에스케이바이오팜 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180402)
제출인: 안진회계법인

연결감사보고서
3.3
에스케이바이오팜 주식회사

00260082
100000000000
98453
N
N
N
Y
E

SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 6 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1 

연결재무제표 

 연결재무상태표 ------------------------------------------------ 4

 연결포괄손익계산서 --------------------------------------------- 5

 연결자본변동표 ------------------------------------------------ 6

 연결현금흐름표 ------------------------------------------------ 7 

 주석 --------------------------------------------------------- 8 

외부감사 실시내용 ------------------------------------------------ 69

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

SK바이오팜 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대표이사 이 정 희

2018년 3월 8일

이 감사보고서는

감사보고서
일(
2018년 3월 8일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

SK바이오팜 주식회사

제 7 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 6 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

SK바이오팜 주식회사 대표이사
조정우

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교역로 221

(전 화)
031-8093-1114

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 7(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 6(전) 기 2016년 12월 31일 현재

SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

자 산

I. 유동자산

81,913,752,109

174,817,370,637

1. 현금및현금성자산
4, 23
25,271,811,430

38,613,951,276

2. 단기금융상품
4, 23
39,078,537,091

130,183,000,000

3. 매출채권
4, 19, 23
14,474,894,289

1,793,507,297

4. 미수금
4, 19, 23
560,870,208

214,213,694

5. 미수수익
4, 23
137,125,042

352,815,337

6. 선급금

47,379,054

6,525,900

7. 선급비용

1,260,592,462

1,775,062,080

8. 당기법인세자산

214,654,040

266,642,230

9. 기타유동자산

3,388,347

682,311,354

10. 재고자산
5, 8
864,500,146

929,341,469

II. 비유동자산

16,539,191,232

18,952,999,155

1. 장기금융상품
4, 23
7,000,000

8,500,000

2. 장기대여금
4, 23
36,481,170

25,680,625

3. 매도가능금융자산
4, 6, 23
452,466,148

510,365,261

4. 유형자산
7, 8
13,821,591,538

15,953,797,291

5. 무형자산
9
245,974,099

198,640,899

6. 보증금
4, 23
1,501,524,850

1,508,770,525

7. 이연법인세자산
17
474,153,427

747,244,554

자 산 총 계

98,452,943,341

193,770,369,792

부 채

I. 유동부채

38,509,867,681

35,287,519,160

1. 매입채무
4, 19, 23
23,827,587,302

18,518,125,654

2. 미지급비용
4, 19, 23
7,804,501,238

8,648,680,895

3. 선수금

308,861,863

2,020,238,586

4. 예수금

53,509,890

44,588,380

5. 예수보증금
11
6,515,407,388

6,055,885,645

II. 비유동부채

4,146,151,622

4,641,875,677

1. 확정급여채무
10
2,341,981,390

2,203,629,072

2. 예수보증금
11
-

665,029,309

3. 충당부채
12
1,804,170,232

1,773,217,296

부 채 총 계

42,656,019,303

39,929,394,837

자 본

I. 자본금
13
25,000,000,000

25,000,000,000

II. 기타불입자본
13
303,579,172,475

303,579,172,475

III. 결손금
13
(277,681,829,113)

(183,362,100,223)

IV. 기타자본항목
13
4,899,580,676

8,623,902,703

자 본 총 계

55,796,924,038

153,840,974,955

부 채 와 자 본 총 계

98,452,943,341

193,770,369,792

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 6(당) 기
제 5(전) 기

I. 매출액
20

85,316,069,949

89,927,545,427

상품 및 제품매출
19
85,316,069,949

89,899,025,967

용역매출
19
-

28,519,460

II. 매출원가

81,744,542,682

78,853,360,083

상품 및 제품매출원가
16, 19
81,744,542,682

78,827,433,304

용역매출원가

-

25,926,779

III. 매출총이익

3,571,527,267

11,074,185,344

IV. 판매비와관리비
9, 14, 16, 19

98,274,480,658

64,797,859,511

V. 영업손실
20

(94,702,953,391)

(53,723,674,167)

금융수익
15
1,862,030,067

4,093,125,839

금융원가
15
496,830,462

1,397,498,824

기타영업외수익
15
114,066,138

25,495,462,272

기타영업외비용
15
315,336,114

878,410,736

VI. 법인세비용차감전순손실

(93,539,023,762)

(26,410,995,616)

VII. 법인세비용
17

839,581,483

-

VIIII. 연결당기순손실

(94,378,605,245)

(26,410,995,616)

IX. 연결기타포괄손익

(3,665,445,672)

37,436,066

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
10, 13
58,876,355

(564,181,004)

2. 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산손익
13
(3,724,322,027)

601,617,070

X. 연결당기총포괄손실

(98,044,050,917)

(26,373,559,550)

XI. 주당손익

기본주당손실
18

(1,888)

(528)

주석 참조

연
결

자 본 변 동 표

제 7(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2017년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
결손금
기타자본항목
총 계

2016.1. 1(전기초)
25,000,000,000
303,579,172,475
(156,386,923,603)
8,022,285,633
180,214,534,505

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
(26,410,995,616)
-
(26,410,995,616)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(564,181,004)
-
(564,181,004)

해외사업환산손익
-
-
-
601,617,070
601,617,070

소 계
-
-
(26,975,176,620)
601,617,070
(26,373,559,550)

2016.12.31(전기말)
25,000,000,000
303,579,172,475
(183,362,100,223)
8,623,902,703
153,840,974,955

2017.1. 1(당기초)
25,000,000,000
303,579,172,475
(183,362,100,223)
8,623,902,703
153,840,974,955

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
(94,378,605,245)
-
(94,378,605,245)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
58,876,355
-
58,876,355

해외사업환산손익
-
-
-
(3,724,322,027)
(3,724,322,027)

소 계
-
-
(94,319,728,890)
(3,724,322,027)
(98,044,050,917)

2017.12.31(당기말)
25,000,000,000
303,579,172,475
(277,681,829,113)
4,899,580,676
55,796,924,038

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2017년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(98,342,730,342)

(48,941,251,585)

1. 당기순손실

(94,378,605,245)

(26,410,995,616)

2. 비현금항목 조정
21
3,858,988,728

(23,281,709,402)

3. 운전자본 조정
21
(9,470,508,095)

(1,258,171,246)

4. 이자의 수취

1,647,394,270

2,010,398,808

5. 이자의 지급

-

(774,129)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

88,397,799,556

18,370,412,133

1. 단기금융상품의 순증감

90,007,662,909

(82,996,500,000)

2. 장기금융상품의 감소

1,500,000

-

3. 종업원장기대여금의 순증감

(14,474,752)

(21,034,063)

4. 종속기업처분 순현금흐름

-

101,211,820,392

5. 매도가능금융자산의 취득

-

(940,005)

6. 매도가능금융자산의 처분

-

1,379,336

7. 유형자산의 취득

(1,512,018,278)

(8,691,939,628)

8. 유형자산의 처분

-

9,425,823,565

9. 무형자산의 취득

(134,333,200)

(111,640,899)

10. 무형자산의 처분

60,000,000

130,000,000

11. 국고보조금의 수령

-

1,040,000,000

12. 국고보조금의 반환

(16,643,659)

(1,610,463,940)

13. 보증금의 순증감

6,106,536

(6,092,625)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

-

-

IV. 현금및현금성자산의 순증감

(9,944,930,786)

(30,570,839,452)

V. 외화환산으로 인한 현금의 변동

(3,397,209,060)

617,827,293

VI. 기초 현금및현금성자산

38,613,951,276

68,566,963,435

VII. 기말 현금및현금성자산

25,271,811,430

38,613,951,276

주석 참조

주석

제 6(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

SK바이오팜 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

SK바이오팜 주식회사(이하 "당사")는 2011년 4월 1일을 기준일로 SK주식회사의 Life Science 사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로 신약의 연구개발 등을 주된 사업으로 하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 25,000백만원이며 발행주식 전부를 SK주식회사가 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업
업 종
자 산
부 채
자본
매출액
당기순이익
연결실체 
지분율
소재지

SK Life Science, Inc.
생명과학
55,179,468
28,226,304
26,953,164
107,817,363
2,226,967
100%
미국

당기말 현재 의결권의 과반이상을 보유하였으나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 다음과 같습니다.

회사명
연결실체 지분율

당기말
전기말

SK생물의약과기(상해)유한공사 (주1)
100.0%
100.0%

(주1)
피투자회사의 규모 및 지분변동액이 중요하지 않아, 연결대상종속회사에서 제외하고 매도가능금융자산으로 계상하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준 

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 연결실체의 정기주주총회 제출용 당기
연결재무제표는
2018년 2월 14일에
개
최된
이사회에서 사실상 확정되었습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과
 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표 이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서생기는 변동과 비현금변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항
을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석
22
에 기술되어있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다.

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아
니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의
선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 구체적 영향분석을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 81,068,243천원
및 매도가능금융자산 452,466천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 

연결실체가 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
K-IFRS 1039호에 
따른 분류
K-IFRS 1109에 
따른 분류
K-IFRS 1039호에 따른 금액
K-IFRS 1109에 따른 금액

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후 원가
25,271,811
25,271,811

장단기금융상품
대여금 및 수취채권
상각후 원가
39,085,537
39,085,537

매출채권및기타채권
대여금 및 수취채권
상각후 원가
16,710,895
16,710,895

매도가능금융자산
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
452,466
452,466

금융자산 합계
81,520,709
81,520,709

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로
인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 연결실체는 당기손익인식금융부채를 보유하고 있지 않으므로
재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 파악되었습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실을 반영하여 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

당기
말 현재 연결실체가 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권의 원가는 16,710,895천원이며, 이에 대하여 손실충당금은 계상하지 않고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 추정됩니다.

라. 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

연결실체의 재무적 영향평가 결과, 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 파악되었습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충
성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 회계 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였으며, 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부결산 프로세스를 정비하였습니다.
기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한교육을 실시하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기
말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적영향을 분석하였으며, 그 영향을 추정한 결과
기업회계기준서 제1115호의 적용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 파악되었습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형

으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있으며, 그 영향은 중요하지 않은 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

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보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

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연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

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계약상 약정에서 발생하는 권리

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과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 기능통화 및 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제활동의 통화로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화 항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호의 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품등은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

4) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 

5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다. 

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

6) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.

만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
구 분
내 용 연 수

건물
25 ~ 50년
기계장치
15년

구축물
20 ~ 40년
차량운반구
5년

탱크
25년
공기구비품
5년

기타유형자산
4 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 또한, 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리하고 있습니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다

(12) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

(13) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다

3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호의 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 퇴직급여비용

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

(16) 파생상품 

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세 및 할인액등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(19) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

3. 중요한 판단과 추정

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 공정가치 평가

매도가능금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정

매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수

사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 

(4) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 

4. 범주별 금융상품

(1) 금융자산

당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계
당기손익인식
금융자산
대여금 및수취채권
매도가능
금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
-
25,271,811
-
25,271,811
-
38,613,951
-
38,613,951

단기금융상품
-
39,078,537
-
39,078,537
-
130,183,000
-
130,183,000

매출채권
-
14,474,894
-
14,474,894
-
1,793,507
-
1,793,507

미수금
-
560,870
-
560,870
-
214,214
-
214,214

미수수익
-
137,125
-
137,125
-
352,815
-
352,815

소 계
-
79,523,237
-
79,523,237
-
171,157,487
-
171,157,487

비유동자산

장기금융상품
-
7,000
-
7,000
-
8,500
-
8,500

장기대여금
-
36,481
-
36,481
-
25,681
-
25,681

매도가능금융자산
-
-
452,466
452,466
-
-
510,365
510,365

보증금
-
1,501,525
-
1,501,525
-
1,508,771
-
1,508,771

소 계
-
1,545,006
452,466
1,997,472
-
1,542,952
510,365
2,053,317

합 계
-
81,068,243
452,466
81,520,709
-
172,700,439
510,365
173,210,804

(2) 금융부채 

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
합 계

유동부채

매입채무
-
23,827,587
23,827,587
-
18,518,126
18,518,126

미지급비용
-
7,804,501
7,804,501
-
8,648,681
8,648,681

합 계
-
31,632,088
31,632,088
-
27,166,807
27,166,807

(3) 금융상품의 범주별 순손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

내 역
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융부채
기타금융부채
합 계

당기손익:

이자수익(비용)
-
1,431,704
-
-
-
1,431,704

외환손익
-
-
-
-
(35,551)
(35,551)

합 계
-
1,431,704
-
-
(35,551)
1,396,153

(전기)
(단위: 천원)

내 역
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융부채
기타금융부채
합 계

당기손익:

이자수익(비용)
-
2,273,439
-
-
(23,592)
2,249,847

외환손익
(11,496)
1,314,679
-
(46,984)
46,803
1,303,002

매도가능금융자산처분손익
-
-
(1,310)
-
-
(1,310)

파생상품거래손익
47,324
-
-
(381,444)
-
(334,120)

파생상품평가손익
33,945
-
-
(555,737)
-
(521,792)

합 계
69,773
3,588,118
(1,310)
(984,165)
23,211
2,695,627

(4) 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명

연결실체가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품은통화선도 계약뿐이며, 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

(통화선도)
통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.

또한, 당기 및 전기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없으며, 당기 및 전기 중 공정가치서열체계의 수준이동은 없었습니다.

(5) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주
내 역
당기말
전기말

매도가능금융자산
비상장주식(주1)
452,466
510,365

(주1)
당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

한편, 경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

5. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
680,038
-
680,038
767,058
-
767,058

저장품
162,283
-
162,283
-
-
-

미착품
22,179
-
22,179
162,283
-
162,283

합 계
864,500
-
864,500
929,341
-
929,341

6. 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기말
전기말

소유지분율
취득원가
장부금액
소유지분율
취득원가
장부금액

시장성 없는 주식
SK생물의약과기(상해)유한공사(주1)
100.00%
887,419
-
100.00%

887,419

-

EuclidSR Partners, L.P.
6.01%
2,912,190
452,466
6.01%

2,912,190

510,365

Burill Biotechnology Capital Fund, L.P.
2.35%
138,747
-
2.35%

138,747

-

합 계

3,938,356

452,466

3,938,356

510,365

(주1)
피투자회사의 규모 및 지분변동액이 중요하지 않아, 연결대상종속기업에서 제외하고 매도가능금융자산으로 계상하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

회 사 명
기 초
취 득
처 분
순외환차이
기 말

SK 생물의약과기(상해)유한공사
-
-
-
-
-

EuclidSR Partners, L.P.
510,365
-
-
(57,899)
452,466

Burill Biotechnology Capital Fund, L.P.
-
-
-
-
-

합 계
510,365
-
-
(57,899)
452,466

(전기)
(단위: 천원)

회 사 명
기 초
취 득
처 분
순외환차이
기 말

SK 생물의약과기(상해)유한공사
-
-
-
-
-

EuclidSR Partners, L.P.

494,001

940

-

15,424

510,365

Burill Biotechnology Capital Fund, L.P.

2,716

-

(2,689)

(27)

-

합 계

496,717

940

(2,689)

15,397

510,365

7. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
359,019
-
359,019
404,960
-
404,960

건물
6,499,049
(2,182,158)
4,316,891
6,608,900
(2,248,638)
4,360,262

기계장치
152,114
(152,072)
42
966,180
(965,521)
659

공기구비품
13,772,992
(10,379,515)
3,393,477
13,383,973
(9,813,997)
3,569,976

기타유형자산
9,247,071
(3,505,716)
5,741,355
9,222,230
(1,612,781)
7,609,449

건설중인자산
10,808
-
10,808
8,491
-
8,491

합 계
30,041,053
(16,219,461)
13,821,592
30,594,734
(14,640,937)
15,953,797

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
처 분
대 체
순외환차이
기 말

토지
404,960
-
-
-
-
(45,941)
359,019

건물
4,360,262
-
(199,084)
-
675,405
(519,692)
4,316,891

기계장치
659
-
(572)
(1)
-
(44)
42

공기구비품
3,569,976
772,511
(1,047,182)
(16,717)
137,838
(22,949)
3,393,477

기타유형자산
7,609,449
60,640
(1,918,284)
-
-
(10,450)
5,741,355

건설중인자산
8,491
816,706
-
-
(813,243)
(1,146)
10,808

합 계
15,953,797
1,649,857
(3,165,122)
(16,718)
-
(600,222)
13,821,592

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
처 분
대 체
연결범위변동
순외환차이
기 말

토지
4,364,941
-
-
(1,760,411)
-
(2,211,800)
12,230
404,960

건물
22,266,185
-
(310,183)
(7,806,147)
148,370
(10,069,226)
131,263
4,360,262

구축물
3,560,657
-
(20,179)
-
-
(3,540,478)
-
-

탱크
538,697
-
(6,623)
-
-
(532,074)
-
-

기계장치
16,065,994
-
(400,904)
-
-
(15,664,287)
(144)
659

차량운반구
42,562
-
(3,891)
-
-
(38,671)
-
-

공기구비품
4,435,989
2,519
(914,029)
(4,509)
2,716,218
(2,671,550)
5,338
3,569,976

기타유형자산
38,863
1,823,666
(1,429,275)
-
7,172,962
-
3,233
7,609,449

건설중인자산
1,463,606
8,616,154
-
-
(10,037,550)
(107,700)
73,981
8,491

합 계
52,777,494
10,442,339
(3,085,084)
(9,571,067)
-
(34,835,786)
225,901
15,953,797

8. 보험가입자산

당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천 USD)

보험종류
보험가입대상
부보액
보험회사명

재산종합보험 (재물)
유형자산 및 재고자산
22,133,993
삼성화재해상보험㈜

유형자산
USD 7,900
Chubb

재산종합보험 (배상책임)
회사의 법적 책임배상
USD 14,500
삼성화재해상보험㈜, Chubb

이 외에 연결실체는 동부화재해상보험(주) 등에 단체상해보험 등을 가입하고 있습니다.

9. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
손상차손누계액
장부금액
취득원가
손상차손누계액
장부금액

회원권
245,974
-
245,974
265,666
(67,025)
198,641

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
연결범위변동
기 말

회원권
198,641
134,333
(87,000)
-
245,974

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
연결범위변동
기 말

회원권
500,924
111,641
(140,000)
(273,924)
198,641

(3) 당기와 전기 중 연구비및경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

판매비와관리비

83,211,289

49,595,078

10. 퇴직급여제도

(1)
당기말 및 전기말 현재 확정급여형 급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무제표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치(주1)
8,134,117
7,087,864

사외적립자산의 공정가치
(5,792,136)
(4,884,235)

합 계
2,341,981
2,203,629

(주1)
기타장기종업업급여채무가 포함되어 있습니다.

(2) 순확정급여채무 

당기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

당기초
7,087,864
(4,884,235)
2,203,629

퇴직급여 :

당기근무원가
1,173,285
-
1,173,285

이자비용(이자수익)
167,714
(127,214)
40,500

소 계
1,340,999
(127,214)
1,213,785

재측정요소 :

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(121,999)
63,123
(58,876)

제도에서 지급한 금액
(315,380)
170,800
(144,580)

사외적립자산 납입액
-
(871,977)
(871,977)

타사 전출액
142,633
(142,633)
-

당기말
8,134,117
(5,792,136)
2,341,981

(전기)
(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

전기초
9,505,384
(6,237,030)
3,268,354

퇴직급여 :

당기근무원가
1,197,215
-
1,197,215

이자비용(이자수익)
142,096
(97,297)
44,799

소 계
1,339,311
(97,297)
1,242,014

재측정요소 :

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
525,977
38,204
564,181

제도에서 지급한 금액
(1,131,758)
1,096,191
(35,567)

사외적립자산 납입액
-
(1,708,656)
(1,708,656)

타사 전출액
232,180
(191,538)
40,642

연결 범위 변동
(3,383,230)
2,215,891
(1,167,339)

전기말
7,087,864
(4,884,235)
2,203,629

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채무상품
2,334,470
2,383,853

예적금 등
3,457,666
2,500,382

합 계
5,792,136
4,884,235

(4) 주요 보험수리적 가정

당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.12%
2.69%

기대임금상승률
3.41%
3.42%

(5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경
상승시
하락시

할인율
0.5%
(255,303)
272,226

기대임금상승률
0.5%
274,155
(259,428)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

11. 정부보조금

연결실체는 한국보건산업진흥원, 범부처신약개발사업단으로부터 신약개발과 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 해당 보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하고 있습니다. 

(1) 당기말 및 전기말 현재 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 당기손익인식하거나 상환예정인 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
6,515,407
6,055,886

비유동부채
-
665,029

합 계
6,515,407
6,720,915

(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
수령
연구개발비 상계
반납 및 
기술료납부
기타
기말

유동성예수보증금
6,055,886
-
-
-
459,521
6,515,407

비유동성예수보증금
665,029
-
(189,279)
(16,644)
(459,106)
-

합 계
6,720,915
-
(189,279)
(16,644)
415
6,515,407

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
수령
연구개발비 상계
반납 및 
기술료납부
기타
기말

유동성예수보증금
7,258,225
-
(6,354)
(1,610,464)
414,479
6,055,886

비유동성예수보증금
502,759
1,040,000
(463,251)
-
(414,479)
665,029

합 계
7,760,984
1,040,000
(469,605)
(1,610,464)
-
6,720,915

12. 충당부채

(1) 연결실체는 임차한 사무실의 철거시 발생하는 복구비용에 대한 미래추정비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 복구충당부채는 임차계약 종료시점에 발생할 것으로 예상되며, 복구추정비용은 복구공사전문업체로부터 견적을 받아 사용하였습니다.

(2) 당기 및 전기 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
1,773,217
-

최초 전입액(주1)
-
1,750,399

할인 차금 상각
30,953
22,818

기말
1,804,170
1,773,217

(주1)
유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가이며, 기타유형자산 및 임차자산개량권의 취득원가에 포함되어 있습니다.

13. 자본 및 기타자본항목

(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 160,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원이며, 보통주 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행한 주식의 총수
50,000,000주
50,000,000주

보통주 자본금
25,000,000
25,000,000

주식발행초과금
303,579,172
303,579,172

합 계
328,579,172
328,579,172

(2) 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업환산손익
(2,837,967)
886,355

기타자본조정
7,737,548
7,737,548

합 계
4,899,581
8,623,903

(3) 결손금

당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
183,362,100
156,386,924

연결당기순손실
94,378,605
26,410,995

확정급여제도의 재측정요소

(58,876)
564,181

기말
277,681,829
183,362,100

14. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
5,020,068
5,439,068

퇴직급여
581,627
674,177

복리후생비
890,557
895,904

여비교통비
793,600
473,465

통신비
63,338
51,936

수도광열비
1,067,493
1,318,647

세금과공과
41,957
659,404

회의비
9,916
3,616

소모품비
80,359
36,311

임차료
1,768,944
1,744,147

감가상각비
1,987,058
1,464,591

수선비
7,601
406

보험료
42,748
49,455

접대비
104,318
77,208

광고선전비
157,013
142,037

견본비
-
1,640

연구및경상개발비
83,211,289
49,595,078

관리및경비용역비
230,579
359,696

교육및조사연구비
1,426,462
539,317

전문직수수료
525,834
876,406

운송비
-
66,800

기술용역비
41,290
144,714

지급수수료
193,085
159,578

기타판매비와관리비
29,345
24,259

합 계
98,274,481
64,797,860

15. 금융손익 및 기타영업외손익

(1) 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

(금융수익)

이자수익
1,431,704
2,273,439

외환차익
427,860
675,612

외화환산이익
2,466
1,062,806

파생상품평가이익
-
33,945

파생상품거래이익
-
47,324

합 계
1,862,030
4,093,126

(금융원가)

이자비용
30,953
23,592

외환차손
465,877
359,858

외화환산손실
-
75,558

매도가능금융자산처분손실
-
1,310

파생상품평가손실
-
555,737

파생상품거래손실
-
381,444

합 계
496,830
1,397,499

(2) 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

(기타영업외수익)

유형자산처분이익
-
410,491

종속기업투자주식처분이익
-
25,050,057

기타
114,066
34,914

합 계
114,066
25,495,462

(기타영업외비용)

유형자산처분손실
16,717
555,734

무형자산처분손실
27,000
10,000

기부금 및 기타
271,619
312,677

합 계
315,336
878,411

16. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

원재료 등의 사용
-
5,789,046

제품과 반제품 등의 변동
81,744,543
69,436,242

종업원급여
22,953,451
20,453,511

임차료및운용리스료
1,765,230
12,121

운송비
5,642
76,997

복리후생비
4,304,476
2,938,568

관리및경비용역비
1,034,947
2,341,109

교육및조사연구비
50,188,051
24,135,968

기술용역비
1,883,185
29,992

지급수수료
246,550
4,421,865

감가상각비
3,165,122
3,085,084

기타비용
12,727,826
10,930,717

합 계
180,019,023
143,651,220

17. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1. 법인세부담액
566,490
-

2. 이연법인세 변동액
273,091
-

법인세비용 (1+2)
839,581
-

(2) 당기 및 전기의 회계손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(93,539,024)
(26,410,995)

적용세율에 따른 법인세수익
(20,578,585)
(5,810,419)

조정사항:

비과세수익
(1,594)
(125,419)

비공제비용
82,442
11,519

세액공제
-
(1,300,458)

미인식일시적차이의 변동
20,896,939
5,840,622

기타차이
440,379
1,384,155

당기손익으로 인식된 법인세비용
839,581
-

(주1)
법인세차감전순손실이 발생하여 유효법인세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

퇴직급여충당금
6,301,949
1,199,132
170,800
7,330,281

퇴직연금
(4,879,722)
(1,078,701)
(170,800)
(5,787,623)

매도가능금융자산
1,264,655
-
-
1,264,655

종속기업투자
9,796,330
-
1,497,355
8,298,975

감가상각비
118,306
65,272
-
183,578

회원권
(39,500)
-
(39,500)
-

미지급비용
1,424,880
1,809,231
1,424,880
1,809,231

기타장기미지급비용
72,492
80,859
72,492
80,859

미수수익
(257,062)
(33,913)
(257,062)
(33,913)

정부보조금
6,720,915
415
205,923
6,515,407

외화환산이익
(30,295)
(2,466)
(30,295)
(2,466)

외화환산손실
33,602
-
33,602
-

개발비
33,102,970
-
-
33,102,970

임차자산개량권
1,773,217
30,953
-
1,804,170

복구충당부채
(1,474,020)
-
(368,505)
(1,105,515)

소 계
53,928,717
2,070,782
2,538,890
53,460,609

기부금
1,077,728
256,875
698,053
636,550

이월결손금
70,068,124
114,563,640
19,354,790
165,276,974

합 계
125,074,569
116,891,297
22,591,733
219,374,133

법인세효과
27,516,405

48,262,309

이월세액공제
18,213,248
9,932,610
4,181,166
23,964,692

이연법인세자산 인식제외 금액
(44,982,408)

(71,752,848)

이연법인세자산
747,245

474,153

연결실체는 일부 일시적차이와 일부 이월세액공제에 대하여 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 낮다고 판단하여, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

퇴직급여충당금
6,014,596
1,672,142
1,384,789
6,301,949

퇴직연금
(4,683,007)
(1,959,204)
(1,762,489)
(4,879,722)

재고자산평가충당금
7,016,326
-
7,016,326
-

매도가능금융자산
1,271,042
-
6,387
1,264,655

종속기업투자
20,994,638
1,866,128
13,064,436
9,796,330

토지
6,220,280
-
6,220,280
-

감가상각비
2,303,719
56,233
2,241,646
118,306

회원권
(171,274)
-
(131,774)
(39,500)

미지급비용
3,623,249
1,424,880
3,623,249
1,424,880

기타장기미지급비용
92,238
72,492
92,238
72,492

미수수익
(33,724)
(257,062)
(33,724)
(257,062)

정부보조금
7,760,984
1,040,784
2,080,853
6,720,915

외화환산이익
(61,686)
(30,295)
(61,686)
(30,295)

외화환산손실
64,933
33,602
64,933
33,602

개발비
-
33,102,970
-
33,102,970

임차자산개량권
-
1,773,217
-
1,773,217

복구충당부채
-
(1,474,020)
-
(1,474,020)

기타
(1,785,510)
-
(1,785,510)
-

소 계
48,626,804
37,321,867
32,019,954
53,928,717

기부금
779,594
298,134
-
1,077,728

이월결손금
67,116,989
2,951,250
115
70,068,124

합 계
116,523,387
38,705,123
32,020,069
125,074,569

법인세효과
26,215,140

27,516,405

이월세액공제
21,587,371
1,300,458
4,674,581
18,213,248

이연법인세자산 인식제외 금액
(43,480,190)

(44,982,408)

이연법인세자산
4,322,321

747,245

18. 주당손실

주당손실은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순손실
94,378,605
26,410,995

가중평균유통보통주식수
50,000,000
50,000,000

기본주당손실(단위: 원)
1,888
528

한편, 당기 및 전기 중 보통주식수의 변동내역은 없습니다.

19. 특수관계자간의 거래

(1) 연결기업과 특수관계자간의 거래

연결실체 내 기업간 거래는 연결시 제거되었으며 당기와 전기 중 연결실체와 기타 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

당기말 현재 당사와 지배 및 종속관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

지배기업

SK㈜

종속기업

SK Life Science, Inc., SK생물의약과기(상해)유한공사

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
매출 등(주1)
매입

연구개발비
기타(주2)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

지배기업
SK㈜
-
25,065,838
1,111,720
1,042,171
177,352
553,945

기타
SK바이오텍㈜
-
70,457
3,007,807
2,391,664
79,219,897
70,630,977

에스케이에어가스㈜
-
-
22,540
-
-
17,390

SK네트웍스㈜
-
-
40,905
38,481
37,539
22,407

SK이노베이션㈜
-
1,615,876
5,138
290,794
1,927
87,712

SK텔레콤㈜
-
-
22,356
15,651
157,552
168,430

행복나래㈜
-
-
192,396
-
3,538
155,889

㈜유비케어
-
-
-
32,800
-
10,184

SK브로드밴드㈜
-
-
-
-
4,009
4,622

SK임업㈜
-
-
1,550
3,230
700
1,020

㈜한국표지화합물연구소
-
-
-
37,623
-
5,500

에스케이인포섹㈜
-
-
654,705
457,342
6,248
265,190

에스케이엠앤서비스㈜
-
-
-
-
28,520
35,917

코원에너지서비스㈜
-
-
55,727
25,938
20,906
16,551

에스엠컨텐츠앤커뮤니케이션즈㈜
-
-
-
-
642
-

㈜아이리버
-
-
-
-
5,868
-

SK플래닛㈜
-
-
18,980
15,165
7,370
8,935

합 계
-
26,752,171
5,133,824
4,350,859
79,672,068
71,984,669

(주1)
용역 수익, 종속기업투자주식처분이익, 유형자산 처분손익 등이 포함되어 있습니다.

(주2)
제품매출원가, 용역매출원가, 기술용역비 및 유형자산 매입 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(채권)
(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당기말
전기말

매출채권
기타
합계
매출채권
기타
합계

기타
SK이노베이션㈜
-
-
-
-
1,420
1,420

(채무)
(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당기말
전기말

지배기업
SK㈜
97,675
155,992

기타
SK바이오텍㈜
24,070,696
19,554,681

에스케이에어가스㈜
2,099
2,178

SK네트웍스㈜
6,468
-

SK이노베이션㈜
325
489

SK텔레콤㈜
14,660
9,842

행복나래㈜
30,487
8,962

인포섹㈜
286,121
246,826

SK플래닛㈜
245
212

합 계
24,535,937
20,009,182

(4) 주요 경영진 보상 내역

연결실체는 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
713,400
1,105,650

퇴직급여
369,342
356,206

합 계
1,082,742
1,461,856

20. 영업부문별 정보

연결실체는 판매하는 재화와 용역의 속성을 기준으로 의약중간체의 판매를 담당하는CMS사업부문, 신약개발과 임상실험을 담당하는 신약개발사업부문 및 기타영업부문으로 영업부문을 구분하였습니다.

한편, 주석 19에서 언급된 특수관계자와의 거래를 제외하고 당기 중 연결실체의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 없습니다.

(1) 사업부문별 정보

당기 및 전기 중 연결실체의 사업부문별 손익 및 자산부채는 다음과 같습니다

(당기)
(단위: 천원)

구 분
CMS
신약개발
기타
연결조정
연결후 금액

매출액
85,316,070
22,501,293
-
(22,501,293)
85,316,070

영업이익(손실)
959,230
(83,211,289)
(12,450,894)
-
(94,702,953)

총자산
31,504,406
17,665,163
67,162,828
(17,879,454)
98,452,943

총부채
24,200,966
24,229,109
1,381,410
(7,155,466)
42,656,019

(전기)
(단위: 천원)

구 분
CMS
신약개발
기타
연결조정
연결후 금액

매출액
102,908,858
11,052,608
70,457
(24,104,378)
89,927,545

영업이익(손실)
6,081,107
(48,886,779)
(11,280,658)
362,656
(53,723,674)

총자산
32,737,180
23,382,105
152,835,253
(15,184,168)
193,770,370

총부채
20,580,080
22,190,287
1,619,209
(4,460,181)
39,929,395

(2) 지역별 정보

당기 및 전기 중 연결실체(소재지 기준)의 지역별 정보는 다음과같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
국내
미국
연결조정
연결후 금액

매출액
-
107,817,363
(22,501,293)
85,316,070

영업이익(손실)
(97,523,480)
2,820,527
-
(94,702,953)

자산총액
61,152,929
55,179,468
(17,879,454)
98,452,943

부채총액
21,585,181
28,226,304
(7,155,466)
42,656,019

(전기)
(단위: 천원)

구 분
국내
미국
연결조정
연결후 금액

매출액
15,924,027
98,107,896
(24,104,378)
89,927,545

영업이익(손실)
(56,100,440)
2,014,110
362,656
(53,723,674)

자산총액
155,042,823
53,911,715
(15,184,168)
193,770,370

부채총액
18,928,380
25,461,196
(4,460,181)
39,929,395

21. 현금흐름표에 관한 정보

(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

감가상각비
3,165,122
3,085,084

퇴직급여
1,213,785
1,242,014

이자비용
30,953
23,592

외화환산손실
-
75,558

파생상품평가손실
-
555,737

유형자산처분손실
16,717
555,734

무형자산처분손실
27,000
10,000

매도가능금융자산처분손실
-
1,310

법인세비용
839,581
-

이자수익
(1,431,704)
(2,273,439)

외화환산이익
(2,466)
(1,062,806)

파생상품평가이익
-
(33,945)

유형자산처분이익
-
(410,491)

종속기업투자주식처분이익
-
(25,050,057)

합 계
3,858,988
(23,281,709)

(2) 운전자본 조정

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 증가
(13,599,690)
(18,992,727)

미수금의 감소(증가)
(667,534)
545,721

선급비용의 감소(증가)
385,208
(1,295,452)

재고자산의 증가
(22,179)
(1,451,197)

파생상품자산의 증가
-
(47,324)

기타유동자산의 감소
(3,388)
(276)

이연법인세자산의 감소
198,767
28,671

매입채무의 증가
7,821,390
17,736,297

미지급비용의 증가
(1,119,132)
1,486,376

미지급법인세의 증가(감소)
687
(425)

선수금의 증가(감소)
(1,564,418)
1,927,000

예수금의 증가
908
856,375

예수보증금의 감소
(188,785)
(469,605)

퇴직금의 지급
(315,380)
(35,567)

사외적립자산의 증가
(701,177)
(1,708,656)

기타
304,215
162,618

합 계
(9,470,508)
(1,258,171)

(3) 현금 유ㆍ출입이 없는 주요 거래 

당기 및 전기 중 현금의유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

비유동성예수금의 유동성예수금 대체
459,521
415,865

건설중인자산의 본계정 대체
813,243
10,037,550

기타유형자산 취득 충당부채 대체
-
1,750,399

건설중인자산 관련 미지급금의 증감
137,839
-

(4) 당기 중 연결실체의 재무활동에서 발생한 부채의 변동은 없습니다.

22. 우발부채와 약정사항

(1) 약정사항

연결실체는 당기말 현재 KEB하나은행과 약정한도 USD 400천 및 USD 3,000천, 신한은행과 2,000,000천원, 우리은행과 USD 3,000천의 여신약정을 체결하고 있습니다.

(2) 소송사건

종속기업인 SK Life Science, Inc.는 캐나다에서 진행된 임상시험의 부작용으로 인한손해배상청구소송에서, 2016년 10월 3일, 소송 일체를 취하하기로 원고와 합의하였으며 합의금은 임상시험에 대한 보험의 부보금액 범위 내에서 지급됩니다. 

또한, 임상시
험 부작용으로 인한 손해배상청구소송이 미국 법원에 계류 중이며, 임상시험 관리회사
(Celerion, Inc.)와
공동 제소

되었습니다. 당기말 현재 상기의 계류중인 사건에 대하여 소송결과 및 자원유출가능성을 예측할 수 없습니다. 한편, SK Life Science, Inc.는 관련 임상시험에 대한 보험을 가입하고 있으며 부보금액은 USD 10,000천입니다.

23. 위험관리

연결실체의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결실체는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율 변동이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 해외종속기업인 SK Life Science, Inc.가 보유한 외화금융자산ㆍ부채를 제외한, 연결실체의 통화별 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, GBP)

구 분
화폐단위
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

외화금융자산
USD
-
-
-
-

외화금융부채
USD
6,849,796
7,341,338
3,798,006
4,586,940

GBP
-
-
63,778
94,045

합 계
6,849,796
7,341,338
-
4,680,985

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

법인세차감전순이익의 증가(감소)
(734,134)
734,134
(468,099)
468,099

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 위험이며, 연결실체의 매도가능금융자산 중활성시장에서 거래되는 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재공정가치로 평가하는 매도가능증권은
존재하지 않습니다. 

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 

1) 매출채권 및 수취채권

연결실체는 신용거래를 희망하는 거래상대방에 대하여 신용검증절차를 수행한 후에 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 

연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 해당 채권 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액 다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

당기말 현재 약정 회수기일이 지난 매출채권 등이 존재하지 않으며, 개별적으로 식별한 손상차손은 없습니다.

2) 기타금융자산

장ㆍ단기금융상품 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결실체에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

3) 신용위험에 대한 노출 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
25,271,811
38,613,951

장단기금융상품
39,085,537
130,191,500

매출채권
14,474,894
1,793,507

미수금
560,870
214,214

미수수익
137,125
352,815

장기대여금
36,481
25,681

매도가능금융자산
452,466
510,365

보증금
1,501,525
1,508,771

합 계
81,520,709
173,210,804

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 연결실체가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월~1년
1년~5년
5년 초과
합 계

매입채무
23,827,587
-
-
-
23,827,587

미지급비용
7,232,503
571,998
-
-
7,804,501

합 계
31,060,090
571,998
-
-
31,632,088

(4) 자본관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채
42,656,019
39,929,395

자 본
55,796,924
153,840,975

부채비율
76.45%
25.95%

24. 종속기업의 처분

연결실체는 전기 중 종속기업인 SK바이오텍㈜를 처분하였습니다.

(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

전 기

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가

123,800,000

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

전 기

유동자산

현금및현금성자산

22,588,180

매출채권및 기타채권

28,174,275

재고자산

21,856,904

비유동자산

유형자산

34,835,786

무형자산

273,924

기타자산

3,568,690

유동부채

매입채무및 기타채무

11,430,628

비유동부채

충당부채

1,117,188

처분한 순자산 장부금액 합계

98,749,943

(3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

전 기

처분대가의 공정가치

123,800,000

처분한 순자산의 장부금액

98,749,943

처분이익

25,050,057

(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

전 기

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가

123,800,000

차감: 현금 및 현금성자산 처분액

(22,588,180)

순현금흐름

101,211,820

25. 보고기간 후 사건

당사는 2018년 1월 4일자 이사회 결의에 의거, 2018년 1월 7일자로 Glycyx Therapeutics Ltd.와 렐레노프라이드(Relenopride)를 희귀 신경계질환 치료제로써 개발하기 위해 GlySK Ltd. 라는 합작 투자 법인을 설립하였으며, 당사의 투자지분은 49% (투자금액: USD 147)입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
에스케이바이오팜 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-

2

1

1

3

4

4

3

-

-

-

-

8

10

투입시간
분ㆍ반기검토
-

3

3

6

40

68

50

-

-

-

-

-

93

77

감사
-

9

40

21

191

100

72

88

-

-

-

-

303

218

합계
-

12

43

27

231

168

122

88

-

-

-

-

396

295

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.11.22~2017.11.24
3
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.22~2017.11.24
3
일
3
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.01.15~2018.01.17
3
일
3
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 16일
1
일

실사(입회)장소
경기도 성남시 분당구 판교 본사 內

실사(입회)대상
현금, 보관 유가증권, 회원권, 미사용 어음수표

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
X
변호사조회
X

기타조회
N/A

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 11월 22일, 2018년 1월 18일