디알젬 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180409)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.3
디알젬 주식회사

00260116
100000000000
34409
N
N
N
Y
E

주식회사 디알젬과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 14(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------------

II. (첨부)연결재무제표

연결재무상태표
-----------------------------

연결포괄손익계산서
-----------------------------

연결자본변동표
-----------------------------

연결현금흐름표
-----------------------------

주석
-----------------------------

Ⅲ. 외부감사 실시내용
-----------------------------

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디알젬

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 22일

우리는 별첨된 주식회사 디알젬 및 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는 데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 디알젬 및 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(
2018년 3월 22일
)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 디알젬 및 그 종속기업

제 15 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 14 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 디알젬 대표이사 박정병

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 광명시 하안로 60 광명테크노파크 E동 7층

(전 화)
02-869-8566

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 15 기 2017년 12월 31일 현재

제 14 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 디알젬 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기말
제 14(전) 기말

자산

I. 유동자산

21,587,065,278

18,918,397,585

현금및현금성자산(주6,29
,32)

4,098,191,905

2,990,789,851

매출채권및기타채권(주7,29,32)
6,244,669,371

8,224,602,775

파생상품자산(주18,29,32)
15,039,429

-

재고자산(주8)
10,883,647,197

7,364,405,723

기타금융자산(주9,29,32)
48,570,996

99,490,261

기타유동자산(주10)
296,946,380

239,108,975

II. 비유동자산

12,822,001,150

8,901,810,431

매도가능금융자산(주14
,29,32)

5,000

15,000,000

유형자산(주11)
10,863,519,149

7,208,997,738

무형자산(주13)
379,616,500

422,154,817

기타비유동금융자산(주9,
29,32)

242,729,397

162,037,000

기타비유동자산(주10)
13,668,283

24,995,222

이연법인세자산(주27)
1,322,462,821

1,068,625,654

자산총계

34,409,066,428

27,820,208,016

부채

I. 유동부채

14,901,394,194

15,697,579,911

매입채무및기타채무(주15,29,32)
6,763,454,122

9,019,501,673

파생상품부채(주18,29,32)
-

44,134,905

단기차입금(주16,29,32)
6,013,984,316

5,246,406,312

유동성장기차입금(주16,29,32)
-

1,000,000,000

당기법인세부채(주27)
96,249,722

59,839,204

기타유동부채(주17)
666,999,323

327,697,817

판매보증충당부채(주

20)

189,660,447

-

손실충당부채(주20)

1,171,046,264

-

II. 비유동부채

3,853,160,896

2,586,147,361

장기매입채무및기타채무
(주15
,
29,32
)

655,293,004

573,155,292

장기차입금(주16,
29,32
)

1,000,000,000

-

확정급여부채(주19)

2,197,867,892

1,878,170,733

판매보증충당부채(주20)
-

134,821,336

부채총계

18,754,555,090

18,283,727,272

자본

I. 자본금(주21)

4,890,305,000

4,661,300,000

보통주자본금
4,890,305,000

4,661,300,000

II. 자본잉여금(주21)

4,850,341,360

2,904,123,808

주식발행초과금
4,850,341,360

2,904,123,808

III. 기타자본(주21)

-

37,660,570

전환권대가
-

37,660,570

IV.기타포괄손익누계액

(1,542,281)

5,461,170

기타포괄손익누계액
(1,542,281)

5,461,170

V. 이익잉여금(주22)

5,915,407,259

1,927,935,196

법정적립금
37,456,980

25,337,600

미처분이익잉여금
5,877,950,279

1,902,597,596

VI. 비지배지분

-

-

자본총계

15,654,511,338

9,536,480,744

부채와 자본총계

34,409,066,428

27,820,208,016

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 15 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 14 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디알젬 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기

I. 매출액(주5,24)

49,323,650,909

35,354,471,386

II. 매출원가(주24,26)

35,860,581,651

24,604,545,091

III. 매출총이익

13,463,069,258

10,749,926,295

IV. 판매비와관리비(주24,26)

9,294,687,649

8,060,169,750

V. 영업이익(주24)

4,168,381,609

2,689,756,545

VI.기타수익(주25)

53,313,131

13,203,222

VII.기타비용(주25)

55,213,104

1,369,420,049

VIII.금융수익(
주
29)

835,278,067

717,359,413

IX.금융비용(주29)

1,204,126,158

1,411,947,745

X.법인세비용차감전순이익

3,797,633,545

638,951,386

XI.법인세비용(수익)(주27)

(194,746,657)

306,245,982

XII.당기순이익

3,992,380,202

332,705,404

지배기업소유주지분

3,992,380,202

332,705,404

비지배지분

-

-

XIII.기타포괄손익

109,282,210

252,082,387

후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소(주19)
116,285,661

246,621,217

후속적으로 당기손익으로
 재분류되는 항목

해외사업환산손익
(7,003,451)

5,461,170

XIV.총포괄이익

4,101,662,412

584,787,791

지배기업소유주지분

4,101,662,412

584,787,791

비지배지분

-

-

XV. 주당이익(주23)

기본주당이익

413

58

희석주당이익

413

58

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 15 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 14 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디알젬 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
지배기업
소유지분
비지배
지분
합 계

2016.01.01.(전기초)(감사받지 않은 재무제표)
471,500,000
171,500,000
37,660,570
-
1,499,488,575
2,180,149,145
-
2,180,149,145

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
332,705,404

332,705,404

-

332,705,404

기타포괄손익 :

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
246,621,217

246,621,217

-

246,621,217

- 해외사업환산손익
-
-
-
5,461,170
-

5,461,170

-

5,461,170

기타포괄손익 소계

-
-
-

5,461,170

246,621,217

252,082,387
-
252,082,387

총포괄손익 소계
-
-
-

5,461,170

579,326,621
584,787,791
-
584,787,791

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :

- 전환권행사
194,400,000
6,728,023,808
-
-
-
6,922,423,808
-
6,922,423,808

- 무상증자
3,995,400,000
(3,995,400,000)
-
-
-
-
-
-

- 배당
-
-
-
-
(150,880,000)
(150,880,000)
-
(150,880,000)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계
4,189,800,000
2,732,623,808
-
-
(150,880,000)
6,771,543,808
-
6,771,543,808

2016.12.31.(전기말)
4,661,300,000
2,904,123,808
37,660,570

5,461,170

1,927,935,196
9,536,480,744
-
9,536,480,744

2017.01.01.(당기초)
4,661,300,000
2,904,123,808
37,660,570

5,461,170

1,927,935,196
9,536,480,744
-
9,536,480,744

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
3,990,948,299
3,990,948,299
-
3,990,948,299

기타포괄손익 :

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
116,285,661
116,285,661
-
116,285,661

- 해외사업환산손익
-
-
-
(7,003,451)
-
(7,003,451)
-
(7,003,451)

기타포괄손익 소계
-
-
-
(7,003,451)
116,285,661
109,282,210
-
109,282,210

총포괄손익 소계
-
-
-
(7,003,451)
4,107,233,960
4,100,230,509
-
4,100,230,509

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :

- 전환권행사
229,005,000
1,908,556,982
-
-
-
2,137,561,982
-
2,137,561,982

- 유상증자
-
-
-
-
(121,193,800)
(121,193,800)
-
(121,193,800)

- 배당
-
-
-
-
-
-
-
-

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계
229,005,000
1,908,556,982
-
-
(121,193,800)
2,016,368,182
-
2,016,368,182

2017.12.31.(당기말)
4,890,305,000
4,812,680,790
37,660,570
(1,542,281)
5,913,975,356
15,653,079,435
-
15,653,079,435

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 15 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 14 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디알젬 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기

I. 영업활동으로인한현금흐름

2,386,473,159

4,529,639,957

가. 당기순이익
3,992,380,202

332,705,404

나. 조정
(1,434,203,604)

5,170,407,736

외화환산손실
175,312,162

88,011,881

감가상각비
330,812,471

351,737,755

유형자산처분손실

-

3,082,908

무형자산상각비

182,107,517

178,311,556

무형자산처분손실

-

30,000

이자비용

181,208,523

829,810,252

법인세비용(수익)

(194,746,657)

306,245,982

파생상품거래손실

4,387,699

45,919,799

파생상품평가손실

29,241,439

44,134,905

퇴직급여

713,748,526

713,731,380

외화환산이익

(219,510,375)

(173,937,443)

이자수익

(9,045,187)

(34,239,554)

대손상각비(환입)

247,593,569

(1,479,014)

파생상품거래이익

(162,334,273)

(5,215,990)

파생상품평가이익

(15,039,429)

(80,890,272)

금융보증수익

-

(2,713,193)

매도가능금융자산손상

14,995,000

-

외상매출금의 감소(증가)

1,648,646,875

(1,877,703,032)

미수금의 감소(증가)

(75,320,177)

(212,200,345)

단기대여금의 상환

-

475,650,706

선급금의 감소(증가)

(107,006,574)

(60,843,979)

선급비용의 감소(증가)

47,562,695

(26,697,297)

재고자산의 감소(증가)

(3,519,241,474)

(1,968,261,668)

기타보증금의 감소(증가)

(18,360,000)

72,635

장기선급비용의 감소(증가)

9,800,209

(23,985,800)

외상매입금의 증가(감소)

(491,157,171)

4,414,503,814

미지급세금의 감소

(59,839,204)

(2,738,107)

미지급금의 증가(감소)

153,719,564

1,690,875,494

예수금의 증가(감소)

64,893,656

(57,536,330)

선수금의 증가(감소)

357,830,730

36,237,330

선수수익의 증가(감소)

-

(2,567,059)

미지급비용의 증가(감소)

(534,335,642)

1,009,739,968

손실충당부채의 증가(감소)

-

(169,622,122)

장기미지급금의 증가(감소)

-

41,000,000

장기미지급비용의 증가(감소)

-

(31,178,076)

퇴직급여의 지급

(244,967,187)

(370,872,193)

판매보증충당부채의 증가(감소)

54,839,111

43,992,845

1. 영업에서창출된현금흐름

2,558,176,598

5,503,113,140

2. 이자의 수취
4,077,415

74,708,167

3. 이자의 지급
(175,701,575)

(1,002,439,846)

4. 법인세의 납부
(79,279)

(45,741,504)

II. 투자활동으로인한현금흐름(주28)

(4,053,142,433)

(663,677,581)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
233,667,749

5,000,000

기타단기금융상품의 감소
11,542

-

파생상품의 결제
84,570,230

-

유형자산의 처분
-

5,000,000

단기대여금의 회수
103,418,374

-

장기대여금의 감소
45,667,603

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(4,286,810,182)

(668,677,581)

단기대여금의 증감

(52,482,533)

-

장기대여금의 증감
(98,000,000)

(20,000,000)

유형자산의 취득
(4,036,099,344)

(345,323,056)

임차보증금의 증가
(10,000,000)

(124,000,000)

파생상품의 결제
-

(40,703,809)

무형자산의 취득
(90,228,305)

(138,650,716)

III. 재무활동으로인한현금흐름(주28)

2,801,206,559

(3,196,114,885)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
5,520,423,228

6,806,102,744

단기차입금의 차입
2,382,861,246

6,806,102,744

장기차입금의 증가
1,000,000,000

-

유상증자
2,137,561,982

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(2,719,216,669)

(10,002,217,629)

단기차입금의 상환
(1,598,022,869)

(9,832,003,909)

유동성장기차입금의 상환
(1,000,000,000)

-

배당의 지급
(121,193,800)

(150,880,000)

주식발행비용
-

(19,333,720)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

1,134,537,285

669,847,491

V. 기초 현금및현금성자산

2,990,789,851

2,306,623,582

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(27,135,231)

14,318,778

VII. 기말 현금및현금성자산

4,098,191,905

2,990,789,851

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제15기 2017년 12월 31일 현재

제14기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 디알젬 및 그 종속기업

1. 개요
(1) 지배기업의 개요

주식회사 디알젬(이하 "지배기업")은 2003년 9월 25일 설립되어 방사선장치 및 전기진단요법기기의 제조판매부문 등을

주요사업으로 영위하고 있습니다.

본점 소재지는경기도 광명시 하안로 60 광명테크노파크 E동 7층입니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주

주식수(주)
지분율

박정병
4,252,070
43.47%

FUJIFILM Corporation
1,613,800
16.50%

SVIC22호 신기술사업투자조합
1,253,770
12.82%

엔에이치엔인베스트먼트파트너스
416,600
4.26%

기타
2,244,370
22.95%

합 계
9,780,610
100.00%

(2) 연결실체의 현황
당기말과 전기말 현재 지배기업 및 연결대상 종속기업(이하 "연결실체")의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
결산월
업 종
소유지분율

당기말
전기말

Weihai Drgem Medical Equipment
 Company Limited
중국
12월
의료기기제조
100%
100%

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
자 산
부 채
매 출
당기순손실

Weihai Drgem Medical Equipment
 Company Limited

179,093

79,349

-

139,573

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는
2018년 3월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입
니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석
7: 매출채권의 회수가능성

- 주석
19
: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

- 주석
20: 판
매보증 및 소송에 관한 우발부채

- 주석 27: 이연법인세자산의 인식

② 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 경영진에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치
측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석
32: 금융위험관리 및 금융상품위험

3. 회계정책의 변경
연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2016년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'

(1) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하고, 미래과세소득의 추정 시 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하며, 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음으로써, 일시적차이와 미래과세소득의 추정방법을 명확히 하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 기업회계기준서 제1007호의 채택으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

상기 회계정책 변경이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기와 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'와 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업 에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 월별 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악되고 결산기말에 실지재고조사를 실시하여 수량을 조정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

비파생금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산,대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 위험회피회계
연결실체가 보유한 위험회피수단으로 지정하고 있는 파생상품은 없습니다.

② 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

③ 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식하고 있습니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며,
그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

연결실체의 유형자산 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목
추정내용연수

건물
40년

기계장치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

시설장치
5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가 자본화

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 적격자산은 존재하지 않습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수

특허권
5년

상표권

5년

개발비

5년

소프트웨어

5년

산업재산권

5년

디자인권

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거 기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무연결상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거 근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 외화

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로
측
정하고
매출에누리와

할인

및

환입은

수익금액에서

차감하고 있습니다.

① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 단기투자자산 및 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 매도가능금융자산처분이익 등을 포함하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실 및 매도가능금융자산손상차손을 포함하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결실체가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세 효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될
가능성이
높으며
그 의무의
이행에
소요되는
금액을
신뢰성
있게
추정할
수
있는
경우에
인식하고
있습니다
.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(21) 영업부문
연결실체는 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하며, 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 사업활동을 각각의 영업부문으로 고려합니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세 가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

연결실체는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며,비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 연결실체는 2017년에 기업회계기준서 제1109호의 두 가지 요소에 대한 상세 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는

2018년에

더

합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 손상에 대한 영향을 제외하고는재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.또한, 연결실체는 대손충당금이 증가하여 아래 설명하는 바와 같이 자본에 부정적인 영향을 미칠 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 연결실체는 특정 금융상품에 대한 분류 변경을 실시할 예정입니다.

(가) 분류 및 측정

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 '분류 및 측정' 요건 적용시 연결재무상태표또는 자본에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 공정가치로측정되는 모든 금융자산을 계속하여 공정가치로 측정할 예정입니다. 연결실체가 현재 보유 중인비상장 지분증권은 예측가능한 미래의 기간까지 보유할 예정으로서, 공정가치의 변동을 기타포괄손익에 반영하는 옵션을 적용할 예정입니다.

대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 연결실체는 그러한 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각 후 원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였습니다. 그러므로 해당 금융상품에 대한 재분류는 요구되지 않습니다.

(나) 손상

기업회계기준서 제1109호는 연결실체가 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 연결실체는 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할것입니다.

(다
) 기
타조정
기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 이연법인세 등과 같은 주요 연결재무제표 항목은 필요에 따라 조정될 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다.

새로운 수익인식기준은 한국채택국제회계기준에서 현행의 모든 수익인식 요구사항을 대체합니다.
2018년 1월 1일 이후 개시되는 연차기간에 완전 소급법 또는 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용할 것을 요구하며, 조기적용이 가능합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

연결실체는 별도의 Task Force팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계전문가의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로보고하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용과 관련하여 연결실체가 고려하고 있는 사항들은 다음과 같습니다.

(가) 수행의무의 식별
연결실체는 방사선장치 및 전기진단요법기기의 제조 및 판매를 주요 사업으로 고객에게 연결실체의 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수있습니다. 

(나) 보증
연결실체는 고객과의 계약에서 일반적인 수선에 대한 보증을 제공하며, 그 이상 확장된 보증을 제공하지는 않습니다. 따라서 대부분의 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따르면 확신유형의 보증으로 분류될 것이고 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'에 따라 현행과 동일하게 회계처리될 것입니다. 그러나 특정 계약에서 연결실체는 확장된 보증을 제공하기도 하는데 현재에는 이를 기업회계기준서제 1037호에 따라 회계처리하고 있었습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 이러한 보증은 용역 유형의 보증에 해당되며 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리 될 것으로 예상됩니다.

(다) 본인 및 대리인
연결실체는 해외 고객을 위하여, 재화의 통제가 고객에게 이전된 후에도 운송 및 보험 서비스를 제공하는 계약을 체결합니다. 이러한 계약에서 연결실체는 조달 용역(적절한 공급자를 선정하고 주문과 서비스의 이행상황을 관리하는 등)을 제공합니다. 연결실체는 이러한 계약에서 운송 및 보험 서비스를 제공하는 약속을 이행할 주된 책임이 연결실체에 있는 것으로 보기 어렵다고 판단하고 있습니다. 제3자인 공급자가 보험 및운송 서비스를 고객에게 제공하기 전에 연결실체가 그 서비스를 통제하지 않기 때문에 연결실체는 이 계약에서 본인이 아닌 대리인이라고 결정하였습니다. 연결실체가 기업회계기준서 제1115호를 적용할 때, 당기에 재화의 판매로 인한 수익 및 판매비와 관리비가 감소하고, 그 차액이 용역 수익으로 인식될 것입니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 리스

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향 분석이 진행 중이며, 2018년 연결재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다.

5. 영업부문

(1) 연결실체는 의료기기제조 및 판매를 주요사업으로 하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 지역별 정도
의료기기제조 및 판매는 한국과 중국에 위치하고 있습니다. 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익과 비금융자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에, 부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

수익 :

국내
14,941,228
10,642,222

해외
34,382,423
24,681,972

수익 합계
49,323,651
35,324,194

비유동자산 :

국내
11,222,752
7,603,707

해외
20,382
52,441

비유동자산 합계
11,243,135
7,656,148

(3) 주요 고객에 대한 의존도

단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 수익의 10% 이상인 고객사로부터의 당기와 전기 수익금액은 각각 15,890백만원,
3,376
백만원입니다.

6. 현금및현금성자산

당기

말과

전기말

현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재액
7,268
5,763

보통예금
4,090,924
2,985,027

합 계
4,098,192
2,990,790

상기 내역 중 현금성자산은 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건이거나 취득일로부터 만기까지의 기간이 짧아 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

(유동자산)

매출채권 :

매출채권
6,529,976
8,171,095

대손충당금
(758,141)
(344,030)

매출채권 소계
5,771,835
7,827,065

기타채권 :

미수금
472,834
397,538

매출채권및기타채권 합계
6,244,669
8,224,603

(2) 신용위험 및 대손충당금
당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
344,030
345,509

손상차손(*)
464,794
-

환입
(25,323)
(1,479)

제각
(25,360)
-

기말금액
758,141
344,030

(*) 당기 인식한 손상차손에는 당기말 현재 약정기일로부터 1년 이상이 경과하여, 그 회수가능성이 불확실하다고 판단되는 채권에 대해 개별적으로 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식한 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권금액
대손충당금
장부금액
채권금액
대손충당금
장부금액

만기경과 1년 미만
6,426,685
(692,214)
5,690,326
8,022,732
(186,692)
7,836,040

만기경과 1년 초과
576,126
(65,927)
554,344
545,901
(157,338)
388,563

합 계
7,002,811
(758,141)
6,244,670
8,568,633
(344,030)
8,224,603

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

3개월 이내

666,239

168,505

4개월~6개월 이내

92,756

51,269

7개월~9개월 이내

3,410

10,995

9개월~12개월 이내

-

103,169

12개월 초과

-

263,559

합 계

762,405
597,497

(5) 당기말과 전기말 현재 연체되지도 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성은 다음과 같으며, 신용건전성은 과거의 거래기간, 현재의 연체율 및 거래처 특성 등을 반영한 연결실체의 내부신용평가제도를 참조하여 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

우수
4,126,113
6,378,313

보통
754,243
1,065,908

위험
-
-

합 계
4,880,356
7,444,221

(6)
당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

은행에 양도된 매출채권의 장부금액
1,913,984
1,046,406

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
2,449,488
(1,955)
2,447,533
741,358
(10,344)
731,014

재공품
1,151,320
-
1,151,320
994,583
-
994,583

원재료
7,293,471
(265,352)
7,028,119
5,481,293
(160,090)
5,321,203

미착품
256,675
-
256,675
317,606
-
317,606

합 계
11,150,954
(267,307)
10,883,647
7,534,840
(170,434)
7,364,406

연결실체는 기말현재 재고자산을 순실현가능가치로 평가하여 당기 96,873천원의 재고자산평가손실, 전기 212,398천원의 재고자산 평가손실 환입을 인식하였습니다.

한편, 당기말 현재 연결실체의 재고자산 중 담보로 제공된 내역은 없습니다.

9. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

단기금융상품
-
-
12
-

미수수익
50
-
22
-

장ㆍ단기대여금
48,521
72,332
99,456
20,000

기타보증금
-
28,397
-
10,037

임차보증금
-
142,000
-
132,000

합 계
48,571
242,729
99,490
162,037

10. 기타유동자산 및 기타비유동자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

선급금
267,373
-
161,418
-

선급비용
29,573
13,668
77,691
24,995

합 계
296,946
13,668
239,109
24,995

11. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취득 및 
 자본적지출
감가상각비
환율효과
기 말

취득원가 :

토지
2,544,059
3,817,536
-
-
6,361,595

건물
5,048,202
-
-
-
5,048,202

기계장치
27,000
14,900
-
-
41,900

차량운반구
11,848
-
-
-
11,848

공구와기구
213,601
32,133
-
-
245,734

비품
752,037
92,761
-
-
844,798

시설장치
278,494
29,428
-
-
307,922

소 계
8,875,241
3,986,758
-
-
12,861,999

감가상각누계액 :

건물
(389,703)
-
(126,205)
-
(515,908)

기계장치
(15,469)
-
(3,996)
-
(19,465)

차량운반구
(11,058)
-
(789)
-
(11,847)

공구와기구
(104,004)
-
(45,794)
-
(149,798)

비품
(409,193)
-
(148,131)
-
(557,324)

시설장치
(129,502)
-
(49,341)
-
(178,843)

소 계
(1,058,929)
-
(374,256)
-
(1,433,185)

정부보조금 :

토지
(127,186)
-
-
-
(127,186)

건물
(424,080)
-
11,160
-
(412,920)

비품
(57,224)
-
32,284
-
(24,940)

소 계
(608,490)
-
43,444
-
(565,046)

환율효과 :

비품
1,175
-
-
(1,424)
(249)

소 계
1,175
-
-
(1,424)
(249)

장부금액 :

토지
2,416,873
3,817,536
-
-
6,234,409

건물
4,234,419
-
(115,045)
-
4,119,374

기계장치
11,531
14,900
(3,996)
-
22,435

차량운반구
790
-
(789)
-
1

공구와기구
109,597
32,133
(45,794)
-
95,936

비품
286,795
92,761
(115,847)
(1,424)
262,285

시설장치
148,992
29,428
(49,341)
-
129,079

합 계
7,208,997
3,986,758
(330,812)
(1,424)
10,863,519

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취득 및 
 자본적지출
처 분
계정대체
감가상각비
환율효과
기 말

취득원가 :

토지
2,544,059
-
-
-
-
-
2,544,059

건물
4,905,820
-
-
142,382
-
-
5,048,202

기계장치
27,000
-
-
-
-
-
27,000

차량운반구
54,727
-
(42,879)
-
-
-
11,848

공구와기구
236,553
27,941
(50,893)
-
-
-
213,601

비품
1,151,844
80,203
(480,010)
-
-
-
752,037

시설장치
359,441
94,819
(175,766)
-
-
-
278,494

건설중인자산
-
142,382
-
(142,382)
-
-
-

소 계
9,279,444
345,345
(749,548)
-
-
-
8,875,241

감가상각누계액 :

건물
(266,168)
-
-
-
(123,535)
-
(389,703)

기계장치
(12,094)
-
-
-
(3,375)
-
(15,469)

차량운반구
(42,690)
-
34,912
-
(3,280)
-
(11,058)

공구와기구
(114,404)
-
50,891
-
(40,491)
-
(104,004)

비품
(714,258)
-
479,906
-
(174,841)
-
(409,193)

시설장치
(253,550)
-
175,756
-
(51,708)
-
(129,502)

소 계
(1,403,164)
-
741,465
-
(397,230)
-
(1,058,929)

정부보조금 :

토지
(127,186)
-
-
-
-
-
(127,186)

건물
(435,240)
-
-
-
11,160
-
(424,080)

비품
(91,556)
-
-
-
34,332
-
(57,224)

소 계
(653,982)
-
-
-
45,492
-
(608,490)

환율효과 :

비품
-
-
-
-
-
1,175
1,175

소 계
-
-
-
-
-
1,175
1,175

장부금액 :

토지
2,416,873
-
-
-
-
-
2,416,873

건물
4,204,412
-
-
142,382
(112,375)
-
4,234,419

기계장치
14,906
-
-
-
(3,375)
-
11,531

차량운반구
12,037
-
(7,967)
-
(3,280)
-
790

공구와기구
122,149
27,941
(2)
-
(40,491)
-
109,597

비품
346,030
80,203
(104)
-
(140,509)

1,175

286,795

시설장치
105,891
94,819
(10)
-
(51,708)
-
148,992

건설중인자산
-
142,382
-
(142,382)
-
-
-

합 계
7,222,298
345,345
(8,083)
-
(351,738)

1,175

7,208,997

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
담보로 제공된 자산
담보권자
담보설정액
담보제공 유형자산
장부금액

차입금 담보
토지 및 건물
(주)국민은행
3,120,000

2,925,104

(주)우리은행
1,200,000

4,151,249

계약이행 담보
구미시
688,303

12. 보험가입자산
당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
자 산
장부금액
부보액
보험회사명

재산종합보험

건물

2,744,790
10,760,978
한화손해보험(주)

재고자산

10,840,485

집기비품

57,207

시설장치

75,153

기계기구

22,435

상기보험 이외에 생산물배상책임보험이 흥국화재해상보험(주)에 가입되어 있으며, 현대해상화재보험(주)에 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입되어 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
3,533
(1,985)
1,548

상표권
216
(198)
18

개발비
168,564
(131,303)
37,261

소프트웨어
167,063
(103,388)
63,675

산업재산권
715,677
(438,594)
277,083

디자인권
323
(291)
32

합 계
1,055,376
(675,759)
379,617

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
3,533
(1,278)
2,255

상표권
216
(155)
61

개발비
168,564
(99,417)
69,147

소프트웨어
129,413
(72,324)
57,089

산업재산권
613,758
(320,249)
293,509

디자인권
323
(229)
94

합 계
915,807
(493,652)
422,155

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
장부금액
취 득
상 각
기 말
장부금액

특허권
2,255
-
(707)
1,548

상표권
61
-
(43)
18

개발비
69,147
-
(31,886)
37,261

소프트웨어
57,089
37,650
(31,064)
63,675

산업재산권
293,509
101,919
(118,345)
277,083

디자인권
94
-
(62)
32

합 계
422,155
139,569
(182,107)
379,617

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
장부금액
취 득
처 분
상 각
기 말
장부금액

특허권
705
2,226
(7)
(669)
2,255

상표권
104
-
-
(43)
61

개발비
73,368
30,000
(10)
(34,211)
69,147

소프트웨어
81,274
7,540
(13)
(31,712)
57,089

산업재산권
306,236
98,885
-
(111,612)
293,509

디자인권
159
-
-
(65)
94

합 계
461,846
138,651
(30)
(178,312)
422,155

(3) 경상연구개발비
당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비(경상연구개발비)
2,226,566
1,964,085

14. 매도가능금융자산
당기말 현재 연결실체가 보유한 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
주식수
지분율
취득원가
장부금액

(비유동자산)

-시장성 없는 매도가능금융자산

(주)루샘
3,000주
7.50%
15,000
5

당기 중
상기 피투자회사와 관련하여, 최초 인식 이후 미래 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있는 것으로 판단하여, 매도가능금융자산손상차손 14,995천원을 인식하였습니다.

15. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
5,573,697
-
6,119,222
-

미지급금
869,296
161,807
2,042,399
158,152

미지급비용
320,461
493,486
857,881
415,003

합 계
6,763,454
655,293
9,019,502
573,155

16. 장ㆍ단기차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금의 종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운전자금
(주)국민은행

2.38 ~ 2.93

4,100,000

4,200,000

매출채권할인
(주)신한은행

2.52 ~ 3.12

1,913,984

1,046,406

합 계
6,013,984
5,246,406

(2) 당기 중 신규로 차입하거나 상환된 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
통 화
이자율(%)
장부금액

당기초
KRW
2.18 ~ 2.67
4,200,000

USD
2.72 ~ 3.37
1,046,406

합 계
5,246,406

신규 차입
KRW
2.38 ~ 2.93
15,267,498

USD
2.52 ~ 3.12
3,118,702

합 계
18,386,200

상 환
KRW
2.18 ~ 2.67
(15,367,498)

USD
2.72 ~ 3.37
(2,233,863)

합 계
(17,601,361)

외화환산
USD
2.52 ~ 3.12
(17,261)

당기말
KRW
2.38 ~ 2.93
4,100,000

USD
2.52 ~ 3.12
1,913,984

합 계
6,013,984

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금의 종류
차입처
이자율(%)
만기일자
당기말
전기말

시설자금
(주)우리은행
-
-
-
1,000,000

시설자금
(주)하나은행
2.093
2020-06-23
1,000,000
-

소 계
1,000,000
1,000,000

유동성대체 : 유동성장기차입금
-
(1,000,000)

차감계
1,000,000
-

17. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
34,415
48,005

선수금
630,433
272,602

선수수익
2,151
7,091

합 계
666,999
327,698

18. 당기손익인식금융상품

당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

파생상품자산 :

선물환계약(*)
15,039
-

파생상품부채 :

선물환계약(*)
-
44,135

(*) 연결실체는 환율변동에 따른 위험을 헷지하기 위해 선물환계약을 체결하였습니다.

19. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
6,769,378
6,016,183

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
713,748
713,731

기타장기종업원급여
144,672
39,129

합 계
7,627,798
6,769,043

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로서 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여부채 :

확정급여채무
2,201,122
1,878,171

사외적립자산 :

퇴직보험예치금
(3,254)
-

기타장기종업원부채 :

기타장기종업원급여(*)
493,486
415,003

종업원급여부채 합계
2,691,354
2,293,174

(*) 기타장기종업원급여는 장기미지급비용으로 계상되어 있습니다.

(3)
연결실체는 당기 중 사외적립자산에 대한 최초 기여금 3,254천원을 납부하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,878,171
1,851,493

당기근무원가
674,745
675,235

이자원가
39,003
38,496

퇴직급여 지급액
(241,713)
(370,872)

확정급여제도의 재측정요소
(149,084)
(316,181)

-할인율 등 재무적 가정변화에 의한 효과
(64,327)
(420,639)

-기타 재측정요소(경험조정)
(84,757)
104,458

기말금액
2,201,122
1,878,171

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기대임금상승율
5.00%
5.00%

할인율
2.99%
2.60%

(6) 민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
장기종업원급여

감 소
증 가
감 소
증 가

미래임금인상률(1% 변동)
(147,138)
168,161
(22,196)
23,691

할인율(1% 변동)
173,254
(148,322)
25,826
(23,735)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는
8.69년
입
니다.

20. 충당부채
(1)

연결실체는 과거 경험률을 기초로 제품판매보증충당부채를 추정하고 있으며,
당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
134,821
90,828

충당부채인식액

257,814

203,743

사용액

(202,975)

(159,750)

기말
189,660
134,821

한편, 연결실체는 당기 중 제품판매보증충당부채와 관련된 의무가 보고기간 후 12개월 이내에
이
행될 것으로 보는 회계추정이 더욱 목적적합 할 것으로 판단하여, 해당 충당부채를 비유동자산에서 유동자산으로 인식하였습니다. 다만, 이러한 회계추정의변경이 당기 및 미래의 손익에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 소송충당부채

당기말 현재 지배기업은 특허권침해와 관련하여 Sociedad Espanola De Electromedicina Y Calidad, S.A.을 상대로 계류중인 소송사건이 있습니다. 동 소송은 지배기업이 피고로 진행 중인 소송사건으로서 1심에서 패소한 상태입니다. 연결실체는 동 패소와 관련하여 판결금액 1,171,046천원을 당기말 현재 충당부채로 인식하고 있습니다.

한편, 지배기업은 동 소송사건과 관련하여 당기말 현재 항소절차를 진행 중에 있습니다.

21. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본

(
1) 당기말과 전기말 현재 발행 주식의 총수 발행할 주식의 수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

보통주 :

발행주식수
9,780,610주
932,260주

1주의 금액
500
5,000

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

기초 발행보통주식수
932,260
94,300

전환상환우선주 전환권행사
-
38,880

준비금의 자본전입
-
799,080

제3자배정 유상증자
45,801
-

주식분할
8,802,549
-

기말 발행보통주식수
9,780,610
932,260

(*) 지배기업은 당기 중 주식분할하여 주식수가 증가하였습니다.

(3) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
4,812,680
2,904,124

기타자본잉여금
37,661
-

합 계
4,850,341
2,904,124

당기 중 유상증자로 1,908,556천원 증가하였으며, 전환권대가의 소멸에 따른 대체로기타자본잉여금이 37,661천원이 증가하였습니다.

(4) 기타자본
당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

전환권대가
-
37,661

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
37,457
25,338

미처분이익잉여금
5,884,541
1,902,597

합 계
5,921,998
1,927,935

상법에 따라 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2018년 3월 26일
처분확정일: 2017년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

6,126,844

2,011,918

1. 전기이월미처분이익잉여금
1,878,605

1,323,271

2. 확정급여제도의 재측정요소
116,286

246,621

3. 당기순이익
4,131,953

442,026

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(860,694)

(133,313)

1. 이익준비금
78,245

12,119

2. 현금배당
782,449

121,194

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

5,266,150

1,878,605

23. 주당이익
(1)
기본주당이익
당기와 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
3,992,380
332,705

가중평균유통보통주식수(*)
9,670,186주
5,728,111주

기본주당이익(원)
413
58

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

기초 발행보통주식수
932,260
94,300

전환상환우선주 전환권행사
-
1,169

준비금의 자본전입
-
477,343

유상증자
34,759
-

주식분할
8,703,167
5,155,299

가중평균유통보통주식수
9,670,186
5,728,111

(2) 희석주당이익
당기말과 전기말 현재 희석화증권이 존재하지 않아 당기와 전기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

24. 영업이익

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출액
49,323,651
35,269,424

용역매출액
-
85,047

합 계
49,323,651
35,354,471

(2) 당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
35,862,014
24,621,347

용역매출원가
-
(16,802)

합 계
35,862,014
24,604,545

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

직원급여
2,965,539
2,267,572

잡급
1,717
3,180

퇴직급여
278,016
246,736

복리후생비
260,875
177,775

여비교통비
459,294
308,096

접대비
125,783
107,100

통신비
17,916
18,264

수도광열비
3,028
3,342

세금과공과금
195,260
164,976

감가상각비
195,834
228,216

지급임차료
52,057
46,610

보험료
69,974
40,143

차량유지비
36,637
21,821

경상연구개발비
2,226,566
1,964,085

운반비
573,362
457,938

교육훈련비
17,956
15,328

도서인쇄비
8,614
4,073

포장비
9,250
2,406

사무용품비
10,587
9,045

소모품비
7,901
3,277

지급수수료
627,202
777,275

광고선전비
386,263
223,931

대손상각비(대손충당금환입)
222,271
(1,479)

건물관리비
43,593
41,429

무형고정자산상각
182,108
178,312

설치 및 AS비용
50,297
546,976

판매보증비용
266,788
203,743

합 계
9,294,688
8,060,170

25. 기타수익
및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익 :

잡이익
53,313
13,203

기타수익 합계
53,313
13,203

기타비용 :

유형자산처분손실
-
3,083

무형자산처분손실
-
30

재고자산폐기손실
51,354
-

잡손실
3,859
1,366,307

기타비용 합계
55,213
1,369,420

26. 비
용
의
성격별 분류

당기와 전기의 주요 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품및제공품의 변동
(1,935,826)
(391,708)

원재료의 사용액
32,880,400
21,222,073

감가상각비 및 무형자산상각비
512,919
530,050

종업원급여
6,914,050
6,055,312

퇴직급여
713,748
713,731

복리후생비
757,627
233,109

지급수수료
640,978
777,275

기타비용
4,671,373
3,524,873

합 계(*)
45,155,269
32,664,715

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당 기
전 기

당기 법인세 부담액(추납액포함)
91,888
59,941

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액
(253,837)
315,865

자본에 직접 가감하는 이연법인세(*)
(32,798)
(69,560)

법인세비용(수익)
(194,747)
306,246

(*) 자본에 직접 가감하는 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당 기
전 기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

이연법인세:

확정급여제도 재측정요소
149,084
(32,798)
116,286
316,181
(69,560)
246,621

확정급여제도 재측정요소에 의한 법인세효과는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전계속사업손익과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전손이익
3,797,634
638,951

적용세율에 따른 세부담액
813,479
118,569

조정사항 :

비과세수익
(3,741)
229,375

회계상 이익에 대한 세액공제 적용액
(918,890)
(131,869)

자본에 가감하는 법인세효과
(32,799)
(69,560)

기타(세율차이 등)
(52,796)
159,731

법인세비용(수익)
(194,747)
306,246

유효세율(법인세비용/법인세차감전손익)(*)
-
47.93%

(*) 당기 유효세율은 음수로 산출됨에 따라 표시를 생략하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기말 이연법인세자산(부채)
1,322,463
1,068,626

기초 이연법인세자산(부채)
1,068,626
1,384,491

일시적차이 등의로 인한 이연법인세변동
(253,837)
315,865

한편, 연결실체는 종속기업에서 발생한 이연법인세자산은 그 실현가능성에 불확실성이 존재하여 인식하지 아니하였습니다.

(4)
당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2017년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다.

(5) 연결실체는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

관련 계정과목
기 초
당기손익반영
기타포괄손익
기 말

국고보조금(토지)
27,981
-
-
27,981

압축기장충당금(토지)
(27,981)
-
-
(27,981)

국고보조금(건물)
93,298
(2,456)
-
90,842

국고보조금(미수금)
58,815
(58,815)
-
-

국고보조금(비품)
12,589
(7,102)
-
5,487

미지급비용
61,451
(7,650)
-
53,801

일시상각충당금(건물)
(93,298)
2,456
-
(90,842)

장기미지급금
36,080
-
-
36,080

퇴직급여충당부채
413,198
103,848
(32,799)
484,247

소송충당부채
290,576
(32,946)
-
257,630

감가상각비
(20,792)
11,781
-
(9,011)

미수수익
(5)
(6)
-
(11)

대손충당금
57,419
93,869
-
151,288

판매보증충당부채
29,661
12,064
-
41,725

재고자산평가충당금
37,495
21,313
-
58,808

장기미지급금
 (현재가치할인차금)
(1,286)
804
-
(482)

선수수익
2,125
(1,652)
-
473

장기미지급비용
91,300
17,266
-
108,566

매도가능증권
-
3,299
-
3,299

퇴직보험예치금
-
(716)
-
(716)

이월세액공제
-
131,279
-
131,279

합 계
1,068,626
286,636
(32,799)
1,322,463

② 전기

(단위 : 천원)

관련 계정과목
기 초
당기손익반영
기타포괄손익
합 계

국고보조금(토지)
27,981
-
-
27,981

압축기장충당금(토지)
(27,981)
-
-
(27,981)

국고보조금(건물)
95,753
(2,455)
-
93,298

국고보조금(미수금)
61,200
(2,385)
-
58,815

국고보조금(비품)
16,215
(3,626)
-
12,589

미지급비용
46,934
14,517
-
61,451

압축기장충당금(미수금)
(61,200)
61,200
-
-

일시상각충당금(건물)
(95,753)
2,455
-
(93,298)

장기미지급금
27,060
9,020
-
36,080

퇴직급여충당부채
425,611
57,147
(69,560)
413,198

소송충당부채
-
290,576
-
290,576

감가상각비
54,789
(75,581)
-
(20,792)

미수수익
-
(5)
-
(5)

대손충당금
76,012
(18,593)
-
57,419

판매보증충당부채
19,982
9,679
-
29,661

재고자산평가충당금
84,223
(46,728)
-
37,495

장기미지급금
 (현재가치할인차금)
268
(1,554)
-
(1,286)

선수수익
-
2,125
-
2,125

장기미지급비용
98,160
(6,860)
-
91,300

선급금
58,707
(58,707)
-
-

금융보증부채
597
(597)
-
-

손실충당부채
52,032
(52,032)
-
-

무형자산상각비
3,925
(3,925)
-
-

전환상환우선주
419,976
(419,976)
-
-

합 계
1,384,491
(246,305)
(69,560)
1,068,626

28. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 투자와 재무활동의 주요 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

전환상환우선주의 전환권행사로 인한 주식발행
-
6,941,758

무상증자
-
3,995,400

(2) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

기 초
재무활동현금흐름

비현금흐름

기 말

유 입
유 출
외화환산

단기차입금
5,246,406
2,382,861
(1,598,023)
(17,260)
6,013,984

장기차입금
1,000,000
1,000,000
(1,000,000)
-
1,000,000

합 계
6,246,406
3,382,861
(2,598,023)
(17,260)
7,013,984

29. 금융상품의 범주별 분류 및 손익
(1) 당기말과
전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

대여금 및
 수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
대여금 및
 수취채권
매도가능
금융자산

(유동자산)

현금및현금성자산(*)
4,090,924
-
-
2,985,027
-

매출채권및기타채권
6,244,669
-
-
8,224,603
-

기타금융자산(유동)
48,571
-
-
99,490
-

파생상품자산
-
15,039
-
-
-

유동자산 소계
10,384,164
15,039
-
11,309,120
-

(비유동자산)

매도가능금융자산
-
-
5
-
15,000

기타금융자산(비유동)
242,729
-
-
162,037
-

비유동자산 소계
242,729
-
5
162,037
15,000

합 계
10,626,893
15,039
5
11,471,157
15,000

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 
금융부채
당기손익인식
 금융부채
상각후원가
 금융부채

(유동부채)

매입채무및기타채무
6,763,454
-
9,019,502

파생상품부채
-
44,135
-

단기차입금
6,013,984
-
5,246,406

유동성장기차입금
-
-
1,000,000

유동부채 소계
12,777,438
44,135
15,265,908

(비유동부채)

장기매입채무및기타채무
655,293
-
573,155

장기차입금
1,000,000
-
-

비유동부채 소계
1,655,293
-
573,155

합 계
14,432,731
44,135
15,839,063

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구 분
대여금 및 
 수취채권
매도가능금융자산
당기손익인식 
 금융부채
상각후원가 
 금융부채
합 계

금융수익 :

이자수익
9,094
-
-
-
9,094

외환차익
429,299
-
-
-
429,299

외화환산이익
219,510
-
-
-
219,510

파생상품거래이익
-
-
162,334
-
162,334

파생상품평가이익
-
-
15,039
-
15,039

금융수익 소계
657,903
-
177,373
-
835,276

금융비용 :

이자비용
-
-
-
181,209
181,209

외환차손
-
-
-
798,981
798,981

외화환산손실
-
-
-
175,312
175,312

매도가능금융자산

손상차손

-
14,995
-
-
14,995

파생상품거래손실
-
-
-
4,388
4,388

파생상품평가손실
-
-
-
29,241
29,241

금융비용 소계
-
14,995
-
1,189,131
1,204,126

순금융원가
657,903
(14,995)
177,373
(1,189,131)
(388,850)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
대여금 및 
 수취채권
당기손익인식 
 금융부채
상각후원가 
 금융부채
합 계

금융수익 :

이자수익
34,240
-
-
34,240

외환차익
420,363
-
-
420,363

외화환산이익
173,937
-
-
173,937

파생상품거래이익
-
5,216
-
5,216

파생상품평가이익
-
80,890
-
80,890

금융보증수익
-
-
2,713
2,713

금융수익 소계
628,540
86,106
2,713
717,359

금융비용 :

이자비용
-
-
829,810
829,810

외환차손
-
-
404,070
404,070

외화환산손실
-
-
88,012
88,012

파생상품거래손실
-
45,920
-
45,920

파생상품평가손실
-
44,135
-
44,135

금융비용 소계
-
90,055
1,321,892
1,411,947

순금융원가
628,540
(3,949)
(1,319,179)
(694,588)

30. 우발부채와 약정사항

당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 대출보증, 수출신용보증 및 무역금융 등의 약정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구 분
약정한도
실행금액
거래기관

지급보증
1,350,000
1,350,000
신용보증기금

수출신용보증
1,500,000
-
한국무역보험공사

무역금융
1,500,000
-
(주)국민은행

하자이행보증
USD 200,000.00

USD 17,208.00

(주)국민은행

연결실체는 당기말 현재 산업은행과 신한은행에 각각 2,000백만원과 1,800백만원 한도의 당좌차월약정을 체결하고 있고, 해당 약정에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 다만, 해당 차입약정과 관련하여 당기말 현재 실행된 금액은 없습니다.

한편, 연결실체는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 계약, 하자, 인허가, 입찰의 이행에 관해 보증을 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 당기와 전기 중 거래 내역이 존재하는 특수관계자는 없습니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상금액
당기와 전기 중 연결실체가 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과
같습니다.

(단위 : 천원)

보상금액의 구분
당 기
전 기

단기급여

506,006

428,014

퇴직급여

3,652

65,224

(3) 당기 중 종업원대여금의 변동 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

단기대여금
99,456
22,000
(103,418)
18,038

장기대여금
20,000
98,000
(15,185)
102,815

합 계
119,456
120,000
(118,603)
120,853

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분
제공자
보증처
약정한도
실행액
비 고

주요경영진
대표이사
신한은행
1,800,000
-
당좌차월

산업은행
2,000,000
-
당좌차월

32. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 

(1) 금융위험관리
1) 위험관리 체계
연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

2) 신용위험
연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

또한 연결실체는
금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산(*1)
4,090,924
2,985,027

매출채권및기타채권(*2)
6,244,669
8,568,633

기타금융자산(유동)
48,571
99,490

기타금융자산(비유동)
242,729
162,037

합 계
10,626,893
11,815,187

(*1) 현금시재액은 제외되어 있습니다.
(*2) 매출채권및기타채권은 충당금 차감 전 금액입니다.

3) 유동성위험
유동성위험이란 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험을 의미합니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채를 제외한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

6개월 미만
6개월 ~ 1년
1 ~ 5년

당기말 :

매입채무
5,573,697
5,573,697
5,529,551
44,146
-

미지급금
869,296
869,296
869,296
-
-

미지급비용
320,461
320,461
75,913
244,548
-

단기차입금
6,013,984
6,120,414
4,566,762
1,553,652
-

장기차입금
1,000,000

1,051,838

10,379

10,551

1,030,908

장기미지급금
161,807
164,000
-
-
164,000

합 계
13,939,245
14,099,706
11,051,901
1,852,897
1,194,908

전기말 :

매입채무
6,119,222
6,119,222
6,119,222
-
-

미지급금
2,042,399
2,042,399
721,597
1,320,802
-

미지급비용
857,881
857,881
607,633
250,248
-

파생상품부채
44,135
44,135
44,135
-
-

단기차입금
5,246,406
5,288,445
4,585,014
703,431
-

유동성장기차입금
1,000,000
1,011,944
1,011,944
-
-

장기미지급금
158,152
164,000
-
-
164,000

합 계
15,468,195
15,528,026
13,089,545
2,274,481
164,000

4) 환위험

연결실체는 전
세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD)이며, 기타의 통화로는 유로(EUR), 위안화(CNY) 등이 있습니다.

연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
USD
EUR
CNY
기 타
합 계

자산 :

현금및현금성자산
2,590,016
-
74,130
-
2,664,146

매출채권
5,010,832
180,227
-
-
5,191,059

합 계
7,600,848
180,227
74,130
-
7,855,205

부채 :

매입채무
1,908,554
166,006
30,763
1,110
2,106,433

미지급금
1,348,708
13,898
-
-
1,362,606

단기차입금
1,913,984
-
-
-
1,913,984

합 계
5,171,246
179,904
30,763
1,110
5,383,023

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
USD
EUR
CNY
기 타
합 계

자산 :

현금및현금성자산
1,524,717
49,174
95,760
1,859
1,671,510

매출채권
6,464,255
-
-
-
6,464,255

합 계
7,988,972
49,174
95,760
1,859
8,135,765

부채 :

매입채무
1,126,449
159,392
-
-
1,285,841

미지급금
62,577
-
-
-
62,577

단기차입금
1,046,406
-
-
-
1,046,406

합 계
2,235,432
159,392
-
-
2,394,824

각 보고기간에 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
평균 환율
기말 환율

당 기
전 기
당 기
전 기

USD
1,131.00
1,160.50
1,071.40
1,208.50

EUR
1,276.65
1,283.30
1,279.25
1,267.60

CNY
167.46
174.40
163.65
173.26

연결실체는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
242,960
(242,960)
575,354
(575,354)

EUR
33
(33)
(11,022)
11,022

CNY
4,337
(4,337)
9,576
(9,576)

기 타
(111)
111
185
(185)

(2) 시장위험관리

1)
이자율위험
당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율 :

금융자산
120,853
119,456

금융부채
7,175,791
6,404,559

고정이자율 순금융자산
(7,054,938)
(6,285,103)

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축
, 장/단기 차입구조 개선
, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의

국
내외
금리동향 모니터링 실
시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장 가격위험

시장성있는 매도가능증권 및 파생상품자산의 경우 시장 가격에 따른 공정가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 시장 가격 변동으로 인해 미래 현금흐름이 변동될 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 유의적인 투자의 경우 모든 매입과 매각을 승인절차를 통해 별도로 관리하고 있습니다.

3)
공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산 :

공정가치로 인식된 금융자산

현금및현금성자산(*1)
4,090,024
4,090,024
2,985,027
2,985,027

파생상품자산
15,039
15,039
-
-

공정가치로 인식된 금융자산 소계
4,105,063
4,105,063
2,985,027
2,985,027

취득원가로 인식된 금융자산(*2)

매도가능금융자산
5
-
15,000
-

상각후원가로 인식된 금융자산(*2)

매출채권및기타채권(유동)
6,244,669
-
8,224,603
-

기타금융자산(유동)
48,571
-
99,490
-

기타금융자산(비유동)
242,729
-
162,037
-

상각후원가로 인식된 금융자산 소계
6,535,969
-
8,486,130
-

금융자산 합계
10,641,037
4,105,063
11,486,157
2,985,027

금융부채 :

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채
-
-
44,135
44,135

상각후원가로 인식된 금융부채(*2)

매입채무및기타채무(유동)
6,763,454
-
9,019,502
-

단기차입금
6,013,984
-
5,246,406
-

유동성장기차입금
-
-
1,000,000
-

기타금융부채(유동)
189,660
-
-
-

매입채무및기타채무(비유동)
655,293
-
573,155
-

장기차입금
1,000,000
-
-
-

상각후원가로 인식된 금융부채 소계
14,622,391
-
15,839,063
-

금융부채 합계
14,622,391
-
15,883,198
44,135

(*1) 현금시재액은 제외되어 있습니다.

(*2) 시장성이 없어 취득원가로 측정된 매도가능금융자산과 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 공정가치 정보를 표시하지 않았습니다.

② 공정가치 서열체계
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말 :

금융자산

현금및현금성자산(*)
4,090,924
-
-
4,090,924

파생상품자산
-
15,039
-
15,039

전기말 :

금융자산

현금및현금성자산(*)
2,985,027
-
-
2,985,027

금융부채

파생상품부채
-
44,135
-
44,135

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.

(
3) 자본위험관리

연결실체의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본위험관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액으로 계산하고 있습니다.

한편, 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
18,754,555
18,283,727

차감: 현금및현금성자산
(4,098,192)
(2,990,790)

조정부채
14,656,363
15,292,937

자본총계
15,654,511
9,536,481

조정부채비율
93.62%
160.36%

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 디알젬

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
6
3
6
4
1
4
-
-
15
13

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
9
15
44
60
770
592
112
784
5
20
-
-
940
1,471

합계
9
15
44
60
770
592
112
784
5
20
-
-
940
1,471

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017-12-08
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017-12-01~02
2
일
3
명
2
명
중간감사

2018-02-08~14
4
일
3
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018-01-03
1
일

실사(입회)장소
광명 사무소, 구미 공장

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018-01-03
1
일

실사(입회)장소
광명 사무소

실사(입회)대상
현금, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
중간감사 후, 기말감사 후