우진아이엔에스 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180405)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.3
우진아이엔에스

00260116
100000000000
97691
Y
N
N
Y
E

 

주식회사 우진아이엔에스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 43 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼 정 회 계 법 인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서........................................................
1

Ⅱ.
(첨부)연결재무제표

연결재무상태표.........................................................................
4

연결포괄손익계산서...................................................................
6

연결자본변동표.........................................................................
7

연결현금흐름표.........................................................................
8

주석........................................................................................
9

Ⅲ.
외부감사 실시내용.....................................................................
80

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 우진아이엔에스

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 19일

우리는 별첨된 주식회사 우진아이엔에스와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 우진아이엔에스와 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

주식회사 우진아이엔에스와 그 종속기업의 2016년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

회사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였으며, 일반기업회계기준 및 주식회사의외부감사에관한법률 및 동법 시행령에 따라 연결재무제표 작성을 면제받았습니다. 주석 35에서 기술된 바와 같이 한국채택국제회계기준의 최초채택에 따라 연결재무제표를 최초 작성하였으며
비교표시된 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 전기 연결재무제표는 우리의 감사범위에 포함되지 아니하였습니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 19일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 우진아이엔에스와 그 종속기업

제 43 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 42 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 우진아이엔에스 대표이사 홍평우

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 방배로166 한승빌딩 3층

(전 화)
02-535-7050

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 43(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 42(전) 기 2016년 12월 31일 현재

제 42(전) 기초 2016년 1월 1일 현재

주식회사 우진아이엔에스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 43(당) 기
제 42(전) 기
 "(감사받지 아니함)"
제 42(전)기초
 "(감사받지 아니함)"

자 산

Ⅰ. 유동자산

67,135,937,652
53,963,361,981
49,139,575,056

1. 현금및현금성자산
5,6,34
8,553,332,605
9,704,898,205
11,717,520,746

2. 단기금융상품
5,6,34
13,500,000,000
17,500,000,000
15,000,000,000

3. 당기손익인식금융자산
5,7,34
-
2,539,743,500
2,833,180,000

4. 매출채권및기타채권
5,8,34
34,634,248,613
16,248,108,026
11,966,867,737

5. 재고자산
10
5,071,943,815
3,710,173,217
4,422,521,900

6. 미청구공사
24
4,593,577,812
3,048,600,329
2,224,084,859

7. 기타유동자산
11
782,834,807
1,211,838,704
975,399,814

Ⅱ. 비유동자산

30,555,046,233
25,047,712,538
18,420,095,804

1. 장기금융상품
5,6,34
5,545,857,973
5,415,374,322
136,568,002

2. 매도가능금융자산
5,9,34
5,249,324,291
1,964,892,291
1,911,557,995

3. 만기보유금융자산
5,9,34
46,330,000
-
-

4. 기타채권
5,8
1,905,185,860
1,223,185,860
1,016,485,860

5. 유형자산
13
10,991,951,197
9,650,595,709
8,542,591,916

6. 투자부동산
14
96,698,641
98,551,415
100,404,189

7. 무형자산
15
2,649,931,661
2,547,452,648
2,618,067,283

8. 관계기업투자
12
4,069,766,610
4,138,906,868
4,080,667,134

9. 기타비유동자산
11
-
8,753,425
13,753,425

자 산 총 계

97,690,983,885
79,011,074,519
67,559,670,860

부 채

Ⅰ. 유동부채

19,401,371,959
17,594,780,616
16,307,019,438

1. 매입채무및기타채무
5,16,34
11,042,268,928
9,116,452,811
6,843,266,668

2. 초과청구공사
24
2,690,534,248
3,711,096,068
5,501,016,792

3. 금융보증부채
5,34
9,958,904
7,013,699
9,547,945

4. 당기법인세부채

3,907,497,998
2,264,361,440
1,236,672,040

5. 유동기타부채
19
1,751,111,881
2,495,856,598
2,716,515,993

Ⅱ. 비유동부채

1,285,612,924
1,579,842,777
1,122,706,172

1. 금융보증부채
5,34
3,739,726
8,753,425
13,753,425

2. 확정급여부채
17
307,393,056
524,143,237
285,401,953

3. 이연법인세부채
28
581,572,672
496,874,612
629,075,935

4. 비유동충당부채
18
392,907,470
550,071,503
194,474,859

부 채 총 계

20,686,984,883
19,174,623,393
17,429,725,610

자 본

Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

77,003,999,002
59,836,451,126
50,129,945,250

1. 자본금
20
3,111,000,000
3,050,000,000
3,050,000,000

2. 자본잉여금
20
2,346,445,803
947,003
947,003

3. 기타포괄손익누계액
22
1,465,863,477
1,173,614,694
1,140,435,523

4. 이익잉여금
21
70,080,689,722
55,611,889,429
45,938,562,724

Ⅱ. 비지배지분

-
-
-

자 본 총 계

77,003,999,002
59,836,451,126
50,129,945,250

부 채 와 자 본 총 계

97,690,983,885
79,011,074,519
67,559,670,860

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 43(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 우진아이엔에스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 43(당) 기
제 42(전) 기
 "(감사받지 아니함)"

I. 매출액
4,23,24
140,446,264,438
110,093,234,273

II. 매출원가
25
112,606,118,141
92,053,001,085

III. 매출총이익

27,840,146,297
18,040,233,188

IV. 판매비와관리비
25
5,028,593,917
4,686,416,025

V. 영업이익

22,811,552,380
13,353,817,163

VI. 기타영업외수익
5,26
51,028,994
35,044,142

VII. 기타영업외비용
5,26
690,611,786
136,429,712

VIII. 금융수익
5,27
385,392,993
670,906,893

IX. 금융비용
5,27
653,171,182
359,512,410

X. 관계기업투자지분 관련손익
12
47,143,185
137,523,614

XI. 법인세비용차감전순이익

21,951,334,584
13,701,349,690

XII. 법인세비용
28
5,105,506,719
3,366,365,336

XIII. 당기순이익

16,845,827,865
10,334,984,354

XIV. 기타포괄손익

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

(242,027,572)
(356,657,649)

1) 확정급여제도의 재측정요소
17
(190,326,487)
(314,316,222)

2) 지분법이익잉여금변동

(51,701,085)
(42,341,427)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익

292,248,783
33,179,171

1) 매도가능금융자산평가손익
22
311,981,280
10,820,160

2) 해외사업환산손익
22
(19,732,497)
22,359,011

XV. 총포괄손익

16,896,049,076
10,011,505,876

XVI. 당기순이익의 귀속

1) 지배기업의 소유주

16,845,827,865
10,334,984,354

2) 비지배지분

-
-

XVII. 총포괄손익의 귀속

1) 지배기업의 소유주

16,896,049,076
10,011,505,876

2) 비지배지분

-
-

XVI. 주당손익
29

기본주당이익

27,609
16,943

희석주당이익

27,609
16,943

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 43(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 우진아이엔에스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
지배기업의
소유주지분
비지배지분
합 계

2016.1.1(전기초)
 "(감사받지 아니함)"
3,050,000,000
947,003
1,140,435,523
45,938,562,724
50,129,945,250
-
50,129,945,250

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
10,334,984,354
10,334,984,354
-
10,334,984,354

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

확정급여제도 재측정요소
-
-
-
(314,316,222)
(314,316,222)
-
(314,316,222)

지분법이익잉여금변동
-
-
-
(42,341,427)
(42,341,427)
-
(42,341,427)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익
-
-
10,820,160
-
10,820,160
-
10,820,160

해외사업환산손익
-
-
22,359,011
-
22,359,011
-
22,359,011

총포괄손익
-
-
33,179,171
9,978,326,705
10,011,505,876
-
10,011,505,876

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

배당
-
-
-
(305,000,000)
(305,000,000)
-
(305,000,000)

2016.12.31(전기말)
 "(감사받지 아니함)"
3,050,000,000
947,003
1,173,614,694
55,611,889,429
59,836,451,126
-
59,836,451,126

2017.1.1(당기초)
 "(감사받지 아니함)"
3,050,000,000
947,003
1,173,614,694
55,611,889,429
59,836,451,126
-
59,836,451,126

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
16,845,827,865
16,845,827,865
-
16,845,827,865

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

확정급여제도 재측정요소
-
-
-
(190,326,487)
(190,326,487)
-
(190,326,487)

지분법이익잉여금변동
-
-
-
(51,701,085)
(51,701,085)
-
(51,701,085)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

매도가능금융자산평가이익
-
-
311,981,280
-
311,981,280
-
311,981,280

해외사업환산손익
-
-
(19,732,497)
-
(19,732,497)
-
(19,732,497)

총포괄손익
-
-
292,248,783
16,603,800,293
16,896,049,076
-
16,896,049,076

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

배당
-
-
-
(2,135,000,000)
(2,135,000,000)
-
(2,135,000,000)

유상증자
61,000,000
2,345,498,800
-
-
2,406,498,800
-
2,406,498,800

2017.12.31(당기말)
3,111,000,000
2,346,445,803
1,465,863,477
70,080,689,722
77,003,999,002
-
77,003,999,002

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 43(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 42(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 우진아이엔에스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 43(당) 기
제 42(전) 기
 "(감사받지 아니함)"

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,358,793,336)

7,628,931,768

1. 영업에서 창출된 현금(주석31)
1,647,518,576

9,506,518,167

2. 이자의 수취
310,836,480

453,634,807

3. 이자의 지급
(1,316)

(1,471,996)

4. 배당금의 수취
74,770,334

49,890,530

4. 법인세 지급
(3,391,917,410)

(2,379,639,740)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

2,012,185,659

(9,546,513,457)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
22,106,634,000

14,167,922,364

단기금융상품의 감소
22,000,000,000

14,000,000,000

유형자산의 처분
88,776,000

1,672,364

무형자산의 처분
17,858,000

36,250,000

예수보증금의 증가
-

130,000,000

2.

투자활동으로 인한 현금유출액

(20,094,448,341)

(23,714,435,821)

단기금융상품의 증가
(18,000,000,000)

(16,500,000,000)

매도가능금융자산의 취득
(380,924,000)

(39,462,296)

장기금융상품의 증가
(130,483,651)

(5,278,806,320)

유형자산의 취득
(1,452,254,327)

(1,698,591,840)

무형자산의 취득
(130,786,363)

(77,575,365)

예수보증금의 감소
-

(120,000,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(1,164,002,000)

(305,000,000)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
970,998,000

-

유상증자

970,998,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(2,135,000,000)

(305,000,000)

배당금의 지급
(2,135,000,000)

(305,000,000)

Ⅳ.
현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(510,609,677)

(2,222,581,689)

Ⅴ.
기
초
현금및현금성자산

9,704,898,205

11,717,520,746

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과

(636,335,107)

159,834,708

Ⅶ.

해외사업장 환율변동효과

(4,620,816)

50,124,440

Ⅷ. 기말

현금및현금성자산

8,553,332,605

9,704,898,205

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 43(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 42(전) 기 2016년 12월 31일 현재 "(감사받지 아니함)"

제 42(전) 기초 2016년 1월 1일 현재 "(감사받지 아니함)"

주식회사 우진아이엔에스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 
(1) 지배기업의 개요
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 우진아이엔에스(이하 '당사')는 우진서안안장유한공사(이하 당사와 종속기업은 '연결실체')를 연결대상으로 하고, (주)신라명과 외 1개사를 관계기업 지분법 적용 대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

당사는 기계설비공사업, 가스시설시공업(제1종), 전문소방시설공사업, 실내건축공사업, 시설물유지관리업, 신재생에너지사업을 주 사업목적으로 하여 1975년 1월 27일에 설립되었으며, 충청남도 천안에 세미콘닥트 및 Hook-Up Coating 제조 및 판매, 배관조립시설을 갖춘 공장을 가동하고 있습니다.

당사의 설립 시 납입자본금은 15백만원이었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 3,111백만원입니다.

당사의 최대주주는 홍평우와 특수관계인으로서 76.5%의 지분을 소유하고 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업
1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
소재지
주요사업
소유지분(%)
설립연도
결산월

제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

우진서안안장유한공사
중국
기계설비공사
100
100
100
2013년
12월

2) 당기말과 전기말의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 제 43(당)
기

(단위: 천원)

기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

우진서안안장유한공사
43,938
5,786
-
(746,956)

2) 제 42(전) 기

(단위: 천원)

기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

우진서안안장유한공사
756,579
6,173
-
(211,010)

2. 재무제표의 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 

한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서의 작성과 관련하여 연결실체가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 35에서 설명하고 있습니다.

연결실체의 연결재무제표는
2018년 3월 26일
자
주주총
회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추
정치와 추정에
대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

① 주석 17: 확정급여채무의 측정
② 주석 18:
충당부채
③ 주석 24: 총공사예정원가의 추정과 진행률의 산정
④ 주석 28: 이연법인세자산의 인식

2) 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 :
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ 수준 2 :
수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ 수준 3 :
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(5) 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'
2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1007호 (현금흐름표)의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 연결현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과

- 공정가치변동

- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호(현금흐름표)의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호(법인세)의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정되는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결
1) 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

2) 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

3) 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

4) 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다
.
최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 주석 4에서 설명하는 바와 같이 연결실체 전체를 단일 영업부문으로 식별하여 보고하고 있습니다.

(3) 외화거래
1) 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사
업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산
연결실체는
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인

투자자산을 현금및현금성자산으로
분류하고 있습니
다.
지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(5) 재고자산
재고자산의 단위원가는 원재료의 경우 선입선출법, 재공품의 경우 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산
연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1)
당기손익인식금융자산

연결실체는 단기매매금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2)
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3)
대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4)
매도가능금융
자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권
리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5)
금융자산의 제거

금융자산의 현금흐
름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6)
금융자산과 금융부채의 상계

금융자산과 금융부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류 합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고

그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고
있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
40년

기계장치
10년

시설장치
10년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비 품
5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액,손상차손누계액 및 정부보조금을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(회원가입권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물에 대해서는 경제적 내용연수에 따라 40 년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 미청구공사 및 초과청구공사
미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 연결재무상태표에 미청구공사 계정과목으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 연결재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
연결실체는 단기매매금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다.

3) 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과
를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각
하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(18) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 건설계약
건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

③ 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익
, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채 , 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
희석주당손익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)을 대체합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용할 것입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)의 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금으로 인식하도록 소급적용할 예정입니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

사업모형
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

연
결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 64,119,759천원, 매도가능금융자산 5,249,324천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따라 연결실체는 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 대해 기타포괄손익-공정가치로 측정하기로 결정하였으며 모든 공정가치 변동손익은 기타포괄손익으로 인식될 것입니다. 후속측정으로 인식된 기타포괄손익은 매각 등 어떠한 상황에서도 당기손익으로 재분류 되지 않으며, 손상차손 역시당기손익으로 인식되지 않습니다.

연결실체는 새로운 분류 요구사항이 공정 가치로 관리되는 매출채권, 대여금, 채무증권 및 지분증권에 대한 회계 처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 

② 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융부채의 분류에 대해 현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다.
 
그러나 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에서 당기손익인식금융부채로 지정된 부채의 모든 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 반면, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다.

연결실체는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 지정하지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)이 금융부채의 분류에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 

연결실체는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 기대신용손실모형의 적용으로 금융자산의 신용손실이 조기에 인식될 것으로 예상하고 있습니다. 연결실체는 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 손상 요건을 적용하는 경우 손실충당금이 증가하고, 이익잉여금이 감소할 것으로 예상하고 있습니다. 

2017년 12월 31일 기준 예비 평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

연결실체는 위험회피회계를 적용하고 있지 아니함에 따라 관련하여 기업회계기준서 제1109호(금융상품)이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 5단계 수익인식모형을 제공합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약), 기업회계기준해석서 제2031호(수익: 광고용역의 교환 거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설 약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호(수익) 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익,로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형((1) 계약 식별, (2) 수행의무 식별, (3) 거래가격 산 정, (4) 거래가격을 수행의무에 배분, (5) 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하고 완료되지 않은 계약에만 기업회계기준서 제1115호를 적용할 예정입니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 당기 연결재무제표에 미치는 재무적 영향 분석을 수행하였으며, 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비 평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호(리스)는 현행 기업회계기준서 제1017호(리스)와 기업회계기준해석서 제2104호(약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정)을 대체하게 됩니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호(리스)는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

4. 영업부문

연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 연결실체 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 

당기의 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 반도체 설비기업 1개사와 건설기업 1개사입니다.

5. 금융상품의 범주별 분류

(1) 범주별 금융자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
1) 제 43(당) 기

(단위: 천원)

금융자산
만기보유증권
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

유동자산:

현금및현금성자산 (*)
-
8,534,466
-
8,534,466

단기금융상품
-
13,500,000
-
13,500,000

매출채권및기타채권
-
34,634,249
-
34,634,249

소 계
-
56,668,715
-
56,668,715

비유동자산:

장기금융상품
-
5,545,858
-
5,545,858

매도가능금융자산
-
-
5,249,324
5,249,324

만기보유금융자산
46,330
-
-
46,330

기타채권
-
1,905,186
-
1,905,186

소 계
46,330
7,451,044
5,249,324
12,746,698

합 계
46,330
64,119,759
5,249,324
69,415,413

(*)
현금 시재액이 제외된 금액입니다.

2) 제 42(전) 기

(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

유동자산:

현금및현금성자산 (*)
-
9,677,777
-
9,677,777

단기금융상품
-
17,500,000
-
17,500,000

당기손익인식금융자산
2,539,744
-
-
2,539,744

매출채권및기타채권
-
16,248,108
-
16,248,108

소 계
2,539,744
43,425,885
-
45,965,629

비유동자산:

장기금융상품
-
5,415,374
-
5,415,374

매도가능금융자산
-
-
1,964,892
1,964,892

기타채권
-
1,223,186
-
1,223,186

소 계
-
6,638,560
1,964,892
8,603,452

합 계
2,539,744
50,064,445
1,964,892
54,569,081

(*)
현금 시재액이 제외된 금액입니다.

3) 제 42(전) 기
초

(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

유동자산:

현금및현금성자산 (*)
-
11,696,914
-
11,696,914

단기금융상품
-
15,000,000
-
15,000,000

당기손익인식금융자산
2,833,180
-
-
2,833,180

매출채권및기타채권
-
11,966,868
-
11,966,868

소 계
2,833,180
38,663,782
0
41,496,962

비유동자산:

장기금융상품
-
136,568
-
136,568

매도가능금융자산
-
-
1,911,558
1,911,558

기타채권
-
1,016,486
-
1,016,486

소 계
-
1,153,054
1,911,558
3,064,612

합 계
2,833,180
39,816,836
1,911,558
44,561,574

(*)
현금 시재액이 제외된 금액입니다.

(2) 범주별 금융부채
당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 금융부채

제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

유동부채:

매입채무및기타채무
11,042,269
9,116,453
6,843,267

금융보증부채
9,959
7,014
9,548

소 계
11,052,228
9,123,467
6,852,815

비유동부채:

금융보증부채
3,740
8,753
13,753

합 계
11,055,968
9,132,220
6,866,568

(3) 금융상품 범주별 순손익
당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 43(당) 기

(단위: 천원)

금융자산
매도가능
금융자산
대여금및
수취채권
당기손익인식
금융자산
상각후원가
금융부채
합 계

[당기손익]

이자수익
-
338,149
-
-
338,149

배당금수익
24,770
-
-
-
24,770

외환차익
-
300
-
-
300

금융보증수익
-
-
-
12,055
12,055

당기손익인식금융자산평가이익
-
-
10,119
-
10,119

대손충당금환입
-
71,916
-
-
71,916

이자비용
-
-
-
(12,056)
(12,056)

외환차손
-
(4,780)
-
-
(4,780)

외화환산손실
-
(636,335)
-
-
(636,335)

소 계
24,770
(230,750)
10,119
(1)
(195,862)

[기타포괄손익]

매도가능금융자산평가이익
311,981
-
-
-
311,981

합 계
336,751
(230,750)
10,119
(1)
116,119

2) 제 42(전) 기

(단위: 천원)

금융자산
매도가능
금융자산
대여금및
수취채권
당기손익인식
금융자산
상각후원가
금융부채
합 계

[당기손익]

이자수익
-
443,343
-
-
443,343

배당금수익
14,522
-
10,369
-
24,891

외환차익
-
32,825
-
-
32,825

외화환산이익
-
159,835
-
-
159,835

금융보증수익
-
-
-
10,014
10,014

이자비용
-
-
-
(11,486)
(11,486)

외환차손
-
(41,059)
-
-
(41,059)

외화환산손실
-
(13,532)
-
-
(13,532)

당기손익인식금융자산평가손실
-
-
(293,437)
-
(293,437)

대손상각비
-
(52,165)
-
-
(52,165)

소 계
14,522
529,247
(283,068)
(1,472)
259,229

[기타포괄손익]

매도가능금융자산평가이익
10,820
-
-
-
10,820

합 계
25,342
529,247
(283,068)
(1,472)
270,049

6. 현금및현금성자산

및 금융상품

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

현금
18,866
27,121
20,607

보통예금
542,034
5,883,006
11,038,357

기업자유예금
7,992,433
3,794,771
658,557

합 계
8,553,333
9,704,898
11,717,521

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초
사용제한내용

장기금융상품
2,000
2,000
2,000
당좌개설보증금

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

단기금융상품:

정기예금
13,500,000
17,500,000
15,000,000

장기금융상품:

정기예금 등
5,543,858
5,413,374
134,568

당좌개설보증금
2,000
2,000
2,000

소 계
5,545,858
5,415,374
136,568

합 계
19,045,858
22,915,374
15,136,568

7. 당기손익인식금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 당기손익인식금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

지분증권:

삼성물산(주)
-
-
2,539,744
2,539,744
2,833,180
2,833,180

당기 중 보유목적 변경에 따라 매도가능금융자산으로 계정대체하였습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 43(당) 기

(단위: 천원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

[유동]

매출채권
34,384,373
(6,440)
34,377,933

미수금
170,340
(81)
170,259

미수수익
86,057
-
86,057

소 계
34,640,770
(6,521)
34,634,249

[비유동]

보증금
1,905,186
-
1,905,186

합 계
36,545,956
(6,521)
36,539,435

2) 제 42(전) 기

(단위: 천원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

[유동]

매출채권
16,254,594
(78,356)
16,176,238

미수금
8,101
(81)
8,020

미수수익
63,850
-
63,850

소 계
16,326,545
(78,437)
16,248,108

[비유동]

보증금
1,223,186
-
1,223,186

합 계
17,549,731
(78,437)
17,471,294

3) 제 42(전)기초

(단위: 천원)

구 분
채권액
대손충당금
장부금액

[유동]

매출채권
11,915,163
(26,233)
11,888,930

미수금
3,834
(38)
3,796

미수수익
74,142
-
74,142

소 계
11,993,139
(26,271)
11,966,868

[비유동]

보증금
1,016,486
-
1,016,486

합 계
13,009,625
(26,271)
12,983,354

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

연체되지 않고 손상되지 않은 채권
36,417,161
17,347,919
12,467,839

연체되었으나 손상되지 않은 채권
128,795
201,812
541,786

- 60일이내
128,795
-
215,728

- 60~90일
-
-
322,162

- 90~120일
-
56,375
-

- 120일~1년 이내
-
-
3,896

- 1년 초과
-
145,437
-

차감: 대손충당금
(6,521)
(78,437)
(26,271)

합 계
36,539,435
17,471,294
12,983,354

(3)
당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 제 43(당) 기

(단위: 천원)

구분
기초
대손충당금환입
기말

매출채권및기타채권
78,437
(71,916)
6,521

2) 제 42(전) 기

(단위: 천원)

구분
기초
대손상각비
기말

매출채권및기타채권
26,272
52,165
78,437

9. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

주식수
장부금액
주식수
장부금액
주식수
장부금액

시장성 있는 지분증권:

SBI 핀테크솔루션즈
115,600좌
832,320
115,600좌
432,343
115,600좌
418,472

삼성물산(주) (*1)
20,237좌
2,549,862
-
-
-
-

소 계

3,382,182

432,343

418,472

시장성 없는 지분증권:

기계설비건설공제조합(*2)
1,950좌
1,706,967
1,550좌
1,326,044
1,550좌
1,326,044

전문건설공제조합(*2)
157좌
140,175
157좌
140,175
115좌
102,232

소방산업공제조합(*2)
40좌
20,000
40좌
20,000
40좌
20,000

소 계

1,867,142

1,486,219

1,448,276

채무상품:

지역개발공채 (*1)
-
-
-
46,330
-
44,810

소 계
-

46,330

44,810

합 계
5,249,324

1,964,892

1,911,558

(*1)
당기 중 보유목적 변경에 따라 삼성물산(주) 주식은 당기손익인식금융자산에서 매도가능금융자산으로 분류변경 하였으며, 지역개발공채의 경우 매도가능금융자산에서 만기보유금융자산으로 분류변경하였습니다.

(*2)
비상장조합 주식으로 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 제 43(당) 기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
평가
대체
기말

매도가능금융자산
1,964,892
380,924
399,976
2,503,532
5,249,324

2) 제 42(전) 기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
평가
기말

매도가능금융자산
1,911,558
39,462
13,872
1,964,892

10. 재고자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

원재료
4,844,277
3,436,329
4,125,953

재공품
227,667
273,844
296,569

합 계
5,071,944
3,710,173
4,422,522

11
. 기
타
자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

[유동]

선급금
624,270
1,128,198
895,305

선급비용
158,565
83,641
80,094

소 계
782,835
1,211,839
975,399

[비유동]

장기선급비용
-
8,753
13,753

합 계
782,835
1,220,592
989,152

12. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
1) 제 43(당) 기

(단위: 천원)

기업명
주식수
지분율
소재지
주요사업
취득원가
장부금액

(주)신라명과
37,500 주
25%
대한민국
제과
187,500
2,998,024

(주)원캔네트웍스
50,000 주
25%
대한민국
상품중개
250,000
1,071,743

합 계
437,500
4,069,767

2) 제 42(전) 기

(단위: 천원)

기업명
주식수
지분율
소재지
주요사업
취득원가
장부금액

(주)신라명과
37,500 주
25%
대한민국
제과
187,500
3,052,276

(주)원캔네트웍스
50,000 주
25%
대한민국
상품중개
250,000
1,086,631

합 계
437,500
4,138,907

3) 제 42(전)기초

(단위: 천원)

기업명
주식수
지분율
소재지
주요사업
취득원가
장부금액

(주)신라명과
37,500 주
25%
대한민국
제과
187,500
3,089,202

(주)원캔네트웍스
50,000 주
25%
대한민국
상품중개
250,000
991,465

합 계
437,500
4,080,667

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 43(당)
기

(단위: 천원)

기업명
기 초
지분법손익
지분법이익
잉여금변동
배 당
기 말

(주)신라명과
3,052,276
12,031
(66,283)
-
2,998,024

(주)원캔네트웍스
1,086,631
35,112
-
(50,000)
1,071,743

합 계
4,138,907
47,143
(66,283)
(50,000)
4,069,767

2) 제 42(전) 기

(단위: 천원)

기업명
기 초
지분법손익
지분법이익
잉여금변동
배 당
기 말

(주)신라명과
3,089,202
17,358
(54,284)
-
3,052,276

(주)원캔네트웍스
991,465
120,166
-
(25,000)
1,086,631

합 계
4,080,667
137,524
(54,284)
(25,000)
4,138,907

(4) 당기말과 전기말의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 제 43(당)
기

(단위: 천원)

기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)신라명과
24,369,300
12,377,204
38,680,378
48,124

(주)원캔네트웍스
9,241,556
4,954,584
63,479,824
140,448

2) 제 42(전) 기

(단위: 천원)

기업명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)신라명과
23,896,000
11,686,894
35,881,327
69,431

(주)원캔네트웍스
8,876,955
4,530,433
55,891,324
480,663

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
4,082,511
-
4,082,511
4,170,687
-
4,170,687
4,170,687
-
4,170,687

건물
2,997,693
(326,908)
2,670,785
1,386,154
(262,038)
1,124,116
1,386,154
(227,385)
1,158,769

기계장치
4,635,645
(1,757,171)
2,878,474
3,705,645
(1,484,634)
2,221,011
3,376,045
(1,255,881)
2,120,164

시설장치
792,898
(731,419)
61,479
792,898
(709,763)
83,135
792,898
(671,223)
121,675

차량운반구
178,631
(147,900)
30,731
159,597
(137,760)
21,837
162,990
(144,372)
18,618

공구와기구
1,182,676
(1,048,510)
134,166
1,584,377
(1,055,087)
529,290
1,595,045
(948,460)
646,585

비품
1,338,213
(1,118,626)
219,587
1,242,368
(1,030,761)
211,607
1,269,501
(1,019,159)
250,342

건설중인자산
914,218
-
914,218
1,288,913
-
1,288,913
55,750
-
55,750

합 계
16,122,485
(5,130,534)
10,991,951
14,330,639
(4,680,043)
9,650,596
12,809,070
(4,266,480)
8,542,590

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 제 43(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
대 체(*)
손 상
기 타
기 말

토지
4,170,687
-
(88,176)
-
-
-
-
4,082,511

건물
1,124,116
322,627
-
(64,870)
1,288,912
-
-
2,670,785

기계장치
2,221,011
930,000
-
(272,537)
-
-
-
2,878,474

시설장치
83,135
-
-
(21,656)
-
-
-
61,479

차량운반구
21,837
19,034
-
(10,140)
-
-
-
30,731

공구와기구
529,290
78,098
-
(77,645)
-
(382,335)
(13,242)
134,166

비품
211,607
102,495
(2)
(94,513)
-
-
-
219,587

건설중인자산
1,288,913
-
-
-
(374,695)
-
-
914,218

합 계
9,650,596
1,452,254
(88,178)
(541,361)
914,217
(382,335)
(13,242)
10,991,951

(*)
건설중인자산의 본계정대체 및 선급금의 건설중인자산 대체가 포함된 금액입니다.

2) 제 42(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
기 타
기 말

토지
4,170,687
-
-
-
-
4,170,687

건물
1,158,769
-
-
(34,653)
-
1,124,116

기계장치
2,120,164
329,600
-
(228,753)
-
2,221,011

시설장치
121,675
-
-
(38,540)
-
83,135

차량운반구
18,618
17,161
(2)
(13,940)
-
21,837

공구와기구
646,585
33,225
(6)
(132,269)
(18,245)
529,290

비품
250,342
85,442
(6,190)
(117,987)
-
211,607

건설중인자산
55,750
1,233,163
-
-
-
1,288,913

합 계
8,542,590
1,698,591
(6,198)
(566,142)
(18,245)
9,650,596

14. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
58,681
-
58,681
58,681
-
58,681
58,681
-
58,681

건물
74,111
(36,093)
38,018
74,111
(34,241)
39,870
74,111
(32,388)
41,723

합 계
132,792
(36,093)
96,699
132,792
(34,241)
98,551
132,792
(32,388)
100,404

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 제 43(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
상 각
기 말

토지
58,681
-
58,681

건물
39,870
(1,852)
38,018

합 계
98,551
(1,852)
96,699

2) 제 42(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
상 각
기 말

토지
58,681
-
58,681

건물
41,723
(1,853)
39,870

합 계
100,404
(1,853)
98,551

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
58,681
183,189
58,681
175,665
58,681
168,537

건물
38,018
71,788
39,870
65,812
41,723
64,557

합 계
96,699
254,977
98,551
241,477
100,404
233,094

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

취득원가
손상
누계액
장부금액
취득원가
손상
누계액
장부금액
취득원가
손상
누계액
장부금액

개발비
5
-
5
5
-
5
5
-
5

회원권
2,659,983
(10,056)
2,649,927
2,547,448
-
2,547,448
2,618,062
-
2,618,062

합 계
2,659,988
(10,056)
2,649,932
2,547,453
-
2,547,453
2,618,067
-
2,618,067

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 제 43(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
손 상
기 말

개발비
5
-
-
-
5

회원권
2,547,448
130,786
(18,251)
(10,056)
2,649,927

합 계
2,547,453
130,786
(18,251)
(10,056)
2,649,932

2) 제 42(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
기 말

개발비
5
-
-
5

회원권
2,618,062
77,576
(148,190)
2,547,448

합 계
2,618,067
77,576
(148,190)
2,547,453

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

매입채무
4,484,005
5,350,414
3,185,717

미지급금
1,839,727
1,052,959
1,448,419

미지급비용
4,718,537
2,713,081
2,209,131

합 계
11,042,269
9,116,454
6,843,267

17. 확정급여제도
연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 외부전문기관에 의해

수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련 당기근무원가 및 과거원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

확정급여채무의 현재가치
6,586,685
6,118,625
5,355,946

사외적립자산 공정가치
(6,279,292)
(5,594,482)
(5,070,544)

확정급여부채
307,393
524,143
285,402

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기

기초 확정급여채무
6,118,625
5,355,946

당기근무원가
484,210
448,955

부채에 대한 이자비용
16,113
14,150

재측정요소
156,481
339,438

지급액
(188,744)
(39,864)

기말 확정급여채무
6,586,685
6,118,625

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치
5,594,482
5,070,544

사용자의 기여금
750,000
490,000

사외적립자산의 이자수익
147,702
130,951

재측정요소
(87,527)
(63,532)

지급액
(125,365)
(33,481)

기말 사외적립자산의 공정가치
6,279,292
5,594,482

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기

당기근무원가
484,210
448,955

부채에 대한 이자비용
16,113
14,150

사외적립자산의 이자수익
(147,702)
(130,951)

합 계
352,621
332,154

(5) 당기와 전기 중 이익잉여금에 반영된 확정급여제도의 재측정요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기

기초금액
314,316
-

당기인식한 금액
244,008
402,970

이연법인세 효과
(53,682)
(88,654)

합 계
504,642
314,316

(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기

인구통계적가정의 변동
-
12,040

재무적가정의 변동
(43,139)
(10,254)

경험조정
199,620
337,651

사외적립자산의 수익
87,527
63,533

합 계
244,008
402,970

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

예금상품
6,279,292
5,594,482
5,070,544

(8) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 보험수리적평가를 위해서 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

기대임금상승률
3.27
3.68
3.78

할인율
2.87
2.58
2.51

18. 충당부채
당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기

기초금액
550,072
194,475

설정액
-
551,394

사용액
(157,165)
(195,797)

기말금액
392,907
550,072

19

. 기타부

채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

[유동]

공사선수금
746,179
1,709,219
2,126,785

예수금
874,933
656,638
469,731

예수보증금
130,000
130,000
120,000

합 계
1,751,112
2,495,857
2,716,516

20. 자본금과 자본잉여금
(
1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

수권주식수
1,000,000 주
1,000,000 주
1,000,000 주

주당금액
5,000
5,000
5,000

발행주식수(보통주)
622,200 주
610,000 주
610,000 주

보통주자본금
3,111,000,000
3,050,000,000
3,050,000,000

(2) 당기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행주식수
자본금

기초
610,000 주
3,050,000

우리사주 발행(*)
12,200 주
61,000

기말
622,200 주
3,111,000

(*)
우리사주조합에 12,200주의 신주를 배정하였으며, 교부한 신주의 공정가치를 자본금과 주식발행초과금으로 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

재평가잉여금
947
947
947

주식발행초과금
2,345,499
-
-

합 계
2,346,446
947
947

21. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

이익준비금 (*1)
1,206,560
993,061
962,561

임의적립금 (*2)
571,847
571,847
571,847

미처분이익잉여금
68,302,283
54,046,981
44,404,154

합 계
70,080,690
55,611,889
45,938,562

(*1)
상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2)
연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기

기초금액
55,611,889
45,938,562

당기순이익
16,845,828
10,334,984

재측정요소
(190,326)
(314,316)

지분법이익잉여금변동
(51,701)
(42,341)

배당금지급액
(2,135,000)
(305,000)

기말금액
70,080,690
55,611,889

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기

배당받을주식수
622,200 주
610,000 주

주당액면금액
3,500
3,500

배당금액
2,177,700,000
2,135,000,000

(5) 당기와 전기 중 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기

기초금액
(314,316)
-

기중변동
(244,008)
(402,970)

법인세 효과
53,682
88,654

기말금액
(504,642)
(314,316)

22. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

지분법자본변동
1,267,161
1,267,161
1,267,161

해외사업환산손익
17,986
37,719
15,360

매도가능증권평가손익
180,716
(131,265)
(142,085)

합 계
1,465,863
1,173,615
1,140,436

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액 중 자본에 직접 반영된 기타포괄손익 구성요소와 관련한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

세전금액
법인세
효과
세후금액
세전금액
법인세
효과
세후금액
세전금액
법인세
효과
세후금액

지분법자본변동
1,624,566
(357,405)
1,267,161
1,624,566
(357,404)
1,267,162
1,624,565
(357,404)
1,267,161

해외사업환산손익
23,059
(5,073)
17,986
48,357
(10,639)
37,718
19,692
(4,332)
15,360

매도가능증권평가손익
231,687
(50,971)
180,716
(168,289)
37,024
(131,265)
(182,161)
40,076
(142,085)

합 계
1,879,312
(413,449)
1,465,863
1,504,634
(331,019)
1,173,615
1,462,096
(321,660)
1,140,436

23. 매출액

당기와 전기의 연결실체의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기

공사매출
123,720,252
97,979,808

제품매출
16,726,012
12,113,426

합 계
140,446,264
110,093,234

24. 건
설계약
(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 제 43(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
공사수익
기 말

도급공사
72,290,282
179,704,708
(123,720,252)
128,274,738

2) 제 42(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
공사수익
기 말

도급공사
61,194,119
109,075,971
(97,979,808)
72,290,282

(2) 당기와 전기 중 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기

누적계약수익
72,000,726
48,969,332

누적계약원가
68,234,564
48,473,822

누적손익
3,766,162
495,510

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

미청구공사
초과청구
공사
미청구공사
초과청구
공사
미청구공사
초과청구
공사

도급공사
4,593,578
2,690,534
3,048,600
3,711,096
2,224,085
5,501,017

(4) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동
당기 중 신규로 착공한 건설계약을 제외하고, 당기말 현재 진행 중인 건설계약에서 설계변경 및 원가변동 요인 등의 사유로 계약의 추정총계약원가가 변동되었습니다. 이로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
추정총계약수익의 변동
추정총계약원가의 변동
당기손익에 미치는
영향
미래손익에 미치는 영향

도급공사
3,229,406
3,620,519
(812,018)
420,905

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(5) 계약금액이 전기 매출액의 5%를 초과하는 주요 건설계약 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명
계약일
계약상
완료예정일
진행률(%)
계약금액
미청구공사
매출채권
(공사미수금)

P10-Project(경기)CR&UT 일반배관설비공사
2017.09.29
2018.12.31
24%
84,347,100
58,917
3,850,000

여의도파크원개발 파크원 건축설비공사
2017.03.24
2020.03.31
7%
28,166,000
-
995,500

삼송복합센타현장중 일반설비공사
2015.10.01
2017.10.31
100%
16,851,270
-
-

동대구역복합센터일반설비공사
2014.10.31
2017.02.28
100%
16,418,890
-
-

평택 P-PJT FAB(PH2) 코팅덕트
2016.11.01
2017.11.06
100%
13,030,829
-
-

마곡코오롱미래기술원일반설비
2016.08.01
2018.02.28
100%
12,005,068
616,000
481,261

용인 성복동 주상복합사업 기계소화설비
2016.11.30
2019.06.30
19%
11,835,612
961,581
449,695

필리핀삼성전기제4공장덕트
2016.04.04
2017.10.18
100%
10,322,919
-
-

P-PJT 상부서편 코팅덕트
2017.06.21
2018.05.31
84%
9,940,000
-
3,878,830

LG DISPLAY㈜ P9-Project(J/V) 설비공사
2016.07.27
2018.06.30
95%
9,282,270
-
328,092

광명역세권복합단지 PF 2공구 기계,소화설비공사
2016.11.21
2020.01.22
23%
9,201,800
364,280
420,087

16-2 PJT 마감공사 일반설비B공구
2016.10.24
2017.09.20
100%
8,980,000
-
-

김포한강 AC-05BL 아파트 건설공구 기계설비 및 소화설비공사
2015.06.26
2017.07.07
100%
7,563,850
-
-

화성 16-2 PJT 마감공사 일반설비
2017.03.06
2017.11.05
100%
7,533,000
-
-

용인기흥역세권 도시개발사업 3-3블럭 기계설비공사
2016.02.24
2018.06.30
78%
6,237,918
-
258,095

오창센토피아 지역주택조합 기계소화설비공사
2016.06.03
2018.08.31
88%
6,066,948
205,278
608,453

25. 비용의 성격별 분류

연결실체는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면다음과 같습니다.

1) 제 43(당) 기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합계

재공품,반제품,제품의 변동
46,177
-
46,177

재료비
48,372,731
-
48,372,731

급여
33,190,902
2,987,128
36,178,030

퇴직급여
788,210
210,562
998,772

복리후생비
5,612,039
797,373
6,409,412

외주비
16,466,008
-
16,466,008

감가상각비
531,526
11,689
543,215

지급수수료
1,444,167
377,683
1,821,850

대손충당금환입
-
(71,916)
(71,916)

임차료
2,750,801
326,987
3,077,788

세금과공과
33,849
123,989
157,838

여비교통비
187,911
31,332
219,243

차량유지비
46,809
40,565
87,374

운반비
356,474
-
356,474

보험료
660,824
39,168
699,992

기타
2,117,690
154,034
2,271,724

합 계
112,606,118
5,028,594
117,634,712

2) 제 42(전) 기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
합계

재공품,반제품,제품의 변동
22,725
-
22,725

재료비
37,187,143
-
37,187,143

급여
25,140,650
2,830,759
27,971,409

퇴직급여
596,639
324,904
921,543

복리후생비
3,972,300
364,382
4,336,682

외주비
15,303,239
-
15,303,239

감가상각비
506,805
61,193
567,998

지급수수료
1,500,314
338,240
1,838,554

대손상각비
-
52,165
52,165

임차료
3,286,412
267,355
3,553,767

세금과공과
53,487
124,730
178,217

여비교통비
268,523
49,553
318,076

하자보수비
551,394
-
551,394

차량유지비
43,218
44,087
87,305

물류비
-
78,743
78,743

운반비
1,579,080
-
1,579,080

보험료
534,368
29,713
564,081

기타
1,506,704
120,591
1,627,295

합 계
92,053,001
4,686,415
96,739,416

26. 기타영업외손익

당기와 전기중 연결실체의 기타영업외손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기

[기타영업외수익]

유형자산처분이익
599
1,664

잡이익
50,430
33,380

소 계
51,029
35,044

[기타영업외비용]

유형자산처분손실
1
6,190

무형자산처분손실
393
111,940

무형자산손상차손
10,056
-

유형자산폐기손실
382,335
-

기부금
23,400
18,300

재고자산폐기손실
73,825
-

기타의대손상각비
200,602
-

소 계
690,612
136,430

27. 금융손익

당기와 전기중 연결실체의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기

[금융수익]

이자수익
338,149
443,343

배당금수익
24,770
24,891

외환차익
300
32,824

외화환산이익
-
159,835

금융보증수익
12,055
10,014

당기손익인식금융자산평가이익
10,119
-

소 계
385,393
670,907

[금융비용]

이자비용
12,056
11,486

외환차손
4,780
41,058

외화환산손실
636,335
13,531

당기손익인식금융자산평가손실
-
293,437

소 계
653,171
359,512

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기

당기법인세비용:

당기법인세부담액
5,295,818
3,369,435

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(260,844)
37,893

소 계
5,034,974
3,407,328

이연법인세비용(수익):

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
84,698
(132,201)

자본에 직접 반영된 법인세효과
(14,165)
91,238

법인세비용
5,105,507
3,366,365

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기

법인세비용차감전순이익
21,951,335
13,701,350

적용세율에 따른 법인세비용
4,807,294
2,992,297

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과
14,981
16,257

비과세수익으로 인한 효과
(4,129)
(2,405)

법인세 추납액(환급액)
(260,844)
37,894

미환류소득 법인세
379,456
283,327

미인식 이연법인세
164,330
46,422

기타(세율차이 등)
4,419
(7,427)

법인세비용

5,105,507
3,366,365

유효세율
23.26%
24.57%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기

지분법자본변동
5,566
(6,306)

지분법이익잉여금변동
14,582
11,943

매도가능금융자산평가손익
(87,995)
(3,052)

확정급여제도의 재측정요소
53,682
88,653

합 계
(14,165)
91,238

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자
산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 43(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
기타포괄손익
반영
기말

일시적차이에 대한 이연법인세:

관계기업및종속기업투자
(681,947)
440
20,148
(661,359)

퇴직급여충당부채
1,263,202
63,235
53,682
1,380,119

퇴직연금운용자산
(1,229,681)
(150,438)
-
(1,380,119)

매도가능금융자산
372,066
(2,226)
(87,995)
281,845

미수수익
(14,047)
(4,885)
-
(18,932)

하자보수충당부채
121,016
(34,576)
-
86,440

유형자산
(308,298)
38,732
-
(269,566)

기타
(19,185)
19,185
-
-

합 계
(496,874)
(70,533)
(14,165)
(581,572)

2) 제 42(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
기타포괄손익
반영
기말

일시적차이에 대한 이연법인세:

관계기업및종속기업투자
(670,254)
(17,329)
5,636
(681,947)

퇴직급여충당부채
1,094,943
79,605
88,654
1,263,202

퇴직연금운용자산
(1,072,255)
(157,426)
-
(1,229,681)

매도가능금융자산
310,562
64,556
(3,052)
372,066

미수수익
(16,311)
2,264
-
(14,047)

하자보수충당부채
42,784
78,232
-
121,016

유형자산
(300,991)
(7,307)
-
(308,298)

기타
(17,554)
(1,631)
-
(19,185)

합 계
(629,076)
40,964
91,238
(496,874)

(5) 당기말 현재
투자지분 관련 일시적차이 중 차감할 일시적차이 1,644,907천원은 실현가능성이 높지 않아 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

29.
주당이익

당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기

보통주 당기순이익
16,845,827,865
10,334,984,354

가중평균유통보통주식수(*)
610,167 주
610,000 주

기본주당이익
27,609
16,943

(*) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기

일 자
주식수
주식수

기초 발행보통주식수
2017-01-01
610,000
610,000

우리사주 발행
2017-12-27
167
-

가중평균유통보통주식수

610,167
610,000

30.
담
보
제
공
자산 등

(1) 당기말 현재 외상매출채권담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보제공내역
장부금액
담보설정금액
담보권자

매도가능증권
기계설비공제조합 출자금

1,706,967

1,857,005
기계설비공제조합

전문건설공제조합 출자금

140,175

143,379
전문건설공제조합

소방산업공제조합 출자금

20,000

20,000
소방산업공제조합

토지
경기도 용인시 기흥구 고매동

2,008,104

1,110,000
신한은행

건물

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공인
담보제공자산
채권최고액
담보권자

(주)한승개발
서울 서초구 방배동 875-2 토지, 건물
10,000,000
신한은행(주)

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인
담보제공자산
채권최고액

기계설비건설공제조합
지급보증
10,287,805

일반보증

26,852,285

서울보증보험
이행하자
139,205

이행지급
1,073,000

인허가
431,435

31. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기

당기순이익
16,845,828
10,334,984

조정항목:

이자비용
12,056
11,486

법인세비용
5,105,507
3,366,365

퇴직급여
352,621
332,154

복리후생비
1,435,501
-

대손상각비(환입)
(71,916)
52,165

기타의대손상각비
200,602
-

당기손익인식금융자산평가손실
-
293,437

재고자산폐기손실
73,825
-

감가상각비
543,215
567,998

유형자산손상차손
382,335
-

하자보수비
-
551,394

무형자산손상차손
10,056
-

무형자산처분손실
393
111,940

외화환산손실
636,335
13,532

유형자산처분손실
1
6,190

이자수익
(333,043)
(443,343)

배당금수익
(24,770)
(24,891)

지분법이익
(47,143)
(137,524)

당기손익인식금융자산평가이익
(10,119)
-

금융보증수익
(12,055)
(10,014)

외화환산이익
-
(159,835)

유형자산처분이익
(599)
(1,664)

운전자본의 변동:

매출채권및기타채권의 증가
(18,288,277)
(4,357,229)

재고자산의 감소(증가)
(1,438,153)
709,135

미청구공사의 증가
(1,544,977)
(824,515)

기타유동자산의 증가
(687,749)
(238,973)

기타비유동금융자산의 증가
(682,000)
(206,700)

매입채무및기타채무의 증가
1,925,896
2,273,186

초과청구공사의 감소
(1,020,562)
(1,789,921)

공사선수금의 감소
(963,040)
(417,566)

기타유동부채의 증가
218,295
186,907

퇴직금의 지급
(63,380)
(6,382)

사외적립자산 납입
(750,000)
(490,000)

하자보수충당부채의 지급
(157,164)
(195,797)

영업활동에서 창출된 현금
1,647,519
9,506,519

(2) 당기 중 발생한 주요 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금 액

당기손익인식지정금융자산 매도가능금융자산 대체
2,549,862

선급금 건설중인자산 대체
914,208

32. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체는 신한은행 등과 3,000,000천원의 당좌차월한도, 7,500,000천원의 구매론 및 외상매출채권담보대출 한도계약과 5,500,000천원의 매출채권할인약정을 체결하고 있으며, 또한 신한은행에 원화지급보증 1,000,000천원과 외화지급보증 미화 1,800천 USD을 담보 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 1심 계류중이며, 소송가액은 488,294천원입니다. 당기말 현재 이러한 소송의 결과가 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(3) 당기말 현재 미사용 실물어음 8매를 보관중에 있습니다.

33. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

관계기업
(주)신라명과, (주)원캔네트웍스

기타 특수관계자
(주)브레댄코, (주)한승개발, (유)마더구스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 43(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
원재료매입
유형자산 취득
임차료 등

관계기업
(주)원캔네트웍스
31,453,961
26,358
979,854

기타특수관계자
(주)브레댄코
-
-
756,854

(주)한승개발
-
-
108,781

합 계
31,453,961
26,358
1,845,489

2) 제 42(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
원재료매입
임차료 등

관계기업
(주)원캔네트웍스
28,437,598
1,689,875

기타특수관계자
(주)브레댄코
-
756,854

(주)한승개발
-
108,780

합 계
28,437,598
2,555,509

(3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 43(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

보증금
매입채무
미지급금

관계기업
(주)원캔네트웍스
-
1,917,239
-

기타특수관계자
(주)브레댄코
-
-
5,758

(주)한승개발
270,000
-
-

합 계
270,000
1,917,239
5,758

2) 제 42(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

보증금
매입채무
미지급금

관계기업
(주)원캔네트웍스
-
2,633,615
-

기타특수관계자
(주)브레댄코
-
-
4,726

(주)한승개발
270,000
-
-

합 계
270,000
2,633,615
4,726

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

관계기업
(주)브레댄코
서울보증보험
1,238,735
17.06.25~18.06.24
연대보증

신한은행(주)
600,000
17.06.05~18.06.05
연대보증

신한은행(주)
600,000
17.06.05~18.06.05
연대보증

기타특수관계자
(유)마더구스
농협은행(주)
500,000
14.11.27~19.09.30
연대보증

500,000
17.05.28~18.05.27
연대보증

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공인
담보제공자산
채권최고액
담보권자

(주)한승개발
서울 서초구 방배동 875-2 토지, 건물
10,000,000
신한은행(주)

(6) 당기말 현재 연결실체는 은행 약정 등과 관련하여 대표이사로부터 16,285,584천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.

34. 재무위험관리

(1) 신용
위험

1)
신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

현금및현금성자산(*)
8,534,466
9,677,777
11,696,914

장단기금융상품
19,045,858
22,915,374
15,136,568

당기손익인식금융자산
-
2,539,744
2,833,180

매도가능금융자산
5,249,324
1,964,892
1,911,558

만기보유금융자산
-
-
-

매출채권및기타채권
36,539,435
17,471,294
12,983,354

합 계
69,369,083
54,569,081
44,561,574

(*)
현금시재액이 제외된 금액입니다.

2) 금융보증부채
연결실체는 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체의 특수관계자인 (주)브레댄코와 (유)마더구스의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 해당 금융보증계약으로 인해 신용위험에 노출되어 있습니다.

(

2) 유동성위험

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
1) 제 43(당) 기

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이내
1년 초과

매입채무및기타채무
11,042,269
11,042,269
11,042,269
-

금융보증부채
13,699
2,000,000
2,000,000
-

합 계
11,055,968
13,042,269
13,042,269
-

2) 제 42(전) 기

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이내
1년 초과

매입채무및기타채무
9,116,454
9,116,454
9,116,454
-

금융보증부채
15,767
1,000,000
1,000,000
-

합 계
9,132,221
10,116,454
10,116,454
-

3
) 제 42(전)기초

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이내
1년 초과

매입채무및기타채무
6,843,267
6,843,267
6,843,267
-

금융보증부채
23,301
1,000,000
1,000,000
-

합 계
6,866,568
7,843,267
7,843,267
-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자지급액은 제외되어 있으며, 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 환위험

1) 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천CNY)

구 분
자 산

제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

USD
6,002
3,091
2

CNY
782
1,165
-

2) 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
643,054
(643,054)
373,547
(373,547)

CNY
12,797
(12,797)
20,185
(20,185)

(5) 공정가치

1) 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 43(당) 기
제 42(전) 기
제 42(전)기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익인식금융자산
-
-
2,539,744
2,539,744
2,833,180
2,833,180

매도가능금융자산
3,382,181
3,382,181
432,343
432,343
418,472
418,472

합 계
3,382,181
3,382,181
2,972,087
2,972,087
3,251,652
3,251,652

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산 (*)
8,534,466
8,534,466
9,677,777
9,677,777
11,696,914
11,696,914

단기금융상품
13,500,000
13,500,000
17,500,000
17,500,000
15,000,000
15,000,000

장기금융상품
5,545,858
5,545,858
5,415,374
5,415,374
136,568
136,568

매도가능금융자산
1,867,142
1,867,142
1,532,548
1,532,548
1,493,086
1,493,086

만기보유금융자산
46,330
46,330
-
-
-
-

매출채권및기타채권
36,539,434
36,539,434
17,471,294
17,471,294
12,983,354
12,983,354

합 계
66,033,230
66,033,230
51,596,993
51,596,993
41,309,922
41,309,922

[상각후원가로 측정된 부채]

매입채무및기타채무
11,042,269
11,042,269
9,116,454
9,116,454
6,843,267
6,843,267

금융보증부채
13,699
13,699
15,767
15,767
23,301
23,301

합 계
11,055,968
11,055,968
9,132,221
9,132,221
6,866,568
6,866,568

(*)
현금시재액이 제외된 금액입니다.

2)

수준별 공정가치

당
기말
과
전기말 및
전기초 현재 연결실체의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 43(당) 기

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3

[금융자산]

매도가능금융자산
3,382,182
-
-

② 제 42(전) 기

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3

[금융자산]

당기손익인식금융자산
2,539,744
-
-

매도가능금융자산
432,344
-
-

③ 제 42(전)기초

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3

[금융자산]

당기손익인식금융자산
2,833,180
-
-

매도가능금융자산
418,472
-
-

35. 한국채택국제회계기준으로의 전환
주석 2에 기재되어 있는 것과 같이, 연결재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 연결재무제표입니다. 주석 3에 설명된 회계정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표와 2016년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표의 비교정보의 작성 및 2016년 1월 1일(연결실체의 전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 연결재무상태표 공시에 적용되었습니다.

당사는 한국채택국제회계기준 최초 적용 전에 일반기업회계기준 및 주식회사의외부감사에관한법률 및 동법시행령에 따라 연결재무제표 작성의무가 면제되었습니다. 이에 따라 한국채택국제회계기준 도입시 연결재무제표를 최초 작성하므로 한국채택국제회계기준의 전환효과(재무상태, 재무성과, 현금흐름의 영향)를 공시하지 아니합니다.

36. 보고기간후 사건
연결실체의 지배기업은 2017년 12월 20일 임시주주총회에서 금 5,000원의 주식 1주를 분할하여 1주의 금액 금 500원의 주식 10주로 하는 주식분할을 결의하였습니다. 구주권 제출공고일은 2017년 12월 29일이며, 주식분할 효력발생일은 2018년 1월 30일입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 우진아이엔에스

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
1
3
-
-
-
-
-
9
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
12
8
93
110
434
70
495
-
-
-
-
-
1,034
188

합계
12
8
93
110
434
70
495
-
-
-
-
-
1,034
188

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.12.19-2017.12.22
4
일

주요내용
회사에 대한 이해, 감사위험 평가 및 감사절차 계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.26-2017.12.29
4
일
4
명
2
명
중간감사

2018.2.8-2018.2.21
8
일
4
명
2
명
기말 실증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
천안공장(충남 천안시 동남구 동면 화복로 43)

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
본사(서울시 서초구 방배로 166 한승빌딩 3층)

실사(입회)대상
현금성자산, 실물어음, 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.1.4, 2018.3.19