탑런토탈솔루션 — 감사보고서 (2017.12) (20180402)
제출인: 한주회계법인

감사보고서
3.6
(주)탑앤양지

00806121
100000000000
20180330
1760110037504
000
96768
N
Y
N
N
N
E
Y
4

주식회사 탑앤양지

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 13 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한주회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------------
1

재무제표

재무상태표 ------------------------------------------------------
4

손익계산서 ------------------------------------------------------
6

자본변동표 ------------------------------------------------------
8

현금흐름표 ------------------------------------------------------
9

재무제표에 대한 주석 ---------------------------------------------
11

외부감사실시 내용--------------------------------------------------
38

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 탑앤양지

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 탑앤양지의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 탑앤양지의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 재무제표에 대한 주석12 에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자와의 거래가 존재합니다.
 

서울특별시 서초구 반포대로 28길 63

한 주 회 계 법 인

대표이사 박우현

2018년 03월 16일

이 감사보고서는 감사보고서일

(
2018년 03월 16일
)
현
재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 탑앤양지

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 13 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 탑앤양지 대표이사 박영근

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상북도 칠곡군 석적읍 망정1길 3

(전 화)
054-975-0300

재 무 상 태 표

제 14 기 2017년 12월 31일 현재

제 13 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 탑앤양지
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

자 산

I. 유동자산

35,038,037,061

22,809,396,586

(1) 당좌자산

34,899,925,976

22,455,060,230

현금및현금성자산 (주석4)
1,715,473,339

158,873,061

단기금융상품 (주석3,12)
700,000,000

-

매출채권 (주석4,12)
31,118,109,107

20,336,355,389

대손충당금
(311,181,084)

(203,363,549)

단기대여금 (주석4,12)
1,083,060,000

1,208,500,000

미수수익 (주석4)
60,253,380

296,662,534

미수금
469,434,964

323,935,385

선급금
45,442,807

324,380,410

선급비용
3,874,779

4,575,399

부가세대급금
15,458,684

5,141,601

(2) 재고자산

138,111,085

354,336,356

상품
138,111,085

354,336,356

II. 비유동자산

61,729,908,290

58,694,749,004

(1) 투자자산

53,751,417,380

52,052,394,204

장기금융상품 (주석3,8,12)
72,000,000

12,000,000

매도가능증권 (주석5)
356,216,000

151,000,000

지분법적용투자주식 (주석6)
53,323,201,380

51,889,394,204

(2) 유형자산 (주석7,8)

7,699,331,310

6,488,824,800

토지
4,500,467,353

3,630,081,683

건물
3,407,476,876

2,953,045,866

감가상각누계액
(557,726,795)

(475,380,072)

구축물
347,710,000

347,710,000

감가상각누계액
(63,866,880)

(40,918,020)

차량운반구
212,797,869

212,797,869

감가상각누계액
(179,022,116)

(151,275,552)

비품
95,780,909

68,180,909

감가상각누계액
(64,285,906)

(55,417,883)

(3) 기타비유동자산

279,159,600

153,530,000

보증금
230,000

230,000

회원권
278,929,600

153,300,000

자 산 총 계

96,767,945,351

81,504,145,590

부 채

I. 유동부채

47,281,377,914

29,657,909,124

매입채무 (주석10,12)
14,449,701,934

5,670,530,658

단기차입금 (주석8,9,10,12)
29,874,996,233

23,535,000,000

미지급비용 (주석10)
488,199,766

296,442,775

예수금
30,797,990

16,160,620

선수금
2,829,340

3,170,000

미지급법인세
34,852,651

136,605,071

유동성장기부채 (주석8,10)
2,400,000,000

-

II. 비유동부채

976,481,841

2,553,294,216

장기차입금 (주석8,10)
250,000,000

2,200,000,000

임대보증금
160,000,000

115,000,000

퇴직급여충당부채 (주석11)
621,315,648

293,460,054

퇴직연금운용자산 (주석11)
(54,833,807)

(55,165,838)

부 채 총 계

48,257,859,755

32,211,203,340

자 본

I. 자본금 (주석13)

500,000,000

500,000,000

보통주자본금
500,000,000

500,000,000

II. 기타포괄손익누계액 (주석5,6,15)

(3,544,723,873)

(1,832,085,878)

매도가능증권평가이익
102,906,737

12,660,000

지분법자본변동
604,701,611

988,291,324

부의지분법자본변동
(4,252,332,221)

(2,833,037,202)

III. 이익잉여금 (주석14)

51,554,809,469

50,625,028,128

미처분이익잉여금
51,554,809,469

50,625,028,128

자 본 총 계

48,510,085,596

49,292,942,250

부 채 및 자 본 총 계

96,767,945,351

81,504,145,590

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

손 익 계 산 서

제14기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제13기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 탑앤양지
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

I. 매출액 (주석12)

30,357,727,988

20,323,664,434

상품매출액
30,169,927,988

20,187,064,434

임대료수입
187,800,000

136,600,000

II. 매출원가 (주석12)

25,059,368,439

16,527,598,852

상품매출원가
25,059,368,439

16,527,598,852

기초상품재고액
354,336,356

14,578,000

당기상품매입액
24,804,612,335

16,960,296,217

타계정에서대체액
-

4,250,925

관세환급금
38,530,833

(97,189,934)

기말상품재고액
(138,111,085)

(354,336,356)

III. 매출총이익

5,298,359,549

3,796,065,582

IV. 판매비와관리비

2,899,646,035

2,552,451,329

급여 (주석19)
1,245,975,760

1,240,425,671

퇴직급여 (주석11,19)
100,687,614

78,649,912

복리후생비 (주석19)
155,133,715

128,525,308

여비교통비
72,556,064

8,579,464

접대비
27,721,816

29,717,814

대손상각비
107,817,535

131,527,091

통신비
5,811,018

3,479,208

수도광열비
13,872,455

12,010,563

전력비
37,618,047

38,322,434

세금과공과 (주석19)
134,397,168

20,430,073

감가상각비 (주석7,19)
141,910,170

157,210,223

지급임차료 (주석19)
46,419,500

47,016,000

수선비
105,971,456

3,249,273

보험료
29,405,755

28,000,057

차량유지비
29,092

404,564

교육훈련비
1,808,673

216,455

도서인쇄비
-

120,320

소모품비
243,181,916

58,454,771

운반비
210,620,452

394,203,648

지급수수료
200,517,829

164,236,539

광고선전비
18,190,000

7,671,941

V. 영업이익

2,398,713,514

1,243,614,253

VI. 영업외수익

4,488,809,964

6,429,225,384

이자수익
65,465,615

154,568,902

배당금수익
350,000

-

수입수수료
-

185,558,182

외환차익
467,989,041

90,436,849

외화환산이익
-

1,014,816,178

지분법이익 (주석6)
3,901,276,846

4,936,254,975

투자자산처분이익
53,222,500

46,681,363

잡이익
505,962

908,935

VII. 영업외비용

8,222,797,826

2,971,283,662

이자비용
1,163,866,579

709,446,068

외환차손
1,378,962,670

195,370,928

외화환산손실 (주석4)
1,732,058,188

2,550,000

지분법손실 (주석6)
3,947,518,514

2,053,304,267

잡손실
391,875

10,612,399

VIII. 법인세차감전순이익(손실)

(1,335,274,348)

4,701,555,975

IX. 법인세등 (주석16)

30,149,340

423,184,606

X. 당기순이익(손실)

(1,365,423,688)

4,278,371,369

XI.주당손익 (주석17)

기본주당이익(손실)

(27,308)

85,567

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

자 본 변 동 표

제14기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제13기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 탑앤양지
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016. 1. 1 (전기초)
500,000,000
(161,046,486)
50,438,856,759
50,777,810,273

매도가능증권평가이익
-
12,660,000
-
12,660,000

지분법자본변동
-
(795,939,346)
-
(795,939,346)

부의지분법자본변동
-
(887,760,046)
-
(887,760,046)

지분법이익잉여금변동의 감소
-
-
(4,092,200,000)
(4,092,200,000)

당기순이익
-
-
4,278,371,369
4,278,371,369

2016.12.31 (전기말)
500,000,000
(1,832,085,878)
50,625,028,128
49,292,942,250

2017. 1. 1 (당기초)
500,000,000
(1,832,085,878)
50,625,028,128
49,292,942,250

매도가능증권평가이익
-
90,246,737
-
90,246,737

지분법자본변동
-
(383,589,713)
-
(383,589,713)

부의지분법자본변동
-
(1,419,295,019)
-
(1,419,295,019)

지분법이익잉여금변동의 증가
-
-
2,295,205,029
2,295,205,029

당기순손실
-
-
(1,365,423,688)
(1,365,423,688)

2017.12.31 (당기말)
500,000,000
(3,544,723,873)
51,554,809,469
48,510,085,596

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

현 금 흐 름 표

제14기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제13기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 탑앤양지
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

(1,979,214,365)

(7,239,856,613)

1. 당기순이익(손실)
(1,365,423,688)

4,278,371,369

2. 현금의유출이없는비용등의가산
6,020,330,269

2,423,241,493

퇴직급여
100,687,614

78,649,912

대손상각비
107,817,535

131,527,091

감가상각비
141,910,170

157,210,223

외화환산손실
1,722,396,436

2,550,000

지분법손실
3,947,518,514

2,053,304,267

3. 현금의유입이없는수익등의차감
(3,954,499,346)

(5,997,752,516)

외화환산이익
-

1,014,816,178

투자자산처분이익
53,222,500

46,681,363

지분법이익
3,901,276,846

4,936,254,975

4. 영업활동으로인한자산부채의변동
(2,679,621,600)

(7,943,716,959)

매출채권의 감소(증가)
(12,367,050,154)

(12,147,596,026)

미수수익의 감소(증가)
236,409,154

(135,598,638)

미수금의 감소(증가)
(145,499,579)

(86,363,379)

선급금의 감소(증가)
278,937,603

(266,197,880)

선급비용의 감소(증가)
700,620

3,143,185

부가세대급금의 감소(증가)
(10,317,083)

(5,141,601)

재고자산의 감소(증가)
216,225,271

(339,758,356)

매입채무의 증가(감소)
8,779,171,276

5,328,704,652

예수금의 증가(감소)
14,637,370

4,036,110

부가세예수금의 증가(감소)
-

(58,919,315)

선수금의 증가(감소)
(340,660)

1,470,000

미지급비용의 증가(감소)
191,756,991

64,627,305

미지급법인세의 증가(감소)
(101,752,420)

(243,630,354)

퇴직금의 지급
(33,232,890)

(66,129,940)

관계사퇴직금 승계
260,400,870

-

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
332,031

3,637,278

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(3,299,181,590)

(1,668,787,937)

1. 투자활동으로인한현금유입액
2,478,921,453

407,702,063

단기금융상품의 감소
-

230,000,000

매도가능증권의 처분
357,500,000

79,810,000

배당금의 수령
2,121,421,453

14,255,700

회원권의 처분
-

83,636,363

2. 투자활동으로인한현금유출액
(5,778,103,043)

(2,076,490,000)

단기금융상품의 증가
700,000,000

-

단기대여금의 증가
11,660,000

1,665,550,000

장기금융상품의 증가
60,000,000

10,000,000

매도가능증권의 취득
419,246,763

200,900,000

지분법적용투자주식의 취득
3,109,150,000

-

회원권의 취득
125,629,600

153,300,000

토지의 취득
870,385,670

-

건물의 취득
454,431,010

-

구축물의 취득
-

46,740,000

비품의 취득
27,600,000

-

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

6,834,996,233

9,016,222,129

1. 재무활동으로인한현금유입액
6,834,996,233

9,016,222,129

단기차입금의 차입
6,339,996,233

8,941,222,129

장기차입금의 차입
450,000,000

-

임대보증금의 증가
45,000,000

75,000,000

2. 재무활동으로인한현금유출액
-

-

Ⅳ.현금의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

1,556,600,278

107,577,579

Ⅴ.기초의 현금

158,873,061

51,295,482

Ⅵ.기말의 현금

1,715,473,339

158,873,061

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

주석

제14기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제13기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 탑앤양지

1. 일반사항

주식회사 탑앤양지(이하 '당사')는 사업지원서비스업 및 무역업 등을 주 사업목적으로 2004년 5월에 설립되었고, 경북 칠곡군 석적읍에 본사가 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 자본금은 500,000천원입니다.

한편, 보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

박영근
39,000
78

이지영
11,000
22

합 계
50,000
100

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 

당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 당사의 당기 재무제표는

2018년 3월 30일
에 개최될 주주총회에서 확정될 예정입니다.

재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 재고자산

당사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품은 순실현가능가액, 원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 

(3) 유가증권 

당사는 유가증권의 최초인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초인식이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편, 당사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기매매증권

당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

2) 만기보유증권

당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

3) 매도가능증권

당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능증권은 공정가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

4) 유가증권 손상차손

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한, 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

5) 유가증권의 재분류

단기매매증권을 다른 유가증권과목으로 또는 다른 유가증권과목을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 다만 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 

단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 지분법적용투자주식

당사는 유의적인 영향력을 갖는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.

1) 지분변동액의 회계처리

당사는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉, ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며, 지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다. 한편, 지분법피투자기업이 현금배당금 지급을 결의하는경우 배당결의 시점에 당사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다.

2) 투자차액의 처리

지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 당사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권이 발생하는 경우 5년의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 당사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다.

3) 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리

지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다.

4) 내부거래미실현손익의 제거

당사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 당사의 종속기업인 경우 당사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.

5) 회계정책의 일치 

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는
관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만, 당사 또는 관계기업이 중소기업 회계처리특례 또는 한국채택국제회계기준(국제회계기준을 포함한다)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 수정하지 아니하였습니다.

6) 종속기업의 순자산의 일치 

지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.

7) 지분법적용투자주식의 손상차손

당사는 지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업외비용(지분법적용투자주식손상차손)에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 한편, 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고있습니다. 다만, 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복은 인정하지 않고 있습니다.

8) 해외사업장의 환산 

당사는 해외사업을 지분법을 적용하여 당사의 재무제표에 포함되도록 하기 위하여 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로, 손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율(또는 평균환율)로 환산한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 원화로 환산한 후 자산에서 부채를 차감한 금액과 자본총계 금액과의차이 중 당사의 지분에 상당하는 금액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

(6) 유형자산

당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련된 차입원가를 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 건물, 구축물은 정액법, 기타 유형자산은 정률법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
40년

구축물
15년

차량운반구
5년

비품
5년

(7) 자산손상

당사는 금융자산과 재고자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

매 보고일에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 환입하고 있습니다. 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 환율변동 효과 

1) 기능통화 및 표시통화

당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.

2) 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고
, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 

(9) 퇴직급여충당부채

당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 

당사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다.

퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 다만
퇴직연금운용자산이 퇴직급여관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.

(10) 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(11) 기본주당손익

당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순손익에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당손익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다.

(12) 중소기업회계처리특례

당사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

항 목
특 례 내 역

유형자산
내용연수 및 잔존가치 결정시 법인세법 규정에 따름

법인세비용
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상

(13) 추정의 사용

한국의
일반기업회계기준
에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.

3. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
금융기관
당 기
전 기
제한내용

단기금융상품
신한은행
700,000
-
특수관계자 차입금담보

장기금융상품
신한은행
70,000
10,000
차입금담보

기업은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

합 계

772,000
12,000

4. 화폐성 외화자산

보고기간종료일 현재 당사의 화폐성 외화자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분
당 기
전 기

외화
원화
외화
원화

외화자산

현금및현금성자산
USD 1,548,307
1,658,856
-
-

매출채권
USD 28,736,385
30,788,162
USD 16,643,630
20,113,826

단기대여금
USD 1,000,000
1,071,400
USD 1,000,000
1,208,500

미수수익
USD 50,000
53,570
USD 245,466
296,646

합 계
USD 31,334,692
33,571,988
USD 17,889,096
21,618,972

상기 외화환산과 관련하여 당기 및 전기에 각각 외화환산손익 (-)1,732,058천원 및 1,012,266천원을 영업외손익으로 계상하였습니다.

5. 매도가능증권

보고기간종료일 현재 당사의 매도가능증권의 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
취득원가
공정가치(주)
장부금액
미실현보유손익 누계(주)

삼성바이오로직스 보통주
84,813
185,500
185,500
100,688

삼성전자 보통주
168,497
170,716
170,716
2,219

합 계
253,310
356,216
356,216
102,907

(주) 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료 일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였으며, 이로인한 평가손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 자본항목(기타포괄손익누계액)으로 분류하였습니다.

6.
지
분법적용투자주식

보고기간종료일 현재 당사의 지분법적용투자식의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 지분법피투자기업에 대한 지분율 현황 등
(당 기)

(단위: 천원)

회사명
지분율
취득원가
순자산지분액
장부가액

양지전자남경유한공사
100%
4,588,350
18,176,378
18,172,682

양지전자광주유한공사
100%
3,461,500
14,262,899
14,186,895

Dong Yang Electronic Sp.Zo.o
80%
616,387
8,328,373
8,261,464

J COX INC.
56%
769,718
5,751,807
5,692,377

DongYang Electronics 
Hai Phong Co., Ltd. (*1)
100%
3,085,007
2,785,928
2,140,143

PT. Indonesia Daeyang Korea
40%
512,529
1,846,776
1,817,674

Dong Yang Electronic RUS LLC (*2)
100%
102,811
8
-

TOP RUN AUTOMOTIVE 
INDIA PRIVATE LIMITED (*3)
100%
1,109,150
778,197
778,197

㈜ 탑런몰드텍 (*3)
53%
2,000,000
2,026,788
2,273,769

㈜ 탑런테크 (*4)
30.52%
1,449,800
(856,789)
-

합 계

17,695,252
53,100,365
53,323,201

(*1) DongYang Electronics Hai Phong Co., Ltd. 전기까지 누적결손으로 인한 지분법적용투자주식의 장부가치가 "0"이 되어 지분법적용을 중단하였으나 당기 중 동 피투자기업의 영업실적의 개선으로 인하여 순자산장부가치를 회복하여 지분법적용을 재개하였습니다.
(*2) 당기말 현재 Dong Yang Electronic RUS LLC에 대한 당사의 지분법적용투자주식 장부가액은 "0"이며 동 피투자기업은 청산예정에 있습니다.
(*3) 당기 중 신규로 취득하였으며 유의적인 영향력을 행사가능하므로 당기부터 지분법을 적용하였습니다.
(*4) 당기말 현재 ㈜ 탑런테크의 누적결손으로 인하여 지분법적용투자주식의 장부가치가 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

회사명
지분율
취득원가
순자산지분액
장부가액

양지전자남경유한공사
100%
4,588,350
15,345,311
15,321,492

양지전자광주유한공사
100%
3,461,500
17,243,165
17,136,907

Dong Yang Electronic Sp.Zo.o
80%
616,387
10,963,820
10,839,061

J COX INC.
56%
769,718
6,506,739
6,402,699

DongYang Electronics 
Hai Phong Co., Ltd. (*1)
100%
3,085,007
25,740
-

PT. Indonesia Daeyang Korea
40%
512,529
2,118,233
2,080,816

Dong Yang Electronic RUS LLC (*1)
100%
102,811
11,041
-

㈜ 탑런테크
30.52%
1,449,800
6,972
108,419

합 계

14,586,102
52,184,240
51,889,394

(*1) 전기말 현재 DongYang Electronics Hai Phong Co., Ltd. 및 Dong Yang Electronic RUS LLC에 대한 당사의 지분법적용투자주식 장부가액은 "0"입니다.

(2) 지분법 평가내역

(당 기)

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기타증감(주)
기말

양지전자남경유한공사
15,321,492
-
3,784,270
(933,079)
18,172,683

양지전자광주유한공사
17,136,908
-
90,093
(3,040,106)
14,186,895

Dong Yang Electronic Sp.Zo.o
10,839,061
-
(3,214,135)
636,538
8,261,464

J COX INC.
6,402,699
-
26,914
(737,236)
5,692,377

DongYang Electronics 
Hai Phong Co., Ltd.
-
-
-
2,140,143
2,140,143

PT. Indonesia Daeyang Korea
2,080,816
-
(10,607)
(252,534)
1,817,675

Dong Yang Electronic RUS LLC
-
-
-
-
-

TOP RUN AUTOMOTIVE 
INDIA PRIVATE LIMITED
-
1,109,150
(292,663)
(38,291)
778,196

㈜ 탑런몰드텍
-
2,000,000
(321,695)
595,464
2,273,769

㈜ 탑런테크
108,419
-
(108,419)
-
-

합 계
51,889,394
3,109,150
(46,242)
(1,629,101)
53,323,201

(주) 기타증감액은 지분법자본변동, 지분법이익잉여금변동 및 배당금수령 등으로 구성되어 있습니다.

(전 기)

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기타증감(주)
기말

양지전자남경유한공사
12,706,231
-
3,151,153
(535,892)
15,321,492

양지전자광주유한공사
16,764,059
-
1,058,932
(686,084)
17,136,907

Dong Yang Electronic Sp.Zo.o
12,700,052
-
(1,326,396)
(534,595)
10,839,061

J COX INC.
5,562,305
-
637,766
202,628
6,402,699

DongYang Electronics 
Hai Phong Co., Ltd.(*1)
-
3,531,400
-
(3,531,400)
-

PT. Indonesia Daeyang Korea
1,941,604
-
88,404
50,808
2,080,816

Dong Yang Electronic RUS LLC(*1)
-
560,800
-
(560,800)
-

㈜ 탑런테크
1,030,148
-
(726,908)
(194,820)
108,419

합 계
50,704,398
4,092,200
2,882,951
(5,790,155)
51,889,394

(주) 기타증감액은 지분법자본변동, 지분법이익잉여금변동 및 배당금수령 등으로 구성되어 있습니다.

(*1) 전기 중 당사는 DongYang Electronics Hai Phong Co., Ltd. 및 Dong Yang Electronic RUS LLC의 유상증자에 참여함으로써 동 피투자기업들에 대한 단기대여금을각각 3,531,400천원 및 560,800천원을 출자전환하였으며 출자전환채권전액을 지분법이익잉여금변동의 감소로 처리하였습니다.

(3) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동액

투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인식하지 못한 당기의 지분변동액과 당기이전의 지분변동액 누적액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기 
지분변동액

당기이전 
지분변동액누적액

합 계

Dong Yang Electronic RUS LLC
(2)
(181,346)
(181,348)

㈜ 탑런테크
(806,066)
-
(806,066)

(4) 지분법피투자기업의 요약 재무정보

(당 기)

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
순자산
매출
당기손익

양지전자남경유한공사
54,893,302
36,716,923
18,176,378
154,003,855
3,859,318

양지전자광주유한공사
24,065,294
9,802,395
14,262,899
34,397,361
167,807

Dong Yang Electronic Sp.Zo.o
41,500,053
31,089,586
10,410,466
44,890,959
(4,089,981)

J COX INC.
22,372,650
12,024,571
10,348,079
34,285,111
(31,837)

DONGYANG ELECTRONICS
HAI PHONG CO., LTD.
73,245,230
70,459,302
2,785,928
57,484,586
2,915,250

PT. INDONESIA DAEYANG KOREA
6,144,672
1,527,732
4,616,940
7,482,100
(51,944)

Dong Yang Electronic RUS LLC
8
-
8
-
(2)

TOP RUN AUTOMOTIVE 
INDIA PRIVATE LIMITED
2,752,740
1,974,543
778,197
-
(292,663)

㈜ 탑런몰드텍
18,516,529
14,716,301
3,800,228
26,406,153
(810,229)

㈜ 탑런테크
28,483,648
31,290,639
(2,806,991)
32,341,386
(2,829,834)

합 계
271,974,126
209,601,992
62,372,132
391,291,511
(1,164,115)

(전 기)

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
순자산
매출
당기손익

양지전자남경유한공사
43,248,467
27,903,156
15,345,311
139,573,153
3,112,807

양지전자광주유한공사
31,573,027
14,329,862
17,243,165
37,531,131
1,125,484

Dong Yang Electronic Sp.Zo.o
35,361,087
21,656,312
13,704,775
36,196,764
(1,825,826)

J COX INC.
22,702,782
10,996,504
11,706,278
33,221,274
1,108,739

DONGYANG ELECTRONICS
HAI PHONG CO., LTD.
63,363,853
63,338,113
25,740
29,385,978
(152,154)

PT. INDONESIA DAEYANG KOREA
6,848,648
1,553,067
5,295,581
7,154,632
314,552

Dong Yang Electronic RUS LLC
11,041
-
11,041
26,665,277
(165,130)

㈜ 탑런테크
31,030,925
31,008,083
22,843
24,449,932
(2,215,300)

합 계
234,139,830
170,785,097
63,354,734
334,178,141
1,303,172

당사는 지분법피투자기업의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 이러한 지분법피투자기업의 재무제표에 대한 신뢰성 검증결과 유의적인 이상항목은 발견되지 않았습니다.

7. 유형자산

(1) 토지의 공시지가

보고기간종료일 현재 유형자산 중 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
장부금액
공시지가

당기
전기
당기
전기

사업용 부지
4,500,467
3,630,082
4,651,070
3,667,107

(2) 유형자산 장부가액의 변동내용

당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취득및대체
처분및대체
감가상각비
기 말

토지
3,630,082
870,386
-
-
4,500,468

건물
2,477,666
454,431
-
(82,347)
2,849,750

구축물
306,792
-
-
(22,949)
283,843

차량운반구
61,522
-
-
(27,746)
33,775

비품
12,763
27,600
-
(8,868)
31,495

합 계
6,488,825
1,352,417
-
(141,910)
7,699,331

(전 기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
취득및대체
처분및대체
감가상각비
기 말

토지
3,630,082
-
-
-
3,630,082

건물
2,551,492
-
-
(73,826)
2,477,666

구축물
282,411
46,740
-
(22,359)
306,792

차량운반구
112,062
-
-
(50,540)
61,522

비품
23,248
-
-
(10,485)
12,763

합 계
6,599,295
46,740
-
(157,210)
6,488,825

보고기간종료일 현재 당사는 유형자산에 대하여 보험금 합계 3,274,575천원의 화재보험을 DB손해보험(주) 등에 가입하고 있으며, 보험금 중 1,454,575천원은 질권설정(국민은행 870,000천원, 기업은행 584,575천원)되어 있습니다.

한편, 상기 유형자산은 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
(주석8 참조)

8. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 당사 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단기차입금

차입금종류
차입처
이자율
당기
전기

운전자금
우리은행 외
2.81 ~ 6.25%
6,469,996
6,320,000

무역금융
KEB하나은행
3.46%
200,000
-

시설자금
국민은행
2.70%
165,000
165,000

운전자금
동양산업㈜ 외
4.00%
23,040,000
17,050,000

단기차입금 소계
29,874,996
23,535,000

장기차입금

차입금종류
차입처
이자율
당기
전기

시설자금
기업은행
2.96%
2,200,000
2,200,000

일반자금
국민은행
3.44%
450,000
-

장기차입금 소계
2,650,000
2,200,000

유동성장기부채
(2,400,000)
-

장기차입금 잔액
250,000
2,200,000

동양산업㈜ 외는 당사와 특수관계회사입니다.

(2)
상기 차입금, 무
역금융 등 한도거래(
주석9 참조
)와
관련하여,
당사의 유형자산이 근저당 설정(
채권최고액 합계: 5,240,000천원
)
되어 있으며, 당사의 예적금(담보설정액 : 70,000천원, 주석3참조)이 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 상기 차입금 등과 관련하여 신용보증기금으로부터
1,348,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며,

동 지급보증 및 차입금과 관련하여
특수관계자(대표이사 포함)로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(주석12 참조)

(3) 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말잔액
2018년
2019년
2020년
2021년이후

장기차입금
2,650,000
2,400,000
200,000
50,000
-

9. 우발부채 및 약정사항

(1)
보고기간종료일 현재 당사가 관계회사의 차입을 위해 제공한

지급보증은 1,770,000천원과 미화 8,070,000불
입
니다.(주석12 참조).

(2) 무역금융 등 한도거래

(단위: 천원)

구분
금융기관
한도액
실행액

일반자금
국민은행
800,000
249,996

무역금융
KEB하나은행
200,000
200,000

(3) 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약유지 등과 관련하여 80,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.

10. 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리

(1) 금융부채의 만기분석

보고기간종료일 현재 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
6개월미만
6개월~1년
1~5년
5년이상
합 계

매입채무
14,449,702
-
-
-
14,449,702

단기차입금
5,199,996
24,675,000
-
-
29,874,996

미지급비용
428,444
59,756
-
-
488,200

장기차입금(*)
2,300,000
100,000
250,000
-
2,650,000

합 계
22,378,142
24,834,756
250,000
-
47,462,898

(*) 유동성장기부채가 포함되었습니다.

(2) 유동성위험관리

당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성 관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

11. 퇴직급여충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 퇴직금 총 추계액은 621,316천원 및 293,460천원이며 당기 및 전기 중 퇴직금 지급액은 각각 33,233원 및 66,130천천원 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 공정가치 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
55,166
58,803

불입
5,000
-

퇴직금의 지급
(5,836)
(4,275)

평가
504
638

기말
54,834
55,166

12. 특수관계자 공시

당사의 당기 및 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계 현황

구 분
특수관계자의 명칭

종속기업

양지전자남경유한공사, 양지전자광주유한공사
DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O
J. COX, INC
DONGYANG ELECTRONICS HAI PHONG CO., LTD.
DONG YANG ELECTRONICS RUS LLC, ㈜ 탑런몰드텍,
TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED

관계기업
㈜ 탑런테크
PT. INDONESIA DAEYANG KOREA

기타특수관계자
동양산업㈜, 대양전자㈜, ㈜ 진양, 동양전자남경유한공사

(2) 특수관계자와의 거래내역

(단위: 천원)

특수관계자명칭
계정과목
당기
전기

(종속기업)

양지전자남경유한공사
매출등
28,649,545
573,113

매입등
131,365
-

양지전자광주유한공사
매출등
2,107,297
3,342,095

DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O
매출등
-
35,419

매입등
17,243
30,293

DongYang Electronics Hai Phong Co. Ltd.
매출등
22,207,449
10,769,412

매입등
8,096
-

대여금증(감)
(137,100)
(2,190,300)

J. COX, INC
매출등
-
2,282,603

DONG YANG ELECTRONICS RUS LLC
매출등
-
11,617

대여금증감
-
(234,400)

㈜ 탑런몰드텍
매출등
236,471
210,559

매입등
37,043
27,600

TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA 
PRIVATE LIMITED
매출등
20,286
-

(관계기업)

㈜ 탑런테크

매출등
386,718
389,453

매입등
7,200
7,200

PT. INDONESIA DAEYANG KOREA
매출등
14,124
245,629

(기타특수관계자)

동양산업㈜
　

매출등
254,050
178,615

매입등
640,719
175,070

차입금증(감)
4,290,000
11,700,000

대양전자㈜
　

매출등
11,559
123,109

매입등
137,179
196,838

차입금증(감)
(300,000)
(1,600,000)

㈜ 진양
　

매출등
334,186
291,991

매입등
6,795
678

차입금증(감)
2,000,000
-

동양전자남경유한공사
매출등
-
507,935

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(단위: 천원)

특수관계자명칭
계정과목
당기
전기

(종속기업)

양지전자남경유한공사
매출채권
7,243,026
777,070

양지전자광주유한공사
매출채권
-
2,056,264

DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O
기타채권
4,999
26,993

매입채무
22,106
9,401

J. COX, INC
매출채권
578,593
1,262,844

기타채권
-
7,123

DongYang Electronics Hai Phong Co. Ltd.
매출채권
22,905,384
14,629,406

매입채무
8,096
-

대여금
1,071,400
1,208,500

기타채권
282,881
525,956

DONG YANG ELECTRONICS RUS LLC
기타채권
-
10,623

㈜ 탑런몰드텍
매출채권
17,558
17,505

TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA 
PRIVATE LIMITED
매출채권
19,505
-

(관계기업)

㈜ 탑런테크
매출채권
170,455
36,256

PT. INDONESIA DAEYANG KOREA
매출채권
-
1,523

(기타특수관계자)

동양산업㈜
매출채권
87,925
14,752

기타채권
52,778
-

매입채무
8,982,085
-

단기차입금
17,890,000
13,600,000

기타채무
-
10,989

대양전자㈜
매출채권
672
2,428

단기차입금
3,150,000
3,450,000

기타채무
10,932
11,721

㈜ 진양
매출채권
37,032
33,437

단기차입금
2,000,000
-

기타채무
6,795
-

동양전자남경유한공사
매출채권
41,654
1,386,719

기타채권
26,744
26,744

가. 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
보증 등의 내용
금융기관
보증 또는 담보 금액

㈜ 진양
차입금연대보증
신한은행
600,000

동양산업㈜
차입금연대보증
신한은행
600,000

나. 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역

(단위: USD, 천원)

특수관계자의 명칭
보증 등의 내용
금융기관
질권자
보증 또는 담보 금액

(종속기업)

J. COX, INC
차입금연대보증
Bank of Hope(미국)
Bank of Hope(미국)
USD 2,000,000

DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O
차입금연대보증
한국수출입은행
한국수출입은행
USD 630,000

(기타특수관계자)

동양전자남경유한공사
차입금연대보증
한국수출입은행
한국수출입은행
USD 1,360,000

㈜ 탑런몰드텍
차입금연대보증
서울보증보험
엘지전자(주)
1,000,000

동양산업㈜
차입금담보제공
신한은행
신한은행
770,000

동양산업㈜
무역금융한도보증
한국수출입은행
한국수출입은행
USD 4,080,000

합 계
USD 8,070,000

1,770,000

13. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분
주식수 및 금액

수권발행주식수
120,000주

발행주식수
50,000주

1주당금액
10,000원

(2) 자본금 변동 : 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

14. 이익잉여금처분계산서

당사의 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
====================

제14기
2017년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지
제13기
2016년 01월 01일부터
2016년 12월 31일까지

처분예정일
2018년 3월 30일
처분확정일
2017년 3월 31일

주식회사 탑앤양지

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

미처분이익잉여금
51,554,809,469
50,625,028,128

전기이월미처분이익잉여금
50,625,028,128
50,438,856,759

지분법이익잉여금변동의 감소
-
(4,092,200,000)

지분법이익잉여금변동의 증가
2,295,205,029
-

당기순이익(손실)
(1,365,423,688)
4,278,371,369

임의적립금등의이입액
-
-

합 계
51,554,809,469
50,625,028,128

이익잉여금처분액
-
-

차기이월미처분이익잉여금
51,554,809,469
50,625,028,128

15. 포괄손익계산서

당사의 당기 및 전기의 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(1,365,423)
4,278,371

기타포괄손익
(1,712,638)
(1,671,039)

매도가능증권평가이익
90,247
12,660

지분법자본변동
(1,802,885)
(1,683,699)

포괄손익
(3,078,061)
2,607,332

16. 법인세등

(1) 당사는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리특례"에 의하여 법인세비용을 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하며, 법인세비용은 법인세등의 계정과목으로 기재하고 있습니다.

(2)
당사의 법인세등의 한계세율은 약 22%이나 지분법적용투자주식 등과 관련한 세무조정사항으로 인하여 당기 및 전기의 법인세차감전순이익에 대한 실제 부담세율은
다
음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세등
30,149
423,185

법인세차감전순이익(손실)
(1,335,274)
4,701,556

유효세율(*)
-
9.0%

(*) 당기는 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니합니다.

17. 기본주당이익(손실)

기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주 순이익(손실)
(1,365,423,688)
4,278,371,369

가중평균유통보통주식수
50,000주
50,000주

기본주당이익(손실)
(27,308)
85,567

18. 현금흐름표

당사는 간접법에 의해 현금흐름표를 작성하고 있으며, 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 내 용
당 기
전 기

관계사단기대여금 출자전환
-
4,092,200

장기차입금의 유동성대체
2,400,000
-

매도가능증권평가이익
90,247
12,660

지분법이익잉여금변동
2,295,205
-

지분법자본변동
(1,802,885)
(1,683,699)

19. 부가가치의 산정 

당사의 판매비와관리비에 포함된 부가가치 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

급여
1,245,976
1,240,426

퇴직급여
100,688
78,650

복리후생비
155,134
128,525

감가상각비
141,910
157,210

지급임차료
46,420
47,016

세금과공과
128,222
20,430

합 계
1,818,350
1,672,257

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 탑앤양지

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
5
5
160
150
330
320
-
-
-
-
-
-
495
475

합계
5
5
160
150
330
320
-
-
-
-
-
-
495
475

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.10.01 이후 수시
2
일

주요내용
과거 감사경험과 회사에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.10.17~20
4
일
3
명
-
명
중간감사: 통제의 설계 및 운영의 효과성 평가

2018.02.19~23
5
일
3
명
1
명
기말감사: 중요 계정잔액에 대한 입증감사 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
왜관 본사

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
왜관 본사

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.10.20, 2018.02.19