세경하이테크 — 감사보고서 (2017.12) (20180409)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 세경하이테크

00260116
100000000000
20180330
1345110097540
000
65393
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N
N
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E
Y
4

주식회사 세경하이테크

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------
1

II.
(첨부)재무제표 

재무상태표 ---------------------------------------------------

4

포괄손익계산서 -----------------------------------------------
6

자본변동표 ---------------------------------------------------

7

현금흐름표 ---------------------------------------------------

8

주석 --------------------------------------------------------

10

Ⅲ.
외부감사 실시내용 ----------------------------------------------
68

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 세경하이테크

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 22일

우리는 별첨된 주식회사 세경하이테크의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임 
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아
니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 세경하이테크의 2017년 12월 31일현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

주식회사 세경하이테크의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서
일
(
2018년 3월 22일
)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 세
경하이테크

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 11 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 세경하이테크 대표이사 이 영 민

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 수원시 권선구 산업로115번길 128

(전 화)
031-204-7200

재 무 상 태 표

제 12(당) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 11(전) 기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 세경하이테크
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기말
제 11(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

43,445,988,002

41,959,078,987

현금및현금성자산(주6,33)
5,617,139,709

1,857,271,476

단기금융상품(주6,31,33)
4,288,730,988

5,745,570,234

매출채권및기타채권(주6,7,32,33)
30,875,966,175

31,524,417,293

당기법인세자산
18,782,500

-

재고자산(주8)
992,921,672

1,455,058,009

기타유동자산(주9)
1,652,446,958

1,376,761,975

Ⅱ. 비유동자산

21,947,092,634

25,249,987,050

장기금융상품(주6,33)
1,373,363,674

1,146,305,817

장기기타채권(주6,7,33)
136,434,638

170,577,980

종속기업투자(주10,32)
4,559,700,433

7,654,453,428

유형자산(주11,14,31)
14,054,007,865

14,928,003,478

무형자산(주12)
364,464,268

410,740,512

이연법인세자산(주29)
1,459,121,756

939,905,835

자 산 총 계

65,393,080,636

67,209,066,037

부 채

Ⅰ. 유동부채

13,998,616,999

13,393,969,459

매입채무및기타채무(주6,13,32,33)
9,725,040,380

7,638,922,152

유동성장기차입금(주6,14,31,32,33,35)
340,000,000

733,750,000

전환상환우선주부채(주6,15,31,32,33,35)
2,155,642,829

1,890,603,589

파생상품평가부채(주6,15,32,33,35)
1,524,687,500

2,463,437,500

당기법인세부채
-

322,779,060

기타유동금융부채(주6,10,16,31,33)
37,370,212

-

기타유동부채(주18)
215,876,078

344,477,158

Ⅱ. 비유동부채

1,365,406,381

2,613,241,807

장기차입금(주6,14,31,32,33,35)
425,000,000

765,000,000

기타비유동금융부채(주6,10,16,31,33)
12,157,822

-

확정급여부채(주17)
928,248,559

1,848,241,807

부 채 총 계

15,364,023,380

16,007,211,266

자 본

Ⅰ. 자본금(주19)
2,243,750,000

2,243,750,000

Ⅱ. 자본잉여금(주20)
17,494,094,313

17,494,094,313

Ⅲ. 이익잉여금(주21)
29,790,955,818

31,464,010,458

Ⅳ. 기타자본항목(주22,23)
500,257,125

-

자 본 총 계

50,029,057,256

51,201,854,771

부 채 와 자 본 총 계

65,393,080,636

67,209,066,037

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 12(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 세경하이테크
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

I. 매출액(주5,24,32)

72,441,477,196

71,195,173,934

II. 매출원가(주26,32)

63,521,256,940

62,651,666,813

III. 매출총이익

8,920,220,256

8,543,507,121

IV. 판매비와관리비(주25,26)

8,651,549,381

7,136,150,077

V. 영업이익

268,670,875

1,407,357,044

금융수익(주6,27,32)
2,688,364,778

967,613,290

금융비용(주6,27,32)
(330,974,471)

(370,122,274)

기타영업외수익(주28,32)
511,677,009

2,832,273,348

기타영업외비용(주28,32)
(6,395,316,831)

(2,437,862,791)

VI. 법인세비용차감전순이익(손실)

(3,257,578,640)

2,399,258,617

VII. 법인세비용(수익)(주29)

(758,633,184)

1,967,055,226

VIII. 당기순이익(손실)

(2,498,945,456)

432,203,391

IX. 법인세비용차감후기타포괄이익(손실)

825,890,816

(661,184,121)

후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의재측정요소(주17,29)
825,890,816

(661,184,121)

X. 총포괄이익(손실)

(1,673,054,640)

(228,980,730)

XI. 주당손익(주30)

기본주당손익

(557)

96

희석주당손익

(673)

96

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 12(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 세경하이테크
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
이익잉여금
기타자본항목
총 계

2016.1.1 (전기초)
2,243,750,000
17,494,094,313
31,692,991,188
-
51,430,835,501

총포괄이익:

당기순이익
-
-
432,203,391
-
432,203,391

기타포괄손익:

- 확정급여제도의재측정요소(주17,29)
-
-
(661,184,121)
-
(661,184,121)

2016.12.31 (전기말)
2,243,750,000
17,494,094,313
31,464,010,458
-
51,201,854,771

2017.1.1 (당기초)
2,243,750,000
17,494,094,313
31,464,010,458
-
51,201,854,771

주식매수선택권(주23)
-
-
-
500,257,125
500,257,125

총포괄이익:

당기순손실
-
-
(2,498,945,456)
-
(2,498,945,456)

기타포괄손익:

- 확정급여제도의재측정요소(주17,29)
-
-
825,890,816
-
825,890,816

2017.12.31 (당기말)
2,243,750,000
17,494,094,313
29,790,955,818
500,257,125
50,029,057,256

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 12(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 세경하이테크
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기

제 11(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,651,357,135

(3,590,864,867)

(1) 당기순이익(손실)
(2,498,945,456)

432,203,391

(2) 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감
4,027,317,013

(1,972,908,077)

법인세비용(수익)
(758,633,184)

1,967,055,226

이자비용
286,576,236

273,786,053

이자수익
(152,428,314)

(234,984,940)

배당금수익
(1,584,478,295)

(657,600,000)

감가상각비
2,219,034,027

1,995,955,566

무형자산상각비
59,146,277

56,288,481

퇴직급여
889,773,225

581,739,608

주식보상비용
500,257,125

-

대손상각비(환입)
(106,877,460)

6,886,246

외화환산손실
1,430,629,155

120,573,111

외화환산이익
(27,878,974)

(1,930,277,116)

외환차손
299,660,636

-

유형자산처분손실
14,003,998

4,378,649

유형자산처분이익
(13,474,088)

(118,854,015)

장기금융상품평가손실
-

45,192,736

장기금융상품평가이익
(12,708,169)

-

파생상품부채평가이익
(938,750,000)

(75,000,000)

종속기업투자주식손상차손
1,326,802,833

988,001,804

잡손실
-

2,000,000

잡이익
-

(388,474)

매출채권의 증가
(505,530,429)

(6,810,138,871)

기타채권의 감소(증가)
(169,167,520)

24,835,817

재고자산의 감소(증가)
462,136,337

(344,914,344)

기타유동자산의 증가
(276,089,709)

(539,213,273)

매입채무의 증가
2,180,100,984

3,321,217,758

기타채무의 감소
(213,857,488)

(263,134,471)

기타유동부채의 증가(감소)
(129,998,096)

180,268,653

퇴직금의 지급
(270,606,378)

(352,049,469)

사외적립자산의 증가
(480,325,716)

(214,532,812)

(3) 이자의 수취
91,583,733

212,803,574

(4) 이자의 지급
(20,139,980)

(40,951,602)

(5) 배당금의 수취
1,386,629,685

657,600,000

(6) 법인세의 납부
(335,087,860)

(2,879,612,153)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

1,886,659,333

(2,488,384,959)

단기금융상품의 감소
37,739,035,635

17,559,000,000

단기금융상품의 증가
(36,251,500,000)

(16,203,300,000)

기타채권의 감소
14,400,000

1,019,000,000

기타채권의 증가
-

(1,000,000,000)

장기금융상품의 증가
(192,653,428)

(187,679,608)

장기기타채권의 감소
-

100,000

장기기타채권의 증가
-

(1,800,600)

종속기업투자의 처분
1,715,666,170

400,000,000

종속기업투자의 증가
-

(1,645,000,000)

유형자산의 처분
173,427,728

1,043,884,251

유형자산의 취득
(1,298,846,739)

(3,460,537,498)

무형자산의 취득
(12,870,033)

(12,051,504)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(733,750,000)

(865,000,000)

유동성장기차입금의 상환
(733,750,000)

(865,000,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

3,804,266,468

(6,944,249,826)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과

(44,398,235)

(51,115,135)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

1,857,271,476

8,852,636,437

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

5,617,139,709

1,857,271,476

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 12(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 11(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 세경하이테크

1. 회사의 개요
주식회사 세경하이테크(이하 "당사")는 2006년 1월 16일 설립되어 전자기기부품 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 주요 생산품은 스마트폰, LCD에 부착되는 테이프 및 필름이며, 보고기간말 현재 경기도 수원시 권선구에 본사를 두고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요

주주구성
은 다음과 같습니다.

주 주
제 12(당) 기
제 11(전) 기

주식 (주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

이영민
1,940,000
40.42
1,940,000
40.42

한국산업은행
462,500
9.64
462,500
9.64

이석호
285,000
5.94
285,000
5.94

메리츠종금증권
271,910
5.66
271,910
5.66

기타소액주주
1,840,590
38.34
1,840,590
38.34

합 계
4,800,000
100.00
4,800,000
100.00

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2018년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7: 매출채권및기타채권 등
- 주석 8: 재고자산
- 주석 12: 무형자산
- 주석 17: 종업원급여

- 주석 29: 법인세비용

-
주석 31: 우발부채 및 약정사항

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 6: 금융상품의 구분 및 공정가치

- 주석 23: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 201
7년
1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의
적용
을
제
외
하고 당사는 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 이로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정)

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등을 공시하도록 요구하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 명확화 하였으며, 미래과세소득의 추정방법을 장부금액 이상으로 회수할 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음을 명확화 하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' (개정)
기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정사항은 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어

있으며,
주석 3
에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취
득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법 (미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산
은
취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은
최초 인식시점
에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고

있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나
최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래 비용은 발생 즉시
당기손익
으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자
산은
대여금및수취채권
으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐
름
에
영향을 미친 경우에는 해당 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우

다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나, 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고, 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나, 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의

객관적인 증거가 있는 경우 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고, 그 증가가 손상차손을 인식한후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용년수

건물
40년

기계장치
5 ~ 8년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

시설장치
5년

당사는 매
보고기간말에 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만,

일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용년수

산업재산권
10년

소프트웨어
5년

회원권

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가
비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매
보고
기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을
제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한
적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

당사가 체결하고 있는 리스계약은 모두 운용리스계약으로 리스료를 리스기간에 걸쳐정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하는 경우 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 후속 측정시에는 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액을 기타금융부채로 인식하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1037호에 따라 결정된 금액
- 최초 인식 금액에서 기업회계기준서 제1018호에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

③ 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

④ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말
부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③
퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 현실적으로 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내제된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과
금융비용

금융수익은 매도가능금융자산 및 대여금및수취채권을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당
수익, 매도가능금융자산처분이
익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동
등
을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익
으로
인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용,
부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 매도가능금융자산처분손실, 매도가능금융자산손상차손 등
을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건
또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말

제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나, 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하여 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

현금흐름 특성 / 사업모형
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사가 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 금융상품의 분류 및 분류별 금액은 주석 6에 기술되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재
대여금 및 수취채권 36,674백만원을 상각후원가
로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 해당 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 해당 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정 합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 해당 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에발생할수있는모든채무불이행사건으로인한기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적 변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는
채무상품인 대여금 및 수취채권 36,674 백만원을

보유하고 있고, 이들 자산에 대
하여 손
실충당금 233백만원
을
설정하고 있습니다.

4) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%) 을없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역을 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고, 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계(①고객과의 계약식별→②수행의무의 식별→③거래가격 산정→④거래가격을 계약 내 수행의무에배분→⑤수행의무를 이행시 수익인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 

동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2018년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년연차재무제표에 반영할 예정입니다. 
다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목의 2017년 12월 31일 현재 잔액은
매출채권 30,654 백만원이고, 동일로 종료되는 보고기간의 금액은 매출액 72,441백만원입니다.

③ 기업회계기준서 제1116 호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 21,254천원이며, 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해실무적간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

5. 영업부문
(1) 영업부문별 정보
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 지역별 매출
당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역
제 12(당) 기
제 11(전) 기

대한민국

6,302,716

7,753,782

중국

9,411,657

11,436,507

베트남

56,727,104

52,004,595

기타 해외

-

290

합 계

72,441,477

71,195,174

(3) 주요 고객
당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

매출액
비율
매출액
비율

주요고객1

43,552,507

60%

42,924,395
60%

주요고객2

13,679,772

19%

9,277,539
13%

6. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

금융자산범주
내 역
제 12(당) 기
제 11(전) 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 측정하지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
현금및현금성자산
5,617,140
-
1,857,271
-

대여금및수취채권
단기금융상품
4,288,731
-
5,745,570
-

매출채권및기타채권
30,875,966
-
31,524,417
-

장기금융상품
1,373,364
-
1,146,306
-

장기기타채권
136,435
-
170,578
-

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

금융부채범주
계정과목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로측정하는금융부채:

당기손익인식금융부채
파생상품평가부채
1,524,688
1,524,688
2,463,438
2,463,438

공정가치로측정하지않는금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채
매입채무및기타채무
9,725,040
-
7,638,922
-

유동성장기차입금
340,000
-
733,750
-

장기차입금
425,000
-
765,000
-

전환상환우선주부채
2,155,643
-
1,890,604
-

금융보증부채
49,528
-
-
-

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수 준1
수 준2
수 준3(*)
합 계

제 12(당) 기:

파생상품평가부채
-
-
1,524,688
1,524,688

제 11(전) 기:

파생상품평가부채
-
-
2,463,438
2,463,438

(*) 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지
않은 투입변수(A)
공정가치와 (A)와의 상호관계

파생상품평가부채
옵션모델
보통주가치 및 지수변동성
(적용할인율: 12.69%, 적용변동성:17.25%)
추정된 공정가치는 보통주가치 및 지수변동성이 낮아지는(높아지는) 경우에 따라 감소(증가)됩니다.

당기와 전기 중 수준3의 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

기초금액
2,463,438
2,538,438

당해기간의총손익:
(938,750)
(75,000)

당기손익에포함된이익
(938,750)
(75,000)

기말금액
1,524,688
2,463,438

(4) 당기와 전기 중 범주별 관련손익은 다음과 같습니다. 
① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

금융상품 범주
이자수익
이자비용
파생상품평가손익
장기금융상품평가손익
외화환산손익

대여금및수취채권
152,428
-
-
12,709
(44,398)

당기손익인식금융부채
-
-
938,750
-
-

상각후원가로측정하는
 금융부채
-
(286,576)
-
-
-

합 계
152,428
(286,576)
938,750
12,709
(44,398)

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

금융상품 범주
이자수익
이자비용
파생상품평가손익
장기금융상품평가손익

대여금및수취채권
234,985
-
-
(45,193)

당기손익인식금융부채
-
-
75,000
-

상각후원가로측정하는
 금융부채
-
(273,786)
-
-

합 계
234,985
(273,786)
75,000
(45,193)

7. 매출채권및기타채권 등
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
제 12(당) 기
제 11(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
매출채권
30,654,085
-
31,392,299
-

기타채권
미수금
178,881
-
117,718
-

대여금
43,000
-
14,400
43,000

보증금
-
136,435
-
127,578

합 계
30,875,966
136,435
31,524,417
170,578

(2) 매출채권및기타채권 등은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분
연체 및 손상되지
않은 채권
연체되었으나
손상되지 않은 채권
손상된 채권
합 계

매출채권
10,866,669
19,787,416
233,184
30,887,269

미수금
178,881
-
-
178,881

대여금
43,000
-
-
43,000

보증금
136,435
-
-
136,435

합 계
11,224,985
19,787,416
233,184
31,245,585

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분
연체 및 손상되지 
않은 채권
연체되었으나
손상되지 않은 채권
손상된 채권
합 계

매출채권
10,426,164
20,966,135
835,367
32,227,666

미수금
117,718
-
-
117,718

대여금
57,400
-
-
57,400

보증금
127,578
-
-
127,578

합 계
10,728,860
20,966,135
835,367
32,530,362

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

기초금액
835,367
828,481

손상차손인식(환입)된금액
(106,877)
6,886

제각 등
(495,306)
-

기말금액
233,184
835,367

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권 등의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간
제 12(당) 기
제 11(전) 기

3개월 이하

15,772,360

16,337,158

3개월 초과 6개월 이하

3,552,618

4,329,488

6개월 초과 1년 이하

266,641

185,684

1년 초과

195,797

113,805

합 계

19,787,416

20,966,135

8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
-
-
-
9,820
-
9,820

제품
529,758
(166,275)
363,483
817,449
(310,588)
506,861

재공품
48,995
(11,779)
37,216
277,451
(23,504)
253,947

원재료
592,223
-
592,223
792,189
(107,759)
684,430

합 계
1,170,976
(178,054)
992,922
1,896,909
(441,851)
1,455,058

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

재고자산평가손실(환입)
(263,797)
43,129

9. 기타자산 
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

선급금
113,413
25,251

선급비용
39,944
47,200

부가세대급금
1,499,090
1,304,311

합 계
1,652,447
1,376,762

10. 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
소재지
사용재무제표일
제 12(당) 기
제 11(전) 기

소유
지분율
장부금액
소유
지분율
장부금액

세경비나
베트남
12월 31일
100%
4,241,503
100%
4,191,975

동관세린전자유한공사
중국
12월 31일
100%
318,197
100%
1,645,000

세경과기(홍콩)유한공사(*)
홍콩
-
-
-
100%
1,817,478

합 계

4,559,700

7,654,453

(*) 당기 중 청산이 완료되어 당기말 현재 종속기업투자 내역에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

종속기업명
기 초
취 득
처 분
손상차손
기타증감(*)
기 말

세경비나
4,191,975
-
-
-
49,528
4,241,503

동관세린전자유한공사
1,645,000
-
-
(1,326,803)
-
318,197

세경과기(홍콩)유한공사
1,817,478
-
(1,817,478)
-
-
-

합 계
7,654,453
-
(1,817,478)
(1,326,803)
49,528
4,559,700

(*) 당기 중 종속회사에 대한 금융보증부채 계상으로 인해 종속기업투자금액이 증가하였습니다.

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

종속기업명
기 초
취 득
처 분
손상차손
기 말

세경비나
4,191,975
-
-
-
4,191,975

동관세린전자유한공사
-
1,645,000
-
-
1,645,000

세경과기(홍콩)유한공사
2,805,480
-
-
(988,002)
1,817,478

주식회사성진오피티
400,000
-
(400,000)
-
-

합 계
7,397,455
1,645,000
(400,000)
(988,002)
7,654,453

11. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
처 분
대 체
기말금액

토지
2,636,704
-
-
-
2,636,704

건물
6,976,514
-
-
-
6,976,514

기계장치
7,618,657
505,989
(307,117)
132,771
7,950,300

차량운반구
297,576
61,111
(6,850)
-
351,837

시설장치
3,069,862
203,880
-
-
3,273,742

공구와기구
511,058
37,617
-
8,420
557,095

집기비품
177,844
4,400
-
-
182,244

건설중인자산
90,891
607,250
-
(141,191)
556,950

합 계
21,379,106
1,420,247
(313,967)
-
22,485,386

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취 득
처 분
대 체
기말금액

토지
2,636,704
-
-
-
2,636,704

건물
6,976,514
-
-
-
6,976,514

기계장치
5,363,052
1,131,426
(1,062,259)
2,186,438
7,618,657

차량운반구
347,887
-
(50,311)
-
297,576

시설장치
2,542,282
428,580
-
99,000
3,069,862

공구와기구
189,956
183,291
(15,000)
152,811
511,058

집기비품
188,445
2,000
(12,601)
-
177,844

건설중인자산
813,900
1,715,240
-
(2,438,249)
90,891

합 계
19,058,740
3,460,537
(1,140,171)
-
21,379,106

(2) 당기와 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
처 분
감가상각비
기말금액

건물
(621,892)
-
(174,413)
(796,305)

기계장치
(3,647,811)
231,910
(1,229,872)
(4,645,773)

차량운반구
(201,443)
6,849
(53,608)
(248,202)

시설장치
(1,713,017)
-
(635,487)
(2,348,504)

공구와기구
(137,614)
-
(102,767)
(240,381)

집기비품
(129,326)
-
(22,887)
(152,213)

합 계
(6,451,103)
238,759
(2,219,034)
(8,431,378)

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
처 분
감가상각비
기말금액

건물
(447,479)
-
(174,413)
(621,892)

기계장치
(3,473,579)
912,868
(1,087,100)
(3,647,811)

차량운반구
(196,356)
50,308
(55,395)
(201,443)

시설장치
(1,122,604)
-
(590,413)
(1,713,017)

공구와기구
(85,372)
9,000
(61,242)
(137,614)

집기비품
(105,819)
3,886
(27,393)
(129,326)

합 계
(5,431,209)
976,062
(1,995,956)
(6,451,103)

(3) 담보제공

당기말과 전기말 현재 각각 장부금액 7,924백만원 및 8,086백만원의 토지 및 건물이은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다
.(
주석 31 참조)

12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 현황은 다음과 같습니다.
① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
소프트웨어
합 계

취득원가
5,966
360,350
138,462
504,778

상각 및 손상차손누계액
(3,456)
(78,819)
(58,039)
(140,314)

순장부금액
2,510
281,531
80,423
364,464

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
소프트웨어
합 계

취득원가
5,966
360,350
125,592
491,908

상각 및 손상차손누계액
(2,859)
(47,291)
(31,017)
(81,167)

순장부금액
3,107
313,059
94,575
410,741

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
소프트웨어
합 계

기초금액
3,107
313,059
94,575
410,741

취득
-
-
12,870
12,870

무형자산상각비
(597)
(31,528)
(27,022)
(59,147)

기말금액
2,510
281,531
80,423
364,464

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
소프트웨어
합 계

기초금액
3,703
344,586
106,688
454,977

취득
-
-
12,052
12,052

무형자산상각비
(596)
(31,527)
(24,165)
(56,288)

기말금액
3,107
313,059
94,575
410,741

13. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

매입채무
8,815,575
6,636,999

미지급금
909,465
1,001,923

합 계
9,725,040
7,638,922

14. 장기차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
연이자율(%)
제 12(당) 기
제 11(전) 기
최종만기
상환방법

시설자금(토지)
한국산업은행
1.71%
765,000
1,105,000
2020 년 2 월
2년거치5년분할상환

시설자금(건물)
한국산업은행
-
-
393,750
-
-

소 계
765,000
1,498,750

차감: 유동성대체
(340,000)
(733,750)

장부금액
425,000
765,000

(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2018년
2019년
2020년이후
합계

장기차입금
340,000
340,000
85,000
765,000

15. 전환상환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

전환상환우선주
2,155,643
1,890,604

전환상환우선주는 원금에 대한 상환 의무를 가지는 주계약과 전환권 및 조기상환권으로 구분되며, 주계약은 상각후원가로 평가되고, 전환권 및 조기상환권은 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다. 당기손익인식금융부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융손익'으로 표시되어 있습니다.

(2) 전환상환우선주 발행내역

(단위: 주, 천원)

구 분
내 용

우선주 발행주식수(*1)
25,000

발행가액(*1)
4,000,000

배당률
1% 누적적, 참가적

보장수익률
7%

발행일
2012.7.31

만기일
2022.7.30

전환청구기간
존속기간 내에 언제든지 전환청구가 가능함

전환비율(*2)
우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간
발행일 후 3년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지

(*1) 상기 전환상환우선주는 발행 이후 보통주 전환, 무상증자 및 액면분할을 거쳐 보고기간말 현재 주식수는 312,500주이며, 잔여 발행가액은 2,000,000천원입니다.
(*2) 회사가 공개될 경우 전환가액은 직전의 전환가액과 공모가액의 70% 중 낮은 가액으로 조정됩니다.

(3) 파생상품평가부채의 현황

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

전환권 및 조기상환권
1,524,688
2,463,438

16. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

금융보증부채
37,370
12,158
-
-

17. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

급여
4,652,375
4,246,507

주식보상비용
500,257
-

퇴직급여
889,773
581,740

합 계
6,042,405
4,828,247

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련되어 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

당기근무원가
844,719
559,434

이자원가
45,054
22,306

합 계
889,773
581,740

(3) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

확정급여채무의 현재가치
3,100,441
3,522,585

사외적립자산의 공정가치
(2,172,192)
(1,674,343)

합 계
928,249
1,848,242

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

기초금액
3,522,585
2,429,762

당기근무원가
844,719
559,434

이자비용
100,312
67,407

재측정손익

- 인구통계적 가정
-
-

- 재무적 가정
(737,545)
344,676

- 가정과 실제의 차이
(359,024)
473,355

급여지급액
(270,606)
(352,049)

기말금액
3,100,441
3,522,585

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

기초금액
1,674,343
1,444,349

회사의 납입액
799,985
458,667

이자수익
55,258
45,101

재측정손실
(37,735)
(29,640)

급여지급액
(319,659)
(244,134)

기말금액
2,172,192
1,674,343

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

금융기관예치금
2,172,192
1,674,343

(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

미래 임금상승률
3.8 %
7.8 %

할인율
3.3 %
2.9 %

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
1% 상승시
1% 하락시

미래임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
130,282
(113,840)

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
(111,326)
129,642

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 기타유동부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

미지급비용
137,092
121,143

예수금
56,145
223,334

반품충당부채
22,639
-

합 계
215,876
344,477

(2) 당기 중 반품충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기

기초
-

증가
22,639

감소
-

기말
22,639

19. 자본금
당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원, 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

발행할 주식의 총수
20,000,000
20,000,000

1주당금액
500
500

발행한 주식의 총수
4,487,500
4,487,500

발행주식 액면총액
2,243,750
2,243,750

20. 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

주식발행초과금
17,494,094
17,494,094

21. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

법정적립금(*)
68,000
68,000

미처분이익잉여금
29,722,956
31,396,010

합 계
29,790,956
31,464,010

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

처분예정일: 2018년 3월 30일
처분확정일: 2017년 3월 28일

I. 미처분이익잉여금

29,722,956

31,396,010

전기이월미처분이익잉여금
31,396,010

31,624,991

당기순이익(손실)
(2,498,945)

432,203

확정급여제도의재측정요소
825,891

(661,184)

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

29,722,956

31,396,010

22. 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

주식매수선택권
500,257
-

23. 주식기준보상

(1) 주식기준보상약정

2017년 3월 28일에 당사는 주요 경영진과 종업원들에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면부여일의 행사가격으로 매수할 수 있습니다.

주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

부여일 /

부여받은 임직원

부여 수량

(천주)

가득조건

약정

기간

주요경영진에게 부여한 주식기준보상:

2017년 3월 28일

40

부여일로부터 2년간 근무

5년

종업원에게 부여한 주식기준보상:

2017년 3월 28일

176

부여일로부터 2년간 근무

5년

(2) 공정가치 측정

① 주식결제형 주식기준보상약정

당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정시에 고려하지 않았습니다.

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분
주식매수선택권

부여일 공정가치

6,263 원

부여일 주식가격

12,825 원

행사가격

4,000 원

기대변동성(가중평균)

15.48 %

무위험이자율(국공채수익률)

1.88 %

(3) 미행사 주식선택권의 변동

주식선택권 제도에서 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 천주)

구 분
제 12(당) 기

기초 미행사분
-

당기중 부여
216,000

기중 상실
(3,000)

기말 미행사분
213,000

(4) 당기 중 인식된 비용

당사가 당기 중 인식한 주식보상비용은 500,257천원입니다.

24. 매출과 매출원가
(1) 당기와 전기 중 발생한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

제품매출
28,258,003
26,726,230

상품매출
44,183,474
44,468,944

합 계
72,441,477
71,195,174

(2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

제품매출원가
25,323,100
24,486,895

상품매출원가
38,198,157
38,164,772

합 계
63,521,257
62,651,667

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비

의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

급여
1,403,941
1,233,890

퇴직급여
564,267
282,996

주식보상비용
500,257
-

복리후생비
263,953
290,660

여비교통비
4,671
2,780

접대비
221,581
203,324

통신비
35,166
33,027

수도광열비
10,049
9,043

전력비
61,905
61,125

세금과공과금
109,328
115,287

감가상각비
94,295
81,877

지급임차료
20,716
54,311

수선비
12,536
14,387

보험료
38,281
38,800

차량유지비
99,688
91,378

경상연구개발비
3,829,208
2,079,769

운반비
61,316
42,595

교육훈련비
145,923
72,922

도서인쇄비
1,778
1,963

사무용품비
7,825
13,215

소모품비
27,568
85,688

지급수수료
346,115
433,747

광고선전비
500
3,849

대손상각비
(106,877)
6,886

수출제비용
393,760
1,473,319

무형고정자산상각
59,146
56,288

해외출장비
277,508
230,732

클레임비용
167,145
122,292

합 계
8,651,549
7,136,150

26. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용

의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

재고자산의변동
462,136
(344,914)

원재료및상품매입액
50,955,214
53,037,603

종업원급여
5,542,148
4,828,247

주식보상비용
500,257
-

복리후생비
745,076
780,325

감가상각비와무형자산상각비
2,278,180
2,052,244

연구개발비
3,829,208
2,079,769

소모품비
1,233,376
902,757

외주가공비
917,968
453,430

용역비
2,617,622
1,841,298

기타
3,091,621
4,157,058

합 계
72,172,806
69,787,817

27. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

금융수익 :

이자수익
152,428
234,985

배당금수익
1,584,478
657,600

외화환산이익
-
28

파생상품평가이익
938,750
75,000

장기금융자산평가이익
12,709
-

금융수익 합계
2,688,365
967,613

금융비용 :

이자비용
286,576
273,786

외화환산손실
44,398
51,143

장기금융자산손상차손
-
45,193

금융비용 합계
330,974
370,122

28. 기타영업외수익과 기타영업외비용
당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

기타영업외수익:

외환차익
401,706
651,394

외화환산이익
27,879
1,930,249

유형자산처분이익
13,474
118,854

기타
68,618
131,776

기타영업외수익 합계
511,677
2,832,273

기타영업외비용:

외환차손
3,073,542
1,369,025

외화환산손실
1,386,231
69,430

유형자산처분손실
14,004
4,379

종속기업투자손상차손
1,326,803
988,002

기타
594,737
7,027

기타영업외비용 합계
6,395,317
2,437,863

29. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

당기
법인세부담액

-
651,599

과거기간
법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액

(6,474)
1,835,541

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(519,216)
(706,573)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
(232,943)
186,488

법인세비용
(758,633)
1,967,055

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

확정급여제도의재측정요소
1,058,834
(232,943)
825,891
(847,672)
186,488
(661,184)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(3,257,579)
2,399,259

적용세율에 따른 세부담액
(716,667)
505,837

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
144,840
9,802

세액공제
-
(384,125)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(6,474)
1,835,541

인식하지 않은 일시적차이의 변동
(180,343)
-

기타
115
-

법인세비용
(758,529)
1,967,055

평균유효세율
-
81.99%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

기말 이연법인세
자산

1,459,122
939,906

기초 이연법인세
자산

939,906
233,333

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
519,216
(706,573)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
자본반영
기말금액

일시적차
이
:

유형자산
(112,883)
83,772
-
(29,111)

무형자산
14,237
214
-
14,451

매출채권
176,824
(167,507)
-
9,317

재고자산
97,207
(58,035)
-
39,172

퇴직급여
406,613
30,545
(232,943)
204,215

이자수익
(5,204)
89
-
(5,115)

투자자산
301,584
41,396
-
342,980

기타
61,528
1,921
-
63,449

이월결손금
-
819,764
-
819,764

합 계
939,906
752,159
(232,943)
1,459,122

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
자본반영
기말금액

일시적차
이
:

유형자산
(233,912)
121,029
-
(112,883)

무형자산
13,579
658
-
14,237

매출채권
134,154
42,670
-
176,824

재고자산
87,719
9,488
-
97,207

퇴직급여
191,329
28,796
186,488
406,613

이자수익
(9,857)
4,653
-
(5,204)

투자자산
-
301,584
-
301,584

기타
50,321
11,207
-
61,528

합 계
233,333
520,085
186,488
939,906

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

종속기업투자
723,906
604,899

30. 주당손익
(1) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역
제 12(당) 기
제 11(전) 기

당기순이익(손실)
(2,498,945,456)
432,203,391

가중평균 유통보통주식수
4,487,500
4,487,500

기본주당순이익(손실)
(557)
96

(2) 당기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역
제 12(당) 기

보통주당기순이익(손실)
(2,498,945,456)

전환상환우선주로 인한 손익
(732,019,393)

보통주희석화당기순이익
(3,230,964,849)

가중평균 유통보통주식수
4,487,500

전환상환우선주
312,500

가중평균 잠재적유통보통주식수
4,800,000

희석주당순이익(손실)
(673)

전기의 희석주당이익 계산시 반희석효과가 발생하여 조정효과에 반영하지 아니하였고,

당기말 현재 주식기준보상 약정에 따른 주식선택권은 반희석효과로 인하여 가중평균잠재적유통보통주식수계산에서 제외되었습니다.

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 금융기관에 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천외화)

구 분
제공받은기업
지급보증
 한도
지급보증
 실행액
지급
 보증내역
지급보증기간
여신 금융기관

종속기업
세경비나
USD 6,000,000
USD 5,000,000
차입금
2016.11.10~2019.11.08
중소기업은행 하노이지점

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
예치 금융기관
제 12(당) 기
제 11(전) 기
사용제한내용

단기금융상품
중소기업은행
-
4,200,000
종속기업 차입금에 대한 담보 제공

(3) 당기말 현재 당사는 보유중인 토지 및 건물을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있
으며 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
관련 계정과목
차입금액
담보권자
담보설정금액

토지 및 건물
7,923,858
장기차입금
765,000
한국산업은행
4,560,000

(4) 당기말과 전기말 현재 당사와 금융기관의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내용
약정 금융기관
제 12(당) 기
제 11(전) 기

약정한도
실행금액
약정한도
실행금액

전자방식외담대
중소기업은행
2,000,000
185,820
2,000,000
354,886

(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
보증내용
보증처
보증금액

제 12(당) 기
제 11(전) 기

서울보증보험
이행보증 등
한국산업인력공단 외
6,000
30,000

대표이사
전환상환우선주의 발행에 대한 연대지급보증
한국산업은행
2,000,000
2,000,000

32. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자구분
회 사 명

제 12(당) 기
제 11(전) 기

종속기업
세경비나
 동관세린전자유한공사

세경비나
 동관세린전자유한공사
 세경과기(홍콩)유한공사(*1)

(*1) 당기중 청산완료되어 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
거래내용
제 12(당) 기
제 11(전) 기

종속기업
세경비나
매출
43,552,507
42,924,395

기타수익
43,194
1,264

유형자산매각
63,178
243,618

배당금수익
1,584,478
-

매입
76,015
10

기타비용
9
-

동관세린전자유한공사
매출
631,007
6,420,332

유형자산매각
-
14,421

매입
576,217
80,497

유형자산매입
-
13,942

세경과기(홍콩)유한공사
동관세린전자유한공사 지분취득
-
1,645,000

배당금수익
-
657,600

청산으로 인한 잔여재산 회수
1,715,610
-

주식회사 성진오피티(*1)
기타수익
-
16,636

기타특수관계자
한국산업은행(*2)
차입금원리금상환
753,890
905,952

이자비용
286,576
272,382

(*1) 2016년 4월 30일을 기준일로 보유지분증권 전부를 매각하여 전기말 현재 종속기업에서 제외되었으며, 매각일 이전의 거래를 표시하였습니다.
(*2) 한국산업은행은 2012년 중 당사와 체결한 주식인수계약에 따라 회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 보유하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
계정과목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

종속기업
세경비나
매출채권
27,097,937
22,087,959

기타채권
176,126
98,749

매입채무
-
10,027

동관세린전자유한공사
매출채권
-
5,050,423

매입채무
-
95,926

기타특수관계자
한국산업은행
차입금 등(*)
4,445,330
5,852,791

(*) 전환상환우선주부채 및 파생상품평가부채가 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

급여
732,218
557,782

퇴직급여
176,465
140,135

주식기준보상
93,945
-

합 계
1,002,628
697,917

당사의 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당사 기업활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 등기임원인 이사(사외이사 포함)와 감사를 포함하였습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천외화)

구 분
제공받은기업
지급보증
 한도
지급보증
 실행액
지급
 보증내역
지급보증기간
여신 금융기관

종속기업
세경비나
USD 6,000,000
USD 5,000,000
차입금
2016.11.10~2019.11.08
중소기업은행 하노이지점

(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
보증내용
보증처
보증금액

제 12(당) 기
제 11(전) 기

대표이사
전환상환우선주의 발행에 대한 연대지급보증
한국산업은행
2,000,000
2,000,000

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 차입을 위해 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
관련 계정과목
차입금액
담보권자
담보설정금액

토지 및 건물
7,923,858
장기차입금
765,000
한국산업은행
4,560,000

33. 위험관리
(1) 위험관리 체계
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사와 사외이사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

① 외환위험
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1JPY, 1CNY, 천원)

통화
계정명
제 12(당) 기
제 11(전) 기

외화
원화금액
외화
원화금액

USD
현금및현금성자산
3,679,942.15
3,942,690
705,736.21
852,882

매출채권
28,204,889.74
30,218,719
26,216,507.24
31,682,649

미수금
164,388.40
176,126
81,712.30
98,749

매입채무
970.80
1,040
88,872.90
107,403

JPY
매입채무
4,921,310.00
46,703
-
-

CNY
현금및현금성자산
11,978.00
1,960
-
-

당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
3,433,650
(3,433,650)
3,252,688
(3,252,688)

JPY
(4,670)
4,670
-
-

CNY
196
(196)
-
-

합 계
3,429,175
(3,429,175)
3,252,688
(3,252,688)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 장ㆍ단기차입금의 차입 등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험 관리를 위하여 당사는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

유동성장기차입금
340,000
733,750

장기차입금
425,000
765,000

합 계
765,000
1,498,750

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

법인세차감전순손익
(7,650)
7,650
(14,988)
14,988

③ 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

1) 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

현금성자산
5,607,330
1,856,909

단기금융상품
4,288,731
5,745,570

매출채권및기타채권
30,875,966
31,524,417

장기금융상품
1,373,364
1,146,306

장기기타채권
136,435
170,578

합 계
42,281,826
40,443,780

당사는 매출채권및기타채권

에 대하여 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방 집단에대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 보증내역

주석

31의
(
1
)
에서와 같이
당사는 종속기
업에
대하여
지급
보증을
제공하고 있습니다.

④ 유동성위험 
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금
유출예산
과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의

현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 초과 ~ 5년 이내

매입채무및기타채무
9,725,040
9,725,040
9,725,040
-

전환상환우선주부채
2,155,643
2,155,643
2,155,643
-

파생상품평가부채
1,524,688
1,524,688
1,524,688
-

금융보증부채(*)
49,528
5,357,000
5,357,000
-

장기차입금
765,000
783,019
352,148
430,871

합 계
14,219,899
19,545,390
19,114,519
430,871

(*) 금융보증
부채의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 확보하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 자기주식을 취득하고 있습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

차입금 총계
765,000
1,498,750

차감: 현금및현금성자산
(5,617,140)
(1,857,271)

순차입금
(4,852,140)
(358,521)

자본총계
50,029,057
51,201,855

자본총계 대비 순차입금비율
(9.70%)
(0.70%)

34. 운용리스

당사는
영업용차량을
운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은
3~4 년입
니다.

당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

1년 이내

10,458
13,058

1년 초과 5년 이내

10,796
21,254

합 계

21,254
34,312

35. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감
121,400
-

유형자산 처분으로 인한 미수금 증감
(98,750)
(765,570)

건설중인자산의 유형자산 대체
141,191
2,438,249

장기차입금의 유동성 대체
340,000
733,750

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초금액
현금흐름
비현금 변동
기말금액

전환상환우선주부채 상각
공정가치변동
유동성대체

전환상환우선주부채
1,890,604
-
265,039
-
-
2,155,643

파생상품평가부채
2,463,438
-
-
(938,750)
-
1,524,688

유동성장기차입금
733,750
(733,750)
-
-
340,000
340,000

장기차입금
765,000
-
-
-
(340,000)
425,000

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 세경하이테크

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
6
3
3
3
2
-
-
-
13
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
7
48
34
900
615
525
399
7
-
-
-
1,496
1,055

합계
16
7
48
34
900
615
525
399
7
-
-
-
1,496
1,055

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017-07-20
1
일

주요내용
중요한 왜곡표시 파악 및 감사절차의 성격, 범위 및 시기 계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017-09-18~20
3
일
3
명
1
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 평가

2017-10-25~31
5
일
4
명
2
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 평가

2018-02-05~09
5
일
4
명
1
명
기말 별도 입증감사절차

2018-02-19~23
5
일
3
명
1
명
기말 연결 입증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017-12-29
1
일

실사(입회)장소
수원 본사 창고

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017-12-29
1
일

실사(입회)장소
수원 본사 사무실

실사(입회)대상
보유현금시재액, 회원권 등 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017-08-31, 2018-03-19