노바텍 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180403)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.3
주식회사 엠플러스

00260198
100000000000
18441
Y
N
N
Y
E

주식회사 엠플러스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

II. 연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

III. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엠플러스와 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 엠플러스와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 동 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 엠플러스와 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 인덕회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 30일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 인덕회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석32에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2016년 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대표이사 서 진 석

2018년 3월

19일

이 감사보고서는 감사보고서일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 엠플러스와 그 종속기업

제 11(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 10(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엠플러스 대표이사 오춘택

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 용인시 기흥구 흥덕중앙로 120

(전 화)
031-627-5290

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 11(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 10(전) 기 2016년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 엠플러스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 11(당)기말
제 10(전)기말
제 10(전)기초

(감사받지 아니한 재무제표)

자산

Ⅰ.유동자산

14,875,188,872
9,309,545,145
2,938,257,930

현금및현금성자산
5,28,29
8,642,913,684
5,553,983,474
1,975,225,832

매출채권및기타채권
6,28
1,769,864,383
2,858,781,794
524,689,102

기타금융자산(유동)
7,28
2,997,000,839
30,049,050
22,400,070

재고자산
9
986,785,469
533,348,650
346,042,606

기타유동자산
8
478,624,497
333,382,177
69,900,320

Ⅱ.비유동자산

3,566,217,047
830,340,145
1,423,088,040

매도가능금융자산
10,28
-
14,069
543,473,013

유형자산
12
436,553,496
234,569,866
261,848,781

무형자산
13
2,382,848,367
45,030,725
52,859,802

기타비유동자산
11
566,430,000
550,130,000
550,000,000

이연법인세자산
17
180,385,184
595,485
14,906,444

자산총계

18,441,405,919
10,139,885,290
4,361,345,970

부채

Ⅰ.유동부채

1,945,932,582
846,864,231
529,261,236

매입채무및기타채무
14,25,28,29
1,282,428,429
680,555,771
307,866,172

기타유동부채
15
172,405,840
5,783,050
5,171,140

당기법인세부채

491,098,313
160,525,410
216,223,924

Ⅱ.비유동부채

620,153,551
107,979,743
83,333,784

순확정급여부채
16
620,153,551
107,979,743
83,333,784

부채총계

2,566,086,133
954,843,974
612,595,020

자본

Ⅰ.지배기업소유지분

자본금
18
1,040,000,000
990,000,000
100,000,000

자본잉여금
19
2,759,806,520
4,649,020
-

기타자본

20
19,724,154
-
(18,068,731)

이익잉여금
21
12,055,789,112
8,190,392,296
3,666,819,681

Ⅱ.비지배지분

-
-
-

자본총계

15,875,319,786
9,185,041,316
3,748,750,950

부채및자본의 총계

18,441,405,919
10,139,885,290
4,361,345,970

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 11(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 엠플러스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 11(당)기
제 10(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 매출액

21,284,428,198
13,456,041,363

II. 매출원가

23

(12,571,554,407)
(7,734,837,921)

III. 매출총이익

8,712,873,791
5,721,203,442

IV. 판매비와관리비
23
(3,196,103,514)
(1,123,803,408)

V. 영업이익

5,516,770,277
4,597,400,034

VI. 영업외손익

(1,097,685,485)
197,175,034

기타수익
23
1,846,368
355,027

기타비용
23
(113,759,809)
(1,008,385)

금융수익
23
481,523,119
524,735,229

금융원가
23
(1,467,295,163)
(326,906,837)

VII. 법인세비용차감전순이익

4,419,084,792
4,794,575,068

법인세비용
17
(443,862,111)
(258,897,389)

VIII. 연결당기순이익

3,975,222,681
4,535,677,679

IX. 연결기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

(109,825,865)
(12,105,064)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업장환산차이

1,404
-

X. 연결포괄이익

3,865,398,220
4,523,572,615

XI. 연결당기순이익의 귀속:

지배기업소유지분

3,975,222,681
4,535,677,679

비지배지분

-
-

XII. 연결포괄이익의 귀속

지배기업소유지분

3,865,398,220
4,523,572,615

비지배지분

-
-

XIII. 주당손익
24

기본주당순이익

1,103
1,571

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 11(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 엠플러스와 그 종속기업
(단위 : 원)

구분
지배기업소유지분
비지배지분

자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
지배기업 
소유지분 소계

2016년 1월 1일(전환일)
100,000,000
-
(18,068,731)
3,666,819,681
3,748,750,950
-

유상증자
25,000,000
869,649,020
-
-
894,649,020
-

무상증자
865,000,000
(865,000,000)
-
-
-
-

당기순이익
-
-
-
4,535,677,679
4,535,677,679
-

매도가능증권처분
-
-
18,068,731
-
18,068,731
-

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(12,105,064)
(12,105,064)
-

2016년 12월 31일
990,000,000
4,649,020
-
8,190,392,296
9,185,041,316
-

2017년 1월 1일
990,000,000
4,649,020
-
8,190,392,296
9,185,041,316
-

유상증자
50,000,000
2,755,157,500
-
-
2,805,157,500
-

주식매수선택권
-
-
19,722,750
-
19,722,750
-

당기순이익
-
-
-
3,975,222,681
3,975,222,681
-

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(109,825,865)
(109,825,865)
-

해외사업장환산차이
-
-
1,404
-
1,404
-

2017년 12월 31일
1,040,000,000
2,759,806,520
19,724,154
12,055,789,112
15,875,319,786
-

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 11(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 엠플러스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 11(당)기
제 10(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
8,464,186,556
2,065,475,428

1. 당기순이익
3,975,222,681
4,535,677,679

2. 비용(수익)등 조정사항
3,535,023,213
180,756,964

법인세비용(수익)
443,862,111
258,897,389

대손상각비
-
15,024,723

퇴직급여
400,726,571
40,360,092

감가상각비
105,346,065
81,231,634

무형자산상각비
46,358,331
7,174,565

무형자산손상차손
-
654,512

재고자산평가손실
166,721,841
-

외화환산손실
490,457,341
-

단기매매금융자산평가손실
106,187,843
-

단기매매금융자산처분손실
16,743,013
4,335,193

매도가능금융자산처분손실
-
126,870,863

유형자산폐기손실
5,182,485
-

기타의 대손상각비
102,576,777
-

이자수익
(72,112,315)
(534,183)

외화환산이익
(195,048,322)
(353,257,824)

단기매매금융자산처분이익
(4,296,257)
-

매도가능금융자산처분이익
(5,021)
-

주식보상비용(주석 22)
1,922,322,750
-

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
1,131,363,247
(2,349,526,394)

매출채권의 감소(증가)
1,140,816,704
(2,240,806,556)

기타채권의 감소(증가)
(137,890,125)
-

기타유동자산의 감소(증가)
(23,626,775)
(263,481,857)

재고자산의 감소(증가)
(620,158,660)
(187,306,044)

매입채무의 증가(감소)
282,645,974
468,979,647

기타채무의 증가(감소)
352,308,493
(96,290,048)

기타유동부채의 증가(감소)
166,622,790
611,910

퇴직금의 지급
(29,355,154)
(31,233,446)

4. 이자의 수취
71,806,905
534,183

5. 법인세의 납부
(249,229,490)
(301,967,004)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(5,843,596,928)
350,796,229

단기금융상품의 감소
49,961,160
-

단기대여금의 감소
1,033,257,110
-

매도가능금융자산의 처분
56,932,313
439,753,121

단기금융상품의 증가
(4,168,804,658)
-

단기대여금의 증가
(56,000,000)
(22,890,000)

단기매매금융자산의 취득
-
(11,984,173)

기계장치의 취득
(243,593,481)
-

차량운반구의 취득
(38,508,600)
(31,131,990)

비품의 취득
(69,364,799)
(22,820,729)

시설장치의 취득
(7,000,000)
-

산업재산권의 취득
(2,103,060,300)
-

개발비의 증가
(281,115,673)
-

보증금의 증가
(16,300,000)
(130,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
902,557,500
894,649,020

유상증자
905,000,000
900,000,000

주식발행비용
(2,442,500)
(5,350,980)

Ⅳ. 현금의 증가
3,523,147,128
3,310,920,677

Ⅴ. 기초의 현금
5,553,983,474
1,975,225,832

Ⅵ. 현금및현금성자산의 외화환산효과
(434,216,918)
267,836,965

Ⅶ. 기말의 현금
8,642,913,684
5,553,983,474

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 11(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 10(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 엠플러스와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

1.1 지배기업의 개요

주식회사 엠플러스(이하 "지배기업
")는
2007년 2월 23일
에 설립되었으며, 통신기기용 금석자석재료의 제작 및 판매, 수출을 주사업으로 하여 경기도 용
인시 기흥구 흥덕중앙로 120(영덕동)에 본사와 공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 1,040백만원입니다.

2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업") 및 연결기업의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있으며, 종속기업 등의 현황은 다음에 설명하고 있습니다.

1.2.1
보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과같습니다.

회사명
주요활동
소재지
지분율

Ningbo Mplus Magnet Technology Co. Ltd.(주1)
원재료매입
중국
100.00%

삼성증권특정금전신탁(주2)
-
한국
100.00%

(주1) 당기에 신규 설립된 법인으로서 종속기업에 추가되었습니다.
(주2) 당기에 신규 취득한 특정금전신탁으로, 전액 중국은행 정기예금에 투자되었
습니다.

1.2.2 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손실

Ningbo Mplus Magnet Technology Co. Ltd.

156,815
91,307
94,543
(16,853)

1.3당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주

주식수
지분율

오춘택
1,584,000주
76.15%

강원자석기술㈜
396,000주
19.04%

엠플러스우리사주조합
100,000주
4.81%

합 계
2,080,000주
100%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준
연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.

2.1.1 한국채택국제회계기준의 최초도입
연결기업은 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은
주석31에서

설명하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
 - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
 - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
 - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
 - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
 - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
 - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
 - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
 - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 외화환산
연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.2.4 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.2.5 금융상품: 최초인식과 후속측정
금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

(가) 최초 인식 및 측정
연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 최초인식시 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 

(나) 후속측정
금융자산은 그 분류에 따라 아래와 같이 후속측정되고 있습니다.

ㆍ당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업이 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다.

ㆍ대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융수익, 손상차손은 금융원가로 당기손익으로 계상하고 있습니다. 

ㆍ만기보유금융자산
연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융수익, 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 영업외수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 영업외비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 

연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 연결기업의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 연결기업은 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 해당 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

(다) 금융자산의 제거
금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다. 
 - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시
는
주석6(매출채권및기타채권), 주석10(매도가능금융자산)
에서 제공하고 있습니다.
연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 해당 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 자료가 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
- 차입자가 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우
- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 

ㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산
연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 중 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함되지 아니합니다. 
 
손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손금은 미래예상현금흐름에 포함되지 아니합니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산
연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 해당 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 손상인식 후 공정가치가 증가하더라도 당기손익으로 환입하지 아니하며 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 금융부채

(가) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다.

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있습니다.

(나) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 

ㆍ당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ이자부차입금
최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각비는 금융원가로 당기손익에 계상하고 있습니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.6 공정가치 측정
연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에설
명되어 있습니다.

ㆍ
공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 28
ㆍ비상장지분증권 투자 - 주석 10
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 28

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자
산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장
연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.7 재고자산
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2.2.8 유형자산

연결기업은 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

기계장치
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

차량운반구 및 비품
5년
정액법

공구와기구
5년
정액법

2.2.9 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 

2.2.10 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.11 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다 만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 

2.2.12 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.13 종업원급여

연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.14 현금배당
연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.15 수익인식

연결기업은 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 

(2) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 영업외수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익
연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 인식하고 있습니다.

2.2.16 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 
 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가
 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차
 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 연결기업은 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

3.1.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선
개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.1.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식
개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.1.3 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’ (개정): 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.2 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및
불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책,
민감도 분석(주석 29)
이 있습니다.

3.2.1 회계 추정 및 변경
다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

ㆍ비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

ㆍ이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

ㆍ퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

ㆍ 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.3 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

3.3.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 
새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 한편, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 없는 것으로 분석이 되었습니다.

연결기업은 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

3) 손상 : 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

3.3.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

보고기간말 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 2017년 미치는 재무적 영향은 없을 것으로 예상합니다.

2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보등에 따라 변경될 수 있습니다.

3.3.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기 적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

3.3.4 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상’(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

3.3.5 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스 : 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스 이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다.

동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스 기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

3.3.6 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다.

기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 이 개정을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3.3.7 2014 - 2016 연차개선

(가) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다.

(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 

ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 - 선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 당기재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 부문별 보고

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 연결기업은 단일 영업부문으로 구성되어 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금
1,840
1,551
6,041

요구불예금
8,641,074
5,552,432
1,969,185

합계
8,642,914
5,553,983
1,975,226

(2)
보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

계정과목
금융기관
당기말
전기말
제한내용

현금및현금성자산
(주)KEB하나은행
834,781
-
질권설정

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
1,735,102
2,735,892
424,689

단기대여금
19,400
122,890
100,000

미수금
4,071
-
-

미수수익
11,291
-
-

합계
1,769,864
2,858,782
524,689

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
-
-

대손상각비
-
15,025

제각 등
-
(15,025)

기말금액
-
-

7. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

단기금융상품
2,997,001
-
-

단기매매증권
-
30,049
22,400

합계

2,997,001

30,049
22,400

8. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
27,360
2,500
6,984

선급비용
3,462
1,859
-

부가세대급금
326,340
329,023
62,916

관세환급금
121,463
-
-

합계
478,625
333,382
69,900

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

제품
602,791
356,999
193,612

원재료
466,699
176,350
152,431

미착품
79,329
-
-

재공품
4,688
-
-

재고자산평가충당금
(166,722)
-

합계
986,785
533,349
346,043

재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 장부금액으로 하고 있습
니다.

10. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

(주)모디아

수익증권 :

삼성우량주장기주식(수익증권)
-
-
14
14
-
-

삼성중국본토중소형 Focus 주식형
-
-
-
-
566,638
543,473

합계
-
-
14
14
566,638
543,473

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
14
543,473

취득
-
-

처분
(14)
(566,624)

매도가능금융자산평가
-
23,165

기말금액
-
14

11. 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

보증금
566,430
550,130
550,000

12. 유형자산

당기와 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
합계

취득금액 :

당기초
149,038
129,626
911
146,854
12,365
438,794

기중 취득
197,639
38,509
-
69,365
7,000
312,513

기중 처분
-
-
(911)
(38,714)
(350)
(39,975)

당기말
346,677
168,135
-
177,505
19,015
711,332

감가상각누계액 :

당기초
69,679
53,301
410
75,511
5,323
204,224

기중 감가상각비
40,264
31,060
137
31,314
2,572
105,347

기중 처분
-
-
(547)
(33,989)
(257)
(34,793)

당기말
109,943
84,361
-
72,836
7,638
274,778

순장부금액 :

당기초
79,359
76,325
501
71,343
7,042
234,570

당기말
236,734
83,774
-
104,669
11,377
436,554

<전기>
(단위:천원)

구분
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
합계

취득금액 :

전기초
149,038
98,494
911
124,033
12,365
384,841

기중 취득
-
31,132
-
22,821
-
53,953

기중 처분
-
-
-
-
-
-

전기말
149,038
129,626
911
146,854
12,365
438,794

감가상각누계액 :

전기초
39,871
31,008
228
49,035
2,850
122,992

기중 감가상각비
29,808
22,293
182
26,476
2,473
81,232

기중 처분
-
-
-
-
-
-

전기말
69,679
53,301
410
75,511
5,323
204,224

순장부금액 :

전기초
109,167
67,486
683
74,998
9,515
261,849

전기말
79,359
76,325
501
71,343
7,042
234,570

13. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
산업재산권
개발비
회원권
합계

기초장부가액
6,520
-
38,511
45,031

취득
2,103,060
281,116
-
2,384,176

무형자산상각비
(41,673)
(4,685)
-
(46,358)

기말장부가액
2,067,907
276,431
38,511
2,382,849

<전기>
(단위:천원)

구분
산업재산권
개발비
회원권
합계

기초장부가액
13,040
1,309
38,511
52,860

무형자산상각비
(6,520)
(655)
-
(7,175)

손상
-
(654)
-
(654)

기말장부가액
6,520
-
38,511
45,031

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

제조원가
79,788
199,224

판매비와관리비
941,484
405,769

14. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매입채무
905,236
622,590
153,610

미지급금
361,592
47,281
145,135

미지급비용
15,601
10,685
9,121

합계
1,282,429
680,556
307,866

상기 매입채무및기타채무는 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

15. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

예수금
172,406
5,783
5,171

16. 퇴직급여채무

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
620,154
107,980
83,334

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초

107,980

83,334

당기근무원가

48,076

39,301

이자원가

1,454

1,059

과거근무원가

351,196

-

급여지급액

(29,355)

(31,233)

보험수리적손익(법인세비용차감전)

140,803

15,519

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

(2,758)

(616)

- 경험조정

143,561

16,135

기말

620,154

107,980

(3) 당기와 전기 중 순확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
48,076
39,301

이자원가
1,454
1,059

과거근무원가
351,196
-

합계
400,726
40,360

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
3.03%
2.63%

미래임금상승률
3.00%
3.00%

(
5) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치의 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
1% 상승시
1%하락시

임금상승률의 변동
(627,382)
613,828

할인율의 변동
613,890
(627,449)

17.
법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기 법인세부담액
592,675
241,172

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(179,790)
14,311

총법인세효과
412,886
255,483

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
30,977
3,414

법인세비용
443,862
258,897

(2) 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
4,419,085
4,794,575

적용세율에 따른 세부담액
972,199
1,054,807

조정사항:

―비공제비용 등
445,834
2,656

―세액공제
(1,092,564)
(716,122)

―기타
118,393
(82,444)

법인세비용
443,862
258,897

평균유효세율
10.04%
5.40%

(3) 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

외화환산이익

(353,258)

158,210
(195,048)
(24,728)
(13,652)

외화환산손실
-
489,442
489,442
-
34,261

퇴직급여충당부채
107,980
512,174
620,154
23,756
136,434

개발비
654
(654)
-
144
-

업무용승용차
6,383
6,382
12,765
1,404
2,808

미지급비용
10,685
9,770
20,455
20
1,432

단기금융상품
-
106,188
106,188
-
7,433

재고자산평가충당금
-
166,721
166,721
-
11,671

일시적 차이 합계

(227,556)

1,448,233
1,220,677
596
180,387

이연법인세자산 인식액

596

180,387

<전기>
(단위:천원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

외화환산이익
-
(353,258)

(353,258)

-
(24,728)

퇴직급여충당부채
79,946
28,034
107,980
9,172
23,756

개발비
-
654
654
-
144

업무용승용차
-
6,383
6,383
-
1,404

미지급비용
9,121
(2,373)

10,685

638

20

매도가능금융자산
23,165
(23,165)
-
5,096
-

합계
112,231
(343,725)
(227,556)
14,906
596

이연법인세자산 인식액

14,906

596

연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.

18. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

수권주식수(보통주)
50,000,000주
50,000,000주
800,000주

발행주식수(보통주)
2,080,000주
1,980,000주
200,000주

액면금액
500원
500원
500원

자본금
1,040,000,000
990,000,000
100,000,000

(2) 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
1,980,000
200,000

유상증자
100,000
50,000

무상증자
-
1,730,000

기말
2,080,000
1,980,000

(3) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
990,000
100,000

유상증자
50,000
25,000

무상증자
-
865,000

기말
1,040,000
990,000

19. 자본잉여금

연결기업의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
4,649
-

유상증자(주1)
2,755,158
869,649

무상증자
-
(865,000)

기말
2,759,807
4,649

(주1) 연결기업은 당기 중 우리사주조합 주식발행을 통한 유상증자를 하였습니다.(주석 22참조)

20. 기타자본

보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식매수선택권
(주
1)

19,723
-

매도가능증권평가손실
-
-
(18,069)

해외사업장환산차이
1
-
-

(주
1) 연결기업은 임원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다.(주석 22참조)

21.
이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
12,055,789
8,190,393
3,666,820

22. 주식보상비용

(1) 연결기업은 당기 중 우리사주조합 유상증자 및 주식기준보상제도를 통해 발생한 주식보상비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
매출원가(주1)
판매비와관리비(주1)

우리사주조합 유상증자

90
5,942

996,658

주식매수선택권
-
19,723

(주1) 연결기업은 상기 발생한 주식보상비용을 급여 항목으로 처리하였습니다.

(2) 연결기업이 당기 중 발행한 우리사주조합 유상증자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

유상증자일
주식의 종류
수량(주1)
주당 부여가격
주당 공정가치(주2)
주당액면금액

2017-12-18
보통주
100,000주
9,050
28,076
5,000

(주1) 연결기업의 유상증자 주식수는 2018년 2월 2일의 무상증자효과가 반영되기 전 주식수 입니다.

(주2
) 연
결기업의 주식의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF법)을 적용하여 산정하였으며, 공정가치와 부여가격의 차이를 주식보상비용(급여)로 인식하였습니다.

(3) 연결기업이 당기 중 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
부여일
행사가능기간(주2)
부여수량
행사가격
결제방식

주식매수선택권 1차(주1)
2017.11.30
2019.11.30 ~ 2022.11.30
13,500
9,050
주식결제형

주식매수선택권 2차(주1)
2017.11.30
2020.11.30 ~ 2023.11.30
13,500
9,050
주식결제형

(주1) 연결기업의 유상증자 주식수는 2018년 2월 2일의 무상증자효과가 반영되기 전 주식수 입니다.
(주2) 주식매수선택권은 행사시점에 연결기업의 주식으로 전환됩니다. 

한편 연결기업은 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 산정된 주식매수선택권의 공정가치는 1차 20,852원, 2차 21,316원입니다.

2
3. 수익과 비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

<기타수익>
(단위:천원)

구분
당기
전기

잡이익
1,846
355

<기타비용>
(단위:천원)

구분
당기
전기

유형자산폐기손실
5,182
-

무형자산손상차손
-
655

기타의대손상각비
102,577
-

잡손실
6,001
353

합계
113,760
1,008

(2) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가내역은 다음과 같습니다.

<금융수익>
(단위:천원)

구분
당기
전기

이자수익
72,112
534

외환차익
210,062
170,943

외화환산이익
195,048
353,258

단기매매금융자산처분이익
4,296
-

매도가능금융자산처분이익
5
-

합계
481,523
524,735

<금융원가>
(단위:천원)

구분
당기
전기

외환차손
853,907
195,701

외화환산손실
490,457
-

단기매매금융자산평가손실
106,188
-

단기매매금융자산처분손실
16,743
4,335

매도가능금융자산처분손실
-
126,871

합계
1,467,295
326,907

(4) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

재고의 변동
9,973,401
6,988,360

급여
3,214,650
968,090

퇴직급여
400,727
40,360

복리후생비
98,566
82,855

감가상각비
105,346
81,232

외주가공비
61,923
441,944

지급수수료
223,171
130,979

용역비
851,009
-

기타
838,865
124,822

합계
15,767,658
8,858,642

(5) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
1,218,247
252,293

퇴직급여
382,024
27,311

복리후생비
50,758
58,007

여비교통비
55,668
20,087

접대비
63,693
25,096

통신비
1,596
4,604

수도광열비
197
11

세금과공과금
14,789
21,702

감가상각비
52,070
45,929

지급임차료
19,608
54,000

수선비
-
680

보험료
6,619
7,324

차량유지비
5,210
8,585

경상연구개발비
941,484
405,769

운반비
57,399
25,026

교육훈련비
27,631
2,810

도서인쇄비
1,954
9,132

사무용품비
-
3,064

소모품비
18,177
950

지급수수료
175,358
110,460

광고선전비
-
89

대손상각비
-
15,025

건물관리비
9,451
18,674

무형자산상각비
41,673
7,175

해외시장개척비
52,498
-

합계
3,196,104
1,123,803

24. 주당이익

(1) 기본주당이익
기본주당이익은 연결기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익(A)
3,975,222,681
4,535,677,679

가중평균 유통보통주식수(B)(주1)
3,605,240주
2,886,480주

기본주당순이익(손실)(A/B)
1,103
1,571

(주1) 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:주)

구분
일자
주식수(주1)
유통일수
유통보통주식수

기초
2017-01-01
3,598,269
365
3,598,269

유상증자
2017-12-18
181,731
14
6,971

합계
3,780,000

3,605,240

<전기>
(단위:주)

구분
일자
주식수(주1)
유통일수
유통보통주식수

기초
2016-01-01
1,584,000
366
1,584,000

유상증자
2016-12-28
396,000
4
4,328

합계
1,980,000

1,588,328

(주1) 연결기업은 2018년 2월 2일 1,700,000주를 무상증자로 발행하였으며, 상기 유통주식수에는 무상증자로 인한 발행주식수 증가가 반영되어 있습니다.

(2) 희석주당이익
당기 중 주식선택권에 의한 잠재적보통주의 희석효과를 검토한 결과 반희석효과가 예상되는 바, 당기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

25. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명
특수관계자구분

강원자석기술(주)
주주

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
거래내역
당기
전기

강원자석기술(주)
매입
1,242,651
7,189,461

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
계정과목
당기
전기

강원자석기술(주)
매입채무
-
622,590

(4) 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
380,833
109,931

퇴직급여
361,936
10,738

주식보상비용
19,723
-

합계
762,492
120,699

상기의 주요 경영진에는 연결기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

26. 현금흐름표

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

유형자산 취득대금 미지급
45,955
-

27. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 직원의
우리사주조합주식 취득 대금 차입금에 대하여 918,259천원의 지급보증 및 834,781천원의 정기예금담보를 제공하고 있습니다.

(2)연결기업은 2016년 특허관련 등록무효소송을 제기하였으며, 당기말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

28. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<금융자산>
(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

대여금및
수취채권
대여금및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
대여금및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산

유동금융자산 :

현금및현금성자산
8,642,914
5,553,983
-
-
1,975,226
-
-

단기금융상품
2,997,001
-
-
-
-
-
-

단기매매금융자산
-
-
30,049
-
-
22,400
-

매출채권및기타채권
1,769,864
2,858,782
-
-
524,689
-
-

비유동금융자산 :

매도가능금융자산
-
-
-
14
-
-
543,473

합계
13,409,779
8,412,765
30,049

14

2,499,915
22,400
543,473

<금융부채>
(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정
 금융부채
상각후원가측정
 금융부채
상각후원가측정
금융부채

매입채무및기타채무
1,282,428
680,556
307,866

(2) 금융상품의 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

- 현금및현금성자산

8,642,914

8,642,914

5,553,983
5,553,983
1,975,226
1,975,226

- 단기금융상품
2,997,001
2,997,001
-
-
-
-

- 단기매매금융자산
-
-
30,049
30,049
22,400
22,400

- 매출채권및기타채권
1,769,864
1,769,864
2,858,782
2,858,782
524,689
524,689

- 매도가능금융자산
-
-
14
14
543,473
543,473

금융자산 합계
13,409,779
13,409,779
8,442,828
8,442,828
3,065,788
3,065,788

금융부채

- 매입채무및기타채무

1,282,428

1,282,428

680,556
680,556
307,866
307,866

(3)
금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
금융자산

대여금 및 수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능금융자산

금융수익 :

이자수익
72,112
-
-

외환차익
210,062
-
-

외화환산이익
195,048
-
-

매도가능금융자산처분이익
-
-
5

단기매매금융자산처분이익
-
4,296
-

소계
477,222

4,296

5

금융비용 :

외환차손
853,907
-
-

외화환산차손
490,457
-
-

단기매매금융자산평가손실

106,188

단기매매금융자산처분손실

-

16,743

-

소계
1,344,364
122,931
-

<전기>
(단위:천원)

구분
금융자산

대여금 및 수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능금융자산

금융수익 :

이자수익
534
-
-

외환차익
170,943
-
-

외화환산이익
353,258
-
-

소계

524,735
-
-

금융손실 :

외환차손
195,701
-
-

단기매매금융자산처분손실
-
4,335
-

매도가능금융자산처분손실
-
-
126,871

소계

195,701

4,335
126,871

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 기타유동성금융자산 및 매입채무및기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

2) 시장성 없는 매도가능금융자산의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(4) 공정가치 서열체계
당기말 현재 연결기업은 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무제표에 계상하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 공시되는 자산 :

현금및현금성자산
-
8,642,914
-
8,642,914

단기금융상품
-
2,997,001
-
2,997,001

매출채권및기타채권

-
-
1,769,864
1,769,864

공정가치로 공시되는 부채 :

매입채무및기타채무
-
-
1,282,428
1,282,428

<전기말>
(단위:천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 공시되는 자산 :

현금및현금성자산
-
5,553,983
-
5,553,983

단기매매금융자산
-
30,049
-
30,049

매출채권및기타채권
-
-
2,858,782

2,858,782

공정가치로 공시되는 부채 :

매입채무및기타채무
-
-
680,556

680,556

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

29. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1)
시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 

(가) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업의 금융자산은 전액 고정이자율 상품으로 시장이자율 변동위험에 노출되고 있지 않습니다.

(나) 환위험
환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 연결기업의 환위험은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
891,645
(891,645)
677,549
(677,549)

(다) 기타 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 매도가능지분상품에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 연결기업은 매도가능금융자산을 보유하고 있지 않아 가격위험이 중요하지 않습니다.

(
2) 신용위험
신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 연결기업 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부금액과 동일합니다
.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 금융부채의잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구분
3개월 미만
3개월~1년
1~5년
합계

매입채무및기타채무

1,282,428

-
-

1,282,428

<전기말>
(단위:천원)

구분
3개월 미만
3개월~1년
1~5년
합계

매입채무및기타채무

680,556

-
-

680,556

(4) 자본위험관리
자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경은 없었습니다.

연결기업은 순부채를 총자본 (자기자본과 순부채를 합한 금액)으로 나눈 부채비율을 사용하여 자본관리를 하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

매입채무및기타채무

1,282,428

680,556

차감:현금및현금성자산 등

(8,642,914)

(5,553,983)

순부채
(7,360,486)
(4,873,427)

자본총계
15,875,320
9,185,041

총자본
8,514,834
4,311,614

자본조달비율
-
-

30. 재무제표의 승인

연결기업의 2017년도 재무제표는 2018년 3월 27일 개최될 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 

31. 한국채택국제회계기준으로의 전환 

(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택
연결기업의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 '과거회계기준')에 따라 작성되었으나, 2017년 1월 1일로 개시되는 2017 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2016년 1월 1일을 한국채택국제회계기준전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다.

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 연결기업이 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 연결기업의 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
기업회계기준서 제1101호는 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 최초채택기업에게 2014년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준을 소급적으로 적용하여야 하는 요구에 대한 면제조항을 규정하고 있는 바, 연결기업이 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

- 연결기업은 기업회계기준서 제1019호 문단 120A(16)에서 요구하는 금액을 전환일부터전진적으로 공시하는 방법을 채택하였습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정 

2016년 1월 1일(전환일) 현재 자본의 차이조정

(단위:원)

구분
과거회계기준
한국채택국제회계기준으로의 전환효과
한국채택국제회계기준

자 산

Ⅰ.유동자산
2,938,257,930
-
2,938,257,930

현금및현금성자산
1,975,225,832
-
1,975,225,832

매출채권및기타채권
587,605,092
(62,915,990)
524,689,102

기타금융자산
22,400,070
-
22,400,070

기타유동자산
6,984,330
62,915,990
69,900,320

재고자산
346,042,606
-
346,042,606

Ⅱ.비유동자산
1,408,181,596
14,906,444
1,423,088,040

기타비유동자산
588,510,670
(38,510,670)
550,000,000

매도가능금융자산
543,473,013
-
543,473,013

유형자산
261,848,781
-
261,848,781

무형자산
14,349,132
38,510,670
52,859,802

이연법인세자산
-
14,906,444
14,906,444

자산총계
4,346,439,526
14,906,444
4,361,345,970

부 채

Ⅰ.유동부채
520,140,640
9,120,596
529,261,236

매입채무및기타채무
298,745,576
9,120,596
307,866,172

기타유동부채
5,171,140
-
5,171,140

당기법인세부채
216,223,924
-
216,223,924

Ⅱ.비유동부채
67,762,091
15,571,693
83,333,784

확정급여부채
67,762,091
15,571,693
83,333,784

부채총계
587,902,731
24,692,289
612,595,020

자 본

Ⅰ.자본금
100,000,000
-
100,000,000

Ⅱ.자본잉여금
-
-
-

Ⅲ.기타자본조정
(23,165,040)
5,096,309
(18,068,731)

Ⅳ.이익잉여금
3,681,701,835
(14,882,154)
3,666,819,681

자본총계
3,758,536,795
(9,785,845)
3,748,750,950

부채및자본총계
4,346,439,526
14,906,444
4,361,345,970

2016년 12월 31일 현재 자본의 차이조정

(단위:원)

구분
과거회계기준
한국채택국제회계기준으로의 전환효과
한국채택국제회계기준

자 산

Ⅰ.유동자산
9,309,545,145
-
9,309,545,145

현금및현금성자산
5,553,983,474
-
5,553,983,474

매출채권및기타채권
3,187,804,624
(329,022,830)
2,858,781,794

기타금융자산
30,049,050
-
30,049,050

기타유동자산
4,359,347
329,022,830
333,382,177

재고자산
533,348,650
-
533,348,650

Ⅱ.비유동자산
829,744,660
595,485
830,340,145

기타비유동자산
588,640,670
(38,510,670)
550,130,000

매도가능금융자산
14,069
-
14,069

유형자산
234,569,866
-
234,569,866

무형자산
6,520,055
38,510,670
45,030,725

이연법인세자산
-
595,485
595,485

자산총계
10,139,289,805
595,485
10,139,885,290

부 채

Ⅰ.유동부채
851,718,420
(4,854,189)
846,864,231

매입채무및기타채무
685,409,960
(4,854,189)
680,555,771

기타유동부채
5,783,050
-
5,783,050

당기법인세부채
160,525,410
-
160,525,410

Ⅱ.비유동부채
97,101,756
10,877,987
107,979,743

확정급여부채
97,101,756
10,877,987
107,979,743

부채총계
948,820,176
6,023,798
954,843,974

자 본

Ⅰ.자본금
990,000,000
-
990,000,000

Ⅱ.자본잉여금
4,649,020
-
4,649,020

Ⅲ.기타자본조정
-
-
-

Ⅳ.이익잉여금
8,195,820,609
(5,428,313)
8,190,392,296

자본총계
9,190,469,629
(5,428,313)
9,185,041,316

부채및자본총계
10,139,289,805
595,485
10,139,885,290

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 총포괄손익의 차이조정

2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도 총포괄손익의 차이조정

(단위:원)

구분
과거회계기준
한국채택국제회계기준으로의 전환효과
한국채택
국제회계기준

매출액
13,456,041,363
-
13,456,041,363

매출원가
(7,734,837,921)
-
(7,734,837,921)

매출총이익
5,721,203,442
-
5,721,203,442

판매비와관리비
1,157,991,212
(34,187,804)
1,123,803,408

영업이익
4,563,212,230
34,187,804
4,597,400,034

금융수익
524,735,229
-
524,735,229

금융원가
(326,906,837)
-
(326,906,837)

기타수익
355,027
-
355,027

기타비용
(1,008,385)
-
(1,008,385)

법인세비용차감전이익
4,760,387,264
34,187,804
4,794,575,068

법인세비용
(246,268,490)
(12,628,899)
(258,897,389)

당기순이익
4,514,118,774
21,558,905
4,535,677,679

기타포괄손익
-
(15,519,312)
(15,519,312)

기타포괄손익법인세효과
-
3,414,248
3,414,248

총포괄손익
4,514,118,774
9,453,841
4,523,572,615

(5) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

A. 확정급여부채
연결기업은 과거회계기준에 따라 확정급여부채를 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직급여추계액으로 계상하였는 바, 한국채택국제회계기준은 퇴직시 지급하여야 할 퇴직급여를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 산정하도록 하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 적용에 따른 퇴직급여부채의 증가는 이익잉여금에 반영하였습니다.

B. 종업원급여
연결기업은 과거회계기준에서 미사용 연차에 대하여 지급하는 연차수당을 지급하는 시점에 비용으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준은 종업원에게 제공하는 누적유급휴가를 평가하여 매 보고기간종료일에 산정하도록 하고 있습니다.

C. 이연법인세 
연결기업은 과거회계기준(중소기업의 회계처리특례)에 따라 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 이연법인세회계를 적용하였습니다.

(6) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정
한국채택국제회계기준으로의 전환은 현금흐름표에 중요한 영향을 미치지 아니하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엠플러스와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
-
1
-
2
-
3
-
4
-
-
-
13
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
18
-
58
-
340
-
317
-
31
-
-
-
764
-

합계
18
-
58
-
340
-
317
-
31
-
-
-
764
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.12.11
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.11~
2017.12.15
5
일
3
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획

2018.02.19 ~
2018.02.23
5
일
3
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.28
1
일

실사(입회)장소
용인 본사 창고

실사(입회)대상
제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.28
1
일

실사(입회)장소
용인 본사

실사(입회)대상
현금 등 금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.24, 2018.03.20