유한양행 — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
유한양행

00260295
100000000000
20180316
1101110014409
000
1810455
N
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N
Y
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P
Y
1

주식회사 유한양행

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 95 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 94 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서...........................................................
1 - 2

재무제표

· 재무상태표 ...............................................................................
4 - 5

· 포괄손익계산서 ........................................................................
6

· 자본변동표 ...............................................................................
7

· 현금흐름표 ...............................................................................
8 - 9

· 주석 ........................................................................................
10 - 70

내부회계관리제도 검토의견 ............................................................
71

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서....................................
72 - 73

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서....................................
74

외부감사 실시내용 .........................................................................
75

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 유한양행

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 유한양행의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 유한양행의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 8일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2018년 3월 8일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 유한양행

제 95 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 94 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 유한양행 대표이사 이정희

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 동작구 노량진로 74 (대방동)

(전 화)
02)828-0181

재 무 상 태 표

제 95 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 94 기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 유한양행
(단위: 원)

과 목
주석
제 95 기
제 94 기

자 산

Ⅰ.유동자산

933,874,526,521

868,770,776,182

1.현금및현금성자산

218,400,839,071

213,724,669,577

2.단기금융상품

27,860,279,379

8,793,948,161

3.단기투자자산
11
208,520,251,626

230,785,395,208

4.매출채권
9,27
279,580,293,878

230,988,452,422

5.미수금
9,27
7,910,965,630

6,647,511,975

6.단기대여금
27
35,000,000,000

40,000,000,000

7.재고자산
10
113,485,694,259

109,663,661,588

8.선급금

42,643,821,300

27,300,775,819

9.선급비용

472,381,378

866,361,432

Ⅱ.비유동자산

876,580,887,647

829,323,488,871

1.장기금융상품
8
18,500,000

18,500,000

2.장기투자자산
11
145,296,399,333

146,524,559,462

3.종속기업과 관계기업 및 공동기업투자
12
384,888,126,920

376,074,164,920

4.유형자산
13,29
214,451,626,746

179,268,029,086

5.투자부동산
14
101,103,647,465

101,480,462,146

6.무형자산
15
18,457,955,015

14,936,099,257

7.장기보증금

12,364,632,168

11,021,674,000

자 산 총 계

1,810,455,414,168

1,698,094,265,053

부 채

Ⅰ.유동부채

245,508,009,981

240,586,860,461

1.매입채무
27
91,566,010,806

120,698,587,437

2.미지급금

35,375,568,296

28,218,903,205

3.미지급비용

32,443,583

36,539,702

4.미지급법인세

21,235,864,178

20,368,484,863

5.예수금

22,606,752,614

21,433,708,387

6.예수보증금
27
11,749,186,000

8,382,186,000

7.선수금

62,942,184,504

41,448,450,867

Ⅱ.비유동부채

76,956,144,248

66,689,347,048

1.순확정급여부채
16
41,673,920,721

28,193,382,283

2.반품충당부채
17
6,671,916,958

6,589,571,551

3.기타충당부채
17
9,063,905,549

8,048,972,800

4.이연법인세부채
24
18,285,901,020

18,972,920,414

5.장기예수보증금

1,260,500,000

4,884,500,000

부 채 총 계

322,464,154,229

307,276,207,509

자 본

Ⅰ.자본금
1,18

59,510,420,000

56,943,670,000

1.보통주자본금

58,329,480,000

55,762,730,000

2.우선주자본금

1,180,940,000

1,180,940,000

Ⅱ.기타불입자본
18

(34,265,755,604)

(49,170,207,064)

Ⅲ.이익잉여금
19

1,371,289,765,288

1,296,286,027,173

Ⅳ.기타자본구성요소
20

91,456,830,255

86,758,567,435

자 본 총 계

1,487,991,259,939

1,390,818,057,544

부 채 및 자 본 총 계

1,810,455,414,168

1,698,094,265,053

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 95 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 94 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 유한양행
(단위: 원)

과 목
주석
제 95 기
제 94 기

I. 매출액
7,27

1,451,988,375,808

1,312,018,358,558

II. 매출원가
25,27

1,048,516,624,545

955,319,528,767

III. 매출총이익

403,471,751,263

356,698,829,791

IV. 판매비와관리비
21,25

252,335,554,823

231,770,797,017

V. 연구개발비
15,25

70,778,446,109

52,666,534,365

VI. 영업이익

80,357,750,331

72,261,498,409

VII. 기타수익
22

28,192,274,355

31,768,146,384

VIII. 기타비용
22

16,706,933,597

9,962,579,431

IX. 금융수익
23

61,695,295,204

67,133,696,434

X. 금융비용
23

7,810,188,252

4,536,373,879

XI

.
법인세비용차감전순이익

145,728,198,041

156,664,387,917

XI
I

. 법인세비용

24

34,995,920,764

34,263,838,541

XI
II
. 당기순이익

110,732,277,277

122,400,549,376

XI
V

. 기타포괄손익

(10,484,766,942)

4,355,061,268

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

(15,183,029,762)

(974,111,629)

순확정급여부채의 재측정요소
16
(15,183,029,762)

(974,111,629)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

4,698,262,820

5,329,172,897

매도가능증권평가이익
20
4,698,262,820

5,329,172,897

X
V

. 총포괄이익

100,247,510,335

126,755,610,644

X
V
I

.주당손익

26

보통주의 기본주당순이익

10,277

11,921

보통주의 희석주당순이익

10,277

11,921

우선주의 기본주당순이익

10,237

11,977

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 95 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 94 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 유한양행
(단위: 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본
구성요소
총 계

주식발행초과금
자기주식
기타자본잉여금

2016.1.1(전기초)
56,943,670,000
95,219,976,623
(163,762,861,366)
20,531,735,579
1,195,405,098,826
81,429,394,538
1,285,767,014,200

당기순이익
-
-
-
-
122,400,549,376
-
122,400,549,376

기타포괄손익:

매도가능증권평가손익
-
-
-
-
-
5,329,172,897
5,329,172,897

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(974,111,629)
-
(974,111,629)

총포괄이익
-
-
-
-
121,426,437,747
5,329,172,897
126,755,610,644

소유주와의 거래:

배당금
-
-
-
-
(20,545,509,400)
-
(20,545,509,400)

자기주식취득
-
-
(1,159,057,900)
-
-
-
(1,159,057,900)

2016.12.31(전기말)
56,943,670,000
95,219,976,623
(164,921,919,266)
20,531,735,579
1,296,286,027,173
86,758,567,435
1,390,818,057,544

2017.1.1(당기초)
56,943,670,000
95,219,976,623
(164,921,919,266)
20,531,735,579
1,296,286,027,173
86,758,567,435
1,390,818,057,544

당기순이익
-
-
-
-
110,732,277,277
-
110,732,277,277

기타포괄손익:

매도가능증권평가손익
-
-
-
-
-
4,698,262,820
4,698,262,820

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(15,183,029,762)
-
(15,183,029,762)

총포괄이익
-
-
-

95,549,247,515
4,698,262,820
100,247,510,335

소유주와의 거래:

배당금
-
-
-
-
(20,545,509,400)
-
(20,545,509,400)

자기주식취득
-
-
(1,056,371,400)
-
-
-
(1,056,371,400)

자기주식처분
-
-
13,180,097,101
5,388,184,559
-
-
18,568,281,660

무상증자
2,566,750,000
(2,607,458,800)
-
-
-
-
(40,708,800)

2017.12.31(당기말)
59,510,420,000
92,612,517,823
(152,798,193,565)
25,919,920,138
1,371,289,765,288
91,456,830,255
1,487,991,259,939

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 95 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 94 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 유한양행
(단위: 원)

과 목
제 95 기
제 94 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

48,520,504,211

94,389,537,203

가.당기순이익
110,732,277,277

122,400,549,376

나.가감
5,914,224,331

(7,390,495,208)

퇴직급여
16,254,477,780

15,965,562,828

감가상각비
23,296,051,552

18,686,478,309

투자부동산감가상각비
781,039,211

805,943,441

무형자산상각비
1,624,322,896

1,226,586,785

대손상각비환입
(2,872,725,058)

-

이자수익
(10,778,477,545)

(10,668,208,647)

배당금수익
(49,587,977,310)

(46,962,838,485)

재고자산평가손실
(환입)

(270,834,595)

1,248,465

단기투자자산처분이익
-

(89,454,696)

단기투자자산처분손실
515,013,227

161,943,347

단기투자자산평가이익
(956,988,635)

(519,340,476)

장기투자자산처분이익
(11,024,641,070)

-

장기투자자산평가이익
(6,588,000,000)

(1,576,431,905)

장기투자자산평가손실
-

2,032,531

장기투자자산손상차손
4,922,513,714

9,505,114

장기투자자산손상차손환입
-

(2,692,985,497)

유형자산처분이익
(56,345,819)

(67,488,291)

유형자산처분손실
6,643,725

206,000

관계기업투자처분이익
(528,593,753)

(12,373,326,208)

무형자산처분이익
(10,318)

(461,650,002)

무형자산처분손실
-

7,727,273

무형자산손상차손
5,500,000

20,500,000

외화환산이익
-

(2,765,620,017)

외화환산손실
2,856,264,248

14,946,583

기타외화환산이익
(100,888,932)

(1,192,191,379)

기타외화환산손실
1,064,302,723

45,564,646

법인세비용
34,995,920,764

34,263,838,541

기타충당부채전입액
1,893,711,009

493,361,618

기타
463,946,517

273,594,914

다.자산ㆍ부채의 증감
(93,723,559,260)

(46,428,739,968)

매출채권의 증가
(46,299,481,789)

(21,073,541,496)

기타채권의 감소(증가)
(278,210,984)

5,463,063,013

재고자산의 감소(증가)
(3,551,198,076)

12,259,745,451

기타유동자산의 증가
(15,079,015,148)

(27,022,196,598)

기타비유동자산의 증가
(1,342,958,168)

(2,700,070,000)

매입채무의 감소
(29,031,848,474)

(3,630,038,417)

기타채무의 증가
3,126,454,338

311,721,845

기타유동부채의 증가
22,023,777,864

3,919,356,808

기타비유동부채의 증가
386,000,000

286,500,000

반품충당부채의 증가
82,345,407

3,475,400,405

기타충당부채의 감소
(878,778,260)

-

퇴직금의 지급
(3,420,270,390)

(3,758,810,929)

사외적립자산의 증가
(19,460,375,580)

(13,959,870,050)

라.이자수취
9,198,003,806

10,355,064,657

마.배당금의 수취
49,587,977,310

46,962,838,485

바.법인세의 납부
(33,188,419,253)

(31,509,680,139)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(39,634,000,869)

(68,836,469,757)

단기금융상품의 증가
(20,288,520,000)

-

단기투자자산의 취득
(212,016,182,969)

(189,148,126,255)

단기투자자산의 처분
285,176,759,757

217,653,491,664

장기투자자산의 취득
(44,250,784,122)

(23,580,521,159)

장기투자자산의 처분
14,005,237,550

-

단기대여금의 증가
-

(40,000,000,000)

단기대여금의 감소
5,000,000,000

-

종속기업 투자주식의 취득
(7,000,000,000)

-

관계기업 및 공동기업투자주식의 취득
(5,025,268,000)

(14,601,760,470)

관계기업 및 공동기업투자주식의 처분
3,742,594,153

16,213,326,208

유형자산의 취득
(54,881,350,156)

(31,834,338,736)

유형자산의 처분
79,519,909

67,604,291

무형자산의 취득
(4,217,097,152)

(4,422,373,029)

무형자산의 처분
41,090,161

816,227,729

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(1,354,069,600)

(21,704,567,300)

자기주식의 취득
(1,056,371,400)

(1,159,057,900)

자기주식의 처분
20,288,520,000

-

배당금의 지급
(20,545,509,400)

(20,545,509,400)

주식발행비용
(40,708,800)

IV. 현금및현금성자산의 순증가(I+II+III)

7,532,433,742

3,848,500,146

V. 기초의 현금및현금성자산

213,724,669,577

207,125,495,997

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(2,856,264,248)

2,750,673,434

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

218,400,839,071

213,724,669,577

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 95 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 94 기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 유한양행

1. 회사의 개요

주식회사 유한양행(이하 "회사" 라 함)은 1926년 6월에 설립되었으며, 1962년 11월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 의약품, 화학약품, 공업약품, 수의약품, 생활용품 등의 제조 및 매매를 주 사업목적으로하고 있으며, 서울특별시 동작구 노량진로 74 (대방동)에 본점을 두고 있습니다.

회사는 수차례의 유ㆍ무상 증자를 통하여 당기말 현재의 자본금은 보통주 58,329,480천원, 우선주 1,180,940천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
우선주
보통주
우선주

(재)유한재단
1,803,509
100
15.5
0.0

자기주식
1,026,391
6,520
8.8
2.8

합 계
2,829,900
6,620
24.3
2.8

2. 재무제표작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며,조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 기준서의 영향분석

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
583,872,912
천원,
만기보유금융자산 16,200,000천원, 매도가능금융자산 129,096,398
천원, 당기손익인식금융자산 208,520,252천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 583,872,912천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은
93,355,917
천원이고, 2017년 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 1,883,283천원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각 208,520,252천원, -천원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재
금융부채 중
당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한
항목은 없으며, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 공정가치 상승(하락)을 당기손실(이익)으로 인식한 바 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)
손실충당금

Stage1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage3
신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 583,872,912천원(전액 대여금 및수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,737,402천원을 설정하고 있습니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.
회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,
최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

회사는 기업회계기준서
제1115호의 도입에 따른
재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고,
동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다.

회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.
다만,
동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①

회사는 고객에게 의약품, 동물약품, 생활용품 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 도매 거래처에 대해 당월 발생한 현금 수금액에
일정률
의 결제할인을 적용하여매출차감으로 처리하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수금 할인은 정산 시점이 아닌 매출 발생시점에서 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 처리 하고 이에 따른 계약 부채를 인식 합니다.

② 회사는 거래처의 기여도 및 신용도를 고려하여 품목별로 정해진 기준에 따라 월별로 판매장려금을 계산하여 익월에 집행하고 매출차감처리 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 판매장려금은 지급시점이 아닌 매출이 발생하는 시점에 합리적으로 추정하여 수익에서 차감 합니다.

③ 회사는 과거 3년치 반품경험율 및 폐기율을 적용하여, 폐기 예상분에 대해서는 매출총액을, 그외 부분에 대해서는 매출총이익금액(순액)을 충당금으로 설정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 매출취소 예상액과 고객에게서 재화를 회수할 계약상 권리(추가비용을 고려한 재고자산)
를
각각 총액으로 인식 합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 
 
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 파생결합증권입니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움,
이자지급이나 원금상환이 1개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재

무상태표에
"차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 제품과 상품의 원가는 총평균법에 따라 결정되며, 원재료와 저장품의 원가는 이동평균법, 재공품과 미착품의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산

매각예정비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다
.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정내용연수

건물

20~40년

구축물

20~40년

기계장치

4년

차량운반구

4년

비품

4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금에 부가된 조건을 준수하였을 때 "기타수익"으로 인식됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정내용연수

산업재산권

5~10년

소프트웨어

4년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 또는 손상징후가 있을 때, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며,
재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "미지급비용및 "예수보증금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정
됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원 급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가와
기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되며, 재무제표 상 "기타충당
부채"로 표시됩니다.

2.19 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재
화의 판매는 상품 및 제품의 판매로 구성되며, 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 유의적인 위험과 보상은 일반적으로 재화를 인도하였을 때 구매자에게 이전됩니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.

(3) 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표
는

2018년 2월 20일
에 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정

대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상

회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히
할인율의
변동에 영향을 받습니다.

(5) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.

4.1 금융위험 관리요소

1) 시장위험 

가. 외환위험

회사의 외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화스왑거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

- 당기말
(단위: 천원, 외화 각1단위)

구 분
자 산
부 채

외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액

USD
102,900,572
110,247,673
5,518,118
5,912,112

JPY
30,853,942
292,838
35,970,497
341,400

EUR
-
-
5,071
6,488

- 전기말
(단위: 천원, 외화 각1단위)

구 분
자 산
부 채

외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액

USD
95,248,050
115,107,269
1,746,605
2,110,772

JPY
27,820,337
288,444
43,891,961
455,076

EUR
-
-
6,505
8,246

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 손익은

7,904,463
천원(전기:

8,551,879
천원) 증가(감소)합니다.

나. 이자율 위험

회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가
일정하고 이자율이 현재보다 50bp 상승(하락)할 경우, 당기 손익은

709,737
천원(전기: 584,160천원) 증가

(감소) 합니다. 한편, 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

다. 가격 위험 

회사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공개시장에서 거래되는 매도가능지분상품은 51,548,604천원
(전기말:
23,957,366
천원)으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
세후이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당 기
전 기
당 기
전 기

상승시
-
-
3,907,384
1,815,968

하락시
-
-
(3,907,384)
(1,815,968)

2) 신용위험관리

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
218,393,150
213,716,981

단기금융상품
27,860,279
8,793,948

단기투자자산
208,520,252
230,785,395

매출채권

279,580,294

230,988,452

미수금
7,910,966
6,647,512

단기대여금
35,000,000
40,000,000

장기금융상품
18,500
18,500

장기투자자산
145,296,399
146,524,559

보증금
12,364,632
11,021,674

지급보증금액
-
4,200,000

합 계
934,944,472
892,697,021

(*) 현금시재액이 제외된 금액임

3) 유동성 위험관리

유동성 위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 금융위험관리를 통해 회사의 재무팀은 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역

회사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지아니한 금액입니다.

- 당기말
(단위: 천원)

구 분
가중평균
 유효이자율(%)
1개월 미만
1~3개월
3개월~1년
1~5년
5년 이상
합 계

무이자
-
82,204,139
45,567,810
10,951,260
1,260,500
-
139,983,709

- 전기말
(단위: 천원)

구 분
가중평균
 유효이자율(%)
1개월 미만
1~3개월
3개월~1년
1~5년
5년 이상
합 계

무이자
-
83,893,740
59,855,157
13,587,319
4,884,500
-
162,220,716

금융보증계약
-
4,200,000
-
-
-
-
4,200,000

합 계

88,093,740
59,855,157
13,587,319
4,884,500
-
166,420,716

한편, 회사의 비파생금융자산을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

- 당기말
(단위: 천원)

구 분
가중평균
 유효이자율(%)
1개월 미만
1~3개월
3개월~1년
1~5년
5년 이상
합 계

무이자
-
67,754,569
69,470,775
198,712,919
18,752,266
71,232,245
425,922,774

변동금리부자산
1.0
156,389,816
10,015,682
20,860,279
-
-
187,265,777

고정금리부자산
3.2
41,236,891
64,208,362
144,513,221
49,550,113
24,992,425
324,501,012

합 계

265,381,276
143,694,819
364,086,419
68,302,379
96,224,670
937,689,563

- 전기말
(단위: 천원)

구 분
가중평균
 유효이자율(%)
1개월 미만
1~3개월
3개월~1년
1~5년
5년 이상
합 계

무이자
-
50,079,920
43,793,479
155,068,020
69,440,342
60,042,887
378,424,648

변동금리부자산
0.9
152,338,097
-
1,793,949
-
-
154,132,046

고정금리부자산
2.5
87,093,550
175,959,740
61,890,636
10,321,037
26,331,883
361,596,846

합 계

289,511,567
219,753,219
218,752,605
79,761,379
86,374,770
894,153,540

4.2 자본위험관리

회사의 자본위험관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본위험관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산하며, 회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
322,464,154
307,276,208

자본
1,487,991,260
1,390,818,058

부채비율(%)
21.7%
22.1%

5. 공정가치

(1) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

- 당기말
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

반복적인 공정가치 측정치 :

단기투자자산
-
208,520,252
-
208,520,252

장기투자자산
51,548,605
51,940,483
23,152,557
126,641,645

소 계
51,548,605
260,460,735
23,152,557
335,161,897

공시대상 공정가치 측정치 :

투자부동산
-
-
269,552,466
269,552,466

합 계
51,548,605
260,460,735
292,705,023
604,714,363

- 전기말
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

반복적인 공정가치 측정치 :

단기투자자산
-
230,785,395
-
230,785,395

장기투자자산
23,957,366
108,575,078
-
132,532,444

소 계
23,957,366
339,360,473
-
363,317,839

공시대상 공정가치 측정치 :

투자부동산
-
-
262,209,202
262,209,202

합 계
23,957,366
339,360,473
262,209,202
625,527,041

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성 있는 지분증권

활성시장에서 거래되는 매도가능으로 분류된 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 채무증권

활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 파생금융상품

회사는 파생금융상품을 현재 시장상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다.회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을사용하여 해당 금액을
현재가치로 할인하여
측정하고 있습니다.

4) 투자부동산

회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다.

5) 기타

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(3) 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

[매도가능금융자산]

시장성 없는 지분증권
18,654,754
13,992,115

원가로 측정하는 시장성 없는 지분증권은 비상장주식이며, 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획이 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게되는 때에 공정가치로 측정할 계획입니다.

그 외의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

- 당기말
(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계
공정가치

단기매매항목
당기손익인식지정

현금및현금성자산
-
-
218,400,839
-
-
218,400,839
218,400,839

단기금융상품
-
-
27,860,279
-
-
27,860,279
27,860,279

단기투자자산
152,313,799
56,206,453
-
-
-
208,520,252
208,520,252

매출채권(*)
-
-
282,317,696
-
-
282,317,696
282,317,696

미수금
-
-
7,910,966
-
-
7,910,966
7,910,966

단기대여금
-
-
35,000,000
-
-
35,000,000
35,000,000

장기금융상품
-
-
18,500
-
-
18,500
18,500

장기투자자산
-
-
-
129,096,398
16,200,000
145,296,398
145,296,399

보증금
-
-
12,364,632
-
-
12,364,632
12,364,632

합 계
152,313,799
56,206,453
583,872,912
129,096,398
16,200,000
937,689,562
937,689,563

(*) 매출채권금액은 대손충당금 차감전 금액임.

- 전기말
(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계
공정가치

단기매매항목
당기손익인식지정

현금및현금성자산
-
-
213,724,670
-
213,724,670
213,724,670

단기금융상품
-
-
8,793,948
-
8,793,948
8,793,948

단기투자자산
208,722,364
22,063,031
-
-
230,785,395
230,785,395

매출채권(*)
-
-
236,637,281
-
236,637,281
236,637,281

미수금
-
-
6,647,512
-
6,647,512
6,647,512

단기대여금
-
-
40,000,000
-
40,000,000
40,000,000

장기금융상품
-
-
18,500
-
18,500
18,500

장기투자자산
-
71,396,243
-
75,128,316
146,524,559
146,524,559

보증금
-
-
11,021,674
-
11,021,674
11,021,674

합 계
208,722,364
93,459,274
516,843,585
75,128,316
894,153,539
894,153,539

(*) 매출채권금액은 대손충당금 차감전 금액임.

2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가로 측정하는 기타금융부채

장부가액
공정가치

당기말
전기말
당기말
전기말

매입채무
91,566,010
120,698,587
91,566,010
120,698,587

미지급금
35,375,568
28,218,903
35,375,568
28,218,903

미지급비용
32,444
36,540
32,444
36,540

예수보증금
13,009,686
13,266,686
13,009,686
13,266,686

합 계
139,983,708
162,220,716
139,983,708
162,220,716

(2) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

- 당기
(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

단기매매항목
당기손익인식
항목 지정

단기투자자산평가이익
-
956,989
-
-
956,989

단기투자자산처분손실
(515,013)
-
-
-
(515,013)

장기투자자산처분이익
-
-
-
11,024,641
11,024,641

장기투자자산평가이익
-
-
-
6,588,000
6,588,000

장기투자자산손상차손
-
-
-
(4,922,514)
(4,922,514)

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)
-
-
-
4,698,262
4,698,262

이자수익
4,972,625
39,726
3,712,948
2,053,179
10,778,478

배당금수익
-
-
-
1,185
1,185

외환차익
-
-
1,328,840
-
1,328,840

기타외환차익
930,883
54,133
-
-
985,016

외환차손
-
-
(4,953,924)
-
(4,953,924)

기타외환차손
(2,943,380)
(714,784)
-
-
(3,658,164)

외화환산손실
-
-
(2,856,264)
-
(2,856,264)

기타외화환산손실
-
(467,752)
(596,550)
-
(1,064,302)

합 계
2,445,115
(131,688)
(3,364,950)
19,442,753
18,391,230

- 전기
(단위: 천원)

금융자산
당기손익인식금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

단기매매항목
당기손익인식
항목 지정

단기투자자산평가이익
-
519,340
-
-
519,340

단기투자자산처분이익
89,455
-
-
-
89,455

단기투자자산처분손실
(161,943)
-
-
-
(161,943)

장기투자자산평가이익
-
1,576,432
-
-
1,576,432

장기투자자산평가손실
-
(2,033)
-
-
(2,033)

장기투자자산손상차손환입
-
-
-
2,692,985
2,692,985

장기투자자산손상차손
-
-
-
(9,505)
(9,505)

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)
-
-
-
5,329,173
5,329,173

이자수익
5,168,297
400,538
3,296,253
1,803,121
10,668,209

배당금수익
-
-
-
1,215
1,215

외환차익
-
-
6,737,029
-
6,737,029

기타외환차익
305,400
-
-
-
305,400

외환차손
-
-
(4,521,427)
-
(4,521,427)

기타외환차손
(663,545)
-
-
-
(663,545)

외화환산이익
-
-
2,765,620
-
2,765,620

기타외화환산이익
1,148,525
-
43,667
-
1,192,192

외화환산손실
-
-
(14,947)
-
(14,947)

합 계
5,886,189
2,494,277
8,306,195
9,816,989
26,503,650

2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가로 측정하는 기타금융부채

당 기
전 기

기타외환차익

1,532,754

3,812,708

기타외화환산이익
100,889
-

기타외환차손
(3,286,915)
(1,858,303)

기타외화환산손실
-
(45,565)

합 계

(1,653,272)

1,908,840

7. 부문정보

회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당
기 및 전기의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
369,892,846
320,810,500

상품매출
1,070,070,779
977,238,079

임대수익
3,948,766
3,877,547

용역수익
8,075,985
10,092,233

합 계
1,451,988,376
1,312,018,359

(2) 회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

(3)
당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일외부고객으로부터의 수익금액정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

A업체
237,989,386
228,016,440

8. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말

장기금융상품
당좌개설보증금
18,500
18,500

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
282,317,696
236,637,281

차감: 대손충당금
(2,737,402)
(5,648,829)

매출채권(순액)
279,580,294
230,988,452

미수금
7,910,966
6,647,512

합 계
287,491,260
237,635,964

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

당기말
전기말
당기말
전기말

1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산
48,989,320
33,775,687
7,910,966
6,647,512

2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산
-
-
-
-

3. 손상된 금융자산

집합적으로 손상된 금융자산

2 ~ 6개월 이하
147,778,376
115,262,094
-
-

7 ~ 9개월 이하
52,629,286
52,342,639
-
-

10 ~ 12개월 이하
17,832,427
21,361,585
-
-

1년초과
15,088,287
13,895,276
-
-

소 계
233,328,376
202,861,594
-
-

대손충당금
(2,737,402)
(5,648,829)
-
-

차감계
230,590,974
197,212,765
-
-

총 계

279,580,294

230,988,452
7,910,966
6,647,512

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간 1개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정 정책을 유지하고 연체기간에 따른 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
또한, 신용보강을 위하여 근저당, 지급보증, 질권설정 등 담보를 제공받고 있으며, 이러한 담보를 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
(5,648,829)
(5,683,517)

손상차손으로 인식된 금액
-
-

환입된금액
2,872,725
-

보고기간 중 제각금액
38,702
34,688

상각채권 회수금액
-
-

기말
(2,737,402)
(5,648,829)

10. 재고자산 

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
33,178,255
(2,179,239)
30,999,016
30,667,816
(1,776,848)
28,890,968

상품
48,733,971
(2,344,830)
46,389,141
56,302,436
(3,018,055)
53,284,381

반제품 및 재공품
12,685,133
-
12,685,133
9,877,299
-
9,877,299

원재료 및 저장품
21,827,674
-
21,827,674
15,141,826
-
15,141,826

미착품
1,584,730
-
1,584,730
2,469,188
-
2,469,188

합 계
118,009,763
(4,524,069)
113,485,694
114,458,565
(4,794,903)
109,663,662

당기 중 계속영업의 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 1,041,537,123천원(전기: 947,773,263천원)입니다.

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실
402,390천원(전기:
752,054

천원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 673,225천원(전기: 750,806천원)이 차감되었습니다.

11. 장ㆍ단기투자자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기투자자산의 평가 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말
(단위: 천원)

구 분
취득원가
공정가액 또는
순자산가액
장부가액
평가손익

채무증권
당기손익인식금융자산

207,109,805

208,520,252
208,520,252

1,410,447

- 전기말
(단위: 천원)

구 분
취득원가
공정가액 또는
순자산가액
장부가액
평가손익

채무증권
당기손익인식금융자산
228,602,463
230,785,395
230,785,395
2,182,932

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말
(단위: 천원)

구 분
취득원가 또는
상각후원가
공정가액 또는
순자산가액
장부가액
평가손익
손상차손

채무증권

만기보유금융자산

16,200,000
16,200,000
16,200,000
-
-

매도가능금융자산

38,572,812
35,740,483
35,740,483
706,267
3,538,596

시장성 있는 지분증권
매도가능금융자산
40,809,728
51,548,605
51,548,605
15,614,430
4,875,553

시장성 없는 지분증권
매도가능금융자산
46,714,521
40,267,437
41,807,312

(47,443)

4,859,767

합 계
142,297,061
143,756,525
145,296,400
16,273,254
13,273,916

- 전기말
(단위: 천원)

구 분
취득원가 또는
상각후원가
공정가액 또는
순자산가액
장부가액
평가손익
손상차손

채무증권
당기손익인식금융자산
50,000,000
50,296,066
50,296,066
296,066
-

매도가능금융자산
38,165,587
37,178,835
37,178,835
2,551,844
3,538,596

시장성 있는 지분증권
매도가능금융자산
15,925,188
23,957,366
23,957,366
8,032,178
-

시장성 없는 지분증권
당기손익인식금융자산
19,999,936
21,100,177
21,100,177
1,100,241
-

매도가능금융자산
18,804,921
14,191,055
13,992,115
-
4,812,806

합 계
142,895,632
146,723,499
146,524,559
11,980,329
8,351,402

12. 종속기업과 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명
법인설립 및
영업소재지
주식수(주)
소유지분율
(%)
장부가액
주요 영업활동

[종속기업]

㈜유한화학
대한민국
4,400,000
100.0
63,426,316
정밀화학제품 제조판매

㈜유한메디카
대한민국
2,870,000
100.0
17,454,174
의약품 건강보조식품 제조판매

㈜엠지(*1)
대한민국
2,518,700
38.5
10,155,750
수액용주사제 제조판매

㈜유한필리아
대한민국
1,400,000
100.0
7,000,000
화장품 제조판매

소 계
98,036,240

[관계기업 및 공동기업]

㈜유칼릭스
대한민국
13,600
40.0
2,720,000
위생용품 제조판매

유한킴벌리㈜
대한민국
12,000,000
30.0
205,560,641
위생용품 제조판매

㈜유한크로락스
대한민국
219,800
50.0
10,742,752
위생용품 제조판매

㈜한국얀센
대한민국
320,040
30.0
12,685,624
의약품 제조판매

㈜테라젠이텍스(*3)
대한민국
2,503,128
8.4
11,727,154
의약품 제조판매

㈜바이오니아(*3)
대한민국
900,000

4.4

6,786,000
유전자분석 진단장비 제조판매

㈜코스온
(*2)(*3)

대한민국
689,053
-
14,999,995
화장품 제조판매

㈜비
에스엘(*2)(*3)

대한민국
95,238
-
1,999,998
보청기 제조판매

㈜이
뮨온시아(*4)

대한민국
2,359,056
51.0
12,063,524
의약품 개발판매

㈜씨
.앤.씨

대한민국
21,540
35.0
2,540,931
구강용품 제조판매

㈜워
랜텍
(*5)

대한민국
1,600,000
35.1
2,025,268
임플란트 제조판매

애
드파마㈜(*5)

대한민국
6,000,000
91.3
3,000,000
의약품 개발판매

㈜엔솔바이오사이언스
(*3)

대한민국

1,010,860

12.0
-
의약품 개발판매

인도 G.T.B.L
인도
3,850,000
26.5
-
원료의약품 제조판매

소 계
286,851,887

합 계
384,888,127

(*1)

㈜엠지가 발행하고 제3자가 보유하고 있는 의결권 있는 상환전환우선주를 고려한 후의 지분율은 37.1%이며, 지분율이 과반수 미만이나 이사회의 의사결정시 과반수의 의결권을 행사할 수 있어 당기부터 종속기업으로 분류하였습니다.

(*2) ㈜코스온과 ㈜비에스엘의 전환우선주를 보유하고 있으며, 보통주로 전환시 지분율은 각각 3.9%와 19.4%입니다.

(*3) 지분율 20%미만이나 임원의 선임 권한을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단
하여 관계기업으로 분류하였습니다. 
(*4) 합작투자방식으로 설립되었으며, 이사회 및 주주총회의 실질적인 의결권을 고려하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(*5) 지배력을 보유하고 있어 종속회사에 해당하나 규모를 고려하여 연결대상에서 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업과 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초장부가액
376,074,165
369,152,405

취득(*1)
12,027,962
14,601,760

처분(*2)
(3,214,000)
(3,840,000)

대체(*3)
-
(3,840,000)

기말장부가액
384,888,127
376,074,165

(*1) 당기 중 (주)유한필리아의 지분증권 1,400,000주(100%)와 (주)워랜텍의 지분증권 1,600,000주(35.1%), 애드파마㈜의 지분증권 6,000,000주(91.3%)를 신규로 취득하였으며, 전기 중 ㈜이뮨온시아의 지분증권 2,359,056주(51.0%)와 ㈜씨.앤.씨의 지분증권 21,540주(35.0%)을 신규로 취득하였습니다.

(*2) 당기 중 바이오니아㈜의 지분증권 1,326,260주 중 426,260주를 처분하였으며, 관련한 처분이익은 528,594천원입니다. 전기 중 한올바이오파마㈜의 지분증권 1,000,000주를 처분하였으며, 관련한 처분이익은 12,373,326천원입니다.
(*3) 전기 중 한올바이오파마㈜에 대한 유의적인 영향력을 상실함에 따라
보유주식 1,000,000주
를 관계기업주식에서 장기투자자산으로 재분류 하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기
(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
비 품
건설중인자산
합 계

기초순장부금액
30,139,156
104,078,417
1,518
31,093,286
716,897
11,074,294
2,164,461
179,268,029

취득
-
-
-
6,296,446
176,856
1,674,461
51,926,410
60,074,173

처분
-
-
-
(108)
(30,526)
(130)
-
(30,764)

감가상각
-
(3,809,041)
(135)
(14,706,919)
(319,186)
(4,460,769)
-
(23,296,050)

대체
4,736,201
12,790,699
-
15,621,463
-
5,929,430
(40,641,554)
(1,563,761)

기말순장부금액
34,875,357
113,060,075
1,383
38,304,168
544,041
14,217,286
13,449,317
214,451,627

취득원가
34,875,357
162,466,456
423,202
164,904,542
1,767,438
43,716,720
13,449,317
421,603,032

감가상각누계액
-
(49,406,381)
(421,819)
(126,600,374)
(1,223,397)
(29,499,434)
-
(207,151,405)

- 전기
(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
비 품
건설중인자산
합 계

기초순장부금액
28,845,106
99,612,826
1,959
21,305,294
688,286
6,032,344
3,872,548
160,358,363

취득
-
5,609
-
4,732,640
359,958
1,985,256
24,804,873
31,888,336

처분
-
-
-
(124)
(5)
(193)
-
(322)

감가상각
-
(3,716,860)
(441)
(11,263,477)
(331,342)
(3,374,358)
-
(18,686,478)

대체
1,294,050
8,176,842
-
16,318,953
-
6,431,245
(26,512,960)
5,708,130

기말순장부금액
30,139,156
104,078,417
1,518
31,093,286
716,897
11,074,294
2,164,461
179,268,029

취득원가
30,139,156
149,801,331
423,202
146,484,508
1,788,581
36,477,085
2,164,461
367,278,324

감가상각누계액
-
(45,722,914)
(421,684)
(115,391,222)
(1,071,684)
(25,402,791)
-
(188,010,295)

(2)
당기말
및 전기말
현재 금융기관 등과의 약정사항과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말
(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
설정 최고액
설정권자

토지,건물
38,199,290
24,300,000
신한은행

- 전기말
(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
설정 최고액
설정권자

토지,건물
39,058,085
24,300,000
신한은행

14. 투자부동산 

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기
(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초순장부금액
89,155,631
12,324,832
101,480,463

감가상각
-
(781,039)
(781,039)

대체
(121,060)
525,283
404,223

기말순장부가액
89,034,571
12,069,076
101,103,647

취득원가
89,034,571
31,504,484
120,539,055

감가상각누계액
-
(19,435,408)
(19,435,408)

- 전기
(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초순장부금액
90,449,681
18,583,318
109,032,999

감가상각
-
(805,943)
(805,943)

대체
(1,294,050)
(5,452,543)
(6,746,593)

기말순장부가액
89,155,631
12,324,832
101,480,463

취득원가
89,155,631
30,853,627
120,009,258

감가상각누계액
-
(18,528,795)
(18,528,795)

투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 토지의 공정가치는 각각 248,703,802천원 및 240,992,821천원이며, 건물의 공정가치는 각각 20,848,664천원 및 21,216,381천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
3,948,766
3,877,546

운영/유지보수비용
(2,399,647)
(2,347,841)

15. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

기초순장부금액
3,161,980
1,555,145
10,218,974
14,936,099

취득
3,343,457
196,321
801,180
4,340,958

처분
(41,080)
-
-
(41,080)

대체
-
851,800
-
851,800

손상
-
-
(5,500)
(5,500)

상각
(951,068)
(673,254)
-
(1,624,322)

기말순장부금액
5,513,289
1,930,012
11,014,654
18,457,955

취득원가
13,161,374
10,589,084
12,510,617
36,261,075

상각누계액
(7,648,085)
(8,659,072)
-
(16,307,157)

손상차손누계액
-
-
(1,495,963)
(1,495,963)

- 전기
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

기초순장부금액
2,218,029
935,177
7,869,487
11,022,693

취득
1,640,942
290,981
2,768,067
4,699,990

처분
-
-
(398,080)
(398,080)

대체
-
858,583
-

858,583

손상
-
-
(20,500)
(20,500)

상각
(696,991)
(529,596)
-
(1,226,587)

기말순장부금액
3,161,980
1,555,145
10,218,974
14,936,099

취득원가
9,864,465
9,540,962
11,709,437
31,114,864

상각누계액
(6,702,485)
(7,985,817)
-
(14,688,302)

손상차손누계액
-
-
(1,490,463)
(1,490,463)

(2) 회사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(3)
당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구비와 개발비의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조연구비
28,629,991
26,559,567

경상개발비
70,778,446
52,666,534

특정연구개발비
2,201,153
5,963,696

합 계
101,609,590
85,189,797

16. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
206,763,491
171,302,113

사외적립자산의 공정가치
(165,089,570)
(143,108,731)

순확정급여부채 금액
41,673,921
28,193,382

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
171,302,113
155,280,806

당기근무원가
15,484,569
15,064,035

이자비용
6,546,735
5,860,167

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
1,254,675
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
10,871,693
(4,030,871)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
4,723,976
2,886,787

급여지급
(3,420,270)
(3,758,811)

기말
206,763,491
171,302,113

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
143,108,731
126,619,413

이자수익
5,702,513
4,958,639

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(3,180,038)
(2,429,191)

제도가입자의 기여금
22,100,000
17,300,000

급여지급
(2,641,636)
(3,340,130)

기말
165,089,570
143,108,731

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

금액

구성비 (%)

금액

구성비 (%)

유가증권
164,831,358
99.8
142,848,194
99.8

현금및현금성자산

-
-
313
0.0

국민연금전환금
258,212
0.2
260,224
0.2

합 계

165,089,570
100.0
143,108,731
100.0

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
4.4%
4.1%

미래임금상승률
6.5%
5.7%

(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

할인율 변경(-0.5%)
12,976,458
10,876,651

할인율 변경(+0.5%)
(11,892,700)
(9,956,215)

임금인상률 변경(-0.5%)
(11,958,904)
(10,050,512)

임금인상률 변경(+0.5%)
12,925,510
10,878,934

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 
 
민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(7) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 합리적으로 추정하기 어렵다고 판단하고 있습니다. 한편, 확정급여채무의 가중평균만기는 13.14년이며, 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
5,532,167
14,984,472
27,683,010
996,684,995
1,044,884,644

17. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 

- 당기
(단위: 천원)

구 분
기 초
전입액
사용액
기 말

반품충당부채
6,589,572
6,671,917
6,589,572
6,671,917

기타충당부채
8,048,973

1,893,711

878,778

9,063,906

- 전기
(단위: 천원)

구 분
기 초
전입액
사용액
기 말

반품충당부채
3,114,171
6,589,572
3,114,171
6,589,572

기타충당부채
7,555,611

49
3,
362

-
8,048,973

18. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

① 발행할 주식의 총수
15,000,000
15,000,000

② 1주당 액면금액
5,000
5,000

③ 발행한 주식의 수 :
 보통주
 우선주
11,665,896
236,188
11,152,546
236,188

④ 법령에 의해 의결권이 제한되어 
 있는 주식의 내용: 자기주식
 보통주
 우선주
1,026,391
6,520
1,121,001
6,520

(2) 당기 중 기타불입자본을 재원으로 한 무상증자로 인하여 주식발행초과금 2,697,459천원이 감소하였으며, 자본금이 2,566,750천원 증가하였습니다. 

(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
92,612,518
95,219,977

자기주식(*)
(152,798,194)
(164,921,919)

기타자본잉여금
25,919,920
20,531,735

합 계
(34,265,756)
(49,170,207)

(*) 회사는 자사주식의 주가안정과 주식가치 제고를 목적으로 자기주식 취득 신탁계약을 체결하고 있습니다. 당기 중 회사는 이를 통해 1,056,371천원(전기: 1,159,058천원)의 자기주식을 취득하였
으며, 13,180,097천원의 자기주식을 처분하였습니다.

19. 이익잉여금과 배당금

당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 이익잉여금의 세부 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금 :

이익준비금
25,435,000
23,335,000

임의적립금 :

시설적립금
135,032,500
123,032,500

연구및인력개발준비금
341,550,000
291,550,000

지분평가적립금
376,200,000
369,200,000

사업확장적립금
351,115,500
321,115,500

감채적립금
45,000,000
45,000,000

소 계
1,248,898,000
1,149,898,000

미처분이익잉여금
96,956,765
123,053,027

합 계
1,371,289,765
1,296,286,027

(2) 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용

회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,296,286,027
1,195,405,099

당기손익

110,73
2
,277

122,400,549

배당금 지급

(20,5
45
,509)

(20,545,509)

순확정급여부채의 재측정요소
(20,030,383)
(1,285,108)

법인세효과
4,847,353
310,996

기말금액
1,371,289,765
1,296,286,027

(4) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.

제 95(당) 기
2017년 1월 1일
부터
제 94(전) 기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일

2018년 3월

16
일

처분확정일

2017년 3월
24
일

(단위: 천원)

구 분
제 95(당) 기
제 94(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

96,956,76
5

123,053,027

1. 전기이월미처분이익잉여금

1,407,51
8

1,626,589

2. 당기순이익
110,732,277

122,400,549

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(15,183,030)

(974,111)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

95,649,829

121,645,510

1. 이익준비금
2,200,000

2,100,000

2. 연구및인력개발준비금
43,000,000

50,000,000

3. 시설적립금
10,000,000

12,000,000

4. 지분평가적립금
8,700,000

7,000,000

5. 사업확장적립금
10,000,000

30,000,000

6. 배당금
21,749,829

20,545,510

가. 현금배당
21,749,829

20,545,510

주당배당금(률) 
 보통주 :
당기 2,000원(40%)

 전기
2,000원(40%)

21,279,010

20,074,690

주당배당금(률) 
 우선주 :
당기 2,050원(41%)

 전기
2,050원(41%)

470,819

470,820

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

1,3
06,936

1,407,517

(5) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

- 당기
(단위: 천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
11,152,546주
1,115,201주
10,037,345주
2,000원
20,074,690

우선주
236,188주
6,520주
229,668주
2,050원
470,820

- 전기
(단위: 천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
11,152,546주
1,115,201주
10,037,345주
2,000원
20,074,690

우선주
236,188주
6,520주
229,668주
2,050원
470,820

(6) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기변동
(20,030,383)
(1,285,108)

법인세 효과
4,847,353
310,996

20. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가적립금
64,105,300
64,105,300

지분법자본변동
14,630,578
14,630,578

매도가능금융자산평가손익
12,720,952
8,022,689

합 계
91,456,830
86,758,567

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
8,022,689
2,693,516

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익
6,198,236
7,030,571

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과
(1,499,973)
(1,701,398)

기말금액
12,720,952
8,022,689

한편, 회사의 당기와 전기 중 재평가적립금 및 지분법자본변동의 변동내역은 없습니다.

21. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급료와임금
45,107,355
41,656,614

제수당
47,647,507
42,505,730

퇴직급여
10,981,019
10,762,903

여비교통비
9,314,150
8,980,702

통신비
434,921
402,008

이용료및수수료
19,902,831
18,181,571

광고선전비
60,006,071
51,269,975

소모품비
831,026
743,101

차량유지비
398,385
385,697

수선비
292,826
637,243

수도광열비
604,438
610,817

회의비
1,074,890
1,273,172

접대비
218,840
766,977

복리후생비
4,222,372
3,672,010

보험료
5,333,669
4,531,594

세금과공과
5,745,485
5,197,029

감가상각비
3,716,329
3,005,457

무형자산상각비
485,819
426,961

교육훈련비
1,757,976
1,438,310

경상판매비
1,431,046
1,118,985

판매촉진비
23,950,005
23,260,915

포장비
372,913
478,028

운반비
11,208,696
10,209,947

대손상각비(환입)
(2,872,725)
-

잡비
169,711
255,051

합 계
252,335,555
231,770,797

22. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익:

단기투자자산평가이익
956,988
519,341

단기투자자산처분이익
-
89,455

장기투자자산평가이익
6,588,000
1,576,432

장기투자자산처분이익
11,024,641
-

장기투자자산손상차손환입
-
2,692,985

관계기업주식처분이익
528,594
12,373,326

유형자산처분이익
56,346
67,488

무형자산처분이익
10
461,650

기타외환차익
2,517,770
4,118,108

기타외화환산이익
100,889
1,192,191

특정연구지원수익

1,885,446
2,528,416

잡이익
4,533,590
6,148,754

합 계
28,192,274
31,768,146

기타비용:

단기투자자산처분손실
515,013
161,943

장기투자자산평가손실
-
2,033

장기투자자산손상차손
4,922,514
9,505

유형자산처분손실
6,644
206

무형자산처분손실
-
7,727

무형자산손상차손
5,500
20,500

기타외환차손
6,945,079
2,521,849

기타외화환산손실
1,064,303
45,565

기부금
609,083
1,039,397

특정연구개발비
2,201,153
5,963,696

잡손실
437,645
190,158

합 계
16,706,934
9,962,579

23. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익:

현금및현금성자산
1,938,910
1,735,420

단기금융상품
93,883
119,920

단기투자자산
5,012,351
5,753,029

단기대여금
1,680,155
1,440,913

장기투자자산
2,053,179
1,618,927

소 계
10,778,478
10,668,209

배당금수익:

관계기업 및 공동기업
49,586,792
46,961,623

장기투자자산
1,185
1,215

소 계
49,587,977
46,962,838

외환차익
1,328,840
6,737,029

외화환산이익
-
2,765,620

합 계
61,695,295
67,133,696

금융비용

외환차손
(4,953,924)
(4,521,427)

외화환산손실
(2,856,264)
(14,947)

합 계
(7,810,188)
(4,536,374)

24. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
34,271,698
32,959,144

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(687,019)
2,613,694

자본에 직접 반영된 법인세비용
1,627,141
(1,390,402)

기타(기초차이등)
(215,899)
81,403

법인세비용
34,995,921
34,263,839

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
145,728,198
156,664,388

적용세율에 따른 법인세
34,804,224
37,450,782

조정사항 :

비일시적차이
1,785,430
1,668,136

공제감면세액
(3,127,398)
(6,518,981)

미환류소득에 대한 법인세효과
1,721,964
1,570,499

기타(법인세추납액등)
(188,299)
93,403

법인세비용
34,995,921
34,263,839

유효세율
24.0%
21.9%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목 및 자기주식처분손익과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

매도가능증권평가이익
6,198,236
(1,499,973)
4,698,263
7,030,571
(1,701,398)
5,329,173

순확정급여부채의 재측정요소
(20,030,383)
4,847,353
(15,183,030)
(1,285,108)
310,996
(974,112)

자기주식처분이익
7,108,424
(1,720,239)
5,388,185
-
-
-

합 계

(6,723,723)
1,627,141
(5,096,582)
5,745,463
(1,390,402)
4,355,061

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산 :

12개월 후에
회수될
이연법인세자산

17,611,391
13,547,967

12개월 이내에
회수될
이연법인세자산

-
788,674

소 계
17,611,391
14,336,641

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(35,092,175)
(32,888,730)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(805,117)
(420,831)

소 계
(35,897,292)
(33,309,561)

이연법인세자산(부채) 순액
(18,285,901)
(18,972,920)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

- 당기
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

(차감할 일시적 차이)

퇴직급여충당부채
5,057,159
(1,585,548)
4,847,352
8,318,963

기타장기종업원급여
1,947,851
245,614
-
2,193,465

감가상각비
41,082
24,808
-
65,890

재고자산평가손실
1,160,367
(65,542)
-
1,094,825

유형자산처분이익
64
-
-
64

수입배당금
144,773
-
-
144,773

대손금
568,069
(105,947)
-
462,122

대손충당금
788,674
(788,674)
-
-

투자유가증권감액손실
2,021,039
1,191,248
-
3,212,287

반품충당부채
1,594,676
19,928
-
1,614,604

회원권손상차손
360,692
1,331
-
362,023

장기투자자산평가손실(I/S)(*)
492
(492)
-
-

소 계
13,684,938
(1,063,274)
4,847,352
17,469,016

(가산할 일시적 차이)

미수이자
(295,151)
(278,375)
-
(573,526)

지분법이익
(25,167,625)
-
-
(25,167,625)

지분법자본변동
(4,126,573)
-
-
(4,126,573)

단기투자자산평가이익
(125,680)
(105,911)
-
(231,591)

장기투자자산평가이익(B/S)
(2,561,333)
-
(1,499,974)
(4,061,307)

장기투자자산평가이익(I/S)(*)
(381,496)
(1,212,799)
-
(1,594,295)

소 계
(32,657,858)
(1,597,085)
(1,499,974)
(35,754,917)

합 계
(18,972,920)
(2,660,359)
3,347,378
(18,285,901)

(*) 기초금액에는 세무신고시의 차이금액이 포함되어 있습니다.

- 전기
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

(차감할 일시적 차이)

퇴직급여충당부채
5,057,159
(310,996)
310,996
5,057,159

기타장기종업원급여
1,828,458
119,393
-
1,947,851

감가상각비
23,251
17,831
-
41,082

재고자산평가손실
1,160,065
302
-
1,160,367

유형자산처분이익
64
-
-
64

수입배당금
144,773
-
-
144,773

대손금
569,020
(951)
-
568,069

대손충당금
848,075
(59,401)
-
788,674

투자유가증권감액손실
2,718,842
(46,100)
-
2,672,742

반품충당부채
753,629
841,047
-
1,594,676

회원권손상차손
872,835
(512,143)
-
360,692

장기투자자산평가손실(I/S)(*)
69,473
(68,981)
-
492

소 계
14,045,644
(19,999)

310,996

14,336,641

(가산할 일시적 차이)

미수이자
(224,362)
(70,789)
-
(295,151)

지분법이익
(25,167,625)

(25,167,625)

지분법자본변동
(4,126,573)
-
-
(4,126,573)

단기투자자산평가이익
-
(125,680)
-
(125,680)

장기투자자산평가이익(B/S)
(859,935)
-
(1,701,398)
(2,561,333)

장기투자자산평가이익(I/S)(*)
(26,374)
(1,006,825)
-
(1,033,199)

소 계
(30,404,869)
(1,203,294)
(1,701,398)
(33,309,561)

합 계
(16,359,225)
(1,223,293)
(1,390,402)
(18,972,920)

(*) 기초금액에는 세무신고시의 차이금액이 포함되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사 유

관계기업투자지분

14,713,976
17,855,771

구체적인 처분계획 없음

25. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(3,822,033)
12,260,994

원재료 및 상품매입액
944,990,395
842,853,144

종업원급여
152,233,821
139,414,214

감가상각비와 무형자산상각비
25,701,413
20,719,009

기타비용
252,527,029
224,509,499

합 계
1,371,630,625
1,239,756,860

26. 주당이익

(1) 당기와 전기의 보통주의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
110,732,277,277
122,400,549,376

당기순이익 중 보통주 해당분
108,381,239,314
119,649,735,645

유통보통주식수
10,545,613
10,037,297

보통주의 기본주당이익
10,277
11,921

(2) 당기와 전기의 우선주의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
110,732,277,277
122,400,549,376

당기순이익 중 우선주 해당분
2,351,037,963
2,750,813,731

유통우선주식수
229,668
229,668

우선주의 기본주당이익
10,237
11,977

(3) 회사는 희석성 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 당기와 전기 중 회사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

관 계
회사명

종속기업
㈜유한화학 ,㈜유한메디카 ,㈜엠지, ㈜유한필리아

관계기업및공동기업

유한킴벌리㈜, ㈜유한크로락스, ㈜한국얀센,
㈜유칼릭스
, ㈜테라젠이텍스, 
 ㈜바이오니아,
㈜이뮨온시아, ㈜씨
.앤.씨
, 애드파마㈜

기타특수관계자

㈜리드팜

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당기
(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
제상품매출
용역수익
기타(잡이익등)
배당금수익
매입

(종속기업)

㈜유한화학
3,365
-
1,680,155
-
189,995,046

㈜유한메디카
9,953
729,000
79,015
-
12,376,261

㈜엠지(*)
-
-
-
125,935

15,722,662

㈜유한필리아
-
94,873
-
-
832

소 계
13,318
823,873
1,759,170
125,935

218,094,801

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스

-
-
-
40,800
52,349

㈜유한크로락스
-
-
1,560,812
6,594,000
50,885,838

유한킴벌리㈜
-
12,520
-
42,000,000
585,135

㈜한국얀센
-
218,594
-
826,057
33,909,476

㈜테라젠이텍스
-
-
-
-
374,642

㈜바이오니아
-
-
-
-
19,436

㈜이뮨온시아
-
67,091
10,275
-
-

㈜씨.앤.씨

-
-
-
-
6,246,653

애드파마㈜
-
7,608
-
-
-

소 계
-
305,813
1,571,087
49,460,857
92,073,529

(기타특수관계자)

㈜리드팜
2,751,078
-
-
-
-

합 계
2,764,396
1,129,686
3,330,257
49,586,792

310,168,330

(*) 당기부터 종속기업으로 분류하였습니다(주석12 참조).

- 전기
(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
제상품매출
용역수익
기타(잡이익등)
배당금수익
매입

(종속기업)

㈜유한화학
4,791
-
1,440,914
-
173,161,979

㈜유한메디카
501
721,993
118,559
-
5,324,128

소 계
5,292
721,993
1,559,473
-
178,486,107

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스

-
-
-
40,800
46,074

㈜엠지
-
-
-
125,935
13,483,854

㈜유한크로락스
-
-
1,571,791
2,967,300
44,725,987

유한킴벌리㈜
-
13,209
-
43,500,000
-

㈜한국얀센
-
91,969
-
327,588
31,809,482

㈜테라젠이텍스
-
-
-
-
371,224

한올바이오파마㈜(*)
-
-
-
-
489,877

㈜바이오니아
-
-
-
-
34,565

㈜이뮨온시아
-
-
133,649
-
-

㈜씨.앤.씨

-
-
-
-
707,277

소 계
-
91,969
1,718,649
46,961,623
91,668,340

(기타특수관계자)

㈜리드팜
3,014,497
-
-
-
-

합 계
3,019,789
813,962
3,278,122
46,961,623
270,154,447

(*)전기 중 유의적 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 명칭
매출채권
매입채무
미수금 등 기타자산
대여금
예수보증금

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

(종속기업)

㈜유한화학
-
-
6,187,902
1,918,859
43,136,821
26,545,189
35,000,000
40,000,000
-
-

㈜유한메디카
-
250,670
-
1,016,900
-
10,272
-
-
-
558,000

㈜엠지(*)
-
-
2,364,849
2,037,555
-
-
-
-
-
-

㈜유한필리아
-
-
-
-
-
-
-
-
376,000
-

소 계
-
250,670
8,552,751
4,973,314
43,136,821
26,555,461
35,000,000
40,000,000
376,000
558,000

(관계기업 및 공동기업)

㈜유칼릭스

-
-
5,504
5,504
-
-
-
-
-
-

㈜유한크로락스
-
-
7,922,332
16,138,482
408,861
436,877
-
-
-
-

유한킴벌리㈜
-
14,530
-
-
-
-
-
-
-
-

㈜한국얀센

6,606

-

5,566,517

6,482,577
-
-
-
-
-
-

㈜테라젠이텍스
-
-
32,208
-
-
-
-
-
-
-

㈜바이오니아
-
-
-
990
-
-
-
-
-
-

㈜씨.앤.씨

-
-
1,470,178
1,527,306
-
-
-
-
-
-

소 계

6,606

14,530

14,996,739

24,154,859
408,861
436,877
-
-
-
-

(기타특수관계자)

㈜리드팜

589,220

391,887
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계

595,826

657,087
23,549,490
29,128,173
43,545,682
26,992,338
35,000,000
40,000,000
376,000
558,000

(*)
당기부터 종속기업으로 분류하였습니다(주석12 참조).

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분

회사명

당기

전기

대여

회수

대여

회수

종속기업

㈜유한화학

-
5,000,000
40,000,000
-

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. 

(5)
당기말 현재 회사가 종속회사에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 없으며,
전기말 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
보증 등의 내용
금융기관
보증금액

㈜유한메디카
일반대출
신한은행

2,280,000

일반대출
하나은행
1,920,000

(6) 회사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여

3,177,946

2,725,839

퇴직급여
422,690
355,044

합 계
3,600,636
3,080,883

28. 현금흐름정보

(1) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산 대체
40,641,554
26,512,960

장기투자자산 유동성 대체
50,296,066
10,235,164

투자부동산의 유형자산 대체
121,059
6,746,593

유형자산의 투자부동산 대체
525,283
-

유형자산 취득 미지급금 변동
5,192,823
53,997

무형자산 취득 미지급금 변동
(3,394)
1,359

선급금의 무형자산 대체
127,255
276,259

무형자산 처분 미수금
-
35,775

퇴직급여의 건설중인자산 대체
74,312
-

(2) 비현금변동이 발생하는 재무활동 부채의 조정내역은 없습니다. 

29. 우발채무와 약정사항 

회사는 신한은행 등과 당좌차월약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 차입금의 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,
외화 각1단위
)

구 분
신한은행
KEB 하나은행

구매론한도
80,000,000
-

동반성장론한도
20,000,000
-

당좌대출한도
3,000,000
4,000,000

포괄여신한도
-
9,000,000

수입무역금융등한도

$10,000,000

-

상기 약정사항과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조).

내부회계관리제도 검토의견

주식회사 유한양행

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 유한양행의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다. 

첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
첨부 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
========================================

주식회사 유한양행

대표이사 귀하
2018년 3월 8일

우리는 첨부된 주식회사 유한양행의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 유한양행의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 
 
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
========================================

주식회사 유한양행

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg
내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 유한양행

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
1
1
8
4
6
9
5
9
-
-
23
24

투입시간
분ㆍ반기검토
7
10
39
28
760
852
87
183
3
34
-
-
896
1,107

감사
11
3
44
48
809
596
241
325
7
55
-
-
1,112
1,027

합계
18
13
83
76
1,569
1,448
328
508
10
89
-
-
2,008
2,134

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.11.13~2017.11.17
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.11~ 2017.12.15
5
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.1.31 ~ 2018.2.9
8
일
5
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.26, 2017.12.28
2
일

실사(입회)장소
본사 및 오창공장

실사(입회)대상
미착품을 제외한 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 보관유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.29, 2018.3.7