뷰티스킨 — 감사보고서 (2017.12) (20180402)
제출인: 한미회계법인

감사보고서
3.6
(주)뷰티스킨

00478113
100000000000
20180330
1201110590960
000
18773
Y
N
N
N
N
E
N
4

주식회사 뷰티스킨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 5 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한 미 회 계 법 인

목 차

페이지

I. 독립된 감사인의 감사보고서 .........................................
1

II. (첨부)재무제표 ..........................................................
3

·재 무 상 태 표 .........................................................
4

·손 익 계 산 서 .........................................................
6

·자 본 변 동 표 .........................................................
8

·현 금 흐 름 표 .........................................................
9

·주석 ......................................................................
11

III. 외부감사 실시내용 ......................................................
27

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 뷰티스킨

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 26일

우리는 별첨된 주식회사 뷰티스킨의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 뷰티스킨의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 경영성과 그리고 자본의 변동과 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

주식회사 뷰티스킨의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 우리가 감사하였으며, 2017년 3월 27일자 감사보고서에는 2015년 12월 31일 현재 보유 중인 재고자산에 대한 감사범위 제한으로 인한 한정의견이 표명되었습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로77길 13

한 미 회 계 법 인

대 표 이 사 김 성 규

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 26일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 뷰티스킨

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 5 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 뷰티스킨 대표이사 최범석

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 서구 가정로38번길 18

(전 화)
070-4922-8498

재 무 상 태 표

제 6 기 2017년 12월 31일 현재

제 5 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 뷰티스킨
(단위 : 원)

과 목
제 6 (당) 기
제 5 (당) 기

자 산

I.유동자산

4,435,451,813

6,826,500,538

(1)당좌자산

4,227,522,364

6,576,567,490

현금및현금성자산
1,194,438,421

2,146,336,961

단기금융상품
84,000,000

166,000,000

매출채권
2,535,116,411

3,879,848,080

대손충당금
(13,149,334)

(38,798,480)

미수수익
4,597,500

2,572,500

미수금
118,045,040

5,567,219

선급금
50,893,870

413,200,000

선급비용
39,441,736

1,841,210

당기법인세자산
214,138,720

-

(2)재고자산

207,929,449

249,933,048

제품
44,224,272

45,639,754

원재료
163,705,177

204,293,294

II.비유동자산

14,337,698,802

7,718,866,662

(1)투자자산

214,471,004

134,214,918

장기금융상품(주석3)
214,471,004

134,214,918

(2)유형자산(주석4)

14,080,315,798

7,447,939,744

토지
8,377,784,956

4,651,932,956

건물
1,687,534,234

1,687,534,234

감가상각누계액
(121,505,675)

(79,317,322)

구축물
469,696,363

447,896,363

감가상각누계액
(126,666,366)

(80,045,897)

기계장치
1,847,478,000

1,597,478,000

감가상각누계액
(1,089,671,170)

(862,059,315)

차량운반구
87,837,144

87,837,144

감가상각누계액
(65,842,002)

(47,773,137)

비품
120,792,272

79,605,000

감가상각누계액
(59,121,958)

(35,148,282)

건설중인자산
2,952,000,000

-

(3)기타비유동자산

42,912,000

136,712,000

보증금
42,912,000

136,712,000

자 산 총 계

18,773,150,615

14,545,367,200

부 채

I.유동부채

9,698,046,517

7,137,771,569

매입채무
2,186,701,760

2,914,479,501

미지급금
555,350,243

414,349,896

예수금
28,244,890

24,972,360

부가세예수금
-

102,673,080

선수금
9,523,400

9,075,000

미지급비용
160,504,924

250,692,063

당기법인세부채
-

274,561,030

단기차입금(주석6,9)
310,000,000

308,382,567

유동성장기부채(주석6)
5,987,000,000

2,380,000,000

주임종단기차입금(주석6,13)
460,721,300

458,586,072

II.비유동부채

5,828,000,000

3,955,000,000

장기차입금(주석6)
5,788,000,000

3,915,000,000

임대보증금
40,000,000

40,000,000

부 채 총 계

15,526,046,517

11,092,771,569

자 본

I.자본금(주석10)

150,000,000

150,000,000

보통주자본금
150,000,000

150,000,000

II.이익잉여금(주석11)

3,097,104,098

3,302,595,631

미처분이익잉여금
3,097,104,098

3,302,595,631

자 본 총 계

3,247,104,098

3,452,595,631

부 채 및 자 본 총 계

18,773,150,615

14,545,367,200

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 뷰티스킨
(단위 : 원)

과 목
제 6 (당) 기
제 5 (당) 기

I.매출액

17,913,447,011

24,316,148,673

제품매출액
17,865,447,011

24,288,148,673

수입임대료
48,000,000

28,000,000

II.매출원가

16,372,556,699

21,165,271,412

제품매출원가
16,372,556,699

21,165,271,412

기초제품재고액
45,639,754

45,620,000

당기제품제조원가
16,371,141,217

21,165,291,166

계
16,416,780,971

21,210,911,166

기말제품재고액
(44,224,272)

(45,639,754)

III.매출총이익

1,540,890,312

3,150,877,261

IV.판매비와관리비

1,694,814,435

1,252,972,703

급여
748,647,213

400,678,246

퇴직급여
117,695,902

7,753,342

복리후생비
6,737,995

5,218,267

여비교통비
1,709,027

5,578,476

접대비
28,009,111

35,688,240

통신비
5,351,834

5,827,581

수도광열비
-

150,693

전력비
737,146

14,392,840

세금과공과
85,921,077

25,261,219

감가상각비
26,656,743

24,873,062

임차료
-

18,230,291

수선비
122,728

-

보험료
32,828,053

19,537,520

차량유지비
6,873,807

9,104,733

경상연구개발비
90,895,414

12,921,530

운반비
435,404,661

401,397,564

교육훈련비
-

65,000

도서인쇄비
848,182

-

사무용품비
7,188,665

11,477,572

소모품비
19,089,705

15,611,645

지급수수료
86,552,743

167,817,622

광고선전비
-

1,472,728

대손상각비
(25,649,146)

38,798,480

건물관리비
75,975

31,116,052

리스료
19,105,200

-

잡비
12,400

-

V.영업이익(손실)

(153,924,123)

1,897,904,558

VI.영업외수익

131,997,227

71,462,389

이자수익
6,016,881

6,163,288

외환차익
122,650

-

잡이익
125,857,696

65,299,101

VII.영업외비용

256,586,047

207,584,523

이자비용
250,840,862

192,142,169

기부금
1,000,000

-

잡손실
4,745,185

15,442,354

VIII.법인세차감전순이익(손실)

(278,512,943)

1,761,782,424

Ⅸ.법인세등(주석8)

(73,021,410)

321,355,840

X.당기순이익(손실)

(205,491,533)

1,440,426,584

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 뷰티스킨
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
이 익
잉여금
총 계

2016.1.1(보고금액)
150,000,000
1,947,480,564
2,097,480,564

전기오류수정손실
-
(85,311,517)
(85,311,517)

수정후 이익잉여금
-
1,862,169,047
2,012,169,047

당기순이익
-
1,440,426,584
1,440,426,584

2016.12.31
150,000,000
3,302,595,631
3,452,595,631

2017.1.1(보고금액)
150,000,000
3,302,595,631
3,452,595,631

당기순이익(손실)
-
(205,491,533)
(205,491,533)

2017.12.31
150,000,000
3,097,104,098
3,247,104,098

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 뷰티스킨
(단위 : 원)

과 목
제 6 (당) 기
제 5 (당) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

459,644,157

1,947,958,140

1.당기순이익(손실)
(205,491,533)

1,440,426,584

2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산
332,814,072

391,264,160

감가상각비
358,463,218

352,465,680

대손상각비
(25,649,146)

38,798,480

3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감
-

-

4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동
332,321,618

116,267,396

매출채권의 감소(증가)
1,344,731,669

796,370,306

미수수익의 감소(증가)
(2,025,000)

(2,572,500)

미수금의 감소(증가)
(112,477,821)

(5,004,758)

선급금의 감소(증가)
362,306,130

(407,229,500)

선급비용의 감소(증가)
(37,600,526)

1,615,872

당기법인세자산의 감소(증가)
(214,138,720)

-

재고자산의 감소(증가)
42,003,599

2,114,214

매입채무의 증가(감소)
(727,777,741)

(872,396,242)

미지급금의 증가(감소)
141,000,347

261,258,609

예수금의 증가(감소)
3,272,530

11,893,300

부가세예수금의 증가(감소)
(102,673,080)

98,802,790

선수금의 증가(감소)
448,400

9,075,000

당기법인세부채의 증가(감소)
(274,561,030)

196,193,110

미지급비용의 증가(감소)
(90,187,139)

26,147,195

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(6,895,295,358)

(402,353,521)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
488,086,092

308,800,000

단기금융상품의 감소
376,000,000

306,000,000

장기금융상품의 감소
18,286,092

-

보증금의 감소
93,800,000

2,800,000

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(7,383,381,450)

(711,153,521)

단기금융상품의 증가
294,000,000

292,000,000

장기금융상품의 증가
98,542,178

92,819,912

토지의 취득
3,725,852,000

-

구축물의 취득
21,800,000

83,450,000

기계장치의 취득
250,000,000

124,700,000

차량운반구의 취득
-

25,221,609

비품의 취득
41,187,272

53,824,000

건설중인자산의 증가
2,952,000,000

-

보증금의 증가
-

39,138,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

5,483,752,661

528,768,262

1.재무활동으로 인한 현금유입액
6,403,535,228

2,169,768,262

단기차입금의 차입
660,000,000

663,768,262

주임종단기차입금의 차입
3,535,228

16,000,000

장기차입금의 차입
5,740,000,000

1,490,000,000

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(919,782,567)

(1,641,000,000)

단기차입금의 상환
658,382,567

1,350,000,000

유동성장기부채의 상환
260,000,000

-

주임종단기차입금의 상환
1,400,000

4,000,000

장기차입금의 상환
-

287,000,000

Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(951,898,540)

2,074,372,881

Ⅴ.기초의 현금

2,146,336,961

71,964,080

Ⅵ.기말의 현금

1,194,438,421

2,146,336,961

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

주식회사 뷰티스킨

제 6 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 5 기 : 2016년 12월 31일 현재

1. 회사의 개요

주식회사 뷰티스킨("당사")은 2011년 12월 7일에 설립되어 화장품 제조업, 부동산임대업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 인천광역시 서구에본사 및 공장을 두고 있습니다.

당사의 보고기간말 현재 납입자본금은 150백만원이며, 대표이사 및 그의 특수관계자가 당사 발행주식의 100%를 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

(2) 당사가 채택한 개정 기준서 

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 

- 일반기업회계기준 25장 특수관계자

특수관계자의 정의를 개정하였으며, 이로 인하여 특수관계자의 범위가 변동되었습니다. 비교공시된 특수관계자의 범위는 개정된 기준서에 따라 재작성되었습니다. 

(3) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

(4) 대손충당금

당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

(5) 재고자산

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 이동평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 

당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수
감가상각방법

건물, 구축물
10 ~ 40년
정액법

기계장치
10년
정률법

차량운반구
5년
정률법

비품
5년
정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 차입원가 자본화

당사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

비금융자산은 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단,유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

손상차손이 인식된 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(9) 충당부채와 우발부채

당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하고 있습니다.

(10) 종업원급여

① 퇴직급여
당사는 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

② 연차수당부채
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(11) 수익인식

당사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가액으로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 인식합니다.

① 재화의 판매

당사는 화장품 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

② 용역의 제공

회사는 부동산 임대용역을 제공하고 있습니다. 부동산 임대용역의 제공과 관련한 정액계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.

③ 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

(12) 금융자산과 금융부채의 측정

① 최초측정

당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치 평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외)같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 당사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

② 후속측정

당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다.

(13) 중소기업 회계처리 특례

당사는 「중소기업기본법」에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 따라 정형화된 시장에서 거래되지 않아 시가가 없는 파생상품에 대하여는 계약시점 후 평가에 관한 회계처리를 아니하고 있으며, 「법인세법」 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세비용으로 계상하고 손익계산서에서 법인세비용차감전순손익과 법인세비용은 각각 법인세차감전순손익과 법인세등의 계정과목으로 기재하고 있습니다. 또한 유형자산의 내용연수 및 잔존가치의 결정은 법인세법의 규정에 따르고 있습니다.

3. 사용이 제한된 금융상품

당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기
사용제한내용

장기금융상품
84,000
42,000
차입금 담보

4. 유형자산

(1)
당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
기초
취득 및
자본적지출
처분
감가상각
기말

토지
4,651,933
3,725,852
-
-
8,377,785

건물
1,608,217
-
-
42,188
1,566,029

구축물
367,850
21,800
-
46,620
343,030

기계장치
735,419
250,000
-
227,612
757,807

차량운반구
40,064
-
-
18,069
21,995

비품
44,457
41,187
-
23,974
61,671

건설중인자산
-
2,952,000
-
-
2,952,000

합계
7,447,940
6,990,839
-
358,463
14,080,316

(2)
전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
기초
취득 및
자본적지출
처분
감가상각
기말

토지
4,651,933
-
-
-
4,651,933

건물
1,650,405
-
-
42,188
1,608,217

구축물
323,936
83,450
-
39,536
367,850

기계장치
844,102
124,700
-
233,383
735,419

차량운반구
32,215
25,222
-
17,373
40,064

비품
10,619
53,824
-
19,986
44,457

합계
7,513,210
287,196
-
352,466
7,447,940

(3) 토지의 공시지가는 6,929백만원(전기말: 4,299백만원)입니다.

(4) 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보(담보설정액 7,924백만원)로 제공되어 있습니다(주석6 참조).

(5) 당사는 상기 건축물, 기계장치 등에 대하여 화재보험(부보금액 1,599백만원), 화재배상책임보험을 가입하고 있으며, 화재보험 중 일부 부보금액(575백만원)에 대해 신한은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한 당사는 생산물배상책임보험과 자동차보험에 가입되어 있습니다.

5. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 부채 상환을 포함하여, 1년이내 예상 운영비용을 충당하기 위하여 매출채권의 정상적인 회수 및 정상적인 영업활동을 할 수 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1년이내
1년이상

매입채무
2,186,702
2,186,702
-

단기차입금
310,000
310,000
-

유동성장기부채
5,987,000
5,987,000
-

기타유동부채
1,244,821
1,204,821
40,000

장기차입금
5,788,000
-
5,788,000

합계
15,516,523
9,688,523
5,828,000

회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

6. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
연이자율
당기
전기

하나은행
기업운전일반자금대출(통장)
-
-
298,383

중소기업은행
중소기업자금대출
2.30%
10,000
10,000

중소기업은행
중소기업자금회전대출
4.98%
300,000
-

합계

310,000
308,383

(2) 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
연이자율
당기
전기

하나은행
기업시설대출
3.19%
1,340,000
1,520,000

하나은행
기업일반대출
2.99%
700,000
-

중소기업은행
중소기업시설자금대출
2.71~2.84%
1,810,000
1,810,000

신한은행
일반자금대출
1.83~3.35%
7,725,000
2,965,000

제주은행
일반자금대출
3.48%
200,000
-

소계

11,775,000
6,295,000

차감: 유동성장기부채

(5,987,000)
(2,380,000)

차감계

5,788,000
3,915,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도
금 액

2018
5,987,000

2019
892,000

2020
4,896,000

합계
11,775,000

(4) 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사 소유의 예금 및 토지와 건물을 담보로 제공하고 있으며, 신한은행 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 4,617백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사의 대표이사는 당사의
장ㆍ단기차입금
에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 당사는 당사의 대표이사로부터 자금을 차입하고 있으며 당기 및 전기말 현재 해당 차입금 잔액은 각각 461백만원 및 459백만원입니다.

7. 퇴직급여

당기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는 158,233천원(전기:
152,785
천원)입니다.

8. 법인세등

당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장(중소기업회계처리 특례)에 의하여 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하였으며, 당기 및 전기의 법정법인세율은 22.0%이나 세액공제 및 세무조정사항 등의 영향으로 당기 및 전기의 법인세차감전순이익에 대한 유효법인세율은 각각 -% 및 18.2%입니다. 

9. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관별 한도약정 및 사용액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
과 목
약정한도액
사용금액

중소기업은행
일반자금(회전)
300,000
300,000

(2) 당기말 현재 파생상품 관련 약정은 다음과 같습니다.

구 분
이자율스왑
이자율스왑

계약일
2016.11.28
2017.11.28

만기일
2018.10.25
2020.05.08

계약금액
990,000천원
2,400,000천원

당사 지급금리
연 2.29% 고정
연 3.20% 고정

은행 지급금리
91일물 CD + 0.45%
91일물 CD + 1.16%

당사는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 따라 정형화된 시장에서 거래되지 않아 시가가 없는 상기 파생상품에 대하여 계약시점 후 평가에 관한 회계처리를 아니하였습니다.

(3) 당사는 서울보증보험으로부터 지급보증 93백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

10. 자본금

당사의 당기말 현재 발행할 주식의 총수, 발행주식의 총수 및 1주의 금액은 각각 40,000주, 30,000주 및 5,000원입니다.

11. 이익잉여금처분계산서

당
기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2018년 3월 30일
처분확정일: 2017년 3월 31일

I.미처분이익잉여금

3,097,104,098

3,302,595,631

전기이월미처분이익잉여금
3,302,595,631

1,947,480,564

전기오류수정손실
-

(85,311,517)

당기순이익(손실)
(205,491,533)

1,440,426,584

II.이익잉여금처분액

-

-

III.차기이월미처분이익잉여금

3,097,104,098

3,302,595,631

12. 현금흐름표

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
5,987,000
2,380,000

13. 특수관계자와의 거래

(1) 당기 및 전기중 대표이사로부터의 주임종단기차입금 증감내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
458,586
446,586

당기차입
1,400
4,000

당기상환
3,535
16,000

기말금액
460,721
458,586

(2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
매출 등
채권 잔액
매입 등
채무 잔액

당기
그린향(*)
48,000
-
1,057,680
40,000

전기
그린향(*)
28,000
4,400
1,073,871
40,000

(*) 그린향은 주주가 경영하는 개인사업자입니다.

14. 부가가치 계산에 필요한 항목

당사의 매출원가와 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)에 포함된 부가가치계산에 필요한 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

매출원가
판매비와관리비
계
매출원가
판매비와관리비
계

급 여
1,203,099
839,543
2,042,642
1,313,474
413,600
1,727,073

퇴 직 급 여
40,538
117,696
158,233
145,032
7,753
152,785

복리후생비
164,999
6,738
171,737
172,160
5,218
177,378

임 차 료
175,160
-
175,160
91,001
18,230
109,231

감가상각비
331,806
26,657
358,463
327,593
24,873
352,466

세금과공과
38,873
85,921
124,794
49,825
25,261
75,087

15.
재무제표의 승인

당사의 재무제표
는
2018년 3월 30일
자의 정기주주총회 결의에 의해 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 뷰티스킨

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
10
60
65
140
145
-
-
-
-
-
-
203
220

합계
3
10
60
65
140
145
-
-
-
-
-
-
203
220

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 7월 27일
1
일

주요내용
회사의 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.10.23~24
1
일
2
명
-
명
중간감사

2018.3.12, 03.23
1
일
3
명
-
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.01.13
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
제품 및 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.4
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
소액현금, 어음 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.10.24, 2018.03.23