포스뱅크 — 감사보고서 (2017.12) (20180403)
제출인: 신정회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 포스뱅크

00470661
100000000000
20180328
1101112860173
000
44116
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4

주식회사 포스뱅크

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

신정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표································
3

1. 재무상태표·······························
5

2. 손익계산서·····························
8

3. 자본변동표·······························
10

4. 현금흐름표·······························
11

5. 재무제표에 대한 주석··························
13

Ⅲ. 외부감사 실시내용 ···························
35

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 포스뱅크

이사회 귀중
2018년 3월 27일

우리는 별첨된 주식회사 포스뱅크의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대해 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는
회사의 재무제표는
주식회사 포스뱅크의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 전기 재무제표 재작성

주석20에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기 중 개발비 등과 관련된 전기오류를 수정하였으며, 비교표시된 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료하는 손익계산서 및 현금흐름표를 재작성하였습니다. 이로 인해 비교 표시된 2016년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 991백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 672백만원 증가하였습니다.

(2) 감가상각방법의 변경

주석21에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 당기 중 건물을 제외한 유형자산에 내재된 미래경제적효익의 예상되는 소비형태에 유의적인 변동이 있다고 판단하였으며,변동된 소비형태를 반영하기 위하여 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였고, 이에 따른 효과를 당기부터 전진적으로 반영하였습니다. 이로 인해 당기말 현재 기존 상각방법으로 상각을 했을 경우보다 유형자산 장부금액 451백만원이 증가합니다.

기타사항

주식회사 포스뱅크의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 평진회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 8일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
비교표시된 전기 재무제표는 재무제표에 대한 주석20에서 설명하고
있는 전기오류수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.

2018년 3월 27일

서울특별시 강남구 강남대로 502

신 정 회 계 법 인

대 표 이 사 김 병 민

이 감사보고서는 감사보고

서
일

(2018년 3월
27
일)

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 포스뱅크

제 15 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 14 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 포스뱅크 대표이사 은동욱, 엄기형

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 금천구 가산디지털2로 108, 804호~808호

(전 화)
1588-6335

재 무 상 태 표

제15기 2017년 12월 31일 현재

제14기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 포스뱅크
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기

자산

I. 유동자산

26,600,060,478

23,837,730,272

(1) 당좌자산

19,830,536,029

15,441,998,454

현금및현금성자산(주석10)
7,612,112,268

2,520,218,480

단기투자자산(주석3)
111,280,588

135,000,000

매출채권(주석10,16)
7,707,310,371

9,785,414,875

대손충당금
(254,328,085)

(145,279,875)

단기대여금
862,243,277

323,000,000

미수금
168,105,339

604,807,862

미수수익
16,177,342

7,924,693

선급금
877,789,920

893,690,714

선급비용(주석20)
2,722,558,799

1,317,221,705

당기법인세자산
7,286,210

-

(2) 재고자산

6,769,524,449

8,395,731,818

상품
777,434,722

2,589,259,888

제품
1,852,887,215

2,884,114,084

원재료
3,986,786,261

2,584,442,247

재공품
152,416,251

337,915,599

Ⅱ. 비유동자산

17,515,572,129

12,365,074,868

(1) 투자자산

5,096,524,355

5,269,683,692

장기금융상품
424,257,855

597,417,192

매도가능증권(주석4)
4,672,266,500

4,672,266,500

(2) 유형자산(주석5,21)

4,822,188,623

3,498,367,094

토지
870,420,134

870,420,134

건물
2,053,777,699

2,053,777,699

감가상각누계액
(472,619,251)

(421,274,814)

기계장치
80,351,819

80,351,819

감가상각누계액
(80,124,070)

(77,216,328)

차량운반구
61,351,470

84,848,740

감가상각누계액
(54,732,165)

(68,365,233)

비품
1,389,596,511

1,243,309,191

감가상각누계액
(1,011,921,731)

(884,776,855)

금형
3,697,691,841

3,047,391,841

감가상각누계액
(2,727,155,180)

(2,441,849,091)

시설장치
178,110,200

178,110,200

감가상각누계액
(170,251,176)

(166,360,209)

임대장비
1,201,809,151

-

감가상각누계액
(194,116,629)

-

(3) 무형자산(주석6)

4,717,404,053

3,259,190,082

영업권
229,982,846

309,493,090

산업재산권
55,985,927

58,763,779

소프트웨어
1,191,041,308

37,847,044

개발비(주석20)
3,240,393,972

2,853,086,169

(4) 기타비유동자산

2,879,455,098

337,834,000

보증금
350,694,632

337,834,000

장기매출채권
2,662,632,000

-

현재가치할인차금
(133,871,534)

-

자산총계

44,115,632,607

36,202,805,140

부채

I. 유동부채

21,184,658,785

19,450,556,616

매입채무(주석10,16)
5,004,108,515

6,928,464,492

단기차입금(주석7,10)
7,472,677,582

9,023,733,873

미지급금
811,339,821

873,137,669

미지급비용(주석20)
218,073,557

175,978,416

선수금(주석20)
4,726,325,461

1,789,323,787

예수금
62,848,360

48,980,650

예수보증금
104,263,200

50,000,000

당기법인세부채
3,177,889

41,297,729

유동성장기부채(주석7)
1,312,890,000

519,640,000

선수수익
1,468,954,400

-

II. 비유동부채

10,336,402,822

1,904,749,367

장기차입금(주석7)
1,433,290,000

612,850,000

사채(주석8)
3,000,000,000

1,000,000,000

사채할인발행차금
(71,781,058)

(24,481,774)

전환사채(주석8)
5,600,000,000

-

사채상환할증금
1,069,689,600

-

전환권조정
(980,012,347)

-

임대보증금
60,000,000

55,000,000

퇴직급여충당부채(주석9)
875,488,115

724,779,710

퇴직연금운용자산(주석9)
(710,511,890)

(534,347,051)

제품보증충당부채(주석20)
60,240,402

70,948,482

부채총계

31,521,061,607

21,355,305,983

자본

Ⅰ. 자본금(주석11)

3,349,687,000

3,349,687,000

보통주자본금
3,349,687,000

3,349,687,000

Ⅱ. 자본잉여금(주석11)

3,730,476,410

3,515,978,862

주식발행초과금
3,515,978,862

3,515,978,862

전환권대가
214,497,548

-

Ⅲ. 자본조정(주석12)

(34,237,500)

(34,237,500)

자기주식
(34,237,500)

(34,237,500)

Ⅳ. 이익잉여금(주석13)

5,548,645,090

8,016,070,795

이익준비금
821,000,000

821,000,000

연구인력개발준비금
166,666,667

333,333,333

미처분이익잉여금
4,560,978,423

6,861,737,462

자본총계

12,594,571,000

14,847,499,157

부채와자본총계

44,115,632,607

36,202,805,140

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제15기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제14기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 포스뱅크
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기

Ⅰ. 매출액(주석16,20)

54,842,659,296

44,535,216,341

Ⅱ. 매출원가(주석16)

44,049,603,709

31,893,510,606

Ⅲ. 매출총이익

10,793,055,587

12,641,705,735

Ⅳ. 판매비와관리비

12,348,660,514

10,024,731,560

급여(주석20)
3,283,577,226

2,967,757,001

퇴직급여
319,379,388

(47,879,337)

복리후생비
418,194,469

391,617,408

여비교통비
338,743,404

250,525,713

접대비
117,738,039

168,886,690

통신비
120,095,834

114,033,258

수도광열비
3,913,200

3,950,420

전력비
41,864,407

42,129,425

세금과공과
195,904,910

187,203,650

감가상각비
356,211,733

292,069,991

지급임차료
74,399,289

75,078,642

수선비
5,432,100

3,653,036

보험료
79,221,478

67,425,677

차량유지비
319,089,130

259,431,893

운반비
125,327,590

104,118,212

교육훈련비
13,168,730

12,130,770

도서인쇄비
15,348,096

28,584,204

소모품비
91,150,601

124,298,728

지급수수료(주석20)
4,036,698,551

3,824,355,732

광고선전비
136,951,714

170,347,050

대손상각비
109,048,210

15,611,775

무형자산상각비(주석6,20)
955,404,415

188,056,962

수출제비용
417,805,697

218,395,018

경상연구개발비(주석6,20)
486,370,592

183,459,435

판매수수료
12,510,000

59,287,877

전시회비
269,410,613

299,361,447

건물관리비
16,409,178

17,177,626

제품보증비(주석20)
(10,708,080)

3,663,257

Ⅴ. 영업이익(손실)

(1,555,604,927)

2,616,974,175

Ⅵ. 영업외수익

912,791,802

850,009,767

이자수익
82,872,732

11,097,459

외환차익
665,594,468

539,671,000

외화환산이익
89,445,455

226,810,270

유형자산처분이익
9,363,794

2,129,171

보험차익
310,770

1,452,530

잡이익
65,204,583

68,849,337

Ⅶ. 영업외비용

1,824,612,580

1,213,170,935

이자비용
817,577,307

457,098,961

외환차손
741,170,074

399,903,400

외화환산손실
245,485,503

196,574,988

투자자산처분손실
-

60,000,000

기부금
16,050,000

13,050,000

잡손실
4,329,696

86,543,586

Ⅷ. 법인세차감전순이익(손실)

(2,467,425,705)

2,253,813,007

Ⅸ. 법인세등(주석15)

-

36,531,348

Ⅹ. 당기순이익(손실)

(2,467,425,705)

2,217,281,659

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제15기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제14기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 포스뱅크
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01 (전기초)
2,899,687,000
2,165,978,862
(34,237,500)
7,462,256,980
12,493,685,342

전기오류수정효과(주석20)
-
-
-
(1,663,467,844)
(1,663,467,844)

수정 후 자본
2,899,687,000
2,165,978,862
(34,237,500)
5,798,789,136
10,830,217,498

유상증자
450,000,000
1,350,000,000
-
-
1,800,000,000

당기순이익
-
-
-
2,217,281,659
2,217,281,659

2016.12.31 (전기말)
3,349,687,000
3,515,978,862
(34,237,500)
8,016,070,795
14,847,499,157

2017.01.01 (당기초)
3,349,687,000
3,515,978,862
(34,237,500)
8,016,070,795
14,847,499,157

전환사채발행
-
214,497,548
-
-
214,497,548

당기순손실
-
-
-
(2,467,425,705)
(2,467,425,705)

2017.12.31 (당기말)
3,349,687,000
3,730,476,410
(34,237,500)
5,548,645,090
12,594,571,000

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제15기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제14기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 포스뱅크
(단위 : 원)

과 목
제 15(당) 기
제 14(전) 기

1. 영업활동으로 인한 현금흐름

(155,951,825)

1,279,781,296

(1) 당기순이익(손실)
(2,467,425,705)

2,217,281,659

(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
2,557,236,619

1,069,488,361

감가상각비
670,666,008

730,424,638

무형자산상각비
955,404,415

188,056,962

퇴직급여
306,966,069

9,359,021

대손상각비
109,048,210

15,611,775

외화환산손실
188,649,990

59,417,739

투자자산처분손실
-

60,000,000

이자비용
326,501,927

6,618,226

(3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(89,943,294)

(2,129,171)

이자수익
(19,832,334)

-

유형자산처분이익
(9,363,794)

(2,129,171)

외화환산이익
(60,747,166)

-

(4) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(155,819,445)

(2,004,859,553)

매출채권의 증가
(352,515,670)

(4,509,701,555)

미수금의 감소(증가)
436,702,523

(88,733,903)

미수수익의 증가
(8,252,649)

(4,352,886)

선급금의 감소(증가)
15,900,794

(435,690,137)

선급비용의 증가
(1,405,337,094)

(781,061,350)

당기법인세자산의 증가
(7,286,210)

-

재고자산의 감소
424,398,218

2,283,130,721

제품보증충당부채의 증가(감소)
(10,708,080)

3,663,257

매입채무의 증가(감소)
(1,863,608,811)

1,210,189,525

미지급금의 감소
(61,797,848)

(22,055,490)

미지급비용의 증가
42,095,141

52,525,014

당기법인세부채의 증가(감소)
(38,119,840)

1,043,318

선수금의 증가
2,937,001,674

745,541,975

예수금의 증가
13,867,710

8,413,920

예수보증금의 증가(감소)
54,263,200

(50,000,000)

퇴직금의지급
(156,257,664)

(252,517,754)

퇴직연금운용자산의 증가
(176,164,839)

(165,254,208)

2. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,321,479,267)

(1,586,537,607)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
649,268,597

725,765,792

단기금융자산의 감소
23,719,412

550,000,000

단기대여금의 감소
320,756,723

62,000,000

장기금융상품의 감소
291,519,734

-

차량운반구의 매각
13,272,728

2,636,364

보증금의 감소
-

111,129,428

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(2,970,747,864)

(2,312,303,399)

단기대여금의 증가
(860,000,000)

(300,000,000)

장기금융상품의 증가
(118,360,397)

(152,422,248)

비품의 취득
(146,287,320)

(186,607,107)

금형의 취득
(650,300,000)

(244,600,800)

영업권의 취득
(10,000,000)

(220,600,000)

산업재산권의 취득
(7,602,092)

(19,060,170)

소프트웨어의 증가
-

(15,507,377)

개발비의 증가
(1,165,337,423)

(1,116,075,697)

보증금의 증가
(12,860,632)

(57,430,000)

3. 재무활동으로 인한 현금흐름

7,569,324,880

2,400,460,934

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
9,668,703,590

14,800,031,625

단기차입금의 증가
-

11,131,131,625

장기차입금의 증가
2,133,330,000

900,000,000

사채의 발행
1,930,373,590

968,900,000

유상증자
-

1,800,000,000

임대보증금의 증가
5,000,000

-

전환사채의 발행
5,600,000,000

-

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(2,099,378,710)

(12,399,570,691)

단기차입금의 상환
(1,579,738,710)

(10,279,930,691)

유동성장기부채의 상환
(519,640,000)

(119,640,000)

유동성사채의 상환
-

(2,000,000,000)

4. 현금의 증가 (1+2+3)

5,091,893,788

2,093,704,623

5. 기초의 현금

2,520,218,480

426,513,857

6. 기말의 현금

7,612,112,268

2,520,218,480

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 15(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제 14(전)기말 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 포스뱅크

1. 회사의 개요

주식회사 포스뱅크(이하 "당사")는 2003년 9월 29일에 설립되었으며, POS 단말기 제조 및 소프트웨어 개발 판매업을 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 Inno-Biz기업및 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제 25조 규정에 의한 벤처기업으로 각각 등록되어 있으며, 2015년 5월 27일 주주총회 승인을 통해 2015년 6월 30일자로 주식회사 가온누리를 합병한 바 있습니다. 

당기말 현재 당사의 납입자본금은 3,350백만원이며, 당사의 주요 주주 구성은 다음과 같습니다.
 (단위:주,%)

주주명
주식수
지분율

은동욱
1,660,000
24.78

엄기형
820,533
12.25

㈜에스지엔
465,850
6.95

엄기용
358,401
5.35

기타 주주
3,394,590
50.67

합 계
6,699,374
100.00

2. 중요한 회계처리정책

당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있으며 재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. 

(1) 수익의 인식

당사는 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 금융상품
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다. 
당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하여 금융자산의 회수가능액이 상각후원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가를 한도로 당기이익을 인식하고 있습니다.

(4) 대손충당금

당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 계속기록법과 실지재고조사에 의해 파악된 수량 및 총평균법에 의하여 산정한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 시가가 장부금액 이하로 하락하여 발생한 평가손실은 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 매도가능증권

매도가능증권은 재무제표일 현재의 공정가액에 의하여 평가하고 있으며, 공정가액과 취득원가의 차액은 매도가능증권평가손익으로 하여 기타포괄손익누계액 항목으로 처리하고 있습니다. 매도가능증권의 공정가액이 하락하여 회복할 가능성이 없으며, 당해 매도가능증권의 회수가능가액과 취득원가의 차이가 중요할 경우에는 동 차액을 매도가능증권손상차손으로 하여 당해 기간의 손실로 반영하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

비품
5년

임대장비
3년

금형
5년

시설장치
5년

내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의변경으로 회계처리하고 있습니다. 

(8) 무형자산

당사는 무형자산을 취득원가에서 합리적인 기간에 따라 정액법에 의하여 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

당사는 연구활동과 관련하여 발생하는 비용은 당기손익에 반영하고 있으며, 신제품, 신기술 등의 개발활동과 관련하여 발생한 비용으로서 개별적으로 식별이 가능하고 미래의 경제적 효익을 기대할 수 있는 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 계상하고 있으며, 이외의 개발활동 관련 비용은 경상연구개발비의 과목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 개발비를 관련제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 5년의 기간 동안 정액법을 적용하여 상각하고 있습니다.

(9) 퇴직급여충당부채 및 퇴직연금
당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도와 확정급여형 퇴직연금제도로 구분됩니다.

1) 확정기여형 퇴직연금제도(DC형)
확정기여형 퇴직연금제도의 경우 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하고 있으며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

2) 확정급여형 퇴직연금제도(DB형)
확정급여형 퇴직연금제도의 경우 당사는 당기말 현재 1년 이상 근속한 임원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다. 한편 해당 임원의 수급권을 보장하는 퇴직연금에 가입한 퇴직연금운용자산은 퇴직급여충당부채에서에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고 있습니다.

(10) 환율변동 효과 

1) 기능통화 및 표시통화
당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.

2) 외화거래
당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 말의 기준환율로 환산하고 있으며, 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(11) 중소기업 회계처리 특례

당사는 중소기업기본법상의 중소기업으로 일반기업회계기준 제31장 (중소기업회계처리특례) 규정에 따라 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다. 또한 유의적 영향력을 행사할 수 있는 피투자회사에 대해서는 지분법 회계처리를 적용하지 않고 있으며 시장성이 없는 지분증권에 대해서는 취득원가로 평가하고 있습니다. 

(12) 추정의 사용
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
제한내용

단기투자자산
111,281
135,000
질권 설정

4. 매도가능증권

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

시장성 없는 지분증권
4,672,267
4,672,267

(2) 당기말과 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
지분율
당 기
전 기

취득원가
장부금액
순자산가액
취득원가
장부금액
순자산가액

PBUS Tech, Inc.
100%
4,642,267
4,642,267
1,616,907
4,642,267
4,642,267
1,633,923

(주)리얼오투오
60%
30,000
30,000
-
30,000
30,000
-

합계

4,672,267
4,672,267
1,616,907
4,672,267
4,672,267
1,633,923

상기의 매도가능증권은 시장성이 없고, 공정가액을 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였으며, 순자산가액의 산정은 입수가능한 최근 재무제표를 이용하였습니다.

5. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

계정과목
기초가액
취 득
대체
처 분
감가상각비
기말가액

토지
870,420
-
-
-
-
870,420

건물
1,632,503
-
-
-
(51,344)
1,581,159

기계장치
3,136
-
-
-
(2,908)
228

차량운반구
16,483
-
-
(3,908)
(5,955)
6,620

비품
358,532
146,287
-
-
(127,144)
377,675

금형
605,543
650,300
-
-
(285,306)
970,537

시설장치
11,750
-
-
-
(3,890)
7,860

임대장비
-
-
1,201,809
-
(194,117)
1,007,692

합 계
3,498,367
796,587
1,201,809
(3,908)
(670,664)
4,822,191

한편, 회사는 건물을 제외한 유형자산의 상각방법을 당기부터 정률법에서 정액법으로 변경하였으며 그 효과를 당기부터 전진적으로 반영하였습니다(주석21 참조).

<전 기>

(단위:천원)

계정과목
기초가액
취 득
처 분
감가상각비
기말가액

토지
870,420
-
-
-
870,420

건물
1,683,847
-
-
(51,344)
1,632,503

기계장치
5,708
-
-
(2,572)
3,136

차량운반구
30,531
-
(507)
(13,541)
16,483

비품
415,710
186,607
-
(243,785)
358,532

금형
770,485
244,601
-
(409,543)
605,543

시설장치
21,390
-
-
(9,640)
11,750

합 계
3,798,091
431,208
(507)
(730,425)
3,498,367

(2) 당기말과 전기말 현재 보유토지의 장부금액과 공시지가는 다음과 같습니다.

<전 기>

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

토지
870,420
1,223,489
870,420
1,159,398

(3) 당기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석7 참조).

(단위:천원)

담보제공자산
제공처
채권최고액
담보제공사유

토지/건물
신한은행
1,200,000
차입금 및 거래대금
담보

국민은행
1,970,000

(주)다우데이타
336,700

합계
3,506,700

(4) 당기말 현재 당사는 건물, 기계장치 및 재고자산에 대해 부보
금액
9,548,840천원의 화재보험에 가입하고 있습니다.

6. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위:천원)

계정과목
기초가액
취 득
상각비
기말가액

영업권
309,493
10,000
(89,510)
229,983

산업재산권
58,764
7,602
(10,379)
55,987

소프트웨어
37,847
1,230,678
(77,484)
1,191,041

개발비
2,853,087
1,165,337
(778,030)
3,240,394

합 계
3,259,191
2,413,617
(955,403)
4,717,405

<전 기>

(단위:천원)

계정과목
기초가액
취 득
상각비
기말가액

영업권
151,667
220,600
(62,774)
309,493

산업재산권
53,228
19,060
(13,524)
58,764

소프트웨어
37,301
15,507
(14,962)
37,847

개발비
1,833,808
1,116,076
(96,797)
2,853,087

합 계
2,076,004
1,371,243
(188,057)
3,259,191

(2) 당기말 현재 개발비의 세부 내용, 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. 

(단위:천원)

프로젝트명
기말금액
잔존내용연수

PHP 1401
263,534
4

PHP 1605
133,221
4

PHP 1503
103,076
4

PHP 1607
97,786
4

PSP 1508
523,416
5

PSP 1701
163,696
-

PSP 1604
108,052
4

PSP 1507
106,574
5

기타
1,741,039
2.5 ~ 5

합계
3,240,394

(3) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

개발비(무형자산)
1,165,337
1,166,076

경상연구개발비
486,371
183,459

정부보조금
-
-

합계(*1)
1,651,708
1,349,535

(*1) 개발비 상각비가 포함되지 않았습니다.

7. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
이자율(%)
당 기
전 기

국민은행
2.89 ~ 5.2
2,500,000
2,500,000

농협은행
4.34
270,000
2,917,000

KEB하나은행
2.24 ~ 4.47
1,271,661
700,000

신한은행
3.55 ~ 4.52
3,431,017
2,646,000

한국씨티은행
-
-
260,734

합계

7,472,678
9,023,734

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
이자율(%)
당 기
전 기

국민은행
2.67~4.31
612,850
1,132,490

농협은행
4.62
2,133,330
-

소 계

2,746,180
1,132,490

차감:유동성대체

(1,312,890)
(519,640)

차감계

1,433,290
612,850

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

2018년
1,312,890

2019년
900,040

2020년
533,250

합 계
2,746,180

(4) 상기 차입금과 관련하여 당사의 매출채권 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

8. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

사채(*1)
2,928,219
975,518

전환사채(*2)
5,689,678
-

(*1) 사채

(단위: 천원)

종 류
발행일
만기일
표시이자율
보장수익률
미상환잔액

(%)
(%)
당기말
전기말

사채
2016-04-28
2019-04-28
3.64
3.64
1,000,000
1,000,000

사채
2018-05-25
2020-05-25
3.58
3.58
2,000,000
-

사채할일발행차금
(71,781)
(24,482)

장부금액
2,928,219
975,518

(*2) 전환사채

(단위: 천원)

종 류
발행일
만기일
행사기간
행사가격
표시이자율
보장수익률
미상환잔액

만 료 일
(%)
(%)
당기말
전기말

전환사채
2017-03-28
2020-03-27
2020-02-27
3,500
-
6.00
5,600,000
-

전환권조정
(980,012)
-

상환할증금
1,069,690
-

장부금액
5,689,678
-

(2) 상기 사채와 관련하여 당사의 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석18 참조).

9. 퇴직급여충당부채

(1) 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
724,780
967,938

지급
(156,257)
(252,517)

설정
306,965
9,359

기말
875,488
724,780

(2) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
534,347
369,093

지급
(83,201)
(100,801)

납입
259,366
266,055

기말
710,512
534,347

10. 외화자산 및 부채

당기말과 전기말 현재 주요 외화자산ㆍ부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

현금및현금성자산
USD 4,435,233
4,751,909
USD 602,336
727,923

EUR 3,010
3,851
EUR 221,247
280,453

매출채권
USD 3,878,644
4,155,579

USD
5,552,344

6,716,425

매입채무
USD 1,999,398
2,142,155

USD

3,943,305

4,765,485

단기차입금
USD 1,359,602
1,456,677
USD 2,215,750
2,677,734

11. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분
당 기
전 기

수권주식수
20,000,000
20,000,000

발행주식수
6,699,374
6,699,374

1주당 금액
500
500

납입자본금
3,349,687,000
3,349,687,000

12. 자기주식

당사는 2015년 중 발생한 주식회사 가온누리와의 합병에 반대하는 주주로부터 자기주식 45,650주를 34,238천원에 취득하고 이를 자본조정으로 계상하고 있습니다. 동 주식은 상법 제369조 제2항에 따라 의결권이 제한되어 있으며, 당사는 향후 상당한시일 내에 처분 또는 소각할 예정입니다.

13. 이익잉여금

(1) 사용이 제한된 이익잉여금

상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

연구및인력개발준비금은 법인세의 징수유예 혜택을 받기 위하여 조세특례제한법에 따라 설정된 것으로 동 법의 규정에 따라서 일정기간 경과 후 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일 : 2018년 3월 28일
처분확정일 : 2017년 3월 28일

I.미처분이익잉여금

4,560,978,423

6,861,737,462

1.전기이월미처분이익잉여금
7,028,404,128

6,307,923,647

2.전기오류수정효과
-

(1,663,467,844)

3.당기순이익(손실)
(2,467,425,705)

2,217,281,659

II.임의적립금등의 이입액

166,666,667

166,666,666

1. 연구인력개발준비금
166,666,667

166,666,666

III. 이익잉여금처분액

-

-

III.차기이월미처분이익잉여금

4,727,645,090

7,028,404,128

14. 포괄손익계산서

당사의 당기 및 전기의 포괄손익은 당기순이익과 동일합니다.

15. 법인세등

당사는 일반기업회계기준 제31장(중소기업회계처리특례)에 의거, 이연법인세회계를적용하지 않고 있으며, 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세비용으로 계상하고 법인세등의 과목으로 표시하고 있습니다.

16. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

피투자회사
PBUS Tech, Inc.

(주)리얼오투오

기타 특수관계자
(주)에스지엔

주주임원

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
매출 등
매입 등

당기
전기
당기
전기

PBUS Tech, Inc.
5,406,779
4,463,651
1,413,489
-

(주)리얼오투오
-
-
-
-

(주)에스지엔
4,000
-
1,050,837
1,005,144

합 계
5,410,779
4,463,651
2,464,326
1,005,144

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 변동내역(또는 잔액)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
매출채권 등
매입채무 등

당기
전기
당기
전기

PBUS Tech, Inc.
3,395,483
4,602,640
-
-

(주)리얼오투오
-
-
-
-

(주)에스지엔
550
293,810
53,900
48,730

주주임원
-
360,000
-
-

합 계
3,396,033
5,256,450
53,900
48,730

17. 현금흐름표

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용
당 기
전 기

자회사 매출채권의 매도가능증권 대체
-
2,417,000

자회사 매출채권의 무형자산 대체
1,230,679
-

장기차입금의 유동성 대체
1,312,890
519,640

재고자산의 임대장비 대체
1,201,699
-

18. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 수출환어음 할인 후 만기가 도래하지 아니한 금액은 1,617,247천원(USD 1,509,471)입니다.

(2) 당기말 현재 회사는 신한은행 등에 무역어음할인 약정, 수입신용장 한도 약정을 맺고 있습니다. 

(3) 당기말 현재 회사의 차입금 및 사채와 관련하여 기술보증기금, 신용보증기금, 한국무역보험공사 및 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다.

19. 부가가치의 산정자료

당기 및 전기 중 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,750,833
4,582,957

퇴직급여
306,966
9,359

복리후생비
474,857
451,913

세금과공과
199,344
190,752

임차료
237,204
217,752

감가상각비
670,666
730,425

무형자산상각비
955,404
188,056

합 계
6,595,274
6,371,214

20. 전기 재무제표 재작성

당사는 당기 중 개발비 등과 관련된 전기오류수정에 따라 전기 및 이전 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 당사가 판단하여 수정한 회계오류는 자산인식요건을 충족하지 못하는 개발비 조정, 손익귀속시기 차이로 인한 선수금과 선급비용 조정, 미인식한 연차수당부채 및 제품보증충당부채 조정이 있습니다. 이러한 회계오류로 인한 비교표시 목적의 재무상태표, 손익계산서 및 현금흐름표의 수정 내역은 다음과 같습니다.

<재무상태표>

(단위: 천원)

구분
전기말
전기초

수정전
수정금액
수정후
수정전
수정금액
수정후

선급비용
209,670
1,107,552
1,317,222
284,903
251,257
536,160

개발비
3,447,247
(594,160)
2,853,086
3,101,962
(1,268,154)
1,833,808

자산총계
35,689,414
513,391
36,202,805
30,995,015
(1,016,897)
29,978,118

미지급비용
22,088
153,890
175,978
19,947
103,507
123,453

미지급금
972,692
(99,554)
873,138
994,748
(99,554)
895,193

선수금
409,785
1,379,539
1,789,324
468,448
575,333
1,043,782

제품보증충당부채
-
70,948
70,948
-
67,285
67,285

부채총계
19,850,483
1,504,823
21,355,306
18,501,330
646,571
19,147,901

미처분이익잉여금
7,853,169
(991,432)
6,861,737
6,091,257
(1,663,468)
4,427,789

자본총계
15,838,931
(991,432)
14,847,499
12,493,685
(1,663,468)
10,830,217

<손익계산서>

(단위: 천원)

구분
전기

수정전
수정금액
수정후

매출
45,339,422
(804,206)
44,535,216

판매비와관리비
11,500,973
(1,476,243)
10,024,730

급여
2,917,374
50,383
2,967,757

제품보증비
-
3,663
3,663

경상연구개발비
115,610
67,849
183,459

지급수수료
4,680,650
(856,295)
3,824,356

무형자산상각비
929,900
(741,843)
188,057

영업이익
1,944,938
672,036
2,616,974

법인세차감전순이익
1,581,777
672,036
2,253,813

당기순이익
1,545,245
672,037
2,217,282

<현금흐름표>

(단위: 천원)

구분
전기

수정전
수정금액
수정후

영업활동현금흐름
1,347,631
-
1,347,631

당기순이익
1,545,245
672,036
2,217,282

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
1,811,332
(673,994)
1,137,338

무형자산상각비
929,900
(673,994)
255,906

영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동
(2,006,817)
1,958
(2,004,860)

선급비용의 감소(증가)
75,233
(856,295)
(781,061)

제품보증충당부채의 증가
-
3,663
3,663

미지급비용의 증가
2,142
50,383
52,525

선수금의 증가(감소)
(58,664)
804,206
745,542

21. 회계추정의 변경

당사는 당기 중 건물을 제외한 유형자산에 내재된 미래경제적효익의 예상되는 소비형태에 유의적인 변동이 있다고 판단하였으며, 변동된 소비형태를 반영하기 위하여 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였고, 이에 따른 효과를 당기부터 전진적으로 반영하였습니다. 이로 인해 당기말 현재 기존 상각방법으로 상각을 했을 경우보다 유형자산 장부금액 451백만원이 증가합니다.

22. 재무제표 확정일

당사의
2017년 12월 31일 현재 및 동일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2
018년
3월 28일에 개최될 정기주주총회에서 최종적으로
확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 포스뱅크

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
184
-
216
-
-
-
-
-
-
-
404
-

합계
4
-
184
-
216
-
-
-
-
-
-
-
404
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.6.13
1
일

주요내용
감사계획 및 감사전략 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.06.13
1
일
-
명
2
명
전임감사인 방문 및 질문

2017.11.14~11.16
2
일
-
명
3
명
내부통제절차의 이해 및 평가

2017.10.30
1
일
-
명
1
명
부천사업장 중간감사

2017.11.20
1
일
-
명
1
명
안산사업장 중간감사

2018.03.06~03.08
3
일
-
명
3
명
계정과목에 대한 입증절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
부천공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
서울 본사

실사(입회)대상
현금성자산 등 금융자산

외부조회
금융거래조회
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기타조회
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지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
1
회

수행시기
2018.03