와이엠텍 — 감사보고서 (2017.12) (20180405)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
와이엠텍

00260295
220000000000
20180328
1501110081963
000
16242
Y
N
N
N
N
E
N
4

주식회사 와이엠텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 2

재 무 제 표
.....................................................

재 무 상 태 표
.....................................................
4 - 5

손 익 계 산 서
.....................................................
6 - 7

자 본 변 동 표
.....................................................
8

현 금 흐 름 표
.....................................................
9 - 10

주석
.....................................................
11 - 28

외부감사실시내용
.....................................................
29 - 30

독립된 감사인의 감사보고서

우리는 별첨된 주식회사 와이엠텍의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시 와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 한정의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

한정의견 근거

우리는 2017년 4월 28일에 회사의 감사인으로 선임되었기 때문에 보고기간 개시일 현재의 재고자산 실사에 입회하지 못하였습니다. 대체적인 방법에 의해서도 해당 2016년 12월31일 현재 보유 중인 재고자산 수량에 대해 만족할만한 결과를 얻지 못하였습니다. 기초 재고자산이 재무성과와 현금흐름의 결정에 영향을 미치기 때문에 우리는 손익계산서 및 자본변동표에 보고된 재무성과와 현금흐름표에 보고된 영업활동으로부터의 순현금흐름에 수정을 요하는 사항이 있는지 여부를 결정할 수 없었습니다.

한
정의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 한정의견 근거문단에 기술된 사항이 미칠 수 있는 영향을 제외하고는 주식회사 와이엠텍의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
주식회사 와이엠텍의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 아니하였습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김
영 식

2018년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2
018년
3월 30일)
현재
로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회
사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 와이엠텍

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 13 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 와이엠텍 대표이사 김홍기

본점 소재지 :
(도로명주소)
"충청북도 청주시 흥덕구 과학산업3로 38"

(전 화)
043-212-6651

재 무 상 태 표

제 14(당)기: 2017년 12월 31일 현재

제 13(전)기: 2016년 12월 31일 현재

주식회사 와이엠텍
(단위 : 원)

과 목
제 14(당)기
제 13(전)기
"감사받지 않은 재무제표"

자산

유동자산

8,553,084,861

8,379,463,446

당좌자산

7,821,970,577

8,177,087,710

현금및현금성자산(주3)
2,029,588,809

2,365,518,095

단기금융상품
2,772,000,000

36,000,000

매출채권
3,025,753,086

5,734,865,761

대손충당금
(89,956,910)

(57,348,657)

단기대여금
-

4,000,000

미수수익
26,288,912

-

미수금
-

91,428,229

선급금
47,356,606

-

선급비용
10,940,074

2,624,282

재고자산(주4)

731,114,284

202,375,736

비유동자산

7,688,445,940

7,709,003,570

유형자산(주5,17)

7,661,444,099

7,510,592,571

무형자산(주6)

27,001,841

198,410,999

자산총계

16,241,530,801

16,088,467,016

부채

유동부채

2,467,797,491

2,776,943,011

매입채무(주7)
879,112,162

1,350,903,668

미지급금(주7)
227,281,626

199,840,195

예수금
217,773,703

148,228,823

미지급법인세
880,779,260

-

선수금
-

755,334,223

미지급비용(주7)
262,850,740

322,636,102

비유동부채

172,503,881

3,880,000,000

장기차입금(주7)
-

3,880,000,000

퇴직급여충당부채(주8)
897,914,384

628,774,468

퇴직보험예치금(주8)
(725,410,503)

(628,774,468)

부채총계

2,640,301,372

6,656,943,011

자본

자본금

2,350,000,000

390,000,000

보통주자본금(주9)
2,108,974,000

350,000,000

우선주자본금(주9)
241,026,000

40,000,000

자본잉여금

-

1,960,000,000

주식발행초과금(주9)
-

1,960,000,000

이익잉여금

11,251,229,429

7,081,524,005

미처분이익잉여금(주10)
11,251,229,429

7,081,524,005

자본총계

13,601,229,429

9,431,524,005

부채와자본총계

16,241,530,801

16,088,467,016

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 14(당)기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 13(전)기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 와이엠텍
(단위 : 원)

과 목
제 14(당)기
제 13(전)기
"감사받지 않은 재무제표"

매출액

14,891,763,973

20,898,458,597

매출원가(주11,12)

7,557,853,903

15,014,243,736

매출총이익

7,333,910,070

5,884,214,861

판매비와 관리비(주12)

2,645,750,161

1,433,903,065

급여
504,528,713

81,990,000

상여금
207,465,999

35,100,000

퇴직급여
103,937,916

-

복리후생비
23,005,199

26,115,613

여비교통비
5,110,242

19,158,518

접대비
10,968,200

4,170,410

통신비
8,337,668

25,436,954

수도광열비
2,138,530

4,227,200

전력비
-

33,995,168

세금과공과금
62,331,745

19,014,790

감가상각비
77,367,316

15,759,714

지급임차료
373,301

3,400,000

수선비
6,276,364

3,237,818

보험료
52,970,177

8,569,628

차량유지비
10,124,220

14,136,778

경상연구개발비
646,303,946

683,665,362

운반비
40,834,234

3,403,065

교육훈련비
11,598,020

5,454,200

도서인쇄비
5,304,540

2,461,000

사무용품비
9,551,077

15,031,695

소모품비
7,728,096

147,287,709

지급수수료
697,052,483

155,102,022

광고선전비
16,138,000

-

대손상각비
32,608,253

57,348,657

수출제비용
47,359,058

45,654,472

무형자산상각비
3,658,046

24,182,292

해외시장개척비
52,678,818

-

영업이익

4,688,159,909

4,450,311,796

영업외수익

1,337,925,613

95,562,142

이자수익
32,846,438

1,669,485

유가증권처분이익
-

5,490

외환차익
119,365,712

65,464,292

유형자산처분이익
-

14,138,491

전기오류수정이익(주13)
994,071,746

-

잡이익
191,641,717

14,284,384

영업외비용

734,909,498

305,770,446

이자비용
69,955,343

122,119,874

외환차손
90,321,055

174,495,465

기부금
360,000

-

외화환산손실
5,300,843

-

유가증권처분손실
-

7,579

전기오류수정손실(주13)
563,653,640

-

잡손실
5,318,617

9,147,528

법인세비용차감전순이익

5,291,176,024

4,240,103,492

법인세비용(주14)

1,121,470,600

25,992,530

당기순이익

4,169,705,424

4,214,110,962

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 14(당)기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 13(전)기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 와이엠텍
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2016.1.1(전기초)
"감사받지 않은 재무제표"
350,000,000
-
2,867,413,043
3,217,413,043

유상증자
40,000,000
1,960,000,000
-
2,000,000,000

당기순이익
-
-
4,214,110,962
4,214,110,962

2016.12.31(전기말)
"감사받지 않은 재무제표"
390,000,000
1,960,000,000
7,081,524,005
9,431,524,005

2017.1.1(보고금액)
"감사받지 않은 재무제표"
390,000,000
1,960,000,000
7,081,524,005
9,431,524,005

무상증자(주15)
1,960,000,000
(1,960,000,000)
-
-

당기순이익
-
-
4,169,705,424
4,169,705,424

2017.12.31(당기말)
2,350,000,000
-
11,251,229,429
13,601,229,429

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제14(당)기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제13(전)기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 와이엠텍
(단위 : 원)

과 목
제 14(당)기
제 13(전)기
"감사받지 않은 재무제표"

I.영업활동으로 인한 현금흐름

6,797,087,184

2,394,247,943

1.당기순이익
4,169,705,424

4,214,110,962

2.현금의유출이없는비용등의가산
850,782,562

923,749,516

퇴직급여
276,600,209

628,774,468

감가상각비
341,164,942

213,444,099

무형자산상각비
3,658,046

24,182,292

대손상각비
32,608,253

57,348,657

경상연구개발비
196,751,112

-

3.현금의유입이없는수익등의차감
-

-

4.영업활동으로인한자산부채의변동
1,776,599,198

(2,743,612,535)

매출채권
2,709,112,675

(1,849,969,196)

미수수익
(26,288,912)

-

미수금
91,428,229

(3,257,359)

선급금
(47,356,606)

9,697,600

선급비용
(8,315,792)

(2,624,282)

재고자산
(528,738,548)

(183,831,106)

퇴직보험예치금
(104,096,328)

(628,774,468)

매입채무
(471,791,506)

1,350,903,668

미지급금
27,441,431

(1,706,093,176)

예수금
69,544,880

138,538,675

미지급법인세
880,779,260

-

선수금
(755,334,223)

92,472,913

미지급비용
(59,785,362)

39,324,196

II.투자활동으로 인한 현금흐름

(3,253,016,470)

(6,843,642,940)

1.투자활동으로인한현금유입액
1,004,000,000

26,067,327

단기대여금의 회수
4,000,000

-

유형자산의 처분
-

21,043,327

단기금융상품의 감소
1,000,000,000

5,024,000

2.투자활동으로인한현금유출액
(4,257,016,470)

(6,869,710,267)

단기대여금의 대여
-

4,000,000

유형자산의 취득
492,016,470

6,836,710,267

무형자산의 취득
29,000,000

29,000,000

단기금융상품의 증가
3,736,000,000

-

III.재무활동으로인한현금흐름

(3,880,000,000)

5,168,564,203

1.재무활동으로인한현금유입액
-

8,660,000,000

장기차입금의 증가
-

6,660,000,000

유상증자
-

2,000,000,000

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(3,880,000,000)

(3,491,435,797)

장기차입금의 상환
3,880,000,000

3,491,435,797

IV.현금의 증가 (I + II + III)

(335,929,286)

719,169,206

V.기초의 현금

2,365,518,095

1,646,348,889

VI.기말의 현금

2,029,588,809

2,365,518,095

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 14(당)기: 2017년 12월 31일 현재

제 13(당)기: 2016년 12월 31일 현재
("감사받지 않은 재무제표")

주식회사 와이엠텍

1. 일반사항 

주식회사 와이엠텍(이하 "당사")은 1998년 04월 설립되어 파워릴레이를 비롯하여 래치릴레이, 래치콘텍타 스위치, DC콘텍타 릴레이 등 특수분야 릴레이를 개발 및 생산하고 있으며, 청주시 흥덕구 과학산업3로 38에 본사를 두고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

김홍기
2,391,096
50.87

김종오
797,072
16.96

기타
1,511,832
32.17

합계
4,700,000
100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 개정 기준서 

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 일반기업회계기준 22장 법인세회계

과세소득의 수준에 따라 적용되는 세율이 다른 경우 예상되는 기간의 과세소득에 적용될 것으로 예상되는 평균세율을 사용하여 이연법인세를 측정하도록 개정하였습니다.

- 일반기업회계기준 25장 특수관계자

특수관계자의 정의를 개정하였으며, 이로 인하여 특수관계자의 범위가 변동되었습니다. 비교공시된 특수관계자의 범위는 개정된 기준서에 따라 재작성되었습니다. 

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

당사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.5 대손충당금

당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 

2.6 재고자산

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 년총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능
가
치,
원재
료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

당사는 유형자산을 취득원가
에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따
라 산정된 감가상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

기계장치
3~5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

금형
8~12년
정액법

기타의유형자산
3~5년
정액법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산
을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

특허권
7년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

2.9 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은
매 보고기간말
손상검사를 실시하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권
및
감가상각 또는
상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을
창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으
며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.10 충당부채와 우발부채

당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며,
이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 

2.11
종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

당사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다.

(2) 연차수당부채

당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.12 수익인식

당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

당사는 파워릴레이를 비롯하여 래치릴레이, 래치콘텍타 스위치, DC콘텍타 릴레이 등 특수분야 릴레이를 제조 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.13 금융자산과 금융부채의 측정

최초측정

당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(

현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 

당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 당사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 

후속측정

당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.14 중소기업 회계처리 특례

당사는 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을법인세등으로 계상하고 있습니다. 

3. 현
금 및 현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
5,663
9,682

보통예금
2,023,926
2,355,836

합계
2,029,589
2,365,518

4. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

제품
53,240
-

원재료
677,874
202,376

합계
731,114
202,376

5. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 

1) 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
건설중인자산
합계

기초
3,964,869
3,128,534
229,195
139,741
48,253
-
7,510,592

취득
-
-
140,500
-
128,052
223,464
492,016

대체
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(80,200)
(142,344)
(41,400)
(77,221)
-
(341,165)

기말
3,964,869
3,048,334
227,351
98,341
99,084
223,464
7,661,443

취득원가
3,964,869
3,208,002
552,662
221,688
690,381
223,464
8,861,066

상각누계액
-
(159,668)
(325,311)
(123,346)
(591,297)
-
(1,199,622)

2) 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
기타의유형자산
합계

기초
246,397
561,870
14,609
80,273
88,705
991,854

취득
3,718,472
2,598,677
307,413
107,620
-
6,732,182

대체
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(32,013)
(92,827)
(48,152)
(40,452)
(213,444)

기말
3,964,869
3,128,534
229,195
139,741
48,253
7,510,592

취득원가
3,964,869
3,208,002
412,162
221,688
562,329
8,369,050

상각누계액
-
(79,468)
(182,967)
(81,947)
(514,076)
(858,458)

(2) 당기와 전기 중 유형자산 상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
263,798
197,684

판매비와 관리비
77,367
15,760

합계
341,165
213,444

6. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

개발비
기타
합 계
개발비
기타
합 계

기초금액
196,751
1,660
198,411
220,658
1,935
222,593

취득
-
29,000
29,000
-
-
-

감가상각비
-
(3,658)
(3,658)
(23,907)
(275)
(24,182)

기타(*1)
(196,751)
-
(196,751)
-
-
-

기말금액
-
27,002
27,002
196,751
1,660
198,411

(*1) 당기중 경상연구개발비로 대체 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와 관리비
3,658
24,182

7. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율
당기말
전기말

일반대출(*1)
기업은행
-
-
3,880,000

소 계
-
3,880,000

차감: 유동성장기부채
-
-

합 계
-
3,880,000

(*1) 당사는 당기 중 장기차입금 3,880백만원을 조기상환하였습니다. 

(2) 유동성 위험

당사의 자금팀은 미사용 차입금한도
를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
3개월 미만
3개월에서
 1년 이하
1년에서 
2년 이하
2년에서 
5년 이하
5년 초과

매입채무
879,112
-
-
-
-

미지급금
227,282
-
-
-
-

미지급비용
262,851
-
-
-
-

(단위: 천원)

전기말
3개월 미만
3개월에서
 1년 이하
1년에서 
2년 이하
2년에서 
5년 이하
5년 초과

매입채무
1,350,904
-
-
-
-

미지급금
199,840
-
-
-
-

미지급비용
322,636
-
-
-
-

장기차입금
-
-
-
1,940,000
1,940,000

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함하지 않은 금액입니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

8. 확정급여제도

(1) 퇴직급여충당부채 변동내역

(단위: 천원)

당기
전기

기초금액
628,774
-

증가
276,600
628,774

지급액
(7,460)
-

기말금액
897,914
628,774

퇴직보험예치금
(725,411)
(628,774)

퇴직급여충당부채
172,503
-

당기말 현재 전 임직원의 퇴직금 소요액은 898백만원(전기말: 629백 만원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한, 당사는 퇴직금추계액의 80.7%(전기: 100%)에 해당하는 금액에 대하여 기업은행㈜ 등에 당사가 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있습니다.

9. 자본금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 4,700,000주 및 500원 입니다.

(2) 당기말 현재 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
주식수
액면가
자본금

보통주
4,217,948주
500원
2,108,974

우선주(*1)
482,052주
500원
241,026

합계
4,700,000주

2,350,000

(*1) 우선주는 모두 상환전환우선주로 전기 중 발행되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

내역
당기
전기

주식수(주)
금액
주식수(주)
금액

기초
780,000
390,000
700,000
350,000

유상증자
-
-
80,000
40,000

무상증자(*1)
3,920,000
1,960,000
-
-

기말
4,700,000
2,350,000
780,000
390,000

(*1) 당기중 자본잉여금(주식발행초과금) 1,960백만원을 재원으로 무상증자를 실시하였습니다.

10. 이익잉여금처분계산서

(1) 당기말 및 전기말 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기말
(처분확정일: 2018년 3월 28일)
전기말
(처분확정일: 2017년 3월 30일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

11,251,229

7,081,524

1. 전기이월미처분이익잉여금
7,081,524

2,867,413

2. 당기순이익
4,169,705

4,214,111

합계

11,251,229

7,081,524

Ⅱ. 이익잉여금 처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

11,251,229

7,081,524

11. 매출원가

당기와 전기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

제품매출원가

기초재고
-
-

당기제품제조원가
7,639,228
15,014,244

타계정대체
(28,133)
-

기말재고
(53,241)
-

합계
7,557,854
15,014,244

12. 부가가치 계산에 필요한 항목

당기와 전기의 부가가치세계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

급여
2,468,898
1,947,378

퇴직급여
281,750
650,901

복리후생비
212,664
325,223

세금과공과
112,023
134,839

감가상각비
341,165
213,444

무형자산상각비
3,658
24,182

지급임차료
72,234
11,300

합 계
3,492,392
3,307,267

13. 전기오류수정손익

(1) 당사는 거래처별 매출채권과 입금액과의 차이를 가수금으로 관리하였으며, 과거로부터 발생한 가수금 994백만원을 당기에 전기오류수정이익으로 인식하였습니다. 

(2) 당사는 전기 손익에 대한 법인세 부담액 564백만원을 전기에 인식하지 않아, 당기에 전기오류수정손실로 인식하였습니다.

14. 법인세비용

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되어 일반기업회계기준 제 31장 '중소기업회계처리특례'에 따라 법인세비용을 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야할 금액으로 하였습니다. 당사의 법인세(주민세 포함) 법정 최고세율은 과세표준의 22%이나, 당기 유효세율은 21.2%입니다.

15. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

(단위: 천원
)

구분
당기
전기

무상증자
1,960,000
-

16. 특수관계자 등 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자는 최대주주인 김홍기와 주요 경영진입니다.

(2) 당기말 및
전기말 현재 당사의 특수관계자와의 채권 및 채무는 존재하지 않으며, 당기 중 유의적인 거래는 발생하지 않습니다.

17. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

담보제공자산
담보설정금액
장부금액
관련 차입금 잔액
담보권자

토지 및 건물(*1)
3,456,000
7,013,203
-
기업은행

840,000
-
신한은행

(*1) 당사는 당기중 관련 차입금을 조기 상환하였으며, 보고기간종료일 이후 해당 근저당권은 말소되었습니다.

(2) 계류중인 소송사건

당기말 현재 당사가 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구분
소송내역
소송가액

원고
손해배상
500,000

(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 공탁과 관련하여 7,700천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

18. 보고기간후 사건

(1) 당사의 재무제표는
2018년
3월 20일 이사회에서 사
실상 확정되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 와이엠텍

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
-
3
-
2
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
12
-
164
-
135
-
-
-
-
-
311
-

합계
-
-
12
-
164
-
135
-
-
-
-
-
311
-

주식회사 와이엠텍의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017-09-05~2017-12-28
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017-09-04~2017-09-05
2
일
4
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2018-03-07~2018-03-09
3
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산 등)

-
-
일
-
명
-
명

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017-12-28
1
일

실사(입회)장소
오창공장

실사(입회)대상
원재료,제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017-12-27, 2018-03-30