이노시뮬레이션 — 감사보고서 (2017.12) (20180404)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 이노시뮬레이션

00260295
100000000000
20180330
1101111977937
000
21212
Y
N
N
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N
E
Y
4

주식회사 이노시뮬레이션

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................................
1 - 2

재 무 제 표
3

ㆍ 재무상태표 .....................................................................................
4 - 5

ㆍ 포괄손익계산서 ...............................................................................
6

ㆍ 자본변동표 .....................................................................................
7

ㆍ 현금흐름표 .....................................................................................
8 - 9

ㆍ 주석 .............................................................................................
10 - 75

외부감사 실시내용...................................... .........................................
76 - 77

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 이노시뮬레이션

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 이노시뮬레이션의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가 뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 이노시뮬레이션의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
주식회사 이노시뮬레이션의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 31일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 35에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기
전 재무제표이며 비교표시된 2016년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대표이사 김 영 식

2
01
8년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 이노시뮬레이션

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 이노시뮬레이션 대표이사 조준희

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 마포구 월드컵북로 396 누리꿈스퀘어 20층

(전 화)
02-304-9500

재 무 상 태 표

제 18 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제 17 기말 : 2016년 12월 31일 현재

제 17 기초 : 2016년 1월 1일 현재

주식회사 이노시뮬레이션
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 18(당) 기말
제 17(전) 기말
제 17(전) 기초

자산

Ⅰ. 유동자산

15,783,056,993
13,042,079,631
5,133,751,289

현금및현금성자산
4,5,6,7
752,869,651
3,192,310,498
2,515,735,929

단기금융상품
4,5,6,31
1,573,800,000
160,122,185
15,399,453

매출채권
4,5,6,9,35
4,554,274,642
3,653,311,335
1,915,369,384

미청구공사
4,5,6,9,20,24
5,859,531,536
5,386,795,661
387,224,801

파생상품자산

-
-
63,925,000

기타유동금융자산
4,5,6,10,32
314,625,983
84,184,062
5,592,672

기타유동자산
11
567,208,089
243,526,122
26,849,760

재고자산
12
2,160,115,642
321,407,648
200,495,970

당기법인세자산
19
631,450
422,120
3,158,320

Ⅱ. 비유동자산

5,428,647,496
5,218,125,150
4,980,152,706

장기금융상품
4,5,6
336,576,932
631,932,324
475,602,299

기타비유동금융자산
4,5,6,10
583,799,918
292,589,678
191,649,852

유형자산
13
511,074,701
136,679,221
110,451,779

투자부동산

-
-
329,092,132

무형자산
14,35
1,764,136,282
1,622,964,518
713,075,183

이연법인세자산
19,35
1,747,615,263
2,152,212,003
2,831,532,004

매도가능금융자산
5,6,8
485,444,400
266,674,432
252,010,000

순확정급여자산
18
-
115,072,974
76,739,457

자산 총계

21,211,704,489
18,260,204,781
10,113,903,995

부채

Ⅰ. 유동부채

7,147,739,850
7,337,077,612
9,436,198,299

매입채무
4,5,6
1,093,393,180
2,500,215,770
764,935,025

초과청구공사
20,24
243,779,817
442,741,133
1,444,946,997

단기차입금
4,5,6,17,31
4,578,916,349
2,542,800,000
2,824,094,795

유동성장기차입금
4,5,6,17,31
291,920,000
892,500,000
1,308,000,000

유동성사채

-
-
1,900,031,331

파생상품부채

-
-
82,908,905

기타유동금융부채
4,5,6,16
630,232,465
559,935,340
696,975,269

기타유동부채
16
309,498,039
398,885,369
414,305,977

Ⅱ. 비유동부채

1,283,637,616
1,284,616,368
1,972,124,476

장기차입금
4,5,6,17,31
666,340,000
1,000,000,000
37,500,000

파생상품부채

-
-
681,454,760

기타비유동금융부채
4,5,6,16
201,790,000
201,790,000
1,170,370,493

기타비유동부채
16
83,689,679
82,826,368
82,799,223

퇴직급여부채
18
18,709,239
-
-

충당부채
20
313,108,698
-
-

부채 총계

8,431,377,466
8,621,693,980
11,408,322,775

자본

자본금
21
2,670,550,000
1,285,275,000
735,000,000

주식발행초과금
21
9,714,671,137
12,510,085,674
1,584,637,791

기타자본항목
22,35
30,272,500
-
567,618,510

이익잉여금(결손금)
23,35
364,833,386
(4,156,849,873)
(4,181,675,081)

자본 총계

12,780,327,023
9,638,510,801
(1,294,418,780)

자본과 부채 총계

21,211,704,489
18,260,204,781
10,113,903,995

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 18 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 이노시뮬레이션
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 매출
24,34
29,076,802,160
17,963,910,459

Ⅱ. 매출원가
26
(22,023,781,112)
(13,617,855,841)

Ⅲ. 매출총이익

7,053,021,048
4,346,054,618

판매비와관리비
25,26,35
(4,456,885,165)
(3,077,642,988)

Ⅳ. 영업이익

2,596,135,883
1,268,411,630

기타수익
6,27
103,637,807
526,212,963

기타비용
6,14,27,35
(599,739,613)
(110,080,740)

금융수익
6,28,32
44,709,640
66,607,018

금융원가
6,28
(163,454,316)
(1,011,560,521)

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

1,981,289,401
739,590,350

법인세비용
19,35
(395,006,751)
(732,679,122)

Ⅵ. 당기순이익

1,586,282,650
6,911,228

Ⅶ. 기타포괄손익

34,000,872
17,913,980

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
18
34,000,872
17,913,980

Ⅷ. 당기총포괄손익

1,620,283,522
24,825,208

Ⅸ. 주당이익

기본주당이익
29
304
2

희석주당이익
29
304
2

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 18 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 이노시뮬레이션
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금(결손금)
총 계

2016.1.1.(전기초)
735,000,000
1,584,637,791
557,199,385
(3,913,425,465)
(1,036,588,289)

소유주와의 거래

유상증자
183,335,000
5,301,566,170
-
-
5,484,901,170

전환사채전환
118,745,000
1,848,089,565
(207,096,318)
-
1,759,738,247

전환상환우선주의 전환
248,195,000
3,775,792,148
(360,522,192)
-
3,663,464,956

당기총포괄손익

당기순이익
-
-
-
6,911,228
6,911,228

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
17,913,980
17,913,980

오류수정
-
-
-
(257,830,491)
(257,830,491)

재분류
-
-
10,419,125
(10,419,125)
-

2016.12.31.(전기말)
1,285,275,000
12,510,085,674
-
(4,156,849,873)
9,638,510,801

2017.1.1.(당기초)
1,285,275,000
12,510,085,674
-
(4,156,849,873)
9,638,510,801

소유주와의 거래

유상증자
50,000,000
1,450,000,000
-
-
1,500,000,000

무상증자
1,335,275,000
(1,344,014,800)
-
-
(8,739,800)

결손금보전
-
(2,901,399,737)
-
2,901,399,737
-

주식기준보상
-
-
30,272,500
-
30,272,500

당기총포괄손익

당기순이익
-
-
-
1,586,282,650
1,586,282,650

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
34,000,872
34,000,872

2017.12.31.(당기말)
2,670,550,000
9,714,671,137
30,272,500
364,833,386
12,780,327,023

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 18 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 이노시뮬레이션
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,603,055,430)
(5,243,028,482)

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
(1,477,273,138)
(4,991,600,106)

이자의 수취

4,649,298
4,404,883

이자의 지급

(139,812,249)
(258,569,459)

법인세 환급

9,380,659
2,736,200

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,374,233,261)
(1,077,765,429)

단기금융상품의 감소

167,066,713
-

장기금융상품의 감소

429,383,827
190,000,000

장기대여금의 감소

4,110,520
2,498,270

유형자산의 처분

1,454,545
32,180,817

투자부동산의 처분

-
565,000,000

임차보증금의 감소

-
79,350,000

기타보증금의 감소

-
35,157,159

단기금융상품의 증가

(1,555,800,000)
(143,033,681)

단기대여금의 증가

(253,280,600)
(20,000,000)

장기금융상품의 증가

(123,062,654)
(348,614,254)

장기대여금의 증가

(24,000,000)
-

매도가능증권의 취득

(233,444,400)
-

유형자산의 취득

(311,541,834)
(127,031,691)

무형자산의 취득

(1,241,861,318)
(1,125,326,794)

임차보증금의 증가

(225,198,060)
(121,558,189)

기타보증금의 증가

(8,060,000)
(96,387,066)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

2,593,136,549
6,997,368,480

단기차입금의 차입

8,194,676,349
3,253,000,000

장기차입금의 차입

-
1,000,000,000

보통주의 발행

1,500,000,000
5,424,798,004

전환상환우선주의 발행

-
1,499,960,000

단기차입금의 상환

(6,158,560,000)
(3,837,294,795)

유동성장기차입금의 상환

(934,240,000)
(150,000,000)

무상증자 주식발행비용

(8,739,800)
-

전환사채의 상환

-
(158,094,729)

임대보증금의 감소

-
(35,000,000)

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(2,384,152,142)
676,574,569

Ⅴ. 기초의 현금

3,192,310,498
2,515,735,929

현금및현금성자산의 환율변동효과

(55,288,705)
-

Ⅵ. 기말의 현금

752,869,651
3,192,310,498

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 18 기말 : 2017년12월 31일 현재

제 17 기말 : 2016년12월 31일 현재

주식회사 이노시뮬레이션

1. 일반 사항

주식회사 이노시뮬레이션(이하 "회사")은 2000년 5월 24일에 설립되어, 시뮬레이터및 첨단 차량제어 시스템 제조업, 기계 및 컴퓨터 관련 제품 제조업, 컴퓨터 시스템 설계업을 주된 영업으로 하고 있으며, 서울특별시 마포구 월드컵북로 396 누리꿈스퀘어 20층에 본사를 두고 있습니다.

회사는 설립 후 수차례의 유상증자를 통하여 당기말 현재의 자본금은 2,671백만원이며, 주요 주주현황(보통주)은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

조준희
1,557,620
29.16%

KoFC-대성 Pioneer Champ 2010-2호 벤처투자조합
680,000
12.73%

이운성
472,960
8.85%

애니팡미래콘텐츠투자조합
285,680
5.35%

신한은행
266,660
4.99%

원익 2015 Hidden Opportunity 투자조합
214,280
4.01%

기타
1,863,900
34.90%

합 계
5,341,100
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용 방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용 방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 13,975백만원, 매도가능금융자산 485백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 13,975백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 485백만원입니다.

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 중 당기손익인식 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 13,975백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 557백만원을 설정하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.
회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하여, 개정 기준서에 따른 영향을 분석하고 있습니다.

2.3 종속기업투자

회사는 2017년 12월 31일 현재 종속기업인 PT. INNOSIMULATION TECHNOLOGY INDONESIA에 투자하고 있습니다.

본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급
이나 원금상환이
장기간 연체

등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터
유의적으로 하락하거나
장기간 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산
 
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

차량운반구

5년

비품

5년

시설장치

5년

임차자산개량권
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.9 정부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 
 
(1) 개발비

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 손상차손누계액을차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 자산의 경제적 효익 창출 추정내용연수(3,5년) 동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(5년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(3) 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 내부사용목적의 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상 

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

2.12 금융부채 

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
 

(2) 제거 
 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 복합금융상품 
 
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
 

2.15 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

2.16 퇴직급여 

(1) 퇴직급여 
 

회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 
 

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 건설공사계약

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다. 

회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. 

(2) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을인식하고 있습니다. 

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.18 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.19 영업부문

회사는 시뮬레이터 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인 

회사의 재무제표는

2018년 3월
9
일
자
로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식

회사는 프로젝트 매출에 대하여 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'을 적용하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준은 총 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율을 산정하여 진행률을 결정하고 있습니다.

(2) 법인세 
 
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 외화로 표시된 영업활동을 영위하고 있기 때문에 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러화입니다.

회사의 주요 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원, 외화단위: USD).

구 분
당기말
전기말

통화
외화금액
원화환산액
통화
외화금액
원화환산액

금융자산

현금및현금성자산

USD

587,460
629,404

USD

-
-

매출채권

USD

946,666
1,014,258

USD

1,041,500
1,258,653

단기대여금

USD

212,600
227,780

USD

-
-

미수수익

USD

2,636
2,825

USD

-
-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기말

전기말

당기말

전기말

USD/원

상승시

146,193
98,175
146,193
98,175

하락시

(146,193)
(98,175)
(146,193)
(98,175)

(2)
이자율위험

이자율위험은 미래시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 

회사는 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동 시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기말
전기말
당기말
전기말

상승 시
(4,319)
(3,460)
(4,319)
(3,460)

하락 시
4,319
3,460
4,319
3,460

4.1.2 신용위험
 
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라
현금및현금성자산
, 금융기관예치금으로부터 발생하고있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
752,870
3,192,310

단기금융상품
1,573,800
160,122

매출채권
4,554,275
3,653,311

미청구공사
5,859,532
5,386,796

기타유동금융자산
314,626
84,184

장기금융상품
336,577
631,932

기타비유동금융자산
583,800
292,590

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구분
1년 이하
1년 초과
 2년 이하
2년 초과
 5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
1,093,393
-
-
-
1,093,393

단기차입금
4,599,558
-
-
-
4,599,558

유동성장기차입금
318,951
-
-
-
318,951

기타유동금융부채
630,232
-
-
-
630,232

장기차입금
-
391,795
301,655
-
693,450

기타비유동금융부채
-
-
201,790
-
201,790

(2) 전기말

구분
1년 이하
1년 초과
 2년 이하
2년 초과
 5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
2,500,216
-
-
-
2,500,216

단기차입금
2,596,906
-
-
-
2,596,906

유동성장기차입금
903,614
-
-
-
903,614

기타유동금융부채
559,935
-
-
-
559,935

장기차입금
72,978
319,502
693,450
-
1,085,930

기타비유동금융부채
-
-
201,790
-
201,790

4.2. 자본위험관리

회사는 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

총차입금

5,537,176
4,435,300

차감: 현금및현금성자산

(752,870)
(3,192,310)

순부채

4,784,306
1,242,990

자본총계

12,780,327
9,638,511

총자본

17,564,633
10,881,501

자본조달비율

27.2%
11.4%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
752,870
(*2)
3,192,310
(*2)

단기금융상품
1,573,800
(*2)
160,122
(*2)

매출채권
4,554,275
(*2)
3,653,311
(*2)

미청구공사
5,859,532
(*2)
5,386,796
(*2)

기타유동금융자산
314,626
(*2)
84,184
(*2)

장기금융상품
336,577
(*2)
631,932
(*2)

기타비유동금융자산
583,800
(*2)
292,590
(*2)

매도가능금융자산
485,444
(*1)
266,674
(*1)

합 계
14,460,924

13,667,919

금융부채

매입채무
1,093,393
(*2)
2,500,216
(*2)

단기차입금
4,578,916
(*2)
2,542,800
(*2)

유동성장기차입금
291,920
(*2)
892,500
(*2)

기타유동금융부채
630,232
(*2)
559,935
(*2)

장기차입금
666,340
(*2)
1,000,000
(*2)

기타비유동금융부채
201,790
(*2)
201,790
(*2)

합 계
7,462,591

7,697,241

(*1) 매도가능금융자산의 경우 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품 

당기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산

소프트웨어공제조합 출자금
484,444
265,653

자본재공제조합 출자금
1,000
1,021

합 계
485,444
266,674

상기 지분증권 및 출자금은 비상장지분상품이며, 활성시장에서 거래되지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 금융자산

당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기말

구 분
대여금 및 
수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
752,870
-
752,870

단기금융상품
1,573,800
-
1,573,800

매출채권
4,554,275
-
4,554,275

미청구공사
5,859,532

5,859,532

기타유동금융자산
314,626
-
314,626

장기금융상품
336,577
-
336,577

기타비유동금융자산
583,800
-
583,800

매도가능금융자산
-
485,444
485,444

합 계
13,975,480
485,444
14,460,924

2) 전기말

구 분
대여금 및 
수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
3,192,310
-
3,192,310

단기금융상품
160,122
-
160,122

매출채권
3,653,311
-
3,653,311

미청구공사
5,386,796
-
5,386,796

기타유동금융자산
84,184
-
84,184

장기금융상품
631,932
-
631,932

기타비유동금융자산
292,590
-
292,590

매도가능금융자산
-
266,674
266,674

합 계
13,401,245
266,674
13,667,919

(2) 금융부채

당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기말

구 분
상각후원가로 측정
 하는 금융부채
합 계

매입채무
1,093,393
1,093,393

단기차입금
4,578,916
4,578,916

유동성장기차입금
291,920
291,920

기타유동금융부채
630,232
630,232

장기차입금
666,340
666,340

기타비유동금융부채
201,790
201,790

합 계
7,462,591
7,462,591

2
) 전기말

구 분
상각후원가로 측정
 하는 금융부채
합 계

매입채무
2,500,216
2,500,216

단기차입금
2,542,800
2,542,800

유동성장기차입금
892,500
892,500

기타유동금융부채
559,935
559,935

장기차입금
1,000,000
1,000,000

기타비유동금융부채
201,790
201,790

합 계
7,697,241
7,697,241

6.2 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산

배당수익
-
14,664

대여금및수취채권

이자수익
10,099
3,889

대손상각비
434,831
1,217,750

외화환산이익
10,945
38,015

외화환산손실
93,657
-

외환차익
5,234
10,039

외환차손
52,390
10,807

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
151,035
1,000,009

외환차익
18,431
-

외환차손
13,791
-

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

현금
93
-

원화보통예금
123,373
3,192,310

외화보통예금
629,404
-

합 계
752,870
3,192,310

8. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

지분증권

출자금

485,444
266,674

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당 기

전 기

기초금액
266,674
252,010

취득
233,444
-

기타
(14,674)
14,664

기말금액
485,444
266,674

9. 매출채권 및 미
청구공사

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

매출채권
4,860,061
4,984,147

대손충당금(*)
(305,786)
(1,330,836)

매출채권(순액)
4,554,275
3,653,311

(2) 당기말과 전기말 현재 미청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

미청구공사
6,110,913
5,386,796

대손충당금
(251,381)
-

미청구공사(순액)
5,859,532
5,386,796

(*) 회사는 Dirgantra Impex Pte, Ltd.에 대한 매출채권 1,209백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하여, 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 당기 중 동 채권은 전액제각 처리 하였습니다
(주석 35 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미청구공사의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기말

구 분
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과
합 계

매출채권
4,547,275
199,700
113,086
4,860,061

미청구공사
5,862,877
248,036
-
6,110,913

2) 전기말

구 분
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과
합 계

매출채권
3,518,730
1,352,331
113,086
4,984,147

미청구공사
5,386,796
-
-
5,386,796

연령분석은 관련 채권의 발생일을 기준으로 분석하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 미청구공사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구분
기초
대손
제각(*)
기말

매출채권
1,330,836
183,450
(1,208,500)
305,786

미청구공사
-
251,381
-
251,381

2) 전기

구분
기초
대손(*)
제각
기말

매출채권
113,086
1,217,750
-
1,330,836

(*) 회사는 Dirgantra Impex Pte, Ltd.에 대한 매출채권 1,209백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하여, 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 당기 중 동 채권은 전액제각 처리 하였습니다
(주석 35 참조)
.

10. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산

단기대여금
257,780
20,000

미수금
46,319
59,107

미수수익
10,527
5,077

합 계
314,626
84,184

기타비유동금융자산

장기대여금
21,209
1,319

임차보증금
465,634
202,374

기타보증금
96,957
88,897

합 계
583,800
292,590

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

부가세대급금
-
82,789

선급금
484,556
43,764

선급비용
82,652
116,973

합 계
567,208
243,526

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

원재료

취득원가
255,295
-

평가손실충당금
-
-

소 계
255,295
-

제품

취득원가
1,827,372
314,903

평가손실충당금
-
(13,537)

소 계
1,827,372
301,366

재공품

취득원가
77,449
-

평가손실충당금
-
-

소 계
77,449
-

부재료

취득원가
-
20,042

소 계
-
20,042

합 계
2,160,116
321,408

당기말 현재 회사는 재고자산과 관련하여 화재보험(부보금액: 300백만원)에 가입하고 있습니다.

13. 유형자산

(1)

당기말과

전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

비품
835,495
(484,368)
(2)
351,125
523,953
(393,112)
(2)
130,839

시설장치
3,500
(2,800)
-
700
3,500
(2,100)
-
1,400

차량운반구
25,517
(22,880)
-
2,637
35,025
(30,585)
-
4,440

임차자산개량권
208,817
(52,204)
-
156,613
-
-
-
-

합 계

1,073,329
(562,252)
(2)
511,075
562,478
(425,797)
(2)
136,679

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
비품
시설장치
차량운반구
임차자산개량권
합 계

기초 순장부금액

130,839
1,400
4,440
-
136,679

취득

311,542
-
-
208,817
520,359

처분

-
-
(1)
-
(1)

감가상각비

(91,256)
(700)
(1,802)
(52,204)
(145,962)

기말 순장부금액

351,125
700
2,637
156,613
511,075

2) 전기

구 분
공구기구
구축물
비품
시설장치
차량운반구
합 계

기초 순장부금액

5
1
72,001
22,522
15,922
110,451

취득

-
-
101,468
-
26,499
127,967

처분

(5)
(1)
(741)
(20,144)
(32,374)
(53,265)

감가상각비

-
-
(41,889)
(978)
(5,607)
(48,474)

기말 순장부금액

-
-
130,839
1,400
4,440
136,679

(3) 운용리스 이용내역

당기말 현재 회사는 업무용 부동산 및 차량 등에 대해 운용리스 계약을 체결하고 있습니다.

1) 당기와 전기 중 당기 비용으로 인식한 리스료의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

최소리스료
696,291
52,262

2) 당기말과 전기말 현재 운용리스계약에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

1년 이내
704,978
134,426

1년 초과 5년 이내
102,760
105,366

합 계
807,738
239,792

14. 무형자산

(1) 당기말과
전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

원가

상각누계(*)

장부금액

원가

상각누계(*)

장부금액

산업재산권

9,167
(9,153)
14
9,167
(9,153)
14

개발비
2,472,633
(1,619,363)
853,270
2,088,406
(568,740)
1,519,666

소프트웨어

1,255,805
(346,870)
908,935
400,886
(304,518)
96,368

기타무형자산

24,999
(23,082)
1,917
24,999
(18,083)
6,916

합 계

3,762,604
(1,998,468)
1,764,136
2,523,458
(900,494)
1,622,964

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
기타무형자산
합 계

기초
14
1,519,666
96,368
6,916
1,622,964

취득
-
384,227
854,920
-
1,239,147

상각비(*)
-
(582,270)
(42,353)
(4,999)
(629,622)

손상차손
-
(468,353)
-
-
(468,353)

기말
14
853,270
908,935
1,917
1,764,136

2) 전기

구 분
산업재산권
개발비
소프트웨어
회원권
합 계

기초
47
694,295
6,817
11,916
713,075

취득
-
1,044,127
104,200
-
1,148,327

처분
(33)
-
-
-
(33)

상각비(*)
-
(218,756)
(14,649)
(5,000)
(238,405)

손상차손
-
-
-
-
-

기말
14
1,519,666
96,368
6,916
1,622,964

(*) 무형자산상각비는 포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 496백만원(전기: 209백만원)입니다. 

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 개발 프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과같습니다(단위: 천원).

1) 당기말

분 류
개별자산명
장부금액
잔여상각기간

개발비
A(자동차 훈련 시뮬레이터 개발 프로젝트)(*)
338,112
-

B(중장비 훈련 시뮬레이터 개발 프로젝트)
207,160
2년

C(모션플랫폼 개발 프로젝트)
203,353
2년

기타
104,645
1년 ~ 2년

합 계
853,270

2) 전기말

분 류
개별자산명
장부금액
잔여상각기간

개발비
A(자동차 훈련 시뮬레이터 개발 프로젝트)(*)
125,843
-

B(중장비 훈련 시뮬레이터 개발 프로젝트)(*)
202,224
-

C(모션플랫폼 개발 프로젝트)
319,554
3년

기타
872,045
1년 ~ 3년

합 계
1,519,666

(*) 당기말과 전기말 현재 개발 중인 프로젝트 입니다.

(4)
회사는 당기 중
일부 시뮬레이터 관련 프로젝트가 사업성 저
하 등으로 인해 개발비의 자산화 요건을 충족하지 못하는 것으로 판단하였습니다. 이로 인하여
해당 프로젝트 관련 개발비 468백만원을 전액 손상
하

였으며, 포괄손익계산서 상 '
기타비용'에 포함되어 있습니
다.

15. 종속기업투자

(1) 당기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
주된 사업장
재무제표일
주요
영업활동
당기말

지분율(%)
장부금액

PT. INNOSIMULATION 
 TECHNOLOGY INDONESIA
인도네시아
12월 31일
제조 및 판매
90
-

(*) 회사는 당기 중 매출채권을 현물출자하여 PT. INNOSIMULATION TECHNOLOGY INDONESIA를 설립하였습니다. 동 채권은 전기말 현재 전액 대손충당금이 설정되어 있어 종속기업의 취득원가는 재무제표에 계상되지 않았습니다.

(2) 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
기초
취득
대체
기말

PT. INNOSIMULATION 
 TECHNOLOGY INDONESIA
-
-
-
-

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

유동자산
583,192

비유동자산
35,217

유동부채
775,534

비유동부채
-

자본
(157,125)

(4) 당기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기

매출
546,000

영업손익
(165,503)

당기순손익
(167,070)

총포괄손익
(167,070)

16. 기타금융부채 및 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

기타유동금융부채

미지급금
395,329
164,099

미지급비용
234,903
395,836

합 계
630,232
559,935

기타유동부채

예수금
33,321
54,465

부가세예수금
123,997
-

선수금
152,180
344,420

합 계
309,498
398,885

기타비유동금융부채

장기미지급금
201,790
201,790

합 계
201,790
201,790

기타비유동부채

장기종업원급여부채
83,690
82,826

합 계
83,690
82,826

17. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
차입처
최장
 만기일
당기말
연이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금
중소기업자금대출
기업은행(*1)
-
-
-
500,000

단기차입금
한도대출
2018-07-03
4.02%
2,748,916
-

단기차입금
운영자금대출
산업은행(*2)
2018-04-26
3.06%
1,330,000
-

단기차입금
운영자금대출
하나은행(*3)
2018-05-12
3.25%
500,000
-

단기차입금
기업자금대출
우리은행
-
-
-
1,330,000

단기차입금
약관대출
교보생명보험
-
-
-
32,800

단기차입금
약관대출
한화생명
-
-
-
60,000

단기차입금
TCB신용대출
국민은행
-
-
-
500,000

단기차입금
기업운전대출
-
-
-
120,000

소 계
4,578,916
2,542,800

유동성장기부채
중소기업자금대출
기업은행
-
-
-
855,000

유동성장기부채
운전자금대출
우리은행
-
-
-
37,500

유동성장기부채
운전자금대출
중소기업진흥공단(*4)
2021-09-05
2.55% ~ 3.68%
291,920
-

소 계
291,920
892,500

장기차입금
운전자금대출
중소기업진흥공단(*4)
2021-09-05
2.55% ~ 3.68%
666,340
1,000,000

소 계
666,340
1,000,000

합 계
5,537,176
4,435,300

(*1) 기업은행 차입금은 마이너스통장 차입금에 해당하며 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습
니다(
주석 31 참조
)
.
(*2) 산업은행 차입금에 대하여 신용보증기금이 신용보증을 제공하고 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(
주석
31
참
조
).
(*3) 하나은행 차입금에 대하여 대표이사가 연대보증을 제공
하고 있습니다(

주석
31
참
조).
(*4) 중소기업진흥공단 차입금에 대하여 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 31 참고).

18. 퇴직급여

18.1 확정급여제도

회사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
 
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
273,782
137,972

사외적립자산의 공정가치
(255,073)
(253,045)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)
18,709
(115,073)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액
137,972
173,954

당기근무원가
14,788
14,779

이자비용
3,392
4,175

과거근무원가
164,892
-

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(5,789)
670

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(41,473)
(26,929)

제도에서의 지급액

- 급여의 지급
-
(28,677)

기말금액
273,782
137,972

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

기초금액

253,045
250,694

이자수익

5,699
5,643

재측정요소

- 사외적립자산의 수익

(3,671)
(3,292)

기말금액
255,073
253,045

(4) 사외적립자산의 구성 내역

당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 원리금보장 금융상품으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율

2.64%
2.30%

기대임금상승률

2.00%
2.00%

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%
5.85% 감소
6.41% 증가

기대임금상승률

1.00%
6.40% 증가
5.95% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일로 종
료하는 회계연도의 예상기여
금
은
없
습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
1년 미만
1년~3년 미만
3년~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
-
-
4,949
268,833
273,782

확정급여채무의 가중평균만기는

5.32년입
니다.

18.2 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은
162백만원(전기: 139백만원)입니다. 

19. 법인세비용

(1) 법인세비용 내역

당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(89,449)
1,274,918

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액
550,874
(595,598)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액
(56,828)
-

자본에 직접 반영된 법인세효과
(9,590)
53,359

법인세비용
395,007
732,679

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
1,981,289
739,590

적용세율에 따른 법인세부담액
413,884
140,710

조정사항

비과세수익
(53,925)
(2,512)

비과세비용
172,125
3,215

이연법인세 미인식효과
-
265,870

기타
(137,077)
325,396

법인세비용
395,007
732,679

유효세율
19.94%
99.07%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당 기

전 기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

순확정급여부채의 재측정요소

43,590
(9,590)
34,000
22,967
(5,053)
17,914

전환권대가
-
-
-
(265,509)
58,411
(207,096)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

순확정급여부채 재측정요소
(9,590)
(5,053)

전환권대가
-
58,411

합 계
(9,590)
53,358

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
1,631,845
2,035,553

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
175,063
158,442

소계
1,806,908
2,193,995

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(56,976)
(40,667)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(2,317)
(1,116)

소계
(59,293)
(41,783)

이연법인세자산 순액
1,747,615
2,152,212

(6) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증감액
기 말
기 초
증감액
기 말

1. 미래차감할 일시적차이

정부보조금
101,644
(1,819)
99,825
22,362
(400)
21,962

대손충당금
99,038
343,168
442,206
21,788
75,497
97,285

순확정급여채무
147,581
126,201
273,782
32,468
27,764
60,232

무형자산
1,209,785
196,690
1,406,475
266,153
43,272
309,425

장기미지급금
159,790
-
159,790
35,154
-
35,154

공사손실충당부채
266,903
(206,509)
60,394
58,719
(45,432)
13,287

하자보수충당부채
176,097
91,833
267,930
38,741
20,204
58,945

기타장기종업원급여부채
82,826
864
83,690
18,222
190
18,412

재고자산평가충당금
-
119,026
119,026
-
26,186
26,186

외화환산손익
-
82,711
82,711
-
18,196
18,196

주식매입선택권
-
30,273
30,273
-
6,660
6,660

기타
701,291
(299,142)
402,149
154,283
(65,812)
88,471

소계
2,944,955
483,296
3,428,251
647,890
106,325
754,215

2. 미래가산할 일시적차이

미수수익
(5,077)
(5,450)
(10,527)
(1,117)
(1,199)
(2,316)

순확정급여채무
(137,972)
(117,101)
(255,073)
(30,354)
(25,762)
(56,116)

기타
(37,268)
36,236
(1,032)
(8,199)
7,972
(227)

소계
(180,317)
(86,315)
(266,632)
(39,670)
(18,989)
(58,659)

3. 자본에 부가된 이연법인세

순확정급여부채 재측정요소
(9,609)
(43,591)
(53,200)
(2,114)
2,114
-

소계
(9,609)
(43,591)
(53,200)
(2,114)
2,114
-

4. 이월결손금
3,398,214
(2,503,974)
894,240
747,607
(550,874)
196,733

5. 이월세액공제
798,499
56,827
855,326
798,499
56,827
855,326

합계(1+2+3+4+5)
6,951,742
(2,093,757)
4,857,985
2,152,212
(404,597)
1,747,615

2) 전기

구 분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초
증감액
기 말
기 초
증감액
기 말

1. 미래차감할 일시적차이

정부보조금
101,644
-
101,644
22,362
-
22,362

대손충당금
-
99,038
99,038
-
21,788
21,788

순확정급여채무
439,613
(292,032)
147,581
96,715
(64,247)
32,468

무형자산
1,647,674
(437,889)
1,209,785
362,488
(96,335)
266,153

장기미지급금
159,790
-
159,790
35,154
-
35,154

파생상품부채
82,909
(82,909)
-
18,240
(18,240)
-

공사손실충당부채
457,229
(190,326)
266,903
100,590
(41,871)
58,719

하자보수충당부채
188,426
(12,329)
176,097
41,454
(2,713)
38,741

기타장기종업원급여부채
82,799
27
82,826
18,216
6
18,222

전환사채
929,339
(929,339)
-
204,455
(204,455)
-

기타
4,948,406
(4,247,115)
701,291
1,088,648
(934,365)
154,283

소계
9,037,829
(6,092,874)
2,944,955
1,988,322
(1,340,432)
647,890

2. 미래가산할 일시적차이

미수수익
(971)
(4,106)
(5,077)
(214)
(903)
(1,117)

파생상품자산
(63,925)
63,925
-
(14,064)
14,064
-

전환사채
(116,692)
116,692
-
(25,672)
25,672
-

순확정급여채무
-
(137,972)
(137,972)
-
(30,354)
(30,354)

기타
(53,981)
16,713
(37,268)
(11,875)
3,676
(8,199)

소계
(235,569)
55,252
(180,317)
(51,825)
12,155
(39,670)

3. 자본에 부가된 이연법인세

순확정급여부채 재측정요소
13,358
(22,967)
(9,609)
2,939
(5,053)
(2,114)

전환권대가
(265,508)
265,508
-
(58,412)
58,412
-

소계
(252,150)
242,541
(9,609)
(55,473)
53,359
(2,114)

4. 이월결손금
690,951
2,707,263
3,398,214
152,009
595,598
747,607

5. 이월세액공제
1,012,333
(213,834)
798,499
798,499
-
798,499

합계(1+2+3+4+5)
10,253,394
(3,301,652)
6,951,742
2,831,532
(679,320)
2,152,212

20. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

구분
기초잔액
증가
감소
기말잔액

하자보수충당부채(*1)
176,097
304,701
(212,868)
267,930

공사손실충당부채(*2)
266,903
-
(206,509)
60,394

복구충당부채
-
212,433
-
212,433

합 계
443,000
517,134
(419,377)
540,757

(2) 전기

구분
기초잔액
증가
감소
기말잔액

하자보수충당부채(*1)
188,426
89,187
(101,516)
176,097

공사손실충당부채(*2)
457,229
-
(190,326)
266,903

합 계
645,655
89,187
(291,842)
443,000

(*1) 회사는 재화의 인도 매출과 완료 및 진행 중인 공사에 대하여 하자보수에 충당하기 위하여 과거의 경험률을 바탕으로 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다. 당기말 현재 재화의 인도 매출 해당분 100,675천원은 하자보수충당부채로 반영하였으며,당기말 및 전기말 현재 도급계약 해당분 167,255천원 및 176,097천원은 하자보수충당부채를 설정하여 미청구공사 및 초과청구공사에 반영하고 있습니다.
(*2) 회사는 공사와 관련하여 공사손실의 발생이 예상되는 총 손실액에 대하여 당기말 및 전기말 현재 각각 60,394천원 및 266,903천원의 공사손실충당부채를 설정하여 미청구공사 및 초과청구공사에 반영하고 있습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 5,341,100주이며 1주당 액면금액은 500원입니다(회사는 당기 중 임시 주주총회에서 발행할 주식의 총수, 액면금액을 변경하였고, 무상증자를 의결하였습니다).

(2) 당기와 전기 중 자본금 등의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
주식수(단위: 주)(*1)
자본금
주식발행초과금

전기초
2,940,000
735,000
1,584,638

유상증자
733,340
183,335
5,301,566

전환상환우선주 전환
992,780
248,195
3,775,792

전환사채 전환
474,980
118,745
1,848,090

당기초
5,141,100
1,285,275
12,510,086

결손금 보존
-
-
(2,901,400)

유상증자
200,000
50,000
1,450,000

무상증자(*2)
-
1,335,275
(1,344,015)

당기말
5,341,100
2,670,550
9,714,671

(*1) 2017년 8월 무상증자 및 2017년 9월 액면분할을 반영한 주식수입니다.

(*2) 무상증자시 발생한 주식발행비용 지출액을 주식발행초과금에서 차감하

였습니다.

22. 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

주식매수선택권
30,273
-

(2) 주식기준보상

1) 회사는 임시주주총회 결의에 의거해서 회사의 임원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

부여일
2017년 10월 1일

가득조건 및 행사가능시점

상장 후 6개월 또는 부여일로부터 2년 중 늦은 
 날로부터 5년 이내

발행할 주식수(단위: 주)
250,000

행사가격(단위: 원)
7,500

주식선택권으로 발행한 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
보통주 신주발행

2) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
내 용

주가
7,281

행사가격
7,500

무위험수익률(%)
2.06%

변동성
12,17%

부여된 선택권의 공정가치
968.72

3) 당기 중 발생한 주식보상비용은
제조원가 11백만원, 판매비와관리비 19
백만원으로 인식하였습니다.

23. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
300,000
300,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)
64,833
(4,456,850)

합 계
364,833
(4,156,850)

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
 

당기의 이익잉여금처분계산서(단위: 천원)는
2018년 3월 30일
주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2017년 3월 31일).

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

64,833

(4,456,850)

전기이월미처리결손금
(1,555,450)

(4,481,675)

순확정급여부채의 재측정요소
34,000

17,914

당기순이익
1,586,283

6,911

Ⅱ. 이익잉여금 전입액

-

2,901,400

주식발행초과금에서 결손금 대체
-

2,901,400

합 계

64,833

(1,555,450)

Ⅲ.
이익잉여금 처분액(결손금 처리액)

-

-

Ⅳ. 차기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금)

64,833

(1,555,450)

24. 매출

(1) 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

재화의 판매
11,174,972
782,759

공사계약에 따른 진행매출
17,901,830
17,171,251

임대료수입
-
9,900

합계
29,076,802
17,963,910

(2) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
기초계약잔액
증감액(*)
공사수익인식
이월계약잔액

당 기
16,588,421
4,923,771
17,901,830
3,610,362

전 기
5,474,700
28,284,972
17,171,251
16,588,421

(*) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액 및 계약변동액 등이 포함되어 있습니다.

회사는 상기 진행매출과 관련하여 공사이행, 선수금보증 및 하자보수 책임을 부담하고 있으며 이와 관련하여 서울보증보험(주) 등으로부터 각종의 지급보증을 제공받고 있습니다
(
주석 31 참조
).

(3) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 프로젝트와 관련하여 인식한 누적공사수익, 누적공사원가 및 누적공사손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

누적공사수익
14,654,266
10,472,848

누적공사원가
11,252,402
8,051,928

누적공사이익
3,401,864
2,420,920

(4) 당기말과 전기말 현재 회사가 인식한 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

미청구공사(*)
5,859,532
5,386,796

초과청구공사(*)
243,780
442,741

(*) 하자보수충당금 및 공사손실충당금과 상계후 금액입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 초과청구공사 및 기타부채의 선수금에 포함된 프로젝트 관련 선수금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

프로젝트 관련 선수금
-
442,741

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

직원급여
1,053,743
472,481

상여금
28,976
-

주식보상비용
19,019
-

잡급
6,287
7,240

퇴직급여
102,962
86,522

장기종업원급여
(19,576)
13,027

복리후생비
121,609
69,778

여비교통비
60,114
62,508

접대비
18,805
22,345

통신비
18,088
13,080

세금과공과금
48,054
49,013

감가상각비
122,117
21,666

지급임차료
155,802
86,961

수선비
38,500
-

보험료
10,393
82,594

차량유지비
58,404
45,603

경상연구개발비
495,710
209,365

운반비
47,584
3,267

교육훈련비
13,217
2,490

도서인쇄비
14,021
3,526

포장비
1,930
-

사무용품비
10
-

소모품비
29,732
10,148

지급수수료
412,909
253,946

광고선전비
305,346
57,793

대손상각비
434,831
1,217,750

건물관리비
1,539
49,410

무형자산상각비
601,529
230,508

협회비
9,150
6,622

하자보수비
246,080
-

합 계
4,456,885
3,077,643

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(1,583,413)
(159,263)

원재료 사용액
13,828,717
11,409,278

외주가공비
5,129,573
177,022

급여
3,352,549
1,701,294

복리후생비
461,169
274,913

감가상각 및 무형자산상각
775,583
284,231

경상연구개발비
495,710
209,365

지급수수료
610,138
373,936

대손상각비
434,831
1,217,750

지급임차료
636,788
185,401

운반비
765,134
50,643

퇴직급여
339,206
237,848

소모품비
108,297
24,830

기타
1,126,384
708,251

매출원가 및 판매비와관리비 합계
26,480,666
16,695,499

27. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

단기금융상품평가이익
3,986
9,976

금융상품처분이익
3,650
-

금융상품평가이익
46,351
-

수입수수료
28,002
-

유형자산처분이익
1,454
1,998

투자부동산처분이익
-
301,000

전환사채만기연장이익
-
193,451

잡이익
20,195
19,788

합 계
103,638
526,213

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기부금
600
-

단기금융상품평가손실
50
-

장기금융상품평가손실
17,386
10,571

금융상품처분손실
642
-

유형자산처분손실
-
3,147

유형자산폐기손실
-
19,935

무형자산손상차손
468,353
-

투자부동산처분손실
-
58,908

재고자산평가손실
-
13,539

잡손실
112,709
3,981

합 계
599,740
110,081

28. 금융수익과 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

이자수익
10,099
3,889

배당금수익
-
14,664

외환차익
23,666
10,039

외화환산이익
10,945
38,015

합 계
44,710
66,607

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

이자비용
154,652
1,000,009

차감: 적격자산에 대한 자본화 금액(*)
(151,035)
-

소 계
3,617
1,000,009

외환차손
66,180
11,552

외화환산손실
93,657
-

합 계
163,454
1,011,561

(*) 당기 중 발생한 총 이자비용 154,652천원 중 151,035천원은 장기프로젝트에 차입원가로 계약원가에 포함되었습니다.

29. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
1,586,282,650
6,911,228

가중평균 유통보통주식수
5,212,881

3,188,220

주당순이익
304
2

(2) 가중평균 유통보통주식수

당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구 분
기간
유통주식수
일수
가중평균 유통보통주식수

기초 보통주식(*)
2017.01.01 ~ 2017.12.31
5,141,100
365
1,876,501,500

유상증자
2017.08.23 ~ 2017.12.31
200,000
131
26,200,000

합 계
365
1,902,701,500

가중평균 유통보통주식수
5,212,881

(*) 회사는 2017년에 무상증자 및 액면분할(액면금액을 5,000원에서 500원으로 변경)을 실시 하였습니다.

2) 전기

구 분
기간
유통주식수
일수
가중평균 유통보통주식수

기초 보통주식
2016.01.01 ~ 2016.12.31
2,940,000
366
1,076,040,000

전환사채 전환
2016.07.01 ~ 2016.12.31
474,980
184
87,396,320

전환상환우선주 전환,
 보통주 유상증자
2016.12.30 ~ 2016.12.31
1,726,120
2
3,452,240

합 계
366
1,166,888,560

가중평균 유통보통주식수
3,188,220

(*) 전기의 가중평균유통보통주식수는 유상증자를 고려하여 계산되었습니다.

(3) 희석주당순이익

1) 당기 

회사는 당기말 현재 장래에 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하고 있으나, 당기 중 보통주의 평균시장가격이 주식선택권의 행사가격 이하로 희석화 효과가 없습니다(주석 22 참조). 이에 따라 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 

2) 전기

회사는 전기 중 보통주의 발행을 청구할 수 있는 잠재적 보통주인 전환사채와 전환상환우선주를 발행하고 있었으나, 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당 기

전 기

당기순이익
1,586,283
6,911

조정:

퇴직급여
177,373
13,311

복리후생비
24,440
-

감가상각비
145,962
53,723

외화환산손실
93,657
-

무형자산손상차손
468,353
-

단기금융상품평가손실
50
-

무형자산상각비
629,621
238,437

주식보상비용
30,273
-

금융상품처분손실
642
-

장기금융상품평가손실
17,386
10,571

잡손실
14,674
-

대손상각비
434,830
1,217,750

하자보수비
246,080
-

이자비용
154,652
1,000,009

법인세비용
395,007
732,679

이자수익
(10,099)
(3,889)

외화환산이익
(10,945)
(38,015)

단기금융상품평가이익
(3,986)
(1,689)

금융상품처분이익
(3,650)
-

장기금융상품평가이익
(46,351)
(8,287)

유형자산처분이익
(1,454)
(1,998)

장기종업원급여
(19,576)
13,028

투자부동산처분손실
-
58,908

유형자산처분손실
-
3,147

유형자산폐기손실
-
19,935

투자부동산처분이익
-
(301,000)

전환사채만기연장이익
-
(193,451)

배당금수익
-
(14,664)

소 계
2,736,939
2,798,505

영업 활동관련 자산부채의 변동

매출채권의 증가
(1,096,335)
(2,917,677)

미청구공사의 증가
(724,117)
(4,999,571)

미수금의 감소(증가)
12,788
(59,107)

부가세대급금의 감소(증가)
82,789
(82,788)

선급금의 증가
(478,855)
(43,764)

선급비용의 감소(증가)
34,322
(90,124)

재고자산의 증가
(1,838,708)
(120,912)

선수수익의 감소
-
(101,644)

이연법인세자산의 감소
(9,590)
-

매입채무의 (감소)증가
(1,406,823)
1,735,281

미지급금의 증가(감소)
233,944
(242,153)

부가세예수금의 증가(감소)
123,997
(148,971)

예수금의 (감소)증가
(21,145)
19,853

선수금의 (감소)증가
(192,240)
215,342

초과청구공사의 감소
(198,961)
(1,002,206)

미지급비용의 (감소)증가
(172,156)
83,103

장기종업원급여부채의 감소
(4,000)
(13,000)

하자보수충당부채의 감소
(145,405)
-

퇴직금의 지급
-
(28,678)

소 계
(5,800,495)
(7,797,016)

영업으로부터 창출된 현금
(1,477,273)
(4,991,600)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

매출채권의 제각
1,208,500
-

복구충당부채의 설정
208,817
-

무형자산 취득 미지급금
20,285
23,000

유동성장기차입금 대체
333,660
150,000

무상증자
1,335,275
-

주식발행초과금의 결손금 대체
2,901,400
-

전환사채의 전환
-
2,375,825

전환상환우선주의 전환
-
4,457,862

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
단기차입금
유동성장기부채
장기차입금
합 계

전기초 순부채
2,824,095
1,308,000
37,500
4,169,595

현금흐름
(584,295)
(150,000)
1,000,000
265,705

대체
303,000
(265,500)
(37,500)
-

전기말 순부채
2,542,800
892,500
1,000,000
4,435,300

현금흐름
2,036,116
(934,240)
-
1,101,876

대체
-
333,660
(333,660)
-

당기말 순부채
4,578,916
291,920
666,340
5,537,176

31. 우발채무와 약정사항

(1) 금융기관과의 약정

당기말 현재 회사가 금융
기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원, 외화단위: USD,
EUR
).

구 분
금융기관
당기

약정금액
실행금액

외상채권담보대출
우리은행
1,000,000
-

한도대출
기업은행
5,000,000
2,748,916

외상채권담보대출
KEB 하나은행
1,000,000
-

운전자금대출
500,000
500,000

근질권/근보증
1,200,000
1,138,800

운전자금대출
산업은행
1,330,000
1,330,000

운전자금대출
중소기업진흥공단
1,000,000
958,260

외화지급보증
신한은행(*)
EUR 1,120,000
EUR 1,120,000

외화지급보증
USD 640,000
USD 640,000

이행보증
소프트공제조합
27,408,374
17,206,068

이행보증
SGI서울보증
4,000,000
1,189,088

(*) 신한은행 외화지급보증은 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증제공처
금융기관
내역
보증금액

신용보증기금
산업은행
차입금 지급보증
1,130,500

소프트웨어공제조합
소프트웨어공제조합
입찰보증
17,206,068

서울보증보험
SGI서울보증
이행보증
1,501,877

대표이사

SGI서울보증

연대보증
1,499,177

대표이사
기업은행
연대보증
6,000,000

대표이사
신한은행
연대보증
2,542,147

대표이사
산업은행
연대보증
1,330,000

대표이사

KEB하나은행

연대보증
600,000

대표이사
중소기업진흥공단
연대보증
958,260

(3) 타인에게 제공한 지급보증

당기말 현재 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증제공처
금융기관
내역
보증금액

임직원
KEB하나은행
임직원 대출 연대보증
1,252,680

(4) 사용이 제한된 예금

당기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
금융기관
당기말
사용제한내용

단기금융상품
농협은행
321,000
질권설정

단기금융상품
KEB하나은행
1,162,800
질권설정

32. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말

종속기업
PT. INNOSIMULATION TECHNOLOGY INDONESIA

기타 특수관계자
주요 경영진

2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분
지분율(%)

당기말
전기말

PT. INNOSIMULATION TECHNOLOGY INDONESIA
90
-

3) 당기와 전기 중 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

종속기업
PT. INNOSIMULATION TECHNOLOGY INDONESIA
-

(2) 매출 및 매입 등 거래

당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
회사명
이자수익

종속기업
PT. INNOSIMULATION TECHNOLOGY INDONESIA
2,960

2) 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 없습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역

당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기말

구 분
회사명
채권
채무

대여금
미수수익
매입채무
미지급금 등

종속기업
PT. INNOSIMULATION 
 TECHNOLOGY INDONESIA
227,780
2,825
-
-

2) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래

당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
회사명
자금대여
현물출자(*)

당기
전기
당기
전기

종속기업
PT. INNOSIMULATION 
 TECHNOLOGY INDONESIA
243,281
-
-
-

(*) 회사는 Dirgantra Impex Pte, Ltd.에 대한 전액 대손이 설정된 매출채권 1,209백만원을 현물출자하여 종속회사인 PT. INNOSIMULATION TECHNOLOGY INDONESIA를 설립하였습니다.

(5) 대표이사로부터 차입금에 대한 지급보증(한도액: 8,888백만원)을 제공받고 있습니다(주석 31참조
).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
1,009,549
755,667

퇴직급여
332,285
207,845

33. 보고기간 후 사건

회사는 2018년 1월 중에 중국에 종속기업 INNO CHINA SIMULATION(지분율: 90%)을 설립하였습니다.

34. 영업부문 정보

(1) 영업수익에 대한 정보

회사의 영업부문은 시뮬레이터 제조 및 판매의 단일 영업부문입니다. 당기 및 전기의회사 전체 수준에서의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

시뮬레이터 제조 및 판매
29,076,802
17,963,910

(2) 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 지역부문별 매출은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

구 분
국내
아시아
아메리카
유럽
기타
합계

매출액
24,897,661
2,848,612
746,447
420,816
163,266
29,076,802

2) 전기

구 분
국내
유럽
아시아
합계

매출액
16,514,775
622,375
826,760
17,963,910

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

금액
비율(%)
금액
비율(%)

A사
5,861,585
20%
-
- %

B사
5,074,881
17%
2,808,290
16%

C사
3,312,998
11%
179,081
1%

D사(*)
1,444,222
5%
3,221,375
18%

E사(*)
1,494,658
5%
1,833,255
10%

F사(*)
9,702
0.03%
1,924,111
11%

(*) 당기에는 매출액이 10% 미만이나 비교목적으로 공시하였습니다.

35. 전기재무제표 오류수정

매출채권 및 개발비 인식의 회계처리 오류가 당기에 발견되었으며, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다. 이로 인한 수정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 재무상태표

구 분
전기말

수정전
수정금액(*1),(*2)
수정후

매출채권
4,861,811
(1,208,500)
3,653,311

무형자산
2,077,381
(454,417)
1,622,964

이연법인세자산
2,052,240
99,972
2,152,212

기타자본항목
7,495
(7,495)
-

결손금
(2,601,400)
(1,555,450)
(4,156,850)

(2) 포괄손익계산서

구 분
전기말

수정전
수정금액(*1),(*2)
수정후

총매출액
17,963,910
-
17,963,910

매출총이익
4,346,055
-
4,346,055

판매비와관리비
1,745,278
1,332,365
3,077,643

영업이익
2,600,776
(1,332,365)
1,268,411

법인세비용차감전순이익
2,071,955
(1,332,365)
739,590

법인세비용
759,929
(27,250)
732,679

당기순이익
1,312,026
(1,305,115)
6,911

기본주당손익
8,795

2

희석주당손익
8,746

2

(*1) 전기말 현재 회수가능성이 없는 매출채권 1,209백만원에 대해 대손충당금을 설정하지 않은 오류가 발견되어 해당 매출채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 
(*2) 회사의 개발프로젝트 중 자동차 훈련 시뮬레이터 프로젝트의 연구단계 지출이 무형자산으로 인식되는 오류가 발견되어 해당 프로젝트 비용 중 107백만원을 2016년 비용으로 인식하고, 331백만원을 이익잉여금에 반영하였습니다. 또한 2016년 중 개발활동이 완료되어 상각이 개시되어야 하는 프로젝트 중 상각이 개시되지 않은 프로젝트 1건에 대해 무형자산상각비 16백만원을 인식하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 이노시뮬레이션

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
5
2
1
-
5
-
-
-
14
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
17
8
60
48
858
96
74
-
25
-
-
-
1,034
152

합계
17
8
60
48
858
96
74
-
25
-
-
-
1,034
152

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교 표시된 전기 투입 인원수 및시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.4 ~ 2017.9.6
3
일

주요내용
2017년 회계감사에 대한 감사계획 수립(회사와 회사 환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 금액 결정)

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.11 ~ 12.14
4
일
5
명
4
명
중간감사 - 내부통제 이해와 평가

2018.3.5 ~ 2018.3.9
5
일
5
명
4
명
기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문,분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
본사,구미공장,성일공장(외주공장),KGLS물류창고(일산)

실사(입회)대상
원재료,재공품,제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금(외화)

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.9.6, 2018.3.29