플레이디 — 감사보고서 (2017.12) (20180405)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 플레이디

00260198
100000000000
20180328
1311110251048
100
91203
N
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 플레이디
 (舊, 엔서치마케팅 주식회사)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 7 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한 영 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ........................................................................

재무제표

· 재무상태표 ........................................................................................

· 포괄손익계산서 ..................................................................................

· 자본변동표 ........................................................................................

· 현금흐름표 ........................................................................................

· 주석 ..................................................................................................

외부감사 실시내용 ....................................................................................

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 플레이디(舊, 엔서치마케팅 주식회사)

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 플레이디(舊, 엔서치마케팅 주식회사)의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 플레이디(舊, 엔서치마케팅 주식회사)의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서진석

2018년
3월
17
일

이 감사보고서는 감사보고서일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 플레이디(舊, 엔서치마케팅 주식회사)

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 7 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 플레이디 대표이사 허욱헌

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 황새울로 359번길 11

(전 화)
031-696-7093

재 무 상 태 표

제 8 (당) 기 : 2017년
12
월 31일 현재

제 7 (전) 기 : 2016년
12
월 31일 현재

주식회사 플레이디(舊, 엔서치마케팅 주식회사)
(단위:원)

과 목
주 석
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

71,325,306,236

65,195,593,147

1. 현금및현금성자산
4, 5
10,828,553,239

14,183,965,671

2. 단기금융상품
5, 22
4,590,000,000

3,330,000,000

3. 매출채권
5, 6, 20, 22
12,661,128,977

10,219,045,671

4. 대행미수금
5, 6, 20, 22
39,519,411,130

36,363,005,304

5. 미수금
5, 6, 22
165,489,050

100,000

6. 미수수익
5, 6, 22
24,159,876

13,412,484

7. 선급금

3,029,453,676

608,482,590

8. 선급비용

157,110,288

127,581,427

9. 보증금
5, 6
350,000,000

350,000,000

Ⅱ. 비유동자산

19,877,634,738

19,732,901,254

1. 장기금융상품
5, 22
-

400,000,000

2. 유형자산
7
1,046,528,679

894,705,194

3. 영업권
8
14,518,077,410

14,518,077,410

4. 무형자산
9
2,230,246,668

2,225,552,730

5. 보증금
5, 6
369,085,628

396,036,844

6. 이연법인세자산
17
1,713,696,353

1,298,529,076

자 산 총 계

91,202,940,974

84,928,494,401

부 채

Ⅰ. 유동부채

53,275,021,313

52,317,919,844

1. 대행미지급금
5, 20, 22
42,057,165,530

43,910,962,239

2. 미지급금
5, 20, 22
2,542,864,497

1,715,107,510

3. 미지급비용
5, 20, 22
3,552,676,746

2,543,258,574

4. 예수금

1,350,831,994

1,185,399,710

5. 선수금

1,811,428,048

1,910,163,474

6. 당기법인세부채

1,960,054,498

1,053,028,337

Ⅱ. 비유동부채

9,776,079,960

11,486,065,550

1. 장기차입금
5, 10, 19, 21, 22
3,000,000,000

6,000,000,000

2. 확정급여부채
11
6,251,079,960

4,961,065,550

3. 충당부채
12
525,000,000

525,000,000

부 채 총 계

63,051,101,273

63,803,985,394

자 본

Ⅰ. 자본금
1, 13
260,900,000

260,900,000

Ⅱ. 기타불입자본
13
15,294,700,000

15,294,700,000

Ⅲ. 이익잉여금
13
12,596,239,701

5,568,909,007

자 본 총 계

28,151,839,701

21,124,509,007

부 채 와 자 본 총 계

91,202,940,974

84,928,494,401

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 8 (당) 기 : 2017년
1월 1일부터 2017년
12월 31일까지

제 7 (전) 기 : 2016년
1월 1일부터 2016년
12월 31일까지

주식회사 플레이디(舊, 엔서치마케팅 주식회사)
(단위:원)

과 목
주 석
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

Ⅰ. 영업수익
20

36,021,064,832

31,417,505,465

Ⅱ. 영업비용
5, 14, 20

26,051,530,544

24,688,771,369

Ⅲ. 영업이익

9,969,534,288

6,728,734,096

금융수익
5, 15
192,397,741

120,667,297

금융원가
5, 15
283,791,399

586,471,554

기타영업외수익
16
382,196,899

114,545,890

기타영업외비용
16
1,807,334

17,332,997

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익

10,258,530,195

6,360,142,732

Ⅴ. 법인세비용
17

2,527,539,333

1,433,033,819

Ⅵ. 당기순이익

7,730,990,862

4,927,108,913

Ⅶ. 기타포괄손익

(703,660,168)

(638,188,645)

1. 후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
11
(703,660,168)

(638,188,645)

Ⅷ. 당기총포괄이익

7,027,330,694

4,288,920,268

Ⅸ. 주당순이익

기본주당순이익
18

148,160

94,472

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 8 (당) 기 : 2017년
1월 1일부터 2017년
12월 31일까지

제 7 (전) 기 : 2016년
1월 1일부터 2016년
12월 31일까지

주식회사 플레이디(舊, 엔서치마케팅 주식회사)
(단위: 원)

구 분
자본금
기타불입자본
이익잉여금
합 계

2016.01.01(전기초)
260,605,000
15,294,995,000
3,536,828,039
19,092,428,039

총포괄손익:

당기순이익
-
-
4,927,108,913
4,927,108,913

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(638,188,645)
(638,188,645)

소 계
-
-
4,288,920,268
4,288,920,268

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

배당금의 지급 (주석 13)
-
-
(2,256,839,300)
(2,256,839,300)

사업결합
260,900,000
-
-
260,900,000

자기주식의 소각
(260,605,000)
(295,000)
-
(260,900,000)

2016.12.31(전기말)
260,900,000
15,294,700,000
5,568,909,007
21,124,509,007

2017.01.01(당기초)
260,900,000
15,294,700,000
5,568,909,007
21,124,509,007

총포괄손익:

당기순이익
-
-
7,730,990,862
7,730,990,862

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(703,660,168)
(703,660,168)

소 계
-
-
7,027,330,694
7,027,330,694

2017.12.31(당기말)
260,900,000
15,294,700,000
12,596,239,701
28,151,839,701

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 8 (당) 기 : 2017년
1월 1일부터 2017년
12월 31일까지

제 7 (전) 기 : 2016년
1월 1일부터 2016년
12월 31일까지

주식회사 플레이디(舊, 엔서치마케팅 주식회사)
(단위:원)

구 분
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,583,531,268

9,704,797,652

1. 당기순이익
7,730,990,862

4,927,108,913

2. 비현금항목의 조정
4,296,827,340

4,326,171,617

퇴직급여
1,094,536,178

1,073,158,766

감가상각비
368,199,645

443,468,246

무형자산상각비
566,117,562

561,284,037

유형자산처분손실
-

988,863

대손상각비(환입)
(364,011,446)

421,831,595

이자비용
232,680,784

489,536,188

외화환산손실
1,506,800

-

법인세비용
2,527,539,333

1,433,033,819

유형자산처분이익
(11,890,930)

(1,482,422)

이자수익
(117,243,437)

(95,647,475)

외화환산이익
(607,149)

-

3.운전자본의 조정
(8,475,137,087)

2,223,891,099

매출채권의 증가
(2,345,793,836)

(3,935,944,102)

대행미수금의 증가
(2,890,190,650)

(8,657,733,495)

미수금의 감소(증가)
(165,389,050)

4,613,647

선급금의 감소(증가)
(2,420,971,086)

273,654,911

선급비용의 감소(증가)
(29,528,861)

21,248,154

보증금의 감소
32,060,000

-

대행미지급금의 증가(감소)
(1,853,189,560)

13,807,461,305

미지급금의 증가
827,756,987

881,858,980

미지급비용의 증가
1,010,062,300

218,564,165

예수금의 증가
165,432,284

415,103,033

선수금의 증가(감소)
(98,735,426)

876,004,134

퇴직금의 지급
(706,650,189)

(1,680,939,633)

4. 이자의 수취
101,387,261

84,367,142

5. 이자의 지급
(233,324,912)

(543,808,769)

6. 법인세의 납부
(1,837,212,196)

(1,312,932,350)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,938,943,700)

(3,803,869,360)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
412,311,000

3,117,000

장기금융상품의 감소
400,000,000

-

비품의 처분
12,311,000

3,117,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(2,351,254,700)

(3,806,986,360)

단기금융상품의 증가
1,260,000,000

3,330,000,000

장기금융상품의 증가
-

400,000,000

비품의 취득
520,443,200

62,288,000

상표권의 취득
11,055,800

5,614,360

소프트웨어의 취득
239,955,700

9,084,000

기타무형자산의 취득
319,800,000

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(3,000,000,000)

(6,156,839,300)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-

9,000,000,000

장기차입금의 차입
-

9,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(3,000,000,000)

(15,156,839,300)

장기차입금의 상환
3,000,000,000

12,900,000,000

배당금 지급
-

2,256,839,300

Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소

(3,355,412,432)

(255,911,008)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

14,183,965,671

14,439,876,679

Ⅵ. 기말 현금및현금성자산

10,828,553,239

14,183,965,671

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 8 (당) 기 : 2017년
1월 1일부터 2017년
12월 31일까지

제 7 (전) 기 : 2016년
1월 1일부터 2016년
12월 31일까지

주식회사 플레이디(舊, 엔서치마케팅 주식회사)

1. 회사의 개요

주식회사 메이블(이하 '당사')은 2010년 8월에 설립되었으며, 2014년 5월 29일에 인터넷 광고대행업을 영위하는 엔서치마케팅 주식회사의 지분 100%를 취득하고, 2014년 8윌 4일을 기준으로 합병비율
1:0.
017으
로
합병하였습니다. 이로 인하여 당사의자산과 부채는 각각 403억원과 92억원이 증가하였으며, 보통주식 52,121주(액면가액 260,605천원)를 신규로 발행하였습니다. 동 합병은 역취득으로 간주되어 당사가 회계상 취득자이며, 이에 따라 당사가 엔서치마케팅 주식회사를 취득하는 사업결합 회계처리를 수행하였습니다. 합병 후 당사는 주식회사 메이블에서 엔서치마케팅 주식회사(이하 '당사')로 사명을 변경하였습니다.

한편,
당
사는 2016년 6월 9일을 기준으로
당사
의 주식 100%를 소유하고 있는 한앤코메이블홀딩스 유한회사와 합병하였습니다.
또한, 당사는 2017년 12월 26을 기준으로 사명을 엔서치마케팅 주식회사에서 주식회사 플레이디

(이하 "당사")
로
변경하였습니다.

당기말 현재 본사는
경기도 성남시 분당구 황새울로 359번길11에 두고 있으며,
인터넷 광고대행업, 광고물 인쇄, 데이터베이스 및 온라인정보제공 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.
.

당기말 현재 당사의 자본금은
보통주 26
0,900천원이며,
당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)나스미디어

34,787
66.70

(주)케이티
17,393
33.30

합 계
52,180
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 금융상품 등을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)
동 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 당기와 전기의 정보에 대해 주
석
21
에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)
동 개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014 - 2016 연차개선
기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'와 관련하여 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 당사가 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용되는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용 가능합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입이 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산은 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류되고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품은 분리되지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 분류됩니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정 (주1)
당기손익-공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정 (주2)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있습니다.(취소 불가)

(주2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있습니다.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재대여금및수취채권 68,507,828천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 68,507,828천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.
 
당사의 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호가 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 취소 불가능한 지정이 될 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 않습니다

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나, 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류한 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시되고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식됩니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단됩니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상이 인식되지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상이 인식됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

구 분 (주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되어야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것으로 회계정책을 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(주2)
보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경되었습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계가 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계가 적용될 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용한 자산 및 부채를 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 것을 고려하고 있습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당
사는 2017년에 기업회계기준서 제1115호 적용에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석
은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 영향을 받는 계약 유형의 금액이 유의적이지 않아 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고있습니다.

① 변동대가
고객과 체결한 일부 계약들은 가격할인이나 리베이트를 제공합니다. 당사는 제공된 가격할인이나 리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하고 있습니다. 만약 당사가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때가지 수익 인식을 이연하고 있습니다. 이러한 가격할인이나 리베이트는 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다. 당사는 이러한 변경사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

② 수행의무의 식별
고객과 체결한 일부 Display 광고대행 계약들은 고객의 요구에 따라 고객에게 광고대행주선 용역과 광고제작 용역을 함께 제공하고 있습니다. 이러한 계약들은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 ① 광고대행주선 용역, ② 광고제작 용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는이러한 변경사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 계약체결 증분원가

당사는 종업원이 체결한 광고대행 용역 계약 체결 실적에 따라 영업수수료를 지급하고 있고,

이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정이므로 이러한 변경사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 표시와 공시 요구사항
기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 당사의 재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며 당사는 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다.

⑤ 기타 조정사항
기
업회계기준서 제1115호의 인식과 측정 요구사항은 처분이 통상적인 영업과정에 있는 것이 아닐때 비금융자산(유형자산이나 무형자산과 같은)의 처분으로 인한 처분손익의 인식과 측정에도 적용가능합니다. 그러나 이러한 변경사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에 따르면 동 기준서의 최초 적용일 및 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지가 식별되어야 합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 이러한 판단을 하지 않을 수있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 각 리스요소를리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소처럼 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

한편, 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적인 차이가 없었습니다.

판매후리스와 관련하여, 판매자(리스이용자)는 소유권이 이전된 자산을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 우선 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 다시 평가하지 않습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1116호를 비교표시되는 각 과거 보고기간의 재무정보의 작성에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로적용할 수 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

연결실체가 리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 연결실체는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

당기말 현재 당사가 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 3,539,364천원 입니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여, 리스와 관련한 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향의 분석을 2018년 중 완료할 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
이 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다.

선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다.
동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 제정기준서를 적용할 계획입니다.

(2) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-
이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-
당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-
기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치 순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(4) 기능통화 및 외화환산

당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서
기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

(5) 유동성/비유동성분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

-
정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

-
주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.

-
보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

-
현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

-
정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

-
주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

-
보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

-
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(6) 공정가치 측정

당사는 금융상품을 기말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 
 
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

-
자산이나 부채의 주된 시장

-
자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시 가격

수준 2
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(7) 금융자산

1) 인식 및 측정
당사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 및 위험회피수단으로지정하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산을 제외하고는 취득과 직접 관련되는 거래원가를 공정가치에서 가산하고 있습니다.

2) 후속측정
당기손익인식금융자산은 주로 단기간에 매각 또는 재매수할 목적으로 취득한 금융자산으로서 위험회피회계 적용대상이 아닌 파생상품(분리하여 별도로 인식하는 내재파생상품을 포함)을 포함합니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 표시하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 금융손익으로 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 비파생금융자산입니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 손상차손을 차감하여 표시하며, 이에 따라 산정된 상각액과 손상차손은 금융손익으로 계상하고 있습니다.

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산입니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 손상차손을 차감하여 표시하며, 이에 따라 산정된 상각액과 손상차손은 포괄손익계산서상 금융손익으로 계상하고 있습니다.

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나 상기 다른 금융자산 분류에 포함되지 아니한 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 관련 미실현손익은 기타포괄손익으로 계상하며, 누적기타포괄손익은 당해 매도가능금융자산의 제거 또는 손상차손 인식시 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

3) 금융자산의 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸되거나, 동 권리를 양도하고 당해 금융자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우 또는 금융자산 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산을 통제하고 있지 아니할 경우 제거합니다. 그러나, 금융자산 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산을 통제하고 있는 경우에는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식합니다. 이 경우, 관련 부채도 함께 인식하며 양도자산과 관련되는 부채는 당사가 보유하는 권리와 부담하는 의무를 반영하여 측정합니다. 당사가 양도자산에 대하여 양수자에게 보증을 제공하는 형태로 지속적으로 관여하는 경우, 지속적 관여의 정도는 양도자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액중 작은 금액으로 산정합니다.

4) 금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 평가하고 그러한 증거가 있을 경우 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치 차이로 측정합니다. 한편, 후속기간 중 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 손상차손의 금액이 감소한 경우 당초 손상을 인식하지 아니하였을 경우의 회복일 현재 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.

매도가능금융자산의 손상시 기타포괄손익으로 인식한 누적손실을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

(8) 금융부채

1) 인식 및 측정
당사는 금융부채를 당기손익인식금융부채 및 기타금융부채, 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채를 제외하고는 취득과 직접 관련되는 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다.

2) 후속측정
당기손익인식금융부채는 주로 단기간에 상환되는 금융부채로서 위험회피회계 적용대상이 아닌 파생상품(분리하여 별도로 인식하는 내재파생상품을 포함)을 포함합니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 표시하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 금융손익으로 인식하고 있습니다.

기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며 이에 따라 산정된 상각액은 금융비용으로 계상하고 있습니다.

금융보증계약은 채무자가 지급기일에 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 이후 매 보고기간종료일 현재 의무를 청산하기 위하여 지불하여야 할 것으로 예상되는 최선의 추정금액과 수익으로 인식한 상각누계액을 차감한 장부금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

3) 금융부채의 제거
금융부채는 당사가 계약상 의무를 이행하거나, 의무가 취소 또는 완료된 경우 제거합니다. 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되거나, 동일한 대여자가 제공한 다른조건의 금융부채로 대체될 경우에는 기존 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식합니다.

(9) 금융상품의 공정가치 및 상계

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 매 보고기간종료일에 공시되는 가격으로 측정합니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하거나 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하여 측정하며,이외에 현금흐름할인방법 등의 가격결정모형을 이용하여 측정하고 있습니다.

당사는 특정 금융자산과 금융부채에 대하여 법적으로 집행가능한 상계권리를 보유하고 있으며, 순액으로 결제하거나 금융자산을 실현하는 동시에 금융부채를 결제할 의도를 보유한 경우에 이를 상계하여 순액으로 표시하고 있습니다.

(10) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.

(11) 유형자산 

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

비품
4년, 6년

시설장치
5년

기타유형자산
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 적용합니다.

(12) 무형자산 

무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.

당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 다음의 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각를 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로회계처리하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

상표권
5년, 7년

소프트웨어
5년

고객관련무형자산
7년

기타무형자산
5년

(13) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

(14) 확정급여부채

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 수익인식

당사의 수익은 용역의 제공, 수수료수익으로 구성되어 있습니다. 수익은 용역의 제공등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(18) 주당이익

기본주당순이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다.

(19) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다.

(2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정
매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(4) 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(
5) 복구충당부채

당사는 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 사무실의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은

525백만원입니다.

4. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
10,828,553
14,183,966

5. 범주별 금융상품

(1) 금융자산

당기말 및 전기말 현재 범주별 금
융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

대여금및수취채권
대여금및수취채권

유동자산:

현금및현금성자산
10,828,553
14,183,966

단기금융상품
4,590,000
3,330,000

매출채권
12,661,129
10,219,046

대행미수금
39,519,411
36,363,005

미수금
165,489
100

미수수익
24,160
13,412

보증금
350,000
350,000

소 계
68,138,742
64,459,529

비유동자산:

장기금융상품
-
400,000

보증금
369,086
396,037

소 계
369,086
796,037

합 계
68,507,828
65,255,566

(2) 금융부채

당기말 및 전기말 현재 범주별 금
융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타금융부채
기타금융부채

유동부채:

대행미지급금
42,057,166
43,910,962

미지급금
2,542,864
1,715,108

미지급비용
3,552,677
2,543,259

소 계
48,152,707
48,169,329

비유동부채:

장기차입금
3,000,000
6,000,000

합 계
51,152,707
54,169,329

(3) 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

대여금및수취채권
기타금융부채

이자수익
117,243
-
117,243

이자비용
-
(232,681)
(232,681)

외환관련 손익
(2,347)
26,390
24,043

환입(손상) 및 처분손익
364,011
-
364,011

합 계
478,907
(206,291)
272,616

(전
기)

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

대여금및수취채권
기타금융부채

이자수익
95,647
-
95,647

이자비용
-
(489,536)
(489,536)

외환관련 손익
(862)
(71,053)
(71,915)

환입(손상) 및 처분손익
(425,001)
-
(425,001)

합 계
(330,216)
(560,589)
(890,805)

(4) 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한

단기금융상품
4,590,000
3,330,000
거래이행보증을
위한 질권설정

장기금융상품
-
400,000

합 계
4,590,000
3,730,000

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권:

매출채권
12,666,555
10,322,269

대행미수금
39,620,500
36,730,308

미수금
165,489
100

미수수익
24,160
13,412

보증금
719,086
746,037

소 계
53,195,790
47,812,126

대손충당금:

매출채권
(5,426)
(103,223)

대행미수금
(101,089)
(367,303)

소 계
(106,515)
(470,526)

합 계
53,089,275
47,341,600

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
470,526
48,694

전입(환입)액
(364,011)
421,832

기말
106,515
470,526

7. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
장부금액

비품
1,688,557
(1,055,272)
633,285
1,495,399
(1,247,107)
248,292

시설장치
247,840
(236,040)
11,800
247,840
(192,698)
55,142

기타유형자산
1,182,480
(781,036)
401,444
1,182,480
(591,209)
591,271

합 계
3,118,877
(2,072,348)
1,046,529
2,925,719
(2,031,014)
894,705

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

비품
248,292
520,443
(419)
(135,031)
633,285

시설장치
55,142
-
-
(43,342)
11,800

기타유형자산
591,271
-
-
(189,827)
401,444

합 계
894,705
520,443
(419)
(368,200)
1,046,529

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

비품
402,947
62,288
(2,623)
(214,320)
248,292

시설장치
104,841
-
-
(49,699)
55,142

기타유형자산
564,229
206,491
-
(179,449)
591,271

합 계
1,072,017
268,779
(2,623)
(443,468)
894,705

8. 영업권

(1) 당기말 및 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
손상차손
누계액
장부금액
취득가액
손상차손
누계액
장부금액

영업권
14,518,077
-
14,518,077
14,518,077
-
14,518,077

(2) 당기 및 전기 중 영업권의 변동 내역은 없
습니다.

(3) 당사는 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에 인식한 손상차손은 없습니다. 손상검사시 측정한 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정하였습니다.

한편, 영업권의 손상 검토 시 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

회수가능액
성장율(%) (주1)
할인율(%) (주2)

사용가치
1.0%
7.5%

(주1)
추정기간 이후 추가적인 기간의 미래현금흐름은 고정된 성장율을 사용하여 추정하였습니다.

(주2)
회수가능액 산정 시 할인율은 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였습니다.

9. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
상각누계액
장부금액
취득가액
상각누계액
장부금액

상표권
33,941
(14,409)
19,532
23,122
(9,033)
14,089

소프트웨어
866,758
(406,429)
460,329
639,106
(291,323)
347,783

고객관련무형자산
2,952,000
(1,546,286)
1,405,714
2,952,000
(1,124,571)
1,827,429

기타무형자산
585,293
(240,621)
344,672
448,550
(412,298)
36,252

합 계
4,437,992
(2,207,745)
2,230,247
4,062,778
(1,837,225)
2,225,553

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각비
기말

상표권
14,089
11,056
(5,613)
19,532

소프트웨어
347,783
239,956
(127,410)
460,329

고객관련무형자산
1,827,429
-
(421,715)
1,405,714

기타무형자산
36,252
319,800
(11,380)
344,672

합 계
2,225,553
570,812
(566,118)
2,230,247

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각비
기말

상표권
12,372
5,615
(3,898)
14,089

소프트웨어
462,991
9,084
(124,292)
347,783

고객관련무형자산
2,249,143
-
(421,714)
1,827,429

기타무형자산
47,632
-
(11,380)
36,252

합 계
2,772,138
14,699
(561,284)
2,225,553

10. 장기차입금

당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율
만기
당기말
전기말

원화장기차입금
우리은행
-
2017-12-14
-
3,000,000

KEB하나은행
3.95%
2019-05-30
3,000,000
3,000,000

합 계
3,000,000
6,000,000

11. 퇴직급여제도

(1) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
6,251,080
4,961,066

사외적립자산의 공정가치
-
-

합 계
6,251,080
4,961,066

(3) 확정급여부채의 현재가치 변동내역

당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,961,066
4,750,656

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
992,937
970,214

이자비용
101,599
102,945

소 계
1,094,536
1,073,159

재측정요소:

재무적 가정의 변동에서 
 발생하는 보험수리적손익
(80,390)
17,555

인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
23,381
(34,953)

기타변동에서 발생하는 
 보험수리적손익
959,137
835,589

소 계
902,128
818,191

퇴직급여지급액
(706,650)
(1,680,940)

기말금액
6,251,080
4,961,066

(4) 주요 보험수리적 가정

당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.2%, 3.7%
2.2%, 2.9%

기대임금상승률
4.0%, 4.3%
3.5%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
변동폭
당기말
전기말

증가
감소
증가
감소

할인율
1.0%
(299,414)
332,854
(205,301)
228,985

미래임금상승률
1.0%
327,176
(300,113)
223,983
(204,962)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

12. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

복구충당부채 (주1)
525,000
525,000

(주1)
본사 건물의 원상복구와 관련된 복구충당부채를 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
525,000
318,509

전입액
-
206,491

기말금액
525,000
525,000

13. 자본

(1) 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총 수
400,000주
400,000주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원

발행주식의 총 수
52,180주
52,180주

자본금
260,900
260,900

한편, 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
52,180
52,121

사업결합(주식교환)
-
52,180

자기주식의 소각
-
(52,121)

기말
52,180
52,180

(2) 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
45,931,979
45,931,979

감자차손
(30,637,279)
(30,637,279)

합 계
15,294,700
15,294,700

(3) 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
225,684
225,684

미처분이익잉여금
12,370,556
5,343,225

합 계
12,596,240
5,568,909

(4) 배당금

당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

총발행주식수
52,180주
52,121주

배당주식수
-

52,121주

주당 배당금
-

43,300원

배당금 합계
-

2,256,839

(5) 이익잉여금처분계산서

당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
========================

제 8 (당) 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

제 7 (전) 기
2016년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지

처분예정일

2018년
03월 28일

처분확정일

2017년
03월 28일

주식회사 플레이디(舊, 엔서치마케팅 주식회사)
(단위: 천원)

구 분
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

12,370,556

5,343,225

1. 전기이월미처분이익잉여금
5,343,225

1,054,305

2. 당기순이익
7,730,991

4,927,109

3. 확정급여부채의 재측정요소
(703,660)

(638,189)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

12,370,556

5,343,225

14. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
16,175,838
14,565,429

퇴직급여
1,094,536
1,073,159

복리후생비
2,100,567
1,836,811

여비교통비
197,604
288,056

접대비
220,666
201,602

통신비
166,255
132,595

세금과공과
146,405
158,688

감가상각비
368,200
443,468

지급임차료
1,071,044
1,071,747

보험료
36,726
58,310

운반비
4,155
4,884

교육훈련비
29,784
15,542

도서인쇄비
23,329
18,324

소모품비
108,773
35,071

지급수수료
2,203,281
2,169,857

판매촉진비
54,126
41,542

광고선전비
21,388
18,051

대손상각비
(364,011)
421,832

건물관리비
642,218
642,495

무형자산상각비
566,118
561,284

외주용역비
611,654
429,685

회의비
572,875
500,339

합 계
26,051,531
24,688,771

15
. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
117,243
95,647

외환차익
74,548
25,020

외화환산이익
607
-

합 계
192,398
120,667

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
232,681
489,536

외환차손
49,603
96,936

외화환산손실
1,507
-

합 계
283,791
586,472

16. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
11,891
1,482

정부보조금수익
363,247
112,488

잡이익
7,059
576

합 계
382,197
114,546

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권처분손실
-
3,169

유형자산처분손실
-
989

기부금
1,800
1,800

잡손실
7
11,375

합 계
1,807
17,333

17. 법인세

(1)
당기 및 전기 중 법인세비용 세부내역은 다음
과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
2,744,238
1,499,012

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(415,167)
(245,980)

자본에 직접 가감한 법인세 효과
198,468
180,002

법인세비용
2,527,539
1,433,034

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
10,258,530
6,360,143

법정세율에 따른 법인세부담액(주1)
2,234,877
1,377,231

조정사항:

비과세수익 및 비공제비용
51,014
79,693

세액공제 및 감면
(35,015)
(23,890)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(1,580)
-

미환류소득에 대한 법인세
278,243
-

법인세비용
2,527,539
1,433,034

유효세율
24.64%
22.53%

(주1)
적용세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원을 초과하고 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%)과 지방소득세(법인세의 10%)를 고려하여 산출하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

1. 차감할 일시적차이

퇴직급여충당금
2,796,913
387,886
3,184,799
615,321
85,335
700,656

미지급비용
1,899,418
496,840
2,396,258
417,872
109,305
527,177

감가상각비
177,357
(7,431)
169,926
39,019
(1,635)
37,384

복구충당부채
525,000
-
525,000
115,500
-
115,500

매출채권
366,230
(362,498)
3,732
80,570
(79,750)
820

외화환산손익
-
900
900
-
198
198

소 계
5,764,918
515,697
6,280,615
1,268,282
113,453
1,381,735

2. 가산할 일시적차이

미수수익
(13,412)
(10,748)
(24,160)
(2,951)
(2,364)
(5,315)

기타의유형자산
(185,825)
58,331
(127,494)
(40,882)
12,833
(28,049)

영업권
(14,518,077)
-
(14,518,077)
-
-
-

무형자산
(1,827,429)
421,715
(1,405,714)
(402,034)
92,777
(309,257)

소 계
(16,544,743)
469,298
(16,075,445)
(445,867)
103,246
(342,621)

3. 자본에 부과된 이연법인세

확정급여부채의 재측정요소
2,164,153
902,128
3,066,281
476,114
198,468
674,582

합 계
(8,615,672)
1,887,123
(6,728,549)
1,298,529
415,167
1,713,696

(전기)
(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

1. 차감할 일시적차이

퇴직급여충당금
3,167,161
(370,248)
2,796,913
696,775
(81,454)
615,321

미지급비용
2,058,337
(158,919)
1,899,418
452,834
(34,962)
417,872

비품
47,850
(47,850)
-
10,527
(10,527)
-

감가상각비
122,594
54,763
177,357
26,971
12,048
39,019

복구충당부채
318,509
206,491
525,000
70,072
45,428
115,500

매출채권
3,730
362,500
366,230
820
79,750
80,570

소 계
5,718,181
46,737
5,764,918
1,257,999
10,283
1,268,282

2. 가산할 일시적차이

미수수익
(3,398)
(10,014)
(13,412)
(748)
(2,203)
(2,951)

기타의유형자산
(27,287)
(158,538)
(185,825)
(6,003)
(34,879)
(40,882)

영업권
(14,518,077)
-
(14,518,077)
-
-
-

무형자산
(2,249,143)
421,714
(1,827,429)
(494,811)
92,777
(402,034)

소 계
(16,797,905)
253,162
(16,544,743)
(501,562)
55,695
(445,867)

3. 자본에 부과된 이연법인세

확정급여부채의 재측정요소
1,345,962
818,191
2,164,153
296,112
180,002
476,114

합 계
(9,733,762)
1,118,090
(8,615,672)
1,052,549
245,980
1,298,529

18. 주당이익 

(1) 당기와 전기 기본주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
7,730,991
4,927,109

가중평균유통보통주식수
52,180주
52,154주

주당순이익
148,160원
94,472원

(2) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 주)

구 분
기간
변동주식수
유통주식수
가중치
가중평균주식수

기초
2017.01.01 ~ 2017.12.31
-
52,180
365/365
52,180

합 계
52,180

(전기)
(단위: 주)

구 분
기간
변동주식수
유통주식수
가중치
가중평균주식수

기초
2016.01.01 ~ 2016.06.08
-
52,121
160/366
22,785

합병
2016.06.09 ~ 2016.12.31
59
52,180
206/366
29,369

합 계
52,154

19. 우발상황 및 약정사항

(1) 지급보증

당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
지급보증 종류
금 액
보증내용

KEB하나은행
기타원화지급보증
8,000,000
거래이행보증

서울보증보험
이행보증보험
650,462
거래이행보증 등

(2) 금융기관과의 약정사항

당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정사항 종류
약정한도
실행금액

KEB하나은행
기업통장회전대출
1,500,000
-

기업운전일반자금대출
3,000,000
3,000,000

20. 특수관계자와 거래

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자 명칭

최상위지배기업
(주)케이티

중간지배기업
(주)나스미디어

기타특수관계자
케이티텔레캅(주), 케이티스카이라이프(주), (주)케이티디에스, (주)케이티에스테이트,
(주)스마트로, (주)케이티이노에듀, (주)케이티스포츠, (주)케이티엠모바일, 
케이티커머스(주), (주)케이티엠하우스, (주)케이티엠앤에스, (주)지니뮤직(구. KT뮤직),
(주)케이티스, 비씨카드(주) 등 케이티계열사

(2) 특수관계자와의 주요거래

당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
당기
전기

영업수익
영업비용 등(주1)
영업수익
영업비용 등(주1)

최상위지배기업
(주)케이티
80,433
80,231
-
1,979

중간지배기업
나스미디어(주)
28,852
-
-
-

기타특수관계자
케이티텔레캅(주)
11,397
4,026
-
225

케이티스카이라이프(주)
6,382
-
-
-

(주)케이티디에스
-
201,300
-
-

(주)케이티에스테이트
17,695
-
-
-

(주)스마트로
1,391
-
-
-

(주)케이티이노에듀
1,673
-
-
-

(주)케이티스포츠
-
14,727
-
-

(주)케이티엠모바일
1,128
-
-
-

케이티커머스(주)
-
377,742
-
111,616

(주)케이티엠하우스
4,189
-
-
-

(주)케이티엠앤에스
3,559
-
5,257
-

(주)지니뮤직(구. KT뮤직)
1,456
-
-
-

(주1)
영업비용 및 유ㆍ무형자산 취득으로 구성되어 있습니다.

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역

당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
당기말
전기말

채권 (주1)
채무 (주2)
채권 (주1)
채무 (주2)

최상위지배기업
(주)케이티
1,626,302
11,892
-
-

중간지배기업
나스미디어(주)
91,581
2,021,755
4,866
1,817,150

기타특수관계자
케이티텔레캅(주)
31,902
-
-
248

(주)케이티스
-
1,100
-
-

케이티스카이라이프(주)
114,557
-
-
-

(주)케이티디에스
-
132,858
-
-

(주)케이티에스테이트
102,817
-
-
-

비씨카드(주) (주3)
-
176,168
-
-

(주)스마트로
6,334
-
-
-

(주)케이티엠모바일
177,570
-
-
-

케이티커머스(주)
-
358,335
-
122,778

(주)케이티엠하우스
12
1,294
-
10,394

(주)케이티엠앤에스
101,958
-
-
-

(주)지니뮤직(구. KT뮤직)
7,014
-
-
-

(주1)
매출채권 및 대행미수금으로 구성되어 있습니다.

(주2)
미지급금, 대행미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

(주3)
당사는 비씨카드 주식회사와 구매카드 사용 약정을 체결하고 있으며 당기말 현재 한도금액은 650,000천원이고 실행금액은 176,168천원입니다.

당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 개별적으로 인식한 대손충당금은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
481,976
835,796

퇴직급여
43,982
55,315

합 계
525,958
891,111

21. 현금유출입이 없는 주요 거래

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사업결합으로 인한 자본금 증가
-
295

사업결합으로 인한 감자차손 증가
-
(295)

기타유형자산/복구충당부채 인식
-
206,491

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동
현금흐름
비현금활동
기말

장기차입금
6,000,000
(3,000,000)
-
3,000,000

22. 재무위험관리

당사의 주요 금융부채는 차입금, 대행미지급금 등으로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권과 기타금융자산을 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 당사의 정책입니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금입니다.

1) 환율위험
당사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 거래에 대하여 환율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

외화금융자산
USD
118,395
126,848
-
-

EUR
-
-
568
720

외화금융부채
USD
421,689
451,798
589,321
712,194

당기 및 전기 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)
(32,495)
32,495
(71,147)
71,147

2) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 한편, 당사는 당사가 보유한 금융상품으로 볼 때 기타 가격위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 채택하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

1) 매출채권및기타채권

매출채권및기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권및기타채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 거래처별 신용공여 기간 및 사업부별 여신 회수정책에 따라 회수하고 있으며, 회수기일 경과시 거래처
에직접 확인하여 회수하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 약정 회수기일이 지났으나, 추후에 회수가능할 것으로 보아 대손충당금을 설정하지 않은 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
6개월 미만
6개월 ~ 1년
1년 초과
합 계

매출채권
21,209
-
-
21,209

대행미수금
199,795
-
-
199,795

합 계
221,004
-
-
221,004

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
6개월 미만
6개월 ~ 1년
1년 초과
합 계

매출채권
42,400
6,688
-
49,088

대행미수금
422,031
66,570
-
488,601

합 계
464,431
73,258
-
537,689

당기말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석 6에서 언급하고 있는 장부금액입
니다.

2) 기타금융자산 
현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품으로 구성되는 당사의 기타금융자산은 금융기관에 예치되어 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측 현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성위험을 사전적으로 관리하고 있으며, 이에 대비하여 당좌차월, 원화장기대출금한도 및 기타원화지급보증한도 등 필요한 차입한도를확보하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년
1~5년
합 계

대행미지급금
37,119,654
4,937,512
-
42,057,166

미지급금
2,451,800
91,064
-
2,542,864

미지급비용
3,408,286
144,391
-
3,552,677

장기차입금
-
-
3,000,000
3,000,000

합 계
42,979,740
5,172,967
3,000,000
51,152,707

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년
1~5년
합 계

대행미지급금
26,033,176
17,877,786
-
43,910,962

미지급금
1,698,608
16,500
-
1,715,108

미지급비용
2,543,259
-
-
2,543,259

장기차입금
-
-
6,000,000
6,000,000

합 계
30,275,043
17,894,286
6,000,000
54,169,329

(4) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있
으
며, 당기말 현재의 부채비율은 당사의 관리 지
표 이내로 관리되고 있습니다. 당사는 이 비율을 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
63,051,101
63,803,985

자본
28,151,840
21,124,509

부채비율 (부채/자본)
224%
302%

23. 영업부문

(1) 회사의 영업부문에 대한 주요 내용

보고기간 종료일 현재 당사는 단일 영업부문으로 이루어져 있습니다. 

(2) 지역에 대한 정보

당사의 영업활동은 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 비유동자산 또한 국내에 소재하고 있으므로, 별도의 지역 정보를 기재하지 않습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

A 고객
22,202,791
19,467,163

24. 사업결합

당사는 2016년 6월 9일에 당사의 지배기업인 한앤코메이블홀딩스 유한회사의 주식 100%를 취득하였습니다.

취득일 현재 한앤코메이블홀딩스 유한회사의 식별가능한 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
한앤코메이블홀딩스 유한회사

현금및현금성자산
2,317,756

종속기업투자주식
20,134,784

합 계
22,452,540

미지급금
2,317,756

순자산장부금액
20,134,784

동 합병은 동일지배하의 사업결합에 해당하는 바, 당사는 피합병회사의 자산 및 부채를 장부금액으로 승계하였습니다. 사업결합으로 인하여 피합병회사가 소유하던 당사의 주식은 동 일자로 소각하였습니다.

25. 재무제표의 승인

동 재무제표는 201
8
년

3월 14일
자 이사회
에서
발행 승인되
었으며, 2018
년

3월 28일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 플레이디(舊, 엔서치마케팅 주식회사)

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
2
1
1
6
5
4
5
6
7
-
-
20
20

투입시간
분ㆍ반기검토
4
10
9
22
93
238
60
48
3
-
-
-
169
318

감사
12
15
47
38
268
306
302
218
99
67
-
-
728
644

합계
16
25
56
60
361
544
362
266
102
67
-
-
897
962

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017. 6. 19 ~ 2017. 6. 21
3
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017. 9. 27 ~
2017. 9. 29
3
일
4
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획

2018. 1. 9 ~
2018. 1. 12
4
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약, 전산감사(분개장 완전성 검토 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018. 1. 9
1
일

실사(입회)장소
본사 회의실

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017. 9. 29, 2018. 3. 13