엔켐 — 감사보고서 (2017.12) (20180405)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
3.6
(주)엔켐

00469373
100000000000
20180323
1512110026289
000
31300
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E
N
4

주
식회사 엔켐

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 5 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한 울 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ........................................................... 1

재무제표

 재무상태표 .............................................................................. 4 

 손익계산서 .............................................................................. 7

자본변동표 ............................................................................... 9 

 현금흐름표 ............................................................................... 10

 주석 ....................................................................................... 12 

외부감사 실시내용 ......................................................................... 40 

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔켐

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 엔켐 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 엔켐의 2017년 12월 31일과 
2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울 강남구 테헤란로 88길 14

한울회계법인

대표이사 남 기봉

2018년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엔켐

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 5 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엔켐 대표이사 오 정강

본점 소재지 :
(도로명주소)
충북 제천시 바이오밸리로 107

(전 화)
043-653-0910

재 무 상 태 표

제 6(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 5(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 엔켐
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

자산

Ⅰ.유동자산

17,806,137,256

16,737,819,737

(1) 당좌자산

10,912,109,015

10,177,721,102

1.현금 및 현금성자산(주석4,17)
5,708,465,018

3,036,448,781

2.단기금융상품(주석5,6,19)
982,473,654

2,319,416,580

국고보조금(주석10)
(28,212,761)

(37,179,433)

3.매출채권(주석17,20)
3,357,747,369

3,601,007,355

대손충당금
(15,600,000)

(15,600,000)

4.미수수익
6,080,383

28,305,000

5.미수금
494,398,707

650,908,312

국고보조금(주석10)
(132,738,710)

(347,735,280)

6.선급금
472,539,202

149,752,457

7.선급비용
59,145,003

-

8.부가세대급금
-

791,886,300

9.미수법인세
7,811,150

511,030

(2) 재고자산(주석2)

6,894,028,241

6,560,098,635

1.제품
2,431,525,634

1,747,723,173

평가충당금
(222,638,245)

-

2.원재료
4,722,089,291

5,023,455,916

평가충당금
(199,010,175)

(214,580,454)

3.부재료
34,945,987

3,500,000

4.미착품
127,115,749

-

Ⅱ.비유동자산

13,493,597,623

7,080,891,974

(1) 투자자산

93,930,070

63,930,070

1.장기금융상품(주석5)
93,930,070

63,930,070

(2) 유형자산(주석7,19)

11,738,818,364

5,619,053,064

1.토지
3,337,201,552

3,337,201,552

2.건물
3,476,057,450

-

감가상각누계액
(14,483,572)

-

3.구축물
7,154,000

-

감가상각누계액
(149,041)

-

4.기계장치
232,950,000

232,950,000

감가상각누계액
(126,746,249)

(103,451,250)

5.차량운반구
134,969,395

134,969,395

감가상각누계액
(50,606,009)

(23,612,129)

6.공구와기구
61,840,603

20,300,000

감가상각누계액
(10,086,722)

(3,038,331)

7.비품
173,354,873

160,443,973

감가상각누계액
(108,335,849)

(80,957,457)

국고보조금
(4,041,495)

(6,577,279)

8.시설장치
1,494,017,637

1,494,017,637

감가상각누계액
(803,725,423)

(654,323,660)

9.시험기기
238,085,000

238,085,000

감가상각누계액
(181,497,831)

(134,826,831)

국고보조금
(1,002,440)

(1,383,522)

10.제품용기
1,149,056,000

1,081,756,000

감가상각누계액
(427,003,444)

(313,360,344)

국고보조금
(63,414,071)

(67,439,690)

11.건설중자산
3,225,224,000

308,300,000

(3) 무형자산(주석8)

1,351,849,189

1,106,908,840

1.개발비
3,448,208,488

2,678,738,079

국고보조금
(2,097,299,299)

(1,571,829,239)

2.소프트웨어
940,000

-

(4) 기타비유동자산

309,000,000

291,000,000

1.보증금
309,000,000

291,000,000

자 산 총 계

31,299,734,879

23,818,711,711

부 채

Ⅰ.유동부채(주석18)

5,066,035,473

3,955,005,138

1.매입채무(주석9,17,20)
2,445,176,907

2,804,599,178

2.미지급금(주석9)
612,691,139

223,924,493

3.예수금
19,405,215

12,688,450

4.단기차입금(주석9,11)
1,340,000,000

340,000,000

5.선수금
8,036,040

7,694,678

6.유동성장기차입금(주석9,12)
381,660,000

389,980,000

7.미지급비용(주석9)
259,066,172

176,118,339

Ⅱ.비유동부채

5,559,844,897

4,030,718,201

1.장기차입금(주석9,12,20)
4,581,282,224

2,398,942,224

2.전환사채(주석9,13)
-

1,100,000,000

전환권조정
-

(95,262,351)

사채상환할증금
-

215,650,657

3.장기미지급금(주석9,10)
679,600,000

205,600,000

4.퇴직급여충당부채(주석14)
355,811,248

242,050,056

퇴직연금운용자산
(56,848,575)

(36,262,385)

부 채 총 계

10,625,880,370

7,985,723,339

자 본

Ⅰ.자본금(주석1,15)

2,684,190,000

2,405,755,000

1.보통주자본금
1,025,000,000

1,025,000,000

2.우선주자본금
1,659,190,000

1,380,755,000

Ⅱ.자본잉여금

19,275,930,126

15,094,495,340

1.주식발행초과금(주석15)
19,275,930,126

15,094,495,340

Ⅲ.결손금(주석16)

1,286,265,617

1,667,261,968

1.미처리결손금
(1,286,265,617)

(1,667,261,968)

자 본 총 계

20,673,854,509

15,832,988,372

부 채 와 자 본 총 계

31,299,734,879

23,818,711,711

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 6(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엔켐
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ.매출액(주석18,20)

22,095,963,768

20,695,242,185

제품매출
22,095,963,768

20,449,278,185

상품매출
-

245,964,000

Ⅱ.매출원가(주석18,20,22)

19,302,923,665

18,381,586,911

제품매출원가
19,302,923,665

18,207,374,411

상품매출원가
-

174,212,500

Ⅲ.매출총이익

2,793,040,103

2,313,655,274

Ⅳ.판매비와관리비(주석22)

2,019,913,380

1,420,119,500

급여
534,171,288

416,797,821

상여금
40,416,660

17,976,710

퇴직급여
33,756,514

75,797,421

복리후생비
131,909,909

58,814,246

여비교통비
128,705,377

85,134,217

접대비
66,565,859

55,589,724

통신비
9,608,130

8,186,073

수도광열비
135,460

-

세금과공과
39,547,458

21,233,478

감가상각비
28,339,005

15,454,442

지급임차료
-

3,898,287

보험료
13,193,978

13,685,349

차량유지비
3,985,180

4,513,985

경상연구개발비
230,642,864

135,670,550

운반비
204,869,792

142,721,513

교육훈련비
176,000

54,000

도서인쇄비
3,732,513

3,620,820

사무용품비
2,190,026

964,775

소모품비
10,714,561

16,828,507

지급수수료
122,725,093

109,904,565

특허비
3,991,700

380,000

광고선전비
5,533,636

2,500,000

수출제비용
350,801,149

222,583,143

무형고정자산상각
48,986,746

4,625,708

해외접대비
-

3,184,166

잡비
5,214,482

-

Ⅴ.영업이익

773,126,723

893,535,774

Ⅵ.영업외수익

180,035,480

620,375,317

이자수익
32,212,318

12,922,396

단기투자자산처분이익
-

1,114,898

외환차익
77,679,503

557,513,207

대손충당금환입
15,570,279

1,488,807

외화환산이익
10,746,939

35,872,806

잡이익
43,826,441

11,463,203

Ⅶ.영업외비용

572,165,852

761,287,586

이자비용
179,106,194

122,277,832

재고자산손상차손
-

104,460,875

외환차손
294,652,766

493,114,836

외화환산손실
89,300,475

41,023,008

잡손실
9,106,417

411,035

Ⅷ.법인세차감전순이익

380,996,351

752,623,505

Ⅸ.법인세등(주석2)

-

-

Ⅹ.당기순이익

380,996,351

752,623,505

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 6(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엔켐
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
1,650,000,000
6,100,435,340
(2,419,885,473)
5,330,549,867

유상증자(보통주)
25,000,000
225,000,000
-
250,000,000

유상증자(우선주)
730,755,000
8,769,060,000
-
9,499,815,000

당기순이익
-
-
752,623,505
752,623,505

2016.12.31(전기말)
2,405,755,000
15,094,495,340
(1,667,261,968)
15,832,988,372

2017.01.01(당기초)
2,405,755,000
15,094,495,340
(1,667,261,968)
15,832,988,372

전환사채의 우선주전환
110,000,000
1,149,604,786
-
1,259,604,786

유상증자(우선주)
168,435,000
3,031,830,000
-
3,200,265,000

당기순이익
-
-
380,996,351
380,996,351

2017.12.31(당기말)
2,684,190,000
19,275,930,126
(1,286,265,617)
20,673,854,509

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 6(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엔켐
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

1,032,044,581

(3,110,813,366)

가.당기순이익
380,996,351

752,623,505

나.현금의유출이없는비용등의가산
852,979,439

641,983,109

감가상각비
402,121,653

370,021,233

무형자산상각비
48,986,746

4,625,708

퇴직급여
140,016,315

117,202,433

재고자산손상차손
222,638,245

104,460,875

이자비용(전환권조정상각)
39,216,480

45,672,860

다.현금의유입이없는수익등의차감
(15,570,279)

(1,488,807)

대손충당금환입익
15,570,279

1,488,807

라. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(186,360,930)

(4,503,931,173)

매출채권의 감소(증가)
258,830,265

(1,622,450,013)

미수수익의 감소(증가)
22,224,617

(9,435,000)

미수금의 감소(증가)
(58,486,965)

(115,600,638)

선급금의 감소(증가)
(322,786,745)

(140,209,417)

선급비용의 감소(증가)
(59,145,003)

6,175,585

부가세대급금의 감소(증가)
791,886,300

(692,611,312)

미수법인세환급액의 감소(증가)
(7,300,120)

7,840,930

재고자산의 감소(증가)
(556,567,851)

(4,545,510,136)

보증금의 감소(증가)
(18,000,000)

(21,000,000)

매입채무의 증가(감소)
(359,422,271)

2,443,559,484

미지급금의 증가(감소)
79,242,196

162,626,248

예수금의 증가(감소)
6,716,765

161,140

선수금의 증가(감소)
341,362

7,541,040

미지급비용의 증가(감소)
82,947,833

46,643,331

퇴직금의 지급
(26,255,123)

(25,591,425)

퇴직연금자산의 증가
(20,586,190)

(6,070,990)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(5,208,313,344)

(4,786,240,258)

가.투자활동으로인한현금유입액
1,327,976,254

80,000,000

단기금융상품의 감소
1,327,976,254

-

장기금융상품의 감소
-

80,000,000

나.투자활동으로인한현금유출액
(6,536,289,598)

(4,866,240,258)

단기금융상품의 증가
-

119,038,804

장기금융상품의 증가
30,000,000

256,000,000

토지의 취득
-

3,337,201,552

건물의 취득
3,372,400,000

-

구축물의 취득
7,154,000

-

기계장치의 취득
-

16,000,000

차량운반구의 취득
-

65,028,325

공구와기구의 취득
41,540,603

13,300,000

비품의 취득
12,910,900

18,813,640

시설장치의 취득
-

9,890,000

시험기기의 취득
-

42,000,000

용기의 취득
67,300,000

40,000,000

건설중인자산의 증가
2,711,057,000

308,300,000

개발비의 증가
292,987,095

640,667,937

소프트웨어의 취득
940,000

-

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

6,848,285,000

10,346,604,300

가.재무활동으로인한현금유입액
7,271,865,000

10,828,815,000

단기차입금의 차입
1,000,000,000

340,000,000

장기차입금의 차입
2,564,000,000

650,000,000

장기미지급금의 증가
507,600,000

89,000,000

우선주유상증자
3,200,265,000

9,749,815,000

나.재무활동으로인한현금유출액
(423,580,000)

(482,210,700)

유동성장기차입금의 상환
389,980,000

481,610,000

장기차입금의 상환
-

600,700

장기미지급금의 상환
33,600,000

-

Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

2,672,016,237

2,449,550,676

Ⅴ.기초의현금

3,036,448,781

586,898,105

Ⅵ.기말의현금(주석21)

5,708,465,018

3,036,448,781

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 6(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엔켐

1. 회사의 개요
주식회사 엔켐(이하 "당사"라고 함)은 2012년 1월 26일 설립되었으며, 전해액 등 전자재료와 전자재료의 부자재 제조, 판매를 주업으로 하고 있습니다. 당사는 충청북도제천시 바이오밸리로 107(왕암동)에 위치하고 있으며, 당기말 현재 당사의 대표이사는 오정강으로서 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(주식수 단위:주)

주주명
주식의 종류
주식수
지분율

오정강
보통주
105,264
19.61%

이상율
보통주
60,000
11.18%

한국산업은행
우선주
53,076
9.89%

기타
우선주 및 보통주
318,498
59.33%

합계

536,838
100.00%

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 일반기업회계기준은 ‘주식회사의 외부감사에 관한 법률 ’의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

(2) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3

. 중
요한 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경
당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당기에 새로 도입된 일반기업회계기준(연차개선)의 주요내용은 다음과 같습니다.

-

제 6장 금융자산ㆍ금융부채: 복수의 금융상품을 일괄 매입하는 경우 보다 신뢰성 있게 공정가치를 측정할 수 있는 금융상품의 공정가치를 우선인식하되 만일 보다 신뢰성 있게 공정가치를 측정할 수 있는 금융상품을 식별할 수 없는 경우에는 각각의 공정가치를 기준으로 매입가격을 안분하여 인식하도록 신설

-

제25장 특수관계자 공시: 개인 단독 또는 개인과 가까운 가족의 지분을 합하여(이하 ‘개인 등’) ‘지배하는 기업(A)’과 당해 ‘개인 등’이 ‘유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업(B)’은 서로(즉, A와 B) 특수관계자에 해당함을 명시하는 한편, 특정 개인이 두 기업(C, D)에 유의적인 영향력이 있는 경우 당해 두 기업(C, D)은 특수관계자에 해당하지 않음을 명시

(2) 수익인식기준

당사의 수익은 재화의 판매, 이자수익 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

가. 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

나. 기타수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 발생하는 이자, 배당금, 로열티 등의 수익은 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고 경제적효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금 및 현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산의 평가

당사는 미착품(개별법)을 제외한 재고자산에 대하여 총평균법을 적용하여 제조원가 또는 매입가액에 정상적으로 발생한 부대비용을 가산하여 산정한 취득원가를 장부금액으로 계상하며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 통해 그 기록을 조정하고 있습니다.

손상, 장기체화 또는 진부화 등의 사유로 재고자산의 시가(제품,상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가 또는 영업외비용에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감 또는 영업외수익에 반영하고있습니다. 

(5) 금융상품

1) 공통사항

금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 한편, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 최초인식시의 유효이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품, 채권채무조정 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

2) 대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 이전 대손충당금잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 추가 계상하며, 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 처리하고 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다.

(6) 유형자산의 평가 및 감가상각방법

유형자산은 최초에는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련한 지출 등을(매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감) 취득원가로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 합니다. 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로 인해 자산으로부터 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우(생산능력의 증대, 내용연수의 연장, 상당한 원가절감 등을 포함)에는 자본적 지출로 처리하고 그렇지 않은 경우(생산능력 유지를 위한 수선 등을 포함)에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계산되고 각 기간의 감가상각비는 제조원가, 판매비와 관리비 및 경상연구개발비로 계상하고 있습니다.

계 정 과 목
내 용 년 수

건물
40년

기계장치, 시설장치, 제품용기
10년

차량운반구, 공구와기구, 비품, 시험기기
5년

(8) 무형자산

내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가 능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

당사는 무형자산으로 계상한 개발비를 5년의 추정내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 무형자산의 상각과 관련한 비용은 판매비와 관리비로 계상하고 있습니다.

(9) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산취득에 사용할 목적으로 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하여 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련보조금을 받는 경우에는 당기의 손익에 반영하며 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위해 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은수익관련보조금은 선수수익으로 계상하고 있습니다. 수익관련보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 해당 특정비용과 상계처리하고 대응되는 비용이 없는 경우 당사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

수익관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액을 즉시 당기손익으로 인식하고, 다만특정 조건을 미충족하여 선수수익으로 계상한 금액이 있는 경우에는 선수수익 계정에서 먼저 차감합니다. 한편, 자산관련보조금을 상환하는 경우에는 상환금액만큼 자산의 장부금액을 증가시키고 보조금이 없었더라면 현재까지 당기손익으로 인식했어야 하는 추가 감가상각누계액은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 자산손상
금융자산, 이연법인세자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산에 대하여 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

매 보고일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 환입하며, 자산의 손상차손환입은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 장부금액의 범위내에서 인식하고 있습니다.

(11) 전환사채

당사는 전환사채에 대하여 부채요소와 자본요소를 분리하여 회계처리하고 있습니다.부채요소는 전환권이 없는 일반사채의 공정가치로 인식하고 있으며, 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정하고 있습니다. 사채의 발행가액에서 부채부분을 차감한 금액인 자본요소를 전환권대가로 자본잉여금에 계상하고 있습니다. 부채요소는 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본요소는 최초 측정후 재측정하지 않습니다.

(12) 연차수당부채

당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여

당사는
확정급여형 퇴
직연금제도를 운영하고 있으며 임직원 퇴직금지급규정에 따라보고기간말 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직급 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 

확정급여형 퇴직연금제도를 위해
기업은행
을 퇴직연금사업자로 하고 있으며 당사가
납부한 부담금은 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(14) 환율변동효과

1) 기능통화 및 표시통화

당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.

2) 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다

(15) 중소기업회계처리특례의 적용
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 (중소기업회계처리특례)에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

항목

특례내용

현재가치평가

장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가

유형자산 및 무형자산

내용연수 및 잔존가치 결정시 법인세법 규정에 따름

법인세비용 법인세비용

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상

4. 현금 및 현금성자산
보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

현금
-
-

요구불예금
5,708,465
3,036,449

현금 및 현금성자산
5,708,465
3,036,449

5. 장,단기금융상품

보고기간종료일 현재 단기 및 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분 

당기말
전기말

단기금융상품
정기예적금
920,000
2,203,067

정부과제예금
62,474
116,350

합계
982,474
2,319,417

(국고보조금)
(28,213)
(37,179)

순액
954,261
2,282,237

장기금융상품
보험상품
93,930
63,930

6. 사
용이 제한된 예금
 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말
제한사유

단기금융상품
62,474
116,350
정부과제자금

단기금융상품
500,000
700,000
차입금담보

단기금융상품
420,000
-
조건부지원금관련

합계
982,474
816,350

7. 유형자산

(1) 보유토지의 공시지가
보고기간종료일 현재 당사가 보유중인 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
지번
용도
면적
장부가액
공시지가

당기말
천안시 풍세면 용정리
공장용지
14,825
3,337,202
2,245,988

전기말

천안시 풍세면 용정리

공장용지
14,825
3,337,202
2,170,380

(2) 유형자산 장부가액의 변동
<당기>

(단위:천원)

계정과목
기초
증가
감소
기말

[취득원가]

토지
3,337,202
-
-
3,337,202

건물
-
3,476,057
-
3,476,057

구축물
-
7,154
-
7,154

기계장치
232,950
-
-
232,950

차량운반구
134,969
-
-
134,969

공구와기구
20,300
41,541
-
61,841

비품
160,444
12,911
-
173,355

시설장치
1,494,018
-
-
1,494,018

시험기기
238,085
-
-
238,085

용기
1,081,756
67,300
-
1,149,056

건설중인자산
308,300
2,916,924
-
3,225,224

합계
7,008,024
6,521,887
-
13,529,911

[감가상각누계액]

건물
-
14,484
-
14,484

구축물
-
149
-
149

기계장치
103,451
23,295
-
126,746

차량운반구
23,612
26,994
-
50,606

공구와기구
3,038
7,048
-
10,087

비품
80,957
27,378
-
108,336

시설장치
654,324
149,402
-
803,725

시험기기
134,827
46,671
-
181,498

용기
313,360
113,643
-
427,003

합계
1,313,570
409,064
-
1,722,634

[국고보조금]

비품
6,577
-
(2,536)
4,041

시험기기
1,384
-
(381)
1,002

용기
67,440
-
(4,026)
63,414

합계
82,345
-
(6,944)
75,400

[장부가액]

토지
3,337,202
-
-
3,337,202

건물
-
3,461,574
-
3,461,574

구축물
-
7,005
-
7,005

기계장치
129,499
(23,295)
-
106,204

차량운반구
111,357
(26,994)
-
84,363

공구와기구
17,262
34,492
-
51,754

비품
72,909
(14,467)
2,536
60,978

시설장치
839,694
(149,402)
-
690,292

시험기기
101,875
(46,671)
381
55,585

용기
700,956
(46,343)
4,026
658,638

건설중인자산
308,300
2,916,924
-
3,225,224

합계
5,619,053
6,112,823
6,942
11,738,818

<전기>

(단위:천원)

계정과목
기초
증가
감소
기말

[취득원가]

토지
-
3,337,202
-
3,337,202

기계장치
216,950
16,000
-
232,950

차량운반구
69,941
65,028
-
134,969

공구와기구
7,000
13,300
-
20,300

비품
141,630
18,814
-
160,444

시설장치
1,484,128
9,890
-
1,494,018

시험기기
196,085
42,000
-
238,085

용기
1,041,756
40,000
-
1,081,756

건설중인자산
-
308,300
-
308,300

합계
3,157,490
3,850,534
-
7,008,024

[감가상각누계액]

기계장치
81,356
22,095
-
103,451

차량운반구
5,939
17,673
-
23,612

공구와기구
117
2,922
-
3,038

비품
50,207
30,750
-
80,957

시설장치
505,334
148,990
-
654,324

시험기기
87,800
47,027
-
134,827

용기
205,851
107,509
-
313,360

건설중인자산
-
-
-
-

합계
936,605
376,965
-
1,313,570

[국고보조금]

비품
9,114
-
(2,536)
6,577

시험기기
1,765
-
(381)
1,384

용기
71,466
-
(4,027)
67,440

건설중인자산
-
-
-
-

합계
82,345
-
(6,944)
75,400

[장부가액]

토지
-
3,337,202
-
3,337,202

기계장치
135,594
(6,095)
-
129,499

차량운반구
64,002
47,355
-
111,357

공구와기구
6,883
10,378
-
17,262

비품
82,309
(11,937)
2,536
72,909

시설장치
978,794
(139,100)
-
839,694

시험기기
106,520
(5,027)
381
101,875

용기
764,438
(67,509)
4,027
700,956

건설중인자산
-
308,300
-
308,300

합계
2,138,541
3,473,568
6,944
5,619,053

(2) 보험가입자산
당기말 현재 당사의 보험가입자산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험사
보험목적물
보험가입액
보험기간
질권자

한화손해보험
건물과 기계
8,874,000
2017.06.13~2018.06.13
한국산업은행

8. 무형자산
보고기간종료일 현재 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

계정과목
기초
증가
감소
기말

[취득원가]

개발비
2,683,364
818,457
-
3,501,821

소프트웨어
-
940
-
940

합 계
2,683,364
819,397
-
3,502,761

[감가상각누계액]

개발비
4,626
48,987
-
53,613

소프트웨어

-
-
-
-

합 계
4,626
48,987
-
53,613

[국고보조금]

개발비
1,571,829
525,470
-
2,097,299

소프트웨어

-
-
-
-

합 계
1,571,829
525,470
-
2,097,299

[장부가액]

개발비
1,106,909
244,000
-
1,350,909

소프트웨어

-
940
-
940

합 계
1,106,909
244,940
-
1,351,849

<전기>

(단위:천원)

계정과목
기초
증가
감소
기말

[취득원가]

개발비
524,841
2,158,522
-
2,683,364

실시권(*)
100,000
-
(100,000)
-

합 계
624,841
2,158,522
(100,000)
2,683,364

[감가상각누계액]

개발비
-
4,626
-
4,626

실시권
-
-
-
-

합 계
-
4,626
-
4,626

[국고보조금]

개발비
153,975
1,417,854
-
1,571,829

실시권
-
-
-
-

합 계
153,975
1,417,854
-
1,571,829

[장부가액]

개발비
370,867
736,042
-
1,106,909

실시권
100,000
-
(100,000)
-

합 계
470,867
736,042
(100,000)
1,106,909

(*) 실시권의 감소는 개발비로 대체한 것입니다.

9. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리

(1) 유동성위험 관리방법
당사는 부채 상환을 포함하여 장래에 합리적으로 예상되는 영업자금수요를 충당할 수 있는 유동성을 예측하고 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 예금등에 당기말 5,708백만원 및 전기말 3,036백만원을 운용하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

장부금액
1년내
1년후
장부금액
1년내
1년후

매입채무
2,445,177
2,445,177
-
2,804,599
2,804,599
-

미지급금
1,292,291
612,691
679,600
429,524
223,924
205,600

단기차입금
1,340,000
1,340,000
-
340,000
340,000
-

유동성장기차입금
381,660
381,660
-
389,980
389,980
-

미지급비용
259,066
259,066
-
176,118
176,118
-

장기차입금
4,581,282
-
4,581,282
2,398,942
-
2,398,942

전환사채
-
-
-
1,220,388
-
1,220,388

합계
10,299,476
5,038,594
5,260,882
7,759,553
3,934,622
3,824,931

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

10.
정
부보조금
국고보조금 및 기술료 상환과 관련된 장기미지급금은 다음과 같습니다.
(1) 국고보조금
① 당기 및 전기중 단기금융상품에서 차감형식으로 표시된 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
증가
감소
기말

당기
347,735
827,116
(1,042,112)
132,738

전기
761,450
991,268
(1,404,983)
347,735

② 당기 및 전기중 미수금에서 차감형식으로 표시된 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
증가
감소
기말

당기
761,450
991,268
(1,404,983)
347,735

전기
-
824,564
(63,114)
761,450

(2) 장기미지급금
당사가 지원받은 보조금과 관련하여 관련 협약서등에 따라 장래에 지급해야할 기술료등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
증가
감소
기말

당기
정부과제관련기술료
205,600
87,600
(33,600)
259,600

지방투자촉진보조금
-
420,000
-
420,000

합계
205,600
507,600
(33,600)
679,600

전기
정부과제관련 기술료
116,600
109,000
(20,000)
205,600

① 지
방
투자촉진보조금
당사는 지방자치단체로부터 해당 지역 투자와 관련하여 당기중 총 420,000 천원의 지방투자촉진보조금을 받았습니다. 동 보조금에 대하여 2024년 3월까지 보조금의 지원과 관련한 확약사항을 준수하지 못할 경우 동 보조금을 지방자
치단체에 반납할 수도 있어 당사는 조건부지원금으로 판단하고 장기미지급금에 반영하고 있으
며 이와관련하여 당사의 예금 420,000 천원이 담보로 제공되어 있습니다.

11. 단기차입금
보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
차입금명
이자율
당기말
전기말

산업은행
벤쳐지식산업지원자금
0.69%
-
340,000

산업은행
운영자금
2.98%
1,000,000
-

산업은행
운영자금
1.34%
340,000
-

합계
1,340,000
340,000

12. 장기차입금
(1) 보고기간종료일 현재의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
차입금종류
이자율
당기말
전기말

산업은행
산업시설자금
2.29%
564,000
-

산업은행
지방중소기업육성기금
2.00%
500,000
500,000

기업은행
진흥기금시설자금
2.13%
350,000
490,000

기업은행
지방구조조정시설자금
2.43%
550,000
750,000

기업은행
중소자금
0.75%
500,000
-

우리은행
창업벤처
3.27%
1,200,000
-

중소기업진흥공단
중진공투융자
1.34%
-
49,980

중소기업진흥공단
중진공 운영자금
1.91%
150,000
150,000

중소기업진흥공단
창업자금
1.84%
300,000
-

주주

3.50%
815,000
815,000

대표이사

-
33,942
33,942

합 계
4,962,942
2,788,922

차감: 유동성대체
(381,660)
(389,980)

차감 계
4,581,282
2,398,942

(2) 당기말 현재의 장기차입금(유동성대체액 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2018년
2019년
2020년
2021년
2021년이후

상환예정액
381,660
1,508,032
2,424,600
463,020
185,630

13

. 전환사채

(1)
전기말 현재 전환사채와
관련된 내용은
다음과 같습니
다
.

구 분
내 용

사채의 종류
제1회 전환사채
제2회 전환사채

발행일
2013년 10월 24일
2013년 11월 28일

만기일
2020년 10월 23일
2020년 11월 27일

권면총액
1,000,000,000 원
100,000,000 원

발행가액
1,000,000,000 원
100,000,000 원

표면금리/만기보장금리
1% / 4%
1% / 4%

미상환잔액
1,000,000,000 원
100,000,000 원

전환청구기간
2013년 10월 25일부터
2020년 10월 22일까지
2013년 11월 29일부터
 2020년 11월 26일까지

전환가격
50,000 원
50,000 원

전환으로 발행할 주식
상환전환우선주
상환전환우선주

(*) 당기중 위 전환사채의 전환권이 전액 행사되었습니다.(주석 15 참조)

(2) 당기 및 전기중 전환권조정의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구분
제1회 전환사채
제2회 전환사채
합계

기초
86,201
9,061
95,262

발생
-
-
-

(상각)
(35,652)
(3,565)
(39,216)

(전환권행사)
(50,549)
(5,496)
(56,046)

기말
-
-
-

<전기>

(단위:천원)

구분
제1회 전환사채
제2회 전환사채
합계

기초
127,723
13,212
140,935

발생
-
-
-

(상각)
(41,521)
(4,151)
(45,673)

기말
86,201
9,061
95,262

14.
퇴직급
여

(1) 퇴직급여충당부채의
변동

보고기간종료일 현재 당사의 임직원에 대한 총 퇴직금 추계액을 퇴직급여충당부채로인식하였으며, 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초 퇴직급여충당부채
242,050
150,439

퇴직급여충당부채전입
140,016
117,202

퇴직금지급액
(26,255)
(25,591)

기말 퇴직급여충당부채
355,811
242,050

(퇴직연금운용자산)
(56,849)
(36,262)

퇴직급여충당부채 순채무
298,963
205,788

(2) 당기의 손익계산서에 반영된 퇴직급여충당부채의 전입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

판매비와 관리비
33,757
75,797

제조원가
95,089
21,313

경상연구개발비
11,170
20,092

합계
140,016
117,202

15. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

보통주
우선주
합계
보통주
우선주
합계

발행가능주식총수(주)
2,000,000
2,000,000

발행주식수㈜
205,000
331,838
536,838
205,000
276,151
481,151

주당액면금액(천원)
5
5
5
5
5
5

자본금(천원)
1,025,000
1,659,190
2,684,190
1,025,000
1,380,755
2,405,755

(2) 당기 및 전기의 유상증자
당사는 당기 및 전기중 수차례의 보통주 및 우선주 유상증자를 실시하였으며 이와 관련된 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
① 자본금의 변동

(주식수단위:주, 금액단위:천원)

일자
주식의
종류
발행주식수
1 주당
액면금액
보통주
자본금
우선주
자본금

2017.12.14
(전환사채의 전환)
우선주
22,000
5
-
110,000

2017.12.16
(유상증자)
우선주
33,687
5
-
168,435

합계
-
278,435

기초금액
1,025,000
1,380,755

기말금액
1,025,000
1,659,190

② 주식발행초과금의 변동

(주식수단위:주, 금액단위:천원)

일자
발행주식종류
발행주식수
주당발행가액
주식발행초과금

2017.12.14
(전환사채의 전환)
우선주
22,000
(*)
1,149,605

2017.12.16
(유상증자)
우선주
33,687
95
3,031,830

합계
4,181,435

기초금액
15,094,495

기말금액
19,275,930

(*) 전환사채의 우선주전환이므로 장부가액법에 의해 주식발행초과금을 산정하였습니다.

<전기>
① 자본금의 변동

(주식수단위:주, 금액단위:천원)

일자
주식의
종류
발행주식수
1 주당
액면금액
보통주
자본금
우선주
자본금

2016.03.10
보통주
5,000
5
25,000
-

2016.04.11
우선주
46,154
5
-
230,770

2016.05.03
우선주
46,152
5
-
230,760

2016.05.17
우선주
30,769
5
-
153,845

2016.07.05
우선주
23,076
5
-
115,380

합계
25,000
730,755

기초금액
1,000,000
650,000

기말금액
1,025,000
1,380,755

② 주식발행초과금의 변동

(주식수단위:주, 금액단위:천원)

일자
발행주식종류
발행주식수
주당발행가액
주식발행초과금

2016.03.10
보통주
5,000
50
225,000

2016.04.11
우선주
46,154
65
2,769,240

2016.05.03
우선주
46,152
65
2,769,120

2016.05.17
우선주
30,769
65
1,846,140

2016.07.05
우선주
23,076
65
1,384,560

합계
8,994,060

기초금액
6,100,435

기말금액
15,094,495

(3) 당기 전환사채의 전환권 행사와 납입자본의 변동
당사가 발행한 제1회 및 제2회 전환사채가 2017년 12월 14일에 전환권이 행사되어 당기중 우선주가 발행되었으며 이에 따른 우선주자본금 및 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 전환사채 전환에 따른 우선주자본금의 증가 내역

(단위:천원)

전환사채 액면가액
1,100,000

전환권 행사가격
50

전환권 행사로 발행하는 신주의 수
22,000

전환권 행사로 증가하는 우선주 자본금
110,000

② 전환사채의 전환에 따른 주식발행초과금의 증가 내역

(단위:천원)

전환사채의 액면가액
1,100,000

전환시 전환권조정계정잔액
(56,046)

전환시 사채상환할증금 잔액
215,651

전환시 전환사채의 장부가액
1,259,605

전환권 행사로 인해 증가하는 우선주 자본금
110,000

전환권 행사로 인해 증가하는 주식발행초과금
1,149,605

(4) 우선주의 내용
회사가 발행한 우선주의 중요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

우선주의 종류
의결권부/기명식/상환전환우선주

배당우선
이익배당,잔여재산분배에 있어 보통주에 우선

상환 및 전환
전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 상환전환주식

의결권의 존재
의결권이 존재

우선주의 존속기간
발행일로부터 10년이며 위 기간 경과시 보통주로 자동 전환

배당에 관한 사항
참가적/누적적 우선주로 투자금액기준 연 1%에 해당하는 금액을 누적적으로 우선배당받게되고 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 경우에는 그 초과분에 대해 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당을 받음

전환에 관한 사항
언제든지 우선주1주당 보통주 1주로 전환하되 계약서에서 정한 방법에 따라 전환배수는 조정됨

상환에 관한 사항
투자자는 우선주 발행일로부터 24개월이 경과하는 날로부터 상환을 청구할 수 있으며 상환청구시 연 8.5%의 복리로 상환하여야 함. 다만, 발행회사는 배당가능이익의 범위안에서만 상환의무가 존재

16. 결손금

당
기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과
같습니다.

(단위:원)

구 분
당 기
전 기

처리확정일: 2018년 3월23일
처리확정일: 2017년 3월 29일

Ⅰ. 미처리결손금

(1,286,265,617)

(1,667,261,968)

전기이월미처리결손금
(1,667,261,968)

(2,419,885,473)

당기순이익
380,996,351

752,623,505

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(1,286,265,617)

(1,667,261,968)

17. 외화자산과 외화부채

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화자산 및 외화부채에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(외화단위:미국화 달러,원화단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금 및 현금성자산
US$1,509,773.05
1,617,571
US$1,158,394.65
1,399,920

매출채권
US$2,096,479.27
2,246,168
US$2,349,896.00
2,839,849

합 계
US$3,606,252.32
3,863,739
US$3,508,290.65
4,239,769

매입채무
US$283,553.58
303,799
US$986,400.00
1,192,064

18. 매출 및 매출원가

당기 및 전기의 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 매출

(단위:천원)

구분
당기
전기

제품매출
22,095,964
20,449,278

상품매출
-
245,964

합계
22,095,964
20,695,242

(2) 매출원가

(단위:천원)

구 분
당기
전기

제품
기초제품재고액
1,747,723
221,252

당기제품제조원가
20,092,112
20,217,627

(타계정으로대체)
(124,310)
-

(관세환급금)
(203,714)
(483,781)

재고자산평가손실
222,638
-

(기말제품재고액)
(2,431,526)
(1,747,723)

제품매출원가
19,302,924
18,207,374

상품
기초상품재고액
-
513

당기상품매입액
-
173,700

(기말상품재고액)
-
-

상품매출원가
-
174,213

매출원가총액
19,302,924
18,381,587

19.
담보제공자산
과 지급보증

(1) 담보제공자산
당기말 현재 당사의 자산중 당사의 차입금등을 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
담보권자
담보설정금액
관련채무

단기금융상품
기업은행
500,000
550,000

단기금융상품
천안시청
420,000
420,000

기계장치
기업은행
700,000
500,000

토지와 건물
산업은행
7,000,000
2,404,000

(2) 지급보증
당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 주요 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증제공자
보증내용
보증액
보증수혜자

기술보증기금
차입금지급보증
315,000
기업은행

서울보증보험
협약지원금반환지급보증
423,000
충북테크노파크

20. 특수관계자

(1) 특수관계자현황

관계
당기말
전기말
비고

기타
㈜천보
㈜천보
당사 주요주주가 지배하는 기업

기타

㈜엘에스신소재

-

㈜천보의 종속기업

(2) 매출 및 매입등거래

(단위:천원)

회사명
당기
전기

매출
매입
매출
매입

㈜천보
802,415
2,325,600
108,600
1,662,738

㈜엘에스신소재
-
3,037,495
-
-

합계
802,415
5,363,095
108,600
1,662,738

(3) 채권 및 채무잔액

(단위:천원)

구분
회사명
당기말
전기말

매출채권
매입채무
매출채권
매입채무

기타
㈜천보
77,963
173,389
119,460
1,346,468

㈜엘에스신소재

-
1,858,038
-
-

합계

77,963
2,031,427
119,460
1,346,468

(4) 자금거래

당
기 및 전기중
특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
특수관계자명
연간이자율
기초잔액
차입
상환
기말잔액

당기
대표이사
0 %
33,492
-
-
33,942

주주
3.5%
815,000
-
-
815,000

전기
대표이사
0 %
34,543
-
601
33,942

주주
3.5%
815,000
-
-
815,000

21. 현금흐름표
당사는 현금흐름표상의 영업현금흐름을 간접법에 의해 작성하였으며, 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거 래 내 역
당 기
전 기

실시권을 개발비로 대체
-
100,000

전환사채의 우선주전환
1,259,605
-

장기금융상품의 단기금융상품대체
-
700,000

장기차입금을 유동성장기차입금으로 대체
381,660
389,980

건물취득가의 미지급
103,657
-

건설중자산의 미지급
205,867
-

22. 부가가치계산에 필요한 사항

당기 및 전기중 당사의 부가가치계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

계정과목
판매비와 관리비
매출원가
합계

급 여
574,588
841,933
1,416,521

퇴 직 급 여
33,757
95,089
128,846

복 리 후 생 비
131,910
138,981
270,891

세금과공과
39,547
39,498
79,046

지급임차료
-
404,352
404,352

감가상각비
28,339
373,783
402,122

합계
808,141
1,893,636
2,701,777

<전기>

(단위:천원)

계정과목
판매비와 관리비
매출원가
합계

급 여
434,775
421,195
855,970

퇴 직 급 여
75,797
21,313
97,111

복 리 후 생 비
58,814
110,123
168,937

세금과공과
21,233
33,540
54,773

지급임차료
3,898
324,987
328,885

감가상각비
15,454
354,567
370,021

합계
609,972
1,265,725
1,875,697

23. 포괄손익

당사의 당
기 및 전기의 포괄손익은 당기순이익과 일치합니다.

24. 보고기간종료일이후 유상증자

당사는 보고기간종료일 이후인 2018년 2월 14일을 주금납입기일로 하여 상환전환우선주 10,526주(주당발행가액: 95천원 총발행가액: 999,970천원)를 발행하였습니다.

25. 재무제표의
사실
상 확정일

당사의 재무제표는 2018년 3월 2일의 이사회에서 승인되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)엔켐

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
1
-
-
-
-
-
-
-
3
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
1
-
73
-
44
-
-
-
-
-
-
-
118
-

합계
1
-
73
-
44
-
-
-
-
-
-
-
118
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 11월 30일
1
일

주요내용
회사 사업구조, 감사리스크 및 결산감사 계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017년 11월 30일~12월1일일
2
일
2
명
-
명
회사의 주요 영업활동에 
대한 이해 및 기중 거래 Test

2018년 3월 7일~8일
2
일
2
명
-
명
결산입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
제천공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
실사대상 금융자산이 없어 생략

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
1
회

수행시기
2018년 3월 8일