콜마홀딩스 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180406)
제출인: 서현회계법인

연결감사보고서
3.3
한국콜마홀딩스주식회사

00260374
100000000000
746858
N
N
N
Y
P

한국콜마홀딩스주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 28 (당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 27 (전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

서일회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

연결재무제표

연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
4

연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
6

연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
7

연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

연결주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
11

외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
94

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

한국콜마홀딩스주식회사

주주 및 이사회 귀중
2018년 03월 05일

우리는 별첨된 한국콜마홀딩스주식회사 및 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 

연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계 추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 
우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 한국콜마홀딩스주식회사와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 서초구 신반포로 311 신영빌딩 3층

서 일 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 재 덕

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

한국콜마홀딩스주식회사와 그 종속기업

제 28 (당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 27 (전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한국콜마홀딩스주식회사 대표이사 윤동한, 안병준, 김병묵

본점 소재지 :
(도로명주소)
세종특별자치시 전의면 덕고개길 12-11

(전 화)
02-515-0150

연 결 재 무 상 태 표

제 28 (당) 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 27 (전) 기 : 2016년 12월 31일 현재

한국콜마홀딩스주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 28 (당) 기
제 27 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

284,841,268,022

209,901,118,347

1. 현금및현금성자산 (주석 3,32,33,39)
50,890,944,942

26,578,923,397

2. 단기금융상품 (주석 3,4,32,33,34,39)
138,591,126,495

7,075,000,000

3. 매출채권및기타채권 (주석 5,32,33,39)
44,692,824,702

27,222,926,009

4. 기타금융자산 (주석 6,32,33,34,39)
2,500,224,563

120,185,971,864

5. 기타유동자산 (주석 7,32,33,39)
5,353,018,709

4,904,797,096

6. 재고자산 (주석 8)
42,797,402,317

23,584,873,945

7. 당기법인세자산
15,726,294

348,626,036

Ⅱ. 비유동자산

462,016,447,169

357,668,769,840

1. 장기매출채권및기타채권 (주석 9,32,33,39)
1,343,445,060

1,907,570,560

2. 유형자산 (주석 10)
129,257,593,970

91,324,584,151

3. 투자부동산 (주석 11)
84,699,781,679

77,384,778,067

4. 무형자산 (주석 12)
20,010,845,826

4,656,894,519

5. 관계기업및공동기업투자 (주석 13)
187,719,133,589

178,322,203,009

6. 장기기타금융자산 (주석 4,14,32,33,34,39)
31,974,368,294

3,961,476,410

7. 기타비유동자산 (주석 7)
132,793,124

111,263,124

8. 이연법인세자산 (주석 30)
6,878,485,627

-

자 산 총 계

746,857,715,191

567,569,888,187

부 채

Ⅰ. 유동부채

278,243,175,890

235,521,245,104

1. 매입채무및기타채무 (주석 15,32,33,39)
74,606,527,381

21,662,307,526

2. 차입금 (주석 10,16,32,33,35,36,39)
158,407,014,887

189,029,155,258

3. 파생금융부채 (주석 17,32,33,34,39)
15,149,814,034

14,348,240,000

4. 당기법인세부채
21,401,825,369

5,188,785,179

5. 기타유동부채 (주석 18,32,33,39)
8,376,933,030

4,873,702,724

6. 충당부채 (주석 20)
301,061,189

419,054,417

Ⅱ. 비유동부채

76,391,810,172

12,969,307,414

1. 순확정급여부채 (주석 19)
3,823,122,584

2,590,536,406

2. 차입금 (주석 10,16,32,33,36,39)
32,599,913,883

5,600,000,000

3. 파생금융부채 (주석 17,33,34,39)
1,295,549,687

-

4. 기타비유동부채 (주석 18,32,33,39)
38,518,214,421

1,965,500,000

5. 장기매입채무및기타채무 (주석 15,33,39)
-

18,000,000

6. 충당부채 (주석 20)
155,009,597

190,444,614

7. 이연법인세부채 (주석 30)
-

2,604,826,394

부 채 총 계

354,634,986,062

248,490,552,518

자 본

지배기업소유주지분

293,782,032,281

252,773,717,344

Ⅰ. 자본금 (주석 21)

8,374,468,000

8,374,468,000

1. 보통주자본금
8,374,468,000

8,374,468,000

Ⅱ. 자본잉여금 (주석 22)

172,235,183,698

153,020,704,888

1. 주식발행초과금
140,878,396,651

140,878,396,651

2. 기타자본잉여금
31,356,787,047

12,142,308,237

Ⅲ. 자본조정 (주석 23)

(1,492,484,676)

(1,492,484,676)

1. 자기주식
(684,589,461)

(684,589,461)

2. 기타자본조정
(807,895,215)

(807,895,215)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액 (주석14)

(978,554,144)

1,286,464,143

1. 매도가능금융자산평가손익
17,124,798

(128,592,777)

2. 해외사업환산손익
(1,024,002,637)

-

3. 지분법자본변동
28,323,695

1,415,056,920

Ⅴ. 이익잉여금 (주석 24)

115,643,419,403

91,584,564,989

1. 법정적립금
1,225,050,194

582,914,840

2. 임의적립금
22,530,000,000

1,130,000,000

3. 미처분이익잉여금
91,888,369,209

89,871,650,149

비지배지분

98,440,696,848

66,305,618,325

자 본 총 계

392,222,729,129

319,079,335,669

부 채 및 자 본 총 계

746,857,715,191

567,569,888,187

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 28 (당) 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 27 (전) 기 : 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

한국콜마홀딩스주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 28 (당) 기
제 27 (전) 기

Ⅰ. 매출액 (주석 25,26)

490,565,263,213

330,438,588,906

Ⅱ. 매출원가 (주석 26)

(382,473,889,489)

(249,385,648,523)

Ⅲ. 매출총이익

108,091,373,724

81,052,940,383

Ⅳ. 판매비와관리비 (주석 26)

(46,293,315,018)

(32,320,625,925)

Ⅴ. 관계기업과공동기업투자손익 (주석 13,27)

19,965,572,132

12,451,654,238

Ⅵ. 영업이익

81,763,630,838

61,183,968,696

1. 기타수익 (주석 28)
500,441,254

950,122,681

2. 기타비용 (주석 28)
(326,364,824)

(8,361,112,305)

3. 금융수익 (주석 29)
6,148,784,449

19,465,363,125

4. 금융비용 (주석 29)
(20,458,037,658)

(11,151,343,329)

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실)

67,628,454,059

62,086,998,868

1. 법인세비용 (주석 30)
15,964,456,449

(11,085,457,325)

Ⅷ. 연결당기순이익

51,663,997,610

51,001,541,543

연결당기순이익의 귀속 :

1. 지배기업의 소유주지분
28,032,100,059

36,641,942,552

2. 비지배지분
23,631,897,551

14,359,598,991

Ⅸ. 연결당기기타포괄손익

(3,881,606,211)

(567,229,477)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익
(2,329,390,042)

574,644,131

1. 매도가능금융자산평가손익
141,357,020

(4,779,150)

2. 해외사업환산손익
(1,130,871,588)

-

3. (부의)지분법자본변동
(1,339,875,474)

579,423,281

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익
(1,552,216,169)

(1,141,873,608)

1. 순확정급여부채의 재측정요소
(959,287,648)

(835,836,582)

2. 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소
(592,928,521)

(306,037,026)

Ⅹ. 연결총포괄손익

47,782,391,399

50,434,312,066

연결총포괄손익의 귀속 :

1. 지배기업소유주지분
24,366,759,851

36,309,050,935

2. 비지배지분
23,415,631,548

14,125,261,131

ⅩI. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익 (주석 31)

지배기업 기본주당이익

1,683

2,201

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 자 본 변 동 표

제 28 (당) 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 27 (전) 기 : 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

한국콜마홀딩스주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자 본 금
자본
잉여금
자본
조정
기타포괄
손익누계액
이익
잉여금
지배기업
소유주지분소계

2016년 1월 1일(전기초)
8,374,468,000
153,038,797,261
(1,478,072,676)
679,499,820
54,443,439,428
215,058,131,833
52,765,631,541
267,823,763,374

Ⅰ. 연결총포괄손익

1. 연결당기순이익
-
-
-
-
36,641,942,552
36,641,942,552
14,359,598,991
51,001,541,543

2. 순확정급여부채의
 재측정요소
-
-
-
-
(633,818,914)
(633,818,914)
(202,017,668)
(835,836,582)

3. 관계기업의
 이익잉여금변동
-
-
-
-
(306,037,026)
(306,037,026)
-
(306,037,026)

4. 매도가능금융자산
 평가손익
-
-
-
(2,562,720)
-
(2,562,720)
(2,216,430)
(4,779,150)

5. 지분법자본변동
-
-
-
609,527,043
-
609,527,043
(30,103,762)
579,423,281

Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1. 연차배당
-
-
-
-
(2,081,429,500)
(2,081,429,500)
(808,045,875)
(2,889,475,375)

2. 종속기업 지분율
 변동 등에 따른 변동
-
(18,092,373)
-
-
-
(18,092,373)
(21,482,472)
(39,574,845)

3. 유상증자
-
-
(14,412,000)
-
-
(14,412,000)
244,254,000
229,842,000

4. 비지배지분 추가취득
-
-
-
-
3,520,468,449
3,520,468,449
-
3,520,468,449

2016년 12월 31일(전기말)
8,374,468,000
153,020,704,888
(1,492,484,676)
1,286,464,143
91,584,564,989
252,773,717,344
66,305,618,325
319,079,335,669

2017년 1월 1일(당기초)
8,374,468,000
153,020,704,888
(1,492,484,676)
1,286,464,143
91,584,564,989
252,773,717,344
66,305,618,325
319,079,335,669

Ⅰ. 연결총포괄손익

1. 연결당기순이익
-
-
-
-
28,032,100,059
28,032,100,059
23,631,897,551
51,663,997,610

2. 순확정급여부채의
 재측정요소
-
-
-
-
(807,393,400)
(807,393,400)
(151,894,248)
(959,287,648)

3. 관계기업의
 이익잉여금변동
-
-
-
-
(592,928,521)
(592,928,521)
-
(592,928,521)

4. 매도가능금융자산
 평가손익
-
-
-
145,717,575
-
145,717,575
(4,360,555)
141,357,020

5. 해외사업장환산
 외환차이
-
-
-
(1,024,002,637)
-
(1,024,002,637)
(106,868,951)
(1,130,871,588)

6. 지분법자본변동
-
-
-
(1,386,733,225)
-
(1,386,733,225)
46,857,751
(1,339,875,474)

Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1. 연차배당
-
-
-
-
(2,580,972,580)
(2,580,972,580)
(1,680,735,420)
(4,261,708,000)

2. 관계기업의 사업결합
-
2,373,365,579
-
-
-
2,373,365,579
-
2,373,365,579

3. 종속기업 지분율
 변동 등에 따른 변동
-
81,274
-
-
-
81,274
95,966,726
96,048,000

4. 비지배지분 추가취득
-
-
-
-
8,048,856
8,048,856
10,304,215,669
10,312,264,525

5. 장기지분매각
 기타채무의 변동
-
16,841,031,957
-
-
-
16,841,031,957
-
16,841,031,957

2017년 12월 31일(당기말)
8,374,468,000
172,235,183,698
(1,492,484,676)
(978,554,144)
115,643,419,403
293,782,032,281
98,440,696,848
392,222,729,129

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

11_연결현금흐름표-간접법

연 결 현 금 흐 름 표

제 28 (당) 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 27 (전) 기 : 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

한국콜마홀딩스주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 28 (당) 기
제 27 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

68,303,392,336

25,257,525,875

1. 영업에서 창출된 현금
78,324,712,523

33,596,630,946

(1) 연결당기순이익
51,663,997,610

51,001,541,543

(2) 조정
19,312,112,823

4,641,180,411

가. 법인세비용
15,964,456,449

11,085,457,325

나. 이자수익
(1,989,692,624)

(1,662,393,962)

다. 이자비용
9,893,789,267

10,971,286,375

라. 배당금수익
(399,771,635)

(954,221,616)

마. 파생금융부채평가이익
(1,378,761,000)

(16,185,220,000)

바. 파생금융부채평가손실
9,707,044,187

-

사. 단기금융상품평가이익
(351,659,105)

-

아. 단기금융상품처분손실
131,357,000

-

자. 당기손익인식금융자산평가이익
(62,278,800)

(402,205,224)

차. 당기손익인식금융자산처분이익
-

(97,730,940)

카. 당기손익인식금융자산평가손실
-

21,259,875

타. 당기손익인식금융자산처분손실
14,257,789

45,698,000

파. 당기손익인식금융자산손상차손
150,000,000

-

하. 외화환산이익
(1,307,473,246)

(71,053,299)

거. 외화환산손실
41,607,125

5,698,114

너. 퇴직급여
2,768,003,487

1,867,816,024

더. 감가상각비
6,418,718,207

4,714,572,709

러. 무형자산상각비
498,737,475

401,734,857

머. 대손상각비
107,091,431

69,605,293

버. 기타의대손상각비
34,316,979

4,458,999,600

서. 투자부동산처분이익
(263,220,479)

-

어. 유형자산처분이익
(18,971,303)

(40,821,919)

저. 유형자산처분손실
65,800,226

434,172,930

처. 무형자산처분손실
660,000

91,958,099

커. 무형자산손상차손
-

18,000,603

터. 재고자산평가손실
(405,276,358)

236,844,400

퍼. 지분법이익
(10,797,448,847)

(13,000,067,768)

허. 지분법손실
74,737,711

548,413,530

고. 관계기업투자처분이익
(9,242,860,996)

-

노. 매도가능금융자산처분이익
(100,000)

(456,350)

도. 매도가능금융자산손상차손
250,000,000

-

로. 기타의대손상각비(환입)
-

(567,123,288)

모. 반품충당부채전입(환입)
(153,428,245)

150,512,581

보. 기부금
-

2,500,000,000

소. 사채상환이익
(437,521,872)

-

오. 연구개발비
-

444,462

(3) 자산및부채의 증감
7,348,602,090

(22,046,091,008)

가. 매출채권의 감소(증가)
2,917,517,425

(9,639,695,624)

나. 기타채권의 감소(증가)
(490,272,136)

(4,646,973,948)

다. 기타유동자산의 감소(증가)
(150,507,879)

(3,876,109,287)

라. 재고자산의 감소(증가)
(13,498,245,710)

3,550,546,107

마. 장기매출채권및기타채권의 감소(증가)
1,764,037,000

126,476,000

바. 매입채무의 증가(감소)
19,778,077,871

(4,380,178,270)

사. 기타채무의 증가(감소)
810,006,426

(278,983,832)

아. 기타유동부채의 증가(감소)
571,526,848

24,311,136

자. 기타비유동부채의 증가(감소)
(495,000,000)

(212,746,670)

차. 퇴직금의 지급 등
(3,858,537,755)

(2,712,736,620)

2. 이자의 수령
1,877,608,943

1,781,891,288

3. 이자의 지급
(547,024,508)

(1,315,184,548)

4. 배당금의 수령
399,771,635

951,008,016

5. 법인세의 납부
(11,751,676,257)

(9,756,819,827)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(66,274,733,145)

(40,703,323,487)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
299,378,004,766

228,515,710,094

가. 기타채권의 감소
-

1,052,000

나. 단기금융상품의 감소
143,634,178,688

2,808,000,000

다. 기타금융자산의 감소
142,493,453,600

223,868,775,963

라. 장기기타금융자산의 감소
4,600,000

1,000,000

마. 장기매출채권및기타채권의 감소
23,120,000

-

바. 유형자산의 처분
360,894,298

386,803,309

사. 투자부동산의 처분
7,934,867,000

-

아. 무형자산의 처분
30,000,000

175,087,492

자. 매도가능금융자산의 처분
-

456,350

차. 관계기업투자의 처분
3,405,999,294

-

카. 관계기업으로부터의 배당금수익
1,143,160,250

1,274,534,980

타. 연결범위 변동으로 인한 현금유입
347,731,636

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(365,652,737,911)

(269,219,033,581)

가. 기타채권의 증가
-

15,000,000

나. 단기금융상품의 증가
228,782,807,780

2,527,600,000

다. 기타금융자산의 증가
67,145,064,122

200,809,256,121

라. 기타비유동자산의 증가
14,255,000

-

마. 장기기타금융자산의 증가
29,218,521,480

299,535,525

바. 장기매출채권및기타채권의 증가
14,500,000

-

사. 유형자산의 취득
18,498,212,053

13,059,588,243

아. 투자부동산의 취득
11,109,479,128

44,773,959,944

자. 무형자산의 취득
843,312,538

788,411,100

차. 관계기업및공동기업투자의 취득
10,005,055,810

4,445,682,648

카. 기타의투자자산의 취득
21,530,000

2,500,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

22,878,830,295

22,162,731,780

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
169,380,557,339

39,581,800,000

가. 차입금의 증가
86,385,054,339

39,331,800,000

나. 유상증자
100,000,000

-

다. 교환사채의 발행
52,473,045,000

-

라. 해외사채의 발행
30,422,458,000

-

마. 비지배주주지분의 증가
-

250,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(146,501,727,044)

(17,419,068,220)

가. 차입금의 상환
142,168,331,274

14,484,272,000

나. 배당금의 지급
4,261,708,000

2,889,475,375

다. 신주발행비
71,687,770

45,320,845

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(595,467,941)

47,647,964

Ⅴ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

24,312,021,545

6,764,582,132

Ⅵ. 기초의 현금

26,578,923,397

19,814,341,265

Ⅶ. 기말의 현금

50,890,944,942

26,578,923,397

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

주석

제 28 (당) 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 27 (전) 기 : 2016년 12월 31일 현재

한국콜마홀딩스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

한국콜마홀딩스주식회사(이하 "당사")는 9개의 국내종속기업(이하 한국콜마홀딩스주식회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1-1. 당사의 개황과 주요영업내용
한국콜마홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1990년 5월 15일에 화장품 및 의약품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 설립되었으며 2002년 4월 9일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 2012년 10월 1일을 기준일로하여 화장품 및 제약사업부문과 투자사업부문을 인적분할하고 지주회사로 전환하였으며, 상호를 한국콜마주식회사에서 한국콜마홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 

당사는 세종특별자치시 전의면에 본사를 두고 있으며, 당기와 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명
당기
전기

보통주(주)
지분율(%)
보통주(주)
지분율(%)

윤동한
5,064,533
30.24
5,064,533
30.24

윤상현
3,126,475
18.67
3,126,475
18.67

일본콜마
1,337,463
7.99
1,337,463
7.99

기타
7,220,465
43.10
7,220,465
43.10

합계
16,748,936
100.00
16,748,936
100.00

1-2. 종속기업의 현황
당기와 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요영업활동
소재지
결산월
소유지분율(%)
지배관계 근거

당기
전기

콜마비앤에이치(주)(주1)
건강기능식품, 화장품 등의 제조 및 판매
대한민국
12월
56.23
56.23
의결권의 과반수 보유

근오농림(주)(주2)
작물재배 및 농업임대업
대한민국
12월
75.00
75.00
의결권의 과반수 보유

(주)에치엔지(주3)
화장품, 의약품 제조 및 도소매
대한민국
12월
60.94
-
의결권의 과반수 보유

(주)케이비랩(주3)
화장품 도소매
대한민국
12월
100.00
-
의결권의 과반수 보유

Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.(주3)
보건식품, 영약식품 제조
중국
12월
100.00
-
의결권의 과반수 보유

씨엔아이개발(주)
부동산임대업 등
대한민국
12월
77.94
77.94
의결권의 과반수 보유

콜마파마(주)(주1)
의약품 등의 제조 및 판매
대한민국
12월
77.10
77.10
의결권의 과반수 보유

Seokoh Canada, Inc.(주4)
부동산임대업 등
캐나다
12월
100.00
-
의결권의 과반수 보유

콜마스크(주)(주4)
화장품 제조 및 판매
대한민국
12월
50.45
-
의결권의 과반수 보유

(주1) 당사는 당기 중 콜마비앤에이치(주) 보통주 1,797,704주와 콜마파마(주)의 보통주 1,749,616주를 매각하였으나 투자자의 매수청구권 보유로 인해 회계상 담보차입으로 보아 지분율에는 변동이 없습니다. 이를 매각으로 인식할 경우 지분율은 각각 50.15%와 69.43%로 감소하게 됩니다. 또한, 당기 중 당사가 보유중인 콜마비앤에이치(주)와 콜마파마(주)의 보통주를 교환대상으로 하는 교환사채를 발행하였습니다. 당기말 현재 총 교환대상 주식수는 콜마비앤에이치(주)와 콜마파마(주) 각각 1,559,044주와 1,673,512주이며, 전량 교환되는 경우 콜마비앤에이치(주)와 콜마파마(주)에 대한 당사의 지분율은 각각 현재 56.23%와 77.10%에서 50.95%와 69.77%로 감소될 수 있습니다.
(주2) 근오농림(주)는 콜마비앤에이치(주)의 종속기업입니다.
(주3) (주)에치엔지, (주)케이비랩, Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.는 당기 중 콜마비앤에이치(주)의 종속기업으로 편입되었으며, (주)케이비랩은 (주)에치엔지의 종속기업이면서 콜마비앤에이치(주)의 손자회사입니다. 
(주4) 당기 중 Seokoh Canada, Inc.와 콜마스크(주)가 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.

1-3. 연결실체의 재무현황
당기와 전기의 연결실체의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
당기

총자산
총부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

콜마비앤에이치(주)(주1)
270,774,405
92,850,017
177,924,388
419,806,573
47,436,930
47,126,317

씨엔아이개발(주)
34,495,863
28,832,269
5,663,594
3,949,852
(22,331)
(7,287)

콜마파마(주)
65,318,509
25,150,303
40,168,206
70,334,618
7,936,684
7,587,448

Seokoh Canada, Inc.
14,718,379
96,385
14,621,994
426,103
128,969
(757,736)

콜마스크(주)
20,227,498
10,802,590
9,424,908
10,615,247
340,959
333,490

(주1) 콜마비앤에이치(주)의 재무정보는 근오농림(주), (주)에치엔지, (주)케이비랩, Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 재무정보입니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
전기

총자산
총부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

콜마비앤에이치(주)(주2)
158,689,572
29,947,607
128,741,965
256,009,785
29,743,678
29,445,324

씨엔아이개발(주)
32,178,118
26,507,238
5,670,880
3,750,916
(586,899)
(580,518)

콜마파마(주)
55,665,303
23,084,545
32,580,758
58,161,267
6,333,066
5,873,841

(주2) 콜마비앤에이치(주)의 재무정보는 근오농림(주)의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 재무정보입니다.

1-4. 연결대상 범위의 변동
당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
사 유

Seokoh Canada, Inc.
신규 지분 취득

콜마스크(주)
신규 지분 취득

(주)에치엔지
추가 지분 취득

(주)케이비랩
(주)에치엔지의 100% 종속기업

Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.
신규 지분 취득

2. 중요한 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2-1. 연결재무제표 작성기준
연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
- 기준서 제1012호 '법인세' 개정
- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정
동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.
동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.
사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 한편, 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 당기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당기말 현재 연결실체는 대여금및수취채권 136,809백만원, 매도가능금융자산 31,312백만원, 당기손익인식금융자산 102,354백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금및수취채권 136,809백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
연결실체는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 31,312백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 매도가능금융자산에 적용할 경우, 23,312백만원이 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로, 8,000백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융상품을 102,354백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다
.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하여 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당기말 현재 연결실체의 금융부채는 파생금융부채를 제외하고는 모두 상각후원가로 측정하는 금융부채이므로, 기업회계기준서 제1109호의적용에 따른 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이
유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에
발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이
유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에
발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 136,809백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,336백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금의 중요한 변동은 없을 것 예상합니다.

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

당기말 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하고 있지 않으며, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. [수정소급시] 최초 적용 누적효과를 최조 적용일인 2018년1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 3월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리 뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 보고하고 있습니다.

연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위해 2017년 12월 31일 현재상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였으며, 평가결과 재무적으로 영향을 미치는 상황은 발견되지 않았습니다.

(1) 수행의무의 식별
연결실체는 고객과의 제조 위수탁계약을 통해 화장품 ODM 및 제약 CMO 사업 및 건강기능식품 제조/판매 사업을 영위하고 있습니다.

기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1)제품의 판매, (2)운송 및 품질관리용역 (3)원자재 보관서비스로 구별되는 수행의무가 식별됩니다. 각각의 수행의무를 한시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. (1) 제품의 판매의 경우 고객에게 인도하는 시점에 자산의 통제를 이전하는 것으로 보아 수익을 인식하고, (2) 운송 및 품질관리용역과 (3) 원자재 보관서비스는 별도로 제공되는 경우 용역을 제공하는 시점 또는 용역 제공기간에 걸쳐 수익을인식하여야 합니다.

2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 연결실체가 제공하는 운송 및 품질관리용역과 원자재 보관서비스는 고객이 관련 재화를 통제하게 되기 전에 행한 주문 처리 활동이며, 독립적으로 제공되는 것이 아니므로 별도의 수행의무로 식별하지 않는 것이 타당하다고 판단됩니다. 다만, 수출의 경우 자산의 통제를 이전하는 선적시점 이후의 운송료 등을 부담하는 경우에는 별도의 수행의무로 식별하여야 하나, 보고기간말에 운송중인 제품은 없거나 극히 일부이므로 이것이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

(2) 변동대가
기준서 제1115호 적용 시 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하게 됩니다. 이때 수익의 인식은 변동대가는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 인식된 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함합니다.

2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 연결실체의 고객과의 계약서에는 제품의 판매수량이나 생산수량조건 등에 따라 계약단가가 변동되는 조건이 없으므로 이것이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 거래가격의 배분
기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 수행의무에 배분하여야 합니다. 만일 제품의 판매와 운송 및 품질관리용역, 원자재 보관서비스의제공이 각각 별도의 수행의무라면 거래가격을 각각의 상대적 개별 판매가격에 기초하여 수행의무에 배분하게 됩니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 당사는 별도로 식별하는 수행의무가 없으므로 이것이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-3. 연결
연결실체는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업
종속기업은 당사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 당사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2-4. 수익인식
연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공
용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 로열티수익
관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(4) 배당금수익과 이자수익
배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

(5) 수입수수료
수입수수료는 수익가득과정이 완료된 시점에 인식하고 있습니다.

(6) 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

2-5. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화
연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산이나 부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-6. 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 현금, 요구불예금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2-7. 금융자산

(1) 분류 및 측정
연결실체는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다.
금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 최초 인식시점에 공정가치로 측정합니다. 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

- 당기손익인식금융자산
단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산 및 파생상품을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 만기보유금융자산
만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다.

- 대여금및수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다.

- 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

(2) 손상
연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다.

금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 보고기간말일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.

2-8. 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2-9. 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다.

2-10. 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
20년 - 40년

구축물
15년 - 40년

기계장치
4년 - 10년

차량운반구
5년 - 6년

기타의유형자산
4년 - 6년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-11. 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년에서 30년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2-12. 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-13. 무형자산
무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산으로 분류되는 회원권은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5년

기타의무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2-14. 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2-15. 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2-16. 금융부채

(1) 분류 및 측정
금융부채는 당기손익인식금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다.

(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(3) 금융보증부채
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.

가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2-17. 복합금융상품
연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 당사가 보유하는 지분상품으로 교환할 수 있는 교환사채입니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여최초에 공정가치로 측정하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익인식금융부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2-18. 퇴직급여
연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며 동 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.

연결실체는 확정급여부채와 관련한 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익은 자본내에서 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2-19. 자기주식
자기주식은 자본조정 항목으로 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-20. 리스
리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.

2-21. 배당금
배당금은 연결실체의 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2-22. 추정과 판단
연결실체는 재무제표 작성을 위해 많은 추정과 가정을 사용하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결실체가 사용하고 있는 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 중요한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 할인율과 기대임금상승율 등 다양한 보험수리적 가정에 의해 영향을 받습니다.

(2) 법인세
연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 영업권의 손상검사
연결실체는 정기적으로 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

2-23. 충당부채와 우발부채
연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.
또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.

2-24. 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-25. 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 현금및현금성자산과 단기금융상품

3-1. 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

보유현금
968
1,053

요구불예금
51,087,972
26,835,754

소계
51,088,940
26,836,807

정부보조금
(197,995)
(257,884)

합계
50,890,945
26,578,923

3-2. 당기와 전기말 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

취득원가
공정가액
장부가액

기업은행 적금 외
38,262,000
-
38,262,000

교보증권 단기채권형랩 외
99,977,467
100,329,126
100,329,126

합계
138,239,467
100,329,126
138,591,126

(단위 : 천원)

구 분
전기

취득원가
공정가액
장부가액

산업은행 적금 외
7,075,000
-
7,075,000

4. 사용이 제한된 금융상품

당기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액
사용제한내용

당기
전기

당기손익인식금융자산
-
5,170,000
대출예금담보

단기금융상품
7,840,000
-

5,000
2,794,000
법인카드담보

장기기타금융자산
10,000
11,000
당좌개설보증금

합계
7,855,000
7,975,000

5. 매출채권및기타채권

5-1. 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

매출채권
43,985,682
27,023,989

미수금
707,143
198,937

합계
44,692,825
27,222,926

5-2. 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기와 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

매출채권및기타채권 총장부금액
45,461,888
27,672,097

대손충당금 :

매출채권
(716,410)
(404,233)

미수금
(52,653)
(44,938)

소계
(769,063)
(449,171)

매출채권및기타채권 순장부금액
44,692,825
27,222,926

5-3. 당기와 전기의 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기초금액
449,171
379,566

대손상각비
107,091
69,605

기타의대손상각비
7,423
-

연결범위 변동으로 인한 증가
205,378
-

기말금액
769,063
449,171

5-4. 당기와 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

6개월 이내
2,399,085
625,008

6개월 초과
1,464,786
281,692

합계
3,863,871
906,700

6. 기타금융자산

6-1. 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

당기손익인식금융자산
2,024,754
119,698,672

만기보유금융자산
-
1,330

대여금및수취채권
475,471
485,970

합계
2,500,225
120,185,972

6-2. 당기와 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

취득원가
공정가액
장부가액

일임투자
2,000,000
2,024,754
2,024,754

(단위 : 천원)

구 분
전기

취득원가
공정가액
장부가액

KB증권 MMT 외
122,418,341
119,698,672
119,698,672

6-3. 당기와 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

국민주택공채
-
150

지역개발공채
-
1,180

합계
-
1,330

6-4. 당기와 전기말 현재 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

단기대여금
475,471
485,970

6-5. 당기와 전기말 현재 단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에표시하고 있으며, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 단기대여금과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

단기대여금 총장부금액
1,128,471
1,138,970

대손충당금 :
(653,000)
(653,000)

단기대여금 순장부금액
475,471
485,970

6-6. 당기와 전기의 단기대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기초금액
653,000
1,153,000

대손상각비
-
-

대손충당금환입
-
(500,000)

기말금액
653,000
653,000

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산

7-1. 당기와 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
4,460,720
-
4,359,309
-

선급비용
167,588
-
176,140
-

부가세대급금
243,465
-
-
-

미수수익
481,246
-
369,348
-

기타
-
132,793
-
111,263

합계
5,353,019
132,793
4,904,797
111,263

7-2. 당기와 전기말 현재 기타유동자산 중 선급금과 미수수익은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 선급금 및 미수수익과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

당기
전기

총장부금액

선급금
6,277,626
6,161,801

미수수익
578,074
453,697

소계
6,855,700
6,615,498

대손충당금 :

선급금
(1,816,906)
(1,802,492)

미수수익
(96,828)
(84,349)

소계
(1,913,734)
(1,886,841)

순장부금액
4,941,966
4,728,657

7-3. 당기와 전기의 선급금과 미수수익의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기초금액
1,886,841
1,953,964

대손상각비
26,893
-

대손충당금환입
-
(67,123)

기말금액
1,913,734
1,886,841

8. 재고자산

8-1. 당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
17,335,371
(99,506)
17,235,865
7,635,832
(438,871)
7,196,961

제품
8,488,687
(325,520)
8,163,167
7,438,891
(370,718)
7,068,173

반제품 및 재공품
7,587,207
(1,616,390)
5,970,817
5,307,492
(1,686,885)
3,620,607

원재료
7,336,501
(238,704)
7,097,797
5,618,365
(220,372)
5,397,993

부재료
4,189,848
(41,738)
4,148,110
311,427
(10,287)
301,140

수목
181,646
-
181,646
-
-
-

합계
45,119,260
(2,321,858)
42,797,402
26,312,007
(2,727,133)
23,584,874

8-2. 당기와 전기의 재고자산평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
증(감)액
기말금액
기초금액
증(감)액
기말금액

상품
438,871
(339,365)
99,506
140,222
298,649
438,871

제품
370,718
(45,198)
325,520
500,573
(129,855)
370,718

반제품 및 재공품
1,686,885
(70,495)
1,616,390
1,641,282
45,603
1,686,885

원재료
220,372
18,332
238,704
207,496
12,876
220,372

부재료
10,287
31,451
41,738
717
9,570
10,287

합계
2,727,133
(405,275)
2,321,858
2,490,290
236,843
2,727,133

연결실체는 당기 재고자산평가충당금환입 405,275천원(전기 재고자산평가충당금전입 : 236,843천원)을 매출원가에 반영하였습니다.

9. 장기매출채권및기타채권

당기와 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

보증금
1,343,445
1,907,571

10. 유형자산

10-1. 당기와 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

취득가액
상각누계액
정부보조금
장부가액
취득가액
상각누계액
정부보조금
장부가액

토지
48,036,250
-
(1,743,800)
46,292,450
33,223,085
-
(1,743,800)
31,479,285

건물
65,956,019
(8,306,715)
(765,652)
56,883,652
45,664,842
(5,507,272)
(788,901)
39,368,669

구축물
3,390,429
(375,360)
-
3,015,069
3,077,329
(229,601)
-
2,847,728

기계장치
33,931,835
(16,295,562)
-
17,636,273
27,394,389
(13,186,220)
-
14,208,169

차량운반구
1,027,637
(492,313)
-
535,324
482,816
(284,109)
-
198,707

기타의유형자산
9,575,047
(6,179,815)
(42,062)
3,353,170
7,126,576
(4,577,517)
(56,404)
2,492,655

건설중인자산
1,541,656
-
-
1,541,656
729,371
-
-
729,371

합계
163,458,873
(31,649,765)
(2,551,514)
129,257,594
117,698,408
(23,784,719)
(2,589,105)
91,324,584

10-2. 당기와 전기의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초장부금액
취득 및 자본적지출
처분 및 폐기
감가상각비
대체(주2)
연결범위의 변동(주3)
기말장부금액

토지(주1)
31,479,285
3,817,713
-
-
6,026,424
4,969,028
46,292,450

건물(주1)
39,368,669
2,364,327
(45,640)
(1,418,193)
2,640,873
13,973,616
56,883,652

구축물
2,847,728
16,039
-
(120,340)
182,004
89,638
3,015,069

기계장치
14,208,169
1,035,405
(333,279)
(3,008,111)
3,013,448
2,720,641
17,636,273

차량운반구
198,707
102,183
(19,813)
(138,077)
-
392,324
535,324

기타의유형자산(주1)
2,492,655
1,095,151
(160)
(748,666)
311,055
203,135
3,353,170

건설중인자산
729,371
10,449,916
-
-
(11,205,581)
1,567,950
1,541,656

합계
91,324,584
18,880,734
(398,892)
(5,433,387)
968,223
23,916,332
129,257,594

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.
(주2) 대체 합계액은 투자부동산으로 450,595천원, 무형자산으로 91,222천원 대체되었고, 선급급에서 1,510,040천원이 대체되었습니다.
(주3) (주)에치엔지는 2017년 4월 7일자로 콜마비엔에이치(주)의 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. 연결실체는 2017년 3월 30일 콜마스크(주)의 지분 51%를취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기

기초장부금액
취득 및 자본적지출
처분 및 폐기
감가상각비
대체
기말장부금액

토지(주1)
25,754,602
5,724,683
-
-
-
31,479,285

건물(주1)
39,005,409
240,608
(326,033)
(1,051,898)
1,500,583
39,368,669

구축물
2,066,346
618,871
-
(121,222)
283,733
2,847,728

기계장치
13,824,087
1,077,627
(21,558)
(2,243,837)
1,571,850
14,208,169

차량운반구
230,829
34,654
(2,450)
(64,326)
-
198,707

기타의유형자산(주1)
2,421,559
656,761
(12)
(585,653)
-
2,492,655

건설중인자산
275,562
4,879,046
(446)
-
(4,424,791)
729,371

합계
83,578,394
13,232,250
(350,499)
(4,066,936)
(1,068,625)
91,324,584

(주1) 관련 정부보조금을 차감한 장부금액입니다.

10-3. 당기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
담보제공자산
채권최고액

(주)신한은행 외
토지 및 건물(투자부동산 포함)
64,560,000

10-4. 당기와 전기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
부보자산
보험회사
부보금액

당기
전기

재산, 화재, 기업종합보험
재고자산, 유형자산 및 투자부동산
(주)KB손해보험 외
122,234,061
86,869,479

연결실체는 당기말 현재 (주)KB손해보험 등에 시설소유관리자 배상책임보험, 주차장 옥내 및 옥외 배상책임보험, 도시가스배상책임보험, 생산물배상책임보험, 영업배상책임보험, 환경책임보험, 종업업상해보험 및 차량운반구에 대한 책임보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 부보금액 중 22,423백만원에 대해서는 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

10-5. 당기와 전기의 유형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

정부보조금 총액
정부보조금과 상계된 금액
기말 정부보조금 잔액

기초 상각누계액
상각액
기말 상각누계액

유형자산
토지
1,743,800
-
-
-
1,743,800

건물
930,000
(141,098)
(23,250)
(164,348)
765,652

기타의유형자산
254,833
(195,785)
(16,986)
(212,770)
42,062

합계
2,928,633
(336,883)
(40,236)
(377,118)
2,551,514

(단위 : 천원)

구 분
전기

정부보조금 총액
정부보조금과 상계된 금액
기말 정부보조금 잔액

기초 상각누계액
상각액
기말 상각누계액

유형자산
토지
1,743,800
-
-
-
1,743,800

건물
930,000
(117,848)
(23,251)
(141,099)
788,901

기타의유형자산
208,193
(133,828)
(17,961)
(151,789)
56,404

합계
2,881,993
(251,676)
41,212
(292,888)
2,589,105

11. 투자부동산

11-1. 당기와 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

토지
56,182,904
-
56,182,904
58,572,212
-
58,572,212

건물
20,800,929
(2,184,024)
18,616,905
20,086,474
(3,184,237)
16,902,237

구축물
611,089
(35,647)
575,442
956,759
(553,226)
403,533

건설중인자산
9,324,531
-
9,324,531
1,506,796
-
1,506,796

합계
86,919,453
(2,219,671)
84,699,782
81,122,241
(3,737,463)
77,384,778

11-2. 당기와 전기의 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초잔액
취득 및
자본적지출(주1)
처분 및 폐기
감가상각비
대체(주2)
연결범위의
변동(주3)
기타(주4)
기말잔액

토지
58,572,212
1,971,193
(3,948,112)
-
(619,497)
-
207,108
56,182,904

건물
16,902,237
4,662,819
(3,376,194)
(907,415)
464,095
937,015
(65,652)
18,616,905

구축물
403,533
-
(356,172)
(77,916)
605,997
-
-
575,442

건설중인자산
1,506,796
7,817,735
-
-
-
-
-
9,324,531

합계
77,384,778
14,451,747
(7,680,478)
(985,331)
450,595
937,015
141,456
84,699,782

(주1) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가 자본화금액 3,335,868천원이 포함되어 있습니다.
(주2) 대체 합계액은 전액 유형자산으로부터 대체되었습니다.
(주3) (주)에치엔지는 2017년 4월 7일자로 콜마비엔에이치(주)의 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.
(주4) 당기 중 발생된 환율변동차이입니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기

기초잔액
취득 및 자본적지출(주1)
처분 및 폐기
감가상각비
대체
기말잔액

토지
14,767,114
1,364,060
-
-
42,441,038
58,572,212

건물
16,519,897
1,460,077
(430,100)
(647,637)
-
16,902,237

구축물
-
-
-
-
403,533
403,533

건설중인자산
-
43,288,483
-
-
(41,781,687)
1,506,796

합계
31,287,011
46,112,620
(430,100)
(647,637)
1,062,884
77,384,778

(주1) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가 자본화금액 1,338,660천원이 포함되어 있습니다.

11-3. 당기와 전기말 현재 투자부동산 중 토지의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

토지(주1)
24,591,740
23,618,239

(주1) 상기 금액에는 장부금액 41,781,686천원에 해당하는 토지의 공정가치 금액이 제외되어 있습니다.

11-4. 당기와 전기의 투자부동산 관련 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

임대수익
3,741,772
3,087,878

운영/유지보수비
2,552,018
1,428,866

11-5. 당기와 전기의 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

자본화된 차입원가
3,335,868
1,338,660

자본화이자율
7.52%
8.46%

12. 무형자산

12-1. 당기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

취득금액
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득금액
상각누계액
손상누계액
장부금액

산업재산권
458,496
(361,110)
-
97,386
364,325
(332,171)
-
32,154

기타의무형자산
8,279,477
(3,007,173)
(267,405)
5,004,899
7,399,960
(2,480,961)
(297,810)
4,621,189

건설중인자산
6,223
-
-
6,223
3,551
-
-
3,551

영업권
14,902,338
-
-
14,902,338
-
-
-
-

합계
23,646,534
(3,368,283)
(267,405)
20,010,846
7,767,836
(2,813,132)
(297,810)
4,656,894

12-2. 당기와 전기의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초장부금액
증가
상각
처분
손상차손
환입
대체(주1)
연결범위의
변동
기말장부금액

산업재산권
32,154
63,709
(20,899)
-
-
22,422
-
97,386

기타의무형자산
4,621,189
776,932
(477,838)
(30,660)
-
68,800
46,476
5,004,899

건설중인자산
3,551
2,672
-
-
-
-
-
6,223

영업권
-
14,902,338
-
-
-
-
-
14,902,338

합계
4,656,894
15,745,651
(498,737)
(30,660)
-
91,222
46,476
20,010,846

(주1) 유형자산으로부터의 대체액입니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기

기초장부금액
증가
상각
처분
손상차손
환입
대체(주1)
기말장부금액

산업재산권
36,870
-
(10,457)
-
-
5,741
32,154

기타의무형자산
4,512,653
784,860
(391,278)
(336,072)
51,026
-
4,621,189

건설중인자산
-
3,551
-
-
-
-
3,551

합계
4,549,523
788,411
(401,735)
(336,072)
51,026
5,741
4,656,894

(주1) 유형자산으로부터의 대체액입니다.

12-3. 영업권의 손상검사

연결실체는 당기말 현재 (주)에치엔지 주식의 취득으로 인한 영업권 14,791백만원을계상하고 있습니다.

영업권 가치는 미래현금흐름할인법에 의하여 산출된 회사의 계속사업가치 평가금액과 평가기준일 현재 순자산가치금액과의 차이금액을 근거로 산출되었으며, 이를 근거로 당기에 인식한 영업권에 대한 손상차손은 없습니다. 

가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분
가정치

할인율
12.27%

영구성장률
0%

13. 관계기업 및 공동기업투자

13-1. 당기와 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
소재지
결산월
주요영업활동
당기
전기

소유지분율(%)
장부금액
소유지분율(%)
장부금액

관계기업투자
보스톤특허기술사업조합
대한민국
12월
투자업
45.77
268,983
45.77
267,397

한국콜마(주)와 그 종속기업
대한민국
12월
제조업
22.38
185,907,141
21.67
166,078,735

(주)에치엔지(주1)
대한민국
12월
제조업
60.94
-
49.80
9,890,926

(주)선앤원코스메틱(주2)
대한민국
12월
도소매업
40.00
32,003
40.00
106,741

소계
186,208,127

176,343,799

공동기업투자
한국크라시에약품(주)
대한민국
12월
도매업
50.00
931,014
50.00
873,889

파마사이언스코리아(주)
대한민국
12월
도매업
50.00
579,992
50.00
1,104,515

소계
1,511,006

1,978,404

합계
187,719,133

178,322,203

(주1) 당기 중 콜마비앤에이치(주)가 (주)에치엔지의 지분을 추가 취득함에 따라 관계기업투자에서 종속기업투자로 변경되었습니다.
(주2) 종속기업인 콜마비엔에이치(주)가 보유하고 있는 지분율입니다.

13-2. 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
당기

기초
취득
배당
지분법손익
손상차손
지분법
 자본변동
기타(주1)
대체(주2)
기말

관계기업투자
보스톤특허기술사업조합
267,397
-
-
1,586
-
-
-
-
268,983

한국콜마(주)와 그 종속기업
166,078,735
10,005,056
(1,143,160)
10,658,637
-
(1,513,528)
1,821,401
-
185,907,141

(주)에치엔지
9,890,926
-
(398,407)
579,144
-
-
-
(10,071,663)
-

(주)선앤원코스메틱
106,741
-
-
(74,738)
-
-
-
-
32,003

소계
176,343,799
10,005,056
(1,541,567)
11,164,629
-
(1,513,528)
1,821,401
(10,071,663)
186,208,127

공동기업투자
한국크라시에약품(주)
873,889
-
-
49,134
-
-
7,991
-
931,014

파마사이언스코리아(주)
1,104,515
-
-
(491,052)
-
-
(33,471)
-
579,992

소계
1,978,404
-
-
(441,918)
-
-
(25,480)
-
1,511,006

합계
178,322,203
10,005,056
(1,541,567)
10,722,711
-
(1,513,528)
1,795,921
(10,071,663)
187,719,133

(단위 : 천원)

구 분
회사명
전기

기초
취득
배당
지분법손익
손상차손
지분법
 자본변동
기타(주1)
기말

관계기업투자
보스톤특허기술사업조합
282,751
-
-
(15,354)
-
-
-
267,397

한국콜마(주)와 그 종속기업
150,490,087
1,500,795
(914,528)
11,092,912
-
678,036
3,231,433
166,078,735

(주)에치엔지
6,388,807
1,944,887
(360,007)
1,986,017
-
(68,778)
-
9,890,926

(주)선앤원코스메틱
196,820
-
-
(90,079)
-
-
-
106,741

소계
157,358,465
3,445,682
(1,274,535)
12,973,496
-
609,258
3,231,433
176,343,799

공동기업투자
한국크라시에약품(주)
842,987
-
-
26,572
-
-
4,330
873,889

파마사이언스코리아(주)
688,673
1,000,000
-
(548,413)
-
-
(35,745)
1,104,515

소계
1,531,660
1,000,000
-
(521,841)
-
-
(31,415)
1,978,404

합계
158,890,125
4,445,682
(1,274,535)
12,451,655
-
609,258
3,200,018
178,322,203

(주1) 기타 증감액은 확정급여제도의 재측정요소로 인한 효과 및 자본잉여금 변동입니다.
(주2) 당기 중 관계기업투자에서 종속기업투자로 대체 되었습니다.

13-3. 당기와 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
당기

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출
영업손익
기타
 포괄손익
총포괄손익

관계기업투자
보스톤특허기술사업조합
582,428
23,431
18,194
-
11,968
3,466
-
3,466

한국콜마(주)와 그 종속기업(주1)
365,921,201
302,627,353
211,960,058
123,951,953
821,615,970
66,976,059
(9,496,245)
39,104,868

(주)선앤원코스메틱
108,119
13,030
20,168
20,973
208,798
(187,077)
-
(186,844)

공동기업투자
한국크라시에약품(주)
2,003,788
65,865
140,216
46,369
1,124,026
124,984
15,983
135,291

파마사이언스코리아(주)
4,825,133
82,726
3,369,944
265,919
5,311,988
(870,091)
(66,943)
(937,037)

(단위 : 천원)

구 분
회사명
전기

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출
영업손익
기타
 포괄손익
총포괄손익

관계기업투자
보스톤특허기술사업조합
562,199
40,193
18,194
-
2,223
(33,544)
-
(33,544)

한국콜마(주)와 그 종속기업(주1)
264,054,334
228,873,773
196,167,571
9,073,680
667,469,194
73,429,957
1,795,019
54,978,237

(주)에치엔지
35,211,993
22,035,909
39,927,899
3,904,732
158,295,698
5,894,639
(138,121)
4,169,112

(주)선앤원코스메틱
271,739
12,434
17,321
-
75,685
(227,815)
-
(225,198)

공동기업투자
한국크라시에약품(주)
1,777,691
141,905
111,951
59,868
1,100,073
50,912
8,661
61,804

파마사이언스코리아(주)
3,661,453
97,656
1,415,345
134,734
4,308,137
(1,077,663)
(42,666)
1,096,827

(주1) 한국콜마(주)와 그 종속기업의 요약재무정보는 연결재무제표상의 재무정보입니다.

13-4. 당기와 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 순자산에서 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
당기

순자산금액
연결실체
 지분율(%)
순자산
 지분금액
투자차액
내부미실현
장부금액

관계기업투자
보스톤특허기술사업조합
587,665
45.77
268,983
-
-
268,983

한국콜마(주)와 그 종속기업
332,636,543
22.38
74,429,851
112,016,851
(539,561)
185,907,141

(주)선앤원코스메틱
80,008
40.00
32,003
-
-
32,003

공동기업투자
한국크라시에약품(주)
1,883,069
50.00
941,534
-
(10,520)
931,014

파마사이언스코리아(주)
1,271,996
50.00
635,998
-
(56,006)
579,992

합계
336,459,281

76,308,369
112,016,851
(606,087)
187,719,133

(단위 : 천원)

구 분
회사명
전기

순자산금액
연결실체
 지분율(%)
순자산
 지분금액
투자차액
내부미실현
장부금액

관계기업투자
보스톤특허기술사업조합
584,198
45.77
267,397
-
-
267,397

한국콜마(주)와 그 종속기업
287,686,856
21.67
62,344,990
104,166,237
(432,492)
166,078,735

(주)에치엔지
13,415,271
49.80
6,680,919
3,265,491
(55,484)
9,890,926

(주)선앤원코스메틱
266,852
40.00
106,741
-
-
106,741

공동기업투자
한국크라시에약품(주)
1,747,778
50.00
873,889
-
-
873,889

파마사이언스코리아(주)
2,209,030
50.00
1,104,515
-
-
1,104,515

합계
305,909,985

71,378,451
107,431,728
(487,976)
178,322,203

13-5. 당기와 전기말 현재 시장성 있는 관계기업 보유지분의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
당기
전기

보유주식수
주당시장가격
공정가치
장부금액
보유주식수
주당시장가격
공정가치
장부금액

한국콜마(주)
4,722,277주
82,000원
387,226,714
185,907,141
4,572,641주
65,800원
300,879,778
166,078,735

14. 장기기타금융자산

14-1. 당기와 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

장기금융상품(주1)
662,764
687,778

매도가능금융자산
31,311,604
3,273,698

합계
31,974,368
3,961,476

(주1) 장기금융상품은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

14-2. 당기와 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
당기

주식수(주)
지분율(%)
금액

취득원가
장부금액
손상차손
누계액

<시장성 있는 주식>

(주)농우바이오
14,400
(주2)
361,563
238,320
-

에이테크솔루션(주)
2,501
(주2)
52,824
30,512
-

(주)나노
349,723
0.89
687,204
349,723
-

(주)와이티엔
78,160
(주2)
197,982
163,745
-

Altimmune,Inc.(주4)
245,083
1.57
928,545
522,538
-

소계
2,228,118
1,304,838
-

<시장성 없는 주식>

(주)앤드비언드(주1)
50,000
4.98
250,000
-
(250,000)

크라제비전(주)
7,156
1.47
932,190
-
(932,190)

삼보개발(주)(주1)
200
(주3)
400,000
400,000
-

씨엔에이치이노이브(주)
50,400
16.24
252,000
-
(252,000)

(주)와이즈덤레버러토러
36,730
11.50
39,000
-
(39,000)

프롬네이쳐(주)
5,040
1.50
2,520
-
(2,520)

(주)디시홀딩스
10,000
2.14
900,000
-
(900,000)

(주)굿메디(주5)
36,739
1.90
404,129
-
(404,129)

(주)싸일런트뮤직밴드
2,265
0.78
74,972
-
(74,972)

(주)코윈디에스티
225,000
(주3)
1,000,000
497,475
(502,525)

네오아티잔(유)(주1)
200,000
5.71
1,000,000
1,000,000
-

(주)아이지엠글로벌(주1)
1,000
0.84
20,000
20,000
-

(주)다이나믹아이지엠(주1)
8,000
1.62
180,000
180,000
-

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사
10,529,201,584
5.81
10,529,202
10,529,202
-

CSR COSMETIC SOLUTION INC.
11,000,000
(주3)
9,379,590
9,379,590
-

이원다이애그노믹스(주)
2,984,995
10.46
7,999,999
7,999,999
-

소계
33,363,602
30,006,266
(3,357,336)

<출자금>

산림조합
-
(주2)
500
500
-

합계
35,592,220
31,311,604
(3,357,336)

(주1) 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
(주2) 상기 지분상품은 지분율이 미미하므로 지분율의 표시를 생략하였습니다.
(주3) 보유 주식 모두 의결권이 없는 배당우선주로 지분율 표시를 생략하였습니다.
(주4) 당기 중 뉴욕증권거래소 상장사와 주식교환을 통한 합병으로 주식수가 변동되었고, 나스닥에 상장하여 손상회복 처리하였습니다.
(주5) 퓨리메드(주)에서 (주)굿메디로 사명을 변경하고 5:1로 자본감소하였습니다. 

(단위 : 천원)

회사명
전기

주식수(주)
지분율(%)
금액

취득원가
장부금액
손상차손
누계액

<시장성 있는 주식>

(주)농우바이오
14,400
(주2)
361,563
308,280
-

에이테크솔루션(주)
2,501
(주2)
52,824
26,135
-

(주)나노
349,723
1.47
687,204
671,468
-

(주)와이티엔
8,000
(주2)
19,807
19,840
-

소계
1,121,398
1,025,723
-

<시장성 없는 주식>

(주)앤드비언드(주1)
50,000
5.30
250,000
250,000
-

Altimmune,Inc.(주4)
362,645
3.31
928,545
-
(928,545)

크라제비전(주)
15,858
2.90
2,311,248
-
(2,311,248)

삼보개발(주)(주1)
200
(주3)
400,000
400,000
-

씨엔에이치이노이브(주)
50,400
16.24
252,000
-
(252,000)

윌텍(주)
10,000
12.50
500,000
-
(500,000)

(주)와이즈덤레버러토러
36,730
11.50
39,000
-
(39,000)

프롬네이쳐(주)
5,040
1.50
2,520
-
(2,520)

(주)디시홀딩스
10,000
2.14
900,000
-
(900,000)

퓨리메드(주)
36,739
1.90
404,129
-
(404,129)

(주)싸일런트뮤직밴드
2,265
1.00
74,972
-
(74,972)

(주)코윈디에스티
225,000
(주3)
1,000,000
497,475
(502,525)

네오아티잔(유)(주1)
200,000
7.10
1,000,000
1,000,000
-

(주)아이지엠글로벌(주1)
500
(주2)
100,000
100,000
-

소계
8,162,414
2,247,475
(5,914,939)

<출자금>

산림조합
-
(주2)
500
500
-

합계
9,284,312
3,273,698
(5,914,939)

(주1) 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
(주2) 상기 지분상품은 지분율이 미미하므로 지분율의 표시를 생략하였습니다.
(주3) 보유 주식 전체 미의결권 배당우선주로 지분율 표시를 생략하였습니다.
(주4) 전기 중 Vaxin Inc.가 합병된 후 소멸됨에 따라 회사명, 보유주식 및 지분율이 변동되었습니다.

14-3. 당기의 매도가능금융자산평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기초금액
(128,593)
(126,030)

평가로 인한 증감 등
192,409
(6,127)

이연법인세 효과
(42,330)
1,348

비지배지분변동
(4,361)
2,216

기말금액
17,125
(128,593)

15. 매입채무및기타채무

당기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
68,372,375
-
18,054,494
-

미지급금
6,234,152
-
3,607,814
18,000

합계
74,606,527
-
21,662,308
18,000

16. 차입금

16-1. 당기와 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

유동
단기차입금
61,138,148
40,957,000

전환사채
38,025,234
35,099,383

교환사채
50,111,733
96,172,772

유동성장기부채
9,131,900
16,800,000

소계
158,407,015
189,029,155

비유동
장기차입금
3,455,000
5,600,000

해외사모사채
29,144,914
-

소계
32,599,914
5,600,000

합계
191,006,929
194,629,155

16-2. 당기와 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
종류
연이자율(%)
금 액

당기
전기
당기
전기

산업은행
시설 및 운영자금대출
2.05~2.89
2.31
34,000,000
12,000,000

기업은행
시설 및 운영자금대출
1.80~2.32
1.8~2.32
7,240,000
6,387,000

신한은행
시설 및 운영자금대출
2.37~2.78
2.25~3.02
1,800,000
2,070,000

대구은행
시설자금대출
3.13
-
16,000,000
-

국민은행
시설자금대출
-
1.91
-
20,000,000

연결실체의 특수관계자
일반자금대출
3.5
3.5
500,000
500,000

한국콜마(주)
받을어음_배서
-
-
1,598,148
-

합계
61,138,148
40,957,000

16-3. 당기와 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
금 액

당기
전기

제5차 기명식 사모 전환사채
2014.10.17
2020.10.17
-
35,000,000
35,000,000

상환할증금
11,903,347
11,903,347

전환권조정
(8,878,113)
(11,803,964)

전환사채 장부가액
38,025,234
35,099,383

16-4. 당기말 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분
제5차 기명식 사모 전환사채

전환청구시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

액면금액(주1)
35,000,000,000원

발행금액
35,000,000,000원

표시이자율
0%

보장수익율
연 복리 5%

전환청구기간
발행 1년 후부터 만기일 전까지

조기상환권(주2)
투자자에게 조기상환권 존재

전환가액(주3)
1주당 29,411원(전기 : 1주당 39,850원)

(주1) 2015년 중 전환청구권의 30%가 전환청구되어 발행당시 총액면금액 500억 중 150억의 전환사채가 자본금으로 전환되었습니다.
(주2) 사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날 및 그로부터 매 6개월 마다 발행인에게 서면으로 통지하고 사채권자가 보유하고 있는 본 건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기 상환할 것을 청구할 수 있습니다.
(주3) 사채 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정합니다. 단, 조정된 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 합니다. 

16-5. 당기와 전기말 현재 교환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
금 액

당기
전기

제1차 무기명식 무보증 사모 교환사채(주1)
2015.09.18
2020.09.18
-
-
100,000,000

제2차 무기명식 무보증 사모 교환사채
2017.09.08
2022.09.08
-
41,500,000
-

제3차 무기명식 무보증 사모 교환사채
2017.09.08
2022.09.08
-
11,000,000
-

상환할증금
24,639,724
33,822,558

교환권조정
(27,027,991)
(37,649,786)

교환사채 장부가액
50,111,733
96,172,772

(주1) 제1차 무기명식 무보증 사모 교환사채는 당기 중 조기상환 되었습니다.

16-6. 당기말 현재 상기 교환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분
제2차 무기명식 무보증 사모 교환사채

교환청구시 발행할 주식의 종류
콜마비앤에이치 주식회사 기명식 보통주식

액면금액
41,500,000,000원

발행금액
41,500,000,000원

표시이자율
0%

보장수익율
연 복리 8%

교환청구기간
발행 6개월 후부터 만기 1개월 전까지

조기상환권(주1)
투자자에게 조기상환권 존재

교환가액(주2)
1주당 25,953원

(주1) 사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날 및 그로부터 매 6개월 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기 상환할 것을 청구할 수 있습니다.
(주2) 사채 발행일로부터 만기일 이전까지 사채 발행일 이후 매 3개월마다 대상회사 보통주식의 주가에 따라 교환가액을 조정합니다. 단, 조정된 교환가액은 발행 당시 교환가액의 80% 이상이어야 합니다.

구 분
제3차 무기명식 무보증 사모 교환사채

교환청구시 발행할 주식의 종류
콜마파마 주식회사 기명식 보통주식

액면금액
11,000,000,000원

발행금액
11,000,000,000원

표시이자율
0%

보장수익율
연 복리 8%

교환청구기간
발행 6개월 후부터 만기 1개월 전까지

조기상환권(주1)
투자자에게 조기상환권 존재

교환가액(주2)
1주당 6,573원

(주1) 사채권자는 사채의 발행일로부터 36개월이 경과한 날 및 그로부터 매 6개월 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기 상환할 것을 청구할 수 있습니다.
(주2) 대상회사가 한국거래소가 개설한 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 경우, 교환가액이 공모가액의 80%를 초과하는 때에는 공모가액의 80%에 해당하는 금액으로 교환가액을 조정합니다. 단, 교환가액이 공모가액의 80% 이하인 경우에는 교환가액을 조정을 적용하지 아니합니다.

16-7. 당기와 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
종류
연이자율(%)
금 액

당기
전기
당기
전기

산업은행
시설자금대출
2.03~3.18
-
2,786,900
-

신한은행
시설자금대출
2.92~3.32
-
9,800,000
-

대구은행
시설자금대출
-
2.89
-
16,000,000

신한은행
일반자금대출
-
2.78
-
6,400,000

소계
12,586,900
22,400,000

1년 이내 상환예정분(유동성장기부채)
(9,131,900)
(16,800,000)

장기차입금
3,455,000
5,600,000

16-8. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환 예정연도
금 액

2018년
9,131,900

2019년
55,000

2020년
3,400,000

합계
12,586,900

16-9. 당기와 전기말 현재 해외사모사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
금 액

당기
전기

외화 표시 보증 사모 사채
2017.08.25
2020.08.25
2.52%
29,226,438
 (SGD 36,500,000)
-

1년 이내 만기도래분(유동성사채)
-
-

사채할인발행차금
(81,524)
-

사채 장부가액
29,144,914
-

17. 파생금융부채

17-1. 당기와 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

유동부채
전환사채 풋옵션
3,635,765
4,991,140

교환권대가
9,581,481
28,800

교환사채 풋옵션
1,932,568
9,328,300

소계
15,149,814
14,348,240

비유동부채
해외사채 통화스왑
1,295,550
-

합계
16,445,364
14,348,240

17-2. 당기와 전기의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기초
14,348,240
30,533,460

증감
(6,231,159)
-

평가손(익)
8,328,283
(16,185,220)

기말
16,445,364
14,348,240

18. 기타유동부채 및 기타비유동부채

18-1. 당기와 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

선수금
444,942
-
383,233
-

예수금
355,000
-
281,551
-

선수수익
2,206
-
2,400
-

미지급비용
6,381,060
-
3,266,261
-

미지급부가세
309,725
-
940,258
-

임대보증금
804,000
1,288,500
-
1,765,500

예수보증금
80,000
200,000
-
200,000

장기지분매각기타채무
-
37,029,714
-
-

합계
8,376,933
38,518,214
4,873,703
1,965,500

18-2. 장기지분매각기타채무

당기와 전기말 현재 장기지분매각기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기초금액
36,158,968
-

기간경과분 상각액
870,746
-

기말금액
37,029,714
-

연결실체는 2017년 9월 8일 종속기업인 콜마비앤에이치주식회사 지분 6.08%(1,797,704주)를 41,500백만원(주당 23,085원)에 플레밍 유한회사(이하 "투자자")에, 종속기업인 콜마파마주식회사 지분 7.67%(1,749,616주)를 11,500백만원(주당 6,573원)에 플로리 유한회사(이하 "투자자")에 매각하였습니다.

투자자는 계약일로부터 5년이 경과한 날로부터(2022년 9월 8일) 1년의 기간동안 보유하고 있는 본건 주식의 전부 또는 일부를 투자자가 매수한 동일한 금액으로 매수할것을 대주주에게 청구할 수 있습니다.

연결실체는 상기 거래를 매각거래가 아닌 차입거래로 처리하였으며, 상기 채무금액은 매각금액의 현재가치로 현재가치할인차금은 5년에 걸쳐 상각하고 있습니다.
한편, 동 채무금액의 현재가치할인으로 인하여 당기에 16,841백만원의 자본잉여금이 증가하였습니다.

19. 순확정급여부채

19-1. 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

순확정급여부채의 변동 :

기초금액
2,590,536
2,487,102

연결범위변동으로 인한 증가
1,190,666
-

당기손익으로 인식하는 총비용
2,768,004
1,867,817

순확정급여부채의 재측정요소(법인세비용 차감전)
1,132,454
948,355

사외적립자산 납입액
(3,878,974)
(2,720,152)

지급액
(58,276)
4,049

관계사 전(출)입액
78,713
3,365

기말금액
3,823,123
2,590,536

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치
17,710,732
12,504,549

사외적립자산의 공정가치(주1)
(13,887,609)
(9,914,013)

합계
3,823,123
2,590,536

(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4,266천원(전기말 : 4,266천원)이 포함된 금액입니다.

19-2. 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

당기근무원가
2,807,444
1,947,193

순이자원가
(39,440)
(79,376)

합계
2,768,004
1,867,817

19-3. 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기초금액
12,504,549
10,377,871

연결범위변동으로 인한 증가
1,215,771
-

당기근무원가
2,807,443
1,947,193

이자원가
161,433
94,391

확정급여채무의 재측정요소(법인세비용 차감전)
1,080,972
903,083

관계사 전(출)입액
570,865
21,906

지급액
(630,301)
(839,895)

기말금액
17,710,732
12,504,549

19-4. 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기초금액
9,914,013
7,890,769

연결범위변동에 의한 증가
25,105
-

사외적립자산의 이자수익
200,872
173,767

사외적립자산의 재측정요소(법인세비용 차감전)
(51,481)
(45,272)

납입액
3,878,974
2,720,152

관계사 전(출)입액
492,153
137

지급액
(572,027)
(825,540)

기말금액
13,887,609
9,914,013

19-5. 당기와 전기의 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기초
(6,396,366)
(5,560,529)

발생액
(1,132,454)
(948,355)

법인세비용효과
173,166
112,518

기말
(7,355,654)
(6,396,366)

19-6. 당기와 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

원리금보장형 금융상품
13,887,609
9,914,013

19-7. 당기와 전기말 현재 순확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
비 율

당기
전기

할인율
2.40% - 2.90%
2.10% - 2.43%

기대임금상승률
4.36% - 6.00%
4.36% - 6.00%

19-8. 당기와 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

당기
전기

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율
(580,597)
666,103
(565,111)
636,935

기대임금상승률
671,053
(594,608)
615,587
(538,088)

20. 충당부채

당기와 전기의 반품충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초장부금액
증가
감소
기말장부금액

유동
419,054
-
(117,993)
301,061

비유동
190,445
-
(35,435)
155,010

합계
609,499
-
(153,428)
456,071

(단위 : 천원)

구 분
전기

기초장부금액
증가
감소
기말장부금액

유동
334,125
84,929
-
419,054

비유동
124,862
65,583
-
190,445

합계
458,987
150,512
-
609,499

21. 자본금

21-1. 당기와 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 발행한 주식의 총수는 보통주식 16,748,936주이고 1주의 금액은 500원으로 자본금은 보통주자본금 8,374,468천원입니다.

21-2. 당기와 전기의 자본금의 변동내용은 없습니다.

22. 자본잉여금

당기와 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

1. 주식발행초과금
140,878,397
140,878,396

2. 기타자본잉여금
31,356,787
12,142,309

- 전환권대가
1,943,105
1,943,105

- 기타
29,413,682
10,199,204

합계
172,235,184
153,020,705

23. 자본조정

당기와 전기말 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

자기주식(주1)
684,589
684,589

기타자본조정
807,895
807,895

합계
1,492,484
1,492,484

(주1) 당기와 전기말 현재 연결실체는 가격안정을 목적으로 자기주식 97,500주를 취득하여 보유하고 있습니다.

24. 이익잉여금

24-1. 당기와 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액
비고

당기
전기

이익준비금
1,225,050
582,915
법정(주1)

임의적립금
22,530,000
1,130,000
임의

미처분이익잉여금
91,888,369
89,871,650

합계
115,643,419
91,584,565

(주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따 라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24-2. 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
보통주

당기
전기

액면금액
500
500

1주당 배당금
185
155

배당률
37%
31%

발행주식수(주)
16,748,936주
16,748,936주

배당 제외 주식수
97,500주
97,500주

배당을 받을 주식수
16,651,436주
16,651,436주

배당금총액
3,080,515,660
2,580,972,580

24-3. 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
보통주

당기
전기

배당금총액
3,080,516
2,580,973

지배기업 소유주지분 연결당기순이익
28,032,100
36,641,943

배당성향
10.99%
7.04%

24-4. 당기와 전기의 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
보통주

당기
전기

주당배당액
185
155

결산일종가
40,800
33,700

배당수익율
0.45%
0.46%

25. 영업부문

25-1. 관리목적상 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 다음의 3개의 부문으로 구분하고 있습니다.

구 분
주요 사업

지주회사투자
지주회사의 관계기업투자 및 기타투자부문

제조
화장품 및 의약품의 제조부문

임대
부동산 임대부문 등

25-2. 당기와 전기의 연결실체의 부문별 매출액 및 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문
영업부문
매출(주1)
법인세비용차감전순이익(주1)

당기
전기
당기
전기

한국콜마홀딩스(주)
지주회사투자
22,246,566
17,131,304
10,400,215
9,234,283

콜마비앤에이치(주)
제조
419,806,573
256,009,785
58,969,700
38,503,651

콜마파마(주)
제조
70,334,618
58,161,267
7,936,684
6,333,066

씨엔아이개발(주)
임대
3,949,852
3,750,916
(22,331)
(586,899)

Seokoh Canada, Inc.(주3)
투자, 임대
426,103
-
175,468
-

콜마스크(주)(주3)
제조
10,615,247
-
346,258
-

소계
527,378,959
335,053,272
77,805,994
53,484,101

연결조정 효과(주2)
(36,813,696)
(4,614,683)
(10,177,540)
8,602,898

합계
490,565,263
330,438,589
67,628,454
62,086,999

(주1) 보고부문별 매출과 법인세비용차감전순손익은 부문간 내부거래 제거 전 금액입니다.
(주2) 연결조정 효과는 보고부문별 매출과 법인세비용차감전순이익에 대한 내부거래제거금액과 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분법평가금액입니다.
(주3) 당기 중 Seokoh Canada, Inc.와 콜마스크(주)가 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.

25-3. 당기와 전기말 현재 연결실체의 부문자산 및 부문부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문
영업부문
당기
전기

자산
부채
자산
부채

한국콜마홀딩스(주)
지주회사투자
372,323,091
208,645,913
328,504,460
168,684,174

콜마비앤에이치(주)
제조
270,774,405
92,850,017
158,689,572
29,947,607

콜마파마(주)
제조
65,318,509
25,150,303
55,665,303
23,084,545

씨엔아이개발(주)
임대
34,495,863
28,832,269
32,178,118
26,507,238

Seokoh Canada, Inc.(주2)
투자, 임대
14,718,379
96,385
-
-

콜마스크(주)(주2)
제조
20,227,498
10,802,590
-
-

소계
777,857,745
366,377,477
575,037,453
248,223,564

연결조정 효과(주1)
(31,000,030)
(11,742,491)
(7,467,565)
266,989

합계
746,857,715
354,634,986
567,569,888
248,490,553

(주1) 연결조정 효과는 보고부문별 자산과 부채에 대한 내부거래 제거 금액, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분법평가금액입니다.
(주2) 당기 중 Seokoh Canada, Inc.와 콜마스크(주)가 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.

25-4. 당기와 전기의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

대한민국
436,281,757
294,642,468

기타
54,283,506
35,796,121

합계
490,565,263
330,438,589

25-5. 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 당기와 전기에 각각 1곳이 존재하며 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

영업수익
258,702,488
224,173,433

26. 영업이익

26-1. 당기와 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

제품매출
224,892,957
171,990,666

상품매출
243,106,226
141,020,313

반제품매출
1,495,998
827,918

임대수익
3,741,771
3,087,878

관리용역수익
11,802,749
8,404,576

상표권사용료
2,583,253
2,300,105

구매대행수익
1,332,510
1,325,587

기타매출
1,609,799
1,481,546

합계
490,565,263
330,438,589

26-2. 당기와 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

제품매출원가
151,592,704
112,355,193

상품매출원가
224,280,294
132,579,280

반제품매출원가
1,825,139
1,036,173

임대료매출원가
2,552,017
1,428,866

기타매출원가
2,223,735
1,986,136

합계
382,473,889
249,385,648

26-3. 당기와 전기의 비용의 성격별 분류의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

재고자산의 변동
(19,212,528)
3,787,390

재고자산매입액
362,495,746
197,092,702

급여 등
28,760,345
19,352,396

퇴직급여
2,768,004
1,867,816

감가상각비와 무형자산상각비
6,924,111
5,116,308

기타의 경비
47,031,527
54,489,662

합계(주1)
428,767,205
281,706,274

(주1) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26-4. 당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

급여 등
14,853,107
9,828,326

퇴직급여
1,458,972
1,127,743

복리후생비
1,009,501
1,109,642

교육훈련비
74,875
106,869

여비교통비
414,949
347,215

통신비
77,664
59,325

수도광열비
96,864
86,988

세금과공과
873,566
250,314

지급임차료
627,024
689,286

감가상각비
377,582
256,025

수선유지비
266,683
41,807

보험료
80,256
46,858

접대비
650,493
616,944

광고선전비
668,902
109,263

운반보관료
690,401
570,122

견본비
14,928
13,149

경상연구개발비
507,770
414,333

회의비
16,437
16,354

지급수수료
22,498,737
15,650,486

도서인쇄비
42,583
36,129

소모품비
313,591
336,661

수출부대비
24,048
12,514

판매촉진비
28,650
-

차량유지비
43,700
57,360

환경유지비
11,495
192

무형자산상각비
498,737
401,485

잡비
144
48

반품충당부채환입
(35,435)
-

대손상각비(환입)
107,091
69,605

반품비용
-
65,583

합계
46,293,315
32,320,626

27. 관계기업 및 공동기업투자손익

당기와 전기의 관계기업 및 공동기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

지분법이익
10,797,449
13,000,067

지분법손실
(74,738)
(548,413)

관계기업투자처분이익
9,242,861
-

합계
19,965,572
12,451,654

28. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
18,971
40,822

투자부동산처분이익
263,220
-

기타의대손상각비환입
-
567,123

잡이익
218,250
342,178

합계
500,441
950,123

기타비용:

유형자산처분손실
65,800
434,173

무형자산처분손실
660
91,958

무형자산손상차손
-
18,001

기부금
220,150
2,684,241

기타의대손상각비
34,317
4,459,000

잡손실
5,438
673,739

합계
326,365
8,361,112

29. 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

금융수익:

이자수익
1,989,693
1,662,394

외환차익
88,868
92,082

외화환산이익
1,307,473
71,053

배당금수익
399,771
954,222

단기금융상품평가이익
351,659
-

단기금융상품처분이익
132,658
-

당기손익인식금융자산평가이익
62,279
402,205

당기손익인식금융자산처분이익
-
97,731

매도가능금융자산처분이익
100
456

파생금융부채평가이익
1,378,761
16,185,220

사채상환이익
437,522
-

합계
6,148,784
19,465,363

금융비용:

이자비용
9,893,789
10,971,286

외환차손
269,983
107,401

외화환산손실
41,607
5,698

단기금융상품처분손실
131,357
-

당기손익인식금융자산평가손실
-
21,260

당기손익인식금융자산처분손실
14,258
45,698

당기손익인식금융자산손상차손
150,000
-

매도가능금융자산손상차손
250,000
-

파생금융부채평가손실
9,707,044
-

합계
20,458,038
11,151,343

30. 법인세비용

30-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

법인세등 부담액(법인세추납액과 환급액 포함)
25,246,189
8,669,552

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(9,483,312)
2,327,825

자본에 직접 가감된 이연법인세
28,413
(24,438)

자본에 직접 가감된 법인세부담액
173,166
112,518

법인세비용
15,964,456
11,085,457

30-2. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

매도가능금융자산평가손익
179,540
(38,182)
(10,175)
5,396

지분법자본변동
(1,406,471)
66,595
678,036
(29,834)

합계
(1,226,931)
28,413
667,861
(24,438)

30-3. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

법인세효과 
반영전 금액
법인세효과
법인세효과
반영후 금액

순확정급여부채의 재측정요소
1,132,454
173,166
959,288

(단위 : 천원)

구 분
전기

법인세효과 
반영전 금액
법인세효과
법인세효과
반영후 금액

순확정급여부채의 재측정요소
948,355
112,518
835,837

30-4. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

법인세비용차감전순이익

67,628,454

62,086,999

적용세율에 따른 법인세

14,458,260

13,626,140

조정사항 :

1,506,196

(2,540,683)

비과세수익
(3,034,729)

(795,948)

비공제비용
1,417,141

114,397

세액공제
(653,678)

(383,899)

법인세추납액과 환급액
66,136

1,288

기타(세율차이등)
3,711,326

(1,476,521)

법인세비용

15,964,456

11,085,457

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)

23.61%

17.85%

30-5. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기와 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증가(감소)
기말잔액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액

재평가차액
(34,534)
-
(34,534)
(7,599)
-
(7,599)

대손충당금
20,054
(5,188)
14,866
4,412
(1,142)
3,270

확정급여채무
6,861,822
1,984,427
8,846,249
1,509,601
436,574
1,946,175

미수수익
(28,048)
(46,488)
(74,536)
(6,171)
(10,227)
(16,398)

사외적립자산
(6,011,304)
(1,938,811)
(7,950,115)
(1,322,487)
(426,538)
(1,749,025)

관계기업및종속기업투자
(106,343,797)
(33,145,056)
(139,488,853)
(1,907,074)
(758,796)
(2,665,870)

지분법자본변동
(1,543,725)
1,513,528
(30,197)
(67,924)
66,595
(1,329)

당기손익인식금융자산
(274,658)
(97,522)
(372,180)
(60,425)
(21,455)
(81,880)

매도가능금융자산평가손익
126,442
(191,216)
(64,774)
27,817
(42,067)
(14,250)

매도가능금융자산손상차손
1,706,041
250,000
1,956,041
375,329
55,000
430,329

미지급비용
94,135
17,347
111,482
20,710
3,816
24,526

주재원인건비
1,161,597
-
1,161,597
-
-
-

파생상품자산
(3,231,079)
12,467,122
9,236,043
(710,837)
2,742,767
2,031,930

사채상환할증금
11,903,347
-
11,903,347
2,618,736
-
2,618,736

전환권조정
(11,803,964)
2,925,851
(8,878,113)
(2,596,872)
643,687
(1,953,185)

무형자산손상차손
267,404
-
267,404
58,829
-
58,829

교환권조정
(37,649,786)
10,621,794
(27,027,992)
(8,282,953)
2,336,795
(5,946,158)

사채상환할증금(교환사채)
33,822,558
(9,182,834)
24,639,724
7,440,963
(2,020,224)
5,420,739

외화환산손익
-
(1,283,504)
(1,283,504)
-
(282,371)
(282,371)

금융비용의자본화
-
(4,442,220)
(4,442,220)
-
(977,288)
(977,288)

장기지분매각기타채무
-
37,029,714
37,029,714
-
8,146,537
8,146,537

업무용승용차
-
(380)
(380)
-
(82)
(82)

기부금
2,337,850
(2,337,850)
-
514,329
(514,329)
-

종속기업의 일시적차이
(1,164,838)
652,973
(511,865)
(213,210)
106,060
(107,150)

합계
(109,784,483)
14,791,687
(94,992,796)
(2,604,826)
9,483,312
6,878,486

(단위 : 천원)

구 분
전기

누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증가(감소)
기말잔액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액

재평가차액
(34,534)
-
(34,534)
(7,599)
-
(7,599)

대손충당금
588,203
(568,149)
20,054
129,409
(124,997)
4,412

확정급여채무
6,137,496
724,326
6,861,822
1,350,249
159,352
1,509,601

미수수익
(53,362)
25,314
(28,048)
(11,740)
5,569
(6,171)

사외적립자산
(4,834,930)
(1,176,374)
(6,011,304)
(1,063,685)
(258,802)
(1,322,487)

관계기업및종속기업투자
(70,881,285)
(35,462,512)
(106,343,797)
(1,117,776)
(789,298)
(1,907,074)

지분법자본변동
(865,689)
(678,036)
(1,543,725)
(38,090)
(29,834)
(67,924)

당기손익인식금융자산
(184,234)
(90,424)
(274,658)
(40,532)
(19,893)
(60,425)

매도가능금융자산평가손익
118,647
7,795
126,442
26,102
1,715
27,817

매도가능금융자산손상차손
2,789,241
(1,083,200)
1,706,041
613,633
(238,304)
375,329

미지급비용
94,887
(752)
94,135
20,875
(165)
20,710

주재원인건비
1,161,597
-
1,161,597
-
-
-

파생상품자산
12,954,141
(16,185,220)
(3,231,079)
2,849,911
(3,560,748)
(710,837)

사채상환할증금
11,903,347
-
11,903,347
2,618,736
-
2,618,736

전환권조정
14,607,276
(26,411,240)
(11,803,964)
(3,213,601)
616,729
(2,596,872)

무형자산손상차손
318,430
(51,026)
267,404
70,055
(11,226)
58,829

교환권조정
(45,829,657)
8,179,871
(37,649,786)
(10,082,525)
1,799,572
(8,282,953)

사채상환할증금(교환사채)
33,822,558
-
33,822,558
7,440,963
-
7,440,963

기부금
-
2,337,850
2,337,850
-
514,329
514,329

종속기업의 일시적차이
738,077
(1,902,915)
(1,164,838)
178,614
(391,824)
(213,210)

합계
(37,449,791)
(72,334,692)
(109,784,483)
(277,001)
(2,327,825)
(2,604,826)

30-6. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 일부 종속기업에서 발생한 차감할 일시적 차이 및 결손금에 대하여 실현가능성이없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

한편, 당기와 전기말 현재 일시적차이와 결손금에 대하여 미인식한 이연법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

누적일시적차이
이연법인세자산(부채)
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

종속기업및관계기업 투자지분
4,943,250
1,087,515
3,712,436
816,736

종속기업 결손금
32,857,810
7,228,718
36,895,732
8,117,061

기타 차감할 일시적차이
52,035,611
11,447,834
55,893,219
12,296,508

기타 가산할 일시적차이
(2,294,173)
(504,718)
(1,347,357)
(296,419)

합계
87,542,498
19,259,349
95,154,030
20,933,886

31. 주당손익

기본주당이익은 지배기업 소유주지분에 대한 보통주연결당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다. 한편, 당기와 전기의 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나 희석효과가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
금액 또는 주식수

당기
전기

지배기업의 소유주지분 연결당기순이익
28,032,100,059
36,641,942,552

가중평균유통보통주식수(주1)
16,651,436
16,651,436

기본주당이익
1,683
2,201

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산

구 분
유통보통주식적수
해당일수(일)
가중평균유통
보통주식수(주)

당기
6,077,774,140
365
16,651,436

전기
6,094,425,576
366
16,651,436

32. 범주별 금융자산과 금융부채

32-1. 당기와 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

당기손익인식 금융자산
대여금 및
수취채권
만기보유
금융자산
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
50,890,945
-
-
50,890,945

단기금융상품
100,329,126
38,262,000
-
-
138,591,126

매출채권및기타채권
-
44,692,825
-
-
44,692,825

기타금융자산
2,024,753
475,471
-
-
2,500,224

기타유동자산
-
481,247
-
-
481,247

장기매출채권및기타채권
-
1,343,445
-
-
1,343,445

장기기타금융자산
-
662,764
-
31,311,604
31,974,368

합계
102,353,879
136,808,697
-
31,311,604
270,474,180

(단위 : 천원)

구 분
전기

당기손익인식 금융자산
대여금 및
수취채권
만기보유
금융자산
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
26,578,923
-
-
26,578,923

단기금융상품
-
7,075,000
-
-
7,075,000

매출채권및기타채권
-
27,222,926
-
-
27,222,926

기타금융자산
119,698,672
485,970
1,330
-
120,185,972

기타유동자산
-
369,348
-
-
369,348

장기매출채권및기타채권
-
1,907,571
-
-
1,907,571

장기기타금융자산
-
687,778
-
3,273,698
3,961,476

합계
119,698,672
64,327,516
1,330
3,273,698
187,301,216

32-2. 당기와 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
74,606,527
74,606,527

차입금
-
191,006,929
191,006,929

기타유동부채
-
1,247,483
1,247,483

기타비유동부채
-
38,518,214
38,518,214

파생금융부채
16,445,364
-
16,445,364

합계
16,445,364
305,379,153
321,824,517

(단위 : 천원)

구 분
전기

당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
21,662,308
21,662,308

차입금
-
194,629,155
194,629,155

기타유동부채
-
621,399
621,399

기타비유동부채
-
1,965,500
1,965,500

장기매입채무및기타채무
-
18,000
18,000

파생금융부채
14,348,240
-
14,348,240

합계
14,348,240
218,896,362
233,244,602

32-3. 당기와 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

매도가능금융자산 및 만기보유금융자산

평가손익(기타포괄손익)
141,357
(4,779)

매도가능금융자산손상차손
(250,000)
-

배당금수익
399,772
954,222

매도가능금융자산처분이익
100
456

소계
291,229
949,899

대여금및수취채권

이자수익
1,989,693
1,662,394

외환차이
1,091,459
67,276

소계
3,081,152
1,729,670

당기손익인식금융자산 및 당기손익인식금융부채

파생금융부채평가이익
1,378,761
16,185,220

파생금융부채평가손실
(9,707,044)
-

단기금융상품평가이익
351,659
-

단기금융상품처분이익
132,658
-

단기금융상품처분손실
(131,357)
-

당기손익인식금융자산평가이익
62,279
402,205

당기손익인식금융자산처분이익
-
97,731

당기손익인식금융자산평가손실
-
(21,260)

당기손익인식금융자산처분손실
(14,258)
(45,698)

당기손익인식금융자산손상차손
(150,000)
-

소계
(8,077,302)
16,618,198

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(9,893,789)
(10,971,286)

사채상환이익
437,522
-

외환차이
(6,707)
(17,241)

소계
(9,462,974)
(10,988,527)

범주별 순손익
(14,167,895)
8,309,240

33. 공정가치

33-1. 당기와 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

33-2. 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

33-3. 당기와 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

수준 1
수준 2
수준 3
합계

[금융자산]

단기금융상품
-
88,329,126
-
88,329,126

기타금융자산
2,204,754
-
-
2,204,754

장기기타금융자산
1,304,838
-
-
1,304,838

소계
3,509,592
88,329,126
-
91,838,718

[금융부채]

파생금융부채 (유동)
-
-
15,149,814
15,149,814

파생금융부채 (비유동)
-
1,295,550
-
1,295,550

소계
-
1,295,550
15,149,814
16,445,364

(단위 : 천원)

구 분
전기

수준 1
수준 2
수준 3
합계

[금융자산]

기타금융자산
83,871,315
35,827,357
-
119,698,672

장기기타금융자산
1,025,723
-
-
1,025,723

소계
84,897,038
35,827,357
-
120,724,395

[금융부채]

파생금융부채 (유동)
-
-
14,348,240
14,348,240

당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치산정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
수준 3 투입변수 및 투입변수 범위

파생금융부채
(전환사채)
3,635,765
3
이항모형
기준일 주가 : 40,800원
주가변동성 : 13.95%
할인률 : 9.43%

파생금융부채
(제2회 교환사채)
10,674,719
3
이항모형
기준일 주가 : 32,550원
주가변동성 : 16.30%
할인률 : 9.93%

파생금융부채
(제3회 교환사채)
839,330
3
이항모형
기준일 주가 : 6,573원
주가변할인률 : 10.00%
주가변동성 : 9.93%

파생금융부채
(해외사모사채)
1,295,550
2
현금흐름할인법
환율: 800.63 SGD
이자율: 2.52 %

연결실체는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 상기 서열체계 분류에 포함하지 않았으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기타금융자산
(주)아이에스티
-
200,000

장기기타금융자산
삼보개발(주)
400,000
400,000

(주)앤드비언드
-
250,000

(주)코윈디에스티
497,475
497,475

네오아티잔유한회사
1,000,000
1,000,000

(주)아이지엠글로벌
20,000
100,000

산림조합
500
500

㈜다이나믹아이지엠
180,000
-

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사
10,529,203
-

CSR Cosmetic Solutions Inc.
9,379,590
-

이원다이애그노믹스(주)
7,999,998
-

소계
30,006,766
2,247,975

합계
30,006,766
2,447,975

33-4. 민감도분석
당기말 현재 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품 가치 변동의 영향은 다음과 같습니다.

① 전환사채 풋옵션

(단위: 천원)

구 분
할인율

10% 하락
10% 상승

전환사채 풋옵션
797,580
(769,090)

② 교환사채 풋옵션

(단위: 천원)

구 분
할인율

10% 하락
10% 상승

제2회 교환사채 풋옵션
1,067,546
(993,883)

제3회 교환사채 풋옵션
84,018
(182,853)

합계
1,151,564
(1,176,736)

③ 교환권대가

(단위: 천원)

구 분
주가
주가변동성

10% 하락
10% 상승
10% 감소
10% 증가

제2회 교환권대가
4,335,754
(4,816,697)
37,682
(79,680)

제3회 교환권대가
402,545
(907,038)
29,876
(34,331)

합계
4,738,299
(5,723,735)
67,558
(114,011)

34. 특수관계자와의 거래

34-1. 당기와 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기

관계기업
한국콜마(주), 보스톤특허기술사업조합, (주)선앤원코스메틱,Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd., 
Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd., Seokoh,Inc.,
Process Technologies and packaging,LLC., 
CSR Cosmetic Solutions Inc.

공동기업
파마사이언스코리아(주), 한국크라시에약품(주)

기타의 특수관계자
(주)내츄럴스토리, (주)포마인드(주1), (주)한국콜마경인(주2)

(주1) (주)포마인드는 2017년 11월 30일자로 청산이 완료되어 소멸되었습니다.
(주2) (주)한국콜마경인은 2017년 5월로 청산되었으며, 당기 거래는 없습니다.

구 분
전기

관계기업
한국콜마(주), 보스톤특허기술사업조합, (주)에치엔지,
(주)선앤원코스메틱, Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.,Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd., Seokoh, Inc., 
Process Technologies and packaging, LLC.

공동기업
파마사이언스코리아(주), 한국크라시에약품(주)

기타의 특수관계자
케이디파마(주), (주)내츄럴스토리, (주)한국콜마경인,
(주)포마인드, 한국원자력연구원

34-2. 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
당기

매출 등
매입 등

매출
기타
매입
기타

<관계기업>

한국콜마(주)
75,079,249
-
199,007,962
829,021

(주)에치엔지(주1)
7,139,916
-
2,118,380
179,173

(주)선앤원코스메틱
23,922
-
2,919
450

KolmarCosmetics(Beijing)Co.,Ltd.,
116,525
-
-
-

CSR Cosmetic Solutions Inc.
426,103
-
-
-

<공동기업>

파마사이언스코리아(주)
334,822
-
2,838,364
-

한국크라시에약품(주)
510,366
-
-
-

<기타의 특수관계자>

(주)내츄럴스토리
1,160,264
8,003,066
15,408
5,381,028

(주)포마인드(주2)
-
-
-
287,000

기타개인
-
-
-
69,100

합계
84,791,167
8,003,066
203,983,033
6,745,772

(주1) (주)에치엔지는 2017년 4월 7일자로 콜마비앤에이치(주)의 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. 상기 금액은 종속기업 편입 전, 관계기업 당시의 거래 금액만을 포함하고 있습니다.
(주2) (주)포마인드는 2017년 11월 30일자로 청산이 완료되어 소멸되었으며, 상기 금액은 청산 이전까지의 금액입니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
전기

매출 등
매입 등

매출
기타
매입
기타

<관계기업>

한국콜마(주)
30,715,609
-
122,868,663
64,947

(주)에치엔지
24,339,692
-
6,319,121
713,642

(주)선앤원코스메틱
65,052
-
-
-

<공동기업>

파마사이언스코리아(주)
65,078
-
-
-

한국크라시에약품(주)
374,916
-
-
-

<기타의 특수관계자>

(주)내츄럴스토리
1,382,054
-
-
-

(주)포마인드
-
-
-
161,000

한국원자력연구원
35,619
-
-
-

합계
56,978,020
-
129,187,784
939,589

34-3. 당기와 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

특수관계자
당기

채권 등
채무 등

매출채권
기타
매입채무
기타

<관계기업>

한국콜마(주)
10,913,765
16,773
33,509,108
1,737,886

(주)선앤원코스메틱
1,596
-
96
-

KolmarCosmetics(Beijing)Co.,Ltd.,
65,567
-
-
-

CSR Cosmetic Solutions Inc.
1,309
-
-
-

<공동기업>

파마사이언스코리아(주)
121,516
-
1,510,688
-

한국크라시에약품(주)
87,949
-
-
-

<기타의 특수관계자>

(주)내츄럴스토리
1,538
610,391
-
-

기타 개인
-
1,224,315
-
-

합계
11,193,240
1,851,479
35,019,892
1,737,886

(단위 : 천원)

특수관계자
전기

채권 등
채무 등

매출채권
기타
매입채무
기타

<관계기업>

한국콜마(주)
3,302,612
-
4,541,758
1,714,507

(주)에치엔지
5,530,605
751,506
851,225
162,109

<공동기업>

파마사이언스코리아(주)
2,200
-
-
50,000

한국크라시에약품(주)
63,513
-
-
-

<기타특수관계자>

(주)포마인드
-
-
-
14,850

기타 개인
-
950,000
-
-

합계
8,898,930
1,701,506
5,392,983
1,941,466

34-4. 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분
구분
당기
비고

기초금액
증가
감소
기말금액

기타의 특수관계자
단기차입금
500,000
-
-
500,000
연결실체의 임원

(단위 : 천원)

특수관계자 구분
구분
전기
비고

기초금액
증가
감소
기말금액

기타의 특수관계자
단기차입금
-
500,000
-
500,000
연결실체의 임원

34-5. 당기와 전기의 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함된 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

당기
전기

단기급여
6,540,166
1,760,113

퇴직급여
996,248
407,274

합계
7,536,414
2,167,387

35. 지급보증

당기와 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, SGD)

제공자
제공받은 보증의 내용
당기

보증금액
차입금액

한국콜마(주)
차입금에 대한 보증
3,480,000
2,900,000

사채에 대한 보증
SGD 36,500,000
SGD 36,500,000

서울보증보험(주)
공탁보증
439,396
-

합계
3,919,396
2,900,000

SGD 36,500,000
SGD 36,500,000

(단위 : 천원)

제공자
제공받은 보증의 내용
전기

보증금액
차입금액

서울주택도시공사
차입금에 대한 보증
22,000,000
20,000,000

한국콜마(주)
차입금에 대한 보증
3,720,000
2,900,000

서울보증보험(주)
공탁보증
410,676
-

합계
26,130,676
22,900,000

36. 우발채무 및 약정사항

당기와 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 각종 약정의 한도 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

구 분
금융기관명
한도금액

일반자금대출
(주)신한은행
6,700,000

일반자금대출
한국산업은행
2,000,000

일반자금대출
중소기업은행
1,300,000

시설자금대출
(주)신한은행
1,200,000

시설자금대출
한국산업은행
2,786,900

시설자금대출
중소기업은행
6,540,000

운영자금대출
한국산업은행
12,000,000

합계
32,526,900

(단위 : 천원)

전기

구 분
금융기관명
한도금액

일반자금대출
(주)신한은행
8,900,000

일반자금대출
한국산업은행
12,000,000

일반자금대출
중소기업은행
2,794,000

시설자금대출
중소기업은행
5,170,000

합계
28,864,000

37. 운용리스

당기와 전기말 현재 연결실체는 차량운반구를 롯데캐피탈(주) 등과 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있으며 동 운용리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
최소리스료

당기
전기

1년 이내
97,428
48,749

1년 초과 5년 이내
107,434
53,997

합계
204,862
102,746

38. 위험관리

38-1. 자본위험 관리
연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
연결실체는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당기와 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

부채(A)
354,634,986
248,490,553

자본(B)
392,222,729
319,079,336

현금및현금성자산 등(C)
189,482,071
153,352,595

차입금(D)
191,006,929
194,629,155

부채비율(A/B)
90.42%
77.88%

순차입금비율(D-C)/B
0.39%
12.94%

38-2. 금융위험관리
연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여운영하고 있으며, 연결실체의 재무그룹에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

가. 시장위험관리
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.

① 환위험관리
연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 개별 통화별 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
세후이익 및 자본에 대한 영향

당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
76,020
(76,020)
102,165
(102,165)

JPY
(5,530)
5,530
(4,144)
4,144

② 이자율위험관리
연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 연결실체는 대부분 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험이 존재합니다. 그러나 대부분의 자산이 1년 미만의 단기성 자산에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 크지 않습니다.

당기와 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 세후이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
세후이익 및 자본에 대한 영향

당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(335,624)
335,624
(283,524)
283,524

③ 가격위험관리
연결실체는 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기와 전기말현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

금융자산

단기금융상품
100,329,126
-

기타금융자산
2,024,753
119,698,672

장기기타금융자산
31,311,604
3,273,698

소계
133,665,483
122,972,370

금융부채

파생금융부채
16,445,364
14,348,240

나. 유동성위험관리
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.
연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 36.에서 설명하는 바와 같이 일반자금 대출약정 등을 체결하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

구 분
금 액

1년 미만
1년 ~ 5년
합계

매입채무및기타채무
74,606,527
-
74,606,527

차입금
158,407,015
32,599,914
191,006,929

기타유동부채
1,247,483
-
1,247,483

기타비유동부채
-
38,518,214
38,518,214

금융부채이자 (주1)
765,773
206,895
972,668

합계
235,026,798
71,325,023
306,351,821

(주1) 당기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다.

(단위 : 천원)

전기

구 분
금 액

1년 미만
1년 ~ 5년
합계

매입채무및기타채무
21,662,308
-
21,662,308

차입금
189,029,155
5,600,000
194,629,155

기타유동부채
1,348,715
-
1,348,715

기타비유동부채
-
1,965,500
1,965,500

장기매입채무및기타채무
-
18,000
18,000

금융부채이자 (주1)
683,074
23,459
706,533

합계
212,723,252
7,606,959
220,330,211

(주1) 전기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다.

다. 신용위험관리
연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.
연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기와 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

현금및현금성자산(주1)
51,087,972
26,835,754

단기금융상품
38,262,000
7,075,000

매출채권및기타채권
44,692,825
27,222,926

기타금융자산
475,471
487,300

기타유동자산
481,246
369,348

장기매출채권및기타채권
1,343,445
1,907,571

장기기타금융자산
662,764
687,778

합계
137,005,723
64,585,677

(주1) 당기와 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액을 차감하고 정부보조금이 가산되어 있습니다.

39. 사업결합

39-1. Seokoh Canada, Inc.의 인수
당사는 2017년 1월 10일 캐나다 소재 Seokoh Canada, Inc.의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 

39-2. Seokoh Canada, Inc.에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 식별가능한 자산 및 인수부채의 공정가치 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가
15,379,730

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채의 계상액

현금및현금성자산
15,379,730

식별가능한 순자산총계
15,379,730

Ⅲ. 비지배지분
-

Ⅳ. 영업권
-

39-3. 콜마스크(주)의 인수
당사는 2017년 3월 30일 대한민국 소재 콜마스크(주)의 지분 51%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

39-4. 콜마스크(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 식별가능한 자산 및 인수부채의 공정가치 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가
4,699,290

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채의 계상액

현금및현금성자산
349,732

단기금융상품
8,110,993

기타유동자산
109,124

당기법인세자산
3,041

유형자산
1,386,996

무형자산
3,974

매입채무및기타채무
(968,298)

기타유동부채
(192)

식별가능한 순자산총계
8,995,370

Ⅲ. 비지배지분
4,407,729

Ⅳ. 영업권
111,649

39-5. (주)에치엔지의 인수
연결실체는 2017년 4월 7일 관계기업이던 (주)에치엔지의 지분 11.1%를 추가로 취득하여 최종 지분율 60.94%로 지배력을 획득하였습니다.

39-6. (주)에치엔지에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 식별가능한 자산 및 인수부채의 공정가치 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가

지분상품(보통주 13,150주)
4,387,065

사업결한 전에 보유하던 ㈜에치엔지 지분의 공정가치
19,605,008

이전대가 합계
23,992,073

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채의 계상액

당좌자산
28,079,336

재고자산
5,309,006

투자자산
978,515

유형자산
22,529,336

무형자산
49,158

기타비유동자산
581,642

매입채무
(29,895,224)

미지급금
(311,373)

단기차입금
(5,242,894)

기타유동부채
(3,296,435)

장기차입금
(2,092,700)

이연법인세부채
(399,830)

기타비유동부채
(1,190,666)

식별가능한 순자산총계
15,097,871

Ⅲ. 비지배지분
5,896,486

Ⅳ. 영업권
14,790,688

40. 현금흐름에 관한 사항

40-1. 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

유형자산에서 투자부동산으로 대체
450,595
403,533

투자부동산건설중인자산의 본계정대체
-
41,781,687

건설중인자산의 본계정 대체
12,715,621
3,356,166

장기차입금의 유동성 대체
7,637,700
400,000

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가
6,400
198,428

전환사채의 유동성 대체
-
33,682,748

교환사채의 유동성 대체
49,349,229
-

파생금융부채의 유동성 대체
3,775,541
-

매출채권및기타채권의 제각
-
4,459,000

40-2. 연결실체의 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단취 : 천원)

구 분
당기

기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

대체
상각
환율차이
기타 변동
연결범위의 변동

단기차입금
40,957,000
17,715,054
-
-
-
-
2,466,094
61,138,148

유동성장기부채
16,800,000
(18,082,600)
7,637,700
-
-
-
2,776,800
9,131,900

유동성전환사채
35,099,383
-
-
2,925,851
-
-
-
38,025,234

유동성교환사채
96,172,772
(59,342,686)
-
7,488,009
-
5,793,638
-
50,111,733

장기차입금
5,600,000
3,400,000
(7,637,700)
-
-
-
2,092,700
3,455,000

해외사모사채
-
30,422,458
-
5,960
(1,283,504)
-
-
29,144,914

장기지분매각기타채무
-
53,000,000
-
870,746
-
(16,841,032)
-
37,029,714

합계
194,629,155
27,112,226
-
11,290,566
(1,283,504)
(11,047,394)
7,335,594
228,036,643

41. 연결재무제표의 승인일과 승인기관

연결실체의 제28기 연결재무제표는 2018년 2월 14일 이사회에서 승인되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한국콜마홀딩스주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
6
7
-
2
-
-
-
-
9
12

투입시간
분ㆍ반기검토
16
16
70
56
210
224
-
56
-
-
-
-
296
352

감사
16
16
154
126
504
492
-
28
-
-
-
-
674
662

합계
32
32
224
182
714
716
-
84
-
-
-
-
970
1,014

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.09.06
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.08.03~2017.08.07
3
일
4
명
-
명
반기 검토 및 공시 내용에 대하여 질문, 분석적 절차

2017.11.10~2017.11.14
3
일
4
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2018.02.12~2018.02.14
3
일
4
명
-
명
계정잔액 입증감사 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
한국콜마홀딩스주식회사 서울사무소

실사(입회)대상
금융자산 실사 외

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.08.07, 2017.11.14, 2018.02.14