자이언트스텝 — 감사보고서 (2017.12) (20180409)
제출인: 이촌회계법인

감사보고서
3.6
(주)자이언트스텝

00391221
100000000000
20180330
1101113909839
000
13758
Y
N
N
Y
N
E
Y
4

주식회사 자이언트스텝

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

이촌회계법인

목 차

I. 외부감사인의 감사보고서 ·························
1

II. 재무제표································
3

1. 재무상태표·······························
4

2. 포괄손익계산서·····························
5

3. 자본변동표·······························
6

4. 현금흐름표·······························
7

5. 재무제표에 대한 주석··························
8

Ⅲ. 외부감사 실시내용·························
68

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 자이언트스텝

주주 및 이사회 귀중

2018년
3월 29일

우리는 별첨된 주식회사 자이언트스텝의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시 와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 자이언트스텝의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라2016년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 30일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석32에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 2016년12월 31일로 종료되는 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

서울시 영등포구 국제금융로 70

이 촌 회 계 법 인

대표이사 정 석 용

이 감사보고서는 감사보고서일
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 자이언트스텝

제 10 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 9 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 자이언트스텝 대표이사 하승봉, 이지철

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 학동로 37길 8

(전 화)
02-549-0005

재 무 상 태 표

제 10 기말 2017년 12월 31일 현재

제 9 기말 2016년 12월 31일 현재

제 9 기초 2016년 01월 01일 현재

주식회사 자이언트스텝
(단위: 원)

과 목
주석
제 10 (당)기 기말
제 9 (전)기 기말
(감사받지 않은 재무제표)
제 9 (전)기 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자산

Ⅰ.유동자산

6,138,230,735

7,049,238,453

3,212,694,803

현금및현금성자산
3,4,10
3,395,686,486

4,632,758,463

434,605,445

단기금융상품
5,10
-

-

1,555,603,161

매출채권
3,6,10
1,939,657,583

1,983,510,437

1,185,923,577

기타수취채권
3,6,10
586,616,595

343,523,849

120,000

재고자산
8
-

-

3,890,000

기타유동자산
7
216,270,071

89,445,704

32,552,620

Ⅱ.비유동자산

7,619,641,310

4,883,291,074

5,141,086,681

장기금융상품
5,10
369,021,010

293,553,020

850,276,517

매도가능금융자산
9
-

1,013,394,493

1,513,075,199

기타수취채권
6,10
1,202,248,000

452,248,000

710,378,093

유형자산
11
2,395,734,669

1,968,283,754

1,551,398,552

무형자산
12
829,456,623

555,811,807

455,402,203

종속기업투자주식
13
2,639,600,000

600,000,000

-

이연법인세자산
27
183,581,008

-

60,556,117

자산총계

13,757,872,045

11,932,529,527

8,353,781,484

부채

Ⅰ.유동부채

1,950,741,445

1,156,648,361

1,562,251,449

매입채무
3,10,14
6,270,000

6,270,000

23,230,000

기타금융부채
3,10,14
932,434,272

670,630,126

744,325,413

기타유동부채
15
280,714,126

133,382,584

512,754,666

충당부채
16
638,881,678

150,028,559

125,693,780

당기법인세부채
27
92,441,369

196,337,092

156,247,590

II. 비유동부채

571,976,529

146,218,154

1,868,131,733

차입금
3,10,17
-

-

1,000,000,000

순확정급여부채
18
469,656,860

108,384,556

868,131,733

이연법인세부채
27
-

37,833,598

-

기타비유동부채

102,319,669

-

-

부채총계

2,522,717,974

1,302,866,515

3,430,383,182

자본

I.자본금
1,19

3,444,500,000

344,450,000

300,000,000

II.자본잉여금
19

838,028,280

3,956,050,000

-

III.기타포괄손익누계액

-

17,020,505

(37,192,303)

IV.이익잉여금
20

6,952,625,791

6,312,142,507

4,660,590,605

자본총계

11,235,154,071

10,629,663,012

4,923,398,302

자본과부채총계

13,757,872,045

11,932,529,527

8,353,781,484

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 9 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 자이언트스텝
(단위: 원)

과 목
주석
제 10 (당)기
제 9 (전)기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 매출액
22

12,693,716,212

11,768,344,164

Ⅱ. 매출원가
22

9,193,172,387

7,330,973,042

Ⅲ. 매출총이익

3,500,543,825

4,437,371,122

Ⅳ. 판매비와관리비
23

3,167,833,981

2,417,571,139

Ⅴ. 영업이익

332,709,844

2,019,799,983

Ⅵ. 영업외수익
24
69,011,923

114,367,800

Ⅶ. 영업외비용
24,26
24,622,073

199,541,109

Ⅷ. 순금융손익
25

109,500,030

104,247,909

(1) 금융수익

109,500,100

130,916,588

(2) 금융비용

70

26,668,679

IX. 법인세비용차감전순이익

486,599,724

2,038,874,583

X. 법인세비용(수익)
27

(120,680,015)

406,889,668

XI.당기순이익

607,279,739

1,631,984,915

XII.기타포괄손익

16,183,040

73,779,795

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

보험수리적손익
18
41,504,431

24,458,735

법인세효과

(8,300,886)

(4,891,747)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산평가손익

(21,275,631)

67,766,009

법인세효과

4,255,126

(13,553,202)

XIII.총포괄손익

623,462,779

1,705,764,710

XIV. 주당이익
28

기본주당이익

88

259

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 9 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 자이언트스텝
(단위: 원)

구 분
자본금
자본잉여금
기타자본
구성요소
이익잉여금
총 계

2016.1.1(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
300,000,000
-
(37,192,303)
4,660,590,605
4,923,398,302

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
1,631,984,915
1,631,984,915

매도가능금융자산
-
-
54,212,808
-
54,212,808

보험수리적손익
-
-
-
19,566,987
19,566,987

총포괄이익 소계
-
-
54,212,808
1,651,551,902
1,705,764,710

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 :

유상증자
44,450,000
3,956,050,000
-
-
4,000,500,000

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 소계
44,450,000
3,956,050,000
-
-
4,000,500,000

2016.12.31(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)
344,450,000
3,956,050,000
17,020,505
6,312,142,507
10,629,663,012

2017.1.1(당기초)
(감사받지 않은 재무제표)
344,450,000
3,956,050,000
17,020,505
6,312,142,507
10,629,663,012

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
607,279,739
607,279,739

매도가능금융자산
-
-
(17,020,505)
-
(17,020,505)

보험수리적손익
-
-
-
33,203,545
33,203,545

총포괄이익 소계
-
-
(17,020,505)
640,483,284
623,462,779

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 :

무상증자
3,100,050,000
(3,118,021,720)
-
-
(17,971,720)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 소계
3,100,050,000
(3,118,021,720)
-
-
(17,971,720)

2017.12.31(당기말)
3,444,500,000
838,028,280
-
6,952,625,791
11,235,154,071

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 9 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 자이언트스텝
(단위: 원)

과 목
제 10 (당)기
제 9 (전)기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,415,889,933

692,382,886

1. 영업에서 사용된 현금흐름(주석29)
2,547,111,695

897,653,183

2. 이자의 수취
81,709,508

111,271,864

3. 이자의 지급
(70)

(29,686,761)

4. 법인세의 납부
(212,931,200)

(286,855,400)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,634,990,190)

505,270,132

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
1,159,975,387

5,013,763,160

단기금융상품의 처분
-

1,555,603,161

장기금융상품의 처분
-

809,744,464

매도가능금융자산의 처분
1,023,967,615

2,591,145,928

보증금의 감소
33,688,103

39,733,990

국고보조금의 수취
102,319,669

-

차량운반구의 처분
-

17,535,617

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(4,794,965,577)

(4,508,493,028)

장기금융상품의 취득
56,099,890

165,393,857

매도가능금융자산의 취득
-

2,084,652,381

단기대여금의 대여
150,000,000

-

보증금의 증가
750,000,000

135,000,000

유형자산의 취득
1,424,957,356

1,337,732,779

무형자산의 취득
374,308,331

185,714,011

종속기업투자주식의 취득
2,039,600,000

600,000,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(17,971,720)

3,000,500,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액:
-

4,000,500,000

유상증자
-

4,000,500,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액:
(17,971,720)

(1,000,000,000)

차입금의 상환
-

1,000,000,000

무상증자
17,971,720

-

Ⅳ. 현금의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(1,237,071,977)

4,198,153,018

Ⅴ. 기초의 현금

4,632,758,463

434,605,445

Ⅵ. 기말의 현금

3,395,686,486

4,632,758,463

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 9 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 자이언트스텝

1. 회사의 개요

주식회사 자이언트스텝(이하 '당사')은

2008년 7월 3일 설립되어, 시각효과(VFX : Visual Effects) 기술역량에 기반한 광고 및 영상콘텐츠 제공을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 서울특별시 강남구 학동로에 소재하고 있으며, 대표이사는 하승봉, 이지철입니다.
당사의 당기말 현재 납입자본금은 3,445백만원이며, 당기말 현재 당사의 주주구성은다음과 같습니다.

구분
주식수
비율

하승봉
1,800,000
26.13%

이지철
531,110
7.71%

강연주
1,497,550
21.74%

최일진
531,110
7.71%

심재일
531,110
7.71%

티그리스투자조합1호
511,000
7.42%

메리츠종합금융증권
주식회사(신탁)
378,000
5.49%

기 타
1,109,120
16.10%

합 계
6,889,000
100.00%

2. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

2) 한국채택국제회계기준의 최초도입

회사는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 32에서 설명하고 있습니다. 

3) 측정기준

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 기능통화와 표시통화

재무제표는 기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(2) 회계정책의 변경과 공시 

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도
부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있습니다.

당사가 동 기준서 최초적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 당사 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 항목별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익- 공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권

7,124,208천원을
보유하고 있습니다. 

당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 항목으로 지정할 예정이며 해당 금융자산의 분류가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 지정하지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'이 금융부채의 분류에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 사용할 계획입니다.
당기말 현재 당사의 손실충당금 설정 현
황을 분석한결과 기준서 변경이 당사의 손실충당금에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정이며, 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 비교기간에 적용하지 않을 것입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분,⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별
회사는 광고 및 영상콘텐츠 제공을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여야 하며, 각각의수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

② 변동대가
광고계약의 특성상 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에의해 영향을 받으며, 계약수익의 추정치는 후속 사건이 발생하거나 불확실성이 해소됨에 따라 자주 수정될 필요가 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 손실충당부채로 계상합니다.

③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
회사는 광고 및 영상콘텐츠 제공 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 회사는 제공하는 용역의 형태에 따라 투입원가 또는 투입시간 등의 적절한 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 또한, 산출물에 대한 진행률을 합리적으로 측정할 수 있게 되기 전까지는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

④ 투입법을 이용한 진행률 측정
 
회사는 고객과 광고 및 영상콘텐츠 제공 계약을 체결하고 용역을 제공합니다. 당사는 고객과의 계약으로 식별된 수행의무를 완료하기 위하여 외부 업체로부터 용역을 제공받으나 해당 외주용역의 공급과 계약상 용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 운용리스계약에 대해서특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 회사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 회사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 회사는 1) 회사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 회사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(4) 금융상품

1) 금융자산

회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

당기손익인식금융자산

기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 제거

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 

2) 금융자산의 손상

회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 

원가를 장부금액으로 하는 금융자산

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 

매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 금융부채

회사는 기업회계기준서 제 1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 

당기손익인식금융부채

기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 

금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

(5) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수를 적용하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수

건물
30년

시설장치
4년

기계장치
4년

차량운반구
4년

비품
4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(6) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목
추정내용연수

소프트웨어
4년

기타의무형자산
3년

무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(7) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

금융리스

리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 

운용리스

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

(8) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(9) 수익

수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

거래의 진행률은

총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율
로 결정하고 있습니다. 

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 

이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

(10) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 퇴직급여

확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 미인식과거근무원가 및 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무를 할인하기 위해 사용하는 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고, 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용하여 결정하고 있으며, 회사채나 국공채의 통화 및 만기는 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있게 적용하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고있으며, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 

(11) 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(12) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 조인트벤처 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(13) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 기업의 보통주에 귀속되는 금액은 기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(14) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

금융상품의 공정가치 
 
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

이연법인세 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 및 사외적립자산의 기대수익률 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 

3. 위험관리

(1) 자본위험 관리

회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

장ㆍ단기차입금 및 사채
-
-
1,000,000

현금및현금성자산
3,395,686
4,632,758
434,605

순부채
(3,395,686)
(4,632,758)
565,395

자본총계
11,235,154
10,629,663
4,923,398

순부채 대 자본비율
(*)
(*)
11.48%

(*) 순부채 금액이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.

(2) 유동성위험관리
회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 
한편, 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 기업은행 등과 매출채권 할인 한도 약정을 체결하고 있습니다. 

당기말 및 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기말>

구 분
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
합계

매입채무
6,270
-
-
6,270

기타채무
1,152,017
-
-
1,152,017

금융부채 계
1,158,287
-
-
1,158,287

<전기말>

구 분
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
합계

매입채무
6,270
-
-
6,270

기타채무
820,659
-
-
820,659

금융부채 계
826,929
-
-
826,929

<전기초>

구 분
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
합계

매입채무
23,230
-
-
23,230

기타채무
870,019
-
-
870,019

차입금
-
1,000,000
-
1,000,000

금융부채 계
893,249
1,000,000
-
1,893,249

(3) 신용위험관리

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

가. 매출채권 및 기타채권
회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다.

또한 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로 회수지연 현황, 사유 및 회수대책을 마련하여 적절한 조치를 취하는 등 매출채권 및 기타채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
1,972,996
1,999,610
1,202,024

기타채권
586,617
343,524
120

합 계
2,559,613
2,343,134
1,202,144

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

연체되지 않은 채권
1,808,858
586,617
1,979,031
343,524
1,123,436
120

소 계
1,808,858
586,617
1,979,031
343,524
1,123,436
120

연체되었으나 
손상되지 않은 채권
130,800
-
4,479
-
62,488
-

소 계
130,800
-
4,479
-
62,488
-

손상채권(*1) :

3개월 초과 6개월 이하
-
-
-
-
-
-

6개월 초과 9개월 이하
-
-
-
-
-
-

9개월 초과 12개월 이하
-
-
-
-
-
-

12개월 초과
33,338
-
16,100
-
16,100
-

소 계
33,338
-
16,100
-
16,100
-

합 계
1,972,996
586,617
1,999,610
343,524
1,202,024
120

보고기간종료일 현재 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
16,100
16,100

설정
17,238
-

대손충당금 제각
-
-

기말금액
33,338
16,100

나. 금융자산 등 신용위험 관리
회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
당기말
전기말
전기초

현 금
-
-
-

보통예금
3,395,686
4,632,758
434,605

합 계
3,395,686
4,632,758
434,605

5. 금융자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
거래처
당기말
전기말
전기초

단기금융상품
MMF
-
-
1,555,603

장기금융상품
동부화재
366,870
291,828
301,534

삼성화재보험
2,151
1,725
2,053

미래에셋
-
-
546,689

합계
합계
369,021
293,553
850,276

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권
1,939,658
-
1,983,510
-
1,185,924
-

미수금
5,536
-
11,836
-
120
-

미수수익
133,080
-
-
-
-
-

단기대여금
150,000
-
-
-
-
-

보증금
298,000
1,202,248
331,688
452,248
-
710,378

합 계
2,526,274
1,202,248
2,327,034
452,248
1,186,044
710,378

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말과 전기말 현재 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권및기타채권 총장부금액
3,783,568
2,817,090
1,912,522

대손충당금:

매출채권
(33,338)
(16,100)
(16,100)

기타채권
(21,708)
(21,708)
-

매출채권및기타채권 순장부금액
3,728,522
2,779,282
1,896,422

(3) 회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 

7. 기타유동자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
1,170
65,000
4,039

선급비용
215,100
24,446
28,514

합계
216,270
89,446
32,553

8. 재고자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
전기초

원재료
-
-
3,890

합 계
-
-
3,890

9. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
유형
상품명
당기말
전기말
전기초

취득가액
공정가치
장부금액
장부금액
장부금액

채무증권
지분증권
제일펀드채권
-
-
-
1,013,394
1,513,075

10. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기말>

구 분
당기손익인식금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

유동

현금및현금성자산
-
3,395,686
-
3,395,686

매출채권및기타채권
-
2,526,274
-
2,526,274

매출채권
-
1,939,658
-
1,939,658

미수금

5,536

5,536

미수수익

133,080

133,080

단기대여금

150,000

150,000

보증금
-
298,000
-
298,000

비유동

장기금융상품
-
369,021
-
369,021

장기매출채권및기타채권
-
1,202,248
-
1,202,248

보증금
-
1,202,248
-
1,202,248

합 계
-
7,124,208
-
7,124,208

구 분
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

유동

매입채무 및 기타채무
938,704
938,704

매입채무
6,270
6,270

미지급금
765,504
765,504

미지급비용
166,930
166,930

합 계
938,704
938,704

<전기말>

구 분
당기손익인식금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

유동

현금및현금성자산
-
4,632,758
-
4,632,758

단기금융상품
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
2,327,034
-
2,327,034

매출채권
-
1,983,510
-
1,983,510

미수금

11,836

11,836

보증금
-
331,688
-
331,688

비유동

장기금융상품
-
293,553
-
293,553

장기매출채권및기타채권
-
452,248
-
452,248

보증금
-
452,248
-
452,248

장기매도가능금융자산
-
-
1,013,394
1,013,394

합 계
-
7,412,040
1,013,394
8,425,434

구 분
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

유동

매입채무 및 기타채무
676,901
676,901

매입채무
6,270
6,270

미지급금
310,320
310,320

미지급비용
360,311
360,311

합 계
676,901
676,901

<전기초>

구 분
당기손익인식금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

유동

현금및현금성자산
-
434,605
-
434,605

단기금융상품
-
1,555,603
-
1,555,603

매출채권및기타채권
-
1,186,044
-
1,186,044

매출채권
-
1,185,924
-
1,185,924

미수금

120

120

비유동

단기금융상품
-
850,277
-
850,277

장기매출채권및기타채권
-
710,378
-
710,378

보증금
-
710,378
-
710,378

장기매도가능금융자산
-
-
1,513,075
1,513,075

합 계
-
3,886,630
1,513,075
5,399,705

구 분
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

유동

매입채무 및 기타채무
767,555
767,555

매입채무
23,230
23,230

미지급금
48,825
48,825

미지급비용
695,500
695,500

비유동

장기차입금
1,000,000
1,000,000

합 계
1,767,555
1,767,555

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품자산 및 금융상품부채의 공정가치는 장부금액과 일치합니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

대여금 및 수취채권

이자수익
81,906
129,189

외환차손익
8,543
45,798

외화환산손익
(2,155)
13,341

매도가능금융자산

처분이익
27,594
-

처분손실
-
(78,870)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
1
(26,669)

11

. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 
<취득원가>

구분
기초
증가
감소
대체
기말

토지
5,195
-
-
-
5,195

건물
142,614
-
-
-
142,614

기계장치
2,378,522
827,881
-
-
3,206,403

차량운반구
42,484
85,036
-
-
127,520

비품
271,474
67,699
-
-
339,173

시설장치
792,844
444,340
-
-
1,237,184

건설중인자산
69,000
-
-
(69,000)
-

합계
3,702,133
1,424,956
-
(69,000)
5,058,089

<감가상각누계액>

구분
기 초
상 각
처 분
대체
기말

건물
6,338
4,754
-
-
11,092

기계장치
1,170,980
601,776
-
-
1,772,756

차량운반구
4,405
34,222
-
-
38,627

비품
177,456
56,595
-
-
234,051

시설장치
374,669
231,159
-
-
605,828

합계
1,733,848
928,506
-
-
2,662,354

<장부가액>

구분
기 초
증 가
감소
대체
상 각
기말

토지
5,195
-
-
-
-
5,195

건물
136,275
-
-
-
(4,753)
131,522

기계장치
1,207,542
827,880
-
-
(601,775)
1,433,647

차량운반구
38,078
85,037
-
-
(34,222)
88,893

비품
94,018
67,701
-
-
(56,597)
105,122

시설장치
418,176
444,340
-
-
(231,160)
631,356

건설중인자산
69,000
-
-
(69,000)
-
-

합계
1,968,284
1,424,958
-
(69,000)
(928,507)
2,395,735

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<취득원가>

구분
기초
증가
감소
대체
기말

토지
5,195
-
-
-
5,195

건물
142,614
-
-
-
142,614

기계장치
3,110,138
784,504
(1,516,121)
-
2,378,521

차량운반구
69,993
42,484
(69,993)
-
42,484

비품
477,860
55,205
(261,591)
-
271,474

시설장치
914,432
386,540
(508,128)
-
792,844

건설중인자산
-
69,000
-
-
69,000

합계
4,720,232
1,337,733
(2,355,833)
-
3,702,132

<감가상각누계액>

구분
기 초
상 각
처 분
대체
기말

건물
1,585
4,754
-
-
6,339

기계장치
2,134,024
553,076
(1,516,121)
-
1,170,979

차량운반구
16,518
20,936
(33,048)
-
4,406

비품
367,629
71,418
(261,591)
-
177,456

시설장치
649,078
176,232
(450,642)
-
374,668

합계
3,168,834
826,416
(2,261,402)
-
1,733,848

<장부가액>

구분
기 초
증 가
감소
대체
상 각
기말

토지
5,195
-
-
-
-
5,195

건물
141,029
-
-
-
(4,754)
136,275

기계장치
976,114
784,504
-
-
(553,076)
1,207,542

차량운반구
53,475
42,484
(36,945)
-
(20,936)
38,078

비품
110,231
55,205
-
-
(71,418)
94,018

시설장치
265,354
386,540
(57,486)
-
(176,232)
418,176

건설중인자산
-
69,000
-
-
-
69,000

합계
1,551,398
1,337,733
(94,431)
-
(826,416)
1,968,284

(3) 회사의 차량운반구는 삼성화재㈜ 등에 업무용자동차보험에 가입되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기 및 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기>

구 분
기초
증가
처분
대체
상각
기말

소프트웨어
265,812
328,093
-
69,000
(167,342)
495,563

회원권
290,000
35,770
-
-
-
325,770

기타의무형자산
-
10,446
-
-
(2,321)
8,125

합 계
555,812
374,309
-
69,000
(169,663)
829,457

<전기>

구 분
기초
증가
처분
대체
상각
기말

소프트웨어
165,402
185,714
-
-
(85,304)
265,812

회원권
290,000
-
-
-
-
290,000

합 계
455,402
185,714
-
-
(85,304)
555,812

13. 종속기업투자

(1) 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명
자본금
투자주식수(주)
지분율
업종
소재지
보고기간종료일

<종속기업>

㈜빅인스퀘어
300,000
600,000
100%
광고물 제작 및 광고대행
대한민국
2017-12-31

키마시스템즈㈜
300,000
60,000
100%
방송 및 영상장비 판매 및 임대
대한민국
2017-12-31

㈜뉴오더(*)
900,000
1,800,000
100%
광고 기획
대한민국
2017-12-31

GIANTSTEP Studios Inc. (*)
1,139,600
10,000
100%
광고 및 영상콘텐츠 제작
미국
2017-12-31

(*)당기 중 설립에 참여하여 신규 취득하였습니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명
당기
전기

취득원가
순자산
지분가액
장부금액
취득원가
순자산
지분가액
장부금액

<종속기업>

㈜빅인스퀘어
300,000
528,723
300,000
300,000
286,140
300,000

키마시스템즈㈜
300,000
313,557
300,000
300,000
307,760
300,000

㈜뉴오더
900,000
778,757
900,000
-
-
-

GIANTSTEP Studios Inc.
1,139,600
921,550
1,139,600
-
-
-

합 계
2,639,600
2,542,587
2,639,600
600,000
593,900
600,000

(3) 당기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명
기초
취득
처분
지분법손익
지분법자본변동
기말

<종속기업>

㈜ 빅인스퀘어
300,000
-
-
-
-
300,000

키마시스템즈(주)
300,000
-
-
-
-
300,000

뉴오더
-
900,000
-
-
-
900,000

GIANTSTEP Studios Inc.
-
1,139,600
-
-
-
1,139,600

합 계
600,000
2,039,600
-
-
-
2,639,600

(4) 당기 및 전기말 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기>

구분
㈜빅인스퀘어
키마시스템즈㈜
㈜뉴오더
GIANTSTEP Studios Inc.

유동자산
1,505,654
412,011
765,178
902,430

비유동자산
132,146
222,980
40,377
59,496

자산계
1,637,800
634,992
805,554
961,925

유동부채
1,048,462
321,434
21,929
40,376

비유동부채
60,616
-
4,869
-

부채계
1,109,078
321,434
26,798
40,376

지배기업 소유주지분
528,723
313,557
778,757
921,550

비지배지분
-
-
-
-

자본계
528,723
313,557
778,757
921,550

매출
5,075,614
2,334,838
-
5,654

당기순손익
258,083
5,797
(107,075)
(155,902)

기타포괄손익
(15,501)
-
-
-

총포괄손익
242,582
5,797
(107,075)
(155,902)

<전기>

구분
㈜빅인스퀘어
키마시스템즈㈜

유동자산
420,574
324,770

비유동자산
94,208
226,264

자산계
514,782
551,034

유동부채
213,803
243,274

비유동부채
14,838
-

부채계
228,642
243,274

지배기업 소유주지분
286,140
307,760

비지배지분
-
-

자본계
286,140
307,760

매출
974,463
793,786

당기순손익
(13,860)
7,760

기타포괄손익
-
-

총포괄손익
(13,860)
7,760

14. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
6,270
-
6,270
-
23,230
-

미지급금
765,504
-
310,320
-
48,825
-

미지급비용
166,930
-
360,311
-
695,500
-

합 계
938,704
-
676,901
-
767,555
-

15. 기타유동부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
62,999
133,383
283,395

부가세예수금
-
-
228,359

선수금
217,715
-
1,000

합계
280,714
133,383
512,754

16. 충당부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
전기초

연차충당부채
219,582
150,029
125,694

프로젝트 손실충당부채
419,299
-
-

합계
638,881
150,029
125,694

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

연차충당부채

프로젝트 손실

충당부채

연차충당부채

프로젝트 손실

충당부채

기 초
150,029
-
125,694
-

증 가
219,582
419,299
150,029
-

감 소
(150,029)
-
(125,694)
-

기 말
219,582
419,299
150,029
-

17. 장기차입금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처
내 역
연이자율
당기말
전기말
전기초

한국산업은행
산업운영자금대출
-
-
-
1,000,000

합계

-
-
1,000,000

18. 확정급여부채

회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

확정급여부채의 변동:

기초금액
108,385
868,132

손익계산서에 인식하는 총비용
472,437
(235,288)

보험수리적손익
(41,503)
(24,459)

지급액
(69,660)
-

사외적립자산의 적립
-
(500,000)

기말금액
469,659
108,385

재무상태표상 구성항목:

확정급여채무의 현재가치
2,710,706
2,410,100

사외적립자산의 공정가치
(2,241,049)
(2,301,716)

기말 확정급여부채
469,657
108,384

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기근무원가
503,439
521,756

과거근무원가
-
(731,040)

이자원가
28,853
28,637

사외적립자산의 기대수익
(59,855)
(54,640)

합 계
472,437
(235,287)

(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

제조원가
430,207
308,078

판매비와관리비
42,230
(543,366)

합 계
472,437
(235,288)

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
2,410,100
2,996,540

당기근무원가
503,439
521,756

과거근무원가
-
(731,040)

이자원가
28,853
28,637

보험수리적손실(이익)
(100,930)
(42,361)

지급액
(130,756)
(363,430)

기말금액
2,710,706
2,410,102

(5) 당기와 전기 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
2,301,716
2,128,408

이자수익
59,855
54,640

재측정요소:

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(59,426)
(17,902)

기여금:

사용자
-
500,000

제도에서의 지급:

급여의 지급
(61,096)
(363,430)

기말금액
2,241,049
2,301,716

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

세전 보험수리적손익
(41,504)
(24,459)

법인세효과
8,301
4,892

세후 보험수리적손익
(33,203)
(19,567)

(7) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
3.01%
2.67%

미래임금상승률(인플레이션 포함)
2.00%
2.00%

(8) 확정급여채무의 현재가치 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
1% 포인트 감소
Medium
1% 포인트 증가

임금상승율(Base-up)의 변동
2,578,923
2,710,706
2,863,237

할인율의 변동
2,863,053
2,710,706
2,581,407

19. 자본과 자본잉여금 및 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000 주
120,000주

1주당 액면금액
500원
10,000원

발행한 주식의 수
6,889,000주
34,445주

자본금
3,444,500
344,450

(2) 당기 및 전기중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

변동일자
변동사유
증감주식수
자본금증감액
주식발행초과금 증감액

전기초
-
30,000
300,000
-

2016.08
유상증자
2,555
25,550
2,273,950

2016.09
유상증자
1,890
18,900
1,682,100

2017.03
액면분할
654,455
-
-

2017.11
무상증자
6,200,100
3,100,050
(3,118,022)

합계
6,889,000
3,444,500
838,028

20. 이익잉여금

(1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

기초금액
6,312,143
4,660,591

보험수리적손익
33,203
19,567

당기순이익
607,280
1,631,985

기말금액
6,952,626
6,312,143

이익준비금(*)
26,000
26,000

미처분이익잉여금
6,926,626
6,286,142

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

이익잉여금처분계산서

제 10(당) 기
2017년 1월 1일 부터
제 9(전) 기
2016년 1월 1일 부터

2017년 12월 31일 까지
2016년 12월 31일 까지

처분예정일
2018년 03월 30일
처분확정일
2017년 03월 30일

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기

I. 미처분이익잉여금

6,926,625,791

6,286,142,507

1. 전기이월미처분이익잉여금
6,286,142,507

4,634,590,605

2. 보험수리적손익
33,203,545

19,566,987

3. 당기순이익
607,279,739

1,631,984,915

II.이익잉여금처분액

-

-

III.차기이월 미처분이익잉여금

6,926,625,791

6,286,142,507

(*) 당기 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 30일자 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

21. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 서울보증보험에 가입하고 있으며, 414,590천원의 계약이행보증보험에 가입되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사는 신한은행과 총 한도 1,000,000천원의 운전자금대출 약정을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 기술보증기금으로부터 대출보증을 제공받고 있으며대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

22. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자

종속기업
㈜빅인스퀘어, 키마시스템즈㈜, 
㈜뉴오더, GIANTSTEP Studios Inc.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래처
당기
전기

매출등
매입등
매출등
매입등

㈜빅인스퀘어
97,000
-
-
-

키마시스템즈㈜
12,638
277,993
161,656
32,200

합계
109,638
277,993
161,656
32,200

(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 단기대여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
특수관계자명
기초
증가
감소
기말

당기
키마시스템즈㈜
-
200,000
(50,000)
150,000

전기
키마시스템즈㈜
-
-
-
-

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자형태
특수관계자명칭
채권,채무
당기말
전기말

종속기업
㈜빅인스퀘어
매출채권
38,500
-

키마시스템즈㈜
매출채권
-
176,000

단기대여금
150,000
-

기타채무
15,169
605

GIANTSTEP Studios Inc.
기타채권
5,357
-

(5) 회사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 756,367천원(전기 1,127,600천원), 퇴직급여 (-)20,257천원(전기 (-)535,966천원)을 당기 비용으로 계상하였으며, 동 주요 경영진은 실질적으로 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 모든 임원으로 구성되어 있습니다.

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
당기
전기

급여
1,410,342
1,532,427

퇴직급여
42,230
(543,366)

복리후생비
253,828
307,008

여비교통비
111,875
97,337

접대비
71,330
95,193

세금과공과금
81,155
50,287

감가상각비
163,179
186,409

지급임차료
207,083
190,054

경상연구개발비
326,050
38,695

소모품비
40,174
61,475

지급수수료
298,815
244,648

대손상각비
17,238
-

건물관리비
51,964
29,260

무형자산상각비
63,994
6,696

기타판관비
28,577
121,450

합 계
3,167,834
2,417,573

24. 영업외수익과 영업외비용

(1) 당기와 전기 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

외환차익
28,867
46,058

외화환산이익
-
13,341

기타투자자산평가이익
16,487
49,030

장기금융상품평가이익
19,368
-

잡이익
4,290
5,939

합 계
69,012
114,368

(2) 당기와 전기 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

외환차손
20,324
260

기부금
1,121
1,000

외화환산손실
2,155
-

매도가능금융자산처분손실
-
78,870

유형자산처분손실
-
76,896

기타의대손상각비
-
21,708

잡손실
1,022
20,807

합 계
24,622
199,541

25. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
81,906
129,189

배당금수익
-
1,728

매도가능증권처분이익
27,594
-

소계
109,500
130,917

금융비용:

이자비용
1
26,669

소계
1
26,669

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
-
3,890

종업원급여

6,089,839
4,700,586

복리후생비

774,801
430,267

지급임차료

650,392
694,540

감가상각비

928,507
826,416

무형자산상각비

169,664
85,304

외주용역비

1,447,553
1,537,570

지급수수료

534,699
482,321

경상연구개발비

326,050
38,695

수도광열비

115,598
87,234

기타비용

1,348,527
1,061,262

비용의 합계(*)
12,385,630
9,948,085

(*) 손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 영업외비용을 합한 금액입니다.

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액포함)
104,780
326,945

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)
(221,414)
98,391

자본에 직접 반영된 법인세비용(주2)
(4,046)
(18,445)

법인세비용(수익)
(120,680)
406,891

(주1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

구 분
당기
전기

기말 순이연법인세 자산(부채)
183,580
(37,834)

기초 순이연법인세 자산(부채)
(37,834)
60,557

이연법인세자산(부채)의 변동
221,414
(98,391)

(주2) 자본에 직접 반영된 법인세비용

구분
당기
전기

보험수리적손익
(8,301)
(4,892)

매도가능증권평가손익
4,255
(13,553)

합 계
(4,046)
(18,445)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
486,600
2,038,875

적용세율에 따른 세부담액
77,320
387,775

조정사항
(198,000)
19,114

비공제비용
105,563
12,271

비과세수익
(34,595)
-

자본에 가감한 법인세비용
(4,046)
(18,445)

세액공제 등
(254,318)
(14,683)

기타
(10,604)
39,971

법인세비용(수익)
(120,680)
406,889

유효세율(*)
(*)
19.96%

(*) 당기 법인세비용이 (-)이므로 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 회사의 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기>

계정과목
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
감소
증가
기말잔액
기초
기말

매출채권
13,172
13,172
33,576
33,576
2,634
6,715

확정급여부채
2,192,496
336,993
707,540
2,563,043
438,499
512,609

연차충당부채
150,029
150,029
219,582
219,582
30,006
43,916

업무용승용차
76,833
6,318
59,901
130,417
15,367
26,083

장기금융상품
(49,030)
-
(19,368)
(68,398)
(9,806)
(13,680)

퇴직연금운용자산
(2,054,407)
(60,815)
(247,457)
(2,241,049)
(410,881)
(448,210)

매도가능금융자산
(20,203)
(20,203)
-
-
(4,041)
-

국고보조금
-
-
102,320
102,320
-
20,464

미수수익
-
-
(197)
(197)
-
(39)

손실충당부채
-
-
419,299
419,299
-
83,860

유형자산
(498,059)
(129,413)
-
(368,646)
(99,612)
(73,729)

소계
(189,169)
296,081
1,275,196
789,947
(37,834)
157,989

이월공제세액
-
-
31,989
31,989
-
25,591

합 계
(189,169)
296,081
1,307,185
821,936
(37,834)
183,580

<전기>

계정과목
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
감소
증가
기말잔액
기초
기말

매출채권
5,220
5,220
13,172
13,172
1,044
2,634

확정급여부채
11,885
11,885
-
-
2,377
-

연차충당부채
95,985
95,985
-
-
19,197
-

업무용승용차
51,855
51,855
-
-
10,371
-

장기금융상품
2,778,936
518,591
(67,849)
2,192,496
555,787
438,499

퇴직연금운용자산
70,468
70,468
150,029
150,029
14,094
30,006

매도가능금융자산
-
-
76,833
76,833
-
15,367

국고보조금
-
-
(49,030)
(49,030)
-
(9,806)

미수수익
(2,128,126)
(363,571)
(289,852)
(2,054,407)
(425,625)
(410,881)

손실충당부채
(4,292)
(4,292)
(20,203)
(20,203)
(858)
(4,041)

유형자산
(579,150)
-
81,091
(498,059)
(115,830)
(99,612)

소계
302,781
386,141
(105,809)
(189,169)
60,557
(37,834)

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

보험수리적손익
41,504
(8,301)
33,203
24,459
(4,892)
19,567

매도가능증권평가이익
(21,276)
4,255
(17,021)
67,766
(13,553)
54,213

합 계
20,228
(4,046)
16,182
92,225
(18,445)
73,780

(5) 당기말과 전기말의 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
719,238
486,506

이연법인세부채
535,657
524,340

합 계
183,581
(37,834)

(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율(20%)을 적용하여 계산하였습니다.

(7) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

28. 주당이익

당기와 전기 중 회사의 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
607,279,739
1,631,984,915

가중평균유통보통주식수(*1)
6,889,000
6,299,489

기본주당순이익
88
259

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

구 분
기 간
유통보통주식수(주)
가중치(일)
적 수

기초
2017.01.01 ~ 2017.12.31
6,889,000
365
2,514,485,000

합계

6,889,000

2,514,485,000

가중평균유통보통주 : 2,514,485,000 주 / 365일 = 6,889,000 주

<전기>

구 분
기 간
유통보통주식수(주)
가중치(일)
적 수

기초주식수
2016.01.01 ~ 2016.12.31
6,000,000
366
2,196,000,000

유상증자
2016.08.29 ~ 2016.12.31
511,000
125
63,875,000

유상증자
2016.09.02 ~ 2016.12.31
378,000
121
45,738,000

합계

6,889,000

2,305,613,000

가중평균유통보통주 : 2,305,613,000 / 366일 = 6,299,489 주

한편, 회사는 당기 액면분할 및 무상증자를 실시하였으며, 동 사항을 당기와 전기의 유통보통주식수에 반영하였습니다.

29. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

1. 당기순이익
607,280
1,631,985

2. 조정 항목 :
1,757,901
1,070,649

감가상각비
928,507
826,416

무형자산상각비
169,663
85,304

대손상각비
17,238
-

매도가능금융자산처분손실
-
78,870

기타의대손상각비
-
21,708

유형자산처분손실
-
76,896

프로젝트손실충당부채전입
419,299
-

외화환산손실
305
-

퇴직급여
472,437
(235,288)

법인세비용
(120,680)
406,890

이자비용
-
26,669

이자수익
(81,906)
(167,786)

매도가능금융자산처분이익
(27,594)
-

장기금융상품평가이익
(19,368)
(49,030)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
181,932
(1,804,980)

매출채권의 증가(감소)
26,615
(797,587)

미수금의 증가(감소)
5,994
(11,716)

미수수익의 증가
(132,883)
-

선급금의 감소(증가)
63,830
(60,961)

선급비용의 감소(증가)
(190,654)
4,068

재고자산의 증가
-
3,890

매입채무의 감소
-
(16,960)

미지급금의 증가
455,185
316,542

미지급비용의 감소
(193,381)
(332,171)

연차충당부채의 증가
69,554
24,335

예수금의 감소
(70,383)
(150,013)

부가세예수금의 감소
-
(228,359)

선수금의 감소(증가)
217,715
(1,000)

퇴직금의 지급
(130,756)
(418,478)

퇴직연금운용자산의 증가
61,096
(136,570)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름
2,547,113
897,654

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
69,000
-

무상증자
3,100,050
-

보증금의 유동성 대체
-
355,910

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 없습니다..

(4) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

30. 건설형 공사계약의 내용

(1) 진행매출로 인식된 금액과 누적진행원가와 누적손익의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

1) 당기

프로젝트명
계약일
당기
누적진행수익
누적진행원가
누적진행손익

수익인식액
(*1)

영상-전시영상-국내
2017.04
460,381
460,381
460,381
-

영상-영화-국내
2017.06
521,932
521,932
521,932
-

영상-게임-국내
2017.07
570,575
570,575
570,575
-

광고-화장품-국내
2017.09
133,512
133,512
133,512
-

광고-전자제품-국내
2017.11
23,183
23,183
23,183
-

기타

330,541
330,541
330,541
-

합 계

2,040,123
2,040,123
2,040,123
-

(*1) 회사는 수익을 합리적으로 측정할 수 없어 발생한 비용의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하였습니다.

2) 전기

프로젝트명
계약일
당기
누적진행수익
누적진행원가
누적진행손익

수익인식액
(*1)

영상-게임-국내
2016.12
203,540
203,540
203,540
-

영상-전시영상-국내
2016.11
112,641
112,641
112,641
-

광고-자동차-일본
2016.12
70,395
70,395
70,395
-

광고-생활용품-국내
2016.12
41,876
41,876
41,876
-

광고-전시영상-국내
2016.11
40,000
40,000
40,000
-

기타

251,350
251,350
251,350
-

합 계

719,802
719,802
719,802
-

(*1) 회사는 수익을 합리적으로 측정할 수 없어 발생한 비용의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하였습니다.

(2) 진행대금 관련 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

1) 당기

프로젝트명
매출채권
누적선수금

청구금액(*2)
미청구금액

영상-전시영상-국내
460,381
-
204,619

영상-영화-국내
400,000
121,932
-

영상-게임-국내
215,000
355,575
-

광고-화장품-국내
2,000
131,512
-

광고-전자제품-국내
-
23,183
-

기타
281,019
49,521
13,096

합 계
1,358,400
681,723
217,715

(*2) 회사는 프로젝트 계약기간에 걸쳐 채권을 청구하고 있습니다.

2) 전기

프로젝트명
매출채권
누적선수금

청구금액(*2)
미청구금액

영상-게임-국내
-
203,540
20,460

영상-전시영상-국내
-
112,641
-

광고-자동차-일본
-
70,395
-

광고-생활용품-국내
-
41,876
-

광고-전시영상-국내
-
40,000
-

기타
-
251,350
57,641

합 계
-
719,802
78,101

(*2)
회사는 프로젝트 계약기간에 걸쳐 채권을 청구하고 있습니다.

(3) 진행계약이행과 관련하여 예치한 보증금 또는 지급보증 등의 금액은 없습니다.

(4) 하자보증비용, 발주자에 의한 보상금, 위약금이나 손실가능액 등과 관련된 우발사항은 없습니다.

31. 재무제표 승인일

당사의 재무제표는 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

32. 한국채택국제회계기준으로의 전환

32.1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일 입니다. 회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다. 
32.2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

(1) 추정치에 대한 예외 

한국채택국제회계기준 전환일(2016년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.

32.3 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거 회계기준
7,714,076
3,224,586
4,489,490

조정액 :

확정급여채무(*1)
-
205,797
(205,797)

유형자산(*2)
579,149
-
579,149

이연법인세(*3)
135,226
-
135,226

전환조정에 대한 법인세효과
(74,670)
-
(74,670)

조정액 합계
639,705
205,797
433,908

한국채택국제회계기준
8,353,781
3,430,383
4,923,398

2) 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거 회계기준
11,519,223
1,211,696
10,307,527

조정액 :

확정급여채무(*1)
(84,752)
53,337
(138,089)

유형자산(*2)
498,059
-
498,059

이연법인세(*3)
71,993
37,834
34,159

전환조정에 대한 법인세효과
(71,993)
-
(71,993)

조정액 합계
413,307
91,171
322,136

한국채택국제회계기준
11,932,530
1,302,867
10,629,663

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구 분
당기순이익
총포괄이익

과거 회계기준
1,749,771
1,817,537

조정액 :

확정급여채무(*1)
43,250
67,708

유형자산(*2)
(81,091)
(81,091)

이연법인세(*3)
(87,513)
(101,066)

전환조정에 대한 법인세효과
7,568
2,677

조정액 합계
(117,786)
(111,772)

한국채택국제회계기준
1,631,985
1,705,765

(*1) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영
(*2) 유형자산 감가상각방법 변경 효과에 따른 재무제표 변경 효과
(*3) 일시적차이에 대한 이연법인세 인식에 따른 변경 효과

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름의 내역을 조정했습니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 자이언트스텝

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
4
-
-
-
-
-
-
-
7
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
-
16
-
200
-
-
-
-
-
-
-
218
-

합계
2
-
16
-
200
-
-
-
-
-
-
-
218
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.04.12
2
일

주요내용
회사에 대한 이해를 통한 감사위험식별, 계정별 감사계획 수립 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.06
2
일
2
명
-
명
중간감사

2018.03.16
3
일
3
명
1
명
재무제표 기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.06, 2017.01.08