남화산업 — 감사보고서 (2017.12) (20180404)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
남화산업 주식회사

00260295
100000000000
20180331
2001110021009
100
130819
N
N
N
Y
N
E
N
1

남화산업 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 28 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 27 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지
─────

독립된 감사인의 감사보고서
...........................................
1 ∼ 2

재 무 제 표

· 재무상태표
...........................................
4

· 포괄손익계산서
...........................................
5

· 자본변동표
...........................................
6

· 현금흐름표
...........................................
7

주석
...........................................
8 ∼ 51

내부회계관리제도 검토의견
...........................................
52∼ 55

외부감사 실시내용
...........................................
56 ~ 57

독립된 감사인의 감사보고서

남화산업 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 남화산업 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 남화산업 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서
울특별시 용산구
한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018
년 3월 16일

이 감사보고서는 감사보고서일
(
2018
년 3월 16일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

남화산업 주식회사

제 28 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 27 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

남화산업 주식회사 대표이사 최재훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
전라남도 무안군 청계면 서호로 163

(전 화)
061-450-9022

재 무 상 태 표

제28기 : 2017년 12월 31일 현재

제27기 : 2016년 12월 31일 현재

남화산업 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제28(당)기말
제27(전)기말

자산

유동자산

10,556,958,867
6,180,675,168

현금및현금성자산
4,6
8,154,372,621
5,025,689,888

당기손익인식금융자산
4,5,6
2,239,591,020
1,003,186,000

매출채권및기타채권
4,6,23
71,309,500
51,734,100

기타유동금융자산
4,6,7
19,794,009
19,854,140

기타유동자산
8
33,403,395
30,436,612

재고자산

38,488,322
49,774,428

비유동자산

120,261,908,703
115,712,521,272

장기금융상품
4,6
2,409,333,320
1,971,803,960

매도가능금융자산
4,5,6
1,146,885,600
1,130,788,960

만기보유금융자산
4,6
3,022,084,253
3,030,186,654

기타비유동금융자산
4,6,7
20,737,570
20,535,660

관계기업투자
10
70,846,054,076
66,436,761,070

유형자산
9
42,816,813,884
43,122,444,968

자 산 총 계

130,818,867,570
121,893,196,440

부채

유동부채

1,725,564,846
2,004,449,176

매입채무
4,6
183,255,500
51,273,670

단기차입금
4,6,11
-
700,000,000

기타유동금융부채
4,6,7
272,566,554
232,614,075

기타유동부채
8,23
329,696,220
413,636,087

당기법인세부채

940,046,572
606,925,344

비유동부채

11,413,054,588
10,803,657,578

기타비유동금융부채
4,6,7,23
-
200,000,000

순확정급여부채
12,
868,958,345
1,049,903,888

이연법인세부채
13
10,544,096,243
9,553,753,690

부채 총계

13,138,619,434
12,808,106,754

자본

자본금
14
3,500,000,000
3,500,000,000

기타자본항목
15
84,950,956
119,745,225

이익잉여금
16
114,095,297,180
105,465,344,461

자본 총계

117,680,248,136
109,085,089,686

자본과 부채 총계

130,818,867,570
121,893,196,440

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제28기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제27기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

남화산업 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제28(당)기
제27(전)기

영업수익
17
14,214,444,757
12,912,115,455

영업비용
17,23
9,836,052,222
9,606,919,613

영업이익

4,378,392,535
3,305,195,842

기타수익
18,23
653,803,137
352,379,661

기타비용
18
292,876,922
214,099,392

금융수익
6,23
183,340,945
159,939,703

금융원가
6
9,544,737
43,420,696

지분법이익
10
5,891,997,683
5,601,879,145

법인세비용차감전순이익

10,805,112,641
9,161,874,263

법인세비용
13
2,262,308,883
2,072,583,666

당기순이익

8,542,803,758
7,089,290,597

기타포괄손익 :

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채 재측정요소
12
87,148,961
11,484,591

당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산 평가손익
6
12,555,379
(54,929,784)

관계기업 기타포괄손익 지분해당액
10
(47,349,648)
(45,013,481)

당기총포괄손익

8,595,158,450
7,000,831,923

주당이익

기본주당순이익
19
24,408원
20,255원

희석주당순이익
19
24,408원
20,255원

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제28기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제27기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

남화산업 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

전기초 잔액

3,500,000,000
219,688,490
98,364,569,273
102,084,257,763

총포괄손익 :

당기순이익

-
-
7,089,290,597
7,089,290,597

순확정급여부채 재측정요소
12
-
-
11,484,591
11,484,591

매도가능금융자산 평가손익
6
-
(54,929,784)
-
(54,929,784)

관계기업 기타포괄손익 지분해당액
10
-
(45,013,481)
-
(45,013,481)

전기말 잔액

3,500,000,000
119,745,225
105,465,344,461
109,085,089,686

당기초 잔액

3,500,000,000
119,745,225
105,465,344,461
109,085,089,686

총포괄손익 :

당기순이익

-
-
8,542,803,758
8,542,803,758

순확정급여부채 재측정요소
12
-
-
87,148,961
87,148,961

매도가능증권평가손익
6
-
12,555,379
-
12,555,379

관계기업 기타포괄손익 지분해당액
10
-
(47,349,648)
-
(47,349,648)

당기말 잔액

3,500,000,000
84,950,956
114,095,297,180
117,680,248,136

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제28기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제27기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

남화산업 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제28(당)기
제27(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

6,504,731,513
4,640,521,748

영업으로부터 창출된 현금
21
5,895,242,245
4,730,488,691

이자수입

124,440,874
142,853,514

이자지급

(10,514,791)
(43,979,326)

배당금수입

1,449,174,995
962,084,560

법인세 납부

(953,611,810)
(1,150,925,691)

투자활동으로 인한 현금흐름

(2,476,048,780)
(2,829,822,930)

당기손익인식금융자산의 증가

(1,196,517,412)
(4,019,000,000)

당기손익인식금융자산의 감소

-
3,118,870,000

장기금융상품의 증가

(437,529,360)
(475,911,820)

만기보유금융자산의 증가

-
(1,006,600,000)

유형자산의 취득

(851,211,461)
(455,469,706)

유형자산의 처분

9,411,363
28,363,636

보증금의 증가

(559,690)
(20,485,640)

보증금의 감소

357,780
410,600

재무활동으로 인한 현금흐름

(900,000,000)
(1,700,000,000)

차입금의 상환

(700,000,000)
(1,700,000,000)

임대보증금의 감소

(200,000,000)
-

현금및현금성자산의 순증가

3,128,682,733
110,698,818

기초 현금및현금성자산

5,025,689,888
4,914,991,070

기말 현금및현금성자산

8,154,372,621
5,025,689,888

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제28기 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제27기 기말 : 2016년 12월 31일 현재

남화산업 주식회사

1. 일반사항 :

남화산업 주식회사(이하 "회사")는 1990년 2월 23일 설립되어, 대중골프장업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 전라남도 무안군 청계면 서호로 163에 본사를 두고 있습니다. 

당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수(주)
지분율(%)
비고

남화토건(주)
102,000
29.14

(주)엔큐산업
67,000
19.14

남화개발(주)
50,000
14.29

최재훈
43,000
12.29
대표이사

최용훈
35,000
10.00

기타
53,000
15.14

합계
350,000
100.00

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하 였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정
공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히하였습니다. 
 
- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제 1040호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 
 
- 기준서 제 1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 해석서 제 2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 회사는 동 기준서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 
 
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 
 
기업회계기준서 제 1109 호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 
 
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 
 
회사는 기업회계기준서 제 1109 호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 1월 1일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

계약상 현금흐름 특성
사업모형
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정
1)

당기손익-
공정가치 측정
2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정
1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

주: 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 
2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 
 
회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 10,676백만원, 만기보유금융자산 3,022백만원, 매도가능금융자산 1,147백만원, 당기손익인식금융자산 2,240백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 10,676백만원, 만기보유금융자산 3,022백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 
 
예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 
 
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습
니다.
회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,147백만원입니다.
 
예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 모두를 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어,기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 2,240백만원 보유하고 있습니다. 
 
예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 
 
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 
 
회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는없습니다.
 
③ 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 
 
회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 13,698백만원(대여금 및 수취채권 10,676백만원, 만기보유금융자산 3,022백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정한 손실충당금은 없습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 변동대가

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 

3) 거래가격의 배분

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 

4) 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

2.3 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 
 
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정
 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

회사는 투자전략에 따라 공정가치로 관리 및 보고하는 금융상품집합에 대하여 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 회사는 문서화된 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치기준으로 관리하고 성과를 평가하며 그 정보를 주요경영진에게 제공하고 있으며, 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 당기손익인식금융자산은 회사의 문서화된 투자전략에 부합하고 있습니다

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 
 
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

회사는 문서화된 투자전략에 따라 금융상품집합을 공정가치 기준으로 관리하고 성과를 평가하며 그 정보를 주요경영진에게 제공하고 있으며, 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 당기손익인식금융자산은 회사의 문서화된 투자전략에 부합하고 있습니다.

(2) 손상 
 
회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 
 
대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 
 
회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거
 
회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지, 코스 및 조경을 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내 용 연 수

건물
40년

구축물
10 ∼ 40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정 
 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 
 
(2) 제거 
 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 금융보증계약 
 
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.13 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역을 제공한 결과, 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2.16 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 
 
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 
 
(1) 재화의 판매 

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
 

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 

2.17 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.18 영업부문

회사는 단일 보고부문으로 운영되고 있음에 따라 부문별 당기손익 및 자산과 부채는 공시하지 아니하였습니다.

당기와 전기 중 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

2.19 재무제표 승인

회사의 재무제표
는
2018년

2월

10
일
자로 이사회
에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세 
 

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석 13참조).

3.2 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).

3.3 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 12참조).

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험의 관리에 대한 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

회사는 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

회사는 지분증권 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 보유 중인 매도가능금융자산의 공정가치를 주기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 1% 변동시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

상장주식
11,469
(11,469)
11,308
(11,308)

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다.

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
8,140,383
5,018,261

당기손익인식금융자산
2,239,591
1,003,186

매출채권및기타채권
71,310
51,734

장기금융상품
2,409,333
1,971,804

매도가능금융자산
1,146,886
1,130,789

만기보유금융자산
3,022,084
3,030,187

기타금융자산
40,532
40,390

합계
17,070,119
12,246,351

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

4.1.3 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

-당기말

구 분
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과
합 계

매입채무
183,256
-
-
-
183,256

기타금융부채
272,567
-
-
-
272,567

합계
455,823
-
-
-
455,823

-전기말

구 분
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과
합 계

매입채무
51,274
-
-
-
51,274

차입금
700,000
-
-
-
700,000

기타금융부채
232,614
200,000
-
-
432,614

합계
983,888
200,000
-
-
1,183,888

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 재무상태표상의총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

부채
13,138,619
12,808,107

자본
117,680,248
109,085,090

부채비율
11.2%
11.7%

5. 공정가치 :

(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

당기손익인식금융자산
2,239,591
2,239,591
1,003,186
1,003,186

매도가능금융자산
1,146,886
1,146,886
1,130,789
1,130,789

합계
3,386,477
3,386,477
2,133,975
2,133,975

금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

회사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위:천원). 

-당기말

구분
장부금액
공정가치
공정가치 서열체계

수준1
수준2
수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산
2,239,591
2,239,591
-
2,239,591
-

매도가능금융자산
1,146,886
1,146,886
1,146,886
-
-

합계
3,386,477
3,386,477
1,146,886
2,239,591
-

-전기말

구분
장부금액
공정가치
공정가치 서열체계

수준1
수준2
수준3

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산
1,003,186
1,003,186
-
1,003,186
-

매도가능금융자산
1,130,789
1,130,789
1,130,789
-
-

합계
2,133,975
2,133,975
1,130,789
1,003,186
-

(3) 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 없습니다.

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(5) 가치평가기법 및 투입변수 
 

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

-당기말

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익인식금융자산

파생결합증권
1,031,100
2
발행자공시가격
해당사항 없음
해당사항 없음

수익증권
1,208,491
2
발행자공시가격
해당사항 없음
해당사항 없음

합계
2,239,591

-전기말

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익인식금융자산

파생결합증권
1,003,186
2
발행자공시가격
해당사항 없음
해당사항 없음

6. 범주별 금융상품 :

가. 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

-당기말

구분
대여금 및
수취채권
당기손익인식지정
금융자산
매도가능금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

금융자산

현금및현금성자산
8,154,373
-
-
-
8,154,373

당기손익인식금융자산
-
2,239,591
-
-
2,239,591

매출채권및기타채권
71,310
-
-
-
71,310

기타유동금융자산
19,794
-
-
-
19,794

장기금융상품
2,409,333
-
-
-
2,409,333

매도가능금융자산
-
-
1,146,886
-
1,146,886

만기보유금융자산
3,022,084
-
-
-
3,022,084

기타비유동금융자산
20,738
-
-
-
20,738

소계
13,697,632
2,239,591
1,146,886
-
17,084,109

금융부채

매입채무
-
-
-
183,256
183,256

기타유동금융부채
-
-
-
272,567
272,567

소계
-
-
-
455,823
455,823

-전기말

구분
대여금 및
수취채권
당기손익인식지정
금융자산
매도가능금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

금융자산

현금및현금성자산
5,025,690
-
-
-
5,025,690

당기손익인식금융자산
-
1,003,186
-
-
1,003,186

매출채권및기타채권
51,734
-
-
-
51,734

기타유동금융자산
19,854
-
-
-
19,854

장기금융상품
1,971,804
-
-
-
1,971,804

매도가능금융자산
-
-
1,130,789
-
1,130,789

만기보유금융자산
3,030,187
-
-
-
3,030,187

기타비유동금융자산
20,536
-
-
-
20,536

소계
10,119,805
1,003,186
1,130,789
-
12,253,780

금융부채

매입채무
-
-
-
51,274
51,274

단기차입금
-
-
-
700,000
700,000

기타유동금융부채
-
-
-
232,614
232,614

기타비유동금융부채
-
-
-
200,000
200,000

소계
-
-
-
1,183,888
1,183,888

나. 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

-당기

구분
대여금 및
수취채권
당기손익인식지정
금융자산
매도가능금융자산
상각후원가측정
금융부채
합계

이자수익
116,278
-
-
-
116,278

배당수익
-
7,054
20,121
-
27,175

평가손익
-
39,888
-
-
39,888

이자비용
-
-
-
(9,545)
(9,545)

평가손익(기타포괄손익)
-
-
12,555
-
12,555

-전기

구분
대여금 및
수취채권
당기손익인식지정
금융자산
매도가능금융자산
상각후원가측정
금융부채
합계

이자수익
141,052
-
-
-
141,052

배당수익
-
-
14,085
-
14,085

평가손익
-
3,186
-
-
3,186

처분손익
1,618
-
-
-
1,618

이자비용
-
-
-
(43,421)
(43,421)

평가손익(기타포괄손익)
-
-
(54,930)
-
(54,930)

다. 금융자산의 신용건전성

회사는 신용등급이 높은 은행 및 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반적인
거래처의 경우 거래처의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

7. 기타금융자산 및 기타금융부채 :

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동

미수수익
19,794
19,854

비유동

보증금
20,738
20,536

합계
40,532
40,390

(2) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동

미지급금
104,120
52,226

미지급비용
168,447
180,388

소계
272,567
232,614

비유동

임대보증금
-
200,000

합계
272,567
432,614

8. 기타자산 및 기타부채 :

(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동

선급비용
33,403
30,437

(2) 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동

선수금
9,673
31,590

부가세예수금
250,183
323,260

예수금
69,840
58,786

합계
329,696
413,636

9. 유형자산 :

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

-당기말

구 분
원가
상각누계액
장부금액

토지
10,664,482
-
10,664,482

건물
10,948,644
(3,593,288)
7,355,356

구축물
14,014,492
(8,660,211)
5,354,281

기계장치
3,994,649
(3,320,264)
674,385

차량운반구
2,074,544
(1,932,827)
141,717

공구와기구
65,200
(65,200)
-

비품
1,636,911
(1,457,607)
179,304

코스
16,934,732
-
16,934,732

조경
1,512,557
-
1,512,557

합계
61,846,211
(19,029,397)
42,816,814

-전기말

구 분
원가
상각누계액
장부금액

토지
10,564,537
-
10,564,537

건물
10,948,643
(3,319,572)
7,629,071

구축물
14,014,492
(7,997,777)
6,016,715

기계장치
3,351,615
(3,151,468)
200,147

차량운반구
1,993,110
(1,902,642)
90,468

공구와기구
65,200
(65,200)
-

비품
1,626,912
(1,452,694)
174,218

코스
16,934,732
-
16,934,732

조경
1,512,557
-
1,512,557

합계
61,011,798
(17,889,353)
43,122,445

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

-당기

과 목
기초순장부금액
취득액
처분액
감가상각비
기말순장부금액

토지
10,564,537
99,945
-
-
10,664,482

건물
7,629,071
-
-
(273,715)
7,355,356

구축물
6,016,715
-
-
(662,434)
5,354,281

기계장치
200,147
643,034
-
(168,796)
674,385

차량운반구
90,468
98,232
(9,527)
(37,456)
141,717

공구와기구
-
-
-
-
-

비품
174,218
10,000
-
(4,914)
179,304

코스
16,934,732
-
-
-
16,934,732

조경
1,512,557
-
-
-
1,512,557

합 계
43,122,445
851,211
(9,527)
(1,147,315)
42,816,814

-전기

과 목
기초순장부금액
취득액
처분액
감가상각비
기말순장부금액

토지
10,304,405
260,132
-
-
10,564,537

건물
7,753,102
149,375
-
(273,406)
7,629,071

구축물
6,679,148
-
-
(662,433)
6,016,715

기계장치
318,377
-
-
(118,230)
200,147

차량운반구
139,894
40,399
(7,949)
(81,876)
90,468

공구와기구
7,067
-
-
(7,067)
-

비품
173,010
5,564
-
(4,356)
174,218

코스
16,934,732
-
-
-
16,934,732

조경
1,512,557
-
-
-
1,512,557

합 계
43,822,292
455,470
(7,949)
(1,147,368)
43,122,445

(3) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.

10. 관계기업투자 :

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명
지분율(%)
소재국가
당기말
전기말

취득원가
순자산가액
장부금액
취득원가
순자산가액
장부금액

한국씨엔티(주)
42.54
대한민국
21,868,449
70,846,054
70,846,054
21,868,449
66,436,761
66,436,761

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초장부금액
66,436,761
61,840,592

지분법손익
5,891,998
5,601,879

지분법기타포괄손익
(60,705)
(57,710)

배당금 수령
(1,422,000)
(948,000)

기말장부금액
70,846,054
66,436,761

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

-당기

구분
자산
부채
자본
매출액
당기순이익(*)
총포괄이익(*)

지배기업 소유주지분
비지배지분

한국씨엔티(주)
193,858,174
25,938,930
166,547,714
1,371,530
167,556,661
13,851,142
13,708,435

(*) 당기순이익, 총포괄이익은 한국씨엔티 주식회사와 그 종속회사의 연결재무제표에서 비지배지분을 제외한 금액입니다.

-전기

구분
자산
부채
자본
매출액
당기순이익(*)
총포괄이익(*)

지배기업 소유주지분
비지배지분

한국씨엔티(주)
183,816,182
26,172,736
156,182,173
1,461,273
161,668,171
13,168,744
13,033,078

(*) 당기순이익, 총포괄이익은 한국씨엔티 주식회사와 그 종속회사의 연결재무제표에서 비지배지분을 제외한 금액입니다.

11. 차입금 : 

보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
차입처
연이자율(%)
금 액

당기말
당기말
전기말

유동

단기차입금
광주은행
-
-
700,000

12. 순확정급여부채 :

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
868,958
1,049,904

사외적립자산의 공정가치
-
-

재무상태표상 순확정급여부채
868,958
1,049,904

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
1,049,904
896,506

당기근무원가
146,509
148,434

이자비용
24,275
19,688

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(17,249)
1,378

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

(94,481)
(16,102)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(240,000)
-

기말 금액
868,958
1,049,904

(3) 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.71%
2.15%

임금상승률
5.00%
5.00%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
확정급여채무에 대한 영향

변동율
상승시 변동
하락시 변동

할인율
1%
(29,860)
32,587

임금상승률
1%
31,606
(29,563)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 

(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분
1년미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5~10년 미만
10년 이상
합계

급여지급액
172,956
160,579
788,613
120,965
345,143
1,588,256

(6) 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 173,429천원(전기: 189,619천원)입니다. 

13. 법인세비용 및 이
연법인세
: 

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
1,282,695
1,119,874

전기법인세의 조정사항
4,038
-

이연법인세

일시적차이의 증감
975,576
952,710

법인세비용
2,262,309
2,072,584

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
10,805,113
9,161,874

적용세율에 따른 법인세
2,355,125
1,993,612

법인세 효과:

- 비과세수익
-
-

- 비공제비용
836
979

- 공제감면세액
-
-

- 기타
(93,652)
77,993

법인세비용
2,262,309
2,072,584

유효세율
20.9%
22.6%

(3) 보고기간말 현재 이
연
법
인
세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
34,316
36,912

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
210,606
219,432

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(13,130)
(5,069)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(10,775,888)
(9,805,029)

이연법인세자산(부채) 순액
(10,544,096)
(9,553,754)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
(9,553,754)
(8,625,994)

손익계산서에 반영된 이연법인세
(975,575)
(952,710)

기타포괄손익에 반영된 이연법인세
(14,767)
24,950

기말금액
(10,544,096)
(9,553,754)

(5) 당기와 전기중 일시적 차이의 증감내역 및 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

-당기

구 분
기초
증감
기말
이연법인세자산(부채)

기초
기말

미지급비용
167,780
(11,800)
155,980
36,912
34,316

금융상품평가손익
(3,186)
(36,701)
(39,887)
(701)
(8,775)

관계기업투자
(44,568,312)
(4,409,292)
(48,977,604)
(9,805,029)
(10,775,073)

퇴직급여충당부채
969,684
(100,726)
868,958
213,330
191,171

감가상각비
5,527
64,897
70,424
1,216
15,493

매도가능증권평가손익
12,394
(16,097)
(3,703)
2,727
(815)

만기보유증권
9,813
8,103
17,916
2,159
3,941

미수수익
(19,854)
60
(19,794)
(4,368)
(4,354)

합계
(43,426,154)
(4,501,556)
(47,927,710)
(9,553,754)
(10,544,096)

-전기

구 분
기초
증감
기말
이연법인세자산(부채)

기초
기말

미지급비용
155,674
12,106
167,780
34,248
36,912

금융상품평가손익
130
(3,316)
(3,186)
29
(701)

관계기업투자
(39,972,142)
(4,596,170)
(44,568,312)
(8,793,871)
(9,805,029)

퇴직급여충당부채
816,286
153,398
969,684
179,583
213,330

감가상각비
(139,140)
144,667
5,527
(30,611)
1,216

매도가능증권평가손익
(58,029)
70,423
12,394
(12,766)
2,727

만기보유증권
825
8,988
9,813
182
2,159

미수수익
(12,668)
(7,186)
(19,854)
(2,788)
(4,368)

합계
(39,209,064)
(4,217,090)
(43,426,154)
(8,625,994)
(9,553,754)

14. 자본금 :

보고기간말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
400,000주
400,000주

1주당 액면금액
10,000원
10,000원

발행한 주식의 수
350,000주
350,000주

15. 기타자본항목 :

보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산 평가손익
2,888
(9,667)

지분법기타포괄손익
82,063
129,413

합계
84,951
119,746

16. 이익잉여금 : 

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
343,250
343,250

미처분이익잉여금
113,752,047
105,122,094

합 계
114,095,297
105,465,344

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
(처분예정일: 2018년 3월 31일)
전기
(처분확정일: 2017년 3월 31일)

미처분이익잉여금

113,752,047

105,122,094

전기이월 미처분이익잉여금
105,122,094

98,021,319

순확정급여부채 재측정요소
87,149

11,484

당기순이익
8,542,804

7,089,291

이익잉여금 처분액

1,925,000

-

현금배당
 [주당배당금(률): 당기 5,000원(50%)]
1,750,000

-

이익준비금 적립
175,000

-

차기이월 미처분이익잉여금

111,827,047

105,122,094

17. 영업수익 및 영업비용 :

(1) 영업수익

당기 및 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

입장수입
11,514,852
10,913,378

식음료수입
1,487,275
1,330,015

대여수입
993,836
455,336

숙박수입
218,482
213,386

합계
14,214,445
12,912,115

(2) 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
11,286
10,256

재고자산의 매입
1,079,854
1,210,921

급여
3,033,625
3,082,874

상여금
360,810
327,200

잡급
407,907
377,978

퇴직급여
344,213
357,741

복리후생비
564,429
587,304

여비교통비
7,162
5,127

접대비
17,253
17,364

통신비
26,227
23,902

수도광열비
110,667
99,095

전력비
264,157
258,758

세금과공과금
513,686
463,136

감가상각비
1,147,315
1,147,368

지급임차료
8,341
13,196

수선비
264,740
102,326

보험료
57,679
48,886

차량유지비
65,037
72,529

운반비
495
781

도서인쇄비
52,897
65,282

소모품비
471,972
438,570

장비사용료
350
14,530

장비유지비
64,411
54,492

지급수수료
408,672
255,642

광고선전비
31,213
63,396

잡비
1,500
2,500

신용카드수수료
270,154
255,766

경기비
250,000
250,000

합계
9,836,052
9,606,920

18. 기타수익 및 기타비용 :

당기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기타수익

수입임대료
119,219
276,734

유형자산처분이익
-
20,415

잡이익
534,584
55,231

소 계
653,803
352,380

기타비용

기부금
292,050
208,910

유형자산처분손실
116
-

잡손실
711
5,189

소 계
292,877
214,099

19. 주당순이익 :

기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

구 분

당기

전기

보통주당기순이익

8,542,803,758원
7,089,290,597원

가중평균 유통보통주식수
350,000주
350,000주

기본주당순이익
24,408원
20,255원

회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

20. 배당금

당기와 전기에 지급된 배당금은 없습니다.

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 5,000원과 1,750백만원이며 2018년 3월 31일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 

21. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기순이익
8,542,804
7,089,291

조정:

법인세비용
2,262,309
2,072,584

감가상각비
1,147,315
1,147,368

유형자산처분이익
116
(20,415)

이자수익
(116,278)
(141,052)

배당수익
(27,175)
(14,085)

투자자산처분이익
-
(1,618)

당기손익인식금융자산평가이익
(39,888)
(3,186)

관계기업에 대한 지분법손익
(5,891,998)
(5,601,879)

이자비용
9,545
43,421

소계
(2,656,054)
(2,518,862)

순운전자본의 변동:

매출채권 증가
(32,716)
(16,436)

미수금 감소
13,140
37,926

선급금 감소
-
163

선급비용 증가
(2,967)
(6,686)

재고자산 감소
11,286
10,256

매입채무 증가(감소)
131,982
(18,015)

미지급금 증가(감소)
51,894
(8,081)

미지급비용 증가(감소)
(10,972)
10,339

선수금 증가(감소)
(21,917)
17,091

부가세예수금 증가(감소)
(73,077)
14,667

예수금 증가(감소)
11,055
(49,286)

순확정급여부채 증가(감소)
(69,216)
168,122

소계
8,492
160,060

영업으로부터 창출된 현금
5,895,242
4,730,489

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목
단기차입금

전기초
2,400,000

현금흐름
(1,700,000)

전기말
700,000

현금흐름
(700,000)

당기말
-

22. 우발부채와 약정사항 :

(1) 보고기간종료일 현재 진행중인 소송사건은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결한 대출약정은 없습니다.

23. 특수관계자와의 거래 :

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업

남화토건(주),
남화개발(주)

남화토건(주),
남화개발(주)

관계기업
한국씨엔티(주)
한국씨엔티(주)

기타
(주)엔큐산업, (주)시유 등
(주)엔큐산업, (주)시유 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

-당기

구 분
특수관계자명
임대료 수입
유형자산 취득
소모품비

기타
(주)엔큐산업
56,277
224,000
-

기타
(주)시유
48,482
263,200
-

기타
무안CC 골프샵
8,097
-
926

합계
112,856
487,200
926

-전기

구 분
특수관계자명
임대료 수입
유형자산 취득
유형자산 매각
소모품비

유의적 영향력을 행사하는 기업
남화토건(주)
-
2,000
20,000
-

기타
(주)엔큐산업
131,741
-
-
-

기타
(주)시유
122,444
-
-
-

기타
무안CC 골프샵
16,185
-
-
3,800

합계
270,370
2,000
20,000
3,800

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

-당기말

구 분
특수관계자명
채권

미수금

기타
(주)엔큐산업
500

-전기말

구 분
특수관계자명
채권
채무

미수금
임대보증금
예수금

기타
(주)엔큐산업
6,753
100,000
5,465

기타
(주)시유
6,199
100,000
4,365

기타
무안CC 골프샵
689
-
-

합계
13,641
200,000
9,830

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
특수관계자명
당기
전기

배당금 수령
임대보증금 반환
배당금 수령

유의적 영향력을 행사하는 기업
남화토건(주)
20,121
-
14,085

관계기업
한국씨엔티(주)
1,422,000
-
948,000

기타
(주)엔큐산업
-
100,000
-

기타
(주)시유
-
100,000
-

합계
1,442,121
200,000
962,085

(5) 보고기간말 현재
회사가 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증내역
차입처
보증인
보증금액

당기말
전기말

지급보증
광주은행
경영진
-
4,800,000

지급보증
KEB하나은행
경영진
-
3,600,000

합계
-
8,400,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상 

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

급여
945,200
948,700

퇴직급여
59,054
153,398

합계
1,004,254
1,102,098

내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 남화산업 주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

남화산업 주식회사

대표이사 귀하
2018년 3월 16일

우리는 첨부된 남화산업 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 남화산업 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 

경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는
2017년 12월 31일
현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며,
2017년 12월 31일
이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서, 기타 다른 목적이나다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
=====================================

남화산업 주식회사

내부회계_운영평가보고서(남화산업)

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
남화산업 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
1
1
3
4
2
1
-
1
-
-
9
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
6
-
81
-
24
-
-
-
-
-
111
-

감사
8
6
21
19
190
304
112
110
-
2
-
-
331
441

합계
8
6
27
19
271
304
136
110
-
2
-
-
442
441

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.26~2017.9.28
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.08.07~2017.08.09
3
일
3
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.02.19~2018.02.23
5
일
3
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
X
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.08.09, 2018.2.28