율촌 — 감사보고서 (2017.12) (20180409)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
율촌

00260295
100000000000
20180328
1243110014912
000
49410
N
N
N
Y
N
E
Y
4

주식회사 율 촌

 

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 32 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 31 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
........................
1 - 2

재 무 제 표

3

재 무 상 태 표
........................
4 - 5

포 괄 손 익 계 산 서
........................
6 - 7

자 본 변 동 표
........................
8

현 금 흐 름 표
........................
9 - 10

주 석
........................
11 - 84

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 율촌

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 율촌의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

계속;

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 율촌의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2018년 3월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 율촌

제 32 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 31 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 율촌 대표이사 이 흥 해

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 시흥시 공단2대로 192

(전 화)
031-499-4481

재 무 상 태 표

제 32 기 기말 2017년 12월 31일 현재

제 31 기 기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 율촌
(단위: 원)

과 목
주석
제 32 (당) 기말
제 31 (전) 기말

자 산

유동자산

16,082,554,360

14,135,452,397

현금및현금성자산
6,8
1,844,992,029

1,747,360,737

단기금융상품
6,8
442,000,000

472,253,171

매출채권
6,7,9
6,905,276,207

8,604,130,496

재고자산
12
2,340,319,511

2,261,256,698

당기법인세자산

318,302,530

-

기타유동금융자산
6,10
3,624,553,472

738,556,210

기타유동자산
11
607,110,611

311,895,085

비유동자산

33,327,642,610

36,144,471,405

유형자산
13
20,733,156,174

20,776,292,094

무형자산
14
40,815,460

14,672,356

종속기업투자주식
15
10,891,260,000

10,891,260,000

매도가능금융자산
6,15
3,000,000

-

기타비유동금융자산
6,10
1,659,410,976

4,462,246,955

자 산 총 계

49,410,196,970

50,279,923,802

부 채

유동부채

21,953,353,651

19,166,225,832

매입채무
6
1,152,504,810

1,463,334,744

차입금
6,18
19,300,032,438

14,215,970,960

당기법인세부채

-

1,652,887,539

반품충당부채

28,298,244

29,743,960

파생금융부채
6
121,642,000

237,302,000

기타유동금융부채
6,16
1,221,757,847

1,439,374,376

기타유동부채
17
129,118,312

127,612,253

비유동부채

7,265,131,479

12,200,969,350

차입금
6,18
6,120,000,000

11,399,623,748

순확정급여부채
19
360,257,260

145,230,860

이연법인세부채
20
731,026,248

480,724,742

파생금융부채
6
-

145,390,000

기타비유동금융부채
6,16
53,847,971

30,000,000

부 채 총 계

29,218,485,130

31,367,195,182

자 본

자본금
21
1,300,000,000

1,300,000,000

기타자본
22
8,000,000

8,000,000

이익잉여금
23
18,883,711,840

17,604,728,620

자 본 총 계

20,191,711,840

18,912,728,620

부채와자본총계

49,410,196,970

50,279,923,802

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 32 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 31 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 율촌
(단위: 원)

과 목
주석
제 32 (당) 기
제 31 (전) 기

매출액
32
33,787,882,574
34,293,752,075

매출원가
24,25
(25,935,122,410)
(23,954,009,032)

매출총이익

7,852,760,164
10,339,743,043

판매비와관리비
24,25
(4,295,701,149)
(3,946,194,481)

영업이익

3,557,059,015
6,393,548,562

기타수익
26
20,693,685
1,126,534,266

기타비용
26
(236,155,595)
(1,864,096,714)

금융수익
27
931,466,936
1,020,057,524

금융원가
27
(2,700,684,600)
(1,605,053,161)

법인세비용차감전순이익

1,572,379,441
5,070,990,477

법인세비용
20
(290,415,609)
(1,162,789,561)

당기순이익

1,281,963,832
3,908,200,916

기타포괄손익

23,019,388
11,875,865

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여채무의 재측정요소
19
23,019,388
11,875,865

당기총포괄이익

1,304,983,220
3,920,076,781

주당이익

기본주당이익
28
493원
1,503원

희석주당이익
28
344원
1,028원

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 32 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 31 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 율촌
(단위: 원)

구 분
주석
보통주자본금
기타자본
이익잉여금
합 계

2016년 1월 1일 잔액(감사받지 아니한 재무제표)

1,300,000,000
8,000,000
13,684,651,839
14,992,651,839

총포괄손익

당기순이익

-
-
3,908,200,916
3,908,200,916

확정급여채무에 대한 재측정요소
19
-
-
11,875,865
11,875,865

총포괄손익 총계

-
-
3,920,076,781
3,920,076,781

2016년 12월 31일 잔액

1,300,000,000
8,000,000
17,604,728,620
18,912,728,620

2017년 1월 1일 잔액

1,300,000,000
8,000,000
17,604,728,620
18,912,728,620

총포괄손익

당기순이익

-
-
1,281,963,832
1,281,963,832

확정급여채무에 대한 재측정요소
19
-
-
23,019,388
23,019,388

총포괄손익 총계

-
-
1,304,983,220
1,304,983,220

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당

-
-
(26,000,000)
(26,000,000)

2017년 12월 31일 잔액

1,300,000,000
8,000,000
18,883,711,840
20,191,711,840

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 32 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 31 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 율촌
(단위: 원)

구 분
주석
제 32 (당) 기
제 31 (전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

2,201,007,098
5,083,550,602

영업으로부터 창출된 현금흐름
29
4,374,021,251
6,444,075,353

이자의 수취

254,666,596
207,097,040

이자의 지급

(409,883,929)
(542,326,143)

법인세의 납부

(2,017,796,820)
(1,025,295,648)

투자활동으로 인한 현금흐름

(1,421,223,777)
(5,143,438,608)

단기금융상품의 감소(증가)

30,253,171
(130,000,000)

단기대여금의 회수

(50,095,000)
106,124,060

단기대여금의 대여

54,195,000
(92,774,060)

장기금융상품의 증가

(532,478,161)
(648,414,621)

장기금융상품의 감소

72,364,140
489,248,685

매도가능금융자산의 취득
15
(3,000,000)
-

파생상품의 정산

70,000
-

유형자산의 취득
13
(986,470,810)
(7,951,192,872)

유형자산의 처분

30,395,263
3,089,700,200

무형자산의 취득
14
(36,457,380)
(6,130,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

(682,152,029)
868,261,310

단기차입금의 상환

(300,000,000)
(4,831,738,690)

장기차입금의 차입

-
8,300,000,000

장기차입금의 상환

(80,000,000)
(2,100,000,000)

유동성장기부채의 상환

(300,000,000)
(500,000,000)

국고보조금의 수령

23,847,971
-

배당금의 지급

(26,000,000)
-

현금및현금성자산의 증가

97,631,292
808,373,304

기초 현금및현금성자산

1,747,360,737
938,987,433

기말 현금및현금성자산

1,844,992,029
1,747,360,737

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 32 기 기말 2017년 12월 31일 현재

제 31 기 기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 율촌

1.

일반 사항 :

율촌(이하 "회사")는 1986년 4월 23일에 설립되어, 경기도 시흥시에 본사를 두고있으며, 파이프 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 

2017년 12월 31일 현재 회사의 보통주와 우선주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주
우선주(*)

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

이흥해
1,960,000
75.38
-
-

이인호
640,000
24.62
-
-

삼호그린인베스트먼트(주)
-
-
600,000
60

IBK기업은행
-
-
200,000
20

산은캐피탈(주)
-
-
200,000
20

합 계
2,600,000
100
1,000,000
100

(*) 한국채택국제회계기준 상 부채로 부류된 우선주이며 우선주 1주당 보통주 1주와 동일한 의결권을 보유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 다만, 회사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스계약의 식별, 리스 구성요소의 분리 등의 회계처리가 유의적으로 달라지는 것으로 평가하여, 재무제표에 미치는 예비적인 영향을 분석 중에 있습니다. 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 14,476백만원 및 매도가능금융자산 3백만원을 보유하고 있습니다.

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

③ 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 15,972백만원(대여금 및 수취채권 15,972백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,496백만원을 설정하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,

최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년 에 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

2.3 종속기업 및 관계기업투자

회사의 재무제표는 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니
다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이
나 원금상환이
장기간 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. 

(3) 제거

회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)" 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정됩
니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

토
지를 제외한 회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건 물
40년

구 축 물
15년

기 계 장 치
12년

차량운반구
4년

공구와기구
4년

집 기 비 품
4년

금 형
4년

시 설 장 치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산

회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

과 목

추정 내용연수

산업재산권
5 년

소프트웨어
5 년

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하
는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채
" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
금융원가
로 인식됩니다.

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

2.14 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하
여
기타금융부채
로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주와 전환사채입니다. 

동 복합금융상품의 전환권은 공정가치를 인식되며, 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 전환권요소와 부채요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여 
 
회사는

확정급여제도
를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

2.19 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 파이프 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

2.20 리스

리
스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.21 영업부문

최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다
(
주석 32 참조)
.

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는
2018년 3월
9일자
이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서승인 되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 
 
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(

주석 20 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(
주석 5 참조)
.

 
(3) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을
받습니다(
주석 19 참조
).

(4) 반품충당부채

회사는 과거 유사한 매출에 대한 경험에 근거하여 예상되는 반품액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험과 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화, 일본엔화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후이익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

미국달러/원
460,308
617,153
460,308
617,153

일본엔화/원
96,270
101,166
96,270
101,166

유로화/원
49,352
47,435
49,352
47,435

(2) 이자율 위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

상승시
(70,642)
(80,499)
(70,642)
(80,499)

하락시
70,642
80,499
70,642
80,499

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재
신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며, 손상되지 않은 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
1,842,287
1,744,068

매출채권
6,905,276
8,604,130

기타유동금융자산
3,624,553
738,556

기타비유동금융자산
1,659,411
4,462,247

금융보증계약
10,933,784
10,107,534

이행보증계약
626,000
300,000

(*) 보유
현금 제외

회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :

4.1.3 유동성 위험

당기말과 전기말의 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

차입금
19,712,872
5,519,364
761,989
-

매입채무
1,152,505
-
-
-

기타유동금융부채
1,221,758
-
-
-

기타비유동금융부채
-
53,848
-
-

금융보증계약
10,933,784
-
-
-

이행보증계약
626,000
-
-
-

(단위: 천원)

전기말
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

차입금
14,970,406
5,554,157
6,361,553
-

매입채무
1,463,335
-
-
-

기타유동금융부채
1,439,374
-
-
-

기타비유동금융부채
-
-
30,000
-

금융보증계약
10,107,534
-
-
-

이행보증계약
300,000
-
-
-

상환전환우선주는 계약상 조기상환시점까지의 현금흐름 총액을 표시하였습니다.

상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금 (A)
25,420,032
25,615,595

차감:현금및현금성자산 (B)
1,844,992
1,747,361

순부채 (C=A-B)
23,575,040
23,868,234

자본총계 (D)
20,191,712
18,912,729

총자본 (E=C+D)
43,766,752
42,780,963

자본조달비율 (F=C/E)
53.87%
55.79%

5. 금융상품 공정가치 :

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융부채

파생금융부채(유동)
121,642
121,642
237,302
237,302

파생금융부채(비유동)
-
-
145,390
145,390

소 계
121,642
121,642
382,692
382,692

채권 및 채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 

5.2 원가로 측정된 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산

경기자동차부품수출협동조합
3,000
-

매도가능금융자산은 모두 비상장지분상품으로서 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다. 회사는 매도가능금융자산을 단기적으로 처분할 계획은 없습니다.

계속;

5. 금융상품 공정가치, 계속 :

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계 

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

금융부채

파생금융부채
-
-
121,642
121,642

(단위: 천원)

구 분

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

금융부채

파생금융부채
-
-
382,692
382,692

계속;

5. 금융상품 공정가치, 계속 :

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

5.5 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

파생금융부채
파생금융부채

기초금액
(382,692)
(324,380)

총손익

당기손익인식액
261,050
(58,312)

기말금액
(121,642)
(382,692)

미실현손익
-
-

5.6 가치평가기법 및 투입 변수

당기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

부채

파생상품부채
121,642
3
이항모형
할인율 등

(단위: 천원)

구 분
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

부채

파생상품부채
382,692
3
이항모형
할인율 등

6. 범주별 금융상품 :

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산

대여금 및 수취채권

매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산

1,844,992
-
1,844,992

단기금융상품
442,000
-
442,000

매출채권

6,905,276
-
6,905,276

기타유동금융자산

3,624,553
-
3,624,553

매도가능금융자산
-
3,000
3,000

기타비유동금융자산

1,659,411
-
1,659,411

합 계

14,476,232
3,000
14,479,232

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

당기손익인식
금융부채
기타금융부채

합 계

매입채무
1,152,505
-
-
1,152,505

차입금(유동)
19,300,032
-
-
19,300,032

파생금융상품(유동)
-
121,642
-
121,642

기타유동금융부채
1,160,517
-
61,241
1,221,758

차입금(비유동)
6,120,000
-
-
6,120,000

기타비유동금융부채
53,848
-
-
53,848

합 계
27,786,902
121,642
61,241
27,969,785

계속;

6. 범주별 금융상품, 계속 :

2) 전기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산

1,747,361

단기금융상품
472,253

매출채권

8,604,130

기타유동금융자산

738,556

기타비유동금융자산

4,462,247

합 계

16,024,547

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

당기손익인식
금융부채

기타금융부채

합 계

매입채무
1,463,335
-
-
1,463,335

차입금(유동)
14,215,971
-
-
14,215,971

파생금융상품(유동)
-
237,302
-
237,302

기타유동금융부채
1,403,160
-
36,214
1,439,374

차입금(비유동)
11,399,624
-
-
11,399,624

파생금융상품(비유동)
-
145,390
-
145,390

기타비유동금융부채
30,000
-
-
30,000

합 계
28,512,090
382,692
36,214
28,930,996

계속;

6. 범주별 금융상품, 계속 :

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

대여금 및 수취채권

이자수익
254,713
140,240

외화환산손익
(407,491)
345,902

외환차손익
(822,593)
(38,267)

대손충당금환입
8,112
750

기타의대손상각비
-
(1,492,806)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(1,052,507)
(967,445)

외화환산손익
(704)
(2,199)

외환차손익
(1,756)
(4,914)

당기손익인식금융부채

파생상품평가손익
261,050
(58,312)

파생상품거래이익
70
-

7. 금융자산의 양도 :

(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

가. 회사는 당기와 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 18 참조).

나. 회사는 당기와 전기 중 매출채권(받을어음) 중 일부를 거래처에 배서 양도하였습니다. 회사는 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 매출채권을 제거하지 않았습니다(주석 30 참조). 당기말과 전기말 현재 매출채권의 배서양도 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산의 장부금액
12,717
90,717

관련 부채의 장부금액
12,717
90,717

(2) 당기말과 전기말 현재 전체가 제거된 양도 금융자산은 없습니다.

8. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 :

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니
다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

보유현금
2,705
3,293

보통예금
1,842,287
1,744,068

소 계
1,844,992
1,747,361

단기금융상품

정기예금(*)
442,000
172,000

보통예금(*)
-
300,253

소 계
442,000
472,253

합 계
2,286,992
2,219,614

(*) 당기말 현재 회사가 보유한 정기예금 중 400,000천원은 거래담보목적으로 질권이 설정되어 있습니다(주석 30 참조).

9. 매출채권 :

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
6,941,307
8,665,546

대손충당금
(36,031)
(61,416)

매출채권(순액)
6,905,276
8,604,130

(2)
당기말과 전기말의 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
5,865,909
7,805,514

소 계
5,865,909
7,805,514

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하
742,649
664,352

3개월 초과 6개월 이하
296,718
134,264

소 계
1,039,367
798,616

손상채권(*2)

1년 초과
36,031
61,416

소 계
36,031
61,416

합 계
6,941,307
8,665,546

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. 
(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 36,031천원(전기말 : 61,416천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

계속;

9. 매출채권, 계속 :

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
61,416
62,166

손상된 채권의 대손충당금환입
(8,112)
(750)

제각
(17,273)
-

기말금액
36,031
61,416

손상된 채권에
대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상
판
매비와관리비에 포함되
어 있습니다
(주
석 24 참조).
추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 매출채권과 상계처리하고 있습니다.

10. 기타금융자산 :

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산

대여금
2,938,580
49,900

미수수익
211
165

미수금
685,762
688,491

소 계
3,624,553
738,556

기타비유동금융자산

장기금융상품(*)
1,644,011
1,183,897

보증금
15,400
15,400

대여금
1,460,000
4,722,950

대손충당금
(1,460,000)
(1,460,000)

소 계
1,659,411
4,462,247

합 계
5,283,964
5,200,803

(*)
장기금융상품 중 3,000천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,460,000
-

기타의대손상각비
-
1,460,000

기말 금액
1,460,000
1,460,000

손상된 기타금융자산에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 기타비용(주석 26 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 기타금융자산과 상계처리하고 있습니다.

11. 기타자산 :

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
286,503
255,094

선급비용
86,513
56,801

부가세대급금
234,095
-

합 계
607,111
311,895

12. 재고자산 :

당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
-
18,721

제품
1,034,047
1,106,605

제품평가충당금
(37,360)
(21,803)

재공품
578,541
370,455

원재료
818,065
841,109

원재료평가충당금
(52,973)
(53,830)

합 계
2,340,320
2,261,257

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 18,867백만원(전기: 17,553백만원)이며, 당기 재고자산평가손실 14,700천원(전기: 75,633천원)을 포괄손익계산서의 매출원가로 인식하였습니다
.

13. 유형자산 :

(1) 당기말과 전기말 현재의 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원가
상각누계액(*)
장부금액
원가
상각누계액(*)
장부금액

토지
14,233,800
-
14,233,800
14,233,800
-
14,233,800

건물
3,757,863
(748,769)
3,009,094
3,711,053
(654,822)
3,056,231

구축물
647,662
(435,364)
212,298
637,662
(392,242)
245,420

기계장치
7,266,160
(4,271,159)
2,995,001
5,523,682
(3,693,555)
1,830,127

차량운반구
56,876
(56,875)
1
111,056
(90,738)
20,318

공구와기구
97,728
(53,216)
44,512
91,768
(37,424)
54,344

비품
139,876
(73,655)
66,221
123,143
(51,493)
71,650

금형
-
-
-
331,209
(331,139)
70

시설장치
121,142
(25,998)
95,144
71,542
(8,744)
62,798

건설중인자산
77,085
-
77,085
1,201,534
-
1,201,534

합 계
26,398,192
(5,665,036)
20,733,156
26,036,449
(5,260,157)
20,776,292

(*) 상각누계액에는 국고보조금이 포함되어 있습니다. 

계속;

13. 유형자산, 계속 :

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
금형
시설장치
건설중인
자산
합 계

기초 순장부금액
14,233,800
3,056,231
245,420
1,830,127
20,318
54,344
71,650
70
62,798
1,201,534
20,776,292

취득 및 자본적지출
-
46,810
10,000
406,535
-
5,960
16,733
-
49,599
31,501
567,138

대체
-
-
-
1,155,950
-
-
-
-
-
(1,155,950)
-

감가상각
-
(93,947)
(43,122)
(397,610)
(4,515)
(15,792)
(22,162)
-
(17,253)
-
(594,401)

처분
-
-
-
(1)
(15,802)
-
-
(70)
-
-
(15,873)

기말 순장부금액
14,233,800
3,009,094
212,298
2,995,001
1
44,512
66,221
-
95,144
77,085
20,733,156

기말 취득원가
14,233,800
3,757,863
647,662
7,266,160
56,876
97,728
139,876
-
121,142
77,085
26,398,192

기말 감가상각누계액
-
(748,769)
(435,364)
(4,005,965)
(56,875)
(53,216)
(73,655)
-
(25,998)
-
(5,399,842)

국고보조금
-
-
-
(265,194)
-
-
-
-
-
-
(265,194)

- 전기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
금형
시설장치
건설중인
자산
합 계

기초 순장부금액
10,583,416
2,538,775
193,304
1,893,667
42,157
4,984
3,848
6,805
4,635
60,965
15,332,556

취득 및 자본적지출
5,398,384
1,250,603
113,922
251,061
-
56,382
71,506
1,887
61,244
1,165,534
8,370,523

대체
-
-
-
24,965
-
-
-
-
-
(24,965)
-

감가상각
-
(83,748)
(38,041)
(330,121)
(21,839)
(7,022)
(3,704)
(1,751)
(3,080)
-
(489,306)

처분
(1,748,000)
(649,399)
(23,765)
(9,445)
-
-
-
(6,871)
(1)
-
(2,437,481)

기말 순장부금액
14,233,800
3,056,231
245,420
1,830,127
20,318
54,344
71,650
70
62,798
1,201,534
20,776,292

기말 취득원가
14,233,800
3,711,053
637,662
5,523,682
111,056
91,768
123,143
331,209
71,542
1,201,534
26,036,449

기말 감가상각누계액
-
(654,822)
(392,242)
(3,606,570)
(90,738)
(37,424)
(51,493)
(331,139)
(8,744)
-
(5,173,172)

국고보조금
-
-
-
(86,985)
-
-
-
-
-
-
(86,985)

감가상각비 중 561,452천원(전기: 463,025천원)은 매출원가에, 32,949천원(전기: 26,281천원)은 판매비와관리비에 포함되어있습니다(주
석 24, 25 참조).

(3) 당기말 현재 회사의 건설중인자산은 공장 증설과 관련된 지출 등으로 구성되어 있습니다.

계속;

13. 유형자산, 계속 :

(4)
회사는 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 운용리스와 관련하여 당기 비용으로 인식된 리스료는 48,374천원(전기: 48,941천원)입니다.

(5) 당기 말 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산
소재지
장부금액
채권최고액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지, 건물, 
기계장치
1공장
7,866,960
8,000,000
차입금
(주석 17, 29 참조)
4,100,000
신한은행

USD 4,000,000

2공장
6,541,009
6,480,000
5,400,000

3공장
2,694,216
2,500,000
2,129,000
KDB산업은행

14. 무형자산 :

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

산업재산권
42,067
(12,889)
29,178
10,533
(5,758)
4,775

소프트웨어
34,354
(22,717)
11,637
29,430
(19,533)
9,897

합 계
76,421
(35,606)
40,815
39,963
(25,291)
14,672

계속;

14. 무형자산, 계속 :

(2) 무형자산의 변동 내역

- 당기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
합 계

당기초
4,775
9,897
14,672

취득
31,534
4,923
36,457

상각
(7,131)
(3,183)
(10,314)

당기말
29,178
11,637
40,815

- 전기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
합 계

전기초
6,862
6,367
13,229

취득
-
6,130
6,130

상각
(2,087)
(2,600)
(4,687)

전기말
4,775
9,897
14,672

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(주석 24 참조).

15. 종속기업투자주식 및 매도가능금융자산 :

(1) 종속기업투자주식

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
소유지분율
주된사업장
사용재무제표일

당기말
전기말

YULCHON MEXICO S. A.de C. V.
81%
81%
멕시코
12월

2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

지분율
장부금액
장부금액

YULCHON MEXICO S. A.de C. V.
81%
10,891,260
10,891,260

(2) 매도가능금융자산

1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지분증권
당기말
전기말

취득원가
장부금액
장부금액

경기자동차부품수출협동조합
3,000
3,000
-

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
-
-

취득
3,000
-

기말
3,000
-

16. 기타금융부채 :

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융부채

미지급금
411,548
923,208

미지급비용
748,969
479,952

금융보증부채
61,241
36,214

소 계
1,221,758
1,439,374

기타비유동금융부채

기타보증금
30,000
30,000

장기미지급금
23,848
-

소 계
53,848
30,000

합 계
1,275,606
1,469,374

17. 기타부채 :

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채

예수금
86,911
89,825

선수금
42,207
37,787

합 계
129,118
127,612

18. 차입금 :

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

단기차입금
4,200,000
4,500,000

전환상환우선주
5,996,194
5,565,971

전환사채
3,124,838
-

유동성장기차입금
5,979,000
4,150,000

소 계
19,300,032
14,215,971

비유동

장기차입금
6,120,000
8,329,000

전환사채
-
3,070,624

소 계
6,120,000
11,399,624

합 계
25,420,032
25,615,595

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류
차 입 처
최장만기일
연이자율(%)
금 액

당기말
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행
2018.03.22
3.26
250,000
250,000

일반자금대출
KDB산업은행
2018.05.28
- 2018.05.30
2.97 - 3.11
3,450,000
3,450,000

무역금융
우리은행
2018.05.15
2.97
500,000
500,000

일반자금대출
IBK기업은행
-
-
-
300,000

합 계
4,200,000
4,500,000

계속;

18. 차입금, 계속 :

상기 단기차입금과 관련하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사의 지급보증을 받고 있습니다(주석 13, 30 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류
차 입 처
최장만기일
연이자율(%)
금 액

당기말
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행
2018.06.05
3.54
3,850,000
3,850,000

일반자금대출
신한은행
2021.10.08
3.29
720,000
800,000

시설자금대출
신한은행
2019.10.17
2.23
5,400,000
5,400,000

시설자금대출
KDB산업은행
2018.11.27
2.51
2,129,000
2,129,000

일반자금대출
KEB하나은행
-
-
-
300,000

소 계
12,099,000
12,479,000

1년이내 만기도래분(유동성 장기부채)
(5,979,000)
(4,150,000)

합 계
6,120,000
8,329,000

상기 장기차입금과 관련하여 토지와 건물이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사의 지급보증을 받고 있습니다(주석 13, 30 참조).

계속;

18. 차입금, 계속 :

(4) 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

발행일
2014년 11월 19일

주식수
전환상환우선주 1,000,000주(*)

발행가액
1주당 5,000원(*)

배당율
연간 액면가의 최저 1%

전환청구기간
발행일로부터 10년까지의 기간

상환청구기간
발행일 이후 3년이 경과한 날부터 10년까지의 기간

의결권
1주 1의결권 원칙 적용

전환비율
우선주 대 보통주의 비율을 1대 1로 전환

전환가액 조정

최초전환가액을 하회하는 발행가액으로 기업공개 시, 신주 또는 지분증권 발행 시, 주식배당 또는 유상증자 시, 주식분할 또는 주식병합 시 또는 자본감소 등 발생시에는 이에 비례하여 전환가액 조정

최초 전환기준가액과 전환가액은 우선주 1주당 발행가액으로 정하기로 하되, "투자기업"의 2016년 실적에 따라 조정

상환가액
우선주의 발행가액에 연복리 6.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액

(*) 당기 중 액면분할에 따른 결과를 반영하였습니다(주석 21 참조).

회사는 2014년 11월 19일에 산업은행 외 2개 금융기관을 대상으로 액면금액 5,000백만원의 전환상환우선주를 발행하였습니다.

전환상환우선주는 부채요소의 공정가
치와 전환권의 공정가치를 구분하여 각각 차입금과 파생금융부채로 계상하였습니다.

계속;

18. 차입금, 계속 :

(5) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

발행일
2014년 11월 19일

만기일
2018년 11월 19일

주식수
전환주식수 600,000주(*)

발행가액
1주당 5,000원(*)

표면이자율
2%

만기보장수익률
6%

전환청구기간
사채 발행일에서 1년이 지난 날부터 만기일 직전 영업일까지

전환비율
100% (1주당 사채권면 5,000원(*))

전환가액 조정

최초전환가액을 하회하는 발행가액으로 기업공개 시, 신주 또는 지분증권 발행시, 주식배당 또는 유상증자 시, 주식분할 또는 주식병합 시 또는 자본감소 등 발생시에는 이에 비례하여 전환가액 조정

최초 전환기준가액과 전환가액은 우선주 1주당 발행가액으로 정하기로 하되, "투자기업"의 2016년 실적에 따라 조정

조기상환청구권
본건 사채의 발행일로부터 4년 이내에 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하니 아니한 때에 조기상환을 청구가능

(*) 당기 중 액면분할에 따른 결과를 반영하였습니다(주석 21 참조).

회사는 2014년 11월 19일에 산업은행 외 2개 금융기관을 대상으로 액면금액 3,000백만원의 전환사채를 발행하였습니다.

전환사채는 부채요소의 공정가치와 전환권의 공정가치를 구분하여 각각 차입금과 파생금융부채로 계상하였습니다.

19. 순확정급여부채 :

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,565,988
1,203,991

사외적립자산의 공정가치
(1,205,731)
(1,058,760)

재무상태표상 순확정급여부채
360,257
145,231

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,203,991
1,138,767

당기근무원가
444,696
408,092

과거근무원가
144,586
-

이자비용
20,902
15,448

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 재측정요소
(48,590)
33,957

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 재측정요소
-
(11,168)

- 경험적조정으로 인한 재측정요소
3,074
(48,063)

급여지급액
(202,671)
(333,042)

보고기간말 금액
1,565,988
1,203,991

계속;

19. 순확정급여부채, 계속 :

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액

1,058,760
842,051

이자수익
26,003
20,256

재측정요소(사외적립자산의 수익)
(16,004)
(10,048)

기여금 납부액
166,403
315,716

급여지급액
(29,431)
(109,215)

보고기간말 금액

1,205,731
1,058,760

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
1,169,786
1,032,209

외국인보험
35,945
26,551

합 계
1,205,731
1,058,760

(5) 주요 보험수리적가정

구 분
당기말
전기말

할인율

3.14%
2.56%

임금상승률

6.00%
6.00%

계속;

19. 순확정급여부채, 계속 :

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1%

5.51% 감소

6.38% 증가

임금상승률

1%

6.13% 증가

5.42% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
확정급여채무의 가중평균만기는 8.34년입니다.

20. 법인세비용 및 이
연법인세
:

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
55,691
1,595,184

전기법인세의 조정사항
(9,084)
(24,548)

이연법인세

일시적차이의 증감
243,809
(407,846)

법인세비용
290,416
1,162,790

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,572,379
5,070,990

법인세율로 계산된 법인세비용(*)
345,923
1,115,618

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용
119,474
1,453,417

- 세무상 가산되지 않는 수익
-
(1,222,266)

- 세액공제 및 감면
(143,897)
(64,802)

- 전기법인세의 조정사항
(9,084)
(24,548)

- 기타
(22,000)
(94,629)

법인세비용
290,416
1,162,790

(*) 가중평균적용세율은 22%(전기 : 22%)입니다.

계속;

20. 법인세비용 및 이
연법인세
, 계속 :

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채 재측정요소
29,512
(6,493)
23,019

- 전기

(단위: 천원)

구 분
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채 재측정요소
15,226
(3,350)
11,876

계속;

20. 법인세비용 및 이
연법인세
, 계속 :

(4) 당기말과 전기말 현재 이
연
법
인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
85,857
38,552

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
348,073
679,941

소 계
433,930
718,493

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,156,603)
(1,190,587)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(8,354)
(8,631)

소 계
(1,164,957)
(1,199,218)

이연법인세자산(부채) 순액
(731,027)
(480,725)

계속;

20. 법인세비용 및 이
연법인세
, 계속 :

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
손익
기타포괄손익
당기말

이연법인세부채

미수수익
(36)
(11)
-
(47)

토지재평가
(1,096,475)
-
-
(1,096,475)

선급비용
(8,595)
288
-
(8,307)

감가상각비
(94,112)
33,984
-
(60,128)

소 계
(1,199,218)
34,261
-
(1,164,957)

이연법인세자산

대손충당금
311,017
(311,017)
-
-

퇴직급여충당금
31,952
53,798
(6,493)
79,257

만기보유증권
6,600
-
-
6,600

전환사채
15,537
11,927
-
27,464

파생상품부채
84,191
(57,430)
-
26,761

대손금
85,729
3,801
-
89,530

미지급금(연차수당)
19,217
20,773
-
39,990

재고자산충당금
16,639
3,234
-
19,873

금융보증부채
8,595
(288)
-
8,307

지급보증이익
22,865
(2,123)
-
20,742

기타
116,151
(745)
-
115,406

소 계
718,493
(278,070)
(6,493)
433,930

이연법인세자산(부채)계상액
(480,725)
(243,809)
(6,493)
(731,027)

계속;

20. 법인세비용 및 이
연법인세
, 계속 :

- 전기

(단위: 천원)

구 분
전기초
손익
기타포괄손익
전기말

이연법인세부채

미수수익
(14,745)
14,709
-
(36)

토지재평가
(1,096,475)
-
-
(1,096,475)

선급비용
-
(8,595)
-
(8,595)

감가상각비
(117,409)
23,297
-
(94,112)

대손충당금
(4,729)
4,729
-
-

소 계
(1,233,358)
34,140
-
(1,199,218)

이연법인세자산

대손충당금
-
311,017
-
311,017

퇴직급여충당금
78,813
(43,511)
(3,350)
31,952

만기보유증권
6,600
-
-
6,600

전환사채
1,329
14,208
-
15,537

파생상품부채
66,485
17,706
-
84,191

대손금
85,729
-
-
85,729

미지급금(연차수당)
-
19,217
-
19,217

재고자산충당금
-
16,639
-
16,639

금융보증부채
-
8,595
-
8,595

지급보증이익
-
22,865
-
22,865

기타
109,181
6,970
-
116,151

소 계
348,137
373,706
(3,350)
718,493

이연법인세자산(부채)계상액
(885,221)
407,846
(3,350)
(480,725)

21.

자

본

금

:

(1) 회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 당기말 현재 회사가 발행한 주식은 보통주식 260,000주, 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 

(2) 당기말과 전기말 현재 유통주식수 및 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
유통보통주식수
보통주자본금

전기초
130,000
1,300,000

전기말
130,000
1,300,000

액면분할(*)
2,470,000
-

당기말
2,600,000
1,300,000

(*) 회사는 2017년 3월 16일 이사회 결의에 따라 1주의 금액을 10,000원에서 500원으로 분할하여 보통주식수가 130,000주에서 2,600,000주로 증가하였습니다.

22.
기타자본 :

당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자본잉여금
8,000
8,000

23. 이익잉여금 :

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
55,600
53,000

임의적립금
19,314
19,314

미처분이익잉여금
18,808,798
17,532,415

합 계
18,883,712
17,604,729

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 32 (당) 기
제 31 (전) 기

미처분이익잉여금

18,808,798

17,532,415

전기이월이익잉여금
17,503,815

13,612,338

확정급여채무의 재측정요소
23,019

11,876

당기순이익
1,281,964

3,908,201

이익잉여금 처분액

(28,600)

(28,600)

이익준비금
2,600

2,600

배당금

(현금배당주당배당금(률): 
보통주: 당기 10 원(2%))

26,000

26,000

차기이월미처분이익잉여금

18,780,198

17,503,815

당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 28일 주주총회에서 처분되었습니다(전기 처분 확정일 : 2017년 3월 31일).

(3) 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 10원과 26,000천원이며 2018년 3월 28일에 개최된 정기주주총회에서 확정되었습니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

24. 매출원가 및 판매비와관리비 :

(1) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
25,416,571
23,210,367

기초제품재고액
1,106,605
846,897

당기제품제조원가
25,329,313
23,394,442

재고자산평가손실
14,700
75,633

기말제품재고액
(1,034,047)
(1,106,605)

상품매출원가
518,551
743,642

기초상품재고액
18,721
-

당기상품매입액
499,830
762,363

기말상품재고액
-
(18,721)

합 계
25,935,122
23,954,009

계속;

24. 매출원가 및 판매비와관리비
, 계속 :

(2) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,198,153
943,915

퇴직급여
121,973
369,646

복리후생비
212,605
168,794

접대비
51,944
86,415

통신비
19,121
24,193

세금과공과
80,046
80,754

감가상각비
32,949
26,281

지급임차료
-
41,436

보험료
112,240
225,407

차량유지비
78,857
42,297

경상개발비
434,961
345,944

운반비
1,126,484
1,070,156

소모품비
25,178
24,661

대손충당금환입
(8,112)
(750)

출장비
131,061
211,287

무형자산상각비
10,314
4,687

기타비용
667,927
281,071

합 계
4,295,701
3,946,194

25. 비용의 성격별 분류 :

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(79,063)
(65,513)

원재료 및 상품매입액 등
18,945,928
17,618,099

급여
4,144,558
3,727,618

퇴직급여
584,181
637,283

복리후생비
590,490
560,525

접대비
51,944
86,415

세금과공과
80,046
80,754

감가상각비
594,401
489,306

무형자산상각비
10,314
4,687

지급임차료
-
41,436

수선비
122,726
95,310

보험료
194,482
340,151

차량유지비
78,857
42,297

운반비
1,126,484
1,070,156

소모품비
826,927
435,392

대손충당금환입
(8,112)
(750)

출장비
131,061
211,287

외주가공비
886,459
1,136,363

수도광열비
944,612
827,164

기타비용
1,004,529
562,224

매출원가 및 판매비와관리비
30,230,824
27,900,204

26. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대료수익
900
16,327

유형자산처분이익
14,522
872,590

잡이익
5,272
237,617

합 계
20,694
1,126,534

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
7,400
14,800

기타의대손상각비
-
1,492,806

유형자산처분손실
-
220,372

잡손실
228,756
136,119

합 계
236,156
1,864,097

27. 금융수익 및 금융원가 :

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
254,713
140,240

외환차익
191,880
494,608

외화환산이익
223,754
385,210

파생상품거래이익
70
-

파생상품평가이익
261,050
-

합 계
931,467
1,020,058

(2) 당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,052,507
967,445

외환차손
1,016,229
537,789

외화환산손실
631,949
41,507

파생상품평가손실
-
58,312

합 계
2,700,685
1,605,053

28. 주당순이익 :

기본주당이익은 회사의 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당이익

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
1,281,964천원
3,908,201천원

가중평균 유통보통주식수
2,600,000주
2,600,000주

기본주당이익
493원
1,503원

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 전환상환우선주가 있습니다. 전환사채 및 전환상환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하였습니다.

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
1,281,964천원
3,908,201천원

복합금융상품에 대한 이자비용 등
163,611천원
408,484천원

희석주당이익 산정을 위한 순이익
1,445,575천원
4,316,685천원

가중평균 유통보통주식수
2,600,000주
2,600,000주

전환사채의 행사가정
600,000주
600,000주

전환상환우선주의 행사가정
1,000,000주
1,000,000주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
4,200,000주
4,200,000주

희석주당이익
344원
1,028원

29. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,572,379
5,070,990

조정:

외화환산손익
408,195
(343,704)

대손충당금환입
(8,112)
(750)

기타의대손상각비
-
1,492,806

재고자산평가손실
14,700
75,633

감가상각비
594,401
489,306

무형자산상각비
10,314
4,687

유형자산처분이익
(14,522)
(872,590)

유형자산처분손실
-
220,372

파생상품평가이익
(261,050)
-

파생상품평가손실
-
58,312

파생상품거래이익
(70)
-

이자비용
1,052,507
967,445

이자수익
(254,713)
(140,240)

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)
1,697,259
(1,271,818)

재고자산의 증가
(93,763)
(141,146)

기타유동금융자산의 증가
(24,884)
(158,783)

기타유동자산의 감소(증가)
(270,189)
884,661

매입채무의 증가(감소)
(311,405)
22,745

기타유동금융부채의 증가(감소)
18,375
163,925

기타유동부채의 증가
1,506
28,741

반품충당부채의 증가(감소)
(1,446)
29,744

순확정급여채무의 증가(감소)
244,539
(136,260)

영업으로부터 창출된 현금
4,374,021
6,444,076

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 제각
17,273
-

장기대여금의 유동성대체
2,892,780
-

장기차입금의 유동성대체
2,129,000
4,150,000

전환상환우선주의 유동성대체
-
5,565,971

전환사채의 유동성대체
3,070,624
-

파생상품부채의 유동성대체
145,390
237,302

유형자산 취득관련 미지급금
419,333
419,331

건설중인자산의 본계정대체
1,155,950
24,965

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분

당기

단기차입금

장기차입금
합계

기초 금액
14,215,971
11,399,624
25,615,595

상각
484,437
-
484,437

현금흐름
(600,000)
(80,000)
(680,000)

유동성대체
5,199,624
(5,199,624)
-

기말 금액
19,300,032
6,120,000
25,420,032

30. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 맺고 있는 차입약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계 약 처
약 정 내 용
당기말
전기말

한도(약정)금액
차입금액
한도(약정)금액
차입금액

신한은행
일반자금대출
4,820,000
4,820,000
4,900,000
4,900,000

시설자금대출
5,400,000
5,400,000
5,400,000
5,400,000

무역금융
1,980,000
-
2,200,000
-

외상매출채권담보대출
-
-
USD 1,000,000
-

국민은행
일반자금대출
150,000
-
-
-

IBK기업은행
일반자금대출
-
-
300,000
300,000

KDB산업은행
일반자금대출
3,450,000
3,450,000
3,450,000
3,450,000

시설자금대출
2,129,000
2,129,000
2,129,000
2,129,000

외상매출채권담보대출
USD 2,000,000
-
USD 2,000,000
-

우리은행
무역금융
1,000,000
500,000
1,000,000
500,000

외상매출채권담보대출
-
-
USD 220,000
-

KEB하나은행
외상매출채권담보대출
750,000
-
750,000
-

-
-
USD 1,130,000
-

무역금융
450,000
-
500,000
-

일반자금대출
-
-
300,000
300,000

합 계
USD 2,000,000
-
USD 4,350,000
-

20,129,000
16,299,000
25,429,000
16,979,000

당기말 현재 회사는 상기 차입약정과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. 또한 상기 금융기관 차입약정과 관련하여 대표이사로부터 23,925백만원, USD 2,000,000의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13, 18, 31 참조).

(2) 당기말 현재 회사의 신한은행 외 1개 금융기관과 관련하여 회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 18 참조).

계속;

30. 우발채무와 약정사항, 계속 :

(3) 회사가 타인에게 제공하거나 지급받은 지급보증의 내역

가. 타인에게 제공한 지급보증

(단위: USD, 천원)

회사명
약정사항
비고
보증금액

당기말
전기말

YULCHON MEXICO S. A.de C. V.
지급보증
신한은행
USD 4,000,000
USD 4,000,000

지급보증
국민은행
USD 2,000,000
-

지급보증
KDB산업은행
USD 4,000,000
USD 4,000,000

태경테크
지급보증
기업은행
-
143,000

이인호
연대보증
서울보증보험
219,784
296,534

한국산업인력공단 외 2
이행보증
서울보증보험
226,000
-

(주)현대제철(*)
이행보증
KDB산업은행
400,000
300,000

(
*) 상기 보증과 관련하여 단기금융상품이 거래담보목적으로 질권설정되어 있습니다(주석 8 참조).

나. 타인에게 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자
약정사항
금융기관
보증금액

당기말
전기말

한국무역보험공사
수출신용보증
KEB하나은행
405,000
USD 1,118,700

신한은행
1,782,000
957,132

우리은행
-
263,211

외상매출금담보대출
KEB하나은행
-
500,000

신한은행
-
2,200,000

신용보증기금
일반자금대출
신한은행
612,000
680,000

기업은행
-
192,000

서울보증보험
이행보증 등
-
226,000
234,400

(*) 당기말 현재 회사는 한국무역보험공사와 신용보증기금으로부터 제공받은 지급보증 관련하여 대표이사로 부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 

계속;

30. 우발채무와 약정사항, 계속 :

(4) 당기말 현재 회사는 매입처에 대한 대금결제수단으로 매출채권 중 배서어음을 매입처에게 제공하고 있습니다. 거래처는 배서어음의 만기가 도래하면 어음 발행자로부터 대금을 회수하며, 회사는 만기가 도래하는 시점에 매출채권과 매입채무를 상계하고 있습니다. 당기말 현재 만기가 미도래한 배서어음은 총 12,
717천원(전기말:
90,
717
천원)입니다.

31. 특수관계자 거래 :

(1) 당기말 현재 회사의 최상위 지배자는 이흥해입니다.

(2) 종속기업

구 분

회사명

지분율(%)

비고

당기말
전기말

종속기업
YULCHON MEXICO S. A.de C. V.
81%
81%

(3) 당기말과 전기말 현재 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

매출
기타(*)
기타

종속기업
YULCHON MEXICO S. A.de C. V.
386,850
207,236
9,517

(*) 종속기업 대여금에 대한 이자수취 103백만원이 포함되어 있습니다.

계속;

31. 특수관계자 거래
, 계속 :

- 전

기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

매출
기타(*)
기타

종속기업
YULCHON MEXICO S. A.de C. V.
193,271
465,512
-

기타특수관계자
보람강업(주)
33,535
14,300
298,674

합 계
226,806
479,812
298,674

(*) 종속기업 대여금에 대한 이자수취 123백만원이 포함되어 있습니다.

(5) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

- 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권

매출채권
대여금
기타채권

종속기업
YULCHON MEXICO S. A.de C. V.
376,123
2,892,780
685,071

- 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권

매출채권
대여금
기타채권

종속기업
YULCHON MEXICO S. A.de C. V.
200,130
3,262,950
342,907

기타특수관계자
보람강업(주)
-
-
41,003

계속;

31. 특수관계자 거래
, 계속 :

(6) 특수관계자와의 자금 거래

당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 없습니다.

(7) 특수관계자로부터 제공받거나 제공한 지급보증

1) 당기말 현재 회사는 전환사채와 금융기관 차입금 등에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

2) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 연대보증내역은 다음과 같습니다(주석 30 참조).

(단위: USD,천원)

특수관계
구분

회사명

보증처

지급보증
금액

보증기간

비 고

종속기업

YULCHON MEXICO S. A.de C. V.

신한은행

USD 4,000,000

2017년 9월 24일 
- 2018년 9월 24일

지급보증

국민은행
USD 2,000,000

2017년 3월 27일 
- 2018년 3월 27일

지급보증

KDB산업은행
USD 4,000,000

2017년 7월 19일 
- 2018년 7월 19일

지급보증

주주
서울보증보험
219,784
2015년11월30일
- 2020년12월30일
지급보증

(8) 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급 여
417,643
188,608

퇴직급여
193,065
88,193

합 계
610,708
276,801

32. 영업부문 정보 :

(1) 영업부문에 대한 일반정보

회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 회사는 단일의 영업부문으로운영되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
대한민국
5,927,390
7,184,385

해외
아시아
12,943,436
11,201,627

아메리카
11,794,760
13,478,874

유럽
2,029,559
1,966,847

오세아니아
1,092,738
462,019

합 계
33,787,883
34,293,752

(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

A
5,100,826
6,366,137

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 율촌

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
4
3
4
6
1
2
-
-
11
14

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
9
20
67
43
320
634
528
349
1
7
-
-
925
1,053

합계
9
20
67
43
320
634
528
349
1
7
-
-
925
1,053

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.6.26 ~ 2017.12.22
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.11 ~
 2017.12.15
5
일
4
명
3
명
내부통제 이해 및 평가

2018.2.26 ~ 2018.2.28,
 2018.3.5 ~ 2018.3.6
5
일
4
명
3
명
별도재무제표 및 연결재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서 검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.23, 2017.12.29
2
일

실사(입회)장소
율촌 본사

실사(입회)대상
제품, 상품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
율촌 본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.28, 2018.03.29