바이브컴퍼니 — 감사보고서 (2017.12) (20180402)
제출인: 정진회계법인

감사보고서
3.6
다음소프트

00516583
100000000000
20170331
1101112021501
000
22425
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4

주식회사 다음소프트

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

 정진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
1

재 무 제 표

재 무 상 태 표
4

손 익 계 산 서
6

자 본 변 동 표
8

현 금 흐 름 표
9

재무제표에 대한 주석
11

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 다음소프트

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 20일

재무제표에 대한 보고

우리는 별첨된 주식회사 다음소프트의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 
 

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 
 

감사의견 

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 다음소프트의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

이 보고서의 이용자는 회사의 재무제표에 대한 주석 19에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 19는 회사의 재무상태표일 이후의 중요사건으로서 제3자방식의 보통주 유상증자가 실시되었음을 기술하고 있습니다. 우리의 의견은이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다.

서울시 강남구 역삼로3길11 광성빌딩 신관 11층

정 진 회 계 법 인

대 표 이 사 전 이 현

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 다음소프트

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 다음소프트 대표이사 송성환

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 용산구 독서당로97

(전 화)
02-565-0531

재 무 상 태 표

제 18 기 2017년 12월 31일 현재

제 17 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 다음소프트
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

자산

I.유동자산

6,038,650,673

5,074,833,832

(1)당좌자산

6,038,650,673

5,074,833,832

1.현금및현금성자산
1,650,113,312

2,050,945,262

국고보조금(주석2,6,8)
(7,066,461)

(45,151,087)

2.단기금융상품(주석3)
964,000,000

1,115,600,000

3.단기매매증권(주석2)
1,155,000

1,155,000

4.매출채권
3,171,533,039

1,584,630,554

5.미수금
5,301,268

14,552,352

6.선급금
1,706,000

1,560,000

7.선급비용
25,353,404

23,201,362

8.미수수익
949,754

1,974,282

9.미수법인세환급액
1,709,550

4,130,640

10.부가세대급금
176,980,615

180,355,801

11.유동성이연법인세자산(주석2,13)
46,915,192

141,879,666

Ⅱ.비유동자산

16,386,484,587

13,432,160,843

(1)투자자산

51,333,968

385,000,000

1.매도가능증권(주석2,4)
51,333,968

20,000,000

2.장기금융상품
-

365,000,000

(2)유형자산(주석2,6)

13,651,733,815

10,069,363,730

1.토지
8,263,654,250

8,263,654,250

2.건물
4,650,481,780

-

감가상각누계액
(38,754,015)

-

3.차량운반구
421,210,610

324,383,850

감가상각누계액
(182,544,792)

(109,599,133)

4.비품
1,691,170,762

1,370,927,239

감가상각누계액
(750,399,068)

(741,990,077)

국고보조금
(403,085,712)

(444,103,307)

5. 건설중인자산
-

1,406,090,908

(3)무형자산(주석2,7)

1,908,425,740

1,911,222,643

1.개발비
1,403,625,740

1,343,322,643

2.특허권
504,800,000

567,900,000

(4)기타비유동자산

774,991,064

1,066,574,470

1.보증금
447,788,072

676,338,072

2.비유동이연법인세자산(주석2,13)
327,202,992

390,236,398

자산총계

22,425,135,260
=============

18,506,994,675
=============

부채

Ⅰ.유동부채

7,297,504,202

6,111,418,279

1.매입채무
85,800,000

19,580,000

2.미지급금
378,051,000

315,500,000

3.선수수익
262,833,334

92,636,364

4.예수금
80,617,370

76,821,060

5.부가세예수금
473,057,582

422,571,070

6.미지급비용
821,544,456

432,889,735

7.단기차입금(주석9,11)
4,150,000,000

4,350,000,000

8.유동성장기차입금(주석10,11)
1,000,000,000

360,790,000

9.유동성금융리스부채(주석2,5)
45,600,460

40,630,050

Ⅱ.비유동부채

10,212,351,070

8,550,200,570

1.장기차입금(주석10,11)
9,750,000,000

8,347,376,000

2.임대보증금
300,000,000

-

2.금융리스부채(주석2, 5)
120,274,580

165,875,040

3.퇴직급여충당부채(주석2)
42,076,490

36,949,530

부채총계

17,509,855,272

14,661,618,849

자본

Ⅰ.자본금(주석1,12)

1,987,030,000

1,987,030,000

1.보통주자본금
1,987,030,000

1,987,030,000

Ⅱ.자본잉여금

4,178,781,236

4,178,781,236

1.주식발행초과금
3,960,168,186

3,960,168,186

2.기타의 자본잉여금
218,613,050

218,613,050

Ⅲ.결손금

1,250,531,248

2,320,435,410

1.미처리결손금
(1,250,531,248)

(2,320,435,410)

자본총계

4,915,279,988

3,845,375,826

부채와자본총계

22,425,135,260
=============

18,506,994,675
=============

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 18 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 다음소프트
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ.매출액(주석2)

14,037,498,253

12,007,050,166

Ⅱ.매출원가

6,121,456,192

5,386,644,986

Ⅲ.매출총이익

7,916,042,061

6,620,405,180

Ⅳ.판매비와관리비(주석17)

6,254,520,358

6,744,572,635

1.급여
1,030,127,107

1,348,648,128

2.퇴직급여
388,655,192

431,163,760

3.복리후생비
590,645,633

609,946,481

4.여비교통비
276,265,536

66,257,444

5.접대비
7,944,120

15,295,209

6.통신비
215,012,949

209,909,724

7.수도광열비
43,489,189

26,159,651

8.세금과공과
353,423,565

309,922,325

9.감가상각비(주석6)
230,453,229

191,700,458

10.지급임차료
163,389,063

178,581,200

11.보험료
146,852,347

134,077,316

12.수선비
4,379,976

2,940,273

13.차량유지비
23,745,863

35,828,607

14.운반비
3,345,216

3,438,894

15.경상개발비(주석7)
2,199,304,786

2,744,454,600

16.교육훈련비
2,477,000

1,329,094

17.도서인쇄비
28,660,294

28,550,319

18.소모품비
19,827,646

11,356,467

19.지급수수료
386,157,961

241,820,395

20.광고선전비
23,099,004

29,975,583

21.건물관리비
87,597,409

99,652,845

22.외주용역비
27,227,273

21,000,000

23.잡비
2,440,000

2,563,862

Ⅴ.영업이익(손실)

1,661,521,703

(124,167,455)

Ⅵ.영업외수익

18,627,716

25,959,654

1.이자수익
10,687,306

15,418,957

2.잡이익
7,940,410

10,540,697

Ⅶ.영업외비용

452,247,377

389,708,803

1.이자비용
426,443,121

382,769,182

2.기부금
5,000,000

5,000,000

3.외화환산손실
1,868,640

-

4.잡손실
18,935,616

1,939,621

Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실)

1,227,902,042

(487,916,604)

Ⅸ.법인세비용(수익)(주석2,13)

157,997,880

9,120,669

X. 당기순이익(손실)

1,069,904,162
============

(497,037,273)
============

XI.주당손익(주석14)

기본주당순이익(손실)

2,692

(-)1,251

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 18 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 다음소프트
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금(결손금)
총 계

2016.1.1(전기초)
1,987,030,000
4,178,781,236
(1,823,398,137)
4,342,413,099

당기순이익(손실)
-
-
(497,037,273)
(497,037,273)

2016.12.31(전기말)
1,987,030,000 
=============
4,178,781,236 
=============
(2,320,435,410)
=============
3,845,375,826
=============

2017.1.1(당기초)
1,987,030,000
4,178,781,236
(2,320,435,410)
3,845,375,826

당기순이익(손실)
-
-
1,069,904,162
1,069,904,162

2017.12.31(당기말)
1,987,030,000 
=============
4,178,781,236 
=============
(1,250,531,248)
=============
4,915,279,988
=============

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 18 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 17 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 다음소프트
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

862,166,700

(559,527,954)

1.당기순이익(손실)
1,069,904,162

(497,037,273)

2.현금의유출이없는비용등의가산
987,272,916

1,176,025,457

가.감가상각비
397,260,824

191,700,458

나.무형자산상각비
63,100,000

553,161,239

다.퇴직급여
526,912,092

431,163,760

3.현금의유입이없는수익등의차감
-

-

4.영업활동으로인한자산부채의변동
(1,195,010,378)

(1,238,516,138)

가.매출채권의 감소(증가)
(1,586,902,485)

(439,672,772)

나.미수금의 감소(증가)
9,251,084

39,220,301

다.선급금의 감소(증가)
(146,000)

28,817,600

라.선급비용의 감소(증가)
(2,152,042)

(2,878,460)

마.미수수익의 감소(증가)
1,024,528

3,646,823

바.미수법인세환급액의 감소(증가)
2,421,090

9,169,270

사.부가세대금금의 감소(증가)
3,375,186

(62,961,943)

아.유동성이연법인세자산의 감소(증가)
63,033,406

12,579,837

자.비유동성이연법인세자산의 감소(증가)
94,964,474

(3,459,168)

차.매입채무의 증가(감소)
66,220,000

(30,360,000)

카.미지급금의 증가(감소)
62,551,000

(316,462,000)

타.선수수익의 증가(감소)
170,196,970

22,872,728

파.예수금의 증가(감소)
3,796,310

(3,423,075)

하.부가세예수금의 증가(감소)
50,486,512

(61,663,716)

갸.미지급비용의 증가(감소)
388,654,721

(31,538,293)

냐.퇴직금지급액
(521,785,132)

(402,403,270)

Ⅱ.투자활동으로인한현금흐름

(3,364,202,600)

(1,759,171,071)

1.투자활동으로인한현금유입액
745,150,000

(12,135,247)

가.단기금융상품의 감소
151,600,000

-

나.장기금융상품의 감소
365,000,000

-

다.국고보조금의 증가
-

(12,135,247)

라.보증금의 감소
228,550,000

-

2.투자활동으로인한현금유출액
(4,109,352,600)

(1,747,035,824)

가.국고보조금의 감소
(79,102,221)

-

나.단기금융상품의 증가
-

(90,000,000)

다.장기금융상품의 증가
-

(265,000,000)

라.매도가능증권의 증가
(31,333,968)

-

마.건설중인자산의 취득
(3,244,390,872)

(1,343,590,908)

바.차량운반구의 취득
(96,826,760)

-

사.비품의 취득
(597,395,682)

(8,771,916)

아.개발비의 증가
(60,303,097)

(27,500,000)

자.보증금의 증가
-

(12,173,000)

Ⅲ.재무활동으로인한현금흐름

2,101,203,950

1,962,166,220

1.재무활동으로인한현금유입액
2,702,624,000

2,240,500,000

가.단기차입금의 증가
-

800,000,000

나.장기차입금의 증가
2,402,624,000

1,440,500,000

다.임대보증금의 증가
300,000,000

-

2.재무활동으로인한현금유출액
(601,420,050)

(278,333,780)

가.유동성장기차입금의 상환
(360,790,000)

(241,666,000)

나.유동성금융리스부채의 상환
(40,630,050)

(36,667,780)

다.단기차입금의 상환
(200,000,000)

-

Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(400,831,950)

(356,532,805)

Ⅴ.기초의 현금

2,050,945,262

2,407,478,067

Ⅵ.기말의 현금

1,650,113,312

2,050,945,262

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 18(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 다음소프트

1. 회사의 개요 

회사는 2000년 7월 8일에 검색엔진 및 텍스트 마이닝 소프트웨어 등의 제조 및 판매를 사업목적으로 설립되었으며, 본사는 서울시 용산구에 소재하고 있습니다.

회사의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으며, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 
납입 자본금은 1,987백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

주주명
지분율(%)
주식수(주)
자본금

김경서
40.89
162,500
812,500

(주)카카오
12.58
50,000
250,000

한국산업은행
12.58
50,000
250,000

미래에셋증권(주)
5.96
23,690
118,450

기타
27.99
111,216
556,080

계
100.00
397,406
1,987,030

2. 중요한 회계정책 

당사의 재무제표는 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으며, 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. 

2-1. 일반기업회계기준의 적용
회사는 2011년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 적용되는 일반기업회계기준을 적용하였습니다.

2-2. 수익인식기준
회사는 소프트웨어 개발과 관련된 매출에 대하여 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 있으며, 발생한 원가의 회수가능성이 낮은 경우에는 수익을 인식하지 않고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 용역제공거래의 성과 추정의 불확실성이 해소된 경우에는 해소된 시점에 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

2-3. 대손충당금
회사는 보고기간종료일 현재의 매출채권 등에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 기초로 하여 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

2-4. 매출채권의 할인 및 양도액의 처리
회사는 매출채권을 타인에게 양도 또는 할인하는 경우 당해 채권에 대한 권리와 의무가 양도인과 분리되어 실질적으로 이전되는 때에는 동 금액을 매출채권에서 차감하는 매각거래로 처리하고, 장부가액과 처분가액과의 차이는 당기 손익으로 인식하고 있으며, 그 이외의 경우에는 매출채권 등을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

2-5. 리스자산 및 리스부채
회사는 일정한 요건에 해당하는 리스거래를 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 금융리스로 취득한 자산은 리스자산의 공정가치과 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액을 유형자산과 금융리스부채로 각각 계상하고, 금융리스자산은 회사가 소유하고 있는 동종 또는 유사한 다른유형자산과 동일한 방법으로 감가상각하고 있으며 매기 최소리스료는 유효이자율법에 따라 금융리스부채의 원금상환부분과 이자비용부분으로 구분하여 처리하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 
비용으로 처리하고 있습니다.

2-6. 유가증권의 평가
회사는 채무증권과 지분증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 보고기간종료일마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다.

만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
회사는 단기매매증권의 취득원가를 단기매매증권의 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 가산하여 산정하고 있습니다. 
회사는 만기보유증권을 상각후취득원가로 평가하고, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

회사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 
있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 만기보유증권의 만기액면가액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법을 이용하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능가액이 채무증권의 상각후취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-7. 유형자산의 평가 및 감가상각방법
회사는 유형자산을 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 및 해당 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 취득원가로 산정하고 있습니다. 

회사의 유형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수(년)
상각방법

차량운반구
5
정액법

비 품
5
정액법

국고보조금 등에 의해 유형자산을 무상 또는 공정가액보다 낮은 대가로 취득한 경우 그 유형자산의 취득원가는 취득일의 공정가액으로 하며, 국고보조금 등은 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후에 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저

하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 

2-8. 무형자산의 평가 및 상각방법
개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비로 처리하고 있습니다. 무형자산으로 계상된 개발비를 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 5년동안 정액법을 적용하여 상각하고 있습니다.

한편, 무형자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있으며, 차기 이후에 손상차손된 무형자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하게 되는 경우에는 그 자산이 손상차손되기전 장부가액의 상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다. 

2-9. 퇴직급여

회사는 2009년부터 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 해당 회계기간에 대하여 회사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 퇴직연금관련 퇴직연금운용자산, 퇴직급여충당부채 및 퇴직연금 미지급금은 인식하지 아니하고 있습니다.다만, 확정기여형 퇴직연금에 가입되어 있지 아니한 근로자에 대하여는 퇴직급여충당부채를 인식하고 있습니다.

2-10. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채) 
회사는 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당해 사업연도의 이연법인세 변동액을 가감하여 산출한 금액을 법인세비용으로 계상하고 있으며, 자산, 부채의 장부가액과 세무가액의 차이에 따른 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이

의 법인세효과는 발생한 기간의 법인세비용에 반영하고 있으며, 자본항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다. 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 이연법인세자산의 법인세 절감 효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 이연법인세부채는 유동과 비유동항목으로 분류하고 있으며, 동일한 유동 및 비유동 구분 내의 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련된 경우에는 각각 상계하여 표시하고 있습니다.

2-11. 국고보조금
회사는 정부기관 등으로부터 수령한 국고보조금 중 상환의무가 있는 부분은 부채로 계상하며, 상환의무가 없는 부분은 보조금을 교부한 목적에 따라 자산취득에 사용될 국고보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 기타의 국고보조금은 대응되는 비용이 없는 경우에는 영업외수익으로 회계처리하고 특정의 비용을 보전할 목적으로 받는 국고보조금은 특정의 비용과 상계처리하고 있습니다.

2-12. 추정의 사용
한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서는 회사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부가액, 매출채권,재고자산, 이연법인세자산에 대한 평가, 부채성충당금에 대한 평가 등이 포함됩니다.이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있습니다.

2-13. 중소기업 회계처리 특례
당사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

항 목
특 례 내 역

시장성 없는 지분증권
취득원가로 평가함

현재가치평가
장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는채권ㆍ채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가

2-14. 기본주당순이익
당사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.

3. 사용이 제한된 예금

당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기말
전기말
비고

단기금융상품
114,000
115,600
임직원 은행대출 질권설정

합계
114,000
115,600

4. 매도가능증권

당기 및 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

<당기>

회사명
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가액
(주1)
장부가액
손상차손누계

당기말

1.시장성 없는 지분증권

(주)누리플랜유시티기술연구소
20,000주
16.67
100,000
-
-
100,000

(주)한다파트너스
6,000주
24
30,000
-
30,000
-

2. 출자금

소프트웨어공제조합

41좌

-

21,334

-
21,334
-

계

151,334
-
51,334
100,000

(주1) 회사는 상기 시장성 없는 지분증권 및 출자금에 대하여 미래현금흐름을 예측할수 있는 기초자료가 되는 과거정보와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 최근 가결산 재무제표상 순자산가액 및 당기순이익(손실)을 감안하여평가하거나 취득원가로 평가하였습니다.

<전기>

회사명
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가액
(주1)
장부가액
손상차손누계

당기말

1.시장성 없는 지분증권

(주)누리플랜유시티기술연구소
20,000주
16.67
100,000
-
-
100,000

2. 출자금

소프트웨어공제조합
-
-
20,000
-
20,000
-

계

120,000
-
20,000
100,000

(주1) 회사는 상기 시장성 없는 지분증권 및 출자금에 대하여 미래현금흐름을 예측할수 있는 기초자료가 되는 과거정보와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 최근 가결산 재무제표상 재무제표상 순자산가액 및 당기순이익(손실)을 감안하여평가하거나 취득원가로 평가하였습니다.

5. 금융리스부채

(1) 회사는 당기말 현재 차량운반구의 사용을 위하여 비엠더블유파이낸셜서비스코리아(주) 등과 금융리스계약을 체결하고 있습니다. 금융리스계약에 의해 당기말 현재의 재무상태표에 유동성금융리스부채(유동부채) 및 금융리스부채(비유동부채)를 계상하였습니다.

(2) 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원).

연 도
금융리스

원 금
이 자

2018년
45,600
15,483

2019년
50,552
10,532

2020년
69,723
3,296

합 계
165,875
29,311

*2018년에 도래하는 금융리스 원금 45,600천원은 유동성금융리스부채로 계상되어 있습니다.

6. 유형자산

(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산 중 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

소재지
면적(㎡)
당기
공시지가
전기
공시지가
장부가액

서울 용산구 한남동 33-4 등
522
5,000,760
3,421,780
8,263,654

(2) 당기 및 전기중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>

구분
기초
증가
감소
기타증감
감가상각비(*)
기말

토지
8,263,654
-
-
-
-
8,263,654

건물
-
4,650,482
-
-
(38,754)
4,611,728

차량운반구
214,785
96,827
-
-
(72,946)
238,666

비품
184,834
597,396
-
(125,790)
(118,754)
537,686

건설중인자산
1,406,091
3,244,391
(4,650,482)
-
-
-

차감계
10,069,364
8,589,096
(4,650,482)
(125,790)
(230,454)
13,651,734

(*)비품 기타증감액은 비품 구매시 차감한 국고보조금 금액입니다. 
(**)비품감가상각비는 166,808천원의 국고보조금 감소액을 차감한 후의 금액입니다

<전기>

구분
기초
증가
감소
기타증감(*)
감가상각비(**)
기말

토지
8,263,654
-
-
-
-
8,263,654

차량운반구
279,662
-
-
-
(64,877)
214,785

비품
302,886
138,067
-
(129,295)
(126,824)
184,834

건설중인자산
62,500
1,343,591
-
-
-
1,406,091

차감계
8,908,702
1,481,658
-
(129,295)
(191,701)
10,069,364

(*)비품 기타증감액은 비품 구매시 차감한 국고보조금 금액입니다. 
(**)비품감가상각비는 176,323천원의 국고보조금 감소액을 차감한 후의 금액입니
 
(3) 회사는 차량운반구에 대하여 책임보험 및 자동차 종합보험에 가입하고 있습니다.

7. 무형자산

(1) 당기 및 전기중 개발비의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
개발비

당기
전기

기초
1,343,323
1,805,884

증가
476,397
27,500

상각
(416,094)
(490,061)

손상차손
-
-

기말
1,403,626
1,343,323

(2) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 매출원가에 반영되었습니다.

(3) 당기 및 전기중에 발생한 경상개발비는 각각 2,199,305천원 및 2,744,455천원입니다.

8. 국고보조금

당기 및 전기중 자산취득에 사용된 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초
444,103
491,131

증가
125,790
129,295

감가상각비와 상계
(166,808)
(176,323)

기말
403,086
444,103

9. 단기차입금

당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기>

구 분
차입처
연이자율(%)
금액

중소기업자금대출
기업은행
3.68%
500,000

중소기업자금대출
기업은행
4.86%
600,000

산업운영자금대출
산업은행
2.89%
1,050,000

산업운영자금대출
산업은행
3.93%
2,000,000

합 계
4,150,000

<전기>

구 분
차입처
연이자율(%)
금액

중소기업자금대출
기업은행
2.93
500,000

중소기업자금대출
기업은행
5.13
800,000

산업운영자금대출
산업은행
2.67
1,050,000

산업운영자금대출
산업은행
3.27
2,000,000

합 계
4,350,000

10. 장기차입금

(1) 당기 및 전기말 현재 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
차입처
연이자율(%)
금 액

당기말
전기말

진흥기금자금대출
기업은행
-
-
166,666

시설자금대출
산업은행
2.82
2,735,386
2,799,000

2.84
4,204,228
4,302,000

3.13
439,773
450,000

2.83
967,989
990,500

2.80
488,636
-

2.73
977,272
-

2.83
586,363
-

3.15
350,353
-

소 계
10,750,000
8,708,166

유동성장기차입금(유동성 대체액)
(1,000,000)
(360,790)

합 계(장기차입금 기말잔액)
9,750,000
8,347,376

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

2017년
-
360,790

2018년
1,000,000
776,496

2019년
1,000,000
776,496

2020년
1,000,000
776,496

2021년
1,000,000
776,496

2022년이후
6,750,000
5,241,392

계
10,750,000
8,708,166

11. 우발채무와 약정사항

(1) 담보제공자산 및 타인으로부터 제공받은 담보 등의 내역
당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 회사 자산 및 타인으로부터제공받은 담보 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자
보증내용
보증(설정)금액
담보권자
담보제공자산

기술신용보증기금
차입금담보
892,500
산업은행
보증서

주주
차입금담보
1,200,000
기업은행
부동산 등

차입금담보
12,750,000
산업은행
연대보증

당사
차입금담보
17,000,000
산업은행
부동산담보

지급보증담보
27,346
소프트웨어공제조합
출자지분

서울보증보험
계약이행보증외
2,526,914
조달청 외
보증서

소프트웨어공제조합
하자보증 등
3,378,652
조달청 외
보증서

(2) 제공한 보증 등 내역

당기말 현재 회사가 임직원의 가계생활대출 등을 위하여 금융기관 등에 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

제공받은 금융기관
제공한도
보증 등 제공자산

우리은행
15,600
연대보증

13,600
단기금융상품

기업은행
77,000
단기금융상품

(3) 벤처기업의 불확실성
벤처기업은 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 동 기업들은 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰폭으로 변동할 가능성이 있습니다.본 재무제표는 이러한 변화가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

12. 자본금

당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
800,000 주
800,000 주

액면금액
5,000 원
5,000 원

발행주식수
397,406 주
397,406 주

보통주자본금
1,987,030 천원
1,987,030 천원

13. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기 법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
157,998
9,121

법인세비용(수익)
157,998
9,121

(2) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있는 바, 2018년 1월 1일 이후 소멸되는 일시적 차이의 소멸분은 22%의 미래예상세율을 적용하였습니다. 

(3) 당기 및 전기중 회계이익과 과세소득간 주요 세무조정 항목별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

일시적차이
비일시적 차이
일시적차이
비일시적 차이

I.익금산입 및 손금불산입

미수수익
1,974

5,621

국고보조금
410,152

564,267

퇴직급여충당부채
5,127

29,170

매도가능증권
6,012

-

감가상각비한도초과액
32,987

-

연차수당
207,134

-

접대비

600

2,135

세금과공과

834

552

잡손실

2

-

기부금한도초과액

5,000

-

법인세비용

157,998

9,121

소계
663,386
164,434
599,058
11,808

II.손금산입 및 익금불산입

개발비
82,613

90,123

국고보조금
564,267

548,418

미수수익
950

1,974

소계
647,830

640,515
-

III.가감계
15,557
164,434
(41,458)
11,808

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

<당기>

계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
감 소
증 가
기말잔액
기초잔액
기말잔액

미수수익
(1,974)
(1,974)
(950)
(950)
(434)
(209)

국고보조금
564,267
564,267
410,152
410,152
124,139
90,233

개발비
82,613
82,613
-
-
18,175
-

매도가능증권
100,000
-
6,012
106,012
22,000
23,323

퇴직급여충당부채
36,950
-
5,127
42,076
8,129
9,257

감가상각비
-
-
74,290
74,290
-
16,344

연차수당
-
-
207,134
207,134
-
45,570

이월결손금
1,636,860
1,259,895
484,857
861,822
360,109
189,601

계
2,418,715
1,904,801
1,186,622
1,700,536
532,116
374,118

<전기>

계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
감 소
증 가
기말잔액
기초잔액
기말잔액

미수수익
(5,621)
(5,621)
(1,974)
(1,974)
(1,237)
(434)

국고보조금
548,418
548,418
564,267
564,267
120,652
124,139

개발비
172,736
90,123
-
82,613
38,002
18,175

매도가능증권
100,000
-
-
100,000
22,000
22,000

퇴직급여충당부채
7,780
-
29,170
36,950
1,712
8,129

이월결손금
1,636,860
-
-
1,636,860
360,108
360,109

계
2,460,173
632,920
591,463
2,418,715
541,238
532,116

(5) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
당기
전기

유동
비유동
계
유동
비유동
계

이연법인세자산
47,124
327,203
374,327
142,314
390,236
532,550

이연법인세부채
(209)
-
(209)
(434)
-
(434)

계
46,915
327,203
374,118
141,880
390,236
532,116

(6) 당기말 현재 미래실현가능성이 불확실하여 미사용 세액공제의 미래 법인세효과를 인식하지 아니하였으며, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.

(7) 회사의 당기와 전기의 유효세율은 다음과 같습니다(단위: 천원, %).

구분
당기
전기

법인세비용(수익)(A)
157,998
9,121

법인세비용차감전순이익(손실)(B)
1,227,902
(487,917)

유효세율(A÷B)
12.87
(-)1.87

14. 주당손익

(1) 유통보통주식수

 <당기>

구분
주식수
기간
가중치(일수)
적수

전기이월
397,406주
2017.1.1~2017.12.31
365
145,053,190

가중평균유통보통주식수 = 145,053,190 ÷ 365일 = 397,406주

<전기>

구분
주식수
기간
가중치(일수)
적수

전기이월
397,406주
2016.1.1~2016.12.31
366
145,450,596

가중평균유통보통주식수 = 145,450,596 ÷ 366일 = 397,406주

(2) 기본주당손익(단위:원)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익(손실)(A)
1,069,904,162
(497,037,273)

가중평균유통보통주식수(B)
397,406주
397,406주

기본주당순이익(손실)(A÷B)
2,692/주
(-)1,251/주

회사는 희석증권이 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

15. 결손금처리계산서

당사의 결손금처리계산서 내역은 아래와 같습니다.

제18(당)기
2017년 01월 01일
부터
제17(전)기
2016년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처리예정일
2018년 03월 30일

처리예정일
2017년 03월 31일

주식회사 다음소프트
(단위 : 천원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

I.미처리결손금

1,250,531

2,320,435

1.전기이월미처리결손금
(2,320,435)

(1,823,398,137)

2.당기순이익(손실)
1,069,904

(497,037,273)

II.결손금처리액

-

-

III.차기이월미처리결손금

1,250,531
=========

2,320,435
=========

16. 특수관계자와의 거래

(1) 회사의
주
주 등 특수관계자와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 상호 등
관계
주식수
지분율

김경서
당사의 주주
162,500 주
40.89(%)

한국산업은행
당사의 주주
50,000 주
12.58(%)

(2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자
당기
전기

이자수익
이자비용
이자수익
이자비용

한국산업은행
3,471
357,924
3,836
294,280

(3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자
채권ㆍ채무 등
당기
전기말

기초
증가
감소
기말

김경서
미지급금
315,500
-
-
315,500
315,500

한국산업은행
현금성자산
329,648
835,373
1,065,048
99,973
329,648

단기금융상품
400,000
400,000
400,000
400,000
400,000

미수수익
635
199
635
199
635

미지급비용
14,473
20,464
14,473
20,464
14,473

단기차입금
3,050,000
-
-
3,050,000
3,050,000

장기차입금
8,541,500
2,458,500
250,000
10,750,000
8,541,500

17. 부가가치 계산에 필요한 계정과목

회사의 당기 및 전기 중 부가가치 계산에 필요한 계정과목과 그 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
매출원가
판매비와관리비
경상개발비
개발비
계

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

급여
2,091,741
1,891,326
947,273
1,423,848
2,199,305
2,744,455
438,183
-
5,676,502
6,059,628

퇴직급여
138,257
125,075
388,655
431,164
38,214
-
-
-
565,126
556,238

복리후생비
-
-
590,646
609,759
-
-
-
-
590,646
609,759

감가상각비
-
-
229,578
191,700
-
-
-
-
229,578
191,700

세금과공과
-
-
353,424
309,922
-
-
-
-
353,424
309,922

지급임차료
-
-
163,389
178,581
-
-
-
-
163,389
178,581

계
2,229,998
2,016,401
2,672,965
3,144,975
2,237,519
2,744,455
438,183
-
7,578,664
7,905,829

18. 현금흐름표

당기 및 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
금액

당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
1,000,000
360,790

비품의 폐기
277,152
372,760

건설중인자산의 건물로의 대체
4,650,482
-

금융리스부채의 유동성 대체
45,600
40,630

19. 재무상태표일 이후의 중요사건

(1) 유상증자

회사는 재무상태표일 이후인 2018년 2월 14일에 제3자배정 방식으로 총 2,999,993천원(주당 75,500원씩 39,735주)의 보통주 유상증자를 실시하였으며 이러한 결과 보통주 자본금과 자본잉여금(주식발행초과금)이 각각 377,500천원과 2,622,493천원 증가하였습니다. 

20. 재무제표의 확정일 및 승인기관

회사의 재무제표는 2018년 3월 30일 개최될 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 다음소프트

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
1
-
-
-
-
-
-
4
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
3
110
110
60
40
-
-
-
-
-
-
173
153

합계
3
3
110
110
60
40
-
-
-
-
-
-
173
153

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년10월02일
1
일

주요내용
감사계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017년11월13일
~2017년11일14일
2
일
2
명
-
명
재무제표중간감사

2018년2월08일
~2018년2일09일
2
일
3
명
-
명
재무제표기말감사

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
중간감사 및 기말감사