티쓰리 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180403)
제출인: 인덕회계법인

연결감사보고서
3.3
(주)티쓰리엔터테인먼트

00260277
100000000000
69602
Y
N
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Y
E

주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

인덕회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
연결재무제표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
3

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

연결재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

III.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
74

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 티쓰리엔터테인먼트

주주 및 이사회 귀중
2018년 03월 30일

우리는 별첨된 주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 국회대로70길 19 대하빌딩 2층

인 덕 회 계 법 인
대표이사 우 갑 준

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 티쓰리엔터테인먼트 대표이사 김기영

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 가산디지털1로 186 3층

(전 화)
070-4050-8114

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 18(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기말
제 17(전) 기말

자산

(1)유동자산

26,835,413,400

22,127,311,752

1. 현금및현금성자산(주석36)
5,932,228,070

5,218,654,794

2. 단기금융상품(주석4,36)
9,970,636,656

3,617,590,262

3. 유동성매도가능금융자산(주석5)
293,529,000

280,104,000

4. 매출채권및기타채권(주석6,36)
5,042,481,466

7,698,901,577

5. 선급비용(주석7)
3,285,223,530

4,441,854,975

6. 재고자산(주석8)
457,757,423

158,811,183

7. 당기법인세자산
17,773,470

22,332,430

8. 기타유동자산(주석9)
1,835,783,785

689,062,531

(2)비유동자산

31,207,813,084

35,434,387,368

1. 장기금융상품(주석4,36)
-

124,555,390

2. 매도가능금융자산(주석10,36)
2,792,316,878

2,218,757,034

3. 관계기업투자(주석11)
1,016,856,404

3,503,022,344

4. 유형자산(주석12,34)
642,880,505

430,095,312

5. 무형자산(주석13)
12,940,804,559

13,115,187,344

6. 투자부동산(주석14,34)
10,638,008,720

9,024,301,578

7. 장기선급비용(주석15)
1,450,714,977

3,976,977,189

8. 기타비유동자산(주석16)
1,726,231,041

3,041,491,177

자산총계

58,043,226,484

57,561,699,120

부채

(1)유동부채

18,375,068,449

25,351,000,773

1. 매입채무및기타채무(주석17,36)
1,174,099,759

990,297,823

2. 선수수익(주석19)
4,429,808,197

4,725,381,885

3. 유동성장기부채(주석21,22,36)
9,965,373,000

15,776,845,861

4. 당기법인세부채
29,177,124

19,260,355

5. 기타유동부채(주석20,36)
2,776,610,369

3,839,214,849

(2)비유동부채

6,503,447,254

8,143,183,277

1. 장기차입금(주석21,36)
478,740,575

690,349,570

2. 장기선수수익(주석23)
2,217,194,514

7,115,568,923

3. 파생상품부채(주석36)
3,288,245,265

4. 기타비유동부채(주석24)
519,266,900

337,264,784

부채총계

24,878,515,703

33,494,184,050

자본

Ⅰ. 지배기업 소유주에게 귀속되는 자본

19,073,996,029

10,824,833,514

1. 납입자본(주석25)
14,901,959,919

13,933,509,900

자본금
238,484,000

235,480,000

주식발행초과금
14,663,475,919

13,698,029,900

2. 연결기타자본(주석26)
(5,557,948,618)

(8,909,689,029)

3. 연결이익잉여금
9,729,984,728

5,801,012,643

Ⅱ. 비지배지분

14,090,714,752

13,242,681,556

자본총계

33,164,710,781

24,067,515,070

자본과부채총계

58,043,226,484

57,561,699,120

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 18(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ.당기순손익

매출액(주석27)
39,029,764,942
31,266,758,764

매출원가(주석27,29)
16,102,053,957
13,952,499,397

매출총이익
22,927,710,985
17,314,259,367

판매비와관리비(주석27,28,29)
19,096,970,970
22,598,925,586

영업이익
3,830,740,015
(5,284,666,219)

외환이익(주석30,36)
223,130,438
1,098,379,730

외환손실(주석30,36)
1,356,669,253
893,228,615

금융수익(주석30,36)
249,098,225
133,902,550

금융비용(주석30,36)
1,399,959,240
1,881,343,632

기타수익(주석30,36)
7,840,104,601
462,505,884

기타비용(주석30,36)
1,725,776,183
2,407,846,535

관계기업의 이익에 대한 지분(주석11)
-
1,621,149,510

관계기업의 손실에 대한 지분(주석11)
1,639,641,179
120,197,797

법인세비용차감전순이익
6,021,027,424
(7,271,345,124)

법인세비용(주석31)
1,647,737,062
8,336,960,684

당기순이익(주석32)
4,373,290,362
(15,608,305,808)

당기순이익의 귀속 :

지배기업 소유주지분
3,731,478,355
(10,848,868,276)

비지배지분
641,812,007
(4,759,437,532)

Ⅱ. 기타포괄손익
104,306,228
32,709,202

1) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목
104,306,228
32,709,202

해외사업환산손익
(4,670,866)
53,035,936

매도가능증권평가손익
16,825,850
(20,326,734)

지분법자본변동
92,151,244
-

2) 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목
-
-

Ⅲ.총포괄이익
4,477,596,590
(15,575,596,606)

총괄이익의 귀속 :

지배기업 소유주지분
3,718,405,838
(10,886,378,758)

비지배지분
664,834,531
(4,692,163,089)

Ⅳ. 지배기업 소유주 지분에 대한 주당이익 (주석33)

기본주당순이익
15,846 원
(46,071)원

희석주당순이익
15,846 원
(46,071)원

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 자 본 변 동 표

제 18(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
기타불입자본
이익잉여금
(결손금)
비지배지분
총 계

2016.01.01(전기초)
235,480,000
13,698,029,900
(12,472,884,497)
16,649,880,919
11,035,268,830
29,145,775,152

연결당기순이익
-
-
-
(10,848,868,276)
(4,759,437,532)
(15,608,305,808)

연결범위변동으로인한변동
-
-
(443,282,319)
-
443,282,319
-

지분변동으로인한변동
-
-
3,714,705,699
-
6,453,348,255
10,168,053,954

매도가능증권평가손익
-
-
(23,271,975)
-
2,945,241
(20,326,734)

전환사채발행및상환
-
-
329,282,570
-
-
329,282,570

해외사업환산손익
-
-
(14,238,507)
-
67,274,443
53,035,936

2016.12.31(전기말)
235,480,000
13,698,029,900
(8,909,689,029)
5,801,012,643
13,242,681,556
24,067,515,070

2017.01.01(당기초)
235,480,000
13,698,029,900
(8,909,689,029)
5,801,012,643
13,242,681,556
24,067,515,070

연결당기순이익
-
-
-
3,731,478,355
641,812,007
4,373,290,362

연결범위/지분변동으로인한변동
-
-
353,385,703
197,493,730
180,993,688
731,873,121

매도가능증권평가손익
-
-
14,620,873
-
2,204,977
16,825,850

유상증자
3,004,000
965,446,019
-
-
-
968,450,019

전환권대가및교환권대가
-
-
2,761,629,207
-
-
2,761,629,207

지분법적용투자주식의처분
-
-
249,798,018
-
-
249,798,018

해외사업환산손익
-
-
(27,693,390)
-
23,022,524
(4,670,866)

2017.12.31(당기말)
238,484,000
14,663,475,919
(5,557,948,618)
9,729,984,728
14,090,714,752
33,164,710,781

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 현 금 흐 름 표

제 18(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

470,379,702

(2,564,680,851)

1.영업에서 창출된 현금(주석34)
2,011,067,925

(783,320,710)

가. 당기순이익
4,373,290,362

(15,608,305,808)

나. 가감
(721,597,553)

11,436,158,977

다. 자산ㆍ부채의 증감
(1,640,624,884)

3,388,826,121

2. 이자수취
101,602,680

62,231,327

3. 이자지급
(11,233,838)

(442,795,777)

4. 법인세의납부
(1,631,057,065)

(1,400,795,691)

II.투자활동으로인한현금흐름

3,368,258,708

5,667,181,145

매도가능증권의처분
1,400,000,000

409,050,157

단기대여금의감소
6,193,000

13,980,000

단기금융상품의감소
44,422,583,187

8,475,628,107

장기금융상품의감소
-

200,000,000

보증금의감소
810,801,848

21,213,818

유형자산의처분
4,558,640

9,689,261

단기금융상품의증가
(50,689,487,861)

(2,295,544,000)

단기대여금의증가
(7,520,750)

(39,471,672)

장기대여금의증가
(5,200,000)

(10,000,000)

보증금의증가
(190,010,125)

(105,350,230)

장기금융상품의증가
-

(28,787,433)

유형자산의취득
(492,072,007)

(122,024,040)

무형자산의취득
(153,597,224)

(252,678,832)

매도가능금융자산의증가
(890,000,000)

(398,523,991)

파생상품부채의증가
2,348,605,056

-

관계기업투자주식의취득
-

(210,000,000)

관계기업투자주식의처분
6,803,404,944

-

III.재무활동으로인한현금흐름

(2,861,251,137)

(1,522,463,337)

단기차입금의차입
-

-

단기차입금의상환
(18,909,154)

(523,545,590)

장기차입금의차입
168,435,022

498,493,576

교환사채의발행
11,793,738,020

-

유동성장기부채의상환
(326,800,821)

(361,799,861)

전환사채의상환
(15,475,302,923)

(1,172,520,178)

임대보증금의증가
-

200,000,000

임대보증금의감소
-

(170,000,000)

유상증자
997,588,719

6,908,716

Ⅳ. 현금및현금성자산에대한 환율변동효과

(263,813,997)

139,238,487

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가

713,573,276

1,719,275,444

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

5,218,654,794

3,499,379,350

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

5,932,228,070

5,218,654,794

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

주석

제 18 (당) 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제 17 (전) 기말 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 티쓰리엔터테인먼트와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 티쓰리엔터테인먼트(이하 "당사")는 금천구 가산동에 위치하고 있으며, 2000년 4월 17일 설립되었으며, 2005년 5월 중 온라인 게임 "오디션"의 상용화 서비스를 최초로 시작하여 당기말 현재 한국, 중국 등 29개 국가에서 상용화 서비스를 제공하고 있습니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율(%)

김기영
107,713
45.17%

김유라
6,391
2.68%

CHINA CROWN TECHNOLOGY LIMITED
32,290
13.54%

IDG-ACCEL CHINA GROWTH FUND L.P
55,781
23.39%

IDG-ACCEL CHINA GROWTH FUND-A L.P
11,399
4.78%

기타주주
24,910
10.45%

발행주식총수
238,484
100.00%

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요

(단위: 천원)

기업명
(주)한빛소프트
HANBIT 
UBIQUITOUS
 ENTERTAINMENT
(주)한빛드론
Redbana US Corp.
Redbana
Philippines Corp.
Shanghai T3
Software Tech.
Co., Ltd.

설립국가
한국
일본
한국
미국
필리핀
중국

주요 영업활동
게임서비스
게임서비스
정보서비스
게임서비스
게임서비스
게임서비스

지분율
35.16%
87.94%
100.00%
100.00%
99.50%
71.78%

유동자산
18,246,223
271,195
1,225,777
533,954
312,621
605,209

비유동자산
18,549,255
240,737
172,126
4,044
19,461
25,968

유동부채
8,094,902
1,057,432
367,977
516,773
302,855
11,918

비유동부채
5,493,680
478,741
300,000
642,840
-
-

매출액
32,845,296
2,387,347
4,589,443
566,700
719,386
524,475

영업손익
(320,613)
(1,555,600)
35,468
(135,963)
(37,484)
(18,472)

당기순손익
2,553,665
(1,645,907)
56,893
(135,963)
(558)
(18,454)

총포괄손익
2,557,065
(1,597,434)
56,893
(135,963)
(558)
(18,454)

(*) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위의 변동이 없습니다.
(**) HANBIT UBIQUTOUS ENTERTAINMENT와 (주)한빛드론은 당사가 직접적으로 지배하지 않고 있으며, 상기 표의 지분율은 당사의 종속회사인 (주)한빛소프트의 지분율을 의미합니다.

(3) 연결실체의 당기의 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
(주)한빛소프트
(*)
Redbana
Philippines Corp.
Shanghai T3 Software Tech. Co., Ltd.
총계

유동자산
19,176,519
312,621
605,209
20,094,349

비유동자산
17,210,578
19,461
25,968
17,256,007

유동부채
8,887,219
302,855
11,918
9,201,992

비유동부채
5,972,421
-
-
5,972,421

순자산
21,527,457
29,227
619,259
22,175,943

비지배지분의 장부금액
13,911,589
4,392
174,734
14,090,715

매출
39,295,854
719,386
524,475
40,539,715

당기순손익
1,105,622
(558)
(18,454)
1,086,610

총포괄손익
1,141,392
(558)
(18,454)
2,538,054

비지배지분에 배분된 당기순손익
(192,708)
(3)
(5,207)
641,812

영업활동현금흐름
(2,659,567)
85,886
(689)
(2,574,370)

투자활동현금흐름
6,861,477
(13,456)
-
6,848,021

비지배지분 배당지급전재무활동현금흐름
(4,269,227)
(18,909)
-
(4,288,136)

비지배지분에 지급한 배당금
-
-
-
-

외화표시 현금및현금성자산 환율변동효과
(200,365)
(9,689)
(3,424)
(213,478)

현금및현금성자산의 순증감
(267,682)
43,831
(4,114)
(227,965)

기초 현금및현금성자산
4,029,313
59,578
49,563
4,138,454

기말 현금및현금성자산
3,761,631
103,409
45,449
3,910,489

(*) HANBIT UBIQUITOUS ENTERTAINMENT와 (주)한빛드론이 종속회사로 표시된 (주)한빛소프트의 연결재무제표 상의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

 1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
 - 주석32 : 이연법인세 자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

 2) 공정가치 측정
공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석37에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

1) 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

 2) 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

 3) 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

4) 내부거래의 제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032호와 기업회계기준서 제 1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(3) 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.
관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한
취득일로부터 만기일이 3개월 이내인
투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1)
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

2)
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3)
대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4)
매도가능금융
자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

 5)
금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6)
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 원가에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

기계장치
4년

차량운반구
4년~5년

비품
3년~15년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(4~5년)에 걸쳐 정액법으로 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

(11) 투자부동산

연결실체는 임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 자산재평가법에 의하여 재평가된 토지는 재평가액으로 표시하고, 그 외의 자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우)을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 전환사채

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

 2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

 4) 당기말 현재 미래에셋증권과 우리은행 및 외환은행에 확정기여형퇴직연금을 가입하였으며, 당기의 확정기여형 퇴직연금 불입액은 952,743천원(전기:1,109,709천원)입니다.

(17)
충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 외화

1) 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 임직원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다.

(20) 수익인식

수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.
연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다.

 1) 재화의 판매
연결실체는 재화에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

2) 온라인수입
연결실체는 온라인 수입에 대하여 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.

 3) 라이선스수수료
라이선스수수료는 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

4) 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있으며, 임대수익의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 39에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용
및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

 1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용되는 것이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석한 결과 유의적이지 않다고 판단하고있습니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 8,305백만원, 매도가능금융자산 3,086백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월31일 현재 대여금 및 수취채권 8,305백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환 (recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,086백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중요한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시되고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사가 당기손익-공정가치측정 항목으로 분류한 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상이 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실이 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 (제정)
 

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 
 
 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치는 사항은 없는 것으로 파악되었습니다. 다만, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 분석을 수행함에 따라 변경될 수 있습니다.

4. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 존재하지 아니합니다.

5. 유동성매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유동성매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
거래처
내역
당기
전기

매도가능금융자산
미래에셋증권
적립식펀드
293,529
280,104

합 계

293,529
280,104

(2) 당기 중 연결실체의 유동성매도가능금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

기초금액
280,104

취득
-

처분
-

당기 평가손익 변동액
13,425

당기말금액
293,529

6. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

채권액
대손충당금
손상차손
장부금액
채권액
대손충당금
손상차손
장부금액

매출채권
6,431,378
2,433,835
-
3,997,543
9,025,434
2,534,894
-
6,490,540

기타채권

미수금
1,098,198
169,545
-
928,653
1,188,239
109,049
-
1,079,190

단기대여금
448,455
332,169
-
116,286
461,340
332,169
-
129,171

합계
7,978,031
2,935,549
-
5,042,482
10,675,013
2,976,112
-
7,698,901

(2) 당기말 현재 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
약정회수기일
손상채권
합계

3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과

매출채권
2,011,187
965,247
401,150
3,053,793
-
6,431,378

기타채권

미수금
646,385
108,837
168,638
174,338
-
1,098,198

단기대여금
-
-
-
448,455
-
448,455

합계
2,657,572
1,074,084
569,788
3,228,131
-
7,529,576

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권
단기대여금
미수금
매출채권
단기대여금
미수금

기초장부가액
2,534,894
332,169
109,049
376,902
307,169
58,347

대손상각비
(101,060)
-
60,497
2,459,730
25,000
50,702

대손충당금환입
-
-
-
-
-
-

제각 등
-
-
-
(301,738)
-
-

기말장부가액
2,433,835
332,169
169,545
2,534,894
332,169
109,049

7. 선급비용

당기말과 전기말 현재 선급비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

라이선스 수수료 관련 선급비용(*)
2,709,556
3,656,549

기타의 선급비용
575,667
785,306

합계
3,285,224
4,441,855

(*) 연결실체는 타사가 개발한 게임에 대한 독점 사용권 확보를 위해 게임라이선스계약을 체결하였으며, 지급한 계약금은 (장기)선급비용으로 계상하고 있습니다. 동 계약금은 계약기간동안 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다.

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

평가전금액
순실현가능가치
평가전금액
순실현가능가치

상품
457,757
457,757
82,087
82,087

미착품
-
-
76,724
76,724

제품
328,397
-
328,397
-

원재료
1,621,951
-
1,621,951
-

합계
2,408,105
457,757
2,109,159
158,811

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

미수수익
29,646
5,063

선급금
1,866,137
743,999

대손충당금
(60,000)
(60,000)

합계
1,835,783
689,062

10. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
피투자회사명
소유주식수
당기
전기

상장주식
KT
0.00%
121,030
117,629

비상장주식(*1)
T2CN HOLDING LIMITED
0.60%
-
132,668

전환사채(*2)
블루게임즈
-
222,167
211,667

㈜스코넥엔터테인먼트
-
1,098,398
1,056,793

주식회사 아이와
-
303,844
-

주식회사 아이스크림팜
-
146,878
-

출자금(*1)
유니온미디어앤콘텐츠투자조합
-
900,000
700,000

합계
2,792,317
2,218,757

(*)신뢰성 있는 공정가치를 산정할 수 없어서 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 매도가능금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
3,618,757
1,863,818

취득
599,176
300,000

이자수익
103,651
50,338

처분
(1,400,000)
-

당기 평가손익 변동액
3,401
4,601

손상차손 환입(인식)액
(132,668)
-

기말잔액
2,792,317
2,218,757

11. 관계기업투자

(1) 연결실체의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
설립국가
결산월
주요영업
지분율
취득원가
순자산지분가액
장부금액

㈜아이엠씨게임즈
한국
12월
게임서비스
27.74%
554,720
648,366
648,366

(주)아이와
한국
12월
교육서비스개발
41.35%
700,000
(55,930)
368,490

1,500,000
592,436
1,016,856

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
설립국가
결산월
주요영업
지분율
취득원가
순자산지분가액
장부금액

㈜아이엠씨게임즈
한국
12월
게임서비스
40.00%
800,000
2,984,973
2,984,973

(주)아이와
한국
12월
교육서비스개발
41.35%
700,000
93,629
518,049

1,500,000
3,078,602
3,503,022

(2) 당기의 관계기업투자의 변동내역

(단위 : 천원)

구분
금액

기초금액
3,503,022

주식의 취득/처분
(938,676)

지분법손익
(1,639,641)

지분법자본변동
92,151

기말금액
1,016,856

(3) 당기말 현재 관계기업투자에 대한 주요 재무정보

(단위: 천원)

기업명
㈜아이엠씨게임즈
㈜아이와

유동자산
5,979,181
105,663

비유동자산
5,696,538
237,018

유동부채
7,965,635
172,761

비유동부채
1,372,449
305,182

매출액
9,724,033
20,853

계속영업손익
(5,124,798)
(718,706)

세후중단영업손익
-
-

기타포괄손익
-
-

총포괄손익
(5,124,798)
(574,374)

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

취득가액
감가상각누계액
국고보조금
장부금액
취득가액
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

기계장치
4,256,436
4,158,144
-
98,292
5,650,525
5,556,510
-
94,015

차량운반구
128,808
123,825
-
4,983
130,725
114,318
-
16,407

비품
3,775,211
3,234,516
1,090
539,605
5,234,945
4,911,101
4,170
319,674

합계
8,160,455
7,516,485
1,090
642,880
11,016,195
10,581,929
4,170
430,096

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초장부금액
당기취득
처분/폐기
감가상각비
기타증감
손상차손
기말장부금액

기계장치
94,015
57,275
24
55,041
2,067
-
98,292

차량운반구
16,407
-
-
11,424
-
-
4,983

비품
319,674
434,797
73,671
129,911
(11,284)
-
539,605

합계
430,096
492,072
73,695
196,376
(9,217)
-
642,880

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초장부금액
당기취득
처분/폐기
감가상각비
기타증감
손상차손
기말장부금액

기계장치
154,350
21,521
-
81,856
-
-
94,015

차량운반구
33,359
-
-
16,952
-
-
16,407

비품
317,883
83,446
21
87,205
5,571
-
319,674

합계
505,592
104,967
21
186,013
5,571
-
430,096

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
기타
장부금액

소프트웨어
2,964,842
2,790,661
3,156
-
171,025

회원권
82,060
-
26,636
-
55,424

산업재산권
215,208
188,219
975
-
26,014

영업권
12,519,163
2,916
-
-
12,516,247

기타의무형자산
5,832,774
5,691,754
925
-
140,095

개발비
32,000
-
-
-
32,000

합계
21,646,047
8,673,550
31,692
-
12,940,805

<전기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
기타
장부금액

소프트웨어
2,946,006
2,693,696
3,156
-
249,154

회원권
247,170
-
-
-
247,170

산업재산권
204,648
176,713
975
-
26,960

영업권
12,449,163
-
-
-
12,449,163

기타의무형자산
5,778,220
5,635,480
-
-
142,740

합계
21,625,207
8,505,889
4,131
-
13,115,187

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각
손상차손
기타증감
기말

소프트웨어
249,154
19,037
96,965
-
(201)
171,025

회원권
247,170
-
-
26,636
(165,110)
55,424

산업재산권
26,959
10,560
11,505
-
-
26,014

영업권
12,449,163
70,001
-
2,917
-
12,516,247

기타의무형자산
142,740
54,000
56,274
925
554
140,095

개발비
-
32,000
-
-
-
32,000

합계
13,115,186
185,598
164,744
30,478
(164,757)
12,940,805

<전기>

단위 : 천원)

구분
기초
취득
상각
손상차손
기타증감
기말

소프트웨어
330,581
77,954
159,458
-
77
249,154

회원권
247,170
-
-
-
-
247,170

산업재산권
22,061
18,975
14,077
-
-
26,959

영업권
12,449,163
-
-
-
-
12,449,163

기타의무형자산
36,307
155,750
48,392
925
-
142,740

합계
13,085,282
252,679
221,927
925
77
13,115,186

14. 투자부동산

(1) 연결실체의 투자부동산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초장부금액
취득
처분
당기상각
평가
기말장부금액

토지
8,746,160
-
-
-
1,556,656
10,302,816

건물
278,141
-
-
8,914
65,965
335,192

합계
9,024,301
-
-
8,914
1,622,621
10,638,008

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초장부금액
취득
처분
당기상각
기말장부금액

토지
8,746,160
-
-
-
8,746,160

건물
306,844
-
-
28,703
278,141

합계
9,053,004
-
-
28,703
9,024,301

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
장 부 가 액
공 시 지 가

당기
전기
당기
전기

토지
10,302,816
8,746,160
8,160,408
7,938,143

15. 장기선급비용

당기말과 전기말 현재 장기선급비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

라이선스 수수료 관련 장기선급비용(*)
1,348,172
3,702,252

기타의 장기선급비용
102,543
274,725

계
1,450,715
3,976,977

(*) 연결실체는 타사가 개발한 게임에 대한 독점 사용권 확보를 위해 게임라이선스계약을 체결하였으며, 지급한 계약금은 (장기)선급비용으로 계상하고 있습니다. 동 계약금은 계약기간동안 안분하여 비용으로 인식하고 있습니다.

16. 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

보증금
1,420,207
1,631,491

파생상품
290,824
-

장기대여금
327,200
322,000

대손충당금
(312,000)
(312,000)

장기선급금
9,663,964
9,663,964

대손충당금
(9,663,964)
(9,663,964)

프로젝트투자자산
-
1,400,000

합계
1,726,231
3,041,491

17. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매입채무
415,166
224,249

미지급금
758,934
766,049

합계
1,174,100
990,298

18. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 존재하지 아니합니다.

19. 선수수익

당기말과 전기말 현재 선수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

라이선스 수수료 관련 선수수익(*)
2,107,509
2,104,470

온라인 수입 관련 선수수익
2,321,772
2,620,912

합계
4,429,281
4,725,382

(*) 연결실체는 국외에 온라인게임 컨텐츠 제공에 대한 계약을 맺고 있으며, 이와 관련하여 수령한 계약금은 (장기)선수수익으로 계상하고 있습니다. 동 계약금은 계약기간동안 안분하여 매출로 인식하고 있습니다.

20. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

예수금
113,853
200,992

선수금
1,251,176
2,049,598

미지급비용
1,406,581
1,588,625

예수보증금
5,000
-

합계
2,776,610
3,839,215

21. 장기차입금

당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입종별
연이자율
당기
전기

KEIYO Bank
일반차입
0.80 - 1.10%
560,801
717,141

Tokyo-Tomin Bank
일반차입
0.80%
121,866
171,074

HigashiNipponn Bank
일반차입
0.75%
70,158
138,103

합계
752,825
1,026,318

유동성장기부채
274,084
335,968

장기차입금
478,741
690,350

22. 전환사채

(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

① 지배회사

구분
내용

사채의 종류
제1회 보증전환사채 
(콜옵션실행 후)
제1회 보증전환사채 
(콜옵션실행 후)

액면가액
1,000,000천원
200,000천원

발행가액
1,000,000천원
200,000천원

사채발행일
2015년01월27일(계약일)
2015년01월27일(계약일)

사채만기일
2018년01월27일
2018년01월27일

사채권자
나우농식품투자펀드1호
나우농식품투자펀드2호

보증인
-
-

보증금액
-
-

상환방법
만기 또는 조기상환일에 사채의 원금에 보장수익율(5.5%)을연복리로 계산한 금액을 더하여 일시상환함
만기 또는 조기상환일에 사채의 원금에 보장수익율(5.5%)을연복리로 계산한 금액을 더하여 일시상환함

전환가격
1주당 금 255,000원 
(액면가 1천원)
1주당 금 255,000원 
(액면가 1천원)

전환시 발행할 주식수 및 종류
3,921주 보통주
 (1주 미만의 단수주는 현금으로 지급)
784주 보통주
 (1주 미만의 단수주는 현금으로 지급)

전환청구기간
사채발행일 익일부터
 그 상환기일의 직전일까지
사채발행일 익일부터 
 그 상환기일의 직전일까지

② 종속회사

종속회사가 발행한 전환사채 내역은 존재하지 아니합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 현재 전환사채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

전환사채(액면가액)
1,200,000
15,300,000

사채할인발행차금
-
(126,247)

사채상환할증금
209,296
2,972,112

전환권조정
(7,447)
(2,704,986)

전환사채 장부가액(순액)
1,401,849
15,440,879

유동성장기부채
(1,401,849)
(15,440,879)

비유동 전환사채
-
-

(3) 전환사채의 상환 스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
액면금액
상환할증금
합계

2018년
1,200,000
209,296
1,409,296

합계
1,200,000
209,296
1,409,296

위 상환금액은 사채할인발행차금 및 전환권조정이 차감되지 않은 총 상환 금액이며, 일부 전환사채에 조기상환청구권이 존재하여 유동부채로 분류하였습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내용

발행인
㈜티쓰리엔터테인먼트

사채의 종류
제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

사채권자(을)
시너지파트너스 주식회사
(본건 펀드 1 GB 시너지메자닌사모증권투자신탁 집합투자업자의 지위에서)

주식회사 골든브릿지자산운용

(본건 펀드 1 GB 시너지메자닌사모증권투자신탁의 신탁업자의 지위에서)

한국증권금융 주식회사

최초발행금액(원)
86억원
34억원

사채발행일
2017년 04월 19일

사채만기일
2020년 04월 19일

보증인(보증금액)
없음.

이자율
0%

조기상환
2018년 07월 19일

교환가격
최초 1주당 4,953원
1) ㈜한빛소프트가 발행한 보통주의 1개월 가중산술평균주가,

1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액

2) ㈜한빛소프트가 발행한 보통주의 최근일 가중산술평균주가

3)㈜한빛소프트가 발행한 보통주의 교환사채 청약일 전(청약일이 없는 경우 납입일) 제 3 거래일 가중산술평균주가

전환시 발행할
㈜한빛소프트 보통주식

주식수 및 종류

교환청구기간
2017.04.20~2020.03.19

최대주주 등의
“본 사채”의 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 15개월이 되는 2018년 7월 19일 및 그 후 매 3개월 마다

매수청구권(Put Option)
“본 사채” 원금의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 은행 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

교환가액조정
1) 시가하락에 따른 행사가액 재조정(Refixing) : “본 사채” 발행 후 매 3개월 마다 조정하되, 교환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 교환대상 주식의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일(조정일 전일) 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 교환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 가격으로 조정한다. 단, 새로운 교환가격은 발행 당시 교환가격(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 교환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 96.92%(원미만은 절사한다)를 최저한도로 하여 조정하며, 교환가액 조정일이 영업일이 아닌 경우에는 다음 영업일로 한다.

2) “㈜한빛소프트“가 시가를 하회하는 발행가액 등으로 (i) 유상증자를 실시하거나 (ii) 전환사채를 발행하거나 (iii) 신주인수권부사채를 발행하거나 (iv) 기타 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 교환가액을 조정한다.

조정후교환가격 = 조정전교환가격× [기발행주식수 + {신발행주식수 × (1주당발행가격÷시가)}]÷(기발행주식수 + 신발행주식수)

위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재 “한빛소프트㈜”의 발행주식 총수로 하며, "1주당 발행가격"은 주식배당 및 준비금의 자본전입의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행한 경우에는 당해 사채발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 한다. “신발행주식수”는 유상증자 시에는 신규발행주식수이며, 주식연계사채의 경우에는 신규발행 가능주식수로 한다. 또한, "시가"는 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5조 -18조(후속규정이 있는 경우 그 후속규정을 포함함)에서 정하는 당해 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가로 한다.

3) “㈜한빛소프트“가 교환청구가 있기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우 교환가격은 다음과 같이 조정한다.

조정 후 교환가격 = 조정 전 교환가격 / (1+주식배당율 또는 무상증자 비율)

위 수식에서 주식배당율은 기존 주식 1주당 배당된 주식수를 말하며, 무상증자비율은 기존 주식 1주당 무상증자된 주식수를 말한다.

4) “㈜한빛소프트“의 분할 또는 합병, 교환대상 주식의 분할 등이 이루어지는 경우에는, 그 사유가 발생하기 전에 교환청구를 하였다면 “사채권자“가 가질 수 있었던 주식수가 보장되도록 교환가격을 조정한다.

5) 교환대상 주식의 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 그 감자 및 주식병합 등의 비율만큼 교환가격을 상향 조정한다.

6) 본 호에 정한 교환가격의 조정은 중첩적으로 적용한다.

7) 본 호에 의한 조정 후 교환가격 중 원 단위 미만은 절상하며, 조정 후 교환가격이 액면가 이하인 경우에는 그 교환가격을 액면가로 한다.

8) “발행회사”는 교환가격이 조정되는 경우 즉시 그 취지를 “사채권자“와 “한국예탁결제원”에 통지하여야 한다.

9) “발행회사”는 교환가격의 조정으로 한국예탁결제원에 신탁해 놓은 교환대상 주식의 수가 부족할 경우에는 사유발생일로부터 5은행영업일 이내에 부족분을 추가 신탁하여야 한다.

(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 교환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

교환사채(액면가액)
11,000,000
-

교환사채할인발행차금
(104,635)
-

교환권조정
(2,605,926)
-

교환사채 장부가액(순액)
8,289,439
-

(유동성대체)
8,289,439
-

비유동 교환사채
-
-

(6) 교환사채의 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
액면금액
상환할증금
합계

2020년
11,000,000
-
11,000,000

합계
11,000,000
-
11,000,000

23. 장기선수수익

당기말과 전기말 현재 장기선수수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

라이선스 수수료 관련 장기선수수익(*)
1,073,192
4,155,289

온라인 수입 관련 선수수익
1,144,003
2,960,280

합계
2,217,195
7,115,569

(*) 연결실체는 국외에 온라인게임 컨텐츠 제공에 대한 계약을 맺고 있으며, 이와 관련하여 수령한 계약금은 (장기)선수수익으로 계상하고 있습니다. 동 계약금은 계약기간동안 안분하여 매출로 인식하고 있습니다.

24. 기타비유동부채

당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기미지급금
-
69,755

장기보증금
519,267
267,500

기타
-
10

합계
519,267
337,265

25. 납입자본

(1) 자본금

당기말과 전기말 현재 지배회사가 발행할주식의총수, 1주의 금액 및 발행한주식의수는다음과 같습니다.

구분
당기
전기

발행할주식의총수(보통주)
500,000주
500,000주

1주당 액면금액
1,000원
1,000원

발행한주식의총수(보통주)
238,484주
235,480주

기말현재 자본금
238,484천원
235,480천원

(2) 주식발행초과금

당기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
14,663,476
13,698,030

26. 기타자본

당기 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타자본잉여금
12,101,197
8,362,100

전환권대가
116,556
1,496,739

전환권대가청산이익
1,056,293
155,142

감자차손
(7,986,008)
(7,986,008)

기타자본조정
(13,267,226)
(13,517,024)

재평가차액
2,525,273
2,525,273

매도가능증권평가손익
(8,286)
(21,711)

해외사업환산손익
(187,899)
75,799

지분법자본변동
92,151
-

합계
(5,557,949)
(8,909,690)

27. 특수관계자

(1) 특수관계회사

당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜아이엠씨게임즈

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜아이와

(2) 특수관계자와의 주요 거래 및 채권ㆍ채무 잔액 등

 1) 거래내역

(단위 : 천원)

구분
회사명
거래내역
당기
전기

관계기업
㈜아이엠씨게임즈
매입거래 등
1,396,817
1,838,731

매출거래 등
14,186
-

합계
매입거래 등
1,396,817
1,838,731

매출거래 등
14,186
-

2) 채권ㆍ채무

(단위 : 천원)

구분
회사명
채권ㆍ채무
당기
전기

관계기업
㈜아이엠씨게임즈
채권
97,249
93,542

채무
238,804
276,028

합계
채권
97,249
93,542

채무
238,804
276,028

(3) 주요 경영진에 대한 보상

지배회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 지배회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기급여
475,902
472,028

28. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
2,825,262
3,374,080

퇴직급여
133,710
121,437

복리후생비
310,348
418,701

여비교통비
81,485
113,398

접대비
53,150
68,304

통신비
77,306
91,207

수도광열비
40,713
63,479

세금과공과금
116,047
117,728

감가상각비
69,373
87,841

지급임차료
333,246
642,989

수선비
92,432
104,635

보험료
56,484
34,764

차량유지비
6,310
8,224

경상연구개발비
4,581,496
7,664,401

운반비
40,098
13,204

교육훈련비
27,319
21,240

도서인쇄비
8,293
11,837

소모품비
47,319
60,026

지급수수료
7,297,387
4,752,491

광고선전비
2,302,101
1,809,452

대손상각비
(101,060)
2,159,094

건물관리비
33,788
34,916

무형자산상각비
10,583
6,573

견본비
340
57

외주용역비
610,453
762,885

회의비
42,264
52,451

잡비
723
3,511

합계
19,096,970
22,598,925

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
3,912,445
1,038,716

종업원급여
8,507,742
10,508,729

복리후생비
916,770
1,224,832

감가상각비 및 무형자산상각비
270,615
462,236

지급수수료
31,314,540
7,187,601

임차료
812,086
1,146,364

운반비
41,226
7,591

세금과공과
171,717
178,068

경상연구개발비
4,746,158
7,664,401

기타
(15,494,274)
7,132,887

합계
35,199,025
36,551,425

30. 외환손익, 금용손익 및 기타손익

당기와 전기의 외환손익, 금용손익 및 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

외환이익:

외화환산이익
32,931
461,725

외환차익
190,200
636,655

외환이익 소계
223,131
1,098,380

외환손실:

외화환산손실
550,003
206,352

외환차손
806,666
686,877

외환손실 소계
1,356,669
893,229

금융수익:

이자수익
229,285
133,903

배당금수익
19,813
-

금융수익 소계
249,098
133,903

금융비용:

이자비용
1,399,959
1,881,344

금융비용 소계
1,399,959
1,881,344

기타수익:

임대료수입
85,303
81,283

수입수수료
5,475
5,665

유형자산처분이익
6,017
10,781

지분법투자처분이익
5,864,729
-

사채상환이익
46,188
-

잡이익
204,846
335,454

투자자산처분이익
1,859
-

매도가능증권처분이익
-
22,526

투자자산평가이익
1,625,686
6,797

기타수익 소계
7,840,103
462,506

기타비용:

매도가능증권감액손실
132,668
-

유형자산처분손실
92,863
1,405

재고자산감모손실
1,140
57,735

파생상품평가손실
939,640
-

기부금
-
1,000

투자자산평가손실
26,909
1,684

사채상환손실
431,669
-

무형자산손상차손
-
-

기타의대손상각비
60,497
534,031

잡손실
40,390
1,811,991

기타비용 소계
1,725,776
2,407,846

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용은 외국에 납부한 법인세와 법인세부담액으로 구성되어 있습니다.

(2) 당사는 누적 일시적차이 및 결손금에 대한 법인세효과는 실현가능성이 불확실하여 당해 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. 한편 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 세무상 이월결손금과 세액공제액은 각각 40,908백만원, 14,433백만원입니다.

32.주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 구체적인 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

구분
당기
전기

지배기업 소유주지분 당기순손익
3,731,478,355 원
(10,848,868,276)원

가중평균유통보통주식수(*)
237,315 주
235,480 주

주당손익
15,724 원
(46,071)원

(2) 희석주당손익

당기와 전기에는 보통주전환가능 증권의 희석효과가 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익이 동일합니다

33. 영업활동에서 창출된 현금

당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금에서 조정된 내역은 다음과 같습니다.

(1) 가감항목

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

감가상각비
205,289
233,738

대손상각비
(101,060)
2,159,094

무형자산상각비
167,661
221,925

법인세비용
1,647,737
8,336,961

이자비용
1,399,756
1,881,344

지분법손익
1,639,641
(1,500,952)

무형자산손상차손
-
-

사채상환손실
431,669
-

투자자산평가이익
(1,622,621)
(6,806)

사채상환이익
(46,188)
-

유형자산처분손실
92,863
1,405

기타의대손상각비
60,497
534,032

이자수익
(224,476)
(147,577)

배당금수익
-
-

투자자산처분이익
(1,859)
-

유형자산처분이익
(6,018)
(10,782)

투자자산평가손실
26,909
1,684

외화환산손실
431,080
206,163

매도가능증권손상차손
132,668
(22,526)

관계기업투자주식처분이익
(5,864,729)
-

파생상품평가이익
-
-

파생상품평가손실
939,640
-

재고자산감모손실
1,140
-

외화환산이익
(32,931)
(451,544)

기타비용
1,733
-

합계
(721,599)
11,436,159

(2) 자산부채의 증감 항목

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의감소(증가)
2,052,422
5,548,028

미수금의감소(증가)
23,303
3,035,165

선급금의감소(증가)
(1,123,095)
77,534

선급비용의감소
1,103,284
(1,025,034)

이연법인세자산의감소(증가)
-
(536,279)

재고자산
(300,086)
(21,579)

장기선급비용의감소(증가)
1,501,540
395,648

선급보험료의감소
-
(1,511)

매입채무
209,118
59,479

미지급금의증가(감소)
1,334,579
(7,198,348)

선수금의증가(감소)
(785,997)
623,219

예수금의증가(감소)
(28,868)
(5,123)

미지급비용의증가(감소)
(372,519)
(467,228)

선수수익의증가(감소)
(295,574)
775,348

장기선수수익의증가(감소)
(4,844,331)
2,128,415

장기미지급금
(67,852)
1,092

기타부채의증가
(46,549)
-

합계
(1,640,625)
3,388,826

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
전환사채
장/단기차입금
교환사채

기초
15,440,878
1,026,317
-

재무현금흐름에서생기는변동
(15,475,303)
(177,275)
8,553,075

부채와관련된그밖의변동

조정계정의 상각
1,004,606
-
723,112

상환손실(이익)
431,669
-
(46,188)

교환권실행
-
-
(940,560)

환율변동효과
-
(96,217)
-

기말
1,401,850
752,825
8,289,439

34. 보험가입자산

당기 보고기간종료일 현재 연결실체는 유형자산 및 투자부동산에 대하여 화재보험 및 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 또한 연결실체는 임직원 상해보험 및 차량운반구에 대한 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입하고 있습니다.

35. 주식기준보상

보고기간종료일 현재 종속회사의 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

(1) 주식기준보상약정의 성격과 범위

1) 주식기준보상약정 유형

구분
6차
7차
8차

부여한주식의 총수
56,000주
27,000주
33,000주

부여일
2010년 03월 19일
2010년 08월 09일
2010년 11월 09일

부여방법
주식결제

가득조건/가득기간
가득기간동안 근무/2년

만기
2017년 3월18일
2017년 08월 08일
2017년 11월 08일

행사가격
3,750원
5,540원
4,100원

결제방식
신주발행 또는 자기주식 교부, 차액보상 중 당사가 결정

2) 주식선택권의 수량

(단위 : 주)

구분
6차
7차
8차
합계

당기이전부여한 주식의 총수
56,000
27,000
33,000
116,000

당기이전행사한주식선택권
(8,192)
-
(11,375)
(19,567)

당기이전취소한주식선택권
(16,000)
(18,000)
(13,080)
(47,080)

당기이전만기소멸한주식선택권
(16,000)
(6,000)
-
(22,000)

당기이전조정한주식선택권
576
97
615
1,288

기초존속주식선택권
16,384
3,097
9,160
28,641

당기중행사한주식선택권
-
-
(7,107)
(7,107)

당기중만기소멸한주식선택권
(16,384)
(3,097)
(2,053)
(21,534)

기말행사가능한주식선택권
-
-
-
-

(*) 주식선택권의 유상증자 등으로 인한 조정사항을 반영하였습니다.

(2) 공정가치 산정 내역

연결실체는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈모형을 사용하였으며, 주요 가격결정가정은 다음과 같습니다.

구분
6차
7차
8차

부여시 주가
3,770원
4,820원
3,715원

행사가격
3,840원
5,720원
4,210원

기대주가변동성
0.675
0.652
0.721

만기
4년
4년
4년

기대배당금
-
-
-

무위험이자율
4.03%
4.21%
3.86%

(3) 주식기준보상원가 등

(단위 : 천원)

구분
6차
7차
8차
합계

전기까지 인식한 보상원가
80,800
28,044
55,748
164,592

당반기에 인식한 총보상원가
-
-
-
-

- 판매비와 관리비
-
-
-
-

잔여보상원가
-
-
-
-

총보상원가
80,800
28,044
55,748
164,592

36. 금융상품의 범주

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로측정하는 금융부채
합계

금융자산

<금융자산>

현금및현금성자산
현금및현금성자산
-
5,932,228
-
-
5,932,228

단기성기타금융자산
단기금융상품
-
9,970,637
-
-
9,970,637

장기성기타금융자산
장기금융상품
-
-
-
-
-

매도가능금융자산
매도가능금융자산
-
-
2,185,846
-
2,185,846

매출채권및기타채권
매출채권
-
3,997,543
-
-
3,997,543

단기대여금
-
116,286
-
-
116,286

미수금
-
928,652
-
-
928,652

합계
-
20,945,346
2,185,846
-
23,131,192

<금융부채>

매입채무및기타채무
매입채무
-
-
-
415,166
415,166

미지급금
-
-
-
758,934
758,934

기타유동부채
미지급비용
-
-
-
1,406,581
1,406,581

차입금
단기차입금
-
-
-
-
-

장기차입금(*)
-
-
-
752,825
752,825

합계
-
-
-
3,333,506
3,333,506

(*) 유동성장기부채 포함

<전기>

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로측정하는 금융부채
합계

<금융자산>

현금및현금성자산
현금및현금성자산
-
5,218,655
-
-
5,218,655

단기성기타금융자산
단기금융상품
-
3,617,590
-
-
3,617,590

장기성기타금융자산
장기금융상품
-
124,555
-
-
124,555

매도가능금융자산
매도가능금융자산
-
-
2,498,861
-
2,498,861

매출채권및기타채권
매출채권
-
6,490,540
-
-
6,490,540

단기대여금
-
129,171
-
-
129,171

미수금
-
1,079,191
-
-
1,079,191

합계
-
16,659,702
2,498,861
-
19,158,563

<금융부채>

매입채무및기타채무
매입채무
-
-
-
224,249
224,249

미지급금
-
-
-
766,049
766,049

기타유동부채
미지급비용
-
-
-
1,588,625
1,588,625

차입금
단기차입금
-
-
-
-
-

장기차입금(*)
-
-
-
1,026,317
1,026,317

합계
-
-
-
3,605,240
3,605,240

(*) 유동성장기부채 포함

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
이자수익/비용
배당금수익
외환손익
처분손익
평가손익
사채상환손익
계

당기손익인식금융자산
31,010
14,612
(96,906)
-
2,792
-
(48,492)

대여금및수취채권
94,581
-
88,430
-
-
-
183,011

매도가능금융자산
103,650
5,201
-
-
-
-
108,851

상각후원가측정금융부채
(1,399,917)
-
(964,019)
-
-
(385,481)
(2,749,417)

파생상품부채
-
-
-
-
(939,640)
-
(939,640)

합계
(1,170,676)
19,813
(972,495)
-
(936,848)
(385,481)
(3,445,687)

<전기>

(단위 : 천원)

구분
이자수익/비용
배당금수익
외환손익
처분손익
손상
계

당기손익인식금융자산
126
(58,180)
5,112
-
-
(52,941)

대여금및수취채권
137,763
925,711
-
-
-
1,063,474

매도가능금융자산
50,342
-
-
22,526
-
72,868

상각후원가측정금융부채
(1,881,344)
(519,961)
-
-
-
(2,401,305)

합계
(1,693,112)
347,570
5,112
22,526
-
(1,317,903)

(3) 공정가치서열체계 

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3

당기:

매도가능금융자산
121,030
293,529
-

파생상품자산
-
-
290,824

파생상품부채
-
-
3,288,245

(*) 상기 매도가능금융자산을 제외한 주식은 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였으며, 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

37. 재무위험관리

연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 단기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리

당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

구분
외화자산
외화부채

당기
전기
당기
전기

USD
10,058,176
8,096,352
71,582
111,494

JPY
67,985,196
164,735,713
3,209,582
49,602,902

EUR
-
1,374,904
1,937
16,023

IDR
338,470,031
-
-
-

THB
3,364,232
3,226,237
-
-

VND
544,917,375
56,319,300
-
-

PHP
23,622
-
-
-

연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10%평가절하
10%평가절상
10%평가절하
10%평가절상

순이익증감
1,120,751
(1,120,751)
1,099,582
(1,099,582)

(나) 이자율위험관리

연결실체의 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

순이익증감
-
-
-
-

(다) 주가변동 위험

연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지분증권투자(종속 및 관계회사를 제외)의 시가(비상장주식은 순자산가액)는 각각 3,085,846천원 및 3,898,861원입니다(주석 5,10참조).

(2) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

현금및현금성자산
5,932,228
5,218,655

단기금융상품
9,970,637
3,617,590

장기금융상품
-
124,555

매도가능금융자산(유동성)
293,529
280,104

매도가능금융자산(비유동성)
2,792,317
2,218,757

매출채권및기타채권
5,042,481
7,698,902

합계
24,031,192
19,158,563

(3) 유동성 위험

연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년초과

매입채무 및 기타채무
1,174,099
793,556
137,146
140,505
102,892

장기매입채무및기타채무
-
-
-
-
-

단기차입금
-
-
-
-
-

장기차입금
478,740
-
-
-
478,740

전환사채
1,401,850
1,401,850
-
-
-

교환사채(*)
8,289,439
-
-
-
8,289,439

합계
11,344,128
2,195,406
137,146
140,505
8,871,071

(*) 상기 계약상 만기와 별개로, 교환사채는 조기상환청구권의 존재로 유동부채로 분류되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년초과

매입채무 및 기타채무
990,298
591,074
223,925
175,299
-

장기매입채무및기타채무
137,255
-
-
-
137,255

장기차입금
690,350
-
-
-
690,350

전환사채(*)
15,440,878
-
-
3,947,451
11,493,427

합계
17,121,525
591,074
223,925
4,122,750
12,321,031

(*) 상기 계약상 만기와 별개로, 전환사채 중 일부(10,580백만원)는 조기상환청구권의 존재로 유동부채로 분류되었습니다.

다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자의 현금흐름을 제외한 금융자산의할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.
<당기>

(단위 : 천원)

구분
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

변동금리상품
-
2,000,000
-
-

고정금리상품
3,715,650
4,128,525
126,462
-

합계
3,715,650
6,128,525
126,462
-
-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
1개월이하
1개월~3개월
3개월~1년
1년~5년
5년초과

무이자
-
-
-
-
-

변동금리상품
-
2,186,327
-
-
-

고정금리상품
-
1,431,263
-
124,555
-

합계
-
3,617,590
-
124,555
-

상기 표에 포함된 변동금리부 상품과 고정금리부 상품은 이자흐름을 예측할 수 없어 이를 포함하지 않았으며, 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.

(4) 자본위험관리

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

부채
24,878,516
33,494,184

자본
33,164,711
24,067,515

부채비율
75.02%
139.17%

38. 영업부문

(1) 연결실체의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

온라인서비스부문
온라인게임의 서비스

기타부문
상품매출 등

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

1) 영업부문의 당기손익 및 전기 정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
온라인서비스부문
기타부문
합계

매출액
34,440,322
4,589,443
39,029,765

내부거래
-
-
-

외부거래
34,440,322
4,589,443
39,029,765

영업이익(손실)
3,795,272
35,468
3,830,740

감가상각비와 무형자산상각비
53,493
26,462
79,956

<전기>

(단위 : 천원)

구분
온라인서비스부문
기타부문
합계

매출액
46,290,178
1,574,023
47,864,201

내부거래
16,032,643
564,800
16,597,443

외부거래
30,257,535
1,009,223
31,266,758

영업이익(손실)
(5,282,756)
(1,910)
(5,284,666)

감가상각비와 무형자산상각비
94,414
-
94,414

2) 영업부문의 당기 및 전기의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
온라인서비스부문
기타부문
합계

총자산
56,645,323
1,397,903
58,043,226

총부채
24,210,538
667,977
24,878,516

<전기>

(단위 : 천원)

구분
온라인서비스부문
기타부문
합계

총자산
57,068,480
493,219
57,561,699

총부채
33,127,557
366,627
33,494,184

39. 우발채무와 주요약정사항

(1) 당사는 "오디션" 등의 온라인 게임 및 모바일 게임 판권을 당사의 종속회사인 (주)한빛소프트에 부여하였으며, 상용화일 이후 1~5년간 발생하는 매출의 일정비율을 로열티 수입으로 수취하게 됩니다. 또한 동계약과 관련하여 인식한 선수수익은, 상용화일 이후 계약기간에 걸쳐 정액법으로 안분한 금액을 매출로 인식하게 됩니다.

(2) 당기 보고기간종료일 현재 지배기업이 체결하고 있는 차입 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
내역
약정금액

우리은행
일반자금대출
500,000

KEB 하나은행
일반자금대출
3,000,000

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
담보설정금액
채권자

투자부동산(*1)
3,600,000
KEB하나은행

(*1) 종속기업의 채무를 위하여 담보제공

(4) 종속기업 중 HANBIT UBIQUITOUS ENTERTAINMENT은 단기차입금과 관련해서 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 진행중인 소송은 당사가 원고로 진행중인 정산금 소송 등이 있으며, 피고로 진행중인 소송은 다음과 같습니다.

당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음 2건입니다. 

- 주식매수선택권행사차액 보상 청구의 소(소송금액117백만원) : 2016년 7월 1일에 서울고등법원에서 원고 항소기각되었으며, 당기말 현재 3심에 계류중입니다. 최종 결과는 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 소송 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

- 손해배상 청구의 소(소송금액 201백만원) : 서울중앙지방법원 1심에 계류중입니다. 최종 결과는 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 소송 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

40. 보고기간 후 사건

연결실체는 보고기간 종료후 만기가 도래한 전환사채의 상환을 완료하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 티쓰리엔터테인먼트

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
3
2
-
1
-
-
-
-
6
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
8
130
88
390
198
-
86
-
-
-
-
524
380

합계
4
8
130
88
390
198
-
86
-
-
-
-
524
380

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 5월
2
일

주요내용
감사전반에 대한 감사계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.27~2017.11.28
2
일
4
명
-
명
중간감사

2018.02.26~2018.02.27
2
일
4
명
-
명
기말감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.08.
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.11.28, 2018.02.27