동국생명과학 — 감사보고서 (2017.12) (20180403)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
동국생명과학주식회사

00260116
100000000000
20180323
1101116391778
000
66352
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4

동국생명과학주식회사

 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 1 기

2017년 05월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

III.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

독립된 감사인의 감사보고서

동국생명과학주식회사

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 22일

우리는 첨부된 동국생명과학주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 동국생명과학주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을

한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고
서일
(
2018년 3월 22일
)

현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

동국생명과학주식회사

제 1 기

2017년 05월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

동국생명과학주식회사 대표이사 정기호, 이영춘

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로114길 16

(전 화)
(02) 2051-2706

재 무 상 태 표

제 1(당) 기말 2017년
12월 31일 현재

동국생명과학주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 1(당) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산
56,092,388,341

현금및현금성자산(주25)
5,008,442,334

금융기관예치금(주5,25)
300,000,000

매출채권(주6,13,25)
38,932,224,505

기타수취채권(주7,13,25)
1,218,588,256

재고자산(주9)
10,133,207,913

기타유동자산(주10)
499,925,333

Ⅱ. 비유동자산
10,260,042,553

금융기관예치금(주5,25)
233,000,000

기타수취채권(주7,25)
758,169,220

기타금융자산(주8,25)
500,100,092

유형자산(주11)
7,377,761,041

무형자산(주12)
242,389,355

이연법인세자산(주27)
1,148,622,845

자산총계
66,352,430,894

부 채

Ⅰ. 유동부채
25,615,881,756

매입채무(주13,25)
10,786,357,216

기타지급채무(주14,25)
5,833,269,742

차입금(주15,25)
8,464,289,704

당기법인세부채(주27)
531,965,094

Ⅱ. 비유동부채
3,851,504,437

차입금(주15,25)
359,940,000

종업원급여부채(주16)
621,954,206

반품충당부채(주17)
2,869,610,231

부채총계
29,467,386,193

자 본

납입자본(주1,19)
33,443,620,493

이익잉여금(주20)
3,441,424,208

자본총계
36,885,044,701

부채 및 자본총계
66,352,430,894

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 1(당) 기 2017년 5월 1일부터 2017년 12월 31일까지

동국생명과학주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 1(당) 기

Ⅰ. 매출(주13)
50,450,287,884

제품
14,284,888,268

상품
36,004,861,857

기타
160,537,759

Ⅱ. 매출원가(주13)
39,498,244,580

제품
12,335,714,768

상품
26,730,958,393

기타
431,571,419

Ⅲ. 매출총이익
10,952,043,304

Ⅳ. 판매비와일반관리비(주23)
7,171,607,835

Ⅴ. 영업이익
3,780,435,469

기타수익(주24)
32,261,046

기타비용(주24)
374,412

금융수익(주26)
145,558,983

금융비용(주26)
856,225,346

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익
3,101,655,740

법인세비용(수익)(주27)
(433,829,742)

Ⅶ. 당기순이익(주21)
3,535,485,482

Ⅷ. 기타포괄손익:
(94,061,274)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
(94,061,274)

Ⅸ. 총포괄손익
3,441,424,208

Ⅹ. 주당이익:

기본주당이익(주21)
4,225

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 1(당) 기 2017년 5월 1일부터 2017년 12월 31일까지

동국생명과학주식회사
(단위 : 원)

과 목
납입자본
이익잉여금
총 계

Ⅰ. 2017.05.01 (당기초)
26,763,581,001
-
26,763,581,001

Ⅱ. 총포괄손익

1. 당기순이익
-
3,535,485,482
3,535,485,482

2. 기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
-
(94,061,274)
(94,061,274)

총포괄손익 합계
-
3,441,424,208
3,441,424,208

Ⅲ. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등

1. 합병
3,580,673,992
-
3,580,673,992

2. 유상증자
3,099,365,500
-
3,099,365,500

Ⅳ. 2017.12.31 (당기말)
33,443,620,493
3,441,424,208
36,885,044,701

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 1(당) 기 2017년 5월 1일부터 2017년 12월 31일까지

동국생명과학주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 1(당) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
5,873,784,727

1. 당기순이익
3,535,485,482

2. 손익조정항목(주30)
(188,847,875)

3. 자산ㆍ부채증감(주30)
2,528,642,320

4. 법인세의 납부
(1,495,200)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(774,376,566)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
928,503,526

이자의 수취
14,410,214

단기금융상품의 감소
108,000,000

장기금융상품의 감소
1,000,000

보증금의 감소
19,000,000

합병으로 인한 현금 유입
786,093,312

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(1,702,880,092)

단기금융상품의 증가
300,000,000

장기금융상품의 증가
15,000,000

매도가능금융자산의 증가
500,100,092

유형자산의 취득
887,780,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(121,107,592)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
5,803,974,179

단기차입금의 차입
2,704,608,679

유상증자
3,099,365,500

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(5,925,081,771)

이자의 지급
34,968,581

단기차입금의 상환
5,410,533,190

유동성장기차입금의 상환
299,780,000

장기차입금의 상환
179,800,000

IV. 현금및현금성자산의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
4,978,300,569

V. 기초의 현금및현금성자산
200,000,000

VI. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과
(169,858,235)

VII. 기말의 현금및현금성자산
5,008,442,334

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 1(당) 기말 2017년 12월 31일 현재

동국생명과학주식회사

1. 회사의 개요
동국생명과학주식회사(이하 "당사")는 2017년 5월 1일 동국제약주식회사로부터 물적분할로 설립되어 의약품 및 의료기기 판매 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 본사는 서울특별시 강남구 대치동에 위치하고 있으며, 공장은 강원도 원주시 태장동에 위치하고 있습니다. 

당기말 현재 당사의 자본금은 5,326,460천원이며, 주요 주주는 동국제약주식회사로

59.29%
의 지분
을 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

당사의 재무
제표는
2018년 2월

22
일
자 이사회에서 승인되었으며,
2018년 3월 23
일
자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의
판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

-

주석 28
:
리스 분류

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 

-
주석 6
,7: 매출채권및기타수취채권의 회수가능성

-
주석 16
: 확정급여채무의 측정
-
주석 17
및 18
: 충당부채
와 우발부채

-
주석 27
: 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입

변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
-
수준 1
: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

-
수준 2
: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

-
수준 3
: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

-

주석 29
:
위험관리

3. 회계정책의 변경

(1)
기준서 제1007호 '현금흐름표'

동 개정사항은 재무제표 이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서생기는 변동과 비현금변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가 공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2)
기준서 제1012호 '법인세'

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당사는 상기 회계정책 변경에 따른 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(1) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

건물 및 건물부속설비
15 - 30년

구축물
15 - 30년

기계장치
4년

차량운반구
4년

공기구비품
4년

실험설비
4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용연수

시설이용권
비한정 내용연수

기타의무형자산
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스
당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스
운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여

① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화
재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

ㆍ금융상품에 대한 범주별 분류 및 장부금액의 변동가능성
ㆍ매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동가능성

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

ㆍ매출 인식 시점의 변동가능성
ㆍ매출 인식 금액의 변동가능성

당사는 상기 개정내용의 적용에 따른 재무적 효과가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

5. 사용이 제한된 예금

당기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
사용제한내용

금융기관예치금(유동자산)
300,000
질권설정

금융기관예치금(비유동자산)
2,000
당좌개설보증금

합계
302,000

6. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

특수관계자 매출채권
1,507,294

기타 매출채권
38,282,324

소계
39,789,618

대손충당금
(857,393)

순 장부금액
38,932,225

(2) 당기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기초금액
(1,014,035)

대손충당금환입
224,863

합병
(68,221)

기말금액
(857,393)

7. 기타수취채권

(1) 당기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

유동
비유동

특수관계자
미수금
135
-

기타
미수금
823,358
-

미수수익
11,283
-

단기대여금
383,812
-

보증금
-
758,169

합계
1,218,588
758,169

(2) 당기말 현재 기타수취채권과 관련된 대손충당금 설정 내역은 없습니다. 

8. 기타금융자산

(1) 당기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

유동
비유동
합계

매도가능금융자산
-
500,100
500,100

(2) 매도가능금융자산

① 당기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
취득원가
미실현손익
손상차손
누계액
장부금액
(공정가치)

기초가액
당기평가액
처분으로
인한 실현
기말잔액

[시장성 없는 지분증권]

(주)메
티메디제약(*)

500,100
-
-
-
-
-

500,100

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으며, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

② 당기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기초 장부금액
-

취득
500,100

기말 장부금액
500,100

9. 재고자산

(1) 당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

제품
3,597,345

평가충당금
(518,258)

상품
5,187,186

평가충당금
(618,357)

재공품
903,713

원재료
1,581,579

합계
10,133,208

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

매출원가:

재고자산평가손실
263,454

재고자산평가손실환입
(1,165,948)

10. 기타유동자산
당기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

선급금
471,787

선급비용
28,138

합계
499,925

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
토지
건물
건물부속설비
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
실험설비
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
-
-
-
-
-
-
23,785
-
-
23,785

취득금액
-
-
13,000
-
120,000
-
-
-
754,780
887,780

대체
-
-
253,200
-
983,000
-
-
-
(1,236,200)
-

합병
2,407,287
3,256,431
451,855
331,547
15,043,070
34,049
49,795
1,155,454
520,420
23,249,908

기말금액
2,407,287
3,256,431
718,055
331,547
16,146,070
34,049
73,580
1,155,454
39,000
24,161,473

감가상각누계액

기초금액
-
-
-
-
-
-
(23,773)
-
-
(23,773)

감가상각비
-
(52,178)
(5,933)
(5,138)
(352,662)
-
-
(33,503)
-
(449,414)

합병
-
(1,479,300)
(433,553)
(208,202)
(13,142,368)
(34,045)
(49,774)
(963,283)
-
(16,310,525)

기말금액
-
(1,531,478)
(439,486)
(213,340)
(13,495,030)
(34,045)
(73,547)
(996,786)
-
(16,783,712)

장부금액:

기초금액
-
-
-
-
-
-
12
-
-
12

기말금액
2,407,287
1,724,953
278,569
118,207
2,651,040
4
33
158,668
39,000
7,377,761

(2) 건설중인자산

당사는 기계장치 등을 취득하기 위하여 당기
중
754,780
천
원

을 지출하였습니다. 당기 중 자본화된 금융비용은 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지
2,407,287
3,728,000
유동성장기차입금
239,960
중소기업은행

건물
1,724,953
장기차입금
359,940

합계
4,132,240
3,728,000

599,900

(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
자산
부보금액
보험회사

화재보험
건물,기계
10,798,500
삼성화재보험주식회사

가스사고배상책임보험
건물,기계
1,500,000
현대해상화재보험주식회사

당사는 상기 보험 이외에 영업배상보험, 차량운반구에 대하여 책임 및 종합보험 등에가입하고 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
시설이용권
기타의무형자산
합계

취득원가:

기초금액
80,000
180,464
260,464

취득금액
-
-
-

처분금액
-
-
-

기말금액
80,000
180,464
260,464

상각누계액 및 손상차손추계액:

기초금액
-
-
-

무형자산상각비
-
(18,075)
(18,075)

기말금액
-
(18,075)
(18,075)

장부금액:

기초금액
80,000
180,464
260,464

기말금액
80,000
162,389
242,389

(2) 경상연구개발비

당기 중 비용으로 인식한 연구개발비
는

610,016천
원
이며 판매비와관리비 및 매출원가로 각각 491,169천원과 118,847천원 계상되었습니다.

13. 특수관계자

(1) 지배ㆍ종속관계
당기말 현재 당사의 상위지배기업은 다음과 같습니다.

종속기업
지배기업
소유지분율

동국생명과학(주)
동국제약(주)
59.29%

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내용
당기

지배기업
동국제약(주)
매출 등
4,525,755

매입 등
17,288,930

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
매입채무

지배기업
동국제약(주)
1,507,294
135
4,412,739

(4) 당기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

단기급여
341,938

퇴직급여
18,590

합계
360,528

당사의 주요 경영진에 대한 보상은 급여, 퇴직급여제도에 대한 기여금을 포함하고 있습니다.

14. 기타지급채무
당기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

미지급금
4,973,502

미지급비용
217,917

예수금
362,057

부가세예수금
279,794

합계
5,833,270

15. 차입금

(단위: 천원)

차입처
내역
이자율(%)
만기
당기말

유동부채:

중소기업은행
수출채권할인
1.93
2018년
947,921

중소기업은행
중소기업당좌대출
6.81
2018년
1,276,409

(주)우리은행
무역금융
4.96
2018년
3,000,000

(주)신한은행
무역금융
3.39
2018년
3,000,000

소계
8,224,330

비유동부채:

중소기업은행
강원창업 및 경쟁력강화 사업
2.26
2020년
599,900

유동성대체
(239,960)

합계
8,824,230

16. 종업원급여

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로

확정급여제도
를 운영하고 있습니다.

확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

급여
4,048,889

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
247,224

연차휴가 부채 증가
25,032

합계
4,321,145

(2) 당기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

순확정급여부채
621,954

연차휴가부채
155,838

총 종업원급여부채
777,792

당사는 삼성생명보험(주)의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 연
2.05%
의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 기금적립

당사는 2018년에 확정급여제도에 대한 기여금으로
약

662,756천
원을
납부할 것으로예상하고 있습니다
.

(4) 당기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여(자산)부채

기초잔액
2,845,259
(2,551,053)
294,206

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
242,124
-
242,124

이자원가(수익)
48,208
(43,108)
5,100

소계
290,332
(43,108)
247,224

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계적 가정
(208,217)
-
(208,217)

재무적 가정
(183,205)
-
(183,205)

경험조정
505,303
-
505,303

- 사외적립자산 수익
-
8,293
8,293

소계
113,881
8,293
122,174

기타:

납부한 기여금
-
(350,277)
(350,277)

급여 지급
(181,999)
109,085
(72,914)

기타(*)
2,309,801
(1,928,260)
381,541

소계
2,127,802
(2,169,452)
(41,650)

기말잔액
5,377,274
(4,755,320)
621,954

(*) 당기 중 합병으로 발생한 금액입니다. 

(5) 당기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

현금및현금등가물
4,753,031

국민연금전환금
2,289

합계
4,755,320

(6) 확정급여채무
① 보험수리적 가정

당기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평 균)은 다음과 같습니다.

구분
당기말

할인율
2.60%

미래 급여인상율
3.60%

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은
6.63년입니다.

② 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(377,719)
335,700

미래 급여인상율 (1% 변동)
371,975
(337,243)

17. 반품충당부채

당기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기초잔액
2,549,271

증감액
320,339

기말잔액
2,869,610

당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

18. 우발부채와 약정사항

(1) 지급보증
① 제공한 지급보증
당기말 현재 당사는 제공한 지급보증 내역은 없습니다. 

② 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

구분
보증처
금액

손해배상 등
서울보증보험(주)
67,925

신용장 발행
(주)하나은행
3,000,000

차입금
동국헬스케어홀딩스(주)
6,000,000

합계
9,067,925

(2) 차입약정한도
당기말 현재 당사의 차입약정한도는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 단위: 천원)

구분
금융기관
한도설정액

무역금융(무역어음대출)
KEB하나은행
3,600,000

외화운전자금대출(USD)
KEB하나은행
USD 1,200,000

무역금융
우리은행
5,000,000

무역금융
신한은행
3,000,000

지방구조조정시설자금대출
기업은행
1,200,000

중소기업당좌대출
기업은행
2,000,000

매입외환US(USD)
기업은행
USD 884,750

합계
14,800,000

USD 2,084,750

(3) 당기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

양도 또는 할인한 매출채권
947,921

상기 양도 또는 할인한 매출채
권은
상환청구권이 존재하며
, 차입거래로 분류되었습니다.

19. 납입자본

(1) 당기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

자본금
5,326,460

주식발행초과금
28,117,160

합계
33,443,620

(2) 당기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기말

수권주식수
16,000,000

주당금액
5

발행주식수
1,065,292

보통주자본금
5,326,460

(3) 당기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기

발행주식수
유통주식수

기초 발행주식수
600,000
600,000

합병
384,789
384,789

유상증자
80,503
80,503

기말 발행주식수
1,065,292
1,065,292

20. 이익잉여금

(1) 당기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

미처분이익잉여금
3,441,424

(2) 당기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기초금액
-

당기순이익
3,535,485

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)
(94,061)

기말금액
3,441,424

(3) 당기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 1(당) 기

처분예정일: 2018년 3월 23일

I. 미처분이익잉여금

3,441,424

확정급여제도의 재측정요소
(94,061)

당기순이익
3,535,485

II. 차기이월미처분이익잉여금

3,441,424

21. 주당이익

(1) 기본주당이익
주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기

당기순이익
3,535,485,482

가중평균유통보통주식수(*)
836,788

기본주당이익
4,225

(*) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분
당기

기초 보통주
600,000

합병
230,873

유상증자
5,915

가중평균유통보통주식수
836,788

(2) 희석주당이익
당사는 희석화 증권이 존재하지 아니하므로 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당
이익과 동일합니다.

22. 비용의 성격별 분류
당기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

재고자산의 변동
(2,996,075)

원재료와 상품매입액
39,187,888

종업원급여
4,073,921

퇴직급여
247,224

복리후생비
549,891

감가상각비
467,489

세금과공과
232,596

여비교통비
720,964

수도광열비
402,878

광고선전비
589,639

연구개발비
610,016

소모품비
373,698

판매촉진비
618,143

지급수수료
763,193

외주가공비
23,800

기타비용
804,587

합 계
46,669,852

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비를 합한 금액입니다.

23. 판매비와일반관리비
당기 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

급여
2,982,104

퇴직급여
157,873

복리후생비
433,611

여비교통비
706,319

통신비
12,390

수도광열비
3,816

세금과공과
182,871

임차료
163,634

무형자산상각비
18,075

보험료
53,121

접대비
13,817

광고선전비
589,639

연구개발비
491,169

포장비
4,216

운반비
245,948

대손상각비
(224,863)

차량유지비
10,520

회의비
1,714

교육훈련비
11,903

견본비
11,618

도서인쇄비
115,644

소모품비
103,566

판매촉진비
618,143

지급수수료
339,397

수출비
125,357

잡비
6

합계
7,171,608

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

잡이익
32,261

(2) 당기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기부금
100

잡손실
274

합계
374

25. 금융상품의 범주별 분류

당기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
대여금 및
수취채권
당기손익인식금융자산
매도가능
금융자산
상각후
원가측정
금융부채
기타
합계

[금융자산]

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
5,008,442
-
-
-
-
5,008,442

금융기관예치금
533,000
-
-
-
-
533,000

매출채권 및 기타수취채권
40,908,982
-
-
-
-
40,908,982

매도가능금융자산
-
-
500,100
-
-
500,100

만기보유금융자산
-
-
-
-
-
-

합계
46,450,424
-
500,100
-
-
46,950,524

[금융부채]

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무
-
-
-
16,619,627
-
16,619,627

단기차입금
-
-
-
-
8,464,290
8,464,290

장기차입금
-
-
-
-
359,940
359,940

합계
-
-
-
16,619,627
8,824,230
25,443,857

26. 금융수익 및 금융비용

당기의 금융수익 및 금융원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
대여금 및
수취채권
상각후
원가측정
금융부채
합계

금융수익:

이자수익
20,033
-
20,033

외환차익
59,701
-
59,701

외화환산이익
-
65,826
65,826

소계
79,734
65,826
145,560

금융비용:

이자비용
-
153,242
153,242

외환차손
292,526
-
292,526

외화환산손실
405,640
4,818
410,458

소계
698,166
158,060
856,226

당기손익에 인식된 순금융손익
(618,432)
(92,234)
(710,666)

27. 법인세비용

(1) 당기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

당기법인세비용:

당기법인세
463,658

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸
(927,095)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용
29,736

기타
(129)

소계
(897,488)

법인세비용(수익)
(433,830)

(2) 당기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(122,173)
28,112
(94,061)

(3) 당기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

법인세비용차감전순이익
3,101,656

적용세율에 따른 세부담액
750,602

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과
39,921

세액공제로 인한 법인세효과
(92,871)

기타
(1,131,482)

법인세비용
(433,830)

유효세율
-

(*) 부(-)의 법인세비용이 산출되어 유효세율을 산정하지 아니합니다. 

(4) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

순액
이연법인세
자산
이연법인세
부채

미수수익
(2,595)
-
(2,595)

대손충당금
105,730
105,730
-

퇴직급여충당금
1,158,985
1,158,985
-

퇴직보험예치금
(1,087,964)
-
(1,087,964)

재고자산평가손실
261,535
261,535
-

반품충당부채
660,297
660,297
-

미사용연차(미지급비용)
52,635
52,635
-

합계
1,148,623
2,239,182
(1,090,559)

28. 운용리스
당사는 차량운반구에 대하여 현대캐피탈(주)와 운용리스에 해당하는임대차계약을 체결하였습니다.

(1) 미래 최소리스료

(단위: 천원)

구분
당기

1년 이내
50,329

1년 초과 5년 이내
24,193

합계
74,522

(2) 당기손익으로 인식된 금액 
당기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

지급수수료
31,449

29. 위험관리

(1) 위험관리 개념체계
당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다.

(2) 금융위험관리

① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)

구분
당기말

유동자산:

현금및현금성자산(*)
4,999,303

금융기관예치금
300,000

매출채권
38,932,225

기타수취채권
1,218,588

소계
45,450,116

비유동자산:

금융기관예치금
233,000

기타수취채권
758,169

기타금융자산
500,100

소계
1,491,269

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

ⅱ) 손상차손

당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

채권잔액
손상된 금액

만기미도래
38,798,648
29,955

만기경과 ~ 12개월 이하
2,482,982
342,693

1년 초과
484,746
484,746

합계
41,766,376
857,394

② 유동성위험관리 
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
2년 이하
2년 초과

비파생금융부채:

매입채무
10,786,357
10,786,357
10,786,357
-
-

미지급금
4,973,502
4,973,502
4,973,502
-
-

미지급비용
217,917
217,917
217,917
-
-

단기차입금
8,224,330
8,224,330
8,224,330
-
-

유동성장기차입금
239,960
239,960
239,960
-
-

장기차입금
359,940
359,940
-
239,960
119,980

합계
24,802,006
24,802,006
24,442,066
239,960
119,980

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 시장위험관리
ⅰ) 환위험 
당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,JPY,EUR, 원화단위: 천원)

계정과목
기간
당기말

외화종류
외화금액
원화환산금액

자산:

현금및현금성자산
USD
1,596,890
1,710,907

JPY
297,146,897
2,820,251

매출채권
USD
2,213,136
2,371,154

JPY
286,800,000
2,722,047

합계

9,624,359

부채:

단기차입금
USD
884,750
947,921

미지급금
USD
2,031,992
2,177,076

합계

3,124,997

당기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
평균환율
기말환율

당기
당기말

USD
1,139.95
1,071.40

JPY
9.9296
9.4911

EUR
1,273.43
1,279.25

당기말 현재 원화의 USD, EUR, JPY 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
환율변동
자본
손익

USD
10% 상승
95,706
95,706

JPY
3% 상승
554,230
554,230

당기말 현재 상기 통화에 대한 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 반대의 효과가 발생할 것입니다.

ⅱ) 이자율위험

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

고정이자율(*)

금융자산
533,000

금융부채
8,824,230

합계
9,357,230

(*) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다.따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

④ 자본위험관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다. 당기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

순부채:

단기차입금
8,224,330

유동성장기차입금
239,960

장기차입금
359,940

차감:

현금및현금성자산
5,008,442

금융기관예치금
533,000

매출채권
38,932,225

기타수취채권
1,976,757

기타금융자산
500,100

순부채(자산)
(38,126,294)

자본총계
36,885,045

조정자본
36,885,045

(3) 금융상품의 공정가치 
① 당기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치

금융자산

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
5,008,442
5,008,442

금융기관예치금
533,000
533,000

매출채권 및 기타수취채권
40,908,982
40,908,982

매도가능금융자산
500,100
500,100

소계
46,950,524
46,950,524

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타지급채무
16,619,627
16,619,627

단기차입금
8,224,330
8,224,330

장기차입금
359,940
359,940

소계
25,203,897
25,203,897

상각후 원가로 인식된 자산과 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치이며, 매도가능금융자산의 일부항목은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 매도가능금융자산은 당기말 현재 각각
500,100천원입니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

(4) 금융자산의 양도 등
당사는 중소기업은행에 수출채권 할인을 하고 있으며, 할인채권미회수시 양수자에게상환청구권이 있으므로 관련 매출채권을 제거하지 않고 현금유입액은 단기차입금으로 처리하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
자산의
장부금액
관련 부채의
장부금액
양도자산에
한하여 소구권이 있는 부채
자산의
공정가치
관련 부채의
공정가치

매출채권
947,921
947,921
947,921
947,921
947,921

30. 현금흐름표

(1) 당기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기

1. 손익조정항목

법인세비용
(433,829,742)

이자비용
153,242,018

이자수익
(20,032,501)

퇴직급여
247,223,250

외화환산손실
410,457,616

외화환산이익
(65,825,736)

대손상각비(환입)
(224,863,329)

감가상각비
449,414,316

무형자산상각비
18,074,953

재고자산평가손실
263,454,472

재고자산평가손실환입
(1,165,947,668)

재고자산폐기손실
179,784,476

합계
(188,847,875)

매출채권의 감소(증가)
1,190,962,268

미수금의 감소(증가)
271,965,159

선급금의 감소(증가)
(320,733,200)

선급비용의 감소(증가)
(10,068,664)

재고자산의 감소(증가)
(547,467,790)

매입채무의 증가(감소)
(1,144,313,297)

미지급금의 증가(감소)
2,727,074,929

미지급비용의 증가(감소)
(144,810,399)

예수금의 증가(감소)
69,959,508

반품충당부채의 증가(감소)
320,339,458

퇴직금 지급액
(72,914,090)

사외적립자산 납부액
(350,277,100)

부가세대급금의 감소(증가)
259,131,979

부가세예수금의 증가(감소)
279,793,559

합계
2,528,642,320

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초 장부금액
현금흐름
비현금 변동
기말 장부금액

합병
유동성대체
환율변동

단기차입금
91,044
(2,705,925)
10,885,888
-
(46,678)
8,224,329

유동성장기차입금
-
(299,780)
299,780
239,960
-
239,960

장기차입금
-
(179,800)
779,700
(239,960)
-
359,940

합계
91,044
(3,185,505)
11,965,368
-
(46,678)
8,824,229

31. 사업결합

(1) 일반사항
당사는 핵심 경쟁력 강화를 통한 기업가치 제고를 목적으로 2017년 7월6일의 임시주주총회 결의에 따라 2017년 8월 7일을 합병기일로 하여 동국정밀화학주식회사의 조영제 제조부문을 흡수합병하였습니다.

구분
회사명
주요 사업내용

합병회사
동국생명과학 주식회사
조영제 판매

피합병회사
구.동국정밀화학 주식회사
조영제 제조

(2) 지불한 이전대가, 취득일의 인수한 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

Ⅰ. 이전대가

3,580,674

지분상품(보통주: 384,789주, 발행가액: 9,306원)
3,580,674

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

자 산

유동자산

16,454,982

현금및현금성자산
786,093

금융기관예치금
108,000

매출채권
6,753,940

기타수취채권
1,460,074

재고자산
7,184,339

기타유동자산
162,536

비유동자산

7,277,487

금융기관예치금
219,000

기타수취채권
119,104

유형자산
6,939,383

자산총계

23,732,469

부 채

유동부채

18,990,553

매입채무
5,673,815

기타지급채무
2,062,763

차입금
11,185,668

당기법인세부채
68,307

비유동부채

1,161,242

차입금
779,700

종업원급여부채
381,542

부채총계

20,151,795

(3) 사업결합일로부터 1년을 초과하지 않는 기간동안 사업결합일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우, 사업결합일에 피합병회사의 순자산 공정가치 측정에 영향을 주었을 정보를 반영하기 위하여 사업결합일에 인식한 공정가치 금액은 변동될 수 있습니다.

(4) 취득일의 인수한 자산, 부채는 장부금액으로 인식하고 손익을 인식하지 않았습니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
동국생명과학주식회사

감사대상 사업연도
2017년 05월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
-
4
-
3
-
-
-
-
-
8
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
22
-
212
-
190
-
-
-
-
-
424
-

합계
-
-
22
-
212
-
190
-
-
-
-
-
424
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 12월
1
일

주요내용
회사 사업에 대한 이해, 감사위험과 중요성 설정, 감사절차의 성격,시기 및 범위 결정 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
'17. 12. 26 ~ 12. 28
3
일
3
명
2
명
회사 통제의 효율성과 효과성 검증기타 시사의 방법 수행

기말감사
'18. 2. 12 ~ 19
4
일
3
명
2
명
한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있는지 검증

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 12월 29일
1
일

실사(입회)장소
강원도 원주 제조공장

실사(입회)대상
제품, 상품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 및 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 12월 28일 / 2018년 2월 19일