현대힘스 — 감사보고서 (2017.12) (20180405)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
현대힘스 주식회사

00260116
100000000000
20180328
2301110143443
010
205816
N
N
N
Y
N
E
N
1

현대힘스 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 9 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

III.
내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - -
71

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 - - - - - - - - - - - - - - - -
73

독립된 감사인의 감사보고서

현대힘스 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2018년 03월 22일

우리는 별첨된 현대힘스 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 현대힘스 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사
보고서
일(

2018년 3월 22일
) 현재로
유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

현대힘스 주식회사

제 10 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 9 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

현대힘스 주식회사 대표이사 오세광

본점 소재지 :
(도로명주소)
울산광역시 북구 매곡산업로 21 자동차조선기술관

(전 화)
052-203-9024

재 무 상 태 표

제 10 기말 2017년 12월 31일 현재

제 9 기말 2016년 12월 31일 현재

현대힘스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 10 기말
제 9 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

106,916,194,861

98,733,637,266

현금및현금성자산
7,30,31
21,376,977,581

39,678,544,185

단기금융상품
8,30,31
5,003,875,514

3,000,000,000

매출채권및기타채권
11,30,31,33
50,975,258,680

38,298,793,620

재고자산
12
20,507,927,405

16,824,655,677

기타자산
13
72,556,181

776,610,736

매각예정비유동자산
14
8,979,599,500

155,033,048

Ⅱ. 비유동자산

98,899,840,516

110,231,686,604

장기금융자산
9,30
-

3,605,000

장기매출채권및기타채권
11,30,31,33
627,620,000

580,082,700

유형자산
5,15
96,869,076,691

108,627,703,477

무형자산
16
806,535,425

709,206,729

기타투자자산
19
96,623,093

-

이연법인세자산
27
499,985,307

311,088,698

자 산 총 계

205,816,035,377

208,965,323,870

부 채

Ⅰ. 유동부채

33,905,872,003

26,812,360,249

매입채무및기타채무
17,30,31,33
30,294,085,605

22,820,275,112

기타부채
18
1,684,174,688

783,216,730

당기법인세부채
27
1,927,611,710

3,208,868,407

Ⅱ. 비유동부채

418,860,126

985,550,914

확정급여부채
19
-

934,555,305

충당부채
20
418,860,126

50,995,609

부 채 총 계

34,324,732,129

27,797,911,163

자 본

Ⅰ. 자본금
21
148,000,000,000

148,000,000,000

Ⅱ. 이익잉여금
22
23,491,303,248

33,167,412,707

자 본 총 계

171,491,303,248

181,167,412,707

부 채 및 자 본 총 계

205,816,035,377

208,965,323,870

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 9 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

현대힘스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 10 기
제 9 기

I. 매출액
5,33
232,757,805,956
234,301,943,870

II. 매출원가
24,33
211,615,260,814
206,104,711,337

III. 매출총이익

21,142,545,142
28,197,232,533

IV. 판매비와관리비
23,24
11,371,827,815
12,136,878,893

V. 영업이익
5
9,770,717,327
16,060,353,640

VI. 금융수익
25,30
2,008,157,780
1,770,015,147

VII. 금융비용
25,30
1,537,460,054
1,178,062,182

VIII. 기타영업외수익
26
248,606,070
426,814,778

IX. 기타영업외비용
26
1,125,128,463
422,311,748

X. 법인세비용차감전순이익

9,364,892,660
16,656,809,635

XI. 법인세비용(수익)
27
(951,711,611)
638,767,676

XII. 당기순이익

10,316,604,271
16,018,041,959

XIII. 기타포괄손익

(12,713,730)
(205,613,818)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

(12,713,730)
(205,613,818)

XIV. 총포괄손익

10,303,890,541
15,812,428,141

XV. 주당순이익
28

기본주당이익

349
541

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 9 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

현대힘스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
이익잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
148,000,000,000
57,344,584,566
205,344,584,566

총포괄손익:

당기순이익
-
16,018,041,959
16,018,041,959

확정급여제도의 재측정요소
-
(205,613,818)
(205,613,818)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :

보통주배당금
-
(39,989,600,000)
(39,989,600,000)

2016.12.31(전기말)
148,000,000,000
33,167,412,707
181,167,412,707

2017.01.01(당기초)
148,000,000,000
33,167,412,707
181,167,412,707

총포괄손익:

당기순이익
-
10,316,604,271
10,316,604,271

확정급여제도의 재측정요소
-
(12,713,730)
(12,713,730)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :

보통주배당금
-
(19,980,000,000)
(19,980,000,000)

2017.12.31(당기말)
148,000,000,000
23,491,303,248
171,491,303,248

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 10 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 9 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

현대힘스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 10 기
제 9 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

4,337,449,361

29,809,250,000

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름(주29)
4,464,284,414

29,407,477,533

(1) 당기순이익
10,316,604,271

16,018,041,959

(2) 조정항목
(5,852,319,857)

13,389,435,574

2. 이자의 수취
388,020,718

835,445,426

3. 법인세부담액
(514,855,771)

(433,672,959)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,509,136,413)

28,302,639,417

단기금융상품의 처분
3,000,000,000

25,000,000,000

유형자산의 처분
11,104,568

2,393,666,400

무형자산의 처분
-

142,727,273

매각예정비유동자산의 처분
198,963,594

-

보증금의 감소
1,423,116,800

2,278,900,000

단기금융상품의 취득
(4,900,000,000)

-

유형자산의 취득
(1,327,809,895)

(1,384,538,256)

무형자산의 취득
(159,291,480)

(85,481,000)

보증금의 증가
(755,220,000)

(42,635,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(19,980,000,000)

(39,989,600,000)

배당금의 지급
(19,980,000,000)

(39,989,600,000)

IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(149,879,552)

57,519,020

V. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(18,301,566,604)

18,179,808,437

VI. 기초의 현금및현금성자산

39,678,544,185

21,498,735,748

VII. 당기말의 현금및현금성자산

21,376,977,581

39,678,544,185

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

당기말 2017년 12월 31일 현재

전기말 2016년 12월 31일 현재

현대힘스 주식회사

1. 회사의 개요

현대힘스 주식회사(이하 "당사")는 2008년 4월 25일 현대중공업 주식회사의 선박블럭 및 배관 제조부문의 자산 일부를 양수하는 현물출자에 의하여 설립되었습니다. 당사는 선박블럭, 배관 및 조선기자재 등의 제작과 기업소모성자재를 전문으로 거래하는 B2B(기업간전자상거래)를 주된 사업으로 영위하고 있으며 본점은 울산광역시 북구 매곡산업로 21 자동차조선기술관에 위치하고 있습니다. 당사의 당기말 현재의 자본금은 1,480억원이며 주주는 현대중공업 주식회사(지분율 100%)입니다. 

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무제표는

2018년 2월 12일자
이사회에서 승인되었으
며
,

2018년
3월 28일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 19 : 확정급여부채 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 20 : 비유동충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정
- 주석 27 : 법인세비용 - 기업소득환류세제에 따른 효과

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을
인식하고 있습니다.

공
정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 14 : 매각예정비유동자산 

3. 회계정책의 변경
아
래
에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서 및 기타회계정책변경 및 회계추정의 변경내용 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

당사는 2017년 1월 1일을 최초 적용일로 하여, 다음의 기준서 개정사항 및 기타 회계정책변경을 적용하였으며, 회계정책 변경의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
동 기준서의 개정은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항에 따라 주석 29에 재무활동에서 생기는 부채의 변동과 관련된 정보를 공시하였습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
동 기준서의 개정은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변
동의 위험이 경미한
단기

투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 

(2) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

①
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

②
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③
대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④
매도가능금융
자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음
과 같은 손상
사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우 

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 추가로 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다. 

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
25~50년

구축물
20~45년

기계장치
5~20년

차량운반구
5~14년

공기구비품
3~20년

당사
는 매
보고기간
말에
자산의
잔
존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기
대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용
연수
가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

소프트웨어
5년

상표권
5년

기타무형자산
5년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각
기간과 상
각방법은 매
보
고기간 말에
재검토하
고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매
보고기간
에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다
자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(8) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(9) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. 

(11) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의
이행에
소요되는
금액을
신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 외화

당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간 말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(15) 금융수익과 비용

금융수익은 현금성자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외환차익 및 외화환산이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 금융자산손상차손, 외환차손 및 외화환산손실을 포함하고 있습니다. 

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 

이연법
인세자산의 장부금액은 매
보고기간
말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는
보고기간
말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될
보고기간
에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는
보고기간
말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 

이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다.

예비영향평가 결과에 따라, 연결실체는 새로운 분류 요구사항이 매출채권, 채무증권 및 지분증권에 대한 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 손상 - 금융자산과 계약자산
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제요인의 변화가 ECLs에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다. 

새로운 손상모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.
- 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간말 현재 신용위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 

그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

예비영향평가 결과에 따라, 당사는 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항이 당사가 보유한 금융자산에 대한 손실충당금액에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3) 분류 - 금융부채
기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일에 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다.

4) 공시
기업회계기준서 제1109호는 특히 신용위험 및 기대신용손실에 관한 광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다.

5) 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.
- 당사는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금으로 인식됩니다.
- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
ㆍ 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

ㆍ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익인식의 정도, 수익인식 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다.동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 그러나 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다.

고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 고객에게 약속한 각 재화나 용역에 대하여 본인인지 아니면 대리인인지에 대한 판단은 당사가 재화의 판매와 관련된 유의적인 위험과 효익에 노출되었는지 보다는 최종소비자에게 재화가 이전되기 전에 통제하고있는지 여부에 기초하고 있습니다.

2) 용역의 제공
당사는 용역의 제공으로 인한 수익을 용역의 제공 시점에 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 단일계약 하에 여러 서비스가 수행된다면 서비스계약의총 대가를 개별판매가격에 따라 각 서비스에 배분하도록 하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나, 아직 이러한 분석이 완료되지 않았기 때문에 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 어렵습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로
회계처리하는
방법을
기초자산의
유형별로
선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

<리스이용자로서의 회계처리>
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 어렵습니다.

5. 영업부문
(1) 부문 구분의 근거
당사는 전략적 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문
영업의 내용

조선기자재사업
선박블록제작, 의장품도장, 강제전처리

신재생에너지사업
태양광모듈제작, 태양광PCS제작

건설장비부품사업
주행모터, 선회모터

B&S사업
소모성 자재 구매대행

(2) 보고부문 정보
당기와 전기의 당사 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 당사의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
조선기자재사업
신재생에너지사업
건설장비부품사업
B&S사업
합 계

매출액
92,568,421
19,817,226
28,308,632
92,063,527
232,757,806

영업이익
6,407,230
148,134
16,633
3,198,720
9,770,717

유형자산
71,193,731
654,413
24,913,938
106,994
96,869,076

감가상각비
1,612,361
42,522
1,306,327
27,388
2,988,598

② 전기

(단위:천원)

구 분
조선기자재사업
신재생에너지사업
건설장비부품사업
B&S사업
합 계

매출액
132,570,543
22,115,529
19,877,371
59,738,501
234,301,944

영업이익
12,806,409
2,201,075
(3,466,664)
4,519,534
16,060,354

유형자산
72,467,924
356,400
35,707,968
95,411
108,627,703

감가상각비
1,570,306
45,037
1,516,521
28,063
3,159,927

6. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리

①

위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자 보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다.

당사는 보험가입 채권과 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대하여는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 당사는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. 

③ 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

④ 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

- 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 입니다.

(2) 자본관리

당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 

당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채 총계
34,324,732
27,797,911

자본 총계
171,491,303
181,167,413

부채비율
20.02%
15.34%

7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금
2,908
2,449

보통예금
2,950
1,413,434

정기예금
12,000,000
18,000,000

기타(MMDA)
9,371,120
20,262,661

합 계
21,376,978
39,678,544

8.
단기금
융상품
당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 등
5,003,876
3,000,000

9.

매
도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

소유지분율
취득금액
장부금액
소유지분율
취득금액
장부금액

대보인터내셔널쉬핑㈜(*)
0.14%
3,605
-
0.19%
3,605
3,605

(*) 당기 중 전액 손상을 인식하였습니다.

10.
사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 없습니다.

11. 매출채권및기타
채
권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권:

매출채권
49,253,202
41,259
35,989,936
43,577

대손충당금
(9,844)
(41,259)
-
(43,577)

소 계
49,243,358
-
35,989,936
-

기타채권:

미수금
1,332,641
1,236
1,152,253
1,305

대손충당금
-
(1,236)
-
(1,305)

미수수익
19,174
-
61,085
-

보증금
380,086
627,620
1,095,520
580,083

소 계
1,731,901
627,620
2,308,858
580,083

합 계
50,975,259
627,620
38,298,794
580,083

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

상품
416,542
-

제품
2,247,741
2,273,622

재공품
9,124,952
11,823,901

원재료
7,268,977
2,434,364

부재료
1,449,715
292,769

합 계
20,507,927
16,824,656

당
기 및 전기 중
재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입으로
인식한 금액은 없습니다.

13. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
22,000
729,087

선급비용
50,556
47,524

합 계
72,556
776,611

14. 매각예정비유동자산

(1) 당기와
전기 중 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
155,033
-

대체(*1)
10,069,594
155,033

처분
(155,033)
-

손상(*2)
(1,089,995)
-

기말
8,979,599
155,033

(*1) 당기 중 당사 이사회는 당사가 보유한 건설장비부품사업부의 일부 유형자산 등을 현대건설기계㈜에 매각하기로 의결하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 보유중인 유형자산 등 10,069,594천원을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

(*2) 당기 중 매각예정비유동자산에 대한 순공정가치를 평가하였습니다. 그 결과 매각예정비유동자산의 장부금액과 순공정가치의 차이인 1,089,995천원의 손상차손을 인식하였습니다.

15. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

①

당기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타자산
합 계

기초
59,110,041
23,271,835
7,501,528
14,833,830
3,910,469
108,627,703

취득
-
-
34,700
538,928
754,182
1,327,810

대체(*)
-
-
-
(9,602,274)
(459,434)
(10,061,708)

처분
-
-
-
-
(36,131)
(36,131)

감가상각
-
(610,856)
(198,771)
(1,392,747)
(786,224)
(2,988,598)

기말
59,110,041
22,660,979
7,337,457
4,377,737
3,382,862
96,869,076

취득원가
59,110,041
27,990,260
9,162,673
13,879,010
12,230,449
122,372,433

감가상각누계액
-
(5,329,281)
(1,825,216)
(9,501,273)
(8,847,587)
(25,503,357)

(*) 매각예정비유동자산으로 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타자산
합 계

기초
61,104,663
23,885,625
7,700,235
16,106,698
3,801,488
112,598,709

취득
-
-
-
247,847
1,136,691
1,384,538

본계정대체
-
-
-
(51,667)
(103,366)
(155,033)

처분
(1,994,622)
(2,904)
-
(16,204)
(26,854)
(2,040,584)

감가상각
-
(610,886)
(198,707)
(1,452,844)
(897,490)
(3,159,927)

기말
59,110,041
23,271,835
7,501,528
14,833,830
3,910,469
108,627,703

취득원가
59,110,041
27,990,260
9,127,973
30,066,002
14,800,189
141,094,465

감가상각누계액
-
(4,718,425)
(1,626,445)
(15,232,172)
(10,889,720)
(32,466,762)

(2) 보험가입자산

(단위:천원)

보험종류
보험가입자산
보험회사명
장부가액
부보금액

재산종합보험
건물 등
현대해상화재보험
33,880,497

40,208,825

상기 보험 이외에 적재물배상책임보험, 가스사고배상책임보험, 차량운반구에 대한 자동차손해배상책임보험 및 종합보험이 현대해상화재보험에 가입되어 있습니다.

16. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
709,207
827,764

취득

159,291
85,481

대체(*1)
(7,886)
-

처분
-
(139,863)

상각
(54,077)
(64,175)

기말(*2)
806,535
709,207

취득원가
2,352,499
2,298,965

상각누계액
(1,545,964)
(1,589,758)

(*1) 매각예정비유동자산으로 대체된 금액입니다.

(*2)
내용연수가 비한정인 무형자산의 장부금액은 당기말 및 전기말 현재 579,049천원입니다.

17.
매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
21,374,250
12,743,122

미지급금
7,125,238
8,775,592

미지급비용
1,794,598
1,301,561

합 계
30,294,086
22,820,275

18.

기
타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
986,029
14,000

예수금
698,146
769,217

합 계
1,684,175
783,217

19. 확
정
급
여
부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련된 부채

의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,195,464
3,692,411

사외적립자산
의 공정가치

(3,292,087)
(2,757,856)

확정급여제도의 부채(자산)인식액(*)
(96,623)
934,555

(*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 비유동자산 중기타투자자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

정기예금 등
3,292,087
2,757,856

(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
974,666
844,617

과거근무원가
(33,807)
(261,978)

이자비용
67,188
65,204

이자수익
(60,118)
(52,040)

정산으로 인한 손실(이익)
-
(26,242)

합 계
947,929
569,561

(*) 당기와 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가로 인식된 퇴직위로금으로 지급한 퇴직급여는 179,399천원 및 2,585,813천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
3,692,411
3,907,252

당기근무원가
974,666
844,617

과거근무원가
(33,807)
(261,978)

이자비용
67,188
65,204

지급액
(1,554,807)
(547,471)

관계회사 퇴직금 전입
51,436
-

정산으로 인한 손실(이익)
-
(26,242)

축소로 인한 감소액
-
(546,781)

확정급여제도의 재측정요소:

인구통계적 가정
-
29,441

재무적 가정
(41,137)
35,559

경험조정
39,514
192,810

기말
3,195,464
3,692,411

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
2,757,856
2,194,941

지급액
(224,965)
(521,579)

부담금납입액
717,000
1,500,000

이자수익
60,118
52,040

축소로 인한 자산 증감액
-
(461,749)

확정급여제도의 재측정요소
(17,922)
(5,797)

기말
3,292,087
2,757,856

(6) 당기말 현재 확정급여부채의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년 미만
1년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합 계

예상 지급액
318,350
1,455,685
2,167,436
6,565,878
10,507,349

(7) 보험수리적가정

당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

기말 할인율
3.02
2.64

기초 사외적립자산 기대수익률

3.02
2.64

미래임금인상률
2.16
1.93

사망률(남성, 45세인 경우)
0.22
0.22

(8) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.

(단위:년)

구 분
당기말
전기말

가중평균 듀레이션
8.66
8.62

(9) 확정급여채무 민감도분석

당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

할인율 (1% 변동)
(236,101)
273,589
(209,945)
243,983

미래 급여인상율 (1% 변동)
273,368
(240,232)
231,213
(184,120)

20. 비유동충당부채
당기 및 전기 중 비유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
전입
환입
기말

판매보증충당부채
50,996
367,864
-
418,860

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
전입
환입
기말

판매보증충당부채
-
50,996
-
50,996

21. 자본금

(1) 자본금
당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
112,000,000주
29,600,000주
5,000원
148,000,000
148,000,000

(2) 배당
당사가 당기와 전기 중 주주총회 결의에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

보통주 1주당 675원(당기), 1,351원(전기)
19,980,000
39,989,600

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법정적립금:

이익준비금(*)
7,994,960
5,996,960

미처분이익잉여금
15,496,343
27,170,453

합 계
23,491,303
33,167,413

(
*
) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2)
당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
33,167,413
57,344,585

당기순이익
10,316,604
16,018,042

확정급여제도의 재측정요소
(12,714)
(205,614)

배당금
(19,980,000)
(39,989,600)

기말
23,491,303
33,167,413

(3)
당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

처분예정일: 2018년 3월

28일

처분확정일: 2017년 3월 29일

I. 미처분이익잉여금

15,496,343

27,170,453

전기이월미처분이익잉여금
5,192,453

11,358,025

확정급여제도의 재측정요소

(12,714)

(205,614)

당기순이익
10,316,604

16,018,042

II. 이익잉여금처분액

(15,205,520)

(21,978,000)

법정적립금
(1,382,320)

(1,998,000)

현금배당금
(13,823,200)

(19,980,000)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

290,823

5,192,453

23. 판매비와관리비

당기와 전기 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
5,048,651
4,711,568

퇴직급여
793,917
2,888,518

복리후생비
986,405
1,107,232

여비교통비
154,464
149,536

접대비
33,879
47,415

조세공과금
73,919
28,469

감가상각비
27,518
27,024

무형자산상각비
12,300
39,730

회비
6,901
2,920

차량유지비
64,844
74,732

경상개발비
60,268
52,967

지급수수료
220,068
107,618

광고선전비
108,440
12,360

보증수리비
487,965
125,203

대손상각비(대손충당금환입)
7,458
(13,501)

외주용역비
381,617
493,888

수선비
8,832
1,468

행사비
97,688
109,333

동력비
3,066
3,426

교육훈련비
44,096
23,018

임차료
263,895
207,714

통신비
59,049
66,381

도서인쇄비
21,553
35,962

소모품비
19,377
40,151

보험료
549
512

포장비
10,920
3,597

운반비
2,281,526
1,674,242

전산비
92,339
109,228

수송비
248
6,091

수도광열비
76
77

합 계
11,371,828
12,136,879

24. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(3,683,271)
629,355

재고자산 매입액
139,003,796
97,181,901

감가상각비
2,988,598
3,159,927

무형자산상각비
54,077
64,175

인건비
11,503,627
14,623,257

기타
73,120,262
102,582,975

합 계(*)
222,987,089
218,241,590

(
*
) 매출원가, 판매비와관리비의 합계입니다.

25.
금융수
익과 금융
비
용

당기와 전기 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
449,986
566,260

외환차익
1,442,128
1,043,800

외화환산이익
116,044
159,955

소 계
2,008,158
1,770,015

금융비용:

금융자산손상차손
3,605
-

외환차손
1,307,322
1,029,178

외화환산손실
226,533
148,884

소 계
1,537,460
1,178,062

26. 기타영업외수익과 기타영업외비용
당기와 전기 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익:

매각예정비유동자산처분이익
43,931
-

유형자산처분이익
7,670
384,236

무형자산처분이익
-
2,864

정부보조금수익
9,000
-

잡이익
188,005
39,715

소 계
248,606
426,815

기타영업외비용:

유형자산처분손실
32,696
31,153

매각예정비유동자산손상차손
1,089,995
-

기부금
50
3,000

잡손실
2,387
388,159

소 계
1,125,128
422,312

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용
2,224,106
3,642,542

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(2,990,507)
(3,110,179)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(188,896)
48,412

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비
용(수익)

3,585
57,993

법인세비용
(951,712)
638,768

(2) 당기와 전기 중 당기손익
이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
3,585
57,993

확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
9,364,893
16,656,810

적용세율
10% ,20%
10% ,20%

적용세율에 따른 세부담액
2,038,276
3,642,498

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
519
-

-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과
-
(16,160)

-세액공제
-
(2,156)

-과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(2,990,507)
(3,110,179)

-기타
-
124,765

법인세비용
(951,712)
638,768

평균유효세율(*)
-
3.83%

(*) 당기 중 법인세수익이 발생함에 따라 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
499,985
311,089

기초 이연법인세자산(부채)
311,089
359,501

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(188,896)
48,412

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였
습니다
.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
기초금액
변동
기말금액

확정급여부채
792,948
(89,946)
703,002

퇴직연금운용자산
(606,728)
(117,532)
(724,260)

미지급비용
126,423
65,794
192,217

미수수익
(13,439)
8,391
(5,048)

업무용승용차유지비
666
667
1,333

판매보증충당부채
11,219
80,930
92,149

매도가능금융자산
-
793
793

매각예정비유동자산
-
239,799
239,799

합 계
311,089
188,896
499,985

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초금액
변동
기말금액

확정급여부채
815,809
(22,861)
792,948

퇴직연금운용자산
(482,887)
(123,841)
(606,728)

연월차수당
99,238
(24,340)
74,898

미수수익
(72,659)
59,220
(13,439)

업무용승용차유지비
-
666
666

판매보증충당부채
-
11,219
11,219

미지급비용
-
51,525
51,525

합 계
359,501
(48,412)
311,089

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이는 없습니다.

(9) 당사는 차기 이후 예상평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적 차이를초과하여 이연법인세자산의
실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

28. 주당이익

기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 기본주당이익의 계산

(단위:원, 주식수:주)

구 분
당기
전기

당기순이익
10,316,604,271
16,018,041,959

가중평균유통보통주식수(*)
29,600,000
29,600,000

주당이익
349
541

(*) 당기 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분
유통보통주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

보통주
29,600,000
365일/365일
29,600,000

(2)

당기와 전기 중
희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은
산출하지 아니합니다.

29. 현
금
흐
름표

(1)
당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

(1) 당기순이익
10,316,604
16,018,042

(2) 조정항목

퇴직급여
1,127,328
3,155,374

법인세비용(수익)
(951,712)
638,768

대손상각비(대손충당금환입)
7,458
(13,501)

외화환산손실
226,533
148,884

금융자산손상차손
3,605
-

감가상각비
2,988,598
3,159,927

무형자산상각비
54,077
64,175

유형자산처분손실
32,696
31,153

매각예정비유동자산손상차손
1,089,995
-

이자수익
(449,986)
(566,260)

외화환산이익
(116,044)
(159,955)

매각예정비유동자산처분이익
(43,931)
-

유형자산처분이익
(7,670)
(384,236)

무형자산처분이익
-
(2,864)

영업활동으로 인한 자산부채의변동

매출채권의 감소(증가)
(13,337,533)
8,815,231

미수금의 감소(증가)
(180,388)
104,364

선급금의 감소(증가)
707,087
(636,987)

선급비용의 감소(증가)
(3,032)
1,939

재고자산의 감소(증가)
(3,683,271)
629,354

매입채무의 증가(감소)
8,747,170
5,374,808

미지급금의 증가(감소)
(1,650,353)
(3,068,656)

미지급비용의 증가(감소)
493,037
57,250

선수금의 증가(감소)
972,028
14,000

예수금의 증가(감소)
(71,071)
172,409

사외적립자산의 감소(증가)
(492,035)
(516,672)

관계회사 퇴직금 전입
51,436
-

축소로 인한 감소액
-
(546,781)

퇴직금의 지급
(1,734,206)
(3,133,284)

판매보증충당부채의 증가(감소)
367,864
50,996

합 계
4,464,284
29,407,478

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

장기보증금의 유동성대체
580,083
763,072

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
미지급배당금

기초
-

재무현금흐름에서 생기는 변동
(19,980,000)

부채와 관련된 그 밖의 변동:

이익잉여금의 감소
19,980,000

기말
-

30. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
현금및
현금성자산
대여금및
수취채권
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
21,376,978
-
-
21,376,978

단기금융상품
-
5,003,876
-
5,003,876

매출채권및기타채권
-
50,975,259
-
50,975,259

장기금융상품
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
627,620
-
627,620

금융자산 합계
21,376,978
56,606,755
-
77,983,733

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
30,294,086
30,294,086

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
현금및
현금성자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융자산:

현금및현금성자산
39,678,544
-
-
-
39,678,544

단기금융상품
-
3,000,000
-
-
3,000,000

매출채권및기타채권
-
38,298,794
-
-
38,298,794

장기금융상품
-
-
3,605
-
3,605

장기매출채권및기타채권
-
580,083
-
-
580,083

금융자산 합계
39,678,544
41,878,877
3,605
-
81,561,026

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
22,820,275
22,820,275

(2)
당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
현금및
현금성자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가
측정금융부채
합 계

금융수익:

이자수익
346,110
103,876
-
-
449,986

외환차익
72,974
352,722
-
1,016,432
1,442,128

외화환산이익
-
-
-
116,044
116,044

금융수익 소계
419,084
456,598
-
1,132,476
2,008,158

금융비용:

대손상각비
-
-
7,458
-
7,458

금융자산손상차손
-
-
3,605
-
3,605

외환차손
232,173
744,452
-
330,697
1,307,322

외화환산손실
149,880
76,653
-
-
226,533

금융비용 소계
382,053
821,105
11,063
330,697
1,544,918

② 전기

(단위: 천원)

구 분
현금및
현금성자산
대여금및
수취채권
상각후원가측정금융부채
합 계

금융수익:

이자수익
245,749
320,511
-
566,260

외환차익
-
540,167
503,633
1,043,800

외화환산이익
57,519
102,436
-
159,955

대손충당금환입
-
13,501
-
13,501

금융수익 소계
303,268
976,615
503,633
1,783,516

금융비용:

외환차손
-
459,777
569,401
1,029,178

외화환산손실
-
148,884
-
148,884

금융비용 소계
-
608,661
569,401
1,178,062

31. 금융상품

(1) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
21,376,978
39,676,095

대여금및수취채권
56,606,755
41,878,877

합 계
77,983,733
81,554,972

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

대한민국
41,115,522
38,196,020

아시아
15,491,233
1,350,982

유럽
-
666,682

기타
-
1,665,193

합 계
56,606,755
41,878,877

② 손상차손
당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
56,659,094
(52,340)
41,923,759
(44,882)

6개월 이내
-
-
-
-

6~12개월
-
-
-
-

1~3년
-
-
-
-

3년 이상 경과
-
-
-
-

합 계
56,659,094
(52,340)
41,923,759
(44,882)

대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초
44,882
325,347

설정액
7,458
-

환입액
-
(13,501)

기타
-
(266,964)

기말
52,340
44,882

(2)
유동성위험

①
당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1~3년
3년 이상

비파생금융부채:

매입채무및기타채무
30,294,086

30,294,086

30,294,086

-
-
-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1~3년
3년 이상

비파생금융부채:

매입채무및기타채무
22,820,275
22,820,275
22,820,275
-
-
-

(3) 환위험
① 환위험에 대한 노출
당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분
USD
JPY
합 계

현금및현금성자산
3,080,217
-
3,080,217

대여금및수취채권
6,463,588
-
6,463,588

자산계
9,543,805
-
9,543,805

매입채무및기타채무
7,261,310
104,575
7,365,885

순 노출
2,282,495
(104,575)
2,177,920

2) 전기
말

(단위:천원)

구 분
USD
JPY
합 계

현금및현금성자산
1,310,592
-
1,310,592

대여금및수취채권
5,285,153
-
5,285,153

자산계
6,595,745
-
6,595,745

매입채무및기타채무
5,909,087
94,002
6,003,089

순 노출
686,658
(94,002)
592,656

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분
평균환율
기말환율

당기

전

기

당기
전기

USD
1,130.84
1,160.50
1,071.40
1,208.50

JPY(100)
1,008.52
1,068.17
949.11
1,036.81

② 민감도분석
당기말 현재 원화의 USD, JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
환율변동
손익 효과

당기
전기

USD
3% 상승
68,475
20,600

JPY
3% 상승
(3,137)
(2,820)

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

고정이자율:

금융자산
12,000,000
21,000,000

변동이자율:

금융자산
14,377,945
21,676,095

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므
로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
손익

100bp 상승
100bp 하락

변동이자율 금융상품

당기
143,779
(143,779)

전기
216,761
(216,761)

(5) 공정가치

- 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
21,376,978
21,376,978
39,678,544
39,678,544

상각후원가로 인식된 자산:

대여금및수취채권
56,606,755
56,606,755
41,878,877
41,878,877

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무
30,294,086
30,294,086
22,820,275
22,820,275

(6) 금융
자산의 양도 등

당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산은 없습니다.

32. 우발부채와 약정사항

보고기간 종료일 현재 당사는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험에 보증보험을 가입(부보금액: 104,946천원)하고 있습니다.

33. 특수관계자

(1) 보고기간 종료일 현재 당사와 지배관계에 있는 회사 및 기타특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자 명칭

지배기업
현대중공업㈜

대규모기업집단
㈜현대미포조선,현대삼호중공업㈜,현대오일뱅크㈜,현대이엔티㈜
하이투자증권㈜,현대중공업그린에너지㈜,현대중공업모스㈜ 등

(2) 특수관계자와의 거래

① 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구 분
매출 등
매입 등

매출
기타수익
유형자산매각
원재료매입
기타매입
임차료
배당금지급

지배기업:

현대중공업㈜
49,661,957
89,693
-
1,607,920
306,531
1,353,299
19,980,000

대규모기업집단:

㈜현대미포조선
959,762
-
-
19,525
-
-
-

현대삼호중공업㈜
50,853,437
1,965
-
28,345
42,250
6,653,483
-

현대오일뱅크㈜
-
-
-
217,396
85,494,303
-
-

현대이엔티㈜
8,268
-
-
-
504,814
-
-

하이투자증권㈜
-
-
-
-
3,091
-
-

현대글로벌서비스㈜
20,520
-
-
-
-
-
-

현대중공업터보기계㈜
1,285
-
-
-
-
-
-

㈜호텔현대
-
-
-
3,000
41,120
-
-

현대건설기계㈜
21,957,939
-
-
-
-
-
-

현대로보틱스㈜
12,538
-
-
-
-
-
-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜
701,698
-
-
-
-
51,506
-

현대중공업그린에너지㈜
123,405
43,931
198,964
-
2,858,654
-
-

현대중공업모스㈜
3,069
-
-
-
-
-
-

소 계
74,641,921
45,896
198,964
268,266
88,944,232
6,704,989
-

합 계
124,303,878
135,589
198,964
1,876,186
89,250,763
8,058,288
19,980,000

2) 전기

(단위:천원)

구 분
매출 등
매입 등

매출
기타수익
유형자산매각
원재료매입
기타매입
유형자산매입
임차료
배당금지급

지배기업:

현대중공업㈜
97,641,312
424,839
2,363,520
-
642,932
409,939
966,022
39,989,600

기타 특수관계자:

㈜현대미포조선
1,094,986
-
-
-
-
-
-
-

현대삼호중공업㈜
77,170,170
3,931
-
-
218,244
-
7,800,766
-

현대오일뱅크㈜
-
-
-
50,496,686
519,548
-
-
-

현대이엔티㈜
8,844
-
-
-
692,564
-
-
-

㈜호텔현대
-
-
-
-
72,509
-
-
-

하이투자증권㈜
-
-
-
-
1,818
-
-
-

현대중공업그린에너지㈜
365,137
-
-
-
1,718
-
6,875
-

현대중공업모스㈜
23
-
-
-
-
-
-
-

소 계
78,639,160
3,931
-
50,496,686
1,506,401
-
7,807,641
-

합 계
176,280,472
428,770
2,363,520
50,496,686
2,149,333
409,939
8,773,663
39,989,600

② 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

구 분
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업:

현대중공업㈜
10,632,997
11,695
-
70,505

대규모기업집단:

㈜현대미포조선
283,770
-
-
-

현대삼호중공업㈜
15,305,436
255,600
-
616,467

현대오일뱅크㈜
-
-
7,878,531
36,712

현대이엔티㈜
847
-
-
45,520

하이투자증권㈜
-
-
-
-

현대글로벌서비스㈜
3,032
-
-
-

현대중공업터보기계㈜
258
-
-
-

현대건설기계㈜
8,072,844
-
-
-

현대로보틱스㈜
1,765
-
-
-

현대일렉트릭앤에너지시스템㈜
149,049
-
-
2,259

현대중공업 그린에너지㈜
1,063
-
616,612
-

현대중공업모스㈜
231
-
-
-

소 계
23,818,295
255,600
8,495,143
700,958

합 계
34,451,292
267,295
8,495,143
771,463

2) 전기말

(단위:천원)

구 분
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업:

현대중공업㈜
16,619,858
741,609
801,996
117,028

기타 특수관계자:

㈜현대미포조선
102,532
-
-
-

현대삼호중공업㈜
10,916,361
341,160
-
722,663

현대오일뱅크㈜
-
-
6,792,924
41,121

현대이엔티㈜
643
-
-
55,954

㈜호텔현대
-
-
-
11,802

현대중공업그린에너지㈜
950,035
-
-
9,453

소 계
11,969,571
341,160
6,792,924
840,993

합 계
28,589,429
1,082,769
7,594,920
958,021

(3) 주요 경영진과의 거래

당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기급여
460,345
425,250

퇴직급여
88,650
159,678

합 계
548,995
584,928

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 현대힘스 주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의 3에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

현대힘스 주식회사

대표이사 귀하
2018년 03월 22일

우리는 첨부된 현대힘스 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 현대힘스 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의
관점에서
중요한 취약점이
발견되지

아니하였습니다"고
기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

내부회계관리제도운영실태평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
현대힘스 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
1
4
7
5
1
-
-
-
-
10
9

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
40
-
-
-
-
-
-
-
40

감사
-
-
16
13
294
365
180
32
-
-
-
-
490
410

합계
-
-
16
13
294
405
180
32
-
-
-
-
490
450

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.09.08
1
일

주요내용
감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.19~2017.12.20
2
일
3
명
2
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 검토

2018.01.29~2018.02.06
5
일
3
명
2
명
실증감사절차, 내부회계관리제도 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.03
1
일

실사(입회)장소
대불공장 외 2곳

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.03
1
일

실사(입회)장소
금융자산, 회원권

실사(입회)대상
울산본사

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.01.04 / 2018.03.20