한국콜마 — 감사보고서 (2017.12) (20180406)
제출인: 서현회계법인

감사보고서
3.6
한국콜마(주)

00260374
100000000000
20180323
1647110030756
000
542365
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P
Y
1

한국콜마주식회사
 

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 (당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 5 (전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

서일회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

재무제표

재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
4

포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
6

자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
7

현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
10

내부회계관리제도 검토의견‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
77

외부감사실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
80

독립된 감사인의 감사보고서

한국콜마주식회사

주주 및 이사회 귀중
2018년 03월 07일

우리는 별첨된 한국콜마주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 
2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.
우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 한국콜마주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 서초구 신반포로 311 신영빌딩 3층

서 일 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 이 재 덕

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

한국콜마주식회사

제 6 (당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 5 (전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다.

한국콜마주식회사 대표이사 윤상현, 강학희, 최학배

본점 소재지 :
(도로명주소)
세종특별자치시 전의면 덕고개길 12-11

(전 화)
02-515-0150

재 무 상 태 표

제 6 (당) 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 5 (전) 기 : 2016년 12월 31일 현재

한국콜마주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 6 (당) 기
제 5 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

300,291,537,487

195,958,464,083

1. 현금및현금성자산 (주석 3,12,31,38)
5,813,585,748

11,430,193,550

2. 단기금융상품 (주석 3,4,31,32,38)
68,362,907,687

3,975,300,000

3. 매출채권및기타채권 (주석 5,31,33,38)
145,299,885,047

113,118,732,803

4. 기타금융자산 (주석 6,31,32,33,38)
5,357,000,000

1,043,533,249

5. 기타유동자산 (주석 7,31,38)
3,862,149,008

9,462,583,634

6. 재고자산 (주석 8,10)
71,596,009,997

56,928,120,847

Ⅱ. 비유동자산

242,073,341,566

196,764,980,070

1. 장기매출채권및기타채권 (주석 9,31,38)
3,092,084,683

2,875,373,399

2. 유형자산 (주석 10,25)
179,038,945,035

150,172,231,094

3. 무형자산 (주석 11)
7,446,597,304

7,635,780,231

4. 종속기업투자 (주석 13)
47,568,195,816

35,714,033,422

5. 장기기타금융자산 (주석 4,14,31,32,38)
4,301,672,228

115,574,263

6. 기타비유동자산 (주석 7)
78,672,200

69,940,000

7. 이연법인세자산 (주석 29)
547,174,300

182,047,661

자 산 총 계

542,364,879,053

392,723,444,153

부 채

Ⅰ. 유동부채

140,794,603,293

127,701,424,302

1. 매입채무및기타채무 (주석 15,31,33,38)
85,887,858,961

88,973,123,233

2. 차입금 (주석 10,16,31,38)
40,000,000,000

22,459,500,000

3. 당기법인세부채
5,627,356,564

8,928,756,183

4. 기타유동부채 (주석 18,31,38)
9,279,387,768

7,340,044,886

Ⅱ. 비유동부채

104,441,785,056

4,361,439,472

1. 순확정급여부채 (주석 19)
4,265,867,713

4,113,429,095

2. 차입금(주석 16,31,38)
99,738,834,784

-

3. 기타비유동부채 (주석 18,31,38)
437,082,559

248,010,377

부 채 총 계

245,236,388,349

132,062,863,774

자 본

Ⅰ. 자본금 (주석 20)

10,552,230,500

10,550,075,500

1. 보통주자본금
10,552,230,500

10,550,075,500

Ⅱ. 자본잉여금 (주석 21)

118,836,406,388

118,738,996,683

1. 주식발행초과금
117,833,603,756

117,728,106,933

2. 기타자본잉여금
1,002,802,632

1,010,889,750

Ⅲ. 기타포괄손익누계액 (주석 22)

180,727

180,727

1. 매도가능금융자산평가손익
180,727

180,727

Ⅳ. 이익잉여금 (주석 23)

167,739,673,089

131,371,327,469

1. 법정적립금
1,696,268,423

1,168,764,648

2. 임의적립금
7,400,000,000

7,400,000,000

3. 미처분이익잉여금
158,643,404,666

122,802,562,821

자 본 총 계

297,128,490,704

260,660,580,379

부 채 와 자 본 총 계

542,364,879,053

392,723,444,153

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제 6 (당) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 (전) 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국콜마주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 6 (당) 기
제 5 (전) 기

Ⅰ. 매출액 (주석 25,26)

681,624,683,359

619,588,215,998

Ⅱ. 매출원가 (주석 26)

(535,935,941,731)

(479,268,797,958)

Ⅲ. 매출총이익

145,688,741,628

140,319,418,040

Ⅳ. 판매비와관리비 (주석 26)

(84,392,476,111)

(70,315,814,979)

Ⅴ. 영업이익

61,296,265,517

70,003,603,061

1. 기타수익 (주석 27)
245,308,075

1,029,440,022

2. 기타비용 (주석 27)
(1,189,935,924)

(677,361,642)

3. 금융수익 (주석 28)
2,430,140,445

2,834,720,425

4. 금융비용 (주석 28)
(6,667,608,247)

(3,437,835,382)

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

56,114,169,866

69,752,566,484

Ⅶ. 법인세비용 (주석 29)

(11,935,941,206)

(17,512,628,482)

Ⅷ. 당기순이익

44,178,228,660

52,239,938,002

Ⅸ. 기타포괄손익

(2,534,845,290)

(1,333,731,727)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익
(2,534,845,290)

(1,333,731,727)

1. 순확정급여부채의 재측정요소 (주석 19)
(2,534,845,290)

(1,333,731,727)

Ⅹ. 총포괄손익

41,643,383,370

50,906,206,275

ⅩⅠ. 주당손익 (주석 30)

1. 기본주당순이익

2,094

2,476

2. 희석주당순이익

2,058

2,430

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제 6 (당) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 (전) 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국콜마주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016년 1월 1일(전기초)
10,550,075,500
118,738,996,683
-
180,727
84,685,151,394
213,974,404,304

Ⅰ. 총포괄손익

1. 당기순이익
-
-
-
-
52,239,938,002
52,239,938,002

2. 순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(1,333,731,727)
(1,333,731,727)

Ⅱ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

1. 연차배당
-
-
-
-
(4,220,030,200)
(4,220,030,200)

2016년 12월 31일(전기말)
10,550,075,500
118,738,996,683
-
180,727
131,371,327,469
260,660,580,379

2017년 1월 1일(당기초)
10,550,075,500
118,738,996,683
-
180,727
131,371,327,469
260,660,580,379

Ⅰ.총포괄손익

1. 당기순이익
-
-
-
-
44,178,228,660
44,178,228,660

2. 순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(2,534,845,290)
(2,534,845,290)

Ⅱ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

1. 연차배당
-
-
-
-
(5,275,037,750)
(5,275,037,750)

2. 신주인수권 행사
2,155,000
97,409,705
-
-
-
99,564,705

2017년 12월 31일(당기말)
10,552,230,500
118,836,406,388
-
180,727
167,739,673,089
297,128,490,704

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제 6 (당) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 (전) 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국콜마주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 6 (당) 기
제 5 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

9,005,639,634

32,604,411,368

1. 영업에서 창출된 현금
25,674,066,850

48,834,741,048

(1) 당기순이익
44,178,228,660

52,239,938,002

(2) 조정
33,619,123,705

30,224,630,601

가. 대손상각비(환입)
(36,780,287)

(119,652,617)

나. 감가상각비
12,337,559,096

9,388,184,395

다. 무형자산상각비
430,412,861

391,563,475

라. 퇴직급여
5,977,958,922

3,244,396,368

마. 유형자산처분손실
121,000

7,401,535

바. 무형자산처분손실
1,013,401

-

사. 단기금융상품평가손실
88,972,094

-

아. 당기손익인식금융자산평가손실
-

35,625,392

자. 당기손익인식금융자산처분손실
16,286,438

-

차. 이자비용
2,543,873,380

376,499,292

카. 외화환산손실
2,111,818,488

1,330,337,772

타. 법인세비용
11,935,941,206

17,512,628,482

파. 기타의대손상각비(환입)
-

182,555,594

하. 이자수익
(1,029,782,545)

(340,545,061)

거. 배당금수익
(37,166,378)

(12,359,790)

너. 외화환산이익
(52,800,140)

(1,271,554,962)

더. 단기금융상품평가이익
(81,541,178)

-

러. 당기손익인식금융자산처분이익
(861,444)

(14,169,436)

머. 유형자산처분이익
(1,299,000)

(14,855,072)

버. 금융보증수익
(177,738,510)

(201,416,266)

서. 정부보조금
(406,863,699)

(270,008,500)

(3) 자산및부채의 증감
(52,123,285,515)

(33,629,827,555)

가. 매출채권의 감소(증가)
(33,364,452,587)

(24,416,067,098)

나. 기타채권의 감소(증가)
(224,739,206)

(182,037,751)

다. 기타유동자산의 감소(증가)
5,654,320,482

(6,693,643,578)

라. 재고자산의 감소(증가)
(14,667,889,150)

(15,809,426,280)

마. 매입채무의 증가(감소)
(2,927,657,195)

15,614,853,856

바. 기타채무의 증가(감소)
(118,094,299)

2,704,516,987

사. 기타유동부채의 증가(감소)
2,357,664,294

767,914,342

아. 기타비유동부채의 증가(감소)
242,884,104

15,305,395

자. 퇴직금의 지급 등
(9,075,321,958)

(5,631,243,428)

2. 이자의 수령
967,030,926

334,371,149

3. 이자의 지급
(2,785,113,420)

(372,864,709)

4. 배당금의 수령
37,166,378

12,359,790

5. 법인세의 납부
(14,887,511,100)

(16,204,195,910)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(126,911,489,734)

(38,936,186,966)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
437,385,957,188

346,016,081,860

가. 단기금융상품의 감소
435,658,809,729

4,238,250,671

나. 기타금융자산의 감소
924,066,881

341,498,473,917

다. 장기매출채권및기타채권의 감소
45,348,900

238,000,000

라. 유형자산의 처분
350,665,000

41,357,272

마. 무형자산의 처분
407,066,678

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(564,297,446,922)

(384,952,268,826)

가. 단기금융상품의 증가
(500,205,634,780)

(5,063,550,671)

나. 기타금융자산의 증가
(5,520,472,178)

(317,432,333,146)

다. 장기기타금융자산의 증가
(4,186,097,965)

(26,340,000)

라. 장기매출채권및기타채권의 증가
(298,838,000)

(446,663,000)

마. 유형자산의 취득
(41,553,760,037)

(30,796,667,661)

바. 무형자산의 취득
(649,310,013)

(871,662,848)

사. 기타비유동자산 취득
(8,732,200)

-

아. 정부보조금의 사용
(20,439,355)

(3,651,500)

자. 종속기업투자
(11,854,162,394)

(30,311,400,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

112,478,010,009

3,560,489,800

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
206,235,454,721

17,987,660,000

가. 차입금의 증가
106,022,906,962

17,714,000,000

나. 사채의발행
99,685,680,000

-

다. 신주인수권의행사
99,564,705

-

라. 정부보조금의 수령
427,303,054

273,660,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(93,757,444,712)

(14,427,170,200)

가. 차입금의 상환
(88,482,406,962)

(10,207,140,000)

나. 배당금의지급
(5,275,037,750)

(4,220,030,200)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(188,767,711)

(342,383,751)

Ⅴ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(5,616,607,802)

(3,113,669,549)

Ⅵ. 기초의 현금

11,430,193,550

14,543,863,099

Ⅶ. 기말의 현금

5,813,585,748

11,430,193,550

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제 6 (당) 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 5 (전) 기 : 2016년 12월 31일 현재

한국콜마주식회사

1. 당사의 개황과 주요영업내용

한국콜마주식회사 (이하 "당사")는 2012년 10월 2일에 한국콜마홀딩스주식회사의 화장품사업부문과 제약사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로서 화장품 및 의약품의 제조 및 판매를 주 영업으로 하고 있습니다.
 
당기말 현재 당사의 본사는 세종특별자치시 전의면에 위치하고 있으며, 세종특별자치시 전의면과 전동면 및 경기도 부천시에 총 5개의 생산공장을 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 2012년 10월 19일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당기와 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기
전기

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

한국콜마홀딩스(주)
4,722,277
22.38
4,572,641
21.67

일본콜마
2,777,808
13.16
2,777,808
13.16

기타
13,604,376
64.46
13,749,702
65.17

합계
21,104,461
100.00
21,100,151
100.00

2. 중요한 회계정책 

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2-1. 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
- 기준서 제1012호 '법인세' 개정
- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였고 당사가 조기 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정
동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.
동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.
사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 한편, 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 당기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당
기말 현재 당사는 대여금및수취채권 169,362백만원, 매도가능금융자산 4,261백만원, 당기손익인식금융자산 58,699백만원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 169,362백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 4,261백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 매도가능금융자산에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융상품을 58,699백만원 보유하고 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. 

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하여 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당기말 현재 당사의 금융부채는 파생금융부채를 제외하고는 모두 상각후원가로 측정하는 금융부채이므로, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. 

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이
유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에
발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이
유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에
발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 169,362백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,724백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금의 중요한 변동은 없을 것으로 예상합니다.

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

당기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않으며, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 3월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리 뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 보고하고 있습니다. 
 
당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위해 2017년 12월 31일 현재상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였으며, 평가결과 재무적으로 영향을 미치는 상황은 발견되지 않았습니다.

(1) 수행의무의 식별

당사는 고객과의 제조 위수탁계약을 통해 화장품 ODM 및 제약 CMO 사업을 영위하고 있습니다.

기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제품의 판매, (2) 운송 및 품질관리용역 (3) 원자재 보관서비스로 구별되는 수행의무가 식별됩니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. (1) 제품의 판매의 경우 고객에게 인도하는 시점에 자산의 통제를 이전하는 것으로 보아 수익을 인식하고, (2) 운송 및 품질관리용역과 (3) 원자재 보관서비스는 별도로 제공되는 경우 용역을 제공하는 시점 또는 용역 제공기간에 걸쳐 수익을 인식하여야 합니다.

2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 당사가 제공하는 운송 및 품질관리 용역과 원자재 보관서비스는 고객이 관련 재화를 통제하게 되기 전에 행한 주문처리 활동이며, 독립적으로 제공되는 것이 아니므로 별도의 수행의무로 식별하지 않는 것이 타당하다고 판단됩니다. 다만, 수출의 경우 자산의 통제를 이전하는 선적시점 이후의 운송료 등을 부담하는 경우에는 별도의 수행의무로 식별하여야 하나, 보고기간말에 운송중인 제품은 없거나 극히 일부이므로 이것이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

(2) 변동대가

기준서 제1115호 적용 시 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하게 됩니다. 이때 수익의 인식은 변동대가는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 인식된 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함합니다.

2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 당사의 고객과의 계약서에는 제품의 판매수량이나 생산수량조건 등에 따라 계약단가가 변동되는 조건이 없으므로 이것이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 거래가격의 배분

기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 수행의무에 배분하여야 합니다. 만일 제품의 판매와 운송 및 품질관리용역, 원자재 보관서비스의제공이 각각 별도의 수행의무라면 거래가격을 각각의 상대적 개별 판매가격에 기초하여 수행의무에 배분하게 됩니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 당사는 별도로 식별하는 수행의무가 없으므로 이것이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-3. 수익인식
당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공
용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 로열티수익
관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(4) 배당금수익과 이자수익
배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2-4. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
당사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다. 

2-5. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산이나 부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-6. 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 현금, 요구불예금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 

2-7. 금융자산

(1) 분류 및 측정
당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다.
금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 최초 인식시점에 공정가치로 측정합니다. 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

- 당기손익인식금융자산
단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 최초 인식 시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산 및 파생상품을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 

- 만기보유금융자산
만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다.

- 대여금및수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 

- 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

(2) 손상
당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 

금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. 

당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 보고기간말일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 

2-8. 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2-9. 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다.

2-10. 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
30년

구축물
15년

기계장치
6년

차량운반구
6년

기구와공구
6년

비품
6년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-11. 정부보조금 
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-12. 무형자산 
무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산으로 분류되는 회원권은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5년

기타의무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2-13. 비금융자산의 손상 
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2-14. 금융부채

(1) 분류 및 측정
금융부채는 당기손익인식금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 

(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(3) 금융보증부채
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.

가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2-15. 퇴직급여
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 동 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.

당사는 확정급여부채와 관련한 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익은 자본내에서 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2-16. 리스 
리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.

2-17. 배당금 
배당금은 당사의 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2-18. 추정과 판단 
당사는 재무제표 작성을 위해 많은 추정과 가정을 사용하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당사가 사용하고 있는 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 중요한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 할인율과 기대임금상승율 등 다양한 보험수리적 가정에 의해 영향을 받습니다. 

(2) 법인세
당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 

2-19. 충당부채와 우발부채
당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.
또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.

2-20. 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-21. 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 현금및현금성자산과 단기금융상품

3-1. 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

보유현금
1,995
4,381

요구불예금
5,945,945
11,543,977

소계
5,947,940
11,548,358

정부보조금
(134,354)
(118,164)

합계
5,813,586
11,430,194

3-2. 당기와 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

취득원가
공정가액
장부가액

기업은행 적금 외
9,664,160
-
9,664,160

교보증권 단기채권형랩 외
58,706,179
58,698,748
58,698,748

합계
68,370,339
58,698,748
68,362,908

(단위 : 천원)

구 분
전기

취득원가
공정가액
장부가액

하나은행 적금 외
3,975,300
-
3,975,300

4. 사용이 제한된 금융상품

당기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금융기관
금 액
사용제한내용

당기
전기

장기기타금융자산
중소기업은행
3,000
3,000
당좌개설보증금

단기금융상품
신한은행
USD 4,400,000
-
종속기업 차입관련 질권설정

5. 매출채권및기타채권

5-1. 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

매출채권
144,399,485
112,310,294

미수금
900,400
808,439

합계
145,299,885
113,118,733

5-2. 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기와 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

매출채권및기타채권 총장부금액
146,783,746
114,653,346

대손충당금 :

매출채권
(1,469,206)
(1,518,822)

미수금
(14,655)
(15,791)

매출채권및기타채권 순장부금액
145,299,885
113,118,733

5-3. 당기와 전기의 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초금액
1,518,822
15,791
1,638,475
15,791

대손상각비
(36,780)
-
(119,653)
182,556

제각
12,836
1,136
-
182,556

기말금액
1,469,206
14,655
1,518,822
15,791

5-4. 당기와 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

6개월 이내
4,264,095
8,340,515

6개월 초과
13,362,772
3,439,714

합계
17,626,867
11,780,229

6. 기타금융자산

6-1. 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

당기손익인식금융자산
-
1,043,533

단기대여금
5,357,000
-

합계
5,357,000
1,043,533

6-2. 당기말 현재 기타금융자산의 당기손익인식금융자산은 없으며, 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기

취득원가
공정가액
장부가액

삼성증권 MMT 외
1,079,159
1,043,533
1,043,533

6-3. 당기와 전기말 현재 단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에표시하고 있으며, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 단기대여금과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

단기대여금 총장부금액
5,597,000
240,000

대손충당금
(240,000)
(240,000)

단기대여금 순장부금액
5,357,000
-

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산

7-1. 당기와 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
3,267,503
-
9,008,207
-

선급비용
500,001
-
413,618
-

미수수익
94,645
-
40,759
-

기타
-
78,672
-
69,940

합계
3,862,149
78,672
9,462,584
69,940

7-2. 당기와 전기말 현재 기타유동자산 중 선급금과 미수수익은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시하였으며, 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 선급금 및 미수수익과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

선급금
미수수익
선급금
미수수익

총장부금액
3,267,503
94,645
9,033,407
40,759

대손충당금
-
-
(25,200)
-

순장부금액
3,267,503
94,645
9,008,207
40,759

7-3. 당기와 전기의 선급금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기초금액
25,200
25,200

제각
(25,200)
-

기말금액
-
25,200

8. 재고자산

8-1. 당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

상품
1,787,445
-
1,787,445
3,068,032
-
3,068,032

제품
18,401,834
-
18,401,834
14,328,581
-
14,328,581

반제품
20,885,983
-
20,885,983
13,801,767
-
13,801,767

원재료
15,513,863
-
15,513,863
12,159,550
-
12,159,550

부재료
14,570,851
(11,778)
14,559,073
13,139,616
(21,396)
13,118,220

저장품
17,250
(17,250)
-
17,250
(17,250)
-

미착품
447,812
-
447,812
451,971
-
451,971

합계
71,625,038
(29,028)
71,596,010
56,966,767
(38,646)
56,928,121

8-2. 당기와 전기의 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
증(감)
기말금액
기초금액
증(감)
기말금액

상품
-
-
-
232
(232)
-

제품
-
-
-
11,666
(11,666)
-

부재료
21,396
(9,618)
11,778
130,973
(109,577)
21,396

저장품
17,250
-
17,250
17,250
-
17,250

합계
38,646
(9,618)
29,028
160,121
(121,475)
38,646

당사는 당기 재고자산평가충당금환입 9,618천원(전기 재고자산평가충당금환입 : 121,475천원)을 매출원가에 반영하였습니다.

9. 장기매출채권및기타채권

당기와 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

장기미수금
870,779
916,423

(차감) 현재가치할인차금
(61,863)
(70,730)

보증금
2,283,169
2,029,680

합계
3,092,085
2,875,373

10. 유형자산

10-1. 당기와 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부가액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부가액

토지
31,677,715
-
-
31,677,715
30,415,849
-
-
30,415,849

건물
124,398,560
(24,023,469)
-
100,375,091
91,825,600
(20,088,772)
-
71,736,828

구축물
7,371,567
(2,092,380)
-
5,279,187
5,305,836
(1,713,721)
-
3,592,115

기계장치
59,540,964
(33,827,475)
-
25,713,489
43,795,285
(28,334,243)
-
15,461,042

차량운반구
1,252,905
(981,308)
-
271,597
1,163,547
(883,408)
-
280,139

공구와기구
16,916,276
(9,294,796)
(88,115)
7,533,365
13,790,846
(7,560,919)
(122,043)
6,107,884

비품
7,503,775
(5,701,670)
(1)
1,802,104
6,659,170
(5,253,974)
(8,135)
1,397,061

건설중인자산
6,386,397
-
-
6,386,397
21,181,313
-
-
21,181,313

합계
255,048,159
(75,921,098)
(88,116)
179,038,945
214,137,446
(63,835,037)
(130,178)
150,172,231

10-2. 당기와 전기의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초
장부금액
취득 및
자본적지출
처분 및 폐기
감가상각비
기타(대체)
기말
장부금액

토지
30,415,849
625,900
-
-
635,966
31,677,715

건물
71,736,828
472,203
-
(3,934,697)
32,100,757
100,375,091

구축물
3,592,115
128,331
-
(378,659)
1,937,400
5,279,187

기계장치
15,461,042
3,798,528
-
(5,493,232)
11,947,151
25,713,489

차량운반구
280,139
98,858
(1)
(107,399)
-
271,597

공구와기구(주1)
6,107,884
2,772,715
(6)
(1,862,694)
515,466
7,533,365

비품(주1)
1,397,061
497,675
(116)
(560,878)
468,362
1,802,104

건설중인자산
21,181,313
33,159,550
(349,364)
-
(47,605,102)
6,386,397

합계
150,172,231
41,553,760
(349,487)
(12,337,559)
-
179,038,945

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기

기초
장부금액
취득 및
자본적지출
처분 및 폐기
감가상각비
기타(대체)
기말
장부금액

토지
30,416,745
204
-
-
(1,100)
30,415,849

건물
71,876,913
288,846
-
(3,076,619)
2,647,688
71,736,828

구축물
2,600,650
110,006
-
(278,991)
1,160,450
3,592,115

기계장치
13,829,437
639,271
(10)
(3,921,056)
4,913,400
15,461,042

차량운반구
350,795
87,038
(33,808)
(123,886)
-
280,139

공구와기구(주1)
4,736,564
2,562,757
(1)
(1,428,709)
237,273
6,107,884

비품(주1)
1,343,098
588,971
(85)
(558,923)
24,000
1,397,061

건설중인자산
3,643,450
26,519,574
-
-
(8,981,711)
21,181,313

합계
128,797,652
30,796,667
(33,904)
(9,388,184)
-
150,172,231

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.

10-3. 당기와 전기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, JPY)

구 분
당기

담보제공처
담보제공자산
채권최고액

중소기업은행
토지, 건물, 기계장치(주1)
5,201,000

한국산업은행
27,100,000

JPY 900,000,000

합계
32,301,000

JPY 900,000,000

(주1) 시설지원 등과 관련하여 충청북도청에 259,050천원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

(단위 : 천원, JPY)

구 분
전기

담보제공처
담보제공자산
채권최고액

중소기업은행
토지, 건물, 기계장치(주1)
5,201,000

한국산업은행
13,100,000

JPY 900,000,000

합계
18,301,000

JPY 900,000,000

(주1) 시설지원 등과 관련하여 충청북도청에 259,050천원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

10-4. 당기와 전기말 현재 재고자산 및 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
부보자산
보험회사
부보금액

당기
전기

재산, 화재, 기업종합보험
재고자산 및 유형자산
(주)KB손해보험 외
171,891,409
129,954,798

당기말 현재 상기 부보금액 중 한국산업은행이 차입금과 관련하여 45,118백만원(전기 : 18,118백만원)의 질권을 설정하고 있습니다.
한편, 당기말 현재 당사는 롯데손해보험(주)에 가스사고배상책임보험(부보금액 : 9,300백만원)과 제조물책임보험(해외부보금액 : USD 1,000,000, 국내부보금액 : 1억원) 및 환경책임보험(부보금액 : 50억원)에 가입하고 있습니다.

10-5. 당기와 전기의 유형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초
증가
상계
기말

공구와기구
122,043
11,265
(45,193)
88,115

비품
8,135
-
(8,134)
1

합계
130,178
11,265
(53,327)
88,116

(단위 : 천원)

구 분
전기

기초
증가
상계
기말

공구와기구
187,700
-
(65,657)
122,043

비품
83,859
-
(75,724)
8,135

합계
271,559
-
(141,381)
130,178

11. 무형자산

11-1. 당기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
정부보조금
장부가액
취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
정부보조금
장부가액

산업재산권
737,536
(532,704)
-
(13,651)
191,181
666,186
(447,715)
-
(11,481)
206,990

기타의무형자산
11,384,765
(4,017,879)
(434,017)
(33,854)
6,899,015
10,738,799
(3,673,444)
(434,017)
(45,461)
6,585,877

건설중인자산
405,039
-
-
(48,638)
356,401
887,998
-
-
(45,085)
842,913

합계
12,527,340
(4,550,583)
(434,017)
(96,143)
7,446,597
12,292,983
(4,121,159)
(434,017)
(102,027)
7,635,780

11-2. 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초장부금액
취득
처분
상각액
대체 등
기말장부금액

산업재산권(주1)
206,990
-
(1,013)
(81,618)
66,822
191,181

기타의무형자산(주1)
6,585,877
12,300
(50,067)
(348,795)
699,700
6,899,015

건설중인자산(주1)
842,913
637,010
(357,000)
-
(766,522)
356,401

합계
7,635,780
649,310
(408,080)
(430,413)
-
7,446,597

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기

기초장부금액
취득
상각액
대체 등
기말장부금액

산업재산권(주1)
222,560
167
(86,916)
71,179
206,990

기타의무형자산(주1)
4,235,146
125,227
(304,647)
2,530,151
6,585,877

건설중인자산(주1)
2,697,975
746,268
-
(2,601,330)
842,913

합계
7,155,681
871,662
(391,563)
-
7,635,780

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.

11-3. 당기와 전기의 무형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초
증가
대체
상계
기말

산업재산권
11,481
-
5,621
(3,451)
13,651

기타의무형자산
45,461
-
-
(11,607)
33,854

건설중인자산
45,085
9,174
(5,621)
-
48,638

합계
102,027
9,174
-
(15,058)
96,143

(단위 : 천원)

구 분
전기

기초
증가
대체
상계
기말

산업재산권
8,721
-
5,234
(2,474)
11,481

기타의무형자산
57,068
-
-
(11,607)
45,461

건설중인자산
46,668
3,651
(5,234)
-
45,085

합계
112,457
3,651
-
(14,081)
102,027

12. 정부보조금

당사는 산업통상자원부 등으로부터 기술개발사업비 목적 등으로 정부보조금을 수령하였으며, 당기와 전기의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기초금액
118,164
150,270

정부보조금 수령액
427,303
273,660

자산취득액
20,439
3,651

비용상계액
390,674
302,115

기말금액(미사용 잔액)(주1)
134,354
118,164

(주1) 현금및현금성자산(주석 3.참고)에 포함되어 있습니다.

13. 종속기업투자

13-1. 당기와 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
당기
전기

소유지분율(%)
장부금액
소유지분율(%)
장부금액

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.
중국
100
5,402,633
100
5,402,633

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd.
중국
100
13,282,500
100
13,282,500

Seokoh, Inc.
미국
100
17,028,900
100
17,028,900

CSR Cosmetic Solutions Inc.
캐나다
85
11,854,163
-
-

합계

47,568,196

35,714,033

13-2. 당기와 전기의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

회사명
기초장부금액
취득
처분
대체 등
기말장부금액

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.
5,402,633
-
-
-
5,402,633

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd.
13,282,500
-
-
-
13,282,500

Seokoh, Inc.
17,028,900
-
-
-
17,028,900

CSR Cosmetic Solutions Inc.
-
11,854,163
-
-
11,854,163

합계
35,714,033
11,854,163
-
-
47,568,196

(단위 : 천원)

전기

회사명
기초장부금액
취득
처분
대체 등
기말장부금액

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.
5,402,633
-
-
-
5,402,633

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd.
-
13,282,500
-
-
13,282,500

Seokoh, Inc.
-
17,028,900
-
-
17,028,900

합계
5,402,633
30,311,400
-
-
35,714,033

14. 장기기타금융자산

14-1. 당기와 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

장기금융상품(주1)
40,200
40,200

매도가능금융자산
4,260,912
74,814

만기보유금융자산
560
560

합계
4,301,672
115,574

(주1) 장기금융상품은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

14-2. 당기와 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

국민주택채권
560
560

14-3. 당기와 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
주식수(좌수)
지분율(%)
당기

취득원가
공정가액
장부가액

한국화장품공업협동조합
100
12.9
50,000
48,614
48,614

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)
3,509,733,862
1.94
3,509,734
3,509,734
3,509,734

히트 사모투자합자회사(주2)
702,564,103
5.13
702,564
702,564
702,564

합계
4,262,298
4,260,912
4,260,912

(단위 : 천원)

구 분
주식수(좌수)
지분율(%)
전기

취득원가
공정가액
장부가액

한국화장품공업협동조합
100
12.9
50,000
48,614
48,614

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)
26,200,000
1.94
26,200
26,200
26,200

합계
76,200
74,814
74,814

(주1) 당기와 전기말 현재 당사는 미래에셋자산운용(주)가 업무집행사원으로 운용하고 있는 미래에셋파트너스제9호PEF에 최대 10,000백만원(총 출자약정액의 1.94%)을 출자하기로 약정하고 있습니다.
(주2) 당기말 현재 당사는 E&P Private Equity등이 업무집행사원으로 운용하고 있는히트사모투자합자회사에 최대 1,000백만원(총 출자약정액의 5.13%)을 출자하기로 약정하고 있습니다.

14-4. 당기와 전기의 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

이연법인세효과 반영전 증감금액
이연법인세
기말잔액

기초금액
증(감)액
소계

한국화장품공업협동조합
232
-
232
51
181

(단위 : 천원)

구 분
전기

이연법인세효과 반영전 증감금액
이연법인세
기말잔액

기초금액
증(감)액
소계

한국화장품공업협동조합
232
-
232
51
181

15. 매입채무및기타채무

당기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

매입채무
77,101,747
80,068,917

미지급금
8,786,112
8,904,206

합계
85,887,859
88,973,123

16. 차입금

16-1. 당기와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

유동부채
단기차입금
40,000,000
22,459,500

비유동부채
사채
99,738,835
-

합계
139,738,835
22,459,500

16-2. 당기와 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
종 류
연이자율(%)
금 액

당기
전기
당기
전기

한국수출입은행
일반자금대출
-
2.1
-
4,000,000

한국산업은행
산업시설대출
1.92
1.68
10,000,000
10,000,000

산업시설대출
1.85
-
7,000,000
-

산업운전대출
2.58
-
3,000,000
-

우리은행
운전자금대출
2.32
-
20,000,000
-

KEB하나은행
외화운전자금대출
-
2.01
-
8,459,500

합계
40,000,000
22,459,500

16-3. 당기와 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기상환일
연이자율(%)
금 액

당기
전기

제2회 무보증 원화공모사채
2017.06.19
2020.06.19
2.53
100,000,000
-

사채할인발행차금
(261,165)
-

사채 장부가액
99,738,835
-

17. 신주인수권

당사가 2013년에 발행한 제1회 무기명무보증사모분리형신주인수권부사채(발행시 액면금액 : 500억원)는 2015년 7월 27일에 전액 상환되었으며, 당기와 전기말 현재 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기

사채발행금액
기행사금액
미행사금액
행사가액
행사가능주식수

제1회 무기명무보증사모
분리형신주인수권
50,000백만원
37,600백만원
12,400백만원
23,200원
534,483주

구 분
전기

사채발행금액
기행사금액
미행사금액
행사가액
행사가능주식수

제1회 무기명무보증사모
분리형신주인수권
50,000백만원
37,500백만원
12,500백만원
23,200원
538,793주

상기 미행사된 신주인수권(행사 만기일 : 2019년 8월 2일)은 기타자본잉여금에 신주인수권대가의 과목으로 계상하고 있습니다(주석 21 참조).

18. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당기와 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

선수금
3,745,132
-
3,003,019
-

예수금
485,516
-
363,546
-

미지급비용
1,603,516
-
3,336,621
-

미지급부가세
2,802,739
-
241,851
-

선수수익
287,206
-
215,241
-

금융보증부채
355,279
329,083
179,767
137,610

임대보증금
-
108,000
-
110,400

합계
9,279,388
437,083
7,340,045
248,010

19. 순확정급여부채

19-1. 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

순확정급여부채의 변동 :

기초금액
4,113,429
4,790,364

당기손익으로 인식하는 총비용
5,977,959
3,244,396

확정급여부채의 재측정요소
 (법인세비용차감전)
3,249,802
1,709,912

사외적립자산 납입액
(9,000,000)
(5,600,000)

관계사 순전입액
83,280
-

관계사 순전출액
(159,319)
(4,491)

퇴직금 순지급액
717
(26,752)

기말금액
4,265,868
4,113,429

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치
25,525,309
18,297,677

사외적립자산의 공정가치(주1)
(21,259,441)
(14,184,248)

합계
4,265,868
4,113,429

(주1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 5,726천원(전기말: 5,726천원)이 포함된 금액입니다.

19-2. 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

당기근무원가
5,831,309
3,226,726

순이자원가
146,650
17,670

합계
5,977,959
3,244,396

19-3. 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기초금액
18,297,677
14,838,067

당기근무원가
5,831,309
3,226,726

이자원가
449,555
226,987

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소
-
92,841

- 재무적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소
13,845
(178,988)

- 경험적조정으로 인한 확정급여부채의 재측정요소
3,150,287
1,778,100

관계사 전입액
134,001
18,402

관계사 전출액
(545,637)
(18,539)

지급액
(1,805,728)
(1,685,919)

기말금액
25,525,309
18,297,677

19-4. 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기초금액
14,184,248
10,047,703

사외적립자산의 이자수익
302,905
209,317

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(85,669)
(17,959)

납입액
9,000,000
5,600,000

관계사 전입액
50,721
18,402

관계사 전출액
(386,318)
(14,048)

지급액
(1,806,446)
(1,659,167)

기말금액
21,259,441
14,184,248

19-5. 당기와 전기의 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기초
(4,487,992)
(3,154,260)

발생액
(3,249,802)
(1,709,912)

법인세비용효과
714,957
376,180

기말
(7,022,837)
(4,487,992)

19-6. 당기와 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

원리금보장형 금융상품
21,259,441
14,184,248

19-7. 당기와 전기말 현재 확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
비 율

당기
전기

할인율
2.50%
2.28%

기대임금상승률
4.36%
4.36%

19-8. 당기와 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

당기
전기

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율
(1,192,587)
1,331,210
(821,663)
921,485

임금상승률
1,293,059
(1,183,182)
894,677
(814,753)

20. 자본금

20-1. 당기와 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
금액 또는 주식수

당기
전기

발행할 주식의 총수
50,000,000주
50,000,000주

발행한 주식의 총수
21,104,461주
21,100,151주

1주의 금액
500원
500원

납입자본금
10,552,230,500원
10,550,075,500원

20-2. 당기의 자본금 변동내용은 다음과 같습니다. 한편, 전기 자본금의 변동내용은 없습니다.

(단위 : 천원)

일 자
구 분
당기

주식수
자본금
주식발행초과금

2017.01.01
기초잔액
21,100,151
10,550,075
117,728,107

2017.10.17
신주인수권 행사
4,310
2,155
105,497

2017.12.31
기말잔액
21,104,461
10,552,230
117,833,604

21. 자본잉여금

당기와 전기말 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

주식발행초과금
117,833,604
117,728,107

신주인수권대가
1,002,802
1,010,890

합계
118,836,406
118,738,997

22. 기타포괄손익누계액 

당기와 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세효과 차감전
법인세효과
법인세효과 차감후
법인세효과 차감전
법인세효과
법인세효과 차감후

매도가능금융자산평가손익
232
(51)
181
232
(51)
181

23. 이익잉여금 

23-1. 당기와 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

법정적립금(이익준비금)(주1)
1,696,268
1,168,765

임의적립금
7,400,000
7,400,000

미처분이익잉여금
158,643,405
122,802,562

합계
167,739,673
131,371,327

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23-2. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금액

제 6 (당) 기
제 5 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

158,643,404,666

122,802,562,821

1. 전기이월미처분이익잉여금
117,000,021,296

71,896,356,546

2. 순확정급여부채의 재측정요소
(2,534,845,290)

(1,333,731,727)

3. 당기순이익
44,178,228,660

52,239,938,002

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

-

-

Ⅲ. 이익잉여금처분액

6,964,472,130

5,802,541,525

1. 이익준비금
633,133,830

527,503,775

2. 배당금
6,331,338,300

5,275,037,750

주당현금배당금(률) :

보통주 : 당기 300원(60%)

전기 250원(50%)

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

151,678,932,536

117,000,021,296

당기의 이익잉여금처분예정일은 2018년 3월 23일이고, 전기의 이익잉여금처분확정일은 2017년 3월 24일입니다.

24. 배당금

24-1. 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
보통주

당기
전기

액면금액
500
500

1주당 배당금
300
250

배당률
60%
50%

발행주식수
21,104,461주
21,100,151주

배당을 받을 주식수
21,104,461주
21,100,151주

배당금총액
6,331,338,300
5,275,037,750

24-2. 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
보통주

당기
전기

배당금총액
6,331,338
5,275,038

당기순이익
44,178,229
52,239,938

배당성향
14.33%
10.10%

24-3. 당기와 전기의 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
보통주

당기
전기

주당배당액
300
250

결산일종가
82,000
65,800

배당수익률
0.37%
0.38%

25. 영업부문

당사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

25-1. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

화장품
의약품
기타
합계

매출액
488,800,315
192,080,407
743,961
681,624,683

유형자산
83,583,564
71,665,516
23,789,865
179,038,945

감가상각비
6,227,225
5,800,026
310,308
12,337,559

(단위 : 천원)

구 분
전기

화장품
의약품
기타
합계

매출액
453,782,667
165,398,178
407,371
619,588,216

유형자산
96,028,452
46,127,326
8,016,453
150,172,231

감가상각비
5,809,218
3,522,624
56,342
9,388,184

25-2. 당기와 전기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

대한민국
642,594,105
571,180,634

기타
39,030,578
48,407,582

합계
681,624,683
619,588,216

25-3. 당기와 전기의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 거래처는 각각 3곳이 존재하며, 해당 거래처에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

매출액
311,366,229
265,261,404

26. 영업이익

26-1. 당기와 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

제품매출
558,278,963
457,785,034

상품매출
93,876,744
111,690,705

반제품등매출
11,073,932
23,219,015

임대수익
743,961
407,371

기타매출
17,651,083
26,486,091

합계
681,624,683
619,588,216

26-2. 당기와 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

제품매출원가
440,973,475
353,004,826

상품매출원가
72,205,560
86,975,078

반제품등매출원가
8,129,589
19,119,498

임대매출원가
442,376
199,771

기타매출원가
14,184,942
19,969,625

합계
535,935,942
479,268,798

26-3. 당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

급여 등
15,470,524
10,140,226

퇴직급여
1,472,647
847,113

복리후생비
2,063,393
1,690,889

교육훈련비
373,476
440,643

여비교통비
657,165
883,885

통신비
72,178
73,050

수도광열비
42,384
36,746

세금과공과
638,225
1,042,151

지급임차료
783,208
720,186

감가상각비
258,591
261,580

수선유지비
8,250
6,167

보험료
7,532
8,200

접대비
607,307
654,601

광고선전비
2,208,056
1,390,240

운반보관료
120,589
75,482

견본비
22
-

경상연구개발비
3,434,327
3,237,877

회의비
74,902
54,527

지급수수료
54,177,198
47,049,418

도서인쇄비
125,511
133,810

소모품비
672,067
450,739

수출부대비
611,200
784,453

해외시장개척비
3,000
-

차량유지비
95,066
61,922

환경유지비
22,025
-

무형자산상각비
430,413
391,563

대손상각비(환입)
(36,780)
(119,653)

합계
84,392,476
70,315,815

26-4. 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

재고자산의 변동
(14,667,889)
(15,809,426)

재고자산 매입액
400,631,484
385,420,974

급여
60,022,853
44,067,877

퇴직급여
5,977,959
3,244,396

감가상각비 및 무형자산상각비
12,767,972
9,779,747

기타의 경비
155,596,039
122,881,045

매출원가 및 영업비용의 합계(주1)
620,328,418
549,584,613

(주1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기타수익 :

유형자산처분이익
1,299
14,855

잡이익
244,009
1,014,585

합계
245,308
1,029,440

기타비용 :

유형자산처분손실
121
7,402

무형자산처분손실
1,013
-

기부금
323,830
421,501

잡손실
864,972
65,903

기타의대손상각비(환입)
-
182,556

합계
1,189,936
677,362

28. 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

금융수익 :

이자수익
1,029,783
340,545

외환차익
1,050,250
994,675

외화환산이익
52,800
1,271,555

배당금수익
37,166
12,360

단기금융상품평가이익
81,541
-

당기손익인식금융상품처분이익
861
14,169

금융보증수익
177,739
201,416

합계
2,430,140
2,834,720

금융비용 :

이자비용
2,543,873
376,499

외환차손
1,906,658
1,695,373

외화환산손실
2,111,819
1,330,338

단기금융상품평가손실
88,972
-

당기손익인식금융자산평가손실
-
35,625

당기손익인식금융자산처분손실
16,286
-

합계
6,667,608
3,437,835

29. 법인세비용 
　　 
29-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

법인세등 부담액(법인세추납액과 환급액 포함)
11,586,110
17,088,381

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(365,126)
48,067

자본에 직접 가감된 법인세부담액
714,957
376,180

법인세비용
11,935,941
17,512,628

29-2. 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

법인세효과
반영전 금액
법인세효과
법인세효과 
 반영후 금액

순확정급여부채의 재측정요소
(3,249,802)
714,957
(2,534,845)

(단위 : 천원)

구 분
전기

법인세효과
반영전 금액
법인세효과
법인세효과 
 반영후 금액

순확정급여부채의 재측정요소
(1,709,912)
376,180
(1,333,732)

29-3. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

법인세비용차감전순이익

56,114,170

69,752,566

적용세율에 따른 법인세

13,117,628

16,418,121

조정사항 :

(1,181,687)

1,094,508

비과세수익
(814,954)

(402,473)

비공제비용
153,494

125,910

법인세추납(환급)
(141,402)

2,777,591

세액공제
(1,387,004)

(1,894,449)

기타(세율차이 등)
1,008,179

487,929

법인세비용

11,935,941

17,512,628

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)

21.27%

25.11%

29-4. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기와 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초금액
증감액
기말잔액
기초금액
증감액
기말잔액

재평가차액
(4,051,172)
-
(4,051,172)
(891,258)
-
(891,258)

대손충당금
532,912
(329,015)
203,897
117,241
(72,384)
44,857

감가상각비
(2,620,114)
528,732
(2,091,382)
(576,425)
116,321
(460,104)

확정급여채무
16,795,360
7,227,631
24,022,991
3,694,979
1,590,079
5,285,058

소모품비
28,600
-
28,600
6,292
-
6,292

정부보조금
350,368
(31,755)
318,613
77,081
(6,986)
70,095

재고자산평가손실
38,646
(9,618)
29,028
8,502
(2,116)
6,386

무형자산
434,017
-
434,017
95,484
-
95,484

지급보증료
368,094
83,166
451,260
80,981
18,296
99,277

외화환산손익
58,783
2,000,235
2,059,018
12,932
440,052
452,984

미수수익
(40,759)
(53,886)
(94,645)
(8,967)
(11,855)
(20,822)

사외적립자산
(14,178,523)
(7,075,192)
(21,253,715)
(3,119,275)
(1,556,542)
(4,675,817)

종속기업투자
(351,913)
-
(351,913)
(77,421)
-
(77,421)

매도가능금융자산평가손익
(232)
-
(232)
(51)
-
(51)

미지급비용
740,781
328,732
1,069,513
162,972
72,321
235,293

매출채권및기타채권
2,722,640
(1,017,536)
1,705,104
598,981
(223,858)
375,123

당기손익인식금융자산
-
7,431
7,431
-
1,798
1,798

이전가격(주1)
256,176
-
256,176
-
-
-

주재원인건비(주1)
151,584
360,392
511,976
-
-
-

합계
1,235,248
2,019,317
3,254,565
182,048
365,126
547,174

(주1) 당기말 현재 차감할 일시적차이 768,152천원에 대한 이연법인세자산 168,993천원에 대해서는 실현가능성의 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기

누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초금액
증감액
기말잔액
기초금액
증감액
기말잔액

재평가차액
(4,051,172)
-
(4,051,172)
(891,258)
-
(891,258)

대손충당금
969,851
(436,939)
532,912
213,366
(96,125)
117,241

감가상각비
(3,437,434)
817,320
(2,620,114)
(756,235)
179,810
(576,425)

확정급여채무
13,228,759
3,566,601
16,795,360
2,910,327
784,652
3,694,979

소모품비
28,600
-
28,600
6,292
-
6,292

정부보조금
534,285
(183,917)
350,368
117,543
(40,462)
77,081

재고자산평가손실
160,121
(121,475)
38,646
35,227
(26,725)
8,502

무형자산
434,017
-
434,017
95,484
-
95,484

단기금융상품
(70,836)
70,836
-
(15,584)
15,584
-

지급보증료
368,094
-
368,094
80,981
-
80,981

외화환산손익
(269,398)
328,181
58,783
(59,268)
72,200
12,932

미수수익
(39,342)
(1,417)
(40,759)
(8,655)
(312)
(8,967)

사외적립자산
(10,041,979)
(4,136,544)
(14,178,523)
(2,209,235)
(910,040)
(3,119,275)

종속기업투자
(351,913)
-
(351,913)
(77,421)
-
(77,421)

매도가능금융자산평가손익
(232)
-
(232)
(51)
-
(51)

미지급비용
591,557
149,224
740,781
130,142
32,830
162,972

매출채권및기타채권
2,993,030
(270,390)
2,722,640
658,467
(59,486)
598,981

당기손익인식금융자산
(30)
30
-
(7)
7
-

이전가격(주1)
-
256,176
256,176
-
-
-

주재원인건비(주1)
-
151,584
151,584
-
-
-

합계
1,045,978
189,270
1,235,248
230,115
(48,067)
182,048

(주1) 전기말 현재 차감할 일시적차이 407,760천원에 대한 이연법인세자산 89,707천원에 대해서는 실현가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

29-5. 당기와 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
5,835,845
4,458,315

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
382,020
384,198

상계전 이연법인세자산
6,217,865
4,842,513

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(6,104,651)
(4,664,430)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
433,960
3,965

상계전 이연법인세부채
(5,670,691)
(4,660,465)

이연법인세자산(부채) 순액
547,174
182,048

30. 주당손익

당기와 전기의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

30-1. 기본주당이익
기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
금액 및 주식수

당기
전기

보통주 당기순이익
44,178,228,660
52,239,938,002

가중평균유통보통주식수(주1)
21,101,048
21,100,151

기본주당이익
2,094
2,476

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위 : 주)

구 분
가중평균유통보통주식수

유통보통주식적수
해당일수(일)
가중평균유통보통주식수

당기
7,701,882,675
365
21,101,048

전기
7,722,655,266
366
21,100,151

30-2. 희석주당이익 
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
금액 및 주식수

당기
전기

보통주 희석화 당기순이익(주1)
44,178,228,660
52,239,938,002

가중평균유통잠재적보통주식수
21,470,733
21,496,251

희석주당이익
2,058
2,430

(주1) 당기와 전기의 보통주 희석화 당기순이익은 보통주 당기순이익과 동일합니다.

(2) 당기와 전기의 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통잠재적보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
금액 및 주식수

당기
전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
21,101,048
21,100,151

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수

- 신주인수권(주1)
369,685
396,100

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통잠재적보통주식수
21,470,733
21,496,251

(주1) 당기와 전기말 현재 희석성 잠재적보통주는 당사가 2013년 8월 2일에 발행한 제1회 무기명무보증사모분리형신주인수권부사채(발행액면 : 500억원)와 관련하여 행사되지 않은 신주인수권(당기말 현재 발행액면 : 124억원, 전기말 현재 발행액면 : 125억원)입니다.

31. 범주별 금융자산과 금융부채

31-1. 당기와 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
만기보유금융자산
합계

현금및현금성자산
-
5,813,586
-
-
5,813,586

단기금융상품
58,698,748
9,664,160
-
-
68,362,908

매출채권및기타채권
-
145,299,885
-
-
145,299,885

기타금융자산
-
5,357,000
-
-
5,357,000

기타유동자산
-
94,645
-
-
94,645

장기매출채권및기타채권
-
3,092,085
-
-
3,092,085

장기기타금융자산
-
40,200
4,260,912
560
4,301,672

합계
58,698,748
169,361,561
4,260,912
560
232,321,781

(단위 : 천원)

구 분
전기

당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
만기보유금융자산
합계

현금및현금성자산
-
11,430,194
-
-
11,430,194

단기금융상품
-
3,975,300
-
-
3,975,300

매출채권및기타채권
-
113,118,733
-
-
113,118,733

기타금융자산
1,043,533
-
-
-
1,043,533

기타유동자산
-
40,759
-
-
40,759

장기매출채권및기타채권
-
2,875,373
-
-
2,875,373

장기기타금융자산
-
40,200
74,814
560
115,574

합계
1,043,533
131,480,559
74,814
560
132,599,466

31-2. 당기와 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

당기손익인식
금융부채
상각후 원가로
측정하는 금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
85,887,859
85,887,859

차입금
-
139,738,835
139,738,835

기타유동부채
-
397,274
397,274

기타비유동부채
-
437,083
437,083

합계
-
226,461,051
226,461,051

(단위 : 천원)

구 분
전기

당기손익인식
금융부채
상각후 원가로
측정하는 금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
88,973,123
88,973,123

차입금
-
22,459,500
22,459,500

기타유동부채
-
205,473
205,473

기타비유동부채
-
248,010
248,010

합계
-
111,886,106
111,886,106

31-3. 당기와 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

매도가능금융자산

배당금수익
37,166
12,360

소계
37,166
12,360

대여금및수취채권

이자수익
1,029,783
340,545

외환차이
(2,202,269)
872,358

소계
(1,172,486)
1,212,903

당기손익인식금융자산 및 당기손익인식금융부채

단기금융상품평가이익
81,541
-

단기금융상품평가손실
(88,972)
-

당기손익인식금융자산처분이익
861
14,169

당기손익인식금융자산평가손실
-
(35,625)

당기손익인식금융자산처분손실
(16,286)
-

소계
(22,856)
(21,456)

상각후원가로 측정하는 금융부채

금융보증수익
177,739
201,416

이자비용
(2,543,874)
(376,499)

외환차이
(713,157)
(1,631,839)

소계
(3,079,292)
(1,806,922)

범주별 순손익
(4,237,468)
(603,115)

32. 공정가치

32-1. 당기와 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

32-2. 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

32-3. 당기와 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기 :

[금융자산]

단기금융상품
-
58,698,748
-
58,698,748

전기 :

[금융자산]

기타금융자산
1,043,533
-
-
1,043,533

당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 상기 서열체계 분류에 포함하지 않았으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주
구 분
금 액

당기
전기

매도가능금융자산
한국화장품공업협동조합
48,614
48,614

미래에셋파트너스제9호사모투자합작회사
3,509,734
26,200

히트 사모투자합자회사
702,564
-

합계
4,260,912
74,814

33. 특수관계자와의 거래

33-1. 당기와 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

당사와의 관계
회사명
지분율(%)
업종

당기
전기

종속기업
Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.
100
100
화장품 등의 제조 및 판매

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.
100
100
화장품 등의 제조 및 판매

Seokoh, Inc.
100
100
사업지주회사

Process Technologies and Packaging,LLC. (주1)
51
51
화장품 제조

CSR Cosmetic Solutions Inc.
85
-
화장품 제조

(주1) Seokoh, Inc.의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다.

33-2. 당기와 전기말 현재 종속기업을 제외한 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기

기타의 특수관계자
한국콜마홀딩스(주), 콜마비앤에이치(주), 콜마파마(주), 
(주)에치엔지, 씨엔아이개발(주), Seokoh Canada, Inc., 
Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd., (주)케이비랩, 콜마스크(주), 
근오농림(주), 파마사이언스코리아(주), 한국크라시에약품(주), 
(주)내츄럴스토리, (주)포마인드(주1), (주)한국콜마경인(주2)

(주1) (주)포마인드는 2017년 11월 30일자로 청산이 완료되어 소멸되었습니다.
(주2) (주)한국콜마경인은 2017년 5월로 청산되었으며, 당기 거래는 없습니다.

구 분
전기

기타의 특수관계자
한국콜마홀딩스(주), 콜마비앤에이치(주), 씨엔아이개발(주), 
콜마파마(주), (주)에치엔지, 근오농림(주), (주)케이비랩, 파마사이언스코리아(주), 한국크라시에약품(주), (주)내츄럴스토리, (주)포마인드, (주)한국콜마경인

33-3. 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
당기

매출 등
매입 등

매출
기타
매입
기타

<종속기업>

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.
11,448,671
99,430
1,083,407
26

Seokoh, Inc.
-
15,411
-
-

Process Technologies and Packaging,LLC.
3,205
78,309
5,004
-

<기타의 특수관계자>

한국콜마홀딩스(주)
274,400
470,505
-
15,535,463

콜마비앤에이치(주)
139,570,910
-
7,259,984
-

콜마파마(주)
4,889,397
8,866
10,239,271
83,710

(주)에치엔지
74,656,646
-
26,808,565
18,447,141

씨엔아이개발(주)
-
-
-
2,077,802

(주)케이비랩
9,032
-
850
64,874

콜마스크(주)
24,002
-
23,079
10,330,409

파마사이언스코리아(주)
1,066,385
-
-
-

한국크라시에약품(주)
9
-
-
-

(주)내츄럴스토리
176,197
-
36,898,774
3,895,773

(주)포마인드
2,800
-
-
946,400

합계
232,121,654
672,521
82,318,934
51,381,598

(단위 : 천원)

특수관계자
전기

매출 등
매입 등

매출
기타
매입
기타

<종속기업>

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.
17,734,204
-
57,342
53

<기타의 특수관계자>

한국콜마홀딩스(주)
7,213
-
-
11,985,195

콜마비앤에이치(주)
118,760,612
-
6,513,599
1,930

씨엔아이개발(주)
-
-
-
1,973,281

콜마파마(주)
4,165,601
5,212
9,179,524
150,914

(주)에치엔지
76,867,719
-
38,929,660
3,752,538

(주)한국콜마경인
21,421
-
27,080
1,224,119

(주)내츄럴스토리
92,706
-
44,099,039
3,069,370

(주)포마인드
3,360
-
-
1,010,600

파마사이언스코리아(주)
741,261
-
-
-

한국크라시에약품(주)
11
-
-
-

합계
218,394,108
5,212
98,806,244
23,168,000

33-4. 당기와 전기말 현재 특수관계자의 채권과 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
당기

채권 등
채무 등

매출채권
기타
매입채무
기타

<종속기업>

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.
22,516,692
307,379
573,828
492,593

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.
-
316,586
-
367,926

Seokon, Inc.
-
5,372,411
-
-

Process Technologies and Packaging,LLC
-
74,289
-
111,208

<기타의 특수관계자>

한국콜마홀딩스(주)
-
335,782
-
957,183

콜마비앤에이치(주)
15,129,331
-
458,548
-

콜마파마(주)
1,883,421
553,893
596,170
11,569

(주)에치엔지
16,601,184
785
3,023,649
56,599

씨엔아이개발(주)
-
863,000
-
119,011

(주)케이비랩
-
-
-
1,283

콜마스크(주)
6,319
-
5,706,526
-

파마사이언스코리아(주)
632,813
-
-
-

(주)내츄럴스토리
717,958
250,666
2,955,344
13

기타 개인
-
400,000
-
-

합계
57,487,718
8,474,791
13,314,065
2,117,385

(단위 : 천원)

특수관계자
전기

채권 등
채무 등

매출채권
기타
매입채무
기타

<종속기업>

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.
18,802,556
270,296
58,046
215,241

Seokon, Inc.
-
56,597
-
-

<기타의 특수관계자>

한국콜마홀딩스(주)
4
660
-
1,038,995

콜마비앤에이치(주)
2,648,852
18,827
716,165
-

씨엔아이개발(주)
-
823,000
-
118,889

콜마파마(주)
1,885,208
812,326
1,410,283
18,281

(주)에치엔지
17,015,627
4,551
4,017,043
412,459

(주)내츄럴스토리
484,366
1,516
3,817,914
333

(주)포마인드
-
-
-
79,950

파마사이언스코리아(주)
155,411
63
-
-

기타 개인
-
400,000
-
-

합계
40,992,024
2,387,836
10,019,451
1,884,148

33-5. 당기의 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다. 전기의 특수관계자와의 자금거래내용은 없습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분
회사명
구 분
당기

기초장부금액
증가
감소(주2)
기말장부금액

종속기업
Seokoh, Inc.
외화단기대여금(주1)
-
5,558,500
201,500
5,357,000

(주1) 특수관계자의 대여금과 관련하여 당기에 발생한 이자수익은 15,411천원이고, 동 이자수익은 특수관계자에 대한 거래내용에 포함되어 있습니다.
(주2) 외화환산평가로 인한 환산손실 금액입니다.

33-6. 당기의 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
거래상대방
거래내역
금 액

증자
기타 개인
신주인수권 행사
99,992

출자
CSR Cosmetic Solutions Inc.
현금
11,854,162

합계
11,954,154

33-7. 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영 ㆍ통제에 주요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

단기급여
2,738,286
2,271,591

퇴직급여
434,104
497,012

합계
3,172,390
2,768,603

34. 지급보증

34-1. 당기와 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
당기

보증금액
보증내용

서울보증보험(주)
366,091
계약이행보증서 발급

(단위 : 천원)

제공자
전기

보증금액
보증내용

서울보증보험(주)
391,082
계약이행보증서 발급

34-2. 당기와 전기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, CNY, USD, SGD)

당사와의 관계
제공 받은 자
당기

제공한 보증의 내용
차입처
보증금액
차입금액

종속기업
Kolmar Cosmetics(Beijing) Co.,Ltd. (주1)
차입금에 대한 보증
KDB산업은행(북경)
CNY 35,500,000
CNY 28,475,723

USD 1,600,000
USD 1,600,000

신한은행
CNY 23,400,000
CNY 17,326,718

USD 4,560,000
USD 2,375,000

국민은행(북경)
USD 7,200,000
USD 6,000,000

종속기업
Process Technologies and Packaging, LLC. (주1)
국민은행(뉴욕)
USD 15,800,000
USD 15,000,000

신한은행(미국)
USD 1,500,000
USD 1,500,000

종속기업
Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd. (주1)
한국산업은행(상해)
CNY 68,000,000
CNY 59,607,953

DBS Bank(중국)
CNY 100,000,000
CNY 41,647,600

기타의 특수관계자
씨엔아이개발(주)
신한은행
3,480,000
2,900,000

파마사이언스코리아(주)
기업은행
600,000
500,000

모기업
한국콜마홀딩스㈜
사채에 대한 보증
DBS Bank
SGD 36,500,000
SGD 36,500,000

합계
CNY 226,900,000
CNY 147,057,994

USD 30,660,000
USD 26,475,000

SGD 36,500,000
SGD 36,500,000

4,080,000
3,400,000

(주1) 당기말 현재 당사는 종속기업인 Kolmar Cosmetics Beijing Co., Ltd., Process Technologies and Packaging, LLC., Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.에 차입금을 제공한 금융기관과 상기의 주석에서 설명하는 바와 같이 금융보증계약을 체결하고 있으며, 동 금융보증계약의 공정가치인 684,362천원을 금융보증부채로 인식하고 있습니다.

(단위 : 천원, CNY, USD)

당사와의 관계
제공 받은 자
전기

제공한 보증의 내용
차입처
보증금액
차입금액

종속기업
Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.(주1)
차입금에 대한 보증
한국산업은행(북경)
CNY 35,500,000
CNY 35,500,000

USD 7,600,000
USD 7,600,000

(주)신한은행
CNY 23,400,000
CNY 18,768,957

USD 4,560,000
USD 3,325,000

기타의 특수관계자
씨엔아이개발(주)
(주)신한은행
3,720,000
2,900,000

종속기업
Process Technologies and Packaging, LLC.(주1)
(주)국민은행(뉴욕)
USD 15,800,000
USD 15,000,000

합계
CNY 58,900,000
CNY 54,268,957

USD 27,960,000
USD 25,925,000

3,720,000
2,900,000

(주1) 전기말 현재 당사는 종속기업인 Kolmar Cosmetics Beijing Co., Ltd. 과 Process Technologies and Packaging, LLC.에 차입금을 제공한 금융기관과 상기의 주석에서 설명하는 바와 같이 금융보증계약을 체결하고 있으며, 동 금융보증계약의 공정가치인 317,377천원을 금융보증부채로 인식하고 있습니다.

34-3. 당기와 전기말 현재 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

당사와의 관계
제공 받은 자
제공한 담보의 내용
담보제공자산
당기
전기

채권최고액
담보제공처
채권최고액
담보제공처

종속기업
Process Technologiesand Packaging,LLC.
차입금 관련 담보제공
예금
USD 4,400,000
신한은행
-
-

35. 우발채무와 주요 약정사항

당기와 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

당기

구 분
한도금액
합계

(주)신한은행
중소기업은행
산업은행

일반자금대출
8,000,000
-
-
8,000,000

시설자금대출
-
-
17,000,000
17,000,000

전자채권발행
900,000
30,000,000
-
30,900,000

수입신용장관련
-
USD 1,200,000
-
USD 1,200,000

합계
8,900,000
30,000,000
17,000,000
55,900,000

USD 1,200,000
USD 1,200,000

(단위 : 천원, USD)

전기

구 분
한도금액
합계

(주)신한은행
중소기업은행

일반자금대출
10,000,000
-
10,000,000

전자채권발행
900,000
30,000,000
30,900,000

수입신용장관련
-
USD 700,000
USD 700,000

합계
10,900,000
30,000,000
40,900,000

-
USD 700,000
USD 700,000

36. 계류중인 소송사건

36-1. 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없으며, 전기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

전기

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

서울고등법원
에이치씨티아시아엘티디
당사외 (주1)
특허침해금지등
150,000
1심 당사 승소, 2심 진행 중

서울중앙지방법원
손기익
당사외 (주1)
손해배상
100,000
1심 당사 승소, 2심 진행 중

합계
250,000

(주1) 동 소송사건은 당사를 포함한 피고에게 제기된 사건으로써 소송가액은 총소송금액 중 당사의 지분금액을 표시한 것입니다.

36-2. 당기와 전기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 동 소송사건은 관할법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(단위 : 천원)

당기

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

서울고등법원
당사외(주1)
식품의약품안전처장
정보공개결정처분취소
50,000
1심 승소, 항소심 진행 중

(주1) 동 소송사건은 당사를 포함한 원고가 제기한 사건으로써 소송가액은 총 소송금액입니다.

(단위 : 천원)

전기

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

서울행정법원
당사외(주2)
식품의약품안전처장
정보공개결정처분취소
950,000
1심 진행 중

(주2) 동 소송사건은 당사를 포함한 원고가 제기한 사건으로써 소송가액은 총 소송금액입니다.

37. 운용리스

당기와 전기말 현재 당사는 차량운반구를 하나캐피탈(주) 등과 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있으며 동 운용리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
최소리스료

당기
전기

1년 이내
223,341
272,423

1년 초과 5년 이내
116,882
198,599

합계
340,223
471,022

38. 위험관리

38-1. 자본위험 관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 
당사는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당기와 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

부채(A)
245,236,388
132,062,864

자본(B)
297,128,491
260,660,580

현금및현금성자산 등(C)
74,176,493
16,449,027

차입금(D)
139,738,835
22,459,500

부채비율(A/B)
82.54%
50.66%

순차입금비율(D-C)/B
22.07%
2.31%

38-2. 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무그룹에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

가. 시장위험관리
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.

① 환위험관리
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 개별 통화별 환위험을 주기적으로모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당기와 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세후이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
세후이익 및 자본에 대한 영향

당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
2,867,846
(2,867,846)
2,147,941
(2,147,941)

JPY
(8,763)
8,763
(12,625)
12,625

CNY
125,882
(125,882)
61,845
(61,845)

EUR
(2,688)
2,688
(2,484)
2,484

HKD
39
(39)
45
(45)

합계
2,982,316
(2,982,316)
2,194,722
(2,194,722)

② 이자율위험관리
당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당사는 대부분 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험이 존재합니다. 그러나 대부분의 자산이 1년 미만의 단기성 자산에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 크지 않습니다.

당기와 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 세후이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
세후이익 및 자본에 대한 영향

당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(152,000)
152,000
(65,984)
65,984

③ 가격위험관리
당사는 단기금융상품과 기타금융자산, 장기기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어있으며, 당기와 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기타금융자산
-
1,043,533

장기기타금융자산
4,260,912
74,814

단기금융상품
58,698,748
-

합계
62,959,660
1,118,347

나. 유동성위험관리
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.
당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 35.에서 설명하는 바와 같이 전자채권 발행약정 등을 체결하고 있습니다.

당기와 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

구 분
금 액

1년 이내
1년 ~ 5년
합계

매입채무및기타채무
85,887,859
-
85,887,859

차입금
40,000,000
99,738,835
139,738,835

기타유동부채
104,002
-
104,002

기타비유동부채
-
108,000
108,000

금융부채이자(주1)
2,747,025
3,835,666
6,582,691

금융보증계약(주2)
38,691,815
64,592,489
103,284,304

합계
167,430,701
168,274,990
335,705,691

(주1) 당기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다. 
(주2) 상기 금융보증계약은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다. 

(단위 : 천원)

전기

구 분
금 액

1년 이내
1년 ~ 5년
합계

매입채무및기타채무

88,973,123
-
88,973,123

차입금

22,459,500
-
22,459,500

기타유동부채

25,706
-
25,706

기타비유동부채

-
110,400
110,400

금융부채이자(주1)

164,646
-
164,646

금융보증계약(주2)

35,198,886
12,515,788
47,714,674

합계

146,821,861
12,626,188
159,448,049

(주1) 전기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다. 
(주2) 상기 금융보증계약은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다. 

다. 신용위험관리 
 
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 
당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기와 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

당기
전기

금융보증계약(주1)
103,284,304
47,714,674

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액이며, 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 684,361천원(전기말: 317,377천원)이 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 34-2 참고).

한편, 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기와 전기말 현재 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

현금및현금성자산(주1)
5,945,945
11,543,977

단기금융상품
9,664,160
3,975,300

매출채권및기타채권
145,299,885
113,118,733

기타금융자산
5,357,000
-

기타유동자산
94,645
40,759

장기매출채권및기타채권
3,092,085
2,875,373

장기기타금융자산
40,760
40,760

합계
169,494,480
131,594,902

(주1) 당기와 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 현금시재액을 차감하고 정부보조금이 가산되어 있습니다.

39. 현금흐름에 관한 사항

39-1. 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래내용
금 액

당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
47,605,102
8,981,711

건설중인자산의 무형자산 대체
766,522
2,601,330

매출채권및기타채권의 제각
13,972
182,556

기타유동자산의 제각
25,200
-

장기매출채권및기타채권의 유동성대체
280,803
229,090

39-2. 당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

대체
상각
손익

단기차입금
22,459,500
17,540,500
-
-
-
40,000,000

사채
-
99,685,680
-
53,155
-
99,738,835

합계
22,459,500
117,226,180
-
53,155
-
139,738,835

40. 보고기간 종료일 이후 사건

당사는 2018년 2월 20일 이사회 결의를 거쳐 씨제이헬스케어㈜의 주식 양수를 결정 하였으며, 2018년 4월 6일 주식 양수도 및 대금 지급 절차가 완료될 예정입니다. 

41. 재무제표의 승인일과 승인기관

당사의 제6기 재무제표는 2018년 2월 12일 이사회에서 승인되었습니다. 

내부회계관리제도 검토의견

내부회계관리제도 검토보고서는 한국콜마주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

내부회계관리제도 검토보고서

한국콜마주식회사
대표이사 귀하 2018년 03월 05일

우리는 첨부된 한국콜마주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 한국콜마주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

 
 서 일 회 계 법 인
 대표이사 공인회계사 이 재 덕

한국콜마 내부통제운영실태보고서 2017.jpg
한국콜마 내부통제운영실태보고서 2017

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한국콜마주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
6
9
2
2
-
-
-
-
11
14

투입시간
분ㆍ반기검토
16
16
14
84
392
336
-
84
-
-
-
-
422
520

감사
16
16
84
196
1,008
876
-
56
-
-
-
-
1,108
1,144

합계
32
32
98
280
1,400
1,212
-
140
-
-
-
-
1,530
1,664

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.09.02
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.07.24~
2017.07.27
4
일
4
명
1
명
반기 검토 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차

2017.11.06~
2017.11.09
4
일
4
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2018.02.02~
2018.02.09
6
일
4
명
1
명
계정잔액 입증감사 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
세종특별자치시 전의면, 전동면 등

실사(입회)대상
제품등 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
한국콜마주식회사 서울사무소

실사(입회)대상
금융자산 실사 외

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.07.27, 2017.11.09, 2018.02.09