종근당홀딩스 — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
종근당홀딩스

00260198
100000000000
20180316
1101110028955
000
335053
N
N
N
Y
N
P
Y
1

주식회사 종근당홀딩스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 63 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 62 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서.................................................................

재 무 제 표

 · 재 무 상 태 표 ............................................................................

·
손 익 계 산 서
............................................................................

 · 포괄손익계산서 ..........................................................................

 · 자 본 변 동 표 ............................................................................

 · 현 금 흐 름 표 ............................................................................

 · 주석 .........................................................................................

내부회계관리제도 검토의견

 · 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서.................................

 · 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서.................................

외부감사 실시내용..............................................................................

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 종근당홀딩스

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 종근당홀딩스의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 종근당홀딩스의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인

대표이사 서 진 석

2018년 3월 8일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일
이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 종근당홀딩스

제 63 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 62 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 종근당홀딩스 대표이사 이병건

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 서대문구 충정로 8

(전 화)
02-6373-0600

재 무 상 태 표

제63기 2017년 12월 31일 현재

제62기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 종근당홀딩스
(단위 : 원)

과 목
주석
제63(당) 기
제62(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

39,733,160,728

70,130,817,634

1. 현금및현금성자산
23
13,591,952,879

55,103,248,080

2. 단기금융상품
23
8,965,407,896

14,217,143,141

3. 매출채권
6,23,24
961,024,900

620,393,400

4. 미수금
6,23,24
16,500,000

-

5. 보증금
6,23,24
134,750,000

140,250,000

6. 미수수익
6,23
40,662,401

49,783,013

7. 매도가능금융자산
7,23
16,022,862,652

-

Ⅱ. 비유동자산

295,319,373,933

244,891,848,124

1. 매도가능금융자산
7,23
6,153,560,240

9,310,327,350

2. 종속기업투자
8,24,26
136,513,074,749

85,036,243,510

3. 관계기업투자
8,24,26
148,572,639,652

145,866,662,335

4. 보증금
6,23,26
1,679,688,763

1,594,388,953

5. 유형자산
9
81,443,737

97,862,751

6. 무형자산
10,26
2,243,145,637

2,372,498,868

7. 이연법인세자산
20
-

509,061,973

8. 순확정급여자산
11
75,821,155

104,802,384

자 산 총 계

335,052,534,661

315,022,665,758

부 채

Ⅰ. 유동부채

4,057,134,488

2,159,581,940

1. 미지급금
23,24
108,434,141

206,217,938

2. 예수금

71,252,150

52,397,200

3. 부가세예수금

138,032,649

135,877,109

4. 미지급비용
23
390,556,533

328,395,029

5. 당기법인세부채
20
3,348,859,015

1,436,694,664

Ⅱ. 비유동부채

659,379,729

21,832,110

1. 장기미지급금
11,23
28,587,059

21,832,110

2. 이연법인세부채
20
543,887,420

-

3. 기타충당부채
27
86,905,250

-

부 채 총 계

4,716,514,217

2,181,414,050

자 본

Ⅰ. 자본금
12

12,524,652,500

12,524,652,500

Ⅱ. 기타불입자본
13

137,290,134,848

120,840,406,807

Ⅲ. 기타자본구성요소
14

1,377,358,640

(219,684,784)

Ⅳ. 이익잉여금
15

179,143,874,456

179,695,877,185

자 본 총 계

330,336,020,444

312,841,251,708

부 채 및 자 본 총 계

335,052,534,661

315,022,665,758

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제63기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제62기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 종근당홀딩스
(단위 : 원)

과 목
주석
제63(당) 기
제62(전) 기

Ⅰ. 영업수익
16,24

12,665,822,740

13,217,614,808

Ⅱ. 영업비용
17,21

5,099,030,119

4,853,853,681

Ⅲ. 영업이익

7,566,792,621

8,363,761,127

1. 금융수익
18
634,077,003

969,338,827

2. 기타영업외수익
19
174,380,982

3,267,722,150

3. 기타영업외비용
19,21
763,026,933

410,000,000

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익

7,612,223,673

12,190,822,104

Ⅴ. 법인세비용
20

1,569,374,018

1,830,635,053

Ⅵ. 당기순이익

6,042,849,655

10,360,187,051

Ⅶ. 주당이익
22

기본 및 희석주당이익

1,228

2,332

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제63기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제62기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 종근당홀딩스
(단위 : 원)

과 목
제63(당) 기
제62(전) 기

Ⅰ. 당기순이익

6,042,849,655

10,360,187,051

Ⅱ. 기타포괄손익

1,617,317,040

(1,936,172,187)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
20,273,616

24,993,655

확정급여제도 재측정요소
25,991,815

32,043,148

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
(5,718,199)

(7,049,493)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
1,597,043,424

(1,961,165,842)

매도가능금융자산평가손익
2,047,491,569

(2,514,315,182)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세
(450,448,145)

553,149,340

Ⅲ. 총포괄이익

7,660,166,695

8,424,014,864

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제63기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제62기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 종근당홀딩스
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본
구성요소
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
자기주식
자기주식처분이익

2016.1.1(전기초)
11,194,415,000
73,805,024,368
(5,761,806,125)
-
1,741,481,058
174,342,290,479
255,321,404,780

배당금의 지급
-
-
-
-
-
(5,031,594,000)
(5,031,594,000)

유상증자
1,330,237,500
52,797,188,564
-
-
-
-
54,127,426,064

당기순이익
-
-
-
-
-
10,360,187,051
10,360,187,051

매도가능증권평가손익
-
-
-
-
(1,961,165,842)
-
(1,961,165,842)

확정급여제도 재측정요소

-
-
-
-
-
24,993,655
24,993,655

총포괄이익

-
-
-
-
(1,961,165,842)
10,385,180,706
8,424,014,864

2016.12.31(전기말)
12,524,652,500
126,602,212,932
(5,761,806,125)
-
(219,684,784)
179,695,877,185
312,841,251,708

2017.1.1(당기초)
12,524,652,500
126,602,212,932
(5,761,806,125)
-
(219,684,784)
179,695,877,185
312,841,251,708

배당금의 지급
-
-
-
-
-
(6,615,126,000)
(6,615,126,000)

자기주식의 처분
-
-
5,761,806,125
10,687,921,916
-
-
16,449,728,041

당기순이익
-
-
-
-
-
6,042,849,655
6,042,849,655

매도가능증권평가손익
-
-
-
-
1,597,043,424
-
1,597,043,424

확정급여제도 재측정요소

-
-
-
-
-
20,273,616
20,273,616

총포괄이익

-
-
-
-
1,597,043,424
6,063,123,271
7,660,166,695

2017.12.31(당기말)
12,524,652,500
126,602,212,932
-
10,687,921,916
1,377,358,640
179,143,874,456
330,336,020,444

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제63기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제62기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 종근당홀딩스
(단위 : 원)

과 목
주석
제63(당) 기
제62(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

5,453,293,807

(7,087,013,961)

1. 영업으로부터 창출된 현금

2,035,799,122

1,776,108,995

당기순이익

6,042,849,655

10,360,187,051

조정
25
(3,640,807,230)

(8,732,551,110)

순운전자본의 변동
25
(366,243,303)

148,473,054

2. 이자의 수취

643,197,615

975,582,766

3. 배당금의 수취

4,849,265,740

6,499,810,808

4. 법인세의 납부

(2,074,968,670)

(16,338,516,530)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(40,349,463,008)

(3,569,058,559)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

7,421,600,846

1,200,000,000

단기금융상품의 감소

5,251,735,245

-

매도가능금융자산의 처분

2,169,865,601

-

종속기업주식의 처분

-

1,200,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(47,771,063,854)

(4,769,058,559)

단기금융상품의 증가

-

178,294,672

매도가능금융자산의 취득

15,968,203,602

4,428,417,780

종속기업투자의 취득

28,862,961,490

-

관계기업투자의 취득

2,912,099,000

150,000,000

유형자산의 취득

21,932,000

2,571,950

무형자산의 취득

5,867,762

9,774,157

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(6,615,126,000)

(5,177,857,936)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(6,615,126,000)

(5,177,857,936)

배당금의 지급

(6,615,126,000)

5,031,594,000

주식발행비

-

146,263,936

Ⅳ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(41,511,295,201)

(15,833,930,456)

Ⅴ. 기초의 현금

55,103,248,080

70,937,178,536

Ⅵ. 기말의 현금 (Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)

13,591,952,879

55,103,248,080

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제63기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제62기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 종근당홀딩스

1. 회사의 개요

주식회사 종근당홀딩스(이하 "당사")는 1941년 5월 7일에 종근당 약방으로 창업되었으며, 1956년 1월 10일 의약품 제조 및 판매을 사업 목적으로 주식회사 종근당 제약사(1969년 2월 14일 주식회사 종근당으로 상호변경)로 법인설립된 후, 1976년 6월30일에 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 기업공개시점의 당사의 자본금은 1,200백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳤으며, 2001년 11월 12일자로 인적분할을 통하여 8,289백만원의 감자를 실시하였습니다.

한편, 당사는 2013년 10월 1일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2013년 11월 2일을 분할기일로 하여, 의약품 제조 및 판매업 등을 수행하는 의약사업부문(이하 "분할신설회사", 주식회사 종근당)과 자회사관리 등을 수행하는 투자사업부문(이하 "분할존속회사", 주식회사 종근당홀딩스)을 인적분할하였습니다. 또한, 당사는 2013년 11월 2일자로 분할을 실시함에 따라 상호를 주식회사 종근당홀딩스로 변경하였습니다. 

당기 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 12,525백만원이며, 주요 주주의 구성은다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

이장한
1,689,586
34%

최대주주의 특수관계인
493,629
10%

기타
2,826,646
56%

합 계
5,009,861
100%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

당사의 재무제표는 파생금융상품, 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석은 천단위)로표시되어 있습니다.

(2)
종속기업 및 공동기업
투
자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 유동성/비유동성 분류 
 
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 
 
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 
 
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 

(4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2) 거래와 잔액
외화거래는 당초 당사의 기능통화에 대한 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 기능통화에 대한 보고기간말 현재의 환율로 재환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(6) 금융상품

금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. 

1) 금융자산

(가) 최초 인식과 측정
당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 최초인식시 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

(나) 후속측정

금융자산의 분류에 따른 후속측정은 다음과 같습니다. 
 
ㆍ당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사가 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다. 
 
당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품을 공정가치로 평가함에 따른 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. 

ㆍ대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 판매비와관리비 또는 기타영업외비용으로 계상하고 있습니다.

ㆍ만기보유금융자산
당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에
금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서의 기타영업외비용으로 계상하고있
습니다.

ㆍ매도가능금융자산 
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 
 
매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업외손익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 기타영업외비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 당사의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

(다) 금융자산의 제거
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. 
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 3(중요한 회계적 판단, 추정 및 가정),주석 6(매출채권 및 기타채권)에서 제공하고 있습니다.

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. 
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 
- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 

ㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산
당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 손상차손을 차감하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산
당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 
 
매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채

(가) 최초인식 및 측정
기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 및 기타부채 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 
 
당사의 주요 금융부채는 매입채무, 금융보증부채, 차입금, 파생상품부채 등이 있습니다. 

(나) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

ㆍ당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ이자부차입금
최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부가 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 

ㆍ금융보증계약 
당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 

(다) 금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

(7) 공정가치 측정

당
사는
파생상품과 같은
금융상품 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 23에 공시하고 있습니다. 
 
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 
- 자산이나 부채의 주된 시장 
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 
 
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 
 
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 
 
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 
 
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치 
 
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 

(8) 유형자산

당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

차량운반구
4년

집기비품
4년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

(9) 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

(10) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ무형자산

비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(12) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여형제도로 구성되어 있습니다. 

확정기여형퇴직연금제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도하에서 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 
 
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

(14) 법인세

1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 손익이 아닌 자본에 반영되고 있습니다. 세법규정의 해석이 필요한 상황과 관련된 법인세환급액에 대해 경영진은 주기적으로 그 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세

당사는 재무상태표상 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
 
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
 
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(15) 수익인식

당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고판단하고 있습니다. 

당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 

2) 임대수익

임대수익에 대하여는 해당 임대기간에 기대되는 수익에 대해 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.

3) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

4) 배당수익

당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

5) 기타의 수익

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 인식하고 있습니다. 

(16) 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(17) 리스

1) 리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(18) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 당사가 동 재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 당사는 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 제공할 예정입니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금 (또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우그 사실을 공시하여야 합니다. 당사는 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 당사는 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 당사가 조기 적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

(19) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다. 

- 기업회계기준서 제1109호(제정) '금융상품'

2015년 9월 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 당사의 재무상태표상 금융상품의 중요성과 주영업활동 등을 고려할 때, 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하며, 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고를 위한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향 분석을 진행 완료 하였습니다. 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 대여금및수취채권
25,389,987천
원
, 매도가능금융자산 22,176,423천
원

을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및
수취채권
25,389,987천
원
을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다
.
당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분
류된 지분상품은
6,153,560천
원

입니다.

(나) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

당사는 보고기간종료일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목은 없습니다.

(다) 손상 : 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 25,389,987천원 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금은 설정하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호(제정) '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하였으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1115호의 도입이 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다. 

(가) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. 

(나) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분
기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며,재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방법

내용

시장평가 조정 접근법
 (adjusted market assessment approach)

기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법
 (expected cost plus a margin approach)

수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법 
 (residual approach)

총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다.

당사는 2017회계연도 기준 예비적 영향평가결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 23)가 있습니다. 

(1) 회계추정 및 변경

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

2) 이연법인세자산 

차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

3) 퇴직급여제도

퇴직급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 퇴직급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 

4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 부문정보

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

5

.
사
용이 제한된 현
금
및
현
금성자산 및 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 및 금융자산은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
961,025
-
620,393
-

미수금
16,500
-
-
-

미수수익
40,662
-
49,783
-

보증금
134,750
1,679,689
140,250
1,594,389

합 계
1,152,937
1,679,689
810,426
1,594,389

보증금을
제외한 모든 매출채권 및 기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하며, 매출채권 및 기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 당계정과목의 공정가치는 장부금액과 일치하고 있습니다. 한편, 보증금의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
961,025
16,500
40,662
1,814,439
2,832,626

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-
-
-
-

손상채권
-
-
-
-
-

합 계
961,025
16,500
40,662
1,814,439
2,832,626

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
620,393
-
49,783
1,734,639
2,404,815

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-
-
-
-

손상채권
-
-
-
-
-

합 계
620,393
-
49,783
1,734,639
2,404,815

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

채권에 대한 충당금 설정액과 환입액은 손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 매출채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

7. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품(비유동성)

상장주식
6,153,560
6,160,727

비상장주식
-
3,149,600

채무상품(유동성)

회사채
16,022,863
-

합 계
22,176,423
9,310,327

(2) 당기 및 전기 중 당사의 매도가능금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
9,310,327
10,147,499

취득
15,968,204
4,428,418

처분
(2,000,000)
-

평가손익 변동액
2,047,492
(2,514,315)

기타증감 (*)
(3,149,600)
(2,751,274)

기말잔액
22,176,423
9,310,328

(*
) 당기와 전기 중 매도가능금융자산으로 분류되었던 ㈜종근당산업과 ㈜종근당바이오에 대한 투자금액을 종속기업투자로 재분류하였습니다.

8
. 종속기업 및 관계기업
투
자

(1)
보고기간종료일
현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
지분율
(%)
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

종속기업:

㈜경보제약(*1)
대한민국
39.5
34,387,477
34,387,477
14,755,849
14,755,849

㈜종근당바이오(*1)
대한민국
37.2
61,025,134
61,025,133
60,282,802
60,282,802

종근당건강㈜
대한민국
51.0
2,571,383
2,571,383
2,571,383
2,571,383

CKD창업투자㈜
대한민국
56.3
8,534,540
3,476,210
8,534,540
3,476,210

㈜벨커뮤니케이션즈
대한민국
90.6
750,000
750,000
750,000
750,000

종근당산업㈜(*2)
대한민국
57.6
28,161,272
26,582,872
-
-

CKD3호 벤처투자조합(*3)
대한민국
40.0
-
-
-
-

CKD5호 Korea Double 
 Time 벤처투자조합
대한민국
53.3
3,200,000
3,200,000
3,200,000
3,200,000

CKD 바이오-헬스케어
 Corporate-Fund 1호
대한민국
75.3
4,520,000
4,520,000
-
-

소 계
143,149,806
136,513,075
90,094,574
85,036,244

관계기업:

㈜벨이앤씨
대한민국
42.4
652,473
652,473
652,473
652,473

㈜종근당
대한민국
20.5
143,727,728
143,727,729
140,815,629
140,815,629

㈜벨아이앤에스
대한민국
40.0
3,898,560
3,898,560
3,898,560
3,898,560

CKD Start-Up1호
 벤처투자조합(*4)
대한민국
3.4
500,000
293,878
500,000
500,000

소 계
148,778,761
148,572,640
145,866,662
145,866,662

합 계
291,928,567
285,085,715
235,961,236
230,902,906

(*1) 당사는 상기 기업에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 당사가 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 실질적 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(*2)
당기 중 공정거래법상 지주회사 행위제한요건 충족을 위해 종근당산업㈜의 주주로부터 384,152주를 양도받아 증가하였습니다.

(*3) 전기 중 조합의 존속기간이 만료하여 현재 청산절차가 진행되고 있습니다.
(*4) 당사의 지분율이 20%미만이나 재무정책과 영업정책에 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전

기 중의 종속기업 및 관계기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
기초잔액
취득(처분)
기타증감
손상차손
기말잔액

종속기업:

㈜경보제약(*1)
14,755,849
19,631,628
-
-
34,387,477

㈜종근당바이오
60,282,802
742,331
-
-
61,025,133

종근당건강㈜
2,571,383
-
-
-
2,571,383

CKD창업투자㈜
3,476,210
-
-
-
3,476,210

㈜벨커뮤니케이션즈
750,000
-
-
-
750,000

종근당산업㈜(*2)
-
23,433,272
3,149,600
-
26,582,872

CKD5호 Korea Double
 Time 벤처투자조합
3,200,000
-
-
-
3,200,000

CKD 바이오-헬스케어
 Corporate-Fund 1호
-
4,520,000
-
-
4,520,000

소 계
85,036,244
48,327,231
3,149,600
-
136,513,075

관계기업:

㈜벨이앤씨
652,473
-
-
-
652,473

㈜종근당
140,815,629
2,912,100
-
-
143,727,729

㈜벨아이앤에스
3,898,560
-
-
-
3,898,560

CKD Start-Up1호 벤처투자조합
500,000
-
-
(206,122)
293,878

소 계
145,866,662
2,912,100
-
(206,122)
148,572,640

합 계
230,902,906
51,239,331
3,149,600
(206,122)
285,085,715

(*1) 당기 중 지배력강화를 위해 당사주식 284,771주와 ㈜경보제약 1,469,600주를 교환하여 증가하였습니다.
(*2)
당기 중 공정거래법상 지주회사 행위제한요건 충족을 위해 ㈜종근당산업의 주주로부터 384,152주를 양도 받아 증가하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기초잔액
취득(처분)
기타증감
기말잔액

종속기업:

㈜경보제약
14,755,849
-
-
14,755,849

㈜종근당바이오(*1)
-
60,282,802
-
60,282,802

종근당건강㈜
2,571,383
-
-
2,571,383

CKD창업투자㈜
3,476,210
-
-
3,476,210

㈜벨커뮤니케이션즈
750,000
-
-
750,000

CKD3호 벤처투자조합(*2)
1,200,000
(1,200,000)
-
-

CKD5호 Korea Double
 Time 벤처투자조합
3,200,000
-
-
3,200,000

소 계
25,953,442
59,082,802
-
85,036,244

관계기업:

㈜벨이앤씨
652,473
-
-
652,473

㈜종근당
140,815,629
-
-
140,815,629

㈜벨아이앤에스
3,898,560
-
-
3,898,560

CKD Start-Up1호 
 벤처투자조합
350,000
150,000
-
500,000

소 계
145,716,662
150,000
-
145,866,662

합 계
171,670,104
59,232,802
-
230,902,906

(*1)
전기 중 공정거래법상 지주회사 행위제한요건 충족을 위해 ㈜종근당바이오의 주주로부터 1,721,568주를 현물출자 받아 증가하였습니다.

(*2) 전기 중 조합의 존속기간이 만료하여 현재 청산절차가 진행되고 있습니다.

(3)

당기 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

종속기업:

㈜경보제약
204,869,399
63,359,803
191,661,374
17,963,310

㈜종근당바이오

179,483,384
37,437,454
118,187,072
8,016,299

종근당건강㈜
47,690,339
27,209,867
126,050,672
8,862,678

CKD창업투자㈜
10,149,051
120,799
-
(796,271)

㈜벨커뮤니케이션즈
10,580,411
6,920,722
11,017,165
(321,396)

종근당산업㈜(*)
31,015,353
13,215,405
7,102,491
1,213,928

CKD3호 벤처투자조합
1,066,916
2,492
-
1,121,787

CKD5호 Korea Double Time 벤처투자조합
13,516,815
143,043
-
1,160,008

CKD 바이오-헬스케어
 Corporate-Fund 1호
6,001,703
9,204
-
(7,501)

관계기업:

㈜벨이앤씨
10,446,563
6,977,704
35,160,970
267,938

㈜종근당
664,781,406
263,225,573
884,277,078
53,637,065

㈜벨아이앤에스
8,336,532
3,601,605
9,547,628
319,404

CKD Start-Up1호
 벤처투자조합
8,662,245
144,032
14,315
(1,317,375)

(*) 종근당산업㈜의 매출액, 당기순이익은 당사의 종속기업에 포함된 이후의 금액입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자 중 시장성 있는 종속기업 및 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다. 

<당기말>

(단위 : 천원)

회사명
보유주식수
(천주)
주당시장가격
(단위:원)
시장가격
장부금액

㈜경보제약
9,444
12,550
118,522,577
34,387,477

㈜종근당바이오
1,946
21,350
41,547,249
61,025,134

㈜종근당
1,930
138,500
267,251,539
143,727,728

<전기말>

(단위 : 천원)

회사명
보유주식수
(천주)
주당시장가격
(단위:원)
시장가격
장부금액

㈜경보제약
7,974
13,950
111,243,299
14,755,849

㈜종근당바이오
1,913
23,550
45,049,761
60,282,802

㈜종근당
1,902
104,500
198,725,351
140,815,629

9
. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

차량운반구
123,604
(64,377)
-
59,227

집기비품
39,763
(17,546)
-
22,217

합 계
163,367
(81,923)
-
81,444

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

차량운반구
123,604
(33,476)
-
90,128

집기비품
17,831
(10,096)
-
7,735

합 계
141,435
(43,572)
-
97,863

(2) 당기 및
전기
중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
기말잔액

차량운반구
90,128
-
-
(30,901)
59,227

집기비품
7,735
21,932
-
(7,450)
22,217

합 계
97,863
21,932
-
(38,351)
81,444

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
기말잔액

차량운반구
121,030
-
-
(30,901)
90,129

집기비품
9,490
2,572
-
(4,328)
7,734

합 계
130,520
2,572
-
(35,229)
97,863

10. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각
누계액
장부금액
취득원가
상각
누계액
장부금액

상표권
48,993
(12,849)
36,144
43,125
(8,273)
34,852

기타의무형자산(*)
2,509,906
(302,904)
2,207,002
2,595,206
(257,559)
2,337,647

합 계
2,558,899
(315,753)
2,243,146
2,638,331
(265,832)
2,372,499

(*) 기타의무형자산에는 회원권 등이 포함되어 있습니다.

(2)
당기 및
전기
중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
상각
기타증감(*)
기말잔액

상표권
34,852
5,868
-
(4,576)
-
36,144

기타의무형자산
2,337,647
-
-
(45,345)
(85,300)
2,207,002

합 계
2,372,499
5,868
-
(49,921)
(85,300)
2,243,146

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
상각
기타증감(*)
기말잔액

상표권
29,068
9,774
-
(3,990)
-
34,852

기타의무형자산
2,464,176
-
-
(45,345)
(81,184)
2,337,647

합 계
2,493,244
9,774
-
(49,335)
(81,184)
2,372,499

(*) 기타증감액은 보증금 대체등으로 인한 변동액입니다.

11
. 퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

확정기여형 퇴직급여제도와 관련된 당사의 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

확정기여형 퇴직급여제도와 관련 손익계산서에 당기 중 인식된 총비용 331,340천원 (전기: 280,778천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 
 확정급여채무의 현재가치
208,617
232,487

사외적립자산의 공정가치
(284,438)
(337,289)

순확정급여부채(자산)

(75,821)
(104,802)

2) 당기 및 전
기의
순
확정급여

부채
(자산)의

변동내용은 다음
과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
232,487
(337,289)
(104,802)

당기근무원가
57,834
-
57,834

이자비용(이자수익)
6,075
(8,936)
(2,861)

확정급여제도 재측정요소

- 사외적립자산의 수익
-
4,183
4,183

- 인구통계적가정의 변동에서 
 발생하는 보험수리적손익
-
-
-

- 재무적가정의 변동에서 
 발생하는 보험수리적손익
(8,314)
-
(8,314)

- 기타(경험에 의한 차이)
(21,861)
-
(21,861)

지급액
(57,604)
57,604
-

기말
208,617
(284,438)
(75,821)

<

전 기>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
279,656
(457,973)
(178,317)

당기근무원가
78,162
-
78,162

이자비용(이자수익)
7,167
(11,945)
(4,778)

확정급여제도 재측정요소

- 사외적립자산의 수익
-
6,910
6,910

- 인구통계적가정의 변동에서
 발생하는 보험수리적손익
-
-
-

- 재무적가정의 변동에서 
 발생하는 보험수리적손익
927
-
927

- 기타(경험에 의한 차이)
(39,880)
-
(39,880)

지급액
(122,853)
122,853
-

관계사 전출입액
29,308
2,866
32,174

기말
232,487
(337,289)
(104,802)

3) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인률
3.09%
2.73%

기대임금상승률
4.85%
4.86%

4) 당기 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
0.50%
(10,794)
11,816

임금상승률
0.50%
11,770
(10,856)

5) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여채무의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
21,832
27,157

당기근무원가
3,246
3,813

이자비용
572
621

확정급여제도 재측정요소

9,476
1,421

지급액
(6,539)
(11,180)

기말
28,587
21,832

12. 자본금

보고기간 종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
2,500원
2,500원

발행한 주식의 수
5,009,861주
5,009,861주

보통주자본금
12,524,653천원
12,524,653천원

13. 기타불입자본

보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
126,602,213
126,602,213

자기주식처분이익
10,687,922
-

자기주식
-
(5,761,806)

합 계
137,290,135
120,840,407

14. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
1,377,359
(219,685)

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
(219,685)
1,741,481

매도가능금융자산의 재평가등으로 인한 순평가차익
2,047,492
(2,514,315)

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과
(450,448)
553,149

기말잔액
1,377,359
(219,685)

15. 이익잉여금

(1)

보고기간종료일
현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(*)
6,521,342
5,859,830

미처분이익잉여금
172,622,532
173,836,047

합 계
179,143,874
179,695,877

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
179,695,877
174,342,291

당기순이익
6,042,850
10,360,187

배당금 지급
(6,615,127)
(5,031,594)

확정급여제도의 재측정요소
20,274
24,993

기말잔액
179,143,874
179,695,877

(3)
이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제63(당)기
2017년 1월 1일
부터
제62(전)기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 3월 16일

처분확정일
2017년 3월 17일

주식회사 종근당홀딩스
(단위: 원)

과 목
제 63(당) 기
제 62(전) 기

I. 미처분이익잉여금

172,622,531,996

173,836,047,325

1. 전기이월미처분이익잉여금
166,559,408,725

163,450,866,619

2. 당기순이익
6,042,849,655

10,360,187,051

3. 확정급여제도 재측정요소
20,273,616

24,993,655

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

Ⅲ. 이익잉여금처분액

4,959,762,390

7,276,638,600

1. 이익준비금
450,887,490

661,512,600

2. 현금배당금
 주당배당금(율):
 당기: 900원(36%)
 전기: 1,400원(56%)
4,508,874,900

6,615,126,000

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

167,662,769,606

166,559,408,725

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
(3,806,804)
(3,831,797)

당기변동
20,274
24,993

기말잔액
(3,786,530)
(3,806,804)

(5) 당기 및 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 원)

주식의종류
발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당배당금
배당금합계

보통주
5,009,861
-
5,009,861
900
4,508,874,900

<전 기>

(단위 : 원)

주식의종류
발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당배당금
배당금합계

보통주
5,009,861
(284,771)
4,725,090
1,400
6,615,126,000

16
. 영업수익

당기 및 전기 중
당사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

브랜드매출액
6,921,513
5,204,844

수수료매출액
895,044
1,512,960

배당금수익
4,849,266
6,499,811

합 계
12,665,823
13,217,615

17

.
영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,926,932
2,648,032

퇴직급여
386,313
354,161

복리후생비
270,139
219,601

광고선전비
114,537
106,210

여비교통비
29,147
18,597

지급수수료
738,398
904,009

세금과공과
61,437
62,437

지급임차료
244,806
249,084

감가상각비
38,351
35,229

무형자산상각비
49,921
49,335

교육훈련비
47,921
28,270

기타
191,128
178,888

합 계
5,099,030
4,853,853

18. 금융수익

당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
634,077
969,339

19. 기타영업외손익

(1)
당기 및 전기
중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산처분이익
169,866
3,257,838

잡이익
4,515
9,884

합 계
174,381
3,267,722

(2)
당기 및 전기
중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
470,000
410,000

관계기업투자주식손상차손
206,122
-

기타충당부채전입
86,905
-

합 계
763,027
410,000

20. 법인세비용

(1) 당사의 당기 및 전기의 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
3,987,133
1,841,018

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)
1,052,949
(556,483)

총법인세효과
5,040,082
1,284,535

±자본에 직접 반영된 법인세비용
(3,470,708)
546,100

법인세비용
1,569,374
1,830,635

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)
(543,887)
509,062

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)
509,062
(47,421)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,052,949)
556,483

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
7,612,224
12,190,822

적용세율에 따른 세부담액(당기: 21.71%, 전기: 21,82%)
1,652,689
2,659,981

조정사항 :

비과세수익(당기: 3,449,861천원, 전기: 2,849,497천원)
(748,999)
(621,747)

비공제비용(당기: 35,372천원, 전기: 97,696천원)
7,680
21,317

법인세추납액(환급액)
-
(290,103)

미인식이연법인세자산의 효과(당기: 1,578,400천원)
342,686
-

미환류소득으로 인한 법인세 효과
320,624
-

기타(세율차이 등)
(5,306)
61,187

법인세비용
1,569,374
1,830,635

유효세율(법인세비용/세전이익)
20.62%
15.02%

(3) 당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 감
당기말

(일시적 차이)

미수이자
(49,783)
9,121
(40,662)

퇴직보험료
(192,154)
(800)
(192,954)

퇴직급여충당부채
192,932
(27,119)
165,813

매도가능금융자산평가이익
281,647
(2,047,491)
(1,765,844)

종속기업투자주식
(3,257,838)
-
(3,257,838)

관계기업투자주식
(37,736,852)
206,122
(37,530,730)

종속기업손상차손
5,058,330
1,578,400
6,636,730

관계기업투자주식손상차손
1,175,414
-
1,175,414

매도가능금융자산손상차손
1,578,400
(1,578,400)
-

장기미지급금
21,832
6,755
28,587

무형자산(회원권)
375,322
-
375,322

미지급금
82,821
(6,743)
76,078

기타충당부채
-
86,905
86,905

기타
22,901
22,901
45,802

소 계
(32,447,028)
(1,750,349)
(34,197,377)

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액(*)
(34,760,946)
1,578,400
(33,182,546)

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액
2,313,918
(3,328,749)
(1,014,831)

세 율
22.00%

22.00%

일시적차이로인한 이연법인세자산(부채) - 순액
509,062

(223,263)

미환류소득에 대한 법인세의 차기적립금
-
(320,624)
(320,624)

이연법인세자산(부채) - 순액
509,062

(543,887)

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 감
전기말

(일시적 차이)

미수이자
(56,027)
6,244
(49,783)

퇴직보험료
(259,688)
67,534
(192,154)

퇴직급여충당부채
269,409
(76,477)
192,932

매도가능금융자산평가이익
(2,232,668)
2,514,315
281,647

종속기업투자주식
-
(3,257,838)
(3,257,838)

관계기업투자주식
(37,736,852)
-
(37,736,852)

종속기업손상차손
5,058,330
-
5,058,330

관계기업투자주식손상차손
1,175,414
-
1,175,414

매도가능금융자산손상차손
1,578,400
-
1,578,400

장기미지급금
27,157
(5,325)
21,832

무형자산(회원권)
375,322
-
375,322

미지급금
82,545
276
82,821

기타
-
22,901
22,901

소 계
(31,718,658)
(728,370)
(32,447,028)

이연법인세자산(부채) 인식제외 금액(*)
(31,503,108)
(3,257,838)
(34,760,946)

이연법인세자산(부채) 인식대상 금액
(215,550)
2,529,468
2,313,918

세 율
22.00%

22.00%

이연법인세자산(부채) - 순액
(47,421)

509,062

(*) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산 또는 부채로 인식되지 아니한 일시적차이는 관계기업 및 종속기업투자등과 관련된 일시적차이입니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

매도가능금융자산평가이익
2,047,492
(450,448)
1,597,044
(2,514,315)
553,149
(1,961,166)

자기주식처분이익
13,702,464
(3,014,542)
10,687,922
-
-
-

확정급여제도의 재측정요소
25,992
(5,718)
20,274
32,043
(7,049)
24,994

합 계
15,775,948
(3,470,708)
12,305,240
(2,482,272)
546,100
(1,936,172)

당사의 자본에 직접 가감된 이연법인세는 모두 기타포괄손익 및 이익잉여금에 인식된 것으로서 상기 항목 외에 당기 및 전기 중 자본에 직접 인식된 금액 및 자본에서 당기손익으로 재분류된 항목은 없습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 상계전 당기법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상계 전 당기법인세자산
638,274
404,323

상계 전 당기법인세부채
3,987,133
1,841,018

상계 후 당기법인세부채
3,348,859
1,436,695

21. 비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

종업원급여
3,313,244
3,002,193

광고선전비
114,537
106,210

여비교통비
29,147
18,597

지급수수료
738,398
904,009

세금과공과
61,437
62,437

지급임차료
244,806
249,084

감가상각비, 무형자산상각비 및 손상차손
294,394
84,564

기타비용
1,066,094
836,759

합 계
5,862,057
5,263,853

22
.
주당
이익

당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
6,042,850
10,360,187

보통주순이익
6,042,850
10,360,187

가중평균유통보통주식수
4,919,358주
4,443,051주

기본주당이익(*)
1,228원
2,332원

(*) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

<당 기>

구 분
주 식 수
일 수
적 수

전기이월
5,009,861주
365일/365일
5,009,861주

자기주식
(284,771)주
116일/365일
(90,503)주

가중평균유통보통주식수

4,919,358주

<전 기>

구 분
주 식 수
일 수
적 수

전기이월
4,477,766주
366일/366일
4,477,766주

자기주식
(284,771)주
366일/366일
(284,771)주

유상증자(현물출자)
532,095주
172일/366일
250,056주

가중평균유통보통주식수

4,443,051주

23. 금융상품

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의
재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
4,716,514
2,181,414

자본 (B)
330,336,020
312,841,252

현금및현금성자산 및 금융상품 (C)
22,557,361
69,320,391

차입금 (D)
-
-

부채비율 (A/B)
1.43%
0.70%

순차입금비율 (D-C)/B(*)
-
-

(*) 보고기간종료일 현재 순차입금이 부의 금액이므로 산정하지 아니하였습니다.

(2)
보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다
.

1
) 금융자산

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
13,591,953
-
13,591,953

단기금융상품
8,965,408
-
8,965,408

매출채권
961,025
-
961,025

미수금
16,500
-
16,500

보증금(유동)
134,750
-
134,750

미수수익
40,662
-
40,662

매도가능금융자산(유동)
-
16,022,863
16,022,863

매도가능금융자산(비유동)
-
6,153,560
6,153,560

보증금(비유동)
1,679,689
-
1,679,689

합 계
25,389,987
22,176,423
47,566,410

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금및현금성자산
55,103,248
-
55,103,248

단기금융상품
14,217,143
-
14,217,143

매출채권
620,393
-
620,393

보증금(유동)
140,250
-
140,250

미수수익
49,783
-
49,783

매도가능금융자산(비유동)
-
9,310,327
9,310,327

보증금(비유동)
1,594,389
-
1,594,389

합 계
71,725,206
9,310,327
81,035,533

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후 원가로
측정하는 금융부채
상각후 원가로
측정하는 금융부채

미지급금
108,434
206,218

미지급비용
390,557
328,395

장기미지급금
28,587
21,832

합 계
527,578
556,445

3) 금융상품 범주별 손익

<당 기>

(단위 : 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

배당금수익(*1)
-
4,849,266
4,849,266

이자수익
634,077
-
634,077

매도가능금융자산평가손익(*2)
-
2,047,492
2,047,492

매도가능금융자산처분손익
-
169,866
169,866

합 계
634,077
7,066,624
7,700,701

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

배당금수익(*1)
-
6,499,811
6,499,811

이자수익
969,339
-
969,339

기타의 대손상각비
-
(2,514,315)
(2,514,315)

매도가능금융자산평가손익(*2)
-
3,257,838
3,257,838

합 계
969,339
7,243,334
8,212,673

(*1) 종속기업 및 관계기업으로부터 수취한 배당금수익이 포함되어 있습니다.

(*2) 매도가능금융자산평가손익(법인세 차감전)은 기타포괄손익 항목으로서 기타자본구성요소에 인식됩니다. 

(3) 금융위험관리

1) 금융위험요소

당사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 재경팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험

가. 외화위험관리

보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채는 없습니다.

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금에서 발생하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자수익
209,006
(209,006)
548,570
(548,570)

다. 기타 가격위험요
소

당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 출자지분의장부
금액은 각각
6,153,560천원 및 9,310,327천원입니다.

당기말 및 전기말 현재 상장주식의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 당기 말 및 전기말 법인세 차감전 기타포괄손익의 변동금액은 각각 61,536천원 및 61,607천원입니다.

3) 신용위험관리

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 경우

장부금액입니다.

4) 유동성위험관리

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

당기말 현재 당사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상
2년 미만
2년 이상
합 계

미지급금
108,434
-
-
108,434

미지급비용
390,557
-
-
390,557

장기미지급금
-
-
28,587
28,587

(4) 금융상품의 공정가치

1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
13,591,953
13,591,953
55,103,248
55,103,248

매출채권
961,025
961,025
620,393
620,393

미수금
16,500
16,500
-
-

단기금융상품
8,965,408
8,965,408
14,217,143
14,217,143

미수수익
40,662
40,662
49,783
49,783

보증금(유동)
134,750
134,750
140,250
140,250

보증금(비유동)
1,679,689
1,679,689
1,594,389
1,594,389

매도가능금융자산(유동)
16,022,863
16,022,863
-
-

매도가능금융자산(비유동)
6,153,560
6,153,560
9,310,327
9,310,327

합 계
47,566,410
47,566,410
81,035,533
81,035,533

금융부채

매입채무및기타채무:

미지급금
108,434
108,434
206,218
206,218

미지급비용
390,557
390,557
328,395
328,395

장기미지급금
28,587
28,587
21,832
21,832

합 계
527,578
527,578
556,445
556,445

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

2)
금융상품의
공정가치 서열체계

당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다. 
 ① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
 ② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치
 ③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치

당
기
말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공시된 금융상품의
공정가치서열체계는
다음과 같습니다
.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채

매도가능금융자산
6,153,560
16,022,863
-
22,176,423

공정가치가 공시되는 자산과 부채

현금및현금성자산
-
13,591,953
-
13,591,953

매출채권
-
-
961,025
961,025

미수금
-

16,500
16,500

단기금융상품

-
8,965,408
-
8,965,408

미수수익
-
-
40,662
40,662

보증금(유동)
-
-
134,750
134,750

보증금(비유동)
-
-
1,679,689
1,679,689

미지급금
-
-
108,434
108,434

미지급비용
-
-
390,557
390,557

장기미
지급금

-
-
28,587
28,587

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산과 부채

매도가능금융자산(*)
6,160,728
-
-
6,160,728

공정가치가 공시되는 자산과 부채

현금및현금성자산
-
55,103,248
-
55,103,248

매출채권
-
-
620,393
620,393

단기금융상품

-
14,217,143
-
14,217,143

미수수익
-
-
49,783
49,783

보증금(유동)
-
-
140,250
140,250

보증금(비유동)
-
-
1,594,389
1,594,389

미지급금
-
-
206,218
206,218

미지급비용
-
-
328,395
328,395

장기미
지급금

-
-
21,832
21,832

(*) 매
도가능금융자산 중 취득원가로 평가되는 비상장 지분증권은 상기 수준 3에서 제외되어 있습니다. 

24. 특수관계자거래

(1) 당기 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

종속기업
㈜경보제약, ㈜종근당바이오, ㈜종근당건강, ㈜벨커뮤니케이션즈, 종근당산업㈜,
CKD창업투자㈜, CKD3호벤처투자조합, CKD5호 Korea Double Time 벤처투자조합,
CKD 바이오-헬스케어 Corporate-Fund 1호

관계기업

㈜벨이앤씨,
㈜종근당, ㈜벨아이앤에스, CKD Start-Up1호벤처투자조합

기타특수관계자
벨에스엠 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

<
당 기>

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
영업수익
유형자산
취득
기타

수수료
배당금

종속기업
㈜경보제약
140,691
1,594,886
-
-

㈜종근당바이오
229,023
765,176
-
-

㈜종근당건강
426,054
-
-
3,641

㈜벨커뮤니케이션즈
14,457
-
-
9,130

종근당산업㈜
15,792
60,000

256,693

CKD창업투자㈜
27,420
157,600
-
-

CKD 3호 벤처투자조합
-
480,000
-
-

관계기업
㈜벨이앤씨
21,612
-
-
-

㈜벨아이앤에스
13,572
40,000
15,456
154,134

㈜종근당
6,918,972
1,711,510
-
16,059

기타특수
관계자
㈜벨에스엠 등
8,964
-
-
78,791

합 계
7,816,557
4,809,172
15,456
518,448

<전 기>

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
영업수익
유형자산
취득
기타

수수료
배당금

종속기업
㈜경보제약
184,176
2,192,968
-
-

㈜종근당바이오
269,811
56,813
-
-

㈜종근당건강
365,391
-
-
4,955

㈜벨커뮤니케이션즈
26,325
-
-
4,274

CKD창업투자㈜
17,760
197,000
-
-

CKD 3호 벤처투자조합
-
2,690,023
-
-

관계기업
㈜벨이앤씨
55,680
-
-
-

㈜벨아이앤에스
20,640
160,000
734
150,975

㈜종근당
5,708,301
1,141,007
-
5,357

기타특수
관계자
종근당산업㈜등
69,720
60,000
-
336,033

합 계
6,717,804
6,497,811
734
501,594

당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
채권
채무

매출채권
미수금
기타채권
미지급금

종속기업
㈜경보제약
13,081
16,500
-
-

㈜종근당바이오
21,187
-
-
-

㈜종근당건강
39,357
-
-
-

㈜벨커뮤니케이션즈
1,591
-
-
-

종근당산업㈜
1,778
-
134,750
41

CKD창업투자㈜
1,975
-
-
-

관계기업
㈜벨이앤씨
2,300
-
-
-

㈜벨아이앤에스
1,277
-
-
14,282

㈜종근당
877,438
-
-
-

기타특수
관계자
㈜벨에스엠 등
1,042
-
-
4,340

합 계
961,026
16,500
134,750
18,663

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
채권
채무

매출채권
기타채권
미지급금

종속기업
㈜경보제약
16,883
-
-

㈜종근당바이오
24,736
-
-

㈜종근당건강
34,342
-
-

㈜벨커뮤니케이션즈
2,400
-
604

관계기업
㈜벨이앤씨
5,104
-
-

㈜벨아이앤에스
1,892
-
13,653

㈜종근당
533,244
-
22

기타특수
관계자
종근당산업㈜등
1,793
140,250
7,150

합 계
620,394
140,250
21,429

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같
습니다.

(단위 : 천원)

구 분
거래상대방
관련 지분
거래내역
당 기
전 기

출자
CKD Start-up 1호 
벤처투자조합(관계기업)
CKD Start-up 1호 
벤처투자조합
현금
-
150,000

출자
CKD 바이오-헬스케어
Corporate-Fund 1호(종속기업)
CKD 바이오-헬스케어
Corporate-Fund 1호
현금
4,520,000
-

출자지분회수
CKD3호 벤처투자조합(종속기업)
CKD3호 벤처투자조합
현금
-
1,200,000

지분취득
특수관계자 외
종근당산업㈜
현금
23,433,272
-

지분취득
㈜경보제약
㈜종근당바이오
현금
742,332
-

지분취득
일반주주 외
㈜종근당
현금
2,912,099
-

지분교환 등
대주주 외
㈜경보제약
현금 및 현물출자
19,631,628
-

지분교환 등
대주주 외
㈜종근당바이오
현물출자
-
54,273,690

(5)
당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
1,819,117
1,388,467

퇴직급여등
260,099
189,745

합 계
2,079,216
1,578,212

25.
현
금흐름표 조정내역

당기와 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다

(1) 비현금항목 조정

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
54,973
73,384

복리후생비
6,756
5,855

감가상각비
38,351
35,229

무형자산상각비
49,921
49,335

기타충당부채전입
86,905
-

관계기업투자주식손상차손
206,122
-

법인세비용
1,569,374
1,830,635

배당금수익
(4,849,266)
(6,499,811)

이자수익
(634,077)
(969,339)

매도가능증권처분이익
(169,866)
(3,257,838)

합 계
(3,640,807)
(8,732,551)

(2) 순운전자본의 변동

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 증가
(340,632)
(39,550)

미수금의 감소(증가)
(16,500)
1,290

임차보증금의 감소
5,500
-

선급비용의 감소
-
1,255

미지급금의 증가(감소)
(97,784)
48,332

예수금의 증가
18,855
502

부가세예수금의 증가(감소)
2,156
(1,515)

미지급비용의 증가
62,162
117,165

장기미지급금의 감소
-
(11,180)

퇴직금의 지급
(57,604)
(122,853)

계열사 전출입액
-
29,308

사외적립자산의 감소
57,604
125,719

합 계
(366,243)
148,473

26
. 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산의 종속기업투자주식 대체
3,149,600
2,751,275

보증금과 무형자산 대체
85,300
81,184

주식교환으로 종속기업주식 취득
19,464,270
54,273,690

27. 우발부채

(1) 계류중인 소송사건

당사는 당기말 현재 부당해고구제재심판정취소(소송가액 50,000천원)의 소송에 피소되어 있으며, 당사가 원고로 하여 계류 중인 소송건은 없습니다. 상기 소송은 당기
말 현재 진행되고 있으며 동 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(2) 지주회사의 행위제한 규정 위반

당사는 2016년 1월 1일 지주회사로 전환되면서 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률(이하 공정거래법)' 제8조2 지주회사 등의 행위제한규정 위반이 발생하였습니다. 동 법에 따라 유예기간인 지주회사 전환일로부터 2년 내에 법위반을 해소해야 하나 일부 위반사항을 해소하지 못하였습니다. 당사는 2017년 11월 중 공정거래법 제8조의2 제6항에 의거 공정거래위원회에 유예기간의 연장을 신청하였으나 불승인 통보를 받았습니다.

당기말 현재 당사는 공정거래법 시행령 6조 등에 의거하여 발생가능한 과징금을 최선의 추정치로 하여 기타충당부채를 인식하였으며(주석 14), 동 위반사항을 해소하기 위해 노력하고 있습니다.

(3) 기타충당부채의 변동내역

당기 중 기타충당부채의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

기초잔액
-

기타충당부채전입
86,905

기말잔액
86,905

28. 재무제표의 승인일 및 승인기관

당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여

2018년 2월 23
일에 당사의
이사회에서 승인되었습니다.

내부회계관리제도 검토의견

내부회계관리제도 검토보고서는 종근당홀딩스 주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부: 1. 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 종근당홀딩스

대표이사 귀하

우리는 첨부된 주식회사 종근당홀딩스의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 종근당홀딩스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
 
경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

2018년
3월
8일

서울특별시 영등포구 여의공원로 111 
한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

내부회계관리자의 운영실태평가보고서.jpg
내부회계관리자의 운영실태평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 종근당홀딩스

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
3
1
1
6
4
5
5
9
8
-
-
22
21

투입시간
분ㆍ반기검토
4
8
16
8
255
234
204
67
4
6
-
-
483
323

감사
8
13
48
34
326
365
299
175
140
83
-
-
821
670

합계
12
21
64
42
581
599
503
242
144
89
-
-
1,304
993

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.07.10
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
(2017.10.30 ~ 11.03)
5
일
4
명
4
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획

기말감사
(2018.02.05 ~ 02.09)
5
일
4
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약, 분개장 테스트, 내부회계관리제도 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.03
1
일

실사(입회)장소
서울 본사

실사(입회)대상
소액현금,유가증권,회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기

2
017.11
.03, 2018.01.12, 2018.02.09