아시아나IDT — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 신한회계법인

감사보고서
3.6
아시아나IDT(주)

00260152
100000000000
20180321
1101110801848
000
186205
Y
N
N
Y
N
E
Y
1

아시아나아이디티주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 27 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

신 한 회 계 법 인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1

재 무 제 표

재 무 상 태 표
.....................................................
4

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
6

자 본 변 동 표
.....................................................
7

현 금 흐 름 표
.....................................................
8

재무제표에 대한 주석
.....................................................
9

내부회계관리제도 검토의견
.....................................................
64

외부감사 실시내용
.....................................................
68

독립된 감사인의 감사보고서

아시아나아이디티주식회사

주주 및 이사회 귀중
2018년 03월 15일

우리는 별첨된 아시아나아이디티주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 당기재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 당기재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 당기재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 당기재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 당기재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 당기재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 당기재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 당기재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 당기재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리는 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 아시아나아이디티주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

아시아나아이디티주식회사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 

서울특별시 영등포구 의사당대로 8, 8층(여의도동)

신 한 회 계 법 인

대표이사 이 상 문

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정 될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

아시아나아이디티주식회사

제 27 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 26 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

아시아나아이디티주식회사 대표이사 한 창 수

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 종로구 새문안로 76

(전 화)
02-2127-8398

재 무 상 태 표

제 27(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 26(전) 기

2016년 12월 31일 현재

아시아나아이디티주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 27(당) 기
제 26(전) 기

자산

유동자산

현금및현금성자산
4, 6, 25
8,815,691,049
18,420,904,714

단기금융상품
4, 25
327,300,000
346,520,000

유동성매도가능금융자산
4, 7, 25
-
4,900,000,000

단기대여금
4, 24, 25
-
12,200,000,000

매출채권
4, 12, 18, 24, 25
55,049,823,425
54,381,775,774

미수금
4, 25
102,487,015
9,875,647,557

미수수익
4, 24, 25
7,055,104
183,329,757

선급금

2,642,375,678
3,340,124,836

선급비용

24,419,138
232,359,146

유동성보증금
4, 25
472,655,128
153,655,128

유동자산 합계

67,441,806,537
104,034,316,912

비유동자산

장기금융상품
4, 5, 25, 26
12,000,000
12,000,000

매도가능금융자산
4, 7
12,727,188,082
816,418,740

관계기업투자
8
86,576,042,205
56,776,042,205

종속기업투자
9
1,127,539,443
1,127,539,443

보증금
4, 24, 25
2,062,100,000
2,232,860,000

유형자산
10
2,849,082,605
3,246,543,782

무형자산
11
13,064,605,325
7,974,090,407

이연법인세자산
22
329,265,245
353,302,405

기타비유동자산

15,000,000
15,000,000

비유동자산 합계

118,762,822,905
72,553,796,982

자산 총계

186,204,629,442
176,588,113,894

부채 및 자본

부채

유동부채

매입채무
4, 24, 25
33,187,372,812
36,243,249,204

미지급금
4, 24, 25
5,527,158,414
3,774,708,539

미지급비용
4, 25
2,319,679,369
2,945,793,658

당기법인세부채

2,702,134,666
3,558,592,276

선수금
18, 24
5,619,015,299
5,940,290,580

예수금

2,936,125,631
2,980,845,509

유동부채 합계

52,291,486,191
55,443,479,766

비유동부채

순확정급여부채
13
6,065,150,274
9,458,320,105

장기종업원채무

318,088,416
365,429,934

복구충당부채
14
243,806,985
243,806,985

비유동부채 합계

6,627,045,675
10,067,557,024

부채 총계

58,918,531,866
65,511,036,790

납입자본과 적립금

자본금
1, 15
5,000,000,000
5,000,000,000

적립금
16
2,243,300,000
2,243,300,000

기타포괄손익누계액
(매도가능금융자산평가손익)

7,164,687,638
7,234,287,551

이익잉여금
17
112,878,109,938
96,599,489,553

자본 총계

127,286,097,576
111,077,077,104

부채 및 자본 총계

186,204,629,442
176,588,113,894

"첨부된
주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 27(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 26(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

아시아나아이디티주식회사

(단위 : 원)

과목
주석
제 27(당) 기
제 26(전) 기

매출
18, 24
260,336,335,328
256,480,230,755

매출원가
18, 19, 24
227,183,336,736
227,355,709,005

매출총이익

33,152,998,592
29,124,521,750

판매비와관리비
19, 24
11,636,853,451
12,319,793,297

영업이익

21,516,145,141
16,804,728,453

금융수익
4, 20, 24
690,305,131
2,885,778,862

금융원가
4, 14, 20
16,782,933
12,150,307

기타수익
21, 24
518,693,826
751,109,348

기타비용
21, 24
1,018,242,698
4,551,675,439

법인세비용차감전이익

21,690,118,467
15,877,790,917

법인세비용
22
5,486,421,279
4,970,613,747

당기순이익

16,203,697,188
10,907,177,170

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익
4, 20
(69,599,913)
(634,218,000)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소
13
74,923,197
(1,373,289,902)

법인세비용차감후기타포괄손익

5,323,284
(2,007,507,902)

총포괄손익

16,209,020,472
8,899,669,268

주당이익:

기본주당이익
23
1,620
1,091

"첨부된
주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 27(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 26(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

아시아나아이디티주식회사

(단위 : 원)

과목
자본금
적립금
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총계

2016년 01월 01일 (전기초)

5,000,000,000
2,243,300,000
7,868,505,551
87,065,602,285
102,177,407,836

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
10,907,177,170
10,907,177,170

기타포괄손익:

― 매도가능금융자산평가손익
-
-
(634,218,000)
-
(634,218,000)

― 순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(1,373,289,902)
(1,373,289,902)

기타포괄손익 소계
-
-
(634,218,000)
(1,373,289,902)
(2,007,507,902)

총포괄손익
-
-
(634,218,000)
9,533,887,268
8,899,669,268

2016년 12월 31일 (전기말)

5,000,000,000
2,243,300,000
7,234,287,551
96,599,489,553
111,077,077,104

2017년 01월 01일 (당기초)
5,000,000,000
2,243,300,000
7,234,287,551
96,599,489,553
111,077,077,104

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
16,203,697,188
16,203,697,188

기타포괄손익:

― 매도가능금융자산평가손익
-
-
(69,599,913)
-
(69,599,913)

― 순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
74,923,197
74,923,197

기타포괄손익 소계
-
-
(69,599,913)
74,923,197
5,323,284

총포괄손익
-
-
(69,599,913)
16,278,620,385
16,209,020,472

2017년 12월 31일 (당기말)
5,000,000,000
2,243,300,000
7,164,687,638
112,878,109,938
127,286,097,576

"첨부된
주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 27(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 26(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

아시아나아이디티주식회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 27(당) 기
제 26(전) 기

영업활동현금흐름

영업에서 창출된 현금
27
18,232,441,673
16,834,312,459

법인세의 납부

(6,320,343,168)
(4,125,305,839)

영업활동순현금흐름

11,912,098,505
12,709,006,620

투자활동현금흐름

이자의 수취

866,579,784
1,677,787,222

배당의 수취

422,675,000
375,463,665

단기금융상품의 감소

15,324,540,000
18,356,960,000

대여금의 회수

26,400,000,000
30,300,000,000

보증금의 회수

333,720,000
951,292,000

매도가능금융자산의 처분

4,900,000,000
10,816,552,030

유형자산의 처분

9,703,606,167
1,078,833,958

단기금융상품의 증가

(15,334,140,000)
(350,440,000)

매도가능금융자산의 취득

(12,000,000,000)
(29,904,914,576)

관계기업투자주식의 취득

(29,800,000,000)
-

대여금의 대여

(14,200,000,000)
(30,500,000,000)

보증금의 증가

(481,960,000)
(181,240,000)

유형자산의 취득

(1,491,564,020)
(507,631,812)

무형자산의 취득

(6,172,806,168)
(732,145,352)

투자활동순현금흐름

(21,529,349,237)
1,380,517,135

재무활동현금흐름

이자의 지급

(16,782,933)
(12,150,307)

차입금의 증가

2,851,559,998
2,468,873,988

차입금의 감소

(2,851,559,998)
(2,468,873,988)

재무활동순현금흐름

(16,782,933)
(12,150,307)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

28,820,000
32,176

현금및현금성자산의 순증감

(9,605,213,665)
14,077,405,624

기초 현금및현금성자산

18,420,904,714
4,343,499,090

기말 현금및현금성자산

8,815,691,049
18,420,904,714

"첨부된
주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 27(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
제 26(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

아시아나아이디티주식회사

1. 회사의 개요
아시아나아이디티주식회사(이하 "당사")는 1991년 9월에 설립되었으며, 전산시스템의 개발 및 유지관리, 전산상품판매 등 정보통신사업을 주업으로 하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 5,000,000천원이며, 아시아나항공(주)가 100%의 지분을 보유하고 있습니다. 

2. 재무제표의 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 (별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2018년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

■ 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

■ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

■ 수익의 인식 (주석 3)

■ 금융상품의 분류 (주석 4)

■ 유의적인 영향력의 보유 여부 (주석 8)

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

■ 확정급여채무의 측정 (주석 13)

■ 이연법인세자산의 인식 (주석 22)

■ 충당부채와 우발부채 (주석 14 및 26)

③ 공정가치의 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

■
금융상품 (주석 4)

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전(분)기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 지분법피투자기업 지분

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 (별도재무제표)에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 외화

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화("외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
40 년
비품 및 공구와기구
4 년

차량운반구
4 년
임차시설자산
4 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 

무형자산의 상각은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래에 제시된내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원가입권에 대해서는 이를이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

소프트웨어
5 년
기타의무형자산
5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(9) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(10) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(11) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정
하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(12) 금융수익과 금융원가

금융수익은 투자로부터의 이자수익 및 매도가능금융자산처분이익으로 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융원가는 차입금에 대한 이자비용 및 충당부채에 대한 기간의 경과에 따른 충당부채의 증가분으로 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(16) 미청구 및 초과청구

미청구는 진행중인 용역계약에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구 총액은재무상태표에 매출채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구 총액을 재무상태표에 선수금으로 표시하고 있습니다.

(17) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채(자산)는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

순확정급여부채(자산)는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

확정급여원가는 근무원가, 순확정급여부채(자산)의 순이자 및 순확정급여부채(자산)의 재측정요소로 구성됩니다. 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식되며 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

순확정급여부채(자산)의 순이자는 사외적립자산에 대한 이자수익, 확정급여채무에 대한 이자원가 및 자산인식상한효과에 대한 이자로 구성됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정되며(순확정급여부채(자산)와 할인율은 연차보고기간 초에 결정됨) 보고기간 동안의 기여금납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 반영하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성됩니다. 보험수리적손익은 보험수리적 가정의 변동과 경험조정으로 인하여 확정급여채무 현재가치의 증감이 있을 때 발생하고 있습니다.

⑤ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산(부채)을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 예측가능한 미래에 가산할 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 (금융상품)

기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 (금융상품: 인식과 측정)을 대체할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익)

기업회계기준서 제1115호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 (수 익), 제1011호 (건설계약), 기업회계기준해석서 제2031호 (수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호 (고객충성제도), 제2115호 (부동산건설약정), 제2118호 (고객으로부터의 자산이전)을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 재무제표 작성시 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호를 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 영향

① 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입준비를 위하여 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 실무부서의 도움을 받아 기업회계기준 변경에 따른 구체적 재무영향분석을 수행하였습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 구체적 재무영향분석을 실시하였고, 그 결과 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 2017년 12월 31일 기준 구체적 재무영향분석 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

- 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상현금흐름특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정 *1)
당기손익-공정가치 측정 *2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도목적
기타포괄손익-공정가치 측정 *1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 66,849백만원, 매도가능금융자산 12,727백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 66,849백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 12,727백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

- 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

- 손상 : 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분 *1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 *2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A)
K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B)
증감(B-A)

매출채권
2,634,418
2,211,498
(422,920)

미수금
-
350
350

합계
2,634,418
2,211,848
(422,570)

4. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

금융자산:

공정가치로 측정된 매도가능금융자산

―매도가능금융자산
11,910,769
-

공정가치로 측정되지 않은 매도가능금융자산

―매도가능금융자산
816,419
5,716,419

상각후원가로 인식된 금융자산(대여금 및 수취채권)

―현금및현금성자산
8,815,691
18,420,905

―단기금융상품
327,300
346,520

―단기대여금
-
12,200,000

―매출채권
55,049,823
54,381,776

―미수금
102,487
9,875,648

―미수수익
7,055
183,330

―유동성보증금
472,655
153,655

―장기금융상품
12,000
12,000

―보증금
2,062,100
2,232,860

소계

66,849,112
97,806,694

금융자산 합계
79,576,299
103,523,113

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채(기타금융부채)

―매입채무
33,187,373
36,243,249

―미지급금
5,527,158
3,774,709

―미지급비용
2,319,679
2,945,794

금융부채 합계
41,034,210
42,963,752

(2) 공정가치 서열체계

① 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

수준 1
수준 2
수준 3
수준 1
수준 2
수준 3

금융자산:

매도가능금융자산
11,910,769
-
-
-
-
-

② 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

기초금액
-
38,771,128

취득(*1)
-
18,004,914

처분
-
-

계정재분류(*2)
-
(53,996,487)

평가손익(기타포괄손익)
-
(2,779,555)

기말금액
-
-

(*1)
전기 중 추가 취득한 금호리조트(주)의 지분증권입니다.

(*2)
전기 중 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 획득하여 유의적인 영향력을 획득한 시점에 매도가능금융자산에서 관계기업투자로 재분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

금융자산

매도가능금융자산:

―이자수익
-
146,573

―매도가능금융자산처분이익
-
1,466,552

―매도가능금융자산평가손익(법인세 차감전)
(89,231)
(813,100)

대여금및수취채권:

―이자수익
690,305
1,272,654

금융부채

기타금융부채:

―이자비용
(16,783)
(12,150)

합계
584,291
2,060,529

포괄손익계산서:

―당기순손익
673,522
2,873,629

―기타포괄손익(법인세 차감전)
(89,231)
(813,100)

합계
584,291
2,060,529

5. 사용이 제한된 금융자산
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
제 27(당) 기
제 26(전) 기

장기금융상품
당좌개설보증금
2,000
2,000

정기예금(*)
10,000
10,000

합계
12,000
12,000

(*)
상기 정기예금은 소방시설공사업면허의 취득과 관련하여 서울보증보험(주)에 담보로 제공되어 있습니다.

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

보유현금
-
1,220

요구불예금
1,633,452
14,527

단기예금
7,182,239
18,405,158

합계
8,815,691
18,420,905

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

기초금액
5,716,419
42,750,646

취득
12,000,000
29,904,915

처분
(4,900,000)
(10,816,552)

평가(법인세차감전)
(89,231)
(2,126,103)

재분류
-
(53,996,487)

기말금액
12,727,188
5,716,419

재무상태표:

―유동
-
4,900,000

―비유동
12,727,188
816,419

합계
12,727,188
5,716,419

전기 중 당사는 금호타이어(주)의 지분 전부를 처분하였으며, 이와 관련하여 1,466,552천원의 매도가능금융자산처분이익을 인식하고 금융수익으로 계상하였습니다.

전기 중 당사는 금호홀딩스(주)로부터 금호리조트(주)의 지분 1,272,612주를 18,004,914천원에 추가 취득하여 동 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 획득하였는바, 금호리조트(주)의 지분을 매도가능금융자산에서 관계기업투자로 재분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

매도가능채무상품:

―회사채
-
4,900,000

매도가능지분상품:

비상장지분상품

―라임새턴펀드4호
11,910,769
-

―소프트웨어공제조합
660,000
660,000

―기타 매도가능지분상품
156,419
156,419

비상장지분상품계
816,419
816,419

합계
12,727,188
5,716,419

당기말과 전기말 현재 당사는 매도가능금융자산 중 활성거래시장이 존재하지 않고공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지않은 매도가능금융자산 816,419천원(전기:5,716,419천원)에 대하여 취득원가로 측정하였습니다.

당기말과 전기말 현재
소프트웨어공제조합
에 대한 지분은 당사가 가입한 보증보험과 관련하여 소프트웨어공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.

8. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
주된 
사업장
사용 
재무제표일
활동의 성격
제 27(당) 기

소유지분율
장부금액

금호리조트(주)
대한민국
12월 31일
휴양콘도운영
26.58%
56,776,042

금호티앤아이(주)
대한민국
12월 31일
투자
40.00%
29,800,000

합계
86,576,042

당기 중 당사는 금호티앤아이(주) 출자에 참여하여 지분 200,000주를 20,000,000천원에 취득하였고, 유상증자 참여를 통해서 추가적으로 지분 98,000주를 9,800,000천원에 취득하였습니다.

(단위: 천원)

기업명
주된 
사업장
사용 
재무제표일
활동의 성격
제 26(전) 기

소유지분율
장부금액

금호리조트(주)
대한민국
12월 31일
휴양콘도운영
26.58%
56,776,042

전기 중 당사는 금호홀딩스(주)로부터 금호리조트(주)의 지분 1,272,612주를 18,004,914천원에 추가 취득하여 동 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 획득하였는바, 금호리조트(주)의 지분을 매도가능금융자산에서 관계기업투자로 재분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

금호리조트(주)
559,032,771
442,431,471
116,601,300
86,368,847
(7,375,146)
(6,881,192)

금호티앤아이(주)
182,240,674
94,012,792
88,227,882
8,156,267
13,026,096
13,727,882

(3) 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

금호리조트(주)
563,184,725
439,702,234
123,482,491
88,943,325
1,267,813
(403,771)

(4) 당기말 현재 관계기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

9. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
주된 
사업장
사용 
재무제표일
활동의 성격
제 27(당) 기
제 26(전) 기

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

금호연건(중국)유한공사
중국
12월 31일
전산용역의 제공
100.00%
1,127,539
100.00%
1,127,539

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순이익
총포괄손익

금호연건(중국)유한공사
7,988,631
5,696,965
2,291,666
9,139,754
550,144
402,550

② 전기말

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순이익
총포괄손익

금호연건(중국)유한공사
6,160,039
3,848,899
2,311,140
10,677,158
582,641
481,657

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 유의적인 제약은 존재하지 않습니다.

10. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품 및
공구와기구
임차시설자산
합계

기초금액:

취득원가
-
-
-
12,502,782
178,681
12,681,463

감가상각누계액
-
-
-
(9,256,239 )
(178,680)
(9,434,919 )

장부금액
-
-
-
3,246,543
1
3,246,544

기중 증감액:

취득금액
-
-
6,031
1,100,002
-
1,106,033

처분금액
-
-
-
(165)
-
(165)

감가상각비
-
-
(251)
(1,503,078)
-
(1,503,329)

기타증감
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
5,780
(403,241)
-
(397,461)

기말금액:

취득원가
-
-
6,031
11,069,966
178,681
11,254,678

감가상각누계액
-
-
(251)
(8,226,664)
(178,680)
(8,405,595)

장부금액
-
-
5,780
2,843,302
1
2,849,083

상기 유형자산의 취득액 중
20,590천원은 당기말 현재 미지급금으로 계상되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
비품 및
공구와기구
임차시설자산
합계

기초금액:

취득원가
7,517,823
8,591,199
24,634
12,667,696
178,681
28,980,033

감가상각누계액
-
(1,592,952)
(24,633)
(8,840,638)
(178,680)
(10,636,903)

장부금액
7,517,823
6,998,247
1
3,827,058
1
18,343,130

기중 증감액:

취득금액
-
-
-
864,192
-
864,192

처분금액
(7,517,823)
(6,783,467)
(1)
(2,358)
-
(14,303,649)

감가상각비
-
(214,780)
-
(1,442,349)
-
(1,657,129)

합계
(7,517,823)
(6,998,247)
(1)
(580,515)
-
(15,096,586)

기말금액:

취득원가
-
-
-
12,502,782
178,681
12,681,463

감가상각누계액
-
-
-
(9,256,239)
(178,680)
(9,434,919)

장부금액
-
-
-
3,246,543
1
3,246,544

전기 중 당사는 인천광역시 연수구 송도동 소재의 연구시설 일체를 10,772,000천원에 매각하고 3,529,290천원의 유형자산처분손실을 인식하였습니다.

상기 유형자산의 취득액 중 406,121천원은 전기말 현재 미지급금으로 계상되어 있으며 상기 유형자산의 처분액 중 9,703,198천원은 전기말 현재 미수금으로 계상되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
영업권
소프트웨어
회원가입권
기타의
무형자산
개발중인
무형자산
합계

기초금액:

취득원가
5,540,887
13,735,506
4,540,534
1,879,609
471,531
26,168,067

상각누계액
(5,540,886)
(11,139,625)
-
(1,513,466)
-
(18,193,977)

장부금액
1
2,595,881
4,540,534
366,143
471,531
7,974,090

기중 증감액:

취득금액
-
1,493,107
235,309
4,522,680
101,500
6,352,596

상각비
-
(1,127,692)
-
(134,389)
-
(1,262,081)

개발중인무형자산대체
-
471,531
-
-
(471,531)
-

합계
-
836,946
235,309
(106,089)
(370,031)
5,090,515

기말금액:

취득원가
5,540,887
15,700,144
4,775,843
6,402,289
101,500
32,520,663

상각누계액
(5,540,886)
(12,267,317)
-
(1,647,855)
-
(19,456,058)

장부금액
1
3,432,827
4,775,843
4,754,434
101,500
13,064,605

상기 무형자산의 취득액 중

202,950천원은 당기말 현재 미지급금으로 계상되어 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
영업권
소프트웨어
회원가입권
기타의
무형자산
개발중인
무형자산
합계

기초금액:

취득원가
5,540,887
13,302,367
4,540,534
1,879,609
275,865
25,539,262

상각누계액
(5,540,886)
(10,104,013)
-
(1,360,536)
-
(17,005,435)

장부금액
1
3,198,354
4,540,534
519,073
275,865
8,533,827

기중 증감액:

취득금액
-
143,949
-
-
484,856
628,805

상각비
-
(1,035,612)
-
(152,930)
-
(1,188,542)

개발중인무형자산대체
-
289,190
-
-
(289,190)
-

합계
-
(602,473)
-
(152,930)
195,666
(559,737)

기말금액:

취득원가
5,540,887
13,735,506
4,540,534
1,879,609
471,531
26,168,067

상각누계액
(5,540,886)
(11,139,625)
-
(1,513,466)
-
(18,193,977)

장부금액
1
2,595,881
4,540,534
366,143
471,531
7,974,090

상기 무형자산의 취득액 중 23,160천원은 전기말 현재 미지급금으로 계상되어 있습니다.

12. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

매출채권 총장부금액
57,684,242
56,397,974

대손충당금
(2,634,418)
(2,016,198)

매출채권 순장부금액
55,049,823
54,381,776

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

기초금액

2,016,198
1,235,527

손상차손(환입)
761,565
780,671

제각 등
(143,345)
-

기말금액

2,634,418
2,016,198

당사는 매출채권의 손상차손을 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

6개월 이내
12,764,543
6,342,042

6개월 초과
2,146,482
998,876

합계
14,911,025
7,340,918

13. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

당기손익:

―당기근무원가
3,306,766
3,240,843

―순확정급여부채의 순이자
128,874
62,769

―당기비용 인식 기여금
-
7,359

당기손익 소계
3,435,640
3,310,971

기타포괄손익:

―순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)
(96,055)
1,760,627

합계
3,339,584
5,071,598

당기와 전기 중 당사는 명예퇴직으로 인하여 지급한 금액 610,615천원 및 779,301천원을 각각 해고급여로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

순확정급여부채의 변동:

기초금액
9,458,320
6,778,716

당기근무원가
3,306,766
3,240,843

순확정급여부채의 순이자
128,874
62,769

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)
(96,055)
1,760,627

지급액
(3,132,754)
(1,682,169)

사외적립자산 납입액
(3,600,000)
(702,466)

기말금액
6,065,150
9,458,320

재무상태표:

―확정급여채무의 현재가치
21,919,414
24,380,067

―사외적립자산의 공정가치
(15,854,264)
(14,921,747)

합계
6,065,150
9,458,320

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

기초금액
24,380,067
21,909,815

당기근무원가
3,306,766
3,240,843

이자원가
588,029
516,033

재측정요소(법인세 차감전)
(355,583)
1,558,112

지급액
(5,999,865)
(2,844,736)

기말금액
21,919,414
24,380,067

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

기초금액
14,921,747
15,131,099

이자수익
459,155
453,264

재측정요소(법인세 차감전)
(259,527)
(202,515)

지급액
(2,867,111)
(1,162,567)

사외적립자산 납입액
3,600,000
702,466

기말금액
15,854,264
14,921,747

당기와 전기 중 사외적립자산의 수익은 각각 199,534천원과 250,749천원입니다.

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

- 인구통계적 가정 변동
-
-

- 재무적 가정 변동
(720,838)
589,771

- 경험조정
365,255
968,341

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익
259,527
202,515

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전)
(96,055)
1,760,627

법인세효과
21,132
(387,338)

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)
(74,923)
1,373,289

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

금융기관예치금
2,541,101
2,391,638

채무증권
13,283,124
12,501,837

기타
30,039
28,272

합계
15,854,264
14,921,747

당기말과 전기말 현재 사외적립자산에는 기존의 퇴직금제도에서 경과적으로 존재하는 국민연금전환금 20,521천원과 27,849천원이 각각 포함되어 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

기대임금상승률

4.13%
4.38%

할인율
3.38%
3.02%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 각각 7.27년과 7.79년입니다.

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1% 상승시
1% 하락시

임금상승률의 변동:

―확정급여채무의 증가(감소)
1,194,639
(1,091,696)

할인율의 변동:

―확정급여채무의 증가(감소)
(1,087,945)
1,214,229

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.

14. 복구충당부채
당기와 전기 중 당사의 복구충당부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

기초금액
243,807
243,807

전입액(이자비용)
-
-

기말금액
243,807
243,807

15. 납입자본

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

수권주식수
40,000,000주
4,000,000주

주당금액
500원
5,000원

발행주식수
10,000,000주
1,000,000주

보통주자본금
5,000,000천원
5,000,000천원

당사는 2017년 3월 28일 정기주주총회에서 주당금액을 5,000원에서 500원으로 액면분할 하였습니다.

16. 적립금
당기말과 전기말 현재 당사의 적립금은 전액 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

17. 이익잉여금

(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

기초금액
96,599,490
87,065,602

당기순이익
16,203,697
10,907,177

순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후)
74,923
(1,373,289)

임의적립금의 이입
-
-

기말금액
112,878,110
96,599,490

(2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

===================

제 27(당) 기
2017년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지
제 26(전) 기
2016년 01월 01일부터
2016년 12월 31일까지

처분예정일

2018년 03월

21일

처분확정일

2017년 03월

28일

아시아나아이디티주식회사
(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

112,878,110

96,599,490

전기이월미처분이익잉여금
96,599,490

87,065,602

당기순이익
16,203,697

10,907,177

순확정급여부채의 재측정요소
74,923

(1,373,289)

II. 임의적립금등의 이입액

-

-

Ⅲ. 합계 (Ⅰ+Ⅱ)

112,878,110

96,599,490

Ⅳ. 이익잉여금처분액

5,256,700

-

이익준비금
256,700

-

배당금
5,000,000

-

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금

107,621,410

96,599,490

18. 용역계약

(1) 당기말과 전기말 현재 용역계약의 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

누적수익
69,176,166
115,267,358

누적원가
(52,141,005)
(88,158,566)

누적손익
17,035,161
27,108,792

(2) 당기말과 전기말 현재 미청구 및 초과청구의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

미청구
6,570,894
7,953,470

초과청구
2,599,052
4,332,480

19. 영업이익

(1) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

급여
33,041,518
39,369,003

퇴직급여
3,443,316
3,310,971

해고급여
610,615
779,301

복리후생비
6,391,626
6,858,852

합계
43,487,074
50,318,127

(2) 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

감가상각비
1,503,329
1,657,129

무형자산상각비
1,262,081
1,188,542

합계
2,765,410
2,845,671

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

급여
4,346,369
4,559,582

퇴직급여 및 해고급여
859,609
911,441

복리후생비
1,038,288
1,119,358

교육훈련비
294,690
254,258

수리유지비
43,784
75,613

감가상각비
75,658
285,106

무형자산상각비
178,879
162,001

지급임차료
1,149,298
1,239,640

보험료
106,126
140,360

차량유지비
95,143
111,331

세금과공과
373,785
534,157

여비교통비
98,416
115,255

통신비
7,701
-

소모품비
26,580
55,036

지급수수료
1,166,033
1,038,623

광고선전비
164,192
155,639

위탁용역비
90,986
169,564

교제비
631,544
439,739

행사비
47,789
57,511

매출채권손상차손(환입)
761,565
780,671

기타판관비
80,420
114,908

합계
11,636,853
12,319,793

20. 순금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

금융원가:

이자비용
16,783
12,150

금융수익:

이자수익
(690,305)
(1,419,227)

매도가능금융자산처분이익
-
(1,466,552)

금융수익 소계
(690,305)
(2,885,779)

순금융원가
(673,522)
(2,873,629)

(2) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

금융기관차입금 등 이자부 부채
16,783
12,150

복구충당부채
-
-

합계
16,783
12,150

(3) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

금융기관예치금
383,221
1,048,270

대여금
307,084
370,957

합계
690,305
1,419,227

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

매도가능금융자산의 공정가치 변동
(89,231)
(2,126,103)

처분으로 인한 재분류
-
(7,961,725)

기타포괄손익(법인세 차감전)
(89,231)
(813,100)

법인세효과
19,631
178,882

합계
(69,600)
(634,218)

21. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

외환차익
47,688
219,804

외화환산이익
267
24,544

배당수익
422,675
375,464

유형자산처분이익
269
7,915

잡이익
47,795
123,383

합계
518,694
751,109

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

외환차손
134,823
226,335

외화환산손실
93,259
3,954

유형자산처분손실
26
3,529,532

기부금
775,689
780,420

잡손실
14,445
11,433

합계
1,018,243
4,551,675

22. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

당기법인세비용
5,142,787
5,624,592

미환류소득에 대한 법인세
314,946
100,636

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
6,152
14,481

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
24,037
(1,335,315)

총법인세비용
5,487,922
4,404,394

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
(1,501)
566,220

법인세비용
5,486,421
4,970,614

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

당기법인세
-
-

이연법인세:

―순확정급여부채의 재측정요소
(21,132)
387,338

―매도가능금융자산평가손익
19,631
178,882

합계
(1,501)
566,220

당기손익 이외로 인식되는 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

법인세비용차감전순이익
21,690,118
15,877,791

적용세율
23.5%
22.5%

적용세율에 따른 세부담액
5,098,575
3,571,750

조정사항:

―세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
385,434
312,472

―세액공제 및 감면으로 인한 효과
(8,611)
(26,963)

―과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
6,152
14,481

―미환류소득에 대한 법인세
314,946
100,636

―과거기간 이연법인세 조정액
20,975
1,038,775

―기타
(331,050)
(40,537)

법인세비용
5,486,421
4,970,614

평균유효세율
25.3%
31.3%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

기초 이연법인세자산(부채)
353,302
(982,013)

차감: 기말 이연법인세자산(부채)
329,265
353,302

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
24,037
(1,335,315)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익
 반영
기타포괄손익
 반영
기말금액

확정급여채무
5,145,909
(285,499)
(42,654)
4,817,756

사외적립자산
(3,276,658)
(228,287)
21,522
(3,483,423)

장기종업원채무
80,395
(10,416)
-
69,979

미수수익
(40,333)
38,781
-
(1,552)

토지
(1,270,405)
1,270,405
-
-

미확정비용
585,461
(186,996)
-
398,465

매도가능금융자산
(2,031,376)
(19,631)
19,631
(2,031,376)

대손충당금
297,762
154,680
-
452,442

기타
862,547
(755,573)
-
106,974

합계
353,302
(22,536)
(1,501)
329,265

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익
 반영
기타포괄손익
 반영
기말금액

확정급여채무
4,230,429
549,664
365,816
5,145,909

사외적립자산
(3,320,768)
22,588
21,522
(3,276,658)

장기종업원채무
73,315
7,080
-
80,395

미수수익
(97,216)
56,883
-
(40,333)

토지
(1,270,405)
-
-
(1,270,405)

미확정비용
386,810
198,651
-
585,461

유가증권
(1,194,353)
(1,015,905)
178,882
(2,031,376)

대손충당금
123,700
174,062
-
297,762

기타
86,475
776,072
-
862,547

합계
(982,013)
769,095
566,220
353,302

(8) 당기말과 전기말 현재 인식되지 않은 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

종속기업투자
183,208
183,208

23. 주당이익

당기와 전기 중 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

당기순이익
16,203,697천원
10,907,177천원

가중평균유통보통주식수
10,000,000주
10,000,000주

기본주당이익
1,620원
1,091원

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

당사는 2017년 중 10:1로 액면분할을 하였습니다(주석15 참조). 이에 따라서, 전기의주당이익 계산시에도 액면분할 된 주식수를 적용하였습니다.

24. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배ㆍ종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

지배기업
아시아나항공(주)
아시아나항공(주)

종속기업
금호연건(중국)유한공사
금호연건(중국)유한공사

(2) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

지배기업에 유의적 영향력을 행사하는 회사
금호산업(주)
금호산업(주)

관계기업
금호리조트(주)
금호리조트(주)

관계기업
금호티앤아이(주)
-

기타특수관계자
금호아시아나그룹 계열회사

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자명
영업수익
영업비용
이자수익 및
배당수익
기타비용
자산 매입

아시아나항공㈜
73,283,298
4,318,586
-
-
-

금호타이어㈜
34,128,404
17,781
-
-
-

금호티앤아이㈜
-
-
156,274
-
-

금호산업㈜
20,578,597
1,248,800
-
-
230,000

아시아나세이버㈜
11,888,355
-
-
-
-

에어부산㈜
11,103,831
-
-
-
-

금호홀딩스㈜
4,646,068
2,724
68,932
-
4,494,380

금호연건(중국)유한공사
4,456,463
100,892
422,025
-
-

에어서울㈜
3,330,271
-
-
-
-

금호사옥 주식회사
-
2,777,267
-
-
-

아시아나에어포트㈜
2,662,543
-
-
-
-

금호리조트㈜
1,905,168
59,656
81,879
-
-

합계
167,982,998
8,525,706
729,110
-
4,724,380

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명
영업수익
영업비용
이자수익 및
배당수익
기타비용
자산 매입

아시아나항공㈜
60,861,107
4,196,909
-
-
-

금호연건(중국)유한공사
3,949,547
241,384
375,364
-
-

금호산업㈜
15,261,653
1,222,629

49,500

아시아나세이버㈜
11,535,848
-
-
-
-

금호고속㈜
4,857,540
2,625
22,685
-
-

에어부산㈜
9,191,552
-
-
-
-

금호사옥 주식회사
-
2,800,899
-
-
-

금호타이어㈜
35,287,679
20,040
-
-
-

금호리조트㈜
1,349,401
59,408
205,901
-
-

아시아나에어포트㈜
1,087,643
-
-
-
-

에어서울 주식회사
5,334,107
-
-
-
-

합계
148,716,077
8,543,894
603,950
-
49,500

상기 거래내역 중 이자수익은 거래상대방으로부터 수수하는 액면이자로 현재가치할인차금의 상각액은 제외되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자명
매출채권
및 미수금
대여금 및
미수수익
보증금 등
매입채무 및
미지급금
선수금
미청구
초과청구

금호타이어㈜
14,332,057
-
-
1,803
111,253
39,974
193,001

금호산업㈜
8,928,732
-
5,632
72,439
7,117
3,075,979
719,589

아시아나항공㈜
7,395,240
-
-
424,234
-
919,677
225,512

금호연건(중국)유한공사
3,639,167
-
-
6,627
-
-
-

금호사옥 주식회사
-
-
1,821,140
-
-
-
-

아시아나세이버㈜
1,326,417
-
-
-
8,242
157,641
2,240

에어부산㈜
961,412
-
-
-
20,655
11,235
88,358

합계
36,583,025
-
1,826,772
505,103
147,267
4,204,506
1,228,700

한편, 당기말 현재 금호타이어㈜의 채권에 대하여 429,961천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자명
매출채권
및 미수금
대여금 및
미수수익
보증금 등
매입채무 및
미지급금
선수금
미청구
초과청구

아시아나항공㈜
5,617,860
-
-
571,453
-
379,138
682,055

금호산업㈜
7,295,911
-
-
80,991
35,586
844,704
1,505,936

금호연건(중국)유한공사
907,746
-
-
7,016
-
98,926
-

에어부산(주)
798,008
-
-
-
103,273
658,320
612

금호사옥 주식회사
-
-
1,821,140
-
-
-
-

금호타이어㈜
8,676,836
-
-
1,464
556,253
322,867
223,825

금호리조트㈜
124,855
4,356,777
-
-
66,358
-
-

금호홀딩스 주식회사
168,594
8,015,814
-
-
27,682
-
14,324

합계
23,589,810
12,372,591
1,821,140
660,924
789,152
2,303,955
2,426,752

상기 채권ㆍ채무 내역은 할인되지 아니한 명목금액으로 장기채권에서 발생한 현재가치할인차금은 제외되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래(대여금) 내역은 다음과 같습니다.

① 제 27(당) 기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
거래
기초
증가
감소
기말

계열회사
금호홀딩스(주)
대여
8,000,000
-
(8,000,000)
-

금호리조트(주)

대여
4,200,000
4,200,000
(8,400,000)
-

금호티앤아이(주)

대여
-
10,000,000
(10,000,000)
-

② 제 26(전) 기

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
거래
기초
증가
감소
기말

계열회사
금호홀딩스(주)
대여

-

20,900,000

(12,900,000)

8,000,000

금호리조트(주)

대여

5,000,000

9,600,000

(10,400,000)

4,200,000

금호고속(주)

대여

7,000,000

-

(7,000,000)

-

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 회사
내역
지급보증액

금호홀딩스(주)
납세보증
3,360,000

상기 지급보증 외에 당사는 임직원의 생활안정자금대출과 관련하여 (주)우리은행에 2,679,000천원을 한도로 연대보증을 제공하고 있습니다.

(7) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

단기종업원급여
473,789
479,876

퇴직급여
90,000
86,667

합계
563,789
566,543

25. 위험관리 및 자본관리

(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

① 신용위험

② 유동성위험
③ 환위험

④ 기타 가격위험

본 주석은 상기 위험에 대한 당사의 노출정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리

① 신용위험관리

당
사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

현금및현금성자산 (보유현금 제외)
8,815,691
18,419,685

단기금융상품
327,300
346,520

매도가능금융자산(채무상품)
-
4,900,000

단기대여금
-
12,200,000

매출채권
55,049,823
54,381,776

미수금
102,487
9,875,648

미수수익
7,055
183,330

유동성보증금
472,655
153,655

장기금융상품
12,000
12,000

보증금
2,062,100
2,232,860

합계
66,849,112
102,705,473

한편, 당사는 농협은행(주) 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고
판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월~1년
1년 이상

제 27(당) 기:

비파생금융부채(*)
41,034,211
41,034,211
39,752,781
1,281,430
-

제 26(전) 기:

비파생금융부채(*)
42,963,752
42,963,752
41,788,636
1,175,116
-

(*)
비파생금융부채에는 매입채무, 미지급금 및 미지급비용이 포함되어 있습니다.

③ 환위험관리

당사는 해외 특수관계자와의 거래와 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

화폐성 외화자산
화폐성 외화부채
화폐성 외화자산
화폐성 외화부채

USD
1,056,742
526,082
407,108
546,813

JPY
-
10,793
-
13,910

CNH
3,034,006
6,668
945,469
7,017

EUR
-
18,005
-
119,059

소계
4,090,748
561,549
1,352,577
686,799

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

세전순이익증가(감소)
352,920
(352,920)
66,578
(66,578)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 기타 가격위험관리

당사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금 등 이자발생부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

차입금 등 이자발생부채
-
-

차감: 현금및현금성자산
(8,815,691)
(18,420,905)

순 차입금
-
-

자기자본
126,701,963
111,077,077

자기자본 대비 순 차입금의 비율
-
-

26. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등과의 주요 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내용
금융기관
약정금액
실행금액

당좌차월
(주)하나은행
4,000,000
-

일반대출
농협은행(주)
4,000,000
-

(2)

당사는 당기말 현재 고객과의 계약을 담보하기 위해 특수법인소프트웨어공제조합 22,884,478천원의 계약/하자등 보증보험, 서울보증보험(주)에 3,691,362천원의 이행보증보험에 가입하고 있습니다. 또한, 당사는 소방시설공사업면허의 취득과 관련하여 서울보증보험(주)에 정기예금 10,000천원을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 당사가 피고로 계류중인 손해배상 등 4건(소송가액: 2,419,477천원) 입니다. 당기말 현재 상기 소송의 최종결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

27. 영업현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

당기순이익
16,203,697
10,907,177

조정:

―법인세비용
5,486,421
4,970,614

―금융원가
16,783
12,150

―금융수익
(690,305)
(2,885,779)

―배당수익
(422,675)
(375,464)

―외화환산손실
93,259
3,954

―외화환산이익
(267)
(24,544)

―감가상각비
1,503,329
1,657,129

―무형자산상각비
1,262,081
1,188,542

―퇴직급여 및 해고급여
3,435,640
4,090,272

―매출채권손상차손
761,565
780,671

―유형자산처분손실
26
3,529,532

―유형자산처분이익
(269)
(7,915)

소계
27,649,285
23,846,338

운전자본의 변동:

―매출채권의 감소(증가)
(1,519,097)
(6,430,647)

―미수금의 감소(증가)
67,779
(160,467)

―선급금의 감소(증가)
697,749
(1,859,423)

―선급비용의 감소(증가)
207,940
(223,931)

―유동성보증금의 감소(증가)
-
(146,655)

―매입채무의 증가(감소)
(3,057,200)
2,073,266

―미지급금의 증가(감소)
1,958,191
1,919,381

―미지급비용의 증가(감소)
(626,114)
930,233

―선수금의 증가(감소)
(321,275)
(237,056)

―예수금의 증가(감소)
(44,720)
262,387

―장기종업원채무의 증가(감소)
(47,342)
32,180

―사외적립자산의 납입
(3,600,000)
(702,466)

―퇴직급여 및 해고급여의 지급
(3,132,754)
(2,468,829)

소계
(9,416,843)
(7,012,027)

영업에서 창출된 현금
18,232,442
16,834,312

(2) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제 27(당) 기
제 26(전) 기

매도가능금융자산의 관계기업투자 대체
-
53,996,487

유형자산 취득 관련 미지급금
20,590
356,560

유형자산 처분 관련 미수금
-
9,703,198

무형자산 취득 관련 미지급금
202,950
(103,340)

28. 보고기간종료일 후 발생한 중요한 사건
당사는 2018년 2월 21일자로 금호홀딩스(주) 법인세에 대해서 보증금액 10,560,000천원으로 납세보증을 진행하였습니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 아시아나아이디티주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

아시아나아이디티주식회사

대표이사 귀하
2018년 3월 15일

우리는 첨부된 아시아나아이디티주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 아시아나아이디티주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8, 8층(여의도동)

신 한 회 계 법 인

대표이사 이 상 문

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg
내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
아시아나아이디티주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
1
5
5
-
1
-
-
-
-
7
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
-
32
24
512
402
-
48
-
-
-
-
547
474

합계
3
-
32
24
512
402
-
48
-
-
-
-
547
474

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.04.04
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정.

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.18~21
4
일
3
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.01.22~24
3
일
3
명
2
명
기말 입증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
해당사항 없음

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
해당사항 없음

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.20, 2018.01.24