하나마이크론 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180402)
제출인: 안진회계법인

연결감사보고서
3.3
하나마이크론(주)

00260082
100000000000
511670
N
N
N
Y
A

하나마이크론 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 16 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------

연결재무제표

 연결재무상태표 -----------------------------------------------

 연결포괄손익계산서 -------------------------------------------

 연결자본변동표 -----------------------------------------------

연결현금흐름표 -----------------------------------------------

주석 ------------------------------------------------------
--

외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

하나마이크론 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 하나마이크론 주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 하나마이크론 주식회사와 그 종속기업 의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대표이사 이 정 희

2018년 3월 22일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

하나마이크론 주식회사

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 16 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

하나마이크론 주식회사 대표이사 한호창

본점 소재지 :
(도로명주소)
충남 아산시 음봉면 연암율금로 77

(전 화)
041-539-1015

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 17 기 2017년 12월 31일 현재

제 16 기 2016년 12월 31일 현재

하나마이크론 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제17기 기말
제16기 기말

자 산

I. 유동자산

133,189,515,439

87,633,459,710

1. 현금및현금성자산
35,38
9,097,688,459

9,083,658,456

2. 단기금융상품
5,38
3,973,829,352

3,837,857,118

3. 매출채권
6,34,38
32,651,919,524

40,405,360,711

4. 기타수취채권
6,34,38
12,074,492,528

4,188,466,376

5. 기타유동자산
11,20
2,826,978,604

3,482,238,705

6. 당기법인세자산
30
23,730

207,970

7. 재고자산
7,12
66,941,856,449

24,795,904,174

8. 매각예정자산
12,13,31
5,622,726,793

1,839,766,200

II. 비유동자산

378,480,182,637

320,887,009,751

1. 재고자산
7,12
-

21,148,999,580

2. 매도가능금융자산
8,38
1,686,944,250

2,359,794,500

3. 유형자산
12,13,15
345,564,640,333

261,515,405,032

4. 투자부동산
12,13
16,815,393,337

22,861,259,800

5. 무형자산
14,15
7,968,209,477

4,227,113,081

6. 기타장기수취채권
6,38
4,496,013,664

3,174,548,409

7. 기타비유동자산
11
1,040,825,213

1,016,967,308

8. 이연법인세자산
30
908,156,363

4,582,922,041

자 산 총 계

511,669,698,076

408,520,469,461

부 채

I. 유동부채

275,534,027,389

240,407,839,918

1. 매입채무
38
25,328,469,514

33,361,264,155

2. 단기차입금
16,37,38
156,859,971,683

164,280,575,000

3. 유동성장기차입금
16,37,38
38,381,839,503

22,806,396,800

4. 기타지급채무
18,38
40,656,844,943

13,181,453,134

5. 당기법인세부채

3,369,677,023

1,639,901,299

6. 기타유동부채
19
10,809,802,630

5,138,249,530

7. 충당부채
20
127,422,093

-

II. 비유동부채

62,765,984,861

27,811,703,191

1. 장기차입금
16,37,38
29,381,797,605

18,084,309,400

2. 전환사채
17
15,178,619,357

-

3. 파생상품부채
38
11,256,775,000

-

4. 순확정급여부채
21
3,451,273,538

7,116,601,582

5. 기타장기지급채무
18,39
3,497,519,361

2,610,792,209

부 채 총 계

338,300,012,250

268,219,543,109

자 본

I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

124,477,892,716

120,631,568,005

1. 자본금
22
11,185,223,000

11,185,223,000

2. 기타불입자본
23,26
98,308,406,120

94,589,349,013

3. 기타자본구성요소
25
28,197,484,807

25,673,901,078

4. 이익잉여금(결손금)
24
(13,213,221,211)

(10,816,905,086)

II. 비지배지분

48,891,793,110

19,669,358,347

자 본 총 계

173,369,685,826

140,300,926,352

부 채 및 자 본 총 계

511,669,698,076

408,520,469,461

주석 참조

연 결
포 괄 손 익 계 산 서

제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

하나마이크론 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제17기
제16기

I. 매출
4

365,813,663,569

252,294,497,597

II. 매출원가
32

312,970,573,771

227,422,253,268

III. 매출총이익

52,843,089,798

24,872,244,329

1. 판매비
27
864,981,570

975,383,752

2. 관리비
27
10,926,000,507

41,854,631,481

IV. 영업이익(손실)

41,052,107,721

(17,957,770,904)

1. 기타영업외수익
28
12,165,013,745

5,417,117,887

2. 기타영업외비용
28
12,673,897,760

7,257,773,918

3. 금융수익
29
1,147,988,919

995,991,364

4. 금융비용
29
8,928,740,721

7,251,653,777

5. 지분법손익
10
(14,247,287,944)

-

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

18,515,183,960

(26,054,089,348)

Ⅵ. 법인세비용(이익)
30

8,080,536,120

(1,537,501,117)

Ⅶ. 당기순이익(손실)
24

10,434,647,840

(24,516,588,231)

1. 지배기업 소유주지분

(793,183,427)

(27,970,392,217)

2. 비지배지분
9
11,227,831,267

3,453,803,986

Ⅷ. 기타포괄손익

1,748,632,086

8,315,954,185

1. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류 되지 않는 항목

453,678,064

8,132,378,656

(1) 확정급여제도의 재측정요소
21,24
(1,780,500,885)

(1,447,913,050)

(2) 토지재평가손익
12,24,25
2,234,178,949

9,580,291,706

2. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류 될 수 있는 항목

1,294,954,022

183,575,529

(1) 매도가능금융자산평가손익
8,25
177,176,805

293,762,040

(2) 해외사업환산손익
25
(2,956,067)

(110,186,511)

(3) 지분법자본변동

1,120,733,284

-

Ⅸ. 당기총포괄손익

12,183,279,926

(16,200,634,046)

1. 지배기업 소유주지분

696,301,842

(19,687,410,494)

2. 비지배지분
9
11,486,978,084

3,486,776,448

Ⅹ. 지배주주 귀속 주당손익

1. 기본주당순손실
33

(36)

(1,278)

2. 희석주당순손실
33

(36)

(1,278)

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

하나마이크론 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
기타자본항목
이익잉여금
비지배지분
총 계

주식발행초과금
기타자본잉여금
주식선택권
자기주식

2016.01.01 (전기초)
11,185,223,000
86,267,197,960
5,387,562,601
866,407,641
(1,814,321,830)
16,058,994,291
19,588,780,745
9,848,860,868
147,388,705,276

종속기업의 자본 및 
 지분율 변동
-
-
4,909,543,528
-
-
-

-

6,333,721,031
11,243,264,559

배당금의 지급
-
-
-
-
-
-
(1,103,368,550)

-

(1,103,368,550)

총포괄손익

당기순손실

-

-

-

-

-

-

(27,970,392,217)
3,453,803,986
(24,516,588,231)

확정급여제도 재측정요소

-

-

-

-

-

-

(1,338,248,602)
(109,664,448)
(1,447,913,050)

매도가능금융자산평가손익

-

-

-

-

-

293,762,040

-

-

293,762,040

토지재평가손익

-

-

-

-

-

9,430,292,801
6,323,538
143,675,367
9,580,291,706

해외사업환산손익

-

-

-

-

-

(109,148,054)

-

(1,038,457)
(110,186,511)

자기주식의 취득

-

-

-

-

(1,070,846,985)

-

-

-

(1,070,846,985)

주식보상비용
-

-

-

43,806,098
-

-

-

-

43,806,098

2016.12.31 (전기말)
11,185,223,000
86,267,197,960
10,297,106,129
910,213,739
(2,885,168,815)
25,673,901,078
(10,816,905,086)
19,669,358,347
140,300,926,352

2017.01.01 (당기초)
11,185,223,000
86,267,197,960
10,297,106,129
910,213,739
(2,885,168,815)
25,673,901,078
(10,816,905,086)
19,669,358,347
140,300,926,352

종속기업 지분율 변동
-
-
3,703,501,551
-
-
-
(569,034,238)
20,284,664,101
23,419,131,414

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
-
-
(793,183,427)
11,227,831,267
10,434,647,840

확정급여제도 재측정요소
-
-
-
-
-
-
(2,039,135,385)
258,634,500
(1,780,500,885)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
-
177,176,805
-
-
177,176,805

지분법자본변동

-
-
-
-
-
1,120,733,284
-
-
1,120,733,284

토지재평가손익

-
-
-
-
-
1,229,142,024
1,005,036,925
-
2,234,178,949

해외사업환산손익
-
-
-
-
-
(3,468,384)
-
512,317
(2,956,067)

주식보상비용

-
-
-
15,555,556
-
-
-
-
15,555,556

연결범위변동
-
-
-
-
-
-
-
(2,549,207,422)
(2,549,207,422)

2017.12.31 (당기말)
11,185,223,000
86,267,197,960
14,000,607,680
925,769,295
(2,885,168,815)
28,197,484,807
(13,213,221,211)
48,891,793,110
173,369,685,826

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

하나마이크론 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제17기
제16기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

38,426,936,508

32,994,361,376

1. 영업으로부터 창출된 현금
35
47,658,362,862

43,707,280,562

(1) 당기순이익(손실)

10,434,647,840

(24,516,588,231)

(2) 조정

48,858,330,079

58,998,866,087

(3) 순운전자본의 변동

(11,634,615,057)

9,225,002,706

2. 이자의 수취

104,185,989

94,346,144

3. 이자의 지급

(7,393,621,340)

(6,997,651,155)

4. 법인세환급액(납부액)

(1,941,991,003)

(3,809,614,175)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(99,863,776,062)

(29,931,236,681)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

44,220,546,543

8,247,187,045

(1) 단기금융상품의 감소

8,360,000,000

4,490,846,985

(2) 기타수취채권의 감소

32,477,608

-

(3) 기타장기수취채권의 감소

534,822,522

642,128,424

(4) 매도가능금융자산의 처분

3,727,127,748

480,027,129

(5) 기타비유동자산의 감소

23,178,492,711

86,526,472

(6) 유형자산의 처분

1,650,002,424

2,547,602,035

(7) 무형자산의 처분

370,000,000

-

(8) 매각예정자산의 처분

6,367,623,530

-

(9) 사업결합으로 인한 순현금유입

-

56,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(144,084,322,605)

(38,178,423,726)

(1) 단기금융상품의 증가

8,000,000,000

3,914,046,646

(2) 기타수취채권의 증가

2,570,000,000

-

(3) 기타장기수취채권의 증가

595,807,269

647,345,108

(4) 매도가능금융자산의 취득

100,000,000

1,300,000,000

(5) 사업결합으로 인한 순현금유출

13,867,955,769

-

(6) 기타비유동자산의 증가

30,379,175,937

351,532,779

(7) 유형자산의 취득

86,528,626,431

29,965,425,178

(8) 무형자산의 취득

1,141,289,966

2,000,074,015

(9) 투자부동산의 취득

717,261,410

-

(10) 매각예정자산의 취득

56,783,730

-

(11) 배출권의 취득

127,422,093

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

61,358,563,949

2,676,244,546

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

277,079,942,709

97,334,776,731

(1) 단기차입금의 차입

202,483,084,000

80,365,365,700

(2) 장기차입금의 차입

19,432,301,500

42,481,277

(3) 종속기업의 유상증자

23,236,978,320

-

(4) 종속기업의 주식선택권 행사

66,811,000

891,000,000

(5) 종속기업투자주식의 일부처분

-

10,298,250,000

(6) 전환사채의 발행

24,747,888,360

-

(7) 정부보조금의 수령

7,112,879,529

5,737,679,754

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(215,721,378,760)

(94,658,532,185)

(1) 단기차입금의 상환

208,010,168,000

40,296,810,700

(2) 유동성장기차입금의 상환

7,711,210,760

46,938,255,941

(3) 장기차입금의 상환

-

1,164,548,378

(4) 상환우선주부채의 상환

-

4,084,701,631

(5) 자기주식의 취득

-

1,070,846,985

(6) 배당금의 지급

-

1,103,368,550

IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

92,305,608

(239,241,143)

V. 현금및현금성자산의 증가

14,030,003

5,500,128,098

VI. 기초의 현금및현금성자산

9,083,658,456

3,583,530,358

VII. 기말의 현금및현금성자산

9,097,688,459

9,083,658,456

주석 참조

주석

제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

하나마이크론 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 하나마이크론 주식회사(이하 "당사")는 2001년 8월 23일에 설립되어 2005년 10월 11일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장한 회사로서, 반도체 및 액정표시장치인 메모리 및 비메모리 조립 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자 및 합병 등을 통하여

당기말 현재의 자본금은 보통주
11,185
백만원
이며,
당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

최창호
5,453,360
24.38

최대주주의 특수관계인
289,454
1.29

자기주식
524,662
2.35

기타 소액주주 등
16,102,970
71.98

합 계
22,370,446
100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 36에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다(주석 2.(1) 2) 참고).

개정사항에서는 매각예정으로 분류된 (또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 동 기준서의 주요사항 별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
 
연결실체는 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 대부분 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하고 있으며 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 특성을 보이므로 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.
 
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling) 되지 않습니다. 
 
연결실체는 장기 투자를 목적으로 매도가능지분상품을 보유하고 있으며 대부분을 기타포괄손익선택권에 따라 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 계획을갖고 있습니다.

연결실체는 보유하고 있는 당기손익인식금융자산을 대부분 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 계획을 갖고 있어 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 310,785백만원을 보유하고있습니다. 

재무적 영향 평가 결과에 따르면 연결실체가 보유하고 있는 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당기말 현재 연결실체는 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산을 보유하고 있으며 이들 자산에 대한 손실충당금은 9,264백만원입니다. 

기업회계기준서 제1109호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계- 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식- 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 경과 규정에 따라 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급 적용할 예정입니다. 동 기준서의 최초 적용에 따른 누적효과는 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적영향을 분석하였으며, 그 결과는 다음과 같습니다.

가. 계약의 식별

연결실체는 기업회계기준서 제1115호에서 규정하고 있는 계약의 식별과 관련하여 회사가 보유하고 있는 매출계약의 상업적 실질 여부, 계약의 회수가능성 여부, 계약 결합 요건의 충족 여부 및 비서면계약의 거래 요건 충족 여부를 검토하였으며, 해당 사항이 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

나. 수행의무의 식별

연결실체는 기업회계기준서 제1115호에서 규정하고 있는 수행의무의 식별과 관련하여 연결실체가 보유하고 있는 매출계약에 포함되어 있는 수행의무의 내역, 연결실체가 제공하고 있는 보증 조건, 수출계약 상의 수행 의무 내역 및 재화의 제공과 관련하여 부가적으로 제공되는 재화 및 서비스 포함 여부 등을 검토하였으며, 해당 사항이 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

다. 거래가격 산정

연결실체는 기업회계기준서 제1115호에서 규정하고 있는 거래가격의 산정과 관련하여 연결실체가 보유하고 있는 매출계약에 포함되어 있는 유의적인 금융요소 식별 여부, 재화나 용역을 이전하고 사후적으로 대가의 일부를 고객에게 지급하는 계약 (할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금, 성과보너스 등)의 포함 여부 및 반품권의 성격 등을 검토하였으며, 해당 사항이 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

라. 거래가격 배분

연결실체는 기업회계기준서 제1115호에서 규정하고 있는 거래가격의 배분과 관련하여 연결실체가 보유하고 있는 매출계약 상의 수행의무를 분석한 바, 다수의 수행의무를 포함하고 있는 계약은 없는 것으로 파악되었습니다. 이에 따라, 거래가격의 배분과 관련한 사항은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

마. 수행의무 이행 시 수익 인식

기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하여 수행의무를 이행할 때(이행하는 대로)(고객이 재화나 용역을 통제하게 되는 때) 수익을 인식하도록 규정하고 있습니다. 이에 따라 제공하는 재화 및 용역에 대한 수행의무가 한 시점에 이행되는 경우에는 이행되는 시점에 수익을 인식하며(인도기준), 재화 및 용역에 대한 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되는 경우에는 그 수행의무의 진행률을 적절하게 측정하는 방법을 선택하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하여야 합니다.

이와 관련하여 연결실체는 연결실체가 보유하고 있는 매출계약 상의 수행의무 성격을 분석한 바, 연결실체가 제공하고 있는 재화는 기존 회계기준과 동일한 시점에 이행되는 수행의무에 해당하는 것으로 파악되었습니다. 이에 따라, 수익인식과 관련한 사항은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항이 재무제표에 인식되는 금액에 미치는 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급 선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다.

연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때
지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-
연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-
계약상 약정에서 발생하는 권리

-
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속회사과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속회사에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속회사에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속회사에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속회사의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속회사과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속회사에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및

사업
의
취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

사업결합 이전
대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은
기업회계기준서 제1105호
에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일
의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관
계기업
과 공동기업에 대한
투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업
이나 공동기업
에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업
과공동기업
의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업
과 공동기업
투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업
과 공동기업
의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업
과
공동기업
투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업
과 공동기업
의 손실은

연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업
과 공동기업
을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업
과 공동기업
의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는

영업권으로 인식하였습니다.

영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다
.
매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업
과공동기업
에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서
제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다
. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업
(또는
공동기업
)
처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업
과 공동기업
이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업
및 공동기업
과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업
과 공동기업
투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업
과 공동기업
투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라

회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업
과 공동기업
투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업
이
나
공동기업
과 거래를 하는 경우, 관계기업
과 공동기업
의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업
과 공동기업
에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2. (4)에 설명되어 있습니다.

(6) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은
주석 2.(7)
에서 설명하고 있습니다.

(7) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책 (주석 2.(9)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(8) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(22) 참고)

-

해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분,
공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분
이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함

하는 금융자산이 되는 경우

)
,

지
배
기
업
에

귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉
유의적인
영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나
공동기업
에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(11) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한

기여금은
종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은
과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(12) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다.

다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상
세전
손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는
세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는
일반적으로
모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은
일반적으로
차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차
감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(14) 유형자산

연결실체는 토지에 대하여 재평가금액으로 측정하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목
내용연수

건물
40년

구축물
20년

건물 및 구축물 이외의 유형자산
5, 7, 10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현재 투자부동산은 토지 및 건설중인자산으로 구성되어 있으며, 감가상각을 하지 않습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 용지 및 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(19)
충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경
우
연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(20) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내

매

각
을

목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-

최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며,

연결포괄손익계산서상

기
타영업외손익
항목으로
계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로
인식한

외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은

할
인
효과가
중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한
나머지

금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로
중요하게 하락하거나

지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-
차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는

수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화

뿐만 아니라

대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체

횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은
후속기
간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하

거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있

는

경우), 연결실체는 당해 금융자산의
기
존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(21) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질
및 금융부채와 지분상품의 정의

에
따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-

최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인

경우

, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상

기타영업외손익
항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에

지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하
여

예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로
후속측정하여야 합니다

.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.
지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화스왑 계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌
주계약에 내재된 파생상품은

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고
내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며
합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을

공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피

개시시점에

위
험
관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상

기
타
영
업
외손익

항
목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는

때
에
당기손익으로 재분류하고 있으 며, 재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

5) 해외사업장순투자 위험회피

연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업환산손익에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 연결포괄손익계산서상 기타영업수익 및 비용 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 해외사업환산손익에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(23) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

연결실체가 보유하고 있는 활성시장이 있는 지분상품은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다.

시장성 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영진의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다.

(2) 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 확정급여채무는 각각 21,603백만원 및 22,399백만원이며 세부사항은 주석 21에서 기술하였습니다.

(3) 비금융자산의 손상
연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산손상
연결실체는 매도가능금융자산의 손상여부 판단 시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다. 

4. 부문정보

(1
) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 부문에 대한 자원배분의 의사결정과 보고부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 연결실체 내 단위에 대한 내부보고를 기초로 영업부문을 채택하였습니다. 연결실체의 보고부문은 다
음과 같습니다.

구 분
주요 사업부문의 내용

반도체 제조 부문
반도체 패키징 & 테스트 등

반도체 재료 부문
반도체식각장비의 Silicon parts 등

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 부문손익 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
반도체 제조
반도체 재료
연결 조정
합 계

매출액
270,685,359
102,914,201
(7,785,896)
365,813,664

부문영업손익
13,320,084
23,538,561
4,193,463
41,052,108

부문순손익
(6,124,790)
19,323,503
(2,764,065)
10,434,648

(전기)

(단위: 천원)

구 분
반도체 제조
반도체 재료
연결 조정
합 계

매출액
197,470,777
61,280,726
(6,457,005)
252,294,498

부문영업손익
(31,468,244)
11,134,116
2,376,357
(17,957,771)

부문순손익
(30,770,270)
9,030,510
(2,776,828)
(24,516,588)

(3) 보고기간 종료일 현
재 연결실체의 보고부문별
자산총액과 부채총액
의 내역은
다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
반도체 제조
반도체 재료
연결 조정
합 계

자산총계
497,457,126
135,019,703
(120,807,131)
511,669,698

부채총계
398,735,554
51,662,275
(112,097,817)
338,300,012

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
반도체 제조
반도체 재료
연결 조정
합 계

자산총계
375,523,577
72,744,413
(39,747,520)
408,520,470

부채총계
263,660,490
32,518,986
(27,959,933)
268,219,543

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 각 지역에 대한 매출 정보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

한 국
354,849,354
245,380,032

미 국
2,907,271
5,236,242

기 타
8,057,039
1,678,224

합 계
365,813,664
252,294,498

(5) 당기 중 개별 고객사별로 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 고객들에 대한 총 매출액은
263,295백만원입니다.

5. 사용이 제한된 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
거래처
당기말
전기말
사용제한사유

단기금융상품
KEB 하나은행
3,357,000
3,357,000
Stand by LC 담보제공

대신증권
116,483
120,857
자사주신탁

씨티은행
-
360,000
차입금 담보제공

합 계
3,473,483
3,837,857

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
유 동
비유동
합 계

매출채권
미수금
단기대여금
미수수익
장기미수금
장기대여금
보증금

일반 채권
40,191,582
13,777,521
12,300
9,047
1,409,515
12,371
3,094,087
58,506,423

차감: 현재가치할인차금
-
-
-
-
-
-
(19,960)
(19,960)

차감: 대손충당금
(7,539,663)
(1,724,376)
-
-
-
-
-
(9,264,039)

합 계
32,651,919
12,053,145
12,300
9,047
1,409,515
12,371
3,074,127
49,222,424

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
유 동
비유동
합 계

매출채권
미수금
단기대여금
미수수익
장기미수금
장기대여금
보증금

일반 채권
66,394,278
9,302,454
32,478
1,200,830
-
26,071
3,148,477
80,104,588

차감: 대손충당금
(25,988,917)
(6,347,296)
-
-
-
-
-
(32,336,213)

합 계
40,405,361
2,955,158
32,478
1,200,830
-
26,071
3,148,477
47,768,375

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일(해외 180일)입니다.

연결실체는 과거 경험상 회수기일이 360일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 360일이 경과한 모든 채권(특수관계자 채권 제외)에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 90일(해외 180일) 초과 360일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 신용공여기간 경과분 채권에 대한 미수이자를 포함하여 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며,거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 채권의 분
류별 공정가치입니다

1) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 미수금의 연령분석내역(연체일 기준)은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월~6개월
6개월~12개월
1년 초과
합 계

매출채권
245,533
266,507
5,000
-
517,040

미수금
-
443
43,735
-
44,178

합 계
245,533
266,950
48,735
-
561,218

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월~6개월
6개월~12개월
1년 초과
합 계

매출채권
3,780,455
6,132,926
11,147
145,183
10,069,711

미수금
51,841
18,510
3,155
127,072
200,578

합 계
3,832,296
6,151,436
14,302
272,255
10,270,289

2)
보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권 및 미수금의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
3개월~6개월
6개월~12개월
1년 초과
합 계

매출채권
-
20,416
7,519,247
7,539,663

미수금
-
-
1,724,376
1,724,376

합 계
-
20,416
9,243,623
9,264,039

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
3개월~6개월
6개월~12개월
1년 초과
합 계

매출채권
18,408
17,278,547
8,691,962
25,988,917

미수금
28,655
104,126
6,214,515
6,347,296

합 계
47,063
17,382,673
14,906,477
32,336,213

3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
합 계

기초
25,988,917
6,347,296
-
32,336,213

연결범위변동
(2,338,084)
(6,455,924)
-
(8,794,008)

대손상각비
(16,093,582)
1,838,443
1,113,618
(13,141,521)

제각
-
-
(1,113,618)
(1,113,618)

환율변동효과
(17,588)
(5,439)
-
(23,027)

기말
7,539,663
1,724,376
-
9,264,039

(전기)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
합 계

기초
7,545,381
1,572,680
9,118,061

대손상각비
18,439,112
4,773,167
23,212,279

환율변동효과
4,424
1,449
5,873

기말
25,988,917
6,347,296
32,336,213

연결실체는 대손충당금을 개별분석을 통해 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 과거의 대손경험율로 산출하여 합한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 사고채권(부도, 청산, 파산, 법정관리, 화의, 실종 등)등에 대하여는 개별분석을 통하여 채권별 회수가능성을 검토하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 개별분석에해당되지 않는 채권에 대해서는 과거 3년간 발생한 평균회수율을 당해 연도말 현재의 채권잔액에 적용하여 대손충당금을 설정하며, 과거 3년간의 평균회수율은 당해연도 직전 3년 평균 채권잔액에 대한 직전 3개연도의 실제 회수액을 근거로 대손경험율을 산정하고 있습니다.

7. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
정부보조금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
정부보조금
장부금액

상품
160,502
(46,708)
-
113,794
302,293
(12,294)
-
289,999

제품
6,857,886
(882,926)
-
5,974,960
3,952,938
(390,984)
-
3,561,954

재공품
11,890,198
(552,489)
-
11,337,709
9,071,894
(649,497)
-
8,422,397

원재료
12,602,417
(389,893)
-
12,212,524
9,645,206
(119,505)
-
9,525,701

저장품
3,901,079
(64,866)
-
3,836,213
2,520,810
-
-
2,520,810

미착품
5,772,431
-
-
5,772,431
475,043
-
-
475,043

용지(주1,2)
31,148,348
-
(3,454,123)
27,694,225
21,149,000
-
-
21,149,000

합 계
72,332,861
(1,936,882)
(3,454,123)
66,941,856
47,117,184
(1,172,280)
-
45,944,904

(주1)

연결실체가 당기 및 전기 중 차입원가를 자본화하여 용지로 계상한 금액은 366,177천원 및 131,384천원입니다. 한편,차입원가를 산정하기 위하여 사용된 일반차입금 관련 이자율은 당기 3.77%, 전기 3.47%입니다.

(주2)

연결실체가 전기말 현재 비유동 재고자산으로 계상한 용지는 당기 중 전액 유동성대체되었습니다.

연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 

8. 매도가능금융자산

보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품 :

비상장주식
1,686,944
2,359,795

(주1)

당기 및 전기 중 비상장주식의 공정가액 변동으로 인하여 각
각
227,149
천원 및 376,618천원을 매도가능금융자산평가손익(법인세효과 고려전 금액)으로 인식
하였습니다.

(주2)

전기 중 비상장주식의 공정가액 변동으로 인하여

24,477천원을 매도가능금융자산손상차손으로 인식하였습니다.

9. 종속기업

(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요
영업활동
법인설립 및
영업소재지

연결실체 내 기업이
소유
한
지분율 및 의결권비율(%)

결산월

당기말
전기말

Hana Micron America, Inc.
반도체 마케팅 및 SI 사업
미국
100.00
100.00
12월

하나머티리얼즈(주)(주1)
반도체 소재 제조 및 판매업
한국
46.06
58.49
12월

(주)이피웍스(주2)
반도체 소재 제조 및 연구업
한국
51.19
51.19
12월

(주)이노메이트

반도체용 특수가스 제조 및 판매업
한국
79.75
79.75
12월

하나마이크론태양광(주)(주3)
태양광 발전업
한국
100.00
100.00
12월

Hana Micron Vietnam Co.,Ltd(주3)
반도체 패키징 & 테스트
베트남
100.00
100.00
12월

Hana Latin America, Ltda.
RFID 판매 및 SI 사업
브라질
99.76
99.76
12월

AniTrace,Inc.
RFID 판매 및 SI 사업
미국
100.00
-
12월

HT Micron Semicondutores S.A.(주4)

반도체 패키징 & 테스트

브라질
67.12
50.00
12월

(주1)

하나머티리얼즈(주)의 경우 연결실체가 직접 보유한 지분에 대한 지분율은 당기말 및 전기말 현재 각각 33.92% 및 43.08%이나, 기타의 주주로부터 포괄적으로 위임받은 의결권(1,150,000주)을 포함한 의결권 보유 비율은 각각 46.06% 및58.49%로 산정됩니다. 당기의 경우 연결실체는 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 연결실체가 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(주2)

연결실체가 보유하고 있는 (주)이피웍스의 주식은 의결권이 존재하는 상환전환우선주(86,000주)이며, 연결실체의 의결권이 50%를 초과하기 때문에 종속기업으로 분류하고 있습니다.

(주3)
전기 중 신규 설립하여 취득한 종속기업입니다.

(주4)
연결실체는 당기 중 HT Micron Semicondutores S.A.의 주식을 추가 취득하여 공동기업에서 종속기업으로 분류를 변경했습니다.

(2) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
사 유

AniTrace,Inc.
당기 중 신설되어 연결대상 종속기업에 편입

HT Micron Semicondutores S.A.

추가 지분 취득으로 지배력을 연결대상 종속기업에 편입

(3) 당기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
Hana Micron 
America, Inc.
하나머티리얼즈
(주)
(주)이피웍스
(주)이노메이트
하나마이크론
태양광(주)
Hana Micron 
Vietnam Co.,Ltd
Hana Latin 
America, Ltda
AniTrace,Inc.

HT Micron 
Semicondutores S.A

유동자산
813,392
28,039,105
144,902
11,206
42,140
1,991,608
478,215
121,518
37,100,819

비유동자산
3,184,062
106,969,392
2,314,243
-
453,957
6,561,748
49,658
52,747
50,375,341

자산계
3,997,454
135,008,497
2,459,145
11,206
496,097
8,553,356
527,873
174,265
87,476,160

유동부채
10,813,542
39,770,704
6,947,034
2,203,386
551,859
9,005,939
1,185,537
47,648
86,455,548

비유동부채
4,257,281
9,688,185
434,297
-
-
-
1,135,380
-
8,772,647

부채계
15,070,823
49,458,889
7,381,331
2,203,386
551,859
9,005,939
2,320,917
47,648
95,228,195

지배지분

(11,073,369)

28,878,573
-
(1,888,650)

(55,762)

(452,583)

(1,788,727)

126,617

(5,202,828)

비지배지분
-
56,671,035
(4,922,186)
(303,530)
-
-
(4,317)
-
(2,549,207)

자본계
(11,073,369)
85,549,608
(4,922,186)
(2,192,180)
(55,762)
(452,583)
(1,793,044)
126,617
(7,752,035)

(주)
상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
Hana Micron 
America, Inc.
하나머티리얼즈
(주)
(주)이피웍스
(주)이노메이트
하나마이크론
태양광(주)
Hana Micron 
Vietnam Co.,Ltd
Hana Latin 
America, Ltda
AniTrace,Inc.

HT Micron 
Semicondutores S.A

매출액
2,907,270
102,914,201
18,541
-
99,552
7,221,392
835,647
419,338
63,715,371

영업손익
(1,309,661)
23,538,669
(788,084)
(108)
38,497
(1,066,588)
(613,329)
(226,521)
1,554,976

당기순손익
(2,733,223)
19,447,699
(1,004,075)
(124,197)
511
(964,062)
(682,567)
(225,654)
(1,308,334)

기타포괄손익
1,119,449
389,367
-
-
-
(7,311)
212,767
(18,986)
1,689,674

당기총포괄손익
(1,613,774)
19,837,066
(1,004,075)
(124,197)
511
(971,373)
(469,800)
(244,641)
381,340

(주)
상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
Hana Micron 
America, Inc.
하나머티리얼즈
(주)
이피웍스(주)
(주)이노메이트
하나마이크론
태양광(주)
Hana Micron 
Vietnam Co.,LTD
Hana Latin 
America, Ltd
AniTrace,Inc.

HT Micron 
Semicondutores S.A

영업활동으로 인한 현금흐름
(1,564,369)
30,886,003
(201,870)
10,327
6,205
2,074,886
89,790
(282,804)
(3,871,492)

투자활동으로 인한 현금흐름
(361,182)
(64,049,551)
(11,596)
-
-
(1,682,852)
(27,586)
(64,728)
(5,637,318)

재무활동으로 인한 현금흐름
2,126,916
33,467,507
162,596
-
-
-
-
371,258
9,097,741

현금및현금성자산의 순증감
201,365
303,959
(50,870)
10,327
6,205
392,034
62,204
23,726
(411,069)

기초 현금및현금성자산
41,273
4,433,316
66,471
854
30,096
82,787
70,567
-
1,255,399

외화표시 현금및현금성자산의
환율변동 효과
25,762
(22,826)
(1,065)
-
-
59,978
47,367
(16,226)
(464,923)

기말 현금및현금성자산
268,400
4,714,449
14,536
11,181
36,301
534,799
180,138
7,500
379,407

(주)
상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(6) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
하나머티리얼즈(주)
이피웍스(주)
(주)이노메이트
Hana Latin 
America, Ltd

HT Micron 
Semicondutores S.A

비지배지분이 보유한 소유지분율

66.08

48.81

20.25
0.24
32.88

누적 비지배지분

56,671,035
(4,922,188)
(303,530)
(4,317)
(2,549,207)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익

12,233,561
(1,004,075)
(11)
(1,644)
-

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익

12,492,195
(1,004,075)
(11)
(1,131)
-

(7) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 변동한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
하나머티리얼즈(주)

거래전 지분율
43.08%

거래후 지분율
33.92%

지분처분대가(증자로 인한 유입대가)

-

비지배지분의 증감

20,284,664

기타불입자본의 증감

3,703,502

10. 관계기업투자 및 공동기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 관계기업투자 및 공동기업투자에 대한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
구 분
소재지
지분율
(%)
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

HT Micron Semicondutores S.A.(주1).
공동기업
브라질
-
-
-
16,590,268
-

HANA INNOSYS LATIN AMERICA
공동기업
브라질
50.00
637,403
-
637,403
-

합 계

637,403
-
17,227,671
-

(주1)
연결실체는 당기 중 HT Micron Semicondutores S.A.의 주식을 추가 취득하여 공동기업에서 종속기업으로 분류를 변경했습니다.

(2) 당기 중
관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내
역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
배당금
수령
지분법
손익
지분법
자본변동
기말

HT Micron Semicondutores S.A.
-
14,247,288
-
-
(14,247,288)
-
-

(3) 당기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
당기총포괄이익

HANA INNOSYS LATIN AMERICA
-
-
-
-
-

11. 기타자산

보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 기타자산:

선급금
1,409,203
2,294,040

선급비용
1,290,354
1,188,199

배출권

127,422

-

소 계
2,826,979
3,482,239

비유동성 기타자산:

기타의투자자산
1,040,825
1,016,967

합 계
3,867,804
4,499,206

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

토지
65,491,296
-
-
65,491,296

건물
74,102,237
-
(12,230,461)
61,871,776

구축물
3,659,393
-
(1,393,830)
2,265,563

기계장치
399,096,043
(1,572,812)
(246,448,283)
151,074,948

공구와기구 외
61,315,434
(324,250)
(52,731,293)
8,259,891

건설중인자산
62,587,731
(5,986,566)
-
56,601,165

합 계
666,252,134
(7,883,628)
(312,803,867)
345,564,639

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

토지
66,554,295
-
-
66,554,295

건물
48,251,115
-
(9,044,090)
39,207,025

구축물
3,600,394
-
(1,183,657)
2,416,737

기계장치
326,732,732
(1,948,667)
(212,074,454)
112,709,611

공구와기구 외
56,256,061
(365,599)
(47,789,217)
8,101,245

건설중인자산
33,682,816
(1,156,324)
-
32,526,492

합 계
535,077,413
(3,470,590)
(270,091,418)
261,515,405

(2) 당기 및 전기 중 현재 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득(주1,3)
처분
감가상각비
대체(주2)
재평가
환율변동효과
연결범위변동
기말

토지

66,554,295

-

(1,061,534)

-

(2,865,797)

2,864,332

-

-

65,491,296

건물

39,207,025

11,600

(595,637)

(1,450,971)

7,911,413

-

-

16,788,346

61,871,776

구축물

2,416,737

-

-

(210,174)

59,000

-

-

-

2,265,563

기계장치

112,709,612

15,943,630

(1,046,272)

(25,081,290)

26,354,841

-

(809,735)

23,004,162

151,074,948

공구와기구 외

8,101,245

1,538,235

(15,756)

(3,863,040)

1,280,547

-

(5,844)

1,224,505

8,259,892

건설중인자산

32,526,491

63,050,800

(804,546)

-

(38,842,870)

-

-

671,290

56,601,165

합 계
261,515,405
80,544,265

(3,523,745)

(30,605,475)

(6,102,866)

2,864,332

(815,579)

41,688,303

345,564,640

(주1)

당기 중 정부보조금으로 취득한 유형자산 금액은 8,458,629천원입니다.

(주2)

당기 중 건설중인자산에서 기타의 무형자산 및
비용으로 대체된 금액은 각각 32,206천원 및 1,000천원이며, 토지 및 건설중인자산에서 재고자산으로 대체된 금액은 각각 4,580,394천원 및 5,052,778천원입니다. 또한, 당기 중 건설중인자산 정부보조금에서 재고자산 정부보조금으로 대체된 금액은3,454,123천원입니다.

(주3)
당기 중 차입원가를 자본화하여 건설중인자산으로 계상한 금액은 763,152천원입니다. 한편, 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 일반차입금 관련 이자율은 3.77%입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득(주1,3)
처분
감가상각비
대체(주2)
재평가
환율변동효과
연결범위변동
기말

토지
72,784,241
56,249
(371,609)
-
(18,197,011)
12,282,425
-
-
66,554,295

건물
36,784,804
104,309
(348,194)
(1,315,917)
3,982,023
-
-
-
39,207,025

구축물
2,311,159
-
-
(176,853)
63,540
-
-
218,891
2,416,737

기계장치
117,376,517
15,501,218
(1,529,939)
(22,209,697)
3,293,469
-
278,044
-
112,709,612

공구와기구 외
11,334,466
1,310,394
(182,852)
(4,689,489)
322,784
-
5,942
-
8,101,245

건설중인자산
33,857,991
12,860,435
(7,763)
-
(14,184,172)
-
-
-
32,526,491

합 계
274,449,178
29,832,605
(2,440,357)
(28,391,956)
(24,719,367)
12,282,425
283,986
218,891
261,515,405

(주1)

전기 중 정부보조금으로 취득한 유형자산 금액은 232,023천원입니다.

(주2)

전기 중 건설중인자산에서 기타의 무형자산으로 대체된 금액은 18,341천원이
며, 토지 및 건설중인자산에서 매각예정자산 및 투자부동산으로 대체된 금액은 각각 1,839,766천원 및 22,861,260천원입니다.

(주3)
전기 중 차입원가를 자본화하여 건설중인자산으로 계상한 금액은 99,205천원입니다. 한편, 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 일반차입금 관련 이자율은 3.47%입니다.

(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가

29,717,210

27,577,746

관리비

380,609

410,315

경상연구개발비

507,656

403,895

합 계
30,605,475
28,391,956

(4) 연결실체는 전기 중 연결실체가 보유하고 있는 토지에 대하여 공정가치 재평가를실시하였으며, 전문평가기관인 (주)가온감정평가법인이 수행한 평가금액에 근거하여장부금액을 결정하였습니다. (주)가온감정평가법인은 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가인으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.
재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
재평가모형
원가모형

토지
65,491,296
47,209,619

(5) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

토지
-
-
65,491,296
65,491,296

(6) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

당기초
66,554,295

취득
-

처분
(1,061,534)

대체
(2,865,797)

공정가치 변동이익(주1)
2,864,332

당기말
65,491,296

(주1) 포괄손익계산서의 기타포괄손익항목 중 토지재평가손익(법인세효과 반영 후 2,234,179천원)에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

토지
13,584,967
-
-
13,584,967

건설중인자산
3,230,426
-
-
3,230,426

합 계
16,815,393
-
-
16,815,393

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

토지
19,032,666
-
-
19,032,666

건설중인자산
3,828,594
-
-
3,828,594

합 계
22,861,260
-
-
22,861,260

(2) 당기 및 전기 중 현재 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
대체(주1)
기말

토지
19,032,666
-
-
(5,447,699)
13,584,967

건설중인자산
3,828,594
717,261
-
(1,315,429)
3,230,426

합 계
22,861,260
717,261
-
(6,763,128)
16,815,393

(주1)
당기말 현재 매각이 확정된 투자부동산을 매각예정자산으로 대체하였습니다(주석 31 참고)

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
대체(주1)
기말

토지
-
-
-
19,032,666
19,032,666

건설중인자산
-
-
-
3,828,594
3,828,594

합 계
-
-
-
22,861,260
22,861,260

(주1)
연결실체는 전기 중 기숙사 건설 목적으로 보유하던 토지(건설중인자산 포함)을 매각 목적으로 전환하였습니다. 이에 따라 전기말 현재 매각이 확정된 부분은 매각예정자산으로 분류하였으며, 매각 계획이 확정되지 않은 나머지 부분는 투자부동산으로 대체하였습니다.

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
장부금액
공정가치

토지
13,584,967
13,584,967

건설중인 자산
3,230,426
3,230,426

합 계
16,815,393
16,815,393

투자부동산 중 토지의 공정가치는 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가인 (주)가온감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.
공정가치모형에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치모형
원가모형

토지
13,584,967
13,584,967

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

토지
-
-
13,584,967
13,584,967

14. 무형자산 

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

과 목
취득원가
정부보조금
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

개발비
11,277,427
(1,025,053)
(4,567,993)
-
5,684,381

기타의무형자산
11,553,184
(8,390)
(9,533,959)
-
2,010,835

회원권
591,898
-
-
(318,905)
272,993

합 계
23,422,509
(1,033,443)
(14,101,952)
(318,905)
7,968,209

(전기)

(단위: 천원)

과 목
취득원가
정부보조금
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

개발비
2,380,888
(1,013,457)
-
-
1,367,431

기타의무형자산
9,537,336
(25,183)
(7,244,369)
-
2,267,784

회원권
591,898
-
-
-
591,898

합 계
12,510,122
(1,038,640)
(7,244,369)
-
4,227,113

(2) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초

취득
(주1)

처분
상각비
대체(주2)
환율변동
효과
손상차손
연결범위
변동
기말

개발비
1,367,431
813,600
-
(271,129)
-
-
-
3,774,479
5,684,381

기타의무형자산
2,267,784
316,094
(375,500)
(736,904)
(140,294)
(18)
-
679,673
2,010,835

회원권
591,898
-
-
-
-
-
(318,905)
-
272,993

합 계
4,227,113
1,129,694
(375,500)
(1,008,033)
(140,294)
(18)
(318,905)
4,454,152
7,968,209

(주1)
당기 중 연결실체가 정부보조금으로 취득한 무형자산 금액은 11,596천원입니다.

(주2)
당기 중 기타의무형자산에서 유형자산 및 비용으로 대체된 금액은 각각 109,388천원 및 63,112천원입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득(주1)
처분
상각비
대체
환율변동
효과
손상차손
기말

개발비
268,515
1,112,174
-
(13,258)
-
-
-
1,367,431

기타의무형자산
2,720,108
623,144
-
(1,094,000)
18,341
191
-
2,267,784

회원권
591,898
-
-
-
-
-
-
591,898

합 계
3,580,521
1,735,318
-
(1,107,258)
18,341
191
-
4,227,113

(주1)
전기 중 연결실체가 정부보조금으로 취득한 무형자산 금액은 264,756천원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 중요한 개별 개발비 프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

분 류
개별자산명
장부금액
잔여상각기간

개발비
CVD SIC개발(주1)
1,832,751
56개월

Projeto NPI DRAM
18,227
2개월

Projeto NPI Hynix 4Gbit A-Die
182,252
20개월

Projeto eMMC 4GB/8GB 153FBGA
215,806
26개월

Projeto eMCP 16+16 Polaris A-Die
2,607,544
57개월

Projeto DDR4 8Gb x16 Deneb
349,861
34개월

Projeto DDR4 8Gb x8 Deneb
117,747
-

Projeto eMCP 32+24 Polaris C-Die
283,042
-

합 계
5,607,230

(전기)

(단위: 천원)

분 류
개별자산명
장부금액
잔여상각기간

개발비
CVD SIC개발(주1)
1,150,062
-

(주1)
연결실체는 2015년 3분기부터 CVD SIC 기초 기술 확보 및 Dry Etching 대체 소재 국산화를 목적으로 별도 개발팀을 조직하여 2017년 9월초에 CVD SIC개발을 완료하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
558,250
623,325

관리비
289,164
415,095

경상연구개발비
160,619
68,838

합 계
1,008,033
1,107,258

(5) 당기 및 전기 중 발생시 비용처리된 경상연구개발비 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가

3,394,115

3,008,046

관리비

4,173,742

4,319,078

합 계
7,567,857
7,327,124

15. 정부보조금

당기 및 전기 중 연결실체의 정부보조금의 수령 및 사용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 미사용잔액
3,938,483

439,340

정부보조금 수령액
7,112,880

5,737,680

자산취득금액
(8,470,225)

(496,780)

비용상계금액
(2,535,558)

(1,741,757)

기말 미사용잔액
45,580
3,938,483

16. 장ㆍ단기차입금

(1) 단기차입금

보고기간 종료일 현재 연결실체의 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
당기말
전기말
상환방법

무역금융대출
KEB하나은행
5,800,000
11,000,000
만기 일시상환

〃
수출입은행
25,500,000
28,000,000
〃

〃

IBK 기업은행
3,000,000
1,000,000
〃

〃
KB 국민은행
-
5,000,000
〃

〃
NH 농협은행
-
5,000,000
〃

운영자금대출
우리은행
2,000,000
2,000,000
〃

〃
씨티은행
4,000,000
4,000,000
〃

〃

KDB 산업은행
67,800,000
68,000,000
〃

"
신한은행
10,000,000
11,000,000
〃

"
NH 농협은행
10,000,000
10,000,000
〃

"
KB 국민은행
2,000,000
2,000,000
〃

〃

신한캐피탈
2,458,000
5,000,000
〃

〃
산은캐피탈
2,458,000
5,000,000
〃

〃
NH투자증권
4,000,000
-
〃

〃
KB증권
10,000,000
-
〃

회전신용대출
KEB 하나은행 LA
6,267,690
7,190,575
〃

기타의 단기차입금
S.R.M 외 2건
1,486,282
-
〃

〃
주주차입금
90,000
90,000

〃

합 계
156,859,972
164,280,575

상기 단기차입금에 대하여 연결실체는 당기말 현재 연 2.22%~14.40%의 이자를 지급하고 있습니다. 매출채권 할인에 따른 할인율은 월 2.20%~3.41%입니다.

(2) 장기차입금

보고기간 종료일 현재 연결실체의 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

1) 원화장기차입금

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
당기말
전기말
상환방법

시설자금대출 외
KDB산업은행
28,633,280
20,000,000
매년 원금균등

〃
신한은행
4,500,000
6,067,660
만기 일시상환

운전자금대출
KB국민은행
6,000,000
6,000,000
〃

〃
KDB산업은행
6,000,000
-
〃

〃
NH농협은행
3,000,000
3,000,000
〃

소 계
48,133,280
35,067,660

차감: 유동성대체
(27,785,390)
(19,734,380)

원화장기차입금 잔액
20,347,890
15,333,280

상기 원화장기차입금에 대하여 연결실체는 당기말 현재
연
2.38%~4.25%
의 이자를지급하고 있습니다.

2) 외화장기차입금

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
상환방법

시설자금대출
신한은행
3.81
2,438,935
4,323,046
매년 원금균등

운전자금대출
Unisinos
4.00
8,631,508
-
만기 일시상환

〃
BNDES
6.00
1,424,150
-
〃

〃
Badesul

6.00
+ Selic

985,229
-
〃

〃
FINEP
4.00
4,650,536
-
〃

합 계
18,130,358
4,323,046

차감: 유동성대체
(9,096,450)
(1,572,017)

외화장기차입금 잔액
9,033,908
2,751,029

(3) 전환상환우선주부채

과거회계기준에서는 전환상환우선주 관련 납입자본을 우선주자본금 및 주식발행초과금으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 계약의 조건에 기초하여 부채및 자본으로 분류하였습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

기타 전환상환우선주
2011.06.28
발행일로부터 4년이 경과한 다음날 부터 상환권 행사 가능
5.00
1,500,000
1,500,000

소 계

1,500,000
1,500,000

차감: 유동성대체

(1,500,000)
(1,500,000)

비유동 전환상환우선주부채 잔액

-
-

당기말 현재 연결실체가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
기타 우선주

전환상환우선주 발행주체
(주)이노메이트

우선주 발행주식수
15,000주

발행일
2011년 06월 28일

발행가액
100,000원/주

의결권
1주당 1의결권

배당금에 관한 사항
참가적 누적적 우선주

전환비율
- 전환비율 1:1
- 기업 공개 및 합병시 전환가액 조정
- 유상증자 또는 전환사채, 신주인수권부사채 등의 일체의 주식연계증권을 발행하는 조정
- 주식의 액면분할, 액면병합, 주식배당 등 기타 유사한 사유가 발생한 경우 전환가격 조정

전환에 관한 사항
- 발행일로부터 10년간 전환권 행사가능함.

자동전환조건
- 발행일로부터 10년 경과시 자동전환

상환에 관한 사항
- 발행일로부터 4년이 경과한 다음날부터 행사가 가능함.
- 상환시 발행가액에 6% 연복리이자금액을 가산하여 상환하되, 기지급배당금은 차감함.

(4) 차입금 관련 담보제공 및 지급보증 내역

1) 당기말 현재 연결실체는 KDB산업은행(채권최고액 131,880백만원), 신한은행(채권최고액 30,200백만원), KEB 하나은행(채권최고액 11,707백만원), 씨티은행(채권최고액 13,910백만원), NH농협은행(채권최고액 15,600백만원), 산은캐피탈(채권최고액 2,950백만원) 및 신한캐피탈(채권최고액 2,950백만원), NH투자증권(채권최고액 4,000백만원), KB국민은행(채권최고액 2,400백만원), FINEP외 6건(채권최고액 10,361백만원) 차입금에 대하여 보유 중인 토지 및 건물 등(장부금액 221,950백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

2) 당기말 현재 연결실체는 사채 및 차입금 등과 관련하여
최대주주 등
으로부터
163,753백만원, USD 17,044,572, BRL 22,971,627
및 무역보험공사로부터 1,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

3) 당기말 현재 연결실체는 삼평동 소재 건물의 임대보증금과 관련하여 300백만원의전세권이 설정되어 있습니다.

4) 당기말 현재 연결실체는 수출입은행의 차입금과 관련하여 용지를 제외한 재고자산 전액을 양도담보로 제공하고 있습니다.

5) NH투자증권, KB증권 차입금과 관련하여 연결실체가 보유 중인 종속기업인 하나머티리얼즈의 주식전액(3,214,254주)을 담보로 제공하고 있습니다.

17. 전환사채

(1) 연결실체가 당기 중 신규로 발행된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
전환사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 사채

사채의 권면총액
25,000,000,000원

사채이율
표면이자율 : 0%, 만기이자율 : 연 복리 1.0%

사채납입일
2017년 01월 24일

사채만기일
2022년 01월 24일

전환청구기간
2018년 01월 24일 ~ 2021년 12월 24일 까지

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 01월 24일에 권면금액의 105.1206%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 단, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

조기상환청구권(Put Option)
사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 1월 24일 및 이후 매 3개월마다 조기상환 청구권 있음

콜옵션(Call Option)
사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 01월 24일 및 이후 2018년 12월 24일까지

전환가격(원/주)(주1)
4,907원

전환비율
사채권면 금액 100%

(주1)

사채발행 후 매 3개월이 경과하는 날을 전환가격 조정일로 하며, 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입 등으로 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환사채인수계약서에 정한 바에 따라 전환가격이 조정되며, 당기말 현재 전환가격은

4,907원

입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 계상되어 있는 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

액면가
25,000,000

사채상환할증금
1,280,137

사채할인발행차금
(216,808)

전환권조정
(10,884,710)

합 계
15,178,619

연결실체는 전환사채의 전환권 및 옵션을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 파생부채로인식하고 있으며, 후속기간 동안의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

18. 기타지급채무

보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타지급채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성 기타지급채무:

미지급금
35,974,715
10,993,668

미지급비용
4,682,130
2,187,785

소 계
40,656,845
13,181,453

비유동성 기타지급채무:

장기미지급금
2,622,028
1,826,330

보증금
875,491
784,462

소 계
3,497,519
2,610,792

합 계
44,154,364
15,792,245

19. 기타부채

보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채:

예수금
845,712
5,073,624

선수금
9,964,091
64,625

합 계
10,809,803
5,138,249

20. 온실가스 배출권과 배출부채

연결실체는 온실가스 배출과 관련
하여 연결실체가 보유한 해당 이행연도분 배출권을초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도
무상할당 배출권

2015년분
27,888

2016년분
27,284

2017년분
26,742

합 계
81,914

(2) 당기 중 충당부채(배출권 및 온실가스 배출량) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 천원)

구 분
2016년분
2017년분
합계

수량
장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액

기초
27,068
-
26,742
-
53,810
-

매입
-
-
5,217
127,422
5,217
127,422

정부 제출
(27,579)
-
-
-
(27,579)
-

기말
(511)
-
31,959
127,422
31,448
127,422

(3) 당기 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
기말

배출부채
-
127,422
-
127,422

(4)

당
기 중 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 31,448KAU 입니다.

21. 퇴직급여채무

(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
21,603,170
22,399,356

사외적립자산의 공정가치
(18,151,896)
(15,282,755)

순확정급여부채

3,451,274
7,116,601

(2) 당기 및 전기 중
순
확정급여

부채
의

변동내용은 다음과 같습니다

.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초
22,399,356
(15,282,755)
7,116,601

당기근무원가
5,196,724
-
5,196,724

이자비용(이자수익)
357,144
(314,911)
42,233

소 계
27,953,224
(15,597,666)
12,355,558

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
(33,636)
(33,636)

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(545,605)
-
(545,605)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
2,861,933
-
2,861,933

기여금:

기업이 납부한 기여금
-
(4,960,000)
(4,960,000)

제도에서 지급한 금액:

지급액
(8,693,068)
2,439,406
(6,253,662)

기타
26,686
-
26,686

기말
21,603,170
(18,151,896)
3,451,274

(전기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초

19,340,691

(16,595,278)

2,745,413

당기근무원가

4,318,486

-

4,318,486

이자비용(이자수익)

322,568

(379,361)

(56,793)

소 계
23,981,745
(16,974,639)
7,007,106

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)

-

141,739

141,739

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(85,515)

-

(85,515)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

239,770

-

239,770

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익

1,560,305

-

1,560,305

기여금:

기업이 납부한 기여금

-

(1,338,220)

(1,338,220)

제도에서 지급한 금액:

지급액

(3,296,949)

2,888,365

(408,584)

기말

22,399,356

(15,282,755)

7,116,601

(3) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인률
2.63 ~ 3.28
2.14~2.93

기대임금상승률
3.00 ~ 5.70
3.00~5.78

사외적립자산의 기대수익률은 사외적립자산에 대한 각각의 가중평균시장가치를 기준으로 계산된 기대수익률입니다. 기대수익률은 장기 역사적 수익률과 현재의 시장상황 그리고 전략적 자산배분 등을 반영하여 동일하게 계산됩니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
증가
감소

할인율의 1% 변동
(1,066,004)
1,217,331

기대임금상승률의 1% 변동
1,201,536
(1,073,038)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
증가
감소

할인율의 1% 변동
(991,652)
1,133,621

기대임금상승률의 1% 변동
1,117,156
(997,429)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(5,855,073)
(4,516,824)

당기변동
(2,282,692)
(1,856,299)

법인세 효과
502,192
408,386

비지배지분 변동
(258,636)
109,664

기말금액
(7,894,209)
(5,855,073)

22. 자본금

보고기간 종료일 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
50,000,000 주
50,000,000 주

1주당 액면금액
500 원
500 원

발행한 주식의 수
22,370,446 주
22,370,446 주

보통주자본금
11,185,223 천원
11,185,223 천원

23. 기타불입자본

(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
86,267,198
86,267,198

기타자본잉여금
14,000,608
10,297,106

자기주식
(2,885,169)
(2,885,169)

주식선택권
925,769
910,214

합 계
98,308,406
94,589,349

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초금액
524,662
2,885,169
306,075
1,814,322

매입
-
-
218,587
1,070,847

기말금액
524,662
2,885,169
524,662
2,885,169

24. 이익잉여금(결손금)과 배당금

(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
962,774
962,774

미처리결손금
(14,175,995)
(11,779,679)

합 계
(13,213,221)
(10,816,905)

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(10,816,905)
19,588,781

배당금의 지급
-
(1,103,369)

토지재평가손익의 이익잉여금대체액
1,005,037
6,324

지배기업 당기순손실
(793,183)
(27,970,392)

확정급여제도의 재측정요소
(2,614,276)
(1,715,703)

법인세효과
575,141
377,454

종속기업의 지분율 변동
(569,035)
-

기말금액
(13,213,221)
(10,816,905)

25. 기타자본구성요소

(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
502,368
325,192

지분법자본변동
(6,727)
(1,127,461)

토지재평가손익
27,802,623
26,573,481

해외사업환산손익
(100,779)
(97,311)

합 계
28,197,485
25,673,901

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
325,192
31,430

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익
227,149
376,618

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세 효과
(49,973)
(82,856)

합 계
502,368
325,192

(3) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(1,127,461)
(1,127,461)

종속기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액

1,120,734
-

기말금액
(6,727)
(1,127,461)

(4) 당기 및 전기 중 토지재평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
26,573,481
17,143,188

토지의 매각으로 이익잉여금으로 재분류된 금액
(1,288,509)
(8,107)

이익잉여금으로 재분류된 금액과 관련된 법인세효과
283,472
1,784

토지의 재평가로 인한 순평가차익

2,864,332
12,098,226

토지의 순평가차익 관련 법인세 효과

(630,153)
(2,661,610)

기말금액
27,802,623
26,573,481

(6) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(97,311)
11,837

해외사업장순자산의 환산으로 인한 지배기업 외환차이
(3,468)
(109,148)

기말금액
(100,779)
(97,311)

26. 주식선택권

(1) 주식선택권부여 내역

보고기간 종료일 현재 지배기업이 부여한 주식선택권의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분
김광은 외 7명
강현구 외 68명
김준식 외 1명

권리부여일
2012년 3월 26일
2014년 3월 27일
2017년 3월 29일

발행할 주식의 총수

53,000
주

350,000 주
40,000 주

부여방법
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부

행사가격
11,460 원
5,430 원
5,216 원

행사가능기간
2012.3.26~2019.3.26
2016.3.27~2021.3.27
2019.3.30~2024.3.30

(2) 보상원가 산정을 위한 제반가정 및 변수

지배기업은 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 그 주요가정은 다음과 같습니다.

구 분
2012년 3월 26일 부여
2014년 3월 27일 부여
2017년 03월 29일 부여

무위험이자율
3.82%
2.89%
1.66%

기대행사기간
2년

2년

2년

예상주가변동성
27.69%
20.06%
23.12%

기대배당수익률
1.00%
0.72%
0.64%

기대권리소멸율
0.00%
0.00%
0.00%

(3) 보상원가의 내역

당기 및 전기 중 지배기업이 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기보상원가
1,419,818
1,376,012

당기 비용으로 인식한 보상비용
15,556
43,806

보상원가 합계
1,435,374
1,419,818

당기말까지 행사된 주식선택권
(509,604)
(509,604)

당기말 주식선택권
925,770
910,214

차기 비용으로 인식될 보상비용
17,285
4,925

27. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비 :

판매촉진비

233,957

333,141

운반비

561,048

608,417

기타의판관비

69,977

33,825

소 계
864,982
975,383

관리비 :

급여

12,517,429

10,540,401

퇴직급여

1,417,762

1,056,454

복리후생비

1,035,836

1,469,050

세금과공과

714,120

702,949

감가상각비

380,609

410,315

무형자산상각비

289,164

415,095

지급수수료

2,938,529

1,942,830

대손상각비

(16,093,582)

18,439,112

경상개발비

4,173,742

4,319,078

기타의관리비

3,552,392

2,559,348

소 계

10,926,001
41,854,632

합 계
11,790,983
42,830,015

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
1,263,709
1,179,331

외화환산이익
262,510
1,754,104

유형자산처분이익
1,531,001
870,184

기타투자자산평가이익
5,945
2,375

매도가능금융자산처분이익
2,727,128
195,427

매각예정자산처분이익
2,250,766
-

염가매수차익
1,620,460
-

기타
2,503,495
1,415,697

합 계
12,165,014
5,417,118

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
4,201,650
1,213,858

외화환산손실
3,708,976
468,596

기타의대손상각비
2,952,061
4,773,167

유형자산처분손실
179,652
762,940

무형자산처분손실
5,500
-

무형자산손상차손
318,905
-

공동기업투자주식처분손실
1,120,733
-

매도가능금융자산손상차손
-
24,477

기타투자자산평가손실
-
92

기타
186,421
14,644

합 계
12,673,898
7,257,774

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
490,108
162,307

외환차익
130,401
424,910

외화환산이익
407,280
313,688

파생상품평가이익
120,200
-

파생상품거래이익
-
95,086

합 계
1,147,989
995,991

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
8,400,992
6,999,726

외환차손
466,981
33,165

외화환산손실
60,768
218,763

합 계
8,928,741
7,251,654

30. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)

(1) 연결실체의 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액

4,917,582

2,299,402

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

3,109,480

(3,536,166)

±이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액

(125,013)

2,074,081

±자본에 직접 가감되는 당기법인세

178,487

(2,374,818)

법인세비용

8,080,536

(1,537,501)

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)

(2,849,639)

259,841

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)

259,841

(3,276,325)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(3,109,480)

3,536,166

(주2) 이월세액공제로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)

3,757,795

4,323,081

이월세액공제로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)

3,632,782

6,397,162

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액

125,013

(2,074,081)

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
18,515,184
(26,054,089)

적용세율에 따른 세부담액
5,493,504
(4,303,832)

조정사항 :

비과세수익
(33,697)
-

비공제비용
128,126
227,173

세액공제
(1,558,151)
(712,689)

법인세환급액
(51,179)
-

기타
4,101,933
3,251,847

법인세비용
8,080,536
(1,537,501)

유효세율
43.64%
(주1)

(주1)
전기는 법인세비용차감전순손실이 발생였으므로, 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감(주1)
기 말

일시적차이 및 세무상결손금

미수수익
(205,989)
90,317
(115,672)

미지급비용
1,631,912
185,504
1,817,416

매도가능금융자산
1,143,414
(202,673)
940,741

공동기업투자주식
17,227,671
(16,590,268)
637,403

전환사채
-
1,652,202
1,652,202

대손충당금
31,300,622
(23,302,263)
7,998,359

일시상각충당금
(6,675,032)
4,326,881
(2,348,151)

무형자산손상차손
354,709
318,904
673,613

퇴직급여충당부채
21,151,413
3,603,312
24,754,725

퇴직보험예치금
(15,282,755)
(2,869,141)
(18,151,896)

국고보조금
6,675,032
(4,326,881)
2,348,151

업무무관자동차
42,204
(41,650)
554

토지
(42,743,638)
(1,409,616)
(44,153,254)

재고자산
1,128,245
1,563,654
2,691,899

매출채권
-
3,136,711
3,136,711

기타
2,660,957
3,919,832
6,580,789

소 계
18,408,765
(29,945,175)
(11,536,410)

이연법인세자산 인식제외 금액
17,227,671
(15,811,176)
1,416,495

이연법인세자산 인식대상 금액(주2)
1,181,094
(14,133,999)
(12,952,905)

세 율(주3)
22.0%

22.00%

일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)
259,841
(3,109,480)
(2,849,639)

<이월세액공제>

이월세액공제
4,239,513
112,944
4,352,457

이연법인세자산 인식제외 금액
-
-
-

이연법인세자산 인식대상 금액(주2)
4,239,513
112,944
4,352,457

이월세액공제로 인한 이연법인세자산
3,632,782
125,013
3,757,795

이연법인세자산(부채)
3,892,623
(2,984,467)
908,156

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감(주1)
기 말

일시적차이 및 세무상결손금

미수수익
(208,849)
2,860
(205,989)

미지급비용
1,088,394
543,518
1,631,912

매도가능금융자산
1,520,032
(376,618)
1,143,414

공동기업투자주식
17,227,671
-
17,227,671

파생상품평가손익
77,367
(77,367)
-

대손충당금
7,815,402
23,485,220
31,300,622

기타의대손충당금
2,314,274
(2,314,274)
-

일시상각충당금
(3,846,333)
(2,828,699)
(6,675,032)

무형자산손상차손
354,709
-
354,709

퇴직급여충당부채
17,767,933
3,383,480
21,151,413

퇴직보험예치금
(16,316,619)
1,033,864
(15,282,755)

국고보조금
3,846,333
2,828,699
6,675,032

업무무관자동차
-
42,204
42,204

토지
(30,238,730)
(12,504,908)
(42,743,638)

재고자산
1,008,697
119,548
1,128,245

전환사채
224,116
(224,116)
-

전환권대가
(224,116)
224,116
-

기타
2,371
2,658,586
2,660,957

소 계
2,412,652
15,996,113
18,408,765

이연법인세자산 인식제외 금액
17,305,038
(77,367)
17,227,671

이연법인세자산 인식대상 금액(주2)
(14,892,387)
16,073,481
1,181,094

세 율(주3)
22.0%

22.0%

일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산(부채)
(3,276,325)
3,536,166
259,841

<이월세액공제>

이월세액공제
7,638,926
(2,634,827)
5,004,099

이연법인세자산 인식제외 금액
-
-
-

이연법인세자산 인식대상 금액(주2)
7,638,926
(2,634,827)
5,004,099

이월세액공제로 인한 이연법인세자산
6,397,162
(2,074,081)
4,323,081

이연법인세자산(부채)
3,120,837
1,462,085
4,582,922

(주1)
일시적차이 증감금액은 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액에 전기의 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일시적차이 조정금액이 반영된 금액입니다.

(주2)

당기 및 전기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식한 것입니다.

(주3)
이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 당기 및 전기말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 자본에 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

항 목
세전금액
법인세효과
세후금액
비지배지분

매도가능금융자산평가이익
644,062
(141,694)
502,368
-

확정급여제도의 재측정요소
(10,978,203)
2,415,205
(8,562,998)
334,219

지분법자본변동
(6,727)
-
(6,727)
-

토지재평가
35,644,388
(7,841,765)
27,802,623
143,675

합 계
25,303,520
(5,568,254)
19,735,266
477,894

(전기말)

(단위: 천원)

항 목
세전금액
법인세효과
세후금액
비지배지분

자본에 직접 가감된 이연법인세 :

매도가능금융자산평가이익
416,912
(91,721)
325,191
-

확정급여제도의 재측정요소
(8,363,927)
1,840,064
(6,523,863)
592,854

지분법자본변동
(1,127,461)
-
(1,127,461)
-

토지재평가
34,068,565
(7,495,084)
26,573,481
143,675

합 계
24,994,089
(5,746,741)
19,247,348
736,529

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

공동기업 등 관련한 일시적차이
1,416,495
17,227,671

31. 매각예정자산

(1) 보고기간 종료일 현재 매각예정자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매각예정자산 (주1)

I. 유동자산

토지
4,542,597
1,531,650

건설중인자산
1,080,130
308,116

자산 총계
5,622,727
1,839,766

(주1)

연결실체는 기숙사 건설 용도로 취득하였던 자산의 향후 12개월 이내 매각을 추진하고 있으며, 계약금
1,260백
만원을 수령한 상태입니다. 연결실체는
상기 자산의 매각예정가액이 장부금액을 초과할 것으로 예상하고 있기 때문에, 당기말 현재 매각예정자산으로 분류된 동 토지에 대하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

한편, 당기 중 상기 매각예정자산과 관련하여 발생한 수익은 2,250,766천원 입니다.

(2) 당기 중 매각예정자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
대체(주1)
기말

토지
1,531,650
-
(2,436,752)
5,447,699
4,542,597

건설중인자산
308,116
56,784
(600,199)
1,315,429
1,080,130

합 계
1,839,766
56,784
(3,036,951)
6,763,128
5,622,727

(주1)
당기 중 매각이 확정되어 투자부동산에서 대체된 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
대체(주1)
기말

토지
-
-
-
1,531,650
1,531,650

건설중인자산
-
-
-
308,116
308,116

합 계
-
-
-
1,839,766
1,839,766

(주1)
전기 중 유형자산에서 매각예정자산으로 분류된 금액입니다.

32. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동

(14,451,727)
(4,662,734)

사용된 원재료
159,651,229
107,885,394

종업원급여
56,607,133
47,450,704

감가상각비

30,605,474
28,391,956

무형자산상각비
1,008,032
1,107,258

지급수수료
8,398,141
6,272,337

판매촉진비
233,957
333,141

수출제비용
53,751
33,813

기타
82,655,566
83,440,400

합 계
324,761,556
270,252,269

33. 주당순손실

(1) 당기 및 전기 중 지배기업 기본주당순손실 및 희석주당순손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기본주당순손실
(36)
(1,278)

희석주당순손실
(36)
(1,278)

(2) 기본주당순손실

기본주당손실 계산에 사용된 당기순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지배주주 귀속 당기순손실
(793,183)
(27,970,392)

가중평균유통보통주식수
21,845,784
21,878,138

(3) 희석주당순손
실

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 주식선택권(주석 25 참조) 및 전환사채(주석 16 참조) 를 보유하고 있으며, 희석화효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

희석주당순손익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당순손익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
당기
전기

기본주당순손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수
21,845,784
21,878,138

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 임직원주식선택권
-
-

- 전환사채
-
-

희석주당순손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수
21,845,784
21,878,138

34. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

공동기업 및 관계기업
Hana Innosys Latin America

기타의 특수관계자

HCHT Participations S.A

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같 습니
다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자의 명칭
매출채권
미수금 등
미지급금 등

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

공동기업
Hana Innosys Latin America(주1)
6,869,562
6,869,562
393,166
393,166
-
-

(주1)

상
기 채권은 대손충당금이 고려되지 않은 총액이며, 연결실체는 보유하고 있던 공동기업인 Hana Innosys Latin America에 대한 매출채권과 미수금에 대하여 전기 이전에 전액 대손 인식하였습니다

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

Hana Innosys Latin America(주1)
USD 4,120,700
USD 4,120,700

(주1)

종속회사인 Hana Micron America Inc.가 보유하고 있던 관계회사 대여금(Hana Innosys Latin America) 전액에 대하여 전기 이전에 대손 인식하였습니다.

(5)
당기말 현재 특수관계자에
게
제
공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지급보증금액
지급보증내역
지급보증처

우리사주조합
3,289,180
우리사주취득자금대출지급보증
한국증권금융

(6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 존재하지 않습니다.

(7)
당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 상여

3,542,049

2,337,013

퇴직급여

132,922

546,204

합 계

3,674,971

2,883,217

35. 현금및현금성자산

당기 및 전기 중의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순이익(손실)
10,434,648
(24,516,588)

2. 조정
48,858,330
58,998,866

(1) 비용의 가산
61,324,082
64,133,794

퇴직급여
5,238,957
4,261,693

주식보상비용
71,651
97,821

감가상각비
30,605,474
28,391,956

무형자산상각비
1,008,032
1,107,258

대손상각비
(16,093,582)
18,439,112

기타의대손상각비
2,952,061
4,773,167

지급수수료
68,488
-

외화환산손실
3,769,744
687,359

매도가능금융자산손상차손
-
24,477

무형자산손상차손
318,905
-

유형자산처분손실
179,652
762,940

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

무형자산처분손실
5,500
-

공동기업투자주식처분손실
1,120,733
-

지분법손실
14,247,288
-

재고자산평가손실
1,194,514
119,547

배출원가
127,422
-

이자비용
8,400,992
6,999,726

법인세비용
8,080,536
(1,537,501)

기타
27,715
6,239

(2) 수익의 차감
(12,465,752)
(5,134,928)

외화환산이익
669,790
2,067,792

재고자산평가손실환입
405,979
-

파생상품평가이익
120,200
-

파생상품거래이익
-
95,086

유형자산처분이익
1,531,001
870,184

이자수익
490,108
162,307

매도가능금융자산처분이익
2,727,128
195,427

염가매수차익
1,620,460
-

매각예정자산처분이익
2,250,766
-

기타의투자자산평가이익
5,945
-

정부보조금비용상계액
2,535,557
1,741,757

기타
108,818
2,375

3. 순운전자본의 변동
(11,634,615)
9,225,003

매출채권의 증감
(18,640,957)
(5,993,129)

기타수취채권의 증감
276,033
1,400,810

기타자산의 증감
797,874
(1,300,970)

재고자산의 증감
(1,070,379)
(4,681,936)

장기재고자산의 증감
-
(3,494,601)

매입채무의 증감
(6,264,851)
22,975,395

기타지급채무의 증감
9,999,915
1,632,412

기타부채의 증감
8,773,079
433,824

퇴직금의 지급
(2,984,734)
(3,181,840)

사외적립자산의 증감
(2,520,595)
1,435,037

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름
47,658,363
43,707,281

36
.
비현금거래

(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기대여금의 유동성대체
12,300
11,122

장기미수금의 유동성 대체
4,163,390
-

토지의 투자부동산 대체
-
19,032,666

토지의 매각예정비유동자산 대체
-
1,531,650

건설중인자산의 본계정 대체
37,499,106
14,313,622

건설중인자산의 매각예정비유동자산 대체
-
308,116

건설중인자산의 투자부동산 대체
-
3,828,594

장기차입금의 유동성대체
15,583,881
15,291,822

유무형자산의 처분 미수금
3,225,092
-

기타투자자산의 처분 미수금
7,294,233
-

매각예정자산 처분 선수금
1,260,000
-

투자부동산의 매각예정자산 대체
6,763,128
-

유무형자산의 취득 선급금
299,076
-

유무형자산의 취득 미지급금
1,412,040
-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금변동
기타변동(주2)
기말

내재파생상품의 분리

차입금(주석 16)

203,671,281

6,194,007

-

14,758,322

224,623,610

전환사채(주석 17)

-

24,747,888

(11,376,975)

1,807,706

15,178,619

파생상품부채(주1)

-

-

11,376,975

(120,200)

11,256,775

재무활동으로부터의 총부채

203,671,281

30,941,895

-

16,445,828

251,059,004

(주1)

전환사채의 전환권 및 옵션을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.

(주2)
기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다.

37. 우발채무와 약정사항

(1) 연결실체는 삼성전자주식회사 등과 제품의 공급과 관련된 거래기본계약 및 외주단가계약을 체결하고 있습니다. 

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 32,368백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 기타 약정사항

(원화단위: 천원)

금융기관명
약정내용
약정한도

외화금액(USD)
외화금액(BRL)
원화금액

KEB 하나은행
무역금융대출
-
-
3,800,000

전자외상매출채권담보대출
-
-
40,000

수출신용보증대출
-
-
2,000,000

KB 국민은행
운전자금대출
-
-
5,000,000

신한은행
무역금융대출
-
-
10,000,000

운전자금대출
-
-
9,000,000

시설자금대출
-
-
1,000,000

외화시설자금대출
2,276,400
-
-

일반자금대출
-
-
3,500,000

외화지급보증
4,000,000
-
-

전자채권
-
-
10,000,000

KDB 산업은행
시설자금대출
-
-
18,633,280

산업운영대출
-
-
65,800,000

한국씨티은행
일반자금대출
-
-
4,000,000

무역금융대출
-
-
5,000,000

기업카드
-
-
30,000

개인형기업카드
-
-
100,000

수출입은행
무역금융대출
-
-
26,600,000

IBK 기업은행
무역금융대출
-
-
3,000,000

NH 농협은행
운전자금대출
-
-
10,000,000

무역금융대출
-
-
4,000,000

기업카드
-
-
30,000

신한캐피탈
운전자금대출
-
-
2,458,000

산은캐피탈
운전자금대출
-
-
2,458,000

NH투자증권
운전자금대출
-
-
10,000,000

KB증권
운전자금대출
-
-
10,000,000

대신증권
운전자금대출
-
-
10,000,000

한국증권금융
우리사주취득자금대출지급보증
-
-
3,289,180

신한카드
기업카드
-
-
200,000

KEB 하나은행 LA
SBLC
6,000,000
-
-

BNDES
운전자금대출
-
40,000,000
-

합 계
12,276,400
40,000,000
219,938,460

38. 금융상품

(1) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
338,300,012
268,219,543

자본
173,369,686
140,300,926

부채비율
195.13%
191.17%

(2)
금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3)
보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융자산
대여금 및수취채권
매도가능금융자산
합 계
공정가액

현금및현금성자산
9,097,688
-
9,097,688
9,097,688

단기금융상품
3,973,829
-
3,973,829
3,973,829

매출채권
32,651,920
-
32,651,920
32,651,920

기타수취채권
12,074,493
-
12,074,493
12,074,493

매도가능금융자산
-
1,686,944
1,686,944
1,686,944

기타장기수취채권
4,496,014
-
4,496,014
4,496,014

합 계
62,293,944
1,686,944
63,980,888
63,980,888

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산
대여금 및수취채권
매도가능금융자산
합 계
공정가액

현금및현금성자산
9,083,658
-
9,083,658
9,083,658

단기금융상품
3,837,857
-
3,837,857
3,837,857

매출채권
40,405,361
-
40,405,361
40,405,361

기타수취채권
4,188,466
-
4,188,466
4,188,466

매도가능금융자산
-
2,359,795
2,359,795
2,359,795

기타장기수취채권
3,174,548
-
3,174,548
3,174,548

합 계
60,689,890
2,359,795
63,049,685
63,049,685

(4) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융부채
당기손익인식
금융상품
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합 계
공정가액

매입채무
-
25,328,470
25,328,470
25,328,470

단기차입금
-
156,859,972
156,859,972
156,859,972

유동성장기차입금
-
38,381,840
38,381,840
38,381,840

기타지급채무
-
40,656,845
40,656,845
40,656,845

장기차입금
-
29,381,798
29,381,798
29,381,798

전환상환우선주부채
-
1,500,000
1,500,000
1,500,000

전환사채
-
15,178,619
15,178,619
15,178,619

기타장기지급채무
-
3,497,519
3,497,519
3,497,519

파생상품부채
11,256,775
-
11,256,775
11,256,775

합 계
11,256,775
310,785,063
322,041,838
322,041,838

(전기말)

(단위: 천원)

금융부채
당기손익인식
금융상품
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합 계
공정가액

매입채무
-
33,361,264
33,361,264
33,361,264

단기차입금
-
164,280,575
164,280,575
164,280,575

유동성장기차입금
-
21,306,397
21,306,397
21,306,397

기타지급채무
-
13,181,453
13,181,453
13,181,453

장기차입금
-
18,084,309
18,084,309
18,084,309

전환상환우선주부채
-
1,500,000
1,500,000
1,500,000

기타장기지급채무
-
2,610,792
2,610,792
2,610,792

파생상품부채
-
254,324,790
254,324,790
254,324,790

합 계
-
508,649,580
508,649,580
508,649,580

(5) 금융위험관리

1) 금융위험관리목적

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

연결실체는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 연결실체의 정책에따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다. 내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나거래하지 않습니다.

2) 시장위험

가. 외화위험관리

연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
87,622,375
66,261,176
11,188,229
11,971,285

JPY
62,799
240,149
3,924,789
4,303,829

EUR
-
-
-
646,476

기타
192
710
-
-

합 계
87,685,366
66,502,035
15,113,018
16,921,590

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 법인세 차감전 손익의 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 당기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.

(단위: 천원)

환 종
금융자산
금융부채

환율10% 상승시
환율10% 하락시
환율10% 상승시
환율10% 하락시

USD
8,762,238
(8,762,238)
(1,118,823)
1,118,823

JPY
6,280
(6,280)
(392,479)
392,479

기타
19
(19)
-
-

합 계
8,768,537
(8,768,537)
(1,511,302)
1,511,302

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험관리

연결실체의 이자율위험은 주로 변동이자부 사채 및 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 사채 및 차입금에 대한 이자율이
1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 사채 및 차입금에 대한 이자비용은 1,699백만원 만큼 증가 또는 감소합니다
.

다. 기타 가격위험요소

연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.

3) 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다.

연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 매년 검토되고승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니 다.

(단위: USD)

구 분
당기말
전기말

금융보증계약(주1)
-
3,450,074

(주1)

금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.

한편, 연결실체는 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.
계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년초과
합 계

매입채무및기타채무
65,985,314
3,497,519
69,482,833

단기차입금
159,071,928
-
159,071,928

장기차입금
38,269,836
31,065,369
69,335,205

전환상환우선주부채
1,500,000
-
1,500,000

전환사채
-
26,280,138
26,280,138

합 계
264,827,078
60,843,026
325,670,104

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년초과
합 계

매입채무및기타채무

46,542,717

2,610,792

49,153,509

단기차입금

166,556,416

-

166,556,416

장기차입금

22,193,644

18,617,645

40,811,289

전환상환우선주부채

1,500,000

-

1,500,000

금융보증계약(주1)
3,450,074
-
3,450,074

합 계
240,242,851
21,228,437
261,471,288

(주1)

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 보증금액 전액이 청구된다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

(6) 금융상품의 공정가치

1) 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2)
연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산
-
-
1,186,944
1,186,944

파생상품부채
-
11,256,775
-
11,256,775

(전기)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산
-
-
959,795
959,795

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

나. 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
매입
대체
기타포괄손익
손상차손
당기말

매도가능금융자산
959,795
-
-
227,149
-
1,186,944

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
매입
대체
기타포괄손익
손상차손
전기말

매도가능금융자산
583,177
-
-
376,618
-
959,795

3)
다음 표
는 수준 2와
수준
3
공정가
치측정
에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의연관성을 설명한 것입니다.

구 분
기말공정가치
(단위: 천원)
가치평가기법
유의적인 관측가능
하지 않은 투입변수
범위
(가중평균)
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

비상장주식
1,186,944
EV/EBITDA 
및 PER multiple
EV/EBITDA multiple
14.66
EV/EBITDA 및 PER multiple이 상승(하락)하고 유동성 할인율이 하락(상승)한다면 비상장주식의공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

PER multiple
11.67

유동성 할인율
15%

파생상품부채
11,256,775
현금흐름할인법, 이항모형 등
해당사항 없음
-
해당사항 없음

38. 사업결합

(1) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다

(당기)

구 분
주요 영업활동
취득일
취득한 지분(%)
이전대가(천원)

HT Micron 
Semicondutores S.A.(주1)

반도체 패키징 & 테스트

2017년 11월 10일
67.12%
14,247,288

(주1)
연결실체는 2017년 11월 10일 브라질 사업 확대를 위하여 HT Micron Semicondutores S.A. 지분을 취득하여 종속기업주식으로 분류하였습니다. 다만, 상기 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치는 잠정금액이며, 취득일로부터 1년 이내에 측정절차를 완료할 예정입니다. 측정완료과정에서 추가 자산과 부채가 인식될 수 있으며, 이로 인하여 영업권 또는 염가매수차익 금액이 변경될 수 있습니다.

(전기)

구 분
주요 영업활동
취득일
취득한 지분(%)
이전대가(천원)

하나마이크론태양광(주)
태양광 발전업
2016년 08월 10일
100.00%
219,000

(2) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

HT Micron 
Semicondutores S.A.
하나마이크론
태양광(주)

현금

14,247,288
219,000

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치

-
-

이전대가총계

14,247,288
219,000

(3) 당기 및 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
HT Micron 
Semicondutores S.A.
하나마이크론
태양광(주)

식별가능한 자산의 공정가치

유동자산
37,100,819
1,898

비유동자산
50,375,341
218,171

자산 합계
87,476,160
220,069

식별가능한 부채의 공정가치

유동부채
86,455,548
1,069

비유동부채
8,772,647
-

부채 합계
95,228,195
1,069

식별가능한 순자산 공정가치 합계
(7,752,035)
219,000

(4) 당기에 취득한 HT Micron Semicondutores S.A.에 대한 비지배지분(32,88%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 (-)2,549백만원입니다

(5) 당기 중 발생한 HT Micron Semicondutores S.A.에 대한 사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
(7,752,035)

차감 : 자산 조정
6,823,288

차감 : 비지배지분
2,549,207

염가매수차익
1,620,460

(6) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
HT Micron 
Semicondutores S.A.
하나마이크론
태양광(주)

취득한 현금 및 현금등가물
379,332
56

차감 : 현금으로 지급한 대가
(14,247,288)
-

차감계
(13,867,956)
56

38. 보고기간 후 사건

2018년 3월 13일 전환사채 250억원 중 14억원에 대한 전환권이 청구되어 2018년 4월 20일에 보통주 285,306주(전환가액: 4,907원)를 발행할 예정입니다. 

39. 재무제표의승인

동 재무제표는 2018년 3월 14일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
하나마이크론 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
2
1
6
7
4
6
12
4
-
-
27
19

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
12
16
340
298
80
192
-
-
-
-
432
506

감사
26
22
111
64
917
491
726
400
215
114
-
-
1,995
1,091

합계
26
22
123
80
1,257
789
806
592
215
114
-
-
2,427
1,597

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.4.1~2017.12.31
5
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.11
~2017.12.15
5
일
4
명
2
명
중간감사 및 내부회계 관리제도 검토

2018.2.5~2018.2.9
5
일
4
명
2
명
별도재무제표 감사

2018.2.19~2018.2.23
5
일
5
명
2
명
연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
회사 창고

실사(입회)대상
제품, 반제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
회사보유 현금, 받을어음, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.15, 2018.3.9