더핑크퐁컴퍼니 — 감사보고서 (2017.12) (20180402)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
3.6
스마트스터디(주)

00469373
100000000000
20180323
1101114357110
000
31642
N
N
N
N
N
E
N
4

스마트스터디 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 7 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한울회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------- 1

재무제표

 재무상태표 ------------------------------------------------------- 4

 손익계산서 ------------------------------------------------------- 6 

 자본변동표 ------------------------------------------------------- 8
 

 현금흐름표 ------------------------------------------------------ 9

 재무제표에 대한 주석 --------------------------------------------- 11

독립된 감사인의 감사보고서

스마트스터디 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 스마트스터디 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하여 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 증거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 스마트스터디 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길 14 신도빌딩

한 울 회 계 법 인

대표이사 남 기 봉

2018년 3월 2일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

스마트스터디 주식회사

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 7 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

스마트스터디 주식회사 대표이사 김민석

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 서초구 명달로94, 5층(서초동)

(전 화)
02)3470-6869

재 무 상 태 표

제 8 기 2017년 12월 31일 현재

제 7 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 스마트스터디 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

자 산

I. 유 동 자 산

24,395,387,256

21,336,912,680

(1) 당 좌 자 산

19,376,067,451

20,128,435,793

1. 현금및현금성자산(주석2,4,9)
8,113,838,043

11,732,741,223

2. 단기금융상품(주석2,5,9)
2,174,297,039

2,417,000,000

3. 매출채권(주석2,9,18)
4,044,209,942

2,940,859,993

대손충당금(주석2)
(40,442,099)

(29,408,599)

4. 미수수익
7,077,316

50,878,342

5. 미수금(주석18)
8,025,393

14,032,563

6. 선급금
3,550,598,361

2,194,212,324

7. 선급비용
154,200,898

319,001,800

8. 선납세금(주석17)
294,875,676

-

9. 이연법인세자산(주석2,17)
1,069,386,882

489,118,147

(2) 재고자산(주석2)

5,019,319,805

1,208,476,887

1. 상품
14,420,869

2,220,347

상품평가충당금
(21,504)

-

2. 제품
4,374,701,580

953,720,972

제품평가충당금
(186,499)

(10,269,027)

3. 원재료
8,325,000

9,675,000

원재료평가충당금
(8,325,000)

-

4. 재공품
594,447,441

235,861,023

5. 소모품
35,957,918

17,268,572

II. 비유동자산

7,246,800,465

6,260,357,189

(1) 투자자산

447,695,464

293,567,807

1. 매도가능증권(주석2,6,18)
185,136,634

279,800,000

2. 투자금
249,965,000

-

3. 퇴직연금운용자산(주석2,12)
12,593,830

13,767,807

(2) 유형자산 (주석2,7,18)

1,258,493,634

647,050,860

1. 차량운반구
55,097,150

30,000,000

감가상각누계액
(1,836,571)

(3,000,000)

2. 비 품
793,939,752

550,529,443

감가상각누계액
(320,960,642)

(212,291,112)

3. 임차시설물
909,284,238

359,459,662

감가상각누계액
(177,030,293)

(77,647,133)

(3) 무형자산(주석2,8)

4,062,398,360

4,429,549,874

1. 영업권
333,400,000

-

2. 상표권
70,177,026

50,835,119

3. 개발비
3,332,432,638

3,855,331,949

4. 소프트웨어
76,138,696

106,632,806

5. 컨텐츠
250,250,000

416,750,000

(4) 기타비유동자산

1,478,213,007

890,188,648

1. 임차보증금(주석18)
1,155,304,572

560,000,000

2. 기타보증금
9,549,000

1,000,000

3. 이연법인세자산(주석2,17)
313,359,435

329,188,648

자 산 총 계

31,642,187,721

27,597,269,869

부 채

I. 유 동 부 채

3,536,112,466

4,616,826,584

1. 매입채무(주석9,10,18)
179,950,973

64,504,542

2. 미지급금(주석9,10)
1,357,419,752

2,235,060,586

3. 예수금(주석10)
117,237,686

70,245,930

4. 선수금
1,350,363,153

1,367,029,521

5. 미지급세금(주석2,10,17)
-

671,217,328

6. 미지급비용(주석10)
438,240,700

203,786,367

7. 반품충당부채
11,068,954

-

8. 마일리지충당부채
81,831,248

4,982,310

II. 비유동부채

-

-

1. 퇴직급여충당부채 (주석2,12)
1,930,073,670

1,251,133,760

퇴직연금운용자산(주석2,12)
(1,930,073,670)

(1,251,133,760)

부 채 총 계

3,536,112,466

4,616,826,584

자 본

I. 자 본 금 (주석1,13,14)

1,201,301,000

1,182,628,500

1. 보통주자본금
993,700,000

993,700,000

2. 우선주자본금
207,601,000

188,928,500

II. 자본잉여금(주석13)

18,399,234,429

15,419,657,269

1. 주식발행초과금
18,399,234,429

15,419,657,269

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

(73,837,426)

-

1. 매도가능증권평가손실(주석17)
(73,837,426)

-

Ⅳ. 이 익 잉 여 금 (주석15)

8,579,377,252

6,378,157,516

1. 미처분이익잉여금
8,579,377,252

6,378,157,516

자 본 총 계

28,106,075,255

22,980,443,285

부 채 와 자 본 총 계

31,642,187,721

27,597,269,869

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 스마트스터디 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 매 출 액 (주석2,16,18)

27,234,279,136

17,525,282,696

II. 매 출 원 가 (주석16,18)

8,139,502,914

4,533,190,314

III. 매 출 총 이 익

19,094,776,222

12,992,092,382

IV. 판매비 와 관리비 (주석20)

17,167,639,983

11,247,448,597

1. 급 여
7,291,066,060

4,835,058,280

2. 퇴직급여
836,045,849

305,771,282

3. 복리후생비
758,514,686

393,486,175

4. 여비교통비
289,901,581

154,755,289

5. 접 대 비
8,857,651

22,846,153

6. 통 신 비
60,513,759

37,074,865

7. 세금과공과
436,929,089

254,268,767

8. 감가상각비
274,253,633

189,047,006

9. 지급임차료
483,629,115

363,246,616

10. 보 험 료
4,437,123

58,920

11. 차량유지비
19,267,508

6,389,989

12. 운 반 비
274,791,968

131,873,074

13. 교육훈련비
1,811,393

160,103

14.도서인쇄비
28,639,365

22,505,889

15. 소모품비
362,515,772

154,927,267

16. 지급수수료
2,288,237,436

1,072,718,000

17. 광고선전비
1,632,508,885

1,295,934,422

18. 대손상각비
11,033,500

29,408,599

19. 판매촉진비
357,154,921

198,531,516

20. 무형고정자산상각비
127,573,213

45,476,046

21. 스토어수수료
1,618,005,576

1,706,757,350

22. 행사비
1,951,900

27,152,989

V. 영 업 이 익

1,927,136,239

1,744,643,785

VI. 영 업 외 수 익

403,976,714

456,183,324

1. 이 자 수 익
207,356,642

134,716,029

2. 외 환 차 익
96,253,338

128,020,042

3. 외화환산이익(주석2,9)
806,212

139,538,745

4. 유형자산처분이익
-

986,000

5. 잡 이 익
99,560,522

52,922,508

VII. 영 업 외 비 용

646,348,317

101,586,897

1. 외 환 차 손
93,412,242

78,877,079

2. 외화환산손실(주석2,9)
407,916,706

272,652

3. 재고자산폐기손실
87,603,301

-

4. 재고자산감모손실
-

5,103,782

5. 유형자산처분손실
13,383,521

-

6. 잡 손 실
44,032,547

17,333,384

VIII. 법인세차감전순이익(손실)

1,684,764,636

2,099,240,212

IX. 법인세비용(주석2,17)

(516,455,100)

59,868,027

XI. 당기순이익

2,201,219,736

2,039,372,185

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 스마트스터디 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.1.1(당기초)
1,133,337,000
11,940,958,318
-
-
4,338,785,331
17,413,080,649

신주의발행
49,291,500
3,478,698,951
-
-
-
3,527,990,451

당기순이익
-
-
-
-
2,039,372,185
2,039,372,185

2016.12.31(당기말)
1,182,628,500
15,419,657,269
-
-
6,378,157,516
22,980,443,285

2017.1.1(당기초)
1,182,628,500
15,419,657,269
-
-
6,378,157,516
22,980,443,285

신주의발행
18,672,500
2,979,577,160
-
-
-
2,998,249,660

매도가능증권평가손실
-
-
-
(73,837,426)
-
(73,837,426)

당기순이익
-
-
-
-
2,201,219,736
2,201,219,736

2017.12.31(당기말)
1,201,301,000
18,399,234,429
-
(73,837,426)
8,579,377,252
28,106,075,255

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 스마트스터디 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(3,315,251,855)

2,768,312,405

1. 당기순이익
2,201,219,736

2,039,372,185

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
3,590,071,642

1,965,257,169

감가상각비
274,253,633

189,047,006

무형자산상각비
1,864,993,509

1,205,205,993

대손상각비
11,033,500

29,408,599

퇴직급여
1,045,054,700

525,950,110

재고자산평가손실
8,533,003

10,269,027

재고자산감모손실
-

5,103,782

재고자산폐기손실
87,603,301

-

외화환산손실
285,216,475

272,652

유형자산처분손실
13,383,521

-

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(806,212)

(77,794,489)

외화환산이익
806,212

76,808,489

유형자산처분이익
-

986,000

4. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(9,105,737,021)

(1,158,522,460)

매출채권의 감소(증가)
(1,111,076,457)

(1,882,636,133)

미수수익의 감소(증가)
43,801,026

(12,504,488)

미수금의 감소(증가)
6,007,170

2,869,477

선급금의 감소(증가)
(1,356,386,037)

(1,258,214,596)

선급비용의 감소(증가)
164,800,902

(319,001,800)

선납세금의 감소(증가)
(294,875,676)

112,853,060

재고자산의 감소(증가)
(3,906,979,222)

(604,850,867)

유동성이연법인세자산의 감소(증가)
(580,268,735)

(364,292,467)

비유동성이연법인세자산의 감소(증가)
36,655,153

(263,907,964)

매입채무의 증가(감소)
116,252,643

(98,773,180)

미지급금의 증가(감소)
(861,267,350)

1,986,340,736

예수금의 증가(감소)
46,991,756

14,731,599

선수금의 증가(감소)
(16,666,368)

1,333,854,366

미지급세금의 증가(감소)
(671,217,328)

671,217,328

미지급비용의 증가(감소)
234,454,333

53,580,545

반품충당부채의 증가(감소)
11,068,954

-

마일리지충당부채의 증가(감소)
76,848,938

4,982,310

퇴직금의 지급
(366,114,790)

(83,739,000)

퇴직연금운용자산의 증가(감소)
(677,765,933)

(451,031,386)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,301,900,985)

(4,847,232,674)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
238,210,000

17,643,600

투자금의 감소
218,730,000

-

차량운반구의 감소
15,909,091

-

비품의 감소
3,570,909

990,000

미지급금의 증가
-

16,653,600

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(3,540,110,985)

(4,864,876,274)

단기금융상품의 증가
34,506,890

2,340,250,000

매도가능증권의 증가
-

279,800,000

투자금의 증가
468,695,000

-

차량운반구의 증가
55,097,150

30,000,000

비품의 증가
313,638,202

119,461,193

임차시설물의 증가
549,824,576

14,147,602

영업권의 증가
400,000,000

-

상표권의 증가
36,850,055

36,187,248

개발비의 증가
1,048,020,985

1,492,128,915

소프트웨어의 증가
12,970,955

52,901,316

컨텐츠의 증가
-

500,000,000

임차보증금의 증가
595,304,572

-

기타보증금의 증가
8,549,000

-

미지급금의 감소
16,653,600

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

2,998,249,660

3,527,990,451

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
2,998,249,660

3,527,990,451

신주의 발행
2,998,249,660

3,527,990,451

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
-

-

IV. 현금의 증가

(3,618,903,180)

1,449,070,182

V. 기초의 현금

11,732,741,223

10,283,671,041

VI. 기말의 현금

8,113,838,043

11,732,741,223

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 8 기 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지

제 7 기 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지

회사명 : 스마트스터디 주식회사

1. 일반사항

스마트스터디 주식회사(이하 "당사")는 2010년 5월 26일에 설립되어 모바일 앱 및 게임 개발을 주력사업으로 하고 있습니다. 당사의 본사소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사의 소재지 : 서울시 서초구 명달로94, 5층(서초동)
(2) 주요 사업 내용 :
 가. 디지털컨텐츠 제작 및 유통업
 나. 출판 및 도서 판매업(전자출판 포함)
 다. 캐릭터 상품 제조 및 판매업
 라. 게임 소프트웨어 개발 및 공급업
 마. 애니메이션 제작업
(3) 주요주주 및 지분율 :

주주명
소유주식수
지분율(%)

대표이사
555,000
23.10

(주)삼성출판사
500,000
20.81

기타
1,347,602
56.09

합 계
2,402,602
100.00

2. 중요한 회계처리방침
 
당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식기준
당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
 
(2) 현금및현금성자산
당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 대손충당금
당사는 재무제표일 현재 채권 잔액의 회수 가능성에 대한 개별 분석 및 과거의 대손 경험율을 토대로 하여 예상되는 대손 추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 
 
(4) 재고자산
당사는 재고자산을 이동평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만 재고자산의 시가 (상품, 제품의 시가는 순실현가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며, 동 평가손실은 재고자산 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한 정상적인 재고자산 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적인 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다. 
 
(5) 유형자산의 평가 및 감가상각방법 
당사는 유형자산을 취득원가(현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가액)로 평가하고 있습니다.
 
또한, 당사는 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 지출은 자본적 지출로, 당해자산의 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적 지출로 처리하고 있습니다.
 
한편, 당사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련한 금융비용을 기간비용으로 회계처리하는 방침인 바, 당해 유형자산의 취득원가에 산입한 금융비용은 없습니다.
 
한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수와 상각방법에 의하여 계상되고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

차량운반구
5년
정액법

비 품
4년
정액법

임차시설물
5년
정액법

(6) 무형자산의 평가 및 상각방법
개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 있으며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산 중 개발비는 관련제품의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 3년의 내용연수를 영업권, 상표권, 소프트웨어및 컨텐츠는 각각 3년, 5년, 4년 및 3년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

(7) 퇴직급여충당부채
당사는 퇴직금지급규정에 의하여 보고기간종료일 현재 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야할 퇴직금추계액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다. 당사는 확정급여형퇴직연금을 신한은행 등에 가입하고 있으며, 당사가 납부한 부담금은 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 현식으로 표시하고 있습니다. 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 표시하고 있습니다.

(8) 외화자산부채의 환산
화폐성 외화자산 및 외화부채는 보고기간종료일 현재의 매매기준율에 의하여 환산하고있으며, 이로 인한 외화환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.
 
(9) 법인세회계
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이 중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높아 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

(10) 중소기업의 회계처리에 대한 특례 
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업의 회계처리특례를 적용하고 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

1) 지분증권
시장성 없는 지분증권에 대해 취득원가로 평가하였으며, 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여 지분법을 적용하지 않았습니다.

2) 주식기준보상
주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하지 않고, 주식선택권의 행사시점에 신주발행의 경우 행사가격과 신주의 액면금액과의 차액을 주식발행초과금으로, 자기주식 교부의 경우에는 행사가격과 자기주식의 장부금액 차액을 자기주식처분손익으로 처리하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 판단근거 및 미래에 관한 중요한 가정·측정상의 불확실성에 대한 정보

당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
당기
전기

보
통예금

3,113,838
6,543,501

MMF
4,000,000
5,189,240

정기예금(주)
1,000,000
-

합 계
8,113,838
11,732,741

(주)만기3개월 회전식 예금임

5. 단기금융상품
보고기간종료일 현재 당사의 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
당기
전기

정기예금
2,174,297
2,417,000

6. 매도가능증권
보고기간종료일 현재 당사의 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명(주)
소재지
당기
전기

지분율
취득원가
순자산가치
장부금액
지분율
취득원가
순자산가치
장부금액

상해유혜과기공사
중국
100%
170,500
102,068
102,068
100%
170,500
136,500
170,500

Pinkfong USA, Inc.
미국
100%
109,300
83,069
83,069
100%
109,300
118,131
109,300

합 계

279,800
185,137
185,137

279,800
254,631
279,800

(주) 매도가능증권은 모두 시장성 없는 지분증권으로 취득원가로 평가하나 해외자회사의 지속적인 손실에 따라 순자산가치를 장부가액으로 장부가액으로 계상하였습니다.

7. 유형자산
당사의 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

차량운반구
27,000
55,097
(21,500)
(7,338)
53,259

비 품
338,238
313,638
(11,364)
(167,533)
472,979

임차시설물
281,813
549,825
-
(99,383)
732,255

합 계
647,051
918,560
(32,864)
(274,254)
1,258,493

(전기) (단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

차량운반구
-
30,000
-
(3,000)
27,000

비 품
332,936
119,461
(4)
(114,155)
338,238

임차시설물
339,557
14,148
-
(71,892)
281,813

합 계
672,493
163,609
(4)
(189,047)
647,051

8. 무형자산
당사의 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말

영업권
-
400,000
(66,600)
333,400

상표권
50,835
36,850
(17,508)
70,177

개발비
3,855,332
1,048,021
(1,570,920)
3,332,433

소프트웨어
106,633
12,971
(43,465)
76,139

컨텐츠
416,750
-
(166,500)
250,250

합 계
4,429,550
1,497,842
(1,864,993)
4,062,399

(전기) (단위:천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말

상표권
21,565
36,187
(6,917)
50,835

개발비
3,439,683
1,492,129
(1,076,480)
3,855,332

소프트웨어
92,291
52,901
(38,559)
106,633

컨텐츠
-
500,000
(83,250)
416,750

합 계
3,553,539
2,081,217
(1,205,206)
4,429,550

9. 외화자산과 외화부채
보고기간종료일 현재 당사의 외화자산 및 외화부채의 평가내역은 다음과 같습니다.

구 분
과 목
당 기
전 기

외 화
원화환산액 (천원)
외 화
원화환산액 (천원)

외화자산
현금및현금성자산
USD 1,907,741.21
2,043,954
USD 757,429.26
915,353

단기금융상품
USD 2,029,398.02
2,174,297
USD 2,000,000.00
2,417,000

매출채권
USD 1,093,409.21
1,171,479
USD 676,791.65
817,903

JPY 5,732.00
54
JPY 3,195.00
33

CNY 109,752.94
17,961,069
-
-

합 계
USD 5,030,548.44
5,389,730
USD 3,434,220.91
4,150,256

JPY 5,732.00
54
JPY 3,195.00
33

CNY 109,752.94
17,961,069
-
-

외화부채
매입채무
USD 8,694.04
9,315
USD 11,982.88
14,481

미지급금
USD 73,700.77
78,963
USD 140,004.14
169,195

합 계
USD 82,394.81
88,278
USD 151,987.02
183,676

10. 금융부채
(1) 보고기간종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분
1년 이내
1년 이상
합계

매입채무
179,951
-
179,951

미지급금
1,357,420
-
1,357,420

예수금
117,238
-
117,238

미지급비용
438,241
-
438,241

합 계
2,092,850
-
2,092,850

 (전기말) (단위:천원)

구분
1년 이내
1년 이상
합계

매입채무
64,505
-
64,505

미지급금
2,235,061
-
2,235,061

예수금
70,246
-
70,246

미지급세금
671,217

671,217

미지급비용
203,786
-
203,786

합 계
3,244,815
-
3,244,815

(2) 당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제 현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

11. 우발채무와 약정사항
(1) 제공받은 지급보증 내용 
보고기간종료일 현재 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다

(단위:천원)

보증기관
보증내역
채권자
보증금액

서울보증보험
이행지급보증
(주)엘지씨엔에스
5,000

(주)엘지생활건강
50,000

(2) 약정사항
당사는 외화수표를 금융기관에서 환전하였으나 당기말 현재 만기미도래한 금액은 6,770천원입니다

12. 퇴직급여
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초 잔 액
1,251,134
808,922

지 급 액
(366,115)
(83,739)

설 정 액
1,045,055
525,951

기 말 잔 액
1,930,074
1,251,134

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초 잔 액
1,264,901
813,870

지 급 액
(171,361)
(83,739)

납 입 액
849,127
534,770

기 말 잔 액
1,942,667
1,264,901

보고기간 종료일 현재 퇴직급여충당부채를 초과하는 퇴직연금운용자산은 투자자산으로 계상하였습니다.

13. 자본금
(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 4,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식의 수는 보통주 1,987,400주(전기말:
1,987,400
주)와 우선주 415,202주(전기말:

377,857
주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 

(2) 자본금 변동
당사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분
일 자
증자내역
주식수
자본금
주식발행초과금
합 계

보통주
전기말

1,987,400
993,700
2,086,362
3,080,062

당기말

1,987,400
993,700
2,086,362
3,080,062

상환
전환
우선주
(*)
전기초

279,274
139,637
9,854,596
9,994,233

2월 2일
유상증자
98,583
49,291
3,478,699
3,527,990

전기말

377,857
188,928
13,333,295
13,522,223

당기말

377,857
188,928
13,333,295
13,522,223

3월 18일
유상증자
37,345
18,673
2,979,577
2,998,250

당기말

415,202
207,601
16,312,872
16,520,473

(*) 보고기간말 현재 당사가 발행한 우선주는 이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고 전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 전환주식이자 상환주식이며 1주당 1의 의결권이 있는 우선주식입니다. 우선주의 존속기간은 발행일로부터 10년으로 하고, 존속기간 만료와 동시에 보통주로 전환됩니다. 이 우선주식은 참가적, 누적적우선주로 발행가액기준 1%에 해당하는 금액을 우선배당 받게 되고, 보통주의 배당율이 우선주의 배당율을 초과할 경우에는 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당 받습니다. 전환비율은 원칙적으로 1주당 보통주 1주로 합니다. 

14. 주식기준보상
보고기간종료일 현재 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

(1) 주식선택권의 내역

부여일
2015년 9월 30일
2017년 3월 24일

부여방법
주식교부형
주식교부형

부여주식수
30,000주
35,000주

행사가격
10,000원
30,000원

가득조건
용역제공조건 : 2년
용역제공조건 : 2년

행사기간
부여일로부터 
2년경과후 3년이내
부여일로부터 
2년경과후 3년이내

(2) 주식선택권 증감내역

(단위:주, 원)

구 분
당 기
전 기

수량
가중평균행가가격
수량
가중평균행사가격

기초
30,000
10,000
30,000
10,000

부여
35,000
30,000
-
-

상실
10,000
30,000
-
-

행사
-
-
-
-

취소
-
-
-
-

기말
55,000
19,091
30,000
10,000

기말행사가능
30,000
10,000
-
-

15. 이익잉여금처분 계산서
당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

8,579,377

6,378,157

1. 전기이월미처분이익잉여금
6,378,157

4,338,785

2. 당기순이익(손실)
2,201,220

2,039,372

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

8,579,377

6,378,157

당기 이익잉여금 처분예정일은 2018년 3월 23일이며 전기 이익잉여금 처분확정일은2017년 3월 24일입니다.

16. 매출액 및 매출원가
매출 및 매출원가의 부분별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
매출원가
매출액
매출원가

컨텐츠
9,696,259
3,004,411
7,086,711
3,040,431

제 품
6,834,717
3,954,253
1,731,625
1,101,474

광 고
4,356,202

3,457,399
-

게 임
6,103,676
1,088,146
5,074,817
293,264

기 타
243,425
92,693
174,731
98,021

합 계
27,234,279
8,139,503
17,525,283
4,533,190

17. 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세 부담액
24,899
688,068

전기법인세추납액
2,259
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
51,832
(710,374)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액
(616,271)
82,174

총법인세효과
(537,281)
59,868

자본에 직접반영된 법인세 비용
20,826
-

법인세비용
(516,455)
59,868

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매도가능증권평가손실
20,826
-

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익

1,684,765

2,099,240

적용세율에 따른 법인세

348,648

439,833

조정사항

(865,103)

(379,965)

- 추가납부세액
2,259

24,750

- 세액공제로 인한 효과
(865,264)

(404,715)

- 기 타
(2,098)

-

법인세비용

(516,455)

59,868

유효법인세율

(*)

2.85%

(*) 법인세수익이므로 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기의 일시적차이와 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
(당기) (단위:천원)

계정과목
차감할(가산할)일시적 차이
이연법인세자산(부채)
구분

기초잔액
증가
감소
기말잔액
기초잔액
기말잔액
유동
비유동

미수수익
(50,878)
(3,873)
(50,878)
(3,873)
(11,193)
(852)
(852)
-

퇴직급여충당부채
1,164,434
1,025,124
259,484
1,930,074
256,175
424,616
-
424,616

퇴직연금운용자산
(1,164,434)
(937,001)
(171,361)
(1,930,074)
(256,175)
(424,616)
-
(424,616)

개발비
629,729
573,116
-
1,202,845
138,540
264,626
-
264,626

미지급비용
203,787
39,700
-
243,487
44,833
53,567
53,567
-

상여
1,500,000
-
1,200,000
300,000
330,000
66,000
66,000
-

선급금
34,812
-
34,812
-
7,659
-
-
-

마일리지충당부채
4,982
76,849
-
81,831
1,096
18,003
18,003
-

선수금
1,333,333
17,030
-
1,350,363
293,333
297,080
297,080
-

컨텐츠
33,250
66,500
-
99,750
7,315
21,945
-
21,945

미지급금
30,563
37,644
-
68,207
6,724
15,005
15,005
-

재고자산평가충당금
-
8,533
-
8,533
-
1,877
1,877
-

감가상각비
-
503
-
503
-
111
-
111

영업권
-
26,600
-
26,600
-
5,852
-
5,852

반품충당부채
-
11,069
-
11,069
-
2,435
2,435
-

매도가능증권
-
94,663
-
94,663
-
20,826
-
20,826

소 계
3,719,578
1,036,457
1,272,057
3,483,978
818,307
766,475
453,115
313,360

이월세액공제
-
616,271
-
616,271
-
616,271
616,271
-

합 계
3,719,578
1,652,728
1,272,057
4,100,249
818,307
1,382,746
1,069,386
313,360

(전기) (단위:천원)

계정과목
차감할(가산할)일시적 차이
이연법인세자산(부채)
구분

기초잔액
증가
감소
기말잔액
기초잔액
기말잔액
유동
비유동

미수수익
(38,374)
(50,878)
(38,374)
(50,878)
(8,442)
(11,193)
(11,193)
-

퇴직급여충당부채
764,222
483,951
83,739
1,164,434
168,129
256,175
-
256,175

퇴직연금운용자산
(764,222)
(483,951)
(83,739)
(1,164,434)
(168,129)
(256,175)
-
(256,175)

개발비
199,137
430,592
-
629,729
43,810
138,540
-
138,540

미지급비용
150,206
53,581
-
203,787
33,045
44,833
44,833
-

미지급금
82,040
-
82,040
-
18,049
-
-
-

외상매출금
-
-
-
-
-
-
-
-

선급금
97,594
-
62,782
34,812
21,471
7,659
7,659
-

마일리지충당부채
-
4,982
-
4,982
-
1,096
1,096
-

선수금
-
1,333,333
-
1,333,333
-
293,333
110,000
183,333

컨텐츠
-
33,250
-
33,250
-
7,315
-
7,315

미지급금
-
30,563
-
30,563
-
6,724
6,724
-

상여
-
1,500,000
-
1,500,000
-
330,000
330,000
-

소 계
490,603
3,335,423
106,448
3,719,578
107,933
818,307
489,119
329,188

이월세액공제
82,174
-
82,174
-
82,174
-
-
-

합 계
572,777
3,335,423
188,622
3,719,578
190,107
818,307
489,119
329,188

(5) 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법 인세부채는 다음과 같습니다.
 (단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산
이연법인세부채
합계
이연법인세자산
이연법인세부채
합계

유동
1,070,238
(852)
1,069,386
500,312
(11,193)
489,119

비유동
737,976
(424,616)
313,360
585,363
(256,175)
329,188

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당사는 모든 일시적차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

18. 특수관계자 거래
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기
비고

관계기업
(주)삼성출판사
(주)삼성출판사

종속기업
상해유혜과기공사
-

Pinkfong USA, Inc.
-

기타특수관계자
(주)와이즈캠프닷컴
(주)와이즈캠프닷컴
(*1)

(주)아트박스
(주)아트박스
(*1)

(주)스마트앤미디어
(주)스마트앤미디어
(*1)

(*1)삼성출판사가 직.간접으로 지배하고 있는 법인입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

특수관계자명
구 분
당 기
전 기

(주)삼성출판사
매출
987,100
691,018

기타수익
7,800
8,588

매입
29,960
158,721

유형자산매입
-
27,273

무형자산매입
-
500,000

기타비용
392,701
361,700

상해유혜과기공사
출자
-
170,500

Pinkfong USA, Inc.
출자
-
109,300

기타비용
24,752
-

(주)스마트앤
미디어
매출
-
83

매입
1,922
5,647

(주)아트박스
기타수익
20,423
11,404

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계인
과목
당기
전기

삼성출판사
매출채권
76,197
157,545

미수금
2,161
-

매입채무
5,180
12,603

미지급금
-
1,210

선수금
50,000
-

임차보증금
560,000
560,000

Pinkfong USA, Inc.
미지급금
10,226
-

(주)스마트앤미디어
매출채권
-
92

매입채무
115
2,024

(주)아트박스
미수금
-
5,665

19. 포괄손익
당기 및 전기의 포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)

2,201,220

2,039,372

기타포괄손익

(73,837)

-

매도가능증권평가(손)익
(94,663)

-

법인세 효과
20,826

-

포괄손익

2,127,383

2,039,372

20. 부가가치계산에 필요한 사항
당기 및 전기 중 부가가치계산에 필요한 계정에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당 기
전 기

판관비
제조원가
합 계
판관비
제조원가
합 계

급여
7,291,066
875,588
8,166,654
4,835,058
935,860
5,770,918

퇴직급여
836,046
90,390
926,436
305,771
96,210
401,981

복리후생비
758,515
33,144
791,659
393,486
37,606
431,092

세금과공과
436,929
31,931
468,860
254,269
35,148
289,417

지급임차료
483,629
-
483,629
363,247
-
363,247

감가상각비
274,254
-
274,254
189,047
-
189,047

합 계
10,080,439
1,031,053
11,111,492
6,340,878
1,104,824
7,445,702

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
스마트스터디 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
1
-
-
-
-
-
-
3
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
2
100
135
80
48
-
-
-
-
-
-
182
185

합계
2
2
100
135
80
48
-
-
-
-
-
-
182
185

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 4월 28일
1
일

주요내용
감사계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017년11월20일~22일
3
일
2
명
-
명
중간감사

2018년 2월5일~7일
3
일
2
명
-
명
입증감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 8일
1
일

실사(입회)장소
파주창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 11월 22일, 2018년 2월 7일