모비릭스 — 감사보고서 (2017.12) (20180404)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
3.6
(주)모비릭스

00260055
100000000000
20180323
1211110160415
001
12358
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E
N
4

주식회사 모비릭스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 10(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................................... 1

재무제표 ....................................................................................................... 3
 재무상태표 ............................................................................................... 4
 손익계산서 ............................................................................................... 6
 자본변동표 ............................................................................................... 8 현금흐름표 ............................................................................................... 9
 주석 ....................................................................................................... 11
 외부감사 실시내용 .................................................................................. 35 

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 모비릭스

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 모비릭스의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
 

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감
사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 모비릭스의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913(대치동)

대주회계법인
 대표이사 권장시

2018년
3월 5일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 5일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 모비릭스

제 11(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 10(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 모비릭스 대표이
사
임중수

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 가산디지털1로 186 제이플라츠 9층

(전 화)
1588-3027

재 무 상 태 표

제 11(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 10(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 모비릭스
(단위 : 원)

과목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

자산

Ⅰ. 유동자산

6,992,724,008

7,687,689,236

(1) 당좌자산

6,992,724,008

7,687,689,236

1. 현금및현금성자산(주석15)
4,134,049,907

1,946,610,603

2. 단기금융상품
-

9,000,000

3. 매출채권(주석15,16)
2,023,739,698

637,288,355

대손충당금
(33,739,947)

(4,725,191)

4. 단기대여금(주석16)
81,091,479

81,091,479

5. 미수금
-

30,000,000

6. 선급비용
1,125,613,755

4,940,834,535

대손충당금
(450,000,000)

-

7. 부가세대급금
111,786,646

45,377,485

8. 당기법인세자산(주석12)
182,470

2,211,970

Ⅱ. 비유동자산

5,364,975,105

5,365,706,270

(1) 투자자산

5,110,667,029

5,100,520,950

1. 장기금융상품
36,844,779

-

2. 장기대여금(주석16)
-

16,000,000

3. 매도가능증권(주석5,16)
5,073,822,250

5,084,520,950

(2) 유형자산(주석6)

123,767,340

136,514,803

1. 토지
880,440

880,440

2. 건물
7,113,920

7,113,920

감가상각누계액
(711,392)

(355,696)

3. 비품
98,786,276

72,317,376

감가상각누계액
(29,395,654)

(7,659,987)

4. 시설장치
68,500,000

68,500,000

감가상각누계액
(21,406,250)

(4,281,250)

(3) 무형자산(주석7)

7,631,336

5,761,117

1. 소프트웨어
7,631,336

5,761,117

(4) 기타비유동자산

122,909,400

122,909,400

1. 임차보증금
116,009,400

116,009,400

2. 기타보증금
6,900,000

6,900,000

자산총계

12,357,699,113

13,053,395,506

부채

Ⅰ. 유동부채

2,338,767,077

1,803,668,410

1. 매입채무(주석4,15,16)
583,495,117

588,221,959

2. 미지급금(주석4)
121,579,197

75,053,168

3. 예수금
15,255,130

23,213,270

4. 단기차입금(주석4,8,13)
975,000,000

1,075,000,000

5. 선수수익
329,509,640

-

6. 미지급비용(주석4)
313,927,993

42,180,013

부채총계

2,338,767,077

1,803,668,410

자본

Ⅰ. 자본금(주석1,9)

74,250,000

74,250,000

1. 자본금
74,250,000

74,250,000

Ⅱ. 자본잉여금(주석9)

10,870,367,970

10,870,367,970

1. 주식발행초과금
10,870,367,970

10,870,367,970

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

(846,459,340)

(1,145,760,640)

1. 매도가능증권평가손실(주석5,14)
(846,459,340)

(1,145,760,640)

Ⅳ. 이익잉여금(결손금)(주석10)

(79,226,594)

1,450,869,766

1. 이익준비금
25,836,734

25,836,734

2. 미처분이익잉여금(결손금)
(105,063,328)

1,425,033,032

자본총계

10,018,932,036

11,249,727,096

부채및자본총계

12,357,699,113

13,053,395,506

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부임"

손 익 계 산 서

제 11(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 모비릭스
(단위 : 원)

과목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

Ⅰ.매출액(주석16)

15,383,541,037

7,882,530,368

Ⅱ.매출원가(주석16)

11,159,161,406

6,108,803,781

Ⅲ.매출총이익

4,224,379,631

1,773,726,587

Ⅳ.판매비와관리비

965,732,516

1,181,446,955

1. 급여(주석17)
595,246,794

444,827,008

2. 잡급(주석17)
-

2,000,000

3. 퇴직급여(주석17)
37,215,969

39,845,462

4. 복리후생비(주석17)
94,571,016

87,445,533

5. 여비교통비
29,381,471

66,249,038

6. 접대비
56,173,041

65,407,968

7. 통신비
5,279,040

2,739,041

8. 세금과공과금(주석17)
5,709,785

804,860

9. 감가상각비(주석6, 17)
3,046,680

1,938,877

10. 지급임차료(주석17)
18,111,332

18,784,481

11. 수선비
-

122,000

12. 차량유지비
-

1,402,906

13. 경상연구개발비
-

358,032,552

14. 운반비
227,000

393,800

15. 무형자산상각비(주석7, 17)
1,764,781

1,001,883

16. 도서인쇄비
1,403,047

2,581,828

17. 사무용품비
688,456

1,691,006

18. 소모품비
4,594,043

13,567,468

19. 지급수수료
77,961,291

59,481,060

20. 대손상각비
29,014,756

2,927,167

21. 건물관리비
5,344,014

6,187,167

22. 행사비
-

4,015,850

Ⅴ.영업이익

3,258,647,115

592,279,632

Ⅵ.영업외수익

51,643,737

249,687,707

1. 이자수익(주석16)
5,037,978

44,229,257

2. 외환차익
45,546,705

72,178,109

3. 외화환산이익(주석15)
307,723

131,970,132

4. 잡이익
751,331

1,310,209

Ⅶ.영업외비용

4,819,651,782

473,166,951

1. 이자비용
34,482,992

32,819,208

2. 외환차손
146,229,828

140,215,620

3. 외화환산손실(주석15)
160,267,941

-

4. 유형자산처분손실
-

30,000

5. 기타의대손상각비
4,166,302,870

300,000,000

6. 장기금융상품평가손실
2,155,221

-

7. 매도가능증권손상차손
 (주석5)
310,000,000

-

8. 잡손실
212,930

102,123

Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실)

(1,509,360,930)

368,800,388

Ⅸ.법인세등(주석12)

20,735,430

5,643,091

Ⅹ.당기순이익(손실)

(1,530,096,360)

363,157,297

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부임"

자 본 변 동 표

제 11(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 모비릭스
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총계

2016.01.01(전기초)
64,000,000
5,962,643,520
-
1,087,712,469
7,114,355,989

1. 유상증자
10,250,000
4,907,724,450
-
-
4,917,974,450

2. 매도가능증권평가손실
-
-
(1,145,760,640)
-
(1,145,760,640)

3. 당기순이익
-
-
-
363,157,297
363,157,297

2016.12.31(전기말)
74,250,000
10,870,367,970
(1,145,760,640)
1,450,869,766
11,249,727,096

2017.01.01(당기초)
74,250,000
10,870,367,970
(1,145,760,640)
1,450,869,766
11,249,727,096

1. 매도가능증권평가이익
-

299,301,300
-
299,301,300

2. 당기순손실
-

-
(1,530,096,360)
(1,530,096,360)

2017.12.31(당기말)
74,250,000
10,870,367,970
(846,459,340)
(79,226,594)
10,018,932,036

현 금 흐 름 표

제 11(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 모비릭스
(단위 : 원)

과목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

2,347,543,204

(4,455,828,111)

1. 당기순이익(손실)
(1,530,096,360)

363,157,297

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
4,605,542,033

342,243,512

가. 감가상각비
39,216,363

12,509,343

나. 대손상각비
29,014,756

2,927,167

다. 무형자산상각비
1,764,781

1,001,883

라. 유형자산처분손실
-

30,000

마. 연차수당
36,827,861

25,775,119

바. 기타의대손상각비
4,166,302,870

300,000,000

사. 외화환산손실
20,260,181

-

아. 장기금융상품평가손실
2,155,221

-

자. 매도가능증권손상차손
310,000,000

-

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(307,723)

-

가. 외화환산이익
307,723

-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(727,594,746)

(5,161,228,920)

가. 매출채권의 증가
(1,406,711,524)

(457,485,911)

나. 미수수익의 감소
-

9,365,927

다. 미수금의 감소
30,000,000

64,525,314

라. 선급비용의 감소(증가)
114,917,910

(5,240,834,535)

마. 부가세대급금의 증가
(66,409,161)

(45,377,485)

바. 당기법인세자산의 감소(증가)
2,029,500

(2,211,970)

사. 매입채무의 증가(감소)
(4,419,119)

588,221,959

아. 미지급금의 증가(감소)
46,526,029

(63,108,853)

자. 예수금의 증가(감소)
(7,958,140)

802,032

차. 당기법인세부채의 감소
-

(6,517,300)

카. 미지급비용의 증가(감소)
234,920,119

(8,608,098)

타. 선수수익의 증가
329,509,640

-

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(60,103,900)

(5,239,640,019)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
-

218,103,521

가. 대여금의 회수
-

218,053,521

나. 보증금의 감소
-

50,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(60,103,900)

(5,457,743,540)

가. 단기금융상품의 취득
12,000,000

9,000,000

나. 장기금융상품의 취득
18,000,000

-

다. 매도가능증권의 취득
-

5,220,282,400

라. 비품의 취득
26,468,900

67,188,740

마. 시설장치의 취득
-

68,500,000

바. 소프트웨어의 취득
3,635,000

6,763,000

사. 보증금의 증가
-

86,009,400

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(100,000,000)

4,762,974,450

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-

4,917,974,450

가. 유상증자
-

4,917,974,450

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(100,000,000)

(155,000,000)

가. 단기차입금의 상환
100,000,000

155,000,000

Ⅳ. 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

2,187,439,304

(4,932,493,680)

Ⅴ. 기초의 현금

1,946,610,603

6,879,104,283

Ⅵ. 기말의 현금(주석18)

4,134,049,907

1,946,610,603

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부임"

주석

제 11(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 모비릭스

1. 회사의 개요

주식회사 모비릭스(이하 '당사', 대표이사 임중수)는 2007년 7월 설립되어 온라인 및 모바일 게임 프로그램 개발 및 서비스업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울 금천구 가산디지털1로에 소재하고 있습니다.

당사의 당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식(주)
지분율

보통주
우선주
합계

임중수
85,800
-
85,800
57.78%

㈜네오위즈
20,500
5,500
26,000
17.51%

㈜네오위즈플레이스튜디오
5,500
-
5,500
3.70%

미래창조LB선도기업투자펀드20호
-
17,000
17,000
11.45%

조혜진
1,000
-
1,000
0.67%

김수태
500
-
500
0.34%

변영한
500
-
500
0.34%

기타
12,200
-
12,200
8.22%

합계
126,000
22,500
148,500
100.00%

2. 재무제표 작성기준

2-1. 회계기준의 적용

당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

2-2. 측정기준

재무제표는 아래 유의적인 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2-3. 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같으며, 당기와 전기의 재무제표는 동일한 기준으로 작성되었습니다.

3-1. 외화거래

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다.비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 

3-2. 현금및현금성자산

통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

3-3. 금융상품

(1) 공통사항

금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

(2) 유가증권

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다.

만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

당사는
후속 측정시
만기보유증권을
상각후원가로
평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다.
다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다.

시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

3-4. 유형자산

유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로
하고,

동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 

한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수

건물
20년

비품, 시설장치
4년

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-5. 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는
구입가격
에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고
있습니다.

개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 당기비용으로 처리하고 있습니다.

무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수

소프트웨어
5년

3-6. 정부보조금

정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확인이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 

당사는 자산관련 보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

3-7. 퇴직급여

당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였습니다. 당사는 연금의 운용결과에 관계없이 확정된 부담을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 당사가 당기와 전기에 부담한 퇴직급여는 각각 164,238천원과 82,980천원입니다.

3-8. 납입자본

당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

3-9. 수익

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 

당사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다. 판매 계약 등의 각구성항목이 다수인 경우 각 구성항목의 공정가치는 그 구성항목이 개별적으로 판매되는 경우의 현행 시장가치에 근거하여 결정됩니다. 각 구성항목의 공정가치를 결정할 수 없는 경우 총계약대가에서 제공하지 않은 구성항목의 공정가치를 차감한 가액을 근거로 제공한 구성항목의 공정가치로 계산하고 있습니다.

당사의 수익은 게임 서비스와 관련된 용역의 제공 및 게임 광고 서비스로 구성되어 있습니다. 

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

3-10. 자산손상

금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.
현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다.
개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3-11. 중소기업 회계처리에 대한 특례

당사는 중소기업기본법상의 중소기업으로, 일반기업회계기준 제 31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 (1) 유의적 영향력을 행사하는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 않고 있으며, (2) 시장성 없는 지분증권을 취득원가로 평가하고 있고, (3) 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되기까지 별도의 회계처리를 하고 있지 않으며, (4)법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다.

4. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

4-1. 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들 일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

4-2. 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약 등에 의한 만기는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
장부금액
6개월이내
6-12개월

매입채무
583,495
583,495
-

미지급금
121,579
121,579
-

단기차입금
975,000
292,500
682,500

미지급비용
313,928
313,928
-

합계
1,994,002
1,311,502
682,500

<전기>

(단위: 천원)

구분
장부금액
6개월이내
6-12개월

매입채무
588,222
588,222
-

미지급금
75,053
75,053
-

단기차입금
1,075,000
325,000
750,000

미지급비용
42,180
42,180

-

합계
1,780,455
1,030,455
750,000

5. 매도가능증권

5-1. 보고기간종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명
지분율
당기말
전기말

㈜쉬프트모바일(*1)
-
-
10,000

㈜네오위즈플레이스튜디오(*2)
4.98%
999,999
999,999

㈜비투게임즈(*1)
-
-
300,000

㈜네오위즈(*3)
1.52%
4,073,823
3,774,522

합계

5,073,822
5,084,521

(*1) 정상적인 영업활동을 수행하지 못하고 있거나 청산 진행 중인 회사로서 당기 중 손상처리하였습니다.
(*2) 시장성 없는 지분증권을 취득원가로 평가하고 있습니다.
(*3) 시장성있는 지분증권으로 보고기간 종료일 현재의 공정가치로 평가하였습니다.

5-2. 당기 및 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
5,084,521
1,009,999

취득
-
5,220,283

평가이익(손실)
299,301
(1,145,761)

손상차손
(310,000)
-

기말
5,073,822
5,084,521

5-3. 당기 및 전기 중 매도가능증권 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
(1,145,761)
-

평가
299,301
(1,145,761)

기말
(846,460)
(1,145,761)

6.
유형자산

당기와 전기 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

계정과목
기초금액
취득
폐기
감가상각비
기말금액

토지
880
-
-
-
880

건물
6,758
-
-
(356)
6,402

비품
64,659
26,469
-
(21,736)
69,392

시설장치
64,218
-
-
(17,125)
47,093

합계
136,515
26,469
-
(39,217)
123,767

<전기>

(단위: 천원)

계정과목
기초금액
취득
폐기
감가상각비
기말금액

토지
880
-
-
-
880

건물
7,114
-
-
(356)
6,758

비품
5,372
67,189
(30)
(7,872)
64,659

시설장치
-
68,500
-
(4,282)
64,218

합계
13,366
135,689
(30)
(12,510)
136,515

7. 무형자산

당기와 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
 
<당기>

(단위: 천원)

과목
기초금액
취득
상각
기말금액

소프트웨어
5,761
3,635
(1,765)
7,631

<전기>

(단위: 천원)

과목
기초금액
취득
상각
기말금액

소프트웨어
-
6,763
(1,002)
5,761

8. 단기차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

대출 기관
당기말 금리
당기말
전기말

기업은행
2.91~3.90%
975,000
1,075,000

상기 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,500백만원을 한도(당기말 실행액: 781백만원)로 지급보증을 제공 받고 있으며, 당사의 대표이사로부터 618백만원을 한도로 지급보증을 제공 받고 있습니다

(주석 13참조)
.

9. 자본금

9-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주의 금액
500원
500원

보통주 발행주식수
126,000주
126,000주

우선주 발행주식수
22,500주
22,500주

보통주 자본금
63,000천원
63,000천원

우선주 자본금
11,250천원
11,250천원

9-2. 당기 중 자본금 변동은 없으며 전기의 자본금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

일자
주식수
자본금
주식발행초과금

보통주
우선주

2016-01-01
105,500
22,500
64,000
5,962,644

2016-05-03
20,500
-
10,250
4,907,724

2016-12-31
126,000
22,500
74,250
10,870,368

9-3. 당기말 현재 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내용

1차
2차

발행주식수
5,500주
17,000주

의결권
1주당 1의결권
1주당 1의결권

납입기일
2015-10-29
2015-12-17

이익배당
액면가액의 1% 우선배당(참가적, 누적적)
액면가액의 1% 우선배당(참가적, 누적적)

잔여재산분배권에 관한 사항
청산시 주당 발행가액에 대하여 보통주식주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리가있음

또한 보통주에 대한 주당 분배금액이 우선주에 대한 주당 분배금액을 초과하는 경우에 그 초과하는 부분에 대하여 보통주의 주주와 동일한 분배율로 함께 참가하여 잔여재산을 분배받을 권리가 있음
청산시 주당 발행가액 및 이에 대하여 연복리 8%의 비율로 산정한 금액을 합한 금원에대하여 보통주식 주주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리가 있음

또한 보통주에 대한 주당 분배금액이 우선주에 대한 주당 분배금액을 초과하는 경우에 그 초과하는 부분에 대하여 보통주의 주주와 동일한 분배율로 함께 참가하여 잔여재산을 분배받을 권리가 있음

전환에 관한 사항
납입기일 다음날로부터 10년 경과일 전일까지 언제든지 전환가능하며 우선주의 존속기간 만료일까지 전환권 행사가 없는 경우 만료일에 보통주로 자동전환됨

본건 우선주의 전환 전에 우선주의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채(전환사채 또는 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정됨

상환에 관한 사항
우선주의 주주는 납일기일 다음날로부터 2년이 경과한 날로부터우선주의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음.

상환가액은 우선주의 인수단가와 동 금액에대하여 납일기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 기지급된배당금은 차감함
우선주의 주주는 납일기일 다음날로부터 4년이 경과한 날로부터우선주의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음.

상환가액은 우선주의 인수단가와 동 금액에대하여 납일기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 기지급된배당금은 차감함

주식의 상환을 요청하는 경우, 회사는 감사보고서상의 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환하기로 함

10. 이익잉여금(결손금)

10-1. 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
25,837
25,837

미처분이익잉여금(결손금)
(105,063)
1,425,033

합계
(79,226)
1,450,870

(*1)
당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전으로 사용이 가능합니다.

10-2. 결손금처리계산서

당기와 전기의 결손금 처리(이익잉여금 처분)내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목

제 11(당) 기

처리예정일 : 2
018년
3월
23일

제 10(전) 기

처분확정일 : 2
017년
3월
21일

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(105,063,328)

1,425,033,032

1. 전기이월미처분이익잉여금
1,425,033,032

1,061,875,735

2. 당기순이익
(1,530,096,360)

363,157,297

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월이익잉여금(결손금)

(105,063,328)

1,425,033,032

11.
주식기준보상 

11-1. 당기말 현재 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

1차
2차

결제방식
주식결제형
주식결제형

부여대상
회사 임직원
회사 임직원

부여일
2016-03-22
2016-06-30

최초부여수량
7,717주
6,347주

행사가격
47,000원
47,000원

가득조건
부여일부터 2년 이상 재임 또는 재직 후 5년간 행사
부여일부터 2년 이상 재임 또는 재직 후 5년간 행사

행사가능기간
2018-03-22 ~ 2023-03-22
2018-06-30 ~ 2023-06-30

11-2. 주식선택권의 수량은 다음과 같습니다.

구분
수량

1차
2차

기초 잔여주
7,717주
6,347주

부여
-
-

소멸/상실
652주
-

기말 잔여주
7,065주
6,347주

행사가능 수량
7,065주
6,347주

가중평균잔여 만기
5.4년
5.4년

11-3. 당사는 중소기업회계처리 특례를 적용하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지는 별도의 회계처리를 하지 않고 있습니다.

12.
법인세 등

12-1. 당사는 중소기업회계처리 특례를 적용하여 법인세비용은 납부하여야 할 법인세 금액을 법인세등의 과목으로 손익계산서에 표시하고 있습니다.

12-2. 당기법인세자산과 당기법인세부채의 상계 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상계 전 당기법인세부채
-
-

상계 전 당기법인세자산
(182)
(2,212)

상계 후 당기법인세부채(자산)
(182)
(2,212)

13. 약정사항 등

당기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 체결한 약정사항은 다음과 같습니다

(주석8 참조).

(단위: 천원)

구분
금융기관
약정한도
대출금액
제공 받은 지급보증

일반자금대출
신한은행
300,000
-

일반자금대출
우리은행
500,000
-

중소기업자금대출
기업은행
500,000
292,500
신용보증기금 234백만원

중소기업자금대출
750,000
607,500
신용보증기금 547백만원

중소기업자금대출
75,000
75,000

중소기업자금대출
300,000
-

합계
2,425,000
975,000

상기 약정과 관련하여 대표이사로부터 1,578백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

14.

총포괄손익

당기 및 전기 중 주주와의 자본거래를 제외한 모든 거래나 사건에서 인식한 자본의 변동인 기타포괄손익 및 총포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당기
전기

1. 당기순이익(손실)
(1,530,096,360)
363,157,297

2. 기타포괄손익
299,301,300
(1,145,760,640)

매도가능증권평가이익(손실)
299,301,300
(1,145,760,640)

3. 총포괄손익
(1,230,795,060)
(782,603,343)

15. 외화환산

보고기간종료일 현재 외화자산과 부채의 환산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(원화단위: 천원)

계정과목
통화
외화금액
환산후원화금액

현금및현금성자산
USD
1,001,126
1,072,606

CNY
4,350
712

JPY
3,091,911
29,346

매출채권
USD
1,339,338
1,434,967

매입채무
USD
21,399
22,927

<전기말>

(원화단위: 천원)

계정과목
통화
외화금액
환산후원화금액

현금및현금성자산
USD
1,182,676
1,429,264

CNY
4,519
783

JPY
4,001,068
41,483

매출채권
USD
246,886
298,362

상기 외화자산의 환산으로 인하여 당기에는 외화환산이익과 외화환산손실이 각각 308천원 및 160,268천원 발생하였고 전기에는 외화환산이익이 131,970천원 발생하였습니다.

16. 특수관계자와의 거래

16-1. 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

주주 겸 지분투자 회사
㈜네오위즈플레이스튜디오와 그 특수관계

지분투자회사
㈜비투게임즈, ㈜쉬프트모바일

주요 경영진
대표이사 임중수, 부사장 김혁 등

16-2. 특수관계자와의 중요한 거래 내용

당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
계정과목
당기
전기

㈜네오위즈플레이스튜디오
지급수수료
7,028
21,049

㈜네오위즈
매출
760
4,036

지급수수료
195,262
280,409

매도가능증권취득
-
5,220,283

유상증자
-
4,920,000

㈜비투게임즈
매출
1,717
1,147

매도가능증권취득
-
300,000

임중수
이자수익
3,720
15,453

16-3. 특수관계자 채권ㆍ채무 증감 내역

당기 및 전기 중 특수관계자와 당사의 거래로 인한 채권ㆍ채무 증감 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

거래처
계정과목
기초금액
증가
감소
기말금액

㈜쉬프트모바일(*1)
장기대여금
16,000
-
(16,000)
-

㈜네오위즈플레이
스튜디오
매입채무
1,460
7,731
(8,518)
673

㈜네오위즈
매출채권
176
836
(1,008)
4

매입채무
45,058
213,724
(243,370)
15,412

㈜비투게임즈
매출채권
1,262
1,901
(3,163)
-

임중수
단기대여금
81,091
-
-
81,091

(*1) 청산 진행 중인 회사로서 당기 중 대손충당금을 설정하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

거래처
계정과목
기초금액
증가
감소
기말금액

㈜쉬프트모바일
장기대여금
20,545
-
(4,545)
16,000

㈜네오위즈플레이
스튜디오
매입채무
-
23,154
(21,694)
1,460

㈜네오위즈
매출채권
248
4,440
(4,512)
176

매입채무
-
308,450
(263,392)
45,058

㈜비투게임즈
매출채권
-
1,262
-
1,262

임중수
단기대여금
220,000
-
(138,909)
81,091

미수수익
6,038
-
(6,038)
-

17. 부가가치 계산
관련자료

당기와 전기의 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
2,331,257
1,593,512

퇴직급여
164,238
82,980

복리후생비
327,176
261,955

세금과공과
12,581
805

지급임차료
124,517
54,342

감가상각비
39,216
12,509

무형자산상각비
1,765
1,002

합계
3,000,750
2,007,105

18. 현금흐름표

당사의 현금흐름표는 재무상태표의 현금및현금성자산을 현금 개념으로 하여 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
당기
전기

단기금융상품의 장기금융상품으로 대체
21,000
-

유형자산폐기시 취득원가와 상각누계액 상계
-
61,652

매도가능증권평가손실의 기타자본으로 계상
299,301
1,145,761

연차수당의 미지급비용 계상
36,828
25,775

19. 재무제표의 사실상 확정 및 승인기관

당사의 재무제표는
2018년
3월

23

일

정기
주
주총회에서 최종 승인
될 예정입니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 모비릭스

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
16
-
112
-
-
-
-
-
-
-
132
-

합계
4
-
16
-
112
-
-
-
-
-
-
-
132
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.09.10
1
일

주요내용
감사계획 수립 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.16~11.17
2
일
2
명
1
명
중간감사

2018.02.04~02.18
2
일
2
명
1
명
기말감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12, 2018.03