형지글로벌 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180402)
제출인: 이현회계법인

연결감사보고서
3.3
주식회사 까스텔바쟉

00634162
100000000000
64904
Y
Y
N
Y
E

주식회사 까스텔바쟉과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 2 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

이현회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

Ⅱ. (첨부)연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

III. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
57

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 까스텔바쟉

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 30일

우리는 별첨된 주식회사 까스텔바쟉과 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 까스텔바쟉과 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항
감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 분할신설
주석 1에서 설명하는 바와 같이 지배기업은 2016년 8월 1일자를 분할기일로 패션그룹형지 주식회사에서 물적분할되어 의류판매사업을 목적으로 신규 설립되었습니다.

(2) 전환우선주의 발행
주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 지배기업은 2016년 9월 9일에 유상증자를 통하여 전환우선주를 발행하였으며, 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 자본으로 인식하였습니다. 

기타사항

연결실체의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 동 감사인의 2017년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

서울시 강남구 테헤란로 440(대치동, 포스코센터 서관 3층)

이현회계법인 대표이사 김진호

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사
까스텔바쟉과 그 종속기업

제 2(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 1(전) 기

2016년 08월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 까스텔바쟉 대표이사 최병오

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 논현로 322, 2층(역삼동, 형지빌딩)

(전 화)
02-3498-0401

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 2(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 1(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 까스텔바쟉과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 2(당)기
제 1(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

47,961,327,555

43,259,468,690

현금및현금성자산
4,28,29
4,201,649,949

3,892,134,441

매출채권
6,26,28,29
3,907,392,355

2,919,219,554

기타수취채권
6,26,28,29
4,703,110,856

4,452,722,768

재고자산
7
35,031,021,144

31,200,838,321

기타유동자산
8
118,153,251

794,553,606

Ⅱ. 비유동자산

16,942,518,644

20,524,420,422

유형자산
9,26,30
2,424,475,210

3,115,922,461

무형자산
10,26,30
11,856,114,726

15,151,391,271

비유동기타수취채권
5,6,28,29
1,564,109,469

1,546,209,934

이연법인세자산
25
1,097,819,239

710,896,756

자 산 총 계

64,903,846,199

63,783,889,112

부 채

Ⅰ. 유동부채

10,876,704,553

17,499,702,734

매입채무
11,15,26,28,29
1,346,137,832

2,586,899,501

기타지급채무
11,26,28,29
7,362,590,064

6,859,512,660

단기차입금
12,26,28,29
-

5,895,087,862

기타유동부채
13
202,908,591

1,132,318,244

단기충당부채
14
101,070,661

89,390,308

당기법인세부채
25
1,863,997,405

936,494,159

Ⅱ. 비유동부채

2,115,798,848

681,955,008

비유동기타지급채무
11,28,29
86,355,880

89,000,000

이연법인세부채
25
592,955,008

592,955,008

부 채 총 계

18,181,657,742

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

51,911,342,798

45,602,231,370

자본금
16
1,000,000,000

1,000,000,000

연결자본잉여금
17
46,213,878,913

46,213,878,913

연결기타포괄손익누계액
18
(21,655,282)

25,325,349

연결이익잉여금
19
4,719,119,167

(1,636,972,892)

Ⅱ. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

51,911,342,798

45,602,231,370

부 채 및 자 본 총 계

64,903,846,199

63,783,889,112

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 2(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 1(전) 기 2016년 8월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 까스텔바쟉과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 2(당)기
제 1(전) 기

Ⅰ. 매출액
26,30

84,152,106,918

33,625,853,786

Ⅱ. 매출원가
21

(27,509,112,459)

(10,126,676,732)

Ⅲ. 매출총이익

56,642,994,459

23,499,177,054

Ⅳ. 판매비와관리비
20,21,26

(44,622,187,245)

(18,370,098,205)

Ⅴ. 영업이익

12,020,807,214

5,129,078,849

Ⅵ. 기타영업외손익

(3,392,579,955)

(6,292,534,041)

기타영업외수익
22,26
34,460,877

108,750,038

기타영업외비용
22
(3,427,040,832)

(6,401,284,079)

Ⅶ. 순금융손익

(95,521,656)

(247,002,997)

금융수익
23,28
53,669,629

12,146,798

금융원가
23,26,28
(149,191,285)

(259,149,795)

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)

8,532,705,603

(1,410,458,189)

IX. 법인세비용
25
(2,176,613,544)

(226,514,703)

X
. 연결당기순이익(손실)

19

6,356,092,059

(1,636,972,892)

XI. 법인세효과차감후기타포괄손익

(46,980,631)

25,325,349

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

- 해외사업환산이익(손실)
18
(46,980,631)

25,325,349

XII. 연결총포괄이익(손실)

6,309,111,428

(1,611,647,543)

XI
II. 연결당기순이익(손실)의 귀속:

지배기업소유주지분

6,356,092,059

(1,636,972,892)

비지배주주지분

-

-

XIV. 연결총포괄손실의 귀속:

지배기업소유주지분

6,309,111,428

(1,611,647,543)

비지배주주지분

-

-

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 2(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 1(전) 기 2016년 8월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 까스텔바쟉과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
자본금
연결자본잉여금
연결기타포괄
손익누계액
연결이익잉여금
비지배지분
총 계

2016년 8월 1일(전기초)

640,000,000
1,573,878,913
-
-
-
2,213,878,913

총포괄손익:

연결당기순손실

-
-
-
(1,636,972,892)
-
(1,636,972,892)

기타포괄손익

- 해외사업환산이익
18
-
-
25,325,349
-
-
25,325,349

총포괄손익

-
-
25,325,349
(1,636,972,892)
-
(1,611,647,543)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

- 유상증자
16
360,000,000
44,640,000,000
-
-
-
45,000,000,000

2016년 12월 31일(전기말)

1,000,000,000
46,213,878,913
25,325,349
(1,636,972,892)
-
45,602,231,370

2017년 1월 1일(당기초)

1,000,000,000
46,213,878,913
25,325,349
(1,636,972,892)
-
45,602,231,370

총포괄손익:

연결당기순이익

-
-
-
6,356,092,059
-
6,356,092,059

기타포괄손익

-

- 해외사업환산이익(손실)
18
-
-
(46,980,631)
-
-
(46,980,631)

총포괄손익

-
-
(46,980,631)
6,356,092,059
-
6,309,111,428

2017년 12월 31일(당기말)

1,000,000,000
46,213,878,913
(21,655,282)
4,719,119,167
-
51,911,342,798

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 2(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 1(전) 기 2016년 8월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 까스텔바쟉과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 2(당) 기
제 1(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

6,435,941,539

(7,138,758,221)

1. 연결당기순이익(손실)
6,356,092,059

(1,636,972,892)

2. 손익조정항목:
8,748,684,590

7,125,541,612

법인세비용
2,176,613,544

226,514,703

대손상각비
2,155,779

26,738,930

감가상각비
805,092,638

313,564,841

재고자산평가손실
2,229,583,316

-

무형자산상각비
17,791,546

11,474,672

무형자산손상차손
3,374,636,999

6,288,018,325

무형자산처분손실
10,848,000

-

기타충당부채의 전입
19,145,895

24,339,026

이자비용
125,451,330

241,566,461

외화환산이익
(478,916)

(671,193)

이자수익
(4,420,295)

(6,004,153)

반품충당부채환입액
(7,735,246)

-

3. 자산ㆍ부채증감:
(6,901,522,930)

(12,481,516,325)

매출채권의 감소(증가)
(989,296,202)

(519,017,960)

미수금의 감소(증가)
(280,222,170)

(4,420,906,211)

선급금의 감소(증가)
621,536,663

160,000,761

선급비용의 감소(증가)
522,392,666

120,531,290

재고자산의 감소(증가)
(6,059,766,139)

(9,492,568,931)

보증금의 감소
(13,000,000)

-

매입채무의 증가(감소)
(1,240,282,753)

(119,104,546)

미지급비용의 증가(감소)
12,223,271

45,327,153

미지급금의 증가(감소)
303,011,693

1,100,002,567

예수보증금의 증가(감소)
283,000,000

300,000,000

선수금의 증가(감소)
(435,729,923)

(31,992,047)

선급법인세의 감소
(807,955)

-

이연수익의 증가(감소)
375,417,919

311,503,998

반품충당부채의 증가(감소)
-

64,707,601

4. 이자의 수취
109,917,553

6,004,153

5. 이자의 지급
(241,196,952)

(150,897,469)

6. 법인세의 납부
(1,636,032,781)

(917,300)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(197,995,242)

(21,485,146,735)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
107,263,764

-

유형자산의 처분
76,963,764

-

단기대여금의 감소
30,300,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(305,259,006)

(21,485,146,735)

사업결합으로 인한 순현금유출
-

3,716,205,455

단기대여금의 증가
-

300,000

장기대여금의 증가
-

1,866,345,000

장기금융상품의 증가
-

2,000,000

유형자산의 취득
(190,153,903)

439,300,000

무형자산의 취득
(108,000,000)

15,126,416,280

보증금의 증가
(7,105,103)

334,580,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(5,935,377,862)

32,501,394,386

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
(40,290,000)

45,000,000,000

유상증자
-

45,000,000,000

장기차입금의 차입
(40,290,000)

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(5,895,087,862)

(12,498,605,614)

단기차입금의 상환
5,895,087,862

12,498,605,614

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가

302,568,435

3,877,489,430

Ⅴ. 환율변동효과

6,947,073

14,645,011

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

3,892,134,441

-

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

4,201,649,949

3,892,134,441

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 2(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 1(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 까스텔바쟉과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
주식회사 까스텔바쟉(이하 "지배기업")은 2016년 8월 1일자를 분할기일로 패션그룹형지 주식회사에서 물적분할되어 의류 제조 및 도소매업을 목적으로 신규 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 논현로 322에 위치하고 있습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 보통주와 우선주 각각 640백만원과 360백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
패션그룹형지 주식회사
640,000
100.00

우선주
제이케이엘성장전략 제1호 유한회사
240,000
66.67

신한 BNPP MAIN 사모증건투자신탁 제2호의 신탁업자로서 주식회사 하나은행
120,000
33.33

소 계
360,000
100.00

(2) 종속기업의 현황
당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

법인명
소재지
주요영업활동
결산일
자산
부채
자본
매출액
당기순손실
총포괄손실
투자지분율

PMJC S.A.S (*)
프랑스
의류 판매업
12월 31일
888
2,753
(1,865)
237
(204)
(204)
100%

(*) 연결실체는 전기 10월 31일자로 PMJC S.A.S의 지분 100%를 인수하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결
실체의 연결재무제표는
2018년 3월
30일자
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

·주석 14 및 15: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 28: 금융상품

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(1) 연결

① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

④ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 미착품은 개별법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

①
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

②
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③
대
여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④
매
도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤
금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 

손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

차량운반구
5 년

시설장치
5 년

비품
5 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 상표권 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

소프트웨어
3 ~ 5 년

기타의무형자산
2 ~ 5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화 
① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표 (비교 표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 지배기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 고객충성제도

최초의 거래대가로 받았거나 받을대가의 공정가치는 고객충성제도에 따른 보상점수 (이하 '포인트')와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 연결실체는 모든 보상점수를 제품으로 제공하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 회수될 포인트에 대하여 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트를 위해 제공되는 제품의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 이연하여 포인트가 회수되고 연결실체가 제품을 제공할 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 수익인식 금액은 회수될 것으로 기대되는 총 포인트에서 제품과 교환되어 회수된 포인트의 상대적 크기에 근거하여 측정하고 있습니다.

③ 로열티수익
로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용
금융수익은 대여금및수취채권을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 영업부문

연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제정 기준서 및
해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

1) 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 

2) 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

당기말 현재 연결실체는 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

1) 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결실체는 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취목적
상각 후 원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권 8,610백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 매출채권 및 기타수취채권 8,610백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 대여금 및 수취채권으로 분류된 금융자산에 적용할 경우, 대부분 상각후원가로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된금액은 없습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

당기말 현재 금융부채 8,795백만원 중 연결실체가 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 중 매출채권 및 기타수취채권 8,610백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 57백만원을 설정하고 있습니다.

매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 간편법을 사용하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보아 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과, 연결실체의 당기말 현재 손실충당금의 유의적인 변동은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 위험회피회계 

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

당기말 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 중 TF 팀을 구성하여 재무적 예비영향을 검토하였으며, 구체적인 분석결과는 2018년 재무제표에 공시할 예정입니다.

① 수행의무의 식별

연결실체가 영위하는 사업 중 고객에게 재화와 용역을 동시에 공급하는 계약에 대해 기업회계기준서 제1115호 적용 시 별도의 수행의무로 식별될 수 있으며, 식별된 수행의무별로 수익인식시점이 변경될 수 있습니다. 다만, 연결실체는 예비영향평가 결과 수행의무 식별에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

② 변동대가

연결실체의 공급 계약 중 반품이 허용된 계약과 관련하여 반품이 발생하는 경우 고객으로부터 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 다만, 연결실체는 예비영향평가 결과 변동대가로 인한 재무적 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당) 기
제 1(전) 기

보통예금
4,201,650
3,892,134

5. 사용이 제한된 예금

당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
구 분
제2 (당) 기
제 1(전) 기
사용제한내용

비유동기타수취채권
장기금융상품
2,000
2,000
인출제한

기타보증금
14,707
14,707
공탁금

6. 매출채
권 및
기타수취채권

(1)
당기 및 전기말
현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당) 기
제 1(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
3,907,392
-
2,919,220
-

기타수취채권:

미수금
4,703,111
-
4,422,423
-

대여금
-
-
30,300
-

장기금융상품
-
2,000
-
2,000

보증금
-
1,562,109
-
1,544,210

소 계
4,703,111
1,564,109
4,452,723
1,546,210

합 계
8,610,503
1,564,109
7,371,943
1,546,210

(2)
당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권 중
손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당) 기
제 1(전) 기

채권금액
대손충당금
장부금액
채권금액
대손충당금
장부금액

매출채권
3,964,169
(56,777)
3,907,392
2,973,358
(54,138)
2,919,220

기타수취채권:

미수금
4,703,111
-
4,703,111
4,422,423
-
4,422,423

대여금
-
-
-
30,300
-
30,300

보증금
1,562,109
-
1,562,109
1,544,210
-
1,544,210

장기금융상품
2,000
-
2,000
2,000
-
2,000

소 계
6,267,220
-
6,267,220
5,998,933
-
5,998,933

합 계
10,231,389
(56,777)
10,174,612
8,972,291
(54,138)
8,918,153

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당) 기
제 1(전) 기

기초금액
54,138
-

손상차손으로 인식된 금액
2,156
26,739

제각
-
(52)

사업결합으로인한 증가
-
27,451

기타(*)
483
-

기말금액
56,777
54,138

(*) 기말 환율차이에 따른 차이분입니다.

(
4) 당기 및 전기말 현재 매출채권 중 연체되었으나 손상되지 아니한 채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당) 기
제 1(전) 기

3개월 이하
3,630
47,164

3개월 초과 6개월 이하
14,043
15,770

연결실체의 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 채무자의 신용등급, 채무자가 제공한 보증금, 가입한 이행보증보험 및 제공받은 담보 등을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다.

7. 재고자산

당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당) 기
제 1(전) 기

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
36,071,006
(2,228,167)
33,842,839
29,900,437
-
29,900,437

원재료
1,126,792
(1,416)
1,125,376
1,184,832
-
1,184,832

부재료
21,082
-
21,082
32,735
-
32,735

미착품
41,725
-
41,725
82,834
-
82,834

합 계
37,260,605
(2,229,583)
35,031,022
31,200,838
-
31,200,838

8.
기
타유동자산
당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당) 기
제 1(전) 기

선급비용
69,684
124,550

선급금
48,469
670,004

합 계
118,153
794,554

9. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
차량운반구
시설장치
비품
합계

취득원가:

기초금액
38,328
4,030,597
26,365
4,095,290

취득액
-
100,850
89,303
190,153

기타증감(*)
352
(122,988)
326
(122,310)

기말금액
38,680
4,008,459
115,994
4,163,133

감가상각누계액:

기초금액
(5,877)
(959,403)
(14,088)
(979,368)

감가상각비
(7,719)
(788,957)
(8,417)
(805,093)

기타증감(*)
(72)
113,692
(67,818)
45,802

기말금액
(13,668)
(1,634,668)
(90,323)
(1,738,659)

장부금액:

기초금액
32,451
3,071,194
12,277
3,115,922

기말금액
25,013
2,373,791
25,671
2,424,475

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 유형자산 환산시 발생한 환율차이입니다.

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
차량운반구
시설장치
비품
합계

취득원가:

기초금액
-
3,270,120
-
3,270,120

취득액
-
617,900
12,700
630,600

사업결합
38,012
141,401
13,552
192,965

기타증감 (*)
316
1,176
113
1,605

기말금액
38,328
4,030,597
26,365
4,095,290

감가상각누계액:

기초금액
-
(525,089)
-
(525,089)

감가상각비
(1,259)
(311,883)
(423)
(313,565)

사업결합
(4,562)
(121,382)
(13,552)
(139,496)

기타증감 (*)
(56)
(1,049)
(113)
(1,218)

기말금액
(5,877)
(959,403)
(14,088)
(979,368)

장부금액:

기초금액
-
2,745,031
-
2,745,031

기말금액
32,451
3,071,194
12,277
3,115,922

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 유형자산 환산시 발생한 환율차이입니다.

10. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기

(단위: 천원)

구 분
영업권
상표권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

취득원가:

기초금액
4,423,674
16,878,099
30,060
120,375
21,452,208

취득액
-
49,000
59,000
-
108,000

처분액
-
-
(10,848)
(70,375)
(81,223)

기타증감 (*)
-
-
-
-
-

기말금액
4,423,674
16,927,099
78,212
50,000
21,478,073

상각누계액 등:

기초금액

(3,142,832)

(3,139,993)

(2,655)

(103,889)

(6,389,369)

무형자산상각비
-
-
(6,225)
(11,566)
(17,791)

무형자산손상차손
(319,545)
(3,055,092)
-
-
3,374,637

처분액
-
-
912
70,375
71,287

기타증감 (*)
-
88,553
-
-
88,553

기말금액
(3,462,377)
(6,106,532)
(7,968)
(45,080)
(9,621,957)

장부금액:

기초금액
1,280,842
13,826,658
27,405
16,486
15,151,391

기말금액
961,297
10,820,567
69,332
4,919
11,856,115

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 무형자산 환산시 발생한 환율차이입니다.

전기

(단위: 천원)

구 분
영업권
상표권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

취득원가:

기초금액
-
-
2,700
25,305
28,005

취득액
-
15,099,056
27,360
-
15,126,416

사업결합
4,423,674
1,779,043
-
94,285
6,297,002

기타증감 (*)
-
-
-
785
785

기말금액
4,423,674
16,878,099
30,060
120,375
21,452,208

상각누계액 등:

기초금액
-
-
-
-
-

사업결합
-
(87,821)
-
-
(87,821)

무형자산상각비
-
-
(2,655)
(8,820)
(11,475)

무형자산손상차손
(3,142,832)
(3,051,441)
-
(93,745)
(6,288,018)

기타증감 (*)
-
(731)
-
(1,324)
(2,055)

기말금액

(3,142,832)

(3,139,993)

(2,655)

(103,889)

(6,389,369)

장부금액:

기초금액
-
-
2,700
25,305
28,005

기말금액
1,280,842
13,826,658
27,405
16,486
15,151,391

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 무형자산 환산시 발생한 환율차이입니다.

11. 매입채무
및 기타지급채
무

(1) 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당) 기
제 1(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
1,346,138
-
2,586,900
-

기타지급채무:

미지급금
2,460,905
-
2,157,893
-

미지급비용
436,545
-
431,620
-

예수보증금
4,553,000
-
4,270,000
-

하자보증금
-
86,356
-
89,000

소 계
7,450,450
86,356
6,859,513
89,000

합 계
8,796,588
86,356
9,446,413
89,000

12. 단기차입금
당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차 입 처
이자율(%)
제 2(당) 기
제 1(전) 기

관계사차입금
패션그룹형지(주)
4.00
-
5,895,088

13.
기
타유동부채

(1) 당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2 (당) 기
제 1(전) 기

선수금
115,049
71,248

이연수익
1,436,488
1,061,070

합 계
1,551,537
1,132,318

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 고객충성제도와 관련된 이연수익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당)기
제 1(전) 기

기초잔액
1,061,070
749,566

수익이연
2,715,294
1,179,765

수익인식
(2,339,876)
(868,261)

기말잔액
1,436,488
1,061,070

14. 단기충당부채
(1) 당기 및 전기말 현재 연결실체의 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당) 기
제 1(전) 기

반품충당부채
56,972
64,708

소송충당부채
44,098
24,682

합 계
101,070
89,390

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2 (당) 기
제 1(전) 기

반품충당부채
소송충당부채
반품충당부채
소송충당부채

기초잔액
64,708
24,682
-
-

증가액
(7,736)
19,416
64,708
24,682

기말잔액
56,972
44,098
64,708
24,682

15. 우발부채와 약정사항

(1)

당기 및 전기말 현재 연결실체는 금융기관과 체결하고 있는 한도약정사항 및 실행금액은다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

금융기관

내역

한도금액

실행금액

중소기업은행
수입신용장개설
USD 600,000
USD 134,149

(2) 소송사건

당기 및 전기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(외화단위: EUR)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

연결실체가 피고인 소송사건:

프랑스 파리고등법원
Soraya Boughazi
PMJC S.A.S
해고직원에 대한 배상의 건
29,200
2심 진행중

연결실체는 부당해고 배상의 건과 관련하여 1심에서 패소하여 법원으로부터 해고직원에 대해 EUR 29,200를 배상할 것을 판결받았으나, 당기말 현재 항소심이 진행 중이며 패소할가능성이 높다고 판단되는 급여 등에 대한 배상금액, 기간경과이자 및 사회보장제도에 의한 국가납부액 EUR 19,472를 소송충당부채 전입액으로 계상하였습니다. 한편, 법원에 공탁금으로 제공한 EUR 11,602는 기타수취채권으로 계상하였습니다. 

연결실체는 상기 소송사건의 결과가 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

16

. 자

본

금

(1) 당기 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 2(당) 기
제 1(전) 기

보통주
우선주
보통주
우선주

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

주당금액
1,000원
1,000원
1,000원
1,000원

발행주식수
640,000주
360,000주
640,000주
360,000주

자본금
640,000,000원
360,000,000원
640,000,000원
360,000,000원

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당) 기
제 1(전) 기

보통주
우선주
보통주
우선주

발행주식수(주)
금 액
발행주식수(주)
금 액
발행주식수(주)
금 액
발행주식수(주)
금 액

기초 잔액
640,000
640,000
360,000
360,000
640,000
640,000
-
-

유상증자(*)
-
-
-
-
-
-
360,000
360,000

기말 잔액
640,000
640,000
360,000
360,000
640,000
640,000
360,000
360,000

(*) 지배기업은 당기 중 유상증자를 통하여 전환우선주를 발행하였으며, 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 자본으로 인식하였습니다. 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 한편, 당기 중 지배기업이 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
전환우선주

발행주식수
360,000주

의결권
1주당 1의결권

발행가액
125,000원

배당율
발행가액 기준 연 4%(참가적, 누적적)

만기일
2016년 9월 9일로부터 5년

전환비율
우선주식의 수에 발행가액을 관하여 이를 전환가액으로 나눈 값으로 함. 최초전환가액은 발행가액과 동일한 금액으로 함. 1주 미만 단주 발생시 단주에 당시 유효한 전환가액을곱한 금액을 단주에 갈음하여 지급함.

전환가격의 조정
가. 발행회사가 본 주식의 전환청구 전에 그 당시의 본 주식의 전환가격을 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 본 주식의 전환가격은 조정됨.
나. 발행회사가 본 주식의 전환청구 전에 그 당시의 본 주식의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우 본 주식의 전환가격은 조정됨.
다. 분할, 합병, 포괄적 주식교환, 주식 병합 및 자본의 감소 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 보통주로 발행되었더라면 본 주식의 주주가 가질 수 있었던 보통주 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격이 조정됨.

전환기간
발행일(2016년 9월 9일)로부터 1개월이 경과한 날로부터(당일 포함) 존속기한 1개월 전까지 수시 전환청구 가능

17. 연결자본잉여금
당기 및 전기말 현재 연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당) 기
제 1(전) 기

보통주주식발행초과금
1,573,879
1,573,879

우선주주식발행초과금
44,640,000
44,640,000

합 계
46,213,879
46,213,879

18. 연결기타포괄손익누계액 

(1) 당기 및 전기말 현재 연결기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당) 기
제 1(전) 기

해외사업환산손익
(21,655)
25,325

(2) 당기 및 전기 중 연결기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당) 기
제 1(전) 기

기초금액
25,325
-

해외사업환산손익
(46,981)
25,325

기말금액
(21,656)
25,325

19. 연결이익잉여금

(1) 당기 및 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 2(당) 기
제 1(전) 기

미처분이익잉여금
4,719,119
(1,636,973)

20. 판매비와관리비
당기 및 전기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당) 기
제 1(전) 기

급여
2,123,319
761,563

퇴직급여
155,221
101,175

복리후생비
371,672
47,614

여비교통비
57,053
15,445

접대비
26,624
13,617

통신비
23,195
5,308

수도광열비
60,271
26,097

세금과공과
75,275
15,914

감가상각비
805,093
313,565

임차료
1,385,798
549,803

수선비
43,701
10,252

보험료
79,616
30,130

차량유지비
39,614
13,794

운반비
406,890
165,777

교육훈련비
15,676
4,368

도서인쇄비
2,568
2,009

사무용품비
2,105
699

소모품비
274,196
105,715

지급수수료
2,101,986
878,939

판매촉진비
2,604,425
811,667

광고선전비
3,951,918
2,296,443

대손상각비
2,156
26,739

판매수수료
29,996,023
12,161,990

무형자산상각비
17,792
11,475

합 계
44,622,187
18,370,098

21. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당) 기
제 1(전) 기

재고자산의 변동
(3,830,183)
(9,492,569)

원재료의 매입
2,868,968
1,491,895

급여
3,208,903
1,269,001

퇴직급여
791,610
126,637

복리후생비
371,672
66,448

감가상각비와 무형자산상각비
823,185
325,040

지급임차료
1,385,798
549,803

지급수수료
2,101,986
887,147

판매수수료
29,998,024
12,161,990

광고선전비
3,951,918
2,296,443

외주가공비
27,479,638
17,703,782

기타비용
2,979,781
1,111,158

합 계(*)
72,131,300
28,496,775

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

22. 기타
영
업외손익
당기 및 전기의 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당)기
제 1(전) 기

기타영업외수익:

수수료수익
-
55,000

잡이익
34,461
53,750

합 계
34,461
108,750

기타영업외비용:

기부금
(5,000)
(500)

무형자산손상차손
(3,374,637)
(6,288,018)

무형자산처분손실
(10,848)
-

기타의대손상각비
(19,146)
-

수수료비용
(3,107)
(630)

기타충당부채의 전입액
-
(24,339)

잡손실
(14,303)
(87,797)

합 계
(3,427,041)
(6,401,284)

23. 순
금
융손익
당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당) 기
제 1(전) 기

금융수익 :

이자수익
4,420
6,004

외환차익
48,770
5,472

외화환산이익
479
671

합 계
53,669
12,147

금융비용 :

이자비용
125,451
(241,566)

외환차손
23,740
(17,584)

합 계
149,191
(259,150)

24. 종
업원급여

당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당) 기
제 1(전) 기

급여
2,777,511
1,269,001

확정기여제도에 대한 납부
232,618
126,637

합 계
3,010,129
1,395,638

25. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 2 (당) 기
제 1(전) 기

당기 법인세 부담액
2,550,703

937,412

법인세추납액
12,833
-

일시적차이 등으로 인한 이연법인세비용
(386,923)

(710,897)

법인세비용
2,176,613

226,515

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당) 기
제 1(전) 기

법인세비용차감전순이익
8,584,749
(1,171,436)

적용세율에 따른 법인세
1,866,645
(279,716)

조정사항:

―세무상 인정되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과
20,174
(165,370)

- 미인식된 이연법인세
27,126
-

―공제감면세액
(60,853)
(25,335)

―미인식 이연법인세 효과
12,833
696,936

- 기타
310,688

법인세비용
2,176,613
226,515

평균유효세율 (*)
25.35%
-

(*) 전기의 유효세율은 부(-)의 값으로 기재하지 않았습니다. 

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기말금액

미수수익
(4,067)
4,067
-

미환류소득유보
-
(310,688)
(310,688)

재고자산평가충당금
-
490,508
490,508

종속기업투자주식
696,936
27,066
724,002

반품충당부채
14,236
(1,702)
12,534

이연수익
233,435
82,592
316,027

미지급비용
11,805
2,421
14,226

유형자산
9,627
23,337
32,964

무형자산
445,861
96,387
542,248

이연법인세효과 미인식
(696,936)
(27,066)
(724,002)

합 계
710,897
413,988
1,097,819

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기말금액

미수수익
-
(4,067)
(4,067)

반품충당부채
-
14,236
14,236

이연수익
-
233,435
233,435

미지급비용
-
11,805
11,805

무형자산
-
445,861
445,861

유형자산
-
9,627
9,627

합 계
-
710,897
710,897

(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 3,290,917천원입니다.

(5) 당기 및 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당) 기
제 1(전) 기

당기법인세자산
-
918

당기법인세부채
1,863,997
(937,412)

이연법인세자산
1,408,508
714,964

이연법인세부채
(310,688)
(4,067)

26. 특수관계자

(1) 당기 및 전기말 현재 연결실체와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

지배기업
패션그룹형지 주식회사

기타특수관계자
(주)형지리테일, (주)형지리테일패션라운지양산직영점, (주)가움, (주)형지쇼핑, (주)형지에스콰이어 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내용
제 2(당) 기
제 1(전) 기

지배기업
패션그룹형지 주식회사
수수료수익
470,000
-

지급수수료
940,350
463,550

유무형자산매입
-
15,012,700

기타특수관계자
(주)가움
유형자산매입
-
500,300

수선비
-
1,600

(주)노련
복리후생비
1,886
-

(주)형지에스콰이어
판매촉진비
366,500
42,419

유형자산매입
4,248
-

매출액
236,699
7,309

수수료수익
310,000
25,000

(주)형지리테일
매출액
6,894
1,089

(주)형지리테일패션라운지양산직영점
매출액
299,182
108,178

(주)아트몰링 장안점
매출액
306,641
120,546

판매촉진비
2,135
298

(주)아트몰링
매출액
201,495
-

판매촉진비
360
-

대표이사
지급임차료
109,800
36,000

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내용
거래금액

지배기업
패션그룹형지 주식회사
차입금 상환
5,895,088

이자지급
171,790

나. 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내용
거래금액

지배기업
패션그룹형지 주식회사
차입금 증가(분할로 인한)
35,384,420

차입금상환
29,488,332

이자지급
150,897

(4) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
제2(당)기말
제1(전)기말

채 권
채 무
채권
채무

매출채권
기타수취채권
기타지급채무
매출채권
기타수취채권
기타유동자산
단기차입금
기타지급채무

지배기업
패션그룹형지 주식회사
-
623,571
104,835
-
336,445
-
5,895,088
412,821

기타
특수관계자
(주)아트몰링 장안점
21,684
-
-
56,139
-
-
-
-

(주)아트몰링
14,519
-
-
-
-
-
-
-

(주)형지에스콰이어
-
321,399
1,079
-
106
-
-
-

(주)형지리테일
7,453
-
-
3,614
-
-
-
-

(주)형지리테일패션라운지양산직영점
42,610
-
-
32,704
-
-
-
-

(주)가움
-
-
-
-
-
-
-
71,500

(주)노련
-
-
2,075
-
-
-
-
-

대표이사
-
330,000
-
-
330,000
-
-
9,900

합 계
86,266
1,361,236
107,989
92,457
2,567,951
466,535
5,895,088
494,221

(
5) 당
기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
제 2(당) 기
제 1(전) 기

급여
621,000
248,567

퇴직급여
50,833
21,111

연결실체의 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기된 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

제공받은 내용
관련 채무

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
금 액
담보권자

지급보증
대표이사
수입신용장 개설
USD 720,000
매입채무
308,099
중소기업은행

27. 비현금거래
당기 및 전기 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당) 기
제 1(전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금 증가
-
191,300

매입채무의 단기차입금으로 대체
-
3,223,642

장기대여금에서 종속기업투자주식으로 대체
1,901,400
-

28. 금융상품
(1) 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주
계정명
제 2(당) 기
제 1(전) 기

장부금액
공정가치(*)
장부금액
공정가치(*)

대여금및수취채권
현금및현금성자산
4,201,650
-
3,892,134
-

매출채권
3,907,392
-
2,919,220
-

기타수취채권
4,703,111
-
4,452,723
-

비유동기타수취채권
1,562,109
-
1,546,210
-

합 계
14,374,262
-
12,810,287
-

상각후원가로 인식된 금융부채
매입채무
1,346,138
-
2,586,900
-

기타지급채무
7,362,590
-
6,859,513
-

단기차입금
-
-
5,895,088
-

비유동기타지급채무
86,356
-
89,000
-

합 계
8,795,084
-
15,430,501
-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 인식된 금융상품이 없으므로 공정가치 서열체계를 공시하지 않습니다.

(3) 금융상품의 범주별 손익

① 당기 및 전기 중 대여금및수취채권에서 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
내 역
제 2(당) 기
제 1(전) 기

이자수익
현금및현금성자산
4,450
6,004

비유동기타수취채권
86,982
-

외환차익
매출채권
224
255

외환차손
(508)

외화환산이익
현금및현금성자산
479
671

외환차손
미수금
-
(96)

합 계

91,627
6,834

② 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정하는 금융부채에서 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
내 역
제 2 (당) 기
제 1(전) 기

이자비용
단기차입금
(126,692)
(241,566)

외환차익
매입채무
4,999
4,604

기타지급채무
43,547
612

외환차손
매입채무
(6,633)
(1,555)

기타지급채무
(15,006)
(15,933)

합 계

(143,288)
(253,838)

29. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사와 사외이사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 투자자산에서 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

①
매출채권
연결실체는 신규 거래처와 계약시 보증금 및 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고
있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는
분기 단위로
회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는
단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래 상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

②
투
자자산
중소기업은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 장기금융자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2( 당) 기
제 1(전) 기

현금성자산
4,201,650
3,892,134

매출채권
3,907,392
2,919,220

기타수취채권
4,703,111
4,452,723

비유동기타수취채권
1,562,109
1,546,210

합 계
14,374,262
12,810,287

(3) 유동성위험

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하고 있습니다.

현금흐름의 예측은 연결실체의 재무팀이 수행하고 있습니다. 연결실체의 재무팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 영업자금 수요를 미충족하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 
현금흐름
잔존계약만기

6개월 이내
6~12개월
1 ~ 5년
5년 초과

매입채무
2,586,900
2,586,900
2,586,900
-
-
-

기타지급채무
6,948,513
6,948,513
2,589,513
4,270,000
89,000
-

단기차입금
5,895,088
5,924,806
5,924,806
-
-
-

합 계
15,430,501
15,460,219
11,101,219
4,270,000
89,000
-

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는
USD, JPY 등
입
니
다
.

당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY)

계 정 과 목
통화
제 2(당) 기
제 1(전) 기

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산
USD
-
-
16,160
19,530

외화자산 합계
-
-

19,530

외화부채:

매입채무
JPY
5,993,254
56,883
7,954,375
82,472

외화부채 합계

56,883

82,472

당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당) 기
제 1(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
-
-
1,953
(1,953)

JPY
(5,688)
5,688
(8,247)
8,247

합 계
(5,688)
5,688
(6,294)
6,294

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 각 법인별 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

연결실체는 변동이자율 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 

(5) 자본관리
연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 2(당) 기
제 1(전)기

부채 총계(A)
12,992,503
18,181,658

자본 총계(B)
51,911,343
45,602,231

부채 비율(C=A/B)
25.03%
39.87%

30. 부문별 정보

(1) 영업부문

연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.

연결실체 내 영업부문은 단일부문으로서, 의류및 관련재화 판매업입니다.

(2) 주요 고객에 대한 의존도

연결실체는 다수의 고객으로부터 수익이 발생하고 있으며, 당기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총수익의 10% 이상인 고객은 없습니다
.

31. 사업결합

지배기업은 2016년 10월 31일자로 라이센스용역제공 및 디자인 제작판매업를 제조ㆍ판매하는 프랑스 소재의 PMJC S.A.S의 지분 100%를 3,727백만원에 취득하였습니다. 지배기업은 동 사업결합으로 의류 시장에서 마케팅 및 영업측면에서 시너지 효과를 발생할 것으로 예상하고 있습니다. 

사업결합에서 발생한 4,424백만원의 영업권과 25백만원의 고객관계는 지배기업과 종속기업의 영업 및 마케팅을 결합하여 발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따라 평가한 결과 3,143백만원 및 25백만원의 손상차손이 발생하였으며, 연결포괄손익계산서상 무형자산손상차손으로 계상되었습니다.

종속기업에 대하여 지불한 이전대가와 취득일 기준 인수한 자산ㆍ부채의 공정가액 및 영업권의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

이전대가:

현금
3,727,475

합계
3,727,475

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액:

유동자산
204,948

유형자산
53,469

무형자산
1,779,043

기타비유동자산
31,660

유동부채
(286,654)

비유동부채
(1,885,710)

이연법인세부채
(592,955)

식별가능 순자산의 공정가치 합계
(696,199)

영업권
4,423,674

합계
3,727,475

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 까스텔바쟉과 그 종속기업

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수

-

-

1

1

4

3

2

2

1

-

-

-

8

6

투입시간
분ㆍ반기검토

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

감사

8

-

40

23

516

425

100

204

44

-

-

-

708

652

합계

8

-

40

23

516

425

100

204

44

-

-

-

708

652

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.11.20
1
일

주요내용
회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위 및 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
2017.12.18 ~ 22
5
일
3
명
1
명
내부통제의 이해 및 평가

기말감사
2018.02.26~3.2
5
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본테스트

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.1.2
1
일

실사(입회)장소
경기도 화성시 장안면 물류센터 및 매장

실사(입회)대상
재고자산(제품)

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
해당사항 없음.
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관조회서(원재료,제품)

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2017.12.22,
2018.03.02