신도기연 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180402)
제출인: 한울회계법인

연결감사보고서
3.3
주식회사 신도기연

00469373
100000000000
44400
Y
N
Y
Y
E

주식회사 신도기연과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한 울 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
-------------------------------- 1

II. 연결재무제표

연결재무상태표
-------------------------------- 4

연결포괄손익계산서
-------------------------------- 6

연결자본변동표
-------------------------------- 7

연결현금흐름표
-------------------------------- 8

주석
-------------------------------- 9

III. 외부감사 실시내용
-------------------------------- 86

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 신도기연과 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 신도기연과 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다.동 연결재무제표는
2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의
연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무 제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습 니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡 표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구 하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 신도기연과 그 종속기업의 2017년

12월 31일
현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금 흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습 니다.

기
타사항

지배회사는 2017년 7월 20일에 종속기업인 오토클레이브테크(주)의 지분 100%를 취득하여 당기에 최초로 연결재무제표를 작성하였습니다. 따라서, 비교 표시된 주식회사 신도기연과 그 종속기업의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 주식회사 신도기연의 개별재무제표이며, 감사받지 않았습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14

한 울 회 계 법 인

대 표 이 사 남 기 봉

2018년
3월 17일

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 신도기연과 그 종속기업

제 18(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

제 17(전) 기초(전환일)

2016년 01월 01일
현재

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 신도기연 대표이사 박웅기

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 시흥시 마유로 238번길 21(정왕동)

(전 화)
031-892-5088

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 18(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제 17(전)기말 2016년 12월 31일 현재

제 17(전)기초 2016년 01월 01일 현재

주식회사 신도기연과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18(당)기말
제 17(전)기말
(감사받지 않은
 재무제표)
제 17(전)기초
(감사받지 않은 
재무제표)

자 산

유동자산

28,536,947,568
9,126,544,847
5,766,716,489

현금및현금성자산
4,5,6,7
18,603,265,715
274,253,921
2,278,612,552

매출채권
4,5,6,8
2,270,782,244
2,475,630,980
2,231,452,685

기타유동금융자산
4,5,6,9,31
681,162,218
97,829,128
865,473,769

기타유동자산
10
1,208,172,662
1,050,930,593
26,136,939

재고자산
11
5,773,564,729
5,227,900,225
365,040,544

비유동자산

15,863,059,950
19,431,184,737
5,105,368,619

매도가능금융자산
4,5,6,12
14,506,728
246,950,042
506,506,728

유형자산
13
643,674,396
211,781,158
334,069,883

투자부동산
14
-
8,963,597,152
898,114,000

무형자산
15
3,669,204,895
1,283,844,862
1,033,160,428

장기성매출채권
4,5,6,8
9,172,110,409
6,972,358,814
868,975,786

기타비유동금융자산
4,5,6,9
718,716,400
440,336,973
266,923,938

이연법인세자산
21
1,644,847,122
1,312,315,736
1,197,617,856

자 산 총 계

44,400,007,518
28,557,729,584
10,872,085,108

부 채

유동부채

15,016,729,794
11,423,330,749
4,582,009,449

매입채무
4,5,6
2,714,035,814
4,366,337,644
724,978,551

기타유동금융부채
4,5,6,16
982,800,931
1,723,451,398
481,102,332

기타유동부채
17
1,312,865,505
360,530,180
212,473,270

단기차입금
4,5,6,14,18,30
7,888,000,000
3,610,000,000
2,950,000,000

유동성장기부채
4,5,6,14,18,30
-
-
75,000,000

당기법인세부채
21
2,119,027,544
1,363,011,527
138,455,296

비유동부채

4,817,401,632
10,619,528,398
5,409,736,226

장기차입금
4,5,6,14,18,30
-
5,960,000,000
-

전환사채
4,5,6,18
-
-
712,944,243

전환상환우선주부채
4,5,6,18
235,662,623
209,270,040
-

파생상품부채
5,6,18
2,167,805,420
3,134,086,560
4,116,982,647

기타비유동금융부채
4,5,6,16
-
250,000,000
250,000,000

판매보증충당부채
19
1,587,891,320
603,587,384
-

순확정급여부채
20,21
826,042,269
462,584,414
329,809,336

부 채 총 계

19,834,131,426
22,042,859,147
9,991,745,675

자 본

자본금
1,22
1,016,330,000
962,000,000
962,000,000

자본잉여금
22
3,416,205,204
-
-

이익잉여금(결손금)
20,21,23
20,133,340,888
5,552,870,437
(81,660,567)

자 본 총 계

24,565,876,092
6,514,870,437
880,339,433

부채와자본총계

44,400,007,518
28,557,729,584
10,872,085,108

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 18(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신도기연과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 18(당)기
제 17(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

매출액
24,30,32
61,885,832,207
52,481,075,121

매출원가
24,31
(38,688,647,049)
(36,317,758,965)

매출총이익

23,197,185,158
16,163,316,156

판매비와관리비
24,25
(7,524,995,128)
(10,342,187,616)

영업이익

15,672,190,030
5,821,128,540

금융수익
6,26
1,180,354,883
1,428,101,890

금융비용
6,26
(606,248,914)
(578,401,546)

기타수익
6,27
2,769,258,067
1,401,572,756

기타비용
6,27
(1,883,876,121)
(855,769,661)

법인세비용차감전순이익

17,131,677,945
7,216,631,979

법인세비용
21
2,405,428,342
1,436,836,172

당기순이익

14,726,249,603
5,779,795,807

기타포괄손익

(145,779,152)
(145,264,803)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
20
(145,779,152)
(145,264,803)

총포괄손익

14,580,470,451
5,634,531,004

주당손익
28

기본주당이익

70,768
28,400

희석주당이익

70,768
28,400

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 18(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신도기연과 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
자본금
자본잉여금
이익잉여금
총계

2016.1.1(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
962,000,000
-
(81,660,567)
880,339,433

당기순이익
-
-
5,779,795,807
5,779,795,807

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(145,264,803)
(145,264,803)

2016.12.31(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)
962,000,000
-
5,552,870,437
6,514,870,437

2017.1.1(당기초)
962,000,000
-
5,552,870,437
6,514,870,437

유상증자
54,330,000
3,416,205,204
-
3,470,535,204

당기순이익
-
-
14,726,249,603
14,726,249,603

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(145,779,152)
(145,779,152)

2017.12.31(당기말)
1,016,330,000
3,416,205,204
20,133,340,888
24,565,876,092

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 18(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신도기연과 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
주석
제 18(당)기
제 17(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
29

10,533,787,571

513,537,519

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름

12,942,122,947

1,002,979,242

가. 당기순이익

14,726,249,603

5,779,795,807

나. 조정사항

3,976,753,146

2,780,430,494

다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(5,760,879,802)

(7,557,247,059)

2. 이자의 수취

26,139,101

21,662,590

3. 이자의 지급

(418,846,620)

(225,284,756)

4. 법인세부담액

(2,015,627,857)

(285,819,557)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

10,136,130,627

(8,880,957,656)

단기금융상품의 증가

(487,251,826)

(21,242,498)

단기대여금의 증가

(52,500,000)

(49,228,590)

단기대여금의 회수

4,500,000

698,958,025

장기금융상품의 감소(증가)

143,964,573

(40,020,035)

유형자산의 취득

(505,624,299)

(106,934,384)

유형자산의 처분

-

909,091

투자부동산의 취득

-

(8,100,506,265)

투자부동산의 처분

11,400,000,000

-

무형자산의 취득

(138,360,909)

(1,129,500,000)

매도가능증권의 처분

76,599,088

-

보증금의 증가

(544,345,000)

(133,393,000)

보증금의 감소

239,149,000

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
29

(2,132,000,000)

6,359,851,388

차입금의 차입

36,324,074,506

30,721,393,088

차입금의 상환

(38,206,074,506)

(24,176,393,088)

전환사채의 상환

-

(185,148,612)

임대보증금의 감소

(250,000,000)

-

IV. 현금의 증가(감소)(I + II + III)

18,537,918,198

(2,007,568,749)

V. 기초의 현금

274,253,921

2,278,612,552

VI. 연결실체의 변동

143,949,406

-

VII. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(352,855,810)

3,210,118

VIII. 기말의 현금

18,603,265,715

274,253,921

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 18(당)기말 : 2017년 12월 31일 현재

제 17(전)기말 : 2016년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

제 17(전)기초 : 2016년 01월 01일 현재
(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 신도기연과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 신도기연(이하 "지배기업")은 2000년 8월에 설립되어 유기이엘디스플레이 생산장비제조업 및 기술서비스업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 경기도 시흥시 마유로에 본사 소재지를 두고 있습니다. 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 지배기업의 납입자본금은 1,016백만원입니다.

보고기간 종료일 현재 지배기업의 주주 현황은 다음과 같습니다.

(주식 수 단위: 주)

주 주
보통주
전환상환우선주(*)
보통주지분율

박웅기
112,365
-
55.28%

나우그로쓰캐피탈사모투자 합자회사
26,384
-
12.98%

안병선
25,730
-
12.66%

박영기
15,782
-
7.76%

산은캐피탈주식회사
6,596
-
3.25%

박준현
5,660
-
2.78%

원익 2015 Hidden Opportunity 투자조합
5,183
-
2.55%

원익 2016 Hidden Opportunity 투자조합
4,711
-
2.32%

김진희
855
-
0.42%

중소기업진흥공단
-
11,110
-

합 계
203,266
11,110
100.00%

(*) 전환상환우선주는 부채로 분류되어 있으나 의결권이 부여되어 있습니다(주석 18 참조).

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

주식회사 신도기연과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국 채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 연결실체가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 34에서 설명하고 있습니다. 

(2) 측정기준
연결실체의 연결재무제표는 금융상품 등 '3. 유의적인 회계정책'에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화 
연결실체는 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(4) 연결기준

가. 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생 되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1039 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부 대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전 대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

나. 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

다. 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합 니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어, 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무 제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 주주지분과 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 주주 지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

라. 관계기업

관계기업은 연결실체의 종속기업 혹은 공동지배기업이 아니면서 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업입니다. 관계기업에 대해서는 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 관계기업의 당기순손익 및 자본변동 중 연결실체의 지분에해당하는 금액은 장부금액에 가감하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 조정하고 있습니다. 

마. 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액과 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 회계기준의 변경

연결실체가 당기에 새로 도입한 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내역은 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록하는 내용을 추가하여 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히 하고 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하고 있습니다.

다. 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정

동 기준서는 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 현금및현금성자산
연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기금융자산을 포함하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 또한, 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 금융자산의 분류
연결실체의 경영진은 최초 인식시점에서 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하거나, 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 단기매매목적의 금융상품입니다. 또한, 위험 회피
대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식 금융자산으로 분류합
니다.

② 대여금및수취채권
대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

③ 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는비파생금융자산으로서, 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 의 금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준 12개월 이내에 만기가도래하거나 경영진의 처분의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. 연결실체는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가하여 금융 자산을 재분류하고 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효 이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다.

2) 인식과 측정
금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정 가치에 거래원가를 가산하여 인식하고, 당기손익인식금융자산은 최초에 공정가치로 인식하고 관련된 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융자산의 취득 후 후속기간에는 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하고 있으며, 만기보유금융자산 및 대여금 및 수취채권은 유효 이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익인식금융자산의 경우 발생기간에 포괄손익 계산서상 금융수익 및 금융비용으로 표시하고 있으며, 매도가능금융자산의 경우 기타포괄손익(자본)으로 인식하고 관련 자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때 관련 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 또한,만기보유금융자산과 대여금 및 수취채권의 유효이자율법에 의한 상각후원가의 변동분은 포괄손익계산서에 금융수익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 공정가치는 활성시장에서 거래되는 금융상품의 경우 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 매도가능금융자산의 경우 활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품은 취득원가로 평가 하고 있습니다.

3) 금융상품의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전한 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제 하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융 자산의 소유에 따른위험과 보상 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 있습니다.

5) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융 자산은 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것이라고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 않고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식하고 있습니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.손상차손은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익 으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간에 공정가치가 증가한 경우 매도가능지분상품에 대하여는 당기손익으로 인식한 손상차손을 당기손익으로 환입하지 아니하고 매도가능채무상품에 대하여는 공정 가치의 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고 기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융 부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류 하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 취득과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 채무를 제외 하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

3) 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무 상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 재고자산
재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환 원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출 원가로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격 에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현 가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 이후 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산을 취득하기 위하여 자산의 취득시점이나 건설시점에서 지급한 현금 또는 현금성자산이나 제공한 기타 대가의 공정가치이며, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하기 위하여 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다. 

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습 니다.

유형자산의 감가상각비는 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 산정하고 있습니다.

과 목

추정 내용연수

기계장치
5년

시설장치
5년

임대용장비
5년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 이를 기타수익 또는 기타비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다.

(9) 무형자산
개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형 자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다. 다만, 기타무형자산과 영업권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 상각하지 않고 적어도 매 보고기간 말에 정기적인 손상평가를 수행하고 있습니다.

과 목
추 정 내 용 연 수

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

추가식별무형자산
1~2년

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.

(10) 비금융자산의 손상
연결실체는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간말에비금융자산의 장부금액을 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수 가능액을 추정하고 있습니다. 단, 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수 가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출 단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인하여 추정합니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

(11) 종업원 급여 
1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정 하고 있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 보험수리적 손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정 요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무 원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정 요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무 원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(13) 자본금
연결실체의 자본금은 보통주 발행으로 인한 자본금입니다. 연결실체는 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세효과를 차감한 순액)를 포함하는 지급대가는 취득한 자기주식이 소각되거나 재발행될때까지 자본에서 차감하여 표시하고 있습 니다.이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접거래원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 연결실체의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(14) 수익인식
수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익 등은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

(15) 금융수익과 금융비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익과 배당수익으로 구성되어 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용이며, 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세비용 
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 미래 회계기간에 납부 또는 회수될 수 있는 법인세금액으로 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생 가능성이 높은경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액 으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(17) 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 보고기간 종료일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제시 발생하는 외환차손익이나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식 하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각 원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능 금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습 니다.

(18) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 및 공표되었으나 2017년 12월 31일 현재 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

가. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정
기준서 제1109호는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금 흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 현행기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 연결실체는 기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무 제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음 (취소불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가).

기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기준서제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 보고기간말 현재 대여금및수취
채권

31,446백만원
(현금및현금성
자산포함)을 보유하고 있으며, 당기손익인식금융자산은 보유하고 있지 아니합니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무
상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현
재 대여금및수취채권
31,446백만원
을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후 원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포
괄손익-공정가치로 측정합니다.
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된
채무상품 8백만원
을 보유하고 있습니다.

영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어
해당 금융자산이
재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습 니다.

2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된
지분상품은 7백만원이고
, 당기중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어,기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결 실체는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을
보유하고 있지 아니합니다.

기준서 제1109호를 적용할 경우 예상되는 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
제1039호
제1109호

분류
금액
분류
금액

유동자산

현금및현금성자산
대여금및수취채권
18,603,266
상각후원가측정금융자산
18,603,266

매출채권
대여금및수취채권
2,270,782
상각후원가측정금융자산
2,270,782

기타유동금융자산
대여금및수취채권
681,162
상각후원가측정금융자산
681,162

비유동자산

장기성매출채권
대여금및수취채권
9,172,111
상각후원가측정금융자산
9,172,111

기타비유동금융자산
대여금및수취채권
718,716
상각후원가측정금융자산
718,716

매도가능금융자산
매도가능금융자산
7,980
당기손익-공정가치측정 금융자산
7,980

매도가능금융자산
매도가능금융자산
6,527
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
6,527

합계
31,460,544

31,460,544

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을당기손익으로 인식합니다.

현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 금융자산과 계약자산의 손상

현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

단계

구분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분
만을 손실충당금으로 계상합니다.

연
결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하
는
대여금및수취채권 31,446백만원
(손실충당금을 상계한 순액)에 대하여
손실충당금 357백만원
을 설정하고 있습니다.

연결실체는 기준서 제1109호 적용시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것으로 보는 간편법을 사용할 예정입니다. 연결실체의 영향평가 결과 기준서 제1109호 적용 시 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 없습니다. 

④ 위험회피회계 
새로운 기준서 제1109호에서는 현행 기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식 으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피 회계 적용요건을 완화하였습니다. 

기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당

기말 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하고 있지 아니합니다.

위
험회피회계에 대한 경과규정
에 따르면 기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 

연결실체는 기준서 제1109호를 적용할 경우 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리활동에 대해 최대한 위험회피회계를 적용할 계획입니다.

나. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
기준서 제1115호는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다. 연결실체는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기준서 제1115호 적용시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였습니다. 연결실체는 유기이엘디스플레이생산장비제조업 및 기술서비스업을 영위하고 있으며 연결실체의 사업과 관련한 재화 판매 외에는 별도로 구분되는 수행의무가 없어 기준서 제1115호를 적용하더라도 연결실체의 수익에 미치는 영향은 유의적 이지 않을 것으로 판단됩니다.

다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정
기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있으며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지 리스를 포함하고 있는지를 식별하도록 하고 있습니다. 한편, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 이 기준서를 적용하고 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 이 기준서를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소' 라 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 5백만원 이하) 리스의 경우 동 기업회계기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택 하여 적용할수 있습니다. 한편, 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 개정이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

라. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
개정 기업회계기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하며, 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 자본금액의 차이는 즉시당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

마. 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정 기업회계기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

바. 기업회계준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정 기업회계기준서는 기업의 활동이 대부분 보험과 관련이 있는 기업은 개정 기업회계기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 연기하는 것을 선택할 수 있으며, 개정 기업회계기준서 제1109호를 적용하는 경우 보험계약 발행자의 적격한 금융자산의 당기손익을 기타포괄손익으로 조정할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

사. 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 제정

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

아. 연차개선 2014-2016

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처 캐피탈 투자기구 등이 보유하는 관계기업 지분 등을 지분법이 아닌 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업별로 선택 적용할 수 있다는 점을 명확히 하고, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 관련하여 최초채택기업의 단기 면제 규정을 기한 경과로 삭제하는 내용을 개정사항으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4.
재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 시장위험

① 외환위험 

연결실체는 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
환종
당기말
전기말
전기초

외화
원화
외화
원화
외화
원화

현금및현금성자산
CNY
201,719
33,011
105,204
18,228
905
163

JPY
3,118,462
29,598
3,465,540
35,931
588,532
5,721

VND
13,528,000
639
9,734,000
517
6,003,000
313

USD
13,476,628
14,438,859
73,982
89,407
1,791,773
2,099,958

HKD
1,214
166
1,043
163
-
-

RUB
-
-
27,000
540
-
-

EUR
725
927
725
919
725
928

단기금융상품
USD
482,000
516,415
-
-
-
-

매출채권
(장기매출채권)
USD
11,676,004
12,509,671
8,420,880
10,176,633
2,245,302
2,631,494

JPY
-
-
-
-
23,853,336
231,857

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시연결실체의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

CNY
1,288
(1,288)
711
(711)

JPY
1,154
(1,154)
1,402
(1,402)

VND
25
(25)
20
(20)

USD
1,071,133
(1,071,133)
400,376
(400,376)

HKD
6
(6)
6
(6)

RUB
-
-
21
(21)

EUR
36
(36)
36
(36)

합계
1,073,642
(1,073,642)
402,572
(402,572)

② 이자율 위험 

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결실체의 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상승시
(6,153)
(7,465)

하락시
6,153
7,465

나. 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유중인 현금및현금성자산은 전액 신용등급이 A이상인 주요 은행예금 및 금융기관예치금에 해당하며, 매출채권 등 기타금융자산은 과거 부도경험이 없는 기존 고객에 대한 것입니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

현금및현금성자산(*)
18,571,516
259,149
2,277,751

매출채권
2,270,782
2,475,631
2,231,453

기타유동금융자산
681,162
97,829
865,474

매도가능금융자산
14,507
246,950
506,507

기타비유동금융자산
718,716
440,337
266,924

장기성매출채권
9,172,111
6,972,359
868,976

합 계
31,428,794
10,492,255
7,017,085

(*) 현금및현금성자산 중 현금시재액은 신용노출의 위험이 제한적이므로 제외하였습니다.

다. 유동성 위험 

연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 30참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 - 3년
3년초과
합 계

매입채무
2,714,036
-
-
2,714,036

기타금융부채
982,801
-
-
982,801

차입금및사채
7,888,000
-
-
7,888,000

전환상환우선주부채(*1,2)
-
235,663
-
235,663

파생상품부채
-
-
2,167,805
2,167,805

합 계
11,584,837
235,663
2,167,805
13,988,305

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 - 3년
3년초과
합 계

매입채무
4,366,338
-
-
4,366,338

기타금융부채
1,723,451
250,000
-
1,973,451

차입금및사채
3,610,000
5,460,000
500,000
9,570,000

전환상환우선주부채(*1,2)
-
209,270
-
209,270

파생상품부채
-
-
3,134,087
3,134,087

합 계
9,699,789
5,919,270
3,634,087
19,253,146

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 - 3년
3년초과
합 계

매입채무
724,979
-
-
724,979

기타금융부채
481,102
250,000
-
731,102

차입금및사채
3,025,000
712,944
-
3,737,944

파생상품부채
-
-
4,116,983
4,116,983

합 계
4,231,081
962,944
4,116,983
9,311,008

(*1) 상환일까지의 할증금이 포함된 금액입니다.
(*2) 인수인이 상환권청구가능일에 상환권이 행사되는 것으로 가정였습니다.

(2) 자본위험관리 

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 금액으로 계산합니다.

보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

부채
19,834,131
22,042,859
9,991,746

자본

24,565,876
6,514,870
880,339

부채비율
81%
338%
1,135%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

재무상태표상 자산

현금및현금성자산
18,603,266
18,603,266
274,254
274,254
2,278,613
2,278,613

매출채권
2,270,782
2,317,563
2,475,631
2,475,631
2,231,453
2,231,453

기타유동금융자산
681,162
681,162
97,829
97,829
865,474
865,474

기타비유동금융자산
718,716
718,716
440,337
440,337
266,924
266,924

장기성매출채권
9,172,111
9,125,330
6,972,359
6,972,359
868,976
868,976

합 계
31,446,037
31,446,037
10,260,410
10,260,410
6,511,440
6,511,440

재무상태표상 부채

매입채무
2,714,036
2,714,036
4,366,338
4,366,338
724,979
724,979

기타유동금융부채
982,801
982,801
1,723,451
1,723,451
481,102
481,102

단기차입금
7,888,000
7,888,000
3,610,000
3,610,000
2,950,000
2,950,000

유동성장기부채
-
-
-
-
75,000
75,000

장기차입금
-
-
5,960,000
5,960,000
-
-

전환사채
-
-
-
-
712,944
712,944

전환상환우선주부채
235,663
235,663
209,270
209,270
-
-

파생상품부채
2,167,805
2,167,805
3,134,087
3,134,087
4,116,983
4,116,983

기타비유동금융부채
-
-
250,000
250,000
250,000
250,000

합 계
13,988,305
13,988,305
19,253,146
19,253,146
9,311,008
9,311,008

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를
사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

가. 당기말
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

파생상품부채
-
-
2,167,805
2,167,805

나. 전기말
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

파생상품부채
-
-
3,134,087
3,134,087

다. 전기초
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

파생상품부채
-
-
4,116,983
4,116,983

(3) 가치평가기법 및 투입변수
연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

가. 당기말
(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수 범위

파생상품부채
2,167,805
3
이항모형
무위험이자율
2.46%

주가변동성
20.20%

나. 전기말
(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수 범위

파생상품부채
3,134,087
3
이항모형
무위험이자율
2.09%

주가변동성
20.46%

다. 전기초
(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
수준3 투입변수
투입변수 범위

파생상품부채
4,116,983
3
이항모형
무위험이자율
1.64%

주가변동성
21.73%

(4) 원가로 측정되는 금융상품

보고기간말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매도가능금융증권

(주)소디

6,527
6,527
6,527

(주)마켈로스
-
232,443
492,000

국공채
7,980
7,980
7,980

합 계
14,507
246,950
506,507

연결실체가 원가로 측정한 상기 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가 할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으며, 손상차손을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분
대여금
및수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로
측정하는 금융부채
합 계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산
18,603,266
-
-
-
18,603,266

매출채권
2,270,782
-
-
-
2,270,782

기타유동금융자산
681,162
-
-
-
681,162

매도가능금융자산
-
14,507
-
-
14,507

기타비유동금융자산
718,716
-
-
-
718,716

장기매출채권
9,172,111
-
-
-
9,172,111

합 계
31,446,037
14,507
-
-
31,460,544

재무상태표상 부채

매입채무
-
-
-
2,714,036
2,714,036

기타유동금융부채
-
-
-
982,801
982,801

단기차입금
-
-
-
7,888,000
7,888,000

전환상환우선주부채
-
-
-
235,663
235,663

파생상품부채
-
-
2,167,805
-
2,167,805

합 계
-
-
2,167,805
11,820,500
13,988,305

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분
대여금
및수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로
측정하는 금융부채
합 계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산
274,254
-
-
-
274,254

매출채권
2,475,631
-
-
-
2,475,631

기타유동금융자산
97,829
-
-
-
97,829

매도가능금융자산
-
246,950
-
-
246,950

기타비유동금융자산
440,337
-
-
-
440,337

장기매출채권
6,972,359
-
-
-
6,972,359

합 계
10,260,410
246,950
-
-
10,507,360

재무상태표상 부채

매입채무
-
-
-
4,366,338
4,366,338

기타유동금융부채
-
-
-
1,723,451
1,723,451

단기차입금
-
-
-
3,610,000
3,610,000

장기차입금
-
-
-
5,960,000
5,960,000

전환상환우선주부채
-
-
-
209,270
209,270

파생상품부채
-
-
3,134,087
-
3,134,087

기타비유동금융부채
-
-
-
250,000
250,000

합 계
-
-
3,134,087
16,119,059
19,253,146

다. 전기초

(단위: 천원)

구 분
대여금
및수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로
측정하는 금융부채
합 계

재무상태표상 자산

현금및현금성자산
2,278,613
-
-
-
2,278,613

매출채권
2,231,453
-
-
-
2,231,453

기타유동금융자산
865,474
-
-
-
865,474

매도가능금융자산
-
506,507
-
-
506,507

기타비유동금융자산
266,924
-
-
-
266,924

장기매출채권
868,976
-
-
-
868,976

합 계
6,511,440
506,507
-
-
7,017,947

재무상태표상 부채

매입채무
-
-
-
724,979
724,979

기타유동금융부채
-
-
-
481,102
481,102

단기차입금
-
-
-
2,950,000
2,950,000

유동성장기부채
-
-
-
75,000
75,000

전환사채
-
-
-
712,944
712,944

파생상품부채
-
-
4,116,983
-
4,116,983

기타비유동금융부채
-
-
-
250,000
250,000

합 계
-
-
4,116,983
5,194,025
9,311,008

(2) 금융상품 범주별 순손익
보고기간 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

대여금및 
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로
측정하는 금융부채

이자수익
214,074
-
-
-
214,074

외환차익
263,839
-
-
-
263,839

외화환산이익
8
-
-
-
8

파생상품평가이익
-
-
966,281
-
966,281

이자비용
-
-
-
(440,684)
(440,684)

외환차손
(416,705)
-
-
-
(416,705)

외화환산손실
(1,424,405)
-
-
-
(1,424,405)

대손상각비
(87,935)
-
-
-
(87,935)

금융상품해지손실
(9,721)
-
-
-
(9,721)

매도가능증권손상차손
-
(155,844)
-
-
(155,844)

합 계
(1,460,845)
(155,844)
966,281
(440,684)
(1,091,092)

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

대여금및 
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후 원가로
측정하는 금융부채

이자수익
45,256
-
-
-
45,256

외환차익
965,857
-
-
-
965,857

외화환산이익
420,710
-
-
-
420,710

파생상품거래이익
-
-
1,029,431
-
1,029,431

전환사채상환이익
-
-
-
353,415
353,415

이자비용
-
-
-
(272,310)
(272,310)

외환차손
(587,694)
-
-
-
(587,694)

외화환산손실
(489)
-
-
-
(489)

대손상각비
(335,047)
-
-
-
(335,047)

매도가능증권손상차손
-
(259,557)
-
-
(259,557)

파생상품평가손실
-
-
(46,535)
-
(46,535)

합 계
508,593
(259,557)
982,896
81,105
1,313,037

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
31,750
15,105
862

금융기관예치금(*)
18,571,516
259,149
2,277,751

합 계
18,603,266
274,254
2,278,613

(*) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 매출채권 및 장기성매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권, 장기성매출채권, 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

매출채권

명목금액
2,382,056
2,537,916
2,253,926

대손충당금
(111,274)
(62,285)
(22,473)

매출채권(순액)
2,270,782
2,475,631
2,231,453

장기성매출채권

명목금액
10,426,459
7,910,897
1,455,579

대손충당금
(245,315)
(206,369)
(504,462)

현재가치할인차금
(1,009,034)
(732,169)
(82,141)

장기성매출채권(순액)
9,172,110
6,972,359
868,976

명목금액 합계
12,808,515
10,448,813
3,709,505

대손충당금 합계
(356,589)
(268,654)
(526,935)

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 장기성매출채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

채권금액
대손충당금
채권금액
대손충당금
채권금액
대손충당금

개별분석
159,137
(159,137)
159,137
(159,137)
494,855
(494,855)

집합분석
12,649,378
(197,452)
10,289,676
(109,517)
3,214,650
(32,080)

합 계
12,808,515
(356,589)
10,448,813
(268,654)
3,709,505
(526,935)

연결실체는 개별적으로 담보를 제공받은 채권, 회수불확실성이 없는 채권 및 부도 채권에 대하여 개별적 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 고객사의 신용등급, 연체기간, 회수경험율을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행합니다.

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 장기성 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지도 손상되지도 않은 채권
3,298,349
8,341,945

6개월 초과 12개월 이하
2,575,324
505,853

12개월 초과 18개월 이하
5,583,243
139,884

18개월 초과 24개월 이하
346,476
302,971

24개월 초과
839,903
992,940

손상된 채권
165,220
165,220

합 계
12,808,515
10,448,813

(4) 보고기간 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
268,654
526,935

대손상각비
87,935
325,047

환입및제각
-
(583,328)

보고기간말 금액
356,589
268,654

(5) 보고기간 중 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
732,169
82,141

제품매출차감
462,915
673,622

이자수익
(186,050)
(23,594)

보고기간말 금액
1,009,034
732,169

9. 기타금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
516,415
-
30,144
-
8,902
-

미수금
106,862
-
67,685
-
206,843
-

미수수익
1,885
-
-
-
-
-

단기대여금
56,000
-
-
-
649,729
-

장기금융상품
-
-
-
143,965
-
103,945

보증금
-
718,716
-
296,372
-
162,979

합 계
681,162
718,716
97,829
440,337
865,474
266,924

(2) 보고기간말 현재 지급보증에 대하여 담보로 제공된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
예금명
당기말

중소기업은행
외화정기예금
516,415

10. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같으며, 전액 유동성으로 분류됩니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
9,277
31,037
10,920

선급비용
85,659
21,500
15,031

부가세대급금
1,113,237
998,394
-

당기법인세자산
-
-
186

합 계
1,208,173
1,050,931
26,137

11. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

원재료
1,250,725
9,506
38,490

재공품
4,522,840
5,218,394
326,551

합 계
5,773,565
5,227,900
365,041

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 31,059백만원 (전기: 35,881백만원) 입니다.

12. 매도가능금융자산과 종속기업

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
업종
당기말
결 산 일
소재국

지분율
주식수

오토클레이브테크(주)
제조업
100%
20,000주
2017.12.31
한국

(2) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

오토클레이브테크(주)
2,519,503
1,004,407
1,515,096
4,623,527
387,028

(3) 보고기간 종료일 현재 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류
회 사 명
지분율
당기말
전기말
전기초

취득원가
장부금액
시가 또는 
순자산금액
취득원가
장부금액
시가 또는 
순자산금액
취득원가
장부금액
시가 또는 
순자산금액

비상장주식
㈜소디(*1)
3.06%
190,000
6,527
-
190,000
6,527
7,803
190,000
6,527
7,328

㈜마켈로스(*2)
100.00%
492,000
-
-
492,000
232,443
232,443
492,000
492,000
337,741

㈜도우(*3)
22.85%
660,780
-
-
660,780
-
-
660,780
-
-

채권
도시철도채권
-
7,980
7,980
7,980
7,980
7,980
7,980
7,980
7,980
7,980

합 계
1,350,760
14,507
7,980
1,350,760
246,950
248,226
1,350,760
506,507
353,049

(*1) 전기초 이전에 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 청산으로 인하여 연결실체가 분배받은 잔여재산가액을 제외한 155,844천원을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*3) 전전기 중 법원의 회생개시결정에 따라 ㈜도우에 대한 매출채권이 출자전환 되어 매도가능증권을 취득하였으나, 회수가능액이 없다고 판단하여 전액 손상차손을인식하고 영업외비용에 반영하였습니다.

13. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

시설장치
331,167
(23,205)
307,962

차량운반구
205,706
(152,689)
53,017

공구와기구
222,193
(115,685)
106,508

비품
276,810
(100,623)
176,187

합계
1,035,876
(392,203)
643,674

나. 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

시설장치
10,635
(5,185)
5,450

차량운반구
205,705
(131,633)
74,072

공구와기구
75,984
(39,771)
36,213

비품
208,493
(112,447)
96,046

합계
500,817
(289,036)
211,781

다. 전기초

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

기계장치
6,681
(6,674)
7

시설장치
61,175
(53,590)
7,585

임대용장비
500,000
(341,667)
158,333

차량운반구
174,712
(112,210)
62,502

공구와기구
88,001
(40,320)
47,681

비품
222,942
(164,980)
57,962

합계
1,053,511
(719,441)
334,070

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득/자본적지출
처분/폐기
감가상각비
연결범위변동
기말

시설장치
5,450
331,169
(4,386)
(24,271)
-
307,962

차량운반구
74,072
-
-
(21,055)
-
53,017

공구와기구
36,213
56,089
(24,069)
(35,138)
73,413
106,508

비품
96,046
118,366
(35)
(44,712)
6,522
176,187

합 계
211,781
505,624
(28,490)
(125,176)
79,935
643,674

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득/자본적지출
처분/폐기
감가상각비
기말

기계장치
7
-
(7)
-
-

시설장치
7,585
-
(8)
(2,127)
5,450

임대용장비
158,333
-
(75,000)
(83,333)
-

차량운반구
62,502
35,354
(1,090)
(22,694)
74,072

공구와기구
47,681
3,500
(5)
(14,963)
36,213

비품
57,962
68,080
(27)
(29,969)
96,046

합 계
334,070
106,934
(76,137)
(153,086)
211,781

다. 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
36,870
14,963

판매관리비
88,306
138,123

합 계
125,176
153,086

(3) 보고기간말 현재 연결실체의 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 없습니다.

14. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
장부금액

토지
-
-
-
7,502,891
-
7,502,891
292,456

건물
-
-
-
1,697,615
(236,909)
1,460,706
605,658

합계
-
-
-
9,200,506
(236,909)
8,963,597
898,114

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득/자본적지출
처분
감가상각비
기말

토지
7,502,891
-
(7,502,891)
-
-

건물
1,460,706
-
(1,415,896)
(44,810)
-

합 계
8,963,597
-
(8,918,787)
(44,810)
-

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득/자본적지출
감가상각비
기말

토지
292,456
7,210,435
-
7,502,891

건물
605,658
890,071
(35,023)
1,460,706

합 계
898,114
8,100,506
(35,023)
8,963,597

(3) 투자부동산의 감가상각비는 판매비와관리비로 인식되었습니다.

(4) 연결실체는 전기말 현재 연결실체 보유 투자부동산(장부가액 : 8,964 백만원)을 중소기업은행 등에 담보(설정금액 : 11,502 백만원)로 제공하고 있으며, 당기 중 동 부동산을 처분함에 따라 당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산은 없습니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다

가. 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

개발비
2,367,628
(2,189,583)
(178,045)
-

산업재산권
2,605,327
(1,780,465)
-
824,862

소프트웨어
490,708
(294,117)
-
196,591

기타무형자산
30,500
-
-
30,500

추가식별무형자산
418,000
(218,000)
-
200,000

영업권
2,417,252
-
-
2,417,252

합계
8,329,415
(4,482,165)
(178,045)
3,669,205

나. 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

개발비
2,367,628
(2,189,583)
(178,045)
-
-

산업재산권
2,605,327
(1,432,745)
-
-
1,172,582

소프트웨어
332,966
(242,644)
-
(9,559)
80,763

기타무형자산
30,500
-
-
-
30,500

합계
5,336,421
(3,864,972)
(178,045)
(9,559)
1,283,845

다. 전기초

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

개발비
2,367,628
(1,759,298)
-
608,330

산업재산권
1,552,327
(1,205,445)
-
346,882

소프트웨어
286,967
(187,987)
(21,032)
77,948

합계
4,206,922
(3,152,730)
(21,032)
1,033,160

(2) 보고기간 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. 

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
기초 장부금액
취득
감가상각비
연결범위변동
기말 장부금액

산업재산권
1,172,582
-
(347,720)
-
824,862

소프트웨어
90,322
138,361
(51,472)
19,380
196,591

차감 : 정부보조금
(9,559)
-
9,559
-
-

기타무형자산
30,500
-
-
-
30,500

추가식별무형자산
-
418,000
(218,000)
-
200,000

영업권
-
2,417,252
-
-
2,417,252

합 계
1,283,845
2,973,613
(607,633)
19,380
3,669,205

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
기초 장부금액
취득
감가상각비
손상차손
기말 장부금액

개발비
608,330
-
(430,285)
(178,045)
-

산업재산권
346,882
1,053,000
(227,300)
-
1,172,582

소프트웨어
98,980
46,000
(54,658)
-
90,322

기타무형자산
-
30,500
-
-
30,500

차감 : 정부보조금
(21,032)
-
11,473
-
(9,559)

합 계
1,033,160
1,129,500
(700,770)
(178,045)
1,283,845

(3) 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
351,514
-

판매관리비
256,092
700,770

합 계
607,606
700,770

(4) 사업결합으로 인한 영업권 산정내역
지배회사는 당기 중 종속기업(오토클레이브테크(주))의 지분 100%를 취득하였으며, 지배권 획득시에 인수한 자산과 부채에서 발생한 공정가액과 장부가액의 차액을 식별가능한 자산 및 영업권에 배부하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

인수대가
3,470,535

인수한 자산/부채 내역
727,243

공정가액과 장부가액의 차액
2,743,292

공정가액과 장부가액 차이의 배부내역

식별가능한 자산 배부금액(수주잔고)
18,000

식별가능한 자산 배부금액(고객관계)
400,000

식별가능한 자산 관련 이연법인세
(91,960)

영업권
2,417,252

배부합계액
2,743,292

16. 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미지급금
311,291
-
666,579
-
195,648
-

미지급비용
671,510
-
1,056,872
-
285,454
-

임대보증금
-
-
-
250,000
-
250,000

합 계
982,801
-
1,723,451
250,000
481,102
250,000

17. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
41,852
79,930
14,373

부가세예수금
194,679
-
-

선수금
1,076,335
280,600
198,100

합 계
1,312,866
360,530
212,473

18. 차입금 

(1) 보고기간말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동

단기차입금
7,888,000
3,610,000
2,950,000

유동성장기부채
-
-
75,000

소 계
7,888,000
3,610,000
3,025,000

비유동

장기차입금
-
5,960,000
-

전환사채
-
-
712,944

전환상환우선주
235,663
209,270
-

소 계
235,663
6,169,270
712,944

총차입금
8,123,663
9,779,270
3,737,944

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입종류
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

중소기업은행
중소기업자금대출
3.18
388,000
1,610,000
1,950,000

무역어음
2.69 ~ 4.07
4,000,000
-
-

신한은행
무역금융
2.75 ~ 2.76
3,500,000
-
-

운전자금
-
-
100,000
-

중소기업진흥공단
수출금융
-
-
1,900,000
1,000,000

합 계
7,888,000
3,610,000
2,950,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
차입종류
이자율
당기말
전기말
전기초

신한은행
일반자금
-
-
5,960,000
-

중소기업진흥공단
진흥기금자금
-
-
-
75,000

소 계
-
5,960,000
75,000

유동성대체
-
-
(75,000)

합 계
-
5,960,000
-

(4) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

가. 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 발행인
㈜신도기연

사채종류
전환사채

액면총액
1,000,000,000원

발행가액
1,000,000,000원

사채의 인수인
중소기업진흥공단

발행일
2012. 11. 23

만기일
2017. 11. 22

상환방법
2년 거치후 3년 분할상환

액면이자율
연 1%

보장수익률
연 4%(복리적용)

전환내용
전환으로 인하여 발행할 주식: 상환전환우선주

1주의 금액: 액면금액 5,000원
 (전환가격: 45,000원, 액면금액의 9배)

전환권 행사기간
사채발행일로부터 상환만기전일까지

나. 상기 전환사채는 한국채택국제회계기준 전환일(2016년 1월 1일)이전에 333,360천원, 전기 중 166,390천원이 상환되고, 나머지 잔액 499,950천원의 전환권이 전기 중에 행사되어 전환상환우선주 11,110주(발행가액 : 499,950천원)가 발행되었 습니다.

(5) 보고기간말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

가. 전환상환우선주의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행일
만기일
구분
당기말
전기말
전기초

2016.08.19
(*1)
액면금액
499,950
499,950
-

상환할증금
196,040
196,040
-

현재가치할인차금
(460,327)
(486,720)
-

합 계
235,663
209,270
-

(*1) 계약서상 만기는 없습니다. 단, 연결실체는 전환상환우선주 평가 시 통상적으로 적용하는 만기 10년으로 우선주 및 전환권을 평가하고 있습니다.

나. 전환상환우선주의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구분
해당내용

인수인
중소기업진흥공단

발행금액
499,950,000 원

발행주식수
11,110 주

의결권
우선주 1주당 1개의 의결권 보유

배당조건
참가적, 누적적 우선주로서, 전환권행사금액 기준 매년 1%의 현금배당을 누적적으로 받고, 보통주의 배당률이 본건 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당

상환조건
상환하는 투자원금과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 4%를 적용하여 계산한 이자금액의 합계액(기 지급된 이자금액이 있을 경우 이를 차감)

전환권행사에 따라 발행할 주식의 종류
기명식보통주식(주당액면가액:5,000원)

전환가격
45,000원

전환비율 조정
1. 전환청구를 하기 전에 회사가 당초 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 다음과 같이 조정
 조정후 전환가격 = (조정전 전환가격 X 기발행주식수 + 1주당발행가격 X 발행주식수) / (기발행주식수 + 발행주식수)
 2. 회사가 우선주 1주당 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 산주인수권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행한 경우, 새로운 주식관련사채의 발행가격으로 조정
 3. 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우, 협의에 의하여 전환가격을 조정
 4.유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장시 공모가격이 전환가격 미만일 경우에는 공모가격의 80%로 전환가격을 조정

상환청구기간
발행일 후 3년이 경과한 날부터

전환청구기간
발행일 이후부터 언제든지

연결실체는 상기 전환상환우선주의 전환권이 자본의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 부채로 인식하였습니다. 또한, 전환상환우선주의 가치 중 전환권 및 조기상환 청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주 계약과 분리하여 하나의 복합내재 파생상품으로 처리하였고, 재무상태표상 파생상품부채로 계상되어 있습니다.

19. 판매보증충당부채

보고기간말 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기 초
603,587
-

충당부채 전입액
1,995,098
953,049

충당부채 사용액
(1,010,794)
(349,462)

기 말
1,587,891
603,587

상기 판매보증충당부채에 대한 경제적 효익의 유출이 예상되는 시기는 보고기간 종료일로부터 1년~3년 이내 입니다.

20.

확정급여제도

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

1,450,487
951,067
609,403

사외적립자산의 공정가치

(624,445)
(488,483)
(279,594)

재무상태표상 순확정급여부채

826,042
462,584
329,809

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
 현재가치
사외적립자산
합계

당기초
951,067
(488,483)
462,584

당기근무원가
317,471
-
317,471

이자비용(이자수익)
26,872
(21,518)
5,354

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
16,772
16,772

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
118,757
-
118,757

경험조정
51,368
-
51,368

소 계
170,125
16,772
186,897

제도에서 지급한 금액

지급액
(113,600)
(131,216)
(244,816)

연결범위의 변동
98,552
-
98,552

당기말
1,450,487
(624,445)
826,042

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
 현재가치
사외적립자산
합계

전기초
609,403
(279,594)
329,809

당기근무원가
182,429
-
182,429

이자비용(이자수익)
16,407
(15,570)
837

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
12,087
12,087

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(4,479)
-
(4,479)

경험조정
178,629
-
178,629

소 계
174,150
12,087
186,237

제도에서 지급한 금액

지급액
(31,322)
(205,406)
(236,728)

전기말
951,067
(488,483)
462,584

(3) 당기말 현재 연결실체의 사외적립자산은 현금 및 정기예금 등 원금을 보장하는 상품으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
317,471
182,429

순이자
5,354
837

합 계
322,825
183,266

제조원가
176,945
81,463

판매비와관리비(*1)
145,880
101,803

합 계
322,825
183,266

(*1) 퇴직급여 및 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
186,896
186,237

법인세효과
(41,117)
(40,972)

법인세차감후 재측정요소
145,779
145,265

(6) 보고기간말 현재 지배회사의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

할인율

3.27%
2.87%
2.81%

임금상승률

6.64%
4.93%
4.93%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
가정의 변동
확정급여채무 변동

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
(96,102)
114,252

미래임금상승율
1.00%
113,533
(97,310)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험 수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여 채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(8) 지배회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.96년 입니다. 그리고 확정급여제도와 관련하여 2018년도에 납입할 것으로 예상되는 사업주 부담금의 합리적인 추정치는 300백만원 입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세부담액
2,771,643
1,510,562

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(407,332)
(114,698)

자본에 직접 반영된 법인세비용
41,117
40,972

법인세비용
2,405,428
1,436,836

(2) 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
17,131,678
7,216,632

적용세율에 따른 법인세비용
3,746,969
1,565,659

조정사항:
(1,341,541)
(128,823)

비공제비용
17,965
43,486

세액감면 및 공제 등
(1,359,506)
(172,309)

법인세비용
2,405,428
1,436,836

유효세율
14.04%
19.91%

(3) 보고기간 종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 세율을 적용하여 계산하였는 바, 향후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분
기초
손익계산서
기타포괄손익
연결범위변동
기말

대손충당금
44,707
7,985
-
(2,640)
50,052

무형자산
45,219
(45,219)
-
-
-

판매보증충당부채
132,789
216,547
-
-
349,336

확정급여부채
101,769
18,051
41,117
20,792
181,729

선급비용
85
(85)
-
-
-

매도가능증권손상차손
242,934
(57,198)
-
-
185,736

유급휴가(미지급비용)
14,463
9,099
-
-
23,562

미지급금
-
8,422
-
-
8,422

전환상환우선주부채
-
109,989
-
-
109,989

전환상환우선주부채 상환할증금
43,129
-
-
-
43,129

파생상품부채
689,499
(212,582)
-
-
476,917

현재가치할인차금
161,077
60,909
-
-
221,986

기간귀속차이
25,339
(25,339)
-
-
-

내부거래
-
140,909
-
-
140,909

미수수익
-
(415)
-
-
(415)

감가상각비
(53,035)
52,795
-
(993)
(1,233)

재평가이익-토지
(28,581)
28,581
-
-
-

전환상환우선주부채조정
(107,078)
5,806
-
-
(101,272)

식별된 무형자산
-
47,960
-
(91,960)
(44,000)

합 계
1,312,316
366,215
41,117
(74,801)
1,644,847

나. 전기

(단위: 천원)

관련계정과목
기초잔액
당기손익
기타포괄손익 반영
기말잔액

대손충당금
107,765
(63,058)
-
44,707

무형자산
6,049
39,170
-
45,219

판매보증충당부채
-
132,789
-
132,789

확정급여부채
53,314
7,483
40,972
101,769

선급비용
159
(74)
-
85

매도가능증권손상차손
185,832
57,102
-
242,934

연차수당
10,834
3,629
-
14,463

전환사채상환할증금
26,495
(26,495)
-
-

전환상환우선주부채 상환할증금
-
43,129
-
43,129

전환상환우선주부채조정
-
(107,078)
-
(107,078)

파생상품부채
905,736
(216,237)
-
689,499

현재가치할인차금
-
161,077
-
161,077

재평가이익-토지
(28,581)
-
-
(28,581)

감가상각비
(64,207)
11,172
-
(53,035)

전환권조정
(10,112)
10,112
-
-

기타
4,334
21,005
-
25,339

합계
1,197,618
73,726
40,972
1,312,316

(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여부채의 재측정요소
(186,896)
41,117
(145,779)
(186,237)
40,972
(145,265)

(6) 상계전 총액기준으로 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산
1,791,767
1,832,251
1,300,518

이연법인세부채
(146,920)
(519,935)
(102,900)

합 계
1,644,847
1,312,316
1,197,618

당기법인세부채
(2,119,028)
(1,363,012)
(138,455)

합 계
(2,119,028)
(1,363,012)
(138,455)

22.
자본금 등

(1) 지배회사의 발행할 주식의 총수는 1,000,000이고, 발행한 주식수는 보통주식 203,266주(전기말: 192,400주, 전기초:192,400주)이며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 

(2) 보고기간말 현재 지배회사 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보통주 주식수(*)
보통주 자본금

당기말
203,266주
1,016,330

전기말
192,400주
962,000

전기초
192,400주
962,000

(*) 당기말 현재 지배회사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 구성되어 있으며, 지배회사가 발행한 전환상환우선주(주식수: 11,110주)는 금융부채로 반영되어 있습니다.

(3) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금
합계

기초
192,400주
962,000
-
962,000

유상증자
10,866주
54,330
3,416,205
3,470,535

기말
203,266주
1,016,330
3,416,205
4,432,535

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

이익준비금
500
-
-

미처분이익잉여금(결손금)
20,132,841
5,552,870
(81,661)

합 계
20,133,341
5,552,870
(81,661)

(2) 당기 및 전기의 지배회사 별도재무제표에 의한 이익잉여금처분계산서는 다음과 같으며, 당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 29일 주주총회에서 승인될 예정입니다(전기 처분확정일: 2017년 3월 28일).

(단위: 원)

과 목
당 기
전 기

I. 미처분이익잉여금

20,014,615,705

7,378,957,485

1. 전기이월미처분이익잉여금
7,373,458,035

2,352,154,860

2. 한국채택국제회계기준 도입변경효과
(1,821,087,548)

-

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(144,226,008)

-

4. 당기순이익
14,606,471,226

5,026,802,625

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

III. 이익잉여금 처분액(*1)

(499,950)

(5,499,450)

1. 우선주배당금
 (당기 현금배당율: -
 전기 현금배당율: 9%)
-

(4,999,500)

2. 이익준비금
(499,950)

(499,950)

IV. 차기이월미처분이익잉여금

20,014,115,755

7,373,458,035

(*1) 전기의 경우 지배회사 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되어, 지배 회사가 발행한 전환상환우선주는 자본으로 분류되어 이에 대한 배당금은 이익잉여금처분계산서상 배당금의 지급으로 처리되었습니다. 이에 반해 당기의 경우 지배회사 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되어, 지배회사의 전환상환우선주는 부채로 분류되어 이에 대한 배당금은 포괄손익계산서상 금융비용으로 처리될 예정 입니다.

24. 매출 및 매출원가 등

(1)
당기와 전기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
60,596,729
51,204,982

임대료수입
165,871
99,636

용역매출
1,123,232
1,176,457

합계
61,885,832
52,481,075

(2) 당기와 전기의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1. 제품매출원가
38,068,846
35,316,686

당기제품제조원가
38,236,111
35,316,686

관세환급금
(167,265)
-

2. 기타매출원가
619,801
1,001,073

합계
38,688,647
36,317,759

(3)
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
33,715,683
35,881,097

외주가공비
89,399
1,525,562

급여
2,876,661
2,652,451

퇴직급여
322,825
183,266

감가상각비
169,987
188,109

무형자산상각비
607,633
700,771

기타
8,431,454
5,528,691

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
46,213,642
46,659,947

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,190,792
1,180,325

퇴직급여
145,880
101,803

복리후생비
350,522
255,957

여비교통비
428,636
363,243

접대비
155,752
128,255

통신비
21,560
20,551

전력비
31,808
14,337

세금과공과금
132,318
120,694

감가상각비
133,117
173,146

임차료
122,716
63,440

수선비
59,247
9,881

보험료
53,539
41,953

차량유지비
61,826
10,613

경상연구개발비
1,130,197
1,616,855

운반비
32,998
3,895

교육훈련비
16,241
899

도서인쇄비
22,783
12,072

사무용품비
6,560
4,014

소모품비
15,273
17,365

지급수수료
934,138
4,103,530

광고선전비
2,800
-

대손상각비
87,935
335,047

건물관리비
2,370
6,656

수출제비용
134,797
103,837

판매보증비
1,995,098
953,049

무형자산상각비
256,092
700,771

합 계
7,524,995
10,342,188

26. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
214,074
45,256

파생상품평가이익
966,281
-

파생상품거래이익
-
1,029,431

전환사채상환이익
-
353,415

합 계
1,180,355
1,428,102

금융비용

이자비용
440,684
272,310

금융상품해지손실
9,721
-

매도가능증권손상차손
155,844
259,557

파생상품평가손실
-
46,535

합 계
606,249
578,402

27. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

외환차익
263,839
965,857

외화환산이익
8
420,710

투자자산처분이익
2,481,213
-

잡이익
24,198
15,006

합 계
2,769,258
1,401,573

기타비용

외환차손
416,705
587,694

기부금
10,600
14,000

외화환산손실
1,424,405
489

유형자산처분손실
-
75,228

유형자산폐기손실
28,490
-

무형자산손상차손
-
178,045

잡손실
3,676
314

합 계
1,883,876
855,770

28. 주당손익

(1) 보고기간 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
14,726,249,603
5,779,795,807

참가적우선주 귀속이익
(762,819,729)
(315,576,851)

보통주 당기순이익
13,963,429,874
5,464,218,956

가중평균유통보통주식수(*)
197,312
192,400

보통주 주당순이익
70,768
28,400

(2) 당기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
일 자
유통보통주식수
일수
적수

기 초
01월 01일
192,400
200
38,480,000

유상증자
07월 20일
203,266
165
33,538,890

합 계
12월 31일
395,666

72,018,890

당기일수
365

가중평균유통보통주식수
197,312

(3) 보고기간 중 참가적우선주에 귀속되는 이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익
14,726,249,603
5,779,795,807

보통주 배당가능이익
14,726,249,603
5,779,795,807

<보통주 및 우선주의 배분비율 산정>

보통주자본금
1,016,330,000
962,000,000

우선주자본금
55,550,000
55,550,000

보통주 배분비율
94.82%
94.54%

참가적우선주 배분비율
5.18%
5.46%

<보통주 배당가능이익의 보통주 및 우선주 귀속분 배분>

보통주 배분액
13,963,429,874
5,464,218,956

참가적우선주 배분액
762,819,729
315,576,851

(4)
희석 보통주 주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 전환상환우선주에 의한 잠재적보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

29. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
14,726,250
5,779,796

조정사항

법인세비용
2,405,428
1,436,836

이자수익
(214,074)
(45,256)

이자비용
440,684
272,310

외화환산손실
1,424,405
489

외화환산이익
(8)
(420,710)

퇴직급여
322,826
183,266

감가상각비
169,987
188,109

무형자산상각비
607,633
700,771

투자자산처분이익
(2,481,214)
-

유형자산처분손실
-
75,227

유형자산폐기손실
28,490
-

대손상각비
87,935
335,047

판매보증비
1,995,098
953,049

무형자산손상차손
-
178,045

매도가능증권손상차손
155,844
259,557

파생상품평가손실
-
46,535

파생상품거래이익
-
(1,029,431)

파생상품평가이익
(966,281)
-

전환사채상환이익
-
(353,415)

소계
3,976,753
2,780,429

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증가
(334,041)
(450,308)

기타유동금융자산 감소(증가)
(39,157)
129,158

재고자산의 증가
(523,211)
(4,862,860)

장기성매출채권의 증가
(2,052,648)
(5,781,697)

기타유동자산의 증가
(30,581)
(1,024,980)

매입채무 증가(감소)
(1,687,228)
3,641,359

기타유동금융부채의 증가(감소)
(757,214)
1,230,214

기타유동부채의 증가
918,811
148,058

순확정급여부채의 감소
(244,817)
(236,728)

판매보증충당부채의 감소
(1,010,794)
(349,462)

소계
(5,760,880)
(7,557,246)

영업으로부터 창출된 현금흐름
12,942,123
1,002,979

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

전환사채의 우선주전환
-
551,762

매출채권 제각
-
583,329

무형자산의 취득
2,835,252
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
현금흐름
비현금 변동
당기말

전환상환우선주부채 조정 상각

단기차입금
3,610,000
4,278,000
-
7,888,000

장기차입금
5,960,000
(5,960,000)
-
-

전환상환우선주부채
209,270
-
26,392
235,662

합 계
9,779,270
(1,682,000)
26,392
8,123,662

나. 전기

(단위: 천원)

구 분

전기초

현금흐름

비현금 변동

전기말

사채발행비 등 
상각

사채상환이익

계정대체

단기차입금
2,950,000
660,000
-
-
-
3,610,000

유동성장기부채
75,000
(75,000)
-
-
-
-

장기차입금
-
5,960,000
-
-
-
5,960,000

전환사채
712,944
(185,149)
23,967
-
(551,762)
-

전환상환우선주부채
-
-
10,923
(353,415)
551,762
209,270

합 계
3,737,944
6,359,851
34,890
(353,415)
-
9,779,270

30. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
약정 한도액
실행금액

무역금융
중소기업은행
6,000,000
4,000,000

운전자금대출
1,100,000
388,000

무역금융
신한은행
3,500,000
3,500,000

전자방식외상매출채권
KEB하나은행
200,000
-

합 계
10,800,000
7,888,000

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화 단위: 천원)

보증제공자
제공내역
보증제공처
금액

한국무역보험공사
차입보증
중소기업은행
1,170,000

수출보증(p-bond)
중소기업은행
USD 1,643,769

기술신용보증기금
차입보증
중소기업은행
979,200

대표이사
차입보증 등
중소기업은행
6,460,928

차입보증
신한은행
4,200,000

중소기업은행
수출보증(P-Bond)
거래처
USD 2,343,310

이행보증
거래처
USD 225,750

서울보증보험
계약이행보증
거래처
310,209

(3) 연결실체는 특정 거래처의 제품 매출에 대한 보증과 관련하여 P-Bond(Performance Bond)를 발행하고 있습니다. 연결실체는 특정 거래처와 계약 체결 후 15일 이내에 계약금액의 10%에 대한 P-Bond를 발행하여야 하며, 해당 P-Bond는 제품 설치 후 보증 기간 만료일(24개월) 후 6개월이 경과하는 시점까지 유효하여야 합니다. 

특정한 만기 도래 시 P-Bond는 효력을 상실하게 되므로, P-Bond의 유효기간 전에 특정한 만기 시점이 도래하는 경우 연결실체는 동일한 금액의 P-Bond를 추가 발행 하거나, 해당 거래처는 P-Bond의 지급을 요청할수 있습니다.

보고기간말 현재 만기가 도래하지 아니한 P-Bond 잔액은다음과 같습니다.

발행일
만기일
발행금액(*1)
비고

2016-11-28
2019-06-30
USD 33,440
(*2)

2017-03-07
2018-12-30
USD 64,400

2017-03-07
2018-12-30
USD 182,600

2017-05-23
2019-05-16
USD 144,500
(*2)

2017-05-23
2019-09-22
USD 208,000
(*2)

2017-05-23
2019-05-16
USD 1,405,470
(*2)

2017-09-21
2019-03-29
USD 32,500

2017-09-21
2019-03-29
USD 143,400

2017-09-21
2019-03-29
USD 97,500

2017-11-27
2019-05-12
USD 31,500
(*2)

합계
USD 2,343,310

(*1) 상기 P-Bond에 대하여 중 중소기업은행이 발행금액 전액을 보증하고 있습니다
(*2) 일부 P-Bond는 중소기업은행이 보증한 금액에 대하여 한국무역보험공사가 발행금액의 90%를 추가로 보증하고 있습니다. 

또한, 상기 P-Bond와는 별도로 연결실체는 판매보증관련 채무를 판매보증충당 부채로 계상하고 있습니다.(주석 19 참조)

(4) 당기말 현재 연결실체는 차량운반구에 대하여 메리츠캐피탈㈜ 등과 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

1년 이내
16,023

1년 초과 5년 이내
4,341

31. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 지배기업의 지배ㆍ종속관계 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

종속기업
오토클레이브테크㈜

관계기업
㈜도우, ㈜소디

(2) 당기와 전기 중 지배기업과 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매입 등
매입 등

오토클레이브테크㈜
4,607,327
7,096,197

대표이사
-
1,053,000

(3) 보고기간말 현재 지배기업의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

채권
채무
채권
채무
채권
채무

오토클레이브테크㈜
-
1,875,647
-
1,200,000
-
7,648

대표이사
-
-
-
-
649,729
-

(4) 당기와 전기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
256,000
625,000

퇴직급여
11,284
8,895

32. 영
업부문

연결실체는 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 제품과 용역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

(단위: 천원)

구 분
제38(당)기
제37(전)기

제품매출
60,596,729
51,204,982

임대료수입
165,871
99,636

용역매출
1,123,232
1,176,457

합 계
61,885,832
52,481,075

당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 2곳(전기: 2곳)이며, 해당 거래처가 차지하는 매출액은 49,317,157
천원
(전기: 31,959,794천원)입니다.

33. 재무제표 승인 

연결실체의 재무제표는
2018년
3월 29일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

34.

한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준

지배회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일 입니다.

지배회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항에 따라 지배회사가 다른 기업회계 기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

가. 간주원가

유형자산의 특정항목에 대한 과거회계기준에 따른 재평가액을 과거 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 

나. 차입원가 자본화
지배회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택 국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택했습니다.

(3) 지배회사는 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목으로 다음 사항을 적용하였습니다.

가. 금융자산의 제거
지배회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 지배회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.

나. 추정치에 대한 예외 
한국채택국제회계기준 전환일(2016년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성하였습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정 사항은 다음과 같습니다.

가. 지배회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
① 전환일 시점인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 지배회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준
9,618,154
5,783,914
3,834,240

조정액

감가상각방법의 변경(*1)
138,454
-
138,454

종업원급여(*2)
-
90,849
(90,849)

전환사채 및 전환상환우선주(*3)
-
4,116,983
(4,116,983)

이연법인세 회계처리(*4)
1,197,618
-
1,197,618

수익인식기준 변경(*5)
(82,141)
-
(82,141)

조정액 합계
1,253,931
4,207,832
(2,953,901)

한국채택국제회계기준
10,872,085
9,991,746
880,339

② 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 지배회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분

자 산

부 채

자 본

과거 회계기준
27,913,903
18,501,098
9,412,805

조정액

감가상각방법의 변경(*1)
63,680
-
63,680

종업원급여(*2)
-
150,282
(150,282)

전환사채 및 전환상환우선주(*3)
-
3,343,357
(3,343,357)

이연법인세 회계처리(*4)
1,312,316
70,905
1,241,411

수익인식기준 변경(*5)
(732,169)
-
(732,169)

기타
-
(22,783)
22,783

조정액 합계
643,827
3,541,761
(2,897,934)

한국채택국제회계기준
28,557,730
22,042,859
6,514,871

③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2016년 12월 31일로 종료되는 회계 기간 지배회사의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기순이익

총포괄손익

과거 회계기준
5,026,803
5,026,803

조정액

감가상각방법의 변경(*1)
(74,774)
(74,774)

종업원급여(*2)
126,805
(59,432)

전환사채 및 전환상환우선주(*3)
1,325,388
1,325,388

이연법인세 회계처리(*4)
48,386
89,358

수익인식기준 변경(*5)
(650,029)
(650,029)

기타
(22,783)
(22,783)

조정액 합계
752,993
607,728

한국채택국제회계기준
5,779,796
5,634,531

(*1) 유형자산의 감가상각방법을 경제적 효익의 소비 형태에 따라 정률법에서 정액법으로 변경함. 
(*2) 예측단위적립방식의 개념에 따라 보험수리적 기법 및 할인율을 사용하여 계산된 예측 퇴직금의 현재가치를 확정급여채무로 계상함.
(*3) ①전환사채 : 전환수량이 확정되지 않은 전환권과 조기상환청구권에 대해서는 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가함. ②전환상환우선주 : 상환우선주 부분에 대해서는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고, 조기상환청구권과 전환수량이 확정되지 않은 전환권에 대해서는 파생상품으로 분류하고 공정가치 평가함
(*4) 이연법인세를 적용하고, 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영함
(*5) 명목가액으로 평가한 장기성매출채권을 현재가치로 평가함

나. 지배회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했으며, 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 신도기연

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
4
-
-
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
-
88
-
435
-
-
-
-
-
-
-
529
-

합계
6
-
88
-
435
-
-
-
-
-
-
-
529
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.12.18
1
일

주요내용
회사와 산업에 대한 이해 및 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.18~22
5
일
4
명
-
명
위험평가, 내부통제테스트

2018.2.5~14, 2.19~20
4
일
3
명
-
명
분석적검토 및 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017. 12. 29.
1
일

실사(입회)장소
신도기연 본사

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017. 12. 29.
1
일

실사(입회)장소
신도기연 본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권, 어음수표, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.22 
2018.2.20