프리시젼바이오 — 감사보고서 (2017.12) (20180409)
제출인: 태성회계법인

감사보고서
3.6
프리시젼바이오주식회사

00655855
100000000000
20180327
1601110265995
010
15526
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4

프리시젼바이오 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 8 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

태 성 회 계 법 인

목 차

페 이 지

독립된감사인의 감사보고서
..............................................................
1

재 무 제 표

재 무 상 태 표
..............................................................
4

포 괄 손 익 계 산 서
..............................................................
6

자 본 변 동 표
..............................................................
7

현 금 흐 름 표
..............................................................
8

재무제표에 대한 주석
..............................................................
9

외부감사 실시 내역
..............................................................
61

독립된 감사인의 감사보고서

프리시젼바이오 주식회사

주주및이사회 귀중
2018년 3월 15일

우리는 별첨된 프리시젼바이오 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 프리시젼바이오 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 

서울시 강남구 역삼로 25길 35

태성회계법인 대표이사 남상환

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 15일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

프리시젼바이오 주식회사

제 9 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 8 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

프리시젼바이오 주식회사 대표이사 김영훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전 유성구 테크노2로 306

(전 화)
042-867-6300

재 무 상 태 표

제 9 기 2017년 12월 31일 현재

제 8 기 2016년 12월 31일 현재

프리시젼바이오 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9(당) 기
제 8(전) 기

자산

유동자산

7,952,642,217
2,461,207,902

현금및현금성자산
4,5,6,7
5,311,402,185
520,900,722

매출채권
4,5,6,8,30
1,423,697,048
1,329,349,598

기타금융자산
4,5,6,8
280,442,203
65,075,354

기타유동자산
10
258,300,215
169,280,234

당기법인세자산
27
6,093,600
-

재고자산
9
672,706,966
376,601,994

비유동자산

7,573,087,717
7,436,988,513

기타금융자산(비유동)
4,5,6,8,30
1,111,465,556
1,251,265,404

종속기업투자
11,30
1,039,456,600
1,039,456,600

유형자산
12
5,284,491,009
4,958,409,221

무형자산
13
137,674,552
187,857,288

자산 총계

15,525,729,934
9,898,196,415

부채

유동부채

6,638,015,897
486,919,346

매입채무
4,5,14,30
93,361,661
184,774,807

당기손익인식금융부채
4,5,15,30
6,175,337,127
-

기타금융부채
4,5,14
337,527,245
246,317,716

기타유동부채
16
31,789,864
55,826,823

비유동부채

5,619,492,770
6,679,059,045

당기손익인식금융부채
4,5,15,30
5,065,866,663
6,175,337,127

기타금융부채
4,5,16
-
50,000,000

퇴직급여부채
17
553,626,107
453,721,918

부채총계

12,257,508,667
7,165,978,391

자본

자본금
18
3,128,342,000
2,862,120,000

주식발행초과금
18
6,211,018,560
3,277,252,120

이익잉여금
19
(6,071,139,293)
(3,407,154,096)

자본총계

3,268,221,267
2,732,218,024

부채와자본총계

15,525,729,934
9,898,196,415

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 9 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 8 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

프리시젼바이오 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9(당) 기
제 8(전) 기

매출액
20,30,31
839,140,635
1,693,625,336

매출원가
9,21,23
520,603,570
645,204,667

매출총이익

318,537,065
1,048,420,669

판매비와관리비
22,23
2,542,987,655
2,788,538,676

영업손실

(2,224,450,590)
(1,740,118,007)

금융수익
5,25
77,207,010
481,538,601

금융원가
5,25
538,089,412
12,533,884

기타수익
5,26
18,901,554
104,742,497

기타비용
5,26
8,753,033
13,900,187

법인세비용차감전순손실

(2,675,184,471)
(1,180,270,980)

법인세비용
27
-
-

당기순손실
19
(2,675,184,471)
(1,180,270,980)

기타포괄손익

11,199,274
(59,369,902)

보험수리적손익
17,19
11,199,274
(59,369,902)

당기총포괄손익

(2,663,985,197)
(1,239,640,882)

주당손실

기본주당손실
28
(437)
(206)

희석주당손실
28
(437)
(212)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 9 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 8 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

프리시젼바이오 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
주식발행초과금
이익잉여금
총 계

2016년 1월 1일 잔액

1,431,060,000
4,708,312,120
(2,167,513,214)
3,971,858,906

총포괄손익

당기순손익

-
-
(1,180,270,980)
(1,180,270,980)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
(59,369,902)
(59,369,902)

소유주와의 거래

주식발행

1,431,060,000
(1,431,060,000)
-
-

2016년 12월 31일 잔액

2,862,120,000
3,277,252,120
(3,407,154,096)
2,732,218,024

2017년 1월 1일 잔액

2,862,120,000
3,277,252,120
(3,407,154,096)
2,732,218,024

총포괄손익

당기순손익
19
-
-
(2,675,184,471)
(2,675,184,471)

순확정급여부채의 재측정요소
17
-
-
11,199,274
11,199,274

소유주와의 거래

주식발행
18
266,222,000
2,933,766,440
-
3,199,988,440

2017년 12월 31일 잔액

3,128,342,000
6,211,018,560
(6,071,139,293)
3,268,221,267

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 9 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 8 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

프리시젼바이오 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9(당) 기
제 8(전) 기

영업활동으로인한현금흐름

(2,787,703,657)
(2,346,497,793)

영업으로부터창출된현금흐름
29
(2,837,515,666)
(2,399,668,465)

이자수입

49,812,009
54,758,617

이자지급

-
(1,587,945)

투자활동으로인한현금흐름

(371,778,000)
(863,448,633)

단기대여금의 증감

-
44,200,000

장기금융상품의 증감

-
28,000,000

장기대여금의 증감

128,143,848
(28,974,904)

유형자산의 취득
12
(511,577,848)
(791,960,229)

무형자산의 취득
13
-
(11,020,000)

보증금의 증감

11,656,000
(103,693,500)

재무활동으로인한현금흐름

7,949,983,120
-

임대보증금의 증감

(50,000,000)
-

당기손익인식금융부채의 증감

4,799,994,680
-

유상증자

3,199,988,440
-

현금및현금성자산의증가(감소)

4,790,501,463
(3,209,946,426)

기초현금및현금성자산

520,900,722
3,730,847,148

기말현금및현금성자산

5,311,402,185
520,900,722

기말재무상태표상현금및현금성자산

5,311,402,185
520,900,722

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 9 기: 2017년 12월 31일 현재

제 8 기: 2016년 12월 31일 현재

프리시젼바이오 주식회사

1. 일반적 사항
 
프리시젼바이오 주식회사는 (이하 "당사"라 함)은 2009년에 설립되어 정밀계측 시험장비 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2015년 10월에 회사명을 테라웨이브 주식회사에서 프리시젼바이오 주식회사로 변경하였습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 당기말 현재 발행된 주식수는 보통주 6,256,684주와 우선주 1,896,908주 이며, 1주당 액면가액은 각각 500원입니다.

당사의 설립시 자본금은 200백만원이었으나, 유상증자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 자본금은 3,128,342천원입니다.

2017년 12월 31일 현재 당사의 보통주 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)
비고

김영훈
1,163,460
18.60%
대표이사

㈜아이센스
2,755,451
44.04%

에이티넘고성장기업투자조합
399,351
6.38%

한국투자 글로벌 제약산업 육성 사모투자전문회사
399,351
6.38%

KB 12-1 벤처조합
199,680
3.19%

글로벌ICT융합펀드
133,111
2.13%

기타
1,206,280
19.28%

합계
6,256,684
100.00%

2. 중요한 회계처리 방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보
고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부
분은
주석 3
에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 5백만원 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 2018년 중 평가를 수행할 예정입니다. 당사가 이러한 평가를 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법 및 재무적 영향

당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있으며, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있으므로, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익': 광고용역의 교환거래, 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다.

가. 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별해야 합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

다. 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식합니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식합니다.

라. 변동대가

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

마. 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하여야 합니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 

2.5 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

 
당사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 당사는 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

(2) 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식되며 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 기타수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도를 가지고 있는 경우 상계되어 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(4) 제거

당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(5)

손상

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. 

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

기계장치

5년

공구와기구

5년

비품

5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 무형자산

무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
5 년

소프트웨어
5 년

기타의무형자산
5 년

2.10 금융부
채
및 지분상품

(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.12 충당부

채
및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여

 
(1) 퇴직급여

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련
된

확정급여부채
는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채
는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

확정급여채무
의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의
수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(2)주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.15 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.16 수익인식

 
수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다. 판매 계약 등의 각 구성항목이 다수인 경우 각 구성항목의 공정가치는 그 구성항목이 개별적으로 판매되는 경우의 현행 시장가치에 근거하여 결정됩니다. 각 구성항목의 공정가치를 결정할 수 없는 경우 총계약대가에서 제공하지 않은 구성항목의 공정가치를 차감한 가액을 근거로 제공한 구성항목의 공정가치로 계산하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.17

영
업
부
문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회

를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.18 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.

2.19 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

2.20 재무제표 승인

당사의 재무제표는

2018년 2월 28일자로

이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
(1) 금융상품의 공정가치

당사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간말 현재주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다. 

(2) 법인세 
 
당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산 또는 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산 및 부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 순확정급여부채 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재경팀에서 이루어지고 있습니다. 당사의 재경팀은 각 영업부서와 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있으며, 이사회는 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책과 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1 시장위험

(1) 외환위험 

당사의 영업활동 중 외화로 표시된 거래는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말
전기말

계정과목
외화
자산
부채
자산
부채

외화자산 :

외화매출채권
USD
1,332,081
-
1,062,041
-

장기대여금
USD
1,001,410
-
1,129,554
-

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순이익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
환율의 변동
세전순이익에 미치는 효과
기타포괄손익에 미치는 효과

당기말
10%
233,349
233,349

-10%
(233,349)
(233,349)

전기말
10%
219,159
219,159

-10%
(219,159)
(219,159)

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 또한, 상기 기타포괄손익에 미치는 효과는 이연법인세효과를 반영하기 전의 금액입니다.

(2) 가격위험 

당사는 재무제표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 지분증권 등을 보유하고 있지 않으므로, 주가변동으로 인한 가격변동위험에 노출되어 있지 아니합니다.

4.2 신용위험
 
신용 위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 매출처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 금융자산의 연령분석은
주석 8
에서 기재하였으며 당사의 신용위험 최대노출정도는 장부금액입니다(신용 위험과 관련된 공시 사항은
주석 6
참조).

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
5,311,402
520,901

매출채권
1,423,697
1,329,350

기타금융자산
280,442
65,075

기타금융자산(비유동)
1,111,466
1,251,265

합계
8,127,007
3,166,591

4.3 유동성 위험

당사는 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다. 

보고기간 종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 

- 당기말

(단위 : 천원)

구분
1년 이하
1년~ 2년 이하
2년~ 5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
93,362
-
-
-
93,362

당기손익인식금융부채
6,175,337
-
-
-
6,175,337

기타금융부채(유동)
337,527
-
-
-
337,527

당기손익인식금융부채(비유동)
-
-
5,065,867
-
5,065,867

기타금융부채(비유동)
-
-
-
-
-

합계
6,606,226
-
5,065,867
-
11,672,093

- 전기말

(단위 : 천원)

구분
1년 이하
1년~ 2년 이하
2년~ 5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
184,775
-
-
-
184,775

기타금융부채(유동)
246,318
-
-
-
246,318

당기손익인식금융부채
-
-
6,175,337
-
6,175,337

기타금융부채(비유동)
-
50,000
-
-
50,000

합계
431,093
50,000
6,175,337
-
6,656,430

4.4 자본위험관리

당사의 자본 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요할 경우 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 

당사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금및현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있습니다. 당사의 자금담당은 수시로 자본구조를 검토하고 있으며, 이러한 검토의 일환으로써 당사는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험성을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계 (A)
12,257,509
7,165,978

자본총계 (B)
3,268,221
2,732,218

부채비율 (A/B)
375%
262%

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금
-
-

차감 : 현금및현금성자산
(5,311,402)
(520,901)

순부채(a)
-
-

자본총계
3,268,221
2,732,218

총자본(b)
3,268,221
2,732,218

자본조달비율(a/b)
0%
0%

4.5 공정가치

 

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산
5,311,402
5,311,402
520,901
520,901

매출채권
1,423,697
1,423,697
1,329,350
1,329,350

기타금융자산
280,442
280,442
65,075
65,075

기타금융자산(비유동)
1,111,466
1,111,466
1,251,265
1,251,265

소계
8,127,007
8,127,007
3,166,591
3,166,591

금융부채

매입채무
93,362
93,362
184,775
184,775

당기손익인식금융부채(유동)
6,175,337
6,175,337
-
-

기타금융부채(유동)
337,527
337,527
246,318
246,318

당기손익인식금융부채(비유동)
5,065,867
5,065,867
6,175,337
6,175,337

기타금융부채(비유동)
-
-
50,000
50,000

소계
11,672,093
11,672,093
6,656,430
6,656,430

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융부채
-
-
11,241,204
11,241,204

(단위 : 천원)

구분

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융부채
-
-
6,175,337
6,175,337

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을

보고기간말
에 인식하고 있으며, 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

- 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 
 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

- 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위 : 천원)

구분

당기손익인식금융부채

당기

전기

기초장부가액
6,175,337
6,514,198

증감액
4,799,995
-

평가이익(손실)(*)
(265,872)
338,861

기말장부가액
11,241,204
6,175,337

(*1) 당기손익인식금융부채평가이익의 계정과목으로 당기손익에 포함되어 있습니다. (주석 15 참조)

(4) 가치평가기법 및 투입 변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

- 당기

구분

수준

가치평가기법

투입 변수

수준3 투입변수 범위

당기손익인식금융부채

전환상환우선주
3
이항모형
주가
831 ~1,015

변동성
5.58 ~ 6.82

당기말 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치의 투입변수의 변동에 따른 가치변동의 범위는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말
변동성

5.58
6.20
6.82

손익효과
주가
831.00
(265,872)
(265,872)
(265,872)

923.00
(265,872)
(265,872)
(265,872)

1015.00
(265,872)
(265,872)
(265,872)

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산

대여금 및 
수취채권

당기손익인식
금융자산

매도가능
금융자산

만기보유
금융자산

합 계

현금및현금성자산
5,311,402
-
-
-
5,311,402

매출채권
1,423,697
-
-
-
1,423,697

기타금융자산(유동)
280,442
-
-
-
280,442

기타금융자산(비유동)
1,111,466
-
-
-
1,111,466

합계
8,127,007
-
-
-
8,127,007

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채

당기손익인식
금융부채

상각후원가로
측정하는 금융부채

합 계

매입채무
-
93,362
93,362

당기손익인식금융부채
6,175,337

6,175,337

기타금융부채(유동)
-
337,527
337,527

당기손익인식금융부채(비유동)
5,065,867
-
5,065,867

소계
11,241,204
430,889
11,672,093

- 전기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산

대여금 및 
수취채권

당기손익인식
금융자산

매도가능
금융자산

만기보유
금융자산

합 계

현금및현금성자산
520,901
-
-
-
520,901

매출채권
1,329,350
-
-
-
1,329,350

기타금융자산(유동)
65,075
-
-
-
65,075

기타금융자산(비유동)
1,251,265
-
-
-
1,251,265

합계
3,166,591
-
-
-
3,166,591

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채

당기손익인식
금융부채

상각후원가로
측정하는 금융부채

합 계

매입채무
-
184,775
184,775

기타금융부채(유동)
-
246,318
246,318

당기손익인식금융부채
6,175,337
-
6,175,337

기타금융부채(비유동)
-
50,000
50,000

소계
6,175,337
481,093
6,656,430

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

대여금및수취채권

이자수익
71,132
58,621

외환차손익
(11,015)
2,123

외화환산손익
(255,127)
69,400

당기손익인식금융부채

평가손익
(265,872)
338,861

6. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 당사 금융자산의 신용등급 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 금융기관

A등급 이상
5,311,402
520,901

A등급 미만
-
-

소 계
5,311,402
520,901

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1
1,618,744
1,581,989

Group 2
-
-

소 계
1,618,744
1,581,989

연체 또는 손상되지 아니한 금융자산 합계
6,930,146
2,102,889

연체 또는 손상된 금융자산
1,269,490
1,136,331

금융자산 합계
8,199,636
3,239,220

Group 1 - 새로운 고객 또는 과거 부도경험이나 1년이상 연체 경험이 없는 기존 고객
Group 2 - 과거 부도경험있거나 1년이상 연체 경험이 있는 기존 고객

7. 현금및현금성자산

현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산 등으로 구성되어 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금
-
-

보통예금
5,311,402
520,901

합계
5,311,402
520,901

8. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,496,327
1,401,979

대손충당금
(72,630)
(72,630)

매출채권(순액)
1,423,697
1,329,349

(2) 매출채권의 연령분석

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
226,839
265,647

소계
226,839
265,647

연체됐으나 손상되지 않은 채권

6개월 이하
104,997
605

6개월 초과 1년 이하
351,707
1,063,097

소계
456,704
1,063,702

손상 채권

1년 이하
-
-

1년 초과
812,784
72,630

소계
812,784
72,630

합계
1,496,327
1,401,979

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
72,630
72,630

상각 및 환입
-
-

제각
-
-

보고기간말 금액
72,630
72,630

(4) 보고기간 종료일 현재 기타유동수취채권과 기타비유동수취채권의 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
50,000
50,000

미수금
205,261
11,213

미수수익
25,182
3,862

장기대여금
1,001,410
1,129,554

보증금
110,056
121,712

소계
1,391,909
1,316,341

차감: 비유동항목
(1,111,466)
(1,251,266)

유동항목
280,442
65,075

9. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제품
139,487
-
139,487
119,342
-
119,342

원재료
533,220
-
533,220
257,260
-
257,260

합계
672,707
-
672,707
376,602
-
376,602

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 없으며, 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 500,107천원 및 512,641천원 입니다.

10. 기타자산

보고기간 종료일 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타자산

선급금
216,583
130,140

선급비용
41,717
39,140

합계
258,300
169,280

11. 종속기업투자

(1) 종속기업투자 내역

(단위 : 천원)

회사명
소재지
결산월
당기말
전기말

지분율
취득가액
장부금액
지분율
취득가액
장부금액

Nano-Ditech Co., Ltd.
미국
12.31
100.00%
1,039,457
1,039,457
100.00%
1,039,457
1,039,457

(2) 종속기업투자 변동내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

Nano-Ditech Co., Ltd.
Nano-Ditech Co., Ltd.

기초 장부금액
1,039,457
1,039,457

취득
-
-

기말 장부금액
1,039,457
1,039,457

(3) 종속기업의 요약재무정보

(단위 : 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익
배당금

Nano-Ditech Co., Ltd.
3,547,414
3,045,132
502,282
4,248,893
(254,583)
(254,583)
-

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

원가
상각누계액
장부금액
원가
상각누계액
장부금액

토지
2,722,727
-
2,722,727
2,722,727
-
2,722,727

건물
1,803,197
(92,935)
1,710,262
1,803,197
(47,855)
1,755,342

기계장치
631,422
(145,700)
485,722
314,205
(76,790)
237,415

공구와기구
122,685
(25,325)
97,360
33,550
(7,799)
25,751

비품
165,919
(89,705)
76,214
160,193
(66,136)
94,057

시설장치
253,719
(61,513)
192,206
154,219
(31,102)
123,117

합계
5,699,669
(415,178)
5,284,491
5,188,091
(229,682)
4,958,409

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
공구와기구
비품
시설장치
합계

기초 순장부금액
2,722,728
1,755,341
237,415
25,751
94,057
123,117
4,958,409

취득
-
-
317,217
89,135
5,726
99,500
511,578

처분
-
-
-
-
-
-
-

감가상각비
-
(45,081)
(68,910)
(17,526)
(23,569)
(30,410)
(185,496)

기말 순장부금액
2,722,728
1,710,260
485,722
97,360
76,214
192,207
5,284,491

- 전기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
기계장치
공구와기구
비품
시설장치
합계

기초 순장부금액
2,722,728
1,418,176
82,237
1
53,002
26,020
4,302,164

취득
-
379,086
203,575
30,900
60,289
118,110
791,960

처분
-
-
-
-
-
-
-

감가상각비
-
(41,921)
(48,397)
(5,150)
(19,234)
(21,013)
(135,715)

기말 순장부금액
2,722,728
1,755,341
237,415
25,751
94,057
123,117
4,958,409

13. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

원가
상각누계액
장부금액
원가
상각누계액
장부금액

특허권
2,500
(1,500)
1,000
2,500
(1,000)
1,500

소프트웨어
21,458
(9,609)
11,849
21,458
(5,317)
16,141

기타의무형자산
226,956
(102,130)
124,826
226,956
(56,739)
170,217

합계
250,914
(113,239)
137,675
250,914
(63,056)
187,858

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
감가상각
기말

특허권
1,500
-
(500)
1,000

소프트웨어
16,141
-
(4,292)
11,849

기타의무형자산
170,217
-
(45,391)
124,826

합계
187,858
-
(50,183)
137,675

- 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
감가상각
기말

특허권
2,000
-
(500)
1,500

소프트웨어
9,199
11,020
(4,078)
16,141

기타의무형자산
215,608
-
(45,391)
170,217

합계
226,807
11,020
(49,969)
187,858

(3) 당사의 당기 및 전기의 무형자산감가상각비 전액은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

14. 매입채무 및 기타지급채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
93,362
184,775

기타금융부채

미지급금
159,012
102,830

미지급비용
178,515
143,488

기타금융부채 소계
337,527
246,318

매입채무 및 기타금융부채 합계
430,889
431,093

15. 당기손익인식금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전환상환우선주
11,241,204
6,175,337

당사의 당기손익인식금융부채는 당사가 발행한 전환상환우선주로 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채이며, 당사는 동 전환상환우선주를 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다. 당기손익인식금융부채의 공정가치 변동은 손익계산서 상 '금융수익(
원가)'

(
주석 25)
로
표시
되
어 있습니다. 

(2) 당사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습
니다.

- 2017년 발행분

구분
내용

인수자
(주)아이센스
에이티넘고성장기업투자조합
한국투자 글로벌 제약산업 육성 사모투자전문회사
글로벌ICT융합펀드

발행일자
2017년 4월 7일
2017년 4월 7일
2017년 4월 7일
2017년 4월 7일

발행주식 수
199,667 주
199,667 주
199,667 주
199,667 주

주당 발행가액
6,010 원

전환권 행사기간
발행일로부터 10년이 되는 날까지

전환권 행사시 발행할 주식
기명식 보통주식

상환기간
주식의 발행일로부터 3년이 경과한 날부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환청구 가능

배당
누적적 참가적 우선배당

전환권 행사가액
6,010 원/주

본건 우선주의 1주당 취득가격을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는 경우 1주당 전환되는 주식수는 "1주당 취득가격/발행가격"으로 조정됩니다. 등

전환권 미행사 우선주의 상환방법
우선주의 발행일로부터 상환기일 직전일까지의 기간 동안 연복리 6%로 계산한 금액을 원금에 가산한 금액에 기지급된 배당금을 차감한 금액

기타 약정사항
본 계약은 이사지명권, 투자자의 우선매수권, 공동매도권, 계약에 정한 의무 위반시 회사 또는 이해관계인에 대한 주식매수청구권 등에 대한 내용을 포함하고 있습니다.

- 2015년 발행분

구분
내용

인수자
에이티넘고성장기업투자조합
한국투자 글로벌 제약산업 육성 사모투자전문회사
KB 12-1 벤처조합

발행일자
2015년 10월 5일
2015년 10월 15일
2015년 10월 15일

발행주식 수(*1)
19,968 주
19,968 주
14,976 주

주당 발행가액(*1)
120,190원

전환권 행사기간
발행일로부터 10년이 되는 날까지

전환권 행사시 발행할 주식
기명식 보통주식

상환기간
주식의 발행일로부터 3년이 경과한 날부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환청구 가능

배당
누적적 참가적 우선배당

전환권 행사가액(*1)
120,190원/주

본건 우선주의 1주당 취득가격을 하회하는 가격으로 신주 등을 발행하는 경우 1주당 전환되는 주식수는 "1주당 취득가격/발행가격"으로 조정됩니다. 등

전환권 미행사 우선주의 상환방법
우선주의 발행일로부터 상환기일 직전일까지의 기간 동안 연복리 6%로 계산한 금액을 원금에 가산한 금액에 기지급된 배당금을 차감한 금액

기타 약정사항
본 계약은 이사지명권, 투자자의 우선매수권, 공동매도권, 계약에 정한 의무 위반시 회사 또는 이해관계인에 대한 주식매수청구권 등에 대한 내용을 포함하고 있습니다.

(*1) 당사는 2016년 3월 22일에 자본금 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 변경하는 액면분할을 실시하였으며, 이로 인하여 전환상환우선주의 발행가액 등도 비례적으로 조정되었습니다.

(3) 당기손익인식금융부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
6,175,337
6,514,198

순증감액
4,799,995
-

평가이익(손실)
(265,872)
338,861

기말 장부금액
11,241,204
6,175,337

16. 기타유동·비유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

기타유동부채

예수금
18,853
19,403

선수금
12,937
36,424

소계
31,790
55,827

기타금융부채(비유동)

임대보증금
-
50,000

17. 퇴직급여

(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직연금제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
-
-

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
553,626
453,722

소 계
553,626
453,722

사외적립자산의 공정가치
-
-

재무상태표상 순확정급여부채
553,626
453,722

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
453,722
342,467

당기근무원가
144,073
105,618

이자비용
8,488
6,375

과거근무원가 및 정산손익
-
-

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(13,977)
(2,684)

- 인구통계적 가정 변경효과
-
1,177

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
2,778
60,877

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(41,458)
(60,108)

보고기간말 금액
553,626
453,722

(3) 주요 보험수리적가정

구분

당기말

전기말

할인율
2.81%
2.47%

임금상승률
3.51%
3.50%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1% P

6.7%감소
7.7%증가

임금상승률

1% P

7.7%증가
6.8%감소

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2017년 12월 31일
로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없으며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합계

급여지급액
40,525
105,357
129,824
2,217,477
2,493,183

확정급여채무의 가중평균만기는
9.12
년입니다. 

18. 자본 및 자본잉여금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000천주이며, 당기말 현재 발행한 주식은 보통주 6,256,684주 및 우선주 1,896,908주 이며, 1주당 금액은 각각 500원입니다. 

(2) 당기말과 전기말의 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자본금

3,128,342

2,862,120

보통주자본금
3,128,342

2,862,120

자본잉여금

6,211,019

3,277,252

주식발행초과금
6,211,019

3,277,252

(3) 당기 중 당사의 자본금 증가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

2016년 12월 31일(전기말)
5,724,240
2,862,120,000
3,277,252,120

2017년 4월 8일 유상증자
532,444
266,222,000
2,933,766,440

2017년 12월 31일(당기말)
6,256,684
3,128,342,000
6,211,018,560

19. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있습니다

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 결손금처리계산서의 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 9(당) 기
제 8(전) 기

미처리결손금

(6,071,139,293)

(3,407,154,096)

전기이월결손금
(3,407,154,096)

(2,167,513,214)

보험수리적손익
11,199,274

(59,369,902)

당기순손실
(2,675,184,471)

(1,180,270,980)

임의적립금 등의 이입액

-

-

합 계

(6,071,139,293)

(3,407,154,096)

결손금처리액

-

-

차기이월미처리결손금

(6,071,139,293)

(3,407,154,096)

(*) 당기의 결손금처리계산서는 2018년 3월 27일 주주총회에서 처리될 예정(전기: 2017년 3월 22일)입니다.

20. 매출액

당기 및 전기의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

상품매출
6,115
28,332

제품매출
768,277
1,396,083

용역수익
51,421
228,343

임대료매출
13,327
40,867

합계
839,140
1,693,625

21. 매출원가

당기 및 전기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
2,454
25,265

제품매출원가
497,653
487,376

용역매출원가
20,497
132,564

합 계
520,604
645,205

22. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
440,552
639,778

퇴직급여
74,413
37,086

복리후생비
81,479
75,333

접대비
2,921
4,016

세금과공과금
99,538
63,856

감가상각비
56,303
50,390

지급임차료
21,038
37,666

지급수수료
101,019
218,130

광고선전비
22,609
47,902

경상연구개발비
1,361,970
1,377,420

무형자산상각비
50,183
49,969

기타
230,963
186,993

합계
2,542,988
2,788,539

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성결별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

원재료의 사용액
226,509
498,550

종업원 급여
514,965
676,864

감가상각비와 무형자산상각비
235,679
185,685

복리후생비
81,479
75,333

세금과공과
99,538
63,856

지급임차료
21,038
37,666

지급수수료
101,019
218,130

광고선전비
22,609
47,902

경상연구개발비
1,361,970
1,377,420

기타
398,785
252,337

합계
3,063,591
3,433,743

24. 주식기준보상

(1) 당사의 보고기간말 현재 임직원 등에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권의 부여 내역은 다음과 같습니다. 

구분
수량㈜
부여일
만기
행사가격(원)
부여일공정가치
부여방법

주식선택권 1차
572,200
2016-03-22
2024-03-22
5,000
-
주식교부형

(2) 당사의 보고기간말 현재 부여된 주식선택권에 대해서 부여시점에 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 산정된 주식선택권 가격은 0(영)원입니다. 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권 1차

부여된 선택권의 공정가치
-

부여일의 가중평균 주가
1,748

주가변동성
15%

할인율
11.91%

무위험수익률
1.81%

(3) 부여일 이후 당기중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분
주식선택권 수량

기초 잔여주
544,200

부여
-

소멸
-

기말 잔여주
544,200

25. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 당사의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금 융 수 익
당기
전기
금 융 원 가
당기
전기

이자수익
71,132
58,621
이자비용
-
-

외환차익
3,211
12,605
외환차손
14,226
10,482

외화환산이익
2,865
71,452
외화환산손실
257,992
2,052

당기손익인식금융부채평가이익
-
338,861
당기손익인식금융부채평가손실
265,872
-

합계
77,208
481,539
합계
538,090
12,534

26. 기타수익 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

잡이익
18,902
104,742

기타비용

잡손실
8,753
13,900

27. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 당사가 부담할 법인세의 법정세율은 약22%(지방소득세 포함)이나 누적된 이월결손금과 세액공제 및 미래 과세소득의 불확실에 따른 이연법인세 자산 미인식으로 인하여 당사가 부담할 법인세비용은 없습니다.

(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기와 전기말 현재 차감할 일시적차이, 세무상 이월결손금 및 이월세액공제로 인한 법인세효과 각각 1,685,714천원, 927,757천원에 대해서 미래 예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

퇴직급여부채
519,915
420,011

대손충당금
57,666
58,610

당기손익인식금융부채평가이익
(424,536)
(424,536)

당기손익인식금융부채평가손실
265,872
-

차감할 일시적차이 소계(A)
418,917
54,085

미사용 세무상 결손금(B)
5,281,869
2,986,930

미사용 세액공제(C)
431,541
258,734

이연법인세자산 미인식액[(A+B)x22%+C]
1,685,714
927,757

(4) 당기말 현재 세무상결손금 및 미사용세액공제액의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년이내
1년초과 2년이내
2년초과 3년이내
3년초과

이월결손금이월액
2,294,939
1,474,341
704,851
807,738

세액공제이월액
172,807
119,085
60,893
78,756

28. 주당손실

(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(2) 당기와 전기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주당기순손실
(2,675,184,471)
(1,180,270,980)

가중평균 유통보통주식수
6,115,185
5,724,240

기본주당손실
(437)
(206)

(3) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
- 당기

구분
기준일
유통보통주식수
가중치
적수

당기초
2017-01-01
5,724,240
365
2,089,347,600

유상증자
2017-04-08
532,444
268
142,694,992

당기말
2017-12-31
6,256,684
633
2,232,042,592

당기 가중평균유통보통주식수 : 2,232,042,592 ÷ 365 = 6,115,185 주

- 전기

구분
기준일
유통보통주식수
가중치
적수

당기초
2016-01-01
5,724,240
366
2,089,347,600

당기말
2016-12-31
5,724,240

2,089,347,600

전기 가중평균유통보통주식수 : 2,089,347,600 ÷ 366 = 5,724,240 주

(4) 희석주당손실

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사가보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주가 있습니다.

(단위 : 원, 주)

구분
당기
전기

보통주당기순손실
(2,675,184,471)
(1,180,270,980)

조정: 전환상환우선주평가손익(세후)
207,380,147
(264,311,660)

희석주당이익 산정을 위한 순손실
(2,467,804,324)
(1,444,582,640)

가중평균 유통보통주식수
6,115,185
5,724,240

조정: 전환상환우선주의 전환
1,618,577
1,098,240

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
7,733,762
6,822,480

희석주당손실
(437)
(212)

29. 영업으로부터 창출된 현금흐름

당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 순손익
(2,675,184)
(1,180,271)

조정항목:
582,980
(190,759)

감가상각비
185,496
135,716

무형자산상각비
50,183
49,969

퇴직급여
152,561
111,993

이자수익
(71,132)
(58,621)

잡이익
-
(90,955)

당기손익인식금융부채평가이익
-
(338,861)

당기손익인식금융부채평가손실
265,872
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
(745,311)
(1,028,637)

매출채권
(94,347)
(790,944)

기타금융자산
(194,047)
178,267

기타유동자산
(95,114)
33,368

재고자산
(296,105)
(376,602)

매입채무
(91,413)
85,248

기타금융부채
91,210
148,317

기타유동부채
(24,037)
(246,183)

퇴직금의 지급
(41,458)
(60,108)

영업으로부터 창출된 현금
(2,837,515)
(2,399,667)

30. 특수관계자 거래

(1) 지배·종속기업 등 현황

1) 보고기간 말 현재 당사의 주식을 보유하고 있는 관계기업 및 기타특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
보유지분율

당기말
전기말
비고

㈜아이센스
44.0%
45.8%
유의적 영향력을 행사하는 기업

Nano-Ditech Co., Ltd.
100%
100%
종속기업

2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
비고

관계회사
㈜아이센스
㈜아이센스

종속기업
Nano-Ditech Co., Ltd.
Nano-Ditech Co., Ltd.

기타특수관계자
에이티넘고성장기업투자조합
에이티넘고성장기업투자조합
전환상환우선주 투자

한국투자 글로벌 제약산업 육성 사모투자전문회사
한국투자 글로벌 제약산업 육성 사모투자전문회사

KB 12-1 벤처조합
KB 12-1 벤처조합

글로벌ICT융합펀드
-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
매출
매입
기타

관계회사
㈜아이센스
-
-
1,199,999

종속기업
Nano-Ditech Co., Ltd.
637,790
46,699
21,104

기타특수관계자
에이티넘고성장기업투자조합
-
-
1,199,999

한국투자 글로벌 제약산업 육성 사모투자전문회사
-
-
1,199,999

KB 12-1 벤처조합
-
-
-

글로벌ICT융합펀드
-
-
1,199,999

합 계
637,790
46,699
4,821,100

- 전기

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
매출
매입
기타

유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜아이센스
72,608
-
-

종속기업
Nano-Ditech Co., Ltd.
961,951
43,844
33,200

기타특수관계자
에이티넘고성장기업투자조합
-
-
-

한국투자 글로벌 제약산업 육성 사모투자전문회사
-
-
-

KB 12-1 벤처조합
-
-
-

주요 경영진
-
-
50,000

합 계
1,034,559
43,844
83,200

(3) 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. 

- 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

관계회사
㈜아이센스
-
-
-
-
-
1,090,509

기타특수관계자
Nano-Ditech Co., Ltd.
1,332,081
1,001,410
25,157
-
-
67,095

기타특수관계자
에이티넘고성장기업투자조합
-
-
-
-
-
3,598,454

한국투자 글로벌 제약산업 육성 사모투자전문회사
-
-
-
-
-
3,588,350

KB 12-1 벤처조합
-
-
-
-
-
1,873,381

글로벌ICT융합펀드
-
-
-
-
-
1,090,509

주요 경영진
-
50,000
-
-
-
-

합 계
1,332,081
1,051,410
25,157
-
-
11,308,298

- 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜아이센스
12,879
-
-
-
-
-

종속기업
Nano-Ditech Co., Ltd.
1,062,041
1,129,554
-
43,834
-
-

기타특수관계자
에이티넘고성장기업투자조합
-
-
-
-
-
2,250,731

한국투자 글로벌 제약산업 육성 사모투자전문회사
-
-
-
-
-
2,250,731

KB 12-1 벤처조합
-
-
-
-
-
1,673,875

주요 경영진
-
50,000
-
-
-
-

합 계
1,074,920
1,179,554
-
43,834
-
6,175,337

(4) 당기와 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

단기종업원 급여
120,000
114,260

퇴직 급여
17,248
30,886

합계
137,248
145,146

(*) 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

31. 부문별 정보

(1) 당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 공시하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 주요 고객에 대한 영업수익 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주요고객

당기

전기

Nano-Ditech Co., Ltd.
637,790
961,951

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
프리시젼바이오

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
6
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
24
24
45
40
216
204
-
-
-
-
-
-
285
268

합계
24
24
45
40
216
204
-
-
-
-
-
-
285
268

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 11월 14일
1
일

주요내용
회사에 대한 이해를 바탕으로 위험평가 및 감사절차, 범위 선정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017년 11월 14일
3
일
3
명
-
명
중간감사

2018년 1월 16일
3
일
3
명
-
명
기말입증감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 4일
1
일

실사(입회)장소
대전 본사

실사(입회)대상
제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 4일
1
일

실사(입회)장소
대전본사

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
감사계획, 중간감사, 기말입증감사 이후