세경하이테크 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180409)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.3
주식회사 세경하이테크

00260116
100000000000
73428
Y
N
N
Y
E

주식회사 세경하이테크와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서
---------------------------------------
1

Ⅱ.
(첨부)재무제표

재무상태표
---------------------------------------
4

포괄손익계산서
---------------------------------------
6

자본변동표
---------------------------------------
7

현금흐름표
---------------------------------------
8

주석
---------------------------------------
10

III.
외부감사 실시내용 ---------------------------------------
71

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 세경하이테크

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 22일

우리는 별첨된 주식회사 세경하이테크와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 

연
결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임 
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아
니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 세경하이테크와 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

주식회사 세경하이테크와 그 종속기업의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서
일
(
2018년 3월 22일
)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 세경하이테크와 그 종속기업

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 11 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 세경하이테크 대표이사 이 영 민

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 수원시 권선구 산업로155번길 128

(전 화)
031-204 - 7200

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 12(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 11(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 세경하이테크와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기말
제 11(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

36,409,094,556

40,592,118,790

현금및현금성자산
(주6,31)

10,460,447,175

9,147,600,900

단기금융상품(주6,29,31)
4,288,730,988

5,745,570,234

매출채권및기타채권(주1,6,7,31)
10,811,137,811

15,038,190,264

당기법인세자산(주27)
18,782,500

-

재고자산(주8)
8,791,668,534

8,741,173,706

기타유동자산(주9)
2,038,327,548

1,919,583,686

Ⅱ. 비유동자산

37,019,179,727

36,875,483,972

장기금융상품(주6,31)
1,373,363,674

1,146,305,817

장기기타채권(주6,31)
139,775,926

174,867,929

유형자산(주10,29,30)
30,290,439,783

30,421,223,751

무형자산(주11)
365,179,356

412,797,680

이연법인세자산(주27)
1,771,444,409

1,285,149,540

기타비유동자산(주9)
3,078,976,579

3,435,139,255

자 산 총 계

73,428,274,283

77,467,602,762

부 채

Ⅰ. 유동부채

19,667,030,552

16,979,702,645

매입채무및기타채무(주6,12,31)
12,609,941,279

10,217,016,632

유동성장기차입금(주6,10,13,30,31,33)
3,022,730,000

1,468,396,581

전환상환우선주부채(주6,14,30,31,33)
2,155,642,829

1,890,603,589

파생상품평가부채(주6,14,30,33)
1,524,687,500

2,463,437,500

당기법인세부채(주27)
-

415,457,917

기타유동부채(주15)
354,028,944

524,790,426

Ⅱ. 비유동부채

4,035,978,559

8,666,641,807

장기차입금(주6,10,13,30,31,33)
3,107,730,000

6,818,400,000

확정급여부채(주16)
928,248,559

1,848,241,807

부 채 총 계

23,703,009,111

25,646,344,452

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

49,725,265,172

51,821,258,310

자본금(주17)
2,243,750,000

2,243,750,000

연결자본잉여금(주18)
17,494,094,313

17,494,094,313

연결기타포괄손익누계
(547,570,399)

159,463,970

연결이익잉여금(주19)
30,573,402,794

32,462,618,688

연결기타자본항목(주20,21)
(38,411,536)

(538,668,661)

Ⅱ. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

49,725,265,172

51,821,258,310

부 채 와 자 본 총 계

73,428,274,283

77,467,602,762

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 12(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 세경하이테크와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

I. 매출액(주1,5,22)

102,214,767,003

97,947,163,797

II. 매출원가(주22,24)

89,733,764,700

83,620,258,872

III. 매출총이익

12,481,002,303

14,326,904,925

IV. 판매비와관리비(주23,24)

12,042,298,340

11,231,954,376

V. 영업이익

438,703,963

3,094,950,549

금융수익(주6,25)
1,453,142,119

688,340,214

금융비용(주6,25)
(566,271,960)

(1,026,931,582)

기타영업외수익(주26)
631,301,763

3,842,448,537

기타영업외비용(주26)
(5,398,378,536)

(1,790,395,612)

VI. 법인세비용차감전순이익(손실)

(3,441,502,651)

4,808,412,106

VII. 법인세비용(주27)

(726,395,941)

1,876,507,441

VIII. 당기순이익(손실)

(2,715,106,710)

2,931,904,665

IX. 법인세비용차감후기타포괄이익(손실)

118,856,447

(636,580,821)

후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의재측정요소(주16)
825,890,816

(661,184,121)

후속적으로 당기손익으로
 재분류되는 항목:

해외사업환산외환차이
(707,034,369)

24,603,300

X. 총포괄이익(손실)

(2,596,250,263)

2,295,323,844

XI. 당기순이익(손실)의 귀속:

지배기업소유주지분

(2,715,106,710)

2,988,258,344

비지배지분

-

(56,353,679)

XII. 총포괄이익(손실)의 귀속:

지배기업소유주지분

(2,596,250,263)

2,351,677,523

비지배지분

-

(56,353,679)

XIII. 주당손익(주28)

기본주당손익

(605)

666

희석주당손익

(718)

648

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 12(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 세경하이테크와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주 귀속분
비지배지분
합계

자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익
이익잉여금
총 계

2016.1.1(전기초)
2,243,750,000
17,494,094,313
(538,668,661)
134,860,670
30,135,544,465
49,469,580,787
74,027,281
49,543,608,068

총포괄이익

당기순이익(손실)
-
-
-
-
2,988,258,344
2,988,258,344
(56,353,679)
2,931,904,665

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(661,184,121)
(661,184,121)
-
(661,184,121)

해외사업장환산외환차이
-
-
-
24,603,300
-
24,603,300
-
24,603,300

총포괄이익소계
-
-
-
24,603,300
2,327,074,223
2,351,677,523
(56,353,679)
2,295,323,844

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

종속기업에 대한 소유주지분의 변동
-
-
-
-
-
-
(17,673,602)
(17,673,602)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
-
-
-
-
-
-
(17,673,602)
(17,673,602)

2016.12.31(전기말)
2,243,750,000
17,494,094,313
(538,668,661)
159,463,970
32,462,618,688
51,821,258,310
-
51,821,258,310

2017.1.1(당기초)
2,243,750,000
17,494,094,313
(538,668,661)
159,463,970
32,462,618,688
51,821,258,310
-
51,821,258,310

총포괄이익

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(2,715,106,710)
(2,715,106,710)
-
(2,715,106,710)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
825,890,816
825,890,816
-
825,890,816

주식매수선택권의 부여
-
-
500,257,125
-
-
500,257,125
-
500,257,125

해외사업장환산외환차이
-
-
-
(707,034,369)
-
(707,034,369)
-
(707,034,369)

총포괄이익소계
-
-
500,257,125
(707,034,369)
(1,889,215,894)
(2,095,993,138)
-
(2,095,993,138)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
-
-
-
-
-
-
-
-

2017.12.31(당기말)
2,243,750,000
17,494,094,313
(38,411,536)
(547,570,399)
30,573,402,794
49,725,265,172
-
49,725,265,172

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 12(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 세경하이테크와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

7,968,336,392

2,898,827,002

(1) 당기순이익(손실)
(2,715,106,710)

2,931,904,665

(2) 당기순이익(손실) 조정을 위한 가감
11,172,528,726

2,821,537,796

법인세비용(수익)
(726,395,941)

1,876,507,441

이자비용
425,866,362

333,152,784

이자수익
(153,545,156)

(226,976,839)

감가상각비
4,771,166,228

4,080,156,751

무형자산상각비
60,321,120

57,455,972

퇴직급여
889,773,225

581,739,608

주식보상비용
500,257,125

-

대손상각비(환입)
(115,041,036)

6,886,246

외화환산손실
1,435,089,517

699,337,142

외화환산이익
(72,478,147)

(1,937,553,043)

유형자산처분손실
14,003,998

4,378,649

유형자산처분이익
(163,312,312)

(153,615,741)

장기금융상품평가손실
-

45,192,736

장기금융상품평가이익
(12,708,169)

-

파생상품부채평가손실
-

(75,000,000)

파생상품부채평가이익
(938,750,000)

-

잡손실
-

2,000,000

매출채권의 감소(증가)
1,954,235,660

(1,191,118,315)

기타채권의 감소(증가)
21,000,558

(18,374,010)

재고자산의 증가
(1,026,239,197)

(3,132,817,579)

기타유동자산의 감소(증가)
(168,633,981)

159,039,211

기타비유동자산의 감소(증가)
(26,925,194)

116,254,091

매입채무의 증가
5,388,778,912

3,376,643,579

기타채무의 감소
(94,258,948)

(832,613,279)

기타유동부채의 감소
(157,482,071)

(41,945,317)

퇴직금의 지급
(270,606,378)

(352,049,469)

사외적립자산의 증가
(480,325,716)

(214,532,812)

사업처분손실
-

(329,305,593)

연결범위변동으로 인한 순자산 변동
-

8,995,585

해외사업환산차이
118,738,267

(20,300,002)

(3) 이자의 수취
92,700,575

204,795,473

(4) 이자의 지급
(157,121,972)

(97,139,132)

(5) 법인세의 납부
(424,664,227)

(2,962,271,800)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(4,918,813,785)

(9,447,864,443)

단기금융상품의 감소
37,739,035,635

17,559,000,000

단기금융상품의 증가
(36,251,500,000)

(16,203,300,000)

기타채권의 감소
46,135,345

1,019,000,000

기타채권의 증가
-

(460,479,978)

장기금융상품의 증가
(192,653,428)

(187,679,608)

장기금융상품의 감소
-

84,938,200

장기기타채권의 감소(증가)
498,000

(2,495,992,882)

유형자산의 처분
1,341,482,645

1,517,742,237

유형자산의 취득
(7,588,941,949)

(10,473,354,653)

무형자산의 취득
(12,870,033)

(12,051,504)

연결범위변동으로 인한 순현금유입
-

204,313,745

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,422,740,578)

3,531,804,131

유동성장기차입금의 상환
(1,422,740,578)

(2,279,043,480)

장기차입금의 차입
-

5,810,847,611

장기차입금의 상환
-

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

1,626,782,029

(3,017,233,310)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과

(313,935,754)

(62,879,774)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

9,147,600,900

12,227,713,984

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

10,460,447,175

9,147,600,900

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 12(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 11(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 세경하이테크와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요
주식회사 세경하이테크(이하 "지배기업")은 2006년 1월 16일 설립되어 전자기기부품제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 주요 생산품은 스마트폰, LCD에 부착되는 테이프 및 필름이며, 보고기간말 현재 경기도 수원시 권선구에 본사를 두고있습니다.

당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요

주주구성
은 다음과 같습니다.

주 주
제 12(당) 기
제 11(전) 기

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

이영민
1,940,000
40.42
1,940,000
40.42

한국산업은행
462,500
9.64
462,500
9.64

이석호
285,000
5.94
285,000
5.94

메리츠종금증권
271,910
5.66
271,910
5.66

기타소액주주
1,840,590
38.34
1,840,590
38.34

합 계
4,800,000
100.00
4,800,000
100.00

2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 개요
당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
결산월
업종
제 12(당) 기
제 11(전) 기

소유지분율(%)
소유지분율(%)

세경비나
베트남
12월
전자기기부품 제조 및 판매
100.0
100.0

세경과기(홍콩)유한공사(*)
홍콩
12월
전자기기부품 도ㆍ소매업
-
100.0

동관세린전자유한공사
중국
12월
전자기기부품 제조 및 판매
100.0
100.0

(*) 전기 중 연결범위에 포함되었던 세경과기(홍콩)유한공사는 당기 중 청산하여 연결범위에서 제외되었습니다.

(3) 연결대상 종속기업의 재무정보(내부거래 제거 전)
① 요약 재무상태표

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

자산총액
부채총액
자산총액
부채총액

세경비나
37,223,220
32,240,136
34,520,507
28,527,645

세경과기(홍콩)유한공사
-
-
1,817,478
-

동관세린전자유한공사
338,364
6,828
7,129,245
5,510,755

② 요약 손익계산서

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

매출액
당기순손익
매출액
당기순손익

세경비나
72,091,171
1,085,062
66,151,151
3,592,986

세경과기(홍콩)유한공사
-
-
753,187
(766,203)

동관세린전자유한공사
2,247,802
(1,225,057)
10,035,883
(960,173)

주식회사 성진오피티(*)
-
-
-
(281,768)

(*) 지분 매각 시점인 전기 4월말 현재로 종료되는 기간의 손익입니다.

(4) 보고부문의 정보에서 연결재무제표상 재무정보로의 조정내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

수익

보고부문의 수익총계
146,780,450
148,135,395

부문간 내부거래 제거 등
(44,565,683)
(50,188,231)

조정후 금액
102,214,767
97,947,164

영업손익

보고부문의 영업손익 총계
231,961
3,346,723

부문간 내부거래 제거 등
206,743
(251,772)

조정후 금액
438,704
3,094,951

법인세비용차감전순이익(손실)

보고부문의 법인세비용차감전순이익(손실) 총계
(3,377,830)
4,029,319

종속기업및관계기업투자주식 손상차손
1,326,803
988,002

부문간 내부거래 제거 등
194,002
448,691

관계기업으로부터 배당금 수령
(1,584,478)
(657,600)

조정후 금액
(3,441,503)
4,808,412

자산

보고부문의 자산총계
102,954,664
110,676,296

투자자본 상계
(4,559,700)
(7,654,453)

부문간 내부거래 제거 등
(24,966,690)
(25,554,240)

조정후 금액
73,428,274
77,467,603

부채

보고부문의 부채총계
47,610,988
50,045,611

부문간 내부거래 제거 등
(23,907,979)
(24,399,267)

조정후 금액
23,703,009
25,646,344

2. 재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 

연결실체의
연
결재무제표는

2018년 2
월
1
4일
자 이사회
에서 승인
되었으
며,

2018
년3월
30
일
자
주주총회
에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 1: 연결대상회사의 개요 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7: 매출채권및기타채권 등

- 주석 8: 재고자산
- 주석 11: 무형자산
- 주석 16: 종업원급여

- 주석 27: 법인세비용

-
주석 29: 우발부채 및 약정사항

③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 6: 금융상품의 구분 및 공정가치

- 주석 21: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 201
7년
1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의
적용
을
제
외
하고 연결실체는 당기 및 비교표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 이로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정)

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등을 공시하도록 요구하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 명확화 하였으며, 미래과세소득의 추정방법을 장부금액 이상으로 회수할 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음을 명확화 하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' (개정)
기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정사항은 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하였습니다.

4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어

있으며,
주석 3
에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본 거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무 제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취
득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법 (미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산
은
취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은
최초 인식시점
에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고

있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나
최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래 비용은 발생 즉시
당기손익
으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자
산은
대여금및수취채권
으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐
름
에
영향을 미친 경우에는 해당 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우

다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나, 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고, 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나, 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의

객관적인 증거가 있는 경우 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고, 그 증가가 손상차손을 인식한후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

건물
10 ~ 40년

기계장치
5 ~ 10년

차량운반구
5 ~ 6년

공구와기구
4 ~ 5년

비품
3 ~ 6년

시설장치
5년

연결실체는 매
보고기간말에 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만,

일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

산업재산권
10년

소프트웨어
3 ~ 5년

회원권

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가
비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매
보고
기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을
제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한
적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

연결실체가 체결하고 있는 리스계약은 모두 운용리스계약으로 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하는 경우 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 후속 측정시에는 최초 인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액을 기타금융부채로 인식하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1037호에 따라 결정된 금액
- 최초 인식 금액에서 기업회계기준서 제1018호에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

③ 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

④ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말
부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③
퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 현실적으로 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거 사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화 
① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능 통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하며, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과
금융비용

금융수익은 매도가능금융자산 및 대여금및수취채권을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당
수익, 매도가능금융자산처분이
익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동
등
을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익
으로
인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용,
부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 매도가능금융자산처분손실, 매도가능금융자산손상차손 등
을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건
또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말

제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나, 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하여 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

현금흐름 특성 / 사업모형
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체가 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 금융상품의 분류 및 분류별 금액은

주석 6에 기

술되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
16,613백만원을
상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 해당 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 해당 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정 합니다.
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 해당 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적 변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금 및 수취채권 16,613백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 233백만원을 설정하고 있습니다.

4) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래를 보유하고 있지 아니합니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기
업회계기준서 제1115호는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이
재화나 용역을 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고, 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계(①고객과의 계약식별→②수행의무의 식별→③거래가격 산정→④거래가격을 계약 내 수행의무에 배분→⑤수행의무를 이행시 수익인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 

동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2018년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 연차연결재무제표에 반영할 예정입니다. 
다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 연결재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목의 2017년 12월 31일 현재 잔액은

매출채권 10,752백만원
이고
,
동일로 종료되는 보고기간의 금액은

매출액 102,215백만원
입
니다.

③ 기업회계기준서 제1116 호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는
21,254천원이며
, 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리할 예정입니다. 연결실체는 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

5. 영업부문

(1) 영업부문별 정보
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 연결회사가 단일의 보고 부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 지역별 매출내역

(단위: 천원)

지역
제 12(당) 기
제 11(전) 기

대한민국
6,053,166
9,213,896

중국
9,802,019
14,945,351

베트남
83,166,779
73,740,195

기타 해외
3,192,804
47,722

합계
102,214,768
97,947,164

(3) 주요 고객에 대한 정보
연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

매출액
비율
매출액
비율

주요고객1
56,898,733
56%
55,329,705
56%

주요고객2
23,404,894
23%
11,846,890
12%

6. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

금융자산범주
내 역
제 12(당) 기
제 11(전) 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 측정하지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
현금및현금성자산
10,460,447
-
9,147,601
-

대여금및수취채권
단기금융상품
4,288,731
-
5,745,570
-

매출채권및기타채권
10,811,138
-
15,038,190
-

장기금융상품
1,373,364
-
1,146,306
-

장기기타채권
139,776
-
174,868
-

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

금융부채범주
계정과목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로측정하는금융부채:

당기손익인식금융부채
파생상품평가부채
1,524,688
1,524,688
2,463,438
2,463,438

공정가치로측정하지않는금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채
매입채무및기타채무
12,609,941
-
10,217,017
-

유동성장기차입금
3,022,730
-
1,468,397
-

장기차입금
3,107,730
-
6,818,400
-

전환상환우선주부채
2,155,643
-
1,890,604
-

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수 준1
수 준2
수 준3(*)
합 계

제 12(당) 기:

파생상품평가부채
-
-
1,524,688
1,524,688

제 11(전) 기:

파생상품평가부채
-
-
2,463,438
2,463,438

(*) 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
유의적이지만 관측가능하지
않은 투입변수(A)
공정가치와 (A)와의 상호관계

파생상품평가부채
옵션모델
보통주가치 및 지수변동성
(적용할인율: 12.69%, 적용변동성:17.25%)
추정된 공정가치는 보통주가치 및 지수변동성이 낮아지는(높아지는) 경우에 따라 증가(감소) 됩니다.

당기와 전기 중 수준3의 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

기초금액
2,463,438
2,538,438

당해기간의총손익:
(938,750)
(75,000)

당기손익에포함된이익
(938,750)
(75,000)

기말금액
1,524,688
2,463,438

(4) 당기와 전기 중 범주별 관련손익은 다음과 같습니다. 
① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

금융상품 범주
이자수익
이자비용
파생상품평가손익
장기금융상품평가손익
외화환산손익

대여금및수취채권
153,545
-
-
12,708
(4,260)

당기손익인식금융부채
-
-
938,750
-
-

상각후원가로측정하는
 금융부채
-
(425,866)
-
-
-

합 계
153,545
(425,866)
938,750
12,708
(4,260)

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

금융상품 범주
이자수익
이자비용
파생상품평가손익
장기금융상품평가손익

대여금및수취채권
226,977
-
-
(45,193)

당기손익인식금융부채
-
-
75,000
-

상각후원가로측정하는
 금융부채
-
(333,153)
-
-

합 계
226,977
(333,153)
75,000
(45,193)

7. 매출채권및기타채권 등
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
제 12(당) 기
제 11(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
매출채권
10,751,638
-
14,922,221
-

기타채권
미수금
16,263
-
68,484
-

대여금
43,000
-
14,400
43,000

보증금
237
139,776
33,085
131,868

합 계
10,811,138
139,776
15,038,190
174,868

(2) 매출채권및기타채권 등은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권 등의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분
연체 및 손상되지
않은 채권
연체되었으나
손상되지 않은 채권
손상된 채권
합 계

매출채권
9,507,088
1,244,550
233,184
10,984,822

미수금
16,263
-
-
16,263

대여금
43,000
-
-
43,000

보증금
140,013
-
-
140,013

합 계
9,706,364
1,244,550
233,184
11,184,098

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분
연체 및 손상되지 
않은 채권
연체되었으나
손상되지 않은 채권
손상된 채권
합 계

매출채권
13,057,639
1,864,582
835,367
15,757,588

미수금
68,484
-
-
68,484

대여금
57,400
-
-
57,400

보증금
164,953
-
-
164,953

합 계
13,348,476
1,864,582
835,367
16,048,425

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

기초금액
835,367
977,854

손상차손인식(환입)된금액
(115,041)
6,886

제각 등
(487,142)
(149,373)

기말금액
233,184
835,367

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권 등의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간
제 12(당) 기
제 11(전) 기

3개월 이하
779,620
1,079,625

3개월 초과 6개월 이하

2,492

418,035

6개월 초과 1년 이하
266,641
241,238

1년 초과
195,797
125,684

합 계
1,244,550
1,864,582

8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
1,533,756
(355,991)
1,177,765
2,210,375
(394,669)
1,815,706

재공품
535,929
(52,180)
483,749
466,611
(86,222)
380,389

원재료
6,062,965
-
6,062,965
6,415,535
(831,260)
5,584,275

상품
-
-
-
9,011
-
9,011

미착품
1,067,190
-
1,067,190
951,793
-
951,793

합계
9,199,840
(408,171)
8,791,669
10,053,325
(1,312,151)
8,741,174

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

재고자산평가손실(환입)
(903,980)
624,033

9. 기타자산 
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
137,718
-
495,190
-

선급비용
253,849
3,078,977
105,178
3,435,139

부가세대급금
1,646,760
-
1,319,216
-

합 계
2,038,327
3,078,977
1,919,584
3,435,139

10. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
공구와기구
집기비품
건설중인
자산
합계

취득원가
2,636,704
15,748,794
23,254,386
550,478
3,334,950
675,631
200,146
556,950
46,958,039

감가상각누계액
-
(1,484,441)
(12,066,354)
(305,398)
(2,380,595)
(268,572)
(162,239)
-
(16,667,599)

장부금액
2,636,704
14,264,353
11,188,032
245,080
954,355
407,059
37,907
556,950
30,290,440

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
공구와기구
집기비품
건설중인
자산
합계

취득원가
2,636,704
11,293,883
20,222,557
481,350
3,487,689
629,595
289,012
4,208,454
43,249,244

감가상각누계액
-
(1,061,504)
(9,182,945)
(227,482)
(2,001,986)
(165,805)
(188,298)
-
(12,828,020)

장부금액
2,636,704
10,232,379
11,039,612
253,868
1,485,703
463,790
100,714
4,208,454
30,421,224

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
공구와기구
비품
건설중인
자산
합계

기초
2,636,704
10,232,379
11,039,612
253,868
1,485,703
463,790
100,714
4,208,454
30,421,224

취득
-
1,146,326
5,550,692
89,497
274,561
37,616
4,400
607,250
7,710,342

대체
-
4,117,563
132,771
-
-
8,420
-
(4,258,754)
-

처분 및 폐기
-
-
(1,160,062)
(1)
-
-
(32,111)
-
(1,192,174)

감가상각비
-
(249,734)
(3,502,937)
(83,203)
(798,893)
(102,767)
(33,632)
-
(4,771,166)

외환차이
-
(982,181)
(872,044)
(15,081)
(7,016)
-
(1,464)
-
(1,877,786)

기말
2,636,704
14,264,353
11,188,032
245,080
954,355
407,059
37,907
556,950
30,290,440

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
시설장치
공구와기구
비품
건설중인
자산
합계

기초
2,636,704
10,534,200
9,292,591
193,556
2,292,073
232,422
147,977
813,900
26,143,423

취득
-
-
3,957,883
128,674
440,531
189,292
9,874
5,739,751
10,466,005

대체
-
-
2,187,098
-
99,000
152,151
-
(2,438,249)
-

처분 및 폐기
-
-
(1,353,768)
(3)
-
(6,000)
(8,734)
-
(1,368,505)

감가상각비
-
(366,437)
(2,627,274)
(71,681)
(904,698)
(64,196)
(45,871)
-
(4,080,157)

외환차이
-
64,616
16,582
3,322
(12,905)
-
(2,532)
93,052
162,135

연결범위변동
-
-
(433,500)
-
(428,298)
(39,879)
-
-
(901,677)

기말
2,636,704
10,232,379
11,039,612
253,868
1,485,703
463,790
100,714
4,208,454
30,421,224

(3) 담보제공

당기말 현재 장부금액

11,020백만원의 토지 및 건물이

은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다
.

(
주석 29 참조)

11. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 현황은 다음과 같습니다.
① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
소프트웨어
합계

취득원가
5,966
360,350
141,647
507,963

상각 및 손상차손누계액
(3,456)
(78,819)
(60,509)
(142,784)

순장부금액
2,510
281,531
81,138
365,179

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
소프트웨어
합계

취득원가
5,966
360,350
129,175
495,491

상각 및 손상차손누계액
(2,859)
(47,291)
(32,543)
(82,693)

순장부금액
3,107
313,059
96,632
412,798

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
회원권
소프트웨어
합계

기초장부가액
3,107
313,059
96,632
412,798

취득
-
-
12,870
12,870

상각비
(597)
(31,528)
(28,196)
(60,321)

외환차이
-
-
(168)
(168)

기말장부가액
2,510
281,531
81,138
365,179

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
회원권
소프트웨어
합계

기초장부가액
3,703
344,586
109,885
458,174

취득
-
-
12,052
12,052

상각비
(596)
(31,527)
(25,333)
(57,456)

외환차이
-
-
28
28

기말장부가액
3,107
313,059
96,632
412,798

12. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

매입채무
11,276,133
8,865,988

미지급금
1,333,808
1,351,029

합 계
12,609,941
10,217,017

13. 장기차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
연이자율
제 12(당) 기
제 11(전) 기
최종만기
상환방법

시설자금(토지)
한국산업은행
1.71%
765,000
1,105,000
2020.02
2년거치5년분할상환

시설자금(건물)
중소기업은행
3M Libor + 1.2%
5,365,460
6,053,400
2019.11
1년거치 2년 분할상환

시설자금(건물)
한국산업은행
-
-
393,750
2017.08
-

운전자금
중소기업은행
-
-
734,647
2017.03
-

소 계
6,130,460
8,286,797

차감: 유동성대체
(3,022,730)
(1,468,397)

장부금액
3,107,730
6,818,400

(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2018년
2019년
2020년이후
합계

장기차입금
3,022,730
3,022,730
85,000
6,130,460

14. 전환상환우선주부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

전환상환우선주
2,155,643
1,890,604

전환상환우선주는 원금에 대한 상환 의무를 가지는 주계약과 전환권 및 조기상환권으로 구분되며, 주계약은 상각후원가로 평가되고, 전환권 및 조기상환권은 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다. 당기손익인식금융부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융손익'으로 표시되어 있습니다.

(2) 전환상환우선주 발행내역

(단위: 주, 천원)

구 분
내 용

우선주 발행주식수(*1)
25,000

발행가액(*1)
4,000,000

배당률
1% 누적적, 참가적

보장수익률
7%

발행일
2012.7.31

만기일
2022.7.30

전환청구기간
존속기간 내에 언제든지 전환청구가 가능함

전환비율(*2)
우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간
발행일 후 3년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지

(*1) 상기 전환상환우선주는 발행 이후 보통주 전환, 무상증자 및 액면분할을 거쳐 보고기간말 현재 주식수는 312,500주이며, 잔여 발행가액은 2,000,000천원입니다.
(*2) 회사가 공개될 경우 전환가액은 직전의 전환가액과 공모가액의 70% 중 낮은 가액으로 조정됩니다.

(3) 파생상품평가부채의 현황

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

전환권 및 조기상환권
1,524,688
2,463,438

15. 기타유동부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

선수금
-
520

미지급비용
205,942
203,555

예수금
125,448
320,517

부가세예수금
-
198

반품충당부채
22,639
-

합 계
354,029
524,790

(2) 당기 중 반품충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기

기초
-

증가
22,639

감소
-

기말
22,639

16. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

급여
9,683,208
9,220,745

주식보상비용
500,257
-

퇴직급여
889,773
282,996

합 계
11,073,238
9,503,741

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련되어 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

당기근무원가
844,719
559,434

이자원가
45,054
22,306

합 계
889,773
581,740

(3) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

확정급여채무의 현재가치
3,100,441
3,522,585

사외적립자산의 공정가치
(2,172,192)
(1,674,343)

합 계
928,249
1,848,242

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

기초금액
3,522,585
2,429,762

당기근무원가
844,719
559,434

이자비용
100,312
67,407

재측정손익

- 인구통계적 가정
-
-

- 재무적 가정
(737,545)
344,676

- 가정과 실제의 차이
(359,024)
473,355

급여지급액
(270,606)
(352,049)

기말금액
3,100,441
3,522,585

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

기초금액
1,674,343
1,444,349

회사의 납입액
799,985
458,667

이자수익
55,258
45,101

재측정손실
(37,735)
(29,640)

급여지급액
(319,659)
(244,134)

기말금액
2,172,192
1,674,343

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

금융기관예치금
2,172,192
1,674,343

(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

미래 임금상승률
3.8 %
7.8 %

할인율
3.3 %
2.9 %

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
1% 상승시
1% 하락시

미래임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
130,282
(113,840)

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)
(111,326)
129,642

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

17. 자본금
당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원, 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

발행할 주식의 총수
20,000,000
20,000,000

1주당금액
500
500

발행한 주식의 총수
4,487,500
4,487,500

발행주식 액면총액
2,243,750
2,243,750

18. 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

주식발행초과금
17,494,094
17,494,094

19. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

법정적립금(*)
68,000
68,000

미처분이익잉여금
30,505,403
32,394,619

합 계
30,573,403
32,462,619

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 지배기업의 별도재무제표상의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

처분예정일: 2018년 3월 30일
처분확정일: 2017년 3월 28일

I. 미처분이익잉여금

29,722,956

31,396,010

전기이월미처분이익잉여금
31,396,010

31,624,991

당기순이익(손실)
(2,498,945)

432,203

확정급여제도의재측정요소
825,891

(661,184)

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

29,722,956

31,396,010

20. 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

주식매수선택권
500,257
-

기타자본잉여금
(538,669)
(538,669)

합 계
(38,412)
(538,669)

21. 주식기준보상

(1) 주식기준보상약정

2017년 3월 28일에 연결실체는 주요 경영진과 종업원들에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 행사가격으로 매수할 수 있습니다.

주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

부여일 /

부여받은 임직원

부여 수량

(천주)

가득조건

약정

기간

주요경영진에게 부여한 주식기준보상:

2017년 3월 28일

40

부여일로부터 2년간 근무

5년

종업원에게 부여한 주식기준보상:

2017년 3월 28일

176

부여일로부터 2년간 근무

5년

(2) 공정가치 측정

① 주식결제형 주식기준보상약정

연결실체는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역제공 및 비시장성과조건은 공정가치 측정시에 고려하지 않았습니다.

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분
주식매수선택권

부여일 공정가치

6,263 원

부여일 주식가격

12,825 원

행사가격

4,000 원

기대변동성(가중평균)

15.48 %

무위험이자율(국공채수익률)

1.88 %

(3) 미행사 주식선택권의 변동

주식선택권 제도에서 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 천주)

구 분
제 12(당) 기

기초 미행사분
-

당기중 부여
216,000

기중 상실
(3,000)

기말 미행사분
213,000

(4) 당기 중 인식된 비용

연결실체가 당기 중 인식한 주식보상비용은 500,257천원입니다.

22. 매출과 매출원가
(1) 당기와 전기 중 발생한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

제품매출
101,998,963
97,537,043

상품매출
215,804
410,121

합 계
102,214,767
97,947,164

(2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

제품매출원가
89,523,873
83,237,621

상품매출원가
209,892
382,637

합 계
89,733,765
83,620,258

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비

의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

급여
2,912,004
2,918,079

퇴직급여
564,267
282,996

주식보상비용
500,257
-

복리후생비
279,060
379,979

여비교통비
4,671
2,981

통신비
35,942
34,329

조세공과
141,400
202,671

임차료
101,941
227,600

수도광열비
14,050
20,227

전력비
61,905
81,634

유형자산감가상각비
230,900
257,820

무형자산상각비
60,321
57,456

수선비
12,536
14,387

보험료
37,376
42,673

접대비
280,548
395,370

광고선전비
656
19,196

수출경비
16,443
61,104

포장비
357,489
198,406

운반비
166,490
317,329

지급수수료
1,120,126
1,150,094

사무용품비
130,164
76,171

소모품비
27,568
88,534

도서인쇄비
1,778
2,012

교육훈련비
145,923
72,922

차량유지비
101,244
102,843

연구비
3,829,208
2,079,769

대손상각비
(115,041)
6,886

기타판매비와관리비
53,307
224,994

수출제비용
393,759
1,473,318

출장비
311,848
317,883

클레임비용
264,158
122,292

합 계
12,042,298
11,231,955

24. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용

의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

재고자산의변동
(50,495)
(3,209,267)

원재료및상품매입액
65,571,188
65,491,802

종업원급여
10,572,981
9,503,741

주식보상비용
500,257
-

복리후생비
1,013,581
932,544

감가상각비와무형자산상각비
4,831,487
4,080,157

연구개발비
3,829,208
2,079,769

소모품비
2,737,622
2,566,999

외주가공비
3,140,654
2,427,666

용역비
2,617,622
4,720,572

기타
7,011,958
6,258,230

합 계
101,776,063
94,852,213

25. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

금융수익 :

이자수익
153,545
226,977

외환차익
303,540
379,059

외화환산이익
44,599
7,304

파생상품평가이익
938,750
75,000

장기금융자산평가이익
12,708
-

금융수익 합계
1,453,142
688,340

금융비용 :

이자비용
425,866
333,153

외환차손
91,547
190,839

외화환산손실
48,859
457,747

장기금융자산손상차손
-
45,193

금융비용 합계
566,272
1,026,932

26. 기타영업외수익과 기타영업외비용
당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

기타영업외수익:

외환차익
414,687
672,999

외화환산이익
27,879
1,930,249

유형자산처분이익
163,312
153,616

종속기업처분이익
-
329,306

기타
25,424
756,279

기타영업외수익 합계
631,302
3,842,449

기타영업외비용:

외환차손
2,957,003
1,369,025

외화환산손실
1,386,231
241,590

유형자산처분손실
14,004
4,379

기타
1,041,141
175,402

기타영업외비용 합계
5,398,379
1,790,396

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

당기
법인세부담액

-
651,599

과거기간
법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액

(7,158)
1,836,343

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(486,294)
(797,923)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
(232,944)
186,488

법인세비용(수익)
(726,396)
1,876,507

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

확정급여제도의재측정요소
1,058,834
(232,943)
825,891
(847,672)
186,488
(661,184)

(3)
당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(3,441,503)
4,808,412

적용세율에 따른 세부담액
(754,726)
963,376

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
158,057
(97,739)

세액공제
(230,229)
(825,473)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(6,474)
2,750,694

인식하지 않은 일시적차이의 변동
(180,343)
(914,351)

기타
287,319
-

법인세비용
(726,396)
1,876,507

평균유효세율(*)
-
39.03%

(*) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 제 12(당) 기

(단위: 천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
자본반영
기말금액

일시적차
이
:

유형자산
(112,883)
83,772
-
(29,111)

무형자산
14,237
214
-
14,451

매출채권
176,824
(167,507)
-
9,317

재고자산
97,207
(58,035)
-
39,172

퇴직급여
406,613
30,545
(232,943)
204,215

기타
703,152
10,484
-
713,636

이월결손금
-
819,764
-
819,764

합 계
1,285,150
719,237
(232,943)
1,771,444

② 제 11(전) 기

(단위: 천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익
외환차이
기말금액

일시적차
이
:

유형자산
(233,912)
121,029
-
-
(112,883)

무형자산
13,579
658
-
-
14,237

매출채권
134,154
42,670
-
-
176,824

재고자산
87,719
9,488
-
-
97,207

퇴직급여
191,329
28,796
186,488
-
406,613

기타
296,797
408,794
-
(2,439)
703,152

합 계
489,666
611,435
186,488
(2,439)
1,285,150

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

종속기업투자(차감할일시적차이)
723,906
604,899

종속기업투자(가산할일시적차이)
(741,581)
(1,823,039)

기타
558,142
531,091

지배기업은 종속기업투자주식의 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높으므로, 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

28. 주당손익
(1) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역
제 12(당) 기
제 11(전) 기

당기순이익(손실)
(2,715,106,710)
2,988,258,344

가중평균 유통보통주식수(*)
4,487,500
4,487,500

기본주당순이익(손실)
(605)
666

(2) 당기와 전기 중 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역
제 12(당) 기
제 11(전) 기

보통주당기순이익(손실)
(2,715,106,710)
2,988,258,344

전환상환우선주로 인한 손익
(732,019,393)
122,015,410

보통주희석화당기순이익
(3,447,126,103)
3,110,273,754

가중평균 유통보통주식수
4,487,500
4,487,500

전환상환우선주
312,500
312,500

가중평균 잠재적유통보통주식수
4,800,000
4,800,000

희석주당순이익(손실)
(718)
648

당기말 현재 주식기준보상 약정에 따른 주식선택권은 반희석효과로 인하여 가중평균잠재적유통보통주식수계산에서 제외되었습니다.

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 지배기업이 종속기업을 위하여 금융기관에 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천외화)

구 분
제공받은기업
지급보증
 한도
지급보증
 실행액
지급
 보증내역
지급보증기간
여신 금융기관

종속기업
세경비나
USD 6,000,000
USD 5,000,000
차입금
2016.11.10~2019.11.08
중소기업은행 하노이지점

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
예치 금융기관
제 12(당) 기
제 11(전) 기
사용제한내용

단기금융상품
중소기업은행
-
4,200,000
종속기업 차입금에 대한 담보 제공

(3) 당기말 현재 연결실체는 보유중인 토지 및 건물을 차입금에 대한 담보로 제공하고 있
으며 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천외화)

담보제공자산
장부금액
관련 계정과목
차입금액
담보권자
담보설정금액

토지 및 건물
7,923,858
차입금
765,000
한국산업은행
4,560,000

건물
3,096,650
차입금
5,365,460
중소기업은행
VND 114,000,000

합 계
11,020,508

6,130,460

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 금융기관의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내용
약정 금융기관
제 12(당) 기
제 11(전) 기

약정한도
실행금액
약정한도
실행금액

전자방식외담대
중소기업은행
2,000,000
185,820
2,000,000
354,886

(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
보증내용
보증처
보증금액

제 12(당) 기
제 11(전) 기

서울보증보험
이행보증 등
한국산업인력공단 외
6,000
30,000

대표이사
전환상환우선주의 발행에 대한 연대지급보증
한국산업은행
2,000,000
2,000,000

30. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래 내역 및 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
계정과목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

기타특수관계자
한국산업은행(*1)
차입금 등(*2)
4,445,330
5,852,791

차입금원리금상환
753,890
905,952

이자비용
286,576
272,382

(*1) 한국산업은행은 2012년 중 연결실체와 체결한 주식인수계약에 따라 연결실체의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 보유하고 있습니다.

(*2) 전환상환우선주부채 및 파생상품평가부채가 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

급여
732,218
751,557

퇴직급여
176,465
165,348

주식기준보상
93,945
-

합 계
1,002,628
916,905

연결실체의 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 연결실체 기업활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 등기임원인 이사(사외이사 포함)와 감사를 포함하였습니다.

(3) 당기말 현재 지배기업이 종속기업을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천외화)

구 분
제공받은기업
지급보증
 한도
지급보증
 실행액
지급
 보증내역
지급보증기간
여신 금융기관

종속기업
세경비나
USD 6,000,000
USD 5,000,000
차입금
2016.11.10~2019.11.08
중소기업은행 하노이지점

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자
보증내용
보증처
보증금액

제 12(당) 기
제 11(전) 기

대표이사
전환상환우선주의 발행에 대한 연대지급보증
한국산업은행
2,000,000
2,000,000

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 차입을 위해 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
관련 계정과목
차입금액
담보권자
담보설정금액

토지 및 건물
7,923,858
장기차입금
765,000
한국산업은행
4,560,000

31. 위험관리
(1) 위험관리 체계
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사와 사외이사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 금융위험관리
연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리의 목적은 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

① 외환위험
연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1JPY, 1CNY, 천원)

통화
계정명
제 12(당) 기
제 11(전) 기

외화
원화금액
외화
원화금액

USD
외화금융자산
13,983,883
14,982,332
13,783,115
16,656,895

외화금융부채
8,507,693
9,115,142
4,179,226
5,050,595

JPY
외화금융부채
4,921,310
46,703
-
-

CNY
외화금융자산
11,978
1,960
-
-

연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
586,719
(586,719)
1,160,630
(1,160,630)

JPY
(4,670)
4,670
-
-

CNY
1,198
(1,198)
-
-

합 계
583,247
(583,247)
1,160,630
(1,160,630)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

연결실체는 장ㆍ단기차입금의 차입등과 관련하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다.이자율 위험 관리를 위하여 연결실체는 고정이자율과 변동이자율 차입금의 적정 균형을 유지하고 있으며, 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

유동성장기차입금
3,022,730
1,468,397

장기차입금
3,107,730
6,818,400

합 계
6,130,460
8,286,797

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

법인세차감전순손익
(61,305)
61,305
(82,868)
82,868

③ 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

1) 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

현금성자산
10,460,447
9,147,601

단기금융상품
4,288,731
5,745,570

매출채권및기타채권
10,811,138
15,038,190

장기금융상품
1,373,364
1,146,306

장기기타채권
139,776
174,868

합 계
27,073,456
31,252,535

연결실체는 매출채권및기타채권

에 대하여 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 주기적으로회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방 집단에대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 보증내역

주석

29의
(
1
)
에서와 같이
지배기업은 지배기업의 종속기
업에
대하여
지급
보증을
제공하고 있습니다.

④ 유동성위험 
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금
유출예산
과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의

현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 초과 ~ 5년 이내

매입채무및기타채무
12,609,941
12,609,941
12,609,941
-

전환상환우선주부채
2,155,643
2,155,643
2,155,643
-

파생상품평가부채
1,524,688
1,524,688
1,524,688
-

장기차입금
6,130,460
6,380,156
3,235,883
3,144,273

합 계
22,420,732
22,670,428
19,526,155
3,144,273

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 확보하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 자기주식을 취득하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

차입금 총계
6,130,460
8,286,797

차감: 현금및현금성자산
(10,460,447)
(9,147,601)

순차입금
(4,329,987)
(860,804)

자본총계
49,725,265
51,201,855

자본총계 대비 순차입금비율
(8.71%)
(1.68%)

32. 운용리스

연결실체는
영업용차량을
운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은
3~4 년입
니다.

당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

1년 이내

10,458
13,058

1년 초과 5년 이내

10,796
21,254

합 계

21,254
34,312

33. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 12(당) 기
제 11(전) 기

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감
121,400
-

건설중인자산의 유형자산 대체
4,258,754
2,438,249

장기차입금의 유동성 대체
3,170,508
1,468,397

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초금액
현금흐름
비현금 변동
기말금액

전환상환우선주부채 상각
공정가치변동
유동성대체
해외사업장
환산손익

전환상환우선주부채
1,890,604
-
265,039
-
-
-
2,155,643

파생상품평가부채
2,463,438
-
-
(938,750)
-
-
1,524,688

유동성장기차입금
1,468,397
(1,422,741)
-
-
3,170,508
(193,434)
3,022,730

장기차입금
6,818,400
(16,185)
-
-
(3,170,508)
(523,978)
3,107,729

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 세경하이테크

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
6
3
3
3
2
-
-
-
13
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
7
48
34
900
615
525
399
7
-
-
-
1,496
1,055

합계
16
7
48
34
900
615
525
399
7
-
-
-
1,496
1,055

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017-07-20
1
일

주요내용
중요한 왜곡표시 파악 및 감사절차의 성격, 범위 및 시기 계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017-09-18~20
3
일
3
명
1
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 평가

2017-10-25~31
5
일
4
명
2
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 평가

2018-02-05~09
5
일
4
명
1
명
기말 별도 입증감사절차

2018-02-19~23
5
일
3
명
1
명
기말 연결 입증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017-12-29
1
일

실사(입회)장소
수원 본사 창고

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017-12-29
1
일

실사(입회)장소
수원 본사 사무실

실사(입회)대상
보유현금시재액, 회원권 등 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2017-8-31,
2018-03-19