크리스에프앤씨 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.3
주식회사 크리스에프앤씨

00260198
100000000000
211026
Y
N
N
Y
E

주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속회사
 (구, 주식회사 크리스패션과 그 종속회사)

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
...............................
1 - 2

연 결 재 무 제 표

3

·연 결 재 무 상 태 표
...............................
4 - 5

·연 결 포 괄 손 익 계 산 서
...............................
7

·연 결 자 본 변 동 표
...............................
8

·연 결 현 금 흐 름 표
...............................
9 - 10

·주석
...............................
11 - 87

외부감사 실시내용
...............................
88 - 89

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속회사의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 서술정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속회사의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 

기타사항
비교표시된 주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속회사의 2016년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나 회사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표(개별제무제표)를 작성하였습니다. 타 감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2017년 4월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 32에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항 및 전기오류 조정사항이 반영되기 전의재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2016 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다. 

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2018
년 3월
20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속기업

제 20 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 19 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 크리스에프앤씨 대표이사 우진석

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 도곡로 176 (주)크리스 빌딩

(전 화)
02-3409-3000

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 20기 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제 19기 기말 : 2016년 12월 31일 현재

제 19기 기초 : 2016년
01월
01일 현재

주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속기업
(단위:원)

과 목
주석
제 20 (당)기말
제 19 (전)기말
(감사받지 아니한
재무제표)
제 19 (전)기초
(감사받지 아니한
재무제표)

자 산

유동자산

130,046,281,053
125,381,551,499
111,927,276,479

현금및현금성자산
4,7
4,928,136,712
7,264,206,076
12,560,784,717

매출채권
4,7,8,30
15,467,400,337
14,589,538,751
14,301,477,072

재고자산
10
87,815,972,462
91,989,966,578
77,909,831,494

기타금융자산
4,5,7,9,30
9,108,887,637
9,139,586,194
5,965,216,874

기타유동자산
11
412,314,212
2,398,253,900
1,189,966,322

매각예정자산
33
12,313,569,693
-
-

비유동자산

80,979,246,731
38,708,582,680
47,811,741,449

기타금융자산
4,5,6,7,9
2,620,981,416
1,658,238,495
2,135,250,943

유형자산
12
65,887,340,605
24,414,690,259
26,116,633,308

무형자산
13
3,657,362,344
4,333,214,438
4,576,496,312

투자부동산
14
5,844,019,223
7,304,508,446
13,112,979,085

이연법인세자산
19
2,969,543,143
997,931,042
1,870,381,801

자 산 총 계

211,025,527,784
164,090,134,179
159,739,017,928

부 채

유동부채

84,474,699,178
74,561,084,690
86,899,759,115

매입채무
4,7,15
7,297,190,676
15,409,277,523
30,306,051,102

기타금융부채
4,7,15
18,397,593,894
19,049,048,331
18,994,817,910

단기차입금
4,7,16
38,857,012,423
30,114,502,804
27,212,822,689

유동성사채
4,7,16
-
3,000,000,000
3,000,000,000

기타유동부채
17
1,635,039,465
1,395,592,803
2,738,731,604

당기법인세부채
19
10,104,022,696
5,592,663,229
4,647,335,810

매각예정부채
33
8,183,840,024
-
-

비유동부채

3,980,000,000
2,421,206,000
8,158,526,000

기타금융부채
4,7,15
1,980,000,000
211,216,000
211,216,000

장기차입금
4,7,16
2,000,000,000
2,209,990,000
4,947,310,000

사채
4,7,16
-
-
3,000,000,000

순확정급여부채
18
-
-
-

부 채 총 계

88,454,699,178
76,982,290,690
95,058,285,115

자 본

자본금
20
9,957,480,000
1,244,685,000
1,000,000,000

자본잉여금
20
1,185,281,840
9,227,176,261
-

기타자본구성요소
21
(1,215,651,492)
(982,152,785)
(1,209,152,027)

이익잉여금
21
111,833,814,096
77,618,135,013
54,306,439,008

비지배지분

809,904,162
-
10,583,445,832

자 본 총 계

122,570,828,606
87,107,843,489
64,680,732,813

부채와자본총계

211,025,527,784
164,090,134,179
159,739,017,928

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 20기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 19기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속기업
(단위:원)

과 목
주석
제 20 (당) 기
제 19 (전) 기
(감사받지 아니한
재무제표)

매출액
22,30
281,050,482,538
266,951,857,103

매출원가
24
98,438,484,874
97,063,984,367

매출총이익

182,611,997,664
169,887,872,736

판매비와관리비
23,24
136,287,282,642
134,633,303,761

영업이익

46,324,715,022
35,254,568,975

기타수익
25
1,740,958,548
2,766,299,609

기타비용
25
1,150,260,028
1,829,183,187

금융수익
26
57,224,554
230,022,297

금융비용
26
958,989,227
2,510,244,242

법인세비용차감전순이익

46,013,648,869
33,911,463,452

법인세비용
19
10,981,205,427
8,931,506,315

계속영업당기순이익

35,032,443,442
24,979,957,137

중단영업당기순손실
33
1,953,728,267
-

당기순이익

33,078,715,175
24,979,957,137

기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류는 항목

(252,964,709)
(266,185,860)

해외사업장외화환산차이

(333,726,529)
(351,168,681)

관련법인세효과

80,761,820
84,982,821

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

637,234,651
(393,484,116)

순확정급여부채의 재측정요소

840,678,959
(519,108,332)

관련법인세 효과

(203,444,308)
125,624,216

총포괄이익

33,462,985,117
24,320,287,161

당기순이익의 귀속

지배기업 소유주지분 순이익

계속영업 당기순이익

35,032,443,442
23,705,180,121

중단영업 당기순손실

(1,453,999,010)
-

비지배지분

계속영업 당기순이익

-
1,274,777,016

중단영업 당기순손실

(499,729,257)
-

총포괄이익의 귀속

지배기업 소유주지분

33,982,180,376
23,045,510,145

비지배지분

(519,195,259)
1,274,777,016

주당순이익
27

계속영업 기본주당순이익

17,591
16,269

중단영업 기본주당순이익(손실)

(730)
-

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 20기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 19기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속기업
(단위:원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총계

자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금

2016년 1월 1일(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
1,000,000,000
-
(1,209,152,027)
54,306,439,008
10,583,445,832
64,680,732,813

당기순이익
-
-
-
23,705,180,121
1,274,777,016
24,979,957,137

보험수리적손익
-
-
-
(393,484,116)
-
(393,484,116)

해외사업환산손익
-
-
(266,185,860)
-
-
(266,185,860)

연차배당
-
-
-
-
(1,833,335,000)
(1,833,335,000)

합병
244,685,000
9,227,176,261
493,185,102
-
(10,024,887,848)
(59,841,485)

2016년 12월 31일(전기말)

(감사받지 아니한 재무제표)

1,244,685,000
9,227,176,261
(982,152,785)
77,618,135,013
-
87,107,843,489

2017년 1월 1일(당기초)

(감사받지 아니한 재무제표)

1,244,685,000
9,227,176,261
(982,152,785)
77,618,135,013
-
87,107,843,489

당기순이익
-
-
-
33,578,444,432
(499,729,257)
33,078,715,175

보험수리적손익
-
-
-
637,234,651
-
637,234,651

해외사업환산손익
-
-
(233,498,707)
-
(19,466,002)
(252,964,709)

무상증자
8,712,795,000
(8,712,795,000)
-
-
-
-

연결범위변동
-
670,900,579
-
-
1,329,099,421
2,000,000,000

2017년 12월 31일(당기말)
9,957,480,000
1,185,281,840
(1,215,651,492)
111,833,814,096
809,904,162
122,570,828,606

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 20기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 19기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속기업
(단위:원)

과 목
주석
제 20 (당) 기

제 19 (전) 기

(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

30,839,302,544
(5,751,345,078)

영업활동에서 창출된 현금흐름
28
40,539,255,397
3,225,418,109

이자의 수취

68,713,167
246,185,763

이자의 지급

(1,123,763,651)
(2,234,845,029)

법인세의 납부

(8,644,902,369)
(6,988,103,921)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(47,704,451,026)
5,167,396,784

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

8,186,748,395
9,302,875,436

단기금융상품의 감소

424,206,000
1,180,000,000

장기금융상품의 감소

-
636,492,448

임차보증금의 감소

-
102,000,000

기타보증금의 감소

121,268,900
720,000

단기대여금의 감소

4,300,000,000
-

종속기업투자주식의 처분

2,000,000,000
-

유형자산의 처분

91,273,495
64,462,988

투자부동산의 처분

-
7,000,000,000

무형자산의 매각

1,250,000,000
319,200,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(55,891,199,421)
(4,135,478,652)

단기금융상품의 증가

354,206,000
682,080,000

장기금융상품의 증가

162,000,000
333,187,360

기타보증금의 증가

58,361,260
9,200,000

단기대여금의 증가

4,300,000,000
-

유형자산의 취득

50,074,766,374
2,606,461,292

무형자산의 취득

843,137,787
469,550,000

임차보증금의 증가

98,728,000
35,000,000

Ⅲ. 재무활동 현금흐름
31
14,881,670,602
(4,639,310,244)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

55,683,545,150
53,930,813,467

단기차입금의 차입

50,373,268,171
53,910,813,467

장기차입금의 차입

3,330,276,979
-

임대보증금의 증가

1,980,000,000
20,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(40,801,874,548)
(58,570,123,711)

단기차입금의 상환

32,643,348,548
49,544,488,711

유동성장기차입금의 상환

2,737,320,000
4,112,300,000

유동성사채의 상환

3,000,000,000
3,000,000,000

장기차입금의 상환

2,209,990,000
-

배당금의 지급

-
1,833,335,000

임대보증금의 감소

211,216,000
80,000,000

Ⅳ. 처분집단의 현금

(317,418,266)
-

Ⅴ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(1,983,477,880)
(5,223,258,538)

Ⅵ. 기초의 현금

7,264,206,076
12,560,784,717

Ⅶ. 외화표시 현금성자산의 환율변동

(35,173,218)
(73,320,103)

Ⅷ. 기말의 현금

4,928,136,712
7,264,206,076

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 20 기 기말 : 2017년 12월 31일

제 19 기 기말 : 2016년 12월 31일(감사받지 아니함)

제 19 기 기초 : 2016년 1월 1일(감사받지 아니함)

주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속기업

1. 일반사항 

주식회사 크리스에프앤씨(이하 "당사" 또는 "지배기업") 및 종속기업(이하 주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 1998년 8월 6일에 설립되어 의류판매 및 제조를 주업으로 영위하고 있으며, 당사가 운용하고 있는 주요 상표는 핑(Ping), 잭앤질(JACK&JILL), 파리게이츠(PEARLY GATES), 고커(GOKER), 팬텀(FANTOM), 마스터바니(MASTER BUNNY EDITION) 입니다. 당사의 본사는 서울시 강남구 도곡로 176에 위치하고 있으며, 2017년 1월 1일 상호를 주식회사 크리스에프앤씨로 변경하였습니다.

지배기업의 납입자본금은 설립 후 수차의 증자를
거쳐
당기
말
현재

9,957백만원
이며, 당기말 현재
주주현황은 다음과 같습니다.

성 명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)크리스에프앤씨인베스트
1,177,352
59.12

윤정화
455,176
22.86

우진석
139,320
7.00

기타
219,648
11.02

합 계
1,991,496
100.00

(2) 종속기업 현황

보고기간말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
1) 당기말

종속기업
소유지분율(%)
소재지
결산월
업종

청도에스엠파커골프용품유한공사(*)
60
중국
12월
골프공 제조업

창동(상해)복장무역유한공사
100
중국
12월
골프의류 판매업

(*)
당기 중 청도팬텀골프용품유한공사에서 청도에스엠파커골프유한공사로 상호를 변경하였으며, 당기말 현재 매각예정자산으로 분류되었습니다. 

2) 전기말

종속기업
소유지분율(%)
소재지
결산월
업종

청도에스엠파커골프용품유한공사
100
중국
12월
골프공 제조업

창동(상해)복장무역유한공사
100
중국
12월
골프의류 판매업

3) 전기초

종속기업
소유지분율(%)
소재지
결산월
업종

청도에스엠파커골프용품유한공사
100
중국
12월
골프공 제조업

창동(상해)복장무역유한공사
100
중국
12월
골프의류 판매업

(주)팬텀C&F(*)
54.17
대한민국

12월

의류판매 및 제조

(*) 전
기 중 당사와 합병으로 인하여 소멸되었습니다. 

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약
연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위: 천원)

종속기업
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손실

청도에스엠파커골프용품유한공사
12,390,710
10,354,088
2,036,622
5,109,868
(2,091,489)
(2,283,524)

창동(상해)복장무역유한공사
2,100,351
1,985,192
115,159
4,274,073
(654,800)
(684,241)

2) 전기
(단위: 천원)

종속기업
자산
부채
자본
매출
당기순손실
총포괄손실

청도에스엠파커골프용품유한공사
8,221,298
3,901,151
4,320,147
8,163,027
(1,441,161)
(1,673,754)

창동(상해)복장무역유한공사
2,800,778
2,001,377
799,401
3,094,067
(1,882,006)
(1,915,599)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 

(1) 재무제표 작성기준

연결기업은 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 '주식회사의 외부감사에관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석

32
에 제시되어 있습니다. 

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 

1) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의

제ㆍ개정
내용을 최초로 적용하였습니다.

제ㆍ개정된
기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호
'
현금흐름표
'
(개정) : 공시개선
개정사항은 연결기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) : 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식
개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결기업은 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

<2014-2016 연차개선>

- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'(개정): 공시규정의 범위 구분
개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결기업은 종속기업 청도골프유한공사에 대한 지분을 매각예정자산(주석 33참조)으로 분류하였으나 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회계피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 
기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결기업은 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라변경될 수 있습니다. 

(가) 금융상품의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

원금과 이자만으로 구성된 
계약상 현금흐름

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정 (*1)

당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금
흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은없습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

(나) 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 
연결기업은 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채가 없습니다.

(다) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생
가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용일 누적효과 인식방법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결기업은 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 연결기업의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시할 예정이며, 도입 추진 계획과 진행결과를 경영진에게 보고하였습니다.

연결기업은 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과 동 기준서의 주요 사항별로 연결기업의 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 유의적인 재무적 영향은 없는 것으로 판단하였습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기 적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.
동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

-
기업회계기준서 제1116호
'
리스
'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결기업은 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 
또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 리스이용자는완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적
용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

- 투자부동산 계정대체 : 기업회계기준서 제1040호 개정
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 연결기업은 이 개정사항을 처음적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 연결기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용하며 조기 적용가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 이 개정을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

<
연차개선 2014-2016>

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
: 최초채택 기업의단기 면제 규정 삭제
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)
: 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 
ㆍ 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음
ㆍ 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.
(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일
(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 연결재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(
2) 연
결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 

(3) 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간 말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결재무상태표
상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다.
현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(5) 금융상품 : 최초인식과 후속측정
금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

1) 금융자산
(가) 최초 인식 및 측정
연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 최초 인식시 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다.
연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 

(나) 후속측정
금융자산은 그 분류에 따라 아래와 같이 후속측정되고 있습니다.

ㆍ당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업이 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다. 

ㆍ대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 대여금 및 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타비용으로 계상하고 있습니다.

ㆍ만기보유금융자산
연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융수익, 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

ㆍ매도가능금융자산
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 영업외수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 영업외비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 

연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 회사의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 연결기업은 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 해당 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

(다) 금융자산의 제거
금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다. 
 - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 8에서 제공하고 있습니다.
연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후
하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 해당 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 자료가 포함됩니다. 
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
- 차입자가 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우
- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 중 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함되지 아니합니다. 

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손금은 미래예상현금흐름에 포함되지 아니합니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.

(나) 매도가능금융자산
매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 해당 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 손상인식 후 공정가치가 증가하더라도 당기손익으로 환입하지 아니하며 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 금융부채
(가) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 

금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다.

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

(나) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 

(다) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다.

(라) 이자부차입금
최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각비는 금융원가로 당기손익에 계상하고 있습니다.

(마) 금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(6) 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며,
유효이자율을 적용한 상각후원가에

대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

(7) 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 

연결기업의 유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

건 물
40년

기 계 장 치
5년

차량운반구
5년

비 품
5년

시 설 장 치
5년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(8) 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래 경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부가액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

(9) 재고자산
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

(10) 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예
측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

(12) 매입채무

정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여지급할 의무가 있는 금액 등이 매입채무로 분류되고 있습니다.

(13) 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(14) 법인세
1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로
제정된
세율(및
세법)을
사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세
연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
 - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 연결기업은 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
 - 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(15) 종업원급여 
연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 연결기업의 임원에 대해서는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연결기업의 직원에 대해서는 확정기여제도를시행하고 있습니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 자본금

보통주는 자본으로 분류하고 있습니다. 연결기업의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결기업의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

(17) 수익인식

연결기업은 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

연결기업은 포인트 제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 고객들은 연결기업을 통하여 제품을 구매할 때마다 포인트를 쌓게 되며, 이 포인트가 기준점 이상 적립되면 포인트를 사용하여 제품을 구매할 수 있습니다. 판매대가는 판매된 제품과 부여된포인트에 배부됩니다. 포인트에 배부된 대가는 통계적 분석을 통해 결정된 포인트의 공정가치로 측정하고 있으며, 동 대가는 이연하였다가 포인트가 상환될 때 수익으로 인식하고있습니다. 

1) 재화의 판매
연결기업은 골프의류를 제조하여 고객에게 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나또는 연결기업이 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2) 임대수익
투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(18) 금융보증계약
회사가 제공한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(19) 유동성/비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 구분하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(20) 공정가치 측정
연결기업은 파생상품과 같은 금융상품과 투자부동산과 같은 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격 입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장 참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 

(21) 현금배당
연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 연결기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 

(22) 매각
연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. 
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. 
- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. 
- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 

연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 연결손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석 33에서 공시하고 있으며 기타 다른 연결재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.

(23) 연결재무제표 승인

회사의 연결재무제표는
2018년 2월 6일자로 이사회에서 승인
되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 4)가 있습니다.

(1) 회계적 판단
연결기업이 회계정책을 적용하는 과정에서 연결재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련 없는 판단사항은 다음과 같습니다.

1) 매각예정자산
2017년 12월 18일 이사회는 청도골프유한공사의 매각을 발표하였습니다. 청도골프유한공사의 영업은 매각예정으로 분류되었습니다. 이사회가 해당 종속기업이 동일자로 매각예정으로 분류되기 위한 조건들을 충족하고 있다고 판단한 근거는 다음과 같습니다.
- 처분을 완료하기 위한 작업은 시작되었으며 최초 분류일로부터 1년 이내에 완료될 것으로 예상됩니다.
- 잠재적 매수자가 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 계약이 체결되었습니다. 

중단영업 및 비현금 분배에 대한 세부사항은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계 추정 및 변경
다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

1) 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2) 이연법인세 자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

3) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 

4) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험 관리요소 

(1) 재무위험관리요소

연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무, 금융보증계약으로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 대여금 및 수취채권, 매출채권 및 기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며 연결기업의 재무부서는 정책 및 절차에 따라 재무위험이 관리, 측정 및 인지되고 있다는 것에 대한 확신을 경영진에 제공하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매도가능금융자산입니다.

민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다.
- 관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간말 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채에 기초하고 있습니다.
- 자본의 민감도는 기초자산의 가정된 변동효과에 대하여 당기말 현재 관련 현금흐름위험회피 효과 및 해외사업장순투자 효과가 고려되었습니다.

(가) 외환위험

외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금 흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 대부분의 거래가 국내거래로 이루어짐에 따라 외화자산, 부채의 규모가 중요하지 않으므로 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(나) 가격위험
연결기업은 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식을 포함하는 지분증권 및 채무증권 등에 투자하고 있습니다. 연결기업은 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 한편, 연결기업은 보고기간 종료일 현재지분증권을 보유하고 있지 않습니다.

(다) 이자율 변동 위험
이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업은 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 유의적인 자산ㆍ부채가 존재하지 않습니다.

2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산(*)
4,916,835
7,250,040
12,542,610

매출채권
15,467,400
14,589,539
14,301,477

기타금융자산(유동)
9,108,888
9,139,586
5,965,217

기타금융자산(비유동)
2,620,981
1,658,238
2,135,251

합계
32,114,104
32,637,403
34,944,555

(*) 현금 시재액은 제외되었습니다. 

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

연체되지 않은 채권
27,157,480
25,286,931
22,295,792

연체된 채권
86,809
58,448
109,469

손상채권
514,515
537,198
488,956

합계
27,758,804
25,882,577
22,894,217

연결기업은 연체된 채권에 대하여 47,020천원(전기말 : 8,016천원, 전기초 : 63,436천원)을 대손충당금으로 인식하고, 손상채권에 대하여 전액을 대손충당금으로 인식하였습니다.

3) 유동성위험
연결기업은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금 및현금성자산을 각각
4,928

백만원
(전기말
:
7,264백만원
, 전기초 : 12,561백만원)

을 보유하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
3개월 미만
3개월 이상
1년 이하
1년 이상
합계

당기말

매입채무
7,297,191
-
-
7,297,191

기타금융부채
18,397,594
-
1,980,000
20,377,594

장단기차입금
1,366,062
37,490,950
2,000,000
40,857,012

합계
27,060,847
37,490,950
3,980,000
68,531,797

전기말

매입채무
15,409,278
-
-
15,409,278

기타금융부채
19,049,048
-
211,216
19,260,264

장단기차입금
17,988,866
12,125,637
2,209,990
32,324,493

사채
-
3,000,000
-
3,000,000

합계
52,447,192
15,125,637
2,421,206
69,994,035

전기초

매입채무
30,306,051
-
-
30,306,051

기타금융부채
18,994,818
-
211,216
19,206,034

장단기차입금
10,423,763
16,789,060
4,947,310
32,160,133

사채
3,000,000
-
3,000,000
6,000,000

합계
62,724,632
16,789,060
8,158,526
87,672,218

상기의 분석은 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 현재가치로 할인하지 않은 현금흐름을 기준으로 구분되었습니다.

(2) 자본위험관리
연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결기업은 순부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

총부채
88,454,699
76,982,291
95,058,285

차감:현금및현금성자산
(4,928,137)
(7,264,206)
(12,560,785)

순부채
83,526,562
69,718,085
82,497,500

자본총계
122,570,829
87,107,843
64,680,733

순부채비율
68.15%
80.04%
127.55%

5. 공정가치 측정

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주
구분
당기말
전기말
전기초

매도가능금융자산
후순위채
-
-
180,000

상기 후순위채는 공정가치 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 연결재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 

(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) 
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가 격은 제외함(수준 2) 
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) 

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 전기말
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

파생상품(회사채 조기상환옵션)
-
-
51,936
51,936

2) 전기초
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

파생상품(회사채 조기상환옵션)
-
-
151,170
151,170

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

연결기업은 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 

당기와 전기
중 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 측정으로 당기 손익 및 기타포괄손익에 미친 효과는 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수
보고기간종료일 현재 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

1) 전기말
(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

파생상품(회사채 조기상환옵션)
51,936
수준 3
Hull and White Model
현금흐름, 금리변동성 등

2) 전기초
(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

파생상품(회사채 조기상환옵션)
151,170
수준 3
Hull and White Model
현금흐름, 금리변동성 등

6. 매도가능금융자산 

(1) 당기 및 전기의 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

기초금액
-
-
-
180,000

손상차손(당기손익)
-
-
-
(180,000)

기말금액
-
-
-
-

(2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

후순위채
-
-
180,000

7. 범주별 금융상품 

(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말
(단위: 천원)

구분
대여금 및 수취채권
합계

현금및현금성자산

4,928,137

4,928,137

매출채권

15,467,400

15,467,400

기타금융자산(유동)

단기금융상품

40,000

40,000

기타수취채권
9,068,887
9,068,887

소계
9,108,887
9,108,887

기타금융자산(비유동)

장기금융상품

1,476,303

1,476,303

기타수취채권
1,144,678
1,144,678

소계
2,620,981
2,620,981

합계
32,125,405
32,125,405

2) 전기말
(단위: 천원)

구분
당기손익인식금융자산
대여금 및 수취채권
합계

현금및현금성자산
-
7,264,206
7,264,206

매출채권
-
14,589,539
14,589,539

기타금융자산(유동)

단기금융상품
-
231,282
231,282

파생상품
51,936
-
51,936

기타수취채권
-
8,856,369
8,856,369

소계
51,936
9,087,651
9,139,587

기타금융자산(비유동)

장기금융상품
-
549,380
549,380

기타수취채권
-
1,108,858
1,108,858

소계
-
1,658,238
1,658,238

합계
51,936
32,599,634
32,651,570

3) 전기초
(단위: 천원)

구분
당기손익인식금융자산
매도가능금융자산
대여금 및 수취채권
합계

현금및현금성자산
-
-
12,560,785
12,560,785

매출채권
-
-
14,301,477
14,301,477

기타금융자산(유동)

단기금융상품
-
-
730,000
730,000

파생상품
151,170
-
-
151,170

기타수취채권
-
-
5,084,047
5,084,047

소계
151,170
-
5,814,047
5,965,217

기타금융자산(비유동)

장기금융상품
-
-
847,873
847,873

매도가능금융자산
-
180,000
-
180,000

기타수취채권
-
-
1,107,378
1,107,378

소계
-
180,000
1,955,251
2,135,251

합계
151,170
180,000
34,571,440
34,962,730

(2) 보고기간 종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매입채무
7,297,191
15,409,278
30,306,051

장단기차입금
40,857,012
32,324,493
32,160,133

사채
-
3,000,000
6,000,000

기타금융부채
20,377,594
19,260,264
19,206,034

합계
68,531,797
69,994,035
87,672,218

상기 금융부채의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

대여금및수취채권

이자수익
57,225
230,022

외화환산손익
(204,106)
84,527

외환차손익
331,418
(609,334)

대손상각비
(45,511)
5,446

당기손익인식금융자산

파생상품처분손실
(51,936)
(70,008)

파생상품평가손실
-
(29,226)

상각후원가로 측정하는 기타 금융부채

이자비용
907,053
2,411,010

외화환산손익
80,368
(62,041)

외환차손익
-
37,306

8. 매출채권 

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
15,828,935
14,934,753
14,653,869

대손충당금
(361,535)
(345,214)
(352,392)

합계
15,467,400
14,589,539
14,301,477

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

연체되지 않은 채권
15,427,612
14,539,107
14,255,444

소계
15,427,612
14,539,107
14,255,444

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하
22,191
31,171
29,817

6개월 초과
17,597
19,261
16,216

소계
39,788
50,432
46,033

손상채권

3개월 초과 6개월 이하
224
66,329
63

6개월 초과
361,311
278,885
352,329

소계
361,535
345,214
352,392

합계
15,828,935
14,934,753
14,653,869

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 금액
345,214
352,392

대손상각비
45,511
7,474

환입
-
(12,920)

중단영업효과
(28,967)
-

환율변동효과
(223)
(1,732)

기말 금액
361,535
345,214

9. 기타금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동자산

단기금융상품
40,000
231,282
730,000

당기손익인식금융자산
-
51,936
151,170

미수금
9,068,836
8,848,923
5,060,438

미수수익
52
7,445
23,609

소계
9,108,888
9,139,586
5,965,217

비유동자산

장기금융상품
1,476,303
549,380
847,873

임차보증금
1,002,346
903,618
910,618

기타보증금
142,332
205,240
192,760

장기대여금
-
-
-

매도가능금융자산
-
-
180,000

소계
2,620,981
1,658,238
2,131,251

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 당기말 200백만원(전기말 : 200백만원, 전기초 : 200백만원)이며, 손상채권 중 200백만원(전기말 : 200백만원, 전기초 : 200백만원)에 대해 대손충당금을 설정하였습니다. 

10. 재고자산 

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

원재료
5,990,009
6,825,953
6,094,956

평가손실충당금
-
(305)
(12,241)

재공품
-
2,986,266
2,754,538

평가손실충당금
-
(461,290)
(429,834)

제품
92,710,519
94,693,512
83,223,266

평가손실충당금
(10,884,556)
(12,054,169)
(13,720,854)

합계
87,815,972
91,989,967
77,909,831

11. 기타자산 

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
385,653
1,400,894
659,402

선급비용
26,661
42,517
39,570

부가세대급금
-
954,843
490,994

합계
412,314
2,398,254
1,189,966

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
시설장치
기타유형자산
합계

기초 장부금액

8,886,388

4,517,826

2,926,864

7,650,945

432,667

24,414,690

취득

38,935,020

5,787,638

1,298,318

2,564,835

1,488,955

50,074,766

처분

-

-

-

(727,529)

(42,003)

(769,532)

대체(*)

(107,754)

1,506,830

-

-

-

1,399,076

환율차이

-

-

(144,104)

(16,985)

(44,971)

(206,060)

감가상각비

-

(168,466)

(669,175)

(3,355,309)

(202,278)

(4,395,228)

매각예정자산 대체

-

-

(2,873,969)

(281,576)

(1,474,826)

(4,630,371)

기말 장부금액
47,713,654
11,643,828
537,934
5,834,381
157,544
65,887,341

기말 취득원가
47,713,654
13,265,456
2,143,445
30,426,441
1,482,136
95,031,132

기말 감가상각누계액
-
(1,621,628)
(1,605,511)
(24,592,060)
(1,324,592)
(29,143,791)

(*) 당기중 투자부동산과 대체되었습니다.

2) 전기
(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
시설장치
기타유형자산
합계

기초 장부금액

8,558,156

4,460,656

3,454,409

9,070,373

573,039

26,116,633

취득

-

-

410,453

2,130,618

65,390

2,606,461

처분

-

-

-

(38,401)

(3,370)

(41,771)

대체(*)

328,232

190,868

-

-

-

519,100

환율차이

-

-

(106,438)

(14,562)

(15,077)

(136,077)

감가상각비

-

(133,698)

(831,560)

(3,497,083)

(187,315)

(4,649,656)

기말 장부금액
8,886,388
4,517,826
2,926,864
7,650,945
432,667
24,414,690

기말 취득원가
8,886,388
5,610,617
11,181,472
30,212,159
3,012,055
58,902,691

기말 감가상각누계액
-
(1,092,791)
(8,254,608)
(22,561,214)
(2,579,388)
(34,488,001)

(*) 당기중 투자부동산과 대체되었습니다.

(2) 당기 및 전기의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보내역
금액
비고

토지 및 건물 등
차입담보
2,400,000
우리은행

차입담보
10,800,000
기업은행

차입담보
45,000,000
산업은행

13. 무형자산
 
(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위: 천원)

구분
소프트웨어
기타의 무형자산
합계

기초 장부금액

394,240

3,938,974

4,333,214

취득

816,957

26,181

843,138

처분

-

(1,180,900)

(1,180,900)

상각비

(302,368)

(3,106)

(305,474)

환율변동

(190)

(849)

(1,039)

기타(*)

(3,726)

(27,851)

(31,577)

기말 장부금액
904,913
2,752,449
3,657,362

(*) 매각예정자산으로 대체되었습니다.

2) 전기
(단위: 천원)

구분
소프트웨어
기타의 무형자산
합계

기초 장부금액
593,441
3,983,055
4,576,496

취득
100,350
369,200
469,550

처분
-
(319,200)
(319,200)

상각비
(299,335)
(3,685)
(303,020)

환율변동
(216)
(396)
(612)

손상차손
-
(90,000)
(90,000)

기말 장부금액
394,240
3,938,974
4,333,214

14. 투자부동산 

(1) 당기 및 전기중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

기초 장부금액
4,609,445
2,695,063
7,304,508

대체(*)
107,754
(1,506,830)
(1,399,076)

감가상각비
-
(61,413)
(61,413)

기말 장부금액
4,717,199
1,126,820
5,844,019

기말 취득원가
4,717,199
1,235,016
5,952,215

기말 감가상각누계액
-
(108,196)
(108,196)

(*) 유형자산과 대체되었습니다. 

2) 전기
(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

기초 장부금액
10,142,926
2,970,053
13,112,979

매각
(5,205,249)
-
(5,205,249)

대체(*)
(328,232)
(190,869)
(519,101)

감가상각비
-
(84,121)
(84,121)

기말 장부금액
4,609,445
2,695,063
7,304,508

기말 취득원가
4,609,445
3,102,216
7,711,661

기말 감가상각누계액
-
(407,153)
(407,153)

(*) 유형자산과 대체되었습니다. 

(2) 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액
은
임대매출 372,065천원
(전기: 997,773천원)입니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채 

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동

매입채무
7,297,191
15,409,278
30,306,051

예수보증금
10,315,000
10,058,500
8,113,500

기타예수금
782,029
756,804
626,737

미지급금
6,856,656
7,889,835
9,908,611

미지급비용
443,909
343,909
345,970

소계
25,694,785
34,458,326
49,300,869

비유동

임대보증금
1,980,000
211,216
211,216

소계
1,980,000
211,216
211,216

합계
27,674,785
34,669,542
49,512,085

16. 차
입부채

(1)
보
고기
간 종료일 현재 차입부채의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동

단기차입금
38,857,012
27,377,183
23,100,523

유동성장기부채
-
2,737,320
4,112,300

유동성사채
-
3,000,000
3,000,000

소계
38,857,012
33,114,503
30,212,823

비유동

장기차입금
2,000,000
2,209,990
4,947,310

사채
-
-
3,000,000

소계
2,000,000
2,209,990
7,947,310

합계
40,857,012
35,324,493
38,160,133

(2) 당기 및 전기 중 차입부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 금액
35,324,493
38,160,133

환산이익
(596,477)
(231,524)

차입
53,837,184
54,093,165

상환
(40,590,659)
(56,697,281)

기타(매각예정)
(7,117,529)
-

기말 금액
40,857,012
35,324,493

(3) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말
전기초

원화단기차입금

일반자금대출
우리은행
3.85~3.91
3,500,000
3,500,000
4,300,000

일반자금대출
KEB하나은행
3.33~3.68
1,000,000
1,000,000
2,525,000

운영자금대출
산업은행
3.08
10,500,000
10,500,000
1,500,000

시설자금대출
산업은행
2.39
20,000,000
-
-

일반자금대출
산업은행
3.93
-
-
1,336,500

일반자금대출
신한은행
3.18~6.49
2,490,950
3,750,832
3,606,193

운전자금대출
기업은행
2.44
-
2,000,000
2,000,000

일반자금대출
기업은행
5.95~6.4
-
1,573,149
1,567,532

일반자금대출
부산은행
4.03~5
-
1,460,194
1,562,914

일반자금대출
수협은행
4.42
-
-
2,000,000

소계
37,490,950
23,784,175
20,398,139

외화단기차입금

Bankers Usance 등
산업은행 외 2곳
0.97~3.69
1,366,062
3,593,008
2,702,384

합계
38,857,012
27,377,183
23,100,523

(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말
전기초

운전자금대출
기업은행
2.44
2,000,000
-
-

시설자금대출
기업은행
2.44~3.14
-
2,333,310
4,916,610

일반자금대출
외환은행
3.38~4.38
-
1,004,000
1,793,000

시설자금대출
산업은행
3.23~3.38
-
750,000
1,250,000

일반자금대출
우리은행
3.09
-
860,000
1,100,000

소계
2,000,000
4,947,310
9,059,610

유동성 대체
-
(2,737,320)
(4,112,300)

합계
2,000,000
2,209,990
4,947,310

(5) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채종류
발행일
만기일
상환조건
당기말
전기말
전기초

제3회 무보증사채
2013.3.28
2016.3.28
Call Option
-
-
3,000,000

제4회 무보증사채
2014.5.15
2017.5.15
Call Option
-
3,000,000
3,000,000

유동성 대체
-
(3,000,000)
(3,000,000)

합계
-
-
3,000,000

(6) 보고기간종료일 현재 사채의 발행조건은 아래와 같습니다

구분
제3회 무보증 사모사채
제4회 무보증 사모사채

신용등급
BBB- (Shadow rating)
BBB- (Shadow rating)

발행일
2013년 3월 28일
2014년 5월 15일

만기일
2016년 3월 28일
2017년 5월 15일

표면이율
연 3.88%
연 4.08%

이자지급
3개월 이표채
3개월 이표채

옵션구조
발행일로부터 6개월이 경과한 달부터 매 영업일에 본 사채의 원금전부에 한하여 Call Option 행사가능 (American type)

17. 기타유동부채 

(1) 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

예수금
428,298
200,552
234,077

선수금
118,368
33,712
101,833

미지급세금
193,863
83,334
91,409

포인트이연수익
546,433
715,861
1,671,024

충당부채
348,077
362,134
640,389

합계
1,635,039
1,395,593
2,738,732

(2) 당기 및 전기 중 연결기업이 운영하고 있는 고객충성제도 관련 포인트이연수익의변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 금액
715,861
1,671,024

신규 발생 포인트
979,230
1,196,336

사용 포인트
(844,759)
(1,250,939)

소멸 포인트
(303,899)
(900,560)

기말 금액
546,433
715,861

(3) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위: 천원)

구분
반품충당부채
수선충당부채
포인트충당부채
합계

기초 금액
279,266
-
82,868
362,134

증가
14,142,532
126,910
174,422
14,443,864

감소
(14,239,150)
(77,766)
(141,005)
(14,457,921)

기말 금액
182,648
49,144
116,285
348,077

2) 전기
(단위: 천원)

구분
반품충당부채
포인트충당부채
합계

기초 금액
302,486
337,903
640,389

증가
13,392,979
128,400
13,521,379

감소
(13,416,199)
(383,435)
(13,799,634)

기말 금액
279,266
82,868
362,134

18. 순확정급여부채 

(1) 연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 확정채무의 현재가치 및 관련당기근무원가를 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
748,353
1,398,829
1,405,935

사외적립자산의 공정가치(*)
(748,353)
(1,398,829)
(1,405,935)

순확정급여부채
-
-
-

(*) 사외적립자산이 확정급여채무 잔액을 초과하여 재무상태표상 순확정급여부채는 "0"으로 표시하였으며, 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 장기금융상품으로 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 금액
1,398,829
1,405,935

당기근무원가
173,194
179,209

과거근무원가
-
1,194,255

이자비용
31,650
30,583

재측정요소(법인세효과 차감전) :

- 재무적가정의 변동으로 인한 
 순확정급여부채의 재측정요소
(855,320)
592,744

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급
-
(2,003,897)

보고기간말 금액
748,353
1,398,829

(4) 당기 및 전기중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 금액
1,398,829
1,405,935

이자수익
29,088
17,786

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익
(14,642)
6,345

기여금

- 사용자
100,000
1,731,564

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급
-
(1,757,988)

계정대체

- 장기성예금으로 대체
(764,922)
(4,813)

보고기간말 금액
748,353
1,398,829

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

예금 등
748,353
1,398,829
1,405,935

(6) 당기 및 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

할인율
2.55%
2.07%

미래임금상승률
2.86%
3.07%

(7) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분
가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(26,622)
28,786

미래임금상승률
1%
28,937
(27,250)

당

기
말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.84년입니
다.

(8) 연결기업은 직원에 대하여 퇴직연금제도를 시행하여 확정기여형 퇴직연금에 가입하고 있으며, 당기와 전기 중 회사가 비용으로 인식한 부담금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

퇴직연금 납입액
879,187
779,555

19. 법인세비용 및 이연법인세 

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세 부담액
13,156,261
7,933,431

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,971,612)
872,451

자본에 직접 반영된 법인세비용
(203,444)
125,624

법인세비용
10,981,205
8,931,506

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
46,013,649
33,911,463

법인세율로 계산된 법인세비용
10,673,303
7,744,574

법인세 효과 :

비공제비용
36,318
1,073,984

비과세수익
(877)
(601,198)

미인식 이연법인세자산부채의 변동
267,841
(2,602,596)

세액공제 등
(295,724)
(224,248)

기타
300,344
3,540,990

법인세비용
10,981,205
8,931,506

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
840,679
(203,444)
637,235
(519,108)
125,624
(393,484)

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위: 천원)

구분
기초금액
손익계산서
기타포괄손익
기말금액

감가상각비
(785,489)
642,584
-
(142,905)

대손충당금
69,681
791
-
70,472

무형자산
(1,428)
5,058
-
3,630

미수수익
(1,802)
(7,587)
-
(9,389)

미지급금
516,478
(150,571)
-
365,907

미지급비용
77,513
21,767
-
99,280

연구및인력개발준비금
(322,666)
161,333
-
(161,333)

외화환산손익
1,540
(1,540)
-
-

재고자산평가충당금
2,797,044
(164,283)
-
2,632,761

종속기업투자 등
1,320,139
59,721
-
1,379,860

충당부채
238,192
(153,957)
-
84,235

퇴직급여충당부채
241,662
158,447
(203,444)
196,665

퇴직연금운영자산
(227,918)
-
-
(227,918)

투자자산
124,680
-
-
124,680

특정매출
(1,854,709)
1,854,709
-
-

포인트이연수익
-
132,237
-
132,237

기타
125,153
(115,812)
-
9,341

소계
2,318,070
2,442,897
(203,444)
4,557,523

이연법인세자산 미인식 금액
(1,320,139)
(267,841)
-
(1,587,980)

합계
997,931
2,175,056
(203,444)
2,969,543

2) 전기
(단위: 천원)

구분
기초금액
합병대체
손익계산서
기타포괄손익
기말금액

감가상각비
(830,950)
(644)
46,105
-
(785,489)

대손충당금
28,068
(3,597)
45,210
-
69,681

무형자산
3,285
381
(5,094)
-
(1,428)

미수수익
(5,194)
1,198
2,194
-
(1,802)

미지급금
482,350
31,662
2,466
-
516,478

미지급비용
55,738
473
21,302
-
77,513

연구및인력개발준비금
(579,333)
26,889
229,778
-
(322,666)

외화환산손익
-
-
1,540
-
1,540

재고자산평가충당금
2,980,782
(148,260)
(35,478)
-
2,797,044

종속기업투자 등
(1,282,457)
(847,214)
3,449,810
-
1,320,139

충당부채
441,964
(103,180)
(100,592)
-
238,192

퇴직급여충당부채
211,186
(60,858)
(34,290)
125,624
241,662

퇴직연금운영자산
(197,484)
113,347
(143,781)
-
(227,918)

투자자산
73,745
-
50,935
-
124,680

특정매출
(810,287)
-
(1,044,422)
-
(1,854,709)

기타
16,512
575
108,066
-
125,153

소계
587,925
(989,228)
2,593,749
125,624
2,318,070

이연법인세자산 미인식 금액
1,282,457
-
(2,602,596)
-
(1,320,139)

합계
1,870,382
(989,228)
(8,847)
125,624
997,931

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결기업의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 연결기업은 당기말 현재 실현가능성이 없다고 판단하여 인식하지 않은 이연법인세자산은 없습니다.

(5) 당사는 당기말 현재 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 것으로 판단한 종속기업 투자지분의 일시적차이에 대하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.

20. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당
기
말

현
재
회사의 수권자본주식수 및 발행주식총수는 각각 2,000,000주 및
1,991,496주
이
며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
1,423,918
10,136,713

기타자본잉여금
(238,636)
(909,537)

합 계
1,185,282
9,227,176

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금
합계

2016.01.01(전기초)
200,000
1,000,000
-
1,000,000

2016.11.01(신주발행)
48,937
244,685
10,136,713
10,381,398

2016.12.31(전기말)
248,937
1,244,685
10,136,713
11,381,398

2017.01.01(당기초)
248,937
1,244,685
10,136,713
11,381,398

2017.12.29(무상증자)
1,742,559
8,712,795
(8,712,795)
-

2017.12.31(당기말)
1,991,496
9,957,480
1,423,918
11,381,398

21. 기타자본구성요소 및 이익잉여금 

(1) 보
고
기간 종료일

현
재
기
타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타자본조정
(715,967)
(715,967)
(1,209,152)

해외사업환산손익
(499,684)
(266,186)
-

합 계
(1,215,651)
(982,153)
(1,209,152)

(2) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

법정적립금(*1)
500,000
500,000
500,000

임의적립금(*2)
1,013,467
2,013,467
2,513,467

미처분이익잉여금
110,320,347
75,104,668
51,292,972

합 계
111,833,814
77,618,135
54,306,439

(*1) 상법의 규정에 따라, 연결기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 기

업합리화적립금 및 연구및인력개발준비금으로 구성되어 있습니다.

22. 영업부문정보 

(1)

연결기업은 보고기간종료일 현재 의류제조 및 판매의 단일 사업부문으로 구성되어 있습니다. 

(2) 연결기업의 당기 및 전기 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출
280,678,418
265,974,084

임대매출
372,065
977,773

합계
281,050,483
266,951,857

(3) 연결기업의 당기 및 전기의 브랜드별 제품매출 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

핑
73,941,946
60,337,775

팬텀
77,452,496
72,741,422

파리게이츠
95,811,490
86,353,119

잭앤질
25,157,578
31,977,510

기타
8,314,908
14,564,258

합계
280,678,418
265,974,084

(4) 연결기업의 당기 및 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

대한민국
276,518,875
257,699,992

중국
4,416,540
3,353,642

기타
115,068
5,898,223

합계
281,050,483
266,951,857

(5) 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

23. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

급여
11,232,267
10,790,866

퇴직급여
767,425
1,956,674

복리후생비
1,070,351
1,019,705

여비교통비
207,983
231,519

접대비
213,236
217,335

통신비
171,332
196,186

수도광열비
247,858
238,138

세금과공과금
523,614
438,874

감가상각비
3,965,553
4,132,684

투자부동산상각비
61,413
84,121

지급임차료
1,084,777
1,334,959

수선비
126,986
60,649

보험료
277,625
264,758

차량유지비
197,239
211,616

운반비
1,964,668
1,963,582

교육훈련비
248
899

도서인쇄비
98,558
108,204

사무용품비
43,297
53,429

소모품비
1,159,174
946,752

지급수수료
1,494,372
1,951,498

광고선전비
6,433,013
8,051,346

판매촉진비
2,255,778
1,157,098

대손상각비
45,511
(5,446)

건물관리비
39,360
35,000

판매수수료
96,451,593
93,231,672

무형자산상각비
305,474
303,020

견본비
78,781
195,216

로열티
3,750,655
3,492,626

용역비
1,412,716
1,201,417

리스료
105,881
124,026

기타
500,545
644,881

합계
136,287,283
134,633,304

24. 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품 및 반제품의 변동

44,488,211

38,579,928

원/부재료 및 저장품 사용

22,283,292

21,919,790

종업원급여

18,562,114

14,984,594

감가상각비 및 무형자산상각비

4,764,521

5,036,798

광고비

6,443,000

8,035,027

외주용역비

1,602,807

1,376,145

통신비

206,823

163,587

복리후생비

1,316,404

1,044,833

지급수수료

1,992,549

1,626,593

여비교통비

285,539

319,497

외주가공비

26,888,079

24,433,248

판매수수료

96,451,593

91,677,135

로열티

3,750,655

3,492,626

기타 비용

5,690,181

19,007,487

합계
234,725,768
231,697,288

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

외환차익
481,740
274,697

외화환산이익
80,368
316,261

유형자산처분이익
19,271
1,818,237

무형자산처분이익
90,000
-

사용료수입
-
100,000

보험차익
-
99

잡이익
1,069,580
257,006

합계
1,740,959
2,766,300

(2) 당기 및 전기중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

외환차손
150,322
846,725

외화환산손실
204,106
293,775

유형자산처분손실
3,067
793

유형자산폐기손실
714,462
-

무형자산처분손실
20,900
-

무형자산손상차손
-
90,000

기부금
17,000
32,600

잡손실
40,403
565,290

합계
1,150,260
1,829,183

26. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
57,225
230,022

금융수익 합계
57,225
230,022

금융비용

이자비용
907,053
2,411,010

파생상품평가손실
-
29,226

파생상품처분손실
51,936
70,008

금융비용 합계
958,989
2,510,244

27. 주당손익 

(1) 당기 및 전기의 계속영업 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

A. 보통주 계속영업 당기순이익
35,032,443천원

23,705,180천원

B. 가중평균유통보통주식수(주)
1,991,496주
1,457,093주

C. 계속영업 기본 주당순이익(A/B)
17,591원
16,269원

(2) 당기 및 전기의 중단영업 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

A. 보통주 중단영업 당기순이익
(1,453,999)천원
-

B. 가중평균유통보통주식수(주)
1,991,496주
1,457,093주

C. 중단영업 기본 주당순이익(A/B)
(730)원
-

(3) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위: 주)

구분
일자
주식수
적수
유통보통주식수

2017-01-01
전기이월발행주식수
248,937
365
248,937

2017-01-01
무상증자
1,742,559
365
1,742,559

2017-12-31
기말 주식수
1,991,496
365
1,991,496

2) 전기
(단위: 주)

구분
일자
주식수
적수
유통보통주식수

2016-01-01
전기이월발행주식수
1,400,000
366
1,400,000

2016-11-01
주식발행
342,559
61
57,093

2016-12-31
기말 주식수
1,457,093
366
1,457,093

(4) 연결기업은 잠재적보통주를 발행하지 아니하였으므로 희석 계속영업 주당손익 및 희석 중단영업 주당손익은 계속영업 주당손익 및 기본주당이익과 일치합니다.

28. 영업활동으로부터 창출된 현금

(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
33,078,715
24,979,957

계속영업 당기순이익
35,032,443
24,979,957

중단영업 당기순이익(손실)
(1,953,728)
-

조정(*)

대손상각비
46,121
(5,446)

퇴직급여
192,126
1,393,709

감가상각비
4,456,643
4,733,778

무형자산상각비
307,878
303,020

유형자산처분손실
3,067
793

유형자산폐기손실
714,462
-

외화평가손실
201,097
293,775

무형자산손상차손
-
90,000

무형자산처분손실
20,900
-

파생상품평가손실
-
29,226

파생상품처분손실
51,936
70,008

법인세비용
10,981,205
8,931,506

이자비용
1,101,552
2,411,010

이자수익
(61,320)
(230,022)

유형자산처분이익
(19,271)
(1,818,237)

무형자산처분이익
(90,000)
-

외화평가이익
(236,201)
(316,261)

운전자본변동

매출채권
(1,525,482)
(212,915)

미수금
(287,141)
(3,799,874)

미수증취세
(30,195)
208,159

선급금
40,766
(759,120)

선급비용
8,574
(3,272)

재고자산
(1,723,300)
(14,388,167)

부가세대급금
690,474
(690,474)

매입채무
(7,382,234)
(14,756,108)

미지급금
(606,855)
(2,004,058)

미지급비용
148,441
4,117

미지급세금
126,960
(4,413)

예수금
227,746
(33,525)

선수금
104,352
(65,926)

예수보증금
256,500
1,945,000

퇴직금의 지급
-
(2,003,896)

퇴직연금운용자산
(100,000)
26,424

포인트이연수익
(169,428)
(1,181,552)

충당부채
(14,057)
(51,867)

기타예수금
25,224
130,069

영업으로부터 창출된 현금
40,539,255
3,225,418

(*) 중단영업손익으로 분류된 항목을 포함한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

투자부동산에서 건물로 대체
1,399,076
743,399

퇴직연금에서 장기금융상품으로 대체
764,923
4,813

29. 우발채무와 약정사항 

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
비고

단기금융상품
-
110,000
170,000
차입금 담보

(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 담보제공자산 및 설정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
금융기관
당기말
전기말

토지 및 건물 등
우리은행
2,400,000
2,400,000

기업은행
10,800,000
10,800,000

산업은행
45,000,000
3,600,000

합계
58,200,000
16,800,000

(3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관

구분

한도금액

기업은행

운전자금대출
2,000,000

Bankers Usance
USD 3,800,000

외상매출채권

54,000,000

운전자금
CNY 18,550,000

시설자금
CNY 9,450,000

운전자금
USD 752,000

국민은행

외상매출채권전자대출

3,000,000

산업은행

신용장개설

USD 5,000,000

산업운영자금대출

11,400,000

산업시설자금대출
20,000,000

신한은행

지급보증(수입인수)

USD 650,000

일반자금대출

2,000,000

우리은행

일반자금대출

5,500,000

B2B 주계약

3,500,000

KEB 하나은행

운전일반자금대출

6,000,000

부산은행
일반자금대출
USD 600,000

일반자금대출
CNY 3,600,000

(4) 라이센스 계약
연결기업은 PING, Pearly Gates, St. Andrews 상표 사용에 대한 라이센스 계약을 체결하였습니다. 당사는 계약 조건에 따라 정해진 매출액의 일정비율을 계약 당사자에게 지급하고 있으며, 당기 및 전기 중 판매비와관리비로 인식한 금액은 각각 3,665,655천원과 2,954,473천원 입니다. 각 브랜드별 라이센스 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

브랜드
계약 당사자
계약 체결일

PING
Karsten Manufacturing Corporation
2009년

Pearly Gates
Sanei International
2010년

St. Andrews
TSI GROOVE AND SPORTS
2017년

(5) 기타
당사는 하도급거래 공정화에 관한 법률 등의 위반등의 사유로 공정거래위원회등의 분쟁조정 절차를 진행하였으나 합의에 이르지 못하였으며, 이와 관련하여 소송이 진행 될 가능성이 있습니다. 

30. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말

지배기업 등
(주)필링크(*1)

(주)크리스에프앤씨인베스트(*1)

기타의
특수관계자
(주)젬백스테크놀러지

삼성제약(주)

(*1) (주)필링크의 종속회사인 (주)크리스에프앤씨인베스트는 당기중 연결기업의 주식 63%를 취득하여 지배기업이 되었으며, (주)필링크는 당사의 최상위 지배기업 입니다.

(2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 거래내역 및 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

회사명

당기
전기
당기말
전기말
전기초

매출
매출
외상매출금
미수금
미수금
미수금

기타의
특수관계자
(주)젬백스테크놀러지
50,424
-
12,610
-
-
-

삼성제약(주)
9,342
-
-
-
-
-

대표이사
-
-
-
53,409
2,769
2,768

임직원
-
-
-
184,584
-
-

합계
59,766
-
12,610
237,993
2,769
2,768

(3) 당기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위: 천원)

구 분
회사명
당기초
대여
회수
당기말

기타의 특수관계자
대표이사
-
4,300,000
(4,300,000)
-

(4) 주요 경영진에 대한 보상 
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기 종업원 급여

3,010,864

2,627,807

퇴직급여

200,635

1,394,816

합계
3,211,499
4,022,623

31. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 

당기 및 전기중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기
(단위: 천원)

구분
당기초
재무활동 현금흐름
환율변동
기타(*)
당기말

단기차입금
27,377,183
17,729,920

(61,950)

(6,188,141)

38,857,012

유동성장기차입금

2,737,320

(2,737,320)

-

-

-

유동성사채
3,000,000
(3,000,000)
-
-
-

장기차입금

2,209,990

1,120,287

-

(1,330,277)

2,000,000

임대보증금
211,216
1,768,784
-
-
1,980,000

합계
35,535,709
14,881,671
(61,950)
(7,518,418)
42,837,012

2) 전기
(단위: 천원)

구분
전기초
재무활동 현금흐름
환율변동
기타(*)
전기말

단기차입금
23,100,523
4,366,325

(93,494)

6,818,855

27,377,183

유동성장기차입금
4,112,300
(4,112,300)

-

2,737,320

2,737,320

유동성사채
3,000,000
(3,000,000)
-
3,000,000
3,000,000

장기차입금

4,947,310

-

-

(2,737,320)

2,209,990

사채
3,000,000
-
-
(3,000,000)
-

임대보증금
211,216
-
-
-
211,216

합계
38,371,349
(2,745,975)
(93,494)
6,818,855
35,535,709

(*)
기타에는 장기차입금 및 사채의 계정재분류 효과 및 종속회사의 합병효과, 이자부차입금의 미지급이자 발생 등이 포함되어 있습니다. 당사는 이자의 지급을 영업활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다.

32. 한국채택국제회계기준으로의 전환 

(1) 한국채택국제회계기준의 적용
연결기업의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일입니다.

연결기업의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용했습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호 면제조항 선택 적용
기업회계기준서 제1101호는 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 최초채택기업에게 2017년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준을 소급적으로 적용하여야 하는 요구에 대한 면제조항을 규정하고 있는 바, 연결기업이 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

1) 차입원가 자본화
연결기업은 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용
1) 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일(2016년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정
1) 전환일 시점인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결기업의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자 산
부 채
자 본

과거 회계기준
123,848,310
71,045,405
52,802,905

오류조정액 :

재고자산 기간귀속 조정
(28,666)
-
(28,666)

로열티 기간귀속 조정
4,760,485
2,192,502
2,567,983

매입채무 기간귀속 조정
25,307
25,671
(364)

기타오류조정사항
151,170
-
151,170

한국채택국제회계기준 조정액 :

마일리지 충당부채
-
964,956
(964,956)

재고자산 평가충당부채 정책 변경
(1,782,839)
-
(1,782,839)

반품충당부채 설정
104,590
302,486
(197,896)

유무형자산 및 투자부동산 조정
3,220,131
-
3,220,131

종업원급여 관련 조정
1,567
198,026
(196,459)

기타조정사항
97,834
-
97,834

조정사항에 대한 법인세효과 등
(977,394)
(346,887)
(630,507)

연결범위 변동으로 인한 조정 등
30,318,523
20,676,126
9,642,397

한국채택국제회계기준
159,739,018
95,058,285
64,680,733

2) 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결기업의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거 회계기준
153,299,534
71,874,693
81,424,841

오류조정액 :

재고자산 기간귀속 조정
7,664,086
-
7,664,086

매입채무 기간귀속 조정
(11,816)
(5,450)
(6,366)

기타오류조정사항
51,936
-
51,936

한국채택국제회계기준 조정액 :

마일리지 충당부채
-
(916)
916

재고자산 평가충당부채 정책 변경
(2,220,867)
-
(2,220,867)

반품충당부채 설정
93,732
279,266
(185,534)

유무형자산 및 투자부동산 조정
3,234,252
-
3,234,252

기타조정사항
162,640
509,865
(347,225)

조정사항에 대한 법인세효과 등
(1,871,861)
(160,128)
(1,711,733)

연결범위 변동으로 인한 조정 등
3,688,498
4,484,961
(796,463)

한국채택국제회계기준
164,090,134
76,982,291
87,107,843

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기순이익
총포괄이익

과거 회계기준
18,641,767
18,641,767

오류조정액 :

재고자산 기간귀속 조정
2,932,266
2,932,266

로열티 기간귀속 조정
2,192,502
2,192,502

매입채무 기간귀속 조정
(6,002)
(6,002)

기타오류조정 사항
(99,234)
(99,234)

한국채택국제회계기준 조정액 :

마일리지 충당부채
965,873
965,873

재고자산 평가충당부채 정책 변경
(438,028)
(438,028)

반품충당부채 설정
12,362
12,362

유무형자산 및 투자부동산 조정
(532,482)
(532,482)

기타조정사항
510,417
(8,691)

조정사항에 대한 법인세효과 등
(1,139,378)
(1,013,753)

연결범위 변동으로 인한 조정 등
1,939,894
1,673,707

한국채택국제회계기준
24,979,957
24,320,287

(5) 현금흐름표의 중요한 조정사항

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세의 납부액을 연결현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

33. 중단영업

2017년 12월 18일 이사회는 청도에스엠파커골프용품유한공사 매각을 발표하였습니다. 매각은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 완료될 것으로 예상하고 있습니다. 당기말 청도에스엠파커골프용품유한공사는 매각예정자산 및 중단영업으로 분류되었습니다.

(1) 청도에스엠파커골프용품유한공사의 기중 성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

매출액
3,907,315

매출원가
4,632,870

매출총이익
(725,555)

판매비와관리비
1,161,576

영업이익
(1,887,131)

기타손익
(66,597)

중단영업이익(손실)
(1,953,728)

(2) 보고기간 말 현재 매각예정으로 분류된
청도에스엠파커골프용품유한공사의 주요 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

자산
12,313,570

현금및현금성자산
317,418

매출채권
473,635

유형자산
4,630,371

기타자산
6,892,146

부채
8,183,840

매입채무
610,946

차입금
7,117,529

기타부채
455,365

34. 보고기간 후 사건

당사는 청도에스엠파커골프용품유한공사의 지분 총40%를 당기 7월과 10월 중에 각각 20%씩 매각한 바 있습니다. 또한 2017년 12월 18일 이사회 결의 및 12월 28일자로 종속기업인 청도에스엠파커골프용품유한공사의 잔여 지분 전체인 60%를 매각하는 계약을 체결하였습니다. 동 매각거래는 2018년 3월말까지 완료될 예정입니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 크리스에프앤씨와 그 종속회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
7
2
4
-
8
-
-
-
22
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
56
10
111
52
1,408
148
1,008
-
176
-
-
-
2,759
210

합계
56
10
111
52
1,408
148
1,008
-
176
-
-
-
2,759
210

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.12.11. ~ 2017.12.13.
3
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017년 11월 27일 ~
2017년 12월 1일

2017년 12월 26일 ~
2017년 12월 29일
9
일
6
명
1
명
중요 거래유형 및 중요 결산절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획

2017년 12월 13일 ~
2017년 12월 15일
3
일
2
명
1
명
종속기업 방문(내부거래, 결산프로세스 검토, 유형자산 실재성 확인)

2018년 2월 5일 ~
2018년 2월 14일
8
일
6
명
1
명
후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
본사, 물류창고 및 매장

실사(입회)대상
제품 및 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 및 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관 조회서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.29, 2018.3.20