져스텍 — 감사보고서 (2017.12) (20180402)
제출인: 한길회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 져스텍

00260161
100000000000
20180322
1101111809552
100
39752
N
N
N
Y
N
E
N
4

 주식회사 져스텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 18 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한 길 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................................
1 ~ 2

재무제표

· 재무상태표 ........................................................................................
4 ~ 5

· 포괄손익계산서 ..................................................................................
6

· 자본변동표 ........................................................................................
7

· 현금흐름표 ........................................................................................
8

· 주석 .................................................................................................
9 ~ 58

외부감사 실시내용 ...................................................................................
59 ~ 60

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 져스텍

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 14일

우리는 별첨된 주식회사 져스텍의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 져스텍의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 강남구 봉은사로 179

한 길 회 계 법 인

대 표 이 사 김 도 영

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 져스텍

제 19(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 18(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 대표이사 김 용 일

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 평택시 진위면 남부대로 630-46

(전 화)
031-647-5500

재 무 상 태 표

제19(당)기 : 2017년 12월 31일 현재

제18(전)기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 져스텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제19(당)기
제18(전)기

자산

Ⅰ. 유동자산

24,140,372,424

25,011,974,248

1. 현금및현금성자산
4,5,6
5,734,767,602

453,696,402

2. 단기금융자산
4,5
-

25,000,000

3. 매출채권
4,5,8
15,149,131,995

23,190,574,462

4. 기타채권
4,5,9
134,970,373

178,195,213

5. 재고자산
10
3,060,923,741

1,003,773,645

6. 기타유동자산
11
60,142,043

158,712,616

7. 당기법인세자산

436,670

2,021,910

Ⅱ. 비유동자산

15,611,412,710

15,323,227,030

1. 장기금융자산
4,5,7,17,32
364,517,506

303,728,423

2. 장기기타채권
4,5,9
2,591,739,630

2,581,768,694

3. 유형자산
6,12,14,15
10,238,443,717

9,969,135,661

4. 무형자산
6,13
794,686,447

1,130,061,767

5. 이연법인세자산
29
1,622,025,410

1,338,532,485

자산총계

39,751,785,134

40,335,201,278

부채

Ⅰ. 유동부채

11,660,250,982

14,794,882,870

1. 매입채무
4,5
2,267,954,676

6,088,981,977

2. 기타채무
4,5
810,354,189

912,958,478

3. 단기금융부채
4,5,14,16,32
5,000,000,000

6,300,000,000

4. 당기법인세부채

68,413,866

49,599,685

5. 충당부채
18
825,981,592

73,941,598

6. 기타유동부채
19
2,687,546,659

1,369,401,132

Ⅱ. 비유동부채

7,743,240,491

6,909,317,548

1. 장기금융부채
4,5,16,32
2,600,000,000

2,800,000,000

2. 기타채무
4,5
592,908,430

563,445,197

3. 확정급여부채
20
4,057,387,132

3,140,084,092

4. 장기종업권급여
21
492,944,929

405,788,259

부채총계

19,403,491,473

21,704,200,418

자본

Ⅰ. 자본금
22

1,609,280,000

1,609,280,000

Ⅱ. 자본잉여금
22

3,301,974,110

3,301,974,110

Ⅲ. 이익잉여금
23

15,437,039,551

13,719,746,750

자본총계

20,348,293,661

18,631,000,860

부채및자본총계

39,751,785,134

40,335,201,278

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제19(당)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제18(전)기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 져스텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제19(당)기
제18(전)기

Ⅰ. 매출액
24

69,390,016,502

57,866,698,331

Ⅱ. 매출원가
20,21,26

54,288,913,738

45,714,106,361

Ⅲ. 매출총이익

15,101,102,764

12,152,591,970

Ⅳ. 판매비와관리비
6,20,21,25,26,32

12,206,949,490

7,948,463,165

Ⅵ. 영업이익

2,894,153,274

4,204,128,805

Ⅴ. 기타영업외손익

(20,822,877)

(1,133,463,732)

1. 기타영업외수익
27
174,910,957

264,764,739

2. 기타영업외비용
27
(195,733,834)

(1,398,228,471)

Ⅶ. 금융손익

(274,860,140)

(165,634,745)

1. 금융수익
5,28
132,544,286

218,251,038

2. 금융원가
5,28
(407,404,426)

(383,885,783)

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

2,598,470,257

2,905,030,328

Ⅸ. 법인세비용
29

(183,728,389)

255,244,738

Ⅹ. 당기순이익

2,782,198,646

2,649,785,590

ⅩⅠ. 기타포괄손익

(99,337,845)

557,233,568

(1) 후속적으로 당기손익으로
 재분류되지 않은 항목

1. 확정급여제도의 재측정요소
20,29
(99,337,845)

557,233,568

ⅩⅡ. 총포괄이익

2,682,860,801

3,207,019,158

ⅩⅢ. 주당손익

1. 기본주당이익
30

8,644

8,233

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제19(당)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제18(전)기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 져스텍
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
이익잉여금
총 계

2016.1.1(전기초)
1,609,280,000
3,301,974,110
11,156,439,592
16,067,693,702

Ⅰ. 총포괄손익

1. 당기순이익
-
-
2,649,785,590
2,649,785,590

2. 확정급여부채의 재측정요소
-
-
557,233,568
557,233,568

Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1. 현금배당
-
-
(643,712,000)
(643,712,000)

2016.12.31.(전기말)
1,609,280,000
3,301,974,110
13,719,746,750
18,631,000,860

2017.1.1(당기초)
1,609,280,000
3,301,974,110
13,719,746,750
18,631,000,860

Ⅰ. 총포괄손익

1. 당기순이익
-
-
2,782,198,646
2,782,198,646

2. 확정급여부채의 재측정요소
-
-
(99,337,845)
(99,337,845)

Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

1. 현금배당
-
-
(965,568,000)
(965,568,000)

2017.12.31.(당기말)
1,609,280,000
3,301,974,110
15,437,039,551
20,348,293,661

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제19(당)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제18(전)기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 져스텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제19(당)기
제18(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

8,708,565,395

(4,592,364,791)

(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름

9,006,046,450

(4,450,545,699)

1. 당기순이익

2,782,198,646

2,649,785,590

2. 조정
31
4,771,511,808

4,135,107,658

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
31
1,452,335,996

(11,235,438,947)

(2) 이자의 수취

3,119,071

14,442,214

(3) 이자의 지급

(251,000,441)

(134,127,047)

(4) 법인세의 환급(납부)

(49,599,685)

(22,134,259)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,214,061,448)

(1,256,053,121)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액

63,545,454

841,631,300

1. 단기금융상품의 감소

25,000,000

12,000,000

2. 장기금융상품의 감소

-

200,000,000

3. 유형자산의 처분

38,545,454

429,377,300

4. 보증금의 감소

-

200,254,000

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액

(1,277,606,902)

(2,097,684,421)

1. 단기금융상품의 증가

-

34,000,000

2. 장기금융상품의 증가

60,000,000

55,000,000

3. 유형자산의 취득

1,205,635,966

493,971,730

4. 무형자산의 취득

2,000,000

175,522,610

5. 보증금의 증가

9,970,936

1,339,190,081

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(2,196,063,938)

5,467,288,000

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액

35,703,654,000

36,700,000,000

1. 단기차입금의 증가

35,700,000,000

33,700,000,000

2. 장기차입금의 증가

-

3,000,000,000

3. 정부보조금의 수령

3,654,000

-

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액

(38,187,717,938)

(31,232,712,000)

1. 단기차입금의 감소

37,000,000,000

30,400,000,000

2. 유동성장기부채의 상환

200,000,000

-

3. 임대보증금의 감소

-

189,000,000

4. 배당금의 지급

965,568,000

643,712,000

5. 정부보조금의 반환

22,149,938

-

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(18,018,018)

(824,312)

Ⅴ. 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

5,280,421,991

(381,954,224)

Ⅵ. 기초의 현금

454,345,611

836,299,835

Ⅶ. 기말의 현금

5,734,767,602

454,345,611

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제19(당)기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제18(전)기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 져스텍

1. 일반사항

주식회사 져스텍(이하 "당사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.
(1) 설 립 연 월 일 : 1999년 11월 16일
(2) 주요사업의 내용 : 리니어 모터 등의 개발, 제조 및 판매
(3) 대표자의 성 명 : 김 용 일
(4) 본 사 소 재 지 : 경기도 평택시 진위면 남부대로 630-46
(5) 본 사 전화번호 : (031) 647-5500
(6) 당 사 의 연 혁 : 2016년 1월 9일 기술보증기금으로부터 벤처기업확인
(7) 당사의 자 본 금 : 1,609,280천원
(8) 당사의 주요주주 : 김용일(187,401주, 58%)

2. 재무제표 작성기준
과 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성 기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경

당
사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제
ㆍ
개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

가. 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용

은

주석 39번
에 기술되어 있으며, 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다. 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다.

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준

가. 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정
 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재
대여금 및 수취채권 23,975백만원을 보유하고 있으며, 매도가능금융자산은 보유하고 있지 아니합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및
수취채권
23,975백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된
지분상품은
없
습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가
치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

- 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금
을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채
권

26,733

백만원

을 보유하고 있으며 315백만원의 충당금을 설정하고 있습니다.

나. 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익 : 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.

다. 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은
삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에
서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 운용리스계약을 체결하지 아니하였습니다.
기
업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만, 당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

라. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

마. 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

바. 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비
화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

사. 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에
지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 기능통화 및 외화환산

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(3) 수익인식

제품 계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 제품 계약과 관련한 수익과원가를 보고기간종료일 현재 계약 활동의 진행률을 기준으로 인식하고 있습니다. 진행률은 수행한 제작 활동의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고있습니다. 

제품 계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구계약으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구계약으로 표시하고 있습니다. 관련 활동이 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 활동에 대하여 계약자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 대여금및수취채권에 포함되어 있습니다.

기타수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산
당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융자산
금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

② 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

④ 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 

⑤ 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다. 

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(7) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을

총평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.

(8) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
40년

기타 유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(9) 무형자산
무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.

당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

(10) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상
영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 당사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(12) 금융부채와 지분상품
① 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 한편, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

④ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다.

-
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

⑤ 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여
당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소
로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

(14) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

(15) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

② 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

3. 중요한 판단과 추정
당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 공정가치 평가
매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정
매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수
사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 

(4) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 

4. 위험관리
(1) 자본관리
당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을유지하기 위해 노력하고 있습니다.

당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

부채총계
19,403,491
21,704,200

차감: 현금 및 현금성자산
(5,734,768)
(453,696)

조정 부채
13,668,723
21,250,504

자본총계
20,348,294
18,631,001

조정 부채 비율
67.17%
114.06%

(2) 금융위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

① 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

② 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타자산에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

당사는 매출채권과 기타자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산(*)
5,726,260
451,858

단기금융자산
-
25,000

매출채권
15,149,132
23,190,574

기타채권
134,970
178,195

장기금융자산
364,518
303,728

장기기타채권
2,591,740
2,581,769

합 계
23,966,620
26,731,124

(*) 현금은 제외하였습니다.

매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
314,528
314,528

손상차손인식
-
-

기말금액
314,528
314,528

③ 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 비파생금융부채의 만기 분석 내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구 분
3개월 미만
3~12개월
1~2년
2년 초과
합 계

매입채무
453,591
1,814,364
-
-
2,267,955

차입금
200,000
4,800,000
-
2,600,000
7,600,000

기타채무

810,354
592,908
-
1,403,262

합 계
653,591
7,424,718
592,908
2,600,000
11,271,217

<전기>

(단위:천원)

구 분
3개월 미만
3~12개월
1~2년
2년 초과
합 계

매입채무
1,217,796
4,871,186
-
-
6,088,982

차입금
200,000
6,100,000
200,000
2,600,000
9,100,000

기타채무
-
912,958
563,445
-
1,476,403

합 계
1,417,796
11,884,144
763,445
2,600,000
16,665,385

④ 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

-외환위험
보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:EUR,USD,JPY,GBP,CNY,천원)

구 분
당 기
전 기

외화
원화
외화
원화

EUR
자산
4,043
5,172
-
-

부채
60
77
60
76

순노출
3,983
5,095
60
76

USD
자산
559,374
599,313
531,681
642,536

부채
564,415
604,714
1,219,916
1,474,268

순노출
(5,041)
(5,401)
(688,235)
(831,732)

JPY
자산
34,264,100
325,204
29,341,886
304,220

부채
38,984
370
-
-

순노출
34,225,116
324,834
29,341,886
304,220

순노출 합계
34,224,058
324,528
-
(527,436)

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 상승 및 하락시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

5% 상승
5% 하락
5% 상승
5% 하락

EUR
255
(255)
4
(4)

USD
(270)
270
(42,376)
42,376

JPY
16,242
(16,242)
15,248
(15,248)

합 계
16,227
(16,242)
(27,124)
27,124

- 이자율 위험
당사는 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 이자율 위험에 노출된 금융상품은 존재하지 않습니다.

- 가격위험
당사는 시장성 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에 노출된 금융상품은 존재하지 않습니다.

5. 금융상품
(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구 분
대여금 및 수취채권
상각후 원가로
측정하는 금융부채
합 계

<자산>

현금및현금성자산
5,734,768
-
5,734,768

매출채권
15,149,132
-
15,149,132

기타채권(유동)
134,970
-
134,970

장기금융자산
364,518
-
364,518

기타채권(비유동)
2,591,740
-
2,591,740

합 계
23,975,128
-
23,975,128

<부채>

매입채무
-
2,267,955
2,267,955

기타채무(유동)
-
810,354
810,354

단기금융부채
-
5,000,000
5,000,000

장기금융부채
-
2,600,000
2,600,000

기타채무(비유동)
-
592,908
592,908

합 계
-
11,271,217
11,271,217

<전기>

(단위:천원)

구 분
대여금 및 수취채권
상각후 원가로
측정하는 금융부채
합 계

<자산>

현금및현금성자산
453,696
-
453,696

단기금융자산
25,000
-
25,000

매출채권
23,190,574
-
23,190,574

기타채권(유동)
178,195
-
178,195

장기금융자산
303,728
-
303,728

기타채권(비유동)
2,581,769
-
2,581,769

합 계
26,732,962
-
26,732,962

<부채>

매입채무
-
6,088,982
6,088,982

기타채무(유동)
-
912,958
912,958

단기금융부채
-
6,300,000
6,300,000

장기금융부채
-
2,800,000
2,800,000

기타채무(비유동)
-
563,445
563,445

합 계
-
16,665,385
16,665,385

(2) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<자산>

현금및현금성자산
5,734,768
5,734,768
453,696
453,696

단기금융자산
-
-
25,000
25,000

매출채권
15,149,132
15,149,132
23,190,574
23,190,574

기타채권(유동)
134,970
134,970
178,195
178,195

장기금융자산
364,518
364,518
303,728
303,728

기타채권(비유동)
2,591,740
2,591,740
2,581,769
2,581,769

합 계
23,975,128
23,975,128
26,732,962
26,732,962

<부채>

매입채무
2,267,955
2,267,955
6,088,982
6,088,982

기타채무(유동)
810,354
810,354
912,958
912,958

단기금융부채
5,000,000
5,000,000
6,300,000
6,300,000

장기금융부채
2,600,000
2,600,000
2,800,000
2,800,000

기타채무(비유동)
592,908
592,908
563,445
563,445

합 계
11,271,217
11,271,217
16,665,385
16,665,385

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다.

당사가 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하여 장부에 반영하는 금융상품이 존재하지 않습니다.

(3) 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구 분
이자수익(비용)
외환차손익
외화환산손익
합 계

대여금및수취채권
3,542
(117,871)
(23,223)
137,551

상각후 원가로 측정하는 금융부채
(251,000)
91,374
21,018
(138,609)

합 계
(247,458)
(26,497)
(2,205)
(276,160)

<전기>

(단위:천원)

구 분
이자수익(비용)
외환차손익
외화환산손익
합 계

대여금및수취채권
4,142
162,093
15,046
181,281

상각후 원가로 측정하는 금융부채
(134,127)
(174,617)
(38,171)
(346,915)

합 계
(129,985)
(12,524)
(23,125)
(165,634)

6. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

현금
8,507
1,838

원화예금
5,008,409
340,623

외화예금
717,852
111,885

소 계
5,734,768
454,346

정부보조금(*)
-
(649)

합 계
5,734,768
453,697

(*) 당사는 국책과제와 관련하여 정부보조금을 수령하고 있습니다. 당기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
현금및현금성자산
미수금
기계장치
공구와기구
개발비
특허권
경상개발비

기초
649
476,800
162,231
-
397,939
4,181
-

수령
-
288,000
-
3,654
-
-
-

사용 및 계정대체
-
(451,068)
-
-
-
-
451,068

반환
(649)
(22,150)
-
-
-
-
-

상각 및 감액
-
-
(115,994)
(609)
(112,555)
(1,394)
-

기말
-
291,582
46,237
3,045
285,384
2,787
-

한편, 향후 기술료로 납부될 금액은 부채(장기미지급금)으로 계상하고 있습니다.

7. 사용이 제한된 금융자산
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
금융기관
당 기
전 기
사용제한내용

장기금융자산
기업은행 외
250,000
250,000
질권설정

8. 매출채권
보고기간종료일 현재 매출채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

<유동자산>

매출채권
8,675,309
12,560,864

미청구계약
6,473,823
10,629,710

소 계
15,149,132
23,190,574

<비유동자산>

장기성매출채권
314,528
314,528

대손충당금
(314,528)
(314,528)

소 계
-
-

합 계
15,149,132
23,190,574

9. 기타채권
보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

<유동자산>

미수수익
26
46

미수금
560,527
788,949

정부보조금
(291,582)
(476,800)

대손충당금
(134,000)
(134,000)

소 계
134,971
178,195

<비유동자산>

보증금
2,591,740
2,581,769

합 계
2,726,711
2,759,964

10. 재고자산
보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

제품
81,730
81,730

원재료
3,188,388
1,060,218

미착품
-
22,962

소 계
3,270,118
1,164,910

평가충당금
(209,194)
(161,136)

합 계
3,060,924
1,003,774

11. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

선급금
21,522
136,924

선급비용
38,620
21,789

부가세대급금
-
-

합 계
60,142
158,713

12. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
15,518,981
14,462,041

감가상각누계액
(5,231,255)
(4,330,674)

정부보조금
(49,282)
(162,231)

장부금액
10,238,444
9,969,136

(2) 당사의 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

과 목
기초장부금액
취득(*)
(자본적지출 포함)
처분액
대체
감가상각비
기말장부금액

토지
4,181,154
-
-
-
-
4,181,154

건물
2,767,729
27,400
-

13,000

(83,715)
2,724,414

구축물
19,600
5,800
-
-
(4,973)
20,427

기계장치
2,377,807
249,606
(1,193)
-
(636,054)
1,990,166

차량운반구
78,740
249,519
(2)
-
(64,159)
264,098

공구와기구
41,014
27,035
-
-
(19,992)
48,057

비품
74,640
98,248
(20)
-
(46,845)
126,023

시설장치
73,185
68,430
-
-
(38,272)
103,343

금형
48,622
151,512
-
-
(37,449)
162,685

건설중인자산
306,645
324,431
-
(13,000)
-
618,076

합 계
9,969,136
1,201,981
(1,215)
-
(931,458)
10,238,444

(*) 공기와 기구 취득액 중 3,654천원은 정부로부터 보조금을 수령하였습니다(주석 6참조). 

<전기>

(단위:천원)

과 목
기초장부금액
취득
(자본적지출 포함)
처분액
대체
감가상각비
기말장부금액

토지
4,425,575
-
(244,421)
-
-
4,181,154

건물
2,975,371
-
(123,848)
-
(83,794)
2,767,729

구축물
-
21,000

-
(1,400)
19,600

기계장치
785,085
110,559
(19,600)
1,923,481
(421,718)
2,377,807

차량운반구
130,703
22,291
-
-
(74,254)
78,740

공구와기구
44,138
20,371
(2,062)
-
(21,433)
41,014

비품
125,738
11,320

-
(62,418)
74,640

시설장치
100,621
28,160
-
-
(55,596)
73,185

금형
4,325
47,677
-
-
(3,380)
48,622

건설중인자산
1,997,532
232,594
-
(1,923,481)
-
306,645

합 계
10,589,088
493,972
(389,931)
-
(723,993)
9,969,136

13. 무형자산
당사의 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

계정과목
기초잔액
증가
상각
손상
기말잔액

개발비
746,602
-
(202,122)
-
544,480

소프트웨어
74,621
2,000
(38,048)
-
38,573

특허권
244,452
-
(97,205)
-
147,247

회원권(*)
64,386
-

-
64,386

합 계
1,130,061
2,000
(337,375)
-
794,685

<전기>

(단위:천원)

계정과목
기초잔액
증가
상각
손상
기말잔액

개발비
2,206,604
22,973
(394,249)
(1,088,726)
746,602

소프트웨어
150,419
2,550
(78,348)
-
74,621

특허권
191,992
150,000
(97,540)
-
244,452

회원권(*)
64,386
-
-
-
64,386

합 계
2,613,401
175,523
(570,137)
(1,088,726)
1,130,061

(*) 회원권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 회원권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.

14. 담보제공자산 등
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위:JPY, 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지 및 건물
7,486,917
2,400,000
장기차입금
1,000,000
기업은행

JPY 141,000,000

(2) 당사는 서울보증보험으로부터 입찰, 계약, 하자보수이행에 대하여 608,000천원(한도 7,000,000천원)의 지급보증을 받고 있습니다.

15. 보험가입자산

(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류
자산
보험금액(*)
보험회사명

화재보험
건물 및 기계장치등
3,164,369
롯데손해보험㈜

(*) 보험금액 중 2,311,369천원은 기업은행에서 차입금에 대한 담보로 질권을 설정하고 있습니다.

(2) 당사는 상기 보험이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대하여 산업재해보험, 고용보험 및 국민건강보험에 가입하고 있습니다.

16. 금융부채
보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
보고기간종료일 현재
연이자율(%)
당 기
전 기

일반자금
신한은행
2.61
1,800,000
900,000

일반자금
산업은행
2.84
3,000,000
4,000,000

운전자금(*)
기업은행
2.25
1,000,000
2,200,000

운전자금(*)
우리은행
2.26
1,800,000
2,000,000

소 계
7,600,000
9,100,000

유동성 대체
(5,000,000)
(6,300,000)

합 계
2,600,000
2,800,000

(*) 상기 장기차입금은 원금분할상환되며, 이와 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석14 참조)

17. 우발채무 및 약정사항
당사는 임직원이 받은 대출에 대하여 당사의 장기금융상품 250,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 7참조)

18. 충당부채
당사의 충당부채는 전액 품질보증충당부채이며, 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
73,941
54,120

사용
(1,257,169)
(27,671)

전입
2,009,209
47,492

기말
825,981
73,941

19. 기타부채
보고기간종료일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

선수금
1,323,004
1,105,609

초과청구계약
383,305
45,846

예수금
208,302
140,897

부가세예수금
772,936
77,049

합 계
2,687,547
1,369,401

20. 종업원 급여
(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
5,600,887
4,457,293

사외적립자산의 공정가치
(1,543,500)
(1,317,209)

합 계
4,057,387
3,140,084

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
4,457,293
4,478,421

당기근무원가
1,258,451
1,224,422

이자비용
124,895
124,081

지급액
(336,497)
(628,613)

보험수리적손실(이익)
96,745
(741,018)

기말잔액
5,600,887
4,457,293

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,317,209
1,285,368

기대수익
47,076
45,362

사용자 기여금
300,000
200,000

지급액
(90,174)
(186,905)

보험수리적이익(손실)
(30,611)
(26,616)

기말잔액
1,543,500
1,317,209

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

예금상품
1,543,500
1,317,209

(5) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
1,258,451
1,224,422

이자비용
124,895
124,081

과거근무원가 손익인식액
-
-

사외적립자산의 기대수익
(47,076)
(45,362)

합 계
1,336,270
1,303,141

(6) 상기의 비용은 포괄손익계산서에서 다음의 비용으로 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
359,463
358,209

판매비와관리비

퇴직급여
799,215
814,357

경상개발비
177,592
130,575

합 계
1,336,270
1,303,141

(7) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

보험수리적이익(손실)(확정급여채무)
96,745
(741,018)

보험수리적이익(손실)(사외적립자산)
30,611
26,616

총 보험수리적이익(손실)
127,356
(714,402)

법인세효과
(28,018)
157,168

세후 보험수리적이익(손실)
99,338
(557,234)

(8) 보험수리적 가정
보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당 기
전 기

할인율
3.19
2.84

미래임금인상률
6.01
5.91

(*) 기말 할인율은 재무상태표일 현재 우량회사채(AA0)의 시장수익률을 기준으로 잔여평균근속기간을 고려하여 적용하였습니다.

(9) 민감도분석
당기 보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
증 가
감 소

할인율 (1% 변동)
5,409,096
5,828,751

미래 임금인상율 (1% 변동)
5,832,031
5,403,206

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

21. 장기종업원급여
당사는 직원들의 장기근속을 유도하기 위하여 근속연수에 따른 포상을 제공하고 있습니다. 이에 따라 향후 지급하게 될 포상의 대가를 예측단위적립방식에 따라 평가하였습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 장기종업원급여와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

장기종업원급여의 현재가치
492,945
405,788

(2) 장기종업원급여의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
405,788
419,322

당기근무원가
196,511
130,781

이자비용
9,164
9,631

지급액
(42,227)
(44,971)

보험수리적손실(이익)
(76,291)
(108,975)

기말잔액
492,945
405,788

(3) 상기의 비용은 포괄손익계산서에서 다음의 비용으로 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
58,426
16,285

판매비와관리비

기타장기종업원급여
41,389
9,081

경상개발비
29,569
6,071

합 계
129,384
31,437

(4) 보험수리적 가정
보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%,년)

구 분
당 기
전 기

할인율
2.78
2.36

평균잔여근속연수
8.08
8.30

22. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분
당 기
전 기

수권주식수
300,000,000
300,000,000

1주당 금액
5,000 원
5,000 원

발행주식수
321,856
321,856

자본금
1,609,280
1,609,280

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금
3,259,666
3,259,666

기타자본잉여금
42,308
42,308

합 계
3,301,974
3,301,974

23. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이익준비금
362,088
265,531

미처분이익잉여금
15,074,952
13,454,216

합 계
15,437,040
13,719,747

(2) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2018년 3월 22일
처분확정일: 2017년 3월 22일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

15,074,952

13,454,216

1. 전기이월미처분이익잉여금
12,392,091

10,247,197

2. 당기순이익
2,782,199

2,649,786

3.
확정급여제도의 재측정요소

(99,338)

557,233

Ⅱ. 이익잉여금처분액

885,104

1,062,125

1. 이익준비금
80,464

96,557

2. 배당금(현금배당)
 (당기: 2,500원(50%),
 전기: 3,000원(60%))
804,640

965,568

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

14,189,848

12,392,091

(3) 배당금의 계산 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

배당받을 주식수
321,856 주
321,856 주

주당 액면금액
5,000 원
5,000 원

액면 배당률
50%
60%

금 액
804,640,000 원
965,568,000 원

(4) 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

배당금
804,640
965,568

당기순이익
2,782,199
2,649,786

배당성향
29%
36%

24. 수주계약 현황
(1) 당기와 전기 중 당사의 수주계약 현황은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구 분
기 초
증 감(*)
수 익
기 말

금 액
23,551,501
53,158,830
(66,388,371)
10,321,960

(*) 증감액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위:천원)

구 분
기 초
증 감
수 익
기 말

금 액
7,717,453
72,138,649
(56,304,601)
23,551,501

2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 건설계약관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

수주장비명
누적공사수익
누적발생원가
누적공사이익
진행청구액
미청구공사
초과청구공사
선수금

stage
2,932,379
1,856,701
1,075,678
8,288,472
6,473,823
383,305
734,425

<전기>

(단위:천원)

수주장비명
누적공사수익
누적발생원가
누적공사이익
진행청구액
미청구공사
초과청구공사
선수금

stage
9,803,037
7,190,689
2,612,348
7,231,986
3,543,010
45,846
926,113

25. 판매비와관리비
당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,527,603
3,099,033

기타장기종업원급여
41,389
9,082

잡급
-
1,762

퇴직급여
799,215
814,358

복리후생비
305,872
241,185

여비교통비
320,325
202,342

접대비
39,202
61,848

통신비
10,322
11,952

수도광열비
9,070
6,129

전력비
7,521
6,470

세금과공과
54,812
27,323

감가상각비
83,120
109,709

임차료
32,611
41,738

수선비
43,704
5,168

보험료
22,379
28,651

차량유지비
46,655
47,766

경상개발비
3,116,556
1,901,722

운반비
1,175,990
614,057

교육훈련비
10,881
14,733

도서인쇄비
1,557
1,231

사무용품비
2,949
4,397

소모품비
87,107
48,729

지급수수료
284,688
250,775

광고선전비
26,169
29,006

수출제비용
35,194
194,663

무형자산상각비
104,251
118,898

협회비
5,335
6,144

품질보증비
2,009,209
47,492

회의비
3,263
2,101

합 계
12,206,949
7,948,464

26. 비용의 성격별 분류

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산 원가투입액
45,551,979
39,740,509

인건비
10,495,732
7,130,912

감가상각비
931,458
723,993

무형자산상각비
337,375
570,137

기타비용
9,179,319
5,497,019

합 계
66,495,863
53,662,570

27. 기타영업외손익
당사의 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

<기타영업외수익>

유형자산처분이익
37,350
49,269

잡이익
136,772
215,495

소 계
174,122
264,764

<기타영업외비용>

유형자산처분손실
(20)
(9,823)

무형자산손상차손
-
(1,088,726)

투자자산평가손실
-
(1,271)

기부금
(104,400)
(184,176)

지체상금
-
(113,850)

잡손실
(91,314)
(382)

소 계
(195,734)
(1,398,228)

합 계
(21,612)
(1,133,464)

28. 금융수익 및 금융원가
당사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

<금융수익>

이자수익
3,542
4,142

배당금수익
1,300
-

외환차익
106,683
195,923

외화환산이익
21,019
18,186

소 계
132,544
218,251

<금융원가>

이자비용
(251,000)
(134,127)

외환차손
(133,180)
(208,447)

외화환산손실
(23,224)
(41,311)

소 계
(407,404)
(383,885)

합 계
(274,860)
(165,634)

29. 법인세비용
(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기 법인세부담액
71,746
49,944

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(229,610)
228,330

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액
(53,883)
134,139

자본에 직접 반영된 법인세비용
28,018
(157,168)

법인세비용
(183,729)
255,245

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
2,598,626
2,905,030

적용세율에 따른 법인세비용
499,725
561,006

조정사항

- 비공제비용으로 인한 효과
2,500
2,604

- 세액공제로 인한 효과
(684,574)
(498,018)

- 일시적차이로 인한 효과 등
(1,348)
189,653

소 계
(183,728)
255,245

당기손익으로 인식된 법인세비용
(183,728)
255,245

유효세율
-
8.79%

(3) 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여부채의 재측정
(127,356)
28,018
(99,338)
(714,402)
157,168
(557,234)

(4) 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구 분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초(*)
증 감
기 말
기 초
증 감
기 말

퇴직급여충당부채
4,457,293
(1,143,594)
5,600,887
980,605
251,590
1,232,195

퇴직연금운용자산
(1,317,209)
226,291
(1,543,500)
(289,786)
(49,784)
(339,570)

대손충당금
316,653
(39,287)
355,940
69,664
8,643
78,307

재고자산평가손실
161,136
(48,059)
209,195
35,450
10,573
46,023

정부보조금
1,041,800
412,765
629,035
229,196
(90,808)
138,388

감가상각비
(78,770)
-
(78,770)
(17,329)
-
(17,329)

기타장기종업원채무
405,788
(87,157)
492,945
89,273
19,175
108,448

미지급비용
131,968
(31,351)
163,319
29,033
6,897
35,930

품질보증충당부채
73,942
(752,040)
825,982
16,267
165,449
181,716

무형자산손상차손
1,082,356
429,120
653,236
238,118
(94,406)
143,712

재평가잉여금
(1,120,438)
-
(1,120,438)
(246,496)
-
(246,496)

미수수익
(46)
(20)
(26)
(10)
4
(6)

업무용승용차감가상각비
11,204
(10,349)
21,553
2,465
2,277
4,742

소 계
5,165,677
1,043,681
6,209,358
1,136,450
229,610
1,366,060

이월세액공제
-
-
-
202,084
53,883
255,967

합 계
5,165,677
(709,979)
6,209,358
1,338,534
283,493
1,622,027

<전기>

(단위:천원)

구 분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기 초(*)
증 감
기 말
기 초
증 감
기 말

퇴직급여충당부채
4,147,716
(309,577)
4,457,293
912,497
68,108
980,605

퇴직연금운용자산
(1,285,368)
31,841
(1,317,209)
(282,781)
(7,005)
(289,786)

대손충당금
400,200
83,547
316,653
88,044
(18,380)
69,664

재고자산평가손실
85,337
(75,799)
161,136
18,774
16,676
35,450

정부보조금
3,013,878
1,972,078
1,041,800
663,053
(433,857)
229,196

감가상각비
(78,770)
-
(78,770)
(17,329)
-
(17,329)

기타장기종업원채무
419,322
13,534
405,788
92,251
(2,978)
89,273

미지급비용
144,793
12,825
131,968
31,855
(2,822)
29,033

품질보증충당부채
54,120
(19,822)
73,942
11,906
4,361
16,267

무형자산손상차손
422,750
(659,606)
1,082,356
93,005
145,113
238,118

재평가잉여금
(1,120,438)
-
(1,120,438)
(246,496)
-
(246,496)

미수수익
-
46
(46)
-
(10)
(10)

업무용승용차감가상각비
-
(11,204)
11,204
-
2,465
2,465

소 계
6,203,540
(1,037,863)
5,165,677
1,364,779
(228,329)
1,136,450

이월세액공제
-
-
-
336,223
(134,139)
202,084

합 계
6,203,540
(709,979)
5,165,677
1,701,002
(362,468)
1,338,534

30. 주당손익
당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역
당 기
전 기

보통주당기순이익
2,782,198,646
2,649,785,590

가중평균유통보통주식수
321,856
321,856

주당순이익
8,644
8,233

31. 현금흐름표
(1) 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
931,458
723,993

무형자산상각비
337,375
570,137

이자비용
251,000
134,127

외화환산손실
23,224
41,311

품질보증비
2,009,209
47,492

유형자산처분손실
20
9,823

무형자산손상차손
-
1,088,726

투자자산평가손실
-
1,272

퇴직급여
1,336,270
1,303,141

기타종업원급여
129,383
31,437

법인세비용
(183,728)
255,245

유형자산처분이익
(37,350)
(49,269)

이자수익
(3,542)
(4,142)

외화환산이익
(21,019)
(18,186)

투자자산평가이익
(789)
-

합 계
4,771,511
4,135,107

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
8,036,238
(14,384,206)

미수수익의 감소(증가)
444
637

미수금의 감소(증가)
227,773
10,647

재고자산의 감소(증가)
(2,057,150)
(415,666)

선급금의 감소(증가)
115,401
21,145

부가세대급금의증가
-
106,881

당기법인세자산의 감소(증가)
1,585
(807)

선급비용의 감소(증가)
(16,831)
9,509

이연법인세자산의 증가
(283,493)
(49,944)

매입채무의 증가(감소)
(3,800,009)
3,251,739

미지급금의 증가(감소)
(107,086)
(82,131)

미지급비용의 증가(감소)
4,481
6,905

선수금의 증가(감소)
554,853
774,908

예수금의 증가(감소)
67,407
8,606

부가세예수금의 증가(감소)
695,887
77,049

당기법인세부채의 증가(감소)
280,161
49,600

품질보증충당부채의 증가(감소)
(1,257,169)
(27,671)

장기미지급금의 증가(감소)
29,462
94,039

정부보조금의 사용
(451,068)
-

사외적립자산의 감소(증가)
(256,902)
(13,095)

퇴직급여의 지급
(289,421)
(628,613)

장기종업원급여의 지급
(42,227)
(44,971)

합 계
1,452,336
(11,235,439)

(3) 재무활동 현금흐름
재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

기 초

재무활동 현금흐름에서 발생한 변동

비현금변동

기말

단기차입금
6,100,000
(1,300,000)
-
4,800,000

유동성장기차입금
200,000
(200,000)
200,000
200,000

장기차입금
2,800,000
-
(200,000)
2,600,000

재무활동으로부터의 총부채

9,100,000
(1,500,000)
-
7,600,000

32. 특수관계자와의 거래
(1) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
572,847
586,646

상여금
1,412,071
991,714

퇴직급여
539,351
582,646

합 계
2,524,269
2,161,006

(2) 당사는 대표이사로부터 기업은행, 우리은행, 신한은행, 한국산업은행 등의 차입금 등과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다. 

(3) 종업원에 대한 담보제공 등
당기말 현재 종업원의 차입금에 대한 당사의 담보제공과 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.(주석 7참조)

(단위:천원)

구 분
담보제공자산
장부금액
설정금액
설정기관

담보제공
장기금융자산
250,000
250,000
우리은행

지급보증
보증서
-
103,400
우리은행

33. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관
당사의
2017년 12월 31일 현재 및 동일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2018년
3월 2일자
이사회 승인에 의해 사실상 확정되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 져스텍

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
4
48
40
152
136
-
-
-
-
-
-
202
180

합계
2
4
48
40
152
136
-
-
-
-
-
-
202
180

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.5.29
1
일

주요내용
회사에 대한 이해를 통해 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시사항의 식별, 감사계획의 수립 및 수행과 관련된 절차수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.10.11~10.12
2
일
2
명
1
명
중간감사 - 내부통제에 대한 이해와 절차 검토

2018.2.19~2.20
2
일
2
명
1
명
입증감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.11
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.11
1
일

실사(입회)장소
본사 회의실

실사(입회)대상
현금및현금성자산, 유가증권, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.10.12, 2018.2.20