마이크로투나노 — 감사보고서 (2017.12) (20180402)
제출인: 위드회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 엠투엔

00389174
100000000000
20180330
1101112059031
000
21588
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4

주식회사 엠투엔

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

위 드 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................................
1~2

(첨부)재무제표

재무상태표 .........................................................................................
4~6

손익계산서 .........................................................................................
7~8

자본변동표 .........................................................................................
9

현금흐름표 .........................................................................................
10~11

주석 ..................................................................................................
12~24

외부감사 실시내용 ...................................................................................
25~26

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엠투엔

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 엠투엔의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의
재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 엠투엔의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시
강남구
언주로 625

위 드 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 최 용 원

2018년 3월 2일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엠투엔

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엠투엔 대표이사 황규호

본점 소재지 :
(도로명주소)

경기도 용인시 백암면 고안로51번길 175-28 고등기술연구원 1,4층

(전 화)
031-330-7242

재 무 상 태 표

제18(당)기 2017년 12월 31일 현재

제17(전)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 엠투엔
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

자산

I. 유동자산

11,392,632,514

11,579,828,851

(1) 당좌자산

8,038,269,901

9,436,864,226

1. 현금및현금성자산(주석12)
2,353,156,499

2,019,054,571

정부보조금(주석7)
-

(72,732,807)

2. 단기금융상품(주석3)
1,000,000,000

6,050,000,000

3. 단기매매증권(주석4,12)
1,805,404,965

-

4. 매출채권(주석12)
2,617,943,004

1,379,212,799

대손충당금
(26,179,430)

(13,792,128)

5. 미수금
230,651,903

29,785,718

정부보조금(주석7)
(2,670,000)

(4,808,400)

6. 미수수익
10,458,903

8,692,347

7. 선급금
5,597,600

30,067,659

8. 선급비용
11,585,877

11,384,467

9. 단기대여금
20,866,660

-

10. 당기법인세자산
11,453,920

-

(2) 재고자산

3,354,362,613

2,142,964,625

1. 상품
292,200,000

292,200,000

평가충당금
(292,200,000)

(292,200,000)

2. 제품
1,839,816,480

1,372,400,596

평가충당금
(1,064,133,863)

(182,272,810)

3. 재공품
1,110,900,168

344,567,940

4. 원재료
1,902,199,836

1,022,547,084

평가충당금
(434,420,008)

(414,278,185)

Ⅱ. 비유동자산

10,195,101,837

6,355,425,989

(1) 투자자산

264,942,745

190,165,761

1. 장기금융상품(주석3)
231,142,730

146,499,090

2. 장기대여금
33,800,015

43,666,671

(2) 유형자산(주석5,8)

6,925,831,168

3,116,067,197

1. 토지
156,443,370

156,443,370

2. 건물
739,916,450

739,916,450

감가상각누계액
(407,857,274)

(370,861,451)

3. 기계장치
11,729,065,019

9,316,653,419

감가상각누계액
(8,938,311,203)

(7,979,151,205)

4. 시설장치
883,035,272

725,635,272

감가상각누계액
(687,541,431)

(609,957,099)

5. 공기구비품
569,092,373

517,752,602

감가상각누계액
(452,771,408)

(389,844,161)

6. 건설중인자산
3,334,760,000

1,009,480,000

(3) 무형자산(주석5,6)

2,543,287,924

2,517,888,031

1. 산업재산권
1,627,482,200

1,896,376,947

2. 개발비
1,508,414,405

1,172,349,777

정부보조금(주석7)
(655,870,591)

(583,716,489)

3. 소프트웨어
124,987,001

30,997,796

정부보조금(주석7)
(61,725,091)

-

4. 기타의무형자산
-

1,880,000

(4) 기타비유동자산

461,040,000

531,305,000

1. 보증금
461,040,000

531,305,000

자산총계

21,587,734,351

17,935,254,840

부채

I. 유동부채

7,718,346,751

4,883,884,529

1. 매입채무(주석13)
3,959,040,009

1,869,574,188

2. 단기차입금(주석5,8,11)
2,960,000,000

1,980,000,000

3. 미지급금
549,801,875

767,660,141

4. 미지급비용
106,164,977

94,421,269

5. 선수금
-

5,475,600

6. 예수금
43,339,890

42,766,940

7. 선수수익
-

2,465,749

8. 당기법인세부채
-

21,520,642

9. 유동장기미지급금(주석7,13)
100,000,000

100,000,000

Ⅱ. 비유동부채

5,284,837,847

2,482,226,390

1. 장기차입금(주석8)
2,424,000,000

-

2. 장기미지급금(주석7,13)
200,000,000

350,500,000

3. 퇴직급여충당부채(주석9)
2,516,043,298

2,131,726,390

4. 판매보증충당부채(주석10)
144,794,549

-

부채총계

13,003,184,598

7,366,110,919

자본

I. 자본금(주석14)

2,444,445,000

2,444,445,000

1. 보통주자본금
2,444,445,000

2,444,445,000

II. 자본잉여금

7,938,747,456

7,938,747,456

1. 주식발행초과금
7,938,747,456

7,938,747,456

Ⅲ. 이익잉여금(결손금)(주석14)

(1,798,642,703)

185,951,465

1. 미처분이익잉여금(결손금)
(1,798,642,703)

185,951,465

자본총계

8,584,549,753

10,569,143,921

부채와자본총계

21,587,734,351

17,935,254,840

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제18(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엠투엔
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I. 매출액

17,007,769,866

20,577,056,358

1. 상품매출액
51,850,000

71,445,000

2. 제품매출액
16,954,969,866

20,505,611,358

3. 기타매출액
950,000

-

II. 매출원가(주석13)

16,165,717,178

15,657,944,874

(1) 상품매출원가
48,465,625

144,460,000

1. 기초상품재고액
-

77,500,000

2. 당기상품매입액
48,465,625

66,960,000

계
48,465,625

144,460,000

3. 기말상품재고액
-

-

(2) 제품매출원가
16,117,251,553

15,513,484,874

1. 기초제품재고액
1,190,127,786

248,671,197

2. 당기제품제조원가
15,702,806,384

16,454,941,463

계
16,892,934,170

16,703,612,660

3. 기말제품재고액
(775,682,617)

(1,190,127,786)

Ⅲ. 매출총이익

842,052,688

4,919,111,484

Ⅳ. 판매비와관리비

2,797,320,022

2,679,448,321

1. 급여
976,915,349

1,092,909,091

2. 퇴직급여
189,876,701

209,960,330

3. 복리후생비
208,820,931

203,861,406

4. 여비교통비
33,735,887

50,081,413

5. 접대비
45,338,078

58,363,689

6. 통신비
14,523,471

14,464,841

7. 세금과공과
94,293,010

76,691,072

8. 감가상각비
35,892,354

19,550,907

9. 임차료
135,481,312

111,446,695

10. 수선비
237,273

1,300,000

11. 보험료
18,139,422

19,507,692

12. 차량유지비
59,483,871

60,460,341

13. 경상연구개발비(주석6)
301,048,798

258,260,299

14. 운반비
146,775

10,609,767

15. 교육훈련비
258,000

770,970

16. 도서인쇄비
2,155,000

3,438,300

17. 사무용품비
5,056,266

16,919,593

18. 소모품비
1,722,558

6,513,490

19. 지급수수료
90,360,935

94,911,307

20. 수출제비용
24,398,754

-

21. 건물관리비
6,212,660

4,089,261

22. 전력비
5,755,895

11,704,035

23. 대손상각비
12,387,302

(5,312,198)

24. 무형자산상각비
390,284,871

358,946,020

25. 판매보증비
144,794,549

-

V. 영업이익(손실)

(1,955,267,334)

2,239,663,163

Ⅵ. 영업외수익

140,821,265

166,103,572

1. 이자수익
37,330,376

83,700,514

2. 외환차익
613,138

10,075,220

3. 외화환산이익
127,945

36,672,252

4. 단기매매증권처분이익
39,435,720

-

5. 단기매매증권평가이익
1,838,767

-

6. 유형자산처분이익
458,000

-

7. 잡이익
61,017,319

35,655,586

Ⅶ. 영업외비용

170,148,099

86,194,158

1. 이자비용
66,288,156

76,105,988

2. 외환차손
13,692,799

8,669,107

3. 외화환산손실
86,594,015

-

4. 단기매매증권평가손실
2,779,211

-

5. 유형자산처분손실
139,856

-

6. 잡손실
654,062

1,419,063

Ⅷ. 법인세차감전순이익(손실)

(1,984,594,168)

2,319,572,577

Ⅸ. 법인세등(주석15)

-

33,053,612

X. 당기순이익(손실)

(1,984,594,168)

2,286,518,965

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제18(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엠투엔
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
2,444,445,000
7,938,747,456
(2,100,567,500)
8,282,624,956

당기순이익
-
-
2,286,518,965
2,286,518,965

2016.12.31(전기말)
2,444,445,000
7,938,747,456
185,951,465
10,569,143,921

2017.01.01(당기초)
2,444,445,000
7,938,747,456
185,951,465
10,569,143,921

당기순이익(손실)
-
-
(1,984,594,168)
(1,984,594,168)

2017.12.31(당기말)
2,444,445,000
7,938,747,456
(1,798,642,703)
8,584,549,753

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제18(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엠투엔
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(670,685,435)

5,016,017,834

1. 당기순이익(손실)
(1,984,594,168)

2,286,518,965

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
2,359,579,189

2,136,544,948

가. 감가상각비
1,141,282,744

1,153,475,553

나. 무형자산상각비
390,284,871

358,946,020

다. 퇴직급여
600,632,494

629,435,573

라. 대손상각비
12,387,302

(5,312,198)

마. 외화환산손실
67,278,162

-

바. 단기매매증권평가손실
2,779,211

-

사. 유형자산처분손실
139,856

-

아. 판매보증비
144,794,549

-

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(41,732,487)

-

가. 단기매매증권처분이익
39,435,720

-

나. 단기매매증권평가이익
1,838,767

-

다. 유형자산처분이익
458,000

-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(1,003,937,969)

592,953,921

가. 매출채권의 감소(증가)
(1,238,730,205)

531,219,841

나. 미수금의 감소(증가)
(203,004,585)

7,945,232

다. 미수수익의 증가
(1,766,556)

(7,092,443)

라. 선급금의 감소
24,470,059

36,410,378

마. 선급비용의 감소(증가)
(201,410)

17,110,147

바. 당기법인세자산의 감소(증가)
(11,453,920)

7,702,040

사. 재고자산의 증가
(1,211,397,988)

(850,164,840)

아. 매입채무의 증가
2,089,465,821

777,806,592

자. 미지급금의 증가(감소)
(217,858,266)

233,227,296

차. 미지급비용의 증가
11,743,708

33,282,817

카. 선수금의 감소
(5,475,600)

-

타. 예수금의 증가
572,950

7,902,060

파. 선수수익의 증가(감소)
(2,465,749)

2,465,749

하. 당기법인세부채의 증가(감소)
(21,520,642)

21,520,642

거. 퇴직금의 지급
(216,315,586)

(226,381,590)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,175,979,830)

(5,071,577,938)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
16,227,743,958

16,289,723,116

가. 단기금융상품의 감소
8,050,000,000

16,085,000,000

나. 단기매매증권의 처분
8,019,313,962

-

다. 단기대여금의 회수
-

45,000,000

라. 장기대여금의 회수
3,999,996

10,803,116

마. 공기구비품의 처분
460,000

-

바. 보증금의 감소
153,970,000

148,920,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(18,403,723,788)

(21,361,301,054)

가. 단기금융상품의 증가
3,000,000,000

19,550,000,000

나. 단기매매증권의 취득
9,853,501,813

-

다. 장기금융상품의 증가
84,643,640

33,643,640

라. 단기대여금의 증가
15,000,000

40,000,000

마. 기계장치의 취득
177,011,600

251,514,320

바. 시설장치의 취득
69,400,000

43,700,000

사. 공기구비품의 취득
56,096,971

28,921,201

아. 건설중인자산의 취득
4,690,755,000

1,041,003,182

자. 산업재산권의 취득
37,690,905

7,818,900

차. 개발비의 취득
335,918,859

304,584,811

카. 보증금의 증가
83,705,000

60,115,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

3,180,767,193

(604,736,190)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
4,160,985,488

2,351,829,977

가. 단기차입금의 차입
1,330,085,000

1,980,000,000

나. 장기차입금의 차입
2,424,000,000

-

다. 장기미지급금의 증가
-

16,923,643

라. 정부보조금의 수령
406,900,488

354,906,334

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(980,218,295)

(2,956,566,167)

가. 단기차입금의 상환
350,085,000

1,500,000,000

나. 유동장기미지급금의 상환
100,000,000

174,392,640

다. 장기차입금의 상환
-

1,000,000,000

라. 장기미지급금의 상환
50,500,000

-

마. 정부보조금의 사용
479,633,295

282,173,527

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

334,101,928

(660,296,294)

Ⅴ. 기초의 현금

2,019,054,571

2,679,350,865

Ⅵ. 기말의 현금

2,353,156,499

2,019,054,571

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제18(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제17(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엠투엔

1. 회사의 개요

주식회사 엠투엔(이하 "당사")은 2000년 8월 28일 설립되었으며, 반도체 제조용 웨이퍼칩의 검사장치 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 2,444,445천원이며,
경기도 용인시 백암면 고안로51번길 175-28 고등기술연구원 1, 4층에 본사를 두고 있습니다.

당기 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수
지분율(%)

황규호
200,277
41.0

㈜미코에스엔피
48,889
10.0

리노공업㈜
46,894
9.6

SBI인베스트먼트㈜
40,000
8.2

박흥식
21,004
4.3

홍기필
13,400
2.7

기타
118,425
24.2

합계
488,889
100.0

2. 중요한 회계처리방침

당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.

가. 수익의 인식기준
재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

나. 대손충당금
당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

다. 재고자산의 평가
당사의 재고자산 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 재공품의 시가는 순실현가능
가
치,
원재료 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

라. 유가증권의 분류 및 평가
당사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 

유가증권의 취득원가는 총평균법을 이용하여 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 산정하고 있습니다. 

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가액으로 평가하며, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리하며,매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며 취득원가와 액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

유가증권의 회수가능가액이 채무증권의 상각후취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을 인식하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

마. 유형자산의 평가와 감가상각방법
유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각비는 당사가 추정한 내용연수에 따라 건물은 정액법, 이 외의 유형자산은 정률법에 의해 계상되고 있습니다. 각 자산별 추정내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목
추정내용연수
계정과목
추정내용연수

건 물
20년
시 설 장 치
5년

기 계 장 치
5년
공 기 구 비 품
5년

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

바. 무형자산의 평가와 상각방법

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있으며, 아래의 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 산정된 상각누계액을 취득원가에서 직접 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

구분
추정내용연수

산업재산권
8년, 10년

개발비
5년

소프트웨어
5년

기타의무형자산
5년

당사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

사. 비금융자산의 손상
아직 사용가능하지 않은 무형자산은
매 보고기간말
손상검사를 실시하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상검사를 실시합니다.
이외에
감가상각 또는
상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을
창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으
며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

아. 정부보조금
당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

자. 퇴직급여충당부채
당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

차. 충당부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

카. 화폐성외화자산 및 부채의 환산
화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

타. 중소기업회계처리의 특례적용
당사는 일반기업회계기준 제31장 (중소기업 회계처리 특례)의 규정을 적용하여 당기에 납부할 법인세등 금액을 법인세등으로 계상하고 이연법인세를 계상하지 아니하였습니다.

3. 사용제한 예금

당기와 전기 보고기간종료일 현재 인출이 제한되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정명
금융기관
당기말
전기말
인출제한 사유

장단기금융상품
신한은행

50,000

50,000

금융거래 관련

4. 유가증권

당기 보고기간종료일 현재 당사 보유 유가증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
취득원가
장부가액

단기매매증권

채무증권
1,873,624
1,805,405

5. 유형자산

가. 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

계정과목
기초
취득및
자본적지출
대체
처분 및 폐기
감가상각
기말

토지
156,443
-
-
-
-
156,443

건물
369,055
-
-
-
(36,996)
332,059

기계장치
1,337,502
177,012
2,235,400
-
(959,160)
2,790,754

시설장치
115,678
69,400
88,000
-
(77,584)
195,494

공기구비품
127,909
56,097
-
(142)
(67,543)
116,321

건설중인자산
1,009,480
4,690,755
(2,365,475)
-
-
3,334,760

계
3,116,067
4,993,264
(42,075)
(142)
(1,141,283)
6,925,831

건설중인자산의 대체액 중 42,075천원은 소프트웨어로의 대체에 해당합니다.

(2) 전기

계정과목
기초
취득및
자본적지출
대체
처분 및 폐기
감가상각
기말

토지
156,443
-
-
-
-
156,443

건물
406,051
-
-
-
(36,996)
369,055

기계장치
2,047,819
251,515
-
-
(961,832)
1,337,502

시설장치
134,087
43,700
-
-
(62,109)
115,678

공기구비품
191,527
28,921
-
-
(92,539)
127,909

건설중인자산
-
1,041,003
(31,523)
-
-
1,009,480

계
2,935,927
1,365,139
(31,523)
-
(1,153,476)
3,116,067

건설중인자산의 대체는 전액 무형자산 중 소프트웨어로의 대체에 해당합니다.

나. 당기 보고기간종료일 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산
채권최고액
근저당권자

부동산 및 기계장치
1,200,000
우리은행

다. 당기 보고기간종료일 현재 당사의 자산에 대한 보험가입현황은 다음과 같습니다
(단위:천원).

구분
보험사명
대상
부보액

공장화재보험
롯데손해보험㈜
건물, 집기비품, 기계
8,324,937

한
편
, 상기 부보금액 일
부에 대하여 당사의 채권자인 금융기관에 의하여 질권이 설정
되어 있습니다.

라. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

소재지
면적(㎡)
당기
전기

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

수원 영통 980-3
111.02
156,443
184,964
156,443
178,303

6. 무형자산

가. 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

계정과목
기초
취득
상각
기말

산업재산권
1,896,377
37,691
(306,586)
1,627,482

개발비(*)
588,633
335,919
(72,008)
852,544

소프트웨어(*)
30,998
42,075
(9,811)
63,262

기타의무형자산
1,880
-
(1,880)
-

계
2,517,888
415,685
(390,285)
2,543,288

(*) 상기 양 보고기간의 개발비와 소프트웨어 변동액은 관련 정부보조금과 상계 후 금액입니다.

(2) 전기

계정과목
기초
취득
상각
기말

산업재산권
2,193,535
7,819
(304,977)
1,896,377

개발비(*)
334,672
304,585
(50,624)
588,633

소프트웨어
-
31,523
(525)
30,998

기타의무형자산
4,700
-
(2,820)
1,880

계
2,532,907
343,927
(358,946)
2,517,888

(*) 상기 양 보고기간의 개발비 변동액은 관련 정부보조금과 상계 후 금액입니다.

나. 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

다. 경상연구개발비와 개발비 발생 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

경상연구개발비
301,049
258,260

개발비
335,919
304,585

계
636,968
562,845

라. 당기 보고기간종료일 현재 중요한 개발비의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

내용
금액
당기말 현재
잔존상각기간

중소기업융복합 과제
288,033
4년

Micro Needle 개발
506,820
5년

기타
57,691
5년

계
852,544

7. 정부보조금

당사가 보고기간 중 수령하여 사용한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다
(단위:천원).

과제명
당기
전기

수령액
사용액
수령액
사용액

중소기업융복합과제 등
406,900
479,633
361,367
288,634

한편, 정부 등으로부터
수령한 정부보조금과 관련하여

향후 상환해야할 기술료 납부액은 전기 보고기간종료일 현재

50,500천원이며, 장기미지급금 및 유동장기미지급금으로 계상하였습니다. 한편, 당사는 전기 이월 기술료 관련 미지급금을 당기 중 전액 지급하였습니다.

8. 장단기차입금

가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
차입처
당기말
연이자율(%)
당 기
전 기

대기업상생자금 외
우리은행
1.74~2.27
2,960,000
1,980,000

상기 단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석5와 11 참조).

나. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
차입처
당기말
연이자율(%)
당 기
전 기

시설자금대출
우리은행
2.58
2,424,000
-

상기 장기차입금은 토지(건설중인자산) 취득 자금 관련 대출로서 취득처에 대한 당사의 계약금과 중도금 반환청구권이 금융기관에 양도담보로 제공되어 있습니다.

9. 퇴직급여충당부채

보고기간 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당 기
전 기

기초잔액
2,131,726
1,728,672

지급액
(216,315)
(226,382)

설정액
600,632
629,436

기말잔액
2,516,043
2,131,726

10. 판매보증충당부채

당사는 판매한 제품에 대한 품질보증으로 보고기간종료일 이후 발생할 것으로 예상되는 판매보증비에 충당하기 위하여 과거 제품보증비 발생 경험률을 기초로 하여 예상되는 추정액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다(단위:천원).

구 분
기 초
증 가
사용액
기 말

판매보증충당부채
-
144,795
-
144,795

11. 우발채무 및 약정사항

가. 보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래은행
종류
약정한도
실행금액

KEB하나은행
외상채권담보대출
1,500,000
-

나. 당기 보고기간종료일 현재 당사는 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터
3,576
백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

12. 외화자산 및 부채

보고기간종료일 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다(원화단위:천원).

계정과목
통화
당 기
전 기

외화금액
외화환산액
외화금액
외화환산액

현금및현금성자산
USD
277,775.27
297,608
585,120.03
674,504

단기매매증권
USD
497,405.75
532,921
-
-

매출채권
USD
310,562.82
332,737
80,200.00
92,863

13. 특수관계자와의 거래 내역

가. 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자 명

지배기업 및 종속기업
해당사항 없음

기타특수관계자
㈜미코에스엔피, 리노공업㈜

나. 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자
거래내용
당기
전기

리노공업㈜
매입
172,172
2,800

나. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자
계정과목
당기
전기

리노공업㈜
매입채무
145,552
3,080

㈜미코에스엔피
유동성장기미지급금
100,000
100,000

장기미지급금
200,000
300,000

14. 자본

가. 보고기간종료일 현재 당사의 보통주자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

내역
당기
전기

발행할 주식의 총수
10,000,000주
10,000,000주

1주의 금액
5,000원
5,000원

발행한 주식의 수
488,889주
488,889주

나. 당사의 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서

제18기
2017년 01월 01일
부터
제17기
2016년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처리예정일
2018년 03월 30일

처분확정일
2017년 03월 27일

(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금(이익잉여금)

1,798,642,703

(185,951,465)

1. 전기이월미처리결손금(이익잉여금)
(185,951,465)

2,100,567,500

2. 당기순손실(이익)
1,984,594,168

(2,286,518,965)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금(이익잉여금)

1,798,642,703

(185,951,465)

15. 법인세 등

당사는 법인세법 등에 따라 과세소득에 대하여 일반세율에 의한 법인세와 관련 지방소득세의 납부의무가 있으며, 세무상 결손으로 인하여 당기에 납부하여야 할 법인세등은 없으나, 전기에 납부해야 할 법인세등은 33,054천원입니다.

16. 현금흐름표

현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

건설중인자산의 본 계정대체
2,365,475
31,523

장기미지급금의 유동성대체
100,000
100,000

17. 부가가치 산정자료

당기 및 전기 중 발생한 부가가치 산정에 필요한 자료의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

제조원가등
판관비
합계
제조원가등
판관비
합계

급여
4,556,274
976,915
5,533,189
4,349,011
1,092,909
5,441,920

퇴직급여
410,756
189,877
600,633
419,476
209,960
629,436

복리후생비
355,984
208,821
564,805
327,533
203,861
531,394

임차료
294,522
135,481
430,003
314,719
111,447
426,166

감가상각비
1,105,390
35,892
1,141,282
1,133,925
19,551
1,153,476

무형자산상각비
-
390,285
390,285
-
358,946
358,946

세금과공과
163,472
94,293
257,765
150,486
76,691
227,177

계
6,886,398
2,031,564
8,917,962
6,695,149
2,073,365
8,768,514

18. 재무제표의 확정
 
당사의 재무제표는 이사회의 승인에 의해 사실상 확정되며,

2018년 3월 5
일
의 이사회 결의에 의해서 확정될 예정
입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)엠투엔

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
1
-
-
-
-
-
-
3
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
112
107
85
64
-
-
-
-
-
-
201
175

합계
4
4
112
107
85
64
-
-
-
-
-
-
201
175

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.11.14
1
일

주요내용
ㆍ회사와 사업에 대한 전반적인 이해 및 감사위험파악
ㆍ입증감사의 방법, 범위 및 시기의 설정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.15~11.17
3
일
2
명
-
명
내부통제제도의 이해, 평가 및 조기입증감사

2018.02.12~02.14
3
일
2
명
-
명
계정잔액 및 공시내역에 대한 세부입증감사(문서검증, 재계산 등)

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.04
1
일

실사(입회)장소
수원지점 및 용인본사

실사(입회)대상
수원지점 및 용인본사 보유 원재료, 재공품 및 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.04
1
일

실사(입회)장소
수원지점

실사(입회)대상
수원지점 보유 현금시재

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
해당무

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.11.17, 2018.02.14