엔비티 — 감사보고서 (2017.12) (20180409)
제출인: 현대회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 엔비티

00561352
100000000000
20180330
1101114962042
000
24747
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E
N
4

주식회사 엔비티

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 5 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

현대회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1

재무제표

재무상태표
.....................................................
4

손익계산서
.....................................................
6

자본변동표
.....................................................
8

현금흐름표
.....................................................
9

주석
.....................................................
11

외부감사 실시내용
.....................................................
37

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔비티

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 23일

우리는 별첨된 주식회사 엔비티의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 엔비티의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 강남구 역삼로 542

현 대 회 계 법 인

대표이사 김 창 권

이 감사보고서는 감사보고서일(
2018년 3월 23일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엔비티

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 5 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엔비티 대표이사 박수근

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 남부순환로 347길 101, 2층

(전 화)
070-8895-2202

재 무 상 태 표

제 6(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 5(전)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 엔비티
(단위 : 원)

과 목
제 6(당)기
제 5(전)기

자산

Ⅰ.유동자산

13,654,789,635

16,879,250,086

(1) 당좌자산

13,646,105,519

16,871,231,108

현금및현금성자산
5,763,874,807

7,688,495,655

단기금융상품 (주석8)
2,400,000,000

2,400,000,000

매출채권 (주석11)
4,059,730,879

4,171,031,166

대손충당금
(17,819,163)

(127,670,000)

미수금 (주석11)
61,045,895

154,447,715

미수수익
44,538,635

34,698,936

선급금
130,412,216

58,086,803

대손충당금
(39,385,608)

-

선급비용
71,596,334

17,296,728

단기대여금 (주석13)
213,958,580

241,337,450

선급법인세
15,783,600

12,158,080

미수법인세환급액
-

287,631,613

유동성이연법인세자산 (주석14)
942,369,344

1,933,716,962

(2) 재고자산

8,684,116

8,018,978

상품
8,684,116

8,018,978

Ⅱ.비유동자산

11,092,504,254

9,269,149,015

(1) 투자자산

8,643,662,495

7,231,862,857

매도가능증권 (주석3)
6,540,117,234

5,217,206,680

장기대여금
2,103,545,261

2,014,656,177

(2) 유형자산 (주석4)

275,527,045

369,528,207

비품
388,467,268

304,073,809

감가상각누계액
(251,623,262)

(183,129,008)

시설장치
554,714,000

551,714,000

감가상각누계액
(416,030,961)

(303,130,594)

(3) 무형자산 (주석5)

510,303,432

641,317,951

특허권
11,733,730

4,758,147

상표권
1,805,025

3,559,570

개발비
483,169,048

612,014,127

소프트웨어
13,595,629

20,986,107

(4) 기타비유동자산

1,663,011,282

1,026,440,000

임차보증금
1,000,000,000

1,020,000,000

기타보증금
6,440,000

6,440,000

이연법인세자산(주석14)
656,571,282

-

자산총계

24,747,293,889

26,148,399,101

부채

Ⅰ.유동부채

6,963,157,488

10,481,928,159

미지급금 (주석11, 16)
553,235,039

298,679,676

미지급비용 (주석11, 16)
1,532,597,584

2,197,711,433

선수금
-

5,542,400

예수금
74,406,794

54,956,320

예수부가세
590,654,337

716,288,746

포인트충당부채 (주석6)
4,212,263,734

7,208,749,584

Ⅱ.비유동부채

-

-

부채총계

6,963,157,488

10,481,928,159

자본

Ⅰ.자본금 (주석9)

185,370,000

185,370,000

보통주자본금
116,670,000

116,670,000

우선주자본금
68,700,000

68,700,000

Ⅱ.자본잉여금 (주석9)

17,985,444,960

17,985,444,960

주식발행초과금
17,985,444,960

17,985,444,960

Ⅲ.결손금 (주석10)

386,678,559

2,504,344,018

미처리결손금
(386,678,559)

(2,504,344,018)

자본총계

17,784,136,401

15,666,470,942

부채와자본총계

24,747,293,889

26,148,399,101

"별첨 주석 참조"

손 익 계 산 서

제6(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제5(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엔비티
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ.영업수익

35,549,082,244

46,161,899,694

광고매출액 (주석11)
35,111,556,650

45,789,964,080

상품매출액
96,613,159

-

기타매출액
340,912,435

371,935,614

Ⅱ.영업비용

33,251,570,523

43,967,176,086

급여 (주석12)
5,138,295,321

4,606,693,508

퇴직급여 (주석 7,12)
364,193,292

388,733,537

복리후생비 (주석12)
767,150,810

476,379,525

여비교통비
121,674,562

149,149,392

접대비
23,616,541

54,840,930

통신비
1,055,568,938

814,862,550

수도광열비
31,781,000

28,298,800

세금과공과 (주석12)
185,855,914

164,875,309

감가상각비 (주석4, 12)
192,296,688

286,459,747

지급임차료 (주석12)
528,000,000

528,000,000

수선비
-

233,637

보험료
75,236,550

81,686,031

운반비
4,580,840

8,040,894

교육훈련비
18,195,512

39,164,638

도서인쇄비
5,595,015

7,418,196

회의비
5,249,012

9,822,145

소모품비
24,438,153

23,273,465

지급수수료 (주석11)
9,912,683,590

11,667,288,592

광고선전비
1,836,774,383

2,184,234,774

판매촉진비
42,948,352

28,460,770

대손상각비
57,204,771

-

건물관리비
96,603,000

79,560,000

무형자산상각비 (주석5, 12)
139,214,519

41,940,543

포인트수수료 (주석6, 11)
12,525,312,265

22,297,759,103

상품매출원가
99,101,495

-

Ⅲ.영업이익

2,297,511,721

2,194,723,608

Ⅳ.영업외수익

129,859,190

121,305,819

이자수익
112,341,475

98,438,668

외환차익
2,158,515

364,974

외화환산이익
-

7,289,060

유형자산처분이익
1,414,960

2,987,847

잡이익
13,944,240

12,225,270

Ⅴ.영업외비용

33,415,686

31,775,030

외환차손
4,198,255

5,340,351

기부금
-

200,000

기타의대손상각비
-

14,526,892

외화환산손실
27,378,870

-

매도가능증권손상차손 (주석3)
-

11,144,435

유형자산처분손실
178,788

205,209

잡손실
1,659,773

358,143

Ⅵ.법인세비용차감전순이익

2,393,955,225

2,284,254,397

Ⅶ.법인세비용 (주석14)

276,289,766

197,192,198

Ⅷ.당기순이익 (주석15)

2,117,665,459

2,087,062,199

"별첨 주석 참조"

자 본 변 동 표

제6(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제5(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엔비티
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
185,370,000
17,985,444,960
(4,591,406,217)
13,579,408,743

당기순이익
-
-
2,087,062,199
2,087,062,199

2016.12.31(전기말)
185,370,000
17,985,444,960
(2,504,344,018)
15,666,470,942

2017.01.01(당기초)
185,370,000
17,985,444,960
(2,504,344,018)
15,666,470,942

당기순이익
-
-
2,117,665,459
2,117,665,459

2017.12.31(당기말)
185,370,000
17,985,444,960
(386,678,559)
17,784,136,401

"별첨 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제6(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제5(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엔비티
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(427,561,856)

(2,346,895,954)

1.당기순이익
2,117,665,459

2,087,062,199

2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산
12,941,585,901

22,652,035,929

대손상각비
57,204,771

-

기타의대손상각비
-

14,526,892

외화환산손실
27,378,870

-

감가상각비
192,296,688

286,459,747

무형자산상각비
139,214,519

41,940,543

포인트수수료
12,525,312,265

22,297,759,103

매도가능증권손상차손
-

11,144,435

유형자산처분손실
178,788

205,209

3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(1,414,960)

(10,276,907)

외화환산이익
-

7,289,060

유형자산처분이익
1,414,960

2,987,847

4.영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(15,485,398,256)

(27,075,717,175)

매출채권의 감소(증가)
(16,369,713)

482,515,052

미수금의 감소(증가)
93,401,820

(99,184,235)

미수수익의 감소(증가)
(9,839,699)

(19,473,842)

선급금의 감소(증가)
(72,325,413)

152,081,150

선급비용의 감소(증가)
(54,299,606)

(16,555,057)

선급법인세의 감소(증가)
(3,625,520)

(12,158,080)

재고자산의 감소(증가)
(665,138)

(8,018,978)

미수법인세환급액의 감소(증가)
287,631,613

(287,631,613)

이연법인세자산의 감소(증가)
334,776,336

485,252,407

미지급금의 증가(감소)
254,555,363

(789,294,357)

미지급비용의 증가(감소)
(665,113,849)

(389,835,405)

선수금의 증가(감소)
(5,542,400)

(5,457,600)

예수금의 증가(감소)
19,450,474

16,826,990

부가세예수금의 증가(감소)
(125,634,409)

(380,967,231)

미지급법인세의 증가(감소)
-

(246,289,296)

포인트충당부채의 증가(감소)
(15,521,798,115)

(25,957,527,080)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(1,497,058,992)

(5,042,793,739)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
24,552,726

1,175,045,511

단기금융상품의 감소
-

1,000,000,000

단기대여금의 감소
-

125,000,000

보증금의 감소
20,000,000

20,000,000

장기대여금의 감소
-

21,791,647

유형자산의 처분
4,552,726

8,253,864

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(1,521,611,718)

(6,217,839,250)

단기금융상품의 증가
-

3,000,000,000

장기대여금의 증가
88,889,084

2,036,447,824

매도가능증권의 증가
1,322,910,554

773,141,677

비품의 취득
98,612,080

60,869,768

시설장치의 취득
3,000,000

12,500,000

특허권의 증가
8,200,000

-

개발비의 증가
-

333,649,981

소프트웨어의 증가
-

1,230,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

-

-

1.재무활동으로 인한 현금유입액
-

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액
-

-

Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(1,924,620,848)

(7,389,689,693)

Ⅴ.기초의 현금

7,688,495,655

15,078,185,348

Ⅶ.기말의 현금

5,763,874,807

7,688,495,655

"별첨 주석 참조"

주석

제 6(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 5(전)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 엔비티

1. 일반사항

주식회사 엔비티(이하, "회사")는 2012년 9월 14일 온라인 교육컨텐츠 공급 및 중개업, 온라인 광고중개서비스, 온라인 교육플랫폼 제작공급 및 컨설팅업 등을 목적사업으로 하기 위해 설립되어, 스마트폰용어플을 이용한 모바일광고서비스업을 주된 영업으로 하고 있으며, 당기말 현재 서울시 서초구 남부순환로에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수 (주)
지분율 (%)
비고

보통주
우선주
합계

박수근
100,150
-
100,150
27.01%
대표이사

박광연
29,570
-
29,570
7.98%
이사

곽근봉
29,570
-
29,570
7.98%
이사

우리사주조합
20,116
-
20,116
5.43%

홍정인
12,180
-
12,180
3.29%

산은캐피탈㈜
7,000
-
7,000
1.89%

㈜카카오인베스트먼트
-
38,880
38,880
10.49%

2010KIF-smilegate IT전문신성장투자조합
-
19,440
19,440
5.24%

한국투자 해외진출 Platform펀드
-
12,780
12,780
3.45%

KoFC-Neoplux R&D-Biz Creation 2013-1호 투자조합
-
10,740
10,740
2.90%

스마일게이트청년창업펀드
-
10,310
10,310
2.78%

애니팡미래콘텐츠투자조합
-
10,300
10,300
2.78%

GB-V Growth Fund Investment Limited Partnership
-
8,520
8,520
2.30%

기타소액주주
34,754
26,430
61,184
16.50%

합계
233,340
137,400
370,740
100.00%

2. 중요한 회계정책

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책
과 동일하게 적용되었습니다.

회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품

1) 공통사항
금융자산이나 금융
부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 

최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치
)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정합니다. 

금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
 
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
 

2) 유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.

회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 

단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.

한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 총평균법을 적용하고 있습니다.

회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 

(2) 재고자산

재고자산 중 상품은 총평균법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.

재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항
목별로 장부금액을 결정하고 있습니다.

재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 영업비용으로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 영업비용에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 영업비용에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 영업비용에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으
로 분류하고 있습니다.

(3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등

1) 유형자산의 취득원가

유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과
매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.

정부
보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고
있고
, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법

유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에
따라 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과목
내용연수

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이
미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 표시방법

감가상각누계액, 손상차손누계액 및
정부보조금
등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

(4) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등
 
1) 무형자산의 취득원가

무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 

정부
보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고
있고
, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

2) 상각방법

무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

과목
내용연수

특허권
10년

상표권
5년

개발비
5년

소프트웨어
5년

최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다
.

회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

3) 무형자산의 표시방법

상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고
정부보조금
은 해당자산과목에서 차
감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

(5)
차입원가
자본화

회사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 관련하여 발생된
차입
원가
등을 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(7) 리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부
분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분
을 차지하는 경우 또는 리스자산의범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(8) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 

1) 충당부채
 
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채

회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
 
① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실
한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우

② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우

3) 우발자산
 
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(9) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

(10) 퇴직급여

회사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

(11) 자산손상

금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한
모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 법인세회계

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상
계하여 표시하고 있습니다.

(13) 중소기업의 회계처리에 대한 특례

회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으나, 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.

2)
유의적인
영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 아니하고 있으나, 연결재무제표 작성대상의 범위에 해당하는
종속기업
에 대하여는 지분법을 적용하고 있습니다.

3) 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

(14) 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 일반기업회계기준 22장 법인세회계

과세소득의 수준에 따라 적용되는 세율이 다른 경우 예상되는 기간의 과세소득에 적 용될 것으로 예상되는 평균세율을 사용하여 이연법인세를 측정하도록 개정하였습니 다. 회사는 경과규정에 따라 이를 2017년부터 전진적용하였습니다.

- 일반기업회계기준 25장 특수관계자

특수관계자의 정의를 개정하였으며, 이로 인하여 특수관계자의 범위가 변동되었습니다. 비교공시된 특수관계자의 범위는 개정된 기준서에 따라 재작성되었습니다.

3.
매도가능증권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다.

1
) 당기말

(단위: 천원
)

구분
지분율
취득원가
순자산가액
장부금액

NBT America Inc.
100%
3,142,398
235,600
2,279,198

NBT China Inc. (*1)
100%
165,519
132,424
165,519

Coohua Holdings Inc
27.6%
4,095,400
2,904,351
4,095,400

합계

7,403,317
3,272,374
6,540,117

(*1) NBT Partners Japan Inc.는 당기 중 청산되었으
며, NBT China Inc. 는 당기 중 설립되었습니다.

2) 전기말

(단위: 천원
)

구분
지분율
취득원가
순자산가액
장부금액

NBT Partners Japan Inc. (*2)
100%
441,829
-
-

NBT America Inc.
100%
1,985,006
(336,544)
1,121,807

Coohua Holdings Inc.
27.6%
4,095,400
2,416,906
4,095,400

합계

6,522,235
2,080,362
5,217,207

(*2) 회사는 전기 중 손상징후가 있는 NBT Partners Japan Inc.에 대한 손상평가를 수행하였으며, 11,144천원의 매도가능증권손상차손을 영업외손익으로 인식하였습니다.

4. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
비품
시설장치
계

기초
120,945
248,583
369,528

취득
98,612
3,000
101,612

처분
(3,317)
-
(3,317)

감가상각
(79,396)
(112,900)
(192,296)

기말
136,844
138,683
275,527

취득원가
388,467
554,714
943,181

상각누계액
(251,623)
(416,031)
(667,654)

2) 전기

(단위: 천원)

구분
비품
시설장치
계

기초
147,796
440,293
588,089

취득
60,870
12,500
73,370

처분
(5,471)
-
(5,471)

감가상각
(82,250)
(204,210)
(286,460)

기말
120,945
248,583
369,528

취득원가
304,074
551,714
855,788

상각누계액
(183,129)
(303,131)
(486,260)

5. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
특허권
상표권
개발비
소프트웨어
계

기초
4,758
3,560
612,014
20,986
641,318

취득
8,200
-
-
-
8,200

감가상각
(1,224)
(1,755)
(128,845)
(7,390)
(139,214)

기말
11,734
1,805
483,169
13,596
510,304

취득원가
15,478
8,773
644,225
36,952
705,428

상각누계액
(3,744)
(6,968)
(161,056)
(23,356)
(195,124)

2) 전기

(단위: 천원)

구분
특허권
상표권
개발비
소프트웨어
계

기초
5,486
5,314
310,575
27,003
348,378

취득
-
-
333,650
1,230
334,880

감가상각
(728)
(1,754)
(32,211)
(7,247)
(41,940)

기말
4,758
3,560
612,014
20,986
641,318

취득원가
7,278
8,773
644,225
36,952
697,228

상각누계액
(2,520)
(5,213)
(32,211)
(15,966)
(55,910)

6

.
포인트충당부채

회
사의 충당부채는 전액 고객의 포인트사용을 충당할 목적의 포인트충당부채로서, 당기 및 전기 중 포인
트충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

기초
7,208,750
10,868,518

증가
12,525,312
22,297,759

감소
(15,521,798)
(25,957,527)

기말
4,212,264
7,208,750

7. 퇴직급여

회사가 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 각각 364,193천원(전기: 388,734천원)입니다.

8. 우발부채 및 약정사항

(1)

사용이 제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
금융기관명
사용제한 내용
당기말
전기말

단기금융상품 (*1)
기업은행
질권설정

2,400,000

2,400,000

(*1) 우리사주조합이 우리사주를 취득하는 과정에서 차입한 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있
습니다.

(2) 계류중인 소송사건

당기말 현재 회사가 피고로서 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

계류법원
사건내용
원고
피고
진행상황
소송금액

특허법원

특허권침해금지 등

황두호

(주)엔비티

1심 원고 패

100,000

상기 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 회사의 경영진은 이러한 소송등의 결과가 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 회사는 서울보증보험으로부터 50,000천원의 이행지급 보증을 제공받고 있습니다.

9. 자본금과 자본잉여금

(1)
당기
말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

종류
발행할 주식수
발행 주식수
1주의 금액
자본금

보통주
20,000,000
233,340
500
116,670

우선주
137,400
500
68,700

(2)
당기
와 전기 중 자
본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 주/원, 천원)

변동일자
변동사유
보통주
우선주
주당 발행가액
보통주자본금
우선주자본금
주식발행초과금

2016.01.01
전기초
233,340
137,400
-
116,670
68,700
17,985,445

2016.12.31
전기말
233,340
137,400
-
116,670
68,700
17,985,445

2017.12.31
당기말
233,340
137,400
-
116,670
68,700
17,985,445

(3) 당기말 현재 우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
1차 발행분
2차 발행분

종류
전환상환우선주
전환상환우선주

발행주식수
77,760주
59,640주

총발행금액
3,998,964 천원
13,994,824 천원

의결권
- 우선주 1주당 1의 의결권 있음
- 우선주 1주당 1의 의결권 있음

배당
- 참가적,누적적 우선주로서 우선주주는 액면가 기준 1%에 해당하는 금액을 우선 배당받음
- 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 경우 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당함
- 참가적,누적적 우선주
- 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 경우 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당함

전환기간
- 2013년 7월 1일부터 우선주 발행일로 부터 10년이 되는 날
- 2015년 6월 1일부터우선주 발행일로 부터 10년이 되는 날

전환비율
- 우선주 1주당 보통주 1주
- 인수가격을 하회하는 유상증자 또는 주식관련사채 등을 발행시 전환비율 조정
- 주식을 병합 또는 분할하는 경우 전환비율은 그 비율에 따라 조정
- 합병 또는 분할 하는 경우 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 전환비율 조정
-주식이 상장되는 경우 인수가격이 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 초과하는 경우 70% 이하가 될수 있도록 전환비율 조정
- 우선주 1주당 보통주 1주
- 인수가격을 하회하는 유상증자 또는 주식관련사채 등을 발행시 전환비율 조정
- 주식을 병합 또는 분할하는 경우 전환비율은 그 비율에 따라 조정
- 합병 또는 분할 하는 경우 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 전환비율 조정
-주식이 상장되는 경우 인수가격이 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 초과하는 경우 70% 이하가 될수 있도록 전환비율 조정

상환기간
- 납입일로 부터 2년이 경과한 날로부터 본건 우선주 발행일로부터 10년이 되는날
- 납입일로 부터 2년이 경과한 날로부터 본건 우선주 발행일로부터 10년이 되는날

상환가격
- (1주당 취득가액 * 연복리 8% - 1주당 지급된 배당금) * 주수
- (1주당 취득가액 * 연복리 8% - 1주당 지급된 배당금) * 주수

기타사항
- 약정 위반시 조기상환 청구권 있음
- 약정 위반시 조기상환 청구권 있음

신주인수권
- 무상증자의 경우 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우 회사가 발행하기로 한 주식으로 배정받을 권리가 있음
- 무상증자의 경우 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우 회사가 발행하기로 한 주식으로 배정받을 권리가 있음

청산 등
- 투자금액과 미지급배당금을 합한 금액의 한도내에서 보통주주에 우선하여 잔여재산 분배의 권리를 가짐
- 투자금액과 미지급배당금을 합한 금액의 한도내에서 보통주주에 우선하여 잔여재산 분배의 권리를 가짐

10. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분

당기말

전기말

미처리결손금

386,679
2,504,344

(2)
당기 및 전기 중 결손금처리계산서

는 다음과 같습니다.

제 6 기

2017년
1월 1일

부터
제 5 기

2016년
1월 1일

부터

2017년
12월 31일

까지

2016년
12월 31일

까지

처리예정일

2018년
3월 30일

처리확정일

2017년
3월 31일

주식회사 엔비티
(단위 : 원)

과목
제 5(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금

(386,678,559)

(2,504,344,018)

1. 전기이월미처리결손금
(2,504,344,018)

(4,591,406,217)

2. 당기순이익
2,117,665,459

2,087,062,199

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(386,678,559)

(2,504,344,018)

11. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명

종속기업
NBT Partners Japan Inc.(*1)

NBT America, Inc.

NBT China, Inc.

관계기업
Coohua Holdings Inc.

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜케이벤처그룹

기타의 특수관계자
㈜카카오, ㈜티앤케이팩토리

(*1) 당기 중 청산됨에 따라 채권채무 잔액이 존재하지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

회사명
광고매출액
지급수수료
포인트수수료

당기
전기
당기
전기
당기
전기

<관계기업>

Coohua Holdings Inc.
-
-
53,281
143,452
-
-

<기타의 특수관계자>

㈜카카오
-
1,000,000
-
-
-
821,488

㈜티앤케이팩토리
1,454,105
1,905,415
799,849
2,298,085
-
-

합계
1,454,105
2,905,415
853,130
2,441,537
-
821,488

(3)
당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

회사명
매출채권
미수금
미지급금
미지급비용

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

<관계기업>

Coohua Holdings Inc.
-
-
55,255
55,255
-
-
-
-

<기타의 특수관계자>

㈜카카오
-
-
-
-
-
-
-
69,634

㈜티앤케이팩토리
119,230
116,138
-
-
54,917
180,127
-
-

합계
116,138
116,138
55,255
55,255
180,127
180,127
69,634
69,634

12. 부가가치계산에 필요한 계정과목 및 그 금액

당기 및 전기 중 영업비용에 포함된 부가가치계산에 필요한 계정과목 및 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

급여
5,138,295
4,606,694

퇴직급여
364,193
388,734

복리후생비
767,151
476,380

지급임차료
528,000
528,000

감가상각비
192,297
286,460

무형자산상각비
139,215
41,941

세금과공과
185,856
164,875

합계
7,315,007
6,493,084

13. 외화자산ㆍ부채

당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원
)

구분
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

단기대여금
USD 199,700
213,959
USD 199,700
241,337

14. 법인세회계

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내
역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

당기 법인세부담액
-
-

법인세추납(환급)액
(58,487)
(429)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
334,777
197,621

법인세비용
276,290
197,192

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(A)

2,393,955

2,284,254

적용세율에 따른 법인세

526,670

502,536

조정사항

(250,380)

(305,344)

- 비공제비용
3,224

3,254

- 인식하지 않은 일시적차이의 변동
(442,365)

(311,782)

- 기타
188,761

3,184

법인세비용(B)

276,290

197,192

유효세율(B/A)

11.5%

8.6%

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원
)

구분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

대손충당금
85,797
(85,797)
-
18,875
-

대손금
16,278
(4,070)
12,208
3,581
373

미수수익
(34,699)
(9,840)
(44,539)
(7,634)
(9,799)

매도가능증권손상차손
1,305,028
(441,829)
863,199
287,106
189,904

포인트충당부채
7,208,750
(2,996,486)
4,212,264
1,585,925
926,698

연차충당
108,522
5,552
114,074
23,875
25,098

미지급금
4,060
(4,060)
-
894
-

이월결손금
-
1,127,919
1,127,919
-
248,142

소계
8,693,736
(2,408,611)
6,285,125
1,912,622
1,380,416

미인식 이연법인세자산
(879,477)
16,278
(863,199)
(193,485)
(189,904)

소계
7,814,259
(2,392,333)
5,421,926
1,719,137
1,190,512

이월세액공제
214,580
-
214,580
214,580
214,580

연구인력개발비세액공제
-
193,849
193,849
-
193,849

합계

1,933,717
1,598,941

2) 전기

(단위: 천원
)

구분
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

대손충당금
85,218
579
85,797
18,111
18,875

대손금
16,278
-
16,278
3,581
3,581

미수수익
(29,752)
(4,947)
(34,699)
(6,545)
(7,634)

매도가능증권
1,293,884
11,144
1,305,028
284,654
287,106

포인트충당부채
10,868,518
(3,659,768)
7,208,750
2,391,074
1,585,925

연차충당부채
74,225
34,297
108,522
16,330
23,875

미지급금
-
4,060
4,060
-
894

소계
12,308,371
(3,618,695)
8,693,736
2,707,205
1,912,622

미인식 이연법인세자산
(1,310,162)
430,685
(879,477)
(288,236)
(193,485)

소계
10,998,209
(3,188,010)
7,814,259
2,418,969
1,719,137

이월세액공제
-
214,580
214,580
-
214,580

합계

2,418,969
1,933,717

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 회사
는 실현가능성이 없는 차감할 일시적차이 863,199천원(전기말: 879,477천원)에 대해서 이연법인세자산을 인식하지 않았으며 동 이연법인세자산실현가능성 평가는 미래과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산
이연법인세부채
합계
이연법인세자산
이연법인세부채
합계

유동
952,168
(9,798)
942,370
1,941,351
(7,634)
1,933,717

비유동
656,571
-
656,571
-
-
-

합계
1,608,739
(9,798)
1,598,941
-
-
-

15. 포괄손익계산서

당기 및 전기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

당기순이익
2,117,665
2,087,062

기타포괄손익
-
-

총포괄이익
2,117,665
2,087,062

16.
유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석

(1) 유동성위험 관리 방법
회사의 경영관리팀

은 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다. 경영관리팀

은 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등
의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(2) 금융부채의 만기분석
현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
6개월 이하
6개월~1년
1년 초과

미지급금
553,235
553,235
-
-

미지급비용
1,532,598
1,532,598
-
-

합계
2,085,833
2,085,833
-
-

2) 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
6개월 이하
6개월~1년
1년 초과

미지급금
298,680
298,680
-
-

미지급비용
2,197,711
2,197,711
-
-

합계
2,496,391
2,496,391
-
-

17. 현금흐름표

회사의 현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

매출채권 제각
127,670
4,125

18. 보고기간후 사건

회사의 재무제표는
2018년
3월 9일
이사회에서 사실상 확정되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엔비티

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
3
-
-
-
-
-
-
4
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
112
12
124
220
-
-
-
-
-
-
240
236

합계
4
4
112
12
124
220
-
-
-
-
-
-
240
236

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017/11/07 ~ 2017/11/08
2
일

주요내용
전반감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017/11/15 ~ 2017/11/16
2
일
3
명
-
명
중간감사

2018/02/19 ~ 2018/02/21
3
일
3
명
-
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
1
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
해당없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017/11/05, 2018/02/21