나라셀라 — 감사보고서 (2017.12) (20180402)
제출인: 진회계법인

감사보고서
3.6
나라셀라 주식회사

01140642
100000000000
20180327
1101110668579
000
21911
N
N
N
N
N
E
N
4

나라셀라 주식회사

(구, 단하유통 주식회사)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 28 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 27 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

진 회 계 법 인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------1 

Ⅱ. 재무제표
 
 재무상태표 -------------------------------------------------4

 손익계산서 -------------------------------------------------6

 자본변동표 -------------------------------------------------8

 현금흐름표 -------------------------------------------------9

 주석 -----------------------------------------------------11

Ⅲ. 외부감사 실시내용 -----------------------------------------27

독립된 감사인의 감사보고서

나라셀라 주식회사(구, 단하유통 주식회사)

주주 및 이사회 귀중
2018년 2월 28일

우리는 별첨된 나라셀라 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 나라셀라 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 금천구 서부샛길 632
진회계법인

대표이사 변정호

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 2월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

나라셀라 주식회사
(구, 단하유통 주식회사)

제 28 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 27 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

나라셀라 주식회사 대표이사 이종훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 광주시 초월읍 산수로 94, 지하1층

(전 화)
02-405-4327

재 무 상 태 표

제 28 기말 2017년 12월 31일 현재

제 27 기말 2016년 12월 31일 현재

나라셀라 주식회사(구, 단하유통 주식회사)
(단위 : 원)

과 목
제 28(당) 기말
제 27(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유 동 자 산

20,387,940,848

18,574,895,171

(1) 당좌자산

10,655,867,571

8,702,423,823

1. 현금및현금성자산(주석2)
1,614,237,795

671,551,380

2. 단기금융상품(주석3)
200,000,000

150,000,000

3. 매출채권(주석12)
6,287,265,344

5,388,725,445

대손충당금
(31,496,641)

(53,405,954)

4. 단기대여금(주석12)
500,000,000

500,000,000

5. 미수금(주석12)
400,103,929

139,415,071

6. 미수수익(주석12)
24,071,233

1,071,233

7. 선급금
536,425,528

748,563,284

8. 선급비용
20,241,885

19,978,734

9. 미수법인세
374,680

68,150

10. 대납주세등
1,104,643,818

1,136,456,480

(2) 재고자산(주석2,4)

9,732,073,277

9,872,471,348

1. 상품
5,033,235,383

5,598,753,092

2. 저장품
538,123,795

495,668,505

3. 미착상품
4,160,714,099

3,778,049,751

Ⅱ. 비유동자산

1,523,447,001

1,355,158,167

(1) 유형자산(주석2,4,5)

601,888,419

241,148,585

1. 시설장치
961,829,636

427,980,090

감가상각누계액
(496,280,917)

(322,313,249)

2. 차량운반구
311,663,339

329,674,910

감가상각누계액
(257,178,835)

(247,304,388)

3. 비품
868,978,354

801,322,943

감가상각누계액
(787,123,158)

(748,211,721)

(2) 무형자산(주석2,6)

302,476,312

373,002,592

1. 기타의무형자산
302,476,312

373,002,592

(3) 기타비유동자산

619,082,270

741,006,990

1. 보증금(주석12)
619,082,270

741,006,990

자 산 총 계

21,911,387,849

19,930,053,338

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채

12,814,800,141

13,591,832,990

1. 매입채무(주석12,13)
3,154,673,458

3,773,098,929

2. 단기차입금(주석7,12,13)
2,049,000,000

2,649,000,000

3. 유동성장기차입금(주석7,12,13)
4,500,000,000

2,650,000,000

4. 미지급금(주석12,13)
2,398,735,995

4,009,539,561

5. 미지급비용(주석12,13)
258,775,969

179,493,620

6. 예수금
25,022,337

14,218,822

7. 선수금
428,592,382

316,482,058

Ⅱ. 비유동부채

2,712,029,947

4,808,460,525

1. 퇴직급여충당부채(주석2,8)
1,763,220,912

1,659,651,490

2. 장기차입금(주석7,12,13)
948,809,035

3,148,809,035

부 채 총 계

15,526,830,088

18,400,293,515

자 본

Ⅰ. 자 본 금

21,987,150,000

18,487,150,000

1. 우선주자본금(주석1,9)
3,500,000,000

-

2. 보통주자본금(주석1,9)
18,487,150,000

18,487,150,000

Ⅱ. 자본잉여금

(20,471,123,810)

(20,471,123,810)

1. 합병차손(주석9)
(20,471,123,810)

(20,471,123,810)

Ⅱ. 자본조정

(112,558,780)

(92,535,300)

1. 주식할인발행차금
(112,558,780)

(92,535,300)

Ⅲ. 이익잉여금(주석10)

4,981,090,351

3,606,268,933

1. 미처분이익잉여금
4,981,090,351

3,606,268,933

자 본 총 계

6,384,557,761

1,529,759,823

부채와자본총계

21,911,387,849

19,930,053,338

 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 28 기 2017월 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 27 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 나라셀라 주식회사(구, 단하유통 주식회사)
(단위 : 원)

과 목
제 28(당) 기
제 27(전) 기

Ⅰ. 매 출 액(주석2,12)

34,476,293,808

30,338,116,148

1. 상품매출액
34,476,293,808

30,338,116,148

Ⅱ. 매 출 원 가(주석2)

14,940,001,024

14,667,409,719

1. 기초상품재고액
5,598,753,092

3,145,080,487

2. 당기상품매입액
14,848,434,783

17,331,191,722

3. 타계정으로대체액
(473,951,468)

(210,109,398)

4. 기말상품재고액
(5,033,235,383)

(5,598,753,092)

Ⅲ. 매출총이익

19,536,292,784

15,670,706,429

Ⅳ. 판매비와관리비

17,739,109,194

13,090,912,726

1. 급여(주석15)
6,085,441,667

4,680,859,509

2. 퇴직급여(주석15)
513,514,900

474,966,910

3. 복리후생비(주석15)
558,357,880

459,346,423

4. 여비교통비
404,301,803

250,470,135

5. 접대비
329,652,243

361,517,245

6. 통신비
140,122,837

112,325,992

7. 수도광열비
25,197,977

65,581,809

8. 세금과공과(주석15)
282,873,850

201,747,040

9. 감가상각비(주석15)
240,660,048

185,089,840

10. 무형자산상각비(주석15)
108,816,280

56,448,131

11. 임차료(주석15)
2,702,538,419

1,482,367,088

12. 수선비
1,212,400

1,637,000

13. 보험료
150,789,369

126,861,670

14. 차량유지비
227,005,422

208,741,342

15. 운반비
849,373,488

868,711,542

16. 교육훈련비
33,310,040

11,434,309

17. 도서인쇄비
1,529,146

2,091,304

18. 포장비
1,144,994,346

1,045,653,183

19. 소모품비
55,492,620

52,604,210

20. 지급수수료
2,266,925,925

1,615,604,905

21. 광고선전비
234,927,657

131,030,389

22. 판매촉진비
1,353,386,461

1,044,906,643

23. 대손상각비
(16,924,598)

(588,389,631)

24. 견본비
24,350,583

167,664,980

25. 용역비
21,258,431

70,287,594

26. 잡비
-

1,353,164

Ⅴ. 영 업 이 익

1,797,183,590

2,579,793,703

Ⅵ. 영업외수익

366,071,840

2,668,330,711

1. 이자수익
25,592,161

6,968,823

2. 외환차익
266,642,130

277,867,400

3. 외화환산이익(주석2,14)
54,371,557

20,104,062

4. 유형자산처분이익
4,544,455

2,058,986,428

5. 잡이익
14,921,537

304,403,998

Ⅶ. 영업외비용

788,434,012

3,974,066,732

1. 이자비용
346,233,009

520,749,705

2. 외환차손
272,749,424

216,445,133

3. 기부금
88,174,500

48,785,000

4. 외화환산손실(주석2,14)
7,556,671

113,274,295

5. 유형자산처분손실
104,075

3,068,773,443

6. 잡손실
73,616,333

6,039,156

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

1,374,821,418

1,274,057,682

Ⅸ. 법인세비용(주석11)

-

-

Ⅹ. 당기순이익

1,374,821,418

1,274,057,682

 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 28 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 27 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

나라셀라 주식회사(구, 단하유통 주식회사)
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
900,000,000
595,000,000
-
2,607,211,251
4,102,211,251

합병
12,587,150,000
(21,066,123,810)
(66,687,800)
(275,000,000)
(8,820,661,610)

유상증자
5,000,000,000
-
(25,847,500)
-
4,974,152,500

당기순이익
-
-
-
1,274,057,682
1,274,057,682

2016.12.31(전기말)
18,487,150,000
(20,471,123,810)
(92,535,300)
3,606,268,933
1,529,759,823

2017.01.01(당기초)
18,487,150,000
(20,471,123,810)
(92,535,300)
3,606,268,933
1,529,759,823

유상증자
3,500,000,000
-
(20,023,480)
-
3,479,976,520

당기순이익
-
-
-
1,374,821,418
1,374,821,418

2017.12.31(당기말)
21,987,150,000
(20,471,123,810)
(112,558,780)
4,981,090,351
6,384,557,761

 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 28 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 27 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

나라셀라 주식회사(구, 단하유통 주식회사)
(단위 : 원)

과 목
제 28(당) 기
제 27(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,023,965,323)

2,589,677,845

1. 당기순이익
1,374,821,418

1,274,057,682

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
853,724,414

3,310,162,988

감가상각비
240,660,048

185,089,840

무형자산상각비
108,816,280

56,448,131

외화환산손실
7,553,709

113,274,295

유형자산처분손실
104,075

3,068,773,443

퇴직급여
513,514,900

474,966,910

대손상각비
(16,924,598)

(588,389,631)

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(58,916,012)

(2,079,090,490)

유형자산처분이익
4,544,455

2,058,986,428

외화환산이익
54,371,557

20,104,062

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(3,193,595,143)

84,547,665

매출채권의 증가(감소)
(903,524,614)

620,017,336

미수금의 증가(감소)
(260,688,858)

166,143,868

미수수익의 증가
(23,000,000)

(1,071,233)

선급금의 감소(증가)
204,724,991

(484,661,274)

선급비용의 증가(감소)
(263,151)

11,155,680

미수법인세환급액의 증가(감소)
(306,530)

328,638,742

대납주세등의 감소(증가)
31,812,662

(54,312,588)

재고자산의 감소
140,398,071

936,441,775

매입채무의 감소
(564,194,858)

(45,885,166)

미지급금의 감소
(1,610,803,566)

(26,973,741)

미지급비용의 증가(감소)
79,282,349

(124,781,455)

예수금의 증가
10,803,515

3,992,051

선수금의 증가(감소)
112,110,324

(543,583,450)

퇴직금의 지급
(409,945,478)

(700,572,880)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(563,324,782)

3,974,241,567

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
139,877,675

4,884,764,083

토지의 처분
-

3,409,084,258

건물의 처분
-

1,099,721,001

시설장치의 처분
-

3,498,754

차량운반구의 처분
4,545,455

2,000

비품의 처분
-

928,159

기타의무형자산의 처분
13,407,500

-

보증금의 감소
121,924,720

-

사업결합으로 인한 현금유입액
-

371,529,911

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(703,202,457)

(910,522,516)

단기금융상품의 취득
50,000,000

143,430,000

단기대여금의 증가
-

500,000,000

시설장치의 취득
533,849,546

7,000

차량운반구의 취득
-

64,233,126

비품의 취득
67,655,411

25,983,490

기타의무형자산의 취득
51,697,500

142,250,000

보증금의 증가
-

34,618,900

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

2,529,976,520

(7,583,373,310)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
8,909,976,520

4,907,464,700

단기차입금의 차입
1,680,000,000

-

장기차입금의 차입
3,750,000,000

-

유상증자
3,479,976,520

4,907,464,700

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(6,380,000,000)

(12,490,838,010)

단기차입금의 상환
2,380,000,000

12,090,838,010

장기차입금의 상환
4,000,000,000

400,000,000

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

942,686,415

(1,019,453,898)

Ⅴ. 기초의 현금

671,551,380

1,691,005,278

Ⅵ. 기말의 현금

1,614,237,795

671,551,380

 "별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 28 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 27 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 나라셀라 주식회사(구, 단하유통 주식회사)

1. 당사의 개황과 주요 영업내용

당사의 개황과 주요 영업내용은 다음과 같습니다.
 
 가. 설 립 연 월 일 : 1990년 2월 10일
 나. 사 업 목 적 : 주류수입 및 판매업
 다. 주 요 상 품 : 수입와인류
 라. 소 재 지 : 경기도 광주시 초월읍 산수로 94, 지하1층
 마. 주식분포상황 :

(단위: 주, %)

주 주
주식의 종류
당 기 말

전 기 말

주 식 수
지 분 율
주 식 수
지 분 율

오크라인(주)
보통주
1,479,974
80.05
1,479,974
80.05

기타 개인주주
보통주
368,741
19.95
368,741
19.95

오크라인(주)
우선주
350,000
100.00
-
-

합 계
보통주
1,848,715
100.00
1,848,715
100.00

우선주
350,000
100.00
-
-

2. 중요회계처리방침

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준
당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

2.2 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2.3 수익의 인식기준
당사는 제품의 판매로 인한 수익은 제품이 인도되는 시점을 기준으로 인식하고 있으며 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.5 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.6 금융상품

금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.
 
최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.
 
당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
 
유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

2.7 유형자산

당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.
 
최초 인식 후에 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 5년 정률법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 
 
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

2.9 리스
리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.

2.10 충당부채 
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
 
제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

2.11 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다.

2.12 자산손상

금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.13 퇴직급여
당사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.

2.14 환율변동효과

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

2.15 주세 등에 대한 회계처리
당사는 회계기준적용의견서 04-1 '주세, 특별소비세 등의 소비세에 대한 회계처리'에 따라 수입시 납부하는 주세ㆍ교육세에 대하여 매출액 및 매출원가, 재고자산에 포함시키지 않고 있으며 이에 따라 총매출액과 총매출원가에 포함되어 있는 주세 등을 차감한 순매출액과 순매출원가로 표시하고, 재고자산에 포함되어 있는 주세 등도 재고자산에 차감하여 별도의 계정인 대납주세 등으로 계상하고 있습니다.

2.16 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정의 적용
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당하며, 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리특례 중 일부 규정을 적용하여 당기 재무제표를 작성하였습니다. 당사가 채택한 규정의 내용은 다음과 같습니다.

일반기업회계기준 제 22장 법인세회계의 규정에도 불구하고 법령에 의하여 당해 사업연도에 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상하고 있습니다.

3. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당 기 말
전 기 말
사용제한사유

단기금융상품

200,000
150,000
선물환 담보

4. 보험가입자산

당기말과 전기말 현재 당사의 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 보 자 산

보험의 종류

보 험 금 액

보험회사명

당 기 말

전 기 말

상 품
생산물배상책임보험
30,000
30,000
삼성화재

상기 자산 이외에 당사 소유의 전 차량에 대하여 책임 및 종합보험에 가입되어 있습니다.

5. 유형자산
 
 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초장부가액
취득
처분
감가상각비
기말장부가액

시 설 장 치
105,667
533,850
-
173,968
465,549

차 량 운반구
82,371
-
105
27,781
54,484

비 품
53,111
67,655
-
38,911
81,855

합 계
241,149
601,505
105
240,660
601,888

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초장부가액
취득
사업결합
처분
감가상각비
기말장부가액

토 지
1,350,098
-
-
1,350,098
-
-

건 물
4,232,790
-
-
4,168,494
64,296
-

시 설 장 치
4,090
7
153,306
3,499
48,236
105,667

차 량 운 반 구
56,533
64,233
759
2
39,153
82,371

비 품
31,011
25,983
30,450
928
33,405
53,111

합 계
5,674,522
90,224
184,514
5,523,021
185,090
241,149

6. 무형자산
 
 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

기 초 금 액
373,003
37,488

취 득 액
51,697
142,250

처 분 액
(13,408)
-

사 업 결 합
-
249,713

상 각 액
(108,816)
(56,448)

기 말 금 액
302,476
373,003

7. 차입금
 
 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처

내 역

이자율(%)

당 기 말

전 기 말

단기차입금

오크라인
운 영 자 금
4.60
-
1,450,000

광주은행
운 영 자 금
7.35
-
500,000

산업은행
운 영 자 금
3.94
1,000,000
-

산업은행
운 영 자 금
4.46
500,000
-

마승철
운 영 자 금
4.60
299,000
199,000

이희상
운 영 자 금
3.70
-
50,000

송준한
운 영 자 금
11.00
250,000
450,000

단기차입금 소계
2,049,000
2,649,000

유동성장기차입금

SBI저축은행
운 영 자 금
6.00
1,200,000
-

광주은행
운 영 자 금
5.42
1,200,000
-

이건훈
운 영 자 금
3.70
900,000
250,000

오크라인
운 영 자 금
4.60
1,200,000
2,400,000

유동성장기차입금 소계
4,500,000
2,650,000

장기차입금

SBI저축은행
운 영 자 금
6.00
300,000
-

광주은행
운 영 자 금
5.42
200,000
-

오크라인
운 영 자 금
4.60
398,809
1,848,809

오크라인
운 영 자 금
4.60
50,000
600,000

이건훈
운 영 자 금
3.70
-
700,000

장기차입금 소계
948,809
3,148,809

합 계
7,497,809
8,447,809

8. 퇴직급여충당부채

당기와 전기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
설 정 액
사업결합
지 급 액
기말잔액

당 기
1,659,651
513,515
-
(409,945)
1,763,220

전 기
1,447,962
474,967
437,296
(700,573)
1,659,651

9. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분

수권주식수
발행주식수

주당금액

자본금

우 선 주
500,000주
350,000주
10,000원
3,500,000

보 통 주
5,000,000주
1,848,715주
10,000원
18,487,150

② 전기말

(단위: 천원)

구 분

수권주식수
발행주식수

주당금액

자본금

보 통 주
5,000,000주
1,848,715주
10,000원
18,487,150

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

발행일자
발행주식수
액면금액
납입자본금
발행금액

상환우선주(*1)
2017년 3월 10일
350,000주
10,000원
3,500,000
3,500,000

(*1) 상환우선주

구 분
내 용

주당 발행가액
10,000원

발행일
2017년 3월 10일

인수자
(주)오크라인

의결권
있음

이익배당
최저 배당률 : 연 0.1% (참가적, 누적적)

상환청구권
상환우선주주는 발행일 후 1년이 경과한 일부터 존속기간만료일의 전일까지 상환청구할 권리가 있음

상환가액
발행일로부터 상환하여야 할 날까지 연 3.0% 복리로 상환

10. 이익잉여금
 
당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

처분예정일: 2018년 3월 28일

처분확정일: 2017년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

4,981,090

3,606,269

1. 전기이월미처분이익잉여금
3,606,269

2,332,211

2. 당기순이익
1,374,821

1,274,058

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월이익잉여금

4,981,090

3,606,269

11. 법인세 등

당기와 전기 중 당사가 부담하여야 할 법인세부담액은 없습니다.

12. 특수관계자와의 거래내용

(1) 특수관계자의 범주

구분

당기

전기

지배기업
오크라인
오크라인

기타 특수관계자
단하지앤비,더박스
단하지앤비,더박스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명

계 정 과 목

당 기

전 기

오크라인
상품매출 외
-
271,526

더박스
1,319,518
1,037,690

소계
1,319,518
1,309,216

오크라인
소프트웨어 처분
11,565
-

더박스
소프트웨어 처분
1,843
-

오크라인
이자비용 외
131,934
278,406

더박스
이자수익 외
23,000
1,071

단하지앤비
상품매입 외
540,389
408,516

오크라인
운반비 외
2,105,012
1,446,866

더박스
지급수수료 외
1,874
-

오크라인
자금 상환
4,650,000
-

더박스
문서보관료 외
240
388

더박스
자금 대여
-
500,000

오크라인
자금 차입
-
3,748,809

오크라인
자본금납입
3,500,000
-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명

계 정 과 목

당 기 말

전 기 말

오크라인
채 권
(매출채권, 미수금,
미수수익, 보증금)
-
4,942

더박스
1,553,929
1,140,380

계
1,553,929
1,145,322

오크라인
채 무
(미지급금,
미지급비용)
3,982
26,977

단하지앤비
364,749
137,200

더박스
480
427

계
369,211
164,604

더박스
대여금
500,000
500,000

오크라인
차입금
1,648,809
6,298,809

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 당사의 차입금등에 대하여 지급보증 등을 받은 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 공 자

제공받은 내용

보 증 금 액

당 기 말

전 기 말

지 급 보 증
오크라인
차입금 지급보증
3,630,000
1,050,000

13. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

장부금액

6개월이내

6개월-1년

1년초과

매 입 채 무
3,154,673
3,154,673
-
-

단기차입금
2,049,000
1,250,000
799,000
-

미 지 급 금
2,398,736
2,398,736
-
-

미지급비용
258,776
258,776
-
-

장기차입금
5,448,809
-
4,500,000
948,809

합 계
13,309,994
7,062,185
5,299,000
948,809

(3) 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

장부금액

6개월이내

6개월-1년

1년초과

매 입 채 무
3,773,099
3,773,099
-
-

단기차입금
2,649,000
2,649,000
-
-

미 지 급 금
4,009,540
4,009,540
-
-

미지급비용
179,494
179,494
-
-

장기차입금
5,798,809
1,450,000
1,200,000
3,148,809

합 계
16,409,941
12,061,132
1,200,000
3,148,809

14. 외화자산과 외화부채

당기말과 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, AUD, 천원)

구 분

과 목

당 기 말

전 기 말

외 화

외 화 금 액

원 화 금 액

외 화

외 화 금 액

원 화 금 액

외화부채

매입채무

USD
1,225,714.37
1,313,230
USD
1,625,645.96
1,964,593

EUR
790,330.01
1,011,030
EUR
727,645.27
922,363

AUD
33,921.00
28,329
AUD
31,239.35
27,242

합 계

2,352,590

2,914,199

한편, 당기 및 전기중 외환환산에서 발생한 외화환산이익은 각각 54,372천원과 20,104천원이며 외화환산손실은 각각 7,557천원과 113,274천원입니다.

15. 부가가치 계산에 필요한 내용

당기와 전기 중 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목

당 기

전 기

급 여
6,085,442
4,680,860

퇴 직 급 여
513,515
474,967

복 리 후 생 비
558,358
459,346

감 가 상 각 비
240,660
185,090

무 형 자 산 상 각 비
108,816
56,448

임 차 료
2,702,538
1,482,367

세 금 과 공 과
282,874
201,747

합 계
10,492,203
7,540,825

16. 재무제표의 사실상 확정일

당사의 당기 재무제표는 2018년 3월 27일 개최될 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
나라셀라 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
2
110
114
164
168
-
-
-
-
-
-
278
284

합계
4
2
110
114
164
168
-
-
-
-
-
-
278
284

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 4월
3
일

주요내용
감사절차 및 범위 설정, 독립성 검토, 회사에 대한 이해 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017년 11월
3
일
3
명
-
명
중간감사

2018년 1월
4
일
3
명
-
명
기말감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월
1
일

실사(입회)장소
물류창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 및 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
중간감사 시, 기말감사 시