아이티엠반도체 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180403)
제출인: 안진회계법인

연결감사보고서
3.3
(주)아이티엠반도체

00260082
100000000000
199214
N
N
N
Y
E

주식회사 아이티엠반도체와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 

연결재무제표

 연결재무상태표 --------------------------------------------- 

 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ 

 연결자본변동표 --------------------------------------------- 

연결현금흐름표 ---------------------------------------------

 주석 ------------------------------------------------------

외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이티엠반도체

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 아이티엠반도체와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 아이티엠반도체와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 영등포구 국제금융로10

안 진 회 계 법 인

대표이사 이 정 희

2018년 3
월
21
일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월
21
일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 아이티엠반도체와 그 종속기업

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아이티엠반도체 대표이사 나혁휘

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 청주시 청원구 오창읍 양청 3길 60

(전 화)
043-270-6700

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제18기 2017년 12월 31일 현재

제17기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 아이티엠반도체와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제18(당)기말

제17(전)기말

자 산

Ⅰ.유동자산

74,436,417,873

71,440,698,793

현금및현금성자산
5,35,36
2,253,857,460

4,925,554,549

단기금융상품
35,36
4,499,880,000

3,000,000,000

매출채권및기타채권
6,35,36
39,887,821,807

31,059,174,961

재고자산
7,18
21,819,382,982

21,954,366,247

당기법인세자산

317,393,990

-

기타유동금융자산
15,35,36
1,255,961,306

124,142,446

기타유동자산
16
2,977,714,821

2,678,044,588

매각예정자산
8
1,424,405,507

7,699,416,002

Ⅱ.비유동자산

124,778,494,827

117,440,898,435

장기금융상품
35,36
149,094,030

863,782,916

매도가능금융자산
9,35
-

-

이연법인세자산
32
3,822,201,729

2,511,931,574

유형자산
11,18
96,882,436,159

98,080,079,601

투자부동산
12
13,863,508,670

5,855,703,590

영업권
13
-

1,968,325,889

무형자산
14
5,830,485,723

4,587,524,305

기타비유동금융자산
15,35,36
736,225,362

780,727,628

기타비유동자산
16
2,871,511,521

2,289,652,367

순확정급여자산
22
623,031,633

503,170,565

자 산 총 계

199,214,912,700

188,881,597,228

부 채

Ⅰ.유동부채

117,902,712,339

105,052,271,291

매입채무및기타채무
17,35,36
28,230,431,918

26,122,497,626

차입금
18,35,36,38
87,329,799,685

75,373,917,498

당기법인세부채

-

547,687,481

금융리스부채
19,35,36
1,495,843,670

1,624,903,765

기타금융부채
20,35,36
108,600,000

45,000,000

기타유동부채
21
738,037,066

1,338,264,921

Ⅱ.비유동부채

33,077,236,607

47,333,665,614

매입채무및기타채무
17,35,36
44,054,952

94,831,954

차입금
18,35,36,38
30,849,439,936

43,494,757,255

금융리스부채
19,35,36
1,551,123,068

3,436,867,016

기타비유동금융부채
20,35,36
519,200,000

193,200,000

기타비유동부채
21
113,418,651

114,009,389

부 채 총 계

150,979,948,946

152,385,936,905

자 본

Ⅰ.지배기업 소유주지분

48,240,362,813

36,499,872,818

자본금
23
7,063,483,500

6,774,239,500

기타불입자본
24
58,738,840,690

53,649,962,098

이익잉여금
25
(16,782,887,363)

(24,300,720,948)

기타자본구성요소

(779,074,014)

376,392,168

Ⅱ.비지배지분

(5,399,059)

(4,212,495)

자 본 총 계

48,234,963,754

36,495,660,323

부 채 와 자 본 총 계

199,214,912,700

188,881,597,228

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아이티엠반도체와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제18(당)기
제17(전)기

Ⅰ.매출액
4,26,38

201,876,496,513

170,305,987,995

Ⅱ.매출원가
33

153,623,375,511

139,703,474,193

Ⅲ.매출총이익

48,253,121,002

30,602,513,802

판매비
27,33,38
3,197,580,313

3,524,133,168

관리비
27,33,38
23,481,639,005

20,428,193,680

Ⅳ.영업이익

21,573,901,684

6,650,186,954

금융수익
28
1,450,755,820

1,584,614,803

금융비용
29
5,083,961,454

6,664,867,962

기타영업외수익
30
4,144,659,404

6,160,074,405

기타영업외비용
31
16,067,454,425

9,068,486,105

Ⅴ.법인세차감전순이익(손실)

6,017,901,029

(1,338,477,905)

법인세비용(수익)
32

(1,594,354,476)

591,805,444

Ⅵ.계속영업이익(손실)

7,612,255,505

(1,930,283,349)

Ⅶ.중단영업손익
41

-

(16,891,657,972)

Ⅷ.당기순이익(손실)

7,612,255,505

(18,821,941,321)

Ⅸ.기타포괄손익

(1,251,074,666)

816,143,844

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
22
(122,574,979)

780,437,005

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
32
26,966,495

(171,696,141)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

해외사업장환산외환차이

(1,155,466,182)

207,402,980

당기손익으로 재분류될 수 
 있는 항목의 법인세

-

-

X.총포괄손익

6,361,180,839

(18,005,797,477)

당기순이익(손실)의 귀속

7,612,255,505

(18,821,941,321)

지배기업의 소유주

7,613,442,069

(18,819,060,129)

비지배지분

(1,186,564)

(2,881,192)

총포괄이익(손실)의 귀속

6,361,180,839

(18,005,797,477)

지배기업의 소유주

6,362,367,403

(18,002,916,285)

비지배지분

(1,186,564)

(2,881,192)

XI. 주당이익
34

계속영업이익(손실)

558

(170)

중단영업손실

-

(1,491)

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아이티엠반도체와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본
구성요소
비지배지분
합계

주식발행
초과금
주식결제형 
종업원급여적립금
전환권대가
자기주식
해외환산
적립금

Ⅰ.2016.01.01
5,618,239,500
41,318,098,290
237,814,862
1,731,088,622
(36,087,874)
(6,090,401,683)
168,989,188
(1,331,303)
42,946,409,602

유상증자
1,156,000,000
10,397,566,800
-
-
-
-
-
-
11,553,566,800

주식기준보상거래의 인식
-
-
1,481,398
-
-
-
-
-
1,481,398

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
-
(18,819,060,129)
-
(2,881,192)
(18,821,941,321)

기타포괄손익
-
-
-
-
-
608,740,864
207,402,980
-
816,143,844

Ⅱ.2016.12.31
6,774,239,500
51,715,665,090
239,296,260
1,731,088,622
(36,087,874)
(24,300,720,948)
376,392,168
(4,212,495)
36,495,660,323

Ⅲ.2017.01.01
6,774,239,500
51,715,665,090
239,296,260
1,731,088,622
(36,087,874)
(24,300,720,948)
376,392,168
(4,212,495)
36,495,660,323

전환사채의 전환
87,247,000
1,625,734,533
-
(409,433,575)
-
-
-
-
1,303,547,958

주식선택권의 행사
201,997,000
2,773,461,637
(232,608,795)
-
-
-
-
-
2,742,849,842

전환사채의 발행
-
-
-
440,840,568
-
-
-
-
440,840,568

전환사채의 만기연장
-
-
-
712,764,558
-
-
-
-
712,764,558

주식기준보상거래의 인식
-
-
178,119,666
-
-
-
-
-
178,119,666

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
-
7,613,442,069
-
(1,186,564)
7,612,255,505

기타포괄손익
-
-
-
-
-
(95,608,484)
(1,155,466,182)
-
(1,251,074,666)

Ⅳ.2017.12.31
7,063,483,500
56,114,861,260
184,807,131
2,475,260,173
(36,087,874)
(16,782,887,363)
(779,074,014)
(5,399,059)
48,234,963,754

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아이티엠반도체와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제18기
제17기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

14,955,212,627

13,037,634,356

1.영업활동으로 발생한 현금흐름
20,408,113,404

16,703,372,247

계속사업이익(손실)
7,612,255,505

(1,930,283,349)

법인세비용(수익)
(1,594,354,476)

591,805,444

이자수익
(66,528,487)

(180,112,108)

이자비용
4,787,463,631

4,668,174,778

외화환산이익
(1,024,579,962)

(2,330,283,585)

외화환산손실
3,296,788,891

719,583,016

퇴직급여
836,629,767

759,152,016

통화선도거래이익
-

(485,517,709)

통화선도거래손실
-

399,750,000

유형자산처분이익
(12,711,063)

(12,610,648)

유형자산처분손실
34,661,508

1,485,150,551

유형자산폐기손실
41,000

709,489,196

장기금융상품평가충당금환입
(18,899,206)

(5,760,834)

무형자산처분손실
-

23,421,972

무형자산손상차손
2,442,498,771

-

매각예정자산처분이익
(18,806,056)

(52,404,592)

매각예정자산처분손실
60,043,525

395,056,269

매각예정자산폐기손실
2,042,387,260

-

매각예정자산손상차손
145,541,500

959,406,398

감가상각비
13,800,623,588

11,336,423,107

무형자산상각비
667,811,272

620,925,263

대손상각비
152,774,710

20,640,500

기타의대손상각비(환입)
135,552,853

(1,462,969)

주식보상비용
178,119,666

1,481,398

재고자산폐기손실
392,582,592

827,794,161

채무면제이익
(2,517,312)

-

종속기업투자주식처분손실
559,133,926

-

잡손실
34,020,869

-

운전자본의 변동
(14,032,420,868)

(1,816,446,028)

매출채권의 증가
(11,293,932,047)

(7,171,392,163)

기타채권의 감소(증가)
(1,599,386,825)

4,206,531,829

재고자산의 감소(증가)
(257,599,327)

480,660,794

기타금융자산의 감소(증가)
33,500,000

(64,725,000)

기타자산의 감소(증가)
(881,529,387)

353,020,082

매입채무의 증가(감소)
3,385,909,930

(5,559,801,099)

기타채무의 증가(감소)
(114,294,762)

7,364,539,019

기타금융부채의 증가(감소)
(5,000,000)

741,945,092

기타부채의 증가(감소)
(2,221,022,636)

314,844,588

순확정급여부채의 증가
(1,079,065,814)

(2,482,069,170)

2.이자수익의 수취
2,871,924

41,914,908

3.이자비용의 지급
(4,576,366,241)

(3,742,919,715)

4.법인세의 납부(환급)
(879,406,460)

35,266,916

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(22,222,824,655)

(10,247,410,744)

장ㆍ단기금융상품의 증가
(29,248,364,217)

(3,514,722,878)

장ㆍ단기금융상품의 감소
28,346,838,221

313,487,607

기타금융자산의 증가
(1,218,999,585)

-

기타금융자산의 감소
59,088,933

146,414,155

유형자산의 취득
(18,556,732,687)

(10,939,958,971)

유형자산의 처분
747,669,089

3,800,480,167

무형자산의 취득
(2,409,401,402)

(685,602,566)

무형자산의 처분
-

258,181,818

매각예정자산의 취득
(3,400,000)

(1,767,695,159)

매각예정자산의 처분
60,476,993

2,142,005,083

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

4,600,395,608

3,106,570,616

유상증자
-

11,553,566,800

주식선택권의 행사
2,741,675,470

-

단기차입금의 증가
100,676,211,244

75,109,515,182

단기차입금의 감소
(81,673,791,176)

(90,780,212,169)

유동성장기차입금의 감소
(7,992,537,500)

-

장기차입금의 증가
-

7,228,700,803

장기차입금의 감소
(9,314,072,433)

-

임대보증금의 감소
-

(5,000,000)

종속기업처분으로인한 순현금 유입
162,910,003

-

Ⅳ.중단사업에서 발생한 현금흐름

-

(4,704,172,937)

Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소)

(2,667,216,420)

1,192,621,291

Ⅵ.기초 현금및현금성자산

4,925,554,549

3,731,636,759

Ⅶ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

(4,480,669)

1,296,499

Ⅷ.기말 현금및현금성자산

2,253,857,460

4,925,554,549

주석 참조

주석

제18기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아이티엠반도체와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아이티엠반도체(이하 '당사')는 2000년 2월 23일에 설립되어 2005년 4월 22일에 주식회사 아이티엠반도체로 상호를 변경하였으며, 휴대폰 등에 사용되는 2차전지 보호회로패키지 개발, 제조 판매 등을 주요 목적사업으로 하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 충청북도 청주시 청원구 오창읍에 위치하고 있습니다.

당사는 수차례의 유상증자를 통하여 당기말 현재의 발행주식은
보통주 14,126,967주이며, 납입자본금은 보통주 7,063,483,500원입니다.

한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)NICE홀딩스
5,665,186
40.10%

메디치2016의2사모투자합자회사
2,787,046
19.73%

서울전자통신(주)
1,682,076
11.91%

나혁휘
1,343,144
9.51%

김원우
816,296
5.78%

기타
1,833,219
12.97%

합 계
14,126,967
100.00%

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제
표는

매 보고기간 말에
재평가금액이나 공정가치로 측정되는

특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)
동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시 내용은 주석 40에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가 공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호
'타 기업에 대한 지분의 공시
'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다(주석 2.(1) 2) 참고). 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당기말 현재 연결실체는 기업회계기준서
제1109호 및
제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 및 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하였으며 동 기준서의 적용이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 

리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.
리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함
)의 재무제표를 통합하고 있습니다.

연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때
지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-
연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-
계약상 약정에서 발생하는 권리

-
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은
기업회계기준서 제1105호
에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일
의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-

최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며,
포괄손익계산서상 '

금
융손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로
인식한
외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은

할
인
효과가
중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한
나머지

금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로
중요하게 하락하거나

지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-
차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은
후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하

거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있

는

경우), 연결실체는 당해 금융자산의
기
존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다

.

순실현

가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 매각예정자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태

에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로
즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
40년

구축물
20년

기계장치
7년, 10년

공기구와기구 및 기타유형자산
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은

당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 

(10) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책 (주석 2.(13)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(15) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질
및 금융부채와 지분상품의 정의

에

따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질
및 금융부채와 지분상품의 정의
에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다.
확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요
소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.
또
한
자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다
.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정
가치에서
차감하고
있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회게기준서 제 1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-

주로 단기간 내에 재매입할 목적으
로
부담
한 경우

-

최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인

경우

, 연결실체가 공동으로관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서
상 '
기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에

지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하
여

예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로
후속측정하여야 합니다

.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.
지급한 대가
와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한

기여금은
종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연
결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로
이용가능한 경제적효익
의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(18) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은
주석 2.(14)
에서 설명하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다.
다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상

세전
손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는
세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는
일반적으로
모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할
일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(20) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성 항목의
외
환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(22) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가
치 측정치를 수
준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율,
기대
임금상승률,
사망률
등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는

3,607,114
천원(전기말: 3,345,165천원)이며, 세부사항은 연결재무제표에 대한 주석
22
에서 기술하고 있습니다.

(2) 유형자산 내용연수

주석 2.(7)에 기술된 바와 같이 연결실체는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수를 재검토하고 있습니다.

(3) 영업권 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다. 

4. 부문정보

(1) 당기 및 전기 중 보고부문별 당기손익 및 보고부문별 당기손익의 산출에 포함되는 주요 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반도체 부문
PACK 부문
합 계
반도체 부문
PACK 부문
합 계

매출액(주1)
180,020,228
21,856,269
201,876,497
146,549,039
23,756,949
170,305,988

감가상각비
13,486,363
314,261
13,800,624
10,798,461
537,962
11,336,423

무형자산상각비
667,811
-
667,811
535,208
85,717
620,925

영업이익
22,690,462
(1,116,560)
21,573,902
10,305,765
(3,655,578)
6,650,187

(주1)
외부고객으로부터 발생한 수익이며, 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.

(2
) 보고기간 종료일 현재 보고부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

반도체 부문
PACK 부문
합 계
반도체 부문
PACK 부문
합 계

보고부문 총자산
190,713,272
8,501,641
199,214,913
181,077,159
7,804,438
188,881,597

보고부문 총부채
141,431,408
9,548,541
150,979,949
133,761,598
18,624,339
152,385,937

(3) 당기 및 전기의 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익과 보고기간 종료일 현재 연결실체의 지역별 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
외부고객으로부터의 수익
비유동자산

당 기
전 기
당기말
전기말

대한민국
32,447,455
110,835,509
73,380,185
68,217,245

중국
132,080,664
34,850,178
1,513,384
4,287,698

기타
37,348,378
24,620,301
51,935,617
44,935,955

합 계
201,876,497
170,305,988
126,829,186
117,440,898

(4) 당기 중 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 거래처는 3곳이며, 해당 거래처가 차지하는 매출액은
93,859,716

원(전기 :

78,452,767
천원)입니다.

5

.
사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말

현금및현금성자산
관세 지급보증
-
660,818

단기금융상품
단기차입금 지급보증
4,499,880
-

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
총액
39,932,328
30,371,655

대손충당금
(481,722)
(340,022)

순액
39,450,606
30,031,633

미수금
총액
736,615
1,045,514

대손충당금
(338,709)
(203,156)

순액
397,906
842,358

미수수익
총액
39,310
185,184

대손충당금
-
-

순액
39,310
185,184

합 계
39,887,822
31,059,175

(2)
신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 연결실체는 매출채권에 대해서 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 보고기간 종료일 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
미수금
미수수익
매출채권
미수금
미수수익

연체되지 않은 채권
39,440,329
318,932
39,310
29,655,123
600,380
185,184

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 초과 6개월 이하
-
-
-
-
-
-

6개월 초과 12개월 이하
10,277
-
-
-
-
-

12개월 초과
-
78,974
-
376,511
241,978
-

소 계
10,277
78,974
-
376,511
241,978
-

손상채권(주2)

12개월 이하

-
-
-
-
-

12개월 초과
481,722
338,709
-
340,022
203,156
-

소 계
481,722
338,709
-
340,022
203,156
-

합 계
39,932,328
736,615
39,310
30,371,655
1,045,514
185,184

(주1)
연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(주2)

당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은

820,431
천원(전기:

543,178천원)입니다.

2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익

기초금액
340,022
203,156
-

손상차손 인식금액
152,775
135,553
-

제각
(11,075)
-
-

기말금액
481,722
338,709
-

(전기)
(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익

기초금액
518,323
203,156
18,810

손상차손 인식금액
20,641
-
-

손상차손 환입
-
-
(1,463)

제각
(198,942)
-
(17,347)

기말금액
340,022
203,156
-

(3) 금융자산의 양도

연결실체는 당기 및 전기 중 은행과의 약정을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 당기 및 전기의 매출채권 할인내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기중 할인된 매출채권 금액
6,571,450
12,595,251

기말 현재 인식한 담보부차입의 장부금액
818,570
-

7.
재고자
산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
3,973,746
(94,941)
3,878,805
2,960,073
(33,327)
2,926,746

제품
4,251,312
(676,554)
3,574,758
7,130,074
(482,343)
6,647,731

재공품
1,555,401
(68,759)
1,486,642
1,772,963
(66,282)
1,706,681

원재료
13,031,008
(558,022)
12,472,986
10,682,284
(259,203)
10,423,081

부재료
64,276
-
64,276
85,908
-
85,908

미착품
341,916
-
341,916
164,219
-
164,219

합 계
23,217,659
(1,398,276)
21,819,383
22,795,521
(841,155)
21,954,366

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치 하
락
으로 인한 평가손실
557,121천원(전기: 584,760천원)이 포함되어 있습니다. 

8. 매각예정자산

(1) 보고기간 종료일 현재 매각예정자산은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
기계장치
공구와기구
시설장치
무형자산
합 계

취득원가
372,750
869,750
640,359
24,222
-
73,889
1,980,970

손상차손누계액
-
-
(556,564)
-
-
-
(556,564)

장부금액
372,750
869,750
83,795
24,222
-
73,889
1,424,406

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
기계장치
공구와기구
시설장치
무형자산
합 계

취득원가
1,988,939
4,610,670
3,722,504
80,824
215,952
73,889
13,802,042

손상차손누계액
-
-
(2,777,410)
-
(215,952)
-
(6,102,626)

장부금액
1,988,939
4,610,670
945,094
80,824
-
73,889
7,699,416

(2) 당기 및 전기 중 매각예정자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
기계장치
공구와기구
비품
무형자산
합 계

기초금액
1,988,939
4,610,670
945,094
80,824
-
73,889
7,699,416

취득
-
-
-
-
3,400
-
3,400

대체(주1)
(1,616,189)
(3,740,920)
1,350,570
31,918
6,340
9,500
(3,958,781)

처분
-
-
(82,475)
-
(9,740)
(9,500)
(101,715)

폐기손실(주2)
-
-
(1,983,852)
(88,520)
-
-
(2,072,372)

손상차손
-
-
(145,542)
-
-
-
(145,542)

기말금액
372,750
869,750
83,795
24,222
-
73,889
1,424,406

(주1)
대체액에는 유형자산에서 대체된 금액 1,753,229천원, 무형자산에서 대체된 금액 9,500천원, 투자부동산으로 대체된금액 5,721,512천원이 포함되어 있습니다.

(주2)
당기 중 매각예정자산의 폐기손실은 잡손실로 처리된 금액 29,985천원을 포함하고 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
기계장치
공구와기구
무형자산
합 계

기초금액
1,988,939
4,610,670
2,449,128
2,700
73,889
9,125,326

취득
-
-
1,688,607
546,992
-
2,235,599

대체(주1)
-
-
(217,446)
-
-
(217,446)

처분
-
-
(2,015,789)
(468,868)
-
(2,484,657)

손상차손
-
-
(959,406)
-
-
(959,406)

기말금액
1,988,939
4,610,670
945,094
80,824
73,889
7,699,416

(주1)
유형자산에서 대체된 금액입니다.

9. 매도가능금융자산

보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
손상차손누계액
장부금액
취득원가
손상차손누계액
장부금액

시장성없는 지분증권

(주)코너스톤
400,000
(400,000)
-
400,000
(400,000)
-

(주)샌버드
99,990
(99,990)
-
99,990
(99,990)
-

합 계
499,990
(499,990)
-
499,990
(499,990)
-

10. 종속기업

(1)

당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소유지분율(%)
소재지
결산월
업 종

당기말
전기말

동관애천전지과기유한공사
100.00
100.00
중국
12월
PACK 제조판매업

ITM Semiconductor Asia Co., Ltd.
99.92
99.92
홍콩
12월
PACK 제조판매업

동관은람특전자유한공사(주1)
99.92
99.92
중국
12월
PACK 제조판매업

천진은람특전자유한공사
100.00
100.00
중국
12월
PACK 제조판매업

ITM-USA Inc.
100.00
100.00
미국
12월
반도체 판매업

ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd.
100.00
100.00
베트남
12월
반도체 제조판매업

동관특목희광전유한공사(주2)
-
100.00
중국
12월
TP제조판매업

(주1)
당기말 현재 당사는 종속기업인 ITM Semiconductor Asia Co.,Ltd.를 통해서 동관은람특전자유한공사의 지분을 보유하고 있습니다.

(주2)
당기 중 동관특목희광전유한공사는 매각이 완료되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
자산계
유동부채
비유동부채
부채 계
자 본

동관애천전지과기유한공사
5,218,508
1,199,710
6,418,218
3,062,539
639,010
3,701,549
2,716,669

ITM Semiconductor Asia Co., Ltd.
1,615,358
313,674
1,929,032
2,290,939
1,121,297
3,412,236
(1,483,204)

천진은람특전자유한공사
154,390
-
154,390
2,271,386
163,369
2,434,755
(2,280,365)

ITM-USA Inc.
37,256
99,897
137,153
31,345
57,443
88,788
48,365

ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd
22,229,454
51,835,720
74,065,174
36,707,936
19,897,637
56,605,573
17,459,601

(주)
상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
유동자산
비유동자산
자산계
유동부채
비유동부채
부채 계
자 본

동관애천전지과기유한공사
5,444,764
1,488,845
6,933,609
3,357,139
1,264,328
4,621,467
2,312,142

ITM Semiconductor Asia Co., Ltd.
5,583,138
589,697
6,172,835
9,774,325
-
9,774,325
(3,601,490)

천진은람특전자유한공사
1,946,966
580,216
2,527,182
3,050,622
1,177,925
4,228,547
(1,701,365)

ITM-USA Inc.
107,192
81,729
188,921
5,411
42,914
48,325
140,596

ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd
20,279,512
44,854,226
65,133,738
36,286,498
15,938,271
52,224,769
12,908,969

동관특목희광전유한공사
2,867,413
1,628,940
4,496,353
3,304,149
3,010,306
6,314,455
(1,818,102)

(주)
상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
매출액
영업이익(손실)
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

동관애천전지과기유한공사
16,900,418
413,727
545,175
545,175

ITM Semiconductor Asia Co., Ltd.
5,728,457
(1,437,924)
(1,598,334)
(1,598,334)

천진은람특전자유한공사
121,240
(92,363)
(595,782)
(595,782)

ITM-USA Inc.
1,077,852
(63,826)
(80,513)
(80,513)

ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd
129,990,903
5,092,864
4,087,140
4,087,140

(주)
상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
매출액
영업이익(손실)
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

동관애천전지과기유한공사
13,359,083
(941,368)
(1,121,293)
(1,121,293)

ITM Semiconductor Asia Co., Ltd.
12,563,389
(1,677,646)
(1,948,507)
(1,948,507)

천진은람특전자유한공사
1,369,565
(1,036,564)
(1,811,761)
(1,811,761)

ITM-USA Inc.
1,155,580
29,029
27,809
27,809

ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd
75,031,585
3,009,542
2,367,317
2,367,317

동관특목희광전유한공사

1,734,031
(9,925,740)
(13,951,435)
(13,951,435)

(주)
상기 요약 경영성과는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

11. 유형자산 

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비 품
시설장치
건설중인자산
합 계

취득원가
7,976,126
22,302,262
36,000
80,808,465
335,969
6,012,796
2,012,390
1,742,804
6,076,643
127,303,455

정부보조금
-
-
-
(12,009)
-
(38,935)
-
-
-
(50,944)

감가상각누계액
-
(2,673,091)
(5,668)
(21,873,865)
(83,357)
(3,225,002)
(1,324,168)
(1,184,924)
-
(30,370,075)

장부금액
7,976,126
19,629,171
30,332
58,922,591
252,612
2,748,859
688,222
557,880
6,076,643
96,882,436

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비 품
시설장치
건설중인자산
합 계

취득원가
7,976,126
24,915,663
36,000
87,072,253
304,305
5,630,870
2,030,839
1,496,304
3,462,343
132,924,703

정부보조금
-
-
-
(14,126)
-
(9,467)
(1,129,063)
(925,950)
-
(2,078,606)

감가상각누계액
-
(2,087,776)
(3,959)
(27,435,740)
(48,759)
(3,189,783)
-
-
-
(32,766,017)

장부금액
7,976,126
22,827,887
32,041
59,622,387
255,546
2,431,620
901,776
570,354
3,462,343
98,080,080

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비 품
시설장치
건설중인자산
합 계

기초금액
7,976,126
22,827,887
32,041
59,622,387
255,546
2,431,620
901,776
570,354
3,462,343
98,080,080

취득액
-
-
-
1,630,573
33,376
1,098,501
62,323
151,500
15,437,222
18,413,495

처분
-
(212,404)
-
(473,118)
-
(58,018)
(26,080)
-
-
(769,620)

감가상각비
-
(416,155)
(1,709)
(11,481,174)
(32,842)
(793,960)
(237,245)
(258,974)
-
(13,222,059)

대체 (주1)
-
(2,430,619)
-
10,513,192
-
74,582
(6,340)
95,000
(12,783,014)
(4,537,199)

폐기손실(주2)
-
-
-
(4,037)
-
-
(40)
-
-
(4,077)

기타 (주3)
-
(139,538)
-
(885,232)
(3,468)
(3,866)
(6,172)
-
(39,908)
(1,078,184)

기말금액
7,976,126
19,629,171
30,332
58,922,591
252,612
2,748,859
688,222
557,880
6,076,643
96,882,436

(주1)

대체액에는 투자부동산에서 대체된 금액 4,070,546천원, 투자부동산으로 대체된 금액 6,792,165천원, 매각예정자산으로 대체된 금액 1,753,229
천원, 무형자산으로 대체된 금액

62,350
천원이 포함되어 있습니다.

(주2)
당기 중 유형자산의 폐기손실은 잡손실로 처리된 금액을 포함하고 있습니다.

(주3)
외환차이로 발생한 금액이 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비 품
시설장치
건설중인자산
합 계

기초금액
7,976,126
23,453,994
33,750
62,947,405
216,145
2,568,798
1,596,911
3,972,779
14,714,285
117,480,193

취득액
-
4,272,476
-
7,486,150
112,949
826,528
45,119
101,195
828,262
13,672,679

처분
-
(249,627)
(427)
(7,843,878)
(35,874)
(220,015)
(510,102)
(229,027)

(9,088,950)

감가상각비 (주1)
-
(514,728)
(1,282)
(9,629,009)
(33,530)
(697,411)
(232,801)
(246,118)
-
(11,354,879)

대체 (주2)
-
(4,134,228)
-
11,779,433

(25,270)

-
(12,080,204)
(4,460,269)

기타 (주3)
-
-
-
(5,117,714)
(4,144)
(21,010)
2,649
(3,028,475)

(8,168,694)

기말금액
7,976,126
22,827,887
32,041
59,622,387
255,546
2,431,620
901,776
570,354
3,462,343
98,080,080

(주1)
중단사업손익으로 분류된 감가상각비가 포함되어 있습니다.

(주2)
대체액에는 매각예정자산으로 대체된 금액 217,446천원, 무형자산으로 대체된 금액 416,277천원, 투자부동산으로 대체된 금액 3,826,546천원이 포함되어 있습니다.

(주3)
외환차이로 발생한 금액 202,961천원 및 중단사업에서 발생한 유형자산 손상차손 금액이 포함되어 있습니다.

당기말 현재 토지, 건물, 기계장치가 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석18참조).

12. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
시설장치
합 계

취득원가
1,992,600
12,065,787
2,386,678
16,445,065

감가상각누계액
-
(942,463)
(299,646)
(1,242,109)

손상차손누계액(주1)
-
-
(1,339,447)
(1,339,447)

장부금액
1,992,600
11,123,324
747,585
13,863,509

(주1)
당기중 매각예정자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
시설장치
합 계

취득원가
376,411
5,019,912
1,323,400
6,719,723

감가상각누계액
-
(70,782)
(793,237)
(864,019)

장부금액
376,411
4,949,130
530,163
5,855,704

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
시설장치
합 계

기초금액
376,411
4,949,130
530,163
5,855,704

취득
-
130,237
13,000
143,237

대체(주1)
1,616,189
6,462,540
364,403
8,443,132

감가상각비
-
(418,584)
(159,980)
(578,564)

기말금액
1,992,600
11,123,323
747,586
13,863,509

(주1)
대체액에는 유형자산에서 대체된 금액 6,792,165천원, 매각예정자산에서 대체된 금액 5,721,512천원,유형자산으로 대체된 금액 4,070,546천원이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
시설장치
합 계

기초금액
376,411
856,246
938,192
2,170,849

취득
-
9,000
10,600
19,600

대체(주1)
-
4,149,228
(322,682)
3,826,546

감가상각비
-
(65,344)
(95,947)
(161,291)

기말금액
376,411
4,949,130
530,163
5,855,704

(주1)
유형자산에서 대체된 3,826,546천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
496,936
153,416

임대비용
(408,147)
(154,949)

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

토지
1,992,600
1,992,600

건물
11,123,324
12,065,786

시설장치
747,585
1,087,143

합 계
13,863,509
15,145,529

13. 영업권

(1) 보고기간 종료일 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
1,968,326
1,968,326

손상차손누계액
(1,968,326)
-

장부금액
-
1,968,326

(2) 당기 및 전기 중 영업권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,968,326
1,968,326

손상차손누계액
(1,968,326)
-

기말금액
-
1,968,326

14. 무형자산 

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타의무형자산
합 계

취득원가
493,696
299,350
2,726,402
1,089,487
3,093,756
7,702,691

정부보조금
(18,421)
(739)
-
-
-
(19,160)

상각누계액
(252,049)
(79,488)
(1,464,442)
-
(57,066)
(1,853,045)

기말금액
223,226
219,123
1,261,960
1,089,487
3,036,690
5,830,486

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타의무형자산
합 계

취득원가
1,734,416
343,314
2,414,101
742,007
1,463,465
6,697,303

정부보조금
(39,532)
(4,793)
(4,854)
-
-
(49,179)

상각누계액
(763,857)
(131,292)
(1,108,384)
-
(57,067)
(2,060,600)

기말금액
931,027
207,229
1,300,863
742,007
1,406,398
4,587,524

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타의무형자산
합 계

기초금액
931,027
207,229
1,300,863
742,007
1,406,398
4,587,524

외부취득액
-
90,041
272,214
347,480
1,699,666
2,409,401

정부보조금
-
(624)
-
-
-
(624)

상각비
(233,628)
(78,124)
(356,059)
-
-
(667,811)

손상차손
(474,173)
-
-
-
-
(474,173)

대체(주1)
-

52,849
-
-
52,849

기타
-
601
(7,907)
-
(69,374)
(76,680)

기말금액
223,226
219,123
1,261,960
1,089,487
3,036,690
5,830,486

(주1)

대체액에는 매각예정자산으로 대체된 금액 9,500천원, 건설중인자산에서 대체
된
금액 62,350
천원이 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타의무형자산
합 계

기초금액
1,089,079
181,037
754,480
952,751
1,400,236
4,377,583

외부취득액
75,575
84,638
457,880
70,860
-
688,953

정부보조금
-
(3,351)
-
-
-
(3,351)

상각비
(233,627)
(55,704)
(331,594)
-
-
(620,925)

처분

(281,604)

(281,604)

대체(주1)
-
-
416,277
-
6,162
422,439

기타
-
609
3,820
-
-
4,429

기말금액
931,027
207,229
1,300,863
742,007
1,406,398
4,587,524

(주1)
건설중인자산에서 대체된 416,277천원 및 장기선급비용에서 대체된 6,162천원이 포함되어 있습니다.

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비에 각각
292,885천원(전기: 271,185천원) 및
374,926천원(전기: 349,741천원)이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
-
657,319

판매비와관리비
5,307,641
3,628,455

합 계
5,307,641
4,285,774

15. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

대여금
1,255,961
5,398
124,142
16,401

보증금
-
730,827
-
764,327

합 계
1,255,961
736,225
124,142
780,728

16. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

선급금
총액
652,544
-
545,021
-

정부보조금
(2,627)
-
(2,914)
-

순액
649,917
-
542,107
-

선급비용
766,789
2,871,512
851,967
2,289,652

부가가치세대급금
1,561,009
-
1,283,971
-

합 계
2,977,715
2,871,512
2,678,045
2,289,652

17. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
22,273,339
-
19,393,892
-

미지급금
5,058,829
44,055
5,841,790
94,832

미지급비용
898,264
-
886,816
-

합 계
28,230,432
44,055
26,122,498
94,832

18. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

단기차입금
76,756,670
-
58,261,460
-

장기차입금
10,573,130
17,683,319
9,759,748
35,803,309

전환사채
-
13,166,121
7,352,709
7,691,448

합 계
87,329,800
30,849,440
75,373,917
43,494,757

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

원화단기차입금
KEB하나은행
-
-
9,000,000

한국수출입은행
3.60
17,300,000
20,000,000

IBK기업은행
2.84~5.62
8,683,834
2,000,000

신한은행
3.90
3,600,000
3,600,000

KDB산업은행
2.89~3.18
13,500,000
9,500,000

나이스인프라
2.74
13,000,000
5,000,000

소 계
56,083,834
49,100,000

외화단기차입금
한국수출입은행
5.06
1,607,100
1,812,750

신한은행
3.41
908,226
1,138,407

MARITIME BANK
3.50~9.00
3,350,549
-

VIETINBANK
5.50
2,678,500
-

KDB산업은행
4.40
803,550
-

소 계
9,347,925
2,951,157

매출채권의 양도
IBK기업은행
2.84~5.14
818,570
-

Usance
IBK기업은행
1.46~2.26
5,140,240
3,592,956

국민은행
1.85~2.24%
1,600,525
426,279

신한은행
1.85~2.24%
2,207,227
1,300,472

KEB하나은행
1.75~2.14%
1,558,349
820,864

KDB산업은행
-
-
69,732

소 계
10,506,341
6,210,303

합 계
76,756,670
58,261,460

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
당기말 이자율
(%)
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

원화장기차입금
KEB하나은행
-
-
-
1,000,000
-

KDB산업은행
2.72~3.75
4,262,130
10,802,500
7,026,780
14,244,450

국민은행
2.91
2,000,000
-
-
2,000,000

IBK기업은행
2.19~2.80
4,311,000
4,200,000
600,000
8,551,000

외화장기차입금
신한은행
3.80
-
-
-
1,264,328

KDB산업은행
3.73
-
2,176,173
226,594
3,398,905

VIETIN BANK
4.00
-
504,646
906,374
6,344,626

합 계
10,573,130
17,683,319
9,759,748
35,803,309

(4) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

제1회 사모전환사채(주1)
2013-10-02
2020-04-03
8.175
3,400,208
7,352,709

제2회 사모전환사채
2015-10-07
2020-10-07
6.344
8,185,035
7,691,448

제3회 사모전환사채
2017-04-03
2020-04-03
13.281
1,580,878
-

합 계

13,166,121
15,044,157

(주1)
당기 중 만기가 도래하여 일부 전환사채는 제3회 전환사채로 차환되었고, 그 이외의 전환사채는 만기가 연장되었습니다.또한, 당기 전환사채 중 일부는 보통주로 전환되었습니다(주석 23, 24 참조).

1) 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분
제1회 사모전환사채
제2회 사모전환사채
제3회 사모전환사채

사채의 명칭
기명식 무보증 사모전환사채
기명식 무보증 사모전환사채
기명식 무보증 사모전환사채

액면금액
5,000,000천원
8,000,000천원
2,000,000천원

발행가액
5,000,000천원
8,000,000천원
2,000,000천원

이자지급조건
액면이자 0%, 발행일 기준 매3개월 후급
액면이자 0%, 발행일 기준 매3개월 후급
액면이자 0%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률
사채 만기일까지 연2%, 6년 5개월 이내에 주권 미상장시 4%
사채 만기일까지 연4%, 3년 이내에 주권 미상장시 6%
사채 만기일까지 연2%, 만기일1개월 전까지주권 미상장시4%

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수
기명식 보통주
기명식 보통주
기명식 보통주

전환청구기간
사채발행일로부터 1월이 지난 이후 사채의 만기일 직전일까지
사채발행일로부터 1년이 지난 이후 사채의 만기일 직전일까지
사채발행일로부터 1년이 지난 이후 사채의 만기일 직전일까지

전환가격(주1)
8,015원
9,558원
10,623원

배당기산일(전환간주일)
전환을 청구한 때가 속하는 사업년도의 직전사업연도말
전환을 청구한 때가 속하는 사업년도의 직전 사업연도말
전환을 청구한 때가 속하는 사업년도의 직전 사업연도말

(주1)
당기 중 전환사채 전환 및 주식선택권 행사 효과가 반영되었습니다.

2) 제1회 사모전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
당기말
전기말

발행가액
7,000,000
3,600,000
7,000,000

전환사채의 부채요소
5,654,747
3,400,208
7,352,709

전환사채의 자본요소
1,049,297
1,352,628
1,049,297

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 제1회 사모전환사채와 관련하여유효이자율
8.175%
에 따라

257,125천원 (전기

571,584

천원)의
이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 장부금액과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. 한편, 자본요소의 경우 법인세 효과를 반영한 후의 금액입니다.

3) 제2회 사모전환사채의 발행일, 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
당기말
전기말

발행가액
8,000,000
8,000,000
8,000,000

전환사채의 부채요소
7,125,909
8,185,035
7,691,448

전환사채의 자본요소
681,791
681,791
681,791

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 제2회 사모전환사채와 관련하여유효이자율

6.344%
에 따
라
493,587
천원(전기 461,122천원)
의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 장부금액과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. 한편, 자본요소의 경우 법인세 효과를 반영한 후의 금액입니다. 

4) 제3회 사모전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
당기말
전기말

발행가액
2,000,000
2,000,000
-

전환사채의 부채요소
1,434,820
1,580,878
-

전환사채의 자본요소
440,841
440,841
-

부채요소는 상각후원가로
측정합니다. 당기 중 상기 제2회 사
모전환사채와 관련하여유효이자율
13.281%
에 따
라
146,058천원
의
이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 장부금액과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. 한편, 자본요소의 경우 법인세 효과를 반영한 후의 금액입니다.

(5) 당기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 금융기관에 재고자산 및 유형자산(채권최고액

144,401,751
천원
)을 제공하고 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

19. 금융리스부채

(1) 보고기간 종료일 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
1,603,191
1,495,844
1,773,075
1,624,904

2년초과 5년 이하
1,592,712
1,551,123
3,580,962
3,436,867

합 계
3,195,903
3,046,967
5,354,037
5,061,771

(2) 보고기간 종료일 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
1,495,844
1,624,904

비유동부채
1,551,123
3,436,867

합 계
3,046,967
5,061,771

20. 기타금융부채

보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

예수보증금
40,000
-
45,000
-

임대보증금
68,600
519,200
-
193,200

합 계
108,600
519,200
45,000
193,200

21. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

선수금
4,516
-
583,596
-

예수금
449,345
-
466,564
-

종업원급여(주1)
284,176
113,419
288,105
114,009

합 계
738,037
113,419
1,338,265
114,009

(주1)
종업원급여 관련 기타부채는 발생된 가득 장기근속 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.

22. 퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도 및 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 기업은행에 의하여 2017년 12월 31일을 기준일로 수행되었습니다. 확정급여채무의현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.27
2.04

기대임금상승률
4.25
3.60

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,607,114
3,345,165

사외적립자산의 공정가치
(4,230,146)
(3,848,336)

순확정급여부채(자산)
(623,032)
(503,171)

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
합 계

당기초
3,345,165
(3,848,336)
(503,171)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
867,295
-
867,295

이자비용(이자수익)
58,837
(89,502)
(30,665)

소 계
926,132
(89,502)
836,630

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 재측정요소
-
52,295
52,295

할인율 변경으로 인한 효과
115,929
-
115,929

경험적조정
(45,649)
-
(45,649)

소 계
70,280
52,295
122,575

기여금 납부액
-
(1,100,000)
(1,100,000)

퇴직금 지급액
(734,463)
755,397
20,934

당기말
3,607,114
(4,230,146)
(623,032)

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무 현재가치
사외적립자산
합 계

전기초
4,649,070
(2,648,217)
2,000,853

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
1,641,621
-
1,641,621

이자비용(이자수익)
100,059
(93,500)
6,559

과거근무원가와 정산으로 인한 손익
(117,843)
-
(117,843)

소 계
1,623,837
(93,500)
1,530,337

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 재측정요소
-
63,115
63,115

할인율 변경으로 인한 효과
(600,377)
-
(600,377)

경험적조정
(243,174)
-
(243,174)

소 계
(843,551)
63,115
(780,436)

기여금 납부액
-
(2,300,000)
(2,300,000)

퇴직금 지급액
(1,313,005)
1,130,266
(182,739)

기타
(771,186)
-
(771,186)

전기말
3,345,165
(3,848,336)
(503,171)

(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
4,230,146
3,848,336

(5) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율 1% 변동
(288,347)
247,391

기대임금상승률 1%변동
252,289
(288,874)

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율 1% 변동
(87,701)
81,853

기대임금상승률 1%변동
82,961
(87,237)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 

23. 자본금

(
1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
14,126,967주
13,548,479주

자본금
7,063,484
6,774,240

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초
13,548,479
11,236,479

유상증자
-
2,312,000

전환사채 전환
174,494
-

주식선택권 행사
403,994
-

기말
14,126,967
13,548,479

24. 기타불입자본

(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
56,114,861
51,715,665

주식결제형 종업원급여적립금
184,807
239,296

전환권대가
2,475,261
1,731,089

자기주식
(36,088)
(36,088)

합 계
58,738,841
53,649,962

(2) 당기 및 전기 중 주식결제형 종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
239,296
237,815

주식기준보상의 발생
178,120
1,481

주식선택권의 행사로 인한
자본항목내 재분류
(232,609)
-

기말
184,807
239,296

주식결제형종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주 식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석
37
에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,731,089
1,731,089

전환사채 발행으로 인한 전환권대가의 인식
565,180
-

전환사채 만기연장으로 인한 전환권대가의 인식
913,802
-

법인세 효과
(325,376)
-

전환사채의 행사로 인한 자본항목내 재분류
(409,434)
-

기말금액
2,475,261
1,731,089

25. 이익잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
362,850
362,850

미처분이익잉여금
(17,145,737)
(24,663,571)

합 계
(16,782,887)
(24,300,721)

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
(24,300,721)
(6,090,402)

지배지분 귀속 당기순이익
7,613,443
(18,819,060)

확정급여제도의 재측정요소
(122,575)
780,437

당기법인세효과
26,966
(171,696)

기말금액
(16,782,887)
(24,300,721)

(3) 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
813,093
204,352

당기변동
(122,575)
780,437

당기법인세효과
26,966
(171,696)

기말금액
717,484
813,093

26
. 수익

당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상품매출
3,547,275
1,767,671

제품매출
195,600,805
163,806,352

기타매출
2,728,417
4,731,965

합 계
201,876,497
170,305,988

27. 판매비 및 관리비

(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기 (주1)

급여
1,830,353
1,532,837

퇴직급여
92,851
117,857

여비교통비
202,353
229,075

접대비
46,007
35,381

운반비
358,081
377,599

지급수수료
586,704
261,928

판매수수료
-
915,642

주식보상비용
15,175
465

광고선전비
66,056
53,349

합 계
3,197,580
3,524,133

(주1)
중단영업손익이 제외되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기(주1)

급여
8,491,179
7,328,124

퇴직급여
589,915
877,936

복리후생비
1,167,478
1,380,140

여비교통비
334,178
313,897

접대비
374,020
445,932

통신비
177,232
207,038

세금과공과
427,785
575,553

보험료
207,590
127,877

차량유지비
139,879
257,609

연구개발비
5,307,641
3,629,885

소모품비
424,602
639,593

지급수수료
424,602
1,606,671

대손상각비
152,775
20,641

감가상각비
1,734,194
850,259

무형자산상각비
374,926
349,741

외주비
412,710
254,712

주식보상비용
148,673
577

기타
2,592,260
1,562,009

합 계
23,481,639
20,428,194

(주1)
중단영업손익이 제외되어 있습니다.

28. 금융수익 

당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기(주1)

이자수익
66,528
180,112

외환차익
877,018
774,897

외화환산이익
507,210
144,088

통화선도거래이익
-
485,518

합 계
1,450,756
1,584,615

(주1)
중단영업손익이 제외되어 있습니다.

한편, 이자수익은 전액 대여금및수취채권에서 발생하였습니다.

29. 금융비용 

당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기(주1)

이자비용
4,787,464
4,668,175

외환차손
107,596
1,439,836

외화환산손실
178,809
138,765

통화선도거래손실
-
399,750

지급보증료
10,092
18,342

합 계
5,083,961
6,664,868

(주1)
중단영업손익이 제외되어 있습니다.

30. 기타영업외수익 

당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기(주1)

외환차익
2,683,232
3,271,664

외화환산이익
517,370
2,186,195

기타대손상각비 환입
-
1,463

임대료수입
2,880
4,975

장기금융상품평가충당금환입
18,899
5,761

유형자산처분이익
12,711
12,611

매각예정자산처분이익
18,806
52,405

잡이익
888,244
625,001

채무면제이익
2,517
-

합 계
4,144,659
6,160,075

(주1)
중단사업손익이 제외되어 있습니다.

31. 기타영업외비용 

당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기(주1)

외환차손
5,340,207
3,431,191

외화환산손실
3,117,980
580,818

기타의감가상각비
495,930
373,793

기타의대손상각비
135,553
-

재고자산폐기손실
392,583
827,794

기부금
3,717
22,246

유형자산처분손실
34,662
1,485,151

유형자산폐기손실
41
709,489

무형자산처분손실
-
23,422

무형자산손상차손
2,442,499
-

매각예정자산처분손실
60,044
395,056

매각예정자산폐기손실
2,042,387
-

매각예정자산손상차손
145,542
959,406

종속기업투자주식처분손실
559,134
-

잡손실
1,297,175
260,119

합 계
16,067,454
9,068,485

(주1)
중단사업손익이 제외되어 있습니다.

32.

법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
-
547,687

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
14,324
(655)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,247,415)
464,619

자본에 직접 반영한 법인세비용
(298,409)
(171,696)

연결조정사항 효과
(62,854)
(248,150)

법인세비용(수익)
(1,594,354)
591,805

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
6,017,901
(1,338,478)

적용세율(당기: 18.5%,전기: 19.6%)에 따른 법인세비용
1,389,938
(272,465)

지배회사 조정사항
(2,921,438)
1,112,420

비과세수익으로 인한 효과
-
-

비공제비용으로 인한 효과
701,084
45,952

세액공제로 인한 효과 등
(2,230,749)
(1,356,295)

기타차이로 인한 효과
(1,391,773)
2,422,763

종속회사 조정사항
(62,854)
(248,150)

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)
(1,594,354)
591,805

유효세율 (주1)
-
-

(주1)
당기 및 전기에 부(-)의 유효세율이 산정되어 기재하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

전환권대가
325,376
-

확정급여제도의 재측정요소
(26,966)
(171,696)

합 계
298,410
(171,696)

(4) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자
산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

매출채권및기타채권
(388)
(324)
-
(712)

재고자산
185,054
88,350
-
273,404

매각예정자산
22,903
(22,903)
-
-

장기금융상품
8,425
(7,825)
-
600

매도가능금융자산
109,978
-
-
109,978

유형자산
224,164
(2,077)
-
222,087

무형자산
37,385
-
-
37,385

매입채무및기타채무
63,383
(864)
-
62,519

충당부채
75,772
(30,333)
-
45,439

전환사채
9,715
(430,544)
325,376
(95,453)

기타부채
21,025
2,047
-
23,072

확정급여부채
-
26,966
(26,966)
-

기타
184,007
(89,532)
-
94,475

소 계
941,423
(467,039)
298,410
772,794

세무상결손금

1,177,205
-
1,177,205

미사용세액공제에 대한 이연법인세
1,356,295
238,838
-
1,595,133

연결조정사항 효과
214,214
62,856
-
277,070

합 계
2,511,932
1,011,860
298,410
3,822,202

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
기 말

일시적차이에 대한 이연법인세

매출채권및기타채권
99,348
(99,736)
-
(388)

재고자산
56,407
128,647
-
185,054

매각예정자산
(1,148,096)
1,170,999
-
22,903

장기금융상품
11,125
(2,700)
-
8,425

매도가능금융자산
109,978
-
-
109,978

유형자산
24,231
199,933
-
224,164

무형자산
251,765
(214,380)
-
37,385

매입채무및기타채무
75,194
(11,811)
-
63,383

충당부채
99,739
(23,967)
-
75,772

전환사채
(217,481)
227,195
-
9,715

기타부채
181,456
(160,431)
-
21,025

확정급여부채
389,288
(217,591)
(171,696)
-

기타
221,570
(37,563)
-
184,007

소 계
154,524
958,595
(171,696)
941,423

세무상결손금
512,894
(512,894)
-
-

미사용세액공제에 대한 이연법인세
2,094,919
(738,624)
-
1,356,295

연결조정사항 효과
(33,936)
248,150
-
214,214

합 계
2,728,401
(44,773)
(171,696)
2,511,932

33
. 비
용의 성격
별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비
관리비
합 계

재고자산의 변동

상품
(1,299,377)
-
-
(1,299,377)

제품
218,895
-
-
218,895

재공품
(46,197,857)
-
-
(46,197,857)

사용된 원재료
104,386,634
-
-
104,386,634

급여
13,261,180
1,830,353
8,491,179
23,582,712

퇴직급여
258,198
92,851
735,245
1,086,294

감가상각비
11,570,500
-
1,734,194
13,304,694

무형자산상각비
167,995
-
374,927
542,922

기타
71,257,208
1,274,376
12,146,094
84,677,678

합 계
153,623,376
3,197,580
23,481,639
180,302,595

(전기)
(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비
관리비
합 계

재고자산의 변동

상품
(2,755,833)
-
-
(2,755,833)

제품
1,600,587
-
-
1,600,587

재공품
1,264,464
-
-
1,264,464

사용된 원재료
82,995,149
-
-
82,995,149

급여
16,381,948
1,532,837
7,328,124
25,242,909

퇴직급여
904,250
117,857
877,936
1,900,043

감가상각비
10,112,370
-
850,260
10,962,630

무형자산상각비
271,185
-
349,740
620,925

기타
28,929,354
1,873,439
11,022,134
41,824,927

합 계
139,703,474
3,524,133
20,428,194
163,655,801

(주)
중단사업손익이 제외되어 있습니다.

34.
주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업의 소유주에게 귀속되는 주당 계속사업이익 계산에 사용된 이익(손실)
7,613,442,069
(1,927,402,157)

지배기업의 소유주에게 귀속되는 주당 중단영업이익 계산에 사용된 손실
-
(16,891,657,972)

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)
13,646,010주
11,332,737주

기본주당계속영업이익(손실)
558
(170)

기본주당중단영업손실
-
(1,491)

(주)
상기 가중평균유통보통주식수는 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식 4,813주를제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 잠재적 보통주의 반희석효과가 나타나므로 희석주당계속영업이익은 기본주당계속영업이익과 동일합니다. 

35. 금융상품

(1) 자본위험관리

보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
150,979,949
152,385,937

자본
48,234,964
36,495,660

부채비율
313%
418%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3)
보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(금융자산)
(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권

현금및현금성자산
2,253,857

단기금융상품
4,499,880

매출채권및기타채권
39,887,822

장기금융상품
149,094

기타금융자산(주1)
1,992,186

합 계
48,782,839

(주1)
비유동 금액을 포함하고 있습니다.

(금융부채)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
위험회피지정 파생상품

매입채무및기타채무(주1)
28,274,487
-

차입금(주1)
118,179,240
-

금융리스부채(주1)
3,046,967
-

기타금융부채(주1)
627,800
-

합 계
150,128,494
-

(주1)
비유동 금액을 포함하고 있습니다.

2) 전기말

(금융자산)
(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권

현금및현금성자산
4,925,555

단기금융상품
3,000,000

매출채권및기타채권
31,059,175

장기금융상품
863,783

기타금융자산(주1)
904,870

합 계
40,753,383

(금융부채)
(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
위험회피지정 파생상품

매입채무및기타채무(주1)
26,217,330
-

차입금(주1)
118,868,675
-

금융리스부채
5,061,771
-

기타금융부채(주1)
238,200
-

합 계
150,385,976
-

(4) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율변동위험, 환율변동위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 이자율변동위험

연결실체의 이자율변동위험은 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1%상승시
1%하락시
1%상승시
1%하락시

세전이익 증가(감소)
(476,247)
476,247
(737,005)
737,005

2) 환율변동위험

가. 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
USD
JPY

자 산
부 채
자 산
부 채
자 산
부 채

기능통화

KRW
29,920,215
23,004,111
14,202,585
11,810,376
6,080
2,827,387

CNY
-
1,496,685
-
1,268,925
-
-

합 계
29,920,215
24,500,796
14,202,585
13,079,301
6,080
2,827,387

나. 보고기간 종료일 현재 관련 통화에 대한 원화가 10% 약세시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
VND
USD
JPY
VND

세전이익 증가(감소)
541,942
(112,007)
112,328
(282,131)
(27,155)

한편, 관련 통화에 대하여 원화가 10%강세인 경우 세전이익에 미치는 영향은 상기 표와 동일한 값으로 나타나지만 부호는 반대가 될 것입니다.

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하
고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다. 

신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.

4) 유
동성위험

당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 ~ 5년
5년 ~ 10년
합계

매입채무및기타부채
28,230,432
44,055
-
28,274,487

차입금
90,387,987
34,418,800
-
124,806,787

금융리스부채
1,495,844
1,551,123
-
3,046,967

기타금융부채
108,600
519,200
-
627,800

합 계
120,222,863
36,533,178
-
156,756,041

상기 금융부채의 만기분석은 장부금액을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자지급 관련 현금흐름이 포함되어 있습니다.

5) 가격위험

연결실체는 상장주식을 보유하고 있지 않음에 따라 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

36. 금융상품의 공정가치

(1) 연결실체의 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후 원가로 인식된 자산

현금및현금성자산
2,253,857
2,253,857
4,925,555
4,925,555

장ㆍ단기금융상품
4,648,974
4,648,974
3,863,783
3,863,783

매출채권및기타채권
39,887,822
39,887,822
31,059,175
31,059,175

기타금융자산
1,992,187
1,992,187
904,870
904,870

합 계
48,782,840
48,782,840
40,753,383
40,753,383

상각후 원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무
28,274,487
28,274,487
26,217,330
26,217,330

차입금
118,179,240
118,179,240
118,868,675
118,868,675

금융리스부채
3,046,967
3,046,967
5,061,771
5,061,771

기타금융부채
627,800
627,800
238,200
238,200

소 계
150,128,494
150,128,494
150,385,976
150,385,976

(2) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융부채는 존재하지 않습니다.

37. 주식기준보상 

(1) 연결실체의 주식선택권제도

연결실체의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 연결실체의정관에 의거하여, 주주총회 특별결의로 발행주식총수의 100분의 15 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있으며, 회사의 경영과 해외영업 또는 기술혁신등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 경영진과 종업원은 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다.

(
2) 당기에 존재한 주식기준보상계약

구 분
최초부여수량
당기말수량
행사 종료일
조정행사가격
공정가치

1차 : 2013.7.24 부여
305,000주
6,397주
2018-07-24
6,096원
766원

2차 : 2014.3.20 부여
133,000주
33,959주
2019-03-20
8,464원
215원

3차 : 2017.03.23 부여
638,000주
639,438주
2022-03-23
8,539원
717원

(3) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치 

주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1 차
2 차
3차

부여일 주식가격
6,548원
6,548원
7,612원

행사가격
6,096원
8,464원
8,539원

기대변동성
17.71%
17.71%
18.20%

옵션만기
5년
5년
5년

무위험이자율
1.74%
1.79%
1.88%

(4) 보고기간 중 주식선택권의 변동 

당기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

주식선택권 수량
가중평균 행사가격

기초
443,364주
6,929원

기중 부여수량(주1)
639,438주
8,539원

기중 권리상실분
403,008주
6,795원

기말
679,794주
8,512원

(주1)
당기 중 전환사채 전환 및 주식선택권 행사으로 인한 주식가치 희석을 조정하는
효과가 반영되었습니다.

38. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)NICE홀딩스

유의적 영향력을 행사하는 기업의 종속기업

나이스신용정보㈜, 나이스신용평가㈜, 나이스씨엠에스㈜, 나이스알앤씨㈜, 
나이스인베스트먼트㈜, 나이스인프라㈜, 나이스정보통신㈜, 나이스평가정보㈜,나이스피앤아이㈜, ㈜엘엠에스, 케이아이에스정보통신㈜, 한국전자금융㈜,
㈜리페이퍼, 나이스지니데이타㈜, ㈜오케이포스, ㈜짜이서울, ㈜버드뷰, 
㈜닥터스텍, 나이스페이먼츠㈜, ㈜무노스,

BBS Gmbh와 그 종속기업, 
NICE INFO VIETNAM CO., LTD,

PT.IONPay Networks, ㈜나이스핀링크, 
LMS VINA COMPANY LIMITED, LMS SHENZHEN CO.,LTD,

유의적 영향력을 행사하는 기업의 관계기업
나이스아이피파트너스㈜, 동부사모부동산투자신탁제11호, ㈜나이스디앤비,
㈜아이티엠반도체와 그 종속기업, (주)후퍼(구,후퍼소프트㈜), ㈜엄마와

기타 특수관계자
서울전자통신(주), (주)지니틱스, 에스투비네트워크(주) 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
회사명
매 출
기타 수익
매 입
기타 비용

유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜NICE홀딩스
-
-
-
613,590

(주)NICE홀딩스의 종속기업
나이스인프라㈜
-
-
-
494,962

나이스피앤아이㈜
-
-
-
1,000

나이스정보통신㈜
-
51,931
-
-

(주)NICE홀딩스의 관계기업
(주)나이스디앤비
-
-
-
652

합 계
-
51,931
-
1,110,204

(전기)
(단위: 천원)

구 분
회사명
매 출
기타 수익
매 입
기타 비용

유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)NICE홀딩스
-
-
-
657,267

(주)NICE홀딩스의 종속기업
나이스평가정보(주)
-
2,768
-
-

나이스인프라(주)
-
-
-
366,518

(주)NICE홀딩스의 관계기업
(주)나이스디앤비
-
-
-
1,215

기타특수관계자
서울전자통신(주)
-
-
-
30,062

합 계
-
2,768

1,055,062

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

(주)NICE홀딩스의 종속기업
(주)엘엠에스(구:보원경금속(주))
-
464
-
-

나이스정보통신(주)
-
6,347
-
-

기타특수관계자
서울전자통신(주)
-
464
-
-

(주)지니틱스
-
464
-
-

합 계
-
7,739
-
-

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

(주)NICE홀딩스의 종속기업
(주)엘엠에스(구:보원경금속(주))
-
358
-
-

(주)이엠케이
-
358
-
-

기타특수관계자
서울전자통신(주)
-
358
-
-

(주)지니틱스
-
358
-
-

합 계
-
1,432
-
-

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 대여거래는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
회사명
계정과목
기초
증가
감소
기말

기타특수관계자
임직원 등
대여금
82,624
1,221,000
(48,087)
1,255,537

(전기)
(단위: 천원)

구 분
회사명
계정과목
기초
증가
감소
기말

기타특수관계자
(주)티메이
대여금
100,000
-
(100,000)
-

기타특수관계자
임직원 등
대여금
82,624
-
-
82,624

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
회사명
계정과목
기초
증가
감소
기말

유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)NICE홀딩스
전환사채
9,000,000
5,000,000
(6,400,000)
7,600,000

기타특수관계자
나이스인프라(주)
전환사채
4,000,000
-
-
4,000,000

기타특수관계자
나이스인프라(주)
단기차입금
5,000,000
13,000,000
(5,000,000)
13,000,000

(전기)
(단위: 천원)

구 분
회사명
계정과목
기초
증가(주1)
감소
기말

유의적 영향력을 행사하는 기업
(주)NICE홀딩스
전환사채
9,000,000
-
-
9,000,000

(주)NICE홀딩스의 종속기업
나이스인프라(주)
전환사채
4,000,000
-
-
4,000,000

(주)NICE홀딩스의 종속기업
나이스인프라(주)
단기차입금
5,000,000
5,000,000
(5,000,000)
5,000,000

(6)
연결실체는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
706,718
631,532

퇴직급여
41,969
41,969

기타장기급여
407
379

합 계
749,094
673,880

(7) 기업은행, 하나은행, 한국수출입은행, KDB산업은행, 신한은행 및 국민은행의 차입약정과 관련하여 당사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

39. 약정사항

(1) 연결실체는 당기말 현재 KDB산업은행 등
과
28,080,000천
원 및
USD 13,347,700
의 일반자금대출약정을 체결하고 있으며 KDB산업은행 등과
24,215,630천원
의 시설자금대출약정을 체결하고 있습니다.

(2) 연결실체는 당기말 현재 수출입은행 등과
18,300,000천원의 무역금융대출약정을 체결하고 있으며 KDB산업은행과
700,000천원의 기타원화지급보증약정을 체결하고 있습니다.

(3) 연결실체는 당기말 현재 IBK기업은행과
2,000,000천원의 상업어음할인약정을 체결하고 있으며 IBK기업은행 등과 USD
13,700,000달러의 수입신용장 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 연결실체는 KDB산업은행과 38,200,000천원의 포괄한도약정을 체결하고 있으며, 해당 포괄약정한도는 상기 약정한도를 포함하고 있습니다.

40
. 현금및현금
성자산

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함한 금액입니다.

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산 취득으로 인한 미지급금
-
2,752,320

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체
12,720,664
12,080,204

매각예정자산의 투자부동산 대체
5,721,512
-

유형자산의 투자부동산 대체
6,792,166
4,149,228

유형자산의 매각예정자산 대체
1,753,229

장기차입금의 유동성 대체
12,817,519
8,626,780

전환사채의 만기연장
5,000,000

전환사채의 차환
2,000,000

전환사채의 전환
(1,400,000)

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초

재무활동 현금흐름에서 발생한 변동

비현금흐름 변동
기타변동(주1)
기 말

전환사채의
 자본요소
전환사채의
전환

전환사채
15,044,156
-
(1,478,981)
(1,304,722)
905,668
13,166,121

금융기관 차입금
103,824,518
1,695,810
-
-
(507,210)
105,013,118

(주1)
기타 변동에는 이자비용의 발생 및 외화차입금의 외화환산효과를 포함하고 있습니다.

41. 중단사업

연결실체는 2017년 1월 중 경영효율화를 통한 재무구조 개선 목적으로 터치패널 제조를 영위하던 DONGGUAN TMC Ltd.(TSP부문)을 매각하였습니다. 연결 포괄손익계산서에 포함된 중단사업의 통합실적은 다음과 같습니다.

<중단사업손익>

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
-
1,734,031

매출원가
-
(3,749,769)

판매비 및 관리비
-
(2,003,564)

영업외손익
-
(12,872,356)

중단사업손익
-
(16,891,658)

<중단사업에서 발생한 현금흐름>

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

영업활동현금흐름
-
(7,833,126)

투자활동현금흐름
-
3,128,953

재무활동현금흐름
-
-

42 보고기간 후 사건

(1) 청산 예정

연결실체는 부실해외법인 정리를 통한 회사의 재무구조 개선을 위한 목적으로 2017년 11월 22일 이사회 결의에 의해 종속회사인 동관은람특전자유한공사를 해산하기로 결정하였습니다. 2018년 4월경 청산신청 예정이며 완료 예정일은 현지 사정에 따라 달라질 수 있습니다.

또한, 연결실체는 합병으로 인한 시너지 창출을 목적으로 2016년 8월 11일 이사회 결의에 의해 동관은람특전자유한공사와 천진은람특전자유한공사를 합병하기로 결정하였으나, 부실해외법인 정리를 통한 회사의 재무구조 개선을 위한 목적으로 2017년 11월 22일 동관은람특전자유한공사, 천진은람특전자유한공사를 해산하기로 결정하였습니다.

천진은람특전자유한공사는 2017년 청산신청하였으며 2018년 5월 청산완료 예정이나 현지 사정에 따라 달라질 수 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아이티엠반도체와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
3
3
3
-
-
-
-
7
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
11
9
46
40
380
470
348
205
-
-
-
-
785
724

합계
11
9
46
40
380
470
348
205
-
-
-
-
785
724

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.5.1~2017.9.30
2
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.4~2017.12.8
5
일
3
명
2
명
중간감사 및 내부회계 관리제도 검토

2018.1.22~2018.1.26
5
일
2
명
2
명
별도재무제표 감사

2018.2.5~2018.2.9
5
일
2
명
2
명
연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
제품, 반제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
회사보유 현금, 받을어음, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.11.28, 2018. 3.14