오스코텍 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180403)
제출인: 인덕회계법인

연결감사보고서
3.3
(주)오스코텍

00260277
100000000000
54856
N
N
N
Y
A

주식회사 오스코텍과 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 19 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

인 덕 회 계 법 인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --
5

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --
79

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 오스코텍

주주 및 이사회 귀중
2018년 2월 27일

우리는 별첨된 주식회사 오스코텍 및 종속회사들의 연결재무제표를 감사하였습니다.동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견 

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 오스코텍과 그 종속기업들의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 국회대로70길 19

인 덕 회 계 법 인

대표이사 우 갑 준

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 오스코텍

제 20 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 19 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 오스코텍 대표이사 김정근

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700 (삼평동, 코리아바이오파크 에이동 9층

(전 화)
031-628-7666

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 20 기 2017년 12월 31일 현재

제 19 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 오스코텍과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제20 (당) 기말
제19 (전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

29,543,251,130

17,539,936,619

1. 현금및현금성자산
(주석6,20)
19,707,713,415

3,297,104,708

국고보조금

(7,628)

(122,351,782)

2. 단기금융상품
(주석7,8)
4,058,032,814

6,556,621,543

3. 당기손익인식금융자산
(주석8)
4,275,000

418,453,777

4. 매출채권및기타채권
(주석9)
3,912,242,652

5,651,568,069

5. 재고자산
(주석10)
884,638,182

827,769,092

6. 법인세자산

53,179,070

29,576,990

7. 기타유동자산
(주석11)
923,177,625

881,194,222

Ⅱ. 비유동자산

25,312,978,262

23,273,635,601

1. 장기매출채권

236,256,230

1,268,085,292

2. 유형자산
(주석12,20)
9,487,522,273

8,439,207,242

3. 무형자산

(
주석13,20)

15,329,928,231

13,327,714,857

4. 기타비유동금융자산
(주석14)
259,271,528

238,628,210

자 산 총 계

54,856,229,392

40,813,572,220

부 채

Ⅰ. 유동부채

11,723,533,142

8,910,723,549

1. 매입채무및기타채무
(주석15)
522,432,449

421,498,665

2. 단기차입금
(주석16)
3,007,114,400

3,143,666,000

3. 유동성장기부채
(주석16)
99,110,000

-

4. 유동성전환사채
(주석21)
8,050,804,620

5,323,517,899

5. 기타금융부채
(주석8)
23,810,950

19,129,650

6. 기타유동부채
(주석17)
20,260,723

2,911,335

Ⅱ. 비유동부채

3,168,120,552

3,141,860,605

1. 장기차입금

2,080,890,000

2,180,000,000

2. 순확정급여부채
(주석22)
513,227,394

377,644,347

3. 기타비유동부채
(주석18)
574,003,158

584,216,258

부 채 총 계

14,891,653,694

12,052,584,154

자 본

Ⅰ.

지배기업 소유주에게 귀속되는 자본

35,234,780,698

26,325,508,885

1. 자본금
(주석23)
13,625,393,500

12,819,660,000

2. 기타불입자본
(주석24)
49,327,438,496

37,733,308,953

3. 이익잉여금
(주석25)
(32,184,850,779)

(28,225,616,459)

4. 기타자본구성요소

4,466,799,481

3,998,156,391

Ⅱ. 비지배지분

4,729,795,000

2,435,479,181

1. 비지배지분

4,729,795,000

2,435,479,181

자 본 총 계

39,964,575,698

28,760,988,066

부 채 및 자 본 총 계

54,856,229,392

40,813,572,220

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제20기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제19기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 오스코텍과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제20 (당) 기
제19 (전) 기

Ⅰ. 매출
(주석27)

3,908,490,780

3,553,891,396

Ⅱ. 매출원가
(주석28)

1,692,231,907

1,495,578,330

Ⅲ. 매출총이익

2,216,258,873

2,058,313,066

판매비
(주석29)
989,029,927

543,533,624

관리비
2,280,462,781

1,679,741,937

연구개발비
583,949,634

1,574,545,992

Ⅳ. 영업이익(손실)

(1,637,183,469)

(1,739,508,487)

금융이익
(주석33)
8,801,614

77,024,318

금융원가
(주석33)
495,166,505

753,566,881

투자이익

(주석34)

123,184,893

105,990,291

투자손실

(주석34)

2,774,000

4,230,987

기타영업외수익
(주석32)
68,802,426

862,030,513

기타영업외비용
(주석32)
2,341,529,839

3,453,461,889

Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실)

(4,275,864,880)

(4,905,723,122)

법인세비용
(주석26)

-

(36,821,505)

Ⅵ. 계속사업 당기순이익(손실)

(4,275,864,880)

(4,868,901,617)

중단사업 순이익(손실)
(주석40)

-

468,266,404

당기순이익(손실)

(4,275,864,880)

(4,400,635,213)

Ⅶ. 기타포괄손익

113,956,140

449,036,429

후속적으로당기손익으로분류되지않는 항목

1,070,369,217

25,478,125

순확정급여부채의재측정요소

(128,301,783)

25,478,125

재평가잉여금

1,198,671,000

-

후속적으로당기손익으로 재분류되는 항목

(956,413,077)

423,558,304

해외사업환산손익

(956,413,077)

423,558,304

Ⅷ. 당기총포괄이익(손실)

(4,161,908,740)

(3,951,598,784)

Ⅸ. 당기순손이익(손실)의 귀속

(4,275,864,880)

(4,400,635,213)

지배기업의 소유주

(3,893,071,280)

(3,645,623,319)

비지배지분

(382,793,600)

(755,011,894)

Ⅹ. 총포괄이익의 귀속

(4,161,908,740)

(3,951,598,784)

지배기업의 소유주

(3,552,729,973)

(3,285,068,219)

비지배지분

(609,178,767)

(666,530,565)

ⅩI. 주당이익(손실)

기본주당순이익(손실)
(주석36)

(161)

(173)

희석주당순이익(손실)
(주석36)

(161)

(173)

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제20기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제19기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 오스코텍과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
비지배지분
총계

주식발행
초과금
기타
자본잉여금
자기주식
주식매입
선택권
자기주식
처분손익
전환권대가
신주인수권
대가

2016.01.01(전기초)
12,119,063,000
31,479,285,611
506,248,121
(615,807,685)
-
(355,540,514)
1,495,381,245
329,023,522
3,452,535,274
(22,197,754,760)
705,543,404
26,917,977,218

당기순이익(손실)
-
-
-
-

-
-
-
-
(3,645,623,319)
(755,011,894)
(4,400,635,213)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-

-
-
-
-
25,478,125
-
25,478,125

신주인수권행사
178,677,000
553,199,399
-
-

-
-
(133,387,913)
-
-
-
598,488,486

해
외사업환산

-
-
-
-

-
-
-
335,076,975
-
88,481,329
423,558,304

환산손손실대체
-
-
-
-

-
-
-
210,544,142
-
-

210,544,142

전환권행사
521,920,000
1,616,021,923
-
-

-
(394,706,854)
-
-
-
-
1,743,235,069

자기주식매각
-
-
-
7,688,954

10,455,326
-
-
-
-
-
18,144,280

자기주식소각
-
-
-
608,118,731

-
-
-
-
(2,407,716,505)
294,134,581
(1,505,463,193)

지분변동차액
-
-
2,627,329,087
-

-
-
-
-
-
2,102,331,761
4,729,660,848

2016.12.31(전기말)
12,819,660,000
33,648,506,933
3,133,577,208
-
-
(345,085,188)
1,100,674,391
195,635,609
3,998,156,391
(28,225,616,459)
2,435,479,181
28,760,988,066

2017.01.01(당기초)
12,819,660,000
33,648,506,933
3,133,577,208
-
-
(345,085,188)
1,100,674,391
195,635,609
3,998,156,391
(28,225,616,459)
2,435,479,181
28,760,988,066

당기순이익(손실)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(3,893,071,280)
(382,793,600)
(4,275,864,880)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
-
-
-
-
(128,301,783)
-

(128,301,783)

신주인수권행사
262,059,500
812,156,090
-
-
-
-
-
(195,635,609)
-
-
-
878,579,981

해
외사업환산

-
-
-
-
-
-
-
-
(730,027,910)
-
(226,385,167)
(956,413,077)

자산재평가
-
-
-
-
-
-
-
-
1,198,671,000
-
-

1,198,671,000

전환권행사
543,674,000
6,097,758,839
-
-
-
-
(1,100,674,391)
-
-
-
-
5,540,758,448

전환사채발행
-
-
-
-
-
-
1,962,035,862
-
-
-
-

1,962,035,862

주식매입선택권
-
-
-
-
19,620,470
-
-
-
-
-
5,217,796
24,838,266

지분변동차액
-
-
3,998,868,282
-
-
-
-
-
-
-
2,960,415,533
6,959,283,815

기타의변동

62,138,743
(62,138,743)
-

2017.12.31(당기말)
13,625,393,500
40,558,421,862
7,132,445,490

19,620,470

(345,085,188)

1,962,035,862
-
4,466,799,481
(32,184,850,779)
4,729,795,000
39,964,575,698

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제20기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제19기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 오스코텍과 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
제20 (당) 기
제19 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

658,044,405

(3,369,209,475)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
919,972,397

(3,149,192,188)

가. 당기순이익(손실)
(4,275,864,880)

(4,400,635,213)

나. 조정항목
5,195,837,277

1,251,443,025

감가상각비
205,274,674

289,810,121

무형자산상각
168,414,731

157,124,548

퇴직급여
63,035,997

106,909,600

외화환산손익
157,400,153

(34,236,674)

이자수익
(8,801,614)

(77,024,318)

사업양도손실
-

3,117,177,272

유형자산처분손익
(6,589,560)

21,999

법인세비용
-

(36,821,505)

이자비용
484,576,695

692,886,948

대손상각비
(52,996,205)

139,809,622

주식보상비용
23,862,986

-

지급수수료
171,901,250

당기손익인식금융자산평가손익
2,346,660

4,230,987

개발비손상차손
2,064,278,756

-

채무면제이익
(41,796,158)

(748,814,861)

매출채권의 변동
1,382,927,227

(2,095,135,223)

재고자산의 변동
(56,869,090)

194,226,351

미수금의 변동
900,401,940

(4,397,845,609)

선급금의 변동
(281,950,768)

191,983,914

선급비용의 변동
(59,462,196)

(14,253,729)

매입채무의 변동
(5,887,688)

3,796,228,716

미지급금의 변동
116,573,208

96,215,787

미지급비용의 변동
2,920,324

(40,222,929)

예수금의 변동
4,681,300

2,371,210

선수금의 변동
17,349,388

(127,536)

퇴직금의 지급
(55,754,733)

(93,071,666)

2. 이자수취
7,778,565

72,135,253

3. 이자지급
(244,211,597)

(289,218,030)

4. 법인세환급
(25,494,960)

(2,934,510)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,643,941,850)

5,885,961,556

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액
18,478,142,377

25,409,505,422

가. 단기금융상품의 감소
17,313,061,638

18,278,903,030

나. 국고보조금의 수령
1,154,582,100

2,290,556,614

다. 사업양도로인한순현금유입
-

4,825,077,066

라. 차량운반구의 처분
6,801,956

-

마. 보증금의 감소
30,000

9,144,000

바. 단기대여금의 감소
3,666,683

5,824,712

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액
20,122,084,227

19,523,543,866

가. 단기금융상품의 증가
14,401,617,743

11,903,669,628

다. 국고보조금의 지급
59,404,379

133,318,526

라. 비품의 취득
29,124,501

16,886,809

마. 차량운반구의 취득
30,407,274

15,038,900

바. 개발비의 증가
5,575,539,556

7,035,727,893

사. 기계장치의 취득
1,991,410

7,477,333

아. 보증금의 증가
-

20,000

자. 당기손익인식금융자산의 증가
-

411,404,777

차. 장기금융상품의 증가

23,999,364

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

17,860,543,771

(1,329,040,927)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
17,957,247,613

7,801,622,013

가. 자본의 증가
7,221,343,315

178,677,000

나. 주식발행초과금의 증가
607,617,398

419,511,486

다. 단기차입금의 차입
-

2,180,000,000

라. 장기미지급금의 증가
128,286,900

293,772,679

마. 사채의발행
10,000,000,000

-

바. 기타자본잉여금의 증가
-

4,729,660,848

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
96,703,842

9,130,662,940

가. 단기차입금의 상환
-

7,454,174,000

나. 유동성장기부채의 감소
-

17,787,798

다. 장기미지급금의 감소
96,703,842

49,821,142

라. 자기주식의 증가
-

1,608,880,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

16,874,646,326

1,187,711,154

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

3,297,104,708

2,114,464,787

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

(464,037,619)

(5,071,233)

Ⅶ. 당기말 현금및현금성자산

19,707,713,415

3,297,104,708

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

주석

제20(당)기 2017년 12월 31일 현재

제19(전)기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 오스코텍과 그 종속회사

1.
당
사의 개요

당사의 개요는 다음과 같습니다.
(1) 당사설립일 : 1998년 12월 8일
(2) 업종 : 신약개발 및 골조직대체재료 제조, 판매, 도매업, 해외자원개발
(3) 당사의 소재지 : 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 700(삼평동,코리아바이오
 파크 에이동 9층)
(4) 당사의 전화번호 : 031-628-7666
(5) 대표이사의 성명 : 김 정 근
(6) 주요주주의 성명 및 지분비율 :

수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재
당사
의 보통주 자본금은 13,625백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주요주주명
소유주식수
지분비율
비고

김 정 근
4,695,876
17.23%
대표이사

지케이에셋
2,687,592
9.86%

합 계
7,383,468
27.09%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당
사와
당사
의 종속회사(이하 '연결실체')는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다. 

1) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.

2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시됩니다. 재무제표 작성을 위해, 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시합니다.

3) 중요한 회계추정 및 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성시 중요한 회계 추정의 사용을 요구하고 있습니다. 또한, 한국채택국제회계기준은 당사의 회계 정책을 적용하는데 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 재무제표 작성시 보다 높은 정도의 판단과 복잡성이필요한 분야 또는 가정과 추정이 재무제표에 미치는 영향이 중요한 분야는 주석 4에 공시한 바와 같습니다. 

4) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 기업(특수목적기업포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배란 회사가 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결손익계산서에 포함됩니다.
 
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성 시 모두 제거합니다.

연결대상 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분은 최초 사업결합시점의 비지배지분 순자산에 해당하는 금액과 사업결합 이후의 자본의 변동분 중 비지배지분에 해당하는 금액으로 구성되어 있습니다. 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리합니다.

(가) 당기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

회사명
소재지
주요
영업활동
자본금
소유
지분율

GENOSCO
미 국
연구개발,유통
USD 19,596,643
74.57%

(2) 종속회사의 지분변동 내역

(단위 : USD)

일 자
업체명
자본금(유상증자)
증자후지분
비 고

2016.04.20
(주)오스코텍
3,610,530
81.71%

2016.08.19
(주)유한양행
4,274,820
79.11%

2017.11.21
(주)오스코텍
2,499,986
79.67%

2017.11.21
(주)유한양행
2,499,986
77.59%

2017.12.15
정일17-1-조합
3,876,000
74.57%

(전기)

(단위 : 원)

회사명
소재지
주요
영업활동
자본금
소유
지분율

GENOSCO
미 국
연구개발,유통
USD 10,720,671
79.11%

(1) 전기 중 PT OSCO GLOBAL MANDIRI 의 청산으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다. 

(나) 당기 말 및 전기 말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

자 산
14,103,493,898
8,393,526,778

부 채
1,196,954,152
1,299,567,727

매 출
208,145,803
5,310,289,012

손 익
(2,281,487,794)
(3,614,226,391)

(2) 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 유동부채 중 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(3) 금융자산

금융자산은 일반적으로 계약당사자가 되는 때에 인식하며, 정형화된 금융자산의 매입은 매입하기로 약정한 매매일에 인식합니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.

1) 유효이자율법

유효이자율은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때에는 계약당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타의할증액과 할인액 등을 반영합니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로 부터발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 

3) 만기보유금융자산

상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 채무증권은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품등은 원가로 측정하고 있습니다.기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하며 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 간주됩니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사가 수행됩니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 30일의 평균 신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.

평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다. 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 평가계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 평가계정의 장부금액 변동을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.

7) 금융상품의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산과지불하여야 하는 관련 부채 중 당사가 보유하는 지분만큼 재무제표에 인식합니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결실체는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

(4) 종속기업 및 관계기업투자

① 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 특수목적기업
연결실체는 거래 및 투자를 목적으로 다수의 특수목적기업을 설립하였으나, 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 특수목적기업의 활동, 연결실체의 지배력 획득을 위한 의사결정능력, 특수목적기업의 활동에 대한 효익을 획득할 권리와 위험에 대한 노출정도를 종합적으로 고려하여 연결여부를 판단하고 있습니다.

③ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

④ 비지배지분
종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 해당 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다.

(6) 유형자산 

연결실체는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 포함하여 취득원가로 산정하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.

연결실체의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 유형자산에 대한 감가상각비는 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
40년

구 축 물
20년

기 계 장 치
8년

차량운반구
5년

비 품
5년

시 설 장 치
5년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

연결실체는 유형자산의 취득에 사용될 국고보조금을 받은 경우, 유형자산의 취득 전까지 받은 자산은 부채로 계상하고, 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 차감계정으로 처리하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상 

연결실체는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 
한편, 연결실체 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(8) 투자부동산

연결실체의 투자부동산은 주로 장기간 임대수익 목적으로 보유하고 있는 토지 및 건물로 구성되어 있으며 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 있습니다. 당사의 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않고 있으며, 건물은 40년의 내용연수 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(9) 무형자산 

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며,해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 원가로 측정하며, 최초인식 후에 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 직접 차감한 미상각 잔액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

당기 말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

산업재산권
5~10년
정액법

개발비
10년
정액법

기타의 무형자산
5~10년
정액법

(10) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한
지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 기타금융부채 및 지분상품

채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 기타금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

1) 지분상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.

2) 기타금융부채

기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.

3) 기타금융부채의 제거

기타금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(12) 수익인식

연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 

1) 재화의 판매 

연결실체는 제품 등의 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 원칙적으로 재화의 인도시점에 수익을 인식하나, 재화가 인도된 후 최종 판매여부와 관련된 경우에는 관련 조건이 모두 충족되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 이자수익 

이자수익은 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로하여 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익 

관계기업투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

4) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(13) 법인세비용 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세부담액과 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당분기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치 순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.

(14) 종업원 급여 

1) 주식기준보상 

연결실체는 주식교부형 주식선택권의 공정가액을 공정가치접근법에 의하여 산출하고, 산정된 보상원가는 가득기간동안 정액법으로 안분하여 당기 비용과 주식선택권(기타불입자본)으로 계상하고 있습니다. 또한, 가득이 완료된 주식선택권 중 추후 상실되거나 행사되지 않은 경우에는 이미 인식한 자본조정을 기타자본잉여금으로 대체하고 있습니다.

(15) 충당부채와 우발부채 

연결실체는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우우발부채로 주석 기재하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치어야 합니다. 다만, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 예상되는 지출액의 현재가치로 평가합니다. 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 외화환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간 종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산·부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

(17) 배당금 

배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

(18) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(19) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가
득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간동안 정액기준으로 상각하고 있습니다

재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

1) 회계정책의 변경의 내용

가) 금융상품 공시
2012년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'의 개정사항을 적용하여, 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지 아니한 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상에 대한 설명을 공시하고 있습니다. 또한, 금융자산이 재무제표에서 제거되었지만 기업이 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시를 하고 있습니다.

나) 법인세
2012년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하여, 이연법인세자산 또는 이연법인세부채 측정 시 공정가치로 측정되는 투자부동산은 반증이 없는 한 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영하여 측정하고 있습니다.

다) 재무제표 표시

2012년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용하여, 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 영업이익(또는 영업손실)을 포괄손익계산서에 구분하여 표시하고 있습니다. 

라) 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’

연결실체는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 

마) 기준서 제1016호 ‘유형자산’ 및 기준서 제1038호 ‘무형자산’: 수익에 기초한 감가상각방법

연결실체는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

바) 기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 
연결실체는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다. 

사) 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

아) 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

사) 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 
연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다.

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 

2) 당기 미 적용 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

가) 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류,측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

사업모형/계약상현금흐름특성
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 3,912백만원, 단기금융상품 4,058백만원, 당기손익인식금융자산 4백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하고 있는 금융자산은 없습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 4백만원 보유하고 있습니다. 

(금융부채의 분류 및 측정)

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

(손상 : 금융자산과 계약자산)

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 [고객과의 계약에서 생기는 수익]의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

(위험회피회계)

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산,부채,확정계약,예상거래는 없습니다. 

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

나) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 
연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법 또는 누적효과 일괄조정을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

연결실체는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

연결실체는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 연결실체의 수익에 미치는 영향은 없는 것으로 평가되었습니다.

연결실체는 수익인식 시점과 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수익에 미치는 영향은 없는 것으로 평가되었습니다.

연결실체는 수익인식 시점과 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수익에 미치는 영향은 없는 것으로 평가되었습니다.

연결실체는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수익에 미치는 영향은 없는 것으로 평가되었습니다.

연결실체는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수익에 미치는 영향은 없는 것으로 평가되었습니다. 

연결실체는 계약체결 증분원가의 자산화에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 이익에 미치는 영향은 없는 것으로 평가되었습니다.

연결실체의 신약물질개발부문은 고객과의 계약에 따라 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 2017 회계연도에 인식한 라이선스 수익은 608백만원으로 당사 총 매출액의 15.5%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 사용권을 제공하는 약속은 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다. 

연결실체는 라이선스 수익과 관련한 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 라이선스 수익 인식과 관련하여 연결실체의 수익에 미치는 영향은 없는 것으로 평가되었습니다.

다) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상
동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

라) 기업회계기준해석서제2122호외화거래와선지급·선수취대가

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

4. 금융위험관리

(1) 금융위험요소 

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재무팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험 

(가) 외환위험 

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

① 당기 말 현재 지배회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

통화
자 산
부 채

구분
외화
장부금액(원)
외화
장부금액(원)

USD
1,186,700.56
1,271,430,979
173,246.21
185,615,989

합계
1,186,700.56
1,271,430,979
173,246.21
185,615,989

② 민감도분석
당기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
환율변동
손익 효과

USD
10% 상승
108,581,499

당기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(나) 가격위험

연결실체는 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 시장성있는 지분상품은 당기손익인식금융자산으로 분류되어 있지만 그 중요성이 매우 낮아 손익에 미치는 영향은 극히 미미하기 때문에 민감도 분석을 하지 아니하였습니다. 

(다) 현금흐름 이자율 위험 

연결실체의 이자부 자산은 대부분 고정이자율로 확정되어 있어, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.

연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 

연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

① 변동이자율 차입금의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구 분
이자율변동
손익 효과

차입금
1% 상승
(51,871,144)

2) 신용위험 

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 

(가) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

현금및현금성자산
19,707,713,415
3,297,104,708

당기손익인식금융자산
4,275,000
418,453,777

단기금융상품
4,058,032,814
6,556,621,543

기타비유동금융자산
259,271,528
238,628,210

매출채권 및 기타채권
3,912,242,652
5,651,568,069

장기매출채권
236,256,230
1,268,085,292

합 계
28,177,791,639
17,430,461,599

3) 유동성 위험 

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산의 유지 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 재무팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(단위 : 원)

구 분
1년 미만
1년에서 2년이하
2년이상
계

장/단기차입금
3,106,224,400
396,360,000
1,684,530,000
5,187,114,400

전환사채
8,050,804,620
-
-
8,050,804,620

매입채무및기타채무
(비유동부채 포함)
649,932,449
446,503,158
-
1,096,435,607

기타금융부채
23,810,950
-
-
23,810,950

합 계
11,830,772,419
842,863,158
1,684,530,000
14,358,165,577

(2) 자본 위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 

당기 말 및 전기 말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

차입금총계
13,237,919,020
8,467,183,899

차감: 현금 및 현금성자산
(19,707,713,415)
(3,297,104,708)

차감: 단기금융상품
(4,058,032,814)

(
6,556,621,543
)

순차입금
(10,527,827,209)
(1,386,542,352)

자본총계
39,964,575,698
28,760,988,066

총자본
29,436,748,489
27,374,445,714

자본조달비율
-%
-%

(3) 공정가치 추정 

활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약 상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다.

가. 수준1 : 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

나. 수준2 : 공정가치 측정치는 수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터도출) 관측가능한 투입 변수를 사용하여 도출하는 공정가치입니다.
다. 수준3 : 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 공정가치 수준별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

당기손익인식금융자산
4,275,000
-
-
4,275,000

단기금융상품
4,058,032,814
-
-
4,058,032,814

합 계
4,062,307,814
-
-
4,062,307,814

5. 중요한 회계추정 및 판단

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으나, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당반기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

6. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

현금
319,670
56,870

예금 등
19,707,393,745
3,297,047,838

합 계
19,707,713,415
3,297,104,708

7. 사용이 제한된 금융자산

당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

단기금융상품
391,000,000
371,000,000

합 계
391,000,000
371,000,000

8. 기타금융자산 및 기타금융부채

연결실체가 기타금융자산 및 기타금융부채로 계상하는 항목의 당기 및 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기타금융자산

당기손익인식금융자산
4,275,000
418,453,777

단기금융상품
4,058,032,814
6,556,621,543

소 계
4,062,307,814
6,975,075,320

기타금융부채

예수금
23,810,950
19,129,650

소 계
23,810,950
19,129,650

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기 말 및 전기말 현재 유동 및 비유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

외상매출금
1,661,008,999
2,093,505,840

장기외상매출금
268,555,934
1,390,571,268

소 계
1,929,564,933
3,484,077,108

받을어음
108,460,000
79,750,000

차감: 대손충당금
(413,483,981)
(451,599,800)

매출채권(순액)
1,624,540,952
3,112,227,308

미수금
2,523,957,930
3,803,759,370

차감: 대손충당금
-
-

미수금(순액)
2,523,957,930
3,803,759,370

주임종단기대여금
-
3,666,683

합 계
4,148,498,882
6,919,653,361

(2) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
합계
연체되지 않은 채권
연체되었으나 손상되지
 않은 채권
손상채권

(당기)

6개월미만
507,429,690
504,339,190
3,027,800
62,700

6개월이상~1년미만
6,844,004
-
6,844,004
-

1년이상~2년미만
1,238,035,634
1,110,329,958
-
127,705,676

2년초과
285,715,605
-
-
285,715,605

합 계
2,038,024,933
1,614,669,148
9,871,804
413,483,981

(전기)

6개월미만
782,308,903
782,308,903
-
-

6개월이상~1년미만
2,487,128,568
2,315,929,695

171,198,873

1년이상~2년미만
13,988,710
-
13,988,710
-

2년초과
280,400,927
-
-
280,400,927

합 계
3,563,827,108
3,098,238,598
13,988,710
451,599,800

(3) 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기 초
451,599,800
498,770,217

대손충당금 설정
16,996,846
139,809,622

대손충당금 환입
52,996,205
-

제 각
2,116,460
(135,889,043)

기타증감
-
(51,090,996)

기 말
413,483,981
451,599,800

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매관리비에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 판매관리비에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권 및 기타채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

10. 재고자산

당기 말 및 전기 말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전 기

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상 품
196,806,604
-
196,806,604
163,520,333
-
163,520,333

제 품
274,625,429
-
274,625,429
518,518,827
-
515,518,827

원재료
413,206,149
-
413,206,149
145,729,932
-
145,729,932

합 계
884,638,182
-
884,638,182
827,769,092
-
827,769,092

당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 1,671백만원입니다. (전기: 1,481백만원).

11. 기타유동자산

당기 말 및 전기 말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

선급금
846,879,437
862,536,911

차감: 대손충당금
-
-

선급금(순액)
846,879,437
862,536,911

선급비용
76,298,188
18,657,311

합 계
923,177,625
881,194,222

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합계

취득원가:

기초금액
4,986,410,000
4,336,562,677
27,822,726
1,986,202,514
206,593,567
737,255,137
296,747,910
12,577,594,531

취득금액
-
-
-
1,886,917
30,407,274
29,080,142
-
61,374,333

처분금액
-
-
-
(108,996,362)
(31,678,729)
(21,680,549)
-
(162,355,640)

기타증감
1,198,671,000
-
-
(32,555,673)
-
(17,999,658)
-
1,148,115,669

기말금액
6,185,081,000
4,336,562,677
27,822,726
1,846,537,396
205,322,112
726,655,072
296,747,910
13,624,728,893

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(1,168,290,094)
(17,704,389)
(1,748,729,504)
(164,834,354)
(715,806,039)
(276,428,577)
(4,091,792,957)

감가상각비(주1)
-
(108,414,066)
(1,391,136)
(74,696,192)
(18,047,969)
(10,466,007)
(9,280,000)
(222,295,370)

처분금액
-
-

108,963,424
31,503,270
21,667,550
-
162,134,244

기타증감

26,725,902

17,587,197

44,313,099

기말금액
-
(1,276,704,160)
(19,095,525)
(1,687,736,370)
(151,379,053)
(687,017,299)
(285,708,577)
(4,107,640,984)

국고보조금:

기초금액
-
-
-
(46,537,333)
-
(56,999)
-
(46,594,332)

상계액
-

-
17,026,696
-
2,000
-
17,028,696

증가금액
-

-
-
-
-
-
-

기말금액
-

-
(29,510,637)
-
(54,999)
-
(29,565,636)

장부금액:

기초금액
4,986,410,000
3,168,272,583
10,118,337
190,935,677
41,759,213
21,392,099
20,319,333
8,439,207,242

기말금액
6,185,081,000
3,059,858,517
8,727,201
129,290,389
53,943,059
39,582,774
11,039,333
9,487,522,273

(주1) 당기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 감가상각비(국고보조금상계액 반영)은 각각 167,774,158원 및 37,500,516원입니다.

(전 기)

(단위 : 원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
합계

취득원가:

기초금액
4,986,410,000
4,336,562,677
27,822,726
2,229,008,717
466,604,315
916,372,447
296,747,910
13,259,528,792

취득금액
-
-
-
7,477,333
15,038,900
16,886,809
-
39,403,042

처분금액
-
-
-
(266,898,600)
(283,615,372)
(208,418,347)
-
(758,932,319)

기타증감
-
-
-
16,615,064
8,565,724
12,414,228
-
37,595,016

기말금액
4,986,410,000
4,336,562,677
27,822,726
1,986,202,514
206,593,567
737,255,137
296,747,910
12,577,594,531

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(1,059,876,028)
(16,313,253)
(1,832,757,886)
(303,985,908)
(848,013,352)
(266,875,243)
(4,327,821,670)

감가상각비(주1)
-
(108,414,066)
(1,391,136)
(125,095,138)
(25,843,971)
(37,263,339)
(9,553,334)
(307,560,984)

처분금액
-
-
-
223,258,774
170,219,642
178,787,418
-
572,265,834

기타증감
-
-
-
(14,135,254)
(5,224,117)
(9,316,766)
-
(28,676,137)

기말금액
-
(1,168,290,094)
(17,704,389)
(1,748,729,504)
(164,834,354)
(715,806,039)
(276,428,577)
(4,091,792,957)

국고보조금:

기초금액
-
-
-
(64,288,196)
-
(56,999)
-
(64,345,195)

상계액
-
-
-
17,750,863
-
-
-
17,750,863

증가금액
-
-
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
-
-
(46,537,333)
-
(56,999)
-
(46,594,332)

장부금액:

기초금액
4,986,410,000
3,276,686,649
11,509,473
331,962,635
162,618,407
68,302,096
29,872,667
8,867,361,927

기말금액
4,986,410,000
3,168,272,583
10,118,337
190,935,677
41,759,213
21,392,099
20,319,333
8,439,207,242

(주1) 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 감가상각비(국고보조금상계액 반영)은 각각 252,699,292원 및 37,110,829원입니다.

(2) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며 2017년 12월 29일을 기준으로 재평가하였습니다. 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

재평가 기준일
2017년 12월 29일

재평가 기관
알이엠감정평가원

재평가 대상 유형자산
토지

공정가치 추정시 사용한 방법 및 가정
2017년도 공시지가 기준평가 및 거래사례 비교법 등을 이용하여 공정가치를 산정

연결실체는 토지에 대하여 재평가모형을 선택함에 따라 토지를 공정가치로 재평가하였습니다. 재평가모형을 적용하는 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 1,554백만원이며, 재평가 모형을 도입함에 따라 4,631백만원 증가하였습니다. 

(3) 회사 보유 토지의 개별공시지가 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

구 분
지목
면적(M2)
공시지가
장부가액

충남 천안시 성거읍 오목리
공장용지
9,045
1,837,867,900
6,185,081,000

경기도 성남시 분당구 삼평동
공장용지
370.22
1,242,088,100

(4) 회사의 보험가입 현황은 다음과 같습니다.
 (단위 : 원)

가입자산
보험종류
부보금액
보험료
보험기간

유형자산/재고자산
화재보험
3,734,750,000
4,694,800
17.04.13-18.04.13

유형자산
화재보험
3,040,000,000
659,800
17.01.17-18.01.17

13. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위 : 원)

구 분
개발비
기타의무형자산(주1)
합 계

취득원가:

기초금액
18,597,841,059
571,458,735
19,169,299,794

취득금액
5,554,833,974
10,344,698
5,565,178,672

처분금액
-
-
-

상각금액(주2)
(140,406,792)
(52,438,022)
(3,146,873,870)

손상차손
(2,954,029,056)
-
(2,954,029,056)

기타증감
(56,138,086)
(417,585)
(56,555,671)

기말금액
21,002,101,099
528,947,826
21,531,048,925

국고보조금:

기초금액
(5,841,584,937)
-
(5,841,584,937)

증가금액
(1,261,441,076)
-
(1,261,441,076)

상각금액
901,905,319
-
901,905,319

기말금액
(6,201,120,694)
-
(6,201,120,694)

장부금액:

기초금액
12,756,256,122
571,458,735
13,327,714,857

기말금액
14,800,980,405
528,947,826
15,329,928,231

(주1) 기타의 무형자산에는 영업권과 회원권 등이 포함되었습니다.
(주2) 당기 중 판매비와관리비에 포함된 무형자산상각비는 168,414,731원(국고보조금상계 12,038,899원) 이며, 영업외비용에 포함된 개발비손상차손은 2,064,278,756원(국고보조금상계 889,750,300원)이며, 매출원가는 12,275,064원(국고보조금상계 116,120원)입니다.

(전기)

(단위 : 원)

구 분
개발비
기타의무형자산(주1)
합 계

취득원가:

기초금액
11,671,984,494
1,901,467,129
13,573,451,623

취득금액
7,053,872,173
242,718,970
7,296,591,143

처분금액
-
1,582,458,240
1,582,458,240

상각금액(주2)
128,015,608
39,798,115
167,813,723

손상차손
-
-
-

기타증감
-
49,528,991
49,528,991

기말금액
18,597,841,059
571,458,735
19,169,299,794

국고보조금:

기초금액
3,787,340,570
-
3,787,340,570

증가금액
2,064,933,542
-
2,064,933,542

상각금액
10,689,175
-
10,689,175

기말금액
5,841,584,937
-
5,841,584,937

장부금액:

기초금액
7,884,643,924
1,901,467,129
9,786,111,053

기말금액
12,756,256,122
571,458,735
13,327,714,857

(주1) 기타의 무형자산에는 영업권과 회원권 등이 포함되었습니다.
(주2) 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 무형자산상각비는 각각 157,124,548원(국고보조금상계 10,689,175원)및 매출원가 0원 입니다.

(1) 개
발비

가) 개발비 자산화 기준

신규개발 프로젝트는
신약후보물질도출연구,
신약후보물질발굴, 전임상, 임상1
상, 임상2상, 임상3상,
정부허가,
제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 신규 프로젝트가 신
약후보물질발굴 이전 연구에 발생된 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고,
신
약후보물질발굴단계에 발생된 지출을 무형자산
으로인식하고
있습니다.

나) 개발비 손상차손
회사의 개발비 손상차손 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

프로젝트
장부금액
손상차손금액
평가방법

당기
누계액

AC-006(주1)
-
308,765,596
308,765,596
사용가치

AC-007(주1)
-
470,275,788
470,275,788
사용가치

BT-003(주2)
-
218,066,392
218,066,392
사용가치

CNS-001(주1)
-
1,956,921,280
1,956,921,280
사용가치

합 계
-
2,954,029,056
2,954,029,056

(주1) 프로젝트와 관련하여 관련 자료 등을 평가한 결과 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였습니다. 따라서 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다.

(주2) BT-003과 관련하여 기체결된 기술이전계약이 추가적으로 진행되지 않고 당기에 종료되었습니다. 동 자산에 대한 장부금액을 전액 감액하였습니다.

(전기)
전기에 손상차손 인식한 금액은 없습니다.

다) 손상차손이 포함된 포괄손익계산서

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

영업외비용
2,954,029,056

국고보조금상계
(889,750,300)
-

합 계
2,064,278,756

라) 개발비 내역
당기 말 현재 개발비에 대한 내역과 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

프로젝트
장부금액
잔여상각기간

AR-007(주1)
13,279,159,252
-

AC-002(주2)
6,124,469,597
-

AC-008(주3)
142,454,618
-

AC-009(주4)
7,736,778
-

AIF(주5)
83,333,334
4년

OPB(주6)
41,666,667
4년

FI-008(주7)
224,157,387
7년

FI-009(주8)
238,509,631
-

GNS-O(주9)
69,178,155
-

GNS-T(주10)

791,435,680
-

합 계
21,002,101,099

(주1) 임상2상 단계 신약개발 프로젝트로 글로벌 제약사에 라이센싱 아웃을 목표로 하고 있습
니다.

(주2) 임상1상 단계 신약개발 프로젝트로 글로벌 제약사에 라이센싱 아웃을 목표로 하고 있습니다
.

(주3) 후보물질발굴단계 신약개발 프로젝트로 글로벌 제약사에 라이센싱 아웃을 목표로 하고
있습니다.

(주
4) 전임상진입단계 신약개발 프로젝트로 글로벌 제약사에 라이센싱 아웃을 목표로 하고 있습니다
.

(주5) (주6) 2012년에 개발이 완료되어 현재 제품을 생산하고 있습니다.
(주7) 2015년에 개발이 완료되어 현재 제품을 생산하고 있습니다.

(주
8) 치과
재료 신규 제품 개발프로젝트로 현재 제품허가 준비중에 있습니다.

(주9)

전임상진입단계 신약개발 프로젝트로 글로벌 제약사에 라이센싱 아웃을 목표로 하고있습니다
.

(주10)

후보물질발굴단계 신약개발 프로젝트로 글로벌 제약사에 라이센싱 아웃을 목표로 하고 있습니다
.

마) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
12,391,184
-

판매비와관리비
128,015,608
128,015,608

국고보조금상계
(12,155,019)
(10,689,175)

합 계
128,251,773
117,326,433

14. 기타비유동금융자산

당기 말 및 전기 말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

보증금
235,272,164
238,628,210

장기금융상품
23,999,364
-

합 계
259,271,528
238,628,210

15. 매입채무 및 기타채무

당기 말 및 전기 말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

매입채무
94,401,683
110,148,361

미지급금
369,307,587
275,018,063

미지급비용
58,723,179
36,332,241

합 계
522,432,449
421,498,665

16. 차입금

(1) 당기 말 및 전기 말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
이자율(%)
(당기말 현재)
당 기
전 기
비 고

KEB하나은행
4.36%
1,940,000,000
1,940,000,000
일반자금대출(만기: 2018.04.27)

유동성장기부채

99,110,000
-

KEB HANA LA
3.69%
305,134,720
344,180,800
일반자금대출(만기: 2017.02.10)

KEB HANA LA
3.69%
761,979,680
859,485,200
일반자금대출(만기: 2017.09.28)

합 계
3,106,224,400
3,143,666,000

(2) 당기 말 및 전기 말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
이자율(%)
(당기말 현재)
당 기
전 기
비 고

기업은행
3.801%
2,080,890,000
2,180,000,000
일반자금대출(만기: 2024.03.29)

합 계

2,080,890,000
2,180,000,000

17. 기타유동부채

당기 말 및 전기 말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

선수금
20,260,723
2,911,335

합 계
20,260,723
2,911,335

18. 기타비유동부채

당기 말 및 전기 말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

장기미지급금
574,003,158
548,216,258

합 계
574,003,158
548,216,258

19. 범주별 금융상품
및 손익

당기 말 및 전기 말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다 
(당기)

(단위 : 원)

구분(주)
대여금 및
수취채권
당기손익인식금융자산
상각후원가측정
 금융부채
합 계

현금및현금성자산
19,707,713,415
-
-
19,707,713,415

단기매매금융자산
-
4,275,000
-
4,275,000

단기금융상품
4,058,032,814
-
-
4,058,032,814

매출채권및기타채권
3,912,242,652
-
-
3,912,242,652

기타비유동금융자산
259,271,528
-
-
259,271,528

자 산 합 계
27,937,260,409
4,275,000
-
27,941,535,409

매입채무및기타채무

522,432,449
522,432,449

장/단기차입금

5,088,004,400
5,088,004,400

유동성장기부채

99,110,000
99,110,000

유동성전환사채

8,050,804,620
8,050,804,620

기타금융부채

23,810,950
23,810,950

부 채 합 계

13,784,162,419
13,784,162,419

(전기)

(단위 : 원)

구분(주)
대여금 및
수취채권
당기손익인식금융자산
상각후원가측정
 금융부채
합 계

현금및현금성자산
3,297,104,708
-
-
3,297,104,708

단기매매금융자산
-
418,453,777
-

418,453,777

단기금융상품
6,556,621,543
-
-

6,556,621,543

매출채권및기타채권
5,651,568,069
-
-
5,651,568,069

기타비유동금융자산
238,628,210
-
-
238,628,210

자 산 합 계
15,743,922,530

418,453,777

-
16,162,376,307

매입채무및기타채무
-
-
421,498,665
421,498,665

장/단기차입금
-
-
5,323,666,000
5,323,666,000

유동성전환사채
-
-
5,323,517,899
5,323,517,899

기타금융부채
-
-
19,129,650
19,129,650

부 채 합 계
-
-
11,087,812,214
11,087,812,214

(주) 상기 구분은 유동성 및 비유동성항목을 모두 포함한 것입니다.

당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당 기
전 기

대여금 및 수취채권

외환차익
-
20,830,501

외환환산이익
-
44,435,966

이자수익
8,801,614
77,024,318

투자이익
123,184,893
105,990,291

대손상각비
(52,996,205)
139,809,622

외환차손
72,405,009
56,232,069

외화환산손실
158,087,055
-

투자손실
-
2,577,987

상각후 원가로 측정하는 금융부채

외환차익
965,568
30,403,510

외화환산이익
686,902
-

채무면제이익
41,796,158
748,814,861

외환차손
212,555
1,011,128

외환환산손실
-
56,826

이자비용
484,576,695
692,886,948

당기손익인식금융자산

투자손실
2,774,000
1,653,000

20. 정부보조금

(1) 당기 및 전기 중 자산 취득에 사용된 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
6,010,531,051
3,881,733,001

증가
1,154,582,100
2,290,556,614

감가상각비와 상계된 금액
(17,020,696)
(17,750,863)

무형자산상각비와 상계된 금액
(12,038,899)
(10,689,175)

기타국고보조금의 감소
(905,359,598)
(133,318,526)

기말
6,230,693,958
6,010,531,051

한편, 당기 말 및 전기 말 현재 상환의무가 없는 정부보조금으로서 자산취득에 사용되었거나 사용될 예정이어서 관련 자산에서 차감처리되거나 부채로 계상한 정부보조금의 계정별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목
당 기
전 기

유형자산
29,565,636
46,594,332

무형자산
6,201,120,694
5,841,584,937

현금및현금성자산
7,628
122,351,782

합 계
6,230,693,958
6,010,531,051

21. 전환사채

당기 말 및 전기 말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당 기
전 기

전환사채(9회)
2015.12.03
2018.12.03
1%
-
6,000,000,000

전환사채(10회)
2017.12.26
2020.12.26
0%
10,000,000,000
-

합 계
10,000,000,000
6,000,000,000

사채상환할증금
616,780,000
185,034,000

전환권조정
(2,565,975,380)
(861,516,101)

전환사채 장부가액
8,050,804,620
5,323,517,899

당기말 현재 상기 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(가) 전환사채9회

(1) 상환방법 : 전환청구 하지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 103.0839%를 일시 상환
(2) 전환청구시 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주
(3) 전환권 행사기간 : 2016년 12월 3일부터 2018년 11월 3일까지
(4) 행사가격 : 5,518원 (단, 시가 이하의 유상증자, 주식배당, 합병, 주식분할/병합 및 발행회사의 보통주 가격이 하락할 경우 행사가격 조정됨)

(나) 전환사채10회

(1) 상환방법 : 전환청구 하지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1678%를 일시 상환
(2) 전환청구시 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주
(3) 전환권 행사기간 : 2018년 12월 26일부터 2020년 11월 26일까지
(4) 행사가격 : 11,750원 (단, 시가 이하의 유상증자, 주식배당, 합병, 주식분할/병합 및 발행회사의 보통주 가격이 하락할 경우 행사가격 조정됨)

22. 퇴직급여제도

(1) 퇴직급여부채의 내역

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

당기 말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무:

기초확정급여채무
377,644,347
389,284,538

당기근무원가
14,195,907
10,793,932

이자비용
4,516,917
10,797,656

퇴직급여 지급액
(11,431,560)
(7,753,654)

순확정급여부채의 재측정요소(a+b)
128,301,783
(25,478,125)

a.재무적가정손실(이익)
(6,539,579)
-

b.경험조정 손실(이익)
134,841,362
(25,478,125)

기타[사간전입(전출)액]
-
-

기말확정급여채무
513,227,394
377,644,347

사외적립자산(주1):

기초 사외적립자산
-
-

사외적립자산의 기대수익
-
-

보험수리적손익
-
-

퇴직급여 지급액
-
-

수수료
-
-

기말 사외적립자산의 공정가치
-
-

기말 퇴직급여부채
513,227,394
377,644,347

(주1) 당기말 현재 회사의 사외적립자산은 퇴직연금 및 보험에 예치되어 있지 않습니다. 따라서 사외적립자산의 변동내역은 없습니다.

(2) 당기말 현재 확정급여제도와 관련하여 손익계정에서 인식할 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
14,195,907
10,793,932

이자비용
4,516,917
10,797,656

보험수리적손익
128,301,783
(25,478,125)

계
147,014,607
(3,886,537)

(3) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정 

당기 말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.31%
1.80%

사외적립자산의 기대수익률
0%
0%

임금상승률
6.67%
6.67%

(4) 민감도분석

구 분
(+1.00%)
(-1.00%)

1. 할인율

a. 확정급여채무
(501,760,553)
525,311,541

b. 당기근무원가
(11,545,680)
12,200,028

2. 임금상승률

a. 확정급여채무
525,454,256
(501,405,014)

b. 당기근무원가
12,328,833
(11,417,980)

(5) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성 정보는 다음과 같습니다. 

(단위 : 원)

구분
1년미만
1~2년미만
2~5년미만
5년이상
합 계

지급액
144,386,414
107,774,211
416,381,208
150,355,520
818,897,353

23. 자본금
 
(1) 당기 말 및 전기 말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당 기
전 기

발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 수
27,250,787
25,639,320

자본금
13,625,393,500
12,819,660,000

24. 기타자본

(1) 당기 말 및 전기 말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금
40,558,421,862
33,648,506,933

신주인수권대가
-
195,635,609

전환권대가
1,962,035,862
1,100,674,391

기타자본잉여금
7,132,445,490
3,133,577,208

주식매입선택권
19,620,470
-

자기주식처분손실
(345,085,188)
(345,085,188)

합 계
49,327,438,496
37,733,308,953

> 종속회사는 당기 중 이사회결의에 의하여 621,000주의 주식매입선택권을 주요 임직원 및 외부전문가에게 부여하였습니다. 

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분
기초금액
증 가(주1)
감 소(주2)
기말 금액

주식발행초과금
33,648,506,933
6,909,914,929
-
40,558,421,862

신주인수권대가
195,635,609
-
195,635,609
-

전환권대가
1,100,674,391
1,962,035,862
1,100,674,391
1,962,035,862

기타자본잉여금
3,133,577,208
3,998,868,282
-
7,132,445,490

주식매입선택권
-
19,620,470
-
19,620,470

자기주식처분손실
(345,085,188)
-
-
(345,085,188)

합 계
37,733,308,953
12,890,439,543
1,296,310,000
49,327,438,496

(주1) 당기 중 전환권 및 신주인수권의 행사와 종속회사 유상증자로 주식발행초과금 및 기타자본잉여금이 증가하였으며, 전환사채 발행으로 전환권 대가가 증가 했습니다. 
(주2) 당기 중 전환권 및 신주인수권의 행사로 전환권대가와 신주인수권대가가 감소 하였습니다.

(전기)

(단위 : 원)

구 분
기초금액
증 가(주1)
감 소(주2)
기말 금액

주식발행초과금
31,479,285,611
2,169,221,322
-
33,648,506,933

신주인수권대가
329,023,522
-
133,387,913
195,635,609

전환권대가
1,495,381,245
-
394,706,854
1,100,674,391

기타자본잉여금
506,248,121
2,627,329,087
-
3,133,577,208

자기주식
(615,807,685)
-
(615,807,685)
-

자기주식처분손실
(355,540,514)
-
(10,455,326)
(345,085,188)

합 계
32,838,590,300
4,796,550,409
(98,168,244)
37,733,308,953

(주1) 전기 중 신주인수권 및 전환권 행사와 종속회사 유상증자로 주식발행초과금 및 기타자본잉여금이 증가하였습니다. 
(주2) 전기 중 신주인수권 및 전환권 행사와 자기주식 처분 및 소각으로 신주인수권대가 및 전환권대가와 자기주식 및 자기주식처분손실이 감소하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

재평가잉여금
4,630,567,171
3,431,896,171

해외사업환산손익
(163,767,690)
566,260,220

합 계
4,466,799,481
3,998,156,391

(4) 당기 중 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
기초금액
증 가
감 소
기말 금액

재평가잉여금
3,431,896,171
1,198,671,000
-
4,630,567,171

해외사업환산손익
566,260,220
-
730,027,910
(163,767,690)

합 계
3,998,156,391
1,198,671,000
730,027,910
4,466,799,481

25. 연결이익잉여금(결손금)

(1) 당기 말 및 전기 말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이익준비금(주1)
74,708,022
74,708,022

기업합리화적립금
48,700,000
48,700,000

미처리결손금
(32,308,258,801)
(28,349,024,481)

합 계
(32,184,850,779)
(28,225,616,459)

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 용도로 사용할 수 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초
(28,349,024,481)
(22,321,162,782)

연결당기순이익(손실)
(3,893,071,280)
(3,645,623,319)

보험수리적손익
(128,301,783)
25,478,125

자기주식소각
-
(2,407,716,505)

기타의 변동
62,138,743

기말
(32,308,258,801)
(28,349,024,481)

2
6. 법인세 비용 및 이연법인세

당기 법인세비용의 산출내역과 기간배분내용 등은 다음과 같습니다. 

(1) 당기 법인세비용의 산출내역

(단위: 원)

내 용
금 액

당기 법인세등 부담액
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
-

결손금으로 인한 이연법인세 변동액
-

세액공제로 인한 이연법인세 변동액
-

당기 법인세비용
-

(2) 주요 항목별 회계이익과 과세소득 간의 차이내용

(단위: 원)

항 목
일시적 차이
일시적 차이 아님

(익금산입 및 손금불산입)

1. 접대비한도초과
-
42,145,631

2. 지급보증수수료
-
10,589,810

3. 지급보증수입
-
2,173,602

4. 잡손실
-
13,758,050

5. 순확정급여부채의재측정요소
-
-

6. 토지
-
1,198,671,000

7. 전환권대가
-
1,962,035,862

8. 대손충당금한도초과
393,103,732
-

9. 국고보조금
1,154,582,100
-

10. 전기미수수익
4,889,065
-

11. 장기미지급금-국고보조금
128,286,900
-

12. 단기투자자산평가손실
2,774,000
-

13. 개발비
226,740,221
-

14. 퇴직급여충당부채
147,014,607
-

15. 연차수당
3,926,160
-

16. 전환권조정
874,356,583
-

17. 사채상환할증금
616,780,000
-

18. 퇴직연금DC
676,021
-

소 계
3,553,129,389
3,229,373,955

(손금산입 및 익금불산입)

1. 순확정급여부채의재측정요소
-
128,301,783

1. 국고보조금
934,419,193
-

2. 당기미수수익
1,023,049
-

3. 대손충당금
415,961,529
-

4. 개발비
1,859,034,175
-

5. 토지
1,198,671,000
-

6. 장기미지급금
138,500,000
-

7. 사채상환할증금
185,034,000
-

8. 퇴직연금DC
393,526
-

9. 전환권조정
2,578,815,862
-

소 계
7,311,852,334
128,301,783

합 계
(3,758,722,945)
3,101,072,172

(3) 주요 누적 일시적차이의 증감내역

(단위: 원)

항 목
전기이월
당기증가
당기감소
기말잔액

(가산할일시적차이)

미수수익
4,889,065
1,023,049
4,889,065
1,023,049

전환권조정
861,516,101
2,578,815,862
874,356,583
2,565,975,380

토지
3,431,896,171
1,198,671,000
-
4,630,567,171

소 계
4,298,301,337
3,778,509,911
879,245,648
7,197,565,600

(차감할 일시적차이)

대손충당금
415,961,529
393,103,732
415,961,529
393,103,732

퇴직급여충당부채
365,928,775
147,014,607

512,943,382

국고보조금(개발비)
6,010,531,051
1,154,582,100
934,419,193
6,230,693,958

장기미지급금-국고보조금
584,216,258
128,286,900

138,500,000

574,003,158

전환사채상환할증금
185,034,000
616,780,000
185,034,000
616,780,000

개발비감액부인액
8,303,547,298
226,740,221
1,859,034,175
6,671,253,344

당기손익인식금융자산
82,670,941
2,774,000
-
85,444,941

연차수당
51,584,547
3,926,160
-
55,510,707

퇴직연금DC
393,526
676,021
393,526
676,021

지분법적용투자주식
1,316,496,216
-
-
1,316,496,216

소 계
17,316,364,141
2,673,883,741
3,533,342,423
16,456,905,459

이연법인세인식제외(주1)
1,316,496,216
-
-
1,316,496,216

가 감 계
(11,701,566,588)
1,104,626,170
(2,654,096,775)
(7,942,843,643)

(주1) 회사는 지분법 평가와 관련하여 발생한 일시적차이는 예측가능한 미래기간 내에 피투자회사 주식의 처분 또는 배당가능성이 희박하여 향후 이연법인세자산의 실현가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 

(자본계정)

(단위: 원)

항 목
전기이월
당기증가
당기감소
기말잔액

(
가산할일시적차이)

자기주식처분손실
345,085,188
-
-
345,085,188

소 계

345,085,188

-
-

345,085,188

(차감할 일시적차이)

재평가잉여금
3,431,896,171
1,198,671,000
-
4,630,567,171

소 계
3,431,896,171
1,198,671,000
-
4,630,567,171

가 감 계
(3,086,810,983)
(1,198,671,000)
-
(4,285,481,983)

(4) 법인세효과의 내용

(단위: 원)

구 분
내 용
금 액
적용세율
이연법인세자산

기초잔액
(일시적차이)
(11,701,566,588)
22%
2,574,344,649

(이월결손금)
(9,809,941,347)
22%
2,158,187,096

(세액공제)
(744,485,815)
-
744,485,815

(합 계)

5,477,017,560

기말잔액
(일시적차이)
(7,942,843,643)
22%
1,747,425,601

(이월결손금)
(12,976,014,014)
22%
2,854,723,083

(세액공제)
(777,043,730)
-
777,043,730

(합 계)

5,379,192,414

증 감 액

(97,825,146)

(5) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

27. 수익

당기 및 전기 중 기타수익 및 금융이익(주석
32
와 주석
33
참고)을 제외한 회사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

재화의 판매로 인한 수익
3,261,444,977
3,059,686,044

용역의 공급으로 인한 수익
38,900,000
70,595,000

기술이전수익
608,145,803
423,610,352

합 계
3,908,490,780
3,553,891,396

28. 매출원가

(1) 당사의 제품매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초제품재고액
518,518,827
478,484,604

당기제품제조원가
793,751,229
1,092,528,965

계
1,312,270,056
1,571,013,569

기말제품재고액
(274,625,429)
(518,518,827)

타계정으로대체액
(38,236,145)
(194,437,081)

제품매출원가
999,408,482
858,057,661

(
2) 당사의 상품매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초상품재고액
163,520,333
9,670,718,975

당기상품매입액
726,727,636
3,299,592,834

계
890,247,969
12,970,311,809

기말상품재고액
(196,806,604)
(163,520,333)

타계정으로대체액
(21,226,692)
(12,183,361,682)

상품매출원가
672,214,673
623,429,794

(3) 당사의 기타매출원가는 다음과 같습니다. 

구 분
당 기
전 기

용역원가
8,333,688
14,090,875

기술이전원가
12,275,064
-

합 계
20,608,752
14,090,875

29
. 판매비 및 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

판매비

여비교통비
139,152,751
24,497,798

접대비
84,370,720
85,806,120

운반비
46,598,389
38,891,527

지급수수료
427,126,565
197,933,499

광고선전비
35,044,727
54,702,608

외주용역비
121,635,412
1,567,836

견본비
14,165,826
28,461,792

포장비
95,575,216
74,376,506

수출제비용
-
604,940

판매수수료
25,360,321
36,523,248

판매촉진비
-
167,750

소계
989,029,927
543,533,624

관리비

급여
1,170,711,756
899,462,997

퇴직급여
49,947,186
50,311,502

복리후생비
73,834,796
55,403,958

감가상각비
167,774,158
153,931,970

세금과공과
79,449,346
61,050,712

지급임차료
242,788,755
24,412,898

대손상각비
(52,996,205)
139,809,622

건물관리비
47,455,345
39,674,689

차량유지비
61,037,867
36,949,302

교육훈련비
23,244,455
2,006,310

보험료
88,942,194
29,245,065

통신비
21,701,963
14,540,167

소모품비
29,705,593
14,138,241

수도광열비
34,820,825
-

사무용품비
21,949,604
-

도서인쇄비
22,817,426
5,934,827

무형자산상각비
168,414,731
147,869,677

협회비
5,000,000
5,000,000

주식보상비용
23,862,986
-

소계
2,280,462,781
1,679,741,937

연구개발비
583,949,634
1,574,545,992

합 계
3,853,442,342
3,797,821,553

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

재료비
442,757,731
739,058,268

종업원급여
1,476,073,729
1,500,413,128

감가상각비및무형자산상각비
373,689,405
338,912,476

재고자산의변동
1,009,784,917
527,846,045

경상개발비
583,949,634
1,256,783,634

기타
1,659,418,833
930,386,332

매출원가 및 영업비용의 합계(주1)
5,545,674,249
5,293,399,883

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 입니다.

31. 종업원급여

당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 매출원가에 포함된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급 여
1,333,305,006
1,374,090,407

퇴직급여
63,035,997
65,383,313

복리후생비
79,732,726
60,939,408

합 계
1,476,073,729
1,500,413,128

32. 기타영업수익 및 기타영업비용

기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

(기타영업수익)

외환차익
965,568
51,234,011

외화환산이익
686,902
44,435,966

유형자산처분이익
6,599,559
-

채무면제이익
41,796,158
748,814,861

잡이익
18,754,239
17,545,675

합 계
68,802,426
862,030,513

(기타영업비용)

외환차손
72,617,564
267,787,339

외화환산손실
158,087,055
56,826

재고자산폐기손실
32,286,918
51,607,822

사업양도손실
-
3,117,177,272

기부금
-
2,000,000

유형자산처분손실
9,999
21,999

개발비손상차손
2,064,278,756
-

잡손실
14,249,547
14,810,631

합 계
2,341,529,839
3,453,461,889

33. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
8,801,614
77,024,318

이자비용
(484,576,695)
(692,886,948)

지급보증수수료
(10,589,810)
(60,679,933)

순금융비용
(486,364,891)
(676,542,563)

34. 투자이익 및 투자손실

당기 및 전기 중 발생한 투자손익의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

단기투자자산평가이익
427,340
-

단기투자자산처분이익
122,757,553
105,990,291

단기투자자산평가손실
(2,774,000)
(4,230,987)

순투자손익
120,410,893
101,759,304

35. 특수관계자와의 거래 및 채권ㆍ채무 내역

당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 이와 관련된 당기 말 및 전기 말 현재의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(1)
특수관계자의 내역

특수관계종류
회사명
지분율
업종

종속회사의 주주회사
(주)유한양행
5.41%
(종속회사지분율)
제약

(2) 채권ㆍ채무 내역

특수관계자와의 채권·채무내역은 없습니다.

(3) 주요 거래 내역

(단위 : 원)

거래내용
특수관계자
당 기
전 기

유상증자
(주)유한양행
2,747,234,615
4,729,660,848

36. 주당이익(손실)

주당이익(손실)은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익(손실)

(단위 : 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주순이익(손실)
(4,275,864,880)
(4,400,635,213)

가중평균유통보통주식수
26,510,151
25,367,755

기본주당이익(손실)
(161)
(173)

한편, 당기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 주)

구 분
유통주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

기초
25,639,320
365/365
25,639,320

신주인수권행사
214,412

291/
365

170,942

신주인수권행사
119,118

257/
365

83,872

신주인수권행사
190,589

215/
365

112,264

전환권행사
761,144

210/
365

437,918

전환권행사
152,228

111/
365

46,293

전환권행사
173,976

41/365

19,542

합 계
27,250,787

26,510,151

(전기)
(단위 : 주)

구 분
유통주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

기초
24,238,126
366/366
24,238,126

기초자기주식수
(1,918)
89/366
(466)

전환권행사
1,043,840
349/366
995,355

신주인수권행사
357,354
138/366
134,740

합 계
25,637,402

25,367,755

(2) 희석주당이익(손실)

당기 중 희석효과가 없어 희석주당이익(손실)은 공시하지 않았습니다.

37. 지급보증 및 담보제공자산

(1) 제공받은 지급보증현황

당기 말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

제 공 자
보 증 금 액
보 증 내 용

기업은행
720,000
외화지급보증

KEB하나은행
300,000
외화지급보증

합 계
1,020,000

(2) 담보제공자산

당기 말 현재 연결실체의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제 공 처
담보제공자산
내 역
장부가액
채권최고액

KEB하나은행
토지,건물(천안)
여신한도설정
5,327,815,244
4,264,000,000

기업은행
토지,건물(판교)
여신한도설정
3,917,124,273
2,620,000,000

USD864,000

KEB하나은행
정기예금
외화지급보증
391,000,000
391,000,000

38. 우발채무 및 중요한 약정사항

(1) 견질어음 및 수표
당기말 현재 연결실체가 견질로 제공한 어음 및 수표는 없습니다.

(2) 약정사항

(단위 : 원)

구분
금융기관
한도액
사용액

대출약정
기업은행
2,180,000,000
2,180,000,000

대출약정
KEB하나은행
1,940,000,000
1,940,000,000

외화지급보증
기업은행
USD 720,000
USD 720,000

외화지급보증
KEB외환은행
USD 300,000
USD 300,000

(3) 지급보증
서울보증보험에 6백만원 이행지급보증이 있습니다.

39. 영업부문정보

당기와 전기의 연결실체의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(1) 영업부문에 대한 일반정보

연결실체의 영업부문은 총 3개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 다음과 같이 분류하고 있습니다.

ㆍ식품(오일)사업부문: 이탈리아 CIRIO/ALBANO 상품을 국내독점 수입하여 공급
ㆍ무역사업부문: Cosmetics 관련상품의 수출입등
ㆍ기타사업부문: 신약물질의 개발 및 기술이전, 치과용뼈이식재 및 관련제품과 기능 소재의 제조 및 공급

(2) 영업부문의 재무현황

당기와 전기 중 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
식품사업부문
무역사업부문
기타사업부문
합 계

매출액
848,621,200
-
3,059,869,580
3,908,490,780

매출원가
471,172,293
-
1,221,059,614
1,692,231,907

당기순이익(손실)
42,869,623
-
(4,318,734,503)
(4,275,864,880)

(전기)
(단위 : 원)

구 분
식품사업부문
무역사업부문
기타사업부문
합 계

매출액
731,785,803
-
2,822,105,593
3,553,891,396

매출원가
437,805,781
-
1,057,772,549
1,495,578,330

당기순이익(손실)
21,942,668
-
(4,422,577,881)
(4,400,635,213)

(3) 지역별 정보 

당기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
국내
해외(미국)
합계

매출액
3,908,490,780
-
3,908,490,780

40. 중단사업 

(1) 화장품 사업부문 매각으로 인한 재무상태의 변동은 다음과 같습니다. 

 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산
-
43,200,914

매출채권및기타채권
-
2,802,462,918

재고자산
-
9,522,742,518

유/무형자산
-
1,769,108,768

기타자산
-
96,164,961

합 계
-
14,233,680,079

매입채무및기타채무
-
4,397,482,972

기타채무
-
69,780,977

합 계
-
4,467,263,949

(2) 중단사업손익의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

매출액
-
4,886,678,660

매출원가
-
3,021,835,217

판매비와관리비
-
1,364,861,734

영업이익(손실)
-
499,981,709

기타손익
-
(31,715,305)

법인세비용(수익)
-
-

중단사업순이익(손실)
-
468,266,404

(3) 중단사업의 현금흐름은 다음과 같습니다. 
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

영업현금흐름
-
2,559,961,532

41. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원)

내 역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
채무면제이익
전환사채 전환
유동성대체
전환사채 발행
기타

단기차입금
3,143,666,000
-
-
-
-
-
-
(136,551,600)
3,007,114,400

유동성장기부채
-
-
-
-
-
99,110,000
-
-
99,110,000

장기차입금
2,180,000,000
-
-
-
-
(99,110,000)
-
-
2,080,890,000

장기미지급금
584,216,258
128,286,900
(96,703,842)
(41,796,158)
-
-
-
-
574,003,158

전환사채
6,000,000,000
10,000,000,000
-
-
(6,000,000,000)
-
-
-
10,000,000,000

사채상환할증금
185,034,000
-
-
-
(185,034,000)
-
616,780,000
-
616,780,000

전환권조정
(861,516,101)
-
-
-
635,372,469
(2,578,815,862)
-
238,984,114
(2,565,975,380)

합 계
11,231,400,157
10,128,286,900
(96,703,842)
(41,796,158)
(5,549,661,531)
(2,578,815,862)
616,780,000
102,432,514
13,811,922,178

(전기) (단위 : 원)

내 역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
채무면제이익
전환사채 전환
유동성대체
전환사채 발행
기타

단기차입금
10,597,840,000
-
(7,454,174,000)
-
-
-
-
-
3,143,666,000

유동성장기부채
43,209,296
-
(17,787,798)
-
-
-
-
(25,421,498)
-

장기차입금
-
2,180,000,000
-
-
-
-
-
-
2,180,000,000

장기미지급금
427,643,632
293,772,679
(49,821,142)
-
-
-
-
(87,378,911)
584,216,258

전환사채
8,000,000,000
-
-
-
(2,000,000,000)
-
-
-
6,000,000,000

사채상환할증금
484,182,000
-
-
-
(299,148,000)
-
-
-
185,034,000

전환권조정
(1,805,738,669)
-
-
-
542,611,817
-
-
401,610,751
(861,516,101)

사채할인발행차금
(13,182,336)
-
-
-
13,001,114
-
-
181,222
-

합 계
17,733,953,923
2,473,772,679
(7,521,782,940)
-
(1,743,535,069)
-
-
288,991,564
11,231,400,157

42. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관 

회사의 재무제표는 2018년 2월 7일 이사회에서 사실상 승인 및 확정되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 오스코텍

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
4
8
164
160
140
140
-
-
-
-
-
-
308
308

감사
7
8
155
155
250
250
-
-
-
-
-
-
412
413

합계
11
16
319
315
390
390
-
-
-
-
-
-
720
721

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 5월 27일
1
일

주요내용
감사계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

분반기검토
6
일
3
명
-
명
검토업무, 내부회계검토

중간감사
3
일
3
명
-
명
내부회계검토

기말감사
3
일
3
명
-
명
입증감사

자회사감사
5
일
1
명
-
명
자회사 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
본사,물류창고

실사(입회)대상
상품,제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
금융실물자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
연결대상자회사 감사인에 대한 질문서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018년 2월 9일 감사관련 커뮤니케이션