포인트모바일 — 감사보고서 (2017.12) (20180409)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 포인트모바일

00260091
100000000000
20180330
1101113501601
000
41886
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4

주식회사 포인트모바일

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 11 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ················
1

II. 재무제표···························
3

1.
재무상태표·
·······················

4

2. 손익계산서························
6

3. 자본변동표························
8

4. 현금흐름표························
9

5. 주석····················
·······

11

III. 외부감사 실시내용················
·······

44

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 포인트모바일

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 포인트모바일의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는

회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사
포인트모바일
의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

이 보고서의 이용자는 주석 13에 주의를 기울일 필요가 있습니다. 회사는 매출과 매입의 상당한 부분을 특수관계자에 의존하고 있는데, 당기 중 특수관계자와
218백
만원을 매출하고 29,934백만원을 매입하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 관련 매출채권 및 매입채무 잔액은 각각 10,036백만원 및 4,064백만원 입니다.
우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다
.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 장 영 철

2018년 3월 3
0일

이 감사보고서는 감사보고서일
(

2018년

3월
30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하
는
시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 포인트모바일

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 11 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 포인트모바일 대표이사 강삼권

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울 금천구 디지탈로 9길 32, 갑을빌딩 9층

(전 화)
02-3397-7871

재 무 상 태 표

제 12 기
2017년
12월 31일 현재

제 11 기
2016년
12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 포인트모바일
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

자산

유동자산

30,037,731,181

31,926,631,077

당좌자산

25,104,149,543

28,398,951,694

현금및현금성자산(주석8)
3,419,633,066

1,656,409,658

단기투자자산(주석8)
5,077,148

4,700,000,000

매출채권(주석13)
20,220,222,858

21,330,267,834

단기대여금(주석13)

190,000,000

미수수익
42,337,133

27,480,161

미수금
276,885,671

294,579,969

선급금(주석13)
50,802,223

51,673,468

선급비용
3,223,557

3,252,567

당기법인세자산(주석17)
-

-

이연법인세자산(주석17)
1,085,967,887

145,288,037

재고자산(주석2,8)

4,933,581,638

3,527,679,383

제품
3,184,282,815

1,446,828,344

재고자산평가충당금(제품)
(15,053,357)

-

원재료
1,764,352,180

2,080,851,039

비유동자산

11,847,952,890

7,436,816,888

투자자산

2,805,932,625

1,762,841,962

장기금융상품
768,362,000

363,362,000

장기대여금
190,000,000

지분법적용투자주식

(주석2,3)

1,847,570,625

1,399,479,962

유형자산(주석2,4)

1,219,475,076

657,821,297

차량운반구
225,472,641

225,472,641

감가상각누계액
(141,990,597)

(100,305,907)

공구와기구
3,295,905,808

2,471,836,803

감가상각누계액
(2,392,443,887)

(2,088,534,210)

비품
773,322,027

626,975,243

감가상각누계액
(540,797,916)

(477,630,273)

시설장치
84,924,200

84,924,200

감가상각누계액
(84,917,200)

(84,917,200)

무형자산(주석2,5)

7,581,827,386

4,817,082,766

산업재산권
15,079,511

2,000

개발비
7,354,824,057

4,555,524,048

소프트웨어
99,180,101

148,813,001

회원권
112,743,717

112,743,717

기타비유동자산

240,717,803

199,070,863

장기선급금

-

보증금
192,140,000

174,070,000

이연법인세자산
48,577,803

25,000,863

자산총계

41,885,684,071

39,363,447,965

부채

유동부채

19,167,782,791

18,802,549,282

단기차입금(
주석6,20)

12,452,473,871

14,500,000,000

매입채무(주석13,20)
5,612,448,540

1,445,562,042

미지급금(주석13,20)
301,739,812

1,949,578,492

예수금
95,595,220

89,659,680

선수금
109,906,419

163,018,916

미지급비용(주석20)
582,696,053

545,182,623

당기법인세부채(주석17)
12,922,876

109,547,529

비유동부채

220,808,193

113,640,284

퇴직급여충당부채(주석2,7)
1,580,587,130

1,205,745,280

퇴직연금운용자산(주석2,7)
(1,359,778,937)

(1,092,104,996)

부채총계

19,388,590,984

18,916,189,566

자본

자본금

180,000,000

180,000,000

보통주자본금(주석9)
180,000,000

180,000,000

자본잉여금

315,900,000

315,900,000

주식발행초과금
315,900,000

315,900,000

자본조정

(720,000,000)

(720,000,000)

자기주식(주석12)
(720,000,000)

(720,000,000)

기타포괄손익누계액

(88,919,731)

49,451,206

지분법자본변동
(88,919,731)

49,451,206

이익잉여금

22,810,112,818

20,621,907,193

법정적립금(주석11)
90,000,000

90,000,000

미처분이익잉여금(주석10)
22,720,112,818

20,531,907,193

자본총계

22,497,093,087

20,447,258,399

부채및자본총계

41,885,684,071

39,363,447,965

"별첨 주석 참조"

손 익 계 산 서

제12기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제11기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 포인트모바일
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

매출액(주석2,13)

42,665,023,053

39,298,341,269

제품매출
41,502,506,085

36,857,784,358

용역료수입
1,162,516,968

2,440,556,911

매출원가(주석13)

26,824,428,759

23,252,751,990

제품매출원가
26,824,428,759

23,252,751,990

기초제품재고액
1,446,828,344

1,656,673,764

당기제품제조원가
28,561,883,230

23,042,906,570

타계정대체액
-

-

기말제품재고액
(3,184,282,815)

(1,446,828,344)

용역원가
-

-

매출총이익

15,840,594,294

16,045,589,279

판매비와관리비(주석15)

12,101,402,655

10,335,926,152

급여
2,016,846,104

1,939,134,075

퇴직급여(주석2,7)
463,944,310

372,342,021

복리후생비
539,752,889

479,798,861

여비교통비
555,350,170

470,460,674

접대비
47,761,809

42,034,192

통신비
46,734,527

46,587,670

수도광열비
1,808,860

1,455,800

세금과공과금
199,477,150

175,439,780

감가상각비
408,762,010

358,849,609

지급임차료
234,903,109

208,438,837

수선비
13,605,027

4,262,520

보험료
82,484,116

65,915,984

차량유지비
22,101,420

20,808,248

경상연구개발비(주석14)
4,001,209,606

3,025,898,407

운반비
353,637,982

259,804,328

교육훈련비
2,966,249

1,910,050

도서인쇄비
4,628,780

4,981,210

사무용품비
18,904,048

12,515,989

소모품비
70,835,803

60,850,749

지급수수료
1,657,189,160

1,830,535,502

광고선전비
268,351,355

142,821,530

건물관리비
55,415,410

47,610,600

무형자산상각
944,050,127

625,759,555

견본비
90,682,634

137,709,961

영업이익

3,739,191,639

5,709,663,127

영업외수익

1,285,702,597

2,440,073,702

이자수익
52,769,530

38,728,244

지분법이익
540,244,724

-

외환차익
422,329,834

970,234,563

외화환산이익
86,474,853

692,551,461

구매대행수익
176,518,184

718,141,727

인증료수입

-

잡이익
7,365,472

20,417,707

영업외비용

3,784,327,274

3,021,904,719

이자비용
506,150,700

499,834,913

개발비손상차손
179,548,237

-

지분법손실
85,181,124

533,609,044

외환차손
1,631,440,777

1,192,943,766

외화환산손실
765,614,446

97,101,258

기부금
11,000,000

5,000,000

재고자산평가손실
15,053,357

-

구매대행손실
547,804,023

648,252,535

잡손실
42,534,610

45,163,203

법인세비용차감전순이익

1,240,566,962

5,127,832,110

법인세비용(주석2,17)

(947,638,663)

465,448,686

당기순이익

2,188,205,625

4,662,383,424

"별첨 주석 참조"

자 본 변 동 표

제12기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제11기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 포인트모바일
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016
. 1. 1(보고금액)

180,000,000
315,900,000
-
76,601,883
15,959,523,769
16,532,025,652

자기주식취득
-
-
(720,000,000)
-
-
(720,000,000)

지분법자본변동
-
-
-
(27,150,677)
-
(27,150,677)

당기순이익
-
-
-
-
4,662,383,424
4,662,383,424

2016
.12.31

180,000,000
315,900,000
(720,000,000)
49,451,206
20,621,907,193
20,447,258,399

2017
. 1. 1(보고금액)

180,000,000
315,900,000
(720,000,000)
49,451,206
20,621,907,193
20,447,258,399

지분법자본변동

(138,370,937)

(138,370,937)

당기순이익

2,188,205,625
2,188,205,625

2017
.12.31

180,000,000
315,900,000
(720,000,000)
(88,919,731)
22,810,112,818
22,497,093,087

"별첨 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제12기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제11기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 포인트모바일
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

6,138,658,863

(4,177,051,549)

1.당기순이익
2,188,205,625

4,662,383,424

2.현금의유출이없는비용등의가산
2,862,153,611

1,987,661,487

감가상각비
408,762,010

358,849,609

퇴직급여
463,944,310

372,342,021

무형고정자산상각
944,050,127

625,759,555

외화환산손실
765,614,446

97,101,258

개발비손상차손
179,548,237

-

지분법손실
85,181,124

533,609,044

재고자산평가손실
15,053,357

-

3.현금의유입이없는수익등의차감
(626,719,577)

(692,551,461)

외화환산이익
86,474,853

692,551,461

지분법이익
540,244,724

-

4.영업활동으로인한자산부채의변동
1,715,019,204

(10,134,544,999)

재고자산의감소(증가)
(1,420,955,612)

846,514,053

매출채권의감소(증가)
345,032,056

(11,206,103,769)

선급금의감소(증가)
871,245

128,617,275

선급비용의감소(증가)
29,010

(1,000,490)

당기법인세자산의감소(증가)
-

4,561,870

미수수익의감소(증가)
(14,856,972)

(11,904,681)

이연법인세자산의감소(증가)
(964,256,790)

354,993,607

매입채무의증가(감소)
4,232,220,848

112,542,387

예수금의증가(감소)
5,935,540

8,923,040

선수금의증가(감소)
(53,112,497)

89,462,196

미지급비용의증가(감소)
37,513,430

95,475,842

당기법인세부채의증가(감소)
(96,624,653)

10,960,947

퇴직금의지급
(89,102,460)

(81,079,101)

퇴직연금운영자산의감소(증가)
(267,673,941)

(486,508,175)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(700,609,623)

(1,074,688,547)

1.투자활동으로인한현금유입액
4,712,617,150

6,494,151,349

단기금융상품의감소
4,694,922,852

미수금의감소
17,694,298

33,947,031

장기선급금의감소
-

6,460,204,318

2.투자활동으로인한현금유출액
(5,413,226,773)

(7,568,839,896)

단기금융상품의증가
-

4,700,000,000

장기금융상품의증가
405,000,000

245,000,000

지분법적용주식의취득
131,398,000

-

차량운반구의취득
-

123,207,387

공구와기구의취득
824,069,005

-

비품의취득
146,346,784

55,345,000

개발비의증가
3,862,016,303

2,278,943,792

산업재산권의 취득
16,804,931

-

소프트웨어의지급
9,521,750

47,730,000

회원권의증가
-

112,743,717

보증금의증가
18,070,000

5,870,000

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

(3,674,825,832)

4,962,480,684

1.재무활동으로인한현금유입액
-

5,682,480,684

단기차입금의증가
-

4,500,000,000

미지급금의증가
-

1,182,480,684

2.재무활동으로인한현금유출액
(3,674,825,832)

(720,000,000)

단기차입금의감소
2,028,815,316

-

미지급금의감소
1,646,010,516

-

자기주식의취득
-

720,000,000

Ⅳ.현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

1,763,223,408

(289,259,412)

Ⅴ.기초의현금

1,656,409,658

1,945,669,070

Ⅵ.기말의현금

3,419,633,066

1,656,409,658

"별첨 주석 참조"

주석

제 12기 2017년
12월 31일 현재

제 11기 2016년
12월 31일 현재

주식회사 포인트모바일

1. 회사의 개요

주식회사 포인트모바일(이하 "회사"라 함)는 2006년 7월에 설립되었으며, 회사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 및 연구소 소재지:

서울시 금천구 가산동 60-5 갑을그레이트밸리 비동 9층

(2) 주요사업 내용:
 PDA를 위주로 한 산업용 기기 연구개발, 제조, 판매

(3) 대표이사: 
 강삼권

(4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명
당기
전기

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

Mobile Focus Holding Ltd
15,360
42.67
15,360
42.67

린드먼글로벌협력성장사모투자
4,880
13.56
4,880
13.56

Province Capital Ltd
2,440
6.78
2,440
6.78

자기주식
1,440
4.00
1,440
4.00

장영옥
4,000
11.11
4,000
11.11

임태립
3,200
8.89
3,200
8.89

기타
4,680
12.99
4,680
12.99

합 계
36,000
100
36,000
100

2. 중요한 회계처리방침

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품

1)공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 

최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정합니다. 

금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
 
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
 

2)유가증권
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.

회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.
한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 이동평균법을 적용하고 있습니다.

회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

(2) 재고자산

재고자산
은 선입선출법
을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.

재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우
항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.

재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다.재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

(3) 지분법적용투자주식
 
지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이
관계기업
의
당기
손익으로 인하여 발생한 경우
당기
손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고,
관계기업
의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우,
투자기업
의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은
당기
손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과
관계기업
의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며,
관계기업
의 순자산가치 변동이
당기
순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.

1) 투자차액의 처리

지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여
5년
동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은
주식취득일에 일시환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.

다만,
관계기업이
연결대상인 종속회사가 된 이후에 피투자회사의 주식을 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 계상하고 있습니다.

2) 내부거래 미실현손익의 제거

회사 및
관계기업간
의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한금액 중
보고기간종료일
현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 회사가
종속기업에
자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다. 

3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우

회사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가
관계기업
에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여
관계기업
보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은
관계기업
이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다. 

4)
종속기업
에 대한 대손상각비의 반영

회사가
종속기업
에 대하여 채권을 소유하고 있으며 이에 대하여 대손충당금을 설정한 경우
당기
에 인식한 대손상각비는 지분법적용투자주식에 가산하고
당기
지분법이익에 반영하고 있습니다. 

(4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등

1) 유형자산의 취득원가

유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.

정부
보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고
있고
, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법

유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라
정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목
내 용 연 수

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이
미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 표시방법

감가상각누계액, 손상차손누계액 및
정부보조금
등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
 
5) 복구비용의 회계처리방법

유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고 있습니다.

6) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등
 
1) 무형자산의 취득원가

무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 

사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.

정부
보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고
있고
, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

2) 상각방법

무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

과 목
상각연수

산업재산권
5년

개발비
5년

소프트웨어
5년

최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다
.

3) 무형자산의 표시방법

상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고
정부보조금
은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
 
(6)
차입원가
자본화

회사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 관련하여 발생된
차입원가
등을 당해 자산의 취득원가에 산입하고 있습니다.

(7) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에 인식합니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(7-1) 해외사업장의 환산

해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 해외사업장의 개별재무제표에서 당기손익으로 적절하게 인식하고 있습니다. 그러나 보고기업과 해외사업장을 포함하는 재무제표(해외사업장이 종속기업인 경우의 연결재무제표)에서는 이러한 외환차이를 처음부터 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산 ·부채의 공정가액 조정액은 해외사업장의 자산 ·부채로 보고 있습니다. 따라서 이러한 영업권과 자산부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

해외사업을 연결 또는 지분법을 적용하여 보고기업의 재무제표에 포함되도록 하기 위하여 해외사업장의 경영성과와 재무상태를 표시통화로 환산하는 경우 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 자본은 발생 당시의 환율로, 손익계산서의 수익과 비용은 해
당 거래일의 환율 또는 당기
의 평균환율로 환산하고, 이로 인하여 발생하는 외환차이는 이를 상계하여 그 차액을 기타포괄손익누계액의 해외사업환산이익 또는 해외사업환산손실의 과목으로 처리하고 있으며, 이는 관련 해외사업장을 처분하여 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(8) 리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의 범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로 , 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 

금융리스

리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 

운용리스

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

(9) 충당부채, 우발부채 및 우발자산

1) 충당부채
 
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채

회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
 ① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우

② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우

3) 우발자산
 
회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(10) 판매보증

회사는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간 내의 경상적 부품수리 및 비경상적인부품개체 그리고 수출제품의 하자로 인한 사고보상을 위하여 과거의 경험률 등을 기준으로 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

(11) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

2) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

거래의 진행률은
작업수행정도의 조사

로 결
정하고 있습니다. 

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

(12) 퇴직급여

회사는 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 측정하여 퇴직급여충당부채로 인식하고 있습니다.

또한, 퇴직연금제도를 적용받지 않은 종업원의 경우도
당기
말 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며 기존 퇴직금제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있습니다. 

한편, 보고기간종료일 현재 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사하였으며 퇴직연금의 수령을 선택한 종업원에 대해서는 보고기간종료일 이후 퇴직 종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액의 현재가치를 측정하여 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 예상퇴직연금합계액은 퇴직 후 사망률과 같은 보험수리적 가정을 사용하여 추정하고, 그 현재가치를 계산할 때에는 보고기간종료일 현재 우량회사채(우량회사채를 이용할 수 없는 경우 국공채)의 시장수익률에 기초하여 할인합니다. 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 할인율이 바뀜에 따라 발생하는 퇴직연금미지급금 증감액과 시간의 경과에 따른 현재가치 증가액은 퇴직급여로 당기손익에 반영하고 있습니다. 

회사는 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금 합계액에서 퇴직연금운용자산을 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금의 합계액을 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 계상하고 있습니다. 
 

(13) 자산손상

금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한
모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

아직 사용가능하지 않은 무형자산, 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(14) 법인세회계

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당기에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액에서 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제에 대한 이연법인세의 변동액 그리고 자본에 직접 반영되는 법인세효과 및 중단사업손익에 직접 반영된 법인세효과 등을 가감하여 산출하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 재무상태표상에 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내에서의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

(15) 추정의 사용

한국의
일반기업회계기준
에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.

3. 지분법적용투자주식의 내용

(1)
지분법피투자기업
에 대한 소유지분율 현황은 다음과 같습니다. 

①
당기

(단위 : 원)

회사명
보유수량
지분율(%)
취득원가
장부금액
소재지
결산월

POINTMOBILE CO.,LTD
2,000,000
100
2,183,760,968
1,805,017,614
홍콩
12

POINT MOBILE EUROPE GmbH

100
131,398,000
42,553,010
독일, 에쉬본
12

합계

2,315,158,968
1,847,570,624

② 전기

(단위 : 원)

회사명
보유수량
지분율(%)
취득원가
장부금액
소재지
결산월

POINTMOBILE CO.,LTD
2,000,000
100
2,183,760,968

1,399,479,962

홍콩
12

(2) 종목별 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
당 기
전 기

기초평가액
지분법손익
취득
기타증감

기말
평가액

기초평가액
지분법손익
기타증감

기말
평가액

POINTMOBILE CO.,LTD
1,399,479,962
540,244,724
-
(134,707,073)
1,805,017,613
1,960,239,683
(533,609,044)
(27,150,677)
1,399,479,962

POINT MOBILE EUROPE GmbH
-
(85,181,124)
131,398,000
(3,663,866)
42,553,010
-
-
-
-

합계
1,399,479,962
455,063,600
131,398,000
(138,370,939)
1,847,570,623
1,960,239,683
(533,609,044)
(27,150,677)
1,399,479,962

(주1) 피
투자 회사인 POINTMOBILE CO.,LTD
가 100% 투자하고 있는 중국현지법인에 대하여 지분법을 적용하여 반영하였습니다.

(3)
지분법피투자기업
의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 
 (단위:원)

회사명
당 기
전 기
지분법적용회계기간

POINTMOBILE CO.,LTD

자 산 총 액
13,877,205,491
자 산 총 액
11,089,016,912
2017년 1월1일~2017년 12월 31일

부 채 총 액
12,073,299,805
부 채 총 액
9,555,529,050

매 출 액
47,959,843,275
매 출 액
37,403,283,853

당기순손익
309,806,046
당기순손익
(539,599,414)

POINT MOBILE EUROPE GmbH

자 산 총 액
269,953,399
자 산 총 액
-
2017년 1월1일~2017년 12월 31일

부 채 총 액
227,400,389
부 채 총 액
-

매 출 액
228,353,983
매 출 액
-

당기순손익
(85,181,124)
당기순손익
-

4. 유형자산의 내용

(1) 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

①
당기

(단위 : 원)

과 목
기초잔액
취 득
감가상각비

기말
잔액

차량운반구
125,166,734
-
(41,684,690)
83,482,044

공구와기구
383,302,593
824,069,005
(303,909,677)
903,461,921

비품
149,344,970
146,346,784
(63,167,643)
232,524,111

시설장치
7,000
-
-
7,000

합 계
657,821,297
970,415,789
(408,762,010)
1,219,475,076

② 전기
 (단위 : 원)

과 목
기초잔액
취 득
감가상각비

기말
잔액

차량운반구
37,497,263
123,207,387
(35,537,916)
125,166,734

공구와기구
669,616,104
-
(286,313,511)
383,302,593

비품
130,998,152
55,345,000
(36,998,182)
149,344,970

시설장치
7,000
-
-
7,000

합 계
838,118,519
178,552,387
(358,849,609)
657,821,297

5. 무형자산의 내용

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
당 기
전 기

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

산 업 재 산 권
24,446,531
(9,367,020)
15,079,511
7,641,600
(7,639,600)
2,000

개 발 비
10,433,499,225
(3,078,675,168)
7,354,824,057
6,571,482,922
(2,015,958,874)
4,555,524,048

소프트웨어
357,401,750
(258,221,649)
99,180,101
347,880,000
(199,066,999)
148,813,001

회원권
112,743,717
-
112,743,717
112,743,717
-
112,743,717

합 계
10,928,091,223
(3,346,263,837)
7,581,827,386
7,039,748,239
(2,222,665,473)
4,817,082,766

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

①
당기

(단위 : 원)

과 목
기초잔액
취 득
상 각
손상

기말
잔액

산 업 재 산 권
2,000
16,804,931
(1,727,420)
-
15,079,511

개 발 비
4,555,524,048
3,862,016,303
(883,168,057)
(179,548,237)
7,354,824,057

소프트웨어
148,813,001
9,521,750
(59,154,650)
-
99,180,101

회원권
112,743,717
-
-
-
112,743,717

합 계
4,817,082,766
3,888,342,984
(944,050,127)
(179,548,237)
7,581,827,386

(주1) 당기손익으로 인식된 손상차손 179,548천원은 손익계산서의
영업외비용으
로 계상되고 있습니다. 

② 전기
 (단위 : 원)

과 목
기초잔액
취 득
상 각
대체

기말
잔액

산 업 재 산 권
1,049,907
-
(665,827)
(382,080)
2,000

개 발 비
2,845,724,818
2,278,943,792
(569,144,562)
-
4,555,524,048

소프트웨어
156,650,087
47,730,000
(55,949,166)
382,080
148,813,001

합 계
-
112,743,717
-
-
112,743,717

3,003,424,812
2,439,417,509
(625,759,555)
-
4,817,082,766

(3) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 원)

구분
현금창출단위(제품)

손상차손
179,548,237

회수가능액
-

손상차손내용
개발중단

(4) 무형자산상각액은 제조원가 및 판매비와관리비에 다음과 같이 포함되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

판매비와 관리비
무형자산상각
944,050,127
625,759,555

6. 단기차입금의 내용

단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
차입처
연이자율(%)
당 기
전 기

일반대출
국민은행
3.87%~3.91%
1,850,000,000
2,000,000,000

일반대출
기업은행
3.88%~4.692%
3,000,000,000
3,000,000,000

일반대출
우리은행
3.97%
1,400,000,000
1,000,000,000

일반대출
KEB하나은행

2,500,000,000

일반대출
대구은행
3.51%
1,000,000,000
2,000,000,000

일반대출
산업은행
3.34%
2,700,000,000
3,000,000,000

일반대출
농협은행
4.05%
1,000,000,000
1,000,000,000

일반대출
농협은행
4.49%
500,000,000

일반대출
신한은행
4.33%
500,000,000
-

USANCE

우리은행

3.40%
356,789,271
-

USANCE
농협은행
3.40%
145,684,600

합계

12,452,473,871
14,500,000,000

7. 퇴직급여충당부채의 내용

(1) 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기 초 잔 액
1,205,745,280
914,482,360

충 당 부 채 설 정 액
463,944,310
372,342,021

퇴 직 금 지 급 액
(89,102,460)
(81,079,101)

기 말 잔 액
1,580,587,130
1,205,745,280

기말퇴직금소요액
1,580,587,130
1,205,745,280

퇴직연금운용자산
1,359,778,937
1,092,104,996

(2) 퇴직연금운용자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

기 초 잔 액
1,092,104,996
605,596,821

당 기 증 가 액
356,544,905
553,785,286

당 기 감 소 액
(88,870,964)
(67,277,111)

기 말 잔 액
1,359,778,937
1,092,104,996

(3) 퇴직연금운용자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

정기예금
1,359,778,937
1,092,104,996

합 계
1,359,778,937
1,092,104,996

8. 우발상황과 약정사항의 내용

우발상황
및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 사용이 제한된 예금의 내용

사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

과 목
금융기관명
금 액
사용제한내용

당기
전기

단기금융상품
KEB하나은행
-
200,000,000
차입금담보

(2) 매출채권 양도액 중 만기 미도래분은 155,379천원이 있습니다.

(3) 제공받은 보증의 내용

회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : usd)

보증 제공자
제공받은 보증내용
보증금액
보증처

대표이사
OA 지급보증
usd450,000
신한은행

(4) 주요 약정사항

 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

 (단위 : usd)

과 목
구 분
금융기관명
약정한도액
실행금액

수입연지급
무신용장방식매입
우리은행
usd 400,000
usd 333,012

수입연지급
무신용장방식매입
농협은행
usd 400,000
usd 135,975

9.
자
본금과 자본잉여금
의 내용

당기및
전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주, 원)

구 분
보 통 주

발행할 주식의 총수

79,200

1주당금액
5,000원

발행한 주식의 총수
36,000

당기
말 현재 자본금

180,000,000

10. 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서

는 다음과 같습니다. 

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제12기

2017년
1월 1일

부터
제11기

2016년
1월 1일

부터

2017년
12월 31일

까지

2016년
12월 31일

까지

처분예정일

2018년

3월 30일

처분확정일

2017년
3월 30일

회사명 : 주식회사 포인트모바일
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

미처분이익잉여금

22,720,112,818

20,531,907,193

전기이월미처분이익잉여금
20,531,907,193

15,869,523,769

당기순이익
2,188,205,625

4,662,383,424

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

22,720,112,818

20,531,907,193

11. 이익잉여금의 내용

법령 등에 의하여 이익배당이 제한된 잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
과 목
금 액
제 한 근 거

당기
전기

법정적립금
이익준비금
90,000,000
90,000,000
상법

12. 자기주식의 내용

전기 중 보통주식 1,440주을 시가로 취득하여 자본조정 계정으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

13. 특수관계자와의 주요거래내용

(1) 특수관계자 현황

관 계
회사명
비 고

종속기업
POINTMOBILE CO.,LTD,
POINT MOBILE EUROPE GmbH

기타

THUNDERSOFT

,

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

특수관계자
(회사명 또는 성명)
관계
매 출
매 입
기타수익
기타비용

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

POINTMOBILE CO.,LTD
종속
-
-
28,206,325,047
21,798,515,802
-
-
1,384,129,942
846,135,551

POINT MOBILE EUROPE GmbH
종속
217,993,650
-
-
-
-
-
-
-

THUNDERSOFT
기타
-
-
1,727,776,808
3,677,052,905
-
2,950,133
-
517,283,260

합 계

217,993,650
-
29,934,101,855
25,475,568,707
-
2,950,133
1,384,129,942
1,363,418,811

(3) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

특수관계자
(회사명 또는 성명)
관계
매출채권
대손충당금
대손상각비
매입채무

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

POINTMOBILE CO.,LTD
종속
9,821,934,893
9,282,996,236
-
-
-
-
4,063,800,288
-

POINT MOBILE EUROPE GmbH
종속
213,744,300
-
-
-
-
-
-
-

THUNDERSOFT
기타
-
3,012,705
-
-
-
-
-
352,637,798

합 계

10,035,679,193
9,286,008,941
-
-
-
-
4,063,800,288
352,637,798

(4) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자
(회사명 또는 성명)
관계
기타채권
대손충당금
대손상각비
기타채무

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

POINTMOBILE CO.,LTD
종속
-
-
-
-
-
-
-
-

THUNDERSOFT
기타
1,171,048
-
-
-
-
-
-
-

합 계

1,171,048
-
-
-
-
-
-
-

(5) 특수관계자와의 기타거래내용은 다음과 같습니다.

특수관계자의 대여금에 대한 내용
 (단위 : 원)

관계
과 목
거래조건
변동내용

발생일
이율
기초잔액
기중증가액
기중감소액

기말
잔액

직원
장기대여금
2013.10.24
6.9%
-
190,000,000
-
190,000,000

14. 연구비와 경상개발비의 내용

비용으로 인식한 연구비와 경상개발비의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당기
전기

원재료비
482,963,909
119,598,425

위탁용역비
573,272,685
488,411,115

기 타
2,944,973,012
2,417,888,867

합 계
4,001,209,606
3,025,898,407

회계처리
판매비와관리비
4,001,209,606
3,025,898,407

15. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액

부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다 . (단위 : 원)

구 분
당기
전기

판매관리비
개발비
판매관리비
개발비

급 여
2,016,846,104
1,028,698,221
1,939,134,075
1,111,279,735

퇴 직 급 여
463,944,310
-
372,342,021
-

복리후생비
539,752,889
-
479,798,861
-

임 차 료
234,903,109
-
208,438,837
-

감가상각비
408,762,010
-
358,849,609
-

세금과공과
199,477,150
-
175,439,780
-

합 계
3,863,685,572
1,028,698,221
3,534,003,183
1,111,279,735

16. 외화자산ㆍ부채의 환산내용

(1) 화폐성 외화자산과 화폐성 외화부채의 환산내용

은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, USD)

과 목
통화
당 기
전 기

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

매출채권
USD
17,422,531.06
18,666,499,663
$15,995,820.52
19,330,949,098

외화자산 합계
USD
17,422,531.06
18,666,499,663
$15,995,820.52
19,330,949,098

매입채무
USD
4,962,269.74
5,316,575,760
$777,479.33
939,583,770

미지급금
USD
65,317.49
69,981,158
$1,250,104.34
1,510,751,095

외화부채 합계
USD
5,027,587.23
5,386,556,918
$2,027,583.67
2,450,334,865

상기 외화환산과 관련하여 외화환산이익 86,475천원과 외화환산손실 765,614천원을 영업외손익으로 계상하였습니다.

(2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.

외 화 종 류
적용환율

당기
전기

USD
1,071.40
1,208.50

17. 법인세회계

(1) 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
당 기
전기

법인세부담액
16,618,127
110,455,079

(±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(25,724,764)
9,954,769

(±) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
(938,532,026)
345,038,838

(＝) 총 법인세효과
(947,638,663)
465,448,686

(±) 자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

(±) 중단사업손익에 직접 반영된 법인세비용
-
-

(＝) 계속사업손익법인세비용
(947,638,663)
465,448,686

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구 분
당 기
전기

법인세비용차감전순손익

1,240,566,962

5,127,832,110

적용세율

(22%)에 따른 법인세

272,924,731

1,128,123,064

조정사항

(1,220,563,394)

(662,674,378)

(-)비과세수익
-

-

(＋)비공제비용
5,124,501

1,443,583

(－)세액공제
(1,103,677,486)

(759,511,949)

(±)기타(세율차이 등)
(122,010,409)

95,393,988

법인세비용

(947,638,663)

465,448,686

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)

-

9.07%

(3) 당기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

1)
당기

 (단위: 원)

구 분
기초잔액
증가(감소)

기말
잔액

유동
비유동

일시적 차이

미지급미용
124,429,314
11,509,810
135,939,124
-

미수수익
(14,370,161)
(1,746,972)
(16,117,133)
-

퇴직급여충당금
113,640,284
107,167,909
-
220,808,193

일시적 차이 등 합계
223,699,437
116,930,747
119,821,991
220,808,193

법인세등 세율
22%
22%
22%
22%

일시적차이 등에 대한 법인세효과
49,213,877
25,724,764
26,360,838
48,577,803

이월공제감면세액
121,075,023
938,532,026
1,059,607,049
-

이연법인세자산
170,288,900
964,256,790
1,085,967,887
48,577,803

2)
전기

 (단위: 원)

구 분
기초잔액
증가(감소)

기말
잔액

유동
비유동

일시적 차이

외화환산이익
(102,273,944)
102,273,944
-
-

미지급미용
110,526,401
13,902,913
124,429,314

미수수익
(2,465,480)
(11,904,681)
(14,370,161)

퇴직급여충당금
263,161,421
(149,521,137)

113,640,284

일시적 차이 등 합계
268,948,398
(45,248,961)
110,059,153
113,640,284

법인세등 세율
22%
22%
22%
22%

일시적차이 등에 대한 법인세효과
59,168,646
(9,954,769)
24,213,014
25,000,863

이월공제감면세액
466,113,861
(345,038,838)
121,075,023
-

이연법인세자산
525,282,507
(354,993,607)
145,288,037
25,000,863

(4) 일시적차이의 소멸액 반영 전 예상 과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액이 차감할 일시적 차이를 초과할것으로 예상하여 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다. 

(5) 지분법평가와 관련하여 발생한 일시적차이는 예측가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 매우 높고 일시적차이의 소멸 시점을 통제할수 있으므로 동 일시적차이에 대한 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하였습니다.

(6) 상계 전 총액기준에 의한
당기법인세부채
와
당기법인세자산
의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)

구분
당기
전기

당기법인세부채
16,514,546
110,455,079

당기법인세자산
3,591,670
907,550

18. 포괄손익계산서

당기
및
전기
중 회사의 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다. 
 
 포괄손익계산서

제 12 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
2,188,205,625
4,662,383,424

기타포괄손익

+)지분법자본변동(법인세효과:0)
(138,370,937)
(27,150,677)

당기포괄이익
2,049,834,688
4,635,232,747

19. 현금흐름표에 관한 사항

현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

당 기
전 기

무형자산 계정 분류
-
382,080

단기대여금의 계정 분류
190,000,000
-

20.
유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석

(1) 유동성위험 관리 방법
회사의 자금팀은 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다.
자금팀은 상기에서 언급된 예측에 따라 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(2)금융부채의 만기분석

현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다 
 

① 당기

(단위 : 원)

구 분
장부금액
3개월 이하
3개월~1년
1년~2년
2년~5년
5년 초과

매입채무
5,612,448,540
5,612,448,540
-
-
-
-

단기차입금
12,452,473,871
-
12,452,473,871
-
-
-

미지급금
301,739,812
301,739,812
-
-
-
-

미지급비용
582,696,053
582,696,053
-
-
-
-

합계
18,949,358,276
6,496,884,405
12,452,473,871
-
-
-

②
전기

(단위 : 원)

구 분
장부금액
3개월 이하
3개월~1년
1년~2년
2년~5년
5년 초과

매입채무
1,445,562,042
1,445,562,042
-
-
-
-

단기차입금
14,500,000,000
-
14,500,000,000
-
-
-

미지급금
1,949,578,492
1,949,578,492
-
-
-
-

미지급비용
545,182,623
545,182,623
-
-
-
-

합계
18,440,323,157
3,940,323,157
14,500,000,000
-
-
-

21. 보고기간후 사건

(1) 재무제표의 확정
회사의 제 12기 정기주주총회 제출용 재무제표는

2018년
3 월
19

일자 이사회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사포인트모바일

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
1
-
1
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
162
146
180
72
-
72
-
-
-
-
346
294

합계
4
4
162
146
180
72
-
72
-
-
-
-
346
294

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 5월
1
일

주요내용
회사사업내용파악및 변동내역 파악

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.07 ~ 2017.11.08
2
일
3
명
-
명
중간감사

2018. 2.26 ~ 2018.2.28
3
일
3
명
-
명
기말입증감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년12월 29일
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
제품및 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.11.08/ 2018.2.28