한주라이트메탈 — 감사보고서 (2017.12) (20180404)
제출인: 이촌회계법인

감사보고서
3.6
한주금속 주식회사

00391221
100000000000
20180327
1812110008538
000
115369
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1

한주금속 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 30 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

이촌회계법인

목 차

외부감사인의 감사보고서 ------------------------------------------- 1

재무제표

재무상태표 ----------------------------------------------------- 5

손익계산서 ----------------------------------------------------- 8

자본변동표 ---------------------------------------------------- 10

현금흐름표 ---------------------------------------------------- 11

재무제표에 대한 주석 -------------------------------------------- 14

내부회계관리제도 검토의견 --------------------------------------- 55

외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- 58

독립된 감사인의 감사보고서

한주금속 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 15일

우리는 별첨된 한주금속 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일
현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 한주금속주식회사의 2017년 12월 31일
현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고있습니다. 

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 계속기업가정과 관련된 중요한 불확실성
회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다.

그러나 재무제표에 대한
주석 25에서 설명되어 있는 바와 같이 회사는 보고기간종료일 현재 패스트트랙에 의하여 금융기관 채무의 상환을 유예받고 있으며, 회사의 유동부채가 유동자산보다
24,233백만원을 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기하고 있는 바, 회사의 계속기업으로서의 존속여부는 회사의 향후 자금조달계획 및 재무개선계획의 실현여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.

이와 같이 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

기타사항
한주금속 주식회사의 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 한울회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2017년 3월 8일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시 목적으로 첨부한 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표는 위의 감사받은 재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 70

이 촌 회 계 법 인

대 표 이 사
정 석 용

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

한주금속 주식회사

제 30 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 29 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한주금속 주식회사 대표이사 정삼순

본점 소재지 :
(도로명주소)
울산시 울주군 온산읍 화산2길 34-5

(전 화)
052-239-1001

재 무 상 태 표

제30기 2017년 12월 31일현재

제29기 2016년 12월 31일현재

한주금속 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 30(당)기
제 29(전)기

자산

I.유동자산

53,305,716,994

46,657,745,120

(1)당좌자산

34,669,910,034

33,290,871,750

1.현금및현금성자산(주석2,14,21)
6,227,921,177

3,487,046,167

2.단기금융상품(주석3)
3,138,000,000

1,138,000,000

3.매출채권(주석2,4,14,16,25)
21,778,672,599

26,066,611,119

대손충당금
(218,056,285)

(260,666,110)

4.미수금(주석2,14)
2,470,445,750

1,935,583,268

5.단기대여금(주석2)
49,981,185

252,434,323

6.선급금
280,823,620

102,477,192

7.선급비용
158,556,549

145,485,138

8.미수수익
6,303,496

9,336,868

9.당기법인세자산(주석2,15)
-

5,748,068

10.이연법인세자산(주석2,15)
777,261,943

408,815,717

(2)재고자산(주석2,5)

18,635,806,960

13,366,873,370

1.상품
1,572,428,525

944,134,293

2.제품
5,223,424,231

4,343,727,144

평가충당금
(695,316,254)

(491,512,224)

3.재공품
4,719,366,488

4,527,481,398

평가충당금
(298,848,068)

(531,995,291)

4.원재료
664,689,615

647,609,090

5.부재료
785,289,712

658,389,538

6.미착품
6,664,772,711

3,269,039,422

II.비유동자산

62,062,965,281

56,614,100,125

(1)투자자산

2,419,560,388

1,928,450,947

1.장기금융상품(주석3,23)
1,586,900,000

1,017,500,000

2.매도가능증권(주석2,6,26)
1,000,000

1,000,000

3.장기대여금
26,038,108

128,629,728

대손충당금
(1,080,000)

(1,080,000)

4.회원권
296,380,000

296,380,000

5.장기미수금
738,120,740

738,120,740

현재가치할인차금
(227,798,460)

(252,099,521)

(2)유형자산(주석2,7,12,16,22,23)

56,813,383,022

51,587,308,612

1.토지
13,998,929,510

13,998,929,510

2.건물
14,033,495,898

13,832,445,898

감가상각누계액
(5,199,130,524)

(4,850,612,464)

3.구축물
936,316,367

897,816,367

감가상각누계액
(470,660,394)

(425,972,763)

4.기계장치
67,275,799,036

62,238,659,943

감가상각누계액
(42,836,587,187)

(41,163,454,147)

국고보조금
(320,241,399)

(470,574,911)

5.금융리스자산
1,406,187,536

2,675,212,381

감가상각누계액
(502,701,620)

(533,991,588)

6.차량운반구
738,886,668

612,025,442

감가상각누계액
(542,719,121)

(502,696,908)

7.공구기구
16,373,169,065

14,795,827,716

감가상각누계액
(11,570,714,072)

(10,340,345,296)

국고보조금
(208,415,881)

(334,410,661)

8.집기비품
1,221,481,934

1,084,598,170

감가상각누계액
(985,720,819)

(891,310,290)

국고보조금
(1,000)

(1,000)

9.건설중인자산
3,400,654,324

960,874,784

10.미착기계
65,354,701

4,288,429

(3)무형자산(주석2,9)

714,459,298

253,146,360

1.특허권
614,509,442

182,433,537

2.기타의무형자산
114,893,856

70,713,823

국고보조금
(14,944,000)

(1,000)

(4)기타비유동자산

2,115,562,573

2,845,194,206

1.보증금(주석3)
204,080,848

300,252,160

2.이연법인세자산(주석2,15)
1,911,481,725

2,544,942,046

자산총계

115,368,682,275

103,271,845,245

부채

I.유동부채

77,539,064,490

52,975,523,795

1.매입채무(주석2,14,16,26)
40,854,611,219

39,883,261,558

2.단기차입금(주석11,16,25,26)
4,883,533,111

7,934,418,314

3.미지급금(주석2,8,14,16,26)
3,993,105,105

2,265,692,814

4.선수금(주석16)
654,845,000

809,778,798

5.예수금
276,549,325

203,330,825

6.미지급비용(주석16,26)
1,209,153,925

1,198,434,795

7.당기법인세부채
107,063,966

-

8.유동성장기차입금(주석11,16,25,26)
25,294,700,000

14,500,000

9.유동성금융리스부채(주석2,12,26)
265,502,839

666,106,691

II.비유동부채

18,048,720,265

38,263,530,376

1.장기차입금(주석11,16,25,26)
6,700,040,000

34,174,740,000

2.전
환사채
(주석11,16,26)

7,000,000,000

-

사채상환할증금
1,575,301,000

-

사채할인발행차금
(1,438,145,518)

-

3.금융리스부채(주석2,12,26)
120,220,128

914,392,422

4.장기미지급금(주석2,8,26)
139,749,625

139,233,533

5.판매보증충당부채(주석2)
97,336,845

111,847,655

6.이연법인세부채(주석2,15)
-

(65,263,859)

7.퇴직급여충당부채(주석2,13)
4,497,774,050

3,655,648,580

퇴직연금운용자산
(632,288,941)

(655,926,149)

퇴직보험예치금
(9,805,754)

(9,680,636)

국민연금전환금
(1,461,170)

(1,461,170)

부채총계

95,587,784,755

91,239,054,171

자본

I.자본금(주석1,17)

5,777,878,500

5,075,497,500

1.보통주자본금
4,702,878,500

4,000,497,500

2.우선주자본금
1,075,000,000

1,075,000,000

II.자본잉여금

10,820,390,106

8,333,610,919

1.주식발행초과금
10,546,847,752

8,309,891,520

2.기타자본잉여금
23,719,399

23,719,399

3.전환권대가
249,822,955

III.자본조정

(1,686,000,000)

(1,686,000,000)

1.감자차손
(1,686,000,000)

(1,686,000,000)

IV.기타포괄손익누계액(주석19)

7,109,267,815

7,109,267,815

1.토지재평가이익
7,109,267,815

7,109,267,815

V.이익잉여금(주석18)

(2,240,638,901)

(6,799,585,160)

1.이익준비금
498,075,000

498,075,000

2.기업합리화적립금
2,132,322,771

2,132,322,771

3.중소기업투자준비금
390,000,000

390,000,000

4.미처리결손금
(5,261,036,672)

(9,819,982,931)

자본총계

19,780,897,520

12,032,791,074

부채와자본총계

115,368,682,275

103,271,845,245

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제30기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제29기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한주금속 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 30(당)기
제 29(전)기

I.매출액(주석2,16)

159,602,771,882

140,874,996,309

1.제품매출액
150,861,110,255

129,275,906,417

2.상품매출액
5,591,939,857

8,584,339,067

3.기타매출액
3,149,721,770

3,014,750,825

II.매출원가(주석5,8,9,16,27)

146,795,771,961

131,937,959,276

1.제품매출원가
140,141,797,564

124,064,516,260

가. 기초제품재고액
4,343,727,144

3,484,103,887

나. 당기제품제조원가
142,688,123,496

126,359,034,344

다. 관세환급
(78,243,552)

(78,881,318)

라. 타계정대체
(1,588,385,293)

(1,847,525,733)

마. 기말제품재고액
(5,223,424,231)

(3,852,214,920)

2.상품매출원가
3,519,450,793

4,825,106,206

가. 기초상품재고액
944,134,293

1,992,816,409

나. 당기상품매입액
4,283,285,240

4,511,589,538

다. 타계정대체
(135,540,215)

(735,165,448)

라. 기말상품재고액
(1,572,428,525)

(944,134,293)

3.기타매출원가
3,134,523,604

3,048,336,810

III.매출총이익

12,806,999,921

8,937,037,033

IV.판매비와 관리비

5,395,743,879

4,659,781,991

1.급여(주석16,27)
1,513,550,893

1,390,193,808

2.퇴직급여(주석16,27)
(113,230,899)

174,007,320

3.복리후생비(주석27)
315,659,977

252,927,185

4.여비교통비
248,506,030

145,694,869

5.세금과공과(주석27)
87,609,045

99,065,612

6.임차료(주석27)
101,081,988

63,004,469

7.감가상각비(주석7,27)
56,414,151

43,832,175

8.무형자산상각비(주석9,27)
8,940,806

15,544,410

9.수선비
390,000

674,000

10.보험료
22,421,256

24,512,096

11.접대비
195,528,729

212,526,437

12.광고선전비
4,245,634

2,170,000

13.연구비(주석10)
604,572,425

646,072,052

14.수출부대비용
290,635,566

186,410,165

15.소모품비
30,877,021

35,952,732

16.운반비
1,236,860,474

1,173,308,670

17.대손상각비
(42,609,825)

(477,924,835)

18.지급수수료(주석16,25)
709,850,738

542,119,952

19.도서인쇄비
6,165,610

4,633,250

20.통신비
26,893,896

25,960,990

21.차량유지비
65,272,954

58,859,006

22.교육훈련비
6,494,090

224,700

23.판매보증비(환입)
(14,510,810)

38,748,318

24.잡비
34,124,130

1,264,610

V.영업이익(손실)

7,411,256,042

4,277,255,042

VI.영업외수익

2,909,421,105

3,314,890,254

1.이자수익(주석16)
83,582,524

77,556,409

2.매도가능증권처분이익
-

1,342,796

3.통화선도거래이익(주석2,26)
78,363,000

233,072,000

4.퇴직연금운용수익(주석13)
6,095,405

8,322,896

5.외환차익(주석2)
833,185,677

537,424,359

6.외화환산이익(주석2)
1,525,379,867

1,187,911,183

7.유형자산처분이익
193,210,306

1,164,512,133

8.국고보조금수익
11,088,303

-

9.잡이익
178,516,023

104,748,478

VII.영업외비용

5,117,010,669

6,201,500,455

1.이자비용(주석16)
2,575,705,719

2,143,789,276

2.매출채권처분손실(주석4)
1,999,930

4,142,085

3.기타의대손상각비
-

(321,134,556)

4.매도가능증권손상차손
-

168,125,000

5.통화선도거래손실(주석2)
20,485,000

-

6.외환차손(주석2)
1,021,195,665

3,150,087,245

7.외화환산손실(주석2)
346,602,360

61,636,019

8.기부금
92,850,000

86,700,000

9.유형자산처분손실
598,499,846

112,174,838

10.운휴자산상각비(주석2,7,9)
426,865,102

454,184,205

11.무형자산손상차손
4,276,711

-

12.잡손실
28,530,336

341,796,343

VIII.법인세차감전순이익(손실)

5,203,666,478

1,390,644,841

IX.법인세비용(이익)(주석2,15)

644,720,219

(2,279,145,538)

X.당기순이익(손실)

4,558,946,259

3,669,790,379

XI.주당손익(주석20)

1.기본주당순이익(손실)

493

451

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제30기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제29기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한주금속 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016년 1월 1일(전기초)
5,075,497,500
8,333,610,919
(1,686,000,000)
7,341,927,849
(10,469,375,539)
8,595,660,729

토지처분
-
-
-
(231,390,038)
-
(231,390,038)

매도가능증권평가이익
-
-
-
(1,269,996)
-
(1,269,996)

당기순이익(손실)
-
-
-
-
3,669,790,379
3,669,790,379

2016년 12월 31일(전기말)
5,075,497,500
8,333,610,919
(1,686,000,000)
7,109,267,815
(6,799,585,160)
12,032,791,074

2017년 1월 1일(당기초)
5,075,497,500
8,333,610,919
(1,686,000,000)
7,109,267,815
(6,799,585,160)
12,032,791,074

유상증자
702,381,000
2,236,956,232
-
-
-
2,939,337,232

전환사채발행
-
249,822,955
-
-
-
249,822,955

당기순이익(손실)
-
-
-
-
4,558,946,259
4,558,946,259

2017년 12월 31일(당기말)
5,777,878,500
10,820,390,106
(1,686,000,000)
7,109,267,815
(2,240,638,901)
19,780,897,520

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제30기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제29기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한주금속 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 30(당)기
제 29(전)기

I.영업활동으로 인한 현금흐름

14,880,676,141

1,262,837,230

1.당기순이익(손실)
4,558,946,259

3,669,790,379

2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산
9,724,536,437

7,486,312,070

감가상각비
7,244,963,977

6,335,504,550

유형자산처분손실
598,499,846

112,174,838

무형자산상각비
103,573,551

83,467,011

무형자산손상차손
4,276,711

-

퇴직급여
1,187,797,730

929,745,550

재고자산평가손실(환입)
(29,343,193)

555,970,175

외화환산손실
259,608,056

61,636,019

판매보증비(환입)
(14,510,810)

38,748,318

대손상각비(환입)
(42,609,825)

(477,924,835)

기타의대손상각비(환입)
-

(321,134,556)

매도가능증권손상차손
-

168,125,000

이자비용(사채할인발행차금상각)
412,280,394

-

3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(1,742,891,234)

(2,336,656,493)

유형자산처분이익
193,210,306

1,164,512,133

외화환산이익
1,525,379,867

1,156,149,459

이자수익
24,301,061

14,652,105

매도가능증권처분이익
-

1,342,796

4.영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
2,340,084,679

(7,556,608,726)

매출채권의 감소(증가)
4,037,504,538

(8,951,752,543)

재고자산의 감소(증가)
(5,239,590,397)

(600,616,631)

미수금의 감소
(544,036,556)

542,141,397

선급금의 감소
(178,346,428)

2,218,349,233

선급비용의 감소(증가)
(13,071,411)

(77,708,062)

미수수익의 감소(증가)
3,033,372

6,246,717

당기법인세자산의 감소(증가)
5,748,068

27,113,082

이연법인세자산의 증가
330,277,954

(2,279,145,538)

매입채무의 증가(감소)
2,493,680,971

2,708,786,789

미지급금의 증가(감소)
1,730,460,848

(1,321,129,272)

선수금의 증가(감소)
(154,933,798)

84,625,876

예수금의 증가
73,218,500

35,794,729

미지급비용의 증가(감소)
10,719,130

263,849,569

당기법인세부채의 증가(감소)
107,063,966

-

장기미지급금의 증가(감소)
516,092

(977,341)

퇴직금의 지급
(345,672,260)

(263,868,900)

퇴직보험예치금의 증가
(125,118)

(123,521)

퇴직연금운용자산의 감소
23,637,208

51,805,690

II.투자활동으로 인한현금흐름

(15,613,675,057)

(11,472,085,824)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
3,022,440,185

5,426,627,583

단기금융상품의 감소
-

492,000,000

장기금융상품의 감소
-

630,900,000

매도가능증권의 처분
-

101,701,000

단기대여금의 감소
202,453,138

391,744,295

장기대여금의 감소
178,610,913

-

토지의 처분
-

2,000,000,000

기계장치의 처분
1,203,240,134

640,645,599

금융리스자산의 처분
1,069,774,809

-

차량운반구의 처분
5,613,000

-

공구기구의 처분
244,162,879

155,474,117

보증금의 감소
96,171,312

222,457,000

국고보조금의 수령
22,414,000

742,405,572

기타무형자산의 처분
-

49,300,000

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(18,636,115,242)

(16,898,713,407)

단기금융상품의 증가
2,000,000,000

1,152,000,000

단기대여금의 증가
-

644,178,618

장기금융상품의 증가
569,400,000

474,400,000

장기대여금의 증가
76,019,293

-

건물의 취득
201,050,000

489,585,800

구축물의 취득
38,500,000

29,100,000

기계장치의 취득
9,232,636,407

9,696,351,501

차량운반구의 취득
161,723,660

45,021,175

공구기구의 취득
2,346,273,759

2,612,348,100

집기비품의 취득
136,883,764

118,056,227

금융리스자산의 취득
7,500,000

7,760,718

건설중인자산의 취득
3,289,259,559

834,192,670

특허권의 취득
495,569,200

-

기타의무형자산의 취득
81,299,600

101,080,000

보증금의 증가
-

141,466,312

국고보조금의 감소
-

553,172,286

III.재무활동으로 인한 현금흐름

3,473,873,926

8,941,755,233

1.재무활동으로 인한 현금유입액
40,540,002,572

29,226,974,323

단기차입금의 차입
28,525,967,297

29,226,974,323

장기차입금의 차입
2,100,000,000

-

유상증자
2,939,337,232

-

전환사채의 발행
6,974,698,043

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(37,066,128,646)

(20,285,219,090)

단기차입금의 상환
31,576,852,500

19,567,556,009

유동성장기차입금의 상환
14,500,000

194,950,000

장기차입금의 상환
4,280,000,000

-

유동성금융리스부채의 상환
1,194,776,146

522,713,081

IV.현금의 증가(감소) ( I +Ⅱ+Ⅲ )

2,740,875,010

(1,267,493,361)

V.기초의 현금

3,487,046,167

4,754,539,528

VI.기말의 현금(주석21)

6,227,921,177

3,487,046,167

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

주석

제30(당)기 2017년 12월 31일 현재

제29(전)기 2016년 12월 31일 현재

한주금속 주식회사

1. 일반사항

한주금속 주식회사(이하 “당사”)는 자동차부품의 제조 및 판매를 사업목적으로 1987년 12월 8일에 한국경금속주식회사로 설립된 후 1996년 1월 9일자로 한주금속주식회사로 상호를 변경하였으며, 2009년 12월 16일 한국벤처캐피탈협회로부터 벤처기업으로 지정 받았습니다. 한편, 당사는 1998년 8월 22일자로 외국인투자촉진법에 의거 외국인투자법인으로 산업통상자원부(구:지식경제부)에 등록하였으며,

2014년 8월 12일 한국거래소가 개설하는 코넥스 시장에 상장한 후 자진상장폐지신청의 사유로 이해 2017년 2월 21일 상장폐지되었습니다.

당사의 납입자본금은 설립 후 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 보통주자본금 4,702백만원, 우선주자본금 1,075백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주
보통주
우선주

정삼순
1,200,000
-
12.76
-

이용진
1614845
-
17.17
-

중앙정기
1,632,500
-
17.36
-

도요다통상
395,000
-
4.2
-

유암코삼호그린중소기업성장사모투자합자회사
1,545,000
-
16.43
-

서한산업
1,440,000
-
15.31
-

김정석
172,384
-
1.83
-

유진에버베스트턴어라운드
기업재무안정사모투자전문회사
1,404,762
-
14.94
-

기타
1,266
-
-
-

인지컨트롤스
-
1,500,000
-
-

덕원산업
-
250,000
-
-

세진정밀
-
250,000
-
-

대한오토텍
-
150,000
-
-

합계
9,405,757
2,150,000
100.00
-

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

동 재무제표는 2018년 2월
2
일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 27일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 재고자산

당사는 미착계정(개별법)을 제외한 재고자산에 대해 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 종목별로 하고 있으며, 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고있습니다.(주석 5 참조)

(4) 유가증권(지분법적용투자주식 제외)

당사는 유가증권의 최초인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초인식이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편, 당사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 총평균법을 적용하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기매매증권

당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권 포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가액으로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

2) 만기보유증권

당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후취득원가로 측정할 때에는 취득원가와 만기액면가액의 차액을 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

3) 매도가능증권

당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 투자자산인 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능증권은 공정가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

4) 유가증권 손상차손

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수 가능액이 채무증권의 상각 후 원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권) 손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한, 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손 환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각 후 원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권 손상차손 환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

5) 유가증권의 재분류

단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산의 평가 및 감가상각방법

당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 자산재평가법에 의하여 재평가된 유형자산 및 종전 기업회계기준에 따라 토지에 대하여 재평가모형을 선택하였으나 일반기업회계기준 시행일 및 경과규정에 따라 일반기업회계기준 시행일 이후 최초로 개시하는 회계연도에 원가모형을 선택하였습니다. 따라서 전환일 현재 토지의 종전 기업회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 당해 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액은 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련된 차입원가를 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용 가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때)부터 아래의 자산 별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와 관리비로 계상하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
8년

차량운반구
4년

공구와기구
4년

집기비품
4년

당사는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다. 다만, 내용연수 도중 사용을 중단하였으나, 장래 사용을 재개할 예정인 유형자산에 대해서는 감가상각을 하되,그 감가상각비는 운휴자산감가상각비의 과목으로 하여 영업외비용으로 처리하고 있습니다. 이에 따라 당기에 인식한 운휴자산감가상각비는
426,865천원입니다.

(6) 무형자산

당사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 특허권 및 기타의무형자산은 각각 10년 및 4년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

(7) 자산손상

당사는 금융자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고 기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수 가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수 가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수 가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만,유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

또한, 아직 사용 가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간 말에 회수 가능액을 추정하고 있습니다.

당사는 개별 자산별로 회수 가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수 가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별 가능한 최소자산집단)로 회수 가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수 가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순 공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

자산의 손상차손 환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

(8) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 채권ㆍ채무의 조정

당사는 회사정리절차의 개시, 화의절차의 개시 또는 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율 또는 만기 등 계약조건이 채무자의 부담이 경감되도록 변경된 경우에는 당해 채권ㆍ채무의 장부금액과 조정된 가액과의 차액을 대손상각비 또는 채무조정이익으로 인식하고 있습니다.

(10) 환율변동 효과

1) 기능통화 및 표시통화

당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.

2) 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적 원가로 측정하는 비 화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비 화폐성 항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비 화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기 손익으로 계상하고 있습니다.

(11) 퇴직급여충당부채

당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 또한, 국민연금법의 규정에 의하여 1999년 3월까지 국민연금관리공단에 납부한 퇴직금전환금은 국민연금전환금의 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

한편, 당사는 종업원의 수급권을 보장하는 산업연수생퇴직보험을 삼성화재보험에 가입하고 있으며, 납입보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

당사는 2008년부터 퇴직연금제도를 도입하였으며, 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도를 그대로 유지하고 있습니다.

당사의 퇴직연금제도는 확정 급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직 시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직 일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사한 종업원이 퇴직연금의 수령을 선택한 경우에는 보고기간종료일 현재 우량회사채의 시장이자율에 기초하여 할인한 현재가치를 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 시간의 경과에 따라 현재가치가 증가한 경우 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다.

퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고있습니다. 다만 퇴직연금운용자산이 퇴직급여관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.

기존 퇴직금 제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있으며, 기존의 퇴직보험예치금은 퇴직연금운용자산과 구분하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(12) 판매보증충당부채

당사는 판매한 제품과 관련하여 보증기간내의 하자수리에 충당하기 위하여 과거의 경험률을 바탕으로 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.

(13) 파생상품 및 위험회피회계

당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

당사는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채, 또는 확정계약의 공정가치변동위험을 회피하기 위해서는 공정가치위험회피회계, 특정위험으로 인한 자산, 부채 및 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

당사는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피종류, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피대상항목, 위험회피수단, 위험의 속성, 위험회피수단의 위험회피효과에 대한 평가방법 등을 포함하고 있습니다.

1) 공정가치위험회피

위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름위험회피

예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익 (위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 현금흐름위험회피파생상품평가손익(외화환산손익)으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 기타포괄손익누계액으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 기타포괄손익누계액으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

3) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 기타파생상품

매매목적으로 보유하지 않으며, 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식합니다.

(14) 리스거래

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 당사로 이전되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 ① 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권이 당사에게 이전되는 경우, ② 리스실행일 현재 당사가염가매수선택권을 가지고 있고, 이를 행사할 것이 확실시 되는 경우, ③ 리스자산의 소유권이 이전되지 않을지라도 리스기간이 리스자산 내용년수의 상당부분(75% 이상)인 경우, ④ 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산 공정가치의 대부분(90% 이상)을 차지하는 경우, 또는 ⑤ 당사만이 유의적인 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 용도의 리스자산인 경우에는 당해 리스계약을 금융리스로, 그 이외의 리스계약은 운용리스로 처리하고 있습니다.

한편, 당사는 운용리스에 대해서는 보증잔존가치를 제외한 최소리스료를 리스기간에걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 인식하고 있으며, 운용리스 관련 조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스에 대해서는 리스실행일에 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율(만약 이를 알 수 없다면 당사의 증분차입이자율)로 할인한 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있으며, 또한 당사가 지급한 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식될 금액에 포함하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 일관성 있게 회계처리하고 있으며, 보증잔존가치를 제외한 매기의 최소리스료는 이자비용과 금융리스부채의 상환액으로 배분하며 이자비용은 유효이자율법으로 계산하고 있습니다. 금융리스 관련 조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있으나, 다만 그 금액이 유의적인 경우에는 잔여리스기간에 걸쳐 원금 및 이자부분으로 구분하여 처리하고 있습니다.

(15) 수익인식기준

당사의 수익은 재화의 판매로 구성되어있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 

(16) 법인세회계

당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무금액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세관련 기업회계기준서상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다. 이러한 이연법인세자산(부채)은 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(비유동부채)으로 분류하고 있으며, 세무상결손금에 따라 인식하게 되는 이연법인세자산의 경우처럼 재무상태표상자산항목 또는 부채항목과 관련되지 않은 이연법인세자산과 이연법인세부채는 일시적차이의 예상소멸시기에 따라서 유동항목과 기타비유동항목으로 분류하고, 동일한 유동ㆍ비유동 구분 내의 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 당기법인세부담액(환급액)과이연법인세는 손익계산서상 법인세비용의 계산에 반영하고 있으며, 이 경우 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액(환급액)을 당기에 인식한 금액(법인세 추납액 또는환급액)은 당기법인세부담액(환급액)으로 하여 법인세비용에 포함하고 있습니다. 그러나 당해기간 또는 다른 기간에 자본계정에 직접적으로 인식되는 거래나 사건 및 기업결합으로부터 발생된 경우에는 각각 자본계정 및 영업권(또는 염가매수차익으로즉시 인식)에서 직접 가감하고 있습니다.

(17) 추정의 사용

대한민국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다. 

3. 사용이 제한된 예금 등

보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
거래처
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
부산은행
888,000
888,000
무역금융한도외담보

단기금융상품
신한은행
180,000
180,000
구매금융한도 담보

단기금융상품
농협은행
70,000
70,000
법인카드사용 한도 담보

장기금융상품
부산은행,신한은행
5,000
5,000
당좌개설보증금

보증금
한국산업은행
147,911
147,911
USANCE 한도 담보

보증금
우리은행
-
68,746
USANCE 한도 담보

합계
1,290,911
1,359,657

4. 매출채권의 양도 또는 할인

당기 및 전기 중 매각거래로 처리된 매출채권의 양도 또는 할인액은 각각 4,784,727천원 및 3,015,078천원이며, 이에 따라 당기 및 전기에 계상한 매출채권처분손실은 각각 2,000천원 및 4,142천원입니다. 한편, 전기말 현재 양수인에게 상환청구권이 부여된 매출채권 양도 또는 할인액 중 만기가 미도래한 내역은 없으며, 당기말 현재 양수인에게 상환청구권이 부여된 매출채권 양도 또는 할인액 중 만기가 미도래한 내역은 없습니다.

5. 재고자산의 평가

보고기간종료일 현재 당사의 재고자산에 대한 저가법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
취득원가
저가법 평가액
평가손실충당금

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

상품
1,572,429
944,134
1,572,429
944,134
-
-

제품
5,223,424
4,343,727
4,229,259
3,852,215
695,316
491,512

재공품
4,719,366
4,527,481
4,719,366
3,995,486
298,848
531,995

원재료
664,690
647,609
664,690
647,609
-
-

부재료
785,290
658,390
785,290
658,390
-
-

미착품
6,664,773
3,269,039
6,664,773
3,269,039
-
-

합계
19,629,972
14,390,380
18,635,807
13,366,873
994,164
1,023,507

당기 및 전기에 매출원가에 가산한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (29,343)천원 및 555,970천원입니다.

6. 유가증권

보고기간종료일 현재 지분증권인 매도가능증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

종목명
주식수
지분율
(%)
취득원가
공정가액 또는
순자산가액(주1)
장부가액
미실현
보유손익누계
당기손익 
인식액

(시장성 없는 지분증권)

한국자동차공업조합
10
0.15%
1,000
1,000
1,000
-
-

(전기말)

(단위:천원)

종목명
주식수
지분율
(%)
취득원가
공정가액 또는
순자산가액(주1)
장부가액
미실현
보유손익누계
당기손익 
인식액

(시장성 없는 지분증권)

한국자동차공업조합
10
0.15%
1,000
1,000
1,000
-
-

(주1) 시장성 없는 지분증권에 대해서는 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

한편, 매도가능증권에 대하여 손상차손에 대한 객관적인 증거가 없어 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

7. 유형자산

(1) 토지의 공시지가

보고기간종료일 현재 당사의 유형자산 중 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
내역
장부가액
공시지가

당기말
전기말
당기말
전기말

유형자산
공장부지
11,444,212
11,444,212
6,836,300
6,496,537

″
기숙사부지
1,229,246
1,229,246
500,379
448,268

″
임야(현물출자 취득)
1,325,471
1,325,471
326,728
317,284

합계
13,998,929
13,998,929
7,663,407
7,262,089

(2) 유형자산 장부가액의 변동내역

당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비(주1)
대체
장부가액

토지
13,998,929
-
-
-
-
13,998,929

건물
8,981,833
201,050
-
(348,518)
-
8,834,365

구축물
471,844
38,500
-
(44,688)
-
465,656

기계장치
21,075,206
9,171,570
(1,631,802)
(4,659,163)
483,402
24,439,213

국고보조금
(470,575)
-
-
150,334
-
(320,241)

금융리스자산
2,141,221
7,500
(1,069,775)
(175,460)
-
903,486

차량운반구
109,328
161,724
(913)
(73,971)
-
196,168

공구기구
4,455,483
2,346,274
(225,590)
(2,125,082)
351,370
4,802,455

국고보조금
(334,411)
-
-
125,995
-
(208,416)

집기비품
193,288
136,884
-
(94,411)
-
235,761

국고보조금
(1)
-
-
-
-
(1)

건설중인자산
960,876
3,289,259
-
-
(849,481)
3,400,654

미착기계
4,288
61,066
-
-
-
65,354

합계
51,587,309
15,413,827
(2,928,080)
(7,244,964)
(14,709)
56,813,383

(전기)
(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비(주1)
대체
장부가액

토지
15,290,415
-
(1,291,486)
-
-
13,998,929

건물
8,824,744
489,586
-
(332,497)
-
8,981,833

구축물
485,722
29,100
-
(42,978)
-
471,844

기계장치
15,166,108
9,696,351
(631,856)
(4,060,336)
904,939
21,075,206

국고보조금
(622,351)
-
-
151,776
-
(470,575)

금융리스자산
2,378,863
7,761
-
(252,773)
7,370
2,141,221

차량운반구
128,878
45,021
-
(64,571)
-
109,328

공구기구
3,708,663
2,612,348
(116,659)
(1,748,869)
-
4,455,483

국고보조금
(298,260)
(133,500)
-
97,349
-
(334,411)

집기비품
158,274
118,056
(436)
(82,606)
-
193,288

국고보조금
(1)
-
-
-
-
(1)

건설중인자산
2,618,914
834,194
-
-
(2,492,232)
960,876

미착기계
149,741
-
-
-
(145,453)
4,288

합계
47,989,710
13,698,917
(2,040,437)
(6,335,505)
(1,725,376)
51,587,309

(주1) 유형자산상각액의 각 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기
전기

제조경비의 감가상각비
6,761,685
5,869,510

판매비와 관리비의 감가상각비
56,414
43,832

운휴자산상각비
426,865
422,163

합계
7,244,964
6,335,505

한편, 상기 유형자산 중 일부에 대해서는 당사의 장단기차입금 및 상환우선주와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 23참조).

8. 정부보조금

당사는 초경량 구조용 나노복합소재개발사업 등과 관련하여 당기에 총 62,154천원을 수령하였고 이 중 62,154천원을 사용하였으며 당기말 총 잔액은 0원 입니다. 이 중 상환의무가 예상되는 국고보조금 139,750천원 및 35천원은 각각 장기미지급금 및 미지급금으로 분류하였습니다.

9. 무형자산

(1) 무형자산의 장부가액 구성내역

보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

계정과목
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부가액

특허권
924,017
(309,508)
-
614,509

기타의무형자산
1,737,110
(1,617,939)
(4,277)
114,894

국고보조금
(296,578)
281,634
-
(14,944)

합계
2,364,549
(1,645,813)
(4,277)
714,459

(전기말)
(단위:천원)

계정과목
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부가액

특허권
428,448
(246,015)
-
182,433

기타의무형자산
1,641,102
(1,570,388)
-
70,714

국고보조금
(274,164)
274,163
-
(1)

합계
1,795,386
(1,542,240)
-
253,146

(2) 무형자산의 장부가액 변동내역

당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
대체(*)
상각(주1)
손상차손
장부가액

특허권
182,433
495,569
-
-
(63,493)
-
614,509

기타의무형자산
70,714
81,300
-
14,708
(47,551)
(4,277)
114,894

국고보조금
(1)
(22,414)
-
-
7,471
-
(14,944)

합계
253,146
554,455
-
14,708
(103,573)
(4,277)
714,459

(*) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

(전기)
(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
대체
상각(주1)
장부가액

특허권
225,278
-
-
-
(42,845)
182,433

기타의무형자산
59,556
101,080
(49,300)
-
(40,622)
70,714

국고보조금
(1)
-
-
-
-
(1)

합계
284,833
101,080
(49,300)
-
(83,467)
253,146

(주1) 무형자산상각액의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기
전기

제조경비의 무형자산상각비
8,940
35,901

판매비와 관리비의 무형자산상각비
94,633
15,544

운휴자산상각비
-
32,022

합계
103,573
83,467

10. 연구비

당사가 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
판매비와 관리비

당기
전기

연구비
604,572
646,072

11. 차입금

보고기간종료일 현재 당사의 장ㆍ단기차입금의 내역 및 상환계획은 다음과 같습니다. 

(1) 단기차입금

(단위:천원)

차입금종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
상환방법

일반대출
이경섭
-
-
100,000
만기일시상환

구매금융
부산은행
5.00
2,772,489
4,955,959
"

신한은행
5.00
1,389,834
2,149,211
"

KEB하나은행
5.00
721,210
729,248
"

합계
4,883,533
7,934,418

(2) 장기차입금

(단위:천원)

차입금종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
상환방법
만기일

설비시설자금 등
산업은행
-
-
14,500
분할상환
2017년 3월

운영자금
산업은행
4.46~5.00
12,454,740
12,734,740
만기일시상환
2018~2019년

무역금융
부산은행
5.00
1,000,000
3,000,000
만기일시상환
2018년 6월

KEB하나은행
5.00
3,000,000
3,000,000
만기일시상환
2018년 6월

국민은행
4.97~4.99
3,990,000
3,990,000
만기일시상환
2018년 6월

한국수출입은행
5.00
3,150,000
3,150,000
만기일시상환
2018년 6월

일반대
국민은행
5.00
1,800,000
1,800,000
만기일시상환
2018년 6월

신한은행
3.96
2,000,000
2,000,000
만기일시상환
2018년 6월

우리은행
5.00
3,000,000
3,000,000
만기일시상환
2019년 6월

캄텍
3.50
1,600,000
1,500,000
분할상환
2021년~2023년

합계
31,994,740
34,189,240

차감:유동성대체
(25,294,700)
(14,500)

잔액
6,700,040
34,174,740

한편, 상기 장ㆍ단기차입금에 대하여 예금 및 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 23참조).

(3) 장기차입금(유동성 장기차입금 포함)의 상환계획

(단위:천원)

종류
당기말잔액
상환금액

2018년
2019년
2020년
2021년
2022년 이후

장기차입금
31,994,740
25,294,700
5,200,040
-
500,000
1,000,000

(4) 전환사채
가. 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당기말
전기말

제3회 무보증 사모 전환사채
2017년 3월 16일
2020년 3월 16일
2.00
7,000,000
-

가산: 상환할증금
1,575,301
-

차감: 사채할인발행차금(전환권조정)
(1,438,146)

차가감 계
7,137,155
-

나. 당기말 현재 전환사채의 발행과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

<제3회 무보증 사모 전환사채>
 - 사채의 명칭 : 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
 - 사채의 종류 : 무기명식 무보증 전환사채
 - 사채의 권면총액 : 7,000,000,000원
 - 사채의 발행가액: 사채액면금액의 100%
 - 사채의 표면이자율: 2%
 - 만기보장수익률: 9%
 - 전환에 따라 교부할 주식의 종류: 한주금속(주) 기명식 보통주
 - 전환청구기간: 사채 발행 후 1년이 경과한 날부터 사채 만기일의 전일까지
 - 전환가격: 2,200원
 - 전환가액의 조정: 실제 세전영업현금흐름(EBITDA)이 목표 세전영업현금흐름
 (EBITDA)의 5%를 초과하여 미달하는 경우 조정함. 
 단, 최초 전환가격인 금 2,200원의 60%를 하회할 수는 없음.
 - 조정금액: 2,200원 X [(목표 EBITDA - 실제 EBITDA)/목표 EBITDA] 

다. 상기 전환사채에 대하여 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다.

12. 금융리스

당사는 효성캐피탈㈜ 및 아이비케이캐피탈 등 으로부터 기계장치를 금융리스계약에 의거 취득한 바, 금융리스자산 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융리스자산 내역

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
1,406,188
2,675,212

감가상각누계액
(502,702)
(533,991)

장부금액
903,486
2,141,221

(2) 금융리스부채의 내역

(단위:천원)

구분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
274,973
275,770

1년 초과 5년 이내
122,195
109,953

소계
397,168
385,723

차감: 미실현이자
(11,445)
-

합계
385,723
385,723

13. 퇴직급여충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 퇴직금 총 추계액은 4,497,774천원 및 3,655,649천원이며, 당기 및 전기 퇴직급여설정액은 각각 1,187,798천원 및 929,746천원입니다.또한, 당기 및 전기 중 퇴직금 지급액은 각각 345,672천원 및 263,869천원 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 공정가치 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
655,926
707,732

불입
-
-

퇴직금의 지급
(29,732)
(60,129)

평가
6,095
8,323

기말
632,289
655,926

14. 화폐성 외화자산과 외화부채

보고기간종료일 현재 당사의 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, EUR, 천원)

계정과목
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

현금및현금성자산
USD
1,263,636
1,353,860
USD
329,838
398,609

JPY
196,531,860
1,865,304
JPY
79,563,200
824,919

매출채권
USD
6,779,492
7,263,547
USD
7,042,026
8,510,289

JPY
177,814,930
1,687,659
JPY
221,559,444
2,297,150

EUR
-
-
EUR
5,100
6,464

미수금
USD
421,500
451,595
USD
395,276
477,692

EUR
26,926
34,445
EUR
-
-

자산합계
USD
8,464,628
12,656,410
USD
7,767,141
12,515,123

JPY
374,346,790
JPY
301,122,644

EUR
26,926
EUR
5,100

매입채무
USD
37,823
40,524
USD
139,350
168,404

JPY
2,523,893,342
23,954,524
JPY
2,238,250,557
23,206,405

EUR
-
-
EUR
1,971
2,499

미지급금
EUR
4,872
6,233
EUR
-
-

JPY
1,243,410
11,801
JPY
2,384,876
24,727

USD
31,101
33,321
USD
-
-

부채합계
USD
68,924
24,046,403
USD
139,350
23,402,035

JPY
2,525,136,752
JPY
2,240,635,433

EUR
4,872
EUR
1,971

15. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내역

당사의 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
314,442
-

± 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)
(1,040,677)
1,621,166

± 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액(주2)
1,370,955
(3,900,311)

= 총 법인세효과
644,720
(2,279,145)

± 자본에 직접가감한 법인세
-
-

법인세비용(이익)
644,720
(2,279,145)

(2) 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
5,203,666
1,390,645

적용세율에 따른 법인세
1,122,807
305,942

조정사항

비공제비용
10,079
46,263

이연법인세변동 및 세무상결손금 등의 자산미인식효과
(488,165)
(2,631,351)

법인세비용(이익)
644,720
(2,279,146)

유효세율(주1)
12.4%
-

(주1) 전기에는 법인세이익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역

(당기)
(단위:천원)

구분
기초(주1)
증가
감소
기말
유동성
비유동성

(차감할 일시적차이 및 세무상결손금)

감가상각비
217,148
-
-
217,148
-
217,148

지급이자(건물)
7,185
-
288
6,897
-
6,897

지급이자(기계장치)
6
-
-
6
-
6

수선비(구축물)
38,262
-
17,057
21,205
-
21,205

수선비(기계장치)
178
-
-
178
-
178

판매보증충당금
111,847
-
14,510
97,337
97,337

통화선도평가손실
99,390
-
-
99,390
99,390

국고보조금
992,425
62,154
371,192
683,387
-
683,387

퇴직급여충당부채
3,654,187
1,186,337
344,211
4,496,313
-
4,496,313

재고자산평가충당금
1,023,507
-
29,343
994,164
994,164

장기투자증권손상차손
168,125
-
-
168,125
-
168,125

감가상각비(기계장치)
2,274,452
1,886,572

4,161,024

4,161,024

수선비(기계장치)
208,689
-
43,532
165,157

165,157

대손충당금
-
1,089

1,089
1,089

무형자산

4,277

4,277

4,277

세무상결손금
16,572,289
-
10,370,945
6,201,344
2,040,702
4,160,642

소계
25,367,690
3,140,429
11,191,078
17,317,041
3,232,682
14,084,359

이연법인세자산인식제외금액
-

-
-
-

이연법인세자산인식대상금액 (주3)
25,367,690

17,317,041
3,232,682
14,080,082

세율(주2)
22%

22%
22%
22%

차감할 일시적차이 및 이월결손금으로인한 이연법인세자산
5,580,892

3,809,749
711,190
3,097,619

세액공제
842,896

1,199,584
67,459
1,132,125

이연법인세자산 인식제외 금액
588,488

34,523
-
34,523

이연법인세자산 인식대상 금액
254,408

1,165,061
67,459
1,097,602

이연법인세자산 총액
5,835,300

4,974,810
778,649
4,195,221

(가산할 일시적차이)

토지
(19,500)
-
-
(19,500)
-
(19,500)

미수수익
(9,337)
(6,303)
(9,337)
(6,303)
(6,303)
-

토지평가차익
(9,179,710)
-
-
(9,179,710)
-
(9,179,710)

퇴직연금운용자산
(665,606)
(6,221)
(29,732)
(642,095)
-
(642,095)

일시상각충당금
(804,988)
(22,414)
(283,800)
(543,602)
-
(543,602)

소계
(10,679,141)
(34,938)
(322,869)
(10,391,210)
(6,303)
(10,384,907)

이연법인세부채 인식제외 금액
-
-
-
-
-
-

이연법인세부채 인식대상 금액
(10,679,141)
(34,938)
(322,869)
(10,391,210)
(6,303)
(10,384,907)

세율(주2)
22%

22%
22%
22%

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채
2,349,411

2,286,066
1,387
2,284,680

이연법인세자산(부채)-순액
3,019,022

2,688,744
777,262
1,911,482

(전기)
(단위:천원)

구분
기초(주1)
증가
감소
기말
유동성
비유동성

(차감할 일시적차이 및 세무상결손금)

감가상각비
217,148
-
-
217,148
-
217,148

지급이자(건물)
7,472
-
287
7,185
-
7,184

지급이자(기계장치)
6
-
-
6
-
6

수선비(구축물)
55,319
-
17,057
38,262
-
38,262

수선비(기계장치)
178
-
-
178
-
178

판매보증충당금
73,099
38,748
-
111,847
111,848
-

통화선도평가손실
99,390
-
-
99,390
99,390
-

국고보조금
1,268,835
404,883
682,195
991,523
-
991,524

퇴직급여충당부채
2,838,822
928,284
112,919
3,654,187
-
3,654,187

재고자산평가충당금
467,537
555,970
-
1,023,507
1,023,508
-

대손충당금
4,042,962
-
4,042,962
-
-
-

장기투자증권손상차손
-
168,125
-
168,125
-
168,125

세무상결손금
15,694,698
877,591
-
16,572,289
632,845
15,939,445

소계
24,765,466
2,973,601
4,855,420
22,883,647
1,867,591
21,016,059

이연법인세자산인식제외금액
10,592,705

-
-
-

이연법인세자산인식대상금액 (주3)
14,172,763

22,883,647
1,867,591
21,016,059

세율(주2)
22%

22%
22%
22%

차감할 일시적차이 및 이월결손금으로인한 이연법인세자산
3,118,008

5,034,403
410,870
4,623,534

세액공제
1,043,178

842,896
-
842,896

이연법인세자산 인식제외 금액
1,043,178

588,488
-
588,488

이연법인세자산 인식대상 금액
-

254,408
-
254,408

이연법인세자산 총액
3,118,008

5,288,811
410,870
4,877,942

(가산할 일시적차이)

토지
(19,500)
-
-
(19,500)
-
(19,500)

미수수익
(36,213)
(9,337)
(36,213)
(9,337)
(9,337)
-

토지평가차익
(9,411,100)
-
(296,654)
(9,114,446)
-
(9,114,446)

퇴직연금운용자산
(717,289)
(8,446)
(60,129)
(665,606)
-
(665,607)

일시상각충당금
(920,614)
(133,500)
(249,126)
(804,988)
-
(804,988)

매도가능증권평가이익
(1,270)
-
(1,270)
-
-
-

소계
(11,105,986)
(151,283)
(643,392)
(10,613,877)
(9,337)
(10,604,541)

이연법인세부채 인식제외 금액
-
-
-
-
-
-

이연법인세부채 인식대상 금액
(11,105,986)
(151,283)
(643,392)
(10,613,877)
(9,337)
(10,604,540)

세율(주2)
22%

22%
22%
22%

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채
2,443,396

2,335,053
2,054
2,332,999

이연법인세자산(부채)-순액
674,612

2,953,758
408,816
2,544,943

(주1) 기초잔액은 전기 세무조정계산서 작성시 수정된 금액 및 당기 세무조사로 인해 수정된 금액이 포함되어 있습니다.

(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에는 당기말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한계세율을 적용하였습니다.

(주3) 보고기간종료일 현재 당사는 2027년 만기인 이월결손금 6,201백만원이 있으며, 이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 실현가능성이 없는 이월세액공제 355백만원을 제외한 일시적 차이 등에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(4) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감한 일시적차이 등

(단위:천원)

구분
당기
전기
사유

세액공제
34,523
574,787
실현가능성이 높지 않아 미인식함

세무상결손금
-
-
-

차감할 일시적차이
-
-
-

(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채

(단위:천원
)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
이연법인세부채
이연법인세자산
이연법인세부채

유동
778,649
(1,387)
410,870
(2,054)

비유동
4,196,161
(2,284,680)
4,877,941
(2,267,735)

16. 특수관계자 공시

당사의 당기 및 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 지배ㆍ종속회사는 없으며, 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
특수관계자의 명칭

최상위 지배자
정삼순, 이용진

기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
중앙정기(주)

˝
도요타통상(주)

˝
서한산업

˝
유암코삼호그린중소기업성장사모투자합자회사

˝
유진에버베스트턴어라운드
기업재무안정사모투자전문회사

(2) 거래내역

(단위:천원)

특수관계자의명칭
매출
매입

당기
전기
당기
전기

중앙정기(주)
1,841
19,648
1,315
153,245

도요타통상(주)
4,533,180
4,100,205
27,116,049
20,974,356

서한산업
4,574,257
1,713,393
2,403,427
-

합계
9,109,278
5,833,246
29,520,791
21,127,601

(단위:천원)

특수관계자의명칭
지급수수료
이자비용

당기
전기
당기
전기

중앙정기(주)
156,240
106,504
-
-

유진에버베스트턴어라운드
기업재무안정사모투자전문회사
-
-
136,796
-

합계
156,240
106,504
136,796
-

(3) 채권ㆍ채무

(단위:천원)

특수관계자의 명칭
매출채권
매입채무
미지급금
전환사채

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

중앙정기(주)
-
-
-
-
-
52,127
-
-

도요타통상(주)
744,271
664,001
23,242,969
19,116,848
-
19,100
-
-

서한산업
414,112
1,110,585
433,753

유진에버베스트턴어라운드
기업재무안정사모투자전문회사
-
-
-
-
-
-
7,000,000
-

합계
1,158,383
1,774,586
23,676,722
19,116,848
-
71,227
7,000,000
-

(4) 자금 차입거래

(단위:천원)

특수관계자의 명칭
당기
전기

차입
상환
차입
상환

유진에버베스트턴어라운드
기업재무안정사모투자전문회사
7,000,000
-
-
-

(5) 특수관계자와 관련된 지급보증 및 담보제공 내역

1) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보제공 내역 

대표이사로부터 은행차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

2) 특수관계자에게 제공한 담보제공 내역

(단위:USD,천원)

특수관계구분
회사명
담보제공자산
장부가액
담보설정액
제공처

주주
인지콘트롤스
토지
1,325,471
3,600,000
인지콘트롤스

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여,상여
1,396,576
1,280,804

17. 자본금

(1) 자본금 현황

구분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

발행할 주식의 총수
25,000,000주
25,000,000주

1주의 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 수(보통주)
9,405,757주
2,150,000주
8,000,995주
2,150,000주

자본금액
4,702,879천원
1,075,000천원
4,000,498천원
1,075,000천원

(2) 자본금 변동

(단위:천원)

구 분
증자내역
주식수(주)
보통주자본금
주식발행초과금
합계

당기초

8,000,995
4,000,498
8,309,892
12,310,390

2017년 3월 17일
유상증자
1,404,762
702,381
2,236,956
2,939,337

당기말

9,405,757
4,702,879
10,546,848
15,249,727

(3) 우선주의 내용

구분
내용

무의결권우선주
상환우선주

발행가액
1,300,000천원(주당 발행가액 2,000원)
3,000,000천원(주당 발행가액 2,000원)

납입일
2015년 10월 19일
2015년 12월 24일

의결권에 관한 사항
무의결권
무의결권

배당금에 관한 사항
액면가액 기준 연 1% 해당금액을 누적적으로 우선배당하여야 하며, 보통주배당률이 우선주배당률을 초과시 보통주와 동일한 배당률로 참가한다.한편, 당해 사업연도에발행한 신주에 대한 이익배당은 우선주식의 효력발생일이 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 주주가 되는 것으로 봄.
발행가액 기준 연 2% 해당금액을 누적적으로 우선배당하여야 하며, 보통주배당률이 우선주배당률을 초과시 보통주와 동일한 배당률로 참가한다.한편, 당해 사업연도에발행한 신주에 대한 이익배당은 우선주식의 효력발생일이 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 주주가 되는 것으로 봄.

상환에 관한 사항(*)
-
1) 상환기간 : 2015년 12월 23일 부터 3년이며, 동기간 안에 배당가능이익으로 투자금 전액을 상환 완료함.
2) 1주당 상환가액 : 1 주당 발행가격에 동 발행가격에 대하여 발행일로부터 실제상환일까지 연 복리 4%(3년 기간 도과 후에는 13%의 이율)를 적용하여 산출한 금액을 합한 금액으로 함.

(*) 한편, 상환우선주의 상환의무 이행을 담보하기 위하여 당사 소유 토지가 담보로 제공되어 있습니다(주석 23참조).

18. 이익잉여금

당사의 보고기간종료일 현재 법정적립금 및 임의적립금의 세부내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 법정적립금 및 임의적립금의 세부내역

(단위:천원)

구분
당기
전기

(법정적립금)

이익준비금
498,075
498,075

소계
498,075
498,075

(임의적립금)

기업합리화적립금
2,132,323
2,132,323

중소기업투자준비금
390,000
390,000

소계
2,522,323
2,522,323

합계
3,020,398
3,020,398

(2) 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용

당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(3) 결손금처리계산서

당사의 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금 처리계산서

제 30 기
2017년 1월 1일부터
제 29 기
2016년 1월 1일부터

2017년 12월 31일까지

2016년 12월 31일까지

처리예정일

2018년
03월 27일

처리확정일

2017년
03월 27일

(단위:천원)

구분
당기
전기

I. 미처리결손금

(5,261,037)

(9,819,983)

1. 전기이월미처리결손금
(9,819,983)

(13,489,773)

2. 당기순이익
4,558,946

3,669,790

II. 차기이월미처리결손금

(5,261,037)

(9,819,983)

19. 포괄손익계산서

당사의 당기 및 전기의 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제30기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제29기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

(단위:천원)

구분
당기
전기

I.당기순이익

4,558,946

3,669,790

II.기타포괄손익

-

-

III.포괄손익

4,558,946

3,669,790

20. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익(손실)(주1)
4,495,696,259
3,606,540,379

가중평균유통보통주식수(주2)
9,117,107
8,000,995

기본주당순이익
493
451

(주1) 보통주당기순이익 등의 산정내역

(단위: 원
)

구 분
당기
전기

당기순이익
4,558,946,259
3,669,790,379

우선주배당금
(63,250,000)
(63,250,000)

보통주당기순이익
4,495,696,259
3,606,540,379

(주2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
 
(당기)

구분
기간
주식수
유통보통주식수
일수
적수

기초
2017.1.1~2017.3.16
8,000,995
8,000,995
75일
600,074,625

유상증자
2017.3.17~2017.12.31
1,404,762
9,405,757
290일
2,727,669,530

기말
2017.12.31
9,405,757
-
365일
3,327,744,155

가중평균유통보통주식수
9,117,107

(전기)

구분
기간
주식수
유통보통주식수
일수
적수

기초
2016.1.1~2016.12.31
8,000,995
8,000,995
366일
2,928,364,170

가중평균유통보통주식수
8,000,995

21. 현금흐름표

당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
당기
전기

장기차입금에서 유동성장기차입금 대체
25,294,700
-

금융리스부채에서 유동성금융리스부채 대체
794,172
666,107

단기차입금 등에서 장기차입금으로 대체
-
22,420,040

건설중인자산에서 기계장치, 선급금 등으로 대체
-
2,272,529

금융리스부채로 인한 금융리스자산의 취득
-
775,855

단기대여금의 장기대여금 대체
-
108,000

건설중인자산, 기계장치, 공구와기구 취득액 중 
미지급금액
849,480
2,263,529

합계
26,938,352
28,506,060

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

22. 보험가입자산

당기말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류
보험가입자산
보험회사
부보액

화재,재산종합
공장건물, 기계장치 등
메리츠화재해상보험
36,924,823

롯데손해보험
55,387,235

합계

92,312,058

또한, 당사의 차량운반구는 삼성화재보험(주) 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.

23. 담보제공자산

당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련계정과목
관련금액
담보권자

기계장치
10,384,225
USD 5,200,000
 42,000,000
유동성장기차입금,
 장기차입금
12,454,740
한국산업은행

건물, 토지
8,834,356
 11,210,857
USD 5,400,000
유동성장기차입금,
 장기차입금,
 외화외상매입금
 (shipper's usance한도)
12,454,740
24,139,326
한국산업은행

8,000,000
한국산업은행

USD 1,044,000
부산은행

USD 626,400
국민은행

USD 428,400
신한은행

USD 328,800
한국수출입은행

USD 412,800
KEB하나은행

USD 784,800
우리은행

토지
1,325,471
3,600,000
우선주자본금, 주식발행초과금
3,000,000
인지콘트롤스

예금
180,000
198,000
구매자금융단기차입금
1,389,834
신한은행

토지(임야)
1,050,446
1,200,000
장기차입금, 구매자금융단기차입금
3,772,489
부산은행

건물(기숙사아파트)
145,800
700,000

예금
888,000
976,800

기계장치
731,110
292,119
금융리스부채, 유동성금융리스부채
167,184
아이비케이캐피탈

기계장치
151,904
93,360
금융리스부채, 유동성금융리스부채
71,974
현대커머셜

기계장치
302,465
186,640
금융리스부채, 유동성금융리스부채
156,831
대구캐피탈

예금
70,000
70,000
삼성카드 한도
-
삼성카드

합계
57,316,919
USD 14,225,200

회사는 상기 외 캄텍(주)의 장단기차입금과 관련하여 회사보유 기계장치를 양도담보로 제공하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 자산
취득일
취득금액
장부가액
관련계정과목
관련차입금

기계장치
2016-06-30
1,390,000
1,202,022
장기차입금
1,500,000

기계장치
2016-05-31
520,000
411,667

기계장치
2016-12-31
520,000
449,583
유동성장기차입금
100,000

합계
1,600,000

24. 지급보증

당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은다음과 같습니다(특수관계자와 관련된 지급보증은 주석 16참조).

(단위:USD,JPY,EUR,천원)

제공자
보증일
한도금액
실행금액
보증내용

기술보증기금
2017.12.01
1,900,000
1,900,000
신한은행 일반자금대출 보증

한국무역보험공사
2017.10.24
450,000
450,000
수출입은행 포괄수출금융

한국무역보험공사
2017.10.24
1,083,600
1,083,600
국민은행 무역금융

서울보증보험
-
59,900
-
이행하자보증

-
8,020
-
이행지급보증

-
200,000
-
공탁보증

부산은행
2012.08.27
USD 870,000
USD 870,000
외화지급보증-산업은행 Usance 한도

국민은행
2012.08.27
USD 522,000
USD 522,000
외화지급보증-산업은행 Usance 한도

신한은행
2012.08.20
USD 357,000
USD 357,000
외화지급보증-산업은행 Usance 한도

KEB하나은행
2012.08.27
USD 344,000
USD 344,000
외화지급보증-산업은행 Usance 한도

한국수출입은행
2012.08.27
USD 274,000
USD 274,000
외화지급보증-산업은행 Usance 한도

우리은행
2012.08.27
USD 654,000
USD 654,000
외화지급보증-산업은행 Usance 한도

한국산업은행

USD 22,114,402
JPY 2,428,041,159
외화수입신용장

EUR 4,822

합계
3,701,520
USD 25,135,402
3,433,600
JPY 2,428,041,159
EUR 4,822
USD 3,021,000

25. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 기술도입계약

당사는 1997년 2월 12일자로 주주인 중앙정기(주)와 기술도입계약을 체결하였으며, 동 기술도입 계약기간은 정부로부터 허가를 받은 날로부터 5년이며 이후 1년마다 자동연장됩니다.

동 기술도입계약에 의하면, 중앙정기(주)는 당사가 가장 유리한 조건에서 기술도입계약제품을 제조, 사용, 판매할 수 있도록 모든 기술정보를 제공하고 이에 대한 대가로 당사는 기술도입계약제품의 상업적 생산을 시작한 해로부터 중앙정기(주)에게 해당 제품 순매출액의 2%(운반비, 재료비, 부품비 및 포장비 제외)를 기술도입료로 지급하기로 되어 있는 바, 발생 기술도입료는 각각 당기 184,625천원 및 전기 106,504천원입니다.

(2) Fast-Track

2016년 6월 13일 'Fast-Track 프로그램 제5차 자율협의회'에서 Fast-Track이 가결되었으며, 가결일로부터 1년 이내 유상증자 등 신규자금을 조달하는 조건으로 1년이내 만기도래하는 차입금에 대하여 상환을 2년간 유예 받았습니다. 또한, 당사는 2017년 3월 유상증자 및 전환사채 발행으로 약 100억원의 신규자금을 조달하였으며, 해당 프로그램은 2018년 6월 12일 종료될 예정입니다.

(3) 계류중인 소송사건

보고기간종료일 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

(4) 당기말 현재 회사는 금융기관과 대출관련 한도약정을 맺고 있으며, 약정사항의 주요내용은 다음과 같습니다(외화단위: USD, JPY, 원화단위: 천원).

금융기관
내 용
약정금액
사용액

한국산업은행
운영자금대출
12,734,740
12,454,740

수입신용장
USD 22,114,402
22,521,967

부산은행
무역금융
5,000,000
1,000,000

구매카드대출
5,000,000
1,657,079

신용카드
70,000
13,060

신한은행
구매자금대출
4,000,000
1,389,834

국민은행
무역금융
3,990,000
3,990,000

KEB하나은행

무역어음대출
3,150,000
3,000,000

구매자금대출
800,000
721,210

우리은행
수입신용장
JPY 170,000,000
1,617,359

합 계
USD 22,114,402
48,365,249

JPY 170,000,000

34,744,740

한편, 당기말 현재 회사는 차입금 약정과 관련하여 회사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

26. 금융상품

(1) 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없습니다.

(2) 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리

1) 금융부채의 만기분석

현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구분
1개월 미만
1~3개월
3개월~1년
1년 이상
합계

매입채무
7,898,048
6,373,974
26,582,589
-
40,854,611

미지급금
816,413
2,382,138
794,554
-
3,993,105

미지급비용
1,209,154
-
-
-
1,209,154

단기차입금
2,081,142
2,802,391
-
-
4,883,533

유동성장기차입금
-
-
25,294,700
-
25,294,700

유동성금융리스부채
25,711
51,700
188,092
-
265,503

전환사채
-
-
-
7,000,000
7,000,000

장기차입금
-
-
-
6,700,040
6,700,040

금융리스부채
-
-
-
120,220
120,220

장기미지급금
-
-
-
139,749
139,749

합계
12,030,468
11,610,203
52,859,935
13,960,009
90,460,615

(전기말)

(단위:천원)

구분
1개월 미만
1~3개월
3개월~1년
1년 이상
합계

매입채무
6,342,311
5,937,838
27,603,113
-
39,883,262

미지급금
552,733
576,384
1,136,576
-
2,265,693

미지급비용
1,198,435
-
-
-
1,198,435

단기차입금
-
7,934,418
-
-
7,934,418

유동성장기차입금
-
-
14,500
-
14,500

유동성금융리스부채
53,301
110,081
502,725
-
666,107

장기차입금
-
-
-
34,174,740
34,174,740

금융리스부채
-
-
-
914,392
914,392

장기미지급금
-
-
-
139,234
139,234

합계
8,146,780
14,558,721
29,256,914
35,228,366
87,190,781

2) 유동성위험관리

당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측 현금흐름과 실제 현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

27. 부가가치계산에 필요한 사항

당사의 제조원가 및 판매비와 관리비에 포함된 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
제조원가
판매비와 관리비
합계

당기
전기
당기
전기
당기
전기

급여
10,300,167
8,375,873
1,513,551
1,390,194
11,813,718
9,766,066

퇴직급여(환입)
1,301,029
755,738
(113,231)
174,007
1,187,798
929,746

복리후생비
2,047,913
1,808,797
315,660
252,927
2,363,573
2,061,724

지급임차료
163,703
102,117
101,082
63,004
264,785
165,122

감가상각비
6,761,685
5,869,510
56,414
43,832
6,818,099
5,913,342

세금과공과
123,568
123,242
87,609
99,066
211,177
222,307

합계
20,698,064
17,035,277
1,961,085
2,023,031
22,659,150
19,058,307

내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 한주금속주식회사의 2017년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의 3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

한주금속주식회사
대표이사 귀하 

우리는 첨부된 한주금속주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 한주금속주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 주식회사의 외부감사에관한법률에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고 있으며 내부회계관리규정상 관련 통제절차를 모두 준수하고 있다"고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도구축과 운영, 그리고 이에 대한운영실태평가보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 ‘중소기업에 대한 적용’의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도검토기준 중 ‘14. 중소기업 등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 외감법 제2조의 2 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 영등포구 국제금융로 70

이 촌 회 계 법 인

대 표 이 사 정 석 용

2018년 3월 15일

fy2017 한주금속주식회사_내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg
fy2017 한주금속주식회사_내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한주금속 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
3
3
-
2
-
-
-
-
6
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
4
48
22
396
284
-
168
-
-
-
-
450
478

합계
6
4
48
22
396
284
-
168
-
-
-
-
450
478

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.7.19
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017년10월26일~27일
2
일
4
명
1
명
중간감사-내부통제 이해와 평가,중요계정의 표본점검

2018년2월12일~14일
3
일
4
명
2
명
기말감사/내부회계관리제도검토-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행,내부회계관리제도 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 12월 31일
1
일

실사(입회)장소
한주금속 샤시공장, 엔진공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 12월 31일
1
일

실사(입회)장소
한주금속 본사

실사(입회)대상
현금시재, 유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 10월 26일 / 2018년 2월 12일