씨에스베어링 — 감사보고서 (2017.12) (20180404)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
삼현엔지니어링주식회사

00260116
100000000000
20180327
1801110611863
010
50254
Y
N
N
Y
N
E
N
4

씨에스베어링 주식회사

(구, 삼현엔지니어링 주식회사)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

Ⅱ.
(첨부)재무제표

재무상태표
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
4

포괄손익계산서
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
5

자본변동표
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
6

현금흐름표
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
7

주석
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

Ⅲ
외부감사 실시내용
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
74

독립된 감사인의 감사보고서

씨에스베어링 주식회사
(구, 삼현엔지니어링 주식회사)

주주 및 이사회 귀중

2018년
3월 14일

우리는 별첨된 씨에스베어링 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는2017년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재
무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 씨에스베어링 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

씨에스베어링 주식회사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 한국회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 4월 4일자 감사보고서에서는 적정의견이 표명되었습니다. 

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(
2018년
3월 14일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

씨에스베어링 주식회사

(구, 삼현엔지니어링 주식회사)

제 11 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 10 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

씨에스베어링 주식회사 대표이사 조만제, 방성훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상남도 함안군 칠서면 공단동길 37

(전 화)
055-589-9113

재 무 상 태 표

제 11 기 2017년

12월 31일 현재

제
10

기
2016년

12월 31일 현재

씨에스베어링 주식회사(구, 삼현엔지니어링 주식회사)
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 11(당) 기말
제 10(전) 기말

자산

유동자산

16,352,833,500

19,367,730,985

현금및현금성자산
5,6,7
2,803,372,171

981,650,627

단기금융상품
5,6,7
1,002,000,000

1,002,000,000

파생상품자산
5,6
219,129,775

2,170,000

매출채권및기타채권
5,6,8,32
3,086,676,222

7,241,777,993

재고자산
9,26
8,608,020,480

9,027,483,479

당기법인세자산

1,736,550

3,933,030

기타유동자산
10
631,898,302

1,108,715,856

비유동자산

33,901,352,165

34,820,033,609

장기금융상품
5,6,7
420,000,000

60,000,000

장기매출채권및기타채권
5,6,8
103,970,000

123,970,000

유형자산
11
30,511,294,866

30,817,267,256

무형자산
12
157,560,502

35,999,101

이연법인세자산
18
2,708,526,797

3,782,797,252

자산총계

50,254,185,665

54,187,764,594

부채

유동부채

25,348,057,754

36,197,931,552

매입채무및기타채무
5,6,13
5,674,183,012

9,730,854,727

예수금

71,871,220

60,515,135

파생상품부채
5,6
-

67,207,000

전환상환우선주부채
5,6,15,32
-

3,636,750,000

판매보증충당부채
16
13,853,522

64,354,690

단기차입금
5,6,14
19,588,150,000

22,638,250,000

비유동부채

3,187,218,263

3,388,634,843

매입채무및기타채무
5,6
-

50,000,000

장기차입금
5,6,14
2,308,000,000

2,096,800,000

순확정급여부채
17
879,218,263

1,241,834,843

부채총계

28,535,276,017

39,586,566,395

자본

자본금
1, 19
3,420,000,000

3,045,000,000

자본잉여금
19
30,694,447,300

27,273,697,300

기타자본항목
20
(6,020,340,600)

(6,020,340,600)

기타포괄손익누계액
21
(82,693,974)

(172,442,802)

결손금
22
(6,292,503,078)

(9,524,715,699)

자본총계

21,718,909,648

14,601,198,199

부채및자본총계

50,254,185,665

54,187,764,594

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 11 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

씨에스베어링 주식회사(구, 삼현엔지니어링 주식회사)

(단위 : 원)

과 목
주 석
제 11(당) 기
제 10(전) 기

매출액
23,32

50,364,319,279

45,277,375,627

매출원가
24,26,32

40,741,505,606

34,736,929,756

매출총이익

9,622,813,673

10,540,445,871

판매비와관리
비

25,26
4,216,542,496

3,965,214,121

영업이익

5,406,271,177

6,575,231,750

금융수익
5,27
1,040,896,197

1,056,457,109

금융비용
5,27
2,157,087,583

1,764,392,951

기타수익
28
42,295,721

213,658,354

기타비용
28
51,206,208

198,293,424

법인세비용차감전순이익

4,281,169,304

5,882,660,838

법인세비용(수익)
18
1,048,956,683

(3,734,159,526)

당기순이익

3,232,212,621

9,616,820,364

기타포괄손익

89,748,828

(21,310,966)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소
17
115,062,600

(69,708,084)

법인세효과
18
(25,313,772)

48,637,726

후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목:

매도가능금융자산 재분류조정

-

(240,608)

총포괄이익

3,321,961,449

9,595,509,398

주당이익

기본주당이익
29

499

1,678

희석주당이익
29

491

1,405

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 11 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

씨에스베어링 주식회사(구, 삼현엔지니어링 주식회사)

(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
주식발행
초과금
기타자본항목
기타포괄손익
누계액
결손금
총 계

2016.1.1(전기초)
"감사받지 않은 재무제표"

2,670,000,000
24,135,697,300
(6,020,340,600)
(151,131,836)
(19,141,536,063)
1,492,688,801

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
-
9,616,820,364
9,616,820,364

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
(21,070,358)
-
(21,070,358)

매도가능금융자산 재분류

-
-
-
(240,608)
-
(240,608)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등:

전환상환우선주부채의 보통주 전환
15,19
375,000,000
3,138,000,000
-
-
-
3,513,000,000

2016.12.31(전기말)

3,045,000,000
27,273,697,300
(6,020,340,600)
(172,442,802)
(9,524,715,699)
14,601,198,199

2017.1.1(당기초)

3,045,000,000
27,273,697,300
(6,020,340,600)
(172,442,802)
(9,524,715,699)
14,601,198,199

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
-
3,232,212,621
3,232,212,621

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
89,748,828
-
89,748,828

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등:

전환상환우선주부채의 보통주 전환
15,19
375,000,000
3,420,750,000
-
-
-
3,795,750,000

2017.12.31(당기말)

3,420,000,000
30,694,447,300
(6,020,340,600)
(82,693,974)
(6,292,503,078)
21,718,909,648

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 11 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 10 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

씨에스베어링 주식회사(구, 삼현엔지니어링 주식회사)

(단위 : 원)

과 목
주 석
제 11(당) 기
제 10(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

6,489,678,092

936,477,897

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
30
7,229,252,680

1,948,865,757

2. 이자의 수취

13,986,784

27,160,884

3. 이자의 지급

(755,757,852)

(1,042,030,114)

4. 법인세의 환급

2,196,480

2,481,370

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,782,059,290)

(1,270,684,106)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

188,357,500

419,053,894

단기금융상품의 회수

-

60,000,000

파생상품계약에 따른 현금유입

167,357,500

312,201,000

매도가능금융자산의 처분

-

12,223,439

유형자산의 처분

1,000,000

9,545,455

보증금의 감소

20,000,000

25,084,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(1,970,416,790)

(1,689,738,000)

단기금융상품의 취득

-

1,037,000,000

파생상품계약에 따른 현금유출

24,023,500

78,226,000

장기금융상품의 취득

360,000,000

60,000,000

유형자산의 취득

1,437,393,290

411,512,000

무형자산의 취득

149,000,000

-

보증금의 증가

-

103,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(2,838,900,000)

(2,687,620,000)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

540,000,000

5,815,060,000

단기차입금의 차입

-

3,656,010,000

장기차입금의 차입

540,000,000

2,159,050,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(3,378,900,000)

(8,502,680,000)

단기차입금의 상환

3,000,000,000

4,620,010,000

유동성장기차입금의 상환

378,900,000

3,482,670,000

장기차입금의 조기상환

-

400,000,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)

1,868,718,802

(3,021,826,209)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

981,650,627

3,997,525,863

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(46,997,258)

5,950,973

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

2,803,372,171

981,650,627

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

2017년 12월 31일 현재
2016년 12월 31일 현재

씨에스베어링 주식회사(구, 삼현엔지니어링 주식회사)

1. 회사의 개요
씨에스베어링 주식회사(이하 "당사")는 2007년 11월 9일에 주로 풍력발전용 부품 제조 및 판매업 등을 영위할 목적으로 설립되었으며, 경남 함안군 칠서면에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2018년 3월 7일 상호를 삼현엔지니어링 주식회사에서 씨에스베어링 주식회사로 변경하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 3,000,000천원이었으나, 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 자본금은
3,420,000천원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
보유 주식수(주)
지 분 율(%)

EastBridge Asian Mid-market Opportunity Fund,L.P.
3,396,052
49.66

(주)삼공사(*)
1,323,026
19.34

현진소재(주)
1,323,026
19.34

KoFC-LB Pioneer Champ 2010-10호 투자조합 17호
500,000
7.31

09-8 LB투자조합 15호(*)
250,000
3.65

정진석(*)
23,948
0.35

이창규
23,948
0.35

합 계
6,840,000
100.00

(*) 2018년 2월 20일에 보유중인 지분 전체를 씨에스윈드(주)에게 매각하였습니다.

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2018년 3월 7일자 이사회에서 승인되었고, 2018년 3월 27일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채
- 이연법인세자산의 인식: 세무상 결손금의 사용, 세액공제 효과

(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 4: 유의적인 회계정책

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 충당부채의 인식, 확정급여채무의 측정, 이연법인세의 인식 등의 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토가 포함되어 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정에 대한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 6: 금융위험관리

3. 회계정책의 변경
아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'
2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등의 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 동 회계정책의 변경과 관련한 영향은 주석 30에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 차감할 일시적차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 미래과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책 
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 

(1) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 영업부문을 단일 부문으로 파악하고 보고하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정되고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감되고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산됩니다.

① 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산은 당기손익인식금융자산으로 분류됩니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식됩니다.

② 만기보유금융자산

금융자산 중 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 것은 만기보유금융자산으로 분류됩니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후 유효이자율법을 적용하여상각후원가로 측정됩니다.

③ 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 최초 인식 후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정되며 그 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치가 신뢰성 있게 측정되지 않는 지분상품 등은 원가로 측정됩니다.

⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산은 장부에서 제거됩니다. 만약, 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산은 장부에서 제거되고, 당사가 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 장부에 인식되며, 관련 부채가 함께 인식됩니다. 만약, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산은 장부에 계속 인식되고, 수취한 매각금액은 부채로 인식됩니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계
당사가 금융자산과 금융부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 동 자산과 부채는 상계됩니다.

(5) 파생상품
파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 당사는 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있지 아니하므로, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(6) 금융자산의 손상

당사는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당사는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 않습니다.

금융자산 손상의 객관적 증거로 볼 수 있는 경우로는 금융자산 발행자 또는 채무자가원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 등 채무재조정이 있는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등이있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당사는 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감됩니다. 후속기간에손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식된 손상차손이 직접 환입되거나 충당금의 조정으로 환입액이 당기손익으로 인식됩니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며, 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식된 손상차손은 이후 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손이 인식된 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당사는 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 한도로 그 증가액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

최초 인식 후 유형자산의 장부금액은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각 됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 및 비용으로 인식됩니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
50년

기계장치
15, 20년

차량운반구
5년

공구와기구
6년

비품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

소프트웨어
5년

산업재산권
12년

당사는 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.

① 자산관련 보조금
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 복합금융상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하였습니다. 당기손익인식항목금융부채로 지정된 금융부채는 전환상환우선주부채이며, 당기 중 행사되어 모두 자본금으로 전환되었습니다(주석 15 참조).

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.

(12) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 당사는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.

당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(14) 외화 거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(16) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정되고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감됩니다. 

① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 당사가 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 당사로의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 당사가 신뢰성 있게 측정할 수있을 때 수익이 인식됩니다.

② 용역의 제공
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식됩니다.진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정됩니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 이자수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다.

금융비용은 차입금 및 사채에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과가 반영됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채가 측정될 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는방식에 따라 법인세효과가 반영됩니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 교환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

당사는 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 동 기준서의 주요사항 별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산은 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품은 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적 및 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정될 수 있음(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 7,416백만원, 당기손익인식금융자산 219백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 따라서 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 취소 불가능한 지정이 될 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지않습니다. 따라서 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.
따라서 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단됩니다.

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단됩니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채로 부채를 지정하지 않았으며,향후에도 지정할 계획을 갖고 있지 않습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

구 분(*1)

손실충당금

단계 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

단계 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

단계 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 7,416백만원 (대여금 및 수취채권 7,416백만원)을 보유하고 있고, 동 자산에 대하여 53백만원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. 

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는간편법을 사용할 계획입니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 추정됩니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름 위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업 회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족 하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라, 새로운 기업회계기 준서 제1109호를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단됩니다.

⑤ 공시
기업회계기준서 제1109호는 특히 위험회피회계, 신용위험 및 기대신용손실에 관한 광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다. 당사의 평가에는 현재 프로세스에 대한 정보의 차이를 식별하기 위한 분석이 포함되어 있으며 당사는 요구되는 정보를 포착하는 데 필요할 것으로 생각되는 시스템과 통제의 변경 사항을 이행하는 과정에 있습니다.

⑥ 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 소급 적용을 원칙으로 하고 있으나, 당사는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금과 이익준비금으로 인식됩니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
당
사는

2
0
1
5년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 당사의 수익 구조를 분석하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

당사는 풍력발전용 부품을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 해당 사업 수익은 49,462백만원으로 당사 총 수익의 약 98%에 해당합니다.

① 수행의무의 식별
당사는 당사가 제조한 제품을 인도하고 이후 보증기간 동안 확신보증서비스를 제공하고 있으므로 기업회계기준서 제1115호 적용시 제품 판매를 단일의 수행의무로 식별합니다. 
2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 식별이 당사의 수익에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다. 

② 수익 인식
당사는 원재료를 구입하여 당사가 통제하는 제조공정을 통해 제품을 생산합니다. 제품을 완성하여 고객과 약속한 장소에 인도하기 전까지 제품과 관련하여 발생하는 위험과 효익은 당사가 부담하며, 고객에게 인도 후 제품의 법적 소유권이 당사에서 고객에게 이전되고 고객에게 판매대금을 청구할 수 있는 권리가 발생합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 다음 기준 중 어느 하나를 충족하지 못하므로 제품판매는 한 시점에 이행되며 한 시점에 수익을 인식합니다. 
- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다. 
- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다. 
- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 한 시점의 수익 인식이 당사의 수익에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다.

③ 통제의 이전
당사는 고객과의 계약에 따라 국내 매출의 경우 인수 조건으로 거래하며, 수출 매출의 경우 고객이 제품의 수출통관을 수행하며 목적지까지의 모든 위험과 비용을 부담하는 조건으로 거래합니다. 기준서 제1115호 적용시 기업에 지급청구권이 발생하였고 고객에게 자산의 법적 소유권, 자산의 물리적 점유 및 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전되었으며 고객이 자산을 인수한 시점에 수익을 인식합니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 통제 이전 시점이 당사의 수익에미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다. 

④ 경과규정
당사는 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것입니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 리스와 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스 포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할 지등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

5. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
기타

금융자산:

현금및현금성자산
-
2,803,372
-

단기금융상품
-
1,002,000
-

파생상품자산
219,130
-
-

매출채권및기타채권
-
3,190,646
-

장기금융상품
-
420,000
-

합 계
219,130
7,416,018
-

금융부채:

매입채무및기타채무(*)
-
-
5,008,014

차입금
-
-
21,896,150

합 계
-
-
26,904,164

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

②
전
기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융부채
기타

금융자산:

현금및현금성자산
-
981,651
-
-

단기금융상품
-
1,002,000
-
-

파생상품자산
2,170
-
-
-

매출채권및기타채권
-
7,365,748
-
-

장기금융상품
-
60,000
-
-

합 계
2,170
9,409,399
-
-

금융부채:

매입채무및기타채무(*)
-
-
-
9,153,515

차입금
-
-
-
24,735,050

파생상품부채
-
-
67,207
-

전환상환우선주부채
-
-
3,636,750
-

합 계
-
-
3,703,957
33,888,565

(*) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

금융자산:

매도가능금융자산

처분손실(손익대체)(*)
-
(241)

처분이익
-
223

당기손익인식금융자산

거래이익
365,214
233,975

평가이익
219,130
2,170

대여금및수취채권

이자수익
14,953
27,086

손상차손
(20,444)
(32,285)

외환차익(차손)
(291,425)
53,316

외화환산이익(손실)
(78,125)
87,093

금융부채:

당기손익인식금융부채

평가손실
(159,000)
(63,457)

거래손실
(156,843)
-

상각후원가측정금융부채

이자비용
(764,786)
(1,045,476)

외환차익(차손)
(234,860)
972

외화환산이익(손실)
2,600
(3,838)

(*) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

6. 금융위험관리 
당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 

① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금성자산
2,803,372
981,651

단기금융상품
1,002,000
1,002,000

장기금융상품
420,000
60,000

파생상품자산
219,130
2,170

매출채권및기타채권
3,190,646
7,365,748

합 계
7,635,148
9,411,569

② 손상차손
당사는 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생이었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
32,285
-

손상차손 인식
20,444
32,285

기말잔액
52,729
32,285

③ 각 금융자산별(손상차손 인식액 반영전) 신용건전성과 관련된 분류는 다음과 같습니다.
가) 당기말

(단위: 천원)

구 분
연체되지도 않고 
손상되지도 않은 금융자산
연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품
개별적으로 손상된
금융상품
합 계

현금성자산
2,803,372
-
-
2,803,372

단기금융상품
1,002,000
-
-
1,002,000

파생상품자산
219,130
-
-
219,130

매출채권및기타채권
3,137,917
-
72,408
3,210,325

장기금융상품
420,000
-
-
420,000

합 계
7,582,419
-
72,408
7,654,827

나) 전기말

(단위: 천원)

구 분
연체되지도 않고 
손상되지도 않은 금융자산
연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품
개별적으로 손상된
금융상품
합 계

현금성자산
981,651
-
-
981,651

단기금융상품
1,002,000
-
-
1,002,000

파생상품자산
2,170
-
-
2,170

매출채권및기타채권
7,333,463
-
64,570
7,398,033

장기금융상품
60,000
-
-
60,000

합 계
9,379,284
-
64,570
9,443,854

④ 개별적으로 손상된 금융자산
당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

채권금액
손상금액
손상 후 금액
채권금액
손상금액
손상 후 금액

매출채권및기타채권
72,408
(52,729)
19,679
64,570
(32,285)
32,285

⑤ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산
당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

(2) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름(*1)
1년 이하(*1)
1년 초과(*1)

매입채무및기타채무(*2)
5,008,014
5,008,014
5,008,014
-

단기차입금
19,588,150
19,949,528
19,949,528
-

장기차입금
2,308,000
2,694,098
76,009
2,618,089

합 계
26,904,164
27,651,640
25,033,551
2,618,089

(*1) 할인되지 아니한 금액이며 이자가 포함되어 있습니다.

(*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되어 있습니다.

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름(*1)
1년 이하(*1)
1년 초과(*1)

매입채무및기타채무(*2)
9,153,515
9,153,515
9,103,515
50,000

파생상품부채(*3)
67,207
67,207
67,207
-

단기차입금
22,638,250
23,087,277
23,087,277
-

전환상환우선주부채(*4)
3,636,750
3,636,750
3,636,750
-

장기차입금
2,096,800
2,544,299
55,395
2,488,904

합 계
37,592,522
38,489,048
35,950,144
2,538,904

(*1) 할인되지 아니한 금액이며 이자가 포함되어 있습니다.
(*2) 금융부채에 포함되지 않는 미지급급여는 제외되어 있습니다.

(*3) 매매목적 파생상품부채는 계약상 만기가 파생상품의 현금흐름의 시기를 이해하는데 필수적이지 않기 때문에 그 공정가치가 1년 이하 구간에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품 계약은 만기보다는 순공정가치 기준으로 관리됩니다. 순액으로 결제되는 파생상품은 당사의 외환위험을 관리할 목적으로 계약한 선물환으로 구성되어 있습니다.

(*4) 전환상환우선주부채는 보유자가 상환권을 행사할 수 있는 가장 이른 기간에 행사함을 가정하여 표시하였습니다.

(3) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.
시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험 및 예상수출거래에 따른 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 해당 파생상품은 위험회피수단으로 지정되지 않음에 따라 관련 평가손익이 당기손익으로 인식되었습니다.

① 환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다.

가) 환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
EUR
USD
EUR

외화자산:

현금및현금성자산
1,895,810
732,644
180,236
688,854

매출채권및기타채권
1,986,654
805,660
6,473,321
398,338

합 계
3,882,464
1,538,304
6,653,557
1,087,192

외화부채:

매입채무및기타채무
226,938
-
150,791
-

외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

USD
1,071.40
1,208.50

EUR
1,279.25
1,267.60

나) 민감도분석
당기말과 전기말 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
182,776
(182,776)
325,138
(325,138)

EUR
76,915
(76,915)
54,360
(54,360)

② 이자율위험
이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100베이시스포인트 변동시 당사의 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자율
(210,462)
210,462
(241,683)
241,683

(4) 공정가치

① 금융상품 종류별 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치 금액과 유사합니다.

② 금융상품 공정가치 서열체계
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수준1
수준2
수준3
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산
-
219,130
-
219,130
-
2,170
-
2,170

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
-
-
-
-
-
67,207
-
67,207

전환상환우선주부채
-
-
-
-
-
-
3,636,750
3,636,750

합 계
-
-
-
-
-
67,207
3,636,750
3,703,957

③ 가치평가기법 및 투입변수
당기말 현재 수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분
평가기법

선물환계약
시장접근법

④
반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 대체는 없으며, 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

전환상환우선주부채
전환상환우선주부채

기초금액

3,636,750
7,153,500

평가

159,000
(3,750)

전환(*)

(3,795,750)
(3,513,000)

기말금액

-
3,636,750

(*) 당기 중 EastBridge Asian Mid-market Opportunity Fund, L.P.의 전환상환우선주 750,000주가 보통주로 전환되었으며, 전기 중 KoFC-LB Pioneer Champ 2010-10호 투자조합 17호 및 09-8 LB투자조합 15호의 전환상환우선주 500,000주와 250,000주가 각각 보통주로 전환되었습니다(주석 19 참조).

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
28,535,276
39,586,566

자본총계
21,718,910
14,601,198

부채비율
131.38%
271.12%

7. 현금및현금성자산과 장단기금융상품
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금및현금성자산:

보통예금
2,803,372
980,888

MMT
-
763

소 계
2,803,372
981,651

단기금융상품:

기업부금(*)
1,002,000
1,002,000

장기금융상품:

저축성보험
420,000
60,000

(*) 기업은행 무역어음대출과 관련하여 담보로 제공되고 있으며(주석 14 참조), 당기말 현
재 담보설정액은
1,100,000천원
입니다.

8. 매출채권및기타채권
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

매출채권
3,076,540
7,243,123

(대손충당금)
(19,679)
(32,285)

미수금
61,898
30,940

(대손충당금)
(33,050)
-

미수수익
967
-

소 계
3,086,676
7,241,778

비유동:

보증금
103,970
123,970

합 계
3,190,646
7,365,748

9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
3,312,803
(157,796)
3,155,007
1,795,358
(278,126)
1,517,232

재공품
4,249,690
(146,185)
4,103,505
5,340,473
(80,802)
5,259,671

원재료
1,171,866
(161,129)
1,010,737
2,000,025
(14,627)
1,985,398

미착품
87,837
-
87,837
-
-
-

저장품
250,934
-
250,934
265,182
-
265,182

합 계
9,073,130
(465,110)
8,608,020
9,401,038
(373,555)
9,027,483

(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가로 인식된 재고자산
25,124,197
21,151,749

재고자산평가손실
91,555
31,123

10. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급금
906
106,380

선급비용
17,296
15,827

부가세대급금
613,696
986,509

합 계
631,898
1,108,716

11. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합 계

취득원가:

전기초
4,220,154
10,729,553
27,254,080
93,408
3,618,901
479,446
1,048,313
47,443,855

취득
-
-
377,512
-
34,000
-
-
411,512

처분
-
-
-
(50,150)
-
-
-
(50,150)

대체(*)
-
-
1,045,488
-
-
-
(1,048,313)
(2,825)

전기말
4,220,154
10,729,553
28,677,080
43,258
3,652,901
479,446
-
47,802,392

취득
-
-
1,374,700
-
4,090
58,603
-
1,437,393

처분
-
-
(33,333)
-
-
-
-
(33,333)

당기말
4,220,154
10,729,553
30,018,447
43,258
3,656,991
538,049
-
49,206,452

감가상각누계액:

전기초
-
(1,319,315)
(9,835,868)
(93,408)
(3,160,173)
(450,848)
-
(14,859,612)

처분
-
-
-
50,150
-
-
-
50,150

감가상각비
-
(214,591)
(1,431,201)
-
(145,984)
(15,837)
-
(1,807,613)

전기말
-
(1,533,906)
(11,267,069)
(43,258)
(3,306,157)
(466,685)
-
(16,617,075)

처분
-
-
18,049
-
-
-
-
18,049

감가상각비
-
(214,591)
(1,473,823)
-
(119,319)
(15,693)
-
(1,823,426)

당기말
-
(1,748,497)
(12,722,843)
(43,258)
(3,425,476)
(482,378)
-
(18,422,452)

정부보조금:

전기초
-
-
(227,195)
-
(229,275)
(2,085)
-
(458,555)

감소
-
-
20,258
-
69,395
852
-
90,505

전기말
-
-
(206,937)
-
(159,880)
(1,233)
-
(368,050)

감소
-
-
27,030
-
67,576
739
-
95,345

당기말
-
-
(179,907)
-
(92,304)
(494)
-
(272,705)

장부금액:

전기초
4,220,154
9,410,238
17,191,017
-
229,453
26,513
1,048,313
32,125,688

전기말
4,220,154
9,195,647
17,203,074
-
186,864
11,528
-
30,817,267

당기말
4,220,154
8,981,056
17,115,697
-
139,211
55,177
-
30,511,295

(*) 전기에 건설중인자산 중 1,048,313천원이 기계장치로 대체되었으며, 2,825천원이 경상연구개발비로 계정 대체되었습니다.

(2) 당사는 전기 이전 공작기계사내테이블용 내경 1000mm급 대형 트러스터 베어링의 국산화 개발 외 9개 프로젝트와 관련하여 수령한 정부보조금을 유ㆍ무형자산 구입에 사용하였으며, 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보제공처

채권최고액

토지,건물(*)

13,030,349
기업은행
18,708,000

기계장치
1,779,838

토지,건물(*)

13,030,349
한국산업은행
19,158,000

기계장치
14,379,660

(*) 기업은행과 한국산업은행 장단기차입금과 관련하여 공동담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
자산
장부금액
부보액
보험회사명
보험수익자

재산종합보험
건물, 기계장치
9,254,676
7,376,831
한화손해보험(주)
기업은행

재산종합보험
기계장치
17,115,697
21,971,000
메리츠화재해상보험
한국산업은행

상기보험 이외에 당사는 업무용차량에 대한 책임 및 손해보험, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
소프트웨어
산업재산권
합계

취득원가:

전기초
299,614
-
299,614

취득
-
-
-

전기말
189,267
-
189,267

취득
69,000
80,000
149,000

당기말
258,267
80,000
338,267

감가상각누계액:

전기초
(205,670)
-
(205,670)

감가상각비
(54,405)
-
(54,405)

전기말
(149,728)
-
(149,728)

감가상각비
(29,312)
(1,666)
(30,978)

당기말
(179,040)
(1,666)
(180,706)

정부보조금:

전기초
(22,212)
-
(22,212)

감소
18,672
-
18,672

전기말
(3,540)
-
(3,540)

감소
3,540
-
3,540

당기말
-
-
-

장부금액:

전기초
71,732
-
71,732

전기말
35,999
-
35,999

당기말
79,227
78,334
157,561

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 관련 지출은 각각 647,373천원과 399,183천원이며 경상연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동:

매입채무
3,551,402
6,162,607

미지급금
1,218,707
2,907,400

미지급비용
854,074
660,848

보증금
50,000
-

소 계
5,674,183
9,730,855

비유동:

보증금
-
50,000

합 계
5,674,183
9,780,855

14. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차
입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
최장 만기일
당기말 이자율(%)

당기말

전기말

기업은행(*1)
무역어음
2018-03-27
금융중개지원대출금리(3개월) + 2.08
2,000,000
2,000,000

무역어음
2018-09-07
금융중개지원대출금리(1개월) + 1.57
1,000,000
2,000,000

운영자금
2018-03-07
KORIBOR(1년) + 1.58
2,500,000
2,500,000

운영자금
2018-10-10
KORIBOR(1년) + 1.25
336,000
336,000

운영자금
2018-10-10
KORIBOR(1년) + 1.32
2,000,000
3,000,000

무역어음
2018-11-13
금융중개지원대출금리 + 0.93
1,000,000
-

신한은행(*2)
운영자금
2018-08-28
금융채(6개월) + 2.57
4,200,000
4,200,000

한국산업은행(*1)
시설자금
2018-06-29
CD(3개월) + 1.92
4,500,000
8,000,000

시설자금
2018-12-12
CD(3개월) + 1.88
1,500,000
-

소 계
19,036,000
22,036,000

유동성장기차입금
552,150
602,250

합 계
19,588,150
22,638,250

(*1) 차입금과 관련하여 단기금융상품과 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 특수관계자 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 7, 11, 32참조).

(*2) 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
최장 만기일
당기말 이자율(%)

당기말

전기말

기업은행(*1)
시설자금
2023-12-23
KORIBOR(1년) + 1.41
2,010,150
2,159,050

시설자금
2023-06-15
1.50
310,000
310,000

시설자금
2025-03-15
1.50
540,000
-

한국산업은행(*1)
시설자금
-
-
-
230,000

합 계
2,860,150
2,699,050

차감: 유동성장기차입금(*2)
(552,150)
(602,250)

차감 계
2,308,000
2,096,800

(*1) 차입금과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 특수관계자 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11와 32참조).
(*2) 전기말 기준의 유동성장기차입금 중 378,900천원이 상환되었습니다.

15. 전환상환우선주부채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
최장 만기일

당기말

전기말

EastBridge Asian Mid-market 
Opportunity Fund, L.P.
전환상환우선주
2017-06-23
-
3,636,750

(2) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초 장부금액
3,636,750
7,153,500

평가
159,000
(3,750)

전환(*)
(3,795,750)
(3,513,000)

기말 장부금액
-
3,636,750

(*) 당기 중 EastBridge Asian Mid-market Opportunity Fund, L.P.의 전환상환우선주 750,000주가 보통주로 전환되었으며, 전기 중 KoFC-LB Pioneer Champ 2010-10호 투자조합 17호 및 09-8 LB투자조합 15호의 전환상환우선주 500,000주와 250,000주가 각각 보통주로 전환되었습니다(주석 19 참조).

16. 판매보증충당부채
당기말과 전기말 현재 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기초
64,355
-

증가(환입)
(38,363)
64,355

사용
(12,138)
-

기말
13,854
64,355

판매보증충당부채는 주로 당기와 전기 중 판매된 제품과 관련이 있으며, 당사는 유사한 제품과 관련된 과거 보증자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다. 당사는 당기말로부터 향후 1년간 충당부채의 대부분이 사용될 것으로 예상하고 있습니다.

17. 순확정급여부채
당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 동 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
1,728,549
1,575,322

사외적립자산의 공정가치
(849,331)
(333,487)

재무상태표상 순확정급여부채
879,218
1,241,835

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초잔액
1,575,322
(333,487)
1,241,835
1,187,664
(267,038)
920,626

당기비용으로 인식:

당기근무원가
414,434
-
414,434
394,004
-
394,004

이자원가(수익)
44,612
(8,936)
35,676
34,077
(7,010)
27,067

소 계
459,046
(8,936)
450,110
428,081
(7,010)
421,071

기타포괄손익으로 인식:

재무적가정의 변동
(53,958)
-
(53,958)
(6,781)
-
(6,781)

경험적조정
(65,778)
-
(65,778)
72,400
-
72,400

사외적립자산의 수익
-
4,674
4,674
-
4,089
4,089

소 계
(119,736)
4,674
(115,062)
65,619
4,089
69,708

기타:

납부한 기여금
-
(555,062)
(555,062)
-
(76,594)
(76,594)

급여 지급
(186,083)
43,480
(142,603)
(106,042)
13,066
(92,976)

소 계
(186,083)
(511,582)
(697,665)
(106,042)
(63,528)
(169,570)

기말잔액
1,728,549
(849,331)
879,218
1,575,322
(333,487)
1,241,835

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 채무상품 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말

할인율
2.82%
2.44%

임금상승률
2.00%
2.00%

(5) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(126,924)
149,787
(124,347)
147,400

임금상승률
149,673
(129,147)
146,691
(126,090)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있으며,
2018년 12월 31일까지의 예상기여금은 200,000천원입니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.22년입니다.

18. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

전기법인세의 조정사항
-
-

소 계
-
-

이연법인세:

일시적차이의 증감
1,074,271
(3,782,798)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(25,314)
48,638

법인세비용
1,048,957
(3,734,160)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
4,281,169
5,882,661

법인세율로 계산된 법인세비용
917,857
1,272,185

조정사항:

비공제비용(수익)
690
(825)

미인식 이연법인세자산의 변동
150,493
(5,038,442)

세액공제
(79,777)
-

기타
59,694
32,922

법인세비용
1,048,957
(3,734,160)

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

매도가능금융자산평가손실
-
-
-
(241)
-
(241)

순확정급여부채의 재측정요소
115,062
(25,314)
89,748
(69,708)
48,638
(21,070)

합 계
115,062
(25,314)
89,748
(69,949)
48,638
(21,311)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

이연법인세부채:

미수수익
-
(208)
-
(208)

유형자산감가상각
(3,602)
(916)
-
(4,518)

소 계
(3,602)
(1,124)
-
(4,726)

이연법인세자산:

순확정급여부채
273,204
(54,462)
(25,314)
193,428

유형자산감가상각
-
108
-
108

정부보조금
81,750
(23,064)
-
58,686

연차수당충당부채
19,481
79,240
-
98,721

재고평가충당금
82,182
17,910
-
100,092

파생상품
13,831
(13,831)
-
-

판매보증충당부채
14,158
(11,177)
-
2,981

기타
20,387
(13,713)
-
6,674

세무상결손금
2,981,888
(980,154)
-
2,001,734

세액공제
299,519
101,803
-
401,322

소 계
3,786,400
(897,340)
(25,314)
2,863,746

합 계
3,782,798
(898,464)
(25,314)
2,859,020

차감: 미인식 이연법인세자산
-
(150,493)
-
(150,493)

차감 후 잔액
3,782,798
(1,048,957)
(25,314)
2,708,527

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익
기타포괄손익
기말잔액

이연법인세부채:

미수수익
(17)
17
-
-

매도가능금융자산평가이익
(53)
-
53
-

유형자산감가상각
-
(3,602)
-
(3,602)

소 계
(70)
(3,585)
53
(3,602)

이연법인세자산:

순확정급여부채
191,567
66,301
15,336
273,204

유형자산감가상각
81,007
(81,007)
-
-

정부보조금
105,769
(24,019)
-
81,750

연차수당충당부채
23,835
(4,354)
-
19,481

재고평가충당금
75,335
6,847
-
82,182

파생상품
-
13,831
-
13,831

판매보증충당부채
-
14,158
-
14,158

기타
655
19,732
-
20,387

세무상결손금
4,274,977
(1,293,089)
-
2,981,888

세액공제
318,616
(19,097)
-
299,519

소 계
5,071,761
(1,300,697)
15,336
3,786,400

합 계
5,071,691
(1,304,282)
15,389
3,782,798

차감: 미인식 이연법인세자산
(5,071,691)
5,038,442
33,249
-

차감 후 잔액
-
3,734,160
48,638
3,782,798

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 미인식 이연법인세자산
당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

세액공제(2018 ~ 2019년 소멸)
(150,493)

(7) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 실현가능성이 있다고 판단하는 차감할 일시적 차이 및 세무상 결손금 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

19. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
24,000,000주

주당액면금액
500원
500원

발행주식수
6,840,000주
6,090,000주

자본금
3,420,000
3,045,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기말
전기말

기초 발행주식수
6,090,000
5,340,000

전환상환우선주부채의 보통주 전환(*)
750,000
750,000

기말 발행주식수
6,840,000
6,090,000

(*) 당기 중 전환상환우선주 750,000주가 보통주로 전환되어 당기말 현재 전환상환우선주부채로 분류된 주식은 없습니다(주석 15 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
30,694,447
27,273,697

20. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

감자차손
(6,020,341)
(6,020,341)

21. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순확정급여부채의 재측정요소
(82,694)
(172,442)

22. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
6,292,503
9,524,716

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
(처리예정일: 2018년 3월 27일)
전 기
(처리확정일: 2017년 3월 22일)

Ⅰ. 미처리결손금

(6,292,503)

(9,524,716)

전기이월미처리결손금
(9,524,716)

(17,949,055)

한국채택국제회계기준 도입 변경효과
-

(1,192,481)

당기순이익
3,232,213

9,616,820

Ⅱ.결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

(6,292,503)

(9,524,716)

23. 매출액
당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
49,461,780
44,111,559

상품매출
153
10,600

기타매출
902,386
1,155,217

합 계
50,364,319
45,277,376

24. 매출원가
당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
40,170,138
34,339,925

상품매출원가
140
9,750

기타매출원가
571,228
387,255

합 계
40,741,506
34,736,930

25. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,065,534
1,033,269

퇴직급여
122,049
96,138

복리후생비
181,758
180,438

여비교통비
93,182
63,859

접대비
39,769
26,328

세금과공과
23,319
68,777

대손상각비(환입)
(12,606)
32,285

품질보증비(환입)
(38,363)
83,906

감가상각비
25,789
33,499

무형자산상각비
8,117
6,450

경상연구개발비
647,373
399,183

포장비
1,540,519
1,487,903

소모품비
17,307
16,200

지급수수료
351,068
299,121

수출제비용
38,342
42,512

기타
113,385
95,346

합 계
4,216,542
3,965,214

26. 비용의 성격별 분류
(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 재공품의 변동
(481,608)
(2,698,216)

원재료 사용액
25,605,805
23,849,965

종업원급여
5,528,437
5,042,096

감가상각비
1,728,081
1,717,109

무형자산상각비
27,438
35,733

수선비
275,861
203,483

포장비
1,540,519
1,487,903

소모품비
3,282,210
2,806,269

지급수수료
517,296
385,483

전력비
722,024
762,524

외주가공비
4,574,164
3,811,254

기타
1,637,821
1,298,541

매출원가 및 판매비와관리비 합계
44,958,048
38,702,144

(2) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
5,078,327
4,621,025

퇴직급여
450,110
421,071

합 계
5,528,437
5,042,096

27. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
14,953
27,086

외환차익
571,818
623,934

외화환산이익
2,600
87,093

파생상품평가이익
219,130
2,170

파생상품거래이익
232,395
312,201

전환우선주부채평가이익
-
3,750

매도가능금융자산처분이익
-
223

합 계
1,040,896
1,056,457

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
764,786
1,045,476

외환차손
1,098,103
569,645

외화환산손실
78,125
3,839

파생상품평가손실
-
67,207

파생상품거래손실
24,024
78,226

기타의대손상각비
33,050
-

전환우선주금융부채평가손실
159,000
-

합 계
2,157,088
1,764,393

28. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
-
9,545

잡이익
42,296
204,113

합 계
42,296
213,658

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
14,284
-

잡손실
36,922
198,293

합 계
51,206
198,293

29. 주당이익
주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익
① 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
3,232,212,621
9,616,820,364

가중평균유통보통주식수
6,482,466
5,731,393

기본주당순이익
499
1,678

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
6,090,000
5,340,000

전환상환우선주의 보통주 전환
392,466
391,393

기말유통보통주식수
6,482,466
5,731,393

(2) 희석주당이익
① 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
3,232,212,621
9,616,820,364

조정:

전환상환우선주평가손실(이익)
159,000,000
(3,750,000)

세율효과 고려
(34,980,000)
-

보통주희석당기순이익
3,356,232,621
9,613,070,364

가중평균유통보통주식수(희석)
6,840,000
6,840,000

희석주당이익
491
1,405

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

가중평균유통보통주식수
6,482,466
5,731,393

전환상환우선주 효과
357,534
1,108,607

가중평균유통보통주식수(희석)
6,840,000
6,840,000

30. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익

3,232,213

9,616,820

조정항목:

3,807,808

(708,102)

법인세비용
1,048,957

(3,734,159)

이자비용
764,786

1,045,476

외화환산손실
78,125

3,839

퇴직급여
450,110

421,071

감가상각비
1,728,081

1,717,109

무형자산상각비
27,438

35,733

대손상각비(환입)
(12,606)

32,285

기타의대손상각비
33,050

-

파생상품평가손실
-

67,207

파생상품거래손실
24,024

78,226

전환상환우선주부채평가손실
159,000

-

품질보증비(환입)
(38,363)

64,355

유형자산처분손실
14,284

-

이자수익
(14,953)

(27,086)

외화환산이익
(2,600)

(87,093)

파생상품평가이익
(219,130)

(2,170)

파생상품거래이익
(232,395)

(312,201)

전환상환우선주부채평가이익
-

(3,750)

매도가능금융자산처분이익
-

(223)

유형자산처분이익
-

(9,545)

기타
-

2,824

운전자본의 변동:

189,232

(6,959,852)

매출채권및기타채권의 감소(증가)
4,104,498

(2,598,092)

재고자산의 감소(증가)
419,463

(3,304,282)

기타유동자산의 감소(증가)
476,818

(187,869)

매입채무및기타채무의 감소
(4,113,100)

(713,155)

기타유동부채의 증가
11,356

13,116

판매보증충당부채의 감소
(12,138)

-

퇴직금의 지급
(142,603)

(92,976)

사외적립자산 기여액
(555,062)

(76,594)

영업으로부터 창출된 현금

7,229,253

1,948,866

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

전환상환우선주부채의 보통주 전환
3,795,750
3,513,000

건설중인자산의 기계장치 대체
-
1,045,489

건설중인자산의 경상연구개발비 등 대체
-
2,824

임대보증금의 유동성 대체
50,000
-

장기차입금의 유동성 대체
328,800
602,250

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동
현금흐름
비현금거래
기 말

유동성대체
평가
보통주전환

단기차입금
22,036,000
(3,000,000)
-
-
-
19,036,000

유동성장기부채
602,250
(378,900)
328,800
-
-
552,150

장기차입금
2,096,800
540,000
(328,800)
-
-
2,308,000

전환상환우선주부채
3,636,750
-
-
159,000
(3,795,750)
-

합 계
28,371,800
(2,838,900)
-
159,000
(3,795,750)
21,896,150

31. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정사항
약정한도액
사 용 액

기업은행
시설자금대출
10,350,000
2,860,150

운영자금대출
5,836,000
4,836,000

무역어음대출
7,000,000
4,000,000

회전자금대출
1,000,000
-

원화파생상품
USD 700,000
USD 397,602

한국산업은행
시설자금대출
6,000,000
6,000,000

신한은행
운영자금대출
4,200,000
4,200,000

합 계
USD 700,000
USD 397,602

34,386,000
21,896,150

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증내역
보증금액
제공받는 자

서울보증보험
계약이행지급보증 등
27,000
-

한국산업은행
차입금 지급보증
2,000,000
기업은행

합 계
2,027,000

상기 보증내역 이외에 당사는 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없습니다.

(4) 소수의 거래처에 대한 당사의 매출액은 당기와 전기 총 매출액 중 각각 94.22%와92.18%를 차지하고 있습니다. 이처럼 당사의 영업은 상기 고객회사에 집중되어 있으며, 본 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정 하에 작성된 것입니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분

당기말

전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업
EastBridge Asian Mid-market 
Opportunity Fund,L.P.
EastBridge Asian Mid-market 
Opportunity Fund,L.P.

현진소재(주)(*1)
현진소재(주)

(주)삼공사(*1)
(주)삼공사

기타 특수관계자
- (*2)
선우씨에스(주)

(*1) 당사에 대한 지분율이 19.34%이나 중요한 매입거래와 보증내역이 존재하므로 특수관계자로 분류하였습니다.
(*2) 당기 중 당사의 대표이사가 변경되어 선우씨에스(주)와 특수관계가 소멸되었습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

유의적 영향력을행사하는 기업
현진소재(주)
매출
-
426,900

기타수익
-
4,754

원재료 매입
6,178,832
4,747,886

(주)삼공사
매출
74,780
16,680

기타 특수관계자
선우씨에스(주)(*)
매출
-
6,000

원재료 매입
-
1,773,907

(*) 특수관계가 소멸된 이후의 거래는 포함되어 있지 않습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내용
당기말
전기말

유의적 영향력을행사하는 기업
EastBridge Asian Mid-market 
Opportunity Fund,L.P.
전환상환우선주부채(*1)
-
3,636,750

현진소재(주)
매입채무
1,815,321
1,698,440

(주)삼공사
매출채권(*2)
15,741
-

기타 특수관계자
선우씨에스(주)(*3)
매출채권(*2)
-
2,187

(*1) 전기말의 부채가 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.
(*2) 특수관계자 채권에 설정된 대손충당금은 없습니다.
(*3) 당기말 현재 특수관계자에 해당되지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

기타 특수관계자
선우씨에스(주)(*)
임대보증금의 지급
30,000
-

(*) 특수관계가 소멸된 이후의 거래는 포함되어 있지 않습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 다음과 같으며, 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증 내역은 없습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
보증처
보증내역
지급보증금액

유의적 영향력을 행사하는 기업
현진소재(주)(*)
한국산업은행
차입금 지급보증
2,700,000

신한은행
차입금 지급보증
2,520,000

(주)삼공사(*)
한국산업은행
차입금 지급보증
2,700,000

신한은행
차입금 지급보증
2,520,000

기타 특수관계자
대표이사
기업은행
차입금 지급보증
2,760,000

파생상품한도 보증
908,460

(*) 당사의 차입금에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
261,693
456,448

퇴직급여
34,454
37,904

합 계
296,147
494,352

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 등기이사 및 감사 등이 포함되어 있습니다.

33. 영업부문 정보
(1) 영업단위부문
당사는 경영관리 목적으로 영업활동을 풍력발전용 부품 등 제조 및 판매업으로서 단일 영업부문으로 간주하고 있습니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. 

(2) 주요 고객
당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객 A
47,452,107
41,738,596

(3) 지역별 정보
당기와 전기 중 지역별 매출액의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분(*)
당 기
전 기

국내
2,601,500
3,310,525

해외:

미국
29,540,828
31,617,922

독일
13,447,886
7,853,163

스페인
-
1,129,885

네덜란드
3,724,286
-

기타
1,049,819
1,365,881

소 계
47,762,819
41,966,851

합 계
50,364,319
45,277,376

(*) 매출액이 귀속되는 지역은 도착지의 소재지에 따라 구분하였습니다.

34. 보고기간 후 사건
(1) 주요 주주의 변경
당기말 현재 당사의 특수관계자인 (주)삼공사와 09-8 LB투자조합 15호 및 정진석 씨는 2018년 2월 20일에 보유중인 지분 전체를 씨에스윈드(주)에 매각하였습니다. 또한, 당사는 2018년 2월 26일에 보통주 1,120,000주(총 3,920,000천원)의 유상증자를 실시하였습니다. 

보고기간 후 사건 발생일 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
보유 주식수(주)
지 분 율(%)

EastBridge Asian Mid-market Opportunity Fund,L.P.
3,396,052
42.67

씨에스윈드(주)
2,716,974
34.13

현진소재(주)
1,323,026
16.62

KoFC-LB Pioneer Champ 2010-10호 투자조합 17호
500,000
6.28

이창규
23,948
0.30

합 계
7,960,000
100.00

(2) 제공받는 보증내역
보고기간 후 사건 발생일 현재 (주)삼공사는 당사의 차입금을 위하여 한국산업은행과신한은행에 5,220,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 

(3) 상호의 변경
당사는 2018년 3월 7일 회사명을 삼현엔지니어링 주식회사에서 씨에스베어링 주식회사로 변경하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
삼현엔지니어링 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
7
5
4
2
4
3
-
-
17
13

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
13
10
54
63
840
421
312
298
51
3
-
-
1,270
795

합계
13
10
54
63
840
421
312
298
51
3
-
-
1,270
795

회사의 전기 재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.8.11 ~ 2017.8.25
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.8.16 ~ 2017.8.18
3
일
4
명
3
명
내부통제 이해 및 평가

2017.12.14 ~ 2017.12.15
2
일
1
명
3
명
내부통제 이해 및 평가

2018.2.5 ~ 2018.2.9
5
일
4
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
본사(함안공장)

실사(입회)대상
제품,재공품,원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
본사(함안공장)

실사(입회)대상
받을어음 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.8.30, 2018.3.13