삼미금속 — 감사보고서 (2017.12) (20180402)
제출인: 청남회계법인

감사보고서
3.6
삼미금속(주)

00761679
100000000000
20180329
1942110000258
000
165986
N
N
N
Y
N
E
N
1

삼미금속주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 41 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 40 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

목 차

독립된감사인의 감사보고서 ------------------------------ 1 

재무제표

 재무상태표 -------------------------------------- 4

 포괄손익계산서 ---------------------------------- 6

 자본변동표 ------------------------------------- 7

 현금흐름표 -------------------------------------- 8

 재무제표에 대한 주석 ------------------------------ 10

참고자료

 내부회계관리제도 검토의견 ---------------------------- 67
 외부감사 실시내용 ------------------------------------ 71

독립된 감사인의 감사보고서

삼미금속주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 삼미금속주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 삼미금속주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

부산시 부산진구 서전로38번길 78

청 남 회 계 법 인

대 표 이 사 전 승 택

2018년 3월 9일

이 외부감사인의 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 9일) 현재로 유효한 것입니다.따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

삼미금속주식회사

제 41 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 40 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

삼미금속주식회사 대표이사 이창수

본점 소재지 :
(도로명주소)
경남 창원시 성산구 공단로 589

(전 화)
055-269-0800

재 무 상 태 표

제 41 기 2017년 12월 31일 현재

제 40 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 삼미금속주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 41(당) 기
제 40(전) 기

I. 유동자산

30,899,344,352

35,302,045,856

1. 현금및현금성자산(주석5,6,27)
462,642,638

46,142,750

2. 매출채권(주석6,7)
14,293,523,278

16,039,334,095

3. 대여금및기타미수금(주석6,7)
98,305,467

9,537,429

4. 재고자산(주석8)
15,950,645,797

19,139,948,237

5. 당기법인세자산(주석25)
15,700

5,360,900

6. 기타유동자산(주석9)
94,211,472

61,722,445

II. 비유동자산

135,087,565,220

136,130,557,696

1. 장기대여금및기타미수금(주석6,7)
498,603,900

453,403,900

2. 매도가능금융자산(주석6,10)
10,905,484

10,905,484

3. 투자부동산(주석11,15)
1,128,983,052

1,153,615,047

4. 유형자산(주석12,15,20)
133,224,082,784

134,229,644,015

5. 무형자산(주석13)
224,990,000

282,989,250

자 산 총 계

165,986,909,572

171,432,603,552

부 채 및 자 본

부 채

I. 유동부채

66,080,850,776

92,395,768,422

1. 매입채무(주석14,27)
7,608,223,991

8,433,921,725

2. 미지급금및기타부채(주석14,27)
2,286,209,143

2,327,599,883

3. 단기차입금(주석14,15,27)
56,107,495,779

58,520,874,933

4. 유동성장기부채(주석14,15,27)
-

1,917,380,000

5. 전환사채(주석14,15,27)

-

21,118,771,340

6. 기타유동부채(주석16)
78,921,863

77,220,541

II. 비유동부채

39,091,841,991

18,561,370,830

1. 전환사채(주석14,15,27)
20,852,053,809

-

2. 순확정급여부채(주석17)
637,679,970

1,054,210,686

3. 이연법인세부채(주석25)
17,602,108,212

17,507,160,144

부 채 총 계

105,172,692,767

110,957,139,252

자 본

1. 자본금(주석18,27)
10,799,942,500

10,799,942,500

2. 기타불입자본(주석18,27)
(5,760,571,541)

(5,760,571,541)

3. 기타포괄손익누계액(주석15,20)
17,700,875,244

17,700,875,244

4. 이익잉여금(주석19,27)
38,073,970,602

37,735,218,097

자 본 총 계

60,814,216,805

60,475,464,300

부 채 및 자 본 총 계

165,986,909,572

171,432,603,552

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제41기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제40기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 삼미금속주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 41(당) 기
제 40(전) 기

I. 매출액(주석11,31)

70,725,422,706

64,507,710,364

II. 매출원가(주석21)

65,229,904,659

59,969,037,350

III. 매출총이익

5,495,518,047

4,538,673,014

1.판매비와관리비(주석21,22)
3,732,418,650

3,752,708,793

IV.영업이익

1,763,099,397

785,964,221

V.영업외수익
1,979,778,795

470,685,239

1.금융이익(주석23)
1,711,330,098

189,629,226

(1)이자수익
44,068,098

60,774,755

(2)외환차익
132,147,527

94,693,766

(3)외화환산이익
-

34,160,705

(4)채무조정이익(주석15)
1,535,114,473

-

2.기타영업외이익(주석24)
268,448,697

281,056,013

VI.영업외비용
3,657,449,097

5,103,577,730

1.금융원가(주석23)
3,347,762,169

3,460,979,183

(1)이자비용(주석30)
3,082,476,479

3,295,754,747

(2)매출채권처분손실
50,611,638

16,958,379

(3)외환차손
167,444,569

148,144,824

(4)외화환산손실
47,229,483

121,233

2.기타영업외비용(주석24)
309,686,928

1,642,598,547

VII.법인세비용차감전순이익(손실)

85,429,095

(3,846,928,270)

VIII.법인세비용(주석25)
18,328,343

(926,783,215)

IX.당기순이익(손실)

67,100,752

(2,920,145,055)

X.기타포괄손익

271,651,753

17,512,163,304

1.후속적으로당기손익으로
 재분류되지않는항목

271,651,753

17,512,163,304

(1)확정급여제도의
 재측정요소(주석17,19)
271,651,753

(188,711,940)

(2)토지의 재평가이익(주석20)
-

17,700,875,244

XI.총포괄이익

338,752,505

14,592,018,249

XII.주당손익(주석26)

1.기본주당순이익(손실)

3

(135)

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

자 본 변 동 표

제41기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제40기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 삼미금속주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
전환권대가
감자차손

2016. 1. 1
10,799,942,500
39,635,771,480
1,126,270,088
(46,522,613,109)
-
40,844,075,092
45,883,446,051

당기순손실
-
-
-
-
-
(2,920,145,055)
(2,920,145,055)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
(188,711,940)
(188,711,940)

유형자산재평가
-
-
-
-
17,700,875,244
-
17,700,875,244

2016.12.31
10,799,942,500
39,635,771,480
1,126,270,088
(46,522,613,109)
17,700,875,244
37,735,218,097
60,475,464,300

2017. 1. 1
10,799,942,500
39,635,771,480
1,126,270,088
(46,522,613,109)
17,700,875,244
37,735,218,097
60,475,464,300

당기순이익
-
-
-
-
-
67,100,752
67,100,752

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
271,651,753
271,651,753

2017.12.31
10,799,942,500
39,635,771,480
1,126,270,088
(46,522,613,109)
17,700,875,244
38,073,970,602
60,814,216,805

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

현 금 흐 름 표

제41기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제40기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 삼미금속주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 41(당) 기
제 40(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

6,732,379,138

(1,277,370,844)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
8,480,713,272

1,953,891,789

당기순이익(손실)
67,100,752

(2,920,145,055)

법인세비용
18,328,343

(926,783,215)

금융이익
(44,068,098)

(94,927,377)

금융원가
3,129,705,957

3,295,857,932

유형자산처분이익
(13,188,392)

(9,597,000)

유형자산손상차손환입
(107,278,820)

(51,577,967)

채무조정이익
(1,535,114,473)

-

퇴직급여
669,443,056

983,142,576

감가상각비
2,964,311,209

3,066,635,332

무형자산상각비
45,099,250

31,737,840

대손상각비
174,132,047

126,864,792

유형자산처분손실
-

5,355,750

무형자산처분손실
1,636,364

-

유형자산손상차손
182,732,961

1,545,841,494

운전자본의변동
2,927,873,116

(3,098,513,313)

(1) 매출채권의 감소(증가)
1,524,449,292

(3,002,183,945)

(2) 대여금및기타미수금의 감소(증가)
(88,768,038)

59,242,806

(3) 재고자산의 감소(증가)
3,189,302,440

(3,549,077,835)

(4) 기타유동자산의 감소
(32,489,027)

(4,220,050)

(5) 장기대여금및기타미수금의 증가
(45,200,000)

(36,000,000)

(6) 매입채무의 증가(감소)
(825,697,734)

2,752,715,767

(7) 미지급금및기타부채의 증가
(57,722,845)

1,725,122,048

(8) 기타유동부채의 증가(감소)
1,701,322

(900,677)

(9) 퇴직급의 지급
(274,012,726)

(343,211,427)

(10) 사외적립자산의 증가
(463,689,568)

(700,000,000)

2. 이자의 수취
44,068,098

70,927,248

3. 이자의 지급
(1,797,747,432)

(3,296,921,571)

4. 법인세의 납부
5,345,200

(5,268,310)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,985,120,096)

(1,631,390,001)

1. 장기금융상품의 감소
-

773,875,363

2. 유형자산의 처분
13,262,392

9,600,000

3. 무형자산의 처분
101,363,636

-

4. 장기금융상품의 증가
-

(70,000,000)

5. 유형자산의 취득
(2,098,646,124)

(2,185,865,364)

6. 무형자산의 취득
(1,100,000)

(159,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(4,330,759,154)

2,937,415,440

1. 단기차입금의 차입
19,365,522,936

39,618,883,566

2. 단기차입금의 상환
(21,778,902,090)

(33,811,988,126)

3. 유동성장기부채의 상환
(1,917,380,000)

(2,869,480,000)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)
 (I + II + III)

416,499,888

28,654,595

V. 기초의 현금및현금성자산

46,142,750

17,488,155

VI. 기말의 현금및현금성자산

462,642,638

46,142,750

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

주석

제41기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제40기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 삼미금속주식회사

1. 회사의 개요

삼미금속주식회사(이하 "당사"라 한다)는 1977년 4월에 설립되어 금속제품의 제조 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 본사 및 공장은 경상남도 창원시 성산동 55번지에 소재하고 있습니다. 당사의 수권주식수는 60,000,000주이며, 발행주식수는 21,599,885주이고, 주당 액면가액은 500원입니다. 

당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

(합)코에프씨밸류업 사모투자전문회사
15,000,000
69.4

신현철
1,370,124
12.4

신호철
2,065,842
9.6

신인철
2,455,404
5.3

삼호인터내셔날(주)
708,515
3.3

합계
21,599,885
100

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 당기 재무제표는 2018년 3월 30일에 개최될 주주총회에서 확정될 예정입니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재
무제표는
매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는
특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적 원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다

- 기준서 제1012호 '법인세' 
공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산 '
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 ‘리스’ 제정 
새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

- 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ 
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은
주석 2.(3)
에서 설명하고 있습니다.

(3) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하고 있습니다.

(4) 외화환산

재무제표 작성을 위하여당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 퇴직급
여비용
과 해고급여

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은
과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담
액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다.

다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상
세전
손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지
제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는
세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는
일반적으로
모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은
일반적으로
차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(8) 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
9~20년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

금형
20년

비품
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다

.

순실현

가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 금융자
산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내

매

각
을

목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-

최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며,

포괄손익계산서상
'

기
타영업외손익
' 항목으로
계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로
인식한

외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은

할
인
효과가
중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습
니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한
나머지

금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로
중요하게 하락하거나

지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-
차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는

수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화

뿐만 아니라

대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 60일을 초과하는 연체

횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은
후속기
간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대해 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하

거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있

는

경우), 당사는 당해 금융자산의
기
존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식 하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(14)
금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약
의 실질
및 금융부채와 지분상품의 정의

에
따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-

최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인

경우

, 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채
는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '

기타영업외손익
' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각
후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에

지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하
여

예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로
후속측정하여야 합니다

.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.
지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용
하기 위해서는
사망율, 이직율 등의 인구통계적 가정과 할인율, 미래 임금상승률 등의 재무적 가정을
추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여
이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 순확정급여부채에서 발생한 순부채는 638백만원(전기말: 1.054백만원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 17에서 기술하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가
주석 27에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 27은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다.
경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금
577
1,062

보통예금
462,066
45,081

합 계
462,643
46,143

6. 금융자산의 범주별 분류

당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

I. 대여금 및 수취채권

15,353,075

16,548,418

현금및현금성자산
462,643

46,143

매출채권
14,293,523

16,039,334

대여금및기타미수금
98,305

9,537

장기대여금및기타미수금
498,604

453,404

II. 매도가능금융자산

10,905

10,905

합 계(I + II)

15,363,980

16,559,323

7
. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
구 분
당기말
전기말

매출채권
매출채권
14,420,388
16,166,199

대손충당금
(126,865)
(126,865)

소 계
14,293,523
16,039,334

대여금 및 
기타미수금
미수금
5,834,476
5,745,708

대손충당금
(5,736,171)
(5,736,171)

소 계
98,305
9,537

장기대여금 및 기타미수금
보증금
498,604
453,404

소 계
498,604
453,404

합 계
14,890,432
16,502,275

(2) 대
손설정방법

당사는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
기 초
손 상
환 입
기 말

매출채권
126,865
-
-
126,865

미수금
5,736,171
-
-
5,736,171

(전기)
(단위:천원)

구 분
기 초
손 상
제 각
기 말

매출채권
-
126,865
-
126,865

미수금
5,736,171
-
-
5,736,171

당기 손상인식액은 판매비와관리비의 대손상각비로 인식하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 대손설정내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금

총 액
대손충당금
총 액
대손충당금

개별채권
14,420,388
126,865
5,834,476
5,736,171

합 계
14,420,388
126,865
5,834,476
5,736,171

(전기말)
(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금

총 액
대손충당금
총 액
대손충당금

개별채권
16,166,199
126,865
5,745,708
5,736,171

합 계
16,166,199
126,865
5,745,708
5,736,171

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

평가전 금액
평가충당금
장부금액
평가전 금액
평가충당금
장부금액

상품
448,275
-
448,275
235,335
-
235,335

제품
3,272,521
(435,034)
2,837,487
3,091,955
(799,860)
2,292,095

재공품
9,162,171
-
9,162,171
12,721,089
-
12,721,089

원재료
3,212,888
-
3,212,888
3,638,003
-
3,638,003

저장품
289,825
-
289,825
253,426
-
253,426

합 계
16,385,680
(435,034)
15,950,646
19,939,808
(799,860)
19,139,948

(*)
재고자산 평가와 관련하여 당기 재고자산평가손실 364,826천원이 발생하였습니다.

9
. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
37,851
7,580

선급비용
56,360
54,142

합 계
94,211
61,722

10. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
공정가치 또는
순자산금액
장부금액
손상차손누계액
장부금액

출자금
10,300
10,300
10,300
-
10,300

시장성 없는 지분증권
1,000,560
560
560
1,000,000
560

수익증권
45
45
45
-
45

합계
1,010,905
10,905
10,905
1,000,000
10,905

(2) 당기말과 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

좌수
지분율(%)
취득원가
공정가치(*1)
장부금액
장부금액

한국자동차공업(협)
53
-
5,300
5,300
5,300
5,300

한국단조공업(협)
50
-
5,000
5,000
5,000
5,000

합 계

10,300
10,300
10,300
10,300

(*1)
출자금의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

주식수
지분율(%)
취득원가
순자산금액
장부금액
손상차손누계
장부금액

(주)동아
112
-
560
560
560
-
560

삼호조선해양(주)
200,000
10.0
1,000,000
-
-
1,000,000
-

합 계

1,000,560
560
560
1,000,000
560

상기 매도가능금융자산은 시장성 없는 지분증권으로 공정가치평가를 위한 기초 자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 신뢰성 있는 가치측정이 어려운 경우로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

액면가액
상각후취득원가
장부금액
장부금액

대우자동차(주)
45
45
45
45

11. 투자부동산

(1) 당기말과 및 전기말 현재 투자부동산의 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
463,919
-
463,919
463,919
-
463,919

건물
985,280
(320,216)
665,064
985,280
(295,584)
689,696

합 계
1,449,199
(320,216)
1,128,983
1,449,199
(295,584)
1,153,615

(2) 당기 및 전기중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

토 지
건 물
토 지
건 물

기초
463,919
689,696
463,919
714,328

처분
-
-
-
-

상각
-
(24,632)
-
(24,632)

기말
463,919
665,064
463,919
689,696

(3)
당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
48,000
48,000

임대비용
(24,716)
(24,726)

임대손익
23,284
23,274

(4)
당기말과 전기말 및 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
1,128,983
1,153,615

공정가치
1,595,923
1,595,923

(5) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 및 전기말 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
손상차손
누계액
상각누계액
장부금액
취득원가
손상차손
누계액
상각누계액
장부금액

토지(*1)
107,037,578
-
-
107,037,578
107,037,578
-
-
107,037,578

건물
10,275,427
-
(5,563,718)
4,711,709
10,275,427
-
(5,317,032)
4,958,395

구축물
1,135,650
-
(974,451)
161,199
1,135,650
-
(964,376)
171,274

기계장치
50,884,323
-
(38,933,223)
11,951,100
49,320,659
-
(36,744,827)
12,575,832

차량운반구
745,005
-
(587,724)
157,281
685,879
-
(624,532)
61,347

공구와기구
7,758,806
-
(7,522,307)
236,499
8,437,038
-
(8,181,446)
255,592

금형
10,397,200
(2,465,666)
(3,421,461)
4,510,073
10,304,935
(2,390,212)
(3,074,887)
4,839,836

비품
429,516
-
(400,673)
28,843
300,683
-
(265,752)
34,931

건설중인자산
4,429,801
-
-
4,429,801
4,294,859
-
-
4,294,859

합 계
193,093,306
(2,465,666)
(57,403,557)
133,224,083
191,792,708
(2,390,212)
(55,172,852)
134,229,644

(*1)
토지의 취득원가에는 재평가로 인한 증가액이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
상 각
손 상
대 체
기 말

토지
107,037,578
-
-
-
-
-
107,037,578

건물
4,958,395
-
-
(246,686)
-
-
4,711,709

구축물
171,274
-
-
(10,075)
-
-
161,199

기계장치
12,575,832
1,563,664
-
(2,188,396)
-
-
11,951,100

차량운반구
61,347
133,256
(3)
(37,319)
-
-
157,281

공구와기구
255,592
82,019
(70)
(101,042)
-
-
236,499

금형
4,839,836
92,265
-
(346,574)
(75,454)
-
4,510,073

비품
34,931
3,500
-
(9,588)
-
-
28,843

건설중인자산
4,294,859
223,942
-
-
-
(89,000)
4,429,801

합 계
134,229,644
2,098,646
(73)
(2,939,680)
(75,454)
(89,000)
133,224,083

(전기)

(단위:천원)

구 분
기 초
재평가
취 득
처 분
상 각
손 상
대 체
기 말

토지
84,344,148
22,693,430
-
-
-
-
-
107,037,578

건물
5,205,081
-
-
-
(246,686)
-
-
4,958,395

구축물
181,349
-
-
-
(10,075)
-
-
171,274

기계장치
13,719,105
-
790,350
(5,357)
(2,194,766)
-
266,500
12,575,832

차량운반구
37,187
-
11,247
(1)
(16,059)
-
28,973
61,347

공구와기구
191,104
-
188,496
-
(133,333)
-
9,325
255,592

금형
6,091,538
-
674,325
-
(431,764)
(1,494,263)
-
4,839,836

비품
17,743
-
26,509
(1)
(9,320)
-
-
34,931

건설중인자산
4,144,719
-
494,938
-
-
-
(344,798)
4,294,859

합 계
113,931,974
22,693,430
2,185,865
(5,359)
(3,042,003)
(1,494,263)
(40,000)
134,229,644

(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물 등에 123,600,000천원의 담보가 설정되어 있습니다(주석15 참조).

(4) 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 84,344,148천원입니다.

13. 무형자산

(1) 당기말과 및 전기말 현재 무형자산의 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
손상차손
누계액
상각누계액
장부금액
취득원가
손상차손
누계액
상각누계액
장부금액

소프트웨어
604,018
-
(379,028)
224,990
513,918
-
(333,929)
179,989

회 원 권
-
-
-
-
120,551
(17,551)
-
103,000

합 계
604,018
-
(379,028)
224,990
634,469
(17,551)
(333,929)
282,989

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
처 분
기 말

소프트웨어
179,989
90,100
(45,099)
-
224,990

회 원 권
103,000
-
-
(103,000)
-

합 계
282,989
90,100
(45,099)
(103,000)
224,990

(전기)
(단위:천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
손 상
기 말

소프트웨어
12,727
199,000
(31,738)
-
179,989

회 원 권
103,000
-
-
-
103,000

합 계
115,727
199,000
(31,738)
-
282,989

14. 금융부채의 범주별 분류

(1)

당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채

당기말
전기말

매입채무
7,608,224
8,433,922

미지급금및기타부채
2,286,209
2,327,600

단기차입금
56,107,496
58,520,875

유동성장기부채
-
1,917,380

전환사채
20,852,054
21,118,771

합 계
86,853,983
92,318,548

(2) 당기말과 전기말 현재 미지급금및기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
736,520
769,925

미지급비용
993,189
1,001,175

수입보증금
556,500
556,500

합 계
2,286,209
2,327,600

15. 사채 및 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

운영자금대출
우리은행 외
3.09~5.20
56,107,496
58,520,875

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

일반대출
우리은행
-
-
1,917,380

시설자금대출
우리은행
-
-
-

유동성대체
-
(1,917,380)

합 계
-
-

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
금 액

당기말
당기말
전기말

기명식 무보증 사모전환사채
2012.07.18
2019.07.18
-
22,039,921
15,000,000

사채상환할증금
-
7,039,921

전환권조정
-
(920,968)

사채할인발행차금
-
(182)

현재가치할인차금
(1,187,867)
-

사채 총 장부가액
20,852,054
21,118,771

(*)
2017년 7월 상기 사채의 조건이 변경되어 원금과 상환할증금의 상환이 2019년 7월로 
연기되었으며 이러한 조건 변경으로 회사는 1,535백만원의 현재가치할인차금을 영업외수익으로 인식하였습니다.

(4) 당기말 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분
기명식 무보증 사모전환사채

발행일
2012.07.18

만기일
2019.07.18

액면금액
15,000,000천원

발행가액
22,039,921천원(액면가액 15,000,000천원과 상환할증금 7,039,921천원의 합계)

이자지급조건
액면이자 연 0%

보장수익률
만기보장금리는 연 0%

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 발행가액을 일시 상환

전환(행사)시 발행할 
주식의 종류 및 주식수
기명식 보통주 5,000천주(액면가액 500원)

전환청구기간(행사기간)
사채의 발행일 익일 이후부터 사채의 만기일까지

전환가격(행사가격)
3,000원(단, 사채 발행 계약서에 따른 우발부채 등의 금액이 10억원을 초과하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 
조기상환청구권
사채의 발행일로부터 3년이 되는 날의 익일부터 사채의 만기일의 전일까지 중 어느 임의의날에 사채원금의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

담보권
사채발행일 이후 3년이 되는 날까지 1억이상의 유형자산 취득에 대하여 사채인수권자인(합)코에프씨밸류업사모투자전문회사에게 양도담보가 설정됨.

(5) 전환사채의 당기말과 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
20,852,054
21,118,771

복합금융상품의 부채요소
20,643,648
20,910,365

복합금융상품의 자본요소
208,406
208,406

(6) 상기 차입금 및 사채과 관련하여 당사 보유 투자부동산과 유형자산에 채권최고액 123,600,000천원의 근저당이 설정되어 있습니다.

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
-
685

예수금
78,923
76,536

합 계
78,923
77,221

17. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인인 한화생명보험에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직급여채무의 현재가치
3,745,238
3,698,079

사외적립자산의 공정가치
(3,107,558)
(2,643,868)

순확정급여부채
637,680
1,054,211

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
3,698,079
(2,643,868)
1,054,211

당기근무원가
710,196
-
710,196

이자비용(이자수익)
100,155
(4,741)
95,414

소 계
4,508,430
(2,648,609)
1,859,821

재무적가정의 변동에서 발생하는 
 확정급여제도의 재측정요소
(208,926)
-
(208,926)

경험조정에의한 변동에서 발생하는 
 확정급여제도의 재측정요소
(198,738)
-
(198,738)

정년연령조정에 의한 
 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-

납입금액
-
(600,000)
(600,000)

퇴직급여지급액
(355,528)
141,051
(214,477)

기말
3,745,238
(3,107,558)
637,680

(전기)
(단위:천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
3,012,689
(2,140,348)
872,341

당기근무원가
705,716
-
705,716

이자비용(이자수익)
80,591
(9,824)
70,767

소 계
3,798,996
(2,150,172)
1,648,824

재무적가정의 변동에서 발생하는 
 확정급여제도의 재측정요소
(14,176)
-
(14,176)

경험조정에의한 변동에서 발생하는 
 확정급여제도의 재측정요소
214,181
-
214,181

정년연령조정에 의한 
 확정급여제도의 재측정요소
3,491
-
3,491

납입금액
-
(700,000)
(700,000)

퇴직급여지급액
(304,413)
206,304
(98,109)

기말
3,698,079
(2,643,868)
1,054,211

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
3,107,558
2,643,868

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

(4) 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기 초
(479,113)
(290,401)

증 감
271,652
(188,712)

기 말
(207,461)
(479,113)

(*)
상기 금액은 법인세 효과를 고려한 금액입니다.

(5) 당기와 전기 중 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과같습니다.

1) 인구통계적 가정

구 분
당기
전기

사망율
중도퇴직율
사망율
중도퇴직율

남자
여자
남자
여자

25세
0.01%
0.00%
17.29%
0.01%
0.00%
17.29%

35세
0.02%
0.01%
8.94%
0.02%
0.01%
8.94%

45세
0.04%
0.02%
7.10%
0.04%
0.02%
7.10%

2) 재무적 가정

구 분
당 기(%)
전 기(%)

할인율
3.79
2.83

기대임금상승률
3.81
3.78

(6) 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가의 임금인상율과 할인율 등락에 따른 민감도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
임금인상율
할인율

1%상승시
1%하락시
1%상승시
1%하락시

확정급여채무의 현재가치
3,979,608
3,534,652
3,539,023
3,978,910

당기근무원가
234,370
(210,584)
(206,214)
233,672

(7) 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분
1년이내
1년~5년이내
5년초과
합계

확정급여채무
740,943
3,106,441
7,849,248
11,696,631

(*)
상기 금액은 현재가치 할인 전 금액입니다.

18. 자본
금 및 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 납입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
60,000,000주
60,000,000주

전액납입된 보통주식수
21,599,885주
21,599,885주

주당액면금액
500원
500원

자본금
10,799,943
10,799,943

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
39,635,771
39,635,771

전환사채의 자본요소
1,126,270
1,126,270

감자차손
(18,279,794)
(18,279,794)

기타자본조정
(28,242,819)
(28,242,819)

합 계
(5,760,572)
(5,760,572)

19. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
38,281,432
38,214,331

확정급여제도의 재측정요소
(207,461)
(479,113)

합 계
38,073,971
37,735,218

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
37,735,218
40,844,075

당기순이익(손실)
67,101
(2,920,145)

확정급여제도의 재측정요소
271,652
(188,712)

기말금액
38,073,971
37,735,218

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제40기

2017년

01월

01일

부터
제39기

2016년

01월

01일

부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일

2018년
03월 30일

처분확정일

2017년
03월 30일

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

I. 미처분이익잉여금

38,281,432

38,214,331

1. 전기이월미처분이익잉여금
38,214,331

41,134,476

2. 당기순이익(손실)
67,101

(2,920,145)

II. 이익잉여금처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

38,281,432

38,214,331

20. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

토지재평가
17,700,875
17,700,875

합 계
17,700,875
17,700,875

(2) 당기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
17,700,875
-

토지재평가
-
17,700,875

기말금액
17,700,875
17,700,875

21. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 각 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(4,225,412)
(10,385,289)

사용된 원부재료
31,258,876
32,020,286

상품의 매입
6,175,379
5,324,824

종업원급여
9,146,025
8,889,364

복리후생비
1,328,131
1,296,116

전력비
2,958,199
3,156,736

수도광열비
2,829,030
2,437,935

감가상각비
2,964,311
3,066,635

무형자산상각비
45,099
31,738

외주가공비
7,894,003
8,721,026

수선비
3,966,871
4,115,441

지급수수료
724,364
735,023

기타비용
3,897,446
4,311,911

합 계(*)
68,962,322
63,721,746

(*)
손익계산서상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

22. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 당사의 판매비와 관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
917,214
999,229

상여금
245,821
214,985

퇴직급여
128,974
156,956

복리후생비
150,136
149,404

세금과공과
185,991
177,145

운반비
718,875
687,357

지급수수료
581,968
550,447

기타
803,440
817,186

합 계
3,732,419
3,752,709

23. 금융상품 범주별 손익

(1) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융이익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

대여금 및 수취채권
174,496
187,748

상각후원가 측정 금융부채(*)
1,536,834
1,881

합 계
1,711,330
189,629

(*)
당기 중 사채 조건변경으로 인한 채무조정이익(현재가치할인차금) 1,535백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

대여금 및 수취채권
265,273
165,215

상각후원가 측정 금융부채
3,082,489
3,295,764

합 계
3,347,762
3,460,979

24. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 기타영업외이익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
13,188
9,597

유형자산손상차손환입
107,279
51,578

잡이익
147,982
219,881

합 계
268,449
281,056

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
-
5,356

무형자산처분손실
1,636
-

유형자산손상차손
182,733
1,545,841

잡손실
125,318
91,402

합 계
309,687
1,642,599

25. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

1. 법인세부담액
-
-

2. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)
94,948
4,012,546

3. 자본에 직접 가감된 이연법인세
(76,620)
(4,939,328)

4. 법인세비용
18,328
(926,783)

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산
(17,602,108)
(17,507,161)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산
(17,507,160)
(13,494,615)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(94,948)
(4,012,546)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
85,429
(3,846,928)

적용세율
11.00%
22.42%

적용세율에 따른 법인세
9,397
(824,324)

조정사항:

비공제비용
7,200
-

기타
1,731
(102,458)

법인세비용
18,328
(926,782)

유효세율
21%
- %

(3) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

계정과목
이연법인세자산(부채)

기초
증(감)
기말

I. 차감할 일시적차이

대손상각비
1,254,206
3,646
1,257,852

확정급여부채
670,972
94,465
765,437

매출
16,753
-
16,753

유형자산손상차손
59,477
-
59,477

건설자금이자
19,052
(9,483)
9,569

매도가능금융자산손상차손
220,000
-
220,000

사채상환할증금
1,548,783
-
1,548,783

자산평가감
1,616,637
(118,861)
1,497,776

연차수당
75,148
849
75,997

재고자산평가손실
175,969
(80,261)
95,708

유형자산손상차손
337,868
(96,581)
241,287

무형자산손상차손
3,861
(3,861)
-

국고보조금
38,573
(7,040)
31,533

소 계
6,037,299
(217,127)
5,820,172

II. 가산할 일시적차이

퇴직연금
(581,651)
(102,012)
(683,663)

전환권조정
(156,764)
202,613
45,849

현재가치할인차금
-
(261,331)
(261,331)

미수금
(1,254,476)
-
(1,254,476)

일시상각충당금
(38,573)
7,040
(31,533)

소 계
(2,031,464)
(153,690)
(2,185,154)

III. 자본에 부과된 이연법인세

자산재평가이익
(22,705,935)
-
(22,705,935)

전환권대가
(45,849)
-
(45,849)

확정급여부채의 재측정요소
135,134
(76,619)
58,515

소 계
(22,616,650)
(76,619)
(22,693,269)

IV. 일시적차이
(18,610,815)
(447,436)
(19,058,251)

V. 이월결손금
871,979
335,858
1,207,838

VI. 세액공제
231,675
16,630
248,305

합 계(IV + V + VI)
(17,507,161)
(94,948)
(17,602,108)

(주1)
보고기간 종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식한 것입니다.

(주2)
이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여관련일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 평균세율을 적용하였습니다.

(전기)
(단위:천원)

계정과목
이연법인세자산(부채)

기초
증(감)
기말

I. 차감할 일시적차이

대손상각비
1,232,846
21,360
1,254,206

확정급여부채
543,293
180,905
724,198

매출
16,753
-
16,753

유형자산손상차손
59,477
-
59,477

건설자금이자
28,535
(9,483)
19,052

매도가능금융자산손상차손
220,000
-
220,000

사채상환할증금
1,548,783
-
1,548,783

자산평가감
1,696,201
(79,564)
1,616,637

연차수당
64,921
10,227
75,148

재고자산평가손실
161,043
14,926
175,969

유형자산손상차손
103,029
234,839
337,868

무형자산손상차손
3,861
-
3,861

국고보조금
34,613
3,960
38,573

소 계
5,713,355
377,170
6,090,525

II. 가산할 일시적차이

퇴직연금
(470,877)
(110,774)
(581,651)

미수수익
(2,234)
2,234
-

전환권조정
(514,083)
357,319
(156,764)

미수금
(1,254,476)
-
(1,254,476)

일시상각충당금
(34,613)
(3,960)
(38,573)

소 계
(2,276,283)
244,819
(2,031,464)

III. 자본에 부과된 이연법인세

자산재평가이익
(17,713,380)
(4,992,555)
(22,705,935)

전환권대가
(45,849)
-
(45,849)

확정급여부채의 재측정요소
81,908
-
81,908

소 계
(17,677,321)
(4,992,555)
(22,669,876)

IV. 일시적차이
(14,240,249)
(4,370,566)
(18,610,815)

V. 이월결손금
605,913
266,066
871,979

VI. 세액공제
139,720
91,954
231,675

합 계(IV + V + VI)
(13,494,615)
(4,012,546)
(17,507,161)

(주1)
기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의금액으로 당기의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었으며, 또한 세무조사로 인하여 일시적차이가 조정되었습니다. 동 차이조정 금액은 당기의 일시적차이 등의 증감내역에 반영하였습니다.

(주2)
보고기간 종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식한 것입니다.

(주3)
이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여관련일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 평균세율을 적용하였습니다.

26. 주당손
익

기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
67,100,752원
(2,920,145,055)원

유통보통주식수
21,599,885주
21,599,885주

기본주당순이익(손실)
3원
(135)원

27. 금융상품이 노출된 위험

(1) 자본위험관리 
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채(*1)
56,107,496
81,557,026

현금 및 은행 예치금
462,643
46,143

순부채
55,644,853
81,510,884

자본(*2)
60,814,217
60,475,464

순부채 대 자본비율
91.50%
134.78%

(*1)
부채는 장단기차입금 및 사채입니다.

(*2)
자본은 자본으로 관리되는 당사의 자본금과 적립금입니다.

(2) 금융위험관리
당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장에 참여하며, 각 위험의 범위와규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

1) 환위험관리
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출됩니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

환종
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
1,542,382
648,779
-
-

EUR
658,422
925,869
-
25,470

JPY
8,860
5,341
-
-

합계
2,209,664
1,579,989
-
25,470

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 5% 변동 시 손익에 미치는 영향을 나타내고 있습니다. 5%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

(단위:천원)

환종
당기말
전기말

5%상승시
5%하락시
5%상승시
5%하락시

USD
77,119
(77,119)
32,439
(32,439)

EUR
32,921
(32,921)
45,020
(45,020)

JPY
443
(443)
267
(267)

합계
110,483
(110,483)
77,726
(77,726)

2) 이자율위험관리

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며, 재무상태보고서 항목의 포지션을 변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 파생상품과 비파생상품의 이자율위험 노출에 근거하여 변동이자율부 부채의 경우 보고기간 종료일 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아 있었다고 가정하고 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우에 100 basis point증감이 사용되고 있으며, 이는 이자율의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

만약 기타 변수가 일정하고, 이자율이 현재보다 100bp 높거나 낮은 경우, 당사의 당기

이익
은

582,728천원
감소
/증
가하였고
, 이것은 주로 변동이자율차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

3) 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

4) 유동성 위험
당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
6개월 미만
6개월~1년
1~5년
합계

매입채무
7,608,224
-
-
7,608,224

미지급금및기타금융부채
1,729,709
556,500
-
2,286,209

단기차입금
51,607,496
4,500,000
-
56,107,496

장기차입금
-
-
-
-

전환사채
-
-
22,039,921
22,039,921

합 계
60,945,429
5,056,500
22,039,921
88,041,850

(3) 금융상품의 공정가치
당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

ㆍ
표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.

ㆍ
파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.

ㆍ
파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 다만, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고일 현재 관찰가능한 시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정하였습니다.

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있으며, 당기말과 전기말 기준 수준1에서 수준3으로 분류될 금융상품은 없습니다.

ㆍ수준1:
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준2:
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3:
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

28. 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

토지의 재평가
-
22,693,430

전환사채의 유동성대체
21,118,771
21,118,771

장기차입금의 유동성대체
-
1,905,610

29. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외.이하 동일)으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
보증처
보증금액
보증내용

서울보증보험
두산중공업 등
1,451,000
이행(계약)보증 등

(2) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금융기관명
약정한도액
실행잔액

구매자금대출
우리은행
4,500,000
4,500,000

매출채권담보대출
우리은행
3,578,000
129,000

매출채권담보대출
경남은행
3,000,000
596,000

매출채권담보대출
하나은행
500,000
-

매출채권담보대출
대구은행
5,200,000
1,210,493

(3) 당기말 현재 당사의 주요 보험가입내용은 다음과 같습니다.

종 류
보험가입자산
보험가입금액
보험가입처
질권설정자

롯데파트너쉽기업종합보험
건물, 시설 및 기계
44,766,389
롯데손해보험
산업은행

30. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
지배ㆍ종속기업의 명칭

지배기업
(합)코에프씨밸류업사모투자전문회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
거래유형
당 기
전 기

(합)코에프씨밸류업사모투자전문회사
이자비용
1,268,397
1,624,502

채무조정이익
1,535,114
-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
당기말
전기말

(합)코에프씨밸류업사모투자전문회사
전환사채
20,852,054
21,118,771

(4) 당사의 등기임원 및 미등기임원에 대해 당기와 전기 중 지급한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기 종업원급여(*1)
449,620
681,425

퇴직후 급여(*2)
92,617
135,808

(*1)
현직 종업원에 대한 임금, 급여, 유급 연차휴가 등을 포함하고 있습니다.

(*2)

당기말 현재 등기임원 및 미등기임원에 대한 퇴직금 추계액입니다. 한편, 동 임원에 대한 당기 및 전기 퇴직급여는 각각

53,339천원 및

53,953

천원
입니다.

31. 영업부문

당사의 영업부문은 단조품판매의 단일부문으로 구성되어 있으며, 제품생산을 위한 설비는 모두 국내에 위치하고 있습니다. 또한, 해당 영업부문으로 인한 당사의 매출구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
65,513,471
59,186,278

상품매출
5,087,353
5,025,072

임대수익
124,599
296,360

합 계
70,725,423
64,507,710

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 삼미금속주식회사의 2017년 12월 31일자로종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부:
1. 독립된감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

독립된감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

삼미금속주식회사

대표이사 귀하

우리는 첨부된 삼미금속주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 삼미금속주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 규정에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.
 
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
 
우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

청 남 회 계 법 인

대 표 이 사 전 승 택

2018년 3월 9일

삼미금속 내부회계2017.jpg
삼미금속 내부회계2017

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
삼미금속주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
12
10
152
126
328
349
-
-
-
-
-
-
492
485

합계
12
10
152
126
328
349
-
-
-
-
-
-
492
485

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017-10-10
1
일

주요내용
감사리스크 파악 및 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017/10/12~10/13
2
일
4
명
-
명
회사에 대한 이해 및, 내부통제제도에 대한 이해 및 검토 등 수행 및 중간감사절차 수행

2018/02/19~02/21
3
일
4
명
-
명
재무제표에 대한 입증감사수행

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018-01-03
1
일

실사(입회)장소
본사 창고 및 공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018-01-03
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
매도가능증권등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017-10-12, 2018-1-3, 2018-02-21