녹십자웰빙 — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 다산회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 녹십자웰빙

00260268
100000000000
20180323
1345110083218
000
33276
N
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 녹십자웰빙

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 (당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 13 (전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

다 산 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------- 1 ~ 2

회사의 재무제표 -------------------------------------------- 3

 ㆍ재무상태표 --------------------------------------------- 4 

 ㆍ포괄손익계산서 ----------------------------------------- 5

 ㆍ자본변동표 --------------------------------------------- 6

ㆍ현금흐름표 --------------------------------------------- 7

 ㆍ주석 --------------------------------------------------- 8 ~ 55

외부감사 실시내용-------------------------------------------- 56 

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 녹십자웰빙

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사
녹십자웰빙의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사
녹십자웰빙의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 강남구 역삼로 98길 23

다 산 회 계 법 인

대 표 이 사 이 기 화

2018년 3월 2일

이 감사보고서는 감사보고서일
(2018년 3월 2일)
현재로 유효합니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 녹십자웰빙

제 14 (당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 13 (전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사

녹십자웰빙 대표이사 유영효

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 황새울로 246 도담빌딩 B동 7층

(전 화)
031-629-8600

재 무 상 태 표

제 14(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 13(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주
식회
사
녹십자웰빙

(단위 : 원)

과 목
주석
제 14(당) 기
제 13(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

15,318,376,445

14,095,368,764

현금및현금성자산
4,7
179,619,830

490,722,010

매출채권
4,5,7,28
8,142,137,292

9,193,845,418

기타채권
4,5,7,28
275,227,526

19,888,276

재고자산
8
6,287,312,928

4,213,770,177

기타유동자산
9
434,078,869

177,142,883

Ⅱ. 비유동자산

17,957,972,234

14,334,205,056

장기금융상품
4,7
4,000,000

4,000,000

매도가능금융자산
4,6,7
3,779,236,690

742,462,190

유형자산
10
5,544,471,424

4,995,424,217

무형자산
11,29
8,112,365,850

8,075,810,379

장기기타채권
4,5,7,28
517,898,270

516,508,270

자 산 총 계

33,276,348,679

28,429,573,820

부 채

Ⅰ. 유동부채

7,203,073,844

5,495,883,521

단기차입금
11
500,000,000

-

매입채무
7,13,28
2,120,135,422

1,716,783,526

기타채무
7,13,28
2,239,013,823

2,539,722,971

당기법인세부채
25
954,509,204

514,108,639

기타충당부채
14
692,094,643

247,454,633

기타유동부채
15
697,320,752

477,813,752

Ⅱ. 비유동부채

769,552,601

1,748,965,287

확정급여부채
16
327,799,710

1,597,348,813

이연법인세부채
25
327,436,723

151,616,474

기타비유동부채
15
114,316,168

-

부 채 총 계

7,972,626,445

7,244,848,808

자 본

자본금
17
6,581,890,000

6,581,890,000

주식발행초과금

7,012,614,026

7,012,614,026

기타자본항목
6
(52,885,028)

(81,571,478)

이익잉여금
18
11,762,103,236

7,671,792,464

자 본 총 계

25,303,722,234

21,184,725,012

부 채 및 자 본 총 계

33,276,348,679

28,429,573,820

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 14(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주
식회
사
녹십자웰빙

(단위 : 원)

과 목
주석
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ. 매출액
21,28

45,071,343,185

36,650,715,859

Ⅱ. 매출원가
24,28

20,127,461,357

15,920,891,634

Ⅲ. 매출총이익

24,943,881,828

20,729,824,225

판매비와관리비
20,24,28
19,442,148,208

16,144,960,499

Ⅳ. 영업이익

5,501,733,620

4,584,863,726

기타수익
22,28

53,205,635
77,918,754

기타비용
22

40,283,144
56,695,399

금융수익
7,23

15,665,911
19,292,198

금융비용
7,23

8,241,903
2,779,009

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

5,522,080,119

4,622,600,270

법인세비용
25
1,192,826,997

1,025,649,764

Ⅵ. 당기순이익

4,329,253,122

3,596,950,506

Ⅶ. 기타포괄손익

579,570,900

(520,415,761)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익
6
28,686,450

(52,989,300)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

보험수리적손익
16
550,884,450

(467,426,461)

Ⅷ. 총포괄이익

4,908,824,022

3,076,534,745

Ⅸ. 주당이익

기본주당이익
19

329

273

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 14(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주
식회
사
녹십자웰빙

(단위 : 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
6,581,890,000
7,012,614,026
(28,582,178)
4,871,362,919
18,437,284,767

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
3,596,950,506
3,596,950,506

매도가능금융자산손실
-
-
(52,989,300)
-
(52,989,300)

보험수리적손익
-
-
-
(467,426,461)
(467,426,461)

소유주와의 거래 :

연차배당 (주석18)
-
-
-
(329,094,500)
(329,094,500)

2016.12.31(전기말)
6,581,890,000
7,012,614,026
(81,571,478)
7,671,792,464
21,184,725,012

2017.01.01(당기초)
6,581,890,000
7,012,614,026
(81,571,478)
7,671,792,464
21,184,725,012

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
4,329,253,122
4,329,253,122

매도가능금융자산손실
-
-
28,686,450
-
28,686,450

보험수리적손익
-
-
-
550,884,450
550,884,450

소유주와의 거래 :

연차배당 (주석18)
-
-
-
(789,826,800)
(789,826,800)

2017.12.31(당기말)
6,581,890,000
7,012,614,026
(52,885,028)
11,762,103,236
25,303,722,234

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 14(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주
식회
사
녹십자웰빙

(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

4,105,285,055

(1,562,074,915)

영업에서 창출된 현금흐름(주석27)
4,837,935,946

(1,518,155,401)

배당금 수령
800,000

680,000

이자 수취
14,865,911

29,601,070

이자 지급
(8,241,903)

(2,779,009)

법인세 납부
(740,074,899)

(71,421,575)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(4,126,560,435)

313,406,981

단기투자자산의 감소
1,000,000,000

21,890,000,000

단기투자자산의 증가
(1,000,000,000)

(18,390,000,000)

매도가능금융자산의 취득
(2,999,997,000)

(499,992,190)

보증금의 감소
-

83,000,000

보증금의 증가
(1,390,000)

(1,543,100)

기계장치의 처분
8,454,545

14,545,455

건물의 취득
(85,050,000)

(152,000,000)

구축물의 취득
-

(5,000,000)

시설장치의 취득
-

(19,200,000)

기계장치의 취득
(515,232,094)

(245,885,000)

차량운반구의 취득
(86,304,675)

-

공구와비품의 취득
(44,134,000)

(179,530,271)

건설중인자산의 증가
(358,753,086)

(2,150,520,003)

산업재산권의 취득
(44,154,125)

(30,467,910)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(289,826,800)

(329,094,500)

단기차입금의 증가
6,600,000,000

4,200,000,000

단기차입금의 감소
(6,100,000,000)

(4,200,000,000)

배당금의 지급
(789,826,800)

(329,094,500)

Ⅳ. 현금의 증가(감소)

(311,102,180)

(1,577,762,434)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

490,722,010

2,068,484,444

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

179,619,830

490,722,010

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 14(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 13(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

1. 회사의 개요

주식회사
녹십자웰빙(이하 '당사'라 함)은 의약품, 생물학적 제제의 제조 및 판매를 사업목적으로 하여 2004년 9월에 설립되었습니다. 당사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 충청북도 음성군 금왕읍에 공장을 두고 있습니다. 당사는 2015년에 주식회사 녹십자가 영위하던 "웰빙" 사업을 양수하고 상호를 주식회사 녹십자웰빙으로 변경하였습니다.

당사는 한국의 (주)녹십자홀딩스와 일본의 일본바이오프로덕츠 주식회사의 한국현지법인인 (주)제이비피코리아의 합작투자회사로서 설립되었습니다. 당사의 설립시 자본금은 5천만원이었으나, 2005년과 2015년의 증자 및 2015년의 (주)녹십자에이치에스와의 합병으로 인하여 당기말 현재 자본금은 6,582백만원입니다. 

당기 및 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

주식수(주)
지분비율(%)
주식수(주)
지분비율(%)

(주)녹십자
4,120,250
31.30%
4,190,250
31.83%

(주)녹십자홀딩스
2,198,700
16.70%
2,198,700
16.70%

(주)제이비피코리아
2,045,000
15.54%
2,045,000
15.54%

기타
4,799,830
36.46%
4,729,830
35.93%

합 계
13,163,780
100.00%
13,163,780
100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

당사의 재무제표는

2018년 2월 7

일
자
이사회에서 사실상 확정
되었습니다. 

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다
.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 27'에 공시하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 

개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

당사는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며,비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 당사는 2017년에 기업회계기준서 제1109호의 두가지 요소에 대한 상세 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 

①
금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산3,779백만원 중 3,279백만원은 당기손익-공정가치 측정항목으로, 500백만원은 기타포괄손익-공정가치로 분류될 것으로 예상하고 있습니다. 

대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 당사는 그러한 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각 후 원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였습니다. 그러므로 해당 금융상품에 대한 재분류는 요구되지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1109호는 당사가12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할것입니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 9,119백만원을 보유하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다.
 
새로운 수익인식기준은 한국채택국제회계기준에서 현행의 모든 수익인식 요구사항을 대체합니다. 2018년 1월 1일 이후 개시되는 연차기간에 완전 소급법 또는 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용할 것을 요구하며, 조기적용이 가능합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.
 
당사는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고할 계획입니다.
 
 기업회계기준서 제 1115호 적용과 관련하여 당사가 고려하고 있는 사항들은 다음과 같습니다.
 
 ① 수행의무의 식별

당사는 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약부외품 제조판매를 주요사업으로 영위하고 있고, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행`의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 
 
 ② 변동대가 
 
당사는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.
 
기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상할 예정입니다.
 
 ③ 표시와 공시 요구사항

기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 회사의 재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며 당사는 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다. 특히 당사의 변동대가를 포함한 계약의 거래가격 산정, 거래가격을 수행의무에 배분한 방법, 각 수행의무의 개별판매가격을 추정할 때 사용한 가정에 대한 유의적인 판단에 대한 공시로 재무재표에 대한 주석이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 본인이 아닌 대리인으로 활동, 유의적인 금융요소, 용역 유형의 보증이 제공과 같이 기업이 계약을 평가할 때 내린 유의적인 판단의 결과로 인해 공시사항이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는대로 당사는 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약으로 인식한 수익을 범주로 구분할 예정입니다. 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계에 대한 정보를 공시할 것입니다.

(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 해당 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 해당 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

당사는 해당 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 해당 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 측정기준

당사의 재무제표는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(5) 기능통화와 표시통화

기능통화와 표시통화는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고있습니다.

(6) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 반품충당부채의 측정(주석14)
- 확정급여부채의 측정 (주석16)
- 이연법인세자산의 실현가능성 (주석25)

3. 유의적인 회계정책

(1) 외화

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피 수단으로 지정된 금융상품에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 

(3) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 방법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분
내용연수
상각방법

건물
50년
정액법

구축물
18~25년
정액법

시설장치
25년
정액법

기계장치
10년
정액법

기타 유형자산
4~5년
정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하며 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 내용연수(산업재산권 10년) 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

(7) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채, 금융보증부채 및 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(8) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(9) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래 현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무 편의상 관측 가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

당사는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.

(12) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(13) 수익

수익은 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 당사 재화의 판매와 관련해서는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(14) 금융수익과 금융비용

금융수익은 금융상품으로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 

(16) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 사업결합

당사는 동일지배 하에 있는 기업이나 사업 간의 결합을 제외하고는 사업결합을 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 이전대가가 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다.

4. 금융위험 관리

금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능 한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환율변동위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 가치가 변동할 위험입니다. 당기 및 전기말 현재 당사의 외화자산 및 외화부채는 없습니다.

② 이자율위험

당사의 이자율위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며 이와 관련된 이자비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이자율변동으로 인한 위험에 노출된 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
500,000
-

당기 및 전기말 이자율 1% 변동시 이자비용의 변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

당기순손익
(5,000)
5,000
-
-

③ 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 매도가능금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 일반상품 및 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 시장성 있는 주식의 시장가격이 10% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익
27,925
(27,925)
24,247
(24,247)

법인세효과
(6,143)
6,143
(5,334)
5,334

법인세 차감후 기타포괄손익
21,782
(21,782)
18,913
(18,913)

(3) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

대여금및수취채권
현금및현금성자산(*)
176,671
488,652

매출채권 및 기타채권
8,417,365
9,213,734

기타금융자산
4,000
4,000

장기기타채권
517,898
516,508

합 계
9,115,934
10,222,894

(*) 당사가 보유하는 현금 시재액은 제외하였습니다.

(4) 유동성위험

유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.

당사는 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무는 모두 1년 이하의 채무입니다.

(5) 자본관리

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 차입금에서 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 

당기 및 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
7,972,626
7,244,849

자본총계(B)
25,303,722
21,184,725

현금 및 예금(C)
183,620
494,722

차입금(D)
500,000
-

부채비율(A/B)
31.51%
34.20%

순차입금비율(D-C)/B
1.25%
-

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
계정과목
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
매출채권
8,255,249
-
9,284,965
-

대손충당금
(113,112)
-
(91,119)
-

합 계
8,142,137
-
9,193,846
-

기타채권
미수금
275,228
-
19,888
-

미수수익
-
-
-
-

보증금
-
517,898
-
516,508

합 계
275,228
517,898
19,888
516,508

(2) 당기 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정 회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

회수기일 미도래
6,819,428
7,162,589

3개월 이하
1,832,948
2,077,037

3개월 초과 6개월 이하
231,971
425,810

6개월 초과
50,916
64,806

손상된 금액
113,112
91,119

합 계
9,048,375
9,821,361

6. 매도가능금융자산

(1) 당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
종 목
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
인성정보
31,428
26,130

AJ렌터카
118,920
100,200

CJ E&M
97,700
70,900

KC그린홀딩스
31,200
45,240

소 계
279,248
242,470

시장성 없는 지분증권
(주)직토
499,992
499,992

(주)케어랩스
2,999,997
-

소 계
3,499,989
-

합 계
3,779,237
742,462

당사는 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 한편, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권에 대하여는 취득원가로 계상하였습니다.

(2) 매도가능금융자산의 미실현보유손익 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(81,571)
(28,582)

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익
36,778
(67,935)

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과
(8,092)
14,946

매도가능금융자산의 매각 및 손상으로 
 당기손익으로 재분류된 금액
-
-

당기손익으로 재분류된 금액과 관련된 법인세
-
-

기말금액
(52,885)
(81,571)

7. 범주별 금융상품 등

(1) 당기 및 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
기타금융부채
장부가액
합 계
공정가치

현금및현금성자산
179,620
-
-
179,620
179,620

매출채권및기타채권
8,417,365
-
-
8,417,365
8,417,365

기타금융자산
4,000
-
-
4,000
4,000

매도가능금융자산
-
3,779,237
-
3,779,237
3,779,237

장기기타채권
517,898
-
-
517,898
517,898

금융자산 합계
9,118,883
3,779,237
-
12,898,120
12,898,120

단기차입금
-
-
500,000
500,000
500,000

매입채무및기타채무
-
-
4,359,149
4,359,149
4,359,149

금융부채 합계
-
-
4,859,149
4,859,149
4,859,149

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
기타금융부채
장부가액
합 계
공정가치

현금및현금성자산
490,722
-
-
490,722
490,722

매출채권및기타채권
9,213,734
-
-
9,213,734
9,213,734

기타금융자산
4,000
-
-
4,000
4,000

매도가능금융자산
-
742,462
-
742,462
742,462

장기기타채권
516,508
-
-
516,508
516,508

금융자산 합계
10,224,964
742,462
-
10,967,426
10,967,426

매입채무및기타채무
-
-
4,256,506
4,256,506
4,256,506

금융부채 합계
-
-
4,256,506
4,256,506
4,256,506

(2) 당기 및 전기중 금융수익 및 금융비용으로 인식한 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

항 목
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
기타금융부채
손익 합계

금융수익 :

이자수익
14,866
-
-
14,866

배당금수익
-
800
-
800

합 계
14,866
800
-
15,666

금융비용 :

이자비용
-
-
8,242
8,242

(전기)

(단위 : 천원)

항 목
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
기타금융부채
손익 합계

금융수익 :

이자수익
18,612
-
-
18,612

배당금수익
-
680
-
680

합 계
18,612
680
-
19,292

금융비용 :

이자비용
-
-
2,779
2,779

8. 재고자산

당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
장부가액
취득원가
평가손실
장부가액

제품
3,136,095
(2,838)
3,133,257
2,264,609
(4,468)
2,260,141

상품
2,412,362
-
2,412,362
1,192,070
-
1,192,070

재공품
469,241
-
469,241
470,418
-
470,418

원재료
274,441
(1,988)
272,453
290,027
(4,671)
285,356

미착품
-
-
-
5,785
-
5,785

합 계
6,292,139
(4,826)
6,287,313
4,222,909
(9,139)
4,213,770

9. 기타자산

당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
계정과목
당기말
전기말

기타유동자산
선급금
431,893
174,695

선급비용
2,186
2,448

합계
434,079
177,143

10. 유형자산

당기 및 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
시설장치
기계장치
건설중인
자산
기 타
합 계

기초장부가액
210,938
593,038
893,277
1,215,460
1,024,952
1,057,759
4,995,424

취득
-
85,050
-
515,232
358,753
130,439
1,089,474

대체
-
401,650
-
623,302
(1,024,952)
-
-

처분
-
-
-
-
-
(1)
(1)

감가상각
-
(23,132)
(58,513)
(269,814)
-
(188,967)
(540,426)

기말장부가액
210,938
1,056,606
834,764
2,084,180
358,753
999,230
5,544,471

취득원가
210,938
1,175,770
1,519,300
4,343,812
358,753
1,633,118
9,241,691

감가상각누계액
-
(119,164)
(684,536)
(2,259,632)
-
(633,888)
(3,697,220)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
시설장치
기계장치
건설중인
자산
기 타
합 계

기초장부가액
210,938
453,170
932,397
738,400
111,700
187,052
2,633,657

취득
-
152,000
19,200
245,885
2,150,520
184,530
2,752,135

대체
-
-
-
390,268
(1,237,268)
847,000
-

처분
-
-
-
-
-
(15,457)
(15,457)

감가상각
-
(12,131)
(58,321)
(159,092)
-
(145,366)
(374,910)

기말장부가액
210,938
593,038
893,277
1,215,460
1,024,952
1,057,759
4,995,424

취득원가
210,938
689,070
1,519,300
3,205,278
1,024,952
1,517,168
8,166,706

감가상각누계액
-
(96,032)
(626,023)
(1,989,818)
-
(459,409)
(3,171,282)

11. 무형자산

당기 및 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
산업재산권
합 계

기초장부가액
8,032,480
43,330
8,075,810

취득
-
44,154
44,154

상각
-
(7,599)
(7,599)

기말장부가액
8,032,480
79,885
8,112,365

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
영업권
산업재산권
합 계

기초장부가액
8,032,480
15,461
8,047,941

취득
-
30,468
30,468

상각
-
(2,599)
(2,599)

기말장부가액
8,032,480
43,330
8,075,810

12. 차입금

단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
연이자율
당기
전기

산업은행
운영자금대출
2.82%
500,000
-

13. 매입채무 및 기타채무 

당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
계정과목
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
매입채무
2,120,135
-
1,716,784
-

기타채무
미지급비용
2,231,838
-
1,948,249
-

미지급금
7,176
-
591,474
-

소 계
2,239,014
-
2,539,723
-

합 계
4,359,149
-
4,256,507
-

14. 기타충당부채 

당기 및 전기중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
기초
전입액
사용액
기말

반품충당부채
247,455
444,640
-
692,095

(전기)

(단위 : 천원)

구분
기초
전입액
사용액
기말

반품충당부채
-
247,455
-
247,455

15. 기타부채 

당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말
전기말

기타유동부채
선수금
150,114
1,408

예수금
159,113
126,381

부가가치세예수금
388,094
350,024

소 계
697,321
477,813

기타비유동부채
장기종업원급여
114,316
-

합 계
811,637
477,813

16. 확정급여부채

(1) 당기 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
4,972,447
4,774,183

사외적립자산의 공정가치
(4,644,647)
(3,176,834)

확정급여부채
327,800
1,597,349

(2) 당기 및 전기중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
4,774,183
3,487,948

당기근무원가
800,295
628,964

이자원가
119,328
86,407

퇴직급여지급액
(40,570)
(30,147)

관계사승계
51,872
-

보험수리적 손익
(732,661)
601,011

기말
4,972,447
4,774,183

(3) 당기 및 전기중 사외적립자산의 공정가치변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
3,176,834
2,153,199

사외적립자산의 기대수익
77,750
52,036

기여금 납부액
1,400,000
1,000,000

지급액
(27,477)
(30,147)

관계사승계
43,939
-

보험수리적손익
(26,399)
1,746

기말
4,644,647
3,176,834

(4) 당기 및 전기중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
800,295
628,964

이자원가
119,328
86,407

사외적립자산의 기대수익
(77,750)
(52,036)

합 계
841,873
663,335

(5) 당기 및 전기중 기타포괄손익으로 인식한 각 요소별 금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세 차감전 보험수리적 손익
706,262
(599,264)

법인세 효과
(155,378)
131,838

법인세 차감후 보험수리적 손익
550,884
(467,426)

(6) 당기 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.99%
2.60%

미래임금상승률
5.68%
5.99%

(7) 당기말 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
1%P 상승시
1%P 하락시

할인율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소)
(305,434)
351,912

임금상승율의 변동에 따른 확정급여채무의 증가(감소)
351,152
(310,448)

17. 자본금

당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000주
50,000,000주

주당금액
500원
500원

발행주식수
13,163,780주
13,163,780주

보통주자본금
6,581,890천원
6,581,890천원

18. 이익잉여금

(1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
699,892
620,909

임의적립금
5,232,662
3,232,662

미처분이익잉여금
5,829,549
3,818,221

합 계
11,762,103
7,671,792

(*) 이익준비금은 상법상 결손보전 및 자본전입 외에 그 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기

처분예정일 : 2018년 03월 23일
처분확정일 : 2017년 03월 17일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

5,829,549,350

3,818,221,258

전기이월미처분이익잉여금
949,411,778

688,697,213

보험수리적이익(손실)
550,884,450

(467,426,461)

당기순이익
4,329,253,122

3,596,950,506

Ⅱ. 이익잉여금처분액

5,086,011,850

(2,868,809,480)

이익준비금
98,728,350

78,982,680

사업확장적립금
2,000,000,000

1,000,000,000

배당평균적립금
2,000,000,000

1,000,000,000

배당금(현금배당)
987,283,500

789,826,800

Ⅲ. 차기이월이익잉여금

743,537,500

949,411,778

(3) 당사의 당기
및
전기
의
배당
금에
대한
내역은
다
음
과

같
습
니
다
.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

배당대상주식수
13,163,780
13,163,780

주당액면가액
500
500

주당배당금(율)
75(15%)
60(12%)

배당금액
987,283,500
789,826,800

당기순이익
4,329,253,122
3,596,950,506

배당성향
22.80%
21.96%

19. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(A)
4,329,253,122
3,596,950,506

가중평균유통보통주식수(B)
13,163,780
13,163,780

기본주당순이익(A/B)
329
273

(2) 당기 및 전기는 희석효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

20. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
6,348,516
4,967,829

퇴직급여
557,228
451,322

복지증진비
1,015,917
653,508

여비교통비
1,172,588
1,036,386

통신비
63,729
56,323

소모품비
55,702
107,032

세금과공과
69,614
107,099

접대비
144,853
144,039

운반비
497,223
397,431

교육훈련비
130,878
172,592

지급수수료
1,099,696
1,066,451

임차료
1,202,702
1,135,235

광고선전비
1,596,185
1,449,436

업무촉진비
688,658
616,971

대손상각비
21,992
21,323

감가상각비
120,384
98,524

무형자산상각비
3,346
2,599

견본비
169,693
64,526

회의비
167,939
108,183

경상연구개발비
3,472,938
2,828,265

위탁용역수수료
763,342
592,867

기타
79,025
67,019

합 계
19,442,148
16,144,960

21. 영업부문과 보고부문

당사는 보고부문이 단일부문으로서 기업전체 수준에서의 구분 가능한 정보는 다음과같습니다.

(1) 지역별 매출정보

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

국내
44,010,029
35,664,209

해외
1,061,314
986,507

합 계
45,071,343
36,650,716

(2) 주요 고객에 대한 정보

당사는 매출의 10% 이상을 차지하는 고객이 없습니다. 

22. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
계정과목
당기
전기

기타수익
외환차익
1,143
7,344

수입수수료
17,454
59,200

유형자산처분이익
8,454
-

잡이익
26,155
11,374

합 계
53,206
77,918

기타비용
외환차손
21,781
23,101

유형자산처분손실
-
912

기부금
18,334
7,522

잡손실
168
25,160

합 계
40,283
56,695

23. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 인식한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
14,866
18,612

배당금수익
800
680

합 계
15,666
19,292

금융비용 :

이자비용
8,242
2,779

합 계
8,242
2,779

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기중 주요 비용(매출원가와 판매비와 관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품과 재공품의 변동
(883,651)
(485,844)

원재료 사용액
5,735,965
4,135,345

상품판매원가
9,700,546
7,548,360

인건비성지출
11,661,334
8,967,802

지급수수료
1,798,734
1,822,895

시험비
669,298
593,362

임차료
1,517,851
1,407,578

위탁용역수수료
1,826,005
1,534,319

광고선전비
1,607,343
1,487,792

상각비
548,024
377,508

기타
5,388,160
4,676,735

합 계
39,569,609
32,065,852

25. 법인세비용

(1) 당기 및 전기중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
1,225,162
671,266

당기에 인식한 조정사항
(44,687)
(3,097)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
175,820
210,697

자본에 직접 반영된 법인세비용
(163,468)
146,784

법인세비용
1,192,827
1,025,650

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용 차감전 순이익
5,522,080
4,622,600

적용세율에 따른 법인세부담액
1,214,858
996,971

조정사항:

비과세수익(당기 132,267천원, 전기 601,212천원)
(51)
(132,267)

비공제비용(당기 164,651천원, 전기 748,411천원)
172,942
164,651

당기에 인식한 조정사항
(44,687)
(3,098)

기타(세액공제 포함)
(150,235)
(607)

법인세비용
1,192,827
1,025,650

유효세율
21.60%
22.19%

(3) 당기 및 전기 중 주요 일시적 차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
증감
기말

퇴직급여충당부채
3,163,660
892,147
4,055,807

퇴직보험료
(3,163,660)
(892,147)
(4,055,807)

장기종업원급여
-
114,316
114,316

연차수당
383,343
116,632
499,975

매도가능금융자산
104,579
(36,778)
67,801

영업권상각비
(1,433,681)
(1,433,680)
(2,867,361)

반품추정부채
247,455
444,640
692,095

재고자산평가손실충당금
9,139
(4,314)
4,825

합 계
(689,166)
(799,184)
(1,488,349)

이월세액공제
-
-
-

이연법인세자산(부채)
(151,616)
(175,821)
(327,437)

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
증감
기말

퇴직급여충당부채
1,877,723
1,285,937
3,163,660

퇴직보험료
(1,877,723)
(1,285,937)
(3,163,660)

대손충당금
55,349
(55,349)
-

연차수당
132,549
250,794
383,343

미수수익
(10,989)
10,989
-

매도가능금융자산
36,644
67,935
104,579

영업권상각비
-
(1,433,681)
(1,433,681)

반품추정부채
-
247,455
247,455

재고자산평가손실충당금
-
9,139
9,139

합 계
213,553
(902,719)
(689,166)

이월세액공제
12,099
(12,099)
-

이연법인세자산(부채)
59,081
(210,697)
(151,616)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제 환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

26. 우발채무와 약정사항

(1) 당사는 주주인 (주)제이비피코리아의 모회사인 일본의 일본바이오프로덕츠 주식회사와 기술도입 계약을 체결하고 있으며, 상표사용 및 기술사용 등에 대해 관련 제품 총 매출액(매출수량에 약정한 기준단가를 곱한 금액)의 2%에 상당하는 기술료를 지급하고 있습니다. 동 기술도입계약에 의해 발생한 기술료는 당기 및 전기 중 각각 210,372천원 및 190,339천원입니다. 

(2) 당사는 최상위 지배기업인 (주)녹십자홀딩스와 경영관리업무 일체를 위탁하는 계약을 체결하고 있으며, 지배기업인 (주)녹십자와는 공장임대차 계약 등을 체결하고 있습니다.

(3) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
종류
당기말
전기말

장기금융상품
당좌개설보증금
4,000
4,000

(4) 금융기관과 맺은 여신한도약정 및 사용액은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화1, 천원)

구분
금융기관
한도약정액
사용액

일반자금대출
우리은행
2,000,000
-

연지급수입
USD 500,000
-

일람불수입
USD 1,000,000
-

운영자금대출
산업은행
3,000,000
500,000

합 계
USD 1,500,000
5,000,000
-
500,000

27. 영업활동에서 창출된 현금

당기 및 전기중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
4,329,253
3,596,951

조정:
2,698,841
2,072,216

감가상각비
540,426
374,910

급여
114,316
-

퇴직급여
841,873
663,335

대손상각비
21,992
21,323

무형자산상각비
7,599
2,599

유형자산처분손실
-
912

이자비용
8,242
2,779

법인세비용
1,192,827
1,025,650

이자수익
(14,866)
(18,612)

배당금수익
(800)
(680)

유형자산처분이익
(8,454)
-

재고자산평가충당금환입
(4,314)
-

자산부채의 변동:
(2,190,158)
(7,187,322)

매출채권의 감소(증가)
1,029,716
(6,432,217)

미수금의 감소(증가)
(255,339)
14,656

선급금의 증가
(257,198)
(154,694)

선급비용의 감소(증가)
262
(2,135)

부가가치세대급금의 감소
-
834,899

재고자산의 증가
(2,069,229)
(1,335,492)

매입채무의 증가
403,352
444,192

미지급금의 감소
(584,298)
(1,137,091)

미지급비용의 증가
283,589
956,317

반품충당부채의 증가
444,640
247,455

선수금의 증가
148,706
-

예수금의 증가
32,732
26,764

부가가치세예수금의 증가
38,069
350,024

퇴직금의 지급 및 관계사 전출입
11,302
(30,148)

사외적립자산의 증가
(1,416,462)
(969,852)

영업활동에서 창출된 현금흐름
4,837,936
(1,518,155)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래로서 건설중인자산의 유형자산 대체금액이 각각 1,204,952천원 및 1,237,268천원 발생하였습니다.

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

단기차입금
-
500,000
-
-
-
-
500,000

28. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

구분
회사명

최상위 지배기업
㈜녹십자홀딩스

지배기업
㈜녹십자

기타관계기업
㈜녹십자헬스케어, ㈜녹십자이엠, ㈜녹십자엠에스,
㈜녹십자랩셀, 농업회사법인 인백팜㈜, 
안휘거린커약품판매유한공사, ㈜지씨웰페어, ㈜녹십자지놈
㈜녹십자메디스, 부동산처분신탁, ㈜녹십자셀, ㈜어뮤즈웨이, 
(재)목암생명과학연구소, 의료법인 녹십자의료재단
, ㈜메디진바이오, 아진디앤엠
Green Cross HK Holdings Limited.(GCHK)
Green Cross America, Inc.(GCAM)
녹십자(중국) 생물제품유한공사(GC China)
Green Cross BioTherapeutics Inc.(GCBT)
Green Cross North America Inc.(GCNA)
TaoJiang Green Cross Pharmaceutical Distribution Co.,Ltd.
GC Labtech, Inc, GC Meizhou Biological Product Co.,Ltd,
PBS Biotech Inc., Cipherome, Inc., Lymphotec Inc.
㈜제이비피코리아, 일본바이오프로덕츠 주식회사

(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
내역
당기
전기

임원
급여, 상여금 등
949,937
725,863

(3) 당기 및 전기중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

특수관계자
수익
비용

매출
이외 수익
수익 계
매입
이외 비용
비용 계

㈜녹십자홀딩스
9,467
-
9,467
-
885,665
885,665

㈜녹십자
170,593
6,611
177,204
1,211,602
525,909
1,737,511

㈜녹십자엠에스
31,308
10,843
42,151
-
-
-

㈜녹십자이엠
20,756
-
20,756
134,589
-
134,589

㈜녹십자헬스케어
527,394
-
527,394
-
122,500
122,500

㈜녹십자랩셀
60,933
-
60,933
-
20,900
20,900

㈜지씨웰페어
222
-
222
5
8,759
8,764

의료법인녹십자의료재단
170,487
-
170,487
323,893
31,867
355,760

인백팜㈜
4,954
-
4,954
-
-
-

㈜녹십자지놈
2,290
-
2,290
-
-
-

㈜녹십자메디스
5,958
-
5,958
-
-
-

㈜녹십자셀(구.이노셀)
10,602
-
10,602
-
-
-

㈜목암생명공학연구소
9,014
-
9,014
-
-
-

㈜제이비피코리아
785,988
-
785,988
-
-
-

일본바이오프로덕츠 주식회사
275,326
-
275,326
210,372
-
210,372

합 계
2,085,292
17,454
2,102,746
1,880,461
1,595,600
3,476,061

(전기)

(단위 : 천원)

특수관계자
수익
비용

매출
이외 수익
수익 계
매입
이외 비용
비용 계

㈜녹십자홀딩스
4,000
-
4,000
-
644,793
644,793

㈜녹십자
94,394
6,700
101,094
1,322,753
429,828
1,752,581

㈜녹십자엠에스
-
52,500
52,500
1,063
1,182
2,245

㈜녹십자이엠
-
-
-
151,792
542,000
693,792

㈜녹십자헬스케어
582,571
-
582,571
-
245,000
245,000

㈜녹십자랩셀
21,250
-
21,250
-
-
-

㈜지씨웰페어
-
-
-
-
6,308
6,308

의료법인녹십자의료재단
63,964
-
63,964
271,923
32,770
304,693

㈜제이비피코리아
636,770
-
636,770
25,607
-
25,607

일본바이오프로덕츠 주식회사
349,737
-
349,737
190,339
-
190,339

합 계
1,752,686
59,200
1,811,886
1,963,477
1,901,881
3,865,358

(4) 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다 .

(당기말)

(단위 : 천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
보증금
기타채권
채권 계
매입채무
기타채무
채무 계

㈜녹십자홀딩스
869
-
-
869
-
303,817
303,817

㈜녹십자
10,326
224,596
866
235,788
-
165,521
165,521

㈜녹십자엠에스
5,311
-
625
5,936
-
-
-

㈜녹십자이엠
594
-
-
594
-
13,184
13,184

㈜녹십자헬스케어
123,238
-
-
123,238
-
-
-

의료법인녹십자의료재단
24,554
-
-
24,554
28,165
27
28,192

㈜녹십자랩셀
25,079
-
-
25,079
-
-
-

㈜녹십자지놈
924
-
-
924
-
-
-

(재)목암생명공학연구소
2,970
-
-
2,970
-
-
-

㈜지씨웰페어
-
-
-
-
-
4
4

㈜제이비피코리아
119,880
-
-
119,880
-
-
-

일본바이오프로덕츠 주식회사
-
-
-
-
-
-
-

합 계
313,745
224,596
1,491
539,832
28,165
482,553
510,718

(전기말)

(단위 : 천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
보증금
기타채권
채권 계
매입채무
기타채무
채무 계

㈜녹십자홀딩스
-
-
-
-
-
322,327
322,327

㈜녹십자
42,939
226,139
535
269,613
100,127
166,470
266,597

㈜녹십자엠에스
-
-
6,286
6,286
-
-
-

㈜녹십자이엠
-
-
-
-
-
10,095
10,095

㈜녹십자헬스케어
568,494
-

568,494
-
-
-

의료법인녹십자의료재단
26,083
-
-
26,083
24,062
1,079
25,141

㈜제이비피코리아
130,405
-
-
130,405
-
-
-

일본바이오프로덕츠 주식회사
68,271
-
-
68,271
-
61,040
61,040

합 계
836,192
226,139
6,821
1,069,152
124,189
561,011
685,200

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 녹십자웰빙

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
3
1
1
3
5
-
-
-
-
-
-
7
9

투입시간
분ㆍ반기검토
1
7
5
22
120
96
-
-
-
-
-
-
126
125

감사
5
8
5
42
200
158
-
-
-
-
-
-
210
208

합계
6
15
10
64
320
254
-
-
-
-
-
-
336
333

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.27
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.7.10~12
3
일
3
명
1
명
반기검토

2017.9.27~29
3
일
3
명
-
명
중간감사

2018.1.15~17
3
일
3
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 01월 03일
1
일

실사(입회)장소
음성공장 및 물류창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
1
회

수행시기
2018년 1월 17일