노랑풍선 — 감사보고서 (2017.12) (20180403)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 노랑풍선

00260116
100000000000
20180329
1101112307539
000
100337
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E
N
4

주식회사 노랑풍선

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

II.
(첨부) 재무제표

재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
4

포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
5

자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
6

현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
7

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

III.
외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
76

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 노랑풍선

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 27일

우리는 첨부된 주식회사 노랑풍선의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 노랑풍선의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기
타사항
주식회사 노랑풍선의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 30일자 감사보고서에서는 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 33에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2016년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월
27일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 노랑풍선

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 16 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 노랑풍선 각자 대표이사 고재경, 최명일

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 중구 수표로 31

(전 화)
02) 2022-7201

재무상태표

제 17 기말 2017년 12월 31일 현재

제 16 기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 노랑풍선
(단위: 원)

과 목
제 17(당) 기말
제 16(전) 기말

자 산

I. 유동자산

55,272,114,891

41,162,102,182

현금및현금성자산(주6,28,29)
20,775,528,787

18,200,684,984

금융자산(주7,28,29)
11,530,000,000

6,030,000,000

매출채권및기타채권(주8,28,29)
18,749,637,619

14,521,961,013

기타자산(주9)
4,216,948,485

2,409,456,185

Ⅱ. 비유동자산

45,065,380,940

45,769,017,772

비유동금융자산(주28,29,33)
326,808,027

364,951,973

비유동매출채권및기타채권(주8,28,29,33)
740,439,442

1,438,463,537

투자부동산(주10,13,31,33)
7,035,723,787

9,502,135,156

유형자산 (주11,31,33)
32,950,610,305

30,982,098,698

무형자산(주12)
3,669,367,146

3,234,916,768

비유동기타자산(주9)
57,743,813

74,040,158

이연법인세자산(주26)
284,688,420

172,411,482

자 산 총 계

100,337,495,831

86,931,119,954

부 채

I. 유동부채

64,437,393,756

61,031,470,491

미지급금및기타채무(주14,28,29,33)
11,161,918,992

10,506,721,143

유동성장기차입부채(주15,28,29)
19,833,333,350

25,999,999,992

파생금융부채(주19,28,29,33)
-

82,505,989

미지급법인세(주26)
2,460,826,479

942,265,294

수탁금및기타부채(주16)
30,942,628,979

23,499,978,073

유동충당부채(주17)
38,685,956

-

II. 비유동부채

219,594,106

2,048,671,913

비유동기타채무(주14,28,29)
194,800,000

191,440,000

장기차입부채(주15,28,29)
-

1,833,333,350

비유동충당부채(주17,33)
24,794,106

23,898,563

부 채 총 계

64,656,987,862

63,080,142,404

자 본

Ⅰ.자본금(주1,20)
2,000,000,000

2,000,000,000

Ⅱ.자본잉여금(주20)
1,745,976,539

65,275,517

Ⅲ.기타자본(주21)
(623,045,000)

(335,900,100)

Ⅳ.이익잉여금(주22)
32,557,576,430

22,121,602,133

자 본 총 계

35,680,507,969

23,850,977,550

부 채 및 자 본 총 계

100,337,495,831

86,931,119,954

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 노랑풍선
(단위: 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

Ⅰ.영업수익(주5,33)

83,821,544,593

60,309,281,779

Ⅱ.영업비용(주23,33)

71,273,686,521

54,916,523,471

Ⅲ.영업이익

12,547,858,072

5,392,758,308

금융수익(주25,33)
506,740,212

543,311,101

금융비용(주25)
830,720,069

966,056,284

기타영업외수익(주24)
992,684,427

968,806,095

기타영업외비용(주24,33)
337,064,200

725,133,294

Ⅳ.법인세비용차감전계속영업이익

12,879,498,442

5,213,685,926

법인세비용(주26)
2,443,524,145

1,117,835,796

Ⅴ.당기순이익

10,435,974,297

4,095,850,130

Ⅵ.기타포괄손익

-

-

Ⅶ.총포괄이익

10,435,974,297

4,095,850,130

Ⅷ.주당이익(주27)

기본주당순이익

2,859

1,084

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 노랑풍선
(단위: 원)

구 분
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
합 계

2016.1.1(전기초)
2,000,000,000
65,275,517
(125,900,100)
18,025,752,003
19,965,127,420

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
4,095,850,130
4,095,850,130

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

자기주식의 취득
-
-
(210,000,000)
-
(210,000,000)

2016.12.31(전기말)

2,000,000,000
65,275,517
(335,900,100)
22,121,602,133
23,850,977,550

2017.1.1(당기초)
2,000,000,000
65,275,517
(335,900,100)
22,121,602,133
23,850,977,550

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
10,435,974,297
10,435,974,297

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

자기주식의 처분
-
1,680,701,022
192,855,100
-
1,873,556,122

자기주식의 취득
-
-
(480,000,000)
-
(480,000,000)

2017.12.31(당기말)
2,000,000,000
1,745,976,539
(623,045,000)
32,557,576,430
35,680,507,969

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 노랑풍선
(단위: 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

Ⅰ.영업활동 현금흐름

16,926,863,364

12,733,529,915

1.영업으로부터 창출된 현금흐름(주32)
18,213,374,940

13,247,711,556

(1)당기순이익
10,435,974,297

4,095,850,130

(2)수익ㆍ비용의 조정
5,674,554,385

3,706,494,491

(3)영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
2,102,846,258

5,445,366,935

2.이자의 수취
224,772,200

279,792,162

3.법인세의 납부
(1,511,283,776)

(793,973,803)

Ⅱ.투자활동 현금흐름

(7,031,947,769)

692,362,871

1.투자활동으로인한 현금유입액
6,254,863,763

15,029,753,753

단기대여금의 감소
176,000,000

-

금융자산의 감소
6,078,703,763

14,412,351,662

유형자산의 처분
160,000

224,752,024

매각예정비유동자산의 처분
-

392,650,067

2.투자활동으로인한 현금유출액
(13,286,811,532)

(14,337,390,882)

단기대여금의 증가
-

106,000,000

금융자산의 증가
11,529,950,727

10,543,363,402

유형자산의 취득
562,510,805

2,878,735,080

무형자산의 취득
1,194,350,000

809,292,400

Ⅲ.재무활동 현금흐름

(7,320,556,643)

(2,892,670,410)

1.재무활동으로인한 현금유입액
1,853,600,000

-

자기주식의 처분
1,853,600,000

-

2.재무활동으로인한 현금유출액
(9,174,156,643)

(2,892,670,410)

유동성장기부채의 상환
7,999,999,992

1,999,999,992

자기주식의 취득
480,000,000

210,000,000

이자의 지급
694,156,651

682,670,418

Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감

2,574,358,952

10,533,222,376

Ⅴ.기초 현금및현금성자산

18,200,684,984

7,666,550,331

Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과

484,851

912,277

Ⅶ.기말 현금및현금성자산

20,775,528,787

18,200,684,984

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

2017년 12월 31일 현재

2016년 12월 31일 현재

주식회사 노랑풍선

1. 회사의 개요

주식회사 노랑풍선(이하 "당사")은 여행업, 여행알선 및 항공권 소매 등의 서비스업을주요 사업목적으로 하여 2001년 8월 13일에 주식회사 출발드림투어로 설립되었으며2003년 10월에 주식회사 노랑풍선으로 법인명을 변경하였습니다. 본사는 서울시 중구 수표로 31에 소재하고 있습니다. 

당사의 설립시 자본금은 350,000천원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당사의 발행주식총수와 납입자본금은 각각 4,000,000주와 2,000,000천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

구 분
소유주식수
비 율

고재경
1,040,000
26.00

최명일
791,200
19.78

최명선
400,000
10.00

고정선
370,000
9.25

최명희
370,000
9.25

기타
764,450
19.11

자기주식
264,350
6.61

합 계
4,000,000
100.00

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는
2018년 3월 23일
자 이사회에서 승인되었으
며,
2018년 3월
29일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

―공정가치로 측정되는 파생상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정은 실제 결과와는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 사용된 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스의 분류 등 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정, 유ㆍ무형자산 내용연수의 추정, 충당부채의 인식, 이연법인세의 인식 등의 주석사항에 포함되어 있습니다.

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 평가부서는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가는 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 
- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장 의 조정되지 않은 공시가격인 경우
- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우
- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 29 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'

2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등으로 구분할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 상기 개정사항을 적용하여, 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 주석 32에 기재하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 차감할 일시적차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 미래과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 주요 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산됩니다.

1)
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산은 당기손익인식금융자산으로 분류됩니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 그 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

2)
만기보유금융자산

금융자산 중 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 것은 만기보유금융자산으로 분류됩니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후 유효이자율법을 적용하여상각후원가로 측정됩니다.

3)
대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 최초 인식 후 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

4)
매도가능금융
자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류됩니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정되며 그 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치가 신뢰성 있게 측정되지 않는 지분상품 등은 원가로 측정됩니다.

5)

금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산은 장부에서 제거됩니다. 만약, 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산은 장부에서 제거되고, 당사가 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 장부에 인식되며, 관련 부채가 함께 인식됩니다. 만약, 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산은 장부에 계속 인식되고, 수취한 매각금액은 부채로 인식됩니다.

6)
금융자산과 부채의 상계

당사가 금융자산과 금융부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 동 자산과 부채는 상계됩니다.

(3) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.

1) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 내재파생상품을 포함한 복합금융상품 전체가 당기손익인식항목으로 지정된 경우가 아니라면 주계약과 분리되어 별도로 회계처리됩니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가
치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(4) 금융자산의 손상

당사는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당사는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식
되지 않습니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 곤경

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 곤경에 관련된 경제적 또는 법률적 사유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 곤경으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수
 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

추가적으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 동지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우가 자산손상의 객관적인 증거로 판단됩니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 다음과 같이 금융자산에 대한 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당사는 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감됩니다. 후속기간에손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식된 손상차손이 직접 환입되거나 충당금의 조정으로 환입액이 당기손익으로 인식됩니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는 지분상품이나, 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산과 같이 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손의 경우 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.

3) 매도가능금융자산
공정가치 감소액이 기타포괄손익으로 인식되는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식된 손상차손은 이후 당기손익으로 환입되지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손이 인식된 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당사는 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 한도로 그 증가액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산

당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 관련 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

최초 인식 후 유형자산의 장부금액은
원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산이 감가상각될 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각 됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식됩니다.

당기 및 전기의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

건물
40년

그 외 유형자산
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산은 적격자산에 해당되지 아니하고, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매 가능한 상태에 있는 자산도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 당사가 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액이 자본화가능차입원가로 결정되며, 당사가 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가가 결정됩니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에 대한 이자율을 차입한 자금의 비중으로 가중평균하여 산정됩니다. 보고기간 동안 자본화된 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(7) 무형자산

당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 당사는 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기
대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의
내용연수
가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

소프트웨어
5년

회원권
비한정

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화되며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른지출들은 발생 즉시 비용처리 됩니다.

(8) 투자부동산 
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 당사는 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산의 장부금액에 포함됩니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식되며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분됩니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리됩니다.

금융리스자산은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 감가상각되며, 당사가 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각됩니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 보고기간말 현재 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 비용으로 인식됩니다. 운용리스의 인센티브는 총
효익을
리스기간에
걸쳐
리스비용에서
차감하여 인식됩니다.

3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 당사는 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있는 경우, 당사는 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 당사가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 리스부분과 기타부분으로 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채가 인식됩니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하며, 부채에 대한 내재 금융원가는 당사의 증분차입이자율을 사용하여 인식됩니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 그 공정가치에서 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거됩니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되어 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 당사가 확정기여제도에 납부해야 할 기여금이 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당사가 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 금액으로 부채(미지급비용)로 인식됩니다. 또한, 이미 납부된 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 당사가 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼 자산(선급비용)으로 인식됩니다.

3) 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우 해고급여와 관련된 부채는 현재가치로 할인됩니다.

(13) 충
당부채

당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 당사는 충당부채를 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액은 별도의 자산으로 회계처리됩니다.

당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채가 환입됩니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용됩니다.

(14) 수탁금과 선수금 
당사는 여행상품 대가로 고객으로부터 수취한 전체 금액을 선수금으로 계상하고, 당사의 관련 용역 제공 의무가 시작되는 시점부터 수탁금으로 대체하여 완료될 때까지 수탁금으로 계상합니다. 또한 당사는 여행상품권의 제공으로 고객으로부터 수령한 금액을 선수금으로 계상하고 있습니다.

(15) 외화 거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산됩니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되고, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식되고, 당기손익으로 인식되는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류되며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 아니하며, 단위원가는 선입선출법을사용하여 결정하고 있습니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

(17) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(18) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정되고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감됩니다. 

당사의 주요 영업은 여행패키지, 항공권, 호텔 룸 등의 판매와 관련된 여행알선용역입니다. 당사는 고객과 거래처와의 관계에서 대리업무를 수행하고 있으며, 여행알선용역의 제공으로 인한 수익은 알선과 관련된 의무의 이행이 완료되었을 때 순액으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식됩니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 자산과 부채의 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채가 인식됩니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식됩니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식됩니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산됩니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의
제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하
였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용되는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있습니다. 당사는분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금으로 인식 됩니다. 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용이 가능합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로예상되는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산은 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류되고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품은 분리되지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 분류됩니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정될 수 있습니다.(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정될 수 있습니다.(취소 불가)

예비영향평가 결과에 따라 당사는 새로운 분류 요구사항이 회사의 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권
52,122,414천원
을 보유하고
있으며, 상각후원가로 측정하고 있습니다. 동 금융자산의 대부분은 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고, 당사는 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 금융자산을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시되고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식됩니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당
사는 당기말 현재
당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다

.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상이 인식되지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected c-redit loss impairment model)에 따라 손상이 인식됩니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식될 수 있습니다.

구 분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되어야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것으로 회계정책을 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금이 측정되는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당사는 개별 금융상품 수준이 아닌 집합기준으로 신용위험의 유의적인 증가를 평가할 예정입니다. 또한 더 미래 전망적인 정보를 이용하기 위해 과도한 원가나 노력이 필요한 경우에는 연체 정보를 사용하여 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지 판단합니다. 

(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정되는
채
무
상품

53,211,596천원(전액 대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 동 자산에 대하여 손실충당금 1,089,182천원을 설정하고 있습니다.
예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단됩니다.

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경되었습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화되었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계가 적용되는 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계가 적용될 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
당기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용하고
있지 않습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 당사가 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 및 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 외부전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 내부통제프로세스를정비하고 회계처리시스템을 변경하였으며, 새로운 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 산정 중에 있습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호적용이 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 본인 대 대리인 
회사는 일부 항공권, 호텔 등을 확보하기 위하여 확정 수량과 가격으로 구매하는 약정을 체결하고 있습니다. 이러한 거래에서 회사는 고객과의 계약을 이행하기 위하여 그 권리의 사용을 지시할 능력이 있으므로 거래 총액을 수익으로 인식해야 함에 따라회사의 영업수익과 영업비용이 각각 24,418,346천원 증가할 것으로 예상하며 영업이익에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용도 가능합니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 1116호에 따르면 기준서의 최초 적용일 및 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지가 식별되어야 합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 이러한 판단을 하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 각 리스요소를리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 USD 5,000 이하) 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소처럼 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 

한편, 리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적인 차이가 없습니다.

판매후리스와 관련하여, 판매자(리스이용자)는 소유권이 이전된 자산을 자산의 판매로 회계처리할지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 우선 적용하도록 하고 있습니다. 다만, 최초 적용일 전에 체결된 판매후리스에 대해서는 과거의 회계처리를 준용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1116호를 비교표시되는 각 과거 보고기간의 재무정보의 작성에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로적용할 수 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리
당사가 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 당사는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여, 리스와 관련한 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향의 분석을 2018년 중 완료할 예정입니다.

5. 영업부문

당사의 영업은 여행알선 및 항공권 소매 등과 관련된 여행업 단일부문으로 구성되어있습니다. 당사의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 사용자로 구성되어 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 주요 서비스 별 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

여행알선수수료
59,677,340
45,503,561

항공권수입수수료
3,810,620
2,580,623

기타수입
20,333,585
12,225,098

합계
83,821,545
60,309,282

(2) 당기와 전기 중 매출은 대부분 국내매출이며, 비유동자산은 모두 국내에 소재합니다.

6. 현금및현금성자산 

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
116,912
193,934

보통예금
20,658,617
18,006,751

합 계
20,775,529
18,200,685

7. 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
국민은행
30,000
30,000
보증금 질권설정

우리은행
6,000,000
1,500,000
IATA 질권설정(*)

KEB하나은행
5,000,000
4,000,000

500,000
500,000

합 계
11,530,000
6,030,000

(*) 항공권 판매대금 지급이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동자산:

매출채권
13,184,655
(461,858)
12,722,797
10,940,980
(161,881)
10,779,099

영업보증금
6,489,006
(627,324)
5,861,682
3,890,826
(357,131)
3,533,695

단기대여금
30,000
-
30,000
206,000
(76,000)
130,000

미수수익
135,159
-
135,159
79,167
-
79,167

소 계
19,838,820
(1,089,182)
18,749,638
15,116,973
(595,012)
14,521,961

비유동자산:

보증금
740,439
-
740,439
1,438,464
-
1,438,464

합 계
20,579,259
(1,089,182)
19,490,077
16,555,437
(595,012)
15,960,425

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
설 정
환 입
기 말

매출채권
161,881
299,977
-
461,858

기타채권
433,131
270,193
(76,000)
627,324

합계
595,012
570,170
(76,000)
1,089,182

②
전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
설 정
채권제각
기 말

매출채권
87,979
110,761
(36,859)
161,881

기타채권
220,498
234,270
(21,637)
433,131

합계
308,477
345,031
(58,496)
595,012

(3) 당기말과 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연체기간
당기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

정상채권
12,320,165
5,012,083
9,360,654
3,543,421

연체되었으나 손상되지 않은 채권
402,632
1,755,197
1,418,445
1,637,905

손상채권
461,858
627,324
161,881
433,131

소 계
13,184,655
7,394,604
10,940,980
5,614,457

대손충당금
(461,858)
(627,324)
(161,881)
(433,131)

합 계
12,722,797
6,767,280
10,779,099
5,181,326

한편, 당사는 상기 손상채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의신용상태 분석 등에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

3개월미만
1,325,332
2,395,707

3개월~6개월미만
148,212
590,948

6개월~1년미만
283,756
69,695

1년이상
400,529
-

합 계
2,157,829
3,056,350

9. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
3,994,086
-
2,141,703
-

선급비용
222,862
57,744
267,753
74,040

합계
4,216,948
57,744
2,409,456
74,040

10. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
5,254,380
-
5,254,380
7,049,159
-
7,049,159

건물
1,883,282
(101,938)
1,781,344
2,526,569
(73,593)
2,452,976

합 계
7,137,662
(101,938)
7,035,724
9,575,728
(73,593)
9,502,135

투자부동산은 제3자들에게 리스하고 있는 부동산으로 구성되어 있습니다. 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정되며, 평균 갱신기간은 2.77 년입니다. 조건부리스료는 없습니다(주석 13 참조). 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 

(2)
당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
상 각
대 체(*)
기 말

토지
7,049,159
-
(1,794,779)
5,254,380

건물
2,452,976
(47,082)
(624,550)
1,781,344

합 계
9,502,135
(47,082)
(2,419,329)
7,035,724

(*) 유형자산으로 계정재분류되었습니다.

②

전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
상 각
대 체(*)
기 말

토지
9,732,360
-
(2,683,201)
7,049,159

건물
3,467,163
(87,042)
(927,145)
2,452,976

합 계
13,199,523
(87,042)
(3,610,346)
9,502,135

(*) 유형자산으로 계정재분류되었습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익
361,894
224,252

투자부동산 감가상각비
(47,082)
(87,042)

투자부동산 운영비용
(64,497)
(63,363)

합 계
250,315
73,847

(4) 당기말 현재 투자부동산은 금융기관 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조).

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
22,537,501
-
22,537,501
20,742,722
-
20,742,722

건물
8,196,762
(446,672)
7,750,090
7,553,475
(223,016)
7,330,459

시설장치
2,707,807
(836,671)
1,871,136
2,477,142
(312,692)
2,164,450

차량운반구
209,213
(131,891)
77,322
138,662
(95,452)
43,210

비품
1,584,301
(869,740)
714,561
1,327,696
(626,438)
701,258

합 계
35,235,584
(2,284,974)
32,950,610
32,239,697
(1,257,598)
30,982,099

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분(*1)
상 각
대 체(*2)
기 말

토지
20,742,722
-
-
-
1,794,779
22,537,501

건물
7,330,459
-
-
(204,919)
624,550
7,750,090

시설장치
2,164,450
230,665
-
(523,979)
-
1,871,136

차량운반구
43,210
70,551
-
(36,439)
-
77,322

비품
701,258
261,295
(1,202)
(246,790)
-
714,561

합 계
30,982,099
562,511
(1,202)
(1,012,127)
2,419,329
32,950,610

(*1) 당기 유형자산 처분과 관련 유형자산처분손실 1,042천원이 발생하였습니다.

(*2) 투자부동산에서 계정재분류되었습니다.

②
전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분(*1)
상 각
대 체(*2)
기 말

토지
18,188,137
11,526
(140,142)
-
2,683,201
20,742,722

건물
6,601,366
22,586
(55,242)
(165,396)
927,145
7,330,459

시설장치
191,161
2,432,514
(130,271)
(328,954)
-
2,164,450

차량운반구
70,943
-
-
(27,733)
-
43,210

비품
534,541
412,109
(38,391)
(207,001)
-
701,258

합 계
25,586,148
2,878,735
(364,046)
(729,084)
3,610,346
30,982,099

(*1) 전기 유형자산 처분과 관련하여 유형자산처분손실 35,989천원, 유형자산폐기손
실 130,271천원이 발생하였습니다.

(*2) 투자부동산에서 계정재분류되었습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물 일부는 당사 및 타인의 채무와 관련하여 담보로제공되어 있습니다(주석31 참조).

12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손
누계액
장부금액

소프트웨어
4,524,135
(1,591,052)
(402,780)
2,530,303
4,246,785
(828,716)
(402,780)
3,015,289

회원권(*)
1,241,628
-
(102,564)
1,139,064
219,628
-
-
219,628

합 계
5,765,763
(1,591,052)
(505,344)
3,669,367
4,466,413
(828,716)
(402,780)
3,234,917

(*) 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류되며 상각되지않습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
손 상
기 말

소프트웨어
3,015,289
277,350
(762,336)
-
2,530,303

회원권
219,628
1,022,000
-
(102,564)
1,139,064

합 계
3,234,917
1,299,350
(762,336)
(102,564)
3,669,367

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
손 상
기 말

소프트웨어
3,156,575
809,293
(547,799)
(402,780)
3,015,289

회원권
219,628
-
-
-
219,628

합 계
3,376,203
809,293
(547,799)
(402,780)
3,234,917

(3) 비한정내용연수의 무형자산 손상검사
당사는 비한정내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기에 인식한 손상차손은 102,564천원입니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

13. 리스

당사는 투자부동산 일부에 대해 리스계약을 체결하였으며 동 리스거래는 운용리스에해당합니다.
당사가 상기 운용리스계약과 관련하여
당기와 전기에 인식한 수입리스료는 각각 361,894천원 및 224,252천원입니다. 

한편, 당사는 당기말 현재 차량운반구에 대하여 메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아(주)와 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있으며
당기와 전기에 인식한 지급수수료는 각각 61,224천원 및 69,431천원입니다.

상기 운용리스계약에 따라 향후 예상되는 지급수수료 및 수입리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지급수수료
수입수수료

1년이내
62,167
307,127

1년초과 5년이내
103,612
362,091

합 계
165,779
669,218

14. 미지급금및기타채무
당기말과 전기말 현재 당사의 미지급금및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
5,739,515
-
7,081,871
-

미지급비용
5,141,408
-
3,302,893
-

예수보증금
205,996
-
121,957
-

임대보증금
75,000
194,800
-
191,440

합계
11,161,919
194,800
10,506,721
191,440

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
이자율(%)
만 기
당기말
전기말
상환방법

국민은행
2.39
2018. 1.13
18,000,000
24,000,000
일시상환

3.33
2018.11.13
1,833,333
3,833,333
원금균등상환

합 계
19,833,333
27,833,333

차감: 유동성대체
(19,833,333)
(26,000,000)

장기차입금
-
1,833,333

(2) 당기말 현재 당사의 토지, 건물 등 투자부동산 및 유형자산 일부는 상기 차입금과관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조).

16. 수탁금및기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,202,427
1,602,446

수탁금
27,501,438
20,673,369

예수금
678,306
375,840

부가세예수금
1,560,458
848,323

합 계
30,942,629
23,499,978

17. 충당부채

당기 중 충당부채의 변동내역과 유동성 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
변동내역
유동성분류

기 초
증 가
기 말
유동성
비유동성

복구충당부채
23,899
895
24,794
-
24,794

손실부담계약
-
38,686
38,686
38,686
-

합 계
23,899
39,581
63,480
38,686
24,794

18. 종업원급여

당사는 당기말 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 실시하고 있으며, 퇴직연금제도의 시행에 따른 퇴직금 부담금은 당기비용으로 인식하고 있습니다.
당사가 당기와 전기 중 퇴직급여로 계상한 금액은 1,673,593천원 및 1,401,031천원입니다.

19. 파생상품거래

당기말과 전기말 현재 파생금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이자율스왑거래
-
82,506

20. 자본금 및 자
본잉여금
당기말과 전기말 현재 당사의 수권주식수는 100,000,000주이고, 1주당 금액은 500원이며, 발행주식수, 보통주자본금 및 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통주 발행주식수
4,000,000주
4,000,000주

보통주자본금
2,000,000
2,000,000

자본잉여금:

자기주식처분이익
1,745,977
65,276

당기와 전기 중 보통주자본금의 변동은 없으며, 당기와 전기의 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기

전 기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초 발행주식수
4,000,000
493,800
3,506,200
4,000,000
193,800
3,806,200

자기주식 취득
-
60,000
(60,000)
-
300,000
(300,000)

자기주식 처분(*)
-
(289,450)
289,450
-
-
-

기말 발행주식수
4,000,000
264,350
3,735,650
4,000,000
493,800
3,506,200

(*) 당기 중 처분한 자기주식수에는 이사회결의에 따라 우리사주조합에 당사가 보유하고 있던 자기주식 61,750주를 무상으로 출연하고, 22,700주를 주당 8,000원에 유상으로 처분한 부분을 포함하고 있습니다. 당사는 출연일 당시 자기주식의 공정가치를 기준으로 복리후생비 494,000천원을 인식하였습니다.

21. 자기주식

(1) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
당기말
전기말

주식수
264,350
493,800

취득금액
623,045
335,900

(2) 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식은 당사가 종업원 등으로부터 취득한 것으로 상당한 시기에 주식을 처분할 계획입니다. 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원, 주)

구 분

주식수

금 액

기 초

493,800
335,900

취 득

60,000
480,000

처 분

(289,450)
(192,855)

기 말

264,350
623,045

② 전기

(단위: 천원, 주)

구 분

주식수

금 액

기 초

193,800
125,900

취 득

300,000
210,000

기 말

493,800
335,900

22. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
32,557,576
22,121,602

(2) 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서

제17(당)기
2017년 1월 1일
부터
제16(전)기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 3월 29일

처분확정일
2017년 3월 23일

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

I. 미처분이익잉여금

32,557,576,430

21,993,641,123

전기이월미처분이익잉여금(*)
22,121,602,133

18,025,752,003

당기순이익
10,435,974,297

3,967,889,120

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

32,557,576,430

21,993,641,123

(*) 비교표시된 전기의 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 23일자 정기주주총회에서 확정된 것으로 주석 33에서 설명하고 있는 재무제표의 조정효과가 반영되어 있지않습니다. 따라서 전기의 차기이월미처분이익잉여금과 당기의 전기이월미처분이익잉여금은 일치하지 않습니다.

23. 영업비용

당기와 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

급여
21,711,001
16,635,139

퇴직급여
1,673,593
1,401,031

복리후생비
893,380
446,725

판매수수료
18,528,187
12,865,091

광고선전비
10,471,083
8,069,105

지급수수료
10,341,019
7,549,983

판매촉진비
770,109
695,230

감가상각비
1,059,209
816,126

무형자산상각비
762,336
547,799

대손상각비
570,170
269,031

통신비
543,722
484,170

보험료
429,880
390,153

건물관리비
115,926
387,426

지급임차료
65,585
982,923

복구충당부채전입액
895
23,899

손실부담계약전입액
38,686
-

위약금손실
1,506,032
1,742,838

기타
1,792,874
1,609,854

합 계
71,273,687
54,916,523

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

기타의대손상각비환입
76,000
-

매각예정비유동자산처분이익
-
81,582

투자자산처분이익
-
2,173

광고협찬수익
343,899
419,713

광고대행수익
777
24,757

기타수익
371,597
382,534

자사상품권환입액
6,250
4,500

잡이익
194,161
53,547

합 계
992,684
968,806

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

기부금
27,050
13,000

무형자산손상차손
102,564
402,780

유형자산처분손실
1,042
35,989

유형자산폐기손실
-
130,271

기타의대손상각비
-
76,000

잡손실
206,408
67,093

합 계
337,064
725,133

25. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

이자수익
308,302
279,234

외환차익
102,407
144,946

외화환산이익
1,800
1,221

장기금융상품평가이익
11,725
79,936

파생상품평가이익
82,506
37,974

합 계
506,740
543,311

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

이자비용
686,281
758,760

외환차손
142,009
192,673

외화환산손실
1,314
307

장기금융상품평가손실
1,116
14,316

합 계
830,720
966,056

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(주민세포함)
3,029,845
1,239,138

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(112,277)
(121,302)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(474,044)
-

법인세비용
2,443,524
1,117,836

(2)
당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
12,879,498
5,213,685

적용세율(당기: 21.83%, 전기:21.58%)에 따른 법인세
2,811,490
1,125,010

조정사항

비공제수익/비용(당기:245,570천원,전기:131,216천원)
54,025
40,501

세액공제
(457,976)
(33,660)

기 타
35,985
(14,015)

소 계
(367,966)
(7,174)

법인세비용
2,443,524
1,117,836

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)
18.97%
21.44%

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자기주식처분이익
(474,044)
-

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내용은 다음과 같습니다.

①

당기

(단위: 천원)

구 분

이연법인세자산(부채)(*)

기 초

증 감

기 말

파생상품
18,151
(18,151)
-

장기금융자산평가이익
(2,940)
(19,664)
(22,604)

감가상각비
(27,612)
13,539
(14,073)

업무용차량
1,461
4,462
5,923

대손금
12,869
-
12,869

무형자산손상차손
72,723
22,564
95,287

대손충당금
84,637
111,701
196,338

미수수익
(14,027)
(15,426)
(29,453)

미지급비용
19,530
(959)
18,571

장기금융자산평가손실
7,619
245
7,864

복구충당부채
-
5,455
5,455

손실충당부채
-
8,511
8,511

합 계
172,411
112,277
284,688

② 전기

(단위: 천원)

구 분

이연법인세자산(부채)(*)

기 초

증 감

기 말

파생상품
26,505
(8,354)
18,151

장기금융자산평가이익
(2,439)
(501)
(2,940)

감가상각비
(53,433)
25821
(27,612)

업무용차량
-
1,461
1,461

대손금
-
12,869
12,869

무형자산손상차손
6,233
66,490
72,723

대손충당금
41,459
43,178
84,637

미수수익
(26,453)
12,426
(14,027)

미지급비용
54,767
(35,237)
19,530

장기금융자산평가손실
4,470
3,149
7,619

합 계
51,109
121,302
172,411

(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 

(5) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

27. 주당이익

주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당이익

(단위: 천원, 주)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
10,435,974
4,095,850

가중평균유통보통주식수
3,650,670
3,779,151

기본주당이익
2,859원
1,084원

주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 주)

구 분
보통주식수
가중평균보통주식수

1월 1일 발행보통주식수
4,000,000
4,000,000

기초자기주식
(493,800)
(493,800)

자기주식의 처분
289,450
182,114

자기주식의 취득
(60,000)
(37,644)

12월 31일 가중평균유통보통주식수
3,735,650
3,650,670

② 전기

(단위: 주)

구 분
보통주식수
가중평균보통주식수

1월 1일 발행보통주식수
4,000,000
4,000,000

기초자기주식
(193,800)
(193,800)

자기주식의 취득
(300,000)
(27,049)

12월 31일 가중평균유통보통주식수
3,506,200
3,779,151

(2) 희석주당이익

당기와 전기는 잠재적 희석주식수가 존재하지 않으므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

28. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 구분내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권

유동 :

현금및현금성자산
20,775,529

매출채권및기타채권
18,749,638

금융자산
11,530,000

소 계
51,055,167

비유동 :

매출채권및기타채권
740,439

비유동금융자산
326,808

소 계
1,067,247

합 계
52,122,414

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권

유동 :

현금및현금성자산
18,200,685

매출채권및기타채권
14,521,961

금융자산
6,030,000

소 계
38,752,646

비유동 :

매출채권및기타채권
1,438,464

비유동금융자산
364,952

소 계
1,803,416

합 계
40,556,062

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 구분내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정
금융부채

유동 :

미지급금및기타채무
11,161,919

유동성장기차입부채
19,833,333

소 계
30,995,252

비유동 :

비유동기타채무
194,800

합 계
31,190,052

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

유동 :

미지급금및기타채무
-
10,506,721
10,506,721

유동성장기차입부채
-
26,000,000
26,000,000

파생금융부채
82,506
-
82,506

소 계
82,506
36,506,721
36,589,227

비유동 :

비유동기타채무
-
191,440
191,440

장기차입부채
-
1,833,333
1,833,333

소 계
-
2,024,773
2,024,773

합 계
82,506
38,531,494
38,614,000

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. 단, 매출채권, 대여금 및 수취채권에 대한 대손상각(환입)은 제외되었으며, 이는 주석 8에 기재되어 있습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
이자수익
이자비용
장기금융상품평가손익
파생상품
평가손익
외환차손익
외화환산손익

금융자산 :

대여금및수취채권
308,302
-
10,609
-
(39,602)
486

금융부채 :

당기손익인식지정금융부채
-
-
-
82,506
-
-

상각후원가측정금융부채
-
686,281
-
-
-
-

② 전기

(단위: 천원)

구 분
이자수익
이자비용
장기금융상품평가손익
파생상품
평가손익
외환차손익
외화환산손익

금융자산 :

대여금및수취채권
279,234
-
65,620
-
(47,727)
914

금융부채 :

당기손익인식지정금융부채
-
-
-
37,974
-
-

상각후원가측정금융부채
-
758,760
-
-
-
-

29. 금융위험관리

(1) 금융위험관리 
당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품,매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 미지급금및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

① 시장위험
(가) 환율변동위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 당사의 영업목적상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단하는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다.

당기말과 전기말 현재 당사는 화폐성 외화자산만 보유하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD,EUR,JPY,CHF,AUD,CNY,HKD,GBP,THB)

통 화
당기말
전기말

현지통화
원화환산
현지통화
원화환산

USD
56,476
60,508
24,586
29,712

EUR
58,750
75,156
70,295
89,106

JPY
297,000
2,819
322,964
3,349

CHF
23,170
25,365
29,663
35,042

AUD
3
2
-
-

CNY
30,000
4,910
-
-

HKD
380,000
52,086
230
35

GBP
-
-
3,000
4,441

THB
-
-
59,000
1,984

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화
5% 상승시
5% 하락시

USD
3,025
(3,025)

EUR
3,758
(3,758)

JPY
141
(141)

CHF
1,268
(1,268)

CNY
246
(246)

HKD
2,604
(2,604)

합 계
11,042
(11,042)

(나) 이자율 위험 
당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 이자부 자산 및 차입금 등은 모두 고정이자율로 확정되어 있어, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.

(다) 주가변동위험 
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 당사는 매도가능지분상품 중 지분상품을 보유하고 있지 않기 때문에 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

② 신용위험

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
20,658,617
18,006,751

장단기금융상품
11,856,808
6,394,952

매출채권및기타채권
19,490,077
15,960,425

합 계
52,005,502
40,362,128

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 최대 노출금액은 각 금융자산의 장부금액과 동일합니다.

③ 유동성 위험

당사의 유동성 관리방법은 충분한 현금및현금성자산을 유지하고 금융기관으로부터의 신용한도 확보를 통해 충분한 유동성을 확보하는 것입니다. 당사는 적극적인 영업활동을 통해 신용한도 내에서 충분한 유동성을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 초과

차입금
(*)

19,833,333
19,876,892
19,876,892
-
-

미지급금및기타채무
11,356,719
11,356,719
11,161,919
40,000
154,800

합 계
31,190,052
31,233,611
31,038,811
40,000
154,800

(*) 차입금의 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 자본관리
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본관리 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출됩니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산됩니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
64,656,988
63,080,142

자본총계(B)
35,680,508
23,850,978

부채비율(A/B)
181.21%
264.48%

(3) 공정가치
전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생금융부채
82,506
-
82,506
-
82,506

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 당기말 현재 수준 1에 포함되는 금융자산은 없습니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 당기말 현재 수준 2에 포함되는 금융자산은 없습니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당기말 현재 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3에 포함되는 금융자산은 없습니다.

30. 특수관계자거래

(1) 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 없습니다.

(2) 주요 경영진 보상 내역
당사는 당해 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 모든 임원(사내이사 6인)을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에대한 보수 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,933,641
1,694,245

퇴직급여
491,037
440,332

합 계
3,424,678
2,134,577

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 비화폐성 급여 및 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계정과목
당 기
전 기

등기임원
단기대여금
30,000
30,000

미수수익
1,282
151

기타채권
31,575
-

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
제공처
제공금액
관련채무

대표이사
고재경
국민은행
16,500,000
차입금

서울보증보험
40,000
이행지급보증

최명일
국민은행
16,500,000
차입금

합 계
33,040,000

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
구 분
약정한도
실행금액

국민은행
시설자금대출
24,000,000
18,000,000

국민은행
시설자금대출
6,000,000
1,833,333

(2)
당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는 자
금융기관
보증내용
보증금액

주식회사 노랑풍선
서울보증보험
이행지급보증
1,088,000

주식회사 노랑풍선
서울보증보험
공탁
30,900

주식회사 노랑풍선
KEB하나은행
이행지급보증
5,500,000

주식회사 노랑풍선
우리은행
이행지급보증
10,000,000

주식회사 노랑풍선
한국관광협회
공제영업보증
1,000,000

주식회사 노랑풍선
한국관광협회
공제기획여행보증
500,000

(3) 보험가입의 내용
당기말 현재 당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류
부보자산
보험회사
부보금액

재물보험
건물, 투자부동산
삼성화재해상보험
39,080,900

영업배상책임보험
당사 및 각 하청업체
KB손해보험
2,000,000

영업보증보험
공제영업보증
한국관광협회
1,000,000

영업보증보험
공제기획여행보증
한국관광협회
500,000

보증보험
지급보증 등
서울보증보험
1,088,000

합 계
43,668,900

당사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 담보제공내역
당기말 현재 당사가 타인에게 당사의 차입금에 대하여 제공한 담보제공 자산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
종 류
장부금액
설정금액
설정권자
담보제공내용

투자부동산
토지 및 건물
7,035,724
36,000,000
국민은행
차입금 담보

유형자산
토지 및 건물
29,363,728

합 계
36,399,452
36,000,000

(5) 주요 소송 현황

당기말 현재 당사가 계류 중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건내용
계류법원
원 고
피고
소송가액
진행상황

손해배상
서울중앙지방법원
황연희
(주)노랑풍선
48,011
2심 진행중

손해배상
인천지방법원
김진자
(주)노랑풍선
112,656
1심 진행중

손해배상
서울중앙지방법원
진남선 외 5명
(주)노랑풍선
130,904
1심 진행중

합 계
291,571

채무부존재확인
인천지방법원
(주)노랑풍선
김진자
50,000
1심 진행중

손해배상
서울중앙지방법원
(주)노랑풍선
박은지
259,263
1심 진행중

합 계
309,263

당사의 경영진은 충당부채가 설정되지 않은 소송사건과 관련하여 현재의 의무가 존재하지 않으며, 소송사건의 결과가 당사의 재무상태 및 영업성과에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

외화환산이익
(1,800)
(1,221)

이자수익
(308,302)
(279,234)

매각예정비유동자산처분이익
-
(81,582)

투자자산처분이익
-
(2,173)

장기금융상품평가이익
(11,725)
(79,936)

자사상품권환입액
(6,250)
(4,500)

파생상품평가이익
(82,506)
(37,974)

기타의대손상각비(환입)
(76,000)
76,000

법인세비용
2,443,524
1,117,836

이자비용
686,281
758,760

감가상각비
1,059,209
816,126

외화환산손실
1,314
307

대손상각비
570,170
269,031

무형자산상각비
762,336
547,799

장기금융상품평가손실
1,116
14,316

유형자산처분손실
1,042
35,989

유형자산폐기손실
-
130,271

무형자산손상차손
102,564
402,780

손실부담계약전입액
38,686
-

복구충당부채전입액
895
23,899

복리후생비
494,000
-

합 계
5,674,554
3,706,494

(2) 당기와 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

매출채권의 감소(증가)
(2,243,675)
(3,064,014)

선급금의 감소(증가)
(1,836,884)
342,319

선급비용의 감소(증가)
58,850
(187,414)

영업보증금의 감소(증가)
(2,598,178)
176,557

임차보증금의 감소(증가)
725,561
88,389

미지급금의 증가(감소)
(1,342,355)
1,306,602

예수금의 증가(감소)
302,466
70,982

부가세예수금의 증가(감소)
712,135
-

예수보증금의 증가(감소)
84,038
(8,122)

선수금의 증가(감소)
(393,769)
853,812

수탁금의 증가(감소)
6,828,069
4,493,603

미지급비용의 증가(감소)
1,728,228
1,211,213

임대보증금의 증가(감소)
78,360
161,440

합 계
2,102,846
5,445,367

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

장기차입금의 유동성대체
1,833,333
26,000,000

무형자산 취득 관련 미지급금 증가
105,000
-

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

공정가치변동
유동성대체

유동성장기부채
26,000,000
(8,000,000)
-
1,833,333
19,833,333

파생금융부채
82,506
-
(82,506)
-
-

장기차입금
1,833,333
-
-
(1,833,333)
-

합 계
27,915,839
(8,000,000)
(82,506)
-
19,833,333

33. 전기오류의 수정
당사는 전기 재무제표에서 수익, 비용의 기간귀속 및 유형자산과 투자부동산 간 계정분류 등과 관련하여 오류를 발견하였으며, 이러한 오류가 전기 재무제표에 미치는 효과가 매우 중요하므로 비교목적으로 작성되는 전기재무제표를 재작성하였습니다. 당기 이전의 재무제표 미치는 오류의 영향은 다음과 같습니다. 

(1) 수익 기간귀속 오류

(단위:천원)

구 분
전 기

수정전
조정사항
수정후

매출채권및기타채권(매출채권)
9,377,212
1,401,887
10,779,099

영업수익(*)
55,830,873
4,478,409
60,309,282

(*) 영업수익의 조정사항에는 전기 기타수익으로 공시된 위약금수익 3,076,522천원이 포함되어 있습니다.

(2) 비용 기간귀속 오류

(단위:천원)

구 분
전 기

수정전
조정사항
수정후

기타자산(선급비용)
104,220
163,533
267,753

미지급금및기타채무(미지급비용)
1,887,672
1,415,221
3,302,893

영업비용:

급여
15,712,987
922,152
16,635,139

복리후생비
446,665
60
446,725

판매수수료
12,403,819
461,272
12,865,091

광고선전비
8,266,863
(197,758)
8,069,105

지급수수료
7,447,348
102,635
7,549,983

판매촉진비
691,666
3,564
695,230

통신비
470,292
13,878
484,170

건물관리비
387,401
25
387,426

지급임차료
1,104,836
(121,913)
982,923

기타
698,586
67,773
766,359

(3) 유형자산과 투자부동산 계정분류 오류

(단위:천원)

구 분
전 기

수정전
조정사항
수정후

유형자산
27,371,752
3,610,347
30,982,099

투자부동산
13,112,481
(3,610,346)
9,502,135

(4) 기타

(단위:천원)

구 분
전 기

수정전
조정사항
수정후

매출채권및기타채권(단기대여금)
206,000
(76,000)
130,000

비유동금융자산
287,291
77,661
364,952

미지급금및기타채무(미지급금)
7,930,194
(848,323)
7,081,871

기타부채(부가세예수금)
-
848,323
848,323

유동파생금융부채
-
82,506
82,506

비유동파생금융부채
82,506
(82,506)
-

비유동충당부채
-
23,899
23,899

복구충당부채전입액
-
23,899
23,899

기타영업외비용(*)
2,391,971
(1,666,838)
725,133

금융수익
465,650
77,661
543,311

(*) 기타영업외비용의 조정사항에는 전기 기타비용으로 공시된 위약금손실 1,742,838천원이 포함되어 있습니다.

(5) 상기 수정사항을 모두 반영한 요약 재무제표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
전 기

수정전
조정사항
수정후

재무상태표:

유동자산
39,672,682
1,489,420
41,162,102

비유동자산
45,691,357
77,661
45,769,018

유동부채
59,533,743
1,497,727
61,031,470

비유동부채
2,107,279
(58,607)
2,048,672

자본총계
23,723,017
127,961
23,850,978

포괄손익계산서:

영업수익
55,830,873
4,478,409
60,309,282

영업이익
3,932,774
1,459,984
5,392,758

당기순이익
3,967,889
127,961
4,095,850

기본주당이익
1,050원

1,084원

한편, 당사는 해당 오류로 인한 전기초 금액 효과를 신뢰성 있게 산출할 수 없어, 해당 오류 금액을 전액 전기 재무제표에 반영하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 노랑풍선

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
4
3
2
-
3
-
-
-
11
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
14
2
35
8
549
252
338
-
53
-
-
-
989
262

합계
14
2
35
8
549
252
338
-
53
-
-
-
989
262

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 12월
3
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간 ㆍ기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.26~2017.12.29
5
일
4
명
3
명
중간감사

2018.2.19~2018.2.23
5
일
5
명
3
명
기말 재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
해당사항없음
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재액, 회원권 등 금융실사

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
해당사항없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 12월, 2018년 3월