레이저옵텍 — 감사보고서 (2017.12) (20180409)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
3.6
(주)레이저옵텍

00260055
100000000000
20180330
1101112035552
000
9494
N
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 레이저옵텍 

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------------1

II. 재무제표

재무상태표
-----------------------------4

포괄손익계산서
-----------------------------5

자본변동표
-----------------------------6

현금흐름표
-----------------------------7

주석
-----------------------------8

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 레이저옵텍

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 레이저옵텍의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 레이저옵텍의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대주회계법인

대표이사 권장시

2018년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다
.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 레이저옵텍

제 18(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 레이저옵텍 대표이사 주 홍

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 중원구 갈마치로 244번길 31

(전 화)
031-8023-5150

재무상태표

제 18(당) 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제 17(전) 기말 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 레이저옵텍
(단위: 원)

과목
주석
제 18(당) 기말
제 17(전) 기말

자산

Ⅰ.유동자산

6,670,093,736

7,072,477,448

현금및현금성자산

2,219,962,527

2,027,354,088

매출채권
5,31
1,984,483,362

1,790,624,815

단기금융자산
31
-

1,000,000,000

기타수취채권(유동)
6,31
155,377,787

113,281,153

재고자산
8
2,285,604,538

2,079,979,459

기타유동자산
7
24,665,522

61,237,933

Ⅱ. 비유동자산

2,824,027,674

2,944,061,819

장기금융자산
31
710,010,675

577,290,301

유형자산
10
859,189,705

1,128,138,405

무형자산
11
1,111,952,494

1,096,046,313

기타수취채권(비유동)
6,31
142,874,800

142,586,800

자산총계

9,494,121,410

10,016,539,267

부채

I 유동부채

8,258,114,871

6,541,030,818

매입채무
31
703,460,629

767,452,104

기타지급채무(유동)
12,13,31
238,253,081

198,639,227

단기차입금
14,27
2,014,281,600

1,950,000,000

전환사채(유동)
15,31,32
2,516,717,507

2,307,527,172

상환전환우선주부채(유동)
15,31,32
2,504,982,258

-

유동성장기부채
14,27
250,000,000

1,250,000,000

기타유동부채
16
30,419,796

67,412,315

II. 비유동부채

983,811,665

2,700,534,559

장기차입금
14,27,31
800,000,000

250,000,000

기타지급채무(비유동)
12,13,31
183,811,665

129,796,111

상환전환우선주부채
15,31,32
-

2,320,738,448

부채 총계

9,241,926,536

9,241,565,377

자본

I. 자본금
1,18
508,660,000

508,660,000

II.주식발행초과금
18
1,347,379,553

1,347,379,553

III. 이익잉여금(결손금)
19
(1,590,643,388)

(1,038,375,388)

IV.기타자본요소
18
(13,201,291)

(42,690,275)

자본 총계

252,194,874

774,973,890

자본 및 부채의 총계

9,494,121,410

10,016,539,267

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 18(당) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 레이저옵텍
(단위: 원)

과목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I. 매출액
4

10,056,682,371

10,316,183,288

상품매출

163,793,213

120,642,497

제품매출

9,496,788,040

9,798,065,367

기타매출

396,101,118

397,475,424

Ⅱ. 매출원가
23

5,679,297,050

6,104,809,753

상품매출원가

111,202,476

105,454,545

제품매출원가

5,390,672,888

5,787,751,777

기타매출원가

177,421,686

211,603,431

III. 매출총이익

4,377,385,321

4,211,373,535

판매비와관리비
20,23
4,205,797,514

4,097,415,002

IV.영업이익

171,587,807

113,958,533

금융수익
22
12,130,197

56,596,140

금융비용
22
(654,815,306)

(726,206,738)

기타수익
21
154,535,739

237,651,163

기타비용
21
(235,706,437)

(90,485,777)

V.법인세비용차감전순익(손실)

(552,268,000)

(408,486,679)

VI법인세비용
24

-

-

VII.당기순이익(손실)

(552,268,000)

(408,486,679)

VIII. 기타포괄손익:

29,488,984

37,309,725

주식매입선택권

29,488,984

37,309,725

IX. 총포괄이익(손실)

(522,779,016)

(371,176,954)

기본주당순이익(손실)
25

(6,442)

(4,998)

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 18(당) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 레이저옵텍
(단위: 원)

과목
자본금
자본잉여금
이익잉여금
기타자본요소
총계

2016.1.1(전기초)
476,660,000
580,204,393
(629,888,709)
(80,000,000)
346,975,684

유상증자
32,000,000
767,175,160
-
-
799,175,160

당기순이익(손실)
-
-
(408,486,679)
-
(408,486,679)

기타자본요소
-
-
-
37,309,725
37,309,725

2016.12.31(전기말)
508,660,000
1,347,379,553
(1,038,375,388)
(42,690,275)
774,973,890

2017.1.1(당기초)
508,660,000
1,347,379,553
(1,038,375,388)
(42,690,275)
774,973,890

당기순이익(손실)
-
-
(552,268,000)
-
(552,268,000)

기타자본요소
-
-
-
29,488,984
29,488,984

2017.12.31(당기말)
508,660,000
1,347,379,553
(1,590,643,388)
(13,201,291)
252,194,874

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 18(당) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 레이저옵텍
(단위: 원)

과 목
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ.영업활동 현금흐름

(54,088,044)

(1,169,128,422)

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름( (1)+(2)+(3) )
30
63,729,307

(1,072,695,661)

(1) 당기순이익(손실)

(552,268,000)

(408,486,679)

(2)조정사항

1,348,238,276

1,254,675,276

(3)영업활동으로인한 자산부채의 변동

(732,240,969)

(1,918,884,258)

2. 이자의 수취

12,854,594

47,253,991

3. 이자의 지급

(130,671,945)

(143,686,752)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

724,690,319

809,205,827

1.투자활동으로 인한 현금유입액

1,100,454,544

1,609,633,224

단기금융상품의 감소

1,000,000,000

1,441,787,301

장기금융상품의 감소

-

17,715,473

영업용자산의 처분

100,454,544

124,545,450

기타수취채권(비유동)의 감소

-

25,585,000

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(375,764,225)

(800,427,397)

단기금융상품의 증가

-

18,787,301

장기금융상품의 증가

119,532,000

122,161,299

만기보유증권의 증가

20,800,000

-

유형자산의 취득

66,516,066

432,896,105

무형자산의 취득

168,628,159

169,472,692

기타수취채권(비유동)의 증가

288,000

57,110,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(385,718,400)

399,175,160

1.재무활동으로 인한 현금유입액

954,281,600

799,175,160

단기차입금의 증가

154,281,600

-

장기차입금의 증가

800,000,000

-

유상증자

-

799,175,160

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(1,340,000,000)

(400,000,000)

단기차입금의 상환

90,000,000

400,000,000

유동성장기부채상환

1,250,000,000

-

IV.현금의 증가(감소)(I+II+III)

284,883,875

39,252,565

V.외화표시현금의환율변동효과

(92,275,436)

11,745,943

VI.기초의현금

2,027,354,088

1,976,355,580

VII.기말현금

2,219,962,527

2,027,354,088

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 18(당) 기말 : 2017년 12월 31일 종료회계연도

제 17(전) 기말 : 2016년 12월 31일 종료회계연도

회사명 : 주식회사 레이저옵텍

1. 회사의 개요

주식회사 레이저옵텍(이하"당사")은 2000년 7월 26일에 설립되어, 레이저장비 제조업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 중원구 갈마치로 244번길에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 508,660천원이며, 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

주주명
소유주식수
자본금
지분율

<보통주>

주홍
30,402
152,010
29.9%

김현
8,888
44,440
8.7%

기타
46,442
232,210
45.7%

<우선주>(*)

아주중소·벤처 해외진출지원펀드
8,000
40,000
7.9%

2014에이치비벤처투자조합
4,000
20,000
3.9%

㈜동유인베스트먼트
4,000
20,000
3.9%

합계
101,732
508,660
100.00%

(*) 상환전환우선주는 의결권을 보유하고 있으며, 동 우선주는 금융부채로 분류하였습니다. 

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을적용하여 작성되었습니다.

(2) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(3) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
5,212,710천

원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로측정할 수 있습니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
5,212,710천

원
을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 요건을 만족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류되어야 합니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는
2017년 12월 31일 현재 금융부채

9,211,508천원
중 742,106천원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류하였습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금
증
가가 재무제표에 미치는 영향은 미미할 것으로 판단됩니다.

② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익’, 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,
최 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 경영기획 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 팀을 구성하였습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향은 미미할 것으로 판단됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

⑥ 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정) 
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권,매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
40년

기계장치
5년

공기와기구
5년

비품
5년

시설장치
5년

연구시험용자산
5년

영업용고정자산
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이
라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감
가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 타당하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

특허권
10년

개발비
5년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여

① 퇴직급여: 확정기여제도

당사는 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제 될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(15) 수익

당사의 수익은 재화의 판매와 기타 수익으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 기타수익
수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익과 매도가능금융자산처분이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당
기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 매도가능금융자산처분손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(19) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한
외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 영업부문
당사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 생산품이 유사하며, 각 생산품별로 요구되는 생산기술이나 마케팅전략에 차이가 없으므로, 통합하여 운영되고 있습니다. 

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한영향을 미치는 사항입니다.

① 수익인식
수익인식여부를 판단하기 위하여, 경영진은 기업회계기준서 제1018호 '수익'에서 요구하고 있는 재화의 판매로 인한 수익인식의 구체적인 기준 및 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전되었는지 여부를 고려하였습니다. 

② 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

- 내부적으로 창출한 무형자산의 회수가능성
당기 중 경영진은 2017년 12월 31일 현재 재무상태표에 포함되어 있는 의료장비 개발로부터 발생한 당사 내부적으로 창출한 무형자산 1,000,892천원의 회수가능성을 재검토하였습니다. 프로젝트는 계속 진행되고있으며, 프로젝트로부터 발생할 기대수익에 대한 경영진의 추정치를 필요로 합니다. 향후 시장상황이 추정치 및 평가를 조정하는 것이 적절하다는 것을 나타낼 경우 조정이 이루어질 것입니다.

- 유ㆍ무형자산 내용연수

주석 2.(8)과 2.(10)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간 말에 유형자산과 무형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

- 금융상품의 공정가치 평가

주석 32에
기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.

주석 32
는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

- 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제의 실현가능성
당기말 현재 당사의 영업실적과 향후 경영성과에 대한 추정 등을 종합적으로 고려하 미

사용 세무상결손금

2,464,223

천원(관련 이연법인세자산 542,129천원) 및 미사용 이월세액공제 379,906천원(관련 이연법인세자산 379,906천원)
에 대해서 자산성이 없다고 판단하였습니다.

4. 부문정보
(1) 당사는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익,자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

당기 및 전기 중 당사의 주요 활동으로 인하여 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
163,793
120,642

제품매출
9,496,788
9,798,065

기타매출
396,101
397,476

합 계
10,056,682
10,316,183

(2) 지역에 대한 정보

당사의 지역별로 세분화된 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

국내
3,393,656
3,022,483

해외
6,663,026
7,293,700

합 계
10,056,682
10,316,183

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기중 총 매출액의 10%이상을 차지하는 단일 고객은 없으며, 전기에는 2,663,944천원이 포함되어 있습니다. 

5. 매출채권

(1)

당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 총장부금액
2,444,001
2,066,470

대손충당금
(459,517)
(275,845)

매출채권 순장부금액
1,984,484
1,790,625

(2)
당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

3개월 이내
1,646,652
-
1,283,796
-

3개월~6개월
25,605
-
24,049
-

6개월 초과
771,744
459,517
758,625
275,845

합 계
2,444,001
459,517
2,066,470
275,845

6. 기타수취채권

당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미수수익
-
-
1,027
-

미수금(*)
155,378
-
112,254
-

보증금
-
142,875
-
142,587

합 계
155,378
142,875
113,281
142,587

(*) 당기말 미수금과 관련하여 108,502천원의 손상차손이 발생하였으며, 당사는 기타의 대손상각비로 계상하였습니다. 

7. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
12,564
53,984

선납법인세
1,958
7,254

선급비용
10,144
-

합 계
24,666
61,238

8. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

제품
477,119
477,119
394,863
394,863

원재료
1,635,021
1,635,021
1,419,341
1,419,341

반제품
117,861
117,861
218,663
218,663

상품
55,604
55,604
47,112
47,112

합 계
2,285,605
2,285,605
2,079,979
2,079,979

9. 매도가능금융자산
당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
취득원가
공정가액
장부가액

당기말
전기말

채무증권(*)
50,800
-
-
-

(*) 후순위채권으로 당기 및 전기에 전액 손상차손으로 계상하였습니다. 

10. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

토지
142,424
142,424

건물
228,578
238,102

영업용고정자산
218,918
331,552

기계장치
25,994
23,725

공구와기구
51,322
138,304

비품
40,357
40,334

시설장치
135,467
144,837

연구시험용자산
16,129
68,860

합계
859,189
1,128,138

(
2
)
당
기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분
대체
감가상각비
기말금액

토지
142,424
-
-
-
-
142,424

건물
238,102
-
-
-
(9,524)
228,578

영업용고정자산
331,552
11,304
(25,668)
-
(98,270)
218,918

기계장치
23,725
9,416
-
-
(7,146)
25,995

공구와기구
138,304
300
-
-
(87,282)
51,322

비품
40,334
16,929
-
-
(16,907)
40,356

시설장치
144,837
28,567
-
-
(37,937)
135,467

연구시험용자산
68,860
-
-
-
(52,731)
16,129

합 계
1,128,138
66,516
(25,668)
-
(309,797)
859,189

(전 기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액
처분
대체
감가상각비
기말금액

토지
142,424
-
-
-
-
142,424

건물
247,626
-
-
-
(9,524)
238,102

영업용고정자산
298,591
192,221
(19,640)
(40,848)
(98,772)
331,552

기계장치
4,149
26,639
-
-
(7,063)
23,725

공구와기구
218,590
6,377
-
-
(86,663)
138,304

비품
26,293
29,878
-
-
(15,837)
40,334

시설장치
246
177,780
-
-
(33,189)
144,837

연구시험용자산
121,592
-
-
-
(52,732)
68,860

합 계
1,059,511
432,895
(19,640)
(40,848)
(303,780)
1,128,138

(3) 담보로 제공된 자산

당기말 현재 토지 및 건물(장부가액 371,002천원)이 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 27참조).

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

특허권
260
738

개발비
1,000,892
984,508

회원권
110,800
110,800

합 계
1,111,952
1,096,046

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액
무형자산상각비
손상차손
기말금액

특허권
738
-
(478)
-
260

개발비
984,508
168,628
(152,244)
-
1,000,892

회원권
110,800
-
-
-
110,800

합 계
1,096,046
168,628
(152,722)
-
1,111,952

(전 기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득액
무형자산상각비
손상차손
기말금액

특허권
1,216
-
(478)
-
738

개발비
955,885
169,473
(140,850)
-
984,508

회원권
110,800
-
-
-
110,800

합 계
1,067,901
169,473
(141,328)
-
1,096,046

12. 정부보조금

(1) 개요

당사는 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가관리원과 국책과제 개발협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하였습니다.

(2) 당기와 전기중 각각

790,917천
원 및 294,175천원을 정부보조금으로 수령하였으며, 이와 관련하여 상환하여 할 기술료 금액 183,812천원을 기타지급채무로 계상하였습니다.

13. 기타지급채무
당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
172,741
183,812
152,016
129,796

미지급비용
65,513
-
46,623
-

합 계
238,254
183,812
198,639
129,796

14. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

단기차입금
2,014,282
-
1,950,000
-

유동성장기부채
250,000
-
1,250,000
-

장기차입금
-
800,000
-
250,000

합 계
2,264,282
800,000
3,200,000
250,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
당기말
이자율(%)
당기말
전기말

일반운전자금
기업은행
4.21~7.21
1,050,000
1,050,000

무역금융대출
3.70~4.12
810,000
900,000

매입외환
3.57
154,282
-

합 계
2,014,282
1,950,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
당기말
이자율(%)
당기말
전기말

일반운전자금
기업은행
2.99
250,000
500,000

P-CBO
기보유동화전문
3.88
800,000
1,000,000

유동성장기부채
(250,000)
(1,250,000)

차감계
800,000
250,000

한편, 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

년 도
금 액

2018년
250,000

2019년
800,000

(4)
당사는 당기말 현재 상기 기업은행의 장.단기차입금과 관련하여 기업은행에 토지및 건물을 담보로 제공하고 있으며, 장.단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(

주석 2
7).

15. 전환사채 및 상환전환우선주부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
인수인
발행일
만기일
이자율(%)
당기말(*)
전기말

전환사채
아주중소·벤처 해외진출지원펀드
2015.11.12
2020.11.12
8.0
1,000,000
1,000,000

2014에이치비벤처투자조합
2015.11.12
2020.11.12
8.0
500,000
500,000

㈜동유인베스트먼트
2015.11.12
2020.11.12
8.0
500,000
500,000

상환전환우선주
아주중소·벤처 해외진출지원펀드
2015.11.12
2025.11.12
8.0
1,000,000
1,000,000

2014에이치비벤처투자조합
2015.11.12
2025.11.12
8.0
500,000
500,000

㈜동유인베스트먼트
2015.11.12
2025.11.12
8.0
500,000
500,000

합 계
4,000,000
4,000,000

(*) 발행가액 기준으로 표시하였습니다. 

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

사채의 명칭
제1회 전환사채

최초액면금액
2,000,000,000원

최초발행가액
2,000,000,000원

이자지급조건
액면이자 0%

보장수익률
사채 만기일까지 연 8.00%

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 원금과 만기보장수익율로 계산된 이자를 일시에 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수
기명식 보통주 22,857주(액면가액 5,000원)

전환청구기간
사채발행일로부터 만기일 직전일까지

전환가격
87,500원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권
사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 시점부터 매 3개월

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

우선주명칭
기명식 상환우선주

발행할주식총액
2,000,000,000원

최저배당율
1%

상환방법
신주발행일로부터 3년 경과후 상환청구 가능

상환시 이자율
상환일까지 연 복리 8%

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수
기명식 보통주 22,857주(액면가액 5,000원)

전환청구기간
신주발행일로부터 전환가능

전환가격
87,500원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 신주발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

(4) 당기말 현재 전환사채 및 상환전환우선주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
전환사채
상환전환우선주

발행가액
2,000,000
2,000,000

사채상환할증금
938,656
2,317,850

전환권조정
(730,283)
(2,246,630)

전환권대가(내재파생상품)
308,344
433,762

합 계
2,516,717
2,504,982

당기 중 상기 전환사채 및 상환전환우선주와 관련하여 각각 209,190천원 및 184,244천원의 이자비용을 인식하였습니다. 

16. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

예수금
7,929
-
7,570
-

선수금
22,491
-
59,842
-

합 계
30,420
-
67,412
-

17. 퇴직급여제도

당사는 확정기여형 퇴직연금에 가입하여, 퇴직금을 불입하고 있으며 이로 인하여 당기말 현재 퇴직금과 관련하여 인식될 확정급여채무 및 사외적립자산은 없습니다.

18. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소 
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당기말
전기말

① 발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000

② 1주당 액면금액
5,000
5,000

③ 발행한 주식의 수
101,732
101,732

보통주
85,732
85,732

상환전환우선주(*)
16,000
16,000

④ 자본금
508,660,000
508,660,000

보통주
428,660,000
428,660,000

상환전환우선주(*)
80,000,000
80,000,000

(*) 1주당 의결권 한표를 가지고 있으며, 보통주를 보유한 주주보다 우선하여 잔여재산분배권리를 보유하고 있습니다.

(2) 당기중 자본금과 자본잉여금 변동은 없습니다. 

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식매입선택권
50,476
37,310

기타자본
(63,677)
(80,000)

합 계
(13,201)
(42,690)

19. 결손금

당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기
(처리예정일: 2018년 3월 30일)
전기
(처리확정일: 2017년 3월 21일)

I.미처리결손금

(1,590,643,388)

(1,038,375,388)

전기이월이익잉여금(결손금)
(1,038,375,388)

(629,888,709)

당기순이익(손실)
(552,268,000)

(408,486,679)

II.결손금처리액

-

-

III.차기이월미처리결손금

(1,590,643,388)

(1,038,375,388)

20. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
1,003,259
837,248

퇴직급여
117,014
30,344

복리후생비
94,890
138,622

여비교통비
188,948
139,434

접대비
61,156
57,325

통신비
19,090
21,033

수도광열비
993
712

세금과공과금
63,927
59,000

감가상각비
309,797
303,780

지급임차료
154,048
157,474

보험료
50,982
38,100

차량유지비
55,880
45,117

경상연구개발비
546,926
471,959

운반비
130,018
118,717

교육훈련비
100
170

도서인쇄비
1,355
3,301

사무용품비
6,286
7,823

소모품비
15,389
9,644

지급수수료
316,629
516,361

광고선전비
402,710
373,135

대손상각비
183,672
181,472

판매수수료
115,982
158,091

건물관리비
33,992
31,521

무형고정자산상각
152,722
141,328

협회비
2,766
2,613

주식보상비용
29,489
37,310

A/S비용
147,778
215,781

합계
4,205,798
4,097,415

21. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

외환차익
36,694
96,091

유형자산처분이익
74,787
104,905

외화환산이익
6,286
28,099

잡이익
36,769
8,556

합계
154,536
237,651

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

외환차손
91,552
75,040

기부금
860
4,360

기타의대손상각비
108,502
-

외화환산손실
34,202
7,186

기타지급수수료
-
1,995

잡손실
590
1,905

합계
235,706
90,486

22. 금융수익과 금융원가

당기와 전기의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
11,827
38,109

외환차익(화폐성)
303
6,741

외화환산이익(화폐성)
-
11,746

<금융수익합계>
12,130
56,596

이자비용
(522,866)
(501,609)

외환차손(화폐성)
(18,874)
(596)

외화환산손실(화폐성)
(92,275)
-

장기성예금처분손실
-
(1,373)

매도가능증권손상차손
(20,800)
-

파생상품평가손실
-
(222,629)

<금융비용합계>
(654,815)
(726,207)

순금융원가
(642,685)
(669,611)

23. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(205,625)
(960,400)

원재료매입액
5,437,302
6,726,766

생산부대비
167,614
211,714

종업원급여(퇴직급여포함)
1,635,758
1,491,270

감가상각, 무형자산상각비
462,519
445,108

운반비
130,018
118,717

지급수수료
432,611
674,452

연구개발비
374,362
302,486

AS 비용
147,778
215,781

기타비용
1,302,758
976,330

합계
9,885,095
10,202,224

24. 법인세
(1) 미인식 이연법인세자산
당기말 현재 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 및 이월결손금, 이월세액공제에 대하여 소멸될 기간의 미래 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상하고 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 그러나 미래의 예상 과세소득이충분하게 발생하는 경우에는 이연법인세자산으로 인식될 수도 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 법인세 효과내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이

435,811
248,938

이월결손금

542,129
620,765

이월세액공제
379,906
290,943

합 계
1,357,846
1,160,646

(3) 보고기간 말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이월결손금
이월세액공제
이월결손금
이월세액공제

1년 이내 소멸

-
-
-
-

1년 이후 소멸

2,464,223
379,906
2,821,659
290,943

합 계
2,464,223
379,906
2,821,659
290,943

25. 주당손익
당기 및 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

기본주당손익 계산에 사용된 순이익(손실)

(552,268,000)
(408,486,679)

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수

85,732주
81,728주

기본주당이익(손실)
(6,442)
(4,998)

26. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
구 분
약정금액

기업은행
무역어음등 한도
2,710,000

(2) 당사는 서울보증보험과 17,650천원의 하자이행보증보험을 가입하고 있습니다. 
 
(3) 당사는 매출채권회수와 관련하여 (주)티에스메드 및 (주)티에스바이오와 소송

(소송가액 714,231천원)
을 진행중에 있습니다. 

27. 담보 및 지급보증
(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자
담보제공자산
장부금액
채권최고액
(담보설정액)
관련 채무명

기업은행
토지
142,424
108,000천엔
기업은행차입금

건물
228,578

(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공받고 있는 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공내역
보증금액

한국무역보험공사
무역어음대출
729,000

기술신용보증기금
운전자금대출
680,000

P-CBO
800,000

한편, 당사는 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금,전환사채 및 상환전환우선주와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

28. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자 명칭

기타
대표이사, 주요 경영진(*)

(*) 당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 없습니다. 
(3) 당기말 현재 당사의 대표이사는 차입금,전환사채 및 상환전환우선주에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 대표이사 및 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
219,434
220,067

퇴직급여
24,851
11,515

주식보상비용
-
6,218

합 계
244,285
237,800

29. 주식기준보상

(1) 당사는 당사의 설립과 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원에게 주주총회 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내용은 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분
부여내용

1차
2차

결제방식
주식결제형
주식결제형

약정유형
주식선택권부여
주식선택권부여

부여일
2016-03-25
2017-03-21

부여수량
4,800주
1,400주

취소수량
2,100주
-

행사가격
125,000
125,000

행사가능기간
부여일로부터 2년 ~ 7년
부여일로부터 2년 ~ 7년

가득조건
용역제공조건: 2년
용역제공조건: 2년

(2) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
가정 및 변수

1차
2차

기준주가
100,000
100,000

행사가격
125,000
125,000

예상주가변동성
0.290
0.152

기대행사기간
4.5년
4.5년

무위험이자율
1.54%
1.77%

(3) 총보상원가 및 당기인식 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
주식수 및 금액

1차
2차

주당보상원가
18,655
7,380

총주식보상원가
89,543,341
10,331,804

기인식보상원가
37,309,725
-

당기인식보상원가
25,184,064
4,304,920

당기취소 주식보상원가
22,852,207
-

30. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함한 재무상태표 금액입니다. 한편, 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

1.당기순이익(손실)
(552,268)
(408,487)

2.현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
1,454,326
1,437,535

감가상각비
309,797
303,780

이자비용
522,866
501,609

무형자산상각비
152,722
141,328

대손상각비
183,672
181,472

기타의대손상각비
108,502
-

장기성예금처분손실
-
1,373

파생상품평가손실
-
222,629

경상연구개발비
-
40,848

매도가능증권손상차손
20,800
-

주식보상비용
29,489
37,310

외화환산손실
126,478
7,186

3.현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(106,088)
(182,859)

이자수익
11,827
38,109

외화환산이익
6,286
39,845

유형자산처분이익
74,787
104,905

잡이익
13,188
-

4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(732,241)
(1,918,884)

매출채권의감소(증가)
(411,733)
(991,368)

미수금의감소(증가)
(151,626)
(57,758)

선급법인세의 감소(증가)
5,295
(5,047)

선급금의감소(증가)
41,421
59,032

선급비용감소(증가)
(10,144)
-

부가세대급금의 감소(증가)
-
130,708

재고자산의감소(증가)
(205,625)
(960,400)

매입채무의증가(감소)
(57,706)
9,254

미지급금의증가(감소)
65,784
(14,530)

장기미지급금의 증가(감소)
8,956
51,744

예수금의증가(감소)
359
(6,384)

선수금의 증가(감소)
(37,351)
32,893

미지급비용의증가(감소)
20,129
(167,027)

합계
63,729
(1,072,696)

(2) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

전환사채 유동성대체
-
2,367,610

상환전환우선주부채대체
2,504,982
-

장기차입금 유동성대체
250,000
1,250,000

31. 금융상품
(1) 자본위험관리
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있으며, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간 말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
9,241,927
9,241,565

자본
252,195
774,974

부채비율
3,664.6%
1,192.5%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 보고기간 말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
(금융자산)

(단위: 천원)

금융자산 범주
계정과목
당기말
전기말

대여금및수취채권
현금및현금성자산
2,219,963
2,027,354

장ㆍ단기금융자산
710,011
1,577,290

매출채권
1,984,483
1,790,625

기타수취채권(유동)
155,378
113,281

기타수취채권(비유동)
142,875
142,587

합 계
5,212,710
5,651,137

(금융부채)

(단위: 천원)

금융부채 범주
계정과목
당기말
전기말

파생상품부채
내재파생상품
742,106
742,106

상각후원가로 측정하는 금융부채
매입채무
703,461
767,452

기타지급채무(장.단기)
422,065
328,435

단기차입금
2,014,282
1,950,000

유동성장기부채
250,000
1,250,000

전환사채(*)
2,208,374
1,999,183

전환상환우선주(*)
2,071,220
1,886,976

장기차입금
800,000
250,000

합 계
9,211,508
9,174,152

(*) 내재파생상품 부채는 제외한 금액입니다. 

(4) 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외화위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 

① 시장위험
당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며, 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.

가. 외화위험관리
당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간 말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
2,980,322
171,904
1,579,327
171,904

EUR
55,372
-
2,421
-

당기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

10% 상승시
10% 하락시

손 익
순자산
손 익
순자산

286,379
286,379
(286,379)
(286,379)

나. 이자율위험관리
당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여

고정금리부차입금
과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

한편, 변동이자율로 차입한 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

위험노출 차입금
2,014,282
1,950,000

보고기간 말 현재 상기 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 반영전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

손 익
순자산
손 익
순자산

당 기
(20,143)
(20,143)
20,143
20,143

전 기
(19,500)
(19,500)
19,500
19,500

② 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 거래처의 신용도를 검토하고 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 다양한 산업과 지역에 분산되어 있으며,매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 

신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.

③ 유동성위험관리
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(금융자산)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

현금및현금성자산
2,219,963
-
-
2,219,963

장ㆍ단기금융자산
-
-
710,011
710,011

매출채권
1,936,292
48,192
-
1,984,484

기타수취채권(유동)
155,378
-
-
155,378

기타수취채권(비유동)
-
142,875
-
142,875

합 계
4,311,633
191,067
710,011
5,212,710

(금융부채)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

매입채무
703,461
-
-
703,461

미지급금
172,741
183,812
-
356,552

미지급비용
65,513
-
-
65,513

전환사채 및 상환전환우선주부채
5,021,700
-
-
5,021,700

단기차입금
2,014,282
-
-
2,014,282

유동성장기부채
250,000
-
-
250,000

장기차입금
800,000
-
-
800,000

합 계
9,027,695
183,812
-
9,211,508

32. 금융상품의 공정가치

(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분
수준별 정의

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출돼) 관측 가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

(2) 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

(금융부채)

내재파상상품(전환사채)
-
-
308,344

308,344

내재파생상품(상환전환우선주부채)
-
-
433,763

433,763

(3) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구분
(단위: 천원)

당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

파생상품부채

내재파생상품
 (전환사채)
308,344
3
옵션모델
주가
100,000원

변동성
25.29%

내재파생상품
 (전환상환우선주부채)
433,762
3
옵션모델
주가
100,000원

변동성
25.29%

(*) 당사가 발행한 전환사채 및 전환상환우선주 모두 인수자가 일정기간동안 그 권리를 행사할 수 있는 아메리칸옵션(American Type Option)이므로 파생금융상품 요소에 대하여 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.

33. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 레이저옵텍

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
2
25
20
180
170
-
-
-
-
-
-
207
192

합계
2
2
25
20
180
170
-
-
-
-
-
-
207
192

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.12
1
일

주요내용
감사위험분석, 감사범위,절차,시기에 대한 계획 수립등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.27~12.28
2
일
2
명
2
명
중간감사

2018.3.7~3.9
3
일
2
명
3
명
기말감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
성남시 본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
- (해당없음)
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.15, 2018.2.6