케이옥션 — 감사보고서 (2017.12) (20180403)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.6
케이옥션

00260091
100000000000
20180330
1101113306861
000
78705
N
Y
N
N
N
E
N
4

주식회사 케이옥션

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 12 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

 삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ···················
1

II. 재무제표
3

1.
재무상태표·
·······················

4

2. 손익계산서························
6

3. 자본변동표························
8

4. 현금흐름표························
9

5. 재무제표에 대한 주석····················
11

Ⅲ. 외부감사 실시내용
44

1.
감사대상업무·
·······················

44

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간············
44

3. 주요 감사실시 내용·····················
44

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이옥션

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 케이옥션의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는

회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 케이옥션의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

이
보고서의 이용자는 주석 23에 주의를 기울일 필요가 있습니다.
2016년 12월 20일 주식회사 케이옥션은 100%자회사인 (주)케이옥션온라인을 합병하였습니다.

우리의 의견은 이사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다.

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사
장 영 철

2018년
3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일(
2018년
3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 케이옥션

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 12 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 케이옥션 대표이사 이상규

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 언주로 172길 23 아트타워

(전 화)
(02)3479-8864

재 무 상 태 표

제 13 기
2017년
12월 31일 현재

제 12 기
2016년
12월 31일 현재

주식회사 케이옥션
(단위 : 원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

44,864,286,240

48,575,387,058

(1)당좌자산

29,627,736,861

39,655,810,368

1.현금및현금성자산(주석2,17)
2,269,826,830

9,304,561,857

2.단기투자자산(주석2,3,10)
1,119,491,987

9,478,116,443

3.매출채권(주석2,15)
1,120,449,260

2,262,995,252

대손충당금
(17,046,538)

(64,259,804)

4.대출채권(주석2,15)
1,036,544,670

2,672,739,435

대손충당금
(199,495,284)

(534,547,886)

5.미수금(주석2)
8,699,062,710

10,216,565,080

대손충당금
(110,302,489)

(268,747,404)

6.미수수익
13,226,667

5,066,667

7.선급비용
10,736,646

40,506,588

8.선급금
1,177,501,500

2,342,814,140

9.단기대여금(주석15)
14,473,800,000

4,200,000,000

10.미수법인세환급액
33,940,902

-

(2)재고자산(주석2,4,10,15)

15,236,549,379

8,919,576,690

1.상품
15,652,870,327

9,036,653,573

상품평가충당금
(416,320,948)

(117,076,883)

Ⅱ. 비유동자산

33,840,302,890

31,943,730,804

(1)투자자산

7,795,473,603

10,499,773,122

1.장기투자자산(주석2,3)
42,000,000

712,491,987

2
.지분법적용투자주식(주석2,5)

5,227,822,437

3,107,115,131

3
.장기대여금(주석2,15)

200,000,000

200,000,000

4
.기타의투자자산

839,655,166

18,063,351

5
.투자부동산(2,6)

1,501,648,000

6,502,770,017

감가상각누계액
(15,652,000)

(40,667,364)

(2)유형자산(주석2,7,10)

25,674,324,354

20,795,367,854

1.토지
22,433,461,940

18,045,600,219

2.건물
3,135,364,960

2,522,104,664

감가상각누계액
(266,505,838)

(128,627,337)

3.차량운반구
148,428,869

113,109,126

감가상각누계액
(61,909,883)

(89,852,355)

4.비품
692,002,053

621,329,900

감가상각누계액
(574,617,223)

(495,881,804)

5.시설장치
509,260,889

440,815,175

감가상각누계액
(352,490,140)

(233,229,734)

6.건설중인자산
11,328,727

-

(3)무형자산(주석2,8)

228,354,933

203,129,828

1.영업권
126,473,087

158,091,359

2.소프트웨어
101,881,846

45,038,469

(4)기타비유동자산

142,150,000

445,460,000

1.임차보증금(주석2,15)
110,000,000

410,000,000

2.기타보증금(주석2)
32,150,000

35,460,000

자 산 총 계

78,704,589,130

80,519,117,862

부 채

Ⅰ. 유동부채

6,942,628,844

8,459,485,423

1.단기차입금(주석2,9,10,22)
3,302,741,025

4,660,000,000

2.미지급금(주석2,22)
1,515,991,490

1,844,440,284

3.예수금
104,240,719

149,661,421

4.선수수익
828,355

8,754,931

5.미지급비용(주석2,15,22)
306,987,445

237,400,964

6.미지급법인세(주석18)
19,483,890

127,927,713

7.유동성장기부채(주석2,9,10,22)
1,493,802,000

1,222,932,000

8.부가세예수금
168,553,920

208,368,110

9.임대보증금(주석22)
30,000,000

-

Ⅱ. 비유동부채

20,125,405,000

21,849,207,000

1.장기차입금(주석2,9,10,15,22)
19,905,405,000

21,399,207,000

2.임대보증금(주석22)
220,000,000

450,000,000

부 채 총 계

27,068,033,844

30,308,692,423

자 본

Ⅰ. 자본금

4,153,845,000

4,153,845,000

1.보통주자본금(주석1,11)
3,000,000,000

3,000,000,000

2.우선주자본금(주석1,11)
1,153,845,000

1,153,845,000

Ⅱ. 자본잉여금

28,108,881,983

28,108,881,983

주식발행초과금
28,106,587,830

28,106,587,830

기타자본잉여금
2,294,153

2,294,153

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

-

4,601,210

1.매도가능증권평가이익(주석3,19)
-

4,601,210

Ⅳ. 이익잉여금(주석12)

19,373,828,303

17,943,097,246

1.이익준비금(주석14)
212,712,326

210,000,000

2.미처분이익잉여금(주석12)
19,161,115,977

17,733,097,246

자 본 총 계

51,636,555,286

50,210,425,439

부 채 와 자 본 총 계

78,704,589,130

80,519,117,862

"별첨 주석 참조"

손 익 계 산 서

제13기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제12기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 케이옥션
(단위 : 원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

Ⅰ. 매출액(주석2,15)

15,067,576,726

12,805,986,979

1. 상품매출
4,850,993,500

2,271,697,473

2. 수수료수입
9,892,722,968

9,209,127,619

3. 대출이자수입
101,985,726

655,347,847

4. 기타수입
221,874,532

669,814,040

Ⅱ. 매출원가(주석15,16)

7,955,091,637

5,668,121,608

(1) 상품매출원가
4,747,492,771

1,876,274,698

1. 기초상품재고액
9,036,653,573

6,766,946,773

2. 당기상품매입액
11,363,709,525

4,145,981,498

3. 기말상품재고액
(15,652,870,327)

(9,036,653,573)

(2) 경매원가
3,157,688,354

3,702,900,215

(3) 기타원가
49,910,512

88,946,695

Ⅲ. 매출총이익

7,112,485,089

7,137,865,371

Ⅳ. 판매비와관리비(주석16)

5,270,086,468

4,270,810,377

1. 급여
2,833,740,465

2,478,334,662

2. 퇴직급여
183,653,771

158,486,699

3. 복리후생비(주석21)
371,509,405

306,553,188

4. 여비교통비
25,914,090

63,365,404

5. 접대비
93,386,021

90,144,872

6. 통신비
79,373,273

48,393,099

7. 수도광열비
41,163,654

37,130,434

8. 세금과공과
111,746,019

308,549,387

9. 감가상각비(주석16)
169,572,370

119,213,995

10. 무형자산상각비
56,068,116

13,301,582

11. 지급임차료(주석15)
123,799,843

191,258,498

12. 수선비
761,165

237,000

13. 보험료
26,705,129

65,792,581

14. 차량유지비
17,552,048

10,813,378

15. 운반비
5,340,590

51,998,268

16. 교육훈련비
19,581,864

1,983,000

17. 도서인쇄비
27,952,833

34,273,686

19. 소모품비
173,005,768

85,490,385

20. 지급수수료
489,537,457

357,225,937

21. 광고선전비
210,603,670

203,497,216

22. 대손상각비
188,097,385

(376,876,206)

23. 건물관리비
21,021,532

21,643,312

Ⅴ. 영업이익

1,842,398,621

2,867,054,994

Ⅵ. 영업외수익

709,820,132

223,076,228

1. 이자수익(주석15)
387,292,632

24,240,384

2. 배당금수익
-

4,569,043

3. 외환차익
37,115,958

45,124,179

4. 외화환산이익(주석2,17)
-

567

5. 유형자산처분이익
11,361,637

-

6. 지분법이익
120,707,306

137,392,413

7. 대손충당금환입
141,801,581

-

8. 단기투자자산처분이익
4,498,532

-

9. 잡이익
7,042,486

11,749,642

Ⅶ. 영업외비용

938,749,949

1,209,428,681

1. 이자비용(주석15)
754,898,762

935,982,548

2. 외환차손
50,318,435

100,447,488

3. 외화환산손실(주석2,17)
2,422,594

-

4.유가증권처분손실
269,229

13,692

5. 기타의대손상각비
10,461,066

61,142,578

6. 지분법손실
-

53,557,702

7. 유형자산처분손실
1,075,479

-

8. 기부금
4,950,000

1,000,000

9. 잡손실
114,354,384

57,284,673

Ⅷ. 법인세차감전순이익

1,613,468,804

1,880,702,541

Ⅸ. 법인세비용(주석2,18)

155,614,487

192,459,352

Ⅹ. 당기순이익(주석19)

1,457,854,317

1,688,243,189

"별첨 주석 참조"

자 본 변 동 표

제13기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제12기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 케이옥션
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016년 1월 1일(보고금액)
3,000,000,000
-
923,417
16,554,854,057
19,555,777,474

연차배당
-
-
-
(300,000,000)
(300,000,000)

처분후이익잉여금
-
-
-
16,254,854,057
19,255,777,474

유상증자
1,153,845,000
28,106,587,830
-
-
29,260,432,830

합병
-
2,294,153
-
-
2,294,153

매도가능증권평가이익
-
-
3,677,793
-
3,677,793

당기순이익
-
-
-
1,688,243,189
1,688,243,189

2016년12월 31일 (전기말)
4,153,845,000
28,108,881,983
4,601,210
17,943,097,246
50,210,425,439

2017년 1월 1일(보고금액)
4,153,845,000
28,108,881,983
4,601,210
17,943,097,246
50,210,425,439

연차배당
-
-
-
(27,123,260)
(27,123,260)

처분후이익잉여금
-
-
-
17,915,973,986
50,183,302,179

당기순이익
-
-
-
1,457,854,317
1,457,854,317

매도가능증권처분
-
-
(4,601,210)
-
(4,601,210)

2017년12월 31일 (당기말)
4,153,845,000
28,108,881,983
-
19,373,828,303
51,636,555,286

"별첨 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제13기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제12기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 케이옥션
(단위 : 원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(156,294,025)

(5,790,545,122)

1. 당기순이익
1,457,854,317

1,688,243,189

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
589,903,853

(49,301,671)

감가상각비
333,932,578

253,130,375

무형자산상각비
56,068,116

13,301,582

대손상각비
188,097,385

(376,876,206)

기타의대손상각비
10,461,066

61,142,578

유가증권처분손실
269,229

-

유형자산처분손실
1,075,479

-

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(278,369,056)

(137,392,413)

대손충당금환입
141,801,581

-

단기금융상품처분이익
4,498,532

-

지분법이익
120,707,306

137,392,413

유형자산처분이익
11,361,637

-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(1,925,683,139)

(7,292,094,227)

매출채권의 감소(증가)
1,113,065,992

(40,032,262)

대출채권의 감소
1,095,311,512

2,967,805,512

재고자산의 증가
(6,316,972,689)

(2,215,820,022)

미수금의 감소(증가)
1,490,397,970

(4,832,558,346)

미수수익의 증가
(8,160,000)

(3,995,000)

선급금의 감소(증가)
1,165,312,640

(938,751,406)

선급비용의 감소
29,769,942

14,194,290

미수법인세환급액의 증가
(33,940,902)

-

미지급금의 감소
(328,448,794)

(848,632,685)

미지급비용의 증가(감소)
69,586,481

(130,143,959)

예수금의 감소
(45,420,702)

(56,768,289)

미지급법인세의 감소
(108,443,823)

(1,002,767,901)

선수수익의 증가(감소)
(7,926,576)

3,338,498

부가세예수금의 감소
(39,814,190)

(207,962,657)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(4,071,126,767)

(17,018,150,326)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
18,768,763,511

1,662,339,032

단기투자자산의 처분
10,875,744,536

105,000,000

장기투자증권의 처분
670,491,987

50,000

차량운반구의 처분
11,363,637

-

시설장치의 처분
3,400,000

-

기타보증금의 감소
3,500,000

100,000

기타투자자산의 감소
18,063,351

7,189,032

임차보증금의 감소
400,000,000

50,000,000

단기대여금의 감소
6,786,200,000

1,500,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(22,839,890,278)

(18,680,489,358)

단기투자자산의 취득
2,517,491,987

9,423,000,000

장기금융상품의 증가
-

498,000,000

단기대여금의 대여
17,060,000,000

5,700,000,000

기타투자자산의 증가
839,655,166

-

지분법주식 취득
2,000,000,000

2,000,000,000

차량운반구의 취득
84,050,215

-

비품의 취득
70,672,153

86,214,495

건설중인자산의 취득
11,328,727

-

시설장치의 취득
75,208,809

75,023,265

소프트웨어의 취득
81,293,221

13,495,147

임차보증금의 증가
100,000,000

10,000,000

기타보증금의 증가
190,000

120,000

합병으로 인한 현금의 감소
-

874,636,451

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(2,807,314,235)

31,384,239,830

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
13,037,565,211

32,237,571,830

단기차입금의 차입
12,957,565,211

280,000,000

장기차입금의 차입
-

2,622,139,000

임대보증금의 증가
80,000,000

75,000,000

유상증자
-

29,260,432,830

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(15,844,879,446)

(853,332,000)

단기차입금의 상환
14,314,824,186

453,332,000

유동성장기차입금의 상환
1,222,932,000

-

임대보증금의 감소
280,000,000

100,000,000

배당금의 지급
27,123,260

300,000,000

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)(주석20)

(7,034,735,027)

8,575,544,382

Ⅴ. 기초의 현금

9,304,561,857

729,017,475

Ⅵ. 기말의 현금

2,269,826,830

9,304,561,857

"별첨 주석 참조"

주석

제13기 2017년 12월 31일 현재

제12기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 케이옥션

1. 회사의 개요

주식회사 케이옥션(이하 "회사"라 함)은 2005년 9월에 설립되었으며, 전
기 중 소규모합병을 통해 (주)케이옥션온라인을 합병하였습니다.
회사의 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지 : 서울 강남구 언주로 172길 23 아트타워

(2) 주요사업 내용 : 미술품의 위탁판매 및 자기판매, 미술품 담보로 한 여신금융업

(3) 대표이사 : 이상규

(4) 주요 주주 및 지분율
회사는 전기 중 상환우선주 230,769주를 발행하였으며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명
당기
전기

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

(보통주)

도현순
6,000
0.7
6,000
0.7

유로통상(주)
90,000
10.8
90,000
10.8

티에이어드바이저유한회사
424,900
51.2
424,900
51.2

도정희
5,000
0.6
5,000
0.6

이상규
24,000
2.9
24,000
2.9

기타
50,100
6.0
50,100
6.0

보통주 계
600,000
-
600,000
-

(우선주)

카베자유한회사
230,769
27.8
230,769
27.8

우선주 계
230,769
-
230,769
-

합 계
830,769
100
830,769
100

2. 중요한 회계처리방침

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

회사의 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품

1)공통사항

금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 

최초 인식시 금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)이며, 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권,채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 이를 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법 포함)을 사용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정합니다. 

금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.
 
회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
 

2)유가증권(지분법적용투자주식 제외)

만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.

회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.

한편, 유가증권의 양도에 따른 실현손익을 인식하기 위한 원가결정방법은 총평균법을 적용하고 있습니다.

회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을당기이익으로 인식합니다. 

(2) 재고자산

재고자산은 개별법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.

재고자산의 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우 항목별

로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.

재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

(3)
지분법적용투자주식
 
지분법적용투자주식은 매입가액에 부대비용을 가산한 취득원가로 인식하고, 지분법적용투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액이
관계기업
의
당기
손익으로 인하여 발생한 경우
당기
손익항목(지분법이익 또는 지분법손실)으로 처리하고,
관계기업
의 전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)의 변동으로 인하여 발생한 경우,
투자기업
의 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않는 오류수정은
당기
손익으로 처리하고, 중대한 영향을 미치는 오류수정과
관계기업
의 회계변경에 의한 변동은 미처분이익잉여금 또는 미처리결손금(지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동)으로 처리하며,
관계기업
의 순자산가치 변동이
당기
순손익과 미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 경우 지분변동액은 기타포괄손익누계액(지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동)으로 처리하고 있습니다.

1) 투자차액의 처리

지분법적용투자주식 취득 당시 관계기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 투자회사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가와의 차이금액에 관하여는 경제적효익이 유입될 것을 고려하여
20년
동안 정액법으로 상각하며, 부의 투자차액은
주식취득일에 일시환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.

2) 내부거래 미실현손익의 제거

회사 및
관계기업간
의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한금액 중
보고기간종료일
현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 회사의 미실현 손익으로 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다. 다만, 회사가
종속기업에
자산을 매각한 거래에서 발생한 미실현손익은 전액 제거하고 있습니다. 

3) 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우

회사는 지분법적용투자주식의 장부금액이 "0"이하가 될 경우에는 지분법적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 회사가
관계기업
에 대하여 실질적으로 투자기업의 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자자산(우선주, 장기대여금 및 장기수취채권 등)을 보유하고 있는 경우 지분법 적용으로 인하여
관계기업
보통주에 대한 투자 금액을 초과한 손실은
관계기업
이 청산된다면 상환 받는 우선순위와는 반대의 순서로 적용하여 인식하고 있습니다.

(4) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등

1) 유형자산의 취득원가

유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.

정부
보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고
있고
, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법

유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 건
물과 구축물은 정액법으로 그 외의 자산은 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목
내 용 연 수

건 물
30년

차 량 운 반 구
5년

비 품
5년

시 설 장 치
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

3) 자본적지출과 수익적지출의 구분

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이
미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 표시방법

감가상각누계액, 손상차손누계액 및
정부보조금
등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다.

5) 유형자산의 제거

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등
 
1) 무형자산의 취득원가

무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 

취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

2) 상각방법

무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

과 목
상각연수

소프트웨어
5년

영업권
5년

최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다
.

3) 무형자산의 표시방법

상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여

기재하고 있습니다. 

(6) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 
 
화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에 인식합니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 

1) 충당부채
 
회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채

회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다.
 
① 과거사건은 발생하였으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무인 경우

② 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높지가 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우

3) 우발자산
 
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 발생할 가능성이 있으며, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 또는 그 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재여부가 확인되는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.

(8) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

2) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 

3) 이자수익, 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 대출채권에 대한 이자수익은 현금주의에 따라 이자수익을 인식하고 있으며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(9) 퇴직급여

회사는 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하여 당해 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 

(10) 자산손상

금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한
모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

아직 사용가능하지 않은 무형자산, 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 중소기업의 회계처리에 대한 특례

중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으나, 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.
 

2) 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 명목가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

3) 유형자산과 무형자산의 내용연수 및 잔존가치는 법인세법의 규정에 따랐습니다.

4) 법인세비용은 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있습니다.

5)
주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 부여한 지분상품이 실제로 행사(주식선택권이 부여된 경우)되거나 발행(주식이 부여된 경우)되기 전까지는 별도의 회계처리를 아니하고 있으며, 주식선택권의 행사시점에 신주발행의 경우 행사가격과 신주의 액면금액의 차액을 주식발행초과금으로, 자기주식 교부의 경우 행사가격과 자기주식의 장부금액의 차액을 자기주식처분손익으로 회계처리하고 있습니다.

① 회계기간에 존재한 주식기준보상약정의 내용

1차
2차
3차

부여일
2014년 3월 26일
2016년 3월 30일
2017년 3월 27일

부여대상자
임직원
임직원
임직원

부여주식의 종류와 수량
기명식 보통주 
20,000주
기명식 보통주 
1,300주
기명식 보통주
2,500주

약정의 유형
신주발행방식
신주발행방식
신주발행방식

행사가격
24,000원/주당
50,705원/주당
91,000원/주당

행사가능기간
2016년 3월 26일~
2021년 3월 25일
2019년 3월 30일~
2024년 3월 29일
2020년 3월 27일~
2025년 3월 24일

결제방식
현금
현금
현금

② 다음 각각에 대한 주식선택권의 수량
 (단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

1차
2차
3차
1차
2차

기초잔여주
20,000
1,300
-
20,000
1,300

부여
-
-
2,500
-
-

행사
-
-
-
-
-

소멸
-
-
-
-
-

기말잔여주
20,000
1,300
2,500
20,000
1,300

6) 정형화된 시장에서 거래되지 않아 시가가 없는 파생상품에 대하여는 계약시점 후 평가에 관한 회계처리를 하지 아니하고 있습니다.

① 거래목적 : 이자율변동 위험을 피하기 위한 이자율 스왑
② 위험의 내용 : 우리은행 원금균등상환 차입금(현재잔액 1,378,377천원)의 이자율
③ 지급금리 : 1.85%
④ 수취금리 : 91일물 CD금리
⑤ 평가일시점의 공정가치: 정형화된 시장에서 거래되지 않아 공정가치를 신뢰성있게 평가할 수 없습니다.

(13) 추정의 사용

한국의
일반기업회계기준
에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 회사의 경영자는 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다. 

3. 단기투자자산 및 장기투자자산

(1) 단기 및 장기투자자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

<단기투자자산>

단기금융상품
1,119,492
9,393,000

매도가능증권
-
85,116

소 계
1,119,492
9,478,116

<장기투자자산>

장기금융상품
42,000
712,492

소 계
42,000
712,492

합 계
1,161,492
10,190,608

(2) 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

(상각후)
취득원가
시가 또는 
순자산가치
장부금액
(상각후)
취득원가
시가 또는 
순자산가치
장부금액

시장성있는 지분증권
-
-
-
80,515
85,116
85,116

시장성없는 지분증권
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
80,515
85,116
85,116

유 동 자 산
-
-
-
80,515
85,116
85,116

투 자 자 산
-
-
-
-
-
-

1) 매도가능증권 중 시장성 있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.

① 전기

(단위 : 천원)

회 사 명
취득원가
공정가치
장부금액

수익증권
80,515
85,116
85,116

2)

매도가능증권의 평가에 따른 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)의 변동 내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
손익반영액
평가손익증감액
이연법인세

기말
잔액

시장성있는 지분증권
평가이익
4,601
(4,601)
-
-
-

평가손실
-
-
-
-
-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
손익반영액
평가손익증감액
이연법인세

기말
잔액

시장성있는 지분증권
평가이익
923
-
3,678
-
4,601

평가손실
-
-
-
-
-

4. 재고자산

재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

상 품
15,652,870
(416,321)
15,236,549
9,036,654
(117,077)
8,919,577

5. 지분법적용투자주식

보고기간 종료일 현재 회사의 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 지분법피투자회사에 대한 지분율 현황 등

① 당기

(단위 : 천원)

회사명
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
피투자 순자산액
중 당사 지분액
장부가액

케이아트대부(주)
600,000
100
3,000,000
3,127,120
3,127,120

케이아트론대부(주)
400,000
100
2,000,000
2,100,702
2,100,702

합 계

5,000,000
5,227,822
5,227,822

② 전기

(단위 : 천원)

회사명
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
피투자 순자산액
중 당사 지분액
장부가액

케이아트대부(주)
600,000
100.00
3,000,000
3,107,115
3,107,115

합 계

3,000,000
3,107,115
3,107,115

(2) 종목별 지분법 평가내역

당기 및 전기 지분법적용투자주식에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취득
지분법손익
자본변동
처분
기 말

케이아트대부(주)
3,107,115
-
20,005
-
-
3,127,120

케이아트론대부(주)
-
2,000,000
100,702
-
-
2,100,702

합계
3,107,115
2,000,000
120,707
-
-
5,227,822

② 전기

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취득
지분법손익
자본변동(주1)
처분(주2)
기 말

케이아트대부(주)
969,723
2,000,000
137,392
-
-
3,107,115

케이옥션온라인
-
925,900
(53,558)
2,294
(874,636)
-

합계
969,723
2,925,900
83,834
2,294
(874,636)
3,107,115

(주1) 추가 지분 취득에 따른 자본잉여금 변동임
(주2) 전기 중 합병에 따른 감소임

(3) 당기 중 지분법적용피투자회사와의 거래에서 발생한 내부거래 미실현손익은 없습니다.

(4) 지분법피투자회사의 요약 재무정보

① 당기

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
순자산
매출
당기손익

케이아트대부(주)
9,680,184
6,553,064
3,127,120
479,792
20,005

케이아트론대부(주)
10,134,530
8,033,828
2,100,702
324,377
100,702

합 계
19,814,714
14,586,892
5,227,822
804,169
120,707

② 전기

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
순자산
매출
당기손익

케이아트대부(주)
7,427,021
4,319,906
3,107,115
432,781
132,777

합 계
7,427,021
4,319,906
3,107,115
432,781
132,777

6. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
1,317,509
-
1,317,509
5,705,371
-
5,705,371

건물
184,139
(15,652)
168,487
797,399
(40,667)
756,732

합 계
1,501,648
(15,652)
1,485,996
6,502,770
(40,667)
6,462,103

(2) 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

①
당기

(단위 : 천원)

과 목
기초잔액
취 득
대체(주1)
감가상각비

기말
잔액

토지
5,705,371
-
(4,387,862)
-
1,317,509

건물
756,732
-
(581,984)
(6,261)
168,487

합 계
6,462,103
-
(4,969,846)
(6,261)
1,485,996

(주1) 사용비율 변동에 따라 유형자산으로 대체됨

② 전기

(단위 : 천원)

과 목
기초잔액
취 득
대체(주1)
감가상각비

기말
잔액

토지
6,965,076
-
(1,259,705)
-
5,705,371

건물
956,910
-
(176,060)
(24,118)
756,732

합 계
7,921,986
-
(1,435,765)
(24,118)
6,462,103

(주1) 사용비율 변동에 따라 유형자산으로 대체됨

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
159,629
388,171

운영비용
(49,911)
(88,947)

가 감 계(임대수익-운영비용)
109,718
299,224

(4) 당
기말 및 전기말 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
1,317,509
1,317,509
5,705,371
5,705,371

건물
168,487
184,139
756,732
797,399

합 계
1,485,996
1,501,648
6,462,103
6,502,770

7. 유형자산

(1) 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

①
당기

(단위 : 천원)

과 목
기초잔액
취 득
처분및폐기
대체(주1)
감가상각비

기말
잔액

토지
18,045,600
-
-
4,387,862
-
22,433,462

건물
2,393,477
-
-
581,984
(106,602)
2,868,859

차량운반구
23,257
84,050
(2)
-
(20,786)
86,519

비품
125,448
70,672
-
-
(78,735)
117,385

시설장치
207,585
75,209
(4,475)
-
(121,548)
156,771

건설중인자산
-
11,328
-
-
-
11,328

합 계
20,795,367
241,259
(4,477)
4,969,846
(327,671)
25,674,324

(주1) 임대비율 감소에 따라 투자부동산에서 대체됨

② 전기

(단위 : 천원)

과 목
기초잔액
취 득
처분및폐기
대체(주1)
합병(주2)
감가상각비

기말
잔액

토지
16,785,895
-
-
1,259,705
-
-
18,045,600

건물
2,306,162
-
-
176,060
-
(88,745)
2,393,477

차량운반구
23,956
-
-

14,659
(15,358)
23,257

비품
67,309
86,215
-
-
16,686
(44,762)
125,448

시설장치
143,142
75,023
-
-
69,567
(80,147)
207,585

합 계
19,326,464
161,238
-
1,435,765
100,912
(229,012)
20,795,367

(주1) 임대비율 감소에 따라 투자부동산에서 대체됨
(주2) (주)케이옥션온라인 합병에 따른 증가임

(2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

보유토지
당 기
전 기

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

유형자산
22,433,462
14,713,883
18,045,600
11,311,270

투자부동산
1,317,509
864,141
5,705,371
3,576,218

합 계
23,750,971
15,578,024
23,750,971
14,877,488

8. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

영업권(주1)
158,091
(31,618)
126,473
158,091
-
158,091

소프트웨어
177,257
(75,375)
101,882
95,963
(50,925)
45,038

합 계
335,348
(106,993)
228,355
254,054
(50,925)
203,129

(주1) 전기 케이옥션온라인 합병에 따라 발생함

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

①
당기

(단위 : 천원)

과 목
기초잔액
취 득
상 각

기말
잔액

영업권
158,091
-
(31,618)
126,473

소프트웨어
45,038
81,294
(24,450)
101,882

합 계
203,129
81,294
(56,068)
228,355

② 전기

(단위 : 천원)

과 목
기초잔액
취 득
상 각
합병

기말
잔액

영업권
-
-
-
158,091
158,091

소프트웨어
44,845
13,495
(13,302)
-
45,038

합 계
44,845
13,495
(13,302)
158,091
203,129

(3)
무형자산 상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 

9. 장·단기차입금

장·단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(1)
단기차입금

(단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율
당 기
전 기

기업운전일반자금대출
신한은행
3.33%
1,000,000
2,000,000

종합통장대출
신한은행
4.03%
2,741
-

중소기업자금대출
기업은행
4.68%
500,000
500,000

기업운전일반자금대출
우리은행
3.57%
1,800,000
1,880,000

기업운전일반자금대출
국민은행
4.73%
-
280,000

합계

3,302,741
4,660,000

(2) 장기차입금

(단위 : 천원)

차 입 처
차 입 용 도
연이자율(%)
금 액
최종 만기일
상환방법

당기
당 기
전 기

우리은행
시설대차입금
2.69%
20,000,000
20,000,000
2023-07-27
원금분할상환

우리은행
기업운전분할대출
3.16%
1,378,377
2,351,349
2019-05-22
원금분할상환

기업은행
중소기업자금대출
4.75%
20,830
270,790
2018-01-05
원금분할상환

합 계
21,399,207
22,622,139

유동성대체
(1,493,802)
(1,222,932)

비유동부채
19,905,405
21,399,207

(
3)
당기
말 현재 회사의 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도 별
장기차입금

2018년
1,493,802

2019년
2,405,405

2020년
2,000,000

2021년
2,000,000

2022년
2,000,000

2023년
11,500,000

합 계
21,399,207

회사는 상기 단기차입금 및 장기차입금에 대해서 회사의 대주주로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석10 참조).

10. 우발상황과 약정사항

우발상황
및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 회사는 경매 종료 후 3년간 경매품의 작가와 작품명의 진실성에 대한 보증을 하고 있습니다. 회사는 경매약관으로 회사가 보증한 사항이 실제와 불일치할 경우에는 낙찰자는 경매의 구매를 철회할 수 있으며 회사로부터 낙찰대금과 수수료를 환급받을 수 있도록 규정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이로 인한 경매 낙찰자와의 분쟁사항은 없습니다.

(2) 사용이 제한된 예금

사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
예금종류
금융기관명
금 액
사용제한내용

당기
전기

단기투자자산
정기예적금
KEB하나은행
620,000
380,000
차입금담보

합 계

620,000
380,000

(3)
담보제공자산 내용

예금이외에 담보제공(소유권제한 포함)한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
설정금액
수혜자
설정권자
관련채무의 내용

과 목
차입금액

(자기를 위한 담보)

토지,건물
26,788,317
26,400,000
우리은행
우리은행
장,단기차입금
23,178,377

(4) 제공받은 보증

회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자
제공받은 보증내용
보증금액
보증기간
보증처

(특수관계자)

임원
차입금연대보증
1,224,000
2018-06-04
KEB하나은행

임원
차입금연대보증
1,800,000
2018-06-04
KEB하나은행

임원
차입금연대보증
11,230,000
2023-07-27
우리은행

임원
담보제공
3,600,000
2018-08-03
우리은행

티에이어드바이저
차입금연대보증
3,600,000
2019-05-22
우리은행

티에이어드바이저
차입금연대보증
360,000
2018-06-22
신한은행

티에이어드바이저
차입금연대보증
1,200,000
2018-06-22
신한은행

합 계
23,014,000

(5) 보험가입의 내용

회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의 종류
부보자산
보험금액
보험회사

박물관 및 문화재단 종합보험
상품/경매수탁/담보미술품
9,373,955
에이스아메리칸화재해상보험

건물 화재보험(주1)
건물
27,000,000
메리츠화재해상보험

(주1) 상기 보험은 우리은행 차입금에 대해 질권이 설정되어 있습니다.

회사는 상기 보험이외에 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

(6) 계류중인 소송사건

중요한 계류중인 소송사건은 없습니다.

(7) 주요 약정사항

금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
구 분
금융기관명
약정한도액
실행금액

단기차입금
WORe-안심팩토링대출
KEB하나은행
440,840
-

단기차입금
기업운전일반자금대출(통장)
KEB하나은행
1,500,000
-

단기차입금
기업운전일반자금대출(일시상환)
하나은행
1,500,000
-

단기차입금
기업운전일반자금대출(일시상환)
우리은행
1,800,000
1,800,000

단기차입금
일반자금대출
신한은행
1,000,000
1,000,000

단기차입금
일반자금대출
신한은행
300,000
2,741

단기차입금
중소기업자금대출
기업은행
500,000
500,000

장기차입금
기업운전자금대출(균등상환)
우리은행
1,378,377
1,378,377

장기차입금
시설자금대출
우리은행
20,000,000
20,000,000

장기차입금
중소기업자금대출
기업은행
500,000
20,830

합계

28,919,217
24,701,948

11.
자
본금과 자본잉여금

(1)
당기
말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
보 통 주
우 선 주

발행할 주식의 총수
3,000,000주

1주당금액
5,000원
5,000원

발행한 주식의 총수
600,000주
230,769주

당기
말 현재 자본금

3,000,000,000원
1,153,845,000원

(2)
당기
와 전기의 자본금과 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

변동일자
변동사유
증감주식수(주)
주당발행가액
자본금증감액
주식발행초과금 증감액

2016-11-04
유상증자
230,769
130,000
1,153,845
28,106,588

12. 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서

는 다음과 같습니다. 

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제13기

2017년
1월 1일

부터
제12기

2016년
1월 1일

부터

2017년
12월 31일

까지

2016년
12월 31일

까지

처분예정일

2018년
3월 30일

처분확정일

2017년
3월 27일

회사명 :주식회사 케이옥션
(단위 : 천원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

미처분이익잉여금

19,161,116

17,733,097

전기이월미처분이익잉여금
17,703,262

16,044,854

당기순이익
1,457,854

1,688,243

합 계

19,161,116

17,733,097

이익잉여금처분액

330,000

29,835

이익준비금
30,000

2,712

배당금
300,000

27,123

현금배당
주당배당금(률)보통주：당기 없음 전기 없음
 우선주 : 당기 1,300원(26%)
 전기 118원(2.36%)

차기이월미처분이익잉여금

18,831,117

17,703,262

13. 배당금의 산정과 배당성향

(1)
주주배당금의 산정 내용

주주에 대한 배당금 산정내용은 다음과 같습니다.

①
당기

(단위 : 주, 천원)

구 분
배당대상 주식수
배당률(%)
배당금액
배당기준일

보통주
600,000
-
-
2017.12.31

우선주
230,769
26%
300,000

② 전기

(단위 : 주, 천원)

구 분
배당대상 주식수
배당률(%)
배당금액
배당기준일

보통주
600,000
-
-
2016.12.31

우선주
230,769
2.36%
27,123

(2)
배당성향

(단위 : 천원)

구 분
배당금액
당기순이익
배당성향(%)

당 기
300,000
1,457,854
20.6%

전 기
27,123
1,688,243
1.61%

14. 이익준비금

법령 등에 의하여 이익배당이 제한된 잉여금과 이익배당의 제한이 없는 임의적립금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
과 목
금 액
제 한 근 거

당기
전기

법정적립금
이익준비금
212,712
210,000
상법 제458조

합계
212,712
210,000

15. 특수관계자와의 주요거래

(1) 특수관계자 현황

관 계
회사명
비 고

지배법인
티에이어드바이저(유)

종속법인

케이아트대부(주)
, 케이아트론대부(주)

기타특수관계자

(
주)갤러리현대, 현대화랑(주), (주)케이옥션온라인, (주)테가, 두가헌(유)
, 엠아트(유), 선과점(유), 아주콜렉션(유), 라스코파트너스(유)
,아트큐브플러스(주)

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
(회사명 또는 성명)
관계
매 출
매 입
기타수익(이자수익)
기타비용(이자비용)

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

(주)갤러리현대
기타특수관계자
80,807
25,281
31,078
15,731
-
-
-
-

티에이어드바이저(유)
기타특수관계자
45,360
16,640
6,400
-
-
-
-
-

현대화랑(주)
기타특수관계자
1,225
8,548
223,305
302,622
-
-
-
-

(주)케이옥션온라인
기타특수관계자
3,500
122,550
-
75,323
-
-
-
-

라스코파트너스(유)
기타특수관계자
-
91,277
-
-
-
-
-
-

아주콜렉션(유)
기타특수관계자
95,000
270,000
-
-
-
-
-
-

엠아트(유)
기타특수관계자
52,250
89,550
-
-
-
-
-
-

케이아트대부(주)
기타특수관계자
-
-
-
-
147,386
15,401
-
44,052

케이아트론대부(주)
기타특수관계자
-
-
-
-
89,724

-

아트큐브플러스(주)
기타특수관계자
2,139
-
3,303

-

-

합 계

280,281
623,846
264,086
393,676
237,110
15,401
-
44,025

(3) 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
(회사명 또는 성명)
관계
임대보증금
미지급비용
비고

당기
전기
당기
전기

(주)갤러리현대
기타특수관계자
-
-
6,537
1,897

현대화랑(주)
기타특수관계자
-
-
53,305
23,319

케이아트대부(주)
기타특수관계자
80,000
80,000
-
-

케이아트론대부(주)
기타특수관계자
80,000
-
-
-

티에이어드바이저(유)
기타특수관계자
-
30,000
-
-

엠아트(유)
기타특수관계자
15,000
15,000
-
-

라스코파트너스(유)
기타특수관계자
15,000
15,000
-
-

선과점(유)
기타특수관계자
15,000
15,000
-
-

아주콜렉션(유)
기타특수관계자
15,000
15,000
-
-

합 계

220,000
170,000
59,842
25,216

(4) 특수관계자와의 기타거래내용은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자와의 담보 및 지급보증의 내용

회사는 차입금과 관련하여 회사의 임원 등으로부터 연대보증(주석9)을 제공받고 있으며, 총 보증금액은
23,014,000천
원입니다. 

2) 특수관계자의 대여금에 대한 내용

① 당기

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
과 목
거래조건
변동내용

발생일
약정기간
이율
기초잔액
기중증가액
기중감소액

기말
잔액

케이아트대부(주)
기타특수관계자
단기대여금
2017
상환시
4.6%
4,200,000
8,100,000
5,800,000
6,500,000

케이아트론대부(주)

기타특수관계자
단기대여금
2017
상환시
4.6%
-
8,930,000
965,000
7,965,000

임직원

단기대여금
2017
상환시
4.6%
-
30,000
21,200
8,800

임직원

장기대여금

200,000
-
-
200,000

합 계

4,400,000
17,060,000
6,786,200
14,673,800

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
과 목
거래조건
변동내용

발생일
약정기간
이율
기초잔액
기중증가액
기중감소액

기말
잔액

케이아트대부(주)
기타특수관계자
단기대여금
2016.12.09
상환시
4.6%
-
5,500,000
1,300,000
4,200,000

임직원

장기대여금

-
200,000
-
200,000

합 계

-
5,500,000
1,300,000
4,400,000

16. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액

부가가치계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분
원 가
판매비와관리비
합 계

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

급 여
340,571
291,208
2,833,740
2,478,335
3,174,311
2,769,543

퇴 직 급 여
15,126
16,396
183,654
158,487
198,780
174,883

복리후생비
39,626
16,482
371,509
306,553
411,135
323,035

임 차 료
122,772
422,563
123,800
191,258
246,572
613,821

감가상각비
164,360
133,917
169,572
119,214
333,932
253,131

세금과공과
49,278
136,347
111,746
308,549
161,024
444,896

합 계
731,733
1,016,913
3,794,021
3,562,396
4,525,754
4,579,309

17. 외화자산ㆍ부채의 환산

(1) 화폐성 외화자산과 화폐성 외화부채의 환산내용

은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 외화 각 1단위)

과 목
통화
당 기
전 기

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금 및 
현금성자산
HKD
162,251
22,240
-
-

USD
1.34
1
1.34
1

외화자산 합계

22,241

1

(2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.

외 화 종 류
적용환율

당기
전기

HKD
137.07
155.83

JPY(/100)
-
1,036.81

USD
1,071.40
1,208.50

18. 법인세회계

(1) 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(지방소득세포함)
155,614
192,459

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익

1,613,469

1,880,703

적용세율(22%)에 따른 법인세(지방소득세포함)

354,963

413,755

조정사항

(169,575)

(113,909)

(+) 익금산입
101,168

179,697

(-) 손금산입
(200,531)

(232,279)

(-) 세액공제
(48,212)

(39,327)

(±)기타(세율차이 등)
(22,000)

(22,000)

세무조사에 따른 법인세 추납(환급)액

(29,774)

(107,387)

법인세비용

155,614

192,459

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)

9.64%

10.23%

19. 포괄손익계산서

당기
및
전기
중 회사의 포괄손익의 내용은 다음과 같습니다. 
 
 포괄손익계산서

제 13 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 12 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기순손익
1,457,854,317
1,688,243,189

매도가능증권평가이익(손실)

(4,601,210)
3,677,793

당기포괄손익
1,453,253,107
1,691,920,982

20. 현금흐름표에 관한 사항

현금흐름표는 간접법으로 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당 기
전 기

외상매출금, 대출채권 제각
570,363
-

매도가능증권평가이익
(4,601)
3,678

투자부동산의 유형자산 대체
4,969,846
1,435,765

장기차입금 유동성대체
1,493,802
1,222,932

21. 종업원 복지 내용

회사는 종업원 복지증진을 위하여 식당, 의료보험, 재해보상, 유급휴가 등 복리후생제도를시행하고 있습니다.
당기 및 전기 중 회사가 복리후생비로 지출한 금액은 각각
411,135
천원과

323,035

천원입니다.

22. 금융상품

회사는 미래 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
6개월 이하
6개월~1년
1년~2년
2년~5년
5년 초과

기타유동부채
1,822,979
1,822,979
-
-
-
-

임대보증금
250,000
-
30,000
220,000
-
-

차입금
24,701,948
1,510,057
3,286,486
2,405,405
6,000,000
11,500,000

합계
26,774,927
3,333,036
3,316,486
2,625,405
6,000,000
11,500,000

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
6개월 이하
6개월~1년
1년~2년
2년~5년
5년 초과

기타유동부채
2,081,841
2,081,841
-
-
-
-

임대보증금
450,000
-
-
450,000
-
-

차입금
27,282,139
2,611,466
3,271,466
1,493,802
8,405,405
11,500,000

합계
29,813,980
4,693,307
3,271,466
1,943,802
8,405,405
11,500,000

23. 사업결합

(1) 합병의 개요

회사는 합병을 통한 시너지를 확보함으로써 향후 매출증대 및 성장기반을 마련하기 위하여 종속회사(지분율: 100%)인 (주)케이옥션온라인을 상법 제527조의 3에 의거한 소규모 합병절차에 따라 2016년 12월 20일자로 흡수합병(합병비율 1:0)하였습니다. 합병과 관련한 주요 일정은 다음과 같습니다.

내 용
일 자

이사회결의일
2016년 11월 15일

합병승인 이사회결의일
2016년 12월 20일

합병기일
2016년 12월 21일

(2) 회계처리

상기 합병은 일반기업회계기준 제12장 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 회계처리하였으므로 취득한 자산과 부채는 공정가치로 측정되었습니다. 

(3) 자산 및 부채의 내용

(단위: 천원)

구 분
금 액

이전대가
874,636

취득한 자산과 인수한 부채등의 공정가치

현금성자산
54,114

단기투자자산
415

매출채권
20,831

미수금
78,538

선급비용
3,797

선납세금
8

상품
38,200

장기대여금
200,000

차량운반구
14,658

비품
16,686

시설장치
69,569

임차보증금
400,000

미지급금
(103,147)

예수금
(255)

단기차입금
(50,000)

미지급비용
(26,869)

소 계
716,545

영업권
158,091

합 계
874,636

24. 보고기간 후 사건 및 재무제표의 확정

정기주주총회 제출을 위한 회사의 재무제표는 2018년 3월 15일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 케이옥션

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
2
-
-
-
-
-
-
5
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
2
88
100
176
108
-
-
-
-
-
-
266
210

합계
2
2
88
100
176
108
-
-
-
-
-
-
266
210

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017. 5.
1
일

주요내용
수익인식기준 검토, 위탁거래에 대한 채권,채무 인식 방법 검토

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.29~12.1
3
일
3
명
-
명
내부통제제도 검토

2018.2.5~7
3
일
3
명
-
명
계정별 입증감사

2018.2.26 / 2.27
2
일
2
명
-
명
주석검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.4
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실 및 저장고

실사(입회)대상
재고자산(상품)

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.4
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실 및 저장고

실사(입회)대상
현금, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
1
회

수행시기
2017.11.29