갤럭시아머니트리 — 감사보고서 (2017.12) (20180409)
제출인: 서현회계법인

감사보고서
3.6
갤럭시아커뮤니케이션즈(주)

00260374
100000000000
20180326
1101111081928
000
183408
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A
Y
1

갤럭시아커뮤니케이션즈주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 24 (당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 23 (전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

서 일 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

재무제표

재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
4

포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
5

자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
6

현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
7

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
9

내부회계관리제도 검토의견 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
86

외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
90

독립된 감사인의 감사보고서

갤럭시아커뮤니케이션즈주식회사

주주 및 이사회 귀중
2018년 2월 19일

 우리는 별첨된 갤럭시아커뮤니케이션즈주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
 우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
 감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.
 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는믿습니다.

감사의견 
 우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 갤럭시아커뮤니케이션즈주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 서초구 신반포로 311 신영빌딩 3층

서 일 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 재 덕

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

갤럭시아커뮤니케이션즈주식회사

제 24 (당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 23 (전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다.

갤럭시아커뮤니케이션즈주식회사 대표이사 김용광

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 광평로 281

(전 화)
02-6005-1642

재 무 상 태 표

제 24 (당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 23 (전) 기 2016년 12월 31일 현재

갤럭시아커뮤니케이션즈주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 24 (당) 기
제 23 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

154,849,074,500

111,296,540,189

1. 현금및현금성자산 (주석 3,32,33,34)
14,068,640,093

21,061,437,675

2. 매출채권및기타채권 (주석 4,32,33,34)
40,081,301,218

27,215,877,875

3. 기타유동금융자산 (주석 3,5,32,33,34)
1,264,707,928

5,816,215,164

4. 선급금 (주석 6,32,33,34)
99,399,947,268

57,012,821,614

5. 기타유동자산 (주석 7)
34,477,993

190,187,861

Ⅱ. 비유동자산

28,558,642,984

30,837,786,544

1. 유형자산 (주석 8)
833,166,643

1,247,218,595

2. 무형자산 (주석 9)
23,951,477,323

24,091,774,121

3. 종속기업및관계기업투자 (주석 10)
-

750,000,000

4. 매출채권및기타채권 (주석 4,32,33,34)
1,012,492,031

929,697,257

5. 기타비유동금융자산 (주석 5,32,33,34)
2,304,456,280

3,603,988,146

6. 이연법인세자산 (주석 27)
457,050,707

215,108,425

자 산 총 계

183,407,717,484

142,134,326,733

부 채

Ⅰ. 유동부채

109,165,240,070

89,457,514,033

1. 매입채무및기타채무 (주석 11,32,33,34)
43,923,198,359

35,050,618,554

2. 차입금 (주석 13,32,33,34,35)
54,884,137,064

25,348,633,522

3. 기타유동금융부채 (주석 12,32,33)
29,173,758

-

4. 사채 (주석 14,32,33,34,35)
-

10,289,225,045

5. 기타유동부채 (주석 15)
10,162,718,405

18,711,611,027

6. 당기법인세부채 (주석 27)
166,012,484

57,425,885

Ⅱ. 비유동부채

8,898,710,000

-

1. 장기차입금 (주석 13,32,33,34,35)
8,898,710,000

-

부 채 총 계

118,063,950,070

89,457,514,033

자 본

1. 자본금 (주석 16)
17,414,919,000

16,346,771,500

2. 주식발행초과금 (주석 16)
38,557,063,264

28,569,275,081

3. 기타잉여금 (주석 17)
2,267,453,813

3,922,048,680

4. 기타포괄손익누계액 (주석 5,18)
(627,457,246)

(40,314,114)

5. 이익잉여금 (주석 19)
7,731,788,583

3,879,031,553

자 본 총 계

65,343,767,414

52,676,812,700

부 채 및 자 본 총 계

183,407,717,484

142,134,326,733

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제 24 (당) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 23 (전) 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

갤럭시아커뮤니케이션즈주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 24 (당) 기
제 23 (전) 기

Ⅰ.매출 (주석 21)

69,122,271,361

53,240,651,588

Ⅱ.매출원가 (주석 21,22)

39,401,042,288

28,661,819,353

Ⅲ.매출총이익

29,721,229,073

24,578,832,235

Ⅳ.판매비와관리비 (주석 21,22,23)

23,241,239,154

19,778,647,314

Ⅴ.영업이익

6,479,989,919

4,800,184,921

1.기타수익 (주석 24)
699,955,997

838,380,902

2.기타비용 (주석 24)
483,823,002

127,209,881

3.금융수익 (주석 25,32)
904,780,798

696,492,206

4.금융비용 (주석 25,32)
2,214,278,257

2,328,816,595

5.종속기업및관계기업주식손익(주석 26)
(750,000,000)

(100,000,000)

Ⅵ.법인세비용차감전순이익

4,636,625,455

3,779,031,553

1.법인세비용(주석 27)
-

-

Ⅶ.당기순이익

4,636,625,455

3,779,031,553

Ⅷ.기타포괄손익

(587,143,132)

119,915,154

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익
(587,143,132)

119,915,154

1.매도가능금융자산평가손익
(557,969,374)

119,915,154

2.파생상품평가손익
(29,173,758)

-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 않는 포괄손익
-

-

Ⅸ.총포괄이익

4,049,482,323

3,898,946,707

Ⅹ.주당손익 (주석 28)

기본주당이익

145

120

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제 24 (당) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 23 (전) 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

갤럭시아커뮤니케이션즈주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
주식발행
초과금
기타잉여금
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
(결손금)
총 계

2016년 1월 1일 (전기초)
16,346,771,500
72,834,645,821
(10,825,947,682)
(160,229,268)
(31,440,594,453)
46,754,645,918

Ⅰ.총포괄손익

1.당기순이익
-
-
-
-
3,779,031,553
3,779,031,553

2.매도가능금융자산평가손익
-
-
-
119,915,154
-
119,915,154

Ⅱ. 자본에 직접 분영된 소유주와의 거래

1.결손금처리
-
(44,265,370,740)
12,724,776,287
-
31,540,594,453
-

2.자기주식의 처분
-
-
2,000,000,000
-
-
2,000,000,000

3. 종속기업 합병
-
-
23,220,075
-
-
23,220,075

2016년 12월31일 (전기말)
16,346,771,500
28,569,275,081
3,922,048,680
(40,314,114)
3,879,031,553
52,676,812,700

2017년 1월 1일 (당기초)
16,346,771,500
28,569,275,081
3,922,048,680
(40,314,114)
3,879,031,553
52,676,812,700

Ⅰ.총포괄손익

1.당기순이익
-
-
-
-
4,636,625,455
4,636,625,455

2.매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(557,969,374)
-
(557,969,374)

3. 파생상품평가손익
-
-
-
(29,173,758)
-
(29,173,758)

Ⅱ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

1.전환사채의 전환
1,068,147,500
9,987,788,183
(436,028,287)
-
-
10,619,907,396

2.자기주식의 취득
-
-
(1,218,566,580)
-
-
(1,218,566,580)

3.현금배당
-
-
-
-
(783,868,425)
(783,868,425)

2017년 12월31일 (당기말)
17,414,919,000
38,557,063,264
2,267,453,813
(627,457,246)
7,731,788,583
65,343,767,414

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 24 (당) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 23 (전) 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

갤럭시아커뮤니케이션즈주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 24 (당) 기
제 23 (전) 기

I.영업활동현금흐름

(43,693,836,368)

(11,298,028,864)

1.영업에서 창출된 현금
(42,147,028,456)

(10,809,127,689)

(1)당기순이익
4,636,625,455

3,779,031,553

(2)조정
10,732,251,517

8,053,380,285

가.감가상각비
429,369,968

520,607,354

나.무형자산상각비
346,063,438

432,743,869

다.대손상각비(환입)
7,702,144,111

5,624,334,005

라.기타의대손상각비(환입)
200,000,000

(320,000,000)

마.유형자산처분이익
(102,827,492)

-

바.유형자산처분손실
98,004,033

564,828

사.무형자산처분손실
-

62,006,307

아.사채상환이익
(107,408,084)

-

자.외화환산손실
15

-

차.매도가능금융자산처분이익
-

(21,681,853)

카.이자비용
2,185,856,324

1,489,447,128

타.이자수익
(615,704,950)

(673,654,889)

파.관계기업투자손상차손
750,000,000

100,000,000

하.매도가능증권손상차손
-

5,000,000

거.파생상품자산평가손실
-

477,055,000

너.당기손익인식금융자산평가손실
-

356,958,536

더.당기손익인식금융자산평가이익
(181,667,764)

-

러.이자율스왑거래손실
28,421,918

-

(3)자산 및 부채의 증감
(57,515,905,428)

(22,641,539,527)

가.매출채권의 감소(증가)
(5,450,774,655)

(1,893,634,330)

나.기타채권의 감소(증가)
(3,120,232,960)

(970,805,437)

다.선급금의 감소(증가)
(49,339,204,474)

(16,786,709,107)

라.기타유동자산의 감소(증가)
123,804,094

(10,737,263)

마.당기법인세자산의 감소(증가)
-

47,823,378

바.매입채무의 증가(감소)
730,053,939

(5,884,875,863)

사.기타채무의 증가(감소)
8,089,341,250

1,790,600,854

아.기타유동부채의 증가(감소)
(8,548,892,622)

1,066,798,241

2.이자의 수취
357,887,499

473,554,279

3.이자의 지급
(1,771,339,728)

(896,350,384)

4.법인세의 환급(납부)
(133,355,683)

(66,105,070)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

268,004,119

(2,567,775,530)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
1,265,594,034

4,793,680,781

가.기타채권의 감소
-

4,182,222,222

나.기타유동금융자산의 감소
-

200,000,000

다.기타비유동금융자산의 감소
863,576,234

-

라.유형자산의 처분
402,017,800

-

마.무형자산의 처분
-

1,000

바.매도가능증권처분
-

90,681,853

사.합병으로 인한 순현금유입액
-

320,775,706

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(997,589,915)

(7,361,456,311)

가.기타채권의 증가
250,889,000

414,795,000

나.기타유동금융자산의 증가
100,000,000

5,200,000,000

다.기타유동금융부채의 감소
28,421,918

-

라.유형자산의 취득
412,512,357

248,735,000

마.무형자산의 취득
205,766,640

694,876,283

바.기타비유동금융자산의 증가
-

803,050,028

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

36,433,034,682

17,156,769,812

1.재무활동으로 인한 현금유입액
578,127,835,705

316,426,022,296

가.차입금의 차입
578,127,835,705

316,426,022,296

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(541,694,801,023)

(299,269,252,484)

가.차입금의 상환
539,693,622,163

299,269,252,484

나.배당금 지급
782,609,175

-

다.자기주식의 취득
1,218,566,580

-

라.신주발행비
3,105

-

Ⅳ.현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(6,992,797,567)

3,290,965,418

Ⅴ.현금및현금성자산의 환율변동효과

(15)

-

Ⅵ.기초의 현금

21,061,437,675

17,770,472,257

Ⅶ.기말의 현금

14,068,640,093

21,061,437,675

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 24 (당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 23 (전) 기 2016년 12월 31일 현재

갤럭시아커뮤니케이션즈주식회사

1. 일반사항

 갤럭시아커뮤니케이션즈주식회사(이하 "당사")는 1994년 10월에 설립되어 전자결제사업과 모바일커머스사업등을 주목적사업으로 하고 있습니다.
 당사는 2007년 7월 18일에 발행주식을 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며,당기말 현재 본사를 서울특별시 강남구 광평로 281에 두고 있습니다. 또한, 당기말 현재 당사의 대표이사는 김용광이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주명
당기
보통주 지분율(%)

주식수(주)
자본금
당기
전기

조현준
11,077,626
5,538,813
31.80
33.88

효성아이티엑스(주)
5,758,769
2,879,385
16.53
17.61

트리니티에셋 매니지먼트(주)
2,202,397
1,101,199
6.32
6.74

기타 특수관계자
1,017,420
508,710
2.92
4.23

자기주식
1,338,806
669,403
3.84
3.54

기타
13,434,820
6,717,409
38.59
34.00

합계
34,829,838
17,414,919
100.00
100.00

2. 중요한 회계정책

 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2-1. 재무제표 작성 기준
 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.
 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 (별도재무제표)에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
 당기의 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정
 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정
 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정
 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.
 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 한편, 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기준서 제1040호에 열거된 상황 외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.
 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.
 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'
 2015년 9월 25일 제정된 기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
 새로운 기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
 기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
 기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
 당사는 기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정
 새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

 기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 152,707백만원, 매도가능금융자산 1,442백만원, 당기손익인식금융자산 825백만원을 보유하고 있습니다.

 기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및수취채권 152,707백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

 기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 한편, 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

 기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,442백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

 기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 825백만원을 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

②금융부채의 분류 및 측정
 새로운 기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

 현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

 한편, 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산
 현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 
유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 
12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 
유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

 기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 152,707백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 17,783백만원을 설정하고 있습니다.

 유의적 금융요소가 있는 매출채권등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금의 중요한 변동은 없을 것으로 예상합니다.

④위험회피회계
 새로운 기준서 제1109호에서는 현행 기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

 기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

 2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산,부채,확정계약,예상거래는 합계 788백만원입니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익으로 누적된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액은 29백만원입니다.
 
 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

 당사는 기준서 제1109호를 최초 적용할 때 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용할지 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할지 아직 결정하지 않았지만, 기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용한다고 가정하여 예비영향평가를 하였으며, 예비영향평가 결과 중요한 영향은 없을 것으로 예상합니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
 2015년 11월 6일 제정된 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.
 현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
 당사는 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기준서 제1115호는 회계처리뿐만아니라 영업전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

 당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였으며, 평가결과 재무적으로 영향을 미치는 상황은 발견되지 않았습니다. 

 기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(1) 수행의무의 식별
 당사는 휴대폰소액결제, 신용카드결제, 계좌이체 결제 등의 전자결제사업과 모바일백화점상품권, 모바일쿠폰으로 구성된 모바일커머스사업을 영위하고 있습니다. 
 기준서 제1115호 적용 시 고객과의 전자결제사업과 모바일커머스 사업관련 계약에서는 1) 플랫폼(전자결제시스템)의 제공, 2) 정산대상금액 및 서비스수수료 정산으로 구별되는 수행의무가 식별됩니다.
 당사의 사업관련 계약에서 구별되는 2가지 수행의무는 고객과 계약한 고객맞춤화 된 결합산출물로 통합하는 유의적인 용역으로 제공되고 상호의존도가 매우 높은 것으로 분석됨에 따라 하나의 수행의무를 식별 하였습니다. 이에 따라 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적인 영향은 없습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
 기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.
 당사의 전자결제 사업부문과 모바일커머스 사업부문은 고객과 계약한 계약기간 동안 수행의무를 수행하고 있으며 대부분의 수행의무 이행을 완료한 후 매월 수익을 인식하고 있습니다. 당사가 고객에게 제공하는 서비스는 수행의무를 이행하는 순간 1) 고객은 효익을 동시에 얻고 소비가 가능하며, 2) 고객의 가치가 높아지고 고객은 통제가 가능하며, 3) 수행의무를 완료한 부분에 대해서 당사가 집행 가능한 지급청구권이 있으므로 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있습니다. 이에 따라 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적인 영향은 없습니다.

(3) 변동대가
 당사는 전자결제 사업부문 중 휴대폰소액결제관련 매출의 일부와 모바일커머스 사업부문 중 모바일쿠폰관련 매출의 일부는 회계기간의 기간귀속에 따라 추정치를 사용하여 수익을 인식하고 있습니다.

당사는 추정수익을 반영하기 위해 사용한 추정치는 직전 회계기간의 누적 데이터 (경험률)를 기초로 하여 산정되고 있으며, 추정수익과 실제수익과의 차이는 중요하지않을 정도로 미미합니다. 이는 기준서 제1115호 변동대가를 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가로 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 추정하라는 내용과 차이가 없으며, 이에 따라 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적인 영향은 없습니다. 
 
(4) 거래가격의 배분
 당사는 휴대폰소액결제, 신용카드결제, 계좌이체 결제 등의 전자결제사업과 모바일백화점상품권, 모바일쿠폰으로 구성된 모바일커머스사업을 영위하고 있으며, 동 사업관련 계약서에서 식별되는 플랫폼의 제공과 정산대행 용역을 하나의 수행의무로판단함에 따라 거래가격의 배분에 대한 이슈가 존재하지 않습니다. 이에 따라 당사의재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적인 영향은 없습니다.

2-2. 재무제표의 측정기준
 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2-3. 영업부문
 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2-4. 수익인식
 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있으며 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액 등은 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 경우에 수익을 인식합니다.

당사는 전자결제서비스매출에 대해서 최종소비자가 전자결제서비스 가맹점의 용역 또는 재화를 구입하고 전자결제시스템에서 결제를 완료하는 시점에 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높다고 판단하여 수익을 인식하고 있으며, 솔루션수입 등 용역제공거래에 대하여는 관련 계약기간 등을 고려한 용역의 진행정도에 따른 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 로열티 매출(기술료 수익) 및 마케팅매출은 계약내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.
 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2-5. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
 종속기업은 당사의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 당사가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 투자자산에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-6. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화
 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-7. 현금및현금성자산
 현금및현금성자산은 현금과 요구불예금 등으로 구성되어 있습니다. 요구가 있을 때 상환가능한 당좌차월은 현금관리의 중요한 부분을 형성하므로 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에 포함되어 있습니다.

2-8. 금융자산
 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

(1) 유효이자율법
 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기손익인식금융자산
 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

(3) 만기보유금융자산
 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산
 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.
 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(5) 대여금 및 수취채권
 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상
 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.
 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
-발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
-이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
-차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
-재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우
 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.
 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.
 대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

(7) 금융자산의 제거
 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

2-9. 유형자산
 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용년수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분
내용년수

건물
40년

기계장치
4년

전산설비
4년

전산비품
5년

비품
4~5년

시설장치
5년

 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-10. 정부보조금
 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-11. 무형자산

(1) 영업권
 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위에 배분하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.
 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

(2) 상표권과 라이선스
 개별적으로 취득한 상표권과 라이선스는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 상표권과 라이선스는 취득일 시점의 공정가치로 인식하고 있습니 다. 상표권과 라이선스는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 상표권과 라이선스는 추정내용연수(5~10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(3) 연구 및 개발
 당사는 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

가) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가 능성
나) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
다) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력
라) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
마) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재 정적 자원 등의 입수 가능성
바) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능
 상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다.

(4) 회원권
 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2-12. 비금융자산의 손상
 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액 만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-13. 금융부채와 지분상품

(1) 부채ㆍ자본 분류
 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분상품
 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 복합금융상품
 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(4) 금융부채
 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

(5) 당기손익인식금융부채
 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.
 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 기타수익 또는 기타비용의 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

(6) 기타금융부채
 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(7) 금융보증부채
 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을차감한 금액

(8) 금융부채의 제거
 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14. 차입원가
 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-15. 종업원급여

(1) 단기종업원급여
 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여
 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

(3) 주식기준보상
 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2-16. 리스
 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.
 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다

2-17. 파생상품
 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2-18. 배당금
 배당금은 당사의 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2-19. 추정과 판단
 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상 품 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제결과와 다를 수있습니다.

2-20. 충당부채와 우발부채
 당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.
 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2-21. 법인세비용
 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-22. 재무제표 승인

 당사의 재무제표는 2018년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 사용이 제한된 예금 등

3-1. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

요구불예금
14,068,640
21,061,438

3-2. 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
금융기관명
금액
사용제한내용

당기
전기

현금및현금성자산
경남은행
3,283,635
3,052,295
선정산대출 담보

농협은행
12,656
12,656
파밍에 의한 지급정지

소계
3,296,291
3,064,951

기타유동금융자산
기업은행
200,000
200,000
비씨카드(주) 질권

140,000
140,000
신한카드(주) 질권

농협은행
100,000
-
농협카드(주) 질권

소계
440,000
340,000

합계
합계
3,736,291
3,404,951

4. 매출채권및기타채권

4-1. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
19,613,669
-
14,303,801
-

(대손충당금)
(2,050,590)
-
(1,441,431)
-

대여금
500,000
-
300,000
-

(대손충당금)
(500,000)
-
(300,000)
-

미수수익
49,943
-
5,462
-

(대손충당금)
(2,185)
-
(2,185)
-

미수금
23,996,769
-
15,876,536
-

(대손충당금)
(1,526,305)
-
(1,526,305)
-

보증금(주1)
-
1,286,457
-
1,235,568

(현재가치할인차금)
-
(17,398)
-
(49,304)

(대손충당금)
-
(256,567)
-
(256,567)

합계
40,081,301
1,012,492
27,215,878
929,697

(주1) 당기말 현재 당사는 예치보증금 292백만원(전기말 : 272백만원)을 관련 거래처등에 담보로 제공하고 있습니다.

4-2. 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권
기타채권
합계
매출채권
기타채권
합계

기초금액
1,441,431
2,085,057
3,526,488
955,805
2,355,788
3,311,593

대손상각비(환입)
750,065
200,000
950,065
564,898
(270,731)
294,167

제각
(140,906)
-
(140,906)
(79,272)
-
(79,272)

기말금액
2,050,590
2,285,057
4,335,647
1,441,431
2,085,057
3,526,488

4-3. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

연체되지 않은 채권
17,563,079
23,530,714
12,862,370
15,283,205

손상채권

- 3개월 초과 6개월 이하
-
-
-
-

- 6개월 초과
2,050,590
2,285,057
1,441,431
2,085,057

소계
2,050,590
2,285,057
1,441,431
2,085,057

합계
19,613,669
25,815,771
14,303,801
17,368,262

5. 기타금융자산

5-1. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
440,000
-
340,000
-

당기손익인식금융자산
824,708
-
643,040
-

장기금융상품
-
862,485
-
1,726,061

매도가능금융자산
-
1,441,971
4,138,610
1,877,927

파생상품자산
-
-
694,565
-

합계
1,264,708
2,304,456
5,816,215
3,603,988

5-2. 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

취득가액
장부가액(주1)
취득가액
장부가액(주1)

전환사채(복합파생)
999,999
824,708
999,999
643,040

(주1) 공정가치는 NICE피앤아이(주)가 산정한 결과를 이용하였습니다.

5-3. 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
회사명
당기
전기

출자좌수(좌)
지분율(%)
상각후취득원가
장부가액
장부가액

상장주식
(주)액션스퀘어
97,076
0.40
1,000,125
621,286
756,222

비상장주식
(주)나무액터스
28,366
13.14
1,540,110
820,685
1,121,705

채무증권
(주)모다 (주1)
-
-
-
-
4,138,610

합계
2,540,235
1,441,971
6,016,537

(주1) 전기 중 당사는 (주)모다가 발행한 전환사채를 취득하여 주계약인 채무증권과 내재파생상품인 지분전환옵션등을 분리하여 각각 매도가능금융자산과 파생상품자산으로 인식하였습니다. 당기 중 당사는 (주)모다가 발행한 전환사채의 조기상환청구권(Put Option)을 행사하였습니다.

5-4. 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
당기

기초잔액
평가로 인한
 증(감)액
처분으로 인한
 증(감)액
기말잔액

매도가능금융자산평가이익
203,589
(81,575)
(122,014)
-

매도가능금융자산평가손실
(243,903)
(354,380)
-
(598,283)

합계
(40,314)
(435,955)
(122,014)
(598,283)

(단위 : 천원)

구분
전기

기초잔액
평가로 인한
 증(감)액
처분으로 인한
 증(감)액
기말잔액

매도가능금융자산평가이익
9,895
193,694
-
203,589

매도가능금융자산평가손실
(170,124)
(73,779)
-
(243,903)

합계
(160,229)
119,915
-
(40,314)

5-5. 당기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

기초잔액
취득
평가로 인한
증(감)액
처분
기말잔액

지분전환옵션 등(주1)
694,565
-
-
(694,565)
-

(단위 : 천원)

구분
전기

기초잔액
취득
평가로 인한
증(감)액
처분
기말잔액

지분전환옵션 등(주1)
-
1,171,620
(477,055)
-
694,565

(주1) 전기 중 당사는 (주)모다가 발행한 전환사채를 취득하여 주계약인 채무증권과 내재파생상품인 지분전환옵션등을 분리하여 각각 매도가능금융자산과 파생상품자산으로 인식하였습니다. 당기 중 당사는 (주)모다가 발행한 전환사채의 조기상환청구권(Put Option)을 행사하였습니다.

5-6. 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

기초잔액
평가로 인한
 증(감)액
처분으로 인한
 증(감)액
기말잔액

파생상품평가손실 (주1)
-
(29,174)
-
(29,174)

 (주1) 당기 중 현금흐름위험회피 회계처리가 적용된 이자율스왑의 평가손실 29,174천원을 기타포괄손익으로 처리하였습니다.

6. 선급금

6-1. 당기말과 전기말 현재 선급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기
전기

총장부가액
대손충당금
장부가액
총장부가액
대손충당금
장부가액

선급금
112,847,374
(13,447,427)
99,399,947
68,044,040
(11,031,218)
57,012,822

6-2. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기

기초잔액
대손상각비
제각
기말잔액

대손충당금
11,031,218
6,952,079
(4,535,870)
13,447,427

(단위 : 천원)

과목
전기

기초잔액
대손상각비
제각
기말잔액

대손충당금
9,875,581
5,010,167
(3,854,530)
11,031,218

7. 기타유동자산

 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
금액

당기
전기

선급비용
34,478
190,188

8. 유형자산

8-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기
전기

취득원가
감가상각
 누계액
장부금액
취득원가
감가상각
 누계액
장부금액

토지
-
-
-
116,338
-
116,338

건물
-
-
-
228,423
(45,685)
182,738

기계장치
102,078
(102,060)
18
490,578
(378,309)
112,269

전산설비
2,420,395
(1,818,466)
601,929
2,097,481
(1,617,212)
480,269

전산비품
6,407
(6,400)
7
6,407
(6,400)
7

비품
548,944
(397,529)
151,415
459,345
(319,261)
140,084

시설장치
678,580
(598,782)
79,798
678,580
(463,066)
215,514

합계
3,756,404
(2,923,237)
833,167
4,077,152
(2,829,933)
1,247,219

8-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

기초장부금액
취득 및
 자본적지출
처분 및 폐기
감가상각비
기말장부금액

토지
116,338
-
116,338
-
-

건물
182,738
-
180,834
1,904
-

기계장치
112,269
-
100,022
12,229
18

전산설비
480,269
322,913
-
201,253
601,929

전산비품
7
-
-
-
7

비품
140,084
89,599
-
78,268
151,415

시설장치
215,514
-
-
135,716
79,798

합계
1,247,219
412,512
397,194
429,370
833,167

(단위 : 천원)

구분
전기

기초장부금액
취득 및
 자본적지출
합병
처분 및 폐기
감가상각비
기말장부금액

토지
116,338
-
-
-
-
116,338

건물
188,449
-
-
-
5,711
182,738

기계장치
207,443
-
-
29
95,145
112,269

전산설비
469,620
201,380
-
28
190,703
480,269

전산비품
28
-
-
21
-
7

비품
158,658
47,355
27,890
487
93,332
140,084

시설장치
351,230
-
-
-
135,716
215,514

합계
1,491,766
248,735
27,890
565
520,607
1,247,219

9. 무형자산

9-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기

취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액

영업권
22,696,767
-
-
22,696,767

산업재산권
1,163,147
(1,103,952)
(10,469)
48,726

개발비
698,247
(633,739)
(33,750)
30,758

소프트웨어
2,621,094
(1,772,804)
(3,383)
844,907

회원권
330,319
-
-
330,319

합계
27,509,574
(3,510,495)
(47,602)
23,951,477

(단위 : 천원)

과목
전기

취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액

영업권
22,696,767
-
-
22,696,767

산업재산권
1,159,180
(1,049,728)
(10,469)
98,983

개발비
698,247
(598,055)
(33,750)
66,442

소프트웨어
2,419,294
(1,516,648)
(3,383)
899,263

회원권
330,319
-
-
330,319

합계
27,303,807
(3,164,431)
(47,602)
24,091,774

9-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

기초
장부금액
취득
상각비
기말
장부금액

영업권
22,696,767
-
-
22,696,767

산업재산권
98,983
3,966
54,224
48,725

개발비
66,442
-
35,684
30,758

소프트웨어
899,263
201,800
256,155
844,908

회원권
330,319
-
-
330,319

합계
24,091,774
205,766
346,063
23,951,477

(단위 : 천원)

구분
전기

기초
장부금액
취득
합병
처분 및 폐기
상각비
기말
장부금액

영업권
19,133,535
-
3,563,232
-
-
22,696,767

산업재산권
152,464
5,596
-
-
59,077
98,983

개발비
164,509
-
-
1
98,066
66,442

소프트웨어
434,137
689,281
113,453
62,007
275,601
899,263

회원권
330,319
-
-
-
-
330,319

합계
20,214,964
694,877
3,676,685
62,008
432,744
24,091,774

9-3. 영업권의 손상평가 

(1) 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로 다음과 같이배분되었으며, 당기 및 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분
전자결제사업부문
모바일사업부문
기타의 사업부문
합계

영업권 배부금액
20,699,541
1,997,226
-
22,696,767

(2) 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은현금창출단위를 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다. 

 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치(2018년부터 2022년까지)의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였으며, 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 
 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다.

주요가정치
전자결제사업부문
모바일사업부문

매출액이익율
38.36%
49.94%

매출액성장율(주1)
20.04%
27.23%

영구성장율
1.00%
1.00%

세전할인율(주2)
9.11%
9.11%

(주1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 과거 실적과 게임시장성장률, 국내디지털시장성장률, 소비자물가상승률 등의 산업보고서에 포함된 예측치를 이용하여 산정되었습니다. 
(주2) 예상현금흐름에 적용된 회사의 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다.

순공정가치의 계산은 당사의 전자결제사업부문 및 모바일사업부문의 영업현금흐름 및 회사와 유사한 사업을 영위하며 그 지분상품이 활성거래시장에서 거래되는 비교대상 업체들의 주가 및 기업가치/영업력 배수를 비롯한 기타의 재무정보간 상관관계를 토대로 하여, 당사의 전자결제 및 모바일사업부문의 순공정가치를 산출하였습니다.

(3) 아래 민감도 분석은 현재 다른 변수가 일정하다고 가정하고 분석을 수행하였습니다.

(단위 : 백만원)

구분
기업가치/영업력 배수

1% 하락시
1% 상승시

회수가능액의 증가(감소)
24,004
(17,202)

(4) 당기말 현재 전자결제사업부문 및 모바일사업부문의 순공정가치가 사용가치를 상회하기 때문에, 동 현금창출단위의 회수가능가액은 순공정가치에 의하여 결정하였습니다. 
 이와 같이 산정된 당사의 전자결제사업부문 및 모바일사업부문의 회수가능액은 91,725백만원으로 장부금액을 69,028백만원 만큼 초과하고 있으나, 주요 가정치의 합리적 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다. 이에 따라, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.

10. 종속기업및관계기업투자

10-1. 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

종속기업투자
-
750,000

10-2. 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
소재지
당기
전기

소유지분율(%)
취득원가
장부금액
소유지분율(%)
취득원가
장부금액

(주)가비
대한민국
50.00
750,000
-
75
750,000
750,000

(주1) 당기말 현재 당사는 종속기업인 (주)가비의 누적손실로 인해 당사가 보유하고 있는 투자지분 장부금액 전액을 손상차손으로 처리하였습니다.

10-3. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명
소재지
당기
전기

소유지분율(%)
장부금액
소유지분율(%)
장부금액

갤럭시아마이크로페이먼트(주)(주1)
대한민국
20.00
-
20.00
-

(주1) 전기말 현재 당사는 관계기업인 갤럭시아마이크로페이먼트(주)의 누적손실로 인해 당사가 보유하고 있는 투자지분 장부금액 전액을 손상차손으로 처리하였습니 다.

10-4. 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
회사명
당기

기초장부금액
취득
손상차손
기말장부금액

종속기업투자
(주)가비
750,000
-
750,000
-

(단위 : 천원)

구분
회사명
전기

기초장부금액
취득
합병
손상차손
기말장부금액

종속기업투자
(주)가비
750,000
-
-
-
750,000

(주)디지큐
4,000,000
-
4,000,000
-
-

관계기업투자
갤럭시아마이크로페이먼트(주)
100,000
-
-
100,000
-

합계
4,850,000
-
4,000,000
100,000
750,000

11. 매입채무및기타채무

 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

당기
전기

매입채무
19,945,166
19,215,112

미지급금
23,468,736
15,294,056

미지급배당금
1,259
-

미지급비용
301,837
357,592

예수보증금
206,200
183,859

합 계
43,923,198
35,050,619

12. 기타유동금융부채

 당기말 현재 당사는 차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑계약을 체결하였습니다.
 당사의 위험관리정책에 따른 파생상품계약은 위험회피효과를 제공하고 기업회계기준서 제 1039호에 따른 특정 요건을 충족하므로 위험회피회계를 적용하였습니다.

12-1. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

위험회피대상
파생상품 종류
거래내용

당기
전기

단기차입금
이자율스왑
거래처 : 우리은행
 만기 : 2018년 10월 1일
 이자율스왑 : KRW CD(91일)+1.99%와 KRW 3.94%
 원금 : KRW 200억원
-

12-2. 당기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래목적
종류
부채

유동
비유동

현금흐름 위험회피
이자율스왑
29,174
-

당기 중 현금흐름위험회피 회계처리가 적용된 파생상품의 평가손실 29,174천원을 기타포괄손익으로 처리하였습니다.

12-3. 당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

<유동>

파생상품부채
29,714
-

13. 차입금

13-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
과목
금액

당기
전기

유동부채
단기차입금
49,890,897
25,348,634

유동성장기부채
4,993,240
-

소계
54,884,137
25,348,634

비유동부채
장기차입금
8,898,710
-

합계
63,782,847
25,348,634

13-2. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
종류
연이자율(%)
금액

당기
전기
당기
전기

우리은행
운전자금
4.16
3.99
2,000,000
2,000,000

국민은행
운전자금
3.64
4.3
3,000,000
3,000,000

농협은행
운전자금
3.75
-
3,000,000
-

경남은행(주1)
선정산 대출
CD+2.40
CD+2.88
21,890,897
20,348,634

우리은행(주1)
선정산 대출
3.94
-
20,000,000
-

합계
49,890,897
25,348,634

(주1) 당사는 경남은행, 우리은행 및 대구은행으로부터 선정산대출을 받았으며, 이와관련하여 당사의 금융상품과 선급금이 담보로 제공되어 있습니다.

13-3. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
종류
연이자율(%)
금액

당기
전기
당기
전기

우리은행
운전자금
4.06
-
4,170,000
-

대구은행(주1)
선정산대출
3.98
-
9,721,950
-

1년 이내 상환예정분(유동성장기부채)
(4,993,240)
-

장기차입금
8,898,710
-

(주1) 당사는 경남은행, 우리은행 및 대구은행으로부터 선정산대출을 받았으며, 이와관련하여 당사의 금융상품과 선급금이 담보로 제공되어 있습니다.

14. 사채

14-1. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
연이자율 (%)
금액

당기
전기

제1회 무기명식 이권부 무보증 전환사채
2015.06.02
2018.06.02
-
-
10,000,000

상환할증금
-
938,070

전환권조정
-
(648,845)

전환사채 장부가액
-
10,289,225

14-2. 당기 중 상기 전환사채는 전환청구되어 당기말 현재 전환사채의 발행내용은 없으나 전기말 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
제1회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

전환청구시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

액면금액
10,000,000,000원

발행금액
10,000,000,000원

연이율
-

보장수익률
연 복리 3%

전환청구기간
발행 1년후부터 만기일 1개월 전까지

조기상환권(주1)
투자자에게 조기상환권 존재

전환가액(주2)
1주당 4,681원

(주1) 사채권자는 사채의 발행일로부터 6개월이 경과한 날 및 그로부터 매 3개월마다발행인에게 서면으로 통지하고 사채권자가 보유하고 있는 본 건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환할 것을 청구할 수 있습니다.
(주2) 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격을 조정합니다.

15. 기타유동부채
 
 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

선수금
9,900,268
17,937,163

예수금
262,450
235,184

부가세예수금
-
539,264

합계
10,162,718
18,711,611

16. 자본금

16-1. 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

보통주 발행주식수
34,829,838주
32,693,543주

납입자본금
17,414,919,000
16,346,771,500

1주당금액
500
500

16-2. 당기와 전기 중 당사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일자
당기

내역
주식수(주)
자본금
주식발행초과금

2017.01.01
기초
32,693,543
16,346,772
28,569,275

2017.09.21
전환사채 전환
2,136,295
1,068,147
9,987,788

2017.12.31
당기말
34,829,838
17,414,919
38,557,063

(단위 : 천원)

일자
전기

내역
주식수(주)
자본금
주식발행초과금

2016.01.01
기초
32,693,543
16,346,772
72,834,646

2016.03.30
결손보전
-
-
(44,265,371)

2016.12.31
전기말
32,693,543
16,346,772
28,569,275

17. 기타잉여금

17-1. 당기말과 전기말 현재 기타잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

당기
전기

감자차익
1,080,018
1,080,018

자기주식
(10,380,928)
(9,162,361)

자기주식처분손실
(1,536,868)
(1,536,868)

전환권대가
-
436,028

기타자본잉여금(주1)
13,105,232
13,105,232

합 계
2,267,454
3,922,049

(주1) 당기말 현재 기타자본잉여금은 종속기업주식의 추가취득에 따른 취득대가와 종속회사 순자산 중 추가지분취득분과의 차액 11,288,414천원, 2007년 3월 2일자 주주총회 결의에 따른 이익잉여금의 자본잉여금 전입액 366,023천원, 주식선택권 미행사로 인한 소멸분 20,239천원, 2015년 7월 1일자로 종속회사인 (주)인포허브를 흡수합병함으로 인하여 인수한 순자산과 합병대가와의 차액 1,407,335천원 및 2016년4월 15일자로 종속회사인 (주)디지큐를 흡수합병함으로써 발생한 기타자본잉여금 23,221천원의 합으로 구성되어 있습니다.

17-2. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당기
전기

주식수(주)
금액
주식수(주)
금액

자기주식
1,338,806
10,380,928
1,157,903
9,162,361

18. 기타포괄손익누계액

 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

당기
전기

매도가능금융자산평가이익(손실)
(598,283)
(40,314)

파생상품평가이익(손실)
(29,174)
-

합계
(627,457)
(40,314)

19. 이익잉여금

 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

당기
전기

법정적립금(이익준비금)(주1)
78,387
-

임의적립금(주2)
500,000
100,000

미처분이익잉여금
7,153,402
3,779,032

합 계
7,731,789
3,879,032

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(주2) 당사는 전자금융거래법의 규정에 의하여 전자금융업자의 전자금융사고 책임을이행하기 위한 준비금을 별도로 적립하고 있습니다.

20. 이익잉여금처분계산서

20-1. 당기와 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 24 (당) 기
제 23 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

7,153,401,740

3,779,031,553

1. 전기이월미처분이익잉여금
2,516,776,285

-

2. 당기순이익
4,636,625,455

3,779,031,553

Ⅱ. 이익잉여금처분액

1,105,204,056

1,262,255,268

1. 이익준비금
100,473,096

78,386,843

2. 임의적립금
-

400,000,000

3. 배당금
1,004,730,960

783,868,425

주당현금배당금(률) :

보통주 : 당기 30원(6%)

전기 25원(5%)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

6,048,197,684

2,516,776,285

 당기의 이익잉여금처분예정일은 2018년 3월 26일이고, 전기의 결손금처리확정일은 2017년 3월 30일입니다.

20-2. 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
보통주

당기
전기

액면금액
500
500

1주당 배당금
30
25

배당금
6%
5%

발행주식수(주)
34,829,838주
32,693,543주

배당 제외 주식수
1,338,806주
1,338,806주

배당을 받을 주식수
33,491,032주
31,354,737주

배당금총액
1,004,730,960
783,868,425

21. 사업부문별 정보

21-1. 사업부문에 대한 일반정보
 당사는 제공하는 주요 서비스의 성격에 따라 전자결제사업부문, 모바일사업부문 및 기타부문으로 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다. 
 영업부문별 자산과 부채는 최고경영진에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.

21-2. 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전자결제사업부문
모바일사업부문
기타부문
합계

1. 매출액
57,477,745
11,516,275
128,251
69,122,271

2. 매출원가
35,332,884
3,893,787
174,371
39,401,042

3. 매출총이익
22,144,861
7,622,488
(46,120)
29,721,229

4. 판매관리비
19,326,000
3,872,169
43,070
23,241,239

5. 영업손익(주1)
2,818,861
3,750,319
(89,190)
6,479,990

(단위: 천원)

구분
전기

전자결제사업부문
모바일사업부문
기타부문
합계

1. 매출액
43,335,615
9,574,586
330,450
53,240,651

2. 매출원가
25,001,591
3,332,593
327,635
28,661,819

3. 매출총이익
18,334,024
6,241,993
2,815
24,578,832

4. 판매관리비
15,183,968
3,311,683
1,282,996
19,778,647

5. 영업손익(주1)
3,150,056
2,930,310
(1,280,181)
4,800,185

(주1) 당사의 경영진은 부문영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

22. 비용의 성격별 분류 
 
22-1. 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

전자결제매출직접원가
35,332,884
25,001,591

마케팅매출직접원가
3,893,787
3,332,593

기타매출직접원가
174,371
327,635

종업원급여
8,009,071
7,100,307

복리후생비
1,192,208
953,565

감가상각비와 무형자산상각비
775,433
953,351

대손상각비(환입)
7,702,144
5,624,334

기타비용
5,562,383
5,147,091

합계(주1)
62,642,281
48,440,467

(주1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22-2. 당기와 전기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

급여
7,454,245
6,528,110

퇴직급여
554,826
572,197

합계
8,009,071
7,100,307

22-3. 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

감가상각비
429,370
520,607

무형자산상각비
346,063
432,744

합계
775,433
953,351

23. 판매비와관리비

 당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

급여
7,454,245
6,528,110

퇴직급여
554,826
572,197

복리후생비
1,192,208
953,565

여비교통비
198,376
165,178

접대비
448,579
437,121

통신비
727,483
694,535

세금과공과금
48,645
42,839

감가상각비
429,370
520,607

지급임차료
619,202
596,870

리스료
90,306
72,386

수선유지비
299,590
302,181

보험료
144,707
187,848

운반비
7,726
4,574

교육훈련비
33,495
54,660

도서인쇄비
28,890
23,394

소모품비
27,488
24,342

지급수수료
1,455,991
1,782,623

광고선전비
855,490
226,416

대손상각비
7,702,144
5,624,334

건물관리비
413,270
403,603

무형자산상각
346,063
432,744

협회비
163,145
128,520

합계
23,241,239
19,778,647

24. 기타수익 및 기타비용

24-1. 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

유형자산처분이익
102,827
-

기타의대손충당금환입
-
320,000

잡이익
597,129
518,381

합계
699,956
838,381

24-2. 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

유형자산처분손실
98,004
565

기부금
43,728
12,664

기타의대손상각비
200,000
-

무형자산처분손실
-
62,007

잡손실
142,091
51,974

합계
483,823
127,210

25. 금융수익 및 금융비용

25-1. 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

이자수익
615,705
673,655

당기손익인식금융자산평가이익
181,668
-

사채상환이익
107,408
-

외환차익
-
1,155

매도가능증권처분이익
-
21,682

합계
904,781
696,492

25-2. 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

이자비용
2,185,856
1,489,447

외환차손
-
356

매도가능증권손상차손
-
5,000

이자율스왑거래손실
28,422
-

파생상품자산평가손실
-
477,055

당기손익인식금융자산평가손실
-
356,959

합계
2,214,278
2,328,817

26. 종속기업 및 관계기업투자손익

 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
금액

당기
전기

종속기업투자손상차손
750,000
-

관계기업투자손상차손
-
100,000

합계
750,000
100,000

27. 법인세비용 
 
27-1. 당기와 전기의 법인세 비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

법인세등 부담액(법인세추납액과 환급액 포함)
241,943
215,108

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(241,943)
(215,108)

법인세비용
-
-

27-2. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내용은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

법인세비용차감전순이익

4,636,625

3,779,032

적용세율에 따른 법인세

998,058

809,387

조정사항 :

(998,058)

(809,387)

비과세수익
424

(329,164)

비공제비용
220,596

1,178,121

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과
(1,105,222)

(1,492,771)

기타(세율차이등)
(113,856)

(165,573)

법인세비용

-

-

유효세율(주1)

-

-

(주1) 당기와 전기의 유효세율은 분자의 금액이 "0"이므로 기재하지 않습니다.

27-3. 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기

누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증가(감소)
기말잔액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액

대손충당금
13,543,757
2,663,034
16,206,791
-
-
-

미수수익
(5,462)
(44,481)
(49,943)
-
-
-

매도가능금융자산손상차손
692,455
-
692,455
-
-
-

영업권
(22,696,767)
-
(22,696,767)
-
-
-

선급비용
(49,304)
31,906
(17,398)
-
-
-

현재가치할인차금
49,304
(31,906)
17,398
-
-
-

미지급비용
242,867
(3,867)
239,000
-
-
-

감가상각비
144,309
(52,962)
91,347
-
-
-

종속기업및관계기업투자
267,461
-
267,461
-
-
-

대손금
3,182,135
(2,311,671)
870,464
-
-
-

매도가능금융자산평가손익
40,314
557,969
598,283
-
-
-

전환권조정
(648,845)
648,845
-
-
-
-

전환사채상환할증금
938,070
(938,070)
-
-
-
-

종속기업및관계기업투자
손상차손
100,000
750,000
850,000
-
-
-

당기손익인식금융자산
평가손실
356,959
(181,668)
175,291
-
-
-

파생상품평가손실
477,055
(477,055)
-
-
-
-

이자율스왑평가손실
-
29,174
29,174
-
-
-

기부금
12,500
30,000
42,500
-
-
-

결손금
17,771,372
(4,593,257)
13,178,115
215,108
241,943
457,051

합계
14,418,180
(3,924,009)
10,494,171
215,108
241,943
457,051

(단위 : 천원)

과목
전기

누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증가(감소)
기말잔액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액

대손충당금
12,342,757
1,201,000
13,543,757
-
-
-

미수수익
(21,654)
16,192
(5,462)
-
-
-

매도가능금융자산손상차손
687,455
5,000
692,455
-
-
-

영업권
(17,749,471)
(4,947,296)
(22,696,767)
-
-
-

선급비용
(77,381)
28,077
(49,304)
-
-
-

현재가치할인차금
77,381
(28,077)
49,304
-
-
-

미지급비용
165,482
77,385
242,867
-
-
-

감가상각비
152,902
(8,593)
144,309
-
-
-

종속기업및관계기업투자
370,707
(103,246)
267,461
-
-
-

대손금
3,182,135
-
3,182,135
-
-
-

매도가능금융자산평가손익
160,229
(119,915)
40,314
-
-
-

전환권조정
(1,107,295)
458,450
(648,845)
-
-
-

전환사채상환할증금
938,070
-
938,070
-
-
-

종속기업및관계기업투자
손상차손
-
100,000
100,000
-
-
-

당기손익인식금융자산
평가손실
-
356,959
356,959
-
-
-

파생상품평가손실
-
477,055
477,055
-
-
-

기부금
-
12,500
12,500
-
-
-

결손금
22,083,525
(4,312,153)
17,771,372
-
215,108
215,108

합계
21,204,842
(6,786,662)
14,418,180
-
215,108
215,108

27-4. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 동안 누적 손실이 발생하여 당기말과 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이와 대부분의결손금에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 한편, 일시적차이와 이월결손금에 대하여 미인식한 이연법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

일시적차이 등
이연법인세자산
(부채)
일시적차이 등
이연법인세자산
(부채)

일시적차이
(2,683,944)
(590,468)
(3,353,192)
(737,702)

결손금
11,100,620
2,442,136
16,793,608
3,694,594

합계
8,416,676
1,851,668
13,440,416
2,956,892

27-5. 당기말 현재 이월결손금의 금액과 만기일의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생회계연도
금액
공제기한

2014.12.31
5,220,981
2024.12.31

2015.12.31
7,957,134
2025.12.31

합계
13,178,115

27-6. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
457,051
215,108

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
-
-

상계전 이연법인세자산
457,051
215,108

이연법인세자산(부채) 순액
457,051
215,108

28. 주당손익

 기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.
 한편, 당기에는 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일하며, 전기에는 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나 희석효과가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(단위 : 주, 원)

구분
금액 및 주식수

당기
전기

보통주 당기순이익
4,636,625,455
3,779,031,553

가중평균유통보통주식수(주1)
31,970,067
31,501,411

기본주당이익
145
120

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산

구분
가중평균유통보통주식수

유통보통주식적수
해당일수(일)
가중평균
유통보통주식수

당기
11,669,074,506
365
31,970,067주

전기
11,529,516,284
366
31,501,411주

29. 특수관계자 거래

29-1. 당기말 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 내용은 다음과 같습니다.

당사와의 관계
회사명
지분율(%)
업종

당기
전기

종속기업
(주)가비
50.00
50.00
모바일쿠폰매매

관계기업
갤럭시아마이크로페이먼트(주)
20.00
20.00
온라인결재관련개발

29-2. 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권 채무 잔액이 있는 관계기업과 기타의 특수관계자는 다음과 같습니다.

당사와의 관계
당기
전기

기타특수관계자
효성아이티엑스(주)
효성아이티엑스(주)

(주)효성
(주)효성

노틸러스효성(주)
노틸러스효성(주)

효성캐피탈(주)
효성캐피탈(주)

갤럭시아코퍼레이션즈(주)
갤럭시아코퍼레이션즈(주)

(주)엔에이치테크
(주)엔에이치테크

효성캐피탈(주)
효성캐피탈(주)

효성에프엠에스(주)
효성에프엠에스(주)

효성트랜스월드(주)
효성트랜스월드(주)

효성굿스프링스(주)
효성굿스프링스(주)

더클래스효성 주식회사
더클래스효성 주식회사

효성인포메이션시스템(주)
효성인포메이션시스템(주)

(주)가비
(주)가비

(주)갤럭시아디바이스
(주)갤럭시아디바이스

29-3. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
당기

매출 등
매입 등

매출
기타
매입
지급수수료
기타

<종속회사>

(주)가비
-
8,408
-
-
-

<기타특수관계자>

(주)효성
498
-
-
-
1,034,340

효성아이티엑스(주)
-
156,000
-
443,564
16,800

노틸러스효성(주)
-
-
17,090
2,345
5,447

갤럭시아코퍼레이션(주)
3,256
-
-
-
-

효성인포메이션시스템(주)
-
-
-
-
18,538

기타
11,900
-
-
-
-

합계
15,654
164,408
17,090
445,909
1,075,125

(단위 : 천원)

특수관계자명
전기

매출 등
매입 등

매출
기타
매입
지급수수료
기타

<종속회사>

(주)디지큐
-
3,000
-
-
-

<기타특수관계자>

(주)효성
-
-
-
-
999,122

효성아이티엑스(주)
-
-
-
404,604
16,800

노틸러스효성(주)
-
-
103,792
4,710
26,237

갤럭시아코퍼레이션(주)
24,585
-
352
-
-

효성인포메이션시스템(주)
-
-
-
-
21,337

갤럭시아디바이스(주)
-
215,328
-
-
-

기타
8,714
50,231
-
-
-

합계
33,299
268,559
104,144
409,314
1,063,496

29-4. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액(차입금 및 대여금 제외)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
당기

채권등
채무등

매출채권
기타
매입채무
기타

<종속회사>

(주)가비
-
8,408
-
-

<기타특수관계자>

(주)효성
15,397
627,714
7,747
-

효성아이티엑스(주)
14,300
-
43,482
-

노틸러스효성(주)
-
50,000
8,157
-

갤럭시아코퍼레이션(주)
-
-
7,890
-

효성캐피탈(주)
2,087
-
-
-

효성인포메이션시스템(주)
-
-
1,715
-

기타
-
-
7,375
-

합계
31,784
686,122
76,366
-

(단위 : 천원)

특수관계자명
전기

채권등
채무등

매출채권
기타
매입채무
기타

<기타특수관계자>

(주)효성
604,761
606,487
-
103,778

효성아이티엑스(주)
-
14,300
-
75,393

노틸러스효성(주)
-
30,000
-
20,510

갤럭시아코퍼레이션(주)
-
-
-
35,995

효성캐피탈(주)
-
2,674
-
-

효성인포메이션시스템(주)
-
-
-
2,071

합계
604,761
653,461
-
237,747

29-5. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
비고

기초금액
증가
감소
기말금액

단기대여금(주1)
-
200,000
-
200,000
(주)가비

(단위: 천원)

과목
전기
비고

기초금액
증가
감소
기말금액

단기대여금
3,200,000
-
3,200,000
-
갤럭시아디바이스(주)

장기대여금
580,000
400,000
980,000
-
임원

합계
3,780,000
400,000
4,180,000
-

(주1) 상기 대여금의 내역은 주석 29-4.의 특수관계자와의 중요한 채권내역에 제외되어 있으며, 자금거래와 관련하여 인식한 이자수익 8,408천원이 주석 29-3.의 특수관계자와의 중요한 거래내역에 포함되어 있습니다.

29-6. 당기와 전기 중 주요 경영진(등기 및 비등기)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

단기급여
1,856,589
1,582,397

퇴직급여
136,702
137,871

합계
1,993,291
1,720,268

30. 운용리스

 당기말 현재 당사는 차량운반구를 현대캐피탈(주) 등과 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있으며 동 운용리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
최소리스료

1년 이내
69,974

1년 초과 5년 이내
46,642

합계
116,616

31. 우발채무 및 약정사항

31-1. 당기말 현재 당사는 계약이행보증등을 위하여 서울보증보험(주)등에 보증보험등을 가입하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공기관
내용
보증보험 가입금액 또는
제공받은 보증금액

서울보증보험(주)
계약이행보증외
5,209,213

우리은행
계약이행보증외
600,000

합계
5,809,213

31-2. 당사는 전자결제서비스가맹점과 선정산 약정시 해당 가맹점에 정산지급액을 선급하기 위해 경남은행, 우리은행 및 대구은행과 선정산대출약정을 맺고 있으며 당기말 현재 경남은행으로 부터 차입한 선정산대출금액은 21,890,897천원(한도금액 : 40,000,000천원)이며, 우리은행으로부터 차입한 선정산대출금액은 20,000,000천원 (한도금액 : 40,000,000천원)이고, 대구은행으로부터 차입한 선정산대출금액은 9,721,950천원(한도금액 : 9,721,950천원)입니다.

또한, 당기말 현재 당사는 선정산대출약정과 관련하여 이동통신사에 대하여 당사가 현재 보유하고 있는 결제대금채권과 기타 정산금 채권등을 신탁자산으로 하고 경남은행, 우리은행과 대구은행을 제1종의 수익자로 하는 금전신탁계약을 체결하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 이와 관련된 선급금의 질권설정금액은 109,200,000천원이며 3,283,635천원의 금융상품이 담보로 제공되어 있습니다. 

31-3. 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정대출의 한도금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

약정종류
한도금액

경남은행
우리은행
대구은행
하나은행
신한은행
합계

일반자금대출
40,000,000
40,000,000
10,000,000
5,000,000
3,000,000
98,000,000

기타원화지급보증
-
600,000
-
-
-
600,000

합계
40,000,000
40,600,000
10,000,000
5,000,000
3,000,000
98,600,000

32. 범주별 금융상품

32-1. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기

당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
14,068,640
-
14,068,640

매출채권및기타채권
-
41,093,793
-
41,093,793

기타금융자산
824,708
1,302,485
1,441,972
3,569,165

선급금(주1)
-
96,241,722
-
96,241,722

합계
824,708
152,706,640
1,441,972
154,973,320

과목
전기

당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
21,061,438
-
21,061,438

매출채권및기타채권
-
28,145,575
-
28,145,575

기타금융자산
1,337,605
2,066,061
6,016,537
9,420,203

선급금(주1)
-
56,619,954
-
56,619,954

합계
1,337,605
107,893,028
6,016,537
115,247,170

(주1) 선급금 중 선정산 관련금액을 금융상품으로 분류하였습니다.

32-2. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기

위험회피지정

금융부채

상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
43,923,198
43,923,198

차입금
-
63,782,847
63,782,847

기타유동금융부채
29,174
-
29,174

합계
29,174
107,706,045
107,735,219

(단위 : 천원)

과목
전기

당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
35,050,619
35,050,619

차입금
-
25,348,634
25,348,634

사채
-
10,289,225
10,289,225

합계
-
70,688,478
70,688,478

32-3. 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

매도가능금융자산:

매도가능금융자산평가손익
 (기타포괄손익)
(557,969)
119,915

매도가능금융자산처분손익
-
21,682

매도가능금융자산손상차손
-
(5,000)

사채상환이익
107,408
-

소계
(450,561)
136,597

당기손익인식금융자산:

당기손익인식금융자산평가손익
181,668
(356,959)

파생상품자산평가손익
-
(477,055)

소계
181,668
(834,014)

대여금및수취채권:

이자수익
615,705
673,655

외환차익
-
800

소계
615,705
674,455

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용
(2,185,856)
(1,489,447)

위험회피지정금융부채:

이자율스왑거래손익
(28,422)
-

파생상품평가손익 (기타포괄손익)
(29,174)
-

소계
(57,596)
-

범주별 순손익 합계
(1,896,640)
(1,512,409)

33. 공정가치 측정

33-1. 금융상품의 공정가치
 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 당기손익인식금융자산
824,708
824,708
643,040
643,040

- 기타유동금융자산
-
-
4,833,175
4,833,175

- 기타비유동금융자산
1,441,972
1,441,972
1,877,927
1,877,927

소계
2,266,680
2,266,680
7,354,142
7,354,142

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산
14,068,640
14,068,640
21,061,438
21,061,438

- 매출채권및기타채권
40,081,301
40,081,301
27,215,878
27,215,878

- 기타유동금융자산
440,000
440,000
340,000
340,000

- 선급금
96,241,722
96,241,722
56,619,954
56,619,954

- 비유동매출채권및기타채권
1,012,492
1,012,492
929,697
929,697

- 기타비유동금융자산
862,485
862,485
1,726,061
1,726,061

소계
152,706,640
152,706,640
107,893,028
107,893,028

금융자산 합계
154,973,320
154,973,320
115,247,170
115,247,170

금융부채

공정가치로 인식된 금융부채

- 기타유동금융부채
29,174
29,174
-
-

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무
43,923,198
43,923,198
35,050,619
35,050,619

- 차입금
63,782,847
63,782,847
25,348,634
25,348,634

- 사채
-
-
10,289,225
10,289,225

소계
107,706,045
107,706,045
70,688,478
70,688,478

금융부채 합계
107,735,219
107,735,219
70,688,478
70,688,478

33-2. 금융상품의 공정가치서열
 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며, 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 다음과 같이 구분합니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치

 당사의 당기말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 중 수준1, 2및 3에따라 평가한 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

-당기손익인식금융자산
 (전환사채)
-
-
824,708
824,708

-매도가능금융자산
621,286
-
820,686
1,441,972

합계
621,286
-
1,645,394
2,266,680

금융부채

- 이자율스왑
-
29,174
-
29,174

33-3. 가치평가기법 및 투입변수
 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수 범위
 (가중평균)

당기손익인식금융자산자산

전환사채
 ((주)엔에스스튜디오)
824,708
3
이항모형
무위험수익률
2.08%

주가변동성
17.78%

매도가능금융자산

연예인매니지먼트업 주식
 ((주)나무엑터스)
820,686
3
이익접근법
 (현금흐름할인모형)
매출액이익률
21.37%

매출액성장률
5.15%

영구성장률
1.00%

할인율
15.21%

33-4. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 
 재무보고 목적의 공정가치 측정은 당사의 재무관리팀이 직접 수행하거나 독립적인제3자를 활용하며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 
 재무관리팀은 당사의 재무담당이사에 직접 보고하며 매년말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

33-5. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석
 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 
 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

① 비상장주식

(단위 : 천원)

구분
당기
투입변수

유리한 변동(1%하락)
불리한 변동(1%상승)

당기손익
자본
당기손익
자본

금융자산

매도가능금융자산(주1)
-
10,637
-
(8,793)
할인율

(주1) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

② 당기손익인식금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기

주가
주가변동성

10% 상승
10% 하락
10% 증가
10% 감소

전환사채
209
(55)
128
(51)

34. 위험관리

34-1. 자본위험 관리
 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

부채(A)
118,063,950
89,457,514

자본(B)
65,343,767
52,676,813

부채비율(A/B)
180.68%
169.82%

34-2. 금융위험 관리
 당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.
 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

가. 시장위험관리
 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.
 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 통제가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

ⓛ 환위험관리
 당사의 영업손익은 전부 국내기업으로부터 발생하여 당사는 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

② 이자율위험관리
 당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 차입금의 이자율이 1% 변동시 세후이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
세후이익 및 자본에 미치는 영향

당기
전기

1%상승시
1%하락시
1%상승시
1%하락시

이자비용
(294,706)
294,706
(182,119)
182,119

③ 가격위험관리
 당사는 당기손익인식금융자산과 매도가능금융자산 등에서 발생하는 가격변동위험에노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

당기손익인식금융자산
824,708
643,040

매도가능금융자산
1,441,972
1,877,927

파생상품자산
-
694,565

합계
2,266,680
3,215,532

나. 유동성위험관리
 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
 한편, 당사는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 31에서 설명하는 바와 같이 일반자금대출약정 등을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

1년 미만
1년 ~ 5년
합계

매입채무및기타채무
43,923,198
-
43,923,198

차입금
54,884,137
8,898,710
63,782,847

기타유동금융부채
29,174
-
29,174

금융부채이자(주1)
2,133,732
165,509
2,299,241

합계
100,970,241
9,064,219
110.034.460

(주1) 당기말 현재 차입금에 대해서 당기말로부터 만기일까지의 이자비용 추정액입니다.

다. 신용위험관리
 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.
 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.
 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
 한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니 다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

현금및현금성자산
14,068,640
21,061,438

매출채권및기타채권
40,081,301
27,215,878

당기손익인식금융자산
824,708
643,040

기타유동금융자산
440,000
4,478,610

선급금
96,241,722
56,619,954

매출채권및기타채권(비유동)
1,012,492
929,697

기타비유동금융자산
862,485
1,726,061

합계
153,531,348
112,674,678

35. 현금흐름에 관한 사항

35-1. 당사의 현금흐름표는 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기 중 현금유입과 유출이 없는 중요한 거래내역 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

매출채권의 대손제각
140,906
79,272

선급금의 대손제각
4,535,870
3,854,530

장기차입금의 유동성대체
6,101,290
-

매도가능금융자산의 평가(손)익의 발생
(557,969)
119,915

파생상품의 평가(손)익의 발생
(29,174)
-

전환사채의 전환
10,619,911
-

투자전환사채 상환청구권행사
5,000,000
-

합병으로 인한 자산부채승계
-
23,220

자기주식 처분으로 인한 미지급금 감소
-
2,000,000

자본잉여금 결손금 보전
-
31,540,594

35-2. 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

대체
상각

단기차입금
25,348,633
24,542,264
-
-
49,890,897

유동성장기부채
-
(1,108,050)
6,101,290
-
4,993,240

장기차입금
-
15,000,000
(6,101,290)
-
8,898,710

사채
10,289,225
-
(10,619,911)
330,686
-

합계
35,637,858
38,434,214
(10,619,911)
330,686
63,782,847

내부회계관리제도 검토의견

 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 갤럭시아커뮤니케이션즈 주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

내부회계관리제도 검토보고서

갤럭시아커뮤니케이션즈주식회사

대표이사 귀하
2018년 2월 19일

 우리는 첨부된 갤럭시아커뮤니케이션즈 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 갤럭시아커뮤니케이션즈 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"고 기술하고 있습니다.

 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

 우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서 일 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 재 덕

내부관리회계 운영실태 평가보고서.jpg
내부관리회계 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
갤럭시아커뮤니케이션즈주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
3
5
-
-
-
-
-
-
6
8

투입시간
분ㆍ반기검토
16
20
112
70
112
392
-
-
-
-
-
-
240
482

감사
16
28
182
70
518
504
-
-
-
-
-
-
716
602

합계
32
48
294
140
630
896
-
-
-
-
-
-
956
1,084

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.09.04
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.07.18~
2017.07.21
4
일
4
명
-
명
반기 검토 및 공시내용에 대하여질문, 분석적 절차

2017.10.23~
2017.10.26
4
일
3
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2018.01.22~
2018.01.26
5
일
3
명
-
명
계정잔액 입증감사 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
해당사항 없음

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
해당사항 없음

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.07.21, 2017.10.26, 2018.01.26