레이 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180409)
제출인: 대주회계법인

연결감사보고서
3.3
주식회사레이

00260055
100000000000
25807
N
N
N
Y
E

주식회사 레이와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 13 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - -
4

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - -
6

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - -
7

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - -
9

외부감사실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
61

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 레이

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 레이와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대해 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 레이와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대 표 이 사 권 장 시

2018년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 레이와 그 종속기업

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 13 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 레이 대표이사 이상철

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 삼성1로 332-7

(전 화)
031-605-1000

연 결 재 무 상 태 표

제 14 기 2017년 12월 31일 현재

제 13 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 레이와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 14(당) 기

제 13(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

18,161,430,955

18,529,082,018

1.현금및현금성자산
4,6
4,013,553,028

5,040,273,509

2.매출채권
4,6,7,27
6,955,711,425

6,676,256,635

3.기타유동금융자산
4,6,8,27
308,491,879

452,929,702

4.재고자산
9,18
6,632,391,845

6,152,843,624

5.기타유동자산
12
250,109,882

163,071,326

6.당기법인세자산

1,172,897

43,707,222

Ⅱ.비유동자산

7,645,745,912

5,813,789,353

1.기타비유동금융자산
4,6,8
534,464,019

361,038,376

2.유형자산
10,27
1,597,432,059

1,212,348,023

3.무형자산
11
3,274,380,816

2,262,865,175

4.이연법인세자산
26
2,239,469,018

1,977,537,779

자 산 총 계

25,807,176,867

24,342,871,371

부 채

Ⅰ.유동부채

8,453,292,719

8,623,621,982

1.매입채무
4,6
2,508,872,048

2,627,707,109

2.단기차입금
4,6,14,27
4,923,973,945

4,599,717,431

3.기타유동금융부채
4,6,13
892,317,629

1,258,199,429

4.기타유동부채
18
53,987,809

137,998,013

5.당기법인세부채

74,141,288

-

Ⅱ.비유동부채

2,662,997,423

2,310,256,513

1.기타비유동금융부채
4,6,13
173,589,686

82,223,585

2.순확정급여부채
15
2,070,127,302

1,744,683,961

3.충당부채
17
253,878,696

340,333,527

4.기타비유동부채
16
165,401,739

143,015,440

부 채 총 계

11,116,290,142

10,933,878,495

자 본

Ⅰ.지배기업소유주지분

14,690,886,725

1.자본금
19
2,670,019,000

2,670,019,000

2.자본잉여금
19
15,919,994,146

15,919,994,146

3.기타자본항목
19
36,209,828

10,720,799

4.결손금
19
(3,935,336,249)

(5,191,741,069)

Ⅱ.비지배지분

-

자 본 총 계

14,690,886,725

13,408,992,876

부 채 및 자 본 총 계

25,807,176,867

24,342,871,371

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 14 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 13 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 레이와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ.매출액
5,21

32,929,247,700

26,499,278,758

Ⅱ.매출원가
23

17,966,752,357

15,645,145,174

Ⅲ.매출총이익

14,962,495,343

10,854,133,584

판매비와관리비
22,23
13,016,518,052

9,529,207,892

Ⅳ.영업이익

1,945,977,291

1,324,925,692

기타수익
24
242,784,654

47,685,591

기타비용
24
1,274,104

8,718,595

금융수익
25
363,772,192

661,328,171

금융비용
25
1,555,090,791

441,047,336

Ⅴ.법인세비용차감전순이익

996,169,242

1,584,173,523

법인세비용
27
(158,026,407)

(128,847,846)

Ⅵ.당기순이익

1,154,195,649

1,713,021,369

1.지배기업소유주지분

1,154,195,649

1,713,021,369

2.비지배지분

-

-

Ⅶ.기타포괄손익

127,698,200

(24,793,600)

1.후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목

해외사업환산손익

25,489,029

(14,899,465)

2.후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
27
131,037,399

(12,684,789)

재측정요소의 법인세효과
27
(28,828,228)

2,790,654

Ⅷ.총포괄손익

1,281,893,849

1,688,227,769

1.지배기업소유주지분

1,281,893,849

1,688,227,769

2.비지배지분

-

-

Ⅸ.주당이익

기본주당순이익
20

216

341

희석주당순이익
20

216

341

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 14 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 13 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 레이와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
비지배지분
합 계

2016.1.1(전기초)

2,427,290,000
8,162,375,306
25,620,264
(6,894,868,303)
-
3,720,417,267

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
1,713,021,369
-
1,713,021,369

해외사업환산손익

-
-
(14,899,465)
-
-
(14,899,465)

순확정급여부채의 재측정요소
28
-
-
-
(9,894,135)
-
(9,894,135)

자본에 직접인식된 주주와의 거래 :

유상증자
21
242,729,000
7,757,618,840
-
-
-
8,000,347,840

2016.12.31(전기말)

2,670,019,000
15,919,994,146
10,720,799
(5,191,741,069)
-
13,408,992,876

2017.1.1(당기초)

2,670,019,000
15,919,994,146
10,720,799
(5,191,741,069)
-
13,408,992,876

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
1,154,195,649
-
1,154,195,649

해외사업환산손익

-
-
25,489,029
-
-
25,489,029

순확정급여부채의 재측정요소
28
-
-
-
102,209,171
-
102,209,171

2017.12.31(당기말)

2,670,019,000
15,919,994,146
36,209,828
(3,935,336,249)
-
14,690,886,725

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 14 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 13 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 레이와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ.영업활동 현금흐름

1,101,372,231

582,036,236

1.영업에서 창출된 현금흐름

1,245,730,714

761,772,561

당기순이익

1,154,195,649

1,713,021,369

조정
29
1,540,091,134

687,198,497

순운전자본의 변동
29
(1,448,556,069)

(1,638,447,305)

2.이자의 수취

4,481,435

5,320,740

3.이자의 지급

(132,978,489)

(183,084,215)

4.법인세의 납부

(15,861,429)

(1,972,850)

Ⅱ.투자활동 현금흐름

(3,065,609,544)

(2,667,918,050)

1.종속회사주식의 취득

-

-

2.단기대여금의증가

(32,239,933)

-

3.유형자산의 취득

(799,717,433)

(995,474,283)

4.무형자산의 취득

(2,059,854,481)

(1,636,382,920)

5.기타비유동금융자산의 증가

(173,797,697)

(36,060,847)

Ⅲ.재무활동 현금흐름

1,001,222,108

6,272,908,275

1.단기차입금의 증가

2,559,235,800

2,396,279,214

2.단기차입금의 감소

(2,228,031,776)

(3,768,358,429)

3.장기차입금의 감소

-

(1,000,000,000)

4.국고보조금의 증가

670,018,084

644,639,650

5.유상증자

-

8,000,347,840

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)

(963,015,205)

4,187,026,461

Ⅴ.기초 현금및현금성자산

5,040,273,509

754,965,965

Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과

(63,705,276)

98,281,083

Ⅶ.기말 현금및현금성자산

4,013,553,028

5,040,273,509

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

주석

제 14 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지

제 13 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일 까지

주식회사 레이와 그 종속기업

1. 일반사항

지배기업인 주식회사 레이(이하 "당사")와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 "연결실체")은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2004년 10월에 설립되었으며, 경기도 화성시 삼성로에 본사를 두고 있습니다.

당사의 발행할 주식의 총수는 10,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 수차의 유상증자 및 무상증자를 거쳐, 당기말 현재 발행주식수와 납입자본금은 각각 5,340,038주와 2,670,019천원입니다.

(1) 당기말 현재 당사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)유주
1,428,983
26.76%

BRV LOTUS FUND 2012.L.P.
1,318,601
24.69%

이상철
725,560
13.59%

라이프코어-티그리스신기술투자조합1호
614,908
11.52%

(주)미래컴퍼니
295,620
5.54%

우리사주조합
221,660
4.14%

씨엘피헬스케어사모투자합자회사
200,000
3.75%

유진투자증권
80,380
1.51%

P&I-L&S 세컨더리 투자조합1호
80,000
1.50%

기타
374,326
7.00%

합 계
5,340,038
100.00%

(2) 종속기업

1) 당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원, %)

회 사 명
소 재 지
업종
보유주식수
지분율(%)

RAY AMERICA INC.
미국
의료용기기판매
2,000
100%

RAY JAPAN INC.
일본
의료용기기판매
2,000
100%

RAY AUSTRALIA PYT LTD.
호주
의료용기기판매
400,000
100%

RAY EUROPE GmbH
독일
의료용기기판매
-
100%

RAYSCAN MEXICO
멕시코
의료용기기판매
-
100%

(전기말)

(단위: 천원, %)

회 사 명
소 재 지
업종
보유주식수
지분율(%)

RAY AMERICA INC.
미국
의료용기기판매
2,000
100%

RAY JAPAN INC.
일본
의료용기기판매
2,000
100%

RAY AUSTRALIA PYT LTD.
호주
의료용기기판매
400,000
100%

2) 당기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

RAY AMERICA INC.
4,845,179
5,274,374
8,517,844
(227,910)

RAY JAPAN INC.
942,891
1,037,062
2,728,883
(256,652)

RAY AUSTRALIA PYT LTD.
904,239
899,818
947,068
(328,376)

RAY EUROPE GmbH
821,166
547,580
42,672
(109,943)

RAYSCAN MEXICO
34,939
25,848
-
(32,493)

(전기)

(단위:천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기손익

RAY AMERICA INC.
5,570,151
5,810,706
3,942,268
(554,327)

RAY JAPAN INC.
1,230,495
1,069,977
651,791
(48,429)

RAY AUSTRALIA PYT LTD.
338,764
1,018
-
(10,938)

2.재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정과 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(4) 회계정책과 공시의 변경

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(가) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. (주석 28참조)

(나) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정) 

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.
연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정 1)

당기손익- 공정가치측정 2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정 1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

주: 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항 목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목 으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 11,812백만원을 보유하고 있습니다. 

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 11,812백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당기말 현재 연결실체는 해당 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유한 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없으며, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능금융자산 관련 미실현손익은 없습니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유한 당기손익인식금융자산은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 8,498백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 11,812백만원을 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 손실충당금 288백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 해당 자산이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' , 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다. 

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 상관행상 보증기간 내의 보증을 제공하고 있으며 보증기간이 경과한 이후에는 제품의 품질에 대한 추가 보증을 제공하고 있지 않습니다. 연결실체는 해당 보증을 재화 제공과 구별되지 않는 수행의무로 판단하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체가 체결한 리스 계약은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

(바) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정) 

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 영업부문

연결실체는 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며,영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로보고 있습니다.

(6) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화 

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 당사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 당사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 

2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

3) 종속기업의 처분

당사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.

(2) 금융자산

1) 분류 및 측정

연결실체는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2) 손상 

연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결실체는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

연결실체가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나, 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

3) 제거

연결실체는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(3) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
선입선출법에 따라 결정됩니다.

(4) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

건물
20년

차량운반구
4년

비품
4년

연구기자재
4년

금형
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

(5) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(6) 무형자산

1) 개발비

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 손상차손누계액을차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라상각하고 있습니다.

3) 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 내부사용목적의 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

(7) 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(8) 금융부채

1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(9) 복합금융상품 

복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(10) 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 기타손익으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(11) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 

2) 퇴직급여 : 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

3) 기타장기종업원급여

연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 장기간(5년, 10년, 20년) 근무한 임직원에게만 주어집니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

4) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

(13) 수익인식

수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을인식하고 있습니다. 

2) 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 용역제공이 완료될 때 인식하고 있습니다.

(14) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

(15) 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 법인세

당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험 관리요소 

연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 

재무위험관리는 주로 연결실체 자금부서 및 회계부서에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 당기손익인식금융부채, 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

(가) 환율변동위험

연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다.
연결실체는 제품수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 EUR, USD, JPY,AUD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화)

계정과목
당기말
전기말

외 화
원화환산액
외 화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
1,564,840
1,676,570
USD
2,722,764
3,290,460

EUR
827,555
1,058,649
EUR
525,744
666,433

JPY
10,318,170
97,931
JPY
53,845,226
558,273

AUD
152,983
127,765
AUD
420,045
366,301

CNY
4,863,490
795,910
-
-
-

MXN
636,918
34,623
-
-
-

매출채권
USD
1,569,767
1,681,849
USD
3,686,347
4,454,951

EUR
1,082,627
1,384,950
EUR
1,483,301
1,880,233

JPY
27,677,732
262,692
JPY
8,040,363
83,363

AUD
218,303
182,318
AUD
246,788
215,211

CNY
10,369,640
1,696,992
-
-
-

미수금
USD
1,743
1,867
USD
119,010
143,824

JPY
17,626,317
167,293
JPY
10,827,736
112,263

-
-
-
AUD
5,184
4,521

자산합계
9,169,409
11,775,833

매입채무
EUR
233,972
299,309
EUR
116,400
147,549

AUD
60,884
50,848
-
-
-

미지급금
USD
85,703
91,822
USD
47,786
57,749

EUR
3,553
4,545
EUR
1,955
2,478

JPY
6,951,126
65,974
JPY
2,119,086
21,971

AUD
32,743
27,346
AUD
1,167
1,018

단기차입금
USD
115,025
123,238
USD
494,164
597,197

부채합계
663,082
827,962

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
314,523
(314,523)
USD
723,429

EUR
213,975
(213,975)
EUR
239,664

JPY
46,194
(46,194)
JPY
73,193

AUD
23,189
(23,189)
AUD
58,502

CNY
249,290
(249,290)
-
-

MXN
3,462
(3,462)
-
-

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(나)이자율변동위험

연결실체는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한
연결실체의 이자율 변동위험은 장ㆍ단기차입금등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용 증가(감소)
38,000
(38,000)
25,000
(25,000)

(다) 가격위험 

보고기간종료일 현재
연결실체는 상장 지분증권을 보유하고 있지 않아 유의적인 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

2) 신용위험

신용위험은
연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여
연결실체는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해,
연결실체는신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은
연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금성자산 (*1)
4,013,553
5,039,462

매출채권
6,955,711
6,676,257

기타유동금융자산
308,492
452,930

기타비유동금융자산
534,464
361,038

(*1) 보유 현금을 제외한 금액입니다.

3) 유동성위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

이에 따라 연결실체는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치 및 조달하고 있습니다.

연결실체의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 

(당기말)

(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년 초과
2년 이하
2년 초과
5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
2,508,872
-
-
-
2,508,872

단기차입금
4,923,974
-
-
-
4,923,974

기타유동금융부채
892,317
-
-
-
892,317

기타비유동금융부채
-
25,000
148,590
-
173,590

합 계
8,325,163
25,000
148,590
-
8,498,753

(전기말)

(단위: 천원)

구분
1년 이하
1년 초과
2년 이하
2년 초과
5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
2,627,707
-
-
-
2,627,707

단기차입금
4,599,717
-
-
-
4,599,717

기타유동금융부채
1,258,199
-
-
-
1,258,199

기타비유동금융부채
25,000
-
57,224
-
82,224

합 계
8,510,623
-
57,224
-
8,567,847

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 약정이자를 포함하지 않은 금액입니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 

연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

총부채(A)
11,116,290
10,933,878

자본(B)
14,690,887
13,408,993

부채비율(A/B)
76%
82%

5. 영업부문 정보

(1) 영업수익에 대한 정보

연결실체의 영업부문은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매의 단일영업부문입니다. 당기 및 전기의 기업전체 수준에서의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

첨단 의료용 기기 제조 및 판매
32,929,248
26,499,279

(2) 지역에 대한 정보

당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구분
국내
아시아
유럽
미국
기타
합 계

제품매출액
2,365,974
16,481,999
5,186,162
8,569,457
102,158
32,705,751

상품매출액
5,886
43,575
47,580
44,617
1,139
142,798

용역매출액
9,521
34,328
36,851
-
-
80,700

합 계
2,381,381
16,559,902
5,270,594
8,614,075
103,296
32,929,248

(전 기)

(단위: 천원)

구분
국내
아시아
유럽
미국
기타
합 계

제품매출액
960,494
14,499,276
6,726,828
3,939,640
297,775
26,424,013

상품매출액
800
13,964
11,039
13,991
-
39,793

용역매출액
3,443
23,648
8,381
-
-
35,472

합 계
964,737
14,536,887
6,746,248
3,953,630
297,775
26,499,279

(3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금액
비율(%)
금액
비율(%)

A회사
10,403,052
31.59%
10,437,983
39.39%

6. 범주별 금융상품

가. 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융상품
합 계

현금및현금성자산
-
4,013,553
-
4,013,553

매출채권
-
6,955,711
-
6,955,711

기타유동금융자산
-
308,492
-
308,492

기타비유동금융자산
-
534,464
-
534,464

합 계
-
11,812,220
-
11,812,220

(단위: 천원)

금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가 
측정 금융부채
합 계

매입채무
-
2,508,872
2,508,872

단기차입금
-
4,923,974
4,923,974

기타유동금융부채
-
892,317
892,317

기타비유동금융부채
-
173,590
173,590

합 계
-
8,498,753
8,498,753

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융상품
합 계

현금및현금성자산
-
5,040,273
-
5,040,273

매출채권
-
6,676,257
-
6,676,257

기타유동금융자산
-
452,930
-
452,930

기타비유동금융자산
-
361,038
-
361,038

합 계
-
12,530,498
-
12,530,498

(단위: 천원)

금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가 
측정 금융부채
합계

매입채무
-
2,627,707
2,627,707

단기차입금
-
4,599,717
4,599,717

기타유동금융부채
-
1,258,199
1,258,199

기타비유동금융부채
-
82,224
82,224

합 계
-
8,567,848
8,567,848

(*1) 연결실체의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외합니다.

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

보고기간종료일 현재 공정가치서열체계의 구분에 따라 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 없습니다.

마. 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

대여금및수취채권

이자수익
5,241
5,682

외화환산이익
6,259
398,836

외화환산손실
(462,654)
(26,638)

외환차익
286,721
221,029

외환차손
(943,018)
(179,996)

대손상충당금환입(상각비)
(174,991)
252,584

기타의대손상각비
-
(1,683)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(134,279)
(179,598)

외화환산이익
12,076
-

외화환산손실
-
(38,103)

외환차익
33,474
35,781

외환차손
(15,140)
(16,712)

당기손익인식금융상품

파생상품거래이익
20,000

7. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
7,183,797
6,872,341

대손충당금
(228,086)
(196,085)

합 계
6,955,711
6,676,256

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
12개월 이하
12월 이상
합계

매출채권
3,799,400
2,238,751
1,067,175
78,472
7,183,798

비율
52.89%
31.16%
14.86%
1.09%
100.00%

(전기말)

(단위: 천원)

구분
3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
12개월 이하
12월 이상
합계

매출채권
6,684,649
5,814
12,450
169,428
6,872,341

비율
97.3%
0.1%
0.2%
2.5%
100.0%

(3) 당기와 전기의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
196,085
448,669

대손상각비
174,991
(252,584)

제각
(142,990)
-

기말
228,086
196,085

8. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목:

미수금
273,268
450,044

미수수익
30
-

주임종단기대여금
35,194
2,886

합 계
308,492
452,930

비유동항목:

기타투자자산 (*1)
300
300

보증금
534,164
360,738

합 계
534,464
361,038

(*1) 시장성 없는 지분증권으로 공정가액 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고,기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부가액으로 계상하고 있습니다.

9. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부가액
취득원가
평가손실
충당금
장부가액

상품
264,495
-
264,495
10,787
-
10,787

제품
2,778,202
-
2,778,202
3,422,315
-
3,422,315

재공품
314,728
-
314,728
227,612
-
227,612

원재료
3,366,159
(91,192)
3,274,967
2,974,289
(482,160)
2,492,130

합 계
6,723,584
(91,192)
6,632,392
6,635,003
(482,160)
6,152,844

(2) 당기에 인식한 재고자산평가환입은 390,968천원며, 전기에 인식한 재고자산평가손실은 3,677천원입니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 재고자산 중 장부가액 4,007백만원 해당액은 수출입은행에 1,300백만원의 양도담보가 설정되어 있습니다.

10. 유형자산

(1) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
대체(*1)
처분
감가상각
환율변동
효과
기말
취득원가
감가상각
누계액

토지
-
3,227
-
-
-
-
3,227
3,227
-

건물
-
88,739
-
-
(370)
-
88,369
88,739
(370)

구축물
111,430
33,500
-
-
(85,670)
-
59,260
404,802
(345,542)

차량운반구
36,084
30,849
-
-
(12,772)
(1,237)
52,924
88,190
(35,266)

비품
305,490
437,675
35,295
-
(160,152)
1,094
619,402
1,227,513
(608,111)

연구기자재
16,024
-
-
-
(4,570)
-
11,454
186,567
(175,113)

금형
344,720
63,243
503,290
(1)
(150,956)
-
760,296
1,986,212
(1,225,916)

건설중인자산
398,600
142,485
(538,585)
-
-
-
2,500
2,500
-

합 계
1,212,348
799,718
-
(1)
(414,490)
(143)
1,597,432
3,987,750
(2,390,318)

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
대체(*1)
감가상각
환율변동
효과
기말
취득원가
감가상각
누계액

구축물
204,255
-
-
(92,825)
-
111,430
371,302
(259,872)

차량운반구
11,247
30,920
-
(6,699)
616
36,084
58,823
(22,739)

비품
204,733
200,332
-
(99,555)
(20)
305,490
755,727
(450,237)

연구기자재
29
-
18,280
(2,285)
-
16,024
186,567
(170,543)

금형
155,775
196,337
121,200
(128,592)
-
344,720
1,448,680
(1,103,960)

건설중인자산
42,723
567,885
(212,008)
-
-
398,600
398,600
-

합 계
618,762
995,474
(72,528)
(329,956)
596
1,212,348
3,219,699
(2,007,351)

(*1) 건설중인자산 대체액 중 72,528천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 당기 및 전기의 감가상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
187,549
155,025

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)
226,941
174,937

합 계
414,490
329,962

11. 무형자산

(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
개발비
기타무형자산
합계

기초
106,531
79,609
2,075,853
872
2,262,865

개별취득
31,846
11,290
2,016,719
-
2,059,855

정부보조금증가
(15,183)
-
(654,835)
-
(670,018)

상각
(11,524)
(27,426)
(383,846)
-
(422,796)

폐기
-
-
-
(872)
(872)

정부보조금감소
1,041
-
44,306
-
45,347

기말
112,711
63,472
3,098,198
-
3,274,381

(전기)

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
개발비
기타무형자산
합계

기초
38,938
90,301
1,351,385
-
1,480,624

개별취득
10,106
23,404
1,602,018
855
1,636,383

대체증가(*1)
72,528
-
-
-
72,528

정부보조금증가
(8,120)
-
(636,520)
-
(644,640)

상각
(6,921)
(34,102)
(263,183)
-
(304,206)

정부보조금감소
-
6
22,153
-
22,159

환율변동효과
-
-
-
17
17

기말
106,531
79,609
2,075,853
872
2,262,865

(*1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(2) 당기 및 전기의 무형자산상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
338,498
241,030

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)
38,951
41,023

합 계
377,449
282,053

(3) 보고기간종료일 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

(주)
개별자산명
당기말
전기말
잔여상각기간

(*1)
시월애
506,990
691,350
2.75년

(*2)
PICTO
396,689
510,029
3.5년

(*3)
3D Printer
853,320
498,071
4.8년

(*4)
핵심기술개발
137,902
42,904
개발중

(*5)
APP
669,895
333,501
개발중

(*6)
N-Project
533,402
-
개발중

합 계
3,098,198
2,075,855

(*1)
기존 X-Ray장비에 고부가가치 기능을 추가한 신제품 X-Ray장비로, 2015년부터 판매하고 있습니다.

(*2)
치과용 방사선 영상획득 IP스캐너 시스템을 2016년부터 판매하고 있습니다.

(*3)
치과보형물 제작용 3D프린터를 당기부터 판매하고 있습니다.

(*4)
치조골밀도 진단을 위한 치과용 영상의료기기로 2018년 말 상품화 예정입니다.

(*5)
치과 예약 및 촬영영상저장을 위한 솔류션으로 2018년 상반기 중 완료 예정입니다.

(*6)
3D 기반의 디지털 치과 치료용 CT스캐너로 2018년 하반기 중 상품화 예정입니다.

12. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목:

선급금
71,144
28,279

선급비용
178,966
134,792

합 계
250,110
163,071

13. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목:

미지급금
333,191
688,877

미지급비용
559,127
569,322

합 계
892,318
1,258,199

비유동항목:

장기미지급금
173,590
82,224

14. 차입금

보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
차입처
연이자율
(당기말)
금액

당기말
전기말

중소기업자금대출
기업은행
2.95%
-
1,000,000

수출성장자금대출
한국수출입은행
3.50%
1,000,000
500,000

무역금융
신한은행
2.52%
1,000,000
1,000,000

R&D기술우수자금
우리은행
2.90%
1,000,000
1,000,000

R&D플러스론
우리은행
2.29%
300,000
-

우리큐브론
우리은행
2.97%
1,000,000
-

무역금융
기업은행
3.19%
500,000
500,000

수출채권L/C 차입
우리은행
3.07%
123,974
599,717

합 계
4,923,974
4,599,717

15. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여부채
2,070,127
1,744,684

사외적립자산
-
-

순확정급여부채
2,070,127
1,744,684

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,744,684
1,319,474

당기근무원가
549,784
446,828

이자비용
55,680
41,365

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 
 보험수리적손익
(136,879)
(8,443)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
5,842
21,128

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(148,984)
(75,667)

기말금액
2,070,127
1,744,684

(3) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 측정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
4.15%
3.33%

임금인상율
4.77%
4.80%

(4) 당기말 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율
(145,360)
168,878
(133,681)
156,681

기대임금상승률
169,374
(148,367)
155,789
(135,433)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 
 
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

16. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목:

예수금
49,049
16,759

선수금
4,939
121,239

합계
53,988
137,998

비유동항목:

기타장기종업원급여부채
165,402
143,015

17. 충당부채

당기 및 전기중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분
기초
증가
감소
기말

판매보증충당부채
340,334
-
86,455
253,879

(전기)

(단위:천원)

구분
기초
증가
감소
기말

판매보증충당부채
241,948
98,386
-
340,334

18. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관
약정사항
한도금액

신한은행
무역금융
1,000,000

기업은행
무역어음대출
500,000

수출입은행
수출성장자금대출
1,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 제공한 담보 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관
구분
제공자
설정액

우리은행
신용보증서
기술보증기금
1,955,000

신한은행
신용보증서
기술보증기금
850,000

기업은행
신용보증서
한국무역보험공사
450,000

수출입은행
재고자산 양도담보
㈜레이
1,300,000

합 계
4,555,000

다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
금융기관
종 류
금 액

대표이사
기업은행
차입금 지급보증
420,000

수출입은행
차입금 지급보증
1,200,000

신한은행
차입금 지급보증
180,000

우리은행
차입금 지급보증
234,000

기술보증기금
신한은행
차입금 지급보증
850,000

우리은행
차입금 지급보증
1,955,000

한국무역보험공사(*1)
기업은행
차입금 지급보증
450,000

서울보증보험
-
이행보증 등
88,952

합 계
5,377,952

(*1) 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

19. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
10,000,000주
10,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 수
5,340,038 주
5,340,038 주

자본금
2,670,019천원
2,670,019천원

(2) 당기 및 전기중의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

주 식 수(주)
자본금
주식발행초과금
주 식 수(주)
자본금
주식발행초과금

기초잔액
5,340,038
2,670,019
14,714,499
4,854,580
2,427,290
6,956,880

유상증자
-
-
-
485,458
242,729
7,757,619

기말잔액
5,340,038
2,670,019
14,714,499
5,340,038
2,670,019
14,714,499

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
14,714,499
14,714,499

자기주식처분이익
440,418
440,418

기타자본잉여금
31,875
31,875

주식선택권
733,202
733,202

합 계
15,919,994
15,919,994

(4) 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

해외사업환산손익
36,210
10,721

(5) 결손금

보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

미처리결손금
(3,935,336)
(5,191,741)

20. 주당순이익

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위: 원, 주)

내역
당기
전기

당기순이익
1,154,195,649
1,713,021,369

가중평균유통보통주식수(*1)
5,340,038
5,016,399

주당순이익
216
341

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:주,원)

구 분
시작
종료
유통주식수
일 수
적 수
가중평균
유통주식수

기 초
2017-01-01
2017-12-31
5,340,038
365
1,949,113,870
5,340,038

(전기)

(단위:주,원)

구 분
시작
종료
유통주식수
일 수
적 수
가중평균
유통주식수

기 초
2016-01-01
2016-08-31
4,854,580
244
1,184,517,520
3,236,387

유상증자
2016-09-01
2016-12-31
5,340,038
122
651,484,636
1,780,013

합 계
366
1,836,002,156
5,016,399

2) 희석주당순이익

당기말과 전기말 현재 잠재적 희석가능증권은 존재하지 않으므로 기본주당순익과 희석주당순이익은 일치합니다. 

21. 매출액

당기 및 전기의 연결실체의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재화의 판매
26,463,807
20,487,503

용역의 제공
35,472
40,624

합 계
26,499,279
20,528,127

22. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
4,655,657
3,278,624

퇴직급여
291,711
288,473

기타장기종업원급여
28,186
24,507

복리후생비
734,919
449,343

여비교통비
993,183
613,665

감가상각비
207,835
163,472

경상연구개발비
2,013,634
1,983,443

운반비
309,160
130,044

지급수수료
1,162,096
930,296

지급임차료
588,739
352,825

대손상각비
174,991
(252,584)

무형자산상각비
45,638
19,694

광고선전비
122,789
235,171

기타
1,687,980
1,312,235

합 계
13,016,518
9,529,208

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(132,092)
(1,218,085)

원재료 사용액
16,583,352
15,553,795

급여
5,164,663
3,769,871

복리후생비
762,338
480,713

감가상각비
395,383
318,497

무형자산상각비
384,136
260,724

경상연구개발비
2,013,634
1,983,443

지급수수료
1,163,128
932,549

운반비
404,975
254,665

퇴직급여
341,780
333,603

소모품비
251,694
235,152

기타
3,650,279
2,269,425

매출원가 및 판매비와관리비 합계
30,983,270
25,174,353

24. 기타수익 및 비용

당기와 전기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

잡이익
242,785
47,686

기타비용:

기부금
1,060
2,000

기타의대손상각비
-
1,683

유형자산처분손실
1

잡손실
213
5,035

합 계
1,274
8,719

25. 금융수익 및 비용

당기와 전기의 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
5,241
5,682

외환차익
320,195
256,810

외화환산이익
18,335
398,836

파생상품거래이익
20,000
-

합 계
363,772
661,328

금융비용:

이자비용
134,279
179,598

외환차손
958,158
196,708

화환산손실
462,654
64,741

합 계
1,555,091
441,047

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
132,733
1,973

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(261,931)
(133,612)

자본에 직접 반영된 법인세효과(*1)
(28,828)
2,791

법인세비용
(158,026)
(128,848)

(*1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

순확정급여부채 재측정요소
(28,828)
2,791

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
996,169
1,713,021

적용세율에 따른 법인세부담액
197,157
354,865

영구적차이
(83,417)
(32,331)

이월세액공제로 인한 일시적차이 변동
29,525
(115,764)

기타
(301,291)
(335,618)

법인세비용
(158,026)
(128,848)

유효세율
-
-

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
1,974,586
1,761,505

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
268,917
303,777

소 계
2,243,503
2,065,281

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
-
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(4,034)
(87,744)

소 계
(4,034)
(87,744)

이연법인세자산 순액
2,239,469
1,977,538

(4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감액
기말
기초
증감액
기말

1. 일시적차이

순확정급여부채
1,744,684
325,443
2,070,127
383,830
71,598
455,428

장기종업원급여부채
143,015
22,387
165,402
31,464
4,924
36,388

대손충당금
102,641
(9,984)
92,657
22,581
(2,196)
20,385

국고보조금
704,710
716,037
1,420,747
155,036
157,529
312,565

외화환산손실
64,742
397,912
462,654
14,243
87,541
101,784

외화환산이익
(398,836)
380,501
(18,335)
(87,744)
83,710
(4,034)

재고자산평가손실
482,159
(390,967)
91,192
106,075
(86,013)
20,062

판매보증충당금
340,334
(86,455)
253,879
74,873
(19,020)
55,853

미지급비용
390,931
(68,961)
321,970
86,005
(15,171)
70,834

외상매출금
-
142,989
142,989
-
31,458
31,458

미수금
-
26,934
26,934
-
5,925
5,925

소 계
3,574,380
1,455,836
5,030,216
786,363
320,285
1,106,648

2. 이월세액공제
1,154,731
(29,525)
1,125,206
1,154,731
(29,525)
1,125,206

3. 이월결손금공제
-
-
-
-
-
-

4. 자본에 부가된 이연법인세

순확정급여부채 재측정요소
165,653
-
34,615
36,444
(28,829)
7,615

합 계(1+2+3+4)
4,894,764
1,426,311
6,190,037
1,977,538
261,931
2,239,469

(전기)

(단위: 천원)

구분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감액
기말
기초
증감액
기말

1. 일시적차이

순확정급여부채
1,111,992
632,692
1,744,684
244,638
139,192
383,830

장기종업원급여부채
121,108
21,907
143,015
26,644
4,820
31,464

대손충당금
381,236
(278,595)
102,641
83,872
(61,291)
22,581

국고보조금
654
704,056
704,710
144
154,892
155,036

외화환산손실
6,519
58,223
64,742
1,434
12,809
14,243

외화환산이익
(151,310)
(247,526)
(398,836)
(33,289)
(54,455)
(87,744)

재고자산평가손실
478,482
3,677
482,159
105,266
809
106,075

감가상각비
13,235
(13,235)
-
2,912
(2,912)
-

판매보증충당금
241,948
98,386
340,334
53,229
21,644
74,873

미지급비용
82,665
308,266
390,931
18,186
67,819
86,005

소 계
2,286,529
1,287,851
3,574,380
503,036
283,327
786,363

2. 이월세액공제
1,038,967
115,764
1,154,731
1,038,967
115,764
1,154,731

3. 이월결손금공제
1,219,411
(1,219,411)
-
268,270
(268,270)
-

4. 자본에 부가된 이연법인세

순확정급여부채 재측정요소
152,968
12,685
165,653
33,653
2,791
36,444

합 계(1+2+3+4)
4,697,875
196,889
4,894,764
1,843,926
133,612
1,977,538

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

27. 현금흐름 정보

(1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1. 당기순이익:
1,154,196
1,713,021

2. 조정:

법인세비용(수익)
(158,026)
(128,848)

이자비용
134,279
179,573

감가상각비
414,490
329,956

무형자산상각비
377,449
282,053

대손상각비
174,991
(252,584)

기타의대손상각비
-
1,683

외화환산손실
462,654
64,741

퇴직급여
605,464
488,193

장기종업원급여
28,186
24,507

유형자산처분손실
1
-

서비스비
(86,455)
98,386

재고자산평가손실
(390,967)
3,677

이자수익
(4,511)
(5,298)

외화환산이익
(18,335)
(398,836)

잡이익
-
(5)

잡손실
872
-

소 계
1,540,092
687,198

3. 순운전자본의 변동:

매출채권의 증감
6,029,866
5,907,290

미수금의 증감
164,317
(150,354)

선급금의 증감
(42,862)
117,703

선급비용의 증감
(44,052)
(78,825)

주임종단기채권의 증감
-
(2,886)

당기법인세자산의 증감
-
(43,755)

재고자산의 증감
(157,103)
(1,603,387)

매입채무의 증감
(6,884,511)
(6,274,304)

미지급금의 증감
(355,273)
398,050

미지급비용의 증감
(11,544)
(3,508)

선수금의 증감
(116,300)
121,221

예수금의 증감
32,323
(22,805)

퇴직금의 지급
(148,984)
(75,667)

장기종업원급여지급
(5,800)
(2,600)

장기미지급금증감
91,366
75,381

소 계
(1,448,557)
(1,638,446)

합 계
91,535
761,773

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권제각
142,989
-

미수금제각
26,934
-

순확정급여부채의 재측정요소
131,037
(12,685)

재측정요소의 법인세효과
(28,828)
2,791

건설중인자산의 유형자산대체
538,585
212,008

건설중인자산의 무형자산대체
-
72,528

(3) 당기의 재무활동으로 발생한 부채항목의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기초
현금흐름
비현금흐름
기말

외화환산

단기차입금
4,599,717
331,204
(6,948)
4,923,973

28. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계
특수관계자명

당사에 유의적인 영향력 행사기업
(주)유주

(2) 당기 중 연결실체의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 연결실체 내의거래와 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

유의적인영향력행사기업
(주)유주
-
4,800

(전기)

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

유의적인영향력행사기업
(주)유주
-
51,200

(3) 당기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

특수관계자
구분
기초
증가
감소
기말

(주)유주
미지급금
5,280
5,280
(10,560)
-

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계자
구분
기초
증가
감소
기말

(주)유주
미지급금
-
56,320
(51,040)
5,280

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
520,500
448,500

연결실체의 주요경영진에는 당해기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사 및 감사를 포함하였습니다.

29. 재무제표 승인

연결실체의 연결재무제표는 2018년 3월 15일 이사회에서 승인되었고, 2018년 3월 30일자
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 레이와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
8
110
136
236
187
-
-
-
-
-
-
354
331

합계
8
8
110
136
236
187
-
-
-
-
-
-
354
331

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.10.5
1
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.20~22
3
일
3
명
-
명
내부통제제도 이해 및 평가

2018.2.8~2.12
4
일
3
명
-
명
계정잔액입증감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
원재료,상품,제품,재공품 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금실사

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.11.22, 2018.2.12