현대오토에버 — 감사보고서 (2017.12) (20180406)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
현대오토에버주식회사

00260198
100000000000
20180328
1101111935638
000
730920
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N
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N
E
Y
1

현대오토에버주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한 영 회 계 법 인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
………………………………………………………
1

재무제표

·재무상태표
………………………………………………………
4

·포괄손익계산서
………………………………………………………
6

·자본변동표
………………………………………………………
7

·현금흐름표
………………………………………………………
8

·주석
………………………………………………………
9

내부회계관리제도 검토의견
………………………………………………………
61

외부감사 실시내용
………………………………………………………
65

독립된 감사인의 감사보고서

현대오토에버주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 현대오토에버주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임 
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대해 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 현대오토에버주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2018년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

현대오토에버주식회사

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

현대오토에버주식회사 대표이사 장영욱

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 영동대로 417 오토웨이타워

(전 화)
02-6296-6000

재 무 상 태 표

제18(당)기 기말 : 2017년
12월 31일 현재

제17(전)기 기말 : 2016년
12월 31일 현재

현대오토에버주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제18(당) 기
제17(전) 기

자 산

I. 유동자산

601,501,791,686
599,353,961,633

현금및현금성자산
6,7
191,116,861,926
160,316,369,263

단기금융상품
6,7,8
8,496,273,023

28,475,347,756

매출채권
6,7,10,29
351,835,473,498

360,699,686,070

미청구공사
29
24,395,033,096

21,594,960,530

기타채권
6,7,10,15,29
14,393,097,550

19,337,359,034

기타자산
16
11,265,052,593

8,930,238,980

II. 비유동자산

129,418,524,757

119,798,179,490

퇴직급여자산
14
11,962,712,375

1,784,366,090

매도가능금융자산
6,9
1,621,861,608

1,597,496,384

종속기업및관계기업투자
13
23,013,126,660

23,013,126,660

유형자산
11
54,479,158,283

56,149,447,367

무형자산
12
27,612,839,483

25,456,951,541

보증금
6
8,720,267,560

6,829,513,085

이연법인세자산
24
2,008,558,788

4,967,278,363

자 산 총 계

730,920,316,443

719,152,141,123

부 채

I. 유동부채

332,383,961,549

363,611,586,381

매입채무
5,6,29
228,600,397,962

254,948,531,319

기타채무
5,6,15,29
44,543,397,182

41,332,455,616

초과청구공사
29
19,616,669,815

15,671,272,149

미지급법인세

6,109,268,725

10,699,127,061

기타부채
16
33,514,227,865

40,960,200,236

II. 비유동부채

3,819,501,584

3,707,839,168

기타장기급여채무

3,819,501,584

3,707,839,168

부 채 총 계

336,203,463,133

367,319,425,549

자 본

자본금
17
10,326,210,000

10,326,210,000

자본잉여금
17
15,246,402,980

15,246,402,980

기타포괄손익누계액
18
217,154,581

206,265,741

이익잉여금
19
368,927,085,749
326,053,836,853

자 본 총 계

394,716,853,310
351,832,715,574

부채와 자본 총계

730,920,316,443
719,152,141,123

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제18(당) 기 : 2017년
1월 1일부터
2017
년 12월 31일까지

제17(전) 기 : 2016년
1월 1일부터
2016
년 12월 31일까지

현대오토에버주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제18(당) 기
제17(전) 기

I. 매출액
29
1,158,657,342,609

1,140,285,370,467

II. 매출원가

20,29

1,048,774,946,030

1,027,869,950,282

III. 매출총이익

109,882,396,579

112,415,420,185

판매비와관리비

20,21

49,277,327,018

43,332,234,167

IV. 영업이익

60,605,069,561

69,083,186,018

기타수익

6,22,29

3,660,424,867

5,228,919,946

기타비용

6,22,29

3,859,290,831

7,020,535,472

금융수익

6,23

6,842,905,300

7,652,425,508

금융비용

6,23

-

10,661,729

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

67,249,108,897

74,933,334,271

법인세비용

24

15,161,291,305

17,068,411,618

Ⅵ. 당기순이익

52,087,817,592

57,864,922,653

Ⅶ. 기타포괄손익

5,046,489,944

2,843,496,619

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

보험수리적손익
14
5,035,601,104

2,637,230,878

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익

10,888,840

206,265,741

Ⅷ. 총포괄이익

57,134,307,536

60,708,419,272

Ⅸ. 주당이익

기본 및 희석주당순이익

25

25,221

28,018

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제18(당) 기 : 2017년
1월 1일부터
2017
년 12월 31일까지

제17(전) 기 : 2016년
1월 1일부터
2016
년 12월 31일까지

현대오토에버주식회사
(단위 : 원)

구분
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총계

2016년 1월 1일(전기초)
10,326,210,000
15,246,402,980
-

279,801,853,122

305,374,466,102

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
57,864,922,653
57,864,922,653

보험수리적이익
-
-
-
2,637,230,878
2,637,230,878

매도가능증권평가이익
-
-
206,265,741
-
206,265,741

소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
(14,250,169,800)
(14,250,169,800)

2016년 12월 31일(전기말)
10,326,210,000
15,246,402,980
206,265,741
326,053,836,853
351,832,715,574

2017년 1월 1일(당기초)
10,326,210,000
15,246,402,980
206,265,741
326,053,836,853
351,832,715,574

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
52,087,817,592
52,087,817,592

보험수리적이익
-
-
-
5,035,601,104
5,035,601,104

매도가능금융자산평가손익
-
-
10,888,840
-
10,888,840

소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
(14,250,169,800)
(14,250,169,800)

2017년 12월 31일(당기말)
10,326,210,000
15,246,402,980
217,154,581
368,927,085,749
394,716,853,310

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제18(당) 기 : 2017년
1월 1일부터
2017
년 12월 31일까지

제17(전) 기 : 2016년
1월 1일부터
2016
년 12월 31일까지

현대오토에버주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제18(당)기
제17(전)기

영업활동 현금흐름

36,178,276,710
66,115,802,674

영업으로부터 창출된 현금흐름
27
47,679,291,027
73,845,911,374

이자의 수취

2,984,742,696
3,008,350,452

이자의 지급

-
(10,661,729)

배당금의 수취

3,917,821,557
4,723,365,181

법인세 납부

(18,403,578,570)
(15,451,162,604)

투자활동 현금흐름

9,027,092,041
(53,855,446,856)

단기대여금의 감소

370,000,000
200,000,000

단기금융상품의 감소

23,370,000,000
4,490,838,500

보증금의 감소

105,700,000
353,972,264

유ㆍ무형자산의 처분

93,342,033
1,810,953,778

단기금융상품의 증가

(3,390,000,000)
(28,475,347,756)

단기대여금의 증가

(370,000,000)
(370,000,000)

매도가능금융자산의 취득

(10,000,000)
(10,000,000)

종속기업및관계기업투자의 취득

-
(221,020,000)

유형자산의 취득

(9,415,839,193)
(25,969,709,698)

무형자산의 취득

(1,655,410,799)
(2,110,442,714)

보증금의 증가

(70,700,000)
(3,554,691,230)

재무활동 현금흐름

(14,250,169,800)
(14,250,169,800)

배당금의 지급

(14,250,169,800)
(14,250,169,800)

현금및현금성자산의 순증감

30,955,198,951
(1,989,813,982)

기초의 현금및현금성자산

160,316,369,263
162,322,342,484

현금및현금성자산의 환율변동효과

(154,706,288)
(16,159,239)

기말의 현금및현금성자산

191,116,861,926
160,316,369,263

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제18(당)기 기말 : 2017년
12월 31일 현재

제17(전)기 기말 : 2016년
12월 31일 현재

회사명 : 현대오토에버주식회사

1. 회사의 개요

현대오토에버주식회사(이하 '회사')는 2000년 4월 10일에 설립되어 컴퓨터 네트워크장비 도소매업과 전산시스
템 설계, 관리 등의 사업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 강남구에 위치해 있으며,
당기말 현재 현대자동차(주) 및 그 특수관계자가 발행주식의 90.3%를 소유하고 있습니다.

당기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

수권주식수(주)
발행주식수(주)
1주당금액(원)
자본금(천원)

4,000,000
2,065,242
5,000
10,326,210

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는
주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의
재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보
고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

회사의 재무제표는

2018년 3월

13
일자로 이사회에서
사실상 확정되
었
으며, 2018년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.
2 중
요
한 회계정책

(1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업

종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 외화환산

① 기능통화와 표시통화

회사는
회사 내
개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다
.
회
사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

② 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산

① 분류 및 측정

회사는
금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 
 
금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 
 
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

②

손상

회사는
금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다
.
회사는
금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사
가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자 지급이나 원금 상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. 
 
③ 제거

회사
는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을

회사
가
보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 

④ 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 미청구공사 및 초과청구공사

회사는
누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

(7) 유형자산

토지를 제외한 자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 
 
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수
구 분
추정 내용연수

건물
30년
차량운반구
4년

구축물
30년
기타의유형자산
4년

기계장치
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(9) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 
 
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수 5년 또는 10년 동안 정액법으로 상각됩니다. 

(10) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 

(11) 금융부채 
 
① 분류 및 측정 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 
 
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다.

② 제거 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

(12) 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 

(13) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업
, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할
수 있는 경우, 그리고 예측가능한
미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한
권리를
회사가
보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(14) 확정급여부채

회사는
확정급여제도를 운영하고 있습니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 
 
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(15) 수익인식

수익은
회사의
통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

회사는
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는
회사의
활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.
회사의
추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

② 용역의 제공

회사는
전산시스템 설계 및 관리 등의 용역을 제공하고 있습니다. 수익은 진행률에 따라 인식하고 있으며,
진행률은 총발생예상원가대비 기발생원가에 근거하여 측정합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영진에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

③ 로열티수익

로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

④ 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

⑤ 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다.

리스자산의 소유에 따른 실질상 위험과 보상을 모두 부담하고 있는 리스의 경우 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다.

매년 지급되는 리스료는 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간 동안 손익계산서에 반영하고 있습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 자산의 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 배당금

배당금
은
회사의
주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

회사는
당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선
개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 대하여 회사는 당기에 공시할 사항이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'(개정) - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

회사는
미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채의 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의
과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는
'기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

회사의
재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

-
기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

한국채택국제회계기준 제 1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 한국채택국제회계기준 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제 1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

한국채택국제회계기준 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1109호의 세가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1109호에서 요구하는 분류에 대한 영향을 제외하고는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

동 기준서의 도입으로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 주요 영향은 다음과 같습니 다.

가. 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-
 공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는
당기말 현재 대여금 및
수
취채권을

574,562
백만원
보유하고
있습니
다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

당기말 현재
회사는
대여금 및 수취채권

574,562
백만원
을
상각후원가
로 측정
하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당기말 현재
회사는
동유형의 금융자산을 보유하고 있지 않습니다. 

동 기준서에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재
회사의
매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은
1,622
백만원입니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
회사는
당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 

나. 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.
회사는
당기말 현재당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected 
credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구 분(*1)
손실충당금

단계 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

단계 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

단계 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을기록할 것입니다. 회사는 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 

당기말 현재

회사는
위험회
피회계를 적용하고 있지 않습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)
한국채택국제회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 한국채택국제회계기준 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 수정된 소급법의 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 회사는 2016년에 기업회계기준서 제1115호에 대한 예비분석을 수행하였으며, 2017년에는 구체적 분석을 완료하였습니다.

현행 한국채택국제회계기준 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 한국채택국제회계기준 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

동 기준서의 도입으로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 주요 영향은 다음과 같습니 다.

가. 수행의무의 식별
회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습
니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시, 고객과의 IT 통합 계약에서
①
소프트웨어 판매,
②
설치용역,
③
소프트웨어 업데이트
④
유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 

회사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 보고기간말 기준 회사의 수익에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상합니다.

나. 거래가격의 배분
기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방법
내용

시장평가 조정 접근법
 (adjusted market assessment approach
기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법
 (expected cost plus a margin approach)
수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한이윤을 더하는 방법

잔여접근법 
 (residual approach)
총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하여야
하며,
회사는
각 수
행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다

다. 고객으로부터 받은 선수금

회사는 고객으로부터 때때로 선수금을 수령하며, 이는 매입채무 및 기타채무의 일부로 표시됩니다. 현행회계기준에서 회사는 장기선수금의 경우 재무상태표에서 비유동부채로 기재된 이연수익으로 표시합니다. 현행회계기준에서 장기선수금에 대해 발생한 이자는 없습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 회사는 계약에 유의적인 금융요소가 있는지 판단하여야 합니다. 그러나 회사는 기업회계기준서 제1115호에서 제공하는 실무적 간편법을 사용하기로 결정하였습니다. 따라서 회사는 계약 인식시점에 회사가 약속된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상하는 계약에 포함된 유의적인 금융요소의 영향을 약속된 대가에서 조정하지 않을 것입니다.

-기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다.동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 회사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산 계정대체'(개정)

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 회사는 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 회사는 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 회사는 이 개정을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획이며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 연차개선 2014-2016
(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 회사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

▷ 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음.

▷ 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 

동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서의 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

회사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 해석서를 적용할 예정이며, 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단합니다.

5. 재무위험관리

5.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재정팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재정팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

5.1.1 외환위험

회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, AUD 등이 있습니다. 회사는 대상 부문별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 부문별 헷지정책(Matching을 통한 Exposure축소 및 Leading & Lagging을 우선 적용)을 선택하고 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

손익효과
1,730,798
(1,730,798)
880,941
(880,941)

상기 민감도 분석은 보고기간
말 현재
회사의
기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

5.1.2 신용위험

신용위
험은
회사의
통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여
회사는
주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해,
회사는
신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다(주석7 참조).

5.1.3 유동성위험

회사는
적정 유동성의 유지를 위하여 재정팀을 통하여 주기적인 자금수지
예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 재정팀은 원활한 자금운영을 할 수 있도록차입금 한도를 적정수준으로 유지하고
영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어
회사의
자금조달 계획, 약정 준수,
회사
내부의 목표재무비율 및 통화에

대한

제한과

같은 외부 법규나 법률 요구사항도

고려
하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간 종료일부터 계약만기일까지의 잔여 만기에 따른 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
1년 이내
1년 ~ 5년
합 계

매입채무
228,600,398
-
228,600,398

기타채무-미지급금
30,579,674
-
30,579,674

기타채무-미지급비용
13,963,723
-
13,963,723

합 계
273,143,795
-
273,143,795

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
1년 이내
1년 ~ 5년
합 계

매입채무
254,948,531
-
254,948,531

기타채무-미지급금
26,296,793
-
26,296,793

기타채무-미지급비용
15,035,663
-
15,035,663

합 계
296,280,987
-
296,280,987

5.2. 자본위험관리

회사의
자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
회사는
자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재
회사의
부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부채
336,203,463

367,319,426

자본
394,716,853
351,832,716

부채비율
85%
104%

5.3 공정가치 측정

회사는
공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

1) '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
2) '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를사용하여 도출되는 공정가치입니다.
3) '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측
정된
회사의
자산내역은 매도가능금융자산 중 소프트웨어공제조합 출연금으로 수준 3으로 측정하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1)
당
기말과
전기말
현재

회사의
범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후 원가로
측정하는
금융부채
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후 원가로
측정하는
금융부채

현금및현금성자산
191,116,862
-
-
160,316,369
-
-

단기금융상품
8,496,273
-
-
28,475,348
-
-

매출채권
351,835,473
-
-
360,699,686
-
-

기타채권
14,393,098
-
-
19,337,359
-
-

보증금
8,720,268
-
-
6,829,513
-
-

매도가능금융자산
-
1,621,862
-
-
1,597,496
-

매입채무
-
-
228,600,398
-
-
254,948,531

기타채무
-
-
44,543,397
-
-
41,332,456

합 계
574,561,974
1,621,862
273,143,795
575,658,275
1,597,496
296,280,987

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

대여금 및
수취채권
상각후 원가로
측정하는 금융부채

매도가능

금융자산

합 계
대여금 및
수취채권
상각후 원가로
측정하는 금융부채

매도가능

금융자산

합 계

이자수익
2,925,084
-
-
2,925,084
2,929,060
-
-
2,929,060

외환차익
981,485
913,948
-
1,895,433
2,675,045
876,263
-
3,551,308

외화환산이익
84,032
459,274
-
543,306
897,129
564
-
897,692

배당금수익(*)
-
-
35,796
35,796
-
-
56,520
56,520

이자비용

-
-
-
-
(10,662)
-
(10,662)

외환차손
(1,771,658)
(645,729)
-
(2,417,387)
(2,679,611)
(811,609)
-
(3,491,220)

외화환산손실
(1,057,352)
(2,700)
-
(1,060,052)
(478,947)
(338,497)
-
(817,444)

(*) 매도가능금융자산의 배당금수익은 현대아산태양광발전 주식회사로부터 수령하였으며,

기타

배
당금수익
3,882,026
천

원(
전기 4,666,846천원
)은

종속기업

및 관계기업으로부터

수령하였습니다.

7. 금융자산의 신용건전성

회사는
신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
회사는

신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고받고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 금융자산의 신용 건전성을 다음과 같이 측정하였습니다.

<매출채권>
(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

외부신용등급(나이스평가정보㈜)이 있는 거래상대방

A- ~ AAA+
325,386,579
332,330,637

B- ~ BBB+
9,755,835
9,931,159

CCC+ 이하
507,415
3,545

소 계
335,649,829
342,265,341

외부신용등급이 없는 거래상대방
16,185,644
18,434,345

합 계
351,835,473
360,699,686

<미수금>
(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

외부신용등급(나이스평가정보㈜)이 있는 거래상대방

A- ~ AAA+
8,288,537
13,817,255

B- ~ BBB+
1,482
-

CCC+ 이하
5,268,000
-

소 계
13,558,019
13,817,255

외부신용등급이 없는 거래상대방
175,780
4,801,146

합 계
13,733,799
18,618,401

<단기은행예치금 및 단기금융상품>
(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

AAA+
69,613,135
108,791,717

AA+
70,000,000
60,000,000

AA
60,000,000
20,000,000

합 계
199,613,135
188,791,717

8.

사용이 제한된
금
융
상품 

당기말
과 전기말 현
재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
비고

단기금융상품
106,273
105,348
발전시간보증을 위한 충당금 예치

9. 매
도가능금융자
산

당기말과 전기말 현
재
회사가
보유하고 있는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부가액
장부가액

출연금

소프트웨어공제조합 출연금(*2)
730,000
1,016,484
1,002,118

대한설비건설공제조합 출연금(*1)
50,508
50,508
50,508

지분증권(*1)

전기공사조합(*3)
63,870
63,870
63,870

현대아산태양광발전㈜
471,000
471,000
471,000

소방산업공제조합
20,000
20,000
10,000

합 계
1,335,378
1,621,862
1,597,496

(*1) 시장성 없는 출연금 및 지분증권은 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 과거 정보를 입수할 수 없었으며, 이에 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 다만, 유가증권의 회수가능가액이 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을 인식하고 당기손익에 반영하고 있습니다. 
(*2) 소프트웨어공제조합 출연금은 동 조합에서 계약이행보증 및 하자보증을 받는 조건으로 담보제공되어 있습니다.

당
기 중 소프트웨어공제조합의 지분가치재산정에 따라 장부가액이 증가하였습니다.
(*3) 전기공사조합에서 향후 보상 발생을 대비하여 질권을 설정하였습니다.

10. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
351,835,473
360,699,686

매출채권 소계
351,835,473
360,699,686

미수금(*)
13,733,799
18,618,401

미수수익
289,299
348,958

단기대여금
370,000
370,000

기타채권 소계
14,393,098
19,337,359

(*)
당기와 전기 중 매출채권에서 카드사에 대한 미수금으로 대체된 금액은 각각 

7,111,515천원
및 8,004,622천원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
351,137,822
360,699,686

소 계
351,137,822
360,699,686

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6월초과 1년이하
592,398
-

1년초과 3년이하
105,253
-

소 계
697,651
-

합 계
351,835,473
360,699,686

(3) 당기말과 전기말 현재 미수금의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권

13,733,799

18,618,401

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-

합 계

13,733,799

18,618,401

(4) 당기말 현재 매출채권 등 신용위험의 최대노출금액은 매출채권 등의 장부가액입니다. 

11. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치(*2)
차량운반구
공기구비품 등
건설중인자산
합계

기초
689,609
1,572,793
34,996,749
15,202,122
2,584
2,548,798
1,136,792
56,149,447

취득
-
-
124,396
2,777,551
-
514,041
6,017,218
9,433,206

처분
-
-
(139,488)
(76)
(1,103)
(8,604)
-
(149,271)

감가상각
-
(70,167)
(1,261,407)
(6,551,355)
(955)
(1,247,105)
-
(9,130,989)

대체(*3)
-
-
-
1,732,194
-
195,000
(3,750,429)
(1,823,235)

기말
689,609
1,502,627
33,720,250
13,160,437
526
2,002,129
3,403,580
54,479,158

취득원가(*1)
689,609
2,105,009
37,842,218
59,930,079
28,660
8,708,609
3,403,580
112,707,764

감가상각누계액
-
(602,382)
(4,121,968)
(46,769,642)
(28,134)
(6,706,480)
-
(58,228,606)

(*1) 기계장치의 취득원가는
국고보조금으로 인한 취득원가
127,543
천원이 차감된 금액입니다.
(*2) 기계장치에는 리스자산(취득원가:
2,135,988
천원, 감가상각누계액:
2,135,987
천원)이 포함되어 있습니다.

(*3) 건설중인자산 대체 차액은
무형자산으로 대체
된 금액입니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치(*2)
차량운반구
공기구비품 등
건설중인자산
합계

기초
689,609
1,642,960
16,864,616
10,288,940
4,003
2,630,042
8,328,180
40,448,350

취득
-
-
-
3,631,279
-
1,329,300
21,907,135
26,867,714

처분
-
-
-
-
(9)
(8,993)
(1,725,783)
(1,734,785)

감가상각
-
(70,167)
(727,933)
(5,774,690)
(1,410)
(1,401,551)
-
(7,975,751)

대체(*3)
-
-
18,860,066
7,056,593
-
-
(27,372,740)
(1,456,081)

기말
689,609
1,572,793
34,996,749
15,202,122
2,584
2,548,798
1,136,792
56,149,447

취득원가(*1)
689,609
2,105,009
37,884,632
70,816,622
31,778
8,949,483
1,136,792
121,613,925

감가상각누계액
-
(532,216)
(2,887,883)
(55,614,500)
(29,194)
(6,400,685)
-
(65,464,478)

(*1) 기계장치의 취득원가는 국고보조금으로 인한 취득원가 86,738천원이 차감된 금액입니다.
(*2) 기계장치에는 리스자산(취득원가: 16,197,533천원, 감가상각누계액: 16,197,533천원)이 포함되어 있습니다.

(*3) 건설중인자산 대체 차액은 무형자산 및 기타비용으로 대체된 금액입니다.

회사의
당기 감가상각비는 판매비와관리비
936,227천원
(전
기:
961,418천원)과 매출원가
8,194,762천원
(전기:
7,014,333천원)으로 계상되어 있습니다
.

12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
영업권
회원권
기타
합계

기초
9,099,710
7,553,872
8,803,370
25,456,952

취득
-
-
3,679,747
3,679,747

처분
-
-
(493)
(493)

상각
-
-
(3,418,290)
(3,418,290)

대체
-
-
1,894,923
1,894,923

기말
9,099,710
7,553,872
10,959,257
27,612,839

취득원가
9,099,710
7,553,872
27,763,972
44,417,554

상각누계액
-
-
(16,803,821)
(16,803,821)

국고보조금
-
-
(894)
(894)

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
영업권
회원권
기타
합계

기초
9,099,710
7,204,348
8,731,358
25,035,416

취득
-
349,524
2,032,379
2,381,903

처분
-
-
-
-

상각
-
-
(3,066,868)
(3,066,868)

대체
-
-
1,106,501
1,106,501

기말
9,099,710
7,553,872
8,803,370
25,456,952

취득원가
9,099,710
7,553,872
27,358,245
44,011,827

상각누계액
-
-
(18,552,659)
(18,552,659)

국고보조금
-
-
(2,216)
(2,216)

회사의
당기 무형자산상각비는 판매비와관리비
512,181
천원(전기: 621,920천원)과 매출원가
2,906,109천원
(전기: 2,444,948천원)으로 계상되어 있습니다.

(2) 영업권의 손상평가

회사의
영업권
은 2014년 중 현대씨엔아이(주)와의 사업결합에서 발생한 것입니다. 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용하였습니다. 

영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금흐름창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단됩니다. 

13. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
종 목
소재국가
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

종속
기업
Autoever Systems China Co., Ltd.
중국
90%
1,040,343
90%
1,040,343

Hyundai Autoever India Pvt. Ltd.
인도
100%
1,268,646
100%
1,268,646

Hyundai Autoever Europe GmbH
유럽
100%
3,676,260
100%
3,676,260

Autoever Systems America, Inc.
미국
100%
13,899,648
100%
13,899,648

Hyundai Autoever Brasil Tecnologi
 a da Informacao Ltda.
브라질
100%
649,100
100%
649,100

Hyundai Autoever Mexico, S. DE 
 R.L. DE C.V
멕시코
100%
443,130
100%
443,130

소 계

20,977,127

20,977,127

관계
기업
Bejing Hyundai Iinformation 
 Technology Co., Ltd.
중국
40%
2,036,000
40%
2,036,000

소 계

2,036,000

2,036,000

합 계

23,013,127

23,013,127

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
23,013,127
22,792,107

취득
-
221,020

기말 장부금액
23,013,127
23,013,127

14. 퇴직급여채무

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금에 적립된 확정급여채무의 현재가치
91,076,226
88,169,875

사외적립자산의 공정가치
(103,038,938)
(89,954,241)

퇴직급여자산
(11,962,712)
(1,784,366)

당기 중
사외적립자산의 공정가치가 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 초과한 금액을 퇴직급여자산으로 재분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액

88,169,875

78,793,932

당기근무원가

13,519,000

13,330,228

이자비용

2,514,480

2,137,175

보험수리적손실(이익)

(7,161,272)

(3,451,826)

- 인구통계적가정의 변동
-

1,499,968

- 재무적가정의 변동
(3,343,156)

(4,068,946)

- 경험적조정
(3,818,116)

(882,848)

퇴직급여지급액

(5,965,857)

(2,639,634)

기말금액

91,076,226

88,169,875

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
89,954,241
77,881,928

사용자의 기여금
15,000,000
13,997,000

이자수익
2,566,841
2,112,774

보험수리적이익(손실)
(517,999)
27,370

지급액
(3,462,818)
(3,617,152)

제도운영수수료
(501,327)
(447,679)

기말금액
103,038,938
89,954,241

당기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금형 퇴직연금에 예치되어 있습니다.

(4)
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.20%
2.90%

미래임금상승률
5.00%
5.00%

(5) 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과같습니다.

구 분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1% 증가/감소
10.3%감소/ 12.2%증가

임금상승율
1% 증가/감소
12.1%증가/ 10.5%감소

15. 기타채권 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 기타채권 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타채권

미수금
13,733,799
18,618,401

미수수익
289,299
348,958

단기대여금
370,000
370,000

합 계
14,393,098
19,337,359

기타채무

미지급금
30,579,674
26,296,793

미지급비용

13,963,723
15,035,663

합 계
44,543,397
41,332,456

16. 기타자산 및 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타자산

선급금
10,756,585
8,477,354

선급비용
508,468
452,885

합 계
11,265,053
8,930,239

기타부채

선수금
19,755,929
25,567,828

예수금
13,758,299
15,392,372

합 계
33,514,228
40,960,200

17. 자본금과 자본잉여금

당기
중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다

.

(단위 : 천원)

구 분
자본금
자본잉여금

기초금액
10,326,210
15,246,403

변동액
-
-

기말금액
10,326,210
15,246,403

18. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가이익
217,155
206,266

19. 이익잉여금

(1)
당기
말과 전기말
현재 이
익잉여금의
내역은
다음과 같
습니다

.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
5,163,105
5,163,105

미처분이익잉여금
363,763,981
320,890,732

합 계
368,927,086
326,053,837

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목

처분예정일 : 2018년 3월

28
일

처분확정일 : 2017년 3월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

363,763,980,749

320,890,731,853

전기이월이익잉여금
306,640,562,053

260,388,578,322

보험수리적손익
5,035,601,104

2,637,230,878

당기순이익
52,087,817,592

57,864,922,653

Ⅱ. 이익잉여금 처분액

14,250,169,800

14,250,169,800

현금배당금
 (주당배당금(률):
 보통주:
당기

6,900원(138%
)

전기
6,900원(138%))

14,250,169,800

14,250,169,800

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

349,513,810,949

306,640,562,053

20. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 회사의 매출원가 및 판매비와 관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

상품의 판매
289,170,566
306,434,360

용역원가
556,215,061
524,007,391

종업원급여
129,212,415
132,137,603

퇴직급여
13,967,966
13,960,759

복리후생비
32,260,004
31,737,653

감가상각비
9,130,989
7,975,751

무형자산상각비
3,418,290
3,066,868

기타비용
64,676,982
51,881,799

합 계
1,098,052,273
1,071,202,184

21. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여및상여
20,829,156
22,586,872

퇴직급여
3,368,517
3,817,225

복리후생비
5,066,773
5,329,337

감가상각비
936,227
961,418

무형자산상각비
512,181
621,920

관리비
217,934
642,276

여비교통비
447,948
513,061

세금과공과
2,142,570
2,205,453

지급수수료
763,415
981,518

임차료
689,352
1,738,876

교육훈련비
816,457
799,136

용역비
2,300,412
2,549,396

기타
11,186,385
585,746

합 계
49,277,327
43,332,234

22. 기
타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타수익

외환차익
1,895,433
3,551,308

외화환산이익
543,306
897,692

유형자산처분이익
85,134
80,744

잡이익
1,136,552
699,176

합 계
3,660,425
5,228,920

기타비용

외환차손
2,417,387
3,491,220

외화환산손실
1,060,052
817,444

유형자산처분손실
141,556
4,575

기부금
84,753
63,023

잡손실
155,543
2,644,273

합 계
3,859,291
7,020,535

23. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
2,925,083
2,929,060

배당금수익
3,917,822
4,723,366

합 계
6,842,905
7,652,426

금융비용

이자비용
-
10,662

합 계
-
10,662

24. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

세무상 법인세부담액
13,813,718
17,881,776

일시적차이로 인한 이연법인세 변동
2,958,721
94,454

자본에 직접 반영된 법인세
(1,611,148)
(907,818)

손익에 반영된 법인세비용
15,161,291
17,068,412

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
(1,607,672)
(841,965)

매도가능평가이익
(3,476)
(65,853)

합 계
(1,611,148)
(907,818)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
67,249,109
74,933,334

적용세율에 따른 법인세
16,274,284
18,133,867

조정사항:

- 비공제비용
889,614
1,095,601

- 비과세수익
(2,599)
-

- 세액공제
(1,417,260)
(1,905,316)

- 기타
(582,748)
(255,740)

법인세비용
15,161,291
17,068,412

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
증감
기말

이연법인세자산:

미지급금
514,386
450,721
965,107

감가상각비
440,099
(91,136)
348,963

확정급여채무
19,711,350
1,193,818
20,905,168

국고보조금
2,278,094
(413,857)
1,864,237

이월세액공제
1,565,931
(662,136)
903,795

기타
2,069,548
58,155
2,127,703

소계
26,579,408
535,565
27,114,973

이연법인세부채:

미수이자
(84,448)
14,437
(70,011)

퇴직연금
(20,621,429)
(3,495,690)
(24,117,119)

일시상각충당금
(23,402)
(9,555)
(32,957)

기타
(882,849)
(3,478)
(886,327)

소계
(21,612,128)
(3,494,286)
(25,106,414)

순액
4,967,280
(2,958,721)
2,008,559

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
증감
기말

이연법인세자산:

미지급금
1,318,148
(803,762)
514,386

감가상각비
450,762
(10,663)
440,099

확정급여채무
17,678,930
2,032,420
19,711,350

국고보조금
24,082
2,254,012
2,278,094

이월세액공제
1,810,574
(244,643)
1,565,931

기타
1,842,507
227,041
2,069,548

소계
23,125,003
3,454,405
26,579,408

이연법인세부채:

미수이자
(105,527)
21,079
(84,448)

퇴직연금
(17,116,663)
(3,504,766)
(20,621,429)

일시상각충당금
(24,082)
680
(23,402)

기타
(816,997)
(65,852)
(882,849)

소계
(18,063,269)
(3,548,859)
(21,612,128)

순액
5,061,734
(94,454)
4,967,280

(5) 보고기간 종료일 현재 회사가 이연법인세자산로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 277백만원이며, 이연법인세부채로 인식하지 아니한 가산할 일시적차이는 2,202백만원입니다.

25. 주당순이익

(1) 당기와 전
기 중
회사
의 주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
52,087,817,592
57,864,922,653

가중평균보통주식수(*)
2,065,242주
2,065,242주

기본주당순이익
25,221
28,018

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기초
2,065,242주
2,065,242주

가중평균유통보통주식수
2,065,242주
2,065,242주

(2) 당기말과 전
기말 현재
회사는
잠재적 보통주가 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

26. 배당금

2
017년
에 지급된 배
당금은 현금배당
14,250백만원(주당

6,900
원
)
입니다.
2017
년 12월
31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당
금은 각각

6,900
원과
14,250

백만원이며
,
2018년

3
월

28일
로

예
정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다
.

27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
67,249,109
74,933,334

조정항목:

감가상각비
9,130,989
7,975,751

무형자산상각비
3,418,290
3,066,868

퇴직급여
13,967,966
13,960,759

장기종업원급여
349,029
-

유형자산처분손실
141,556
4,575

외화환산손실
1,060,052
817,444

이자비용
-
10,662

유형자산처분이익
(85,134)
(80,744)

이자수익
(2,925,084)
(2,929,060)

배당금수익
(3,917,822)
(4,723,365)

외화환산이익
(543,306)
(897,692)

잡손실 등
5,345
-

운전자본의 변동:

매출채권의 증감
11,440,615
4,258,516

미청구공사의 증감
(2,800,073)
(11,348,110)

미수금의 증감
4,864,995
(11,583,582)

미수수익의 증감
59,659
-

선급금의 증감
(2,350,920)
(5,921,746)

선급비용의 증감
(55,583)
(82,824)

보증금의 증감
(2,164,290)
-

매입채무의 증감
(25,922,969)
(17,125,447)

미지급금의 증감
(1,086,064)
(620,309)

미지급비용의 증감
(1,071,940)
(752,941)

선수금의 증감
(5,811,898)
20,871,308

초과청구공사의 증감
3,945,398
13,193,804

예수금의 증감
(1,491,796)
3,996,643

퇴직금의 지급
(5,965,858)
(2,798,084)

장기종업원급여의 지급
(237,367)
-

사외적립자산의 증감
(11,523,608)
(10,379,848)

영업으로부터 창출된 현금
47,679,291
73,845,911

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
3,779,179
27,023,161

유형자산의 취득으로 인한 미지급금 증가
97,658
898,005

무형자산의 취득으로 인한 미지급금 증가
2,024,337
271,460

28. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구 분
금융기관
당기말

한도금액
제공받은 금액

외화지급보증
국민은행
USD 10,000,000
-

외화지급보증
KEB하나은행
4,000,000
-

하자보증보험
서울보증보험
-
4,695,925

계약이행 및 하자보증
소프트웨어공제조합
60,989,017
49,865,936

(2) 당기말 현재 회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구 분
금융기관
당기말

한도금액
실행금액

수입신용장 발행(*1)
국민은행
USD 10,000,000
-

수입신용장 발행(*2)
KEB하나은행
1,000,000
-

외상매출채권담보대출
농협중앙회
10,000,000
-

외상매출채권담보대출
우리은행
20,000,000
-

외상매출채권담보대출
신한은행
10,000,000
-

외상어음할인(*3)
우리은행 외
120,000,000
32,950,123

전자매출채권팩토링
현대커머셜
50,000,000
-

(*1) 상기 국민은행으로부터 제공받는 지급보증 또는 수입신용장 발행 한도금액은 개별한도액으로서 포괄한도금액인 USD 10,000,000을 초과할 수 없습니다. 
(*2) 상기 KEB하나은행으로부터 제공받는 지급보증 또는 수입신용장 발행 한도금액은 개별 한도액으로서 포괄한도금액인 5,000,000천원을 초과할 수 없습니다.

(*3) 회사의 지급어음을 상대 거래처에서 금융기관에 할인할 수 있도록 체결한 약정입니다.

(3)

당기말 현재 회사의 피고로 계류중인 소송사건(피고의 보조참가 포함)은
1건(소송가액 : 164,328천원)
으로, 당기말 현재 소송의 결과는
현재로서는 합리적으로 예측할수 없습니다.

29. 특수관계자 거래

(1)
회사의
주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

회사에 중대한 영향력을 행사하는 기업

현대자동차(주), 기아자동차(주), 현대모비스(주)

종속기업
Autoever Systems China Co., Ltd., Hyundai Autoever India Pvt. Ltd.,
Hyundai Autoever Europe GmbH, Autoever Systems America, Inc.,
Hyundai Autoever Brasil Tecnologia da Informacao Ltda.,
Hyundai Autoever Mexico, S. DE R.L. DE C.V,
Hyundai Autoever America,LLC.,
Hyundai Autoever Telematics America, Inc.

관계기업
Beijing Hyundai Information Technology Co.,Ltd

기타
현대제철㈜, 현대캐피탈㈜, 현대건설㈜ 등 기타 계열회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
회사명
매출
기타수익
매입
기타비용
유형자산
취득

회사에 중대한
영향력을 
행사하는 기업
현대자동차㈜
309,438,761
150,657
-
3,765,564
337,993

기아자동차㈜
98,221,584
-
47,520
75,038
-

현대모비스㈜
82,603,866
-
-
395,281
-

종속기업
Autoever Systems 
 China Co., Ltd. 외 7
19,851,409
3,614,988
-
-
-

관계기업
Beijing Hyundai Information
 Technology Co.,Ltd
2,208,859
269,395
-
-
-

기타 계열회사 등

현대건설
㈜

109,676,367
-
2,130,126
100,253
-

현대제
철㈜

93,541,752
-
16,000
-
-

현대카
드㈜

93,013,666
-
4,323,674
-
-

현대캐피탈
㈜

59,366,593
-
-
253,482
-

현대위아
㈜

17,515,459
-
-
11,338
-

현대파
워텍㈜

17,016,647
-
-
-
-

현대엔지니어링
㈜

16,604,058
737
2,304,219
708,179
-

현대로템

㈜

16,403,093
-
-
16,274
-

현대글로비스
㈜

15,893,570
-
-
1,171,086
-

현대다이모스
㈜

13,144,704
-
-
-
-

기타

99,200,398
-
1,237,523
1,185,207
-

합 계
1,063,700,786
4,035,777
10,059,062
7,681,702
337,993

<전기>
(단위 : 천원)

구분
회사명
매출
기타수익
유형자산
처분
매입
기타비용
유형자산
취득

회사에 중대한
영향력을 
행사하는 기업
현대자동차㈜

281,566,226

1,014,855

-
1,018,357
1,376,209
556,444

기아자동차㈜
95,581,364
558,395
-
83,513
52,644
-

현대모비스㈜
75,895,137
-
-
1,110,994
67,100
-

종속기업
Autoever Systems
 China Co., Ltd. 외 7
30,201,113
4,344,013
-
-
-
-

관계기업
Beijing Hyundai Information
 Technology Co.,Ltd
4,041,766
327,625
-
-
-
-

기타 계열회사 등

현대건설
㈜

107,941,402
-
-
2,900,561
12,388
-

현대카드
㈜

80,355,276
-
-
3,744,953
-
-

현대제철
㈜

75,043,334
-
-
126,000
1,807
-

현대캐피탈
㈜

73,072,142
-
-
-
253,505
-

현대파워텍
㈜

20,824,758
-
-
-
-
-

현대위아
㈜

19,330,703
-
-
-
7,934
-

현대엔지니어링
㈜

16,969,399
626
-
244,176
914,905
-

현대글로비스
㈜

15,137,820
-
61,664
7,802
6,564
-

현대다이모스
㈜

13,127,710
-
-
-
-
-

현대커머셜
㈜

12,247,666
-
-
-
-
-

현대로템

㈜

10,771,505
-
-
-
14,303
-

기타

87,308,197
-
-
3,603,039
375,204
-

합 계
1,019,415,518
6,245,514
61,664
12,839,395
3,082,563
556,444

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
회사명
매출채권(*1)
미수금
매입채무(*2)
미지급금

회사에 중대한
영향력을 
행사하는 기업
현대자동차㈜
118,781,119
2,878,743
3,939,721
109,332

기아자동차㈜
38,274,831
-
1,005,277
6,832

현대모비스㈜
52,783,328
-
3,045,503
18,202

종속기업
Autoever Systems China Co., Ltd. 외 7
5,961,464
78,547
625,379
-

관계기업
Beijing Hyundai Information 
 Technology Co.,Ltd
1,321,868
-
28,586
-

기타 계열회사 등
현대제철㈜
45,776,273
812,442
617,010
-

현대건설㈜
29,883,912
-
3,309,612
58,508

현대카드㈜
10,154,391
7,138,032
336,567
5,647,143

현대로템㈜
7,276,478
967
84,820
722

현대다이모스㈜
6,787,998
15,502
155,873
-

현대파워텍㈜
5,338,440
-
105,459
-

현대위아㈜
4,055,525
117
268,862
2,499

현대엔지니어링㈜
3,587,228
-
1,375,160
307,799

현대오트론㈜
3,383,369
-
1,929,086
-

현대종합특수강㈜
3,140,535
-
867
1,589

기타
21,565,380
127,776
2,760,972
212,624

합 계
358,072,139
11,052,126
19,588,754
6,365,250

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
회사명
매출채권(*1)
미수금
매입채무(*2)
미지급금

회사에 중대한
영향력을 
행사하는 기업
현대자동차㈜
112,292,896
3,465,031
3,506,580
211,143

기아자동차㈜
36,049,394
-
1,237,748
6,540

현대모비스㈜
42,031,004
-
575,334
73,810

종속기업
Autoever Systems China Co., Ltd. 외 7
4,796,136
304,553
675,610
-

관계기업
Beijing Hyundai Information 
Technology Co.,Ltd
1,605,594
-
10,256
-

기타 계열회사 등

현대제철
㈜

38,108,088
3,592,145
2,942,922
253,228

현대건설
㈜

25,086,175
17,622
1,186,622
83,405

현대파워텍
㈜

11,419,490
-
456,874
-

현대엔지니어링
㈜

8,119,144
68
241,513
90,876

현대카드
㈜

7,286,417
8,004,622
201,008
6,862,543

현대캐피탈
㈜

7,166,472
-
730,617
24,120

현대다이모스
㈜

6,104,788
-
190,232
-

현대로템
㈜

3,806,440
534
2,333
1,503

현대위아
㈜

3,605,690
-
150,401
-

현대오트론
㈜

3,360,156
-
1,612,582
-

기타
29,278,360
334,558
3,788,269
1,060

합 계
340,116,244
15,719,133
17,508,901
7,608,228

(*1) 미청구공사 포함
(*2) 초과청구공사 포함

당기말 현재

회사
는 현대라이프생명보험㈜에
36,038백
만원의 퇴직급여 관련 사외적립자산을 불입하고 있습니다.

(4)
당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
당기
전기

현대자동차(주)

309,438,761

281,566,226

당기와 전기 중 중대한 영향력을 행사하는 기업인 현대자동차㈜를 포함한 계열사에 대한 매출액은
당
기 1,063,701백만원(총 매출액의 92%)
, 전기 1,019,416백만원(총 매출액의 89%)이 발생하였습니다. 회사의 영업은 동 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 재무제표는 이러한 영업관계가 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

(5) 당기와 전기 중 종속기업에 대한 출자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
회사명
당기
전기

종속기업
Hyundai Autoever Brasil Tecnologia da
-
221,020

(6) 당기말 현재
특수관계자를
위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : EUR)

제공한 내용
리스제공자

종속기업
내용
총 보증금액

Hyundai Autoever Europe GmbH
리스지급보증
EUR 4,840,000
CHG-MERIDIAN Mobilien GmbH

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
578,159
732,170

퇴직급여
212,700
209,588

합 계
790,859
941,758

내부회계관리제도 검토의견

현대오토에버주식회사

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 현대오토에버주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의 3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 :
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

현대오토에버주식회사 대표이사 귀하 2018년 3월 19일

우리는 첨부된 현대오토에버주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 현대오토에버주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

 서울시 영등포구 여의공원로 111
 한 영 회 계 법 인
 대표이사 서 진 석

2017년 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서(현대오토에버).jpg
2017년 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서(현대오토에버)

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
현대오토에버주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
8
5
3
2
7
7
-
-
21
17

투입시간
분ㆍ반기검토
2
-
9
-
328
-
72
-
-
-
-
-
411
-

감사
14
11
76
75
879
563
297
215
143
99
-
-
1,409
963

합계
16
11
85
75
1,207
563
369
215
143
99
-
-
1,820
963

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.06.19~2017.06.21
3
일

주요내용
사전 위험평가 및 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.04 - 2017.12.08
5
일
5
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획, 전산감사

2018.02.05 - 2018.02.09
5
일
5
명
2
명
중요 계정잔액 및 주석 사항에 대한 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산등), 내부회계관리제도 검토 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.02.05
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
회원권 등 금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.08 2018.02.13