어보브반도체 — 감사보고서 (2017.12) (20180402)
제출인: 회계법인정연

감사보고서
3.6
어보브반도체(주)

00394103
100000000000
20180328
1501110093926
000
90192
N
N
N
Y
N
A
Y
1

어보브반도체 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 11 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

회계법인 정연

목 차

I.

독립된 감사인
의 감사보고서- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

1

II.
재무제표

재무상태표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

포괄손익계산서- - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

내부회계관리제도 검토의견 - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - -
75

III.

외부감사 실시내용- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

79

독립된 감사인의 감사보고서

어보브반도체 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2018년 03월 09일

우리는 첨부된 어보브반도체 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 어보브반도체 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 강남구 언주로 538

회계법인 정연

대표이사 심우용

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 03월 09일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

어보브반도체 주식회사

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 11 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

어보브반도체 주식회사 대표이사 최 원

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 청주시 청원구 오창읍 각리1길 93

(전 화)
02-2193-2200

재무상태표

제 12기 : 2017년 12월 31일 현재

제 11기 : 2016년 12월 31일 현재
어보브반도체주식회사 (단위:원)

과 목
주석
제 12 ( 당 ) 기
제 11 ( 전 ) 기

자산

Ⅰ.
유 동 자 산

55,816,761,176

57,530,217,339

1
현금및현금성자산
5
10,624,978,478

21,866,188,326

2
단기금융자산
6
12,000,000,000

7,000,000,000

3
매출채권
4,6,7
16,611,592,411

15,737,037,737

4
기타수취채권
4,6,8
1,897,502,360

1,640,493,620

5
주임종단기채권
4,6,9
141,000,000

41,000,000

6
기타유동자산
10
592,986,401

949,368,590

7
재고자산
11,20
13,948,701,526

10,296,129,066

Ⅱ.
비유동자산

34,375,366,638

42,314,750,112

1
매도가능금융자산
6
521,447,000

-

2
관계기업투자자산
12
5,943,489,404

5,943,489,404

3
유형자산
13
2,721,362,234

3,077,299,157

4
무형자산
14,15
17,692,446,182

26,334,779,637

5
기타수취채권(비유동)
4,6,8
2,145,852,156

1,571,785,858

6
기타비유동자산
10
422,549,845

413,621,096

7
이연법인세자산
28
4,928,219,817

4,973,774,960

자 산 총 계

90,192,127,814

99,844,967,451

부 채

Ⅰ.
유 동 부 채

9,751,141,564

12,895,216,074

1
단기차입금
4,6,17,20
-

4,417,000,000

2
매입채무
4,16
6,387,454,146

5,392,965,288

3
기타지급채무
16
3,113,738,815

2,786,456,799

4
기타유동부채
18
249,948,603

298,793,987

Ⅱ.
비유동부채

6,050,255,621

5,771,992,217

1
확정급여채무
19
5,316,554,641

5,132,264,748

2
품질보증부채
32
254,998,993

247,860,926

3
장기미지급금
18
478,701,987

391,866,543

부 채 총 계

15,801,397,185

18,667,208,291

자 본

Ⅰ.
자 본 금
21

8,729,826,500

8,729,826,500

Ⅱ.
자본잉여금
21

23,084,044,791

23,084,044,791

Ⅲ.
기타자본항목
22

(3,697,096,068)

(2,740,371,128)

Ⅳ.
기타포괄손익누계액
22

-

-

V.
이익잉여금
23

46,273,955,406

52,104,258,997

자 본 총 계

74,390,730,629

81,177,759,160

부채와자본총계

90,192,127,814

99,844,967,451

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 12기 : 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지

제 11기 : 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일까지

어보브반도체주식회사 (단위:원)

과 목
주석
제 12( 당 ) 기
제 11( 전 ) 기

Ⅰ.
매 출 액

103,291,889,705

99,524,409,619

1
제품매출

103,291,889,705

99,158,235,489

2
상품매출

-

143,784,464

3
용역매출

-

222,389,666

Ⅱ.
매 출 원 가
32

80,990,881,076

78,645,615,996

1
제품매출원가

80,966,331,372

78,418,697,317

2
상품매출원가

24,549,704

220,395,302

3
용역매출원가

-

6,523,377

Ⅲ.
매출총이익

22,301,008,629

20,878,793,623

1
판매비와 관리비
25
14,366,891,417

11,936,965,307

IⅤ.
영업이익

7,934,117,212

8,941,828,316

1
기타수익
26
1,469,765,324

2,377,725,711

2
기타비용
26
14,809,094,326

4,693,379,128

3
금융수익
27,32
253,469,746

196,702,883

4
금융비용
27,32
37,730,099

79,787,054

V.
법인세차감전순손실(이익)

5,189,472,143

(6,743,090,728)

VI
법인세비용(이득)
28

(38,692,163)

63,011,158

VⅡ
당기순손실(이익)

5,150,779,980

(6,680,079,570)

VIII.
기타포괄손(익)

(161,513,689)

(257,756,143)

<당기손익으로재분류되지 않는항목>

(161,513,689)

(257,756,143)

1
순확정급여부채의 재측정요소

(161,513,689)

(257,756,143)

<후속적으로 당기손익으로 재분류되는항목>

-

-

1
매도가능증권평가손실(이익)

-

-

IX
당기총포괄손실(이익)

4,989,266,291

(6,937,835,713)

1
지배기업소유주지분

4,989,266,291

(6,937,835,713)

2
비지배지분

-

-

X
주당손(익)
29

기본주당손(익)

307

(397)

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 12기 : 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지

제 11기 : 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일까지
어보브반도체주식회사 (단위:원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총계

2016.01.01(전기초)
8,729,826,500
23,084,044,791
(2,628,724,478)
-
45,837,253,124
75,022,399,937

연차배당금의지급
-
-
-
-
(670,829,840)
(670,829,840)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
257,756,143
257,756,143

자기주식의 취득
-
-
387,454,860
-
-
387,454,860

자기주식의처분
-
-
(344,845,567)
-
-
(344,845,567)

주식매입선택권의행사
-
-
(154,255,943)
-
-
(154,255,943)

당기순이익
-
-
-
-
6,680,079,570
6,680,079,570

2016.12.31(전기말)
8,729,826,500
23,084,044,791
(2,740,371,128)
-
52,104,258,997
81,177,759,160

2017.01.01(당기초)
8,729,826,500
23,084,044,791
(2,740,371,128)
-
52,104,258,997
81,177,759,160

연차배당금의지급
-
-
-
-
(841,037,300)
(841,037,300)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
161,513,689
161,513,689

자기주식의 취득
-
-
(1,553,182,940)
-
-
(1,553,182,940)

자기주식의 처분
-
-
511,168,000
-
-
511,168,000

주식매입선택권의 부여
-
-
85,290,000
-
-
85,290,000

당기순손실
-
-
-
-
(5,150,779,980)
(5,150,779,980)

2017.12.31(당기말)
8,729,826,500
23,084,044,791
(3,697,096,068)
-
46,273,955,406
74,390,730,629

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
 

현금흐름표

제 12기 : 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일까지

제 11기 : 2016년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일까지
어보브반도체주식회사 (단위:원)

과 목
제12(당) 기
제11(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

6,176,611,720

15,181,885,333

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
6,141,220,424

15,320,861,063

가.당기순이익
(5,150,779,980)

6,680,079,570

나.조정(주석30)
16,609,361,414

6,458,539,937

다.영업활동으로 인한 자산부채의변동(주석30)
(4,732,113,867)

2,182,241,556

2. 이자의 수취
196,789,240

203,907,386

3. 이자지급
(37,730,099)

(113,802,756)

4. 법인세환급액(지급액)
(123,667,845)

(229,080,360)

Ⅱ. 투자활동으로인한 현금흐름

(13,917,762,823)

(6,040,558,513)

1. 투자활동 현금유입액
1,513,339,466

1,528,305,819

가.장단기금융상품의감소
1,500,000,000

817,550,000

나.임차보증금의 감소
11,000,000

42,900,920

다.기타보증금의 감소
2,339,466

-

라.주임종단기채권의감소
-

249,200,000

마.차량운반구의 처분
-

20,004,000

바. 기타유형자산의 처분
-

4,854,998

사.지분법투자주식의 처분
-

150,673,615

아.회원권의 처분
-

25,000,000

자.장기미지급금의 증가
-

218,122,286

2. 투자활동으로인한 현금유출액
(13,925,168,138)

(7,568,864,332)

가.금융상품의증가
6,500,000,000

59,100,000

나.단기대여금의증가
100,000,000

221,000,000

다. 임차보증금의증가
30,000,000

161,000,000

라. 기타보증금의 증가
651,000,000

-

마. 회원권의 취득
14,300,000

마. 기계장치의취득
128,043,846

463,500,000

바. 차량운반구의 취득
14,056,025

38,538,676

사 사무비품의취득
6,925,000

85,845,909

아. 연구비품의 취득
108,010,000

76,877,000

자. 연구설비의 취득
4,349,084

-

차. 계측기의취득
71,540,000

8,500,000

카. 국고보조금의 사용
641,362,211

-

파. 특허권의 취득
-

5,156,488

타. 개발비의증가
4,850,102,533

3,430,246,641

하. 소프트웨어의증가
181,111,400

1,827,446,100

거. 장기선급비용의증가
63,036,584

315,881,921

너. 관계회사 주식의 취득
-

642,514,524

더. 매도가능증권의 취득
521,447,000

-

러. 장기미지급금의감소
39,884,455

233,257,073

Ⅲ. 재무활동으로인한 현금흐름

(4,885,964,725)

97,037,139

1. 재무활동으로 인한현금유입액
2,110,055,515

1,155,321,839

가. 단기차입금의 증가
184,800,000

-

나. 주식선택권의 행사
-

317,000,000

다. 국고보조금의 수령
1,319,269,315

838,321,839

라. 자기주식의 처분
605,986,200

2. 재무활동으로인한 현금유출액
(6,996,020,240)

(1,058,284,700)

가. 단기차입금의 상환
4,601,800,000

-

나. 배당금의지급
841,037,300

670,829,840

다.자기주식의 취득
1,553,182,940

387,454,860

Ⅳ. 현금의증감

(11,121,181,677)

9,238,363,959

Ⅴ. 기초의현금

21,866,188,326

12,404,942,454

VI. 외화현금성자산의 환율변동효과

(120,028,171)

222,881,913

VII. 기말의현금

10,624,978,478

21,866,188,326

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 12기 : 2017년 12월 31일 현재

제 11기 : 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 어보브반도체 주식회사

1. 회사의 개요

어보브반도체 주식회사(이하 "회사")는 비메모리반도체(MCU)를 개발하여 제조 및 판매하는 사업등을 영위할 목적으로 2006년 1월 11일 설립되었으며, 본점의 소재지는 충청북도 청주시 청원구 오창읍 각리1길 93입니다. 

회사는 2009년 6월 5일 주식을 KOSDAQ시장에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐2017년 12월 31일 현재 납입자본금은 8,730백만원입니다.

2017년 12월 31일 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율

최원
3,287,143
18.83%

그린칩스(주)
444,648
2.55%

자기주식
756,837
4.33%

기타
12,971,025
74.29%

계
17,459,653
100.00%

2. 재무제표 작성기준

회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업,공동기업 및 관계기업에대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 회사는 원가법을 적용하고 있습니다.

당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다. 

(1) 당기에 새로 도입된 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

(주석 30참고)

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

(2) 제정 되었으나 차기 이후에 적용되는 기준서의 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사 업 모 형
계약상 현금흐름의 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정

(주
1)

당기손익- 공정가치 측정

(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권

32,796
백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 4,184백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 521백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

- 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분

(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2)
보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품 22,469백만원(대여금 및 수취채권) 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금

1,673
백만원을 설정하고 있습니다.

- 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정 또는 예상 계약 거래는 없습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

③ 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다

3. 유의적인 회계정책

회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

①당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로
인식하고 있습니다.

②만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분
내용년수
감가상각방법

건 물
20년
정액법

설비자산
3년 ∼10년
정액법

시설장치
5년
정액법

기계장치
7년 ∼20년
정액법

차량운반구
5년
정액법

기구비품
4년 ∼5년
정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 

구분
내용년수

특허권
10년

개발비 자본화
3년

소프트웨어
3년 ~ 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 

(11) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상
태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

③ 퇴직급여 
- 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

- 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 전환사채
회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 회사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다. 

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(16) 외화

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 목재와 종이의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다.

2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다.

(19) 금융 수익과 비용 
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익
회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융위험관리

회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 제도를 운용하고 있습니다.
재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산 등 금융자산에서 발생합니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위; 천원)

구 분
당기말
전기말

대여금 및 수취채권
22,468,714
20,979,594

① 매출채권 등
당사는 매출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생이었으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
18,285,127
-
18,740,407
-

0-30일
2,595,933
1,495,830
2,056,171
1,812,340

31일-120일
1,409,812
-
6,079
-

120일-1년
905
-
176,937
176,937

1년 이상 경과
176,937
176,937
-
-

계
22,468,714
1,672,767
20,979,594
1,989,277

당기말과 전기말 현재 약정 회수기일이 지났으나, 추후에 회수가능할 것으로 보아 대손충당금을 설정하지 않은 매출채권 등의 연령은 다음과 같습니다.

(단위; 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

1개월 미만
1,100,103
-
243,831
-

1 ~ 3 개월
1,409,812
-
6,079
-

3 ~ 6 개월
905
-
-
-

6개월 초과
-
-
-
-

합계
2,510,820
-
249,910
-

매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위; 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
1,989,277
2,210,482

손상차손 인식
-
713,632

손상차손 환입
(316,510)
(934,837)

기타(채권 제각)
-
-

기말잔액
1,672,767
1,989,277

② 투자자산
신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 회사는 신용등급을 가진 곳에만 투자를 하거나 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사 등은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

(2) 유동성위험
유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위; 천원)

구분
차입금
매입채무
합계

장부금액
-
9,501,193
9,501,193

<계약상 현금흐름>

3개월이내
-
9,501,193
9,501,193

3~12개월
-
-
-

1~5년
-
-
-

5년 이상
-
-
-

전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위; 천원)

구분
차입금
매입채무
합계

장부금액
4,417,000
8,179,422
12,596,422

<계약상 현금흐름>

3개월이내
-
8,179,422
8,179,422

3~12개월
4,417,000
-
4,417,000

1~5년
-
-
-

5년 이상
-
-
-

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 회사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 일반적으로 회사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.

① 환위험
회사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD 등이 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 

(단위: US$)

구분
당기말
전기말

USD
USD

외화표시 매출채권 등
17,727,517.68
14,145,340.69

은행차입금
-
(2,000,000.00)

매입채무
(5,700,863.51)
(4,274,132.55)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분
기말 환율

당기말
전기말

USD
1,071.40
1,208.50

당기말과 전기말 현재 USD대비 원화의 환율이 높았다면, 회사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

환율
자본
손익
환율
자본
손익

USD
10% 상승
-
1,288,536
10% 상승
-
951,236

② 이자율위험
회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자 등에서 비롯한 이자수익의 변동 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 이자수취 자산에 대한 투자 등에서 비롯됩니다.

당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
12,141,000
7,041,000

금융부채
-
(2,000,000)

소 계
12,141,000
5,041,000

변동이자율

금융자산
-
13,512,806

금융부채
-
(2,417,000)

소 계
-
11,095,806

- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
손익
자본

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

당기말

변동이자율 금융상품
-
-
-
-

이자율스왑
-
-
-
-

현금흐름민감도(순액)
-
-
-
-

전기말

변동이자율 금융상품
110,958
(110,958)
-
-

이자율스왑
-
-
-
-

현금흐름민감도(순액)
110,958
(110,958)
-
-

(4) 자본관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구분
당기말
전기말

부채
15,801,397
18,667,208

자본
74,390,731
81,177,759

부채비율
21.24%
23.00%

5. 현금및현금성자산

(1) 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금
18,394
31,121

보통예금
4,197,188
16,072,389

국고보조금
-
(16,158)

외화예금
6,409,396
5,778,836

합 계
10,624,978
21,866,188

(2) 당기말 현재 회사의 사용제한 예금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
사용제한금액
비 고

당기말
전기말

현금및현금성자산
-
16,158
국고보조금 관련 보통예금

6. 금융상품
(1) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2, 3에 상세히 기술되어있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 장부가액과 공정가액의 내역은 다음과 같습니다.

<금융자산>

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

장단기금융상품
12,000,000
12,000,000
7,000,000
7,000,000

매출채권
16,611,592
16,611,592
15,737,038
15,737,038

대여금및기타수취채권
4,184,355
4,184,355
3,253,279
3,253,279

매도가능금융자산 (주1)
521,447
-
-
-

합계
33,317,394
32,795,947
25,990,317
25,990,317

(주1) 당기 취득한 매도가능증권은 공정가액을 알 수 없어 취득가액으로 계상하였습니다.

<금융부채>

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

-기타의 금융부채

장단기차입금
-
-
4,417,000
4,417,000

(3) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
당기말

비파생금융자산

장단기금융상품
12,000,000
-
-
12,000,000

주임종단기채권
-
141,000
-
141,000

비파생금융부채

단기차입금
-
-
-
-

<전기말>

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
당기말

비파생금융자산

장단기금융상품
7,000,000
-
-
7,000,000

주임종단기채권
-
41,000
-
41,000

비파생금융부채

단기차입금
4,417,000
-
-
4,417,000

(4) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채

당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
만기보유금융자산
매도가능금융자산
당기손익인식금융부채
기타의 금융부채

장단기금융상품
-
12,000,000
-
-
-
-

매출채권
-
16,611,592
-
-
-
-

대여금및기타수취채권
-
4,184,355
-
-
-
-

기타금융자산
-
-
-
521,447
-
-

장단기차입금
-
-
-
-
-
-

합계
-
32,795,947
-
521,447
-
-

<전기말>

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채

당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
만기보유금융자산
매도가능금융자산
당기손익인식금융부채
기타의 금융부채

장단기금융상품
-
7,000,000
-
-
-
-

매출채권
-
15,737,038
-
-
-
-

대여금및기타수취채권
-
3,253,279
-
-
-
-

장단기차입금
-

-
-
-
4,417,000

합계
-
25,990,317
-
-
-
4,417,000

(5) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채
합계

당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
만기보유금융자산
매도가능금융자산
당기손익인식금융부채
기타의 금융부채

이자수익
252,112
1,358
-
-
-
-
253,470

장기금융상품처분이익
-
-
-
-
-
-
-

외환차익
-
1,119,783
-
-
-
-
1,119,783

외화환산이익
-
122,793
-
-
-
-
122,793

이자비용
-
-
-
-
-
(37,730)
(37,730)

대손상각비
-
316,510
-
-
-
-
316,510

외환차손
-
(1,824,503)
-
-
-
-
(1,824,503)

외화환산손실
-
(541,478)
-
-
-
-
(541,478)

합계
252,112
(805,537)
-
-
-
(37,730)
(591,155)

<전기말>

(단위:천원)

구 분
금융자산
금융부채
합계

당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
만기보유금융자산
매도가능금융자산
당기손익인식금융부채
기타의 금융부채

이자수익
191,608
5,095
-
-
-
-
196,703

장기금융상품처분이익
-
8,999
-
-
-
-
8,999

외환차익
-
1,593,196
-
-
-
-
1,593,196

외화환산이익
-
620,312
-
-
-
-
620,312

이자비용
-
-
-
-
-
(79,787)
(79,787)

대손상각비
-
221,206
-
-
-
-
221,206

외환차손
-
(1,555,254)
-
-
-
-
(1,555,254)

외화환산손실
-
(113,813)
-
-
-
(73,000)
(186,813)

합계
191,608
779,741
-
-
-
(152,787)
818,562

(6) 매도가능금융자산
당기 취득한 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주, %)

회사명
종류
주식수
지분율
당기
전기

장부가액
공정가액
장부가액
공정가액

ETA.com
우선주
204,778
1.3
321,447
-
-
-

메가RS투자조합
지분
-
-
200,000
-
-
-

합 계
521,447
-
-
-

7. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
18,284,359
17,726,315

대손충당금
(1,672,767)
(1,989,277)

소계
16,611,592
15,737,038

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 대손설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

A거래처 (주1)
1,495,831
1,812,341

P거래처
176,936
176,936

계
1,672,767
1,989,277

(주1) A에 대한 채권 중 회수가능한 순자산공정가액을 초과한 금액을 대손가능액으로 추정하고 있습니다.

(3) 상기 매출채권은 주로 보고기간 종료일부터 1년 이내에 만기가 도래하고 있으며, 매출채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

8. 기타수취채권

당기말과 전기말 현재 회사의 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

<유동성>

미수수익
125,179
68,499

미 수 금
1,772,323
1,571,995

소 계
1,897,502
1,640,494

<비유동성>

임차보증금
1,040,961
1,021,961

기타보증금
1,104,891
549,825

소 계
2,145,852
1,571,786

9. 대여금

당기말과 전기말 현재 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주임종단기채권
141,000
41,000

상기 대여금은 임직원의 우리사주조합 대여금과 직원주택구입대여금으로 구성되어 있습니다. 또한 보고기간 종료일로부터 1년이내에 만기가 도래하고 있으므로 대여금의 할인에 따른 효과가 중요하지 않아 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다.

10.기타자산

당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동성

선 급 금
194,845
242,954

선급비용
398,141
677,804

선납세금
-
28,610

소계
592,986
949,368

비유동성

장기선급비용
422,550
413,621

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실 충당금
장부금액
취득원가
평가손실 충당금
장부금액

상품
226,225
(167,436)
58,789
360,923
(193,455)
167,468

제품
2,196,813
(224,194)
1,972,619
1,768,147
(201,770)
1,566,377

원재료
3,408,937
(177,039)
3,231,898
1,834,934
(275,617)
1,559,317

재공품
8,976,316
(290,920)
8,685,396
7,338,398
(473,044)
6,865,354

저장품
-
-
-
137,614
-
137,614

합계
14,808,291
(859,589)
13,948,702
11,440,016
(1,143,886)
10,296,130

(2) 당기와 전기말 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가:

―재고자산평가손실
679,012
600,978

―재고자산평가손실환입
(963,310)
(134,557)

12. 종속회사 및 관계회사에 대한 투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 종속회사투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액

ABOV H.K.
-
100%
1,198
1,198

<전기말>

(단위:천원)

회사명
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액

ABOV H.K.
-
100%
1,198
1,198

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 관계회사투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

회사명
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액

화인칩스(주)
18,000
30%
2,249,935
2,249,935

(주)실리콘인사이드
188,570
26%
599,841
599,841

(주)로직뱅크
9,000
45%
450,000
450,000

다빈칩스(주
)

61,539
44%
2,642,515
2,642,515

계
5,942,291
5,942,291

<전기말>

(단위:천원)

회사명
주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액

화인칩스(주)
18,000
30%
2,249,935
2,249,935

㈜파워칩스
(주1)

50,000
50%
250,000
-

(주)실리콘인사이드
188,570
26%
599,841
599,841

(주)로직뱅크
9,000
45%
450,000
450,000

다빈칩스(주
)

61,539
44%
2,642,515
2,642,515

계
6,192,291
5,942,291

(주1) 전기 중 청산되었습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가 또는 평가금액
5,855,203
5,656,294

감가상각누계액과 손상차손누계액
(2,707,555)
(2,156,023)

국고보조금
(426,286)
(422,972)

장부금액
2,721,362
3,077,299

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분/폐기
감가상각
당기말

건물
1,337,516
-
-
(77,911)
1,259,605

기계장치
1,163,398
128,044
(13,744)
(186,056)
1,091,642

사무비품
165,739
6,925
-
(73,220)
99,444

설비자산
359,339
59,143
-
(190,326)
228,156

차량운반구
51,307
14,056
-
(22,848)
42,515

계
3,077,299
208,168
(13,744)
(550,361)
2,721,362

<전기>

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분/폐기
감가상각
당기말

건물
1,415,428
-
-
(77,912)
1,337,516

기계장치
882,551
1,260,794
(822,837)
(157,109)
1,163,398

사무비품
148,733
827,373
(741,885)
(68,481)
165,739

설비자산
509,277
1,389,740
(1,323,594)
(216,083)
359,340

차량운반구
73,768
117,189
(117,193)
(22,457)
51,307

계
3,029,757
3,595,095
(3,005,508)
(542,044)
3,077,300

(3) 회사의 건물 및 집기비품등에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

구분
상호명
보험내역
비고

보험종류
부보금액 (천원)

본사
동부+롯데손보
화재보험-오창본사
5,744,000
화재보험

서울사무소
삼성화재
화재보험-총회회관7,8,9층
1,085,000

오창지점
동부+롯데손보
화재보험-오창지점(CBTP)
9,200,000

계
16,029,000
-

14. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

취득원가
상각 및 손상
차손누계액
장부금액
취득원가
상각 및 손상
차손누계액
장부금액

영업권
16,667,088
(10,650,124)
6,016,964
16,667,088
(1,096,305)
15,570,783

산업재산권
119,341
(76,123)
43,218
119,341
(64,957)
54,384

개발비
37,309,493
(27,049,886)
10,259,607
31,860,845
(22,757,089)
9,103,756

소프트웨어
3,747,099
(2,545,742)
1,201,357
3,593,626
(2,171,285)
1,422,341

회원권
312,880
(141,580)
171,300
298,580
(115,065)
183,515

합계
58,155,901
(40,463,455)
17,692,446
52,539,480
(26,204,701)
26,334,779

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

계정과목
기초
증가/대체
상각
손상
당기말

영업권
15,570,783
-
-
(9,553,820)
6,016,963

산업재산권
54,384
-
(11,166)
-
43,218

개발비
9,103,756
5,448,648
(2,518,013)
(1,774,783)
10,259,608

소프트웨어
1,422,342
153,473
(374,458)
-
1,201,357

회원권
183,515
14,300
-
(26,515)
171,300

합계
26,334,780
5,616,421
(2,903,637)
(11,355,118)
17,692,446

<전기>

(단위:천원)

계정과목
기초
증가/대체
상각
손상
당기말

영업권
15,570,783
-
-
-
15,570,783

산업재산권
62,684
5,156
(13,456)
-
54,384

개발비
10,352,931
2,956,777
(1,766,306)
(2,439,646)
9,103,756

소프트웨어
314,255
1,447,328
(339,241)
-
1,422,342

회원권
209,065
(25,550)
-
-
183,515

합계
26,509,718
4,383,711
(2,119,003)
(2,439,646)
26,334,780

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출원가
2,518,013
1,766,306

판매비와 일반관리비
385,624
352,697

합 계
2,903,637
2,119,003

(4) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정
당기
전기

매출원가
9,807,859
10,022,228

경상연구개발비
958,860
1,004,978

합 계
10,766,719
11,027,206

(5) 영업권

① 회사는 매 결산기 말 영업권의 회수가능가액을 평가하여 손상가능성을 검토하고고 있습니다. 당기말 현재 영업권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류
개별자산
장부금액
손상차손
회수가능액

당기
누계액
평가방법

영업권
영업권
6,016,963
(9,553,820)
(10,650,124)
사용가치

회사는 S사의 스마트폰에 합병 당시 이타칩스가 보유한

터치 키 인식관련 기술
이 적용되어 향후 많은 매출을 가져올 것으로 판단하였으나, 금년 이후 S사의 스마트폰 모델에 새로운 기술이 적용됨으로 인하여 향후에는 대체 기술이 적용될 것으로 판단되어 향후 매출을 수정하여 추정하고 영업현금흐름을 할인한 가액으로 평가한 결과 약 96억원의 손상차손을 계상하였습니다.

② 회수가능가액의 추정방법

- 영업권평가는 사업결합시 취득한 것으로 기말 현재 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 회수가능가액을 사용가치로 측정하였습니다. 

- 사용가치의 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거의 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 5개년 치를 근거로, 미래현금흐름을 가져오는 연수를 5년으로 추정하여 동 기간동안 회사의 할인율을 적용하여 사용가치를 추정하였습니다.

- 사용가치의 측정을 위한 할인율은 관련 사업부 현금흐름에 대한 위험을 감안하여 조정한 가중평균자본이자율인 8.09%로 추정하였습니다.

③ 영업권의 개별평가내용

(단위 : 천원)

구분
발생액
기초가액
증(감)
손상차손
기말가액

당기
누계

매그나 사업부인수
1,096,305
-
-
-
(1,096,305)
-

이타칩스 합병
15,570,783
15,570,783
-
(9,553,820)
(9,553,820)
6,016,963

합계
16,667,088
15,570,783

(9,553,820)
(10,650,125)
6,016,963

15. 개발비

① 개발비의 자산화 기준
프로젝트는 M1~M5의 단계로 진행됩니다. 회사는 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식합니다. 이후 사용가능시점부터 추정내용년수 동안 상각하고 있습니다. 이 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발비는 당기비용으로 처리하고 있습니다

② 당기 손상차손이 발생한 개발비

단위:천원

분 류
개별자산
손상차손 금액
회수가능액 평가방법

개발비
AC31R 외
1,774,783
사용가치

개발비로 계상된 것 중 사용가치가 없는 자산은 손상차손을 인식하였습니다.

③ 개발비의 주요 내용

단위:천원

분류
개별자산명
장부금액
상각기간

개발비
AC31R외
10,259,607
사용가능시점 후 3년

④ 당기와 전기에 인식한 연구개발 관련 지출총액

단위:천원

구 분
당 기
전 기

매출원가(제조원가)
10,224,236
11,675,627

판매비와 관리비
1,198,202
1,032,493

정부보조금
(655,719)
(1,680,914)

합 계
10,766,719
11,027,207

16. 매입채무
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
6,387,454
5,392,965

미지급금
2,468,475
2,038,041

미지급비용
645,264
748,416

합 계
9,501,193
8,179,422

(2) 회사의 매입채무 및 기타채무는 주로 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

17. 차입금

회사는 당기에 차입금을 모두 상환하였으며 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
이자율
당기
전기

포괄수출금융
수출입은행
LIBOR(3개월) +0.93%
-
2,417,000

포괄수출금융
수출입은행
2.08%
-
2,000,000

계
-
4,417,000

(2) 전기말 현재 단기차입금 2,417,000천원은 변동금리차입금으로 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 

(3) 회사의 차입금은 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

18. 기타유동 및 비유동부채
당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동 및 비유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동성

선수금
49,279
3,729

예수금
129,682
127,925

미지급법인세
70,988
167,139

소계
249,949
298,793

비유동성

장기미지급금
478,702
391,867

19. 확정급여채무

(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식하는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
5,316,555
5,132,265

사외적립자산 공정가치
-
-

순 확정급여부채
5,316,555
5,132,265

회사는 확정급여 채무에 대하여 사외적립자산을 적립하지 않고 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

당기 근무원가
955,999
1,096,196

부채에 대한 이자비용
138,799
111,828

(3) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기초 확정급여채무
5,132,265
4,988,004

당기 근무원가
955,999
1,096,196

보험수리적손익
(207,069)
(330,457)

인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적 손익
-
-

재무적가정 변동에 의한 보험수리적 손익
(198,108)
(310,352)

기타 경험조정에 의한 보험수리적 손익
(8,961)
(20,105)

이자비용
138,799
111,828

지급액
(703,439)
(733,306)

기말 확정급여채무
5,316,555
5,132,265

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익의 누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

보험수리적 이익(손실)
700,129
538,615

(5) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분
당기말
전기말

할인율
3.20%
2.85%

기대임금상승률
2.10% + 승급률
2.30% + 승급률

(6) 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

<할인율 변동>
(단위 : 천원)

구분
당기말
할인율1%감소
할인율1%증가

할인율
3.20%
2.20%
4.20%

임금인상율
2.10%
2.10%
2.10%

확정급여채무
5,316,555
5,685,010
4,993,452

증감액

368,455
(323,103)

증감율

6.90%
(6.10%)

<임금인상률 변동>
(단위 : 천원)

구분
당기말
임금인상율1%감소
임금인상율1%증가

할인율
3.20%
3.20%
3.20%

임금인상율
2.10%
1.10%
3.10%

확정급여채무
5,316,555
4,986,872
5,685,833

증감액

(329,683)
369,278

증감율

(6.20%)
6.90%

20. 담보제공자산 및 제공받은 지급보증

(1) 담보제공자산

당기말 현재 차입금은 없으며 회사에 담보제공한 자산은 없습니다. 전기말 현재 당사의 단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. <전기말>

(원화단위:천원,US$)

금융기관명
담보제공자산
차입일
채권최고액
차입금내역

수출입은행
유체동산(재고자산포함)
2016.05.30
USD 2,000,000
USD 2,000,000

수출입은행
유체동산(재고자산포함)
2016.05.30
2,000,000
2,000,000

(주) 외화 $2,000,000.와 원화 20억원 차입금에 대한 당사의 담보제공 재고자산가액은 68

억원입니다
.

(2) 제공받은 지급보증

전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

특수관계자
특수관계자성격
보증금액
보증내용

최원
대표이사
2,000,000
단기차입금 보증

USD 2,000,000
단기차입금 보증

합 계
2,000,000

USD 2,000,000

21. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

주당금액
500원
500원

발행주식수
17,459,653주
17,459,653주

보통주자본금
8,729,827
8,729,827

(2) 당기와 전기 중 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초 발행주식수
17,459,653
(638,907)
16,820,746
17,459,653
(688,907)
16,770,746

자기주식 취득/처분
-
(117,930)
(117,930)
-
50,000
50,000

기말 발행주식수
17,459,653
(756,837)
16,702,816
17,459,653
(638,907)
16,820,746

22. 기타불입자본과 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

<기타불입자본>

주식발행초과금
23,084,045
23,084,045

<기타자본항목>

자기주식처분손익
305,134
(104,309)

자기주식
(4,318,904)
(2,910,055)

주식매입선택권
316,674
385,640

기타자본항목합계
(3,697,096)
(2,628,724)

(2) 자기주식

회사는 주가안정, 임직원에 대
한 성과급에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고
있습니다.
당기말 현재 756,837주(취득가액 :

4,318,903천원)의 자기주식을 보유하고 있으며 이는 전체 발행주식의 4.33

%에 해당합니다.

(3) 주식매입선택권
가. 주식매입선택권의 부여현황
회사는 전기 이전에 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 회사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

부여시점
기초잔여주수
부여 주수
행사/소멸 주수
기말 잔여주수
행사가능기간
행사가격
부여방법
가득조건

2012.05.02
150,000
-
-
150,000
2015.5.2 ~
 2020.5.1
3,170
주식교부
용역제공조건: 3년

2017.01.03
-
90,000
-
90,000
2020.1.3 ~2025.1.2
8,423
주식교부
용역제공조건: 3년

합계
150,000
90,000
-
240,000
-
-
-
-

나. 당기 중 회사의 주식선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

구분
주식선택권 수량
가중평균행사가격(원)
총행사가격(원)

기초
150,000
3,170
475,500,000

부여
90,000
8,423
758,070,000

행사 및 소멸
-
-
-

기말
240,000
5,140
1,233,570,000

당기말 현재 행사가능
240,000
5,140
1,233,570,000

다. 당기 중 회사의 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

기초
231,384
385,640

비용인식분
85,290
-

행사 및 소멸분
-
(154,256)

기말
316,674
231,384

라. 회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분
기초자산의주가
(원)
부여시 행사가격(원)
기대주가 변동성
무위험이자율

1차
2,930
3,170
57.14%
3.56%

2차
9,550
8,423
23.30%
1.79%

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
483,213
399,110

보험수리적손익
700,129
538,615

미처분이익잉여금
45,090,613
51,166,534

합계
46,273,955
52,104,259

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
52,104,259
45,837,253

보험수리적손익의 증감
161,513
257,756

당기순이익
(5,150,780)
6,680,080

배당금의지급
(841,037)
(670,830)

기말금액
46,273,955
52,104,259

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기

I. 미처분이익잉여금
45,090,612
51,166,534

1.전기이월미처분이익잉여금(결손금)
50,241,393
44,486,454

2.당기순이익(손실)
(5,150,780)
6,680,080

II. 임의 적립금등의 이입액
-
-

III. 합계(I+II)
45,090,613
51,166,534

1. 이익잉여금처분액
(1,377,982)
(925,141)

이익준비금
125,271
84,104

배당금
1,252,711
841,037

IV. 차기이월미처분이익잉여금
43,712,631
50,241,393

(4) 배당 

가. 배당금 산정내역

(단위: 원,주)

구 분
당기
전기

1주당배당금
75
50

유통주식수(주)
16,702,816

16,820,746

배당금총액
1,252,711,200
841,037,300

나. 배당성향

(단위: 원)

구 분
당기
전기

배당액
1,252,711,200
841,037,300

당기순이익(손실)
(5,150,779,980)
6,680,079,570

배당성향
-
12.59%

다. 배당수익률

(단위: 원)

구 분
당기
전기

주당배당액
75
50

결산일종가
7,640
9,210

배당수익률
0.98%
0.54%

(5) 재무제표 확정일

회사의 재무제표는 2018년 3월 5일 이사회에서 확정되었습니다.

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

제품과 재공품의 변동
(1,979,991)
1,119,914

원재료와 소모품의 사용액
37,108,781
34,350,807

종업원급여
5,455,051
5,094,515

감가상각비
550,361
543,849

무형자산상각비
2,903,637
2,855,200

지급수수료
6,655,003
4,971,050

외주가공비
31,137,792
29,340,120

경상개발비
10,766,719
11,027,207

금융비용
37,730
79,787

기타비용
17,569,513
5,973,298

합계
110,204,596
95,355,747

25. 판매비와 관리비

당기와 전기중 회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
2,705,716
2,884,585

상여금
657,337
221,595

퇴직급여
281,614
300,023

복리후생비
609,617
473,546

여비교통비
178,896
123,507

수도광열비
20,263
14,362

감가상각비
261,006
285,132

세금과공과금
186,212
195,897

지급임차료
193,300
196,263

수선비
1,704
4,331

보험료
75,067
99,267

운반비
146,791
123,853

차량유지비
237,650
286,373

교육훈련비
117,053
20,211

도서인쇄비
16,897
11,347

포장비
6,100
17,227

사무용품비
90,549
27,673

광고선전비
61,967
7,731

판매촉진비
158,496
-

대손상각비
(316,510)
(221,206)

건물관리비
103,099
106,256

수출제비용
166,700
155,770

무형고정자산상각비
381,023
350,289

하자보수비
134,870
59,047

견본비
29,803
26,753

경상연구개발비
958,860
1,004,978

잡비
14,347
1,300

주식보상비용
9,477
-

접대비
229,441
197,738

통신비
38,278
32,347

지급수수료
6,611,269
4,930,770

계
14,366,892
11,936,965

26.기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 회사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

외환차익
1,119,783
1,593,196

외화환산이익
122,793
620,312

매도가능자산처분이익
-
8,999

잡이익
227,189
155,218

계
1,469,765
2,377,725

(2) 당기와 전기 중 회사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

외환차손
1,824,503
1,555,254

외화환산손실
541,478
186,813

기부금
59,831
20,726

재고자산감모손실
952,616
325,862

유형자산처분손실
-
31,492

투자자산처분손실
-
99,326

무형자산처분손실
-
550

무형자산감액손실
11,355,118
2,439,646

잡손실
75,548
33,710

계
14,809,094
4,693,379

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기타포괄손익
이자수익/비용(*)

당기
전기
당기
전기

당기손익인식금융자산
-
-
252,112
191,608

매도가능금융자산
-
-
-
-

대여금및 수취채권
-
-
1,358
5,095

당기손익인식지정금융부채
-
-
-
-

기타금융부채
-
-
(37,730)
(79,787)

합계
-
-
215,740
116,916

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기
전기

법인세부담액
40,116
138,529

일시적 차이로 인한 이연법인세의 변동액(주1)
-
(189,410)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(78,808)
113,892

법인세비용
(38,692)
63,011

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산

4,928,220

4,973,775

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산

4,973,775

4,977,444

기초 순이연법인세자산의 변동
32,728
451,183

기타
(78,283)
(644,262)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
(189,410)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(5,189,472)
6,743,091

적용세율에 따른 세부담액(주1)
(1,141,684)
1,461,480

조정사항
-
-

비공제비용
2,114,606
34,557

비과세수익
-
-

세액공제/감면
(735,839)
(1,665,341)

법인세추납액(환급액)
(33,468)
-

기타
(242,307)
232,315

법인세비용
(38,692)
63,011

유효세율
-
0.93%

(주1) 당기와 전기의 적용세율은 모두 22%입니다.
(주2) 법인세비용이 부의 금액이므로 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
차감할일시적차이
이연법인세자산

기초
증가
감소
기말
기초
기말

<차감할일시적차이>

퇴직급여충당부채
5,132,265
887,729
703,439
5,316,555
1,129,098
1,169,642

재고자산평가충당금
1,143,886
811,525
1,143,886
811,525
251,655
178,536

국고보조금
2,974,811
1,319,269
2,444,705
1849377
654,457
406,864

원재료
9,865
-
-
9,865
2,170
2,170

대손충당금
1,812,014
1,617,037
1,812,014
1,617,037
398,643
355,748

연차수당
230,585
252,351
230,585
252,351
50,729
55,517

무형자산감액손실
611,367
-
-
611,367
134,501
134,501

임차보증금
556
-
-
556
122
122

품질보증부채
247,861
255,376
247,861
255,376
54,529
56,183

자기주식
133,959
-
-
133,959
29,471
29,471

소계
12,297,169
5,143,287
6,582,490
10,857,968
2,705,375
2,388,754

<가산할일시적차이>

미수수익
(68,499)
(68,499)
-
-
(15,070)
-

유형자산
(230,254)
(25,388)
-
(204,866)
(50,656)
(45,070)

소계
(298,753)
(93,499)
-
(204,866)
(65,726)
(45,070)

유보사항합계
11,998,416
6,488,603
5,143,287
10,653,102
2,639,649
2,343,684

이월세액공제
5,568,525
7,284,651

합계
8,208,174
9,628,335

이연법인세에 대한 실현가능성 평가(주1)
(3,201,677)
(4,700,115)

기초잔액조정
(32,728)
-

이연법인세자산
4,973,775
4,928,220

(주1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.
(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 당기말 현재 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한계세율을 적용하였습니다.

29. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같이 계산되었습니다.

(단위:주,원)

구분
당기
전기

보통주 당기순손실(이익)
5,150,779,980
(6,680,079,570)

가중평균 유통보통주식수
16,795,752
16,830,541

주당순손실(이익)
307
(397)

한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:주)

구분
주식수
가중치
적수

기 초
17,459,653
365
6,372,773,345

자기주식
(756,837)
-
(242,323,969)

소 계
16,702,816

6,130,449,376

일 수
365

가중평균유통보통주식수
16,795,752

<전기>

(단위:주)

구분
주식수
가중치
적수

기 초
17,459,653
366
6,390,232,998

자기주식
(638,907)
-
(230,254,992)

소 계
16,820,746
-
6,159,978,006

일 수
366

가중평균유통보통주식수
16,830,541

(2) 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로, 희석주당순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 당기말 희석증권으로 인하여 당기 중 발생한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산합니다. 이와 같이 계산된 희석주당순이익을 각각 가중평균한 유통보통주식수와 희석증권의 주식수를 합한 수로 나누어 희석주당순이익을 산정합니다. 한편 회사는 당기 및 전기말 희석증권으로 인한 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 현금흐름표
(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름
당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다

(2) 조정내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1.외화환산손실
541,477
186,813

2.금융비용
37,730
79,787

3.유형자산폐기손실
-
12,953

4.유형자산처분손실
-
18,539

5.장기선급비용상각
147,702
151,060

6.감가상각비
568,454
538,990

7.무형자산상각비
2,535,718
2,855,200

8.주식보상비용
85,290
-

9.하자보수비용
134,869
59,047

10.퇴직급여
665,339
444,770

11.재고자산감모손실
952,617
325,862

12.무형자산감액손실
11,355,118
2,439,646

13.무형자산처분손실
-
550

14.금융수익
(253,469)
(196,703)

15.외화환산이익
(122,792)
(620,312)

16.지분법주식처분손실
-
99,326

17.법인세비용
(38,691)
63,011

합계
16,609,362
6,458,539

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위:천 원)

구 분
당기
전기

1.매출채권의 감소(증가)
(1,296,004)
682,826

2.미수금의 감소(증가)
(200,328)
(713,379)

3.선급금의 감소(증가)
48,108
(125,360)

4.선급비용의 감소(증가)
75,352
(151,694)

5.재고자산의 감소(증가)
(4,605,189)
908,126

6.매입채무의 증가(감소)
1,113,554
2,045,559

7.미지급금의 증가(감소)
434,161
272,358

8.미지급비용의 증가(감소)
(103,152)
-

9.예수금의 증가(감소)
1,757
24,804

10.선수금의 증가(감소)
45,549
(30,925)

11.퇴직금의지급
(703,439)
(660,606)

12.품질보증부채의 증가(감소)
(127,731)
(69,467)

합 계
(5,317,362)
2,182,242

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초잔액
재무활동
현금흐름변동
비현금변동
외화환산손익
기말잔액

단기차입금
4,417,000
(4,417,000)
-
-
-

(5) 중요한 비현금흐름의 내용
당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

적 요
당 기
전 기

기타보증금의 장기선급비용대체
93,594
-

장기선급비용의 유동성대체
-
212,857

기타보증금의 미수금 유동성대체
-
235,479

자기주식으로 지급한 주식선택권행사
-
154,255

31. 특수관계자와의 거래

(1) 지배,종속기업 등 현황

1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)
비고

당기말
전기말

ABOV H.K.
100%
100%
-

 2) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권,채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
비 고

관계기업
화인칩스(주)
화인칩스(주)
지분법적용대상

(주)실리콘인사이드
(주)실리콘인사이드
지분법적용대상

(주)로직뱅크
(주)로직뱅크
지분법적용대상

(주)다빈칩스
(주)다빈칩스
지분법적용대상

기타 특수관계자
(주)그린칩스
(주)그린칩스
회사의 주주 및 대주주가 동일인

㈜코텍세미컴
㈜코텍세미컴
기타 특수관계

(2) 주요 경영진에 대한 보상
당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분
당기
전기

단기급여
2,089,404
1,601,289

퇴직급여
187,056
143,357

합계
2,276,460
1,744,646

(3) 기타특수관계자 주요거래 및 잔액

당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역과 기말잔액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

특수관계자명
매출
매입

제품/상품매출
기타
원재료매입
기타

ABOV H.K
38,204,325
-
-
-

화인칩스(주)
304,361
-
-
5,978,913

(주)실리콘인사이드
-
-
-
-

(주)로직뱅크
-
-
-
66,978

(주)다빈칩스
-
-
-
-

(주)그린칩스
16,602,553
15,721
8,470
9,366

㈜코텍세미컴
345,599
-
-
-

주주,임원,종업원
-
-
-
-

계
55,456,838
15,721
8,470
6,055,257

<전기>
(단위 : 천원)

특수관계자명
매출
매입

제품/상품매출
기타
원재료매입
기타

ABOV H.K
34,514,620
-
-
2,255

화인칩스(주)
396,813
-
-
4,308,582

(주)그린칩스
17,416,173
-
-
12,956

(주)실리콘인사이드
-
-
-
-

(주)로직뱅크
-
-
-
96,000

㈜코텍세미컴
261,958

주주,임원,종업원

41,000
-
-

계
52,589,564
41,000
-
4,419,793

(4) 자금거래

(단위:천원)

구분
회사명
자금대여거래
자금차입거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

기타특수관계자
주주,임원,종업원
100,000
-
-
-
-

(5) 특수관계자에 대한 채권채무의 내용

(단위:천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
기타
매입채무
차입금
기타

종속기업
ABOV H.K
9,861,451
-
-
-
-
-

관계기업
화인칩스㈜
27,923
-
-
1,107,294
-
-

(주)실리콘인사이드
-
-
-
-
-
-

로직뱅크
-
-
-
39,593
-
-

기타특수관계자
(주)다빈칩스
-
-
-
-
-
-

(주)그린칩스
3,651,596
-
-
35
-
-

㈜코텍세미컴
62,005
-
-
-
-
-

주주,임원,종업원
-
141,000
-
-
-
-

합 계
13,602,975
141,000
-
1,146,922
-
-

32. 충당부채 
회사는 출고한 제품에 대한 하자가 당사로 판정될 시 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간(1년~2년) 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 당기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
전입액
사용액
기말

품질보증충당부채
247,861
134,870
(127,732)
254,999

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
기초
전입액
사용액
기말

품질보증충당부채
258,281
59,047
(69,467)
247,861

33. 기타약정사항

회사
는 중소기업청 등으로부터 국책과제 등과 관련하여 당기 및 전기 중 국고보조금 국
고보조금의 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기초
82,320
218,924

당기수령액
1,319,269
2,090,483

당기사용액
(641,362)
(2,227,087)

기타조정액
(713,924)
-

기말
46,303
82,320

장기미지급금
478,702
391,867

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 어보브반도체 주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

어보브반도체 주식회사

대표이사 귀하
2018년 03월 09일

우리는 첨부된 어보브반도체 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 어보브반도체 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

회계법인 정연 
 대표이사 심우용

20180305_내부회계관리자의운영실태평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
어보브반도체(주)

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
8
8
80
80
130
130
-
-
-
-
-
-
218
218

감사
24
24
160
160
400
360
-
-
-
-
-
-
584
544

합계
32
32
240
240
530
490
-
-
-
-
-
-
802
762

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.05.16-2017.05.18
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.08.1-2017.08.5
5
일
3
명
-
명
반기검토업무

2017.10.31-2017.11.4
5
일
3
명
-
명
기중거래검토, 내부회게통제 이해 및 평가,채권채무조회등

2018.02.6-2018.02.10
5
일
3
명
-
명
별도재무제표에 대한 결산잔액감사, 공시내용확인,분석적절차, 거래내용의 확인

2018.03.6-2018.03.09
4
일
1
명
-
명
연결재무제표에 대한 결산잔액감사, 공시내용확인,분석적절차, 거래내용의 확인

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사 및 지점 창고

실사(입회)대상
재고자산(실물확인, 외부재고 조회, 기간귀속자료 확인)

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.03
1
일

실사(입회)장소
서울사무소

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
연결대상 해외지점의 주요채권,재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
전반감사계획, 반기검토, 중간감사 및 결산감사 종료 직후