카카오게임즈 — 감사보고서 (2017.12) (20180406)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 카카오게임즈

00260198
100000000000
20180330
1311110351682
000
285645
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E
Y
1

주식회사 카카오게임즈

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------

재무제표

재무상태표 -------------------------------------------

포괄손익계산서 ---------------------------------------

자본변동표 -------------------------------------------

현금흐름표 -------------------------------------------

주석 ------------------------------------------------

내부회계관리제도 검토의견 ----------------------------------

외부감사 실시내용 ------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 카카오게임즈

주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 카카오게임즈의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가 뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 카카오게임즈의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 삼일회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 14일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2018년 3월
29일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 카카오게임즈

제 5 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 4 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 카카오게임즈 대표이사 남궁훈, 조계현

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교로 256번길 19, 3층(삼평동)

(전 화)
1566-8834

재 무 상 태 표

제 5 기 2017년 12월 31일 현재

제 4 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 카카오게임즈
(단위: 원)

과 목
주 석
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

자산

Ⅰ. 유동자산

179,829,142,850
61,581,131,035

현금및현금성자산
10,33
19,778,025,441
21,057,879,800

매출채권
11,32,33
36,310,835,823
14,584,299,290

단기금융상품

27,236,544,808
13,500,000,000

파생금융자산
8,18
53,432,452,936
1,701,663,193

기타금융자산
12,32,33
31,117,919,832
7,517,273,648

기타유동자산
14,33
11,953,364,010
3,220,015,104

Ⅱ. 비유동자산

105,816,146,524
43,254,274,710

매도가능금융자산
9
19,931,922,860
9,292,437,835

종속기업및관계기업투자
15,33
71,852,013,049
20,629,374,440

기타비유동금융자산
12,33
1,827,657,100
1,058,070,000

유형자산
16,33
1,187,865,476
853,830,189

무형자산
17,33
11,016,688,039
9,053,074,721

이연법인세자산
20
-
2,367,487,525

자산총계

285,645,289,374
104,835,405,745

부채

Ⅰ. 유동부채

80,672,381,492
35,972,590,664

매입채무및기타채무
13,32,33
60,599,270,967
14,710,603,741

파생상품부채
18
-
7,375,047,338

상환전환우선주부채
18
-
3,676,417,573

기타유동부채
14,33
16,889,516,738
10,062,331,078

당기법인세부채

3,183,593,787
148,190,934

Ⅱ. 비유동부채

11,228,161,637
1,367,754,838

비유동매입채무및기타채무
13,33
20,000,000
20,000,000

순확정급여부채
19,33
499,666,531
365,498,610

기타장기종업원부채
19
2,153,044,294
982,256,228

이연법인세부채
20
8,555,450,812
-

부채총계

91,900,543,129
37,340,345,502

자본

자본금
21,33
450,565,000
250,300,000

자본잉여금
21,33
140,843,266,062
73,695,448,941

자본조정
23
682,499,337
816,826,473

기타포괄손익누계액
24
2,950,888,334
(420,705,280)

이익잉여금(결손금)
25
48,817,527,512
(6,846,809,891)

자본총계

193,744,746,245
67,495,060,243

부채 및 자본총계

285,645,289,374
104,835,405,745

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 4 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 카카오게임즈
(단위: 원)

과 목
주 석
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

Ⅰ. 영업수익
6,32,33
163,240,249,674
77,668,905,676

Ⅱ. 영업비용
26,32
(130,944,975,838)
(72,039,612,912)

Ⅲ. 영업이익

32,295,273,836
5,629,292,764

Ⅳ. 기타수익
27,32
40,391,246
293,217,105

Ⅴ. 기타비용
27,32
(3,034,033,927)
(6,727,235,202)

Ⅵ. 금융수익
28,32
54,415,307,648
3,346,000,840

Ⅶ. 금융비용
28
(14,791,124,040)
(3,996,819,076)

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)

68,925,814,763
(1,455,543,569)

Ⅸ. 법인세비용
20
(13,261,477,360)
(416,631,812)

Ⅹ. 당기순이익(손실)
33
55,664,337,403
(1,872,175,381)

XI. 기타포괄손익

3,371,593,614
(309,433,587)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(524,198,449)
46,154,591

- 순확정급여부채의 재측정요소
19,24
(524,198,449)
46,154,591

후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목

3,895,792,063
(355,588,178)

- 매도가능금융자산평가이익(손실)
9,24
3,895,792,063
(355,588,178)

XII. 총포괄이익(손실)

59,035,931,017
(2,181,608,968)

XIII. 주당순이익(손실)

기본주당순이익(손실)
29
980,489
(48,959)

희석주당순이익(손실)
29

905,198

(48,959)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 4 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 카카오게임즈
(단위: 원)

구 분
주 석
자본금
자본잉여금
자본조정
기타
포괄손익
이익잉여금
(결손금)
합 계

2016년 1월 1일 잔액

54,550,000
994,202,700
20,864,015
(111,271,693)
(4,974,634,510)
(4,016,289,488)

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
-
(1,872,175,381)
(1,872,175,381)

매도가능금융자산평가손익
9
-
-
-
(355,588,178)
-
(355,588,178)

순확정급여부채의 재측정요소
19
-
-
-
46,154,591
-
46,154,591

총포괄손익 소계

-
-
-
(309,433,587)
(1,872,175,381)
(2,181,608,968)

소유주와의 거래

전환권행사
21
122,110,000
29,411,719,895
-
-
-
29,533,829,895

합병으로 인한 자본의 변동
21,33
73,640,000
43,289,526,346
266,008,087
-
-
43,629,174,433

주식보상비용
22
-
-
529,954,371
-
-
529,954,371

소유주와의 거래 소계

195,750,000
72,701,246,241
795,962,458
-
-
73,692,958,699

2016년 12월 31일 잔액

250,300,000
73,695,448,941
816,826,473
(420,705,280)
(6,846,809,891)
67,495,060,243

2017년 1월 1일 잔액

250,300,000
73,695,448,941
816,826,473
(420,705,280)
(6,846,809,891)
67,495,060,243

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
55,664,337,403
55,664,337,403

매도가능금융자산평가손익
9
-
-
-
3,895,792,063
-
3,895,792,063

순확정급여부채의재측정요소
19
-
-
-
(524,198,449)
-
(524,198,449)

총포괄손익 소계

-
-
-
3,371,593,614
55,664,337,403
59,035,931,017

소유주와의 거래

주식선택권의 행사
22,23
1,670,000
1,343,408,018
(349,034,342)
-
-
996,043,676

주식보상비용
22
-
-
398,801,456
-
-
398,801,456

전환권행사
21
19,630,000
22,647,048,825
-
-
-
22,666,678,825

자기주식의 취득/처분
23
-
-
(184,094,250)
-
-
(184,094,250)

포괄적 주식교환
21,33
28,940,000
42,592,560,760
-
-
-
42,621,500,760

사업결합
21,33
150,025,000
564,799,518
-
-
-
714,824,518

소유주와의 거래 소계

200,265,000
67,147,817,121
(134,327,136)
-
-
67,213,754,985

2017년 12월 31일 잔액

450,565,000
140,843,266,062
682,499,337
2,950,888,334
48,817,527,512
193,744,746,245

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 4 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 카카오게임즈
(단위: 원)

구 분
주 석
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

29,527,227,272
8,487,154,193

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
29,301,968,387
7,954,829,181

이자수입

627,208,201
525,018,212

법인세환급(납부)

(401,949,316)
7,306,800

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(30,970,403,507)
(14,126,049,745)

단기금융상품의 증가

(15,736,544,808)
(13,500,000,000)

단기금융상품의 감소

2,000,000,000
40,000,000

파생상품자산의 취득

-
(1,701,663,193)

단기대여금의 감소

312,468,784
3,580,182,000

단기대여금의 증가

(2,777,709,528)
(975,500,000)

매도가능금융자산의 취득

(10,136,203,710)
(11,619,726,007)

매도가능금융자산의 처분

5,226,291,581
3,321,410,000

관계기업투자주식의 취득

-
(6,328,710,000)

종속기업투자주식의 취득

(10,021,000,000)
(2,389,353,000)

종속기업투자주식의 처분

6,312,237
1,302,464,950

유형자산의 취득

(864,173,421)
(350,419,877)

무형자산의 취득

(5,625,610,414)
(1,136,606,232)

무형자산의 처분

369,600,866
-

합병으로 인한 순현금의 증가

-
15,927,109,564

기타유동금융자산의 증가

(1,005,119,100)
(30,000,000)

기타비유동금융자산의 증가

-
(285,237,950)

기타비유동금융자산의 감소

185,532,000
20,000,000

현물출자

7,095,752,006
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

827,966,806
-

보통주의 발행

998,831,676
-

자기주식의 취득

(168,076,870)
-

단기차입금의 상환

(2,788,000)
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(226,890,408)
(5,638,895,552)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

21,057,879,800
25,950,738,779

Ⅵ. 환율변동으로 인한 현금흐름

(1,052,963,951)
746,036,573

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

19,778,025,441
21,057,879,800

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 5 기 2017년 12월 31일 현재

제 4 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 카카오게임즈

1. 일반적 사항

주식회사 카카오게임즈(이하 "당사')는 모바일 게임 개발 및 퍼블리싱을 주된 목적으로 2013년 8월에 설립되었습니다.
 
주식회사 카카오게임즈와 주식회사 다음게임 양사는 2015년 12월 23일자 이사회 결의 및 2016년 2월 15일자 주주총회 합병승인을 통해 2016년 4월 1일자로 합병하였으며, 2016년 6월 30일자 주주총회에서 회사명을 "주식회사 카카오게임즈"로 변경하였습니다.

또한, 당사의 지배기업인 주식회사 카카오는 모바일퍼블리싱게임사업부문을 분할하여 당사에 현물출자하였으며 동 사업결합은 2017년 11월 1일자로 진행되었습니다. 당사는 동 현물출자로 인해 보통주 30,005주를 신규발행하였습니다. 

당사는 본점을 경기도 성남시 분당구 판교로 256번길

19,

3층(삼평동)에

두고

있으며,설립 후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 451백만원입니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
주식수
지분율

㈜카카오
67,460
74.9%

㈜케이큐브홀딩스
1,493
1.7%

남궁훈
4,825
5.4%

김종윤
2,184
2.4%

에이티넘고성장기업투자조합
1,163
1.3%

미래창조LB선도기업투자펀드20호
1,163
1.3%

㈜파티게임즈
910
1.0%

자기주식
25
0.0%

기타
10,890
12.1%

합 계
90,113
100.0%

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.
 
1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선 
개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 당사에는 재무활동으로 인한 부채의 변동이 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다. 
 
2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 
개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
 
3) 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 매각예정으로 분류한 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정):
주식기준보상거래의
분류와
측정

개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다.

ㆍ
가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향

ㆍ
세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류

ㆍ
현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리

개정 기준서 적용 시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사에는 현금결제형 주식기준보상거래가 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정) 
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산

리스(예:

개인

컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
 
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.
 
또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.
 
동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.
 
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 연차개선 2014-2016
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 
① 문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

② 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음.

그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

당사는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며,비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가 중에 있습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정
 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 보고기간 종료일 현재 대여금및
수취채권

116,271
백만원,
매도가능금융자산 19,932 백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금및수취채권
116,271
백만원을 상각후원가로 측정하
고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 6,356백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다
.
당사는 보고기간종료일 현재
매도가능금융자산으로 분류된 지분
상품은
13,575백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니
다.
당사는 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품은 116,271백만원(대여금및수취채권 116,271백만원)이며, 이 자산에 대하여 설정하고 있는 손실충당금은335백만원입니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경하였습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

7) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서

생기는

수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호

'고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 보고기간종료일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.
 
당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

① 변동대가

당사는 고객의 결제금액 규모에 따라 가격할인을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약의 각 수행의무에 관측 가능한 판매가격이 있고 그 개별 판매가격이 계약의 전체 할인액이 하나 이상의 일부수행의무(전체 수행의무가 아님)에만 귀속한다는 증거를 제공한다면, 그 하나 이상의 계약상 수행의무에 할인액을 전부 배분하도록 요구하고 있습니다. 

당사는 2017년 12월 31일 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

② 계약체결 증분원가
당사는 고객의 결제금액에 따라 일정비율의 마켓수수료를 지급하고 있고 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들
인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고 계약기간에 걸쳐 상각합니다.

다만,

당사는 상각기간이 1년 이하인경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 수도 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용시 상기 내용이 당사
의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류 및 측정

당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 
 
(3) 제거
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에

"차입금"
으로 분류하고
있습니다.

(4) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 
 

2.7
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
 

2.8 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

시설장치

5년

비품

3~5년

차량운반구

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.11 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

과 목

추정 내용연수

기타의무형자산

3~5년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 
 

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 
당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상

"매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자
율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상
"금융비용"
으로 인식됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하
여
"기타금융부채"
로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라
결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
 

2.17

법
인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하 는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여 
당사의 퇴직연금제도
는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다
. 

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 주식기준보상

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 22).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에

대해서는

비용을

인식하지

않고

있습니다.다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 29).

2.19 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 용역의 제공 
게임 퍼블리싱 서비스는 용역을 제공한 시점에, 기타수익은 계약내용에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.

2.20 리스

리
스는 리스제공자가
자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결기업에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2018년 3월 15일 당사의 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
(1) 게임아이템 사용기간의 추정
당사는 개인고객에게 모바일게임 등을 무료로 이용할 수 있도록 하고 있으며, 무료게임에서 사용할 수 있는 아이템을 판매하는 부분유료화모델을 채택하고 있습니다. 이러한 유료아이템 판매에 따른 수익의 인식은 아이템의 기대사용기간 동안 이연하여 인식하고 있습니다. 당사는 아이템의 기대사용기간을 추정하기 위하여 아이템의 속성 및 게임의 속성을 고려한 고객의 행동패턴 등을 분석하여 사용기간을 추정하고 있으며, 계속적으로 이러한 추정치의 변동여부를 검토하고 있습니다. 당사의 유료아이템 판매에 따른 수익인식기간은 과거의 실적치에 근거한 기대사용기간으로 향후 시장의 변동 및 고객의 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.
 
(2) 법인세 
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다
.

(3) 금융상품의 공정가치 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 
 
(4) 순확정급여부채 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 

(5) 주식기준보상
당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 22에 기술하였습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소
당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

당사의 이사회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(1) 시장위험
1) 이자율변동 위험
이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다

보고기간종료일 현재 당사에는 이자율변동 위험에 노출되어 있는 유의적인 자산ㆍ부채가 존재하지 않습니다.

2) 가격위험
당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장성 있는 주식의 가격이 5% 상승 또는 하락할 경우, 세전기타포괄손익은 594백만원(전기: 227백만원)만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.

3) 외환위험
외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 1.0% 변동 시 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1.0% 상승시
1.0% 하락시
1.0% 상승시
1.0% 하락시

USD
205,926
(205,926)
150,311
(150,311)

EUR
12,309
(12,309)
12,196
(12,196)

합 계
218,235
(218,235)
162,507
(162,507)

(2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
19,778,025
21,057,880

매출채권
36,310,836
14,584,299

단기금융상품
27,236,545
13,500,000

파생금융상품
53,432,453
1,701,663

기타금융자산
31,117,920
7,517,274

매도가능금융자산
19,931,923
9,292,438

기타비유동금융자산
1,827,657
1,058,070

합 계
189,635,359
68,711,624

(3) 유동성 위험
현금흐름의 예측은 당사의
재무
부서가
수행합니다. 당사의 재무부서는 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 유동성 위험분석내용은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년에서 2년이하
2년에서 5년 이하
합 계

매입채무및기타채무
60,599,271
20,000
-
60,619,271

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일 혹은 조기상환시점까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년에서 2년이하
2년에서 5년 이하
합 계

매입채무및기타채무
14,710,603
20,000
-
14,730,603

상환전환우선주부채
(파생상품부채)
10,994,509
-
-
10,994,509

합 계
25,705,112
20,000
-
25,725,112

4.2 자본위험관리

당
사의 자본관리의 주요 목적은 안정적 재무구조의 유지입니다. 당사는 자본관리 지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
91,900,543
37,340,346

자본
193,744,746
67,495,060

부채비율
47.43%
55.32%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계

당기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산총액
상계된부채총액
재무상태표순액

매출채권(주1)
2,562,540
1,244,356
1,318,184

매출채권(주2)
5,303,756
387,007
4,916,749

매출채권(주3)
1,646,548
283,147
1,363,401

(주1) 모바일퍼블리싱게임 중 마켓에 대한 매출채권과 마켓수수료 지급액을 상계하여 채권을 계상하였습니다. 

(주2) PC채널링게임중 거래액과 결제수수료지급액을 상계하여 채권을 계상하였습니다. 
(주3) 게임샵 거래액과 무상코인충전액 및 결제수수료를 상계하여 채권을 계상하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
19,778,025
19,778,025
21,057,880
21,057,880

매출채권
36,310,836
36,310,836
14,584,299
14,584,299

단기금융상품
27,236,545
27,236,545
13,500,000
13,500,000

파생금융자산
53,432,453
53,432,453
1,701,663
1,701,663

기타금융자산
31,117,920
31,117,920
7,517,274
7,517,274

매도가능금융자산(주1)
18,231,919
18,231,919
7,842,434
7,842,434

기타비유동금융자산
1,827,657
1,827,657
1,058,070
1,058,070

소 계
187,935,355
187,935,355
67,261,620
67,261,620

<금융부채>

매입채무및기타채무
60,599,271
60,599,271
14,710,603
14,710,603

파생상품부채
-
-
7,375,047
7,375,047

비유동매입채무및기타채무
20,000
20,000
20,000
20,000

상환전환우선주부채
-
-
3,676,418
3,676,418

소 계
60,619,271
60,619,271
25,782,068
25,782,068

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<매도가능금융자산>

㈜루노소프트
1,250,000
1,250,000

㈜누리다
200,004
200,004

케이큐브 NEO 펀드(주1)
250,000
-

합 계
1,700,004
1,450,004

(주1) 케이큐브 NEO 펀드에는 1,000백만원까지 출자가 약정되어 있습니다.

당사가 보유하고 있는 상기 비상장지분상품에 대하여 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분
내 역

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2
직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

(4)
당기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ금융부채의 공정가치 서열체계 구분
은다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산
11,875,296
-
6,356,622
18,231,919

파생상품자산
-
-
53,432,453
53,432,453

합 계
11,875,296
-
59,789,075
71,664,372

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산
4,544,117
-
3,298,317
7,842,434

파생상품자산
-
-
1,701,663
1,701,663

합 계
4,544,117
-
4,999,980
9,544,097

파생상품부채
-
-
7,375,047
7,375,047

(5) 가치평가기법 및 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말
현재
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

<매도가능금융자산>

상환전환우선주(㈜블루홀)(투자분)
3,970,420
3
DCF
추정현금흐름, 할인율

<파생상품자산>

상환전환우선주관련 전환권 등(투자분)
53,432,453
3
이항모형
할인율, 배당률, 상승하락비율

(6) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과
정

당사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 이사회에 보고 및 협의되고 있습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중
당사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

게임매출

163,208,450

77,442,369

기타매출
31,800
226,537

합 계
163,240,250
77,668,906

(3) 당기 및 전기 중 당사 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

국내
112,122,647
46,661,687

유럽
51,117,603
31,007,219

합 계
163,240,250
77,668,906

(4) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 비율)

구 분
당 기
전 기

A
31.31%
39.92%

B
21.28%
13.02%

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산ㆍ부채 분류 내역은 다음과 같습니다.
1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<당기손익인식금융자산>

파생금융상품자산
53,432,453
1,701,663

<대여금및수취채권>

현금및현금성자산
19,778,025
21,057,880

매출채권
36,310,836
14,584,299

단기금융상품
27,236,545
13,500,000

기타금융자산
31,117,920
7,517,274

기타비유동금융자산
1,827,657
1,058,070

소 계
116,270,983
57,717,523

<매도가능금융자산>

매도가능금융자산
19,931,923
9,292,438

합 계
189,635,359
68,711,624

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<당기손익인식금융부채>

파생상품부채
-
7,375,047

<상각후원가로 측정하는 금융부채>

매입채무및기타채무
60,599,271
14,710,603

비유동매입채무및기타채무
20,000
20,000

상환전환우선주부채
-
3,676,418

소 계
60,619,271
18,407,021

합 계
60,619,271
25,782,068

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융상품의 각 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
평가손익
(기타포괄손익)
평가/처분손익
(당기손익)
처분손익
(손익대체)
이자수익
(비용)
외환손익

<금융자산>

당기손익인식금융자산
-
51,730,790
-
-
-

매도가능금융자산
4,994,605
226,292
264,706
508,675
-

대여금및수취채권
-
(1,143,916)
-
708,928
(33,939)

소 계
4,994,605
50,813,166
264,706
1,217,603
(33,939)

<금융부채>

상각후 원가로 측정하는 금융부채
-
-
-
(616,062)
50,864

파생상품부채
-
10,998,589
-
-
-

소 계
-
10,998,589
-
(616,062)
50,864

(전기)
(단위: 천원)

구 분
평가손익
(기타포괄손익)
평가/처분손익
(당기손익)
처분손익
(손익대체)
이자수익
(비용)
외환손익

<금융자산>

매도가능금융자산
(455,882)

-

(217,377)

268,062

-

대여금및수취채권

-

206,278

-

525,018
755,800

소 계
(455,882)
206,278
(217,377)
793,080
755,800

<금융부채>

당기손익인식금융부채

-

(287,746)

-

-

-

상각후 원가로 측정하는 금융부채

-

-

-

(1,424,362)

(270,214)

소 계

-

(287,746)

-

(1,424,362)

(270,214)

8. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다.

현금및현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.

9.

매도가능금융자산

(1)

매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
9,292,438
6,450,090

취득
10,136,204
11,619,726

처분
(4,735,293)
(3,538,787)

대체(주1)
-
(5,000,086)

평가손익
4,729,899
(455,882)

이자수익
508,675
217,377

합 계
19,931,923
9,292,438

(주1) 전기 중 주식회사 다음게임과 합병으로 주식회사 슈퍼노바일레븐 지분을 종속기업투자로 재분류하였습니다.

(2) 매도가능금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

<시장성 있는 지분증권>

㈜룽투코리아
-
-
4,999,999
4,544,117

㈜넵튠
5,000,000
8,832,335
-
-

㈜와이디온라인
2,500,001
3,042,961
-
-

소 계
7,500,001
11,875,296
4,999,999
4,544,117

<시장성 없는 지분증권>

㈜루노소프트
1,250,000
1,250,000
1,250,000
1,250,000

㈜누리다
200,004
200,004
200,004
200,004

케이큐브 NEO펀드
250,000
250,000
-
-

소 계
1,700,004
1,700,004
1,450,004
1,450,004

<채무증권>

상환전환우선주(㈜블루홀) (주1)

3,298,317

3,970,420
3,298,317
3,298,317

전환사채(㈜슈퍼노바일레븐)
2,386,203
2,386,203
-
-

소 계
5,684,520
6,356,623
3,298,317
3,298,317

합 계
14,884,525
19,931,923
9,748,320
9,292,438

(주1) 당사는 상기 상환전환우선주와 관련한 전환권에 대해서는 주계약과 분리하여 파생상품자산으로 계상하였습니다(주석 18 참조).

10. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

은행예금 및 보유현금

19,778,025
21,057,880

11. 매출채권

(1)
당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
36,314,136
14,584,299

대손충당금
(3,300)
-

매출채권
36,310,836
14,584,299

(2) 당
기
말과 전기말 현재 매출채권의
연령별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
36,252,800
14,584,299

<연체되었으나 손상되지 않은 채권>

3개월 초과 6개월 이하
32,583
13,420

6개월 초과 12개월 이하
25,453
-

소 계
58,036
13,420

<손상채권>

6개월 초과
3,300
-

합 계
36,314,136
14,597,719

(3)

당기 및 전기 중
매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
-
-

손상된 채권에 대한 대손상각비
(3,300)
-

기말금액
(3,300)
-

(4) 보고기간말 현재 매출채권
의

신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

12. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동금융자산>

단기대여금
2,865,241
375,000

대손충당금
(220,000)
(245,000)

미수금
28,360,353
7,356,668

대손충당금
(6,278)
(6,278)

미수수익
118,604
36,884

소 계
31,117,920
7,517,274

<기타비유동금융자산>

장기대여금
210,000
260,000

대손충당금
(105,000)
(105,000)

보증금
1,722,657
903,070

소 계
1,827,657
1,058,070

합 계
32,945,577
8,575,344

당기말 현재 손상채권과

관련하여

설정된

충당금은

331
백만원(전기:

356백만원)이며,당기 중 기타금융자산과 관련하여
226백
만원(전기: 206백만원)의 기타의대손상각비를 인식하였습니다.

보고기간말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

13. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<유동매입채무및기타채무>

매입채무
9,009,517
8,980,615

미지급금
38,173,538
4,656,784

미지급비용
13,416,216
1,073,205

소 계
60,599,271
14,710,604

<비유동매입채무및기타채무>

임대보증금
20,000
20,000

합 계
60,619,271
14,730,604

14. 기타자산 및 기타부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동자산>

선급금
11,103,244
3,093,619

선급비용
850,120
126,396

합 계
11,953,364
3,220,015

(2)
당기말과 전기말 현재
기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<기타유동부채>

선수금
2,742,479
2,808,392

선수수익
13,693,791
6,863,900

예수금
453,247
135,901

부가세예수금
-
254,138

합 계
16,889,517
10,062,331

15. 종속기업 및 관계기업투자

(1)

당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
설립
국가
당기말
전기말

지분율
취득원가
순자산가액
장부금액
지분율
취득원가
순자산가액
장부금액

<종속기업>

㈜지니랩스(주1)
한국
0.00%
-
-
-
100.00%
152,236
31,362
31,362

㈜아이나(주1)
한국
0.00%
-
-
-
70.00%
1,964,562
(74,084)
-

㈜엔글
한국
51.22%
304,500
412,412
304,500
51.22%
304,500
283,196
304,500

㈜슈퍼노바일레븐(주2)
한국
100.00%
22,102,681
(3,297,034)
16,270,717
57.26%
15,607,413
(286,453)
10,749,291

㈜피플러그
한국
78.93%
1,400,750
(1,609,649)
-
78.93%
1,400,750
(886,139)
1,400,750

Kakao Games Europe B.V.
(구. Daum Games Europe)
네덜란드
100.00%
1,189,761
29,201,875
1,189,761
100.00%
1,189,761
16,340,882
1,189,761

㈜카카오VX(구. 마음골프㈜)(주3)

100.00%
47,133,325
25,067,455
47,133,325
-
-
-
-

소 계

72,131,017
49,775,059
64,898,303

20,619,222
15,408,764
13,675,664

<관계기업>

㈜네오바자르(주4)
한국
26.34%
625,000
580,413
625,000
35.00%
625,000
319,960
625,000

㈜손노리(구. ㈜로이게임즈)
한국
40.10%
5,928,510
(326,262)
5,928,510
40.10%
5,928,510
914,618
5,928,510

㈜레프트라이트
한국
40.01%
400,200
63,670
400,200
40.01%
400,200
144,626
400,200

㈜쓰리포인트
한국
20.00%
-
-
-
20.00%
400,000
(51,619)
-

소 계

6,953,710
317,821
6,953,710

7,353,710
1,327,585
6,953,710

합 계

79,084,727
49,369,496
71,852,013

27,972,932
16,736,349
20,629,374

(주1) 당기 중 청산되었습니다. 
(주2) 당사는 2017년 10월 31일의 이사회를 통해 주식회사 슈퍼노바일레븐의 기명주식 1주당 당사의 주식 0.0019202주를 교환하는 포괄적 주식교환을 결의하였습니다. 동 주식교환 이후 주식회사 슈퍼노바일레븐에 대한 당사의 지분율이 100%가 되었습니다.
(주3) 당사는 2017년 9월 25일의 이사회를 통해 주식회사 카카오VX(구. 마음골프㈜)의 주식 1주당 당사의 주식 0.0033950주를 교환하는 포괄적 주식교환을 결의하였습니다. 동 주식교환으로 당사는 주식회사 카카오VX(구. 마음골프㈜)의 지분 100%를 인수하였습니다.

또한, 당사는 2017년 11월 28일의 이사회를 통해 주식회사 카카오VX(구. 마음골프㈜)에 대한 10,000백만원의 유상증자를 결의하였습니다.

(주4) ㈜네오바자르는 당기 중 유상증자를 실시하였으며, 당사가 미참여함에 따라 지분율이 26.34%로 하락하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
손 상
기 말

<종속기업>

㈜지니랩스(주1)
31,362
-
(31,362)
-
-

㈜엔글
304,500
-
-
-
304,500

㈜슈퍼노바일레븐(주2)
10,749,291
5,521,426
-
-
16,270,717

㈜피플러그(주3)
1,400,750
-
-
(1,400,750)
-

Kakao Games Europe B.V.
1,189,761
-
-
-
1,189,761

㈜카카오VX(구.
마음골프㈜)(주4)

-
47,133,325
-
-
47,133,325

소 계
13,675,664
52,654,751
(31,362)
(1,400,750)
64,898,303

<관계기업>

㈜네오바자르(주5)
625,000
-
-
-
625,000

㈜손노리(구. ㈜로이게임즈)
5,928,510
-
-
-
5,928,510

㈜레프트라이트
400,200
-
-
-
400,200

소 계
6,953,710
-
-
-
6,953,710

합 계
20,629,374
52,654,751
(31,362)
(1,400,750)
71,852,013

(주1) 당기 중 청산되었습니다. 
(주2) 당기 중 추가 취득하였습니다.
(주3) 당기 중 회수가능성을 평가하여 1,401백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
(주4) 당기 중 신규 취득하였습니다. 
(주5) 주식회사 네오바자르는 당기 중 유상증자를 실시하였으며, 당사가 미참여함에 따라 당사의 지분율이 26.34%로 하락하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
합 병
취 득
출자전환
및 대체
처 분
손 상
기 말

<종속기업>

㈜지니랩스(주4)
79,772
-
4,760
-
-
(53,170)
31,362

㈜마그넷(주1)
550,000
-
-
-
(550,000)
-
-

불혹소프트㈜(주1)
537,010
-
-
-
(537,010)
-
-

㈜엔글
304,500
-
-
-
-
-
304,500

㈜슈퍼노바일레븐(주2),(주4)
-
10,597,327
983,843
5,000,086
-
(5,831,965)
10,749,291

㈜피플러그(주3)
-
-
1,400,750
-

-
1,400,750

Kakao Games Europe B.V.
(구. Daum Games Europe)(주5)
-
-
-
1,189,761
-
-
1,189,761

소 계

1,471,282
10,597,327
2,389,353
6,189,847
(1,087,010)
(5,885,135)
13,675,664

<관계기업>

㈜네오바자르
625,000
-
-
-
-
-
625,000

㈜로이게임즈(주3)
-
-
5,928,510
-
-
-
5,928,510

㈜레프트라이트(주3)
-
-
400,200
-
-
-
400,200

소 계

625,000
-
6,328,710
-
-
-
6,953,710

합 계
2,096,282
10,597,327
8,718,063
6,189,847
(1,087,010)
(5,885,135)
20,629,374

(주1) 전기 중 처분되어 215백만원의 처분이익을 인식하였습니다.
(주2) 전기 중 합병으로 인한 지분 증가로 인해 지배력을 획득하여 매도가능금융자산에서 종속기업투자로 재분류되었습니다.
(주3) 전기 중 신규 취득하였습니다.
(주4) 전기 중 매출 부진 등으로 보고기간말 현재의 회수가능가액으로 측정하고 장부금액과의 차액 5,885백만원을 손상 인식하였습니다.
(주5) 전기 중 합병으로 종속기업투자에 포함되었으며, 합병 이후 1,190백만원의 대여금이 출자전환 되었습니다.

16. 유형자산
당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
현물출자
취 득
감가상각
기 말

<취득금액>

시설장치
189,312
-
-
-
189,312

차량운반구
21,175
-
-
-
21,175

비품
1,231,495
634,863
475,854
-
2,342,212

소 계
1,441,982
634,863
475,854
-
2,552,699

<감가상각누계액>

시설장치
(47,133)
-
-
(37,862)
(84,995)

차량운반구
(10,235)
-
-
(4,235)
(14,470)

비품
(530,784)
(388,319)
-
(346,266)
(1,265,369)

소 계
(588,152)
(388,319)
-
(388,363)
(1,364,834)

순장부금액
853,830
246,544
475,854

(388,363)

1,187,865

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
합 병
취 득
감가상각
기 말

<취득금액>

시설장치
134,412
-
54,900
-
189,312

차량운반구
-
21,175
-
-
21,175

비품
129,287
806,688
295,520
-
1,231,495

소 계
263,699
827,864
350,420
-
1,441,982

<감가상각누계액>

시설장치
(11,743)
-
-
(35,391)
(47,133)

차량운반구
-
(7,059)
-
(3,176)
(10,235)

비품
(13,388)
(304,718)
-
(212,678)
(530,784)

소 계
(25,131)
(311,776)
-
(251,245)
(588,152)

순장부금액
238,568
516,087
350,420
(251,245)
853,830

17. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
현물출자
취 득
처 분
상 각
기 말

<취득금액>

산업재산권
879,762
5,218
54,018
(862)
-
938,136

회원권
451,066
-
1,301,792
(451,066)
-
1,301,792

기타의무형자산
10,270,760
106,285
4,829,331
-
-
15,206,376

소 계
11,601,588
111,503
6,185,141
(451,928)
-
17,446,304

<상각누계액 및 손상차손누계액>

산업재산권
(284,635)
(468)
-
-
(55,071)
(340,174)

기타의무형자산
(2,263,878)
(23,544)
-
-
(3,802,020)
(6,089,442)

소 계
(2,548,513)
(24,012)
-
-
(3,857,091)
(6,429,616)

순장부금액
9,053,075
87,490
6,185,141
(451,928)
(3,857,091)
11,016,688

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
합 병
취 득
손 상
상 각
기 말

<취득금액>

산업재산권
12,594
181,627
685,541
-
-
879,762

회원권
-
-
451,066
-
-
451,066

기타의무형자산
-
8,607,740
1,663,020
-
-
10,270,760

소 계
12,594
8,789,367
2,799,627
-
-
11,601,588

<상각누계액 및 손상차손누계액>

산업재산권
(2,473)
(54,919)
-
(181,959)
(45,284)
(284,635)

기타의무형자산
-
-
-
-
(2,263,878)
(2,263,878)

소 계
(2,473)
(54,919)
-
(181,959)
(2,309,162)
(2,548,513)

순장부금액
10,121
8,734,448
2,799,627
(181,959)
(2,309,162)
9,053,075

(주1) 전기 중 당사는 일부 무형자산에 대하여 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 182백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

18. 상환전환우선주부채 및 파생상품자산ㆍ부채
(1)

당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<상환전환우선주부채>

2차 상환전환우선주
-
3,676,418

당사는 2015년 10월 5일에 에이티넘고성장기업투자조합 외 2개 법인을 대상으로 
4,711주의 상환전환우선주를 발행하였습니다.

발행된 2차 상환전환우선주는 부채로 분류되었으며 전환권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 재무상태표상 파생상품부채로 계상되어 있습니다. 2차 상환전환우선주와 관련하여 당기 중 인식한 이자비용은 616백만원(전기: 706백만원)이며, 파생상품평가손실은

10,998백만
원(전기: 288백만원) 입니다. 

또한, 전기 중 2차 상환전환우선주 4,711주 중 785주가 보통주식으로 전환되었고 당기 중 잔여 3,926주가 모두 보통주식으로 전환되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

<파생상품자산>

전환권(㈜ 블루홀 투자분)(주1)
53,432,453
1,701,663

<파생상품부채>

전환권(주2)
-
7,375,047

(주1) 전기 중 투자한 주식회사 블루홀 상환전환우선주와 관련된 전환권에 대한 파생상품금융자산입니다. 
(주2) 당사가 발행한 상환전환우선주와 관련된 전환권에 대한 파생상품 부채입니다.

19. 순확정급여부채 및 기타장기종업원부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. 

1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,231,054
1,307,101

사외적립자산의 공정가치
(2,731,387)
(941,602)

재무상태표상 순확정급여부채
499,667
365,499

2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,307,101
229,403

당기근무원가
821,861
578,168

이자비용
37,822
18,779

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(98,478)
40,898

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
754,957
(92,314)

소 계
656,479
(51,416)

관계사 전출입
46,675
89,908

퇴직급여지급액
(295,732)
(107,145)

사업결합으로 인한 증가
656,848
549,404

보고기간말 금액
3,231,054
1,307,101

3) 사외적립자산의 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
941,602
-

이자수익
26,857
8,046

운용수수료
(3,766)
-

재측정요소
(9,291)
7,756

추가납입액
1,869,600
645,000

퇴직급여지급액
(285,158)
(28,614)

계열사 전입
13,662
-

사업결합으로 인한 증가
177,881
309,414

보고기간말 금액
2,731,387
941,602

4) 사외적립자산의 구성내역

당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
2,731,387
941,602

5) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기근무원가
821,861
578,168

순이자원가
10,965
10,733

종업원 급여에 포함된 총 비용
832,826
588,901

상기 종업원급여에 포함된 총 비용 833백만원(전기: 589백만원)은 영업비용에 포함되었습니다. 또한, 당기 중 확정기여형하의 퇴직급여는 51백만원(전기: 42백만원)입니다.

6) 주요 보험수리적 가정

구 분
당기말
전기말

할인률
3.40%
3.00%

미래임금상승률
5.00%
5.00%

7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구 분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인률
-1% 포인트 (감소)/
+1% 포인트(증가)
+8% (증가) / -7% (감소)

미래임금상승률
-1% 포인트 (감소)/
+1% 포인트 (증가)
-7% (감소) / +8% (증가)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(2) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기타장기종업원급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기종업원급여부채의 현재가치
2,153,044
982,256

2) 기타장기종업원급여부채 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
982,256
-

당기근무원가
618,772
982,256

이자비용
22,713
-

재측정요소
581,303
-

급여지급액
(52,000)
-

기말금액
2,153,044
982,256

(3) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
618,772
982,256

이자비용
22,713
-

재측정요소
581,303
-

종업원급여에 포함된 총비용
1,222,788
982,256

(4) 주요 보험수리적 가정

(단위: 비율)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.10%
2.70%

미래임금상승률
5.00%
5.00%

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
3,289,501
308,699

이연법인세

일시적차이의 증감
9,911,976
107,933

기타증감
60,000
-

총 이연법인세
9,971,976
107,933

법인세비용
13,261,477
416,632

(2) 당사의 법인세비용 차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
68,928,634
(1,455,544)

법인세율로 계산된 법인세비용(수익)
14,697,899
(342,220)

법인세 효과:

세무상 차감되지 않는 비용
49,556
140,948

미인식 이연법인세의 변동
-
862,526

자본에 직접 반영
(1,098,813)
-

기타공제 및 감면
(201,899)
(250,988)

기타
(185,266)
6,366

법인세비용
13,261,477
416,632

유효세율
19.24%
-

(3)

당기 및 전기 중
자본에 직접 가감하는 이연법인세 효과는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄손익 반영:

매도가능금융자산
평가손익
4,994,605
(1,098,813)
3,895,792

순확정급여부채
재측정요소
(672,049)
147,851
(524,198)

합 계
4,322,556
(950,962)
3,371,594

(전기)
(단위: 천원)

구 분
반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄손익 반영:

매도가능금융자산
평가손익
(455,883)
100,294
(355,588)

순확정급여부채
재측정요소
59,173
(13,018)
46,155

합 계
(396,710)
87,276
(309,433)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,367,488
1,163,833

합병으로 인한 이연법인세
-
1,224,312

손익계산서에 반영된 이연법인세
(9,911,977)
(107,933)

기타포괄손익에 반영된 법인세
(950,962)
87,276

기타변동
(60,000)
-

기말금액
(8,555,451)
2,367,488

(5) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
손익계산서
기타포괄손익
기 타
기 말

<이연법인세부채>

퇴직연금
(207,152)
(352,613)
-
-
(559,765)

미수수익
(8,115)
(18,058)
-
-
(26,173)

파생상품자산
-
(11,409,667)
-
-
(11,409,667)

매도가능금융자산
-
(11,615)
(1,098,813)
-
(1,110,428)

외화환산이익
(307,404)
212,894
-
-
(94,510)

소 계
(522,671)
(11,579,059)
(1,098,813)
-
(13,200,543)

<이연법인세자산>

선수수익
1,510,058
1,502,576
-
-
3,012,634

유형자산
23,802
30,067
-
-
53,869

무형자산
1,798
(1,084)
-
-
714

종속기업투자주식
443,901
(443,901)
-
-
-

퇴직급여충당부채
287,562
(21,455)
147,851
-
413,958

대손충당금
45,856
116,204
-
-
162,060

미지급상여
35,750
(32,270)
-
-
3,480

기타종업원장기부채
216,096
257,574
-
-
473,670

매도가능금융자산
100,294
(100,294)
-
-
-

외화환산손실
165,042
359,665
-
-
524,707

외국납부세액공제분
60,000
-
-
(60,000)
-

소 계
2,890,159
1,667,082
147,851
(60,000)
4,645,092

합 계
2,367,488
(9,911,977)
(950,962)
(60,000)
(8,555,451)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
합 병
손익계산서
기타포괄손익
기 말

<이연법인세부채>

퇴직연금
-
(68,071)
(137,375)
(1,706)
(207,152)

미수수익
-
(45,478)
37,363
-
(8,115)

무형자산(손상)
-
399,252
(399,252)
-
-

외화환산이익
-
-
(307,404)
-
(307,404)

소 계
-
285,703
(806,668)
(1,706)
(522,671)

<이연법인세자산>

선수수익
-
801,458
708,600
-
1,510,058

유형자산
-
10,305
13,497
-
23,802

무형자산
-
-
1,798
-
1,798

종속기업투자주식
-
-
443,901
-
443,901

연차충당부채
9,378
-
(9,378)
-
-

퇴직급여충당부채
47,578
106,751
144,545
(11,312)
287,562

대손충당금
-
-
45,856
-
45,856

미지급상여
-
-
35,750
-
35,750

기타종업원장기부채
-
20,095
196,001
-
216,096

매도가능금융자산
-
-
-
100,294
100,294

외화환산손실
-
-
165,042
-
165,042

외국납부세액공제분
-
-
60,000
-
60,000

이월결손금
1,106,877
-
(1,106,877)
-
-

소 계
1,163,833
938,609
698,735
88,982
2,890,159

합 계
1,163,833
1,224,312
(107,933)
87,276
2,367,488

(7) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자와 관련하여 실현가능성을 고려하여 이연법인세자산
1,786
백만원(전기말: 1,478백만원)은 인식되지 않았습니다.

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 현재
당사의 발행할 주식 총수 및 발행주식총수는 각각 100,000,000주 및90,113주이며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원, 주)

일 자
변동내역
주식수
자본금
자본잉여금
합 계

2017-01-01
당기초
50,060
250,300
73,695,449
73,945,749

2017-01-20
스톡옵션 행사
334
1,670
1,343,408
1,345,078

2017-10-11
상환전환우선주의 보통주 전환
3,926
19,630
22,647,049
22,666,679

2017-11-01
㈜카카오 게임사업부 현물출자
30,005
150,025
564,800
714,825

2017-11-28
㈜카카오VX(구. 마음골프㈜)와의 포괄적 주식교환
5,042
25,210
37,102,918
37,128,128

2017-12-22
㈜슈퍼노바일레븐과의 포괄적 주식교환
746
3,730
5,489,642
5,493,372

2017-12-31
당기말
90,113
450,565
140,843,266
141,293,831

(전기)
(단위: 천원, 주)

일 자
변동내역
주식수
자본금
자본잉여금
합 계

2016-01-01
전기초
10,910
54,550
994,203
1,048,753

2016-04-01
㈜다음게임 합병
14,728
73,640
43,289,526
43,363,166

2016-05-17
상환전환우선주의 보통주전환
24,422
122,110
29,411,720
29,533,830

2016-12-31
전기말
50,060
250,300
73,695,449
73,945,749

22. 주식기준보상
(1) 당사의 주식결제형 주식선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다.
ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부

ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 
 -
1
차~3차:

부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 
 행사가능하며 2년 경과 시점부터 3년 이내

- 4차~6차: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 
 행사가능하며 2년 경과 5년 이내, 행사 가능 시점부터 3년에 걸쳐 
 매해 3분의 1씩 분할하여 행사

(2) 보고기간말의 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

차 수
부여일
주당
행사가격
(단위: 원)
미행사
기초수량
당기
부여수량
당기
취소수량
(주1)
당기
행사수량
미행사
기말수량
당기말
행사가능
수량

1차
2015년 01월 01일
2,990,514
374
-
-
334
40
40

2차
2015년 12월 02일
2,547,500
2,415
-
30
-
2,385
2,385

3차
2016년 04월 14일
2,547,500
1,850
-
320
-
1,530
-

4차
2016년 09월 09일
3,000,000
340
-
-
-
340
-

5차
2017년 03월 15일
5,740,000
-
120
-
-
120
-

6차
2017년 12월 29일
7,363,770
-
4,596
-
-
4,596
-

합 계

4,979
4,716
350
334
9,011
2,425

(주1) 당기 중 해당 임직원의 퇴사 등으로 인하여 취소되었습니다.

(3) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형 및 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차

부여일의 공정가치
1,045,013
202,666
229,815
118,296
282,155
1,140,620

부여일의 가중평균 주가
2,990,514
2,522,277
2,455,218
2,634,094
4,912,306
7,363,770

주가변동성(주1)
46.15%
10.10%
10.60%
8.20%
5.55%
6.20%

배당수익률
0%
0%
0%
0%
0%
0%

무위험수익률
2.18%
2.15%
1.75%
1.44%
2.19%
2.44%

(주1) 주가변동성은 부여일 직전 동종 유사 상장기업들의 기대 만기 기간동안의 주별주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. 

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 399백만원(전기: 530백만원)입니다.

23. 자본조정
보고기간종료일 현재 당사의 자본조정 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
866,593
816,826

자기주식
(184,094)
-

합 계
682,499
816,826

24. 기타포괄손익누계액
(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순확정급여부채의 재측정요소
(589,315)
(65,117)

매도가능금융자산평가손익
3,540,203
(355,588)

합 계
2,950,888
(420,705)

(2) 기타포괄손익누계액의 증감

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

순확정급여부채의 
재측정요소
(65,117)
(524,198)
(589,315)

매도가능금융자산
평가손익
(355,588)
3,895,791
3,540,203

합 계
(420,705)
3,371,593
2,950,888

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

순확정급여부채의
재측정요소
(111,272)
46,155
(65,117)

매도가능금융자산
평가손실
-
(355,588)
(355,588)

합 계
(111,272)
(309,433)
(420,705)

상기 기타포괄손익누계액의 증감내역은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

25. 이익잉여금(미처리결손금)

(1) 이익잉여금(미처리결손금)의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)
48,817,528
(6,846,810)

(2)
이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

당사의 당기 이익잉여금처분계산서는 2018년

3월 30일
주주총회에서 처분(전기처리확정일: 2017년 3월 15일)될 예정입니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1. 처분전이익잉여금(미처리결손금)
48,817,528
(6,846,810)

전기이월이익잉여금(미처리결손금)
(6,846,810)
(4,974,635)

당기순이익(손실)
55,664,337
(1,872,175)

2. 이익잉여금처분액(결손금처리액)
-
-

3. 차기이월이익잉여금(미처리결손금)
48,817,528
(6,846,810)

26. 영업비용 
당기 및 전기 중 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
15,033,932
10,873,884

퇴직급여
887,892
630,620

주식보상비용
398,801
529,954

복리후생비
1,999,177
1,473,448

감가상각비
388,363
251,245

무형자산상각비
3,857,091
2,309,162

지급임차료
804,469
719,141

지급수수료
95,249,539
45,875,783

광고선전비
10,843,702
8,121,321

기타
1,482,010
1,255,055

합 계
130,944,976
72,039,613

27. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

<기타수익>

임대료수익
13,200
15,240

종속기업투자주식처분이익
-
215,455

무형자산처분이익
470
-

잡이익

26,721

62,522

합 계
40,391
293,217

<기타비용>

무형자산처분손실
23,266
-

무형자산손상차손
-
181,959

기타의대손상각비
1,140,616
206,278

기타자산손상차손
-
286,274

종속기업투자주식처분손실
12,800
-

종속기업투자주식손상차손
1,400,750
5,885,135

지급수수료
398,758
166,432

잡손실
57,844
1,157

합 계
3,034,034
6,727,235

28. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

<금융수익>

이자수익

1,217,603

793,080

파생상품평가이익
51,730,790
-

외환차익
1,195,475
1,155,629

외화환산이익
45,148
1,397,291

매도가능금융자산처분이익
226,292
-

합 계
54,415,308
3,346,000

<금융비용>

이자비용

664,855

1,424,362

외환차손
1,960,659
1,317,143

외화환산손실
1,167,021
750,191

매도가능금융자산처분손실
-
217,377

파생상품평가손실
10,998,589
287,746

합 계
14,791,124
3,996,819

29. 주당손익

(1) 기본주당순이익
기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로나누어 산정하였습니다.

당기와 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주순이익(손실)
55,664,337
1,872,175

가중평균 유통보통주식수
56,772
38,240주

기본주당순이익(손실)
980,489 원/주
(48,959)원/주

(2) 희석주당순이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 상환전환우선주가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 상환전환우선주는 보통주로전환
된 것으로 보며 당기순이익에 전환우선주에 대한 이자비용을 보통주당기순이익에 가산하였습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주순이익(손실)
55,664,337
(1,872,175)

상환전환우선주에 대한 이자비용
616,624
1,424,362

합 계
56,280,961
(447,813)

가중평균 유통보통주식수
56,772
38,240

조정내역

주식선택권
2,811
-

상환전환우선주
3,033
-

가중평균 희석성잠재적보통주식수
5,844
-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 
 유통보통주식수
62,616
38,240

희석주당순이익(손실)
905,198 원/주
(48,959)원/주

30. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
68,928,634
(1,872,175)

비현금조정

종속기업투자손상차손
1,400,750
5,885,135

종속기업투자처분이익
-
(215,455)

종속기업투자처분손실
12,800
-

감가상각비
388,363
251,245

무형자산상각비
3,857,091
2,309,162

무형자산손상차손
-
181,959

무형자산처분이익
(470)
-

무형자산처분손실
23,266
-

퇴직급여
859,916
588,900

주식보상비용
398,801
529,954

기타장기종업원급여
1,222,788
982,256

이자비용
664,855
1,424,362

이자수익
(1,217,603)
(793,080)

파생상품평가이익
(51,730,790)
-

파생상품평가손실
10,998,589
287,746

매도가능금융자산처분손실
-
217,377

매도가능금융자산처분이익
(226,292)
-

기타의대손상각비
1,140,616
206,278

기타자산손상차손
-
286,274

대손상각비
3,300
-

외화환산손실
1,167,021
750,191

외화환산이익
(45,148)
(1,397,291)

소 계
(31,082,147)
11,495,013

운전자본의 변동

매출채권
(6,784,497)
4,949,963

미수금
1,578,577
(3,187,339)

기타유동자산
(4,059,299)
(6,600,901)

매입채무및기타채무
(40,008)
(325,227)

미지급금
(8,592,003)
-

기타유동부채
11,133,625
4,129,118

기타자산부채의 변동
(52,000)
-

순확정급여부채
(1,728,914)
(633,623)

소 계
(8,544,519)
(1,668,009)

영업으로부터 창출된 현금
29,301,968
7,954,829

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기대여금의 종속기업투자로 전환
-
1,189,761

매도가능금융자산의 종속기업투자로 대체
-
5,000,086

상환전환우선주의 보통주전환
22,666,679
29,533,830

매도가능금융자산 평가손익
-
455,882

선급금의 기타의무형자산으로 계정대체
4,743,927
10,270,760

31. 우발채무 및 약정사항

(1)
당기말 현재 당사는 검은사막외

다수의 PC 및 모바일 게임에 대해
국내서비스와 관련하여 주식회사 펄어비스 등과 퍼블리싱 및 채널링 계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 주식회사 웹젠의 뮤이그니션게임 등의 타사 게임의 국내서비스와 관련하여 채널링 서비스를 제공하는 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 검은사막 게임에 대해 유럽 및 북미서비스와 관련하여 KakaoGames Europe B.V. (구. Daum Games Europe)와 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 당사의 지배기업인 주식회사 카카오와 인프라서비스 제공 등의 사업제휴서비스 계약을 체결하고 있습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당사는 중간 지배기업이며, 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

최상위지배기업
-
㈜카카오

지배기업
㈜카카오
㈜케이벤처그룹

종속기업

㈜지니랩스, ㈜아이나, ㈜엔글, 
㈜피플러그, Kakao Games Europe B.V., 
Kakao Games USA Inc.(주1), ㈜슈퍼노바일레븐, ㈜카카오VX(구. 마음골프㈜),
태식유한공사(太 （上海）
商貿有限公司
)(주2), 지스윙스포츠(
上海基絲魏體育用品有限公司
)(주2)

㈜지니랩스, ㈜아이나, ㈜엔글, 
㈜피플러그, Kakao Games Europe B.V., 
Kakao Games USA Inc.(주1), ㈜슈퍼노바일레븐

관계기업

㈜네오바자르, ㈜레프트라이트, 
㈜손노리(구.
㈜
로이게임즈), ㈜실버스타게임즈(주3),

㈜쓰리포인트

㈜네오바자르, ㈜레프트라이트, 
㈜로이게임즈, ㈜실버스타게임즈(주3)

,
㈜쓰리포인트

기타
특수관계자

㈜플러스투퍼센트,
㈜디케이테크인, 
㈜디케이서비스, ㈜디케이비즈니스, 
㈜포도트리, ㈜티앤케이팩토리, 
㈜로엔엔터테인먼트, ㈜밸류포션, 
㈜카카오프렌즈, ㈜케이큐브벤처스, 케이큐브 NEO펀드, ㈜카카오페이, ㈜카카오모빌리티, Kakao Japan, ㈜케이큐브홀딩스(주4), ㈜대흥개발

㈜플러스투퍼센트,
㈜디케이테크인, 
㈜디케이서비스, ㈜디케이비즈니스, 
㈜포도트리, ㈜티앤케이팩토리, 
㈜로엔엔터테인먼트, ㈜밸류포션, 
㈜카카오프렌즈

(주1) Kakao Games Europe B.V.의 종속기업입니다.
(주2) 주식회사 카카오VX(구. 마음골프㈜)의 종속기업입니다.
(주3) 주식회사 슈퍼노바일레븐의 관계기업입니다.
(주4) 당기 중 주식회사 카카오VX(구. 마음골프㈜)와의 포괄적 주식교환 계약에 따라주식회사 케이큐브홀딩스가 보유한 주식을 당사가 100% 인수하고, 그에 대한 대가로 당사의 보통주 1,493주를 발행하였습니다(주석 34).

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
매출 등
매입 등

영업수익
기타수익
지급수수료
광고선전비
기타비용

<지배기업>

㈜카카오
34,735,005
470
10,037,161
413,142
7,200

<종속기업>

㈜지니랩스
-
2,605
-
-
-

㈜엔글
-
10,800
945,073
-
-

㈜피플러그
-
-
30,110
-
-

Kakao Games Europe B.V
51,117,603
-
-
-
-

㈜슈퍼노바일레븐
-
-
1,651,360
-
-

소 계
51,117,603
13,405
2,626,543
-
-

<관계기업>

㈜레프트라이트
-
-
11,459
-
-

<기타특수관계자>

㈜디케이테크인
-
-
105,944
-
-

㈜디케이서비스
-
-
31,200
-
-

㈜디케이비즈니스
-
-
312,034
-
-

㈜포도트리
-
-
-
24,000
-

㈜티앤케이팩토리
1,262
-
-
78,548
-

㈜로엔엔터테인먼트
-
-
-
106,087
-

㈜카카오페이
931
-
-
-
46,400

㈜카카오모빌리티
326
-
-
-
-

Kakao Japan
-
-
133,016
-
-

소 계
2,519
-
582,194
208,635
46,400

합 계
85,855,127
13,875
13,257,357
621,777
53,600

(전기)
(단위: 천원)

구 분
매출 등

매입 등

영업수익
이자수익
기타수익
지급수수료

기타의

무형자산

광고선전비
기타비용

<지배기업>

㈜카카오
10,129,828
-
-
2,912,909
-
316,858
-

<종속기업>

㈜지니랩스
-
-
800
-
-
-
-

㈜아이나
-
363
5,740
26,469
621,807
-
-

㈜엔글
-
-
6,300
885,600
-
-
-

Kakao Games Europe B.V.
31,007,219
44,376
-
-
-
-
-

㈜슈퍼노바일레븐
-
14,289
-
1,723,083
-
-
-

소 계
31,007,219
59,028
12,840
2,635,152
621,807
-
-

<관계기업>

㈜네오바자르
-
-
-
1,882
-
28,017
-

㈜레프트라이트
-
-
-
10,782
-
-
-

소 계
-
-
-
12,664
-
28,017
-

<기타특수관계자>

㈜디케이테크인
-
-
-
72,014
-
-
-

㈜디케이서비스
-
-
-
23,256
-
-
-

㈜디케이비즈니스
-
-
-
113,220
-
-
-

㈜포도트리
-
-
-
-
-
39,704
-

㈜티앤케이팩토리
-
-
-
-
-
139,538
-

㈜로엔엔터테인먼트
-
-
-
-
-
13,000
-

㈜밸류포션
-
-
-
-
-
-
12

㈜카카오프렌즈
-
-
-
-
-
-
5,226

소 계
-
-
-
208,490
-
192,242
5,238

합 계
41,137,047
59,028
12,840
5,769,215
621,807
537,117
5,238

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
채 권
채 무

매출채권
기타채권
미지급금
기타채무

<지배기업>

㈜카카오(주1)
11,296,184
5,906,043
26,097,973
2,879,152

<종속기업>

㈜엔글
-
990
248,314
20,000

㈜피플러그(주2)
-
500,000
-
30,110

Kakao Games Europe B.V
7,961,585
-
-
-

㈜슈퍼노바일레븐
-
600,000
48,392
110,467

소 계
7,961,585
1,100,990
296,706
160,577

<관계기업>

㈜네오바자르
-
79
-
-

㈜레프트라이트
-
-
-
463

㈜손노리(구.
㈜
로이게임즈)

-
500,000
-
-

㈜쓰리포인트(주3)
3,300
-
-
-

소 계
3,300
500,079
-
463

<기타특수관계자>

㈜디케이테크인
-
-
11,396
-

㈜디케이서비스
-
-
2,860
-

㈜디케이비즈니스
-
-
100,240
-

㈜티앤케이팩토리
791
-
-
-

㈜로엔엔터테인먼트
-
8,696
-
-

㈜카카오페이
4,070
-
-
-

㈜카카오모빌리티
1,280
-
-
-

Kakao Japan
-
-
-
75,384

대흥개발
-
2,000,000

임직원
-
645,241
-
-

소 계
6,141
2,653,937
114,496
75,384

합 계
19,267,210
10,161,049
26,509,175
3,115,576

(주1) 당기말 현재 주식회사 카카오에 대한 채권에는 채널링게임 정산대행금액과 관련한 채권이 포함되어 있습니다.
(주2)
471백
만원이 대손 설정되어 있습니다.
(주3) 전액 대손 설정되어 있습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
채 권
채 무

매출채권
기타채권
미지급금
기타채무

<지배기업>

㈜카카오(주1)
7,148,855
6,941,617
20,609
-

<종속기업>

㈜지니랩스
-
-
7,986
-

㈜엔글
-
990
74,470
20,000

Kakao Games Europe B.V.
6,360,132
11,396
-
-

㈜슈퍼노바일레븐
-
657,602
411,897
-

소 계
6,360,132
669,988
494,353
20,000

<관계기업>

㈜네오바자르
-
79
-
-

㈜레프트라이트
-
-
470
98

소 계
-
79
470
98

<기타특수관계자>

㈜디케이테크인
-
-
8,229
-

㈜디케이서비스
-
-
2,842
-

㈜디케이비즈니스
-
-
13,838
-

임직원
-
80,000
-
-

소 계
-
80,000
24,909
-

합 계
13,508,987
7,691,684
540,341
20,098

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
사채취득
현물출자(주1)
대 여
제각 및 회수
기 말

<지배기업>

㈜카카오
-
-
220,949,919
-
-
-

<종속기업>

㈜아이나(주2)
95,000
-
-
-
(95,000)
-

㈜슈퍼노바일레븐
-
2,386,202
-
-
-
2,386,202

소 계
95,000
2,386,202
-
-
(95,000)
2,386,202

<관계기업>

㈜쓰리포인트(주3)
50,000
-
-
-
-
50,000

<기타특수관계자>

주식회사 대흥개발
-
-
-
2,000,000
-
2,000,000

임직원
80,000
-
-
777,710

(212,469)

645,241

소 계
80,000
-
-
2,777,710
(212,469)
2,645,241

합 계
225,000
2,386,202

220,949,919

2,777,710
(307,469)
231,876,418

(주1) 당사는 당사의 지배기업인 주식회사 카카오로부터 주식회사 카카오가 영위하던 게임사업부를 현물출자 받았습니다(주석 33).
(주2) 당기 중 청산되어 채권이 제각되었습니다.
(주3) 전액 대손설정되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
합병으로
인한 증가
대 여
회 수
출자전환
기 말

<종속기업>

㈜아이나(주1)
-
-
95,000
-
-
95,000

Kakao Games Europe B.V
-
2,288,002
-
(1,208,320)
(1,189,761)
-

㈜슈퍼노바일레븐
-
1,900,000
-
(1,900,000)
-
-

소 계
-
4,188,002
95,000
(3,108,320)
(1,189,761)
95,000

<관계기업>

㈜쓰리포인트(주1)
-
50,000
-
-
-
50,000

<기타특수관계자>

임직원
-
-
80,000
-
-

80,000

합 계
-
4,238,002
175,000
(3,108,320)
(1,189,761)
225,000

(주1) 전기말 현재 대여금 전액에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다.

전기 중 일부 종속기업에 대한 추가 출자가 존재합니다(주석 15).

(3) 당기 및 전기 중 당사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
605,722
405,400

퇴직급여
100,696
18,911

기타장기종업원급여
63,107
44,040

주식보상비용
51,344
87,213

합 계
820,869
555,564

33. 동일지배 하의 사업결합
(1) 당기

게임의 개발, 유통이라는 게임산업의 모든 밸류체인을 보유하기 위해 당사는 2017년8월 16일 이사회결의와 2017년 9월 19일 임시주주총회 결의에 따라 2017년 11월 1일을 현물출자기일로 하여 당사의 지배기업인 주식회사 카카오의 게임사업부를 현물출자 받았습니다. 그 대가로 당사는 주식회사 카카오에 당사의 보통주식 30,005주를신규 발행하였습니다. 

동 현물출자는 동일지배기업 하의 사업결합에 해당하여 당사는 인수한 순자산을 현물출자시점의 장부금액으로 인식하였으며, 지불한 이전대가 220,950백만원과 인수한 순자산 장부금액 714백만원과의 차이인 220,235백만원은 자본잉여금으로 계상하였습니다.

현물출자로 인식된 주식회사 카카오 게임사업부문의 주요 자산과 부채의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

이전대가

지분상품(주1)
220,949,919

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
7,095,752

매출채권
14,945,340

기타금융자산
156,902

기타유동자산
6,314,666

유형자산
246,544

무형자산
87,491

매입채무및기타채무
(19,413,242)

기타유동부채
(8,239,662)

순확정급여부채
(478,966)

순자산
714,825

투자차액(자본잉여금)
220,235,094

합 계
220,949,919

(주1) 주식회사 카카오게임즈의 보통주식 30,005주

현물출자된 주식회사 카카오 게임사업부의 손익은 현물출자 기일 이후 발생분이 당사의 재무성과에 포함되었습니다. 당기초부터 현물출자 되었다고 가정할 경우, 당기재무제표의 포괄손익계산서에 포함될 매출액은 104,060백만원입니다. 동 게임사업부문은 독립된 회사로 관리되고 있지 않았으므로 당기순이익 측정이 실무적으로 불가능하여 기재하지 않았습니다.

(2) 전기
당사는 2015년 12월 23일자 이사회 결의와 2016년 2월 15일 임시주주총회 결의에 따라 2016년 4월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 다음게임을 흡수합병하였습니다. 동 합병은 주식회사 카카오의 최종 지배 하에 있는 종속기업간 사업결합에 해당하므로 당사는 합병을 장부금액법으로 회계처리하였습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다. 

1) 합병에 대한 개요

구 분

합병법인

피합병법인

회사명

㈜카카오게임즈

㈜다음게임

당사는 합병을 통하여 당사의 사업을 다각화하여 매출을 증대하고 비용을 절감할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 합병에 대한 회계처리
합병으로 취득한 주식회사 다음게임의 자산과 부채는 당사의 지배기업인 주식회사 카카오의 연결재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가 38,214백만원과 인수한 순자산 장부금액과의 차이 5,151백만원은 자본잉여금으로 계상하였습니다.

합병으로 인수된 주식회사 다음게임의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

금 액

이전대가

지분상품(주1)

38,212,223

현금
1,420

이전대가 합계

38,213,643

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
15,928,530

매출채권
18,961,815

기타금융자산
7,477,283

기타유동자산
7,988,907

종속기업및관계기업투자
10,597,328

유형자산
516,087

무형자산
126,708

기타비유동금융자산
390,073

기타비유동자산
1,224,312

매입채무및기타채무
(14,260,412)

기타유동부채
(4,988,702)

비유동매입채무및기타채무
(91,342)

순확정급여부채
(239,991)

순자산
43,630,596

자본 - 주식선택권
(266,008)

인수한 순자산 장부금액(주식선택권 고려 후)
43,364,586

투자차액(자본잉여금)
(5,150,943)

합 계

38,213,643

(주1) 주식회사 카카오게임즈의 보통주식 14,728주

전기 중 피합병법인인 주식회사 다음게임의 손익은 합병시점 이후 발생분만 당사의 재무성과에 포함되었습니다.

피합병법인인 주식회사 다음게임이 전기초부터 합병되었다고 가정할 경우, 전기 포괄손익계산서에 추가로 포함될 매출액 및 당기순이익은 28,403백만원 및 5,094백만원입니다.

34. 보고기간종료일 후 사건
(1) 액면분할
당사는 2017년 12월 29일 임시주주총회 결의에 따라 2018년 1월 30일을 기일로 주당 5,000원의 당사 주식을 주당 100원으로 하는 액면분할을 진행하였습니다.

(2) 주식회사 액션스퀘어의 지분취득
당사는 2018년 1월 17일 이사회결의에 따라 2018년 1월 25일에 주식회사 액션스퀘어의 지분을 일부 인수하였습니다. 그 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
주식수
단 가(원)
금 액
지분율

구주 매입
1,369,864
7,300
10,000,008

신주 투자(주1)
1,375,516
7,270
10,000,001

합 계
2,745,380

20,000,009
10.43%

(주1) 주권교부일로부터 1년간 한국예탁결제원에 전량 보호예수 됩니다.

(3) 유상증자
당사는 2018년 2월 13일 이사회결의에 따라 제3자 배정
유상증자를
진행하였습니다.그 내용은 아래와 같습니다.
상기 주금납입기일은 2018년 2월 28일입니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
신주배정주식수
배정금액

넷마블게임즈㈜
321,832
50,000,141

Aceville PTE. LTD
321,832
50,000,141

Actozsoft HongKong LTD
64,367
10,000,121

DianDian Interactive Holding
64,367
10,000,121

㈜블루홀
64,367
10,000,121

프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사
64,367
10,000,121

합 계
901,132
140,000,769

(4) 주식회사 넵튠의 전환사채 취득

당사는 2018년 2월 28일 이사회결의에 따라 2018년

3월
5일에

주식회사 넵튠의 전
환사채를 아래와 같이 취득하였습니다. 

구 분
내 역

1. 사채의 종류
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액(인수금액)
5,000,000천원

3. 사채의 이율
표면이자율
0.0%

만기이자율
0.0%

4. 만기일
2021년 3월 5일

5. 원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 사채 원금에 대하여 
100% 일시상환

6. 전환에 관한 사항
전환비율
100%

전환가액
15,364원/주

전환대상
㈜넵튠 기명식 보통주

전환청구기간
2019년 3월 5일 ~ 2021년 2월 5일

전환가액 조정사항
유ㆍ무상 증자 등 전환가액 조정사유 발생시 사채인수계약에서 정한 바에 따라 조정

7. 투자자의 조기상환권(Put Option)
사채권자는 2019년 9월 5일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 사채의 원금 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 카카오게임즈의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의 3에 따라 첨부하는 것입니다. 

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 카카오게임즈
대표이사 귀하 
 

우리는 첨부된 주식회사 카카오게임즈의 2017년 12월 31일 현재 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 카카오게임즈의경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인
대 표 이 사 서 진 석

2018년 3월 29일

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_카카오게임즈_2017.jpg
내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_카카오게임즈_2017

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 카카오게임즈

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
1
1
5
3
7
3
13
3
-
-
29
11

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
36
17
88
33
1,001
362
541
319
229
5
-
-
1,895
736

합계
36
17
88
33
1,001
362
541
319
229
5
-
-
1,895
736

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 10월 17일~18
2
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.1.3~10
6
일
4
명
3
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획

2018.2.6~14
7
일
4
명
3
명
후속 기간의 통제 테스트, 별도재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

2018.2.20~23
4
일
4
명
3
명
연결재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
거래내역 조회서 등

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.12.13, 2018.2.12, 2018.3.20