보원케미칼 — 감사보고서 (2017.12) (20180404)
제출인: 태율회계법인

감사보고서
3.6
주식회사보원케미칼

00816298
100000000000
20180330
1201110105488
000
32615
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E
N
4

주식회사 보원케미칼

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 23 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 22 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

태 율 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1

 재무제표

 재무상태표 ---------------------------------------------------- 4

 손익계산서 ---------------------------------------------------- 6

 자본변동표 ---------------------------------------------------- 8

 현금흐름표 ---------------------------------------------------- 9

 재무제표에 대한 주석
-------------------------------------------
11

외부감사 실시내용
-------------------------------------------
30

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 보원케미칼

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 22일

우리는 별첨된 주식회사 보원케미칼의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는

회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 보원케미칼의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 21

태 율 회 계 법 인

대표이사 이 희 동

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하
는
시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 보원케미칼

제 23 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 22 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 보원케미칼 대표이사 허찬회 외 1명

본점 소재지 :
(도로명주소)
충북 충주시 주덕읍 중원산업로 101

(전 화)
043-853-8801

재 무 상 태 표

제 23(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 22(전)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 보원케미칼
(단위 : 원)

과 목
제 23(당)기
제 22(전)기

자 산

Ⅰ. 유동자산

3,735,240,531

3,903,825,405

(1) 당좌자산

2,975,800,874

3,084,232,078

1. 현금및현금성자산(주석 15)
8,351,066

105,217,886

2. 매출채권(주석 15)
2,052,723,394

2,612,851,651

대손충당금
(20,527,234)

(26,128,517)

3. 단기대여금(주석14)
514,035,630

110,000,000

대손충당금
(5,140,356)

(1,100,000)

4. 미수금
77,445,518

7,096,000

대손충당금
(774,455)

(70,960)

5. 선급금(주석14)
295,523,243

231,159,160

대손충당금
(2,671,627)

(2,311,592)

6. 선급비용
56,835,695

47,518,450

(2) 재고자산

759,439,657

819,593,327

1. 제품
235,589,010

484,338,482

2. 원재료
523,850,647

335,254,845

Ⅱ. 비유동자산

28,879,766,597

22,997,675,911

(1) 투자자산

2,667,243,576

2,017,474,753

1. 장기금융상품(주석3)
1,029,465,620

773,838,389

2. 매도가능증권(주석4)
1,486,927,956

-

3. 매각예정자산
150,850,000

1,243,636,364

(2) 유형자산(주석5,6)

24,051,696,763

18,696,752,851

1. 토지
5,531,125,423

3,005,114,324

2. 건물
8,168,649,718

5,862,827,847

감가상각누계액
(1,372,132,681)

(1,130,192,575)

3. 구축물
308,332,620

308,332,620

감가상각누계액
(26,916,618)

(16,433,309)

4. 기계장치
16,020,887,260

13,182,294,660

감가상각누계액
(6,053,830,068)

(4,706,235,225)

5. 차량운반구
682,246,699

664,537,641

감가상각누계액
(448,768,078)

(343,021,447)

6. 공구와기구
267,790,368

266,590,368

감가상각누계액
(254,110,210)

(247,540,606)

7. 비품
362,072,865

334,679,409

감가상각누계액
(235,543,623)

(184,927,524)

8. 시설장치
1,580,269,033

1,150,863,892

감가상각누계액
(598,370,145)

(462,130,313)

9. 미착기계
119,994,200

759,611,271

10. 건설중인자산
-

252,381,818

(3) 무형자산(주석6)

12,362,058

183,148,307

1. 산업재산권
5,035,555

4,663,985

2. 소프트웨어
7,325,503

9,918,503

3. 개발비
1,000

168,565,819

(4) 기타비유동자산(주석14)

2,148,464,200

2,100,300,000

1. 보증금
2,148,464,200

2,100,300,000

자 산 총 계

32,615,007,128

26,901,501,316

부 채

Ⅰ. 유동부채

13,530,265,222

11,349,937,016

1. 매입채무
1,383,464,511

1,452,896,364

2. 미지급금(주석14)
953,950,157

1,140,614,060

3. 미지급비용
32,737,887

13,358,854

4. 예수금
66,780,168

82,453,592

5. 미지급법인세
88,461,841

256,712,146

6. 단기차입금(주석6,8,13)
7,911,918,658

6,010,000,000

7. 유동성장기부채(주석6,8,13)
3,092,952,000

2,393,902,000

Ⅱ. 비유동부채

8,293,662,359

6,260,043,732

1. 장기차입금(주석6,8,13)
7,036,618,000

5,089,570,000

2. 퇴직급여충당부채(주석9)
2,053,555,015

1,865,848,078

퇴직연금운용자산
(826,510,656)

(695,374,346)

3. 보증금
30,000,000

-

부 채 총 계

21,823,927,581

17,609,980,748

자 본

Ⅰ. 자본금(주석10)

2,940,000,000

2,940,000,000

1. 보통주자본금
2,940,000,000

2,940,000,000

Ⅱ. 자본잉여금

59,904,000

59,904,000

1. 주식발행초과금
59,904,000

59,904,000

Ⅲ. 이익잉여금(주석11)

7,791,175,547

6,291,616,568

1. 임의적립금
1,012,593

1,012,593

2. 미처분이익잉여금
7,790,162,954

6,290,603,975

자 본 총 계

10,791,079,547

9,291,520,568

부채 및 자본 총계

32,615,007,128

26,901,501,316

 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 23(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 보원케미칼
(단위 : 원)

과 목
제 23(당)기
제 22(전)기

Ⅰ. 매출액

28,172,623,027

31,723,436,856

1. 제품매출
28,172,623,027

31,723,436,856

Ⅱ. 매출원가

22,005,530,170

24,478,889,751

1. 기초제품재고액
484,338,482

366,050,564

2. 당기제품제조원가
21,756,780,698

24,597,177,669

3. 기말제품재고액
(235,589,010)

(484,338,482)

Ⅲ. 매출총이익

6,167,092,857

7,244,547,105

Ⅳ. 판매비와관리비

3,869,161,794

3,903,100,608

1. 급여
639,488,185

859,597,396

2. 퇴직급여
52,746,080

377,373,350

3. 복리후생비
56,790,571

48,155,681

4. 여비교통비
49,019,644

48,220,495

5. 교육훈련비
10,720,000

1,680,000

6. 소모품비
25,072,296

22,125,392

7. 도서인쇄비
3,752,910

5,138,729

8. 운반비
751,035,970

853,548,043

9. 통신비
12,169,091

14,216,414

10. 수도광열비
8,452,170

6,745,442

11. 전력비
10,535,172

8,588,810

12. 지급임차료
62,767,900

1,072,000

13. 수선비
9,065,400

4,848,540

14. 보험료
51,154,773

96,633,033

15. 차량유지비
7,944,444

7,072,516

16. 감가상각비
97,069,675

58,995,863

17. 무형자산상각비
3,836,760

4,059,332

18. 세금과공과
36,383,355

36,074,130

19. 지급수수료
60,112,954

43,228,969

20. 경상개발비
1,611,635,601

1,223,520,957

21. 접대비
95,241,510

106,597,543

22. 사무용품비
3,629,891

3,270,267

23. 대손상각비
(5,601,283)

6,723,187

24. 지급보증료
18,554,535

35,288,667

25. 인력개발비
23,040,000

22,799,876

26. 수출제비용
164,544,861

1,066,941

27. 광고선전비
636,364

1,887,272

28. 잡비
9,362,965

4,571,763

Ⅴ. 영업이익

2,297,931,063

3,341,446,497

Ⅵ. 영업외수익

109,251,259

127,944,049

1. 이자수익
7,139,449

11,429,538

2. 수입임대료
24,387,095

-

3. 외환차익
4,033,578

909,582

4. 외화환산이익
-

234,237

5. 잡이익
73,691,137

115,370,692

Ⅶ. 영업외비용

672,661,798

776,320,600

1. 이자비용
535,756,462

478,974,314

2. 외환차손
44,194,160

4,124,038

3. 외화환산손실
12,402,922

337,059

4. 유형자산처분손실
-

980,323

5. 기타의 대손상각
5,103,886

1,475,802

6. 잡손실
75,204,368

290,429,064

Ⅷ. 법인세차감전순이익

1,734,520,524

2,693,069,946

Ⅸ. 법인세비용

234,961,545

277,263,176

Ⅹ. 당기순이익

1,499,558,979

2,415,806,770

XI. 주당손익

기본주당순이익(주석12)

2,550

4,109

 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 23(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 보원케미칼
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01 (전기초)
2,940,000,000
59,904,000
3,875,809,798
6,875,713,798

1. 당기순이익
-
-
2,415,806,770
2,415,806,770

2016.12.31 (전기말)
2,940,000,000
59,904,000
6,291,616,568
9,291,520,568

2017.01.01 (당기초)
2,940,000,000
59,904,000
6,291,616,568
9,291,520,568

1. 당기순이익
-
-
1,499,558,979
1,499,558,979

2017.12.31 (당기말)
2,940,000,000
59,904,000
7,791,175,547
10,791,079,547

 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 23(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 보원케미칼
(단위 : 원)

과 목
제 23(당)기
제 22(전)기

Ⅰ. 영업활동으로인한 현금흐름

3,634,670,641

4,163,830,822

1. 당기순이익
1,499,558,979

2,415,806,770

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
2,425,748,077

2,837,239,306

가. 감가상각비
1,899,190,424

1,754,189,059

나. 대손상각비
(5,601,283)

6,723,187

다. 기타의 대손상각비
5,103,886

337,059

라. 무형자산상각비
172,401,579

271,106,371

마. 퇴직급여
342,250,549

802,427,505

바. 유형자산처분손실
-

980,323

사. 외화환산손실
12,402,922

1,475,802

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
-

(234,237)

가. 외화환산이익
-

234,237

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(290,636,415)

(1,088,981,017)

가. 매출채권의 감소(증가)
547,725,335

(672,421,288)

나. 미수금의 감소(증가)
(70,349,518)

(1,053,000)

다. 선급금의 감소(증가)
(64,364,083)

(132,514,916)

라. 선급비용의 감소(증가)
(9,317,245)

13,439,025

마. 재고자산의 감소(증가)
60,153,670

(104,908,274)

바. 보증금의 감소(증가)
(48,164,200)

(300,300,000)

사. 매입채무의 증가(감소)
(69,431,853)

630,239,195

아. 미지급금의 증가(감소)
(186,663,903)

373,019,881

자. 미지급비용의 증가(감소)
19,379,033

(3,272,990)

차. 예수금의 증가(감소)
(15,673,424)

(43,391,083)

카. 부가세예수금의 증가(감소)
-

(243,106,269)

타. 미지급법인세의 증가(감소)
(168,250,305)

8,955,239

파. 퇴직금의 지급
(154,543,612)

(196,678,560)

하. 퇴직연금운용자산의 감소(증가)
(131,136,310)

(416,987,977)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(8,309,554,119)

(2,776,201,419)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
552,000,000

494,838,620

가. 단기대여금의 회수
-

314,720,438

나. 장기금융상품의 감소
4,000,000

180,000,000

다. 매각예정자산의 처분
548,000,000

-

라. 유형자산의 처분
-

118,182

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(8,861,554,119)

(3,271,040,039)

가. 단기대여금의 대여
404,035,630

-

나. 장기금융상품의 증가
259,627,231

303,133,010

다. 매각예정자산의 취득
255,213,636

1,243,636,364

라. 매도가능증권의 취득
1,486,927,956

-

마. 유형자산의 취득
6,454,134,336

1,720,140,595

바. 무형자산의 취득
1,615,330

4,130,070

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

4,578,016,658

(1,654,192,000)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
29,791,266,700

8,630,000,000

가. 단기차입금의 차입
24,711,266,700

7,010,000,000

나. 장기차입금의 차입
5,050,000,000

1,620,000,000

다. 보증금의 증가
30,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(25,213,250,042)

(10,284,192,000)

가. 단기차입금의 상환
22,809,348,042

8,620,000,000

나. 유동성장기차입금의 상환
2,403,902,000

1,664,192,000

Ⅳ. 현금의 증가(감소) (I + II + III)

(96,866,820)

(266,562,597)

Ⅴ. 기초의 현금

105,217,886

371,780,483

Ⅵ. 기말의 현금

8,351,066

105,217,886

 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 23(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 22(전)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 보원케미칼

1. 회사의 개요

주식회사 보원케미칼(이하 "당사"라 함)은 1994년 12월 27일 설립되었으며, 당사의 본사 및 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지 : 충청북도 충주시 주덕읍 중원산업로 101
(2) 주요사업 내용 : 자동차 내장재(PVC) 제조 및 판매

(3) 대표이사 : 허 주욱, 허 찬회
(4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명
당 기
전 기

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

허 찬 회
486,000
82.7
486,000
82.7

기 타
102,000
17.3
102,000
17.3

합 계
588,000
100.0
588,000
100.0

2. 중요한 회계정책 

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2-1 재무제표 작성기준

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2-2 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2-3 대손충당금

당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 

2-4 재고자산

당사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량을 기록하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 

재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 

2-5 유가증권

당사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자자산으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다. 

2-6 유형자산의 취득원가 및 감가상각방법 등

2-6-1 유형자산의 취득원가

유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.

정부
보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고
있고
, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 
공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2-6-2 감가상각방법

유형자산에
대해서는 다음의 내용연수에 따라
정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목
내 용 연 수

건 물
30년

기계장치
10년

시설장치
10년

기타의 유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-6-3 자본적지출과 수익적지출의 구분

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이
미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2-7 무형자산의 취득원가 및 상각방법 등

2-7-1 무형자산의 취득원가

무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 

취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

2-7-2 상각방법

무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

과 목
내 용 연 수

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

개 발 비
5년

2-7-3 무형자산의 표시방법

상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접
차감하여 기재하고
있
습니다.

2-8 퇴직급여충당부채 

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간말 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

한편, 당사는 확정급여형퇴직연금을 산업은행에 가입하고 있으며, 당사가 납부한 부담금은 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 

2-9
정부
보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

자산취득에 충당할
정부
보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐
상각금액과
상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한
정부
보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으
며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-10 외화환산

2-10-1 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2-10-2 외화거래와 보고기간 말의 외화환산
회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2-11 매출수익의 실현 

당사는 제품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되어 수익 및 원가 등을 측정가능한 시점에 인식하고 있습니다. 

2-12 자산손상차손

당사는 공정가치로 평가되는 자산이외에 투자, 유형 및 무형자산 등이 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있으며, 당기와 전기 중 자산손상차손으로 처리한 금액은 없습니다.

2-13 중소기업의 회계처리특례

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

2-13-1
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다.

한편 전기 법인세 환급액 110,862천원은 당기 법인세비용에서 차감 표시되었습니다.

2-13-2
유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치는 법인세법의 규정에 따랐습니다.

3. 사용이 제한된 예금

당기 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
제한내용

장기금융상품
2,000
6,000
당좌개설보증금

4. 매도가능증권

당기 및 전기말 현재 당사의 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액

당기말
전기말

웨이팡보원한화 (*1)
-
100%
1,486,928
1,486,928
1,486,928
-

(*1) 당사의 보유 지분율은 100%이나 지분법 적용으로 발생하는 투자주식의 변동액이 중요하지 아니하여 지분법을 적용하여 평가하지 않았습니다.

5. 유형자산

5-1 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

과 목
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체
기말잔액

토 지
3,005,114
2,526,011
-
-
-
5,531,125

건 물
4,732,635
893,140
-
(241,940)
1,412,682
6,796,517

구 축 물
291,900
-
-
(10,483)
-
281,417

기 계 장 치
8,476,059
127,480
-
(1,347,595)
2,711,113
9,967,057

차량운반구
321,517
17,709
-
(105,747)
-
233,479

공구와기구
19,049
1,200
-
(6,570)
-
13,679

비 품
149,752
27,393
-
(50,616)
-
126,529

시 설 장 치
688,734
404,878
-
(136,240)
24,527
981,899

미 착 기 계
759,611
1,271,496
-
-
(1,911,113)
119,994

건설중인자산
252,382
1,184,827
-
-
(1,437,209)
-

합 계
18,696,753
6,454,134
-
(1,899,191)
800,000
24,051,696

<전기>

(단위 : 천원)

과 목
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체
기말잔액

토 지
3,003,431
1,683
-
-
-
3,005,114

건 물
4,931,971
-
-
(199,336)
-
4,732,635

구 축 물
294,050
8,333
-
(10,483)
-
291,900

기 계 장 치
9,311,410
363,911
-
(1,266,062)
66,800
8,476,059

차량운반구
323,577
107,241
(1,046)
(108,255)
-
321,517

공구와기구
15,725
12,195
-
(8,871)
-
19,049

비 품
133,991
64,554
(52)
(48,741)
-
149,752

시 설 장 치
717,745
83,430
-
(112,441)
-
688,734

미 착 기 계
-
826,411
-
-
(66,800)
759,611

건설중인자산
-
252,382
-
-
-
252,382

합 계
18,731,900
1,720,141
(1,099)
(1,754,189)
-
18,696,753

5-2 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보유토지
면적
당기말
전기말

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

충북 충주시 주덕읍
당우리 822-13
29,152㎡
3,005,114
2,711,354
3,005,114
2,709,162

경기 화성시 양감면 신왕리 151-1 외
5,750㎡
2,526,011
1,048,076
-
-

합계

5,531,125
3,759,430
3,005,114
2,709,162

5-3 당사는 건물, 기계장치 등에 대한 화재보험(한화손해보험)에 가입하고 있으며 차량운반구에 대해 자동차종합보험(KB손해보험 외)에 가입하고 있습니다.

6. 담보제공자산

당기말 현재 당사의 장단기차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
장부가액
담보가액
담보권자

토 지
5,531,125

16,000,000 
 

산업은행 외

건 물
6,796,517

기계장치
9,967,057

합 계
22,294,699

7. 무형자산

당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

과 목
기초잔액
취득
상각액
기말잔액

산업재산권
4,665
1,615
(1,243)
5,037

소프트웨어
9,918
-
(2,593)
7,325

개 발 비
168,565
-
(168,565)
-

합 계
183,148
1,615
(172,401)
12,362

<전기>

(단위 : 천원)

과 목
기초잔액
취득
상각액
기말잔액

산업재산권
3,071
2,695
(1,101)
4,665

소프트웨어
11,441
1,435
(2,958)
9,918

개 발 비
435,612
-
(267,047)
168,565

합 계
450,124
4,130
(271,106)
183,148

8. 차입금

8-1 당기 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입종류
이자율
당기말
전기말

신한은행
운영자금
3.0~4.3%
1,345,514
1,260,000

산업은행
운영자금
3.2~3.5%
5,346,405
3,750,000

우리은행
운영자금
2.8/3.2%
1,220,000
1,000,000

합 계

7,911,919
6,010,000

8-2 당기 및 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처
내 역
이자율
금 액

당기말
전기말

산업은행
설비자금
1.5 ~ 4.6%
2,920,000
3,969,000

중소기업진흥공단
설비자금
2.4%
729,090
500,000

신한은행
설비자금
1.5%
240,500
314,500

농협
운영자금
1.4 ~ 3.0%
-
1,000,000

기업은행
운영자금
2.9%
2,400,000
1,000,000

우리은행
운영자금
3.8%
3,839,980
699,972

소 계
10,129,570
7,483,472

차감) 유동성대체
(3,092,952)
(2,393,902)

합 계
7,036,618
5,089,570

8-3 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

연 도 별
당기말
전기말

1년 이내
3,092,952
2,393,902

2년 이내
2,056,262
2,772,952

3년 이내
3,692,940
1,469,122

4년 이내
472,444
744,996

5년 이후
814,972
102,500

합 계
10,129,570
7,483,472

상기 장기차입금과 관련하여
유형자산을 담보로 제공(주석6 참조)하고 있으며, 대표이사 및 기술보증기금 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석13 참조).

9. 퇴직급여충당부채 

9-1 당기 및 전기말 현재 당사의 퇴직급여충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직급여충당부채
2,053,555
1,865,848

퇴직연금운용자산
(826,511)
(695,374)

잔 액
1,227,044
1,170,474

9-2 당기 및 전기중 당사의 퇴직급여충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,865,848
1,260,099

지 급 액
(154,544)
(196,679)

당기설정
342,251
802,428

기말잔액
2,053,555
1,865,848

9-3
당기 및 전기중 당사의 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
695,374
278,386

부담금 납입액
249,342
450,000

이자수익
6,712
3,819

퇴직금 지급액
(124,917)
(36,831)

기말잔액
826,511
695,374

9-4 당기 및 전기말 현재 당사의 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
826,511
695,374

10. 자본금

당기 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
1,000,000주
1,000,000주

1주당금액
5,000원
5,000원

발행한 주식의 총수
588,000주
588,000주

당기
말 현재 자본금

2,940,000
2,940,000

11. 이익잉여금처분계산서

당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 

제23(당)기

2017년
1월 1일

부터
제22(전)기

2016년
1월 1일

부터

2017년
12월 31일

까지

2016년
12월 31일

까지

처분예정일

2018년
3월 30일

처분확정일

2017년
3월 31일

주식회사 보원케미칼
(단위 : 원)

과 목
제 23(당)기
제 22(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

7,790,162,954

6,290,603,975

1.전기이월미처분이익잉여금
6,290,603,975

3,874,797,205

2.당기순이익
1,499,558,979

2,415,806,770

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

7,790,162,954

6,290,603,975

12. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
1,499,558,979
2,415,806,770

가중평균유통보통주식수
588,000주
588,000주

기본주당순손익
2,550
4,109

당기와 전기 중 주식수 변동이 없었으므로 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.

13. 제공받은 보증의 내용

당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자
제공받은 보증내용
보증금액
보증처

대표이사
지급보증
18,041,489
산업은행 외

신용보증기금
지급보증
2,094,000
신한은행

서울보증보험
이행지급보증
50,954
충주시 외

14. 특수관계자와의 거래

14-1 당기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 웨이팡보원한화신능원재료유한공사가 있습니다.

14-2 특수관계자와의 주요거래

(단위 : 천원)

회사명
내 역
당 기
전 기

크림하우스프렌즈
보증금의 지급
-
300,000

임차료의 지급
96,000
118,000

유형자산매각
12,000
-

웨이팡보원한화
매출 등
241,975
-

선급금의 지급
105,528
72,288

대표이사
자금의 대여
98,903
-

자금의 회수
59,081
252,231

보증금의 지급
48,164
-

직원
자금의 대여
61,051
-

자금의 회수
18,037
62,489

14-3 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 단기대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
단기대여금

당기말
전기말

기초잔액
-
314,720

증가
159,954
-

감소
77,118
314,720

기말잔액
82,836
-

14-4 특수관계자와 채권ㆍ채무잔액

(단위 : 천원)

회사명
계 정 과 목
당기말
전기말

크림하우스프렌즈
보증금
2,100,000
2,100,000

미지급금
-
8,800

웨이팡보원한화
선급금
177,816
-

대표이사
단기대여금
39,822
-

보증금
48,164
-

직원
단기대여금
43,014
-

14-5 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 장단기차입금에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 12참조).

15. 외화자산 및 부채

당기 및 전기말 현재 당사의 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
통화
당 기 말
전 기 말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화자산

현금및현금성자산
CNY
45,487.83
7,444
41.00
7

EURO
-
-
26,021.58
32,985

매출채권
EURO
35,951.1
45,990
16,791.20
21,285

USD
222,585.94
238,479
-
-

합계

291,913

54,277

당기에 발생한 외화환산이익 및 외화환산손실 금액은 각각 -천원(전기 234천원) 및 12,403천원(전기 337천원)입니다.

16. 우발채무 및 약정사항

16-1 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.

16-2 당기말 현재 당사는 금융기관과 다음과 같은 한도약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금융기관
약정한도
대출 실행액

운전자금 대출약정

신한은행
2,000,000
685,514

산업은행
1,000,000
396,405

지급보증
신용보증기금
2,500,000
2,094,000

17. 현금흐름표에 관한 사항

현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
3,092,952
2,393,902

미착기계의 기계장치 등 대체
1,911,113
66,800

건설중인자산의 대체
1,437,209
-

매각예정자산의 기계장치 대체
800,000
-

18. 부가가치계산 자료

부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

과 목
판매비와관리비
제조원가
합 계

당기
전기
당기
전기
당기
전기

급 여
859,597
859,597
3,934,470
3,714,473
4,794,067
4,574,070

퇴 직 급 여
377,373
377,373
289,504
425,054
666,877
802,427

복리후생비
48,156
48,156
268,708
291,401
316,864
339,557

지급임차료
1,072
1,072
96,000
180,559
97,072
181,631

감가상각비
58,996
58,996
1,802,121
1,695,193
1,861,117
1,754,189

세금과공과
36,074
36,074
170,003
150,228
206,077
186,302

합 계
1,381,268
1,381,268
6,560,806
6,456,908
7,942,074
7,838,176

19. 재무제표의 확정

당사의 제23기 정기주주총회 제출용 재무제표는 2018년 3월 22일 이사회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 보원케미칼

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
92
76
176
142
-
-
-
-
-
-
272
222

합계
4
4
92
76
176
142
-
-
-
-
-
-
272
222

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.04.03
1
일

주요내용
감사위험 검토 및 중점감사항목 검토

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.11~12.13
3
일
-
명
3
명
내부통제 검토 및 중간감사

2018.03.14~03.16
3
일
-
명
3
명
질문, 분석적검토 및 기말입증감사 수행

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 19일
1
일

실사(입회)장소
충주 본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 19일
1
일

실사(입회)장소
충주 본사

실사(입회)대상
현금 외

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017년 4월 3일, 2017년 12월 13일, 2018년 3월 16일