아이티켐 — 감사보고서 (2017.12) (20180404)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.6
아이티켐

00260091
100000000000
20180322
1801110520973
000
32638
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N
N
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N
E
N
4

주식회사 아이티켐

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 12 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
--------------------------------------

1

II. 재무제표
-----------------------------------------------------

3

1. 재무상태표
-----------------------------------------------

4

2. 손익계산서

-----------------------------------------------

6

3. 자본변동표

-----------------------------------------------

8

4. 현금흐름표

-----------------------------------------------

9

5. 주석

---------------------------------------------------

11

III. 외부감사 실시내용
---------------------------------------------

41

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이티켐

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 아이티켐의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는

회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사
아이티켐
의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사
장 영 철

2018년
2월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일(
2018년 2월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하
는
시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아이티켐

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 12 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아이티켐 대표이사 권종호

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 청주시 청원구 오창읍 양청송대길 231

(전 화)
(043) 217-7028

재 무 상 태 표

제 13(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 12(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 아이티켐
(단위 : 원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

자산

I. 유동자산

9,832,091,537

8,417,382,025

(1) 당좌자산

6,899,867,960

6,032,987,817

현금및현금성자산(주석14)
1,561,124,288

506,827,093

정부보조금(주석2)
(1,350,000)

-

매출채권(주석2,7,14)
5,679,248,830

6,159,391,870

대손충당금
(386,932,131)

(1,163,206,312)

미수금
326,760,000

722,940,000

대손충당금
(325,440,000)

(325,440,000)

미수수익
-

66,831

선급금
9,280,204

112,817,942

선급비용
24,827,745

15,537,134

부가세대급금
11,938,504

1,866,949

당기법인세자산
410,520

2,186,310

(2) 재고자산(주석2,7,16)

2,932,223,577

2,384,394,208

제품
2,024,481,812

1,789,375,808

원재료
907,741,765

595,018,400

II. 비유동자산

22,806,340,395

23,397,775,702

(1) 투자자산

12,000,000

2,899,278

장기금융상품
12,000,000

2,899,278

(2) 유형자산(주석2,3,7)

20,771,941,158

21,261,646,755

토지
2,500,280,300

1,421,357,610

건물
11,600,778,215

11,600,778,215

감가상각누계액
(1,283,549,699)

(896,857,092)

기계장치
12,502,308,833

12,169,988,833

감가상각누계액
(4,810,267,185)

(3,326,793,384)

차량운반구
18,500,000

18,500,000

감가상각누계액
(9,525,002)

(5,825,002)

비품
820,635,151

734,129,753

감가상각누계액
(567,219,455)

(453,632,178)

(3) 무형자산(주석2,4)

1,905,799,237

2,014,629,669

특허권
1,000

1,000

개발비
1,884,791,464

1,985,108,696

소프트웨어
21,006,773

29,519,973

(4) 기타비유동자산

116,600,000

118,600,000

임차보증금
115,300,000

117,300,000

기타보증금
1,300,000

1,300,000

장기미수금
-

139,473,000

대손충당금
-

(139,473,000)

출자전환채권
-

396,037,000

대손충당금
-

(396,037,000)

자산총계

32,638,431,932

31,815,157,727

부채

I. 유동부채

12,555,589,117

13,118,355,307

매입채무(주석7,14,16)
2,089,790,400

2,443,190,317

미지급금(주석16)
562,433,420

951,076,452

예수금
52,808,180

44,592,920

부가세예수금
-

26,501,981

선수금
-

8,236,080

미지급비용(주석16)
352,914,138

344,426,074

단기차입금(주석5,16)
7,605,976,315

8,408,664,819

유동성장기차입금(주석5,7,16)
1,891,666,664

891,666,664

II. 비유동부채

9,866,040,846

9,583,284,353

장기차입금(주석5,16)
7,365,000,010

9,216,666,674

전환사채(주석5,16)
2,000,000,000

-

사채상환할증금
220,617,800

-

사채할인발행차금
(175,610,670)

-

퇴직급여충당부채(주석2,6)
456,033,706

366,617,679

부채총계

22,421,629,963

22,701,639,660

자본

I. 자본금(주석8)

2,980,350,000

2,980,350,000

보통주자본금
1,280,000,000

1,280,000,000

우선주자본금
1,700,350,000

1,700,350,000

II. 자본잉여금(주석8)

12,851,240,570

12,851,240,570

주식발행초과금
12,851,240,570

12,851,240,570

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

1,078,922,690

-

유형자산재평가차익
1,078,922,690

-

Ⅳ. 결손금(주석9,10)

6,693,711,291

6,718,072,503

법정적립금
23,350,000

23,350,000

미처리결손금
(6,717,061,291)

(6,741,422,503)

자본총계

10,216,801,969

9,113,518,067

부채 및 자본총계

32,638,431,932

31,815,157,727

"별첨 주석 참조"

손 익 계 산 서

제 13(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아이티켐
(단위 : 원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

I. 매출액(주석2,17)

21,438,027,370

20,047,478,317

제품매출
21,438,027,370

20,047,478,317

II. 매출원가(주석17)

17,951,995,400

17,495,134,925

(1) 제품매출원가
17,951,995,400

17,495,134,925

기초제품재고액
1,789,375,808

2,457,636,855

당기제품제조원가
18,254,828,414

16,855,011,388

관세환급금
(67,727,010)

(28,137,510)

기말제품재고액
(2,024,481,812)

(1,789,375,808)

Ⅲ. 매출총이익

3,486,031,970

2,552,343,392

Ⅳ. 판매비와관리비

2,433,267,155

2,028,419,076

급여(주석12)
707,290,481

622,032,348

퇴직급여(주석6,12)
103,986,379

119,885,091

복리후생비(주석12)
142,371,353

130,768,406

여비교통비
41,121,615

23,850,253

접대비
46,669,733

34,747,117

통신비
10,564,432

11,289,608

수도광열비
1,520,644

2,308,971

세금과공과(주석12)
2,389,850

16,968,367

감가상각비(주석3,12)
29,403,672

27,835,200

지급임차료(주석12)
1,628,480

10,475,000

보험료
1,395,935

235,447

차량유지비
82,254,252

87,969,980

경상개발비(주석11)
676,522,875

310,757,264

운송비
27,726,846

27,122,800

교육훈련비
570,000

3,164,000

도서인쇄비
673,600

597,900

사무용품비
6,412,605

7,383,341

소모품비
6,665,411

13,462,455

지급수수료
239,885,067

239,674,160

대손상각비
16,186,500

104,849,496

수출제비용
104,202,993

79,755,959

무형자산상각비(주석4)
108,830,432

102,925,913

경비용역수수료
74,994,000

50,360,000

V. 영업이익

1,052,764,815

523,924,316

VI. 영업외수익

126,501,402

610,893,525

이자수익
2,088,059

2,097,628

외환차익
35,297,806

63,552,611

외화환산이익(주석14)
7,028,952

113,707,569

투자자산처분이익
-

6,516,415

잡이익(주석17)
82,086,585

425,019,302

VII. 영업외비용

1,154,905,005

972,916,158

이자비용
741,981,827

722,451,604

외환차손
157,649,695

171,220,574

외화환산손실(주석14)
251,686,192

4,404,765

투자자산처분손실
-

53,610

매출채권처분손실
-

967,569

잡손실
3,587,291

73,818,036

VIII. 법인세비용차감전순이익

24,361,212

161,901,683

IX. 법인세비용(주석2)

-

-

X. 당기순이익

24,361,212

161,901,683

"별첨 주석 참조"

자 본 변 동 표

제 13(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아이티켐
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01 (전기초)
2,980,350,000
12,851,240,570
-
-
(6,879,974,186)
8,951,616,384

당기순이익
-
-
-
-
161,901,683
161,901,683

2016.12.31 (전기말)
2,980,350,000
12,851,240,570
-
-
(6,718,072,503)
9,113,518,067

2017.01.01 (당기초)
2,980,350,000
12,851,240,570
-
-
(6,718,072,503)
9,113,518,067

당기순이익
-
-
-
-
24,361,212
24,361,212

유형자산재평가
-
-
-
1,078,922,690
-
1,078,922,690

2017.12.31 (당기말)
2,980,350,000
12,851,240,570
-
1,078,922,690
(6,693,711,291)
10,216,801,969

"별첨 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제 13(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아이티켐
(단위 : 원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,042,869,761

309,142,409

1. 당기순이익
24,361,212

161,901,683

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
2,384,981,236

2,245,390,390

감가상각비
1,987,453,685

1,932,086,558

무형자산상각비
108,830,432

102,925,913

퇴직급여
89,416,027

100,102,479

대손상각비
16,186,500

104,849,496

외화환산손실
135,188,184

4,404,765

이자비용
45,007,130

-

잡손실
2,899,278

-

매출채권처분손실
-

967,569

투자자산처분손실
-

53,610

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(100,283,986)

(688,922,852)

외화환산이익
7,025,986

112,210,368

정부보조금 비용상계
93,258,000

226,256,069

투자자산처분이익
-

6,516,415

잡이익
-

343,940,000

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(1,266,188,701)

(1,409,226,812)

매출채권의 감소(증가)
(447,505,825)

(1,551,765,810)

미수금의 감소(증가)
396,180,000

(27,500,000)

미수수익의 감소(증가)
66,831

620,085

선급금의 감소(증가)
103,537,738

(319,442)

선급비용의 감소(증가)
(9,290,611)

155,245,154

당기법인세자산의 감소(증가)
1,775,790

(1,450,330)

부가세대급금의 감소(증가)
(10,071,555)

254,149,190

재고자산의 감소(증가)
(547,829,369)

496,090,487

매입채무의 증가(감소)
(346,373,931)

(228,828,193)

미지급금의 증가(감소)
(388,643,032)

(593,634,337)

예수금의 증가(감소)
8,215,260

8,379,720

부가세예수금의 증가(감소)
(26,501,981)

26,501,981

선수금의 증가(감소)
(8,236,080)

8,236,080

미지급비용의 증가(감소)
8,488,064

45,048,603

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(428,825,398)

(2,042,965,144)

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액
5,000,000

665,966,433

장기금융상품
-

631,226,933

임차보증금의 감소
5,000,000

34,739,500

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액
(433,825,398)

(2,708,931,577)

장기금융상품의 증가
12,000,000

100,000,000

건물의 취득
-

6,670,270

기계장치의 취득
332,320,000

34,090,000

차량운반구의 취득
-

8,500,000

비품의 취득
86,505,398

53,839,843

건설중인자산의 증가
-

2,235,305,017

개발비의 증가
-

237,426,447

임차보증금의 증가
3,000,000

33,100,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

440,252,832

851,375,785

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액
3,894,608,000

4,519,513,981

정부보조금 수취
94,608,000

90,000,000

단기차입금의 증가
1,800,000,000

2,919,513,981

장기차입금의 증가
-

1,510,000,000

전환사채의 발행
2,000,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액
(3,454,355,168)

(3,668,138,196)

단기차입금의 상환
2,602,688,504

2,600,941,532

유동성장기차입금의 상환
851,666,664

811,666,664

장기차입금의 상환
-

255,530,000

IV. 현금의 증가(감소) ( I + II + III )

1,054,297,195

(882,446,950)

V. 기초의 현금

506,827,093

1,389,274,043

VI. 기말의 현금

1,561,124,288

506,827,093

"별첨 주석 참조"

주석

제 13(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 12(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 아이티켐

1. 회사의 개요

주식회사 아이티켐(이하 "회사"라 함)은 2005년 5월 26일에 설립되어 OPC드럼용 감광재료 등 전자제품용 화합물 및 의약품 중간체의 제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2007년 9월에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조에 의한 벤처기업으로 지정되었고, 2009년 3월에 중소기업청 기술혁신형 중소기업으로 선정되었으며, 2016년 8월에 KGMP인증을 획득하였습니다. 

(1) 본사 및 공장 소재지 : 충청북도 청주시 청원구 오창읍 양청송대길 231

(2) 대표이사 : 권종호

(3) 당기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황

주주명
보통주
우선주
합계
지분율(%)

권종호
91,200 주
-
91,200 주
30.60

박명조
19,200 주
-
19,200 주
6.44

기타
17,600 주
-
17,600 주
5.90

KoFC-KDBC Pioneer Champ 2010-4호 조합
-
27,200 주
27,200 주
9.13

2010 KIF 아주 IT 전문투자조합
-
16,667 주
16,667 주
5.59

KoFC KDB 부품ㆍ소재 투자조합 1호
-
12,500 주
12,500 주
4.19

KoFC 아주 Pioneer Champ 2010-9호 투자조합
-
8,333 주
8,333 주
2.80

충북 SBI생명과태양펀드 1호 조합
-
6,667 주
6,667 주
2.24

충북 SVVC생명과태양펀드 2호 조합
-
6,667 주
6,667 주
2.24

코니카미놀타케미컬 주식회사
-
92,001 주
92,001 주
30.87

주식 총계
128,000 주
170,035 주
298,035 주
100.00

2. 중요한 회계처리 방침

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다. 

(1) 금융상품

1) 공통사항

금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 

최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권ㆍ채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정합니다. 

금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도 후 당해 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
 
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
 

2) 유가증권

만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.

회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 

단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.

한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하고 있습니다.

회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 

3) 채권ㆍ채무 조정

회사정리절차개시, 화의절차개시 및 거래당사자 간의 합의 등으로 채권ㆍ채무의 원리금, 이자율 또는 만기 등 계약조건이 채무자의 부담이 경감되도록 변경된 경우, 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 채무자 자산의 양수 또는 채무자 지분증권의 양수 등을 통해 채권을 회수하는 경우에는 동 자산을 공정가치로 회계처리하고 장부금액과의 차이를 대손상각비로 인식하며, 채권의 조건이 변경된 경우에는 약정상 정해진 미래 현금흐름을 채권 발생시점의유효이자율로 할인하여 계산된 현재가치와 채권의 장부금액과의 차이를 대손상각비로 인식하고 있습니다. 

(2) 재고자산

재고자산은 선입선출법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별
로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.

재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 

재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

(3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등

1) 유형자산의 취득원가

유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.

정부
보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고
있고
, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법

유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라
정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목
내 용 연 수

건 물
30년

기 계 장 치
8년

차 량 운 반 구
5년

공 구 와 기 구
5년

비 품
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산 중 토지는 재평가금액을 장부금액으로 하며, 재평가는
보고기간말
에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하되, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 

유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하되, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감합니다.

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이
미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 표시방법

감가상각누계액, 손상차손누계액 및
정부보조금
등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.
 
5) 복구비용의 회계처리방법

유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고있습니다.

6) 유형자산의 제거

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등
 
1) 무형자산의 취득원가

무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 

사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.

정부
보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고
있고
, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

2) 상각방법

무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

과 목
상각연수

특허권
10년

개발비
5년

소프트웨어
5년

최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다
.

3) 무형자산의 표시방법

상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고
정부보조금
은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

(5)
정부
보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

자산취득에 충당할
정부
보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐
상각금액과
상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한
정부
보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으
며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에인식합니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 

1) 충당부채
 
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채

회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
 
① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우

② 과거사건으로 생긴 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우

3) 우발자산
 
회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(8) 전환사채

전환사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 전환권 또는 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 전환권대가 또는 신주인수권대가로 인식하고 있습니다.

전환권대가는 당해 전환사채의 발행가액에서 전환권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하는데 이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 전환권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다.

전환권조정은 당해 전환사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 전환사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 전환권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 전환권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

(9) 사채할인발행차금, 전환권조정

사채할인발행차금과 전환권조정은 사채발행시부터 사채상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.

(10) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서의 회수가능한 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 원칙적으로 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

(11) 퇴직급여

회사는 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 

한편, 퇴직급여연금제도를 적용받지 않은 임원의 경우에는 보고기간종료일 현재 전 임원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금상당액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.

(12) 자산손상

금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한
모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

아직 사용가능하지 않은 무형자산, 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계 없이 매년 회수가능액을 추정하며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

재평가되는 자산의 손상차손은 당해 자산에서 발생한 재평가잉여금에 해당하는 금액까지는 기타포괄손익으로 인식하며, 그 자산의 재평가잉여금을 감소시키고 있습니다.

회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재평가모형에 따
라 재평가금액을
장부금액으로 하는 경우
재평가되는 자산의 손상차손환입은 기타포괄손익으로 인식하고 그 만큼 해당자산의 재평가잉여금을 증가시키고 있습니다. 그러나, 당해 재평가자산의 손상차손을 과거에 당기 손익으로 인식한 부분까지는 그 손상차손환입도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 

(13) 중소기업의 회계처리에 대한 특례

회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제 31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여

법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세비용으로 계상하고 있습니다.

(14) 추정의 사용

한국의
일반기업회계기준
에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산 및 충당부채 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있습니다. 

3. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
기초금액
취득
처분 및 폐기

감가상각비

재평가증
기말금액

토지
1,421,357,610
-
-
-
1,078,922,690
2,500,280,300

건물
10,703,921,123
-
-
(386,692,607)
-
10,317,228,516

기계장치
8,843,195,449
332,320,000
-
(1,483,473,801)
-
7,692,041,648

차량운반구
12,674,998
-
-
(3,700,000)
-
8,974,998

비품
280,497,575
86,505,398
-
(113,587,277)
-
253,415,696

합 계
21,261,646,755
418,825,398
-
(1,987,453,685)
1,078,922,690
20,771,941,158

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
기초금액
취득
처분 및 폐기

감가상각비

대체증감
기말금액

토지
1,421,357,610
-
-
-
-
1,421,357,610

건물
8,504,305,531
6,670,270
-
(385,885,108)
2,578,830,430
10,703,921,123

기계장치
8,634,861,830
34,090,000
-
(1,423,006,381)
1,597,250,000
8,843,195,449

차량운반구
7,166,667
8,500,000
-
(2,991,669)
-
12,674,998

비품
346,861,132
53,839,843
-
(120,203,400)
-
280,497,575

건설중인자산
2,191,068,430
2,014,012,000
-
-
(4,205,080,430)
-

합 계
21,105,621,200
2,117,112,113
-
(1,932,086,558)
(29,000,000)
21,261,646,755

(3) 유형자산의 재평가

1) 유형자산의 재평가내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

분류
재평가기준일
재평가금액
장부금액
원가모형장부금액

토지
2017.12.31
2,500,280,300
2,500,280,300
1,421,357,610

상기 재평가액은 독립된 대한감정평가법인의 비교표준지 공시지가 기준평가방법에 의해 산출되었습니다.

2) 유형자산의 재평가와 관련하여 기타포괄손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분류
기초잔액
증가
감소

기말
잔액

토지
-

1,078,922,690

-

1,078,922,690

(4) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

보유토지
당 기
전 기

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

유형자산의 토지
2,500,280,300
1,661,237,450
1,421,357,610
1,661,237,450

4. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

특허권
개발비
소프트웨어
합 계
특허권
개발비
소프트웨어
합 계

기초금액
1,000
1,985,108,696
29,519,973
2,014,629,669
702,011
1,841,984,662
8,442,462
1,851,129,135

취 득
-
-
-
-
-
237,426,447
29,000,000
-

상 각
-
(100,317,232)
(8,513,200)
(108,830,432)
(701,011)
(94,302,413)
(7,922,489)
(102,925,913)

기말금액
1,000
1,884,791,464
21,006,773
1,905,799,237
1,000
1,985,108,696
29,519,973
2,014,629,669

(2) 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 다음과 같이 포함되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

무형자산상각비
108,830,432
102,925,913

5. 장ㆍ단기차입금 및 전환사채

당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금
 (단위 : 원)

차입처
내 역
연이자율
당 기
전 기

국민은행
통장자동대출
6.27%
-
658,664,819

운전자금대출
6.27%
1,000,000,000
1,000,000,000

신한은행
일반자금대출
4.74%
950,000,000
950,000,000

한국산업은행
통장자동대출
3.83%
655,976,315
-

운전자금대출
3.49%
1,800,000,000
1,800,000,000

시설자금대출
3.06%
3,200,000,000
4,000,000,000

합 계
7,605,976,315
8,408,664,819

(2) 장기차입금
 (단위 : 원)

차입처
내 역
이자율(%)
당 기
전 기
상환방법

한국산업은행
시설자금대출
3.37%
1,000,000,000
1,000,000,000
분할상환

3.35%
510,000,000
510,000,000
분할상환

4.15%
600,000,000
900,000,000
분할상환

4.05%
200,000,000
300,000,000
분할상환

3.64%
50,000,000
75,000,000
분할상환

3.46%
990,000,000
990,000,000
분할상환

중소기업육성자금
1.43%
240,000,000
400,000,000
분할상환

국민은행
시설자금대출
4.42%
466,666,674
733,333,338
분할상환

시설자금대출
4.69%
5,200,000,000
5,200,000,000
분할상환

합 계
9,256,666,674
10,108,333,338

유동성대체
(1,891,666,664)
(891,666,664)

비유동부채
7,365,000,010
9,216,666,674

(3) 회사가 발행한 전환사채 중 미상환잔액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종 류
발행일
전환기간
만 료 일
전환가격
표시
이자율
보장
수익률
발행할
주식수
미상환잔액 (액면금액)

당 기
전 기

원화사모전환사채
2017-05-12
2020-05-12
75,000
1.00%
4.50%
26,666
2,000,000,000
-

합 계
2,000,000,000
-

유동성사채
-
-

비유동부채
2,000,000,000
-

상환할증금
220,617,800
-

사채발행차금
(175,610,670)
-

(4) 당기말 현재 장기차입금(유동성 포함) 및 전환사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
장기차입금
전환사채
합 계

한국산업은행
국민은행
한국산업은행

2018.1.1 - 2018.12.31
585,000,000
1,306,666,664
-
1,891,666,664

2019.1.1 - 2019.12.31
1,005,000,000
1,240,000,010
-
2,245,000,010

2020.1.1 - 2020.12.31
500,000,000
1,040,000,000
2,000,000,000
3,540,000,000

2021.1.1 - 2021.12.31
500,000,000
1,040,000,000
-
1,540,000,000

2022.1.1 - 2022.12.31
500,000,000
1,040,000,000
-
1,540,000,000

2023.1.1 이후
500,000,000
-
-
500,000,000

합 계
3,590,000,000
5,666,666,674
2,000,000,000
11,256,666,674

6.
퇴
직급여충당부채

(1) 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
366,617,679
266,515,200

퇴직급여 지급액
-
-

퇴직급여 설정액
89,416,027
100,102,479

기말잔액
456,033,706
366,617,679

(2) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
32,741,080
19,782,612

제조원가
185,447,967
186,108,237

합 계
218,189,047
205,890,849

7. 우발상황과 약정사항

우발상황
및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(1)
담보제공자산

담보제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

담보제공자산
장부금액
설정금액
설정권자
관련채무의 내용

과 목
차입금액

(자기를 위한 담보)

토지
2,500,280,300

11,040,000,000
6,240,000,000

한국산업은행
국민은행
장단기차입금, 전환사채
장단기차입금
11,245,976,315
6,666,666,674

건물
10,317,228,516

합 계
12,817,508,816

17,280,000,000

17,912,642,989

(2) 제공받은 보증의 내용

회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증 제공자
제공받은 보증내용
보증금액
보증기간
보증처

(특수관계자)

대표이사
차입금 지급보증
11,490,000,000
차입금 상환시까지
한국산업은행

대표이사
차입금 지급보증
8,156,940,000
차입금 상환시까지
국민은행

대표이사
차입금 지급보증
1,714,272,000
차입금 상환시까지
신한은행

소 계
21,361,212,000

(기 타 )

신용보증기금
차입금 지급보증
1,500,000,000
차입금 상환시까지
국민은행

서울보증보험
공탁이행 지급보증
20,000,000
-
글로벌오피씨㈜

신한은행
원자재 수입 결제 보증
USD 108,600
대금결제시까지
매입처

소 계
1,520,000,000

USD 108,600

합 계
22,881,212,000

USD 108,600

(3) 보험가입의 내용

회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험의 종류
부보자산
보험금액
보험기간
보험회사
비고

재산종합보험
건물, 기계장치,
비품, 건설중인자산,
재고자산 및
기업휴지위험 담보
32,120,287,374
2017.01.26
~2018.01.26
MG손해보험
산업은행
(13,640백만원)
질권설정

회사는 상기 보험이외에 가스사고보상책임보험, 산업재해보상보험, 자동차종합보험,국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 주요 약정사항

금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
 (원화단위 : 원)

과 목
구 분
금융기관명
약정한도액
실행금액

매출채권
전자외상매출채권할인
우리은행
300,000,000
-

매입채무
KB구매론(MOR)
국민은행
657,000,000
709,588,000

매입채무/단기차입금
수입신용장
신한은행
USD 360,000
USD 108,600

단기차입금
통장자동대출
국민은행
875,000,000
-

단기차입금
통장자동대출
한국산업은행
900,000,000
655,976,315

단기차입금
일반자금대출
한국산업은행
5,000,000,000
5,000,000,000

단기차입금
일반자금대출
국민은행
1,000,000,000
1,000,000,000

단기차입금
일반자금대출
신한은행
950,000,000
950,000,000

장기차입금
시설자금대출
한국산업은행
3,590,000,000
3,590,000,000

장기차입금
시설자금대출
국민은행
5,666,666,674
5,666,666,674

전환사채
전환사채
한국산업은행
2,000,000,000
2,000,000,000

합 계
20,938,666,674
19,572,230,989

USD 360,000
USD 108,600

8.
자
본금
과 자본잉여금의 내용

(1)
당기
말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
보 통 주
우 선 주
합 계

발행할 주식의 총수

500,000주

1주당금액
10,000원
10,000원
10,000원

발행한 주식의 총수
128,000주
170,035주
298,035주

당기
말 현재 자본금

1,280,000,000원
1,700,350,000원
2,980,350,000원

(2) 전환ㆍ상환 우선주의 내용은 다음과 같습니다.

우선주는 이익배당 및 잔여자산분배에 있어 보통주에 대한 우선권이 있고, 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 전환ㆍ상환주식이며 의결권이 있는 전환ㆍ상환우선주를 발행할 주식 총수의 2분의 1 이내에서 발행할 수 있도록 하고 있습니다.

당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 우선주는 다음과 같습니다.

우선주주
발행주식수
상환청구기간
상환방법

KoFC-KDBC Pioneer Champ 
2010-4호 조합
27,200 주
2014년 1월 1일부터 존속만료일(10년)까지
상환청구일부터 30일 이내에 50% 상환, 나머지는 1년 이내에 상환

2010 KIF 아주 IT 전문투자조합
16,667 주
신주발행일로부터 3년 이후부터 전환권행사로 
보통주 전환되는 날까지
배당가능범위내에서
50%씩 분할 상환

KoFC 아주 Pioneer Champ 
2010-9호 투자조합
8,333 주

KoFC KDB 부품ㆍ소재 투자조합 1호
12,500 주
2014년 9월 16일부터 존속만료일(10년)까지
상환청구일부터 90일 이내에 현금 상환

SBI생명과태양펀드 1호 조합
6,667 주
2014년 9월 16일부터 존속만료일(10년)까지
상환청구일부터 3개월 이내에 현금 상환

SVVC생명과태양펀드 2호 조합
6,667 주

코니카미놀타케미컬 주식회사
92,001 주
신주발행일 익일부터 존속만료일(10년)까지
상환청구일부터 90일 이내에 현금 상환

합 계
170,035 주

9. 결손금처리계산서

당기 및 전기의 결손금처리계산서

는 다음과 같습니다. 

결 손 금 처 리 계 산 서

제 13 기

2017년

1월
1일
부터
제 12 기

2016년

1월
1일
부터

2017년

12월
31일
까지

2016년

12월
31일
까지

처리예정일

2018년

3월
22일

처리확정일

2017년

3월
22일

주식회사 아이티켐
(단위 : 원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금

6,717,061,291

6,741,422,503

전기이월미처리결손금
(6,741,422,503)

(6,903,324,186)

당기순이익
24,361,212

161,901,683

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

6,717,061,291

6,741,422,503

10. 법정적립금

당
기말 현재 회사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

11. 연구비와 경상개발비의 내용

비용으로 인식한 연구비와 경상개발비의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

원재료비
46,888,195
83,490,069

인건비
463,307,920
167,852,335

위탁용역비
108,979,455
42,626,328

기 타
57,347,305
16,788,532

합 계
676,522,875
310,757,264

회계처리
판매비와관리비
676,522,875
310,757,264

제조경비
-
-

합 계
676,522,875
310,757,264

12. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액

부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 조 원 가
판매비와관리비
개발비
합 계

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

급 여
2,539,830,981
2,438,434,304
707,290,481
622,032,348
-
237,426,447
3,247,121,462
3,297,893,099

퇴 직 급 여
203,618,695
186,108,237
103,986,379
119,885,091
-
-
307,605,074
305,993,328

복리후생비
345,715,560
322,603,659
142,371,353
130,768,406
-
-
488,086,913
453,372,065

감가상각비
1,958,050,013
1,904,251,358
29,403,672
27,835,200
-
-
1,987,453,685
1,932,086,558

세금과공과
63,585,756
62,675,198
2,389,850
16,968,367
-
-
65,975,606
79,643,565

지급임차료
143,188,828
117,346,920
1,628,480
10,475,000
-
-
144,817,308
127,821,920

합 계
5,253,989,833
5,031,419,676
987,070,215
927,964,412
-
237,426,447
6,241,060,048
6,196,810,535

13. 포괄손익계산서

당기
및
전기
중 회사의 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다. 
 
 포괄손익계산서

제 13 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

 제 12 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
당 기
전 기

Ⅰ. 당기순손익
24,361,212
161,901,683

Ⅱ. 기타포괄손익
-
-

Ⅲ. 당기포괄손익
24,361,212
161,901,683

14. 외화자산ㆍ부채의 환산내용

(1) 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

계정과목
통화
당 기
전 기

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
313,973.22
336,390,908
71,349.32
86,225,653

JPY
58,043,714
550,898,694
26,232
271,976

CNY
2,891.00
473,112
3,082
533,987

HKD
-
-
1,791.1
279,107

TWD
109.00
3,917
22,809
853,285

MYR
-
-
135
36,380

매출채권
USD
29,526,665
2,798,711,581
1,936,086.5
2,339,760,535

JPY
2,800,000
26,575,080
2,800,000
29,030,680

외화자산 합계
KRW

3,713,053,292

2,456,991,603

매입채무
USD
243,980
261,400,172
128,150
154,869,275

외화부채 합계
KRW

261,400,172

154,869,275

상기 외화환산과 관련하여 외화환산이익 7,028,952원 및 외화환산손실 251,686,192원을 영업외손익으로 계상하였습니다. 한편, 현금및현금성자산과 관련하여 발생한 외화환산이익은 2,966원, 외화환산손실은 116,498,008원입니다.

(2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.

외 화 종 류
적용환율

당 기
전 기

USD
1,071.40
1,208.50

JPY
9.4911
10.3681

CNY
163.65
173.26

HKD
137.07
155.83

TWD
35.94
37.41

MYR
263.47
269.48

15. 현금흐름표에 관한 사항

현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

당 기
전 기

장기차입금의 유동성장기차입금 대체
1,851,666,664
851,666,664

매출채권과 대손충당금 상계
792,460,681
-

장기미수금과 대손충당금 상계
139,473,000
-

출자전환채권과 대손충당금 상계
396,037,000
-

토지의 재평가
1,078,922,690
-

건설중인자산의 건물 대체
-
2,578,830,430

건설중인자산의 기계장치 대체
-
1,597,250,000

건설중인자산의 소프트웨어 대체
-
29,000,000

미지급금에 의한 건설중인자산 증가
-
574,161,983

16.
유동성위험 관리방법 및 금융부채의 만기분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 또한, 회사는 단기 자금 필요에 따라 출금 가능한 1,775백만원을 여신한도로 가지고 있습니다.

(2) 금융부채의 만기분석

현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

구 분
장부금액
6개월 이내
6~12개월
1~2년
2~5년
5년 초과

매입채무
2,089,790,400
2,089,790,400
-
-
-
-

미지급금
562,433,420
562,433,420
-
-
-
-

미지급비용
352,914,138
352,914,138
-
-
-
-

단기차입금
7,605,976,315
5,150,000,000
2,455,976,315
-
-
-

유동성장기차입금
1,891,666,664
945,833,332
945,833,332
-
-
-

장기차입금
7,365,000,010
-
-
2,245,000,010
5,120,000,000
-

전환사채
2,220,617,800
-
-
-
2,220,617,800
-

합 계
22,088,398,747
9,100,971,290
3,401,809,647
2,245,000,010
7,340,617,800
-

2) 전기

(단위 : 원)

구 분
장부금액
6개월 이내
6~12개월
1~2년
2~5년
5년 초과

매입채무
2,443,190,317
2,443,190,317
-
-
-
-

미지급금
951,076,452
951,076,452
-
-
-
-

미지급비용
344,426,074
344,426,074
-
-
-
-

단기차입금
8,408,664,819
6,608,664,819
1,800,000,000
-
-
-

유동성장기차입금
891,666,664
465,833,332
425,833,332
-
-
-

장기차입금
9,216,666,674
-
-
4,096,666,674
4,620,000,000
500,000,000

합 계
22,255,691,000
10,813,190,994
2,225,833,332
4,096,666,674
4,620,000,000
500,000,000

17.
특수관계자와의 주요 거래내용

(1) 특수관계자 현황

관 계
회사명
비 고

관계기업
코니카미놀타케미칼(주)
일본법인

(2) 당기 중 특수관계자와의 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 원)

특수관계자
매출
매입
잡이익

코니카미놀타케미칼(주)
558,132,678
-
6,000,000

2) 전기

(단위 : 원)

특수관계자
매출
매입
잡이익

코니카미놀타케미칼(주)
168,623,527
547,328
72,000,000

(3) 당기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

특수관계자
매출채권
대손충당금

당기
전기
당기
전기

코니카미놀타케미칼(주)
257,731,010
-
-
-

18. 재무제표의 확정

회사의 제 13 기 정기주주총회 제출용 재무제표는 2018년 3월 8일자 이사회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아이티켐

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
4
86
86
128
128
-
-
-
-
-
-
216
218

합계
2
4
86
86
128
128
-
-
-
-
-
-
216
218

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.05.11
1
일

주요내용
중점감사 항목 파악 및 감사 접근방법에 대한 사전 검토

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.10.12~10.13
2
일
3
명
-
명
질문과 분석적 검토

2018.02.01~02.02
2
일
3
명
-
명
입증감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
오창 본사공장

실사(입회)대상
제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
오창 본사사무소

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.10.13, 2018.02.02