HK이노엔 — 감사보고서 (2017.12) (20180402)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
씨제이헬스케어 주식회사

00260295
100000000000
20180323
1101115379692
100
526864
N
N
N
Y
N
E
N
1

씨제이헬스케어 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
-------

독립된 감사인의 감사보고서
..............................
1 - 2

재 무 제 표

3

ㆍ 재 무 상 태 표
..............................
4 - 5

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
..............................
6

ㆍ 자 본 변 동 표
..............................
7

ㆍ 현 금 흐 름 표
..............................
8

ㆍ 주석
..............................
9 - 69

내부회계관리제도 검토의견

70

ㆍ 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
..............................
71 - 72

ㆍ 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
..............................
73

외부감사 실시내용
..............................
74 - 75

독립된 감사인의 감사보고서

씨제이헬스케어 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 씨제이헬스케어 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 씨제이헬스케어 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2018년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

씨제이헬스케어 주식회사

제 4 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 3 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

씨제이헬스케어 주식회사 대표이사 강석희

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 중구 동호로 330

(전 화)
02-6740-2101

재 무 상 태 표

제 4 기 2017년 12월 31일 현재

제 3 기 2016년 12월 31일 현재

제 3 기 2016년 1월 1일 현재

씨제이헬스케어 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 4 (당) 기
제 3 (전) 기
제 3 (전) 기초

자 산

Ⅰ
. 유 동 자 산

272,502,280,648

256,103,997,463

253,772,368,190

1. 현금및현금성자산
4,7
154,060,560,029

99,914,536,717

88,098,591,764

2. 당기손익인식금융자산

-

-

19,986,917,534

3. 단기금융상품
4,7
6,786,185,118

31,947,237,196

30,304,794,366

4. 매 출 채 권
4,7,8
61,219,187,192

66,372,523,156

60,331,649,448

5. 재 고 자 산
10
45,393,071,233

54,238,077,702

50,722,214,908

6. 기타의 유동금융자산
4,7,8
2,309,421,427

1,546,223,795

1,675,930,177

7. 기타의 유동자산
11
2,733,855,649

2,085,398,897

2,652,269,993

Ⅱ.
비 유 동 자 산

254,361,349,295

247,756,649,948

243,788,702,142

1. 장기금융상품
4,7
9,000,000

3,141,604,523

751,640,977

2. 매도가능금융자산
4,5,7,9
3,661,076,600

3,931,154,400

1,000,017,800

3. 투자부동산
12
11,861,136,933

11,861,136,933

11,861,136,933

4. 유형자산
13
185,822,229,634

186,617,592,703

190,194,878,711

5. 무형자산
14
34,308,499,103

34,689,131,458

34,415,120,738

6. 기타의 비유동금융자산
4,7,8
2,349,808,857

2,305,907,483

2,635,542,895

7. 기타의 비유동자산
11
2,438,666,337

698,125,329

669,346,827

8. 순확정급여자산
20
5,613,767,256

2,085,679,780

-

9. 이연법인세자산
21
4,022,164,575

2,426,317,339

2,261,017,261

10. 종속기업투자
15
4,275,000,000

-

-

자 산 총 계

526,863,629,943

503,860,647,411

497,561,070,332

부 채

Ⅰ
. 유 동 부 채

87,798,150,481

84,565,206,083

86,256,402,262

1. 매입채무
4,7,16
26,430,311,736

26,434,384,936

30,766,219,461

2. 단기차입금
4,7,17
-

161,998,942

3,423,711,927

3. 미지급법인세

10,006,534,183

5,572,802,825

5,385,606,194

4. 충당부채
18
555,661,548

697,948,404

407,157,445

5. 기타의 유동금융부채
4,7,16
26,256,636,765

26,283,430,302

25,410,361,415

6. 기타의 유동부채
19
24,549,006,249

25,414,640,674

20,863,345,820

Ⅱ
. 비 유 동 부 채

64,650,971,272

101,723,861,240

103,459,542,775

1. 사채
4,7,17
59,972,931,327

99,935,848,989

99,917,348,388

2. 확정급여채무

-

-

1,601,184,986

3. 기타의 비유동금융부채
4,7,16
-

83,497,783

420,664,272

4. 기타의 비유동부채
19
4,678,039,945

1,704,514,468

1,520,345,129

부 채 총 계

152,449,121,753

186,289,067,323

189,715,945,037

자 본

Ⅰ. 자 본 금

23

10,000,000,000

10,000,000,000

5,000,000,000

Ⅱ. 주식발행초과금

236,897,664,020

236,897,664,020

241,923,941,020

Ⅲ. 기타의자본항목

21

879,738,287

1,084,457,260

-

Ⅳ. 이익잉여금

24

126,637,105,883

69,589,458,808

60,921,184,275

자 본 총 계

374,414,508,190

317,571,580,088

307,845,125,295

부채와 자본총계

526,863,629,943

503,860,647,411

497,561,070,332

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

씨제이헬스케어 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 4 (당) 기
제 3 (전) 기

Ⅰ
. 매 출 액

6,30

520,516,137,966

510,927,394,005

Ⅱ
. 매 출 원 가

6,26,30

233,680,454,331

242,842,298,309

Ⅲ
. 매 출 총 이 익

286,835,683,635

268,085,095,696

Ⅳ. 판매비와관리비
25,26
205,136,051,346

200,216,693,575

Ⅴ.
영 업 이 익

6

81,699,632,289

67,868,402,121

기 타 수 익
28
146,268,278

816,948,124

기 타 비 용
28
9,758,809,834

9,742,559,225

금 융 수 익
27
3,224,002,508

3,770,546,953

금 융 비 용
27
5,037,893,791

5,083,083,773

Ⅵ
. 법인세비용차감전순이익

70,273,199,450

57,630,254,200

Ⅶ.
법 인 세 비 용

21

13,726,393,313

10,695,584,220

Ⅷ
. 당 기 순 이 익

56,546,806,137

46,934,669,980

Ⅸ
. 당기기타포괄손익(법인세효과 차감후)

296,121,965

(1,231,938,187)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

500,840,938

(2,316,395,447)

후속적으로 당기손익으로 재분류될수 있는 항목

매도가능금융자산평가이익(손실)

(204,718,973)

1,084,457,260

Ⅹ. 당 기 총 포 괄 이 익

56,842,928,102

45,702,731,793

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

씨제이헬스케어 주식회사
(단위: 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타의자본항목
이익잉여금
총계

2016.1.1(전기초)
5,000,000,000
241,923,941,020
-
60,921,184,275
307,845,125,295

당기총포괄이익

당기순이익
-
-
-
46,934,669,980
46,934,669,980

매도가능금융자산평가이익
-
-
1,084,457,260
-
1,084,457,260

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(2,316,395,447)
(2,316,395,447)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

무상증자
5,000,000,000
(5,026,277,000)
-
-
(26,277,000)

배당
-
-
-
(35,950,000,000)
(35,950,000,000)

2016.12.31(전기말)
10,000,000,000
236,897,664,020
1,084,457,260
69,589,458,808
317,571,580,088

2017.1.1(당기초)
10,000,000,000
236,897,664,020
1,084,457,260
69,589,458,808
317,571,580,088

당기총포괄이익

당기순이익
-
-
-
56,546,806,137
56,546,806,137

매도가능금융자산평가손실
-
-
(204,718,973)
-
(204,718,973)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
500,840,938
500,840,938

2017.12.31(당기말)
10,000,000,000
236,897,664,020
879,738,287
126,637,105,883
374,414,508,190

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

씨제이헬스케어 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 4 (당) 기
제 3 (전) 기

Ⅰ.
영업활동 현금흐름

89,865,725,225

52,821,761,549

1. 영업에서 창출된 현금흐름
29
100,848,774,675

63,102,139,134

2. 법인세의 지급

(10,983,049,450)

(10,280,377,585)

Ⅱ.
투자활동 현금흐름

8,362,059,832

1,297,134,113

1. 이자의 수취

2,106,076,063

2,043,463,265

2. 단기금융상품의 순증감

29,763,280,512

(1,642,442,830)

3. 당기손익인식금융자산의 처분

-

20,105,151,601

4. 매도가능금융자산의 취득
9
-

(1,500,454,200)

5. 장기금융상품의 증가

(1,469,623,911)

(2,389,963,546)

6. 유형자산의 취득

(16,982,367,692)

(13,934,317,138)

7. 유형자산의 처분

6,951,000

89,114,200

8. 무형자산의 취득

(774,940,792)

(1,983,457,416)

9. 무형자산의 처분

100,000,000

115,920,764

10. 보증금의 증가

(112,315,348)

(155,880,587)

11. 보증금의 감소

-

550,000,000

12. 종속기업투자주식의 취득

(4,275,000,000)

-

Ⅲ.
재무활동 현금흐름

(43,969,708,535)

(42,325,173,830)

1. 이자의 지급

(2,617,248,055)

(3,087,183,845)

2. 단기차입금의 순증감

(161,998,942)

(3,261,712,985)

3. 배당금의 지급

-

(35,950,000,000)

4. 신주발행비

-

(26,277,000)

5. 사채의 상환

(41,190,461,538)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(
Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ
)

54,258,076,522

11,793,721,832

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

99,914,536,717

88,098,591,764

Ⅵ. 외화환산으로 인한 현금의 증가(감소)

(112,053,210)

22,223,121

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

154,060,560,029

99,914,536,717

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

씨제이헬스케어 주식회사

1. 일반 사항

씨제이헬스케어 주식회사(이하 "회사")는 2014년 4월 1일자로 CJ제일제당주식회사의 제약사업부문이 물적분할되어 설립되었습니다.

회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액:5,000원)이며, 2017년 12월 31일 현재 자본금은 10,000백만원(발행주식수:2,000,000주)입니다. 회사의 주주는 CJ제일제당주식회사이며, 지분율은 100.0%입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며,기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2014년 4월 1일이며, 한국채택국제회계기준에 따른 별도재무제표로의 전환일은 2017년 1월 1일입니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 29 참조). 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

사업모형

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정
(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 226,734백만원, 매도가능금융자산 3,661백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 226,734백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3,661백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 손익은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 227,266백만원(대여금 및 수취채권 227,266백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 532백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금 532백만원
에서 변동될 금액은 크지 않을 것으로 예상합니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법 적용또는 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는방법으로 적용할 지를 검토 중에 있습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 회계 부서 소속직원을 주축으로 구성되고 필요 시 실무 부서 및 외부 전문가의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였으며, 2017년 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다. 단, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2.3 종속기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'의 연결재무제표 작성 면제 규정을 적용하였습니다. 회사의 지배회사인 CJ제일제당주식회사가 한국채택국제회계기준을 적용하여 공용 가능한 연결재무제표를 작성하고 있으며, CJ제일제당주식회사의 소재지는 서울특별시 중구 동호로 330 CJ제일제당센터입니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환
이
3개월 이상 연체
등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터
유의적 또는 지속적으로 하락하는

경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에

"차입금"
으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

8년 ~ 30년

구축물

4년 ~ 30년

기계장치

4년 ~ 8년

차량운반구
4년

공구기구비품

3년 ~ 6년

정원

4년 ~ 30년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.10 무형자산

 
영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니 다. 이전대가 등이 취득한 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년 ~ 10년

기타의무형자산

5년

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다.
 

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

2.13 금융부채

 
(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상
태표 상
"매입채무", "차입금", "사채", "기타의유동금융부채"
및 "기타의 비유동금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
 

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 

2.16 종업원급여

 
(1) 퇴직급여 
 
회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 장기성과인센티브

회사는 장기성과인센티브제도를 운영하고 있습니다. 장기성과인센티브는 임원의 장기성과에 따라 지급되며, 동 장기성과인센티브의 예상원가는 퇴직급여부채에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다.

2.17 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 
 
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 의약품 등을 제조하여 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.

2.18 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.19 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를

최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년 2월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
(1) 영업권의 손상차손 
 
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 14 참조) 
 
(2) 법인세 
 
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (
주석 21 참조)

(3) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 20 참조) 

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 현금흐름이자율위험), 신용위험 및유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 미국 달러화, 일본 엔화, 싱가포르 달러화, 유료화, 영국 파운드화, 중국 위안화, 천원)

구분

통화

당기말

전기말

전기초

외화금액

원화환산액

외화금액

원화환산액

외화금액

원화환산액

금융자산

매출채권
미국 달러화
3,388,057
3,629,965
2,645,908
3,197,580
68,112
79,827

싱가포르 달러화
155,062
124,148
42,994
35,883
74,000
61,279

일본 엔화
47,614,493
451,914
460,321,112
4,772,655
91,202,210
886,495

미수금
미국 달러화
-
-
-
-
170
199

금융부채

매입채무
미국 달러화
430,346
461,073
905,400
1,094,176
1,387,958
1,626,686

유로화
80,311
102,737
73,626
93,328
431,904
553,066

영국 파운드화
817,362
1,176,617
-
-
1,240,798
2,153,913

일본 엔화
108,981,392
1,034,353
166,327,732
1,724,503
317,854,038
3,089,573

미지급금
미국 달러화
434,650
465,684
384,970
465,236
166,705
195,378

유로화
83,945
107,386
240,000
304,224
-
-

일본 엔화
204,446
1,940
357,448
3,706
41,233,920
400,798

중국 위안화
-
-
54,000
9,356
-
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/원
상승시
204,903
124,173
204,903
124,173

하락시
(204,903)
(124,173)
(204,903)
(124,173)

싱가포르 달러/원
상승시
9,410
2,720
9,410
2,720

하락시
(9,410)
(2,720)
(9,410)
(2,720)

일본 엔화/원
상승시
(44,296)
230,769
(44,296)
230,769

하락시
44,296
(230,769)
44,296
(230,769)

중국 위안화/원
상승시
-
(709)
-
(709)

하락시
-
709
-
709

유로화/원
상승시
(15,927)
(30,134)
(15,927)
(30,134)

하락시
15,927
30,134
15,927
30,134

영국 파운드/원
상승시
(89,188)
-
(89,188)
-

하락시
89,188
-
89,188
-

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수

자본에 대한 영향

당기

전기

KOSDAQ

상승시

163,775
184,247

하락시

(163,775)
(184,247)

4.1.2 신용위험

신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며,독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
 

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

전기초

현금및현금성자산
154,060,560
99,914,537

88,098,592

단기금융상품
6,786,185
31,947,237
30,304,794

당기손익인식금융자산
-
-
19,986,918

매출채권
61,219,187
66,372,523
60,331,649

기타의 유동금융자산
2,309,421
1,546,224
1,675,930

장기금융상품
9,000
3,141,605
751,641

기타의 비유동금융자산
2,349,809
2,305,907
2,635,543

지급보증계약
18,000,000
18,000,000
18,000,000

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
26,430,312
-
-
-
26,430,312

기타의 유동금융부채
26,256,637
-
-
-
26,256,637

사채
1,848,000
1,848,000
60,924,000
-
64,620,000

지급보증계약
18,000,000
-
-
-
18,000,000

합 계
72,534,949
1,848,000
60,924,000
-
135,306,949

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
26,434,385
-
-
-
26,434,385

단기차입금
161,999
-
-
-
161,999

기타의 유동금융부채
26,283,430
-
-
-
26,283,430

사채
3,080,000
3,080,000
104,620,000
-
110,780,000

기타의 비유동금융부채
-
83,498
-
-
83,498

지급보증계약
18,000,000
-
-
-
18,000,000

합 계
73,959,814
3,163,498
104,620,000
-
181,743,312

(3) 전기초

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
30,766,219
-
-
-
30,766,219

단기차입금
3,423,712
-
-
-
3,423,712

기타의 유동금융부채
25,410,361
-
-
-
25,410,361

사채
3,080,000
3,080,000
107,700,000
-
113,860,000

기타의 비유동금융부채
-
420,664
-
-
420,664

지급보증계약
18,000,000
-
-
-
18,000,000

합 계
80,680,292
3,500,664
107,700,000
-
191,880,956

상기 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않았으며, 지급될 이자가 포함된 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 당기손익인식금융자산을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며,총부채와 순부채 및 자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분
당기말
전기말
전기초

순부채
(8,397,623)
54,427,294
51,325,641

자본
374,414,508
317,571,580
307,845,125

부채비율
(2.24%)
17.14%
16.67%

5. 금융상품 공정가치

가. 금융상품 종류별 공정가치

회사의 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 원가로 측정되는 금융상품을 제외하고 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

나. 원가로 측정되는 금융상품

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

(주)와이바이오로직스
1,500,454
1,500,454
-

상기 주식은 비상장 지분상품으로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 

다. 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산
 이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)
 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 
 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

(1) 2017년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산
2,160,623
-
-
2,160,623

(2) 2016년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능금융자산
2,430,700
-
-
2,430,700

6. 부문별 정보

가. 각 부문별 주요 제품 유형

사업부문
주요 제품

H&B사업부
건강음료, 식품 등

의약품
호르몬제, 항암제, 순환기계 등

나. 부문수익 및 손익

당기 및 전기 회사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

H&B사업부
의약품사업부
합계
H&B사업부
의약품사업부
합계

매출액
70,357,636
450,158,502
520,516,138
67,487,975
443,439,419
510,927,394

영업이익
9,108,371
72,591,261
81,699,632
9,750,603
58,117,799
67,868,402

감가상각비 및 무형자산상각비
463,396
18,483,105
18,946,501
422,574
17,765,007
18,187,581

다. 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

매출액
매출원가
매출액
매출원가

제품매출
423,957,600
176,038,741
371,302,809
156,110,935

상품매출
87,611,499
57,641,713
128,073,791
86,731,363

용역매출
8,947,039
-
11,550,794
-

합 계
520,516,138
233,680,454
510,927,394
242,842,298

7. 범주별 금융상품

가. 금융자산

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
154,060,560
-
154,060,560

단기금융상품
6,786,185
-
6,786,185

매출채권
61,219,187
-
61,219,187

기타의 유동금융자산
2,309,421
-
2,309,421

장기금융상품
9,000
-
9,000

매도가능금융자산
-
3,661,077
3,661,077

기타의 비유동금융자산
2,349,809
-
2,349,809

합 계
226,734,162
3,661,077
230,395,239

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
99,914,537
-
99,914,537

단기금융상품
31,947,237
-
31,947,237

매출채권
66,372,523
-
66,372,523

기타의 유동금융자산
1,546,224
-
1,546,224

장기금융상품
3,141,605
-
3,141,605

매도가능금융자산
-
3,931,154
3,931,154

기타의 비유동금융자산
2,305,907
-
2,305,907

합 계
205,228,033
3,931,154
209,159,187

(3) 전기초

(단위: 천원)

구 분
대여금및
수취채권
당기손익인식금융자산
매도가능
금융자산
합 계

단기매매
당기손익
인식지정

현금및현금성자산

88,098,592

-
-
-

88,098,592

단기금융상품
30,304,794
-
-
-
30,304,794

당기손익인식금융자산
-
9,962,260
10,024,658
-
19,986,918

매출채권
60,331,649
-
-
-
60,331,649

기타의 유동금융자산
1,675,930
-
-
-
1,675,930

장기금융상품
751,641
-
-
-
751,641

매도가능금융자산
-
-
-
1,000,018
1,000,018

기타의 비유동금융자산
2,635,543
-
-
-
2,635,543

합 계
183,798,149
9,962,260
10,024,658
1,000,018
204,785,085

(4) 사용제한 금융자산

(단위: 천원)

구 분

내 역

당기말
전기말
전기초

장기금융상품

당좌개설보증금
9,000
9,000
9,000

나. 금융부채

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말
전기말
전기초

매입채무
26,430,312
26,434,385
30,766,219

단기차입금
-
161,999
3,423,712

기타의 유동금융부채
26,256,637
26,283,430
25,410,361

사채
59,972,931
99,935,849
99,917,348

기타의 비유동금융부채
-
83,498
420,664

합 계
112,659,880
152,899,161
159,938,304

다. 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대여금 및 수취채권

이자수익
2,202,021
2,074,183

외환손익
(994,024)
(105,330)

손상/환입
36,806
30,336

당기손익인식금융자산

처분손익
-
118,234

매도가능금융자산

평가손익
(270,078)
1,430,682

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(2,337,201)
(3,105,685)

외환손익
521,849
(293,939)

사채상환손실
(1,213,280)
-

8. 매출채권 및 기타금융자산

가. 매출채권 및 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권(*1)
61,635,834
-
66,834,319
-
60,930,315
-

차감: 대손충당금
(416,647)
-
(461,796)
-
(598,666)
-

미수금
1,580,090
-
1,603,038
-
1,623,193
-

차감: 대손충당금
(115,554)
-
(115,554)
-
(39,766)
-

미수수익
223,099
-
58,740
68,414
92,504
3,930

보증금
621,786
2,349,809
-
2,237,493
-
2,631,613

합 계
63,528,608
2,349,809
67,918,747
2,305,907
62,007,580
2,635,543

(*1) 매출채권할인으로 양도하였으나 회사가 소구의무를 부담함에 따라 제거조건을 충족하지 못하는 금액(전기말 161,999천원)이 포함되어 있습니다. (주석 17 참조)

나. 신용위험 및 대손충당금

(1) 회사는 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권

외부신용등급이 있는 거래상대방(*1)

Group A
22,590,412
19,148,909
14,801,916

Group B
31,182,869
36,879,690
38,412,889

Group C
2,928,617
2,017,245
2,212,398

Group D
268,535
-
2,638

소 계
56,970,433
58,045,844
55,429,841

외부신용등급이 없는 거래상대방
4,197,595
8,168,115
4,724,093

합 계
61,168,028
66,213,959
60,153,934

기타금융자산(*2)

Group 1
4,213,349
3,583,729
3,283,397

Group 2
445,881
268,402
1,028,076

합 계
4,659,230
3,852,131
4,311,473

(*1)
NICE 외부신용평가등급(10등급)과 회사 개발 7개 모형별 평가 항목별 배점에 따라 산출된 등급(10등급)의 조합으로 구성됨.

① Group A : 정상등급

② Group B : 관찰등급

③ Group C : 주의등급

④ Group D : 요주의등급

(*2)
Group 1 : 신규고객(6개월 이하) / 특수관계자

Group 2 : 기존고객(6개월 이상)

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 손상된 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
미수금
합계
매출채권
미수금
합계
매출채권
미수금
합계

3개월 이내
65,752
-
65,752
205,237
-
205,237
140,539
39,766
180,305

3개월 초과 6개월 이내
35,477
-
35,477
46,020
-
46,020
177,122
-
177,122

6개월 초과 1년 이내
24,481
-
24,481
31,779
-
31,779
33,234
-
33,234

1년 초과
342,096
115,554
457,650
337,324
115,554
452,878
425,487
-
425,487

합 계
467,806
115,554
583,360
620,360
115,554
735,914
776,382
39,766
816,148

상기 연령분석의 구분은 각 채권의 만기를 초과한 연체일수를 기준으로 산정하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
합 계
매출채권
미수금
합 계

기초 금액
461,796
115,554
577,350
598,666
39,766
638,432

손상차손 인식금액
(36,806)
-
(36,806)
(106,124)
75,788
(30,336)

제각
(8,343)
-
(8,343)
(30,746)
-
(30,746)

기말 금액
416,647
115,554
532,201
461,796
115,554
577,350

회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상된 채권으로 분류합니다. 손상된 채권은 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 예상 변제금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. 당기말 현재 개별적으로 손상된 채권은 583백만원(전기 736백만원)이며, 이와 관련하여 설정된 충당금은 532백만원(전기 577백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 소매업자와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 및 기타금융자산 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

9. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
3,931,154
1,000,018

취득
-
1,500,454

자본으로 재분류된 순손익
(270,077)
1,430,682

기말금액
3,661,077
3,931,154

10. 재고자산

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

취득원가

평가손실
충당금

장부금액

취득원가

평가손실
충당금

장부금액

취득원가

평가손실
충당금

장부금액

상품
5,827,042
(110,078)
5,716,964
8,622,243
(83,387)
8,538,856
14,954,257
(163,987)
14,790,270

제품
22,950,837
(599,431)
22,351,406
27,274,425
(180,648)
27,093,777
18,719,296
(799,436)
17,919,860

재공품
8,012,909
(593,704)
7,419,205
7,335,405
(593,703)
6,741,702
5,885,296
-
5,885,296

원재료
6,848,690
(153,346)
6,695,344
9,229,392
(15,664)
9,213,728
10,019,443
(509,034)
9,510,409

부재료
1,047,289
(57,766)
989,523
946,087
(60,568)
885,519
978,813
(57,399)
921,414

저장품
2,019,220
(5,664)
2,013,556
1,598,270
(12,630)
1,585,640
1,465,382
(17,313)
1,448,069

미착품
207,073
-
207,073
178,856
-
178,856
246,897
-
246,897

합 계

46,913,060
(1,519,989)
45,393,071
55,184,678
(946,600)
54,238,078
52,269,384
(1,547,169)
50,722,215

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 106,132백만원 (전기: 130,260백만원) 입니다.

회사는 당기에 재고자산평가손실 573백만원(전기 : (-) 601백만원)을 매출원가로 인식하였습니다.

11. 기타자산

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
919,243
100,000
10,184
100,000
234,500
-

선급비용
1,814,613
2,338,666
2,075,215
598,125
2,417,770
669,347

합 계
2,733,856
2,438,666
2,085,399
698,125
2,652,270
669,347

12. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 투자부동산은 모두 토지로 구성되어 있으며, 당기말과 전기말 및 전기초의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

투자부동산
11,861,137
11,861,137
11,861,137

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 950,424천원 및 950,424천원입니다. 또한, 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

토지

11,861,137
15,478,196
11,861,137
15,478,196
11,861,137
15,478,196

당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 투자부동산의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립된 평가인인 (주)제일감정평가법인이 당기말 이전에 수행한 평가에 근거하여결정되었으며, 평가 이후 중요한 차이는 없습니다. 동 감정평가법인은 대한민국의 평가인 협회의 구성원으로서 해당 지역의 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있습니다. 동 평가는 국제평가기준을 따르고 있으며, 유사한 부동산의 시장거래가격에 근거하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.

13. 유형자산

가. 유형자산 변동내역

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구비품
정원
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
72,020,326
67,922,339
7,889,667
23,167,093
8,331
10,130,976
1,026,910
4,451,951
186,617,593

취득/자본적지출
3,384,324
3,043,642
368,664
6,868,856
-
2,904,261
-
527,102
17,096,849

처분/폐기
-
-
(4,680)
(4,276)
-
(168)
-
-
(9,124)

감가상각비
-
(3,545,731)
(864,674)
(8,893,503)
(2,555)
(4,538,152)
(38,472)
-
(17,883,087)

대체
-
115,230
-
3,125,676
-
576,564
-
(3,817,470)
-

기말 순장부금액
75,404,650
67,535,480
7,388,977
24,263,846
5,776
9,073,481
988,438
1,161,583
185,822,231

취득원가
75,404,650
114,035,667
15,521,933
102,218,765
166,089
55,518,286
1,480,289
1,161,583
365,507,262

감가상각누계액
-
(46,500,187)
(8,132,956)
(77,954,919)
(160,313)
(45,455,524)
(491,851)
-
(178,695,750)

손상차손누계액
-
-
-
-
-
(989,281)
-
-
(989,281)

기말 순장부금액
75,404,650
67,535,480
7,388,977
24,263,846
5,776
9,073,481
988,438
1,161,583
185,822,231

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구비품
정원
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
72,020,326
69,864,865
8,436,066
29,657,965
27
8,458,366
1,065,382
691,882
190,194,879

취득/자본적지출
-
1,491,569
286,985
1,494,870
10,220
5,615,742
-
5,034,931
13,934,317

처분/폐기
-
-
(1,745)
(3,504)
-
(3,366)
-
(582,980)
(591,595)

감가상각비
-
(3,551,201)
(831,639)
(8,301,238)
(1,916)
(4,195,543)
(38,472)
-
(16,920,009)

대체
-
117,106
-
319,000
-
255,776
-
(691,882)
-

기말 순장부금액
72,020,326
67,922,339
7,889,667
23,167,093
8,331
10,130,975
1,026,910
4,451,951
186,617,592

취득원가
72,020,326
110,876,795
15,244,334
92,660,378
166,089
53,623,774
1,480,289
4,451,951
350,523,936

감가상각누계액
-
(42,954,456)
(7,354,667)
(69,493,285)
(157,758)
(42,503,518)
(453,379)
-
(162,917,063)

손상차손누계액
-
-
-
-
-
(989,281)
-
-
(989,281)

기말 순장부금액
72,020,326
67,922,339
7,889,667
23,167,093
8,331
10,130,975
1,026,910
4,451,951
186,617,592

나. 감가상각비의 계정별 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
13,930,298
13,537,640

판매비와관리비
3,952,789
3,382,369

미수금 상계
(37,764)
(31,498)

합 계
17,845,323
16,888,511

다. 운용리스 이용 내역
 
회사는 일부 사무공간 및 임직원 주거공간을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 2~5년 입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스료 총액

2,930,296
2,662,346

전대리스료

2,930,296
2,662,346

최소리스료

2,928,125
2,630,148

조정리스료

2,171
32,198

상기 운용리스와 관련하여 당기 비용으로 인식된 조정리스료는 2백만원(전기: 32백만원) 이며, 보고기간말 현재 해지불능 전대리스에서 수령하게 될 것으로 기대되는 미래의 최소 전대리스료의 합계는 6,710백만원(전기: 9,638백만원)입니다. 한편, 회사가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능하나, 동 계약을 종료하기 위해서는 1개월 전에 이를 통보해야 합니다. 리스계약 종료 시 매수선택권은 존재하지 않으며, 조정리스료는 통계청에서 발표하는 소비자물가지수에 연동하여 매년 증가됩니다. 그 외 배당, 추가 채무 및 추가 리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약 사항은 없습니다.

취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

1년 이하

2,982,502
2,928,125

1년 초과 ~ 5년 이하

3,727,644
6,710,146

합계

6,710,146
9,638,271

라. 회사는 설비투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다(주석 22참고).

14. 무형자산

가. 변동내역

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
기타가입권
기타무형자산
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
19,990,448
5,194,791
7,651,837
881,866
970,189
34,689,131

취득/자본적지출
-
235,352
137,999
50,000
351,590
774,941

처분/폐기
-
(36,693)
-
-
(86,067)
(122,760)

상각비
-
(708,472)
-
(392,706)
-
(1,101,178)

손상차손환입
-
-
68,365
-
-
68,365

대체
-
175,164
-
-
(175,164)
-

기말 순장부금액
19,990,448
4,860,142
7,858,201
539,160
1,060,548
34,308,499

취득원가
19,990,448
9,950,171
8,099,961
10,821,866
1,060,548
49,922,994

상각누계액
-
(5,090,029)
-
(10,282,706)
-
(15,372,735)

손상차손누계액
-
-
(241,760)
-
-
(241,760)

기말 순장부금액
19,990,448
4,860,142
7,858,201
539,160
1,060,548
34,308,499

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
영업권
산업재산권
기타가입권
기타무형자산
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
19,990,448
5,572,472
6,726,195
1,468,258
657,748
34,415,121

취득/자본적지출
-
271,093
1,175,300
-
537,065
1,983,458

처분/폐기
-
(29,098)
(111,526)
-
(131,621)
(272,245)

상각비
-
(712,678)
-
(586,391)
-
(1,299,069)

손상
-
-
(138,132)
-
-
(138,132)

대체
-
93,003
-
-
(93,003)
-

기말 순장부금액
19,990,448
5,194,792
7,651,837
881,867
970,189
34,689,133

취득원가
19,990,448
9,586,035
7,961,962
10,771,867
970,189
49,280,501

상각누계액
-
(4,391,243)
-
(9,890,000)
-
(14,281,243)

손상차손누계액
-
-
(310,125)
-
-
(310,125)

기말 순장부금액
19,990,448
5,194,792
7,651,837
881,867
970,189
34,689,133

당기 및 전기의 무형자산상각비 전액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 47,786,495천원 (전기: 47,502,046천원) 입니다.

나. 영업권의 손상평가

영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 별로 배분되었으며, 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. 현금창출단위 별로 배부된 영업권의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수액제
19,990,448
19,990,448

회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과 현금흐름창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과할 것으로 판단되는 부분은 없습니다.현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였으며, 5년 이후에는 영구성장률을 '0'으로 가정하여 사용가치를 산출하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분
평균매출액이익률
평균매출성장률
세전할인율

당기
전기
당기
전기
당기
전기

수액제
23.9%
20.7%
6.6%
6.5%
10.3%
12.6%

회사는 매출액성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다.

15. 종속기업투자

가. 종속기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기

기초금액
-

취득
4,275,000

기말금액
4,275,000

나. 종속기업투자의 지분율과 장부가액

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

지분율(%)
소재지
장부금액
장부금액

바이오헬스케어펀드
98.68%
대한민국
4,275,000
-

16. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
26,430,312
-
26,434,385
-
30,766,219
-

미지급금
18,882,953
-
21,831,904
83,498
19,426,361
420,664

미지급비용
6,909,684
-
3,950,526
-
5,714,000
-

보증금
464,000
-
501,000
-
270,000
-

합 계
52,686,949
-
52,717,815
83,498
56,176,580
420,664

17. 차입금 및 사채

가. 단기차입금

(단위: 천원)

종 별
차입처
이자율(%)
금액

당기말
당기말
전기말
전기초

수출환어음(*)
우리은행
-
-
-
146

국민은행
-
-
-
1,441,140

농협은행
-
-
161,999
1,982,426

합 계
-
161,999
3,423,712

(*) 전기말 현재 금융기관에 매출채권을 양도하였으나, 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

나. 사채

(단위: 천원)

내 역
발행일
만기일
이자율(%)
금액

당기말
당기말
전기말
전기초

사채
2014.4.5
2020.4.5
3.08
60,000,000
100,000,000
100,000,000

사채할인발행차금
(27,069)
(64,151)
(82,652)

합 계
59,972,931
99,935,849
99,917,348

18. 충당부채

회사는 판매한 제품에 대한 교환, 환불, 품질보증 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 매출시점에 반품충당부채로 설정하고 있으며, 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
697,948
407,157

증가
555,662
697,948

감소
(697,948)
(407,157)

기말
555,662
697,948

19. 기타부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선수금
3,098,626
2,364,756
3,244,650
-
1,061,733
-

예수금
6,737,458
-
6,440,749
-
5,638,612
-

미지급비용
14,712,923
2,313,284
15,729,241
1,704,514
14,163,001
1,520,345

합 계
24,549,007
4,678,040
25,414,640
1,704,514
20,863,346
1,520,345

20. 퇴직급여

가. 회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성화재해상보험에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

나. 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

확정급여채무의 현재가치

48,756,640
44,601,494
36,916,910

사외적립자산의 공정가치 (*)

(54,370,407)
(46,687,174)
(35,315,725)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)

(5,613,767)
(2,085,680)
1,601,185

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 9백만원(전기말: 9백만원)이 포함된 금액입니다.

다. 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

44,601,494
36,916,910

당기근무원가

8,048,302
6,563,869

이자비용

1,355,404
1,143,634

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

176,690
394,311

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(2,269,674)
1,490,092

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

521,297
554,776

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(4,308,545)
(2,252,518)

관계사 전출입 효과
631,672
(209,580)

보고기간말 금액

48,756,640
44,601,494

라. 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

46,687,174
35,315,725

이자수익

1,453,144
1,108,001

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(910,947)
(616,751)

기여금:

- 사용자

9,710,000
13,057,500

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

(3,200,635)
(1,967,721)

관계사 전출입 효과
631,672
(209,580)

보고기간말 금액

54,370,408
46,687,174

마. 사외적립자산의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

예금
54,370,408
46,687,174
35,315,725

바. 주요 보험수리적가정

구 분

당기
전기
전기초

할인율

3.60%
3.30%
3.30%

기대임금상승률

4.76%
5.00%
4.56%

사. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분

가정의
변동폭

당기
전기

가정의 증가

가정의 감소

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%

(3,875,330)
4,500,865
(3,600,289)
4,182,918

기대임금상승률

1.00%

4,520,055
(3,960,476)
4,179,542
(3,663,244)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년미만

1년~2년
미만

2~5년
미만

5년이상

합계

급여지급액

6,244,062
4,251,457
13,599,777
29,181,992
53,277,288

확정급여채무의 가중평균만기는 8.67년입니다. 

21. 법인세 비용 및 이연법인세

가
.
법인
세 비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

14,963,099
11,213,007

전기법인세의 조정사항
293,783
(5,898)

이연법인세

일시적차이의 증감

(1,530,489)
(511,525)

법인세비용

13,726,393
10,695,584

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 법인세비용차감전순이익에 대해 적용되는 법정세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

70,273,199
57,630,254

법인세율로 계산된 법인세비용

16,544,114
13,484,522

법인세 효과:

- 세액공제
(3,602,101)
(3,874,929)

- 세무상 과세되지 않는 수익

-
(76,558)

- 세무상 차감되지 않는 비용

345,047
679,568

- 법인세 기초조정
293,783
(5,898)

- 기타(세율차이 등)
145,550
488,879

당기 조정항목
(2,817,721)
(2,788,938)

법인세비용

13,726,393
10,695,584

다. 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

매도가능증권평가손익
(270,078)
65,359
(204,719)
1,430,682
(346,225)
1,084,457
-
-
-

순확정급여부채의 재측정요소
660,740
(159,899)
500,841
(3,055,930)
739,535
(2,316,395)
(648,267)
156,881
(491,386)

합 계
390,662
(94,540)
296,122
(1,625,248)
393,310
(1,231,938)
(648,267)
156,881
(491,386)

라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

17,854,577
15,882,127
13,766,963

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

1,806,020
1,400,599
1,432,987

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(15,584,442)
(14,842,194)
(12,916,547)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(53,990)
(14,215)
(22,386)

이연법인세자산(부채) 순액

4,022,165
2,426,317
2,261,017

마. 당기 및 전기의 이연법인세자산과 이연법인세부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
손익계산서
기타포괄손익
기말금액
기초금액
손익계산서
기타포괄손익
기말금액

유형자산
2,057,773
411,350
-
2,469,123
1,687,640
370,133
-
2,057,773

무형자산
(1,457,773)
12,749
-
(1,445,024)
(1,534,872)
77,098
-
(1,457,774)

정부보조금
390,222
4,595
-
394,817
399,318
(9,096)
-
390,222

퇴직급여충당부채
9,665,221
1,121,138
-
10,786,359
7,677,857
1,987,364
-
9,665,221

퇴직연금운용자산
(9,665,221)
(1,121,138)
-
(10,786,359)
(7,753,273)
(1,911,948)
-
(9,665,221)

미수수익
(30,771)
(23,219)
-
(53,990)
(23,337)
(7,434)
-
(30,771)

재고자산
229,077
138,760
-
367,837
378,513
(149,436)
-
229,077

미지급비용
1,396,538
193,774
-
1,590,312
1,284,661
111,877
-
1,396,538

매도가능증권
(346,225)
-
65,359
(280,866)
-
-
(346,225)
(346,225)

기타
187,476
792,479
-
979,955
144,510
42,967
-
187,477

합 계
2,426,317
1,530,488
65,359
4,022,164
2,261,017
511,525
(346,225)
2,426,317

22. 우발채무와 약정사항

가. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천EUR, 천JPY, 천원)

금융기관
내 역
당기말
전기말
전기초

한도액
실행액
한도액
실행액
한도액
실행액

국민은행
포괄외화 지급보증
USD
10,000
USD
-
USD
10,000
USD
-
USD
10,000
USD
-

수출환어음할인
USD
3,000
USD
-
USD
3,000
USD
-
USD
3,000
USD
1,230

외상매출채권전자대출(*)
KRW
5,000,000
KRW
-
KRW
5,000,000
KRW
-
KRW
5,000,000
KRW
-

당좌대출
KRW
5,000,000
KRW
-
KRW
5,000,000
KRW
-
KRW
5,000,000
KRW
-

기업은행
기업구매카드(*)
KRW
6,000,000
KRW
549,928
KRW
6,000,000
KRW
3,882,283
KRW
6,000,000
KRW
2,097,496

농협은행
매출채권 담보대출(*)
KRW
5,000,000
KRW
-
KRW
5,000,000
KRW
-
KRW
5,000,000
KRW
-

외국환 여신한도
USD
5,000
USD
-
USD
10,000
USD
134
USD
5,000
USD
19

JPY
201,719

신한은행
E-BIZ 제휴업체 관련약정(*)
KRW
3,500,000
KRW
70,785
KRW
3,500,000
KRW
196,331
KRW
3,500,000
KRW
55,386

당좌대출
KRW
1,000,000
KRW
-
KRW
1,000,000
KRW
-
KRW
1,000,000
KRW
-

하나은행
기타원화지급보증
KRW
3,000,000
KRW
1,500,000
KRW
3,000,000
KRW
1,500,000
KRW
10,000,000
KRW
1,500,000

우리은행
당좌대출
KRW
7,000,000
KRW
-
KRW
10,000,000
KRW
-
KRW
10,000,000
KRW
-

B2B PLUS 대출(*)
KRW
4,800,000
KRW
1,435,959
KRW
8,000,000
KRW
2,228,115
KRW
8,000,000
KRW
2,070,334

상생파트너주계약(*)
-
-
-
-
-
-
-
-
KRW
2,000,000
KRW
-

수출환어음할인
USD
6,000
USD
-
USD
6,000
USD
-
USD
7,000
USD
1

연지급수입
USD
8,000
USD
-
USD
8,000
EUR
195
USD
11,000
USD
1,026

JPY
82,128

임직원대출
KRW
18,000,000
KRW
3,967,553
KRW
18,000,000
KRW
5,473,880
KRW
18,000,000
KRW
7,307,427

(*) 회사의 협력기업이 회사에 대한 외상매출채권을 조기에 상환받을 수 있는 약정사항입니다.

나. 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 5건으로 소송가액은 700백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 700백만원입니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 당기말 현재 회사는 상품 및 제품매출과 관련하여 서울보증보험에 계약이행보증보험(부보금액: 4,671백만원)과 도시계획시설사업과 관련하여 서울보증보험에 인허가보증보험(부보금액: 421백만원)을 가입하고 있습니다. 

라. 보고기간말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: EUR)

구 분

당기말

전기말

유형자산

1,948,000
1,948,000

23.
자본금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
50,000,000주
50,000,000주
50,000,000주

1주당 액면금액
5,000원
5,000원
5,000원

발행한 주식의 수 (*)
2,000,000주
2,000,000주
1,000,000주

보통주자본금
10,000,000
10,000,000
5,000,000

(*) 회사는 2016년 2월 4일자 이사회 결의에 따라 주식발행초과금을 재원으로 하여 1,000,000주의 무상증자를 실시하였습니다.

24. 이익잉여금

가. 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

법정적립금(*)

3,595,000
1,595,000
-

미처분이익잉여금

123,042,106
67,994,459
60,921,184

합 계

126,637,106
69,589,459
60,921,184

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 이익잉여금처분계산서
 
당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 23일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2017년 3월 24일)

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

I. 미처분 이익잉여금

123,042,106

67,994,459

1. 전기이월이익잉여금

65,994,459

43,376,184

2. 당기순이익
56,546,806

46,934,670

3. 순확정급여부채의 재측정요소

500,841

(2,316,395)

4. 중간배당
 (현금배당주당배당금(률):
 전기 10,000원(200%)

-

(20,000,000)

II. 이익잉여금 처분액

122,405,000

2,000,000

1. 이익준비금

1,405,000

2,000,000

2. 배당금

(현금배당주당배당금(률):
 당기 60,500원(1,210%)

121,000,000

-

III. 차기이월 미처분이익잉여금

637,106

65,994,459

25. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

급여
57,936,571
56,272,329

퇴직급여
6,349,078
5,153,492

복리후생비
6,977,287
7,783,362

수도광열비
534,757
524,048

소모품비
381,948
334,780

비품비
49,058
46,588

도서인쇄비
383,705
274,320

여비교통비
7,734,674
7,371,888

통신비
100,856
99,787

차량유지비
219,971
103,470

임차료
3,871,491
3,581,936

감가상각비
3,952,789
3,382,369

수선비
162,264
263,842

보험료
822,139
815,752

세금과공과
3,272,858
2,912,861

경상시험연구비
90
912

광고선전비
8,097,063
8,666,681

교육훈련비
1,898,334
2,473,302

교제비
46,742
96,884

대손상각비(대손충당금환입)
(36,806)
(106,124)

운반비
13,625,878
13,211,581

무형자산상각비
1,101,178
1,299,069

잡비
57,825
47,084

조사연구비
16,234,860
18,188,713

지급수수료
47,283,842
42,008,732

판매촉진비
20,791,364
20,073,519

행사비
1,941,253
3,825,100

포장비
112,941
82,491

회의비
1,232,041
1,427,926

합 계
205,136,051
200,216,694

26. 비용의 성격적 분류

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
8,845,007
(3,515,863)

원재료 및 상품매입액
97,286,754
133,775,728

종업원급여
85,208,183
80,183,492

복리후생비
10,244,803
10,576,051

감가상각비
17,845,323
16,888,511

무형자산상각비
1,101,178
1,299,069

운반비
13,842,538
13,483,497

지급수수료
59,333,562
52,715,459

포장재료비
24,105,887
25,326,274

판매촉진비
20,791,364
20,073,519

광고선전비
8,097,063
8,666,681

기타비용
92,114,844
83,586,574

합 계(*)
438,816,506
443,058,992

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

금융수익

이자수익
2,202,021
2,074,183

당기손익인식금융자산처분이익
-
118,234

외환차익
954,502
1,399,644

외화환산이익
59,164
178,486

기타
8,316
-

합 계
3,224,003
3,770,547

금융비용

이자비용
2,337,201
3,105,685

사채상환손실
1,213,280
-

외환차손
1,245,391
1,701,565

외화환산손실
240,449
275,834

기타
1,573
-

합 계
5,037,894
5,083,084

28. 기타수익 및 기타비용

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기타수익

무형자산손상차손환입
68,365
-

유형자산처분이익
6,375
88,973

무형자산처분이익
18,327
2,110

잡이익
53,201
725,865

합 계
146,268
816,948

기타비용

기타의대손상각비
-
75,788

무형자산손상차손
-
138,132

유형자산처분손실
13,348
591,453

무형자산처분손실
41,087
158,435

기부금
7,929,258
8,034,775

잡손실
1,775,117
743,976

합 계
9,758,810
9,742,559

29. 현금흐름표

가. 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

나. 영업활동으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
56,546,806
46,934,670

조정항목:

법인세비용
13,726,393
10,695,584

이자비용
2,337,201
3,105,684

퇴직급여
7,950,563
6,599,502

감가상각비
17,845,323
16,888,511

대손상각비(대손충당금환입)
(36,806)
(106,124)

기타의대손상각비
-
75,787

무형자산상각비
1,101,178
1,299,069

무형자산처분손실
41,087
158,435

무형자산손상차손
-
138,132

외화환산손실
240,449
275,834

유형자산처분손실
13,348
591,453

사채상환손실
1,213,280
-

이자수익
(2,202,021)
(2,074,183)

외화환산이익
(59,164)
(178,486)

무형자산처분이익
(18,327)
(2,110)

유형자산처분이익
(6,375)
(88,973)

무형자산손상차손환입
(68,365)
-

당기손익인식금융자산처분이익
-
(118,234)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
5,061,871
(6,021,089)

예치보증금의 증가
(621,786)
-

미수금의 감소
60,712
51,653

선급금의 감소(증가)
(909,060)
224,316

선급비용의 감소
389,788
445,500

재고자산의 감소(증가)
8,845,007
(3,515,863)

장기선급비용의 증가
(1,869,726)
(31,723)

장기선급금의 증가
-
(100,000)

매입채무의 증가(감소)
52,708
(4,364,469)

미지급금의 증가(감소)
(3,149,472)
2,067,779

미지급비용의 증가(감소)
3,253,469
(197,233)

예수보증금의 증가(감소)
(37,000)
231,000

선수금의 증가
1,242,404
2,182,917

장기선수금의 증가
976,328
-

예수금의 증가
296,709
802,137

반품충당부채의 증가(감소)
(142,286)
290,791

퇴직급여부채의 감소
(10,817,910)
(13,342,297)

기타유동부채의 감소
(1,016,319)
-

장기미지급비용의 증가
608,768
184,169

영업으로부터 창출된 현금
100,848,775
63,102,139

다. 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산의 평가이익(손실)
(270,078)
1,430,682

주식발행초과금의 자본금 대체
-
5,000,000

건설중인자산취득관련 미지급
114,480
-

건설중인자산의 본계정 대체
3,992,634
784,885

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위: 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
사채

전기초
3,423,712
99,917,348
103,341,060

현금흐름
(3,261,713)
-
(3,261,713)

상각
-
18,501
18,501

전기말
161,999
99,935,849
100,097,848

현금흐름
(161,999)
(41,190,462)
(41,352,461)

상환손실
-
1,213,280
1,213,280

상각
-
14,264
14,264

당기말
-
59,972,931
59,972,931

30. 특수관계자거래

가. 특수관계자 현황

당기말 현재 회사의 지배기업은 CJ제일제당주식회사(지분율 100.0%)이고, 최상위 지배기업은 CJ주식회사입니다. 또한 회사의 종속기업은 바이오헬스케어펀드입니다.

나. 특수관계자와의 주요 거래 내역

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출
기타수익 등
매입
기타비용 등

지배기업
CJ제일제당(주)
256,913
6,973
1,505,444
6,987,431

CJ(주)
-
-
-
2,101,760

소 계
256,913
6,973
1,505,444
9,089,191

기타
특수관계자
CJ프레시웨이(주)
904,224
47,785
-
1,241,904

CJ푸드빌(주)
691,079
3,203,637
-
797,934

(주)CJ오쇼핑
-
-
-
20,018

(주)CJ월디스
7,333
-
-
305

CJ텔레닉스(주)
-
-
-
1,608

CJ대한통운(주)
-
-
1,491,157
14,031,767

CJ파워캐스트(주)
-
-
-
47,666

CJ씨지브이(주)
687
-
-
68,796

CJ이앤엠(주)
418
-
-
811,500

스튜디오드래곤(주)
-
-
-
250,000

씨제이올리브네트웍스(주)
230,411
-
7,847
7,155,965

CJ건설(주)
1,362
-
-
994,358

CJ QINGDAO FOODS CO., LTD.
(3,234)
-
-
-

CJ EUROPE GMBH
-
-
-
214,579

CJ JAPAN CORP.
143,500
437
-
553,148

CHEIL VIETNAM CO., LTD.
-
-
-
17,735

CJ CHINA CONSULTING., LTD.
-
-
-
844,578

(주)조이렌트카
-
-
-
232,657

SG생활안전
-
-
-
464,188

소 계
1,975,780
3,251,859
1,499,004
27,748,706

합 계
2,232,693
3,258,832
3,004,448
36,837,897

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출
기타수익 등
매입
기타비용 등

지배기업
CJ제일제당(주)
185,844
112,392
1,239,658
7,054,618

CJ(주)
-
-
-
2,055,439

소 계
185,844
112,392
1,239,658
9,110,057

기타
특수관계자
CJ프레시웨이(주)
992,737
45,413
-
1,211,820

CJ푸드빌(주)
610,781
3,241,012
-
875,768

(주)CJ오쇼핑
856
-
-
-

(주)CJ월디스
-
-
-
205

CJ텔레닉스(주)
-
-
-
1,608

CJ대한통운(주)
882
-
1,631,910
13,718,544

CJ파워캐스트(주)
-
-
-
24,350

(주)아트서비스
-
-
-
2,096

CJ씨지브이(주)
2,160
-
-
375,275

(주)엠비씨플러스미디어
-
-
-
140,000

CJ이앤엠(주)
-
-
-
1,427,161

씨제이디지털뮤직 주식회사
-
-
-
23

씨제이올리브네트웍스(주)
285,031
(23,184)
2,680
7,246,377

CJ건설(주)
-
-
582,980
1,473,725

CJ QINGDAO FOODS CO., LTD.
501,151
-
-
-

CJ PRIME SHOPPING INC
-
-
-
10,428

CJ EUROPE GMBH
-
-
-
232,476

CJ JAPAN CORP.
74,198
2,442
-
518,061

CHEIL VIETNAM CO., LTD.
-
-
-
292,817

CJ CHINA CONSULTING., LTD.
-
-
-
501,244

CJ E&M JAPAN, INC
-
-
-
5,298

(주)조이렌트카
-
-
-
208,993

재산커뮤니케이션즈
-
-
-
650,000

SG생활안전
-
-
-
305,455

소 계
2,467,796
3,265,683
2,217,570
29,221,724

합 계
2,653,640
3,378,075
3,457,228
38,331,781

기타수익은 공통비 배분 등의 성격으로 비용에서 차감되었습니다.

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출채권
기타채권 등
매입채무
기타채무 등

지배기업
CJ제일제당(주)
87,252
1,707,684
564,139
779,699

CJ(주)
-
-
-
238,597

소 계
87,252
1,707,684
564,139
1,018,296

기타
특수관계자
CJ프레시웨이(주)
68,984
63,550
-
118,101

CJ푸드빌(주)
42,819
1,290,819
-
239,651

(주)CJ오쇼핑
-
-
264
3,771

CJ헬로비전(주)
-
-
-
74

CJ텔레닉스(주)
-
-
-
147

CJ대한통운(주)
-
486,056
-
2,798,092

CJ파워캐스트(주)
-
-
-
1,046

CJ씨지브이(주)
31
-
-
11,573

CJ이앤엠(주)
-
-
-
22,944

씨제이디지털뮤직 주식회사
-
-
-
35

씨제이올리브네트웍스(주)
31,063
-
-
1,060,098

CJ건설(주)
499
6,849,000
-
36,850

CJ EUROPE GMBH
-
-
-
48,040

CJ JAPAN CORP.
45,557
-
-
147,606

(주)조이렌트카
-
-
-
21,890

SG생활안전
-
-
-
-

소 계
188,689
8,689,425
264
4,509,918

합 계
276,205
10,397,109
564,403
5,528,214

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출채권
기타채권 등
매입채무
기타채무 등

지배기업
CJ제일제당(주)
59,176
1,674,394
456,738
1,180,195

CJ(주)
-
-
-
258,564

소 계
59,176
1,674,394
456,738
1,438,759

기타
특수관계자
CJ프레시웨이(주)
111,460
63,190
-
114,901

CJ푸드빌(주)
71,304
1,328,714
-
197,627

(주)CJ오쇼핑
(264)
-
-
1,905

(주)CJ월디스
-
-
-
635

CJ헬로비전(주)
-
-
-
45

CJ텔레닉스(주)
-
-
-
147

CJ대한통운(주)
-
486,056
9,450
2,811,933

CJ파워캐스트(주)
-
-
-
132,747

CJ씨지브이(주)
344
-
-
111,051

(주)엠비씨플러스미디어
-
-
-
88,000

CJ이앤엠(주)
-
-
-
282,867

씨제이디지털뮤직 주식회사
-
-
-
50

씨제이올리브네트웍스(주)
43,801
-
-
1,887,958

CJ건설(주)
-
6,849,000
-
66,192

CJ QINGDAO FOODS CO., LTD.
189,467
-
-
9,356

CJ EUROPE GMBH
-
-
-
55,110

CJ JAPAN CORP.
35,450
(2,272)
-
147,193

(주)조이렌트카
-
-
-
18,957

SG생활안전
-
-
-
39,699

소 계
451,562
8,724,688
9,450
5,966,373

합 계
510,738
10,399,082
466,188
7,405,132

(3) 전기초

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출채권
기타채권 등
매입채무
기타채무 등

지배기업
CJ제일제당(주)
75,731
1,561,950
394,090
720,345

CJ(주)
-
-
-
205,622

소 계
75,731
1,561,950
394,090
925,967

기타
특수관계자
CJ프레시웨이(주)
122,618
3,281
15,035
140,915

CJ푸드빌(주)
131,510
1,087,304
-
93,924

(주)CJ오쇼핑
-
-
-
793

CJ헬로비전(주)
-
-
-
53

CJ텔레닉스(주)
-
-
-
147

CJ대한통운(주)
-
486,056
20
2,513,136

CJ파워캐스트(주)
-
-
-
927

CJ씨지브이(주)
392
-
-
43,548

CJ이앤엠(주)
-
-
-
316,974

씨제이올리브네트웍스(주)
44,302
-
-
1,149,671

CJ건설(주)
-
5,699,000
-
86,247

CJ EUROPE GMBH
-
-
-
217,690

CJ JAPAN CORP.
-
-
-
99,876

(주)CJ월디스
-
-
-
610

(주)조이렌트카
-
-
-
19,019

재산커뮤니케이션즈(주)
-
-
-
352,000

소 계
298,822
7,275,641
15,055
5,035,530

합 계
374,553
8,837,591
409,145
5,961,497

라. 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

특수관계자
구분
회사명
현금배당
지분취득

당기
전기
당기

지배기업
CJ제일제당(주)
-
35,950,000
-

종속기업
바이오헬스케어펀드
-
-
4,275,000

마. 당기말 과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 기업

제공받은 자

지급보증내역

한도금액

지급보증처

당기말
전기말
전기초

씨제이헬스케어(주)
임직원

여신한도설정

18,000,000
18,000,000
18,000,000
우리은행

바. 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
3,856,299
3,634,591

장기급여(*)
197,770
94,545

퇴직급여
730,627
548,178

계
4,784,696
4,277,314

(*) 장기급여에는 장기성과인센티브가 포함되어 있습니다. 장기성과인센티브는 임원의 장기성과에 따라 지급됩니다.

31. 보고기간 후 사건

2018년 2월 20일 회사의 주주인 CJ제일제당(주)는 한국콜마주식회사와 회사의 보통주 매매계약을 체결하였습니다.

내부회계관리제도 검토의견

씨제이헬스케어 주식회사

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 씨제이헬스케어 주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
=========================================

씨제이헬스케어 주식회사

대표이사 귀하
2018년 3월 14일

우리는 첨부된 씨제이헬스케어 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 씨제이헬스케어 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

계속;

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

 삼 일 회 계 법 인

 대 표 이 사 김 영 식

내부회계관리제도 운영실태평가보고서.jpg
내부회계관리제도 운영실태평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
씨제이헬스케어 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
5
1
1
7
7
4
9
5
6
-
-
17
28

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
23
54
45
756
574
370
385
110
206
-
-
1,290
1,233

합계
-
23
54
45
756
574
370
385
110
206
-
-
1,290
1,233

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.10.31
1
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.4 ~ 2017.12.8
4
일
4
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2018.1.10~2018.1.12
3
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
군포물류센터, 오송공장

실사(입회)대상
제품, 상품, 원재료, 부재료, 저장품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금, 유가증권, 어음수표, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.26, 2018.3.7