큐알티 — 감사보고서 (2017.12) (20180409)
제출인: 우리회계법인

감사보고서
3.6
큐알티 주식회사

00260204
100000000000
20180330
1344110059857
000
33700
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E
Y
4

큐알티 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 (당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 3 (전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

우 리 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ……………………………………………
1

재무제표

재무상태표………………………………………………………………
4

포괄손익계산서…………………………………………………………
6

자본변동표………………………………………………………………
7

현금흐름표………………………………………………………………
8

주석 ………………………………………………………………………
10

외부감사실시내용…………………………………………………………
53

독립된 감사인의 감사보고서

큐알티 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 큐알티 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시 위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다.

감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 큐알티 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 강남구 영동대로86길 17 (대치동, 육인빌딩)

우 리 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 박 형 건

2018년
3월 22일

이 감사보고서는 감사보고서일(201
8년
3월 22일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

큐알티 주식회사

제 4 (당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 3 (전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

큐알티 주식회사 대표이사 김영부

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 이천시 부발읍 경충대로 2091

(전 화)
031-8094-8206

재 무 상 태 표

제 4 (당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 3 (전) 기 2016년 12월 31일 현재

큐알티 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 4 (당) 기
제 3 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

8,756,262,665

6,110,664,074

현금및현금성자산(주석5,6,7,8)
3,336,601,150

957,355,895

매출채권(주석5,6,7,9,15)
3,760,508,178

4,547,419,295

기타금융자산(5,6,9,29)
598,729,380

223,499,846

기타유동자산(주석10)
656,218,684

169,772,413

당기법인세자산(주석21)
223,430,623

-

재고자산(주석11)
180,774,650

212,616,625

Ⅱ. 비유동자산

24,943,784,844

29,474,935,500

장기금융자산(주석5,6)
54,097,236

19,359,012

종속기업투자주식(주석12)
964,749,780

-

유형자산(주석13,16)
19,167,669,047

23,925,761,744

무형자산(주석14)
1,068,451,088

1,020,289,589

기타금융자산(주석5,6,9)
3,330,919,570

3,867,951,506

이연법인세자산(주석21)
357,898,123

641,573,649

자 산 총 계

33,700,047,509

35,585,599,574

부 채

Ⅰ. 유동부채

8,580,374,563

7,605,469,090

매입채무(주석5,6)
88,787,543

160,714,702

단기금융부채(주석5,6,16,19,29,30)
4,277,580,000

3,292,136,800

기타금융부채(주석5,6,15,17,29)
3,388,032,616

3,245,523,067

당기법인세부채(주석21)
-

258,887,430

기타유동부채(주석18)
825,974,404

648,207,091

Ⅱ. 비유동부채

8,851,041,264

12,831,925,654

장기금융부채(주석5,6,16,19,29,30)
8,405,990,000

9,567,863,200

순확정급여부채(주석20)
190,387,710

412,759,731

기타장기종업원급여부채
96,256,447

102,511,665

기타비유동부채(주석18)
158,407,107

2,748,791,058

부 채 총 계

17,431,415,827

20,437,394,744

자 본

Ⅰ. 자본금(주석1,22)

1,698,190,000

1,698,190,000

Ⅱ. 자본잉여금(주석22)

10,088,151,717

10,088,151,717

Ⅲ. 이익잉여금(주석23)

4,482,289,965

3,361,863,113

자 본 총 계

16,268,631,682

15,148,204,830

부 채 및 자 본 총 계

33,700,047,509

35,585,599,574

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제 4 (당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 (전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

큐알티 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 4 (당) 기
제 3 (전) 기

Ⅰ. 매출액

28,799,415,089

27,336,504,971

Ⅱ. 매출원가(주석11,13,25)

19,937,103,888

18,736,047,818

Ⅲ. 매출총이익

8,862,311,201

8,600,457,153

판매비와관리비(주석13,14,24,25)

8,956,188,110

5,923,540,396

Ⅳ. 영업이익(손실)

(93,876,909)

2,676,916,757

기타영업외수익(주석26)
5,024,004,213

15,837,003

기타영업외비용(주석26)
1,893,238,070

4,398,182

금융수익(주석27)
3,440,106

5,742,755

금융비용(주석27)
426,092,580

130,343,103

V. 법인세비용차감전순이익

2,614,236,760

2,563,755,230

법인세비용(주석21)

353,606,419

323,864,649

VI. 당기순이익

2,260,630,341

2,239,890,581

Ⅶ. 기타포괄손익

(121,289,489)

98,543,892

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

보험수리적손익
(121,289,489)

98,543,892

Ⅷ. 총포괄이익

2,139,340,852

2,338,434,473

Ⅸ. 주당손익(주석28)

기본주당순이익

6,656

6,595

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "

자 본 변 동 표

제 4 (당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 (전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

큐알티 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
1,698,190,000
10,088,151,717
2,042,342,640
13,828,684,357

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
2,239,890,581
2,239,890,581

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
98,543,892
98,543,892

총포괄손익 합계
-
-
2,338,434,473
2,338,434,473

소유주와의 거래 :

연차배당
-
-
(1,018,914,000)
(1,018,914,000)

소유주와의 거래 합계
-
-
(1,018,914,000)
(1,018,914,000)

2016.12.31(전기말)
1,698,190,000
10,088,151,717
3,361,863,113
15,148,204,830

2017.01.01(당기초)
1,698,190,000
10,088,151,717
3,361,863,113
15,148,204,830

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
2,260,630,341
2,260,630,341

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(121,289,489)
(121,289,489)

총포괄손익 합계
-
-
2,139,340,852
2,139,340,852

소유주와의 거래 :

연차배당
-
-
(1,018,914,000)
(1,018,914,000)

소유주와의 거래 합계
-
-
(1,018,914,000)
(1,018,914,000)

2017.12.31(당기말)
1,698,190,000
10,088,151,717
4,482,289,965
16,268,631,682

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제 4 (당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 (전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

큐알티 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 4 (당) 기
제 3 (전) 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

4,323,389,648

5,615,747,614

1. 영업에서 창출된 현금흐름
5,255,948,486

6,906,734,457

당기순이익
2,260,630,341

2,239,890,581

법인세비용
353,606,419

323,864,649

퇴직급여
1,072,669,195

551,470,818

대손상각비
112,034,712

17,895,300

감가상각비
3,774,075,324

3,574,137,526

무형자산상각비
30,573,501

11,773,333

매도가능증권처분손실
423,600

-

유형자산처분손실
1,351,470,098

1,029,361

기타장기종업원급여
14,524,374

8,570,903

외화환산손실
1,096,156

-

이자비용
417,980,993

127,821,734

이자수익
(2,506,909)

(1,330,810)

유형자산처분이익
(2,700,000)

-

외화환산이익
-

(3,215,057)

매출채권의 감소
673,780,249

1,062,970,646

미수금의 감소(증가)
24,770,466

(148,802,744)

선급금의 증가
(460,424,550)

(118,211,783)

선급비용의 증가
(26,021,721)

(5,180,260)

재고자산의 감소(증가)
31,841,975

(78,052,525)

매입채무의 감소
(71,927,159)

(680,472,282)

미지급금의 증가(감소)
(145,137,830)

223,945,370

선수금의 증가(감소)
164,955,488

(90,974,200)

예수금의 감소
(34,470,133)

(7,909,069)

미지급비용의 증가(감소)
(270,873,956)

692,965,295

부가세예수금의 증가(감소)
47,281,958

(45,582,735)

복구충당부채의 감소
(2,590,383,951)

-

퇴직금의 지급
(1,537,799,468)

(133,698,842)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
87,258,906

(614,898,385)

기타장기종업원급여부채의 감소
(20,779,592)

(1,272,367)

2. 이자의 수취
2,506,909

1,330,810

3. 이자의 지급
(417,026,658)

(114,741,423)

4. 법인세의 납부
(518,039,089)

(1,177,576,230)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름(주석31)

(748,800,393)

(15,759,488,323)

장기금융상품의 증가
(35,161,824)

(17,580,912)

종속기업투자주식의 취득
(964,749,780)

-

기계장치의 처분
110,300,000

-

기타유형자산의 처분
2,594,083,951

-

건설중인자산의 취득
(2,911,569,676)

(15,691,907,411)

산업재산권의 취득
(78,735,000)

(50,000,000)

보증금의 감소
537,031,936

-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름(주석31)

(1,195,344,000)

10,641,086,000

단기차입금의 차입
740,500,000

5,200,000,000

단기차입금의 상환
(700,000,000)

(3,400,000,000)

유동성장기부채의 상환
(292,136,800)

-

장기차입금의 차입
88,000,000

9,860,000,000

장기차입금의 상환
(12,793,200)

-

배당금의 지급
(1,018,914,000)

(1,018,914,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

2,379,245,255

497,345,291

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

957,355,895

460,010,604

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

3,336,601,150

957,355,895

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "

주석

제 4 (당) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도

제 3 (전) 기 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도

큐알티 주식회사

1. 일반 사항

큐알티 주식회사(이하 '당사')는 2014년 4월 1일을 기준일로 분할전 에스케이하이이엔지 주식회사의 반도체 검사부문이 분할되어 설립되었습니다. 당사는 반도체 제품의 신뢰성 평가 및 불량분석과 반도체장비보드의 제조ㆍ판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 이천, 청주, 구미에 설비시설을 보유하고 있습니다.

보고기간 말 현재 납입자본금은 1,698백만원이며, 주식회사 에이치큐솔루션이 당사 발행 보통주식 지분의 100%를 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성 기준

당사의 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정.공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1109 호 금융상품
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제 1109 호 금융상품 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계 기준서 제 1039 호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제 1109 호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제 1109 호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제 1109 호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제 1109 호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제 1109 호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 11,079,501천원, 매도가능금융자산 1,355천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 11,079,501천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,355천원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 될 항목은 없고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 항목도 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 11,079,501천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 245,059천원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제 1115 호 고객과의 계약에서 생기는 수익
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제 1115 호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1018 호 수익, 제 1011 호 건설계약, 기업회계기해석서 제 2031 호 수익: 광고용역의 교환거래, 제 2113 호 고객충성제도, 제 2115 호 부동산건설 약정, 제 2118 호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115 호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제 1008 호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제 1018 호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제 1115 호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제 1115 호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 당사는 고객에게 반도체 및 자동차 등의 전자부품의 신뢰성 평가와 불량분석 등의용역을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 2017년도 중 신뢰성 평가와 불량분석 등의 용역수익은 28,799,415천원으로 당사의 총 수익의 100%에 해당합니다.

기업회계기준서 제 1115호 적용시 고객과의 용역제공 계약에서 (1) 용역의 제공, (2) 사후 서비스 등과 같이 고객지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다
.

② 거래가격의 배분
당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

3) 기업회계기준서 제 1116호 리스
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 동 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.
당사는 보고기간 종료일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호 적용시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가 중에 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적영향을 분석할 예정입니다.

② 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로변동되지 않았습니다.

당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

(3) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 금융자산

1) 분류 및 측정

당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2)

손상

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

당사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증
거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환
의 장기간 연체
등이 포함됩니다.또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터
유의적으로 하락하거나
지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

3) 제거
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

4) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 
 

(6) 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

과 목

추정 내용연수

기계장치

2~10년

차량운반구

2~5년

기타유형자산

2~15년

-
-

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(7) 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

(9) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

(10) 금융부채

1) 분류 및 측정 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상
태표 상
"매입채무" 및 "기타금융부채"
등으로표시됩니다.

2) 제거 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(11) 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(12) 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(13) 종업원급여

 
1) 퇴직급여 
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
2) 장기종업원급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(14) 수익인식

 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

1) 재화의 판매 및 용역의 제공
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있으며,
반도체 제품의 신뢰성 평가 및 불량분석과 관련된 용역수익은 용역의 제공이 완료되는 시점에 인식하고 있습니다.

2) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(15) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

(16) 재무제표 승인 

당사의 재무제표

는

2018년 3월 30일
자
로

이사회에서 승인될
예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석21 참조) 
 
(2) 순확정급여부채 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석20 참조) 

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

① 외환위험 
당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출 및 매출채권으로 인하여 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 외환위험에 노출된 외화로 표시되는 화폐성 자산이나 부채는 없습니다.

② 이자율 위험 
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될위험으로서 이는 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 이자수익의 최대화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금을 보유하여 이자율상승시 이자수익이 증가합니다. 

보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 예금과 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시

이자수익
-
-
-
-

이자비용
126,835,700
(126,835,700)
128,600,000
(128,600,000)

당기말과 전기말 현재 정기예금은 없습니다.

2) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

현금및현금성자산
3,336,601,150
957,355,895

매출채권

3,760,508,178
4,547,419,295

기타금융자산 - 유동

598,729,380
223,499,846

장기금융자산
52,742,736
17,580,912

기타금융자산 - 비유동

3,330,919,570
3,867,951,506

계
11,079,501,014
9,613,807,454

한편, 당사는 농협 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 신용위험에 대한 노출정도 산정시 현금및현금성자산 중 현금보유분과 장기금융자산 중 매도가능금융자산은 제외하였습니다

3) 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있으며 내부자금의 효율적 운용 및 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
3개월 이내
4개월~6개월
7개월~1년
1년이상
계

매입채무
88,787,543
-
-
-
88,787,543

단기금융부채
2,349,770,000
1,309,270,000
618,540,000
-
4,277,580,000

장기금융부채
-
-
-
8,405,990,000
8,405,990,000

기타채무(비유동성 포함)
3,388,032,616
-
-
-
3,388,032,616

계
5,826,590,159
1,309,270,000
618,540,000
8,405,990,000
16,160,390,159

4) 환위험
환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환위험이 발생하지 않습니다.

당사는 거래로부터 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래 및 자본거래(예금 또는 차입)시 현지통화로 거래하거나 입ㆍ지출 통화를 매치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 억제하고, 불가피하게 발생한 환포지션에 대해서는 관리원칙 및 정책, 규정에 따라 환위험을 관리하고 있습니다. 

당사의 환위험 관리 원칙, 정책 및 규정은 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차 등을 포함하고 있으며, 당사는 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD/원
2,179,030
(2,179,030)
5,811,393
(5,811,393)

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

부채비율:

부채총계(A)
17,431,415,827
20,437,394,744

자본총계(B)
16,268,631,682
15,148,204,830

부채비율(A/B)
107.15%
134.92%

순차입금비율:

현금및현금성자산(C)
3,336,601,150
957,355,895

단기금융상품(D)
-
-

차입금(E)
12,683,570,000
12,860,000,000

순차입금(E-D-C)
9,346,968,850
11,902,644,105

순차입금비율(E-D-C)/B
57.45%
78.57%

5. 금융상품
공정가치 
 

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
3,336,601,150
(*1)
957,355,895
(*1)

매출채권
3,760,508,178
(*1)
4,547,419,295
(*1)

유동기타금융자산
598,729,380
(*1)
223,499,846
(*1)

장기금융상품
52,742,736
(*1)
17,580,912
(*1)

매도가능금융자산
1,354,500
(*2)
1,778,100
(*2)

비유동기타금융자산
3,330,919,570
(*1)
3,867,951,506
(*1)

소 계
11,080,855,514

9,615,585,554

금융부채

매입채무
88,787,543
(*1)
160,714,702
(*1)

단기금융부채
4,277,580,000
(*1)
3,292,136,800
(*1)

기타금융부채
3,388,032,616
(*1)
3,245,523,067
(*1)

장기금융부채
8,405,990,000
(*1)
9,567,863,200
(*1)

소 계
16,160,390,159

16,266,237,769

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 및 적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없어 취득원가로 평가하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재
금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 원)

구 분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
계

현금및현금성자산
3,336,601,150
-
3,336,601,150

매출채권
3,760,508,178
-
3,760,508,178

유동기타금융자산
598,729,380
-
598,729,380

장기금융자산
52,742,736
1,354,500
54,097,236

비유동기타금융자산
3,330,919,570
-
3,330,919,570

계
11,079,501,014
1,354,500
11,080,855,514

2) 전기말

(단위 : 원)

구 분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
계

현금및현금성자산
957,355,895
-
957,355,895

매출채권
4,547,419,295
-
4,547,419,295

유동기타금융자산
223,499,846
-
223,499,846

장기금융자산
17,580,912
1,778,100
19,359,012

비유동기타금융자산
3,867,951,506
-
3,867,951,506

계
9,613,807,454
1,778,100
9,615,585,554

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말
전기말

매입채무
88,787,543
160,714,702

단기금융부채
4,277,580,000
3,292,136,800

기타금융부채
3,388,032,616
3,245,523,067

장기금융부채
8,405,990,000
9,567,863,200

계
16,160,390,159
16,266,237,769

(3)

당기와 전기 중 금융자산 등의 범주별 당기손익에 반영된 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(대여금및수취채권)

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

대여금및수취채권
매도가능금융자산
대여금및수취채권

이자수익
2,506,909
-
1,330,810

대손상각비
(112,034,712)
-
(17,895,300)

외환차익
933,197
-
1,196,888

외환환산이익
-
-
3,215,057

외환차손
(6,591,831)
-
(2,521,369)

외환환산손실
(1,096,156)
-
-

매도가능증권처분손실
-
(423,600)
-

계
(116,282,593)
(423,600)
(14,673,914)

2) 금융부채(상
각후 원가로 측정하는 금융부채)

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
417,980,993
127,821,734

7.
금융자산의 신용 건전성

(1) 매출채권의 신용 건전성

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위 : 원)

매출채권
당기말
전기말

Group 1
66,375,192
210,999,063

Group 2
3,394,982,617
4,136,887,822

계
3,461,357,809
4,347,886,885

Group 1 - 새로운 고객
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객

(2) 기타 금융자산의 신용 건전성

(단위 : 원)

현금및현금성자산
당기말
전기말

시중은행
3,336,601,150
957,355,895

8. 현금및현금성자산

 
당사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

보통예금
3,509,170,279
983,268,249

MMT
341,261
335,020

정부보조금
(172,910,390)
(26,247,374)

계
3,336,601,150
957,355,895

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권

매출채권
4,005,567,523
4,793,716,181

차감: 대손충당금
(245,059,345)
(246,296,886)

소 계
3,760,508,178
4,547,419,295

기타금융자산 - 유동

미수금
598,729,380
223,499,846

소 계
598,729,380
223,499,846

기타금융자산 - 비유동

보증금
3,330,919,570
3,867,951,506

소 계
3,330,919,570
3,867,951,506

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

당기초잔액
대손상각비
환 입
제 각
당기말잔액

246,296,886
112,034,712
-
(113,272,253)
245,059,345

2) 전기

(단위 : 원)

당기초잔액
대손상각비
환 입
제 각
당기말잔액

272,805,251
17,895,300
-
(44,403,665)
246,296,886

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
3,461,357,809
4,347,886,885

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하
283,956,366
127,088,963

3개월 초과 6개월 이하
15,194,003
72,443,447

손상채권
245,059,345
246,296,886

계
4,005,567,523
4,793,716,181

(4) 매출채권의 할인
당사는 일부 매출채권을 타인에게 양도 또는 할인하여 대금을 회수하고 있습니다. 이중 만기 미회수시 타인에게 상환청구권이 존재하는 양도 또는 할인 채권에 대해서는 재무상태표에서 제거하지 않으며 관련 채권 중 만기 미도래 금액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 타인에 양도 또는 할인하여 대금을 회수한 만기 미도래 매출채권은 없습니다.

10. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

선급금
617,168,437
156,743,887

선급비용
39,050,247
13,028,526

계
656,218,684
169,772,413

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

상 품
180,774,650
212,616,625

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'
에 포함된 재고자산의 원가는
각각 3,849,928천원, 3,872,361천원

입니다
.

12. 종속기업투자주식

당기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

법인명
국가
주요영업활동
결산일
소유지분율
장부가액

QRT Inc.
중국
반도체 기술평가
12월 31일
100%
964,749,780

당사는 당기 중에 설립된 QRT Inc.의 지분 100%를 964,749,780원에 취득하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구 분
토 지
기계장치
차량운반구
기타유형자산
건설중인자산
계

당기초
11,814,793,900
5,784,924,812
1,442,000
4,695,634,713
1,628,966,319
23,925,761,744

취 득
-
-
-
-
3,469,136,676
3,469,136,676

대 체
-
4,620,290,350

420,211,365
(5,040,501,715)
-

처 분
-
(1,585,317,245)
(515,000)
(2,867,321,804)
-
(4,453,154,049)

감가상각
-
(2,394,856,786)
(927,000)
(1,378,291,538)
-
(3,774,075,324)

당기말
11,814,793,900
6,425,041,131
-
870,232,736
57,601,280
19,167,669,047

취득원가
11,814,793,900
19,010,567,488
-
1,824,374,558
57,601,280
32,707,337,226

감가상각누계액
-
(12,581,059,699)
-
(954,141,822)
-
(13,535,201,521)

정부보조금
-
(4,466,658)
-
-
-
(4,466,658)

순장부금액
11,814,793,900
6,425,041,131
-
870,232,736
57,601,280
19,167,669,047

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
토 지
기계장치
차량운반구
기타유형자산
건설중인자산
계

당기초
-
3,190,493,021
2,678,000
6,075,295,947
2,483,972,845
11,752,439,813

취 득
-
-
-
-
15,726,081,711
15,726,081,711

기 타
-
-
-
22,407,107
-
22,407,107

대 체
11,814,793,900
4,474,707,784
-
291,586,553
(16,581,088,237)
-

처 분
-
(3,000)
-
(1,026,361)
-
(1,029,361)

감가상각
-
(1,880,272,993)
(1,236,000)
(1,692,628,533)
-
(3,574,137,526)

당기말
11,814,793,900
5,784,924,812
1,442,000
4,695,634,713
1,628,966,319
23,925,761,744

취득원가
11,814,793,900
16,048,099,938
6,180,000
8,775,180,937
1,628,966,319
38,273,221,094

감가상각누계액
-
(10,235,678,934)
(4,738,000)
(4,079,546,224)
-
(14,319,963,158)

정부보조금
-
(27,496,192)
-
-
-
(27,496,192)

순장부금액
11,814,793,900
5,784,924,812
1,442,000
4,695,634,713
1,628,966,319
23,925,761,744

(2) 당기에
발생한 감가상각비 중
3,540,226천원
은 매출원가,
233,850천원
은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구분
기초
취득
상각
기말
취득가액
상각누계액
순장부금액

산업재산권
71,283,334
78,735,000
(30,573,501)
119,444,833
184,639,000
(65,194,167)
119,444,833

기타의무형자산
949,006,255
-
-
949,006,255
949,006,255
-
949,006,255

계
1,020,289,589
78,735,000
(30,573,501)
1,068,451,088
1,133,645,255
(65,194,167)
1,068,451,088

2) 전기

(단위 : 원)

구분
기초
취득
상각
기말
취득가액
상각누계액
순장부금액

산업재산권
33,056,667
50,000,000
(11,773,333)
71,283,334
105,904,000
(34,620,666)
71,283,334

기타의무형자산
949,006,255
-
-
949,006,255
949,006,255
-
949,006,255

계
982,062,922
50,000,000
(11,773,333)
1,020,289,589
1,054,910,255
(34,620,666)
1,020,289,589

(2) 당기에 발생한 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

15. 외화자산 및 부채

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

과 목
당기말
전기말

외화금액
환산금액
외화금액
환산금액

외상매출금
USD
20,838.15
22,325,995
USD
52,387.65
63,310,475

외화자산 계
22,325,995

63,310,475

미지급금
USD
500.00
535,700
USD
4,300.00
5,196,550

외화부채 계
535,700

5,196,550

16. 담보제공자산 등

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자산
제공처
장부금액
담보금액

토 지
농협은행
11,814,793,900
10,800,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자
제공내용
담보권자
금 액
비 고

기술신용보증기금
지급보증
농협은행
3,700,000,000
차입금 보증

대표이사
지급보증
농협은행
1,560,000,000

대표이사
지급보증
기술신용보증기금
3,700,000,000

계

8,960,000,000

17. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

미지급금
1,784,737,700
1,372,308,530

미지급비용
1,603,294,916
1,873,214,537

계
3,388,032,616
3,245,523,067

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

유동성 :

선수금
455,839,293
290,883,805

예수금
131,147,469
165,617,602

부가세예수금
238,987,642
191,705,684

소 계
825,974,404
648,207,091

비유동성 :

복구충당부채
158,407,107
2,748,791,058

소 계
158,407,107
2,748,791,058

19. 장ㆍ단기금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

유 동

단기차입금
3,040,500,000
3,000,000,000

유동성장기부채
1,237,080,000
292,136,800

소 계
4,277,580,000
3,292,136,800

비유동

장기차입금
8,405,990,000
9,567,863,200

소 계
8,405,990,000
9,567,863,200

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
연이자율(%)
당기말
전기말
비고

농협은행
2.42~2.46
2,000,000,000
2,000,000,000
일반자금대출

2.35~2.38
1,000,000,000
1,000,000,000
시설자금대출

2.98
40,500,000
-

계
3,040,500,000
3,000,000,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

(단위 : 원)

차입처
만기일
연이자율(%)
금 액
비 고

농협은행
2021.05.12
3.36
809,750,000
시설자금대출

2026.10.22
3.39
8,833,320,000

소 계
9,643,070,000

유동성대체
(1,237,080,000)

차감계
8,405,990,000

(4) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

연 도
1년이내
1년~2년
2년~3년
3년 초과
계

상환금액
1,237,080,000
1,237,080,000
1,237,060,000
5,931,850,000
9,643,070,000

20.
퇴
직급여

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

2,500,929,343
2,775,024,890

사외적립자산의 공정가치

(2,310,541,633)
(2,362,265,159)

재무상태표상 순확정급여부채

190,387,710
412,759,731

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기

전 기

기초금액

2,775,024,890
2,449,903,744

당기근무원가

1,059,378,329
528,622,419

이자비용

85,831,503
72,639,669

재측정요소 :

118,494,089
(142,442,100)

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
118,494,089
(142,442,100)

제도에서의 지급:

(1,537,799,468)
(133,698,842)

- 급여의 지급

(1,537,799,468)
(133,698,842)

보고기간말 금액

2,500,929,343
2,775,024,890

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기

전 기

기초금액

2,362,265,159
1,713,679,281

이자수익

72,540,637
49,791,270

재측정요소 :

(37,005,257)
(16,103,777)

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(37,005,257)
(16,103,777)

기여금:

591,440,529
733,162,987

- 사용자

591,440,529
733,162,987

제도에서의 지급:

(678,699,435)
(118,264,602)

- 급여의 지급

(678,699,435)
(118,264,602)

보고기간말 금액

2,310,541,633
2,362,265,159

(4) 사외적립자산의 구성 내역

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

현금 및 현금성자산

2,310,541,633
2,362,265,159

(5) 주요 보험수리적가정

구 분

당 기

전 기

할인율

3.59%

3.22%

임금상승률

6.07%

6.13%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가

가정의 감소

할인율

(7.87)%
9.22%

임금상승률

9.25%
(8.05)%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 

(
7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
계

급여지급액
235,878,617
251,891,590
812,281,067
5,132,402,961
6,432,454,235

확정급여채무의 가중평균만기는

9.24
년입니다. 

21. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역

(단위 : 원)

구 분

당 기

전 기

당기법인세부담액

39,499,128
625,207,602

법인세환급액
(3,778,092)
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
283,675,526
(273,548,522)

자본에 직접 반영된 법인세비용
34,209,857
(27,794,431)

법인세비용

353,606,419
323,864,649

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분

당 기

전 기

법인세비용차감전순손익

2,614,236,760
2,563,755,230

법인세율로 계산된 법인세비용

553,132,087
542,026,150

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익

-
(3,542,830)

- 세무상 차감되지 않는 비용

24,395,594
43,165,474

- 세액공제/감면

(213,442,604)
(252,168,343)

- 법인세환급액

(3,778,092)
-

- 기타
(6,700,566)
(5,615,802)

법인세비용

353,606,419
323,864,649

유효세율
13.53%
12.63%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구 분

반영 전

법인세 효과

반영 후

확정급여채무재측정요소

(155,499,346)
34,209,857
(121,289,489)

2) 전기

(단위 : 원)

구 분

반영 전

법인세 효과

반영 후

확정급여채무재측정요소

126,338,323
(27,794,431)
98,543,892

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

658,298,116
955,842,071

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

305,826,380
385,943,263

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(606,226,373)
(700,211,685)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

-
-

이연법인세자산(부채) 순액

357,898,123
641,573,649

(5) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역
당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당
기

(단위 : 원)

구 분

기 초

증 가
감 소

기 말

이연법인세
자산(부채)

(차감할 일시적 차이)

퇴직급여충당금
2,667,963,943
1,263,703,921
1,430,738,521
2,500,929,343
550,204,456

연차수당
113,892,230
120,113,880
113,892,230
120,113,880
26,425,054

기타장기종업원급여부채
102,511,665
96,256,447
102,511,665
96,256,447
21,176,418

국고보조금
53,743,566
146,663,016
23,029,534
177,377,048
39,022,951

상여금
1,442,035,603
1,065,002,359
1,442,035,603
1,065,002,359
234,300,519

매도가능증권
47,354,774
-
41,935,156
5,419,618
1,192,316

대손충당금
198,359,725
205,003,670
198,359,725
205,003,670
45,100,807

감가상각비
159,550,822
-
53,568,730
105,982,092
23,316,060

복구충당부채
1,313,611,918
415,013,746
1,652,783,177
75,842,487
16,685,347

소 계
6,099,024,246
3,311,757,039
5,058,854,341
4,351,926,944
957,423,928

(가산할 일시적 차이)

퇴직보험예치금
(2,362,265,159)
(626,975,909)
(678,699,435)
(2,310,541,633)
(508,319,159)

일시상각충당금
(27,496,192)
-
(23,029,534)
(4,466,658)
(982,665)

분할매수차익
(793,019,036)
-
(352,452,905)
(440,566,131)
(96,924,549)

소 계
(3,182,780,387)
(626,975,909)
(1,054,181,874)
(2,755,574,422)
(606,226,373)

연구인력개발비세액공제
-
6,700,568
-
6,700,568
6,700,568

합 계
2,916,243,859
2,691,481,698
4,004,672,467
1,603,053,090
357,898,123

2) 전기

(단위 : 원)

구 분

기 초

증 가
감 소

기 말

이연법인세
자산(부채)

(차감할 일시적 차이)

퇴직급여충당금
2,327,408,557
601,262,088
260,706,702
2,667,963,943
586,952,067

연차수당
118,483,665
113,892,230
118,483,665
113,892,230
25,056,291

기타장기종업원급여부채
95,213,129
102,511,665
95,213,129
102,511,665
22,552,566

국고보조금
87,646,026
33,484,400
67,386,860
53,743,566
11,823,585

상여금
769,645,367
1,442,035,603
769,645,367
1,442,035,603
317,247,832

매도가능증권
47,354,774
-
-
47,354,774
10,418,050

대손충당금
225,826,497
198,359,725
225,826,497
198,359,725
43,639,140

감가상각비
213,119,552
-
53,568,730
159,550,822
35,101,181

복구충당부채
717,019,866
596,592,052
-
1,313,611,918
288,994,622

소 계
4,601,717,433
3,088,137,763
1,590,830,950
6,099,024,246
1,341,785,334

(가산할 일시적 차이)

퇴직보험예치금
(1,713,679,281)
(766,850,480)
(118,264,602)
(2,362,265,159)
(519,698,335)

일시상각충당금
(69,724,726)
-
(42,228,534)
(27,496,192)
(6,049,162)

분할매수차익
(1,145,471,941)
-
(352,452,905)
(793,019,036)
(174,464,188)

소 계
(2,928,875,948)
(766,850,480)
(512,946,041)
(3,182,780,387)
(700,211,685)

합 계
1,672,841,485
2,321,287,283
1,077,884,909
2,916,243,859
641,573,649

22.
자본금과 자본잉여금 

(1)
당사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 339,638주이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 

(2) 보고기간말 현재 당사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 없습니다.

23. 이
익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
203,782,800
101,891,400

미처분이익잉여금
4,278,507,165
3,259,971,713

계
4,482,289,965
3,361,863,113

(2) 이익잉여금처분계산서
 
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기

전 기

처분예정일 : 2018년 3월 30일
처분확정일 : 2017년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

4,278,507,165

3,259,971,713

1. 전기이월미처분이익잉여금
3,259,971,713

2,042,342,640

2. 보험수리적손익
(121,289,489)

98,543,892

3. 중간배당
(1,018,914,000)

(1,018,914,000)

4. 이익준비금적립
(101,891,400)

(101,891,400)

5. 당기순이익
2,260,630,341

2,239,890,581

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

4,278,507,165

3,259,971,713

24. 판매비와 관리비

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,506,391,962
3,037,242,304

퇴직급여
857,001,090
266,493,785

복리후생비
506,903,760
404,075,627

통신비
20,965,247
18,765,987

세금과공과
241,116,843
28,356,777

임차료
196,690,064
141,979,673

수도광열비
85,750,732
71,307,297

감가상각비
233,849,608
295,824,242

무형자산상각비
30,573,501
11,773,333

대손상각비
112,034,712
17,895,300

수선비
165,144,648
111,525,654

접대비
160,990,644
110,357,727

경상개발비
476,501,891
549,100,439

광고선전비
87,954,547
44,806,753

차량유지비
69,112,513
64,791,080

도서인쇄비
14,397,562
3,747,139

소모품비
54,335,466
25,126,646

지급수수료
1,822,473,979
488,416,587

교육훈련비
135,878,240
99,039,198

사무용품비
35,745,668
31,387,020

여비교통비
130,297,806
94,014,623

기타
12,077,627
7,513,205

계
8,956,188,110
5,923,540,396

25. 비용의 성격별 분류

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

재화의 변동
3,849,927,721
3,872,360,535

종업원비용
8,924,615,048
7,627,300,181

감가상각비
3,774,075,324
3,574,137,526

임차료
3,909,835,349
3,883,707,008

수도광열비
2,095,459,647
2,531,441,684

수선비
894,192,124
650,482,731

지급수수료
3,157,681,122
988,934,263

기타비용
2,287,505,663
1,531,224,286

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
28,893,291,998
24,659,588,214

26.
기타영업외수익과 기타영업외비용

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기타영업외수익:

유형자산처분이익
2,700,000
-

잡이익
5,021,304,213
15,837,003

소 계
5,024,004,213
15,837,003

기타영업외비용:

유형자산처분손실
1,351,470,098
1,029,361

잡손실
541,767,972
3,368,821

소 계
1,893,238,070
4,398,182

27. 금융수익과 금융원가

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
2,506,909
1,330,810

외환차익
933,197
1,196,888

외화환산이익
-
3,215,057

소 계
3,440,106
5,742,755

금융비용:

이자비용
417,980,993
127,821,734

외환차손
6,591,831
2,521,369

외화환산손실
1,096,156
-

매도가능증권처분손실
423,600
-

소 계
426,092,580
130,343,103

28. 주당손익

(1) 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

가.보통주 당기순이익
2,260,630,341
2,239,890,581

나.가중평균유통보통주식수(주)
339,638
339,638

다.기본주당순이익(다=가÷나)
6,656
6,595

(2) 당기말과 전기말 현재 당사는 전환사채, 신주인수권부사채나 전환우선주와 같이 보통주로 전환 가능한 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은기본주당순이익과 동일합니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기말 현재 당사의 지배기업은 에이치큐솔루션(지분율 100%)이고, 종속기업은 QRT Inc.(100%)입니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 거래는 없으며, 당기말 특수관계자와의 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
회사명
채 권
채 무

종속기업
QRT Inc.
40,926,385
566,065

(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자
보증금액
종 류
차입금액
담보권자

대표이사
1,560,000,000
장ㆍ단기차입금
3,850,250,000
농협은행

3,700,000,000
기술신용보증기금

계
5,260,000,000

3,850,250,000

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 당사는 금융기관과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
금융기관
한도액
실행액

매출채권 담보대출
우리은행
3,000,000,000
-

일반자금대출
농협은행
900,000,000
-

시설자금대출
농협은행
2,100,000,000
1,850,250,000

계

6,000,000,000
1,850,250,000

(2) 당사는 본사 사옥 등 임차를 위하여 취소불가능한 운용리스를 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에 따라 당기 중 지급한 최소리스
료는

3,710,559천원
입니다.

당사가 운용리스계약에 따라 향후 지급
할
최소리스료
는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

1년 이내
2,411,412,535

1년 초과 5년 이내
179,907,200

5년 초과
1,697,017,832

계
4,288,337,567

(3) 당기말 현재 당사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험과 기술신용보증기금으로부
터
각각 12
0백만원, 3,700백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

31. 현금흐름표

당기와 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역
당 기
전 기

매출채권과 대손충당금 제각
113,272,253
44,403,665

건설중인자산의 토지 대체
-
11,814,793,900

건설중인자산의 기계장치 대체
4,620,290,350
4,474,707,784

건설중인자산의 기타유형자산 대체
420,211,365
291,586,553

복구충당부채로 인한 기타유형자산 증가
-
22,407,107

장기차입금의 유동성 대체
1,237,080,000
292,136,800

32. 배당금

(1) 당기와 전기 중 중간배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

배당받을 주식수
339,638 주
339,638 주

주당액면금액
5,000 원
5,000 원

액면배당률
60%
60%

주당배당금액
3,000 원
3,000 원

중간배당금 총액
1,018,914,000 원
1,018,914,000 원

(2) 당기와 전기 중 배당성향(중간배당포함)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

배 당 금
1,018,914,000
1,018,914,000

당기순이익
2,260,630,341
2,239,890,581

배 당 성 향
45.1%
45.5%

33. 부문별 정보

(1) 사업별 부문에 대한 일반정보
당사는 반도체 기술검사 서비스 사업부문만을 영위하고 있습니다.

(2) 당사의 당기와 전기의 지역별 매출정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
대한민국
중 국
미 국
기 타
계

당 기
28,635,406,104
94,338,328
44,149,309
25,521,348
28,799,415,089

전 기
27,193,338,355
8,198,094
101,792,522
33,176,000
27,336,504,971

(3) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 각각 1개사이며, 차지하는 비중은 각각 54%, 56%입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 큐알티

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
3
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
6
6

투입시간
분ㆍ반기검토
6
6
62
60
138
136
-
-
-
-
-
-
206
202

감사
3
3
88
84
169
165
-
-
-
-
-
-
260
252

합계
9
9
150
144
307
301
-
-
-
-
-
-
466
454

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.09.13.
1
일

주요내용
회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.10.25~10.26
2
일
3
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2018.01.31~02.02
3
일
3
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본검정(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
1
회

수행시기
2018.2.26