우성 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 안진회계법인

연결감사보고서
3.3
(주)우성사료

00260082
100000000000
251427
N
N
N
Y
P

주식회사 우성사료와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 48 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 47 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------

연결재무제표 

 연결재무상태표 -------------------------------------------- 

 연결포괄손익계산서 ----------------------------------------

 연결자본변동표 --------------------------------------------

 연결현금흐름표 -------------------------------------------- 

 주석 ---------------------------------------------------- 

외부감사 실시내용 ------------------------------------------- 

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

62_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 우성사료

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 우성사료 및 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 우성사료와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 이 정 희

2018년 3월 8일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 8일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 우성사료

제 48 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 47 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 우성사료 대표이사 지평은

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 대덕구 한밭대로1027

(전 화)
042-670-1724

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 48 기 2017년 12월 31일 현재

제 47 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 우성사료와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제48(당) 기말
제47(전) 기말

자산

유동자산

119,093,578,338

138,848,590,534

현금및현금성자산
5,6,26,30,32
19,384,843,687

48,412,593,405

금융기관예치금
5,26,30,32
5,989,479,535

5,300,167,236

유동성파생상품자산
5,32
348,205

345,050,824

유동성만기보유금융자산
5,26
24,070,000

11,505,000

매출채권
5,7,26,29,32
45,344,439,591

40,336,851,359

기타채권
5,7,26,29,32
13,303,898,700

9,433,905,842

재고자산
8
33,850,284,919

33,574,224,086

기타의유동자산
9
1,196,213,701

1,434,292,782

비유동자산

132,333,163,777

107,101,166,210

장기금융기관예치금
5,26,30
22,100,000

112,600,000

매도가능금융자산
5,26,32
1,779,246,000

1,815,942,000

만기보유금융자산
5,26
2,992,310,900

2,360,655,500

장기기타채권
5,7,26,29
186,623,182

82,039,579

관계기업투자
14
38,497,474,131

37,552,114,550

유형자산
10,30
72,398,211,383

48,771,005,958

투자부동산
11,30
15,250,114,615

15,045,667,213

무형자산
12
131,601,957

181,691,694

기타의비유동자산
9
1,075,481,609

1,179,449,716

자산총계

251,426,742,115

245,949,756,744

부채

유동부채

77,883,806,410

68,954,595,606

유동성파생상품부채
5,32
104,249,994

-

매입채무
5,26,29,32
14,361,593,083

9,421,691,270

기타채무
5,26,29,32
14,252,504,627

11,366,312,948

단기차입금
5,15,26,30,32
33,470,982,907

33,028,383,016

유동성장기차입금
5,15,26,30,32
52,000,000

52,000,000

당기법인세부채

22,006,132

68,644,137

기타의유동부채
17
15,620,469,667

15,017,564,235

비유동부채

8,106,653,582

11,409,525,575

장기기타채무
5,32
896,823,561

3,711,023,644

장기차입금
5,15,26,30,32
131,000,000

78,000,000

순확정급여부채
3,16
1,984,485,195

2,841,193,642

이연법인세부채
28
4,681,583,178

4,302,177,109

기타의비유동부채
17
412,761,648

477,131,180

부채총계

85,990,459,992

80,364,121,181

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

165,593,025,899

165,628,421,914

자본금
18
15,450,000,000

15,450,000,000

기타불입자본
19
(5,585,808,130)

(5,585,808,130)

이익잉여금
20
155,860,789,632

155,407,828,786

기타자본구성요소
21
(131,955,603)

356,401,258

비지배지분

(156,743,776)

(42,786,351)

자본총계

165,436,282,123

165,585,635,563

부채와 자본총계

251,426,742,115

245,949,756,744

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 48 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 47 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 우성사료와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제48(당) 기
제47(전) 기

매출
4,23,29

275,453,669,058

275,671,865,184

매출원가
23,24,29

229,253,074,612

228,346,551,717

매출총이익

46,200,594,446

47,325,313,467

판매비와일반관리비
23,24
48,104,274,858

46,235,537,721

영업이익(손실)
23

(1,903,680,412)

1,089,775,746

금융이익
25
3,904,632,627

4,171,633,406

금융원가
25
2,214,479,513

4,206,754,405

관계기업투자수익
14
938,548,420

207,139,123

기타영업외수익
27
1,655,253,355

1,160,900,082

기타영업외비용
27
571,268,874

280,991,835

법인세비용차감전순이익

1,809,005,603

2,141,702,117

법인세비용
28

762,133,103

1,337,390,714

당기순이익

1,046,872,500

804,311,403

법인세비용차감후기타포괄이익(손실) :

(553,420,190)

(819,999,250)

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

(76,283,519)

(608,402,392)

확정급여제도의 재측정요소
16
(137,755,174)

(514,129,774)

지분법이익잉여금변동

61,471,655

(94,272,618)

후속적으로 당기손익으로
 재분류될 수 있는 항목

(477,136,671)

(211,596,858)

매도가능금융자산평가손익
21
(28,622,880)

94,216,980

해외사업장환산외환차이
21
(416,558,241)

(193,876,083)

지분법자본변동
21
(31,955,550)

(111,937,755)

당기총포괄이익(손실)

493,452,310

(15,687,847)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주

1,172,050,115

903,853,166

비지배지분

(125,177,615)

(99,541,763)

당기총포괄이익(손실)의 귀속:

지배주주지분포괄손익

607,409,735

74,029,571

비지배주주지분포괄손익

(113,957,425)

(89,717,418)

주당이익:

기본 및 희석주당이익
22

46

35

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제 48 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 47 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 우성사료와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본구성요소
비지배지분
총계

주식발행초과금
자기주식
기타자본항목

2016.01.01

15,450,000,000
1,260,000,000
(5,348,117,150)
(1,314,834,466)
155,755,183,762
577,822,461
(135,925,447)
166,244,129,160

배당금의 지급

(642,805,750)

(642,805,750)

당기순이익

903,853,166

(99,541,763)
804,311,403

기타포괄손익 :

(608,402,392)
(221,421,203)
9,824,345
(819,999,250)

매도가능금융자산평가손익

94,216,980

94,216,980

확정급여제도의 재측정요소

(514,129,774)

(514,129,774)

해외사업장환산외환차이

(203,700,428)
9,824,345
(193,876,083)

지분법평가

(94,272,618)
(111,937,755)

(206,210,373)

종속기업 지분율 변동 효과

(182,856,514)

182,856,514
-

2016.12.31

15,450,000,000
1,260,000,000
(5,348,117,150)
(1,497,690,980)
155,407,828,786
356,401,258
(42,786,351)
165,585,635,563

2017.01.01

15,450,000,000
1,260,000,000
(5,348,117,150)
(1,497,690,980)
155,407,828,786
356,401,258
(42,786,351)
165,585,635,563

배당금의 지급

(642,805,750)

(642,805,750)

당기순이익

1,172,050,115

(125,177,615)
1,046,872,500

기타포괄손익 :

(76,283,519)
(488,356,861)
11,220,190
(553,420,190)

매도가능금융자산평가손익

(28,622,880)

(28,622,880)

확정급여제도의 재측정요소

(137,755,174)

(137,755,174)

해외사업장환산외환차이

(427,778,431)
11,220,190
(416,558,241)

지분법평가

61,471,655
(31,955,550)

29,516,105

2017.12.31

15,450,000,000
1,260,000,000
(5,348,117,150)
(1,497,690,980)
155,860,789,632
(131,955,603)
(156,743,776)
165,436,282,123

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제 48 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 47 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 우성사료와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제48(당) 기
제47(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

1,930,494,216

10,844,646,330

당기순이익
1,046,872,500

804,311,403

비용가산 :
7,932,711,301

9,393,294,952

감가상각비
3,666,124,618

3,537,184,605

무형자산상각비
10,803,874

9,742,394

퇴직급여
1,900,166,014

1,833,882,584

대손상각비
89,778,413

55,707,912

기타대손상각비
-

73,806,658

이자비용
819,092,134

836,753,313

법인세비용
762,133,103

1,337,390,714

파생상품평가손실
104,249,994

-

외화환산손실
128,778,064

1,599,825,727

유형자산처분손실
76,343,898

985,140

유형자산손상차손
234,349,203

-

무형자산손상차손
46,170,000

-

장기종업원급여
94,721,986

108,015,905

수익차감 :
(3,174,167,614)

(2,143,467,390)

이자수익
886,215,877

1,027,776,800

배당금수익
6,116,000

17,195,000

파생상품평가이익
348,205

345,050,824

관계기업투자이익
938,548,420

207,139,123

유형자산처분이익
330,586,552

155,186,270

외화환산이익
929,978,661

321,098,555

기타영업외수익
82,253,686

70,020,818

기타대손충당금환입
120,213

-

운전자본의 변동 :
(3,639,321,027)

3,331,270,990

매출채권
(5,156,713,271)

613,014,087

기타채권
(972,590,629)

911,839,509

기타유동자산
207,586,224

(213,479,048)

유동성파생상품자산
345,050,824

-

재고자산
(509,494,334)

11,808,254,921

기타비유동자산
(10,961,997)

105,631,831

매입채무
5,168,854,851

(3,569,589,174)

기타채무
(1,175,688,346)

(2,618,985,701)

기타유동부채
429,368,876

(522,168,799)

장기기타채무
968,750,433

(528,174,826)

순확정급여부채
(2,933,483,658)

(2,655,071,810)

이자수익 수취
873,594,234

1,122,713,558

배당수익 수취
37,146,000

167,700,000

이자비용 지급
(755,830,985)

(780,077,822)

법인세납부
(390,510,193)

(1,051,099,361)

투자활동으로 인한 현금흐름

(31,904,232,936)

11,292,217,247

투자활동으로 인한 현금유입액
17,703,399,846

44,276,279,264

금융기관예치금의 감소
6,444,082,354

36,530,097,702

기타채권의 감소
10,036,295,820

7,437,168,316

만기보유금융자산의 처분
2,845,000

4,160,000

장기기타채권의 감소
-

4,775,400

유형자산의 처분
1,220,176,672

300,077,846

투자활동으로 인한 현금유출액
(49,607,632,782)

(32,984,062,017)

금융기관예치금의 증가
7,175,135,493

15,950,308,550

기타채권의 증가
12,876,183,580

9,350,889,000

만기보유금융자산의 취득
647,065,400

1,649,680,400

장기기타채권의 증가
138,303,655

435,800

유형자산의 취득
28,488,764,990

6,025,561,707

투자부동산의 취득
275,229,911

-

무형자산의 취득
6,949,753

7,186,560

재무활동으로 인한 현금흐름

1,538,041,190

(4,824,147,629)

재무활동으로 인한 현금유입액
81,048,604,195

92,406,406,297

단기차입금의 차입
80,943,604,195

92,406,406,297

장기차입금의 차입
105,000,000

-

재무활동으로 인한 현금유출액
(79,510,563,005)

(97,230,553,926)

단기차입금의 상환
78,815,757,255

94,535,748,176

유동성장기차입금의 상환
52,000,000

2,052,000,000

배당금의 지급
642,805,750

642,805,750

현금및현금성자산의 증감

(28,435,697,530)

17,312,715,948

기초의 현금및현금성자산

48,412,593,405

31,265,818,759

현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과

(592,052,188)

(165,941,302)

기말의 현금및현금성자산

19,384,843,687

48,412,593,405

주석 참조

주석

제 48 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 47 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 우성사료와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 우성사료(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 1970년 12월 30일 설립되어 배합사료 등의 제조, 판매, 부동산임대 및 무역업 등을 영위하고 있으며, 본사는 대전광역시 대덕구에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1988년 10월 10일자로 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 15,450,000천원입니다. 한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
주 식 수(주)
지 분 율(%)
비 고

정보연 외 14명
9,495,492
30.73
대 주 주 등

우성운수㈜
496,400
1.61
관 계 회 사

㈜우성양행
505,280
1.64
관 계 회 사

자 기 주 식
5,187,770
16.79

기 타
15,215,058
49.23

합 계
30,900,000
100.00

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 33번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

1. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다.

금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다('상각후원가' 금융자산).

금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다('기타포괄손익-공정가치'금융자산).

상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로인식하여야 합니다('당기손익-공정가치' 금융자산).

모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품이 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 경우에는 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1039호로부터의 주요 변동은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분의 표시와 관련된 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 변동은 기타포괄손익으로 표시합니다. 그러나 금융부채의 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 해당되는 부분을 기타포괄손익으로 표시하는 것이 회계불일치를 발생시키거나 확대시킨다면 당기손익으로 표시합니다. 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치의 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2. 손상

기업회계기준서 제1109호의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이 발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간말에 갱신하여야 합니다.

3. 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호의 일반위험회피회계 모형은 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하고 있는 위험회피회계 유형(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)을 유지하고 있습니다. 그러나 기존 기업회계기준서 제1039호보다 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서 요구되었던 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 
 
연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여, 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중이며, 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향은 중요하지 않을 것으로 잠정적으로 평가되고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스 관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체는 1,455백만원의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 주석 31에서 보듯이 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보입니다. 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있으며, 동 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-

보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-

연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-

계약상 약정에서 발생하는 권리

-

과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2. (4)에 설명되어 있습니다.

(6) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(7)에서 설명하고 있습니다.

(7) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책 (주석 2.(9) 참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(8) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(25) 참고)

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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 

(11) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분

내용연수

구분

내용연수

건 물
20 ∼ 40년
차량운반구
4 ~ 8년

구 축 물
20 ∼ 40년
공구기구비품
4 ~ 8년

기계장치
8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20 ~ 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(17) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 이동평균법(일부 재고자산의 경우 개별법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

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단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

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최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. 

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를내부적으로 제공하는 경우

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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(20) 금융부채와 지분상품
 
1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

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최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

5) 해외사업장순투자 위험회피

연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 연결포괄손익계산서 상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(22) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정

매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 매출채권 및 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정

매출채권 및 대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 순확정급여채무는 각각 1,984,485천원 및 2,841,194천원이며, 세부사항은 연결재무제표에 대한 주석 16에서 기술하고 있습니다. 
 
(5) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 

(6) 기업소득 환류세제에 따른 추정의 불확실성

기업소득 환류세제에 따라 2015년부터 3년간 연결실체에는 투자, 인건비 증가 및 배당액 등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비 증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 연결실체가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.

4. 부문별 정보

경영관리목적상 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 7개의 부문(논산, 천안, 경산, 우성비나, 우성덕주, 우성서주, 기타)을 구분하였습니다. 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(1) 사업부문의 구분
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 사업부문을 결정하고 있습니다. 연결실체의 주요 사업부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문
영업부문
매출
법인세비용차감전순손익

당기
전기
당기
전기

논산부문
배합사료
68,401,316
66,524,242
2,192,536
2,632,034

천안부문
배합사료
129,260,673
127,471,232
9,017,677
9,320,277

경산부문
배합사료
50,795,712
54,136,169
367,574
678,143

우성비나
배합사료
11,698,971
9,511,409
(1,853,544)
(1,285,575)

우성덕주
배합사료
13,703,062
16,530,575
(250,737)
(29,422)

우성서주
배합사료
-
-
(196,371)
68,800

기타

1,593,935
1,498,238
343,012
295,257

부문별 합계

275,453,669
275,671,865
9,620,147
11,679,514

공통부문세전손익

-
-
(9,205,391)
(11,872,755)

소계

275,453,669
275,671,865
414,756
(193,241)

연결조정효과

-
-
1,394,250
2,334,943

합계

275,453,669
275,671,865
1,809,006
2,141,702

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문
당기말
전기말

논산부문
35,133,586
32,447,497

천안부문
53,601,025
52,470,695

경산부문
25,488,221
21,504,652

우성비나
4,402,413
7,010,320

우성덕주
7,596,827
9,074,614

우성서주
3,202,865
3,604,710

기타부문
15,250,115
15,045,669

부문별 합계
144,675,052
141,158,157

공통자산
102,952,991
102,488,479

소계
247,628,043
243,646,636

연결조정효과
3,798,699
2,303,121

합계
251,426,742
245,949,757

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문
당기말
전기말

논산부문
15,328,684
12,894,979

천안부문
20,119,576
19,355,580

경산부문
6,489,119
5,885,382

우성비나
6,723,367
7,643,871

우성덕주
1,194,799
2,011,662

우성서주
5,189
14,963

기타부문
5,003,339
5,116,459

부문별합계
54,864,073
52,922,896

공통부채
29,967,667
26,492,280

소계
84,831,740
79,415,176

연결조정효과
1,158,720
948,945

합계
85,990,460
80,364,121

(4) 당기와 전기
중
연결실체의
지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

대한민국
250,051,636
249,629,881

베트남
11,698,971
9,511,409

중국
13,703,062
16,530,575

합계
275,453,669
275,671,865

(5) 당기말과 전기말 현재
연결실체의
지역별 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

대한민국
84,035,874
59,248,399

베트남
1,640,555
2,118,389

중국
2,103,499
2,631,577

합계(*1)
87,779,928
63,998,365

(*1) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

5. 금융상품의 구분 및 공정가치 

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금 및 현금성자산
현금 및 현금성자산
19,384,844
19,384,844
48,412,593
48,412,593

공정가치로 인식된
 금융자산
유동성파생상품자산
348
348
345,051
345,051

매도가능금융자산
시장성 있는 지분증권
311,916
311,916
348,612
348,612

시장성 없는 지분증권(*1)
1,467,330
1,467,330
1,467,330
1,467,330

소계
1,779,246
1,779,246
1,815,942
1,815,942

만기보유금융자산
만기보유금융자산
3,016,381
3,016,381
2,372,161
2,372,161

대여금 및 수취채권
금융기관예치금
6,011,579
6,011,579
5,412,767
5,412,767

매출채권
45,344,440
45,344,440
40,336,851
40,336,851

대여금
8,335,006
8,335,006
6,525,951
6,525,951

미수금
3,032,511
3,032,511
2,045,027
2,045,027

미수수익
140,714
140,714
128,093
128,093

보증금
1,982,291
1,982,291
816,875
816,875

소계
64,846,541
64,846,541
55,265,564
55,265,564

금융자산 합계
89,027,360
89,027,360
108,211,311
108,211,311

(*1)
당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된
 금융부채
유동성파생상품부채
104,250
104,250
-
-

상각후 원가로 평가하는
 금융부채
매입채무
14,361,593
14,361,593
9,421,692
9,421,692

차입금
33,653,983
33,653,983
33,158,383
33,158,383

미지급금
9,450,022
9,450,022
9,025,881
9,025,881

미지급비용
242,437
242,437
284,905
284,905

미지급배당금
62
62
68
68

예수보증금
5,456,807
5,456,807
5,766,482
5,766,482

소계
63,164,904
63,164,904
57,657,411
57,657,411

금융부채 합계
63,269,154
63,269,154
57,657,411
57,657,411

6. 현금및현금성자산 

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금
11,274
2,721

예적금
19,373,570
48,409,872

합계
19,384,844
48,412,593

7. 매출채권및기타채권 

(1) 당기말과 전기말 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
손상 및 연체되지
 않은 채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
손상된 채권
합계

매출채권
41,038,234
4,306,206
5,044,677
50,389,117

미수금 및 기타채권
13,476,063
14,459
146,353
13,636,875

합계
54,514,297
4,320,665
5,191,030
64,025,992

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
손상 및 연체되지
 않은 채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
손상된 채권
합계

매출채권
35,432,934
4,903,917
5,105,133
45,441,984

미수금 및 기타채권
9,506,238
9,707
146,474
9,662,419

합계
44,939,172
4,913,624
5,251,607
55,104,403

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연체기간
당기말
전기말

1일 ~ 29일
232,468
460,974

30일 ~ 60일
586,798
50,382

61일 ~ 90일
33,828
25,431

91일 ~ 120일
27,562
669,623

121일 초과
3,440,009
3,707,214

합계
4,320,665
4,913,624

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
매출채권
기타채권

기초금액
5,105,133
146,474

연중 제각금액
(2,170)
-

손상차손(환입)으로 인식된 금액
89,778
(121)

외화환산차이
(148,064)
-

기말금액
5,044,677
146,353

(전기)
(단위 : 천원)

구분
매출채권
기타채권

기초금액
5,088,648
72,667

연중 제각금액
(54,730)
-

손상차손으로 인식된 금액
55,708
73,807

외화환산차이
15,507
-

기말금액
5,105,133
146,474

(4) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

6개월 초과 ~ 12개월 이하
67,427
62,237

12개월 초과
5,123,603
5,189,370

합계
5,191,030
5,251,607

8. 재고자산 

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
21,883
-
21,883
13,485
-
13,485

제품
4,210,460
-
4,210,460
3,994,871
-
3,994,871

재공품
768,304
-
768,304
697,784
-
697,784

원재료
27,655,745
(39,182)
27,616,563
27,336,511
(34,674)
27,301,837

저장품
763,851
-
763,851
895,247
-
895,247

대여원재료
469,224
-
469,224
671,000
-
671,000

합계
33,889,467
(39,182)
33,850,285
33,608,898
(34,674)
33,574,224

(2) 당기와 전기중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각 229,253,075천원과 228,346,552천원입니다.

9. 기타자산 

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
437,895
-
632,345
-

선급비용
593,503
1,075,482
592,267
1,179,450

선급부가가치세
128,685
-
146,895
-

기타의기타자산
36,131
-
62,786
-

합계
1,196,214
1,075,482
1,434,293
1,179,450

10. 유형자산 

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구비품
건설중인자산
합계

취득원가
23,616,457
26,385,231
5,301,388
55,247,665
585,932
12,230,262
30,870,712
154,237,647

감가상각누계액
-
(18,065,832)
(3,913,609)
(48,576,183)
(463,877)
(10,585,586)
-
(81,605,087)

손상차손누계액
-
-
-
-
-
(2,281)
(232,068)
(234,349)

장부가액
23,616,457
8,319,399
1,387,779
6,671,482
122,055
1,642,395
30,638,644
72,398,211

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구비품
건설중인자산
합계

취득원가
24,529,874
27,459,810
5,327,129
55,360,430
682,192
11,778,143
4,060,699
129,198,277

감가상각누계액
-
(18,232,407)
(3,810,245)
(47,823,316)
(454,240)
(10,107,063)
-
(80,427,271)

장부가액
24,529,874
9,227,403
1,516,884
7,537,114
227,952
1,671,080
4,060,699
48,771,006

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구비품
건설중인자산
합계

기초
24,529,874
9,227,403
1,516,884
7,537,114
227,952
1,671,080
4,060,699
48,771,006

취득액
4,217
101,242
-
386,237
-
676,740
27,646,627
28,815,063

대체
(137,025)
(87,150)
(4,606)
580,654
-
-
(816,837)
(464,964)

처분
(780,609)
(161,077)
(4,501)
3,156
(10,663)
(3,597)
-
(957,291)

감가상각비
-
(536,415)
(119,998)
(1,689,749)
(87,280)
(696,937)
-
(3,130,379)

손상차손
-
-
-
-
-
(2,281)
(232,068)
(234,349)

환율변동효과
-
(224,604)
-
(145,930)
(7,954)
(2,610)
(19,777)
(400,875)

기말
23,616,457
8,319,399
1,387,779
6,671,482
122,055
1,642,395
30,638,644
72,398,211

(전기)
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구비품
건설중인자산
합계

기초
24,558,631
9,838,260
1,523,083
8,217,261
234,050
1,705,136
69,607
46,146,028

취득액
3,621
16,872
82,175
316,055
96,593
641,575
4,681,552
5,838,443

대체
-
(2,311)
30,700
645,400
-
10,500
(686,600)
(2,311)

처분
(32,378)
(68,894)
-
-
(3,828)
(40,776)
-
(145,876)

감가상각비
-
(547,243)
(119,074)
(1,618,696)
(95,988)
(644,038)
-
(3,025,039)

환율변동효과
-
(9,281)
-
(22,906)
(2,875)
(1,317)
(3,860)
(40,239)

기말
24,529,874
9,227,403
1,516,884
7,537,114
227,952
1,671,080
4,060,699
48,771,006

11. 투자부동산 

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
합 계

취득원가
4,570,986
20,320,250
484,393
25,375,629

감가상각누계액
-
(9,777,093)
(348,422)
(10,125,515)

장부가액
4,570,986
10,543,157
135,971
15,250,114

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
합 계

취득원가
4,433,961
19,444,128
469,872
24,347,961

감가상각누계액
-
(8,981,483)
(320,811)
(9,302,294)

장부가액
4,433,961
10,462,645
149,061
15,045,667

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
합계

기초
4,433,961
10,462,645
149,061
15,045,667

대체
-
275,230
-
275,230

취득액
137,025
323,333
4,606
464,964

감가상각비
-
(518,051)
(17,696)
(535,747)

기말
4,570,986
10,543,157
135,971
15,250,114

(전기)
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
합계

기초
4,433,961
10,955,316
166,226
15,555,503

대체
-
2,310
-
2,310

감가상각비
-
(494,981)
(17,165)
(512,146)

기말
4,433,961
10,462,645
149,061
15,045,667

(3
)
당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 21,434,367천원이며, 투자부동산의 공정가치는 연결실체와 관계없는 독립적인 감정평가법인이 수행한 감정평가에 근거하여 결정되었습니다. 

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3

토지
-
-
9,149,275

건물
-
-
12,285,092

합계
-
-
21,434,367

12. 무형자산 

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
산업재산권
회원권
기타무형자산
합계

취득원가
63,970
156,320
10,960
231,250

상각누계액
(42,518)
-
(10,960)
(53,478)

손상차손누계액
-
(46,170)
-
(46,170)

장부가액
21,452
110,150
-
131,602

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
산업재산권
회원권
기타무형자산
합계

취득원가
57,020
156,320
12,511
225,851

감가상각누계액
(32,463)
-
(11,696)
(44,159)

장부가액
24,557
156,320
815
181,692

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
산업재산권
회원권
기타무형자산
합계

기초
24,557
156,320
815
181,692

취득액
6,950
-
-
6,950

상각비
(10,055)
-
(749)
(10,804)

외화환산조정
-
-
(66)
(66)

손상차손
-
(46,170)
-
(46,170)

기말
21,452
110,150
-
131,602

(전기)
(단위 : 천원)

구분
산업재산권
회원권
기타무형자산
합계

기초
26,055
156,320
1,867
184,242

취득액
7,187
-
-
7,187

상각비
(8,685)
-
(1,057)
(9,742)

외화환산조정
-
-
5
5

기말
24,557
156,320
815
181,692

13.
종속

기업
투자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지

연결실체 내 기업이
소유
한
지분율 및 의결권비율(%)

결산월

당기말
전기말

Woosung Vina Co.,Ltd.
배합사료 제조 및 판매
베트남
93.25
93.25
12월

우성사료(덕주)유한공사

배합사료 제조 및 판매

중국
100.00
100.00
12월

우성사료(서주)유한공사

배합사료 제조 및 판매

중국
100.00
100.00
12월

(2) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

종속기업명(*1)
유동자산
비유동자산
자산 계
유동부채
비유동부채
부채 계
자본 계

Woosung Vina Co.,Ltd.
2,736,689
1,665,724
4,402,413
6,723,367
-
6,723,367
(2,320,954)

우성사료(덕주)유한공사
5,407,553
2,189,274
7,596,827
1,194,799
-
1,194,799
6,402,028

우성사료(서주)유한공사

1,963,800
1,004,715
2,968,515
5,189
-
5,189
2,963,326

(*1)
상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말)
(단위 : 천원)

종속기업명(*1)
유동자산
비유동자산
자산 계
유동부채
비유동부채
부채 계
자본 계

Woosung Vina Co.,Ltd.
4,843,995
2,166,325
7,010,320
7,643,871
-
7,643,871
(633,551)

우성사료(덕주)유한공사
6,407,590
2,667,024
9,074,614
2,011,662
-
2,011,662
7,062,952

우성사료(서주)유한공사

2,461,104
1,143,606
3,604,710
14,963
-
14,963
3,589,747

(*1)
상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

종속기업명(*1)
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

Woosung Vina Co.,Ltd.
11,698,971
(1,524,006)
(1,853,544)
166,141
(1,687,403)

우성사료(덕주)유한공사
13,703,062
(313,844)
(273,926)
(386,998)
(660,924)

우성사료(서주)유한공사

-
(78,684)
(430,720)
(195,700)
(626,420)

(*1)
상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기)
(단위 : 천원)

종속기업명(*1)
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

Woosung Vina Co.,Ltd.
9,511,409
(953,641)
(1,285,575)
126,880
(1,158,695)

우성사료(덕주)유한공사
16,530,575
(50,584)
(60,876)
(214,247)
(275,123)

우성사료(서주)유한공사

-
(83,005)
68,800
(106,511)
(37,711)

(*1)
상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

종속기업명(*1)
영업활동으로 인한
현금흐름
투자활동으로 인한
현금흐름
재무활동으로 인한
현금흐름
현금및현금성자산의
순증감
기초
현금및현금성자산
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과
기말
현금및현금성자산

Woosung Vina Co.,Ltd.
(1,464,494)
(18,057)
(534,393)
(2,016,944)
2,934,986
(268,524)
649,518

우성사료(덕주)유한공사
(212,198)
(918,549)
-
(1,130,747)
1,653,638
(72,097)
450,794

우성사료(서주)유한공사

(56,720)
(190,998)
-
(247,718)
2,442,051
(248,383)
1,945,950

(*1)
상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기)
(단위 : 천원)

종속기업명(*1)
영업활동으로 인한
현금흐름
투자활동으로 인한
현금흐름
재무활동으로 인한
현금흐름
현금및현금성자산의
순증감
기초
현금및현금성자산
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과
기말
현금및현금성자산

Woosung Vina Co.,Ltd.
(203,404)
4,097
2,275,465
2,076,158
662,220
196,608
2,934,986

우성사료(덕주)유한공사
106,745
(278,633)
-
(171,888)
2,414,890
(589,364)
1,653,638

우성사료(서주)유한공사

(30,343)
(137,574)
-
(167,917)
2,534,040
75,928
2,442,051

(*1)
상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 중요한 비지배지분이 있는 주요 종속법인의 연결재무상태및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

Woosung Vina Co.,Ltd.

당기말
전기말

비지배지분이 보유한 소유지분율
6.75%
6.75%

기말 누적 비지배지분
(156,744)
(42,786)

비지배지분에 귀속되는 당기순손실
(125,178)
(99,542)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손실
(113,957)
(89,717)

14. 관계기업
투
자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

법인명
국가
주요영업활동
결산일
당기말
전기말

소유지분율(%)
장부가액
장부가액

㈜우성양행
대한민국
동물약품제조판매
12월말
35.75
6,499,164
6,142,976

㈜대전방송
대한민국
방송광고업
12월말
39.83
29,310,472
28,812,047

우성운수㈜
대한민국
운수업
12월말
26.53
2,687,838
2,597,092

합계
38,497,474
37,552,115

(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

관계기업명
기초금액
지분법손익
배당금수령
기타증감(*1)
기말금액

㈜우성양행
6,142,976
294,162
(7,150)
69,176
6,499,164

㈜대전방송
28,812,047
488,702
-
9,723
29,310,472

우성운수㈜
2,597,092
155,684
(23,880)
(41,058)
2,687,838

합계
37,552,115
938,548
(31,030)
37,841
38,497,474

(*1)
관계기업의 지분법자본변동 및 이익잉여금변동으로 인한 증감액입니다.

(전기)
(단위 : 천원)

관계기업명
기초금액
지분법손익
배당금수령
기타증감(*1)
기말금액

㈜우성양행
6,114,013
355,434
(7,150)
(319,321)
6,142,976

㈜대전방송
29,115,483
(187,792)
(119,475)
3,831
28,812,047

우성운수㈜
2,530,357
39,497
(23,880)
51,118
2,597,092

합계
37,759,853
207,139
(150,505)
(264,372)
37,552,115

(*1)
관계기업의 지분법자본변동 및 이익잉여금변동으로 인한 증감액입니다.

(3)
당기말과
전

기말 현재 관계기업의
순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
㈜우성양행
㈜대전방송
우성운수㈜

관계기업 기말 순자산(A)
18,357,998
75,191,037
10,131,406

연결실체 지분율(B)
35.75%
39.83%
26.53%

순자산 지분금액(AXB)
6,562,984
29,944,830
2,687,862

(-) 내부거래효과 제거 등
(63,820)
(634,358)
(24)

기말 장부금액
6,499,164
29,310,472
2,687,838

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
㈜우성양행
㈜대전방송
우성운수㈜

관계기업 기말 순자산(A)
17,319,438
73,956,327
9,789,344

연결실체 지분율(B)
35.75%
39.83%
26.53%

순자산 지분금액(AXB)
6,191,699
29,453,107
2,597,092

(-) 내부거래효과 제거 등
(48,723)
(641,060)
-

기말 장부금액
6,142,976
28,812,047
2,597,092

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
㈜우성양행
㈜대전방송
우성운수㈜

유동자산
15,925,348
21,213,820
5,301,779

비유동자산
6,326,293
58,433,278
6,716,493

자산 계
22,251,641
79,647,098
12,018,272

유동부채
3,199,527
2,848,261
1,714,752

비유동부채
694,116
1,607,800
172,114

부채 계
3,893,643
4,456,061
1,886,866

자본 계
18,357,998
75,191,037
10,131,406

매출
24,208,984
25,374,939
7,586,382

당기순이익
865,062
1,210,296
558,910

기타포괄손익
(17,765)
-
(23,203)

총포괄이익
847,297
1,210,296
535,707

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
㈜우성양행
㈜대전방송
우성운수㈜

유동자산
14,596,322
19,190,623
5,157,826

비유동자산
6,799,874
59,186,016
5,649,331

자산 계
21,396,196
78,376,639
10,807,157

유동부채
3,266,301
2,907,512
799,951

비유동부채
810,457
1,512,800
217,862

부채 계
4,076,758
4,420,312
1,017,813

자본 계
17,319,438
73,956,327
9,789,344

매출
24,637,852
22,617,492
5,552,628

당기순이익(손실)
911,596
(493,287)
244,013

기타포괄손익
(893,205)
9,617
192,681

총포괄이익(손실)
18,392
(483,669)
436,694

15. 차입금 

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
당기말
전기말

이자율(%)
장부금액
장부금액

우리은행 외
USANCE 외
LIBOR + 0.20 ~ 0.90
23,270,749
26,511,217

국민은행
시설자금대출
2.58%
5,000,000
-

신한은행 베트남
USANCE
LIBOR 6M + 1.2%
983,256
401,493

신한은행 베트남
원재료구매자금외
MFC 3M + 0.37%
1,377,254
1,673,693

신한은행 베트남
원재료구매자금외
MFC 3M + 0.37%
1,998,245
1,984,646

우리은행 베트남
원재료구매자금외
5.60%
841,479
2,330,850

KB국민은행 베트남
원재료구매자금외
5.70%
-
126,484

합계
33,470,983
33,028,383

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
내역
당기말
전기말

이자율(%)
장부금액
장부금액

신한은행
에너지이용합리화자금
1.75%
78,000
130,000

국민은행외
시설자금대출
2.99%~4.50%
105,000
-

소계
183,000
130,000

(유동성장기부채)
(52,000)
(52,000)

합계
131,000
78,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
장기차입금

2019년 1월 ~ 2019년 12월
26,000

2020년 1월 이후
105,000

합계
131,000

16. 순확정급여부채

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 종업원의퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 고려한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
14,916,972
13,495,773

사외적립자산의 공정가치
(12,932,487)
(10,654,579)

순확정급여부채 금액
1,984,485
2,841,194

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합계

기초
13,495,773
(10,654,579)
2,841,194

당기근무원가
1,828,858
-
1,828,858

이자비용(수익)
307,426
(236,118)
71,308

소계
2,136,284
(236,118)
1,900,166

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
83,430
83,430

추정과 실제의 차이-제도부채
93,180
-
93,180

소계
93,180
83,430
176,610

기여금
-
(3,000,000)
(3,000,000)

기업이 납부한 기여금
-
(3,000,000)
(3,000,000)

제도에서 지급한 금액
(808,265)
844,635
36,370

지급액
(808,265)
844,635
36,370

기타
-
30,145
30,145

기말
14,916,972
(12,932,487)
1,984,485

(전기)
(단위 : 천원)

구분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합계

기초
12,519,583
(9,516,341)
3,003,242

당기근무원가
1,758,496
-
1,758,496

이자비용(수익)
282,638
(207,252)
75,386

소계
2,041,134
(207,252)
1,833,882

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
71,176
71,176

추정과 실제의 차이-제도부채
587,965
-
587,965

소계
587,965
71,176
659,141

기여금
-
(3,100,000)
(3,100,000)

기업이 납부한 기여금
-
(3,100,000)
(3,100,000)

제도에서 지급한 금액
(1,652,909)
2,070,021
417,112

지급액
(1,652,909)
2,070,021
417,112

기타
-
27,817
27,817

기말
13,495,773
(10,654,579)
2,841,194

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,828,858
1,758,496

이자비용(수익)
71,308
75,386

합계
1,900,166
1,833,882

당기와 전기의 총 비용 중 각각 860,013천원 및 847,402천원은 원가에 포함되어 있으며, 1,040,153천원 및 986,480천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
2.90%
2.50%

미래임금상승률
4.50%
4.40%

(5)

당
기말과
전기말
현재 사외적립자산의 공정
가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

비율(%)
금액
비율(%)
금액

채무상품(원리금보장형 상품)
22.51
2,910,716
23.63
2,517,346

예적금 등
77.49
10,021,771
76.37
8,137,233

합계
100.00
12,932,487
100.00
10,654,579

(6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무
1% 증가
1% 감소

할인율
14,916,972
(794,229)
890,361

임금상승률
14,916,972
791,961
(721,616)

(7) 보고기간 종료 후 개시하는 회계연도에 납부할 것으로 예상되는 기여금에 대한 추정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
2018년

제도자산에 불입될 것으로 예상되는 금액
1,500,000

17. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
14,559,931
-
14,194,619
-

예수금
158,541
-
96,855
-

차입원료
820,771
-
651,676
-

장기종업원급여부채
-
390,322
-
378,387

선수수익
34,944
22,440
13,813
98,744

기타
46,283
-
60,601
-

합계
15,620,470
412,762
15,017,564
477,131

18. 자본금 

(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 당기말과 전기말 현재 60,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 보통주 30,900,000 주 및 500원입니다.

(2) 당기말 현재 상법 제369조 3항에 따른 주식의 10% 초과 상호보유로 인하여 우성운수㈜가 보유한 496,400주 및 ㈜우성양행이 보유한 505,280주 총 1,001,680주는 지배기업에 대한 의결권이 제한되어 있습니다.

19. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
1,260,000
1,260,000

자기주식
(5,348,117)
(5,348,117)

기타자본항목
(1,497,691)
(1,497,691)

합계
(5,585,808)
(5,585,808)

20. 이익잉여금과 배당금 

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
4,873,821
4,803,821

이익준비금(주1)
4,873,821
4,803,821

임의적립금
100,484,320
102,484,320

기업합리화적립금
6,218,093
6,218,093

임의적립금
94,266,227
96,266,227

미처분이익잉여금(주2)
50,502,649
48,119,688

합계
155,860,790
155,407,829

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)
미처분이익잉여금 중 36,096,139천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로,지배기업은 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
155,407,829
155,755,184

당기손익
1,172,050
903,853

배당금지급(*)
(642,806)
(642,805)

이익잉여금에 직접 인식된 
 확정급여제도의 재측정요소
(137,755)
(514,130)

지분법이익잉여금변동
61,472
(94,273)

기말잔액
155,860,790
155,407,829

(*) 당기와 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

주식의 종류
당기
전기

총발행주식수
30,900,000주
30,900,000주

(-)자기주식수
5,187,770주
5,187,770주

배당주식수
25,712,230주
25,712,230주

(X)주당배당금
25원
25원

총배당액
642,806천원
642,805천원

21. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
65,594
94,217

지분법자본변동
8,328
40,283

해외사업장환산외환차이
(205,878)
221,901

합계
(131,956)
356,401

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
94,217
-

매도가능금융자산평가손익의 변동액(*)
(28,623)
94,217

기말잔액
65,594
94,217

(*)
법인세 효과 반영 후 변동액입니다.

(3) 당기와 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
40,283
152,221

지분법자본변동액(*)
(31,955)
(111,938)

기말잔액
8,328
40,283

(*)
법인세 효과 반영 후 변동액입니다.

(4) 당기와 전기 중 해외사업장환산외환차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
221,901
425,601

해외사업장환산외환차이 변동액
(427,779)
(203,700)

기말잔액
(205,878)
221,901

22. 주당이익 

연결실체의 기본주당이익과 희석주당이익이 동일하며, 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

지배회사지분순이익
1,172,050천원
903,853천원

가중평균 유통보통주식수
25,712,230주
25,712,230주

기본주당순이익
46원
35원

23. 영업손익 

당기와 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출액
275,453,669
275,671,865

제품매출
268,905,496
270,504,868

상품매출
3,024,169
1,412,269

기타매출
3,524,004
3,754,728

매출원가
229,253,075
228,346,552

제품매출원가
224,786,650
225,156,362

상품매출원가
2,609,089
1,223,169

기타매출원가
1,857,336
1,967,021

매출총이익
46,200,594
47,325,313

판매비와일반관리비
48,104,274
46,235,537

급여 및 상여
10,909,642
10,403,737

퇴직급여
1,040,153
986,480

복리후생비
1,514,816
1,511,305

감가상각비
1,322,169
1,263,565

무형자산상각비
10,804
9,742

지급수수료
1,161,819
998,857

판매수수료
14,809,008
13,784,600

운반비
8,350,921
8,077,835

여비교통비
1,905,160
1,852,286

외주용역비
1,221,468
1,469,727

기타의판매비와관리비
5,858,314
5,877,403

영업이익(손실)
(1,903,680)
1,089,776

24. 비용의 성격별 분류 

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

구분
재고자산의 변동
판매비와관리비
원가명세서
성격별비용

재고자산의 변동
38,666
-
(18,317,619)
(18,278,953)

제품
(215,589)
-
-
(215,589)

재공품
(70,520)
-
-
(70,520)

상품
(8,397)
-
-
(8,397)

기타재고자산
333,172
-
(18,317,619)
(17,984,447)

사용된 원재료
-
-
221,367,994
221,367,994

종업원급여
-
13,464,610
10,982,483
24,447,093

감가상각비와 무형자산상각비
-
1,332,973
2,343,955
3,676,928

운반비
-
8,350,921
300
8,351,221

판매수수료
-
14,809,008
-
14,809,008

지급수수료
-
1,161,819
203,102
1,364,921

운용리스료
-
727,419
143,266
870,685

외주용역비
-
1,221,468
2,849,708
4,071,176

여비교통비
-
1,905,160
166,806
2,071,966

기타비용
-
5,130,896
9,474,414
14,605,310

합계
38,666
48,104,274
229,214,409
277,357,349

(전기)
(단위 : 천원)

구분
재고자산의 변동
판매비와관리비
원가명세서
성격별비용

재고자산의 변동
3,047,244
-
(22,415,459)
(19,368,215)

제품
194,397
-
-
194,397

재공품
176,632
-
-
176,632

상품
1,196
-
-
1,196

기타재고자산
2,675,019
-
(22,415,459)
(19,740,440)

사용된 원재료
-
-
222,067,679
222,067,679

종업원급여
-
12,901,522
10,740,942
23,642,464

감가상각비와 무형자산상각비
-
1,273,307
2,273,620
3,546,927

운반비
-
8,077,835
-
8,077,835

판매수수료
-
13,784,600
-
13,784,600

지급수수료
-
998,857
205,763
1,204,620

운용리스료
-
685,442
154,255
839,697

외주용역비
-
1,469,727
2,664,728
4,134,455

여비교통비
-
1,852,286
181,122
2,033,408

기타비용
-
5,191,961
9,426,658
14,618,619

합계
3,047,244
46,235,537
225,299,308
274,582,089

25.
금융이익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
886,216
1,027,777

배당금수익
6,116
17,195

외환차익-금융
1,940,733
1,743,892

외화환산이익-금융
902,785
321,098

파생상품거래이익-금융
168,435
716,620

파생상품평가이익-금융
348
345,051

합계
3,904,633
4,171,633

(2) 당기와 전기 중 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

예치금
370,886
525,375

기타 대여금 및 수취채권
510,266
497,391

만기보유금융자산
5,064
5,011

합계
886,216
1,027,777

(3) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
819,092
836,753

외환차손-금융
186,822
1,196,755

외화환산손실-금융
128,778
1,564,796

파생상품거래손실-금융
975,538
608,450

파생상품평가손실-금융
104,250
-

합계
2,214,480
4,206,754

(4) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

은행당좌차월 및 대출금 이자
736,844
766,738

기타 이자비용
82,248
70,015

합계
819,092
836,753

26. 금융상품의 범주별 손익 

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원
)

구분
당기
전기

수익
비용
수익
비용

금융자산

현금및현금성자산
322,740
126,095
609,783
5,306

매매목적파생상품자산
168,783
975,538
1,061,671
608,450

매도가능금융자산(*1)
159,811
-
111,412
-

만기보유금융자산
5,064
-
5,011
-

대여금 및 수취채권
558,845
119,894
567,269
227,188

소계
1,215,243
1,221,527
2,355,146
840,944

금융부채

매매목적파생상품부채
-
104,250
-
-

상각후원가로 평가하는 금융부채
2,889,968
934,782
1,927,652
3,610,107

기타금융부채
-
82,248
-
-

소계
2,889,968
1,121,280
1,927,652
3,610,107

합계
4,105,211
2,342,807
4,282,798
4,451,051

(*1) 매도가능금융자산의 손익 중 당기 및 전기에 각각 기타포괄이익 65,594천원 및 94,217천원이 포함되어있습니다.

27. 기타영업외손익 

당기와 전기 중 기타영업외손익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원
)

구분
당기
전기

기타영업외수익
1,655,253
1,160,900

외환차익-비금융
19,570
16,772

외화환산이익-비금융
27,194
-

유형자산처분이익
330,587
155,186

기타대손충당금환입
120
-

잡이익
1,277,782
988,942

기타영업외비용
571,269
280,992

외환차손-비금융
38,549
79,577

외화환산손실-비금융
-
35,029

유형자산처분손실
76,344
985

유형자산손상차손
234,349
-

무형자산손상차손
46,170
-

기부금
40,200
40,400

기타의대손상각비
-
73,807

잡손실
135,657
51,194

28. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세 비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세 등 부담 내역
350,453
606,106

전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(6,328)
447,298

손익과 관련된 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세 비용
418,008
283,987

일시적 차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채)
(4,302,177)
(4,194,789)

일시적 차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채)
(4,681,583)
(4,302,177)

자본에 직접 반영된 이연법인세
38,602
176,599

법인세 비용
762,133
1,337,391

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전순이익
1,809,006
2,141,702

세율적용으로 인한 법인세 비용
397,981
471,175

조정사항

비과세수익
(2,451)
118,437

비공제 비용
303,265
-

감면 및 세액공제 등 세무상 혜택
(534,827)
(190,477)

전기법인세 관련 당기 조정액
(6,328)
447,298

기타(세율차이 등)
604,493
490,958

법인세 비용
762,133
1,337,391

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

자본에 직접 반영된 이연법인세
38,602
176,599

매도가능금융자산 재평가
8,073
(26,574)

확정급여제도하의 보험수리적 변동
38,854
145,011

지분법평가로 인한 변동
(8,325)
58,162

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
기초잔액
당기손익반영
자본반영
기말잔액

일시적차이구분

유형자산
(2,378,993)
(39,267)
-
(2,418,260)

무형자산
-
10,158
-
10,158

충당부채
1,164,065
(249,761)
38,854
953,158

매도가능금융자산
644,526
-
8,073
652,599

만기보유금융자산
7,421
3,718
-
11,139

종속기업및관계기업주식
(3,718,801)
(139,758)
(8,325)
(3,866,884)

운반비
7,727
(263)
-
7,464

미수이자
(28,122)
(2,835)
-
(30,957)

이연법인세자산(부채)
(4,302,177)
(418,008)
38,602
(4,681,583)

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
기초잔액
당기손익반영
자본반영
기말잔액

일시적차이구분

유형자산
(2,338,219)
(40,774)
-
(2,378,993)

충당부채
1,279,475
(260,421)
145,011
1,164,065

매도가능금융자산
671,100
-
(26,574)
644,526

만기보유금융자산
3,711
3,710
-
7,421

종속기업및관계기업주식
(3,767,821)
(9,142)
58,162
(3,718,801)

운반비
6,031
1,696
-
7,727

미수이자
(49,066)
20,944
-
(28,122)

이연법인세자산(부채)
(4,194,789)
(283,987)
176,599
(4,302,177)

(5) 당기말 현재 투자자산 및 지분과 관련하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

종속기업
18,342,722

29. 특수관계자와의 거래 

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

관계기업
(주)우성양행, 우성운수(주), (주)대전방송
(주)우성양행, 우성운수(주), (주)대전방송

지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자 거래 및 관련 채권ㆍ채무 잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기
전기

수익
비용
수익
비용

<관계기업>

(주)우성양행
1,613,591
12,166,345
1,782,817
11,728,439

우성운수(주)
-
4,902,643
-
3,469,084

합계
1,613,591
17,068,988
1,782,817
15,197,523

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

채권(주1)
채무(주2)
채권(주1)
채무(주2)

<관계기업>

(주)우성양행
143,078
1,463,233
146,819
1,307,277

우성운수(주)
-
364,798
-
171,233

합계
143,078
1,828,031
146,819
1,478,510

(주1)
특수관계자에 대한 채권은 재화 및 용역거래에서 발생한 매출채권, 미수금입니다.

(주2)
특수관계자에 대한 채무는 재화 및 용역거래에서 발생한 매입채무, 미지급금입니다.

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기급여
2,967,786
3,083,294

퇴직급여
411,710
380,384

30. 자금조달약정 및 견질/담보 

(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천USD )

금융기관
구분
약정한도액

KEB하나은행
수입유산스
USD 20,000

외화대출
USD 5,000

당좌대출
3,000,000

시설자금대출
7,000,000

파생상품(선물환)
USD 11,765

신한은행
수입유산스
USD 20,000

당좌대출
4,000,000

에너지이용합리화자금대출
79,000

외화대출
USD 3,000

파생상품(선물환)
USD 10,597

외화지급보증
USD 5,000

우리은행
수입유산스
USD 18,000

당좌대출
3,000,000

일반자금대출
3,000,000

외화지급보증
USD 2,500

외화대출
USD 2,500

파생상품(선물환)
USD 5,988

농협중앙회
수입유산스
USD 10,000

외화대출
USD 5,000

파생상품(선물환)
USD 11,111

당좌대출
1,000,000

KB국민은행
통합외화한도
USD 10,000

일반자금대출
5,000,000

시설자금대출
20,000,000

외화대출
USD 5,000

파생상품(선물환)
USD 10,000

신한은행 베트남
일반자금대출
VND 101,970,500

우리은행 베트남
일반자금대출
VND 45,000,000

KB국민은행 베트남
일반자금대출
VND 32,600,000

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
사용제한 내용

금융기관예치금
110,000
100,000
질권설정 등

장기금융기관예치금
12,100
122,600
질권설정 등

합계
122,100
222,600

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정
구분
장부가액
설정금액
담보권자

유형자산 및 
투자부동산
토지
24,586,871
83,230,754
신한은행 외

건물
14,667,164

구축물
1,372,573

기계장치
5,169,193

유형자산
건물
1,106,773
2,535,869
신한은행 베트남

기계장치
532,412

비품
1,224

(4) 당기말 현재 연결실체가 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

보증제공 금융기관

보증한도

이행보증

서울보증보험

1,742,004

31. 운용리스계약

(1) 리스이용자 입장

1) 연결실체는 토지임차, 건물임차, 사무용비품임차, 차량임차의 운용리스계약을
체결하고 있습
니다.

2)

당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

대상회사
리스료 지급계획
리스료 총액

1년 이내
1년 ~ 5년

우성운수㈜
562,590
787,186
1,349,776

한국후지제록스㈜
37,156
38,687
75,843

덕주개발구
5,892
23,570
29,462

합계
605,638
849,443
1,455,081

(전기말)
(단위 : 천원)

대상회사
리스료 지급계획
리스료 총액

1년 이내
1년 ~ 5년

우성운수㈜
450,481
570,357
1,020,838

한국후지제록스㈜
117,841
7,227
125,068

덕주개발구
6,168
24,670
30,838

합계
574,490
602,254
1,176,744

3) 당기와 전기중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 리스료는 870,685천원 및 839,697천원입니다.

(2) 리스제공자 입장

1)

연결실체는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있습
니
다.

2) 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

대상회사
리스료 수취계획
리스료 총액

1년 이내
1년~ 5년

우리은행 외
945,886
216,759
1,162,645

(전기말)
(단위 : 천원)

대상회사
리스료 수취계획
리스료 총액

1년 이내
1년~ 5년

우리은행 외
1,080,367
335,312
1,415,679

3) 당기와 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 리스료수익은 각각 1,593,935천원 및 1,498,238천원입니다.

32. 위험관리 

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

차입금총계
33,653,983
33,158,383

차감 : 현금및현금성자산
19,384,844
48,412,593

순차입금
14,269,139
(15,254,210)

자본총계
165,436,282
165,585,636

총차입금자본비율
8.63%
-

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
2,508,138
27,747,683
9,398,474
29,033,113

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(1,968,684)
1,968,684
(1,531,502)
1,531,502

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 가격위험

연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현
재 공정가치로 평가하는 매도가능지분
상
품은

311,916천원으
로
다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는
영향
은
24,329천원(법인세효과 차감 후)입니다.

3) 이자율위험

연결실체는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

차입금
8,558,499
2,078,972

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

손익
순자산
손익
순자산
손익
순자산
손익
순자산

차입금
(66,756)
(66,756)
66,756
66,756
(16,216)
(16,216)
16,216
16,216

4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 매도가능금융자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 

한편, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산(채권)의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.

5) 유동성위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구분
1년 이내
1년 초과 ~ 5년 이내
합계

무이자
28,647,277
919,264
29,566,541

변동이자율상품
8,582,969
151,606
8,734,575

고정이자율상품
25,213,737
-
25,213,737

합계
62,443,983
1,070,870
63,514,853

(전기말)
(단위 : 천원)

구분
1년 이내
1년 초과 ~ 5년 이내
합계

무이자
20,853,817
3,809,768
24,663,585

변동이자율상품
2,019,888
79,361
2,099,249

고정이자율상품
31,469,243
-
31,469,243

합계
54,342,948
3,889,129
58,232,077

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치의 추정

정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.

정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체가 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니 다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

당기말 :

금융자산

시장성 있는 지분증권
311,916
311,916
-
-
311,916

유동성파생상품자산
348
-
348
-
348

금융부채

유동성파생상품부채
104,250
-
104,250
-
104,250

전기말 :

금융자산

시장성 있는 지분증권
348,612
348,612
-
-
348,612

유동성파생상품자산
345,051
-
345,051
-
345,051

2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

대여금 및 수취채권

금융기관예치금
6,011,579
-
-
6,011,579
6,011,579
5,412,767
-
-
5,412,767
5,412,767

매출채권(*)
45,344,440
-
-
45,344,440
45,344,440
40,336,851
-
-
40,336,851
40,336,851

대여금(*)
8,335,006
-
-
8,335,006
8,335,006
6,525,951
-
-
6,525,951
6,525,951

미수금(*)
3,032,511
-
-
3,032,511
3,032,511
2,045,027
-
-
2,045,027
2,045,027

미수수익(*)
140,714
-
-
140,714
140,714
128,093
-
-
128,093
128,093

보증금(*)
1,982,291
-
-
1,982,291
1,982,291
816,875
-
-
816,875
816,875

합 계
64,846,541
-
-
64,846,541
64,846,541
55,265,564
-
-
55,265,564
55,265,564

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무(*)
14,361,593
-
-
14,361,593
14,361,593
9,421,692
-
-
9,421,692
9,421,692

차입금(*)
33,653,983
-
-
33,653,983
33,653,983
33,158,383
-
-
33,158,383
33,158,383

미지급금(*)
9,450,022
-
-
9,450,022
9,450,022
9,025,881
-
-
9,025,881
9,025,881

미지급비용(*)
242,437
-
-
242,437
242,437
284,905
-
-
284,905
284,905

미지급배당금
62
-
-
62
62
68
-
-
68
68

예수금보증금(*)
5,456,807
-
-
5,456,807
5,456,807
5,766,482
-
-
5,766,482
5,766,482

합 계
63,164,904
-
-
63,164,904
63,164,904
57,657,411
-
-
57,657,411
57,657,411

(*)
수준 3으로 표시된 단기수취채권과 단기지급채무는 할인효과가 중요하지 않아 원본금액으로 측정하였습니다.

3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙이나 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없어원가로 측정한 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
내 역
당기말
전기말

매도가능금융자산
비상장주식(*1)
1,467,330
1,467,330

(*1)
당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

33. 연결현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
816,837
686,600

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
324,206
(187,120)

예수보증금의 유동성대체
3,885,939
(2,790,059)

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

기초

재무활동

현금흐름에서 발생한 변동

기타변동(*1)

기말

금융기관 차입금(주석 15)

33,158,383

2,180,847

(1,685,247)
33,653,983

(*1)
기타 변동에는 외화환산손익 등이 포함되어 있습니다.

34. 연결재무제표의 승인

동 연결재무제표는 2018년 1월 26일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 16일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 우성사료

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
5
4
5
-
-
-
-
10
12

투입시간
분ㆍ반기검토
3
4
4
13
252
68
40
24
-
-
-
-
299
109

감사
7
7
45
38
397
562
207
232
-
-
-
-
656
839

합계
10
11
49
51
649
630
247
256
-
-
-
-
955
948

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 4월 ~ 2017년 12월
5
일

주요내용
회사와 사업환경에 대한 이해, 업무팀 구성, 중요한 재무제표 왜곡표시위험의 식별과 평가,
감사의 성격/시기/범위 결정, 전문가활용 검토, 감사시 적용할 중요성 결정 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.27 ~ 2017.12.01
5
일
4
명
3
명
중간감사 수행(주요 프로세스별 거래유형 및 업무절차
이해, 통제 테스트 수행 등)

2018.01.29 ~ 2018.02.02
5
일
4
명
3
명
기말 입증감사 수행(중요 계정잔액 및 거래내역에 대한
입증감사 절차, 연결감사 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
주식회사 우성사료 천안, 경산 및 논산공장

실사(입회)대상
원재료, 제품, 상품 및 재공품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
주식회사 우성사료 본사

실사(입회)대상
유가증권 및 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
해당사항 없음.

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 12월 01일, 2018년 2월 2일