서한 — 감사보고서 (2017.12) (20180405)
제출인: 서현회계법인

감사보고서
3.6
(주)서한

00260374
100000000000
20180327
1701110023002
000
391891
N
Y
N
Y
N
A
N
1

주식회사 서한

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 42 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 41 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

서일회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------------
1

재무제표

재무상태표 ---------------------------------------------------------
7

포괄손익계산서 -----------------------------------------------------
9

자본변동표 ---------------------------------------------------------
10

현금흐름표 ---------------------------------------------------------
11

주석 --------------------------------------------------------------
13

내부회계관리제도 검토의견----------------------------------------------
74

외부감사실시내용 ------------------------------------------------------
78

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 서한

주주 및 이사회 귀중

2018년 3월
5일

재무제표에 대한 보고

우리는 첨부한 주식회사 서한의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다. 

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
 감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 서한의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

수주산업 핵심감사항목은 "회계감사실무지침 2016-1"에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.
 
 우리는 주식회사 서한의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다. 

가. 일반사항

이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.

재무제표에 대한 주석 2(유의적인 회계정책)에서 언급되어 있는 바와 같이, 회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

나. 투입법에 따른 수익인식

총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

공공부문 발주물량 감소에 따른 건축, 토목부문의 수주감소와 주택 공급과잉우려 및 금융권 대출규제 등으로 인한 분양경기의 둔화로 계약에 대한 수익인식의 불확실성이 증가하고 있어 우리는 회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

당기말 현재 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ수익인식 회계정책의 적정성 검토

ㆍ 보고기간종료일 현재 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 및 분석적 검토

ㆍ 계약금액, 예정원가, 원가율, 미청구공사금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분석적 검토

ㆍ 프로젝트 유형별 수익인식 회계정책의 결정과 관련한 회사의 내부통제를 검토

ㆍ 신규 수임한 건설계약에 대하여 정당한 승인권자가 관련 계약서를 검토하고 승인하는 내부통제를 검토

다. 총계약원가 추정의 불확실성

회사의 건설계약은 대부분 장기에 걸쳐서 수행되고, 공사기간 중 추정의 근거가 되는 거시 및 미시적 경제변수의 변동, 공사가 수행되는 지역의 여러가지 상황 변화에 따라서 미래 추정치 또한 영향을 받게 되므로 총계약원가의 추정에는 상당한 불확실성이 존재하며, 이러한 총계약원가의 추정이 변동했을 경우 그 영향은 당기 및 당기 후의 손익에 영향을 미치게 됩니다. 이에 따라 우리는 총계약원가 추정의 불확실성을유의적인 위험으로 식별하였습니다.

당기말 현재 회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ프로젝트별 예정원가 구성의 합리성에 대한 질문 및 분석적 검토

ㆍ예정원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 변동원인 등 질문

ㆍ동종 프로젝트간의 실행예산율 및 실행예산의 항목별 구성비율의 비교

ㆍ실행예산에 대하여 정당한 승인권자가 검토하고 승인하는 내부통제를 검토

라. 공사진행률 산정

투입법에 따라 수익인식이 이루어지는 공사계약의 경우, 공사진행률은 위의 가. 일반사항에서 기술한 바와 같이 계약수익 산출에 직접적인 영향을 미치는 요소입니다. 한편, 공사진행률
의 산정은 추정총계약원가와 누적발생계약원가의 적정성에 영향을 받게 되며, 이에 따라 추정총계약원가의 불확실성 및 추정총계약원가 반영의 적시성,발생계약원가 집계의 신뢰성 여부가 기간손익에 미치는 영향이 중요할 수 있다는점을 고려하여

우리는
공사
진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

공사진행률 산정에 영향을 미치는 총계약원가와 누적계약원가 금액과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ 누적계약원가 및 총계약원가 금액변동에 대한 분석적 검토

ㆍ 회사의 간접비 배분 정책을 이해하고 간접비 배분과 관련한 내부통제 테스트

ㆍ 공사진행률이 유의적으로 변동된 계약에 대하여 독립적으로 공사진행률 재계산 수행

ㆍ 당기 발생한 투입원가 중 감사인이 독립적으로 투입원가의 발생과 귀속시기 및 건설계약별 원가귀속의 적정성을 테스트

마. 미청구공사금액 회수가능성

주석 6에서 설명하는 바와 같이 당기말 현재 미청구공사금액은 23,643백만원으로 매출채권의 약 28%를 차지하고 있어 우리는 미청구공사금액의 회수가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

당기 중 미청구공사금액이 유의적으로 증가된 프로젝트에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ 계약서의 대금청구 권리에 따른 공사대금청구율과 실제 공사대금청구율의 차이가유의적인 현장을 파악하여 청구지연의 원인에 대해 질문하고 관련 외부증빙 테스트

ㆍ회사의 미청구공사금액의 손상징후를 파악하고 관리하는 내부통제 운영의 효과성을 테스트

ㆍ 미청구공사금액의 회수가능성에 대한 경영진의 추정근거 검토

 

서울특별시 서초구 신반포로 311 신영빌딩 3층

서 일 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 재 덕

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 서한

제 42 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 41 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다.

주식회사 서한
대표이사 조종수

본점 소재지 :
(도로명주소)
대구시 수성구 명덕로 415 서한빌딩

(전 화)
053-740-9980

 재 무 상 태 표

제 42 (당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 41 (전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 서한
(단위 : 원)

과 목
주석
제 42 (당) 기
제 41 (전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

284,983,992,458

342,451,055,393

1.현금및현금성자산
2,4,7
46,466,865,296

109,419,585,161

2.단기금융상품
2,7
10,439,226,382

7,545,778,587

3.단기매도가능금융자산
2,7,8
1,981,179,822

1,181,191,124

4.매출채권및기타채권
2,6,7
92,923,242,504

53,692,560,606

5.재고자산
2,10
54,527,390,234

126,991,057,910

6.기타유동금융자산
7,11
9,874,725,777

4,441,376,575

7.기타유동자산
12
68,771,362,443

39,179,505,430

Ⅱ.비유동자산

106,906,981,534

70,218,209,380

1.장기금융상품
2,5,7
19,189,585,623

9,677,907,106

2.매도가능금융자산
2,7,8
22,032,562,126

24,159,921,874

3.관계기업투자자산
9
26,172,839,006

3,990,668,401

4.유형자산
2,13
8,530,338,367

7,627,121,836

5.무형자산
2,14
936,748,120

963,013,520

6.기타비유동금융자산
7,11
27,868,211,214

21,576,817,723

7.기타비유동자산
2,12
2,176,697,078

2,222,758,920

자 산 총 계

391,890,973,992

412,669,264,773

부 채

Ⅰ.유동부채

96,588,009,570

173,561,376,779

1.매입채무및기타채무
7,15
55,259,593,910

46,475,806,906

2.단기차입금
7,16
2,327,000,000

2,327,000,000

3.유동충당부채
17
1,099,568,005

1,395,491,870

4.기타유동부채
19
20,501,733,728

94,557,469,479

5.기타유동금융부채
7,18
3,400,113,927

2,405,608,524

6.유동성장기차입금
7,16
14,000,000,000

26,400,000,000

Ⅱ.비유동부채

8,855,192,392

26,695,688,908

1.장기차입금
7,16
-

15,600,000,000

2.비유동충당부채
17
8,838,942,392

9,717,171,840

3.기타비유동금융부채
7,18
16,250,000

1,378,517,068

부 채 총 계

105,443,201,962

200,257,065,687

자 본

Ⅰ.자본금
20
50,447,432,500

50,447,432,500

Ⅱ.자본잉여금
21
5,743,136,062

5,743,136,062

Ⅲ.기타자본구성요소
22
(836,236,837)

(431,419,891)

Ⅳ.이익잉여금
23,24
231,093,440,305

156,653,050,415

자 본 총 계

286,447,772,030

212,412,199,086

부 채 및 자 본 총 계

391,890,973,992

412,669,264,773

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 42 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 41 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 서한
(단위 : 원)

과 목
주석
제 42 (당) 기
제 41 (전) 기

Ⅰ.매출액
25
528,692,837,598
499,551,050,633

Ⅱ.매출원가
26,30
408,200,591,142
392,423,043,289

Ⅲ.매출총이익

120,492,246,456
107,128,007,344

Ⅳ.판매비와관리비
27,30
17,380,314,106
17,653,053,585

Ⅴ.영업이익
2
103,111,932,350
89,474,953,759

Ⅵ.기타수익
2,28
3,421,861,732
2,730,302,464

Ⅶ.기타비용
2,28,30
1,195,542,089
4,313,972,719

Ⅷ.관계기업투자손익
9
(865,396,827)
(867,382,970)

Ⅸ.금융수익
7,29
1,651,138,816
2,193,932,555

Ⅹ.금융비용
7,29
1,735,187,866
3,074,477,230

ⅩI.법인세비용차감전순이익

104,388,806,116
86,143,355,859

ⅩII.법인세비용
2,31
26,921,570,276
21,452,209,278

ⅩⅢ.당기순이익

77,467,235,840
64,691,146,581

1.기본주당이익
32
768
641

2.희석주당이익
32
768
641

ⅩIV.기타포괄손익

(404,816,946)
133,838,252

1.매도가능금융자산평가이익(손실)
7
(292,484,378)
133,838,252

2.지분법자본변동
9,22
2,247,166
-

3.부의지분법자본변동
9,22
(114,579,734)
-

ⅩV.총포괄손익

77,062,418,894
64,824,984,833

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 42 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 41 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 서한
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
기타자본
구성요소
이 익
잉여금
총 계

2016년 1월 1일(전기초)
50,447,432,500
5,743,136,062
(565,258,143)
94,484,275,459
150,109,585,878

연차배당
-
-
-
(2,522,371,625)
(2,522,371,625)

처분후 이익잉여금
-
-
-
91,961,903,834
147,587,214,253

매도가능증권평가손익
-
-
133,838,252
-
133,838,252

당기순이익
-
-
-
64,691,146,581
64,691,146,581

2016년 12월 31일(전기말)
50,447,432,500
5,743,136,062
(431,419,891)
156,653,050,415
212,412,199,086

2017년 1월 1일(당기초)
50,447,432,500
5,743,136,062
(431,419,891)
156,653,050,415
212,412,199,086

연차배당
-
-
-
(3,026,845,950)
(3,026,845,950)

처분후 이익잉여금
-
-
-
153,626,204,465
209,385,353,136

매도가능증권평가손익
-
-
(292,484,378)
-
(292,484,378)

지분법자본변동
-
-
2,247,166
-
2,247,166

부의지분법자본변동
-
-
(114,579,734)
-
(114,579,734)

당기순이익
-
-
-
77,467,235,840
77,467,235,840

2017년 12월 31일(당기말)
50,447,432,500
5,743,136,062
(836,236,837)
231,093,440,305
286,447,772,030

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 42 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 41 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 서한
(단위 : 원)

과 목
제 42 (당) 기
제 41 (전) 기

Ⅰ.영업활동 현금흐름

13,055,635,287

86,691,150,312

1.영업에서 창출된 현금흐름

39,316,150,812

98,103,324,250

(1)당기순이익

77,467,235,840

64,691,146,581

(2)조정

29,721,191,481

20,331,269,703

법인세비용
26,921,570,276

21,452,209,278

이자수익
(1,651,138,816)

(2,193,932,555)

이자비용
1,735,187,866

3,074,477,230

감가상각비
199,504,196

201,386,999

대손상각비
-

(3,655,945,171)

기타의대손상각비
130,749,936

315,664,302

관계기업투자손실
877,097,507

867,382,970

하자보수충당부채전입액
1,431,665,091

1,074,237,344

공사손실충당부채전입액
355,759,330

502,155,008

퇴직급여
737,873,000

670,099,000

단기매매증권평가손실
14,917,149

2,934,035

매도가능증권처분손실
590,685,574

1,081,580,529

소송손실
202,306,137

-

유형자산처분손실
-

25,374,314

유형자산폐기손실
-

184,000

무형자산처분손실
9,901,764

141,388,517

매도가능증권처분이익
(721,993,302)

(641,489,095)

단기매매증권평가이익
(16,547,619)

(21,316,830)

단기매매증권처분이익
(97,156,843)

(4,856,033)

유형자산처분이익
(14,544,455)

(202,600,577)

소송충당부채환입
(176,669,700)

(182,405,697)

하자보수충당부채환입
-

(141,778,132)

금융보증부채환입
(181,110,403)

(112,897,990)

공사손실환입액
(615,164,527)

(1,920,581,743)

관계기업투자이익
(11,700,680)

-

(3)자산 및 부채의 증감

(67,872,276,509)

13,080,907,966

매출채권및기타채권의 감소(증가)
(39,711,431,834)

6,916,193,921

기타유동자산의 증가
(30,006,167,415)

(18,412,485,064)

기타비유동자산의 감소
508,863,219

-

재고자산의 감소
71,475,644,104

37,301,658,594

매입채무및기타채무의 증가(감소)
8,907,855,501

(17,609,500)

기타유동금융부채의 증가(감소)
1,318,358,596

(147,835,803)

기타유동부채의 감소
(75,940,051,563)

(10,290,954,485)

기타비유동금융부채의 감소
(1,392,115,473)

-

충당부채의 감소
(2,372,049,644)

(1,477,947,157)

퇴직금의 지급
(661,182,000)

(790,112,540)

2.이자의 수취

795,576,068

1,080,306,568

3.이자의 지급

(1,754,293,619)

(2,837,415,354)

4.법인세의 납부

(25,301,797,974)

(9,655,065,152)

Ⅱ.투자활동 현금흐름

(44,985,509,202)

9,475,976,605

단기금융상품의 감소(증가)
(615,918,648)

20,878,127,048

장기금융상품의 증가
(11,789,207,664)

(4,055,157,168)

기타유동금융자산의 증가
(4,478,999,141)

(1,492,710,983)

매도가능금융자산의 취득
(15,788,168,975)

(22,590,673,072)

매도가능금융자산의 처분
16,861,686,479

23,341,117,171

단기매도가능금융자산의 감소
10,181,302

-

유형자산의 취득
(114,698,155)

(283,100,501)

유형자산의 처분
14,545,455

1,261,246,487

보증금의 증가
(15,683,600)

(1,367,369,026)

관계기업투자자산의 증가
(23,159,900,000)

-

장기대여금의 감소
4,500,000,000

-

기타비유동자산의 증가
(10,425,709,891)

(7,895,883,086)

무형자산의 취득
-

(232,096,200)

무형자산의 처분
16,363,636

124,090,909

보증금의 감소
-

1,788,385,026

Ⅲ.재무활동 현금흐름

(31,022,845,950)

(50,016,956,625)

유동성장기차입금의 상환
(28,000,000,000)

(47,333,335,000)

임대보증금의 증가(감소)
4,000,000

(87,750,000)

전세보증금의 감소
-

(73,500,000)

배당금의 지급
(3,026,845,950)

(2,522,371,625)

Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(62,952,719,865)

46,150,170,292

Ⅴ.기초의 현금

109,419,585,161

63,269,414,869

Ⅵ.기말의 현금

46,466,865,296

109,419,585,161

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 42 (당) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도

제 41 (전) 기 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도

주식회사 서한

1.회사의 개요
 
 당사는 주택신축판매와 건설공사를 사업목적으로 1976년 5월에 설립되었으며, 대구광역시 및 전국 주요도시에서 아파트 신축분양과 토목ㆍ건축 등의 도급공사를 수행하고 있습니다. 당사는 1994년 5월에 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 납입자본금은 보통주자본금 50,447백만원입니다.

한편, 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명

소유주식수

지분율

대왕레미콘 외
11,358,835
11.26%

정 병 양
9,600,000
9.51%

(재)서한장학문화재단
9,937,063
9.85%

(재)제산장학문화재단
8,408,291
8.33%

조종수
2,205,769
2.19%

정우필
2,091,027
2.07%

기타주주
57,293,880
56.79%

합 계
100,894,865
100.00%

2. 유의적인 회계정책 

 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 재무제표 작성기준
 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 
 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

2-2-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 
 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 상기 기준서의 개정에 따른 공시내용은 '주석 39-2. 재무활동에서 생기는 부채의 변동'에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

이연법인세자산의 실현 가능성 검토를 위해 미래 과세소득이 충분한지를 평가할 때, 차감할 일시적차이의 소멸시 발생하는 차감금액을 제외한 미래 과세소득으로 평가해야 함을 명확히 했습니다. 또한 차감할 일시적차이는 세법상 공제할 수 있는 과세소득의 원천을 제한하는지에 따라 유형 간 구분ㆍ통합하여 평가하도록 하였습니 다. 상기 기준서의 개정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
 
 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
 
 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
 
 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
 

당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 200,139,342천원, 매도가능금융자산 24,013,742천원을 보유하고 있습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산
 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3 단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권

200,139,342천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금
1,081,202천원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식 기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격의 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사의 주된 매출활동은 재화의 판매이며, 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행 및 회계처리시스템에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 판단하였으며, 2017년 12월부터 회계팀, 현업 담당자 및 회계법인과 함께 회사의 수익 구조를 분석하여 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하였습니다.

회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년말 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

① 재무상태표

(단위 : 백만원)

계정과목

현행회계기준에 따른 금액

증감

K-IFRS 1115호에 따른 금액

유동자산

284,984

(1,711)

283,273

비유동자산

106,907

-

106,907

자산총계

391,891

(1,711)

390,180

유동부채

96,588

25

96,613

비유동부채

8,855

-

8,855

부채총계

105,443

25

105,468

자본금 등

55,354

-

55,354

이익잉여금

231,094

(1,736)

229,358

자본총계

286,448

(1,736)

284,712

부채및자본총계

391,891

(1,711)

390,180

② 포괄손익계산서

(단위 : 백만원)

계정과목

현행회계기준에 따른 금액

증감

K-IFRS 1115호에 따른 금액

매출액

528,693

(3,094)

525,599

매출원가

408,201

-

408,201

매출총이익

120,492

(3,094)

117,398

판관비

17,380
(2,497)
14,883

영업이익

103,112

(597)

102,515

기타수익

3,422

-

3,422

기타비용

1,196

-

1,196

관계기업투자손익

(865)

-

(865)

금융수익

1,651

-

1,651

금융비용

1,735

-

1,735

법인세차감전이익

104,389
(597)
103,792

법인세비용

26,922

-

26,922

당기순이익

77,467
(597)
76,870

기타포괄손익

(405)

-

(405)

총포괄손익

77,062

(597)
76,465

1) 수행의무의 식별

당사는 조경관련 도급공사와 관련한 고객과의 계약에서 조경공사와 공사 후 유지관리로 구별되는 수행의무가 식별되었습니다. 당사는 기업회계기준서 1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 대하여 예상원가를 측정하고, 적절한 이윤을 더한 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 재무영향을 분석한 결과, 기업회계기준서 1115호 적용 시 회사의 공사수익이 2017년도에는 504백만원, 2016년도에는 369백만원 감소하였습니다.

2) 주요기자재

당사는 폐수처리장 도급공사와 관련한 현장에는 전체예정원가의 10% 이상을 차지하는 주요기자재가 있습니다. 당사는 기업회계기준서 1115호 적용 시 투입물과 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 것 사이에 직접적인 관계가 없을 경우 투입법에서 제외하도록 함에 따라, 동 기자재 금액을 진행률 계산에서 제외하였습니다.재무영향을 분석한 결과, 기업회계기준서 1115호 적용 시 회사의 공사수익이 2017년도에는 93백만원, 2016년도에는 770백만원 감소하였습니다.

3) 계약체결증분원가

당사는 분양공사와 관련하여 판매촉진을 위하여 중도금 대출시 이자와 고객의 대출에 대한 보증수수료를 대납하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 1115호 적용 시 중도금 무이자 대출에 대한 이자대납액과 고객의 대출에 대한 보증수수료 대납액은 고객으로부터 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니므로 거래가격에서차감할 경우 2017회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과, 기업회계기준서 1115호 적용 시 2017년의 경우 회사의 분양수익이 2,497백만원 감소하고, 판매촉진비가 2,497백만원 감소하였습니다. 향후 발생할 판매촉진비는 분양수익에서 차감할 예정입니다.

2-3. 재무제표의 측정기준
 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

2-4. 금융자산
 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 금융자산의 계약당사자가 되는 때 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나,금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

(1) 현금및현금성자산
 현금및현금성자산은 현금과 요구불예금 등으로 구성되어 있습니다. 요구가 있을 때 상환가능한 당좌차월은 현금관리의 중요한 부분을 형성하므로 현금흐름표의 현금및현금성자산의 항목에 포함되어 있습니다.

(2) 당기손익인식금융자산
 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 
 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 계상합니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 만기보유금융자산
 만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의금융자산입니다. 만약 당사가 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우는 유동자산으로, 그 외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.
 
(4) 대여금과 수취채권
 대여금과 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
 
 (5) 매도가능금융자산
 매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-5. 매출채권
 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
 
 2-6. 재고자산
 재고자산의 수량은 계속기록법에 따라 파악되고 완성주택과 용지는 개별법, 원자재는 선입선출법에 따라 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만, 원자재에 포함된가설재는 취득원가에서 사용정도에 따라 계산된 손료를 차감한 금액으로 평가하고 있습니다. 그리고 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 처리하고 있습니다.
 
 한편, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하며, 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 동 평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 
 
 또한, 당사는 주택건축을 위해 구입한 토지를 용지계정에 계상합니다. 건축공사가 개시된 용지로서 분양된 주택에 속하는 부분은 공사진행 정도에 따라 분양원가로 대체되며 그 밖의 용지원가는 완공전까지는 미완성주택으로 계상되고 완공 후에는 완성주택으로 계상되고 있습니다. 

2-7. 유형자산의 평가 및 감가상각방법
 유형자산은 역사적 원가모형에 따라 취득원가로 평가하며 감가상각누계액과 감액누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분

내용연수

건 물

40 년

건설용장비

4 년

차량운반구

4 년

공구와기구

4 ~ 11 년

비 품

4 ~ 15 년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 

2-8. 무형자산
 무형자산 중 비한정 내용연수를 가진 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

2-9. 차입원가
 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 해당 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 해당 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

2-10. 비금융자산의 손상
 당사는 매 보고기간말 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 
 
 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 
 
 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-11. 금융상품의 손상
 
 (1) 상각후 원가로 측정하는 자산
 당사는 금융자산의 손상 발생에 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다. 
 
 손상차손은 해당 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 해당 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 회사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
 (2) 매도가능금융자산
 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산은 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품은 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 

2-12. 관계기업투자주식

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 당사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

 관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

 관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 당사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 당사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 당사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

 당사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 당사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 당사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 당사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-13. 종업원급여
 
 (1) 단기종업원급여
 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.
 
 (2) 퇴직급여
 당사는 대한민국 정부의 법제화된 국민연금에 가입하고 있습니다. 국민연금은 종업원과 당사에서 동일한 비율로 납입한 금액으로 조성되며, 별개의 실체에 국민연금을 납부한 후에 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 확정기여형 퇴직급여제도에 해당됩니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고,초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 

2-14. 금융부채
 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융부채
 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채
 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

2-15. 수익인식
 당사는 건설계약과 관련된 수익을 추정총계약원가 대비 실제누적계약원가의 비율로진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 한편, 예약매출인 분양공사의 경우에는 재화의 판매요건이 모두 충족하고 분양계약이 체결된 분에 한하여 공사진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 단, 재화의 판매요건이 모두 충족하지 않는다면 인도기준으로 수익을 인식합니다.

2-16. 건설계약
 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가는보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 추정 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우, 예상 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능성이 높은 발생 계약원가의 범위내에서만 인식하고 있습니다.

당사는 진행중인 모든 건설계약은 미청구공사(누적발생원가에 인식한 손익을 가감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액)를 자산으로 표시하고 있으며, 초과청구공사 (진행청구액이 누적발생원가에 인식한 손익을 가감한 금액을 초과하는 금액)는 부채로 표시하고 있습니다.

당사는 공사계약에 직접 관련이 되며 계약을 획득하기 위해 공사계약체결 전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성 있게 측정할 수 있고 계약의 체결가능성이 매우 높은 경우에 선급공사원가로 계상하고 해당 공사를 착수한 후 공사원가로 대체하고 있습니다.

2-17. 충당부채 및 우발부채
 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 따른 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출의 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 
 
 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 따라 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 해당 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
 
 2-18. 법인세비용 및 이연법인세
 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 손익계산서에 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 법인세는 각각 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식합니다. 회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우, 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 제정화되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 
 이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국이 부과하는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2-19. 주당이익
 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.
 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-20. 배당금
 배당금은 회사의 주주가 승인한 기간에 부채로 인식하고 있습니다.
 
2-21. 영업부문
 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정
 
 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래 사건의 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.
 
 (1) 수익인식
 당사는 건설계약은 진행기준을 사용하고 있으며, 진행기준에서는 당사가 총계약원가대비 실제발생원가의 비율을 추정합니다. 당사의 수익은 추정총계약원가의 변동, 공기의 변동 및 도급금액의 변경과 관련 요소들에 따라 변동될 수 있습니다.

(2) 법인세
 당기법인세 및 이연법인세는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 해당 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ이연법인세부채에 영향을 줄 수 있습니다. 
 
 (3) 하자보수충당부채
 당사는 공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우에는 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을 하자보수비로 하여 진행률에 따라 공사원가와 분양원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 해당 업종의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산
 
 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류

당기

전기

보유현금

611,881
491,043

은행예금

45,854,984
108,928,542

합계

46,466,865
109,419,585

5. 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목

거래처

당기

전기

제한내용

장기금융상품

신한은행

2,925,648
2,726,278

서울보증보험보증서 담보

국민은행
967,180
-
질권설정

대구은행
-
1,060,945
질권설정

대구은행

2,500
2,500

당좌개설보증금

합계

3,895,328
3,789,723

6. 매출채권 및 기타채권

 6-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

매출채권
536,600
-

(대손충당금)
-
-

공사미수금

6,334,825
14,963,243

(대손충당금)

(30,539)
(30,539)

미청구공사(공사미수금)

23,642,959
26,652,612

(대손충당금)
-
-

분양미수금

53,637,214
8,430,217

(대손충당금)

(36,000)
(36,000)

미수금

9,762,847
4,156,941

(대손충당금)

(1,014,663)
(883,913)

단기대여금

90,000
440,000

(대손충당금)
-
-

합계

92,923,243
53,692,561

6-2. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

매출채권

공사미수금

미청구공사
(공사)

분양미수금

미수금

단기대여금

합계

6개월이하

536,600
5,782,471
22,065,926
53,375,684
5,838,631
-
87,599,312

6개월초과~12개월이하

-
-
1,577,033
-
1,555,110
-
3,132,143

1년초과

-
552,354
-
261,530
2,369,106
90,000
3,272,990

합계

536,600
6,334,825
23,642,959
53,637,214
9,762,847
90,000
94,004,445

6-3. 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역
 
 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기

구분

공사미수금

미청구공사
 (공사미수금)

분양미수금

미수금

단기대여금

합계

기초

30,539
-
36,000
883,914
-
950,453

대손상각비
-
-
-
130,749
-
130,749

제각금액

-
-
-
-
-
-

손상차손환입액
-
-
-
-
-
-

기말금액

30,539
-
36,000
1,014,663
-
1,081,202

(단위:천원)

전기

구분

공사미수금

미청구공사
 (공사미수금)

분양미수금

미수금

단기대여금

합계

기초

3,873,414
1,740,000
36,000
568,249
-
6,217,663

대손상각비
-
186,931
-
315,664
-
502,595

제각금액

-
(1,926,931)
-
-
-
(1,926,931)

손상차손환입액
(3,842,875)
-
-
-
-
(3,842,875)

기말금액

30,539
-
36,000
883,913
-
950,452

 당사는 보고기간종료일 현재의 매출채권 및 기타채권 잔액에 대하여 회수가능액을 고려하여 미래 대손예상액을 추정하여 각 채권별로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금은 개별적 분석방법을 통하여 설정하고 있는 바, 정상 채권은 과거의 대손경험률에 따라 대손충당금을 설정하고 있으며, 거래처가 부도, 파산 등의 경우 100% 대손설정을 원칙으로 합니다. 다만, 채권에 대한 담보자산(가압류, 근저당 설정, 대물변제 등)이 있는 경우 회수가능가액을 추정하고 추정액이 채권금액에 미달하는 경우 동 차액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

7. 범주별 금융상품

7-1. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기

금융상품

당기손익인식
금융자산

만기보유
금융자산

대여금 및
수취채권

매도가능
금융자산

합계

현금및현금성자산
-
-
46,466,865
-
46,466,865

단기금융상품
-
-
10,439,226
-
10,439,226

단기매도가능금융자산
-
-
-
1,981,180
1,981,180

매출채권 및 기타유동채권
-
-
92,923,243
-
92,923,243

기타유동금융자산
6,622,515
-
3,252,211
-
9,874,726

장기금융상품
-
-
19,189,586
-
19,189,586

매도가능금융자산
-
-
-
22,032,562
22,032,562

기타비유동금융자산
-
-
27,868,211
-
27,868,211

합계
6,622,515
-
200,139,342
24,013,742
230,775,599

(단위:천원)

당기

금융부채

당기손익인식금융부채

상각후원가로측정하는금융부채

합계

매입채무 및 기타채무
-
55,259,594
55,259,594

기타유동금융부채
-
3,400,114
3,400,114

차입금
-
16,327,000
16,327,000

기타비유동금융부채
-
16,250
16,250

합계
-
75,002,958
75,002,958

(단위:천원)

전기

금융상품

당기손익인식
금융자산

만기보유
금융자산

대여금 및
수취채권

매도가능
금융자산

합계

현금및현금성자산
-
-
109,419,585
-
109,419,585

단기금융상품
-
-
7,545,779
-
7,545,779

단기매도가능금융자산
-
-
-
1,181,191
1,181,191

매출채권 및 기타채권
-
-
53,692,561
-
53,692,561

기타유동금융자산
2,044,729
-
2,396,648
-
4,441,377

장기금융상품
-
-
9,677,907
-
9,677,907

매도가능금융자산
-
-
-
24,159,922
24,159,922

기타비유동금융자산
-
-
21,576,818
-
21,576,818

합계
2,044,729
-
204,309,298
25,341,113
231,695,140

(단위:천원)

전기

금융부채

당기손익인식금융부채

상각후원가로측정하는 금융부채

합계

매입채무 및 기타채무
-
46,475,807
46,475,807

기타유동금융부채
-
2,405,609
2,405,609

차입금
-
44,327,000
44,327,000

기타비유동금융부채
-
1,378,517
1,378,517

합계
-
94,586,933
94,586,933

7-2. 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기

구분

당기손익인식
 금융자산

만기보유
 금융자산

대여금및
 수취채권

매도가능
 금융자산

당기손익
 인식금융부채

상각후원가로
측정하는
 금융부채

이자수익(비용)
-
-
1,651,139
-
-
(1,735,188)

배당금수익
-
-
-
512,507
-
-

처분이익(손실)
97,157
-
-
131,308
-
-

평가이익(손실)
1,630
-
-
-
-
-

대손상각비환입(상각비)
-
-
(130,750)
-
-
-

금융보증부채환입
-
-
-
-
-
181,110

기타포괄손익누계액
-
-
-
(292,484)
-
-

합계
98,787
-
1,520,389
351,331
-
(1,554,078)

(단위:천원)

전기

구분

당기손익인식
 금융자산

만기보유
 금융자산

대여금및
 수취채권

매도가능
 금융자산

당기손익
 인식금융부채

상각후원가로 측정하는
 금융부채

이자수익(비용)
-
-
2,193,933
-
-
(3,074,477)

배당금수익
-
-
-
441,215
-
-

처분이익(손실)
4,856
-
-
(440,092)
-
-

평가이익(손실)
18,383
-
-
-
-
-

대손상각비환입(상각비)
-
-
3,340,281
-
-
-

금융보증부채환입
-
-
-
-
-
112,898

기타포괄손익누계액
-
-
-
133,838
-
-

합계
23,239
-
5,534,214
134,961
-
(2,961,579)

7-3. 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기

구분

이연법인세효과 반영전 증감금액

이연법인세효과

기말잔액

기초잔액

증(감)

기말잔액

매도가능증권평가이익

941,315
(226,535)
714,780
(157,252)
557,528

매도가능증권평가손실

(1,488,061)
(148,445)
(1,636,506)
355,073
(1,281,433)

합 계

(546,746)
(374,980)
(921,726)
197,821
(723,905)

(단위:천원)

전기

구분

이연법인세효과 반영전 증감금액

이연법인세효과

기말잔액

기초잔액

증(감)

기말잔액

매도가능증권평가이익

1,463,137
(521,822)
941,315
(207,089)
734,226

매도가능증권평가손실

(2,181,470)
693,409
(1,488,061)
322,415
(1,165,646)

합 계

(718,333)
171,587
(546,746)
115,326
(431,420)

7-4. 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

(1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. 
 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품의 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
 
 (2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치서열체계로 분류하였습니다.

구 분

투입변수의 유의성

(수준1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

(수준2)

직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채의 투입변수

(수준3)

관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채의 투입변수

당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 각각 11,293,377천원 및 12,616,474천원은 수준1에, 5,050,056천원 및 5,200,181천원은 수준2로 측정되었으며, 당기와 전기중 수준1과 수준2간 대체는 없었습니다. 

8. 매도가능금융자산
 
 8-1. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류

당기

전기

지분증권

18,963,687
20,140,932

채무증권

5,050,056
5,200,181

합계

24,013,743
25,341,113

8-2. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기

구 분

취득원가/기초가액

공정가액

장부가액

시장성 있는 지분증권(주1)

(주)대구방송
740,000
954,600
954,600

(주)대구백화점
2,652,573
2,025,545
2,025,545

평화산업(주)
164,352
155,698
155,698

평화홀딩스(주)
726,940
758,070
758,070

(주)JB금융지주
4,466,681
3,682,056
3,682,056

삼성전자(주)
120,399
119,756
119,756

SK하이닉스(주)
118,604
133,416
133,416

기타
3,469,078
3,464,236
3,464,236

소계
12,458,627
11,293,377
11,293,377

시장성 없는 지분증권(주2)

(주)엑스코
3,044,035
-
3,044,035

다음세대교육(주)
177,119
-
177,119

대구드림교육(주)
55,493
-
55,493

영주에스엠씨(주)
348,475
-
348,475

영천대구통일마당(주)
6,920
-
6,920

제이영주에스엠씨(주)
43,625
-
43,625

포항맑은물길(주)
194,020
-
194,020

대구태양광발전(주)
720,800
-
720,800

(주)희망세움이차
60
-
60

소계
4,590,547
-
4,590,547

출자금(주3)

전기공사공제조합
46,769
-
46,769

건설공제조합
3,032,994
-
3,032,994

소계
3,079,763
-
3,079,763

합계
20,128,937
11,293,377
18,963,687

(주1) 회사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.
(주2) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.
(주3) 출자금은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(단위:천원)

전기

구 분

취득원가/기초가액

공정가액

장부가액

시장성 있는 지분증권(주1)

(주)대구방송
740,000
1,148,480
1,148,480

(주)대구백화점
2,652,573
2,336,521
2,336,521

평화산업(주)
164,352
201,810
201,810

평화홀딩스(주)
726,940
800,001
800,001

(주)우리은행
204,953
120,883
120,883

(주)JB금융지주(구우리캐피탈(주))
4,466,681
3,506,142
3,506,142

KC코트렐(주)
206,886
211,479
211,479

(주)엑셈
225,539
202,102
202,102

기타
4,085,522
4,089,057
4,089,057

소계
13,473,446
12,616,475
12,616,475

시장성 없는 지분증권(주2)

(주)엑스코
3,044,035
-
3,044,035

다음세대교육(주)
177,119
-
177,119

대구드림교육(주)
55,493
-
55,493

영주에스엠씨(주)
348,475
-
348,475

영천대구통일마당(주)
6,920
-
6,920

제이영주에스엠씨(주)
43,625
-
43,625

포항맑은물길(주)
194,020
-
194,020

대구태양광발전(주)
720,800
-
720,800

(주)희망세움이차
60
-
60

소계
4,590,547
-
4,590,547

출자금(주3)

전기공사공제조합
46,769
-
46,769

건설공제조합
2,887,141
-
2,887,141

소계
2,933,910
-
2,933,910

합계
20,997,903
12,616,475
20,140,932

(주1) 회사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.
(주2) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.
(주3) 출자금은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

8-3. 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기

만기일

회사(종목)명

취득가액

공정가치

장부금액

1년 이하

국공채

1,782,465
1,981,180
1,981,180

1년초과 5년이내

국공채

3,024,065
3,068,876
3,068,876

합계
4,806,530
5,050,056
5,050,056

(단위:천원)

전기

만기일

회사(종목)명

취득가액

공정가치

장부금액

1년 이하

국공채

1,055,720
1,181,191
1,181,191

1년초과 5년이내

국공채

3,834,235
4,018,990
4,018,990

합계
4,889,955
5,200,181
5,200,181

9
. 관계기업투자자산

9
-1. 보고기간종료일 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명

주요영업활동

소재지

결산일

자본금

(주)대경문화관광개발

케이블카 운영사

대한민국

2017.12.31

3,000,000

(주)제네콘

주거용건물개발

대한민국

2017.12.31

300,000

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사
부동산의 개발사업
대한민국
2017.12.31
55,191,160

(주)서한하나뉴스테이제1호
위탁관리부동산투자회사
부동산의 개발사업
대한민국
2017.12.31
19,343,720

9
-2. 보고기간종료일 현재 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

회사명

지분율

취득원가

순자산가액

장부금액

(주)대경문화관광개발

39.33%

1,180,000
299,264
299,264

(주)제네콘

49.70%
1,356,990
2,839,584
2,839,584

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사
28.91%
15,957,160
15,892,683
15,892,683

(주)서한하나뉴스테이제1호
위탁관리부동산투자회사
37.24%
7,202,740
7,141,308
7,141,308

합계

25,696,890
26,172,839
26,172,839

(단위 : 천원)

전기

회사명

지분율

취득원가

순자산가액

장부금액

(주)대경문화관광개발

39.33%

1,180,000
311,528
311,528

(주)제네콘

49.70%

1,356,990
3,679,140
3,679,140

합계

2,536,990
3,990,668
3,990,668

(주1) 제네콘의 순자산가액은 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치를 적용하였습니다.

9
-3. 당기와 전기 중 관계기업투자자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

회사명

기초

취득

자본변동

관계기업투자손익

당기말

(주)대경문화관광개발

311,528
-
-
(12,264)
299,264

(주)제네콘

3,679,140
-
2,247
(841,803)
2,839,584

(주)서한카이트제11호기업형
임대위탁관리부동산투자회사(주1)
-
15,957,160
(76,178)
11,701
15,892,683

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁
관리부동산투자회사(주1)
-
7,202,740
(38,402)
(23,030)
7,141,308

합계

3,990,668
23,159,900
(112,333)
(865,396)
26,172,839

(주1) 당사는 당기 중 기업형 임대주택 (New Stay)사업과 관련하여 (주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사(출자일자 2017년 6월 20일)와 (주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사(출자일자 2017년 6월 16일)에 지분을 출자하였습니다.

(단위 : 천원)

전기

회사명

기초

취득

관계기업투자손익

당기말

(주)대경문화관광개발
387,874
-
(76,346)
311,528

(주)제네콘

4,470,177
-
(791,037)
3,679,140

합계

4,858,051
-
(867,383)
3,990,668

9
-4. 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

9
-4-1. (주)대경문화관광개발

(단위:천원)

당기

자산

부채

구분

금액

구분

금액

유동자산

362,937

유동부채

35,529

비유동자산

433,431

비유동부채

-

자산총계

796,368

부채총계

35,529

(단위:천원)

전기

자산

부채

구분

금액

구분

금액

유동자산

394,738

유동부채

40,691

비유동자산

437,972

비유동부채

-

자산총계

832,710

부채총계

40,691

(단위:천원)

구분

당기

전기

매출액

-
-

영업손익

(36,791)
(153,341)

당기순손익

(31,180)
(194,101)

9
-4-2. (주)제네콘

(단위:천원)

당기

자산

부채

구분

금액

구분

금액

유동자산

5,799,056

유동부채

88,109

비유동자산

2,502

비유동부채

-

자산총계

5,801,558

부채총계

88,109

(단위:천원)

전기

자산

부채

구분

금액

구분

금액

유동자산

7,424,412

유동부채

24,216

비유동자산

2,502

비유동부채

-

자산총계

7,426,914

부채총계

24,216

(단위:천원)

구분

당기

전기

매출액

-
195,454

영업손익

(611,220)
(211,987)

당기순손익

(1,693,770)
(1,591,623)

9

-4-3. (주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사

(단위:천원)

당기

자산

부채

구분

금액

구분

금액

유동자산

9,866,233

유동부채

115,510

비유동자산

45,217,429

비유동부채

-

자산총계

55,083,662

부채총계

115,510

(단위:천원)

구분

당기

매출액

-

영업손익

(1,894)

당기순손익

40,469

9

-4-4. (주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사

(단위:천원)

당기

자산

부채

구분

금액

구분

금액

유동자산

1,811,166

유동부채

-

비유동자산

17,367,573

비유동부채

-

자산총계

19,178,739

부채총계

-

(단위:천원)

구분

당기

매출액

-

영업손익

(68,121)

당기순손익

(61,849)

10
. 재고자산
 
 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

취득원가

평가손실충당금

장부금액

취득원가

평가손실충당금

장부금액

완성주택

291,283
(211,359)
79,924
314,425
(234,501)
79,924

용지

51,765,227
(1,338,758)
50,426,469
118,365,929
(1,338,758)
117,027,171

원자재

4,205
-
4,205
4,205
-
4,205

미완성주택

1,976,492
-
1,976,492
9,879,758
-
9,879,758

미성공사
2,040,300
-
2,040,300
-
-
-

합계

56,077,507
(1,550,117)
54,527,390
128,564,317
(1,573,259)
126,991,058

11
. 기타금융자산
 
 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명

당기

전기

유동

비유동

유동

비유동

단기매매증권

6,622,515
-
2,044,729
-

미수수익

3,252,211
-
2,396,648
-

장기대여금

-
24,948,789
-
18,673,079

보증금

-
2,919,422
-
2,903,738

합계

9,874,726
27,868,211
4,441,377
21,576,817

12
. 기타유동자산과 기타비유동자산
 
 보고기간종료일 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명

당기

전기

유동

비유동

유동

비유동

선급공사원가

4,211,612
-
3,663,525
-

선급금

62,044,893
-
32,366,216
-

선급비용

2,514,857
-
3,149,764
-

이연법인세자산

-
2,176,697
-
2,222,759

합계

68,771,362
2,176,697
39,179,505
2,222,759

13
. 유형자산

13
-1. 유형자산의
장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기

구분

기초

취득

처분

대체(주1)

감가상각비

당기말

토지

2,610,832
-
-
202,029
-
2,812,861

건물

4,894,436
-
-
785,994
(146,224)
5,534,206

건설용장비

1
-
-
-
-
1

차량운반구

121,851
114,698
(1)
-
(53,280)
183,268

공구와기구

2
-
-
-
-
2

비품

-
-
-
-
-
-

합계

7,627,122
114,698
(1)
988,023
(199,504)
8,530,338

(주1) 용지와 완성주택을 각각 토지와 건물로 대체하였습니다.

(단위:천원)

전기

구분

기초

취득

처분

대체(주1)

감가상각비

당기말

토지

2,779,907
-
-
(169,075)
-
2,610,832

건물

5,991,071
88,265
(1,035,396)
-
(149,504)
4,894,436

건설용장비

1
-
-
-
-
1

차량운반구

27,522
194,835
(48,623)
-
(51,883)
121,851

공구와기구

83
-
(81)
-
-
2

비품

103
-
(103)
-
-
-

합계

8,798,687
283,100
(1,084,203)
(169,075)
(201,387)
7,627,122

(주1) 토지를 용지로 대체하여 사용한 금액입니다.

13
-2. 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

내역

장부가액

공시지가

당기말

전기말

당기말

전기말

유형자산

본사부지 외

2,812,862
2,610,832
3,884,891
3,490,114

13-3. 보고기간종료일 현재 당사는 유형자산에 대하여 보험금 합계
5,200,000천원
의 화재보험 등에 가입하고 있습니다.

13-4. 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 중 토지의 일부는 차입금과 관련하여 대구은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조).

14
. 무
형자산
 
 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

회원권

회원권

기초장부가액

963,014
996,397

취득

-
232,096

처분

(26,266)
(265,479)

기말장부가액

936,748
963,014

15
.
매입
채무 및 기타채무
 
 보고기간종료일 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

매입채무

51,744,495
43,069,839

미지급금

3,515,099
3,405,968

합계

55,259,594
46,475,807

16
. 차입금

16
-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류

차입처

이자율

당기

전기

운영자금

건설공제조합

1.40%
2,327,000
2,327,000

16
-2. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류

차입처

이자율

당기

전기

PF대출

대구은행

4.64%~4.72%
14,000,000
42,000,000

차감 : 유동성 대체
(14,000,000)
(26,400,000)

잔액
-
15,600,000

상기 차입금과 관련하여 당사의 토지 등이 담보(채권최고액
:
12,000,000
천원)로 제공되어 있습니다(주석33참조). 

16-3. 보고기간종료일 현재 장기차입금
은
2018년도에 상환될 예정입니다.

17
. 충당부채
 

17
-1. 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명

당기

전기

유동

비유동

유동

비유동

공사손실충당부채

714,906
-
974,311
-

보증충당부채

3,403
-
3,403
-

소송충당부채

381,259
-
417,778
-

하자보수충당부채

-
8,838,942
-
9,717,172

합계

1,099,568
8,838,942
1,395,492
9,717,172

17
-2. 당기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

공사손실충당부채

보증충당부채

소송충당부채

하자보수충당부채

기초가액

974,311
3,403
417,778
9,717,172

전입액

355,759
-
202,306
1,431,665

지출액

-
-
(62,155)
(2,309,895)

환입액

(615,164)
-
(176,670)
-

기말가액

714,906
3,403
381,259
8,838,942

18
. 기타유동금융부채와 기타비유동금융부채
 
 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위;천원)

계정명

당기

전기

유동

비유동

유동

비유동

전세보증금

41,400
-
41,400
-

예수금

2,229,179
-
1,145,158
-

미지급비용

1,129,535
-
1,037,940
-

금융보증부채

-
-
181,110
-

장기미지급금

-
-
-
1,366,267

임대보증금

-
16,250
-
12,250

합계

3,400,114
16,250
2,405,608
1,378,517

19
. 기타유동부채
 
 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명

당기

전기

초과청구공사

3,136,492
3,115,489

당기법인세부채

17,204,791
15,204,713

분양선수금

-
76,237,267

선수금
160,450
-

합계

20,501,733
94,557,469

20
. 자본금
 
 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 200,000,000주(전기말: 200,000,000주)이며, 당기말 현재 발행한 주식의 수와 1주당 금액은 각각 보통주 100,894,865주(전기말: 100,894,865주)와 500원(전기말: 500원)입니다.

21
. 자본잉여금
 
 보고기간종료일 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

주식발행초과금

3,367,617
3,367,617

자기주식처분이익

2,375,519
2,375,519

합계

5,743,136
5,743,136

22
. 기타자본구성요소
 
 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목

당기

전기

매도가능증권평가이익
557,528
734,226

매도가능증권평가손실
(1,281,433)
(1,165,646)

지분법자본변동
2,247
-

부의지분법자본변동
(114,579)
-

합계
(836,237)
(431,420)

23. 이익잉여금

 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

계정과목

당기

전기

법정적립금
이익준비금
1,351,532
1,048,847

미처분잉여금
미처분이익잉여금
229,741,908
155,604,203

합계

231,093,440
156,653,050

(주1) 상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 따른이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 해당 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 이익잉여금처분계산

(단위:원)

과목
제 42 (당) 기
제 41 (전) 기

금액
금액

Ⅰ. 미처분이익잉여금

229,741,908,458

155,604,203,163

1. 전기이월미처분이익잉여금
152,274,672,618

90,913,056,582

2. 당기순이익
77,467,235,840

64,691,146,581

Ⅱ. 이익잉여금처분액

4,439,374,060

3,329,530,545

1. 이익준비금
403,579,460

302,684,595

2. 현금배당금
 주당배당금(율)
보통주 : 당기 : 40원(8%)
 전기 : 30원(6%)
4,035,794,600

3,026,845,950

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

225,302,534,398

152,274,672,618

당기분 이익잉여금 처분예정일은 2018년 3월 27일이고, 전기분 이익잉여금처분일은 2017년 3월 24일이였습니다.

25
. 매출액

 보고기간의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

공사수입

193,582,792
201,980,613

분양수입

331,388,960
296,770,438

기타수입
3,721,085
800,000

합계

528,692,837
499,551,051

(주)상기 매출액 중 당기에 진행률로 인식된 매출
액
은 477,902백만원(전기 : 438,651백만원)입니다.

26
. 매출원가
 

보고기간의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

공사원가

177,384,532
183,204,500

분양원가

226,552,615
208,508,575

기타매출원가
4,263,444
709,968

합계

408,200,591
392,423,043

27
. 판매비와 관리비
 
 보고기간의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

급여

5,469,761
4,752,884

퇴직급여

425,848
348,959

복리후생비

1,476,181
1,170,349

여비교통비

196,348
162,860

임차료

355,287
727,652

접대비

198,616
261,510

세금과공과

1,031,649
1,564,595

광고선전비

503,475
2,401,877

경상개발비

176,302
507,299

통신비

81,273
88,768

지급수수료

4,580,584
6,164,646

소모품비

75,746
529,208

감가상각비

199,504
206,451

대손상각비

-
(3,655,945)

차량유지비

68,744
67,258

기타판관비

2,540,996
2,354,682

합계

17,380,314
17,653,053

28
. 기타수익 및 기타비용
 

28
-1. 보고기간의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

배당금수익

512,507
441,215

단기매매증권평가이익

16,548
21,317

유형자산처분이익

14,544
202,601

단기매매증권 처분이익
97,157
4,856

매도가능증권처분이익

721,993
641,489

소송충당부채환입

176,670
182,406

금융보증부채환입

181,110
112,898

잡이익

1,701,333
1,123,521

합계

3,421,862
2,730,303

28
-2. 보고기간의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

기타의대손상각비

130,750
315,664

소송손실

202,306
-

단기매매증권평가손실

14,917
2,934

매도가능증권처분손실

590,686
1,081,581

무형자산처분손실
9,902
141,389

재고자산처분손실
-
15,739

유형자산처분손실
-
25,374

유형자산폐기손실
-
184

기부금

106,000
391,030

잡손실

140,981
2,340,078

합계

1,195,542
4,313,973

29
. 금융수익 및 금융비용
 

29-1. 보고기간의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

금융수익

이자수익

1,651,139
2,193,933

금융비용

이자비용

1,735,188
3,074,477

29
-2. 보고기간의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

현금및현금성자산

259,595
177,906

단기금융상품

223,475
63,864

장기금융상품

28,914
10,024

기타

1,139,155
1,942,139

합계

1,651,139
2,193,933

29
-3. 보고기간의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

차입금

1,534,972
2,834,777

기타(주1)

200,216
239,700

합계

1,735,188
3,074,477

(주1) 기타이자비용은 현재가치할인차금 상각액, 지연이자 등으로 구성되어 있습니다.

30
. 비용의 성격별 분류
 
 보고기간의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

재료비

57,642,171
68,365,473

종업원급여

22,942,201
20,086,953

외주비와 용역비

198,191,716
179,147,373

복리후생비

6,083,530
5,399,707

지급수수료

15,718,409
18,792,797

충당부채 전입(환입)액

1,172,259
(485,968)

경상개발비

5,675,549
27,157,858

기타

119,350,611
95,925,876

합계(주1)

426,776,446
414,390,069

(주1) 손익계산서 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 합한 금액입니다.

31
. 법인세비용과 이연법인세자산(이연법인세부채)

법인세 비용과 이연법인세자산(이연법인세부채)의 내용은 다음과 같습니다.

31
-1. 보고기간의 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

법인세부담액(법인세 추납액·환급액 포함)

26,793,013
20,079,686

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

46,062
1,410,272

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
-
-

세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액
-
-

총 법인세효과

26,839,075
21,489,958

자본에 직접 반영된 법인세비용

82,495
(37,749)

법인세비용

26,921,570
21,452,209

31
-2. 보고기간의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

104,388,806
86,143,356

적용세율(당기:22.0%,전기:22.0%)에 따른 법인세

24,800,091
20,384,692

조정사항

- 비과세수익(당기: (-)153,752천원, 전기: (-)132,364천원)

(33,825)
(29,120)

- 비공제비용(당기: 264,422천원, 전기: 421,197천원)

58,172
92,663

- 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과
 (당기: (-)1,728,091천원, 전기: 1,713,548천원)

(380,180)
376,981

- 이월결손금 공제

-

-기타(세율차이등)

2,477,312
626,993

법인세비용

26,921,570
21,452,209

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)

25.79%
24.90%

31
-3. 이연법인세자산(이연법인세부채)
 
 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(이연법인세부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(이연법인세부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기

계정과목

기초잔액

증가

감소

기말잔액

인식한
 이연법인세
 자산(부채)

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당금
1,601
-
1,601
-
-

하자보수충당금
9,717,172
-
878,229
8,838,943
1,944,567

공사손실충당금
678,766
1,010,451
974,311
714,906
157,279

재고자산평가손실
1,573,259
-
-
1,573,259
346,117

매도가능증권감액손실
1,866,777
5,328,050
-
7,194,827
68,795

보증채무손실
1,557,946
-
-
1,557,946
-

대손상각비(대손충당금)
1,908,840
-
1,908,840
-
-

대손상각비-미수금
2,467,956
130,750
-
2,598,706
-

감가상각비
-
76,815
2,329
74,486
16,387

매도가능증권평가손실
10,773,429
2,577,821
9,285,368
4,065,882
894,494

단기매매증권평가손실
2,934
14,917
2,934
14,917
3,282

지분법손실
2,170,632
877,098
99,411
2,948,319
648,630

소송손실충당부채
600,183
-
400,559
199,624
43,917

보증충당부채
-
3,404
-
3,404
749

미지급비용-연차
354,561
359,276
354,561
359,276
79,041

미지급비용-퇴직연금
661,182
746,790
670,099
737,873
162,332

소계
34,335,238
11,125,372
14,578,242
30,882,368
4,365,590

(가산할 일시적차이)

미수수익
(2,714,300)
(3,252,211)
(2,714,300)
(3,252,211)
(715,486)

선급비용
-
-
-
-
-

지분법이익
(3,524,898)
(11,701)
-
(3,536,599)
(778,052)

단기매매증권평가이익
(21,317)
(16,548)
(21,317)
(16,548)
(3,640)

매도가능증권평가이익
(4,898,634)
(2,202,841)
(3,957,319)
(3,144,156)
(691,714)

미지급금
(44,669)
-
(44,669)
-
-

장기성미지급금
(261,105)
-
(261,105)
-
-

소계
(11,464,923)
(5,483,301)
(6,998,710)
(9,949,514)
(2,188,892)

합계
22,870,314
5,642,071
7,579,532
20,932,854
2,176,698

인식한 이연법인세자산(부채)

-
-
-
-
-

이연법인세자산(부채)

2,222,759
-
-
2,176,697
-

이월결손금의 법인세자산

-
-
-
-
-

(단위:천원)

전기

계정과목

기초잔액

증가

감소

기말잔액

인식한
 이연법인세
 자산(부채)

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당금
25,428
(23,827)
-
1,601
352

하자보수충당금
9,602,679
114,493
-
9,717,172
2,137,778

공사손실충당금
2,392,737
678,766
2,392,737
678,766
149,329

재고자산평가손실
1,573,259
-
-
1,573,259
346,117

매도가능증권감액손실
1,866,777
-
-
1,866,777
-

보증채무손실
1,557,946
-
-
1,557,946
-

대손상각비(대손충당금)
3,772,882
1,713,548
3,577,590
1,908,840
-

대손상각비-미수금
2,467,956
-
-
2,467,956
-

매도가능증권평가손실
7,822,232
2,951,198
-
10,773,429
1,277,778

단기매매증권평가손실
17,369
2,934
17,369
2,934
645

지분법손실
1,203,837
966,794
-
2,170,632
477,539

소송손실충당부채
1,260,164
-
659,981
600,183
132,040

미지급비용-연차
312,077
354,561
312,077
354,561
78,003

미지급비용-퇴직연금
588,767
661,182
588,767
661,182
145,460

소계
34,464,109
7,419,650
7,548,521
34,335,237
4,745,042

(가산할 일시적차이)

미수수익
(1,283,022)
(2,714,300)
(1,283,022)
(2,714,300)
(597,146)

지분법이익
(3,524,898)
-
-
(3,524,898)
(775,478)

단기매매증권평가이익
(4,349)
(21,317)
(4,349)
(21,317)
(4,690)

매도가능증권평가이익
(1,775,848)
(3,122,785)
-
(4,898,634)
(1,077,699)

미지급금
(99,027)
-
(54,358)
(44,669)
(9,827)

장기성미지급금
(209,871)
(51,235)
-
(261,105)
(57,443)

소계
(6,897,015)
(5,909,636)
(1,341,729)
(11,464,923)
(2,522,283)

합계
27,567,092
1,510,013
6,206,792
22,870,314
2,222,759

인식한 이연법인세자산(부채)

-
-
-
-
-

이연법인세자산(부채)

3,633,031
-
-
2,222,759
-

이월결손금의 법인세자산

-
-
-
-
-

32
. 주당이익
 
 주당순이익은 보통주 1주의 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
 

32
-1. 기본주당이익

(단위:원)

구분

당기

전기

당기순이익

77,467,235,840
64,691,146,581

보통주당기순이익

77,467,235,840
64,691,146,581

가중평균 유통보통주식수(주)

100,894,865
100,894,865

주당순이익

768
641

(주) 가중평균 유통보통주식수

구분

유통주식수

가중치

가중평균유통주식수

당기

기초

100,894,865
365/365
100,894,865

소계

100,894,865

100,894,865

전기

기초

100,894,865
366/366
100,894,865

소계

100,894,865

100,894,865

32
-2. 희석주당순이익
 
 희석보통주 주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 희당주석순이익은기본주당순이익과 동일합니다.

(단위:원)

구분

당기

전기

당기순이익

77,467,235,840
64,691,146,581

조정: 주식보상비용

-
-

희석당기순이익

77,467,235,840
64,691,146,581

희석가중평균유통보통주식수

100,894,865
100,894,865

희석주당순이익

768
641

33
. 담보제공자산
 
 당기말 현재 당사를 위한 대출 및 지급보증 등과 관련하여 예ㆍ적금(주석5참조)외에담보제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기관명

담보제공자산

장부금액
차입(보증)금액

담보내용

건설공제조합
건설공제조합 출자금
3,032,994
2,327,000
보증 및 대출담보

이행보증금
150,000
58,713,577
공사이행보증

대구은행
토지, 용지
3,991,605
14,000,000
차입담보

34
. 지급보증
 

34
-1. 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 

 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자

당기

전기

보증내용

서울보증보험(주)

8,612,402
10,719,637

계약,하자,선급보증

건설공제조합

51,993,900
51,755,517

계약보증

17,539,407
17,897,300

하자보수보증

7,852,812
12,423,384

선급금보증

200,941,601
94,146,988

공사,협약이행보증

13,251,499
4,402,272

하도급대금지급보증

2,860,104
1,209,633

입찰보증 등

주택도시보증공사
18,442,256
15,481,689

하자보수보증

6,255,962
2,524,814

하도급대금지급보증

44,356,566
-

조합주택시공보증

514,923,995
514,796,307

주택분양보증

합계

887,030,504
725,357,541

34
-2. 타인에게 제공한 지급보증 내역

 보고기간종료일 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

제공받은자

당기

전기

보증내용

연대보증채무

신화개발(주)

153,411
153,411

하자보수보증

(주)양원기업
60,000,000
60,000,000
PF대출보증

(주)케이티
100,644,130
-
주상복합주택분양보증

소계

160,797,541
60,153,411

연대채무

우정건설(주)

50,494
232,510

하자보수보증

금호산업(주)

2,719,502
1,348,984

하자보수보증

(주)케이씨씨건설
41,229
11,366
하도급대금지급보증

(주)한화건설
601,206
356,819
하도급대금지급보증

(주)케이알산업
363,365
363,365
건설기계대금보증

두산건설(주)
8,001,452
1,860,100
하도급대금지급보증

소계

11,777,248
4,173,144

합계

172,574,789
64,326,555

35

.
우발채무와 주요 약정사항

35
-1. 당사는 고령군 산업단지조성사업의 인허가보증에 대해 6,031백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

35
-2
. 계류중인 소송사건 
 보고기간종료일 현재 당사는 하자보수 등과 관련한 2,773,993천원(공동청구액 포함)의 손해배상청구소송에 피소중에 있으며, 동 소송의 최종결과는 당기말 현재로는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편 하자보수와 관련하여 1심등에서 패소한 381,259천원은 유동부채에 계상하였습니다.

36
. 특수관계자

특수관계자와의 주요거래 및 이와 관련된 보고기간종료일 현재의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.

36
-1-1. 특수관계자의 내역

구분

회사명

주요영업활동

관계기업

(주)대경문화관광개발

케이블카 운영사

관계기업

(주)제네콘

주거용건물개발

관계기업
(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사
부동산의 개발사업

관계기업
(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사
부동산의 개발사업

36
-1-2. 거래내역 

 당기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
구분
당기
전기

(주)서한카이트제11호기업형
임대위탁관리부동산투자회사
공사수입
7,695,548
-

(주)서한하나뉴스테이제1호
위탁관리부동산투자회사
공사수입
1,213,529
-

36-1-3. 채권, 채무 잔액

(단위 : 천원)

회사명

당기
전기

채권
채무
채권
채무

(주)제네콘
-
-
10,931
156,549

(주)서한카이트제11호기업형
임대위탁관리부동산투자회사
2,968,736
-
-
-

(주)서한하나뉴스테이제1호
위탁관리부동산투자회사
1,213,529
-
-
-

36
-2. 주요경영진에 대한 보상
 
 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

단기급여

2,125,320
1,926,845

37
. 건설계약

37
-1. 건설계약내역

(단위:천원)

당기

구분
기초공사계약잔액
신규계약/변경계약액
공사수입
당기말공사계약잔액

건축부문
115,383,179
613,167,333
113,844,581
614,705,931

토목부분
218,654,123
44,981,342
79,738,211
183,897,254

계
334,037,302
658,148,675
193,582,792
798,603,185

(단위:천원)

전기

구분
기초공사계약잔액
신규계약/변경계약액
공사수입
당기말공사계약잔액

건축부문
190,135,552
73,333,156
148,085,529
115,383,179

토목부분
139,060,706
133,488,502
53,895,085
218,654,123

계
329,196,258
206,821,658
201,980,614
334,037,302

37
-2. 누적공사수익과 누적공사원가 

보고기간종료일 현재 진행중인 공사와 관련한 누적공사수익은 각각 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기

구분
누적공사수익
누적공사원가
누적공사손익

건축부문
121,292,327
118,593,374
2,698,953

토목부분
148,067,009
124,083,247
23,983,762

계
269,359,336
242,676,621
26,682,715

(단위:천원)

전기

구분
누적공사수익
누적공사원가
누적공사손익

건축부문
62,185,378
62,331,520
(146,142)

토목부분
98,111,449
83,823,341
14,288,108

계
160,296,827
146,154,861
14,141,966

37
-3. 미청구공사 및 초과청구공사

보고기간종료일 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

미청구공사(주1)
초과청구공사(주2)
미청구공사(주1)
초과청구공사(주2)

건축부문
12,686,591
1,711,468
12,223,440
700,897

토목부문
10,956,368
1,425,024
14,429,172
2,414,592

계
23,642,959
3,136,492
26,652,612
3,115,489

(주1) 재무상태표에서 전액 매출채권 및 기타채권으로 표시되어 있습니다.
(주2) 재무상태표에서 전액 기타유동부채로 표시되어 있습니다.

37-4. 주요 건설계약 내역

 보고기간종료일 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약중 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. 

(단위: 원)

당기

구분
계약일
공사기한
진행률
공사미수금
미청구공사
초과청구공사

김포한강 Ac-01BL APT
2015-10-29
2018년 01월
94.01%
-
883,499
-

인천가정 8BL 아파트
2015-12-14
2020년 04월
82.38%
-
769,919
-

화성남양 뉴타운A2BL
2016-12-28
2019년 05월
45.12%
-
5,463,542
-

계명대 향토생활관
2017-01-11
2020년 01월
15.28%
-
-
76,006

동고령 일반 산업단지
2015-12-01
2018년 12월
48.13%
2,600,000
1,130,893
-

국제과학비즈니스벨트
2016-08-05
2019년 08월
30.00%
-
851,373
-

과천우회도로공사
2016-11-30
2020년 12월
2.70%
-
-
241,226

KT 수성 주상복합
2017-04-10
2020년 07월
6.64%
1,100,904
1,293,667
-

37-5. 영업부문별 정보

 보고기간종료일 현재 진행 중인 건설계약 중 투입법으로 진행기준을 적용하는 건설계약의 부문별 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
공사손실충당부채
공사손익변동금액
추정총계약원가변동금액

추정변경
오류수정
추정변경
오류수정

건축부문
355,760
(482)
-
(131,069)
-

토목부문
359,146
1,885,343
-
11,201,440
-

계
714,906
1,884,861
-
11,070,371
-

37-6.
총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

 당기 중 토목 및 건축 부문의 원가상승 요인 등으로 보고기간종료일 현재 진행중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 투입법으로 진행기준을 적용하는 건설계약의 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
총계약수익의 추정변동
총계약원가의 추정변동
당기손익에 미치는 영향
미래손익에 미치는 영향

건축부문
31,696
(131,069)
(482)
163,247

토목부문
14,406,513
11,201,440
1,885,343
1,319,730

계
14,438,209
11,070,371
1,884,861
1,482,977

당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간종료일 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

38
. 분양계약

38
-1. 주택분양계약내역

(단위:천원)

구분

당기

전기

기초계약잔액

486,313,016
477,974,854

신규계약/변경계약액

44,636,788
305,108,599

분양수입

331,388,960
296,770,437

기말계약잔액

199,560,844
486,313,016

38
-2. 누적분양수익과 누적분양원가

 보고기간에 진행중이거나 완료된 분양공사의 누적분양수익과 누적분양원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

누적분양수익

481,989,089
566,639,774

누적분양원가

340,842,724
422,690,614

누적분양손익
141,146,365
143,949,160

38
-3. 분양미수금과 분양선수금

 보고기간종료일 현재 상기 분양미수금과 분양선수금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

분양미수금(주)

53,637,215
8,430,217

분양선수금(주)

-
76,237,267

(주)분양미수금은 매출채권 및 기타채권에 분양선수금은 기타유동부채에 포함되어 있습니다.

38-4. 주요 분양계약 내역

보고기간종료일 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약중 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
계약상
완성기한
진행률
분양미수금

장부가액
손상차손누계액

대곡 서한이다음
2018년 05월
79.62%
5,143,677
-

각산동 서한이다음
2018년 04월
82.17%
28,459,120
-

앞산 서한이다음
2018년 05월
83.19%
9,960,215
-

시지3차서한이다음
2018년 10월
51.79%
4,024,245
-

울산 번영로서한이다음
2018년 11월
57.15%
5,788,428
-

38-5. 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당기 중 분양공사 부문의 원가상승 요인 등으로 당기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 투입법으로 진행기준을 적용하는 분양계약의 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
총계약수익의 추정변동
총계약원가의 추정변동
당기손익에 미치는 영향
미래손익에 미치는 영향

분양계약
-
860,411
(1,130,326)
269,885

당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

39
. 비현금거래 
 
39-1. 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용

당기

전기

매도가능증권평가이익의 증가(감소)

(176,697)
(407,021)

매도가능증권평가손실의 감소(증가)

(115,787)
540,859

부의지분법자본변동의 증가
114,580
-

선급금의 매입채무 대체
233,200
-

선급금의 용지대체

-
1,000,000

장기금융상품에서 단기금융상품으로 대체
(2,277,529)
-

토지의 용지대체
-
169,075

용지의 토지대체
202,030
-

완성주택의 건물대체
785,994
-

매도가능증권의 유동성대체
810,170
-

장기미지급금의 유동성대체

-
51,300

장기차입금의 유동성차입금대체

15,600,000
26,400,000

단기대여금의 장기대여금 대체
350,000
4,524,586

39-2. 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기초
재무현금흐름
비현금변동(계정대체)
당기말

단기차입금
2,327,000
-
-
2,327,000

유동성장기차입금
26,400,000
(28,000,000)
15,600,000
14,000,000

장기차입금
15,600,000
-
(15,600,000)
-

임대보증금
12,250
4,000
-
16,250

합 계
44,339,250
(27,996,000)
-
16,343,250

40
. 위험관리

당사는 여러 활동으로 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험 관리는 재경팀이 주관하고 있으며, 각 사업부문과 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등의 실행활동을하고 있습니다. 

40
-1. 재무위험요소

(1) 시장위험
 
가. 이자율위험
 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 및 차입금 등에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금 및 차입금 등에서 발생하고 있습니다.

 변동이자율로 발행된 차입금으로 회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

비고

차입금

16,327,000
44,327,000

 당사는 고정 대 변동금리부 조건의 예금적정비율 유지 및 주간/월간 단위의 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채의 이자율이 1%변동시 이자율변동이 당기 손익및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

1% 상승시

1% 하락시

손익

순자산

손익

순자산

차입금

(163,270)
(163,270)
163,270
163,270

나. 가격위험
 당사는 재무상태표의 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권의 투자에 따른 가격위험을 관리하기 위해 회사는 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가정한 한도에 따라 이루어집니다.

당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능증권은 16,343,433천원으로, 다른 변수가 일정하고 매도가능증권의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 1,634,343천원입니다.

(2) 신용위험
 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처의 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 기업거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 거래처의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 
 한편, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

현금 및 현금성자산(보유현금제외)

45,854,984
108,928,541

단기금융상품

10,439,226
7,545,779

매출채권및기타유동채권

92,923,243
53,692,561

기타유동금융자산

9,874,726
4,441,377

기타유동자산

68,771,362
39,179,505

장기금융상품

19,189,586
9,677,907

기타비유동금융자산

27,868,211
21,576,818

기타비유동자산

2,176,697
2,222,759

합 계

277,098,035
247,265,247

(3) 유동성위험
 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당사는 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 유동자산 중 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 보유규모는 각각 46,467백만원과 109,420백만원입니다.

40
-2. 자본위험관리

 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액으로 계산합니다.

당기와 전기 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분

당기

전기

부채

105,443
200,257

자본

286,448
212,412

부채비율

36.81%
94.28%

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 서한의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 

 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 서한

대표이사 귀하

2018년 3월 5

일

우리는 첨부된 주식회사 서한의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다." 라고 기술하고 있습니다.

 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경
영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

 우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 서초구 신반포로 311 신영빌딩 3층

서 일 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 재 덕

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 서한

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
4
-
-
-
-
-
-
5
6

투입시간
분ㆍ반기검토
8
8
60
16
300
344
-
-
-
-
-
-
368
368

감사
8
8
104
104
390
374
-
-
-
-
-
-
502
486

합계
16
16
164
120
690
718
-
-
-
-
-
-
870
854

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.05.12
1
일

주요내용
감사위험검토 및 중점감사항목 검토

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.07.27~08.02
5
일
4
명
-
명
반기검토업무수행

2017.11.01~11.07
5
일
4
명
-
명
내부통제

2018.02.05~02.09
5
일
4
명
-
명
기말입증감사 업무수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.10
1
일

실사(입회)장소
대구국가산업단지 기업형 임대주택, 동고령 일반산업단지

실사(입회)대상
공사진행율 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.10
1
일

실사(입회)장소
(주)서한 본사

실사(입회)대상
금융자산 실사

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2017.05.12, 2017.07.27, 2017.11.01, 2018.02.05