교촌에프앤비 — 감사보고서 (2017.12) (20180409)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
교촌에프앤비(주)

00260295
100000000000
20180329
1752110009005
000
63442
Y
N
N
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N
E
N
4

교촌에프앤비 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 2

재무제표

ㆍ재무상태표
.....................................................
4 - 6

ㆍ손익계산서
.....................................................
7

ㆍ자본변동표
.....................................................
8

ㆍ현금흐름표
.....................................................
9 - 11

ㆍ주석
.....................................................
12 - 49

외부감사 실시내용
.....................................................
50 - 51

독립된 감사인의 감사보고서

교촌에프앤비 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 교촌에프앤비 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 교촌에프앤비 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타
사
항

교촌에프앤비 주식회사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 17일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고서
일
(

2018
년
3월
28
일
)
현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

교촌에프앤비 주식회사

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 18 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

교촌에프앤비 주식회사 대표이사 권원강

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상북도 칠곡군 가산면 송신로 78

(전 화)
054)971-9995

재 무 상 태 표

제 19 기 2017년 12월 31일 현재

제 18 기 2016년 12월 31일 현재

교촌에프앤비 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

자산

I. 유동자산

15,070,334,401

14,541,491,204

(1) 당좌자산

12,732,322,099

12,818,612,135

현금및현금성자산
7,268,376,004

4,759,151,604

단기금융상품
196,193,370

191,603,913

매출채권
3,429,994,514

4,647,750,458

대손충당금
(1,169,756,587)

(1,276,511,646)

단기대여금
4,660,852,000

4,828,530,000

대손충당금
(2,977,657,643)

(3,003,765,643)

미수수익
189,576,352

196,845,935

대손충당금
(189,576,352)

(196,725,611)

미수금
411,664,368

1,120,256,376

대손충당금
(186,434,545)

(820,773,309)

선급금
526,886,552

531,744,831

선급비용
95,676,477

122,507,424

유가증권
3,300,000

-

유동성파생상품자산
-

305,706,780

유동성이연법인세자산(주석 19)
473,227,589

1,412,291,023

(2) 재고자산(주석 21)

2,338,012,302

1,722,879,069

상품
2,338,012,302

1,722,879,069

II. 비유동자산

48,371,244,960

44,365,710,030

(1) 투자자산

10,112,868,582

15,502,700,911

장기금융상품(주석 4)
2,322,034,109

1,723,721,725

매도가능금융자산(주석 5)
218,145,864

218,145,864

지분법적용투자주식(주석 6)
7,435,588,609

13,361,363,322

장기대여금
130,000,000

193,000,000

대손충당금
(1,300,000)

(1,930,000)

기타투자자산
8,400,000

8,400,000

(2) 유형자산(주석 7,8,10)

32,069,022,317

21,807,733,183

토지
18,267,666,281

7,748,804,090

건물
13,598,764,098

13,852,040,667

감가상각누계액
(4,019,854,142)

(3,560,791,080)

구축물
611,462,320

231,958,734

감가상각누계액
(52,262,948)

(42,168,068)

기계장치
153,855,779

137,001,539

감가상각누계액
(120,924,839)

(97,586,987)

차량운반구
280,912,939

273,690,830

감가상각누계액
(253,770,490)

(233,922,412)

비품
2,973,478,514

2,830,487,105

감가상각누계액
(2,311,210,591)

(2,011,458,681)

시설장치
3,114,033,821

2,780,925,443

감가상각누계액
(2,276,593,835)

(1,726,277,241)

건설중인자산
2,103,465,410

1,625,029,244

(3) 무형자산(주석 9)

3,448,284,107

4,230,706,273

영업권
2,834,960,531

3,751,781,799

산업재산권
31,149,266

73,702,124

기타의무형자산
582,174,310

405,222,350

(4) 기타비유동자산

2,741,069,954

2,824,569,663

보증금
1,661,401,000

1,690,696,500

회원권
1,079,668,954

981,019,772

파생상품자산
-

152,853,391

자산총계

63,441,579,361

58,907,201,234

부채

I. 유동부채

31,755,430,646

27,933,447,124

매입채무
13,521,761,921

4,724,838,404

단기차입금(주석 10,23)
7,598,045,287

9,300,000,000

유동성장기부채(주석 10,20,23)
3,013,312,500

4,531,875,000

유동성파생상품부채
141,940,279

-

미지급금
1,862,597,648

1,782,226,613

예수금
336,554,060

84,651,470

선수금
1,536,258,482

1,056,488,989

미지급비용
1,484,893,509

3,734,366,012

당기법인세부채
2,260,066,960

2,719,000,636

II. 비유동부채

3,579,240,072

6,064,062,587

장기차입금(주석 10,20,23)
-

2,265,937,500

임대보증금
40,000,000

40,000,000

퇴직급여충당부채(주석 11)
10,083,634,610

5,858,385,160

퇴직연금운용자산(주석 11)
(9,532,204,162)

(5,101,509,212)

이연법인세부채(주석 19)
56,809,624

314,249,139

이행보증금
2,931,000,000

2,687,000,000

부채총계

35,334,670,718

33,997,509,711

자본

Ⅰ. 자본금(주석 1,12)

289,650,000

289,650,000

보통주자본금
289,650,000

289,650,000

Ⅱ. 자본잉여금(주석 6)

647,515,753

810,433,865

지분법자본잉여금
647,515,753

810,433,865

Ⅲ. 자본조정

(5,605,866,218)

(5,605,866,218)

감자차손
(5,605,866,218)

(5,605,866,218)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주석 6,24)

(45,329,199)

167,910,181

지분법자본변동
(45,329,199)

167,910,181

Ⅴ. 이익잉여금(주석 13,14)

32,820,938,307

29,247,563,695

법정적립금
175,000,000

175,000,000

미처분이익잉여금
37,449,006,280

33,875,631,668

지분법이익잉여금
(4,803,067,973)

(4,803,067,973)

자본총계

28,106,908,643

24,909,691,523

부채및자본총계

63,441,579,361

58,907,201,234

별첨
주석은 본
재
무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제18기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

교촌에프앤비 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

I. 매출액(주석 15)

318,848,192,102

291,134,570,511

II. 매출원가(주석 16)

249,795,868,049

225,103,923,204

III. 매출총이익

69,052,324,053

66,030,647,307

IV. 판매비와관리비(주석 17)

48,638,510,055

48,333,373,450

V. 영업이익

20,413,813,998

17,697,273,857

VI. 영업외수익

1,426,114,060

2,510,363,590

이자수익
145,057,577

106,429,577

배당금수익
560,000

560,000

외환차익
21,166,358

51,049,689

기타의대손충당금환입
661,077,979

10,866,447

외화환산이익
385,739,457

215,921,345

유형자산처분이익
1,590,129

12,486,310

무형자산처분이익
-

301,265,736

파생상품평가이익
-

205,066,358

잡이익
84,339,549

31,102,321

지분법이익(주석 6)
-

1,537,560,687

투자자산평가이익
126,583,011

38,055,120

VII. 영업외비용

13,279,947,124

5,680,013,208

이자비용
402,197,106

550,541,117

외환차손
240,142,908

25,871,715

기부금
1,140,743,024

987,394,584

기타의대손상각비
-

86,768,668

외화환산손실
119,620,713

205,474,190

유형자산처분손실
37,729,283

-

유형자산폐기손실
289,825,222

29,238,888

재고자산폐기손실
49,383,941

48,516,400

파생상품거래손실
-

23,747,938

파생상품평가손실
371,220,365

-

투자자산평가손실
175,199

-

잡손실
46,466,951

46,380,916

지분법적용투자주식손상차손
167,971,898

-

무형자산손상차손(주석 9)
82,575,567

-

지분법손실(주석 6)
10,331,894,947

3,676,078,792

VIII. 법인세비용차감전순이익

8,559,980,934

14,527,624,239

IX. 법인세비용(주석 19)

4,986,606,322

4,194,354,977

X. 당기순이익

3,573,374,612

10,333,269,262

별첨
주석은 본
재
무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제18기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

교촌에프앤비 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
289,650,000
882,018,413
(5,605,866,218)
(73,790,950)
18,914,294,433
14,406,305,678

당기순이익
-
-
-
-
10,333,269,262
10,333,269,262

지분법자본잉여금(주석 6)
-
(71,584,548)
-
-
-
(71,584,548)

지분법자본변동(주석 6,24)
-
-
-
241,701,131
-
241,701,131

2016.12.31(전기말)
289,650,000
810,433,865
(5,605,866,218)
167,910,181
29,247,563,695
24,909,691,523

2017.01.01(당기초)
289,650,000
810,433,865
(5,605,866,218)
167,910,181
29,247,563,695
24,909,691,523

당기순이익
-
-
-
-
3,573,374,612
3,573,374,612

지분법자본잉여금(주석 6)
-
(162,918,112)
-
-
-
(162,918,112)

지분법자본변동(주석 6,24)
-
-
-
(213,239,380)
-
(213,239,380)

2017.12.31(당기말)
289,650,000
647,515,753
(5,605,866,218)
(45,329,199)
32,820,938,307
28,106,908,643

별첨
주석은 본
재
무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제18기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

교촌에프앤비 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

25,695,839,369

13,855,157,900

1. 당기순이익
3,573,374,612

10,333,269,262

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
19,522,050,915

9,311,631,041

퇴직급여
5,277,043,278

1,527,302,430

감가상각비
1,782,584,017

1,934,892,383

무형자산상각비
1,078,568,365

553,498,278

대손상각비(환입)
(46,330,059)

1,249,861,012

기타의대손상각비
-

86,768,668

유형자산처분손실
37,729,283

-

유형자산폐기손실
289,825,222

29,238,888

재고자산폐기손실
49,383,941

48,516,400

무형자산손상차손
82,575,567

-

투자자산평가손실
175,199

-

파생상품평가손실
371,220,365

-

지분법손실
10,331,894,947

3,676,078,792

지분법적용투자주식손상차손
167,971,898

-

외화환산손실
99,408,892

205,474,190

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(1,178,290,576)

(2,201,550,075)

유형자산처분이익
1,590,129

12,486,310

무형자산처분이익
-

301,265,736

외화환산이익
385,739,457

96,249,417

투자자산평가이익
126,583,011

38,055,120

파생상품평가이익
-

205,066,358

지분법이익
-

1,537,560,687

잡이익
3,300,000

-

기타의대손충당금환입
661,077,979

10,866,447

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
3,778,704,418

(3,588,192,328)

매출채권의 감소(증가)
1,094,060,358

(1,113,210,378)

미수금의 감소(증가)
868,555,702

(120,161,235)

선급금의 감소
4,858,279

182,888,665

선급비용의 감소
26,830,947

337,974,842

미수수익의 감소
121,539

72,775,497

유동성이연법인세자산의 감소(증가)
939,063,434

(275,626,113)

재고자산의 감소(증가)
(664,517,174)

1,227,410,437

매입채무의 증가(감소)
8,796,923,517

(6,307,335,737)

예수금의 증가(감소)
251,902,590

(208,946,107)

부가세예수금의 감소
-

(154,134,946)

선수금의 증가
479,769,493

24,852,096

미지급금의 증가
79,374,502

806,728,526

미지급비용의 증가(감소)
(2,249,472,503)

2,409,217,811

당기법인세부채의 증가(감소)
(352,837,973)

887,325,301

비유동성이연법인세부채의 증가(감소)
(257,439,515)

209,479,444

이행보증금의 증가
244,000,000

134,000,000

퇴직연금운용자산의 증가
(5,258,307,094)

(1,473,158,251)

퇴직금의 지급
(224,181,684)

(228,272,180)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(18,315,034,091)

(6,835,702,272)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
728,327,901

2,798,573,594

단기대여금의 감소
245,000,000

292,333,252

장기금융상품의 감소
-

564,097,000

장기대여금의 감소
81,000,000

807,000,010

보증금의 감소
393,007,500

533,648,203

유형자산의 처분
9,320,401

26,395,578

무형자산의 처분
-

575,099,551

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(19,043,361,992)

(9,634,275,866)

단기금융상품의 증가
4,589,457

-

단기대여금의 증가
24,000,000

266,000,000

장기금융상품의 증가
471,904,572

903,162,800

지분법적용투자주식의 취득
5,227,769,327

3,016,984,924

장기대여금의 증가
96,000,000

85,666,666

보증금의 증가
363,712,000

903,495,403

토지의 취득
10,518,862,191

14,969,900

건물의 취득
31,556,737

52,098,190

구축물의 취득
407,790,206

-

기계장치의 취득
16,854,240

5,200,000

차량운반구의 취득
7,222,109

28,393,681

비품의 취득
355,155,823

351,278,622

시설장치의 취득
457,084,596

248,578,825

건설중인자산의 증가
583,489,786

309,968,555

무형자산의 취득
378,721,766

3,448,478,300

회원권의 취득
98,649,182

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(4,871,580,878)

(5,083,002,062)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
13,599,662,057

9,330,000,000

단기차입금의 증가
13,599,662,057

9,300,000,000

임대보증금의 증가
-

30,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(18,471,242,935)

(14,413,002,062)

단기차입금의 감소
15,301,616,770

12,300,000,000

유동성장기차입금의 감소
3,169,626,165

2,113,002,062

IV. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

2,509,224,400

1,936,453,566

V. 기초의 현금

4,759,151,604

2,822,698,038

Ⅶ. 기말의 현금

7,268,376,004

4,759,151,604

별첨
주석은 본
재
무제표의 일부입니다.

주석

제19기 2017년 12월 31일 현재

제18기 2016년 12월 31일 현재

교촌에프앤비 주식회사

1. 일반사항

교촌치킨은 1991년 3월 경북 구미1호점에서 시작되었으며, 1999년 11월 교촌에프앤비 주식회사(이하 '회사')로 법인전환하여 교촌치킨, 담김쌈 등의 치킨프랜차이즈 유통업 및 외식 사업을 영위하고 있습니다.

본사소재지는 경상북도 칠곡군 가산면 송신로 78이고, 경기도 오산에 오산교육원, 수도권 물류센터가 있으며, 경북 칠곡 및 광주에 물류센터를 운영하고 있습니다. 또한, 서울남부지사 등 직영지사 2개를 포함하여 총 29개의 지사를 통하여 육계 및 소스를 공급하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율(%)

권원강
20,177주(*)
100.00

(*) 당기말 현재 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다(주석 12 참조).

2. 중요한 회계처리방침의 요약

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 개정 기준서 

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 

- 일반기업회계기준 22장 법인세회계

과세소득의 수준에 따라 적용되는 세율이 다른 경우 예상되는 기간의 과세소득에 적용될 것으로 예상되는 평균세율을 사용하여 이연법인세를 측정하도록 개정하였습니다.

회사는 경과규정에 따라 이를 2017년부터 전진적용하였으며, 이로 인하여 당기에 미치는 영향은 없습니다.

- 일반기업회계기준 25장 특수관계자

특수관계자의 정의를 개정하였으나, 이로 인하여 변동된 특수관계자의 범위는 없습니다. 

2.3 종속기업의 판단

종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는 데 고려됩니다.

또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 

그러나, 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령에 따라 특정 규모 미만의 회사 등은 종속기업에서 제외됩니다.

2.4 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.6 유가증권

유가증권은 이동평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기
매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자증권으로 분류

하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.7 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 

2.8 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능
가
치,
원재
료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.9 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다. 

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

2.10 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가
에서 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로
산정된 감가상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
구 분
내 용 연 수

건물
5.7 ~ 40년
차량운반구
5년

구축물
6.0 ~ 40년
비품
5년

기계장치
5년
시설장치
5년

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래 경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산
을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

영업권
5년
정액법

산업재산권
5년
정액법

기타의무형자산
5년
정액법

2.12 비금융자산의 손상

아직 사용 가능하지 않은 무형자산은
매 보고기간말
손상검사를 실시하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권
및
감가상각 또는
상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수 가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상 징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을
창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입 가능성을 검토하고 있으
며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.13 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간 말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며,
이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.14 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이중미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생 가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

2.15
종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

회사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다. 

(2) 확정기여형 퇴직연금제도

회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 확정급여형 퇴직연금제도

회사는 현재 확정급여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 

퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다.

(4) 연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 

회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.16 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공과 관련한 정액계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.17
금융자산과 금융부채의 측정

최초 측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초 인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(

현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초 인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 

회사는 금융상품의 현재가치 측정 시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 

후속 측정

회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석2.6), 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고
있습니다.

회사가 자산을 양도한 경우라도 재매입 약정 등으로 양도한 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 판단근거 및 미래에 관한 중요한 가정ㆍ측정상의 불확실성에 대한 정보

회사의 경영자는 재무제표 작성 시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

4. 사용이 제한된 예금 등

당기말 및 전기말 현재 회사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내역

장기금융상품
55,452
53,961
가맹점예치금

2,000
2,000
당좌개설보증금

합 계
57,452
55,961

5. 매도가능증권

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지분율(%)
당기말
전기말

Kyochon Co.,Ltd(태국)
5.33
167,973
167,973

전문건설공제조합
0.01
50,173
50,173

합 계

218,146
218,146

(2) 당기 및 전기 중 회사의 매도가능증권의 변동은 없습니다.

(3) 회사가 보유한 매도가능증권은 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

6. 지분법적용투자주식

(1) 피투자기업에 대한 투자주식의 지분율 현황 등

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
지분율(%)
취득원가
순자산*지분율
장부금액

KYOCHON USA INC
95.75
43,676,025
601,972
577,682

㈜계림물산
100.00
4,028,240
1,357,753
1,352,211

케이앤피푸드㈜
100.00
2,500,000
4,683,990
4,666,807

㈜에스알푸드(*1)
100.00
50,000
-
-

㈜수현에프앤비(*2)
50.00
50,000
(1,486,538)
-

KYOCHON ASIA(*3)
50.00
587,990
665,454
-

Kyochon F&B(China)Co.,Ltd.
100.00
1,340,474
839,016
838,888

합 계
52,232,729
6,661,647
7,435,588

(*1) ㈜에스알푸드는 당기 중 사실상 청산하였습니다.

(*2) ㈜수현에프앤비는 결손누적으로 투자계정의 잔액이 영(0)이 되어 지분법 적용을중지하였으며, 손실액은 투자 성격의 대여금에서 인식하였습니다(주석 18 참조).
(*3) KYOCHON ASIA는 순자산가액 지분해당액의 공정가치가 장부금액에 미달하여 당기 중 손상을 인식하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
지분율(%)
취득원가
순자산*지분율
장부금액

KYOCHON USA INC
95.22
38,448,256
2,326,826
2,893,635

㈜계림물산
100.00
4,028,240
2,582,651
2,576,119

케이앤피푸드㈜
100.00
2,500,000
5,890,357
5,879,105

㈜에스알푸드
100.00
50,000
(7,090)
-

㈜수현에프앤비
50.00
50,000
(1,510,620)
-

KYOCHON ASIA
50.00
587,990
665,454
665,454

Kyochon F&B(China)Co.,Ltd.
100.00
1,340,474
1,347,050
1,347,050

합 계
47,004,960
11,294,628
13,361,363

(2) 피투자기업의 요약재무정보

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자산
부채
매출액
당기순손익
자산
부채
매출액
당기순손익

KYOCHON USA INC(*1)(*2)
1,054,533
425,862
3,361,580
(6,711,945)
4,540,501
2,096,749
5,879,144
(3,887,879)

㈜계림물산
4,481,162
3,123,409
30,668,284
(1,220,400)
5,681,427
3,098,776
30,017,853
189,256

케이앤피푸드㈜
8,279,833
3,466,960
12,130,476
(939,828)
10,415,474
4,525,117
10,996,603
1,207,549

에스알푸드㈜
-
-
-
-
58
7,148
-
(1,023)

수현에프앤비㈜(*2)
1,217,369
4,190,445
18,000
(75,168)
1,335,365
4,356,605
-
(359,867)

KYOCHON ASIA(*2)
440,344
64,354
-
(751,889)
1,450,192
119,285
443,784
271,567

Kyochon F&B(China)Co.,Ltd.(*2)
910,787
71,771
-
(501,617)
1,347,050
-
-
(35,849)

(*1) 종속기업을 포함한 연결 재무정보입니다.
(*2) 외부감사인의 감사를 받지 아니한 재무제표를 이용하였는 바, 신뢰성 검증을 위하여 가결산 재무제표에 대한 피투자회사의 대표이사의 서명날인 확보 등의 절차를 수행하였습니다. 

(3) 투자차액

당기말 현재 피투자회사의 투자차액은 없습니다.

(4) 미실현손익

당기말 및 전기말 현재 재고자산에 포함된 관계기업에 대한 미실현손익의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

KYOCHON USA INC
(24,290)
(59,757)

㈜계림물산
(5,542)
(6,531)

케이앤피푸드㈜
(17,183)
(11,252)

Kyochon F&B(China)Co.,Ltd.
(128)
-

합 계
(47,143)
(77,540)

(5) 지분법평가

당기 및 전기 중 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득(배당)
손상
지분법
자본잉여금
지분법손익
지분법
자본변동
기말잔액

KYOCHON USA INC
2,893,635
5,227,769
-
(208,869)
(7,018,000)
(316,853)
577,682

㈜계림물산
2,576,119
-
-
-
(1,223,908)
-
1,352,211

케이앤피푸드㈜
5,879,105
-
-
-
(1,212,298)
-
4,666,807

에스알푸드㈜
-
-
-
-
-
-
-

수현에프앤비㈜
-
-
-
-
-
-
-

KYOCHON ASIA
665,454
(171,424)
(167,972)
-
(375,945)
49,887
-

Kyochon F&B(China)Co.,Ltd.
1,347,050
-
-
-
(501,744)
(6,417)
838,889

합 계
13,361,363
5,056,345
(167,972)
(208,869)
(10,331,895)
(273,383)
7,435,589

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
지분법
자본잉여금
지분법손익
지분법
자본변동
기말잔액

KYOCHON USA INC
4,683,888
1,676,511
(71,585)
(3,640,229)
245,050
2,893,635

㈜계림물산
2,383,494
-
-
192,625
-
2,576,119

케이앤피푸드㈜
4,669,953
-
-
1,209,152
-
5,879,105

에스알푸드㈜
-
-
-
-
-
-

수현에프앤비㈜
-
-
-
-
-
-

KYOCHON ASIA
575,445
-
-
135,783
(45,774)
665,454

Kyochon F&B(China)Co.,Ltd.
-
1,340,474
-
(35,849)
42,425
1,347,050

합 계
12,312,780
3,016,985
(71,585)
(2,138,518)
241,701
13,361,363

(6) 당기말 현재 관계기업과 관련하여 설정된 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지분율(%)
관련채권
대손충당금 잔액

수현에프앤비㈜
50.00
단기대여금, 미수수익
2,559,524

합 계
2,559,524

7. 토지의 공시지가

당기말 및 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

토지
18,267,666
15,110,027
7,748,804
11,439,816

8. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

기초
7,748,804
10,291,250
189,791
39,415
39,768
819,028
1,054,648
1,625,029
21,807,733

취득
10,518,862
31,557
407,790
16,854
7,222
356,298
457,085
583,490
12,379,158

처분
-
(87,108)
(16,954)
-
-
(58,728)
(110,494)
(62,000)
(335,284)

대체
-
-
-
-
-
-
43,054
(43,054)
-

감가상각비
-
(656,789)
(21,427)
(23,338)
(19,848)
(454,330)
(606,853)
-
(1,782,585)

기말
18,267,666
9,578,910
559,200
32,931
27,142
662,268
837,440
2,103,465
32,069,022

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

기초
7,733,834
10,905,123
204,228
62,679
52,532
899,553
1,567,362
1,348,061
22,773,372

취득
14,970
52,098
-
5,200
28,394
353,193
248,579
309,968
1,012,402

처분
-
-
-
(1)
(13,909)
(4)
(29,235)
-
(43,149)

대체
-
-
-
-
-
33,000
-
(33,000)
-

감가상각비
-
(665,971)
(14,437)
(28,463)
(27,249)
(466,714)
(732,058)
-
(1,934,892)

기말
7,748,804
10,291,250
189,791
39,415
39,768
819,028
1,054,648
1,625,029
21,807,733

(2) 당기말 현재 회사의 토지 및 건물 중 장부금액 12,187백만원(전기: 12,424백만원)은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산
차입금 내역
담보권자
장부금액
담보설정금액
관련 금액

토지
단기차입금
씨티은행
5,359,055
18,000,000
5,300,000

건물
6,828,372

합 계
12,187,427
18,000,000
5,300,000

(3) 당기말 현재 발생하지 않은 유형자산 취득 및 자본적지출 약정은 208백만원입니다.

9. 무형자산

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
기타의무형자산
합 계

기초
3,751,782
73,702
405,222
4,230,706

취득
39,000
-
339,722
378,722

상각
(873,245)
(42,553)
(162,770)
(1,078,568)

손상
(82,576)
-
-
(82,576)

기말
2,834,961
31,149
582,174
3,448,284

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
기타의무형자산
합 계

기초
1,048,266
123,333
437,961
1,609,560

취득
3,344,289
-
104,189
3,448,478

처분
(273,834)
-
-
(273,834)

상각
(366,939)
(49,631)
(136,928)
(553,498)

기말
3,751,782
73,702
405,222
4,230,706

10. 장ㆍ단기차입금 

(1) 단기차입금

당기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입내역
이자율(%)
당기말
전기말

신한은행
일반자금대출
2.91
-
2,000,000

씨티은행
일반자금대출(*1)(*2)
3.09
5,300,000
5,300,000

KEB하나은행
일반자금대출(*1)
2.77
2,000,000
2,000,000

기타
기타단기차입금(*3)
-
298,045
-

합 계
7,598,045
9,300,000

(*1) 상기 차입금에 대하여는 대표이사의 지급보증을 받고 있습니다(주석 18 및 22 참조).
(*2) 상기 차입금에 대하여는 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조). 
(*3) 재매입 약정이 있는 영업권 매각과 관련하여 차입금으로 분류하였습니다.

(2) 장기차입금

당기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입내역
이자율(%)
당기말
전기말

씨티은행
일반자금대출(*1)
Libor+1.15
3,013,313
(USD 2,812,500)
6,797,812
(USD 5,625,000)

차감 : 유동성대체
(3,013,313)
(4,531,875)

잔 액
-
2,265,937

(*1) 상기 차입금에 대하여는 대표이사의 지급보증을 받고 있습니다(주석 18 및 22 참조).

(3) 당기말 현재 회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
3개월 미만
3개월에서 1년 이하
합 계

단기차입금
349,483
7,389,334
7,738,817

유동성장기부채
2,113,981
1,057,068
3,171,049

지급보증
3,960,000
-
3,960,000

합 계
6,423,464
8,446,402
14,869,866

11. 퇴직급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 퇴직급여충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직급여충당부채
10,083,635
5,858,385

퇴직연금운용자산
(9,532,204)
(5,101,509)

합 계
551,431
756,876

(2) 당기 및 전기 중 회사의 퇴직급여충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
5,858,385
5,227,339

퇴직급여설정액
5,274,963
1,521,199

퇴직급여지급액
(1,039,898)
(808,188)

확정기여형 전환에 따른 지급
-
(81,965)

관계사 전출입
(9,815)
-

기말잔액
10,083,635
5,858,385

(3) 당기 및 전기 중 회사의 퇴직연금운용자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
5,101,509
4,296,335

부담금납입액
5,200,000
1,420,000

이자수익
58,307
53,157

퇴직급여지급액
(822,463)
(586,019)

확정기여형 전환에 따른 지급
-
(81,964)

관계사 전출입
(5,149)
-

기말잔액
9,532,204
5,101,509

(4) 당기말 및 전기말 현재 회사의 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
9,532,204
5,101,509

(5) 당기 및 전기 중 회사가 확정기여제도와 관련하여 인식한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

퇴직급여
2,080
6,103

12. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 5,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 20,177주 및 10,000원입니다.

(2) 이익소각

회사는 상법 제341조에 따라 2009년 5월 8일에 보통주식 8,788주를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

13. 법정적립금 및 임의적립금

(1) 법정적립금

회사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 임의적립금

회사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 손금으로 신고조정하는 금액으로 그 종류에 따라 연구인력개발준비금을 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. 

14. 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

Ⅰ.미처분이익잉여금

32,645,939

29,072,564

1. 전기이월미처분이익잉여금
29,072,564

18,739,295

2. 당기순이익
3,573,375

10,333,269

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

32,645,939

29,072,564

당기 이익잉여금 처분예정일은 2018년 3월 29일이며, 전기 이익잉여금 처분확정일은 2017년 3월 27일입니다.

15. 매출

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출
307,358,578
279,657,169

가맹점매출
10,707,060
10,827,895

기타매출
782,554
649,507

합 계
318,848,192
291,134,571

16. 매출원가

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출원가

기초상품재고액
1,716,084
2,990,196

당기상품매입액
242,424,135
215,706,263

타계정에서대체액
140,487
51,623

타계정으로대체액
(1,390,182)
(1,112,569)

기말상품재고액
(2,125,061)
(1,716,084)

소 계
240,765,463
215,919,429

가맹점매출원가

기초가맹점상품재고액
6,795
8,610

당기가맹점상품매입액
8,664,343
8,700,744

타계정에서대체액
572,218
481,935

기말가맹점상품 재고액
(212,951)
(6,795)

소 계
9,030,405
9,184,494

합 계
249,795,868
225,103,923

17. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
13,382,726
14,459,692

퇴직급여
5,277,043
1,527,302

복리후생비
2,241,186
2,122,529

여비교통비
677,490
1,082,129

접대비(*)
400,010
670,479

통신비
154,642
152,895

수도광열비
99,396
102,139

전력비
275,918
255,863

세금과공과
1,208,946
1,232,427

감가상각비
1,782,584
1,934,892

지급임차료
1,032,471
946,054

수선비
468,135
226,361

보험료
138,443
210,764

차량유지비
1,080,982
1,056,121

경상연구개발비
99,048
76,033

운반비
1,842,296
1,702,471

교육훈련비
70,550
122,574

소모품비
605,524
724,211

지급수수료
2,707,343
2,264,437

보관비
60,163
94,542

광고선전비
7,402,498
12,028,611

판매촉진비
4,436,382
2,687,178

대손상각비(환입)
(46,330)
1,249,861

무형자산상각비
1,078,568
553,498

견본비
307,517
364,470

행사비
1,747,933
320,989

기타
107,046
164,851

합 계
48,638,510
48,333,373

(*) 회사의 접대비에는 프랜차이즈 가맹본부의 업종특성상 가맹점 환경개선 지원금(인테리어,시설집기) 등이 다수 포함되어 있습니다.

18. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 

구 분
당기말
전기말

관계기업
(*1)
KYOCHON USA INC
KYOCHON USA INC

-(*3)
Kyochon Eastern USA LLC(*2)(*3)

Kyochon West USA LLC(*2)
Kyochon West USA LLC(*2)

㈜계림물산
㈜계림물산

케이앤피푸드㈜
케이앤피푸드㈜

-(*3)
에스알푸드㈜(*3)

㈜수현에프앤비
㈜수현에프앤비

KYOCHON ASIA
KYOCHON ASIA

Kyochon F&B(China)Co.,Ltd.
Kyochon F&B(China)Co.,Ltd.

기타
㈜비에이치앤바이오
㈜비에이치앤바이오

(*1) 회사가 출자한 특수관계자이지만, 일반기업회계기준 4장 문단 4에 근거하여 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따른 외부감사대상법인이 아니므로 관계기업으로 분류하였습니다. 
(*2) KYOCHON USA INC의 종속기업입니다.
(*3) 당기 중 사실상 청산되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출
매입 등

매입
지급임차료
기타

관계기업
Kyochon West USA LLC
141,008
-
-
-

㈜계림물산
-
25,450,218
-
18,601

케이앤피푸드㈜
260
12,117,125
-
-

㈜수현에프앤비
-
-
18,000
-

Kyochon F&B(China)Co.,Ltd.
66,783
-
-
-

기타
㈜비에이치앤바이오
2,687
17,595,205
48,000
418

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출
매입 등

매입
지급임차료
기타

관계기업
Kyochon Eastern USA LLC
68,405
-
-
-

Kyochon West USA LLC
201,516
-
-
-

㈜계림물산
-
25,392,862
-
14,784

케이앤피푸드㈜
-
10,996,603
-
3,000

KYOCHON ASIA
79,515
-
-
-

기타
㈜비에이치앤바이오
9,185
15,355,214
48,000
465

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권 등
채무 등

매출채권
기타
매입채무

관계기업
Kyochon West USA LLC
129,826
-
-

㈜계림물산
-
-
394,287

케이앤피푸드㈜
-
-
752,739

㈜수현에프앤비
-
185,598

Kyochon F&B(China)Co.,Ltd.
64,028
-
-

KYOCHON ASIA
-
171,424
-

기타
㈜비에이치앤바이오
-
-
2,087,091

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권 등
채무 등

매출채권
기타
매입채무
미지급금

관계기업
KYOCHON USA INC
-
626,566
-
-

Kyochon Eastern USA LLC
314,535
1,123
-
4,831

Kyochon West USA LLC
576,675
-
-
-

㈜계림물산
-
1,116
262,548
180

케이앤피푸드㈜
-
-
77,608
-

㈜수현에프앤비
-
185,598
-
-

KYOCHON ASIA
87,057
-
-
-

기타
㈜비에이치앤바이오
-
-
128,472
-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

지분출자
대여
지분출자

관계기업
KYOCHON USA INC
5,227,769
-
1,676,511

㈜수현에프앤비
-
230,000
-

Kyochon F&B(China)Co.,Ltd.
-
-
1,340,474

합 계
5,227,769
230,000
3,016,985

(5) 당기말 및 전기말 현재 자금거래와 관련된 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기말
전기말

대여금
미수수익
대여금
미수수익

관계기업
㈜수현에프앤비(*)
4,000,000
155,598
4,000,000
155,598

에스알푸드㈜
-
-
-
7,148

소 계
4,000,000
155,598
4,000,000
162,746

기타
종업원 및 임원
-
-
60,000
-

합 계
4,000,000
155,598
4,060,000
162,746

(*) 채권의 회수가능성을 고려하여 2,560백만원(전기말 : 2,567백만원)의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
3,043,089
2,914,927

장기종업원급여
884,442
2,117,009

합 계
3,927,531
5,031,936

주요 경영진에 대한 보상에는 직ㆍ간접적으로 회사의 기업 활동과 관련하여 권한과 책임을 가진 회사의 전 임원에 대한 급여가 포함되어 있습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다. 

1) 당기말

(단위: 천원, USD)

특수관계자
금융기관
내역
금액

최대주주
씨티은행
차입금 지급보증
12,090,000

차입금 지급보증
USD 4,306,250

KEB하나은행
차입금 지급보증
8,400,000

국민은행
차입금 지급보증 및 신용공여
2,200,000

우리은행
차입금 지급보증
2,400,000

합 계
USD
USD 4,306,250

합 계
KRW
25,090,000

2) 전기말

(단위: 천원, USD)

특수관계자
금융기관
내역
금액

최대주주
씨티은행
차입금 지급보증
26,791,960

신한은행
차입금 지급보증
2,400,000

KEB하나은행
차입금 지급보증
8,400,000

국민은행
차입금 지급보증 및 신용공여
2,200,000

우리은행
차입금 지급보증
2,400,000

합 계
42,191,960

(8) 당기말 및 전기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계자
금융기관
내역
금액

㈜케이앤피푸드
농협은행
연대보증
960,000

㈜계림물산
농협은행
연대보증
1,200,000

산업은행
연대보증
1,800,000

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계자
금융기관
내역
금액

㈜케이앤피푸드
씨티은행
연대보증
4,429,100

19. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세
4,169,229
4,260,502

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
811,718
(66,147)

법인세비용
4,980,947
4,194,355

(2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
8,534,064
14,527,624

적용세율에 따른 법인세
1,855,494
3,174,077

조정사항

- 비공제비용
219,997
302,105

- 세액공제
(5,621)
(20,409)

- 이연법인세 미인식효과
2,922,113
736,487

- 기타(세율차이등)
(11,036)
2,095

법인세비용
4,980,947
4,194,355

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)
58.37%
28.87%

(3) 당기 및 전기 중 회사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역과 상계 전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증가
감소
기말잔액
이연법인세
자산(부채)

<차감할 일시적 차이>

퇴직급여충당부채
5,819,186
5,274,963
(1,010,515)
10,083,634
2,218,400

대손충당금
5,670,316
4,504,449
(5,314,780)
4,859,985
296,438

외화환산손실
205,474
-
(205,474)
-
-

선수금 판매촉진비
346,461
400,251
(339,656)
407,056
89,552

미지급비용(연차)
391,402
388,598
(391,402)
388,598
85,492

투자자산평가손익
21,774
(126,408)
(86,102)
(190,736)
(41,962)

지급보증료
971,469
-
(626,566)
344,903
75,879

감가상각비
673,366
329,255
7,121
1,009,742
219,010

세금과공과금
16,747
-
-
16,747
3,684

매도가능증권감액손실
30,000
-
(30,000)
-
-

지분법투자주식
37,022,701
9,819,709
(49,887)
46,792,523
-

파생상품평가손실
-
141,940
-
141,940
31,227

소 계
51,168,896
20,732,757
(8,047,261)
63,854,392
2,977,720

<가산할 일시적 차이>

퇴직연금운용자산
(5,101,509)
(5,284,740)
854,046
(9,532,203)
(2,097,085)

외화환산이익
(215,921)
-
215,921
-
-

지분법이익
(3,379,105)
1,212,298
-
(2,166,807)
(476,697)

파생상품평가이익
(458,560)
-
458,560
-
-

소 계
(9,155,095)
(4,072,442)
1,528,527
(11,699,010)
(2,573,782)

인식한 이연법인세자산
3,112,163

2,977,726
2,977,720

인식한 이연법인세부채
(2,014,121)

(2,573,782)
(2,573,782)

합 계
1,098,042

403,944
403,938

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증가
감소
기말잔액
이연법인세
자산(부채)

<차감할 일시적 차이>

퇴직급여충당부채
4,965,971
1,521,199
(667,984)
5,819,186
1,280,221

대손충당금
4,347,231
5,235,950
(3,912,865)
5,670,316
1,247,469

외화환산손실
391,515
205,474
(391,515)
205,474
45,204

판매촉진비
260,114
437,156
(350,809)
346,461
76,222

미지급비용(연차)
188,766
391,402
(188,766)
391,402
86,109

투자자산평가손익
59,828
-
(38,054)
21,774
4,790

지급보증료
971,469
-
-
971,469
213,723

감가상각비
343,865
329,501
-
673,366
148,140

세금과공과금
16,747
-
-
16,747
3,685

매도가능증권감액손실
30,000
-
-
30,000
6,600

지분법투자주식
33,845,147
3,793,437
(615,883)
37,022,701
-

소 계
45,420,653
11,914,119
(6,165,876)
51,168,896
3,112,163

<가산할 일시적 차이>

퇴직연금운용자산
(4,296,334)
(1,473,158)
667,983
(5,101,509)
(1,122,332)

외화환산이익
(80,795)
(215,921)
80,795
(215,921)
(47,503)

지분법이익
(2,169,953)
(1,209,153)
-
(3,379,105)
(743,403)

파생상품평가이익
(337,992)
(458,560)
337,991
(458,560)
(100,883)

소 계
(6,885,074)
(3,356,792)
1,086,769
(9,155,095)
(2,014,121)

인식한 이연법인세자산
2,546,610

3,112,163
3,112,163

인식한 이연법인세부채
(1,514,715)

(2,014,121)
(2,014,121)

합 계
1,031,895

1,098,042
1,098,042

(4) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 일시적차이 총액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분법손익
41,387,067
32,099,499

지분법이익잉여금변동
3,731,890
3,731,890

지분법자본변동
636,991
363,607

지분법자본잉여금
1,036,575
827,706

대손충당금
3,512,537
-

합 계
50,305,060
37,022,702

(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채

(단위: 천원
)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
이연법인세부채
이연법인세자산
이연법인세부채

유동
515,190
(41,962)
1,459,794
(47,503)

비유동
2,516,973
(2,573,782)
1,652,369
(1,966,618)

20. 현금흐름표

회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

차입금의 유동성대체
3,013,313
4,531,875

건설중인자산의 본계정대체
43,054
33,000

대여금의 유동성대체
78,000
120,000

유형자산 취득 미지급금
1,142
-

매출채권 제각
60,425
-

미수수익 제각
7,148
-

유동성파생상품자산 대체
229,280
-

지분법주식의 미수금 대체
171,424
-

21. 보험가입자산

당기말 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부보자산
보험회사
부보액

화재보험
재고자산 및 유형자산
한화손해보험 등
16,405,401

책임보험
재고자산
흥국화재해상보험
3,000,000

합 계
19,405,401

또한, 회사는 상기 보험 외에 보유차량에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

22. 제공받은 지급보증

(1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증내용
보증금액

서울보증보험㈜
계약이행보증 등
744,711

(2) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

특수관계자
금융기관
내역
금액

최대주주
씨티은행
차입금 지급보증
12,090,000

차입금 지급보증
USD 4,306,250

KEB하나은행
차입금 지급보증
8,400,000

국민은행
차입금 지급보증 및 신용공여
2,200,000

우리은행
차입금 지급보증
2,400,000

합 계
USD
USD 4,306,250

합 계
KRW
25,090,000

23. 우발부채 및 약정사항 

(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관명
관련 계정과목
환 종
약정한도액

씨티은행
장기차입금
USD
3,312,500

단기차입금
KRW
9,300,000

국민은행
단기차입금
KRW
2,000,000

KEB하나은행
단기차입금
KRW
7,000,000

우리은행
단기차입금
KRW
2,000,000

합 계(*)
USD
3,312,500

KRW
20,300,000

(*) 회사는 상기 금융기관과의 약정사항에 대해 유형자산을 담보로 제공하고 있으며(주석 8 참조), 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 및 22 참조).

(2) 회사는 상기 약정사항 외에 특수관계자에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 18 참조).

(3) 회사는 당기 중 사무실(직영매장, 임직원 숙소 포함)임차 및 차량리스와 관련하여1,531백만원을 운용리스료로 지급하였습니다. 회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

1년 이내
1,208,987

1년 초과 5년 이내
955,357

합 계
2,164,344

24. 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
3,573,375
10,333,269

기타포괄손익

- 지분법자본변동
(213,239)
241,701

총포괄이익
3,360,136
10,574,970

25. 부가가치 계산에 필요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
13,382,726
14,459,692

퇴직급여
5,277,043
1,527,302

복리후생비
2,241,186
2,122,529

지급임차료
1,032,471
946,054

감가상각비
1,782,584
1,934,892

무형자산상각비
1,078,568
553,498

세금과공과
1,208,946
1,232,427

합 계
26,003,524
22,776,394

26. 주당이익

주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
3,573,375천원
10,333,269천원

가중평균유통보통주식수
20,177주
20,177주

주당순이익
177,101원
512,131원

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
교촌에프앤비 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
1
5
2
1
3
1
-
-
-
8
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
34
18
289
233
127
177
1
-
-
-
451
428

합계
-
-
34
18
289
233
127
177
1
-
-
-
451
428

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.21~ 2017.9.22
2
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.9.25~2017.9.27
3
일
3
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.2.26~2018.2.28
3
일
3
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
오산물류센터

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 회원권, 상품권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.7, 2018.3.27