뉴트리 — 감사보고서 (2017.12) (20180402)
제출인: 신승회계법인

감사보고서
3.6
뉴트리

00909385
100000000000
20180330
1101112214429
000
23792
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N
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E
Y
4

주식회사 뉴트리

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 16 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

신승회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ......................................................................
1

재무제표

재무상태표 ........................................................................................
4

손익계산서 ........................................................................................
6

자본변동표 ........................................................................................
8

현금흐름표 ........................................................................................
9

주석 .................................................................................................

11

외부감사 실시내용 ..............................................................................

78

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 뉴트리

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 뉴트리의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서,포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다. 

재
무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 뉴트리의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

주식회사 뉴트리의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다. 본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 8일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 31에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 전기 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

서울시 강남구 테헤란로78길 12

신 승 회 계 법 인

대표이사 신 완 민

2018년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 뉴트리

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 16 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 뉴트리 대표이사 김도언, 박기범

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 중원구 사기막골로 124(상대원동 190-1)
에스케이엔 테크노파크 테크센타 1109호

(전 화)
031-776-3494

재 무 상 태 표

제 17 기 2017년 12월 31일 현재

제 16 기 2016년 12월 31일 현재

제 15 기 2015년 12월 31일 현재

뉴트리 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 17(당) 기말
제 16(전) 기말
"감사받지 않은 재무제표"
제 15(전) 기초
"감사받지 않은 재무제표"

자산

Ⅰ. 유동자산

18,596,703,105
9,215,568,510
6,522,440,065

현금및현금성자산
5,38,39
8,369,521,127
2,920,849,097
1,539,115,794

단기금융상품
2,6,38,39
582,155,460
840,000,000
840,000,000

당기손익인식금융자산
2,6,7,38,39
80,557,788
65,238,914
62,323,736

기타유동금융자산
2,8,38,39
302,477,656
13,768,150
54,501,121

매출채권및기타채권
2,3,9,35,38,39
4,277,741,127
3,008,341,644
1,983,494,516

기타유동자산
10,35
1,457,884,896
160,740,195
247,463,540

재고자산
2,11
3,526,365,051
2,206,630,510
1,795,541,358

Ⅱ. 비유동자산

5,195,597,382
3,880,851,384
2,421,262,712

장기금융상품
2,6,38,39
79,204,690
40,035,922
295,117,600

매도가능금융자산
2,3,12,38,39
-
220,000,000
20,000,000

기타비유동금융자산
28,38,39
686,356,700
240,066,300
25,066,300

종속기업및관계투자
2,13,41
795,195,126
978,250,000
-

유형자산
2,14
1,984,193,632
1,316,999,108
1,432,091,900

무형자산
2,15
1,286,960,977
934,371,427
502,765,667

이연법인세자산
2,33
363,686,257
151,128,627
146,221,245

자산총계

23,792,300,487
13,096,419,894
8,943,702,777

부채

Ⅰ.유동부채

6,825,246,152
3,303,051,105
3,699,904,717

매입채무및기타채무
16,35,38,39
3,786,448,509
1,212,923,197
1,264,743,686

기타유동부채
18
696,385,840
41,884,521
157,857,810

차입금
2,17,37,38,39
892,366,500
1,575,521,500
2,103,801,500

유동성장기차입금
2,17,37,38,39
219,472,710
310,176,137
144,814,269

기타유동금융부채
2,19,38,39
196,175,670
130,910,149
22,156,742

충당부채
2,21
106,900,505
-
-

당기법인세부채
2,33
927,496,418
31,635,601
6,530,710

Ⅱ. 비유동부채

10,038,839,179
4,240,141,326
657,293,780

장기차입금
2,17,37,38,39
33,639,562
181,541,067
456,731,936

전환상환우선주부채
2,20,38,39
6,502,373,472
2,421,360,611
-

기타비유동금융부채
2,3,38,39
3,173,658,046
1,325,755,341
-

확정급여부채
2,22
329,168,099
311,484,307
200,561,844

부채총계

16,864,085,331
7,543,192,431
4,357,198,497

자본

Ⅰ.자본금

1,000,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
23
-
-
-

III. 기타자본
24
2,622,548
-
-

IV. 이익잉여금
26
5,925,592,608
4,553,227,463
3,586,504,280

자본총계

6,928,215,156
5,553,227,463
4,586,504,280

부채와자본총계

23,792,300,487
13,096,419,894
8,943,702,777

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

뉴트리 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 17(당) 기
제 16(전) 기
"감사받지 않은 재무제표"

I. 매출액
2,4,27,35
59,537,367,468
33,295,864,743

II. 매출원가
28,32,35
16,019,227,102
9,637,695,078

III. 매출총이익

43,518,140,366
23,658,169,665

IV. 판매비와관리비
29,32
38,748,359,837
21,780,102,703

V. 영업이익

4,769,780,529
1,878,066,962

VI. 기타수익
30
48,458,123
91,962,487

VII. 기타비용
30
69,489,059
103,967,539

VIII. 금융수익
31,38
100,684,858
90,133,125

IX. 금융원가
31,38
2,618,533,593
893,048,658

X. 법인세비용차감전순이익

2,230,900,858
1,063,146,377

XI. 법인세비용
2,3,33
856,341,857
56,949,819

XII. 당기순이익

1,374,559,001
1,006,196,558

XIII. 기타포괄이익(손실)

(2,193,856)
(39,473,375)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

-
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

(2,812,636)
(50,606,891)

법인세효과

618,780
11,133,516

법인세효과 차감 후 금액

(2,193,856)
(39,473,375)

XIV. 총포괄이익

1,372,365,145
966,723,183

XV. 주당손익
2,34
687
503

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

자 본 변 동 표

제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
"감사받지 않은 재무제표"

뉴트리 주식회사
(단위: 원)

과 목
자본금
기타자본구성요소
이익잉여금
합계

2016. 1. 1 (전기초)
1,000,000,000
-
3,586,504,280
4,586,504,280

총포괄손익

-

당기순이익
-
-
1,006,196,558
1,006,196,558

순확정급여채무의 재측정요소
-
-
(39,473,375)
(39,473,375)

2016. 12. 31(전기말)
1,000,000,000
-
4,553,227,463
5,553,227,463

2017.01.01 (당기초)
1,000,000,000
-
4,553,227,463
5,553,227,463

총포괄손익

-

당기순이익
-
-
1,374,559,001
1,374,559,001

순확정급여채무의 재측정요소
-
-
(2,193,856)
(2,193,856)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

주식선택권
-
2,622,548
-
2,622,548

2017.12.31 (당기말)
1,000,000,000
2,622,548
5,925,592,608
6,928,215,156

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

뉴트리 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 17(당) 기
제 16(전) 기
"감사받지 않은 재무제표"

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름

4,388,182,617

576,088,233

1.당기순이익

1,374,559,001

1,006,196,558

2.현금의유출이없는비용등의가산

4,559,590,305

1,239,839,911

법인세비용

856,341,857

56,949,819

퇴직급여

180,387,962

117,590,162

감가상각비

183,096,806

118,268,294

무형자산감가상각비

158,365,696

91,125,001

외화환산손실

27,881,255

12,033,974

이자비용

435,578,911

264,649,129

유형자산처분손실

-

3,000

파생상품평가손실

552,469,227

579,220,532

재고자산평가손실

132,268,743

-

주식보상비용

2,622,548

-

종속기업투자주식손상차손

828,344,382

-

관계기업투자주식손상차손

226,710,492

-

매도가능금융자산손상차손

519,995,000

-

반품충당비용

106,900,505

-

대손상각비

348,626,921

-

3.현금의유입이없는수익등의차감

(102,852,208)

(143,415,020)

외화환산이익

30,654,847

5,431,288

장기금융상품처분이익

-

27,987,908

당기손익인식금융자산평가이익

15,318,874

2,915,178

이자수익

21,881,489

17,088,664

유형자산처분이익

34,996,998

89,991,982

4. 운전자본의조정

(1,223,386,680)

(1,466,998,633)

매출채권

(1,576,918,906)

(1,044,072,220)

미수금

(42,483,900)

19,225,092

선급금

(555,884,823)

76,557,993

선급비용

(741,259,878)

10,165,352

재고자산

(1,452,003,284)

(411,089,152)

매입채무

761,792,511

(58,743,445)

미지급금

1,829,232,244

8,255,504

미지급비용

65,154,843

105,950,122

예수금

223,619,570

3,030,760

부가세예수금

125,522,121

(119,004,049)

선수금

305,359,628

-

퇴직금의 지급

(65,516,806)

(7,274,590)

사외적립자산의 납입

(100,000,000)

(50,000,000)

이자수취

11,735,983

57,821,635

이자지급

(59,043,894)

(91,737,424)

법인세의지급

(172,419,890)

(25,618,794)

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름
36

(3,018,673,206)

(1,546,097,695)

1.투자활동으로인한현금유입액

534,999,998

3,145,560,766

단기금융상품의감소

500,000,000

2,221,267,758

대여금의회수

-

400,000,000

장기금융상품의감소

-

404,293,008

유형자산의 처분

34,999,998

110,000,000

보증금의회수

-

10,000,000

2.투자활동으로인한현금유출액

(3,553,673,204)

(4,691,658,461)

단기금융상품의증가

242,155,460

2,221,267,758

단기대여금의증가

292,814,000

400,000,000

장기금융상품의증가

39,168,768

121,223,422

유형자산의취득

850,294,330

23,186,520

무형자산의취득

510,955,246

522,730,761

종속기업투자주식의취득

672,000,000

978,250,000

매도가능금융자산의취득

499,995,000

200,000,000

보증금의증가

446,290,400

225,000,000

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름
36

4,091,417,068

2,349,957,999

1.재무활동으로인한현금유입액

5,065,722,000

3,311,787,000

단기차입금의차입

-

300,000,000

장기차입금의차입

65,700,000

14,000,000

전환상환우선주부채의 차입

5,000,022,000

2,997,787,000

2.재무활동으로인한현금유출액

(974,304,932)

(961,829,001)

단기차입금의상환

670,000,000

838,000,000

유동성장기차입금의상환

304,304,932

123,829,001

Ⅳ. 현금의증가

5,460,926,479

1,379,948,537

Ⅴ. 현금성자산외화환산효과

(12,254,449)

1,784,766

Ⅵ. 기초의현금

2,920,849,097

1,539,115,794

Ⅶ. 기말의현금

8,369,521,127

2,920,849,097

별첨 재무제표에 대한 주석 참조

주석

제 17 기 2017년 12월 31일 현재

제 16 기 2016년 12월 31일 현재

제 15 기 2015년 12월 31일 현재

주식회사 뉴트리

1. 일반사항

주식회사 뉴트리(이하 "당사")는 2001년 4월 12일에 설립되어 다이어트 식품등의 제조 및 판매를 주된 사업으로 하고 있으며, 본사는 경기도 성남시 중원구 사기막골로 124(상대원동)에 소재하고 있습니다.
당사는 수차례의 유상증자를 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 1,000,000천원,우선주 203,704천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
보고기간말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명
보통주
우선주

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

김도언
700,000
35.00
-
-

최미회
544,090
27.20
-
-

최보회
346,100
17.31
-
-

김건오
50,000
2.50
-
-

정희철
25,000
1.25
-
-

윤성우
20,000
1.00
-
-

정재윤
20,000
1.00
-
-

박기범
37,660
1.88
-
-

IBK금융그룹IP창조투자조합
-
-
148,148
36.36

미래에셋글로벌투자조합
-
-
74,074
18.18

㈜지에스홈쇼핑
-
-
185,186
45.45

기타
257,150
12.86
-
-

합계
2,000,000
100.00
407,408
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 

2.1 재무제표 작성기준 
(1) 회계기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

(2) 한국채택국제회계기준의 최초도입
당사는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일입니다.
 

2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정
공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 당가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 
새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배
분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
당사는 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제 1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것입니다.
당기말 기준, 동 기준서의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향 분석을 진행한 결과 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호'리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호'리스', 기업회계기준해석서 제2104호'약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호'운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당사는 동기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류 및 측정
당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 
금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 
 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 
대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.
당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당하는 것으로 판단합니다.

(3) 제거
당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 

(4) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 제품 및 재공품은 선입선출법, 원재료는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.6 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
내용연수

건물
40

기계장치
5

차량운반구
5

공구와기구
5

비품
5

시설장치
8

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 무형자산 
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내용연수

특허권
10년

산업재산권
5년

2.8 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.9 금융부채
(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.10 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.11 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

2.12 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 
법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 
 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

2.14 수익인식 
당사는 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가 하였으며 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익
배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 임대수익
투자부동산의 임대로 인하여 발생하는 임대수익은 임대기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다.

2.15 주당이익
기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.
희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

2.16 영업부문 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
당사는 단일 보고부문으로 운영되고 있음에 따라 부문별 당기손익 및 자산과 부채는 공시하지 아니하였습니다.

2.17 재무제표 승인
당사의 재무제표는 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정
 
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세
당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 측정
매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(3) 매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손누계액 설정
매출채권과 대여금 및 기타수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(4) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 영업부문

(1) 당사의 보고부문은 단일부문입니다.

(2) 지역별 정보
당기 및 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. 지역별 매출액은 시장 및 고객의 위치를 기준으로 산정하였습니다.

(단위:천원)

지역
2017년
2016년

국내
59,228,380
32,844,149

아시아
266,154
451,716

아메리카
42,833
-

합계
59,537,367
33,295,865

한편, 당사의 모든 비유동자산(투자부동산, 유형자산 및 무형자산)은 국내에 소재합니다.

(3) 주요고객 정보
당기 및 전기중 연결기업 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분
금액
비중

주요고객(A)
24,412,720
41.00%

주요고객(B)
10,909,304
18.32%

합계
35,322,024
59.33%

<전기말>

(단위:천원)

구분
금액
비중

주요고객(A)
21,561,040
64.76%

주요고객(B)
4,181,551
12.56%

합계
25,742,591
77.31%

5. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전전기말

현금
210
571
209

예금
8,369,311
2,920,278
1,538,907

합계
8,369,521
2,920,849
1,539,116

6. 기타금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전전기말

단기금융상품
582,155
840,000
840,000

장기금융상품
79,205
40,036
295,118

합계
661,360
880,036
1,135,118

(2) 사용이 제한된 기타금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
은행명
당기말
전기말
전전기말
제한사유

단기금융상품
기업은행
-
-
576,000
차입금 담보

7. 당기손익인식금융자산
보고기간말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전전기말

취득원가
공정가치
장부금액
취득원가
공정가치
장부금액
취득원가
공정가치
장부금액

수익증권
58,500
80,558
80,558
58,500
65,239
65,239
58,500
62,324
62,324

8. 기타금융자산
보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전전기말

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기대여금
278,564
-
-
-
-
-

미수수익
23,914
-
13,768
-
54,501
-

보증금
-
686,357
-
240,066
-
25,066

합계
302,478
686,357
13,768
240,066
54,501
25,066

9. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전전기말

매출채권
4,821,591
3,246,049
2,201,976

대손충당금
(587,340)
(238,713)
(238,713)

미수금
48,443
5,959
25,184

대손충당금
(4,953)
(4,953)
(4,953)

합계
4,277,741
3,008,342
1,983,494

매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 90일입니다.

(2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분
매출채권
기타채권

전기초
238,713
4,953

설정(환입)
-
-

제각
-
-

전기말
238,713
4,953

당기초
238,713
4,953

설정(환입)
348,627
-

제각
-
-

당기말
587,340
4,953

(3) 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
계정과목
합계
만기미도래
30일 미만
30~60일
60~90일
90~120일
120일초과
만기경과
 손상금액

당기말
매출채권
4,821,591
4,234,251
-
-
-
-
-
587,340

미수금
48,443
43,490
-
-
-
-
-
4,953

전기말
매출채권
3,246,049
3,007,336
-
-
-
-
-
238,713

미수금
5,959
1,006
-
-
-
-
-
4,953

전전기말
매출채권
2,201,976
1,963,263
-
-
-
-
-
238,713

미수금
20,231
15,278
-
-
-
-
-
4,953

10. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전전기말

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
712,853
-
156,968
-
233,527
-

선급비용
745,032
-
3,772
-
13,937
-

합계
1,457,885
-
160,740
-
247,464
-

11. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

상품
709,421
(97,941)
611,480
595,703
-
595,703
319,830
-
319,830

제품
1,876,766
-
1,876,766
1,102,764
-
1,102,764
641,644
(262,233)
379,411

원재료
900,897
(34,328)
866,569
508,164
-
508,164
675,195
-
675,195

미착품
171,550
-
171,550
-
-
-
421,105
-
421,105

합계
3,658,634
(132,269)
3,526,365
2,206,631
-
2,206,631
2,057,774
(262,233)
1,795,541

당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 132,269천원이며, 전기 중 매출원가에 차감된 재고자산평가손실환입은 262,233천원입니다.

12. 매도가능금융자산

(1) 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전전기말

비상장주식
-
220,000
20,000

당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 
매도가능금융자산으로 분류된 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 
유의적 하락 또는 지속적 하락여부를 판단하기 위해 당사는 과거 주가변동과 공정가치가 원가 이하로 하락한 정도 및 지속기간을 고려하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위:천원)

회사명
주식수
지분율
취득원가/기초가액
공정가치
장부금액
손상차손

당기이전
당기

시장성 없는 매도가능증권

㈜바이오벤
4,000
8.00%
20,000
-
-
-
(20,000)

㈜한국바이오플랜트
33,333
7.42%
499,995
-
-
-
(499,995)

합계

519,995
-
-
-
(519,995)

<전기말>

(단위:천원)

회사명
주식수
지분율
취득원가/기초가액
공정가치
장부금액
손상차손

당기이전
당기

시장성 없는 매도가능증권

㈜바이오벤
4,000
8.00%
20,000
20,000
20,000
-
-

㈜이케이푸드
20,000
9.52%
200,000
200,000
200,000
-
-

㈜유스랩
28,600
36.67%
143,000
-
-
(143,000)
-

합 계

363,000
220,000
220,000
(143,000)
-

<전전기말>

(단위:천원)

회사명
주식수
지분율
취득원가/기초가액
공정가치
장부금액
손상차손

당기이전
당기

시장성 없는 매도가능증권

㈜바이오벤
4,000
8.00%
20,000
20,000
20,000
-
-

㈜유스랩
28,600
36.67%
143,000
-
-
(143,000)
-

합계

163,000
20,000
20,000
(143,000)
-

13. 종속회사 및 관계기업투자
(1) 보고기간말 현재 종속회사 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:%)

회사명
소재지
결산일
당기말
전기말

소유지분율
취득금액
장부금액
소유지분율
장부금액

종속기업:

뉴트리 상해 유한회사
중국
12월 31일
100%
878,250
49,905
100%
878,250

㈜뉴트리오투
한국
12월 31일
100%
500,000
500,000
20%
100,000

㈜커넥트
한국
12월 31일
50.98%
52,000
52,000
-
-

관계기업:

㈜이케이푸드
한국
12월 31일
20%
420,000
193,290
-
-

합 계

1,850,250
795,195

978,250

14. 유형자산
당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
합계

취득원가

기초잔액
210,505
1,195,466
48,222
439,653
28,817
139,920
377,860
2,440,443

취득 및 후속지출
-
-
204,400
87,317
-
506,107
52,470
850,294

처분
-
-
-
(249,280)
-
-
-
(249,280)

기말잔액
210,505
1,195,466
252,622
277,690
28,817
646,027
430,330
3,041,457

감가상각누계액

기초잔액
-
(298,866)
(48,216)
(279,719)
(28,805)
(116,590)
(351,248)
(1,123,444)

감가상각비
-
(29,887)
(11,153)
(83,270)
-
(44,168)
(14,619)
(183,097)

처분
-
-
-
249,277
-
-
-
249,277

기말잔액
-
(328,753)
(59,369)
(113,712)
(28,805)
(160,758)
(365,867)
(1,057,264)

기말장부금액
210,505
866,713
193,253
163,978
12
485,269
64,463
1,984,193

<전기>

(단위:천원)

구분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
합계

취득원가

기초잔액
210,505
1,195,466
322,007
432,008
39,117
134,556
377,860
2,711,519

취득 및 후속지출
-
-
-
17,823
-
5,364
-
23,187

처분
-
-
(273,785)
(10,178)
(10,300)
-
-
(294,263)

기말잔액
210,505
1,195,466
48,222
439,653
28,817
139,920
377,860
2,440,443

감가상각누계액

-

기초잔액
-
(268,980)
(298,265)
(224,344)
(33,440)
(110,091)
(344,308)
(1,279,428)

감가상각비
-
(29,886)
(9,221)
(65,550)
(172)
(6,499)
(6,940)
(118,268)

처분
-
-
259,270
10,175
4,807
-
-
274,252

기말잔액
-
(298,866)
(48,216)
(279,719)
(28,805)
(116,590)
(351,248)
(1,123,444)

기말장부금액
210,505
896,600
6
159,934
12
23,330
26,612
1,316,999

15. 무형자산
무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위:천원)

구분
특허권
상표권
합계

취득원가

기초잔액
1,225,408
77,233
1,302,641

취득
444,583
66,372
510,955

기말잔액
1,669,991
143,605
1,813,596

상각누계액

기초잔액
(350,375)
(17,895)
(368,270)

상각비
(135,960)
(22,405)
(158,365)

기말잔액
(486,335)
(40,300)
(526,635)

장부금액

기초잔액
875,033
59,338
934,372

기말잔액
1,183,656
103,305
1,286,961

<전기>

(단위:천원)

구분
특허권
상표권
합계

취득원가

기초잔액
739,416
40,495
779,911

취득
485,992
36,739
522,731

기말잔액
1,225,408
77,234
1,302,642

상각누계액

기초잔액
(270,972)
(6,173)
(277,145)

상각비
(79,403)
(11,722)
(91,125)

기말잔액
(350,375)
(17,895)
(368,270)

장부금액

기초잔액
468,444
34,322
502,765

기말잔액
875,033
59,339
934,372

16. 매입채무 및 기타채무

보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전전기말

매입채무
1,940,034
1,195,741
1,255,818

미지급금
1,846,414
17,182
8,926

합계
3,786,448
1,212,923
1,264,744

17. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금종류
당기말
전기말
전전기말

유동차입금

단기차입금
892,366
1,575,522
2,103,802

유동성장기차입금
219,473
310,176
144,814

소계
1,111,839
1,885,698
2,248,616

비유동차입금

장기차입금
33,640
181,541
456,732

소계
33,640
181,541
456,732

합계
1,145,479
2,067,239
2,705,348

(2) 단기차입금
보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전전기말

중기자금대출
IBK기업은행
3.86%
450,000
1,120,000
1,958,000

중기자금대출
우리은행
3.34%
300,000
300,000
-

통화전환옵션부외화대출
우리은행
3.06%
142,366
155,522
145,802

합계

892,366
1,575,522
2,103,802

(3) 장기차입금

보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입금종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전전기말

중기자금대출
기업은행
2.58%
187,470
437,430
500,000

할부금융대출
현대캐피탈
4.90%
65,642
54,287
98,244

할부금융대출
아우디파이낸셜
-
-
-
3,302

소계

253,112
491,717
601,546

차감 : 유동성장기차입금

(219,473)
(310,176)
(144,814)

합계

33,640
181,541
456,732

18. 기타금융부채
보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전전기말

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미지급비용
196,176
-
130,910
-
22,157
-

파생상품금융부채
-
3,173,658
-
1,325,755
-
-

합계
196,176
3,173,658
130,910
1,325,755
22,157
-

19. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전전기말

선수금
243,916
20,296
17,265

예수금
147,111
21,589
140,593

선수수익
305,360
-
-

합계
696,387
41,885
157,858

20. 전환상환우선주부채
(1) 당사는 재무구조 개선을 목적으로 전환상환우선주부채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

인수회사
IBK금융그룹IP창조투자조합
미래에셋글로벌투자조합
㈜지에스홈쇼핑

발행금액
1,999,998
999,999
5,000,022

발행일
2016년 6월 17일
2016년 6월 17일
2017년 12월 20일

만기일
2026년 7월 27일
2026년 7월 27일
2027년 12월 20일

이자율
최소보장수익률 5%, 액면이자율 0%
최소보장수익률 5%, 액면이자율 0%
최소보장수익률 5%, 액면이자율 0%

발행주식수
74,074주
37,037주
185,186주

발행가액
주당 27,000원
주당 27,000원
주당 27,000원

배당률
1주당 액면가액 기준
1주당 액면가액 기준
1주당 액면가액 기준

연 1% 누적적 우선 배당
연 1% 누적적 우선 배당
연 1% 누적적 우선 배당

발행주식종류
의결권있는 전환상환우선주
의결권있는 전환상환우선주
의결권있는 전환상환우선주

상환행사기간
발행 후 3년 경과일부터
발행 후 3년 경과일부터
발행 후 3년 경과일부터

존속기간 만료일
존속기간 만료일
존속기간 만료일

상환가액
전환상환우선주의 발행가액과 전환상환우선주의 발행일로부터 상환기일까지의 기간동안 전환상환우선주식의 발행가액에 대해 연 5% 복리를 적용한 금액에서 기지급된 배당금액을 차감한 금액
전환상환우선주의 발행가액과 전환상환우선주의 발행일로부터 상환기일까지의 기간동안 전환상환우선주식의 발행가액에 대해 연 5% 복리를 적용한 금액에서 기지급된 배당금액을 차감한 금액
전환상환우선주의 발행가액과 전환상환우선주의 발행일로부터 상환기일까지의 기간동안 전환상환우선주식의 발행가액에 대해 연 5% 복리를 적용한 금액에서 기지급된 배당금액을 차감한 금액

전환청구기간
발행일 다음날부터 존속기간 만료일
발행일 다음날부터 존속기간 만료일
발행일 다음날부터 존속기간 만료일

전환가격
전환상환우선주의 주당 발행가액(다만 주식의 전환기준가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환상환우선주의 주당 발행가액(다만 주식의 전환기준가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)
전환상환우선주의 주당 발행가액(다만 주식의 전환기준가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

(2) 보고기간말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
발행일
만기일
당기말
전기말
전전기말

IBK금융그룹IP창조투자조합
2016.07.27
2026.07.27
1,614,697
1,537,807
-

미래에셋글로벌투자조합
2016.07.27
2026.07.27
1,614,697
1,537,807
-

㈜지에스홈쇼핑
2017.12.20
2027.12.20
5,000,022
-
-

전환권조정
(1,727,043)
(654,253)
-

합 계
6,502,373
2,421,361
-

21. 반품충당부채

보고기간말 현재 반품충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
증가
감소
당기말

반품충당부채
-
106,901
-
106,901

22. 퇴직급여제도

종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 
사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 보고기간말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

확정급여채무의 현재가치
521,510
514,158
352,044

사외적립자산의 공정가치
(192,342)
(202,674)
(151,482)

퇴직급여부채 금액
329,168
311,484
200,562

(2) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
174,382
113,389

순이자
6,006
4,201

합 계
180,388
117,590

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
311,484
200,562

급여비용(당기손익)

-당기근무원가
174,382
113,389

-이자원가
6,006
4,201

소계
180,388
117,590

퇴직급여지급액
(65,517)
(7,275)

순확정급여제도의 재측정요소

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(26,162)
(2,462)

- 경험조정
21,890
48,954

-사외적립자산의수익(위 순이자비용에 포함된 금액제외)
7,085
4,114

소계
2,813
50,606

기여금납입액
(100,000)
(50,000)

기말잔액
329,168
311,483

(4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
514,158
352,044

급여비용(당기손익)

-당기근무원가
174,382
113,389

-이자원가
14,049
9,507

소계
188,431
122,896

퇴직급여지급액
(176,808)
(7,275)

순확정급여제도의 재측정요소

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(26,162)
(2,462)

- 경험조정
21,890
48,954

소계
(4,272)
46,492

기말잔액
521,509
514,157

(5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
(202,674)
(151,482)

급여비용(당기손익)

-이자수익
(8,043)
(5,306)

확정급여제도의 재측정요소

-사외적립자산의수익(위 순이자비용에 포함된 금액제외)
7,085
4,114

사용자의 기여금
(100,000)
(50,000)

퇴직급여지급액
111,291
-

기말잔액
(192,341)
(202,674)

(6) 주요 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
192,342
202,674

(7) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
2.96~3.31%
2.49~2.84%

미래임금상승률
4.00~7.00%
4.00~7.00%

(8) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다
<당기>

(단위:천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
1%
58,210
(49,481)

임금상승률
1%
(51,531)
59,754

<전기>

(단위:천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
1%
52,983
(45,575)

임금상승률
1%
(47,278)
54,117

23. 자본금

보고기간말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다

(단위:주,원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

발행할 보통주식수
2,000,000주
1,000,000주
1,000,000주

1주의 금액
500원
1,000원
1,000원

발행한 보통주식수
2,000,000주
1,000,000주
1,000,000주

자본금
1,000,000,000원
1,000,000,000원
1,000,000,000원

24. 기타자본구성요소

보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

주식매수선택권
2,623
-
-

25. 주식기준보상
종업원주식선택권 제도에 따라 2년이상 근무용역을 제공한 종업원은 주식선택권을 부여받을 수 있으며 동 주식선택권의 가득은 주요 경쟁회사와 비교한 총 주주수익율에 의해 결정되고 종업원은 부여일로부터 2년간은 근무를 계속하여야합니다. 부여된 주식선택권의 공정가치는 관련조건을 고려하여 이항모형을 이용하여 측정하고 있습니다.

(1) 주식선택권 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내용

부 여 일
2017.11.30

만 기
2022.11.30

결제방식
주식교부형

약정유형
주식선택권 부여

부여대상
임직원

부여수량
67,0000주

행사가격
27,000원

가득조건
약정용역제공기간 2년

(2) 당기중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가
2,623
-

(3) 당기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:개,원)

구분
개수
가중평균행사가격

기초
-
-

기중 부여분
67,000
27,000

기중 권리 상실
-
-

기말
67,000
27,000

26. 이익잉여금
(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

미처분이익잉여금
5,925,593
4,553,227
3,586,504

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위:천원)

과 목
당 기
전 기

Ⅰ.미처분이익잉여금

5,925,593

4,553,227

전기이월미처분이익잉여금
4,553,227

3,586,504

확정급여제도의 재측정요소
(2,194)

(39,473)

당기순이익
1,374,559

1,006,197

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

5,925,593

4,553,227

이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2018년 3월 30일이며, 전기 처분확정일은 2017년 3월 31일이었습니다.

27. 매출액

당기와 전기중 매출액 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

제품매출
55,261,506
33,295,865

상품매출
4,040,133
-

기타매출
235,728
-

합계
59,537,367
33,295,865

28. 매출원가

당기와 전기중 매출원가 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

제품매출원가
13,529,347
9,637,695

상품매출원가
2,489,880
-

합계
16,019,227
9,637,695

29. 판매비와관리비
당기와 전기중 판매비와관리비 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
3,132,654
1,141,016

퇴직급여
180,388
92,901

주식보상비용
2,623
-

복리후생비
190,792
117,288

여비교통비
35,363
36,514

접대비
169,069
135,343

통신비
70,378
25,652

수도광열비
822
507

전력비
1,076
-

세금과공과
81,993
55,900

감가상각비
183,097
118,268

무형자산상각비
158,366
91,125

지급임차료
98,666
17,510

수선비
8,325
-

보험료
55,485
39,344

차량유지비
114,243
24,019

경상연구개발비
352,582
602,657

운반비
296,141
107,194

교육훈련비
1,700
136

도서인쇄비
18,255
42,818

사무용품비
15,320
8,199

소모품비
36,065
35,010

지급수수료
4,002,120
634,573

광고선전비
9,321,037
4,262,956

대손상각비
348,627
-

건물관리비
81,435
35,935

수출제비용
1,654
1,743

견본비
12,428
4,438

해외출장비
127,001
143,420

협회비
15,194
2,600

기타의판매관리비
2,922
-

홈쇼핑수수료
19,632,539
14,003,037

합계
38,748,360
21,780,103

30. 기타손익

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
34,997
89,992

잡이익
13,461
1,970

합계
48,458
91,962

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
당기

유형자산처분손실
-
3

기부금
66,400
14,700

잡손실
3,089
89,265

합계
69,489
103,968

31. 금융손익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자수익
21,881
17,089

외환차익
32,830
36,424

외화환산이익
30,655
5,431

단기매매증권평가이익
15,319
2,915

장기금융상품처분이익
-
27,988

단기매매증권처분이익
-
286

합계
100,685
90,133

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

이자비용
435,579
264,649

외환차손
27,554
37,145

외화환산손실
27,881
12,034

종속기업투자주식손상차손
828,344
-

관계기업투자주식손상차손
226,710
-

매도가능금융자산손상차손
519,995
-

파생상품평가손실
552,469
579,221

합계
2,618,532
893,049

32. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 감소(증가)
(1,319,735)
(411,089)

원재료 및 상품매입액
17,338,962
10,048,784

종업원급여
3,506,456
1,452,222

감가상각, 무형자산상각비 및 손상차손
341,463
209,393

광고선전비
9,321,037
4,262,956

판매촉진비
19,731,205
14,020,546

경상연구개발비
352,582
602,657

운반비
296,141
107,194

지급수수료
4,002,120
634,573

기타비용
1,197,356
490,561

합 계(*1)
54,767,587
31,417,797

(*1) 손익계산서 상의 매출원가, 판매관리비를 합산한 금액입니다.

33. 법인세

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
961,722
50,723

법인세추납액
106,559
-

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액
(212,558)
(4,907)

자본에 직접 반영된 법인세비용
619
11,134

법인세비용
856,342
56,950

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

보험수리적손익
619
11,134

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
2,230,901
1,063,146

적용세율에 따른 세부담액
468,798
211,892

조정사항 :

비공제비용
387,908
16,712

비과세수익
-
(46,781)

세액공제
(174,484)
(131,632)

법인세추납액
106,559
-

기타
67,561
6,760

법인세비용
856,342
56,951

유효세율
38.39%
5.36%

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

과 목
기초금액
당기손익반영
자본에직접반영
기말금액

단기투자자산평가이익
(641)
(2,729)
-
(3,370)

대손충당금
46,452
73,138
-
119,590

선급비용
62
(62)
-
-

외화환산손실
2,647
3,486
-
6,134

외화환산이익
(1,195)
(5,549)
-
(6,744)

전기손익수정손실(콘도회원권손상차손)
4,608
-
-
4,608

퇴직급여충당부채
72,004
43,668
-
115,672

퇴직연금운용자산
(45,493)
1,620
-
(43,874)

업무용승용차감가상각비한도초과
5,247
3,509
-
8,756

전기손익수정손실(매도가능증권손상차손)
31,460
(31,460)
-
-

광고선전비(선급비용)
24,845
(24,845)
-
-

매도가능금융자산손상차손
-
114,399
-
114,399

미수수익
-
(5,261)
-
(5,261)

감가상각누계액
-
14,958
-
14,958

감가상각누계액
-
(14,418)
-
(14,418)

반품충당부채
-
23,518
-
23,518

상품평가충당금
-
21,547
-
21,547

원재료평가충당금
-
7,552
-
7,552

보험수리적손익_확정급여채무
10,228
(10,228)
(940)
(940)

보험수리적손익_사외적립자산
905
(905)
1,559
1,559

합 계
151,129
211,938
619
363,686

재무상태표에 반영된 계정과목

이연법인세자산
198,458

438,293

이연법인세부채
(47,329)

(74,607)

순이연법인세부채
151,129

363,686

<전기>
(단위:천원)

과 목
기초금액
당기손익반영
자본에직접반영
기말금액

단기투자자산평가이익
-
(641)
-
(641)

대손충당금
-
46,452
-
46,452

선급비용
-
62
-
62

외화환산손실
1
2,647
-
2,648

외화환산이익
(228)
(967)
-
(1,195)

전기손익수정손실(미수수익)
(11,990)
11,990
-
-

전기손익수정손실(제품평가충당금)
57,691
(57,691)
-
-

전기손익수정손실(콘도회원권손상차손)
4,608
-
-
4,608

퇴직급여충당부채
-
72,004
-
72,004

퇴직연금운용자산
(33,326)
(12,167)
-
(45,493)

업무용승용차감가상각비한도초과
-
5,247
-
5,247

전기손익(단기매매증권/집합투자증권)
(781)
781
-
-

전기손익수정손실(매도가능증권손상차손)
31,460
-
-
31,460

전기손익수정손실(보장성보험)
43,641
(43,641)
-
-

전기손익수정손실(외화환산손실)
6,173
(6,173)
-
-

광고선전비
48,973
(48,973)
-
-

광고선전비(선급비용)
-
24,845
-
24,845

보험수리적손익_확정급여채무
-
-
10,228
10,228

보험수리적손익_사외적립자산
-
-
905
905

합 계
146,222
(6,225)
11,133
151,130

재무상태표에 반영된 계정과목

이연법인세자산
192,547

198,459

이연법인세부채
(46,325)

(47,329)

순이연법인세부채
146,222

151,130

34. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 주당순이익(손실) 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
당기
전기

가. 당기순이익(손실)
1,374,559,001
1,006,196,558

나. 유통보통주식수
2,000,000
2,000,000

다. 주당이익(손실) (가÷나)
687
503

당사가 발행한 전환상환우선주 및 주식선택권은 희석효과를 가지지 않기 때문에 희석주당손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

(2) 가중평균유통보통주식수의 계산
<당기>

구 분
주식수
유통일수
적수

전기이월 발행주식수
2,000,000
365
730,000,000

가중평균유통보통주식수 730,000,000 ÷ 365 = 2,000,000

<전기>

구 분
주식수
유통일수
적수

전기이월 발행주식수
2,000,000
365
730,000,000

가중평균유통보통주식수 730,000,000 ÷ 365 = 2,000,000

35. 특수관계자
(!) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다

구분
당기말
전기말
전전기말
비고

종속기업
　

뉴트리(상해)유한회사
뉴트리(상해)유한회사
-
(*1)

㈜뉴트리오투(구.벨르비)
-
-
(*2)

㈜커넥트
-
-
(*3)

관계기업

㈜이케이푸드
-
-
(*4)

-
㈜유스랩
㈜유스랩
(*5)

-
㈜뉴트리오투(구.벨르비)
-

기타특수관계자
　
　
　

㈜유스랩
-
-

㈜바이오벤
㈜바이오벤
㈜바이오벤

-
㈜이케이푸드
-

IBK금융그룹IP창조투자조합
IBK금융그룹IP창조투자조합
-
전환상환우선주

미래에셋글로벌투자조합
미래에셋글로벌투자조합
-
전환상환우선주

㈜지에스홈쇼핑
-
-
전환상환우선주

(*1) 전기 중 뉴트리(상해)유한회사의 지분 100%를 취득하여 종속기업으로 추가하였습니다.
(*2) ㈜뉴트리오투 지분을 기존 20%에서 당기중 추가 80%를 취득하여 종속기업으로 추가하였습니다.
(*3) 당기 중 ㈜커넥트의 지분 50.98%를 취득하여 종속기업으로 추가하였습니다.
(*4) ㈜이케이푸드 지분을 기존 9.52%에서 당기중 추가 10.48% 취득하여 관계기업으로 추가하였습니다.
(*5) 당기중 ㈜유스랩의 지분 36.67%를 임직원에게 처분하여 종속기업에서 제외하였습니다. 

(2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구분
회사명
매출거래 등
매입거래 등

매출
기타
재고매입
기타

종속기업
　

㈜뉴트리오투(구.벨르비)
-
-
-
2,351,762

뉴트리(상해)유한회사
25,224
-
-
-

㈜커넥트
-
-
-
825,228

관계기업
㈜이케이푸드
-
-
-
46,375

기타특수관계자
　

㈜유스랩
617,604
-
-
1,888

㈜바이오벤
-
-
36,200
-

㈜지에스홈쇼핑
-
-
-
940,358

합계

642,828
-
36,200
4,165,611

(*1) ㈜지에스홈쇼핑, ㈜뉴트리오투(구.벨르비), ㈜커넥트에 대한 매출은 당사자에 대한 매출이 아닌 대행사 역할을 수행하므로 특수관계자 거래내역에서 제외하였습니다.

<전기>

(단위:천원)

구분
회사명
매출거래 등
매입거래 등

매출
기타
재고매입
기타

종속기업
뉴트리(상해)유한회사
203,093
-
-
17

관계기업
㈜뉴트리오투(구.벨르비)
94,512
-
-
-

㈜유스랩
246,110
-
-
-

기타특수관계자
㈜바이오벤
-
-
45,970
-

합계

543,715
-
45,970
17

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구분
특수관계자
채권 등
채무 등

매출채권
미지급금

종속기업
　

㈜뉴트리오투(구.벨르비)
-
260,717

뉴트리(상해)유한회사
23,847
-

㈜커넥트
-
212,756

기타특수관계자

㈜유스랩
972,389
-

㈜지에스홈쇼핑
324,313
-

합 계

1,320,549
473,473

<전기>

(단위:천원)

구분
특수관계자
채권 등

매출채권
선급금
기타보증금

종속기업
뉴트리(상해)유한회사
181,897
-
-

관계기업

㈜뉴트리오투(구.벨르비)
38,751
-
-

㈜유스랩
610,434
-
-

기타특수관계자

㈜이케이푸드
-
-
200,000

㈜바이오벤
-
660
-

합 계

831,082
660
200,000

<전기초>

(단위:천원)

구분
특수관계자
채권 등
채무 등

매출채권
선급금
매입채무

관계기업
㈜유스랩
636,447
-
-

기타특수관계자

㈜바이오벤
-
-
165

대표이사
-
18,528
-

합 계

636,447
18,528
165

(4) 특수관계자와 자금거래는 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

특수관계자
자금대여거래
지분 취득
우선주 증자

대여
회수

뉴트리(상해)유한회사
278,564
-
-
-

㈜뉴트리오투(구.벨르비)
-
-
400,000
-

㈜커넥트
-
-
52,000
-

㈜이케이푸드
-
-
220,000
-

㈜지에스홈쇼핑
-
-
-
5,000,022

합계
278,564
-
672,000
5,000,022

<전기>

(단위:천원)

특수관계자
자금대여거래
지분 취득
우선주 증자

대여
회수

대표이사
400,000
400,000
-
-

뉴트리(상해)유한회사
-
-
878,250
-

㈜벨르비
-
-
100,000
-

㈜이케이푸드
-
-
200,000
-

IBK금융그룹IP창조투자조합
-
-
-
1,999,998

미래에셋글로벌투자조합
-
-
-
999,999

합계
400,000
400,000
1,178,250
2,999,997

(5) 주요경영진에 대한 보상
당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분
당기
전기

단기급여
3,051,451
1,467,868

퇴직급여
161,825
105,863

주식기준보상
2,623
-

합계
3,215,899
1,573,731

36. 현금의 유출입이 없는 중요한 거래
현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체
100,000
-

매도가능금융자산의 관계기업투자주식 대체
220,000
-

전환상환우선주부채의 전환권대가 대체
1,295,433
746,535

장기차입금의 유동성 대체
213,602
289,191

37. 약정사항과 우발사항

(1) 보고기간말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,JPY)

약정기관
개별과목
통화
개별한도
실행액

기업은행
중소기업자금대출
KRW
1,000,000
637,470

우리은행
우량기업 파워테크론
KRW
300,000
-

우리은행
통화전환옵션부외화대출
JPY
15,000,000
15,000,000

(2) 보고기간말 현재 받을어음에 대해서 할인한 금액은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받는 금융기관
담보내역
제공자산
장부금액
채권최고액

기업은행
성남시 SK테크노파크
토지/건물
1,136,991
1,314,000

(4) 보고기간말 현재 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자
보증일
보증금액
보증내용

기업은행
2010.07.26
JPY 16,700,000
기타지급보증

대표이사
2009.09.30 외
1,692,007
기업은행 일반보증약정 등

서울보증보험
2015.04.30 외
687,000
이행보증

㈜유스랩 대표이사
2017.12.29
390,543
매출채권 관련 지급보증

38. 금융상품
(1) 범주별 금융상품

1) 보고기간말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위:천원)

구분
당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
당기손익인식금융부채
상각 후 원가로측정하는 금융부채
합 계

금융상품

현금및현금성자산
-
8,369,521
-
-
-
8,369,521

단기금융상품
-
582,155
-
-
-
582,155

당기손익인식금융자산
80,558
-
-
-
-
80,558

기타유동금융자산
-
302,478
-
-
-
302,478

매출채권및기타채권
-
4,277,741
-
-
-
4,277,741

장기금융상품
-
79,205
-
-
-
79,205

기타비유동금융자산
-
686,357
-
-
-
686,357

소 계
80,558
14,297,457
-
-
-
14,378,015

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
-
3,786,449
3,786,449

단기차입금
-
-
-
-
892,367
892,367

유동성장기차입금
-
-
-
-
219,473
219,473

기타유동금융부채
-
-
-
-
196,176
196,176

비유동차입금
-
-
-
-
33,640
33,640

전환상환우선주부채
-
-
-
-
6,502,373
6,502,373

기타비유동금융부채
-
-
-
3,173,658
-
3,173,658

소 계
-
-
-
3,173,658
11,630,478
14,804,136

차 감 계
80,558
14,297,457
-
(3,173,658)
(11,630,478)
(426,121)

<전기말>

(단위:천원)

구분
당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
당기손익인식금융부채
상각 후 원가로측정하는 금융부채
합 계

금융상품

현금및현금성자산
-
2,920,849
-
-
-
2,920,849

단기금융상품
-
840,000
-
-
-
840,000

당기손익인식금융자산
65,239
-
-
-
-
65,239

기타유동금융자산
-
13,768
-
-
-
13,768

매출채권및기타채권
-
3,008,342
-
-
-
3,008,342

매도가능금융자산
-
-
220,000
-
-
220,000

장기금융상품
-
40,036
-
-
-
40,036

기타비유동금융자산
-
240,066
-
-
-
240,066

소 계
65,239
7,063,061
220,000
-
-
7,348,300

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
-
1,212,923
1,212,923

유동차입금
-
-
-
-
1,575,522
1,575,522

유동성장기차입금
-
-
-
-
310,176
310,176

기타유동금융부채
-
-
-
-
130,910
130,910

비유동차입금
-
-
-
-
181,541
181,541

전환상환우선주부채
-
-
-
-
2,421,361
2,421,361

기타비유동금융부채
-
-
-
1,325,755
-
1,325,755

소 계
-
-
-
1,325,755
5,832,433
7,158,188

차 감 계
65,239
7,063,061
220,000
(1,325,755)
(5,832,433)
190,112

<전전기말>

(단위:천원)

구분
당기손익인식금융자산
대여금및수취채권
매도가능금융자산
당기손익인식금융부채
상각 후 원가로측정하는 금융부채
합 계

금융상품

현금및현금성자산
-
1,539,116
-
-
-
1,539,116

단기금융상품
-
840,000
-
-
-
840,000

당기손익인식금융자산
62,324
-
-
-
-
62,324

기타유동금융자산
-
54,501
-
-
-
54,501

매출채권및기타채권
-
1,983,495
-
-
-
1,983,495

매도가능금융자산
-
-
20,000
-
-
20,000

장기금융상품
-
295,118
-
-
-
295,118

기타비유동금융자산
-
25,066
-
-
-
25,066

소 계
62,324
4,737,296
20,000
-
-
4,819,620

금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
-
1,264,744
1,264,744

유동차입금
-
-
-
-
2,103,802
2,103,802

유동성장기차입금
-
-
-
-
144,814
144,814

기타유동금융부채
-
-
-
-
22,157
22,157

비유동차입금
-
-
-
-
456,732
456,732

소 계
-
-
-
-
3,992,249
3,992,249

차 감 계
62,324
4,737,296
20,000
-
(3,992,249)
827,371

2) 당기 및 전기의 금융상품의 분류별 손익의 내역은 다음과 같습니
<당기>

(단위:천원)

구분
당기손익인식금융자산
대여금 및수취채권
매도가능금융자산
당기손익인식금융부채
상각 후 원가로측정하는 금융부채
합 계

금융수익

이자수익
-
21,881
-
-
-
21,881

배당금수익
-
-
-
-
-
-

외환차익
-
347
-
-
32,483
32,830

외화환산이익
-
-
-
-
30,655
30,655

단기매매금융자산평가이익
15,319
-
-
-
-
15,319

합계
15,319
22,228
-
-
63,138
100,685

금융비용

이자비용
-
-
-
-
435,579
435,579

기타의대손상각비
-
-
-
-
-
-

외환차손
-
8,650
-
-
18,904
27,554

외화환산손실
-
27,881
-
-
-
27,881

관계기업투자주식손상차손

226,710
-
-
226,710

종속기업투자주식손상차손

828,344
-
-
828,344

파생상품평가손실
-
-
-
552,469
-
552,469

매도가능금융자산손상차손
-
-
519,995
-
-
519,995

합계
-
385,158
1,575,049
552,469
454,483
2,618,532

<전기>

(단위:천원)

구분
당기손익인식금융자산
대여금 및수취채권
매도가능금융자산
당기손익인식금융부채
상각 후 원가로측정하는 금융부채
합 계

금융수익

이자수익
-
17,089
-
-
-
17,089

배당금수익
-
-
-
-
-
-

외환차익
-
-
-
-
36,424
36,424

외화환산이익
-
3,233
-
-
2,198
5,431

단기매매금융자산평가이익
2,915
-
-
-
-
2,915

장기금융상품처분이익
-
27,988
-
-
-
27,988

단기매매금융자산처분이익
-
-
286
-
-
286

합계
2,915
48,310
286
-
38,622
90,133

금융비용

이자비용
-
-
-
-
264,649
264,649

금융자산처분손실
-
-
-
-
-
-

대손상각비
-
-
-
-
-
-

기타의대손상각비
-
-
-
-
-
-

외환차손
-
1,883
-
-
35,262
37,145

외화환산손실
-
1,449
-
-
10,585
12,034

파생상품평가손실
-
-
-
579,221
-
579,221

매도가능금융자산손상차손
-
-
-
-
-
-

합계
-
3,332
-
579,221
310,496
893,049

(2) 공정가치
보고기간말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기말
전기말
전전기말
당기말
전기말
전전기말

자산

금융자산 :

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익인식금융자산
80,558
65,239
62,324
80,558
65,239
62,324

매도가능금융자산
-
220,000
20,000
-
220,000
20,000

소계
80,558
285,239
82,324
80,558
285,239
82,324

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
8,369,521
2,920,849
1,539,116
8,369,521
2,920,849
1,539,116

금융상품
661,360
880,036
1,135,118
661,360
880,036
1,135,118

기타금융자산
988,834
253,834
79,567
988,834
253,834
79,567

매출채권및기타채권
4,277,741
3,008,342
1,983,495
4,277,741
3,008,342
1,983,495

소계
14,297,456
7,063,061
4,737,296
14,297,456
7,063,061
4,737,296

금융자산 합계
14,378,014
7,348,300
4,819,620
14,378,014
7,348,300
4,819,620

부채

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채
3,173,658
1,325,755
-
3,173,658
1,325,755
-

금융부채 :

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무
3,786,449
1,212,923
1,264,744
3,786,449
1,212,923
1,264,744

차입금
1,145,479
2,067,239
2,705,348
1,145,479
2,067,239
2,705,348

전환상환우선주부채
6,502,373
2,421,361
-
6,502,373
2,421,361
-

기타금융부채
196,176
130,910
22,157
196,176
130,910
22,157

소계
11,630,477
5,832,433
3,992,249
11,630,477
5,832,433
3,992,249

금융부채 합계
14,804,135
7,158,188
3,992,249
14,804,135
7,158,188
3,992,249

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.
ㆍ현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 
ㆍ당사는 이자율, 해당국가의 위험요소, 고객의 개인 신용도 및 프로젝트 파이낸싱 방식의 프로젝트의 위험성격 등의 변수에 기초하여 장기 고정이자부 및 변동이자부 대여금/차입금을 평가하였습니다. 이 평가에 기초하여 대여금에 예상되는 손실에 대비한 충당금을 적립하였습니다. 당기말 현재 동 충당금을 차감한 대여금 금액은 이들의 공정가치 계산금액과 중요한 차이가 없습니다.
ㆍ상장된 채무상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 공시가격에 기초하고 있습니다. 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채, 금융리스부채 및 기타 비유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 추정된 금액입니다.
ㆍ매도가능금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.
ㆍ비상장 매도가능금융자산의 공정가치는 적절한 평가기법을 활용하여 측정되었습니다. 

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함
ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수
 (관측가능하지 않은 투입변수) 

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익인식금융자산
-
80,558
-
80,558

공정가치가 공시되는 자산

현금및현금성등가물
210
8,369,311
-
8,369,521

금융상품
-
661,360
-
661,360

기타금융자산
-
-
988,834
988,834

매출채권 및 기타채권
-
-
4,277,741
4,277,741

공정가치가 공시되는 부채

매입채무 및 기타채무
-
-
3,786,449
3,786,449

차입금
-
1,145,479
-
1,145,479

전환상환우선주부채
-
6,502,373
-
6,502,373

기타금융부채
-
3,173,658
196,176
3,369,834

<전기말>

(단위:천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익인식금융자산
-
65,239
-
65,239

매도가능증권
-
-
220,000
220,000

공정가치가 공시되는 자산

현금및현금성등가물
571
2,920,278
-
2,920,849

기타금융자산
-
-
253,834
253,834

매출채권 및 기타채권
-
-
3,008,342
3,008,342

공정가치가 공시되는 부채

매입채무 및 기타채무
-
-
1,212,923
1,212,923

차입금
-
2,067,239
-
2,067,239

전환상환우선주부채
-
2,421,361
-
2,421,361

기타금융부채
-
1,325,755
130,910
1,456,665

<전전기말>

(단위:천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산

당기손익인식금융자산
-
62,324
-
62,324

매도가능증권
-
-
20,000
20,000

공정가치가 공시되는 자산

-

현금및현금성등가물
209
1,538,907
-
1,539,116

기타금융자산
-
-
79,567
79,567

매출채권 및 기타채권
-
-
1,983,495
1,983,495

공정가치가 공시되는 부채

매입채무 및 기타채무
-
-
1,264,744
1,264,744

차입금
-
2,705,348
-
2,705,348

기타금융부채
-
-
22,157
22,157

39. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 
또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있으며, 매도금융자산을 보유하고 있습니다.
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.
이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매도가능금융자산 및 파생상품입니다.
다음의 민감도 분석은 당반기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하고 위험회피지정이 되었다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다. 이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다. 민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.
ㆍ재무상태표의 민감도는 파생상품 및 매도가능채무상품과 관련되어 있습니다.
ㆍ관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 당반기말 및 전기말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채(위험회피회계 효과 포함)에 기초하고 있습니다.
ㆍ자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당반기말 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다.

가. 환율변동위험
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)과 해외사업장순투자로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CNY 등 입니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화
당기말
전기말
전전기말

자산
부채
자산
부채
자산
부채

USD
66,168
151,925
51,758
-
4,428
-

JPY
120,729
626,853
58,813
253,386
1,735
316,399

CNY
211
-
224
-
-
-

HKD
1,130
-
1,284
-
-
-

EUR
102
-
76
-
-
-

SGD
20
-
-
-
-
-

합계
188,360
778,778
112,155
253,386
6,163
316,399

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 법인세비용차감전순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화
당기말
전기말
전전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(8,576)
8,576
5,176
(5,176)
443
(443)

JPY
(50,612)
50,612
(19,457)
19,457
(31,466)
31,466

CNY
21
(21)
22
(22)
-
-

HKD
113
(113)
128
(128)
-
-

EUR
10
(10)
8
(8)
-
-

SGD
2
(2)
-
-
-
-

합계
(59,042)
59,042
(14,123)
14,123
(31,023)
31,023

나. 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 보고기간말 현재 변동이자부 차입금이 없습니다.

다. 기타가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 
보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 공정가치의 변동이 중요한 금융자산은 매도가능금융자산이며 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전전기말

당기손익인식금융자산
80,558
65,239
62,324

매도가능금융자산
-
220,000
20,000

합계
80,558
285,239
82,324

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산의 공정가치가 10% 변동할 경우에 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화
당기말
전기말
전전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

당기손익인식금융자산
6,283
(6,283)
5,089
(5,089)
4,861
(4,861)

매도가능금융자산
-
-
17,160
(17,160)
1,560
(1,560)

합계
6,283
(6,283)
22,249
(22,249)
6,421
(6,421)

라. 신용위험 
신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.
이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.
당사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.
보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 각 금융자산의 종류별 장부금액입니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

금융자산의 장부금액

현금및현금성자산
8,369,521
2,920,849
1,539,116

단기금융상품
582,155
840,000
840,000

당기손익인식금융자산
80,558
65,239
62,324

기타유동금융자산
302,478
13,768
54,501

매출채권및기타채권
4,277,741
3,008,342
1,983,495

매도가능금융자산
-
220,000
20,000

장기금융상품
79,205
40,036
295,118

기타비유동금융자산
686,357
240,066
25,066

합계
14,378,015
7,348,300
4,819,620

마. 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 당좌차월, 은행차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다.
<당기말>

(단위:천원)

구분
3개월 미만
3개월 이상
1년 이상
합계

매입채무
3,786,449
-
-
3,786,449

차입금
94,677
1,017,162
33,640
1,145,479

전환상환우선주부채
-
-
6,502,373
6,502,373

기타금융부채
196,176
-
3,173,658
3,369,834

합계
4,077,302
1,017,162
9,709,671
14,804,135

<전기말>

(단위:천원)

구분
3개월미만
3개월이상
1년 이상
합계

매입채무
1,212,923
-
-
1,212,923

이자부차입금
143,919
1,741,779
181,541
2,067,239

전환상환우선주부채
-
-
2,421,361
2,421,361

기타금융부채
130,910
-
1,325,755
1,456,665

합계
1,487,752
1,741,779
3,928,657
7,158,188

<전전기말>

(단위:천원)

구분
3개월미만
3개월이상
1년 이상
합계

매입채무
1,264,744
-
-
1,264,744

이자부차입금
17,569
2,231,047
456,732
2,705,348

기타금융부채
22,157
-
-
22,157

합계
1,304,470
2,231,047
456,732
3,992,249

바. 자본관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

보고기간말 현재 부채비율은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전전기말

부채총계
16,864,085
7,543,192
4,357,198

차감 : 현금및현금성자산
(8,369,521)
(2,920,849)
(1,539,116)

순부채
8,494,564
4,622,343
2,818,082

자본총계
6,928,215
5,553,227
4,586,504

부채비율
122.61%
83.2%
61.4%

40. 사업결합

(1) 지분취득
2017년 2월 9일 당사는 비상장기업으로서 건강기능식품 판매 및 통신위탁판매를 주 영업활동으로 하는 ㈜벨르비의 의결권 있는 주식 80%(40만주)를 취득하였습니다. 동 주식의 취득은 당사의 매출 경로 다변화 및 역량강화를 위해 이루어졌습니다. 이 거래로 인하여 당사는 기존 보유 주식 20%(10만주)를 합산하여, 총 주식 100%(50만주)를 보유하게 되어 지배력을 획득하였으며, ㈜뉴트리오투로 상호를 변경하였습니다. 

(2) 식별가능한 자산과 부채
취득일 현재 인식한 ㈜뉴트리오투의 식별가능한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금액

자산

현금및현금성자산
194,982

기타유동금융자산
640

기타유동자산
1,370

재고자산
49,450

당기법인세자산
17

기타비유동자산
97,270

유형자산
57,326

무형자산
7,125

합 계
408,180

매입채무및기타채무
104,125

기타유동부채
14,658

차입금
12,000

확정급여부채
734

합 계
131,517

식별가능한 순자산 공정가치
276,663

(3) 사업결합의 결과로 인식된 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
금 액

현금지급 이전대가
500,000

식별가능한 순자산 공정가치
276,663

영업권
223,337

41. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준에 대한 적용
당사는 한국채택국제회계기준의 적용 이전에 일반기업회계기준을 적용하였습니다.
당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일입니다. 당사는 2016년 1월 1일의 개시재무상태표를 작성하였으며, 재무제표 보고일은 2017년 12월 31일입니다.

(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정
1) 전환일 시점인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자산총계
부채총계
자본총계

과거회계기준
8,775,174
4,261,185
4,513,989

조정액:

유형자산(주1)
22,307
-
22,307

확정급여부채(주2)
-
96,013
(96,013)

법인세(주3)
146,221
-
146,221

조정액 합계
168,529
96,013
72,515

한국채택국제회계기준
8,943,703
4,357,198
4,586,504

(주1) 유형자산의 감가상각방법 정액법 변경
(주2) 확정급여부채에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 기타포괄손익으로 반영
(주3) 이연법인세 계상

2) 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자산총계
부채총계
자본총계

과거회계기준
12,896,818
3,661,227
9,235,591

조정액:

유형자산(주1)
48,474
-
48,474

확정급여부채(주2)
-
134,849
(134,849)

법인세(주3)
151,129
-
151,129

금융상품(주5)
-
3,747,116
(3,747,116)

조정액 합계
199,602
3,881,965
(3,682,363)

한국채택국제회계기준
13,096,420
7,543,192
5,553,227

(주1) 유형자산의 감가상각방법 정액법 변경
(주2) 확정급여부채에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 기타포괄손익으로 반영
(주3) 이연법인세 계상
(주4) 관계기업에 대하여 지분법 적용
(주5) 전환상환우선주 및 매출채권할인

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기순이익
총포괄이익

과거회계기준
1,723,814
1,723,814

조정액:

유형자산
26,166
26,166

확정급여부채
11,771
(38,836)

전환상환우선주이자비용
(170,108)
(170,108)

파생상품평가손실
(579,221)
(579,221)

법인세비용
(6,226)
4,907

조정액 합계
(717,618)
(757,091)

한국채택국제회계기준
1,006,197
966,723

(3) 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급, 배당금수취 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따라 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 또한, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)뉴트리

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
102
102
124
124
-
-
-
-
-
-
230
230

합계
4
4
102
102
124
124
-
-
-
-
-
-
230
230

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.11
1
일

주요내용
기말감사계획 논의

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.18~2017.12.20
3
일
3
명
-
명
중간감사

2018.2.26~2018.2.28
3
일
3
명
-
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.4
1
일

실사(입회)장소
외주창고

실사(입회)대상
상품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.9.11, 2018.2.28