티쓰리 — 감사보고서 (2017.12) (20180403)
제출인: 인덕회계법인

감사보고서
3.6
(주)티쓰리엔터테인먼트

00260277
100000000000
20170331
1101111942485
000
41859
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E
Y
4

주식회사 티쓰리엔터테인먼트

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

인덕회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
3

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

III.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
62

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 티쓰리엔터테인먼트

주주 및 이사회 귀중
2018년 03월 30일

우리는 별첨된 주식회사 티쓰리엔터테인먼트의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 티쓰리엔터테인먼트의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 국회대로70길 19 대하빌딩 2층

인 덕 회 계 법 인
대표이사 우 갑 준

이 감사보고서는
감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 티쓰리엔터테인먼트

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 티쓰리엔터테인먼트 대표이사 김기영

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 가산디지털1로 186 3층

(전 화)
070-4050-8000

재 무 상 태 표

제 18(당) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 17(전) 기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 티쓰리엔터테인먼트
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기말
제 17(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

11,514,290,809

7,904,359,605

1. 현금및현금성자산(주석29,30)
1,703,164,748

568,854,998

2. 단기금융상품(주석4,29,30)
5,201,681,435

1,431,263,126

3. 매도가능금융자산(주석5,29,30)
293,529,000

280,104,000

4. 매출채권및기타채권(주석6,30)
4,082,673,792

5,243,260,773

5. 당기법인세자산
6,704,760

5,652,870

6. 기타유동자산(주석7)
226,537,074

375,223,838

Ⅱ. 비유동자산(주석31)

32,708,057,107

33,955,596,330

1. 장기금융상품(주석29,30)
-

124,555,390

2. 관계기업및종속기업투자(주석8)
31,308,446,876

31,999,209,177

3. 유형자산(주석9,28)
205,988,442

107,085,019

4. 무형자산(주석10)
236,631,992

320,611,542

5. 투자부동산(주석11,28)
183,474,670

192,388,414

6. 기타비유동자산(주석12)
773,515,127

1,211,746,788

자 산 총 계

44,222,347,916

41,859,955,935

부 채

Ⅰ. 유동부채

16,264,981,184

17,166,632,876

1. 매입채무및기타채무(주석13,29,30)
1,238,272,712

2,292,671,684

2. 선수수익(주석15)
2,321,772,122

2,620,911,657

3. 유동성장기부채(주석18,29)
12,183,636,014

11,493,426,684

4. 기타유동부채(주석16)
521,300,336

759,622,851

Ⅱ. 비유동부채

1,344,003,151

3,160,280,088

1. 장기선수수익(주석15)
1,144,003,151

2,960,280,088

2. 기타비유동부채(주석17)
200,000,000

200,000,000

부 채 총 계

17,608,984,335

20,326,912,964

자 본

Ⅰ. 납입자본(주석19)

14,901,959,919

13,933,509,900

1. 자본금
238,484,000

235,480,000

2. 주식발행초과금
14,663,475,919

13,698,029,900

Ⅱ. 기타자본(주석20)

(13,661,466,876)

(13,445,657,396)

Ⅲ. 이익잉여금(주석33)

25,372,870,538

21,045,190,467

자 본 총 계

26,613,363,581

21,533,042,971

부 채 및 자 본 총 계

44,222,347,916

41,859,955,935

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제 18(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 티쓰리엔터테인먼트
(단위 : 원)

과 목
제 18(당)기
제 17(전)기

Ⅰ. 당기순손익

매출액(주석21,31)
18,238,718,147
15,176,604,616

매출원가(주석21,23)
7,873,359,078
6,608,695,418

매출총이익
10,365,359,069
8,567,909,198

판매비와관리비(주석22,23)
4,887,147,686
8,924,899,013

영업이익(손실)
5,478,211,383
(356,989,815)

외환이익(주석24)
61,101,155
298,723,847

외환손실(주석24)
387,142,839
230,594,219

금융수익(주석24)
46,291,700
68,474,673

금융비용(주석24)
1,235,998,762
941,578,609

기타수익(주석24)
802,380,342
115,173,734

기타비용(주석24)
437,162,908
1,594,894,927

법인세비용차감전순이익(손실)
4,327,680,071
(2,641,685,316)

법인세비용(주석25)
-
6,717,469,034

당기순이익(손실)
4,327,680,071
(9,359,154,350)

Ⅱ. 기타포괄손익
13,425,000
(24,927,884)

1) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목
13,425,000
(24,927,884)

매도가능증권평가손익(주석5)
13,425,000
(24,927,884)

2) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익
-
-

Ⅲ. 총포괄이익(손실)
4,341,105,071
(9,384,082,234)

Ⅳ. 주당이익(손실)(주석26)

기본주당이익(손실)
18,236
(39,745)

희석주당이익(손실)
18,236
(39,745)

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제 18(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 티쓰리엔터테인먼트
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
기타불입자본
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
235,480,000
13,698,029,900
(13,750,012,082)
30,404,344,817
30,587,842,635

당기순손실
-
-
-
(9,359,154,350)
(9,359,154,350)

전환권대가
-
-
329,282,570
-
329,282,570

매도가능증권평가손익
-
-
(24,927,884)
-
(24,927,884)

2016.12.31(전기말)
235,480,000
13,698,029,900
(13,445,657,396)
21,045,190,467
21,533,042,971

2017.01.01(당기초)
235,480,000
13,698,029,900
(13,445,657,396)
21,045,190,467
21,533,042,971

당기순이익
-
-
-
4,327,680,071
4,327,680,071

유상증자
3,004,000
965,446,019
-
-
968,450,019

전환권대가
-
-
(479,032,498)
-
(479,032,498)

매도가능증권평가손익
-
-
13,425,000
-
13,425,000

교환사채의 교환
-
-
249,798,018
-
249,798,018

2017.12.31(당기말)
238,484,000
14,663,475,919
(13,661,466,876)
25,372,870,538
26,613,363,581

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제 18(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 티쓰리엔터테인먼트
(단위 : 원)

과 목
제 18(당)기
제 17(전)기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

3,182,798,889

(267,965,617)

1.영업에서 창출된 현금(주석27)
3,158,628,805

(270,425,774)

가. 당기순이익
4,327,680,071

(9,359,154,350)

나. 가감 :
1,011,594,357

9,895,856,401

다. 자산ㆍ부채의 증감 :
(2,180,645,623)

(807,127,825)

2. 이자의 수취
25,235,281

18,875,071

3. 이자의 지급
(13,307)

-

4. 법인세의 납부
(1,051,890)

(16,414,914)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

(3,435,374,255)

1,706,172,276

매도가능증권의처분
-

400,526,166

단기금융상품의감소
47,045,211,272

4,065,819,943

단기대여금의회수
6,193,000

13,980,000

유형자산의처분
2,852,140

1,706,500

보증금의감소
636,963,000

20,300,000

단기금융상품의증가
(50,689,487,861)

(2,295,544,000)

단기대여금의증가
-

(30,732,000)

장기대여금의증가
(10,000,000)

-

장기금융상품의증가
-

(28,787,433)

매도가능증권의취득
-

(90,000,000)

관계기업및종속기업투자주식의취득
-

(210,000,000)

국고보조금의취득
1,211,000

-

유형자산의취득
(156,937,000)

(37,332,576)

무형자산의취득
(19,612,906)

(86,214,324)

보증금의 증가
(251,766,900)

(17,550,000)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

1,386,885,116

(1,142,520,178)

임대보증금의 증가
-

200,000,000

교환사채의발행
11,793,738,020

-

유상증자
968,450,019

-

전환사채의 상환
(11,375,302,923)

(1,172,520,178)

임대보증금의 감소
-

(170,000,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가( I+II+III)

1,134,309,750

295,686,481

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

568,854,998

273,168,517

Ⅵ. 기말 현금및현금성자산

1,703,164,748

568,854,998

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

당기말 : 2017년 12월 31일 현재

전기말 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 티쓰리엔터테인먼트

1. 회사의 개요

주식회사 티쓰리엔터테인먼트(이하 "당사")는 게임소프트웨어의 개발 및 서비스업을 목적으로 하여 2000년 4월 17일에 설립되었습니다. 회사는 본사를 금천구 가산동에 두고 있으며, 2005년 5월 중 온라인 게임 "오디션"의 상용화 서비스를 최초로 시작하여 당기말 현재 한국, 중국 등

29개
국가에서 상용화 서비스를 제공하고 있습니다.

당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

김기영
107,713
45.17%

김유라
6,391
2.68%

CHINA CROWN TECHNOLOGY LIMITED
32,290
13.54%

IDG-ACCEL CHINA GROWTH FUND L.P
55,781
23.39%

IDG-ACCEL CHINA GROWTH FUND-A L.P
11,399
4.78%

기타주주
24,910
10.45%

발행주식총수
238,484
100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

당사의 재무제표는

2018년 3월 30일자 주주총회
에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

 1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
 - 주석25 : 이연법인세 자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

 2) 공정가치 측정
공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석29에 포함되어 있습니다.

(5) 회계정책의 변경

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

 1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용되는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석한 결과 유의적이지 않다고 판단하고있습니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당기말 현재 당사는 대여금및수취채권 7,090백만원, 매도가능금융자산 294백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 대여금및수취채권 7,090백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중요한 영향을미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환 (recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 294백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중요한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시되고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사가 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류한 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상이 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 
 
 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치는 사항은 없는 것으로 파악되었습니다. 다만, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 분석을 수행함에 따라 변경될 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인
투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1)
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

2)
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3)
대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4)
매도가능금융
자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

 5)
금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6)
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 원가에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

차량운반구
5년

비품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

(8) 투자부동산

당사는 임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 자산재평가법에 의하여 재평가된 토지는 재평가액으로 표시하고, 그 외의 자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우)을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 당기말 현재 미래에셋증권과 우리은행에 확정기여형퇴직연금을 가입하였으며, 당기의 확정기여형 퇴직연금 불입액은 619,077천원입니다.

(13)
충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 외화
 
 1) 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.
당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다.

 1) 온라인수입
당사는 온라인 수입에 대하여 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.

 2) 라이선스수수료
라이선스수수료는 계약의 경제적실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

3) 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있으며, 임대수익의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 영업부문

당사는 주석31에서 기술한대로 온라인게임서비스사업을 영위하는 단일영업부문으로, 한국채택기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

4. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다.

5. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현재 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
내역
당기
전기

매도가능금융자산
미래에셋
펀드
293,529
280,104

합 계
293,529
280,104

(2) 당기 중 당사의 매도가능금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

기초금액
280,104

취득
-

처분
-

당기 평가손익 변동액(*)
13,425

당기말금액
293,529

(*) 위 매도가능증권평가손익은 법인세효과가 차감되기 전의 금액입니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금과 손상차손누계액이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금액과 손상차손누계액 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

채권액
대손충당금
손상차손
장부금액
채권액
대손충당금
손상차손
장부금액

매출채권
4,473,425
856,847
-
3,616,578
4,837,046
856,847
-
3,980,199

기타채권

미수금
724,555
267,219
-
457,336
1,515,328
267,219
-
1,248,109

단기대여금
1,612,141
332,169
1,271,212
8,760
1,618,334
332,169
1,271,212
14,953

합계
6,810,121
1,456,235
1,271,212
4,082,674
7,970,708
1,456,235
1,271,212
5,243,261

(2) 당기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
약정회수기일
손상채권
합계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과

매출채권
2,745,931
796,938
71,486
859,070
-
4,473,425

기타채권

미수금
108,798
24,686
15,117
575,954
-
724,555

단기대여금
-
-
-
340,929
1,271,212
1,612,141

합계
2,854,729
821,623
86,603
1,775,953
1,271,212
6,810,121

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권
단기대여금
미수금
매출채권
단기대여금
미수금

기초장부가액
856,847
332,169
267,219
128,005
307,169
9,921

대손상각비
-
-
-
728,842
25,000
257,298

대손충당금환입
-
-
-
-
-
-

제각 등
-
-
-
-
-
-

기말장부가액
856,847
332,169
267,219
856,847
332,169
267,219

7. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

미수수익
269,379
262,935

손상차손누계액
(262,441)
(262,441)

선급금
79,932
114,921

대손충당금
(60,000)
(60,000)

선급비용
199,667
319,809

합 계
226,537
375,224

8. 관계기업 및 종속기업투자주식

당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 관계기업 및 종속기업투자에 대한 투자주식의 지분율 현황 등

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
설립국가
지분율
취득원가
순자산
지분가액
장부금액

(주)한빛소프트
한국
35.16%
40,593,548
7,569,054
29,812,541

Shanghai T3 Software Tech. Co., Ltd.
중국
56.48%
376,350
349,758
381,080

Redbana US Corp.
미국
100.00%
3,715,622
(621,615)
-

Redbana Philippines Corp.
필리핀
99.50%
455,810
29,081
414,826

(주)아이와
한국
41.35%
700,000
(55,930)
700,000

합계

45,841,330
7,270,348
31,308,447

전기중
T3 Taiwan Entertainment Corp.의 청산으로 종속기업투자주식에서 제거되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
설립국가
지분율
취득원가
순자산
지분가액
장부금액

(주)한빛소프트
한국
35.99%
41,534,108
7,326,257
30,503,303

Shanghai T3 Software Tech. Co., Ltd.
중국
56.48%
376,350
381,080
381,080

T3 Taiwan Entertainment Corp.
대만
100.00%
1,523,084
(1,601,148)
-

Redbana US Corp.
미국
100.00%
3,715,622
(555,859)
-

Redbana Philippines Corp.
필리핀
99.50%
455,810
33,702
414,826

(주)아이와
한국
41.35%
700,000
93,629
700,000

합계

48,304,974
5,677,661
31,999,209

(2) 당기와 전기의 관계기업 및 종속기업투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
31,999,209
31,883,876

주식의 취득
-
210,000

주식의 처분
(690,762)
-

손상차손
-
(94,667)

기말금액
31,308,447
31,999,209

(3) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업에 대한 주요 재무정보

(단위: 천원)

기업명
㈜한빛소프트
상하이T3
레드바나US
레드바나 필리핀
아이와

유동자산
19,176,519
605,209
533,954
312,621
105,663

비유동자산
17,210,578
25,968
4,044
19,461
237,018

유동부채
8,887,219
11,918
516,773
302,855
172,761

비유동부채
5,972,421
-
642,840
-
305,182

매출액
39,295,854
524,475
566,700
719,386
20,853

영업손익
(1,455,552)
(18,472)
(135,963)
(37,484)
(718,706)

당기순손익
1,105,622
(18,454)
(135,963)
(558)
(574,374)

총포괄손익
1,141,392
(18,454)
(135,963)
(558)
(574,374)

9. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

취득가액
감가상각
누계액
국고보조금
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
국고보조금
장부금액

차량운반구
57,037
56,916
-
121
57,037
56,709
-
329

비품
2,001,128
1,794,170
1,090
205,867
2,946,050
2,835,124
4,170
106,756

합계
2,058,165
1,851,087
1,090
205,988
3,003,088
2,891,833
4,170
107,085

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초장부금액
취득(*)
처분및폐기
당기상각
손상차손
기말장부금액

차량운반구
329
-
-
(208)
-
121

비품
106,756
155,726
112
(56,503)
-
205,867

합계
107,085
155,726
112
(56,711)
-
205,988

(*) 국고보조금 수령액 1,211천원이 차감된 금액입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초장부금액
취득
처분및폐기
당기상각
손상차손
기말장부금액

차량운반구
537
-
-
(208)
-
329

비품
121,647
37,333
16
(52,208)
-
106,756

합계
122,184
37,333
16
(52,415)
-
107,085

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
기말장부금액

소프트웨어
2,962,322
2,792,684
-
-
169,637

산업재산권
105,891
94,321
-
-
11,571

회원권
55,424
-
-
-
55,424

합계
3,123,637
2,887,005
-
-
236,632

<전기>

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
기말장부금액

소프트웨어
2,943,285
2,692,903
-
3,156
247,226

산업재산권
105,315
87,354
-
-
17,961

회원권
55,424
-
-
-
55,424

기타의무형자산
115,019
115,019
-
-
-

합계
3,219,043
2,895,276
-
3,156
320,611

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초장부가액
취득
상각
손상차손
기말장부가액

소프트웨어
247,226
19,037
(96,626)
-
169,637

산업재산권
17,961
576
(6,967)
-
11,571

회원권
55,424
-
-
-
55,424

합계
320,611
19,613
(103,593)
-
236,632

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초장부가액
취득
상각
손상차손
기말장부금액

소프트웨어
330,581
75,310
(158,665)
-
247,226

산업재산권
16,940
10,905
(9,883)
-
17,961

회원권
55,424
-
-
-
55,424

기타의무형자산
10,667
-
(10,667)
-
-

합계
413,611
86,214
(179,214)
-
320,612

(3) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
1,717
4,190

서비스원가
68,274
109,780

경상연구개발비
33,601
65,244

합계
103,592
179,214

11. 투자부동산

당사의 투자부동산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초장부금액
취득
처분
당기상각
기말장부가액

건물
192,388
-
-
8,914
183,475

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초장부금액
취득
처분
당기상각
기말장부가액

건물
201,302
-
-
8,914
192,388

12. 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

보증금
719,317
1,104,513

장기선급비용
44,198
107,234

장기대여금
10,000
-

합계
773,515
1,211,747

13. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

미지급금
1,238,273
2,292,672

14. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금은 없습니다.

15. 선수수익 및 장기선수수익

(1) 당기말과 전기말 현재 선수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

온라인 수입 관련 선수수익
2,321,772
2,620,912

(2) 당기말과 전기말 현재 장기선수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

온라인 수입 관련 장기선수수익
1,144,003
2,960,280

(3) 당사는 국외에 직접 또는 한빛소프트를 포함한 3자 계약등을 통해 NineYou International Ltd. 등 온라인게임 컨텐츠 제공에 대한 계약을 맺고 있습니다.계약기간은 1~5년이며 당사는 해당 매출에 대하여 일정 비율을 로열티로 배분받고, 이를 온라인매출로 계상하고 있습니다. 또한 동 계약과 관련하여 인식한 (장기)선수수익은 계약기간에 걸쳐 정액법으로 안분한 금액을 매출로 인식하고 있습니다.

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

예수금
95,748
98,901

선수금
151,064
488,744

미지급비용
274,488
171,978

합계
521,300
759,623

17. 기타비유동부채

당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기보증금
200,000
200,000

18. 전환사채 및 교환사채

(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 종류
제1회 보증전환사채
(콜옵션실행)
제1회 보증전환사채
(콜옵션실행)

액면가액
1,000,000천원
200,000천원

발행가액
1,000,000천원
200,000천원

사채발행일
2015년01월27일(계약일)
2015년01월27일(계약일)

사채만기일
2018년01월27일
2018년01월27일

사채권자
나우농식품투자펀드1호
나우농식품투자펀드2호

상환방법
만기 또는 조기상환일에 사채의 원금에 보장수익율(5.5%)을 연복리로 계산한 금액을더하여 일시상환함
만기 또는 조기상환일에 사채의 원금에 보장수익율(5.5%)을 연복리로 계산한 금액을더하여 일시상환함

전환가격
1주당 금 255,000원 (액면가 1천원)
1주당 금 255,000원 (액면가 1천원)

전환시 발행할 주식수 및 종류
3,921주 보통주
 (1주 미만의 단수주는 현금으로 지급)
784주 보통주
 (1주 미만의 단수주는 현금으로 지급)

전환청구기간
사채발행일 익일부터 그 상환기일의 직전일까지
사채발행일 익일부터 그 상환기일의 직전일까지

(2) 당기말과 전기말 현재 현재 전환사채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

전환사채(액면가액)
1,200,000
11,200,000

사채할인발행차금
-
(109,108)

사채상환할증금
209,296
2,972,112

전환권조정
(7,447)
(2,569,577)

전환사채 장부가액(순액)
1,401,849
11,493,427

(유동성대체)
(1,401,849)
(11,493,427)

비유동 전환사채
-
-

(3) 전환사채의 상환 스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
액면금액
상환할증금
합계

2018년
1,200,000
209,296
1,409,296

합계
1,200,000
209,296
1,409,296

위 상환금액은 사채할인발행차금 및 전환권조정이 차감되지 않은 총 상환 금액입니다.

(4) 당기말 현재 당사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내용

발행인
㈜티쓰리엔터테인먼트

사채의 종류
제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

사채권자(을)
시너지파트너스 주식회사
(본건 펀드 1 GB 시너지메자닌사모증권투자신탁 집합투자업자의 지위에서) 
 주식회사 골든브릿지자산운용
 (본건 펀드 1 GB 시너지메자닌사모증권투자신탁의 신탁업자의 지위에서) 
 한국증권금융 주식회사

최초발행금액(원)
86억원
34억원

사채발행일
2017년 04월 19일

사채만기일
2020년 04월 19일

보증인(보증금액)
없음.

이자율
0%

조기상환
2018년 07월 19일

교환가격
최초 1주당 4,953원
1) ㈜한빛소프트가 발행한 보통주의 1개월 가중산술평균주가, 
 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액
 
 2) ㈜한빛소프트가 발행한 보통주의 최근일 가중산술평균주가
 
 3)㈜한빛소프트가 발행한 보통주의 교환사채 청약일 전(청약일이 없는 경우 납입일) 제 3 거래일 가중산술평균주가

전환시 발행할 
 주식수 및 종류
㈜한빛소프트 보통주식

교환청구기간
2017.04.20~2020.03.19

최대주주 등의 
 매수청구권(Put Option)
“본 사채”의 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 15개월이 되는 2018년 7월 19일 및 그 후 매 3개월 마다
 “본 사채” 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

교환가액조정
: “사채권자“가 교환청구를 하기 전에 다음 각 목의 사항이 발생하는 경우 제 6호의 교환가격을 다음 각 목에 따라 조정하기로 한다
 1) 시가하락에 따른 행사가액 재조정(Refixing) : “본 사채” 발행 후 매 3개월 마다 조정하되, 교환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 교환대상 주식의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 교환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격으로 조정한다. 단, 새로운 교환가격은 발행 당시 교환가격(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 교환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 96.92%(원미만은 절사한다)를 최저한도로 하여 조정하며, 교환가액 조정일이 영업일이 아닌 경우에는 다음 영업일로 한다. 
 
 2) “㈜한빛소프트“가 시가를 하회하는 발행가액 등으로 (i) 유상증자를 실시하거나 (ii) 전환사채를 발행하거나 (iii) 신주인수권부사채를 발행하거나 (iv) 기타 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 교환가액을 조정한다. 
 
 조정후교환가격 = 조정전교환가격× [기발행주식수 + {신발행주식수 × (1주당발행가격÷시가)}]÷(기발행주식수 + 신발행주식수)
 
 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 “한빛소프트㈜”의 발행주식 총수로 하며, "1주당 발행가격"은 주식배당 및 준비금의 자본전입의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행한 경우에는 당해 사채발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 한다. “신발행주식수”는 유상증자 시에는 신규발행주식수이며, 주식연계사채의 경우에는 신규발행 가능주식수로 한다. 또한, "시가"는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5조 -18조(후속규정이 있는 경우 그 후속규정을 포함함)에서 정하는 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가로 한다.
 
 3) “㈜한빛소프트“가 교환청구가 있기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우 교환가격은 다음과 같이 조정한다.
 
 조정 후 교환가격 = 조정 전 교환가격 / (1+주식배당율 또는 무상증자 비율)
 
 위 수식에서 주식배당율은 기존 주식 1주당 배당된 주식수를 말하며, 무상증자비율은 기존 주식 1주당 무상증자된 주식수를 말한다. 
 
 4) “㈜한빛소프트“의 분할 또는 합병, 교환대상 주식의 분할 등이 이루어지는 경우에는, 그 사유가 발생하기 전에 교환청구를 하였다면 “사채권자“가 가질 수 있었던 주식수가 보장되도록 교환가격을 조정한다. 
 5) 교환대상 주식의 감자(주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 그 감자)의 경우에는 주식병합 등의 비율만큼 교환가격을 상향 조정한다.
 6) 본 호에 정한 교환가격의 조정은 중첩적으로 적용한다.
 7) 본 호에 의한 조정 후 교환가격 중 원 단위 미만은 절상하며, 조정 후 교환가격이 액면가 이하인 경우에는 그 교환가격을 액면가로 한다.
 8) “발행회사”는 교환가격이 조정되는 경우 즉시 그 취지를 “사채권자“와 “한국예탁결제원”에 통지하여야 한다.
 9) “발행회사”는 교환가격의 조정으로 한국예탁결제원에 신탁해 놓은 교환대상 주식의 수가 부족할 경우에는 사유발생일로부터 5은행영업일 이내에 부족분을 추가 신탁하여야 한다.

(4) 당기말과 전기말 현재 현재 교환사채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

교환사채(액면가액)
11,000,000
-

교환사채할인발행차금
(104,635)
-

교환권조정
(2,605,926)
-

교환권대가(*1)
2,492,347

교환사채 장부가액(순액)
10,781,786
-

(유동성대체)
10,781,786
-

비유동 교환사채
-
-

(*1) 교환권대가는 교환사채의 내재파생상품 평가액으로서, 평가손익 748,315천원은 당기손익으로 인식하였습니다.

(5) 교환사채의 상환 스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
액면금액
상환할증금
합계

2020년
11,000,000
-
11,000,000

합계
11,000,000
-
11,000,000

위 상환금액은 교환사채할인발행차금 및 교환권조정이 차감되지 않은 총 상환 금액입니다.

19. 납입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행할주식의총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

발행할주식의총수(보통주)
500,000주
500,000주

1주당 액면금액
1,000원
1,000원

발행한주식의총수(보통주)
238,484주
235,480주

기말현재 자본금
238,484천원
235,480천원

(2) 주식발행초과금

당기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
14,663,475
13,698,030

20. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타자본잉여금
6,483,813
6,427,204

전환권대가
59,947
1,496,739

전환권대가청산이익
1,056,293
155,142

감자차손
(7,986,008)
(7,986,008)

기타자본조정
(13,267,226)
(13,517,024)

매도가능증권평가손익
(8,286)
(21,711)

합계
(13,661,467)
(13,445,657)

21. 특수관계자

(1) 특수관계회사

당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명

종속기업
㈜한빛소프트

종속기업
Shanghai T3 Software Tech Co., Ltd

종속기업
T3 Taiwan Entertainment Co., Ltd

종속기업
Redbana Corp.

종속기업
Redbana Philippines Corp.

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜아이와

종속기업(*)
HANBIT UBIQUITOUS ENTERTAINMENT

종속기업(*)
㈜한빛드론

유의적인 영향력 행사하는 기업(*)
㈜아이엠씨게임즈

(*) 당사의 종속회사인 (주)한빛소프트를 통하여 간접적으로 지배하고 있습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 및 채권ㆍ채무 잔액 등

1) 거래내역

(단위: 천원)

회사명
특수관계자성격
거래내역
당기
전기

Shanghai T3 Software Tech Co., Ltd
종속기업
매입거래 등
539,678
564,800

(주)한빛소프트
종속기업
매출거래 등(*)
18,237,916
14,095,891

매입거래 등
1,152,976
1,518,515

T3 Taiwan Entertainment Co., Ltd
종속기업
매출거래 등
-
820

Redbana US Corp.
종속기업
매출거래 등
-
-

Redbana Philippines Corp.
종속기업
매출거래 등
-
54,049

주식회사아이와
유의적인 영향력을 행사하는 기업
매출거래 등
-
-

합계
매출거래 등
18,237,916
14,150,760

매입거래 등
1,692,654
2,083,315

2) 채권ㆍ채무

(단위: 천원)

회사명
특수관계자성격
채권 채무
당기
전기

Shanghai T3 Software Tech Co., Ltd
종속기업
채무
39,114
42,699

(주)한빛소프트
종속기업
채권
4,080,740
5,233,920

채무
428,108
1,431,726

T3 Taiwan Entertainment Co., Ltd
종속기업
채권
-
1,480,760

Redbana US Corp.
종속기업
채권
752,020
752,020

Redbana Philippines Corp.
종속기업
채권
849,092
849,092

합계
채권
5,681,851
8,315,792

채무
467,221
1,474,425

(3) 주요 경영진에 대한 보상

당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기급여
475,902
472,028

(4) 당사의 임직원에 대한 대여금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기초금액
대여
상환
기말금액

319,122
10,000
6,193
322,929

22. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
708,033
758,732

상여금
2,269
3,498

퇴직급여
63,938
74,164

복리후생비
61,567
51,893

여비교통비
5,888
4,493

접대비
1,940
8,109

통신비
4,562
4,873

수도광열비
1,356
2,341

세금과공과금
9,097
6,001

감가상각비
2,651
1,588

지급임차료
69,510
36,994

보험료
3,119
1,628

교육훈련비
2,297
4,076

도서인쇄비
5,662
6,619

회의비
26,110
32,178

소모품비
5,378
4,969

지급수수료
90,275
126,821

대손상각비
-
728,842

건물관리비
13,478
14,883

무형자산상각비
1,717
4,190

외주용역비
236,421
339,255

경상연구개발비
3,571,880
6,708,753

합계
4,887,148
8,924,899

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

종업원급여
3,794,134
4,793,181

복리후생비
346,505
431,673

감가상각비 및 무형자산 상각비
104,060
148,791

지급수수료
3,522,592
1,232,047

임차료
304,263
316,641

세금과공과
64,436
66,341

경상연구개발비
3,571,880
6,708,753

기타
1,052,638
1,836,167

합계
12,760,507
15,533,594

24. 외환손익, 금용손익 및 기타손익

당기와 전기의 외환손익, 금용손익 및 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

외환이익:

외화환산이익
27
165,919

외환차익
61,074
132,805

외환이익 소계
61,101
298,724

외환손실:

외화환산손실
118,924
495

외환차손
268,219
230,100

외환손실소계
387,143
230,594

금융수익:

이자수익
31,680
68,475

배당금수익
14,612
-

금융수익 소계
46,292
68,475

금융비용:

이자비용
1,235,999
941,579

금융비용 소계
1,235,999
941,579

기타수익:

유형자산처분이익
2,575
1,691

매도가능증권처분이익
-
22,526

사채상환이익
46,188
-

투자자산평가이익
3,065
6,797

투자자산처분이익
1,859
-

수입수수료
-
500

파생상품평가이익
748,315
-

잡이익
378
83,660

기타수익 소계
802,380
115,174

기타비용:

유형자산처분손실
5,094

기타의대손상각비

282,298

지분법적용투자주식손상차손

94,667

기타자산손상차손

1,143,706

기부금

1,000

투자자산평가손실
273
1,684

사채상환손실
431,669

잡손실
126
71,539

기타비용 소계
437,163
1,594,895

25. 법인세비용

당기말과 전기말로 종료되는 회계연도의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
기초잔액
증가
감소
기말잔액
이연법인세자산(부채)

기말
기초

미수수익
(494)
(17,767)
(11,323)
(6,939)
(1,526)
(109)

대손충당금
1,448,925
1,460,819
1,448,925
1,460,819
321,380
318,764

대손금
235,735
-
-
235,735
51,862
51,862

지분법적용투자주식
13,849,559
458,724
249,798
14,058,485
-
-

지분법주식손상차손
1,648,741
(458,724)
-
1,190,018
261,804
362,723

단기대여금손상차손
1,271,213
-
-
1,271,212
279,667
279,667

투자자산평가이익
(13,884)
(2,792)
(10,215)
(6,462)
(1,422)
(3,055)

투자자산감액손실
7,520
-
-
7,520
1,654
1,654

업무용승용차량
-
21,508
-
21,508
4,732
-

교환권조정계정
-
(3,597,096)
(991,170)
(2,605,926)
(573,304)
-

사채할인발행차금
-
(144,433)
(39,798)
(104,635)
(23,020)
-

교환권대가
-
3,597,096
1,104,749
2,492,347
548,316
-

상환할증금
2,972,113
-
2,762,816
209,296
46,045
653,865

전환권조정
(2,569,577)
-
(2,562,131)
(7,447)
(1,638)
(565,307)

전환권대가
(1,496,739)
-
(1,436,792)
(59,947)
(13,188)
(329,283)

사채할인발행차금
(109,108)
-
(109,108)
-
-
(24,004)

매도가능증권
19,895
(13,425)
-
6,471
1,424
4,377

미지급비용
102,638
76,583
102,638
76,583
16,848
22,580

이월결손금
10,393,623
-
3,309,519
7,084,104
1,558,503
2,286,597

세액공제
7,711,690
929,035
1,612,054
7,028,670
7,028,670
7,711,690

계
9,506,807
10,772,021

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
9,506,807
10,772,021

합계
-
-

(*) 상기 자료는 회사의 세무조정이 완결되지 않은 상태의 가조정자료이므로 추후 세무조정내역이 변동될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기손익에 반영된 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
-
536,279

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
-
474,291

세무상결손금등으로 인한 이연법인세변동액
-
5,378,524

자본에 직접 가감되는 이연법인세변동액
-
328,375

법인세비용
-
6,717,469

(3) 당기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,327,680
(2,641,685)

적용세율에 따른 법인세비용
930,090
(548,337)

조정사항

비공제비용(비과세수익)
(124,232)
846,604

인식하지 않은 이연법인세자산 등
(805,858)
5,690,840

기타
-
728,362

법인세비용
-
6,717,469

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
-
-

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가하며, 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기
사유

이월세액공제
7,028,670
7,711,690
미래과세소득의 불확실

26. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 구체적인 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
4,327,680,071원
(9,359,154,350)원

가중평균유통보통주식수(*)
237,315주
235,480주

주당이익
18,236원
(39,745)원

(2) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

1) 희석주당손익산정을 위한 순이익

구분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
4,327,680,071원
(9,359,154,350)원

조정내역

- 이자비용(법인세 효과 차감후)
400,041,354원
734,431,315 원

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)(A)
4,727,721,425원
(8,624,723,035)원

2) 희석주당손익산정을 위한 가중평균주식수

구분
당기
전기

발행된 가중평균유통주식수
237,315주
235,480주

조정내역

- 전환사채
14,699주
37,244주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통주식수(B)
252,014주
272,724주

3) 희석주당순이익

구분
당기
전기(*)

희석주당이익(손실)(A/B)
18,236 원
(39,745) 원

(*) 당기 및 전기에는 희석효과가 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익이 동일합니다.

27. 영업활동 및 재무활동에서 창출된 현금

당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금에서 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(1) 가감항목

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

감가상각비
65,624
61,329

대손상각비
-
728,842

기타의대손상각비
-
282,298

무형자산상각비
103,592
179,214

법인세비용
-
6,717,469

이자비용
1,235,985
941,579

유형자산처분손실
5,094
-

기타자산손상차손
-
1,143,706

투자자산평가손실
273
1,684

지분법손상차손
-
94,667

사채상환손실
431,669
-

외화환산손실
-
306

이자수익
(31,680)
(68,475)

매도가능증권처분이익
-
(22,526)

유형자산처분이익
(2,575)
(1,691)

투자자산처분이익
(1,859)
-

투자자산평가이익
-
(6,806)

사채상환이익
(46,188)
-

외화환산이익
(27)
(155,740)

파생상품평가이익
(748,315)
-

합계
1,011,593
9,895,856

(2) 자산부채의 증감 항목

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의감소(증가)
363,621
(216,972)

미수금의감소
790,773
98,181

선급금의감소
34,989
69,679

선급비용의감소
120,142
256,467

장기선급비용의감소(증가)
63,036
(22,854)

선급보험료의증가
-
(1,511)

비유동이연법인세의감소
-
33,386

미지급금의감소
(1,059,631)
(100,794)

예수금의감소
(3,153)
(9,386)

선수금의증가(감소)
(337,679)
171,852

미지급비용의감소
(37,326)
(167,465)

선수수익의감소
(299,140)
(390,591)

장기선수수익의감소
(1,816,277)
(527,120)

합계
(2,180,645)
(807,128)

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
전환사채
교환사채

기초
11,493,427
-

재무현금흐름에서생기는변동
(10,896,270)
11,793,738

부채와관련된그밖의변동

조정계정의 상각
373,024
723,112

상환손실(이익)
431,669
(46,188)

평가이익
-
(748,315)

교환권실행
-
(940,560)

기말
1,401,850
10,781,787

28. 보험가입자산

당기 보고기간종료일 현재 당사는 유형자산 및 투자부동산
에 대하여
3,510백만원
을 한도로 하는 화재보험 및 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 또한 당사는 임직원 상
해보험 및 차량운반구에 대한 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다.

29. 금융상품의 범주

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식
금융자산
금융부채
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로측정하는 금융부채
합계

<금융자산>

현금및현금성자산
현금및현금성자산
-
1,703,165
-
-
1,703,165

단기성기타금융자산
단기금융상품
-
5,201,681
-
-
5,201,681

단기매도가능금융자산
매도가능금융자산
-
-
293,529
-
293,529

장기성기타금융자산
장기금융상품
-
-
-
-
-

매출채권및기타채권
매출채권
-
3,616,578
-
-
3,616,578

단기대여금
-
8,760
-
-
8,760

장기대여금
-
10,000
-
-
10,000

미수금
-
457,336
-
-
457,336

합계
-
10,997,520
293,529
-
11,291,049

<금융부채>

매입채무및기타채무
미지급금
-
-
-
1,238,273
1,238,273

기타유동부채
미지급비용
-
-
-
274,488
274,488

기타금융부채
전환사채
-
-
-
1,401,850
1,401,850

기타금융부채
교환사채
2,492,347
-
-
8,289,439
10,781,786

합계
2,492,347
-
-
11,204,050
13,696,397

<전기>

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로측정하는 금융부채
합계

<금융자산>

현금및현금성자산
현금및현금성자산
-
568,855
-
-
568,855

단기성기타금융자산
단기금융상품
-
1,431,263
-
-
1,431,263

단기매도가능금융자산
매도가능금융자산
-
-
280,104
-
280,104

장기성기타금융자산
장기금융상품
-
124,555
-
-
124,555

매출채권및기타채권
매출채권
-
3,980,199
-
-
3,980,199

단기대여금
-
14,953
-
-
14,953

미수금
-
1,248,109
-
-
1,248,109

합계
-
7,367,934
280,104
-
7,648,038

<금융부채>

매입채무및기타채무
미지급금
-
-
-
2,292,672
2,292,672

기타유동부채
미지급비용
-
-
-
171,978
171,978

전환사채
전환사채
-
-
-
11,493,427
11,493,427

합계
-
-
-
13,958,077
13,958,077

(2) 당기와 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
이자수익/비용
배당금수익
와환손익
처분손익
평가손익
사채상환손익
계

당기손익인식금융자산
31,010
14,612
(91,400)
-
2,792
-
(42,986)

대여금및수취채권
669
-
(73,599)
-
-
-
(72,930)

매도가능금융자산
-
-
-
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
(1,235,999)
-
-
-
748,315
(385,481)
(873,165)

합계
(1,204,319)
14,612
(164,998)
-
751,107
(385,481)
(989,079)

<전기>

(단위 : 천원)

구분
이자수익/비용
배당금수익
와환손익
처분손익
평가손익
사채상환손익
계

당기손익인식금융자산
126
-
(58,180)
-
5,112
-
(52,941)

대여금및수취채권
68,344
-
126,309
-
-
-
194,654

매도가능금융자산
4
-
-
22,526
-
-
22,530

상각후원가측정금융부채
(941,579)
-
-
-
-
-
(941,579)

합계
(873,104)
-
68,130
22,526
5,112
-
(777,336)

(3) 공정가치서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

당기말과 전기말 현재 금융상품 및 금융부채의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3

당기:

매도가능금융자산
-
293,529
-

교환사채(파생상품부채)
-
-
2,492,347

전기:

매도가능금융자산
-
280,104
-

당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
장부금액
가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

파생상품부채
2,492,347
옵션모형
기초자산의 변동성
17.32%

무위험이자율
1.51%~2.347%

할인율
7.659%~13.957%

30. 재무위험관리

당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리

당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 외화1단위, 천원)

구분
외화자산
외화부채

당기
전기
당기
전기

USD
3,888,471
3,854,313
36,507
35,332

JPY
58,433
1,973,839
-
-

EUR
-
-
1,937
16,024

당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10%평가절하
10%평가절상
10%평가절하
10%평가절상

순이익증감
412,507
(412,507)
461,539
(461,539)

(나) 이자율위험관리

당사의 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

순이익증감
-
-
-
-

(2) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

현금및현금성자산
1,703,165
568,855

단기금융상품
5,201,681
1,431,263

단기매도가능증권
293,529
280,104

장기금융상품
-
124,555

매출채권및기타채권
4,092,674
5,243,261

보증금
719,317
1,104,513

합계
12,010,366
8,752,551

(3) 유동성 위험

당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년초과

매입채무및기타채무
1,238,273
813,297
126,660
298,315
-

전환사채
1,401,850
1,401,850
-
-
-

교환사채
10,781,786
-
-
-
10,781,786

합계
13,421,909
2,215,147
126,660
298,315
10,781,786

<전기>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년초과

매입채무및기타채무
2,292,672
855,400
285,181
1,152,091
-

전환사채
11,493,427
-
-
-
11,493,427

합계
13,786,098
855,400
285,181
1,152,091
11,493,427

다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자의 현금흐름을 제외한 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

무이자
-
-
-
-
-

변동금리상품
-
2,000,000
-
-
-

고정금리상품
3,075,219
-
126,462
-
-

합계
3,075,219
2,000,000
126,462
-
-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

무이자
-
-
-
-
-

변동금리상품
-
-
-
-
-

고정금리상품
-
1,431,263
-
124,555
-

합계
-
1,431,263
-
124,555
-

상기 표에 포함된 변동금리부 상품과 고정금리부 상품은 이자흐름을 예측할 수 없어 이를 포함하지 않았으며, 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

부채
17,608,984
20,326,913

자본
26,613,364
21,533,043

부채비율
66.2%
94.40%

31. 영업부문

(1) 영업부문의 식별

 당사는 온라인게임서비스사업을 영위하는 단일영업부문으로, 한국채택국제회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

(2) 지역에 대한 정보

 1) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역
당기
전기

한국
7,117,257
4,179,352

일본
-
225,845

중국
8,179,932
7,502,241

대만
720,652
935,457

베트남
1,016,076
776,704

태국
492,438
544,276

인도네시아
322,597
295,736

기타
389,766
716,994

계
18,238,718
15,176,605

2) 보고기간종료일 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지역
당기
전기

한국
32,708,057
33,955,596

 상기 비유동자산은 종속기업및관계기업투자, 유형자산, 투자부동산 및 무형자산 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 주요고객에 대한 정보
 
매출이 10%이상 되는 주요고객은 (주)와이디온라인 및 (주)한빛소프트 등 이며, 당기 및 전기 중 상기 회사에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처
당기
전기

매출액
매출에서 차지하는 비율
매출액
매출에서 차지하는 비율

(주)한빛소프트
18,237,916
99.996%
14,095,891
92.88%

계
18,237,916
99.996%
14,095,891
92.88%

32. 우발채무와 주요약정사항

(1) 당사는 "오디션" 등의 온라인 게임 및 모바일 게임 판권을 당사의 종속회사인 (주)한빛소프트에 부여하였으며, 상용화일 이후 1~5년간 발생하는 매출의 일정비율을 로열티 수입으로 수취하게 됩니다. 또한 동계약과 관련하여 인식한 선수수익은, 상용화일 이후 계약기간에 걸쳐 정액법으로 안분한 금액을 매출로 인식하게 됩니다.

(2) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 체결하고 있는 차입 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
내역
약정금액

우리은행
일반자금대출
500,000

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
내용
금액

서울보증보험
이행보증
1,003,461

서울보증보험
이행보증
50,000

합계

1,053,461

33. 이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제18(당)기
2017년 01월 01일
부터
제17(전)기
2016년 01월 01일

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일

처분예정일
2018년 03월 30일

처분확정일
2017년 03월 31일

주식회사 티쓰리엔터테인먼트
(단위 : 천원)

과 목
제18(당) 기
제 17(전) 기

I. 미처분이익잉여금

25,372,870

21,045,190

1. 전기이월미처분이익잉여금
21,045,190

30,404,345

2 .당기순이익(손실)
4,327,680

(9,359,154)

II .차기이월미처분이익잉여금

25,372,870

21,045,190

34. 보고기간 후 사건

당사는 보고기간 종료후 만기가 도래한 전환사채의 상환을 완료하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 티쓰리엔터테인먼트

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
3
2
-
1
-
-
-
-
6
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
8
156
88
574
198
-
86
-
-
-
-
734
380

합계
4
8
156
88
574
198
-
86
-
-
-
-
734
380

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 4월
2
일

주요내용
감사전반에 대한 감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.27~2017.11.28
2
일
4
명
-
명
중간감사

2018.02.26~2018.02.27
2
일
4
명
-
명
기말감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.08.
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.11.28, 2018.02.27