삼익제약 — 감사보고서 (2017.12) (20180404)
제출인: 세원합동공인회계사감사반(제269호)

감사보고서
3.6
삼익제약주식회사

00271024
100000000000
20170331
1201110009755
000
40599
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N
N
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N
E
N
1

삼익제약주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 38 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 37 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

세원
합동공인회계사감사반

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------- 1

(첨부) 재무제표
재무상태표------------------------------------------------ 4
손익계산서------------------------------------------------ 6
자본변동표------------------------------------------------ 8
현금흐름표------------------------------------------------ 9
주석 ----------------------------------------------------- 11

외부감사 실시내용-------------------------------------------33

독립된 감사인의 감사보고서

삼익제약주식회사

주주및이사회 귀중

우리는 별첨된 삼익제약 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 
2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 삼익제약 주식회사의 2017년 12월 31일과 
2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시영등포구여의대방로69길7(충무B/D515호)

세 원 합 동 공 인 회 계 사 감 사 반 (제269호)

 공인회계사 김 영 소

 공인회계사 김 홍 수

 공인회계사 김 경 화

2018년 03월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

삼익제약 주식회사

제 38 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 37 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

삼익제약 주식회사 대표이사 이세영외 2인

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 부평구 청안로 12

(전 화)
032 - 519 - 6061

재 무 상 태 표

제 38 기 2017년 12월 31일 현재

제 37 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 삼익제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 38(당)기
제 37(전)기

자 산

Ⅰ.유동자산

21,849,820,602

21,779,250,990

(1)당좌자산

16,753,584,517

16,856,725,104

현금및현금성자산(주석2,6)
1,217,702,406

309,691,522

단기금융상품(주석2)
6,538,775,341

6,700,000,000

단기투자자산(주석4)
951,671,813

1,588,278,236

매출채권
8,245,343,509

8,260,491,216

대손충당금(주석2)
(235,816,824)

(82,719,914)

미수수익
-

28,040,326

선급금
313,676

96,628

선급비용
4,875,406

5,055,100

기타의당좌자산
30,719,190

47,791,990

(2)재고자산(주석2)

5,096,236,085

4,922,525,886

제품
3,142,944,305

2,824,018,717

상품
2,328,660

264,037,160

재공품
668,723,786

523,578,434

원재료
1,282,239,334

1,310,891,575

Ⅱ.비유동자산

18,749,104,701

17,052,403,083

(1)투자자산

3,883,302,198

2,666,930,200

보증금(주석3)
246,510,200

296,510,200

장기투자증권(주석2,4)
33,800,000

33,800,000

기타자산
(주석13)

3,602,991,998

2,336,620,000

(2)유형자산(주석2,7,
13,14)

14,865,802,503

14,385,472,883

토지
9,372,046,515

9,372,046,515

건물
4,925,639,090

4,650,139,090

감가상각누계액
(1,259,355,079)

(1,092,120,445)

구축물
2,514,627,653

2,473,627,653

감가상각누계액
(2,127,015,209)

(2,000,413,415)

기계장치
7,454,488,584

6,966,588,584

감가상각누계액
(6,806,299,871)

(6,600,441,071)

국고보조금
(48,120,853)

-

차량운반구
276,713,692

323,708,062

감가상각누계액
(100,853,303)

(217,495,258)

공기구비품
1,103,975,971

1,025,756,752

감가상각누계액
(976,497,506)

(909,116,403)

건설중인자산
(주석23)

536,452,819

393,192,819

자 산 총 계

40,598,925,303

38,831,654,073

부 채

Ⅰ.유동부채

5,611,661,819

5,659,175,843

매입채무
2,726,035,161

2,097,546,265

미지급금
1,627,237,001

1,741,978,614

미지급비용
482,214,574

720,603,103

예수금
321,502,276

465,312,431

유동성장기부채
(주석11,12)

-

165,000,000

선수금
40,009,187

1,700,000

미지급법인세
414,663,620

467,035,430

Ⅱ.비유동부채

625,972,527

1,402,542,269

장기차입금
(주석12,13)

-

935,000,000

퇴직급여충당부채(주석2,5)
3,272,298,712

2,940,897,430

퇴직연금운용자산(주석2,5)
(2,646,326,185)

(2,479,355,161)

기타의고정부채
-

6,000,000

부 채 총 계

6,237,634,346

7,061,718,112

자 본

Ⅰ.자본금

702,500,000

702,500,000

보통주자본금
(주석15)

702,500,000

702,500,000

Ⅱ.기타포괄손익누계액

2,943,007,734

2,943,007,734

토지재평가이익(주석7)
2,943,007,734

2,943,007,734

Ⅲ.이익잉여금

30,715,783,223

28,124,428,227

이익준비금
(주석17)

351,250,000

351,250,000

기업합리화적립금
187,646,508

187,646,508

임의적립금
26,700,000,000

23,200,000,000

미처분이익잉여금
(주석18)

3,476,886,715

4,385,531,719

자 본 총 계

34,361,290,957

31,769,935,961

부 채 와 자 본 총 계

40,598,925,303

38,831,654,073

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부임"

손 익 계 산 서

제38기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제37기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 삼익제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 38(당)기
제 37(전)기

Ⅰ.매출액

40,690,258,966

38,367,053,403

제품매출액
38,150,645,435

34,089,014,733

상품매출액
2,539,613,531

4,278,038,670

Ⅱ.매출원가

14,444,878,843

14,040,148,646

(1)제품매출원가
13,177,487,420

11,973,602,929

기초제품재고액
2,824,018,717

2,315,000,491

당기제품제조원가
13,773,315,049

12,792,171,414

타계정에서대체
(276,902,041)

(309,550,259)

기말제품재고액
(3,142,944,305)

(2,824,018,717)

(2)상품매출원가
1,267,391,423

2,066,545,717

기초상품재고액
264,037,160

300,079,247

당기상품매입액
1,027,518,675

2,030,503,630

타계정대체액
(21,835,752)

-

기말상품재고액
(2,328,660)

(264,037,160)

Ⅲ.매출총이익

26,245,380,123

24,326,904,757

Ⅳ.판매비와관리비

22,044,981,948

19,186,209,072

급여
4,158,117,209

4,203,520,502

퇴직급여
181,827,907

200,435,615

퇴직급여충당금전입액
267,292,396

217,377,557

복리후생비
271,123,738

262,622,449

여비교통비
544,586,003

562,030,338

소모품비
-

164,014

통신비
39,705,223

40,109,882

도서인쇄비
11,834,310

18,134,185

세금과공과
336,311,670

355,468,100

지급수수료
627,758,530

597,085,600

운반비
117,641,726

148,682,828

수도광열비
26,029,814

18,968,638

보험료
9,614,633

11,339,170

차량유지비
131,340,839

182,754,945

감가상각비

108,413,655

64,054,686

임차료
26,986,875

68,013,839

광고선전비
189,090,000

196,664,737

교육훈련비
1,668,000

2,508,000

접대비
305,062,556

320,080,020

판매장려금
49,368,579

51,546,383

판매촉진비
43,388,680

63,361,929

대손상각비
153,772,745

13,892,526

대손충당금전입액
235,816,824

82,719,914

판매수수료
14,110,053,937

11,427,282,517

회의비
18,611,000

7,108,969

리스비
46,731,600

-

사무비
18,343,408

36,162,873

잡비
14,490,091

34,118,856

Ⅴ.영업이익

4,200,398,175

5,140,695,685

Ⅵ.영업외수익

325,712,495

246,560,797

이자수익
143,125,684

103,693,940

단기투자자산평가이익
42,096,553

36,256,621

유가증권처분이익
-

4,000,000

유가증권평가이익
35,040,052

16,349,083

법인세환급액
-

560

외환차익
12,592,873

-

잡이익
92,857,333

86,260,593

Ⅶ.영업외비용

480,035,894

408,709,844

이자비용
15,916,690

17,914,348

기부금
85,614,169

59,380,993

재고자산폐기손실
372,003,653

310,390,161

유형자산처분손실
-

463,330

외환차손
6,471,859

-

법인세추납액
15,940

-

잡손실
13,583

20,561,012

Ⅷ.법인세비용차감전순이익

4,046,074,776

4,978,546,638

Ⅸ.법인세비용

892,719,780

1,036,101,450

Ⅹ.당기순이익

3,153,354,996

3,942,445,188

Ⅹl.주당손익
(주석16)

기본주당순이익

22,444

28,060

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부임"

자 본 변 동 표

제38기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제37기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 삼익제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.1.1(보고금액)
702,500,000
-
-
2,943,007,734
24,673,733,039
28,319,240,773

연차배당(주석 11)

(491,750,000)
(491,750,000)

처분후이익잉여금

24,181,983,039
27,827,490,773

당기순이익

3,942,445,188
3,942,445,188

2016.12.31
702,500,000
-
-
2,943,007,734
28,124,428,227
31,769,935,961

2017.1.1(보고금액)
702,500,000

2,943,007,734
28,124,428,227
31,769,935,961

연차배당(주석 11)

(562,000,000)
(562,000,000)

처분후이익잉여금

27,562,428,227
31,207,935,961

당기순이익

3,153,354,996
3,153,354,996

2017.12.31
702,500,000

2,943,007,734
30,715,783,223
34,361,290,957

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부임"

현 금 흐 름 표

제38기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제37기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 삼익제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 38(당)기
제 37(전)기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

4,160,160,891

5,029,495,605

1.당기순이익
3,153,354,996

3,942,445,188

2.현금의유출이없는비용등의가산
1,961,920,925

1,474,210,058

감가상각비
601,445,052

671,870,005

대손충당금

전입액

235,816,824

-

유형자산처분손실
-

463,330

퇴직급여
586,167,534

491,486,562

재고자산폐기손실
538,491,515

310,390,161

3.현금의유입이없는수익등의차감
(83,136,605)

(52,605,704)

기타의비유동부채
(6,000,000)

-

단기금융상품평가이익
(26,455,352)

-

단기투자자산평가이익
(8,584,700)

(16,349,083)

유형자산처분이익
(42,096,553)

(36,256,621)

4.영업활동으로인한자산부채의변동
(871,978,425)

(334,553,937)

매출채권의감소(증가)
(67,572,207)

357,357,028

미수수익의감소(증가)
28,040,326

(5,158,135)

선급금의감소(증가)
(217,048)

403,372

선급비용의감소(증가)
179,694

571,669

기타의당좌자산(증가)
17,072,800

(5,465,830)

재고자산의감소(증가)
(712,201,714)

(798,860,761)

매입채무의증가(감소)
628,488,896

520,940,280

미지급금의증가(감소)
(114,741,613)

116,426,720

선수금의증가(감소)
38,309,187

1,700,000

미지급법인세의증가(감소)
(52,371,810)

(263,051,130)

예수금의증가(감소)
(143,810,155)

(86,274,100)

미지급비용의증가(감소)
(238,388,529)

205,195,646

퇴직금의지급
(254,766,252)

(378,338,696)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(1,590,150,007)

(4,797,027,482)

1.투자활동으로인한현금유입액
986,198,407

130,301,388

단기금융상품의처분
187,680,011

-

단기투자자산의처분
645,191,123

-

보증금의감소
50,000,000

-

기계장치국고보조금
50,000,000

-

장기선급비용의감소
-

78,078,660

차량운반구의처분
53,327,273

39,181,819

기계장치의처분
-

13,000,000

장기투자자산의감소
-

40,909

2.투자활동으로인한현금유출액
(2,576,348,414)

(4,927,328,870)

단기금융상품의취득
-

2,700,000,000

단기자산의증가
1,266,371,998

-

보증금의증가
-

102,924,000

퇴직연금예치금의증가
166,971,024

67,859,965

토지의취득
-

74,183,542

건물의취득
59,100,000

160,254,983

구축물의취득
41,000,000

155,622,000

기계장치의취득
487,900,000

193,480,000

차량운반구의 취득
117,126,173

97,019,380

공구와비품의취득
78,219,219

70,950,000

건설중인자산의증가
359,660,000

1,305,035,000

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

(1,662,000,000)

(432,363,600)

1.재무활동으로인한현금유입액
-

1,100,000,000

장기차입금
-

1,100,000,000

2.재무활동으로인한현금유출액
(1,662,000,000)

(1,532,363,600)

유동성장기부채의상환
165,000,000

1,040,613,600

장기차입금상환
935,000,000

-

배당금지급
562,000,000

491,750,000

Ⅳ.현금의증가(감소)

908,010,884

(199,895,477)

Ⅴ.기초의현금

309,691,522

509,586,999

Ⅵ.기말의현금

1,217,702,406

309,691,522

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부임"

주석

제 38 기 2017년 12월 31일 현재

제 37 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 삼익제약주식회사

1. 일반사항
 당사는 1980년 7월 23일 의약품제조업 및 판매업을 목적으로 설립되었으며 현재 우수의약품제조관리기준(KGMP) 적격업체로 등록되어 있습니다. 본사 및 공장은 인천광역시 부평구 청안로12 (청천동)에 소재하고 있으며 보고기간 종료일 현재의 자본금은 703백만원입니다. 당사의 대표이사는 이세영, 이충환, 권영이 3명입니다. 

 보고기간 종료일 현재 당사
의
주요주주현황은
다음과 같습니다.

성 명
소유주식수
지분율(%)

이충환
김선욱
이세영
이용석
김홍자
김선진
기타친족
계
40,000
 27,640
 21,339
 20,000
 19,187
10,042
 2,068
140,276
28.47
19.67
15.19
14.23
13.66
 7.15
 1.47
99.84

기 타
224
0.16

합 계
140,500
100

2. 중요한 회계처리방침의 요약
당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.

(1) 수익의 인식기준
당사는 제품의 판매로 인한 수익은 제품이 구매자에게 인도되는 시점을 기준으로 인식하고 있으며 기타의 수익에 대해서는 수익기득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

 (2) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

 (3) 금융자산

당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류학 있습니다.

 (4) 대손충당금
회사는 회수가 불확실한 매출채권등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 기준으로 계산한 실제 대손 발생율에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 

(5) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가에 부대비용을 가산하여 산출하고 제품은 제조원가로 산출하여 다음과 같이 평가하였습니다.

과 목
평 가 기 준
평가방법
재고조사방법

제 품
상 품
재공품
원재료
원가법
〃
〃
〃
총평균법
〃
〃
〃
계속기록법과 실지재고조사 병행
〃
〃
〃

또한 재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

(6) 유가증권
당사는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가에 취득부대비용을 포함한 가액을 취득원가로 하고 있으며, 제공한 대가의 시장가격이 없는 경우에는 취득한 유가증권의 시장가격을 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 제공한 대가와 취득한 유가증권 모두 시장가격이 없는 경우에는 공정가액을 추정하여 취득원가로 계상하고 있습니다.

취득한 유가증권은 만기보유증권, 단기매매증권, 매도가능증권으로 분류되어 회계처리되고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로 분류하고 있으며, 주로 단기간내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 또한, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각 후 취득원가를 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가액으로 보며 시장가격은 재무상태표일 현재의 종가로 하고있습니다. 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우를 제외하고는 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가액 평가에 따라 발생하는 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고, 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 감액손실을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익을 처리하고 있습니다.

유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 감액손실이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 감액이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 감액손실을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

단기매매증권은 유동자산으로 분류하고 있으며, 매도가능증권과 만기보유증권은 투자자산으로 분류하되, 다만 재무제표일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 재무제표일로부터 1년 내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(7) 유형자산 
 당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 직접 관련되는 지출을 취득원가(현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치)로 산정하고 있으며, 자산재평가법에 의하여 재평가된 자산은 재평가액으로 평가하고 있습니다.
또한, 당사는 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 유형자산으로 인식되기 위한 조건을 충족하는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 찮은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
당사는 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 사용 및 처분으로 기대되는 미래의 현금흐름 총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액(순매각가액과 사용가치 중 큰 금액)으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 손상된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 손상되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다. 유형자산에 대한 감가상각은 아래의 경제적 내용연수와 상각방법에 따라 계산하고 있습니다. 

자산별 내용연수는 다음과 같이
적용합니다.

과 목
내 용 연 수
상 각 방 법

건 물
30년
정액법

구 축 물
5 ~ 20년
〃

기계장치
5년
정율법

차량운반구
4 ~ 5년
〃

공기구비품
5년
〃

(8) 무형자산
 ① 당사는 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입원가와 자산을 사용 할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된느 지출)로 측정하고 있습니다. 무형자산은 자산의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 아래의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

과 목
추 정 내 용 연 수

산업재산권
5년

시설이용권
10년

개발비
5년

소프트웨이
5년

무형자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액(순매각가액과 사용가치 중 큰 금액)이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있으며, 차기 이후에 손상된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하게 되는 경우에는 그 자산이 손상되기 전 장부가액의 상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과금액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.

 ② 개발비, 연구개발비

개발활동 관련비용 중 신제품, 신기술 등의 개발과 관련하여 발생한 비용(소프트웨 어 개발과 관련된 비용을 포함)으로서 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적효익 을 확실하게 기대할 수 있는 것은 무형자산의 개발비 과목으로 처리하고 이외의 경우에는 연구개발비의 과목으로하여 제조원가로 처리 하고 있습니다.

(9)
퇴직급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 병행하여 시행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도 대상 임직원에 대해서 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
확정급여형 퇴직연금제도 대상 임직원에 대해서는 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 측정하여 퇴직급여충당부채로 인식하고, 납입한 퇴직보험료는 퇴직연금운용자산의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 다만 퇴직보험예치금액이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우 당해 초과액은 투자자산으로 처리하고 있습니다.

(10)
외화자산 및 외화부채의 평가
화폐성 외화자산 및 화폐성 외화부채는 보고기간 종료일 현재 서울외국혼중개주식회사가 고시한 기준환율로 환산하였으며, 이로 인하여 발생한 외화환산손익은 당기손익으로 처리하였습니다.

(11)
리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의 범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로 , 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 

① 금융리스
리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 
금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

② 운용리스
운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(12) 중소기업회계처리특례
당 회사는 중소기업으로 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)에 따라 다음과 같이 적용하였습니다.
- 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.
- 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으나, 객관적인 증거가 있는 경우
손상차손을 인식하고 있습니다.

- 유ㆍ무형자산의 내용연수 및 잔존가액의 결정은 법인세법의 규정에 따릅니다.

- 법인세비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하 고 법인세등의 과목으로 표시하고 있습니다.

3.
사
용
이 제한된 금융상품
보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

과 목
은 행
내 용
당 기
전 기
비 고

보증금
우리은행
당좌거래보증금
2,500
2,500

기업은행
당좌거래보증금
3,000
3,000

합 계
5,500
5,500

4. 유가증권의 내용

보고기간 종료일 현재 유가증권의 단기투자자산과 장기투자증권의 내용은 다음과 같습니다.
< 당 기 >

(단위 : 천원)

과 목
구분
종 목
주수
액면가액
취득원가
대차대조표가액

단기투자자산
주식
KT
182
1,270
1,964
5,506

수익증권투자신탁
유리트리플알파사모증권

900,000
946,166

계

901,964

951,672

장기투자증권
출자금
중소기업중앙회

21,000
21,000
21,000

대한약품공업협동조합

11,126
11,126
11,500

정수기협동조합

1,300
1,300
1,300

계

33,426
33,426
33,800

합 계

935,390
985,472

 < 전 기 >

(단위 : 천원)

과 목
구분
종 목
주수
액면가액
취득원가
대차대조표가액

단기투자자산
주식
KT
182
1,270
1,954
5,351

수익증권
유리트리플알파사모증권

1,500,000
1,500,000
1,582,927

계

1,501,270
1,501,954
1,588,278

장기투자증권
출자금
중소기업중앙회

21,000
21,000
21,000

대한약품공업협동조합

11,126
11,126
11,500

정수기협동조합

1,300
1,300
1,300

계

33,426
33,426
33,800

합 계

1,534,696
1,535,380
1,622,078

5
. 퇴
직급여충당금

보
고기간 종료일 현재 퇴직급여충당금과 퇴직연금운용자산의 내용은 다음과 같습니다.

(1)퇴직급여충당금의 증감내역
당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
2,940,897
2,827,750

기중지급액
(254,766)
(378,339)

당기설정액
586,168
491,486

기말잔액
3,272,299
2,940,897

퇴직금소요액
3,272,299
2,940,897

※주 임직원퇴직금의 처리방법 : 종업원과 동일합니다.

(2)퇴직연금운용자산의 내용
당기와 전기중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
2,479,355
2,411,495

증 가 액
584,862
335,946

감 소 액
417,891
268,086

기말잔액
2,646,326
2,479,355

< 당 기 >

(단위 : 천원)

구 분
적 요

가 입 처
우리은행(DB형)
신한은행
합 계

가 입 일
2007.11.30
2011.6.30

가입기간
가입자의 퇴직시까지

금 액
2,494,116
152,210
2,646,326

가 입 자
조술재외 81명

조술재외 81명

계 약 자
삼 익 제 약 (주)

가입비율(%)
80.8

< 전 기 >

(단위 : 천원)

구 분
적 요

가 입 처
우리은행
신한은행
합 계

가 입 일
2007.11.30
2011.6.30

가입기간
가입자의 퇴직시까지

금 액
2,328,890
150,465
2,479,355

가 입 자
조술재외 81명

조술재외 81명

계 약 자
삼 익 제 약 (주)

가입비율(%)
80.10

(3) 당기 및 전기에 직원에 대한 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 3,272,299천원(전기: 2,940,897천원)입니다.

6. 외화자산,부채의평가

보고기간 종료일 현재 외화자산, 부채는 다음과 같습니다.

 < 당 기 >

당기는 외화자산,부채가 없습니다

 < 전 기 > :

(단위 : 천원)

과목
외화표시
외화금액
원화금액
비 고

현금및현금성자산

US$

45,479.33
53,302
기준율 \ 1,172 : US$ 1

7. 유형자산의 내용

(1)보고기간 종료일 현재 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

과 목
기초잔액
취 득
처 분
감가상각
대체및감소
기말잔액

토지
9,372,047

9,372,047

건물
3,558,019
275,500

167,235
216,400
3,666,284

구축물
473,214
41,000

126,602

387,612

기계장치
366,148
487,900

205,859
48,121
600,068

차량운반구
106,213
117,126
11,231
36,248

175,860

공기구비품
116,640
78,219

67,381

127,478

건설중인자산
393,193
359,660

(216,400)
536,453

합 계
14,385,474
1,359,405
11,231
603,325
216,400
14,865,802

 <전기>

(단위: 천원)

과 목
기초잔액
취 득
처 분
감가상각
대 체
기말잔액

토지
8,288,513
74,184

1,009,350
9,372,047

건물
2,027,734
160,255

141,410
1,511,440
3,558,019

구축물
562,905
155,622

245,313

473,214

기계장치
371,670
193,480
3
199,000

366,147

차량운반구
41,022
97,019
15,922
15,906

106,213

공기구비품
116,435
70,950
504
70,241

116,640

건설중인자산
1,608,948
1,305,035

(2,520,790)
393,193

합 계
13,017,227
2,056,545
16,429
671,870

14,385,473

(2)유형자산(토지)재평가 
회사 소유토지에 대하여 정부공시 가액이 공정가치와 유사하여 동 공시가액에 따라 2008년도 말에 자산재평가를 실시하였으며 평가내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

토지의 지번
면적
(㎡)
장부가액
기타포괄손익
토지재평가차익

청천동 374-1
3,480.9
3,070,154
2,943,008

(3)토지에 대한 공시지가의 내용은 다음과 같습니다.
<당기> (단위 : 천원)

토지의 지번
면적(㎡)
장부가액
공시지가
비 고

인천광역시 부평구 청천동 374-1
3,480.9
3,070,154
3,783,738

강원도 원주시 지정면 신평리 1082
24,793.6
5,218,359
3,143,828

강원도 홍천군 서면 팔봉리 산266
318.89
5,057
622

경남 거제시 일운면 소동리 115
62.37
967
28,067

서울 송파구 법원로 11길 11외
94.86
1,077,510
미확정

합 계
28,750.62
9,372,047
6,956,255

<전기> (단위 : 천원)

토지의 지번
면적(㎡)
장부가액
공시기준지가
비 고

인천광역시 부평구 청천동 374-1
3,480.9
3,070,154
3,682,792

강원도 원주시 지정면 신평리 1082
24,793.6
5,218,359
3,037,216

강원도 홍천군 서면 팔봉리 산266
318.89
5,057
555
휴양콘도미니엄

경남 거제시 일운면 소동리 115
62.37
967
26,819
휴양콘도미니엄

서울 송파구 법원로 11길 11외
94.86
1,077,510
미확정

합 계
28,750.62
9,372,047
6,747,382

8. 무형자산

(1) 당
기와 전기의 무형자산은 없습니다.
(2) 당기와 전기 중에 발생한 연구개발비는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
682,645
716,490

9. 운용리스

당사는 차량운반구의 사용을 위하여 오릭스캐피탈코리아, 현대캐피탈과 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

운영리스
취득자산명
취득일
취득가액
월리스료
개월수
리스회사명

차량EQ900
2016.01.21
114,000
3,166
36
오릭스캐피탈코리아(주)

〃
2015.09.08
33,290
729
48
현대캐피탈(주)

10.
단기차입금의 내용

해당사항이 없습니다.

11. 유동성장기부채의 내용

보고기간종료일 현재 유동성장기부채의 내용은 다음과 같습니다.

< 당 기 > 해당사항이 없습니다.

 < 전 기 >

(단위 : 천원)

차입처
차입금의종류
총차입금
유동성장기부채
담보보증

우리은행
우량기업마스터론
1,100,000
165,000

※주 사옥 취득에 대한 차입이며 이자는 시공사측이 납부함.

12. 장기차입금의 내용

(1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입금 종류
연이자율(%)
2016.12.31
금 액

당기말
전기말

우리은행
일반대출

-
-

우리은행
우량기업마스터론
2.24
-
1,100,000

합 계
-
1,100,000

차감: 유동성장기부채
-
165,000

장기차입금
-
935,000

(2) 당기말 현재 장기차입금의 향후 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

< 당 기 > 해당사항이 없습니다.

< 전 기> (단위 : 천원)

2017년
2018년
2019년
2020년
2021년 이후
합 계

165,000
220,000
220,000
220,000
275,000
1,100,000

13. 회사를 위하여 제공하고 있거나 타인으로부터 제공받은 담보, 보증의

내용

(1)회사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 >

(단위 : 천원)

계정
과목
담보제공자산의 내용
근저당권
설정액
관련차입금
(차입금한도)
차입금잔액
채권자

종 류

수량(
㎡)

장부가액

토지
인천시부평구청천동374-1
3,480.9
3,070,154

266,000
1,320,000
-
-
우리은행

건물
인천시부평구청천동374-1
5,300.81
3,253,944

-
-

건물
서울 송파구 문정동 644
456.72
1,497,647

합계

7,821,745
1,586,000
-
-

 < 전 기 >

(단위 : 천원)

계정
과목
담보제공자산의 내용
근저당권
설정액
관련차입금
(차입금한도)
차입금잔액
채권자

종 류

수량(
㎡)

장부가액

토지
인천시부평구청천동374-1
3,480.9
3,070,154
426,000
1,320,000
기업통장대출(신용)

(200,000)
-
우리은행

건물
인천시부평구청천동374-1
5,300.81
2,978,444
우량기업
마스터론
(2,000,000)
1,100,000

건물
서울 송파구 문정동 644
456.72
1,497,647

합계

7,546,245
1,746,000

(2,200,000)
1,100,000

(2) 타인 또는 타사로부터 제공받은 담보, 보증의 내역은 다음과 같습니다.
 <당 기> 제공받은 담보, 보증은 없습니다.

 < 전 기 > (단위 : 천원)

제공자
제공내역
보증목적

보증금액

보증제공처

이세영
지급보증
마스터론 보증
2,400,000
우리은행

합 계

2,400,000

14. 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의

내용

(1)화재보험
당기와 전기에 가입한 화재보험의 내역은 다음과 같습니다.

 < 당 기 >

(단위 : 천원)

과목
보험가입물건
보험종류
보험금액
보험료
보험기간
부보처

건물
공장건물및시설물
기계장치
화재보험
3,846,000
4,370
17.5.18-18.5.18
삼성화재

서울사무소
화재보험

150,000
17.6.15-22.6.15
삼성화재

※ 주 서울사무소 화재보험가입기간은 5년간으로 매월 101,714원씩 적립되며 이를 기타자산으로 처리하고 있습니다. 상기외에 회사소유 차량에 대하여 차량종합보험에 가입하고 있습니다.

< 전 기 >

(단위 : 천원)

과목
보험가입물건
보험종류
보험금액
보험료
보험기간
부보처

건물
공장건물및시설물
기계장치
화재보험
4,496,000
5,230
16.5.18~17.5.18
삼성화재

상기외에
회사소유
차량에 대하여 차량종합보험에 가입하고 있습니다.

(2)기타보험(저축성보험)
보고기일 종료일 현재 기타보험(저축성보험)의 가입내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

보험의종류
가입일
만기일
1회불입금
납입보험료총액
가입처
보험수익자

골드클래스연금보험
2010.12.16

3,000
255,000
미래에셋생명
삼익제약(주)

VIP저축보험
2015.4.15
2017.3.24
-
1,333,600
ING생명

드림모아저축보험
2010.11.5
2020.11.5
1,000
113,271
한화손해보험

무배당변액
 유니버설종신보험
(이충환,이용석)
2012.8.31
외 1건
종신
12,475
497,750
삼성생명

합 계
2,199,621

15. 회사가 발행할 주식의 총수, 1주의금액, 발행한 주식수 및 자본금 변동

내역

(1) 주식에 대한 내용
 회사가 발행할 주식의 총수 : 240,000주
 1주의 금액 : 5,000원
 발행한 주식의 총
수 : 보통주 140,500주

(2) 자본금 변동내용 : 최근 2개 사업연도내에는 변동이 없습니다.

16. 주당이익

당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
3,153,355
3,942,445

보통주 당기순이익
3,153,355
3,942,445

가중평균 유통 보통주식수
140,500주
140,500주

주당순이익
22,444원
28,060원

17. 법령등에 의하여 이익배당이 제한되어있는 적립금의 내용

이익준비금은 상법에서 규정하고 있는 적립금으로 누적 적립금액이 자본금의 
50%에 달할 때까지 매 사업연도마다 현금배당액의 10%이상을 적립하도록 규정되고 있으며
, 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

18. 이익잉여금처분계산서

제38(당)기
2017년 1월 1일
부터
제37(전)기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 3월 30일

처분확정일
2017년 3월 30일

회사명 : 삼익제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 38 (당) 기
제 37 (전) 기

Ⅰ.미처분이익잉여금

3,476,886,715

4,385,531,719

1.전기이월미처분이익잉여금
323,531,719

443,086,531

2.당기순이익
3,153,354,996

3,942,445,188

Ⅱ.이익잉여금처분액

3,062,000,000

4,062,000,000

1.현금배당
 주당배당금(률):
 보통주 :당기 : 4,000원(80%)
 전기 : 4,000원(80%)
562,000,000

562,000,000

2.임의적립금
2,500,000,000

3,500,000,000

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

414,886,715

323,531,719

19. 포괄손익계산서

회사의 포괄이익은 기타포괄손익이 없으므로 당기와 전기의 손익계산서상 순이익과 동일합니다.

20. 유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석

(1) 유동성위험 관리 방법
회사의 자금팀은 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 있습니다.
자금팀은 충분한 유동성을 확보하기 위하여 일정 수준의 차입한도를 유지하고 있으며, 수시입출금식 예금 등의 금융상품에 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(2)금융부채의 만기분석
현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다 

< 당 기 >

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
1년 이내
2년이상

매입채무
2,726,035
2,726,035
-

기타유동부채
2,885,627
2,885,627
-

차입금
-
-
-

합 계
5,611,662
5,611,662
-

< 전 기 >

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
1년 이내
2년이상

매입채무
2,097,546
2,097,546
-

기타유동부채
3,396,630
3,396,630
-

차입금
1,100,000
165,000
935,000

합 계
6,594,176
5,659,176
935,000

21.
부가가치 계산에 필요한 계정과목과 금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목
당 기
전 기

제조원가
판매관리비
합 계
제조원가
판매관리비
합 계

급여
3,076,975
4,158,117
7,235,092
3,072,292
4,203,521
7,275,813

퇴직급여
318,875
449,120
767,995
274,109
417,813
691,922

복리후생비
126,783
271,124
397,907
146,676
262,622
409,298

지급임차료
-
26,987
26,987
-
68,014
68,014

감가상각비
493,031
108,414
601,445
607,815
64,055
671,870

세금과공과
306,745
336,312
643,057
271,902
355,468
627,370

합 계
4,322,409
5,350,074
9,672,483
4,372,794
5,371,493
9,744,287

22. 법인세등

회사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리 특례를 적용하여 법인세비용은 관계법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있으며, 회사의 법인세등 계상액은 기업회계와 세무회계와의 차이로 인하여 법인세차감전이익에 법인세율을 적용하여 산정한 세액과는 일치하지 아니합니다.

23. 현금흐름표에 대한 주석

현금의 유입과 유출이 없는 거래는 아래와 같습니다.

 < 당 기 >

(단위 : 천원)

내 용
금 액

건설중인자산에서 건물대체
216,400

 < 전 기 >

(단위 : 천원)

내 용
금 액

장기차입금의 유동성장기부채로 대체
건설중인 자산에서 토지 대체
 〃 건물 대체
165,000
1,009,350
1,511,440

24. 재무제표의 확정일

회사의 재무제표는 2018년 3월 30일자 주주총회 승인에 의해 확정됩니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
삼익제약주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
8
75
72
172
160
-
-
-
-
-
-
255
240

합계
8
8
75
72
172
160
-
-
-
-
-
-
255
240

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 11월 10일- 11월 11일
2
일

주요내용
회사경영상태파악,감사위험과중요성검토,감사실시시기,범위설정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.14 - 11.16
2
일
-
명
3
명
중간감사

2018.1.3 - 1.4
2
일
-
명
1
명
재고실사 등

2018.3.13 - 3.23
11
일
-
명
3
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.3
1
일

실사(입회)장소
공장자재창고,완제품창고,제조공장

실사(입회)대상
상품,원자재,제품,유형자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 4일
1
일

실사(입회)장소
주사무소(신설동)

실사(입회)대상
현금,받을어음,어음,수출용지,유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017년 11월 10일 / 2017년 12월 29일 / 2018년 2월 15일