엠게임 — 감사보고서 (2017.12) (20180409)
제출인: 서현회계법인

감사보고서
3.6
(주)엠게임

00260374
100000000000
20180326
1101111838212
000
44408
N
Y
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N
A
N
1

주식회사 엠게임

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 (당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 (전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

서일회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

재무제표

재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
4

포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
5

자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
6

현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
7

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

내부회계관리제도 검토의견 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
68

외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
72

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엠게임

주주 및 이사회 귀중

2018년 3월 10일

 우리는 별첨된 주식회사 엠게임의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 엠게임의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 서초구 신반포로 311 신영빌딩 3층

서 일 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 재 덕

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엠게임

제 18 (당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 (전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다.

주식회사 엠게임 대표이사 권이형

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 가산디지털1로145 에이스하이엔드타워3차

(전 화)
02-523-5854

재 무 상 태 표

제 18 (당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 17 (전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 엠게임
(단위 : 원)

과 목
제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

자 산

I. 유동자산

13,882,372,181

12,275,122,347

1. 현금및현금성자산 (주석 4,27)
7,413,213,568

6,980,697,523

2. 매출채권및기타수취채권 (주석 5,25,27)
3,658,328,601

3,452,140,592

3. 단기금융자산 (주석 6,27)
2,151,223,641

1,216,839,997

4. 단기매도가능금융자산 (주석 6,27)
10,000,000

10,000,000

5. 선급금
34,866,440

103,036,900

6. 선급비용
614,739,931

512,407,335

II. 비유동자산

30,525,292,038

26,797,777,883

1. 관계기업투자주식 (주석 7)
1,811,856,522

1,818,645,758

2. 장기금융자산 (주석 6,27)
6,404,566,000

1,959,948,015

3. 기타투자자산 (주석 27)
-

350,256,000

4. 투자부동산 (주석 8,11)
5,025,021,744

5,130,646,202

5. 유형자산 (주석 9,11)
11,378,960,501

10,454,579,045

6. 무형자산 (주석 10)
5,864,909,271

7,008,324,863

7. 기타비유동자산 (주석 12,27)
39,978,000

75,378,000

자 산 총 계

44,407,664,219

39,072,900,230

부 채

I. 유동부채

6,891,780,695

9,220,067,316

1. 차입금 (주석 11,13,25,26,27)
2,200,000,000

4,400,000,000

2. 신주인수권부사채 (주석 14,27)
-

2,287,271,285

3. 미지급금 (주석 27)
1,335,500,940

1,116,789,538

4. 선수금
2,366,830,461

472,852,715

5. 기타유동부채 (주석 12,27)
989,449,294

943,153,778

II. 비유동부채

3,061,254,608

2,707,119,359

1. 차입금 (주석 11,13,25,26,27)
1,013,000,000

1,013,000,000

2. 순확정급여부채 (주석 15)
1,446,036,008

1,183,900,759

3. 기타비유동부채 (주석 12,27)
602,218,600

510,218,600

부 채 총 계

9,953,035,303

11,927,186,675

자 본

1. 자본금 (주석 1,16)
9,771,938,500

9,553,875,000

2. 자본잉여금 (주석 16)
29,996,974,562

28,407,625,952

3. 기타자본 (주석 17)
2,993,439,755

94,531,711

4. 이익잉여금(결손금) (주석 18)
(8,307,723,901)

(10,910,319,108)

자 본 총 계

34,454,628,916

27,145,713,555

부 채 및 자 본 총 계

44,407,664,219

39,072,900,230

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 18 (당)기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 17 (전)기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

주식회사 엠게임
(단위 : 원)

과 목
제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

I. 영업수익 (주석 25,28)

27,544,247,130

30,503,897,711

II. 영업비용 (주석 19,25)

22,678,064,856

26,301,154,376

III. 영업이익

4,866,182,274

4,202,743,335

IV. 영업외손익

(415,683,233)

1,602,921,750

금융수익 (주석 20)
114,367,179

50,997,465

금융비용 (주석 20)
(172,278,070)

(299,101,075)

기타수익 (주석 21)
399,758,262

1,074,361,841

기타비용 (주석 21)
(946,194,619)

(2,273,438,430)

관계기업투자손익 (주석 7,22)
188,664,015

3,050,101,949

V. 법인세비용차감전순이익

4,450,499,041

5,805,665,085

VI. 법인세비용 (주석 23)

1,818,225,356

2,065,680,832

VII. 당기순이익

2,632,273,685

3,739,984,253

VIII. 기타포괄손익

2,869,229,566

(225,846,141)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여제도의 재측정요소 (주석 15,18)
(29,678,478)

(217,227,883)

지분법이익잉여금의 변동 (주석 7)
-

3,795,893

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

매도가능금융자산평가손익
3,094,361,295

(40,052,539)

관계기업투자주식자본변동 (주석 7)
(195,453,251)

27,638,388

IX. 총포괄손익

5,501,503,251

3,514,138,112

X. 주당손익 (주석 24)

기본주당이익

137

198

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 18 (당)기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 17 (전)기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

주식회사 엠게임
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총계

2016년 1월 1일(전기초)
9,553,875,000
29,343,083,147
(2,018,587,373)
(14,436,871,371)
22,441,499,403

Ⅰ. 당기총포괄손익:

1. 당기순이익
-
-
-
3,739,984,253
3,739,984,253

2. 매도가능금융자산평가손익
-
-
(40,052,539)
-
(40,052,539)

3. 관계기업투자주식자본변동
-
-
27,638,388
3,795,893
31,434,281

4. 순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(217,227,883)
(217,227,883)

Ⅱ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

1. 자기주식의 처분
-
(935,457,195)
2,125,533,235
-
1,190,076,040

2016년 12월 31일(전기말)
9,553,875,000
28,407,625,952
94,531,711
(10,910,319,108)
27,145,713,555

2017년 1월 1일(당기초)
9,553,875,000
28,407,625,952
94,531,711
(10,910,319,108)
27,145,713,555

Ⅰ. 당기총포괄손익:

1. 당기순이익
-
-
-
2,632,273,685
2,632,273,685

2. 매도가능금융자산평가손익
-
-
3,094,361,295
-
3,094,361,295

3. 관계기업투자주식자본변동
-
-
(195,453,251)
-
(195,453,251)

4. 순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(29,678,478)
(29,678,478)

Ⅱ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

1. 유상증자
218,063,500
1,589,348,610
-
-
1,807,412,110

2017년 12월 31일(당기말)
9,771,938,500
29,996,974,562
2,993,439,755
(8,307,723,901)
34,454,628,916

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 18 (당)기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 17 (전)기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

주식회사 엠게임
(단위 : 원)

과 목
제 18 (당) 기
제 17 (전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

6,576,080,341

1,437,637,595

영업활동에서 창출된 현금흐름(주석 29)
8,341,942,637

3,470,461,503

이자의 수취
53,679,090

36,043,914

법인세의 납부
(1,819,541,386)

(2,068,867,822)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,043,505,994)

(1,380,953,894)

단기금융상품의 처분
8,146,897,789

13,445,358

매도가능금융자산의 처분
-

229,785,000

관계기업투자주식의 처분
-

3,054,003,333

배당금의 수취
-

169,940,000

정부보조금의 수령
-

110,000,000

유형자산의 처분
6,009,091

981,818

보증금의 감소
35,400,000

30,000,000

단기대여금의 증가
(100,000,000)

(140,000,000)

단기금융상품의 취득
(9,141,288,307)

(1,140,360,000)

매도가능증권의 취득
(1,000,000,690)

(2,010,000,554)

기타투자자산의 취득
-

(350,256,000)

유형자산의 취득
(981,425,968)

(1,292,419,007)

무형자산의 취득
(9,097,909)

(56,073,842)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(2,768,527,137)

1,933,270,330

단기차입금의 증가
11,477,212,192

2,495,346,073

장기차입금의 증가
-

1,013,000,000

임대보증금의 증가
92,000,000

-

유상증자
1,807,412,110

-

자기주식 처분
-

1,190,076,040

단기차입금의 상환
(13,677,212,192)

(2,595,346,073)

신주인수권의 행사
(2,338,444,000)

-

이자의 지급
(129,495,247)

(169,805,710)

IV. 현금및현금성자산의 순증감

764,047,210

1,989,954,031

V. 기초 현금및현금성자산

6,980,697,523

4,979,002,862

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동

(331,531,165)

11,740,630

VII. 기말 현금및현금성자산

7,413,213,568

6,980,697,523

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제18 (당) 기 2017년 12월 31일 현재

제17 (전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 엠게임

1. 일반적 사항

 주식회사 엠게임(이하 "당사"라 함)은 1999년 12월 28일 설립되어 온라인 정보제 공, 게임 소프트웨어 개발 및 공급 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 금천구에 본사를 두고 있습니다.

당사는 2008년 12월 19일 코스닥시장(KOSDAQ)에 등록한 등록법인으로서 당기말 현재 납입자본금은 9,771,939원이며, 당기말과 전기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주

당기말

전기말

소유주식수(주)

지분율(%)

소유주식수(주)

지분율(%)

손승철

2,759,248

14.12

2,759,248

14.44

권이형

333,835

1.71

333,835

1.75

조인한

321,880

1.65

321,880

1.68

기타

16,128,914

82.52

15,692,787

82.13

합계

19,543,877

100.00

19,107,750

100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사는 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니하므로 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표(연결대상종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)로 작성된 것입니다.

당사의 재무제표는 2018년 2월 9일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

(1) 측정기준
 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화
 당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 
 
 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

① 주석 7 : 금융자산의 손상(종속기업및관계기업투자주식의 손상 및 관련 매출채권의 손상)
② 주석 10 : 비금융자산의 손상(무형자산의 손상)
③ 주석 15 : 확정급여채무의 측정
④ 주석 23 : 이연법인세의 측정
⑤ 주석 26 : 우발부채와 약정사항
⑥ 주석 27 : 금융위험관리(매출채권 및 기타수취채권의 손상)

(4) 회계정책의 변경
 당사는 아래에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

① 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 29 (3) 참고).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

② 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류와 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니 다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.
 
① 금융자산의 분류 및 측정
 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 13,256백만원, 매도가능금융자산 6,415백만원 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 13,256백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 한편, 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산 
 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 13,992백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 736백만원을 설정하고 있습니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하는 계약을 보유하고 있지 않습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가한 결과 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. 다만, 2017년12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 수행의무의 식별

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 서면으로 계약된 식별 가능한 고객의 권리에 대해 계약 기간 동안 게임을 정상적으로 서비스 하기 위해 필요한 업데이트 등의 용역을 제공할 의무가 있으며, 이를 단일의 수행의무로 식별합니다.

당사는 계약기간 동안 고객에게 게임 개발, 업데이트 등의 서비스 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 당사가 인식한 수익에 중요한 변동이 없을 것으로 예상합니다. 

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
 고객은 당사가 수행하는 대로 그 수행에서 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 당사의 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당되며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책
 
 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2-(4)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 2016년 12월 31일로 종료되는 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산
 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 비파생금융자산
 당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

 ① 당기손익인식금융자산
 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권
 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산
 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거
 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계
 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상
 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.
 
 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
(4) 유형자산
 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 추정 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분

추정 내용연수

구분

추정 내용연수

건물

20년~40년

차량운반구

4년~5년

기계장치

4년~5년

기타유형자산

4년~5년

 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(5) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정 내용연수

개발비
5년

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

기타의무형자산
3년~10년

 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(6) 차입원가
 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를초과할 수 없습니다.

(7) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상
 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 비파생금융부채
 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
 
① 당기손익인식금융부채
 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

② 기타금융부채
 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여
 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도
 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 신주인수권부사채

신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 신주인수권 사용으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 
 자본요소는 최초 인식시의 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(13) 외화
 
① 외화거래
 당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장
 해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(14) 납입자본
 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 수익
 수익은 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 게임 및 광고매출

당사는 온라인게임 서비스매출 및 광고매출에 대하여 용역이 제공된 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 온라인게임 판권매출은 계약기간동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.

② 임대수익
 투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용
 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세
 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익
 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
6,869
1,124

요구불예금
7,406,345
6,979,574

합계
7,413,214
6,980,698

5. 매출채권 및 기타수취채권

 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권:

매출채권
4,134,853
4,207,773

대손충당금
(735,438)
(1,282,624)

매출채권 소계
3,399,415
2,925,149

기타수취채권:

미수금
11,174
381,943

미수수익
1,375
-

대여금
240,000
140,000

미수법인세
6,365
5,049

기타수취채권 소계
258,914
526,992

합계
3,658,329
3,452,141

6. 장ㆍ단기금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
2,151,224
-
1,216,840
-

매도가능금융자산
10,000
6,404,566
10,000
1,959,948

합계
2,161,224
6,404,566
1,226,840
1,959,948

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
종목
지분율(%)
당기말
전기말

당기말
전기말
취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

유동자산
비상장주식

브이알테마파크문화산업(주)(*)
100.00
100.00
10,000
10,000
10,000
10,000

비유동자산
상장주식

(주)옴니텔
3.95
3.64
3,000,001
6,054,310
2,000,001
1,959,948

비상장주식

ONGAME ENTRETENIMENTO S.A.
8.50
-
350,256
350,256
-
-

합계

3,360,257
6,414,566
2,010,001
1,969,948

(*) 브이알테마파크문화산업(주)는 문화산업진흥기본법에 근거하여 설립된 특수목적회사로서, 콘텐츠진원사업관리규칙에 의거하여 문화체육관광부로부터 사업비 지원을 받아 사업을 수행하기 위한 필수사항으로 설립되었습니다. 따라서 당사가 지분율을 100%가지고 있다고 하여도 기업회계기준 제 1110호 문단 7의 피투자자를 지배하는 경우에 해당하지 않는다고 판단하였으며, 이에 따라 연결제무제표 작성대상 종속기업에 포함하지 않았습니다. 한편, 브이알테마파크문화산업(주)는 2017년 9월 29일 임시주주총회의 결의로 해산하였고 2018년 2월 1일자로 청산완료하였습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 비상장주식은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
회사명
당기

기초잔액
평가로 인한
증(감)액
처분으로 인한
증(감)액
기말잔액

매도가능금융자산평가손익
(주)옴니텔
(40,052)
3,094,361
-
3,054,309

(단위 : 천원)

구분
회사명
전기

기초잔액
평가로 인한
증(감)액
처분으로 인한
증(감)액
기말잔액

매도가능금융자산평가손익
(주)옴니텔
-
(40,052)
-
(40,052)

7. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

Game Cafe Services, Inc.
미국
게임 소프트웨어 개발 및 공급업
29.00
100,385
1,811,857
100,385
1,818,646

(주)엠게임스튜디오(*)
대한민국
게임 소프트웨어 개발 및 공급업
29.00
145,000
-
145,000
-

(주)플레이북스(*)
대한민국
애니메이션 제작 및 전자출판업
48.00
192,000
-
192,000
-

합계

437,385
1,811,857
437,385
1,818,646

(*) 당사가 지배력을 보유하고 있지 않아 관계기업으로 분류하여 지분법을 적용하였으나, 장부금액이 영("0") 이하로 감소되어 지분법적용이 중지되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
당기

기초
장부금액
지분법손익
지분법
자본변동
기말
장부금액

Game Cafe Services, Inc.
1,818,646
188,664
(195,453)
1,811,857

(단위 : 천원)

회사명
전기

기초
 장부가액
지분법손익
지분법
 자본변동
지분법
이익잉여금변동
배당금수익
처분(*)
기말
 장부가액

Game Cafe Services, Inc.
1,120,350
810,806
57,430
-
(169,940)
-
1,818,646

(주)엔미디어플랫폼
840,703
187,220
(29,792)
3,796
-
(1,001,927)
-

합계
1,961,053
998,026
27,638
3,796
(169,940)
(1,001,927)
1,818,646

(*) 2016년 7월에 (주)엔미디어플랫폼 주식이 처분되었으며, 이로 인하여 2,052,076천원의 관계기업투자처분이익이 발생되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 투자차액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
당기말
전기말

Game Cafe Services, Inc.
183,190
183,190

(4) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
당기말
당기

자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

Game Cafe Services, Inc.
7,068,177
1,452,087
11,938,880
650,566
650,566

8. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득가액
감가상각 및손상누계액
장부금액
취득가액
감가상각 및손상누계액
장부금액

토지
2,077,445
-
2,077,445
2,081,970
-
2,081,970

건물
3,725,295
(777,718)
2,947,577
3,733,699
(685,023)
3,048,676

합계
5,802,740
(777,718)
5,025,022
5,815,669
(685,023)
5,130,646

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기

기초장부가액
감가상각비
대체(*)
기말장부가액

토지
2,081,970
-
(4,525)
2,077,445

건물
3,048,676
(93,132)
(7,967)
2,947,577

합계
5,130,646
(93,132)
(12,492)
5,025,022

(*) 당기 중 유형자산으로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

과목
전기

기초장부가액
감가상각비
대체(*)
기말장부가액

토지
2,462,683
-
(380,713)
2,081,970

건물
3,829,909
(93,343)
(687,890)
3,048,676

합계
6,292,592
(93,343)
(1,068,603)
5,130,646

(*) 전기 중 유형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기말 현재 투자부동산 토지와 건물에 대한 개별공시지가 및 지방세 시가표준액은 각각 1,326,566천원과 2,470,148천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

임대료수익
368,246
391,626

임대원가(감가상각비)
(93,132)
(93,343)

합계
275,114
298,283

9. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기말
전기말

취득가액
감가상각 및
손상누계액
장부금액
취득가액
감가상각 및
손상누계액
장부금액

토지
4,951,373
-
4,951,373
4,946,847
-
4,946,847

건물
5,459,644
(549,492)
4,910,152
3,945,113
(407,781)
3,537,332

구축물
880,815
(33,031)
847,784
-
-
-

기계장치
175,906
(84,239)
91,667
109,463
(68,165)
41,298

차량운반구
299,619
(90,907)
208,712
126,449
(122,056)
4,393

기타의유형자산
2,415,136
(2,045,863)
369,273
2,039,960
(2,029,357)
10,603

건설중인자산
-
-
-
1,914,106
-
1,914,106

합계
14,182,493
(2,803,532)
11,378,961
13,081,938
(2,627,359)
10,454,579

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기

기초장부금액
취득가액
처분장부금액
감가상각비(*1)
대체(*2)
기말장부금액

토지
4,946,847
-
-
-
4,526
4,951,373

건물
3,537,332
-
-
(141,274)
1,514,094
4,910,152

구축물
-
-
-
(33,031)
880,815
847,784

기계장치
41,298
70,371
(3)
(19,999)
-
91,667

차량운반구
4,393
233,658
(3,039)
(26,300)
-
208,712

기타의유형자산
10,603
375,176
-
(16,506)
-
369,273

건설중인자산
1,914,106
472,834
-
-
(2,386,940)
-

합계
10,454,579
1,152,039
(3,042)
(237,110)
12,495
11,378,961

(*1) 유형자산 감가상각비 237,110천원과 투자부동산 감가상각비 93,132천원 합계액 330,242천원은 영업비용 180,318천원과 경상연구개발비 149,924천원으로 계상되어 있습니다.
(*2) 당기 중 토지, 건물과 구축물의 대체증가액은 건설중인자산 및 투자부동산에서 대체된 것입니다.

(단위 : 천원)

과목
전기

기초장부금액
취득가액
처분장부금액
감가상각비(*1)
대체(*2)
기말장부금액

토지
4,566,134
-
-
-
380,713
4,946,847

건물
2,948,759
13,507
-
(112,824)
687,890
3,537,332

기계장치
4,264
46,443
(1)
(9,408)
-
41,298

차량운반구
9,294
-
(1)
(4,900)
-
4,393

기타의유형자산
7,295
8,052
(240)
(4,504)
-
10,603

건설중인자산
689,689
1,224,417
-
-
-
1,914,106

합계
8,225,435
1,292,419
(242)
(131,636)
1,068,603
10,454,579

(*1) 유형자산 감가상각비 131,636천원과 투자부동산 감가상각비 93,343천원 합계액 224,979천원은 영업비용 125,750천원과 경상연구개발비 99,229천원으로 계상되어 있습니다.
(*2) 전기 중 토지 및 건물 대체증가액 1,068,603천원은 투자부동산에서 대체된 것입니다.

(3) 당기와 전기의 차입원가 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

자본화된 차입원가
35,309
27,917

자본화이자율
2.93%
3.08%

(4) 당기말 현재 당사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험가입내역
부보자산
보험회사
부보금액

화재보험
건물 등
삼성화재해상보험(주)
700,000

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득가액
감가상각 및
손상누계액
장부금액
취득가액
감가상각 및
손상누계액
장부금액

개발비
14,929,166
(14,929,166)
-
14,929,166
(14,929,166)
-

산업재산권
30,460
(28,915)
1,545
30,460
(28,427)
2,033

소프트웨어
6,144,293
(6,066,471)
77,822
6,275,195
(6,143,319)
131,876

기타의무형자산
20,227,295
(14,265,950)
5,961,345
20,227,295
(13,014,918)
7,212,377

정부보조금
(810,789)
634,986
(175,803)
(810,789)
472,828
(337,961)

합계
40,520,425
(34,655,516)
5,864,909
40,651,327
(33,643,002)
7,008,325

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기

기초장부금액
취득
상각액(*1)
손상차손
기말장부금액

산업재산권
2,033
-
(488)
-
1,545

소프트웨어
131,876
9,098
(63,152)
-
77,822

기타의무형자산
7,212,377
-
(1,251,032)
-
5,961,345

정부보조금
(337,961)
-
162,158
-
(175,803)

합계
7,008,325
9,098
(1,152,514)
-
5,864,909

(*1) 무형자산상각비는 영업비용에 1,051,740천원과 경상연구개발비에 100,774천원으로 계상되어 있습니다

(단위 : 천원)

내역
전기

기초장부금액
취득
상각액(*1)
손상차손(*2)
기말장부금액

산업재산권
-
2,439
(406)
-
2,033

소프트웨어
150,996
53,635
(72,755)
-
131,876

기타의무형자산
11,405,203
-
(2,289,312)
(1,903,514)
7,212,377

정부보조금
(500,119)
-
162,158
-
(337,961)

합계
11,056,080
56,074
(2,200,315)
(1,903,514)
7,008,325

(*1) 무형자산상각비는 영업비용에 2,112,886천원과 경상연구개발비에 87,429천원으로 계상되어 있습니다.
(*2) 전기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하는 게임과 관련된 기타의무형자산에 대하여 1,903백만원의 무형자산손상차손을 인식하였습니다.

11. 담보 및 지급보증 

(1) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
담보제공이유
약정금액
차입금액
담보권자

토지 및 건물
1,026,205
1,500,000
차입금에 대한 근저당설정
1,500,000
-
농협은행

투자부동산
3,550,032

토지 및 건물
6,224,794
5,570,000
차입금에 대한 근저당설정
6,800,000
2,013,000
신한은행

투자부동산
1,311,082

합계
12,112,113
7,070,000

8,300,000
2,013,000

(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
제공처
보증내용
제공받은 보증금액
차입금 및 약정금액

약정금액
차입금액

기술신용보증기금
신한은행
차입금 및 차입약정 지급보증
1,020,000
1,200,000
1,200,000

대표이사
216,000

대표이사
신한은행
차입금 및 차입약정 지급보증
8,160,000
6,800,000
2,013,000

대표이사
산업은행
차입금 및 차입약정 지급보증
1,600,000
1,600,000
-

대표이사
KEB하나은행
차입금 및 차입약정 지급보증
1,200,000
1,000,000
-

서울보증보험
-
이행지급보증
493,850
-
-

합계
12,689,850
10,600,000
3,213,000

12. 기타자산 및 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

보증금
-
39,978
-
75,378

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
166,376
-
190,330
-

미지급비용
823,073
-
752,824
-

장기미지급금
-
296,719
-
296,719

임대보증금
-
305,500
-
213,500

합계
989,449
602,219
943,154
510,219

13. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
2,200,000
4,400,000

장기차입금
1,013,000
1,013,000

합계
3,213,000
5,413,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
연이자율
당기말
전기말

신한은행
일반자금대출
LIBOR+(1.8%~2.1%)
2,200,000
1,900,000

농협은행
일반자금대출
2.87%
-
2,500,000

합계
2,200,000
4,400,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
연이자율
당기말
전기말

신한은행
시설자금대출
2.74%
1,013,000
1,013,000

차감 : 유동성대체
-
-

장기차입금
1,013,000
1,013,000

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도
금액

2019년
1,013,000

14. 신주인수권부사채

 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
금액

당기말
전기말

제3회 국내사모 사채
2012.05.15
2017.05.15
-
2,000,000

사채할인발행차금
-
(3,211)

신주인수권조정
-
(47,962)

사채상환할증금
-
338,444

장부금액
-
2,287,271

 당기 중 당사는 만기일에 상기 신주인수권부사채를 상환하였습니다.

15. 순확정급여부채 
 
(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,774,257
1,509,109

사외적립자산의 공정가치
(328,221)
(325,209)

재무상태표에 인식된 금액
1,446,036
1,183,900

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초 확정급여채무
1,509,109
1,264,241

당기근무원가
469,976
307,675

이자비용
44,223
40,366

확정급여채무의 재측정요소
21,386
207,880

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)
(59,975)
1,109

경험조정으로 인한 보험수리적손실(이익)
81,361
206,771

퇴직급여지급액
(270,437)
(311,053)

기말 확정급여채무
1,774,257
1,509,109

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초 사외적립자산의 공정가치
325,209
383,200

사외적립자산의 이자수익
11,305
12,790

사외적립자산의 재측정요소
(8,293)
(9,347)

퇴직급여지급액
-
(61,434)

기말 사외적립자산의 공정가치
328,221
325,209

(4) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
469,976
307,675

순이자원가
32,918
27,576

확정급여채무이자비용
44,223
40,366

사외적립자산이자수익
(11,305)
(12,790)

합계
502,894
335,251

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니 다.

구분
당기
전기

할인율
3.40%
3.05%

평균임금인상률
5.30%
5.30%

(6) 당기말과 전기말 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 9.62년 및 9.70년입니다.

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1% p 증가
1% p 감소

할인율
(154,328)
179,682

평균임금인상률
174,640
(153,262)

16. 자본금과 자본잉여금 

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

주당금액
500
500

발행한 주식수
19,543,877
19,107,750

자본금
9,771,938,500
9,553,875,000

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

발행주식수
자본금
주식발행초과금
발행주식수
자본금
주식발행초과금

기초잔액
19,107,750
9,553,875
28,404,063
19,107,750
9,553,875
28,404,063

유상증자
436,127
218,064
1,589,349
-
-
-

기말잔액
19,543,877
9,771,939
29,993,412
19,107,750
9,553,875
28,404,063

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

주식발행초과금
29,993,412
28,404,063

기타자본잉여금
3,562
3,562

합계
29,996,974
28,407,625

17. 기타자본

 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
3,054,309
(40,052)

관계기업투자주식자본변동
(60,869)
134,584

합계
2,993,440
94,532

18. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
(8,307,724)
(10,910,319)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(10,910,319)
(14,436,871)

당기순이익
2,632,274
3,739,984

관계기업투자주식자본변동
-
3,796

순확정급여부채의 재측정요소
(29,679)
(217,228)

기말금액
(8,307,724)
(10,910,319)

 당기의 결손금처리예정일은 2018년 3월 26일이고, 전기의 결손금처리확정일은 2017년 3월 24일입니다.

19. 영업비용

 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
2,890,485
2,835,059

퇴직급여
264,880
205,401

복리후생비
254,529
304,224

여비교통비
130,594
88,318

접대비
163,607
144,603

통신비
288,721
373,111

수도광열비
34,142
42,133

세금과공과
33,677
43,866

감가상각비
180,318
125,750

임차료
6,645
6,748

수선비
4,670
10,013

보험료
10,925
14,921

차량유지비
17,947
20,949

경상개발비
6,083,337
6,930,360

교육훈련비
277
461

도서인쇄비
1,369
2,634

소모품비
48,459
40,928

지급수수료
10,127,057
10,187,280

광고선전비
1,119,174
2,335,883

대손상각비(환입)
(50,082)
451,877

건물관리비
6,644
9,849

협회비
8,950
13,900

무형자산상각비
1,051,740
2,112,886

합계
22,678,065
26,301,154

20. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

Ⅰ. 금융수익

이자수익
114,367
36,268

매도가능금융자산처분이익
-
14,729

소계
114,367
50,997

Ⅱ. 금융비용

이자비용
(172,278)
(299,101)

Ⅲ. 순금융비용(Ⅰ+Ⅱ)
(57,911)
(248,104)

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
기타부채
상각후원가
합계

당기손익 인식:

이자수익
114,367
-
-
114,367

이자비용
-
-
(172,278)
(172,278)

소계
114,367
-
(172,278)
(57,911)

기타포괄손익 인식:

매도가능금융자산평가손익
-
3,094,361
-
3,094,361

합계
114,367
3,094,361
(172,278)
3,036,450

(단위 : 천원)

구분
전기

대여금및수취채권
매도가능금융자산
기타부채 상각후원가
합계

당기손익 인식:

이자수익
36,268
-
-
36,268

매도가능금융자산처분이익
-
14,729
-
14,729

이자비용
-
-
(299,101)
(299,101)

소계
36,268
14,729
(299,101)
(248,104)

기타포괄손익 인식:

매도가능금융자산평가손익
-
(40,053)
-
(40,053)

합계
36,268
(25,324)
(299,101)
(288,157)

21. 기타수익과 기타비용

 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

Ⅰ. 기타수익

외환차익
132,665
432,668

외화환산이익
-
172,800

대손충당금환입
216,594
420,044

유형자산처분이익
2,968
979

잡이익
47,531
47,871

기타수익 소계
399,758
1,074,362

Ⅱ. 기타비용

외환차손
(383,444)
(321,152)

외화환산손실
(561,257)
(871)

유형자산처분손실
-
(239)

기타의무형자산손상차손
-
(1,903,514)

기타의대손상각비
-
(21,845)

기부금
(1,490)
(3,499)

잡손실
(4)
(22,318)

기타비용 소계
(946,195)
(2,273,438)

Ⅲ. 순기타비용(Ⅰ+Ⅱ)
(546,437)
(1,199,076)

22. 관계기업투자손익

 당기와 전기 중 관계기업투자손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기
비고

지분법손익
188,664
998,026
주석 7참조

관계기업투자처분손익
-
2,052,076
주석 7참조

합계
188,664
3,050,102

23. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기
전기

법인세 부담액
-
-

해외원천소득에 대한 법인세부담액
1,818,225
2,065,681

법인세비용
1,818,225
2,065,681

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,450,499
5,805,665

적용세율에 따른 세부담액
-
-

조정사항:

해외원천소득에 대한 법인세부담액
1,818,225
2,065,681

소계
1,818,225
2,065,681

법인세비용
1,818,225
2,065,681

평균유효세율
40.85%
35.58%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

이연법인세자산(부채)

기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

매도가능금융자산
46,136
(680,760)
-
(634,624)

감가상각누계액
124
7,825
-
7,949

무형자산
1,824,110
(685,200)
-
1,138,910

확정급여채무
332,004
58,333
-
390,337

대손충당금
272,147
(119,956)
-
152,191

미지급비용
63,032
(6,247)
-
56,785

대손금
(5,783)
5,783
-
-

매출(이니셜피)
-
767,922
-
767,922

사채상환할증금
74,458
(74,458)
-
-

정부보조금
139,630
(35,675)
-
103,955

미수수익
-
(302)
-
(302)

일반차입금
(6,142)
(7,719)
-
(13,861)

업무용승용차
-
592
-
592

사외적립자산
(71,546)
(663)
-
(72,209)

신주인수권
(10,552)
10,552
-
-

이월결손금
12,798,643
(431,771)
-
12,366,872

이월세액공제
2,733,882
(955,446)
-
1,778,436

합계
18,190,143
(2,147,190)
-
16,042,953

실현가능성 검토 전 이연법인세자산
16,042,953

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(16,042,953)

재무제표에 인식된 이연법인세자산
-

(단위 : 천원)

구분
전기

이연법인세자산(부채)

기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

매도가능금융자산
78,012
(31,876)
-
46,136

감가상각누계액
73,066
(72,942)
-
124

무형자산
2,319,763
(495,653)
-
1,824,110

확정급여채무
264,226
67,778
-
332,004

대손충당금
985,790
(713,643)
-
272,147

미지급비용
54,568
8,464
-
63,032

대손금
(19,712)
13,929
-
(5,783)

사채상환할증금
74,458
-
-
74,458

정부보조금
175,304
(35,674)
-
139,630

일반차입금
-
(6,142)
-
(6,142)

기타유형자산
(969)
969
-
-

사외적립자산
(84,304)
12,758
-
(71,546)

신주인수권
(37,492)
26,940
-
(10,552)

이월결손금
13,057,991
(259,348)
-
12,798,643

이월세액공제
4,966,542
(2,232,660)
-
2,733,882

합계
21,907,243
(3,710,958)
-
18,190,143

실현가능성 검토 전 이연법인세자산
18,190,143

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(18,190,143)

재무제표에 인식된 이연법인세자산
-

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 이월결손금에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

24. 주당손익 
 
(1) 기본주당손익 
 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당기
전기

당기순이익
2,632,273,685
3,739,984,253

가중평균유통보통주식수(*)
19,272,642
18,883,311

기본주당손익
137
198

(*) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

당기

구분
기간
유통주식수
가중치
적수

기초
2017.1.1 ~ 2017.8.15
19,107,750
227
4,337,459,250

유상증자
2017.8.16 ~ 2017.12.31
19,543,877
138
2,697,055,026

합계
365
7,034,514,276

가중평균유통주식수 : 7,034,514,276 ÷ 365일 = 19,272,642주

전기

구분
기간
유통주식수
가중치
적수

기초
2016.01.01 ~ 2016.12.26
18,880,202
361
6,815,752,922

자기주식 처분
2016.12.27 ~ 2016.12.31
19,107,750
5
95,538,750

합계
366
6,911,291,672

가중평균유통주식수 : 6,911,291,672 ÷ 366일 = 18,883,311주 

(2) 희석주당손익 
 당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적보통주를 보유하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

25. 특수관계자 
 
(1) 당기말과 전기말 현재의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

관계기업
Game Cafe Services, Inc, 
(주)플레이북스, (주)엠게임스튜디오
Game Cafe Services, Inc, 
(주)플레이북스, (주)엠게임스튜디오

기타(기중 특수관계 소멸)
-
(주)엔미디어플랫폼(*)

(*) (주)엔미디어플랫폼 지분은 전기 중 전량 처분되어 전기말 현재 특수관계가 소멸되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

관계기업
Game Cafe Services, Inc.
매출
6,356,275
5,523,784

(주)엔미디어플랫폼(*)
임대료수입
-
45,000

(주)엠게임스튜디오
임대료수입
396
13,626

합계
6,356,671
5,582,410

(*) 전기 중 특수관계가 소멸된 회사와의 거래금액은 특수관계가 유지된 기간동안 발생된 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
미수금
매출채권
미수금

관계기업
Game Cafe Services, Inc.
331,556
-
412,088
-

(주)엠게임스튜디오
-
36
-
73

합계
331,556
36
412,088
73

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
제공처
보증내용
제공받은
보증금액
차입금 및 약정금액

약정금액
차입금액

대표이사
신한은행
차입금 및 차입약정 지급보증
216,000
1,200,000
1,200,000

대표이사
신한은행
차입금 및 차입약정 지급보증
8,160,000
6,800,000
2,013,000

대표이사
KEB하나은행
차입금 및 차입약정 지급보증
1,200,000
1,000,000
-

대표이사
산업은행
차입금 및 차입약정 지급보증
1,600,000
1,600,000
-

합계
11,176,000
10,600,000
3,213,000

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
1,017,262
989,004

퇴직급여
23,125
128,855

합계
1,040,387
1,117,859

26. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
내역
당기말

약정한도
차입액

신한은행
일반자금대출
8,000,000
3,213,000

KEB하나은행
일반자금대출
1,000,000
-

농협은행
일반자금대출
1,500,000
-

한국산업은행
일반자금대출
1,600,000
-

한국수출입은행
일반자금대출
2,000,000
-

합계
14,100,000
3,213,000

(2) 당기말 현재 당사는 해외 다수의 퍼블리싱업체에 게임서비스권을 부여하는 계약을 체결하고 있습니다. 또한 당기말 현재 당사는 다수의 게임개발사들과 게임서비스권 매입계약 등을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 관련 게임에서 발생하는 수익의 일정비율을 지급하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 개인정보누출배상책임보험(한도 : 10억원)과 회사및임원배상책임보험(한도 : 30억원) 및 단체안심상해보험(한도 : 18.6억원)을 가입하고 있습니 다.

27. 금융위험 관리 

 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험 등), 유동성위험 및 신용위험과 같은 재무위험에 노출되어 있습니다. 
 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 
 
(1) 환율변동위험 
 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동 시 환율변동이 외화금융자산의 외화환산으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

법인세비용차감전순이익
1,161,571
(1,161,571)
600,836
(600,836)

 상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험
 당사는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다.

당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 변동이자율차입금의 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

0.5% 상승시
0.5% 하락시
0.5% 상승시
0.5% 하락시

법인세비용차감전순이익
(5,000)
5,000
(14,565)
14,565

(3) 유동성위험
 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름을 의미합니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 ~ 5년

차입금
3,213,000
3,284,363
2,246,580
1,037,783

장ㆍ단기미지급금
1,632,220
1,632,220
1,335,501
296,719

미지급비용(미지급이자)
5,286
5,286
5,286
-

임대보증금
305,500
305,500
-
305,500

합계
5,156,006
5,227,369
3,587,367
1,640,002

(4) 신용위험
 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출
 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
7,406,345
6,979,574

단기금융상품
2,151,224
1,216,840

매출채권
3,399,415
2,925,149

기타수취채권
252,549
521,943

보증금
39,978
75,378

합계
13,249,511
11,718,884

(*) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다. 

② 손상차손 
 당기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

장부금액
6개월 이하
6개월 초과
1년 이하
1년 초과

매출채권
4,134,853
3,244,604
311,140
579,109

대손충당금
(735,438)
(759)
(155,570)
(579,109)

합계
3,399,415
3,243,845
155,570
-

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권
기타채권(*)
매출채권
기타채권(*)

기초
1,282,624
-
3,533,848
1,024,679

설정액(상각비)
(50,082)
-
451,877
21,845

제각된 채권의 회수
-
216,594
-
420,044

제각액
(497,104)
-
(2,703,101)
(1,046,524)

제각채권 환입
-
(216,594)
-
(420,044)

기말
735,438
-
1,282,624
-

(*) 기타채권은 미수금 및 장ㆍ단기대여금입니다.

(5) 금융상품의 범주별 분류
 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
기타부채
상각후원가
합계

금융자산:

현금및현금성자산
7,413,214
-
-
7,413,214

장ㆍ단기금융자산
2,151,224
6,414,566
-
8,565,790

매출채권
3,399,415
-
-
3,399,415

기타수취채권
252,549
-
-
252,549

보증금
39,978
-
-
39,978

합계
13,256,380
6,414,566
-
19,670,946

금융부채:

차입금
-
-
3,213,000
3,213,000

장ㆍ단기미지급금
-
-
1,632,220
1,632,220

미지급비용(미지급이자)
-
-
5,286
5,286

임대보증금
-
-
305,500
305,500

합계
-
-
5,156,006
5,156,006

(단위 : 천원)

구분
전기말

대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
기타부채
상각후원가
합계

금융자산:

현금및현금성자산
6,980,698
-
-
6,980,698

장ㆍ단기금융자산
1,216,840
1,969,948
-
3,186,788

매출채권
2,925,149
-
-
2,925,149

기타수취채권
521,943
-
-
521,943

보증금
75,378
-
-
75,378

합계
11,720,008
1,969,948
-
13,689,956

금융부채:

신주인수권부사채
-
-
2,287,271
2,287,271

차입금
-
-
5,413,000
5,413,000

장ㆍ단기미지급금
-
-
1,413,508
1,413,508

미지급비용(미지급이자)
-
-
15,726
15,726

임대보증금
-
-
213,500
213,500

합계
-
-
9,343,005
9,343,005

(6) 금융상품의 공정가치

① 공정가치와 장부금액
 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

[금융자산]

공정가치로 인식된 금융자산

장기기타금융자산
6,054,310
6,054,310
1,969,948
1,969,948

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
7,413,214
7,413,214
6,980,698
6,980,698

장ㆍ단기금융상품
2,151,224
2,151,224
1,216,840
1,216,840

매출채권
3,399,415
3,399,415
2,925,149
2,925,149

기타수취채권
252,549
252,549
521,943
521,943

보증금
39,978
39,978
75,378
75,378

합계
19,310,690
19,310,690
13,689,956
13,689,956

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

신주인수권부사채
-
-
2,287,271
2,287,271

차입금
3,213,000
3,213,000
5,413,000
5,413,000

장ㆍ단기미지급금
1,632,220
1,632,220
1,413,508
1,413,508

미지급비용(미지급이자)
5,286
5,286
15,726
15,726

임대보증금
305,500
305,500
213,500
213,500

합계
5,156,006
5,156,006
9,343,005
9,343,005

② 공정가치 서열체계
 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

수준 1
수준 2
수준 3
합계

[금융자산]

매도가능금융자산
6,054,310
-
-
6,054,310

③ 원가로 측정되는 금융상품 
 당기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산

브이알테마파크문화산업전문회사
10,000
10,000

ONGAME ENTRETENIMENTO S.A.
350,256
-

합계
360,256
10,000

 당사는 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며, 향후 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

28. 영업부문

 당사는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

영업수익
비율
영업수익
비율

국내
12,713,258
46%
13,013,408
43%

해외
14,830,989
54%
17,490,490
57%

합계
27,544,247
100%
30,503,898
100%

29. 영업활동에서 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
당기
전기

영업활동에서 창출된 현금흐름
8,341,943
3,470,462

가. 당기순이익
2,632,274
3,739,984

나. 조정
3,964,735
4,228,796

감가상각비
237,110
131,636

투자부동산감가상각비
93,132
93,343

무형자산상각비
1,152,514
2,200,316

퇴직급여
502,894
335,251

대손상각비
(50,082)
451,877

기타의대손상각비
-
21,845

이자비용
172,278
299,101

유형자산처분손실
-
239

기타의무형자산손상차손
-
1,903,514

외화환산손실
561,257
871

법인세비용
1,818,225
2,065,681

지분법이익
(188,664)
(998,026)

관계기업투자주식처분이익
-
(2,052,076)

매도가능금융자산처분이익
-
(14,729)

이자수익
(114,367)
(36,268)

대손충당금환입
(216,594)
-

외화환산이익
-
(172,800)

유형자산처분이익
(2,968)
(979)

다. 자산 및 부채의 증감
1,744,934
(4,498,318)

매출채권및기타수취채권의 감소(증가)
52,773
(651,898)

선급금의 감소(증가)
68,170
(73,028)

선급비용의 감소(증가)
(102,333)
268,143

미지급금의 증가(감소)
48,098
(887,139)

선수금의 증가(감소)
1,893,978
(2,047,335)

기타유동부채의 증가(감소)
54,685
(857,443)

퇴직금의 지급
(270,437)
(311,052)

사외적립자산의 감소
-
61,434

(2) 비현금거래
 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래내용
당기
전기

유형자산 취득대금의 미지급
170,613
-

건설중인자산에서 본계정으로의 계정 대체
2,386,940
-

투자부동산에서 유형자산으로 대체
12,492
1,068,603

매출채권및기타수취채권과 대손충당금의 상계
497,104
3,749,625

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기초
재무현금흐름
기타변동(*)
당기말

단기차입금
4,400,000
(2,200,000)
-
2,200,000

장기차입금
1,013,000
-
-
1,013,000

신주인수권부사채
2,287,271
(2,338,444)
51,173
-

임대보증금
213,500
92,000
-
305,500

합계
7,913,771
(4,446,444)
51,173
3,518,500

*기타변동에는 당기 중 보유기간 동안의 사채상각액이 포함되어 있습니다.

내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 엠게임의 2017년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

 
 
 
 
 
 
 
 첨부 : 1. 내부회계관리제도 검토보고서 
 　　 2. 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 

내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 엠게임

대표이사 귀하
2018년 3월 9일

우리는 첨부된 주식회사 엠게임의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 엠게임의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 '2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다'라고 기술하고 있습니다. 
 
 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 
 
 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
 
 우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서 일 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 재 덕

엠게임 내부회계관리자 운영실태보고서 2017년.jpg
엠게임 내부회계관리자 운영실태보고서 2017년

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엠게임

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
3
3
-
1
-
-
-
-
6
7

투입시간
분ㆍ반기검토
12
8
36
70
208
126
-
72
-
-
-
-
256
276

감사
12
16
60
142
386
266
-
150
-
-
-
-
458
574

합계
24
24
96
212
594
392
-
222
-
-
-
-
714
850

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.15
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.8.3~8.7
3
일
3
명
1
명
반기 검토 및 공시내용에 대하여질문, 분석적 절차

2017.12.1~12.5
3
일
3
명
1
명
내부통제 이해 및 감사위험평가

2018.2.19~2.22
4
일
3
명
-
명
계정잔액 입증감사 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.5
1
일

실사(입회)장소
엠게임 본사(가산)

실사(입회)대상
유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.5/ 2018.2.22