한컴라이프케어 — 감사보고서 (2017.12) (20180402)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
3.6
산청

00260055
100000000000
20180329
1345110021549
100
110914
Y
N
Y
Y
N
E
N
1

주식회사 산청

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 21 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
......................................... 1

재무제표
........................................................................ 3

재무상태표 ................................................................. 4 
 
 손익계산서 ................................................................. 6
 
 자본변동표 .................................................................. 8
 
 현금흐름표 .................................................................. 9

주석
............................................................................ 11

내부회계관리제도 검토의견............................................. 60

외부감사 실시내용
........................................................... 65

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 산청

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 산청의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
 우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 산청의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

주식회사 산청의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리가 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 27일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석30에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2016 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913, 동하빌딩(대치동)

대주회계법인 대표이사 권 장 시

2018년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 산청

제 22 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 21 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 산청 대표이사 이수역

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 용인시 처인구 양지면 중부대로1960번길 53

(전 화)
031-321-4077

재 무 상 태 표

제 22 기: 2017년 12월 31일 현재

제 21 기: 2016년 12월 31일 현재
"감사받지 않은 재무제표"

전 환 일: 2016년 1월 1일 현재
"감사받지 않은 재무제표"

주식회사 산청
(단위:원)

과 목
주석
제 22 기 기말
제 21 기 기말
"감사받지 않은 재무제표"
전환일
"감사받지 않은 재무제표"

자 산

Ⅰ. 유동자산

41,091,304,211

43,341,950,836

30,154,252,094

(1) 당좌자산
2,4,5,25

27,889,463,813

25,494,471,365

16,371,687,501

1.현금및현금성자산
6
21,992,719,875

23,599,544,627

10,970,880,856

국고보조금

(437,110,154)

(442,752,863)

(525,464,579)

2.단기금융상품

468,300,602

300,622,958

312,942,794

3.매출채권
8
5,317,004,745

735,904,773

247,276,222

4.미수금

16,290,819

679,261,984

3,109,662,519

5.선급금
10
450,341,799

516,488,314

2,115,178,045

6.선급비용
10
53,624,516

60,912,439

46,984,825

7.단기대여금

28,291,611

44,489,133

94,226,819

(2) 재고자산
2,9,15

13,201,840,398

17,847,479,471

13,782,564,593

Ⅱ. 비유동자산

69,822,651,679

64,779,919,938

50,669,102,038

(1) 투자자산
2,4,5

13,999,644,897

15,500,938,297

12,014,557,297

1.장기금융상품
7
6,000,000

6,000,000

6,000,000

2.장기대여금
25
11,736,115,600

13,237,909,000

9,931,528,000

3.종속기업투자
11
1,777,029,297

1,777,029,297

1,777,029,297

4.출자금(매도가능증권)
12,14
480,500,000

480,000,000

300,000,000

(2) 유형자산
2,13,14,15

51,936,290,140

44,025,961,572

32,760,106,554

1.토지

18,219,521,354

11,171,483,595

10,230,083,595

2.건물

14,852,460,874

11,010,643,043

11,010,643,043

감가상각누계액

(2,526,466,637)

(1,950,102,072)

(1,437,631,430)

3.구축물

3,081,924,722

3,054,814,722

2,888,178,322

감가상각누계액

(1,305,241,168)

(1,108,102,995)

(906,584,227)

4.기계장치

24,185,914,416

21,982,589,176

12,595,413,024

감가상각누계액

(11,441,496,022)

(9,168,257,056)

(7,292,264,863)

5.차량운반구

1,040,560,977

1,589,023,639

1,348,838,139

감가상각누계액

(802,074,347)

(891,931,413)

(903,356,248)

6.공구와기구

7,972,687,720

6,751,417,720

4,824,570,595

감가상각누계액

(5,420,510,296)

(4,496,057,704)

(3,892,487,969)

7.비품(관리)

573,956,786

565,956,786

506,447,786

감가상각누계액

(483,669,661)

(413,897,558)

(341,479,432)

8.비품(제조)

4,634,370,621

3,063,365,621

2,702,668,621

감가상각누계액

(2,842,383,763)

(2,486,313,737)

(2,297,076,513)

9.연구설비

2,481,318,709

2,430,818,709

2,403,518,709

감가상각누계액

(2,385,306,400)

(2,300,746,798)

(2,218,249,443)

국고보조금

(14,000)

(14,000)

(14,000)

10.검사설비

1,548,826,794

1,544,426,794

1,465,426,794

감가상각누계액

(1,430,500,045)

(1,342,098,456)

(1,207,757,665)

국고보조금

(284)

(284)

(284)

11.건설중인자산

1,982,409,790

5,018,943,840

3,281,220,000

(3) 무형자산
2,16

3,822,112,942

5,089,041,369

5,710,172,577

1.산업재산권

1,755,010,410

2,474,822,867

3,294,449,855

2.개발비

1,238,586,532

1,466,660,752

1,694,734,972

3.회원권

828,516,000

1,147,557,750

720,987,750

(4) 기타비유동자산
2,4,5,25

64,603,700

163,978,700

184,265,610

1.임차보증금

61,265,000

150,000,000

165,000,000

2.기타보증금

3,338,700

13,978,700

19,265,610

자 산 총 계

110,913,955,890

108,121,870,774

80,823,354,132

부 채

Ⅰ. 유동부채
2,4,5,25

15,468,798,316

19,337,770,373

15,494,423,591

1.매입채무

1,802,978,678

872,283,584

2,299,505,104

2.미지급금

2,846,340,477

1,089,444,242

1,106,062,240

3.예수금

26,340,880

914,346,090

892,954,247

4.선수금

4,806,615,112

9,325,042,322

3,066,399,108

5.단기차입금
17
120,000,000

120,000,000

120,000,000

6.유동성장기부채
18
3,392,600,000

2,620,220,000

1,545,240,000

7.미지급비용

2,991,255

3,556,235

2,793,672

8.당기법인세부채

1,866,172,040

4,104,438,910

3,199,662,780

9.미지급부가세

559,441,124

243,120,240

3,261,806,440

10.금융보증채무

45,318,750

45,318,750

-

Ⅱ. 비유동부채
2,4,5,26

10,271,687,539

13,607,367,429

12,522,183,549

1.장기차입금
18
9,535,000,000

12,927,600,000

11,779,840,000

2.장기예수금

250,535,000

226,085,000

188,085,000

3.장기종업원급여부채

124,469,834

202,657,199

-

4.이연법인세부채
24
361,682,705

251,025,230

554,258,549

부 채 총 계

25,740,485,855

32,945,137,802

28,016,607,140

자 본

I.자본금
1,20

2,000,000,000

2,000,000,000

2,000,000,000

1.보통주자본금

2,000,000,000

2,000,000,000

2,000,000,000

II.이익잉여금
20,25

83,173,470,035

73,176,732,972

50,806,746,992

1.이익준비금

1,000,000,000

1,000,000,000

1,000,000,000

2.임의적립금

4,446,946,268

4,946,946,268

4,946,946,268

3.미처분이익잉여금

77,726,523,767

67,229,786,704

44,859,800,724

자 본 총 계

85,173,470,035

75,176,732,972

52,806,746,992

부 채와 자 본 총 계

110,913,955,890

108,121,870,774

80,823,354,132

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제22기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제21기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
"감사받지 않은 재무제표"

주식회사 산청
(단위:원)

과 목
주석
제 22(당) 기
제 21(전) 기
"감사받지 않은 재무제표"

Ⅰ.매출액
2,27

100,286,579,709

106,995,254,480

1.상품매출

1,752,521,959

3,385,692,727

2.제품매출

98,534,057,750

103,609,561,753

Ⅱ.매출원가

68,506,091,375

68,039,929,353

1.상품매출원가

2,064,276,998

3,358,799,918

가.기초상품재고액

1,719,214,070

878,444,429

나.당기상품매입액

375,933,742

4,199,569,559

다.기말상품재고액

(30,870,814)

(1,719,214,070)

2.제품매출원가

66,441,814,377

64,681,129,435

가.기초제품재고액

4,337,445,387

3,326,852,442

나.당기제품제조원가
16,19,22,25
64,196,501,035

65,691,722,380

다.타계정대체액

(191,676,500)

-

라.기말제품재고액

(1,900,455,545)

(4,337,445,387)

Ⅲ.매출총이익

31,780,488,334

38,955,325,127

Ⅳ.판매비와 관리비
19,22,26

7,530,742,522

8,514,239,137

1.급여

2,740,187,937

3,333,276,477

2.퇴직급여

329,978,876

369,087,000

3.복리후생비

294,732,979

318,009,193

4.여비교통비

207,201,202

281,381,116

5.접대비

21,718,841

40,200,347

6.통신비

38,848,975

41,815,507

7.수도광열비

15,243,509

13,081,823

8.세금과공과금

45,296,178

117,219,664

9.감가상각비

242,839,976

281,848,694

10.지급임차료

779,200

1,470,000

11.수선비

19,801,915

-

12.보험료

58,462,391

73,414,719

13.차량유지비

100,200,316

117,062,538

14.운반비

386,697,171

350,776,260

15.교육훈련비

2,819,800

9,620,355

16.도서인쇄비

6,270,140

6,542,200

17.사무용품비

52,706,101

67,345,293

18.소모품비

12,636,752

9,464,116

19.지급수수료

599,806,730

369,949,064

20.광고선전비

783,707,906

813,394,614

21.판매수수료

445,235,070

791,600,416

22.무형자산상각비

1,123,009,342

1,106,335,875

23.견본비

2,561,215

1,343,866

Ⅴ.영업이익

24,249,745,812

30,441,085,990

Ⅵ.영업외수익
2,6

827,317,364

1,321,581,960

1.이자수익

556,813,194

564,410,966

2.임대료수익

10,020,000

10,020,000

3.외환차익

95,609,422

81,813,621

4.용역수수료

-

12,600,000

5.외화환산이익

9,773,813

467,382,720

6.유형자산처분이익

34,384,832

58,856,464

7.잡이익

120,716,103

126,498,189

Ⅶ.영업외비용
2,6

4,384,789,559

516,403,007

1.이자비용

95,038,944

104,729,990

2.외환차손

149,144,080

277,366,973

3.기부금

307,454,546

15,800,000

4.외화환산손실

1,724,525,087

5,546,391

5.유형자산처분손실

58,227,002

1,488,742

6.회원권처분손실

143,587,205

-

7.금융보증비용

-

45,318,750

8.사후보상손실

1,741,223,294

-

9.잡손실

165,589,401

66,152,161

Ⅷ.법인세비용차감전순이익

20,692,273,617

31,246,264,943

Ⅸ.법인세비용
2,24

4,695,536,554

5,876,278,963

Ⅹ.당기순이익

15,996,737,063

25,369,985,980

XI. 세후기타포괄손익

-

-

XII. 총포괄손익

15,996,737,063

25,369,985,980

XIII. 주당손익
2,21

1. 보통주기본주당순이익

79,984

126,850

2. 보통주희석주당순이익

79,984

126,850

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자
본 변 동 표

제22기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제21기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
"감사받지 않은 재무제표"

주식회사 산청
(단위:원)

과 목
자본금
이익잉여금
총 계

2016.01.01(제21기 기초)
2,000,000,000
50,806,746,992
52,806,746,992

총포괄손익:

당기순이익
-
25,369,985,980
25,369,985,980

총포괄손익 소계
-
25,369,985,980
25,369,985,980

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

중간배당
-
(3,000,000,000)
(3,000,000,000)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계
-
(3,000,000,000)
(3,000,000,000)

2016.12.31(제21기 기말)
2,000,000,000
73,176,732,972
75,176,732,972

2017.01.01(제22기 기초)
2,000,000,000
73,176,732,972
75,176,732,972

총포괄손익:

당기순이익
-
15,996,737,063
15,996,737,063

총포괄손익 소계
-
15,996,737,063
15,996,737,063

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

중간배당
-
(6,000,000,000)
(6,000,000,000)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계
-
(6,000,000,000)
(6,000,000,000)

2017.12.31(제22기 기말)
2,000,000,000
83,173,470,035
85,173,470,035

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제22기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제21기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
"감사받지 않은 재무제표"

주식회사 산청
(단위:원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기
"감사받지 않은 재무제표"

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

13,858,427,786

29,476,742,607

영업에서 창출된 현금흐름(주석23)
24,092,190,090

37,893,340,594

이자의 수취
556,813,194

564,410,966

이자의 지급
(95,038,944)

(104,729,990)

배당금의 지급
(6,000,000,000)

(3,000,000,000)

법인세비용
(4,695,536,554)

(5,876,278,963)

II. 투자활동 현금흐름

(12,845,032,538)

(19,070,818,836)

국고보조금의 증가
803,500,000

480,000,000

단기금융상품의 감소
10,000,000,000

10,179,997,480

단기대여금의 감소
16,760,098

50,487,108

기계장치의 처분
7,110,011

13,646,000

차량운반구의 처분
231,181,819

49,454,547

비품의 처분
-

1,270,000

검사설비의 처분
-

10,907,520

회원권의 처분
143,587,205

-

보증금의 감소
110,640,000

33,670,110

장기예수금의 증가
67,850,000

38,000,000

단기금융상품의 증가
(10,167,677,644)

(10,167,677,644)

토지의 취득
-

(941,400,000)

구축물의 취득
(27,110,000)

(166,636,400)

기계장치의 취득
(197,125,240)

(5,244,156,152)

차량운반구의 취득
(30,621,873)

(509,822,802)

공구기구 및 비품의 취득
(2,683,075,000)

(2,348,323,125)

연구설비 및 검사설비의 취득
(54,900,000)

(115,800,000)

국고보조금의감소
(809,142,709)

(562,711,716)

건설중인자산의 증가
(10,025,721,540)

(5,984,243,840)

출자금의 증가
(500,000)

(180,000,000)

장기대여금의 증가
-

(2,895,832,000)

보증금의 증가
(11,265,000)

(13,383,200)

무형자산의 증가
(175,122,665)

(485,204,667)

선급금의 증가
-

(313,060,055)

장기예수금의 감소
(43,400,000)

-

III. 재무활동 현금흐름

(2,620,220,000)

2,222,740,000

단기차입금의 증가
-

8,850,000,000

장기차입금의 증가
-

3,767,980,000

단기차입금의 상환
-

(8,850,000,000)

유동성장기부채의 상환
(2,620,220,000)

(1,545,240,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(1,606,824,752)

12,628,663,771

V. 기초의 현금및현금성자산

23,599,544,627

10,970,880,856

VI. 기말의 현금및현금성자산

21,992,719,875

23,599,544,627

VII. 환율변동효과로 인한 현금의 증감

(196,181)

6,967,506

VIII. 기타현금의 증감

(1,606,628,571)

12,621,696,265

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 22 기: 2017년 12월 31일 종료 회계연도

제 21 기: 2016년 12월 31일 종료 회계연도
"감사받지 않은 재무제표"

전 환 일: 2016년 01월 01일 현재
"감사받지 않은 재무제표"

주식회사 산청

1. 회사의 개요 

주식회사 산청(이하 '당사'라고 함)은 1971년 12월에 소방용 방화복, 방열복, 공기호흡기의 제조.판매를 주된 사업목적으로 하는 산청기업사를 개업하였고, 1996년 12월30일에 법인으로 전환하였으며, 경기도 용인시 처인구 양지면 중부대로 1960번길 53 일대에 본사와 공장을 두고 있습니다. 

당사의 당기말 현재 납입자본금은 20억원이며, 2017년 11월 3일자로 대주주가 대표이사 및 그 특수관계자 6인에서 (주)한컴세이프티 1인 100% 지분율로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계처리 방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 

2-1. 재무제표 작성기준 

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

당사의 상위지배기업은 주권비상장법인 (주)한컴세이프티이며, 이를 통한 그 최상위지배기업은 주권상장법인인 (주)한글과컴퓨터이므로, 당사는 전기의 연결대상 종속기업인 Sancheong Philippines Inc.에 대하여 연결재무제표 작성의무와 지분법적용이 면제되어 별도재무제표만 작성되었습니다. 
 
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 

2-2. 회계정책과 공시의 변경

2-2-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 

재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 비교목적으로 표시된 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 
 
제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

2-2-2. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 

2-2-3. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 당사는 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-2-4. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1001호의 채택으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 

2-3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 

2-3-1. 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'

2015년 9월 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정 (*1)

당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 39,629백만원, 매도가능금융자산 485백만원을 보유하고 있습니다(주석5). 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 39,629백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사의 경우 2017년 12월 31일 현재 금융부채 20,295백만원은 동 기준서 적용이전과 같이 모두 상각후원가(AC)로 측정합니다.

당사는 당사의 재무상태표상 금융상품의 중요성과 주영업활동 등을 고려할 때, 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하며, 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고를 위한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향 분석을 진행 중에 있습니다.

2-3-2. 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하고 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행 의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 보고기간일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

당사는 대리점 및 기타고객과는 제품 판매계약 체결시 통상의 보증기간(1년)을 제공하지만, 조달우수제품과 일반제품의 경우에는 제품의 품질에 대하여 각각 3년 및 2년의 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매 또는 요구할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다.

당사는 고객에게 약속한 보증을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분하였으며, 보증의무 구별에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 1월 1일자로 당사의 이익잉여금에 영향을 미치는 이연수익은 당기와 전기 매출액의 1.34% 수준인 2,048백만원으로서 그 영향은 유의적이지 않습니다.

2-4. 종속기업 및 공동기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업과 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-5. 유의적인 회계추정 및 가정

재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 

보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

2-5-1. 법인세비용

보고기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 보고기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2-5-2. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2-5-3. 영업부문

영업부문은 호흡기, 마스크, 보호의 및 기타 등 3개의 보고부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 매출을 공시하고 있습니다.

최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영전략본부를 최고의사결정자로 보고있습니다.

2-5-4. 외화환산

가. 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다.

나. 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식합니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2-5-5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2-5-6. 금융자산

당사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융상품을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품도 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

한편, 당사는 단기매매금융자산 외의 금융자산에 대하여 최초인식시점에 다음 중 하나 이상을 충족하는 경우 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 그러한 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평 가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합 (금융자 산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하 고 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생금융상품을 포함하고 있고, 기업회계기 준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 당기손익인식금융자산 지정이 허 용되는 복합계약인 경우

다. 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 '현금및현금성자산', '단기대여금', '매출채권', '장기금융상품', "장기대여금' 및 '보증금' 등으로 표시되어 있습니다.

라. 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서, 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 당사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우는 유동자산으로, 이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.

마. 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

바. 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 포괄손익계산서상 당기손익으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 당사의 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류된 화폐성 및 비화폐성 증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정금액은 당기손익으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는당기손익으로 포괄손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사. 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

아. 제거

금융자산은 그 현금흐름을 수취할 계약상 권리가 소멸한 경우 또는 이러한 권리를 양도하고 대부분의 위험과 보상을 이전하거나 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않으면서 해당 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우 제거됩니다.

당사가 매출채권의 할인 및 팩토링 거래에서 제공한 담보(매출채권 등)는 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거 요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식된 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.

자. 금융자산의 손상 

(1) 상각후원가로 측정하는 자산

당사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

당사는 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료
① 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화
②금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 금융자산이변동이자율인 경우 손상차손을 측정하는 할인율은 계약에 따라 결정된 현재의 유효이자율입니다. 당사는 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수 있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2-5-7. 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2-5-8. 재고자산

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 월별 이동평균법(미착품은 개별법)에 의하여 산정된 원가로 평가되고 있습니다.

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다.

2-5-9. 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목
내 용 년 수

건 물
20년 및 40년

구 축 물
10년 및 20년

기 계 장 치
8년

차량운반구
5년

공구와기구
4년

비 품
4년

연 구 설 비
4년

검 사 설 비
4년

2-5-10. 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수

산업재산권
5년(단, 특허권은 10년)

개발비
5년

회원권
비한정

가. 연구 및 개발

당사는 신제품, 신기술 등의 개발과 관련한 비용(원재료비, 인건비, 외주용역비, 감가상각비, 퇴직급여, 렌탈료등)으로서 개발제품 등이 정확히 정의되고 판매가능 성 및 기술적으로 제품 등의 생산이 실현 가능한 것등의 조건을 모두 충족하는 경 우 개발비로 계상하고, 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각(제조원가 계상)하고 있으며, 이외의 경상개발 관련 비용은 기술연구개발비로 계상하고 제조원가로 처리하고 있습니다.

또한 개발진행 중인 것은 자산이 사용가능한 시점까지 상각을 유보하고 있습니다. 다만, 개발비의 회수가능액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는경우에는 장부가액을회수가능액으로 조정하고 그 차액은 개발비 감액손실의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있으며, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하게 되는 경우에는 그 자산이 감액되기 전 장부가액의 상각후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 개발비 감액손실 환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다.

나. 취득 또는 완성 후의 지출

무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

다. 기타의 무형자산

회원권를 제외한 무형자산은 취득원가에서 상각액을 직접 차감한 잔액을 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.

2-5-11. 국고보조금

당사는 자산관련 보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 국고보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가아닌 기타의 국고보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 국고보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 국고보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-5-12. 비금융자산의 손상 

당사는 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의환입가능성을 검토하고 있습니다.

2-5-13. 금융부채

가. 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품도 당기손익인식금융부채로 분류합니다.

나. 상각후원가로 측정하는 금융부채

당사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2-5-14. 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.

2-5-15. 금융보증계약 

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증부채로 인식됩니다. 

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2-5-16. 충당부채 

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2-5-17. 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

당기법인세비용은 당사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2-5-18. 자본금 

보통주는 자본으로 분류하고 있습니다.

당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2-5-19. 수익인식

수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익 금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 

2-5-20. 주당손익 

기본주당손익은 당사 소유주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당손익은 당사 소유주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순손실을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석성 잠재적보통주는 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

3. 재무위험관리 

당사가 보유하고 있는 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

3-1. 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험으로 구성됩니다.

① 이자율위험 
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있는 변동이자부 차입금이 없습니다. 향후에도 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지할 계획입니다.

② 환율변동위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

③ 기타 가격위험

당사는 재무상태표상 매도가능금융자산(출자금)의 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. 

3-2. 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

당사는 실제로는 거래처의 대부분이 현금결제(T/T)가 원칙이고, 신용거래는 극히 예외적인 경우에만 발생하므로 역사적으로도 신용위험에의 노출이 사실상 없었습니다.

당사의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없습니다. 또한 신한은행 등 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3-3. 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

3-4. 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 자본조달비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

차입금
13,047,600,000
15,667,820,000

차감: 현금및현금성자산
(21,992,719,875)
(23,599,544,627)

순부채(A)
(8,945,119,875)
(7,931,724,627)

자기자본
85,173,470,035
75,176,732,972

순부채 및 자기자본(B)
76,228,350,160
67,245,008,345

타인자본조달비율(A÷B)
(*)
(*)

* 순부채가 (-)이므로 해당비율을 산정하지 아니하였습니다.

4. 공정가치 측정

4-1. 금융상품 종류별 공정가치 

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산 :

현금성자산
21,992,098,835
21,992,098,835
23,597,474,277
23,597,474,277
10,968,981,626
10,968,981,626

단기금융상품
468,300,602
468,300,602
300,622,958
300,622,958
312,942,794
312,942,794

매출채권
5,317,004,745
5,317,004,745
735,904,773
735,904,773
247,276,222
247,276,222

미수금
16,290,819
16,290,819
679,261,984
679,261,984
3,109,662,519
3,109,662,519

단기대여금
28,291,611
28,291,611
44,489,133
44,489,133
94,226,819
94,226,819

장기금융상품
6,000,000
6,000,000
6,000,000
6,000,000
6,000,000
6,000,000

장기대여금
11,736,115,600
11,736,115,600
13,237,909,000
13,237,909,000
9,931,528,000
9,931,528,000

보증금
64,603,700
64,603,700
163,978,700
163,978,700
184,265,610
184,265,610

합계
39,628,705,912
39,628,705,912
38,765,640,825
38,765,640,825
24,854,883,590
24,854,883,590

금융부채 :

매입채무
1,802,978,678
1,802,978,678
872,283,584
872,283,584
2,299,505,104
2,299,505,104

미지급금
2,846,340,477
2,846,340,477
1,089,444,242
1,089,444,242
1,106,062,240
1,106,062,240

단기차입금
120,000,000
120,000,000
120,000,000
120,000,000
120,000,000
120,000,000

유동성장기부채
3,392,600,000
3,392,600,000
2,620,220,000
2,620,220,000
1,545,240,000
1,545,240,000

미지급비용
2,991,255
2,991,255
3,556,235
3,556,235
2,793,672
2,793,672

당기법인세부채
1,866,172,040
1,866,172,040
4,104,438,910
4,104,438,910
3,199,662,780
3,199,662,780

미지급부가세
559,441,124
559,441,124
243,120,240
243,120,240
3,261,806,440
3,261,806,440

금융보증부채
45,318,750
45,318,750
45,318,750
45,318,750
-
-

장기차입금
9,535,000,000
11,010,643,043
12,927,600,000
12,927,600,000
11,779,840,000
11,779,840,000

장기종업원급여부채
124,469,834
124,469,834
202,657,199
202,657,199
-
-

합계
20,295,312,158
21,770,955,201
22,228,639,160
22,228,639,160
23,314,910,236
23,314,910,236

4-2. 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과같습니다.

가, 당기말

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

현금성자산
-
21,992,098,835
-
21,992,098,835

단기금융상품
-
468,300,602
-
468,300,602

매출채권
-
-
5,317,004,745
5,317,004,745

미수금
-
-
16,290,819
16,290,819

단기대여금
-
-
28,291,611
28,291,611

장기금융상품
-
6,000,000
-
6,000,000

장기대여금
-
-
11,736,115,600
11,736,115,600

보증금
-
-
64,603,700
64,603,700

계
-
22,466,399,437
17,162,306,475
39,628,705,912

금융부채:

매입채무
-
-
1,802,978,678
1,802,978,678

미지급금
-
-
2,846,340,477
2,846,340,477

단기차입금
-
120,000,000
-
120,000,000

유동성장기부채
-
3,392,600,000
-
3,392,600,000

미지급비용
-
-
2,991,255
2,991,255

당기법인세부채
-
-
1,866,172,040
1,866,172,040

미지급부가세
-
-
559,441,124
559,441,124

금융보증부채
-
45,318,750
-
45,318,750

장기차입금
-
9,535,000,000
-
9,535,000,000

장기종업원급여부채
-
-
124,469,834
124,469,834

계
-
13,092,918,750
7,202,393,408
20,295,312,158

나. 전기말

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

금융자산:

현금성자산
-
23,597,474,277
-
23,597,474,277

단기금융상품
-
300,622,958
-
300,622,958

매출채권
-
-
735,904,773
735,904,773

미수금
-
-
679,261,984
679,261,984

단기대여금
-
-
44,489,133
44,489,133

장기금융상품
-
6,000,000
-
6,000,000

장기대여금
-
-
13,237,909,000
13,237,909,000

보증금
-
-
163,978,700
163,978,700

계
-
23,904,097,235
14,861,543,590
38,765,640,825

금융부채:

매입채무
-
-
872,283,584
872,283,584

미지급금
-
-
1,089,444,242
1,089,444,242

단기차입금
-
120,000,000

120,000,000

유동성장기부채
-
2,620,220,000

2,620,220,000

미지급비용
-
-
3,556,235
3,556,235

당기법인세부채
-
-
4,104,438,910
4,104,438,910

미지급부가세
-
-
243,120,240
243,120,240

금융보증부채
-
45,318,750
-
45,318,750

장기차입금
-
12,927,600,000
-
12,927,600,000

장기종업원급여부채
-
-
202,657,199
202,657,199

계
-
15,713,138,750
6,515,500,410
22,228,639,160

다. 전환일

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

현금성자산

10,968,981,626
-
10,968,981,626

단기금융상품
-
312,942,794
-
312,942,794

매출채권
-
-
247,276,222
247,276,222

미수금
-
-
3,109,662,519
3,109,662,519

단기대여금
-
-
94,226,819
94,226,819

장기금융상품
-
6,000,000
-
6,000,000

장기대여금
-
-
9,931,528,000
9,931,528,000

보증금
-
-
184,265,610
184,265,610

계
-
11,287,924,420
13,566,959,170
24,854,883,590

금융부채:

매입채무
-
-
2,299,505,104
2,299,505,104

미지급금
-
-
1,106,062,240
1,106,062,240

단기차입금
-
120,000,000
-
120,000,000

유동성장기부채
-
1,545,240,000
-
1,545,240,000

미지급비용
-
-
2,793,672
2,793,672

당기법인세부채
-
-
3,199,662,780
3,199,662,780

미지급부가세
-
-
3,261,806,440
3,261,806,440

금융보증부채
-
-
-
-

장기차입금
-
11,779,840,000
-
11,779,840,000

계
-
13,445,080,000
9,869,830,236
23,314,910,236

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 활성시장에 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 적절한 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5. 범주별 금융상품 등

5-1. 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 원)

과 목
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

현금성자산
21,992,098,835
-
-
-
21,992,098,835

단기금융상품
468,300,602
-
-
-
468,300,602

매출채권
5,317,004,745
-
-
-
5,317,004,745

미수금
16,290,819
-
-
-
16,290,819

단기대여금
28,291,611
-
-
-
28,291,611

장기금융상품
6,000,000
-
-
-
6,000,000

장기대여금
11,736,115,600
-
-
-
11,736,115,600

출자금
-
-
485,000,000
-
485,000,000

보증금
64,603,700
-
-
-
64,603,700

합 계
39,628,705,912
-
485,000,000
-
40,113,705,912

나. 전기말

(단위: 원)

자 산
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

현금성자산
23,597,474,277
-
-
-
23,597,474,277

단기금융상품
300,622,958
-
-
-
300,622,958

매출채권
735,904,773
-
-
-
735,904,773

미수금
679,261,984
-
-
-
679,261,984

단기대여금
44,489,133
-
-
-
44,489,133

장기금융상품
6,000,000
-
-
-
6,000,000

장기대여금
13,237,909,000
-
-
-
13,237,909,000

출자금
-
-
480,000,000
-
480,000,000

보증금
150,000,000
-
-
-
150,000,000

기타보증금
13,978,700
-
-
-
13,978,700

합 계
38,765,640,825
-
480,000,000
-
39,245,640,825

다. 전환일

(단위: 원)

자 산
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

현금성자산
10,968,981,626
-
-
-
10,968,981,626

단기금융상품
312,942,794
-
-
-
312,942,794

매출채권
247,276,222
-
-
-
247,276,222

미수금
3,109,662,519
-
-
-
3,109,662,519

단기대여금
94,226,819
-
-
-
94,226,819

장기금융상품
6,000,000
-
-
-
6,000,000

장기대여금
9,931,528,000
-
-
-
9,931,528,000

출자금
-
-
300,000,000
-
300,000,000

보증금
165,000,000
-
-
-
165,000,000

기타보증금
19,265,610
-
-
-
19,265,610

합 계
24,854,883,590
-
300,000,000
-
25,154,883,590

5-2. 금융부채

(단위: 원)

과 목
당기말
전기말

매입채무
1,802,978,678
872,283,584

미지급금
2,846,340,477
1,089,444,242

단기차입금
120,000,000
120,000,000

유동성장기부채
3,392,600,000
2,620,220,000

미지급비용
2,991,255
3,556,235

당기법인세부채
1,866,172,040
4,104,438,910

미지급부가세
559,441,124
243,120,240

금융보증부채
45,318,750
45,318,750

장기차입금
9,535,000,000
12,927,600,000

장기종업원급여부채
124,469,834
202,657,199

합 계
20,295,312,158
22,228,639,160

차감: 비유동항목
(9,704,788,584)
(13,175,575,949)

유동항목
10,590,523,574
9,053,063,211

5-3. 기중 당사의 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

대여금 및 수취채권:

대손상각비
-
-

외화환산손익
(1,723,943,338)
465,188,598

외환차손익
(9,880,567)
(9,884,904)

이자수익
556,813,194
564,410,966

소 계
(1,177,010,711)
1,019,714,660

상각후원가로 측정하는 금융부채:

이자비용
95,038,944
(104,729,990)

외화환산손익
9,192,064
(3,352,268)

외환차손익
(53,038,581)
(56,840,992)

소 계
51,192,427
(164,923,250)

합 계
(1,125,818,284)
854,791,410

5-4. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
장부금액
1년 이내
1~2년 이내
2년 이상

매입채무
1,802,978,678
1,802,978,678
-
-

미지급금
2,846,340,477
2,846,340,477
-
-

단기차입금
120,000,000
120,000,000
-
-

유동성장기부채
3,392,600,000
3,392,600,000
-
-

미지급비용
2,991,255
2,991,255
-
-

당기법인세부채
1,866,172,040
1,866,172,040
-
-

미지급부가세
559,441,124
559,441,124
-
-

금융보증채무
45,318,750
45,318,750
-
-

장기차입금
9,535,000,000
3,390,000,000
3,002,400,000
3,142,600,000

장기종업원급여부채
124,469,834
-
-
137,501,061

합 계
20,295,312,158
14,025,842,324
3,002,400,000
3,280,101,061

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

6. 현금및현금성자산 

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

현금시재
621,040
2,070,350
1,899,230

단기은행예치금
21,992,098,835
23,597,474,277
10,968,981,626

합 계
21,992,719,875
23,599,544,627
10,970,880,856

7. 사용이 제한되어 있는 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
당기말
전기말
전환일
사용제한의 내용

장기금융상품
6,000,000
6,000,000
6,000,000
당좌개설보증금 2건

8. 매출채권

8-1. 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

매출채권
5,317,004,745
735,904,773
247,276,222

차감: 대손충당금
-
-
-

매출채권(순액)
5,317,004,745
735,904,773
247,276,222

8-2. 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

연체되지 않은 채권
5,317,004,745
735,904,773
247,276,222

만기 경과후 6개월 이하
-
-
-

만기 경과후 6개월 초과
-
-
-

합 계
5,317,004,745
735,904,773
247,276,222

8-3. 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 없습니다.

9. 재고자산 

보고기간종료일 현재 재고자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

상 품
30,870,814
1,719,214,070
878,444,429

제 품
1,900,455,545
4,337,445,387
3,326,852,442

원재료
10,587,520,460
11,074,898,277
8,920,720,079

저장품
161,586,896
166,032,543
153,047,167

미착품
521,406,683
549,889,194
503,500,476

합 계
13,201,840,398
17,847,479,471
13,782,564,593

10. 기타비유동자산(비금융자산)

보고기간종료일 현재 비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전환일

선급금
450,341,799
516,488,314
2,115,178,045

선급비용
53,624,516
60,912,439
46,984,825

합 계
503,966,315
577,400,753
2,162,162,870

11. 종속기업투자

11-1. 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

피투자기업명
소재지
주요영업활동
지분율
당기말
전기말
전환일

SANCHEONG PHILIPPINE INC.
필리핀
공기호흡기, 보호복 등의 제조 및 판매
99.999324%
1,777,029,297
1,777,029,297
1,777,029,297

11-2. 보고기간종료일 현재 피투자기업이 제시한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
금 액

자 산
13,468,615,945

부 채
12,444,299,757

자 본
1,024,316,188

매 출
5,796,532,368

당기순이익(손실)
1,848,783,679

12. 출자금(매도가능증권)

보고기간종료일 현재 매도가능증권(출자금)은 시장성 없는 지분증권이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종 목
당기말
전기말
전환일

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

소방산업공제조합
200,000,000
200,000,000
200,000,000
200,000,000
200,000,000
200,000,000

한국방위산업진흥회
280,000,000
280,000,000
280,000,000
280,000,000
100,000,000
100,000,000

한국조선해양기자재공업협동조합
5,000,000
5,000,000
-
-
-
-

계
485,000,000
485,000,000
480,000,000
480,000,000
300,000,000
300,000,000

13. 유형자산

13-1. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 원)

구 분
기초장부가액
취득/자본적 지출
처분
대체
감가상각비
기말장부가액

토 지
11,171,483,595
-
-
7,048,037,759
-
18,219,521,354

건 물
9,060,540,971
-
-
3,841,817,831
576,364,565
12,325,994,237

구 축 물
1,946,711,727
27,110,000
-
-
197,138,173
1,776,683,554

기 계 장 치
12,814,332,120
197,125,240
17,218,937
2,055,200,000
2,305,020,029
12,744,418,394

차량운반구
697,092,226
30,621,873
244,915,063
-
244,312,406
238,486,630

공구와기구
2,255,360,016
1,221,270,000
-
-
924,452,592
2,552,177,424

비 품
729,111,112
1,461,805,000
-
117,200,000
425,842,129
1,882,273,983

연 구 설 비
130,057,911
50,500,000
-
-
84,559,602
95,998,309

검 사 설 비
202,328,054
4,400,000
-
-
88,401,589
118,326,465

건설중인자산
5,018,943,840
10,025,721,540
-
(13,062,255,590)
-
1,982,409,790

합 계
44,025,961,572
13,018,553,653
262,134,000
-
4,846,091,085
51,936,290,140

나. 전기

(단위: 원)

구 분
기초장부가액
취득/자본적 지출
처분
대체
감가상각비
기말장부가액

토 지
10,230,083,595
941,400,000

-
-
11,171,483,595

건 물
9,573,011,613
-

-
512,470,642
9,060,540,971

구 축 물
1,981,594,095
166,636,400

-
201,518,768
1,946,711,727

기 계 장 치
5,303,148,161
5,244,156,152
1,638,742
4,246,520,000
1,977,853,451
12,814,332,120

차량운반구
445,481,891
509,822,802
11,143,883
-
247,068,584
697,092,226

공구와기구
932,082,626
1,926,847,125
-
-
603,569,735
2,255,360,016

비 품
570,560,462
421,476,000
-
-
262,925,350
729,111,112

연 구 설 비
185,255,266
27,300,000
-
-
82,497,355
130,057,911

검 사 설 비
257,668,845
88,500,000
5,127,720

138,713,071
202,328,054

건설중인자산
3,281,220,000
5,984,243,840
-
-4,246,520,000
-
5,018,943,840

합 계
32,760,106,554
15,310,382,319
17,910,345
-
4,026,616,956
44,025,961,572

13-2. 보고기간종료일 현재 유형자산 중 당사가 보유한 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위:원)

과 목
소재지
면적(㎡)
장 부 가 액
공 시 지 가

토 지
용인시 처인구 양지면 송문리 185 일대
189,812.59
18,219,521,354
12,847,548,512

나. 전기말

(단위:원)

과 목
소재지
면적(㎡)
장 부 가 액
공 시 지 가

토 지
용인시 처인구 양지면 송문리 185 일대
169,584.59
11,171,483,595
8,301,952,648

14. 담보제공 자산

보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

14-1. 당기말

(단위:원)

담보제공자산
관련채무

과 목
장부가액
담보설정금액
과 목
금 액
채권자

토 지
18,219,521,354
13,714,000,000
장기차입금
유동성장기부채
9,535,000,000
3,392,600,000
농협은행

건 물
12,443,421,159

출자금
200,000,000
200,000,000
단기차입금
120,000,000
소방산업공제조합

14-2. 전기말

(단위:원)

담보제공자산
관련채무

과 목
장부가액
담보설정금액
과 목
금 액
채권자

토 지
11,171,483,595
13,450,000,000
장기차입금
유동성장기부채
12,927,600,000
2,620,220,000
농협은행

건 물
9,060,540,971

출자금
200,000,000
200,000,000
단기차입금
120,000,000
소방산업공제조합

15. 보험가입자산

당기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보험의 종류
부보자산명
장부가액
부보금액
비 고

화재보험
기계장치
12,744,418,394
26,200,002,000
(사)한국화재보험협회

재고자산
13,201,840,398

건 물
12,325,994,237

한편 당사는 상기 보험 외에 생산물배상책임보험과 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입되어 있습니다.

16. 무형자산

16-1. 기중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같으며, 상각액은 판매비와관리비로 손익계산서에 계상하였습니다.

(단위:원)

내 역
당기
전기

산업재산권
개발비
회원권
산업재산권
개발비
회원권

기초금액
2,474,822,867
1,466,660,752
1,147,557,750
3,294,449,855
1,694,734,972
720,987,750

증 가 액
175,122,665
-
-
58,634,667
-
426,570,000

감 소 액
-
-
319,041,750
-
-
-

기말금액
894,935,122
228,074,220
-
878,261,655
228,074,220
-

1,755,010,410
1,238,586,532
828,516,000
2,474,822,867
1,466,660,752
1,147,557,750

16-2. 당기에 발생한 기술연구개발비는 1,357,747천원이고, 전기에 발생한 기술연구개발비는 1,691,118천원이며, 각각 제조원가로 계상되어 있습니다.

17. 단기차입금

17-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(담보제공현황: 주석14 참조)

(단위:원)

차 입 처
차입 용도
이자율
당말
전기말
전환일

소방산업공제조합
신용운영자금
연 3%
120,000,000
120,000,000
120,000,000

합 계
120,000,000
120,000,000
120,000,000

17-2. 당기말 현재 상기의 단기차입금과 관련하여 당사의 소방산업공제조합에 대한 출자금 200백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

18. 장기차입금

18-1. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(제공한 담보현황: 주석14 참조)

(단위:원)

차 입 처
차입 용도
연 이자율
당기말
전기말
전환일

농협은행
일반자금대출
0.50%
127,600,000
382,820,000
638,060,000

시설자금대출
0.50%
12,800,000,000
15,165,000,000
12,687,020,000

소 계
12,927,600,000
15,547,820,000
13,325,080,000

차감: 유동성대체
(3,392,600,000)
(2,620,220,000)
(1,545,240,000)

합 계
9,535,000,000
12,927,600,000
11,779,840,000

18-2. 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

연도별
상환예정금액

2018년
3,392,600,000

2019년
3,390,000,000

2019년 이후
6,145,000,000

합 계
12,927,600,000

18-3. 당기말 현재 상기의 장기차입금과 관련하여 당사가 제공받고 있는 담보와 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보 제공자
담보 내용
담보 설정액
보증채무
제공처

당사의 이사 및 감사
부동산
19,400,000,000
장기차입금
농협은행

당사의 이사
연대보증
6,000,000,000

19. 퇴직급여

당사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
과 목
당기
전기

판매비와관리비
퇴직급여
329,978,876
328,147,250

제조원가
퇴직급여
441,013,345
315,391,310

제조원가
기술연구개발비
59,587,321
83,657,750

계
830,579,542
727,196,310

20. 자본

20-1. 자본금

보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
320,000주
320,000주

1주의 금액
10,000원
10,000원

발행한 주식의 총수:

보통주
200,000주
200,000주

20-2. 이익잉여금

가. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*주1)
1,000,000,000
1,000,000,000

임의적립금
4,446,946,268
4,946,946,268

차기이월미처분이익잉여금
77,726,523,767
67,229,786,704

계
83,173,470,035
73,176,732,972

*(주1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

21. 주당손익

당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다

21-1. 유통 보통주식수

(단위:주)

구 분
당기
전기

주식수
가중치
적수
주식수
가중치
적수

전기이월
200,000
365
73,000,000
200,000
365
73,000,000

계
200,000

73,000,000
200,000

73,000,000

가중평균주식수
73,000,000÷365 = 200,000주
73,000,000÷365 = 200,000주

21-2. 기본주당순이익

기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위:주, 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
15,996,737,063
25,369,985,980

가중평균주식수
200,000
200,000

기본주당순이익
79,984
126,850

21-3. 희석주당순손익

보고기간종료일 현재 당사는 희석효과가 발생하는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 당사의 당기 및 전기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다

22. 주요비용의 성격별 분류 

기중 주요비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(4,645,639,073)
(31,630,044,064)

급여
10,267,080,745
10,399,945,369

퇴직급여
830,479,542
727,196,310

복리후생비
1,552,807,684
1,509,207,570

여비교통비
338,898,585
600,905,055

감가상각비
4,846,091,085
4,026,616,956

임차료
393,558,047
618,124,000

운반비
779,476,018
645,908,011

지급수수료
1,478,897,078
759,582,816

외주가공비
15,021,959,562
12,243,519,426

23. 영업활동 현금흐름

23-1. 기중의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전당기순이익
20,692,273,617
31,246,264,943

조정:

순이자비용
(461,774,250)
(459,680,976)

감가상각비
4,846,091,085
4,026,616,956

무형자산상각비
1,123,009,342
1,106,335,875

외화환산손실
1,724,328,906
5,546,391

유형자산처분손실
58,227,002
1,488,742

회원권처분손실
143,587,205
-

금융보증비용
-
45,318,750

유형자산처분이익
(34,384,832)
202,657,199

장기종업원급여
(57,187,365)
(58,856,464)

외화환산이익
(9,773,813)
(460,415,215)

소 계
28,024,396,897
35,655,276,201

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증가
(4,802,864,700)
(474,638,679)

미수금의 감소
662,219,560
2,463,333,333

선급금의 감소
66,146,515
1,911,749,786

선급비용의 감소(증가)
7,287,923
(13,927,614)

재고자산의 감소(증가)
4,645,639,073
(4,064,914,878)

매입채무의 증가(감소)
939,887,158
(1,425,769,359)

미지급금의 증가(감소)
1,756,896,236
(21,422,427)

선수금의 증가(감소)
(4,518,427,210)
21,391,843

예수금의 증가(감소)
(888,005,210)
6,258,643,214

미지급비용의 증가
(564,980)
762,563

미지급부가세의 증가(감소)
316,320,883
(3,018,686,200)

당기법인세부채의 증가
(2,238,266,870)
904,776,130

장기종업원급여의 지급
(21,000,000)
-

이연법인세자산(부채)의 증가(감소)
110,657,475
(303,233,319)

소 계
(3,964,074,147)
2,238,064,393

영업활동에서 창출된 현금흐름:
24,060,322,750
37,893,340,594

23-2. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 토지 등 대체
13,062,255,590
4,246,520,000

장기차입금의 유동성 대체
3,392,600,000
2,620,220,000

기술개발준비금의 환입
500,000,000
-

24. 법인세비용 및 이연법인세

24-1. 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기손익에 대한 당기법인세
4,584,879,079
6,179,512,282

일시적차이 변동효과(이연법인세)
110,657,475
(303,233,319)

법인세비용(수익)
4,695,536,554
5,876,278,963

24-2. 이연법인세자산과 부채의 내역의 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이연법인세자산:

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
116,747,794
118,113,329

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산
240,450,052
235,097,095

상계전 이연법인세자산
357,197,846
353,210,424

이연법인세부채:

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
-

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(718,880,551)
(604,235,654)

상계전 이연법인세부채
(718,880,551)
(604,235,654)

상계후 이연법인세자산(부채)
(361,682,705)
(251,025,230)

24-3. 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
(251,025,230)
(554,258,549)

손익계산서에 반영된 이연법인세
(110,657,475)
303,233,319

자본에 직접 반영된 법인세
-
-

기말금액
(361,682,705)
(251,025,230)

24-4. 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 원)

구 분
기초
손익계산서
자본
기말

기술개발준비금
(242,000,000)
121,000,000
-
(121,000,000)

특허권
66,630,788
-
-
66,630,788

구축물
37,163,785
4,792,324
-
41,956,109

감가상각비
(362,235,654)
(235,644,897)
-
(597,880,551)

검사설비
68
-
-
68

연구설비
3,388
-
-
3,388

제예금(국고보조금)
107,146,192
(1,365,535)
-
105,780,657

장기예수금
54,712,570
5,916,900
-
60,629,470

장기종업원급여부채
49,043,042
(18,921,343)

30,121,699

업무용승용차
27,543,454
13,565,076
-
41,108,530

금융보증채무
10,967,137
-
-
10,967,137

합 계
(251,025,230)
(110,657,475)
-
(361,682,705)

나. 전기

(단위: 원)

구 분
기초
손익계산서
자본
기말

기술개발준비금
(363,000,000)
121,000,000
-
(242,000,000)

특허권
66,630,788
-
-
66,630,788

구축물
32,600,588
4,563,197
-
37,163,785

감가상각비
(463,172,379)
100,936,725
-
(362,235,654)

검사설비
68
-
-
68

연구설비
3,388
-
-
3,388

제예금
127,162,428
(20,016,236)
-
107,146,192

장기예수금
45,516,570
9,196,000
-
54,712,570

장기종업원급여부채
-
49,043,042
-
49,043,042

업무용승용차
-
27,543,454
-
27,543,454

금융보증채무
-
10,967,137
-
10,967,137

합 계
(554,258,549)
303,233,319
-
(251,025,230)

25. 특수관계자

25-1. 특수관계자의 내역

당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계의 종류
비 고

대표이사
공동대표이사 2인

구주주
금서산업, 아이엘씨기업 및 은하산업 각각의 대표

주주 등
(주)한글과컴퓨터 및 그 관계기업

종속기업
SANCHEONG PHILIPPINE INC.

임직원
임원, 종업원

25-2. 기중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
거래내역
당기
전기
비 고

금서산업
지급임차료
200,000,000
240,000,000
공장 임차

배당지급
1,140,000,000
-

토지매입
220,675,000
-

건물매입
1,897,100,000
570,000,000

아이엘씨기업
지급임차료
160,000,000
240,000,000
공장 임차

배당지급
1,800,000,000
900,000,000

토지매입
1,931,010,000
-

건물매입
1,880,900,000
1,389,981,500
건설중인자산

은하산업
지급임차료
120,000,000
120,000,000
공장 및 창고 임차

배당지급
900,000,000
450,000,000

대표이사
배당지급
600,000,000
300,000,000

SANCHEONG PHILIPPINE INC.
대여

3,306,381,000
해외대부투자

외주가공비
6,616,109,391
4,119,643,103
임가공

설비매각
49,000,000
680,272,408
설비수출

이자수익 발생액
469,162,835
500,189,151

임직원
대여/상환(순액)
-
-
자금대여

이자수익
-
-
대여금 이자

주주(김성희)
배당지급
900,000,000
-

토지매입
200,000,000
-

주주(김희승)
배당지급
660,000,000
-

(주)한컴시큐어
제품구입
1,427,578,000
-
망분리

25-3. 기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
거래내역
전기말
증가
감소
당기말

금서산업
임차보증금
50,000,000
-
50,000,000
-

아이엘씨기업
〃
50,000,000
-
50,000,000
-

은하산업
〃
50,000,000
-
-
50,000,000

SANCHEONG PHILIPPINE INC.
장기대여금
13,237,909,000
-
1,501,793,400
11,736,115,600

미수금
611,034,204
-
594,743,385
16,290,819

매입채무
153,078,519
270,663,448
-
423,741,967

임원 및 종업원
단기대여금
44,489,133
1,409,921,016
1,426,118,538
28,291,611

미지급금
508,687,532
910,634,117
-
1,419,321,649

(주)한컴시큐어
제품구입
-
957,131,800

957,131,800

25-4. 당기말 현재 당사가 특수관계자인 SANCHEONG PHILIPPINE INC.을 위하여 신한은행 마닐라지점에 563백만원(USD500,000)의 지급보증을 제공하고 있습니다.

25-5. 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보증(담보) 제공자
보증(담보) 내용
보증(담보) 설정액
보증채무
제공처

김진구, 홍종옥
부동산
16,900,000,000
장기차입금
농협은행

당사의 대표이사
부동산
2,500,000,000

김진구
연대보증
6,000,000,000
-
신한은행

25-6. 기중 당사의 주요 경영진(법적 등기이사)에 대한 보상금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

단기급여
1,911,000,000
3,855,000,000

퇴직급여
178,725,196
213,750,000

계
2,089,725,196
4,068,750,000

한편, 상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과
책임을 가진 이사 및 감사(비등재 임원 포함)가 포함되어 있습니다.

26. 우발채무와 약정사항

26-1. 약정대출한도

당사는 금융기관과 차입약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 약정대출한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
약정내용
한도액
실행액

농협은행
일반시설자금대출
16,950,000,000
12,927,600,000

신한은행
일반운전자금한도대출
8,000,000,000
-

하나은행
상생매출채권담보대출
330,000,000
-

합 계
25,280,000,000
12,927,600,000

26-2. 보증채무 약정

당사는 한국방위산업진흥회에 방위사업청 계약건과 관련하여 2009년 5월 25일자로 한도거래용 보증채무 약정(23,728백만원)을 체결하였으며, 이와 관련하여 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

26-3. 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 담보

당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사가 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보증(담보) 제공자
보증(담보) 내용
보증(담보) 설정액
보증채무
제공처

김진구
연대보증
6,000,000,000
장기차입금
농협은행

김진구, 홍종옥
부동산
16,900,000,000

당사의 대표이사
부동산
2,500,000,000

당사의 대표이사
연대보증
27,002,400,000
-
신한은행

김진구
연대보증
8,400,000,000
-
하나은행

26-4. 매출채권의 할인액

당기말 현재 당사의 할인어음 중 만기가 도래하지 아니한 금액은 없습니다.

26-5. 당기말 현재 당사는 소방산업공제조합으로부터 지급보증(700백만원)을, 서울보증보험으로부터 이행계약 및 인허가 관련 보증(10,192백만원)을 받고 있습니다.

26-6. 그 밖의 지급보증 등

내용
한도액
실행금액
금융기관

외화지급보증
USD500,000
USD500,000
신한은행

27. 영업부문

27-1. 당사는 다음과 같은 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제품의 종류
지역

호흡기 사업부문
공기호흡기
국내, 동남아시아

마스크 사업부문
K5방독면 등
국내(군용), 동남아시아 및 중동(일반)

보호의 및 기타 사업부문
화학보호복 외
국내, 필리핀(특수방화복)

전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 월단위로 검토하고 있습니다.

27-2. 당기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분
호흡기 사업부문
마스크 사업부문
보호의/기타 사업부문
합 계

외부고객으로부터의 수익
39,589,304,726
37,033,285,561
23,663,989,422
100,286,579,709

법인세차감전 보고부문 당기순이익
8,168,517,943
7,641,130,847
4,882,624,827
20,692,273,617

보고부문 자산총액
43,784,586,242
40,957,705,538
26,171,664,110
110,913,955,890

보고부문 부채총액
10,161,358,991
9,505,307,349
6,073,819,515
25,740,485,855

28. 기타사항

28-1. 한국채택국제회계기준으로의 전환

가. 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일입니다.

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다. 

나. 추정치에 대한 예외 

한국채택국제회계기준 전환일(2016년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

다. 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 전환일 시점인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
과거회계기준
조정액 합계
한국채택국제회계기준

*자산에의 영향
78,909,418,690
1,913,935,442
80,823,354,132

*부채에의 영향
27,462,348,591
554,258,549
28,016,607,140

*자본에의 영향
51,447,070,099
1,359,676,893
52,806,746,992

(2) 2013년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
과거회계기준
조정액 합계
한국채택국제회계기준

*자산에의 영향
104,154,448,435
3,967,422,339
108,121,870,774

*부채에의 영향
32,446,136,623
499,001,179
32,945,137,802

*자본에의 영향
71,708,311,812
3,468,421,160
75,176,732,972

*당기순이익에의 영향
23,261,241,713
2,108,744,267
25,369,985,980

라. 2016년 12월 31일로 종료하는 전기 현금흐름표의 중요한 조정사항

한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

28. 비교표시된 전기의 재무제표는 상기의 수정을 반영하여 재작성된 것이므로 2017년 3월 31일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다.

29. 재무제표의 사실상 확정일

당사의 재무제표는 2018년 3월 28일자 이사회에서 사실상 확정될 예정입니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 산청의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

 첨부 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서

내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 산청
대표이사 귀하 

우리는 첨부된 주식회사 산청의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태평가 결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태평가보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태평가보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대 표 이 사 권 장 시

2018년 3월 23일

내부회계관리자의 운영실태평가보고서_0_1.jpg
내부회계관리자의 운영실태평가보고서_0_1

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 산청

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
8
4
226
221
-
-
-
-
-
-
238
229

합계
4
4
8
4
226
221
-
-
-
-
-
-
238
229

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.1
1
일

주요내용
회사와 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차에 대한 성격, 범위

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

상주
-
일
-
명
-
명
-

2017.12.27~12.29, 
2018.1.24~1.26
6
일
2
명
1
명
중간감사

2018.2.12~2.13, 2.19
3
일
2
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.4,1.8~1.10
4
일

실사(입회)장소
중부대로1960번길 53(송문리 공장동) 및 산청필리핀 해외현지법인

실사(입회)대상
제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.4
1
일

실사(입회)장소
중부대로1960번길 53(송문리 사무동)

실사(입회)대상
현금, 미사용어음용지

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.10.3, 2017.11.3, 2018.3.21