마니커에프앤지 — 감사보고서 (2017.12) (20180409)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
주식회사마니커에프앤지

00260116
100000000000
20180329
1345110080529
000
49610
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N
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E
N
4

주식회사 마니커에프앤지

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

III.
외부감사실시내역 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
72

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 마니커에프앤지

주주 및 이사회 귀중
2018년 4월 3일

우리는 별첨된 주식회사 마니커에프앤지의 재무제표를 감사하였습니다.
동 재무제
표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 마니커에프앤지의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

주식회사 마니커에프앤지의 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 동 재무제표에 대한 감사는 타감사인이 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 32에서 기술된 한국채택국제회계기준 등 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시로 첨부된 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일

(
2018
년
4월 3일

)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간
사이에 첨부된 회사의
재무제표
에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 마니커에프앤지

제 14(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 13(전) 기

2016년
0
1월
0
1일

부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 마니커에프앤지 대표이사 윤두현

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 용인시 처인구 이동면 백옥대로144번길 36-2

(전 화)
031) 899-1112

재 무 상 태 표

당기말 2017년 12월 31일 현재

전기말 2016년 12월 31일 현재

전기초 2016년 01월 01일 현재

주식회사 마니커에프앤지
(단위:원)

과 목
주 석
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

자산

I. 유 동 자 산

23,131,378,264
26,000,313,752
35,497,124,100

현금및현금성자산
5,12,29
474,910,033
472,876,418
3,223,565,612

매출채권및기타채권
7,12.28,29,30
11,617,168,500
15,693,850,438
20,967,596,653

단기금융자산
6,12,29
570,000,000
540,000,000
390,000,000

재고자산
10,28
10,406,617,985
9,230,915,056
10,502,193,792

당기법인세자산

-
-
185,340

기타유동자산
11
62,681,746
62,671,840
413,582,703

II. 비 유 동 자 산

26,478,972,723
26,236,454,604
46,822,687,161

장기매출채권및기타채권
7,12,29
393,530,000
393,530,000
460,450,000

장기금융자산
6,12,29
75,826,400
408,543,000
267,362,800

매도가능금융자산
8,12,29
-
-
56,250,000

파생상품자산
9,12
2,118,249
-
-

유형자산
13,28
25,542,125,775
25,071,717,381
36,231,276,237

무형자산
14
27,362,012
33,245,574
9,542,083,269

기타비유동자산
11
10,540,500
10,540,500
10,940,500

이연법인세자산
26
427,469,787
318,878,149
254,324,355

자산총계

49,610,350,987
52,236,768,356
82,319,811,261

부채

I. 유 동 부 채

25,214,701,983
27,159,851,713
49,854,886,163

매입채무및기타채무
12,15
15,343,583,416
15,710,498,448
14,659,772,132

단기차입부채
12,16,29
4,965,496,270
5,115,594,626
26,303,248,054

유동성장기차입부채
12,16,29
4,658,260,000
5,949,920,000
6,313,243,996

기타유동부채
17
146,479,596
97,403,013
2,092,394,206

당기법인세부채

100,882,701
286,435,626
486,227,775

II. 비 유 동 부 채

4,750,097,135
7,802,990,972
19,329,912,438

장기차입부채
12,16,29
3,250,000,000
6,708,260,000
18,158,180,004

충당부채

13,880,126
-
-

기타비유동부채
17
-
10,000,000
10,000,000

확정급여부채
18
1,486,217,009
1,084,730,972
1,161,732,434

부채총계

29,964,799,118
34,962,842,685
69,184,798,601

자본

자본금
19
3,850,000,000
3,600,000,000
3,600,000,000

자본잉여금
20
8,034,367,508
7,228,073,700
7,211,636,000

기타자본구성요소
21
1,057,858,263
1,057,858,263
(2,484,458,309)

이익잉여금
22
6,703,326,098
5,387,993,708
4,807,834,969

자본총계

19,645,551,869
17,273,925,671
13,135,012,660

자본과부채총계

49,610,350,987
52,236,768,356
82,319,811,261

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

당기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

전기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 마니커에프앤지
(단위:원)

과 목
주 석
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.매출액
23

85,864,304,882

86,250,513,057

Ⅱ.매출원가
23

73,065,558,552

74,035,970,483

Ⅲ.매출총이익

12,798,746,330

12,214,542,574

Ⅳ.판매비와관리비
23

10,520,688,840

10,029,741,265

Ⅴ.영업이익

2,278,057,490

2,184,801,309

VI.금융손익

(664,587,200)

(1,180,014,176)

금융수익
24
24,315,366

142,338,115

금융비용
24
(688,902,566)

(1,322,352,291)

VII.기타손익

16,329,612

(575,192)

기타수익
25
248,545,380

131,999,108

기타비용
25
(232,215,768)

(132,574,300)

Ⅷ.법인세비용차감전순이익

1,629,799,902

1,004,211,941

Ⅸ.법인세비용
26

241,118,005

467,894,537

Ⅹ.당기순이익

1,388,681,897

536,317,404

XI.기타포괄손익

(73,349,507)

43,841,335

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여부채의 재측정요소
18
(73,349,507)

43,841,335

XII.총포괄이익

1,315,332,390

580,158,739

XIII.주당손익

기본주당이익
27

183

74

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

당기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

전기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 마니커에프앤지
(단위:원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2016.01.01 전기초
(감사받지 않은 재무제표)
3,600,000,000
7,211,636,000
(2,484,458,309)
4,807,834,969
13,135,012,660

당기순이익
-
-
-
536,317,404
536,317,404

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
43,841,335
43,841,335

종속회사의 증자
-
-
(21,115,800)
-
(21,115,800)

우선주상환
-
16,437,700
-
-
16,437,700

연결대상기업변동
-
-
3,563,432,372
-
3,563,432,372

2016.12.31 전기말
(감사받지 않은 재무제표)
3,600,000,000
7,228,073,700
1,057,858,263
5,387,993,708
17,273,925,671

2017.01.01 당기초
3,600,000,000
7,228,073,700
1,057,858,263
5,387,993,708
17,273,925,671

당기순이익
-
-
-
1,388,681,897
1,388,681,897

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(73,349,507)
(73,349,507)

유상증자
250,000,000
747,419,320
-
-
997,419,320

주식선택권
-
58,874,488
-
-
58,874,488

2017.12.31 당기말
3,850,000,000
8,034,367,508
1,057,858,263
6,703,326,098
19,645,551,869

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

당기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

전기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 마니커에프앤지
(단위:원)

과 목
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

6,164,581,558

5,943,498,826

1. 영업에서 창출된 현금흐름(주31)
7,373,377,896

7,747,504,376

2. 이자의 수취
11,645,053

107,076,558

3. 이자의 지급
(705,867,145)

(1,166,476,123)

4. 법인세부담액
(514,574,246)

(744,605,985)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,246,219,274)

3,651,114,183

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액
1,073,503,010

5,426,207,721

단기금융상품의감소
540,000,000

513,333,424

장기금융상품의 감소
417,716,600

8,249,800

유형자산의 처분
115,786,410

18,601,050

종속기업투자의 처분
-

4,886,023,447

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액
(3,319,722,284)

(1,775,093,538)

단기금융상품의 증가
(300,000,000)

(394,000,000)

장기금융상품의 증가
(355,000,000)

(388,610,000)

단기대여금의 증가
(41,366,667)

-

유형자산의 취득
(2,615,575,617)

(969,766,438)

무형자산의 취득
(7,780,000)

(22,717,100)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(3,902,599,036)

(12,345,575,528)

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액
35,499,351,710

32,310,513,227

기타유동부채의 증가
-

505,000,000

단기차입금의 차입
33,301,932,390

31,805,513,227

장기차입금의 차입
1,200,000,000

-

유상증자
997,419,320

-

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액
(39,401,950,746)

(44,656,088,755)

기타유동부채의 감소
-

(705,000,000)

단기차입금의 상환
(33,452,030,746)

(38,633,166,655)

유동성장기차입금의 상환
(2,949,920,000)

(2,813,243,996)

사채의 상환
(3,000,000,000)

-

장기차입금의 감소
-

(2,500,000,004)

기타재무활동으로 인한 유출
-

(4,678,100)

IV. 현금및현금성자산의증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

15,763,248

(2,750,962,519)

V. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(13,729,633)

273,325

VI. 기초의 현금및현금성자산

472,876,418

3,223,565,612

VII. 기말의 현금및현금성자산

474,910,033

472,876,418

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

당기말 2017년 12월 31일 현재

전기말 2016년 12월 31일 현재

전기초 2016년 01월 01일 현재

주식회사 마니커에프앤지

1. 당사의 개요
(1) 회사의 개요
주식회사 마니커에프앤지(이하 "당사"라 함)는 1985년 9월에 설립된
㈜마니커로부터분사하여 2004년 5월 설립되었으며, 본사는 경기도 용인시 처인구 이동면 백옥대로 144번길 36-2에 소재하고 있습니다. 당사는 ① 육가공제품의 생산 및 판매에 관한 사업, ② 육류, 장류의 제조, 가공 판매업, ③ 부동산업 및 부동산임대업, ④ 수출입 및 대행에 관한 사업을 주요사업으로 영위하고 있습니다.

당기말 현재
당사의
자본금은 3,850,000천원이며, 주요
주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명
보통주 주식수
지분율(%)

㈜팜스토리
7,700,000
100.00

(2) 종속기업의 현황
① 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소유지분율
소재지
결산일
업종

당기말
전기말
전기초

㈜디엠푸드
-
-
100.00%
한국
12월 31일
도계 및 가공사업

전기 중 ㈜디엠푸드 지
분 전체를 ㈜마니커에 매각하였고, 이후 ㈜마니커에 합병되었습니다.
따라서 당기말과 전기말 현재 당사는 종속기업투자주식을 보유하고 있지 않으며, 이에 따라 당사는 연결재무제표를 작성하지 않습니다. 당기 재무제표는 개별재무제표이며, 비교표시되는 전기 재무제표는 전기 회계기간 중 처분시까지의 종속회사의 손익을 포함하여 작성하였고, 전기초 재무재표는 연결 재무제표를 비교표시 하였습니다.

② 전기초 현재 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
구분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채

㈜디엠푸드
전기초
11,397,057
19,655,613
28,848,539
3,154,985

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일입니다.

한국채택국제회계기준

재무제표의

작성과

관련하여

당사가 적용한 회계정책은
주석 3
에서 설명하고 있으며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은
주석 32

에서 설명하고있습니다.

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 
① 공정가치로 측정되는 파생상품
② 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
③
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추
정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석 18 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)

-
주석 26 : 법인세비용 (이연법인세자산의 자산성에 대한 가정)

-
주석 28 : 우발채무와 약정사항 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

)

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 대표이사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전
체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음 주석에 포함되어 있습니다.

-

주석 12 : 범주별 금융상품 등
 - 주석 20 (3) : 주식기준보상

(5) 재무제표의 발행승인일

당사의 재무제표는 2018년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 현금흐름표(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정)
동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대한 정보는 주석 31에 포함되어 있습니다

(2) 법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정)
동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고

있습니다. 동 개정사항이

당사의 재무제표에

미치는

중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다

(1) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는
선입선출법
으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권 및 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

①

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

②
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③
대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④
매도가능금융
자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤
금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

①
상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

②
원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③
매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 
한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 정하고 있습니다.

당사는 이자율스왑에 따른 기타 파생상품 거래를 체결하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수
구분
추정내용연수

건물
40년
차량운반구
5년

구축물
20년
공구와기구
5년

기계장치
10년
비품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수

소프트웨어
5년

산업재산권
5년

기타의무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

①
연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

②
후속지출
후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상 검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

①
당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 비파생금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

②
기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

비파생금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 종업원급여

①
단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 

②
퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

확정급여제도의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의
이행에
소요되는
금액을
신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 외화
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상

종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된주식보상비용을 조정하고 있습니다 .

(15) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로
측정하고
매출에누리와
할인
및
환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 판매는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 및 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

①
당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

②
이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에
유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서

2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'이 적용됩니다. 당사는 상기 기준서의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재의 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나, 아직 이러한 분석이 완료되지 않았기 때문에 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 공시하지 않았습니다.

상기 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 포함하여 제정, 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 

동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로

지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 13,131백만원, 당기손익인식금융자산 2백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품
13,131백만원
(
대여금및수취채권 13,131백만원)
을

보유하고 있습니
다
.

재무적 영향의 분석 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로

하는

채무상품을

기타포괄손익-공정가치로

측정합니다.

당사는

2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

은

보유하고 있지

아니하며

따라서 동 기준서

적용에 따른 재무적

영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 보유하고 있지 아니하며 따라서 동 기준서 적용에 따른 재무적 영향은 없습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다
.

당사는 2017년

12월

31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융상품 2백만원을 보유하고 있으며, 재무적 영향 분석 결과 동 금융상픔은 전액 당기손익-공정가치로 측정하여 분류 및 측정에 미치는 재무적 영향은 없습니다. 

② 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다.
당사는 2017년

12월

31일 현재 당기손익인식금융부채로 분류된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 13,131백만원(대여금및수취채권 13,131백만원)을 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 손실충당금 22백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 재무적 영향 분석을 수행한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 재무적 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호
'고객과의 계약에서 생기는 수익'

동 기준서는 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 추정하였으나, 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서

제1116호

'리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서

제2104호

'약정에

리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

동
기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 소급 적용 방법을결정하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

현금
-
2,693
319

당좌예금
-
-
8

보통예금
99,280
341,201
3,223,234

외화예금
375,630
128,982
5

합계
474,910
472,876
3,223,566

6. 사용이 제한된 금융상품
당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)
제한내용

단기금융자산
300,000
300,000
-
질권설정

장기금융자산
2,000
2,000
3,500
당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

유동성 :

매출채권
11,552,318
15,784,831
20,713,569

차감 : 대손충당금
(22,089)
(117,326)
(1,949,572)

미수금
26,502
8,245
2,141,890

차감 : 대손충당금
(29)
(1,000)
(4,689)

대여금
60,467
19,100
75,247

차감 : 대손충당금
-
-
(8,848)

소계
11,617,169
15,693,850
20,967,597

비유동성 :

임차보증금
393,530
393,530
460,450

소계
393,530
393,530
460,450

합계
12,010,699
16,087,380
21,428,047

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

연체되지 않은 채권
11,941,048
16,066,193
17,387,690

소계
11,941,048
16,066,193
17,387,690

연체되었으나 손상되지 않은 채권 :

6개월 이하
69,651
17,467
113,457

6개월 초과
-
3,720
3,926,900

소계
69,651
21,187
4,040,357

손상채권 :

6개월 이하
21,735
116,256
-

6개월 초과
383
2,070
1,963,109

소계
22,118
118,326
1,963,109

합계
12,032,817
16,205,706
23,391,156

(3) 당기와 전기의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
기초
환입
기말

유동성 :

매출채권
117,326
(95,237)
22,089

미수금
1,000
(971)
29

합계
118,326
(96,208)
22,118

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
기초
설정
제각
연결범위변동
기말

유동성 :

매출채권
1,949,572
93,456
(180,416)
(1,745,286)
117,326

미수금
4,689
4,224
(7,913)
-
1,000

대여금
8,848
-
(8,848)
-
-

합계
1,963,109
97,680
(197,177)
(1,745,286)
118,326

8. 매도가능금융자산
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
종목
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

채무상품
후순위공모사채
-
-
56,250

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

기초
-
56,250

손상
-
(56,250)

기말
-
-

9. 파생상품자산
당사는 이자율스왑의 파생상품을 이용해 시장이자율 변동으로 인한 위험회피대상항목인 차입부채의 미래 현금흐름 변동위험을 제거하고 있습니다. 

(1) 이자율스왑계약 세부내역
당기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자율스왑계약에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래종류
계약일
만기일
계약상대방
계약금액
수취이자율
지급이자율

이자율스왑
2016-09-08
2019-04-17
우리은행
2,500,000
Libor+3.21%
4.85%

(2) 현금흐름 위험회피수단의 공정가치
당기말 현재 현금흐름위험회피수단에 대한 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
공정가치

자산
부채

이자율스왑
2,118
-

(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 파생상품관련손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

파생상품평가이익
2,118
-

10. 재고자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

취득금액
평가충당금
장부금액
취득금액
평가충당금
장부금액
취득금액
평가충당금
장부금액

상품
36,242
-
36,242
282,551
-
282,551
65,382
-
65,382

제품
4,470,456
(42,044)
4,428,412
3,941,691
-
3,941,691
5,095,758
-
5,095,758

원재료
4,823,885
-
4,823,885
4,071,299
-
4,071,299
3,569,820
-
3,569,820

부재료
632,888
-
632,888
505,216
-
505,216
608,842
-
608,842

저장품
485,191
-
485,191
430,158
-
430,158
1,162,392
-
1,162,392

합계
10,448,662
(42,044)
10,406,618
9,230,915
-
9,230,915
10,502,194
-
10,502,194

당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 42,044천원입니다.

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

선급금
14,908
10,207
225,886

선급비용
47,774
52,465
187,697

합계
62,682
62,672
413,583

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

예치보증금
10,541
10,541
10,941

12. 범주별 금융상품 등

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
대여금및수취채권
당기손익인식
금융자산
상각후원가로 측정하는
금융부채
합계

현금및현금성자산
474,910
-
-
474,910

매출채권및기타채권
11,617,169
-
-
11,617,169

단기금융자산
570,000
-
-
570,000

장기매출채권및기타채권
393,530
-
-
393,530

장기금융자산
75,826
-
-
75,826

파생상품자산
-
2,118
-
2,118

매입채무및기타채무
-
-
15,343,583
15,343,583

단기차입금
-
-
4,965,496
4,965,496

유동성장기차입금
-
-
4,658,260
4,658,260

장기차입금
-
-
3,250,000
3,250,000

합계
13,131,435
2,118
28,217,339
41,350,892

② 전기말
(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
대여금및수취채권
상각후 원가로 측정하는
금융부채
합계

현금및현금성자산
472,876
-
472,876

매출채권및기타채권
15,693,850
-
15,693,850

단기금융자산
540,000
-
540,000

장기매출채권및기타채권
393,530
-
393,530

장기금융자산
408,543
-
408,543

매입채무및기타채무
-
15,710,498
15,710,498

단기차입금
-
5,115,595
5,115,595

유동성장기차입금
-
2,949,920
2,949,920

사채
-
3,000,000
3,000,000

장기차입금
-
6,708,260
6,708,260

합계
17,508,799
33,484,273
50,993,072

③ 전기초
(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
상각후원가로 측정하는
금융부채
합계

현금및현금성자산
3,223,566
-
-
3,223,566

매출채권및기타채권
20,967,597
-
-
20,967,597

단기금융자산
390,000
-
-
390,000

장기매출채권및기타채권
460,450
-
-
460,450

장기금융자산
267,363
-
-
267,363

매도가능금융자산
-
56,250
-
56,250

매입채무및기타채무
-
-
14,659,772
14,659,772

단기차입금
-
-
26,303,248
26,303,248

유동성장기차입금
-
-
6,313,244
6,313,244

사채
-
-
3,000,000
3,000,000

장기차입금
-
-
15,158,180
15,158,180

합 계
25,308,976
56,250
65,434,444
90,799,670

(2) 공정가치 서열체계
아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말

현재

공정가치로

측정되는

금융상품의 수준별 공정가치는

다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

파생상품자산
-
2,118
-
2,118

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
대여금및수취채권
당기손익인식
금융자산
상각후원가로 측정하는
금융부채
합계

순손익 :

이자수익
11,645
-
-
11,645

외환차익
10,248
-
-
10,248

외화환산이익
305
-
-
305

파생상품평가이익
-
2,118
-
2,118

이자비용
-
-
(658,389)
(658,389)

외환차손
(16,479)
-
-
(16,479)

외화환산손실
(14,035)
-
-
(14,035)

대손충당금환입
95,237
-
-
95,237

기타의대손충당금환입
971
-
-
971

합계
87,892
2,118
(658,389)
(568,379)

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
대여금및수취채권
매도가능금융자산
상각후원가로 측정하는
금융부채
합계

순손익 :

이자수익
110,678
-
-
110,678

외환차익
31,387
-
-
31,387

외화환산이익
273
-
-
273

이자비용
-
-
(1,249,465)
(1,249,465)

외환차손
(16,637)
-
-
(16,637)

매도가능금융자산손상차손
-
(56,250)
-
(56,250)

대손상각비
(93,456)
-
-
(93,456)

기타의대손상각비
(4,224)
-
-
(4,224)

합계
28,021
(56,250)
(1,249,465)
(1,277,694)

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
6,209,941
-
6,209,941

건물
10,375,227
(1,723,752)
8,651,475

구축물
2,215,044
(655,799)
1,559,245

기계장치
16,913,326
(8,127,508)
8,785,818

공구와기구
647,463
(432,243)
215,220

차량운반구
24,091
(24,090)
1

집기비품
688,984
(568,558)
120,426

합계
37,074,076
(11,531,950)
25,542,126

② 전기말(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
6,209,941
-
6,209,941

건물
10,375,227
(1,464,371)
8,910,856

구축물
2,032,344
(548,083)
1,484,261

기계장치
14,734,814
(6,700,052)
8,034,762

공구와기구
548,768
(334,878)
213,890

차량운반구
24,091
(24,090)
1

집기비품
647,318
(516,312)
131,006

건설중인자산
87,000
-
87,000

합계
34,659,503
(9,587,786)
25,071,717

③ 전기초
(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
9,314,090
-
9,314,090

건물
13,506,009
(2,289,715)
11,216,294

구축물
3,171,188
(940,940)
2,230,248

기계장치
22,854,782
(10,792,479)
12,062,303

공구와기구
651,975
(421,342)
230,633

차량운반구
164,387
(160,075)
4,312

집기비품
1,132,330
(913,860)
218,470

시설장치
1,150,644
(1,017,731)
132,913

건설중인자산
822,013
-
822,013

합계
52,767,418
(16,536,142)
36,231,276

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
①

당기

(단위:천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
차량운반구
집기비품
건설중인자산
합계

기초
6,209,941
8,910,856
1,484,261
8,034,762
213,890
1
131,006
87,000
25,071,717

증가

취득
-
-
135,900
1,045,470
98,695
-
59,207
1,276,304
2,615,576

대체
-
-
46,800
1,316,504
-
-
-
-
1,363,304

감소

감가상각
-
(259,381)
(107,716)
(1,497,783)
(97,365)
-
(61,196)
-
(2,023,441)

처분
-
-
-
(113,135)
-
-
(8,591)
-
(121,726)

대체
-
-
-
-
-
-
-

(
1,363,304)

(
1,363,304)

기말
6,209,941
8,651,475
1,559,245
8,785,818
215,220
1
120,426
-
25,542,126

② 전기
(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
공구와기구
차량운반구
집기비품
시설장치
건설중인자산
합계

기초
9,314,090
11,216,294
2,230,248
12,062,303
230,633
4,312
218,470
132,913
822,013
36,231,276

증가

취득
-
-
189,939
422,820
89,486
-
60,480
-
207,041
969,766

대체
-
-
53,340
76,150
-
-
-
-
-
129,490

감소

감가상각
-
(285,471)
(107,054)
(1,567,677)
(90,528)
(1,358)
(78,162)
(10,038)
-
(2,140,288)

처분
-
-
-
(13,003)
(89)
-
(936)
-
-
(14,028)

대체
-
-
-
-
-
-
-
-
(129,490)
(129,490)

연결범위변동
(3,104,149)
(2,019,967)
(882,212)
(2,945,831)
(15,612)
(2,953)
(68,846)
(122,875)
(812,564)
(9,975,009)

기말
6,209,941
8,910,856
1,484,261
8,034,762
213,890
1
131,006
-
87,000
25,071,717

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

소프트웨어
18,124
(7,586)
10,538

산업재산권
10,537
(2,738)
7,799

기타
9,025
-
9,025

합계
37,686
(10,324)
27,362

② 전기말(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

소프트웨어
30,201
(12,457)
17,744

산업재산권
5,647
(2,510)
3,137

기타
12,365
-
12,365

합계
48,213
(14,967)
33,246

③ 전기초

(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

영업권
9,494,393
-
9,494,393

소프트웨어
86,045
(59,277)
26,768

산업재산권
40,624
(32,302)
8,322

기타
12,600
-
12,600

합계
9,633,662
(91,579)
9,542,083

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
소프트웨어
산업재산권
기타
합계

기초
17,744
3,137
12,365
33,246

증가

취득
380
7,400
-
7,780

감소

상각
(7,586)
(2,738)
(3,340)
(13,664)

기말
10,538
7,799
9,025
27,362

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
영업권
소프트웨어
산업재산권
개발비
기타
합계

기초
9,494,393
26,768
8,322
-
12,600
9,542,083

증가

취득
-
14,264
-
5,753
2,700
22,717

감소

상각
-
(13,559)
(2,638)
-
(2,935)
(19,132)

연결범위변동
(9,494,393)
(9,729)
(2,547)
(5,753)
-
(9,512,422)

기말
-
17,744
3,137
-
12,365
33,246

15. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

매입채무
11,548,729
12,183,721
11,859,414

미지급금
3,645,086
3,308,693
2,575,599

미지급비용
149,768
218,084
224,759

합계
15,343,583
15,710,498
14,659,772

16. 차입부채
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
4,965,496
-
5,115,595
-
26,303,248
-

장기차입금
4,658,260
3,250,000
2,949,920
6,708,260
6,313,244
15,158,180

사채
-
-
3,000,000
-
-
3,000,000

합계
9,623,756
3,250,000
11,065,515
6,708,260
32,616,492
18,158,180

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

금융기관 차입금
농협 등
3.00~4.86
4,965,496
5,115,595
15,303,248

기타 차입금
㈜이지바이오 등
-
-
-
11,000,000

합계
4,965,496
5,115,595
26,303,248

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

금융기관 차입금
광주은행 등
3.82~4.85
7,908,260
9,658,180
18,471,424

기타 차입금
㈜마니커
-
-
-
3,000,000

소계
7,908,260
9,658,180
21,471,424

차감 : 유동성장기차입금
(4,658,260)
(2,949,920)
(6,313,244)

합계
3,250,000
6,708,260
15,158,180

(4) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)

1년 이내
4,658,260
2,949,920

1년 초과 5년 이내
3,250,000
6,708,260

합계
7,908,260
9,658,180

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)
상환방법

마니커에프앤지

제1회무보증사모사채

2014-04-07
2017-04-07
5.83%
-
3,000,000
3,000,000
만기일시상환

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

예수보증금
47,000
35,000
955,000

선수금
23,137
17,669
64,339

예수금
76,343
44,734
1,073,055

합계
146,480
97,403
2,092,394

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

임대보증금
-
10,000
10,000

18. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

급여
6,672,412
7,358,123

확정급여형 퇴직급여
531,188
553,932

주식결제형 주식기준보상
58,875
-

합계
7,262,475
7,912,055

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
2,225,547
2,787,720
(1,140,816)
(1,625,988)
1,084,731
1,161,732

당기손익으로 인식 :

당기근무원가
513,608
536,483
-
-
513,608
536,483

운영비용
-
-
-
-
-
-

이자원가(수익)
46,340
45,254
(28,760)
(27,805)
17,580
17,449

소계
559,948
581,737
(28,760)
(27,805)
531,188
553,932

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

재무적 가정
(55,087)
(62,676)
-
-
(55,087)
(62,676)

경험조정
130,312
(10,815)
-
-
130,312
(10,815)

- 사외적립자산 수익
-
-
18,813
17,284
18,813
17,284

소계
75,225
(73,491)
18,813
17,284
94,038
(56,207)

기타 :

납부한 기여금
-
-
-
(200,572)
-
(200,572)

퇴직금지급
(375,689)
(331,108)
158,736
159,233
(216,953)
(171,875)

관계사로부터의 전출입
(1,520)
(3,621)
(5,267)
-
(6,787)
(3,621)

연결범위변동
-
(735,690)
-
537,032
-
(198,658)

소계
(377,209)
(1,070,419)
153,469
495,693
(223,740)
(574,726)

기말잔액
2,483,511
2,225,547
(997,294)
(1,140,816)
1,486,217
1,084,731

(3)
당
기말과 전기말 및 전기초 현재
순확정급여부채의 잔액은
재무상태표에
다음과
같이 표시되어 있습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

확정급여채무의 현재가치
2,483,511
2,225,547
2,787,720

사외적립자산의 공정가치
(997,294)
(1,140,816)
(1,625,988)

순확정급여부채
1,486,217
1,084,731
1,161,732

(4)

당사는 대부분의 종업원을 위하여 퇴직시점의 평균임금에 퇴직시점까지의 누적지급률을 곱한 값을 일시 퇴직금으로 지급하는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고있습니다.

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

정기예금 및 국공채 등
997,294
1,140,816
1,625,988

(6) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
당기말과
전기말
현재
확정급여채무의
평가에
사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)

할인율
2.82%
2.42%

미래임금인상률
3.96%
3.96%

당기말과

전기말

현재

확정급여채무의

가중평균 듀레이션은
5.73
년

및

6.10년입니다.

② 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
확정급여채무 현재가치

1% 증가
1% 감소

할인율
(122,808)
137,718

미래 임금인상률
137,645
(125,020)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

19. 자본금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

수권주식수
100,000,000
8,000,000
8,000,000

1주당 액면금액
500
5,000
5,000

발행주식수
7,700,000
720,000
720,000

보통주자본금
3,850,000,000
3,600,000,000
3,600,000,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

발행주식수
자본금
발행주식수
자본금

기초
720,000
3,600,000
720,000
3,600,000

유상증자(*1)
50,000
250,000
-
-

액면분할(*2)
6,930,000
-
-
-

기말
7,700,000
3,850,000
720,000
3,600,000

(*1) 당기 중 이사회 결의를 통하여 주주배정 유상증자결의에 따라 보통주 50,000주 (주당 발행금액: 5,000원)가 발행되었습니다.
(*2) 당기 중 개최된 정기주주총회의 정관변경 결의에 따라 10:1의 비율로 액면분할되었으며, 2017년 5월 10일자로 변경등기가 완료되었습니다. 이로 인해 발행할 주식총수는 8,000,000주에서 100,000,000주로 변경되었으며, 주당 액면금액은 5,000원에서 500원으로 변경되었습니다.

20. 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

주식발행초과금
7,975,493
7,228,074
7,211,636

주식선택권
58,875
-
-

합계
8,034,368
7,228,074
7,211,636

(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

기초
7,228,074
7,228,074

유상증자
747,419
-

기말
7,975,493
7,228,074

(3) 주식기준보상
① 주식기준보상 약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

약정유형
대상자
부여일
만기일
부여수량
결제방식
가득방식

주식결제형
임직원
2017-08-11
2024-08-10
650,000
신주교부형
부여일로부터 2년간 근무

② 당기말 현재 유효한 주식결제형 주식매입선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식매입선택권 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

부여일
주당행사가액
기초부여수량
미행사기초수량
당기부여수량
당기취소수량
당기행사수량
미행사기말수량

2017-08-11
2,000
-
-
650,000
-
-
650,000

③ 당사는 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위:원)

가중평균주가
행사가격
기대주가변동성
옵션만기일
기대배당금
무위험이자율
공정가치

1,608
2,000
40.39%
2024-08-11
0%
1.95%
465

④ 당기와 전기 중 보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

총비용 :

주식보상비용
58,875
-

자본 :

주식선택권
58,875
-

21. 기타자본구성요소
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

기타의자본조정
1,057,858
1,057,858
(2,484,458)

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

이익준비금(*)
26,964
26,964
26,964

미처분이익잉여금
6,676,362
5,361,029
4,780,871

합계
6,703,326
5,387,993
4,807,835

(*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

기초금액
5,361,029
4,780,871

확정급여제도의 재측정요소
(73,349)
43,841

당기순이익
1,388,682
536,317

기말금액
6,676,362
5,361,029

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
(처분예정일: 2018년 3월 29일)

전기
(감사받지 않은 재무제표)
(처분확정일: 2017년

3월 29일)

I.미처분이익잉여금

6,676,362

5,361,029

전기이월미처분이익잉여금
5,361,029

4,780,871

확정급여제도의 재측정요소
(73,349)

43,841

당기순이익
1,388,682

536,317

II.임의적립금 등의 이입액

-

-

III.이익잉여금처분액

-

-

IV.차기이월미처분이익잉여금

6,676,362

5,361,029

23. 영업이익
(1) 매출액 및 매출원가
당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

매출액:

제품매출
83,043,905
79,890,935

상품매출
2,656,994
5,707,446

기타매출
163,406
652,132

합계
85,864,305
86,250,513

매출원가:

제품매출원가
70,891,902
69,312,886

기초제품
3,941,691
5,095,758

당기제품제조원가
72,462,606
70,676,909

타계정대체액
(1,083,983)
(2,518,090)

기말제품
(4,428,412)
(3,941,691)

상품매출원가
2,013,706
4,339,978

기초상품
282,551
65,382

당기상품매입
1,767,397
4,559,961

타계정대체액
-
(2,814)

기말상품
(36,242)
(282,551)

기타매출원가
159,951
383,106

합계
73,065,559
74,035,970

(2) 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

급료와임금
2,001,960
2,081,753

퇴직급여
146,715
142,968

복리후생비
216,177
187,388

여비교통비
182,592
129,982

통신비
20,524
18,046

수도광열비
5,731
4,617

세금과공과
127,766
108,976

지급임차료
820,661
722,435

차량유지비
2,221
2,113

교육훈련비
13,014
5,433

보험료
12,766
9,444

접대비
196,058
184,979

광고선전비
438,974
445,075

소모품비
80,002
73,388

도서인쇄비
3,560
2,288

경상연구개발비
82,043
61,247

운반비
2,760,806
2,520,120

판매수수료
768,913
680,499

판매장려금
455,564
363,803

지급수수료
1,951,047
1,930,091

견본비
103,446
139,358

보관료
120,674
61,146

수출제비용
22,264
18,719

대손상각비(환입)
(95,237)
93,456

수선비
2,649
1,358

감가상각비
19,942
21,927

무형자산상각비
13,664
19,132

주식보상비용
46,193
-

합계
10,520,689
10,029,741

(3) 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

제품의 변동
(486,721)
1,154,067

원부재료사용액
51,218,570
45,994,998

상품매출원가
2,013,706
4,339,978

종업원급여
7,203,600
7,912,055

감가상각비와 무형자산상각비
2,037,105
2,159,420

운반비
2,767,166
2,615,886

지급수수료 및 판매수수료
8,331,300
7,119,764

기타비용
10,501,521
12,769,544

합계
83,586,247
84,065,712

24. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

금융수익:

이자수익
11,645
110,678

외환차익
10,248
31,387

외환환산이익
305
273

파생상품평가이익
2,118
-

금융수익 소계
24,316
142,338

금융비용:

이자비용
(658,389)
(1,249,465)

외환차손
(16,479)
(16,637)

외화환산손실
(14,035)
-

매도가능금융자산손상차손
-
(56,250)

금융비용 소계
(688,903)
(1,322,352)

금융손익 합계
(664,587)
(1,180,014)

25. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

기타수익:

유형자산처분이익
25
6,807

잡이익
248,520
125,192

기타수익 소계
248,545
131,999

기타비용:

유형자산처분손실
(5,965)
(2,234)

매출채권처분손실
(95,801)
-

재고자산폐기손실
(70,465)
(79,174)

기타의대손상각비
971
(4,224)

잡손실
(26,683)
(46,942)

기부금
(34,272)
-

기타비용 소계
(232,215)
(132,574)

기타손익 합계
16,330
(575)

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

당기 법인세 부담액
329,022
544,815

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(108,592)
(64,554)

자본에 직접 반영된 법인세
20,688
(12,366)

법인세비용
241,118
467,895

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소
(94,038)
20,688
(73,350)
56,207
(12,366)
43,841

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

법인세비용차감전순이익
1,629,800
1,004,212

적용세율에 따른 세부담액
336,556
198,927

-비공제비용
127,806
48,287

-과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(39,632)
-

-기타
(183,612)
220,681

법인세비용
241,118
467,895

유효세율
14.79%
46.59%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

과 목
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

확정급여부채
489,620
75,696
20,688
586,004

사외적립자산
(250,979)
31,574
-
(219,405)

수선비
1,866
(467)
-
1,399

외화환산이익
(60)
(7)
-
(67)

외화환산손실
-
3,088
-
3,088

재고자산평가충당금
-
9,250
-
9,250

기타충당부채
-
3,054
-
3,054

감가상각비
16,390
-
-
16,390

미지급비용
32,341
(4,584)
-
27,757

매도가능금융자산손상차손
29,700
(29,700)
-
-

합계
318,878
87,904
20,688
427,470

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

과 목
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

확정급여채무
439,394
62,592
(12,366)
489,620

사외적립자산
(238,398)
(12,581)
-
(250,979)

대손충당금
17,375
(17,375)
-
-

수선비
2,332
(466)
-
1,866

외화환산이익
(288)
228
-
(60)

외화환산손실
194
(194)
-
-

감가상각비
16,390
-
-
16,390

미지급비용
-
32,341
-
32,341

매도가능금융자산손상차손
17,325
12,375
-
29,700

합계
254,324
76,920
(12,366)
318,878

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

27. 주당손익
(1) 당기와 전기의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

보통주당기순이익
1,388,681,897원
536,317,404원

가중평균유통보통주식수
7,571,233주
7,200,000주

기본주당이익
183원
74원

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:주)

구분
주식수
가중치
적수
가중평균유통주식수

보통주
7,200,000
365/365
2,628,000,000
7,200,000

500,000
271/365
135,500,000
371,233

합계
7,700,000

2,763,500,000
7,571,233

② 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위:주)

구분
주식수
가중치
적수
가중평균유통주식수

보통주
7,200,000
366/366
2,635,200,000
7,200,000

(3) 당
기말 현재
당기 및 전기 희석주당순이익은
반희석효과가 발생하여 기본주당순이익과 동일합니다.

28. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 할인양도된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
대여금및수취채권 (할인양도된 매출채권)

당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

자산의 장부금액
-
1,980,046
4,959,667

관련부채의 장부금액
-
(1,980,046)
(4,959,667)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치
-
1,980,046
4,959,667

관련부채의 공정가치
-
(1,980,046)
(4,959,667)

순포지션
-
-
-

(2) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공 대상
차입금종류

담보제공

자산

담보설정
차입금액
담보제공자산
장부금액
설정금액
설정권자

운영자금
토지 및 건물
7,450,000
8,539,170
23,840,000
우리은행

(3) 당기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험의 종류
보험가입자산
장부금액
부보금액
보험회사

재산종합보험
건물, 구축물, 기계장치
18,996,538
20,540,290
농협손해보험

화재보험
재고자산
10,406,618
5,000,000
냉동냉장수협

합계

29,403,156
25,540,290

당사는 상기 보험 이외에 생산물배상책임보험, 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(4)

당기말 현재 당사와 금융기관의 주요 차입약정한도 내역은 다음과 같습니다
.

(단위:천원)

구분
농협은행
우리은행
광주은행
SC은행
KEB하나은행
한국산업은행
대구은행
한국수출입은행
합계

일반대출
500,000
7,450,000
1,400,000
1,000,000
-
3,000,000
458,260
400,000
14,208,260

B2B대출
-
1,000,000
-
1,500,000
1,571,000
-
-
-
4,071,000

합계
500,000
8,450,000
1,400,000
2,500,000
1,571,000
3,000,000
458,260
400,000
18,279,260

(5) 당기말 현재 당사의 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 없습니다.

29. 위험관리
(1) 금융위험관리

1) 신용위험

당사는
채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다.
당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

현금및현금성자산(*)
474,910
470,183
3,223,247

매출채권및기타채권
11,617,169
15,693,850
20,967,597

단기금융상품
570,000
540,000
390,000

장기매출채권및기타채권
393,530
393,530
460,450

장기금융자산
75,826
408,543
267,363

매도가능금융자산
-
-
56,250

합계
13,131,435
17,506,106
25,364,907

(*) 현금및현금성자산 중 보유중인 현금 시재액은 제외하였습니다.

2) 유동성위험

당
사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 초과 5년미만

매입채무및기타채무
15,343,583
15,343,583
15,343,583
-

단기차입금
4,965,496
5,009,937
5,009,937
-

유동성장기차입금
4,658,260
4,763,358
4,763,358
-

장기차입금
3,250,000
3,613,031
109,200
3,503,831

합계
28,217,339
28,729,909
25,226,078
3,503,831

② 전
기말(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 초과 5년미만

매입채무및기타채무
15,710,498
15,710,498
15,710,498
-

단기차입금
5,115,595
5,207,430
5,207,430
-

유동성장기차입금
2,949,920
3,086,377
3,086,377
-

사채
3,000,000
3,046,001
3,046,001
-

장기차입금
6,708,260
7,326,164
308,952
7,017,212

합계
33,484,273
34,376,470
27,359,258
7,017,212

③ 전기초(감사받지 않은 재무제표)

(단위:천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 초과 5년미만

매입채무및기타채무
14,659,772
14,659,772
14,659,772
-

단기차입금
26,303,248
26,997,373
26,997,373
-

유동성장기차입금
6,313,244
6,646,647
6,646,647
-

사채
3,000,000
3,220,901
174,900
3,046,001

장기차입금
15,158,180
16,787,510
814,665
15,972,845

합계
65,434,444
68,312,203
49,293,357
19,018,846

3) 시장위험

당
사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

① 외환위험관리

당
사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

자산
부채
자산
부채
자산
부채

USD
253,200
-
91,398
-
5
-

JPY
122,429
-
37,584
-
-
-

합계
375,629
-
128,982
-
5
-

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,130.84
1,160.50
1,071.40
1,208.50

JPY
10.0852
10.6817
9.4911
10.3681

환율변동이 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
25,320
(25,320)
9,140
(9,140)

JPY
12,243
(12,243)
3,758
(3,758)

합 계
37,563
(37,563)
12,898
(12,898)

② 이자율위험관리

당
사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.
당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

차입금(변동금리)
11,499,260
9,458,180
18,850,000

이자율 1% 변동시 세전 손익에 미치는 영향의 연단위 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

이자비용
114,993
(114,993)
94,582
(94,582)

③ 기타가격위험요소

당
사는 가격변동위험에 노출되는 지분상품이 없습니다.

(2) 자본위험관리

당사의
자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다.
당
사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다.
당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

부채
29,964,799
34,962,843
69,184,799

자본
19,645,552
17,273,926
13,135,013

부채비율
152.53%
202.40%
526.72%

당기와 전기의 이자보상배율은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

영업이익
2,278,057
2,184,801

이자비용
658,389
1,249,465

이자보상배율
3.46
1.75

30. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명

최상위지배기업
㈜이지바이오

지배기업
㈜팜스토리

기타특수관계자
우리손에프앤지 농업회사법인㈜, 금호영농조합법인, 농업회사법인㈜새들만, 문경양돈영농조합법인, 
농업회사법인㈜안성, 농업회사법인㈜지리산하이포지피, 농업회사법인㈜우포월드, 
농업회사법인㈜팜스월드지지피, 농업회사법인㈜부여육종, ㈜햇살촌, ㈜옵티팜, ㈜한국축산의희망서울사료, 성화식품㈜, 농업회사법인㈜자연일가, ㈜마니커, 농업회사법인㈜마니커농산, 농업회사법인㈜팜스월드, 
㈜이지팜스, ㈜이앤인베스트먼트, ㈜PII, ㈜씨엔이, Easybio Philippines Inc., GNC Bioferm Inc., ㈜정다운, 
농업회사법인㈜제이디팜, ㈜티앤엘, PATHWAY INTERMEDIATES LTD, 에꼬호츠, 그레고리예프카, 바까뜰까, 
아그로대순항카플러스, 아그로인베스트, 라꼽스코예, EN-농식품프로젝트투자조합, 
EN-특허기술사업화투자조합, MAF-EN 농업성장투자조합 6호, Southernpeak Realty Corporation, 
Easybio philippines Inc., Esys Bioferm Inc., PII America, 농업회사법인㈜에스엔마니커, 창진영농조합법인

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

매출
매입
기타수익
기타비용
매출
매입
기타수익
기타비용

㈜이지바이오
최상위지배기업
40,453
-
2,594
311,454
15,510
-
-
186,197

㈜팜스토리
지배기업
9,917
810,975
-
50
55,977
910,060
-
3,060

㈜이지팜스
기타특수관계자
1,653
-
-
-
1,465
-
-
-

㈜이앤인베스트먼트
기타특수관계자
7,662
-
-
-
945
-
-
-

㈜PII
기타특수관계자
176
-
-
-
123
-
-
-

㈜옵티팜
기타특수관계자
2,259
-
-
26,000
1,800
-
-
24,000

농업회사법인㈜자연일가
기타특수관계자
-
-
-
-
83,109
440
-
105

우리손에프앤지농업회사법인㈜
기타특수관계자
8,147
-
-
-
3,629
-
-
-

농업회사법인㈜우포월드
기타특수관계자
2,066
-
-
-
-
-
-
1,376

㈜씨엔이
기타특수관계자
2,096
-
-
156,950
1,637
-
-
189,800

농업회사법인㈜팜스월드
기타특수관계자
582
-
-
-
5,344
-
-
-

㈜한국축산의희망서울사료
기타특수관계자
26,419
-
-
-
10,425
-
-
-

성화식품㈜
기타특수관계자
1,620
666,358
132
914
8,760
3,112,555
1,605
3,766

㈜마니커
기타특수관계자
165,401
2,507,400
380
136,655
189,526
2,177,337
138,065
80

㈜정다운
기타특수관계자
-
478,937
113,160
2,228
-
413,305
-
3,805

금호영농조합법인
기타특수관계자
846
-
-
-
-
-
-
-

농업회사법인㈜부여육종
기타특수관계자
2,715
-
-
-
-
-
-
-

농업회사법인㈜새들만
기타특수관계자
1,086
-
-
-
-
-
-
-

농업회사법인㈜안성
기타특수관계자
2,242
-
-
-
-
-
-
-

농업회사법인㈜지리산하이포지피
기타특수관계자
2,635
-
-
-
-
-
-
-

농업회사법인㈜팜스월드지지피
기타특수관계자
2,026
-
-
-
-
-
-
-

문경양돈영농조합법인
기타특수관계자
2,268
-
-
-
-
-
-
-

창진영농조합법인
기타특수관계자
1,036
-
-
-
-
-
-
-

합계
283,305
4,463,670
116,266
634,251
378,250
6,613,697
139,670
412,189

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)

매출채권
매입채무
매출채권
매입채무

㈜이지바이오
최상위지배기업
380
-
132
-

㈜팜스토리
지배기업
-
63,442
723
154,693

우리손에프앤지농업회사법인㈜
기타특수관계자
-
-
-
-

성화식품㈜
기타특수관계자
-
-
-
313,224

㈜마니커
기타특수관계자
10,765
428,541
8,266
339,597

㈜정다운
기타특수관계자
-
70,444
-
37,558

합계
11,145
562,427
9,121
845,072

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 기타채권 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)

기타채권
기타채무
기타채권
기타채무

㈜이지바이오
최상위지배기업
-
32,031
-
21,960

㈜옵티팜
기타특수관계자
-
2,750
-
2,200

㈜씨엔이
기타특수관계자
-
-
-
1,375

성화식품㈜
기타특수관계자
-
-
5
295

㈜마니커
기타특수관계자
70
-
200
-

㈜정다운
기타특수관계자
-
1,060
205
-

합계
70
35,841
410
25,830

(5) 당기말 현재 특수관계자와의 중요한 자금거래에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
특수관계자
구분
거래조건
변동내용

약정기간
이자율
기초
대여
회수
기말

단기대여금
종업원단기채권
기타특수관계자
-
5.35~6.50%
19,100
73,000
(31,633)
60,467

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자
구분
보증 내용
설정금액

차입금

기간
설정권자

㈜팜스토리
지배기업
외상매출채권전자대출
1,800,000

-

2017-05-15~2018-05-14
우리은행

㈜팜스토리
지배기업
기업일반운전자금대출
1,200,000

1,000,000

2017-10-17~2018-10-15
우리은행

㈜팜스토리
지배기업
기술신용보증자금대출
3,600,000

3,950,000

2015-09-07~2020-09-07
우리은행

㈜팜스토리
지배기업
시설대일반분할상환대출
144,000

2,500,000

2017-06-08~2021-04-23
우리은행

㈜팜스토리
지배기업
기업일반운전자금대출
1,300,000

-

2017-07-31~2018-07-31
SC은행

㈜팜스토리
지배기업
구매자금대출
1,950,000

474,496

2017-08-04~2018-08-04
SC은행

㈜팜스토리
지배기업
기업일반운전자금대출
549,912

458,260

2015-11-16~2018-11-16
대구은행

㈜팜스토리
지배기업
기업일반운전자금대출
3,600,000

2,591,000

2017-06-12~2018-06-12
한국산업은행

㈜팜스토리
지배기업
기업일반운전자금대출
600,000

500,000

2017-12-01~2018-12-01
농협중앙회

이지바이오
최상위지배기업
외상매출채권전자대출
1,560,000

-

2017-06-16~2018-06-16
현대커머셜

㈜마니커
기타특수관계자
기업일반운전자금대출
1,200,000

1,000,000

2015-10-18~2018-10-18
광주은행

지원철
기타특수관계자
기업일반운전자금대출
1,200,000
2015-10-18~2018-10-18
광주은행

합계
18,703,912

12,473,756

(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

급여
122,408
119,539

상여
20,222
29,577

퇴직급여
8,171
8,007

합계
150,801
157,123

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

당기순이익
1,388,682
536,317

<조정>

퇴직급여
531,188
553,932

대손상각비(환입)
(95,237)
93,456

감가상각비
2,023,441
2,140,288

무형자산상각비
13,664
19,132

주식보상비용
58,875
-

이자비용
658,389
1,249,465

외화환산손실
14,035
-

매도가능금융자산손상차손
-
56,250

유형자산처분손실
5,965
2,234

매출채권처분손실
95,801
-

재고자산폐기손실
70,465
79,174

기타의대손상각비(환입)
(971)
4,224

재고자산평가손실
42,044
-

법인세비용
241,118
467,895

이자수익
(11,645)
(110,678)

외화환산이익
(305)
(273)

파생상품평가이익
(2,118)
-

유형자산처분이익
(25)
(6,807)

충당부채전입액
13,880
-

<영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동>

매출채권및기타채권의감소(증가)
4,118,454
(1,957,046)

기타유동자산의감소(증가)
(10)
167,658

재고자산의감소(증가)
(1,288,212)
(1,028,750)

매입채무및기타채무의증가(감소)
(319,437)
6,876,850

기타유동부채의증가(감소)
49,077
(1,019,749)

임대보증금의감소
(10,000)
-

퇴직금의지급
(375,689)
(331,108)

관계사전(출)입액
(1,520)
(3,621)

사외적립자산의감소(증가)
153,469
(41,339)

합계
7,373,378
7,747,504

(2)
당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

매출채권의 제각
-
(183,980)

장기금융자산의 유동성대체
270,000
240,000

건설중인자산의 대체
1,363,304
129,490

차입금 및 사채의 유동성대체
4,658,260
2,949,920

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
재무현금흐름에서
생기는 변동
기말

단기차입금
5,115,595
(150,099)
4,965,496

사채
3,000,000
(3,000,000)
-

장기차입금

9,658,180
(1,749,920)
7,908,260

합계
17,773,775
(4,900,019)
12,873,756

32. 한국채택국제회계기준으로의 전환 및 과거회계기준 오류수정

당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으나, 2017년 1월 1일로 개시되는 2017년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2016년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 및 과거회계기준 오류수정을 반영하여 재작성되었습니다.

주석 3에 설명된 회계정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 2016년 12월 31일로 종료되는 재무제표의 비교정보의 작성 및 2016년 1월 1일(전환일) 현재의 국제회계기준 재무상태표 공시에 적용되었습니다.

(1) 한국채택국제회계기준의 회계정책과 과거 회계정책과의 주요 차이점
① 퇴직급여부채
당사는 과거회계기준에 따라 퇴직급여부채를 재무상태표일 현재 전 임직원이 일시에퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직급여추계액으로 계상하였는 바, 한국채택국제회계기준은 퇴직시 지급하여야 할 퇴직급여를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 산정하도록 하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 적용에 따른 퇴직급여부채의 증가는 이익잉여금에 반영하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환 및 과거회계기준 오류수정으로 인한 재무제표의 차이조정
① 한국채택국제회계기준 전환일인 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
자산
부채
자본

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
58,478,834
42,681,690
15,797,144

조정액 :

- 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가
-
227,785
(227,785)

- 과거회계기준 오류수정(*)
(1,533,604)
-
(1,533,604)

- 조정사항에 대한 법인세효과
50,113
-
50,113

- 기타
18,863
18,863
-

조정액 합계 :
57,014,206
42,928,338
14,085,868

연결조정
25,305,605
26,256,461
(950,856)

한국채택국제회계기준
82,319,811
69,184,799
13,135,012

(*) 당사는 2015년 중 지분법적용투자주식으로 계상된 ㈜디엠푸드 주식 1,533,604천원에 대해, 동일지배거래로 판단하여 취득가액 전액을 자본조정으로 수정하였습니다. 

② 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로 전환됨에 따라 2016년 12월 31일로 종료하는 사업연도의 재무상태표 및 재무성과의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자산
부채
자본
당기순이익
총포괄이익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
52,180,594
34,766,156
17,414,438
1,600,857
1,600,857

조정액 :

- 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가
-
180,144
(180,144)
(8,565)
35,276

- 과거회계기준 오류수정(*)
-
-
-
256,604
256,604

- 조정사항에 대한 법인세효과
39,631
-
39,631
1,884
1,884

- 기타
16,543
16,543
-
-
-

조정액 합계 :
52,236,768
34,962,843
17,273,925
1,850,780
1,894,621

연결조정
-
-
-
(1,314,463)
(1,314,462)

한국채택국제회계기준
52,236,768
34,962,843
17,273,925
536,317
580,159

(*) 당사는 2016년 중 계상한 ㈜디엠푸드의 지분법적용투자주식에 대한 처분손실 256,604천원에 대해, 동일지배거래로 판단하여 자본조정으로 수정하였습니다. 

(3) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익 (비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 

그 외에 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 마니커에프앤지

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
2
5
-
2
-
-
-
14
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
3
24
40
489
312
383
-
6
-
-
-
910
355

합계
8
3
24
40
489
312
383
-
6
-
-
-
910
355

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.08.03~2017.08.05
3
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.18~2017.12.22
5
일
4
명
2
명
중간 감사

2018.02.19~2018.02.23
5
일
4
명
2
명
기말 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
본사 및 물류창고

실사(입회)대상
상품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.29, 2018.4.3