에스제이그룹 — 감사보고서 (2017.12) (20180404)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
3.6
(주)스페셜조인트그룹

00260055
100000000000
20180322
1101113856618
000
23492
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N
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E
N
4

(주)스페셜조인트그룹

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

대 주 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ······················· 1

재무제표

 재무상태표 ······························ 4

 손익계산서 ······························ 6

자본변동표 ····························· 8

현금흐름표 ····························· 9

 주석 ································· 11

 외부감사 실시내용··························· 41

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 스페셜조인트그룹

주주 및 이사회 귀중

2018년

3월 14일

우리는 별첨된 주식회사 스페셜조인트그룹의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 스페셜조인트그룹의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 23에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석23에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 100% 지분을 소유하고 있는 ㈜에스제이그룹에 대해 2017년 2월 6일을 합병기일로 하는 합병을 완료하였습니다. 피합병회사로부터 승계되는 순자산공정가치는 2,398백만원이며, 이전대가는 3,500백만원으로서 영업권이 1,102백만원 발생하였습니다.

기타사항
주식회사 스페셜조인트그룹의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대표이사 권 장 시

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

(주)스페셜조인트그룹

제 10 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 9 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

(주)스페셜조인트그룹 대표이사 이주영

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 언주로 337

(전 화)
02-517-5532

재 무 상 태 표

제 10 기 2017년 12월 31일 현재

제 9 기 2016년 12월 31일 현재

(주)스페셜조인트그룹
(단위 : 원)

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기

자 산

Ⅰ.유동자산

18,115,762,795

9,370,486,339

(1)당좌자산

13,036,228,202

4,903,522,052

1.현금및현금성자산(주석2,3)
8,936,614,813

1,850,690,214

2.단기금융상품(주석2)
20,000,000

-

3.매출채권(주석2,19)
3,519,513,240

2,983,499,691

대손충당금
(35,195,132)

(29,834,996)

4.단기대여금(주석19)
558,232,419

68,440,000

5.미수금
24,391,026

26,781,193

6.미수수익(주석19)
4,408,115

-

7.선급금
8,263,721

3,945,950

(2)재고자산(주석2)

5,079,534,593

4,466,964,287

1.상품
707,636,539

779,871,504

상품평가충당금
(169,006,331)

(44,929,118)

2.제품
4,780,192,825

3,777,622,078

제품평가충당금
(247,193,889)

(45,600,177)

3.미착품
7,905,449

-

Ⅱ.비유동자산

5,375,983,131

5,760,332,919

(1)투자자산

2,053,741,775

4,144,643,530

1.장기금융상품(주석2)
493,741,775

344,643,530

2.매도가능증권(주석2,5)
1,560,000,000

3,800,000,000

(2)유형자산(주석2,6)

890,673,066

982,001,388

1.비품
153,795,869

148,427,567

감가상각누계액
(133,571,983)

(116,833,272)

2.시설장치
2,872,465,326

2,373,571,909

감가상각누계액
(2,002,016,146)

(1,423,164,816)

(3)무형자산(주석2,7,21)

1,005,237,745

7,416,001

1.영업권
1,000,569,315

-

2.소프트웨어
4,668,430

7,416,001

(4)기타비유동자산

1,426,330,545

626,272,000

1.임차보증금
873,735,000

560,311,000

2.기타보증금
552,595,545

65,961,000

자산총계

23,491,745,926

15,130,819,258

부 채

Ⅰ.유동부채

6,930,177,550

7,170,058,120

1.외상매입금(주석11,19)
1,142,567,824

2,361,844,087

2.미지급금(주석11,19)
1,266,848,823

2,683,884,845

3.예수금
237,273,122

69,318,310

4.선수금
3,689,559

2,447,950

5.부가세예수금
331,704,997

280,857,740

6.미지급비용(주석11)
645,095,525

230,081,983

7.단기차입금(주석9,11)
2,000,000,000

607,800,000

8.유동성장기차입금(주석9,11)
500,000,000

500,000,000

9.반품충당부채(주석10)
45,155,537

-

10.미지급법인세
757,842,163

433,823,205

Ⅱ.비유동부채

119,435,538

520,000,000

1.장기차입금(주석9,11)
-

500,000,000

2.예수보증금
50,000,000

20,000,000

3.마일리지충당부채(주석10)
69,435,538

-

부채총계

7,049,613,088

7,690,058,120

자 본

Ⅰ.자본금(주석1,2,12)

1,166,666,500

1,000,000,000

1.보통주자본금
1,000,000,000

1,000,000,000

2.우선주자본금
166,666,500

-

Ⅱ.자본잉여금

4,833,328,500

-

1.주식발행초과금
4,833,328,500

-

Ⅲ.이익잉여금(주석13)

10,442,137,838

6,440,761,138

1.이익준비금
220,400,000

170,400,000

2.미처분이익잉여금
10,221,737,838

6,270,361,138

자본총계

16,442,132,838

7,440,761,138

부채와자본총계

23,491,745,926

15,130,819,258

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

손 익 계 산 서

제 10기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 9 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

(주)스페셜조인트그룹
(단위 : 원)

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기

Ⅰ.매출액(주석2,19)

45,467,699,390

39,297,290,992

1.제품매출
42,060,537,025

36,656,495,390

2.상품매출
3,274,105,874

2,510,514,840

3.기타매출
133,056,491

130,280,762

Ⅱ.매출원가(주석19)

13,500,801,393

13,361,185,190

1.제품매출원가
12,469,209,863

12,432,226,079

2.상품매출원가
1,020,232,053

915,150,914

3.기타매출원가
11,359,477

13,808,197

Ⅲ.매출총이익

31,966,897,997

25,936,105,802

Ⅳ.판매비와관리비

26,179,469,891

21,446,554,804

1.급여
2,272,836,618

1,314,162,737

2.상여
575,586,770

445,361,320

3.퇴직급여
137,121,415

92,731,624

4.복리후생비
332,815,446

237,351,467

5.여비교통비
176,771,528

186,649,413

6.접대비
58,444,938

61,357,110

7.통신비
34,742,207

37,525,257

8.수도광열비
9,738,263

10,263,608

9.세금과공과
96,451,400

56,657,980

10.감가상각비
595,590,041

602,433,973

11.지급임차료
412,056,969

316,705,678

12.수선비
46,612,326

3,073,100

13.보험료
49,431,536

27,129,333

14.차량유지비
43,608,419

27,838,329

15.운반비
234,148,065

154,163,269

16.교육훈련비
13,349,407

11,250,486

17.도서인쇄비
30,028,160

18,263,447

18.회의비
28,128,923

29,650,245

19.포장비
285,920,700

339,652,050

20.소모품비
35,831,248

32,415,907

21.지급수수료
975,502,750

5,485,267,576

22.판매위탁수수료
5,428,366,112

-

23.광고선전비
591,990,421

426,753,170

24.판매촉진비
272,150,825

171,913,580

25.수출제비용
18,440,705

-

26.무형고정자산상각
104,580,122

130,847,394

27.견본비
9,654,055

18,224,049

28.잡비
-

1,520,000

29.용역비
886,586,592

940,185,576

30.매장유지관리비
340,537,779

313,590,653

31.아울렛임차관리비
157,058,714

-

32.판매수수료
11,948,098,593

9,953,774,865

33.대손충당금 환입
(22,711,156)

(158,392)

Ⅴ.영업이익

5,787,428,106

4,489,550,998

Ⅵ.영업외수익

141,741,085

66,244,820

1.이자수익
103,700,063

25,631,059

2.외환차익
17,393,202

17,337,703

3.유형자산처분이익
-

333,190

4.전기오류수정이익
-

187,671

5.잡이익
20,647,820

22,755,197

Ⅶ.영업외비용

339,078,473

352,466,585

1.이자비용
73,287,473

53,470,608

2.외환차손
3,131,048

14,997,665

3.기부금
229,868,074

182,566,772

4.재고자산감모손실
29,236,319

16,188,744

5.무형자산감액손실
-

71,666,667

6.장기금융상품평가손실
-

8,198,431

7.전기오류수정손실
-

2,927,999

8.잡손실
3,555,559

2,449,699

Ⅷ.법인세비용차감전순이익

5,590,090,718

4,203,329,233

Ⅸ.법인세비용(주석2)

1,088,714,018

933,231,917

Ⅹ.당기순이익

4,501,376,700

3,270,097,316

XI.주당손익(주석15)

1.기본주당순이익

2,201

1,635

2.희석주당순이익

1,929

1,635

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

자 본 변 동 표

제 10기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 9 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

(주)스페셜조인트그룹
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2016년 1월 1일(보고금액)
300,000,000
-
5,766,967,769
6,066,967,769

주식배당
700,000,000
-
(700,000,000)
-

배당금의 지급
-
-
(500,000,000)
(500,000,000)

전기오류수정손실
-
-
(1,396,303,947)
(1,396,303,947)

당기순이익
-
-
3,270,097,316
3,270,097,316

2016년 12월 31일(전기말)
1,000,000,000
-
6,440,761,138
7,440,761,138

2017년 1월 1일(보고금액)
1,000,000,000
-
6,440,761,138
7,440,761,138

유상증자
166,666,500
4,833,328,500
-
4,999,995,000

배당금의 지급
-
-
(500,000,000)
(500,000,000)

당기순이익
-
-
4,501,376,700
4,501,376,700

2017년 12월 31일(당기말)
1,166,666,500
4,833,328,500
10,442,137,838
16,442,132,838

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제 10기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 9 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

(주)스페셜조인트그룹
(단위 : 원)

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

4,471,930,575

4,326,068,320

1.당기순이익
4,501,376,700

3,270,097,316

2.현금의유출이없는비용등의가산
1,140,432,163

909,603,759

가.장기금융상품평가손실
-

8,198,431

나.감가상각비
595,590,041

602,433,973

다.무형자산상각비
104,580,122

124,420,424

라.무형자산감액손실
-

78,093,637

마.재고평가손실
325,670,925

90,529,295

바.반품충당부채의 전입
45,155,537

-

사.마일리지충당부채의 전입
69,435,538

-

아.전기오류수정손실
-

2,927,999

자.지급수수료
-

3,000,000

3.현금의유입이없는수익등의차감
(22,711,156)

(491,582)

가.유형자산처분이익
-

(333,190)

나.대손충당금 환입
(22,711,156)

(158,392)

4.영업활동으로인한자산부채의변동
(1,147,167,132)

146,858,827

가.매출채권의 감소(증가)
2,034,124,654

(770,965,778)

나.미수금의 감소(증가)
79,771,710

(26,063,147)

다.미수수익의 증가
(4,408,115)

-

라.선급금의 증가
(4,317,771)

(2,235,500)

마.선급비용의 감소
2,907,616

-

바.선급법인세의 감소
-

119,078,860

사.재고자산의 증가
(938,241,231)

(1,429,308,895)

아.매입채무의 증가(감소)
(1,542,564,996)

1,611,208,955

자.미지급금의 감소
(1,417,385,707)

(33,914,684)

차.예수금의 증가(감소)
116,175,531

(13,414,345)

카.선수금의 감소
(106,558,391)

(15,510)

타.미지급비용의 증가
255,463,421

138,770,096

파.미지급법인세의 증가
324,018,958

433,823,205

하.부가세예수금의 증가
23,847,189

119,895,570

거.예수보증금의 증가
30,000,000

-

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(2,086,000,976)

(3,216,522,596)

1.투자활동으로인한현금유입액
912,946,801

1,049,436,091

가.단기대여금의 회수
15,300,085

871,560,000

나.단기금융상품의 감소
-

6,000,000

다.비품의 처분
-

909,091

라.임차보증금의 감소
5,084,000

100,000,000

마.기타보증금의 감소
20,000

70,967,000

바.합병으로 인한 변동
892,542,716

-

2.투자활동으로인한현금유출액
(2,998,947,777)

(4,265,958,687)

가.단기대여금의 증가
(500,000,000)

(840,000,000)

나.단기금융상품의 증가
(20,000,000)

(2,000,000)

다.장기금융상품의 증가
(105,243,050)

(88,920,600)

라.매도가능증권의 취득
(1,260,000,000)

(2,225,000,000)

마.비품의 취득
(4,172,727)

(30,386,269)

바.시설장치의 취득
(452,270,000)

(782,171,818)

사.소프트웨어의 취득
-

(3,000,000)

아.임차보증금의 증가
(309,902,000)

(294,480,000)

자.기타보증금의 증가
(347,360,000)

-

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

4,699,995,000

(298,029,275)

1.재무활동으로인한현금유입액
6,999,995,000

1,491,224,432

가.단기차입금의 증가
1,500,000,000

1,491,224,432

나.장기차입금의 증가
500,000,000

-

다.유상증자
4,999,995,000

-

2.재무활동으로인한현금유출액
(2,300,000,000)

(1,789,253,707)

가.단기차입금의 상환
-

(1,289,253,707)

나.유동성장기부채의 상환
(500,000,000)

-

다.장기차입금의 상환
(1,300,000,000)

-

라.배당금의 지급
(500,000,000)

(500,000,000)

Ⅳ.현금의증가

7,085,924,599

811,516,449

Ⅴ.기초의현금

1,850,690,214

1,039,173,765

Ⅵ.기말의현금

8,936,614,813

1,850,690,214

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

주석

제 10(당)기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도

제 9 (전)기 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도

(주)스페셜조인트그룹

1. 회사의 개요

주식회사 스페셜조인트그룹(이하 "회사"라 함)은 영국의 KANGOL LIMITED와 체결한 라이센스 계약에 따라 "KANGOL" 브랜드에 대한 한국 내 라이센스를 보유하고 있으며, 이를 통한 모자, 의류 및 잡
화 등 패션아이템의 제조와 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 

회사는 2008년 3월에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 언주로 337에 위치하고
있습니다.

당기말 현재 자본금은 1,166,667천원이며, 주주현황은 다음과 같습
니다.

(단위 : 주)

주주명
보통주식수
우선주식수
합 계
지분율(%)

이주영(대표이사)
1,245,000
-
1,245,000
53.36

김수현
350,000
-
350,000
15.00

중소기업은행
-
66,666
66,666
2.86

산은캐피탈(주)
-
66,666
66,666
2.86

이앤에이비에프 투자조합
-
66,667
66,667
2.86

알바트로스기술사업화 투자조합
-
66,667
66,667
2.86

서울투자특허벤처 투자주합
-
66,667
66,667
2.86

기타주주
405,000
-
405,000
17.34

합 계
2,000,000
333,333
2,333,333
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표 작성에 적용된유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

2-1. 수익인식 기준

수익은 재화의 판매와 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

2-2. 현금및현금성자산 및 금융상품

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

또한, 회사는 금융기관이 취급하는 정기예금, 정기적금, 사용이 제한되어 있는 예금및 기타 정형화된 상품 등으로 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 것을 단기금융상품으로 계상하고 있으며, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 계상하고 있습니다.

2-3. 대손충당금

회사는 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

2-4. 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 또한, 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

2-5. 유가증권

회사는 유가증권의 최초인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초인식이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편, 회사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하고 있습니다.

회사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기매매증권

회사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

2) 만기보유증권

회사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

3) 매도가능증권

회사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능증권은 공정가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

4) 유가증권 손상차손

회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한, 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여영업외수익으로 인식하고 있습니다.

5) 유가증권의 재분류

단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 

단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-6. 유형자산 평가 및 감가상각방법

유형자산은 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출을 취득원가로 계상하고 있으며, 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래의 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 

회사는 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액(순매각가액과 사용가치 중 큰 금액)으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 손상차손으로 인식된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 손상되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 감가상각은 다음의 상각방법과 내용연수에 따라 계산하고 있으며, 간접법으로 표시하고 있습니다. 

계정과목
내용연수(년)
상각방법

비품
5년
정률법

시설장치
5년
정률법

2-7. 무형자산의 평가와 상각

무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있으며, 당해 자산의 사용가능한 시점부터 잔존가액을 없는 것으로 하여 다음의 내용연수동안 정액법으로 계산된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

계정과목
내용연수(년)
상각방법

영업권
10년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

2-8. 자산손상

회사는 금융자산, 재고자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 회사의 모든 자산에대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을추정하고 있습니다.

회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며,이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

2-9. 환율변동 효과

1) 기능통화 및 표시통화

회사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.

2) 외화거래

회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

2-10. 퇴직급여

회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

2-11. 연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공
하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

2-12. 충당부채 및 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2-13. 납입자본

회사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

2-14. 기본주당손익

회사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순손익(또는 계속사업손익)에 대하여 그기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당손익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.

2-15. 중소기업 회계처리 특례

회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에서 규정된 중소기업 회계처리 특례에 따라 다음의 항목에 대해 중소기업 회계처리 특례를 적용하고 있습니다.

항목
중소기업회계처리특례

시장성 없는 지분증권
지분법 적용을 배제하고 취득원가로 평가

유무형자산의 내용연수와 잔존가치
법인세법의 내용연수와 잔존가치 준용

법인세비용
법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액

2-16. 추정의 사용

한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 파생금융상품에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.

2-17. 전기 계정과목의 재분류

회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표의 손익계산서와 주석사항을 일부 수정하였습니다. 이러한 수정은 전기에 보고된 순손익이나 순자산액에 영향을 미치지 않습니다.

3. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재액
-
500

보통예금
8,936,615
1,850,051

외화예금
-
139

합 계
8,936,615
1,850,690

4. 금융상품

당기말 및 전기말 현재 회사의 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말

정기예적금
IBK기업은행
20,000
-

단기금융상품 소계
20,000
-

장기성예금
삼성생명
394,270
300,015

메트라이프생명
42,716
30,688

아이엔지생명
56,756
13,940

장기금융상품 소계
493,742
344,643

합 계
513,742
344,643

5
. 매도가능증권

당기말 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
지분율
취득원가
장부가액

<시장성없는지분증권>(주1,2)

(주)에스제이글로벌아이앤씨
60,000
30%
300,000
300,000

(주)에스제이키즈
2,000,000
100%
1,000,000
1,000,000

(주)에스제이유앤아이
520,000
52%
260,000
260,000

합 계

1,560,000
1,560,000

(주1) 시장성 없는 지분증권은 비상장회사에 대한 주식으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. 또한, 회사는 손상발생에 대한 객관적인증거 여부를 매 보고기간말 평가하고 있습니다. 매도가능증권으로 분류된 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우에는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 

(주2) 지분율이 20% 이상이나, 당기말 현재 각 회사의 자산이 120억원 미만이고, 지분법 적용으로 발생하는 투자주식의 변동액이 중요하지 않아 지분법을 적용하지 않았습니다.

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
주식수
지분율
취득원가
장부가액

<시장성없는지분증권>(주1,2)

(주)에스제이글로벌아이앤씨
60,000
30%
300,000
300,000

(주)에스제이그룹(주3)
10,000
100%
3,500,000
3,500,000

합 계

3,800,000
3,800,000

(주1) 시장성 없는 지분증권은 비상장회사에 대한 주식으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. 또한, 회사는 손상발생에 대한 객관적인증거 여부를 매 보고기간말 평가하고 있습니다. 매도가능증권으로 분류된 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우에는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 

(주2) 지분율이 20% 이상이나, 전기말 현재 각 회사의 자산이 120억원 미만이고, 지분법 적용으로 발생하는 투자주식의 변동액이 중요하지 않아 지분법을 적용하지 않았습니다.

(주3) 2017년 2월 7일에 회사에 흡수합병 되었습니다.

6. 유형자산

6-1. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초장부가액
취득
합병으로 인한 증가
감가상각비
기말장부가액

비품
31,594
4,173
1,196
(16,739)
20,224

시설장치
950,407
452,270
46,623
(578,851)
870,449

합 계
982,001
456,443
47,819
(595,590)
890,673

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초장부가액
취득
처분장부가액
감가상각비
기말장부가액

비품
22,602
30,386
(576)
(20,818)
31,594

시설장치
749,851
782,172
-
(581,616)
950,407

합 계
772,453
812,558
(576)
(602,434)
982,001

6-2. 당기 및 전기의 유형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

7. 무형자산

7-1. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초장부가액
합병으로 인한 증가
무형자산상각비
기말장부가액

영업권
-
1,101,544
(100,975)
1,000,569

소프트웨어
7,416
858
(3,605)
4,669

합 계
7,416
1,102,402
(104,580)
1,005,238

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초장부가액
취득
손상
무형자산상각비
기타
기말장부가액

영업권
104,521
-
(78,094)
(26,427)
-
-

소프트웨어
108,337
3,000
-
(97,993)
(5,928)
7,416

합 계
212,858
3,000
(78,094)
(124,420)
(5,928)
7,416

7-2. 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.

8. 단기차입금

당기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입금종류
이자율(%)
당기말
전기말

신한은행
온렌딩대출
2.69
500,000
500,000

우리은행
현대백화점 동반성장 등
2.63~2.71
1,000,000

IBK기업은행
중소기업자금대출
2.89
500,000
-

금융기관차입금소계

2,000,000
500,000

대표이사
주임종단기차입금
-
-
107,800

합 계
2,000,000
607,800

9. 장기차입금

당기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입금종류
이자율(%)
만기일
당기말
전기말

KEB하나은행
운전자금일반대출
-
-
-
1,000,000

IBK기업은행
중소기업자금대출
2.07
2018-05-19
500,000
-

장기차입금 소계
500,000
1,000,000

유동성 대체
(500,000)
(500,000)

합 계
-
500,000

10. 충당부채

당기말 현재 회사의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

유동
비유동

반품충당부채(주1)
45,156
-

마일리지충당부채(주2)
-
69,436

(주1) 과거 반품 등의 경험에 따라 산정된 반품비율에 따라 향후 발생할 것으로 예상되는 반품매출의 매출총이익분을 충당부채로 계상하고 있습니다.

(주2) 제품 등의 구매실적에 따라 고객에게 마일리지를 제공하고 있으며, 향후 고객이 이용할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

11. 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업에 필요한 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유 있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 보통예금 및 단기금융상품 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 예치하고 있습니다. 2017년 12월말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있는 즉시 출금이 가능한 보통예금 등에 8,936,615천원(2016년 :
1,850,190천원
)을 예치하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사 금융부채의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
3개월이하
3개월초과 
 1년이하
1년초과 
2년이하
2년초과 
5년이하
5년초과
합 계

매입채무
1,142,568
-
-
-
-
1,142,568

미지급금
1,266,849
-
-
-
-
1,266,849

미지급비용
645,095
-
-
-
-
645,095

차입금
-
2,500,000
-
-
-
2,500,000

합 계
3,054,512
2,500,000
-
-
-
5,554,512

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
3개월이하
3개월초과 
 1년이하
1년초과 
2년이하
2년초과 
5년이하
5년초과
합 계

매입채무
2,361,844
-
-
-
-
2,361,844

미지급금
2,683,885
-
-
-
-
2,683,885

미지급비용
230,082
-
-
-
-
230,082

차입금
-
1,107,800
500,000
-
-
1,607,800

합 계
5,275,811
1,107,800
500,000
-
-
6,883,611

12. 자본금

12-1. 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
10,000,000주
10,000,000주

주당 액면가액
500원
500원

발행한 주식수

- 보통주
2,000,000주
2,000,000주

- 우선주
333,333주
-

자본금

- 보통주
1,000,000,000원
1,000,000,000원

- 우선주
166,666,500원
-

회사는 2016년 6월 14일자로 액면가액을 5,000원에서 500원으로 분할하였으며, 발
행주식수가 200,000주에서 2,000,000주로 변경되었습니다.

12-2. 당기 및 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<보통주>

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,000,000
300,000

주식배당
-
700,000

기말
1,000,000
1,000,000

<우선주>

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
-
-

유상증자
166,667
-

기말
166,667
-

12-3. 상환전환우선주의 발행

회사는 2017년 2월 20일에 발행금액 4,999,995천원의 상환전환우선주를 발행하였으며, 세부내용은 다음과 같습니다.

주식의 종류
제1회 상환전환우선주

주식의 수량
333,333주

주식의 액면가액
500원

우선주의 내용
이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 전환및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 전환주식이자 상환주식이며 의결권이 있는 우선주식

우선주식의 존속기간
발행일로부터 10년으로 하며, 기간 만료와 동시에 우선주를 보유한 주주의 전환청구가 없더라도 자동으로 보통주로 전환

전환기간
최초발행일로부터 1년이 되는날부터 존속기간 말일 전일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환되며, 전환가격은 1주당 15,000원

전환가격 조정
희석화 방지를 위한 전환가격 조정 및 약정된 영업이익(2017년, 2018년) 목표치에 미달될 경우 재조정 약정

상환기간
투자자는 주금납입일로부터 3년이 경과하는 날로부터 존속기간 만료시까지 우선주의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리가 있음

상환가액
투자자가 상환을 청구할 경우, 청구한 우선주식의 인수금액과 동금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지의 기간까지 연복리 7%를 적용하여 산출한 금액으로 함

기타사항
1) 우선주 1주당 1개의 의결권을 보유
2) 주주총회에서 보통주 의결권과 구분하지 아니하고 의결권 행사 가능
3) 참가적/누적적 우선주로 발행가의 2%에 해당하는 금액을 매년 누적적으로 우선 배당을 받게 되며, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당을 받음(배당기산일은 직전 사업연도 말에 발행된 것으로 간주)
4) 우선주는 신주인수권이 있으며, 무상증자 및 주식배당의 경우에는 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우에는 회사가 발행하기로 한 주식으로 배정을 받을 권리가 있음

13. 이익잉여금

13-1. 이익준비금

상법 규정에 의하여 자본금의 50%에 달할 때까지 매 사업연도마다 현금배당액의 10
% 이상을 적립하여야 하며, 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있
습니다.

13-2. 회사의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 10 기
2017년 01월 01일
부터
제 9 기
2016년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 3월 22일

처분확정일
2017년 03월 31일

주식회사 스페셜조인트그룹
(단위 : 원)

과 목
제 10(당) 기
제 9(전) 기

Ⅰ.미처분이익잉여금

10,221,737,838

6,270,361,138

1.전기이월미처분이익잉여금
5,720,361,138

4,396,567,769

2.전기오류수정손익

-

(1,396,303,947)

3.당기순이익
4,501,376,700

3,270,097,316

Ⅱ.이익잉여금처분액

769,999,890

550,000,000

1.이익준비금
69,999,990

50,000,000

2.배당금
 (현금배당 : 주당
배당금(률)
 보통주 :

당기 300원(60%)

 전기 250원(50%)

우선주 : 당기 300원(60%)

699,999,900

500,000,000

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

9,451,737,948

5,720,361,138

14.
배
당금

당기 및 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

배당받을 주식수
2,333,333주
2,000,000주

주당액면금액

500원

500원

액면배당률
60%
50%

배당금액
699,999,900
500,000,000

15. 주당이익

15-1. 기본주당순이익

당기 및 전기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
4,501,376,700
3,270,097,316

우선주배당금차감(주1)
99,999,900
-

우선주배당차감후 순이익
4,401,376,800
3,270,097,316

가중평균유통보통주식수
2,000,000
2,000,000

기본주당순이익
2,201
1,635

(주1) 누적적 우선주에 대하여 당해 회계기간과 관련하여 배당하여야 할 금액입니다.

15-2. 유통보통주식수

당기와 전기의 가중평균 유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 주)

구 분
기 간
주식수
일수
적수
유통보통주식수

기초
2017-01-01
2,000,000
365
730,000,000
2,000,000

합 계

730,000,000
2,000,000

<전 기>

(단위 : 주)

구 분
기 간
주식수
일수
적수
유통보통주식수

기초
2016-01-01
600,000
366
219,600,000
600,000

주식배당 소급효(주1)
2016-01-01
1,400,000
366
512,400,000
1,400,000

합 계

732,000,000
2,000,000

(주1) 전기 중 주식배당으로 유통보통주식수가 증가함에 따라 비교표시되는 전기 주당이익 계산시 유통보통주식수에 주식배당으로 인한 주식수의 증가효과를 반영하였습니다.

15-3. 희석주당순이익

당기 회사의 잠재적보통주의 주당순손익 희석화 효과를 반영한 희석주당순이익의 내역은 다음과 같으며, 전기 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

(단위 : 원,주)

구 분
당 기

보통주순이익(a)
4,401,376,800

희석효과(b)
99,999,900

희석당기순이익(c = a + b)
4,501,376,700

가중평균유통보통주식수(d)
2,000,000

잠재적보통주식수(e)
333,333

소계(f = d + e)
2,333,333

희석주당순이익(c ÷ f)
1,929

회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 상환전환우선주가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 우선주배당금을 가산하여 희석당기순이익을 산정하였으며, 상환전환우선주의 전환을 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

16. 부가가치계산에 필요한 항목

당기 및 전기 중 제조원가와 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 계정
과목과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판관비
제조원가
합 계
판관비
제조원가
합 계

급여
2,848,423
597,731
3,446,154
1,759,524
-
1,759,524

퇴직급여
137,121
46,313
183,434
92,732
-
92,732

복리후생비
332,815
26,383
359,198
237,351
-
237,351

지급임차료
412,057
96,298
508,355
316,706
-
316,706

감가상각비
595,590
-
595,590
602,434
-
602,434

무형자산상각비
104,580
-
104,580
130,847
-
130,847

세금과공과
96,451
20,100
116,551
56,658
-
56,658

합계
4,527,037
786,825
5,313,862
3,196,252
-
3,196,252

17. 포괄손익계산서

당기 및 전기의 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
4,501,377
3,270,097

기타포괄손익
-
-

총포괄손익
4,501,377
3,270,097

18. 현금흐름표

당기 및 전기 중 회사의 계정과목 변동내역 중 현금의 유입과 유출이 없는 유의적
인 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성장기차입금으로의 대체
500,000
500,000

이익준비금의 적립
50,000
120,000

주식배당에 따른 잉여금의 자본금으로의 변동
-
700,000

전기오류수정손실 반영
-
1,396,304

19. 특수관계자와의 거래

19-1.
특수관계자 현황

당기말 및 전기말 현재 회사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

관계회사
(주)에스제이글로벌아이앤씨
(주)에스제이글로벌아이앤씨

관계회사
(주)에스제이 키즈
(주)에스제이그룹

관계회사
(주)에스제이유앤아이
-

19-2. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
거래내용
당 기
전 기

(주)에스제이그룹
매출
-
2,135,659

(주)에스제이그룹
매입
-
15,247,691

(주)에스제이그룹
외주가공비
-
5,984,637

(주)에스제이글로벌아이앤씨
이자수익
13,951
3,681

(주)에스제이글로벌아이앤씨
매입
1,140
-

(주)에스제이글로벌아이앤씨
기타비용
435
1,900

19-3.
당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

특수관계자
계정명
기초잔액
증가액
감소액
기말잔액

(주)에스제이글로벌아이앤씨
단기대여금
-
500,000
-
500,000

<전 기>

(단위 : 천원)

특수관계자
계정명
기초잔액
증가액
감소액
기말잔액

(주)에스제이글로벌아이앤씨
단기대여금
-
750,000
750,000
-

대표이사
차입금
107,800
-
107,800
-

19-4. 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

특수관계자
계정명
기초잔액
증가액
감소액
기말잔액

(주)에스제이글로벌아이앤씨
미수수익
-
3,233
-
3,233

(주)에스제이글로벌아이앤씨
매입채무
-
1,140
1,140
-

(주)에스제이글로벌아이앤씨
미지급금
265
-
265
-

<전 기>

(단위 : 천원)

특수관계자
계정명
기초잔액
증가액
감소액
기말잔액

(주)에스제이그룹
매출채권
-
2,135,659
1,911,812
223,847

(주)에스제이그룹
매입채무
731,157
15,247,691
13,411,812
2,567,036

(주)에스제이글로벌아이앤씨
미지급금
-
1,900
1,635
265

19-5. 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공받은보증
관련채무

특수관계자
보증금액
종류
차입금액
담보권자

대표이사
600,000
중소기업자금대출
1,000,000
IBK기업은행

600,000
기업일반운전자금대출
-
KEB하나은행

USD 360,000
신용장발행
-
KEB하나은행

600,000
온렌딩대출
500,000
신한은행

120,000
종합통장대출
-
신한은행

385,704
수입OPEN
-
신한은행

1,200,000
현대백화점 동반성장 등
1,000,000
우리은행

19-6. 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보제공 내역 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

특수관계자
보증처
보증금액
비고

(주)에스제이글로벌아이앤씨
신한은행
600,000
일반자금대출

(주)에스제이유앤아이
240,000
일반자금대출

20. 우발채무와 약정사항

20-1. 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

제공처
금 액
내 용

기술보증기금
425,000
IBK기업은행차입금

서울보증보험
5,000
이행보증

20-2. 당기말 현재 회사의 금융기관 차입금 등과 관련한 대출한도약정 등은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분
금융기관
약정한도
실행금액

중소기업자금대출
IBK기업은행
1,000,000
1,000,000

기업운전일반자금대출
KEB하나은행
500,000
-

신용장발행
USD 300,000
-

온렌딩대출
신한은행
500,000
500,000

종합통장대출
100,000
-

수입OPEN
USD 300,000
-

롯데백화점 협력기업
우리은행
500,000
500,000

현대백화점 동반성장
500,000
500,000

21. 사업결합

21-1. 합병의 주요 내역

회사는 100%
지분을 소유하고
있는 (주)에스제이그룹에 대해
2017년 2월 6일
을 합병기일로 하는 합병을 완료하였습니다.
합병은 무증자합병으로 진행되어 별도의 신주를 발행하지 아니하였습니다. 피합병회사로부터 승계되는 순자산공정가치는 2,398백만원이며, 이전대가는 3,500백만원으로서 영업권이 1,102백만원 발생하였
습니다.

21-2. 승계 자산, 부채 및 이전대가

(단위 : 천원)

구 분
금 액

이전대가

매도가능증권(주1)
3,500,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
892,543

매출채권
2,542,067

단기대여금
5,093

기타유동자산
80,289

유형자산
47,819

무형자산
858

장기금융상품
43,855

기타비유동자산
147,901

외상매입금
(323,289)

기타유동부채
(238,680)

차입금
(800,000)

식별가능 순자산의 공정가치
2,398,456

영업권
1,101,544

(주1) (주)에스제이그룹에 대한 발행주식으로 합병 이후 소멸되었습니다.

22. 재무제표의 사실상 확정일

회사의 2017년 12월

31일 현재 및 동일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2018년 3월 22일 주주총회에서 승인될 예정입니다
.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)스페셜조인트그룹

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
28
-
200
-
-
-
-
-
-
-
232
-

합계
4
-
28
-
200
-
-
-
-
-
-
-
232
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2018.1.12
1
일

주요내용
업무팀 구성 및 업무팀 토의 수행

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.10.27 ~ 2017.10.31
3
일
4
명
-
명
중간감사

2018.2.19 ~ 2018.2.21
3
일
3
명
1
명
기말감사(입증감사절차)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.3, 2018,1.9, 2018.1.11
3
일

실사(입회)장소
물류센터, 직영점, 아울렛

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.10.31,2018.2.21