브이엠 — 감사보고서 (2017.12) (20180404)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
에이피티씨

00260295
100000000000
20180326
1348110068248
100
29615
N
N
N
Y
N
E
N
4

에이피티씨 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 16 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 15 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
-------

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 - 2

재 무 제 표
............................................
3

ㆍ 재 무 상 태 표
............................................
4 - 5

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
6

ㆍ 자 본 변 동 표
............................................
7

ㆍ 현 금 흐 름 표
............................................
8

ㆍ 주 석
............................................
9 - 72

외부감사 실시내용
............................................
73 - 74

독립된 감사인의 감사보고서

에이피티씨 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 에이피티씨 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는 지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 에이피티씨 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의

재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라
중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2018년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

에이피티씨 주식회사

제 16 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 15 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

에이피티씨 주식회사 대표이사 김남헌

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 이천시 서이천로 58-47

(전 화)
031-645-1000

재 무 상 태 표

제 16 기 기말 2017년 12월 31일 현재

제 15 기 기말 2016년 12월 31일 현재

에이피티씨 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 16 (당) 기말
제 15 (전) 기말

자 산

유동자산

23,148,341,940

12,412,670,189

현금및현금성자산
6,8
4,203,940,798

1,654,563,358

단기금융상품
6,8
3,100,000,000

270,000,000

매출채권
6,10
51,040,000

122,353,000

기타유동금융자산
6,11
34,603,018

-

기타유동자산
12
924,321,120

472,575,981

당기법인세자산

859,784,430

3,181,810

재고자산
13
13,974,652,574

9,889,996,040

비유동자산

6,466,553,531

8,579,196,470

매도가능금융자산
5,6,9
121,979,200

121,979,200

기타비유동금융자산
6,11
20,500,000

30,000,000

유형자산
14
4,149,999,555

4,266,556,123

무형자산
15
96,221,299

125,730,844

이연법인세자산
29
2,077,853,477

4,034,930,303

자 산 총 계

29,614,895,471

20,991,866,659

부 채

유동부채

5,375,605,258

8,044,632,378

매입채무
6,16
3,620,759,742

4,616,764,423

기타유동금융부채
6,16
1,517,144,979

641,524,345

기타유동부채
18
38,034,730

32,599,990

전환사채
6,17
-

2,031,561,644

판매보증충당부채
19
199,665,807

722,181,976

비유동부채

295,038,733

1,185,551,671

순확정급여부채
20
295,038,733

1,185,551,671

부 채 총 계

5,670,643,991

9,230,184,049

자 본

자본금
21
2,139,459,500

1,917,793,000

주식발행초과금
21
1,158,253,772

37,261,740

기타자본항목
22
8,867,267,054

8,877,306,926

기타포괄손익누계액
22
(52,439,369)

(52,439,369)

이익잉여금
23
11,831,710,523

981,760,313

자 본 총 계

23,944,251,480

11,761,682,610

부채와자본총계

29,614,895,471

20,991,866,659

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 15 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

에이피티씨 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

매출액
35
41,122,169,000
37,850,547,000

매출원가
26
(23,582,646,537)
(22,747,314,838)

매출총이익

17,539,522,463
15,103,232,162

판매비와관리비
25,26
(4,849,077,469)
(5,713,370,591)

영업이익

12,690,444,994
9,389,861,571

기타수익
27
42,941,188
207,541,250

기타비용
27
(3,258,781)
(12,447,962)

금융수익
28
91,493,340
40,941,065

금융비용
28
(14,593,705)
(168,858,169)

법인세비용차감전순이익

12,807,027,036
9,457,037,755

법인세수익(비용)
29
(1,957,076,826)
4,430,726,828

당기순이익

10,849,950,210
13,887,764,583

기타포괄손익

-
(70,937,352)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
20,29
-
(70,937,352)

당기총포괄이익

10,849,950,210
13,816,827,231

주당손익

기본주당이익
30
508
764

희석주당이익
30
501
648

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 15 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

에이피티씨 주식회사
(단위: 원)

구 분
주석
보통주자본금
주식발행초과금
기타자본항목
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
(결손금)
합 계

2016.1.1 잔액(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

946,666,500
-
8,912,845,220
18,497,983
(12,906,004,270)
(3,027,994,567)

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
13,887,764,583
13,887,764,583

순
확정급여부채에 대한 재측정요소

-
-
-
(70,937,352)
-
(70,937,352)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

유상증자
21
946,666,500
-
-
-
-
946,666,500

주식보상비용
24
-
-
1,723,446
-
-
1,723,446

주식매입선택권 행사
24
24,460,000
37,261,740
(37,261,740)
-
-
24,460,000

2016.12.31 잔액(전기말)

1,917,793,000
37,261,740
8,877,306,926
(52,439,369)
981,760,313
11,761,682,610

2017.1.1 잔액(당기초)

1,917,793,000
37,261,740
8,877,306,926
(52,439,369)
981,760,313
11,761,682,610

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
10,849,950,210
10,849,950,210

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

전환사채의 전환
21
216,666,500
1,110,952,160
-
-
-
1,327,618,660

주식매입선택권 행사
24
5,000,000
10,039,872
(10,039,872)
-
-
5,000,000

2017.12.31 잔액(당기말)

2,139,459,500
1,158,253,772
8,867,267,054
(52,439,369)
11,831,710,523
23,944,251,480

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 16 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 15 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

에이피티씨 주식회사
(단위: 원)

구 분
주석
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

6,199,978,120
6,391,451,924

영업으로부터 창출된 현금흐름
31
6,969,662,445
6,509,898,846

이자의 수취

91,493,340
40,941,065

이자의 지급

(4,575,045)
(156,802,607)

법인세 납부

(856,602,620)
(2,585,380)

투자활동으로 인한 현금흐름

(2,941,639,036)
(841,622,201)

단기금융상품의 증가

(22,168,431,366)
(270,000,000)

단기금융상품의 감소

19,338,431,366
-

기타비유동금융자산의 증가

(500,000)
(9,492,000)

기타비유동금융자산의 감소

10,000,000
-

단기대여금의 감소

-
309,000,000

유형자산의 취득
14
(103,418,933)
(805,789,538)

유형자산의 처분

2,713,997
10,632,437

무형자산의 취득
15
(20,434,100)
(75,973,100)

재무활동으로 인한 현금흐름

(708,961,644)
(3,896,436,154)

유상증자

-
946,666,500

주식매입선택권의 행사

5,000,000
24,460,000

전환사채의 발행

-
2,000,000,000

단기차입금의 차입

9,000,000,000
-

단기차입금의 상환

(9,000,000,000)
(6,520,909,468)

전환사채의 상환

(713,961,644)
(346,653,186)

현금및현금성자산의 증가

2,549,377,440
1,653,393,569

기초 현금및현금성자산

1,654,563,358
1,169,789

기말 현금및현금성자산

4,203,940,798
1,654,563,358

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 16 기 기말 2017년 12월 31일 현재

제 15 기 기말 2016년 12월 31일 현재

에이피티씨 주식회사

1. 회사의 개요

에이피티씨 주식회사(이하 "회사")는 2002년 2월 22일에 설립되어 반도체 생산장비 개발, 생산 및 판매업 등을 사업목적으로 하고 있으며 경기도 이천시 서이천로 58-47 에 본사를 두고 있습니다. 회사의 주요 주주는 김남헌 및 특수관계인
(33.53%)
등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책
은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부
분은
주석3
에서 설명하고 있습니다.

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

(1)

회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

(2)

회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고,

회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용 방법을 선택하지 않았습니다. 

회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기업회계기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월 1일 이후 시작되는회계연도부터 적용할 예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기업회계기준서를 최초로 적용하는 회계기간의

재무
제표에 미치는 영향은 동 기업회계기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에

회사가 보유하
는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

회사는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우, 2017년 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무현황을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향 평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용할 경우

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름의 수취 목적

상각후원가 측정 (*1)

당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름의 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호 
'금융상품: 인식과 측정'의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재
대여금및수취채권

7,410백
만원,
매도가능증권 122백만원을
보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재

대여금 및 수취채권 7,410백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

계속;

2. 중요한 회계정책 , 계속 :

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로
금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만,새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

계속;

2
. 중요한 회계정책, 계속 :

구 분 (주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

계속;

2. 중요한 회계정책 , 계속 :

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 동 기준서의 최초적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과, 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.3 금융자산

(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 장기간 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는것으로 판단합니다. 

(3) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2.4 재고자산

재
고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법(원재료와 상품은 총평균법)에 의하여 결정됩니다.

2.5 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

과 목
추정 내용연수

건 물
31년

구 축 물
20년

기 계 장 치
5년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비 품
5년

시 설 장 치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.6 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.7 정
부보조금 

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하거나 수익으로 표시됩니다. 

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.8 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

과 목
추정 내용연수

산업재산권
10년

소프트웨어
5년

2.9 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.10 금융부채

(1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상
"금융비용"
로 인식됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.11 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.12 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는
확
정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.15 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

(1) 재화의 판매

회사는 반도체 생산장비 개발, 생산 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되어 검수가 완료되는 시점에 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 

용역과 관련된 수익은 계약의 실질에 따라 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 

2.16 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

계속;

2. 중요한 회계정책, 계속 :

2.17 영업부문

회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부된 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.18 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년 2월 19일자로 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

계속;

3. 중요한 회계추정 및 가정, 계속 :

(3) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리 :

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 외환위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :

2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

현금및현금성자산(*)
4,202,845
1,654,145

단기금융상품
3,100,000
270,000

매출채권
51,040
122,353

기타유동금융자산
34,603
-

기타비유동금융자산
20,500
30,000

합 계
7,408,988
2,076,498

(*) 보유현금을 제외한 금액입니다.

4.1.2 유동성 위험

회사의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

계속;

4. 재무위험관리, 계속 :

2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일의 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2017.12.31
3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하

매입채무
3,620,760
-
-

기타유동금융부채
1,517,145
-
-

(단위: 천원)

2016.12.31
3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하

매입채무
4,616,764
-
-

기타유동금융부채
641,524
-
-

전환사채
-
2,060,727
-

상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

부 채
5,670,644
9,230,184

자 본
23,944,251
11,761,683

부채비율
24%
78%

5. 공정가치 :
 
5.1 금융상품의 종류별 공정가치

2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

매도가능금융자산
121,979
121,979
121,979
121,979

상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

계속;

5. 공정가치, 계속 :

2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일의 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31

수준 1
수준 2
수준 3
합계

매도가능금융자산
-
-
121,979
121,979

(단위: 천원)

구 분
2016.12.31

수준 1
수준 2
수준 3
합계

매도가능금융자산
-
-
121,979
121,979

당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법

매도가능금융자산

자본재공제조합 출자금
121,979
3
순자산가치

6. 범주별 금융상품 :

(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 2017년 12월 31일

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
4,203,941
-
4,203,941

단기금융상품
3,100,000

3,100,000

매출채권
51,040
-
51,040

기타유동금융자산
34,603
-
34,603

매도가능금융자산
-
121,979
121,979

기타비유동금융자산
20,500
-
20,500

합 계
7,410,084
121,979
7,532,063

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무
3,620,760

기타유동금융부채
1,517,145

합 계
5,137,905

계속;

6. 범주별 금융상품, 계속 :

2) 2016년 12월 31일

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
1,654,563
-
1,654,563

매출채권
122,353
-
122,353

기타유동금융자산
270,000
-
270,000

매도가능금융자산
-
121,979
121,979

기타비유동금융자산
30,000
-
30,000

합 계
2,076,916
121,979
2,198,895

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무
4,616,764

기타유동금융부채
641,524

전환사채
2,031,562

합 계
7,289,850

계속;

6. 범주별 금융상품, 계속 :

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

대여금 및 수취채권

이자수익
91,493
40,941

외화손익
37
(5,101)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
14,594
168,858

7. 금융자산의 신용건전성 :

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다.

현금및현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.

8. 현금및현금성자산과 단기금융상품 :

2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

현금및현금성자산

현금
1,096
418

보통예금
201,276
1,654,145

MMF
4,001,569
-

소 계
4,203,941
1,654,563

단기금융상품

정기예금
3,100,000
270,000

합 계
7,303,941
1,924,563

9. 매도가능금융자산 :

2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31
2016.12.31

지분증권

자본재공제조합출자금
121,979
121,979

10. 매출채권 :

(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매출채권
137,084
208,397

대손충당금
(86,044)
(86,044)

매출채권(순액)
51,040
122,353

(2)
2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일의 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

연체되지 않은 채권
51,040
122,353

소 계
51,040
122,353

손상채권

1년 이상 연체
86,044
86,044

소 계
86,044
86,044

합 계
137,084
208,397

당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 86백만원(전기말: 86백만원)입니다. 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 없습니다. 

개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

11. 기타금융자산 :

2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

기타유동금융자산

미수금
550
-

미수수익
34,053
-

소 계
34,603
-

기타비유동금융자산

보증금
20,500
30,000

합 계
55,103
30,000

12. 기타자산 :

2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

기타유동자산

선급금
247,128
271,931

선급금 대손충당금
(210,000)
(210,000)

부가세대급금
852,697
398,528

선급비용
34,496
12,117

소 계
924,321
472,576

13. 재고자산 :

2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

재공품
14,202,533
10,777,114

재공품평가충당금
(2,279,420)
(2,279,420)

원재료
2,315,732
1,645,421

원재료평가충당금
(264,192)
(253,119)

합 계
13,974,653
9,889,996

당기
에
매
출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 20,491백만원(전기: 20,297백만원)이
며
,
재고자산평가손실은 11,073천원(전기 : 143,340천원)입니다.

14. 유형자산 :

(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
합 계

취득원가
2,481,819
1,100,530
13,310
418,652
308,553
304,943
247,095
1,750,633
6,625,535

감가상각누계액
-
(106,503)
(222)
(348,255)
(107,421)
(284,313)
(106,445)
(1,522,376)
(2,475,535)

장부가액
2,481,819
994,027
13,088
70,397
201,132
20,630
140,650
228,257
4,150,000

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
합 계

취득원가
2,481,819
1,100,530
834,361
308,553
298,522
240,707
1,720,633
6,985,125

감가상각누계액
-
(71,002)
(741,862)
(45,711)
(291,807)
(106,554)
(1,461,633)
(2,718,569)

장부가액
2,481,819
1,029,528
92,499
262,842
6,715
134,153
259,000
4,266,556

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
합 계

기초순장부금액
2,481,819
1,029,528
-
92,499
262,842
6,715
134,152
259,001
4,266,556

취득
-
-
13,310
-
-
18,222
41,887
30,000
103,419

처분 및 폐기
-
-
-
(2)
-
(2)
(3)
-
(7)

감가상각비
-
(35,501)
(222)
(22,100)
(61,710)
(4,305)
(35,386)
(60,744)
(219,968)

기말순장부금액
2,481,819
994,027
13,088
70,397
201,132
20,630
140,650
228,257
4,150,000

계속;

14. 유형자산, 계속 :

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
합 계

기초순장부금액
2,481,819
1,065,029
9
30,832
2,907
20,052
13,538
3,614,186

취득
-
-
110,501
285,697
7,100
131,339
269,303
803,940

처분 및 폐기
-
-
(3)
(10,175)
(6)
(81)
-
(10,265)

감가상각비
-
(35,501)
(18,008)
(43,512)
(3,286)
(17,158)
(23,840)
(141,305)

기말순장부금액
2,481,819
1,029,528
92,499
262,842
6,715
134,152
259,001
4,266,556

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
86,116
44,897

판매비와관리비
133,852
96,408

합 계
219,968
141,305

(4) 회사의 유형자산 중 일부 토지 및 건물에 대해서는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다

(주석 32 참조)
.

15. 무형자산 :

(1) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
합 계

취득원가
277,151
517,033
794,184

상각누계액
(242,225)
(455,738)
(697,963)

장부가액
34,926
61,295
96,221

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
합 계

취득원가
266,517
507,233
773,750

상각누계액
(226,217)
(421,802)
(648,019)

장부가액
40,300
85,431
125,731

계속;

15. 무형자산, 계속 :

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
합 계

기초순장부금액
40,300
85,431
125,731

취득
10,634
9,800
20,434

상각비
(16,008)
(33,936)
(49,944)

기말순장부금액
34,926
61,295
96,221

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
합 계

기초순장부금액
49,099
46,854
95,953

취득
9,685
66,288
75,973

상각비
(18,484)
(27,711)
(46,195)

기말순장부금액
40,300
85,431
125,731

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채 :

2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매입채무
3,620,760
4,616,764

기타유동금융부채

미지급금
1,409,803
541,383

미지급비용
107,342
100,141

소 계
1,517,145
641,524

합 계
5,137,905
5,258,288

17. 전환사채 :

(1) 전환사채의 내역

2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
최장만기일
연이자율(%)
금 액

2017.12.31
2017.12.31
2016.12.31

제4회 무보증 사모 전환사채(*)
-
-
-
2,031,562

합 계
-
2,031,562

당기 전환사채 중 1,328백만원은 보통주로 전환(주석 21 참조)되었으며, 714백만원은 상환되었습니다.

(2) 전기 중 회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 종류
제4회 무보증 사모 전환사채

발행총액
20억원

사채의 이율
표면금리 : 권면금액의 연 0%
만기보장수익률 : 권면금액의 연 2%

사채의 만기
발행일로부터 1년 6개월 만기(2017년 9월 17일)

원금의 상환
만기일까지 전환되지 않은 사채에 관하여는 만기일에 보장수익율과
표면금리의 차이인 연 2%를 연복리로 환산한 이자와 원금총액을 일시 상환

최초 전환가격
주당 3,000원

전환가격의
조정과 변경
인수인의 전환청구 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 주식배당, 
무상증자 등에 의한 신주발행시에는 전환가격을 조정함
단, 가격조정으로 인하여 전환가격이 액면금액에 미달되는 경우 액면가액을 전환가액으로 함

전환청구기간
사채발행일 1년이후의 다음날(2017년 3월 19일)부터 만기일의 직전일 전까지

기한 전 상환
다음 각 호의 사유 발생 시 기한 전 상환 요구 가능하며, 상환할 이자는 만기보장수익률과 같은 이율 적용
 1) 발행회사의 부도, 은행거래 정지, 회사정리, 화의, 파산, 워크아웃의 개시신청
 2) 발행회사의 사업 포기 또는 3개월 이상의 조업중단
 3) 위와 같은 사유가 없는 경우에도, 사채발행일로부터 1개월이 되는 날 이후 사채의 주식전환 이전에
 "인수인" 및 "발행회사"는 상환을 요청할 수 있고 상대방은 상환에 응해야 한다. 
 상환요청으로 상환은 법률적으로 완성된다.

18. 기타유동부채 :

2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

예수금
38,035
32,600

19. 판매보증충당부채 :

회사는 제품판매에 대한 1년간의 하자이행보증을 제공함에 따라 판매보증충당부채를 계상하고 있으며 당기와 전기 중 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
722,182
96,036

증가
369,839
722,182

감소
(892,355)
(96,036)

기말잔액
199,666
722,182

20. 순확정급여부채 :

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다. 

계속;

20. 순확정급여부채, 계속 :

(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
705,166
1,426,732

사외적립자산의 공정가치
(410,127)
(241,180)

재무상태표상 순확정급여부채
295,039
1,185,552

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초 금액
1,426,732
1,059,906

당기근무원가
378,650
397,780

이자비용
21,838
18,707

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 
 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 
 인한 보험수리적손익
-
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
-
89,607

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급
(52,924)
(139,268)

제도의 변경(*)
(1,069,130)
-

보고기간말 금액
705,166
1,426,732

(*) 당기중 임원 및 1년미만 근로자를 제외한 종업원의 퇴직급여제도를 확정급여형에서 확정기여형으로 변경하여 확정급여채무에서 미지급금으로 대체되었습니다.

계속;

20. 순확정급여부채, 계속 :

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초 금액
241,180
107,706

이자수익
891
3,062

기여금 납부액
168,056
185,000

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익
-
(1,338)

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급
-
(53,250)

보고기간말 금액
410,127
241,180

사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금 :

(1) 회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 2017년 12월 31일 현재 회사가 발행한 주식은 보통주식 21,394,595주입니다.

(2) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 유통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
유통보통
주식수
보통주
자본금
주식발행
초과금
합 계

2016년 1월 1일(전기초)
1,893,333
946,667
-
946,667

유상증자
1,893,333
946,666
-
946,666

주식매입선택권 행사
48,920
24,460
37,262
61,722

2016년 12월 31일(전기말)
3,835,586
1,917,793
37,262
1,955,055

2017년 1월 1일(당기초)
3,835,586
1,917,793
37,262
1,955,055

전환사채의 전환(*1)
433,333
216,667
1,110,952
1,327,619

액면분할(*2)
17,075,676
-
-
-

주식매입선택권 행사
50,000
5,000
10,039
15,039

2017년 12월 31일(당기말)
21,394,595
2,139,460
1,158,253
3,297,713

(*1) 당기 중 전환사채 중 1,328백만원이 보통주로 전환되었습니다.

(*2)

회사는 2017년 3월 15일 주주총회결의에 의거하여 2017년 4월 19일을 기준으로 액면금액 500원의 보통주 4,268,919주를 액면금액 100원의 보통주 21,344,595주로 분할 하
였습니다.

22. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 :

2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

기타자본항목

자기주식
(57)
(57)

기타자본잉여금
8,867,324
8,773,552

주식선택권
-
103,812

소 계
8,867,267
8,877,307

기타포괄손익누계액

매도가능금융자산평가이익
2,324
2,324

순확정급여부채의 재측정요소
(54,763)
(54,763)

소 계
(52,439)
(52,439)

23. 이익잉여금 :

(1) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 26일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분확정일: 2017년 3월 15일)

(단위: 천원)

구 분
제 16 (당) 기
제 15 (전) 기

미처분이익잉여금

11,831,711

981,761

전기이월이익잉여금(미처리결손금)
981,761

(12,906,004)

당기순이익
10,849,950

13,887,765

이익잉여금처분액

-

-

차기이월이익잉여금

11,831,711

981,761

24. 주식기준보상 :

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부
ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로 부터 5년 이내에 행사가능

(2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

차수
부여일
주당 행사가격
(단위:원)
미행사
기초 수량
당기
조정 수량(*)
당기
행사 수량
당기
소멸 수량
미행사
기말 수량
당기말
행사가능 수량

6차
2010년 07월 29일
100
103,400
413,600
(50,000)
(467,000)
-
-

합 계
103,400
413,600
(50,000)
(467,000)
-
-

(*)당기 액면분할로 인하여 부여한 주식선택권 수량이 103,400주에서 517,000주로 증가하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
-
876

판매비와관리비
-
847

합 계
-
1,723

25. 판매비와관리비 :

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,793,650
2,505,769

퇴직급여
359,223
314,117

복리후생비
308,232
169,340

업무추진비
213,774
194,273

감가상각비
133,852
96,408

경상연구개발비
403,741
672,021

지급수수료
469,109
352,680

무형자산상각
49,944
46,195

판매보증비
(369,839)
911,476

주식보상비용
-
847

여비교통비
153,640
74,595

전력비
75,641
82,704

수선비
23,490
98,806

기타비용
234,620
194,140

합 계
4,849,077
5,713,371

26. 비용의 성격별 분류 :

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(4,084,657)
(5,496,939)

원재료매입액 등
24,575,849
25,793,195

급여
4,543,605
3,785,820

퇴직급여
399,597
413,425

복리후생비
468,723
282,303

감가상각비
219,968
141,305

무형자산상각비
49,944
46,195

판매보증비
(369,839)
911,476

수선비
592,470
586,571

경상연구개발비
100,027
372,841

지급수수료
501,904
641,082

외주비
312,114
288,402

기타비용
1,122,019
695,009

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
28,431,724
28,460,685

27. 기타수익 및 기타비용 :

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
215
2,197

유형자산처분이익
2,706
2,203

잡이익
40,020
57,149

채무면제이익
-
145,992

합 계
42,941
207,541

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
179
7,298

유형자산처분손실
-
1,836

기부금
940
-

잡손실
2,140
3,314

합 계
3,259
12,448

28. 금융수익 및 금융비용 :

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
91,493
40,941

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
14,594
168,858

29. 법인세비용(수익) 및 이
연법인세
:

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세 등

-

-

이연법인세

일시적차이 등에 대한 이연법인세
1,957,077
(4,430,727)

법인세비용(수익)
1,957,077
(4,430,727)

계속;

29. 법인세이익 및 이
연법인세
, 계속 :

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용(수익)과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
12,807,027
9,457,038

법인세율로 계산된 법인세비용(*)
2,817,546
2,080,548

법인세 효과:
-

- 세무상 차감되지 않는 비용
30,789
119,158

- 세무상 과세되지 않는 수익
-
(1,748)

- 미인식된 일시적차이 효과
-
(6,524,168)

- 세액공제
(98,657)
(104,517)

- 전기법인세의 조정사항(경정청구)
(783,072)

-

- 기타
(9,529)
-

법인세비용(수익)
1,957,077
(4,430,727)

(*) 가중평균적용세율은 22%(전기 : 22%)입니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(90,945)
20,008
(70,937)

계속;

29. 법인세이익 및 이
연법인세
, 계속 :

(4) 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재 이
연
법
인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,687,165
3,678,351

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
880,234
805,332

소 계
2,567,399
4,483,683

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(482,053)
(448,752)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(7,492)
-

소 계
(489,545)
(448,752)

이연법인세자산(부채) 순액
2,077,854
4,034,931

29. 법인세비용(이익) 및 이
연법인세
, 계속 :

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
2017.1.1
손익계산서
기타포괄손익
2017.12.31

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(53,355)
(36,874)
-
(90,229)

토지
(251,830)
(15,845)
-
(267,675)

건물
(142,912)
19,418
-
(123,494)

매도가능증권
(655)
-
-
(655)

미수수익
-
(7,492)
-
(7,492)

소 계
(448,752)
(40,793)
-
(489,545)

이연법인세자산

퇴직급여충당부채
294,168
(139,031)
-
155,137

순확정급여부채 재측정요소
15,446
(15,446)
-
-

대손충당금
64,074
210
-
64,284

재고자산평가충당금
557,159
2,436
-
559,595

판매보증충당부채
158,880
(114,954)
-
43,926

정부보조금
48,179
(48,179)
-
-

사채상환할증금
6,943
(6,943)
-
-

미지급비용(연차수당)
18,275
2,871
-
21,146

감가상각비
24,652
5,918
-
30,570

개발비
1,050,464
(453,880)
-
596,584

업무용 승용차
4,860
9,053
-
13,913

미지급금
-
235,209
-
235,209

이월결손금
1,968,435
(1,492,205)
-
476,230

이월세액공제
272,148
98,657
-
370,805

소 계
4,483,683
(1,916,284)
-
2,567,399

이연법인세자산(부채)계상액
4,034,931
(1,957,077)
-
2,077,854

계속;

29. 법인세이익 및 이
연법인세
, 계속 :

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
2016.1.1
손익계산서
기타포괄손익
2016.12.31

이연법인세부채

퇴직연금운용자산
(23,695)
(29,660)
-
(53,355)

전환권조정
(4,728)
4,728
-
-

토지
(267,675)
15,845
-
(251,830)

건물
(142,912)
-
-
(142,912)

매도가능증권
(655)
-
-
(655)

순확정급여부채 재측정요소
(4,562)
-
4,562
-

소 계
(444,227)
(9,087)
4,562
(448,752)

이연법인세자산

퇴직급여충당부채
211,701
82,467
-
294,168

순확정급여부채 재측정요소
-
-
15,446
15,446

대손충당금
62,001
2,073
-
64,074

재고자산평가충당금
525,624
31,535
-
557,159

판매보증충당부채
21,128
137,752
-
158,880

정부보조금
699,994
(651,815)
-
48,179

사채상환할증금
10,264
(3,321)
-
6,943

미지급비용(연차수당)
7,106
11,169
-
18,275

감가상각비
29,823
(5,171)
-
24,652

개발비
706,928
343,536
-
1,050,464

업무용 승용차
-
4,860
-
4,860

이월결손금
4,110,391
(2,141,956)
-
1,968,435

이월세액공제
167,631
104,517
-
272,148

소 계
6,552,591
(2,084,354)
15,446
4,483,683

실현가능성이 불확실한 부분
(6,524,168)
6,524,168
-
-

이연법인세자산(부채)계상액
(415,804)
4,430,727
20,008
4,034,931

30. 주당순이익 :

기본주당이익은 회사의 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당이익 

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익
10,849,950천원
13,887,765천원

가중평균 유통보통주식수(*)
21,365,691주
18,183,079주

기본주당이익
508원
764원

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 주)

기간
항 목
해당일수
유통
주식수
누적유통
보통주식수

1.1 ~ 12.31
기초의 유통주식 수
365
19,177,930
6,999,944,450

1.1 ~ 12.31
전환사채의 전환
365
2,166,665
790,832,725

7.31 ~ 12.31
주식선택권 행사
154
50,000
7,700,000

합 계
7,798,477,175

(*) 유통주식수는 당기의 액면분할 효과를 고려하여 계산되었습니다(주석21 참조).
* 가중평균유통보통주식수 : 7,798,477,175 ÷ 365 = 21,365,691

계속;

30. 주당순이익, 계속 :

2) 전기

(단위: 주)

기간
항 목
해당일수
유통
주식수
누적유통
보통주식수

1.1 ~ 12.31
기초의 유통주식 수
366
9,466,665
3,464,799,390

2.4 ~ 12.31
유상증자
331
9,466,665
3,133,466,115

4.22 ~ 12.31
주식선택권 행사
253
151,100
38,228,300

6.16 ~ 12.31
주식선택권 행사
198
93,500
18,513,000

합 계
6,655,006,805

(*) 유통주식수는 당기의 액면분할 효과를 고려하여 계산되었습니다(주석21 참조).
* 가중평균유통보통주식수 : 6,655,006,805 ÷ 366 = 18,183,079

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였으며, 전환사채로 인한 주식수는 기초시점(또는 당기발행분은 발행시점)에 전환된 것으로 가정할 경우 전환될 주식수를 비교하여 산정 하였습니다.

계속;

30. 주당순이익, 계속 :

당기와 전기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

기본주당손익 계산에 사용된 순이익
10,849,950
13,887,765

조정사항 :

전환사채에 대한 이자비용
-
32,196

희석주당손익 계산에 사용된 순이익
10,849,950
13,919,961

발행된 가중평균유통보통주식수
21,365,691주
18,183,079주

조정내역

주식선택권
296,695주
572,420주

전환사채
-
2,738,615주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
21,662,386
21,494,114주

희석주당순이익
501원
648원

31. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
12,807,027
9,457,038

조정:

재고자산평가손실
11,073
143,340

감가상각비
219,968
141,305

무형자산상각비
49,944
46,195

유형자산처분이익
(2,706)
(2,203)

유형자산처분손실
-
1,836

퇴직급여
399,597
413,425

주식보상비용
-
1,723

채무면제이익
-
(145,992)

이자비용
14,594
168,859

이자수익
(91,493)
(40,941)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 감소
71,313
644,138

기타유동금융자산의 감소(증가)
(34,603)
214,106

기타유동자산의 감소(증가)
(451,745)
67,829

재고자산의 증가
(4,095,730)
(5,640,279)

매입채무의 증가(감소)
(996,006)
328,844

기타유동금융부채의 증가(감소)
(193,510)
290,131

기타유동부채의 증가
5,435
18,635

충당부채의 증가(감소)
(522,516)
626,146

순확정급여부채의 순증가
(220,980)
(271,019)

기타비유동부채의 증가
-
46,783

합 계
6,969,662
6,509,899

31. 영업으로부터 창출된 현금, 계속 :

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산 취득 관련 미지급금 순증감
-
(1,850)

장기미지급금의 유동성대체
-
318,197

전환사채의 보통주식 전환
1,327,618
-

확정급여채무에서 미지급금으로 대체
1,069,130
-

32. 우발채무와 약정사항 :

(1) 주요 약정사항

보고기간 종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
한 도
실행금액
금융기관

당기
전기
당기
전기

기업구매자금대출
-
2,880,000
-
-
중소기업은행

중소기업자금대출
-
848,000
-
-

외상채권담보대출
9,000,000
9,000,000
-
-
KEB하나은행

산업운영자금대출
10,000,000
-
-
-
한국산업은행

계속;

32. 우발채무와 약정사항,
계속 :

(2) 제공받은 지급보증 등

보고기간 종료일 현재 단기차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증기관
보증
내용
피보증처
보증금액
비 고

당기말
전기말

기술신용보증기금
지급보증
중소기업은행
-
720,800
단기차입금

대표이사
연대보증
한국산업은행
10,000,000
-
차입약정

중소기업은행
-
3,608,640
단기차입금

(3) 당기말 현재 회사의 차입금약정과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
담보설정금액
내역
담보권자

토지 및 건물
3,475,847
3,500,000
차입금약정
한국산업은행

33. 특수관계자
:

(1) 회사의 최상위지배자는 대표이사인 김남헌입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래는 없으며, 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 잔액은 없습니다. 전기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분

자금대여 거래

자금차입 거래

기초

대여

회수

잔액

기초

차입

상환(주1)

잔액

대표이사
309,000
-
(309,000)
-
-
-
-
-

대표이사의 특수관계인

-
-
-
-
227,443
-
(227,443)
-

(주1) 대표이사의 특수관계인이 보유하고 있던 전환사채에 대한 상환금액입니다.

(3) 당기말
현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은
다음과같으며,
특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

보증기관
보증내용
피보증처
보증금액
비 고

대표이사
연대보증
한국산업은행
10,000,000
차입약정

계속;

33. 특수관계자, 계속
:

(4)
회사
는
기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
1,836,054
1,970,707

퇴직급여
155,898
250,993

합 계
1,991,952
2,221,700

34. 영업부문 정보 :

(1) 영업부문에 대한 일반정보

회사의 모든 자산은 국내에 소재하고 있으며 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
39,000,000
37,000,000

상품매출
2,058,610
837,847

용역수입
63,559
12,700

합 계
41,122,169
37,850,547

(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

A
41,106,429
37,838,587

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
에이피티씨 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
3
4
3
4
3
2
-
-
11
13

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
7
-
140
-
32
-
4
-
-
-
183
-

감사
7
13
21
22
270
321
193
209
-
9
-
-
491
574

합계
7
13
28
22
410
321
225
209
4
9
-
-
674
574

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.06.07~2017.08.31
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.11 ~ 
2017.12.13
3
일
4
명
3
명
내부통제 이해

2018.2.12 ~ 
2018.2.19
4
일
4
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검
(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사창고

실사(입회)대상
원재료, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.11.28, 2018.03.19