제이오 — 감사보고서 (2017.12) (20180404)
제출인: 동현회계법인

감사보고서
3.6
(주)제이오

00967671
100000000000
20180330
1244110019788
000
37186
N
N
N
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E
N
4

주식회사 제이오

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 24 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 23 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

영앤진회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서................................................................

재무제표

 ㆍ 재무상태표 ...............................................................................

 ㆍ 손익계산서 ...............................................................................

 ㆍ 자본변동표 ...............................................................................

 ㆍ 현금흐름표 ...............................................................................

 ㆍ 주석 ........................................................................................

외부감사 실시내용 ............................................................................

1

4

6

8

9

11

41

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제이오

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 27일

우리는 별첨된 주식회사 제이오의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시 위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 제이오의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 강남구 논현로 652, 4층(논현동, 한일빌딩)

영 앤 진 회 계 법 인

대표이사 강 인 중

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 제이오

제 24 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 23 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 제이오 대표이사 강득주

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 남동구 남동대로49번길 69

(전 화)
032-818-8110

재 무 상 태 표

제24기 2017년 12월 31일 현재

제23기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 제이오
(단위 : 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

9,350,112,456

15,221,174,437

(1)당좌자산

8,909,707,777

15,014,744,100

1.현금및현금성자산(주석12,22)
1,100,867,865

26,508,789

정부보조금
(1,851,951)

-

2.단기금융상품(주석22)
-

150,000,000

3.매출채권(주석12,17)
7,348,391,433

14,271,802,412

대손충당금
(388,923,071)

(423,991,071)

4.미수금
108,239,067

107,873,833

5.미수수익(주석20)
18,399,579

60,091,511

6.선급금
237,133,653

191,396,236

7.선급비용
40,336,029

41,892,935

8.주주임원종업원단기대여금(주석20)
365,946,659

417,677,583

9.당기법인세자산
1,300,380

-

10.이연법인세자산(주석18)
79,868,134

171,491,872

(2)재고자산

440,404,679

206,430,337

1.원재료
440,404,679

206,430,337

Ⅱ.비유동자산

27,835,996,471

25,605,068,724

(1)투자자산

998,567,870

966,175,502

1.장기금융상품(주석22)
190,500,060

160,694,092

2.매도가능증권(주석3,8,13)
79,035,560

79,035,560

3.주주임원종업원장기대여금(주석20)
720,911,850

720,911,850

4.퇴직보험예치금
8,120,400

5,534,000

(2)유형자산(주석4,5,8,13)

21,559,367,962

19,393,464,200

1.토지
13,559,192,319

13,559,192,319

2.건물
6,343,050,500

6,343,050,500

감가상각누계액
(1,126,251,036)

(967,674,777)

3.기계장치
6,932,385,410

4,124,763,346

감가상각누계액
(4,372,320,654)

(3,975,485,473)

4.차량운반구
397,168,273

407,733,153

감가상각누계액
(342,292,705)

(339,610,839)

5.공구와기구
81,040,509

81,040,509

감가상각누계액
(79,636,914)

(78,008,661)

6.비품
604,351,800

590,207,254

감가상각누계액
(566,315,813)

(534,645,106)

7.시설장치
674,818,243

665,478,243

감가상각누계액
(545,821,970)

(487,576,268)

8.건설중인자산(주석22)
-

5,000,000

(3)무형자산(주석6)

5,202,933,920

5,183,427,303

1.산업재산권
23,898,984

34,238,275

2.개발비
10,972,632,043

9,601,898,045

정부보조금(주석7)
(5,848,770,100)

(4,531,708,323)

3.기타의무형자산
55,172,993

78,999,306

(4)기타비유동자산

75,126,719

62,001,719

1.보증금
55,164,800

42,039,800

2.회원권
19,961,919

19,961,919

자 산 총 계

37,186,108,927 
=============

40,826,243,161 
=============

부 채

Ⅰ.유동부채

16,733,472,400

15,636,886,222

1.매입채무(주석10)
3,646,026,039

5,549,934,218

2.단기차입금(주석3,4,8,10,13,22)
9,426,000,000

6,926,000,000

3.미지급금(주석10)
209,236,316

515,046,594

4.미지급비용(주석10)
185,009,847

432,002,907

5.선수금
-

56,500,000

6.예수금
1,253,040,198

1,073,944,422

7.당기법인세부채
-

35,964,749

8.유동성장기부채(주석4,8,10,13,22)
1,014,160,000

1,047,493,332

9.전환사채(주석9,10)
1,000,000,000

-

Ⅱ.비유동부채

8,681,692,414

7,696,227,774

1.임대보증금(주석10)
100,000,000

100,000,000

2.장기차입금(주석4,8,10,13,22)
8,078,100,000

7,258,926,666

3.이연법인세부채(주석18)
503,592,414

337,301,108

부 채 총 계

25,415,164,814

23,333,113,996

자 본

Ⅰ.자본금(주석15)

2,178,575,000

2,178,575,000

1.보통주자본금
2,178,575,000

2,178,575,000

Ⅱ.자본잉여금(주석15)

1,278,865,508

1,278,865,508

1.주식발행초과금
1,159,534,450

1,159,534,450

2.전환권대가
119,331,058

119,331,058

Ⅲ.기타포괄손익누계액

4,240,955,753

4,240,955,753

1.토지재평가차익(주석4)
4,240,955,753

4,240,955,753

Ⅳ.이익잉여금(주석16)

4,072,547,852

9,794,732,904

1.기업합리화적립금
112,233,237

112,233,237

2.임의적립금
20,000,000

20,000,000

3.미처분이익잉여금
3,940,314,615

9,662,499,667

자 본 총 계

11,770,944,113

17,493,129,165

부 채 와 자 본 총 계

37,186,108,927 
=============

40,826,243,161 
=============

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "

손 익 계 산 서

제24기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제23기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제이오
(단위 : 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ.매출액(주석17)

30,379,140,270

31,996,121,042

1.제품매출액
30,259,140,270

31,860,121,042

2.임대매출액
120,000,000

136,000,000

Ⅱ.매출원가

32,444,721,277

28,093,879,595

1.제품매출원가
32,444,721,277

28,093,879,595

가.기초제품재고액
-

-

나.당기제품제조원가
32,444,721,277

28,093,879,595

다.기말제품재고액
-

-

Ⅲ.매출총이익(손실)

(2,065,581,007)

3,902,241,447

Ⅳ.판매비와 관리비(주석21)

2,896,317,662

2,476,858,378

1.급여
445,013,410

453,215,521

2.퇴직급여
42,323,267

39,163,145

3.복리후생비
174,141,565

211,637,176

4.여비교통비
43,131,153

25,096,141

5.접대비
32,625,835

37,404,200

6.통신비
12,175,477

11,757,125

7.세금과공과
84,638,808

62,580,968

8.감가상각비
87,252,391

92,468,556

9.건물관리비
26,693,874

26,787,480

10.수도광열비
282,810

413,850

11.전력비
32,187,037

94,219,410

12.수선비
3,212,000

118,182

13.보험료
46,930,148

75,968,957

14.차량유지비
44,633,303

45,280,212

15.경상연구개발비(주석6)
737,192,381

106,721,039

16.운반비
1,123,015

657,017

17.교육훈련비
2,489,140

10,932,990

18.도서인쇄비
3,370,450

7,225,859

19.소모품비
21,457,292

29,962,840

20.지급수수료
139,208,203

97,474,553

21.대손상각비
(35,068,000)

(20,932,000)

22.무형자산상각비(주석6)
949,086,948

1,061,666,067

23.지급임차료
2,217,155

7,039,090

Ⅴ.영업이익(손실)

(4,961,898,669)

1,425,383,069

Ⅵ.영업외수익

80,031,079

231,491,600

1.이자수익(주석20)
22,653,554

60,729,570

2.장기금융상품평가이익
5,805,968

1,343,749

3.외환차익
12,515,655

59,861,858

4.외화환산이익
-

2,109,779

5.대손충당금환입
-

97,445,941

6.유형자산처분이익
1,089,909

-

7.잡이익
37,965,993

10,000,703

Ⅶ.영업외비용

582,402,418

1,211,000,897

1.이자비용
451,136,793

378,217,321

2.외환차손
39,557,023

10,919,865

3.외화환산손실
463,112

-

4.매출채권처분손실
53,730,688

68,927,550

5.유형자산처분손실
-

545,063

6.무형자산손상차손(주석6)
-

701,853,017

7.기부금
37,514,100

50,537,350

8.잡손실
702

731

Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실)

(5,464,270,008)

445,873,772

Ⅸ.법인세비용(수익)(주석18)

257,915,044

(232,421,355)

Ⅹ.당기순이익(손실)

(5,722,185,052)
==============

678,295,127 
===========

XI.주당손익(주석19)

1.기본주당손익

(13,133)

1,557

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "

자 본 변 동 표

제24기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제23기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제이오
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016년 1월 1일 (전기초)
2,178,575,000
1,278,865,508
4,240,955,753
9,116,437,777
16,814,834,038

당기순이익
-
-
-
678,295,127
678,295,127

2016년 12월 31일 (전기말)
2,178,575,000 
=============
1,278,865,508 
=============
4,240,955,753 
=============
9,794,732,904 
=============
17,493,129,165 
=============

2017년 1월 1일 (당기초)
2,178,575,000
1,278,865,508
4,240,955,753
9,794,732,904
17,493,129,165

당기순손실
-
-
-
(5,722,185,052)
(5,722,185,052)

2017년 12월 31일 (당기말)
2,178,575,000 
=============
1,278,865,508 
=============
4,240,955,753 
=============
4,072,547,852 
=============
11,770,944,113 
=============

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "

현 금 흐 름 표

제24기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제23기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제이오
(단위 : 원)

과 목
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

467,173,815

501,431,963

1.당기순이익(손실)
(5,722,185,052)

678,295,127

2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산
1,714,522,834

2,293,306,886

가.감가상각비
711,705,198

460,315,189

나.유형자산처분손실
-

545,063

다.무형자산상각비
949,086,948

1,061,666,067

라.무형자산손상차손
-

701,853,017

마.매출채권처분손실
53,730,688

68,927,550

3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(41,963,877)

(121,656,189)

가.외화환산이익
-

1,934,499

나.대손상각비(대손충당금환입)
35,068,000

118,377,941

다.장기금융상품평가이익
5,805,968

1,343,749

라.유형자산처분이익
1,089,909

-

4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동
4,516,799,910

(2,348,513,861)

가.매출채권의 감소(증가)
6,869,680,291

(3,873,002,175)

나.미수금의 감소(증가)
(365,234)

77,555,490

다.미수수익의 감소(증가)
41,691,932

(22,695,734)

라.선급금의 감소(증가)
(45,737,417)

(122,480,333)

마.선급비용의 감소(증가)
1,556,906

(1,316,659)

바.당기법인세자산의 감소(증가)
(1,300,380)

-

사.재고자산의 감소(증가)
(233,974,342)

82,025,263

아.유동성이연법인세자산의 감소(증가)
91,623,738

50,844,988

자.매입채무의 증가(감소)
(1,903,908,179)

792,365,181

차.미지급금의 증가(감소)
(305,810,278)

431,195,971

카.미지급비용의 증가(감소)
(246,993,060)

276,077,140

타.예수금의 증가(감소)
179,095,776

212,694,800

파.선수금의 증가(감소)
(56,500,000)

56,500,000

하.당기법인세부채의 증가(감소)
(35,964,749)

12,874,739

거.퇴직보험예치금의 증가(감소)
(2,586,400)

(1,219,500)

너.비유동성이연법인세부채의 증가(감소)
166,291,306

(319,933,032)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(5,637,157,753)

(2,679,738,546)

１.투자활동으로 인한 현금유입액
245,021,833

195,443,146

가.단기금융상품의 감소
180,000,000

90,000,000

나.보증금의 감소
12,200,000

29,500,000

다.주임종단기대여금의 감소
51,730,924

75,843,146

라.차량운반구의 처분
1,090,909

-

마.비품의 처분
-

100,000

２.투자활동으로 인한 현금유출액
(5,882,179,586)

(2,875,181,692)

가.단기금융상품의 증가
30,000,000

15,000,000

나.장기금융상품의 증가
24,000,000

84,000,000

다.보증금의 증가
25,325,000

13,200,000

라.기계장치의 취득
2,807,622,064

20,000,000

마.차량운반구의 취득
51,503,350

32,315,453

바.공구와기구의 취득
-

670,000

사.비품의 취득
14,144,546

19,284,301

아.시설장치의 취득
9,340,000

7,230,000

자.건설중인자산의 취득
-

5,000,000

차.개발비의 증가
2,906,797,626

2,662,691,938

카.산업재산권의 취득
-

10,500,000

타.기타무형자산의 취득
13,447,000

5,290,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

6,244,343,014

1,951,685,125

１.재무활동으로 인한 현금유입액
11,458,503,012

8,499,178,457

가.정부보조금의 수령
1,958,503,012

1,499,178,457

나.단기차입금의 증가
6,500,000,000

7,000,000,000

다.장기차입금의 증가
2,000,000,000

-

라.전환사채의 발행
1,000,000,000

-

２.재무활동으로 인한 현금유출액
(5,214,159,998)

(6,547,493,332)

가.단기차입금의 상환
4,000,000,000

5,500,000,000

나.유동성장기부채의 상환
1,047,493,332

1,047,493,332

다.장기차입금의 상환
166,666,666

Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

1,074,359,076

(226,621,458)

Ⅴ.기초의 현금

26,508,789

253,130,247

Ⅵ.기말의 현금

1,100,867,865 
=============

26,508,789 
===========

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "

주석

제 24(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 23(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 제이오

1. 일반사항

주식회사 제이오(이하 "당사")는 1994년 11월 28일에 설립되어 이화학 측정 및 분석기기, 금속탱크 및 유사용기와 탄소소재의 제조 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 당사의 본사는 인천광역시 남동구 남동대로 49번길 69에 있습니다. 또한, 당사는 당기말 현재 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의하여 인천지방중소기업청으로부터 벤처기업으로 인증받고 있습니다.

당사의 설립 시 자본금은 100,000천원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 2,178,575천원이며, 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율
비고

강득주외 특수관계자 5명
194,000주
44.53%
대표이사 : 강득주

강세인
82,488주
18.93%

산은캐피탈(주)
49,999주
11.48%

현호
36,328주
8.34%

지성욱
28,328주
6.50%

기타
44,572주
10.22%

합 계
435,715주
100.00%

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사는 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 

(2) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재의 매출채권과 기타 채권 잔액에 대하여 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 매출채권

당사는 매출채권 등을 타인에게 양도 또는 할인하는 경우 당해 채권에 대한 권리와 의무가 당사와 분리되어 실질적으로 이전되는 때에는 매출채권에서 차감하고 장부금액과 처분가액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있으며, 그 이외의 경우에는 매출채권 등을 담보제공한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 재고자산

당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

(6) 유가증권

유가증권은 총평균법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권과 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 단기투자자산으로 분류하고 있습니다. 

만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치으로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능가액이 채무증권의 상각후취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 감액이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수를 적용하여 정률법(단, 건물은 정액법)으로 계산하고, 간접법에 의하여 표시하고 있습니다. 

구 분
내용연수
구 분
내용연수

건물
40년
기계장치
8년

차량운반구
4년
공구와기구
8년

비품
5년
시설장치
8년

(8) 무형자산

당사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

①
무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

②
무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③
완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④
무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤
무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥
개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

개발비를 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을가산한 취득원가에서 상각액을 직접 차감한 잔액을 재무상태표가액으로 계상하고 있으며, 개발비는 5년, 산업재산권은 10년, 기타의 무형자산의 경우 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(9) 차입원가 자본화

당사는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이소요되는 재고자산 등 적격자산의 취득을 위한 자금에 차입금이 포함된다면 이러한 차입금에 대한 차입원가(특정차입금과 일반차입금에 대한 차입원가)는 적격자산의 취득에 소요되는 원가로 처리하고 있습니다.

특정차입금 관련 차입원가 중 자본화 할 수 있는 금액은 자본화기간동안 특정차입금으로부터 발생한 차입원가에서 동 기간 동안 자금의 일시적 운용에서 생긴 수익을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 한편, 일반차입금에 대한 차입원가 중 자본화 할 수 있는 차입원가는 회계기간 동안의 적격자산에 대한 평균지출액 중 특정차입금을 사용한 평균지출액을 초과하는 부분에 대해 자본화이자율을 적용하는 방식으로 산정하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

감가상각 또는 상각하는 자산의 경우에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 

손상차손이 인식된 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(11) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

당사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 부채로 계상하고, 상환의무가 없는 부분은 보조금을 교부한 목적에 따라 아래와 같이 회계처리합니다. 

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 전환사채 및 전환권대가

당사는 전환사채에 대하여 부채부분과 자본부분을 분리하여 회계처리하고 있습니다.부채부분은 전환권이 없는 일반사채의 공정가치로 인식하고 있으며, 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정하고 있습니다. 사채의 발행가액에서 부채부분을 차감한 금액인 자본부분을 전환권대가로 자본잉여금에 계상하고 있습니다. 부채부분은 유효이자율법을 이용하여 상각하고 있으며, 자본부분은 최초 측정 후 재측정하지 않습니다.

(13) 종업원급여

가. 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계 없이 확정된 부담금을 납부하고 있으며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 

한편, 당사에 근무하는 외국인근로자의 산업기술 연수기간 만료시 퇴직금 지급을 위하여 외국인 출국만기보험에 가입하고 있으며, 당기말 현재 퇴직보험예치금의 과목으로 투자자산에 계상하고 있습니다.

나. 연차수당부채

당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(14) 외화자산ㆍ부채의 평가

가. 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

당사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다.

(16) 수익인식 

당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공, 건설형공사계약으로 구성되어있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

건설형공사계약의 경우 공사결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때는 진행기준을 적용하여 매출액을 인식하고 있습니다. 진행률은 실제 발생원가 금액을 총예정원가로 나눈 비율로 산정하고 있습니다.

(17) 법인세회계

당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무금액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세관련 기업회계기준서상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다. 이러한 이연법인세자산(부채)는 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(비유동부채)으로 분류하고 있으며, 세무상결손금에 따라 인식하게 되는 이연법인세자산의 경우처럼 재무상태표상자산항목 또는 부채항목과 관련되지 않은 이연법인세자산과 이연법인세부채는 일시적차이의 예상소멸시기에 따라서 유동항목과 기타비유동항목으로 분류하고, 동일한 유동ㆍ비유동 구분 내의 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 

또한, 당기법인세부담액(환급액)과 이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세 추납액 또는 환급액)은 당기법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 그러나 당해기간 또는 다른 기간에 자본계정에 직접적으로 인식되는 거래나 사건 및 기업결합으로부터 발생된 경우에는 각각 자본계정 및 영업권(또는 염가매수차익으로 즉시 인식)에서 직접 가감하고 있습니다.

(18) 추정의 사용

일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형ㆍ무형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로조정될 가능성이 있습니다. 

(19) 중소기업회계처리 특례

당사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

항목
특례내역

파생상품의 평가
정형화된 시장에서 거래되지 않아 시가가 없는 파생상품에 대하여는 계약시점 후 평가에 관한 회계처리를 하지 않음

시장성 없는 지분증권
취득원가로 평가함

유형자산 및 무형자산
내용연수 및 잔존가치 결정시 법인세법 규정에 따름

현재가치평가
장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는채권ㆍ채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가

3. 매도가능증권

당기말과 전기말 현재 당사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
회사명
출자좌수
당기
전기

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

출자증권
기계설비건설공제조합
88좌
79,036
79,036
79,036
79,036

상기 매도가능증권은 그 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 취득원가로 평가하였으며, 기계설비건설공제조합으로부터의 단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석8 참조).

4. 유형자산 

(1) 당기 및 전기 중 당사 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구분
기초장부금액
취득
처분
감가상각비
대체
기말장부금액

토지
13,559,192
-
-
-
-
13,559,192

건물
5,375,376
-
-
(158,576)
-
5,216,800

기계장치
149,278
2,807,622
-
(396,835)
-
2,560,065

차량운반구
68,122
51,503
(1)
(64,749)
-
54,875

공구와기구
3,032
-
-
(1,628)
-
1,404

비품
55,562
14,145
-
(31,671)
-
38,036

시설장치
177,902
9,340
-
(58,246)
-
128,996

건설중인자산
5,000
-
-
-
(5,000)
-

합 계
19,393,464
2,882,610
(1)
(711,705)
(5,000)
21,559,368

상기 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 당사의 차입금과 관련하여 당기말 현재 산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석8,13 참조).

<전기> (단위:천원)

구분
기초장부금액
취득
처분
감가상각비
대체
기말장부금액

토지
13,559,192
-
-
-
-
13,559,192

건물
5,533,952
-
-
(158,576)
-
5,375,376

기계장치
229,022
20,000
-
(99,744)
-
149,278

차량운반구
112,007
32,315
-
(76,200)
-
68,122

공구와기구
6,435
670
-
(4,073)
-
3,032

비품
77,754
19,284
(645)
(40,831)
-
55,562

시설장치
251,563
7,230
-
(80,891)
-
177,902

건설중인자산
-
5,000
-
-
-
5,000

합 계
19,769,925
84,499
(645)
(460,315)
-
19,393,464

(2) 토지재평가차익과 관련된 사항

당사는 2010년까지 토지에 대하여 과거 기업회계기준에 따라 재평가모형을 적용하여 왔으나, 2011년부터 일반기업회계기준이 도입됨에 따라 일반기업회계기준 '시행일및경과규정’문단8에 따라 토지에 대하여 원가모형을 선택하여 적용하기로 하였습니다. 또한, 동 규정에 따라 토지의 종전 기업회계기준에 따른 장부금액을 2011년 초시점의 간주원가로 사용하였습니다. 

(3) 당기말과 전기말 현재 당사 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

인천광역시 남동구 고잔동 708-1
6,605,840
4,699,025
6,605,840
4,559,450

인천광역시 연수구 송도동 7-27
414,000
390,831
414,000
388,970

경기도 안산시 단원구 목내동 522
6,539,352
8,199,984
6,539,352
7,543,784

합 계
13,559,192
13,289,840
13,559,192
12,492,204

5. 보험가입 내역

당기말 현재 당사의 건물 및 기계장치에 대하여 DB손해보험(주)와 흥국화재해상보험(주)에 화재보험(부보금액: 5,800백만원)이 가입되어 있으며, 동 부보금액 중 4,900백만원은 신한은행과 산업은행에 질권설정되어 있습니다. 또한, 당사의 차량운반구에 대해서 업무용자동차보험에 가입되어 있으며, 그밖에 당사는 영업배상보험, 국내근로자 재해보장책임보험 등에도 가입되어 있습니다. 

6. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 당사의 개발비 장부금액의 변동내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 당사가 지출한 경상연구개발비는 판매비와관리비로 737,192천원(전기: 106,721천원)을 계상하고 있습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
9,601,898
9,712,252

증가액
2,911,798
2,662,692

상각
(1,541,064)
(1,775,193)

손상차손
-
(997,853)

기말금액
10,972,632
9,601,898

당사는 개발비상각액 1,541,064천원(전기:1,775,193천원)에 대하여 국고보조금 639,590천원(전기:760,740천원)과 상계한 901,474천원(전기:1,014,453천원)을 무형자산상각비로 계상하고 있으며, 전기 중 개발 중단한 개발과제의 개발비잔액 997,853천원에 대하여 국고보조금 잔액 296,000천원과 상계한 701,853천원을 무형자산손상차손으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 산업재산권과 기타의무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

산업재산권
기타의무형자산
산업재산권
기타의무형자산

기초금액
34,238
78,999
33,690
110,970

취득/자본적지출
-
13,447
10,500
5,290

상각비
(10,339)
(37,273)
(9,952)
(37,261)

기말금액
23,899
55,173
34,238
78,999

7. 정부보조금

(1) 당기와 전기 중 당사가 수령한 상환의무가 없는 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과제명
수령처
당기
전기

반도전 나노카본
한국산업기술평가관리원
134,771
118,530

초경량나노복합소재개발
한국산업기술평가관리원
424,097
197,200

미래선도 그래핀응용
한국산업기술평가관리원
83,707
345,264

티클4제조
한국산업기술평가관리원
812,640
677,879

CNT섬유
한국산업기술평가관리원
385,888
160,306

민군겸용 CNT
대산플랜트
115,548
-

합계
1,956,651
1,499,179

(2) 당기와 전기의 상환의무가 없는 정부보조금(개발비)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
4,531,708
4,089,269

증가액
1,956,651
1,499,179

감소액
(639,589)
(1,056,740)

기말금액
5,848,770
4,531,708

(3) 당사는 상환의무가 있는 정부보조금은 예수금으로 계상하고 있는 바, 당기와 전기 중 상환의무가 있는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
989,546
822,968

증가액
217,406
166,578

감소액
-
-

기말금액
1,206,952
989,546

8. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
차입용도
당기말 이자율
당기
전기
상환방법

신한은행
운전자금대출
2.07%~3.43%
6,400,000
4,400,000
만기일시상환

산업은행
운전자금대출
2.51%~3.05%
3,000,000
2,500,000
〃

기계설비건설공제조합
운전자금대출
2.00%
26,000
26,000
〃

합 계
9,426,000
6,926,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
차입용도
당기말 이자율
당기
전기
상환방법

기업은행
시설자금대출
2.695%
700,000
700,000
만기일시상환

산업은행
시설자금대출
1.71%~2.92%
6,392,260
7,106,420
분할상환

신한은행
운전자금대출
1.93%
2,000,000
-
만기일시상환

신한은행
운전자금대출
-
-
500,000

소 계
9,092,260
8,306,420

차감:1년이내 만기도래분(유동성장기부채)
(1,014,160)
(1,047,493)

합 계
8,078,100
7,258,927

(3) 당기말 현재 당사의 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말 잔액
2018년
2019년
2020년
2021년
2022년 이후

장기차입금
9,092,260
1,014,160
4,014,160
1,314,160
1,314,160
1,435,620

(4) 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물, 기계장치 및 매도가능증권이 담보로 제공되어 있으며, 당사의 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석3,4,13 참조).

9. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

명칭
발행일
만기일
액면이자율
보장수익률
당기
전기
이자지급시기

제2회 사모전환사채
2017-11-30
2018-11-30
3.24%
3.24%
1,000,000
-
매월말 1개월분 이자 후급

(2) 상기 전환사채와 관련한 발행조건, 상환 및 전환조건은 다음과 같습니다.

구분
내역

사채의 형식
기명식 사모 전환사채

사채의 권면금액 및 권종수
일십억원권 1매

사채의 발행금액
권면금액의 100%

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가 액의 100%를 일시 상환

회사에 의한 원금조기상환
사채권자가 동의하지 않는 경우 사채원금의 기일전 상환은 할 수 없음

전환비율
권면금액의 100%

전환주식 종류
기명식 보통주식

전환기간
2017.12.01 ~ 2018.11.29

전환가격
23,860원/1주 (유상증자, 주식배당, 주식의 분할 및 병합 등의 경우 전환가격 조정)

10. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성위험 관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성 관리를 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
장부금액
6개월 이내
6 ~ 12개월
1년 이상

단기차입금
9,426,000
8,000,000
1,426,000
-

유동성장기부채
1,014,160
357,080
657,080
-

장기차입금
8,078,100
-
-
8,078,100

전환사채
1,000,000
-
1,000,000
-

매입채무
3,646,026
3,646,026
-
-

미지급금
209,236
209,236
-
-

미지급비용
185,010
185,010
-
-

임대보증금
100,000
-
-
100,000

합 계
23,658,532
12,397,352
3,083,080
8,178,100

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

11. 퇴직급여

당사는 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 있는 바, 당기와 전기 중 지급한 퇴직급여는각각 323,770천원와 324,511천원 입니다.

12. 화폐성 외화자산ㆍ부채

당기말과 전기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, EUR, CNY 원화단위:천원)

계정과목
당기
전기

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

현금및
현금성자산
USD
52,067.28
55,785
USD
-
-

JPY
10,000.00
95
JPY
52,000.00
539

EUR
765.00
979
EUR
9,563.57
12,123

CNY
2,042.00
335
CNY
-
-

매출채권
USD
-
-
USD
53,000.00
64,050

외화자산 합계

57,194

76,712

13. 담보 및 지급보증

(1) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관명
차입금 종류
담보제공자산
장부금액
담보설정액

신한은행
장단기차입금
토지, 건물
7,238,294
11,280,000

기업은행
장기차입금
토지, 건물
1,206,475
1,300,000

산업은행
장기차입금
토지, 건물, 기계장치
12,323,647
14,000,000

기계설비건설공제조합
단기차입금
매도가능증권
79,036
26,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위:천원)

제공자
제공 받은자
보증금액
보증내역

기업은행
당사
USD 20,000.00
하자 보증

신한은행
"
741,400
선급금 보증

서울보증보험(*)
"
6,972,811
계약이행 등

(*) 상기 서울보증보험의 지급보증에 대하여 당사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

한편, 상기 지급보증 받은 내역 외에도 당사 차입금에 대하여 당사의 대표이사로부터연대보증을 제공받고 있습니다.

14. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융거래와 관련하여 체결한 약정 상 한도금액 및 실행잔액 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 원화단위:천원)

구분
내용
거래 금융기관
한도금액
실행잔액

차입약정
시설자금대출
기업은행
700,000
700,000

산업은행
-
6,392,260

운전자금대출
기업은행
500,000
-

산업은행
4,000,000
2,000,000

산업은행
-
1,000,000

신한은행
8,400,000
8,400,000

기계설비건설공제조합
48,462
26,000

구매자금대출
기업은행
200,000
-

지급보증약정
외화지급보증
기업은행
USD 484,000.00
USD 20,000.00

원화지급보증
신한은행
1,000,000
741,400

서울보증보험
10,000,000
6,968,811

기타 약정사항
외상매출채권
담보대출
KEB하나은행
410,000
-

신한은행
2,520,000
900,349

우리은행
120,000
-

어음할인
기업은행
800,000
-

신한은행
1,143,000
741,400

(2) 당사는 차입금 2,000백만원의 이자율 변동 위험을 회피하기 위하여 이자율스왑계약(계약금액 2,000백만원)을 신한은행과 체결하고 있습니다. 이자율스왑계약의 만기일은 2019년 5월 30일이며, 당사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리특례에 따라 이자율스왑 평가에 관한 회계처리를 적용하지 아니합니다.

(3) 당기말 현재 당사가 금융기관에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 금액은 741,400천원입니다.

(4) 당기말 현재 당사가 원고 및 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

15. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

발행할 주식의 총수
4,000,000주
4,000,000주

1주당금액
5,000원
5,000원

발행주식수
435,715주
435,715주

자 본 금
2,178,575,000원
2,178,575,000원

(2) 주식발행초과금은 유상증자시 액면금액을 초과하여 주식을 발행함으로써 발생한초과불입액으로서 상법규정에 의하여 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

16. 이익잉여금

(1) 기업합리화적립금

당사는 개정전 조세특례제한법의 규정에 따른 세액감면을 받았고, 그 공제 받은 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금은 임의적립금으로간주되어 배당 등이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당사의 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
====================

제24(당)기
2017년 01월 01일
부터
제23(전)기
2016년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 03월 30일

처분확정일
2017년 03월 29일

(단위:원)

구분
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

3,940,314,615

9,662,499,667

1. 전기이월미처분이익잉여금
9,662,499,667

8,984,204,540

2. 당기순이익(손실)
(5,722,185,052)

678,295,127

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

3,940,314,615 
============

9,662,499,667 
============

17. 매출액

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 설비구축 제품매출액과 관련한 계약현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초계약잔액
증감액(*)
기중수익인식액
기말계약잔액

당기
10,693,802
22,831,363
28,954,333
4,570,832

전기
8,340,991
33,601,773
31,248,962
10,693,802

(*) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액 및 계약변동액 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 진행중인 주요계약 잔액현황은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

발주처
계약금액
누적수익인식액
계약잔액

금호폴리켐(주)
3,370,000
2,146,407
1,223,593

한국넥슬렌(유)
1,069,000
3,134
1,065,866

금호미쓰이화학(주)
1,685,000
964,753
720,247

금호석유화학(주)
1,250,000
862,499
387,501

코오롱인더스트리(주)
506,000
228,328
277,672

기타
8,267,027
7,371,074
895,953

합계
4,570,832

<전기> (단위:천원)

발주처
계약금액
누적수익인식액
계약잔액

(주)동성코퍼레이션
21,500,000
16,008,558
5,491,442

현대로템(주)
17,799,943
17,003,123
796,820

티이엠씨(주)
2,200,000
200,000
2,000,000

해태에이치티비(주)
1,249,000
374,700
874,300

한국넥슬렌(유)
890,000
14,095
875,905

기타
3,912,420
3,257,085
655,335

합계
10,693,802

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 진행중인 설비구축 계약과 관련된 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구분
누적수익
청구누계액
회수누계액
선수금
매출채권

청구분
미청구분
합계

금호폴리켐(주)
2,146,407
674,000
674,000
-
-
1,472,407
1,472,407

금호석유화학(주)
862,499
749,625
250,000
-
499,625
112,874
612,499

(주)포스코
1,370,979
790,700
790,700
-
-
580,279
580,279

금호미쓰이화학(주)
964,753
505,500
505,500
-
-
459,253
459,253

로크웰오토메이션코리아(주)
907,577
873,000
667,360
-
205,640
34,577
240,217

(주)에녹켐
769,351
738,000
499,089
-
238,911
31,351
270,262

코오롱인더스트리(주)
228,328
151,800
-
-
151,800
76,528
228,328

기타
4,326,301
3,787,821
3,506,631
-
281,190
538,480
819,670

합계
11,576,195
8,270,446
6,893,280
-
1,377,166
3,305,749
4,682,915

<전기> (단위:천원)

구분
누적수익
청구누계액
회수누계액
선수금
매출채권

청구분
미청구분
합계

(주)동성코퍼레이션
16,008,558
15,372,500
13,007,500
-
2,365,000
636,058
3,001,058

현대로템(주)
17,003,123
14,689,177
13,640,144
-
1,049,033
2,313,946
3,362,979

기타
3,845,882
3,408,107
2,971,790
-
436,317
437,775
874,092

합계
36,857,563
33,469,784
29,619,434
-
3,850,350
3,387,779
7,238,129

18. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
36,667

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(449,850)
(89,890)

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액
(304,979)
-

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액
1,012,744
(179,198)

법인세비용(수익)
257,915
(232,421)

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(5,464,270)
445,874

적용세율에 따른 법인세(당기:22%, 전기:22%)
(1,202,139)
98,092

조정사항 :

불공제비용
6,606
4,869

이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이
1,437,837
(300,173)

기타차이(세율차이 등)
15,612
(35,209)

법인세비용(수익)
257,915
(232,421)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (*)
-
-

(*) 당기 및 전기의 유효법인세율은 부(-)의 유효세율이 산출되어 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

과목 또는 사항
기초잔액
당기 중 증감
기말잔액
유동성
비유동성

감소
증가

차감할 일시적차이 등 :

개발비국고보조금
4,531,708
639,589
1,956,651
5,848,770
281,391
5,567,379

대손충당금
280,194
280,194
314,357
314,357
314,357
-

국고보조금 예수금
974,907
-
217,406
1,192,313
-
1,192,313

공구와기구
2,611
-
-
2,611
-
2,611

무형자산상각
1
-
-
1
-
1

대손상각비
128,463
-
-
128,463
-
128,463

장기금융평가손실
13,470
5,806
-
7,664
-
7,664

차량감가상각비
26,010
-
18,852
44,862
-
44,862

세무상결손금
-
-
4,408,693
4,408,693
440,869
3,967,823

소계
5,957,364
925,589
6,915,959
11,947,734
1,036,617
10,911,116

이연법인세자산 인식제외 금액
-
-
(3,022,425)
(3,022,425)
(302,243)
(2,720,182)

이연법인세자산 인식대상 금액
5,957,364
925,589
3,893,534
8,925,309
734,374
8,190,934

세율
22%

22%
22%
22%

차감할 일시적 차이로 인한 이연법인세자산
1,310,620

1,963,568
161,562
1,802,006

이월세액공제
1,065,549
239,842
257,828
1,083,535
-
1,083,535

이연법인세자산 인식제외 금액
(52,804)
(52,804)
(1,083,535)
(1,083,535)
-
(1,083,535)

이연법인세자산 인식대상 금액
1,012,745
187,038
(825,707)
-
-
-

이월세액공제로 인한 이연법인세자산
1,012,745

-
-
-

차감할 일시적 차이등 이연법인세자산계
2,323,365

1,963,568
161,562
1,802,006

가산할 일시적차이 :

미수수익
(60,092)
(60,092)
(18,400)
(18,400)
(18,400)
-

건물감가상각비
(6,572)
(263)
-
(6,309)
-
(6,309)

개발비
(5,796,738)
(1,541,064)
(1,117,333)
(5,373,007)
(352,938)
(5,020,069)

퇴직보험예치금
(10,005)
-
(2,586)
(12,591)
-
(12,591)

재평가차익
(5,437,123)
-
-
(5,437,123)
-
(5,437,123)

토지
(3,604)
-
-
(3,604)
-
(3,604)

선납세금
(69)
-
-
(69)
-
(69)

신주발행비
(224)
-
-
(224)
-
(224)

소계
(11,314,427)
(1,601,419)
(1,138,319)
(10,851,327)
(371,338)
(10,479,989)

이연법인세부채 인식제외 금액
-
-
-
-
-
-

이연법인세부채 인식대상 금액
(11,314,427)
(1,601,419)
(1,138,319)
(10,851,327)
(371,338)
(10,479,989)

세율
22%

22%
22%
22%

가산할 일시적 차이로 인한 이연법인세부채
(2,473,615)

(2,387,292)
(81,694)
(2,305,598)

이연법인세자산(부채)
(150,250)

(423,724)
79,868
(503,592)

<전기> (단위:천원)

과목 또는 사항
기초잔액
당기 중 증감
기말잔액
유동성
비유동성

감소
증가

차감할 일시적차이 등 :

개발비국고보조금
4,089,269
1,056,740
1,499,178
4,531,707
639,589
3,892,118

대손충당금
434,572
434,572
280,194
280,194
280,194
-

국고보조금 예수금
808,328
-
166,578
974,906
-
974,906

공구와기구
2,611
-
-
2,611
-
2,611

무형자산상각
1
-
-
1
-
1

대손상각비
128,463
-
-
128,463
-
128,463

장기금융평가손실
14,814
1,344
-
13,470
-
13,470

차량감가상각비
-
-
26,010
26,010
-
26,010

소계
5,478,058
1,492,656
1,971,960
5,957,362
919,783
5,037,579

이연법인세자산 인식제외 금액
-
-
-
-
-
-

이연법인세자산 인식대상 금액
5,478,058
1,492,656
1,971,960
5,957,362
919,783
5,037,579

세율
22%

22%
22%
22%

차감할 일시적 차이로 인한 이연법인세자산
1,205,173

1,310,620
202,352
1,108,268

이월세액공제
1,186,524
366,667
245,692
1,065,549
239,841
825,708

이연법인세자산 인식제외 금액
(352,978)
(352,978)
(52,804)
(52,804)
(52,804)
-

이연법인세자산 인식대상 금액
833,546
13,689
192,888
1,012,745
187,037
825,708

이월세액공제로 인한 이연법인세자산
833,546

1,012,745
187,037
825,708

차감할 일시적 차이등 이연법인세자산계
2,038,719

2,323,365
389,389
1,933,976

가산할 일시적차이 :

미수수익
(37,396)
(37,396)
(60,092)
(60,092)
(60,092)
-

건물감가상각비
(6,835)
(263)
-
(6,572)
-
(6,572)

개발비
(5,750,073)
(1,716,306)
(1,762,971)
(5,796,738)
(930,352)
(4,866,386)

퇴직보험예치금
(8,387)
-
(1,618)
(10,005)
-
(10,005)

재평가차익
(5,437,123)
-
-
(5,437,123)
-
(5,437,123)

토지
(3,604)
-
-
(3,604)
-
(3,604)

선납세금
(69)
-
-
(69)
-
(69)

신주발행비
(224)
-
-
(224)
-
(224)

소계
(11,243,711)
(1,753,965)
(1,824,681)
(11,314,427)
(990,444)
(10,323,983)

이연법인세부채 인식제외 금액
-
-
-
-
-
-

이연법인세부채 인식대상 금액
(11,243,711)
(1,753,965)
(1,824,681)
(11,314,427)
(990,444)
(10,323,983)

세율
22%

22%
22%
22%

가산할 일시적 차이로 인한 이연법인세부채
(2,473,615)

(2,489,174)
(217,897)
(2,271,277)

이연법인세자산(부채)
(434,896)

(165,809)
171,492
(337,301)

(3) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 당기말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 한계세율을 적용하였습니다.

(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등

당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 미사용 세무상결손금 및이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기
제외사유

세무상결손금 :

인식되지 아니한 세무상결손금(2017년 발생분)
3,022,425
-
결손금 공제기간에 이월결손금 공제액을 사용하지 못할 것으로 예상되어 자산성 요건 미충족

세율
22%
-

인식되지 아니한 이연법인세자산
664,934
-

이월세액공제 :

연구인력개발비세액공제
1,083,535
52,804
세액공제기간에 이월세액공제액을 사용하지 못할 것으로 예상되어 자산성 요건 미충족

19. 기본주당손익

(1) 기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

보통주당기순손익
(5,722,185,052)원
678,295,127원

가중평균 유통보통주식수
435,715 원
435,715주

기본주당순손익
(13,133)원
1,557원

(2) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수 산출 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

구분
가중치
유통보통주식수
적수

2017-01-01
2017-12-31
365
435,715
159,035,975

합 계
365

159,035,975

가중평균 유통보통주식수 = 159,035,975/365 = 435,715주

<전기>

구분
가중치
유통보통주식수
적수

2016-01-01
2016-12-31
366
435,715
159,471,690

합 계
366

159,471,690

가중평균 유통보통주식수 = 159,471,690/366 = 435,715주

20. 특수관계자와의 거래내역

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 지배ㆍ종속회사는 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 손익 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
특수관계자
당기 이자수익
전기 이자수익

기타특수관계자
임직원
18,400
55,151

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
특수관계자
당기 자금대여 거래
전기 자금대여 거래

대여
회수
대여
회수

기타특수관계자
임직원
-
51,731
-
75,843

(4) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
특수관계자
당기말 채권
전기말 채권

단기대여금
장기대여금
미수수익
단기대여금
장기대여금
미수수익

기타특수관계자
임직원
365,947
720,912
18,400
417,678
720,912
55,151

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
특수관계자
보증 등의 내용
금융기관
보증 또는 담보 금액

기타특수관계자
대표이사
연대보증
기업은행
2,600,000

신한은행
15,903,997

한국산업은행
11,392,260

서울보증보험
6,935,014

21. 부가가치계산에 필요한 사항

(1) 당사의 당기 중 부가가치계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
제조원가
판매비와관리비
개발비
(경상연구개발비 포함)
합계

급여
3,631,136
445,013
984,519
5,060,668

퇴직급여
236,843
42,323
44,604
323,770

복리후생비
400,238
174,142
66,540
640,920

세금과공과
116,480
84,639
19,304
220,423

지급임차료
80,412
2,217
1,200
83,829

감가상각비
624,453
87,252
-
711,705

무형자산상각비
-
949,087
-
949,087

합계
5,089,562
1,784,673
1,116,167
7,990,402

(2) 당사의 전기 중 부가가치계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
제조원가
판매비와관리비
개발비
(경상연구개발비 포함)
합계

급여
3,197,907
453,216
1,029,360
4,680,483

퇴직급여
237,971
39,163
47,377
324,511

복리후생비
267,917
211,637
23,354
502,908

세금과공과
129,486
62,581
6,276
198,343

지급임차료
105,345
7,039
280
112,664

감가상각비
367,847
92,468
-
460,315

무형자산상각비
-
1,061,666
-
1,061,666

합계
4,306,473
1,927,770
1,106,647
7,340,890

22. 현금흐름표

(1) 현금흐름표의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금흐름표상현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
1,014,160
1,047,493

장기금융상품의 단기금융상품 대체
-
150,000

단기차입금의 장기차입금 대체
-
700,000

건설중인자산의 타계정 대체
5,000
-

23. 포괄손익계산서

당기말과 전기말 현재 계상해야 할 기타포괄손익이 없으므로, 당사의 포괄손익과 당기순손익은 동일합니다. 

24. 재무제표 확정일과 기관

당사의 재무제표는 2018년 3월 30일에 개최될 정기주주총회에서 최종 확정 및 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 제이오

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
109
129
161
147
-
-
-
-
-
-
274
280

합계
4
4
109
129
161
147
-
-
-
-
-
-
274
280

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.08.17~2017.08.18
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.01~2017.11.03
3
일
2
명
1
명
중간감사

2018.03.05~2018.03.07
3
일
2
명
1
명
기말입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사 및 안산 공장

실사(입회)대상
원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사 및 안산 공장

실사(입회)대상
현금시재액

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.11.03, 2018.03.07