명인제약 — 감사보고서 (2017.12) (20180405)
제출인: 인덕회계법인

감사보고서
3.6
명인제약(주)

00260277
10000000000
20180330
1243110022866
100
242613
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E
N
1

명인제약주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 30 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 29 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

 

인덕회계법인

목 차

I. 독립된감사인의감사보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 1

II. 재무제표

 1. 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 4

 2. 손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 7

 3. 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 9

 4. 현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥10

 5. 재무제표에 대한 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 12

III. 내부회계관리제도 검토의견

 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 37

 2. 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 39

 3. 외부감사 실시 내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ 40

독립된 감사인의 감사보고서

명인제약주식회사

주주 및 이사회 귀중
2018년 2월 22일

우리는 별첨된 명인제약주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 명인제약주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 국회대로70길 19

인덕회계법인 대표이사 우 갑 준

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 2월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

명인제약주식회사

제 30 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 29 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

명인제약주식회사 대표이사 이 행 명

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 팔탄면 노하길 361-12

(전 화)
031-354-6931

재 무 상 태 표

제 30 기 2017년 12월 31일 현재

제 29 기 2016년 12월 31일 현재

명인제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 30(당) 기
제 29(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

113,267,774,761

92,747,921,342

(1) 당좌자산

86,743,911,596

65,985,908,795

1. 현금및현금성자산 (주석 2, 12)
18,162,587,730

843,472,931

2. 단기금융상품 (주석 3,10)
10,220,000,000

2,020,000,000

3. 매출채권 (주석 4)
57,410,365,502

62,441,890,843

대손충당금 (주석 2)
(3,240,013,212)

(1,687,232,518)

4. 단기대여금
470,200,000

500,600,000

5. 미수금
2,931,202,029

1,266,534,529

6. 미수수익
24,999

21,666

7. 선급금
28,023,400

210,272,906

8. 선급비용
238,087,403

369,048,975

9. 기타의당좌자산
272,727

21,299,463

10. 이연법인세자산(주석23)
523,161,018

-

(2) 재고자산 (주석 2)

26,523,863,165

26,762,012,547

1. 제품 (주석 9)
14,537,157,994

15,587,369,188

2. 재공품
4,684,549,825

4,485,247,271

3. 원재료 (주석 9)
6,124,044,134

5,517,652,065

4. 부재료
894,399,692

808,231,576

5. 저장품
282,713,037

363,512,447

6. 미착원료
998,483

-

Ⅱ. 비유동자산

129,345,308,766

140,467,587,252

(1) 투자자산

348,001,903

7,495,122,156

1. 장기금융상품 (주석 3)
3,000,000

24,888,224

2. 매도가능증권 (주석 2, 5)
345,001,903

7,470,233,932

(2) 유형자산 (주석 2, 6,7)

127,244,050,902

131,229,337,799

1. 토지 (주석 6, 7,10)
74,172,869,828

75,153,186,078

2. 건물 (주석 6, 9, 10)
47,924,273,079

49,321,446,452

감가상각누계액
(13,459,289,999)

(11,259,678,014)

3. 구축물 (주석 6)
1,148,351,425

1,148,351,425

감가상각누계액
(935,693,027)

(878,275,458)

4. 기계장치 (주석 6, 9,10)
65,011,442,300

63,371,131,124

감가상각누계액
(55,275,039,678)

(47,561,151,117)

5. 차량운반구
438,748,071

438,748,071

감가상각누계액
(412,996,038)

(391,845,019)

6. 공기구비품 (주석 9)
6,915,090,004

6,887,090,004

감가상각누계액
(5,963,910,943)

(5,168,765,747)

7. 건설중인자산
7,680,205,880

169,100,000

(3) 무형자산 (주석 2, 8)

4,808,488

4,679,824

1. 산업재산권
4,808,488

4,679,824

(4) 기타비유동자산

1,748,447,473

1,738,447,473

1. 보증금
1,748,447,473

1,738,447,473

자 산 총 계

242,613,083,527

233,215,508,594

부 채

Ⅰ. 유동부채(주석24)

26,484,496,906

29,805,312,774

1. 매입채무 (주석 2, 12)
2,487,667,190

2,540,729,518

2. 미지급금
5,258,205,974

4,827,256,423

3. 예수금
371,987,412

371,945,088

4. 단기차입금
7,000,000,000

11,499,087,693

5. 부가세예수금
1,806,322,099

1,775,303,106

6. 미지급비용
205,756,987

12,560,655

7. 당기법인세부채
5,956,040,452

6,029,200,336

8. 선수수익
47,773,904

15,505,723

9. 유동성장기부채 (주석 10,11)
2,461,538,460

2,461,538,460

10. 이연법인세부채(주석23)
-

272,185,772

11. 반품추정부채
889,204,428

-

Ⅱ. 비유동부채(주석24)

6,514,245,070

10,358,695,212

1. 장기차입금 (주석 10,11)
3,076,923,080

5,538,461,540

2. 임대보증금
1,347,744,000

1,447,744,000

3. 퇴직급여충당부채 (주석 2, 13)
14,780,546,000

13,326,953,100

국민연금전환금 (주석 2, 13)
(19,007,600)

(22,682,200)

퇴직연금운용자산(주석 2, 3, 9, 13)
(14,746,513,675)

(13,304,270,900)

4. 이연법인세부채(주석 23)
2,074,553,265

3,372,489,672

부 채 총 계

32,998,741,976

40,164,007,986

자 본

Ⅰ. 자본금

5,600,000,000

5,600,000,000

1. 보통주자본금 (주석 6, 15)
5,600,000,000

5,600,000,000

Ⅱ. 자본잉여금

697,406,485

697,406,485

1. 재평가적립금 (주석 6)
697,406,485

697,406,485

Ⅲ. 이익잉여금

203,316,935,066

186,754,094,123

1. 이익준비금
5,892,000,000

5,332,000,000

2. 임의적립금
142,250,000,000

122,250,000,000

3. 기업발전적립금
1,300,000,000

1,300,000,000

4. 연구및인력개발준비금 (주석 16)
3,500,000,000

6,800,000,000

5. 미처분이익잉여금
50,374,935,066

51,072,094,123

자 본 총 계

209,614,341,551

193,051,500,608

부 채 와 자 본 총 계

242,613,083,527

233,215,508,594

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 30 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 29 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

명인제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 30(당) 기
제 29(전) 기

Ⅰ. 매출액 (주석 2)

156,228,612,666

147,928,355,662

1. 제품매출액
156,228,612,666

147,928,355,662

Ⅱ. 매출원가

57,079,239,062

54,539,168,659

(1) 제품매출원가

57,079,239,062

54,539,168,659

1. 기초제품재고액
15,587,369,188

11,297,147,626

2. 당기제품제조원가
56,540,145,373

58,829,390,221

계
72,127,514,561

70,126,537,847

3. 타계정으로대체액
(511,117,505)

-

4. 기말제품재고액 (주석 2)
(14,537,157,994)

(15,587,369,188)

Ⅲ. 매출총이익

99,149,373,604

93,389,187,003

Ⅳ. 판매비와관리비 (주석 21)

63,488,027,588

62,107,143,201

1. 급여
12,491,938,600

12,856,154,600

2. 퇴직급여 (주석 2, 13)
1,757,401,878

1,380,475,857

3. 복리후생비
2,251,103,404

2,234,779,640

4. 여비교통비
1,651,653,255

1,632,233,338

5. 출장비
108,552,796

123,509,010

6. 통신비
109,566,606

148,315,394

7. 수도광열비
79,068,838

89,338,425

8. 세금과공과
1,048,926,920

785,539,013

9. 임차료
234,780,692

220,349,200

10. 수선비
133,562,574

123,592,681

11. 보험료
231,536,530

236,546,379

12. 접대비
2,287,764,379

1,776,811,366

13. 광고선전비
27,217,398,579

28,298,169,813

14. 판매촉진비
1,814,441,710

1,358,325,709

15. 운반비
540,170,860

524,194,930

16. 지급수수료
1,919,382,792

1,852,803,246

17. 소모품비
873,428,751

1,022,158,652

18. 도서인쇄비
286,716,337

352,938,203

19. 차량유지비
455,884,399

393,165,520

20. 회의비
438,515,280

485,205,233

21. 교육훈련비
1,216,711,512

1,408,257,521

22. 잡비
23,450,000

47,200,000

23. 경상개발비 (주석 22)
2,885,991,548

2,405,711,378

24. 포장비
193,188,555

173,972,361

25. 감가상각비 (주석 2, 7)
938,922,877

822,448,757

26. 대손상각비 (주석 2)
2,295,792,220

1,352,615,655

27. 무형자산상각비 (주석 2, 8)
2,175,696

2,331,320

Ⅴ. 영업이익

35,661,346,016

31,282,043,802

Ⅵ. 영업외수익

6,455,590,748

6,492,534,418

1. 이자수익
269,714,544

270,243,081

2. 외환차익
171,818,667

193,129,046

3. 외화환산이익 (주석 2, 12)
4,496,232

17,163,070

4. 유형자산처분이익
232,684,750

-

5. 배당금수익
112,935,000

241,877,700

6. 잡이익
508,492,849

556,679,145

7. 매도가능증권처분이익
3,678,079,746

4,815,551,496

8. 수입임대료
1,477,368,960

397,890,880

Ⅶ. 영업외비용

6,444,683,816

782,316,301

1. 이자비용
389,489,709

445,402,126

2. 외환차손
90,931,635

289,710,178

3. 외화환산손실 (주석 2, 12)
384,677,879

-

4. 매도가능증권손상차손 (주석 5)
4,181,398,097

-

5. 기부금
54,617,911

47,203,997

6. 유형자산처분손실
1,343,568,585

-

Ⅷ. 법인세차감전순이익

35,672,252,948

36,992,261,919

Ⅸ. 법인세비용 (주석 2,23)

7,909,412,005

8,047,008,366

Ⅹ. 당기순이익

27,762,840,943

28,945,253,553

ⅩⅠ. 주당손익 (주석 17)

1. 기본주당손익

4,957

5,168

2. 희석주당손익

4,957

5,168

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 30 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 29 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

명인제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01 (전기초)
5,600,000,000
697,406,485
-
-
163,408,840,570
169,706,247,055

중간배당
-
-
-
-
(5,600,000,000)
(5,600,000,000)

처분후 이익잉여금
-
-
-
-
157,808,840,570
164,106,247,055

당기순이익
-
-
-
-
28,945,253,553
28,945,253,553

2016.12.31 (전기말)
5,600,000,000
697,406,485
-
-
186,754,094,123
193,051,500,608

2017.01.01 (당기초)
5,600,000,000
697,406,485
-
-
186,754,094,123
193,051,500,608

중간배당 (주석18)
-
-
-
-
(11,200,000,000)
(11,200,000,000)

처분후 이익잉여금
-
-
-
-
175,554,094,123
181,851,500,608

당기순이익
-
-
-
-
27,762,840,943
27,762,840,943

2017.12.31 (당기말)
5,600,000,000
697,406,485
-
-
203,316,935,066
209,614,341,551

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 30 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 29 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

명인제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 30(당) 기
제 29(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름

45,110,660,466

35,147,245,153

(1) 당기순이익
27,762,840,943

28,945,253,553

(2) 현금의유출이없는비용등의가산
21,520,237,416

18,418,039,199

1. 매도가능증권손상차손
4,181,398,097

-

2. 대손상각비 (주석 2)
2,295,792,220

1,352,045,633

3. 감가상각비 (주석 2, 7)
10,867,220,118

14,842,452,046

4. 무형자산상각비 (주석 2, 8)
2,175,696

2,331,320

5. 퇴직급여 (주석 2, 13)
2,830,082,700

2,221,210,200

6. 유형자산처분손실
1,343,568,585

-

(3) 현금의유입이없는수익등의차감
(3,910,764,496)

(4,815,551,496)

1. 유형자산처분이익
232,684,750

-

2. 매도가능증권처분이익
3,678,079,746

4,815,551,496

(4) 영업활동으로인한자산부채의변동
(261,653,397)

(7,400,496,103)

1. 매출채권의감소(증가)
4,288,513,815

(981,966,791)

2. 선급금의감소(증가)
182,249,506

929,886,884

3. 선급비용의감소(증가)
130,961,572

33,255,179

4. 기타의당좌자산의감소(증가)
21,026,736

(21,222,066)

5. 재고자산의감소(증가)
238,149,382

(6,680,809,179)

6. 미수금의 감소(증가)
(1,664,667,500)

1,243,887,714

7. 미수수익의 감소(증가)
(3,333)

4,244,714

8. 퇴직운용자산의 감소(증가)
(1,442,242,775)

(1,484,180,935)

9. 선수수익의증가(감소)
32,268,181

(16,958,494)

10. 매입채무의증가(감소)
(53,062,328)

762,928,160

11. 예수금의증가(감소)
42,324

(22,896,022)

12. 미지급비용의증가(감소)
193,196,332

6,209,384

13. 당기법인세부채의증가(감소)
(73,159,884)

2,260,320,629

14. 부가세예수금의증가(감소)
31,018,993

70,415,406

15. 국민연금전환금의감소(증가)
3,674,600

2,190,600

16. 퇴직금의지급 (주석 13)
(1,376,489,800)

(1,085,130,100)

17. 이연법인세부채증가(감소)
(1,570,122,179)

(752,246,583)

18. 미지급금의 증가(감소)
430,949,551

(1,668,424,603)

19. 이연법인세차산감소(증가)
(523,161,018)

-

20. 반품추정부채증가(감소)
889,204,428

-

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

(9,530,919,514)

(48,827,097,490)

(1) 투자활동으로인한현금유입액
32,370,801,902

32,094,611,938

1. 단기금융상품의감소
24,340,000,000

22,040,000,000

2. 장기금융상품의감소
21,888,224

800,000,000

3. 단기대여금의감소
190,400,000

173,700,000

4. 장기대여금의감소
-

-

5. 보증금의감소
10,000,000

95,231,000

6. 건물의처분
5,000,000

-

7. 토지의처분
1,181,600,000

-

8. 매도가능증권처분
6,621,913,678

8,917,713,224

9. 건설중인자산 감소
-

67,967,714

(2) 투자활동으로인한현금유출액
(41,901,721,416)

(80,921,709,428)

1. 단기금융상품의증가
32,540,000,000

18,040,000,000

2. 단기대여금의증가
160,000,000

100,000,000

3. 장기금융상품의증가
-

321,888,224

4. 보증금의증가
20,000,000

10,000,000

5. 기계장치의취득
112,600,000

144,465,600

6. 공기구비품의취득
28,000,000

1,349,945,000

7. 차량운반구의취득
-

-

8. 건설중인자산의취득
9,038,817,056

60,952,304,004

9. 산업재산권의증가
2,304,360

3,106,600

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름

(18,260,626,153)

11,832,331,693

(1) 재무활동으로인한현금유입액
7,000,000,000

25,914,831,693

1. 단기차입금증가
7,000,000,000

16,499,087,693

2. 장기차입금의증가
-

8,000,000,000

3. 임대보증금의증가
-

1,415,744,000

(2) 재무활동으로인한현금유출액
(25,260,626,153)

(14,082,500,000)

1. 단기차입금의감소
11,499,087,693

5,000,000,000

2. 유동성장기부채의감소
2,461,538,460

1,015,800,000

3. 장기차입금의감소
-

2,398,700,000

4. 배당금의지급
11,200,000,000

5,600,000,000

5. 임대보증금의 감소
100,000,000

68,000,000

Ⅳ. 현금의증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

17,319,114,799

(1,847,520,644)

Ⅴ. 기초의현금

843,472,931

2,690,993,575

Ⅵ. 기말의현금

18,162,587,730

843,472,931

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 30 기 2017년 12월 31일 종료회계연도

제 29 기 2016년 12월 31일 종료회계연도

명인제약주식회사

1. 당사의 개요 및 주요내용

당사의 개황 및 주요영업의 내용은 다음과 같습니다.

 (1) 당사의 설립일 : 1988년 11월 8일
 (2) 주요영업의 내용 : 의약품 제조 및 판매
 (3) 본사 및 공장의 소재지 : 경기도 화성시 팔탄면 노하길361-12
 (4) 본사의 전화번호 : (031) 354-6931
 (5) 대표자의 성명 : 이 행 명
 (6) 대주주(특수관계인 포함)의 지분비율 :

성 명
소 유 주 식 수
지 분 비 율
비 고

이 행 명 외
5,338,000주
95.32 %
-

2. 재무제표 작성기준

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원
가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목

- 공정가치로 측정되는 매도가능증권

(2) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

2-1. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한
유의적인 회계정책은
다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 

(3) 금융상품

① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

② 유가증권

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다.

만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

당사는
후속 측정시
만기보유증권을
상각후원가로
평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다.
다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

(4) 유형자산

당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로
하고,

동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 경제적 추정 내용연수와 상각방법에 따라 계산하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수
상각방법

건 물
20~40년
정액법

구 축 물
10~20년
정액법

기계장치
5년
정율법

차량운반구
5년
정율법

공기구비품
5년
정율법

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산

무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 당해 자산의 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

(6) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다.

(7) 수익
당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가액으로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식하고이 있습니다.

(8) 자산손상

금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없
다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능가액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다.
개별 자산이나 현금창출단위의회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 퇴직급여충당부채

당사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 또한 임직원의 퇴직수급권을 보장하는 확정급여형 퇴직연금보험에 가입하고 납입한 퇴직보험료는 퇴직연금운용자산의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
다만 퇴직보험예치금액이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우 당해 초과액은 투자자산으로 처리하고 있습니다.

(10) 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우
우발부채로 주석기재하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

(11) 이연법인세
법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산·부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
 
(12) 외화자산·부채의 환산
당사는 비화폐성 외화자산 및 부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시 환율을 적용하여 환산하고, 화폐성 외화자산 및 부채는 재무제표일 현재 외국환거래법에 의한 기준환율로 환산하고 있으며 이로 인한 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

3. 사용이 제한된 예금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 원)

과 목
예 금 종 류
사용제한의 내용
당 기
전 기

장기금융상품
별단예금
당좌거래
3,000,000
3,000,000

장기금융상품
퇴직연금
퇴직금지급
-
21,888,224

단기금융상품
표지어음
광고료
2,000,000,000
2,000,000,000

퇴직연금운용자산
퇴직연금
퇴직금지급
14,746,513,675
13,304,270,900

계
16,749,513,675
15,329,159,124

4. 매출채권

당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

과 목
당 기
전 기

외 상 매 출 금
44,899,807,526
51,093,971,011

받 을 어 음
12,510,557,976
11,347,919,832

계
57,410,365,502
62,441,890,843

대 손 충 당 금
(3,240,013,212)
(1,687,232,518)

차 감 잔 액
54,170,352,290
60,754,658,325

5. 매도가능증권

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구 분
회 사 명
소유출자수
주식소유비율
취 득 원 가
시가 또는
순자산가액
장 부 가 액

당 기
대한약품공업협동조합
264좌
2.53%
26,400,000
231,417,811
26,400,000

주식회사 JTBC(*)
900,000주
0.80%
4,500,000,000
318,601,903
318,601,903

계

4,526,400,000
550,019,714
345,001,903

전기
대한약품공업협동조합
264좌
2.53%
26,400,000
219,373,757
26,400,000

주식회사 JTBC(*)
900,000주
0.82%
4,500,000,000
715,781,992
4,500,000,000

환인제약(주)
451,740주
2.43%
2,943,833,932
7,160,079,000
2,943,833,932

계

7,470,233,932
8,095,234,749
7,470,233,932

(*) 감사보고서일 현재 가결산된 2017년 재무제표를 기준으로 순자산가액을 표시함.

6. 자산재평가

회사는 1999년 7월 1일을 기준일로 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 재평가 자산 : 토지, 건물, 구축물, 기계장치
(2) 재평가 적립금 : 3,197,406,485원 
(3) 자본전입 (2000. 7. 25 이사회) : 2,500,000,000원
(4) 재평가적립금잔액 : 697,406,485원

7. 유형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 내역 및 공시지가는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구 분
계정과목
내 용
장부가액
공시지가

당기
토지
공장부지외
74,172,869,828
55,954,726,680

전기
토지
공장부지외
75,153,186,078
56,074,339,180

(2) 당기 및 전기중 유형자산의 증감내역 
① 당 기 (단위 : 원)

과 목
기초잔액
취 득 액
처 분 액
(대체포함)
감가상각비
기말잔액

토 지
75,153,186,078
-
(980,316,250)
-
74,172,869,828

건 물
38,061,768,438
-
(1,317,167,585)
(2,279,617,773)
34,464,983,080

구 축 물
270,075,967
-
-
(57,417,569)
212,658,398

기계장치
15,809,980,007
1,640,311,176
-
(7,713,888,561)
9,736,402,622

차량운반구
46,903,052
-
-
(21,151,019)
25,752,033

공기구비품
1,718,324,257
28,000,000
-
(795,145,196)
951,179,061

건설중인자산
169,100,000
9,038,817,056
(1,527,711,176)
-
7,680,205,880

계
131,229,337,799
10,707,128,232
(3,825,195,011)
(10,867,220,118)
127,244,050,902

② 전 기 (단위: 원)

과 목
기초잔액
취 득 액
처 분 액
(대체포함)
감가상각비
기말잔액

토 지
24,052,360,390
51,100,825,688
-
-
75,153,186,078

건 물
32,621,613,470
7,563,885,829
-
(2,123,730,861)
38,061,768,438

구 축 물
327,493,536
-
-
(57,417,569)
270,075,967

기계장치
23,963,599,163
3,410,230,351
-
(11,563,849,507)
15,809,980,007

차량운반구
85,429,500
-
-
(38,526,448)
46,903,052

공기구비품
1,427,306,918
1,349,945,000
-
(1,058,927,661)
1,718,324,257

건설중인자산
1,215,239,978
60,952,304,004
(61,998,443,982)
-
169,100,000

계
83,693,042,955
124,377,190,872
(61,998,443,982)
(14,842,452,046)
131,229,337,799

(3) 유형자산 재평가
가. 재평가기준일 : 2008년 12월 31일

나. 토지 재평가차액 14,059,407,136원에서 이연법인세부채 3,093,069,569원을 차 감한 10,966,337,567원을 이익잉여금으로 계상하였습니다.

8. 무형자산

(1) 무형자산의 상각에 관련한 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목
상각방법
내용연수

산업재산권
정액법
5년

감가상각액계산시 잔존가액은 없는 것으로 하였습니다.

(2) 당기말 무형자산의 총장부가액 및 상각누계액 및 미상각장부가액 
 (단위 : 원)

과 목
총장부가액
상각누계액
미상각잔액

산업재산권
79,433,256
(74,624,768)
4,808,488

(3) 무형자산 당기상각액의 손익계산서의 계정과목과 상각금액 
 (단위 : 원)

계 정 과 목
금 액

무형자산상각비
2,175,696

(4) 무형자산 장부가액의 당기중 변동내용 
 (단위 : 원)

과 목
기초잔액
증 가 액
상각액(환입액)
처 분 액
기말잔액

산업재산권
4,679,824
2,304,360
(2,175,696)
-
4,808,488

9. 보험가입자산

(1) 당기말 현재 보험에 가입되어 자산의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

보험가입자산
보 험 종 류
장 부 가 액
부 보 금 액
부 보 처

공장건물,기계,제품,원재료
화재보험
36,507,385
60,520,740
현대해상화재보험

서울 사옥건물, 비품
화재보험
3,169,686
4,000,000
현대해상화재보험

(2) 회사는 우리은행외 2개 금융기관과 계약에 의하여 임직원을 수급자로 하는 퇴직연금(DB형)에 가입하고 있습니다.
 
10. 담보제공자산, 전세권설정 및 제공받은 보증의 내역

(1) 당기말 현재 회사의 자산 중 차입금 및 광고료와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 :천원)

담 보 제 공 내 역
관 련 채 무

담 보 자 산
담 보 권 자
설정 액
내 역
금 액

토 지, 건 물
KEB 하나은행
12,000,000
-
-

단기금융상품
(주)메디커뮤니케이션
2,000,000
광고료
1.5월상당광고료

상기 KEB 하나은행외 담보제공과 동시에 이행명 개인보증액 303.6억원과 US3,360,000이 있습니다.

(2) 전세권설정
회사는 서초동 부동산임대와 관련하여 전세입주자인 건강보험심사평가원의 전세금 1,347,744천원에 대한 전세권이 설정되어 있습니다.

(3) 제공받은 보증
회사는 서울보증보험(주)로 부터 건축공사인허가보증외 153백만원의 보증을 받았습니다.

11. 장단기차입금

(1) 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
 (단위;천원)

차입처
당 기
전 기

연이율(%)
금액
연이율(%)
금액

KEB하나은행
-
-
2.98
10,000,000

우리은행
-
-
2.73
1,499,087

산업은행
2.25
7,000,000
-
-

계

7,000,000

11,499,087

(2) 기말 현재 장기차입금의 내역과 상환계획은 다음과 같습니다. 

 (단위 : 천원)

차 입 처
내 역
연이자율
상환방법
당 기
전 기

KEB하나은행
시설자금
2.998%
분할상환
5,538,461
8,000,000

계
5,538,461
8,000,000

유동성장기부채
(2,461,538)
(2,461,539)

합 계
3,076,923
5,538,461

 (단위 : 천원)

향후 상환계획
상 환 연 도
금 액

2018년
2,461,538

2019년
2,461,538

2020년
615,385

합 계
5,538,461

12. 외화자산 및 외화부채

당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내용 및 환산내역은 다음과 같습니다. 

구분
과 목
외화금액
원화금액(단위:원)

환산전금액
환산후금액
환산이익(손실)

당기
현금및현금성자산
USD7,312,735.41
8,219,542,597
7,834,864,718
(384,677,879)

EUR1,132,521.38
1,447,989,513
1,448,777,975
788,462

JPY200,000,000
1,894,512,230
1,898,220,000
3,707,770

전기
현금및현금성자산
JPY1,538
(17,147,124)
15,946
17,163,070

당기 외화환산시에 적용한 환율은 외국환 은행이 고시한 기준환율인 USD 1:1,071.40원 및 EUR 1:1,279.25원, JPY 1:9.4911원 입니다. 

13. 퇴직급여충당부채 

(1) 퇴직급여충당부채의 변동내역
당기말 현재 재직중인 전임직원이 퇴직할 경우 회사의 퇴직금지급규정에 의하여 지급되어야 할 퇴직금추계액은 14,780,546,000원(전기말 추계액 13,326,953,100원)이며, 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기 초 잔 액
13,326,953,100
12,190,873,000

기중퇴직금지급액
(1,376,489,800)
(1,085,130,100)

당기설정액
2,830,082,700
2,221,210,200

기 말 잔 액
14,780,546,000
13,326,953,100

(2) 국민연금전환금
국민연금법의 규정에 따라 납부한 퇴직금전환금의 잔액은 당기말 현재 19,007,600 원(전기말 현재 22,682,200원)입니다.

(3) 퇴직연금운용자산 
회사는 우리은행외 금융기관에 퇴직연금(DB형)에 가입하고 있으며 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기 초 잔 액
13,304,270,900
11,820,089,965

당기증가액
2,609,279,247
2,404,897,345

당기감소액
(1,167,036,472)
(920,716,410)

기 말 잔 액
14,746,513,675
13,304,270,900

14. 중요한 약정사항 

회사의 당기말 현재 중요한 약정사항은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

제공자
내 용
한도액
실행액

KEB하나은행
수입신용장발행
USD2,800,000
-

일반자금대출
5,000,000,000
-

우리은행
우량기업마스터론
10,000,000,000
-

국민은행
일반당좌대출
300,000,000
-

15. 자본금

당기말 및 전기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 10,000,000주이며, 1주당 액면금액은 1,000원으로, 보통주 5,600,000주를 발행하여 자본금은 5,600,000,000원입니다. 

16. 이익 잉여금

(1) 이익배당제한된 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금과 이익준비금 이외에 법령 등에 의하여 이익배당이 제한되어 있는 잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

과 목
배 당 제 한 내 역
당 기
전 기

연구및인력개발준비금
목적달성후 환입하여 배당가능
3,500,000,000
6,800,000,000

이익잉여금
토지재평가차액
10,966,337,567
10,966,337,567

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제30(당)기
2017년 1월 1일
부터
제29(전)기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 3월 30일

처분확정일
2017년 3월 30일

명인제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 30(당) 기
제 29(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

50,374,935,066

51,072,094,123

1. 전기이월미처분이익잉여금
33,812,094,123

27,726,840,570

2. 중간배당금

(11,200,000,000)

(5,600,000,000)

3. 당기순이익
27,762,840,943

28,945,253,553

Ⅱ. 임의적립금등의이입액

2,300,000,000

3,300,000,000

1. 연구인력개발준비금
2,300,000,000

3,300,000,000

합 계

52,674,935,066

54,372,094,123

Ⅲ. 이익잉여금처분액

30,360,000,000

20,560,000,000

1. 이익준비금
1,960,000,000

560,000,000

2. 현금배당
8,400,000,000

-

주당배당금(율)

당기; 1,500원(150%)

전기: -

3. 임의적립금
20,000,000,000

20,000,000,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

22,314,935,066

33,812,094,123

17. 주당순이익

당기 및 전기의 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 유통보통주식 (단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

유통보통주식수
5,600,000주
5,600,000주

(2) 기본주당순이익 (단위 : 원)

구 분
기본주당순이익

당기
전기

보동주당기순이익
27,762,840,943
28,945,253,553

주식수
5,600,000주
5,600,000주

주당당기순이익
4,957
5,168

18. 배당금

(1) 당기 정기주주총회의 잉여금처분에 의한 배당금 및 배당성향은 다음과 같습니다.

가. 배당금 산정 내역 (단위 : 원)

주식의 종류
발생주식수
1주당배당금
배당율
배당금

보통주식
5,600,000주
1,500
150%
8,400,000,000

 나. 배당성향 (단위:원)

구 분
금 액

배당금
8,400,000,000

당기순이익
27,762,840,943

배당성향
30.2%

(2) 회사는 2017년 8월 10일 이사회결의로 다음과 같이 중간배당을 하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기

주식수
5,600,000주

1주당 배당액
2,000원

배당총액
11,200,000,000

19. 특수관계자의 명칭 및 거래내용,채권채무 잔액

(1) 특수관계자 명칭
메디커뮤니케이션(주)

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자의 거래내용은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

회사명
유형자산 취득
비 고

당기
메디커뮤니케이션(주)
-
-

전기
메디커뮤니케이션(주)
47,520,000
토지, 건물, 구축물

회사는 메디커뮤니케이션(주)에 광고료 지급을 담보하기 위하여 표지어음 20억원을
담보로 제공하고 있습이다(주석10(1) 참조)

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 채권, 채무잔액은 없습니다.

20. 현금흐름표

현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

내 역
당 기
전 기

건설중인자산의 건물등유형자산대체
1,527,711,176
61,930,476,268

장기차입금의 유동성대체
2,461,538,460
2,461,538,460

21. 부가가치이익

부가가치의 계산에 필요한 요소비용 등의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당 기 (단위 : 원)

계 정 과 목
제 조 원 가
판매비와 관리비
합 계

급 여
6,701,186,900
12,491,938,600
19,193,125,500

퇴 직 급 여
1,072,680,822
1,757,401,878
2,830,082,700

복 리 후 생 비
847,884,299
2,251,103,404
3,098,987,703

임 차 료
-
234,780,692
234,780,692

감 가 상 각 비
9,928,297,241
938,922,877
10,867,220,118

세 금 과 공 과
498,354,070
1,048,926,920
1,547,280,990

계
19,048,403,332
18,723,074,371
37,771,477,703

(2) 전 기 (단위 : 원)

계 정 과 목
제 조 원 가
판매비와 관리비
합 계

급 여
7,742,307,940
12,856,154,600
20,598,462,540

퇴 직 급 여
840,734,343
1,380,475,857
2,221,210,200

복 리 후 생 비
892,057,808
2,234,779,640
3,126,837,448

임 차 료
-
220,349,200
220,349,200

감 가 상 각 비
14,020,003,289
822,448,757
14,842,452,046

세 금 과 공 과
468,289,560
785,539,013
1,253,828,573

계
23,963,392,940
18,299,747,067
42,263,140,007

22. 연구개발비용
회사의 연구개발비용 발생 및 회계처리내역은 다음과 같습니다.

(1) 당 기 (단위 : 원)

과 목
경 상 연 구 비
경 상 개 발 비
계

재 료 비
2,457,679,567
1,707,413,663
4,165,093,230

인 건 비
3,885,160,800
-
3,885,160,800

위 탁 연 구 비
23,547,615
1,178,577,885
1,202,125,500

계
6,366,387,982
2,885,991,548
9,252,379,530

(2) 전 기 (단위 : 원)

과 목
경 상 연 구 비
경 상 개 발 비
계

재 료 비
1,592,956,294
1,037,856,168
2,630,812,462

인 건 비
2,228,755,700
-
2,228,755,700

위 탁 연 구 비
349,134,214
1,367,855,210
1,716,989,424

계
4,170,846,208
2,405,711,378
6,576,557,586

23. 법인세비용

(1) 회계이익과 과세소득간의 세무조정항목별 내역

<당기> (단위: 원)

일시적차이
비일시적차이

Ⅰ. 익금산입 및 손금불산입

1. 미수수익
(24,999)
-

2. 감가상각비
8,844,212
-

3. 대손충당금
2,665,909,557
-

4. 반품추정부채
889,204,428
-

5. 미지급비용
196,916,200
-

6. 매도가능증권손상차손
4,181,398,097
-

7. 토지재평가차액
(180,515,820)
-

8. 이자비용
-
14,538,648

9. 접대비
-
3,468,465,713

10. 세금과공과
-
8,306,780

11. 차량유지비
-
6,494,605

Ⅱ. 손금산입 및 익금불산입
-
-

1. 미수수익
(21,666)
-

2. 연구인력개발준비금
(2,300,000,000)
-

3. 대손충당금
1,062,813,610
-

4. 수입배당금
-
32,462,696

Ⅲ. 계
6,524,523,619
3,530,268,442

<전기> (단위: 원)

일시적차이
비일시적차이

Ⅰ. 익금산입 및 손금불산입

1. 미수수익
(21,666)
-

2. 감가상각비
22,681,625
-

3. 대손충당금
1,062,813,610
-

4. 세금공과
-
6,448,400

5. 접대비
-
2,749,540,973

6. 이자비용
-
30,224,405

7. 차량유지비
-
1,596,763

Ⅱ. 손금산입 및 익금불산입
-
-

1. 대손충당금
970,437,304
-

2. 퇴직연금운용자산
-
-

3. 퇴직급여충당부채
-
-

4. 미수수익
(4,266,380)
-

5. 인력개발준비금
(3,300,000,000)
-

6. 수입배당금
-
68,629,240

Ⅲ. 계
(1,248,355,507)
2,856,439,781

(2) 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)

<당기> (단위: 원)

계정과목
기초잔액
증가
감소
기말
이연법인세효과

미수수익
(21,666)
(24,999)
(21,666)
(24,999)
(5,125)

대손충당금
1,062,813,610
2,665,909,557
1,062,813,610
2,665,909,557
546,511,459

퇴직급여충당부채
456,192,321
-
-
456,192,321
100,362,311

퇴직연금운용자산
(456,192,321)
-
-
(456,192,321)
(100,362,311)

인력개발준비금
(3,500,000,000)
-
(2,300,000,000)
(1,200,000,000)
(246,000,000)

감가상각비
22,681,625
8,844,212
-
31,525,837
6,462,797

토지재평가차액
(14,059,407,136)
(180,515,820)
-
(14,239,922,956)
(2,919,184,206)

토지압축기장충당금
(92,773,000)
-
-
(92,773,000)
(19,018,465)

반품추정부채
-
889,204,208
-
889,204,208
182,286,863

미지급비용
-
196,916,200
-
196,916,200
40,367,821

매도가능증권손상차손
-
4,181,398,097
-
4,181,398,097
857,186,610

계
(16,566,706,567)
7,761,731,455
(1,237,208,056)
(7,567,767,056)
(1,551,392,246)

<전기> (단위: 원)

계정과목
기초잔액
증가
감소
기말
이연법인세효과

미수수익
(4,266,380)
(21,666)
(4,266,380)
(21,666)
(4,767)

대손충당금
970,437,304
1,062,813,610
970,437,304
1,062,813,610
233,818,994

퇴직급여충당부채
456,192,321
-
-
456,192,321
100,362,311

퇴직연금운용자산
(456,192,321)
-
-
(456,192,321)
(100,362,311)

인력개발준비금
(6,800,000,000)
-
(3,300,000,000)
(3,500,000,000)
(770,000,000)

감가상각비
-
22,681,625
-
22,681,625
4,989,958

대손상각
-
-
-
-
-

토지재평가차액
(14,059,407,136)
-
-
(14,059,407,136)
(3,093,069,570)

토지압축기장충당금
(92,773,000)
-
-
(92,773,000)
(20,410,060)

계
(19,986,009,212)
1,085,473,569
(2,333,829,076)
(16,566,706,567)
(3,644,675,445)

(3) 법인세비용의 주요 구성내역 
 (단위: 원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
10,002,695,202
8,799,254,949

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(2,093,283,197)
(752,246,583)

법인세비용
7,909,412,005
8,047,008,366

당기법인세부담액에는 추가납부법인세 당기분 115,512,200원, 전기분 4,749,903원이 포함 됨.

(4) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채

<당기> (단위: 원)

관련 계정과목
이연법인세효과
유동
비유동

미수수익
(5,125)
(5,125)
-

대손충당금
546,511,459
546,511,459
-

퇴직급여충당부채
100,362,311
-
100,362,311

퇴직연금운용자산
(100,362,311)
-
(100,362,311)

인력개발준비금
(246,000,000)
(246,000,000)
-

감가상각비
6,462,797
-
6,462,797

토지재평가차액
(2,919,184,206)
-
(2,919,184,206)

토지압축기장충당금
(19,018,465)
-
(19,018,465)

반품추정부채
182,286,863
182,286,863
-

미지급비용
40,367,821
40,367,821
-

매도가능증권손상차손
857,186,610
-
857,186,610

계
(1,551,392,246)
523,161,018
(2,074,553,264)

<전기> (단위: 원)

관련 계정과목
이연법인세효과
유동
비유동

미수수익
(4,767)
(4,767)
-

대손충당금
233,818,994
233,818,994
-

퇴직급여충당부채
100,362,311
-
100,362,311

퇴직연금운용자산
(100,362,311)
-
(100,362,311)

퇴직보험예치금
(770,000,000)
(506,000,000)
(264,000,000)

인력개발준비금
4,989,958
-
4,989,958

토지재평가차액
(3,093,069,570)
-
(3,093,069,570)

토지압축기장충당금
(20,410,060)
-
(20,410,060)

계
(3,644,675,445)
(272,185,773)
(3,372,489,672)

(5) 유효세율의 계산
 (단위:원)

구 분
당기
전기

법인세비용(①)
7,909,412,005
8,047,008,366

법인세비용차감전순이익(②)
35,672,252,948
36,992,261,919

유효세율(①÷②)
22.2%
21.8%

24. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한요구불예금을 보유하고 있고, 지속적인 매출과 매출채권의 회수 등으로 유동성위험을 관리하고 있다고 보여집니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6-12개월
1-2년
2-3년
3년이상

유동성장기부채
2,461,538
1,230,769
1,230,769
-
-
-

매입채무
2,487,666
2,487,666
-
-
-
-

장기차입금
3,076,923
-
-
-
3,076,923
-

미지급금
5,258,205
5,258,205
-
-
-
-

단기차입금
7,000,000
-
-
7,000,000
-
-

당기법인세부채
5,956,040
5,956,040
-
-
-
-

임대보증금
1,347,744
-
-
-
1,347,744
-

기타 금융부채
2,399,094
-
2,399,094
-
-
-

합 계
29,987,210
14,932,680
3,629,863
7,000,000
4,424,667
-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

25. 보고기간후 사건
회사는 2018년 3월 30일 주주총회에서 재무제표를 사실상 확정 및 승인할 예정입니다. 

내부회계관리제도 검토의견

 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

명인제약 주식회사

대표이사 귀하
2018년 2월 22일

우리는 첨부된 명인제약주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 명인제약주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 국회대로70길 19

인덕회계법인 대표이사 우 갑 준

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서.jpg
내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
명인제약주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
24
98
120
196
220
-
-
-
-
-
-
298
364

합계
4
24
98
120
196
220
-
-
-
-
-
-
298
364

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017. 9. 30
1
일

주요내용
감사계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
(2017.12.2~6)
4
일
3
명
-
명
거래기록감사

기말감사
(2018.2.8~23)
3
일
3
명
-
명
잔액감사

2018.1.23~24
2
일
3
명
-
명
채권채무조회

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
서울사무소,본사공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
서울사무소,본사공장

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
중간감사(2017.12.6),기말감사(2018.2.10)