아이디피 — 감사보고서 (2017.12) (20180402)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
3.6
아이디피(주)

00469373
100000000000
20180322
1101113356410
100
18994
N
N
N
Y
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E
N
4

아이디피주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 12 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

 한울회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서

..................................................................
1

재 무 제 표

· 재무상태표

..................................................................
4

· 포괄손익계산서

..................................................................
6

· 자본변동표

..................................................................
7

· 현금흐름표

..................................................................
8

· 주석

..................................................................
10

외부감사 실시내용
..................................................................
63

독립된 감사인의 감사보고서

아이디피주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 아이디피주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는 지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시 위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 아이디피주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길14
 한 울 회 계 법 인
 대표이사 남 기 봉
2018년 2월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

아이디피주식회사

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 12 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

아이디피주식회사 대표이사 노 현 철

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 구로구 디지털로 33길 50, 601호

(전 화)
02) 6099- 3700

재 무 상 태 표

제 13 기 2017년 12월 31일 현재

제 12 기 2016년 12월 31일 현재

아이디피주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

자 산

Ⅰ.유 동 자 산

14,164,787,601

12,992,849,480

현금및현금성자산(주석3,6,30)
3,720,897,204

2,672,515,299

매출채권및기타채권(주석4,6)
5,013,413,615

5,135,659,966

기타금융자산(주석5,6)
2,529,884,247

2,529,327,397

기타유동자산(주석7)
241,983,315

394,263,007

재고자산(주석8)
2,658,609,220

2,261,083,811

Ⅱ.비 유 동 자 산

4,830,207,040

4,686,398,738

유형자산(주석9)
3,929,957,315

3,630,106,262

종속기업투자주식(주석10)
114,160,632

114,160,632

무형자산(주석11)
593,526,984

701,432,504

기타금융자산(주석5,6)
55,086,529

9,370,000

이연법인세자산(주석26)
137,475,580

231,329,340

자 산 총 계

18,994,994,641

17,679,248,218

부 채

Ⅰ.유 동 부 채

2,005,524,922

2,396,793,761

매입채무및기타채무(주석6,13)
1,441,804,059

1,168,304,376

단기차입금(주석6,14,19)
303,900,000

479,940,315

기타금융부채(주석6,15)
140,869,178

129,879,083

당기법인세부채
-

261,213,198

기타유동부채(주석15)
118,951,685

357,456,789

Ⅱ.비 유 동 부 채

2,214,480,396

2,056,758,215

상환전환우선주부채(주석17)
2,184,480,396

2,056,758,215

기타비유동부채(주석16)
30,000,000

-

부 채 총 계

4,220,005,318

4,453,551,976

자 본

Ⅰ.자 본 금(주석20)

1,627,150,000

1,623,650,000

Ⅱ.자 본 잉 여 금(주석20)

78,914,523

55,605,523

Ⅲ.자 본 조 정(주석21,33)

560,491,143

568,735,143

Ⅳ.이 익 잉 여 금(주석22)

12,508,433,657

10,977,705,576

자 본 총 계

14,774,989,323

13,225,696,242

부 채 및 자 본 총 계

18,994,994,641

17,679,248,218

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제13기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제12기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

아이디피주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

매출(주석29)

16,740,996,786

16,260,370,355

매출원가

10,973,580,718

10,231,834,284

제품매출원가
9,860,889,439

9,276,257,572

기타매출원가
1,112,691,279

955,576,712

매출총이익

5,767,416,068

6,028,536,071

판매비와관리비(주석23)

3,200,181,824

3,255,213,740

영업이익

2,567,234,244

2,773,322,331

금융수익(주석24)

181,327,633

534,288,914

금융원가(주석24)

1,007,783,187

423,337,391

기타수익(주석25)

127,655,360

106,111,020

기타비용(주석25)

4,892,270

7,846,513

법인세비용차감전순이익

1,863,541,780

2,982,538,361

법인세비용(주석26)

332,813,699

390,686,234

당기순이익

1,530,728,081

2,591,852,127

기타포괄손익

-

-

총포괄손익

1,530,728,081

2,591,852,127

주당손익(주석27)

-

기본주당이익

471

798

희석주당이익

470

776

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제13기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제12기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

아이디피주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01 (전기초)
1,623,650,000
55,080,523
35,921,000
8,385,853,449
10,100,504,972

당기순이익
-
-
-
2,591,852,127
2,591,852,127

전환권대가
-
-
533,339,143
-
533,339,143

주식선택권 취소
-
525,000
(525,000)
-
-

2016.12.31 (전기말)
1,623,650,000
55,605,523
568,735,143
10,977,705,576
13,225,696,242

2017.01.01 (당기초)
1,623,650,000
55,605,523
568,735,143
10,977,705,576
13,225,696,242

당기순이익
-
-
-
1,530,728,081
1,530,728,081

전환권대가
-
-
-
-
-

주식선택권 행사
3,500,000
23,309,000
(8,244,000)
-
18,565,000

2017.12.31 (당기말)
1,627,150,000
78,914,523
560,491,143
12,508,433,657
14,774,989,323

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제13기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제12기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

아이디피주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 13(당) 기
제 12(전) 기

Ⅰ.영 업 활 동 으 로 인 한 현 금 흐 름

2,509,684,742

3,187,196,444

1. 영업에서 창출된 현금
3,007,434,307

3,460,982,137

(1) 당기순이익
1,530,728,081

2,591,852,127

(2) 조정
1,819,797,125

1,562,317,196

법인세비용
332,813,699

390,686,234

이자비용
147,332,538

102,114,979

감가상각비
745,187,325

617,540,059

무형자산상각비
210,320,999

579,461,583

대손상각비
1,826,000

44,679,831

경상개발비
27,112,844

17,853,445

외화환산손실
404,331,093

21,819,116

유형자산처분손실
-

1,000

재고자산폐기손실
4,757,420

7,619,095

견본비
-

5,612,143

이자수익
(48,784,047)

(33,456,043)

외화환산이익
(455,763)

(191,614,246)

유형자산처분이익
(4,644,983)

-

(3) 영업활동으로인한자산부채의변동
(343,090,899)

(693,187,186)

매출채권의(증가)감소
(163,640,069)

(198,087,972)

미수금의(증가)감소
(1,831,880)

(14,183,278)

선급금의(증가)감소
196,626,626

(270,563,882)

선급비용의(증가)감소
(18,347,649)

(1,132,436)

재고자산의(증가)감소
(402,282,829)

(440,134,014)

매입채무의증가(감소)
261,136,843

(109,952,662)

미지급금의증가(감소)
10,908,555

(32,704,891)

예수금의증가(감소)
1,660,530

1,916,270

선수금의증가(감소)
(238,505,104)

319,429,370

기타유동부채의증가(감소)
11,184,078

52,226,309

2. 법인세의납부
(526,172,422)

(265,963,510)

3. 이자의지급
(19,804,340)

(11,950,829)

4. 이자의수취
48,227,197

4,128,646

Ⅱ.투 자 활 동 으 로 인 한 현 금 흐 름

(1,215,638,247)

(3,995,401,768)

1. 투자활동으로인한현금유입액
4,750,070

-

단기대여금의감소
-

-

유형자산의 처분
4,750,070

-

2. 투자활동으로인한현금유출액
(1,220,388,317)

(3,995,401,768)

단기금융상품의 증가
-

2,500,000,000

매도가능증권의 취득
2,838,220

-

장기대여금의 증가
18,880,000

-

보증금의증가
23,998,309

5,000,000

유형자산의취득
1,065,839,986

1,128,714,415

무형자산의증가
108,831,802

361,687,353

Ⅲ.재 무 활 동 으 로 인 한 현 금 흐 름

(127,475,315)

2,703,462,174

1. 재무활동으로인한현금유입액
1,936,015,707

4,294,725,372

단기차입금의증가
1,887,450,707

1,794,307,452

보통주의 발행
18,565,000

-

상환전환우선주의 발행
-

2,500,417,920

임대보증금의 증가
30,000,000

-

2. 재무활동으로인한현금유출액
(2,063,491,022)

(1,591,263,198)

단기차입금의상환
2,063,491,022

1,591,263,198

Ⅳ.현금성자산의 환율변동효과

(118,189,275)

463,129

Ⅵ.현 금 의 증 가(감 소)

1,048,381,905

1,895,719,979

Ⅶ.기 초 의 현 금

2,672,515,299

776,795,320

Ⅷ.기 말 의 현 금

3,720,897,204

2,672,515,299

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

주석

제13기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제12기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

아이디피주식회사

1. 일반사항
아이디피(주)(이하 "회사"라 함)는 2005년 12월 12일에 ID CARD PRINTER등의 제조 및 판매업을 주사업목적으로 설립되었으며, 서울특별시 구로구 디지털로 33길 50에 본사를 두고 있습니다.
한편, 회사는 2012년 11월에 상호를 아이앤에이시스템(주)에서 아이디피(주)로 변경하였으며
, 보고기간종료일 현재 회사의 납입자본금은1,627,150천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율

(주)아이디스홀딩스
2,000,000
61.46%

김영달
475,270
14.60%

메디치 2014-2 스타트업 투자조합
324,730
9.98%

노현철
200,000
6.15%

기타
254,300
7.81%

합 계
3,254,300
100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1. 재무제표 작성기준
2.1.1 회계기준의 적용

회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회 계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

회사는 연결재무제표 작성이 면제되는 중간지배기업으로서 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표'의 면제조건을 모두 충족하므로 연결재무제표를 작성하지 않고 별도재무제표만을 작성하였습니다.

2.1.2 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
 
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. 

2.2. 유의적인 회계정책
회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인해 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

① 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록 하는 내용을 추가하여, 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히 하였습니다.

② 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’개정

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표 간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하였습니다.

③ 기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’ 개정

동 기준서는 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

2.3 종속기업
종속기업은 회사에 의해 지배를 받는 기업이며, 지배란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다.

2.4 외화환산손익
2.4.1. 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 회사의기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

2.4.2. 외화거래와 기말잔액의 환산 
기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

2.5 현금흐름표
회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내 에 도래하는 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.7 금융자산의 분류
회사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 회사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

2.7.1 분류
(1) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정하거나 단기매매항목으로 분류되는 금융자산을 의미합니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성화된 시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 의미합니다. 대여금 및 수취채권은 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 대여금 및 수취채권은 만기가 12개월을 초과하면 비유동자산으로, 이외의 경우에는 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정된 비파생금융자산과 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로 구성되어 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 회사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 매도가능금융자산은 손상차손누계액과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 공정가치 변동액을 기타포괄손익으로 인식하고, 금융자산이 제거되는 시점에 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 보고기간종료일로부터 12개월 내에 경영진이 처분할 의도를 가지고 있지 않다면 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 만기보유금융자산
금융자산의 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율을 사용하여측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

2.7.2 인식과 측정
금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(회사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유증권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 기타영업손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 영업수익으로 인식하고 있습니다.

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때,자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 기타영업손익으로 손익계산서에 반영됩니다.유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 영업수익의 일부로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7.3 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2.7.4 금융자산의 손상
(1) 상각후원가로 측정하는 자산
회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있다고 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.

① 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
② 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
⑤ 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
⑥ 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료
 ㉠ 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화
 ㉡ 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 
 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다.
보고기간종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산
회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.7.5 금융자산의 제거
(1) 회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적, 암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.
① 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
② 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우
③ 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우

(2) 반면에 회사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다. 

(3) 한편 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다. 

2.8 비파생금융부채 및 지분상품
채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.

2.8.1 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.

2.8.2 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되는 금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8.3 기타의 금융부채
기타의 금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 회사는 보고기간종료일 이후 적어도 12개월 이상 차입금의 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.8.4 금융부채의 제거
비파생금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2.9 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.

매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생후 1년 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 1년을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

2.10 재고자산
재고자산은 계속기록법으로 기록한 수량을 실지 재고조사에 의하여 확정하고 있으며, 제조원가 또는 매입가액에 부대비용을 가산하고 이에 총평균을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

2.11 유형자산
2.11.1 인식과 측정
유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

2.11.2 후속원가
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11.3 감가상각
유형자산 중 토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정률법(건물은 정액법)으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

기계장치
5년
정률법

차량운반구
5년
정률법

공기구비품
5년
정률법

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.12 무형자산
무형자산을 최초로 인식할 때는 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 내용연수가 유한한기타 무형자산은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가를 장부금액으로 하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토합니다. 재검토 결과, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

취득이나 완성 후의 후속 지출은 기존 무형자산으로부터 기대되는 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에 한하여 자본화하고 있으며, 내부적으로 창출한 영업권 및 브랜드와 관련한 지출을 포함한 기타 후속 지출은 모두 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
5년~10년

개발비
2년

소프트웨어, 기타의무형자산
5년

2.13 자산손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 회사의 비금융자산에대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래 현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.14 종업원급여
2.14.1 단기종업원급여
회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로 인식하고있습니다. 

2.14.2 퇴직급여
회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

2.15 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다.

2.16 리스
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.

2.17 수익인식
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

2.17.1 재화의 판매 및 용역의 제공
재화의 판매로 인한 수익은 다음의 조건이 모두 충족될 때 인식하며, 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(가) 재화의 소유에 따른 위험과 효익이 대부분 구매자에게 이전된 경우
(나) 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제가 불가능한 경우
(다) 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생한 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정가능한 경우
(라) 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은경우
(마) 수익금액을 신뢰성 있게 측정가능한 경우

2.17.2 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

2.18 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

2.18.1 당기법인세
당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2.18.2 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결재할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결재할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

2.18.3 당기법인세 및 이연법인세의 인식
당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

2.19 주당이익
회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시합니다. 기본주당이익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 회계기간의 당기 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당이익을 계산하기 위해서는 상환전환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정합니다.

2.20 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1109호「금융상품」제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 「금융상품」은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 「금융상품: 인식과 측정」을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 / 사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(1)

당기손익-

공정가치 측정(2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 11,316,443천원, 매도가능금융자산 2,838천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 적용하기위해 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

구분
제1039호 적용
제1109호 적용

분류
금액
분류
금액

현금및현금성자산
대여금및수취채권
3,720,897
상각후원가
3,720,897

단기금융상품
대여금및수취채권
2,500,000
상각후원가
2,500,000

매출채권및기타채권
대여금및수취채권
5,095,546
상각후원가
5,095,546

기타금융자산(지분증권)
매도가능금융자산
2,838
기타포괄손익-공정가치
2,838

계
11,319,281

11,319,281

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되고, 대부분의 매도가능금융자산은 단기매매목적이 아닌 지분증권에 해당하여 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정 할 예정이므로, 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익의 변동은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

회사의 2017년 12월 31일 현재 재무재표에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(1) 기업회계기준서 제1115호 「고객과의 계약에서 생기는 수익」의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품
11,316,443천원(대여금 및 수취채권
11,316,443천원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,012,580천원을 설정하고 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 회사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 결과 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 「고객과의 계약에서 생기는 수익」제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 「고객과의 계약에서 생기는 수익」은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 「수익」, 제1011호 「건설계약」, 기업회계기해석서 제2031호 「수익: 광고용역의 교환거래」, 제2113호「고객충성제도」, 제2115호 「부동산건설약정」, 제2118호 「고객으로부터의 자산이전」을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 「회계정책, 회계추정의 변경 및 오류」에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 9월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 

회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별
회사의 수익거래 유형 중 공사도급계약은 카드프린터 및 관련기기의 제품판매와 설치용역의 두 가지 수행의무로 구성되어 있으며, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하여야 합니다. 

그러나 회사의 공사도급계약은 단기간이 대부분으로 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 2017년 12월 31일 현재 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2) 변동대가
회사는 제품 및 상품 판매시 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하여야 합니다.

회사의 카드프린터기는 소비재 제품이 아니므로 반품은 거의 발생하지 않았고, 제품 및 상품의 하자가 있는 경우 동종 제품 및 상품으로의 교환이나 수리를 제공하였으므로, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

3) 거래가격의 배분
회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4) 보증
회사가 고객에게 제공하는 제품의 무상보증기간은 제품의 정상적인 사용기간 및 경쟁업체가 제공하는 무상보증기간을 고려하여 설정한 것입니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 검토한 결과 회사가 고객에게 제공하는 보증은 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신에 더하여 고객에게 용역을 제공하는 보증은 아닌것으로 판단되어 별도의 수행의무로 회계처리 하지 않을 예정 입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

5) 라이선싱 : 사용권
회사는 고객과 소프트웨어 라이선스 사용과 관련한 계약을 체결하고 있습니다. 소프트웨어의 저작권은 회사가 소유하고 있으며, 고객은 소프트웨어에 대한 비독점적이고 양도불가의 사용권만을 가지고 있습니다. 또한 소프트웨어 사용료는 한 시점에 지급받고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 검토한 결과 회사가 고객에게 제공하는 소프트웨어 라이센싱은 접근권 기준을 충족하지 못하고 사용권에 해당하는 것으로 판단되어 한 시점에 이행되는 수행의무로 회계처리할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

(3) 해석서 제2122호 「외화 거래와 선지급·선수취 대가」제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호「리스」제정

새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산
당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

보유현금
-
-

원화보통예금
201,518,263
1,354,330,630

외화보통예금
3,519,378,941
1,318,184,669

계
3,720,897,204
2,672,515,299

4. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

매출채권
5,777,531,011
5,899,783,242

매출채권대손충당금
(-)1,012,580,486
(-)1,010,754,486

미수금
248,463,090
246,631,210

계
5,013,413,615
5,135,659,966

(2) 매출채권 및 기타채권 중 특수관계자 및 일반채권의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목
구분
당기
전기

매출채권
일반상거래채권
2,461,974,575
2,038,273,054

일반상거래대손충당금
(-)1,826,000
-

특수관계자채권
3,315,556,436
3,861,510,188

특수관계자대손충당금
(-)1,010,754,486
(-)1,010,754,486

소계
4,764,950,525
4,889,028,756

미수금
일반상거래채권
248,463,090
246,631,210

특수관계자채권
-
-

소계
248,463,090
246,631,210

합계
5,013,413,615
5,135,659,966

(3) 당기 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

연체및손상되지 아니한 채권
2,741,973,143
1,991,932,302

연체되었으나손상되지 
아니한 채권
6개월 미만
1,866,661,350
2,660,542,674

6개월~1년
155,299,365
203,705,461

1년 초과
1,016,667
32,848,319

손상된 채권
1,012,580,486
1,010,754,486

계
5,777,531,011
5,899,783,242

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생후 1년 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 1년을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(4) 매출채권 및 기타채권 대손충당금 변동내역
당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초잔액(매출채권)

1,010,754,486

966,074,655

대손처리 및 환입액
-
-

대손상각비 계상액
1,826,000
44,679,831

기말잔액(매출채권)
1,012,580,486
1,010,754,486

5. 기타금융자산
 (1) 당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

유동
비유동
계
유동
비유동
계

장기대여금
-
18,880,000
18,880,000
-
-
-

매도가능금융자산
-
2,838,220
2,838,220
-
-
-

단기금융상품
2,500,000,000
-
2,500,000,000
2,500,000,000
-
2,500,000,000

미수수익
29,884,247
-
29,884,247
29,327,397
-
29,327,397

보증금
-
33,368,309
33,368,309
-
9,370,000
9,370,000

기타금융자산 합계
2,529,884,247
55,086,529
2,584,970,776
2,529,327,397
9,370,000
2,538,697,397

(2) 당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

취득원가
공정가치
장부가액
취득원가
공정가치
장부가액

활성거래시장 있는 채권

활성거래시장 있는 채권 계
-
-
-
-
-
-

활성거래시장 없는 지분증권(*1)

IDP China
2,838,220
2,838,220
2,838,220
-
-
-

활성거래시장 없는 지분증권 계
2,838,220
2,838,220
2,838,220
-
-
-

매도가능금융자산 계
2,838,220
2,838,220
2,838,220
-
-
-

(*1) 활성거래시장이 없는 지분증권에 대해서는 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 경우에는 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

6. 금융상품의 범주별 분류
(1) 당기 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별분류내역은 다음과 같습니다.
①금융자산

-당기 (단위:원)

계정과목
대여금및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
계

현금및현금성자산
3,720,897,204
-
-
-
3,720,897,204

매출채권및기타채권
5,013,413,615
-
-
-
5,013,413,615

기타금융자산
2,582,132,556
-
2,838,220
-
2,584,970,776

자산 계
11,316,443,375
-
2,838,220
-
11,319,281,595

-전기 (단위:원)

계정과목
대여금및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
계

현금및현금성자산
2,672,515,299
-
-
-
2,672,515,299

매출채권및기타채권
5,135,659,966
-
-
-
5,135,659,966

기타금융자산
2,538,697,397
-
-
-
2,538,697,397

자산 계
10,346,872,662
-
-
-
10,346,872,662

② 금융부채

-당기 (단위:원)

계정과목
당기손익인식
금융부채
상각후원가인식
 금융부채
계

매입채무및기타채무
-
1,441,804,059
1,441,804,059

기타금융부채
-
140,869,178
140,869,178

단기차입금
-
303,900,000
303,900,000

부채 계
-
1,886,573,237
1,886,573,237

-전기 (단위:원)

계정과목
당기손익인식
금융부채
상각후원가인식
 금융부채
계

매입채무및기타채무
-
1,168,304,376
1,168,304,376

기타금융부채
-
129,879,083
129,879,083

단기차입금
-
479,940,315
479,940,315

부채 계
-
1,778,123,774
1,778,123,774

(2) 당기 및 전기말 현재 금융상품장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산
2,838,220
2,838,220
-
-

공정가치로 인식된 금융자산 소계
2,838,220
2,838,220
-
-

상각후 원가로 인식된 금융자산

- 기타금융자산
2,582,132,556
2,582,132,556
2,538,697,397
2,538,697,397

- 매출채권및기타채권
5,013,413,615
5,013,413,615
5,135,659,966
5,135,659,966

- 현금및현금성자산
3,720,897,204
3,720,897,204
2,672,515,299
2,672,515,299

상각후 원가로 인식된 금융자산 소계
11,316,443,375
11,316,443,375
10,346,872,662
10,346,872,662

금융자산계
11,319,281,595
11,319,281,595
10,346,872,662
10,346,872,662

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채
-
-
-
-

공정가치로 인식된 금융부채 소계
-
-
-
-

상각후 원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무
1,441,804,059
1,441,804,059
1,168,304,376
1,168,304,376

- 기타금융부채
140,869,178
140,869,178
129,879,083
129,879,083

- 단기차입금
303,900,000
303,900,000
479,940,315
479,940,315

상각후 원가로 인식된 금융부채 소계
1,886,573,237
1,886,573,237
1,778,123,774
1,778,123,774

금융부채계
1,886,573,237
1,886,573,237
1,778,123,774
1,778,123,774

7. 기타유동자산
당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

선급금
194,946,515
391,573,141

선급비용
21,037,515
2,689,866

미수환급법인세
25,999,285
-

계
241,983,315
394,263,007

8. 재고자산
당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
1,180,325,794
-
1,180,325,794
1,035,654,021
-
1,035,654,021

재공품
951,479,945
-
951,479,945
812,069,451
-
812,069,451

원재료
429,078,076
-
429,078,076
327,849,759
-
327,849,759

상품
97,150,545
-
97,150,545
85,227,793
-
85,227,793

미착품
574,860
-
574,860
282,787
-
282,787

계
2,658,609,220
-
2,658,609,220
2,261,083,811
-
2,261,083,811

당기 및 전기중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 없습니다.

9. 유형자산
(1) 당기 및 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

-당기 (단위:원)

과목
기초잔액
취득등증가액
처분등감소액
감가상각비
기말잔액

토지
985,869,140
279,531,324
-
-
1,265,400,464

건물
1,273,998,957
475,958,740
-
(-)39,509,745
1,710,447,952

기계장치
5,000
79,191,216
-
(-)24,014,099
55,182,117

차량운반구
57,293,886
62,228,963
(-)1,000
(-)46,211,233
73,310,616

공기구비품
1,312,939,279
168,929,743
(-)104,087
(-)656,148,769
825,616,166

계
3,630,106,262
1,065,839,986
(-)105,087
(-)765,883,846
3,929,957,315

-전기 (단위:원)

과목
기초잔액
취득등증가액
처분등감소액
감가상각비
기말잔액

토지
985,869,140
-
-
-
985,869,140

건물
1,311,525,541
-
-
(-)37,526,584
1,273,998,957

기계장치
5,000
-
-
-
5,000

차량운반구
33,174,337
55,883,470
-
(-)31,763,921
57,293,886

공기구비품
802,761,387
1,072,830,945
(-)1,000
(-)562,652,053
1,312,939,279

계
3,133,335,405
1,128,714,415
(-)1,000
(-)631,942,558
3,630,106,262

(2) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

-당기 (단위:원)

과목
취득가액
감가상각누계액
기말 장부금액

토지
1,265,400,464
-
1,265,400,464

건물
1,977,022,120
(-)266,574,168
1,710,447,952

기계장치
101,025,516
(-)45,843,399
55,182,117

차량운반구
160,996,783
(-)87,686,167
73,310,616

공기구비품
4,007,428,138
(-)3,181,811,972
825,616,166

계
7,511,873,021
(-)3,581,915,706
3,929,957,315

-전기 (단위:원)

과목
취득가액
감가상각누계액
기말 장부금액

토지
985,869,140
-
985,869,140

건물
1,501,063,380
(-)227,064,423
1,273,998,957

기계장치
21,834,300
(-)21,829,300
5,000

차량운반구
113,989,920
(-)56,696,034
57,293,886

공기구비품
3,838,769,500
(-)2,525,830,221
1,312,939,279

계
6,461,526,240
(-)2,831,419,978
3,630,106,262

(3) 회사의 유형자산상각비는 판배비와관리비, 제조원가 및 개발비에 계상하고 있으며, 당기 및 전기중 발생한 유형자산상각비는 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
94,597,679
63,656,109

제조원가
669,197,802
553,883,950

개발비
2,088,365
14,402,499

계
765,883,846
631,942,558

(4) 회사는 유형자산의 장부금액을 결정하는데 있어 역사적원가로 측정하고 있으며, 당기중 손상차손 및 손상차손환입은 발생하지 아니하였습니다.

1
0. 종속기업투자주식
(1) 당기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명
구분
설립지
주요 영업활동
지분율
취득원가
순자산가액
장부가액

IDP Amercas INC(*1)
관계기업
미국
ID PRINT 판매
90.91%
114,160,632
(-)808,260,264
114,160,632

(*1) 2013년 7월 30일에 현지인과 합작으로 미국법인을 설립하였습니다. 당기말 현재 전액 자본잠식상태에 있어 이익의 실현가능성이 불확실하나 설립초기임을 반영하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 다만, 자본잠식에 따른 채권회수의 불확실성을 반영하여 매출채권에 대하여 1,011백만원의 대손충당금을 설정하였습니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 종속기업투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

-당기 (단위:원)

회사명
지분율
자산
부채
순자산가액
매출
당기순이익

IDP Amercas INC
90.91%
2,460,939,245
3,350,025,535
(-)889,086,290
3,847,897,960
7,390,165

-전기 (단위:원)

회사명
지분율
자산
부채
순자산가액
매출
당기순손실

IDP Amercas INC
90.91%
2,851,829,950
3,862,584,436
(-)1,010,754,486
3,614,675,440
(-)14,013,420

11. 무형자산
(1) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

산업재산권
63,426,185
69,381,841

개발비
393,302,274
506,166,774

소프트웨어
40,730,525
29,815,889

시설이용권
96,068,000
96,068,000

계
593,526,984
701,432,504

(2) 당기 및 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

-당기 (단위:원)

과목
기초잔액
증가액
감소액
당기 상각액
기말잔액

산업재산권
69,381,841
3,309,190
-
(-)9,264,846
63,426,185

개발비
506,166,774
83,786,637
-
(-)196,651,137
393,302,274

소프트웨어
29,815,889
25,218,513
-
(-)14,303,877
40,730,525

시설이용권
96,068,000
-
-
-
96,068,000

계
701,432,504
112,314,340
-
(-)220,219,860
593,526,984

-전기 (단위:원)

과목
기초잔액
증가액
감소액
당기 상각액
기말잔액

산업재산권
49,652,780
28,749,562
-
(-)9,020,501
69,381,841

개발비
741,659,482
334,083,128
-
(-)569,575,836
506,166,774

소프트웨어
35,277,418
6,068,563
-
(-)11,530,092
29,815,889

시설이용권
96,068,000
-
-
-
96,068,000

계
922,657,680
368,901,253
-
(-)590,126,429
701,432,504

(3) 회사의 무형자산상각비는 판매비와관리비, 제조원가 및 개발비에 계상하고 있으며, 당기 및 전기중 발생한 무형자산상각비는 아래와 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
218,431,869
579,049,457

제조원가
393,818
412,126

개발비
1,394,173
10,664,846

계
220,219,860
590,126,429

(4) 당기 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

-당기 (단위:원)

계정과목
취득가액
상각누계액
손상차손누계액
기말 장부금액

산업재산권
101,851,505
(-)38,425,320
-
63,426,185

개발비
589,953,411
(-)196,651,137
-
393,302,274

소프트웨어
81,449,109
(-)40,718,584
-
40,730,525

시설이용권
96,068,000
-
-
96,068,000

계
869,322,025
(-)275,795,041
-
593,526,984

-전기 (단위:원)

계정과목
취득가액
상각누계액
손상차손누계액
기말 장부금액

산업재산권
98,542,315
(-)29,160,474
-
69,381,841

개발비
2,728,138,611
(-)2,221,971,837
-
506,166,774

소프트웨어
145,822,068
(-)116,006,179
-
29,815,889

시설이용권
96,068,000
-
-
96,068,000

계
3,068,570,994
(-)2,367,138,490
-
701,432,504

(5) 당기 및 전기중 발생한 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

개발사업명
당기
전기

RETRANSFER
191,469,980
-

WEDGE
143,633,742
334,083,128

기타
863,774,794
753,034,397

계
1,198,878,516
1,087,117,525

회사는 상기 연구와 개발비 지출액 중 83,787천원(전기:334,083천원)은 무형자산의개발비로 1,115,092천원(전기:753,034천원)은 판매비와관리비의 경상개발비로 처리하였습니다.

12. 담보로 제공된 자산 등
당기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 내역은 없습니다.

13. 매입채무 및 기타채무
당기 및 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

매입채무
1,342,653,514
1,081,722,916

미지급금
77,416,345
66,507,790

예수금
21,734,200
20,073,670

계
1,441,804,059
1,168,304,376

14. 차입금
당기 및 전기말 현재 회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처
내역
이자율(%)
당기
전기

KB국민은행
무역금융
3.68%
27,900,000
100,000,000

KB국민은행
무역금융
3.90%
276,000,000
-

한국씨티은행
기한부L/C발행
3.19%
-
379,940,315

계
303,900,000
479,940,315

15. 기타금융부채 및 기타유동부채 
(1) 당기 및 전기말 현재 회사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

미지급비용
140,869,178
129,879,083

(2) 당기 및 전기말 현재 회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

선수금
118,951,685
357,456,789

16. 기타비유동부채
당기 및 전기말 현재 회사의 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

임대보증금
30,000,000
-

17. 상환전환우선주부채
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

상환전환우선주부채
2,500,417,920
2,500,417,920

상환전환우선주상환할증금
-
-

상환전환우선주현재가치할인차금
(-)315,937,524
(-)443,659,705

합계
2,184,480,396
2,056,758,215

상기 상환전환우선주는 보유자의 청구에 따라 금융자산을 이전해야 할 의무가 있고 보유자에 대한 배분이 회사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되며, 기업공개시 공모가액 등에 따라 전환주식수가 변동되는 복합금융상품입니다. 전환권에 해당되는 금액 553,339,143원은 자본요소로 분류하였으며, 당기말 현재 발행일부터 상환전환우선주현재가치할인차금상각액은 217,401,619원입니다.

(2) 당기말 현재 상환전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내용

주식의종류
우선주

발행주식수
270,608주

1주당 액면금액
500원

1주당 발행금액
9,240원

발행일
2016년 4월 5일

의결권
없음

배당률
참가적 우선주

전환청구기간
인수일로부터 1개월이 되는 날의 익일부터 존속기간의 말일 1개월전일까지

전환주식수
원칙적으로 상환전환우선주 1주당 보통주 1주(단, 특약이 있는 경우 이에 따름)

상환청구기간
보유자는 인수일로부터 4년이 되는 날까지 기업공개가 이루어지지 않은 경우 상환청구 가능

상환청구금액
발행금액과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연0% 복리를 적용하여 산출된 금액

18. 퇴직급여제도

회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 당기에 지급된 기여금은 163,344천원입니다.

19. 우발채무 및 약정사항
당기말 현재 차입에 대한 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처
내역
한도금액
실행금액

한국씨티은행
기한부L/C발행
700,000,000
-

일람불L/C발행

수입화물선취보증

KB국민은행
기한부L/C발행
1,500,000,000
303,900,000

일람불L/C발행

수입화물선취보증

마이너스대출
200,000,000
-

계
2,400,000,000
303,900,000

20. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금
당기 및 전기말 현재 회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분
당기
전기

수권주식수
10,000,000주
10,000,000주

1주당 금액
500원
500원

발행주식수
3,254,300주
3,247,300주

자본금
1,627,150,000원
1,623,650,000원

(2) 자본잉여금

당기 및 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
61,564,527
38,255,527

기타자본잉여금
17,349,996
17,349,996

계
78,914,523
55,605,523

21. 자본조정

당기 및 전기말 현재 회사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

전환권대가
533,339,143
533,339,143

주식선택권
27,152,000
35,396,000

계
560,491,143
568,735,143

22. 이익잉여금
(1) 당기 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

법정적립금
-
-

미처분이익잉여금
12,508,433,657
10,977,705,576

계
12,508,433,657
10,977,705,576

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제13(당)기
2017년 01월 01일
부터
제12(전)기
2016년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 03월 22일

처분확정일
2017년 03월 22일

아이디피(주)
(단위 : 원)

과 목
제13(당)기
제12(전)기

Ⅰ.미처분이익잉여금

12,508,433,657

10,977,705,576

1.전기이월미처분이익잉여금
10,977,705,576

8,385,853,449

2.당기순이익
1,530,728,081

2,591,852,127

Ⅱ.임의적립금등의이입액

-

-

합 계

12,508,433,657

10,977,705,576

Ⅲ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

12,508,433,657

10,977,705,576

23. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 발생한 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

급여
859,529,125
788,532,488

퇴직급여
56,561,745
57,466,949

복리후생비
88,326,353
76,493,944

여비교통비
92,387,683
85,435,594

접대비
20,616,573
18,488,208

통신비
5,293,084
2,812,055

감가상각비
75,989,523
63,656,109

지급임차료
34,231,785
1,011,146

무형자산상각비
209,927,181
579,049,457

세금과공과
20,906,857
19,487,270

경상개발비
1,115,498,294
753,034,397

보험료
4,762,265
9,780,770

차량유지비
8,081,624
5,434,792

운반비
112,148,018
128,627,110

교육훈련비
-
339,000

도서인쇄비
2,283,827
1,846,906

소모품비
119,362,190
120,809,955

지급수수료
232,565,014
372,408,295

광고선전비
134,178,397
120,207,321

대손상각비
1,826,000
44,679,831

견본비
-
5,612,143

판매보증비
5,706,286
-

계
3,200,181,824
3,255,213,740

24. 금융수익 및 금융원가
당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 회사의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
48,784,047
33,456,043

- 금융기관예치금
48,784,047
33,456,043

외환차익
132,087,823
309,218,625

외화환산이익
455,763
191,614,246

금융수익 소계
181,327,633
534,288,914

금융원가:

이자비용
147,332,538
102,114,979

- 금융기관차입금
147,332,538
102,114,979

외환차손
456,119,556
299,403,296

외화환산손실
404,331,093
21,819,116

금융원가 소계
1,007,783,187
423,337,391

순금융수익(원가)
(826,455,554)
110,951,523

25. 영업이익 및 기타수익과 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
4,644,983
-

수입임대료
3,700,000
-

잡이익
119,310,377
106,111,020

기타수익 계
127,655,360
106,111,020

(2) 당기 및 전기 중 회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

재고자산폐기손실
4,757,420
7,619,095

유형자산처분손실
-
1,000

기부금
100,000
-

잡손실
34,850
226,418

기타비용 계
4,892,270
7,846,513

26. 법인세비용
(1) 당기 및 전기중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

당기법인세부담세액
180,216,255
399,550,461

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(-)5,178,893
(-)8,864,227

전기법인세 변동액
157,776,337
-

법인세비용
332,813,699
390,686,234

(2) 당기 및 전기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,863,541,780
2,982,538,361

적용세율에 따른 법인세
387,979,191
634,359,764

조정사항

- 세액공제
(-)213,103,214
(-)243,673,530

- 비공제비용
161,385
-

- 전기 법인세와 관련한 당기 조정액
157,776,337
-

법인세비용
332,813,699
390,686,234

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
17.86%
13.10%

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:원)

구분
기초잔액
당기증가
당기감소
기말잔액

이연법인세
자산(부채)

미수수익
(-)26,390,019
(-)29,884,247
(-)26,390,019
(-)29,884,247
(-)6,574,534

감가상각비
15,054,885
14,531,282
175,329
29,410,838
6,470,384

미지급비용
86,348,417
87,185,441
86,348,417
87,185,441
19,180,797

대손충당금
951,756,654
833,136,980
951,756,654
833,136,980
183,290,135

무형자산
24,727,061
-
3,749,547
20,977,514
4,615,053

현재가치할인차금
-
(-)443,659,705
(-)127,722,181
(-)315,937,524
(-)69,506,255

소계
1,051,496,998
461,309,751
887,917,747
624,889,002
137,475,580

- 전기 (단위:원)

구분
기초잔액
당기증가
당기감소
기말잔액

이연법인세
자산(부채)

미수수익
-
(-)26,390,019
-
(-)26,390,019
(-)5,805,804

감가상각비
-
15,054,885
-
15,054,885
3,312,075

미지급비용
75,480,426
86,348,417
75,480,426
86,348,417
18,996,652

대손충당금
910,834,745
951,756,654
910,834,745
951,756,654
209,386,464

무형자산
16,136,268
8,590,793
-
24,727,061
5,439,953

소계
1,002,451,439
1,035,360,730
986,315,171
1,051,496,998
231,329,340

27. 주당순이익
가. 기본주당순이익
(1) 당기 및 전기중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
 (단위:주)

내역
당기
전기

주식수
일수
적수
주식수
일수
적수

기초
3,247,300
365
1,185,264,500
3,247,300
366
1,188,511,800

증감
7,000
60
420,000
-

-

기말
3,247,300

1,185,684,500
3,247,300

1,188,511,800

가중평균유통보통주식수 (단위: 주)

구분
적수
일수
유통보통주식수

당기
1,185,684,500
365
3,248,450

전기
1,188,511,800
366
3,247,300

(2) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

내역
당기
전기

당기순이익
1,530,728,081
2,591,852,127

가중평균유통보통주식수
3,248,450
3,247,300

기본주당순이익
471원
798원

나. 희석주당순이익
(1) 당기 및 전기중 가중평균희석유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
 (단위:주)

내역
당기
전기

주식수
일수
적수
주식수
일수
적수

기초(주식매입선택권)
7,230
365
2,639,060
7,878
366
2,883,479

상환전환우선주발행
270,608
365
98,771,920
270,608
270
73,064,160

계

101,410,980

75,947,639

가중평균희석주식수 (단위: 주)

구분
적수
일수
유통보통주식수

당기
101,410,980
365
277,838

전기
75,947,639
366
207,507

(2) 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

내역
당기
전기

보통주당기순이익
1,530,728,081원
2,591,852,127원

조정:상환전환우선주부채이자비용
-
89,679,438원

희석보통주당기순이익
1,530,728,081원
2,681,531,565원

가중평균유통보통주식수
3,248,450주
3,247,300주

가중평균희석유통보통주식수
7,230주
207,507주

희석주당순이익
470원
776원

당기말 현재 상환전환우선주 270,608주의 옵션은 반희석효과가 예상되어 가중평균희석유통보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 

28. 비용의 성격별 분류
당기중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(-)665,404,721
(-)687,907,437

원재료 및 상품등 매입액
7,132,129,527
6,922,581,403

종업원급여

2,495,040,814
2,270,419,405

감가상각비
745,187,325
617,540,059

무형자산상각비
210,320,999
579,461,583

지급수수료
278,568,960
401,221,246

기타
3,977,919,638
3,383,731,765

합계(*1)
14,173,762,542
13,487,048,024

(*1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

29. 영업부문
(1) 제품과 용역에 대한 정보

(단위:원)

구분
당기
전기

상품매출액
916,034,062
848,003,480

제품매출액
15,272,953,760
14,981,497,034

용역매출액
552,008,964
430,869,841

계
16,740,996,786
16,260,370,355

(2) 지역에 대한 정보

(단위:원)

구분
당기
전기

국내매출
수출매출
계
국내매출
수출매출
계

상품매출액
444,300,625
471,733,437
916,034,062
400,578,137
447,425,343
848,003,480

제품매출액
1,367,803,152
13,905,150,608
15,272,953,760
1,205,434,974
13,776,062,060
14,981,497,034

용역매출액
18,973,000
533,035,964
552,008,964
18,464,500
412,405,341
430,869,841

계
1,831,076,777
14,909,920,009
16,740,996,786
1,624,477,611
14,635,892,744
16,260,370,355

(3) 당기중 회사 수익의 10%이상을 차지하는 주요 거래처는 2개사이며, 해당 거래처들에 대한 당기 및 전기 매출금액은 각각 4,811,276천원
및 4,679,848천원
입니다.

30. 현금흐름표
(1) 비현금거래
회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기중 현금의 유출입이 없는 주요거래는 없습니다.

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위: 천원)

구분

전기말

현금흐름

비현금거래

당기말

취득

환율변동

공정가치
변동

단기차입금

479,940,315

(176,040,315)

-

-

-

303,900,000

- 전기 (단위: 천원)

구분

전기말

현금흐름

비현금거래

당기말

취득

환율변동

공정가치
변동

단기차입금

276,896,061
203,044,254
-
-
-
479,940,315

상환전환우선주부채
-
2,500,417,920
-
-
-
2,500,417,920

31. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명

지배기업
㈜아이디스홀딩스

종속기업
IDP Americas, Inc.(회사지분율: 90.91%)

기타의 특수관계자
㈜아이디스

㈜코텍

(2) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

- 당기 (단위:원)

특수관계구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
매입채무

기타의 특수관계자
㈜아이디스
22,399,630
1,260,622,956

종속기업
IDP Americas, Inc.
3,315,556,436
-

합 계
3,337,956,066
1,260,622,956

당기말 현재 회사는 IDP Americas, Inc.에 대한 매출채권에 대해 1,010,754천원(전기말: 1,010,754천원)의 대손충당금을 계상하고 있습니다.

- 전기 (단위:원)

특수관계구분
회사명
채권
채 무

매출채권
매입채무

기타의 특수관계자
㈜아이디스
22,220,550
1,007,873,455

종속기업
IDP Americas, Inc.
3,839,289,638
-

합 계
3,861,510,188
1,007,873,455

(3) 당기 및 전기중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계자
내역
당기
전기

㈜아이디스
매출등
60,240,790
98,347,200

매입등
5,052,621,218
5,205,132,341

IDP Americas, Inc.
매출등
2,311,078,458
3,023,273,374

㈜코텍
매입등
380,000
-

(4) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
282,038,181
266,334,928

퇴직후급여
21,747,728
19,056,707

계
303,785,909
285,391,635

(5) 당기말 현재 회사가 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공 받고 있는 지급보증은 없습니다.

32. 위험관리
(1) 자본위험관리

회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 회사의 자본관리전략은 부채비율을 100%이하로 유지하는 것입니다. 
당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

부채총계
4,220,005,318
4,453,551,976

자본총계
14,774,989,323
13,225,696,242

부채비율
28.56%
33.67%

(2) 시장위험

① 외환위험

회사는 제품수출 및 원재료수입거래와 관련하여 USD등의 환율변동위험에 노출되어있으며, 당기 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산,부채의 금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원)

외화
당기
전기

외화자산
외화부채
외화자산 
원화환산액
외화부채 
원화환산액
외화자산
외화부채
외화자산 
원화환산액
외화부채 
원화환산액

USD
6,980,808.57
11,704.00
7,479,238,201
12,539,664
4,671,608.80
343,305.26
5,645,667,515
414,884,406

EUR
568,790.09
-
727,624,714
-
328,051.09
-
415,837,552
-

JPY
32,391,598
-
307,431,887
-
19,177,056
-
198,829,627
-

AED
50,762.99
-
14,808,994
-
-
-
-
-

계

8,529,103,796
12,539,664

6,260,334,694
414,884,406

회사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

외화
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

법인세비용차감전순이익 증가(감소)
851,656,413
(-)851,656,413
584,545,029
(-)584,545,029

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.

② 이자율위험

회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

단기차입금
303,900,000
479,940,315

이자율의 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향을 분석시, 회사는 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.

당기 및 전기말 현재 차입금과 관련하여 이자율이 1%변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

법인세비용차감전순이익 증가(감소)
(-)3,039,000
3,039,000
(-)4,799,403
4,799,403

③ 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권은 활성거래시장이 없는 지분증권으로 시장변동에 따른 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권(대손충당금차감전)의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

6개월 미만
4,608,634,493
4,791,111,720

6개월~1년
1,166,053,851
1,075,823,203

1년 초과
2,842,667
32,848,319

계
5,777,531,011
5,899,783,242

(4) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 회사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
차입금
상환전환우선주
매입채무
계

1년 이내
303,900,000
-
1,342,653,514
1,646,553,514

1년 이후
-
2,500,417,920
-
2,500,417,920

계
303,900,000
2,500,417,920
1,342,653,514
4,146,971,434

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

33. 주식기준보상제도
(1) 회사는 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재의 그 주요 사항은 다음과 같습니다.

구분
5차부여
6차부여

부여일
2012년 06월 14일
2013년 07월 25일

부여대상
직원
직원

부여방법
주식보상
주식보상

부여주식 총수
13,000주
30,000주

행사가격
1,889원
3,342원

상기 수량 및 행사가격은 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 조정될 수 있습니다.

(2) 회사가 부여한 주식보상약정의 행사가능기간은 다음과 같습니다.

구분
행사가능기간

5차 주식선택권 부여
2014년 06월 14일 ~ 2019년 06월 13일

6차 주식선택권 부여
2015년 07월 25일 ~ 2020년 07월 24일

(3) 회사가 부여한 주식보상약정의 행사가능조건은 다음과 같습니다.

구분
행사가능조건

5차 주식선택권 부여
부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

6차 주식선택권 부여
부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

(4) 회사는 부여된 주식선택권에 대해서 공정가액접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다. 주식선택권의 공정가치는 블랙-숄즈모형에 따라 산정한 것입니다.

구분
5차부여
6차부여

보통주 공정가치
1주당 832원
1주당 1,437원

무위험이자율
(5년 만기 국공채 유통수익률)
3.42%
3.14%

기대행사기간
5년
5년

예상주가변동성
45.37%
44.47%

기대배당수익율
-
-

주식선택권 공정가치
단위당 832원
단위당 1,437원

(5) 회사의 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기 초
28,000
35,000

부 여
-
-

상 실
-
7,000

행 사
7,000
-

기 말
21,000
28,000

당기말현재행사가능
21,000
28,000

(6) 회사의 주식기준보상거래로 인한 당기말까지의 누적 보상원가 중 기타자본구성요소로 인식한 금액은 27,152천원이며 당기말 현재 잔여보상원가는 없습니다.

34. 재무제표의 승인

재무제표는 2018년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
아이디피 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
-
76
-
164
-
-
-
-
-
-
-
246
-

합계
6
-
76
-
164
-
-
-
-
-
-
-
246
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.6.15~6.16
2
일

주요내용
회사사업에 대한 이해, 사전 Risk 평가, 업무분담, Kick off meeting 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.10.26~
2017.10.27
2
일
3
명
-
명
감사위험평가 등의 중간감사 수행

2018.1.31~2018.2.2
3
일
3
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문과 분석적절차, 표본점검 등 입증절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
서울특별시 구로구 디지털로 33길 50, 601호

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
1
회

수행시기
기말감사종료일