유틸렉스 — 감사보고서 (2017.12) (20180405)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 유틸렉스

00260295
100000000000
20180330
2850110287959
000
58488
N
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 유틸렉스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 2 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

페 이 지
------

독립된 감사인의 감사보고서 .......................................
1 - 2

재 무 제 표
3

· 재 무 상 태 표 ............................................
4

· 포 괄 손 익 계 산 서 ............................................
5

· 자 본 변 동 표 .............................................
6

· 현 금 흐 름 표 .............................................
7

· 주 석 ................................................................
8 - 60

외부감사 실시내용
61 - 62

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 유틸렉스

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 유틸렉스의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 유틸렉스의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대표이사 김 영 식

2018년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 유틸렉스

제 3 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 2 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 유틸렉스 대표이사 권병세

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 가산디지털1로 25, 1401호(가산동, 대륭테크노타운17차)

(전 화)
02-3402-7315

재 무 상 태 표

제3기: 2017년 12월 31일 현재

제2기: 2016년 12월 31일 현재

주식회사 유틸렉스
(단위: 원)

과 목
주석
제3 (당)기말
제2 (전)기말

자산

유동자산

41,247,221,606
18,739,106,306

현금및현금성자산
4,5,6
15,395,299,274
18,250,419,098

기타단기금융자산
4,5,7
25,556,066,413
51,417,670

기타유동자산
8
295,855,919
437,269,538

비유동자산

17,240,682,521
12,810,813,290

유형자산
9
15,419,655,460
11,424,600,040

무형자산
10
1,039,942,730
958,963,250

기타장기금융자산
4,5,7
781,084,331
427,250,000

자산총계

58,487,904,127
31,549,919,596

부채

유동부채

2,029,562,227
576,538,908

기타단기금융부채
4,5,13
969,321,833
403,823,103

기타유동부채
14
1,060,240,394
172,715,805

비유동부채

5,327,277,360
5,107,986,758

장기차입금
4,5,12
5,000,000,000
5,000,000,000

순확정급여부채
15
327,277,360
107,986,758

부채총계

7,356,839,587
5,684,525,666

자본

자본금
17
3,258,289,000
2,647,360,000

주식발행초과금
17
60,670,912,127
28,107,181,890

기타자본항목
18
2,757,621,440
1,074,091,672

결손금
19
(15,555,758,027)
(5,963,239,632)

자본총계

51,131,064,540
25,865,393,930

부채와자본총계

58,487,904,127
31,549,919,596

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제3기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제2기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 유틸렉스
(단위: 원)

과 목
주석
제3 (당)기
제2 (전)기

매출액
21
133,145,000
-

매출원가

-
-

매출총이익

133,145,000
-

판매비와관리비
22,23
9,949,077,080
5,178,275,661

영업손실

(9,815,932,080)
(5,178,275,661)

기타수익
24
78,662,756
4,220,257

기타비용
24
8,920,732
1,175,297

금융수익
25
336,071,907
117,405,432

금융비용
25
182,400,246
55,786,880

법인세비용차감전순손실

(9,592,518,395)
(5,113,612,149)

법인세비용
26
-
-

당기순손실

(9,592,518,395)

(5,113,612,149)

기타포괄손익

77,029,008
18,363,962

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

77,029,008
18,363,962

당기 총포괄손실

(9,515,489,387)
(5,095,248,187)

주당순손실
20

기본주당순손실

(1,752)
(1,085)

희석주당순손실

(1,752)

(1,085)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제3기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제2기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 유틸렉스
(단위: 원)

구 분
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
결손금
합계

2016년 1월 1일(전기초)
277,886,500
9,500,796,630
-
(849,627,483)
8,929,055,647

총포괄손익:
-
-
18,363,962
(5,113,612,149)
(5,095,248,187)

당기순손실
-
-
-
(5,113,612,149)
(5,113,612,149)

기타포괄손익
-
-
18,363,962
-
18,363,962

순확정급여부채의 
 재측정요소
-
-
18,363,962
-
18,363,962

자본에 직접인식된 
주주와의 거래:
2,369,473,500
18,606,385,260
1,055,727,710
-
22,031,586,470

유상증자
53,033,500
20,922,825,260
-
-
20,975,858,760

무상증자
2,316,440,000
(2,316,440,000)
-
-
-

주식선택권 등
-
-
1,055,727,710
-
1,055,727,710

2016년 12월 31일(전기말)
2,647,360,000
28,107,181,890
1,074,091,672
(5,963,239,632)
25,865,393,930

2017년 1월 1일(당기초)
2,647,360,000
28,107,181,890
1,074,091,672
(5,963,239,632)
25,865,393,930

총포괄손익:
-
-
77,029,008
(9,592,518,395)
(9,515,489,387)

당기순손실
-
-
-
(9,592,518,395)
(9,592,518,395)

기타포괄손익

-
-
77,029,008
-
77,029,008

순확정급여부채의
 재측정요소
-
-
77,029,008
-
77,029,008

자본에 직접인식된 
주주와의 거래:
610,929,000
32,563,730,237
1,606,500,760
-
34,781,159,997

유상증자
610,929,000
32,563,730,237
-
-
33,174,659,237

주식선택권 등
-
-
1,606,500,760
-
1,606,500,760

2017년 12월 31일(당기말)
3,258,289,000
60,670,912,127
2,757,621,440
(15,555,758,027)
51,131,064,540

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제3기: 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제2기: 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 유틸렉스
(단위: 원)

구 분
주석
제3 (당)기
제2 (전)기

영업활동 현금흐름

영업에서 창출된 현금흐름
27
(5,527,584,539)
(3,730,444,594)

이자의 수취

245,149,565
115,987,762

이자의 지급

(133,679,925)
(52,045,079)

법인세의 납부

(19,542,980)
(9,794,150)

영업활동으로부터의 순현금유출

(5,435,657,879)
(3,676,296,061)

투자활동 현금흐름

단기금융상품의 순증감

(25,510,763,712)
-

유형자산의 취득

(5,098,809,620)
(11,502,199,712)

유형자산의 처분

497,246,632
-

무형자산의 취득

(166,192,360)
(1,015,000,000)

무형자산의 처분

50,000,000
-

대여금의 감소(증가)

300,000,000
(100,000,000)

보증금의 증가

(665,060,000)
(80,000)

투자활동으로부터의 순현금유출

(30,593,579,060)
(12,617,279,712)

재무활동 현금흐름

유상증자

33,174,659,237
20,975,858,760

장기차입금의 증가

-
5,000,000,000

재무활동으로부터의 순현금유입

33,174,659,237
25,975,858,760

현금및현금성자산의 증가

(2,854,577,702)
9,682,282,987

기초 현금및현금성자산

18,250,419,098
8,568,136,111

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(542,122)
-

기말 현금및현금성자산

15,395,299,274
18,250,419,098

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제3기: 2017년 12월 31일 현재

제2기: 2016년 12월 31일 현재

주식회사 유틸렉스

1. 회사의 개요

주식회사 유틸렉스(이하 "회사")는 2015년 2월에 설립되었으며,
서울시 금
천구 가산디지털1로 25에 위치하고 있습니다.
회사는
암 질병과 관련한 신약 연구 및 기술 개발을 통한 신약 제품 제조 및 판매를 주요 사업 목적으로 하고 있습니다.

당기말 현재자본금은 3,258백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

권병세
1,389,992
21.33

Zhejiang Huahai Pharmaceutical Co., LTD.
1,221,858
18.75

한명희
618,984
9.50

권형중
251,992
3.87

권유중
251,992
3.87

권명중
251,992
3.87

기 타
2,529,768
38.81

합 계
6,516,578
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다
(주석 27참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 ‘리스’ 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 ‘리스’의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 없습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 당기말 현재 대여금및수취채권
41,732백만원
을보유하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당기말 현재 회사는
대여금및수취채권 41,732백만원
을 보유하고 있으며, 이와 관련하여 계상 중인 손실충당금

은 없습니다.

-기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.
회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2.3 외화환산

가. 기능통화와 표시통화 
 
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간말의 환산 
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

가. 분류 및 측정
 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

나. 손상 
 
회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 
 
대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 
 
회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

다. 제거
 
회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.5 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 

과목
추정 내용연수

건물
40년

시설장치
8년

기계장치
8년

비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 추정 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.6 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.7 무형자산 

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

과 목
추정 내용연수

소프트웨어
5년

산업재산권
7년

2.8 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.9 금융부채

가. 분류 및 측정 
 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "미지급금" 등으로 표시됩니다.

나. 제거 
 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.10 충당부채 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

2.11 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.12 종업원급여

가. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

나. 확정급여제도

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.13 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

회사가 현금 등의 지급 또는 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 주식선택권을 갖는주식보상거래의 경우 현금을 지급해야하는 현재의무가 없는 경우에는 주식결제형 주식기준보상거래로 보아 회계처리하고 있습니다.

2.14 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 
 
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.15 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.16 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 
 
희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.17 부문별 정보

회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 회사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다.

2.18 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

2.19 재무제표 승인

회사의 재무제표는

2018년 2월 14일자로
이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가
. 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되며, 이연법인세자산에 대해서는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 인식되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(주석26 참조).

나. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율 및 임금상승률의 변동에 영향을 받습니다

(주석15 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(

이자율 위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불
가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 기타장ㆍ단기금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 차입금, 미지급금 및 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험

1) 이자율위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 원).

지수

세전 이익에 대한 영향

당기

전기

상승 시

(5,000,000)
(5,000,000)

하락 시

5,000,000
5,000,000

나. 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기말
전기말

현금및현금성자
산
(*)

15,395,299,274
18,250,419,098

기타단기금융자산
25,556,066,413
51,417,670

기타장기금융자산
781,084,331
427,250,000

합계
41,732,450,018
18,729,086,768

(*) 현금시재 보유분은 제외되어 있습니다.

다. 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 확보하고 있습니다.
 
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다 (단위: 원).

(당기말)

구분
1년 이하
1년 초과
 2년 이하
2년 초과
 5년 이하
합계

미지급금
884,468,840
-
-
884,468,840

미지급비용
84,852,993
-
-
84,852,993

장기차입금
124,500,000
5,068,560,274
-
5,193,060,274

합계
1,093,821,833
5,068,560,274
-
6,162,382,107

(전기말)

구분
1년 이하
1년 초과
 2년 이하
2년 초과
 5년 이하
합계

미지급금
365,219,863
-
-
365,219,863

미지급비용
38,603,240
-
-
38,603,240

장기차입금
124,500,000
124,500,000
5,068,560,274
5,317,560,274

합계
528,323,103
124,500,000
5,068,560,274
5,721,383,377

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 원, %).

구분
당기말
전기말

부채(A)
7,356,839,587
5,684,525,666

자본(B)
51,131,064,540
25,865,393,930

부채비율(A/B)
14.39%
21.98%

5. 범주별 금융상품

가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기말

구 분
대여금 및 수취채권

현금및현금성자산
15,395,299,274

기타단기금융자산
25,556,066,413

기타장기금융자산
781,084,331

합 계
41,732,450,018

구 분
상각후원가 측정 금융부채

미지급금
884,468,840

미지급비용
84,852,993

장기차입금
5,000,000,000

합 계
5,969,321,833

(2) 전기말

구 분
대여금 및 수취채권

현금및현금성자산
18,250,419,098

기타단기금융자산
51,417,670

기타장기금융자산
427,250,000

합 계
18,729,086,768

구 분
상각후원가 측정 금융부채

미지급금
365,219,863

미지급비용
38,603,240

장기차입금
5,000,000,000

합 계
5,403,823,103

나. 상기 현금및현금성자산, 기타장ㆍ단기금융자산 및 미지급금 등 모든 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

다. 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기
전기

대여금 및 수취채권:

이자수익
336,071,907
117,405,432

외화환산손실
(52,462,122)
-

합 계
283,609,785
117,405,432

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용
129,938,124
(55,786,880)

6. 현금및현금성자산

가. 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기말
전기말

보유현금
-
-

보통예금
15,395,299,274
18,250,419,098

합 계
15,395,299,274
18,250,419,098

나. 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있거나, 담보로 제공된 예금은 없습니다.

7. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기말
전기말

기타단기금융자산:

단기금융상품
25,458,843,712
-

미수수익
97,222,701
1,417,670

미수금
-
50,000,000

합 계
25,556,066,413
51,417,670

기타장기금융자산:

장기대여금
100,000,000
400,000,000

임차보증금
679,924,331
26,750,000

기타보증금
1,160,000
500,000

합 계
781,084,331
427,250,000

8. 기
타유동자산

보고기간종료일
현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기말
전기말

선급비용
87,792,475
57,023,826

선급금
3,872,268
2,677,262

부가세대급금
204,191,176
377,568,450

합 계
295,855,919
437,269,538

9. 유형자산

가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기

구분
토지
건물
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초금액
2,084,631,633
6,071,512,201
933,890,817
874,285,389
1,460,280,000
11,424,600,040

취득 및 자본적지출
-
-
-
1,043,322,620
4,182,743,000
5,226,065,620

대체
-
-
(932,210,847)
932,210,847
-
-

처분
-
-
-
(418,592,800)
-
(418,592,800)

본계정대체
-
-
2,833,100,000
2,656,044,000
(5,489,144,000)
-

감가상각비
-
(153,518,020)
(137,802,410)
(521,096,970)
-
(812,417,400)

기말금액
2,084,631,633
5,917,994,181
2,696,977,560
4,566,173,086
153,879,000
15,419,655,460

취득원가
2,084,631,633
6,140,723,361
2,834,900,000
5,152,148,434
153,879,000
16,366,282,428

감가상각누계액
-
(222,729,180)
(137,922,440)
(585,975,348)
-
(946,626,968)

(2) 전기

구분
토지
건물
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초금액
-
-
139,221,795
7,182,071
-
146,403,866

취득 및 자본적지출
2,084,631,633
6,140,723,361
882,135,000
937,773,718
1,460,280,000
11,505,543,712

감가상각비
-
(69,211,160)
(87,465,978)
(70,670,400)
-
(227,347,538)

기말금액
2,084,631,633
6,071,512,201
933,890,817
874,285,389
1,460,280,000
11,424,600,040

취득원가
2,084,631,633
6,140,723,361
1,026,144,497
945,587,317
1,460,280,000
11,657,366,808

감가상각누계액
-
(69,211,160)
(92,253,680)
(71,301,928)
-
(232,766,768)

나. 당기 및 전기의 감가상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.

다. 보고기간종료일 현재 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

<당기말>

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 차입금액

담보권자

토지

1,719,083,223

6,000,000,000

장기차입금

5,000,000,000

신한은행

건물

4,856,412,566

<전기말>

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 차입금액

담보권자

토지

1,719,083,223

6,000,000,000

장기차입금

5,000,000,000

신한은행

건물

4,982,553,096

라. 보고기간종료일 현재 유형자산에 대한 보험가입의 내용은 다음과 같습니다(단위:원).

<당기말>

보험종류
보험가입자산
보험가입처
부보금액

화재보험
건물
한화손해보험㈜
10,720,000,000

<전기말>

보험종류
보험가입자산
보험가입처
부보금액

화재보험
건물
흥국화재해상보험㈜
1,450,000,000

10. 무형자산

가. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

(1) 당기

구분
산업재산권
개발비
소프트웨어
합계

기초금액
446,428,580
500,000,000
12,534,670
958,963,250

취득 및 자본적지출
71,292,360
-
94,900,000
166,192,360

무형자산상각비
(71,499,560)
-
(13,713,320)
(85,212,880)

기말금액
446,221,380
500,000,000
93,721,350
1,039,942,730

취득원가
571,292,360
500,000,000
108,800,000
1,180,092,360

상각누계액
(125,070,980)
-
(15,078,650)
(140,149,630)

(2) 전기

구분
회원권
산업재산권
개발비
소프트웨어
합계

기초금액
50,000,000
-
-
-
50,000,000

취득 및 자본적지출
1,100,000
500,000,000
500,000,000
13,900,000
1,015,000,000

처분 및 폐기
(51,100,000)
-
-
-
(51,100,000)

무형자산상각비
-
(53,571,420)
-
(1,365,330)
(54,936,750)

기말금액
-
446,428,580
500,000,000
12,534,670
958,963,250

취득원가
-
500,000,000
500,000,000
13,900,000
1,013,900,000

상각누계액
-
(53,571,420)
-
(1,365,330)
(54,936,750)

나. 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

다. 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비(판매비와관리비)는 각각 3,582백만원 및 2,212백만원 입니다.

라. 회사는 전기 중 국립암센터로부터 면역세포치료제 관련 특허에 대한 기술이전계약(전용실시권)을 체결하였으며, 이를 500백만원에 취득하였으며 보고기간종료일 현재 개발비로 계상하고 있습니다. 한편, 회사는 향후 동 기술에 대한 임상 진행경과에 따라 총 2,300백만원의 마일스톤 지급약정을 체결하고 있으며, 동 기술에 의하여 제조 및 판매된 제품의 총매출액의 1.5%를 경상실시료로 지급하는 약정을 체결하고 있습니다.

11.

정
부보조금

회
사
는
전
기
중 범부처신약개발사업단으로부터 492백만원의 정부보조금을 이관 받았습니다. 전기말 현재 정부보조금 중 미사용 중인 143백만원을 선수금으로 계상하였으며, 이는 당기 중 전액 사용됨에 따라 경상연구개발비에와 상계처리 되었습니다.그 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

제공처
과제명
수행기간
정부보조금 수령액
당기말
전기말

범부처신약개발사업단
항암 항체 신약, 항 AITR 항체
2015.02.01 ~ 2017.06.30
492,302,000
-
143,362,651

12. 차입금

가. 보고기간종료일 현재 회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
차 입 처
만기
이자율(%)
당기말
전기말

<장기차입금>

일반대출
신한은행
2019.7.20
2.75
5,000,000,000
5,000,000,000

나. 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여
토지 및
건물

(
설정금액: 6,000백
만원)

이 담보로 제공되어 있으며,

대표이사가 지급보증을 제공하고 있
습니다

(주
석
9, 16 참조).

13. 기타단기금융부채

보고기간종료일 현재 기타단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기말
전기말

미지급금
884,468,840
365,219,863

미지급비용
84,852,993
38,603,240

합 계
969,321,833
403,823,103

14. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당기말
전기말

선수금
1,010,209,700
143,362,651

예수금
50,030,694
29,353,154

합 계
1,060,240,394
172,715,805

15.
순확정급여부채

가
.

보고기간종료일 현재
순확정급여부채의
내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
327,277,360
107,986,758

사외적립자산
-
-

순확정급여부채
327,277,360
107,986,758

나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기
전기

기초금액
107,986,758
24,340,929

당기근무원가
317,517,347
127,165,781

이자원가
2,442,503
351,059

확정급여제도의 재측정요소:
(77,029,008)
(18,363,962)

- 재무적가정 변동에 의한 보험수리적 이익
(20,937,030)
(1,230,242)

- 가정과 실제 차이에 의한 보험수리적 이익
(56,091,978)
(17,133,720)

급여지급액
(23,640,240)
(25,507,049)

보고기간말 금액
327,277,360
107,986,758

다. 회사의 퇴직급여는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

라. 보고기간종료일 현재

주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
3.59%
3.30%

임금인상률
4.33%
5.00%

마. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.0%
(18,937,992)
22,131,503

임금상승률
1.0%
21,764,893
(19,001,718)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 
 

바. 당기말과 전기말 현재 회사의 확정급여채무 가중평균예상만기는

각각 8.70년
및 9.12년 입니다.

16. 우발채무와 약정사항

가. 보고기간종료일 현재 회사의 신용한도약정 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

금융기관
약정내역
당기말
전기말

신한은행

일반대출
5,000,000,000
5,000,000,000

상기 약정과 관련하여
토지 및 건물
(
설정금액: 6,000백만원
)

이

담보로 제공되어 있으며,

대표이사
가 지급보증을
제공하고 있습니다(주석 12 참조).

나. 보고기간종료일 현재 회사는
서울보증보
험으로부터

23백만원
(전
기
말: 16백만원)의
이행지급보증을 제공받고 있습
니
다
.

17. 자본금 및 주식발행초과금

가.
당기말 현재 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 20,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 회사가 발행한 보통주식수는 6,516,578주입니다.

나. 당기와 전기 중
발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단
위: 원, 주).

구분
주식수
자본금
주식발행초과금

2016,01.01 (전기초)
555,773
277,886,500
9,500,796,630

유상증자(2016.8.24)
47,473
23,736,500
9,364,545,840

유상증자(2016.9.21)
58,594
29,297,000
11,558,279,420

무상증자(2016.12.29)
4,632,880
2,316,440,000
(2,316,440,000)

2016.12.31 (전기말)
5,294,720
2,647,360,000
28,107,181,890

유상증자(2017.11.08)
1,221,858
610,929,000
32,563,730,237

2017.12.31 (당기말)
6,516,578
3,258,289,000
60,670,912,127

다. 회사의 정관에 의하면, 회사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채 및 교환사채의 액면총액이 각각 500억원, 300억원, 300억원을 초과하지 않는 범위내에서 전환사채와 신주인수권부사채 및 교환사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채 및 교환사채는 없습니다.

18. 기타자본항목 

가.
보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분

당기말
전기말

주식선택권
2,414,828,470
808,327,710

기타자본잉여금
247,400,000

247,400,000

기타포괄손익누계액(보험수리적이익)
95,392,970
18,363,962

합 계
2,757,621,440
1,074,091,672

나. 회사는 당기 및 전기 중 주주총회 및 이사회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2-1차
2-2차
2-3차

권리부여일
2016.5.26
2016.12.29
2016.12.29
2016.12.29

부여수량(*1)
157,880주
53,354주
12,000주
41,500주

부여방법
보통주 신주발행교부 
또는 차액결제보상(*2)
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부

행사가격(*1)
10,625원
12,750원
12,750원
12,750원

가득조건(용역제공기간)
근무용역제공 2년
근무용역제공 2년
근무용역제공 3년
근무용역제공 3년

행사기간
(행사가능수량 %)
주식공개상장일로부터 6년
(최초 1년 50%, 향후 2년간각각 25%)
2018.12.30 ~ 2023.12.29
(최초 1년 50%, 이후 50%)
2019.12.30 ~ 2023.12.29
(최초 도래시 100%)
2019.12.30 ~ 2023.12.29
(최초 1년 50%, 이후 50%)

구 분
3-1차
3-2차
3-3차
4-1차
4-2차

권리부여일
2017.06.09
2017.06.09
2017.06.09
2017.10.12
2017.10.12

부여수량(*1)
30,000주
57,119주
5,000주
18,000주
25,000주

부여방법
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부

행사가격(*1)
14,025원
14,025원
14,025원
21,000원
14,025원

가득조건(용역제공기간)
근무용역제공 2년
근무용역제공 3년
근무용역제공 3년
근무용역제공 3년
근무용역제공 2년 8개월

행사기간
(행사가능수량 %)
2019.06.10 ~ 2024.06.09
(최초1년 50%, 이후 50%)
2020.06.10 ~ 2024.06.09
(최초1년 50%, 이후 50%)
2020.06.10 ~ 2024.06.09
(최초1년 100%)
2020.10.13 ~ 2024.10.12
(최초1년 50%, 이후 50%)
2020.06.10 ~ 2024.06.09
(최초1년 100%)

(*1) 회사는 주식선택권 부여계약서에 의거 주식선택권의 희석화를 방지하기 위하여무상증자 등이 발생한 경우 권리부여일의 행사가격 및 행사수량 등을 조정하였습니다. 또한 퇴사 등으로 인한 주식선택권 부여 취소 및 조건변경으로 인한 부여수량의 변동이 반영되어 있습니다.
(*2) 회사의 선택에 의하여 결제방식을 선택할 수 있습니다.

다. 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주).

구 분

당 기
전 기

기초 부여수량

291,354
-

신규 부여

135,119
143,479

기타 조정(*)
(26,620)
147,875

기말 부여수량

399,853
291,354

기말 행사가능수량
-
-

(*) 무상증자, 퇴사 등으로 인한 행사수량 변동이 포함되어 있습니다.

라. 회사는 당기 및 전기 중 부여한 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차
2-1차
2-2차
2-3차
3-1차
3-2차
3-3차
4-1차
4-2차

권리부여일의 기준주가(*)
24,740원
24,740원
24,740원
24,740원
24,740원
24,740원
24,740원
27,251원
27,251원

주가변동성

33.59%

22.23%

22.23%
22.23%
19.41%
19.41%
19.41%
17.42%
17.42%

무위험수익률

1.58%

2.02%
2.02%
2.02%
2.06%
2.06%
2.06%
2.29%
2.29%

(*) 무상증자로 인한 조정효과가 고려되었습니다.

마. 당기 및 전기 중 상기 주식선택권과 관련하여 주식보상비용(판매비와관리비)으로인식한 금액은 각각 1,607백만원 및
808백만원 입니다.

바. 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 6.10년(전기말: 6.90년)이며, 가중평균행사가격은 12,656원(전기말: 12,398원)입니다.

사. 회사는 전기 중 대표이사의 임원에 대한 주식 증여(1,250주)에 대하여 247백만원의 주식보상비용(판매비와관리비)을 인식하였습니다.

19. 결손금

가. 보고기간종료일 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기말
전기말

미처리결손금
(15,555,758,027)
(5,963,239,632)

나. 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위: 원).

과목
제 3 기
처리예정일: 2018년 3월 30일
제 2 기
처리확정일: 2017년 3월 28일

Ⅰ. 미처리결손금

(15,555,758,027)

(5,963,239,632)

전기이월미처분결손금
(5,963,239,632)

(849,627,483)

당기순손실
(9,592,518,395)

(5,113,612,149)

Ⅱ. 차기이월미처리결손금

(15,555,758,027)

(5,963,239,632)

20. 주당순손실

가. 당기 및 전기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구분
당기
전기

당기순손실

(9,592,518,395)

(5,113,612,149)

÷가중평균유통보통주식수(*)

5,475,488

4,711,716

기본주당순손실
(1,752)
(1,085)

(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습
니다.

(당기)

구분
기간
유통주식수
일수
적수

기초
2017.01.01 ~ 2017.12.31
5,294,720
365
1,932,572,800

유상증자(2017.11.08)
2017.11.08 ~ 2017.12.31
1,221,858
54
65,980,332

합계

1,998,553,132

가중평균유통보통주식수
5,475,488

(전기)

구분
기간
유통주식수
일수
적수

기초(*)
2016.1.01 ~ 2016.12.31
4,446,184
366
1,627,303,344

유상증자(2016.8.24)(*)
2016.8.24 ~ 2016.12.31
379,784
130
49,371,920

유상증자(2016.9.21)(*)
2016.9.21 ~ 2016.12.31
468,752
102
47,812,704

합 계

1,724,487,968

가중평균유통보통주식수
4,711,716

(*) 회사가 2016년 12월 29일자로 총 4,632,880주의 무상증자를 실시함에 따라 동 효과를 전기 유통주식수에 반영하였습니다.

나.
당기 및 전기의 희석주당순손실은 반희석효과로 기본주당순손실과 일치합니다. 한편, 회사는 당기 및 전기의 희석주당순손익 계산시 반희석효과로 인해 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 주식선택권을 보유하고있습니다(주석 18참조).

21. 매출액

당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원)

구 분
당기
전기

라이센스 수수료(*)
126,255,000
-

기타매출
6,890,000
-

합 계
133,145,000
-

(*) 회사는 당기 중 중국 제약회사인 ZHEJIANG HUAHAI Pharmaceutical Co., Ltd.과 회사의 특허 신약물질인 EU101의 라이센싱 계약을 체결하였습니다, 이와 관련하여 계약시점에 라이센스 수수료 1,000,000 USD를 수령하였으며, 회사는 동 계약에 의하여 용역이 제공될 것으로 예상되는 기간에 걸쳐 이연하여 수익을 인식하고 있습니다. 

22. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기
전기

급여
1,191,619,923
606,904,118

퇴직급여
193,916,362
31,441,284

감가상각비
515,538,270
200,014,028

무형자산상각비
13,784,320
1,365,330

복리후생비
235,351,940
51,149,166

여비교통비
167,195,738
71,011,255

경상연구개발비
3,582,363,964
2,212,491,561

주식보상비
1,606,500,760
1,055,727,710

세금과공과
142,298,010
36,304,120

지급임차료
48,141,691
92,021,480

보험료
25,786,970
65,502,640

지급수수료
1,851,434,544
672,864,737

기타
375,144,588
81,478,232

합 계
9,949,077,080
5,178,275,661

23. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기
전기

재료 매입액
1,099,564,227
642,805,443

급여
2,715,620,474
1,489,560,946

퇴직급여
319,959,850
143,794,604

복리후생비
235,351,940
51,149,166

감가상각비
812,417,400
227,347,538

무형자산상각비
85,212,880
54,936,750

여비교통비
167,195,738
71,011,255

세금과공과
142,298,010
36,304,120

소모품비
68,585,209
17,128,102

지급임차료
48,141,691
92,021,480

지급수수료
2,281,706,560
1,160,539,761

주식보상비용
1,606,500,760
1,055,727,710

기타
366,522,341
135,948,786

합 계
9,949,077,080
5,178,275,661

24.
기타수
익 및 기타비용

당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기
전기

기타수익 :

유형자산처분이익
78,653,832
-

잡이익
8,924
4,220,257

합 계
78,662,756
4,220,257

기타비용 :

무형자산처분손실
-
1,100,000

잡손실
8,920,732
75,297

합 계
8,920,732
1,175,297

25. 금융수익
및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
336,071,907
117,405,432

금융비용 :

이자비용
129,938,124
55,786,880

외화환산손실
52,462,122
-

합 계
182,400,246
55,786,880

26. 법인세비용 및 이연법인세

가.

회사는 보고기간종료일 현재 누적손실로 인해 부담할 법인세는 존재하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 결손으로 인해 차감할 일시적차이 등이 존재하나 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(9,592,518,395)
(5,113,612,149)

적용세율에 따른 법인세
(2,110,354,047)
(1,124,994,672)

조정사항

전기이전 조정사항
-
(805,002)

비공제비용
379,807,558
2,628,754

세액공제
(1,382,702,915)
(215,256,629)

미인식 이연법인세
3,113,249,404
1,338,427,549

법인세비용
-
-

유효세율 (*)
-
-

(*) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율 산출하지 아니함.

다. 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:원).

(1) 당기

구분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
이연법인세자산
증감액
기말
이연법인세자산

일시적차이

퇴직급여충당부채
107,986,758
219,290,602
327,277,360
23,757,087
48,243,932
72,001,019

정부보조금
143,362,651
(143,362,651)
-
31,539,784
(31,539,784)
-

미수수익
1,417,670
(98,640,371)
(97,222,701)
311,887
(21,700,881)
(21,388,994)

감가상각비
8,138,535
(7,044,249)
1,094,286
1,790,478
(1,549,735)
240,743

미지급비용
22,213,180
13,760,840
35,974,020
4,886,900
3,027,384
7,914,284

외화환산손익
-
52,462,122
52,462,122
-
11,541,667
11,541,667

세금과공과
-
75,753,333
75,753,333
-
16,665,733
16,665,733

주식선택권
535,399,849
1,954,941,934
2,490,341,783
117,787,967
430,087,225
547,875,192

소 계
818,518,643
2,067,161,560
2,885,680,203
180,074,103
454,775,541
634,849,644

이월결손금
5,667,877,573
7,753,900,786
13,421,778,359
1,246,933,066
1,705,858,173
2,952,791,239

이월세액공제
347,917,730
1,382,702,915
1,730,620,645
347,917,730
1,382,702,915
1,730,620,645

실현가능성이 불확실한 부분(*)
(6,834,313,946)
(11,203,765,261)
(18,038,079,207)
(1,774,924,899)
(3,543,336,629)
(5,318,261,528)

합 계
-
-
-
-
-
-

(2) 전기

구분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
이연법인세자산
증감액
기말
이연법인세자산

일시적차이

퇴직급여충당부채
23,123,883
84,862,875
107,986,758
5,087,254
18,669,833
23,757,087

정부보조금
948,562
142,414,089
143,362,651
208,684
31,331,100
31,539,784

미수수익
1,933,150
(515,480)
1,417,670
425,293
(113,406)
311,887

감가상각비
-
8,138,535
8,138,535
-
1,790,478
1,790,478

미지급비용
-
22,213,180
22,213,180
-
4,886,900
4,886,900

주식선택권
-
535,399,849
535,399,849
-
117,787,967
117,787,967

소 계
26,005,595
792,513,048
818,518,643
5,721,231
174,352,872
180,074,103

이월결손금
819,668,408
4,848,209,165
5,667,877,573
180,327,050
1,066,606,016
1,246,933,066

이월세액공제
132,661,101
215,256,629
347,917,730
132,661,101
215,256,629
347,917,730

실현가능성이 불확실한 부분(*)
(978,335,104)
(5,855,978,842)
(6,834,313,946)
(318,709,382)
(1,456,215,517)
(1,774,924,899)

합 계
-
-
-
-
-
-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

라. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제액의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
만기
금액

이월결손금
2025년
819,668,408

2026년
4,848,209,165

2027년
7,753,900,786

소 계
13,421,778,359

이월세액공제
2020년
132,661,101

2021년
215,256,629

2022년
1,382,702,915

소 계
1,730,620,645

27. 영업활동 현금흐름

가. 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 당기순손실 및 조정의 내역은 다음과 같습니다(단위: 원). 

구분
당기
전기

당기순손실:
(9,592,518,395)
(5,113,612,149)

조정:

퇴직급여
319,959,850
127,516,840

감가상각비 및 무형자산상각비
897,630,280
282,284,288

무형자산처분손실
-
1,100,000

유형자산처분이익
(78,653,832)
-

외화환산손실
52,462,122
-

이자수익
(336,071,907)
(117,405,432)

이자비용
129,938,124
55,786,880

주식보상비용
1,606,500,760
1,055,727,710

기타
7,408,732
-

합 계
2,599,174,129
1,405,010,286

나. 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기
전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

미수수익의 증가
(12,291,421)
-

선급금의 증가
(1,195,006)
(539,072)

선급비용의 증가
-
(46,844,240)

부가세대급금의 감소(증가)
173,377,274
(343,083,998)

미지급금의 증가
391,992,977
206,719,905

예수금의 증가
20,677,540
9,187,633

선수금의 증가
866,847,049
143,362,651

미지급비용의 증가
49,991,554
34,861,439

퇴직급여의 지급
(23,640,240)
(25,507,049)

합 계
1,465,759,727
(21,842,731)

다. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기
전기

유형자산의 취득관련 미지급금의 증감
127,256,000
3,344,000

무형자산 처분관련 미수금의 증감
(50,000,000)
50,000,000

주식발행초과금의 자본금 대체
-
2,316,440,000

라. 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기초
재무현금흐름
비현금흐름
당기말

환율변동효과

장기차입금
5,000,000,000
-
-
5,000,000,000

구분
전기초
재무현금흐름
비현금흐름
전기말

환율변동효과

장기차입금
-
5,000,000,000
-
5,000,000,000

28. 특수관계자 거래

가. 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 

구분
당기말
전기말

기타특수관계자
대표이사 등 주요 경영진
대표이사 등 주요 경영진

기타특수관계자
Eutilogics, Inc.
-

나. 보고기간종료일 현재 특수관계자의 채권 및 채무내역은 없습니다.

다. 당기 및 전기 중 회사의 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

라. 회사는 보고기간종료일 현재 장기차입금 5,000백만원(전기말: 5,000백만원)에 대하여 대표이사의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석12 참조).

마. 주요경영진에 대한 보상

주요경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사 및 감사들로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위: 원).

구분
당기
전기

급여
473,899,992
554,666,665

퇴직급여
119,030,243
53,708,143

주식보상비
230,706,280
395,194,570

합 계
823,636,515
1,003,569,378

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 유틸렉스

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
2
1
3
4
3
1
5
3
-
-
14
10

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
6
30
26
272
353
130
58
13
4
-
-
453
447

합계
8
6
30
26
272
353
130
58
13
4
-
-
453
447

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.11.20 ~ 2017.11.22
3
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.11 ~ 2017.12.13
3
일
3
명
3
명
중간감사 - 내부통제 이해 및 평가

2018.1.23 ~ 2018.1.26
4
일
4
명
3
명
기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
-
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.1, 2018.3.26