더네이쳐홀딩스 — 감사보고서 (2017.12) (20180402)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 더네이쳐홀딩스

00260198
100000000000
20180330
1101112958259
100
39727
Y
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N
4

주식회사 더네이쳐홀딩스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 .............................................................

재무제표

·재무상태표 ..............................................................................

·손익계산서 ..............................................................................

·자본변동표 ..............................................................................

·현금흐름표 ..............................................................................

·주석 ................................................................
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외부감사 실시내용
.........................................................................

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 더네이쳐홀딩스

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 더네이쳐홀딩스의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다. 
 

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 더네이쳐홀딩스의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

주식회사 더네이쳐홀딩스의 2016년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 대성회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 14일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2018년 3월 22일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 더네이쳐홀딩스

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 13 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 더네이쳐홀딩스 대표이사 박영준

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 금천구 가산디지털2로30 RSM타워11층

(전 화)
02-1588-2906

재 무 상 태 표

제 14 기 2017년 12월 31일 현재

제 13 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 더네이쳐홀딩스
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

자산

Ⅰ.유동자산

37,203,665,017

17,130,064,314

(1)당좌자산

23,402,724,078

7,315,112,219

1.현금및성자산 (주석4)
11,774,128,279

976,468,676

2.매출채권 (주석5)
8,574,111,920

5,754,196,198

대손충당금
(43,206,243)

(29,844,268)

3.미수금
22,938,675

180,573,880

4.선급금
3,061,731,105

430,852,758

5.선급비용
13,020,342

2,864,975

(2)재고자산 (주석6,8)

13,800,940,939

9,814,952,095

1.상품
55,618,210

93,838,649

상품평가충당금
(55,618,210)

-

2.제품
13,956,485,773

9,477,021,275

제품평가충당금
(155,544,834)

-

3.저장품
-

244,092,171

Ⅱ.비유동자산

2,523,829,792

1,430,200,838

(1)투자자산

71,776,407

30,207,758

1.장기금융상품 (주석7)
71,776,407

30,207,758

(2)유형자산 (주석8)

1,392,020,220

590,439,975

1.차량운반구
150,845,210

133,022,483

감가상각누계액
(107,684,036)

(82,594,733)

2.비품
437,633,521

81,740,282

감가상각누계액
(235,703,129)

(33,461,020)

3.시설장치
1,805,168,635

548,605,000

감가상각누계액
(658,239,981)

(110,872,037)

4.건설중인자산
-

54,000,000

(3)무형자산 (주석9)

142,885,165

482,653,105

1.산업재산권
1,000

1,000

2.개발비
-

426,791,604

3.소프트웨어
142,884,165

55,860,501

(4)기타비유동자산

917,148,000

326,900,000

1.임차보증금
521,738,000

302,200,000

2.기타보증금
395,410,000

24,700,000

자산총계

39,727,494,809

18,560,265,152

부채

Ⅰ.유동부채

21,350,167,023

7,124,165,941

1.매입채무
7,230,495,104

2,045,540,277

2.미지급금
2,551,490,497

1,043,202,828

3.단기차입금 (주석10,14)
2,350,000,000

3,039,237,695

4.유동성장기부채 (주석10)
40,000,000

-

5.신주인수권부사채 (주석10)
7,000,000,000

-

사채상환할증금
1,263,521,000

-

신주인수권조정
(1,912,083,511)

-

6.예수금
22,925,150

10,921,913

7.부가세예수금
410,863,070

-

8.예수보증금
1,371,084,236

569,432,753

9.선수금
14,058,898

57,613,617

10.당기법인세부채
859,315,488

243,206,900

11.미지급비용
47,627,275

115,009,958

12.반품충당부채
31,468,816

-

13.소송충당부채 (주석15)
69,401,000

-

Ⅱ.비유동부채

1,000,527,002

6,103,753,311

1.장기차입금 (주석10)
560,000,000

-

2.퇴직급여충당부채 (주석11)
363,669,000

215,555,050

퇴직연금운용자산
-

(10,800,000)

3.신주인수권부사채 (주석10)
-

7,000,000,000

사채상환할증금
-

1,263,521,000

신주인수권조정
-

(2,364,522,739)

4.복구충당부채
42,400,000

-

5.마일리지충당부채
34,458,002

-

부채총계

22,350,694,025

13,227,919,252

자본

Ⅰ.자본금 (주석1,12)

245,000,000

200,000,000

1.보통주자본금
200,000,000

200,000,000

2.우선주자본금
45,000,000

-

Ⅱ.자본잉여금 (주석12)

10,273,167,839

1,320,468,679

1.주식발행초과금
8,952,699,160

-

2.신주인수권대가
1,320,468,679

1,320,468,679

Ⅲ.이익잉여금 (주석12)

6,858,632,945

3,811,877,221

1.미처분이익잉여금
6,858,632,945

3,811,877,221

자본총계

17,376,800,784

5,332,345,900

부채및자본총계

39,727,494,809

18,560,265,152

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 14 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 13 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 더네이쳐홀딩스
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ.매출액

69,200,898,931

40,099,071,605

상품매출
-

6,011,818

제품매출
69,195,499,249

40,003,059,787

기타매출
5,399,682

90,000,000

Ⅱ.매출원가

29,121,442,376

18,492,370,440

상품매출원가
55,618,210

7,190,345

제품매출원가
29,065,824,166

18,485,180,095

Ⅲ.매출총이익

40,079,456,555

21,606,701,165

Ⅳ.판매비와관리비 (주석17)

35,084,381,645

18,761,874,154

급여
2,324,172,601

1,247,767,268

퇴직급여 (주석11)
214,151,822

122,815,507

복리후생비
173,970,412

151,144,885

여비교통비
110,810,768

116,238,294

접대비
21,859,270

21,790,190

통신비
25,097,935

13,371,915

수도광열비
35,491,627

33,475

전력비
-

13,465,053

세금과공과금
91,924,080

56,524,700

감가상각비 (주석8)
775,465,801

147,415,951

무형자산감가상각비 (주석9)
28,026,336

65,675,544

지급임차료
1,206,425,977

343,664,417

수선비
12,836,000

11,222,000

보험료
48,836,074

16,925,588

차량유지비
72,780,456

49,488,233

경상연구비
375,623,858

-

운반비
464,968,891

161,989,262

교육훈련비
7,195,680

-

도서인쇄비
35,619,551

58,823,887

포장비
40,648,446

-

사무용품비
396,430

1,924,522

소모품비
220,828,875

169,639,016

지급수수료
26,079,964,419

13,015,327,168

보관료
-

427,693,209

광고선전비
2,663,849,771

2,408,452,197

대손상각비 (주석5)
13,361,975

22,972,994

외주용역비
28,364,964

43,697,687

건물관리비
11,709,626

73,811,192

Ⅴ.영업이익

4,995,074,910

2,844,827,011

Ⅵ.영업외수익

137,653,374

75,573,597

이자수익
3,269,624

2,203,579

외환차익
18,273

-

외화환산이익
2,356

368,359

장기금융상품평가이익
2,164,205

-

잡이익
132,198,916

73,001,659

Ⅶ.영업외비용

1,165,032,500

404,029,506

이자비용
622,203,878

361,648,478

외환차손
38,716

-

외화환산손실
179,188

102,256

유형자산처분손실
583,555

-

무형자산손상차손
426,791,604

-

장기금융상품평가손실
955,428

5,284,593

소송충당부채전입액 (주석15)
69,401,000

-

기부금
-

1,000,000

잡손실
44,879,131

35,994,179

Ⅷ.법인세차감전순이익

3,967,695,784

2,516,371,102

Ⅸ.법인세등

920,940,060

570,133,269

법인세등 (주석13)
920,940,060

570,133,269

Ⅹ.당기순이익

3,046,755,724

1,946,237,833

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 14 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 13 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 더네이쳐홀딩스
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01 (전기초)
200,000,000
-
1,865,639,388
2,065,639,388

신주인수권대가
-
1,320,468,679
-
1,320,468,679

당기순이익
-
-
1,946,237,833
1,946,237,833

2016.12.31 (전기말)
200,000,000
1,320,468,679
3,811,877,221
5,332,345,900

2017.01.01 (당기초)
200,000,000
1,320,468,679
3,811,877,221
5,332,345,900

우선주의 발행
45,000,000
8,952,699,160
-
8,997,699,160

당기순이익
-
-
3,046,755,724
3,046,755,724

2017.12.31 (당기말)
245,000,000
10,273,167,839
6,858,632,945
17,376,800,784

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 14 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 13 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 더네이쳐홀딩스
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

3,943,785,440

(5,588,294,891)

1.당기순이익
3,046,755,724

1,946,237,833

2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산
2,276,058,611

583,631,529

이자비용
452,439,228

219,466,940

재고자산평가손실
211,163,044

-

장기금융상품평가손실
955,428

5,284,593

퇴직급여
214,151,822

122,815,507

대손상각비
13,361,975

22,972,994

감가상각비
775,465,801

147,415,951

무형자산상각비
28,026,336

65,675,544

유형자산처분손실
583,555

-

무형자산손상차손
426,791,604

-

광고선전비
34,458,002

-

반품충당부채전입액
31,468,816

소송충당부채전입액
69,401,000

-

잡손실
17,792,000

-

3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(2,164,205)

-

장기금융상품평가이익
2,164,205

-

4.영업활동으로 인한 자산부채의변동
(1,376,864,690)

(8,118,164,253)

매출채권의 증가
(2,819,915,722)

(3,490,311,225)

미수금의 감소(증가)
157,635,205

(180,573,880)

선급금의 감소(증가)
(2,630,878,347)

339,892,579

선급비용의 감소(증가)
(10,155,367)

2,226,671

재고자산의 증가
(4,441,244,059)

(7,497,194,757)

매입채무의 증가
5,184,954,827

1,862,593,899

미지급금의 증가
1,508,287,669

983,749,250

당기법인세부채의 증가(감소)
616,108,588

(523,956,740)

선수금의 감소
(43,554,719)

(87,039,839)

예수금의 증가(감소)
12,003,237

(19,284,815)

부가세예수금의 증가
410,863,070

-

예수보증금의 증가
801,651,483

404,856,800

미지급비용의 증가(감소)
(67,382,683)

113,119,958

퇴직금의 지급
(55,237,872)

(26,242,154)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(2,054,587,302)

(1,418,456,854)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
220,800,000

9,300,000

단기금융상품의 감소
-

9,000,000

임차보증금의 감소
217,800,000

-

기타보증금의 감소
3,000,000

300,000

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(2,275,387,302)

(1,427,756,854)

장기금융상품의 증가
40,359,872

27,000,000

차량운반구의 취득
17,822,727

58,550,318

비품의 취득
114,543,068

55,175,737

시설장치의 취득
1,214,163,635

496,575,000

건설중인자산의 증가
37,500,000

54,000,000

개발비의 증가
-

388,255,799

소프트웨어의 취득
23,550,000

62,400,000

임차보증금의 증가
453,738,000

285,800,000

기타보증금의 증가
373,710,000

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

8,908,461,465

7,981,097,421

1.재무활동으로 인한 현금유입액
9,564,482,201

11,192,887,122

단기차입금의 증가
64,482,201

4,192,887,122

장기차입금의 증가
500,000,000

-

신주인수권부사채의 발행
-

7,000,000,000

우선주의 발행
9,000,000,000

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(656,020,736)

(3,211,789,701)

단기차입금의 상환
653,719,896

3,211,789,701

우선주 발행비의 지급
2,300,840

-

Ⅳ.현금의 증가

10,797,659,603

974,345,676

Ⅴ.기초의 현금

976,468,676

2,123,000

Ⅵ.기말의 현금(주석17)

11,774,128,279

976,468,676

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 14 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 13 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 더네이쳐홀딩스

1. 회사의 개요

주식회사 더네이쳐홀딩스(이하 "회사" )는 2004년 2월에 설립되었으며, 캠핑용품 및 패션잡화, 아웃도어 의류의 제조와 판매, 그리고 해외 유명 브랜드 라이센싱을 통한 글로벌 제품 개발을 주된 영업으로 하고 있습니다.

회사는 지리 및 지구에 관한 진실을 흥미롭게 전하는 세계적인 잡지 [내셔널지오그래픽]을 발간하는 미국의 내셔널지오그래픽협회(National Geographic Society)와 체결한 라이센스 계약에 따라 『NATIONAL GEOGRAPHIC』브랜드에 대한 한국 내 라이센스를 보유하고 있으며, 중국지역에 대해서는 캠핑용품에 대한『NATIONAL GEOGRAPHIC』브랜드 라이센스를 보유하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 납입자본금은 245,000천원이며, 주주의 구성내역은 아래와 같습니다.

구 분
주주명
주식수
지분율

보통주
박영준
145,428
29.68%

보통주
(주)더네이쳐
120,000
24.49%

보통주
기타주주
134,572
27.46%

우선주
타임와이즈인베스트먼트(주)
40,000
8.16%

우선주
(주)오스트인베스트먼트
15,000
3.06%

우선주
2016KIF-유안타 ICT전문투자조합
20,000
4.08%

우선주
한국투자증권(주)
15,000
3.06%

합 계
490,000
100.00%

2. 중요한 회계처리방침의 요약 

당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책 및 공시사항의 변경
당사는 당기부터 시행되는 일반기업회계기준 연차개선(2016)의 개정사항을 적용하였습니다.

(2) 수익인식

당사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(3) 현금성자산

당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융자산

당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

(5) 대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(6) 재고자산

당사는 재고자산을

선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

다만, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며, 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

(7) 유형자산의 평가 및 감가상각방법

당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출을 취득원가로 산정하고 있습니다. 또한, 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이유형자산으로 인식되기 위한 조건을 충족하는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정률법에 의하여 계상되고 있습니다.

과 목
내용연수

차량운반구
5

공구와기구
5

비품
5

(8) 무형자산의 평가 및 상각방법

개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 

한편, 무형자산에 대한 감가상각비는 아래의 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다.

과 목
내용연수

개발비
5

산업재산권
5

소프트웨어
5

개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 사채할인(할증)발행차금
당사는 사채할인(할증)발행차금을 사채발행시부터 최종상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각(환입)하고, 동 상각(환입)액을 이자비용에 가산(차감)하여 처리하고 있습니다.

(10) 신주인수권부사채
신주인수권부사채는 발행가액을 일반사채에 해당하는 부채부분과 신주인수권에 해당하는 자본부분으로 분리하여 자본부분의 가치를 신주인수권대가로 인식하고 있습니다.
신주인수권대가는 당해 신주인수권부사채의 발행가액에서 신주인수권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하는데 이 경우 일반사채의 공정가치는 만기일까지기대되는 미래 현금흐름(상환할증금이 있는 경우에는 이를 포함)을 사채발행일 현재 발행회사의 신주인수권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다.
신주인수권조정은 당해 신주인수권부사채의 액면금액에서 차감하고, 사채상환할증금은 당해 신주인수권부사채의 액면금액에 부가하는 형식으로 기재하고 있습니다. 또한, 신주인수권대가는 기타자본잉여금으로 분류한 후 신주인수권이 행사되어 추가로 주식을 발행하는 시점에서 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.
사채할인발행차금과 신주인수권조정은 사채발행시부터 사채상환시까지의 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각하고 있으며, 동 상각액을 이자비용에 가산하여 처리하고 있습니다.

(11) 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 

(12) 충당부채와 우발부채

당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한, 당사는 과거사건은 생겼으나 불확실한 미래사건의 발생여부로만 그 존재유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무 또는 과거사건으로 생긴 현재의무이지만 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 해당의무 이행에 필요한 금액을 신뢰성있게 측정할수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 한편, 과거사건이나 거래의 결과로존재하는 현재의무를 이행하기 위한 자원의 유출 가능성이 거의 없더라도 타인에게 제공한 지급보증 또는 이와 유사한 보증, 중요한 계류 중인 소송사건은 그 내용을 주석기재하고 있습니다.

(13) 외화자산ㆍ부채의 환산

당사는 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율을, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(14) 리스거래의 회계처리

당사는 리스거래에 대하여 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류하고 있습니다.당사는 운용리스의 경우 보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 운용리스료 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 중소기업의 회계처리특례
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장에 따라 중소기업 회계처리 특례를 적용하고 있습니다. 이에 따라 법인세법 등의 법령에 의하여부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액을 법인세등으로 계상하고 있으며, 자산ㆍ부채의 장부가액과 세무가액의 일시적 차이로인한 이연법인세 효과를 계상하지 않고 있습니다.

3. 회계추정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
-
2,384

보통예금
11,774,128
974,084

합 계
11,774,128
976,468

5. 매출채권

5-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
8,574,112
5,754,196

대손충당금
(43,206)
(29,844)

합 계
8,530,906
5,724,352

5-2 당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
29,844
6,871

대손설정액
13,362
22,973

기말
43,206
29,844

6. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

구 분
취득가액
평가충당금
장부금액
취득가액
평가충당금
장부금액

상품
55,618
(55,618)
-
93,839
-
93,839

제품
13,956,486
(155,545)
13,800,941
9,477,021
-
9,477,021

저장품
-
-
-
244,092
-
244,092

합 계
14,012,104
(211,163)
13,800,941
9,814,952
-
9,814,952

한편, 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평손실은

211,163천원
입니다.

7.

장기금융상품

당기말 및 전기말 현재 당사의
장

기금융상품등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장기금융상품
저축성보험예금
71,776
30,208

8. 유형자산

8-1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처분 및 폐기
감가상각비
대체(주1,2)
당기말

차량운반구
50,428
17,823
-
(25,089)
-
43,162

비품
48,279
114,543
(584)
(203,009)
242,700
201,929

시설장치
437,733
1,214,164
-
(547,368)
42,400
1,146,929

건설중인자산
54,000
37,500
-
-
(91,500)
-

합 계
590,440
1,384,030
(584)
(775,466)
193,600
1,392,020

(주1) 당기 중 저장품에서 비품으로 242,700천원이 대체되었으며, 건설중인자산 91,500천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.
(주2) 시설장치의 대체금액은 임차자산의 원상복구를 위한 복구충당부채 설정으로 인한 것입니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
전기말

차량운반구
22,705
58,550
(30,828)
50,428

비품
14,060
55,176
(20,956)
48,279

시설장치
36,790
496,575
(95,632)
437,733

건설중인자산
-
54,000
-
54,000

합 계
73,555
664,301
(147,416)
590,440

당사의 유형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

8-2 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
부보자산
부보금액
보험회사

재산보험
유형자산
2,578,000
삼성화재보험(주) 등

재고자산
5,430,000

당사는 상기 보험이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

9. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
손상
대체
당기말

개발비
426,792
-
-
(426,792)
-
-

산업재산권
1
-
-
-
-
1

소프트웨어
55,860
23,550
(28,026)
-
91,500
142,884

합 계
482,653
23,550
(28,026)
(426,792)
91,500
142,885

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
당기말

개발비
97,672
388,256
(59,136)
426,792

산업재산권
1
-
-
1

소프트웨어
-
62,400
(6,540)
55,860

합 계
97,673
450,656
(65,676)
482,653

당사의 무형자산상각액은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

10. 차입금 등

10-1 단기차입금

당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
구 분
이자율(%)
당기말
전기말

기업은행(주1)
중소기업자금대출
3.54%
330,000
330,000

중소기업자금대출
4.00%
300,000
300,000

Bankers Usance
-
-
29,090

KEB하나은행(주1)
기업운전일반자금대출
3.68%
660,000
660,000

신한은행(주1)
일반자금대출
-
-
140,000

일반자금대출
3.95%
250,000
250,000

일반자금대출
3.89%
150,000
150,000

일반자금대출
3.52%
660,000
660,000

대표이사 및 
그 특수관계자
주임종단기차입금
-
-
520,148

합 계

2,350,000
3,039,238

(주1) 당사는
장
ㆍ
단기차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 신용보증 1,419백만원, 대표이사로부터 일반보증약정 1,427백만원을 제공받고 있습니다.(주석14,15참조)

10-2 장기차입금

당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
구 분
이자율(%)
당기말
전기말

신한은행(주1)
일반자금대출
3.78%
100,000
-

중소기업진흥공단(주2)
일반자금대출
2.71%
500,000
-

소 계
600,000
-

차감: 1년이내 만기도래분(유동성장기부채)
(40,000)
-

차감계
560,000
-

(주1) 당사는
장
ㆍ
단
기차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 신용보증 1,419백만원, 대표이사로부터 일반보증약정 1,427백만원을 제공받고 있습니다.(주석 14,15참조)
(
주2) 당사는
장

기차입금과 관련하여 대표이사로부터 일반보증약정 600백만원을 제공받고 있습니다.(주석 14,15참조)

10-3 신주인수권부사채

10-3-1 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
발행일
행사기간
만료일
행사가격
표시이자율
보장수익률
발행할주식수
미상환잔액(액면)

(%)
(%)
당기말
전기말

제1,2회
2016.6.29
2021.06.29
157,500원/주
1
4
44,444
7,000,000
7,000,000

신주인수권조정
(1,912,084)
(2,364,523)

상환할증금
1,263,521
1,263,521

소 계
6,351,437
5,898,998

차감: 1년이내 만기도래분(주1)
(6,351,437)
-

차감계
-
5,898,998

(주1) 신주인수권부사채는 조기상환기일로 인하여 당기 중 유동성대체 되었습니다.

10-3-2 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

이자지급방법
발행일로부터 매 3개월마다 후취

신주인수권 행사가능기간
발행의 익일부터 만기일 전일까지

신주인수권 행사가능수량
사채원금/조정된 전환일 당시의 전환가격

투자자 조기상환기간
2018년 6월 29일 및 그 이후 매 6개월에 해당되는 날

한편, 회계기간 중 신주인수권이 행사되었을 때 회사의 정관에 의하여 기초에 행사된것으로 간주하고 있습니다.

10-4 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)과 신주인수권부사채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장기차입금
신주인수권부사채(주1)
합 계

2018년
40,000
-
40,000

2019년
157,480
-
157,480

2020년
166,560
-
166,560

2021년
166,560
8,263,521
8,430,081

2022년
69,400
-
69,400

합 계
600,000
8,263,521
8,863,521

(주1) 신주인수권부사채는 조기상환기일로 인하여 유동성대체 되었으나, 상환일정은만기 상환을 가정하였으며, 상환할증금을 포함한 금액입니다.

11. 퇴직급여부채

11-1 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
215,555
118,982

퇴직급여설정액
214,152
122,815

퇴직급여지급액
(66,038)
(26,242)

기말잔액
363,669
215,555

11-2 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액

10,800

10,800

당기감소

10,800

-

기말잔액
-

10,800

12. 자본금과 잉여금

12-1 당기말 현재 당사의 자본금 관련한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
발행할 주식의 총수
1주의 금액
발행한 주식의 수
자본금

보통주
100,000,000
500
400,000
200,000,000

우선주(주1)
500
90,000
45,000,000

합계
245,000,000

당사는 2017년 11월 8일 이사회 결의에 의거, 재무구조 개선을 위한 운영자금 조달을 목적으로 우선주 유상증자를 실시하기로 결정하였습니다. 이로 인해 발행된 신주의 수는 90,000주이며, 총 발행금액은 9,000,000천원입니다.

(주1) 전환상환우선주

구 분
전환상환우선주

발생주식수
90,000 주

발행가액
500원/주

의결권
우선주 1주당 1개 의결권 있음

배당
누적적 우선배당율 1%

존속기간
발행일로부터 10년

전환
전환기간
발행일의 익일부터 행사가능

전환비율
1:1

전환비율은 동 전환상환우선주의 발행가액을 하회하는 발행가액으로 IPO(주식공모), 유상증자, 주식배당, 무상증자 등 일정한 조건을 충족하는 경우 조정

상환
상환기간
우선주 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 행사가능

상환가격
1주당 취득가액* 연복리 6% - 지급된 배당금

신주인수권
무상증자의 경우 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우 주식발행일 직전에 본건 우선주가 보통주로 전환되었을 경우를 가정하여 산정한 보통주식을 배정받을 권리가 있음

의무
2019년 12월 31일 이내에 회사의 주권이 증권시장에서 거래되도록 하여야 함

12-2 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
8,952,699
-

신주인수권대가(주1)
1,320,469
1,320,469

합 계
10,273,168
1,320,469

(주1) 상기 신주인수권대가는 신주인수권부사채의 발행가액에서 신주인수권이 없는 일반사채의 공정가치를 차감하여 계산하였습니다. 일반사채의 공정가치는 만기일 (2021년 6월 29일)까지 기대되는 미래 현금흐름(상환할증금을 포함)을 채발행일 현재 발행회사의 신주인수권이 없는 일반사채의 유효이자율로 할인한 금액입니다.

12-3 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당 기
전 기

처분예정일:

2018년 3월 30일

처분확정일: 2017년 3월 27일

I. 미처분이익금

6,858,632,945

3,811,877,221

1. 전기이월미처분이익잉여금
3,811,877,221

1,865,639,388

2. 당기순이익
3,046,755,724

1,946,237,833

II. 잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

6,858,632,945

3,811,877,221

13. 법인세 등

당사는 중소기업 회계처리 특례에 따라 법인세법 등의 법령에 의하여 납부할 금액을 법인세 등으로 계상하고 있습니다.

14. 특수관계자

14-1 당기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

기타의특수관계자
(주)더네이쳐

14-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래대상
거래내역
당 기
전 기

최대주주
대표이사 및 그 특수관계자
자금차입
-
150,000

자금상환
520,148
678,000

기타의특수관계자

(주)더네이쳐
매입
-
303,085

판매관리비
181,818
427,693

14-3

당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무 잔액은

다음과

같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대상회사
거래내역
당기말
전기말

최대주주
대표이사 및 그 특수관계자
단기차입금
-
520,148

14-4 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
특수관계유형
차입처
금 액

최대주주
대표이사
기업은행
529,380

KEB하나은행
118,800

신한은행
778,800

중소기업진흥공단
600,000

1
4-5 주요
경영진에 대한 보상

주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
120,000
120,500

퇴직급여
24,800
23,310

합 계
144,800
143,810

15. 약정
사항과 우발사항

15-1 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증(특수관계자 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용
금 액

신용보증기금
금융기관차입금
1,419,000

서울보증보험
이행보증 등
251,840

합 계
1,670,840

15-2 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD$)

금융기관
약정내용
한도액
실행금액

기업은행
중소기업자금대출
630,000
630,000

Bankers Usance
USD100,000
-

KEB하나은행
기업운전일반자금대출
660,000
660,000

외상매출채권담보대출
50,000
-

신한은행
일반자금대출
1,160,000
1,160,000

중소기업진흥공단
성장 기반자금
500,000
500,000

15-3 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원
원 고
피 고
내 용
소송가액

서울남부지방법원
개인(주1)
(주)더네이쳐홀딩스
공사대금
69,401

서울남부지방법원
(주)레인보우코리아
(주)더네이쳐홀딩스
손해배상
330,000

(주1) 2017년 7월 중 서울중앙지방법원이 원고의 일부승소(1심)를 선고함에 따라 당사는 69,401천원 전액 소송충당부채를 인식하였습니다. 

15-4 라
이센스 계약
당사는 잡지 '내셔널지오그래픽'을 발간하는 미국의 내셔널지오그래픽협회(NationalGeographic Society)와 체결한 라이센스 계약에 따라 『NATIONAL GEOGRAPHIC』브랜드 사용에 대한 비용을 지급하고
판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

16. 현금의 유출입이 없는 주요 거래

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 유형자산 대체
242,700
-

건설중인자산의 무형자산 대체
91,500
-

신주인수권부사채의 유동성 대체
5,898,998
-

단기차입금의 비유동성 대체
100,000
-

17. 부가가치계산에 필요한 사항

당사의 부가가치 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
판매비와관리비
개발비
합 계

급여
2,324,173
1,247,767
223,562
1,471,329

퇴직급여
214,152
122,815
-
122,815

복리후생비
173,970
151,145
-
151,145

지급임차료
1,206,426
343,664
-
343,664

감가상각비
775,466
147,416
-
147,416

무형자산상각비
28,026
65,675
-
65,675

세금과공과
91,924
56,525
-
56,525

합 계
4,814,137
2,135,007
223,562
2,358,569

18. 재무제표의 발행승인일과 승인기관

당사의 첨부 2017년 재무제표는 당사의 이사회 결의를 거쳐,
2018년 3월 30일
정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 더네이쳐홀딩스

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
3
-
4
-
-
-
-
-
10
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
5
-
15
-
228
-
222
-
-
-
-
-
470
-

합계
5
-
15
-
228
-
222
-
-
-
-
-
470
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 11월 18일
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
(2017.12.20~

2017.12.22)

3
일
3
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 검토, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획

기말감사
(2018.2.26~
2018.3.2)
4
일
3
명
2
명
실사, 조회, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 12월 26일
2018년 1월 26일
2
일

실사(입회)장소
가산창고, 이천창고

실사(입회)대상
제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 26일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 12월 22일, 2018년 3월 2일