레몬 — 감사보고서 (2017.12) (20180406)
제출인: 경신회계법인

감사보고서
3.6
주식회사레몬

00951218
100000000000
20180326
1760110078920
000
16165
N
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 레몬
 (구, 톱텍에이치앤에스주식회사)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 5 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

경 신 회 계 법 인

목 차

페 이 지
----------

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 ~ 2

(첨부)재 무 제 표
....................................................
3

ㆍ 재 무 상 태 표
.....................................................
4

ㆍ 포괄손익계산서
.....................................................
5

ㆍ 자 본 변 동 표
.....................................................
6

ㆍ 현 금 흐 름 표
.....................................................
7

ㆍ 주석
.....................................................

8 ~
44

외부감사 실시내용
.....................................................
45 ~ 46

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 레몬(구, 톱텍에이치앤에스주식회사)

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 레몬(구, 톱텍에이치앤에스주식회사)의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태 표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 레몬(구, 톱텍에이치앤에스주식회 사)의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

대구광역시 달서구 달구벌대로 1680

경 신 회 계 법 인

대 표 이 사 안 경 준

2018년
3
월
4
일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018
년
3
월
4
일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감 사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제 표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 레몬
(구, 톱텍에이치앤에스주식회사)

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 5 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 레몬 대표이사 이재환, 김효규

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상북도 구미시 산호대로 1105-65

(전 화)
054-470-8800

재 무 상 태 표

제 6 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 5 기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 레몬(구, 톱텍에이치앤에스주식회사)
(단위: 원)

과 목
주석
제6기 기말
제5기 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

7,289,608,611
1,532,942,446

현금및현금성자산
2, 4, 5, 7, 8, 9
1,252,361,431
223,383,560

매출채권
2, 4, 5, 7, 8, 10, 27
2,002,157,141
422,190,072

기타유동금융자산
2, 5, 7, 8, 11
2,286,670
212,893

기타유동자산
12
277,755,754
55,192,774

재고자산
13
3,755,047,615
831,807,137

당기법인세자산

-
156,010

Ⅱ. 비유동자산

8,875,319,125
7,038,158,360

매도가능금융자산
2, 4, 5, 7
275,170,472
275,170,472

유형자산
14
6,051,735,991
6,736,187,888

무형자산
15
132,176,990
-

기타비유동금융자산
2, 5, 7, 8, 11
10,000,000
26,800,000

이연법인세자산
24
2,406,235,672
-

자 산 총 계

16,164,927,736
8,571,100,806

부 채

Ⅰ. 유동부채

14,736,016,937
15,823,165,231

매입채무
2, 4, 5, 7
1,764,358,839
332,745,510

단기차입금
2, 4, 5, 7, 16, 27
11,000,000,000
13,882,487,346

기타유동금융부채
2, 4, 5, 7, 17, 27
1,312,545,329
1,495,884,594

기타유동부채
18
523,384,615
112,047,781

당기법인세부채

135,728,154
-

Ⅱ. 비유동부채

-
-

부 채 총 계

14,736,016,937
15,823,165,231

자 본

Ⅰ. 자본금
1, 19
20,706,250,000
20,706,250,000

Ⅱ. 결손금
20
(19,277,339,201)
(27,958,314,425)

자 본 총 계

1,428,910,799
(7,252,064,425)

부채와 자본 총계

16,164,927,736
8,571,100,806

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 6 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 : 2016년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 레몬(구, 톱텍에이치앤에스주식회사)
(단위: 원)

과 목
주석
제6기
제5기

Ⅰ. 매출액
6, 27
40,329,366,330
1,919,792,622

Ⅱ. 매출원가
22, 27
30,771,139,214
5,518,998,473

Ⅲ. 매출총이익(손실)

9,558,227,116
(3,599,205,851)

Ⅳ. 판매비와관리비
21, 22
2,905,445,785
1,537,898,209

Ⅴ. 영업이익(손실)

6,652,781,331
(5,137,104,060)

Ⅵ. 기타수익

219,910,083
18,588,765

외화환산이익
7
7,448,975
3,075,122

외환차익
7
135,364,596
11,450,514

잡이익

77,096,512
4,063,129

Ⅶ. 기타비용

124,862,141
5,425,379,858

외화환산손실
7
324,720
-

외환차손
7
118,784,689
9,471,320

기부금

-
6,000,000

무형자산처분손실

-
16,900,772

재해손실
13, 14
-
5,393,002,620

잡손실

5,752,732
5,146

Ⅷ. 금융수익
7
23,674,245
1,518,889

이자수익

23,674,245
1,518,889

Ⅸ. 금융비용
7
316,204,503
630,615,587

이자비용

316,204,503
630,615,587

Ⅹ. 법인세비용차감전순이익(손실)

6,455,299,015
(11,172,991,851)

ⅩⅠ. 법인세비용(수익)
24
(2,225,676,209)
-

ⅩⅡ. 당기순이익(손실)

8,680,975,224
(11,172,991,851)

ⅩⅢ. 기타포괄손익

-
-

ⅩⅣ. 총포괄이익(손실)

8,680,975,224
(11,172,991,851)

ⅩⅤ. 주당순이익(손실)

기본 및 희석주당순이익(손실)
25
210
(-)270

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 6 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 : 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 레몬(구, 톱텍에이치앤에스주식회사)
(단위: 원)

구 분
자본금
결손금
자본총계

2016년
1월 1일

20,706,250,000
(16,785,322,574)
3,920,927,426

당기순손실

(11,172,991,851)
(11,172,991,851)

2016년
12월 31일

20,706,250,000
(27,958,314,425)
(7,252,064,425)

2017년
1월 1일

20,706,250,000
(27,958,314,425)
(7,252,064,425)

당기순이익

8,680,975,224
8,680,975,224

2017년
12월 31일

20,706,250,000
(19,277,339,201)
1,428,910,799

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 6 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 : 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 레몬(구, 톱텍에이치앤에스주식회사)
(단위: 원)

구 분
주석
제6기
제5기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

4,754,597,881
(3,120,555,918)

1. 영업으로부터 창출된 현금
26
4,835,897,695
(3,051,758,399)

2. 이자수취

23,674,245
1,518,889

3. 이자지급

(60,298,760)
(70,550,008)

4. 법인세 납부

(44,675,299)
233,600

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(281,712,154)
38,421,818

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

16,800,000
41,781,818

장기금융자산의 감소

-
-

무형자산의 처분

-
38,181,818

기타비유동금융자산의 감소

16,800,000
3,600,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(298,512,154)
(3,360,000)

장기금융자산의 취득

-
-

유형자산의 취득
14
166,335,164
3,360,000

무형자산의 취득
15
132,176,990
-

기타비유동금융자산의 증가

-
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
29
(3,443,907,856)
3,200,000,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-
3,200,000,000

단기차입금의 차입

-
3,200,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(3,443,907,856)
-

단기차입금의 상환

3,443,907,856
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가

1,028,977,871
117,865,900

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

223,383,560
105,517,660

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

-
-

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

1,252,361,431
223,383,560

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 6 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 5 기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 레몬(구, 톱텍에이치앤에스주식회사)

1. 회사의 개요
 
주식회사 레몬(구, 톱텍에이치앤에스주식회사, 이하 "회사")는 2012년 10월에 전자파차폐 소재의 생산, 판매 등을 목적으로 설립되었습니다. 경상북도 구미시 산동면에 본사와 공장을 두고 있으며, 대구시 달서구 갈산동에 지점을 두고 있습니다.

회사는 2017년
4월에
톱텍에이치앤에스주식회사에서 주식회사 레몬으로 상호를 변경하였습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 20,706,250천원이며, 주요주주는 다음과 같습니다(주석 19 참조).

주 주 명
당기말
전기말

소유주식수
지분율
소유주식수
지분율

(주)톱텍
41,412,500 주
100.00%
41,262,500 주
99.64%

이재환
-
-
50,000
0.12

이향두
-
-
50,000
0.12

방인복
-
-
50,000
0.12

소계
41,412,500 주
100.00%
41,412,500 주
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다
(주석 29 참고)
. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류,측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정 1)

당기손익-공정가치 측정 2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정 1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

주: 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 3,267백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 3,267백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생
가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

주: 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,
최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당기말 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향이 분석되는 대로 그 결과를 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 없습니다.

2.3 영업부문

회사의 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다
(주석 6 참조).

최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는
이사회
를 최고의사결정자로 보고 있습 니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정
 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 
 
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 
 
금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 1년 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 50%이상 하락하거나 1년 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거
 
회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건 물
40 년

기 계 장 치
10 년

차량운반구
5 년

비 품
5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 기타의 무형자산(회원권)

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.12 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정 
 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거 
 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. 

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 퇴직급여

회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 채택하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 쉴드캔나노폼 등을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식됩니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.19 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018
년
2
월
9
일자로 이사회에서 발행이 승인되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는

재무팀에 의해 이루어지고 있습니다.

재무팀
은 회사의 현업부서와 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 제품 수출, 원재료 등의 수입거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생됩니다.

- 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD/원
(56,911)
56,911
1,148
(1,148)

JPY/원
1,139
(1,139)
(4,771)
4,771

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

- 금융상품의 주요 통화별 구성내역

(단위:천원)

구분
당 기 말
전 기 말

매출채권

KRW
1,990,768
407,930

USD
-
14,260

JPY
11,389
-

계
2,002,157
422,190

매입채무

KRW
1,195,250
329,966

USD
569,109
2,780

계
1,764,359
332,746

기타유동금융부채

KRW
1,312,545
1,448,171

JPY
-
47,714

계
1,312,545
1,495,885

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 

비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위:천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당 기
전 기
당 기
전 기

비상장주식
-
-
64,390
64,390

(3) 이자율위험

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금 및 차입금에서 발생하고 있습니다. 

회사는 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

- 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로부터 1년간 발생하는 이자비용의 영향

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
80,000
(80,000)
108,825
(108,825)

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다(신용위험과 관련한 공시사항은 주석 8 참조).

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 재무팀이 취합합니다. 회사의 재무팀은 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 

회사가 보유하고 있는 자금 중 운전자본관리를 위해 필요한 자금을 초과하는 잉여자금은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 MMDA 및 기타유동성 자산에 투자하고 있습니다. 

보고기간말 현재 금융부채에 대한 만기분석

(단위:천원)

당기말
1년 이하
1년 초과
2년 이하
2년 초과
5년 이하

매입채무
1,764,359
-
-

차입금 및 지급이자
11,225,356
-
-

기타유동금융부채
1,312,545
-
-

합 계
14,302,260
-
-

전기말
1년 이하
1년 초과
2년 이하
2년 초과
5년 이하

매입채무
332,746
-
-

차입금 및 지급이자
14,589,248
-
-

기타유동금융부채
1,495,885
-
-

합 계
16,417,879
-
-

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리 

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 건전한 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

- 보고기간말 현재의 자본조달비율

(단위:천원)

구분
당 기 말
전 기 말

총 차입금
11,000,000
13,882,487

차감: 현금및현금성자산
1,252,361
223,384

순부채(A)
9,747,639
13,659,103

자본총계(B)
1,428,911
(7,252,064)

총자본 (C=A+B)
11,176,550
6,407,039

자본조달비율(A/C)
87.22%
(*)

(*) 전기말 현재 완전자본잠식으로 자본조달비율을 산정하지 않습니다.

5. 공정가치

5.1 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
1,252,361
1,252,361
223,384
223,384

매출채권
2,002,157
2,002,157
422,190
422,190

기타유동금융자산
2,287
2,287
213
213

기타비유동금융자산(*)
10,000
10,000
26,800
26,800

합계
3,266,805
3,266,805
672,587
672,587

<금융부채>

매입채무
1,764,359
1,764,359
332,746
332,746

단기차입금
11,000,000
11,000,000
13,882,487
13,882,487

기타유동금융부채
1,312,545
1,312,545
1,495,885
1,495,885

합계
14,076,904
14,076,904
15,711,117
15,711,117

(*) 기타비유동금융자산의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품

매도가능금융자산은 원가로 측정되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주
구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산
대구성서공단
영남도금사업협동조합
275,170
275,170

상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 거래되지 않는 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

6. 영업부문 정보

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 이사회는 영업수익의 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 

회사는 한국채택기업회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

- 사업부문의 일반정보

구 분
주요 재화 및 용역
주요 고객 정보

나노사업부문
쉴드캔나노폼, 마스크, 방수벤트
(주)톱텍

- 회사의 지역별 수익자료

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

국내
40,304,037
99.9%
1,453,112
75.7%

중국
-
-
397,051
20.7%

기타
25,329
0.1%
69,630
3.6%

합계
40,329,366
100.0%
1,919,793
100.0%

- 회사 매출의 10%이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 대한 정보

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

A
39,513,922
97.98%
-
-

B
-
-
382,297
19.9%

C
-
-
297,871
15.5%

D
-
-
210,869
10.5%

7. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융상품 내역

(단위:천원)

당기말
금융자산
금융부채

대여금및수취채권
매도가능금융자산
합계
상각후원가로
측정하는 금융부채

현금및현금성자산
1,252,361
-
1,252,361
-

매출채권
2,002,157
-
2,002,157
-

기타유동금융자산
2,287
-
2,287
-

매도가능금융자산
-
275,170
275,170
-

기타비유동금융자산
10,000
-
10,000
-

매입채무
-
-
-
1,764,359

단기차입금
-
-
-
11,000,000

기타유동금융부채
-
-
-
1,312,545

합 계
3,266,805
275,170
3,541,975
14,076,904

전기말
금융자산
금융부채

대여금및수취채권
매도가능금융자산
합계
상각후원가로
측정하는 금융부채

현금및현금성자산
223,384
-
223,384
-

매출채권
422,190
-
422,190
-

기타유동금융자산
213
-
213
-

매도가능금융자산
-
275,170
275,170
-

기타비유동금융자산
26,800
-
26,800
-

매입채무
-
-
-
332,746

단기차입금
-
-
-
13,882,487

기타유동금융부채
-
-
-
1,495,885

합 계
672,587
275,170
947,757
15,711,117

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분 내역

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

대여금 및 수취채권

외환손익
28,833
1,566

이자수익
23,674
1,519

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환손익
(5,128)
3,488

이자비용
(316,205)
(630,616)

8. 금융자산의 신용건전성

- 보고기간말 현재 신용위험의 최대노출정도

(단위:천원)

당 기 말
미연체, 미손상
연체, 미손상
손상 금액
대손설정액
최대금액

현금성자산
1,252,361
-
-
-
1,252,361

매출채권
2,002,157
-
-
-
2,002,157

기타유동금융자산
2,287
-
-
-
2,287

기타비유동금융자산
10,000
-
-
-
10,000

합 계
3,266,805
-
-
-
3,266,805

전 기 말
미연체, 미손상
연체, 미손상
손상 금액
대손설정액
최대금액

현금성자산
223,384
-
-
-
223,384

매출채권
256,586
165,604
-
-
422,190

기타유동금융자산
213
-
-
-
213

기타비유동금융자산
26,800
-
-
-
26,800

합 계
506,983
165,604
-
-
672,587

신용위험 노출정도는 재무상태표의 순장부금액을 기초로 산출되었으며, 보고기간말 현재 금융상품의 신용위험 최대노출정도는 장부금액 전액이며 회사가 보유하고 있는담보는 없습니다.

9. 현금및현금성자산

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
1,252,361
223,384

10. 매출채권

(1) 매출채권의 장부금액

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
2,002,157
422,190

대손충당금
-
-

합 계
2,002,157
422,190

(2) 매출채권의 연령분석

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
2,002,157
256,586

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
165,604

손상채권
-
-

합계
2,002,157
422,190

11. 기타금융자산

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산

미수금
2,287
213

합 계
2,287
213

기타비유동금융자산

장기대여금
-
16,800

임차보증금
10,000
10,000

합 계
10,000
26,800

12. 기타유동자산

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
2,500
242

선급비용
10,018
9,418

부가세대급금
265,238
45,533

합 계
277,756
55,193

13. 재고자산

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

제품
3,357,783
555,063

평가손실충당금
(300,279)
-

재공품
128,239
-

평가손실충당금
(10,410)
-

원재료
663,395
276,744

평가손실충당금
(83,680)
-

합 계
3,755,048
831,807

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 30,771백만원(전기 : 5,519백만원)입니다.

전기 중 회사는 화재로 인하여 원재료 중 일부를 소실하였으며 이와 관련하여 재해손실 245,931천원을 계상하였습니다.

14. 유형자산

(단위:천원)

당 기
기초
취득
처분
감가상각비
기말
취득원가
상각누계액

토지
762,492
-
-
-
762,492
762,492
-

건물
329,286
-
-
(8,801)
320,485
352,021
(31,536)

기계장치
5,523,292
-
-
(742,100)
4,781,192
7,421,000
(2,639,808)

차량운반구
16,013
12,475
(5,752)
(8,362)
14,374
38,196
(23,822)

비품
105,105
153,860
-
(85,773)
173,192
503,616
(330,424)

합 계
6,736,188
166,335
(5,752)
(845,036)
6,051,735
9,077,325
(3,025,590)

전 기
기초
취득
재해손실
감가상각비
기말
취득원가
상각누계액

토지
762,492
-
-
-
762,492
762,492
-

건물
338,087
-
-
(8,801)
329,286
352,021
(22,735)

기계장치
12,102,924
-
(5,147,072)
(1,432,561)
5,523,292
7,421,000
(1,897,708)

차량운반구
25,217
-
-
(9,204)
16,013
46,021
(30,008)

비품
167,914
3,360
-
(66,170)
105,105
343,404
(238,299)

합 계
13,396,635
3,360
(5,147,072)
(1,516,735)
6,736,188
8,924,938
(2,188,750)

감가상각비 중
842,870천원(전기 : 1,514,569천원)은 매출원가에,
2,166천원(전기 : 2,166천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 

전기 중 회사는 화재로 인하여 기계장치 중 일부를 소실하였으며 이와 관련하여 재해손실 5,147,072천원을 계상하였습니다.

당기말 현재 회사의 유형자산은 흥국화재에 화재보험(보험금액 2,000백만원), DB손해보험에 환경책임보험(보험금액 3,000백만원)에 가입되어 있으며, 회사의 차량운반구 대부분은 자동차종합보험과 책임보험에 가입되어 있습니다.

15. 무형자산

(단위:천원)

당기
기초
취득
처분
기말

기타의무형자산
-
132,177
-
132,177

전기
기초
취득
처분
기말

기타의무형자산
55,083
-
(55,083)
-

16. 단기차입금

(단위:천원)

차입처
차입종별
연이자율(%)
2017.12.31
당기말
전기말

중소기업은행
운전자금
2.26
3,000,000
3,000,000

(주)톱텍
운전자금
2.32
8,000,000
10,882,487

합 계
11,000,000
13,882,487

상기 중소기업은행 차입금과 관련하여 (주)톱텍으로부터 담보를 제공받고 있습니다 (주석28 참조).

17. 기타유동금융부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
517,597
417,378

미지급비용
794,948
1,078,507

합 계
1,312,545
1,495,885

18. 기타유동부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

연차수당부채
114,842
66,213

예수금
408,543
45,835

합 계
523,385
112,048

19. 자본금

당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 41,412,500주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

- 자본금 변동내역

(단위:천원)

과 목
주식수
보통주자본금

2013.01.01
500,000주
250,000

유상증자(2013.01)
120,000
60,000

유상증자(2013.04)
1,880,000
940,000

유상증자(2013.05)
312,500
156,250

유상증자(2013.09)
18,000,000
9,000,000

유상증자(2013.10)
10,000,000
5,000,000

2013.12.31
30,812,500주
15,406,250

유상증자(2014.05)
10,600,000
5,300,000

2014.12.31 ~ 현재
41,412,500주
20,706,250

회사는 보고기간 일 이후
결손보전의 목적으로 2018년 1월 8일, 2월 1일 임시주주총회결의를 통하여 자본금에 대하여 감자를 실시하였습니다. 감자로 인하여 감소된 주식은 22,412,500주(자본금 11,206,250천원)입니다. 

20. 결손금처리계산서

(단위:천원)

과 목
당 기
전 기

처리예정일 : 2018년

3
월
26
일

처리확정일 : 2017년 3월 31일

미처리결손금

(19,277,339)

(27,958,314)

전기이월결손금
(27,958,314)

(16,785,322)

당기순이익(손실)
8,680,975

(11,172,992)

결손금처리액(*)

11,206,250

-

차기이월 미처리결손금

(8,071,089)

(27,958,314)

(*) 회사는 보고기간일 이후 임시주주총회결의를 통하여 자본금에 대하여 감자를 실시하였습니다(주석 19참조).

21. 판매비와관리비

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,267,187
1,052,034

퇴직급여
127,360
95,442

감가상각비
2,166
2,166

복리후생비
39,942
30,851

여비교통비
48,931
53,978

세금과공과
9,529
7,249

지급임차료
2,493
19,034

보험료
117,295
89,882

차량관리비
434
30

소모품비
32,081
4,728

지급수수료
32,924
117,732

대손상각비
162,490
-

기타
62,614
64,772

합 계
2,905,446
1,537,898

22. 비용의 성격별 분류

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 재공품의 변동
(2,620,270)
98,349

원재료 및 소모품 사용
16,137,804
1,135,943

외주가공비
11,861,154
442,475

종업원급여(주석 23)
5,973,005
2,886,980

감가상각비
845,036
1,516,735

여비교통비
85,436
65,548

운반비
107,743
28,795

지급수수료
100,773
162,729

지급임차료
192,469
189,597

기타비용
993,435
529,742

영업비용의 합계(*)
33,676,585
7,056,897

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

23. 종업원급여

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
5,455,004
2,530,111

사회보장비용
288,117
172,149

퇴직급여-확정기여제도
229,884
184,721

합 계
5,973,005
2,886,981

24. 법인세
비용

(1) 법인세비용 내역

(단위:천원)

구 분
당 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
180,560

이연법인세

일시적차이의 증감
(2,406,236)

법인세비용
(2,225,676)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이내역

(단위:천원)

구 분
당 기

법인세비용차감전순손익
6,455,299

적용세율에 따른 법인세비용
1,398,166

법인세 효과:

- 비과세수익
197

- 세액공제감면
(116,186)

- 과거 미인식된 이월결손금의 사용
(1,198,433)

- 과거 미인식된 이연법인세자산의 당기 인식
(2,328,556)

- 기타
19,136

당기 조정항목
-

법인세비용
(2,225,676)

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위:천원)

구 분
당 기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
1,787,881

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
618,355

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-

이연법인세자산(부채) 순액
2,406,236

(4) 이연법인세의 총 변동액

(단위:천원)

구 분
당 기

기초금액
-

손익계산서에 반영된 이연법인세
2,406,236

기말금액
2,406,236

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위:천원)

구 분
당기초
포괄손익계산서
당기말

이연법인세자산

퇴직금 미지급금
-
48,277
48,277

연차수당부채
-
25,265
25,265

기술료 미지급금
-
27,035
27,035

정부보조금
-
1,006
1,006

재고자산평가손실
-
86,761
86,761

이월결손금
-
1,875,138
1,875,138

이월세액공제
-
342,754
342,754

소 계
-
2,406,236
2,406,236

이연법인세부채
-
-
-

순 액
-
2,406,236
2,406,236

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적 차이의 내역

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

차감할 일시적 차이
-
111,984

이월결손금(*)
3,066,420
6,016,110

이월세액공제
727,887
1,169,641

합 계
3,794,307
7,297,735

(*) 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

2022년
-
262,744

2023년
-
3,292,828

2024년
-
6,205,871

2025년
2,765,282
6,411,520

2026년
11,172,992
11,172,992

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 실현가능성이 있다고 판단된 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

25. 주당순이익(손실)

구 분
당 기
전 기

보통주순이익(손실)
8,680,975,224 원
(11,172,991,851)원

가중평균유통보통주식수
41,412,500 주
41,412,500 주

기본주당순이익(손실)
210 원
(-)270 원

26. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
8,680,975
(11,172,992)

조정 :

감가상각비
845,036
1,516,735

대손상각비
162,490

외화환산손실
325
-

무형자산처분손실
-
16,901

재해손실
-
5,393,003

기타비용
5,752
-

금융비용
316,205
630,616

외화환산이익
(7,449)
(3,075)

금융수익
(23,674)
(1,519)

법인세비용(수익)
(2,225,676)
-

매출채권의 증감
(1,742,784)
97,892

재고자산의 증감
(2,923,240)
(154,282)

기타유동금융자산의 증감
(2,074)
3,402

기타유동자산의 증감
(222,563)
(13,887)

매입채무의 증감
1,439,062
238,558

기타유동금융부채의 증감
122,176
416,872

기타유동부채의 증감
411,337
(19,982)

영업으로부터 창출된 현금
4,835,898
(3,051,758)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

미지급비용의 단기차입금 대체
561,421
-

27. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계자 현황

구 분
당기말
전기말

지배회사
(주)톱텍
(주)톱텍

기타특수관계자
(주)티앤솔라
 (주)금봉에너지 
 (주)청솔에너지 
 (주)청량에너지 
 (주)하늘에너지 
 TOPTEC VINA CO.,LTD
(주)티앤솔라
 (주)금봉에너지 
 (주)청솔에너지 
 (주)청량에너지 
 (주)하늘에너지 
 TOPTEC VINA CO.,LTD

(2) 특수관계자와의 중요한 영업거래내용 및 채권ㆍ채무의 내역

(단위:천원)

당 기
매출 등
매입 등

매출 등
관련채권
매입 등
기타비용 등
관련채무

(주)톱텍
39,513,922
1,941,823
-
246,071
-

(주)티앤솔라
-
-
132,498
-
4,600

전 기
매출 등
매입 등

매출 등
관련채권
매입 등
유형자산 취득
관련채무

(주)톱텍
-
-
394,520
-
36,871

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내역

(단위:천원)

당 기
특수관계자
기 초
증 가
감 소
기 말
미지급비용

단기차입금
(주)톱텍
10,882,487
4,461,421
(7,343,908)
8,000,000
255,155

단기대여금
임직원
16,800
-
(16,800)
-
-

전 기
특수관계자
기 초
증 가
감 소
기 말
미지급비용

단기차입금
(주)톱텍
7,390,285
3,492,202
-
10,882,487
561,421

당기에 반영된 이자비용은

255,155
천원입니다.

(4) 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
707,677
187,760

퇴직급여
22,569
15,542

합 계
730,246
203,302

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

28. 우발부채와 약정사항

당기말 현재 회사는 중소기업은행과 3,000백만원의 한도약정을 체결하였으며 당기 운전자금 3,000백만원을 실행하였습니다. 

당기말 현재 회사는 중소기업은행 차입금과 관련하여 (주)톱텍으로부터 예금담보(담보설정금액 3,300백만원(전기말 : 3,300백만원))를 제공받고 있습니다.

당기말 현재 회사는 인허가보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 18,600천원 (전기말 : 20,600천원)의 보증을 받고 있습니다. 

29. 재무활동 관련 부채의 변동

당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기초
재무활동 
현금흐름
비현금거래
당기말

미지급비용

단기차입금
13,882,487
(3,443,908)
561,421
11,000,000

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 레몬

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
1
3
2
-
-
-
-
-
-
4
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
35
18
320
169
-
-
-
-
-
-
355
187

합계
-
-
35
18
320
169
-
-
-
-
-
-
355
187

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.10.27
1
일

주요내용
과거 감사경험과 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.10.31~11.01
2
일
3
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2018.01.29~01.31
3
일
3
명
1
명
계정잔액 입증감사업무

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12..30
1
일

실사(입회)장소
구미 본사, 대구 도금공장

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.30
1
일

실사(입회)장소
구미 본사

실사(입회)대상
회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
은행연합회 자료조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.11.01, 2018.03.04