셀비온 — 감사보고서 (2017.12) (20180404)
제출인: 정동회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 셀비온

00469045
100000000000
20180329
1101114398180
000
10737
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 셀비온

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

정동회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ······
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·
·············

1

재무제표

재무상태표·

·
·
·
·
·
·
·
·
·
···························

4

포괄손익계산서···
·
·
·
·
·
···························

5

자본변동표 ·
·
·
·
·
·
·
·····························

6

현금흐름표··
·
·
·
·
·
······························

7

재무제표에 대한 주석·······
·
·
·
·
·
·
···················

8

외부감사 실시내용···
·
·
·
·
·
·
·························

58

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 셀비온

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 셀비온의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 셀비온의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

주식회사 셀비온의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 회계법인 정연이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 10일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 회계법인 정연이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2016년 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다. 

서울특별시 강남구 언주로 651 삼원빌딩 2,7층

정동회계법인

대표이사 이윤생

2018년 03월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 셀비온

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 셀비온 대표이사 김 권

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 논현로 83, A동 815호(양재동)

(전 화)
02 - 743 - 3311

재 무 상 태 표

제 8 기말 2017년 12월 31일 현재

제 7 기말 2016년 12월 31일 현재

제 7 기초 2016년 01월 01일 현재

주식회사 셀비온
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말
(감사받지 않은 재무제표)
제7(전) 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

7,470,337,619

4,902,599,212

1,891,892,768

현금및현금성자산
6,14,30
7,345,909,274

4,661,721,131

1,743,671,237

매출채권
7,30
-

24,470,664

25,053,088

기타채권
8,30
83,321,861

161,491,627

48,439,833

기타유동자산
9
20,642,024

53,240,000

73,435,290

당기법인세자산
27
4,076,960

1,675,790

1,293,320

재고자산
10
16,387,500

-

-

Ⅱ. 비유동자산

3,267,026,157

2,337,907,493

362,049,043

기타채권
8,30
189,055,000

187,055,000

6,000,000

유형자산
11,14
2,380,834,037

1,445,634,650

44,780,917

무형자산
13,30
624,169,326

675,199,911

293,214,988

이연법인세자산
27
72,967,794

30,017,932

18,053,138

자 산 총 계

10,737,363,776

7,240,506,705

2,253,941,811

부 채

Ⅰ. 유동부채

573,688,437

709,924,128

285,700,343

매입채무
4,15,30
7,759,840

880,000

2,589,000

단기차입금
4,17,30
450,000,000

450,000,000

150,000,000

기타채무
4,15,30
100,069,507

251,906,398

125,841,993

기타유동부채
16
15,859,090

7,137,730

7,269,350

Ⅱ. 비유동부채

18,440,111,499

8,133,723,643

2,288,622,334

상환우선주부채
4,17,30
17,951,653,946

7,774,655,351

2,247,169,408

기타채무
4,14,15,30
317,100,000

261,100,000

1,100,000

순확정급여부채
18
171,357,553

97,968,292

40,352,926

부 채 총 계

19,013,799,936

8,843,647,771

2,574,322,677

자 본

Ⅰ. 자본금
19

500,000,000

500,000,000

500,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
19

(450,000,000)

(450,000,000)

(450,000,000)

Ⅲ. 자본조정
20

5,012,621

-

-

Ⅳ. 결손금
21

(8,331,448,781)

(1,653,141,066)

(370,380,866)

자 본 총 계

(8,276,436,160)

(1,603,141,066)

(320,380,866)

부 채 및 자 본 총 계

10,737,363,776

7,240,506,705

2,253,941,811

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 셀비온
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당) 기
제 7(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 매출액
5,22

212,056,800

132,765,130

Ⅱ. 매출원가
5,26

109,708,300

67,532,000

Ⅲ. 매출총이익

102,348,500

65,233,130

Ⅳ. 판매비와관리비
11,12,,13,18,23,26

2,331,492,606

1,324,368,999

Ⅴ. 영업이익

(2,229,144,106)

(1,259,135,869)

Ⅵ. 종속기업투자손익

-

-

Ⅶ. 금융손익
24,30

(4,476,517,682)

(26,879,095)

1. 금융수익

16,891,301

97,399,435

2. 금융비용

(4,493,408,983)

(124,278,530)

Ⅷ. 기타영업외손익
25,30

(5,077,175)

5,332,800

1. 기타영업외수익

65,830

5,747,390

2. 기타영업외비용

(5,143,005)

(414,590)

Ⅸ. 법인세비용차감전순이익

(6,710,738,963)

(1,280,682,164)

Ⅹ. 법인세비용
27

(40,635,767)

(11,964,794)

XI. 당기순이익

(6,670,103,196)

(1,268,717,370)

XI. 기타포괄손익

(8,204,519)

(14,042,830)

1. 후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않는 항목

1) 재측정요소

(8,204,519)

(14,042,830)

XⅡ. 당기총포괄이익

(6,678,307,715)

(1,282,760,200)

XⅢ. 주당손익

기본주당손익
28

(6,670)

(1,269)

희석주당손익
28

(6,670)

(1,269)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 셀비온
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.1.1(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
500,000,000
(450,000,000)
-
-
(370,380,866)
(320,380,866)

당기순이익
-
-
-
-
(1,268,717,370)
(1,268,717,370)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(14,042,830)
(14,042,830)

2016.12.31(전기말)

(감사받지 않은 재무제표)

500,000,000
(450,000,000)
-
-
(1,653,141,066)
(1,603,141,066)

2017.1.1(당기초)

(감사받지 않은 재무제표)

500,000,000
(450,000,000)
-
-
(1,653,141,066)
(1,603,141,066)

당기순이익
-
-

(6,670,103,196)
(6,670,103,196)

주식선택권
-
-
5,012,621
-

5,012,621

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(8,204,519)
(8,204,519)

2017.12.31(당기말)
500,000,000
(450,000,000)
5,012,621
-
(8,331,448,781)
(8,276,436,160)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 셀비온
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당) 기
제 7(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(2,239,520,341)

(1,427,013,158)

(1)당기순이익

(6,670,103,196)

(1,268,717,370)

(2)조정
29
4,485,343,526

(51,443,776)

(3)영업활동으로 인한 자산·부채의 변동
29
(81,535,761)

(110,032,220)

(4)이자의 수취

15,641,297

10,645,085

(5)이자의 지급

13,534,963

(7,082,407)

(6)법인세 환급(납부)

(2,401,170)

(382,470)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(1,422,237,094)

(2,119,541,118)

(1)투자활동으로 인한 현금유입액

1,000,000

15,542,596

단기대여금의 회수

1,000,000

15,542,596

(2)투자활동으로 인한 현금유출액

(1,423,237,094)

(2,135,083,714)

단기대여금의 대여

6,000,000

13,615,500

유형자산의 취득

1,412,780,974

1,724,371,094

무형자산의 취득

2,456,120

216,042,120

보증금의 지급

2,000,000

181,055,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

6,282,945,578

6,538,044,170

(1)재무활동으로 인한 현금유입액

6,282,945,578

6,938,044,170

정부보조금의 수령

585,000,000

741,000,000

단기차입금의 차입

-

700,000,000

상환전환우선주의 발행

5,697,945,578

5,497,044,170

(2)재무활동으로 인한 현금유출액

-

(400,000,000)

단기차입금의 상환

-

400,000,000

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

2,621,188,143

2,991,489,894

Ⅴ.기초의 현금

4,735,161,131

1,743,671,237

Ⅵ.기말의 현금

7,356,349,274

4,735,161,131

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

2017년 12월 31일 현재

2016년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 셀비온

1. 일반적 사항

주식회사 셀비온(이하“회사”)은2010년7월26일자로 설립되어 의약품 개발과 제조, 화장품 제조와 도소매, 신약/화장품/기능성식품 등의 연구개발을 주요사업으로 하고 있습니다. GMP인증을 받은 공장과 의약품연구소는 서울특별시 종로구 대학로의 서울대병원 암연구소내에 위치하여 서울대병원 등과 암진단/치료용 의약품 및 진단조영제 등을 개발 및 제조하고 있으며, 바이오R&D센터는 경기도 성남시 분당구의 분당서울대병원 헬스케어혁신센터에 위치하고 의약품, 화장품 등 기능성 바이오 소재분야를 개발 및 제조하고 있습니다.

회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 그 후 무상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 회사의 자본금은 500,000천원입니다. 

2. 중요한 회계정책 

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 일반기업회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영
향은
주석 33에
서 설명하
고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호(개정) '법인세'

동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

2.3. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 

(1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정 (*1)

당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 7,618백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없으므로, 예비영향평가 결과에 따르면 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.

(3) 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분 (*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하는 채무상품 347백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 74백만원을 설정하고 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1109호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

(4) 위험회피회계

회사는 보고기간말 현재 위험회피회계 적용 대상이 존재하지 않으며, 이로 인한 재무상태 및 자본에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호의
최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석하
였으며, 그 결과에 따르면 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호(제정) '리스'

동 기준서는 운용리스도 금융리스와 동일하게 재무제표에 사용권자산(리스자산)과 리스부채를 인식해야 한다는 것을 주요 내용하고 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정이며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스(예, 기초자산 $5,000 이하)의 경우 동 기준서의 예외규정을 적용할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로회계처리하는 실무적 간편법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았으며, 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.4. 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

2.5. 금융자산

가. 금융자산의 분류

회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 회사는 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

(3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간 종료일 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

나. 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식되며 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 기타수익으로 인식하고 있습니다.

다. 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되어 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

라. 금융상품의 제거

회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

2.6. 금융자산의 손상 

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. 

2.7. 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. 

2.8. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
 
회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2.9. 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

회사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화 차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수 동안 상각됩니다.

각 자산별로 회사가 사용하고 있는 대표추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

기계장치, 비품, 시설장치
5 년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 있습니다. 

2.10. 무형자산

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권 및 특정 상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후를 발견시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 

각 자산별 대표추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

특허권 및 기타무형자산
5년 ~ 20년

상표권 및 소프트웨어
5년

2.11. 유.무형자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간 종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.12. 금융부채

가. 분류 및 측정
 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 
 
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다. 

나. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

2.13. 매입채무 

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.14. 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.15. 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.16. 상환전환우선주

가. 전환권이 자본요소인 경우

회사가 발행한 상환전환우선주는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 부채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 부채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

나. 전환권이 부채요소인 경우

회사가 발행한 상환전환우선주는 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있는 우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동 될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 처리하고 있습니다. 

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대해 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 부채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.
만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권의 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

2.17. 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 자산은 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 초과적립액이며, 자산인식상한을 한도로 합니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.18. 당기법인세 및 이연법인세 

회사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19. 배당금

배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.20. 자본금

보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.21. 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

2.22. 수익인식

수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다. 판매 계약 등의 각 구성항목이 다수인 경우 각 구성항목의 공정가치는 그 구성항목이 개별적으로 판매되는 경우의 현행 시장가치에 근거하여 결정됩니다. 각 구성항목의 공정가치를 결정할 수 없는 경우 총계약대가에서 제공하지 않은 구성항목의 공정가치를 차감한 가액을 근거로 제공한 구성항목의 공정가치로 계산하고 있습니다.

2.23 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.24. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.25. 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.26. 재무제표의 승인 

회사의 재무제표는 2018년

2월 14일 이사회에서 승인
되었습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 

3.1. 금융상품의 공정가치

회사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.

3.2. 순확정급여자산

순확정급여자산은 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여자산의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여자산의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다.순확정급여자산과 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 

3.3. 법인세

회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 위험관리

4.1. 재무위험요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험과 이자율변동위험 등), 유동성위험 및 신용위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사 재무회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재무회계팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 

가. 시장위험 

(1) 외환위험 

회사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화는 USD 등입니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

회사는 환율변동으로 인해 발생할 수 있는 재무적 영향을 정기적으로 확인하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 외화 표시 채권과 채무는 없으므로 환율변동이 회사의 세전손익에 미치는 영향은없습니다.

(2) 이자율위험 

회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융부채)의 가치변동 위험 및 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 이자지급 부채의 발행 등에서 비롯됩니다. 

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로부터 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용(세전)
4,500,000
(4,500,000)
4,500,000
(4,500,000)

나. 유동성위험 

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

회사의 재무회계팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사 재무회계팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구분
1년이하
1년초과 2년이하
2년초과
합계

매입채무
7,759,840
-
-
7,759,840

기타채무
100,069,507
-
317,100,000
417,169,507

단기차입금
450,000,000
-
-
450,000,000

상환우선주부채
-
-
17,951,653,946
17,951,653,946

계
557,829,347
-
18,268,753,946
18,826,583,293

<전기>

(단위: 원)

구분
1년이하
1년초과 2년이하
2년초과
합계

매입채무
880,000
-
-
880,000

기타채무
251,906,398
-
261,100,000
513,006,398

단기차입금
450,000,000
-
-
450,000,000

상환우선주부채
-
-
7,774,655,351
7,774,655,351

계
702,786,398
-
8,035,755,351
8,738,541,749

다. 신용위험 

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용도가 높은 곳에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.

4.2 자본위험 관리

회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

회사는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 회사의 보고기간 종료일 현재의부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채총계
19,013,799,936
8,843,647,771
2,574,322,677

차감:현금및현금성자산
(7,345,909,274)
(4,661,721,131)
(1,743,671,237)

조정후 부채
11,667,890,662
4,181,926,640
830,651,440

자본총계
(8,276,436,160)
(1,603,141,066)
(320,380,866)

부채비율
-141.0%
-260.9%
-259.3%

4.3 공정가치 측정

아래는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분
내용

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 및 공시된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

자산

파생상품자산
수준2
-
-
-

부채

파생상품부채
수준2
13,826,270,852
5,506,615,939
1,924,185,019

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5. 영업부문

(1) 부문별 정보

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 회사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 주요 상품 및 제품에 대한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

상품매출
144,074,400
132,765,130

제품매출
67,982,400
-

계
212,056,800
132,765,130

(3) 당기와 전기 중 회사의 주요 상품 및 제품에 대한 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

상품매출원가
79,886,400
67,532,000

제품매출원가
29,821,900
-

계
109,708,300
67,532,000

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금
6,462,290
5,143,500
836,374

보통예금
7,349,886,984
4,730,017,631
1,742,834,863

정부보조금
(10,440,000)
(73,440,000)
-

계
7,345,909,274
4,661,721,131
1,743,671,237

7. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
24,470,664
24,470,664
25,053,088

대손충당금
(24,470,664)
-
-

계
-
24,470,664
25,053,088

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

연체되지 않은 채권
-
-
17,988,040

연체되었으나 손상되지 않은 채권:

3개월 이하
-
660,000
-

3개월 초과 12개월 이하
-
18,234,240
7,065,048

12개월 초과
-
5,576,424
-

손상채권
24,470,664
-
-

합계
24,470,664
24,470,664
25,053,088

(3) 당기 및 전기의 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
-
-

전입(환입)
24,470,664
-

제각
-
-

기말
24,470,664
-

8. 기타채권

보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

[유동]

미수금
86,783,980
171,203,750
56,224,860

대손충당금
(50,000,000)
(50,000,000)
(50,000,000)

소계
36,783,980
121,203,750
6,224,860

단기대여금
45,287,877
40,287,877
40,884,953

미수수익
1,250,004
-
1,330,020

합계
83,321,861
161,491,627
48,439,833

[비유동]

임차보증금
179,870,000
177,870,000
6,000,000

기타보증금
9,185,000
9,185,000
-

계
189,055,000
187,055,000
6,000,000

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
25,642,024
53,240,000
73,400,000

대손충당금
(5,000,000)
-
-

소계
20,642,024
53,240,000
73,400,000

부가세대급금
-
-
35,290

합계
20,642,024
53,240,000
73,435,290

10. 재
고자산

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

제품
16,387,500
-
-

평가손실충당금
-
-
-

계
16,387,500
-
-

11. 유형자산

(1)
보고기간종료일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구분
기계장치
비품
시설장치
건설중인자산
계

[취득가액]

기초
460,701,817
45,866,260
417,376,000
980,630,409
1,904,574,486

취득
1,178,742,000
34,538,974
199,500,000
-
1,412,780,974

대체
975,630,409
-
5,000,000
(980,630,409)
-

기말
2,615,074,226
80,405,234
621,876,000
-
3,317,355,460

[감가상각누계액]

기초
55,267,362
4,903,802
28,841,400
-
89,012,564

감가상각비
356,044,335
13,040,537
108,900,199
-
477,985,071

기말
411,311,697
17,944,339
137,741,599
-
566,997,635

[정부보조금]

기초
11,527,272
-
358,400,000
-
369,927,272

수령
88,300,000
-
-
-
88,300,000

상계
(11,903,484)
-
(76,800,000)
-
(88,703,484)

기말
87,923,788
-
281,600,000
-
369,523,788

[장부금액]

기초
393,907,183
40,962,458
30,134,600
980,630,409
1,445,634,650

기말
2,115,838,741
62,460,895
202,534,401
-
2,380,834,037

<전기>

(단위: 원)

구분
기계장치
비품
시설장치
건설중인자산
계

[취득가액]

기초
35,000,000
11,453,392
-
-
46,453,392

취득
425,701,817
34,412,868
417,376,000
980,630,409
1,858,121,094

기말
460,701,817
45,866,260
417,376,000
980,630,409
1,904,574,486

[감가상각누계액]

기초
583,333
1,089,142
-
-
1,672,475

감가상각비
54,684,029
3,814,660
28,841,400
-
87,340,089

기말
55,267,362
4,903,802
28,841,400
-
89,012,564

[정부보조금]

기초
-
-
-
-
-

수령
14,409,090
-
384,000,000
-
398,409,090

상계
(2,881,818)
-
(25,600,000)
-
(28,481,818)

기말
11,527,272
-
358,400,000
-
369,927,272

[장부금액]

기초
34,416,667
10,364,250
-
-
44,780,917

기말
393,907,183
40,962,458
30,134,600
980,630,409
1,445,634,650

(2) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 없습니다.

(3) 당기와 전기의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

판매비와 관리비
389,281,587
58,858,271

계
389,281,587
58,858,271

12. 운용리스

회사는 당기말 현재 차량에 대하여 1건의 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 운용리스계약에 따라 지급하는 최소리스료를 리스자산의 사용기간에 걸쳐 균등하게 배분된금액을 기간비용으로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금액

1년이내
5,759,040

1년초과 5년이내
5,759,040

계
11,518,080

13. 무형자산

(1)
보고기간종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구분
특허권
상표권
소프트웨어
기타무형자산
합계

[취득가액]

기초
350,000,000
776,120
5,266,000
380,000,000
736,042,120

취득
-
720,120
1,736,000
-
2,456,120

기말
350,000,000
1,496,240
7,002,000
380,000,000
738,498,240

[상각누계액]

기초
5,424,727
25,870
330,632
55,060,980
60,842,209

무형자산상각비
21,698,921
163,059
1,255,733
30,368,992
53,486,705

기말
27,123,648
188,929
1,586,365
85,429,972
114,328,914

[장부금액]

기초
344,575,273
750,250
4,935,368
324,939,020
675,199,911

기말
322,876,352
1,307,311
5,415,635
294,570,028
624,169,326

<전기>

(단위: 원)

구분
특허권
상표권
소프트웨어
기타무형자산
합계

[취득가액]

기초
-
-
-
320,000,000
320,000,000

취득
350,000,000
776,120
5,266,000
60,000,000
416,042,120

기말
350,000,000
776,120
5,266,000
380,000,000
736,042,120

[상각누계액]

기초
-
-
-
26,785,012
26,785,012

무형자산상각비
5,424,727
25,870
330,632
28,275,968
34,057,197

기말
5,424,727
25,870
330,632
55,060,980
60,842,209

[장부금액]

기초
-
-
-
293,214,988
293,214,988

기말
344,575,273
750,250
4,935,368
324,939,020
675,199,911

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

판매비와 관리비
53,486,705
34,057,197

계
53,486,705
34,057,197

14. 정부보조금

당기와 전기의 정부보조금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 원)

사업명
기초
수령
 (반환)
사용
장기미지급금
 증감
기말

현금성자산
장기미지급금
손익상계
자산취득
현금성자산
장기미지급금

임상연구인프라조성
63,000,000
-
-
63,000,000
-
-
-
-

바이오산업핵심기술개발
-
61,100,000
500,000,000
436,200,000
63,800,000
50,000,000
-
111,100,000

농업기술실용화지원사업
-
-
60,000,000
35,500,000
24,500,000
6,000,000
-
6,000,000

고경력 연구인력 채용지원사업
10,440,000
-
25,000,000
25,000,000
-
-
10,440,000
-

계
73,440,000
61,100,000
585,000,000
559,700,000
88,300,000
56,000,000
10,440,000
117,100,000

<전기>

(단위: 원)

사업명
기초
수령
 (반환)
사용
장기미지급금
 증감
기말

현금성자산
장기미지급금
손익상계
자산취득
현금성자산
장기미지급금

임상연구인프라조성
-
-
116,000,000
38,590,910
14,409,090
-
63,000,000
-

바이오산업핵심기술개발
-
1,100,000
600,000,000
216,000,000
384,000,000
60,000,000
-
61,100,000

고경력 연구인력 채용지원사업
-
-
25,000,000
14,560,000
-
-
10,440,000
-

계
-
1,100,000
741,000,000
269,150,910
398,409,090
60,000,000
73,440,000
61,100,000

15. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

[유동]

매입채무
7,759,840
880,000
2,589,000

미지급금
81,530,897
241,986,822
121,621,190

미지급비용
18,538,610
9,919,576
4,220,803

계
107,829,347
252,786,398
128,430,993

[비유동]

장기미지급금
317,100,000
261,100,000
1,100,000

계
317,100,000
261,100,000
1,100,000

16. 기타유동부채 및 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

[유동]

예수금
10,419,090
6,497,730
7,269,350

선수금
5,440,000
640,000
-

계
15,859,090
7,137,730
7,269,350

17. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

[유동]

단기차입금
450,000,000
450,000,000
150,000,000

계
450,000,000
450,000,000
150,000,000

[비유동]

상환우선주부채
13,392,689,808
7,694,744,230
2,197,700,060

상환할증금
8,427,160,156
4,842,485,356
1,383,587,046

파생상품부채
13,826,270,852
5,506,615,939
1,924,185,019

할인발행차금
(17,694,466,870)
(10,269,190,174)
(3,258,302,717)

계
17,951,653,946
7,774,655,351
2,247,169,408

(2) 단기차입금

(단위: 원)

구분
금융기관
만기일
이자율
당기말
전기말
전기초

운전자금
기업은행
2018-06-15
3.48%
150,000,000
150,000,000
150,000,000

운전자금
기업은행
2018-10-12
3.63%
150,000,000
150,000,000
-

운전자금
기업은행
2018-10-12
3.72%
50,000,000
50,000,000
-

운전자금
기업은행
2018-10-12
3.66%
100,000,000
100,000,000
-

계
450,000,000
450,000,000
150,000,000

(3) 상환전환우선주

가. 상환전환우선주 발행조건

회사가 발행한 전환상환우선주는 의결권이 있는 참가적 누적적 상환 및 전환우선주식으로서 최초 발행시의 내용은 다음과 같습니다.

구분
제1차, 제2차, 제3차
제4차, 제5차
제6차

발행주식수
31,429주
226,336주
175,632주

발행가액
70,000원
24,300원
32,454원

전환가액
70,000원
24,300원
32,454원

액면가액
500원
500원
500원

최저이익배당율
1주당 발행가액 기준 연 1%
1주당 발행가액 기준 연 1%
1주당 발행가액 기준 연 1%

배당기산일
발행일의 직전사업연도 말
발행일의 직전사업연도 말
발행일의 직전사업연도 말

존속기간
발행일로부터 10년, 존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료일에자동적으로 보통주로 전환
발행일로부터 10년, 존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료일에자동적으로 보통주로 전환
발행일로부터 10년, 존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료일에자동적으로 보통주로 전환

전환비율

우선주 1주당 보통주 1주

우선주 1주당 보통주 1주

우선주 1주당 보통주 1주

전환시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

전환청구기간
발행일로부터 그 후 10년이 경과한 날까지
발행일로부터 그 후 10년이 경과한 날까지
발행일로부터 그 후 10년이 경과한 날까지

전환권을 행사한 주식의 
배당기산일
전환청구를 한 때가 속하는 영업연도말
전환청구를 한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말
전환청구를 한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말

상환가액
주당 인수단가 및 이에 대하여 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액(지급된 배당액이 있는 경우 차감)
주당 인수단가 및 이에 대하여 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액(지급된 배당액이 있는 경우 차감)
주당 인수단가 및 이에 대하여 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액(지급된 배당액이 있는 경우 차감)

상환청구기간
우선주식 발행일로부터 5년이 경과한 날로부터 전환권의 행사로 인해 보통주로 전환되는 날까지
우선주식 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환권의 행사로 인해 보통주로 전환되는 날까지
우선주식 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환권의 행사로 인해 보통주로 전환되는 날까지

잔여재산 분배에 관한 사항
1) 회사가 청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우 본건 우선주의 주주는 인수금액 총액과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주 주주에 우선하여 분배받을 권리를 가진다.
2) 본건 우선주식에 대한 우선 분배를 한 후 보통주에 대한 주당 분배율이 상환전환우선주식에 대한 잔여재산 분배율을 초과하는 경우 본건 상환전환우선주식은 그 초과하는 부분에 대하여 보통주식과 동일한 분배율로 참가하여 분배
1) 회사가 청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우 본건 우선주식의 주주는 인수금액 총액과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주 주주에 우선하여 분배받을 권리를 가진다.
2) 본건 우선주식에 대한 우선 분배를 한 후 보통주에 대한 주당 분배율이 상환전환우선주식에 대한 잔여재산 분배율을 초과하는 경우 본건 상환전환우선주식은 그 초과하는 부분에 대하여 보통주식과 동일한 분배율로 참가하여 분배
1) 회사가 청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우 본건 우선주식의 주주는 인수금액 총액과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주 주주에 우선하여 분배받을 권리를 가진다.
2) 본건 우선주식에 대한 우선 분배를 한 후 보통주에 대한 주당 분배율이 상환전환우선주식에 대한 잔여재산 분배율을 초과하는 경우 본건 상환전환우선주식은 그 초과하는 부분에 대하여 보통주식과 동일한 분배율로 참가하여 분배

회사가 발행한 상환전환우선주는 복합금융상품으로서 상환우선주는 존속기간내에 보유자가 청구 시 상환해야 하며, 상환일까지 보유자에게 연 5%의 상환할증금을 지급해야 하므로 상환우선주를 부채로 분류하고 있습니다. 또한, 전환권 발행할 주식수가 전환비율 조건에 따라 변동될 수 있으므로 부채로 분류하고 파생상품부채로 회계처리하고 있습니다.

나. 상환전환우선주 내역

(단위: 원)

구분
차입처
발행일
최대만기일
보장
수익률
당기말
전기말
전기초

제1차
HB인베스트투자조합
2015-05-22
2025-05-22
5.0%
-
-
1,200,010,000

제2차
IDV-U테크이노베이션투자조합
2015-07-01
2025-07-01
5.0%
-
-
500,010,000

제3차
㈜동유인베스트먼트 외
2015-09-19
2025-09-19
5.0%
-
-
500,010,000

제4차
한국산업은행 외
2016-12-07
2026-12-07
5.0%
-
4,499,971,200
-

제5차
미래에셋캐피탈㈜
2016-12-16
2026-12-16
5.0%
-
999,993,600
-

제6차
SGI퍼스트펭귄스타트업펀드
2017-12-22
2027-12-22
5.0%
5,699,960,928
-
-

발행금액

5,699,960,928
5,499,964,800
2,200,030,000

누적발생이자

665,477,739
166,665,471
49,469,348

[상환우선주부채 장부금액]

상환우선주부채

13,392,689,808
7,694,744,230
2,197,700,060

상환할증금

8,427,160,156
4,842,485,356
1,383,587,046

파생상품부채

13,826,270,852
5,506,615,939
1,924,185,019

할인발행차금

(17,694,466,870)
(10,269,190,174)
(3,258,302,717)

계

17,951,653,946
7,774,655,351
2,247,169,408

18. 퇴직급여제도

(1) 보고기간종료
일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
171,357,553
97,968,292
40,352,926

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

순확정급여부채
171,357,553
97,968,292
40,352,926

(2) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
74,773,130
46,752,097

이자원가
1,158,504
125,268

기타
-
3,000,000

종업권급여에 포함된 총비용
75,931,634
49,877,365

(3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
75,931,634
49,877,365

계
75,931,634
49,877,365

(4) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

기초 확정급여채무의 현재가치
97,968,292
40,352,926

당기근무원가
74,773,130
46,752,097

이자원가
1,158,504
125,268

확정급여채무의 재측정요소
10,518,614
14,042,830

퇴직급여 지급액
(13,060,987)
(3,304,829)

기말 확정급여채무의 현재가치
171,357,553
97,968,292

(5) 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

할인율
3.142%
2.789%

미래임금상승율
2.000%
2.000%

(6) 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

확정급여채무
증감
확정급여채무
증감

할인율 1%하락
178,103,904
6,746,351
101,685,705
3,717,413

할인율 1%상승
165,537,850
(5,819,703)
94,785,888
(3,182,404)

임금상승율 1%하락
165,417,797
(5,939,756)
94,730,066
(3,238,226)

임금상승율 1%상승
178,121,914
6,764,361
101,682,560
3,714,268

(7) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.68년입니다.

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
4,000,000주
4,000,000주
4,000,000주

발행주식수
1,000,000주
1,000,000주
1,000,000주

액면금액
500
500
500

자본금
500,000,000
500,000,000
500,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

자본잉여금:

주식발행초과금 (*)
(450,000,000)
(450,000,000)
(450,000,000)

계
(450,000,000)
(450,000,000)
(450,000,000)

(*) 회사는 2015년도 중 상환전환우선주를 발행 시 일반기업회계기준에 따라 우선주자본금과 주식발행초과금으로 계상 후 동년말에 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 하였으며, 한국채택국제회계기준의 최초 채택으로 상환전환우선주를 부채로 전환함에 따른 효과입니다. 

20. 자본조정

(1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

자본조정:

주식선택권
5,012,621
-
-

계
5,012,621
-
-

(2) 보고기간종료일 현재 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제 1 차

권리부여일
2017년 12월 14일

발행할 주식의 총수
67,700주

미행사분
67,700주

권리행사시 부여방법
이사회 결의에 따른 신주발행 또는 자기주식 교부

행사가격
20,000

행사가능기간
2019년 12월 14일 ~ 2021년 12월 13일

행사요건
권리부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직

보상원가산정방법

공정가액접근법

- 무위험이자율
2.08%

- 기대행사기간
3년

- 연환산주가변동성
42.20%

총보상원가
481,211,600

당기 보상비용
5,012,621

추후 인식할 보상비용
476,198,979

21. 결손금

(1) 결손금의 내용

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
8,331,448,781
1,653,141,066
370,380,866

계
8,331,448,781
1,653,141,066
370,380,866

(2) 결손금처리계산서의 내용

결손금처리계산서

제8기 2017년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지

제7기 2016년 01월 01일부터
 2016년 12월 31일까지

처리예정일 2018년 03월 29일

처리확정일 2017년 03월 31일

(단위: 원)

구분
제8 (당)기
제7 (전)기

Ⅰ. 미처리결손금

8,331,448,781

1,653,141,066

1. 전기이월미처리결손금
(1,653,141,066)

(370,380,866)

2. 임의적립금이입액
-

-

3. 확정급여제도의 재측정요소
(8,204,519)

(14,042,830)

4. 당기순손실
(6,670,103,196)

(1,268,717,370)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

8,331,448,781

1,653,141,066

22. 매출

당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

상품매출
144,074,400
132,765,130

제품매출
67,982,400
-

계
212,056,800
132,765,130

23. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
635,461,230
471,596,933

퇴직급여
75,931,634
49,877,365

복리후생비
78,588,783
47,192,284

여비교통비
30,815,273
6,268,551

접대비
4,376,532
1,349,000

통신비
3,345,547
3,987,313

수도광열비
9,011,284
43,398

세금과공과금
35,342,165
18,132,920

감가상각비
389,281,587
58,858,271

지급임차료
107,913,940
108,555,392

수선비
46,720,000
3,130,455

보험료
16,862,300
9,119,250

차량유지비
4,844,356
1,270,000

경상연구개발비
489,779,863
359,659,091

운반비
1,721,723
1,079,373

교육훈련비
14,906,731
930,000

도서인쇄비
2,908,100
1,826,941

사무용품비
3,430,307
2,969,574

소모품비
9,924,631
4,387,077

지급수수료
244,673,238
117,093,408

광고선전비
7,270,981
1,510,000

대손상각비
24,470,664
-

건물관리비
40,425,032
21,475,206

무형고정자산상각
53,486,705
34,057,197

계
2,331,492,606
1,324,368,999

24. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

[금융수익]

이자수익
16,891,301
10,645,085

파생상품평가이익
-
86,754,350

계
16,891,301
97,399,435

[금융비용]

이자비용
463,677,286
124,278,530

외환차손
21,600
-

파생상품평가손실
4,029,710,097
-

계
4,493,408,983
124,278,530

25. 기타영업외손익

당기와 전기의 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

[기타영업외수익]

잡이익
65,830
5,747,390

계
65,830
5,747,390

[기타영업외비용]

기타의대손상각비
5,000,000
-

잡손실
143,005
414,590

계
5,143,005
414,590

26. 비용의 성격별 분류

회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(16,387,500)
-

상품의 매입
79,886,400
67,532,000

종업원급여
635,461,230
471,596,933

퇴직급여
75,931,634
49,877,365

감가상각비
389,281,587
58,858,271

무형자산상각비
53,486,705
34,057,197

경상연구개발비
489,779,863
359,659,091

외주가공비
46,209,400
-

임차료
107,913,940
108,555,392

지급수수료
244,673,238
117,093,408

기타비용
334,964,409
124,671,342

계
2,441,200,906
1,391,900,999

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기 법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(42,949,862)
(11,964,794)

자본에 직접 반영된 법인세비용
2,314,095
-

총 법인세비용
(40,635,767)
(11,964,794)

(2)
당기와 전기의 자본에 가감된 법인세내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
2,314,095
-

계
2,314,095
-

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(6,710,738,963)
(1,280,682,164)

적용세율에 따른 세부담액
(1,476,362,572)
(281,750,077)

조정사항

비공제비용
1,581,521
3,200,596

이연법인세 미인식효과
1,434,145,284
266,584,687

법인세비용
(40,635,767)
(11,964,794)

유효세율
0.61%
0.93%

(4)

당기와 전기의 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

대손충당금
50,000,000
29,470,664
79,470,664
11,000,000
6,483,546
17,483,546

퇴직급여충당부채
86,445,139
84,912,414
171,357,553
19,017,932
18,680,731
37,698,663

유형자산 정부보조금
-
369,523,788
369,523,788
-
81,295,233
81,295,233

특허권
-
4,515,283
4,515,283
-
993,362
993,362

미지급비용
-
17,739,207
17,739,207
-
3,902,626
3,902,626

장기미지급금
-
117,100,000
117,100,000
-
25,762,000
25,762,000

상환우선주부채
-
13,392,689,808
13,392,689,808
-
2,946,391,758
2,946,391,758

상환할증금
-
8,427,160,156
8,427,160,156
-
1,853,975,234
1,853,975,234

파생상품부채
-
13,826,270,852
13,826,270,852
-
3,041,779,587
3,041,779,587

무형자산
-
15,496,326
15,496,326
-
3,409,192
3,409,192

유형자산
-
(74,007,250)
(74,007,250)
-
(16,281,595)
(16,281,595)

일시상각충당금
-
(369,523,788)
(369,523,788)
-
(81,295,233)
(81,295,233)

할인발행차금
-
(17,694,466,870)
(17,694,466,870)
-
(3,892,782,711)
(3,892,782,711)

이월결손금
1,455,363,132
2,141,180,017
3,596,543,149
320,179,889
471,059,604
791,239,493

계
1,591,808,271
20,288,060,607
21,879,868,878
350,197,821
4,463,373,334
4,813,571,155

미인식 이연법인세자산(부채)
320,179,889
4,420,423,472
4,740,603,361

순이연법인세자산(부채)
30,017,932
42,949,862
72,967,794

<전기>

(단위: 원)

구분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
증감
기말

대손충당금
49,187,221
812,779
50,000,000
10,821,189
178,811
11,000,000

퇴직급여충당부채
32,872,497
53,572,642
86,445,139
7,231,948
11,785,984
19,017,932

이월결손금
243,614,556
1,211,748,576
1,455,363,132
53,595,202
266,584,687
320,179,889

계
325,674,274
1,266,133,997
1,591,808,271
71,648,339
278,549,482
350,197,821

미인식 이연법인세자산(부채)
53,595,202
266,584,687
320,179,889

순이연법인세자산(부채)
18,053,137
11,964,795
30,017,932

28. 주당
이익

(1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익(손실)
(6,670,103,196)
(1,268,717,370)

가중평균유통주식수 (*1)
1,000,000
1,000,000

기본주당순이익
(6,670)
(1,269)

(*1)
가중평균유통주식수
의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
변동내용
변동일자
유통주식수
일수
적수

당기
기초(보통주)
-
1,000,000
365
365,000,000

유통보통주식적수
365,000,000

기중 유통일수
365

가중평균유통보통주식수
1,000,000

전기
기초(보통주)
-
1,000,000
366
366,000,000

유통보통주식적수
366,000,000

기중 유통일수
366

가중평균유통보통주식수
1,000,000

(2) 희석주당순손익 

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 상환전환우선주와주식매수선택권이 있으나, 당기순손실로 잠재적보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

(3) 반희석성 잠재적보통주

당기 중에 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
행사기간
전환/행사가격
발행될 보통주식수

상환전환우선주(제1차)
2015.05.22 ~ 2025.05.22
7,000
17,143주

상환전환우선주(제2차)
2015.07.01 ~ 2025.07.01
7,000
7,143주

상환전환우선주(제3차)
2015.09.19 ~ 2025.09.19
7,000
7,143주

상환전환우선주(제4차)
2016.12.07 ~ 2026.12.07
24,300
185,184주

상환전환우선주(제5차)
2016.12.16 ~ 2026.12.16
24,300
41,152주

상환전환우선주(제6차)
2017.12.22 ~ 2027.12.22
32,454
175,632주

주식선택권
2019.12.14 ~ 2021.12.13
20,000
67,700주

29. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

[조정내역]

이자비용
463,677,286
124,278,530

퇴직급여
75,931,634
49,877,365

대손상각비
24,470,664
-

기타의 대손상각비
5,000,000
-

감가상각비
389,281,587
58,858,271

무형자산상각비
53,486,705
34,057,197

파생상품평가손실
4,029,710,097
-

주식보상비용
5,012,621
-

이자수익
(16,891,301)
(10,645,085)

법인세비용
(40,635,767)
(11,964,794)

경상개발비
(503,700,000)
(209,150,910)

파생상품평가이익
-
(86,754,350)

계
4,485,343,526
(51,443,776)

[영업활동으로 인한 자산·부채의 변동]

매출채권의 감소(증가)
-
582,424

미수금의 감소(증가)
84,419,770
(114,978,890)

선급금의 감소(증가)
27,597,976
20,160,000

재고자산의 감소(증가)
(16,387,500)
-

부가세대급금의 감소(증가)
-
35,290

매입채무의 증가(감소)
6,879,840
(1,709,000)

미지급금의 증가(감소)
(160,455,925)
(13,384,368)

미지급비용의 증가(감소)
(19,250,295)
5,698,773

예수금의 증가(감소)
3,921,360
(771,620)

선수금의 증가(감소)
4,800,000
640,000

퇴직금의 지급
(13,060,987)
(6,304,829)

계
(81,535,761)
(110,032,220)

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 기계장치 대체
975,630,409
-

건설중인자산의 시설장치 대체
5,000,000
-

특허권 취득 장기미지급금 변동
-
200,000,000

건설중인자산 취득 미지급금 변동
-
133,750,000

감가상각비와 정부보조금 상계
88,703,484
28,481,818

경상개발비와 정부보조금 상계
559,700,000
269,150,910

미수수익의 단기대여금 대체
-
1,330,020

계
1,629,033,893
632,712,748

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
단기차입금
상환우선주부채

기초
450,000,000
7,774,655,351

재무현금흐름에서 생기는 변동
-
5,697,945,578

상환우선주부채의 차입
-
5,697,945,578

공정가치의 변동
-
4,029,710,097

부채와 관련된 그밖의 변동
-
449,342,920

상환할증금 인식
-
3,584,674,800

사채할인발행차금 인식

(7,874,619,616)

전환권가치의 인식
-
4,289,944,816

사채할인발행차금 상각
-
449,342,920

기말
450,000,000
17,951,653,946

30. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채

현금및현금성자산
7,345,909,274
-
-
-

매출채권
-
-
-
-

기타채권
272,376,861
-
-
-

차입금
-
-
450,000,000
-

매입채무
-
-
7,759,840
-

기타채무
-
-
417,169,507
-

상환우선주부채
-
-
4,125,383,094
-

파생상품부채
-
-
-
13,826,270,852

계
7,618,286,135
-
5,000,312,441
13,826,270,852

<전기말>

(단위: 원)

구분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채

현금및현금성자산
4,661,721,131
-
-
-

매출채권
24,470,664
-
-
-

기타채권
348,546,627
-
-
-

차입금
-
-
450,000,000
-

매입채무
-
-
880,000
-

기타채무
-
-
513,006,398
-

상환우선주부채
-
-
2,268,039,412
-

파생상품부채
-
-
-
5,506,615,939

계
5,034,738,422
-
3,231,925,810
5,506,615,939

<전기초>

(단위: 원)

구분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채

현금및현금성자산
1,743,671,237
-
-
-

매출채권
25,053,088
-
-
-

기타채권
54,439,833
-
-
-

차입금
-
-
150,000,000
-

매입채무
-
-
2,589,000
-

기타채무
-
-
126,941,993
-

상환우선주부채
-
-
322,984,389
-

파생상품부채
-
-
-
1,924,185,019

계
1,823,164,158
-
602,515,382
1,924,185,019

(2) 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

[대여금및수취채권]

이자수익
16,891,301
10,645,085

대손상각비
24,470,664
-

기타의대손상각비
5,000,000
-

외환차손
21,600
-

[상각후원가로 측정하는 금융부채]

이자비용
463,677,286
124,278,530

[당기손익인식금융부채]

파생상품평가이익
-
86,754,350

파생상품평가손실
4,029,710,097
-

31. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계
명 칭

기타특수관계자
주주, 임원, 종업원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
거래내용
당기
전기

주주, 임원, 종업원
자금의 대여
6,000,000
12,615,500

자금의 회수
1,000,000
14,542,596

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 동 특수관계자에 대한 채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

대여금(*)
당기말
전기말
전기초

주주, 임원, 종업원
45,287,877
40,287,877
40,884,953

(*) 상기 대여금은 보고기간종료일 후 전액 회수완료 되었습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상 
 
당기와 전기 중 회사가 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
109,070,000
74,000,000

퇴직급여
13,706,436
6,999,996

주식기준보상
1,332,750
-

계
124,109,186
80,999,996

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종류별 약정한도와 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관명
내용
통화
한도
실행금액

기업은행
중소기업자금대출
KRW
150,000,000
150,000,000

기업은행
중소기업자금대출
KRW
300,000,000
-

기업은행
중소기업자금대출
KRW
50,000,000
50,000,000

기업은행
중소기업자금대출
KRW
100,000,000
100,000,000

기업은행
중소기업자금대출
KRW
150,000,000
150,000,000

계

KRW
750,000,000
450,000,000

(2) 제공받은 지급보증

보고기간종료일 현재, 회사는 기술보증기금으로부터 기술부분신용보증으로 697,500천원과 서울보증보험으로부터 이행지급보증으로 85,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 임원 등으로부터 차입금에 대하여 54,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건

(단위: 원)

소송명
원고
피고
소송가액
비고

손해배상
㈜셀비온
에이플러스건설㈜
319,600,000
본소

손해배상
에이플러스건설㈜
㈜셀비온
164,230,000
반소

회사의 경영진은 상기 계류중인 소송사건의 결과, 상기 소송의 불확실성 등이 회사의 재무상태에 중요한영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택

당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2017년 1월 1일로 개시되는 2016년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2016년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다. 

(2) 기업의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

① 전환일인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
2,235,217,449
316,082,168
1,919,135,281

한국채택국제회계기준 변경 조정

이연법인세자산
18,053,138
-
18,053,138

유형자산 감가상각방법 변경
1,936,236

-

1,936,236

연차수당
-
4,220,803
(4,220,803)

확정급여부채
-
5,750,298
(5,750,298)

상환전환우선주
-
2,247,169,408
(2,247,169,408)

조정액 합계
19,989,374
2,257,140,509
(2,237,151,135)

과거 회계기준에서 발생한 오류 조정

정부보조금 등
(1,265,012)
1,100,000
(2,365,012)

한국채택국제회계기준
2,253,941,811
2,574,322,677
(320,380,866)

② 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
자산
부채
자본
영업이익
당기순손익

과거 회계기준
7,086,495,145
936,449,691
6,150,045,454
(1,275,029,475)
(1,266,133,997)

한국채택국제회계기준 변경 조정

이연법인세자산
30,017,932
-
30,017,932
-
11,964,794

유형자산 감가상각방법 변경
74,175,846
-
74,175,846
72,239,610
72,239,610

연차수당
-
9,919,576
(9,919,576)
(5,698,773)
(5,698,773)

확정급여부채
-
11,523,153
(11,523,153)
8,269,975
8,269,975

상환전환우선주
-
7,774,655,351
(7,774,655,351)
-
(30,441,773)

조정액 합계
104,193,778
7,796,098,080
(7,691,904,302)
74,810,812
56,333,833

과거 회계기준에서 발생한 오류 조정

정부보조금 등
49,817,782
111,100,000
(61,282,218)
(58,917,206)
(58,917,206)

한국채택국제회계기준
7,240,506,705
8,843,647,771
(1,603,141,066)
(1,259,135,869)
(1,268,717,370)

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 셀비온

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
56
-
168
-
-
-
-
-
-
-
228
-

합계
4
-
56
-
168
-
-
-
-
-
-
-
228
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018년 2월
2
일

주요내용
회사의 사업 및 환경에 대한 이해를 통해 감사위험과 중요성 기준의 결정, 회계제도와 내부통제제도의 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사절차의 성격, 범위, 시기의 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.03.05∼03.07
3
일
3
명
-
명
기말감사 - 중요한 거래 및 계정잔액과 주석에 대한 질문, 분석적절차, 표본감사의수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 2월 13일
1
일

실사(입회)장소
의약품연구소(서울 종로), 바이오연구소(경기도 성남시 분당구)

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 2월 13일
1
일

실사(입회)장소
서울사무소

실사(입회)대상
현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018년 3월 7일, 3월 12일