피엔티엠에스 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180403)
제출인: 회계법인두레

연결감사보고서
3.3
명성티엔에스(주)

00517625
100000000000
45090
Y
Y
N
Y
E

명성티엔에스 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

회 계 법 인 두 레

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------------
1

연 결 재 무 제 표

연결재무상태표 -----

-----------------------------------------------

7

연결포괄손익계산서 ---
-
--------------------------------------------

8

연결자본변동표 ------
-
---------------------------------------------

9

연결현금흐름표 ----------
-
-----------------------------------------

10

연결재무제표에 대한 주석 -------

---------------------------------------

11

외부감사실시내용

---
--------
--------
-----
---
---------
--------
---------

86

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

명성티엔에스 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우
리는
별
첨된 명성티엔에스 주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 명성티엔에스 주식회사와 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 등

수주산업 핵심감사항목은 "회계감사실무지침 2016-1"에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.

우리는 명성티엔에스 주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다.

가. 일반사항
이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.

연결재무제표에 대한 주석 2(중요한 회계정책)에서 언급되어 있는 바와 같이, 연결회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

나. 투입법에 따른 수익인식
최근 업계현황 및 해외 현지상황 등으로 인해 총계약수익 추정의 불확실성이 증가하고 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래 손익)에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 연결회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

당기말 현재 연결회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.

① 수익인식 회계정책의 적정성 검토

② 보고기간종료일 현재 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 및 분석적 검토

③ 계약금액, 예정원가, 원가율, 미청구공사금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분석적 검토

④ 프로젝트 유형별 수익인식 회계정책의 결정과 관련한 연결회사의 내부통제를 검토

⑤ 신규 수임한 건설계약에 대하여 정당한 승인권자가 관련 계약서를 검토하고 승인하는 내부통제를 검토

다. 총계약원가(또는 공사예정원가) 추정의 불확실성

우리는 수주품목에서의 공정지연이나 공정비효율 발생에 따른 총계약원가 추정의 불확실성 증가와 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래손익)에 미치는 영향을 고려하여 연결회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

당기말 현재 연결회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.

① 보고기간별 총계약원가의 주요 구성항목의 변동에 대한 분석적 검토

② 실제원가와 예정원가를 비교/분석하여 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대하여 차이원인을 파악하고 필요한 경우 관련 증빙을 확인

라. 공사진행률 산정

업계현황 및 해외 현지상황 등으로 인해 예정원가 대비 공사원가가 크게 증가하고 총계약원가 추정의 불확실성이 증가함에 따라 우리는 연결회사의 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

공사진행률 산정에 영향을 미치는 총계약원가와 누적계약원가 금액과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.

① 누적계약원가 및 총계약원가 금액변동에 대한 분석적 검토

② 연결회사의 간접비 배분 정책을 이해하고 간접비 배분과 관련한 내부통제 테스트

③ 공사진행률이 유의적으로 변동된 계약에 대하여 독립적으로 공사진행률 재계산 수행

④ 당기 발생한 투입원가 중 감사인이 독립적으로 투입원가의 발생과 귀속시기 및 건설계약별 원가귀속의 적정성을 테스트

기타사항

명성티엔에스

주식회사와 그 종속기업의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 9일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

경기도 안산시 단원구 광덕서로 82, 613호 (고잔동, 한남법조빌딩)

회 계 법 인 두 레

대표이사 이 승 현

2018년 3월 5일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

명성티엔에스 주식회사와 그 종속기업

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 16 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

명성티엔에스 주식회사 대표이사 권태욱, 이용진

본점 소재지 :
(도로명주소)
대구광역시 달서구 성서공단로25길 16(갈산동)

(전 화)
053-582-3577

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제17(당)기 2017년 12월 31일 현재

제16(전)기 2016년 12월 31일 현재

명성티엔에스 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 17(당) 기
제 16(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

23,052,033,719

19,625,573,900

1. 현금및현금성자산
4,5,30
318,721,504

703,250,899

2. 단기금융자산
5,6,30
119,000,000

114,500,000

3. 매출채권 및 기타유동채권
5,7,30
20,117,537,822

14,900,663,690

4. 재고자산
8
591,484,110

2,269,644,644

5. 기타유동자산
9,30
1,905,290,283

1,637,514,667

Ⅱ. 비유동자산

22,038,362,736

5,877,350,220

1. 장기금융자산
5,6,30
636,541,612

407,971,611

2. 유형자산
10
19,581,827,781

4,531,345,203

3. 무형자산
12
511,633,334

833,334

4. 이연법인세자산
27
691,160,009

291,330,072

5. 기타비유동자산
5,9,30
617,200,000

645,870,000

자 산 총 계

45,090,396,455

25,502,924,120

부 채

Ⅰ. 유동부채

17,534,218,416

16,808,731,545

1. 매입채무 및 기타유동채무
5,13,30
10,314,723,909

4,793,006,385

2. 단기금융부채
5,14,30
5,050,000,000

10,350,000,000

3. 유동충당부채
16
21,173,832

30,524,480

4. 기타유동부채
5,17
2,148,320,675

1,635,200,680

Ⅱ. 비유동부채

13,600,218,707

3,024,720,503

1. 장기금융부채
5,14,30
12,000,000,000

2,000,000,000

2. 순확정급여부채
15
814,755,332

719,478,595

3. 비유동충당부채
16
785,463,375

305,241,908

부 채 총 계

31,134,437,123

19,833,452,048

자 본

Ⅰ. 납입자본
18

2,661,292,020

175,000,000

1. 자본금

2,500,000,000

137,500,000

2. 주식발행초과금

161,292,020

37,500,000

Ⅱ. 이익잉여금
19

11,352,801,591

5,491,512,670

1. 이익준비금

13,100,000

13,100,000

2. 미처분이익잉여금

11,339,701,591

5,478,412,670

Ⅲ. 기타자본구성요소
20

(58,134,279)

2,959,402

자 본 총 계

13,955,959,332

5,669,472,072

자 본 과 부 채 총 계

45,090,396,455

25,502,924,120

첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제17(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제16(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

명성티엔에스 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 17(당) 기
제 16(전) 기

Ⅰ. 매출액
21,32,34

64,575,367,827

26,006,521,595

Ⅱ. 매출원가
21,22,23

50,978,520,620

17,162,937,795

Ⅲ. 매출총이익

13,596,847,207

8,843,583,800

판매비와관리비
22,23,24
6,320,859,599

3,057,510,964

Ⅳ. 영업이익

7,275,987,608

5,786,072,836

기타영업수익
25
2,217,177,998

207,945,750

기타영업비용

25

2,111,193,638

258,703,030

금융수익
26
2,660,143

864,968

금융비용
26
381,547,152

292,017,733

투자수익
26
46,654,924

24,478,717

투자비용

26

3,196,610

61,703,626

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

7,046,543,273

5,406,937,882

Ⅵ. 법인세비용
27
1,184,462,599

1,050,884,289

Ⅶ. 당기순이익

5,862,080,674

4,356,053,593

Ⅷ. 기타포괄손익

(1,885,434)

(35,073,114)

후속적으로 당기손익으로
 재분류될 수 있는 항목

1. 해외사업환산손익

(1,093,681)

2,959,402

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1. 순확정급여부채의 세후재측정요소

(791,753)

(38,032,516)

Ⅸ. 당기총포괄손익

5,860,195,240

4,320,980,479

Ⅹ. 주당이익
28

기본주당이익

1,193

958

첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제17(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제16(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

명성티엔에스 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
이익잉여금
기타자본
자본 합계

2016.01.01(기초자본)
137,500,000
37,500,000
1,173,491,593
-
1,348,491,593

총포괄이익

1. 당기순이익

4,356,053,593

4,356,053,593

2. 기타포괄손익

보험수리적손익

(38,032,516)

(38,032,516)

해외사업환산손익

2,959,402
2,959,402

총포괄손익 계

4,318,021,077
2,959,402
4,320,980,479

2016.12.31(기말자본)
137,500,000
37,500,000
5,491,512,670
2,959,402
5,669,472,072

2017.01.01(기초자본)
137,500,000
37,500,000
5,491,512,670
2,959,402
5,669,472,072

총포괄이익

1. 당기순이익

5,862,080,674

5,862,080,674

2. 기타포괄손익

해외사업환산손익

-
(1,093,681)
(1,093,681)

보험수리적손익

(791,753)

(791,753)

총포괄손익 계

5,861,288,921
(1,093,681)
5,860,195,240

자본의 변동

1. 유상증자
12,500,000
2,473,792,020

-
2,486,292,020

2. 무상증자
2,350,000,000
(-)2,350,000,000

-
-

3. 자기주식 취득

(60,000,000)
(60,000,000)

자본의 변동 계
2,362,500,000
123,792,020

(60,000,000)
2,426,292,020

2017.12.31(기말자본)
2,500,000,000
161,292,020
11,352,801,591
(58,134,279)
13,955,959,332

첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제17(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제16(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

명성티엔에스 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름(주석 29)

8,465,673,776

(8,155,555,331)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
9,451,132,926

(7,929,624,200)

2. 이자수취
2,660,082

864,968

3. 법인세의 납부
(988,119,232)

(226,796,099)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

(15,616,039,464)

4,309,727,314

1. 대여금및수취채권의 감소
39,500,000

9,000,000

2. 장기금융상품의 감소
32,802,279

27,305,222

3. 유형자산의 처분
4,602,727,270

5,180,500,000

4. 보증금의 감소
35,670,000

-

5. 대여금및수취채권의 증가
(44,000,000)

(42,500,000)

6. 장기금융상품의 증가
(217,913,966)

(58,594,521)

7. 장기금융상품의 증가

-

(60,000,000)

8. 유형자산의 취득
(19,546,825,047)

(139,333,387)

9. 무형자산의 취득
(511,000,000)

(1,000,000)

10. 보증금의 증가
(7,000,000)

(605,650,000)

Ⅲ. 재무활동현금흐름

6,767,411,836

3,803,525,157

1. 단기차입금의 증가
16,352,000,000

9,200,000,000

2. 장기차입금의 증가
13,500,000,000

2,000,000,000

3. 유상증자

2,486,292,020

-

4. 단기차입금의 상환
(18,152,000,000)

(2,450,000,000)

5. 유동성장기부채의 상환
(3,500,000,000)

(470,000,000)

6. 장기차입금의상환
(3,500,000,000)

(4,205,000,000)

7. 이자지급

(358,880,184)

(271,474,843)

8. 자기주식의 취득
(60,000,000)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(382,953,852)

(42,302,860)

Ⅴ. 기초현금및현금성자산

703,250,899

734,362,506

Ⅵ. 외화표시현금 환율변동효과

(1,575,543)

8,231,851

Ⅶ.
환율차이등으로 인한 변동

-

2,959,402

Ⅷ. 기말현금및현금성자산

318,721,504

703,250,899

첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

2017년 12월 31일 현재

2016년 12월 31일 현재

명성티엔에스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항
──────

명성티엔에스 주식회사(이하 "회사"라 함)와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")는 2001년 10월 편광필름연신기, 2차전지분리막건조기 등 산업기계제조업을 주 목적사업으로 경상북도 성주군에 설립되었으며, 2017년 12월 31일 현재 대구광역시 달서구에 본사를 두고 있습니다.

1.1 연결대상 종속기업의 현황
⑴ 당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소유지분율(%)
소재지
결산월
업종

MS JAPAN CO., LTD.
100.00%
일본
12월
설비 제조 판매업

남경보동신능원(유)(*)
-
중국
12월
기계 무역

(*) 회사는 2017년 당기 중 중국 남경보동신능원(유)를 설립하였으나, 자본금 출자는 이루어지지 않아 보고기간종료일 현재 취득원가 등은 없습니다.

⑵ 전기 대비 연결대상회사의 변동은 다음과 같습니다.

사업연도
연결에 포함된 회사명
전기대비 연결에
추가된 회사명
전기대비 연결에서
제외된 회사명

제17기
MS JAPAN CO., LTD.
남경보동신능원(유)
남경보동신능원(유)
없음

⑶ 회사의 종속기업의 변동 현황은 다음과 같습니다.

기업명
변동내용
사유

MS JAPAN CO., LTD.
2016년 신규 편입
2016년 지분 100%를 출자하여 종속기업으로 편입

남경보동신능원(유)
2017년 신규 편입
2017년 신규 설립하여 종속기업으로 편입

1.2 연결대상 종속기업 재무정보 요약
연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
매출
당기순손익
총포괄손익

MS JAPAN CO., LTD.
243,965
240,874
133,855
4,628
4,628

(전기)
(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
매출
당기순손익
총포괄손익

MS JAPAN CO., LTD.
4,872
5,315
93,511
(-)53,865
(-)53,865

1.3 최근의 경영환경변화
① 회사 상호의 변경
회사는 2017년 당기 중 상호를 명성기계 주식회사에서 명성티엔에스 주식회사로 변경하였습니다.

② 회사 본점의 이전
회사는 2017년 당기 중 대구광역시 달서구 달서대로 91길 114 (호산동)에서 대구광역시 달서구 성서공단로25길 16(갈산동)으로 이전하였습니다.

③ 유상증자

회사는 2017년 2월
16일자 이사회 결의를 통해 회사의 보통주식 1,250주(주당 발행가액: 2,000천원)를 제3자 배정방식으로 유상증자를 실시하였으며, 이로 인해 자본금과 주식발행초과금(자본잉여금)이 각각 12,500천원과 2,473,792천원이 증가되었습니다.

④ 무상증자
회사는 2017년 2월 22일자 이사회 결의를 통해 회사의 발행주식(자기주식 제외) 1주당 약 17.1주를 액면가액(주당 10,000원)으로 발행하는 무상증자를 실시하였으며, 이로 인하여 회사의 발행주식수는 235,000주 증가되었습니다.

⑤ 액면분할
회사는 당기 중 액면분할을 하였으며, 이에 따라 주당 액면가액이 10,000원에서 500원으로 조정되었고 보통주 주식수가 250,000주에서 5,000,000주로 조정되었습니다.회사의 주당손익은 이러한 주식수 변동을 반영하여 계산되었습니다(주석 28 참조).

2. 중요한 회계처리 방침
───────────

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.1 회계정책의 변경과 공시

⑴ 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

㈎ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
개정 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 '주석 29'에 공시하였습니다.

㈏
기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정 기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

㈐ 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑵

공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

㈎ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 21,809,000천원, 매도가능금융자산 1천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 21,809,000천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1천원을 보유하고 있고, 이 중 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우는 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은없으며, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 없으며, 지분상품도 없습니다.

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결회사는
2017년 12월 31일
현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 존재하지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 21,809,000천원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금은 975,796천원 입니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

㈏ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

보고기간종료일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

연결회사는
동 기준서의 주요 사항별로
연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

① 수행의무의 식별

연결회사는 고객으로부터 기계를 주문받아 제작하여 납품하는 사업을 영위하고 있습니다. 기계장치 주문은 일반용 유닛과 신작 라인으로 구분됩니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 기계 주문 및 제작 계약에서 (1) 기계의 설계, (2) 기계의 제작, (3) 인도장소에서의 선적으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 신작 라인

연결회사가 제작 및 납품하는 기계 중 신작 라인은 고객이 주문한 특수기계이며, 대규모 프로젝트 단위로 수주하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년의 제작 기간이 소요됩니다. 연결회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2017 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 54,005백만원으로 연결회사 총 수익의 84%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

③ 투입법을 이용한 진행률 측정

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

한편, 연결회사는 신작 라인 선적 이후 설치 및 가동까지 1년간 품질을 보증하고 있고, 이 기간동안 추가적인 투입원가가 발생될 수 있습니다. 이에 대하여 연결회사는 별도의 수행의무로 식별하지 않고 합리적으로 예상되는 추가비용은 충당부채로 인식되고 있습니다.

⑤ 계약체결 증분원가

연결회사는 신작라인에 따라 영업수수료를 지급하고 있고, 2017 회계연도 중 인식한영업수수료는 총
2,709
백만원 입니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

㈐ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정 기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는

상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

㈑ 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정 내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정 내용이 있습니다. 동 개정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

㈒ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정
동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

㈓

기업회계
기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정 기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

㈔

기
업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

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기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정 기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2

재무제표 작성기준

⑴ 회계기준
연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

⑵ 측정기준
연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

⑶ 기능통화와 표시통화
연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.3 연결기준
종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

2.4
사업결합

연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간종료일까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

2.5 공동약정
연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

2.6 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

2.7 외화환산
연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간종료일 현재 화폐성 외화항목은마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.8 현금및현금성자산
연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.9 금융상품

2.9.1 금융자산
연결회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

⑴
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

⑵ 만기보유금융자산
만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

⑶ 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

⑷ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다.

⑸ 금융자산의 제거
연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결회사가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.

2.9.2 금융자산의 손상
연결회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

⑴ 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

⑵ 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

⑶ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9.3 금융부채
연결회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다.

⑴ 당기손익인식금융부채
단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

⑵ 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

⑶ 금융부채의 제거
금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9.4 금융자산과 금융부채의 상계
연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.9.5 부채와 자본의 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.9.6 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

⑴ 내재파생상품
파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

⑵ 위험회피회계
연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다.

⑶ 공정가치위험회피
공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다.

⑷ 현금흐름위험회피
현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면,
기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다
.

위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 제품과 원재료는 선입선출법, 건설계약과 관련된 재공품은 개별법에 의해 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.11 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

계정과목
건물
구축물
기계장치
기타유형자산

내용연수
40년
20년
10년
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 무형자산
연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

⑴ 개별취득
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

⑵ 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간종료일 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를매 보고기간종료일에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내용년수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

회 원 권
비한정
-

⑹ 무형자산의 제거
무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 정부보조금
연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의
차이로
측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여

재무상태표
에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이
연결회사에 제공되는
즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 리스
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

⑴ 금융리스
리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은
내재이자율이며

리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

⑵ 운용리스
운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

2.15 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.16 종업원급여

⑴ 단기종업원급여
단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

⑵ 퇴직급여
㈎ 확정기여제도
확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

㈏ 확정급여제도
확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채
의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

㈐
기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

㈑ 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.

2.17 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

⑴ 당기법인세
당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

⑵ 이연법인세
연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정
투자지분
과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.

연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정 투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

2.18 수익인식
제품 및 상품 등 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 소유에 따른 위험과 효익이 대부분 구매자에게 이전된 경우에 인식하고 있으며, 용역의 제공과 관련된 수익은 원칙적으로 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 또한, 이자, 배당금 및 로열티는 수익금액을 신뢰성있게 측정 할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에수익으로 인식하고 있습니다.

2.18.1 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식합니다.

-
재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전된다.

-
판매한 재화에 대하여 효과적인 통제나 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리를 할 수 없다.

-
수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있다.

-
거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높다.

-
거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있다.

2.18.2 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 수행된 용역에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 결정하고 있습니다.

2.19 건설계약
건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간종료일까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

2.20 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.21 배당금
배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.22 주당이익
연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정
─────────────

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간종료일 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간종료일의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

3.1 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.2 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

3.3
확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의

임금과 급여 수준 등이
포함되며, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3.4 충당부채

연결회사는 보고기간종료일 현재
준공 후 하자보수 및 판매보증과 관련하여 추정부채를 계상
하고 있습니다. 이러한 추정부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3.5 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성
미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산
──────────

연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

현금시재
427
883

보통예금
290,536
158,656

외화예금
27,758
543,712

합 계
318,721
703,251

5. 금융자산 및 금융부채
───────────

⑴ 보고기간종료일 현재 금융자산ㆍ금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
㈎ 금융자산

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
대여금및 
수취채권
합 계

유동자산

현금및현금성자산
-
-
318,721
318,721

단기금융자산
-
-
119,000
119,000

매출채권및기타유동채권
-
-
20,117,538
20,117,538

비유동자산

장기금융자산
-
1
636,541
636,542

기타비유동자산
-
-
617,200
617,200

합 계
-
1
21,809,000
21,809,001

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
대여금및 
수취채권
합 계

유동자산

현금및현금성자산
-
-
703,251
703,251

단기금융자산
-
-
114,500
114,500

매출채권및기타유동채권
-
-
14,900,664
14,900,664

비유동자산

장기금융자산
-
1
407,971
407,972

기타비유동자산
-
-
645,870
645,870

합 계
-
1
16,772,256
16,772,257

㈏ 금융부채

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

유동부채

매입채무및기타유동채무
-
10,314,724
10,314,724

단기금융부채
-
5,050,000
5,050,000

비유동부채

장기금융부채
-
12,000,000
12,000,000

합 계
-
27,364,724
27,364,724

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

유동부채

매입채무및기타유동채무
-
4,793,006
4,793,006

단기금융부채
-
10,350,000
10,350,000

비유동부채

장기금융부채
-
2,000,000
2,000,000

합 계
-
17,143,006
17,143,006

⑵ 금융상품의 공정가치
금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라결정되었으며, 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

경영진은 보고기간종료일 현재 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

6. 장ㆍ단기금융자산
──────────

⑴ 보고기간종료일 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분
당 기
전 기

단기대여금
119,000
114,500

⑵ 보고기간종료일 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장기금융상품
636,541
407,971

장기투자증권(*)
1
1

합 계
636,542
407,972

(*) 보고기간종료일 현재 보유한 장기투자증권은 모두 매도가능금융자산입니다.

㈎ 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

기초금액
-
1
-
-

취득
-
-
-
60,000

처분
-
-
-
-

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-

손상 및 대체증감
-
-
-
(-)59,999

기말금액
-
1
-
1

㈏
보고기간종료일 현재 장기투자증권(매도가능금융자산) 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
공정가액
장부가액
취득원가
공정가액
장부가액

후순위공모사채
60,000
1
1
60,000
1
1

(*) 상기 후순위공모사채는 전기에 장기투자증권에 대한 공정가액 평가에 따른 차액 59,999천원을 장기투자증권손상차손으로 계상하였습니다.

㈐ 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대 노출금액은 매도가능금융자산의 장부금액입니다.

7. 매출채권 및 기타유동채권
─────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
3,801,355
5,520,566

대손충당금
(-)975,796
(-)1,279,434

미청구공사
17,288,161
10,659,532

미 수 금
3,818
-

합 계
20,117,538
14,900,664

⑵ 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타유동채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
매출채권

기초잔액
1,279,434
548,810

손상차손으로 인식(환입)된 금액
385,352
730,624

연중 제각금액
(-)688,990
-

연중 회수(환입)된 금액
-
-

기말잔액
975,796
1,279,434

⑶ 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

3개월 미만
946,954
9,469
2,873,077
2,584

1년 미만
2,234,844
346,770
1,949,526
578,888

1년 이상(*)
619,557
619,557
697,962
697,962

합 계
3,801,355
975,796
5,520,565
1,279,434

(*) 보고기간종료일 이후 회수확인 및 동일 거래처 채무 내역을 차감 후 100% 설정하였습니다.

8. 재고자산
──────

⑴ 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

원 재 료
556,053
398,768

재 공 품
35,431
1,870,877

합 계
591,484
2,269,645

⑵ 재고자산의 실사내역

㈎ 실사일자

연결회사는 2017년 재무제표를 작성함에 있어서 2017년 12월 31일을 기준으로재고자산을 실사하였습니다.

㈏ 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등

연결회사의 동 일자 재고실사시에는 내부전문가의 입회하에 실시하였습니다. 또한, 2018년 1월 3일자로 외부감사인의 입회하에 추가로 재고자산을 실사하였습니다.

㈐ 기타사항 : 재고자산을 담보로 제공하지 않았습니다.

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산
──────
─
──
──
──
──
──

보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

선 급 금
446,013
1,130,614

선급비용
120,694
89,429

부가세대급금
1,338,583
417,472

기타유동자산 계
1,905,290
1,637,515

임차보증금
617,200
645,870

기타비유동자산 계
617,200
645,870

10. 유형자산
──────

⑴ 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
합계

취득원가
13,881,478
4,936,376
-
670,135
264,754
32,591
425,058
20,210,392

상각누계액
-
41,136
-
141,314
152,708
32,568
260,838
628,564

순장부가액
13,881,478
4,895,239
-
528,821
112,046
23
164,220
19,581,827

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
합계

취득원가
2,612,413
1,554,883
120,000
441,840
270,118
32,591
346,919
5,378,764

상각누계액
-
181,403
23,127
234,146
157,514
32,568
218,660
847,418

순장부가액
2,612,413
1,373,480
96,873
207,694
112,604
23
128,259
4,531,346

⑵ 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합계

기초 장부가액
2,612,413
1,373,480
96,873
207,694
112,604
23
128,259
-
4,531,346

취득
12,581,478
186,676
-
238,296
51,036
-
78,139
6,411,200
19,546,825

대체
1,300,000
4,749,700
-
255,000
-
-
-
(-)6,411,200
(-)106,500

처분
2,612,413
1,354,044
93,872
132,500
3,533
-
-
-
4,196,362

감가상각비
-
60,572
3,000
39,669
48,061
-
42,178
-
193,480

기말 장부가액

13,881,478
4,895,239
-

528,821

112,046

23

164,220

-
19,581,827

(전기)
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
합계

기초 장부가액
5,985,832
3,183,155
102,873
226,160
123,612
133
86,004
9,707,769

취득
-
-
-
21,000
41,200
-
77,134
139,334

처분
3,373,419
1,755,732
-
-
5,625
-
-
5,134,776

감가상각비
-
53,943
6,000
39,466
46,583
110
34,879
180,981

기말 장부가액

2,612,413
1,373,480
96,873
207,694
112,604
23
128,259
4,531,346

⑶ 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
130,025
113,894

판매비와관리비
63,455
67,087

합 계
193,480
180,981

⑷ 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산에 대한 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액
부보처

화재보험
공장건물
8,478,925
KB손해보험(주)

(*) 상기 보험은 우리은행 차입금과 관련하여 850,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.

⑸ 보고기간종료일 현재 연결회사의 차량운반구는 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.

11. 담보제공자산 및 제공받은 담보, 보증의 내용
──────────────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부가액
담보제공액(채권최고액)
담보제공처

토지,건물,기계장치
19,305,539
15,600,000
우리은행

(*)

연결회사의 대표이사가 차입금 및 사채에 대하여 금융기관에 지급보증을 제공하고 있습니다
.

⑵ 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보ㆍ보증의 내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(원화단위 : 천원)

제공받은자
보증내역
금 액
제 공 처

서울보증보험
이행하자보증외
1,807,236
매출처 등

기술신용보증기금
보증서
1,215,000
우리은행

기술신용보증기금
보증서
270,000
우리은행

우리은행
외화지급보증
1,573,000
매출처 등

(전기)
(원화단위 : 천원)

제공받은자
보증내역
금 액
제 공 처

서울보증보험㈜
이행하자보증외
273,837
매출처 등

신한은행
수입신용장
USD 697,608.06
매입처

기술신용보증기금
보증서
1,485,000
대구은행

한국무역보험공사
보증서
270,000
신한은행

12. 무형자산
──────

⑴ 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

지적재산권(특허권)
633
833

회원권
511,000
-

합 계
511,633
833

⑵ 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 장부금액
833
-

취득
511,000
1,000

상각액
(-)200
(-)167

기말 장부금액
511,633
833

⑶ 당기 및 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
200
167

제조경비
-
-

합 계
200
167

⑷ 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

총지출액
743,376
478,037

국고보조금
(-)456,826
(-)215,908

경상연구개발비
286,550
262,129

13. 매입채무 및 기타유동채무
──────────────

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매입채무
9,171,876
3,929,273

미지급금
517,382
509,880

미지급비용
625,466
353,853

합 계
10,314,724
4,793,006

14. 장ㆍ단기금융부채
──────
──
──

⑴ 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기금융부채
단기차입금
5,050,000
6,850,000

유동성장기부채
-
3,500,000

소 계
5,050,000
10,350,000

장기금융부채
사 채
2,000,000
2,000,000

장기차입금
10,000,000
-

소 계
12,000,000
2,000,000

합 계
17,050,000
12,350,000

⑵ 보고기간종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처
차입금종류
이자율
당 기
전 기

우리은행
무역금융
2.81~2.83%
3,000,000
-

운전자금대출
2.54%
1,350,000
-

운전자금대출
2.84%
300,000
-

국민은행
무역금융
3.53%
400,000
-

대구은행
운전자금대출
-
-
1,650,000

대구은행
무역금융
-
-
4,000,000

신한은행
운전자금대출
-
-
690,000

중소기업진흥공단
무역금융
-
-
500,000

신한은행
무역금융
-
-
10,000

합 계

5,050,000
6,850,000

⑶ 보고기간종료일 현재 연결회사의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
이자율
발행일
만 기 일
상 환 방 법
당 기
전 기

제1회 무보증사모사채
2.395%
2016.10.27
2019.10.27
만기일시상환
2,000,000
2,000,000

계
2,000,000
2,000,000

유 동 성 대 체 액
-
-

차 감 후 잔 액
2,000,000
2,000,000

⑷ 보고기간종료일 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차 입 처
차입용도
이자율
최종만기일
상 환 방 법
당 기
전 기

우리은행
시설자금대출
2.48%
2020.03.30
만기일시상환
10,000,000
-

대구은행
시설자금대출
-
2017.05.18
만기일시상환
-
3,500,000

계
10,000,000
3,500,000

유 동 성 대 체 액
-
(3,500,000)

차 감 후 잔 액
10,000,000
-

⑸ 상기 장기금융부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
금 액
상 환 금 액

2018년
2019년
2020년
2021년
2022년 이후

사 채
2,000,000
-
2,000,000
-
-
-

장기차입금
10,000,000
-
-
10,000,000
-
-

합 계
12,000,000
-
2,000,000
10,000,000
-
-

15. 순확정급여부채
──────
─
──

순확정급여부채의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

⑴ 보고기간종료일 현재 퇴직급여제도에 미가입된 직원에 대한 퇴직금과 관련하여 재무상태표에 인식한 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
814,755
719,479

사외적립자산의 공정가치
-
-

순확정급여부채
814,755
719,479

⑵ 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
118,310
59,741

이자원가
8,552
7,131

운용관리수수료
-
-

사외적립자산의 기대수익
-
-

합 계
126,862
66,872

⑶ 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
719,479
603,847

당기근무원가
118,310
59,741

이자원가
8,552
7,131

보험수리적손익(법인세효과차감전)
1,015
48,760

급여지급액
(-)32,600
-

기말금액
814,756
719,479

⑷ 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 계정과목별금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
79,263
5,171

판매비와관리비
47,598
61,702

합 계
126,861
66,873

⑸ 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승률
3.96%
3.96%

할인율
2.95%
2.56%

⑹

민감도분석
할인율 또는 기대임금상승율이 1% 포인트 증가 또는 감소하는 경우 확정급여채무의현재가치는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(-)13,514
15,686

기대임금상승률의 1% 변동
15,696
(-)13,768

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(-)26,539
30,062

기대임금상승률의 1% 변동
29,955
(-)26,943

16. 유동ㆍ비유동충당부채
────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

연차충당부채
30,524
(-)9,350
21,174

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

연차충당부채
30,359
165
30,524

⑵ 보고기간종료일 현재 비유동충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

하자보수충당부채
209,264
428,123
637,387

판매보증충당부채
95,978
52,098
148,076

합 계
305,242
480,221
785,463

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

하자보수충당부채
128,015
81,249
209,264

판매보증충당부채
51,701
44,277
95,978

합 계
179,716
125,526
305,242

17. 기타부채
──────

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타유동부채
예수금
33,388
28,554

선수금
877,512
966,270

미지급세금
1,237,421
640,377

소 계
2,148,321
1,635,201

18. 납입자본
──────

⑴ 보고기간종료일 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

수권주식수
발행주식수
액면가액(*)
자본금
주식발행초과금

50,000,000주
5,000,000주
500원
2,500,000
161,292

(*) 연결회사는 2017년 3월 정기주주총회에서 주당 액면가액을 500원으로 변경 의결하여 2017년 4월 26일에 변경하였습니다.

⑵ 연결회사의 당기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
일 자
주식수
보통주자본금
주식발행초과금

당기초
2017-01-01
275,000
137,500
37,500

유상증자
2017-02-23
25,000
12,500

2,473,792

무상증자
2017-02-23
4,700,000
2,350,000
(-)2,350,000

당기말
2017-12-31
5,000,000
2,500,000
161,292

19. 이익잉여금
───────

⑴ 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이익준비금(*)
13,100
13,100

미처분이익잉여금
11,339,702
5,478,413

합 계
11,352,802
5,491,513

(*) 이익준비금
연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

⑵ 당기 및 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
5,491,513
1,173,492

당기순이익
5,862,081
4,356,054

보험수리적손익

(-)792

(-)38,033

기 말
11,352,802
5,491,513

20. 기타자본구성요소
──────────

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자본조정

자기주식(*)
(-)60,000
-

기타포괄손익누계액

해외사업환산손익
1,866
2,959

합 계
(-)58,134
2,959

(*) 연결회사는 당기 중 25,000주(60,000천원)의 자기주식을 취득했습니다.

21. 매출액 및 매출원가
────
─
─
─
─
─
─
─

⑴ 당기 및 전기 중 발생한 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

국내매출
15,339,124
8,872,346

수출매출
49,236,244
17,134,176

합 계
64,575,368
26,006,522

⑵ 당기 및 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가

기초제품재고액
-
160,362

당기제품제조원가
51,040,540
17,051,746

소 계
51,040,540
17,212,108

타계정대체액
(-)62,019
(-)49,170

기말제품재고액
-
-

합 계
50,978,521
17,162,938

22. 비용의 성격별 분류
───────────

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
1,678,161
(-)932,879

원재료 매입액
30,650,554
9,479,918

종업원급여
4,097,040
2,533,878

감가상각비 및 상각비
193,680
181,148

손상차손 및 대손상각비
385,352
730,624

운반비
590,668
436,230

광고선전비
15,688
2,417

외주용역비 및 임차료
13,935,093
5,595,434

수수료
3,364,821
974,573

세금과공과
166,091
76,509

기타
2,222,232
1,142,597

합 계(*)
57,299,380
20,220,449

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

23. 종업원 급여
───────

당기 및 전기 중 발생한 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

직원급여
2,609,185
1,639,672

잡 급
1,294,574
724,606

퇴직급여
193,281
169,600

합 계
4,097,040
2,533,878

24. 판매비와관리비
─────────

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,215,686
678,187

퇴직급여
87,851
57,653

복리후생비
90,796
63,651

여비교통비
192,302
102,314

접대비
83,520
41,323

통신비
14,170
14,859

수도광열비
826
-

세금과공과금
36,877
24,522

보험료
70,873
32,085

차량유지비
60,460
57,701

경상연구개발비
286,550
262,129

운반비
477,542
-

감가상각비
63,456
67,087

지급임차료
33,215
11,711

교육훈련비
3,226
-

도서인쇄비
7,518
4,285

사무용품비
11,002
38,431

소모품비
13,187
-

지급수수료
3,118,465
823,215

광고선전비
15,688
2,417

대손상각비
385,352
730,624

무형자산상각비
200
167

판매보증비
52,098
44,277

잡비
-
873

합 계
6,320,860
3,057,511

25. 기타영업수익 및 기타영업비용
────────────────

당기 및 전기 중 발생한 기타영업수익 및 기타영업비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

1. 기타영업수익

외환차익
1,204,163
94,801

외화환산이익
338
31,939

수입임대료
6,000
-

유형자산처분이익
881,495
45,848

잡이익 등
125,181
35,358

기타영업수익 계
2,217,177
207,946

2. 기타영업비용

외환차손
1,450,859
206,888

외화환산손실
182,860
45,806

유형자산처분손실
475,130
124

잡손실 등
2,345
5,885

기타영업비용 계
2,111,194
258,703

26. 금융수익, 투자수익 및 금융비용, 투자비용
─────────────────────

⑴ 당기 및 전기 중 발생한 금융수익, 투자수익 및 금융비용, 투자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

1. 금융수익 및 투자수익

이자수익
2,660
865

장기금융상품평가이익
44,309
24,273

장기금융상품처분이익
2,346
206

소 계
49,315
25,344

2. 금융비용 및 투자비용

이자비용
381,547
292,018

장기금융상품평가손실
3,197
824

장기금융상품처분손실
-
881

장기투자증권손상차손
-
59,999

소 계
384,744
353,722

3. 순금융비용
(-)335,429
(-)328,378

⑵ 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
① 금융자산

(단위 : 천원)

구분
대여금및수취채권
당기손익인식금융자산
매도가능금융자산

당기
전기
당기
전기
당기
전기

(순손익)

이자수익
2,660
865
-
-
-
-

배당금수익
-
-
-
-
-
-

외환차익
1,204,162
94,801
-
-
-
-

외환차손
(-)1,450,859
(-)206,888
-
-
-
-

외화환산이익
338
31,939
-
-
-
-

외화환산손실
(-)182,860
(-)45,806
-
-
-
-

평가이익
44,309
24,273
-
-
-
-

평가손실
(-)3,197
(-)824
-
-
-
-

처분이익
2,346
206
-
-
-
-

처분손실
-
(-)881
-
-
-
-

손상차손
-
-
-
-
-
(-)59,999

소 계
(-)383,101
(-)102,314
-
-
-
(-)59,999

(기타포괄손익)

평가손익(세후)
-
-
-
-
-
-

총포괄손익
(-)383,101
(-)102,314
-
-
-
(-)59,999

② 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채

당 기
전 기

이자비용
(-)381,547
(-)292,018

27. 법인세비용 및 이연법인세
──────────────

당기 및 전기 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.
⑴ 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

(1) 당기 법인세부담액
1,584,069
742,459

(2) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(-)399,830
297,698

(3) 세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액
-
-

(4) 총법인세효과
1,184,239
1,040,157

(5) 자본에 직접 부가된 법인세부담액
223
10,727

(6) 법인세비용
1,184,462
1,050,884

⑵ 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

(1) 법인세비용차감전순이익

7,046,543

5,410,340

(2) 적용세율에 따른 법인세

1,528,240

1,168,275

(3) 조 정 사 항

(-)343,778

(-)117,390

비과세수익
(-)52,457

(-)110,150

비공제비용
7,575

7,305

세액공제
19,534

29,792

기타(세율변동효과 등)
(-)318,430

(-)44,337

(4) 법인세비용

1,184,462

1,050,884

(5) 유효세율

16.8%

19.4%

⑶ 연결회사의 경영진은 차기이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

⑷ 당기 및 전기 중 연결회사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역과 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

계 정 과 목
기초잔액
감소
증가
기말잔액
인식한
이연법인세자산(부채)

1) 차감할 일시적차이

대손충당금
161,801
161,801
759,591
759,591
167,110

대손금
-
-
527,160
527,160
115,975

무형자산상각비
53,571
21,995
1,428
33,004
7,261

퇴직급여충당부채
716,405
-
98,350
814,755
179,246

충당부채
305,242
305,242
785,463
785,463
172,802

연차부채
30,524
30,524
21,174
21,174
4,658

장기투자증권
110,462
-
-
110,462
24,302

기타
138,795
149,721
154,982
144,056
31,692

소 계
1,516,800
669,283
2,348,148
3,195,665
703,046

2) 가산할 일시적차이

감가상각비
(-)192,573
(-)132,547
5,998
(-)54,028
(-)11,886

소 계
(-)192,573
(-)132,547
5,998
(-)54,028
(-)11,886

(전기)
(단위 : 천원)

계 정 과 목
기초잔액
감소
증가
기말잔액
인식한
이연법인세자산(부채)

1) 차감할 일시적차이

대손충당금
541,252
541,252
161,801
161,801
35,596

지급수수료
538,577
538,577
-
-
-

무형자산상각비
75,567
21,996
-
53,571
11,786

퇴직급여충당부채
353,112
(198,901)
164,392
716,405
157,609

충당부채
179,716
179,716
305,242
305,242
67,153

선수금
915,574
915,574
-
-
-

연차부채
154,057
154,057
30,524
30,524
6,715

장기투자증권

-
-
110,462
110,462
24,302

기타
78,651
46,092
106,236
138,795
30,535

소 계
2,836,506
2,198,363
878,657
1,516,800
333,696

2) 가산할 일시적차이

감가상각비
(-)159,104
-
(-)33,469
(-)192,573
(-)42,366

소 계
(-)159,104
-
(-)33,469
(-)192,573
(-)42,366

⑸ 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액 내역 및 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
법인세효과
이연법인세자산
금액
법인세효과
이연법인세자산

보험수리적손익
(-)1,015
(-)223
57,910
(-)48,760
(-)10,727
57,687

28. 주당손익
──────

당기 및 전기 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

⑴ 유통보통주식수

(당기)

구 분
주식수(*)
일수
적 수

조정전 주식수
무상증자
조정
소계
액면분할후
발행보통주식수

기초주식수
13,750
213,637
227,387
4,547,740
365
1,659,925,100

자기주식 취득
(-)1,250
-
(-)1,250
(-)25,000
341
(8,525,000)

유상증자
1,250
21,363
22,613
452,260
312
141,105,120

소 계
13,750
235,000
248,750
4,975,000

1,792,505,220

유통보통주식수
1,792,505,220 / 365 = 4,910,973주

(전기)

구 분
주식수(*)
일수
적 수

조정전 주식수
무상증자
조정
소계
액면분할후
발행보통주식수

기초주식수
13,750
213,637
227,387
4,547,740
366
1,664,472,840

유통보통주식수
1,664,472,840 / 366 = 4,547,740주

(*) 상기 재무제표에 대한 주석 19에서 언급되어 있는 바와 같이 당기 중 실행한 무상증자 및 액면분할을 반영하였습니다.

⑵ 기본주당손익

구 분
당 기
전 기

당기순이익
5,862,080,674원
4,356,053,593원

가중평균 유통보통주식수(*)
4,910,973주
4,547,740주

기본주당순이익
1,193원
958원

(*) 당기 및 전기 주당손익은 당기 중 액면분할을 고려하여 산정되었습니다.

29. 영업활동으로부터 창출된 현금
────────────────

⑴ 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

㈎ 법인세비용차감전순이익
7,046,543

5,406,938

㈏ 현금의유출이없는비용등의가산
1,815,047
1,481,024

감가상각비
193,480

180,981

대손상각비
385,352

730,624

무형자산상각비
200

167

유형자산처분손실
475,130

124

퇴직급여
193,281

169,600

이자비용
381,547

292,018

장기금융상품평가손실
3,197

824

장기금융상품처분손실
-

881

외화환산손실
182,860

45,806

매도가능금융자산손상차손
-

59,999

㈐ 현금의유입이없는수익등의차감
(931,149)

(103,130)

이자수익
2,660

865

외화환산이익
338

31,939

장기금융상품평가이익
44,309

24,273

장기금융상품처분이익
2,346

206

유형자산처분이익
881,495

45,848

㈑ 영업활동으로인한자산부채의변동
1,520,691

(14,714,456)

매출채권의감소(증가)
(5,779,355)

(15,444,999)

미수금의감소(증가)
(3,818)

(202,491)

선급금의감소(증가)
791,101

(1,124,497)

선급부가세의감소(증가)
(921,111)
-

선급비용의감소(증가)
(31,266)

(76,348)

재고자산의감소(증가)
1,678,161

(932,879)

매입채무의증가(감소)
5,242,602

3,148,249

선수금의증가(감소)
(88,758)

(233,304)

예수금의증가(감소)
4,835

10,204

미지급금의증가(감소)
303,951

323,911

미지급비용의증가(감소)
(47,503)

(205,267)

유동충당부채의증가(감소)
(9,351)

166

비유동충당부채의증가(감소)
480,221

125,526

퇴직금의지급
(99,019)

(102,728)

영업에서 창출된 현금흐름
9,451,133
(7,929,624)

㈒ 이자수취
2,660

865

㈓ 법인세의 납부
(988,119)

(226,796)

영업활동현금흐름
8,465,674

(8,155,555)

⑵ 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 유형자산 대체
6,304,700
-

무상증자
2,350,000
-

매출채권 제각
688,990
-

장기차입금의 유동성 대체
-
3,500,000

⑶ 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

단기차입금
6,850,000
(-)1,800,000
-
-
-
-
5,050,000

유동성장기부채
3,500,000

(-)3,500,000

-
-
-
-
-

사 채
2,000,000
-
-
-
-
-
2,000,000

장기차입금
-
10,000,000
-
-
-
-
10,000,000

합 계
12,350,000
4,700,000
-
-
-
-
17,050,000

(전기)
(단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

단기차입금
100,000
6,750,000
-
-
-
-
6,850,000

유동성장기부채
470,000

(-)470,000

-
-
-
3,500,000
3,500,000

사 채
-

2,000,000

-
-
-
-
2,000,000

장기차입금
7,705,000
(-)4,205,000
-
-
-
(-)3,500,000
-

합 계
8,275,000
4,075,000
-
-
-
-
12,350,000

30. 재무위험관리
────────

연결회사는 시장위험(환율변동위험, 주가변동위험, 이자율변동위험), 신용위험과 유동성 위험에 노출되어 있으며, 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융자산, 매출채권 및 기타유동채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타유동채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

⑴ 시장위험

㈎ 환율 변동 위험

연결회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자산
부채
자산
부채

USD
4,998,032
611,804
2,288,163
306,959

JPY
-
-
465,203
-

CNY
14,317,887
-
10,865,555
-

합 계
19,315,919
611,804
13,618,921
306,959

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD 등
1,870,411
(-)1,870,411
1,331,196
(-)1,331,196

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

㈏ 주가 변동 위험

연결회사는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 단기매매증권, 파생금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사는 매도가능금융자산으로 분류되며, 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않아 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

㈐ 이자율 변동 위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

연결회사는 보고기간종료일 현재 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으며, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
150,500
(-)150,500
103,500
(-)103,500

⑵ 신용위험
신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하게 되며, 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결회사의 신용위험은 주로 금융기관을 제외한 거래처에 대한 매출채권과 기타금융자산 등에서 발생하고 있습니다.

신용위험을 관리하기 위해 연결회사는 주기적으로 고객이나 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리정책을 보유하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있으며, 미래에 예상되는 최선의 손실추정치에 근거하여 채권에 대해 충당금을 설정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
당 기
전 기

단기금융자산
119,000
114,500

매출채권 등
21,093,334
16,180,098

장기금융자산
636,542
407,972

기타비유동자산
617,200
645,870

합 계
22,466,076
17,348,440

⑶ 유동성위험

유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분
6개월이내
6개월~1년이내
1년~2년이내
2년~5년이내
5년초과
합 계

유동금융부채

매입채무및기타유동채무

10,314,724
-
-
-
-
10,314,724

단기금융부채
-
5,050,000
-
-
-
5,050,000

비유동금융부채

장기금융부채
-
-
2,000,000

10,000,000

-
12,000,000

합 계
10,314,724
5,050,000
2,000,000
10,000,000
-
27,364,724

(*) 기타유동부채중 금융부채에 해당하지 않는 예수금, 선수금, 미지급세금은 제외하였습니다.

⑷ 자본위험관리
연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

부채총계(A)
31,134,437
19,833,452

자본총계(B)
13,955,959
5,669,472

현금및현금성자산(C)
318,722
703,251

차입금(D)
17,050,000
12,350,000

부채비율(A/B)(%)
223.09
349.83

순차입금비율 (D-C)/B(%)(*)
119.89
205.43

⑸ 금융상품의 공정가치
연결회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

① 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
② 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.
③ 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1:
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준2:
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3:
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

31. 우발채무 및 약정사항
────────────

보고기간종료일 현재 연결회사의 중요한 금융거래 한도 및 사용현황은 다음과 같습니다.

(당기)
(원화단위 : 천원)

금융기관
약정내역
한도
기말 실행액
미실행액

우리은행
무역금융
3,000,000
3,000,000
-

B2B
1,500,000
-
1,500,000

수입신용장
USD 500,000.00
-
USD 500,000.00

신한은행
종합통장대출
700,000
-
700,000

국민은행
일반운전자금대출
1,500,000
400,000
1,100,000

중소기업은행
일반자금
500,000
-
500,000

합 계

7,200,000
USD 500,000.00
3,400,000
-
3,800,000
USD 500,000.00

(전기)
(원화단위 : 천원)

금융기관
약정내역
한도
기말 실행액
미실행액

대구은행
무역금융
4,000,000
4,000,000
-

신한은행
일반자금대출
10,000
-
10,000

무역금융
300,000
10,000
290,000

수입신용장
USD1,000,000
USD 697,608.06
USD 302,391.94

우리은행
B2B
1,500,000
-
1,500,000

국민은행
일반운전자금대출
400,000
-
400,000

중소기업진흥공단
무역금융
500,000
500,000
-

중소기업은행
일반자금
500,000
-
500,000

합 계

7,210,000
USD1,000,000
4,510,000
USD 697,608.06
2,700,000
USD 302,391.94

32. 건설계약
───────

⑴

당
기 및 전기의 건설계약
내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초계약잔액
14,809,688
4,344,846

환율변동으로 인한 기초 계약 변동
(-)822,930
232,812

신규
45,293,496
26,168,097

수익계상액
(-)54,004,664
(-)15,936,067

기말계약잔액
5,275,590
14,809,688

⑵ 보고기간종료일 현재 진행중인
건설계약의 누적손익과 관련
자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기에 수익으로 인식한 계약수익
54,004,664
15,936,067

당기발생원가
42,054,897
10,881,089

누적발생원가
48,864,223
20,161,914

누적수익
64,664,196
28,737,581

누적손익
15,799,973
8,575,667

미청구공사 총액(*)
17,288,161
10,659,532

초과청구공사 총액(*)
-
-

(*) 미청구공사는 매출채권및기타채권에 계상되어 있으며, 초과청구공사는 기타유동부채에 계상되어 있습니다.

⑶ 당기말 현재 진행중인 건설형 공사계약의 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분
지역
계약금액
진행률
미청구공사
공사미수금
기타계약원가

MSJW-EX90-3400-04(탱크)
중국
USD 5,800천
100.00%
2,901,798
-
USD 116천

MSJW-건조기/쿨링시스템
중국
USD 6,640천
26.87%
1,482,802
-
USD 133천

MPHW01-8. EXTRACTOR UNIT
중국
CNY 160,000천
100.00%
11,859,011
-
CNY 9,600천

MEC Coater용 건조로(음극,양극)
국내
1,481,500
100.00%
1,044,550
-
-

합 계
17,288,161
-
CNY 9,600천
USD 249천

33. 부문별 보고
────────

⑴ 지역별 정보
당기 및 전기 중 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 기
전 기

내수
수출
합계
내수
수출
합계

15,339,124
49,236,244
64,575,368
8,872,346
17,134,176
26,006,522

⑵ 주요 고객에 관한 정보

당
기
및 전기 중 매출액의
10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처
당 기
전 기

내수
수출
내수
수출

A
-
26,207,760
-
-

B
-
11,435,958
-
10,656,882

C
-
8,286,946
-
-

D
8,984,140
-
4,243,960
-

E
-
-
-
4,577,658

35. 특수관계회사 현황 및 거래내용
────────────────

⑴ 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자(회사)
특수관계자 성격

대표이사
기타특수관계자

⑵ 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 없습니다.

⑶ 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래는 없습니다.

⑷ 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

⑸
보고기간종료일 현재 연결회사는 대표이사로부터 연결회사의 차입금 및 사채에 대하여 금융기관에 지급보증을 제공받고 있습니다
.

⑹

당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
636,007
676,531

퇴직급여
-
-

합 계
636,007
676,531

(*) 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
명성티엔에스 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
30
-
84
-
-
-
-
-
-
-
114
-

감사
12
8
230
144
578
278
-
-
-
-
-
-
820
430

합계
12
8
260
144
662
278
-
-
-
-
-
-
934
430

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.2.1~4
4
일

주요내용
2017년 감사일정 협의 등 전반감사계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.4.24~27
2017.5.19~20
6
일
3
명
-
명
1분기말 입증절차수행

2017.7.17~19
3
일
3
명
-
명
반기검토

2017.12.6~9
2017.12.26
5
일
3
명
-
명
3분기말 입증절차수행

2018.1.23~26
4
일
3
명
1
명
기말 입증절차수행, 연결감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사 및 공장

실사(입회)대상
제품, 재공품 및 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권 및 받을어음 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
5
회

수행시기
감사계획, 1분기말 감사, 반기검토, 3분기말 감사 및 기말 감사