한미사이언스 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.3
한미사이언스(주)

00260295
100000000000
938783
N
N
N
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P

한미사이언스 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 45 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 44 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서...........................................................
1 - 2

연결재무제표

· 연결재무상태표 .........................................................................
4

· 연결포괄손익계산서 ..................................................................
5 - 6

· 연결자본변동표 .........................................................................
7

· 연결현금흐름표 .........................................................................
8 - 9

· 주석 ........................................................................................
10 - 70

외부감사 실시내용 .........................................................................
71

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

한미사이언스 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 한미사이언스 주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 한미사이언스 주식회사와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 8일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2018년 3월 8일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

한미사이언스 주식회사와 그 종속기업

제 45 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 44 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한미사이언스 주식회사 대표이사 임종윤

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 팔탄면 무하로 214

(전 화)
031-350-5600

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 45 기
: 2017년 12월 31일 현재

제 44 기
: 2016년 12월 31일 현재

한미사이언스 주식회사와 그 종속기업
(단위:원)

과 목
주석
제 45(당)기 기말
제 44(전)기 기말

자산

Ⅰ.유동자산

261,257,660,952

329,993,311,462

현금및현금성자산
4,5,6
38,360,456,117

102,545,985,537

매출채권및기타채권
4,5,6,8,28
107,549,384,555

127,315,953,986

재고자산
11
107,708,562,248

95,666,890,859

당기손익인식금융자산
4
5,485,064,282

-

기타유동자산
12
2,154,193,750

4,464,481,080

Ⅱ.비유동자산

677,525,519,268

639,255,357,835

관계기업투자
7,13
602,270,603,317

565,169,133,007

매도가능금융자산
5,6,9
1,500,039,740

1,506,989,740

기타금융자산
6,10
319,099,110

339,186,810

유형자산
14
27,053,808,261

27,749,747,301

투자부동산
5,15
26,605,083,064

26,811,244,404

무형자산
16
12,548,191,165

8,472,763,528

이연법인세자산
26
2,348,501,998

2,032,911,633

기타비유동자산
12
4,880,192,613

7,173,381,412

자산총계

938,783,180,220

969,248,669,297

부채

Ⅰ.유동부채

244,589,839,974

304,714,505,065

매입채무및기타채무
4,5,6,17,28
185,897,477,224

218,965,366,934

단기차입금
4,5,6,18,30
25,000,000,000

25,000,000,000

당기법인세부채
26
4,836,367,787

24,354,792,363

기타금융부채
4,5,6,20,28
5,385,408,211

17,077,421,278

기타비금융부채
22
23,470,586,752

19,316,924,490

Ⅱ.비유동부채

29,041,098,557

16,970,314,664

순확정급여부채
19
8,434,888,964

7,620,804,323

이연법인세부채
26
4,712,155,397

5,261,836,942

충당부채
21
987,296,479

845,465,291

기타금융부채
4,5,6,20,28
14,409,519,669

3,000,527,183

기타비금융부채
22
497,238,048

241,680,925

부채총계

273,630,938,531

321,684,819,729

자본

I.지배기업의 소유주에 귀속되는 자본

665,154,163,638

645,286,623,576

자본금
1,23
31,139,937,000

29,145,154,500

기타불입자본
23
275,443,607,749

287,354,326,668

이익잉여금
24
350,947,677,292

323,940,240,212

기타자본구성요소
23
7,622,941,597

4,846,902,196

II.비지배지분

(1,921,949)

2,277,225,992

자본총계

665,152,241,689

647,563,849,568

부채및자본총계

938,783,180,220

969,248,669,297

별첨 주석은 본
연결재무제표
의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 45 기 :
2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 44 기 :
2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

한미사이언스 주식회사와 그 종속기업
(단위:원)

과 목
주석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

I.수익
7,28

652,324,367,919

665,284,666,051

1.기술수출수익

9,977,397,562

9,242,618,515

2.임대료수익

2,517,457,827

2,490,108,005

3.수수료수익

22,265,372,577

18,780,059,864

4.특허권수익

7,848,250,926

6,978,706,494

5.상표권수익

1,489,030,470

1,671,371,518

6.제품매출

2,286,760,365

2,363,700,706

7.상품매출

605,940,098,192

623,758,100,949

II.비용
7,28

638,352,571,484

650,217,355,047

1.제품매출원가

1,458,123,488

1,553,180,416

2.상품매출원가

559,228,066,696

578,579,929,757

3.종업원급여

32,344,159,900

29,708,299,976

4.감가상각비와 기타상각비

4,683,916,098

3,204,898,655

5.지급수수료

26,302,850,213

24,559,859,892

6.수선비와 소모품비

1,478,854,152

1,536,884,129

7.여비교통 및 출장비

3,592,834,632

3,087,558,793

8.대손상각비

530,717,867

(308,781,203)

9.수도광열비

582,078,354

606,090,974

10.세금과공과

877,151,268

608,963,860

11.기타

7,273,818,816

7,080,469,798

III.지분법투자손익

25,099,554,941

13,584,327,434

1.지분법이익
7,13
25,099,554,941

13,584,327,434

IV.영업이익

39,071,351,376

28,651,638,438

V.금융수익

838,819,739

1,402,149,181

1.이자수익
25
838,819,739

1,402,149,181

VI.금융비용

1,224,013,817

1,383,677,075

1.이자비용
25
1,224,013,817

1,383,677,075

VII.기타영업외수익

183,791,234

8,193,027,530

1.외환차익

95,104,301

130,605,154

2.외화환산이익

-

460,375,428

3.유형자산처분이익

4,359,636

6,502,927

4.매도가능증권처분이익

-

7,497,582,418

5.기타

84,327,297

97,961,603

VIII.기타영업외비용

5,471,834,013

17,948,947,750

1.외환차손

290,600,822

162,837,262

2.외화환산손실

942,246,862

4,732,453

3.유형자산처분손실

423,136

18,000

4.기부금

1,701,090,000

4,297,400,000

5.주식보상비용
23
1,267,149,400

13,465,428,000

6.기타

1,270,323,793

18,532,035

IX.법인세비용차감전순이익

33,398,114,519

18,914,190,324

X.법인세비용
26

2,579,859,654

10,973,882,047

XI.당기순이익

30,818,254,865

7,940,308,277

1.지배주주지분순이익

30,068,972,511

7,937,682,998

2.비지배주주지분순이익

749,282,354

2,625,279

XII.기타포괄손익

(3,112,504,084)

(7,030,064,801)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(2,844,718,960)

(1,019,251,179)

1.확정급여제도의 재측정요소

(1,392,266,338)

(272,477,022)

2.지분법이익잉여금변동

(1,758,751,216)

(806,719,102)

3.법인세효과

306,298,594

59,944,945

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(267,785,124)

(6,010,813,622)

1.매도가능금융자산평가손익

-

(2,341,228,265)

2.관계기업기타포괄손익지분

371,283,065

(3,876,937,704)

3.해외사업환산손익

(639,068,189)

(307,717,871)

4.법인세효과

-

515,070,218

XIII.당기총포괄이익

27,705,750,781

910,243,476

1.지배주주지분포괄이익

27,032,178,988

978,748,355

2.비지배주주지분포괄이익

673,571,793

(68,504,879)

XIV.주당이익 :

1.기본및희석주당이익
27

497

140

별첨 주석은 본
연결재무제표
의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 45 기 :
2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 44 기 :
2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

한미사이언스 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본
구성요소
지배기업의 
소유주 귀속
비지배지분
총 계

주식발행초과금
자기주식
자기주식
처분이익
종속기업지분
추가취득

2016.1.1(전기초)
28,592,761,500
227,513,437,405
(18,609,411,695)
2,490,740,387
(46,249,889)
344,570,348,735
(831,037,057)
583,680,589,386
569,055,746
584,249,645,132

당기총포괄이익
-
-
-
-
-
6,989,561,977
(6,010,813,622)
978,748,355
(68,504,879)
910,243,476

당기순이익
-
-
-
-
-
7,937,682,998
-
7,937,682,998
2,625,279
7,940,308,277

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
(141,401,919)
-
(141,401,919)
(71,130,158)
(212,532,077)

매도가능금융자산
-
-
-
-
-
-
(1,826,158,047)
(1,826,158,047)
-
(1,826,158,047)

지분법자본변동
-
-
-
-
-
-
(3,876,937,704)
(3,876,937,704)
-
(3,876,937,704)

지분법이익잉여금변동
-
-
-
-
-
(806,719,102)
-
(806,719,102)
-
(806,719,102)

해외사업환산손익
-
-
-
-
-
-
(307,717,871)
(307,717,871)
-
(307,717,871)

무상증자
552,393,000
(552,393,000)
-
-
-
-
-
-
-
-

자기주식취득
-
-
(1,770,669,000)
-
-
-
-
(1,770,669,000)
-
(1,770,669,000)

자기주식처분
-
-
6,878,395,040
-
-
-
-
6,878,395,040
-
6,878,395,040

자기주식처분이익
-
-
-
71,450,477,420
-
-
-
71,450,477,420
-
71,450,477,420

주식보상비용
-
-
-
-
-
-
11,688,752,875
11,688,752,875
1,776,675,125
13,465,428,000

현금배당
-
-
-
-
-
(27,619,670,500)
-
(27,619,670,500)
-
(27,619,670,500)

2016.12.31(전기말)
29,145,154,500
226,961,044,405
(13,501,685,655)
73,941,217,807
(46,249,889)
323,940,240,212
4,846,902,196
645,286,623,576
2,277,225,992
647,563,849,568

2017.1.1(당기초)
29,145,154,500
226,961,044,405
(13,501,685,655)
73,941,217,807
(46,249,889)
323,940,240,212
4,846,902,196
645,286,623,576
2,277,225,992
647,563,849,568

총포괄이익
-
-
-
-
-
27,299,964,112
(267,785,124)
27,032,178,988
673,571,793
27,705,750,781

당기순이익
-
-
-
-
-
30,068,972,511
-
30,068,972,511
749,282,354
30,818,254,865

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
(1,010,257,183)
-
(1,010,257,183)
(75,710,561)
(1,085,967,744)

지분법자본변동
-
-
-
-
-
-
371,283,065
371,283,065
-
371,283,065

지분법이익잉여금변동
-
-
-
-
-
(1,758,751,216)
-
(1,758,751,216)
-
(1,758,751,216)

해외사업환산손익
-
-
-
-
-
-
(639,068,189)
(639,068,189)
-
(639,068,189)

무상증자
1,994,782,500
(1,994,782,500)
-
-
-
-
-
-
-
-

자기주식취득
-
-
(834,508,060)
-
-
-
-
(834,508,060)
-
(834,508,060)

종속기업지분의 추가취득
-
-
-
-
(9,081,428,359)
(292,527,032)
2,093,462,475
(7,280,492,916)
(3,269,507,084)
(10,550,000,000)

주식보상비용
-
-
-
-
-
-
950,362,050
950,362,050
316,787,350
1,267,149,400

2017.12.31(당기말)
31,139,937,000
224,966,261,905
(14,336,193,715)
73,941,217,807
(9,127,678,248)
350,947,677,292
7,622,941,597
665,154,163,638
(1,921,949)
665,152,241,689

별첨 주석은 본
연결재무제표
의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 45 기 :
2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 44 기 :
2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

한미사이언스 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 45(당) 기
제 44(전) 기

과 목

I.영업활동으로인한현금흐름

(33,681,816,841)

76,523,442,304

1.당기순이익
30,818,254,865

7,940,308,277

2.현금의유출이없는비용등의가산
17,856,844,210

31,875,663,510

퇴직급여
2,648,529,034

2,350,295,273

감가상각비
1,984,577,113

1,359,750,091

무형자산상각비
2,699,338,985

1,845,148,564

이자비용
1,224,013,817

1,383,677,075

외화환산손실
942,246,862

4,732,453

재고자산평가손실
2,235,159,848

492,732,007

유형자산처분손실
476,923,685

18,000

잡손실
1,268,327,945

-

법인세비용
2,579,859,654

10,973,882,047

주식보상비용
1,267,149,400

13,465,428,000

대손상각비
530,717,867

-

3.현금의유입이없는수익등의차감
(26,409,393,093)

(23,324,873,354)

임대료수익
433,420,816

-

이자수익
838,819,739

1,402,149,181

매도가능증권처분이익
-

7,497,582,418

유형자산처분이익
4,359,636

6,502,927

당기손익인식금융자산평가이익
33,237,961

-

지분법이익
25,099,554,941

13,584,327,434

외화환산이익
-

460,375,428

대손충당금의환입
-

373,935,966

4.영업활동으로인한자산부채의변동
(33,285,764,890)

104,475,058,169

매출채권의감소
19,350,254,288

115,377,856,292

미수금의감소
147,567,433

250,711,789

선급금의증가
(2,106,713,555)

(2,115,759,886)

선급비용의감소(증가)
(1,660,609)

39,980,632

부가세대급금의감소(증가)
1,378,648,992

(1,378,648,992)

재고자산의증가
(14,265,588,937)

(3,583,330,520)

임차보증금의감소(증가)
(22,494,408)

1,832,649,373

기타보증금의감소(증가)
6,930,000

(5,000,000)

장기선급비용의감소(증가)
(423,055,939)

692,140

매입채무의감소
(20,474,274,750)

(16,340,916,927)

미지급금의증가(감소)
(17,763,165,202)

18,843,481,081

미지급비용의증가(감소)
760,108,235

(790,849,663)

선수금의증가
267,118,523

255,800,424

예수금의증가(감소)
3,263,867,030

(1,691,733,469)

부가세예수금의감소
(396,283,454)

(10,901,571,296)

임대보증금의증가
77,857,008

5,623,506,883

장기선수금의증가
-

86,081,546

퇴직급여의감소
(2,470,128,520)

(395,721,830)

사외적립자산의증가
(756,582,213)

(675,919,699)

반품충당부채의증가
141,831,188

43,750,291

5.배당금수취
-

-

6.이자수취
757,976,480

1,404,325,713

7.이자지급
(751,147,480)

(974,932,694)

8.법인세의납부
(22,668,586,933)

(44,872,107,317)

II.투자활동으로인한현금흐름

(23,029,423,639)

(23,662,490,463)

1.투자활동으로인한현금유입액
5,931,725,100

23,235,523,262

공구기구비품처분
35,255,585

12,746,598

차량운반구처분
4,363,636

8,047,111

특허권의처분
-

14,000,000

매도가능증권의처분
6,950,000

14,680,819,553

관계기업으로부터의배당금수익
214,927,200

8,519,910,000

당기손익인식금융자산의처분
5,670,228,679

-

2.투자활동으로인한현금유출액
(28,961,148,739)

(46,898,013,725)

매도가능증권의취득
-

1,000,039,740

관계기업투자주식취득
13,604,310,720

39,570,546,248

기계장치의취득
40,109,090

2,600,000

공구와비품의취득
1,094,870,196

3,695,706,325

건설중인자산의취득
1,066,926,700

100,152,000

특허권의취득
3,519,000

10,500,000

기타의무형자산취득
1,923,230,970

2,186,922,865

차량운반구의취득
6,182,063

32,246,547

기타보증금의증가
-

299,300,000

당기손익인식금융자산의 취득
11,222,000,000

-

III.재무활동으로인한현금흐름

(6,109,508,060)

(44,851,930,880)

1.재무활동으로인한현금유입액
15,000,000,000

-

단기차입금의차입
15,000,000,000

-

2.재무활동으로인한현금유출액
(21,109,508,060)

(44,851,930,880)

단기차입금의상환
15,000,000,000

15,000,000,000

임차보증금의증가
-

461,591,380

종속기업지분추가취득
5,275,000,000

-

배당금의지급
-

27,619,670,500

자기주식의취득
834,508,060

1,770,669,000

IV.현금및현금성자산의증가(감소)(I+II+III)

(62,820,748,540)

8,009,020,961

V.기초의현금및현금성자산

102,545,985,537

94,391,873,432

VI.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

(1,364,780,880)

145,091,144

VII.기말의현금및현금성자산

38,360,456,117

102,545,985,537

별첨 주석은 본
연결재무제표
의 일부입니다.

주석

제 45 기 : 2017
년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44 기 : 2016
년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한미사이언스 주식회사 및 종속기업

1. 일반사항

한미사이언스 주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결회사')은 1973년 6월 15일에 설립되었으며, 1988년 6월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2010년 7월 1일에 의약품의 제조 및 판매사업부문을 인적분할방식으로 분할하여 자회사에 대한 지배와 투자 및 업무지원을 목적으로 하는 지주회사로 전환하였으며, 지배기업의 상호를 한미약품주식회사에서 한미홀딩스주식회사로 변경하였고, 2012년 3월 23일자 정기주주총회에서 사명을 '한미홀딩스주식회사'에서 '한미사이언스 주식회사'로 변경하였습니다.

당기말 현재의 자본금은 31,139,937천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

임성기 외
41,296,255
66.3

자기주식
1,310,212
2.1

기타주주
19,673,407
31.6

합 계
62,279,874
100.0

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
지분율(%)
결산월
업종

당기말
전기말

온라인팜㈜
한국
100.0
75.0
12월
의약품도매

㈜에르무루스
한국
98.6
98.6
12월
음식점

일본한미약품
일본
100.0
100.0
12월
의약품판매

Hanmi Europe Ltd
유럽
100.0
100.0
12월
의약품판매

한미(중국)유한공사
중국
100.0
100.0
12월
의약품판매

1.2 종속기업의 요약 재무정보

연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

온라인팜㈜
222,656,670
209,578,642
13,078,028
620,659,280
2,990,559
2,684,823

㈜에르무루스
1,259,927
1,394,464
(134,537)
2,733,528
114,984
165,616

일본한미약품
6,978
3,945
3,033
6,157
1,083
1,083

Hanmi Europe Ltd
4,319
-
4,319
-
-
-

한미(중국)유한공사
10,961,093
73,786
10,887,307
-
-
(639,334)

(전기)
(단위:천원)

구 분
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

온라인팜㈜
231,643,064
222,517,008
9,126,056
635,776,155
(142)
(282,359)

㈜에르무루스
1,085,927
1,386,080
(300,153)
2,923,105
186,263
145,933

일본한미약품
2,926
726
2,200
6,142
1,019
1,019

Hanmi Europe Ltd
3,803
-
3,803
-
-
-

한미(중국)유한공사
11,526,641
-
11,526,641
-
-
(306,359)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며,조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형＼계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 146,229백만원, 매도가능금융자산 1,500백만원, 당기손익인식금융자산 5,485백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 146,229백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,500백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면, 연결회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 상품을 5,485백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 연결재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 230,692백만원 중 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 않습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 당기손익인식 금융부채가 없으므로, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 149,165백만원, 매도가능금융자산 1,500백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금은 2,936백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 변동대가
연결회사는 고객에게 의약품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

연결회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사의 자산과 부채가 증가할 것으로 예상합니다.

2) 고객에게 지급할 대가
연결회사는 고객에게 상품을 공급하는 계약시점에 고객에게 지급할 대가가 존재할 수 있습니다. 

연결회사는 고객에게 지급할 대가에 따른 재무적영향은 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사의 수익과 비용이 감소할 것으로 예상합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

 

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 외화전환사채와 파생결합증권입니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이
6개월 이상 연체
등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터
유의적 또는

지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태
표에
"차입금"
으
로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

 
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.
 

2.8
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
 

2.9 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

41~57년

구축물

25년

기계장치

3~5년

차량운반구

5년

공구기구비품

4~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.12 무형자산

 
영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권

10년

기타의 무형자산

5년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 57년동안 정액법으로 상각됩니다.
 

2.14 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

 
(1) 분류 및 측정 

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비
파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상
"매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 금융보증계약

 
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정
하여
"기타금융부채"
로 인식
됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 복합금융상품

 
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
 

2.19 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

2.20 종업원급여

 
(1) 퇴직급여 
 
연결회사의 퇴직연금제
도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분
됩니다. 

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.21 수익인식

 
수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 

연결회사는
의약품도매업
을 운영하고 있습니다. 제품매출 및 상품매출 등 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 

연결회사는 관계기업의 회계, 세무, 자금, 법무 등의 업무를 대행하고 각 용역의 수행정도를 반영하는 기준으로 수수료수익으로 계상하고 있습니다. 또한 지주회사로서 관계기업에대한 특허권, 상표권 수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 인식하고 있습니다.

(3)
기술수출수익

연결회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다.

계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.

마일스톤금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(3) 임대료수익

투자부동산으로부터 발생하는 임대료수익은 임대기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다.

(4) 배당금수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 

2.22 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.23 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의
사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는

이사회
를 최고의사결정자
로 보고 있습니다.

2.24 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2018년 2월 21일자로 이사회에서 승인됐으며, 이후 개최되는 이사회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손 

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상 

연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 순확정급여부채 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 법인세 

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 금융위험관리

4.1 금융위험 관리요소

1) 시장위험 

가. 외환위험

연결회사의 외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화스왑거래등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 외화 각 1단위)

구 분
외화자산

당기말
전기말

외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액

USD
6,511,407
6,976,321
5,998,123
7,248,732

CNY
6,006,672
982,992
7,194,780
1,246,568

EUR
-
-
2,015
2,554

합 계

7,959,313

8,497,854

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세차감전 손익은 795,931천원(전기: 849,785천원) 증가(감소)합니다.

나. 이자율위험

연결회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 1%상승(하락)할 경우, 당기 손익은 변동이 없습니다(전기: 150,000천원 감소(증가)).

다. 가격위험 

연결회사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 없습니다.

2) 신용위험관리

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 

한편, 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*1)
38,354,843
102,545,986

매출채권(*2)
108,086,740
127,521,709

미수금(*2)
2,317,592
2,465,168

보증금
319,099
339,187

당기손익인식금융자산
5,485,064
-

미수수익
80,843
-

합 계
154,644,181
232,872,050

(*1) 현금시재액이 제외된 금액임.
(*2) 대손충당금 차감전 금액임.

3) 유동성위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역

연결회사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
가중평균 
유효이자율(%)
1년미만
1~5년
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
-
185,897,477
-
-
185,897,477

임대보증금
-
5,456,474
14,900,035
-
20,356,509

고정금리부부채
2.8
25,173,647
-
-
25,173,647

합 계
216,527,598
14,900,035
-
231,427,633

(전기말)
(단위:천원)

구 분
가중평균 
유효이자율(%)
1년 미만
1~5년
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
-
218,965,367
-
-
218,965,367

임대보증금
-
17,114,369
3,206,777
-
20,321,146

변동금리부부채
2.7
15,020,599
-
-
15,020,599

고정금리부부채
2.8
10,047,653
-
-
10,047,653

합 계
261,147,988
3,206,777
-
264,354,765

4.2 자본위험관리

연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있고, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채
273,630,939
321,684,820

자본
665,152,242
647,563,850

부채비율
41.1%
49.7%

5. 공정가치

(1) 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익인식금융자산
-
5,485,064
-

5,485,064

-
-
-
-

매도가능금융자산
-
-
-
-
6,950
-
-
6,950

투자부동산

-
-
48,125,143
48,125,143
-
-
53,730,200
53,730,200

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성있는 지분증권

활성시장에서 거래되는 매도가능으로 분류된 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 채무증권

활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 투자부동산

연결회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다.

4) 기타

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(3) 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

[매도가능금융자산]

시장성없는 지분증권
1,500,040
1,500,040

시장성없는 지분증권은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획이 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 계획입니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산)
(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익인식금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
38,360,456
-
38,360,456
102,545,986
-
102,545,986

당기손익인식금융자산
5,485,064
-
-
5,485,064
-
-
-

매출채권및기타채권
-
107,549,385
-
107,549,385
127,315,954
-
127,315,954

매도가능금융자산
-
-
1,500,040
1,500,040
-
1,506,990
1,506,990

기타금융자산
-
319,099
-
319,099
339,187
-
339,187

합 계
5,485,064
146,228,940
1,500,040
153,214,044
230,201,127
1,506,990
231,708,117

(금융부채)
(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가
합 계
상각후원가
합 계

매입채무및기타채무
185,897,477
185,897,477
218,965,367
218,965,367

차입금
25,000,000
25,000,000
25,000,000
25,000,000

기타금융부채
19,794,928
19,794,928
20,077,948
20,077,948

합 계
230,692,405
230,692,405
264,043,315
264,043,315

(2) 당기 및 전기 중 금융자산의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

단기매매항목
당기손익인식지정

이자수익
-
22,872
814,768
1,180
838,820

외환차익
-
-
95,104
-
95,104

외환차손
-
-
(290,601)
-
(290,601)

외화환산손실
-
(214,500)
(727,747)
-
(942,247)

당기손익인식금융자산평가이익
-
33,238
-
-
33,238

당기손익인식금융자산평가손실
-
(1,748)
-
-
(1,748)

합 계
-
(160,138)
(108,476)
1,180
(267,434)

(전기)
(단위:천원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

단기매매항목
당기손익인식지정

매도가능증권처분손익
-
-
-
7,497,582
7,497,582

이자수익
-
-
1,402,149
-
1,402,149

외환차익
-
-
130,605
-
130,605

외화환산이익
-
-
460,375
-
460,375

외환차손
-
-
(162,837)
-
(162,837)

외화환산손실
-
-
(4,732)
-
(4,732)

합 계
-
-
1,825,560
7,497,582
9,323,142

7. 영업부문정보

(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 지주부문, 의약품도매부문, 기타부문으로 구성됩니다.

(2) 당기 및 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

가. 당기 및 전기의 수익 및 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

총부문수익
부문간수익
(*2)
외부고객으로부터의 수익
영업이익
총부문수익
부문간수익
(*2)
외부고객으로부터의 수익
영업이익

지주부문
29,719,903
(674,722)
29,045,181
8,415,759
27,124,561
(465,989)
26,658,572
14,524,326

의약품도매부분
620,659,280
(1,440)
620,657,840
5,668,963
635,776,155
(3,840)
635,772,315
8,841,963

기타부문
2,739,685
(118,339)
2,621,346
102,002
2,929,247
(75,468)
2,853,779
220,932

조정(*1)
-
-
-
24,884,628
-
-
-
5,064,417

합 계
653,118,868
(794,501)
652,324,367
39,071,352
665,829,963
(545,297)
665,284,666
28,651,638

(*1) 연결회사는 지분법손익 및 내부거래 제거액을 조정으로 표시하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다. 동 매출의 측정방식은 연결손익계산서상의 측정방식과 동일합니다.

나. 영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비 등과 개별적으로 연결실체의 최고영업의사결정자에 보고되고 있는 주요 손익 항목에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비/상각비
지분법손익
감가상각비/상각비
지분법손익

지주부문
3,562,923
-
2,165,622
-

의약품도매부분
1,108,702
-
1,036,358
-

기타부문
12,291
-
2,919
-

조정
-
25,099,555
-
13,584,327

합 계
4,683,916
25,099,555
3,204,899
13,584,327

(3) 당기말과 전기말 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

보고부문자산(*1)
관계기업투자자산
비유동자산의증가액(*2)
보고부문부채(*1)

지주부문
629,759,315
500,858,806
336,351
64,459,253

의약품도매부분
222,656,671
-
483,768
209,578,642

기타부문
12,232,317
-
34,768
1,472,195

총부문자산/부채
864,648,303
500,858,806
854,887
275,510,090

조정및제거
74,134,877
101,411,797
25,251
(1,879,152)

연결 총자산/부채
938,783,180
602,270,603
880,138
273,630,938

(단위 : 천원)

구 분
전기말

보고부문자산(*1)
관계기업투자자산
비유동자산의증가액(*2)
보고부문부채(*1)

지주부문
663,800,856
487,254,495
6,028,715
99,662,424

의약품도매부분
231,643,064
-
(614,671)
222,517,008

기타부문
12,619,297
-
31,733
1,386,805

총부문자산/부채
908,063,217
487,254,495
5,445,777
323,566,237

조정및제거
61,185,452
77,914,638
(39,980)
(1,881,417)

연결 총자산/부채
969,248,669
565,169,133
5,405,797
321,684,820

(*1) 연결실체의 최고영업의사결정자에 보고된 보고부문 자산 및 보고부분 부채는 연결재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부되었습니다. 
(*2) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산은 비유동자산의 증가액에 포함되지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기의 연결회사 전체 수준의 공시내역은 다음과 같습니다.

가. 당기 및 전기의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
외부고객으로부터의 수익(*1)
비유동자산(*2)

당 기
전 기
당기말
전기말

한국
647,329,564
660,056,026
71,052,032
70,172,485

중국
4,059,652
3,624,683
35,243
34,652

미국
928,994
1,597,815
-
-

기타
6,157
6,142
-
-

합 계
652,324,367
665,284,666
71,087,275
70,207,137

(*1) 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됨.
(*2) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액임.

나. 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
108,086,740
127,521,709

차감:대손충당금
(1,951,949)
(2,670,920)

매출채권(순액)
106,134,791
124,850,789

미수금
2,317,592
2,465,168

차감 : 대손충당금
(983,842)
(3)

미수금(순액)
1,333,750
2,465,165

미수수익
80,844
-

합 계
107,549,385
127,315,954

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

손상구분
연령구분
당기말
전기말

손상되지 않은 채권(*1)
1개월 이하
46,363,687
53,915,408

6개월 이하
57,509,267
67,619,953

6개월 초과 1년 이하
2,450,082
3,299,665

1년 초과
1,732,600
2,571,947

손상된 채권(*2)
31,104
114,736

합 계
108,086,740
127,521,709

(*1) 발생일 기준으로 연령을 구분하였으며 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 29,548천원(전기 :108,999천원) 입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

손상구분
연령구분
당기말
전기말

손상되지 않은 채권(*1)
1개월 이하
85,296
2,465,163

6개월 이하
1,083,338
-

6개월 초과 1년 이하
-
-

1년 초과
5
5

손상된 채권(*2)
1,229,797
-

합 계
2,398,436
2,465,168

(*1) 발생일 기준으로 연령을 구분하였으며 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다. 
(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 983,842천원(전기 :-) 입니다.

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
기 초
대손충당금설정
기타
기말

매출채권및기타채권
2,670,924
530,718
(265,851)
2,935,791

(전기)
(단위:천원)

구 분
기 초
대손충당금환입
기타
기말

매출채권및기타채권
3,044,860
(373,936)
-
2,670,924

9. 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품

시장성 없는 금융자산
1,500,040
1,500,040

채무상품

국공채
-
6,950

합 계
1,500,040
1,506,990

(2) 당기 및 전기 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,506,990
10,031,415

취득
-
1,000,040

처분
(6,950)
(7,183,237)

자본에서재분류된순이익
-
(4,085,144)

자본으로재분류된순이익
-
1,743,916

기말
1,500,040
1,506,990

10. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

임차보증금
-
319,099
319,099
-
339,187
339,187

11. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
충당부채
장부금액
취득원가
충당부채
장부금액

상품
113,507,589
(5,833,873)
107,673,716
99,233,596
(3,598,713)
95,634,883

원재료
34,846
-
34,846
32,008
-
32,008

합 계
113,542,435
(5,833,873)
107,708,562
99,265,604
(3,598,713)
95,666,891

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실액 2,235,160천원(전기: 492,732천원)이 포함되어 있습니다.

12. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
2,153,951
4,880,193
3,085,832
7,173,381

부가세대급금
243
-
1,378,649
-

합 계
2,154,194
4,880,193
4,464,481
7,173,381

13. 관계기업투자주식

(1) 당기말 현재 연결회사의 관계기업 내역은 다음과 같습니다.

구 분
소재국가
지분율(%)
결산월
주요 영업활동

한미약품(주)
대한민국
41.4
12월 31일
의약품제조및판매

(주)제이브이엠
대한민국
37.4
12월 31일
병원,약국자동화 시스템 판매

(2) 당기 및 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
기초

취득
(*)

지분법손익
지분법
자본변동
지분법
이익잉여금
배당
기말

한미약품(주)
422,602,247
-
22,543,595
957,686
(1,678,721)
-
444,424,807

(주)제이브이엠
142,566,886
13,604,311
2,555,960
(586,403)
(80,031)
(214,927)
157,845,796

합 계
565,169,133
13,604,311
25,099,555
371,283
(1,758,752)
(214,927)
602,270,603

(*) 제이브이엠의 당기 취득은 결산일 근접하여 발생하였기 때문에 지분법과 관련된 회계처리를 완료하지 못하였으며, 취득일 기준의 피투자회사의 순자산지분금액 4,407,166천원과 취득금액과의 차이는 영업권과 기타 투자차액으로 배분되어야 합니다. 연결회사는 당기말 현재 영업권과 투자차액의 금액을 산정중에 있으며, 당기말 잠정적으로 결정된 영업권등의 금액은 변동될 수 있습니다.

(전기)
(단위:천원)

기업명
기초
취득
지분법손익

지분법
자본변동

지분법
이익잉여금
배당
기말

한미약품(주)
423,573,182
-
12,174,497
(3,778,994)
(893,827)
(8,472,611)
422,602,247

(주)제이브이엠
-
141,219,027
1,409,830
(97,943)
87,108
(51,136)
142,566,886

합 계
423,573,182
141,219,027
13,584,327
(3,876,937)
(806,719)
(8,523,747)
565,169,133

(3) 당기 및 전기 관계기업 요약재무정보 및 수령한 배당금 정보는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
한미약품㈜
㈜제이브이엠

유동자산
658,090,966
67,567,530

비유동자산
1,002,843,120
104,854,636

유동부채
639,175,467
46,861,051

비유동부채
229,334,358
4,417,724

순자산
792,424,261
121,143,391

피투자기업에서 수령한 배당금
-
214,927

(당기)
(단위:천원)

구분
한미약품㈜
㈜제이브이엠

매출액
916,586,235
106,175,851

매출원가
398,182,018
61,052,174

매출총이익
518,404,217
45,123,677

판매비와관리비
284,951,554
22,958,052

경상개발비
151,288,986
3,423,635

영업이익
82,163,677
18,741,990

법인세비용
(10,124,078)
3,302,957

당기순이익
68,973,581
11,460,016

총포괄손익
64,357,417
11,124,977

(전기말)
(단위:천원)

구 분
한미약품㈜
㈜제이브이엠

유동자산
840,741,793
69,388,073

비유동자산
756,228,797
107,232,991

유동부채
544,144,965
55,833,729

비유동부채
318,308,670
8,620,580

순자산
734,516,955
112,166,755

피투자기업에서 수령한 배당금
8,464,910
55,000

(전기)
(단위:천원)

구 분
한미약품㈜
㈜제이브이엠

매출액
882,724,835
98,148,858

매출원가
421,869,255
55,514,024

매출총이익
460,855,580
42,634,834

판관비
291,189,410
25,777,499

경상개발비
142,894,305
2,069,054

영업이익
26,771,865
14,788,281

법인세비용
(22,301,909)
1,013,243

당기순이익
30,299,648
11,098,157

총포괄손익
17,256,426
11,534,659

(4) 당기말 및 전기말의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
당기말순자산
(a)
유효지분율(*)
(b)
순자산지분금액
(axb)
영업권
투자차액
내부거래
장부금액

한미약품㈜
711,710,819
41.6%
295,862,113
165,910,003
-
(17,347,309)
444,424,807

㈜제이브이엠
121,143,391
39.2%
47,462,611
80,076,230
30,850,008
(543,053)
157,845,796

합 계

343,324,724
245,986,233
30,850,008
(17,890,362)
602,270,603

(전기말)
(단위:천원)

구 분
당기말순자산
(a)
유효지분율(*)
(b)
순자산지분금액
(axb)
영업권
투자차액
내부거래
장부금액

한미약품㈜
659,461,201
41.5%
273,618,355
163,751,962
-
(14,768,070)
422,602,247

㈜제이브이엠
112,166,755
35.3%
39,633,695
70,890,913
32,234,235
(191,957)
142,566,886

합 계

313,252,050
234,642,875
32,234,235
(14,960,027)
565,169,133

(*) 관계기업이 보유한 자기주식을 발생주식수에서 차감하고 계산한 지분율입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명
당기말
전기말

시장가치
장부가액
시장가치
장부가액

한미약품㈜
2,697,671,784

444,424,807

1,318,875,272
422,602,247

㈜제이브이엠
135,996,213
157,845,796
92,311,232
142,566,886

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
건설중인자산
공기구와비품
합 계

취득원가
17,318,859
6,067,851
96,823
1,579,504
117,387
100,230
9,006,144
34,286,798

감가상각누계액
-
(2,194,166)
(75,916)
(1,477,462)
(84,308)
-
(3,401,138)
(7,232,990)

장부금액
17,318,859
3,873,685
20,907
102,042
33,079
100,230
5,605,006
27,053,808

(전기말)
(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
건설중인자산
공기구와비품
합 계

취득원가
17,289,773
6,047,696
96,823
1,539,395
111,762
100,152
7,976,311
33,161,912

감가상각누계액
-
(2,021,558)
(72,172)
(1,445,525)
(63,677)
-
(1,809,233)
(5,412,165)

장부금액
17,289,773
4,026,138
24,651
93,870
48,085
100,152
6,167,078
27,749,747

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
건설중인자산
공기구와비품
합 계

기초
17,289,773
4,026,138
24,651
93,870
48,085
100,152
6,167,078
27,749,747

취득
-
-
-
40,109
6,182
67,500
1,083,033
1,196,824

처분
-
-
-
-
(4)
-
(46,921)
(46,925)

상각
-
(49,499)
(3,744)
(31,937)
(21,184)
-
(1,598,184)
(1,704,548)

대체
29,086
(102,954)
-
-
-
(67,422)
-
(141,290)

기말
17,318,859
3,873,685
20,907
102,042
33,079
100,230
5,605,006
27,053,808

(전기)
(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
건설중인자산
공기구와비품
합 계

기초
17,169,274
4,014,109
28,396
122,947
39,956
129,450
3,318,734
24,822,866

취득
-
-
-
2,600
32,247
100,152
3,703,886
3,838,885

처분
-
-
-
-
(1,544)
-
(12,765)
(14,309)

상각
-
(105,150)
(3,745)
(31,677)
(22,574)
-
(972,227)
(1,135,373)

대체
120,499
117,179
-
-
-
(129,450)
129,450
237,678

기말
17,289,773
4,026,138
24,651
93,870
48,085
100,152
6,167,078
27,749,747

15. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
18,379,943
12,736,653
31,116,596

감가상각누계액
-
(4,511,513)
(4,511,513)

장부금액
18,379,943
8,225,140
26,605,083

(전기말)
(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
18,409,029
12,756,809
31,165,838

감가상각누계액
-
(4,354,594)
(4,354,594)

장부금액
18,409,029
8,402,215
26,811,244

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초
18,409,029
8,402,215
26,811,244

상각
-
(280,029)
(280,029)

대체
(29,086)
102,954
73,868

기말
18,379,943
8,225,140
26,605,083

(전기)
(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초
18,529,528
8,743,772
27,273,300

상각
-
(224,378)
(224,378)

대체
(120,499)
(117,179)
(237,678)

기말
18,409,029
8,402,215
26,811,244

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
18,379,943
48,125,143
18,409,029
53,730,200

건물
8,225,140
8,402,215

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익과 운영비용은 각각 2,517,458천원(전기: 2,490,108천원)과 1,308,106천원(전기: 1,294,502천원)입니다.

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
특허권
기타의무형자산
회원권및가입권
건설중인자산
합 계

취득원가
8,118,900
11,165,311
148,718
416,629
19,849,558

감가상각누계액
(2,254,644)
(4,935,788)
-
-
(7,190,432)

손상차손누계액
(110,934)
-
-
-
(110,934)

장부금액
5,753,322
6,229,523
148,718
416,629
12,548,192

(전기말)
(단위:천원)

구 분
특허권
기타의무형자산

회원권및가입권

건설중인자산
합 계

취득원가
4,732,175
8,865,435
148,718
-
13,746,328

감가상각누계액
(1,930,105)
(3,232,526)
-
-
(5,162,631)

손상차손누계액
(110,933)
-
-
-
(110,933)

장부금액
2,691,137
5,632,909
148,718
-
8,472,764

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
특허권
기타의무형자산

회원권및가입권

건설중인자산
합 계

기초
2,691,136
5,632,910
148,718
-
8,472,764

취득
3,935,416
2,357,223
-
416,629
6,709,268

상각
(873,230)
(1,826,110)
-
-
(2,699,340)

대체
-
65,500
-
-
65,500

기말
5,753,322
6,229,523
148,718
416,629
12,548,192

(전기)
(단위:천원)

구 분
특허권
기타의무형자산

회원권및가입권

건설중인자산
합 계

기초
2,443,359
3,545,549
148,718
1,051,000
7,188,626

취득
650,685
2,492,601
-
-
3,143,286

처분
(14,000)
-
-
-
(14,000)

상각
(388,908)
(1,456,240)
-
-
(1,845,148)

대체
-
1,051,000
-
(1,051,000)
-

기말
2,691,136
5,632,910
148,718
-
8,472,764

17. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
176,923,328
197,397,603

미지급금
8,974,149
21,567,764

합 계
185,897,477
218,965,367

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
이자율(%)
당기말
전기말

KEB하나은행
-
-
10,000,000

-
-
5,000,000

신한은행
2.7(고정)
5,000,000
5,000,000

국민은행
3.0(고정)
5,000,000
5,000,000

산업은행
2.8(고정)
15,000,000
-

합 계
25,000,000
25,000,000

(2) 당기 및 전기의 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
25,000,000
40,000,000

차입
15,000,000
-

상환
(15,000,000)
(15,000,000)

기말
25,000,000
25,000,000

19. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직급여부채의 현재가치
12,018,529
10,440,413

사외적립자산의 공정가치
(3,583,640)
(2,819,609)

순확정급여부채 금액
8,434,889
7,620,804

(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
10,440,413
7,929,526

당기근무원가
2,435,368
2,185,586

이자비용
283,818
210,914

재측정요소 :

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
17,333
87,390

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
240,008
(42,288)

-경험적조정으로 인한 보험수리적 손익
1,071,718
299,070

급여지급
(2,097,690)
(395,722)

타사전입자전입액
(372,439)
165,937

기말
12,018,529
10,440,413

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
2,819,609
1,954,730

이자수익
70,655
46,205

재측정요소 :

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(63,207)
71,696

기업이 납부한 기여금
1,537,002
716,040

제도에서 지급한 금액
(519,892)
(40,121)

타사전입자전입액
(260,527)
71,059

기말
3,583,640
2,819,609

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
2,705
602,803

지분상품
-
2,051,818

채무상품
2,929,333
-

기타
651,602
164,988

합 계
3,583,640
2,819,609

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 7,448천원(전기:117,901천원)입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말(%)
전기말(%)

할인률
3.2 ~ 3.4
2.8 ~ 3.1

미래임금상승률
4.5 ~ 5.6
3.5 ~ 5.5

(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(599,885)
684,341

기대임금상승률의 1% 변동
673,749
(602,506)

(전기말)
(단위:천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(506,092)
579,382

기대임금상승률의 1% 변동
573,662
(510,909)

(7) 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며,
2
0
18년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 11,231,707천원 입니다. 확정급여채무의 가중평균만기
는
6.4
~7.1년(전기말 : 4.1~7.9년)이며, 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. 

(당기말)
(단위:천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
3,206,971
42,602
738,570
10,196,345
14,184,488

(전기말)
(단위:천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
3,154,826
16,970
638,269
8,215,435
12,025,500

20. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

임대보증금
5,456,473
14,900,035
20,356,508
17,114,369
3,206,777
20,321,146

차감:현재가치할인차금
(77,995)
(490,515)
(568,510)
(36,948)
(206,250)
(243,198)

거래보증금
6,930
-
6,930
-
-
-

합 계
5,385,408
14,409,520
19,794,928
17,077,421
3,000,527
20,077,948

21. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
기 초
전 입
사 용
기 말

반품충당부채
845,465
987,296
845,465
987,296

(전기)
(단위:천원)

구 분
기 초
전 입
사 용
기 말

반품충당부채
801,715
845,465
801,715
845,465

22. 기타비금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급비용
3,909,814
-
3,156,091
-

선수금
2,832,916
497,238
2,300,560
241,681

예수금
15,717,425
-
12,453,557
-

부가세예수금
1,010,433
-
1,406,716
-

합 계
23,470,588
497,238
19,316,924
241,681

23. 자본금 및 기타불입자본, 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
100,000,000주
62,279,874주
500원
31,139,937
29,145,155

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기말
전기말

기초
58,290,309
57,185,523

무상증자
3,989,565
1,104,786

기말
62,279,874
58,290,309

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
224,966,262
226,961,044

자기주식
(14,336,194)
(13,501,685)

자기주식처분이익
73,941,218
73,941,218

기타
(9,127,678)
(46,250)

합 계
275,443,608
287,354,327

(4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
(6,161,912)
(6,533,196)

해외사업환산손익
(947,723)
(308,655)

기타자본잉여금
14,732,577
11,688,753

합 계
7,622,942
4,846,902

(5) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
주식발행초과금
자기주식
자기주식
처분이익
기타

주식수(주)
장부금액

기초
226,961,044
1,296,531
(13,501,686)
73,941,218
(46,250)

자기주식취득
-
13,681
(834,508)
-
-

무상증자
(1,994,782)
-
-
-
-

종속기업지분의 추가취득
-
-
-
-
(9,081,428)

기말
224,966,262
1,310,212
(14,336,194)
73,941,218
(9,127,678)

(전기)
(단위:천원)

구 분
주식발행초과금
자기주식
자기주식
처분이익
기타

주식수(주)
장부금액

기초
227,513,437
1,946,182
(18,609,411)
2,490,740
(46,250)

자기주식취득
-
10,863
(1,770,669)
-
-

자기주식처분
-
(660,514)
6,878,394
71,450,478
-

무상증자
(552,393)
-
-
-
-

기말
226,961,044
1,296,531
(13,501,686)
73,941,218
(46,250)

(6) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
매도가능금융자산 
평가이익
주식보상비용(*)
지분법자본변동
해외사업환산손익
합 계

기초
-
11,688,753
(6,533,196)
(308,655)
4,846,902

평가
-
950,362
371,284
(639,068)
682,578

종속기업지분의 추가취득
-
2,093,462
-
-
2,093,462

기말
-
14,732,577
(6,161,912)
(947,723)
7,622,942

(전기)
(단위:천원)

구 분
매도가능금융자산 
평가이익
주식보상비용(*)
지분법자본변동
해외사업환산손익
합 계

기초
1,826,158
-
(2,656,258)
(937)
(831,037)

처분
(3,186,413)
-
-
-
(3,186,413)

평가
1,360,255
11,688,753
(3,876,938)
(307,718)
8,864,352

기말
-
11,688,753
(6,533,196)
(308,655)
4,846,902

(*) 당기 및 전기 중 연결회사의 최대주주는 보유하고 있던 연결회사의 주식을 임직원 및 그 특수관계자에게 무상으로 증여하였습니다. 연결회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

24. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(*1)
14,296,381
14,296,381

임의적립금

기업합리화적립금
24,704,290
24,704,290

재무구조개선적립금
20,100,000
20,100,000

연구인력개발준비금
38,500,000
38,500,000

전환적립금
77,306,739
77,306,739

신사업확장적립금
56,000,000
56,000,000

미처분이익잉여금(*2)
120,040,267
93,032,830

합 계
350,947,677
323,940,240

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 미처분이익잉여금 중 9,879,381천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
323,940,240
344,570,349

지배기업주주지분귀속 당기손익
30,068,972
7,937,683

확정급여제도의 재측정요소
(1,010,257)
(141,402)

지분법이익잉여금변동
(1,758,751)
(806,719)

배당금지급
-
(27,619,671)

종속기업지분의 추가취득
(292,527)
-

기말
350,947,677
323,940,240

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익:

현금및현금성자산
814,768
1,402,149

당기손익인식금융자산
22,872
-

매도가능금융자산
1,180
-

합 계
838,820
1,402,149

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용:

단기차입금
742,040
873,584

임대보증금 현재가치할인차금 상각
481,974
510,093

합 계
1,224,014
1,383,677

26. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
2,709,457
28,023,890

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(865,272)
4,442,815

자본에 직접 반영된 법인세비용
306,299
(22,247,447)

기타
429,376
754,624

법인세비용
2,579,860
10,973,882

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
34,021,673
18,914,190

적용세율에 따른 법인세
7,462,768
4,139,122

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과
-
(646,130)

비공제비용으로 인한 효과
310,492
4,017,361

미인식 이연법인세 효과
(5,315,307)
757,596

공제감면세액
(390,359)
(688,647)

미환류소득에 대한 법인세효과
110,113
2,785,838

기타
402,153
608,742

법인세비용
2,579,860
10,973,882

유효세율
7.6%
58.0%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손익
-
515,070

확정급여제도 재측정요소
306,299
37,195

합 계
306,299
552,265

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

자기주식처분이익
-
(22,811,366)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산 :

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
2,783,819
2,085,890

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,521,229
1,239,238

소 계
4,305,048
3,325,128

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(6,650,915)
(6,452,771)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(17,786)
(101,282)

소 계
(6,668,701)
(6,554,053)

이연법인세자산(부채) 순액
(2,363,653)
(3,228,925)

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세 자산(부채)변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

회수의문채권
316,932
96,282
-
413,214

장기종업원급여
1,416,803
262,403
306,299
1,985,505

유형자산
(5,710,114)
-
-
(5,710,114)

반품충당부채
186,002
31,203
-
217,205

기타
561,452
169,085
-
730,537

합 계
(3,228,925)
558,973
306,299
(2,363,653)

(전기)
(단위:천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

회수의문채권
408,233
(91,301)
-
316,932

관계기업투자주식
3,798,187
(3,798,187)
-
-

장기종업원급여
1,119,820
259,788
37,195
1,416,803

유형자산
(5,710,114)
-
-
(5,710,114)

매도가능금융자산
(515,027)
(43)
515,070
-

반품충당부채
176,377
9,625
-
186,002

기타
1,936,413
(1,374,961)
-
561,452

합 계
1,213,889
(4,995,079)
552,265
(3,228,925)

(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 없으며, 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자관련
1,055,985
1,055,985

기타
108,565
108,565

합 계
1,164,550
1,164,550

27. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

지배주주지분순이익
30,068,972,511원
7,937,682,998원

지배주주지분순이익 중 보통주 해당분
30,068,972,511원
7,937,682,998원

가중평균 유통보통주식수
60,469,379주
56,666,038주

보통주의 기본주당이익
497원/주
140원/주

(2) 연결회사는 희석성 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본 주당이익과 일치합니다.

28. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
지배ㆍ종속기업의 명칭

관계기업
한미약품㈜,㈜제이브이엠

기타특수관계자
한미메디케어㈜(*), 한미아이티㈜(*), 한미정밀화학㈜, 북경한미약품유한공사 외

(*) 한미메디케어㈜는 당기 중 한미아이티㈜를 합병하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
회사명
매출
매입
유무형자산취득

주식양수(*2)

기타손익
배당금 수취

관계기업
한미약품㈜
23,376,778
483,872,555
1,945
-
(1,126,534)
-

㈜제이브이엠
18,842
53,713,214
1,207,000
-
(75,988)
214,927

기타
한미아이티㈜(*1)
793,243
2,143,317
1,350,775
10,550,000
(2,708,768)
-

한미메디케어㈜
306,462
571,382
-
-
(32,418)
-

북경한미약품유한공사
4,059,652
-
-
-
-
-

한미정밀화학㈜
1,036,462
-
-
-
-
-

합 계
29,591,439
540,300,468
2,559,720
10,550,000
(3,943,708)
214,927

(*1) 한미메디케어㈜와 합병되기 전까지의 거래 금액을 기재하였습니다.
(*2) 연결회사는 온라인팜㈜의 지분 25%를 한미아이티㈜로부터 매입하였습니다.

(전기)
(단위:천원)

구 분
회사명
매출
매입
유무형자산취득
기타손익
배당금 수취
배당금 지급(*)

관계기업
한미약품㈜
22,066,787
511,465,458
5,345
(527,002)
8,464,910
-

㈜제이브이엠
91,125
20,770,762
-
(20,405)
55,000
-

기타
한미아이티㈜
664,563
2,182,648
5,948,180
(2,802,041)
-
-

한미메디케어㈜
234,655
898,657
-
(55,436)
-
-

북경한미약품유한공사
3,624,683
-
-
-
-
-

한미정밀화학㈜
756,832
-
-
-
-
-

주요경영진
-
-
-
-
-

13,289,900

합 계
27,438,645
535,317,525
5,953,525
(3,404,884)
8,519,910

13,289,900

(*) 전전기 이익잉여금처분에 의하여 전기에 지급된 배당금입니다.

한편, 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역 및 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금
임대보증금

관계기업
한미약품㈜
3,181,496
-
-
160,662,732
148,062
14,722,776

㈜제이브이엠
-
-
8,550
9,823,690
4,451
-

기타
한미메디케어㈜
119,801
86,686
-
73,506
5,746,720
3,683,732

북경한미약품유한공사
1,113,809
-
-
-
-
-

한미정밀화학㈜
185,407
-
-
-
-
-

합 계
4,600,513
86,686
8,550
170,559,928
5,899,233
18,406,508

(전기말)
(단위:천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금
임대보증금

관계기업
한미약품㈜
4,933,717
-
-
182,408,636
19,125,592
14,722,776

㈜제이브이엠
94,738
-
8,550
8,749,200
42,467
-

기타
한미아이티㈜
77,567
121,496
-
-
800,275
1,506,777

한미메디케어㈜
33,714
-
-
155,912
5,235
2,291,592

북경한미약품유한공사
1,282,860
-
-
-
-
-

한미정밀화학㈜
208,880
-
-
-
-
-

합 계
6,631,476
121,496
8,550
191,313,748
19,973,569
18,521,145

(4) 지배기업은 관계기업인 한미약품주식회사와 지적재산실시계약을 체결하고 있으며, 해당 계약에 근거하여 한미약품주식회사의 기술이전계약별 일정비율로 수령하는금액을 기술수출수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 특허권 및 상표권에 대한 사용대가를 특허권 수익, 상표권 수익으로 각각 인식하고 있습니다.

(5) 연결회사는 관계기업의 업무대행과 관련하여 위탁업무계약에 따른 수수료 수익을 인식하고 있습니다. 

(6) 연결회사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원을 주
요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

당기 중 무상증자로 인하여 주요경영진이 총 1,389,004주의 주식을 무상신주 취득하였습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,103,116
1,208,575

퇴직급여
522,850
358,415

주식보상비용(*)
-
633,218

합 계
1,625,966
2,200,208

(*) 전기 중 연결회사의 최대주주는 보유하고 있던 연결회사의 주식을 임직원 및 그 특수관계자에게 무상으로 증여하였습니다.

29.
현금흐름정보

(1) 당기와 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산 본계정 대체
65,500
1,180,450

투자부동산의 유형자산 대체
49,241
237,678

주식대금 자기주식지급액
-
101,648,481

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가
(11,838)
6,789

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가
(148,806)
312,738

종속기업투자주식 취득 관련 미지급금의 증가
5,275,000
-

선급금의 특허권 대체
3,931,896
645,016

(2) 비현금변동이 발생하는 재무활동 부채의 조정내역은 없습니다. 

30. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 자금조달약정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차입한도약정
사용금액
25,000,000
25,000,000

미사용금액
-
-

합 계
25,000,000
25,000,000

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급보증제공자
보증금액
보증내역

서울보증보험(주)
1,258,627
공탁 및 이행보증 등

(3)
당기말 현재 연결회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액
은 2,170,359
천원입
니다. 계류중인 소송사건의 결과는 당기말 현재로서는 예측할 수 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한미사이언스 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
5
5
3
4
9
-
-
15
19

투입시간
분ㆍ반기검토
6
7
24
20
289
411
222
134
0
16
-
-
541
588

감사
9
5
24
30
282
347
399
75
31
175
-
-
745
632

합계
15
12
48
50
571
758
621
209
31
191
-
-
1286
1,220

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.21~2017.9.27
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.11~2017.12.15
5
일
5
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.1.15~2018.1.26
10
일
6
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
서울사무소

실사(입회)대상
회사보유 현금, 받을어음, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.29, 2018.3.7