삼양컴텍 — 감사보고서 (2017.12) (20180405)
제출인: 신한회계법인

감사보고서
3.6
(주)삼양컴텍

00260152
100000000000
20180329
1101110035728
000
90936
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N
N
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E
N
4

주식회사 삼양컴텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 55 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 54 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

신한회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

재 무 제 표

재무상태표
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
4

손익계산서
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
7

자본변동표
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
9

현금흐름표
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
10

재무제표에 대한 주석
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
12

외부감사 실시내용
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
40

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 삼양컴텍

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 20일

우리는 별첨된 주식회사 삼양컴텍의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 일반기업회계처리기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 삼양컴텍의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8, 8층(여의도동)

신 한 회 계 법 인

대표이사 이 상 문

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 
열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황

이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 삼양컴텍

제 55 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 54 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 삼양컴텍 대표이사 김종일

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 서초구 반포대로 27길 16, 8층(서초동)

(전 화)
: 02)3488-5552

재 무 상 태 표

제 55(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 54(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 삼양컴텍
(단위 : 원)

과 목
제 55(당) 기
제 54(전) 기

자 산

I. 유 동 자 산

32,036,187,168

28,640,142,527

(1) 당좌자산

15,679,839,751

11,039,579,585

1. 현금및현금성자산
1,004,103,839

796,551,651

2. 단기금융상품(주석9)
-

300,000,000

3. 매출채권(주석2,9,15,18)
11,186,364,310

7,463,638,915

대손충당금
(111,863,644)

(78,536,650)

4. 미수금
16,503,636

36,028,581

대손충당금
(165,036)

(360,286)

5. 선급금
2,573,236,930

1,759,471,302

대손충당금
(25,732,369)

(17,594,713)

6. 단기대여금
172,614,120

161,225,360

7. 미수수익
-

842,136

8. 선급비용
59,956,513

56,573,618

9. 부가세대급금
804,073,762

561,494,801

10. 당기법인세자산
747,690

244,870

(2) 재고자산(주석2)

16,356,347,417

17,600,562,942

1. 상품
228,753,577

228,753,577

상품평가충당금
(228,753,577)

(228,753,577)

2. 제품
5,327,504,355

7,198,892,097

3. 재공품
4,669,674,349

4,687,892,723

4. 원재료
4,219,361,033

3,858,871,692

5. 부재료
1,329,898,163

1,387,963,023

6. 저장품
221,863,154

244,827,154

7. 미착품
588,046,363

222,116,253

II. 비 유 동 자 산

58,900,280,269

60,348,344,718

(1) 투자자산

13,356,169,480

13,642,942,771

1. 장기금융상품(주석9,21)
17,416,704

9,000,000

2. 지분법적용투자주식(주석2,4)
10,534,530,708

10,829,720,703

3. 매도가능증권(주석2,3)
2,804,222,068

2,804,222,068

(2) 유형자산(주석2,5,7,9)

36,821,522,915

36,961,085,833

1. 토지
18,876,586,149

18,876,586,149

2. 건물
11,310,657,707

11,142,901,317

감가상각누계액
(4,069,675,675)

(3,553,043,924)

3. 구축물
2,693,751,021

2,415,051,021

감가상각누계액
(1,235,326,711)

(1,112,037,492)

4. 기계장치
23,259,446,790

22,360,057,790

감가상각누계액
(16,465,813,618)

(14,701,975,978)

5. 차량운반구
678,886,808

692,335,042

감가상각누계액
(580,429,561)

(648,156,425)

6. 공구와기구
10,300,853,216

8,751,758,616

감가상각누계액
(7,947,413,211)

(7,262,390,283)

(3) 무형자산(주석2,6)

7,327,123,344

8,403,534,924

1. 산업재산권
4,627,056

3,877,436

2. 개발비
6,236,207,321

7,090,208,721

3. 소프트웨어
114,622,300

117,782,100

4. 영업권
971,666,667

1,191,666,667

(4) 기타비유동자산

1,395,464,530

1,340,781,190

1. 보증금(주석15)
694,593,340

639,910,000

2. 회원권
700,871,190

700,871,190

자 산 총 계

90,936,467,437

88,988,487,245

부 채

I. 유 동 부 채

41,908,729,349

31,766,696,118

1. 매입채무
3,390,211,328

1,104,317,343

2. 선수금(주석18)
1,557,314,253

6,010,459,301

3. 예수금
151,993,677

108,970,372

4. 미지급비용(주석15)
3,250,459,129

2,716,964,251

5. 단기차입금(주석7,9,15)
30,993,814,424

17,373,375,794

6. 유동성장기부채(주석7,9.21)
1,233,320,000

3,416,650,000

7. 미지급배당금
443,750

443,750

8. 부가세예수금
1,159,352,788

863,695,307

9. 예수보증금(주석15)
171,820,000

171,820,000

II. 비 유 동 부 채

15,371,002,820

15,386,555,093

1. 장기차입금(주석7,9,21)
4,475,000,000

5,708,320,000

2. 퇴직급여충당부채(주석2,8)
7,983,749,621

7,751,794,597

퇴직연금운용자산(주석21)
(7,975,896,521)

(6,599,774,847)

국민연금전환금
(7,853,100)

(7,853,100)

3. 장기미지급금
102,389,298

102,389,298

4. 장기선수금
10,793,613,522

8,431,679,145

부 채 총 계

57,279,732,169

47,153,251,211

자 본

I. 자본금(주석1,11)

16,000,000,000

16,000,000,000

1. 보통주자본금
16,000,000,000

16,000,000,000

II. 자본잉여금

12,578,122,246

12,578,122,246

1. 재평가적립금(주석14)
5,099,376,416

5,099,376,416

2. 주식발행초과금
4,832,617,440

4,832,617,440

3. 감자차익(주석14)
903,630,782

903,630,782

4. 기타자본잉여금(주석11)
1,742,497,608

1,742,497,608

Ⅲ. 자본조정

(2,095,556,000)

(2,095,556,000)

1. 자기주식(주석12)
(2,095,556,000)

(2,095,556,000)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주석20)

12,521,872,171

12,521,872,171

1. 매도가능증권평가이익
71,256,150

71,256,150

2. 재평가차액(주석2,5)
7,447,204,470

7,447,204,470

3. 지분법자본변동(주석2,4)
5,003,411,551

5,003,411,551

Ⅴ. 이익잉여금

(5,347,703,149)

2,830,797,617

1. 이익준비금(주석14)
1,064,048,000

1,064,048,000

2. 미처리결손금(주석13)
(6,411,751,149)

1,766,749,617

자 본 총 계

33,656,735,268

41,835,236,034

부 채 와 자 본 총 계

90,936,467,437

88,988,487,245

"
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 55(당) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 54(전) 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

주식회사 삼양컴텍
(단위 : 원)

과 목
제 55(당) 기
제 54(전) 기

I. 매출액(주석2,15)

41,095,842,657

32,564,333,678

1. 제품매출
39,028,179,442

31,452,881,553

2. 상품매출
1,505,673,815

647,508,125

3. 기타매출
282,113,400

171,711,000

4. 임대매출
279,876,000

292,233,000

II. 매출원가(주석15)

44,888,560,961

31,690,906,894

(1) 제품매출원가
43,340,909,267

30,848,454,014

1. 기초제품재고액
7,198,892,097

5,046,483,840

2. 당기제품제조원가
41,469,866,255

33,111,696,201

계
48,668,758,352

38,161,513,849

3. 관세환급금
(344,730)

(110,833,930)

4. 기말제품재고액
(5,327,504,355)

(7,198,892,097)

(2) 상품매출원가
1,285,090,334

703,991,758

1. 기초상품재고액
228,753,577

228,753,577

2. 당기상품매입액
1,285,090,334

703,991,758

계
1,513,843,911

932,745,335

3. 기말상품재고액
(228,753,577)

(228,753,577)

(3) 기타매출원가
262,561,360

138,461,122

III. 매출총이익(손실)

(3,792,718,304)

873,426,784

IV. 판매비와 관리비

3,376,071,114

4,773,315,866

1. 급여(주석17)
1,146,943,176

1,383,536,980

2. 퇴직급여(주석17)
152,908,729

300,141,567

3. 복리후생비(주석17)
185,330,527

222,190,135

4. 여비교통비
204,943,083

60,376,229

5. 차량유지비
55,547,519

54,488,010

6. 통신비
18,196,611

18,074,303

7. 수도광열비
19,170,740

1,585,042

8. 전력비
2,495,190

17,646,257

9. 세금과공과(주석17)
42,258,439

145,175,391

10. 도서인쇄비
3,119,400

4,070,460

11. 소모품비
21,386,705

22,460,416

12. 감가상각비(주석17)
188,567,977

190,249,166

13. 보험료
23,534,527

24,627,681

14. 지급수수료
812,372,615

1,567,876,559

15. 광고선전비
-

2,500,000

16. 접대비
7,661,420

3,360,000

17. 운반비
79,728,239

58,068,508

18. 대손상각비
41,269,400

(88,871,985)

19. 수선비
3,865,970

6,172,996

20. 임차료(주석17)
5,500,000

9,893,273

21. 무형자산상각비(주석17)
246,624,180

237,007,862

22. 경상연구개발비(주석16)
114,646,667

532,687,016

V. 영업손실

7,168,789,418

3,899,889,082

VI. 영업외수익

645,333,777

763,885,550

1. 이자수익
154,574,358

179,251,267

2. 지분법이익(주석4)
-

176,247,545

3. 외환차익
1,939,795

17,919,020

4. 외화환산이익(주석18)
316,087

4,974,203

5. 유형자산처분이익
6,906,091

30,542,455

6. 잡이익(주석10)
481,597,446

354,951,060

VII. 영업외비용

1,605,022,995

1,169,029,719

1. 이자비용(주석15)
1,216,005,776

924,692,187

2. 외환차손
28,710,152

6,408,350

3. 외화환산손실(주석18)
9,838,296

194,932

4. 기부금
300,000

1,300,000

5. 매출채권처분손실
21,642,874

5,733,110

6. 지분법손실(주석4)
295,189,995

-

7. 유형자산처분손실
3,030,167

192,371,152

8. 잡손실
30,305,735

38,329,988

VIII. 법인세차감전순손실

8,128,478,636

4,305,033,251

IX. 법인세등(주석2)

50,022,130

18,910,290

X. 당기순손실(주석20)

8,178,500,766

4,323,943,541

XI. 주당손익

265

140

1. 기본주당순손실(주석19)
265

140

"
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 55(당) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 54(전) 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

주식회사 삼양컴텍
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
(결손금)
총 계

2016년 1월 1일(전기초)
16,000,000,000
12,578,122,246
(2,095,556,000)
12,521,872,171
7,154,741,158
46,159,179,575

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(4,323,943,541)
(4,323,943,541)

2016년 12월 31일(전기말)
16,000,000,000
12,578,122,246
(2,095,556,000)
12,521,872,171
2,830,797,617
41,835,236,034

2017년 1월 1일(당기초)
16,000,000,000
12,578,122,246
(2,095,556,000)
12,521,872,171
2,830,797,617
41,835,236,034

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(8,178,500,766)
(8,178,500,766)

2017년 12월 31일(당기말)
16,000,000,000
12,578,122,246
(2,095,556,000)
12,521,872,171
(5,347,703,149)
33,656,735,268

"
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 55(당) 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 54(전) 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

주식회사 삼양컴텍
(단위 : 원)

과 목
제 55(당) 기
제 54(전) 기

I. 영업활동으로인한 현금흐름

(5,456,729,716)

3,896,945,101

1. 당기순이익(손실)
(8,178,500,766)

(4,323,943,541)

2. 현금의 유출이 없는 비용등의가산
5,340,123,497

4,486,609,484

감가상각비
3,174,488,468

2,841,331,193

대손상각비
41,269,400

(88,871,985)

외화환산손실
9,838,296

194,932

퇴직급여
671,018,717

900,411,891

무형자산상각비
1,123,645,580

635,439,191

유형자산처분손실
3,030,167

192,371,152

매출채권처분손실
21,642,874

5,733,110

지분법손실
295,189,995

-

3. 현금의 유입이 없는 수익등의차감
(7,222,178)

(211,764,203)

외화환산이익
316,087

4,974,203

지분법이익
-

176,247,545

유형자산처분이익
6,906,091

30,542,455

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(2,611,130,269)

3,946,043,361

매출채권의감소(증가)
(3,754,206,565)

6,489,744,324

미수금의감소(증가)
19,524,945

(22,622,873)

선급금의감소(증가)
881,385,372

(220,250,635)

미수수익의감소(증가)
842,136

-

선급비용의감소(증가)
(3,382,895)

33,606,414

부가세대급금의감소(증가)
(242,578,961)

607,965,359

당기법인세자산의감소(증가)
(502,820)

2,119,750

재고자산의감소(증가)
1,244,215,525

102,473,390

매입채무의증가(감소)
2,285,893,985

(824,359,900)

선수금의증가(감소)
(4,452,828,961)

831,494,544

예수금의증가(감소)
43,023,305

(133,966,040)

예수보증금의증가(감소)
-

(92,020,000)

미지급비용의증가(감소)
533,494,878

(1,154,952,568)

장기선수금의증가(감소)
2,361,934,377

(268,236,530)

퇴직금의지급
(439,063,693)

(1,690,630,548)

퇴직연금운용자산의감소(증가)
(1,384,538,378)

1,515,137,744

부가세예수금의증가(감소)
295,657,481

(1,229,459,070)

II. 투자활동으로인한 현금흐름

(4,539,506,726)

(3,172,288,735)

1. 투자활동으로인한현금유입액
323,520,331

254,934,186

단기금융상품의감소
300,000,000

35,774,640

단기대여금의감소
8,611,240

-

구축물의처분
-

2,990,455

기계장치의처분
3,000,000

26,000,000

차량운반구의 처분
6,909,091

89,769,091

보증금의감소
5,000,000

100,400,000

2. 투자활동으로인한 현금유출액
(4,863,027,057)

(3,427,222,921)

매도가능증권의증가
-

333,335,000

단기대여금의증가
20,000,000

107,000,000

건물의취득
167,756,390

206,311,280

구축물의취득
278,700,000

163,300,000

기계장치의취득
2,643,040,000

1,353,848,334

차량운반구의취득
97,518,727

-

공구와기구의취득
1,549,094,600

411,225,000

산업재산권의증가
1,200,000

1,765,100

개발비의증가
23,020,000

714,569,207

소프트웨어의증가
23,014,000

130,869,000

보증금의증가
59,683,340

5,000,000

III. 재무활동으로인한 현금흐름

10,203,788,630

(1,050,067,406)

1. 재무활동으로인한 현금유입액
34,263,300,970

35,016,454,238

단기차입금의차입
34,263,300,970

34,899,897,438

배당금수취
-

116,556,800

2. 재무활동으로인한 현금유출액
(24,059,512,340)

(36,066,521,644)

단기차입금의상환
20,642,862,340

32,566,521,644

유동성장기차입금의상환
3,416,650,000

3,500,000,000

Ⅳ. 현금의증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

207,552,188

(325,411,040)

Ⅴ. 기초의현금

796,551,651

1,121,962,691

Ⅵ. 기말의현금

1,004,103,839

796,551,651

"
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

재무제표에 대한 주석

제 55(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 54(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 삼양컴텍

1. 회사의 개요

주식회사 삼양컴텍(이하 "당사")은 1962년 12월 22일 설립된 회사로서 2006년 9월에 상호를 주식회사 오리엔탈코에서 주식회사 삼양컴텍으로 변경하였으며, 2011년 3월 26일과 2013년 6월 18일 유상증자를 거쳐 자본금은 16,000백만원이며, 최대주주는 ㈜제오빌더입니다. 당사의 주요 개황은 다음과 같습니다.

가. 주요영업내용 : 방위산업, 항공기 부품제조
나. 주요사업장 : 서울특별시 서초구 서초동 소재 본사와 경기도 안성시와 경기도 
 광주시 소재 공장
다. 대표자 : 김종일

2. 중요한 회계처리방침

당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

당사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. 

(1) 수익의 인식

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매한 재화에 대하여 관리나 효과적인 통제를 할 수 없고, 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 거래원가와 관련비용을 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공
당사는 용역제공이 완료되기 전에 대가로 수령한 금액은 선수금으로 계상하고,용역의 제공이 완료되어 거래 전체의 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고 또한, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 받았거나 또는 받을 대가의 공정가액으로 측정한 금액을 용역매출로 인식하고 있습니다.

공사 및 도급용역수익은 공사 및 용역결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 보고기간종료일 현재의 진행률에 따라 인식하며, 진행률은 총공사예정원가 또는 총용역원가에 대한 실제공사비 또는 실제용역비 발생액의 비율로 산정하고 있습니다. 또한, 공사 및 도급용역수익와 관련하여 향후 손실의 발생이 예상되는 경우에는 예상손실을 즉시 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2)

금융상품

1) 공통사항
금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 

최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권 채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정합니다. 

금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 당사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
 
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
 

2) 유가증권
유가증권은 취득한 후에 만기보유증권, 단기매매증권, 매도가능증권으로 분류합니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.

당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.
단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다. 

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 

(3) 지분법적용투자주식

지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이
관계기업
의
당기
손익으로 인하여 발생한 경우
당기
손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고,
관계기업
의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우,
투자기업
의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은
당기
손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과
관계기업
의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며,
관계기업
의 순자산가치 변동이
당기
순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.

1) 투자차액의 처리

지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여
10년
동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은
주식취득일에 일시환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.

2) 내부거래 미실현손익의 제거

당사 및
관계기업간
의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한금액 중
보고기간종료일
현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.

3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우
당사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 당사가
관계기업
에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여
관계기업
보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은
관계기업
이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 실지재고조사에 의해 확정하고 그 금액은 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 대차대조표가액을 결정하고 있는 바, 이에 따른 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산의 평가 및 감가상각

1) 유형자산의 취득원가

유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입가격으로 계상하고 있습니다. 

한편 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산(토지 및 건물)은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하며, 재평가는
보고기간말
에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 또한, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.

정부
보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법
유형자산은 정액법을 적용하여 다음의 내용연수를 적용하여 감가상각을 하고 있습니다.

자 산
추정 내용연수

건 물
20~40년

구 축 물
20년

기 계 장 치
7~10년

차량운반구
4~5년

공구와기구
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분
유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 표시방법

감가상각누계액, 손상차손누계액 및
정부보조금
등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

5) 복구비용의 회계처리방법
유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다.

6) 유형자산의 제거
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등
 
1) 무형자산의 취득원가
무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금구입가격으로 계상하고 있습니다. 기업이 발행한 지분증권과 교환하여 취득한 자산의 취득원가는 그 지분증권의 공정가치로 계상하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.

정부
보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가
는 취득일의 공정가치로 계상하고
있고
, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 상각방법

무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

과 목
상각연수

산업재산권
10년

소프트웨어
5년

개발비
5년

영업권
10년

신제품, 신기술 등의 개발과 관련하여 발생한 비용으로서 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 개발비는 관련제품 등의 판매 또는사용가능한 시점부터 정액법으로 5년간 상각하고 있습니다. 

최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다
.

3) 무형자산의 표시방법

상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고
정부보조금
은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

(7) 금융비용자본화 

당사는 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자자산의 취득시, 자금의 차입과 관련하여 발생하는 이자비용과 기타 이와 유사한 비용을 자본화 하지 아니하고 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다

(8)
정부
보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

자산취득에 충당할
정부
보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐
상각금액과
상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 당사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한
정부
보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으
며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 퇴직급여충당부채

당사는
보고기간종료일
현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며
보고기간종료일
현재 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추었으나 퇴직하지 않은 종업원이 퇴직할 경우 퇴직일시금의 수령을 선택한다고 가정할 때 지급하여야 할 퇴직일시금 상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다. 

또한, 퇴직연금제도를 적용받지 않은 종업원의 경우도
당기
말 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며기존 퇴직금제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있습니다. 

한편, 임금수준의 변동에 따른 기존제도하의 퇴직급여충당부채의 증감은 퇴직급여로인식하고 있습니다. 

당사는 퇴직급여충당부채에서 퇴직연금운용자산을 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채의 합계액을 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 계상하고 있습니다. 

한편, 당사는 국민연금법의 종전 규정에 의하여 종업원이 퇴직할 경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며, 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(10) 외화거래 및 외화자산 ·부채의 평가

당사는 모든 외화거래를 거래당시의 환율에 의하여 원화로 환산ㆍ기록하고 있는바, 이들 거래의 결과로 발생하는 외환차손익은 거래당시의 손익으로 인식하고 있습니다. 기말 현재의 화폐성외화자산 및 화폐성외화부채의 기말 현재 동일자로 기준환율로 환산하고 있으며, 이에 따른 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(11) 중소기업의 회계처리에 대한 특례

중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 이연법인세자산(부채)를 계상하지 아니하였습니다. 따라서 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하였으며, 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용은 각각 법인세차감전 순이익 및 법인세 등의 계정과목으로 표시하고 있습니다.

3. 매도가능증권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

시장성 없는 투자주식
2,274,466
2,274,466

출자금
529,756
529,756

합 계
2,804,222
2,804,222

(2) 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 투자주식의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
지분율
당기말
전기말

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

(주)삼양세라텍
16.67%
2,057,921
2,057,921
2,057,921
2,057,921

(주)삼양정밀화학
11%
216,545
216,545
216,545
216,545

계

2,274,466
2,274,466
2,274,466
2,274,466

당기말 현재 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득가액으로 평가하였습니다.

(3) 시장성 없는 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

회사명
지분율
기초
증가
감소
기말

㈜삼양세라텍
16.67%
2,057,921
-
-
2,057,921

(주)삼양정밀화학
11%
216,545
-
-
216,545

합 계

2,274,466
-
-
2,274,466

② 전기

(단위 : 천원)

회사명
지분율
기초
증가
감소
기말

㈜삼양세라텍(*)
16.67%
1,724,586
333,335
-
2,057,921

(주)삼양화학(**)
11%
48,402
-
(48,402)
-

(주)삼양정밀화학
11%
216,545
-
-
216,545

합 계

1,989,533
333,335
(48,402)
2,274,466

(*) 전기 중 유상증자에 참여하였으며, 지분율은 변동은 없습니다.
(**) 전기 중 당사의 피투자회사인 삼양화학공업(주)에 흡수합병되었으며, 매도가능증권을 지분법적용투자주식으로 대체하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
당 기
전 기

보유주식수
취득원가
순자산가치
장부금액
취득원가
순자산가치
장부금액

한국방위산업진흥회
2,291주
458,200
529,456
529,456
458,200
529,456
529,456

기계공업협동조합
3주
300
300
300
300
300
300

계

458,500
529,756
529,756
458,500
529,756
529,756

4. 지분법적용투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 지분법적용 투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
지분율
당기말
전기말

삼양화학공업㈜
11%
10,534,531
10,829,721

당사가 피투자회사에 대하여 유의적 영향력이 있다고 보아 지분법을 적용하였으며, 상호지분법적용대상입니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

회사명
기초평가액
지분법이익(손실)
배당금수취
기말평가액

삼양화학공업㈜
10,829,721
(295,190)
-
10,534,531

② 전기

(단위 : 천원)

회사명
기초평가액
대체(*)
지분법이익
배당금수취
기말평가액

삼양화학공업㈜
10,721,628
48,402
176,248
(116,557)
10,829,721

(*) 전기 중 피투자회사가 (주)삼양화학을 흡수합병하여, 당사가 보유한 매도가능증권을 지분법적용투자주식으로 대체하였습니다.

(3) 당기와 전기 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총계
매출액
당기순이익(손실)

삼양화학공업㈜(*)
171,490,849
80,293,430
91,197,419
79,557,190
(5,085,935)

(*)상호지분법 적용대상입니다.
② 전기

(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총계
매출액
당기순이익

삼양화학공업㈜(*)
160,682,849
64,399,495
96,283,354
104,465,706
236,951

(*)상호지분법 적용대상입니다.

5. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다 
① 당기

(단위 : 천원)

자산과목
기초가액
취득
처분
대체
감가상각비
기말가액

토 지
18,876,586
-
-
-
-
18,876,586

건 물
7,589,857
167,756
-
-
(516,632)
7,240,981

구축물
1,303,014
278,700
-
-
(123,289)
1,458,425

기계장치
7,658,082
947,889
(6,030)
-
(1,806,308)
6,793,633

차량운반구
44,179
97,519
(3)
-
(43,237)
98,458

공구와기구
1,489,368
1,549,095
-
-
(685,023)
2,353,440

계
36,961,086
3,040,959
(6,033)
-
(3,174,489)
36,821,523

② 전기

(단위 : 천원)

자산과목
기초가액
취득
처분
대체
감가상각비
기말가액

토 지
18,876,586
-
-
-
-
18,876,586

건 물
7,888,980
206,311
-
-
(505,434)
7,589,857

구축물
1,425,347
163,300
(170,098)
-
(115,535)
1,303,014

기계장치
7,738,415
1,353,848
(2)
191,652
(1,625,831)
7,658,082

차량운반구
217,043
-
(110,488)
-
(62,377)
44,178

공구와기구
1,801,949
411,225
-
(191,652)
(532,154)
1,489,368

계
37,948,320
2,134,684
(280,588)
-
(2,841,331)
36,961,085

(2) 자산재평가
당사는 2010년 06월 23일을 재평가기준일로 하여 토지를 재평가를 하였습니다. 관련된 재평가차익은 7,447백만원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

공시지가
장부가액
공시지가
장부가액

토 지
11,755,611
18,876,586
11,261,945
18,876,586

6. 무형자산 

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

과 목
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
5,704
(1,077)
4,627

개 발 비
7,988,306
(1,752,099)
6,236,207

소프트웨어
153,884
(39,261)
114,622

영 업 권
2,200,000
(1,228,333)
971,667

합 계
10,347,894
(3,020,770)
7,327,124

② 전기

(단위 : 천원)

과 목
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
4,504
(627)
3,877

개 발 비
8,693,929
(1,603,720)
7,090,209

소프트웨어
160,869
(43,087)
117,782

영 업 권
2,200,000
(1,008,333)
1,191,667

합 계
11,059,302
(2,655,767)
8,403,535

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

계정과목
기초잔액
당기증가
당기상각
기말잔액

산업재산권
3,877
1,200
(450)
4,627

개 발 비
7,090,209
23,020
(877,021)
6,236,208

소프트웨어
117,782
23,014
(26,174)
114,622

영 업 권
1,191,667
-
(220,000)
971,667

합 계
8,403,535
47,234
(1,123,645)
7,327,124

② 전기

(단위 : 천원)

계정과목
기초잔액
당기증감
당기상각
기말잔액

산업재산권
2,533
1,765
(421)
3,877

개 발 비
6,774,071
714,569
(398,431)
7,090,209

소프트웨어
3,500
130,869
(16,587)
117,782

영 업 권
1,411,667
-
(220,000)
1,191,667

합 계
8,191,771
847,203
(635,439)
8,403,535

7. 차입금의 내용 

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당 기
전 기

일반자금
신한은행
3.93%~7.33%
12,593,814
11,273,376

일반자금
국민은행
2.98%
2,000,000
2,000,000

일반자금
우리은행
4.23%
2,000,000
2,000,000

일반자금
KEB하나은행
3.343%~4.34%
3,400,000
2,100,000

일반자금
제오빌더
2.63%
2,000,000
-

일반자금
삼양정밀화학
4.60%
1,000,000
-

일반자금
삼양화학공업
3.50%
8,000,000
-

계
30,993,814
17,373,376

상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.(주석9참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당 기
전 기

시설자금
농협
0.50%
333,320
1,249,970

KEB하나은행
2.70%
1,375,000
3,875,000

우리은행
2.89%
4,000,000
4,000,000

계
5,708,320
9,124,970

차감:1년이내 상환일도래분
1,233,320
3,416,650

장기차입금 기말잔액
4,475,000
5,708,320

상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.(주석9참조)

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연도별
금 액

2018년
1,233,320

2019년
1,300,000

2020년
1,175,000

2021년이후
2,000,000

계
5,708,320

8. 퇴직급여충당부채 

(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직금 관련 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

계정과목
기초
증가
감소
기말

퇴직급여충당부채
7,751,795
671,019
(439,064)
7,983,750

퇴직연금운용자산
(6,599,775)
(1,866,242)
490,120
(7,975,897)

국민연금전환금
(7,853)
-
-
(7,853)

잔액
1,144,167
(1,195,223)
51,056
-

② 전기

(단위 : 천원)

계정과목
기초
증가
감소
기말

퇴직급여충당부채
8,542,013
900,412
(1,690,631)
7,751,794

퇴직연금운용자산
(8,114,913)
(7,790,351)
9,305,489
(6,599,775)

국민연금전환금
(7,853)
-
-
(7,853)

잔액
419,247
(6,889,939)
7,614,858
1,144,166

(2) 퇴직연금운용자산은 정기예금에 투자하고 있습니다.

9. 우발상황 및 약정사항 
(1) 당기말과 전기말 현재 견질 및 담보용으로 제공된 어음 및 수표의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상대회사명
은행
제공목적
어음 및 수표번호
당기
전기

한국방위산업진흥회
우리은행
입보견질용
자가00129299
백지어음
백지어음

계
1 매

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
예금의 종류
은행명
당기
전기

단기금융상품
정기예금
KEB하나은행
-
300,000

장기금융상품
별단예금
(당좌개설보증금)
신한은행-학동기업금융센터
3,000
3,000

KEB하나은행-명동영업부
3,000
3,000

우리은행-법조타운
3,000
3,000

소 계
9,000
9,000

합계
9,000
309,000

(3)

당기 중 매출채권의 양도 또는 어음할인금액 7,439백만원이며, 만기미도래금액 1,116백만원입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가
차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위 : 천원)

구분
담보제공자산
담보설정액
채권자

토지, 건물, 기계장치
광주공장
16,900,000
KEB하나은행

토지, 건물
안성소재주택

토지, 건물, 기계장치
안성공장
13,000,000
신한은행

토지, 건물
본사
7,200,000
우리은행

소계
37,100,000

② 전기

(단위 : 천원)

구분
담보제공자산
담보설정액
채권자

토지, 건물, 기계장치
광주공장
16,900,000
KEB하나은행

토지, 건물
안성소재주택

토지, 건물, 기계장치
안성공장
13,000,000
신한은행

토지, 건물
본사
7,200,000
우리은행

토지, 건물
아파트
26,000
국민은행

소계
37,126,000

(5) 당기 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
보증내용
당기
전기

KEB하나은행
지급보증등
-
300,000

한국방위산업진흥회
지급보증
35,001,200
36,655,331

서울보증보험
지급보증
14,284,634
8,538,673

삼양화학공업(주)
지급보증
18,790,730
4,832,772

계
원화
68,076,564
50,326,776

(6) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 보증 등은 없습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 보험에 가입하고 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보자산
보험가입금액
기간.
비 고

기계,건물,설비
14,921,276
17.10.11~18.10.11
한국화재보험

기계,건물,설비
16,959,350
17.11.07~18.11.07
메리츠화재

비즈니스파트너종합보험
1,500,000
17.04.17~18.04.17
메리츠화재

화재보험-일반물건
900,000
17.09.29~18.09.29
메리츠화재

주택화재보험
2,080,000
17.12.06~18.12.06
메리츠화재

가스사고배상책임보험
380,000
17.12.06~18.12.06
메리츠화재

계
36,740,626

상기 이외에도 종업원에 대하여는 산재보험 및 고용보험을, 차량운반구에 대하여는 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(8) 약정사항

당기말 현재 당사는 금융기관과 한도액 28,608백만원의 대출약정을 체결하고 있습니다.

10. 정부보조금의 내용

정부
보조금의 수령 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
배 부 처
당기
전기
회계처리

정부보조금
국방기술품질원
460,099
260,222
잡이익

11. 자본금 

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다

구 분
당 기
전 기

발행할 주식의 총수
60,000,000주
60,000,000주

1주당 금액
500원
500원

발행한 주식의 총수
32,000,000주
32,000,000주

기말 현재 자본금
16,000,000천원
16,000,000천원

(2) 당기 및 전기 중 자본의 변동은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

합병차익
1,542,060
1,542,060

기타
200,438
200,438

계
1,742,498
1,742,498

12. 자기주식

당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

주식수
취득가액
장부가액
주식수
취득가액
장부가액

자기주식
1,133,350주
2,095,556
2,095,556
1,133,350주
2,095,556
2,095,556

13. 결손금처리계산서

(1) 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

처리예정일:2018년 3월 29일
처분확정일:2017년 3월 28일

Ⅰ.미처리결손금

6,411,751

(1,766,750)

1.전기이월미처분이익잉여금
1,766,750

6,090,693

2.당기순이익(손실)
(8,178,501)

(4,323,943)

Ⅱ.결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

6,411,751

(1,766,750)

14. 배당이 제한된 잉여금의 내용

(1) 당사는 2000년 10월 1일자로 자산재평가법에 따른 자산재평가를 실시하였으며, 동 자산재평가로 인하여 발생한 재평가차액은 5,851백만원으로서, 동 금액중 재평가적립금으로 계상된 5,099백만원은 자본전입 및 결손보전이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

(2) 당사는 2006년 7월 31일자로 자기주식에 대한 유상감자를 실시한바 액면금액과 취득금액의 차액 904백만원의 감자차익이 발생
하였으며, 동금액은 자본전입 및 결손보전이외의 목적으로는 사용할 수 없습니다.

(3) 이익잉여금중 이익준비금은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있는 바, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있으며, 이익준비금 외에 이익배당이 제한된 이익잉여금은 없습니다.

15. 특수관계자와의 거래 

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명
당사와의 관계

㈜제오빌더
지배회사

삼양화학공업㈜
기타특수관계자

㈜삼양세라텍
기타특수관계자

(주)삼양정밀화학
기타특수관계자

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
계정과목
당 기
전 기

㈜제오빌더
매 출 등
-
12,357

매 입 등
43,233
-

삼양화학공업(주)
매 출 등
2,105,422
1,805,927

매 입 등
119,179
34,889

㈜삼양세라텍
매 입 등
9,377
12,897

(주)삼양정밀화학
매 입 등
1,026,405
148,590

합 계
매 출 등
2,105,422
1,818,284

매 입 등
1,198,193
196,376

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
계정과목
당 기
전 기

㈜제오빌더
단기차입금
2,000,000
-

미지급비용
43,233
-

삼양화학공업(주)
매출채권
28,825
26,157

임차보증금
12,000
12,000

단기차입금
8,000,000
-

미지급비용
96,225
3,534

예수보증금
171,820
171,820

㈜삼양정밀화학
단기차입금
1,000,000
-

미지급비용
37,745
-

㈜삼양세라텍
미지급비용
14,097
15,871

합 계
채 권
40,825
38,157

채 무
11,363,120
191,225

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다
음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
당기초
차입
상환
당기말

제오빌더
-
2,000,000
-
2,000,000

삼양정밀화학
-
1,000,000
-
1,000,000

삼양화학공업
-
8,000,000
-
8,000,000

합 계
-
11,000,000
-
11,000,000

(5) 당기말 현재 특수관계자인 삼양화학공업㈜로부터 18,790,730천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 연구비와 경상개발비의 내용
당기 및 전기 중 연구비와 경상개발비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

인 건 비
190,035
227,527

기 타
519,140
662,890

합 계
709,175
890,417

회계처리
판관비
114,568
532,687

제조경비
594,607
357,730

17. 부가가치의 계산에 필요한 내용

당기 및 전기 중 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
판매비와관리비
제조원가
합 계

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

급 여
1,146,943
1,383,537
8,980,166
8,348,153
10,127,109
9,731,690

퇴 직 급 여
152,909
300,142
518,110
600,270
671,019
900,412

복리후생비
185,331
222,190
1,209,106
1,233,377
1,394,437
1,455,567

임 차 료
5,500
9,893
273,193
133,609
278,693
143,502

감가상각비
188,568
190,249
2,985,920
2,651,082
3,174,488
2,841,331

무형자산상각비
246,624
237,008
877,021
398,431
1,123,645
635,439

세금과공과
42,258
145,175
96,791
103,929
139,049
249,104

계
1,968,133
2,488,194
14,940,307
13,468,851
16,908,440
15,957,045

18. 외화자산과 외화부채

당기말과 전기말 현재 외화자산 내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위 : 천원)

계정과목
외화금액
적용환율
평가전금액
평가후금액

매출채권
USD 484,380
1,071.40
528,803
518,964

선수금
USD 2,305.52
1,071.40
2,786
2,470

외화환산과 관련하여 손익계산서상 외화환산이익 316천원과 외화환산손실 9,839천원이 계상되어 있습니다.
② 전기

(단위 : 천원)

계정과목
외화금액
적용환율
평가전금액
평가후금액

매출채권
USD 127,909.20
1,208.50
154,982
160,151

외화환산과 관련하여 손익계산서상 외화환산이익 4,974천원과 외화환산손실 195천원이 계상되어 있습니다.

19. 주당손익 
(1) 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
당 기
전 기

보통주순이익(손실)
(8,178,500,766)
(4,323,943,541)

유통보통주식수
30,866,650주
30,866,650주

기본주당손익
(265)
(140)

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다. 
① 당기

구 분
주 식 수
가 중 치
적 수

기초유통주식수
32,000,000
365
11,680,000,000

자기주식
(1,133,350)
365
(413,672,750 )

합 계
11,266,327,250

가중평균유통주식수
30,866,650

② 전기

구 분
주 식 수
가 중 치
적 수

기초유통주식수
32,000,000
366
11,712,000,000

자기주식
(1,133,350)
366
(414,806,100)

합 계
11,297,193,900

가중평균유통주식수
30,866,650

20. 포괄손익계산서

당기와 전기의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(8,178,500,766)
(4,323,943,541)

기타포괄손익
-
-

포괄손익
(8,178,500,766)
(4,323,943,541)

21. 현금흐름표

현금의 유입과 유출이 없는 거래중 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
1,233,320
3,416,650

매도가능증권의 지분법대체
-
48,402

공구와기구의 기계장치대체
-
191,652

유형자산관련 선급금변동
1,695,151
230,375

퇴직연금운용자산의 장기금융상품대체
8,417
-

22. 재무제표 확정일

당사의 재무제표는 2018년 3월
29
일

자 정기주주총회에서 최종 확정될 예정입니다

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 삼양컴텍

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
14
14
336
330
-
-
-
-
-
-
354
348

합계
4
4
14
14
336
330
-
-
-
-
-
-
354
348

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.10.11
1
일

주요내용
감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.11~12
2
일
3
명
-
명
회사 프로세스 및 통제에 대한 이해/평가 및 테스트,
기타 위험 평가 절차 수행

2018.03.08 ~ 09
2
일
3
명
-
명
실증절차를 통한 감사증거 획득 및 의견형성

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.05
1
일

실사(입회)장소
삼양컴텍 광주공장, 삼양컴텍 안성공장

실사(입회)대상
제품,재공품,원재료,저장품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.05
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.12, 2018.03.09