에이스토리 — 감사보고서 (2017.12) (20180405)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
에이스토리

00260116
100000000000
20180329
1101112929276
100
14340
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E
N
4

주식회사 에이스토리

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이스토리

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 22일

우리는 별첨된 주식회사 에이스토리의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로구성되어 있습니다.

재무제
표에 대
한 경영
진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류에 의한 재무제표의 중요한 왜곡표시 위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리는 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 에이스토리의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 

<수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 등>

수주산업 핵심감사항목은 '회계감사실무지침 2016-1'에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.

우리는 주식회사 에이스토리의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다. 

가. 일반사항

이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.

회사는 건설형 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 
또한 계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 경비, 프로젝트 기간 등의 미래 예상치에 근거하여추정합니다.

나. 진행률 산정의 적절성

보고기간의 계약수익은 총계약수익에 보고기간 종료일 현재의 누적진행률을 곱한 금액에서 전기까지 인식한 계약수익을 차감하여 산정하게 되므로, 진행률의 변동은 당기 및 미래의 계약수익에 영향을 미치게 되고 기간손익의 왜곡을 가져올 수 있습니다진행률 산정이 신뢰성 있게 이루어지지 않을 경우 기간손익에 미치는 영향을 고려하 회사의 진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

당기말 현재 회사의 사전제작계약 진행률 산정에 영향을 미치는 총사전제작계약 예정원가와 누적발생계약원가 금액과 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 감사인의 계약별 진행률에 대한 독립적인 재계산 수행
- 프로젝트별 계약금액, 예정원가, 원가율, 미청구공사금액 등 주요 재무지표에 대한분석적 검토
- 당기 발생원가에 대하여 프로젝트별 원가 귀속의 적정성 및 귀속시기의 적정성 테스트

기타사항 

주식회사 에이스토리의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서

일
(
2018년 3월 22일
)
현재
로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에이스토리

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 13 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이스토리 대표이사 이상백

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 마포구 월드컵북로 361

(전 화)
02-2088-2585

재 무 상 태 표

제 14(당) 기 기말 2017년 12월 31일 현재

제 13(전) 기 기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 에이스토리
(단위 : 원)

과 목
주 석
제14(당)기 기말
제13(전)기 기말

자산

유동자산

8,277,088,472
4,740,280,411

현금및현금성자산
6,25
4,116,476,956
2,172,790,004

유동금융자산
9,25
266,049,064
283,222,955

매출채권
7,25
2,049,192,643
2,123,485,865

재고자산
8
726,290,435
128,004,833

당기법인세자산
24
140,826,451
-

기타유동자산
10
904,729,633
32,776,754

선급법인세

73,523,290
-

비유동자산

6,063,284,718
4,972,753,604

관계기업투자주식
11
48,134,767
-

비유동금융자산
9,25
336,618,256
327,713,885

유형자산
12
161,196,431
172,135,599

기타비유동자산
10
4,779,455,377
4,203,797,269

이연법인세자산
24
737,879,887
269,106,851

자산총계

14,340,373,190
9,713,034,015

부채

유동부채

3,673,651,751
913,246,674

매입채무
25
272,222,990
51,464,061

유동금융부채
13,25
54,010,377
98,262,317

단기차입금
15,25
321,000,000
321,000,000

유동성장기차입금
15,25,26,27
700,000,000
-

기타유동부채
14
114,649,070
285,556,367

초과청구공사
28
1,869,680,588
-

충당부채
16,26
342,088,726
-

당기법인세부채

-
156,963,929

비유동부채

132,838,938
818,776,318

순확정급여부채
17
132,838,938
118,776,318

장기차입금
15,25,26,27
-
700,000,000

부채총계

3,806,490,689
1,732,022,992

자본

자본금
1,18
3,696,070,000
3,398,000,000

자본잉여금
18
6,145,294,888
1,448,106,888

이익잉여금
18
692,517,613
3,134,904,135

자본총계

10,533,882,501
7,981,011,023

부채및자본총계

14,340,373,190
9,713,034,015

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 14(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에이스토리
(단위 : 원)

과 목
주 석
제14(당)기
제13(전)기

매출
5,27
20,123,970,027
27,320,774,685

매출원가
21
(21,240,198,373)
(24,370,032,206)

매출총이익(손실)

(1,116,228,346)
2,950,742,479

판매비와관리비
20,21
(1,609,523,434)
(2,045,977,441)

영업이익(손실)

(2,725,751,780)
904,765,038

금융수익
22
229,837,394
141,916,699

금융비용
22
(225,409,217)
(128,207,027)

기타수익
23
211,136
4,453,946

기타비용
23
(295,609,760)
(4,546,059)

지분법평가손실
11
(41,865,233)
-

법인세차감전순이익(손실)

(3,058,587,460)
918,382,597

법인세수익(비용)
24
611,051,805
(217,860,296)

당기순이익(손실)
18,19
(2,447,535,655)
700,522,301

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
17
5,149,133
(11,511,614)

총포괄이익(손실)

(2,442,386,522)
689,010,687

주당손익:
19

기본주당순이익(손실)

(334)
108

희석주당순이익(손실)

(334)
108

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 14(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에이스토리
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
이익잉여금
총 계

2016.1.1(전기초)
154,900,000
3,126,598,975
2,445,893,448
5,727,392,423

무상증자
2,943,100,000
(2,943,100,000)
-
-

신주인수권행사
300,000,000
1,284,385,273
-
1,584,385,273

신주발행비
-
(19,777,360)
-
(19,777,360)

당기순이익
-
-
700,522,301
700,522,301

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(11,511,614)
(11,511,614)

2016.12.31(전기말)
3,398,000,000
1,448,106,888
3,134,904,135
7,981,011,023

2017.1.1(당기초)
3,398,000,000
1,448,106,888
3,134,904,135
7,981,011,023

유상증자
298,070,000
4,701,930,000
-
5,000,000,000

신주발행비
-
(4,742,000)
-
(4,742,000)

당기순손실
-
-
(2,447,535,655)
(2,447,535,655)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
5,149,133
5,149,133

2017.12.31(당기말)
3,696,070,000
6,145,294,888
692,517,613
10,533,882,501

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 14(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에이스토리
(단위 : 원)

과 목
제14(당)기
제13(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
(2,801,427,766)
(315,450,457)

1. 영업에서 창출된 현금
(2,528,083,004)
(478,503,103)

(1) 당기순이익(손실)
(2,447,535,655)
700,522,301

(2) 조정
274,644,290
389,205,794

대손상각비
-
46,812,500

기타의대손상각비
278,582,500
2,906,115

지분법평가손실
41,865,233
-

감가상각비
22,180,168
14,267,546

퇴직급여
120,073,858
112,100,139

보증료
-
1,644,976

손실부담부채전입액
325,588,726
-

소송충당부채전입액
16,500,000
-

외화환산손실
192,272,431
80,977

유형자산처분손실
-
538,835

이자비용
14,350,007
119,869,768

법인세비용(수익)
(611,051,805)
217,860,296

대손충당금환입
-
(275,000)

파생상품평가이익
-
(88,416,000)

단기투자자산평가이익
(3,514,000)
-

단기투자자산처분이익
(333,397)
-

외화환산이익
(97,649,284)
(20,344,361)

이자수익
(24,220,147)
(17,839,997)

(3) 자산 및 부채의 증감
(355,191,639)
(1,568,231,198)

매출채권및기타유동채권의 감소(증가)
86,385,165
(1,876,819,727)

기타의유동자산의 감소(증가)
(871,952,879)
15,978,405

재고자산의 감소(증가)
(598,285,602)
3,291,719,231

기타의비유동자산의 감소(증가)
(854,240,608)
-

매입채무의 증가(감소)
275,758,929
(171,672,230)

기타의유동금융부채의 증가(감소)
1,869,680,588
(1,349,967)

기타의유동부채의 감소
(148,160,603)
(2,724,477,520)

퇴직연금운용자산의 납입
(114,376,629)
(101,609,390)

2. 이자의 수취
23,524,256
16,572,596

3. 이자의 지급
(66,381,799)
(17,148,271)

4. 법인세의 환급(납부)
(230,487,219)
163,628,321

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(148,473,603)
(32,845,518)

1. 투자활동으로 인한 현금유입
1,827,697,397
327,981,176

단기투자자산의 감소
1,003,847,397
-

단기대여금의 감소
672,800,000
18,331,176

임차보증금의 감소
151,050,000
309,650,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출
(1,976,171,000)
(360,826,694)

단기투자자산의 증가
1,000,000,000
-

단기대여금의 증가
660,000,000
-

관계기업투자주식의 증가
90,000,000
-

장기성예금의 증가
-
27,000,000

임차보증금의 증가
214,930,000
262,240,330

유형자산의 취득
11,241,000
71,586,364

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
4,995,258,000
(19,777,360)

1. 재무활동으로 인한 현금유입
5,000,000,000
800,000,000

단기차입금의 차입
-
100,000,000

장기차입금의 차입
-
700,000,000

유상증자
5,000,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출
(4,742,000)
(819,777,360)

단기차입금의 상환
-
100,000,000

장기차입금의 상환
-
700,000,000

신주발행비
4,742,000
19,777,360

IV. 현금의 증가(감소)
2,045,356,631
(368,073,335)

V. 기초의 현금
2,172,790,004
2,539,539,526

VI. 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과
(101,669,679)
1,323,813

VII. 기말의 현금
4,116,476,956
2,172,790,004

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

2017년 12월 31일 현재

2016년 12월 31일 현재

주식회사 에이스토리

1. 회사의 개요

주식회사 에이스토리(이하 "당사")는 2004년 1월 6일에 설립되어 방송 프로그램 제작업 등을 주 사업목적으로 하고 있으며, 본사는 서울특별시 마포구 월드컵북로 361에 소재하고 있습니다.

당사의 자본금은 당기말 현재

3,696,070천원이
며, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

이상백
1,200,000
16.23

㈜이에이프로덕션
1,252,500
16.94

씨제이이앤엠㈜
998,000
13.50

TENCENT MOBILITY LIMITED
596,140
8.06

㈜중앙일보사
499,000
6.75

㈜제이콘텐트리
499,000
6.75

기타
2,347,500
31.77

합 계
7,392,140
100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 
추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성
다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
-

주석 16 및 26:
충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
-
주석 17
: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

2) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

당사의 금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석 25
: 위
험관리

(5) 재무제표의 발행승인일

당사의 재무제표는
2018년 3월 14일자
이사회에서 승인되었으며,
2018년 3월 29일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 전기 재무제표 계정과목 등의 재분류
당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목 등을 당기 재무제표 계정과목 등에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 

(2) 현금흐름표
2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다.

동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과

- 공정가치변동

- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습
니다.
당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은유의적이지 않다고 판단하여 동 기준서의 공시요구사항을 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에 공시하지 아니하였습니다.

(3) 법인세
2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다.

이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산
당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. 

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 추가로 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 
한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(5) 지분법피투자기업 지분

당사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 당사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각하지 않으며, 그외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
20년

비품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(8) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(9) 미청구공사 및 초과청구공사
미청구공사는 진행중인 프로젝트에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가가 포함되어 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 기타금융자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

(15) 수익
당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매
당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공
프로그램 매출 중 프로그램 제작수입 및 협찬금수입에 대하여는 관련 드라마의 방영시점을 기준으로 수익을 인식하고 있으며, 판권매출의 경우에는 계약조건에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

프로그램 사전제작수입의 경우 투입법을 사용하는 수주산업 업종에 속하여 건설계약으로 분류됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.

(19)
미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 개정기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품; 인식과 측정'을 대
체합니
다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 대여금 및 수취채권 2,652백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

② 손상 - 금융자산과 계약자산
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제요인의 변화가 ECLs에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.

새로운 손상 모형
은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따라 손실 충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융 자산의 신용 위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권 3,713백만원을 보유하고 있고, 손실충당금 1,061백만원을 설정하고 있습니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 산정하기 위해 준비 중에 있으며 변경된 기준서의 적용으로 당기손익의 변동성이 확대될 수 있다고 평가하고 있습니다.

③ 분류 - 금융부채
기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다.

그러나 기업회계기준서 제1039호 하에서 당기손익인식금융부채로 지정된 부채의 모든 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되는 반면, 기업회계기준서 제1109호에서는 이러한 공정가치 변동은 일반적으로 다음과 같이 표시합니다.

- 부채의 자기신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동 금액: 기타포괄손익
- 나머지 공정가치 변동: 당기손익

당사는 당기손익인식금융부채로 부채를 지정하지 않았으며 현재도 지정할 의도가 없습니다. 따라서 당사는 금융부채의 분류에 관하여 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 평가하고 있습니다.

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

당사가 당기말 현재 적용하고 있는 위험회피회계 유형은 없으며, 따라서 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 평가하고 있습니다.

⑤ 공시
기업회계기준서 제 1109호는 특히 위험회피회계, 신용위험 및 기대신용손실에 관한광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다. 당사의 평가에는 현재 프로세스에 대한 정보의 차이를 식별하기 위한 분석이 포함되어 있으며 당사는 요구되는 정보를 포착하는데 필요할 것으로 생각되는 시스템과 통제의 변경 사항을 이행하는 과정에 있습니다.

⑥ 경과규정
기업회계기준서 제 1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

- 당사는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계기준서 제 1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금으로 인식됩니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
 √ 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정
 √ 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회
 √ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 수익의 인식의 정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환 거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호를 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 예비 평가를 하였고, 유의적인 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비 영향평가가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 

한편, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용되며, 동 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재 추정할 수 없습니다.

5. 영업부문
(1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문 별 영업수익, 법인세비용차감전순이익 및 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 지역에 대한 정보
당사는 대한민국에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

국내
6,298,716,625
25,916,530,664

아시아
5,728,418,650
1,395,197,161

북미
8,096,834,752
9,046,860

합 계
20,123,970,027
27,320,774,685

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기에 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 각각 3곳이며, 주요 거래처에 대한 매출액은 당기 및 전기 각각
19,243,558천원 및
20,153,525
천원입니다.

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
4,116,476,956
2,172,790,004

7. 매출채권
(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 총장부금액
2,060,235,350
2,134,528,572

대손충당금
(11,042,707)
(11,042,707)

매출채권 순장부금액
2,049,192,643
2,123,485,865

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
11,042,707
46,105,207

손상차손(환입)
-
(3,187,500)

제각
-
(31,875,000)

기말금액
11,042,707
11,042,707

8. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

프로그램
726,290,435
128,004,833

9. 기타의금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타의금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

장기성예금
-
189,634,491
-
181,475,137

미수금
50,000,000
-
55,045,411
-

미수수익
10,919,064
-
19,127,544
-

대여금
15,000,000
-
27,800,000
-

보증금
190,130,000
146,983,765
181,250,000
146,238,748

합 계
266,049,064
336,618,256
283,222,955
327,713,885

(2) 기타의금융자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타의금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

기타의금융자산 총장부금액
400,553,453
336,618,256
417,727,344
327,713,885

대손충당금:

미수금
(134,504,389)
-
(134,504,389)
-

기타의금융자산 순장부금액
266,049,064
336,618,256
283,222,955
327,713,885

(3) 당기와 전기 중 기타의금융자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
134,504,389
134,623,274

손상차손
-
2,631,115

제각
-
(2,750,000)

기말금액
134,504,389
134,504,389

10. 기타자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
272,801,140
4,751,198,639
32,108,389
4,173,900,049

선급비용
668,356
28,256,738
668,365
29,897,220

부가세대급금
631,260,137
-
-
-

합 계
904,729,633
4,779,455,377
32,776,754
4,203,797,269

(2) 기타자산은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 기타자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

기타자산 총장부금액
1,604,729,633
4,949,455,377
947,859,961
4,323,797,269

대손충당금:

선급금
(700,000,000)
(170,000,000)
(915,083,207)
(120,000,000)

기타자산 순장부금액
904,729,633
4,779,455,377
32,776,754
4,203,797,269

(3) 당기와 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,035,083,207
985,083,207

손상차손
278,582,500
50,000,000

제각
(443,665,707)
-

기말금액
870,000,000
1,035,083,207

11. 관계기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자회사의 현황은 다음과같습니다.

(단위: 원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

유한회사 추리의여왕
문화산업전문회사
국내
30.0
48,134,767
-
-

(2) 당기말 현재 관계기업투자회사의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손실

유한회사 추리의여왕
문화산업전문회사
222,419,165
61,969,946
160,449,219
5,725,372,599
(139,550,781)

(3) 당기말 현재 관계기업투자회사의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
당기말
순자산(a)
지분율(b)
(%)
순자산지분
(a×b)
투자차액
장부금액

유한회사 추리의여왕
문화산업전문회사
160,449,219
30.00
48,134,767
-
48,134,767

(4) 당기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
기초
취득
지분법평가손실
기말

유한회사 추리의여왕
문화산업전문회사
-
90,000,000
(41,865,233)
48,134,767

12. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
비품
합 계

취득원가:

기초금액
3,828,002
110,708,064
87,178,183
201,714,249

취득
-
-
11,241,000
11,241,000

기말금액
3,828,002
110,708,064
98,419,183
212,955,249

상각누계액:

기초금액
-
(9,225,672)
(20,352,978)
(29,578,650)

감가상각비
-
(5,535,403)
(16,644,765)
(22,180,168)

기말금액
-
(14,761,075)
(36,997,743)
(51,758,818)

장부가액:

기초금액
3,828,002
101,482,392
66,825,205
172,135,599

기말금액
3,828,002
95,946,989
61,421,440
161,196,431

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
비품
합 계

취득원가:

기초금액
3,828,002
110,708,064
53,245,255
167,781,321

취득
-
-
71,586,364
71,586,364

처분
-
-
(37,653,436)
(37,653,436)

기말금액
3,828,002
110,708,064
87,178,183
201,714,249

상각누계액:

기초금액
-
(3,690,269)
(48,735,436)
(52,425,705)

감가상각비
-
(5,535,403)
(8,732,143)
(14,267,546)

처분
-
-
37,114,601
37,114,601

기말금액
-
(9,225,672)
(20,352,978)
(29,578,650)

장부가액:

기초금액
3,828,002
107,017,795
4,509,819
115,355,616

기말금액
3,828,002
101,482,392
66,825,205
172,135,599

13. 기타유동금융부채 
당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

미지급비용
54,010,377
98,262,317

14. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
24,597,440
8,448,400

부가세예수금
-
169,929,540

선수금
78,210,615
72,590,718

종업원급여관련부채
11,841,015
34,587,709

합 계
114,649,070
285,556,367

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
당기말
전기말

뉴포트픽쳐스
50,000,000
50,000,000

(유)뉴앤에이프로덕션
5,000,000
5,000,000

씨엘인터내셔널
266,000,000
266,000,000

합 계
321,000,000
321,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

KEB하나은행
융자지원대출
2.05
700,000,000
700,000,000

소 계
700,000,000
700,000,000

유동성 대체
(700,000,000)
-

합 계
-
700,000,000

16. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

손실충당부채 (*1)
325,588,726
-

소송충당부채 (*2)
16,500,000
-

합 계
342,088,726
-

(*1) 당기 중 신규로 계약한 사전제작 프로그램의 총예상원가가 총계약수익을 초과함에 따라 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하였습니다.

(*2) 당기 중 (주)대명레저와의 금전청구소송의 1심 일부패소에 따라 향후 유출될 것으로 예상되는 금액을 비용으로 인식하였습니다.

17. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
772,604,014
853,553,652

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
120,073,858
112,100,139

합 계
892,677,872
965,653,791

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
674,712,288
654,477,323

사외적립자산의 공정가치
(541,873,350)
(535,701,005)

순확정급여부채
132,838,938
118,776,318

연차수당 미지급금
11,841,015
34,587,709

총 종업원급여부채
144,679,953
153,364,027

당사는 KEB하나은행에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며,

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산공정가치
순확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초잔액
654,477,323
547,081,736
(535,701,005)
(438,587,804)
118,776,318
108,493,932

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
126,902,195
117,823,158
-
-
126,902,195
117,823,158

이자원가(수익)
8,230,553
6,439,570
(15,058,890)
(12,162,589)
(6,828,337)
(5,723,019)

소 계
135,132,748
124,262,728
(15,058,890)
(12,162,589)
120,073,858
112,100,139

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

보험수리적손익

- 인구통계적 가정
-
-
-
-
-
-

- 재무적 가정
(17,165,178)
(2,998,856)
-
-
(17,165,178)
(2,998,856)

- 경험조정
21,201
10,498,310
-
-
21,201
10,498,310

사외적립자산 손실
-
-
10,542,526
7,259,025
10,542,526
7,259,025

소 계
(17,143,977)
7,499,454
10,542,526
7,259,025
(6,601,451)
14,758,479

기타:

납부한 기여금
-
-
(114,376,629)
(101,609,390)
(114,376,629)
(101,609,390)

급여 지급
(97,753,806)
(24,366,595)
112,720,648
9,399,753
14,966,842
(14,966,842)

소 계
(97,753,806)
(24,366,595)
(1,655,981)
(92,209,637)
(99,409,787)
(116,576,232)

합 계
674,712,288
654,477,323
(541,873,350)
(535,701,005)
132,838,938
118,776,318

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으
로 구성되
어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

현금및예금
541,873,350
535,701,005

(5) 확정급여채무
1) 보험수리적가정
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.05%
2.68%

급여상승률
8.00%
8.00%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 사망률 표에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의
가중평균 듀레이션은 16.5년입니다.

2) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1% 하락시
1% 상승시

할인율
49,441,555
(40,697,383)

급여상승률
(39,377,396)
46,550,180

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당기말
전기말

발행주식수
7,392,140
6,796,000

주당금액
500
500

보통주자본금
3,696,070,000
3,398,000,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 발행주식수
6,796,000
309,800

유상증자
596,140
-

신주인수권행사
-
600,000

무상증자
-
5,886,200

기말 발행주식수
7,392,140
6,796,000

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
6,084,656,633
1,387,468,633

기타자본잉여금
60,638,255
60,638,255

합 계
6,145,294,888
1,448,106,888

(4) 이익잉여금
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

처분예정일:
2018년 3월 29일

처분확정일:
2017년 3월 27일

I. 미처분이익잉여금

692,517,613

3,134,904,135

전기이월미처분이익잉여금
3,134,904,135

2,445,893,448

당기순이익(손실)
(2,447,535,655)

700,522,301

확정급여제도의 재측정요소
5,149,133

(11,511,614)

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

692,517,613

3,134,904,135

19. 주당이익
(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주 기본당기순이익(손실)
(2,447,535,655)
700,522,301

가중평균유통보통주식수
7,331,709주
6,499,279주

기본주당이익(손실)
(334)
108

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 주)

구 분
발행주식수
기 간
가중치
적 수

기초
6,796,000
2017.01.01 ~ 2017.12.31
365
2,480,540,000

신주발행
596,140
2017.02.07 ~ 2017.12.31
328
195,533,920

합 계
2,676,073,920

가중치
365

가중평균유통주식수
7,331,709

2) 전기

(단위: 주)

구 분
발행주식수
기 간
가중치
적 수

기초 (*)
6,196,000
2016.01.01 ~ 2016.12.31
366
2,267,736,000

신주인수권행사
600,000
2016.06.30 ~ 2016.12.31
185
111,000,000

합 계
2,378,736,000

가중치
366

가중평균유통주식수
6,499,279

(*) 전기 중 무상증자로 인한 발행주식수 증가는 모두 기초에 이루어졌다고 간주하였습니다.

(3) 희석주당순
손익
당사는 희석성 잠재적보통주를 발행하지 아니하였으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

20. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
555,513,624
545,386,665

퇴직급여
120,073,858
112,100,139

복리후생비
83,747,534
148,078,835

지급임차료
267,189,313
293,473,838

지급수수료
248,321,535
406,411,321

세금과공과
32,250,033
90,760,771

기타
302,427,537
449,765,872

합 계
1,609,523,434
2,045,977,441

21. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 당사의 주요 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

연기자출연료
6,717,462,649
11,423,674,886

촬영스텝급여
4,617,905,493
3,108,202,715

제작PD급여
569,505,102
256,236,645

작가원고료
746,101,305
2,203,507,572

종업원급여
772,604,014
853,553,652

복리후생비
810,547,085
868,987,163

감가상각비
22,180,168
14,267,546

지급임차료
616,049,963
818,573,993

지급수수료
403,846,387
1,008,198,016

대손상각비
-
46,812,500

기타
7,573,519,641
5,813,994,959

합 계
22,849,721,807
26,416,009,647

22. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
24,220,147
17,839,997

단기투자자산평가이익
3,514,000
-

외환차익
104,120,566
15,316,341

외화환산이익
97,649,284
20,344,361

단기투자자산처분이익
333,397
-

파생상품평가이익
-
88,416,000

합 계
229,837,394
141,916,699

(2) 당기와 전기 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
14,350,007
119,869,768

외환차손
18,786,779
8,256,282

외화환산손실
192,272,431
80,977

합 계
225,409,217
128,207,027

23. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

대손충당금환입
-
275,000

잡이익
211,136
4,178,946

합 계
211,136
4,453,946

(2) 당기와 전기 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기부금
-
1,000,000

기타의대손상각비
278,582,500
2,906,115

유형자산처분손실
-
538,835

소송충당손실전입액
16,500,000
-

잡손실
527,260
101,109

합 계
295,609,760
4,546,059

24. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기 법인세 부담액
-
194,753,459

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(470,225,354)
23,106,837

법인세환급액
(140,826,451)
-

법인세비용(수익)
(611,051,805)
217,860,296

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

이연법인세 :

- 보험수리적손익
(1,452,318)
3,246,865

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(1,452,318)
3,246,865

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(3,058,587,460)
918,382,597

적용세율에 따른 세부담액
(650,889,241)
180,044,171

적용세율
21.28%
19.60%

조정사항:

- 비과세수익
-
(27,529,585)

- 비공제비용
3,883,877
45,577,714

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과
-
(21,202,938)

- 기타
35,953,559
40,970,934

법인세비용(수익)
(611,051,805)
217,860,296

평균유효세율
19.98%
23.72%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위 : 원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

단기투자자산평가손실
1,027,927
-
-
1,027,927

퇴직급여충당부채
141,259,817
8,629,204
(1,452,318)
148,436,703

기타보증금
6,961,808
(163,904)
-
6,797,904

대손충당금
245,079,915
(38,977,119)
-
206,102,796

미수수익
(8,387,102)
1,805,866
-
(6,581,236)

연차수당
7,609,296
(5,004,273)
-
2,605,023

장기선급비용
(6,577,388)
360,906
-
(6,216,482)

퇴직보험예치금
(117,867,422)
(1,344,715)
-
(119,212,137)

소송충당부채
-
3,630,000
-
3,630,000

손실충당부채
-
71,629,520
-
71,629,520

지분법평가손실
-
9,210,351
-
9,210,351

이월결손금
-
420,449,518
-
420,449,518

합 계
269,106,851
470,225,354
(1,452,318)
737,879,887

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

단기투자자산평가손실
1,027,927
-
-
1,027,927

퇴직급여충당부채
114,340,083
23,672,869
3,246,865
141,259,817

기타보증금
7,112,107
(150,299)
-
6,961,808

대손충당금
262,180,236
(17,100,321)
-
245,079,915

미수수익
(12,179,736)
3,792,634
-
(8,387,102)

연차수당
4,435,444
3,173,852
-
7,609,296

장기선급비용
(6,939,283)
361,895
-
(6,577,388)

퇴직보험예치금
(96,489,317)
(21,378,105)
-
(117,867,422)

이자비용
20,310,562
(20,310,562)
-
-

파생상품평가이익
(4,831,200)
4,831,200
-
-

합 계
288,966,823
(23,106,837)
3,246,865
269,106,851

(5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
869,889,742
401,938,763

이연법인세부채
(132,009,855)
(132,831,912)

상계 후 금액
737,879,887
269,106,851

25. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리
1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 노출정도를 표시하고 있습니다. 다만, 신용위험의 정의에 따라 현금시재액과 지분증권은 신용위험에 대한 노출정도에 포함시키지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니
다

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
4,116,476,956
2,172,790,004

매출채권
2,049,192,643
2,123,485,865

기타금융자산
602,667,320
610,936,840

합 계
6,768,336,919
4,907,212,709

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융자산을 제외하고 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상금액
채권잔액
손상금액

만기일 미도래
2,412,225,472
-
2,684,422,705
-

6개월 미만
-
-
-
-

6개월~1년
-
-
-
-

1년 초과
195,547,096
145,547,096
195,547,096
145,547,096

합 계
2,607,772,568
145,547,096
2,879,969,801
145,547,096

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험 
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 

당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 이상 5년 미만

매입채무
272,222,990
272,222,990
272,222,990
-

단기차입금
321,000,000
321,000,000
321,000,000
-

유동성장기차입금
700,000,000
707,175,000
707,175,000
-

유동금융부채
54,010,377
54,010,377
54,010,377
-

합 계
1,347,233,367
1,354,408,367
1,354,408,367
-

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 이상 5년 미만

매입채무
51,464,061
51,464,061
51,464,061
-

단기차입금
321,000,000
321,000,000
321,000,000
-

장기차입금
700,000,000
721,525,000
14,350,000
707,175,000

유동금융부채
98,262,317
98,262,317
98,262,317
-

합 계
1,170,726,378
1,192,251,378
485,076,378
707,175,000

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다.

당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
매출채권
현금및현금성자산
매출채권
미지급비용

USD
2,342,600,205
1,090,803
13,439,933
1,941,516
-

CNY
2,059,831
1,070,598,300
33,593,282
788,333,000
33,571,576

JPY
26,361,957
-
-
6,150,875
-

합 계
2,371,021,993
1,071,689,103
47,033,215
796,425,391
33,571,576

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
평균 환율
기말 환율

당 기
전 기
당기말
전기말

USD
1,130.84
1,160.50
1,071.40
1,208.50

CNY
167.46
174.40
163.65
173.26

JPY
10.09
10.68
9.49
10.34

당기말 현재 원화 대비 환율이 변동하였다면, 당사의 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 법인세 차감 전 손익의 변동금액은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
234,369,101
(234,369,101)
1,538,145
(1,538,145)

CNY
107,265,813
(107,265,813)
78,835,471
(78,835,471)

JPY
2,636,196
(2,636,196)
615,088
(615,088)

합 계
344,271,110
(344,271,110)
80,988,704
(80,988,704)

②
이자율위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
4,116,476,956
2,172,790,004

금융부채
(700,000,000)
(700,000,000)

합 계
3,416,476,956
1,472,790,004

변동이자율

금융자산
189,634,491
181,475,137

합 계
189,634,491
181,475,137

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동 시 향후 1년간 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자수익
1,896,345
(1,896,345)
1,814,751
(1,814,751)

5) 공정가치

당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액

대여금및수취채권
상각후원가측정부채
합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산
4,116,476,956
-
4,116,476,956

매출채권
2,049,192,643
-
2,049,192,643

기타의금융자산
602,667,320
-
602,667,320

금융자산 합계
6,768,336,919
-
6,768,336,919

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무
-
272,222,990
272,222,990

차입금
-
1,021,000,000
1,021,000,000

기타금융부채
-
54,010,377
54,010,377

금융부채 합계
-
1,347,233,367
1,347,233,367

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분
장부금액

대여금및수취채권
상각후원가측정부채
합계

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산
2,172,790,004
-
2,172,790,004

매출채권및기타채권
2,123,485,865
-
2,123,485,865

기타의금융자산
610,936,840
-
610,936,840

금융자산 합계
4,907,212,709
-
4,907,212,709

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무
-
51,464,061
51,464,061

차입금
-
1,021,000,000
1,021,000,000

기타금융부채
-
98,262,317
98,262,317

금융부채 합계
-
1,170,726,378
1,170,726,378

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산 및 부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(2) 자본관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당사의 당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
3,806,490,689
1,732,022,992

자본총계(B)
10,533,882,501
7,981,011,023

장단기차입금(C)
1,021,000,000
1,021,000,000

현금및현금성자산(D)
4,116,476,956
2,172,790,004

순차입금(C-D)
(3,095,476,956)
(1,151,790,004)

부채비율(A/B)
36.14%
21.70%

순차입금비율((C-D)/B) (*)
-
-

(*) 순차입금이 (-)의 금액이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다.

26. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공기관
보증금액
지급보증내역

당기말
전기말

서울보증보험
59,966,900
142,000,000
계약이행지급보증

기술보증기금
560,000,000
560,000,000
차입금지급보증

(2) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융기관에 대한 여신 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류
금융기관
당기말
전기말

한도액
실행액
한도액
실행액

일반대출약정
KEB하나은행
700,000,000
700,000,000
700,000,000
700,000,000

(4) 계류중인 소송
당기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

원고
피고
소송가액
내용

주식회사 대명레저
주식회사 에이스토리
33,000,000
기타(금전) 청구

27. 특수관계자
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

주주
이에스프로덕션(주)

관계회사
유한회사 추리의여왕문화산업전문회사

기타특수관계자
주요 경영진

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자 범주
회사명
당기
전기

매출
매출

관계회사
유한회사 추리의여왕문화산업전문회사
5,447,715,362
-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자 범주
회사명
당기말
전기말

채권
채권

주주
이에스프로덕션(주)
320,000,000
-

관계회사
유한회사 추리의여왕문화산업전문회사
7,235,183
-

합 계

327,235,183
-

(4) 당기말 현재 당사는 금융기관차입금에 대하여 대표이사로부터 168,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
472,762,483
298,468,218

퇴직급여
53,895,214
30,371,539

합 계
526,657,697
328,839,757

28. 수주계약현황 등
당기말 현재 진행중인 사전제작프로젝트 관련 원가 및 손익, 청구공사 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

누적발생원가
9,092,935,282

누적공사수익
8,092,935,282

누적손실
1,000,000,000

진행청구액
9,962,615,870

초과청구공사
1,869,680,588

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에이스토리

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
3
4
-
2
-
3
-
-
5
12

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
12
15
16
25
549
308
-
104
-
29
-
-
577
481

합계
12
15
16
25
549
308
-
104
-
29
-
-
577
481

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 6월 28일
1
일

주요내용
전반감사계획 수립 및 감사위험 설정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.11~13
3
일
3
명
2
명
중간감사업무

2018.02.05~09
5
일
3
명
2
명
기말감사업무

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
해당사항없음
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
해당사항없음
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.11 , 2018.3.22