케이엔알시스템 — 감사보고서 (2017.12) (20180409)
제출인: 미래회계법인

감사보고서
3.6
(주)케이엔알시스템

00385965
100000000000
20180330
1348110051904
000
30396
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N
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E
N
4

주식회사 케이엔알시스템

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

미래회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
...................................................................
1

재무제표
...................................................................
3

재무상태표
...................................................................
4

손익계산서
...................................................................
6

자본변동표
...................................................................
8

현금흐름표
...................................................................
9

주석
...................................................................
11

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이엔알시스템

주주 및 이사회 귀중
2018년 03월 30일

우리는 별첨된 주식회사 케이엔알시스템의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 케이엔알시스템의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

경기도 수원시 영통구 광교로 107, 14층(이의동,경기도경제과학진흥원)

미 래 회 계 법 인

대표이사 문 병 무

이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 케이엔알시스템

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 케이엔알시스템 대표이사 김명한

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 용인시 처인구 남사면 천덕산로 482번길 1

(전 화)
031-330-2510

재 무 상 태 표

제 18기 2017년 12월 31일 현재

제 17기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : (주)케이엔알시스템
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

9,717,759,992

11,093,442,721

(1) 당좌자산

7,736,346,334

11,003,271,036

현금및현금성자산(주석2,17,20)
1,324,267,306

1,247,812,290

정부보조금(주석2,8)
(9,851,861)

(66,679,535)

매출채권(주석2,14,17)
5,226,704,148

8,924,921,302

미수수익
42,654

42,654

미수금
2,897,247

5,269,609

선급금
1,069,680,098

827,001,079

선급비용
17,606,742

19,903,637

단기대여금
24,000,000

26,000,000

단기금융상품
81,000,000

19,000,000

(2) 재고자산(주석2)

1,981,413,658

90,171,685

재공품
1,905,577,283

-

원재료
75,836,375

90,171,685

Ⅱ. 비유동자산

20,677,887,721

19,264,330,097

(1) 투자자산

2,377,510,342

2,020,306,274

장기금융상품
103,883,220

175,249,632

장기대여금(주석21)
1,250,517,330

785,146,850

매도가능증권(주석2,4)
939,909,792

939,909,792

만기보유증권(주석2,5)
83,200,000

120,000,000

(2) 유형자산(주석2,6,9,14)

13,759,056,697

12,628,499,748

토지
5,153,599,672

5,033,784,160

건물
7,569,772,254

7,317,021,246

감가상각누계액
(1,103,458,824)

(916,320,779)

기계장치
2,927,158,412

1,909,524,497

감가상각누계액
(1,131,385,443)

(925,404,198)

차량운반구
109,629,530

109,629,530

감가상각누계액
(100,428,972)

(91,854,416)

공구와기구
60,004,005

60,004,005

감가상각누계액
(55,405,955)

(52,933,465)

비품
296,745,474

267,995,220

감가상각누계액
(253,037,245)

(236,004,167)

시설장치
886,809,355

700,678,355

감가상각누계액
(605,044,474)

(551,719,148)

건설중인자산
4,098,908

4,098,908

(3) 무형자산(주석2,7,8)

4,363,672,082

4,488,475,475

산업재산권
144,030

144,030

개발비
12,029,806,727

13,734,972,598

정부보조금
(7,803,165,691)

(9,387,916,239)

소프트웨어
136,887,016

141,275,086

(4) 기타비유동자산

177,648,600

127,048,600

임차보증금
104,401,600

68,401,600

기타보증금
73,247,000

58,647,000

자 산 총 계

30,395,647,713

30,357,772,818

부 채

Ⅰ. 유동부채

10,542,081,885

12,882,886,960

매입채무
16,261,293

592,632,716

미지급금
287,320,111

519,457,625

미지급비용
114,057,678

220,867,420

예수금
16,884,330

34,925,710

부가세예수금
463,435,541

845,808,143

선수금
2,600,000

353,500,000

미지급세금
3,409,762

25,052,860

단기차입금(주석10,14)
7,988,616,510

5,997,162,486

유동성장기부채(주석11,14)
829,496,660

1,093,480,000

전환사채(주석13,14)
500,000,000

-

유동성사채(주석12,14)
320,000,000

3,200,000,000

Ⅱ. 비유동부채

8,027,044,599

5,960,585,809

장기차입금(주석11,14)
3,701,824,455

4,539,920,000

사채(주석12)
2,880,000,000

-

퇴직급여충당부채(주식2,15)
15,557,227

9,913,690

퇴직연금운용자산(주식2,15)
(916,009)

(907,186)

조건부차입금
1,430,578,926

1,411,659,305

부 채 총 계

18,569,126,484

18,843,472,769

자 본

Ⅰ. 자본금(주석16)

598,500,000

598,500,000

보통주자본금
598,500,000

598,500,000

Ⅱ. 기타포괄손익누계액

2,528,295,812

2,528,295,812

매도가능증권평가이익(주석4)
174,964,472

174,964,472

토지재평가이익(주석6)
2,353,331,340

2,353,331,340

Ⅲ. 이익잉여금(주석16)

8,699,725,417

8,387,504,237

미처분이익잉여금
8,699,725,417

8,387,504,237

자 본 총 계

11,826,521,229

11,514,300,049

부 채 및 자 본 총 계

30,395,647,713

30,357,772,818

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

손 익 계 산 서

제 18 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : (주)케이엔알시스템
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 매출액(주석2)

15,753,642,584

19,488,641,245

제품매출
10,727,876,324

12,433,012,907

용역매출
4,404,699,498

6,867,410,000

연구개발수입
250,000,000

-

A/S 매출
371,066,762

188,218,338

Ⅱ. 매출원가

8,068,605,227

8,717,252,291

기초제품재고액
-

-

당기제품제조원가
8,068,605,227

8,717,252,291

기말제품재고액
-

-

Ⅲ. 매출총이익

7,685,037,357

10,771,388,954

Ⅳ. 판매비와관리비(주석19)

6,901,905,517

9,329,567,774

급여
3,652,611,576

5,091,774,296

퇴직급여
294,034,141

472,916,144

복리후생비
461,937,644

600,291,772

여비교통비
184,313,072

365,777,714

접대비
33,909,750

43,298,100

통신비
18,736,098

19,673,432

수도광열비
1,720,363

1,652,965

전력비
149,145,268

173,140,385

세금과공과금
269,743,538

317,133,614

감가상각비
296,423,545

248,582,431

임차료
116,813,783

58,571,413

수선비
2,410,273

12,067,227

보험료
132,972,705

135,255,813

차량유지비
4,568,105

4,614,286

경상연구개발비
463,808,382

374,781,416

운반비
13,718,840

6,254,771

교육훈련비
47,498,630

17,114,410

도서인쇄비
2,636,146

7,165,168

사무용품비
3,099,811

4,964,426

소모품비
38,673,459

50,188,786

지급수수료
257,501,103

226,133,660

광고선전비
36,945,263

23,044,911

대손상각비
-

13,322,500

수출제비용
4,199,588

18,730,540

판매수수료
6,125,000

34,090,430

무형자산상각비
44,188,070

41,702,925

잡비
9,970,000

15,810,000

용역비
54,407,529

81,488,476

지연수수료
19,581,000

-

보증료
21,818,924

19,595,164

운용리스비
98,203,514

105,678,744

A/S
160,190,397

744,751,855

Ⅴ. 영업이익

783,131,840

1,441,821,180

Ⅵ. 영업외수익

197,954,031

686,040,141

이자수익
18,772,893

17,164,916

외환차익
2,753,002

6,967,060

외화환산이익
933,909

54,797,662

지원금수익
144,293,980

170,138,520

배당금수익
-

100,000

정부보조금수익(주석2,8)
28,526,828

416,413,967

잡이익
2,673,419

20,458,016

Ⅶ. 영업외비용

663,488,175

492,003,355

이자비용
496,051,221

473,984,959

외환차손
25,960,804

12,163,278

외화환산손실
18,004,130

3,582,219

기부금
1,000,000

1,000,000

투자자산처분손실
120,000,000

-

잡손실
2,472,020

1,272,899

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

317,597,696

1,635,857,966

Ⅸ. 법인세 등(주석2)

5,376,516

25,269,950

Ⅹ. 당기순이익

312,221,180

1,610,588,016

ⅩⅠ. 주당손익(주석18)

261

1,346

기본주당순이익
261

1,346

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

자 본 변 동 표

제 18 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : (주)케이엔알시스템
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016. 1 . 1 (전기초)
598,500,000
2,353,331,340
6,776,916,221
9,728,747,561

매도가능증권평가이익
-
174,964,472
-
174,964,472

당기순이익
-
-
1,610,588,016
1,610,588,016

2016. 12. 31 (전기말)
598,500,000
2,528,295,812
8,387,504,237
11,514,300,049

2017. 1 . 1 (당기초)
598,500,000
2,528,295,812
8,387,504,237
11,514,300,049

당기순이익
-
-
312,221,180
312,221,180

2017. 12. 31 (당기말)
598,500,000
2,528,295,812
8,699,725,417
11,826,521,229

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 18 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : (주)케이엔알시스템
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,863,364,171

(105,799,207)

1. 당기순이익
312,221,180

1,610,588,016

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
1,698,988,982

1,075,114,120

감가상각비
474,524,740

404,059,511

무형자산상각비
1,098,820,705

657,099,559

투자자산처분손실
120,000,000

-

대손상각비
-

13,322,500

퇴직급여
5,643,537

632,550

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(28,526,828)

(416,413,967)

국고보조금수익
28,526,828

416,413,967

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(119,319,163)

(2,375,087,376)

매출채권의 감소(증가)
3,698,217,154

(3,034,759,485)

미수수익의 감소(증가)
-

1,060,672

미수금의 감소(증가)
2,372,362

1,923,731

선급금의 감소(증가)
(242,679,019)

(535,988,299)

선급비용의 감소(증가)
2,296,895

9,098,789

재고자산의 감소(증가)
(1,891,241,973)

(12,560,449)

매입채무의 증가(감소)
(576,371,423)

310,926,770

미지급금의 증가(감소)
(232,137,514)

(123,788,265)

미지급비용의 증가(감소)
(106,809,742)

120,829,660

예수금의 증가(감소)
(18,041,380)

(29,480,480)

부가세예수금의 증가(감소)
(382,372,602)

575,467,028

선수금의 증가(감소)
(350,900,000)

353,500,000

미지급세금의 증가(감소)
(21,643,098)

(11,306,820)

퇴직연금운용자산 감소(증가)
(8,823)

(10,228)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,166,903,069)

(1,974,441,686)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
755,179,332

1,864,442,560

장기금융상품의 감소
68,366,412

-

단기금융상품의 감소
84,000,000

108,000,000

단기대여금의 감소
2,000,000

2,000,000

매도가능증권의 감소
-

36,000,000

임차보증금의 감소
44,000,000

1,440,000

기타보증금의 감소
-

600,000

국고보조금의 증가
556,812,920

1,716,402,560

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(3,922,082,401)

(3,838,884,246)

개발비의 증가
1,491,030,232

2,512,886,046

소프트웨어의 증가
39,800,000

17,785,000

매도가능증권의 증가
-

166,603,520

비품의 증가
28,750,254

2,420,000

시설장치의 증가
186,131,000

41,876,410

장기금융상품의 증가
78,000,000

69,753,120

단기금융상품의 증가
65,000,000

60,000,000

장기대여금의 증가
465,370,480

437,015,500

만기보유증권의 증가
83,200,000

-

임차보증금의 증가
80,000,000

19,000,000

기타보증금의 증가
14,600,000

1,020,000

토지의 증가
119,815,512

-

건물의 증가
252,751,008

-

기계장치의 증가
1,017,633,915

510,524,650

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,436,821,588

863,189,276

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
10,126,944,766

4,172,268,504

단기차입금의 증가
6,072,285,145

4,018,959,673

장기차입금의 증가
290,000,000

-

전환사채의 증가
500,000,000

-

사채의 증가
3,200,000,000

-

조건부차입금의 증가
64,659,621

153,308,831

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(8,690,123,178)

(3,309,079,228)

단기차입금의 감소
4,080,831,121

1,981,013,195

장기차입금의 감소
298,598,885

-

조건부차입금의 감소
17,213,172

84,586,033

유동성장기부채의 감소
1,093,480,000

843,480,000

유동성사채의 감소
3,200,000,000

400,000,000

Ⅳ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

133,282,690

(1,217,051,617)

Ⅴ. 기초의 현금

1,181,132,755

2,398,184,372

Ⅵ. 기말의 현금

1,314,415,445

1,181,132,755

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

주석

제 18기 2017년 12월 31일 현재

제 17기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : (주)케이엔알시스템

1. 회사의 개요

주식회사 케이엔알시스템(이하 "당사"라 함)은 2001년 9월에 설립되었으며, 경기도 용인시 처인구 남사면 천덕산로 482번길 1에 본사 및 공장을 두고 있습니다.
 
2016년 12월 31일 현재 당사의 수권주식수는 10,000,000주이며 당기말 현재 총발행주식수는 1,197,000주이고, 납입자본금은 보통주 598,500천원입니다.

기타 주요한 사항은 다음과 같습니다.

(1) 본사소재지 : 경기도 용인시 처인구 남사면 천덕산로 482번길 1
(2) 대 표 이 사 : 김 명 한
(3) 주 주 현 황

성 명
소 유 주 식 수(주)
지 분 율(%)
비 고

김명한
466,358
38.96
대표이사

류성무
281,551
23.52

김철한
146,374
12.23

신철순
97,000
8.10

김영희
60,989
5.10

기타주주
144,728
12.09

합 계
1,197,000
100.00

2. 중요한 회계처리방침

당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성하고 있으며, 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일한 정책을 적용하고 있습니다.

당사가 채택하고 있는 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산

통화 및 타인발행 수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산으로 구성되어 있으며, 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기 (또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.

(2) 대손충당금

당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권과 기타 채권 등의 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고있습니다.

(3) 재고자산

당사의 재고자산은 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 이에 선입선출법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표가액으로 하였으며, 연도 중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계년도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하였습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락하였을 때에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

(4) 유가증권

유가증권의 취득원가는 유가증권의 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가격으로 산정하고, 이동평균법을 적용하여 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 
 
(5) 유형자산의 평가와 감가상각

당사는 유형자산의 매입가액에 취득부대비용 및 자본적지출을 가산한 가액을 취득원가로 하고 있습니다. 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로, 당해 유형자산의 원상을 회복시키거나 능률 유지를 위한 지출은 수익적 지출로 처리하고 있습니다. 한편 유형자산에 대한 감가상각은 자산의 물리적인 수명 등을 고려하여 산정한 내용연수에 따라 정액법 또는 정률법으로 산정하고 있습니다. 

주요자산별 상각방법과 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
상 각 방 법
내 용 연 수

건물
정액법
40년

차량운반구
정액법
5년

기계장치
정액법
10년

공구와기구
정액법
10년

비품
정액법
5년

시설장치
정액법
10년

당사는 일반기업회계기준 제10장 '유형자산’문단 10장에 따라 토지에 해당하는 유형자산은 재평가모형을 적용하였습니다. 재평가모형은 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 인식하며, 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우, 동일한 자산에 대하여 기존에인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산

개발활동 관련 비용중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

①
무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

②
무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③
완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④
무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤
무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥
개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

당사는 무형자산으로 계상된 개발비를 관련 제품등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5년간 상각하고 있으며, 그 상각액을 제조원가 또는 판매비와 관리비의 무형자산상각비로 처리하고 있습니다.

개발비를 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을가산한 가액을 취득원가로 산정하고 있으며, 아래의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 산정된 상각액을 취득원가에서 직접 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

계 정 과 목
추정내용연수

산업재산권
5년

개발비
5년

소프트웨어
5년

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고, 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다.

(7) 정부보조금

당사는 자산 취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의차감 계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산을 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 

한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

(8) 매출채권등의 양도

당사는 매출채권 등을 타인에게 양도 또는 할인하는 경우 당해 채권에 대한 권리와 의무가 실질적으로 이전되는 때에는 동 금액을 매출채권에서 차감하고 장부가액과 처분가액과의 차이를 매출채권처분손실로 계상하고 있습니다.

(9) 수익인식
 
당사의 제품 매출은 일반적으로 계약에 의하여 합의된 과업을 수행하는 것이며 이에 대한 성과를 신뢰성 있게 추정 할 수 있으므로 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률의 산정방법은 당사의 용역제공거래의 특성에 따라 작업진행정도를 가장 신뢰성 있게 측정할 수 있는 총예상작업시간 대비 실제작업시간의 비율의 진행정도에 따라 인식하고 있습니다.

(10) 외화자산 및 부채의 환산
 
외화거래는 거래 당시의 환율에 의하여 원화로 환산 기록하고 있는바, 이들 거래의 결과 발생하는 외환차손익은 거래당시의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한 보고기간 종료일 현재의 화폐성 외화자산 및 화폐성 외화부채는 각각 동일자의 외국환관리법에 의한 기준환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생한 환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(11) 전기오류수정손익

전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.

(12) 퇴직급여충당부채

당사는 확정급여형 퇴직연금과 확정기여형 퇴직연금 중 하나의 제도를 선택하도록 하고 있습니다.

① 확정급여형 퇴직연금제도
확정급여형 퇴직연금제도의 경우 수급요건을 갖춘 임직원은 퇴직시에 확정된 연금을수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간말 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며,
퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여 관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 

② 확정기여형 퇴직연금제도
확정기여형 퇴직연금제도의 경우 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

③ 회사는 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금 합계액에서 퇴직연금운용자산을 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금의 합계액을 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 계상하고 있습니다. 

(13) 중소기업의 회계처리에 대한 특례

당사는 중소기업법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 중소기업의 회계처리에 따라 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있으며, 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 또한 시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가하고 있습니다.

3. 사용이 제한된 금융상품

당사의 당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.
 
 
4. 매도가능증권

당사의 당기말 현재 보유하고 있는 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

 (단위:천원)

내역
취득원가
기초가액
증가(감소)
기말가액

소프트웨어공제조합출자
510,000
682,324
-
682,324

엔지니어링공제조합출자
8,984
11,624
-
11,624

Core Biosystems Inc.
79,358
245,962
-
245,962

합계
598,342
939,910
-
939,910

위 매도가능증권중 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능증권에 대해서는 취득원가로 평가하였습니다. 
한편, Core Biosystems Inc 에 대한 당사의 지분율은 70.00%이나, 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 지분법 적용범위에서 제외하였습니다.
소프트웨어공제조합 출자지분은 당기말 현재 해당조합에 담보로 제공되어 있습니다.

5. 만기보유증권

당사의 당기말 현재 보유하고 있는 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

내역
취득원가
기초가액
증가(감소)
기말가액

회사채(2017년 만기)
120,000
120,000
(120,000)
-

회사채(2019년 만기)
83,200
-
83,200
83,200

합계
203,200
120,000
(36,800)
83,200

상기 회사채는 사채원리금지급청구권을 보장하기 위하여 담보설정 되어 있습니다.

6. 유형자산

가. 당기중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

계정과목
기초
취득액
처분 및 대체
상각액
기말

토 지
5,033,784
119,816
-
-
5,153,600

건 물
6,400,701
252,751
-
(187,137)
6,466,315

기 계 장 치
984,120
1,017,634
-
(205,981)
1,795,773

차량운반구
17,774
-
-
(8,574)
9,200

공구와기구
7,073
-
-
(2,475)
4,598

비 품
31,991
28,750
-
(17,033)
43,708

시 설 장 치
148,959
186,131
-
(53,325)
281,765

건설중인자산
4,098
-
-
-
4,098

합 계
12,628,500
1,605,082
-
(474,525)
13,759,057

나. 전기중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

계정과목
기초
취득액
처분 및 대체
상각액
기말

토 지
5,033,784
-
-
-
5,033,784

건 물
6,583,627
-
-
(182,926)
6,400,701

기 계 장 치
620,297
510,525
-
(146,702)
984,120

차량운반구
26,702
-
-
(8,928)
17,774

공구와기구
9,545
-
-
(2,472)
7,073

비 품
46,064
2,420
-
(16,493)
31,991

시 설 장 치
153,621
41,876
-
(46,538)
148,959

건설중인자산
4,098
-
-
-
4,098

합 계
12,477,738
554,821
-
(404,059)
12,628,500

다. 당사의 토지는 2008년 12월 31일을 기준일로하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다.
 (단위:천원)

구분
재평가금액
원가모형적용시
장부가액
토지재평가차액

토지
5,153,600
2,800,269
2,353,331

라. 보유토지의 공시지가
 
당기 및 전기말 현재 당사 보유토지의 장부가액 및 공시지가는 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구분
소재지
당기말
전기말

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

토 지
경기도 용인시 처인구 
남사면 원암리 199외 7필지
5,153,600
3,733,666
5,033,784
3,729,830

7. 무형자산

가. 당기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구분
기초장부가액
취득액
상각액
기말장부가액

산업재산권
144
-
-
144

개발비
13,734,973
1,491,030
(3,196,196)
12,029,807

국고보조금
(9,387,916)
(556,813)
2,141,563
(7,803,166)

소프트웨어
141,275
39,800
(44,188)
136,887

합계
4,488,476
974,017
(1,098,821)
4,363,672

나. 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구분
기초장부가액
취득액
상각액
기말장부가액

산업재산권
144
-
-
144

개발비
13,004,203
2,512,886
(1,782,116)
13,734,973

국고보조금
(8,838,233)
(1,716,403)
1,166,720
(9,387,916)

소프트웨어
165,193
17,785
(41,703)
141,275

합계
4,331,307
814,268
(657,100)
4,488,476

다. 당기 및 전기에 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,409,253천원 및 1,429,448천원입니다.

8. 정부보조금

가. 당기의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. 
 (단위:천원)

관련계정과목
기 초
증 가
감 소
기 말

현금및현금성자산
66,680
675,959
(732,787)
9,852

개발비
9,387,916
556,813
(2,141,563)
7,803,166

합계
9,454,596
1,232,772
(2,874,350)
7,813,018

나. 전기의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다. 
 (단위:천원)

관련계정과목
기 초
증 가
감 소
기 말

현금및현금성자산
336,541
1,615,232
(1,885,093)
66,680

개발비
8,838,233
1,716,403
(1,166,720)
9,387,916

합계
9,174,774
3,331,635
(3,051,813)
9,454,596

다. 당기 및 전기에 수익으로 인식한 정부보조금 수익은 각각 28,527천원 및 416,414천원 입니다.

9. 보험가입자산

당사의 당기말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위:천원)

보험종류
부보자산
부보금액
보험기간
보험회사
기타

화재보험
본사 및 공장
5,820,000
2017-11-01~2018-11-01
메리츠화재
보험금 질권설정

가스보험
본사 및 공장
300,000
2017-11-28~2018-11-28
한화손해보험

종합보험
본사 및 공장
3,047,000
2017-12-31~2018-12-31
한화손해보험

이외에도 회사 소유의 차량운반구에는 자동차종합보험, 종업원을 위한 단체보험 등에 가입하고 있습니다.

10. 단기차입금

당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

은행명
차입종류
이자율
당기말
전기말

기업은행
구매자금
5.07%
412,567
658,550

국민은행
기술창조기업우대
3.60%
2,700,000
2,700,000

구매자금
3.39%
195,114
88,656

우수기술기업 신용
4.66%
1,000,000
-

온렌딩대출
2.95%
250,000
-

신한은행
무역금융
3.55%
380,000
380,000

B2B구매자금대출
3.27%
1,050,936
169,957

산업은행
산업운영자금대출
3.94%
2,000,000
2,000,000

합계
7,988,617
5,997,163

11. 장기차입금

가. 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

은행명
차입종류
이자율
당기말
전기말

국민은행
시설자금
3.78%
1,297,710
1,383,400

경기도협약자금
2.08%~3.32%
3,000,000
3,000,000

온렌딩대출
-
-
1,250,000

기술창조기업우대
3.04%
233,611
-

합계
4,531,321
5,633,400

유동성장기부채 대체
(829,497)
(1,093,480)

합계
3,701,824
4,539,920

나. 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구분
2018년
2019년
2020년
2021년 이후
합계

금액
829,497
821,706
765,318
2,114,800
4,531,321

12. 사채

가. 당기 및 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
보증처

무보증사모사채
2017-05-26
2019-05-26
2.858%
3,200,000
3,200,000
기술신용보증기금

유동성대체
(320,000)
(3,200,000)

차감계
2,880,000
-

주
1) 상기의 사채는 액면발행 하였으며, 발행일로부터 2년간 분할상환하도록 되어 있고 이자지급조건은 3개월 후급조건입니다. 또한, 사채원리금지급청구권을 보장하기 위하여 2017기보제일차유동화전문(유)가 발행한 후순위공모사채를 담보로 설정하였습니다.

나. 당기말 현재 사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2018년
2019년
2020년
2021년 이후
합계

금액
320,000
2,880,000
-
-
3,200,000

13. 전환사채

당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분
㈜케이엔알시스템 제3회전환사채

사채의 종류
기명식 사모전환사채

사채의 액면금액
500,000,000원

발행일
2017-09-06
만기일
2018-09-06

표면이자율
4.03%
만기보장수익률
4.03%

전환으로 발행할 주식의 종류
보통주식

전환가격
20,000원

전환청구기간
2017-09-06 ~ 2018-09-06

인수인
㈜KEB하나은행

14. 우발부채 및 약정사항

가. 매출채권의 양도 및 할인

당기말 현재 당사가 매출채권을 할인한 내역 중 당기말 현재 만기가 미도래한 금액은 773,165천원입니다.

나. 담보제공자산

보고기간 종료일 현재 당사의 자산 중 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

담보종류
담보권자
담보설정금액
비고

토지 및 건물
국민은행
10,312,000
차입금담보

출자지분
소프트웨어공제조합
682,325
보증담보

다. 제공받은 지급보증 등

(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

제공자
보증금액
제공처
보증내용

신용보증기금
1,275,000
신한은행
신용보증

기술신용보증기금
3,200,000
2017기보제일차유동화전문회사
신용보증

소프트웨어공제조합
10,769,655
(주)케이엔알시스템
지급보증

(*) 차입금 담보로 대표이사의 보증도 제공받고 있습니다.
(*) 현대모비스 등에 대해 서울보증보험에 이행(하자) 및 인허가 보증에 가입하고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받고 있는 각종 한도약정 사항은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

거래금융기관
과목
한도액
사용금액

기업은행
기업자금대출
250,000
-

구매자금대출
900,000
412,567

국민은행
구매자금대출
400,000
195,114

무역금융
300,000
-

운전자금대출
300,000
-

신한은행
구매자금대출
1,500,000
1,050,936

외담대
1,500,000
773,165

종합통장대출
320,000
-

무역금융
500,000
380,000

하나은행
사모사채
500,000
500,000

소프트웨어공제조합
지급보증
36,094,973
10,769,655

합계
42,564,973
14,081,437

15. 퇴직급여충당부채

당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 
 (단위:천원)

구분
당기
전기

기초잔액
9,914
9,281

기중전입액
5,644
6,869

퇴직금지급액
-
(6,236)

기말잔액
15,557
9,914

퇴직연금운용자산
(916)
(907)

차감후잔액
14,641
9,007

16. 자본금

가. 당기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
발행할 주식의 총수(주)
1주의 금액(원)
발행한 주식의 수(주)
자본금(천원)

보통주
10,000,000
500
1,197,000
598,500

나. 당기 및 전기 잉여금 처분에 대한 사항은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

과 목
제 18(당) 기
(처분예정일 2018년 3월 30일)
제 17(전) 기
(처분확정일 2017년 3월 31일)

I. 미처분이익잉여금

8,699,725,417

8,387,504,237

1. 전기이월미처분이익잉여금
8,387,504,237

6,776,916,221

2. 당기순이익
312,221,180

1,610,588,016

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

8,699,725,417

8,387,504,237

17. 외화자산 및 부채

당기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

계정과목
외화금액
환산액(천원)

매출채권
USD
9,701.00
10,394

EUR
80,163.90
102,550

보통예금
USD
220,870.38
236,641

EUR
19,088.75
24,419

CNY
125,784.28
20,630

합계
394,634

18. 주당손익

당사의 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

보통주당기순이익
312,221,180원
1,610,588,016원

유통보통주식수
1,197,000주
1,197,000주

기본주당순이익
261원/주
1,346원/주

19. 부가가치의 산정

당사의 제조원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

계정과목
당기
전기

제조원가
판매관리비
제조원가
판매관리비

급 여(*)
1,670,088
4,116,420
1,532,848
5,466,555

퇴직 급여
49,187
294,034
146,108
472,916

복리후생비
134,601
461,938
125,212
600,292

감가상각비
178,101
296,424
155,477
248,582

세금과공과
70,673
269,744
44,425
317,134

임차료
-
116,814
6,456
58,571

합 계
2,102,650
5,555,374
2,010,526
7,164,050

(*) 급여에는 경상연구개발비 금액을 포함하고 있습니다.

20. 현금흐름표

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

사채의 유동성 사채로 대체
320,000
3,200,000

장기차입금의 유동성 장기부채로 대체
829,497
1,093,480

매도가능증권의 장기대여금 대체
-
164,824

합계
1,149,497
4,458,304

21. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 관계회사인 Core Biosystems Inc. 와의 거래내용 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

특 수 관 계 자
잔액
기중거래

계정과목
금 액
계정과목
금 액

Core Biosystems Inc.
장기대여금
1,250,517
장기대여금
465,370

22. 재무제표의 승인

당사의 재무제표는 2018년 3월 30일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)케이엔알시스템

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
1
1
1
-
-
-
-
5
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
1
4
48
50
192
94
32
58
-
-
-
-
273
206

합계
1
4
48
50
192
94
32
58
-
-
-
-
273
206

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.06.13
1
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 위험평가

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.10.17~10.18
2
일
2
명
1
명
중간감사

2018.03.08~03.09
2
일
2
명
1
명
기말감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.16
1
일

실사(입회)장소
경기도 본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.16
1
일

실사(입회)장소
경기도 본사

실사(입회)대상
현금등 금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 10월, 2018년 3월