콜마홀딩스 — 감사보고서 (2017.12) (20180406)
제출인: 서현회계법인

감사보고서
3.6
한국콜마홀딩스(주)

00260374
100000000000
20180323
1647110001591
100
372323
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1

한국콜마홀딩스주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 28 (당)기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 27 (전)기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

서 일 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 1

재무제표

 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 4
 
 포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 6

 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 7 

 현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 8 

 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 10 

내부회계관리제도 검토의견 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 76

외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 79

독립된 감사인의 감사보고서

한국콜마홀딩스주식회사
주주 및 이사회 귀중 2018년 03월 05일

 우리는 별첨된 한국콜마홀딩스주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
 감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.
 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 한국콜마홀딩스주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 서초구 신반포로 311 신영빌딩 3층

서 일 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 재 덕

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

한국콜마홀딩스 주식회사

제 28 (당)기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 27 (전)기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한국콜마홀딩스 주식회사 대표이사 윤동한, 안병준, 김병묵

본점 소재지 :
(도로명주소)
세종특별자치시 전의면 덕고개길 12-11

(전 화)
02-515-0150

재 무 상 태 표

제 28 (당) 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 27 (전) 기 : 2016년 12월 31일 현재

한국콜마홀딩스주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 28 (당) 기
제 27 (전) 기

자산

Ⅰ. 유동자산

84,409,814,343

88,943,560,225

1. 현금및현금성자산 (주석3,31)
321,860,611

871,725,973

2. 단기금융상품 (주석3,31)
77,250,824,879

1,925,000,000

3. 매출채권및기타채권 (주석5,31)
1,601,953,348

1,072,644,269

4. 기타금융자산 (주석6,31)
3,100,224,563

83,843,212,244

5. 기타유동자산 (주석7,31)
2,134,950,942

893,911,217

6. 당기법인세자산
-

337,066,522

Ⅱ. 비유동자산

287,913,277,169

239,560,899,363

1. 장기매출채권및기타채권 (주석8,31)
1,375,410,000

1,379,947,000

2. 유형자산 (주석9)
525,853,720

143,398,240

3. 투자부동산 (주석10)
56,460,589,551

56,544,311,532

4. 무형자산 (주석11)
3,817,522,601

3,474,209,802

5. 종속기업,관계기업및공동기업투자 (주석12)
204,348,352,315

174,264,276,505

6. 장기기타금융자산 (주석4,13)
11,818,648,635

3,643,493,160

7. 기타비유동자산 (주석7)
132,793,124

111,263,124

8. 이연법인세자산(주석29)
9,434,107,223

-

자산총계

372,323,091,512

328,504,459,588

부채

Ⅰ. 유동부채

139,569,332,345

166,526,532,196

1. 매입채무및기타채무 (주석14,31)
2,214,866,796

202,842,344

2. 차입금 (주석15,31)
108,136,966,589

151,272,155,258

3. 파생금융부채 (주석16,31,32)
15,149,814,034

14,348,240,000

4. 당기법인세부채
13,311,163,494

-

5. 기타유동부채 (주석17,31)
756,521,432

703,294,594

Ⅱ. 비유동부채

69,076,580,869

2,157,641,789

1. 순확정급여부채 (주석18)
1,476,402,878

1,430,786,908

2. 차입금 (주석15,31)
29,144,913,883

-

3. 파생금융부채 (주석16,31,32)
1,295,549,687

-

4. 기타비유동부채 (주석17,31)
37,159,714,421

130,000,000

5. 이연법인세부채 (주석29)
-

596,854,881

부채총계

208,645,913,214

168,684,173,985

자본

Ⅰ. 자본금 (주석19)

8,374,468,000

8,374,468,000

1. 보통주자본금
8,374,468,000

8,374,468,000

Ⅱ. 자본잉여금 (주석20)

142,821,501,451

142,821,501,451

1. 주식발행초과금
140,878,396,651

140,878,396,651

2. 전환권대가
1,943,104,800

1,943,104,800

Ⅲ. 자본조정 (주석21)

(684,589,461)

(684,589,461)

1. 자기주식
(684,589,461)

(684,589,461)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액 (주석13,22)

50,523,781

(98,624,655)

1. 매도가능금융자산평가손익
50,523,781

(98,624,655)

Ⅴ. 이익잉여금 (주석23)

13,115,274,527

9,407,530,268

1. 법정적립금
841,012,098

582,914,840

2. 임의적립금
1,130,000,000

1,130,000,000

3. 미처분이익잉여금
11,144,262,429

7,694,615,428

자본총계

163,677,178,298

159,820,285,603

부채와자본총계

372,323,091,512

328,504,459,588

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제 28 (당) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 27 (전) 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국콜마홀딩스주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 28 (당) 기
제 27 (전) 기

Ⅰ. 영업수익(주석25)

22,246,565,803

17,131,303,911

Ⅱ. 영업비용(주석26)

15,004,987,742

9,766,964,033

Ⅲ. 영업이익

7,241,578,061

7,364,339,878

1. 기타수익(주석27)
272,495,954

569,048,013

2. 기타비용(주석27)
39,938,322

7,073,405,767

3. 금융수익(주석28)
21,638,835,478

18,268,007,088

4. 금융비용(주석28)
18,712,755,957

9,893,705,975

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

10,400,215,214

9,234,283,237

Ⅴ. 법인세비용(주석29)

3,659,584,011

1,418,169,737

Ⅵ. 당기순이익

6,740,631,203

7,816,113,500

Ⅶ. 기타포괄손익

(302,765,928)

(158,196,652)

후속적으로당기손익으로재분류되지않는포괄손익
(451,914,364)

(152,116,552)

1. 확정급여부채의재측정요소(주석18)
(451,914,364)

(152,116,552)

후속적으로당기손익으로재분류되는포괄손익
149,148,436

(6,080,100)

1. 매도가능금융자산평가손익(주석13)
149,148,436

(6,080,100)

Ⅷ. 총포괄손익

6,437,865,275

7,657,916,848

Ⅵ. 주당손익(주석30)

1. 기본주당이익

405

469

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다" 

자 본 변 동 표

제 28 (당) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 27 (전) 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국콜마홀딩스주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016년 1월 1일 (전기초)
8,374,468,000
142,821,501,451
(684,589,461)
(92,544,555)
3,824,962,820
154,243,798,255

Ⅰ. 총포괄손익

1. 당기순이익(손실)
-
-
-
-
7,816,113,500
7,816,113,500

2. 매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(6,080,100)
-
(6,080,100)

3. 확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(152,116,552)
(152,116,552)

Ⅱ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

1. 연차배당
-
-
-
-
(2,081,429,500)
(2,081,429,500)

2016년 12월 31일 (전기말)
8,374,468,000
142,821,501,451
(684,589,461)
(98,624,655)
9,407,530,268
159,820,285,603

2017년 1월 1일 (당기초)
8,374,468,000
142,821,501,451
(684,589,461)
(98,624,655)
9,407,530,268
159,820,285,603

Ⅰ. 총포괄손익

1. 당기순이익(손실)
-
-
-
-
6,740,631,203
6,740,631,203

2. 매도가능금융자산평가손익
-
-
-
149,148,436
-
149,148,436

3. 확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(451,914,364)
(451,914,364)

Ⅱ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

1. 연차배당
-
-
-
-
(2,580,972,580)
(2,580,972,580)

2017년 12월 31일 (당기말)
8,374,468,000
142,821,501,451
(684,589,461)
50,523,781
13,115,274,527
163,677,178,298

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제 28 (당) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 27 (전) 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국콜마홀딩스주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 28 (당) 기
제 27 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

7,889,212,396

2,269,664,672

1. 영업에서 창출된 현금
3,788,097,323

(159,558,916)

(1) 당기순이익
6,740,631,203

7,816,113,500

(2) 조정
(1,585,735,513)

(1,384,477,287)

가. 감가상각비
294,790,338

422,057,644

나. 무형자산상각비
49,266,179

46,970,678

다. 퇴직급여
899,636,976

552,930,540

라. 이자비용
8,616,770,997

9,891,457,039

마. 기부금
-

2,500,000,000

바. 기타의대손상각비
-

4,458,999,600

사. 당기손익인식금융자산평가손실
-

190,000

아. 매도가능금융자산손상차손
250,000,000

-

자. 무형자산처분손실
660,000

91,958,099

차. 무형자산손상차손
-

18,000,603

카. 파생금융부채평가손실
9,707,044,187

-

타. 외화환산손실
4,212,213

-

파. 유형자산처분이익
-

(1,639,517)

하. 투자부동산처분이익
(263,220,479)

-

거. 이자수익
(1,097,826,857)

(1,051,390,113)

너. 배당금수익
(3,389,442,103)

(2,704,990,085)

더. 단기금융상품평가이익
(309,901,077)

-

러. 당기손익인식금융자산평가이익
(62,278,800)

(274,848,224)

머. 파생금융부채평가이익
(1,378,761,000)

(16,185,220,000)

버. 채무조정이익
(16,841,031,957)

-

서. 외화환산이익
(1,287,716,269)

-

어. 사채상환이익
(437,521,872)

-

저. 기타의대손상각비환입
-

(567,123,288)

처. 법인세비용
3,659,584,011

1,418,169,737

(3) 자산 및 부채의 증감
(1,366,798,367)

(6,591,195,129)

가. 매출채권의 감소(증가)
86,621,351

(186,690,113)

나. 기타채권의 감소(증가)
(615,930,430)

(4,463,521,650)

다. 기타유동자산의 감소(증가)
(1,194,552,320)

(854,080,048)

라. 장기매출채권및기타채권의감소(증가)
4,537,000

31,476,000

마. 기타채무의 증가(감소)
2,012,024,452

96,325,977

바. 기타유동부채의 증가(감소)
(226,100,024)

(64,705,295)

사. 기타비유동부채의 증가(감소)
-

50,000,000

아. 퇴직금의 지급 등
(1,433,398,396)

(1,200,000,000)

2. 이자의 수령
1,051,339,452

1,143,827,327

3. 이자의 지급
(382,745,902)

(229,707,775)

4. 배당금의 수령
3,389,442,103

2,704,990,085

5. 법인세의 환급(납부)
43,079,420

(1,189,886,049)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(29,937,876,904)

(19,301,649,175)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
235,074,782,630

164,518,062,035

가. 단기금융상품의 감소
144,239,385,761

2,808,000,000

나. 기타금융자산의 감소
82,800,330,603

161,529,883,634

다. 장기기타금융자산의 감소
2,000,000

1,000,000

라. 유형자산의처분
68,199,266

4,090,909

마. 투자부동산의처분
7,934,867,000

-

바. 무형자산의 처분
30,000,000

175,087,492

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(265,012,659,534)

(183,819,711,210)

가. 단기금융상품의 증가
(219,304,709,563)

(2,527,600,000)

나. 기타금융자산의 증가
(1,995,064,122)

(132,588,373,771)

다. 장기기타금융자산의 증가
(8,186,539,532)

(119,806,525)

라. 유형자산의 취득
(515,634,518)

(47,750,000)

마. 투자부동산의 취득
(4,481,867,011)

(43,531,834,494)

바. 무형자산의 취득
(423,238,978)

(3,551,100)

사. 종속기업,관계기업및공동기업투자의 취득
(30,084,075,810)

(2,500,795,320)

아. 기타의투자자산의 취득
(21,530,000)

(2,500,000,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

21,498,799,146

15,918,570,500

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
135,895,503,000

20,000,000,000

가. 차입금의 증가
53,000,000,000

20,000,000,000

나. 교환사채의 발행
52,473,045,000

-

다. 해외사모사채의발행
30,422,458,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(114,396,703,854)

(4,081,429,500)

가. 차입금의 상환
-

(2,000,000,000)

나. 교환사채의 상환
(111,815,731,274)

-

다. 배당금의 지급
(2,580,972,580)

(2,081,429,500)

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(549,865,362)

(1,113,414,003)

Ⅴ. 기초의 현금

871,725,973

1,985,139,976

Ⅵ. 기말의 현금

321,860,611

871,725,973

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제 28 (당) 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 27 (전) 기 : 2016년 12월 31일 현재

한국콜마홀딩스주식회사

1. 당사의 개황과 주요영업내용

한국콜마홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1990년 5월 15일에 화장품 및 의약품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 설립되었으며 2002년 4월 9일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사는 2012년 10월 1일을 기준일로하여 화장품 및 제약사업부문과 투자사업부문을 인적분할하고 지주회사로 전환하였으며, 상호를 한국콜마주식회사에서 한국콜마홀딩스주식회사로 변경하였습니다. 

당사는 세종특별자치시 전의면에 본사를 두고 있으며, 당기와 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명
당기
전기

보통주(주)
지분율(%)
보통주(주)
지분율(%)

윤동한
5,064,533
30.24
5,064,533
30.24

윤상현
3,126,475
18.67
3,126,475
18.67

일본콜마
1,337,463
7.99
1,337,463
7.99

기타
7,220,465
43.10
7,220,465
43.10

합계
16,748,936
100.00
16,748,936
100.00

2. 중요한 회계정책 

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시 된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2-1. 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2-2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
- 기준서 제1012호 '법인세' 개정
- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였고 당사가 조기 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정
동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.
동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 한편, 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측 가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 당기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당
기말 현재 당사는 대여금및수취채권 7,478백만원, 매도가능금융자산 11,246백만원, 당기손익인식금융자산 76,819백만원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 7,478백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 11,246백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 매도가능금융자산에 적용할 경우, 3,246백만원이 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로, 8,000백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류됩니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융상품을 76,819백만원 보유하고 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하여 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당기말 현재 당사의 금융부채는 파생금융부채를 제외하고는 모두 상각후원가로 측정하는 금융부채이므로, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. 

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이
유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에
발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이
유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에
발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 7,478 백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 36백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금의 중요한 변동은 없을 것으로 예상합니다.

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

당기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않으며, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 3월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 보고하고 있습니다.

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위해 2017년 12월 31일 현재상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였으며, 평가결과 별도로 식별할 수행의무가 없고 변동대가가 포함되어 있지 않아 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

2-3. 수익인식
당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공
용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 로열티수익
관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(4) 배당금수익과 이자수익
배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

(5) 수입수수료 
수입수수료는 수익가득과정이 완료된 시점에 인식하고 있습니다.

(6) 임대수익 
투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 

2-4. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
당사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다. 

2-5. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산이나 부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-6. 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 현금, 요구불예금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 

2-7. 금융자산

(1) 분류 및 측정
당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다.
금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 최초 인식시점에 공정가치로 측정합니다. 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

- 당기손익인식금융자산
단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 최초 인식 시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산 및 파생상품을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 

- 만기보유금융자산
만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다.

- 대여금및수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 

- 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

(2) 손상
당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감 표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 

금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. 

당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 보고기간말일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 

2-8. 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2-9. 유형자산
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
30년

구축물
15년

기계장치
6년

차량운반구
6년

공구와기구
6년

비품
6년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-10. 투자부동산 
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2-11. 무형자산 
무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산으로 분류되는 회원권은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분
내용연수

산업재산권
5년

기타의무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2-12. 차입원가 
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2-13. 비금융자산의 손상 
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2-14. 금융부채

(1) 분류 및 측정
금융부채는 당기손익인식금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 

(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(3) 금융보증부채
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.

가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2-15. 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 당사가 보유하는 지분상품으로 교환할 수 있는 교환사채입니다. 

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 또는 교환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여최초에 공정가치로 측정하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 당기손익인식금융부채로서 공정가치로 측정하며 만기상환금액은 이자금액을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2-16. 퇴직급여
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 동 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.

당사는 확정급여부채와 관련한 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익은 자본내에서 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2-17. 자기주식 
자기주식은 자본조정 항목으로 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-18. 리스 
리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.

2-19. 배당금 
배당금은 당사의 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2-20. 추정과 판단 
당사는 재무제표 작성을 위해 많은 추정과 가정을 사용하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당사가 사용하고 있는 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 중요한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 할인율과 기대임금상승율 등 다양한 보험수리적 가정에 의해 영향을 받습니다. 

(2) 법인세
당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 

(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2-21. 충당부채와 우발부채
당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.
또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.

2-22. 법인세비용
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-23. 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 현금및현금성자산과 단기금융상품

3-1. 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

보유현금
967
707

요구불예금
320,894
871,019

합계
321,861
871,726

3-2. 당기와 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구 분
당기

취득원가
공정가액
장부가액

KEB하나은행 적금 외
2,457,000
-
2,457,000

교보증권 단기채권형랩 외
74,483,923
74,793,825
74,793,825

합계
76,940,923
74,793,825
77,250,825

(단위 : 천원)

구 분
전기

취득원가
공정가액
장부가액

산업은행 적금 외
1,925,000
-
1,925,000

4. 사용이 제한된 금융상품

당기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액
사용제한내용

당기
전기

장기기타금융자산
4,500
6,500
당좌개설보증금

5. 매출채권및기타채권

5-1. 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

매출채권
978,911
1,065,532

미수금
623,042
7,112

합계
1,601,953
1,072,644

5-2. 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권에 설정된 대손충당금은 없으며 또한, 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권은 없습니다.

6. 기타금융자산

6-1. 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

당기손익인식금융자산
2,024,754
82,755,912

만기보유금융상품
-
1,330

대여금및수취채권
1,075,471
1,085,970

합계
3,100,225
83,843,212

6-2. 당기와 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

취득원가
공정가액
장부가액

일임투자
2,000,000
2,024,754
2,024,754

(단위 : 천원)

구 분
전기

취득원가
공정가액
장부가액

KB증권 MMT 외
85,581,869
82,755,912
82,755,912

6-3. 당기와 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

국민주택공채
-
150

지역개발공채
-
1,180

합계
-
1,330

6-4. 당기와 전기말 현재 대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

단기대여금
1,075,471
1,085,970

6-5. 당기와 전기말 현재 단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 단기대여금 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

단기대여금 총장부금액
1,111,471
1,121,970

대손충당금
(36,000)
(36,000)

단기대여금 순장부금액
1,075,471
1,085,970

6-6. 당기와 전기의 단기대여금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기초금액
36,000
536,000

대손충당금환입
-
(500,000)

기말금액
36,000
36,000

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산

7-1. 당기와 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
2,035,552
-
826,000
-

선급비용
24,863
-
39,863
-

미수수익
74,536
-
28,048
-

기타
-
132,793
-
111,263

합계
2,134,951
132,793
893,911
111,263

7-2. 당기와 전기말 현재 미수수익은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시하였으며, 당기와 전기의 미수수익의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기초금액
-
67,123

대손상각비(환입)
-
(67,123)

기말금액
-
-

8. 장기매출채권및기타채권

당기와 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

보증금
1,375,410
1,379,947

9. 유형자산

9-1. 당기와 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

취득가액
상각누계액
장부가액
취득가액
상각누계액
장부가액

구축물
13,520
(74)
13,446
-
-
-

기계장치
-
-
-
2,162,651
(2,054,981)
107,670

차량운반구
14,886
(1,853)
13,033
66,795
(61,455)
5,340

공구와기구
-
-
-
55,449
(55,390)
59

비품
263,386
(232,034)
31,352
311,102
(280,773)
30,329

건설중인자산
468,023
-
468,023
-
-
-

합계
759,815
(233,961)
525,854
2,595,997
(2,452,599)
143,398

9-2. 당기와 전기의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초장부금액
취득 및
자본적지출
처분 및 폐기
감가상각비
대체
기말장부금액

구축물
-
13,520
-
(74)
-
13,446

기계장치
107,670
-
(63,468)
(44,202)
-
-

차량운반구
5,340
14,886
(4,593)
(2,600)
-
13,033

공구와기구
59
-
(59)
-
-
-

비품
30,329
19,206
(79)
(18,104)
-
31,352

건설중인자산
-
468,023
-
-
-
468,023

합계
143,398
515,635
(68,199)
(64,980)
-
525,854

(단위 : 천원)

구 분
전기

기초장부금액
취득 및
자본적지출
처분 및 폐기
감가상각비
대체(주1)
기말장부금액

구축물
466,681
-
-
(63,148)
(403,533)
-

기계장치
180,069
37,000
-
(109,399)
-
107,670

차량운반구
7,751
6,000
(2,451)
(5,960)
-
5,340

공구와기구
59
-
-
-
-
59

비품
55,107
4,750
-
(29,528)
-
30,329

합계
709,667
47,750
(2,451)
(208,035)
(403,533)
143,398

(주1) 투자부동산으로의 대체액입니다.(주석10. 참고)

9-3. 당기와 전기말 현재 재고자산 및 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류
부보자산
보험회사
부보금액

당기
전기

재산, 화재,
기업종합보험
유형자산 및
투자부동산
(주)KB손해보험 외
3,378,711
5,000,114

당사는 당기말 현재 (주)KB손해보험에 주차장배상책임보험(1사고당 1억원, 총 2억원) 및 시설소유 관리자 배상책임보험 (1사고당 5억원, 총 5억원)에 가입하고 있습니다.

10. 투자부동산

10-1. 당기와 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

취득금액
감가상각
누계액
장부금액
취득금액
감가상각
누계액
장부금액

토지
46,057,424
-
46,057,424
50,005,536
-
50,005,536

건물
1,420,443
(341,808)
1,078,635
6,674,337
(2,045,890)
4,628,447

구축물
-
-
-
956,759
(553,226)
403,533

건설중인자산
9,324.531
-
9,324.531
1,506,796
-
1,506,796

합계
56,802,398
(341,808)
56,460,590
59,143,428
(2,599,116)
56,544,312

10-2. 당기와 전기의 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초잔액
취득 및
자본적지출
처분 및 폐기
감가상각비
대체
기말잔액

토지(주1,2)
50,005,536
-
(3,948,112)
-
-
46,057,424

건물
4,628,447
-
(3,367,362)
(182,450)
-
1,078,635

구축물
403,533
-
(356,172)
(47,361)
-
-

건설중인자산(주3)
1,506,796
7,817,735
-
-
-
9,324,531

합계
56,544,312
7,817,735
(7,671,646)
(229,811)
-
56,460,590

(주1) 당기말 현재 당사는 투자부동산 중 일부 토지(장부금액 : 2,516,508천원)를 종속기업인 씨엔아이개발(주)의 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.(주석 34. 참고)
(주2) 당사의 토지분양자금대출과 관련하여 산업은행에 토지분양대금반환청구권(채권최고액 35,949,784천원)을 담보로 제공하고 있습니다. 
(주3) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가의 자본화금액 3,335,868천원이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기

기초잔액
취득 및
자본적지출
처분 및 폐기
감가상각비
대체
기말잔액

토지(주2)
7,155,532
1,068,317
-
-
41,781,687
50,005,536

건물
4,328,775
513,694
-
(214,022)
-
4,628,447

구축물(주1)
-
-
-
-
403,533
403,533

건설중인자산(주3)
-
43,288,483
-
-
(41,781,687)
1,506,796

합계
11,484,307
44,870,494
-
(214,022)
403,533
56,544,312

(주1) 유형자산으로부터의 대체액입니다.
(주2) 전기말 현재 당사는 투자부동산 중 일부 토지(장부금액 : 2,516,508천원)를 종속기업인 씨엔아이개발(주)의 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다.(주석 34. 참고)
(주3) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가의 자본화금액 1,338,660천원이 포함되어 있습니다.

10-3. 당기와 전기말 현재 투자부동산 중 토지의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

토지(주1)
10,867,890
10,630,065

(주1) 상기 금액에는 장부금액 41,781,687천원에 해당하는 토지의 공정가치 금액이 제외되어 있습니다.

10-4. 당기와 전기의 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

임대수익
1,358,133
1,594,388

운영/유지보수비
301,855
416,290

10-5. 당기와 전기의 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

자본화된 차입원가
3,335,868
1,338,660

자본화이자율
7.52%
8.46%

11. 무형자산

11-1. 당기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

취득금액
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액
취득금액
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액

산업재산권
19,727
(18,776)
-
951
19,727
(16,605)
-
3,122

기타의무형자산
4,489,535
(411,781)
(267,405)
3,810,349
4,099,629
(364,687)
(267,405)
3,467,537

건설중인자산
6,223
-
-
6,223
3,551
-
-
3,551

합계
4,515,485
(430,557)
(267,405)
3,817,523
4,122,907
(381,292)
(267,405)
3,474,210

11-2. 당기와 전기의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초장부금액
증가액
상각액
처분
손상차손(환입)
기말장부금액

산업재산권
3,122
-
(2,171)
-
-
951

기타의무형자산
3,467,537
420,567
(47,095)
(30,660)
-
3,810,349

건설중인자산
3,551
2,672
-
-
-
6,223

합계
3,474,210
423,239
(49,266)
(30,660)
-
3,817,523

(단위 : 천원)

구 분
전기

기초장부금액
증가액
상각액
처분
손상차손(환입)
기말장부금액

산업재산권
6,039
-
(2,917)
-
-
3,122

기타의무형자산
3,796,637
-
(44,054)
(336,072)
(51,026)
3,467,537

건설중인자산
-
3,551
-
-
-
3,551

합계
3,802,676
3,551
(46,971)
(336,072)
(51,026)
3,474,210

12. 종속기업,관계기업 및 공동기업투자

12-1. 당기와 전기말 현재 종속기업,관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

종속기업투자
53,987,658
33,908,638

관계기업투자
145,660,694
135,655,638

공동기업투자
4,700,000
4,700,000

합계
204,348,352
174,264,276

12-2. 당기와 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
소재지
당기
전기

소유지분율(%)
장부금액
소유지분율(%)
장부금액

콜마비앤에이치(주)(주1)
대한민국
56.23
19,700,056
56.23
19,700,056

씨엔아이개발(주)
대한민국
77.94
5,410,971
77.94
5,410,971

콜마파마(주)(주1)
대한민국
77.10
8,797,611
77.10
8,797,611

Seokoh Canada, Inc.(주2)
캐나다
100.00
15,379,730
-
-

콜마스크㈜(주3)
대한민국
50.45
4,699,290
-
-

합계

53,987,658

33,908,638

(주1) 당사는 2017년 9월 8일 종속기업인 콜마비앤에이치주식회사 지분 6.08%(1,797,704주)를 플레밍 유한회사에, 종속기업인 콜마파마주식회사 지분 7.67%(1,749,616주)를 플로리 유한회사에 각각 매각하고 거래 상대방에게 매수청구권을 부여하였습니다. 당사는 동 거래를 매각거래로 처리하지 않고, 받은 대가를 장기지분매각기타채무에 계상하였습니다.(주석 17-2. 참고)
(주2) 당사는 당기에 Seokoh Canada, Inc.의 보통주 17,000,000주(소유지분율 100%)를 취득하였습니다.
(주3) 당사는 당기에 콜마스크(주)의 보통주 939,858주(소유지분율 50.45%)를 취득하였습니다.

12-3. 당기와 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명
소재지
당기
전기

소유지분율(%)
장부금액
소유지분율(%)
장부금액

보스톤특허기술사업조합
대한민국
45.77
230,245
45.77
230,245

한국콜마(주)
대한민국
22.38
145,430,449
21.67
135,425,393

합계

145,660,694

135,655,638

12-4. 당기와 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

공동기업명
소재지
당기
전기

소유지분율(%)
장부금액
소유지분율(%)
장부금액

한국크라시에약품(주)
대한민국
50.00
1,500,000
50.00
1,500,000

한국파마사이언스(주)
대한민국
50.00
3,200,000
50.00
3,200,000

합계

4,700,000

4,700,000

12-5. 당기와 전기의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

회사명
기초
취득
손상
기말

종속기업투자
콜마비앤에이치(주)
19,700,056
-
-
19,700,056

씨엔아이개발(주)
5,410,971
-
-
5,410,971

콜마파마(주)
8,797,611
-
-
8,797,611

Seokoh Canada, Inc.
-
15,379,730
-
15,379,730

콜마스크(주)
-
4,699,290
-
4,699,290

소계
33,908,638
20,079,020
-
53,987,658

관계기업투자
보스톤특허기술사업조합
230,245
-
-
230,245

한국콜마(주)
135,425,393
10,005,056
-
145,430,449

소계
135,655,638
10,005,056
-
145,660,694

공동기업투자
한국크라시에약품(주)
1,500,000
-
-
1,500,000

파마사이언스코리아(주)
3,200,000
-
-
3,200,000

소계
4,700,000
-
-
4,700,000

합계
174,264,276
30,084,076
-
204,348,352

(단위 : 천원)

구 분
전기

회사명
기초
취득
손상
기말

종속기업투자
콜마비앤에이치(주)
19,700,056
-
-
19,700,056

씨엔아이개발(주)
5,410,971
-
-
5,410,971

콜마파마(주)
8,797,611
-
-
8,797,611

소계
33,908,638
-
-
33,908,638

관계기업투자
보스톤특허기술사업조합
230,245
-
-
230,245

한국콜마(주)
133,924,598
1,500,795
-
135,425,393

소계
134,154,843
1,500,795
-
135,655,638

공동기업투자
한국크라시에약품(주)
1,500,000
-
-
1,500,000

파마사이언스코리아(주)
2,200,000
1,000,000
-
3,200,000

소계
3,700,000
1,000,000
-
4,700,000

합계
171,763,481
2,500,795
-
174,264,276

13. 장기기타금융자산

13-1. 당기와 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

장기금융상품(주1)
572,265
516,500

매도가능금융자산
11,246,384
3,126,993

합계
11,818,649
3,643,493

(주1) 장기금융상품은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

13-2. 당기와 전기말 현재 매도가능금융자산은 전액 지분상품으로써 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
당기

주식수(주)
지분율(%)
금액

취득원가
장부가액
손상차손누계액

<시장성있는 주식>

(주)농우바이오
11,800
(주2)
298,950
195,290
-

(주)나노
349,723
0.89
687,204
349,723
-

(주)와이티엔
38,835
(주2)
97,983
81,359
-

Altimmune, Inc.(주1)
245,083
1.57
928,545
522,538
-

소계
2,012,682
1,148,910
-

<시장성없는 주식>

크라제비전(주)
7,156
1.47
932,190
-
(932,190)

(주)앤드비언드(주4)
50,000
4.98
250,000
-
(250,000)

삼보개발(주)(주5)
200
(주3)
400,000
400,000
-

(주)싸일런트뮤직밴드
2,265
0.78
74,972
-
(74,972)

(주)코윈디에스티
225,000
(주3)
1,000,000
497,475
(502,525)

네오아티잔 유한회사(주5)
200,000
5.71
1,000,000
1,000,000
-

(주)아이지엠글로벌(주5)
1,000
0.84
20,000
20,000
-

㈜다이나믹아이지엠(주5)
8,000
1.62
180,000
180,000
-

이원다이애그노믹스㈜(주5)
2,984,995
10.46
7,999,999
7,999,999
-

소계
11,857,161
10,097,474
(1,759,687)

합계
13,869,843
11,246,384
(1,759,687)

(주1) 당기 중 뉴욕증권거래소 상장사와 주식교환을 통한 합병으로 주식수가 변동되었고 나스닥에 상장하여 기타포괄손익으로 손상회복 처리하였습니다.
(주2) 상기 지분상품은 지분율이 미미하므로 지분율의 표시를 생략하였습니다.
(주3) 보유 주식 전체 미의결권 배당우선주로 지분율 표시를 생략하였습니다.
(주4) 당기 중 매도가능금융자산손상차손 250,000천원을 인식하였습니다.
(주5) 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(단위 : 천원)

회사명
전기

주식수(주)
지분율(%)
금액

취득원가
장부가액
손상차손누계액

<시장성있는 주식>

(주)농우바이오
11,800
(주2)
298,950
188,210
-

(주)나노
349,723
1.47
687,204
671,468
-

(주)와이티엔
8,000
(주2)
19,807
19,840
-

소계
1,005,961
879,518
-

<시장성없는 주식>

Altimmune, Inc.(주3)
362,645
3.31
928,545
-
(928,545)

크라제비전(주)
7,156
1.30
932,190
-
(932,190)

(주)앤드비언드(주1)
50,000
5.30
250,000
250,000
-

삼보개발(주)(주1)
200
(주2)
400,000
400,000
-

(주)싸일런트뮤직밴드
2,265
1.00
74,972
-
(74,972)

(주)코윈디에스티
225,000
4.55
1,000,000
497,475
(502,525)

네오아티잔 유한회사(주1)
200,000
7.10
1,000,000
1,000,000
-

(주)아이지엠글로벌(주1)
500
(주2)
100,000
100,000
-

소계
4,685,707
2,247,475
(2,438,232)

합계
5,691,668
3,126,993
(2,438,232)

(주1) 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.
(주2) 상기 지분상품은 지분율이 미미하므로 지분율의 표시를 생략하였습니다.
(주3) 전기 중 Vaxin Inc.가 합병된 후 소멸됨에 따라 회사명, 보유주식 및 지분율이 변동되었습니다.

13-3. 당기와 전기의 매도가능금융자산평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기초금액
(98,625)
(92,545)

평가로 인한 증감 등
191,216
(7,795)

이연법인세 효과
(42,067)
1,715

기말금액
50,524
(98,625)

14. 매입채무및기타채무

당기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

미지급금
2,214,867
202,842

15. 차입금

15-1. 당기와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

당기
전기

유동부채
단기차입금
20,000,000
20,000,000

전환사채
38,025,234
35,099,383

교환사채
50,111,733
96,172,772

소계
108,136,967
151,272,155

비유동부채
해외사모사채
29,144,914
-

소계
29,144,914
-

합계
137,281,881
151,272,155

15-2. 당기와 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
종류
연이자율(%)
금액

당기
전기
당기
전기

KDB산업은행
시설자금
2.05
-
20,000,000
-

(주)국민은행
시설자금
-
1.91
-
20,000,000

합계
20,000,000
20,000,000

15-3. 당기와 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율 (%)
금 액

당기
전기

제5차 기명식 사모 전환사채
2014.10.17
2020.10.17
-
35,000,000
35,000,000

상환할증금
11,903,347
11,903,347

전환권조정
(8,878,113)
(11,803,964)

전환사채 장부가액
38,025,234
35,099,383

15-4. 당기말 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분
제5차 기명식 사모 전환사채

전환청구시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

액면금액(주1)
35,000,000,000원

발행금액
35,000,000,000원

표시이자율
0%

보장수익율
연 복리 5%

전환청구기간
발행 1년 후부터 만기일 전까지

조기상환권(주2)
투자자에게 조기상환권 존재

전환가액(주3)
1주당 29,411원(전기: 1주당 39,850원)

(주1) 2015년 중 전환청구권의 30%가 전환청구되어 발행당시 총액면금액 500억원 중 150억원의 전환사채가 자본금으로 전환되었습니다.
(주2) 사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날 및 그로부터 매 6개월 마다 발행인에게 서면으로 통지하고 사채권자가 보유하고 있는 본 건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기 상환할 것을 청구할 수 있습니다.
(주3) 사채 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정합니다. 단, 조정된 전환가액은 발행당시 전환가액의 70% 이상이어야 합니다.

15-5. 당기와 전기말 현재 교환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
금 액

당기
전기

제1차 무기명식 무보증 사모 교환사채(주1)
2015.09.18
2020.09.18
-
-
100,000,000

제2차 무기명식 무보증 사모 교환사채
2017.09.08
2022.09.08
-
41,500,000
-

제3차 무기명식 무보증 사모 교환사채
2017.09.08
2022.09.08
-
11,000,000
-

상환할증금
24,639,724
33,822,558

교환권조정
(27,027,991)
(37,649,786)

교환사채 장부가액
50,111,733
96,172,772

(주1) 제1차 무기명식 무보증 사모 교환사채는 당기 중 조기상환 되었습니다.

15-6. 당기말 현재 상기 교환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분
제2차 무기명식 무보증 사모 교환사채

교환청구시 발행할 주식의 종류
콜마비앤에이치 주식회사 기명식 보통주식

액면금액
41,500,000,000원

발행금액
41,500,000,000원

표시이자율
0%

보장수익율
연 복리 8%

교환청구기간
발행 6개월 후부터 만기 1개월 전까지

조기상환권(주1)
투자자에게 조기상환권 존재

교환가액(주2)
1주당 25,953원

(주1) 사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날 및 그로부터 매 6개월 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기 상환할 것을 청구할 수 있습니다.
(주2) 사채 발행일로부터 만기일 이전까지 사채 발행일 이후 매 3개월마다 대상회사 보통주식의 주가에 따라 교환가액을 조정합니다. 단, 조정된 교환가액은 발행당시 교환가액의 80% 이상이어야 합니다.

구 분
제3차 무기명식 무보증 사모 교환사채

교환청구시 발행할 주식의 종류
콜마파마 주식회사 기명식 보통주식

액면금액
11,000,000,000원

발행금액
11,000,000,000원

표시이자율
0%

보장수익율
연 복리 8%

교환청구기간
발행 6개월 후부터 만기 1개월 전까지

조기상환권(주1)
투자자에게 조기상환권 존재

교환가액(주2)
1주당 6,573원

(주1) 사채권자는 사채의 발행일로부터 36개월이 경과한 날 및 그로부터 매 6개월 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기 상환할 것을 청구할 수 있습니다.
(주2) 대상회사가 한국거래소가 개설한 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 경우, 교환가액이 공모가액의 80%를 초과하는 때에는 공모가액의 80%에 해당하는 금액으로 교환가액을 조정합니다. 단, 교환가액이 공모가액의 80% 이하인 경우에는 교환가액의 조정을 적용하지 아니합니다. 

15-7. 당기와 전기말 현재 해외사모사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율 (%)
금 액

당기
전기

외화 표시 보증 사모 사채
2017.08.25
2020.08.25
2.52
29,226,438 
 (SGD 36,500,000)
-

1년 이내 만기도래분(유동성사채)
-
-

사채할인발행차금
(81,524)
-

사채 장부가액
29,144,914
-

16. 파생금융부채

16-1. 당기와 전기말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

유동부채
전환사채 풋옵션
3,635,765
4,991,140

교환권대가
9,581,481
28,800

교환사채 풋옵션
1,932,568
9,328,300

소계
15,149,814
14,348,240

비유동부채
통화스왑
1,295,550
-

소계
1,295,550
-

합계
16,445,364
14,348,240

16-2. 당기와 전기의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
14,348,240
30,533,460

증감
(6,231,159)
-

평가손(익)
8,328,283
(16,185,220)

기말
16,445,364
14,348,240

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채

17-1. 당기와 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

선수금
2,000
-
2,000
-

예수금
119,734
-
87,023
-

미지급비용
408,601
-
325,374
-

미지급부가세
226,186
-
288,898
-

임대보증금
-
130,000
-
130,000

장기지분매각기타채무
-
37,029,714
-
-

합계
756,521
37,159,714
703,295
130,000

17-2. 당기와 전기말 현재 장기지분매각기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기초금액
36,158,968
-

기간경과분 상각액
870,746
-

기말금액
37,029,714
-

당사는 2017년 9월 8일 종속기업인 콜마비앤에이치주식회사 지분 6.08%(1,797,704주)를 41,500백만원(주당 23,085원)에 플레밍 유한회사(이하 "투자자")에, 종속기업인 콜마파마주식회사 지분 7.67%(1,749,616주)를 11,500백만원(주당 6,573원)에 플로리 유한회사(이하 "투자자")에 매각하였습니다.

투자자는 계약일로부터 5년이 경과한 날로부터(2022년 9월 8일) 1년의 기간동안 보유하고 있는 본건 주식의 전부 또는 일부를 투자자가 매수한 동일한 금액으로 매수할 것을 대주주에게 청구할 수 있습니다.

당사는 상기 거래를 매각거래가 아닌 차입거래로 처리하였으며, 상기 채무금액은 매각금액의 현재가치로 현재가치할인차금은 5년에 걸쳐 상각하고 있습니다.

18. 순확정급여부채

18-1. 당기와 전기말 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

순확정급여부채의 변동 :

기초금액
1,430,787
1,882,835

당기손익으로 인식하는 총비용
899,637
552,931

확정급여부채의 재측정요소(비용 차감전)
579,377
195,021

사외적립자산 납입액
(1,500,000)
(1,200,000)

관계사 전(출)입액
66,602
-

기말금액
1,476,403
1,430,787

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치
9,430,784
7,446,357

사외적립자산의 공정가치(주1)
(7,954,381)
(6,015,570)

합계
1,476,403
1,430,787

(주1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4,266천원(전기말:4,266천원)이 포함된 금액입니다.

18-2. 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

당기근무원가
975,940
620,524

순이자원가
(76,303)
(67,593)

합계
899,637
552,931

18-3. 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

당기
전기

기초금액
7,446,357
6,722,031

당기근무원가
975,940
620,524

이자원가
57,907
36,375

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 
 확정급여부채의 재측정요소손익
-
11,411

- 재무적가정의 변동으로 인한 
 확정급여부채의 재측정요소손익
(38,998)
190,820

- 경험적조정으로 인한 
 확정급여부채의 재측정요소손익
585,131
(19,030)

관계사 전입(출)액
544,937
-

지급액
(140,490)
(115,774)

기말금액
9,430,784
7,446,357

18-4. 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기초금액
6,015,570
4,839,196

사외적립자산의 이자수익
134,209
103,968

사외적립자산의 재측정요소(법인세비용 차감전)
(33,244)
(11,820)

납입액
1,500,000
1,200,000

관계사 전입(출)액
478,336
-

지급액
(140,490)
(115,774)

기말금액
7,954,381
6,015,570

18-5. 당기와 전기의 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기초
(5,004,170)
(4,852,054)

발생액
(579,377)
(195,021)

법인세비용효과
127,463
42,905

기말
(5,456,084)
(5,004,170)

18-6. 당기와 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

원리금보장형 금융상품
7,954,381
6,015,570

18-7. 당기와 전기말 현재 확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
비 율

당기
전기

할인율
2.40%
2.23%

기대임금상승률
4.36%
4.36%

18-8. 당기와 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

당기
전기

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율
(153,660)
168,454
(102,952)
114,011

임금상승률
163,502
(152,296)
110,682
(102,048)

19. 자본금

19-1. 당기와 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 발행한 주식의 총수는 보통주식 16,748,936주이고 1주의 금액은 500원으로 자본금은 보통주자본금 8,374,468천원입니다.

19-2. 당기와 전기의 자본금의 변동은 없습니다.

20. 자본잉여금

당기와 전기말 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

주식발행초과금
140,878,396
140,878,396

전환권대가
1,943,105
1,943,105

합계
142,821,501
142,821,501

21. 자본조정

당기와 전기말 현재 자본조정의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

자기주식
684,589
684,589

당기와 전기말 현재 당사는 가격안정을 목적으로 자기주식 97,500주를 취득하여 보유하고 있습니다.

22. 기타포괄손익누계액

당기와 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

법인세효과 반영전
법인세효과
법인세효과 반영후

매도가능금융자산평가손익
64,774
14,250
50,524

(단위 : 천원)

구 분
전기

법인세효과 반영전
법인세효과
법인세효과 반영후

매도가능금융자산평가손익
(126,442)
(27,817)
(98,625)

23. 이익잉여금

23-1. 당기와 전기말 현재 이익잉여금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액
비고

당기
전기

이익준비금
841,012
582,915
법정(주1)

임의적립금
1,130,000
1,130,000
임의

미처분이익잉여금
11,144,263
7,694,615

합계
13,115,275
9,407,530

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 

23-2. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

제 28 (당) 기
제 27 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

11,144,262,429

7,694,615,428

1. 전기이월미처분이익잉여금
4,855,545,590

30,618,480

2. 순확정급여부채의 재측정요소
(451,914,364)

(152,116,552)

3. 당기순이익
6,740,631,203

7,816,113,500

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

-

-

1. 임의적립금 이입액
-

-

Ⅲ. 이익잉여금처분액

3,388,567,226

2,839,069,838

1. 이익준비금
308,051,566

258,097,258

2. 배당금
3,080,515,660

2,580,972,580

주당현금배당금(율) :

보통주 : 당기 185원(37%)

전기 155원(31%)

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

7,755,695,203

4,855,545,590

당기의 이익잉여금처분예정일은 2018년 3월 23일이고, 전기의 이익잉여금처분확정일은 2017년 3월 24일입니다.

24. 배당금

24-1. 당기와 전기의 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
보통주

당기
전기

액면금액
500
500

1주당 배당금
185
155

배당률
37%
31%

발행주식수(주)
16,748,936주
16,748,936주

배당 제외 주식수
97,500주
97,500주

배당을 받을 주식수
16,651,436주
16,651,436주

배당금총액
3,080,515,660
2,580,972,580

24-2. 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
보통주

당기
전기

배당금총액
3,080,516
2,580,973

당기순이익
6,740,631
7,816,114

배당성향
45.70%
33.02%

24-3. 당기와 전기의 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
보통주

당기
전기

주당배당액
185
155

결산일종가
40,800
33,700

배당수익율
0.45%
0.46%

25. 영업부문

25-1. 당기와 전기의 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

관리용역수익
11,802,749
8,404,575

구매대행수익
1,386,618
1,427,751

상표권사용료
4,310,759
3,754,984

임대수익
1,358,133
1,594,388

배당금수익
3,302,806
1,949,606

연수원운영수익
85,501
-

합계
22,246,566
17,131,304

25-2. 당사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

25-3. 당사의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 거래처는 당기와 전기 중 각각 2곳이 존재하며 해당 거래처에 대한 영업수익 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

영업수익
20,506,370
15,184,811

26. 영업비용

26-1. 당기와 전기의 영업비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

당기
전기

임대원가
301,855
416,290

급여 등
8,170,431
5,296,566

퇴직급여
899,637
552,931

복리후생비
729,103
719,719

교육훈련비
39,461
57,222

여비교통비
126,924
154,445

통신비
12,360
6,915

수도광열비
32,587
27,921

세금과공과
647,892
62,124

지급임차료
667,985
397,127

감가상각비
37,533
51,017

보험료
6,607
3,903

접대비
455,121
478,869

광고선전비
68,266
40,000

운반보관료
161
113

회의비
6,543
7,491

지급수수료
2,393,002
1,339,159

도서인쇄비
19,687
11,571

소모품비
82,894
25,288

수선유지비
228,965
36,452

차량유지비
18,293
34,870

무형자산상각비
49,266
46,971

환경유지비
10,415
-

합계
15,004,988
9,766,964

26-2. 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

급여 등
8,170,431
5,296,566

퇴직급여
899,637
552,931

감가상각비 및 무형자산상각비
344,056
469,029

기타의 경비
5,590,864
3,448,438

영업비용의 합계
15,004,988
9,766,964

27. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

기타수익:

잡이익
9,275
285

유형자산처분이익
-
1,640

기타의대손상각비환입
-
567,123

투자부동산처분이익
263,221
-

합계
272,496
569,048

기타비용:

잡손실
1,978
4,447

무형자산처분손실
660
91,958

무형자산손상차손
-
18,001

기부금
37,300
2,500,000

기타의대손상각비
-
4,459,000

합계
39,938
7,073,406

28. 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

금융수익:

이자수익
1,097,827
1,051,390

외환차익
4,503
1,165

배당금수익
86,636
755,384

외화환산이익
1,287,716
-

단기금융상품평가이익
309,901
-

당기손익인식금융자산처분이익
132,658
-

사채상환이익
437,522
-

채무조정이익
16,841,032
-

파생금융상품평가이익
1,378,761
16,185,220

당기손익인식금융자산평가이익
62,279
274,848

합계
21,638,835
18,268,007

금융비용:

이자비용
8,616,771
9,891,457

외환차손
134,729
2,059

외화환산손실
4,212
-

파생금융상품평가손실
9,707,044
-

당기손익인식금융자산평가손실
-
190

매도가능금융자산손상차손
250,000
-

합계
18,712,756
9,893,706

29. 법인세비용 

29-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

법인세등 부담액(법인세추납액과 환급액 포함)
13,605,150
374,697

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(10,030,962)
998,853

자본에 직접 가감된 이연법인세
(42,067)
1,715

자본에 직접 가감된 법인세부담액
127,463
42,905

법인세비용
3,659,584
1,418,170

29-2. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

매도가능금융자산평가손익
191,216
(42,067)
(7,795)
1,715

29-3. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

법인세효과
반영전 금액
법인세효과
법인세효과
반영후 금액

순확정급여부채의 재측정요소
(579,377)
127,463
(451,914)

(단위 : 천원)

구 분
전기

법인세효과
반영전 금액
법인세효과
법인세효과
반영후 금액

순확정급여부채의 재측정요소
(195,022)
42,905
(152,117)

29-4. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내용은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

법인세비용차감전순이익

10,400,215

9,234,283

적용세율에 따른 법인세

2,266,047

2,009,542

조정사항 :

1,393,537

(591,372)

비과세수익
(763,816)

(695,034)

비공제비용
1,422,435

109,543

법인세추납액과 환급액
78,324

75,640

기타(세율차이 등)
656,594

(81,521)

법인세비용

3,659,584

1,418,170

유효세율
(법인세비용/법인세비용차감전순이익)

35.19%

15.36%

29-5. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기와 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증가(감소)
기말잔액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액

재평가차액
(34,534)
-
(34,534)
(7,599)
-
(7,599)

대손충당금
20,054
(5,188)
14,866
4,412
(1,142)
3,270

확정급여채무
6,861,822
1,984,427
8,846,249
1,509,601
436,574
1,946,175

미수수익
(28,048)
(46,488)
(74,536)
(6,171)
(10,227)
(16,398)

사외적립자산
(6,011,304)
(1,938,811)
(7,950,115)
(1,322,487)
(426,538)
(1,749,025)

종속기업,관계기업및공동기업투자(주1)
(5,049,626)
(2,716,361)
(7,765,987)
(180,237)
(38,491)
(218,728)

당기손익인식금융자산
(274,658)
(97,522)
(372,180)
(60,425)
(21,455)
(81,880)

매도가능금융자산평가손익
126,442
(191,216)
(64,774)
27,817
(42,067)
(14,250)

매도가능금융자산손상차손
1,706,041
250,000
1,956,041
375,329
55,000
430,329

미지급비용
94,135
17,347
111,482
20,710
3,816
24,526

주재원인건비(주2)
1,161,597
-
1,161,597
-
-
-

파생상품자산
(3,231,079)
12,467,122
9,236,043
(710,837)
2,742,767
2,031,930

사채상환할증금
11,903,347
-
11,903,347
2,618,736
-
2,618,736

전환권조정
(11,803,964)
2,925,851
(8,878,113)
(2,596,872)
643,687
(1,953,185)

무형자산손상차손
267,405
-
267,405
58,829
-
58,829

교환권조정
(37,649,786)
10,621,794
(27,027,992)
(8,282,953)
2,336,795
(5,946,158)

사채상환할증금(교환사채)
33,822,558
(9,182,834)
24,639,724
7,440,963
(2,020,224)
5,420,739

외화환산손익
-
(1,283,504)
(1,283,504)
-
(282,371)
(282,371)

금융비용의자본화
-
(4,442,220)
(4,442,220)
-
(977,288)
(977,288)

장기지분매각기타채무
-
37,029,714
37,029,714
-
8,146,537
8,146,537

업무용승용차
-
(380)
(380)
-
(82)
(82)

기부금
2,337,850
(2,337,850)
-
514,329
(514,329)
-

합계
(5,781,748)
43,053,881
37,272,133
(596,855)
10,030,962
9,434,107

(단위 : 천원)

구 분
전기

누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증가(감소)
기말잔액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액

재평가차액
(34,534)
-
(34,534)
(7,599)
-
(7,599)

대손충당금
588,203
(568,149)
20,054
129,409
(124,997)
4,412

확정급여채무
6,137,496
724,326
6,861,822
1,350,249
159,352
1,509,601

미수수익
(53,362)
25,314
(28,048)
(11,740)
5,569
(6,171)

사외적립자산
(4,834,930)
(1,176,374)
(6,011,304)
(1,063,685)
(258,802)
(1,322,487)

종속기업,관계기업및공동기업투자(주1)
(5,049,626)
-
(5,049,626)
(298,253)
118,016
(180,237)

당기손익인식금융자산
(184,234)
(90,424)
(274,658)
(40,532)
(19,893)
(60,425)

매도가능금융자산평가손익
118,647
7,795
126,442
26,102
1,715
27,817

매도가능금융자산손상차손
2,789,241
(1,083,200)
1,706,041
613,633
(238,304)
375,329

미지급비용
94,887
(752)
94,135
20,875
(165)
20,710

주재원인건비(주2)
1,161,597
-
1,161,597
-
-
-

파생상품자산
12,954,141
(16,185,220)
(3,231,079)
2,849,911
(3,560,748)
(710,837)

사채상환할증금
11,903,347
-
11,903,347
2,618,736
-
2,618,736

전환권조정
14,607,276
(26,411,240)
(11,803,964)
(3,213,601)
616,729
(2,596,872)

무형자산손상차손
318,430
(51,025)
267,405
70,055
(11,226)
58,829

교환권조정
(45,829,657)
8,179,871
(37,649,786)
(10,082,525)
1,799,572
(8,282,953)

사채상환할증금(교환사채)
33,822,558
-
33,822,558
7,440,963
-
7,440,963

기부금
-
2,337,850
2,337,850
-
514,329
514,329

합계
28,509,480
(34,291,228)
(5,781,748)
401,998
(998,853)
(596,855)

(주1) 당기말 현재 당사는 종속기업, 관계기업및공동기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 중 1,728,844천원(전기: 1,728,844천원)에 대한 이연법인세자산 380,346천원(전기: 380,346천원)은 예측가능한 미래기간 내에 피투자회사의 주식의 처분가능성이 희박하여 향후 실현가능성이 불확실하므로 인식하지 않았습니다.
(주2) 당기말 현재 당사는 주재원인건비와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 1,161,597천원(전기: 1,161,597천원)에 대한 이연법인세자산 255,551천원(전기: 255,551천원)은 향후 실현가능성이 불확실하므로 인식하지 않았습니다.

29-6. 당기와 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
20,653,274
11,834,764

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
27,797
25,122

상계전 이연법인세자산
20,681,071
11,859,886

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(10,866,316)
(12,390,146)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(380,648)
(66,595)

상계전 이연법인세부채
(11,246,964)
(12,456,741)

이연법인세자산(부채) 순액
9,434,107
(596,855)

30. 주당이익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.
한편, 당기와 전기의 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나 희석효과가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
금액 및 주식수

당기
전기

보통주 당기순이익
6,740,631,203
7,816,113,500

가중평균유통보통주식수(주1)
16,651,436
16,651,436

기본주당이익
405
469

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산

구 분
유통보통주식적수
해당일수(일)
가중평균유통보통주식수(주)

당기
6,077,774,140
365
16,651,436

전기
6,094,425,576
366
16,651,436

31. 범주별 금융자산과 금융부채

31-1. 당기와 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
만기보유
금융자산
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
321,861
-
-
321,861

단기금융상품
74,793,825
2,457,000
-
-
77,250,825

매출채권및기타채권
-
1,601,953
-
-
1,601,953

기타금융자산
2,024,754
1,075,471
-
-
3,100,225

기타유동자산
-
74,536
-
-
74,536

장기매출채권및기타채권
-
1,375,410
-
-
1,375,410

장기기타금융자산
-
572,265
-
11,246,384
11,818,649

합계
76,818,579
7,478,496
-
11,246,384
95,543,459

(단위 : 천원)

구 분
전기

당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
만기보유
금융자산
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
871,726
-
-
871,726

단기금융상품
-
1,925,000
-
-
1,925,000

매출채권및기타채권
-
1,072,644
-
-
1,072,644

기타금융자산
82,755,912
1,085,970
1,330
-
83,843,212

기타유동자산
-
28,048
-
-
28,048

장기매출채권및기타채권
-
1,379,947
-
-
1,379,947

장기기타금융자산
-
516,500
-
3,126,993
3,643,493

합계
82,755,912
6,879,835
1,330
3,126,993
92,764,070

31-2. 당기와 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
2,214,867
2,214,867

차입금
-
137,281,880
137,281,880

기타유동부채
-
297,119
297,119

기타비유동부채
-
37,159,714
37,159,714

파생금융부채
16,445,364
-
16,445,364

합계
16,445,364
176,953,580
193,398,944

(단위 : 천원)

구 분
전기

당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
202,842
202,842

차입금
-
151,272,155
151,272,155

기타유동부채
-
17,792
17,792

기타비유동부채
-
130,000
130,000

파생금융부채
14,348,240
-
14,348,240

합계
14,348,240
151,622,789
165,971,029

31-3. 당기와 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)
149,148
(6,080)

손상차손(당기손익)
(250,000)
-

배당금수익
86,636
755,384

소계
(14,216)
749,304

대여금및수취채권

이자수익
1,097,827
1,051,390

외환차이
1,153,279
-

소계
2,251,106
1,051,390

당기손익인식금융자산 및 당기손익인식금융부채

파생금융상품평가이익
1,378,761
16,185,220

파생금융상품평가손실
(9,707,044)
-

단기금융상품평가이익
309,901
-

당기손익인식금융자산평가손실
-
(190)

당기손익인식금융자산평가이익
62,279
274,848

당기손익인식금융자산처분이익
132,658
-

소계
(7,823,445)
16,459,878

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(8,616,771)
(9,891,457)

사채상환이익
437,522
-

채무조정이익
16,841,032
-

외환차이
-
(895)

소계
8,661,783
(9,892,352)

범주별 순손익
3,075,228
8,368,220

32. 공정가치

32-1. 당기와 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

32-2. 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

32-3. 당기와 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

수준 1
수준 2
수준 3
합계

[금융자산]

단기금융상품
-
74,793,825
-
74,793,825

기타금융자산
2,024,754
-
-
2,024,754

장기기타금융자산
1,148,910
-
-
1,148,910

소계
3,173,664
74,793,825
-
77,967,489

[금융부채]

파생금융부채(유동)
-
-
15,149,814
15,149,814

파생금융부채(비유동)
-
1,295,550
-
1,295,550

소계
-
1,295,550
15,149,814
16,445,364

(단위 : 천원)

구 분
전기

수준 1
수준 2
수준 3
합계

[금융자산]

기타금융자산
82,755,912
-
-
82,755,912

장기기타금융자산
879,518
-
-
879,518

소계
83,635,430
-
-
83,635,430

[금융부채]

파생금융부채
-
-
14,348,240
14,348,240

당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 반복적인 공정가치산정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
수준 3 투입변수 및 투입변수 범위

파생금융부채
 (전환사채)
3,635,766
3
이항모형
기준일 주가 : 40,800원

주가변동성 : 13.95%

할인률 : 9.43%

파생금융부채
 (제 2회 교환사채)
10,674,719
3
이항모형
기준일 주가 : 32,550원

주가변동성 : 16.30%

할인률 : 9.93%

파생금융부채
 (제 3회 교환사채)
839,329
3
이항모형
기준일 주가 : 6,573원

주가변동성 : 10.00%

할인률 : 9.93%

파생금융부채
 (해외사모사채)
1,295,550
2
현금흐름할인법
환율: 800.63 SGD

이자율: 2.52 %

당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 상기 서열체계 분류에 포함하지 않았으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

당기
전기

매도가능금융자산
삼보개발(주)
400,000
400,000

(주)앤드비언드(주1)
-
250,000

(주)코윈디에스티
497,475
497,475

네오아티잔 유한회사
1,000,000
1,000,000

(주)아이지엠글로벌
20,000
100,000

(주)다이나믹아이지엠
180,000
-

이원다이애그노믹스(주)
7,999,999
-

합계
10,097,474
2,247,475

(주1) 당기 중 매도가능금융자산손상차손을 인식하였습니다.

32-4. 민감도분석
당기말 현재 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품 가치 변동의 영향은 다음과 같습니다.

① 전환사채 풋옵션

(단위: 천원)

구 분
할인율

10% 하락
10% 상승

전환사채 풋옵션
797,580
(769,090)

② 교환사채 풋옵션

(단위: 천원)

구 분
할인율

10% 하락
10% 상승

제2회 교환사채 풋옵션
1,067,546
(993,883)

제3회 교환사채 풋옵션
84,018
(182,853)

합계
1,151,564
(1,176,736)

③ 교환권대가

(단위: 천원)

구 분
주가
주가변동성

10% 하락
10% 상승
10% 감소
10% 증가

제2회 교환권대가
4,335,754
(4,816,697)
37,682
(79,680)

제3회 교환권대가
402,545
(907,038)
29,876
(34,331)

합계
4,738,299
(5,723,735)
67,558
(114,011)

33. 특수관계자와의 거래

33-1. 당기와 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

당사와의 관계
회사명
지분율(%)
업종

당기
전기

종속기업
씨엔아이개발(주)
77.94
77.94
부동산임대업 등

콜마비앤에이치(주)
56.23
56.23
건강기능식품, 화장품 등의 제조 및 판매

콜마파마(주)
77.10
77.10
의약품 등의 제조 및 판매

Seokoh Canada, Inc.
100.00
-
투자 및 부동산 임대업

콜마스크(주)
51.00
-
화장품 제조 / 판매

근오농림(주)(주1)
75.00
75.00
작물재배 및 농업임대업

(주)에치엔지(주2)
60.94
49.80
화장품 제조 / 판매

(주)케이비랩(주3)
100.00
100.00
화장품 도소매업

Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd. (주4)
100.00
-
보건식품, 영양식품 제조

(주1) 근오농림(주)는 콜마비앤에이치(주)의 종속기업이며, 상기 지분율은 콜마비앤에이치(주)의 보유 지분율입니다.
(주2) (주)에치엔지는 당기 중 콜마비앤에이치(주)의 관계기업에서 종속기업으로 편입되었으며, 상기 지분율은 콜마비앤에이치(주)의 보유 지분율 입니다.
(주3) (주)케이비랩은 (주)에치엔지의 100% 종속기업으로 콜마비앤에이치(주)의 손자회사 입니다. 상기 지분율은 (주)에치엔지의 보유 지분율입니다.
(주4) Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd. 은 콜마비앤에이치(주)의 종속기업이며, 상기 지분율은 콜마비앤에이치(주)의 보유 지분율입니다.

33-2. 당기와 전기말 현재 종속기업을 제외한 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기

관계기업
한국콜마(주), 보스톤특허기술사업조합, (주)선앤원코스메틱
Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd., Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.,
Seokoh,Inc., Process Technologies and packaging,LLC., CSR Cosmetic Solutions Inc.

공동기업
파마사이언스코리아(주), 한국크라시에약품(주)

기타 특수관계자
(주)내츄럴스토리, (주)포마인드(주1), (주)한국콜마경인(주2)

(주1) (주)포마인드는 2017년 11월 30일자로 청산이 완료되어 소멸되었습니다.
(주2) (주)한국콜마경인은 2017년 5월로 청산되었으며, 당기 거래는 없습니다.

구 분
전기

관계기업
한국콜마(주), 보스톤특허기술사업조합, (주)선앤원코스메틱, (주)에치엔지,
Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd., Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.,
Seokoh,Inc., Process Technologies and packaging,LLC..

공동기업
파마사이언스코리아(주), 한국크라시에약품(주)

기타 특수관계자
(주)내츄럴스토리, (주)포마인드, (주)한국콜마경인

33-3. 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
당기

매출 등
매입 등

매출
기타
지급임차료
기타

<종속기업>

콜마비앤에이치(주)
3,638,882
-
-
-

씨엔아이개발(주)
144,000
12,294
365,490
150,264

콜마파마(주)
326,268
-
-
-

(주)에치엔지(주1)
22,773
-
-
-

(주)케이비랩
-
-
-
875

콜마스크(주)
1,009
-
-
-

<관계기업>

한국콜마(주)
16,867,488
-
274,400
520,618

<공동기업>

파마사이언스코리아(주)
440
-
-
-

한국크라시에약품(주)
200
-
-
-

<기타의 특수관계자>

(주)내츄럴스토리
1,110,452
8,003,066
-
-

(주)포마인드(주2)
-
-
-
62,000

합계
22,111,512
8,015,360
639,890
733,757

(주1) (주)에치엔지는 2017년 4월7일자로 콜마비앤에이치(주)의 관계기업에서 종속기업으로 편입되었으며, 상기 금액은 편입 이전부터의 금액을 모두 포함하고 있습니다.
(주2) (주)포마인드는 2017년 11월 30일자로 청산이 완료되어 소멸되었으며, 상기 금액은 청산 이전까지의 금액입니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
전기

매출 등
매입 등

매출
기타
지급임차료
기타

<종속기업>

콜마비앤에이치(주)
2,288,301
-
-
-

씨엔아이개발(주)
132,000
-
365,490
144,264

콜마파마(주)
307,033
-
-
-

<관계기업>

한국콜마(주)
12,896,510
-
7,200
15

(주)에치엔지
21,073
-
-
-

<공동기업>

파마사이언스코리아(주)
24,000
-
-
-

<기타의 특수관계자>

(주)내츄럴스토리
1,382,054
-
-
-

(주)포마인드
-
-
-
73,400

합계
17,050,971
-
372,690
217,679

33-4. 당기와 전기말 현재 특수관계자의 채권과 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
당기

채권 등
채무 등

매출채권
기타
미지급금
기타

<종속기업>

콜마비앤에이치(주)
7,590
-
-
-

씨엔아이개발(주)
-
1,200,000
-
30,000

콜마파마(주)
7,040
-
-
-

(주)에치엔지(주1)
4,400
750,000
-
-

<관계기업>

한국콜마(주)
957,183
-
146,960
-

<공동기업>

파마사이언스코리아(주)
484
-
-
-

<기타의 특수관계자>

(주)내츄럴스토리
1,430
610,391
-
-

합계
978,127
2,560,391
146,960
30,000

(주1) (주)에치엔지는 2017년 4월7일자로 콜마비앤에이치(주)의 관계기업에서 종속기업으로 편입되었으며, 상기 금액은 편입 이전부터의 금액을 모두 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
전기

채권 등
채무 등

매출채권
기타
미지급금
기타

<종속기업>

씨엔아이개발(주)
-
1,200,000
-
30,000

콜마파마(주)
24,337
-
-
-

<관계기업>

한국콜마(주)
1,038,995
-
664

(주)에치엔지
-
750,000
-
-

<공동기업>

파마사이언스코리아(주)
2,200
-
-
-

<기타의 특수관계자>

(주)포마인드
-
-
6,820
-

합계
1,065,532
1,950,000
7,484
30,000

33-5. 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분
회사명
구 분
당기

기초금액
증가
감소
기말금액

종속기업
씨엔아이개발(주)
단기대여금(주1)
600,000
-
-
600,000

(주1) 특수관계자의 대여금과 관련하여 당기에 발생한 이자수익은 12,294천원이고, 동 이자수익은 특수관계자에 대한 거래내용에 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자 구분
회사명
구 분
전기

기초금액
증가
감소
기말금액

종속기업
씨엔아이개발(주)
단기대여금
-
600,000
-
600,000

33-6. 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 주요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

단기급여
4,142,711
1,810,113

퇴직급여
641,161
407,274

합계
4,783,872
2,217,387

34. 지급보증 및 담보

34-1. 당기와 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증내용

당기
전기

서울보증보험(주)
58,856
30,000
공탁보증

서울주택도시공사
-
22,000,000
차입금에 대한 보증

한국콜마(주)
SGD 36,500,000
-
해외사모사채에 대한 보증

합계
58,856
22,030,000

SGD 36,500,000
-

34-2. 당기와 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당사와의 관계
제공 받은 자
당기

제공한 보증의 내용
보증금액
차입금액
차입처

종속기업
씨엔아이개발(주)
차입금에 대한 보증
4,560,000
3,500,000
신한은행

(단위 : 천원)

당사와의 관계
제공 받은 자
전기

제공한 보증의 내용
보증금액
차입금액
차입처

종속기업
씨엔아이개발(주)
차입금에 대한 보증
4,800,000
3,770,000
신한은행

34-3. 당기와 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당사와의 관계
제공 받은 자
제공한 담보의 내용
담보제공자산
당기
전기

채권최고액
담보제공처
채권최고액
담보제공처

종속기업
씨엔아이개발(주)
차입금 관련 담보제공
투자부동산
3,720,000
신한은행
3,720,000
신한은행

35. 운용리스

당기와 전기말 현재 당사는 차량운반구를 롯데캐피탈(주) 등과 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있으며 당기와 전기의 동 운용리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
최소리스료

당기
전기

1년 이내
22,576
17,845

1년 초과 5년 이내
20,068
21,554

합계
42,644
39,399

36. 위험관리

36-1. 자본위험 관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당기와 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

부채(A)
208,645,913
168,684,174

자본(B)
163,677,178
159,820,286

현금및현금성자산 등(C)
77,572,685
82,660,851

차입금(D)
137,281,880
151,272,155

부채비율(A/B)
127.47%
105.55%

순차입금비율(D-C)/B
36.48%
42.93%

36-2. 금융위험관리
당사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무그룹에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

가. 시장위험관리
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.

① 환위험관리
당사의 영업손익은 전부 국내기업으로부터 발생하여 당사는 환율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

② 이자율위험관리
당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당사는 대부분 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험이 존재합니다. 그러나 대부분의 자산이 1년 미만의 단기성 자산에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 크지 않습니다.

③ 가격위험
당사는 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기와 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

금융자산

단기금융상품
74,793,825
-

기타금융자산
2,024,754
82,755,912

장기기타금융자산
11,246,384
3,126,993

소계
88,064,963
85,882,905

금융부채

파생금융부채
16,445,364
14,348,240

나. 유동성위험관리
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.
당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기와 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

구 분
금 액

1년 이내
1년 ~ 5년
5년 이상
합계

매입채무및기타채무
2,214,867
-
-
2,214,867

차입금
108,136,966
29,144,914
-
137,281,880

기타유동부채
297,119
-
-
297,119

기타비유동부채
-
130,000
37,029,714
37,159,714

금융부채이자(주1)
206,685
-
-
206,685

금융보증계약(주2)
4,560,000
-
-
4,560,000

합계
115,415,637
29,274,914
37,029,714
181,720,265

(주1) 당기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다. 
(주2) 상기 금융보증계약은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다. 

(단위 : 천원)

전기

구분
금액

1년 이내
1년 ~ 5년
합계

매입채무및기타채무
202,842
-
202,842

차입금
151,272,155
-
151,272,155

기타유동부채
17,792
-
17,792

기타비유동부채
-
130,000
130,000

금융부채이자(주1)
173,732
-
173,732

금융보증계약(주2)
360,000
4,440,000
4,800,000

합계
152,026,521
4,570,000
156,596,521

(주1) 전기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다. 
(주2) 상기 금융보증계약은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다. 

다. 신용위험관리
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 
당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

당기와 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융보증계약(주1)
4,560,000
4,800,000

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.
한편, 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기와 전기말 현재 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

현금및현금성자산(주1)
320,894
871,019

단기금융상품
2,457,000
1,925,000

매출채권및기타채권
1,601,953
1,072,644

기타금융자산
1,075,471
1,087,230

기타유동자산
74,536
28,048

장기매출채권및기타채권
1,375,410
1,379,947

장기기타금융자산
572,265
516,500

합계
7,477,529
6,880,388

(주1) 당기와 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 현금시재액이 차감되어 있습니다.

37. 현금흐름에 관한 사항

37-1. 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

유형자산에서 투자부동산으로 대체
-
403,533

투자부동산건설중인자산의 본계정대체
-
41,781,687

건설중인무형자산의 본계정 대체
10,500
-

매출채권및기타채권의 제각
-
4,459,000

전환사채의 유동성 대체
-
33,682,748

교환사채의 유동성 대체
49,349,229
92,675,924

파생금융부채의 유동성대체
3,775,541
30,533,460

37-2. 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

대체
상각
손익

단기차입금
20,000,000
-
-
-
-
20,000,000

전환사채(유동성)
35,099,383
-
-
2,925,851
-
38,025,234

교환사채(유동성)
96,172,772
(102,246,553)
49,349,229
6,836,285
-
50,111,733

파생금융부채(유동성)
14,348,240
-
3,775,541
-
(2,973,967)
15,149,814

교환사채(비유동성)
-
48,697,504
(49,349,229)
651,725
-
-

해외사채(비유동성)
-
29,134,896
-
10,018
-
29,144,914

파생금융부채(비유동성)
-
5,071,091
(3,775,541)
-
-
1,295,550

장기지분매각기타채무
-
53,000,000
-
870,746
(16,841,032)
37,029,714

합계
165,620,395
33,656,938
-
11,294,625
(19,814,999)
190,756,959

38. 재무제표의 승인일과 승인기관

당사의 제28기 재무제표는 2018년 2월 14일 이사회에서 승인되었습니다.

내부회계관리제도 검토의견

내부회계관리제도 검토보고서는 한국콜마홀딩스주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

내부회계관리제도 검토보고서

한국콜마홀딩스주식회사
대표이사 귀하 2018년 03월 05일

 우리는 첨부된 한국콜마홀딩스주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 한국콜마홀딩스주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

 우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서 일 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 재 덕

한국콜마홀딩스 내부통제운영실태보고서 2017

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한국콜마홀딩스주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
6
7
-
2
-
-
-
-
9
12

투입시간
분ㆍ반기검토
16
16
70
56
210
224
-
56
-
-
-
-
296
352

감사
16
16
154
126
504
492
-
28
-
-
-
-
674
662

합계
32
32
224
182
714
716
-
84
-
-
-
-
970
1,014

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.09.06
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.08.03~2017.08.07
3
일
4
명
-
명
반기 검토 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차

2017.11.10~2017.11.14
3
일
4
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2018.02.12~2018.02.14
3
일
4
명
-
명
계정잔액 입증감사 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
한국콜마홀딩스주식회사 서울서무소

실사(입회)대상
금융자산 실사 외

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.08.07, 2017.11.14, 2018.02.14