씨앤투스 — 감사보고서 (2017.12) (20180405)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.6
㈜씨앤투스성진

00260091
100000000000
20180329
2301110096064
000
57995
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E
Y
4

주식회사 씨앤투스성진

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 14 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표································
3

1. 재무상태표·······························
4

2. 포괄손익계산서·····························
6

3. 자본변동표·······························
7

4. 현금흐름표·······························
8

5. 주석··································
10

III. 외부감사 실시내용····························
92

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 씨앤투스성진

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 씨앤투스성진의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대해 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 씨앤투스성진의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 장 영 철

2018년 3월
27일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

(2018 년 3 월 27 일)

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 씨앤투스성진

제 15 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 14 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 씨앤투스성진 대표이사 하춘욱

본점 소재지 :
(도로명주소)
부산광역시 강서구 녹산산업중로 192번길 24

(전 화)
051-831-2501

재 무 상 태 표

제15(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제14(전)기말 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 씨앤투스성진
(단위 : 원)

과 목
주 석
제15(당)기말
제14(전)기말

자 산

I. 유동자산

27,798,602,076

40,600,512,982

현금및현금성자산
3,4,5,34
5,565,774,272

9,682,498,408

매출채권
3,4,6,34
12,179,753,351

10,716,548,177

단기기타채권
3,4,6,34
2,990,045,683

9,945,691,899

단기기타금융자산
3,4,7,32,34
564,930,307

3,144,130,679

재고자산
8
6,224,309,858

5,995,411,606

기타유동자산
9
273,788,605

1,116,232,213

II. 비유동자산

30,196,221,626

29,138,810,322

장기기타채권
3,4,6,34
3,947,181,474

4,798,992,122

장기기타금융자산
3,4,7,32,34
3,035,473,190

252,000,000

종속기업투자자산
10
1,827,406,924

1,827,406,924

유형자산
11,32
15,509,479,701

16,322,989,007

무형자산
12
5,872,120,109

5,869,996,156

기타비유동자산
9
4,560,228

67,426,113

자 산 총 계

57,994,823,702

69,739,323,304

부 채

I. 유 동 부 채

26,546,705,746

30,926,596,195

매입채무
3,4,13,34
3,154,211,568

6,186,718,562

단기기타채무
3,4,13
1,141,628,619

2,133,959,950

단기차입금
3,4,14,34
16,425,800,000

17,123,420,000

당기법인세부채
27
-

629,857,313

기타유동부채
18
243,172,582

974,871,685

단기기타금융부채
3,4,15
5,581,892,977

3,877,768,685

II. 비 유 동 부 채

19,359,385,550

9,439,008,825

장기차입금
3,4,14,34
4,514,410,000

1,833,800,000

이연법인세부채
27
1,123,257,692

1,075,121,030

퇴직급여부채
16
1,765,619,924

1,993,105,138

장기기타금융부채
3,4,15
11,956,097,934

4,093,472,947

충당부채
17
-

443,509,710

부 채 총 계

45,906,091,296

40,365,605,020

자 본

I. 자본금
19
470,795,000

664,050,000

II. 자본잉여금
19
8,621,141,917

8,621,141,917

III. 기타자본
20
(15,540,142,039)

404,775,815

IV. 이익잉여금
21
18,536,937,528

19,683,750,552

자 본 총 계

12,088,732,406

29,373,718,284

부채및자본총계

57,994,823,702

69,739,323,304

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제15(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제14(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 씨앤투스성진
(단위 : 원)

과 목
주 석
제15(당)기
제14(전)기

I. 매출액
22,23

31,194,451,290

35,147,614,934

II. 매출원가
22,23,28

25,191,429,863

26,498,798,250

III. 매출총이익

6,003,021,427

8,648,816,684

판매비와관리비
24,28
4,561,250,585

4,605,699,349

IV. 영업이익

1,441,770,842

4,043,117,335

기타영업수익
25
391,366,853

196,243,325

기타영업비용
25
105,402,784

239,493,125

금융수익
26
619,807,231

2,294,572,289

금융비용
26
3,078,217,398

2,435,178,972

V. 법인세비용차감전순이익

(730,675,256)

3,859,260,853

Ⅵ.법인세비용
27

(103,202,331)

730,546,110

Ⅶ.계속영업이익

(627,472,925)

3,128,714,743

VIII.중단영업이익
36

(682,293,237)

479,934,043

IX.당기순이익

(1,309,766,162)

3,608,648,786

VIII.기타포괄손익

162,953,138

(145,831,009)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
16
162,953,138

(145,831,009)

IX. 총포괄이익

(1,146,813,024)

3,462,817,777

X. 주당이익
29

기본주당계속영업이익

(6,068)

23,759

희석주당계속영업이익

(6,068)

23,441

기본주당순이익

(12,667)

27,404

희석주당순이익

(12,667)

26,913

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제15(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제14(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 씨앤투스성진
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총 계

2016.1.1(전기초)
664,050,000
8,621,141,917
(88,368,387)
16,220,932,775
25,417,756,305

당기순이익
-
-
-
3,608,648,786
3,608,648,786

주식선택권
-
-
52,384,862
-
52,384,862

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
(145,831,009)
(145,831,009)

전환권대가
-
-
440,759,340
-
440,759,340

2016.12.31(전기말)
664,050,000
8,621,141,917
404,775,815
19,683,750,552
29,373,718,284

2017.1.1(당기초)
664,050,000
8,621,141,917
404,775,815
19,683,750,552
29,373,718,284

당기순이익
-
-
-
(1,309,766,162)
(1,309,766,162)

자본금(분할관련)
(193,255,000)
-
-
-
(193,255,000)

자기주식
-
-
(6,470,315,230)
-
(6,470,315,230)

주식선택권
-
-
(9,261,488)
-
(9,261,488)

감자차손
-
-
(9,465,341,136)
-
(9,465,341,136)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
162,953,138
162,953,138

2017.12.31(당기말)
470,795,000
8,621,141,917
(15,540,142,039)
18,536,937,528
12,088,732,406

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제15(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제14(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 씨앤투스성진
(단위 : 원)

과 목
주 석
제15(당)기
제14(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(8,058,055,522)

5,115,390,251

1. 영업에서 창출된 현금

(7,762,726,890)

6,222,744,080

가. 당기순이익

(1,309,766,162)

3,608,648,786

나. 당기순이익에 대한 조정
30
4,397,780,402

3,557,228,815

다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
30
(10,850,741,130)

(943,133,521)

2. 이자 수취

242,874,020

72,060,780

3. 이자 지급

681,171,603

550,549,769

4. 법인세 납부

(142,968,951)

628,864,840

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

1,179,965,548

(3,172,659,203)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

3,569,526,507

4,547,640,945

단기기타금융자산의 감소

2,419,537,800

4,504,845,945

단기기타채권의 감소

50,000,000

1,560,000

장기기타금융자산의 감소

-

2,000,000

장기기타채권의 감소

1,062,988,707

6,885,000

투자부동산의 감소

-

-

유형자산의 감소

37,000,000

32,350,000

단기금융부채의 감소

-

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(2,389,560,959)

(7,720,300,148)

분할에 따른 분할신설법인 순현금흐름

50,000,000

-

단기기타금융자산의 증가

-

4,582,806,366

단기기타채권의 증가

762,000,000

-

장기기타금융상품의 증가

87,500,000

34,000,000

장기기타채권의 증가

858,225,000

2,673,924,162

유형자산의 취득

610,719,431

400,497,009

무형자산의 취득

21,116,528

29,072,611

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
30

2,819,790,000

2,935,930,000

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

14,500,000,000

7,734,992,280

단기차입금의 차입

4,500,000,000

2,734,992,280

전환사채의 발행

10,000,000,000

5,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(11,680,210,000)

(4,799,062,280)

단기차입금의 상환

1,250,000,000

1,584,992,280

장기차입금의 상환

-

3,214,070,000

유동성장기부채의 상환

1,267,010,000

-

자기주식의 취득

9,163,200,000

-

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과
30

(58,424,162)

22,071,510

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)
30

(4,116,724,136)

4,900,732,558

VI. 기초의 현금및현금성자산
30

9,682,498,408

4,781,765,850

VII. 기말의 현금및현금성자산
30

5,565,774,272

9,682,498,408

별첨 주석 참조

주석

제 15(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제 14(전)기말 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 씨앤투스성진

1. 일반사항

주식회사 씨앤투스성진(이하 "회사")는 2003년에 플랜트엔지니어링 및 도장설비업 등을 목적으로 설립되었습니다. 회사는 2012년 12월 28일 주식회사 이지스를 흡수합병하여 마스크 및 필터제조업 등을 사업목적에 추가하였으며, 회사명을 씨앤투스에서 씨앤투스이지스로 변경하였으며,
2015년 3월 31일 회사는 주식회사 성진을 흡수합병하여 회사명을 씨앤투스이지스에서 씨앤투스성진으로 변경하였습니다.
2017년 12월 1일을 분할기일로 하여 마스크 및 필터제조업 등을 수행하는 사업부문을 영위할 존속법인인 주식회사 씨앤투스성진과 플랜트 엔지니어링 및 도장설비업 등을 수행하는 사업부문을 영위할 분할신설법인인 씨앤투스성진 주식회사로 인적분할을 하였습니다. 본사는 부산시 강서구 녹산산업중로 192번길 24이며 공장은 부산 강서구 및 경기도 이천에 있습니다.

당기말 현재 회사의 납입자본금은 471백만원이고, 회사의 제1대 주주는 하춘욱이며 의결권 있는 주식의 73.87%를 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 201
7년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 37'에 공시하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 

개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보
를
공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 25,590백만원, 매도가능금융자산 2,693백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 25,590백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 42,774백만원 중 1,724백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 25,590백만원(전액 대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 336백만원을 설정하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산
이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열
티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무
식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다

(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3)
별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업

에 대한 투자

재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표
'에 따른 별도재무제표로서
지배기업 또는 관계기업의 투자자
가 투자자산을 피투자
자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여
원가법으
로 표시한 재무제표이며, 종속기업 또는 관계기업

으로부터 배당을 받을 권
리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(4) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(5) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(6) 금융상품

1) 금융자산

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
(나) 만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(다) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(라) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 

(마) 금융자산의 제거

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 

2) 금융자산의 손상

회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 

(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다

(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 

(다) 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 금융부채

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익인식금융부채

단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는

평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8)

유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
30년
정액법

기계 장치
10년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구와기구
5년
정액법

비 품
5년
정액법

시설 장치
10년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정
액
법
으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

영 업 권
비한정
-

개 발 비
5년
정액법

산업재산권
5년
정액법

회 원 권
비한정
-

기타의무형자산
5년
정액법

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(10) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다
.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(13) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 

(14) 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

(15) 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 

주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 

(16) 수익

수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

거래의 진행률은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다.

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

계약의
진행률은
수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율

로 결정하고 있습니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고, 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 

계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다. 

미청구공사 총액은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며자산으로 표시하고 있습니다. 

초과청구공사 총액은 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 부채로 표시하고 있습니다. 

(18) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가
지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

(19) 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후
잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의
장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분과
관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(21) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(22) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(23) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기>
 (단위 : 원)

구분
당기손익인식금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

단기매매
당기손익인식지정

현금및현금성자산
-
-
-
5,565,774,272
-
5,565,774,272

매출채권
-
-
-
12,179,753,351
-
12,179,753,351

단기기타채권
-
-
-
2,990,045,683
-
2,990,045,683

단기기타금융자산
-
-
-
564,930,307
-
564,930,307

장기기타채권
-
-
-
3,947,181,474
-
3,947,181,474

장기기타금융자산
-
-
-
342,588,420
2,692,884,770
3,035,473,190

합계
-
-
-
25,590,273,507
2,692,884,770
28,283,158,277

<전기>

(단위 : 원)

구분
당기손익인식금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

단기매매
당기손익인식지정

현금및현금성자산
-
-
-
9,682,498,408
-
9,682,498,408

매출채권
-
-
-
10,716,548,177
-
10,716,548,177

단기기타채권
-
-
-
9,945,691,899
-
9,945,691,899

단기기타금융자산
-
-
-
3,144,130,679
-
3,144,130,679

장기기타채권
-
-
-
4,798,992,122
-
4,798,992,122

장기기타금융자산
-
-
-
252,000,000
-
252,000,000

합계
-
-
-
38,539,861,285
-
38,539,861,285

(2) 금융부채의 범주

<당기>
 (단위 : 원)

구분
당기손익인식금융부채
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
합계

단기매매
당기손익인식지정

매입채무
-
-
3,154,211,568
-
3,154,211,568

단기기타채무
-
-
1,141,628,619
-
1,141,628,619

단기차입금
-
-
16,425,800,000
-
16,425,800,000

단기기타금융부채
-
1,723,892,336
3,858,000,641
-
5,581,892,977

장기차입금
-
-
4,514,410,000
-
4,514,410,000

장기기타금융부채
-
-
11,956,097,934
-
11,956,097,934

합계
-
1,723,892,336
41,050,148,762
-
42,774,041,098

<전기>

(단위 : 원)

구분
당기손익인식금융부채
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
합계

단기매매
당기손익인식지정

매입채무
-
-
6,186,718,562
-
6,186,718,562

단기기타채무
-
-
2,133,959,950
-
2,133,959,950

단기차입금
-
-
17,123,420,000
-
17,123,420,000

단기기타금융부채
-
1,540,202,008
2,337,566,677
-
3,877,768,685

장기차입금
-
-
1,833,800,000
-
1,833,800,000

장기기타금융부채
-
-
4,093,472,947
-
4,093,472,947

합계
-
1,540,202,008
33,708,938,136
-
35,249,140,144

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
재분류조정
이자수익(비용)
수수료수익(비용)
손상차손

<금융자산>

대여금및수취채권
(180,318,283)
-
-
226,639,441
-
-

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
-
-
-
(1,237,618,997)
-
-

<전기>

(단위 : 원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
재분류조정
이자수익(비용)
수수료수익(비용)
손상차손

<금융자산>

대여금및수취채권
146,729,588
-
-
312,761,009
-
-

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
-
-
-
(989,083,801)
-
-

4. 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
5,565,774,272
5,565,774,272
9,682,498,408
9,682,498,408

매출채권
12,179,753,351
12,179,753,351
10,716,548,177
10,716,548,177

단기기타채권
2,990,045,683
2,990,045,683
9,945,691,899
9,945,691,899

단기기타금융자산
564,930,307
564,930,307
3,144,130,679
3,144,130,679

장기기타채권
3,947,181,474
3,947,181,474
4,798,992,122
4,798,992,122

장기기타금융자산
3,035,473,190
3,035,473,190
252,000,000
252,000,000

합계
28,283,158,277
28,283,158,277
38,539,861,285
38,539,861,285

<금융부채>

매입채무
3,154,211,568
3,154,211,568
6,186,718,562
6,186,718,562

단기기타채무
1,141,628,619
1,141,628,619
2,133,959,950
2,133,959,950

단기차입금
16,425,800,000
16,425,800,000
17,123,420,000
17,123,420,000

단기기타금융부채
5,581,892,977
5,581,892,977
3,877,768,685
3,877,768,685

장기차입금
4,514,410,000
4,514,410,000
1,833,800,000
1,833,800,000

장기기타금융부채
11,956,097,934
11,956,097,934
4,093,472,947
4,093,472,947

합계
42,774,041,098
42,774,041,098
35,249,140,144
35,249,140,144

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

현금
20,563,893
31,855,828

예금
5,545,210,379
9,650,642,580

합계
5,565,774,272
9,682,498,408

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
12,495,107,834
(315,354,483)
12,179,753,351
10,945,642,559
(229,094,382)
10,716,548,177

단기기타채권 :

미수금
546,648,755
(20,495,908)
526,152,847
581,867,510
(382,576,458)
199,291,052

단기대여금
2,200,070,000
-
2,200,070,000
401,100,000
-
401,100,000

미수수익
263,822,836
-
263,822,836
318,129,195
-
318,129,195

미청구공사
-
-
-
9,027,171,652
-
9,027,171,652

소계
3,010,541,591
(20,495,908)
2,990,045,683
10,328,268,357
(382,576,458)
9,945,691,899

장기기타채권 :

임차보증금
297,949,359
-
297,949,359
508,090,411
-
508,090,411

기타보증금
728,000
-
728,000
123,428,000
-
123,428,000

장기대여금
3,648,504,115
-
3,648,504,115
4,167,473,711
-
4,167,473,711

소계
3,947,181,474
-
3,947,181,474
4,798,992,122
-
4,798,992,122

합계
19,452,830,899
(335,850,391)
19,116,980,508
26,072,903,038
(611,670,840)
25,461,232,198

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 원)

구분
3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
합계

매출채권
6,600,954,241
2,065,466,846
3,513,332,264
-
12,179,753,351

단기기타채권 :

미수금
524,520,662
150,006
1,482,179
-
526,152,847

단기대여금
-
2,200,070,000
-
-
2,200,070,000

미수수익
263,822,836
-
-
-
263,822,836

소계
788,343,498
2,200,220,006
1,482,179
-
2,990,045,683

장기기타채권 :

임차보증금
-
-
-
297,949,359
297,949,359

기타보증금
-
-
-
728,000
728,000

장기대여금
-
-
-
3,648,504,115
3,648,504,115

소계
-
-
-
3,947,181,474
3,947,181,474

합계
7,389,297,739
4,265,686,852
3,514,814,443
3,947,181,474
19,116,980,508

<전기>

(단위 : 원)

구분
3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
합계

매출채권
3,479,056,708
1,222,368,100
1,202,253,854

1,529,135,577

단기기타채권 :

미수금
199,291,052
-
-
-
199,291,052

단기대여금
-
401,100,000
-
-
401,100,000

미수수익
263,822,836
-
-
-
263,822,836

소계
463,113,888
401,100,000
-
-
864,213,888

장기기타채권 :

임차보증금
-
-

508,090,411
508,090,411

기타보증금
-
-

123,428,000
123,428,000

장기대여금
-
-

4,167,473,711
4,167,473,711

소계
-
-
-
4,798,992,122
4,798,992,122

합계
3,942,170,596
1,623,468,100
1,202,253,854
4,798,992,122
11,566,884,672

(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 원)

구분
기초
설정
분할
기말

매출채권
229,094,382
86,260,101
-
315,354,483

단기기타채권 :

미수금
382,576,458
14,412,243
(376,492,793)
20,495,908

합계
611,670,840
100,672,344
(376,492,793)
335,850,391

<전기>

(단위 : 원)

구분
기초
설정
제각
기말

매출채권
177,003,471
52,090,911
-
229,094,382

단기기타채권 :

미수금
381,949,013
627,445
-
382,576,458

합계
558,952,484
52,718,356
-
611,670,840

7. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

<단기기타금융자산>

대여금 및 수취채권
564,930,307
3,144,130,679

<장기기타금융자산>

대여금 및 수취채권
342,588,420
252,000,000

매도가능금융자산
2,692,884,770
-

소계
3,035,473,190
-

합계
3,600,403,497
3,396,130,679

(2) 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

<유동항목>

단기금융상품
564,930,307
3,144,130,679

<비유동항목>

장기금융상품
342,588,420
252,000,000

합계
907,518,727
3,396,130,679

(3) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

<장기매도가능금융자산>

시장성없는지분증권
2,692,884,770
-

1) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(가) 시장성 없는 지분증권
<당기>
 (단위 : 원)

구분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
손상차손
미실현
보유손익

(순자산지분가액)
당기
당기누계

씨앤투스성진㈜
8,057
19.7%
2,692,884,770
-
2,692,884,770
-
-
-

(주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.

8. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

제품
2,137,261,244
1,962,324,839
8,524,426
174,936,405

상품
413,698,722
413,698,722
-
-

재공품
2,831,142,881
2,796,556,274
3,619,313
34,586,607

원재료
943,211,879
920,219,236
-
22,992,643

미착품
131,510,787
131,510,787
-
-

합계
6,456,825,513
6,224,309,858
12,143,739
232,515,655

<전기>

(단위 : 원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

제품
2,035,493,755
1,869,081,776
166,411,979
166,411,979

상품
217,246,047
217,246,047
-
-

재공품
3,031,194,798
3,000,227,504
30,967,294
30,967,294

원재료
764,137,283
741,144,640
22,992,643
22,992,643

미착품
167,711,639
167,711,639
-
-

합계
6,215,783,522
5,995,411,606
220,371,916
220,371,916

9. 기타자산

(1) 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

<기타유동자산>

선급금
181,925,461
71,222,887

선급비용
91,863,144
98,664,427

부가세대급금
-
946,344,899

소계
273,788,605
1,116,232,213

<기타비유동자산>

장기선급금
4,560,228
67,426,113

합계
278,348,833
1,183,658,326

(2) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
변동내용 없음

<전기>
 (단위 : 원)

구분
기초
설정
제각
기말

장기선급금
-
17,000,000
17,000,000
-

10. 종속기업투자

(1) 현황

종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 

<당기>

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간종료일
관계의성격
측정방법

<종속기업>

CNTUS-AEGIS HK LIMITED
100%
홍콩
2017.12.31
투자
원가법

CNTUS AEGIS VINA CO., LTD
100%
베트남
2017.12.31
생산 및 판매
원가법

CNTUS AEGIS CHINA CO.,LTD
(주1)
중국
2017.12.31
영업
원가법

DONGGUAN CLEAN FILTER CO.,LTD
(주1)
중국
2017.12.31
생산 및 판매
원가법

(주1) CNTUS AEGIS CHINA CO.,LTD와 DONGGUAN CLEAN FILTER CO.,LTD에 대한 CNTUS-AEGIS HK LIMITED의 지분율은 100% 입니다.

<전기>

기업명
지분율(%)
주된사업장
보고기간종료일
관계의성격
측정방법

<종속기업>

CNTUS-AEGIS HK LIMITED
100%
홍콩
2016.12.31
투자
원가법

CNTUS AEGIS VINA CO.,LTD
100%
베트남
2016.12.31
생산 및 판매
원가법

CNTUS AEGIS CHINA CO.,LTD
(주2)
중국
2016.12.31
영업
원가법

DONGGUAN CLEAN FILTER CO.,LTD
(주2)
중국
2016.12.31
생산 및 판매
원가법

(주2) CNTUS AEGIS CHINA CO.,LTD와 DONGGUAN CLEAN FILTER CO.,LTD에 대한 CNTUS-AEGIS HK LIMITED의 지분율은 100% 입니다.

(2) 투자내용

종속기업의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

기업명
당기
전기

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

<종속기업>

CNTUS-AEGIS HK LIMITED
265,531,500
265,531,500
265,531,500
265,531,500

CNTUS AEGIS VINA CO., LTD
1,561,875,424
1,561,875,424
1,561,875,424
1,561,875,424

합계
1,827,406,924
1,827,406,924
1,827,406,924
1,827,406,924

(3) 변동내용

종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 원)

기업명
기초
취득
처분
기말

<종속기업>

CNTUS-AEGIS HK LIMITED
265,531,500
-
-
265,531,500

CNTUS AEGIS VINA CO., LTD
1,561,875,424
-
-
1,561,875,424

합계
1,827,406,924
-
-
1,827,406,924

<전기>

(단위 : 원)

기업명
기초
취득
처분
기말

<종속기업>

CNTUS-AEGIS HK LIMITED
265,531,500
-
-
265,531,500

CNTUS AEGIS VINA CO., LTD
1,417,400,424
144,475,000
-
1,561,875,424

합계
1,682,931,924
144,475,000
-
1,827,406,924

(4) 요약재무정보

종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

CNTUS-AEGIS HK LIMITED
4,276,048,683
3,876,162,347
399,886,336
-
(153,194,895)
197,425,373

CNTUS AEGIS VINA CO., LTD
6,554,733,115
5,720,493,600
834,239,515
6,532,451,965
368,544,004
288,685,658

CNTUS-SUNGJIN Shanghai
Trading Co.,Ltd.
39,775,400
98,980,770
(59,205,370)
-
(4,303,242)
2,143,393

DONGGUAN CLEAN FILTER
CO.,LTD
7,808,004,325
7,399,116,451
408,887,874
2,285,499,439
(2,081,743,655)
(2,137,868,236)

합계
18,678,561,523
17,094,753,168
1,583,808,355
8,817,951,404
(1,870,697,788)
(1,649,613,812)

<전기>

(단위 : 원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

<종속기업>

CNTUS-AEGIS HK LIMITED
3,501,221,236
3,298,760,273
202,460,963
-
(77,564,339)
(77,373,817)

CNTUS AEGIS VINA CO., LTD
6,165,604,212
5,620,050,355
545,553,857
6,576,109,984
565,504,658
578,726,396

CNTUS-SUNGJIN Shanghai
Trading Co.,Ltd.
18,485,609
106,619,372
(88,133,763)
88,828,333
(117,858,415)
(118,437,519)

DONGGUAN CLEAN FILTER
CO.,LTD
4,293,721,003
2,550,514,893
1,743,206,110
438,478,050
(1,144,469,133)
(1,278,043,890)

합계
13,979,032,060
11,575,944,893
2,403,087,167
7,103,416,367
(774,387,229)
(895,128,830)

11.
유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
7,599,902,088
-
-
-
7,599,902,088

건물
4,296,346,104
(984,667,822)
-
-
3,311,678,282

구축물
700,710,100
(426,985,637)
-
-
273,724,463

기계장치
19,372,255,759
(15,222,331,053)
-
(14,286,936)
4,135,637,770

차량운반구
445,502,116
(409,419,975)
-
-
36,082,141

공구와기구
350,355,897
(313,403,396)
-
-
36,952,501

비품
479,261,186
(385,436,303)
-
-
93,824,883

건설중인자산
9,500,000
-
-
-
9,500,000

시설장치
59,222,727
(47,045,154)
-
-
12,177,573

합계
33,313,055,977
(17,789,289,340)
-
(14,286,936)
15,509,479,701

<전기>

(단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
7,599,902,088
-
-
-
7,599,902,088

건물
4,296,346,104
(848,691,511)
-
-
3,447,654,593

구축물
700,710,100
(401,873,147)
-
-
298,836,953

기계장치
18,845,177,830
(14,166,535,973)
-
(73,967,092)
4,604,674,765

차량운반구
507,042,546
(411,157,039)
-
-
95,885,507

공구와기구
323,643,897
(296,511,716)
-
-
27,132,181

비품
735,337,749
(582,509,674)
-
-
152,828,075

건설중인자산
78,320,000
-
-
-
78,320,000

시설장치
59,222,727
(41,467,882)
-
-
17,754,845

합계
33,145,703,041
(16,748,746,942)
-
(73,967,092)
16,322,989,007

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
시설장치
합계

기초
7,599,902,088
3,447,654,593
298,836,953
4,604,674,765
95,885,507
27,132,181
152,828,075
78,320,000
17,754,845
16,322,989,007

증가 :

-

취득
-
-
-
527,077,929
42,609,602
26,712,000
28,699,900
370,170,272
-
995,269,703

감소 :

-

처분
-
-
-
-
(42,609,602)
-
-
-
-
(42,609,602)

분할
-
-
-
-
(1,000)
-
(19,741,758)
-
-
(19,742,758)

감가상각
-
(135,976,311)
(25,112,490)
(996,114,924)
(59,802,366)
(16,891,680)
(67,961,334)
-
(5,577,272)
(1,307,436,377)

기타감소
-
-
-
-
-
-
-
(438,990,272)
-
(438,990,272)

기말
7,599,902,088
3,311,678,282
273,724,463
4,135,637,770
36,082,141
36,952,501
93,824,883
9,500,000
12,177,573
15,509,479,701

(주1) 감가상각비는 제조원가에 포함된 감가상각비 1,205백만원을 포함하여 전액 당기손익으로 인식하고 있으며,

중단영업과 관련한 감가상각비는 21백
만
원
입
니다.

<전기>

(단위 : 원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
시설장치
합계

기초
7,599,902,088
3,583,630,904
323,949,447
5,457,132,038
181,684,988
41,073,499
187,613,846
110,012,000
23,332,117
17,508,330,927

증가 :

취득
-
-
-
326,979,778
-
12,200,000
53,109,231
228,710,000
-
620,999,009

감소 :

처분
-
-
-
(74,226,426)
(8,280,153)
-
-
-
-
(82,506,579)

감가상각
-
(135,976,311)
(25,112,494)
(1,105,210,625)
(77,519,328)
(26,141,318)
(87,895,002)
-
(5,577,272)
(1,463,432,350)

기타감소
-
-
-
-
-
-
-
(260,402,000)
-
(260,402,000)

기말
7,599,902,088
3,447,654,593
298,836,953
4,604,674,765
95,885,507
27,132,181
152,828,075
78,320,000
17,754,845
16,322,989,007

(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32 참조)

12. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

개발비
148,491,227
(86,619,882)
(61,871,345)
-
-

산업재산권
34,374,463
(8,834,895)
-
-
25,539,568

영업권
5,808,488,492
-
-
-
5,808,488,492

소프트웨어
14,696,031
(3,124,502)
-
-
11,571,529

회원권
31,310,520
-
(4,790,000)
-
26,520,520

합계
6,037,360,733
(98,579,279)
(66,661,345)
-
5,872,120,109

(주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전기>

(단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

개발비
148,491,227
(86,619,882)
(61,871,345)
-
-

산업재산권
36,891,413
(13,627,998)
-
-
23,263,415

영업권
5,808,488,492
-
-
-
5,808,488,492

소프트웨어
18,075,523
(6,351,794)
-
-
11,723,729

회원권
31,310,520
-
(4,790,000)
-
26,520,520

합계
6,043,257,175
(106,599,674)
(66,661,345)
-
5,869,996,156

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 원)

구분
산업재산권
영업권
소프트웨어
회원권
합계

기초
23,263,415
5,808,488,492
11,723,729
26,520,520
5,869,996,156

증가 :

개별취득
16,244,528
-
4,872,000
-
21,116,528

감소 :

분할
(5,133,480)
-
(1,899,698)
-
(7,033,178)

상각
(8,834,895)
-
(3,124,502)
-
(11,959,397)

기말
25,539,568
5,808,488,492
11,571,529
26,520,520
5,872,120,109

<전기>

(단위 : 원)

구분
산업재산권
영업권
소프트웨어
회원권
합계

기초
11,038,382
5,808,488,492
2,144,168
26,520,520
5,848,191,562

증가 :

개별취득
17,957,338
-
11,115,273
-
29,072,611

감소 :

상각
(5,732,305)
-
(1,535,712)
-
(7,268,017)

기말
23,263,415
5,808,488,492
11,723,729
26,520,520
5,869,996,156

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
11,959,397
7,268,017

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
계정과목
당기
전기

판매비와관리비
경상연구개발비
36,494,245
331,634,771

제조원가
매출원가
226,709,262
321,796,188

합계
263,203,507
653,430,959

13. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

매입채무
3,154,211,568
6,186,718,562

단기기타채무 :

미지급금
450,301,311
646,833,965

미지급비용
610,130,987
1,279,931,727

미지급이자
51,622,877
11,646,624

미지급세금
29,573,444
-

초과청구공사
-
195,547,634

소계
1,141,628,619
2,133,959,950

합계
4,295,840,187
8,320,678,512

14. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
차입처
연이자율
당기
전기

유동성장기차입금 :

원화장기차입금
우리은행
3.05%
282,050,000
811,170,000

산업은행
1.5% ~ 2.63%
813,750,000
512,250,000

국민은행
3.05% ~ 3.33%
1,030,000,000
-

소계

2,125,800,000
1,323,420,000

기타단기차입금 :

일반대출
우리은행
2.79% ~ 3.8%
5,000,000,000
3,500,000,000

국민은행
2.97%
1,000,000,000
4,500,000,000

산업은행
1.98% ~ 2.64%
7,800,000,000
7,800,000,000

기업은행
2.52%
500,000,000
-

소계

14,300,000,000
15,800,000,000

합계

16,425,800,000
17,123,420,000

(2) 장기차입금

1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

기타장기차입금
4,514,410,000
1,833,800,000

2) 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
차입처
연이자율
당기
전기
상환방법

원화장기차입금
우리은행
3.05%
338,460,000
1,093,220,000
분할/일시상환

국민은행
3.05% ~ 3.33%
1,551,750,000
-
일시상환

산업은행
1.5~2.63%
4,750,000,000
2,064,000,000
분할/일시상환

합계

6,640,210,000
3,157,220,000

유동성대체액

(2,125,800,000)
(1,323,420,000)

비유동성잔액

4,514,410,000
1,833,800,000

3) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
기타장기차입금

1년 이내
2,125,800,000

1년 초과 2년 이내
1,816,910,000

2년 초과 3년 이내
2,682,500,000

3년 초과 4년 이내
15,000,000

합계
6,640,210,000

(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

15. 기타금융부채

(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

<단기기타금융부채>

파생상품부채
1,723,892,336
1,540,202,008

상각후원가측정금융부채
3,858,000,641
2,337,566,677

소계
5,581,892,977
3,877,768,685

<장기기타금융부채>

상각후원가측정금융부채
11,956,097,934
4,093,472,947

합계
17,537,990,911
7,971,241,632

(2) 상각후원가로 측정되는 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

전환상환우선주
1,405,524,933
1,755,906,269

전환사채
14,408,573,642
4,675,133,355

합계
15,814,098,575
6,431,039,624

(3) 전환상환우선주

1) 전환상환우선주의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기말(주1)
전기말(주2)

전환상환우선주(부채)
2,126,295,919
2,999,100,000

전환권조정
(2,054,558,305)
(3,124,475,406)

상환할증금
1,333,787,319
1,881,281,675

차감 계
1,405,524,933
1,755,906,269

(주1) 당기에 분할로 인하여 분할회사는 분할신설회사에게 전환상환우선주 중 일부를 이전하였습니다.
(주2) 회사는 2015년 전환상환우선주를 발행하여 기술신용보증기금이 인수하였으며, 전환상환우선주의 전환권을 유동부채(파생상품부채)로 인식하였습니다.

2) 전환상환우선주 발행시 인식한 전환권의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

전환권(파생상품부채)
1,091,969,339
1,540,202,008

3) 당기말 현재 회사가 발행한 전환상환우선주의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
계약내용

신주의 내용
기명식 전환상환우선주

우선주 발행가액
1주당 390,000원

발행일
2015년 6월 26일

만기일
2025년 6월 25일

우선주수량
5,452주(주1)

전환비율
우선주 1주당 보통주 1.42주(주2)

상환청구가능기간
2018년 6월 26일부터 2025년 6월 25일까지

보장수익률
연 복리 5% (기 지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감한 후에 지급

(주1) 당기 중 분할로 인하여 전환상환우선주 7,690주 중에서 분할신설법인에 2,238주가 이전되었습니다.
(주2) 당기에 제2회 전환사채가 발행되어 전환상환우선주의 전환비율이 조정되었습니다.

(4) 전환사채

1) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기말(주1)
전기말(주2)

전환사채
15,000,000,000
5,000,000,000

전환사채 전환권조정
(2,885,541,902)
(859,866,645)

전환사채 상환할증금
2,294,115,544
535,000,000

차감 계
14,408,573,642
4,675,133,355

(주1) 당기 중 회사는 아이비케이엔에이치스몰자이언트 사모투자전문회사에서 전환사채를 발행하였으며, 전환사채의 전환권대가를 유동부채(파생금융부채)로 인식하였습니다.
(주2) 전기 중 회사는 산업은행에서 전환사채를 발행하였으며, 전환사채의 전환권대가를 기타자본으로 인식하였습니다.

2) 전환사채 발행시 인식한 전환권대가의 내역은 다음과 같습니다.

전환권대가
당기말
전기말

파생상품부채
631,922,997
-

기타자본
440,759,340
440,759,340

3) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
제1회 전환사채
제2회 전환사채

권면총액
5,000,000,000
10,000,000,000

이자지급시기
및 방법
발행일 이후 매 3개월 마다
표면이율의 1/4 후급
발행일 이후 매 3개월 마다
표면이율의 1/4 후급

표면이자율
연 1%
연 1%

상환방법
만기일시상환
만기일시상환

발행주식수
사채권면액의 100%
사채권면액의 100%

행사기간
2016.6.24 ~ 2020.6.22
2017.9.30 ~ 2021.9.24

행사가격
274,045원(주2)
274,045원

보장수익률(%)
연 3.5%
연 5%

조기상환청구권
발행일로부터 1년 이후
만기일 1개월 전까지 청구 가능
발행일로부터 2년 이후
만기일까지 청구 가능

(주1) 당기 중 전환청구되거나 상환된 금액은 없습니다.
(주2) 제2회 전환사채 발행으로 최초 발행시의 행사가격(400,000원)을 조정하였습니다.

16. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
2,726,958,507
2,896,176,966

사외적립자산 공정가치
(961,338,583)
(903,071,828)

합계
1,765,619,924
1,993,105,138

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
2,896,176,966
2,654,963,933

근무원가
676,055,988
641,041,219

이자원가
69,149,903
65,214,767

재측정요소 :
(226,062,714)
172,175,798

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
29,569,870
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(123,074,824)
147,719,680

기타사항에 의한 효과

(132,557,760)
24,456,118

급여지급액
(270,491,518)
(637,218,751)

분할
(417,870,118)
-

기말
2,726,958,507
2,896,176,966

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
903,071,828
851,520,513

이자수익
24,367,808
23,573,549

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(17,148,434)
(14,787,034)

사용자의 기여금
300,000,000
303,720,058

급여지급액
(248,952,619)
(261,021,193)

기타
-
65,935

분할
-
-

기말
961,338,583
903,071,828

확정급여제도와 관련하여
다
음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 211백만원 입니다.

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

예금
961,338,583
903,071,828

3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

사외적립자산
7,219,374
8,786,515

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
676,055,988
641,041,219

순이자손익
44,782,095
41,641,218

합계
720,838,083
682,682,437

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

매출원가
445,267,234
260,857,616

판매비와관리비
275,570,849
421,824,821

합계
720,838,083
682,682,437

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
208,914,280
(186,962,832)

법인세효과
(45,961,142)
41,131,823

법인세차감후 재측정요소
162,953,138
(145,831,009)

(6) 보험수리적가정

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

할인율
2.96%
2.53%

미래임금상승률
4.31%
4.79%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
2,582,735,526
-5.30%

1% 감소
2,890,940,596
6.00%

<임금상승률>

1% 증가
2,887,269,039
5.90%

1% 감소
2,583,033,684
-5.30%

<전기>

(단위 : 원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
2,752,585,920
-5.00%

1% 감소
3,058,647,222
5.60%

<임금상승률>

1% 증가
3,053,501,163
5.40%

1% 감소
2,754,100,218
-4.90%

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.62년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
792,271,582
242,674,347
526,851,339
718,527,389
971,804,105
3,252,128,762

(8) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

외국인출국만기보험
13,696,700
8,990,800

17. 충당부채

하자보수충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

기초
443,509,710
361,877,329

설정
-
81,632,381

분할 이전
443,509,710
-

기말 :
-
443,509,710

유동성
-
-

비유동성
-
443,509,710

18. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

<기타유동부채>

선수금
206,762,589
840,589

예수금
36,409,993
58,712,103

부가세예수금
-
915,318,993

합계
243,172,582
974,871,685

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

발행할주식의 총수
20,000,000
20,000,000

1주당 액면금액
5,000
5,000

발행한 주식수
94,159
132,810

보통주자본금
470,795,000
664,050,000

2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
일자
증감주식수
주당발행금액
자본금
주식발행초과금

<전기>

기초
2016.01.01
132,810
69,913
664,050,000
8,621,141,917

기말
2016.12.31
132,810
69,913
664,050,000
8,621,141,917

<당기>

기초
2017.01.01
132,810
69,913
664,050,000
8,621,141,917

분할
2017.12.01
(38,651)
5,000
(193,255,000)
-

기말
2017.12.31
94,159

470,795,000
8,621,141,917

(2) 자본잉여금

1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
8,621,141,917
8,621,141,917

2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
8,621,141,917
-
-
8,621,141,917

<전기>

(단위 : 원)

구분
기초
증가
감소
기말

주식발행초과금
8,621,141,917
-
-
8,621,141,917

20. 기타자본

(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

자기주식
(6,560,315,230)
(90,000,000)

주식선택권
44,754,987
54,016,475

감자차손
(9,465,341,136)
-

전환권대가
440,759,340
440,759,340

합계
(15,540,142,039)
404,775,815

(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 원)

구분
기초
증가
감소
기말

자기주식
(90,000,000)
(9,163,200,000)
(2,692,884,770)
(6,560,315,230)

주식선택권
54,016,475
(9,261,488)
-
44,754,987

감자차손
-
(9,465,341,136)
-
(9,465,341,136)

전환권대가
440,759,340
-
-
440,759,340

합계
404,775,815
(18,637,802,624)
(2,692,884,770)
(15,540,142,039)

<전기>

(단위 : 원)

구분
기초
증가
감소
기말

자기주식
(90,000,000)
-
-
(90,000,000)

주식선택권
1,631,613
52,384,862
-
54,016,475

전환권대가
-
440,759,340
-
440,759,340

합계
(88,368,387)
493,144,202
-
404,775,815

(3) 자기주식

씨앤투스이지스 합병시 (주)한일통상으로부터 취득하였으며 분할시 분할신설법인의 투자주식으로 대체되었고, 나머지 잔여주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주, 원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

기초
1,125
(90,000,000)
1,125
(90,000,000)

취득
26,560
(9,163,200,000)
-
-

투자주식대체
(8,057)
2,692,884,770
-
-

기말
19,628
(6,560,315,230)
1,125
(90,000,000)

(4) 주식기준보상제도

1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 주)

약정유형
대상자
부여일
부여수량
최장만기
결제방식
가득조건

주식선택권(1회)
임원
2015.12.30
3,300
2025.12.29
주식결제형
3년 근로제공조건

주식선택권(2회)
임원
2017.03.31
900
2026.03.31
주식결재형
3년 근로제공조건

2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 주, 원)

구분
당기
전기

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초
3,300
270,000
-
-

부여
900
270,000
3,300
270,000

소멸
(1,000)
270,000
-
-

분할
(1,355)
270,000
-
-

기말
1,845
195,784
3,300
270,000

기말행사가능
-
-
-
-

3) 회사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기(2회차)
당기(1회차)
전기(1회차)

가중평균주가
184,688
134,328
134,328

행사가격
195,784
195,784
195,784

기대주가변동성
80.58%
61.91%
61.91%

옵션만기
-
-
-

기대배당금
없음
없음
없음

무위험이자율(주1)
1.95%
1.89%
1.89%

공정가치
124,880.32
59,583.39
59,583.39

(주1) 무위험이자율은 권리부여일 현재 국공채 수익률을 이용하였습니다.

4) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

총비용 :

주식결제형관련부문
(18,796,499)
52,384,862

21. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

이익준비금(주1)
10,000,000
10,000,000

미처분이익잉여금
18,526,937,528
19,673,750,552

합계
18,536,937,528
19,683,750,552

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

제15기
2017년 1월 1일
부터
제14기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 3월 29일

처분확정일
2017년 3월 31일

회사명 : 주식회사 씨앤투스성진
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

미처분이익잉여금

18,526,937,528

19,949,940,854

전기이월미처분이익잉여금
19,673,750,552

16,210,932,775

당기순이익
(1,309,766,162)

3,608,648,786

확정급여제도의재측정요소
162,953,138

(145,831,009)

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

18,526,937,528

19,673,750,552

22. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

상품매출
6,187,855,698
5,031,462,888

제품매출(마스크)
4,405,604,532
3,870,799,525

제품매출(필터)
20,600,991,060
26,213,973,299

기타매출
-
31,379,222

합계
31,194,451,290
35,147,614,934

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

<제품매출원가>

기초제품
2,035,493,755
1,884,067,101

당기제품제조원가
20,029,953,561
21,896,017,905

타계정대체
-
1,144,875

관세환급금
62,437,960
118,082,380

기말제품
2,137,261,244
2,035,493,755

제품매출원가
19,865,748,112
21,625,363,996

<상품매출원가>

기초상품
217,246,047
1,547,394

당기상품매입원가
4,042,074,215
5,093,487,007

타계정대체
1,492,524,481
-

관세환급금
12,464,270
4,354,100

기말상품
413,698,722
217,246,047

상품매출원가
5,325,681,751
4,873,434,254

합계
25,191,429,863
26,498,798,250

23. 건설계약

(1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 원)

구분
기초
변동(주1)
공사수익인식
기말

Stavropol Equipment_Paint&Assembly
4,494,852,851
3,378,584,493
7,216,009,511
657,427,833

YUG Engineering_Paint&Assembly
22,237,803,445
(2,217,339,938)
-
20,020,463,507

합계
26,732,656,296
1,161,244,555
7,216,009,511
20,677,891,340

(주1) Stavropol 프로젝트 추가계약 $3,500,000 및 환율변동 효과 반영되었습니다.
(주2) YUG 프로젝트 환율변동 효과 반영되었습니다.

<전기>

(단위 : 원)

구분
기초
변동(주1)
공사수익인식
기말

Stavropol Equipment_Paint&Assembly
11,386,090,880
1,752,759,016
8,643,997,045
4,494,852,851

YUG Engineering_Paint&Assembly
24,494,514,422
762,841,106
3,019,552,083
22,237,803,445

합계
35,880,605,302
2,515,600,122
11,663,549,128
26,732,656,296

(2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 원)

구분
누적발생원가
누적손익
선수금

Stavropol Equipment_Paint&Assembly
54,057,593,175
6,585,482,019
-

YUG Engineering_Paint&Assembly
1,582,270,584
7,263,454,552
-

합계
55,639,863,759
13,848,936,571
-

<전기>

(단위 : 원)

구분
누적발생원가
누적손익
선수금

Stavropol Equipment_Paint&Assembly
47,696,586,146
5,730,479,537
-

YUG Engineering_Paint&Assembly
1,582,270,584
7,263,454,552
-

합계
49,278,856,730
12,993,934,089
-

(3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

미청구공사
초과청구공사
미청구공사
초과청구공사

Stavropol Equipment_Paint&Assembly
4,433,650,567
-
-
195,547,634

YUG Engineering_Paint&Assembly
9,027,171,652
-
9,027,171,652
-

합계
13,460,822,219
-
9,027,171,652
195,547,634

24. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

급여
2,274,421,330
2,228,147,878

퇴직급여
218,884,340
41,416,584

복리후생비
132,967,815
164,656,849

여비교통비
150,452,378
148,440,833

접대비
75,837,796
98,308,132

통신비
30,126,414
32,416,175

전력비
4,512,978
3,863,391

세금과공과
127,834,490
96,956,396

감가상각비
80,937,928
109,833,478

지급임차료
108,857,188
113,187,409

수선비
612,037
1,330,151

보험료
85,323,816
45,984,538

차량유지비
52,028,562
73,921,505

경상연구개발비
36,494,245
350,916,432

운반비
44,207,176
151,251,743

교육훈련비
4,317,774
2,780,031

도서인쇄비
5,783,905
7,938,004

회의비
-
364,580

사무용품비
4,885,328
8,864,345

소모품비
33,738,975
32,616,202

지급수수료
788,354,380
539,294,935

광고선전비
4,996,364
600,000

대손상각비
100,721,437
55,569,277

수출제비용
123,296,695
112,416,894

무형고정자산상각
11,959,397
6,818,765

가스수도료
164,549
219,206

해외출장비
77,247,431
137,608,388

협회비
1,082,356
2,177,833

주식보상비용
(18,796,499)
37,799,396

계
4,561,250,585
4,605,699,349

25. 기타수익 및 기타비용

(1)
기타수익의
내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

잡이익
377,670,453
96,555,447

유형자산처분이익
-
85,970,878

부산물
13,696,400
13,717,000

합계
391,366,853
196,243,325

(2)
기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

잡손실
84,285,807
16,246,604

유형자산처분손실
8,973,238
1,729,730

재고자산감모손실
-
1,144,875

재고자산평가손실
12,143,739
220,371,916

합계
105,402,784
239,493,125

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

이자수익
226,639,441
225,679,269

단기투자자산평가익
107,688,505
912,519,642

단기투자자산처분익
-
40,973,096

외환차익
180,772,558
143,662,435

외화환산이익
104,706,727
971,737,847

합계
619,807,231
2,294,572,289

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

이자비용
1,237,618,997
713,694,170

외환차손
158,284,984
234,491,084

외화환산손실
1,394,306,629
639,376,792

단기투자자산평가손
286,345,550
847,616,925

장기투자자산평가손
1,511,178
-

단기투자자산처분손
150,060
-

합계
3,078,217,398
2,435,178,972

27. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구분
당기
전기

법인세부담액
(55,065,667)
636,324,668

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
95,898,229
53,089,619

분할로 인한 이연법인세 변동액
(98,073,751)
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
(45,961,142)
41,131,823

법인세비용
(103,202,331)
730,546,110

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 원)

구분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
(45,961,142)
41,131,823

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(777,636,340)
3,859,260,853

적용세율(22%)에 따른 법인세
(171,079,995)
849,037,388

조정사항 :
67,877,664
(118,491,277)

비과세수익
-
-

비공제비용
132,677,955
178,877,301

세액공제
(133,615,138)
(316,636,788)

추납액
68,814,847
19,268,210

법인세비용
(103,202,331)
730,546,111

평균유효세율
13.27%
18.93%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위: 원)

구분
기초
분할반영
당기손익반영
자본반영
기말

단기투자자산평가손
258,430,186
-
(168,435,870)
-
89,994,316

단기투자자산평가익
(278,218,396)
-
244,373,437
-
(33,844,959)

미지급연차수당
44,733,114
-
(24,631,539)
-
20,101,575

소프트웨어
462,000
-
(462,000)
-
-

퇴직급여충당부채
579,256,800
(80,090,878)
91,956,514
(45,961,141)
545,161,295

퇴직연금운용자산
(198,675,802)
-
(12,818,686)
-
(211,494,488)

대손금부인액
11,037,840
-
(11,037,840)
-
-

대손충당금한도초과
111,097,690
-
(64,817,289)
-
46,280,401

재고자산감모손실
251,873
-
-
-
251,873

재고자산평가손실
48,481,822
-
2,671,623
-
51,153,444

하자보수충당부채
97,572,136
(97,572,136)
-
-
-

장기선급금
14,833,745
-
(14,833,745)
-
-

현재가치할인차금
(15,483,730)
-
15,483,730
-
-

무형자산손상차손
14,665,496
-
-
-
14,665,496

상환할증금(전환상환우선주)
413,881,969
(120,439,653)
(9,106)
-
293,433,210

전환권조정(전환상환우선주)
(687,384,589)
200,028,915
35,352,847
-
(452,002,827)

상환할증금(전환사채)
117,700,000
-
387,005,420
-
504,705,420

전환권조정(전환사채)
(189,170,662)
-
(445,648,557)
-
(634,819,218)

연구및인력배발준비금(성진)
(46,383,333)
-
31,716,667
-
(14,666,667)

영업권(15년분3개월.성진)
(88,450,558)
-
-
-
(88,450,558)

감가상각비(IFRS변경)
(198,571,650)
-
40,093,576
-
(158,478,074)

국고보조금(성진)
16,272,760
-
(13,129,634)
-
3,143,126

경상연구개발비(성진)
44,957,286
-
-
-
44,957,286

토지(성진)
(1,059,839,957)
-
-
-
(1,059,839,957)

감가상각비(성진)
102,300
-
(102,300)
-
-

자산조정계정(토지)
(16,726,600)
-
-
-
(16,726,600)

자산조정계정(건물)
(85,805,568)
-
4,044,786
-
(81,760,782)

자산조정계정(구축물)
16,732,435
-
(5,668,520)
-
11,063,915

자산조정계정(기계장치)
(6,891,059)
-
646,037
-
(6,245,022)

감가상각비한도초과(승용차)
6,011,423
-
4,148,680
-
10,160,103

일시적차이 합계
(1,075,121,029)
(98,073,751)
95,898,229
(45,961,142)
(1,123,257,693)

이연법인세부채
(1,075,121,029)
(98,073,751)
95,898,229
(45,961,142)
(1,123,257,693)

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 

<전기>

(단위: 원)

구분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

외화환산손실
795,614
(795,614)
-
-

외화환산이익
(41,659,323)
41,659,323
-
-

단기투자자산평가손
75,264
258,354,923
-
258,430,186

단기투자자산평가익
(5,973,318)
(272,245,078)
-
(278,218,396)

미지급연차수당
51,935,123
(1,668,073)
-
50,267,051

소프트웨어
462,000
-
-
462,000

장기종업원급여미지급금
10,402,838
(10,402,838)
-
-

퇴직급여충당부채
377,526,842
161,075,605
41,131,823
579,734,270

퇴직보험예치금
(187,334,513)
(11,341,289)
-
(198,675,802)

대손금부인액
7,297,840
3,740,000
-
11,037,840

대손충당금
109,375,325
1,722,380
-
111,097,705

재고자산감모손실
-
251,873
-
251,873

재고자산평가손실
-
48,481,822
-
48,481,822

하자보수충당부채
79,613,012
17,959,124
-
97,572,136

장기선급금
-
14,833,745
-
14,833,745

현재가치할인차금
-
(15,483,730)
-
(15,483,730)

무형자산손상차손
14,665,496
-
-
14,665,496

상환할증금(전환상환우선주)
-
413,881,969
-
413,881,969

전환권조정(전환상환우선주)
-
(687,384,589)
-
(687,384,589)

상환할증금(전환사채)
-
117,700,000
-
117,700,000

전환권조정(전환사채)
-
(189,170,662)
-
(189,170,662)

연구및인력개발준비금(성진)
(95,150,000)
48,766,667
-
(46,383,333)

영업권(15년분 3개월)
(88,450,558)
-
-
(88,450,558)

감가상각비(정액법변경)
(180,570,044)
(18,001,606)
-
(198,571,650)

국고보조금(성진)
35,107,249
(18,834,489)
-
16,272,760

경상연구개발비(성진)
44,957,286
-
-
44,957,286

토지(성진)
(1,059,839,957)
-
-
(1,059,839,957)

감가상각비(성진)
102,300
-
-
102,300

자산조정계정(토지)
(16,726,600)
-
-
(16,726,600)

자산조정계정(건물)
(88,063,609)
2,258,041
-
(85,805,568)

자산조정계정(구축물)
17,172,763
(440,327)
-
16,732,435

자산조정계정(기계장치)
(7,752,441)
861,382
-
(6,891,059)

일시적차이 합계
(1,022,031,411)
(94,221,441)
41,131,823
(1,075,121,029)

이연법인세부채
(1,022,031,411)
(94,221,441)
41,131,823
(1,075,121,029)

28. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(352,145,073)
(1,039,269,280)

원재료와 상품의 사용액
14,624,018,676
15,112,962,108

급여
6,244,429,195
5,819,391,605

퇴직급여
583,217,202
294,473,777

운반비보관비
299,445,190
309,376,390

감가상각비
1,286,158,100
1,432,341,286

무형자산상각비
11,959,397
6,818,765

복리후생비
546,411,582
476,744,724

지급수수료
2,949,070,668
2,989,603,262

여비교통비
272,398,586
318,812,868

경상연구개발비
263,203,507
350,916,432

전력비
854,780,595
750,170,305

기타
2,169,732,823
4,282,155,358

합계(주1)
29,752,680,448
31,104,497,600

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 

29. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

<기본주당순이익>

보통주당기순이익
(1,309,766,162)
3,608,648,786

가중평균유통보통주식수
103,400
131,685

기본주당순이익
(12,667)
27,404

<기본주당계속영업이익>

보통주계속영업이익
(627,472,925)
3,128,714,743

가중평균유통보통주식수
103,400
131,685

기본주당계속영업이익
(6,068)
23,759

2) 보통주당기순이익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

<보통주당기순이익>

당기순이익
(1,309,766,162)
3,608,648,786

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주당기순이익
(1,309,766,162)
3,608,648,786

<보통주계속영업이익>

계속영업이익
(627,472,925)
3,128,714,743

차감 : 우선주배당금
-
-

보통주계속영업이익
(627,472,925)
3,128,714,743

3) 가중평균유통보통주식수
 (단위 : 주)

구분
당기
전기

발행주식수
129,527
132,810

차감 : 가중평균자기주식수
(26,127)
(1,125)

가중평균유통보통주식수
103,400
131,685

(2) 희석주당순이익

1) 희석주당순이익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

희석보통주당기순이익
(1,309,766,162)
3,719,610,661

희석가중평균유통보통주식수
103,400
138,208

희석주당순이익
(12,667)
26,913

2) 희석보통주당기순이익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
(1,309,766,162)
3,608,648,786

가산 : 세후 전환사채 이자비용
-
110,961,875

차감 : 그 밖의 이익

희석보통주당기순이익
(1,309,766,162)
3,719,610,661

3) 희석가중평균유통보통주식수
 (단위 : 주)

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수

103,400

131,685

희석성잠재적보통주 :

-

6,523

전환사채 전환효과
-

6,523

합계

103,400

138,208

4) 잠재적 보통주

반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 주)

구분
청구기간
발행될보통주식수

전환상환우선주부채
2018.06.26~2025.06.25
7,741

주식선택권
2018.12.30~2025.12.29
1,845

전환사채
2016.06.24~2020.06.22
19,221

전환사채
2017.09.30~2021.09.24
38,442

<전기>

(단위 : 주)

구분
청구기간
발행될보통주식수

전환상환우선주부채
2018.06.26~2025.06.25
7,690

주식선택권
2018.12.30~2025.12.29
3,300

전환사채
2016.06.24~2020.06.22
12,500

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

대손상각비
100,721,437
69,718,356

감가상각비
1,286,158,100
1,463,432,350

무형자산상각비
11,959,397
7,268,017

단기투자자산평가손실
286,345,550
1,174,682,665

단기투자자산처분손실
150,060
-

장기투자자산평가손실
1,511,178
-

외화환산손실
1,394,306,629
886,089,945

잡손실
54,440,000
9,266,500

소모품비
-
46,150,000

지급임차료
-
49,267,916

유형자산처분손실
8,973,238
1,729,730

재고자산감모손실
-
1,144,875

재고자산평가손실
12,143,739
220,371,916

이자비용
1,237,618,997
989,083,801

법인세비용
(103,202,331)
1,012,438,315

퇴직급여
583,217,202
641,041,219

유형자산처분이익
-
(85,970,878)

단기투자자산평가이익
(107,688,505)
(1,264,629,072)

단기투자자산처분이익
-
(56,783,181)

주식보상비용
(18,796,499)
52,384,862

잡이익
(18,731,622)
-

이자수익
(226,639,441)
(312,761,009)

외화환산이익
(104,706,727)
(1,346,697,512)

합계
4,397,780,402
3,557,228,815

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(1,841,240,966)
(5,909,478,983)

단기기타채권의 감소(증가)
(5,365,208,675)
1,420,726,125

기타유동자산의 감소(증가)
831,402,608
(974,053,195)

재고자산의 감소(증가)
(241,041,991)
(1,057,378,839)

매입채무의 증가(감소)
(2,479,998,961)
4,524,153,191

단기기타채무의 증가(감소)
(755,076,894)
853,705,638

기타유동채무의 증가(감소)
(695,185,786)
779,176,093

퇴직금의지급
(270,491,518)
(537,218,751)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(33,898,947)
(42,764,800)

합계
(10,850,741,130)
(943,133,521)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
2,125,800,000
1,323,420,000

전환상환우선주의 유동성대체
1,405,524,933
-

기계장치의 현물출자
-
144,475,000

단기대여금의 퇴직급여부채 대체
-
100,000,000

건설중인자산 기계장치 대체
384,550,272
-

자기주식의 매도가능금융자산 대체
3,001,117,339
-

31. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관계
기업명

당기
전기

종속기업
CNTUS-AEGIS HK
CNTUS-AEGIS HK

종속기업
CNTUS AEGIS VINA
CNTUS AEGIS VINA

종속기업
CNTUS AEGIS CHINA CO.,LTD
CNTUS AEGIS CHINA CO.,LTD

종속기업
DONGGUAN CLEAN FILTER CO.,LTD
DONGGUAN CLEAN FILTER CO.,LTD

기타특수관계자
씨앤투스성진 주식회사
-

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

특수관계자
관계
매출
상품매입
외주가공비

CNTUS AEGIS VINA
종속기업
4,926,518,927
2,943,190,956
-

CNTUS AEGIS CHINA CO.,LTD
종속기업
5,547,057
-
-

DONGGUAN CLEAN FILTER CO.,LTD
종속기업
2,086,278,148
755,084,177
-

합계

7,018,344,132
3,698,275,133
-

<전기>

(단위 : 원)

특수관계자
관계
매출
상품매입
외주가공비

CNTUS AEGIS VINA
종속기업
5,081,551,935
3,538,689,034
285,025,305

CNTUS AEGIS CHINA CO.,LTD
종속기업
68,735,304
-
-

DONGGUAN CLEAN FILTER CO.,LTD
종속기업
2,302,831,844
400,929,230
-

합계

7,453,119,083
3,939,618,264
285,025,305

(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 원)

특수관계자
관계
자금대여거래
출자전환
현물출자

대여
회수

CNTUS AEGIS VINA
종속기업
-
958,867,285
-
-

CNTUS-AEGIS HK
종속기업
816,225,000
-
-
-

CNTUS AEGIS CHINA CO.,LTD
종속기업
-
-
-
-

씨앤투스성진 주식회사
기타특수관계자
2,200,000,000
-
-
-

합계

3,016,225,000
958,867,285
-
-

<전기>

(단위 : 원)

특수관계자
관계
자금대여거래
출자전환
현물출자

대여
회수

CNTUS AEGIS VINA
종속기업
190,696,410
-
-
144,475,000

CNTUS-AEGIS HK
종속기업
2,616,525,000
-
-
-

CNTUS AEGIS CHINA CO.,LTD
종속기업
6,081,426
-
-
-

합계

2,813,302,836
-
-
144,475,000

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
대여금
외상매입금

CNTUS AEGIS VINA
종속기업
5,141,553,866
-
1,493,462,783

CNTUS-AEGIS HK
종속기업
-
3,642,760,000
-

CNTUS AEGIS CHINA CO.,LTD
종속기업
94,285,737
5,744,115
-

DONGGUAN CLEAN FILTER CO.,LTD
종속기업
3,078,301,974
-
44,880,946

씨앤투스성진 주식회사
기타특수관계자
-
2,200,000,000
-

주주임원종업원
기타
-
70,000
-

합계

8,314,141,577
5,848,574,115
1,538,343,729

<전기>

(단위 : 원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
대여금
외상매입금

CNTUS AEGIS VINA
종속기업
3,578,510,547
958,867,285
987,412,949

CNTUS-AEGIS HK
종속기업
-
3,202,525,000
-

CNTUS AEGIS CHINA CO.,LTD
종속기업
100,527,707
6,081,426
-

DONGGUAN CLEAN FILTER CO.,LTD
종속기업
2,429,076,625
-
383,882,442

주주임원종업원

-
401,100,000
-

합계

6,108,114,879
4,568,573,711
1,371,295,391

(5) 특수관계자와의 지급보증 내용

특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

특수관계자
관계
보증금액
보증처
보증기간
내용

하춘욱
대표이사
14,351,750,000
산업은행
1-5년
차입금 연대보증

5,720,000,000
국민은행
2년

9,248,150,400
우리은행
1-5년

1,636,500,000
기업은행
1-5년
Stand-by L/C 연대보증

합 계

30,956,400,400

(6) 주요경영진에 대한 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
235,704,998
1,341,053,479

퇴직급여
36,087,843
257,791,050

주식기준보상
(18,796,499)
52,384,862

32. 우발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산

사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

계정과목
종류
금융기관
당기
전기
사용제한내용

단기기타금융상품
정기적금
우리은행
180,000,000
540,000,000
질권설정

단기기타금융상품
정기예금
우리은행
378,580,910
-
질권설정

장기기타금융자산
당좌개설보증금
경남은행
2,000,000
2,000,000
당좌개설보증금

장기기타금융자산
당좌개설보증금
기업은행
3,000,000
3,000,000
당좌개설보증금

합계

563,580,910
545,000,000

(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용
 (단위 : 원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산
토지/건물/기계장치
15,047,218,140
16,100,000,000
산업은행
차입금담보

4,620,000,000
우리은행
보증약정

합계

15,047,218,140
20,720,000,000

(3) 제공받은 지급보증내용

타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

대표이사
14,351,750,000
산업은행
1-5년
차입금연대보증

대표이사
5,720,000,000
국민은행
2년
차입금연대보증

대표이사
9,248,150,400
우리은행
1-5년
차입금연대보증

대표이사
1,636,500,000
기업은행
1-5년
Stand-by L/C 연대보증

기술보증기금
1,350,000,000
우리은행
1년
차입금보증

기술보증기금
900,000,000
국민은행
1년
차입금보증

기술보증기금
400,000,000
폴리미래 여수공장
1년
상거래보증

합계
33,606,400,400

(4) 보험가입내용
 (단위 : 원)

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

재산종합보험
건물 및 기계
11,282,106,824
주식회사 씨앤투스성진

생산물배상책임보험
연간매출금액
5,000,000,000
주식회사 씨앤투스성진

합계

16,282,106,824

(5) 금융기관 여신한도약정
 (단위 : 원)

구분
금융기관
한도약정액
미사용액

무역어음대출
기업은행
500,000,000
500,000,000

(6) 기술도입계약

회사는 제품생산과 관련하여 총 1건의 기술도입계약을 체결하고 있으며 계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 당기와 전기 중 발생된 기술도입료는 각각 100백만원 및 106백만원입니다.

33. 영업부문

(1) 회사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

CEPT사업부
마스크 및 필터 제조업

플랜트부문
플랜트엔지니어링 및 도장설비, 도장공장컨설팅

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 

1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 원)

구분
CEPT사업부
플랜트
공통부문
합계

매출액 :
31,194,451,290
7,264,640,811
-
38,459,092,101

내부거래
10,716,629,265
-
-
10,716,629,265

외부거래
20,477,822,025
7,264,640,811
-
27,742,462,836

영업이익
1,441,770,842
130,351,829
-
1,572,122,671

당기순이익
(627,472,925)
(682,293,237)
-
(1,309,766,162)

감가상각비
1,307,436,377
21,278,277
-
1,328,714,654

이자수익
226,639,441
158,286,563
-
384,926,004

이자비용
1,237,618,997
138,989,243
-
1,376,608,240

<전기>

(단위 : 원)

구분
CEPT사업부
플랜트
공통부문
합계

매출액 :
35,147,614,934
11,806,896,520
-
46,954,511,454

내부거래
7,453,119,083
-
-
7,453,119,083

외부거래
27,694,495,851
11,806,896,520
-
39,501,392,371

영업이익
4,043,117,335
785,093,076
-
4,828,210,411

당기순이익
3,128,714,743
479,934,043
-
3,608,648,786

감가상각비
1,439,160,051
31,540,316
-
1,470,700,367

이자수익
225,679,269
87,081,740
-
312,761,009

이자비용
713,694,170
275,389,631
-
989,083,801

2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 원)

구분
CEPT사업부
플랜트
공통부문
합계

총자산
57,994,823,702
-
-
57,994,823,702

총부채
45,906,091,296
-
-
45,906,091,296

비유동자산증가액
1,825,474,297
(392,447,202)
(152,971,642)
1,280,055,453

<전기>

(단위 : 원)

구분
CEPT사업부
플랜트
공통부문
합계

총자산
52,407,418,296
15,896,121,889
1,435,783,120
69,739,323,304

총부채
27,613,124,629
3,906,385,272
8,846,095,119
40,365,605,020

비유동자산증가액
1,985,325,093
381,408,820
(533,132,878)
1,833,601,034

(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.
 (단위:원)

구분
당기
전기

매출
비유동자산
매출
비유동자산

국내
20,252,289,752
24,720,310,587
23,467,171,371
23,143,929,687

러시아
-
-
11,806,896,520
-

아시아
7,906,301,052
5,475,911,039
7,258,709,838
5,994,880,635

미국
3,035,860,486
-
4,421,733,725
-

합계
31,194,451,290
30,196,221,626
46,954,511,454
29,138,810,322

34. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 
1) 신용위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

장부금액

신용위험

최대노출금액

장부금액

신용위험

최대노출금액

현금및현금성자산
5,565,774,272
5,565,774,272
9,682,498,408
9,682,498,408

매출채권
12,179,753,351
12,179,753,351
10,716,548,177
10,716,548,177

단기기타채권
2,990,045,683
2,990,045,683
9,945,691,899
9,945,691,899

단기기타금융상품
564,930,307
564,930,307
3,144,130,679
3,144,130,679

장기기타금융상품
3,035,473,190
3,035,473,190
252,000,000
252,000,000

장기기타채권
3,947,181,474
3,947,181,474
4,798,992,122
4,798,992,122

합계
28,283,158,277
28,283,158,277
38,539,861,285
38,539,861,285

2) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년

매입채무
3,154,211,568
2,895,379,710
258,831,858
-
-

차입금
20,940,210,000
894,660,000
527,500,000
15,003,640,000
4,514,410,000

합계
24,094,421,568
3,790,039,710
786,331,858
15,003,640,000
4,514,410,000

<전기>

(단위 : 원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년

매입채무
6,186,718,562
3,233,244,810
2,953,473,752
-
-

차입금
18,957,220,000
188,690,000
854,440,000
16,080,290,000
1,833,800,000

합계
25,143,938,562
3,421,934,810
3,807,913,752
16,080,290,000
1,833,800,000

3) 시장위험

회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리

회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

EGP
1,748
(1,748)
1,933
(1,933)

USD
1,352,096,817
(1,352,096,817)
1,511,439,541
(1,511,439,541)

CNY
110,564
(110,564)
725,280
(725,280)

INR
1,705
(1,705)
1,815
(1,815)

RUB
217,571
(217,571)
(3,252,546)
3,252,546

HKD
6,579
(6,579)
-
-

VND
7,233
(7,233)
82
(82)

JPY
41,844
(41,844)
1,543
(1,543)

EUR
31,242,355
(31,242,355)
7,730,417
(7,730,417)

IRR
3,547
(3,547)
3,951
(3,951)

KZT
194
(194)
218
(218)

합계
1,383,730,158
(1,383,730,158)
1,516,652,234
(1,516,652,234)

(나) 이자율위험관리

회사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사가 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

차입금
20,940,210,000
18,957,220,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

이자비용
209,402,100
(209,402,100)
189,572,200
(189,572,200)

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

부채총계
45,906,091,296
40,365,605,020

차감: 현금및현금성자산
5,565,774,272
9,682,498,408

순부채
40,340,317,024
30,683,106,612

자본총계
12,088,732,406
29,373,718,284

부채비율
333.70%
104.46%

35. 보고기간후 사건

동 재무제표는 2018년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

36. 분할

(1) 분할의 개요

회사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시킬 목적으로 2017년 12월 1일을 분할기일로 하여 마스크 및 필터제조업 등을 수행하는 사업부문을 영위할 존속법인인 주식회사 씨앤투스성진과 플랜트엔지니어링 및 도장설비업 등을 수행하는 사업부문을 영위할 분할신설법인인 씨앤투스성진 주식회사로 인적분할되었으며 인적분할의 주요 내역은 다음과 같습니다. 이와 관련하여 회사는 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 각 분할 신설회사 및 분할존속회사는 분할전의 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(2) 분할회사 및 분할비율

구분
상호
대표이사
법인구분
소재지
분할비율

분할후 존속회사
주식회사 씨앤투스성진
하춘욱
비상장
부산광역시 강서구
67.81%

분할후 신설회사
씨앤투스성진 주식회사
하춘욱
비상장
서울특별시 서초구
32.19%

(3) 회계처리

회사의 포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.

(4)
당기와 전기의 포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

매출액
7,264,640,811
11,806,896,520

매출원가
6,361,007,029
9,151,896,985

매출총이익
903,633,782
2,654,999,535

판매비와관리비
773,281,953
1,869,906,459

영업이익
130,351,829
785,093,076

금융수익
409,850,184
887,627,499

금융비용
1,223,475,548
909,055,113

기타영업수익
11,302,525
35,025,113

기타영업비용
-
36,864,318

법인세비용차감전순손익
(671,971,010)
761,826,248

법인세비용
10,322,227
281,892,205

중단영업순손익
(682,293,237)
479,934,043

중단영업처분이익
-
-

중단영업이익
(682,293,237)
479,934,043

(5) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
(5,687,877,613)
2,883,221,721

투자활동으로 인한 현금흐름
(5,631,264)
8,655,094

재무활동으로 인한 현금흐름
2,851,632,062
-

순현금흐름
(2,841,876,815)
2,891,876,815

(6) 당기말 현재 분할신설회사로 대체된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다
.

구 분
당기

유동자산

13,253,131,161

현금및현금성자산
50,000,000

매출채권및기타채권
13,192,090,161

재고자산
-

기타의 유동자산
11,041,000

비유동자산

276,353,018

장기기타채권
242,699,361

유형자산
19,742,758

무형자산
7,033,178

기타의 비유동자산
6,877,721

자산총계

13,529,484,179

유동부채

2,536,253,432

단기금융부채
448,232,669

매입채무및기타채무
578,816,500

단기차입금
1,500,000,000

기타의 유동부채
9,204,263

비유동부채

1,334,634,609

장기금융부채
571,328,533

이연법인세부채
(98,073,752)

퇴직급여부채
417,870,118

충당부채
443,509,710

부채총계

3,870,888,041

순자산 장부금액

9,658,596,138

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 씨앤투스성진

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
1
-
-
-
-
4
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
168
165
300
157
-
153
-
-
-
-
472
479

합계
4
4
168
165
300
157
-
153
-
-
-
-
472
479

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 5월 25~26일
2
일

주요내용
회사에 대한 이해, 감사계획, 감사 범위 및 시기

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017년12월14일~19일
4
일
3
명
-
명
재무제표 중간감사

2018년2월26일~3월2일
4
일
3
명
-
명
재무제표 기말감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 12월 28~29일
2
일

실사(입회)장소
경기도 이천공장 및 부산 본사공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 12월 28~29일
2
일

실사(입회)장소
경기도 이천공장 및 부산 본사공장

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 12월 19일, 2018년 3월 2일