이브이첨단소재 — 감사보고서 (2017.12) (20180409)
제출인: 서현회계법인

감사보고서
3.6
(주)액트

00260374
100000000000
20170328
1701110262452
000
69951
N
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A
Y
1

주식회사 액트

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 (당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 13 (전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

 

서 일 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

재무제표

재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
4

포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
6

자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
7

현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
10

내부회계관리제도 검토의견 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
89

외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
93

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 액트

주주 및 이사회 귀중
2018년 2월 26일

우리는 별첨된 주식회사 액트의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
 감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 액트의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 서초구 신반포로311 신영빌딩 3층

서 일 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 재 덕

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 액트

제 14 (당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 13 (전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다.

주식회사액트 대표이사 김성범,최낙훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
대구광역시 달서구 성서로35길 26

(전 화)
053)602-4253

재 무 상 태 표

제 14 (당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 13 (전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 액트
(단위 : 원)

과 목
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

29,544,690,602

22,702,223,923

1.현금및현금성자산 (주석 3,4,32,33,37)
7,875,037,176

2,976,346,395

2.단기금융상품 (주석 4,32,33,37)
1,130,052,841

1,400,000,000

3.매출채권및기타채권 (주석 5,32,33,37)
14,076,660,565

13,206,020,151

4.기타금융자산 (주석 6,32,33,37)
-

1,000,000,000

5.기타유동자산 (주석 7)
559,989,977

876,210,304

6.재고자산 (주석 8,14)
5,897,037,563

3,242,951,403

7.당기법인세자산
5,912,480

695,670

Ⅱ.비유동자산

40,405,951,334

43,513,826,754

1.장기매출채권및기타채권 (주석 5,32,33,37)
231,000,000

182,598,000

2.유형자산 (주석 9,14)
35,736,431,300

36,501,136,142

3.무형자산 (주석 9,10)
333,717,626

344,725,954

4.종속기업및관계기업투자주식 (주석 11)
4,080,370,408

5,480,370,208

5.장기기타금융자산 (주석 4,12,32,33)
24,432,000

1,004,996,450

자 산 총 계

69,950,641,936

66,216,050,677

부 채

Ⅰ.유동부채

33,702,610,187

30,440,882,391

1.매입채무및기타채무 (주석 13,32,33,37)
15,598,948,202

7,417,848,731

2.차입금 (주석 14,32,33,37)
15,413,560,010

18,476,796,692

3.기타유동부채 (주석 15,32,37)
2,061,325,860

962,495,807

4.충당부채 (주석 16)
208,376,616

93,359,863

5.전환사채 (주석 14,20,32,33,37)
420,399,499

3,490,381,298

Ⅱ.비유동부채

1,237,381,374

2,372,318,916

1.순확정급여부채 (주석 17)
314,381,374

691,641,522

2.차입금 (주석 14,32,33,37)
923,000,000

1,645,000,002

3.기타비유동부채
-

35,677,392

부 채 총 계

34,939,991,561

32,813,201,307

자 본

Ⅰ.자본금 (주석18)

8,683,381,500

8,453,381,500

1.보통주자본금
8,683,381,500

8,453,381,500

Ⅱ.자본잉여금 (주석 18,19)

16,592,581,466

15,411,231,773

1.주식발행초과금
16,033,934,425

15,334,734,425

2.자기주식처분이익
76,497,348

76,497,348

3.기타자본잉여금
482,149,693

-

Ⅲ.자본조정 (주석 20)

(2,547,989,738)

(2,075,147,430)

1.자기주식
(3,204,572,183)

(3,204,572,183)

2.주식선택권 (주석 23)
596,990,000

587,682,615

3.전환권대가
59,592,445

541,742,138

Ⅳ.기타포괄손익누계액 (주석 21)

14,478,441,360

14,478,441,360

1.재평가잉여금
14,478,441,360

14,478,441,360

Ⅴ.이익잉여금 (주석 22)

(2,195,764,213)

(2,865,057,833)

1.이익준비금
355,090,295

355,090,295

2.미처분이익잉여금(미처리결손금)
(2,550,854,508)

(3,220,148,128)

자 본 총 계

35,010,650,375

33,402,849,370

부 채 및 자 본 총 계

69,950,641,936

66,216,050,677

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제 14 (당) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 13 (전) 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

주식회사 액트
(단위 : 원)

과 목
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기

Ⅰ.매출액 (주석 24)

81,911,819,163

58,584,983,980

Ⅱ.매출원가 (주석 25,26)

67,259,539,903

55,728,768,477

Ⅲ.매출총이익

14,652,279,260

2,856,215,503

판매비와관리비 (주석 26,27)
9,989,361,519

6,890,366,913

Ⅳ.영업이익(손실)

4,662,917,741

(4,034,151,410)

기타수익 (주석 28)
257,600,886

177,954,128

기타비용 (주석 28)
504,256,710

141,090,993

금융수익 (주석 29,32)
620,690,017

1,263,525,224

금융비용 (주석 29,32)
2,793,274,230

2,140,993,438

관계기업및종속기업투자손익 (주석 11)
(1,399,999,800)

-

Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)

843,677,904

(4,874,756,489)

법인세비용 (주석 30)
-

(16,206,889)

Ⅵ.당기순이익(손실)

843,677,904

(4,858,549,600)

Ⅶ.기타포괄손익

(174,384,284)

4,697,960,828

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
-

57,460,791

1.매도가능금융자산평가손익(주석 12,30,32)
-

57,460,791

당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(174,384,284)

4,640,500,037

1.순확정급여부채의 재측정요소 (주석 17,30)
(174,384,284)

(145,339,963)

2. 재평가이익 (주석 9)
-

4,785,840,000

Ⅷ.총포괄손익

669,293,620

(160,588,772)

Ⅸ.주당손익(주석 31)

1.기본주당이익(손실)

54

(328)

2.희석주당이익(손실)

54

(328)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제 14 (당) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 13 (전) 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

주식회사 액트
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016년 1월 1일(기초자본)
7,500,000,000
10,369,297,348
(2,621,598,008)
9,635,140,569
2,138,831,730
27,021,671,639

총포괄손익

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(4,858,549,600)
(4,858,549,600)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
57,460,791
-
57,460,791

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(145,339,963)
(145,339,963)

재평가이익
-
-
-
4,785,840,000
-
4,785,840,000

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

전환권대가
-

541,742,138
-
-
541,742,138

유상증자
953,381,500
5,041,934,425
-
-
-
5,995,315,925

주식매입선택권
-
-
4,708,440
-
-
4,708,440

2016년 12월 31일(기말자본)
8,453,381,500
15,411,231,773
(2,075,147,430)
14,478,441,360
(2,865,057,833)
33,402,849,370

2017년 1월 1일(기초자본)
8,453,381,500
15,411,231,773
(2,075,147,430)
14,478,441,360
(2,865,057,833)
33,402,849,370

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
843,677,904
843,677,904

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(174,384,284)
(174,384,284)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

유상증자
230,000,000
699,200,000
-
-
-
929,200,000

주식매입선택권
-
-
9,307,385
-
-
9,307,385

전환사채 상환
-
482,149,693
(482,149,693)
-
-
-

2017년 12월 31일(기말자본)
8,683,381,500
16,592,581,466
(2,547,989,738)
14,478,441,360
(2,195,764,213)
35,010,650,375

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제 14 (당) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 13 (전) 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

주식회사 액트
(단위 : 원)

과 목
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

11,184,727,306

(4,911,840,358)

1.영업에서 창출된 현금흐름
12,203,340,412

(3,645,949,582)

(1)당기순이익(손실)
843,677,904

(4,858,549,600)

(2)조정
7,898,434,933

4,087,713,044

가.퇴직급여
516,545,032

570,076,976

나.복리후생비
9,307,385

4,708,440

다.감가상각비
2,384,257,397

2,139,278,602

라.무형자산상각비
34,467,318

34,372,965

마.유형자산처분손실
481,844,068

11,000

바.외화환산손실
563,741,057

20,135,491

사.이자비용
1,329,249,061

1,276,369,683

아.사채상환손실
244,030,806

-

자.금융보증비
45,561,351

-

차.관계기업및종속기업투자손상차손
1,399,999,800

-

카.매도가능금융자산처분손실
-

79,685,207

타.판매보증비(환입)
115,016,753

51,517,915

파.유형자산처분이익
(2,857,819)

(61,900)

하.무형자산처분이익
(632,000)

-

거.외화환산이익
(123,693,167)

(434,449,777)

너.대손상각비(환입)
958,388,428

391,023,439

더.이자수익
(56,790,537)

(22,255,108)

러.매도가능금융자산처분이익
-

(6,493,000)

머.법인세비용
-

(16,206,889)

(3)자산 및 부채의 증감
3,461,227,575

(2,875,113,026)

가.매출채권의 감소(증가)
(3,580,902,531)

(4,401,502,756)

나.기타채권의 감소(증가)
1,210,299,164

(1,273,137,528)

다.기타유동자산의 감소(증가)
316,220,327

21,562,378

라.재고자산의 감소(증가)
(2,654,086,160)

1,620,980,150

마.매입채무의 증가(감소)
7,463,489,885

2,053,493,859

바.기타채무의 증가(감소)
673,216,021

(190,340,036)

사.기타유동부채의 증가(감소)
1,043,562,993

284,464,359

아.기타비유동부채의 증가(감소)
57,617,340

26,243,295

자.순확정급여부채의 증가(감소)
(1,068,189,464)

(1,016,876,747)

2.이자의 수취
60,159,661

15,747,984

3.이자의 지급
(1,073,555,957)

(1,282,226,400)

4.법인세의 환급(납부)
(5,216,810)

587,640

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

90,208,238

(6,908,875,810)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
3,790,572,869

(552,355,307)

가.단기금융상품의 감소
1,400,000,000

-

나.기타금융자산의 감소
1,000,000,000

(1,000,000,000)

다.유형자산의 처분
4,460,819

62,900

라.무형자산의 처분
250,000,000

-

마.단기대여금의 감소
96,365,600

-

바.장기기타금융자산의 감소
999,996,450

425,481,793

사.정부보조금 사용
39,750,000

22,100,000

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(3,700,364,631)

(6,356,520,503)

가.단기금융상품의 증가
1,136,886,218

1,400,000,000

나.기타채권의 증가
48,402,000

188,685,800

다.유형자산의 취득
2,122,649,623

1,916,688,253

라.무형자산의 취득
292,926,990

52,476,400

마.장기기타채권의 증가
-

1,198,670,450

바.장기기타금융자산의 증가
19,432,000

-

사.단기대여금의 증가
80,067,800

-

아.종속기업및관계기업투자주식의 취득
-

1,599,999,600

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(6,341,244,684)

12,988,255,727

1.재무활동으로 인한 현금유입액
9,396,482,591

35,139,139,094

가.차입급의 차입
8,467,282,591

15,975,727,169

나.자본금의 증자
929,200,000

5,995,315,925

다.전환사채의 발행
-

8,584,048,000

라.신주인수권부사채의 발행
-

4,584,048,000

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(15,737,727,275)

(22,150,883,367)

가.차입금의 상환
12,177,727,275

12,878,140,475

나.전환사채의 상환
3,560,000,000

4,636,371,446

다.신주인수권부사채의 상환
-

4,636,371,446

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

4,933,690,860

1,167,539,559

Ⅴ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(35,000,079)

4,389,844

Ⅵ.기초의 현금

2,976,346,395

1,804,416,992

Ⅶ.기말의 현금

7,875,037,176

2,976,346,395

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제 14 (당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 13 (전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 액트

1. 당사의 개황과 주요영업내용
 
 주식회사 액트(이하 "당사")는 2004년 2월에 설립되어 연성회로기판(Flexible Printed Circuits Board)의 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 대구광역시에본사와 공장을 두고 있습니다.
 당사는 2010년 12월 27일에 신주모집 3,000천주(주당 발행가액 2,700원)와 구주매출 1,000천주의 일반공모 방식을 통해 코스닥시장에 상장하였습니다. 
 당기말 현재 당사의 납입 자본금은 8,683,382천원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주명
당기
보통주 지분비율(%)

주식수(주)
자본금액
당기
전기

낙산홀딩스유한회사
1,444,623
722,312
8.32
-

김성범
305,000
152,500
1.76
1.74

고창균
17,807
8,904
0.10
0.15

자사주
1,241,187
620,594
7.15
7.34

기타
14,358,146
7,179,072
82.67
90.77

합계
17,366,763
8,683,382
100.00
100.00

2. 중요한 회계정책

 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2-1. 재무제표 작성 기준
 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.
 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 (별도재무제표)에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
 당기의 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정
 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정
 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정
 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.
 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.
 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 한편, 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.
 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.
 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
 2015년 9월 25일 제정된 기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

 기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
 기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

 당사는 기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
 새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

 기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 23,335백만원, 매도가능금융자산 2백만원을 보유하고 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 23,335백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 한편, 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.
 기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.
 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.
 기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 한편당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
 현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.
 한편, 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
 현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
 기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이
유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이
유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

 기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 23,335백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,160백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금의 중요한 변동은 없을 것으로 예상합니다.

④ 위험회피회계
 새로운 기준서 제1109호에서는 현행 기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.
 기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
 2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산,부채,확정계약,예상거래는 없습니다.
 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기준서 제1109호를 최초 적용할때 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
 당사는 기준서 제1109호를 최초 적용할 때 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용할지 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할지 아직 결정하지 않았지만, 기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용한다고 가정하여 예비영향평가를 하였으며, 예비영향평가 결과 중요한 영향은 없을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
 2015년 11월 6일 제정된 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 
 현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
 당사는 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 영업전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.
 당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였으며, 평가결과 재무적으로 영향을 미치는 상황은 발견되지 않았습니다.

1) 수행의무의 식별
 당사는 고객에게 전자제품에 들어가는 핵심제품인 인쇄회로기판 중 주로 FPCB회로기판의 설계, 제작 후 운송 납품하는 사업을 영위하고 있습니다.
 기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제품의 판매, (2) 운송용역으로 구별되는 수행의무가 식별됩니다. (1)제품의 판매의 경우 고객에게 인도하는 시점에 수익을 인식하고, (2) 운송용역의 경우 기간에 걸쳐 수익으로 인식되어야 합니다.

2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 당사는 제품을 항공으로 운송하고 있으며, 고객에게 도착되는 시점이 선적일로부터 2일 이내임을 감안할 때 기간에 걸쳐 수익으로 인식되어야 할 운송용역 수익은 미미하거나 없는 것으로 확인되었습니다. 이에 따라 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적인 영향은 없습니다.

2) 변동대가
 기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 
 당사의 고객과의 계약서에는 제품의 인도 지연으로 인한 지체상금을 배상하는 내용이 있으나, 과거 물품지연으로 인한 지체상금을 부담한 경험이 없으며, 이에 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적인 영향은 없습니다.

3) 거래가격의 배분
 당사가 고객과의 계약에는 (1) 제품의 판매와 (2) 운송용역 두 가지의 수행의무가 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 제품의 수출로 인한 매출은 약 423억원으로 제품의 수출관련 운송용역이 회계기간의 기간귀속 이슈에 포함되는 수출 건은 없는 것으로 확인되며, 이에 각 수행의무에 거래가격을 배분할 문제는 없습니다. 또한, 기간귀속 이슈에 포함되는 운송용역이 있을 경우에도 당사 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적인 영향은 유의적이지 않거나 없을 것으로 예상됩니다. 

4) 보증
 당사는 고객에게 제공한 제품에 대해서 일정기간 동안 품질에 대한 보증을 제공하고 있으며, 그 기간은 고객이 제품을 인수한 시점부터 3년 이내로 동종업종의 보증기간 수준입니다. 
 당사가 제공하는 제품에 대해 법적으로 강제된 보증기간은 없으며, 보증제품의 사양 및 규격, 성능 등이 고객이 요청한 수준에 해당한다는 정도의 확신을 제공하는 것으로 고객에서 별도의 추가적인 용역을 수행하고 있지 않은 것으로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적인 영향은 없습니다.

5) 본인 대 대리인
 당사가 고객과의 협의와 계약에 따라 제작되어 판매되는 금형을 기준서 1115호의 수익인식 5단계 모형에 따라 분석한 결과 '본인'에 해당하고, 2017회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 순액으로 인식하던 금액을 총액으로 인식하게 되어 수익이 약 168백만원 증가할 것으로 예상합니다. 

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2-2. 재무제표의 측정기준
 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2-3. 수익인식
 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매
 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 용역의 제공
 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

2-4. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
 종속기업은 당사의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 당사가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 투자자산에 대하여 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-5. 외화환산
 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.

2-6. 현금및현금성자산
 현금및현금성자산은 현금과 요구불예금 등으로 구성되어 있습니다. 요구가 있을 때 상환가능한 당좌차월은 현금관리의 중요한 부분을 형성하므로 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에 포함되어 있습니다.

2-7. 금융자산
 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

(1) 유효이자율법
 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.
 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기손익인식금융자산
 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

(3) 만기보유금융자산
 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산
 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.
 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(5) 대여금 및 수취채권
 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상
 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.
 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.
-발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
-이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
-차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
-재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우
 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.
 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다.또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

(7) 금융자산의 제거
 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

2-8. 재고자산
 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.

2-9. 유형자산
 토지는 최소한 3년의 주기로 외부 독립된 평가기관에 의하여 공정가치로 평가되며그외의 모든 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
 토지의 경우 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에는 그 증가액을 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산하며, 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식한 후 잔액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과목
추정 내용연수

건물
40년

기계장치
8년

차량운반구
4년

공구와기구
4년

비품
4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-10. 정부보조금
 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.
 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 유형자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

2-11. 무형자산

(1) 자산화된 개발비
 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 감액누적액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 회원권
 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

(3) 기타의 무형자산
 특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 5년 내지 20년의 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

2-12. 비금융자산의 손상
 당사는 매 보고기간말 마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-13. 금융부채와 지분상품

(1) 부채ㆍ자본 분류
 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(2) 지분상품
 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 복합금융상품
 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(4) 금융부채
 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

(5) 당기손익인식금융부채
 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.
 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 기타수익 또는 기타비용의 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

(6) 기타금융부채
 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.
 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(7) 금융보증부채
 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(8) 금융부채의 제거
 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14. 종업원급여

(1) 단기종업원급여
 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여
 당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.
 재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2-15. 파생상품
 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 기타영업수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 기타영업수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.
 기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 기타영업수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

2-16. 리스
 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.
 리스자산의 소유에 따른 실질상 위험과 보상을 모두 부담하고 있는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다.

2-17. 배당금
 배당금은 당사의 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2-18. 추정과 판단
 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상 품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제결과와 다를 수 있습니다.

2-19. 충당부채와 우발부채
 당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2-20. 금융수익과 금융비용
 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에수익으로 인식하고 있습니다.
 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동을 포함합니다.
모든 차입비용은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-21. 주식기준보상
 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2-22. 법인세비용
 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
 이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
 또한, 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 손상시키고 있습니다. 손상된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

2-23. 재무제표의 승인
 당사의 재무제표는 2018년 2월 6일에 이사회에서 승인되었습니다.

3. 현금및현금성자산

 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

보유현금
15,977
10,172

요구불예금
7,865,447
2,981,979

소계
7,881,424
2,992,151

정부보조금
(6,387)
(15,805)

정부보조금 차감후 잔액
7,875,037
2,976,346

4. 사용이 제한된 예금

 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
금액
비고

당기
전기

현금 및 현금성자산
94,352
106,443
차입금관련
 질권설정

단기금융상품
1,035,700
1,400,000
금융거래약정관련
 질권설정

장기기타금융자산
3,000
3,000
당좌개설보증금

합계
1,133,052
1,509,443

5. 매출채권및기타채권(장기포함)

5-1. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권(장기 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
과목
당기
전기

총장부가액
대손충당금
순장부가액
총장부가액
대손충당금
순장부가액

유동자산
매출채권
14,978,281
(1,115,870)
13,862,411
11,940,916
(551,092)
11,389,824

미수금
215,384
(44,272)
171,112
1,797,663
(44,272)
1,753,391

미수수익
3,138
-
3,138
6,507
-
6,507

단기대여금
40,000
-
40,000
56,298
-
56,298

소계
15,236,803
(1,160,142)
14,076,661
13,801,384
(595,364)
13,206,020

비유동자산
보증금
231,000
-
231,000
182,598
-
182,598

합계
15,467,803
(1,160,142)
14,307,661
13,983,982
(595,364)
13,388,618

5-2. 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

매출채권
미수금

당기
전기
당기
전기

기초금액
551,092
220,781
44,272
44,272

대손상각비
958,388
391,023
-
-

채권 제각
393,610
60,712
-
-

기말금액
1,115,870
551,092
44,272
44,272

5-3. 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권(장기포함)의 약정회수기일기준 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하
-
-

6~9개월
2,430
1,815

합계
2,430
1,815

 당사는 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 6개월 이하의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예 : 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

5-4. 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 기타금융자산 

 당기말 현재 기타금융자산의 내역은 없으나 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
전기

취득가액
평가손익
장부금액

전환사채(복합파생)(주1)
1,000,000
-
1,000,000

(주1) 전기 중 (주)에스마크가 발행한 전환사채를 단기간내에 매각할 목적으로 취득하였으며 당기 중 전액 처분하였습니다.

7. 기타유동자산

 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

선급금
117,376
81,386

선급비용
53,979
68,678

부가세대급금
388,635
726,146

합계
559,990
876,210

8. 재고자산

 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
2,974,856
(58,940)
2,915,916
1,790,910
(154,193)
1,636,717

재공품
2,257,117
(56,526)
2,200,591
1,376,140
(86,174)
1,289,966

원재료
367,410
-
367,410
244,214
-
244,214

부재료
413,121
-
413,121
72,008
-
72,008

미착품
-
-
-
46
-
46

합계
6,012,504
(115,466)
5,897,038
3,483,318
(240,367)
3,242,951

 한편, 당기말 현재 한국수출입은행의 차입금 및 대출약정과 관련하여 당사의 재고자산이 양도담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

9. 유형자산

9-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기
전기

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부가액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부가액

토지
22,521,600
-
-
22,521,600
22,521,600
-
-
22,521,600

건물
5,687,533
1,824,669
6,400
3,856,464
5,606,533
1,683,318
6,600
3,916,615

구축물
24,000
-
-
24,000
24,000
-
-
24,000

기계장치
25,229,878
16,295,330
82,171
8,852,377
26,030,933
16,323,590
99,205
9,608,138

차량운반구
27,465
3,557
-
23,908
16,552
16,551
-
1

공구와기구
171,497
150,286
-
21,211
149,378
149,364
-
14

비품
509,326
401,455
-
107,871
513,386
370,118
-
143,268

건설중인자산
329,000
-
-
329,000
287,500
-
-
287,500

합계
54,500,299
18,675,297
88,571
35,736,431
55,149,882
18,542,941
105,805
36,501,136

9-2. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기

기초잔액
취득 및
자본적지출
처분 및 폐기
감가상각비
대체
기말잔액

토지
22,521,600
-
-
-
-
22,521,600

건물(주1)
3,916,615
81,000
-
141,151
-
3,856,464

구축물
24,000
-
-
-
-
24,000

기계장치(주1)
9,608,138
1,636,786
483,439
2,196,608
287,500
8,852,377

차량운반구
1
27,465
1
3,557
-
23,908

공구와기구
14
22,119
-
922
-
21,211

비품
143,268
6,630
8
42,019
-
107,871

건설중인자산
287,500
329,000
-
-
(287,500)
329,000

합계
36,501,136
2,103,000
483,448
2,384,257
-
35,736,431

(단위 : 천원)

과목
전기

기초잔액
취득 및
자본적지출
처분 및 폐기
감가상각비
대체
기말잔액

토지(주2)
17,735,760
4,785,840
-
-
-
22,521,600

건물(주1)
4,056,579
-
-
139,964
-
3,916,615

구축물
24,000
-
-
-
-
24,000

기계장치(주1)
8,916,549
1,457,322
1
1,978,907
1,213,175
9,608,138

차량운반구
1
-
-
-
-
1

공구와기구
14
-
-
-
-
14

비품
2,320
161,366
10
20,408
-
143,268

건설중인자산
1,213,175
287,500
-
-
(1,213,175)
287,500

합계
31,948,398
6,692,028
11
2,139,279
-
36,501,136

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.
(주2) 전기 토지의 취득및자본적지출 4,785,840천원은 토지 재평가에 따라 증가한 금액입니다.

9-3. 당기말 현재 토지를 포함한 유형자산의 대부분은 차입금 및 대출약정과 관련하여 우리은행 및 중소기업은행 각각 21,600백만원과 2,504백만원을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석14참조).

9-4. 당사의 토지는 2016년 12월 31일을 기준시점으로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률에 근거하여 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역내 비교표준지 공시지가를 기준으로 공시기준일부터 기준시점부까지의 지가변동추이 및 당해 토지의 위치ㆍ형상ㆍ환경 등 토지의 객관적인 가치에 영향을 미치는 제요인과 인근지 지가수준 등을 종합적으로 참작하여 산정하는 공시지가기준법에 기초하여 평가하였으며, 재평가의 세부내용은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기
전기

취득원가
재평가후
장부금액
취득원가
재평가후
장부금액

토지
5,309,348
22,521,600
5,309,348
22,521,600

 당기말 현재 보유토지의 공시지가는 15,014,400천원(전기 : 14,076,000천원)입니다.

9-5. 당기말과 전기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험내용
부보자산
보험회사
부보금액

당기
전기

화재보험
재고자산 및 유형자산
KB손해보험(주)
21,162,205
23,256,555

기계장치
DB손해보험(주)
2,223,800
2,840,000

롯데손해보험(주)
696,041
-

합계
24,082,046
26,096,555

 한편, 당기말 현재 상기 부보금액 중 9,419,541천원에 대하여는 우리은행과 중소기업은행이 차입금과 관련하여 질권을 설정하여 물상대위권을 확보하고 있으며, 당사는 상기 보험가입내용외에 가스사고배상책임보험에 가입하고 있습니다.

9-6. 당사는 한국산업기술진흥원 등과 협약에 의하여 정부보조금을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금을 유형자산과 무형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다. 

 한편, 당기 중 유형자산과 무형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
과목
정부보조금총액
정부보조금과 상계된 금액
기말
보조금잔액

기초
상각누계액
당기상각액
당기감소액
기말
상각누계액

유형자산
건물
8,000
1,400
200
-
1,600
6,400

기계장치
490,738
371,883
36,684
-
408,567
82,171

공구와기구
40,900
40,900
-
-
40,900
-

소계
539,638
414,183
36,884
-
451,067
88,571

무형자산
개발비
97,468
85,227
10,492
-
95,719
1,749

산업재산권
900
240
45
-
285
615

소프트웨어
40,700
3,943
8,140
-
12,083
28,617

소계
139,068
89,410
18,677
-
108,087
30,981

합계
678,706
503,593
55,561
-
559,154
119,552

10. 무형자산

10-1. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기
전기

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부가액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부가액

개발비
278,018
274,272
1,749
1,997
278,018
251,828
12,241
13,949

산업재산
14,534
4,035
615
9,884
14,534
3,308
660
10,566

소프트웨
364,104
290,577
28,617
44,910
328,004
260,604
16,657
50,743

기타의무형자산
276,927
-
-
276,927
269,468
-
-
269,468

합계
933,583
568,884
30,981
333,718
890,024
515,740
29,558
344,726

10-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기
전기

기초
장부금액
증가액
감소액
상각액
기말
장부금액
기초
장부금액
증가액
상각액
기말
장부금액

개발비(주1)
13,949
-
-
11,952
1,997
26,380
-
12,431
13,949

산업재산권(주1)
10,566
-
-
682
9,884
7,834
3,276
544
10,566

소프트웨어(주1)
50,743
16,000
-
21,833
44,910
54,641
17,500
21,398
50,743

기타의무형자산
269,468
276,927
269,468
-
276,927
249,368
20,100
-
269,468

합계
344,726
292,927
269,468
34,467
333,718
338,223
40,876
34,373
344,726

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.

11. 종속기업및관계기업투자주식

11-1. 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

종속기업투자
3,880,371
4,180,371

관계기업투자주식
199,999
1,299,999

합계
4,080,370
5,480,370

11-2. 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
당기
전기

소유지분율
(%)
최초취득원가
취득원가
장부금액
손상차손
누계액
장부금액
손상차손
누계액

연태아특전자
유한공사(주1)
중국
100
5,956,023
5,218,041
3,880,371
1,337,670
3,880,371
1,337,670

주식회사 쿼츠(주2)
대한민국
100
300,000
300,000
-
300,000
300,000
-

합계

6,256,023
5,518,041
3,880,371
1,637,670
4,180,371
1,337,670

(주1) 당사는 전기이전에 동 종속기업에 대하여 손상의 징후가 발견되어 회수가능가액과 장부금액의 차이인 1,337,670천원을 손상차손으로 계상하였습니다.
(주2) 당기 중 당사는 사업부진으로 인한 객관적인 손상의 징후가 발견되어 동 종속기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이인 300,000천원을 전액손상차손으로 계상하였습니다.

11-3. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명
소재지
당기
전기

소유지분율
(%)
취득원가
장부금액
손상차손
누계액
장부금액
손상차손
누계액

주식회사 에코비(주1)
대한민국
48.28
1,100,000
-
1,100,000
1,100,000
-

주식회사 채리소프트
대한민국
22.86
199,999
199,999
-
199,999
-

합계

1,299,999
199,999
1,100,000
1,299,999
-

(주1) 당기 중 당사는 사업부진으로 인한 객관적인 손상의 징후가 발견되어 동 관계기업투자주식의 회수가능액과 장부금액과의 차이인 1,100,000천원을 전액 손상차손으로 계상하였습니다.

11-4. 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
회사명
당기

기초장부금액
취득
처분
손상차손
기말장부금액

종속기업투자주식
연태아특전자유한공사
3,880,371
-
-
-
3,880,371

(주)쿼츠
300,000
-
-
300,000
-

관계기업투자주식
(주)에코비
1,100,000
-
-
1,100,000
-

(주)채리소프트
199,999
-
-
-
199,999

합계
5,480,370
-
-
1,400,000
4,080,370

(단위 : 천원)

구분
회사명
전기

기초장부금액
취득
처분
손상차손
기말장부금액

종속기업투자주식
연태아특전자유한공사
3,880,371
-
-
-
3,880,371

(주)쿼츠
-
300,000
-
-
300,000

관계기업투자주식
(주)에코비
-
1,100,000
-
-
1,100,000

(주)채리소프트
-
199,999
-
-
199,999

합계
3,880,371
1,599,999
-
-
5,480,370

12. 장기기타금융자산

12-1. 당기말과 전기말 현재 장기기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

장기금융상품(주1)
22,432
3,000

매도가능금융자산
2,000
1,001,996

합계
24,432
1,004,996

(주1) 당기말 현재 장기금융상품은 당좌개설보증금 3,000천원과 장기저축성보험 19,432천원의 합의 금액이며 전기말 현재 장기금융상품은 당좌개설보증금 3,000천원 입니다.

12-2. 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

시장성 없는 지분증권
2,000
2,000
1,001,996
1,001,996

12-3. 당기말과 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
당기
전기

지분율(%)
취득원가
장부가액

(주)유캐스트
13.39
-
-
999,996

모바일산업협회
(주1)
2,000
2,000
2,000

합계

2,000
2,000
1,001,996

(주1) 지분율이 미미하여 표시하지 않습니다.

12-4. 당기 중 매도가능금융자산평가(손)익의 변동은 없으며 전기 중 매도가능금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
전기

기초잔액
평가로 인한
증(감)액
처분으로 인한
증(감)액
기말잔액

매도가능금융자산평가손익 
(법인세효과 반영전)
(73,668)
-
73,668
-

법인세효과
16,207
-
(16,207)
-

매도가능금융자산평가손익 
(법인세효과 반영후)
(57,461)
-
57,461
-

13. 매입채무및기타채무

 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
금액

당기
전기

매입채무
14,240,329
6,803,813

미지급금
1,358,619
614,036

합계
15,598,948
7,417,849

14. 차입금(사채 포함)

14-1. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
금액

당기
전기

유동부채
단기차입금
14,913,560
16,476,797

유동성장기부채
500,000
2,000,000

전환사채
420,400
3,490,381

소계
15,833,960
21,967,178

비유동부채
장기차입금
923,000
1,645,000

합계
16,756,960
23,612,178

14-2. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
종류
이자율(%)
금액

당기
전기
당기
전기

우리은행
운전자금
3.57~3.82
3.33~3.69
5,985,000
4,300,000

무역금융
2.88
2.47~2.75
8,000,000
8,000,000

한국수출입은행
운전자금
5.17
4.66
428,560
1,571,050

기업은행
운전자금
2.85
-
500,000
-

매출채권담대보대출
-
2.35~4.75
-
2,605,747

합계
14,913,560
16,476,797

14-3. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
종류
이자율(%)
금액

당기
전기
당기
전기

우리은행
운전자금
-
2.08
-
2,000,000

엘지디스플레이(주)
상생협력자금 등
-
-
675,000
1,175,000

기업은행
시설자금
3.97
3.62
470,000
470,000

시설자금
3.77
-
278,000
-

소계
1,423,000
3,645,000

1년 이내 상환예정분(유동성장기부채)
(500,000)
(2,000,000)

장기차입금
923,000
1,645,000

14-4. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도
금액

2018년
500,000

2019년
260,520

2020년 이후
662,480

합계
1,423,000

14-5. 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : US$, 천원)

제공처
담보제공자산
담보제공금액

우리은행
유형자산
21,600,000

기업은행
유형자산
2,504,000

중금채
500,000

외화정기예금
535,700 
( US$500,000)

한국수출입은행
재고자산
492,844 
(US$460,000)

외화정기예금
94,353 
(US$88,065)

합계
25,726,897 
(US$1,048,065)

14-6. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
만기일
액면이자율(%)
금액

당기
전기

기명식 이권부 무보증 전환사채 2회차
2016.11.18
2018.10.24
2.00
40,000
2,000,000

기명식 이권부 무보증 전환사채 3회차
2016.11.18
2018.10.24
2.00
400,000
2,000,000

상환할증금
18,229
165,712

전환권조정
(37,829)
(675,331)

전환사채 장부가액
420,400
3,490,381

14-7. 당기말 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
기명식 이권부 무보증 전환사채 2회차
기명식 이권부 무보증 전환사채 3회차

전환청구시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주
기명식 보통주

액면금액
2,000,000,000원
2,000,000,000원

발행금액
2,000,000,000원
2,000,000,000원

액면이자율
2.00% (발행일 기준 매3개월 후급)
2.00% (발행일 기준 매3개월 후급)

보장수익율
4.0%
4.0%

조기상환청구권
발행일로부터 1년이 되는 시점 또는 특약에
따라 조기상환청구권을 행사가능
발행일로부터 1년이 되는 시점 또는
특약에 따라 조기상환청구권을 행사가능

전환청구기간
2017년 11월24일부터 2018년 10월 24일
2017년 11월24일부터 2018년 10월 24일

전환비율
100%
100%

전환가액(주1)
1주당 2,566원
1주당 2,566원

(주1) 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격을 조정합니다.

15. 기타유동부채

 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

예수금
128,815
95,080

선수금
300,000
-

미지급비용
1,586,950
867,416

금융보증 부채
45,561
-

합계
2,061,326
962,496

16. 충당부채

16-1. 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

판매보증충당부채
208,377
93,360

16-2. 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

기초장부금액
93,360
41,842

판매보증비
115,017
51,518

기말장부금액
208,377
93,360

17. 순확정급여부채

 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

17-1. 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

순확정급여부채의 변동 :

기초금액
691,642
993,101

당기손익으로 인식하는 총비용
516,545
570,077

순확정급여부채의 재측정요소
174,383
145,340

사외적립자산 납입액
(608,950)
(467,631)

지급액
(459,239)
(549,245)

기말금액
314,381
691,642

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치
2,012,975
2,179,373

사외적립자산의 공정가치
(1,698,594)
(1,487,731)

합계
314,381
691,642

17-2. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

당기근무원가
500,908
545,646

순이자원가
15,637
24,431

합계
516,545
570,077

17-3. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

기초금액
2,179,373
2,548,252

당기근무원가
500,908
545,646

이자원가
65,797
76,173

재측정요소

-보험수리적이익(법인세 차감전)
125,381
109,517

지급액
(858,484)
(1,100,215)

기말금액
2,012,975
2,179,373

 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다.

17-4. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

기초금액
1,487,731
1,555,151

이자수익
50,161
51,742

재측정요소

-사외적립자산의 수익(법인세 차감전)
(49,003)
(35,823)

납입액
608,950
467,632

지급액
(399,245)
(550,971)

기말금액
1,698,594
1,487,731

17-5. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금에 반영된 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

기초금액
400,807
546,146

당기 인식한 금액
(174,383)
(145,339)

기말누적금액
226,424
400,807

17-6. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

원리금보장형
1,698,594
1,487,731

17-7. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

기대임금상승률
3.30%
2.78%

할인율
3.70%
3.19%

17-8. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

1% 상승시
1% 하락시

할인율
(143,184)
166,084

임금상승률
165,218
(145,107)

 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험 수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
 

18. 자본금

18-1. 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분
금액 또는 주식수

당기
전기

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

발행한 주식의 총수
17,366,763주
16,906,763주

1주의 금액
500원
500원

납입자본금
8,683,381,500원
8,453,381,500원

18-2. 당기와 전기에 발생한 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일자
구분
당기

주식수(주)
자본금
주식발행초과금

2017.01.01
기초잔액
16,906,763
8,453,382
15,334,734

2017.10.18
유상증자
460,000
230,000
699,200

2017.12.31
기말잔액
17,366,763
8,683,382
16,033,934

(단위 : 천원)

일자
구분
전기

주식수(주)
자본금
주식발행초과금

2016.01.01
기초잔액
15,000,000
7,500,000
10,292,800

2016.05.17
유상증자
301,627
150,814
848,356

2016.06.20
유상증자
1,605,136
802,568
4,193,578

2016.12.31
기말잔액
16,906,763
8,453,382
15,334,734

19. 자본잉여금

 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
금액

당기
전기

주식발행초과금
16,033,934
15,334,735

자기주식처분이익
76,497
76,497

기타자본잉여금
482,150
-

합계
16,592,581
15,411,232

20. 자본조정

20-1. 당기말과 전기말 현재 자본조정의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

자기주식
(3,204,572)
(3,204,572)

주식선택권
596,990
587,683

전환권대가
59,592
541,742

합계
(2,547,990)
(2,075,147)

20-2. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식의 내용은 다음과 같습니다. 한편, 당사는 향후 적절한 시기에 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 목적으로 자기주식을 보유하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

주식수(주)
금액
주식수(주)
금액

자기주식
1,241,187
3,204,572
1,241,187
3,204,572

21. 기타포괄손익누계액 

 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
금액

당기
전기

재평가잉여금
14,478,441
14,478,441

22. 이익잉여금(결손금)

22-1. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

1. 법정적립금
355,090
355,090

이익준비금(주1)
355,090
355,090

2. 미처분이익잉여금(미처리결손금)
(2,550,854)
(3,220,148)

합계
(2,195,764)
(2,865,058)

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22-2. 이익잉여금처분계산서 
 당기와 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
금액

제 14 (당) 기
제 13 (당) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(2,550,854,508)

(3,220,148,128)

1. 전기이월미처분이익잉여금
(3,220,148,128)

1,783,741,435

2. 순확정급여부채의 재측정요소
(174,384,284)

(145,339,963)

3. 당기순이익(손실)
843,677,904

(4,858,549,600)

Ⅱ. 결손금처리액

3,363,952,470

-

1. 이익준비금 이입액
355,090,295

-

2. 자본잉여금 이입액
3,008,862,175

-

Ⅲ. 이익잉여금 처분액

443,453,340

-

1. 이익준비금
40,313,940

-

2. 배당금
 주당현금배당금(률) :
 보통주 : 당기 25원(5%)
 전기 -원(-%)
403,139,400

-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

369,644,622

(3,220,148,128)

 당기의 이익잉여금처분예정일은 2018년 3월 28일이고, 전기의 결손금처리확정일은 2017년 3월 31일입니다.

22-3. 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
보통주

당기
전기

액면금액
500
500

1주당 배당금
25
-

배당금
5%
-

발행주식수(주)
17,366,763주
16,906,763주

배당 제외 주식수
1,241,187주
1,241,187주

배당을 받을 주식수
16,125,576주
15,665,576주

배당금총액
403,139,400
-

23. 주식기준보상 

23-1. 당사는 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분
1차분
2차분

부여일
2012년 3월 28일
2014년 3월 26일

부여대상
임직원
임직원

부여방법
주식결제형
주식결제형

부여주식 총수
330,000주
105,000주

행사가격
4,405원
2,422원

결의기관
주주총회
주주총회

23-2. 당기말 현재 당사가 부여한 주식보상약정의 행사가능기간 및 행사가능조건은 다음과 같습니다.

구분
행사가능기간
행사가능조건

1차분
2015년 3월 28일 ~ 2020년 3월 28일
3년이상 재임 또는 재직

2차분
2017년 3월 26일 ~ 2022년 3월 26일
3년이상 재임 또는 재직

23-3. 당사는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가액접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다. 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 산정한 것입니다.

구분
내용

1차분
2차분

부여일 현재 주가
4,150원
2,425원

무위험이자율(5년 만기 국공채 유통수익률)
3.74%
3.17%

기대행사기간
5년
5년

예상주가변동성
73.08%
46.37%

기대배당수익율
2.02%
5.84%

주식선택권 공정가치
2,218원
1,716원

23-4. 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분
주식선택권수량

당기
전기

1차분
2차분
합계
1차분
2차분
합계

기초
215,000주
70,000주
285,000주
215,000주
105,000주
320,000주

부여
-
-
-
-
-
-

상실
-
-
-
-
35,000주
35,000주

기말
215,000주
70,000주
285,000주
215,000주
70,000주
285,000주

23-5. 당기와 전기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

당기
전기

1차분
2차분
합계
1차분
2차분
합계

전기까지 인식한 보상비용
476,870
110,812
587,682
476,870
106,104
582,974

당기인식 보상비용
-
9,308
9,308
-
4,708
4,708

보상비용 누계액
476,870
120,120
596,990
476,870
110,812
587,682

 당기말과 전기말 현재 보상비용누계액(당기말 : 596,990천원, 전기말 : 587,682천원)은 자본조정에 계상되어 있으며, 당기와 전기 중 인식한 보상비용(당기 : 9,308천원, 전기 : 4,708천원)은 판매비와관리비(복리후생비)에 계상되어 있습니다.

24. 영업부문

 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

24-1. 당기와 전기의 매출액에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

제품매출
81,854,918
57,198,752

상품매출
-
1,386,232

기타매출
56,901
-

합계
81,911,819
58,584,984

24-2. 당기와 전기 매출액의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

국내매출
39,648,815
19,269,756

수출매출
42,263,004
39,315,228

합계
81,911,819
58,584,984

24-3. 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 당기와 전기 중 각각 2곳과 5곳이존재하며 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

매출액
57,499,960
47,328,738

25. 매출원가

 당기와 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

Ⅰ. 제품매출원가
67,259,540
54,411,478

1. 기초제품재고액
1,636,717
2,053,772

2. 당기제품제조원가
68,538,739
53,994,423

소계
70,175,456
56,048,195

3. 기말제품재고액
2,915,916
1,636,717

Ⅱ. 상품매출원가
-
1,317,290

1. 기초상품재고액
-
-

2. 당기상품매입액
-
1,317,290

소계
-
1,317,290

3. 기말제품재고액
-
-

합계
67,259,540
55,728,768

26. 비용의 성격별 분류

26-1. 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

재고자산의 변동
(2,654,087)
1,620,980

원ㆍ부재료등 매입액
31,826,354
16,713,365

종업원급여
9,159,898
7,807,031

감가상각비 및 무형자산상각비
2,418,725
2,173,652

기타의경비
36,498,011
34,304,107

매출원가 및 영업비용의 합계(주1)
77,248,901
62,619,135

(주1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26-2. 당기와 전기의 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여 등
퇴직급여
합계
급여 등
퇴직급여
합계

제조원가
5,572,305
395,589
5,967,894
4,976,841
418,905
5,395,746

판매비와관리비
2,317,799
104,230
2,422,029
1,620,234
110,190
1,730,424

경상연구개발비
728,612
41,363
769,975
622,169
58,692
680,861

합계
8,618,716
541,182
9,159,898
7,219,244
587,787
7,807,031

26-3. 당기와 전기의 감가상각비 및 무형자산상각비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

감가상각비
무형자산상각비
합계
감가상각비
무형자산상각비
합계

제조원가
2,330,412
-
2,330,412
2,110,600
-
2,110,600

판매비와관리비
52,444
34,467
86,911
27,277
34,373
61,650

경상연구개발비
1,402
-
1,402
1,402
-
1,402

합계
2,384,258
34,467
2,418,725
2,139,279
34,373
2,173,652

27. 판매비와관리비

 당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

급여
2,317,799
1,620,234

퇴직급여
104,230
110,190

복리후생비
226,253
157,488

여비교통비
99,110
65,373

차량유지비
72,978
42,901

통신비
43,130
23,178

접대비
210,800
127,665

감가상각비
52,444
27,277

무형자산상각비
34,467
34,373

경상연구개발비
4,325,710
2,956,593

세금과공과
158,373
150,258

수도광열비
2,718
1,094

도서인쇄비
2,665
2,723

보험료
29,848
18,597

지급수수료
643,759
528,786

지급임차료
156,795
139,693

교육훈련비
2,829
2,491

소모품비
70,778
65,764

운반비
85,149
66,505

수선비
8,450
1,745

수출제비용
267,655
303,868

대손상각비
958,389
391,023

판매보증비
115,017
51,518

잡비
16
1,030

합계
9,989,362
6,890,367

28. 기타수익 및 기타비용

28-1. 당기와 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

임대료수입
-
24,490

유형자산처분이익
2,858
62

무형자산처분이익
632

잡이익
254,111
153,402

합계
257,601
177,954

28-2. 당기와 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

매출채권처분손실
-
5,416

유형자산처분손실
481,844
11

잡손실
22,413
135,664

합계
504,257
141,091

29. 금융수익 및 금융비용

29-1.당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
금액

당기
전기

이자수익
56,791
22,255

외환차익
391,864
772,912

매도가능금융자산처분이익
-
6,493

파생상품거래이익
48,342
27,415

외화환산이익
123,693
434,450

합계
620,690
1,263,525

29-2.당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
금액

당기
전기

이자비용
1,329,249
1,276,370

매도가능금융자산처분손실
-
79,685

외환차손
610,692
764,803

사채상환손실
244,031
-

금융보증비
45,561
-

외화환산손실
563,741
20,135

합계
2,793,274
2,140,993

30. 법인세비용 

30-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

자본에 직접 반영된 이연법인세
-
(16,207)

법인세비용
-
(16,207)

30-2. 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기
전기

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

매도가능금융자산평가손익
-
-
73,668
16,207

30-3. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내용은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

법인세비용차감전순이익

843,678

(4,874,756)

적용세율에 따른 법인세

163,609

(1,072,446)

조정사항 :

(163,609)

1,056,239

비과세수익
(38,365)

(31,975)

비공제비용
51,088

165,726

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과등
(176,332)

922,488

법인세비용

-

(16,207)

유효세율(주1)

-

-

(주1) 당기와 전기의 법인세 유효세율은 분자의 금액이 "0"이거나 음수이므로 산정하지않습니다.

30-4. 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기

누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초금액
증가(감소)
기말잔액
기초금액
증가(감소)
기말잔액

(1) 이연법인세 전체

대손충당금
457,978
550,228
1,008,206
100,755
121,050
221,805

미수수익
-
(3,138)
(3,138)
-
(690)
(690)

재고자산평가손실충당금
240,367
(124,902)
115,465
52,881
(27,479)
25,402

종속기업투자
2,075,652
1,400,000
3,475,652
456,643
308,000
764,643

재평가잉여금
(17,212,252)
-
(17,212,252)
(3,786,696)
-
(3,786,696)

확정급여채무
2,179,372
(166,397)
2,012,975
479,462
(36,607)
442,855

사외적립자산
(1,487,731)
(210,863)
(1,698,594)
(327,301)
(46,390)
(373,691)

판매보증충당부채
93,360
115,017
208,377
20,539
25,304
45,843

국고보조금
186,844
32,388
219,232
41,106
7,125
48,231

외화환산이익
(434,450)
310,757
(123,693)
(95,579)
68,367
(27,212)

외화환산손실
20,135
543,606
563,741
4,430
119,593
124,023

국제조세조정
117,948
19,886
137,834
25,948
4,376
30,324

미지급비용
135,399
15,797
151,196
29,788
3,475
33,263

감가상각비
7,120
(7,120)
-
1,566
(1,566)
-

전환사채상환할증금
165,712
(147,484)
18,228
36,457
(32,447)
4,010

전환권조정
(675,331)
637,502
(37,829)
(148,573)
140,251
(8,322)

자기주식
498,329
-
498,329
109,632
-
109,632

금융보증비용
-
45,561
45,561
-
10,023
10,023

기부금
17,000
-
17,000
3,740
-
3,740

세무상결손금
14,641,225
(3,991,042)
10,650,183
3,221,069
(878,029)
2,343,040

이월세액공제
-
-
-
1,034,217
100,355
1,134,572

소계
1,026,677
(980,204)
46,473
1,260,084
(115,289)
1,144,795

(2) 미인식 이연법인세

종속기업투자
2,075,652
1,400,000
3,475,652
456,643
308,000
764,643

세무상결손금
14,641,225
(3,991,042)
10,650,183
3,221,069
(878,029)
2,343,040

이월세액공제
-
-
-
1,034,217
100,355
1,134,572

기타
(15,690,200)
1,610,838
(14,079,362)
(3,451,845)
354,385
(3,097,460)

소계
1,026,677
(980,204)
46,473
1,260,084
(115,289)
1,144,795

(3) 인식한 이연법인세

소계
-
-
-
-
-
-

(단위 : 천원)

과목
전기

누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초금액
증가(감소)
기말잔액
기초금액
증가(감소)
기말잔액

(1) 이연법인세 전체

대손충당금
188,159
269,819
457,978
41,395
59,360
100,755

재고자산평가손실충당금
3,642,241
(3,401,874)
240,367
801,293
(748,412)
52,881

매도가능금융자산평가손익
73,668
(73,668)
-
16,207
(16,207)
-

종속기업투자
2,075,652
-
2,075,652
456,643
-
456,643

재평가잉여금
(12,426,412)
(4,785,840)
(17,212,252)
(2,733,811)
(1,052,885)
(3,786,696)

확정급여채무
2,419,426
(240,054)
2,179,372
532,274
(52,812)
479,462

사외적립자산
(1,555,151)
67,420
(1,487,731)
(342,133)
14,832
(327,301)

판매보증충당부채
41,842
51,518
93,360
9,205
11,334
20,539

국고보조금
177,924
8,920
186,844
39,143
1,963
41,106

외화환산이익
(65,680)
(368,770)
(434,450)
(14,450)
(81,129)
(95,579)

외화환산손실
212,864
(192,729)
20,135
46,830
(42,400)
4,430

국제조세조정
96,817
21,131
117,948
21,300
4,648
25,948

미지급비용
237,885
(102,486)
135,399
52,335
(22,547)
29,788

감가상각비
-
7,120
7,120
-
1,566
1,566

재고자산폐기손실
2,432,635
(2,432,635)
-
535,180
(535,180)
-

전환사채상환할증금
-
165,712
165,712
-
36,457
36,457

전환권조정
-
(675,331)
(675,331)
-
(148,573)
(148,573)

자기주식
498,329
-
498,329
109,632
-
109,632

기부금
17,000
-
17,000
3,740
-
3,740

세무상결손금
3,570,254
11,070,971
14,641,225
785,456
2,435,613
3,221,069

이월세액공제
-
-
-
845,881
188,336
1,034,217

소계
1,637,453
(610,776)
1,026,677
1,206,120
53,964
1,260,084

(2) 미인식 이연법인세

종속기업투자
2,075,652
-
2,075,652
456,643
-
456,643

세무상결손금
3,570,254
11,070,971
14,641,225
785,456
2,435,613
3,221,069

이월세액공제
-
-
-
845,881
188,336
1,034,217

기타
(4,082,121)
(11,608,079)
(15,690,200)
(898,067)
(2,553,778)
(3,451,845)

소계
1,563,785
(537,108)
1,026,677
1,189,913
70,171
1,260,084

(3) 인식한 이연법인세

매도가능금융자산평가손익
73,668
(73,668)
-
16,207
(16,207)
-

소계
73,668
(73,668)
-
16,207
(16,207)
-

30-5. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 등을 종합적으로 고려할 때, 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이와 이월결손금 및 세액공제이월액에 대한 이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 등이 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 인식하지 아니하였습니다.

30-6. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금의 금액과 만기일의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생회계연도
금액
공제기한

2015.12.31
988,708
2025.12.31

2016.12.31
9,661,475
2026.12.31

합계
10,650,183

31. 주당손익 
 
 당기와 전기의 주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

31-1. 기본주당순이익(손실)
 기본주당이익(손실)은 당기순이익(손실)을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
금액 또는 주식수

당기
전기

당기순이익(손실)
843,677,904
(4,858,549,600)

가중평균유통보통주식수(주1)
15,760,097
14,802,731

기본주당이익(손실)
54
(328)

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하되 자기주식은 취득시점 이후 보유기간동안 유통보통주식수에서 차감하였습니다.

31-2. 희석주당순이익(손실)
 희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
금액 또는 주식수

당기
전기

당기순이익(손실)
843,677,904
(4,858,549,600)

가중평균유통잠재적보통주식수(주1)
15,766,695
14,822,240

희석주당이익(손실)
54
(328)

(주1) 희석주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통/잠재적보통주식수는 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 주)

구분
주식수

당기
전기

기본주당이익(손실) 산출에 사용된
가중평균보통주식수
15,760,097
14,802,731

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:
 - 주식선택권으로 인한 주식수(주2)
6,598
19,509

희석주당이익(손실) 산출에 사용된
가중평균유통/잠재적보통주식수
15,766,695
14,822,240

(주2) 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

32. 범주별 금융상품 
 
32-1. 당기말 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기

당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
7,875,037
-
7,875,037

단기금융상품
-
1,130,053
-
1,130,053

매출채권및기타채권
-
14,076,660
-
14,076,660

장기매출채권및기타채권
-
231,000
-
231,000

기타금융자산(비유동)
-
22,432
2,000
24,432

합계
-
23,335,182
2,000
23,337,182

(단위 : 천원)

과목
전기

당기손익인식
금융부채
상각후 원가로
인식된 금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
15,598,949
15,598,949

차입금(유동)
-
15,413,560
15,413,560

차입금(비유동)
-
923,000
923,000

전환사채(유동)
-
420,400
420,400

기타유동부채(미지급비용)
-
217,442
217,442

기타유동부채(금융보증부채)
-
45,561
45,561

합계
-
32,618,912
32,618,912

32-2. 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
전기

당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
2,976,346
-
2,976,346

단기금융상품
-
1,400,000
-
1,400,000

매출채권및기타채권
-
13,206,020
-
13,206,020

장기매출채권및기타채권
-
182,598
-
182,598

기타금융자산(유동)
1,000,000
-
-
1,000,000

기타금융자산(비유동)
-
3,000
1,001,996
1,004,996

합계
1,000,000
17,767,964
1,001,996
19,769,960

(단위 : 천원)

과목
전기

당기손익인식
금융부채
상각후 원가로
인식된 금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
7,417,848
7,417,848

차입금(유동)
-
18,476,797
18,476,797

차입금(비유동)
-
1,645,000
1,645,000

전환사채(유동)
-
3,490,381
3,490,381

기타유동부채(미지급비용)
-
867,416
867,416

합계
-
31,897,442
31,897,442

32-3. 당기와 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

매도가능금융자산:

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)
-
57,461

매도가능금융자산처분손실
-
(73,192)

당기손익인식금융자산 및 당기손익인식금융부채

파생상품거래이익
48,341
27,415

대여금및수취채권:

이자수익
56,791
22,255

외환차익
204,759
478,086

외화환산이익
-
434,450

외환차손
(592,250)
(621,436)

외화환산손실
(563,741)
-

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용
(1,329,249)
(1,276,370)

외환차익
187,104
294,827

외화환산이익
123,693
-

외환차손
(18,442)
(143,367)

외화환산손실
-
(20,135)

금융보증비
(45,561)
-

사채상환손실
(244,030)
-

순손익
(2,172,585)
(820,006)

33. 공정가치 측정

33-1. 금융상품의 공정가치
 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

공정가치로 인식된 금융자산

- 기타금융자산(유동)
-
-
1,000,000
1,000,000

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산
7,875,037
7,875,037
2,976,346
2,976,346

- 단기금융상품
1,130,053
1,130,053
1,400,000
1,400,000

- 매출채권및기타채권
14,076,660
14,076,660
13,206,020
13,206,020

- 장기매출채권및기타채권
231,000
231,000
182,598
182,598

- 장기기타금융자산(비유동)
22,432
22,432
3,000
3,000

소계
23,335,182
23,335,182
17,767,964
17,767,964

금융자산 합계
23,335,182
23,335,182
18,767,964
18,767,964

금융부채

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무
15,598,949
15,598,949
7,417,848
7,417,848

- 차입금(유동)
15,413,560
15,413,560
18,476,797
18,476,797

- 전환사채(유동)
420,400
420,400
3,490,381
3,490,381

- 기타유동부채(금융보증부채)
45,561
45,561
-
-

- 기타유동부채(미지급비용)
217,442
217,442
867,416
867,416

- 차입금(비유동)
923,000
923,000
1,645,000
1,645,000

금융부채 합계
32,618,912
32,618,912
31,897,442
31,897,442

33-2. 공정가치 서열체계
 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

33-3. 금융상품의 수준별 공정가치
 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 없으나 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

수준 1
수준 2
수준 3
합계

전기 :

금융자산

- 기타금융자산
1,000,000
-
-
1,000,000

 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

33-4. 당기와 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주
구분
금액

당기
전기

매도가능금융자산
(주)유캐스트
-
999,996

모바일산업협회
2,000
2,000

합계
2,000
1,001,996

 당사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며, 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

34. 특수관계자와의 거래

34-1. 당기말 현재 당사의 종속기업과 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

당사와의 관계
회사명
지분율(%)
업종

당기
전기

종속기업
연태아특전자유한공사
100%
100%
FPCB의 제조 및 판매

(주)쿼츠
100%
100%
컨설팅

34-2. 당기말과 전기말 현재 종속기업을 제외한 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기타의 특수관계자
(주)에코비,(주)채리소프트 등
(주)에코비,(주)채리소프트 등

34-3. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
특수관계자명
당기
전기

매출
외주가공비 등
매출
외주가공비 등

종속기업
연태아특전자유한공사
2,725,840
8,685,346
6,793,284
8,715,259

기타의 특수관계자
(주)에코비
-
-
284,048
849,373

합계
2,725,840
8,685,346
7,077,332
9,564,632

34-4. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구분
특수관계자명
당기

채권
채무

매출채권
매입채무

종속기업
연태아특전자유한공사
1,573,493
643,175

기타의 특수관계자
(주)에코비
58,008
-

합계
1,631,501
643,175

(주1) 당기말 현재 당사는 (주)에코비에 대한 매출채권 58,008천원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
특수관계자명
전기

채권
채무

매출채권
미수금
매입채무

종속기업
연태아특전자유한공사
2,535,779
1,600,847
743,977

관계기업
(주)에코비
83,458
-
-

합계
2,619,237
1,600,847
743,977

34-5. 당기와 전기 중 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함된 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류
금액

당기
전기

단기급여
1,480,112
861,935

퇴직급여
41,760
53,292

합계
1,521,872
915,227

35. 우발채무와 약정사항

 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, US$)

금융기관명
약정내용
한도액

원화
외화

우리은행
무역금융
8,000,000
-

외상매출권담보대출
3,500,000
-

수입신용장
-
US$ 870,000.00

기업은행
외상매출권담보대출
560,000
-

수입신용장
-
US$ 600,000.00

한국수출입은행
무역금융
-
US$ 400,000.00

합계
12,060,000
US$ 1,870,000.00

36. 지급보증

36-1. 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(외화단위 : US$, CNY)

수혜처
제공처
보증내용
보증금액

연태아특전자유한공사
한국수출입은행
차입금 관련
US$ 3,170,000.00

우리은행
차입금 관련
US$ 370,000.00

CNY 4,300,000.00

합계
US$ 3,540,000.00

CNY 4,300,000.00

36-2. 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, US$)

제공자
제공처
보증내용
보증금액

원화
외화

(주)더플라잉홀딩스
우리은행
금융약정
 (수입신용장) 관련
-
US$ 1,044,000.00

서울보증보험
엘지디스플레이(주)
차입금 관련
1,000,000
-

엔앤티(주) 등
공탁 관련등
267,900
-

기업은행
엘지디스플레이(주)
차입금 관련
300,000
-

도레이첨단소재(주)
지급보증
200,000
-

합계
1,767,900
US$ 1,044,000.00

37. 위험관리

37-1. 자본위험 관리
 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

 당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

부채(A)
34,939,992
32,813,201

자본(B)
35,010,650
33,402,849

현금및현금성자산(C)
7,875,037
2,976,346

차입금(D)
16,756,960
23,612,178

부채비율(A/B)
99.80%
98.23%

순차입금비율(D-C)/B
25.37%
61.78%

37-2. 금융위험관리 
 당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

가. 시장위험관리
 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리
 당사는 상품 수입 등과 관련하여 주로 US$ 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

US$
517,181
(517,181)
493,386
(493,386)

JPY
12,371
(12,371)
15,767
(15,767)

CNY
(291)
291
105
(105)

HKD
54
(54)
61
(61)

TWD
56
(56)
58
(58)

합계
529,371
(529,371)
509,377
(509,377)

② 이자율위험관리
 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 

 당기와 전기 중 이자율이 1% 변동 시 이자율 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(156,616)
156,616
(201,218)
201,218

③ 가격위험관리
 당사는 장기기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며 당기말과 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

장기기타금융자산
2,000
1,001,996

나. 유동성위험관리
 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
 한편, 당사는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 35에서 설명하는 바와 같이 당좌한도거래 및 무역금융 대출약정을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기 분석내용은 다음과 같습니다. 동 분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

1년 미만
1년 ~ 5년
합계

매입채무및기타채무
15,598,949
-
15,598,949

차입금
15,413,560
923,000
16,336,560

전환사채
420,399
-
420,399

기타유동부채(미지급비용)
217,442
-
217,442

기타유동부채(금융보증부채)
45,561
-
45,561

금융부채이자(주1)
294,349
93,807
388,156

금융보증계약(주2)
4,496,451
-
4,496,451

합계
36,486,711
1,016,807
37,503,518

(주1) 당기말 현재 차입금에 대한 보고기간말일로부터 만기일까지의 추정 이자비용 발생액입니다.
(주2) 한편, 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

다. 신용위험관리
 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.
 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융보증계약(주1)
4,496,451
5,145,993

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

한편, 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기와 전기말 현재 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
금액

당기
전기

현금및현금성자산(주1)
7,865,446
2,981,979

단기금융상품
1,130,053
1,400,000

매출채권및기타채권
14,076,660
13,206,020

기타금융자산
-
1,000,000

장기매출채권및기타채권
231,000
182,598

장기기타금융자산
22,432
3,000

합계
23,325,591
18,773,597

(주1) 당기말 현재 현금시재액 15,977천원(전기말 : 10,172천원)은 제외하였고, 정부보조금 6,387원(전기말 : 15,805천원)은 가산하였습니다.

 한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

38. 현금흐름에 관한 사항

38-1.당사의 현금흐름표는 간접법으로 작성하였으며, 당기와 전기 중 현금유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

당기
전기

매출채권의 제각
391,023
60,713

매도가능금융자산의 평가손(익) 증가
-
(57,461)

건설중인자산의 건물 대체
32,000
-

건설중인자산의 기계장치 대체
839,000
1,213,175

건설중인자산의 소프트웨어 대체
30,100
-

장기차입금의 유동성 대체
1,000,000
2,000,000

장기미지급금의 유동성 대체
93,295
-

재평가잉여금의 증가
-
4,785,840

38-2. 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

대체
상각
손익

단기차입금
16,476,797
(1,488,445)
-
-
(74,792)
14,913,560

유동성장기부채
2,000,000
(2,500,000)
1,000,000
-
-
500,000

장기차입금
1,645,000
278,000
(1,000,000)
-
-
923,000

전환사채
3,490,381
(3,560,000)
-
245,988
244,031
420,400

합계
23,612,178
(7,270,445)
-
245,988
169,239
16,756,960

내부회계관리제도 검토의견

내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 액트의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 내부회계관리제도 검토보고서 
 　　 2. 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 액트

대표이사 귀하
2018년 02월 26일

 우리는 첨부된 주식회사 액트의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 액트의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.
 
 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
 
 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
 
 우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
 

서 일 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 재 덕

내부회계관리자의 운영실태평가보고서.jpg
내부회계관리자의 운영실태평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 액트

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
4
4
-
1
-
-
-
-
7
7

투입시간
분ㆍ반기검토
8
8
70
70
140
210
-
70
-
-
-
-
218
358

감사
16
8
182
154
462
378
-
0
-
-
-
-
660
540

합계
24
16
252
224
602
588
-
70
-
-
-
-
878
898

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.09.05
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.07.28~2017.08.02
4
일
4
명
-
명
반기 검토 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차

2017.10.27,
2017.10.31~2017.11.03
5
일
3
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2018.01.29~2018.02.01
4
일
3
명
-
명
계정잔액 입증감사 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.26
1
일

실사(입회)장소
대구시 달서구 성서로 소재 당사의 본사 및 공장

실사(입회)대상
제품등 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.26
1
일

실사(입회)장소
대구시 달서구 성서로 소재 당사의 본사 및 공장

실사(입회)대상
금융자산 실사 외

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.08.02, 2017.11.03, 2018.02.01