나우IB — 감사보고서 (2017.12) (20180406)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
나우아이비캐피탈 주식회사

00260295
100000000000
20180329
1101113731563
000
51302
N
N
Y
Y
N
E
N
4

나우아이비캐피탈 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 10 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 2

재 무 제 표

3

ㆍ 재 무 상 태 표
.....................................................
4

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
5

ㆍ 자 본 변 동 표
.....................................................
6

ㆍ 현 금 흐 름 표
.....................................................
7

주석
.....................................................
8 - 65

외부감사 실시내용
.....................................................
66 - 67

독립된 감사인의 감사보고서

나우아이비캐피탈 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 나우아이비캐피탈 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가 뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 나우아이비캐피탈 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 26일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2018년 3월 26일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

나우아이비캐피탈 주식회사

제 11 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 10 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

나우아이비캐피탈 주식회사 대표이사 이승원

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울 강남구 삼성로 511

(전 화)
02-565-6234

재 무 상 태 표

제 11 기 2017년 12월 31일 현재

제 10 기 2016년 12월 31일 현재

나우아이비캐피탈 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 11 (당) 기
제 10 (전) 기

자 산

현금및현금성자산
4,5,6
8,858,199,858
7,261,068,969

당기손익-공정가치금융자산
4,5,7
1,851,821,445
-

당기손익인식금융자산
4,5,7
-
14,250,000

매도가능금융자산
4,5,8
-
1,529,221,304

대여금 및 수취채권
4,5,9
-
438,673,832

기타채권
4,5,10
12,079,963,759
5,941,089,056

관계기업투자
12
28,282,950,459
30,809,315,129

유형자산
11
5,014,959
7,631,459

무형자산

50,836,600
50,836,600

이연법인세자산
15
21,543,710
548,528,163

기타자산
10
152,642,031
32,927,995

자산총계

51,302,972,821
46,633,542,507

부 채

기타금융부채
4,5,14
34,085,107
40,786,380

당기법인세부채

1,041,199,222
184,025,924

기타부채
14
260,225,420
206,579,030

부채총계

1,335,509,749
431,391,334

자 본

자본금
1,16
37,525,000,000
37,525,000,000

자본잉여금

2,100,000
2,100,000

기타포괄손익누계액
17
-
303,941,715

자본조정

(150,100,000)
(150,100,000)

이익잉여금
18
12,590,463,072
8,521,209,458

자본총계

49,967,463,072
46,202,151,173

자본과 부채총계

51,302,972,821
46,633,542,507

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 11 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

나우아이비캐피탈 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 11 (당) 기
제 10 (전) 기

영업수익

13,754,863,180
8,506,623,464

수수료수익
19
9,866,741,722
6,077,275,526

이자수익
19
64,771,845
94,363,162

배당금수익
19
600,000
10,120,215

당기손익-공정가치금융자산 평가 및 처분이익

425,742,796
-

당기손익인식금융자산평가및처분이익

-
528,412,079

매도가능금융자산처분이익

-
117,873,563

대손충당금 환입

453,046
-

지분법이익
12
3,396,553,771
1,678,578,919

영업비용

6,625,957,703
5,866,421,820

수수료비용
20
31,798,713
245,466,038

당기손익-공정가치금융자산 평가 및 처분손실

146,884,718
-

당기손익인식금융자산평가및처분손실

-
61,642,980

매도가능금융자산처분손실

-
102,136,825

매도가능금융자산손상차손

-
446,625,000

대손상각비

646,386
9,034,361

지분법손실
12
524,542,590
1,525,510,061

판매비와관리비
20
5,810,298,981
3,369,186,883

기타영업비용

111,786,315
106,819,672

영업이익

7,128,905,477
2,640,201,644

기타수익

48,562,072
87,464,064

기타비용

2
28,435,466

법인세비용차감전순이익

7,177,467,547
2,699,230,242

법인세비용
15
1,665,632,139
569,899,595

당기순이익

5,511,835,408
2,129,330,647

기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산평가손익
17
-
(985,514,259)

지분법자본변동

-
124,875,552

부의지분법자본변동

-
(301,596,509)

당기총포괄이익

5,511,835,408
967,095,431

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 11 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

나우아이비캐피탈 주식회사
(단위: 원)

구 분
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
기타자본항목
이익잉여금
합계

2016년 1월 1일 잔액
37,525,000,000
2,100,000
1,466,176,931
(150,100,000)
9,007,568,811
47,850,745,742

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
2,129,330,647
2,129,330,647

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손실
-
-
(985,514,259)
-
-
(985,514,259)

지분법자본변동
-
-
124,875,552
-
-
124,875,552

부의지분법자본변동
-
-
(301,596,509)
-
-
(301,596,509)

총기타포괄손익
-
-
(1,162,235,216)
-
-
(1,162,235,216)

총포괄손익
-
-
(1,162,235,216)
-
2,129,330,647
967,095,431

배당금지급
-
-
-
-
(2,615,690,000)
(2,615,690,000)

2016년 12월 31일 잔액
37,525,000,000
2,100,000
303,941,715
(150,100,000)
8,521,209,458
46,202,151,173

2017년 1월 1일 잔액
37,525,000,000
2,100,000
303,941,715
(150,100,000)
8,521,209,458
46,202,151,173

회계변경효과
-
-
(303,941,715)
-
425,768,206
121,826,491

수정 후 금액
37,525,000,000
2,100,000
-
(150,100,000)
8,946,977,664
46,323,977,664

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
5,511,835,408
5,511,835,408

배당금지급
-
-
-
-
(1,868,350,000)
(1,868,350,000)

2017년 12월 31일 잔액
37,525,000,000
2,100,000
-
(150,100,000)
12,590,463,072
49,967,463,072

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 11 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

나우아이비캐피탈 주식회사
(단위: 원)

구 분
주석
제 11 (당) 기
제 10 (전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(2,001,608,779)
3,938,699,967

영업으로부터 창출된 현금흐름
24
(1,762,370,354)
3,925,270,525

이자 수취

63,743,504
94,718,898

배당금 수취

10,120,215

법인세 납부

(302,981,929)
(91,409,671)

투자활동으로 인한 현금흐름

5,467,089,668
(4,094,061,232)

관계기업투자주식의 취득

(5,983,350,000)
(12,898,150,000)

관계기업투자주식의 처분

11,450,439,668
8,804,088,768

재무활동으로 인한 현금흐름

(1,868,350,000)
(2,615,690,000)

배당금의 지급

(1,868,350,000)
(2,615,690,000)

현금및현금성자산의 순증감

1,597,130,889
(2,771,051,265)

기초 현금및현금성자산

7,261,068,969
10,032,120,234

기말 현금및현금성자산

8,858,199,858
7,261,068,969

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 11 기 2017년 12월 31일 현재

제 10 기 2016년 12월 31일 현재

나우아이비캐피탈 주식회사

1. 일반 사항

나우아이비캐피탈 주식회사(이하 '회사')는 2007년 8월 6일에 설립되어 2007년 9월3일에 "여신전문금융업법"에 의한 "신기술사업금융업"을 등록한 여신전문금융회사이며, 서울특별시 삼성동에 본사를 두고 있습니다. 또한, 2008년 12월에 나우아이비주식회사를 흡수합병하였습니다.

회사의 설립시 자본금은 40,500백만원이며, 2008년 12월 나우아이비 주식회사와의 합병으로 납입자본금이 47,500백만원으로 증가하였으나, 2009년 3월 16일 주주총회의 결의에 의거 납입자본금 9,975백만원을 감자하여 보고기간종료일 현재 납입자본금 37,525백만원입니다.

당기 보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주
소유주식수(주)
지분율(%)

정지완
3,965,800
52.84

솔브레인(주)
3,160,000
42.11

자기주식
31,600
0.42

기타
347,600
4.63

합 계
7,505,000
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의
판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은
주석3
에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로적용하였습니다. 

- 기준서 제1109호 '금융상품' 조기적용

회사는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정인 문단 7.2.15와 7.2.26에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다(회계정책 변경에 따른 영향의 상세 정보는 주석 28 참조).

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정
공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정
새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 회사 자체적으로 검토하고 있습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 회사는 관계기업 투자의회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

2017년에 신규로 적용한 회계정책

(1) 분류

2017년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.

금융자산의 각 유형별 상세내역은 주석 5참조

회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 

채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

- 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타 손익'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. 

- 당기손익-공정가치 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다. 

지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타 수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다. 

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석4.1.2참조

당기에 신규로 적용한 회계정책

회사는 기준서 제1109호를 소급적용하지만 비교표시된 전기 재무제표는 재작성하지않았습니다. 따라서, 비교표시된 전기 정보는 이전의 회계정책에 따른 것입니다.

회계정책 변경에 따른 영향의 상세 정보는 주석 28 참조.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액
을
차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다

과 목
추정 내용연수

차량운반구
5년

비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 무형자산

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.8 비금융자산의 손상

비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.9 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "기타금융부채" 로 표시됩니다. 

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.10 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.11 종업원급여

회사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.12 수익인식

회사는 자금운용에 의한 수익은 기간경과에 따라 이자수익으로 인식하고 있으며, 투자주식 등의 처분손익은 투자주식을 양도하여 인도하는 시점을 기준으로 인식하고 조합관리보수는 투자조합의 규약에 따라 인식하고 있습니다. 또한 기타의 수익은 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

2.13 재무제표 승인

회사의 재무제표는

2018년

3월
14일
자
로 이사
회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
- 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는
이사회에서 승인한 리스크관리규정에 따라 리스크관리전담부서에
의해 이루어지고 있습니다.

회사는 재무위험 관리에 대한 업무를 총괄하기 위한 별도의 리스크관리위원회를 운용하지 않고 이사회에서 총괄하도록 하고 있으며, 경영기획본부를 리스크관리전담부서로 지정하여 운용하고 있습니다. 리스크관리전담부서는 연간 리스크관리계획의 수립 등 주요 리스크관리 정책을 이사회와 협의하고 있으며, 리스크 점검결과를 대표이사 및 준법감시인에게 보고하되, 중요한 위반사항이 발생하였을 경우에는 이사회에 보고하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

회사는 가격위험, 금리위험, 환율위험에 노출되어 있습니다. 이에 대해 회사는 다음과 같은 관리원칙하에 관리하고 있습니다.

- 리스크한도 및 투자한도를 설정하고 리스크를 일정 범위 내에서 통제하기 위한 손절매 한도를 설정한다.
 - 금리리스크대상을 제외한 모든 관리대상은 내부의 승인된 지침과 절차에 따라, 정기적이고 독립적으로 시가 평가되어야 한다.
 - 투자기준, 투자전략 또는 방침, 업무처리절차 등을 세부적으로 명시하고 준수하여야 한다.
 - 리스크관련부서장은 시장상황의 진행상황을 지속적으로 모니터링하여 위기상황에 대한 즉각적인 대응으로 리스크의 발생을 최소화시켜야 한다.

회사는 투자자산에 대해 정기적으로 시가를 평가하여 취득금액 대비 40%이상 하락한 경우 매각하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

(1) 신용위험의 개요

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 등 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 매도가능금융자산(채무증권), 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 

(2) 신용위험의 관리

회사의 주요 신용위험은 여신에서 발생하고 있으며, 이에 대해 회사는 다음과 같은 관리원칙하에 관리하고 있습니다.

- 독립적이고 지속적인 여신리뷰를 통하여 리스크의 발생을 최소화시켜야 한다.
 - 신용익스포져가 관련 법령이나 관계당국의 지침에서 정한 한도 또는 내부에서 설정한 한도를 벗어나지 않도록 하여야 한다.
 - 여신실행절차가 적절히 관리되도록 하여야 한다.

(3) 신용위험에 대한 최대노출정도

신용위험이 존재하는 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 금융자산의 종류별 신용위험 최대 노출정도는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

현금및현금성자산
8,858,200
7,261,069

매도가능금융자산(채무증권)
-
120,000

당기손익-공정가치 금융자산(채무증권)
810,868
-

대여금 및 수취채권
-
438,674

기타채권 :

미수금
2,946,138
2,817,507

미수수익
2,734,526
2,824,682

보증금
6,399,300
298,900

기타채권 소계
12,079,964
5,941,089

합 계
21,749,032
13,760,832

(4) 현금및현금성자산의 신용건전성

(단위: 천원)

은행예금
2017.12.31
2016.12.31

AAA
8,858,200
7,250,554

AA+
-
10,515

합 계
8,858,200
7,261,069

- 한국신용평가원 신용등급체계와 해당 신용등급의 의미 (회사채 등급)

신용등급
등급의 정의

AAA
원리금 지급능력이 최상급임.

AA
원리금 지급능력이 매우 우수하지만 AAA의 채권보다는 다소 열위임.

A
원리금 지급능력은 우수하지만 상위등급보다 경제여건 및 환경악화에 따른 영향을
받기 쉬운 면이 있음.

BBB
원리금 지급능력은 양호하지만 상위등급보다 경제여건 및 환경악화에 따라 장래 원리금의
지급능력이 저하될 가능성을 내포하고 있음.

BB
원리금 지급능력이 당장은 문제가 되지 않으나 장래 안전에 대해서는 단언할 수 없는
투기적인 요소를 내포하고 있음.

B
원리금 지급능력이 결핍되어 투기적이며 불황시에 이자지급이 확실하지 않음.

CCC
원리금 지급에 관하여 현재에도 불안요소가 있으며 채무불이행의 위험이 커 매우 투기적임.

CC
상위등급에 비하여 불안요소가 더욱 큼.

C
채무불이행의 위험성이 높고 전혀 원리금 상환능력이 없음.

D
상환 불능상태임.

(*) 상기 등급 중 AA부터 B등급까지는 +,- 부호를 부가하여 동일 등급 내에서의 우열을 나타냄.

(5) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 신용위험

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금과 보증금 등의 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 간주되었으며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 강력한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 

가. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 연체 및 손상여부

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

연체되지도 손상되지도 않은 상각후원가로 측정하는 기타금융자산
12,079,964
6,379,763

나. 연체되지도 손상되지도 않은 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 대부분 신용위험이 낮은 조합 관련 미수금 및 미수수익(주석 27)과 이행보증금(주석 26)으로 구성되어 있습니다. 

다. 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 없습니다.

라. 손상된 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

대여금 및 수취채권과 기타채권
-
187,443

대손충당금
-
(187,443)

대손설정률
-
100%

마. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과
동일합니다.

4.2. 자본위험관리

회사는 회사가 영위하는 사업의 고유 위험을 방지하기 위해 회사의 자본을 적극적으로 관리하고 있습니다. 여신전문금융회사의 자본 적정성 관리는 금융감독원에서 제정한 '조정총자산에 대한 조정자기자본비율'에 의하고 있으며, 회사는 매 분기말 '조정총자산에 대한 조정자기자본비율'을 산출하여 금융감독원에 보고하고 있습니다. 

(1) 자본관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 아울러 외부적으로 부과된 자본유지요건을 만족하기 위해 자본관리를 적극적으로 수행하고 있습니다.

전기와 비교할 때, 회사의 자본관리 목적에 있어 유의한 정책이나 절차의 변경 사항은 없습니다.

(2) 규제자본현황

금융감독원은 여신전문금융회사의 자본적정성 유지를 위해 재무제표를 기준으로 산출한 '조정총자산에 대한 조정자기자본 비율'을 100분의 7이상 유지하도록 규제하고있으며, '조정총자산에 대한 조정자기자본 비율'이 악화될 우려가 있거나 경영상 취약부문이 있다고 판단되는 여신전문금융회사에 대하여 이의 개선을 위한 계획 또는 약정서를 제출토록하거나 당해 금융기관과 경영개선협약을 체결할 수 있습니다. 회사는 상기의 기준을 준수하고 있습니다.

4.3 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
8,858,200
8,858,200
7,261,069
7,261,069

당기손익-공정가치 금융자산
1,851,821
1,851,821
-
-

당기손익인식금융자산
-
-
14,250
14,250

매도가능금융자산(*1)
-
-
438,821
438,821

대여금 및 수취채권
-
-
438,674
438,674

기타채권
12,079,964
12,079,964
5,941,089
5,941,089

소 계
22,789,985
22,789,985
14,093,903
14,093,903

금융부채

기타금융부채
34,085
34,085
40,786
40,786

소 계
34,085
34,085
40,786
40,786

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융상품

(단위: 천원)

금융상품 범주
구 분
2017.12.31
2016.12.31

매도가능금융자산
KoFC-KVIC녹색성장전문투자조합
-
430,000

에스케이제3호기업인수목적 주식회사
-
150,000

주식회사 아크로스
-
510,400

합 계
-
1,090,400

상기의 주식 및 출자금은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017.12.31
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산
203,339
-
1,648,482
1,851,821

(단위: 천원)

2016.12.31
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산
14,250
-
-
14,250

매도가능금융자산
-
-
438,821
438,821

합 계
14,250
-
438,821
453,071

(3) 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 
금융자산
매도가능금융자산
(수준3)
대여금및수취채권

기초금액
-
438,821
442,773

회계변경효과

수준 3 금융자산
881,594
(438,821)
(442,773)

매도가능금융자산(원가)
1,090,400

당기손익인식액

(57,891)
-
-

매입금액
208,870
-
-

처분금액
(474,491)
-
-

기말금액
1,648,482
-
-

미실현손익
(146,864)
-
-

(4) 가치평가기법 및 투입변수

단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

지분증권
837,614
3
유사상장회사 비교, 최근거래가, 순자산 지분율
유사회사 시장배수 등

채무증권
810,868
3
이항모형
할인율, 변동성 등

(5) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 외부평가기관의 공정가치 평가보고서를 수령하여 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 외부평가기관은 매 반기 보고일정에 맞추어 회사의 재무담당이사 및 준법감시인에 직접 보고합니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 2017년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

자 산
상각후원가 공정가치측정
당기손익-공정가치
금융자산
합계

현금및예치금
8,858,200
-
8,858,200

당기손익-공정가치
금융자산
-
1,851,820
1,851,820

기타채권
12,079,964
-
12,079,964

합 계
20,938,164
1,851,820
22,789,984

(단위: 천원)

부 채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는
기타금융부채
합계

기타금융부채
-
34,085
34,085

(2) 2016년 12월 31일 현재

(단위: 천원)

자 산
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
합계

현금및예치금
7,261,069
-
-
7,261,069

당기손익인식금융자산
-
14,250
-
14,250

매도가능금융자산
-
-
1,529,221
1,529,221

대여금 및 수취채권
438,674
-
-
438,674

기타채권
5,941,089
-
-
5,941,089

합 계
13,640,832
14,250
1,529,221
15,184,303

(단위: 천원)

부 채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는
기타금융부채
합계

기타금융부채
-
40,786
40,786

6. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

보통예금 등
8,858,200
5,261,069

정기예금
-
2,000,000

합 계
8,858,200
7,261,069

현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

현금흐름표 상 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

7. 당기손익-공정가치 금융자산 

회사는 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품

- 단기매매항목의 지분상품

- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

회사의 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(*)

지분상품
1,040,953
14,250

채무상품
810,868
-

합 계
1,851,821
14,250

(*) 동 상품들은 전기에는 당기손익인식금융자산으로 분류되었음.

회계정책의 변경 및 일부 매도가능금융자산의 당기손익-공정가치 금융자산으로의 재분류에 대한 설명은 주석28을 참고하시기 바랍니다

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

2017

2016(*)

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익

239,632
466,769

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익

39,226
-

합 계

278,858
466,769

(*) 당기손익인식금융자산 관련 손익

8

. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

기초금액

1,529,221

3,808,742

취득
-
1,520,797

평가손익(기타포괄손익)
-
(1,263,480)

처분
-
(2,090,213)

손상차손
-
(446,625)

회계변경효과(*)

(1,529,221)

-

기말금액
-
1,529,221

(*) 당기손익-공정가치 금융자산으로 변경하였습니다. 

(2)
매
도가능금융자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

지분증권
-
1,409,221

사채
-
120,000

합 계
-
1,529,221

9. 대여금 및 수취채권

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

대여금 및 수취채권
-
450,000

현재가치할인차금
-
(11,326)

대여금 및 수취채권(순액)(*)
-
438,674

(*) 당기 회계정책을 변경하였습니다.

10. 기타채권

및 기타자산

(1) 기타채권의 내역

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

기타채권

미수금
2,960,943
3,019,109

미수수익
2,748,267
2,838,876

보증금
6,399,300
298,900

대손충당금
(28,546)
(215,796)

기타채권(순액)
12,079,964
5,941,089

(2)
대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

기초금액
(215,796)
(206,761)

손상된 채권에 대한 대손상각비
(646)
(9,035)

당기 중 대손충당금 제각
187,443
-

당기 중 대손충당금 환입
453
-

보고기간 말 금액
(28,546)
(215,796)

추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 상각하고 있습니다.

기타채권 중 12개월 후에 회수되거나 결제될 것으로 기대되는 금액은 없습니다. 기타채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(3) 기타자산

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

선급비용
138,566
19,619

부가세대급금
14,076
13,309

합 계
152,642
32,928

11. 유형자산

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

기초
7,631
10,568

감가상각비
(2,616)
(2,937)

기말
5,015
7,631

12. 관계기업투자

(1) 관계기업의 현황

관계기업은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 관계회사의 결산월은 모두 12월입니다.

구 분
당기말지분율(%)
전기말지분율(%)

관계기업
활동의 성격

나우일본테크놀로지투자펀드1호
20.0
20.0

아주아이비나우그로쓰캐피탈PEF
-
15.6
(*1)

나우농식품투자펀드1호
50.0
50.0

나우농식품투자펀드2호
37.5
37.5

나우농식품투자펀드3호
10.0
10.0
(*1)

나우농식품투자펀드4호
10.0
-
(*1)

나우아이비10호펀드
13.6
13.6
(*1)

나우아이비11호펀드
5.0
5.0
(*1)

나우아이비12호펀드
-
20.0

나우턴어라운드성장사다리펀드1호
34.0
34.0
(*2)

나우그로쓰캐피탈PEF
12.5
12.5
(*1)

나우1호기업재무안정PEF
10.0
-
(*1)

(*1) 회사의 상기 조합 또는 PEF에 대한 지분율은 20%에 미달하나, 업무집행조합원이므로 중대한 영향력이 있는 것으로 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

(*2) 회사의 약정상 지분율은 34.0%이나, 실제 지분율은

19.9%
입니다. 기존 회사의 지분율은 선순위 29.0%와 후순위 5.0%로 구성되어 있었으며, 당기에 분배된 분배금중 선순위와 후순위의 분배우선순위 차이로 인해 약정 지분율과 실제 지분율에 차이가 발생하였습니다.

(2) 관계기업투자주식 평가 내역

(단위: 천원)

2017
기초평가액
정책변경(*1)
취득(처분)등
지분법손익(*2)
기타
기말평가액

나우일본테크놀로지투자펀드1호
2,985,627
-
(2,959,550)
493,549
-
519,626

아주아이비나우그로쓰캐피탈PEF
713,723
-
(210,691)
(503,032)
-
-

나우농식품투자펀드1호
5,284,332
-
(500,000)
56,527
-
4,840,859

나우농식품투자펀드2호
5,037,698
-
(600,000)
597,604
-
5,035,302

나우농식품투자펀드3호
1,050,029
-
170,000
65,213
-
1,285,242

나우농식품투자펀드4호
-
-
400,000
(21,346)
-
378,654

나우아이비10호펀드
1,677,486
-
-
286,490
-
1,963,976

나우아이비11호펀드
217,337
-
-
34,007
-
251,344

나우아이비12호펀드
49,040
-
(48,875)
(165)
-
-

나우턴어라운드성장사다리펀드1호
7,686,127
-
(4,853,704)
1,022,650
(11,045)
3,844,028

나우그로쓰캐피탈PEF
6,107,916
161,568
2,551,250
835,395
(1,809)
9,654,320

나우1호기업재무안정PEF
-
-
504,480
5,119
-
509,599

합 계
30,809,315
161,568
(5,547,090)
2,872,011
(12,854)
28,282,950

(단위: 천원)

2016
기초평가액
취득(처분)등
지분법손익(*2)
기타포괄손익
기말평가액

나우일본테크놀로지투자펀드1호
4,151,322
(1,020,000)
(91,212)
(54,483)
2,985,627

아주아이비나우그로쓰캐피탈PEF
3,340,399
(3,255,625)
628,949
-
713,723

나우농식품투자펀드1호
7,077,469
(2,000,000)
51,027
155,836
5,284,332

나우농식품투자펀드2호
6,410,996
(1,200,000)
158,881
(332,179)
5,037,698

나우농식품투자펀드3호
382,870
670,000
(7,102)
4,261
1,050,029

나우아이비10호펀드
1,692,776
-
(15,290)
-
1,677,486

나우아이비11호펀드
226,089
-
(8,752)
-
217,337

나우아이비12호펀드
911,360
-
(862,320)
-
49,040

나우턴어라운드성장사다리펀드1호
3,795,469
3,050,936
839,722
-
7,686,127

나우그로쓰캐피탈PEF
-
6,648,750
(540,834)
-
6,107,916

합 계
27,988,750
2,894,061
153,069
(226,565)
30,809,315

(*1) 당기 회계정책변경에 따른 효과입니다.

(*2) 펀드, 조합 및 PEF에 대한 지분법손익은 손익계산서 상
'영업손익'
으로 표시하고있습니다.

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보

(단위: 천원)

2017
자산총액
부채총액
순자산
영업수익
당기순손익
총포괄손익

나우일본테크놀로지투자펀드1호
2,601,115
2,990
2,598,125
7,150,377
2,467,738
2,467,738

나우농식품투자펀드1호
11,464,739
1,783,021
9,681,718
535,438
113,055
113,055

나우농식품투자펀드2호
14,921,067
1,493,594
13,427,473
2,058,275
1,593,613
1,593,613

나우농식품투자펀드3호
12,930,349
77,928
12,852,421
1,124,440
652,121
652,121

나우농식품투자펀드4호
3,913,369
126,828
3,786,541
6,071
(213,459)
(213,459)

나우아이비10호펀드
14,979,152
576,663
14,402,489
2,329,857
2,100,930
2,100,930

나우아이비11호펀드
5,211,233
184,352
5,026,881
752,491
680,137
680,137

나우아이비12호펀드
-
-
-
-
-
-

나우턴어라운드성장사다리펀드1호
15,417,229
159,004
15,258,225
4,496,823
3,007,794
3,007,794

나우그로쓰캐피탈PEF
78,501,766
1,267,219
77,234,547
9,101,813
6,683,163
6,683,163

나우1호기업재무안정PEF
5,150,857
54,865
5,095,992
674,236
51,192
51,192

(4) 주요 관계기업의 회계변경효과

(단위: 천원)

구분
2017.1.1
순자산
기타포괄손익 
누계액 변동
이익잉여금
변동
2017.1.1
수정후 순자산

나우일본테크놀로지투자펀드1호
14,928,133
(1,246,906)
1,246,906
14,928,133

아주아이비나우그로쓰캐피탈PEF
4,567,826
-
-
4,567,826

나우농식품투자펀드1호
10,568,663
(363,786)
363,786
10,568,663

나우농식품투자펀드2호
13,433,860
(265,738)
265,738
13,433,860

나우농식품투자펀드3호
10,500,300
(558,270)
558,270
10,500,300

나우아이비10호펀드
12,301,559
-
-
12,301,559

나우아이비11호펀드
4,346,744
-
-
4,346,744

나우아이비12호펀드
245,200
-
-
245,200

나우턴어라운드성장사다리펀드1호
23,642,916
-
-
23,642,916

나우그로쓰캐피탈PEF
48,863,328
-
1,292,541
50,155,869

13. 관계기업투자 관련 조합 및 사모투자집합기구(PEF) 출자금

(1) 조합출자금은 업무집행조합원으로 출자한 출자금으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사 
출자잔액
회사
출자누적액
조합출자
총액 누적액
조합출자
약정총액
잔여출자
약정액
등록일
존속기간

나우일본테크놀로지투자펀드1호(*3)(*4)
-
5,460,000
27,300,000
30,000,000
-
2010-11-11
7년

아주아이비나우그로쓰캐피탈PEF(*2)
-
10,630,000
68,032,000
80,000,000
-
2011-02-14
8년

나우농식품투자펀드1호(*1)(*3)
3,900,000
9,400,000
18,800,000
20,000,000
-
2011-07-29
7년

나우농식품투자펀드2호(*1)(*3)
4,200,000
6,000,000
16,000,000
16,000,000
-
2012-07-25
7년

나우농식품투자펀드3호(*1)
1,200,000
1,200,000
12,000,000
12,000,000
-
2015-01-08
7년

나우농식품투자펀드4호(*1)
400,000
400,000
4,000,000
20,000,000
1,600,000
2017-07-20
8년

나우아이비10호펀드(*3)
1,500,000
1,500,000
11,000,000
11,000,000
-
2013-09-11
5년

나우아이비11호펀드(*3)
200,000
200,000
4,000,000
4,000,000
-
2014-02-03
5년

나우아이비12호펀드(*2)
-
3,000,000
15,000,000
15,000,000
-
2014-04-17
1년 8개월

나우턴어라운드성장사다리펀드1호
1,899,832
11,539,600
33,940,000
50,000,000
5,460,400
2014-08-13
8년

나우그로쓰캐피탈PEF
9,200,000
9,200,000
73,600,000
200,000,000
15,800,000
2016-01-05
10년

나우1호기업재무안정PEF
504,480
604,500
6,045,000
15,000,000
895,500
2017-08-08
4년

(*1) 상기 조합은 규약에 의거, 조합의 청산시까지 조합원에게 지급하였거나 지급하기로 확정된 분배금이 조합의 납입출자금 총액에 미달할 경우에는 손실금 충당에 대한 규정을 두고 있으며, 조합의 청산시까지 업무집행 조합원에게 지급하였거나 지급하여야 할 금액을 공제한 후 다음 금액의 합계액이 조합의 출자금 총액에 미달하는 경우에는 조합원별 출자 비율에 따라 손실금을 충당합니다.

1. 청산이전에 조합원에게 지급하였거나 지급하기로 확정된 분배금
2. 탈퇴조합원에 대한 환급금
3. 제명된 조합원의 환급금
4. 청산시 조합원에게 배분할 재산

(*2) 당기 청산절차가 완료되었습니다. 

(*3) 펀드의 투자기간이 종료되어 추가적인 출자의무가 없습니다. 

(*4) 청산절차를 진행중 입니다. 

회사출자액 은 중간배분받은 금액을 차감한 후의 금액입니다.

(2) 업무집행조합원은 조합의 업무전반을 집행하고 그 대가로서 관리수수료, 성과보수 및 배당금을 지급받는 바, 당기 및 전기에 조합으로부터 수령한 관리수수료, 성과보수 및 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

관리수수료
성과보수
배당금
관리수수료
성과보수
배당금

나우일본테크놀로지투자펀드1호(*1)
62,100
3,699,436
2,719,549
224,016
870,762
-

아주나우아이비그로쓰캐피탈PEF(*1)
751
1,719,270
130,691
61,601
-
740,625

나우농식품투자펀드1호(*1)
179,609
-
-
206,233
-
-

나우농식품투자펀드2호(*1)
208,871
-
-
234,173
-
-

나우농식품투자펀드3호(*1)
300,000
-
-
300,000
-
-

나우농식품투자펀드4호(*1)
198,630
-
-
-
-
-

나우아이비10호펀드(*1)
174,240
-
-
174,240
-
-

나우아이비11호펀드(*1)
63,360
-
-
63,360
-
-

나우아이비12호펀드(*2)
-
-
-
-
-
-

나우턴어라운드성장사다리펀드1호(*3)
654,136
-
-
607,171
-
-

나우그로쓰캐피탈PEF(*4)
2,400,000
-
-
2,373,770
-
-

나우1호기업재무안정PEF(*5)
76,338
-
-
-
-
-

합 계
4,318,035
5,418,706
2,850,240
4,244,564
870,762
740,625

(*1) 평균투자잔액의 일정 비율로 관리수수료를 수령하고 있습니다.

(*2) 회사는 설립일부터 1년 8개월이 되는날까지 일정 금액을 수령하였습니다.

(*3) 회사는 투자기간 동안에는 투자잔액의 일정비율과 출자약정금액 총액에서 투자잔액 평잔을 차감한 금액의 일정비율을 합한 금액을 수령할 예정입니다. 투자기간이 경과한 이후에는 투자잔액 평잔의 일정비율로 수령할 예정입니다. 단, 투자기간 종료일 기준으로 투자누계액이 최초 출자약정액의 70%에 미달하는 경우 투자기간 종료일까지 수령한 관리수수료 중 출자약정액의 70% 미달 출자금액 비율만큼 관리수수료를 환급하여야 합니다.

(*4) 회사는 설립일부터 2년이 되는날까지 출자금 총액의 일정비율로, 투자기간이 경과한 다음날부터는 평균투자잔액의 일정비율로 관리수수료를 수령할 예정입니다. 단
,
투자기간 종료일 기준으로 납입출자금액이 최초 출자약정액의 70%에 미달하는 경우 투자기간 종료일까지 수령한 관리수수료 중 출자약정액의 70% 미달 출자금액 비율만큼 관리수수료를 환급하여야 합니다.

(*5) 회사는 투자기간 동안에는 투자잔액의 일정비율과 출자약정금액 총액에서 투자잔액 평잔을 차감한 금액의 일정비율을 합한 금액을 수령할 예정입니다. 투자기간이 경과한 이후에는 투자잔액 평잔의 일정비율로 수령할 예정입니다.

14. 기타금융부채 및 기타부채

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

기타금융부채

미지급금
23,878
17,904

미지급비용
10,207
22,882

합 계
34,085
40,786

기타부채

예수금
213,225
31,579

복구충당부채
47,000
-

선수수익
-
175,000

합 계
260,225
206,579

기타금융부채 중 12개월 후에 지급되거나 결제될 것으로 기대되는 금액은 없습니다.기타금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과동일합니다.

15. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 주요 구성내역

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
1,173,009
275,436

총당기법인세
1,173,009
275,436

이연법인세의 증감
492,623
294,464

총이연법인세
492,623
294,464

법인세비용
1,665,632
569,900

(2) 법인세비용 차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

법인세비용차감전순이익
7,177,468
2,699,230

법인세율로 계산된 법인세비용
1,557,044
571,831

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(40)
(572)

- 세무상 차감되지 않는 비용
13,080
11,178

- 기타
95,548
(12,537)

당기 조정항목
108,588
(1,931)

법인세비용
1,665,632
569,900

유효법인세율
23.2%
21.1%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

매도가능증권평가손익
-
-
-
(1,263,480)
277,966
(985,514)

지분법자본변동
-
-
-
(226,565)
49,844
(176,721)

합 계
-
-
-
(1,490,045)
327,810
(1,162,235)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
10,340
674,896

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
884,467
223,944

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(866,333)
(341,297)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(6,930)
(9,015)

이연법인세자산 순액
21,544
548,528

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.1.1
수정전
회계변경효과
2017.1.1
수정후
손익계산서
2017.12.31

이연법인세부채

지분법적용주식
(341,297)
(35,545)
(376,842)
(489,491)
(866,333)

선급비용
(2,085)
2,085
-
-
-

미수수익
(6,930)
-
(6,930)
-
(6,930)

소 계
(350,312)
(33,460)
(383,772)
(489,491)
(873,263)

이연법인세자산

매도가능금융자산
631,538
(631,538)
-
-
-

매도가능금융자산평가손익
43,358
(43,358)
-
-
-

단기매매증권
221,452
(221,452)
-
-
-

당기손실-공정가치 금융자산(평가손익) (*)
-
896,349
896,349
(11,882)
884,467

복구충당부채
-
-
-
10,340
10,340

기타
2,492
(902)
1,590
(1,590)
-

소 계
898,840
(901)
897,939
(3,132)
894,807

순 액
548,528
(34,361)
514,167
(492,623)
21,544

(*)당기 회계정책의 변경으로 계정의 재분류가 되었습니다.

구 분
2016.1.1
손익계산서
기타포괄손익
2016.12.31

이연법인세부채

지분법적용주식
(599,920)
208,780
49,844
(341,296)

매도가능금융자산평가손익
(454,429)
219,820
234,609
-

선급비용
(8,341)
6,256
-
(2,085)

미수수익
(5,445)
(1,485)
-
(6,930)

소 계
(1,068,135)
433,371
284,453
(350,311)

이연법인세자산

매도가능금융자산
533,280
98,258
-
631,538

매도가능금융자산평가손익
-
-
43,357
43,357

단기매매증권
296,710
(75,258)
-
221,452

미지급비용
49,110
(49,110)
-
-

기타
704,217
(701,725)
-
2,492

소 계
1,583,317
(727,835)
43,357
898,839

순 액
515,182
(294,464)
327,810
548,528

1
6. 자본금

- 수권주식수 및 자본금

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

발행할 주식의 총수
20,000,000주
20,000,000주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원

발행한 주식의 수 : 보통주
7,505,000주
7,505,000주

회사는 총자산이 자기자본의 10배의 범위에서 금융위원회가 정하는 배수(10배)에 해당하는 금액을 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채 및 신주인수권부사채를 각각 발행할 수 있는 바, 2017년 12월 31일 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채는 없습니다.

회사의 정관에 의하면 회사는 발행주식총수의 100분의 10범위내에서 기명식 보통주식의 매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 임직원에게 부여할 수 있는 바, 2017
년 12월 31일 현재 이러한 조건으로 부여된 주식선택권은 없습니다.

17. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매도가능금융자산
-
(153,725)

관계기업투자
-
457,667

합 계
-
303,942

(2) 기타포괄손익누계액의 증감내역

(단위: 천원)

2017
매도가능증권
평가손익
관계기업투자
합계

기초금액(2017.1.1)
(153,725)
457,667
303,942

회계정책변경
153,725
(457,667)
(303,942)

수정 후 기초금액(2017.1.1)
-
-
-

기말금액(2017.12.31)
-
-
-

(단위: 천원)

2016
매도가능증권
평가손익
관계기업투자
합계

기초금액(2016.1.1)
831,789
634,388
1,466,177

증감
(985,514)
(176,721)
(1,162,235)

기말금액(2016.12.31)
(153,725)
457,667
303,942

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

18. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

법정 적립금(*)
958,524
771,524

미처분이익잉여금
11,631,939
7,749,686

합 계
12,590,463
8,521,210

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

과 목
제 11 (당) 기
제 10 (전) 기

미처분 이익잉여금

11,631,939

7,749,686

전기이월이익잉여금
5,694,336

5,620,355

회계변경누적효과
425,768

-

당기순이익
5,511,835

2,129,331

이익잉여금 처분액(*)

(30,825)

(2,055,350)

대손준비금
30,825

-

이익준비금
-

187,000

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 보통주: 당기 0원( - %)
 전기 250원( 5 %))
-

1,868,350

차기이월 미처분이익잉여금

11,601,114

5,694,336

(*) 이익잉여금 처분 예정일은
2018년
3월 29

일
(전
기: 2017년 3월 28일
)입니다.

19. 수수료수익, 이자수익 및 배당금수익

(1) 수수료수익

(단위: 천원)

계정과목
2017
2016

조합관리수수료
4,318,036
4,244,564

조합성과보수
5,418,706
870,762

자문수수료
130,000
961,950

합 계
9,866,742
6,077,276

(2) 이자수익

(단위: 천원)

계정과목
2017
2016

예치금이자
64,772
94,363

(3) 배당금수익

(단위: 천원)

계정과목
2017
2016

당기손익인식금융자산배당금
600
10,120

20. 수수료비용 및 판매비와관리비

(1) 수수료비용은 모두 지급수수료입니다.

(2) 판매비와관리비의 구성내역

(단위: 천원)

계정과목
2017
2016

급여
1,563,654
1,478,635

상여
2,798,154
546,799

퇴직급여
278,486
276,285

복리후생비
199,777
190,204

여비교통비
22,913
26,820

접대비
71,759
67,228

통신비
22,764
21,431

세금과공과
78,144
84,562

감가상각비
2,617
2,936

지급임차료
406,242
393,394

차량유지비
11,137
10,090

차량임차료
49,200
56,604

교육훈련비
31,903
9,567

소모품비
19,781
17,061

지급수수료
177,083
158,235

광고선전비
3,000
-

도서인쇄비
3,050
2,591

협회비
23,020
23,020

기타
47,615
3,725

합 계
5,810,299
3,369,187

(3) 운용리스 이용 내역

회사는 사무실을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 3년 입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 400,191천원(전기 388,537천원)입니다.

회사가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능하나, 동 계약을 종료하기 위해서는 6개월 전에 이를 통보해야 합니다.

취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
2017
2016

1년 이하
390,483
400,191

1년 초과 ~3년 이하
904,219
100,781

합 계
1,294,702
500,972

21. 금융상품 평가 및 처분손익

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

계정과목
2017
2016

당기손익-공정가치 금융자산 관련 이익

당기손익-공정가치 금융자산 평가 이익
75,039
-

당기손익-공정가치 금융자산 처분 이익
350,703
-

합 계
425,742
-

당기손익-공정가치 금융자산 관련 손실

당기손익-공정가치 금융자산 평가 손실
128,214
-

당기손익-공정가치 금융자산 처분 손실
18,671
-

합 계
146,885
-

(2) 당기손익인식금융자산

(단위: 천원)

계정과목
2017
2016

당기손익금융자산 관련 이익

당기손익금융자산 처분 이익
-
528,412

당기손익금융자산 관련 손실

당기손익금융자산 평가 손실
-
(750)

당기손익금융자산 처분 손실
-
(60,893)

합 계
-
(61,643)

(3) 매도가능금융자산

(단위: 천원)

계정과목
2017
2016

매도가능금융자산 관련 이익

매도가능금융자산 처분 이익
-
117,874

매도가능금융자산 관련 손실

매도가능금융자산 처분 손실
-
(102,137)

매도가능금융자산 손상 차손
-
(446,625)

합 계
-
(548,762)

22. 주당이익
기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익
5,511,835,408
2,129,330,647

가중평균 유동보통주식수
7,473,400
7,473,400

기본주당순이익(*)
738
285

(*) 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 

23. 배당금

2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 없으며 전기는 각각

250원과

1,868,350천원입니다.

24. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

법인세비용차감전순이익
7,177,468
2,699,230

조정:

당기손익-공정가치금융자산평가손실
128,214
-

당기손익-공정가치금융자산처분손실
18,671
-

당기손익인식금융자산평가손실
-
750

당기손익인식금융자산처분손실
-
60,893

매도가능금융자산처분손실
-
102,137

매도가능금융자산손상차손
-
446,625

감가상각비
2,617
2,936

대손상각비
646
9,034

지분법손실
524,543
1,525,510

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(75,039)
-

당기손익-공정가치금융자산처분이익
(350,703)
-

당기손익인식금융자산처분이익
-
(528,412)

매도가능금융자산처분이익
-
(117,874)

이자수익
(64,772)
(94,363)

배당금수익
(600)
(10,120)

지분법이익
(3,396,554)
(1,678,579)

대손충당금 환입
(453)
-

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

운전자본의 변동 :

당기손익-공정가치금융자산 감소
413,880
-

당기손익인식금융자산 감소
-
1,381,024

매도가능금융자산의 감소
-
585,152

대여금 및 수취채권의 증가
-
(32,968)

기타채권의 증가
(6,058,040)
(385,849)

기타의자산의 감소
(129,193)
15,149

기타금융부채 감소
(6,701)
(205,383)

기타부채의 증가
53,647
150,378

영업으로부터 창출된 현금
(1,762,369)
3,925,269

(2) 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

관계기업투자의 자본변동
-
(176,721)

매도가능증권의 평가손익
-
(985,514)

출자금의 미수금 대체
80,000
1,200,000

(*) 2017년 1월 1일 회계정책의 변경에 따른 비현금거래는 주석 28 참조.

25. 영업부문

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 보고부문은 투자사업 단일부문입니다.

(2) 회사의 영업수익은 모두 국내에서 발생합니다(영업수익의 상세내역은 주석 12와 13 참조).

26. 우발채무 및 약정사항

(1) 소송내역

계류중인 소송사건 중 회사가 피고인 사건은 없습니다.

(2) 금융기관 약정사항 및 한도

2017년 12월 31일 현재 회사는 우리은행에 1,000백만원, 수협에 3,000백만원을 한도로 하는 일반차입약정을 맺고 있습니다.

(3) 제공하는 이행보증

(단위: 천원)

제공받는자
이행보증입금처
기간
금액

나우2호기업재무안정PEF(*)
우양HC(주)
2017.10.13~2018.2.28
 (조기회수 가능)
6,165,000

(*) 나우2호기업재무안정PEF는 보고기간 말 현재 설립과 관련된 승인절차를 진행 중에 있습니다. 

27. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

구 분
특수관계자의 명칭

2017.12.31
2016.12.31

관계기업
나우일본테크놀로지투자펀드1호(*3)
나우일본테크놀로지투자펀드1호

나우아이비10호펀드
나우아이비10호펀드

나우아이비11호펀드
나우아이비11호펀드

나우아이비12호펀드(*1)
나우아이비12호펀드

아주아이비나우그로쓰캐피탈PEF(*1)
아주아이비나우그로쓰캐피탈PEF

나우농식품투자펀드1호
나우농식품투자펀드1호

나우농식품투자펀드2호
나우농식품투자펀드2호

나우농식품투자펀드3호
나우농식품투자펀드3호

나우농식품투자펀드4호
-

나우턴어라운드성장사다리펀드1호
나우턴어라운드성장사다리펀드1호

나우그로쓰캐피탈PEF
나우그로쓰캐피탈PEF

나우1호기업재무안정PEF
-

나우2호기업재무안정PEF(*2)
-

기타특수관계자
솔브레인 주식회사 및 
그 종속기업들
솔브레인 주식회사 및 
그 종속기업들

(*1) 당기 청산이 완료되었습니다. 
(*2) 나우2호기업재무안정PEF는 보고기간 말 현재 설립과 관련된 승인절차를 진행 중에 있습니다. 
(*3) 당기 청산절차를 진행중 입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기말과 전기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
수익 등(주석13)
미수수익
미수금

당기
전기
당기
전기
당기
전기

지분법피투자회사

나우일본테크놀로지투자펀드1호
3,761,536
1,094,777
-
224,016
-
-

아주아이비나우그로쓰캐피탈PEF
1,720,021
61,601
-
2,412
-
-

나우농식품투자펀드1호
179,609
206,233
179,609
206,233
1,600,000
1,600,000

나우농식품투자펀드2호
208,871
234,173
208,871
234,173
1,280,000
1,200,000

나우농식품투자펀드3호
300,000
300,000
75,616
150,820
-
-

나우농식품투자펀드4호
198,630
-
126,027
-
-
-

나우아이비10호펀드
174,240
174,240
576,663
402,423
-
-

나우아이비11호펀드
63,360
63,360
184,352
120,992
-
-

나우아이비12호펀드
-
-
-
-
-
-

나우턴어라운드성장사다리펀드1호
654,136
607,172
159,004
312,220
-
-

나우그로쓰캐피탈PEF
2,400,000
2,373,770
1,155,419
1,152,262
-
-

나우1호기업재무안정PEF
76,338
-
48,352
-
-
-

합 계
9,736,741
5,115,326
2,713,913
2,805,551
2,880,000
2,800,000

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 자금거래 내용은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

회사명
기초출자금액
추가출자액
출자환급액
기타(감자)
기말출자금
배당금수익

지분법피투자회사

나우일본테크놀로지투자펀드1호
240,000
-
(240,000)
-
-
2,719,549

아주아이비나우그로쓰캐피탈PEF
80,000
-
(80,000)
-
-
130,691

나우농식품투자펀드1호
4,400,000
-
(500,000)
-
3,900,000
-

나우농식품투자펀드2호
4,800,000
-
(600,000)
-
4,200,000
-

나우농식품투자펀드3호
1,030,000
170,000
-
-
1,200,000
-

나우농식품투자펀드4호
-
400,000
-
-
400,000
-

나우아이비10호펀드
1,500,000
-
-
-
1,500,000
-

나우아이비11호펀드
200,000
-
-
-
200,000
-

나우아이비12호펀드
3,000,000
-
(48,875)
(2,951,125)
-
-

나우턴어라운드성장사다리펀드1호
6,753,536
2,257,600
(7,111,304)
-
1,899,832
-

나우그로쓰캐피탈PEF
6,648,750
2,551,250
-
-
9,200,000
-

나우1호기업재무안정PEF
-
604,500
(100,020)
-
504,480
-

합 계
28,652,286
5,983,350
(8,680,199)
(2,951,125)
23,004,312
2,850,240

2) 전기

(단위: 천원)

회사명
기초출자금액
추가출자액
출자환급액
기말출자금
배당금수익

지분법피투자회사

나우일본테크놀로지투자펀드1호
1,260,000
-
(1,020,000)
240,000
-

아주아이비나우그로쓰캐피탈PEF
2,595,000
-
(2,515,000)
80,000
740,625

나우농식품투자펀드1호
6,400,000
-
(2,000,000)
4,400,000
-

나우농식품투자펀드2호
6,000,000
-
(1,200,000)
4,800,000
-

나우농식품투자펀드3호
360,000
670,000
-
1,030,000
-

나우농식품투자펀드4호
-
-
-
-
-

나우아이비10호펀드
1,500,000
-
-
1,500,000
-

나우아이비11호펀드
200,000
-
-
200,000
-

나우아이비12호펀드
3,000,000
-
-
3,000,000
-

나우턴어라운드성장사다리펀드1호
3,702,600
5,579,400
(2,528,464)
6,753,536
-

나우그로쓰캐피탈PEF
-
6,648,750
-
6,648,750
-

나우1호기업재무안정PEF
-
-
-
-
-

합 계
25,017,600
12,898,150
(9,263,464)
28,652,286
740,625

3) 당기와 전기 회사의 배당금은 전액 최대주주 및 특수관계자에게 지급되었습니다.

(4) 당기와 전기 특수관계자와의 중요한 영업상의 약정 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

회사명
기말출자금액
출자환급누적금액
기타
기말누적출자액
최초출자약정액
기말출자약정액
잔여출자약정액

지분법피투자회사

나우일본테크놀로지투자펀드1호(*1)
-
5,460,000
-
5,460,000
6,000,000
5,460,000
-

아주아이비나우그로쓰캐피탈PEF(*2)
-
10,630,000
-
10,630,000
12,500,000
10,630,000
-

나우농식품투자펀드1호(*3)
3,900,000
5,500,000
-
9,400,000
10,000,000
9,400,000
-

나우농식품투자펀드2호(*3)
4,200,000
1,800,000
-
6,000,000
6,000,000
6,000,000
-

나우농식품투자펀드3호
1,200,000
-
-
1,200,000
1,200,000
1,200,000
-

나우농식품투자펀드4호
400,000
-
-
400,000
2,000,000
2,000,000
1,600,000

나우아이비10호펀드
1,500,000
-
-
1,500,000
1,500,000
1,500,000
-

나우아이비11호펀드
200,000
-
-
200,000
200,000
200,000
-

나우아이비12호펀드(*2)
-
48,875
2,951,125
3,000,000
3,000,000
3,000,000
-

나우턴어라운드성장사다리펀드1호
1,899,832
9,639,768
-
11,539,600
17,000,000
17,000,000
5,460,400

나우그로쓰캐피탈PEF
9,200,000
-
-
9,200,000
25,000,000
25,000,000
15,800,000

나우1호기업재무안정PEF
504,480
100,020
-
604,500
1,500,000
1,500,000
895,500

합 계
23,004,312
33,178,663
2,951,125
59,134,100
85,900,000
82,890,000
23,755,900

(*1) 청산 진행중 입니다. 
(*2) 당기 청산 완료되었습니다. 
(*3) 투자기간이 종료되어 추가 출자의무가 없습니다. 

2) 전기

(단위: 천원)

회사명
기말출자금액
출자환급누적금액
기말누적출자액
최초출자약정액
기말출자약정액
잔여출자약정액

지분법피투자회사

나우일본테크놀로지투자펀드1호
240,000
5,220,000
5,460,000
6,000,000
5,460,000
-

아주아이비나우그로쓰캐피탈PEF
80,000
10,550,000
10,630,000
12,500,000
10,630,000
-

나우농식품투자펀드1호
4,400,000
5,000,000
9,400,000
10,000,000
9,400,000
-

나우농식품투자펀드2호
4,800,000
1,200,000
6,000,000
6,000,000
6,000,000
-

나우농식품투자펀드3호
1,030,000
-
1,030,000
1,200,000
1,200,000
170,000

나우아이비10호펀드
1,500,000
-
1,500,000
1,500,000
1,500,000
-

나우아이비11호펀드
200,000
-
200,000
200,000
200,000
-

나우아이비12호펀드
3,000,000
-
3,000,000
3,000,000
3,000,000
-

나우턴어라운드성장사다리펀드1호
6,753,536
2,528,464
9,282,000
17,000,000
17,000,000
7,718,000

나우그로쓰캐피탈PEF
6,648,750
-
6,648,750
25,000,000
25,000,000
18,351,250

합 계
28,652,286
24,498,464
53,150,750
82,400,000
79,390,000
26,239,250

(5) 기타특수관계자인 킹스데일(주)에 대한 채
권
481,500천원(전기
470,174천원
)
이 있습니다. 

(6) 제공하는 이행보증

(단위: 천원)

제공받는자
이행보증입금처
기간
금액

나우2호기업재무안정PEF(*)
우양HC(주)
2017.10.13~2018.2.28
(조기회수 가능)
6,165,000

(*1) 나우2호기업재무안정PEF는 보고기간 말 현재 설립과 관련된 승인절차를 진행 중에 있습니다. 
(*2) 회사는 동 보증금을 2018년 1월 26일에 회수하였습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기) 등을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타단기종업원급여
1,404,115
639,708

퇴직급여
95,306
101,432

합 계
1,499,421
741,140

28. 회계정책의 변경

주석 2에 기재된 것처럼 회사는 기준서 제1109호를 신규로 적용하여 회계정책이 변경되었고 재무제표에 인식한 금액이 수정되었습니다. 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

기준서 제1109호는 금융자산과 금융부채의 인식, 분류와 측정 및 금융상품의 제거, 금융자산의 손상, 위험회피회계와 관련된 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 규정을 대체합니다. 또한 기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 등 금융상품을 다루는 다른 기준서가 기준서 제1109호에 따라 개정되었습니다.

28.1 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 회사의 기초 이익잉여금 및 기타포괄손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(*)

기타포괄손익

이익잉여금

기초 - 기준서 제 1039호
303,942
8,521,209

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

153,725
(153,725)

대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류
-
(4,196)

지분법피투자회사의 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류
(457,667)
457,667

지분법피투자회사의 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류
-
126,023

기준서 제1109호 도입으로 인한 조정

(303,942)
425,768

기초 - 기준서 제1109호

-
8,946,978

(*) 상기 재분류 금액은 법인세 차감 후 금액 입니다. 

회사의 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2017년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구분

당기손익-공정가치

기타포괄손익-공정가치 
(전기는 매도가능금융자산)

상각후원가
(전기는 대여금및수취채권 등)(*2)

금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호

14,250
1,529,221
6,379,763
7,923,234

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 
금융자산으로 재분류

1,529,221
(1,529,221)
-
-

대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 
금융자산으로 재분류
442,773
-
(438,674)
4,099

기초 장부금액-기준서 제1109호

1,986,244
-
5,941,089
7,927,333

28.2 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 상각후원가로 측정되는 채무상품을 보유하고 있습니다.

회사는 자산의 각 채무상품 별로 손상방식을 달리 적용하고 있습니다

28.3 당해연도의 회계정책 변경의 영향으로 재무제표에 미치는 영향

(1) 포괄손익계산서에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분

기준서 제1039호

기준서 제1109호

영업수익
13,652,246
13,754,863

영업비용
6,671,440
6,625,958

법인세차감전순이익
7,029,368
7,177,468

당기순이익
5,363,736
5,511,835

기타포괄손익
318,720
-

총포괄손익
5,682,456
5,511,835

(2) 재무상태표에 미치는 영향

(단위: 천원)

구분

금액

자 산
(48,794)

부 채
-

자 본
(48,794)

이익잉여금
573,867

기타포괄손익누계액
(622,662)

(3) 현금흐름표에 미치는 영향

기준서 제1109호의 도입으로 회사의 2017년 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

29. 보고기간 후 사건

회사는 회사가 업무집행사원인 나우2호 기업재무안정 PEF(총 출자약정액 : 620억원, 설립일 2018년 1월 10일)가 설립한 투자목적회사인 나우 1호 유한회사를 위해서 에이스투자금융 주식회사에 5,000백만원의 지급보증(기간 2018년 2월 12일 부터 2019년 2월 11일)을 제공하였습니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
나우아이비캐피탈 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
-
1
1
4
2
-
2
1
2
-
-
11
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
19
-
30
11
487
132
-
215
30
4
-
-
566
362

합계
19
-
30
11
487
132
-
215
30
4
-
-
566
362

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.11~12
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.18~12.20
3
일
3
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2018.2.5~2.7
3
일
4
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문,
분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.19, 2018.2.5
2
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
보관 유가증권, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
X
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.19, 2018.3.22