티앤알바이오팹 — 감사보고서 (2017.12) (20180404)
제출인: 우리회계법인

감사보고서
3.6
(주)티앤알바이오팹

00260204
100000000000
20180323
1355110249041
000
9466
N
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 티앤알바이오팹

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 4(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

우리회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
---------------------------------
1

재무제표

재무상태표
---------------------------------
4

포괄손익계산서
---------------------------------
6

자본변동표
---------------------------------
7

현금흐름표
---------------------------------
8

주석
---------------------------------
10

외부감사 실시내용
---------------------------------
64

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 티앤알바이오팹

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 티앤알바이오팹의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 티앤알바이오팹의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17 4층(대치동)

우 리 회 계 법 인

대표이사 박 형 건

2018년 3월 9일

이
감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 9일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 티앤알바이오팹

제 5(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 4(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 티앤알바이오팹 대표이사 윤원수

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 시흥시 산기대학로 237 스마트허브 산학융합본부 540호

(전 화)
031-431-3344

재 무 상 태 표

제 5(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 4(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 티앤알바이오팹
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당)기
제 4(전)기

자산

Ⅰ.유동자산

8,232,055,817
8,411,397,009

현금및현금성자산
4,6,7
7,304,539,292
8,055,462,079

단기금융상품
4,6
500,000,000
-

매출채권
4,6,8
51,956,023
60,208,112

기타대여금및수취채권
4,6,9
60,012,336
26,463,742

당기법인세자산

7,570,620
12,765,470

기타유동자산
10
63,380,335
57,082,848

재고자산
11
244,597,211
199,414,758

Ⅱ.비유동자산

1,234,443,873
1,176,915,251

장기금융상품
4,6
500,000,000
500,000,000

유형자산
12
376,370,005
289,402,027

무형자산
13
260,435,268
302,995,824

기타비유동금융자산
4,6,14
97,638,600
84,517,400

자산총계

9,466,499,690
9,588,312,260

부채

Ⅰ.유동부채

134,944,515
709,101,740

매입채무
4,6,15
-
26,445,155

기타채무
4,6,16
72,950,989
267,460,515

차입금
4,6,18,30
-
200,000,000

기타유동채무
17
61,993,526
215,196,070

Ⅱ.비유동부채

260,515,717
29,260,822

기타채무
16
60,952,435
-

순확정급여부채
19
173,503,282
29,260,822

복구충당부채

26,060,000
-

부채총계

395,460,232
738,362,562

자본

Ⅰ.자본금
1,21
3,237,777,000
3,025,463,000

Ⅱ.자본잉여금
21
14,208,764,496
10,421,082,736

Ⅲ.기타자본
22,31
544,668,397
241,656,892

Ⅳ.결손금
23
(8,920,170,435)
(4,838,252,930)

자본총계

9,071,039,458
8,849,949,698

부채및자본총계

9,466,499,690
9,588,312,260

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 5(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 티앤알바이오팹
(단위 : 원)

과 목

주석

제 5(당)기
제 4(전)기

Ⅰ.매출액

405,541,663
274,208,161

Ⅱ.매출원가

299,444,172
220,100,023

Ⅲ.매출총이익

106,097,491
54,108,138

Ⅳ. 판매비와관리비
24
4,265,231,652
3,154,434,323

Ⅴ.영업손실

4,159,134,161
3,100,326,185

금융수익
6,26
107,532,172
89,458,255

금융비용
6,26
7,770,335
39,137,918

기타수익
27
1,310,089
31,594,830

기타비용
27
42,322
1,446,893

Ⅵ.법인세비용차감전순손실

4,058,104,557
3,019,857,911

Ⅶ.법인세비용
20
-
-

Ⅷ.당기순손실

4,058,104,557
3,019,857,911

Ⅸ.기타포괄손익

37,922,396

보험수리적이익(손실)
19
(23,812,948)
37,922,396

Ⅹ.총포괄손실

4,081,917,505
2,981,935,515

ⅩⅠ.주당손익
28

1.기본주당순손실

652
501

2.희석주당순손실

652
501

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 5(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 티앤알바이오팹
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총계

2016.01.01(보고금액)
361,605,000
5,054,558,572
15,303,522
(1,856,317,415)
3,575,149,679

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(3,019,857,911)
(3,019,857,911)

기타포괄손익
-
-
-
37,922,396
37,922,396

총포괄손익합계
-
-
-
(2,981,935,515)
(2,981,935,515)

유상증자
61,779,000
6,937,781,700
-
-
6,999,560,700

전환상환우선주의 전환
8,825,000
1,021,996,464
-
-
1,030,821,464

무상증자
2,593,254,000
(2,593,254,000)
-
-
-

주식보상비용
-
-
226,353,370
-
226,353,370

2016.12.31
3,025,463,000
10,421,082,736
241,656,892
(4,838,252,930)
8,849,949,698

2017.01.01(보고금액)
3,025,463,000
10,421,082,736
241,656,892
(4,838,252,930)
8,849,949,698

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(4,058,104,557)
(4,058,104,557)

기타포괄손익
-
-
-
(23,812,948)
(23,812,948)

총포괄손익합계
-
-
-
(4,081,917,505)
(4,081,917,505)

유상증자
212,314,000
3,787,681,760
-
-
3,999,995,760

주식보상비용
-
-
303,011,505
-
303,011,505

2017.12.31.
3,237,777,000
14,208,764,496
544,668,397
(8,920,170,435)
9,071,039,458

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 5(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 티앤알바이오팹
(단위 : 원)

구 분

주석

제 5(당)기
제 4(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(3,724,066,606)
(2,590,663,044)

1. 영업에서 창출된 현금
29
(3,827,092,894)
(2,671,106,153)

2. 이자 수취

107,380,744
88,186,566

3. 이자 지급

(4,354,456)
(7,743,457)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(706,167,711)
851,052,780

1.투자활동으로 인한 현금유입액

32,010,000
2,023,436,364

임차보증금의 감소

5,000,000
-

만기보유증권의 감소

-
2,000,000,000

기타보증금의 감소

950,000
22,500,000

기계장치의 처분

-
936,364

복구충당부채의 증가

26,060,000
-

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(738,177,711)
(1,172,383,584)

단기금융상품의 증가

500,000,000
-

장기금융상품의 증가

-
500,000,000

기계장치의 취득

111,356,676
430,362,313

비품의 취득

46,876,307
38,056,771

연구기자재의 취득

21,896,863
-

시설장치의 취득

34,014,665
14,695,100

특허권의 취득

-
140,000,000

상표권의 취득

262,000
-

소프트웨어의 취득

4,700,000
20,600,000

임차보증금의 증가

19,071,200
27,489,400

기타보증금의 증가

-
1,180,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

3,679,311,530
6,869,204,835

1.재무활동으로 인한 현금유입액

4,598,291,724
7,959,675,984

정부보조금의 수령

598,295,964
960,115,284

유상증자

3,999,995,760
6,999,560,700

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(918,980,194)
(1,090,471,149)

정부보조금의 지출

718,980,194
1,053,031,149

차입금의 상환

200,000,000
37,440,000

Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(750,922,787)
5,129,594,571

Ⅴ.기초의 현금

8,055,462,079
2,925,867,508

Ⅵ.기말의 현금

7,304,539,292
8,055,462,079

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 5(당) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도

제 4(전) 기 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도

주식회사 티앤알바이이오팹

1. 당사의 개요

주식회사 티앤알바이오팹(이하 "당사”라 함)은 2013년 3월 29일 의공학기기제조,판매 및 연구를 목적으로 설립되었으며, 2014년 5월 8일 기술보증기금으로부터 벤처기업임을 확인 받았습니다.

당사의 본점 소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본점 소재지 : 경기도 시흥시 산기대학로 237, 5층 540호

(2) 주요사업 내용 :

당사는 조직공학 및 재생의학 기술을 기반으로 3D 프린팅 기술을 통한 생물학적 제제, 생분해성 인공지지체 등을 제조 및 생산하는 기업으로서 생체 조직 및 장기의 구성 물질인 세포와 단백질을 3차원으로 직접 프린팅 해 체내 결손 조직 및 장기를 재생시키는 기술을 개발하고 있습니다.

(3) 대표이사 : 윤원수

(4) 주요 주주 및 지분율

당사의 당기말 보통주 자본금은 3,237,777천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원, 주식: 주)

주 주

주식수

금액

지분율

윤원수
1,918,084
959,042,000
29.62%

심진형
685,160
342,580,000
10.58%

한국투자해외진출platform펀드
538,930
269,465,000
8.32%

한국투자미래성장벤처펀드제22호
538,930
269,465,000
8.32%

조동우
342,580
171,290,000
5.29%

기타
2,451,870
1,225,935,000
37.87%

합 계

6,475,554
3,237,777,000
100.00%

2. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 금융상품

- 공정가치로 측정되는 주식기준보상 거래
- 사외적립자산의 순공정가치에서 미인식된 과거근무원가와 보험수리적 손실을 가 산하고, 미인식된 보험수리적 이익과 확정급여채무의 현재가치를 차감한 확정급여 자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 3'에서 설명하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류. 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

< 금융자산의 분류 및 측정 >

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지 정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지 정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 8,014백만원, 단기금융상품 500백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재
대여금 및 수취채권 8,014백만원, 단기금융상품 500백만원을
상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 될 항목은 없고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 항목도 없습니다.

< 손상 : 금융자산과 계약자산 >
 
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1,115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기 간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고 유의적인 금융요 소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것 을 회계정책으로 선택할 수 있음. 

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으 로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 신용이 손상된 금융자산은 없습니다.

< 위험회피회계 >

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting : 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.
위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하였습니다. 분석결과 당사의 회계처리에 영향을 미치는 사항은 발견되지 않았습니다.

동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과같습니다.

< 수행의무의 식별 >

당사는 생분해성 인공지지체, 3D Printer System 등의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있고, 2017 회계연도 중의 총 수익은 406백만원 입니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 제품 판매, 유지 보수 등의 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

< 변동대가 >

당사의 생분해성 인공지지체 및 3D Printer System 사업 부문은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

< 거래가격의 배분 >

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

당사는 상기 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분
단위원가 결정방법

제품, 반제품, 재공품, 원재료
총평균법

미착품
개별법

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품

① 분류 및 측정

당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

② 손상

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반,재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

③ 제거

당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

상각방법

기 계 장 치
5 년
정액법

차 량 운 반 구
3 년
정액법

비 품
3 년
정액법

시 설 장 치
3 년 및 5 년
정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 

(10) 무형자산

무형자산은 사용이 가능한 시점부터 다음의 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

특 허 권
10년

소프트웨어
3년

상 표 권
5년

(11) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 

(13) 금융부채

① 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 
 
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 
 
특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(14) 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(15) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.
차입금은 당사가 보고기간 말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.

(16) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우충당부채를 인식하고 있습니다. 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(17) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

① 재화의 판매

당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

당사는 용역매출에 대하여 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 보고기간종료일에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 이미 수익으로 인식한 금액에 대해서는, 추후에 회수가능성이불확실해지는 경우에도 이미 인식한 수익금액을 조정하지 아니하고, 회수 불가능한 금액이나 더 이상 회수가능성이 높다고 볼 수 없는 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수 가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

③ 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(18) 종업원 급여

① 순확정급여부채 

당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

② 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 
 
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(19) 법인세 비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세비용
당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

(20) 외화환산

① 기능통화와 표시통화 

당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화인 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 
 
② 외화거래와 보고기간말의 환산 
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 

(21) 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 청구가능증권의 희석효과를 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 

당사의 경영자는 회계정책의 적용, 재무제표 작성시 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 

가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 이후 회계연도에 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 위험을 내포하고 있어 평가금액이 실제결과와 다를 수있습니다.

보고기간말 현재 중요한 가정 및 추정의 결과로 미래에 대한 불확실성을 가져올 수 도 있는 주요항목은 다음과 같습니다.

(1) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법을 선택하고 그 기법의 가정에 대하여 판단하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험의 관리

(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리는 건
전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
395,460,232
738,362,562

자본(B)
9,071,039,458
8,849,949,698

현금및현금성자산(C)
7,304,539,292
8,055,462,079

차입금(D)
-
200,000,000

부채비율 (A/B)
4.36%
8.34%

순차입금비율 (D-C)/B
-
-

(*) 기말 현재 순차입금 총계가 음수이므로 순차입금비율을 산정하지 않았습니다.

(3) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
7,304,539,292
8,055,462,079

단기금융상품
500,000,000
-

매출채권
51,956,023
60,208,112

기타대여금및수취채권
60,012,336
26,463,742

장기금융상품
500,000,000
500,000,000

기타비유동금융자산
97,638,600
84,517,400

합 계
8,514,146,251
8,726,651,333

(4) 유동성 위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환하는 것이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분
3개월미만
3개월~1년 이하

기타채무
72,950,989
-

합 계
72,950,989
-

② 전기말

(단위 : 원)

구 분

3개월미만
3개월~1년 이하

매입채무
26,445,155
-

기타채무
267,460,515
-

차입금
-
200,000,000

합 계
293,905,670
200,000,000

(5) 시장위험

①

이자율변동위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 자금소요계획을 수립하여 자금운용을 관리하고 있으며, 합리적으로 발생 가능한 이자율 1% 변동을 이자율 변동위험으로 측정하여 주기적으로 이자율변동을 모니터링하여 적절한 대응방안을 수립하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 금융채무 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

차입금
-
200,000,000

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
-
-
2,000,000
(2,000,000)

② 외환위험 

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,048,133
(4,048,133)
-
-

5. 금융상품 공정가치 

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(1) 공정가치 : 수준 1

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

(2) 공정가치 : 수준 2

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

(3) 공정가치 : 수준 3

가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

한편, 당사는 유동자산으로 분류된 현금및현금성자산, 대여금및수취채권과 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 차이가 없다고 판단하여 장부가액을 공정가액으로 추정하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

① 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
7,304,539,292
8,055,462,079

단기금융상품
500,000,000
-

매출채권
51,956,023
60,208,112

기타대여금및수취채권
60,012,336
26,463,742

장기금융상품
500,000,000
500,000,000

기타비유동금융자산
97,638,600
84,517,400

합 계
8,514,146,251
8,726,651,333

② 당기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는
금융부채
합계

매입채무
-
-
-

기타채무
-
72,950,989
72,950,989

차입금
-
-
-

합 계
-
72,950,989
72,950,989

③ 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는
금융부채
합계

매입채무
-
26,445,155
26,445,155

기타채무
-
267,460,515
267,460,515

차입금
-
200,000,000
200,000,000

합 계
-
493,905,670
493,905,670

(2) 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기에 발생한 금융상품의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

매출채권 및 대여금수취채권

이자수익
107,380,744
88,186,566

외환차익
151,428
1,206,289

외환차손
(2,206,229)
(2,807)

외화환산손실
(1,290,650)
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(2,189,121)
(38,692,421)

외환차익
-
65,400

외환차손
-
(442,690)

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

은행예금
7,264,988,522
8,029,236,487

연구예치금
39,550,770
26,225,592

합 계
7,304,539,292
8,055,462,079

8. 매출채권 

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

매출채권
51,956,023
60,208,112

대손충당금
-
-

매출채권(순액)
51,956,023
60,208,112

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
29,440,895
53,128,112

연체되었으나 손상되지 않은 채권
22,515,128
7,080,000

손상채권
-
-

합 계
51,956,023
60,208,112

9. 기타대여금 및 수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

미수금
34,976,863
26,463,742

미수수익
25,035,473
-

합 계
60,012,336
26,463,742

(2) 당기말과 전기말 현재 기타대여금 및 수취채권의 연령 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
60,012,336
26,463,742

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-

손상채권
-
-

합 계
60,012,336
26,463,742

10.
기
타자산

당기말과 전기말 현재
기
타자산
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

선급금
-
34,427,414

선급비용
63,380,335
22,655,434

합 계
63,380,335
57,082,848

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

원재료
110,849,579
49,221,105

제품
126,416,603
191,596,245

제품평가충당금
-
(41,402,592)

재공품
7,331,029
-

합 계
244,597,211
199,414,758

12. 유형자산
 
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액(*)
장부금액

기계장치
594,752,001
(357,967,449)
236,784,552

차량운반구
9,964,910
(9,963,910)
1,000

비품
111,022,169
(52,285,193)
58,736,976

연구기자재
46,692,318
(24,718,045)
21,974,273

시설장치
132,862,876
(73,989,672)
58,873,204

합 계
895,294,274
(518,924,269)
376,370,005

(*) 감가상각누계액은 국고보조금을 가산한 금액입니다. 

② 전기말

(단위 : 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

기계장치
461,572,313
(283,878,496)
177,693,817

차량운반구
9,964,910
(9,963,910)
1,000

비품
64,145,862
(24,462,754)
39,683,108

연구기자재
24,795,455
(16,875,478)
7,919,977

시설장치
98,848,211
(34,744,086)
64,104,125

합 계
659,326,751
(369,924,724)
289,402,027

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구분
기계장치
차량운반구
비품
연구기자재
시설장치
합계

기초
177,693,817
1,000
39,683,108
7,919,977
64,104,125
289,402,027

취득(*1)
111,356,676
-
46,876,307
21,896,863
34,014,665
214,144,511

처분
-
-
-
-
-
-

감가상각비
(52,265,941)
-
(27,822,439)
(7,842,567)
(39,245,586)
(127,176,533)

기말
236,784,552
1,000
58,736,976
21,974,273
58,873,204
376,370,005

(*1) 기계장치 취득금액은 국고보조금을 차감한 금액입니다.

② 전기

(단위 : 원)

구분
기계장치
차량운반구
비품
연구기자재
시설장치
합계

기초
21,014,000
3,048,155
19,223,600
15,791,058
79,891,503
138,968,316

취득(*1)
183,097,906
-
38,056,771
-
14,695,100
235,849,777

처분
(933,333)
-
-
-
-
(933,333)

감가상각비
(30,725,416)
(3,047,155)
(17,597,263)
(7,871,081)
(30,482,478)
(89,723,393)

기타(*2)
5,240,660
-
-
-
-
5,240,660

기말
177,693,817
1,000
39,683,108
7,919,977
64,104,125
289,402,027

(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

매출원가
52,265,941
30,725,416

판매비와관리비
74,910,592
58,997,977

합 계
127,176,533
89,723,393

13. 무형자산 

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
277,819,408
(33,452,752)
244,366,656

소프트웨어
25,176,416
(9,361,071)
15,815,345

상표권
262,000
(8,733)
253,267

합 계
303,257,824
(42,822,556)
260,435,268

② 전기

(단위 : 원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
330,851,400
(53,031,992)
277,819,408

소프트웨어
49,055,000
(23,878,584)
25,176,416

합 계
379,906,400
(76,910,576)
302,995,824

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분
특허권
소프트웨어
상표권
합 계

기초
277,819,408
25,176,416
-
302,995,824

취득
-
4,700,000
262,000
4,962,000

상각비
(33,452,752)
(14,061,071)
(8,733)
(47,522,556)

당기말
244,366,656
15,815,345
253,267
260,435,268

② 전기

(단위 : 원)

구 분
특허권
소프트웨어
합 계

기초
165,404,547
19,628,956
185,033,503

취득
140,000,000
20,600,000
160,600,000

상각비
(27,585,139)
(15,052,540)
(42,637,679)

전기말
277,819,408
25,176,416
302,995,824

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

매출원가
33,452,752
27,585,139

판매비와관리비
14,069,804
15,052,540

합 계
47,522,556
42,637,679

14.
기
타비유동금융자산

당기말과 전기말 현재

기
타비유동금융자산
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

임차보증금
96,288,600
82,217,400

기타보증금
1,350,000
2,300,000

합 계
97,638,600
84,517,400

15. 매입채무

당기말과 전기말 현재
매입채무

의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

매입채무

-
26,445,155

16.
기타채무

당기말과 전기말 현재

기타채무
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

미지급비용
72,950,989
267,460,515

장기미지급금
60,952,435
-

17. 기타유동채무 

당기말과 전기말 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

예수금
30,854,450
94,130,760

선수금
30,757,996
-

이연연구사업수익(*1)
381,080
121,065,310

합 계
61,993,526
215,196,070

(*1) 당기 중 정부보조금의 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
금액

전기이월액
121,065,310

수 령 액
598,295,964

사 용 액
718,980,194

유형자산 취득
21,823,012

경상개발비 대체 등
697,157,182

기말잔액
381,080

18. 차입금 

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
내역
연이자율
당기말
전기말

중소기업은행
운전자금대출
3.75%
-
100,000,000

중소기업은행
운전자금대출
3.82%
-
100,000,000

합 계

-
200,000,000

(2) 우선주부채

당사는 2015년 12월 30일 17,650주의 누적적 우선주부채를 발행하였으며, 동 우선주부채의 내용은 다음과 같습니다. 또한, 우선주부채의 전환권과 조기상환청구권의 대가는 파생금융부채로 분류되었습니다.

구 분
내용

액면총액
8,825천원

납입총액
999,872천원

발행주식수
17,650주

배당 우선권
참가적, 누적적 우선주

우선배당률
- %

상환보장수익률
연 복리 5%

우선주식 존속기한 만료일
2024년 12월 29일

전환조건
보유자가 발행일 다음날부터 존속기한 만료일까지 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 가능

상환조건
보유자가 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기한 만료일까지 전부 또는 일부의 상환 청구 가능

상기
우선주부채는 2016년 6월 28일 전량 보통주로 전환되었습니다
.

19.
순확정급

여
부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
329,118,443
186,334,510

사외적립자산 공정가치(*1)
(155,615,161)
(157,073,688)

합 계
173,503,282
29,260,822

(*1) 당사는 임직원을 위한 퇴직연금을 2016년 9월 30일에 가입하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
175,645,057
180,741,605

순이자원가
4,866,534
2,960,369

합 계
180,511,591
183,701,974

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초금액
186,334,510
116,060,321

당기근무원가
175,645,057
180,741,605

이자비용
4,866,534
2,960,369

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(4,281,268)
(78,364,584)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
22,487,226
40,726,833

퇴직급여지급액
(55,933,616)
(75,790,034)

보고기간말 금액
329,118,443
186,334,510

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

기초 잔액
157,073,688
-

이자수익
6,062,991
-

재측정 요소
(5,606,990)
284,645

사용자의 기여금
125,000,000
156,789,043

퇴직급여지급액
(126,914,528)
-

보고기간말 잔액
155,615,161
157,073,688

사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
3.06%
2.70%

임금상승률
3.00%
3.00%

할인율은 당기말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 우량 회사채 수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래 임금상승률은 보험개발원의 경험적 승급률과 물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정되었습니다.

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기말 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
확정급여채무

1% 증가
1% 감소

할인율
318,625,218
341,561,628

미래임금상승률(물가상승률포함)
341,449,973
318,518,404

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세 비용 내역
은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(4,068,362,121)
(3,019,857,911)

적용세율
22%
22.00%

적용세율에 따른 세부담액
(895,039,667)
(664,368,740)

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
43,652,920
41,546,597

이월결손금의 사용
-
-

세액공제
(146,372,088)
(79,624,214)

기타
-
(56,886,962)

미인식법인세자산
997,758,835
759,333,319

법인세비용
-
-

(3) 당기와 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

① 당
기

(단위 : 원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금
이연법인세
자산(부채)

기초잔액
감 소
증 가
기말잔액

감가상각비
13,154,992
163,147
2,211,032
15,202,877
3,344,633

미수수익
-
-
(25,035,473)
(25,035,473)
(5,507,804)

미지급비용(연차수당)
44,342,901
44,342,901
39,424,561
39,424,561
8,673,403

이연연구사업수익
121,065,310
420,684,230
300,000,000
381,080
83,838

퇴직급여
186,334,510
55,933,616
198,717,549
329,118,443
72,406,057

특허권
(142,241,966)
(18,553,300)
-
(123,688,666)
(27,211,507)

국고보조금
192,432,023
50,184,269
21,823,012
164,070,766
36,095,569

퇴직연금운용자산
(157,073,688)
(132,521,518)
(131,062,991)
(155,615,161)
(34,235,335)

업무용승용차
1,744,000
-
1,744,000
3,488,000
767,360

제품
41,402,592
41,402,592
-
-
-

외화환산이익
-
-
(489,477)
(489,477)
(107,685)

외화환산손실
-
-
1,209,650
1,209,650
266,123

소 계
301,160,674
461,635,937
408,541,863
248,066,600
54,574,652

이월결손금
4,026,423,703
-
3,923,033,832
7,949,457,535
1,748,880,658

세액공제
118,112,302
-
146,372,088
264,484,390
264,484,390

합 계

2,067,939,700

② 전기

(단위 : 원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금
이연법인세
자산(부채)

기초잔액
감 소
증 가
기말잔액

감가상각비
1,772,912
1,000,543
12,382,623
13,154,992
2,894,098

미수수익
(11,013,717)
(11,013,717)
-
-
-

미지급비용(연차수당)
13,265,089
13,265,089
44,342,901
44,342,901
9,755,438

상환할증금
628,814,443
628,814,443
-
-
-

이연연구사업수익
456,004,922
594,939,612
260,000,000
121,065,310
26,634,368

전환권조정
(995,722,114)
(995,722,114)
-
-
-

퇴직급여
110,257,305
107,624,768
183,701,973
186,334,510
40,993,592

특허권
(160,795,266)
(18,553,300)
-
(142,241,966)
(31,293,233)

국고보조금
-
49,591,724
242,023,747
192,432,023
42,335,045

퇴직연금운용자산
-
-
(157,073,688)
(157,073,688)
(34,556,211)

업무용승용차
-
-
1,744,000
1,744,000
383,680

제품
-
-
41,402,592
41,402,592
9,108,570

소 계
42,583,574
369,947,048
628,524,148
301,160,674
66,255,347

이월결손금
1,195,413,961
-
2,831,009,742
4,026,423,703
885,813,215

세액공제
38,488,088
-
79,624,214
118,112,302
118,112,302

합 계

1,070,180,864

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며,
당사는 차기 이후 각 회계연도에 소멸되는 일시적 차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 당사의 조세정책 등을 종합적으로 판단하여 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제에 대한법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

21.
자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식수
60,000,000
60,000,000

1주당 금액
500
500

발행주식수
6,475,554
6,050,926

자본금
3,237,777,000
3,025,463,000

(2) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
14,023,231,496
10,235,549,736

자기주식처분이익
185,533,000
185,533,000

합 계
14,208,764,496
10,421,082,736

(3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역

당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

일자
내역
보통주자본금
주식발행초과금
자기주식처분이익

2015년 01월 01일(전기초)
기초잔액
267,000,000
319,457,469
185,533,000

2015년 10월 15일
유상증자
26,440,000
1,472,417,160
-

2015년 12월 24일
우선주부채의 전환
59,340,000
2,086,103,443
-

2015년 12월 31일
유상증자
8,825,000
991,047,500
-

2015년 12월 31일(전기말)
기말잔액
361,605,000
4,869,025,572
185,533,000

2016년 01월 01일(전기초)
기초잔액
361,605,000
4,869,025,572
185,533,000

2016년 02월 19일
유상증자
17,650,000
1,982,095,000
-

2016년 03월 29일
유상증자
30,890,000
3,468,947,000
-

2016년 05월 02일
유상증자
13,239,000
1,486,739,700
-

2016년 06월 16일
무상증자
2,593,254,000
(2,593,254,000)
-

2016년 06월 28일
우선주부채의 전환
8,825,000
1,021,996,464
-

2016년 12월 31일(전기말)
기말잔액
3,025,463,000
10,235,549,736
185,533,000

2017년 01월 01일(당기초)
기초잔액
3,025,463,000
10,235,549,736
185,533,000

2017년 08월 07일
유상증자
212,314,000
3,787,681,760
-

2017년 12월 31일(당기말)
기말잔액
3,237,777,000
14,023,231,496
185,533,000

22. 주식기준보상 

(1) 당사는 설립ㆍ기술
ㆍ
영업
ㆍ
경영 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 보고기간 종료일 현재 부여된 내역은 다음과 같습니다.

구 분
1차
3차
4차
합 계

권리부여일
2015-10-15
2016-05-31
2017-03-23

약정용역제공기간종료일
2017-10-15
2018-05-31
2019-03-23

행사가능기간종료일
2024-10-15
2025-05-31
2026-03-23

부여일현재주가(종가)
2,123
8,093
9,220

행사가격(원)
1,684
5,664
5,664

기대행사기간(년)
3.5
3.5
3.5

예상주가변동성
61.83%
21.98%
18.42%

주식매수선택권 가치(주당)
437
3,791
3,699

부여주식수(기명식 보통주식)
235,200
95,256
101,200
431,656

스탁옵션가치
102,839,671
361,072,631
374,350,944
838,263,246

주식기준보상 인식액
102,839,671
285,849,166
155,979,560
544,668,397

차기이월 주식기준보상액
-
75,223,465
218,371,384
293,594,851

(2) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기초 잔여주식
394,016
280,000

부여
101,200
149,016

행사
-
-

소멸
(63,560)
(35,000)

기말 잔여주식
431,656
394,016

보고기간말 현재 행사 가능한 주식매수선택권은 없습니다.

(3) 당사는 당기와 전기 중 상기 주식매수선택권에 대해 각각 303,011,505원 및 241,656,892원을 인식하여 기타자본에
계상하고 있습니다.

23. 결손금

(1) 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있습니다. 

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목

당기
전기

Ⅰ.미처리결손금

8,920,170,435

4,838,252,930

전기이월미처리결손금
4,838,252,930

1,856,317,415

보험수리적손실(이익)
23,812,948

(37,922,396)

당기순손실
4,058,104,557

3,019,857,911

Ⅱ.결손금 보전액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

8,920,170,435

4,838,252,930

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

급여
635,999,228
852,280,967

퇴직급여
78,163,681
268,507,002

복리후생비
224,266,994
213,646,369

여비교통비
168,866,054
142,035,998

접대비
28,597,770
56,918,507

통신비
3,789,212
4,703,972

세금과공과금
37,433,770
42,947,300

감가상각비
74,910,592
58,997,977

지급임차료
106,061,470
55,496,980

보험료
27,841,117
20,681,478

차량유지비
34,861,306
43,096,836

경상연구개발비
1,646,539,369
384,769,372

운반비
12,539,715
5,057,415

교육훈련비
8,330,000
1,455,000

도서인쇄비
21,138,312
10,093,700

사무용품비
-
834,311

소모품비
20,155,541
14,746,170

지급수수료
548,600,142
423,936,430

광고선전비
348,693,067
371,077,713

건물관리비
65,093,735
40,698,961

무형고정자산상각
14,069,804
15,052,540

주식보상비용
159,280,773
127,399,325

합 계
4,265,231,652
3,154,434,323

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중
비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

제품의 변동
23,777,050
(106,781,268)

원재료와 소모품의 사용액
108,861,942
84,598,980

종업원급여
1,652,601,194
1,514,446,414

복리후생비
259,644,435
249,627,969

감가상각비와 무형자산상각비
174,699,089
131,039,849

경상연구개발비
1,646,539,369
384,769,372

지급수수료
584,912,190
448,511,625

기타
113,640,555
668,321,405

합 계
4,564,675,824
3,374,534,346

26. 금융수익과 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

이자수익
107,380,744
88,186,566

외환차익
151,428
1,271,689

합 계
107,532,172
89,458,255

(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

이자비용
4,354,456
38,692,421

외환차손
2,206,229
445,497

외화환산손실
1,209,650
-

합 계
7,770,335
39,137,918

27. 기타수익과 기타비용 

(1)

당기와 전기 중
기타수익
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

서비스수입
-
14,979,136

유형자산 처분이익
-
3,031

전기오류수정이익(기계장치의 국고보조금)
-
6,561,883

잡이익
1,310,089
10,050,780

합 계
1,310,089
31,594,830

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

전기오류수정손실(감가상각비)
-
1,321,223

잡손실
42,322
125,670

합 계
42,322
1,446,893

28. 주당순손
실

기본주당순손실은 당사의 보통주당기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 

(1)기본주당순손실

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

보통주당기순손실
4,058,104,557
3,019,857,911

가중평균유통보통주식수
6,220,777
6,022,520

기본주당순손실
652
501

(2) 희석주당순손실

당사는 잠재적보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주
반희석효과로 인하여 희석주당순손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
청구기간
발행될보통주식수

주식매수선택권
2017년 10월 16일 ~ 2024년 10월 15일
235,200

주식매수선택권
2018년 06월 01일 ~ 2025년 05월 31일
25,760

주식매수선택권
2019년 03월 24일 ~ 2026년 03월 23일
101,200

합 계

431,656

2
9.
현
금흐름표

(1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(4,058,104,557)
(3,019,857,911)

조정항목

감가상각비
127,176,533
89,723,393

무형자산상각비
47,522,556
42,637,679

퇴직급여
174,448,600
183,701,973

유형자산처분이익
-
(3,031)

이자수익
(107,380,744)
(88,186,566)

이자비용
4,354,456
38,692,421

주식보상비용
303,011,505
226,353,370

매출채권의 감소(증가)
8,252,089
(60,208,112)

미수수익의 감소(증가)
(25,035,473)
11,013,717

미수금의 감소(증가)
(8,513,121)
718,131

선급금의 증가
34,427,414
(9,178,442)

선급비용의 증가
(40,724,901)
(20,213,792)

당기법인세자산의 감소(증가)
5,194,850
(12,765,470)

재고자산의 증가
(45,182,453)
(144,169,040)

매입채무의 증가
(26,445,155)
26,445,155

예수금의 증가
(63,276,310)
75,535,450

미지급비용의 증가
(194,509,526)
221,233,998

선수금의 증가
30,757,996
-

장기미지급금의 증가
60,952,435
-

퇴직금의 지급
(55,933,616)
(75,790,033)

사외적립자산의 증가
1,914,528
(156,789,043)

영업으로부터 창출된 현금
(3,827,092,894)
(2,671,106,153)

(3) 당기와 전기의 현금 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

우선주부채의 보통주전환
-
1,030,821,464

30
.
우발부채와 주요 약정사항

(1) 당사는 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 37백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계
명 칭

기타특수관계자
주주, 임원, 종업원

(2) 주요 경영진에 대한 보상 
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

당기
전기

급여

624,771,749
604,706,030

퇴직급여

108,819,207
202,354,515

주식보상비용

184,555,269
116,028,993

합 계

918,146,225
923,089,538

32. 부문별 정보

(1) 당사의 보고부문

보고기간 종료일 현재 당사는 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 제품 매출에 대한 정보

당사의 주요 매출은 3DX 프린터시스템 및 생분해성 인공지지체 매출입니다.

(3) 지역별 정보

당사의 매출액은 국내 매출 및 수출입니다

(4) 제품 매출에 대한 정보
 
 당사의 주요 매출은 3DX 프린터시스템 및 생분해성 인공지지체 등의 제조 및 판매이며, 당기 매출액의 10% 이상인 단일 고객과의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

주 요 고 객

매 출 액

비 율

XX대학교 산학협력단

133,360,000

33%

주식회사XXXXX

86,640,000

21%

XXX메디칼

58,735,000

14%

합 계

278,735,000

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 티앤알바이오팹

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
2
-
-
-
-
-
-
5
4

투입시간
분ㆍ반기검토
2
2
40
123
40
206
-
-
-
-
-
-
82
331

감사
4
4
105
58
173
80
-
-
-
-
-
-
282
142

합계
6
6
145
181
213
286
-
-
-
-
-
-
364
473

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.07.17~2017.07.18
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 시기 및 범위를 결정함.

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.13~2017.12.15
3
일
3
명
-
명
내부통제이해 및 평가

2018.02.09~2018.02.13
3
일
2
명
-
명
중요 계정잔액에 대한 질문
 과 분석적절차,표본 검사 (문서검증, 재계산 등)

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
원재료, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.07.18 2017.12.15 2018.02.14