DB손해보험 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.3
동부화재해상보험

00260198
100000000000
48375611
N
N
N
Y
P

DB손해보험주식회사와 그 종속기업

(구, 동부화재해상보험주식회사와 그 종속기업)

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 51 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 50 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한 영 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------
1

연결재무제표

연결재무상태표 ---------------------------------------------
4

연결포괄손익계산서------------------------------------------
6

연결자본변동표 ---------------------------------------------
8

연결현금흐름표---------------------------------------------
9

주석 ------------------------------------------------------
10

외부감사 실시내용 --------------------------------------------------

163

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

DB손해보험주식회사(구, 동부화재해상보험주식회사)

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 DB손해보험주식회사(구, 동부화재해상보험주식회사) 및 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일
현재의 연결재무상태표,
동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 DB손해보험주식회사(구, 동부화재해상보험주식회사)와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한영회계법인

대표이사 서 진 석

2018년

3월 8일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

DB손해보험주식회사와 그 종속기업

(구, 동부화재해상보험주식회사와 그 종속기업)

제 51 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 50 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

DB손해보험주식회사 대표이사 김정남

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 테헤란로 432 DB금융센터

(전 화)
1588-0100

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 51(당)기 기말 2017년 12월 31일 현재

제 50(전)기 기말 2016년 12월 31일 현재

DB손해보험주식회사(구, 동부화재해상보험주식회사) 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 51(당)기 기말
제 50(전)기 기말

자 산

1. 현금및예치금<주석18,36,40>
861,779,794,277
1,099,491,347,588

2. 당기손익인식금융자산<주석19,38,40>
1,089,768,818,238
1,250,746,766,928

3. 매도가능금융자산<주석20,38,40>
21,035,625,272,290
20,932,177,426,314

4. 대여금 및 수취채권<주석21,38,40>
15,615,722,791,964
12,640,506,552,895

5. 위험회피목적파생상품자산<주석30,38,40>
434,060,266,521
31,100,930,670

6. 관계기업투자주식<주석22>
252,657,178,284
249,159,697,306

7. 유형자산<주석23>
384,993,525,108
363,237,090,459

8. 투자부동산<주석24>
1,358,952,328,782
1,451,667,079,905

9. 무형자산<주석25>
257,380,983,816
318,769,706,243

10. 재보험자산<주석26>
643,700,157,279
734,984,059,544

11. 기타자산<주석27>
2,033,333,594,291
2,091,410,653,887

12. 이연법인세자산<주석16>
3,324,855,070
4,449,874,294

13. 당기법인세자산<주석16>
-
28,440,671,076

14. 특별계정자산<주석33>
4,404,311,195,054
3,667,298,115,916

자 산 총 계

48,375,610,760,974
44,863,439,973,025

부 채

1. 보험계약부채<주석28>
36,718,801,483,506
34,264,976,043,369

2. 당기손익인식금융부채<주석29,38,40>
2,606,136,847
6,381,824,977

3. 위험회피목적파생상품부채<주석30,38,40>
11,951,519,230
471,428,333,062

4. 확정급여부채<주석31>
22,844,768,001
23,820,973,900

5. 기타부채<주석32>
1,757,749,389,707
1,074,573,419,187

6. 이연법인세부채<주석16>
306,097,131,234
336,790,049,654

7.
당기법인세부채<주석16>

98,479,340,590
64,751,036,248

8. 특별계정부채<주석33>
4,624,071,409,288
4,275,987,348,052

부 채 총 계
43,542,601,178,403
40,518,709,028,449

자 본

1. 자본금<주석35>
35,400,000,000
35,400,000,000

2. 자본잉여금<주석35>
37,912,781,518
37,912,781,518

3. 자본조정<주석35>
(29,655,475,800)
(29,655,475,800)

4. 기타포괄손익누계액<주석35>
448,377,205,605
546,487,395,655

5. 이익잉여금<주석35>
4,136,000,837,502
3,579,518,761,548

(대손준비금 적립액)
(53,279,917,333)
(49,343,420,177)

(비상위험준비금 적립액)
(771,360,661,096)
(702,064,321,767)

(대손준비금 적립예정금액)
(18,005,992,401)
(3,936,497,156)

(비상위험준비금 적립예정금액)
(79,965,510,587)
(69,296,339,329)

지배주주지분
4,628,035,348,825
4,169,663,462,921

6. 비지배지분
204,974,233,746
175,067,481,655

자 본 총 계
4,833,009,582,571
4,344,730,944,576

부 채 및 자 본 총 계
48,375,610,760,974
44,863,439,973,025

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 51(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 50(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년

12월 31일까지

DB손해보험주식회사(구, 동부화재해상보험주식회사) 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 51(당)기
제 50(전)기

영업수익
17,855,286,055,454
17,067,164,333,879

1. 보험료수익<주석6>
13,571,668,576,493
13,242,171,667,429

2. 재보험금수익<주석6>
552,115,110,701
558,303,529,295

3. 구상이익<주석29>
9,679,233,956
-

4. 이자수익<주석7>
1,149,091,373,809
1,069,045,648,974

5. 수수료수익<주석8>
9,703,078,287
11,762,527,479

6. 배당금수익<주석9>
146,743,874,569
134,958,153,189

7. 금융상품투자수익<주석10>
1,710,511,762,923
773,985,848,837

8. 외환거래이익<주석11>
146,706,706,125
658,165,166,928

9. 기타수익<주석14,26>
375,627,316,087
385,986,943,688

10. 특별계정수익<주석36>
183,439,022,504
232,784,848,060

영업비용
16,987,425,788,248
16,341,083,340,324

1. 보험계약부채전입액<주석28>
2,569,040,831,094
3,029,303,169,483

2. 보험금비용<주석6>
4,970,487,146,482
4,557,049,713,831

3. 환급금비용<주석6>
3,498,005,400,186
3,472,602,854,335

4. 배당금비용<주석6>
6,447,753,799
7,072,478,050

5. 손해조사비<주석6>
118,949,481,054
124,111,089,476

6. 재보험료비용<주석6>
783,757,005,466
780,081,556,931

7. 신계약비상각비<주석27>
1,135,796,731,479
1,042,212,095,184

8. 구상손실<주석27>
-
2,451,301,079

9. 이자비용<주석7>
30,215,607,126
17,632,994,554

10. 금융상품투자비용<주석10>
437,912,995,962
865,017,406,203

11. 대손상각비<주석21>
18,062,982,217
13,710,333,768

12. 외환거래손실<주석11>
1,286,413,060,260
369,690,442,769

13. 사업비<주석12>
1,442,739,352,512
1,369,866,421,752

14. 재산관리비<주석13>
103,165,632,086
93,805,143,574

15. 부동산관리비
8,088,778,862
8,656,523,891

16. 기타비용<주석14>
394,904,007,159
355,034,967,384

17. 특별계정비용<주석33>
183,439,022,504
232,784,848,060

영업이익
867,860,267,206
726,080,993,555

영업외수익<주석15>
49,740,104,609
14,096,497,530

영업외비용<주석15>
28,301,127,486
36,488,291,630

법인세비용차감전순이익
889,299,244,329
703,689,199,455

법인세비용<주석16>
220,102,896,088
169,909,934,895

당기순이익
669,196,348,241
533,779,264,560

지배주주지분 당기순이익<주석5,17>
661,145,875,416
523,652,450,822

비지배주주지분 당기순이익
8,050,472,825
10,126,813,738

기타포괄손실
(101,822,815,784)
(53,585,055,160)

1. 후속적으로 당기손익으로
재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손실<주석20,35>

(52,270,027,153)
(24,431,109,422)

관계기업 기타포괄손익항목에 대한 
 지분변동<주석22,35>
(8,406,877,725)
(7,617,637,477)

위험회피목적파생상품평가이익<주석30,35>
58,321,257,769
(14,604,204,291)

해외사업환산이익(손실)<주석35>
(74,482,652,489)
15,118,849,326

특별계정기타포괄손실<주석33,35>
(20,091,440,227)
(16,862,835,172)

2. 후속적으로 당기손익으로

재분류되지 않는 항목

확정급여부채의 재측정요소<주석31,35>
(994,008,629)
(5,188,118,124)

유형자산재평가잉여금<주석35>
(3,899,067,330)
-

총포괄이익
567,373,532,457
480,194,209,400

지배주주지분 총포괄이익
563,035,685,366
457,975,633,510

비지배주주지분 총포괄이익
4,337,847,091
22,218,575,890

지배주주기본 및 희석주당이익<주석17>
10,445
8,273

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 자 본 변 동 표

제 51(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 50(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년

12월 31일까지

DB손해보험주식회사(구, 동부화재해상보험주식회사) 및 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
지배주주지분
비지배지분
자본총계

자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
합 계

2016.1.1(전기초)
35,400,000,000
37,912,781,518
(29,655,475,800)
612,164,891,899
3,149,987,667,178
3,805,809,864,795
161,135,057,381
3,966,944,922,176

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
523,652,450,822
523,652,450,822
10,126,813,738
533,779,264,560

매도가능금융자산평가이익

-
-
-
(36,574,726,871)

(36,574,726,871)

12,143,617,449
(24,431,109,422)

관계기업 기타포괄손익항목에 대한 지분변동

-
-
-
(7,617,637,477)
-
(7,617,637,477)
-
(7,617,637,477)

위험회피목적파생상품평가손실
-
-
-
(14,567,158,065)
-
(14,567,158,065)
(37,046,226)
(14,604,204,291)

해외사업환산이익
-
-
-
15,118,849,326
-
15,118,849,326
-
15,118,849,326

특별계정기타포괄손실
-
-
-
(16,862,835,172)
-
(16,862,835,172)
-
(16,862,835,172)

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(5,173,309,053)
-
(5,173,309,053)
(14,809,071)
(5,188,118,124)

총포괄손익 소계
-
-
-
(65,676,817,312)
523,652,450,822
457,975,633,510
22,218,575,890
480,194,209,400

자본에 직접 반영된 
주주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
(98,112,427,000)
(98,112,427,000)
(4,295,760,000)
(102,408,187,000)

사업결합시 비지배지분의 인식
-
-
-
(678,932)
3,991,070,548
3,990,391,616
(3,990,391,616)
-

2016.12.31(전기말)
35,400,000,000
37,912,781,518
(29,655,475,800)
546,487,395,655
3,579,518,761,548
4,169,663,462,921
175,067,481,655
4,344,730,944,576

2017.1.1(당기초)
35,400,000,000
37,912,781,518
(29,655,475,800)
546,487,395,655
3,579,518,761,548
4,169,663,462,921
175,067,481,655
4,344,730,944,576

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
-
661,145,875,416
661,145,875,416
8,050,472,825
669,196,348,241

매도가능금융자산평가손실
-
-
-
(48,103,903,962)
-
(48,103,903,962)
(4,166,123,191)
(52,270,027,153)

관계기업 기타포괄손익항목에 대한 지분변동

-
-
-
(8,406,877,725)
-
(8,406,877,725)
-
(8,406,877,725)

위험회피목적파생상품평가이익
-
-
-
57,947,654,872
-
57,947,654,872
373,602,897
58,321,257,769

해외사업환산손실
-
-
-
(74,482,652,489)
-
(74,482,652,489)
-
(74,482,652,489)

특별계정기타포괄손실
-
-
-
(20,091,440,227)
-
(20,091,440,227)
-
(20,091,440,227)

재평가잉여금
-
-
-
(3,899,067,330)
-
(3,899,067,330)
-
(3,899,067,330)

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(1,073,903,189)
-
(1,073,903,189)
79,894,560
(994,008,629)

총포괄손익 소계
-
-
-
(98,110,190,050)
661,145,875,416
563,035,685,366
4,337,847,091
567,373,532,457

자본에 직접 반영된 
주주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
(104,663,799,462)
(104,663,799,462)
(4,295,760,000)
(108,959,559,462)

신종자본증권의 발행
-
-
-
-
-
-
29,864,665,000
29,864,665,000

사업결합시 비지배지분의 인식
-
-
-
-
-
-
485,000
485,000

비지배지분의 취득
-
-
-
-
-
-
(485,000)
(485,000)

2017.12.31(당기말)
35,400,000,000
37,912,781,518
(29,655,475,800)
448,377,205,605
4,136,000,837,502
4,628,035,348,825
204,974,233,746
4,833,009,582,571

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 현 금 흐 름 표

제 51(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 50(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년

12월 31일까지

DB손해보험주식회사(구, 동부화재해상보험주식회사) 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 51(당)기
제 50(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

(315,993,198,771)

3,102,580,843,705

법인세비용차감전순이익
889,299,244,329

703,689,199,455

수익 및 비용의 조정<주석36>
2,288,439,286,263

2,846,141,538,176

자산 및 부채의 변동<주석36>
(4,554,436,684,471)

(1,568,244,399,004)

이자수취액
1,102,280,332,012

1,097,565,272,914

이자지급액
(25,024,606,180)

(12,645,753,064)

배당금수취액
148,735,864,836

135,000,177,472

법인세납부액
(165,286,635,560)

(98,925,192,244)

투자활동으로 인한 현금흐름

(604,246,157,568)

(3,013,455,367,073)

매도가능금융자산의 취득
(10,038,776,308,866)

(14,576,566,428,515)

매도가능금융자산의 처분
8,764,465,233,480

11,069,093,456,181

만기보유금융자산의 취득
-

(259,070,661,443)

만기보유금융자산의 회수
-

485,374,630,600

위험회피목적파생상품의 정산
283,132,761,656

(85,163,892,041)

종속기업투자주식의 처분
425,637,466,231

392,177,277,845

관계기업투자주식의 취득
(8,426,096,870)

-

사업의 취득
(297,826,558)

-

유형자산의 취득
(20,325,020,427)

(21,811,135,759)

유형자산의 처분
325,117,368

1,053,203,975

투자부동산의 취득
(75,926,248)

(39,467,002)

투자부동산의 처분
1,115,100,000

239,800,000

무형자산의 취득
(22,180,630,489)

(18,486,557,478)

무형자산의 처분
130,693,000

85,000,000

임차보증금의 증가
(15,519,646,804)

(16,545,943,758)

임차보증금의 감소
27,186,212,573

17,007,929,844

복구공사로 인한 현금 유출액
(637,285,614)

(802,579,522)

재무활동으로 인한 현금흐름

501,143,417,019

(94,025,571,808)

신종자본증권 발행

29,864,665,000

-

차입부채의 순증가
582,297,068,918

8,927,760,053

임대보증금의 증가
8,262,821,796

17,309,978,275

임대보증금의 감소
(10,321,579,233)

(17,855,123,136)

배당금의 지급
(108,959,559,462)

(102,408,187,000)

현금및현금성자산의 감소

(419,095,939,320)

(4,900,095,176)

환율변동효과

(8,963,680,041)

11,157,613,289

기초의 현금및현금성자산
<주석18>

753,876,184,843

747,618,666,730

기말의 현금및현금성자산<주석18>

325,816,565,482

753,876,184,843

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

주석

제 51(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 50(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

DB손해보험주식회사(구, 동부화재해상보험주식회사) 및 그 종속기업)

1. 지배기업의 개요

DB손해보험주식회사(구, 동부화재해상보험주식회사 이하 "지배기업")는 자동차보험업을 목적으로 1968년 11월 1일 설립되었으며 지속적인 업무영역확대를 통해 현재는 자동차보험 뿐만 아니라화재, 해상, 특종, 장기 및 개인연금보험 등의 사업을 영위하고 있으며 보고기간종료일 현재 전국에 지역본부 8개, 사업단 58개, 보상사무소 13개, 지점 359개의 영업조직을 운영하고 있습니다. 한편, 지배기업은 1973년 6월 28일 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였으며 수차례 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 35,400백만원이며 서울특별시 강남구 테헤란로 432에 본사를 두고 있습니다.

2017년 11월 1일 그룹명이 '동부'에서 'DB'로 변경됨에 따라 당사는 2017년 11월 1일에 상호를 동부화재해상보험주식회사에서 DB손해보험주식회사로 변경하였습니다.

보고기간종료일 현재 납입자본금의 내역 및 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말

자본금(백만원)
지분율(%)
자본금(백만원)
지분율(%)

김준기
2,104
5.94
2,104
5.94

김남호
3,190
9.01
3,190
9.01

김주원
1,115
3.15
1,115
3.15

DB김준기문화재단(구, 동부문화재단)

1,770
5.00
1,770
5.00

자기주식
3,751
10.60
3,751
10.60

소액주주
23,470
66.30
23,470
66.30

합 계
35,400
100.00
35,400
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 연결재무제표의 작성기준
DB손
해보험주식회사(구, 동부화재해상보험주식회사) 및 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익인식금융상품, 위험회피목적파생상품, 매도가능금융자산를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 공정가치 위험회피의 위험회피대상으로 지정된 자산과 부채의 장부금액은 상각후원가로 기록되지 않고, 효과적인 위험회피관계 내에서 회피되는 위험에 대응하는 공정가치의 변동을 반영하여 기록됩니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2 연결기준
연결재무제표는 매 보고기간종료일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

 - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2-2-1 종속기업

종속기업은 지배기업에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 연결기업은 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분을 제거함에 있어 취득법을 적용하고 있습니다. 취득법을 적용함에 있어 각 종속기업에 대한 지배권 획득일 현재 각 종속기업의 순자산의 공정가치보다 이전대가인 투자자산의 장부금액이 큰 경우 그 차액을 영업권으로 인식한 후 매 보고기간말마다 손상여부를 검토하고 있습니다.

한편, 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

- DB생명보험주식회사(구, 동부생명보험주식회사)의 개요
DB생명보험주식회사는 1989년 4월 14일 설립되었으며 인보험 및 인보험에 대한 재보험계약 및 이와 관련된 자산운용업을 주업으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울시 강남구 테헤란로에 위치하고 있으며, 동사의 자본금은 보통주자본금 145,004백만원 및 우선주자본금 48,327백만원으로 구성되어 있습니다.

- DB캐피탈주식회사(구, 동부캐피탈주식회사)의 개요

DB캐피탈주식회사는 1995년 12월 8일 설립되었으며 할부금융업을 주업으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울시 중구 남대문로에 위치하고 있으며,동사의 자본금은 보통주자본금 62,0
14백만원으로 구성되어 있습니다.

- DB자동자손해보험주식회사(구, 동부자동차보험손해사정주식회사)의 개요
DB자동차보험손해사정주식회사는 지배기업이 전액 출자한 종속기업으로서 1984년 2월 29일 설립되었으며 자동차보험 손해발생사실확인업을 주업으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울시 강남구 테헤란로에 위치하고 있으며, 동사의자본금은 보통주자본금 70천원 및 우선주자본금 999,930천원으로 구성되어 있습니다.

- DBCSI손해사정주식회사(구, 동부씨에스아이손해사정주식회사)의 개요

DBCSI손해사정주식회사는 지배기업이 전액 출자한 종속기업으로서 2011년 3월 17일 설립되었으며 제3보험 및 기타보험 손해발생사실확인업을 주업으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울시 강남구 테헤란로에 위치하고 있으며, 동사의 자본금은 보통주자본금 200백만원으로 구성되어 있습니다.

- DBCAS손해사정주식회사(구, 동부씨에이에스손해사정주식회사)의 개요

DBCAS손해사정주식회사는 지배기업이 전액 출자한 종속기업으로서2011년 3월 17일 설립되었으며 보험관련 손해발생사실확인업을 주업으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울시 중구 수표로에 위치하고 있으며, 동사의 자본금은 보통주자본금 300백만원으로 구성되어 있습니다.

 - DBCNS자동차손해사정주식회사(구, 동부씨앤에스자동차손해사정주식회사)의 개요

DBCNS자동차손해사정주식회사는 지배기업이 전액 출자한 종속기업으로서 2011년 3월 17일 설립되었으며 콜센터 텔레마케팅 서비스 및 보험 손해사정업을 주업으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울시 중구 마른내로에 위치하고 있으며, 동사의 자본금은 보통주자본금 200백만원으로 구성되어 있습니다.

- DB MnS주식회사(구, 동부엠앤에스주식회사)의 개요
DB MnS주식회사는 지배기업이 전액 출자한 종속기업으로서 2013년 2월 22일 설립되었으며 보험대리점으로서의 보험상품 안내 및 판매를 주업으로 하고 있습니 다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울시 중구 수표로에 위치하고 있으며, 동사의 자본금은 보통주자본금 20,000백만원으로 구성되어 있습니다.

- DB금융서비스주식회사(구, 동부금융서비스주식회사)의 개요
DB금융서비스주식회사는 지배기업의 종속기업인 DB MnS주식회사가 전액 출자한 종속기업으로서 2014년 1월 20일 설립되었으며 보험대리점으로서의 보험상품 안내 및 판매를 주업으로 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 본사는 서울시 강남구 테헤란로에 위치하고 있으며, 동사의 자본금은 보통주자본금 12,001백만원으로 구성되어 있습니다.

2-2-2 특수목적기업

연결기업은 거래 및 투자를 목적으로 다수의 특수목적기업을 설립하였습니다. 특수목적기업의 위험과 효익 및 연결실체와의 실질적인 관계에 대한 평가를 고려할 때, 연결실체가 해당 특수목적기업을 지배하고 있다고 판단되는 경우에는 연결대상에 포함하고 있습니다. 연결기업이 지배하고 있는 특수목적기업은 운영에 대한 의사결정능력이 엄격하게 제한되어, 특수목적기업의 영업 및 순자산과 관련된 대부분의 효익을 연결기업이 획득하게 되고, 연결기업이 특수목적기업의 활동으로 발생할 수 있는 위험에 노출되어 있으며 특수목적기업 또는 특수목적기업의 자산과 관련한 소유위험이나 잔여지분의 대부분을 보유하는 조건으로 설립되었습니다.

보고기간종료일 현재 연결대상에 포함되는 특수목
적기업은
60개
입니다. (
주석 37
참조)

2-2-3 관계기업

관계기업은 연결기업의 종속기업 혹은 공동지배기업이 아니면서 연결기업이 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업으로서 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이에 따라 관계기업에 대해서는 최초 취득시점에는 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 관계기업의 순자산 변동 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감하여 연결재무제표상 관계기업투자주식으로 표시하고 있습니다. 관계기업의 순자산 변동이 당기순이익(손실)로 인하여 발생한 경우에는 연결기업의 지분에 해당하는 금액을 지분법이익(손실)로 하여 연결손익계산서에 직접 반영하고, 순자산 변동이자본에서 발생한 경우에는 연결기업의 자본에 직접 반영하고 있습니다. 한편, 관계기업과 관련된 영업권은 연결기업 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우 관계기업의 회계정책을 연결기업의 회계정책과일관되도록 관계기업의 재무제표를 조정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 

연결기업은 지분법을 적용할 때, 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고 있습니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 적용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-2-4 내부거래제거
연결기업과 관계기업간 거래 및 이와 관련된 잔액과 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 다만, 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다.

2-2-5 비연결구조화기업

2-2-5-1 보고기간종료일 현재 연결기업이 지분을 보유하고 있는 비연결구조화기업의 성격, 목적 및 활동은 다음과 같습니다.

성 격
목 적
활 동

프로젝트 
파이낸싱
(1) 사회간접자본(SOC) 및 부동산에 
 대한 PF 자금 대출
(1) 사회간접자본 및 부동산 건설

(2) 선박/항공기 SPC에 대한 자금 대출
(2) 선박건조/항공기 제조 및 구입 등

투자펀드 및 
투자신탁
(1) 수익증권에 대한 투자
(1) 펀드자산의 관리 및 운용

(2) 투자신탁에 대한 투자
(2) 신탁자산의 관리 및 운용

(3) PEF 및 조합에 대한 투자
(3) 펀드보수의 지급 및 운용수익의 배분

2-2-5-2 보고기간종료일 현재 비연결구조화기업 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결기업의 지분과 이와 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.

<당기 및 당기말>
(단위: 백만원)

구 분
프로젝트 파이낸싱
투자펀드 및 투자신탁
합 계

비연결구조화기업의 총자산
44,140,784
59,538,208
103,678,992

재무제표상 장부금액

단기매매금융자산
7,776
634,068
641,844

매도가능금융자산
16,884
2,858,500
2,875,384

대출채권
4,454,456
908,700
5,363,156

합 계
4,479,116
4,401,268
8,880,384

제공된 신용공여

대출약정
490,283
4,777
495,060

연결기업이 인식한 손익

이자수익
158,603
27,839
186,442

배당수익
1,518
110,596
112,114

수수료수익
1,393
6,221
7,614

합 계
161,514
144,656
306,170

<전기 및 전기말>
(단위: 백만원)

구 분
프로젝트 파이낸싱
투자펀드 및 투자신탁
합 계

비연결구조화기업의 총자산
36,347,337
67,955,441
104,302,778

재무제표상 장부금액

단기매매금융자산
-
403,554
403,554

매도가능금융자산
15,143
2,626,262
2,641,405

대출채권
3,707,798
810,015
4,517,813

합 계
3,722,941
3,839,831
7,562,772

제공된 신용공여

대출약정
420,970
69,241
490,211

연결기업이 인식한 손익

이자수익
157,924
34,755
192,679

배당수익
583
80,762
81,345

수수료수익
151
10,893
11,044

합 계
158,658
126,410
285,068

2-3 외화거래

2-3-1 기능통화

연결기업은 연결재무제표를 작성할 때 모든 거래를 기능통화에 의하여 측정 및 인식하고 있습니다. 기능통화란 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화를 의미하며 각 실체에 있어 기능통화와 다른 통화로 이루어지는 거래는 기능통화로 환산하여 측정 및 인식하고 있습니다.

2-3-2 외화거래와 기말잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식하고 있습니다. 화폐성자산 및 부채는 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 연결재무상태표에

계상하고

이에 따라

발생하는

환산차이는 당기손익으로 인식하고

있습니다.공정가치로 측정하는 비화폐성자산 및 부채도 매 보고기간말마다 기능통화 환율을 적용하여 연결재무상태표에 계상하되 그 환산차이는 공정가치평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 당기손익으로 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성자산 및 부채는 최초 인식 시점의 기능통화 환율을 적용하여 표시하므로 환산차이가 발생하지 아니합니다.

2-4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유현금과 보통예금 등의 요구불예금으로 구성됩니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하고 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 

2-5 금융자산의 분류 및 측정

금융자산은 그 취득목적 등에 따라 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 위험회피목적파생상품자산과 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다.

연결기업은 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다.

2-5-1 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익, 이자수익 및 배당금수익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

2-5-2 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정된 비파생금융자산 또는 대출채권이나 만기보유금융자산으로 분류되지 않고 단기매매금융자산이 아니며 최초인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가법으로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 처분되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 동 금융자산으로부터 획득한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-5-3 만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하며, 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

2-5-4 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여계산된 상각후원가에서 손상차손누계액(대손충당금)을 차감하여 표시하고 있습니다.이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 관련 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

2-6 파생상품 및 위험회피회계

파생상품은 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식하고 위험회피회계 적용 여부에 따라 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후 파생상품은 공정가치로 측정하고 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 파생상품이 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자 위험회피의 위험회피수단으로 지정되고 위험회피가 효과적인 경우 관련 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결기업은 위험회피개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. 연결기업은 매 보고기간종료일마다 높은 위험회피효과를 기대할 수 있고 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지를 평가하여 문서화하고 있습니다.

2-6-1 공정가치위험회피회계

공정가치위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동이 위험회피수단의 공정가치 변동과 상쇄되도록 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익과 위험회피수단의 평가손익을 동일 기간에 대칭적으로 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 위험회피대상항목의 장부금액 조정분을 유효이자율법을 사용하여 만기까지 상각하며 이를 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-6-2 현금흐름위험회피회계

현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 현금흐름 변동이 위험회피수단의 현금흐름 변동과 상쇄되도록 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 계상한 후 위험회피대상항목의 현금흐름이 손익에 영향을 미치는 시점에 관련 기타포괄손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 등의 위험회피회계 중단 요건에 해당되면 위험회피회계를 전진적으로 중단하고 기타포괄손익으로 계상된 위험회피수단의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

2-6-3 해외사업장순투자위험회피회계
해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다. 

2-7 금융자산의 손상

2-7-1 매도가능금융자산

연결기업은 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 해당 금융자산이 제거되지 않더라도 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 기타포괄손익으로 인식한 누적손실에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 자본에서 당기손익으로 재분류하여 손상차손으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품의 손상차손 인식 후 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 될 수 있습니다. 이러한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않고 있습니다. 매도가능채무상품의 경우 후속기간에 관련 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-7-2 만기보유금융자산

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 만기보유금융자산의 손상차손은 해당금융자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미인식한 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 환입일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과할 수 없습니다.

2-7-3 대여금 및 수취채권

개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토한 후 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우 개별대손충당금을 설정하여 손상차손을 인식한 후 당기손익으로 반영하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산은 집합적으로 손상차손을 평가하고 있습니다. 따라서, 집합대손충당금 설정 대상은 개별대손충당금 설정 대상을 제외한 모든대여금 및 수취채권으로 분류된 금융자산입니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 개별대손충당금은 해당 금융자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 단, 아직 발생하지 아니한 미래의 손상차손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 개별대손충당금은 미래회수가 현실적으로 불가능하고 모든 담보물의 회수절차가 종료된 때에 해당 금융자산과 같이 상각 처리하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에 이미 인식한 손상차손을 환입하기 위하여 관련 개별대손충당금을 조정하고 있습니다.

추정미래현금흐름의 현재가치를 산출하기 위하여 최초 유효이자율이 적용되나 변동금리부 금융자산의 경우 손상차손을 측정하기 위하여 현행유효이자율을 적용하고 있습니다. 담보부 금융자산의 추정미래현금흐름의 현재가치는 담보물의 유입가능성이 높은지 여부에 관계없이 담보물로부터의 현금흐름을 추정하고 획득 및 처분비용을 차감하여 계산하고 있습니다.

집합대손충당금을 설정하기 위하여 연결기업은 대출채권을 유사한 신용위험 특성을 보유한 집합으로

분류하고

있습니다. 분류의 기준이 되는

신용위험 특성은

상품

유형,차주의 산업, 신용등급, 지역적 위험, 담보 유형 및 연체상태 등입니다.

연결기업은 발생손실에 근거하여 집합대손충당금을 산출하고 있습니다. 집합대손충당금의 설정률은 발생하였으나 보고되지 않은 (Incurred But Not Reported, IBNR) 부도율과 부도시 손실률(Loss Given Default, LGD)을 곱하여 산출하고 있습니다. IBNR 부도율은 유사한 신용위험 특성을 보유한 대출채권 집합의 과거 손상차손 경험을 바탕으로 예상부도율(Probability of Default, PD) 에 손상발현기간(Loss Emergence Period, LEP)을 반영하여 추정하고 있습니다. 또한, 부도시 손실률은 해당 대출채권 집합의 유효이자율을 할인율로 적용하며 상품 및 담보 유형 등을 고려하여 추정하고 있습니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 인식되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-8 금융자산의 재분류

연결기업은 다음과 같은 일정 조건을 충족하는 경우에만 금융자산을 재분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산 중 단기매매항목은 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아니면서 드문 상황에서만 매도가능금융자산 등 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 단, 단기매매금융자산으로 분류되지 않았더라면 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산의 경우에는 드문 상황이 아니더라도 연결기업은 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 다른 범주로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 경우 매도가능항목으로 지정되지 않았더라면 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능항목으로 분류된 경우 연결기업이 해당 금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 대여금 및 수취채권으로 재분류할 수 있습니다.

만기보유금융자산의 경우 보유 의도나 능력에 변화가 있어 더 이상 만기보유금융자산으로 분류하는 것이 적절하지 않다면, 만기보유금융자산은 매도가능금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 단, 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 재분류하는 경우보유 중인 모든 만기보유금융자산을 매도가능금융자산으로 재분류합니다.

당사는 전기 중 만기보유금융자산의 보유 의도가 변동함에 따라, 보유 중인 모든 만기보유금융자산을 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다. 기준서 제1039호 문단 9에 따라, 당사는 계정 재분류 시점 이후 2개 회계연도까지 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류할 수 없습니다.

2-9 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 연결기업은 금융자산을 제거하고 있습니다. 그러나,해당 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 당해 금융자산에 대한 통제권을 이전한 경우에는 금융자산을 제거하고있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결기업은 해당 금융자산 중 연결기업이 지속적으로 관여하는 정도까지 연결재무상태표에 자산으로 인식하고 있습니다. 양도자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우, 지속적관여의 정도는 양도자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우 연결기업은 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부 차입으로 인식합니다.

2-10 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

역사적 원가 및 후속원가는 당해 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. (주석 2-26 참조)

토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법 및 정률법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
감가상각방법
내용연수(년)

건물
정액법
40

구축물
정액법
20

비품
정률법
4

차량운반구
정률법
4

매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 내용연수 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

2-11 투자부동산

연결기업은 당해 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 투자부동산을 인식하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에포함하며 최초 인식 이후에는 원가모형에 따라 측정하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더이상 미래경제적효익을 기대할 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법 에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
감가상각방법
내용연수(년)

건물
정액법
40

구축물
정액법
20

선박
정액법
15~25

2-12 정부보조금
연결기업은 자산취득에 사용할 목적으로 정부보조금("자산관련정부보조금")을 수령한 경우에는 자산의 장부금액을 결정할 때 동 자산관련정부보조금을 차감하여 표시하고 있습니다. 동 보조금은 해당자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익에 인식하고 있습니다.

2-13 무형자산

연결기업은 당해 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니 다. 무형자산은 소프트웨어(정액법, 4년상각) 및 회원권(비한정내용연수)을 포함하고있습니다.

개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 인식하고 사업결합으로 취득하는 무형자산의 취득원가는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 따라 취득일의 공정가치로 인식하고 있으며, 당해 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 상각하고 상각대상금액은 내용연수 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고, 매 보고기간종료일에 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는무형자산의 경우에는 매 보고기간말마다 관련 무형자산에 대하여 비한정내용연수를적용하는 것이 적절한지의 여부를 검토하여 적절하지 않다고 판단되는 경우 전진적인 방법에 의해 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

한편, 무형자산의 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있으며, 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-13-1 취득한 사업의 현재가치(VOBA ; Value Of Business Acquired)
연결기업은 보험회사와의 사업결합시, 취득한 보험계약부채의 공정가액과 피인수회사의 회계정책에 근거한 장부가액의 차이를 '취득한 사업의 가치(Value Of BusinessAcquired)'인 무형자산으로 계상하고 있습니다. 취득한 사업의 가치는 취득일 시점에 존재하는 장기보험계약의 미래현금흐름에 내재된 이익의 현재가치로 측정되며, 취득일시점의 제반 계리적 가정치와 경제적 가정치를 적용하여 현금흐름을 산정하였습니 다. 이 무형자산은 보험기간이라는 유한의 내용연수를 가지므로 동 기간동안 수입보험료에 비례하여 상각하게 됩니다.

2-14 재보험자산

연결기업은 보험계약을 출재한 경우 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 재보험계약자의 순 권리로서 해당 계약에 대해 수재받은 보험사가 적립한 보험계약부채 상당액에 해당되는 금액을 재보험자산으로 계상하고 있으며, 당해 재보험자산과 관련된 보험계약부채와는 상계하지 않고 있습니다. 또한, 재보험계약에서 발생한 수익 또는 비용과 관련 보험계약에서 발생한 비용 또는 수익과도 서로 상계하지 않고 있습니다.

한편, 연결기업은 매 보고기간말마다 재보험자산에 대한 손상여부를 고려하고 있으며, 재보험계약자의 재보험자산이 손상되면 당해 자산의 장부금액을 감소시키고, 손상차손을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-15 구상채권
연결기업은 보고기간종료일 현재 보험사고 발생으로 지급된 보험금 중 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의 행사로 인한 회수가능가액을 과거 일정기간(3년~5년)의 경험률을 기초로 산출하여 구상채권으로 계상하고 있습니다. 한편, 구상채권의 변동금액은 연결포괄손익계산서에 구상이익(손실)로 계상하고 있습니다.

2-16 신계약비

연결기업은 보험기간이 1년을 초과하는 장기보험계약별로 구분하여 실제신계약비 (실제신계약비가 표준해약공제액의 50%(실손의료보험 및 저축성보험은 100%)를 초과하는 경우에는 동 금액을 초과하지 않는 금액으로 하되, 이미 납입한 보험료가 표준해약공제액을 초과하는 경우에는 표준해약공제액)를 기준으로 하여 당해 계약의 보험료납입기간 또는 신계약비부가기간(보험료납입기간이 7년을 초과하는 경우에는7년)에 걸쳐 균등하게 상각하여 비용으로 처리하고 있습니다. 다만, 당해 회계연도말현재 연결기업이 보유하고 있는 장기보험계약 전체에 대한 미상각신계약비가 순보험료식 보험료적립금과 해약환급금식 보험료적립금과의 차액보다 큰 경우에는 그 초과금액을 당해 회계연도에 추가로 상각하고 있습니다. 또한, 당해 장기보험계약의 해약일에 미상각잔액이 있는 경우에는 해약일이 속하는 회계연도에 전액 상각하고 있습니다. 한편, 표준해약공제액을 초과하는 금액과 보험기간이 1년 이하인 단기보험계약으로 인하여 발생한 신계약비는 당해 회계연도에 전액 비용처리하고 있습니다.

2-17 매각예정자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

2-18 비금융자산의 손상

연결기업은 유형자산, 무형자산, 투자부동산 등과 같은 비금융자산에 대하여 매 보고기간말마다 당해 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는 지의 여부를 검토하고 있으며, 손상징후가 존재하는 경우 또는 영업권 등과 같이 매 보고기간말마다 손상검사가 요구되는 경우 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 한편, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있으며, 회수가능액을 추정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다.

연결기업은 영업권을 제외한 비금융자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 비금융자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-19 계약의 분류

연결기업은 계약당사자 일방(연결기업)이 특정한 미래의 불확실한 사건(보험사건)으로 계약상대방(보험계약자)에게 불리한 영향이 발생한 경우에 보험계약자에게 보상하기로 약정함으로써 보험계약자로부터 유의적 보험위험을 인수하는 계약, 재보험계약 및 임의배당요소가 있는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'에 따라 회계처리하고 있으며, 임의배당요소가 없는 금융상품에 대해서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품의 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 또한, 연결기업은 상업적 실질이 결여된 경우를 제외한 모든 상황에서 보험사건으로 인하여 연결기업이 유의적인 부가급부금을 지급하는 경우에만 유의적인 보험위험을 인수하는 것으로 하고 있습니다.

연결기업은 최초 인식시 보험계약으로 분류될 경우 그 계약은 모든 권리와 의무가 소멸하거나 만기가 될 때까지 보험계약으로 분류하고 있으며, 보험기간동안 보험위험이 유의적이지 않게 될 경우라도 투자계약으로 재분류하지 않고 있습니다. 그러나, 최초인식시 투자계약으로 분류된 이후 보험위험이 유의적이라고 판단될 경우 당해 계약은 보험계약으로 재분류하고 있습니다.

2-20 보험계약부채

연결기업은 보험업감독규정 및 관계법령에 의거 선임계리사의 확인에 따라 보험계약자 또는 수익자에게 장래에 보험금, 환급금 및 배당금 등을 지급하기 위하여 보험계약부채를 적립하고 있으며, 그 주요내용은 다음과 같습니다.

2-20-1 장기저축성보험료적립금

연결기업은 보고기간종료일 현재 보험금의 지급사유가 발생하지 아니한 생명보험계약 및 장기손해보험계약에 대하여 장래에 지급하여야 할 보험금, 만기환급금(중도환급금을 포함) 및 해약환급금 등에 충당하기 위하여 보험료 및 책임준비금산출방법서에 따라 계산한 금액으로 적립하고 있습니다.

2-20-2 지급준비금

연결기업은 보고기간종료일 현재 보험금 등의 지급사유가 발생한 계약 중 소송계류 중에 있는 금액과 이미 보험금 지급사유가 발생하였으나 보험금 지급금액이 확정되지 아니한 계약 중 지급될 것으로 추정되는 금액을 지급준비금으로 적립하고 있으며,동 지급준비금에는 손해사정, 소송중재, 보험대위 및 구상권 행사 등에 소요될 것으로 예상되는 비용인 장래손해조사비와 보험료 미납으로 실효된 계약 중 부활권 및 유보기간이 경과하지 아니한 계약의 준비금(해지환급금 상당액)이 포함되어 있습니다. 한편, 보험사고의 해결과정에서 취득한 담보자산의 매각 또는 구상권 등 기타 권리의행사로 인한 회수가능가액은 지급준비금 적립시 차감하고 있습니다. 

2-20-3 미경과보험료적립금

연결기업은 보고기간종료일 현재 납입기일이 도래한 보험료 중 차기 이후의 기간에 속하는 미경과보험료해당액을 적립하고 있습니다.

2-20-4 계약자배당준비금

연결기업은 계약자 배당에 충당하기 위하여 법령이나 약관 등에 의하여 적립하여야 할 금액을 적립하고 있습니다.

2-20-5 계약자이익배당준비금

연결기업은 장래의 계약자배당에 충당하거나 계약자이익배당 이외의 보험계약부채를 추가적으로 적립하기 위하여 법령이나 약관 등에 의하여 영업성과에 따라 총액으로 적립하고 있습니다.

2-20-6 배당보험손실보전준비금
연결기업은 장래에 발생할 배당보험계약의 손실을 보전하기 위하여 배당보험이익 계약자지분의 100분의 30이내에서 손실보전준비금을 적립할 수 있습니다. 동 준비금은 준비금을 적립한 회계연도 종료일로부터 5년내의 회계연도에 배당보험계약의 손실을 보전하고, 보전 후 잔액은 개별계약자에 대한 계약자배당재원으로 사용하여야 합니다.

2-20-7 보증준비금
연결기업은 보고기간종료일 현재 유지되고 있는 계약에 대하여 보험금 등을 일정수준 이상으로 보증하기 위해 장래 예상되는 손실액 등을 고려하여 보증준비금을 적립하고 있습니다.

2-20-8 계약자지분조정
종속기업 중 DB생명보험주식회사가 보유하고 있는 매도가능금융자산을 공정가치로 평가함에 따라 발생된 매도가능금융자산평가손익과 금융자산 재분류시 발생한 만기보유금융자산평가손익 및 관계기업투자주식에 대하여 지분법을 적용함에 따라 발생된 관계기업 기타포괄손익항목에 대한 지분변동 중 보험업감독업무시행세칙 별표 16에서 규정하고 있는 손익분석기준의 상품별 손익구분기준 중 투자손익 배분기준을 적용함에 따라 계약자지분에 해당하는 금액을 계약자지분조정으로 계상하고 있습니다.

2-21 보험계약부채의 적정성 평가

연결기업은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'이 적용되는 연결기업 보유 모든 보험계약에 대하여 옵션, 보증 및 보험금처리원가로 인한 현금흐름 등 보고기간종료일 현재 당해 보험계약으로부터 발생할 것으로 예상되는 미래 현금흐름의 현행 추정치를 산정하여 동 현행 추정치가 보험계약부채 장부가액을 초과하는 경우 동 초과액을 추가로 보험계약부채로 적립하고 있습니다. 보험계약부채 적정성 평가대상은 장기저축성보험료적립금, 미경과보험료적립금 및 보증준비금으로 하고, 확정된 부채 및 보험계약대출금은 평가대상에서 제외하고 있습니다.

또한, 보험계약부채 적정성 평가를 위한 미래 현금흐름의 추정은 손해보험의 경우 일반보험, 자동차보험 및 장기손해보험(개인연금 포함)으로 구분하여, 일반보험은 보험업감독업무시행세칙에서 정한 일반보험의 대분류기준, 자동차보험은 담보별로 구분하여 이루어지고 있으며, 생명보험의 경우 금리확정형 유배당보험, 금리확정형 무배당보험, 금리연동형 유배당보험, 금리연동형 무배당보험 및 변액보험으로 구분하여 이루어지고 있습니다. 또한, 평가단위를 포함하여 미래 현금흐름 추정에 사용된 가정(사업비율, 해약률, 위험률 등)은 매 회계연도에 일관되게 적용되고 있습니 다. 평가단위별 보험계약부채의 잉여ㆍ부족분에 대해서는 보험회사 전체 수준에서는상계가 가능하나, 일반보험, 장기손해보험, 자동차보험 및 생명보험간 부족ㆍ잉여분은 상계하지 않고 있습니다. 한편, 장기손해보험 및 생명보험의 경우에는 미래 현금흐름을 무위험수익률 시나리오에 유동성프리미엄을 가산한 금리시나리오로 할인하나, 일반보험 및 자동차보험의 경우에는 현재가치 할인을 적용하지 아니합니다.

2-22 금융부채의 분류 및 측정

금융부채는 당기손익인식금융부채, 위험회피목적파생상품부채 및 차입부채 등으로 분류하고 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에서 차감하고 있습니다.

2-22-1 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융부채는 공정가치로 후속 측정하며 관련 평가손익 및 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-22-2 차입부채

차입부채는 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간 동안 당기손익으로인식하고 있습니다.

2-23 금융부채의 제거

연결기업은 금융부채를 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다.

2-24 금융자산과 금융부채의 상계

연결기업은 인식한 금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 금융자산과 금융부채를 서로 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-25 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원의 유출 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정이 가능한 경우 그 손실 추정액을 충당부채로인식하고 있습니다. 과거사건의 결과로 현재의무가 있는지의 여부가 확인되지 않거나, 현재의무이지만 당해 의무이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동손실의 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 공시하고 있습니다. 한편, 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다.

2-26 복구충당부채
연결기업은 임차하여 사용 중인 건물과 관련하여 동 건물의 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 소요될 것으로 추정되는 비용을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 임차건물의 면적당 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.

2-27 확정급여부채

연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 확정급여부채는 보고기간종료일 현재 예측단위적립방식에 의하여 산정된 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무의 현재가치는 종업원이 당기와 과거기간에 근무용역을 제공하여 발생한 채무를 결제하는 데 필요한 예상 미래지급액의 현재가치로서 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 확정급여부채의 지급시점과만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래지급액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 과거근무원가는 퇴직급여나 기타장기종업원급여를 당기에 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거기간 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치가 변동하는 경우 그 변동액으로서 발생 즉시 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-28 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 인식

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목을 제외하고는 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 이러한 경우 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 기타포괄손익에 가감하고 있습니다.

당기 법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산하고 있습니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하여 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액을 당기법인세부채로 계상하고 있습니다.

연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산 및 부채가 소멸될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

연결기업은 연결모법인인 지배기업과 지배기업의 완전지배를 받는 내국법인(특수목적기업 제외)을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으면서 예측가능한 미래에 당해 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 인식하고 있습니다. 그러나, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸될 가능성이 높으면서 당해 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에 상계하고 있습니다. 다만, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우라면 이연법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.

2-29 특별계정자산 및 부채

연결기업은 보험업법 제108조 및 보험업감독규정이 정하는 바에 따라 변액보험계약,퇴직보험계약, 퇴직연금계약에 대하여 그 준비금 및 투자계약부채에 상당하는 재산의 전부 또는 일부를 기타자산 및 부채와 구별하여 관리하고 있으며, 관련 금액을 총액기준에 의하여 특별계정자산 및 특별계정부채의 과목으로 계상하고 있습니다. 또한 특별계정자산 및 부채로부터 일시적으로 공여 받거나 공여한 자금을 특별계정미지급금 또는 특별계정미수금의 과목으로 특별계정자산 및 부채에서 차감표시하고 있습니다.

또한, 연결기업은 실적배당형 보험계약(변액보험계약 및 실적배당형 퇴직연금보험계약) 특별계정의 수익과 비용은 일반계정 포괄손익계산서에 표시하지 않고 있으며, 원리금보장형 보험계약(퇴직보험계약 및 원리금보장형 퇴직연금보험계약) 특별계정의 수익과 비용은 특별계정수익과 특별계정비용으로 하여 총액으로 일반계정 포괄손익계산서에 계상하고 있습니다.

2-30 자본

2-30-1 자본의 분류

금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질에 따라 최초 인식시점에 해당 금융상품을 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 발행된 금융상품과 관련된 계약상 의무를 회피할 수 있는 경우 경제적 실질에 따라 해당 금융상품은 자본으로 분류하고 있습니다.

2-30-2 주식발행원가

신주발행 또는 사업결합시 주식발행과 관련하여 직접적으로 발생하는 증분원가는 관련 법인세효과를 차감한 후 자본의 차감형식으로 표시하고 있습니다.

2-30-3 자기주식

연결기업은 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품(자기주식)은 자본에서차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2-30-4 이익준비금

이익준비금은 연결기업이 상법 상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 현금에 의한 이익배당액의 10%를 적립한 것으로서, 이는 결손금 보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다.

2-30-5 비상위험준비금

연결기업은 비상위험에 대비하기 위하여 보험업감독업무시행세칙 별표 34에서 정한보험종목별 보고기간종료일 이전 1년간 경과보험료의 일정비율에 달할 때까지 보험종목별 보유보험료에 동 시행세칙 별표 34에서 정한 적립기준율을 곱하여 산출한 금액의 90% 상당액을 매기 누적하여 적립하여 이익잉여금내의 비상위험준비금으로 계상하고 있습니다. 다만, 보험종목별로 경과위험손해율이 동 시행세칙 별표 34에서정한 일정비율을 초과하고 보험영업손실 및 당기순손실이 발생하는 경우 그 초과금액을 당기순손실 이내에서 미처분이익잉여금으로 환입할 수 있습니다.

2-30-6 대손준비금

연결기업은

보고기간종료일

현재

대출채권,

보험미수금, 미수금, 미수수익, 가지급금,받을어음 등(보헙업감독규정에 의한 자산건전성분류대상자산)의 보유자산에 대한 대손충당금잔액이 보험업감독규정 7-4조에서 정하고 있는 방법에 의한 대손충당금 금액에 미달하는 경우 그 차액을 이익잉여금에서 보험업법 및 다른 법률에 따라 적립한적립금을 차감한 금액을 한도로 하여 이익잉여금내의 대손준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 기존에 적립한 대손준비금이 보고기간종료일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입할 수 있습니다.

2-31 주당이익

연결기업은 보통주에 귀속되는 지배주주지분 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 기본 및 희석주당이익을 계산하고 있습니다.

2-32 보험료수익

보험료수익은 보험료의 회수기일이 도래한 때 수익으로 인식하고 있습니다. 다만, 보험료납입의 유예로 인하여 보험기간 개시일 현재 제 1 회 보험료(전기납) 또는 보험료 전액(일시납)이 회수되지 않은 보험계약의 경우에는 제 1 회 보험료 또는 보험료 전액은 보험기간개시일이 속하는 회계연도의 수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 납입은 되었으나 납입기일이 차기 회계연도 이후인 보험료는 선수보험료로 계상하고 있으며, 보험료의 연체 등의 사유로 보험료의 납입이 유예되거나 보험계약이 실효된 경우와 보험료의 납입이 면제되는 경우에는 회수기일이 도래하더라도 수익으로 인식하지 않고 있습니다.

2-33 재보험금수익 및 재보험료비용

연결기업은 총 보험금액의 일부에 대하여 코리안리재보험주식회사 및 기타 손해보험회사들과 출(수)재보험계약을 체결하고 있으며, 총 보험금액 중 코리안리재보험주식회사에 대한

출재액을

초과하는

금액은

해외재보험특약에

의해 Munich Re InsuranceCompany 등 외국재보험사에 추가로 출재보험계약을 체결하고 있습니다. 동 출재보험계약에 따라 연결기업이 수취하게 되는 재보험금 및 연결기업이 부담하는 재보험료상당액은 각각 재보험금수익 및 재보험료비용으로 계상하고 있습니다. 한편, 상기 협약에 따라 출재보험과 수재보험에 대해 일정률의 출재보험수수료와 수재보험수수

료를 코리안리재보험주식회사
및
외국재보험사를 통해
상호간에
수수하고
있습니다.

2-34 이자수익 및 이자비용

연결기업은 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융자산 또는 금융부채의 상각후원가를 산출하고 관련 기간에 걸쳐이자수익과 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대기간 또는 적절하다면 보다 짧은 기간에 걸쳐 발생할 것으로 추정되는 미래현금유입액 또는 유출액을 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 할인율입니다. 유효이자율을 계산할 때 연결기업은 미래 신용손실을 제외한 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 현금흐름을 추정하고 있습니다. 현금흐름에는 거래비용과 할증액 또는 할인액을 포함하여 금융상품의 유효이자율의 주요 구성요소에 해당하는 것으로서 연결기업이 지급하거나 수령한 금액을 포함하고 있습니다.

이자수익의 수익실현가능성이 낮아 발생주의에 따른 수익인식이 적절하지 않다고 판단되는 경우 해당 이자수익은 실제로 이자를 수취하는 시점에 인식하고 있습니다. 또한, 개별적으로 손상이 발생한 대여금 및 수취채권의 경우 시간의 경과에 따라 회수가능액이 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다.

2-35 수수료수익

연결기업은 거래상대방에게 제공한 다양한 범위의 용역 제공으로부터 수수료수익을 인식하고 있습니다. 수수료수익은 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료 부과 목적과 관련된 금융상품의 회계처리기준에 따라 달라집니다.

가. 수수료수익이 금융자산 유효이자율의 주요 구성요소인 경우 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

나. 용역의 제공으로부터 가득되는 수수료수익은 용역의 제공 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

다. 중요한 행위의 이행으로부터 발생하는 수수료수익은 중요한 행위가 종료되는 시 점에 즉시 인식하고 있습니다.

2-36 배당금수익

배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-37 영업부문 정보

영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하게 되어 있습니다. 이에 따라 연결기업의 영업부문은 DB손해보험주식회사 및 DB자동차손해사정주식회사 외

5개
일반종속기업,

60개
특수목적기업을 손해보험부문으로, DB생명보험주식회사 및 DB캐피탈주식회사를 각각 생명보험부문 및 할부금융부문으로 구분하였습니다.

2-37-1 당기 및 전기 중 영업부문별 순이익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
손해보험부문
생명보험부문
할부금융부문
조 정
합 계

영업수익:
15,481,195
2,384,620
11,468
(21,997)
17,855,286

보험관련수익
12,728,116
1,405,855
-
(508)
14,133,463

금융상품관련수익
2,438,244
731,300
11,468
(18,255)
3,162,757

기타수익
222,493
156,368
-
(3,234)
375,627

특별계정수익
92,342
91,097
-
-
183,439

영업비용:
14,641,060
2,344,772
6,262
(4,668)
16,987,426

보험관련비용
10,400,311
1,427,427
-
-
11,827,738

사업비 등
2,449,095
390,638
3,226
(34,219)
2,808,740

금융상품관련비용
1,341,857
427,225
2,450
1,073
1,772,605

기타비용
357,455
8,385
586
28,478
394,904

특별계정비용
92,342
91,097
-
-
183,439

영업손익
840,135
39,848
5,206
(17,329)
867,860

영업외손익
20,517
887
35
-
21,439

법인세비용
213,468
9,444
1,263
(4,072)
220,103

부문순이익
647,184
31,291
3,978
(13,257)
669,196

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
손해보험부문
생명보험부문
할부금융부문
조 정
합 계

영업수익:
14,712,097
2,370,483
8,567
(23,983)
17,067,164

보험관련수익
12,479,099
1,321,815
-
(439)
13,800,475

금융상품관련수익
1,930,824
729,266
8,567
(20,740)
2,647,917

기타수익
230,378
158,413
-
(2,804)
385,987

특별계정수익
71,796
160,989
-
-
232,785

영업비용:
14,027,803
2,318,154
7,363
(12,237)
16,341,083

보험관련비용
10,471,113
1,377,448
-
-
11,848,561

사업비 등
2,316,344
366,373
3,117
(47,183)
2,638,651

금융상품관련비용
854,472
406,336
3,591
1,652
1,266,051

기타비용
314,078
7,008
655
33,294
355,035

특별계정비용
71,796
160,989
-
-
232,785

영업손익
684,294
52,329
1,204
(11,746)
726,081

영업외손익
(20,406)
(2,053)
4
63
(22,392)

법인세비용(혜택)
160,436
11,707
398
(2,631)
169,910

부문순이익
503,452
38,569
810
(9,052)
533,779

2-37-2 당기 및 전기 중 영업부문별 외부고객 및 부문간 거래로부터의 수익내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
손해보험부문
생명보험부문
할부금융부문
조 정
합 계

외부고객으로부터의 수익
15,476,769
2,384,620
11,468
(17,571)
17,855,286

부문간거래로부터의 수익
4,426
-
-
(4,426)
-

합 계
15,481,195
2,384,620
11,468
(21,997)
17,855,286

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
손해보험부문
생명보험부문
할부금융부문
조 정
합 계

외부고객으로부터의 수익
14,708,178
2,370,483
8,567
(20,064)
17,067,164

부문간거래로부터의 수익
3,919
-
-
(3,919)
-

합 계
14,712,097
2,370,483
8,567
(23,983)
17,067,164

2-37-3 당기 및 전기 중 부문영업이익에 포함된 중요한 비현금항목은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
손해보험부문
생명보험부문
할부금융부문
조 정
합 계

지분법관련손실(이익)
6,175
-
-
-
6,175

감가상각비와 무형자산상각비
99,258
7,204
175
28,479
135,116

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
손해보험부문
생명보험부문
할부금융부문
조 정
합 계

지분법관련손실(이익)
(615)
-
-
-
(615)

감가상각비와 무형자산상각비
97,830
6,888
160
33,295
138,173

2-38 재무제표의 승인
연결기업의 재무제표는
2018년 3월 16일자
로 주주총회에서 승인될 예정입니다.

2-39 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

2-39-1 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-39-2 2014-2016 연차개선

당기부터 당사가 적용한 2014-2016 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며 이 연차개선은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용됩니다. 개정 기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결기업의 경영자는 회계정책을 적용함에 있어서 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식하며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식합니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단으로 이는 경영자가 연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

3-1 금융상품의 공정가치

연결기업은 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로 적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다.

3-2 매도가능지분상품의 손상

연결기업은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 의하여 매도가능지분상품의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 유의적인 판단을 요구하고 있습니다. 연결기업은 매도가능지분상품의 손상여부 판단시 동 자산의 공정가치가 원가를 하회하는기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업ㆍ투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기사업전망과 건전성 등을 평가하고 있습니다.

만약 장부금액 이하로 하락된 공정가치의 감소 금액이 유의적(30% 이상)이거나 그 하락이 장기간(12개월 이상) 지속될 것으로 예상되는 경우, 연결기업은 자본으로 인식한 매도가능지분상품의 누적 공정가치 평가액을 당기손익으로 대체하여 동액에 해당하는 추가적인 손실을 인식하고 있습니다.

연결기업은 공정가치 하락이 12개월 이상 지속되는 경우 그 하락이 장기간 지속되는것으로 매도가능지분상품 손상차손 판단기준을 변경하여 적용하였으며, 이는 국내의규제 및 경제상황을 고려하여 볼 때 합리적이라고 판단하고 있습니다.

3-3 대출채권의 손상

대출채권의 손상차손을 측정하기 위하여 연결기업은 개별 및 집합대손충당금을 산출하고 있습니다. 개별대손충당금의 산출시 차주의 영업 및 담보를 고려하여 미래현금흐름을 추정하여 회수예상가액을 산출하고 있습니다. 또한, 집합대손충당금의 산출시 과거 손상차손 경험에 기초한 통계적인 방식으로 부도율, 손실발현기간 및 부도시손실률을 추정하고 있습니다. 

3-4 보험계약부채의 적정성 평가

연결기업은 보험계약부채의 적정성을 평가하여 부족하다고 판단되는 경우 당해 부족분을 추가적으로 적립하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 보유중인 보험계약으로부터 향후 발생할 것으로 예상되는 현금흐름의 현행추정치를 산출하기 위하여 수입보험료 등의 현금유입액과 보험금, 환급금, 적립금, 사업비 등의 현금유출액의 합리적인 예측을 필요로 하고 있습니다. 이를
위하여
현금흐름
추정을
위한 투자수익률,위험률, 해약률, 사업비율은 과거의 경험통계를 기반으로 회사의 영업정책 등이반영된 장래의 추세를 고려한 가정을 사용합니다. 또한, 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 할인율은 연결기업의 무위험수익률 시나리오에 유동성 프리미엄을 가산한 금리시나리오를 사용합니다. 

3-5 확정급여부채의 추정

연결기업이 운영하는 확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 있습니다. 보험수리적 평가방법을 이용하기 위해서는 다양한 합리적인 가정의 설정이 요구됩니다. 이러한 가정에는 할인율, 향후 급여증가율, 사망률 및 퇴사율
등에 대한 보험수리적
가정을
포함하고
있습니다. 할인율은 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 적용하고 있으며 급여증가율, 사망률 및 퇴사율 등은 연결기업의 과거경험을 바탕으로 미래의 추세를 반영하여적용하고 있습니다. 퇴직급여제도는 대상 기간이 장기라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3-6 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

3-7 법인세

최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결기업은 추가적인 세금이 부과될 지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산 및 부채에 영향을 주게 됩니다.

3-8 복구충당부채
연결기업은 임차점포시설물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 임차점포시설물의 철거 및 복구 비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. 

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4-1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용할 수 있습니다. 그러나, 2017년 3월에 개정된 기업회계기준서 제1104호에서, 보험회사는 2016년 4월 1일 이전에 가장 먼저 종료되는 회계연도말 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용한 사실이 없으면서 보험과 관련된 활동이 지배적인 경우에는 2021년 1월 1일 이전에 개시하는 회계연도까지는 기업회계기준서 제1109호 적용을 한시적으로 면제받는 옵션을 선택할 수 있도록 허용하고 있습니다. 보험과 관련된 활동이 지배적인 경우란 보험과 관련된 부채(기업회계기준서 제1104호 적용범위에 있는 보험계약으로 인하여 발생된 부채, 기업회계기준서 제1039호에 의해 당기손익-공정가치로 측정되는 비파생투자계약으로 인하여 발생된 부채 및 이러한 계약들을 발행하거나 당해 계약들의 의무이행을 위하여 발생되는 부채)의 장부가액이 총 부채 장부가액의 90%를 초과하거나 또는 80%를 초과하고 90% 이하이면서 비보험활동이 유의적이지 않은 경우입니다.

연결기업은 2015년12월31일 현재 해당 기준을 충족할 수 있어, 개정된 기업회계기준서 제1104호에 따라 2021년1월1일 이후에 개시하는 회계연도부터 새로운 기준서 제1109호를 적용할 예정입니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스와 회계처리시스템, 그리고 재무제표에 미칠 수 있는 영향분석에 착수하였습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

4-1-1 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

4-1-2 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

4-1-3 금융자산의 손상
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

4-1-4 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 삭제하는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
 
위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

4-2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4-3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4-4 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) -
주식기준보상거래의 분류와 측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4-5 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며,기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

4-6 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체

동 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.동 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 동 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용하며, 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 또한 사후 판단을 사용하지 않고 동 개정사항을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수도 있으며 그 경우에는 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 동 개정사항을 정해진 시행일에 적용할 계획이며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4-7 연차개선 2014 ~ 2016

1) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유
효하지 않습니다.
동 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하
되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.
동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4-8 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

- 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

- 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다.
조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재회계정책과 일치하며,
연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 대손준비금 및 비상위험준비금

대손준비금 및 비상위험준비금은 보험업감독규정등에 따라 산출 및 공시되는 사항이며, 지배기업 및 종속기업의 영향을 합산한 금액입니다.

5-1 보고기간종료일 현재 적립예정인 대손준비금 및 비상위험준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

대손준비금
비상위험준비금
합 계
대손준비금
비상위험준비금
합 계

기초적립액
53,280
771,361
824,641
49,343
702,064
751,407

추가전입예정금액
18,006
79,966
97,972
3,937
69,297
73,234

기말적립예정잔액
71,286
851,327
922,613
53,280
771,361
824,641

5-2 당기 및 전기 중 대손준비금, 비상위험준비금 예정전입액 및 동 준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

대손준비금
비상위험준비금
준비금총영향
대손준비금
비상위험준비금
준비금총영향

지배주주지분 당기순이익
661,146
661,146
661,146
523,652
523,652
523,652

준비금 전입액
(18,006)
(79,966)
(97,972)
(3,937)
(69,297)
(73,234)

준비금 반영후 조정이익
643,140
581,180
563,174
519,715
454,355
450,418

준비금 반영후 기본주당 조정이익
10,160
9,182
8,897
8,211
7,178
7,116

6. 보험료수익ㆍ보험금비용 및 재보험금수익ㆍ재보험료비용

6-1 당기 및 전기의 보험종류별 보험료 수익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
일반
장기
자동차
생명
합계

원수보험료
1,013,615
8,099,711
3,252,885
1,317,973
13,684,184

수재보험료
78,633
-
-
-
78,633

해약환급금
(24,106)
-
(167,042)
-
(191,148)

합 계
1,068,142
8,099,711
3,085,843
1,317,973
13,571,669

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
일반
장기
자동차
생명
합계

원수보험료
1,012,134
8,090,999
2,987,601
1,237,479
13,328,213

수재보험료
93,444
-
-
-
93,444

해약환급금
(32,789)
-
(146,696)
-
(179,485)

합 계
1,072,789
8,090,999
2,840,905
1,237,479
13,242,172

6-2 당기 및 전기의 보험금 관련 비용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
일반
장기
자동차
생명
합계

보험금비용 :

원수보험금
595,242
1,938,961
2,254,389
256,817
5,045,409

수재보험금
49,711
-
-
-
49,711

보험금환입
(9,569)
(1,903)
(113,161)
-
(124,633)

소 계
635,384
1,937,058
2,141,228
256,817
4,970,487

환급금비용
-
2,924,263
-
573,742
3,498,005

배당금비용
-
3,448
-
3,000
6,448

손해조사비
23,938
6,271
88,740
-
118,949

소 계
23,938
2,933,982
88,740
576,742
3,623,402

합 계
659,322
4,871,040
2,229,968
833,559
8,593,889

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
일반
장기
자동차
생명
합계

보험금비용 :

원수보험금
598,234
1,749,976
2,049,681
222,795
4,620,686

수재보험금
43,983
-
-
-
43,983

보험금환입
(6,040)
(1,347)
(100,232)
-
(107,619)

소 계
636,177
1,748,629
1,949,449
222,795
4,557,050

환급금비용
-
2,884,471
-
588,132
3,472,603

배당금비용
-
3,482
-
3,590
7,072

손해조사비
32,619
11,153
80,339
-
124,111

소 계
32,619
2,899,106
80,339
591,722
3,603,786

합 계
668,796
4,647,735
2,029,788
814,517
8,160,836

6-3 당기 및 전기의 재보험과 관련된 수익과 비용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
일반
장기
자동차
생명
합계

출재보험금
315,226
136,262
17,053
87,882
556,423

출재보험금환입
(3,544)
(124)
(640)
-
(4,308)

재보험금수익
311,682
136,138
16,413
87,882
552,115

출재보험료
516,330
163,962
19,430
92,872
792,594

해약환급금환입
(7,864)
-
(973)
-
(8,837)

재보험료비용
508,466
163,962
18,457
92,872
783,757

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
일반
장기
자동차
생명
합계

출재보험금
340,752
120,010
14,430
84,337
559,529

출재보험금환입
(751)
(138)
(336)
-
(1,225)

재보험금수익
340,001
119,872
14,094
84,337
558,304

출재보험료
541,698
143,766
21,720
85,737
792,921

해약환급금환입
(11,870)
-
(969)
-
(12,839)

재보험료비용
529,828
143,766
20,751
85,737
780,082

7. 순이자수익

7-1 당기 및 전기의 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

예치금이자
15,545
34,685

단기매매금융자산이자
2,307
12,868

매도가능금융자산이자
547,705
418,508

만기보유금융자산이자
-
101,024

대출채권이자(주1)
580,937
499,058

기타(주1)
2,597
2,903

합 계
1,149,091
1,069,046

(주1) 손상된 채권으로부터 발생한 이자수익이 당기 및 전기 각각

1,652
백만원 및 1,965백만원 포함되어 있습니다.

7-2 당기 및 전기의 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

차입부채이자
21,725
8,620

요구불상환증권이자(주1)
3,865
3,616

기타
4,626
5,397

합 계
30,216
17,633

(주1) 연결기업은 상환청구권이 있는 비지배지분의 변동액을 이자비용으로 회계처리하고 있습니다.

8. 수수료수익

당기 및 전기의 수수료수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

대출관련수수료
9,206
11,236

주식관련수수료
471
527

기타
26
-

합 계
9,703
11,763

9. 배당금수익

당기 및 전기의 배당금수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

당기손익인식금융자산
4,179
5,015

매도가능금융자산
142,565
129,943

합 계
146,744
134,958

10. 금융상품투자수익 및 금융상품투자비용

10-1 당기 및 전기의 금융상품투자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

단기매매금융자산처분이익
11,206
15,459

단기매매금융자산평가이익
1,794
882

당기손익인식지정금융자산처분이익
315
784

당기손익인식지정금융자산평가이익
2,610
59

매매목적파생상품처분이익
28,940
30,826

매매목적파생상품평가이익
9,650
8,353

매도가능금융자산처분이익
245,886
256,654

매도가능금융자산평가이익(주1)
938
658

매도가능금융자산손상차손환입
67
1,394

만기보유금융자산상환이익
-
3,438

위험회피목적파생상품처분이익
977,972
425,956

위험회피목적파생상품평가이익
424,997
28,737

기타금융자산처분이익
6,137
786

합 계
1,710,512
773,986

(주1) 공정가치위험회피회계를 적용하여 할인율 변동에 따른 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하였습니다.

10-2 당기 및 전기의 금융상품투자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

단기매매금융자산처분손실
6,613
14,443

단기매매금융자산평가손실
151
584

당기손익인식지정금융자산처분손실
-
5,808

당기손익인식지정금융자산평가손실
1,047
1,177

매매목적파생상품처분손실
14,391
33,372

매매목적파생상품평가손실
7,810
13,411

매도가능금융자산처분손실
49,429
52,985

매도가능금융자산평가손실(주1)
10,582
5,196

매도가능금융자산손상차손
12,863
37,620

만기보유금융자산상환손실
-
3,354

위험회피목적파생상품처분손실
320,726
270,681

위험회피목적파생상품평가손실
14,058
425,995

기타금융자산처분손실
243
391

합 계
437,913
865,017

(주1) 공정가치위험회피회계를 적용하여 할인율 변동에 따른 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하였습니다.

11. 외환거래이익 및 외환거래손실

당기 및 전기의 외환거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

외환거래이익 :

외환차익
42,090
75,372

외화환산이익
104,616
582,793

합 계
146,706
658,165

외환거래손실 :

외환차손
251,022
116,206

외화환산손실
1,035,391
253,484

합 계
1,286,413
369,690

12. 사업비

당기 및 전기의 사업비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

급여
315,872
296,661

퇴직급여
14,537
22,333

복리후생비
59,134
48,699

일반관리비
514,932
484,641

신계약비 및 수금비
174,068
173,118

대리점수수료
341,701
322,949

공동보험수수료
3,258
3,275

지급대리업무수수료
2,183
3,068

수재보험수수료
14,184
14,528

수재이익수수료
2,420
59

출재예수금이자
91
112

복구충당부채전입
359
423

합 계
1,442,739
1,369,866

13. 재산관리비

당기 및 전기의 재산관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

급여
12,083
10,139

퇴직급여
506
617

복리후생비
1,000
893

세금과공과
40,652
35,696

수수료
35,023
33,475

기타
13,902
12,985

합 계
103,166
93,805

14. 기타수익 및 기타비용

14-1 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
82,122
80,115

수입경비
100,860
102,828

복구충당부채환입
33
80

특별계정수입수수료
169,023
169,233

기타
23,589
33,731

합 계
375,627
385,987

14-2 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

부동산감가상각비
24,839
25,773

무형자산상각비
85,330
87,417

특별계정지급수수료
6,399
5,171

기타
278,336
236,674

합 계
394,904
355,035

15. 영업외수익 및 영업외비용

15-1 당기 및 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
250
39

투자부동산처분이익
22
3

무형자산처분이익
57
-

무형자산손상차손환입
14
-

관계기업투자주식관련이익
28,438
2,356

잡이익
20,959
11,698

합 계
49,740
14,096

15-2 당기 및 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

관계기업투자주식손상차손
22,263
2,618

관계기업투자주식관련손실
-
353

유형자산처분손실
234
96

투자부동산손상차손
-
11,119

무형자산손상차손
42
837

기부금
4,333
10,538

잡손실
1,429
10,927

합 계
28,301
36,488

16. 법인세비용 

16-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
223,468
126,495

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(29,568)
28,744

총법인세 효과
193,900
155,239

자본에 직접 부가되는 법인세부담액
26,203
14,671

법인세비용
220,103
169,910

16-2 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액간의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
889,299
703,689

적용세율에 따른 법
인세

214,220
169,327

조정사항 :

비과세수익(당기:
4,773
백만원
, 전기: 5,326백만원)

(1,155)
(1,289)

비공제비용(당기:
3,719
백만원
, 전기: 3,161백만원)

900
765

세액공제
(25)
(2,172)

당기발생 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과(주1)
(1,032)
641

법인세 환급액 및 세율변동효과 등
7,195
2,638

법인세비용
220,103
169,910

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
24.75%
24.15%

(주1) 관계기업평가와 관련한 일시적 차이 중 예측가능한 미래에 배당 및 처분으로 소멸될 차이를 고려하여 전부에 대하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

16-3 보고기간종료일 현재 주요 일시적 차이내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이:

당기손익인식금융자산평가손익
(3,748)
(1,933)

매도가능금융자산손상차손
271,341
335,546

종속기업 및 관계기업 투자
(76,681)
(68,770)

파생상품평가손익
(339,206)
371,333

의제배당
680
680

대출부대수익이연자산
1,960
(9,670)

미수수익
(174,099)
(159,453)

구상채권
(35,758)
(26,078)

퇴직연금
(210,027)
(182,599)

확정급여부채
208,325
195,501

예금보험공사보험료
32,309
31,358

감가상각비
9,388
12,209

비상위험준비금
(641,312)
(597,924)

휴면보험금
52,916
46,085

압축기장충당금
(2,273)
(2,278)

유형자산 간주원가
(367,300)
(367,300)

매도가능금융자산
(359,322)
(461,518)

외화환산손익
470,577
(493,369)

연차수당
23,391
26,688

특별계정기타포괄손익
14,293
(8,365)

사업결합 공정가치
(141,239)
(140,575)

기타
58,829
107,477

소 계
(1,206,956)
(1,392,955)

이월결손금
8,816
20,655

합 계
(1,198,140)
(1,372,300)

이연법인세 인식제외:

종속기업 및 관계기업 투자(주1)
833
833

이연법인세 인식대상 일시적차이 및 이월결손금
(1,197,307)
(1,371,467)

순이연법인세부채(주2)
(302,772)
(332,340)

(주1) 예측가능한 미래에 배당 및 처분계획이 존재하지 않는 종속기업 및 관계기업의누적일시적차이에 대해서는 이연법인세를 미인식하였습니다.

(주2) 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.

17. 주당이익 

17-1 당기 및 전기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
당 기
전 기

보통주 지배주주지분 당기순이익
661,145,875,416
523,652,450,822

가중평균유통보통주식수(주1)
63,298,340
63,298,340

기본주당이익
10,445
8,273

(주
1) 연결기업이 발행한 보통주식수
70,800,000주
에서 연결기업이 보유하고 있는 자기주식의 수
7,501,660주(전기: 7,501,660주
)를 차감하여 산정하였습니다.

17-2 보고기간종료일 현재 희석성잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

18. 현금및예치금

18-1 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역
당기말
전기말

현금및보통예금 등
101,204
216,121

기타예금
106,469
267,754

외화예금
118,144
270,001

합 계
325,817
753,876

18-2 보고기간종료일 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
내 용
당기말
전기말

원화예치금
보통예금
367
1,375

정기예금
211,731
217,847

기타예금-기타
114,513
1

기타예금-별단예금
31
31

선물거래예치금
6,563
1,543

소 계
333,205
220,797

외화예치금
해외제예금
16,959
20,496

기타예금-기타
185,799
104,322

소 계
202,758
124,818

합 계
535,963
345,615

18-3 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 백만원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
사용제한사유

보통예금
하나은행 외
367
1,375
소송관련 압류

기타예금-별단예금
하나은행 외
31
31
당좌개설보증금

해외제예금
Bank of Hawaii 외
16,959
20,496
해외지점 영업보증금 등

정기예금
하나은행 외
2,500
2,500
당좌차월 담보 등

선물거래예치금
한화증권 외
6,563
1,543
선물거래예치금

합 계
26,420
25,945

19. 당기손익인식금융자산

19-1 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
내 용
장부가액(공정가치)

당기말
전기말

단기매매금융자산
주식
2,181
1,853

수익증권
927,152
875,926

국공채
79,198
49,442

특수채
19,989
220,246

외화유가증권
7,808
36,951

기타유가증권
-
9,858

매매목적파생상품자산(주1)
15,157
19,749

소 계
1,051,485
1,214,025

당기손익인식지정금융자산
주식(주2)
7,775
5,651

기타유가증권(주3)
30,509
31,071

소 계
38,284
36,722

합 계
1,089,769
1,250,747

(주1)
주석 30.
파생상품 참조

(주2) 동일 포트폴리오 내 파생상품 평가로 인한 측정상의 불일치를 유의적으로 감소시키기 위해 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.

(주3) 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있는 복합상품으로 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.

19-2 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산 중 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구 분
액면가액
취득가액
공정가치(주1)
장부가액

국공채
80,000
79,295
79,198
79,198

특수채
20,000
19,998
19,989
19,989

외화채권
868
1,068
1,003
1,003

합 계
100,868
100,361
100,190
100,190

<전기말>
(단위: 백만원)

구 분
액면가액
취득가액
공정가치(주1)
장부가액

국공채
50,000
49,380
49,442
49,442

특수채
220,000
220,159
220,246
220,246

외화채권
29,984
30,786
29,612
29,612

합 계
299,984
300,325
299,300
299,300

(주1) 공정가치는
독립된 외부 전문평가기관들이 산정한 결과를 산술평균하여 이용하였습니다.

20. 매도가능금융자산

20-1 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

취득가액(주3)
장부가액(주3)
취득가액(주3)
장부가액(주3)

주식(주1,2)
601,690
593,514
514,991
506,838

출자금(주1)
101,884
98,182
97,371
78,968

국공채
5,606,667
5,603,142
4,419,852
4,533,276

특수채
1,893,659
1,950,550
1,888,077
2,027,600

금융채
1,595,134
1,600,455
1,941,495
1,989,743

회사채
1,381,993
1,367,695
1,490,045
1,515,179

수익증권
2,056,968
2,065,507
1,791,556
1,771,405

외화유가증권
7,866,483
7,568,306
8,187,763
8,357,107

기타유가증권
185,662
188,274
145,393
152,061

합 계
21,290,140
21,035,625
20,476,543
20,932,177

(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식은 취득원가로 평가하였습니다.

(주2) 연결기업은 서울보증보험 등 비상장주식에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시 추정재무제표를 기초로 한 미래현금흐름, 예상배당현금흐름 혹은 유사기업의 평균주가수준 및 재무비율 등을 기초로 하여 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE모형(Discounted Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 주식의 공정가치산정시 평가기준일까지 이용가능한 자료나 정보만을 사용하여 평가대상회사의 사업내용, 향후전망 및 거시경제와 산업환경이 평가대상 회사에 미치는 영향을 고려하였으며, 추정기간동안 평가대상회사의 주요사업구조는 변화하지 않는 것으로 가정하였습니다.

(주3) 채무증권은 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득가액에 조정되었습니다. 또한, 채무상품의 공정가치는 시장성이 있는 경우에는 보고기간종료일 현재의 종가 (보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)를 적용한 금액이며,시장성이 없는 경우에는 미래현금흐름을 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한신용등급(또는 채무상품의 발행기업과 유사한 특성을 가진 기업의 신용등급)을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가하였습니다.

20-2 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 만기별 구조는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

만 기
국공채
특수채
금융채
회사채
외화유가증권
기타유가증권
합 계

1년 이내
61,755
55,595
88,132
131,914
24,408
49,634
411,438

1~5년 이내
736,128
456,435
860,975
468,926
314,456
45,960
2,882,880

5년 초과
4,805,259
1,438,520
651,348
766,854
6,236,502
19,658
13,918,141

합 계
5,603,142
1,950,550
1,600,455
1,367,694
6,575,366
115,252
17,212,459

<전기말>
(단위: 백만원)

만 기
국공채
특수채
금융채
회사채
외화유가증권
기타유가증권
합 계

1년 이내
60,381
45,257
277,443
175,090
106,102
-
664,273

1~5년 이내
596,215
418,600
676,195
617,448
388,945
85,669
2,783,072

5년 초과
3,876,680
1,563,743
1,036,105
722,641
6,873,273
8,637
14,081,079

합 계
4,533,276
2,027,600
1,989,743
1,515,179
7,368,320
94,306
17,528,424

20-3

당기
및 전기 중 매도가능금융자산평가손익 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
당기초
평가손익
실현손익
당기말

매도가능증권평가손익
399,900
11,765
(78,913)
332,752

계약자지분조정
(3,695)

(1,944)

법인세효과
(95,885)

(82,814)

비지배지분
(16,327)

(12,104)

차감후 잔액
283,993

235,890

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
전기초
평가손익
실현손익
당기말

매도가능증권평가손익
460,800
10,239
(71,139)
399,900

계약자지분조정
(2,234)

(3,695)

법인세효과
(110,956)

(95,885)

비지배지분
(9,343)

(16,327)

차감후 잔액
338,267

283,993

(주1) 만기보유금융자산에서 매도가능금융자산으로의 재분류에 따라 발생한 평가이익을 포함하고 있습니다.

21. 대여금 및 수취채권

21-1 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

대출채권
14,627,365
11,780,683

수취채권
보험미수금
391,448
399,332

미수금
226,283
132,882

임차보증금
82,927
94,841

미수수익
281,473
227,492

공탁금
5,042
4,612

받을어음
1,185
665

소 계
988,358
859,824

합 계
15,615,723
12,640,507

21-2 보고기간종료일 현재 대출채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

콜론
10,178
23,377

보험약관대출금
2,751,277
2,443,667

유가증권담보대출금
15,937
15,000

부동산담보대출금
3,844,913
3,908,152

신용대출금
3,664,044
2,770,229

지급보증대출금
54,299
78,472

기타대출금
4,343,098
2,479,765

금융리스채권
1,149
104,354

합 계
14,684,895
11,823,016

현재가치할인차금
(58)
(161)

이연대출부대비용(수익)
(4,144)
8,556

대손충당금
(53,328)
(50,728)

잔 액
14,627,365
11,780,683

대손충당금설정비율
0.36%
0.43%

21-3 보고기간종료일 현재 수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구 분
보험미수금
미수금
임차보증금
미수수익
공탁금
받을어음
합 계

채권가액
400,333
229,949
84,175
282,051
5,042
1,191
1,002,741

현재가치할인차금
-
-
(854)
-
-
-
(854)

대손충당금
(8,885)
(3,666)
(394)
(578)
-
(6)
(13,529)

합 계
391,448
226,283
82,927
281,473
5,042
1,185
988,358

<전기말>
(단위: 백만원)

구 분
보험미수금
미수금
임차보증금
미수수익
공탁금
받을어음
합 계

채권가액
410,066
141,922
95,804
228,090
4,612
668
881,162

현재가치할인차금
-
-
(733)
-
-
-
(733)

대손충당금
(10,734)
(9,040)
(230)
(598)
-
(3)
(20,605)

합 계
399,332
132,882
94,841
227,492
4,612
665
859,824

21-4 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
대출채권
수취채권
합 계

당기초
50,728
20,605
71,333

증가 :

대손상각비
19,393
6,186
25,579

제각된 금액 중 당기 회수된 금액
3,476
-
3,476

소 계
22,869
6,186
29,055

감소 :

매각 및 제각
(16,427)
(7,885)
(24,312)

충당금환입액
(2,207)
(5,360)
(7,567)

손상후이자수익
(1,635)
(17)
(1,652)

소 계
(20,269)
(13,262)
(33,531)

당기말
53,328
13,529
66,857

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
대출채권
수취채권
합 계

전기초
43,583
19,135
62,718

증가 :

대손상각비
19,945
6,312
26,257

제각된 금액 중 전기 회수된 금액
3,560
-
3,560

소 계
23,505
6,312
29,817

감소 :

매각 및 제각
(6,434)
(87)
(6,521)

충당금환입액
(7,982)
(4,734)
(12,716)

손상후이자수익
(1,944)
(21)
(1,965)

소 계
(16,360)
(4,842)
(21,202)

전기말
50,728
20,605
71,333

상기 대손상각비(환입) 외 기타자산의 대손상각비(환입)은 당기 및 전기 각각
51백만원 및
169
백만원입니다.

21-5 당기 및 전기 중 이연대출부대비용(수익) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
8,556
12,137

신규발생
(9,076)
2,937

상각액
(3,624)
(6,518)

기말잔액
(4,144)
8,556

21-6 보고기간종료일 현재 보험종류별 보험미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역
당기말
전기말

미수보험료
162,325
151,952

공동보험미수금
15,596
14,809

대리업무미수금
22,160
37,113

재보험미수금
140,190
151,688

외국재보험미수금
53,441
50,828

특약수재예탁금
6,621
3,676

합 계
400,333
410,066

대손충당금
(8,885)
(10,734)

차감잔액
391,448
399,332

22. 관계기업투자주식

22-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. 

(단위: 백만원)

관계기업명
소재지
주요 
영업활동
당기말
전기말

소유
지분율(%)
장부금액
소유
지분율(%)
장부금액

DB금융투자(주)
대한민국
증권업
25.08
54,261
19.92
43,103

안청재산보험주식유한회사(주1)
중국
보험업
15.01
141,599
15.01
146,000

PTI
베트남
보험업
37.32
56,797
37.32
60,057

합 계

252,657

249,160

22-2 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말 및 당기>
(단위: 백만원)

회사명
자산총액
부채총액
지배주주지분
당기순이익(손실)

DB금융투자(주)
7,020,141
6,306,969
8,439

안청재산보험주식유한회사
1,315,931
528,888
5,260

PTI
254,998
165,275
7,440

<전기말 및 전기>
(단위: 백만원)

회사명
자산총액
부채총액
지배주주지분
당기순이익

DB금융투자(주)
6,345,485
5,649,499
85

안청재산보험주식유한회사
1,390,875
574,519
(1,799)

PTI
262,230
163,773
5,854

22-3 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

관계기업명
당기초
취득
관계기업의
순손익에
대한 지분
관계기업의
기타포괄손익
에 대한 지분
배당
손상차손
당기말

DB금융투자(주)
43,103
8,426
1,754
23,241
-
(22,263)
54,261

안청재산보험주식유한회사
146,000
-
785
(5,186)
-
-
141,599

PTI
60,057
-
2,657
(4,005)
(1,912)
-
56,797

합 계
249,160
8,426
5,196
14,050
(1,912)
(22,263)
252,657

<전기>
(단위: 백만원)

관계기업명
당기초
관계기업의
순손익에
대한 지분
관계기업의
기타포괄손익
에 대한 지분
배당
손상차손
당기말

DB금융투자(주)
45,586
135
-
-
(2,618)
43,103

안청재산보험주식유한회사
154,605
(353)
(8,252)
-
-
146,000

PTI
59,237
2,222
634
(2,036)
-
60,057

합 계
259,428
2,004
(7,618)
(2,036)
(2,618)
249,160

22-4 보고기간종료일 현재 시장성있는 관계기업투자주식의 시장가격(주당가액)에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

DB금융투자(주)
4,005
3,240

23. 유형자산

23-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액
장부금액
취득가액
감가상각
누계액
장부금액

토지
249,823
-
249,823
236,666
-
236,666

건물과 구축물
141,707
(35,368)
106,339
128,356
(30,585)
97,771

공기구비품
205,762
(178,527)
27,235
273,898
(246,818)
27,080

기타
5,461
(3,864)
1,597
4,960
(3,240)
1,720

합 계
602,753
(217,759)
384,994
643,880
(280,643)
363,237

23-2 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
기초
취득
처분
대체
상각
환산손익
기말

토지
236,666
346
-
12,811
-
-
249,823

건물과 구축물
97,771
11,274
-
5,419
(8,125)
-
106,339

공기구비품
27,080
20,075
(250)
28
(19,696)
(2)
27,235

기타
1,720
8
(59)
779
(851)
-
1,597

합 계
363,237
31,703
(309)
19,037
(28,672)
(2)
384,994

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
당기초
취득
처분
대체(주1)
상각
환산손익
당기말

토지
230,953
4,382
-
1,331
-
-
236,666

건물과 구축물
101,381
546
(1,000)
4,579
(7,735)
-
97,771

공기구비품
30,222
16,940
(110)
-
(19,966)
(6)
27,080

기타
1,845
60
-
653
(838)
-
1,720

합 계
364,401
21,928
(1,110)
6,563
(28,539)
(6)
363,237

(주1) 투자부동산과의 대체 및 복구충당부채의 신규발생으로 인한 대체입니다.

24. 투자부동산

24-1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
감가상각
누계액 등
장부금액
취득가액
감가상각
누계액 등
장부금액

토지
883,392
-
883,392
900,617
-
900,617

건물과 구축물
252,031
(64,544)
187,487
268,896
(58,873)
210,023

선박
229,389
(81,339)
148,050
272,331
(85,092)
187,239

항공기
183,472
(43,449)
140,023
193,360
(39,572)
153,788

합 계(주1)
1,548,284
(189,332)
1,358,952
1,635,204
(183,537)
1,451,667

(주1) 투자부동산 중 일부는 해외에 소재하고 있습니다.

24-2 당기 및 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
당기초
취득
처분
대체(주1)
상각
손상차손
환산손익
당기말

토지
900,617
-
(714)
(12,811)
-
-
(3,700)
883,392

건물과 구축물
210,023
76
(379)
(5,418)
(6,052)
-
(10,763)
187,487

선박
187,239
-
-
-
(7,301)
-
(31,888)
148,050

항공기
153,788
-
-
-
(7,761)
-
(6,004)
140,023

합 계
1,451,667
76
(1,093)
(18,229)
(21,114)
-
(52,355)
1,358,952

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
전기초
취득
처분
대체(주1)
상각
손상차손
환산손익
전기말

토지
901,116
-
(153)
(1,331)
-
-
985
900,617

건물과 구축물
217,938
39
(84)
(4,579)
(6,177)
-
2,886
210,023

선박
200,971
-
-
-
(8,078)
(11,119)
5,465
187,239

항공기
157,183
-
-
-
(7,962)
-
4,567
153,788

합 계
1,477,208
39
(237)
(5,910)
(22,217)
(11,119)
13,903
1,451,667

(주1) 유형자산과의 대체 및 매각예정자산으로의 재분류입니다.

24-3 투자부동산 중 건물의 감가상각방법은 정액법이고 내용연수는 40년입니다. 보고기간종료일 현재 외부 감정평가기관 등이 독립적으로 수행한 평가를 바탕으로 한 투자부동산의 공정가치는 당기말 및 전기말 각각
1,486,315백만원 및 1,513,587백만원입니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다.

투자부동산의 가치평가기법 및 공정가치 측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
공정가치 측정에 유의적이지만 
관측가능하지 않은 주요 투입변수

토지
비교표준공시지가 기준평가방식으로 토지용도, 지역, 이용상황, 유사인근지역의 표준지 공시지가 기준의 지가변동율 등을 고려하여 산정
비교표준지 지가변동률, 생산자물가지수, 표준지 공시지가, 주변요인에 따른 보정률

건물
재조달원가 산출방식으로 구조, 용재, 현상, 시공상태, 관리및 이용상태, 유용성, 부대설비, 경과연수 등 제반현상을 종합적으로 참작한 원가산출방식으로 평가
건축신축단가표상 표준단가, 면적, 보정단가

선박 및 항공기
수익환원법(DCF) 방식으로 대상 선박 및 항공기가 장래 산출할 것으로 기대되는 순수익의 현재가치합계를 구함으로써 대상 부동산의 공정가치를 산출하는 방법
예상임대수익, 자본환원율

24-4 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 계상된 관련 수익과비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익
66,257
63,760

임대수익과 관련된 영업비용
40,829
56,081

25. 무형자산

25-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
상각누계액
장부금액
취득가액
상각누계액
장부금액

소프트웨어
399,306
(328,851)
70,455
378,409
(274,168)
104,241

정부보조금
(236)
208
(28)
(208)
208
-

개발비
35,578
(30,048)
5,530
33,430
(28,557)
4,873

회원권(주1)
17,919
(3,036)
14,883
17,941
(3,152)
14,789

VOBA(주2)
324,859
(158,318)
166,541
324,266
(129,399)
194,867

합 계
777,426
(520,045)
257,381
753,838
(435,068)
318,770

(주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였으며, 회원권의 상각누계액은 보고기간종료일까지 인식한 손상차손 누계액입니다.

(주2) 사업결합시, 취득한 보험부채의 공정가치와 DB생명보험(주)의 회계정책에 근거한 장부가액의 차이를 '취득한 사업의 가치(Value Of Business Acquired)'인 무형자산으로 인식하였으며, 보험기간이라는 유한의 내용연수를 가지므로 동 기간동안 수입보험료에 비례하여 상각하였습니다.

25-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
당기초
취득
처분
대체(주1)
상각
손상차손
환산손익
당기말

소프트웨어
104,241
19,864
-
1,711
(55,364)
-
3
70,455

개발비
4,873
2,139
-
-
(1,492)
10
-
5,530

회원권
14,789
178

(
100
)

-
-
(12)
-
14,855

VOBA
194,867
190
-
-
(28,476)
(40)
-
166,541

합 계
318,770
22,371

(
100
)

1,711
(85,332)
(42)
3
257,381

(주1) 취득이 완료되어 선급금에서 대체된 금액입니다.

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
전기초
취득
처분

대체

(주1)

상각
손상
환산손익
전기말

소프트웨어
138,708
13,744
-
4,834
(53,072)
-
27
104,241

개발비
2,761
3,162
-
-
(1,050)
-
-
4,873

회원권
13,740
1,581
(97)
-
-
(435)
-
14,789

VOBA
228,564
-
-
-
(33,295)
(402)
-
194,867

합 계
383,773
18,487
(97)
4,834
(87,417)
(837)
27
318,770

(주1) 취득이 완료되어 선급금에서 대체된 금액입니다.

26. 재보험자산

당기 및 전기 중 재보험자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
일반(주1)
장기
자동차
생명
합 계

당기초
666,695
46,055
12,736
9,498
734,984

출재미경과보험료적립
(21,209)
-
(303)
243
(21,269)

출재지급준비금적립
(83,025)
11,789
833
388
(70,015)

당기말
562,461
57,844
13,266
10,129
643,700

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
일반(주1)
장기
자동차
생명
합 계

전기초
707,906
36,652
8,216
9,067
761,841

출재미경과보험료적립
(22,505)
-
2,818
30
(19,657)

출재지급준비금적립
(18,706)
9,403
1,702
401
(7,200)

전기말
666,695
46,055
12,736
9,498
734,984

(주1) 재보험거래처 신용등급변동으로 인한 재보험자산손상차손환입은 당기 및 전기각
각

38
백
만원
및 106백만원입니다.

27. 기타자산

27-1 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

미상각신계약비
1,951,748
2,025,326

구상채권
35,757
26,078

선급비용
9,769
10,025

선급금
35,480
29,476

그밖의기타자산
580
506

합 계
2,033,334
2,091,411

27-2 당기 및 전기 중 미상각신계약비의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
장기
연금
생명
합 계

당기초
1,654,294
38,489
332,543
2,025,326

증가
825,571
4,035
232,613
1,062,219

상각
(948,582)
(21,066)
(166,149)
(1,135,797)

당기말
1,531,283
21,458
399,007
1,951,748

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
장기
연금
생명
합 계

전기초
1,740,696
57,353
251,455
2,049,504

증가
802,042
7,259
208,733
1,018,034

상각
(888,444)
(26,123)
(127,645)
(1,042,212)

전기말
1,654,294
38,489
332,543
2,025,326

27-3 당기 및 전기 중 구상채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
일반
장기
자동차
합계

당기초
4,867
1,729
19,482
26,078

기중변동액
(2,959)
44
12,594
9,679

당기말
1,908
1,773
32,076
35,757

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
일반
장기
자동차
합계

전기초
7,987
1,551
18,991
28,529

기중변동액
(3,119)
178
490
(2,451)

전기말
4,868
1,729
19,481
26,078

28. 보험계약부채

28-1 보고기간종료일 현재 보험계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구 분
일반
장기
자동차
생명
합계

장기저축성보험료적립금(주1)
-
24,236,108
-
7,474,922
31,711,030

미경과보험료적립금
505,033
32,625
1,584,051
283
2,121,992

지급준비금
699,391
1,122,443
652,630
131,977
2,606,441

계약자배당준비금
-
81,521
-
23,736
105,257

계약자이익배당준비금
-
4,384
-
297
4,681

보증준비금
-
-
-
150,047
150,047

배당보험손실보전준비금
-
10,760
-
-
10,760

계약자지분조정
-
-
-
8,593
8,593

합 계
1,204,424
25,487,841
2,236,681
7,789,855
36,718,801

<전기말>
(단위: 백만원)

구 분
일반
장기
자동차
생명
합계

장기저축성보험료적립금(주1)
-
22,502,677
-
7,007,864
29,510,541

미경과보험료적립금
515,993
40,154
1,471,268
314
2,027,729

지급준비금
803,670
1,000,507
567,364
112,140
2,483,681

계약자배당준비금
-
77,183
-
26,082
103,265

계약자이익배당준비금
-
3,630
-
217
3,847

보증준비금
-
-
-
114,232
114,232

배당보험손실보전준비금
-
9,509
-
8
9,517

계약자지분조정
-
-
-
12,164
12,164

합 계
1,319,663
23,633,660
2,038,632
7,273,021
34,264,976

(주1) 보험계약 분류 결과 투자계약으로 분류되는 금액이 당기말 및 전기말 각각
138,324백만원 및 148,242백만원 포함되어 있습니다.

28-2 당기 및 전기 중 장기저축성보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
장기
연금
생명
합계

기초잔액
19,336,798
3,165,879
7,007,864
29,510,541

기중변동액
1,464,347
269,084
467,058
2,200,489

기말잔액
20,801,145
3,434,963
7,474,922
31,711,030

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
장기
연금
생명
합계

기초잔액
17,492,330
2,857,031
6,558,453
26,907,814

기중변동액
1,844,468
308,848
449,411
2,602,727

기말잔액
19,336,798
3,165,879
7,007,864
29,510,541

28-3 당기 및 전기 중 미경과보험료적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
일반
장기
자동차
생명
합계

기초잔액
515,993
40,154
1,471,268
314
2,027,729

기중변동액
(10,960)
(7,529)
112,783
(31)
94,263

기말잔액
505,033
32,625
1,584,051
283
2,121,992

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
일반
장기
자동차
생명
합계

기초잔액
510,012
46,047
1,277,942
310
1,834,311

기중변동액
5,980
(5,893)
193,326
4
193,418

기말잔액
515,993
40,154
1,471,268
314
2,027,729

28-4 당기 및 전기 중 지급준비금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
일반
장기
자동차
생명
합계

기초잔액
803,670
1,000,507
567,364
112,140
2,483,681

기중변동액
(104,279)
121,936
85,266
19,837
122,760

기말잔액
699,391
1,122,443
652,630
131,977
2,606,441

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
일반
장기
자동차
생명
합계

기초잔액
747,035
925,520
522,357
98,610
2,293,522

기중변동액
56,635
74,987
45,007
13,530
190,159

기말잔액
803,670
1,000,507
567,364
112,140
2,483,681

28-5 당기 및 전기 중 계약자배당준비금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
계약자
배당준비금
계약자이익
배당준비금
보증준비금
배당보험손실
보전준비금
계약자
지분조정
합계

기초잔액
103,265
3,847
114,232
9,517
12,164
243,025

기중적립
1,992
834
35,815
1,243
(3,571)
36,313

기말잔액
105,257
4,681
150,047
10,760
8,593
279,338

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
계약자
배당준비금
계약자이익
배당준비금
보증준비금
배당보험손실
보전준비금
계약자
지분조정
합계

기초잔액
102,205
1,961
82,529
7,213
9,452
203,360

기중적립
1,060
1,886
31,703
2,304
2,712
39,665

기말잔액
103,265
3,847
114,232
9,517
12,164
243,025

28-6 보고기간종료일 현재 손해보험부문의 보험계약부채의 적정성평가 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구 분
장부가액
적립기준액
잉여액(주1)

장기보험
20,442,375
8,617,783
(11,824,592)

일반보험
548,977
417,097
(131,880)

자동차보험
1,614,440
1,516,341
(98,099)

합 계
22,605,792
10,551,221
(12,054,571)

(주1) 회사 전체수준에서 잉여발생으로 추가적립은 없습니다. 

<전기말>
(단위: 백만원)

구 분
장부가액
적립기준액
잉여액(주2)

장기보험(주1)
18,832,295
9,585,048
(9,247,247)

일반보험
571,523
442,200
(129,323)

자동차보험
1,502,950
1,424,715
(78,235)

합 계
20,906,768
11,451,963
(9,454,805)

(주1) 감독당국의 보험계약부채 적정성 평가 제도 개선 내용에 따라 재산출된 금액입니다.

(주2) 회사 전체수준에서 잉여발생으로 추가적립은 없습니다. 

상기 보험계약부채의 적정성평가에 적용된 주요 산출근거는 다음과 같습니다.

구 분
산출근거

할인률
무위험수익률 시나리오에 유동성프리미엄을 가산한 금리시나리오 사용

사업비율
직전 1년간 경험통계를 기반으로 회사의 미래 사업비정책 등을 반영

보험금지급률
직전 5년간 경험통계를 기반으로 산출한 위험보험료 대비 지급보험금 등의 손해율

유지율
직전 5년간 경험통계를 기반으로 산출

28-7 보고기간종료일 현재 생명보험부문의 보험계약부채의 적정성평가 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구 분
장부가액
적립기준액
적립(잉여)금액(주1)

금리확정형
유배당
376,120
555,768
179,648

무배당
2,185,264
2,047,061
(138,203)

금리연동형
유배당
47,340
48,389
1,049

무배당
3,798,878
1,056,236
(2,742,642)

합 계
6,407,602
3,707,454
(2,700,148)

(주1) 회사 전체수준에서 잉여발생으로 추가적립은 없습니다. 

<전기말>
(단위: 백만원)

구 분
장부가액
적립기준액
적립(잉여)금액(주1)

금리확정형
유배당
410,980
562,252
151,272

무배당
2,365,631
2,326,827
(38,804)

금리연동형
유배당
47,837
49,475
1,639

무배당
3,792,001
1,559,069
(2,232,933)

합 계
6,616,449
4,497,623
(2,118,826)

(주1) 회사 전체수준에서 잉여발생으로 추가적립은 없습니다. 

상기 보험계약부채의 적정성평가에 적용된 주요 산출근거 및 경험률은 다음과 같습니다.

구분
산출근거

해약률
최근 5개년 경험통계를 근거로 산출된 상품그룹별, 납입방법별, 채널별, 경과기간별로 계약금액 대비 해약금액의 비율

지급률
최근 5개년 경험통계를 기초로 채널별, 위험군별, 성별 등을 기준으로 산출한 현재위험율 대비 지급율

할인율
미래운용자산이익율을 적용하였으며, 이는 금감원이 제시한 금리시나리오에 과거운용자산 실적 및 미래추세 등을 반영하여 산출함. 
최종적용할인율은 200개의 할인율 시나리오 중 부채적정성 평가금액이 percentile(65)에 해당하는 할인율

사업비율
최근1개년의 실제사업비 경험통계를 기초로 채널별/주요상품군별로 산출하여 적용하였으며, 신계약비의 경우 연결기업의 모집수당규정등에 따라 미래에 실제 집행될 금액기준으로 산출함.

29. 당기손익인식금융부채

보고기간종료일 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

매매목적파생금융부채(주1)
2,606
6,382

(주1) 주석 30. 파생상품 참조

30. 파생상품

30-1 연결기업은 보고기간종료일 현재 외화유가증권의 환율변동위험과 이자율변동위험을 회피할 목적으로 한국산업은행 외 다수의 은행과 통화선도계약과 통화스왑계약을 체결하고 있습니다.

30-2 연결기업은 상기 파생상품 계약 중에 위험회피회계의 요건을 충족하고 있는 거래에 대해서는 공정가치위험회피회계와 현금흐름위험회피회계 및 해외사업장순투자위험회피회계를 적용하고 있으며, 위험회피유형에 대한 정보는 다음과 같습니다.

유형
위험회피대상항목
위험회피수단
회피대상위험

공정가치위험회피
외화예치금, 외화매도가능금융자산,
외화대여금및수취채권, 외화차입부채
통화선도, 통화스왑
환율

원화매도가능금융자산
이자율스왑
이자율

현금흐름위험회피

외화예치금, 외화매도가능금융자산

통화스왑
환율

외화대출채권
통화스왑, 이자율스왑
환율, 이자율

해외사업장순투자위험회피
해외투자목적 투자신탁
통화선도
환율

공정가치위험회피회계의 적용으로 인하여 위험회피대상 매도가능지분상품의 외화환산이익 34,588백만원 및 매도가능채무상품의 평가손실 4,538백만원이 당기손익으로 계상되어 있으며, 현금흐름위험회피회계가 적용되는 위험회피수단 중 비효과적인 파생상품평가손실 150백만원이 당기손익으로 계상되어 있습니다.

30-3 보고기간종료일 현재 파생상품 계약의 평가내역은 다음과 같습니다.

<당기말 및 당기>
(단위: 백만원)

구 분
미결제
약정금액
연결재무상태표
연결포괄손익계산서

자산
부채
평가이익
평가손실
평가이익
평가손실

매매목적 :

주식옵션
30,000
3,399
944
-
-
1,787
2,182

이자율옵션
23,116
2,985
-
-
-
-
789

신용스왑
26,785
3,655
-
-
-
-
192

통화선도
198,780
2,909
405
-
-
2,909
525

기타
86,635
2,209
1,257
-
-
4,954
4,122

소 계
365,316
15,157
2,606
-
-
9,650
7,810

공정가치위험회피목적 :

통화선도
7,816,100
284,038
8,614
-
-
269,572
13,722

이자율스왑
131,000
219
482
-
-
4,321
-

소 계
7,947,100
284,257
9,096
-
-
273,893
13,722

현금흐름위험회피목적 :

통화스왑
2,777,395
139,547
535
13,250
7,719
142,732
298

이자율스왑
153,203
179
2,494
-
2,166
-
21

소 계
2,930,598
139,726
3,029
13,250
9,885
142,732
319

해외사업장순투자위험회피목적 :

통화선도
320,743
10,190
-
27,290
-
8,372
-

기타 :

신용위험조정
-
(113)
(173)
-
-
-
17

합 계
11,563,757
449,217
14,558
40,540
9,885
434,647
21,868

<전기말 및 전기>
(단위: 백만원)

구 분
미결제
약정금액
연결재무상태표
연결포괄손익계산서

자산
부채
평가이익
평가손실
평가이익
평가손실

매매목적 :

주식옵션
90,425
5,705
-
-
-
977
3,440

이자율옵션
23,116
3,762
-
-
-
-
2,212

신용스왑
30,213
699
16
-
-
537
36

통화선도
366,638
2,985
4,436
-
-
3,834
4,436

기타
102,413
6,598
1,930
-
-
3,005
3,287

소 계
612,805
19,749
6,382
-
-
8,353
13,411

공정가치위험회피목적 :

통화선도
9,040,936
20,181
373,640
-
-
18,278
377,435

이자율스왑
230,000
-
8,255
-
-
-
2,421

소 계
9,270,936
20,181
381,895
-
-
18,278
379,856

현금흐름위험회피목적 :

통화스왑
1,288,857
10,592
62,300
2,328
15,353
10,451
29,795

이자율스왑
48,340
329
153
327
-
8
-

소 계
1,337,197
10,921
62,453
2,655
15,353
10,459
29,795

해외사업장순투자위험회피목적 :

통화선도
475,447
-
27,159
-
34,032
-
16,043

기타 :

신용위험조정
-
(1)
(79)
-
-
-
301

합 계
11,696,385
50,850
477,810
2,655
49,385
37,090
439,406

31. 확정급여부채

31-1 보험수리적평가의 주요 가정

구 분
비율(%)

당기말
전기말

할인율
2.74 ~ 3.32
2.28 ~ 3.08

퇴직율
8.74 ~ 27.31
11.82 ~ 28.3

사망율
0.01 ~ 0.03
0.01 ~ 0.03

기대임금상승률
2.00 ~ 3.96
2.00 ~ 4.93

31-2 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
317,248
301,471

사외적립자산의 공정가치(주1)
(294,403)
(277,650)

확정급여부채잔액
22,845
23,821

(주1) 연결기업의 사외적립자산은 한국투자증권(주) 등에 예치된 정기예금 등으로

구성되어

있으며, 일부는 국민연금법의 규정에 의해 납부한 국민연금전환금입니다.

31-3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

기초 확정급여채무
301,471
278,026

기중 변동내역 :

당기근무원가
27,199
36,335

이자비용
6,943
6,385

확정급여제도의 재측정요소
(450)
5,579

타사전입 등
1,394
653

지급액
(19,309)
(25,507)

기말 확정급여채무
317,248
301,471

31-4 당기 및 전기 중 확정급여제도에 따라 당기손익에 인식한 총비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

당기손익:

당기근무원가
27,199
36,335

순이자비용
152
490

소 계
27,351
36,825

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소
2,102
6,844

합 계
29,453
43,669

31-5 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

기초 사외적립자산
277,650
247,218

기중 변동내역 :

사외적립자산의 기대수익
6,791
5,895

확정급여제도의 재측정요소
(2,552)
(1,265)

타사전입 등
1,394
653

기여금납부액
29,339
47,959

지급액
(18,219)
(22,810)

기말 사외적립자산
294,403
277,650

31-6 당기 및 전기 중 확정급여부채 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무

인구통계적가정 변경효과
1,295
(954)

재무적가정 변경효과
(9,596)
(1,653)

경험조정
7,851
8,186

소 계
(450)
5,579

사외적립자산

사외적립자산 기대수익
6,791
5,895

사외적립자산 실제수익
(4,239)
(4,630)

소 계
2,552
1,265

합 계
2,102
6,844

31-7 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 보험수리적가정에 따른 민감도는 다음과같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율
(22,909)
26,110
(21,135)
24,035

임금인상율
26,227
(23,424)
24,080
(21,562)

31-8 보고기간종료일 현재 확정급여제도의 1년내 납입할 예상
기여금은

31,426백만원
입니다.

31-9 보고기간종료일 현재 확정급여부채 산출시 적용된 평균만기는
7.3 ~ 10.6년입니다.

32. 기타부채

32-1 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

보험미지급금
297,448
301,904

복구충당부채
3,618
3,116

차입부채
869,254
307,676

미지급금
18,479
8,891

미지급비용
298,389
226,668

선수보험료
27,722
28,983

임대보증금
27,888
29,947

현재가치할인차금
(431)
(497)

기타보증금
6,767
7,078

상환청구권이있는비지배지분
119,775
86,073

그밖의기타부채(주1)
88,840
74,734

합 계
1,757,749
1,074,573

(주1) 연결기업은 소멸시효가 완성된 보험계약의 환급금에 대하여 향후 지급이 예상되는 금액을 추정하여 기타부채로 계상하고 있습니다. 상기 금액의 지급시기는 보험계약자의 청구시기에 따라 변동될 수 있는 바, 보고기간종료일 현재로서는 예측할 수없습니다.

32-2 보고기간종료일 현재 보험미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역
당기말
전기말

미지급보험금
15,616
13,720

대리점미지급금
67,203
67,838

미환급보험료
3,989
12,418

대리업무미지급금
17,457
15,980

재보험미지급금
137,029
143,630

외국재보험미지급금
46,043
38,363

특약출재예수금
10,111
9,955

합 계
297,448
301,904

32-3 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
당기초
사용액
대체액
전입액
당기말

복구충당부채
3,116
(637)
780
359
3,618

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
전기초
사용액
대체액
전입액
전기말

복구충당부채
2,830
(803)
653
436
3,116

32-4 보고기간종료일 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
 
32-4-1 보고기간종료일 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
통화
연이자율
당기말
전기말

부동산구입자금
USD
US Libor+2.9%
33,213
37,464

부동산구입자금
USD
4.97%
12,895
15,303

부동산구입자금
USD
4.5%
15,542
17,916

부동산구입자금
USD
US Libor+1.325%
63,089
81,490

부동산구입자금
USD
US Libor+2.85%
22,280
27,620

부동산구입자금
USD
US Libor+3%
15,587
19,688

운용자금
KRW
4.27% ~ 8.94%
91,788
57,645

RP매도
KRW
-
117,247
50,550

후순위사채
KRW
3.51% ~ 3.87%
497,613
-

합 계
869,254
307,676

32-4-2 보고기간종료일 현재 차입부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

내 역
1년미만
1년이상~2년미만
2년이상~4년미만
4년초과
합 계

부동산구입자금
18,557
10,577
29,391
104,081
162,606

운용자금
85,409
6,379
-
-
91,788

RP매도
117,247
-
-
-
117,247

후순위사채
-
-
-
497,613
497,613

합 계
221,213
16,956
29,391
601,694
869,254

<전기말>
(단위: 백만원)

내 역
1년미만
1년이상~2년미만
2년이상~4년미만
4년초과
합 계

부동산구입자금
16,117
16,336
33,348
133,680
199,481

운용자금
51,327
6,318
-
-
57,645

RP매도
50,550
-
-
-
50,550

합 계
117,994
22,654
33,348
133,680
307,676

32-4-3 차입부채와 관련된 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역
담보제공처
담보제공자산
당기말
전기말

부동산구입자금
DVB bank 외
투자부동산
346,180
416,079

운용자금
산은캐피탈 외
대출채권 등
2,977
13,979

합 계
349,157
430,058

33. 특별계정

33-1 연결기업의 특별계정은 퇴직보험계약 및 퇴직연금계약, 변액보험계약으로 구성되어 있으며, 보고기간종료일 현재 동 특별계정의 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목
당기말
전기말

퇴직보험
퇴직연금
변액보험
합계
퇴직보험
퇴직연금
변액보험
합계

자산:

현금과예치금
4,488
39,907
62,615
107,010
8,133
115,879
58,958
182,970

유가증권
17,022
2,693,441
990,307
3,700,770
15,031
2,388,618
849,665
3,253,314

대출채권
-
476,458
47,281
523,739
-
142,289
45,090
187,379

기타자산
36
53,310
19,446
72,792
65
30,016
13,554
43,635

일반계정미수금
6,187
235,353
28,108
269,648
5,861
641,604
28,865
676,330

자산총계
27,733
3,498,469
1,147,757
4,673,959
29,090
3,318,406
996,132
4,343,628

차감 : 특별계정미지급금

(269,648)

(676,330)

특별계정자산잔액

4,404,311

3,667,298

부채와적립금:

계약자적립금
6,327
-
1,110,961
1,117,288
7,560
1,233,711
976,514
2,217,785

투자계약부채
17,425
3,443,897
-
3,461,322
17,845
1,994,709
-
2,012,554

일반계정미지급금
3,941
56,664
10,381
70,986
3,649
47,789
10,501
61,939

기타부채
45
19,001
26,415
45,461
36
36,495
9,117
45,648

기타포괄손익
(5)
(21,093)
-
(21,098)
-
5,702
-
5,702

부채와적립금총계
27,733
3,498,469
1,147,757
4,673,959
29,090
3,318,406
996,132
4,343,628

차감 : 특별계정미수금

(70,986)

(61,939)

차감 : 특별계정기타포괄손익

21,098

(5,702)

특별계정부채잔액

4,624,071

4,275,987

33-2 당기 및 전기의 특별계정 손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목
당 기
전 기

퇴직보험
퇴직연금
(주1)
변액보험
(주2)
합계
퇴직보험
퇴직연금
(주1)
변액보험
(주2)
합계

수익:

보험료수익
-
-
354,455
354,455
-
-
375,609
375,609

이자수익
368
79,512
11,379
91,259
394
59,628
10,086
70,108

배당수익
-
5,053
7,253
12,306
54
1,107
6,591
7,752

유가증권처분이익
2
12,069
55,833
67,904
108
22,990
21,235
44,333

유가증권평가이익
-
726
78,033
78,759
18
10,773
41,018
51,809

기타수익
245
87,235
13,373
100,853
131
138,680
9,145
147,956

소 계
615
184,595
520,326
705,536
705
233,178
463,684
697,567

비용:

계약자적립금적립(환입)
(1,233)
20,789
138,300
157,856
(4,967)
18,739
93,512
107,284

투자계약부채 변동액
300
40,071
-
40,371
334
30,987
-
31,321

지급보험금
1,349
-
156,897
158,246
5,111
-
148,367
153,478

특별계정수입수수료
130
20,411
167,343
187,884
137
27,692
148,038
175,867

유가증권처분손실
-
9,480
22,644
32,124
47
12,189
27,660
39,896

유가증권평가손실
39
7,365
20,618
28,022
18
11,089
26,611
37,718

기타비용
30
86,479
14,524
101,033
25
132,482
19,496
152,003

소 계
615
184,595
520,326
705,536
705
233,178
463,684
697,567

(주1) 퇴직연금에는 실적배당형 상품에서 발생한 손익이 당기 및 전기 각각 1,771백만원 및 1,098백만원 포함되어 있습니다.
(주2) 변액보험은 실적배당형 상품으로 구성되어 있습니다.

34. 우발채무와 약정사항 

34-1 보고기간종료일 현재 연결기업과 관련되어 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
소송건수
소송금액
내 용

당기말
전기말
당기말
전기말

제 소
306
346
95,382
94,262
구상금 등

피 소
1,398
1,443
191,274
192,213
손해배상 등

상기 소송건과 관련된 추정손해액 상당액은 지급준비금의 과목으로 보험계약부채에 계상되어 있습니다.(주석 28. 보험계약부채 참조)

34-2 연결기업의 보고기간종료일 현재 주요 대출확약 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

업체명
분류
약정금액
미사용한도

강릉석탄화력 유한회사 외
원화대출약정
5,754,509
3,284,191

발해인프라 외
Capital Call 방식 출자약정
2,431,879
1,025,051

합 계

8,186,388
4,309,242

34-3 연결기업은 보고기간종료일 현재 국내의 금융기관보험대리점(손해보험부문
29개
및 생명보험부문
16개
)과 방카슈랑스보험상품 판매제휴계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 상기 금융기관보험대리점은 연결기업의 보험대리점으로서 연결기업을 대리하여 관련법규에서 규정하고 있는 보험상품에 대한 보험계약의 체결(청약에 대한 승낙제외), 보험료의 수령 등의 업무를 수행하고 있습니다. 또한, 연결기업은 상기 계약에 따라 금융기관보험대리점이 모집한 보험계약에 대하여 일정률의 수수료를지급하고 있으며, 당기 및 전
기 각각
25,153
백만원 및 26,269백만원의 수수료를 사업비로 계상하였습니다.

34-4
보고기간종료일 현재 연결기업의 손해보험부문은
신한은행
과 한도
20억원
의 당좌차월 약정과
신한은행
과 한도
200억원
및
하나은행
과 한도
200억원
,
씨티은행
과한도
200억원
의 일중당좌차월약정을 체결하고 있으며, 생명보험부문은
국민은행
과 한도
10억원
의 당좌차월약정과 한도
15억원
의 일중당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

34-5. 담보제공자산

보고기간종료일 현재 담보제공된 유가증권 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

담보제공자산
담보제공처
사 유
장부가액

당기말
전기말

당기손익인식금융자산
한국증권금융
유가증권대차거래
26,421
25,945

매도가능금융자산
농협은행 외
질권설정, 파생상품거래 등
2,050,305
1,927,608

대출채권
산은캐피탈(주) 외
차입금담보
3,344,154
-

투자부동산(주1)
KEB하나은행 외
임대보증금관련 근저당 및 차입금
1,101,362
1,145,934

합 계
6,522,242
3,099,487

(주1) 당기말 현재 임대보증금 관련 근저당 및 전세권에 대한 채권최고액은

420,078
백만원입니다.

35. 자본

35-1 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는
200,000,000주
이며 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 각각
500원
과
70,800,000주
이며
최근 3년간 자본금의 변동내역은 없습니다.

35-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
25,978
25,978

자산재평가적립금(주1)
11,935
11,935

합 계
37,913
37,913

(주1) 자산재평가법에 따른 재평가적립금으로 재평가세의 납부, 자본에의 전입, 재평가일 이후 발생한 이월결손금의 보전, 환율조정 계정상의 금액과 상계 이외에는 처분이 제한되어 있습니다.

35-3 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(29,655)
(29,655)

35-4 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구 분
매도가능
금융자산
평가이익
위험회피
파생상품
평가손실
관계기업 
기타포괄에
대한 지분변동
해외사업
환산손익
특별계정
기타포괄손익
확정급여부채의
재측정요소
유형자산
재평가잉여금
합 계

평가손익
332,752
30,655
(10,782)
(32,782)
(21,004)
(47,224)
363,890
615,505

계약자지분(주1)
(1,944)
-
-
-
-
-
-
(1,944)

법인세효과
(82,814)
(7,812)
-
8,279
5,234
11,841
(88,062)
(153,334)

비지배지분(주1)
(12,104)
269
-
2
-
(17)
-
(11,850)

당기말
235,890
23,112
(10,782)
(24,501)
(15,770)
(35,400)
275,828
448,377

<전기말>
(단위: 백만원)

구 분
매도가능
금융자산
평가이익
위험회피
파생상품
평가손실
관계기업 
기타포괄에
대한 지분변동
해외사업
환산손익
특별계정
기타포괄손익
확정급여부채의
재측정요소
유형자산
재평가잉여금
합 계

평가손익
399,900
(46,730)
(2,375)
65,945
5,702
(45,370)
369,033
746,105

계약자지분(주1)
(3,695)
-
-
-
-
-
-
(3,695)

법인세효과
(95,885)
11,238
-
(15,957)
(1,380)
10,979
(89,306)
(180,311)

비지배지분(주1)
(16,327)
656
-
(5)
-
64
-
(15,612)

당기말
283,993
(34,836)
(2,375)
49,983
4,322
(34,327)
279,727
546,487

(주1) 계약자지분에는 사업결합시 공정가치 배분효과가 포함되어 있으며, 비지배지분에는 상환청구권이 있는 비지배지분에 대한 효과가 포함되어 있습니다.

35-5 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
21,669
21,189

기타법정적립금
4,480
4,480

임의적립금
2,424,265
2,144,265

대손준비금
53,280
49,343

비상위험준비금
771,361
702,064

미처분이익잉여금
860,946
658,178

합 계
4,136,001
3,579,519

36. 현금흐름표

36-1 현금흐름표의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산이며, 영업활동으로 인한 현금흐름은 간접법으로 표시하고 있습니다.

36-2 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 반영된 수익 및 비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역
당 기
전 기

이자수익
(1,149,091)
(1,069,046)

이자비용
30,216
17,633

배당금수익
(146,744)
(134,958)

당기손익인식지정금융상품처분이익
(315)
-

당기손익인식금융상품평가이익
(1,794)
(882)

당기손익인식지정금융자산평가이익
(2,610)
(59)

매매목적파생상품평가이익
(9,650)
(8,353)

매도가능금융자산처분이익
(245,886)
(256,654)

매도가능금융자산평가이익
(938)
(658)

매도가능금융자산손상차손환입
(67)
(1,394)

만기보유금융자산상환이익
-
(3,438)

위험회피목적파생상품처분이익
(977,972)
(425,956)

위험회피목적파생상품평가이익
(424,997)
(28,737)

단기매매금융자산평가손실
151
584

당기손익인식지정금융자산평가손실
1,047
1,177

매매목적파생상품평가손실
7,810
13,411

매도가능금융자산처분손실
49,429
52,985

매도가능금융자산평가손실
10,582
5,196

매도가능금융자산손상차손
12,863
37,620

만기보유금융자산상환손실
-
3,354

위험회피목적파생상품처분손실
320,726
270,681

위험회피목적파생상품평가손실
14,058
425,995

대손상각비
18,063
13,710

외화환산이익
(104,616)
(582,793)

외화환산손실
1,035,391
253,484

퇴직급여
27,351
36,825

감가상각비
49,786
50,756

무형자산상각비
85,330
87,417

복구충당부채전입
359
436

임대료수익
(1,010)
(1,122)

임차료비용
2,038
2,325

유형자산처분이익
(250)
(39)

투자부동산처분이익
(22)
(3)

무형자산처분이익
(57)
-

관계기업투자주식관련이익
(28,438)
(2,356)

관계기업투자주식손상차손
22,263
2,618

관계기업투자주식관련손실
-
353

유형자산처분손실
234
96

투자부동산손상차손
-
11,119

무형자산처분손실
-
12

무형자산손상차손
40
837

구상손실(이익)
(9,679)
2,451

신계약비상각비
1,135,797
1,042,212

보험계약부채전입액
2,569,041
3,029,303

합 계
2,288,439
2,846,142

36-3 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 반영된 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역
당 기
전 기

예치금
(200,095)
830,918

당기손익인식금융자산
165,268
106,000

대출채권
(2,956,481)
(1,594,828)

이연대출부대비용
9,076
(2,937)

보험미수금
11,076
(22,321)

미수금
(92,935)
4,674

미수수익
(28,320)
(1,752)

공탁금
(430)
2,715

받을어음
(523)
(193)

미상각신계약비
(1,062,219)
(1,018,033)

선급비용
173
1,035

선급금
(16,686)
(17,870)

그밖의 기타자산
90
103

특별계정자산
(737,013)
(992,720)

보험금/환급금의 지급(투자계약부채)
(20,402)
20,811

당기손익인식금융부채
(4,233)
(16,823)

보험미지급금
(3,309)
(40,009)

미지급금
7,203
(52,436)

미지급비용
70,541
51,527

그밖의 기타부채
14,012
(4,182)

퇴직금의 지급
(18,151)
(2,697)

사외적립자산
(12,339)
(47,959)

특별계정부채
321,260
1,228,733

합 계
(4,554,437)
(1,568,244)

36-4

당기 및 전기 중 현
금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

대출채권및수취채권의 제각
17,557
2,961

유형자산과 투자부동산간의 대체
(18,229)
(5,910)

선급금의 무형자산 대체
1,711
4,834

유형자산 취득대금과 미지급금의 조정
(2,285)
(117)

투자부동산 취득 관련 납부세액 조정
(8,996)
-

복구충당부채로 인한 유형자산 증가
779
653

만기보유금융자산의 매도가능금융자산 재분류
-
4,122,501

매도가능금융자산평가이익(손실)
(52,270)
(27,497)

관계기업 기타포괄에 대한 지분변동의 증가
(8,407)
(7,618)

위험회피목적파생상품평가손실
58,321
15,119

해외사업환산이익
(74,483)
(14,604)

특별계정기타포괄손실
(20,091)
(16,863)

확정급여채무 재측정요소의 감소
(994)
(5,188)

이연법인세 효과
26,203
14,671

36-5 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 백만원)

구분
기초
재무활동
현금흐름
환율변동
기타
기말

임대보증금
29,450
(2,059)
-
66
27,457

신종자본증권
-
29,865
-
(4,296)
25,569

차입부채
307,676
582,297
(20,807)
88
869,254

합계
337,126
610,103
(20,807)
(4,142)
922,280

<전기>

(단위: 백만원)

구분
기초
재무활동
현금흐름
기타
기말

임대보증금
29,769
(545)
226
29,450

차입부채
292,723
8,928
6,025
307,676

합계
322,492
8,383
6,251
337,126

37. 특수관계자와의 거래 

37-1 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

37-1-1 보고기간종료일 현재 일반종속기업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명(주1)
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익
지분율(%)

DB생명보험㈜(주1)(주2)
10,793,050
10,145,553
647,497
2,384,620
39,447
39,447
78.00

DB캐피탈㈜(주1)
185,126
104,357
80,769
11,478
3,890
3,890
87.00

DB자동차보험손해사정㈜(주1)
19,574
16,689
2,885
80,760
2,182
2,182
100.00

DBCSI손해사정㈜(주1)
6,918
4,257
2,661
38,076
1,081
1,081
100.00

DBCAS손해사정㈜(주1)
13,318
4,915
8,403
46,742
2,593
2,593
100.00

DBCNS자동차손해사정㈜(주1)
10,997
7,155
3,842
45,861
2,864
2,864
100.00

DB MnS㈜(주1)
18,860
2,885
15,975
26,821
(1,369)
(1,369)
100.00

DB금융서비스㈜(주1)(주2)
6,327
1,096
5,231
14,361
(1,150)
(1,150)
100.00

합 계
11,054,170
10,286,907
767,263
2,648,719
49,538
49,538

(주1) 모든 일반종속기업의 영업소재지는 대한민국이고, 재무제표 사용일은
2017년 12월 31일입니다. 일반종속기업의 재무성과는 한국채택국제회계기준으로 전환된 금액입니다. 또한, 2017년 11월 1일부로 그룹명을 '동부'에서 'DB'로 변경함에 따라 동부생명보험㈜, 동부캐피탈㈜, 동부자동차보험손해사정㈜, 동부씨에스아이손해사정㈜, 동부씨에이에스손해사정㈜, 동부씨앤에스자동차손해사정㈜, 동부엠앤에스㈜, 동부금융서비스㈜ 등 종속기업 상호가 DB생명보험㈜, DB캐피탈㈜, DB자동차보험손해사정㈜, DBCSI손해사정㈜, DBCAS손해사정㈜, DBCNS자동차손해사정㈜, DB MnS㈜, DB금융서비스㈜로 변경되었습니다.

(주2) DB생명보험㈜의 재무제표는 연결재무제표 기준이며, DB금융서비스㈜는 연결기업의 종속기업인 DB MnS㈜의 종속기업입니다
.

37-1-2 보고기간종료일 현재 특수목적기업(수익증권)현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명(주1)
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익
지분율(%)

글로발코러스사모투자1호
46,712
68
46,644
4,663
(1,054)
(999)
100.00

산은파워스프레드사모투자신탁2호
21,573
176
21,396
1,836
1,771
933
100.00

골든브릿지 미국DIP사모특별자산1호
20,590
4
20,586
3,019
(602)
(602)
100.00

골든브릿지 블루마린선박사모4호
11,321
3
11,318
3,194
1,181
1,181
99.94

흥국하이클래스사모투자신탁G-2
21,488
799
20,689
2,329
1,310
558
100.00

유진천연자원사모증권1호
40,091
20
40,071
4,152
(602)
741
100.00

유진프로미사모특별자산1호
15,820
4
15,816
7,129
2,814
828
99.98

유진프로미사모특별자산2호
18,086
4
18,082
6,906
2,858
654
99.97

유진프로미사모특별자산3호
17,922
4
17,918
6,991
2,920
701
99.98

유진프로미사모특별자산5호
48,717
15,669
33,047
7,549
2,853
2,708
99.97

유진프로미사모특별자산6호
86,443
3
86,440
19,825
5,436
5,435
99.99

유진파이오니아부동산4호
121,833
62,609
59,224
30,203
9,907
2,670
99.99

GBGLOBALOPPORTUNITY사모증권1호
50,141
13
50,128
13,950
8,190
3,538
99.99

동부사모특별자산투자신탁7호
65,625
22,397
43,228
8,538
3,216
2,970
99.98

동부사모특별자산투자신탁9호
39,742
6
39,736
8,484
2,642
2,642
99.99

유진프로미사모특별자산8호
50,094
21
50,073
16,132
4,119
4,119
99.98

현대AVIATION사모특별자산투자신탁1호
141,961
66,498
75,463
31,335
7,449
7,466
99.99

동부사모특별자산투자신탁10호
97,614
2,136
95,478
7,066
6,953
(6,041)
100.00

동부사모특별자산투자신탁11호
59,833
31
59,802
13,459
(1,747)
3,021
100.00

현대OceanStar선박사모특별1호
59,914
359
59,555
14,982
4,398
4,398
99.99

현대Star사모부동산투자신탁1호
5,631
-
5,631
968
125
125
99.99

동부사모특별자산투자신탁14호
60,512
22
60,490
10,762
3,443
3,443
99.99

현대파워사모특별자산투자신탁2호
70,842
19
70,822
10,775
1,893
1,893
99.99

동부다같이사모증권투자신탁제76호
63,447
13,422
50,025
3,569
1,662
1,764
100.00

동부사모부동산투자신탁 제12호
45,596
7
45,589
2,735
1,726
1,916
99.98

동부스마트셀렉터사모증권투자신탁제1호
49,949
42
49,908
298
232
1,013
100.00

이스트스프링유럽뱅크론사모특별H
40,994
14
40,980
5,189
2,061
1,924
99.98

KB 글로벌 인프라 사모 특별자산 투자신탁 제1호
11,905
23
11,882
1,599
319
179
99.94

동부알파사모증권투자신탁 제2호
1,667
4
1,663
599
193
265
100.00

신한BNPP해외사모부동산1호
253,571
234
253,337
35,824
8,196
9,822
99.99

동부사모부동산투자신탁 제13호
45,548
374
45,174
7,008
1,333
1,147
99.98

현대Star사모부동산투자신탁2호
38,788
39
38,749
7,852
1,524
1,524
99.99

동부사모특별자산투자신탁 제18호[인프라]
112,634
134
112,500
16,123
3,463
3,463
99.99

동부사모부동산투자신탁 제14호
59,601
128
59,473
4,197
2,191
2,191
99.99

현대유퍼스트사모부동산투자신탁18-2호
119,348
46
119,302
25,812
5,431
5,431
74.13

코람코 Italy Devt Strategy 사모부동산투자신탁 제1호
48,245
412
47,833
3,138
2,605
2,630
65.00

신한BNPP해외사모부동산2호
78,769
47
78,722
12,307
2,468
2,468
99.99

동부사모특별자산투자신탁 제19호
239,592
404
239,188
29,556
6,652
6,652
100.00

흥국글로벌하이클래스전문투자형사모부동산26호
40,426
307
40,120
7,039
1,854
1,854
99.71

동양UHS전문투자형사모부동산투자신탁1호
37,096
184
36,912
1,541
1,531
1,531
99.73

현대Star전문투자형사모부동산투자신탁4호
50,153
31
50,121
9,992
1,920
1,920
99.82

하나구겐하임CLO전문투자형사모특별자산투자신탁 9호
58,376
17
58,360
9,919
2,151
2,151
99.83

이지스영국사모부동산73호
74,441
16
74,425
7,199
4,385
4,385
100.00

신한BNPP글로벌전문투자형사모부동산투자신탁제3호
199,711
154
199,558
27,057
4,025
1,471
100.00

한국투자마이애미호텔전문투자형 사모부동산투자신탁1호
54,593
24
54,569
10,985
2,125
2,125
80.00

신한BNPP미국기업대출채권전문투자형사모특별자산투자신탁제1호
63,728
24
63,705
13,213
3,878
4,846
99.84

동부사모부동산투자신탁 제17호
43,084
189
42,895
7,177
1,647
1,647
100.00

동부Astoria발전소전문투자형사모특별자산투자신탁 제23호
36,800
7
36,793
5,639
1,389
1,389
83.33

키움아트리움전문투자형사모투자신탁[재간접형]
10,104
413
9,691
195
(426)
(599)
66.67

동부Hancock전문투자형사모증권투자신탁 제1호
9,067
1
9,066
463
(41)
674
99.88

하나CCT전문투자형사모특별자산투자신탁49호
86,688
67
86,620
6,903
1,100
1,100
66.67

동부글로벌인프라전문투자형사모투자신탁 제1호
22,694
325
22,369
563
(21)
(21)
99.96

동부전문투자형사모특별자산투자신탁 제25호
87,014
50
86,964
4,391
759
759
100.00

동부전문투자형사모부동산투자신탁 제18호
56,447
14
56,433
4,580
788
788
100.00

키움인티모전문투자형사모투자신탁
25,888
9
25,879
770
18
79
99.61

현대star사모부동산투자신탁7호
53,514
33
53,482
10,996
1,812
1,812
99.82

DB사모특별자산투자신탁30호
54,335
5
54,327
1,487
(43)
(43)
60.00

DB전문투자형사모특별자산투자신탁 제31호
83,731
834
82,897
1,497
(442)
(442)
100.00

현대star사모부동산투자신탁11호
40,309
4
40,306
457
(32)
(32)
99.98

한화DebtStrategy사모부동산10호
33,018
12
33,006
805
1
1
99.70

합 계
3,603,376
188,915
3,414,460
522,921
137,907
112,166

(주1) 당기 중
특수목적기업

13개
를 취득하였으며,

7개
를 처분
하였습니
다. 모든 특수목적기업의 영업소재지는 대한민국이고, 재무제표사용일은 2017년 12월 31일입니다.

37-2 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업은 다음과 같습니다.

기업명
영업소재지
재무제표 사용일
지분율(%)

당기말
전기말

DB금융투자

㈜(주1)

대한민국
2017-12-31
25.08
19.92

안청재산보험주식유한회사
중국
2017-12-31
15.01
15.01

PTI
베트남
2017-12-31
37.32
37.32

(주1) 2017년 11월 1일부로 그룹명을 '동부'에서 'DB'로 변경함에 따라 동부증권 상호가 DB금융투자로 변경되었습니다. 또한 2017년 11월 16일자로 특수관계자가 아닌 동부제철(주)로부터 5.16% 지분을 추가로 취득하였습니다. 

37-3 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
기업명

종속기업의 종속기업

KTB ENERGY,
동부다같이 72호, 동부장기채권형

관계기업의 종속기업
㈜DB저축은행(구, ㈜동부저축은행), DB자산운용㈜(구, 동부자산운용㈜), 홍콩신방향투자 유한공사, 화기투자자문 유한공사, 키움장대트리플플러스사모증권투자신탁6호 외

기타 특수관계자
(주1)

동부대우전자서비스㈜, 동부대우전자㈜,
DB라이텍㈜(구, 동부라이텍㈜),
DB스탁인베스트㈜(구, 동부스탁인베스트먼트㈜), ㈜DB Inc.(구, ㈜동부), DB인베스트
㈜
(구,
동부인베스트먼트
㈜
), 동부철구㈜,
㈜DB메탈(구, ㈜동부메탈),
㈜동부월드
, ㈜DB하이텍(구, ㈜동부하이텍), DB김준기문화재단(구, 동부문화재단) 외

(주1) 청산 및 공정거래위원회 계열분리 승인으로 인하여 당기 중 ㈜대지흥업, 동부발전삼척㈜ 등을 특수관계자에서 제외하였습니다.

37-4 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
16,592
11,493

퇴직 후 급여
1,294
577

합 계
17,886
12,070

37-5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

특수관계자명
수익
비용
유가증권 취득
유ㆍ무형자산 취득(주1)
자금대여
/상환(주2,3)
자금회수
/차입(주2,3)

관계기업 :

DB금융투자㈜(구, 동부증권㈜)
6,758
1,951
-
-
-
50,000

-
-

기타의 특수관계자 :

-

-
-

㈜DB Inc.(구, ㈜동부)
5,311
9,563
-
11,876
-
-

㈜DB메탈(구, ㈜동부메탈)
971
437
-
-
-
-

㈜동부월드
479
164
1,009
-
5,000
-

동부대우전자㈜
(주3)

5,064
-
-
-
2,917
5,400

㈜DB하이텍(구, ㈜동부하이텍)
2,275
3
-
-
-
28,558

㈜DB저축은행(구, ㈜동부저축은행)
156
341
-
-
-
-

동부철구㈜
-
-
-
-
-
-

DB스탁인베스트㈜(구, 동부스탁인베스트먼트㈜)
-
-
-
-
-
-

DB김준기문화재단(구, 동부문화재단)
-
-
-
-
-
-

DB라이텍㈜(구, 동부라이텍㈜) 외
192
999
-
-
1,600
1,067

소 계
14,448
11,507
1,009
11,876
9,517
35,025

합 계
21,206
13,458
1,009
11,876
9,517
85,025

<전기>
(단위: 백만원)

특수관계자명
수익
비용
유ㆍ무형자산 취득(주1)
자금대여
/상환(주2,3)
자금회수
/차입(주2,3)

관계기업 :

DB금융투자㈜(구, 동부증권㈜)
9,188
311
-
28,000
12,700

기타의 특수관계자 :

㈜DB Inc.(구, ㈜동부)
5,068
10,153
4,206
-
-

㈜DB메탈(구, ㈜동부메탈)
1,008
1
-
-
-

㈜동부월
드

27
603
-
-
-

동부대우전자㈜
3,821
-
-
10,000
417

㈜DB하이텍(구, ㈜동부하이텍)
1,988
-
-
-
5,982

㈜DB저축은행(구, ㈜동부저축은행)
207
341
-
-
-

동부철구㈜
6
-
-
-
-

DB스탁인베스트(구, 동부스탁인베스트먼트㈜)
651
-
-
-
20,000

DB김준기문화재단(구, 동부문화재단)
-
500
-
-
-

DB라이텍(구,동부라이텍㈜) 외
437
1,232
-
-
-

소 계
13,213
12,830
4,206
10,000
26,399

합 계
22,401
13,141
4,206
38,000
39,099

(
주1) ㈜DB Inc.(구, ㈜동부)부터 취득한 무형자산 중 일부는 취득이 완료되지 않아 선급금으로 계상하고 있습니다.

(주2) 예치금에 대한 자금거래내역은 제외하였습니다. 

(주3) 동부대우전자하이제일차(유)에 대한 대출입니다.

37-6 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

특수관계자명
자 산
부 채

예치금
대출채권
회사채
보험
미수금
미수금 등
특별계정
부채
차입부채
임대
보증금
미지급금

관계기업 :

DB금융투자㈜(구, 동부증권㈜)
301
28,000
80,000
-
262
14,286
39,000
1,302
2

기타의 특수관계자:

㈜DB Inc.(구, ㈜동부)
-
-
-
-
7,228
2,714
-
779
2,340

㈜DB메탈(구, ㈜동부메탈)
-
-
-
4
42
1,498
-
258
3

㈜동부월드
-
5,000
-
-
22
468
-
-
-

동부대우전자㈜(주2)
-
7,100
-
1,111
700
3,637
-
1,484
-

㈜DB하이텍(구, ㈜동부하이텍)
-
-
-
-
37
3,066
-
694
-

㈜DB저축은행(구, ㈜동부저축은행)
1,375
-
-
-
172
4,028
-
-
-

DB김준기문화재단
(구, 동부문화재단)
-
-
-
-
-
-
2,000
-
-

DB라이텍㈜(구, 동부라이텍㈜) 외
-
533
-
-
-
2,326
-
-
1

소 계
1,375
12,633
-
1,115
8,201
17,737
2,000
3,215
2,344

합 계
1,676
40,633
80,000
1,115
8,463
32,023
41,000
4,517
2,346

<전기말>
(단위: 백만원)

특수관계자명
자 산
부 채

예치금
대출채권
회사채
보험
미수금
미수금 등
특별계정
부채
차입부채
임대
보증금
미지급금

관계기업 :

DB금융투자(구, 동부증권㈜)
301
108,000
50,000
-
265
12,598
12,700
1,882
-

기타의 특수관계자:

㈜DB Inc(구, ㈜동부)
-
-
-
-
1,995
3,363
-
703
524

㈜DB메탈(구, ㈜동부메탈)
-
-
-
3
-
335
-
279
-

㈜동부월드
-
-
-
-
-
359
-
-
56

동부대우전자㈜(주1)
-
9,583
-
-
-
1,308
-
1,501
15

㈜DB하이텍(구, ㈜동부하이텍)
-
32,954
-
-
13
1,414
-
694
351

㈜DB저축은행(구, ㈜동부저축은행)
1,543
-
-
-
203
3,850
-
-
-

동부철구㈜
-
-
-
-
-
8
-
-
-

DB라이텍㈜(구, 동부라이텍㈜) 외
-
-
-
-
-
2,469
-
-
11

소 계
1,543
42,537
-
3
2,211
13,106
-
3,177
957

합 계
1,844
150,537
50,000
3
2,476
25,704
12,700
5,059
957

(주1) 동부대우전자하이제일차(유)에 대한 대출채권입니다.

38. 금융자산과 금융부채의 공정가치

38-1 보고기간종료일 현재 공정가치 산정방법은 다음과 같습니다.

가. 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었습니다.

나. 파생상품을 제외한 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거 래로부터의 가격과 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.

다. 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 (보고일 현재 관찰 가능한 시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 추정하였습니다.

라. 재무상태표에 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 활 성시장이 존재하는 경우 활성시장 공시가격을 사용합니다. 활성시장이 없는 경 우에는 유사한 금융상품의 시장이자율로 예상미래현금을 할인하여 산출합니다. 명시된 이자율이 없는 단기수취채권 및 단기지급채무와 만기가 1년 이내이거나 변동금리부인 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므 로 공정가치는 장부금액과 동일합니다. 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용 할 수 없는 경우 (보고기간종료일 현재 관찰 가능한 시장이자율을 통해 추정한) 수익률 곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 추정하였습니다.

38-2 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산 :

현금및예치금
861,780
861,780
1,099,491
1,099,491

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산

지분상품
936,138
936,138
894,976
894,976

채무상품
100,190
100,190
299,300
299,300

매매목적파생상품자산
15,157
15,157
19,749
19,749

소 계
1,051,485
1,051,485
1,214,025
1,214,025

당기손익인식지정금융자산

지분상품
38,284
38,284
36,722
36,722

소 계
38,284
38,284
36,722
36,722

매도가능금융자산

지분상품
3,823,166
3,823,166
3,403,753
3,403,753

채무상품
17,212,459
17,212,459
17,528,424
17,528,424

소 계
21,035,625
21,035,625
20,932,177
20,932,177

대여금및수취채권
15,615,723
15,740,287
12,640,507
12,635,538

위험회피목적파생상품자산
434,060
434,060
31,101
31,101

합 계
39,036,957
39,161,521
35,954,023
35,949,054

금융부채 :

당기손익인식금융부채

매매목적파생상품부채
2,606
2,606
6,382
6,382

위험회피목적파생상품부채
11,952
11,952
471,428
471,428

차입부채(주1)
869,254
869,254
307,676
307,676

기타금융부채
1,023,135
1,023,129
638,521
638,493

합 계
1,906,947
1,906,941
1,424,007
1,423,979

(주1) 연결기업의 차입부채는 환매조건부채권매도 및 변동금리부 차입부채 등으로 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

38-3 금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 구분하고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다.각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,
 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 
 측가능하지 않은 투입변수)

38-3-1 보고기간종료일 현재 공정가치 평가대상 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치 체계로 분류하고 있습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산

지분상품
1,983
934,155
-
936,138

채무상품
99,187
1,003
-
100,190

매매목적파생상품자산
-
11,444
3,713
15,157

소 계
101,170
946,602
3,713
1,051,485

당기손익인식지정금융자산

지분상품
-
30,508
7,776
38,284

매도가능금융자산

지분상품(주1)
358,011
1,129,366
2,335,789
3,823,166

채무상품
7,873,404
9,091,345
247,710
17,212,459

소 계
8,231,415
10,220,711
2,583,499
21,035,625

위험회피목적파생상품자산
-
434,060
-
434,060

합 계
8,332,585
11,631,881
2,594,988
22,559,454

금융부채:

당기손익인식금융부채

매매목적파생상품부채
-
1,662
944
2,606

위험회피목적파생상품부채
-
11,952
-
11,952

합 계
-
13,614
944
14,558

<전기말>
(단위: 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산

지분상품
1,853
892,999
124
894,976

채무상품
208,400
90,900
-
299,300

매매목적파생상품자산
-
16,883
2,866
19,749

소 계
210,253
1,000,782
2,990
1,214,025

당기손익인식지정금융자산

지분상품
-
31,071
5,651
36,722

매도가능금융자산

지분상품(주1)
225,659
1,017,430
2,160,664
3,403,753

채무상품
5,769,673
11,387,418
371,333
17,528,424

소 계
5,995,332
12,404,848
2,531,997
20,932,177

위험회피목적파생상품자산
-
31,101
-
31,101

합 계
6,205,585
13,467,802
2,540,638
22,214,025

금융부채:

당기손익인식금융부채

매매목적파생상품부채
-
6,382
-
6,382

위험회피목적파생상품부채
-
471,428
-
471,428

합 계
-
477,810
-
477,810

(주1) 매도가능금융자산의 지분상품 중 공정가치서열체계 수준 3의 금액은 비시장성지분상품 중 시장에서 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하여 평가한 것입니다. 다만, 비시장성 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가한금액
은
당기말 및 전기말 각
각
7,517
백만원
및
8,906백만원

입니
다
.

38-3-2 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

금융자산:

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산

지분상품
934,155
기준가격
할인율

채무상품
1,003

DCF법

할인율, 발행이자율, 잔존만기,
신용등급

매매목적파생상품자산
11,444
DCF법, BDT법
할인율, 선도환율, 현물환율

소 계
946,602

당기손익인식지정금융자산

지분상품
30,508

DCF법

할인율, 발행이자율, 잔존만기,
신용등급

매도가능금융자산

지분상품
1,129,366
DCF모형, 기준가격
할인율

채무상품
9,091,345

DCF법, BDT법,

Hull & White MonteCarlo 
Simulation

할인율, 선도이자율, 상관계수

소 계
10,220,711

위험회피목적파생상품자산
434,060
DCF법
할인율, 선도이자율, 환율

합 계
11,631,881

금융부채:

당기손익인식금융부채

매매목적파생상품부채
1,662
DCF법
할인율, 선도이자율, 환율

위험회피목적파생상품부채
11,952
DCF법
할인율, 선도환율, 선도이자율, 
환율

합 계
13,614

38-3-3 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채 중 수준 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만
관측불가능 투입변수
관측불가능 투입변수 변동에 대한 공정가치 영향

금융자산:

당기손익인식금융자산

단기매매금융자산

매매목적파생상품자산
3,713
Monte Carlo 
Simulation
할인커브, 변동성
상관계수
변동성, 상관계수
변동성 상승에 따라 공정가치 변동금액 상승

소 계
3,713

당기손익인식지정금융자산

지분상품
7,776
DCF법
할인율
기초자산가격
기초자산가격 변동에
따라 공정가치 변동

매도가능금융자산

지분상품
2,335,789
DCF법, 
자산접근법,
기준가격
할인율, 성장율,
펀드운용가
할인율, 성장율,
펀드운용가
할인율 상승에 따라 공정가치 하락
성장율 상승에 따라 공정가치 상승

채무상품
247,710
Loss Bucketing,
Monte-Carlo
Simulation
기준가격
개별CDS, 부도상관관계
변동성, 할인율,
준거자산의 상관계수,
펀드운용가
부도상관관계, 
변동성, 상관계수,
펀드운용가
변동성 상승에 따라 공정가치 변동금액 상승

소 계
2,583,499

합 계
2,594,988

금융부채:

당기손익인식금융부채

매매목적파생상품부채
944
Hull & White MonteCarloSimulation
할인율, 할인커브, 변동성, 상관계수
변동성
변동성 상승에 따라 공정가치 변동금액 상승

38-3-4 보고기간종료일 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 다른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산 및 부채이며, 공정가치 변동이 당기손익 또는 기타포괄손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분
공정가치
당기손익인식
기타포괄손익인식

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익인식금융자산

매매목적파생상품
3,713
499
(501)
-
-

매도가능금융자산

지분상품
22,788
-
-
3,832
(2,243)

채무상품
247,710
-
-
8,746
(10,110)

소 계
270,498
-
-
12,578
(12,353)

합 계
274,211
499
(501)
12,578
(12,353)

금융부채:

당기손익인식금융부채

매매목적파생상품
944
778
(777)
-
-

원가법으로 측정하거나 기준가격을 사용하는 등 실무적으로 민감도 분석이 불가능한경우는 민감도 분석대상에서 제외하였습니다.

38-3-5 당기 및 전기 중 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채의 공정가치체계 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
당기초
당기손익
포괄손익
취득
처분
수준3으로의 이동
수준3에서의 이동
당기말

단기매매금융자산:

지분상품
124
(14)
-
49,503
(49,613)
-
-
-

매매목적파생상품
2,866
847
-
-
-
-
-
3,713

소 계
2,990
833
-
49,503
(49,613)
-
-
3,713

당기손익인식지정금융자산:

지분상품
5,651
2,125
-
-
-
-
-
7,776

소 계
5,651
2,125
-
-
-
-
-
7,776

매도가능금융자산:

지분상품
2,160,664
(17,105)
20,435
520,040
(503,621)
-
(14,963)
2,335,789

채무상품
371,333
(29,775)
3,230
41,443
(138,521)
-
-
247,710

소 계
2,531,997
(46,880)
23,665
561,483
(642,142)
-
(14,963)
2,583,499

합 계
2,540,638
(43,922)
23,665
610,986
(691,755)
-
(14,963)
2,594,988

당기손익인식금융부채:

매매목적파생상품
-
944
-
-
-
-
-
944

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
당기초
당기손익
포괄손익
취득
처분
수준3으로의 이동
수준3에서의 이동
당기말

단기매매금융자산:

지분상품
120
4
-
-
-
-
-
124

매매목적파생상품
7,209
(988)
-
-
(3,355)
-
-
2,866

소 계
7,329
(984)
-
-
(3,355)
-
-
2,990

당기손익인식지정금융자산:

지분상품
6,686
(1,035)
-
-
-
-
-
5,651

채무상품
93,627
-
-
-
(93,627)
-
-
-

소 계
100,313
(1,035)
-
-
(93,627)
-
-
5,651

매도가능금융자산:

지분상품
1,412,871
(8,525)
4,721
1,349,925
(1,067,978)
482,330
(12,680)
2,160,664

채무상품
211,613
8,525
345
170,038
(19,188)
-
-
371,333

소 계
1,624,484
-
5,066
1,519,963
(1,087,166)
482,330
(12,680)
2,531,997

합 계
1,732,126
(2,019)
5,066
1,519,963
(1,184,148)
482,330
(12,680)
2,540,638

당기손익인식금융부채:

매매목적파생상품
3,948
-
-
-
(3,948)
-
-
-

연결기업은 할인율 측정시 사용되는 파라미터가 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 산출할 경우 수준2로 분류하였습니다.

38-3-6 당기 및 전기의 공정가치 수준 3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 보유하고 있는 자산 및 부채에 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

총손익 중 
당기손익 인식액
보고기간말 보유 금융상품 관련
당기손익 인식액
총손익 중 
당기손익 인식액
보고기간말 보유 금융상품 관련
당기손익 인식액

매매목적파생상품 관련 손익
(97)
(97)
(988)
(988)

단기매매금융금융상품 관련 손익
13
(14)
4
4

당기손익인식지정금융상품 관련 손익
2,125
2,125
(4,550)
(1,035)

매도가능금융상품 관련 기타손익
(29,396)
(44,885)
18,734
8,783

매도가능금융상품 관련 손상차손
(1,995)
(1,995)
(12,041)
(8,783)

합 계
(29,350)
(44,866)
1,159
(2,019)

38-3-7 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치를 공시하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치 체계로 분류하고 있습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

현금및예치금
4
861,776
-
861,780

대여금및수취채권
-
-
15,740,287
15,740,287

합 계
4
861,776
15,740,287
16,602,067

금융부채:

차입부채
-
614,861
254,393
869,254

기타금융부채
-
-
1,023,129
1,023,129

합 계
-
614,861
1,277,522
1,892,383

<전기말>
(단위: 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

현금및예치금
6
1,099,485
-
1,099,491

대여금및수취채권
-
-
12,635,538
12,635,538

합 계
6
1,099,485
12,635,538
13,735,029

금융부채:

차입부채
-
50,550
257,126
307,676

기타금융부채
-
-
638,493
638,493

합 계
-
50,550
895,619
946,169

38-3-8 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

금융자산:

현금및예치금
861,776
DCF법
할인율

금융부채:

차입부채
614,861
DCF법
할인율

현금및예치금과 차입부채(RP매도)는 장부금액이 공정가치를 가장 잘 나타내고 있어 장부금액으로 측정하였습니다.

38-3-9 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채 중 수준 3로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만
관측불가능 투입변수

금융자산:

대여금및수취채권
15,740,287
DCF법
할인율, 조기상환율
할인율(신용스프레드, 기타스프레드),
조기상환율

금융부채:

차입부채
254,393
DCF법
할인율
할인율(기타스프레드)

기타금융부채
1,023,129
DCF법
할인율
할인율(기타스프레드)

합 계
1,277,522

39. 금융자산과 금융부채의 상계

39-1 보고기간종료일 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구 분
인식된
금융자산 총액
상계되는 인식된
금융부채 총액
재무제표에
표시되는
금융자산 순액
재무상태표에
상계되지 않은 관련 금액
순 액

금융상품
수취한 금융담보

파생상품
302,839
-
302,839
7,694
-
295,145

환매조건부채권매수
228,200
-
228,200
228,200
-
-

합 계
531,039
-
531,039
235,894
-
295,145

<전기말>
(단위: 백만원)

구 분
인식된
금융자산 총액
상계되는 인식된
금융부채 총액
재무제표에
표시되는
금융자산 순액
재무상태표에
상계되지 않은 관련 금액
순 액

금융상품
수취한 금융담보

파생상품
34,086
-
34,086
6,875
-
27,211

환매조건부채권매수
287,000
-
287,000
287,000
-
-

합 계
321,086
-
321,086
293,875
-
27,211

39-2 보고기간종료일 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구 분
인식된
금융부채 총액
상계되는 인식된
금융자산 총액
재무제표에
표시되는
금융부채 순액
재무상태표에
상계되지 않은 관련 금액
순 액

금융상품
제공한 금융담보

파생상품
12,124
-
12,124
8,644
-
3,480

환매조건부채권매도
13,400
-
13,400
13,400
-
-

합 계
25,524
-
25,524
22,044
-
3,480

<전기말>
(단위: 백만원)

구 분
인식된
금융부채 총액
상계되는 인식된
금융자산 총액
재무제표에
표시되는
금융부채 순액
재무상태표에
상계되지 않은 관련 금액
순 액

금융상품
제공한 금융담보

파생상품
475,943
-
475,943
269,192
-
206,751

환매조건부채권매도
50,550
-
50,550
50,550
-
-

합 계
526,493
-
526,493
319,742
-
206,751

40. 금융상품의 범주별 장부금액 

보고기간종료일 현재 각 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식
금융상품
매도가능
금융상품
만기보유
금융상품
상각후원가
측정 금융상품
위험회피
파생상품
합 계

금융자산 :

현금및예치금
-
-
-
861,780
-
861,780

단기매매금융자산
1,051,485
-
-
-
-
1,051,485

당기손익인식지정금융자산
38,284
-
-
-
-
38,284

매도가능금융자산
-
21,035,625
-
-
-
21,035,625

대여금및수취채권
-
-
-
15,615,723
-
15,615,723

위험회피목적파생상품자산
-
-
-
-
434,060
434,060

합 계
1,089,769
21,035,625
-
16,477,503
434,060
39,036,957

금융부채 :

당기손익인식금융부채
2,606
-
-
-
-
2,606

위험회피목적파생상품부채
-
-
-
-
11,952
11,952

차입부채
-
-
-
869,254
-
869,254

기타금융부채
-
-
-
1,023,135
-
1,023,135

합 계
2,606
-
-
1,892,389
11,952
1,906,947

<전기말>
(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식
금융상품
매도가능
금융상품
만기보유
금융상품
상각후원가
측정 금융상품
위험회피
파생상품
합 계

금융자산 :

현금및예치금
-
-
-
1,099,491
-
1,099,491

단기매매금융자산
1,214,025
-
-
-
-
1,214,025

당기손익인식지정금융자산
36,722
-
-
-
-
36,722

매도가능금융자산
-
20,932,177
-
-
-
20,932,177

대여금및수취채권
-
-
-
12,640,507
-
12,640,507

위험회피목적파생상품자산
-
-
-
-
31,101
31,101

합 계
1,250,747
20,932,177
-
13,739,998
31,101
35,954,023

금융부채 :

당기손익인식금융부채
6,382
-
-
-
-
6,382

위험회피목적파생상품부채
-
-
-
-
471,428
471,428

차입부채
-
-
-
307,676
-
307,676

기타금융부채
-
-
-
638,521
-
638,521

합 계
6,382
-
-
946,197
471,428
1,424,007

41. 외화표시 자산, 부채

보고기간종료일 현재 외화표시 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천US$, 백만원)

계정과목
외화금액
원화환산액

당기말
전기말
당기말
전기말

외화자산:

현금및예치금
US$ 313,249
US$ 326,702
320,902
394,819

미수보험료
52,839
54,698
60,591
66,102

재보험미수금
17,626
19,009
20,212
22,972

외국재보험미수금
28,943
15,601
33,189
18,854

특약수재예탁금
1,964
1,849
2,252
2,234

외화유가증권
6,791,751
7,116,355
7,788,101
8,600,115

외화대출채권
2,895,018
1,903,821
3,319,717
2,300,768

임차보증금
41
35
47
42

기타
26,735
18,590
30,657
22,466

합 계
US$10,128,166
US$ 9,456,660
11,613,968
11,428,372

외화부채:

차입부채
US$ 154,403
US$ 165,065
177,054
199,482

대리점미지급금
7,757
8,427
8,895
10,183

재보험미지급금
19,075
14,267
21,873
17,242

외국재보험미지급금
14,664
14,219
16,816
17,184

특약출재예수금
44
41
50
50

기타
3,657
3,499
4,168
4,228

합 계
US$ 199,600
US$ 205,518
228,856
248,369

42. 위험관리

42-1 위험관리 개요

(1) 위험관리정책, 전략 및 절차 등 체제 전반에 관한 사항
① 정책 :
위험(리스크)이란 연결기업의 경영활동 과정에서 자기자본 또는 손익에 불리하게 작용할 가능성을 말합니다. 연결기업은 위험관리를 통하여 위험발생 원천을 파악하여 그 규모를 측정하고, 적정성 여부를 평가하여 위험을 회피, 부담 또는 경감하기 위한 의사결정을 하고 있습니다.

② 전략 :
연결기업 전체가 직면한 위험수준이 가용자본 대비 적정한 수준으로 유지될 수 있도록 위험자본을 각 위험종류별로 배분하고, 할당된 위험자본 관리를 위해 한도를 설정하여 관리합니다. 이는 안정적 수익기반 확보 및 기업가치의 극대화 달성을 가능하게합니다.

③ 절차 :
가. 위험의 인식
 경영활동과 관련하여 발생 가능한 각종 위험의 소재를 파악하는 단계로서 보험, 금리, 시장, 신용위험 등으로 분류하여 관리하고 있습니다.

나. 위험의 측정 및 평가
 위험액을 측정하고 그 규모의 적정성을 평가하는 단계로서, 보험, 금리, 시장,신 용위험은 Value at Risk(최대손실예상액) 방식으로 측정 및 평가하고 있습니다. 유동성위험은 유동성 비율 및 유동성 갭 관리를 통하여 평가하고 있으며, 운영위 험은 경영관리위험, 법률위험, 사무위험, 전산위험, 평판위험으로 세분화하여 체크리스트 및 보험업감독규정 제7-2조의 지급여력제도기준 (이하'RBC 제도기 준'이라 함)으로 평가하고 있습니다.

다. 위험의 감시
 지속적으로 위험수준을 감시하고, 보고경로, 보고내용, 보고주기 등을 정하는 단 계로서, 상시/일간/주간/월간 모니터링 체제를 유지하며 그와 관련된 보고 체계 를 구축하고 있습니다.

라. 위험의 통제
 위험을 회피, 축소하거나 적정 위험을 유지하기 위하여 관련 부서의 의무와 권한 을 정하여 위험을 통제하는 단계로서, 통합위험 한도 운영 안에 따라 모니터링을 하고 비상계획(Contingency plan)을 수립하여 운영합니다. 중요한 의사결정이 필 요한 경우에는 리스크관리위원회 및 리스크관리실무위원회를 소집하여 의사결정 을 하게 됩니다.

(2) 내부 자본적정성 평가 및 관리절차에 관한 사항
연결기업은 2009년 4월부터 감독기관에서 규정하고 있는 RBC 제도기준으로 자기자본을 산출하고 있습니다. RBC 제도기준에 따라 산출된 RBC 비율은 보험회사 위험기준 자기자본의 건전성을 나타내는 지표로서, 감독당국은 RBC 비율에 의거하여 리스크 중심 건전성을 지도하고 있습니다. RBC 제도기준은 연결기업의 보험위험, 금리위험, 시장위험, 신용위험 및 운영위험을 반영하고 있으며, 2016년 12월부터 연결재무제표를 기준으로 산출하고 있습니다. 연결기업의 R
BC 비율은
201.6%
이며, 감독당국에서는 RBC 비율을 100% 이상 유지할 것을 의무화하고 있으므로, 연결기업은 우수한 자본 건전성을 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 RBC비율 세부산출 내역은 다음과 같습니다.

(

단위: 억원)

구 분
당기말

RBC비율
201.6%

지급여력금액
53,685

지급여력기준금액
26,627

- 분산효과
8,457

개별위험액:

Ⅰ. 보험위험액
11,292

Ⅱ. 금리위험액
7,225

Ⅲ. 신용위험액
13,177

Ⅳ. 시장위험액
1,163

Ⅴ. 운영위험액
1,493

Ⅵ. 종속기업위험액(주1)
733

(주1) 2016년 12월부터 연결 RBC제도가 도입되어, 종속기업 및 관계기업 지급여력금액 및 지급여력 기준금액 가산하였습니다.

(3) 이사회(리스크관리위원회) 및 위험관리조직의 구조와 기능 
연결기업의 위험관리는 "위험관리위원회", "위험관리실무위원회", "위험관리전담조 직", "위험관리담당조직"에서 수행합니다.

① 위험관리위원회
회사경영상 발생할 수 있는 위험의 효율적 감독 및 정책 수립 등 위험관리 업무를 총괄하기 위해 이사회 내에 리스크관리위원회를 설치, 운영하고 있습니다. 리스크관리위원회는 정기회의와 임시회의로 구분하고, 정기회의는 분기당 1회 이상 개최하며, 임시회의는 필요에 따라 수시로 개최합니다.

② 위험관리실무위원회
급변하는 금융시장 환경에 탄력적인 대응 및 위험관리 전략의 필요성이 더욱 중요시 됨에 따라 리스크관리위원회를 보조하는 리스크관리실무위원회를 설치, 운영하고 있습니다.

③ 위험관리전담조직
위험 측정, 관리, 통제, 보고 등 위험관리 업무를 총괄적으로 담당하고 있으며, 기획/영업/자산운용 부서로부터 독립되어 운영되고 있으며, 위험관리위원회 및 위험관리실무위원회를 지원합니다. 주요업무로는 연간 위험관리 부문 계획 수립, 위험한도 설정, 위험자본 배분 및 관리, 위험관리 현황의 주기적 보고, 위원회 운영에 관한 사항, 위원회 결정사항 통지 및 사후관리, 위험관리시스템에 대한 운영 등이 있습니다.

④ 위험관리담당조직
위험관리 담당자를 선정하고, 관련 부문 위험에 대한 세부적인 관리를 시행, 위험 허용한도의 관리 및 결과를 보고합니다. 또한 관련 부문 위험에 대한 위험관리위원회 (위험관리실무위원회 포함) 결의사항의 이행 및 보고업무를 담당합니다.

(4) 위험관리체계구축을 위한 활동
① 위험관리 관련 규정 운영

위험관리 업무를 수행함에 있어 기본적인 절차와 기준을 리스크관리규정, 리스크관리위원회규정, 리스크관리실무위원회운영지침으로 구성하고 있으며, 위험관리 조직의 역할, 위험전략, 부문별 위험측정, 한도관리, 위기상황 분석 및 보고 등 위험관리 업무 및 위원회에 관한 전반적인 사항을 규정하여 관리하고 있습니다.

② 한도설정 관리

RBC제도기준에 따른 요구자본을 기준으로 개별 리스크별(보험, 금리, 시장, 신용 및운영위험)로 요구자본을 배분하고, 할당된 요구자본 내 관리를 위한 한도를 설정하여안정적 자본관리를 위해 노력하고 있습니다. 이에 대한 요구자본 할당 및 한도기준에대해서는 위험관리실무위원회를 통해 협의하고 위험관리위원회 승인을 받아 운영하고 있으며, 관련사항에 대해서는 정기적인 모니터링을 통해 통제 및 관리하고 위원회 및 경영진에게 정기적으로 보고하고 있습니다.

③ 위험관리시스템 구축 및 운영 개선

연결기업은 보험, 금리, 시장 및 신용위험에 대한 각 위험별 위험관리시스템을 구축하여 개별 위험액 산출 및 스트레스테스트 등을 수행하고 있으며, 산출된 위험액으로한도관리를 하는 등 위험관리에 활용하고 있습니다. 금융권의 리스크관리는 대내ㆍ외적으로 관리수준 제고를 지속적으로 요구 받고 있는 상황입니다. 이에 따라 연결기업은 2011년 3월부터 13개월간 진행된 ERM 프로젝트를 통해 통합리스크관리시스템 및 RDW 재구축을 완료하였으며, 연결기업의 재무리스크 전반에 대하여 자동화되고 중앙 집중화된 전자 대시보드 보고시스템 형태로 확장 개발하였습니다. 차세대 시스템 오픈 이후 ERM시스템 데이터 전환 프로젝트(2014.12~2015.06)를 통해 ERM 시스템의 안정화 및 리스크관리 문화의 정착, 비재무리스크관리 및 파라미터 관리, 시스템 개발 등을 계획하여 실질적 전사적 리스크관리 시스템을 발전시키고 있습니다.

(5) 연결기준 지급여력비율 산출에 관한 사항
① 연결기준 RBC비율의 의의
별도기준 RBC제도는 자회사에 대한 출자금이 지배기업 및 종속기업의 가용자본에 중복 계상되며, 종속기업이 과도한 부채를 조달한 경우에도 종속기업의 잠재 리스크가 반영되지 않는 문제가 있습니다.

2016년 12월부터 도입한 연결기준 RBC비율은 지배기업뿐 아니라 종속기업의 자산,부채 및 자본이 반영된 연결재무제표를 기반으로 산출한 RBC비율로서, 보험회사 그룹 전체의 자본 및 리스크량을 연결 RBC비율에 반영하는 데에 의의가 있습니다.

② 연결기준 RBC비율의 작성대상 및 작성원칙
연결기준 RBC비율의 작성대상 및 작성원칙은 종속기업의 형태, 국내/해외 여부, 종속/관계 여부에 따라 구분할 수 있습니다. 보고기간종료일 기준 지배기업의 연결기준 종속기업은 아래와 같이 구분할 수 있습니다.

구 분
RBC상 연결방법
적용대상

보험사
종속
국내
연결 B/S법(주1)
DB생명

해외

관계
국내
개별 합산법(주2)

해외
개별 합산법

비보험 
금융회사
종속
국내
개별 합산법

해외
자본 차감법(주3,5)
안청사(중국), PTI(배트남)

관계
국내
개별 합산법
DB캐피탈

해외
자본 차감법

간접
투자기구
종속
연결 B/S법
수익증권

관계
지분 투자법(주4)

보험업
관련회사
종속
연결 B/S법
DB자동차손사, DBCAS, DBCSI, DB MnS

관계
지분 투자법

비금융회사
종속
지분 투자법

관계
지분 투자법

(주1) 연결 B/S법 : 각 자회사의 자산, 부채, 자본 모두를 포함하여 산출
(주2) 개별 합산법 : 자회사의 개별 재무제표를 기준으로 가용, 요구자본 산출, 지분 율
에 따라 모회사에 합산
(주3) 자본 차감법 : 모회사가 자회사에 투자한 금액이 전액 손실로 가정, 자회사 출 자분만 지급여력에서 차감
(주4) 지분 투자법 : 각 자회사의 투자지분을 지분법으로 평가한 금액에 대해서만 주 식 위험 측정
(주5) 해외 관계 보험회사는 자본 차감법 적용이 원칙이나, 자료의 정합성, 충분성 및객관성이 확보된 경우 개별 합산법을 적용할 수 있음

42-2 보험위험관리

42-2-1 일반손해보험부문

(1) 개념 및 위험액 현황
① 개념

일반손해보험에서 보험위험이란 보험회사의 고유 업무인 보험계약의 인수와 보험금 지급에 관련하여 발생하는 위험으로 보험계약 시 예상했던 위험보다 실제 위험이 커져서 발생할 수 있는 손실 가능성 등을 의미합니다. 일반손해보험의 보험위험은 보험가격위험과 준비금위험으로 나눌 수 있습니다.

- 보험가격위험은 보험계약자로부터 수령한 보험료와 실제 지급된 보험금간의 차 이로 인하여 손실이 발생할 가능성을 의미합니다.
- 준비금위험은 지급준비금과 미래의 실제 보험금지급액의 차이로 인하여 손실이 발생할 가능성을 의미합니다. 즉, 지급보험금이 지급준비금보다 많을 경우에 손 실이 발생하게 됩니다.

② 보험위험액 현황 
일반손해보험의 보험가격위험 및 지급준비금위험의 익스포져는 직전 1년간 원수에 수재 및 출재를 감안한 보유기준으로 보험금 지급에 충당할 금액입니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 일반손해보험 가격위험 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

익스포져
보험가격위험액

화재,기술,해외보험
211,340
70,942

종합보험
71,893
18,201

해상보험
17,688
8,660

상해보험
108,744
41,129

근재,책임보험
68,020
6,434

기타일반보험
78,498
27,700

외국인보험
5,401
389

자동차보험
3,067,386
457,092

소 계
3,628,970
630,547

분산효과
-
(66,362)

합 계
3,628,970
564,185

2017년 12월말 현재 RBC제도기준에 따라 상관계수를 반영한 일반손해보험의 보험가격위
험액은
5,642억원
입니다.
이중 단순합계 기준으로 자동차 보험이 4,571억원(72%)으로 가장 많이 차지하고 있으며, 화재,기술,해외보험이 709억원(11%)으로 다음을 차지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 일반손해보험 지급준비금위험의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

익스포져
준비금위험액

화재,기술,해외보험
192,392
72,147

종합보험
29,270
12,030

해상보험
13,906
6,884

상해보험
26,830
11,966

근재, 책임보험
46,314
10,143

기타일반보험
17,613
12,716

외국인보험
23,299
769

선급금환급보증보험
37
37

자동차보험
647,671
130,240

소 계
997,332
256,932

분산효과
-
(34,415)

합 계
997,332
222,517

2017년 12월말 현재 RBC제도기준에 따라 상관계수를 반영한 일반손해보험 지급준비금위험액은
2,225억원
입니다.
이중 단순합계 기준으로 자동차보험이 1,302억원(51%)으로 가장 많이 차지하고 있으며, 화재,기술,해외보험이 721억원(28%)으로 다음을 차지하고 있습니다.

(2) 측정(인식) 및 관리방법 
① 측정방법

RBC 제도기준의 표준모형에 따라 보험가격위험과 준비금위험으로 구분하여 산출합니다. 보험가격위험은 일반, 자동차, 장기보험가격위험으로 구성되며, 준비금위험은 일반, 자동차 준비금위험으로 구성됩니다. 제도 기준에 따라 2014년 12월부터 가격/준비금 간 상관계수 0.5를 적용하고, 일반/자동차/장기보험 간에도 상관관계를 반영하여 산출합니다.

연결기업 내부모형에 따른 보험가격위험액은 빈도와 심도 2가지의 확률변수를 결합하여 손실확률 및 총손해액을 산출하는 빈도/심도 모형에 의하여 측정하고 있으며, 99% 단측 신뢰수준에서 1년간의 변동성 기준 VaR, TVaR 등을 산출합니다.

연결기업의 내부모형에 따른 준비금위험액은 SCLM(Stochastic Chain Ladder Method) 모형과 시뮬레이션 모형에 의하여 산출합니다. SCLM 모형은 경과기간별로 하나의 손해진전계수 대표치를 이용하여 준비금위험액을 산출하며, 시뮬레이션 모형은 사고발생기간별로 손해진전계수를 구한 후 대수정규분포를 통해 난수를 생성하여 준비금 위험액을 산출합니다. 신뢰수준은 최소 99%를 적용하는 것을 원칙으로 합니다.

② 관리방법

보험요율, 지급준비금 정책 등의 수립·운영 등을 위해 손해율, 사업비율, 지급준비금 적정성 평가를 준용함은 물론 최적 재보험 보유비율 및 위험 보유한도 등을 관리합니다.

(3) 가격설정(pricing)의 적정성

매년 보험종목별 손해율 및 합산비율 관리를 통하여 위험관리 및 Pricing에 활용하여관리하고 있습니다. 일반보험 및 자동차보험의 손해율 및 합산비율 현황은 다음과 같습니다.

구 분
FY'15
FY'16
FY'17

일반
손해율
72.5%
76.5%
64.3%

사업비율
26.4%
27.0%
28.7%

합산비율
98.9%
103.5%
93.0%

자동차
손해율
87.5%
81.6%
80.6%

사업비율
19.0%
19.1%
18.3%

합산비율
106.5%
100.7%
98.9%

(4) 지급준비금 적립의 적정성

매 분기 일반/자동차보험에 대한 OS 적정성을 아래와 같이 지급보험금 및 발생손해액 진전추이 등 2가지 이상의 방법으로 검증하여 평가하고, 개별추산액, 장래손해조사비 및 IBNR적립액의 합계액을 초과하는 경우 초과액은 추가적으로 적립하고 있습니다.

① 지급준비금현황

(단위: 백만원)

구 분
보유지급준비금

일반
349,662

자동차
647,671

합 계
997,333

② 보험금진전추이

[ 일반보험 ]

(단위: 백만원)

사고발생년도
지급연도

1차연도
2차연도
3차연도
4차연도
5차연도

FYD-4
209,963
332,305
366,251
387,820
403,049

FYD-3
242,095
394,311
429,825
455,493

FYD-2
268,110
387,098
425,316

FYD-1
270,404
394,376

FYD
266,781

[ 자동차보험 ]

(단위: 백만원)

사고발생년도
지급연도

1차연도
2차연도
3차연도
4차연도
5차연도

FYD-4
1,227,612
1,442,766
1,480,365
1,499,538
1,511,590

FYD-3
1,327,271
1,564,789
1,608,229
1,629,812

FYD-2
1,454,760
1,707,137
1,753,678

FYD-1
1,528,526
1,780,038

FYD
1,705,588

(5) 보험위험의 집중 및 재보험정책

① 상위 5대 재보험자의 편중도 현황

(단위: 백만원)

구분
상위 5대 재보험자

AA- 이상
A+ ~ A-
BBB+이하
기타

출재보험료
402,385
-
-
-

비중
76.3%
0%
0%
0%

보고기간종료일 현재 상위5대 재보험자 출재보험료는 4,024억원이며 모두 AA- 이상으로 전체 대비 76.3%를 차지하고 있습니다.

② 재보험사 군별 출재보험료

(단위: 백만원)

구 분
AA- 이상
A+ ~ A-
BBB+이하
기타
합 계

출재보험료
523,064
-
-
4,487
527,551

비중
99.1%
0.0%
0.0%
0.9%
100.0%

보고기간종료일 현재일반손해보험 출재보험료는 5,276억원 입니다. 이 중 AA- 이상이 5,231억원으로 99..1%를 차지하고 있습니다. 

42-2-2 장기손해보험부문

(1) 개념 및 위험액 현황 
① 개념

장기손해보험의 보험위험이란 보험회사의 고유 업무인 보험계약의 인수와 보험금 지급에 관련하여 발생하는 위험으로 보험계약 시 예상했던 위험보다 실제 지급 시 위험이 커져서 발생할 수 있는 손실 가능성 등을 의미합니다. 장기손해보험의 보험위험은주로 정액 급부형태이기 때문에 사고 지급준비금의 변동이 작고, 사고발생 후 보험금지급까지의 기간이 길지 않아 준비금위험의 측정의 실익이 적어, RBC 제도기준에서는 보험가격위험액만을 반영하고 있습니다. 

- 보험가격위험은 보험계약자에게 받은 보험료와 실제 지급된 보험금간의 차이로 인하여 손실이 발생할 가능성을 말합니다. 

② 위험액 현황 
장기손해보험의 보험가격위험의 익스포져는 장기손해보험의 직전 1년간 원수위험보험료에 수재 및 출재를 감안한 보유기준으로 보험금을 지급하는 데 필요한 재원입니다. 

보고기간종료일 현재 연결기업의 장기손해보험 가격위험 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

익스포져
보험가격위험액

사망후유장해
505,791
61,499

상해생존
284,279
40,838

질병생존
380,243
97,825

재물
94,985
44,803

실손의료비
835,383
378,154

기타
157,553
26,196

합 계
2,258,234
649,315

보고기간종료일 현재 RBC제도기준에 따른 장기손해보험가격위험액은 6,493억원 입니다. 이중 실손의료비가 3,782억원(58%)으로 가장 많이 차지하고 있으며, 질병생존 978억원(15%)이 다음을 차지하고 있습니다.

(2) 측정(인식) 및 관리방법
① 측정방법 
RBC제도기준의 표준모형에 따라 장기손해보험상품 구분별로 보험위험액 산출기준일 이전 1년간 보유위험보험료에 조정위험계수를 곱하여 합산하되, 갱신조정률 및 보유율을 감안하여 장기손해보험의 보험가격위험액을 산출합니다.

연결기업 내부모형에 따른 장기보험 가격위험액은 손해율이라는 단일 리스크요인의 변동성으로 인해 발생하는 보험가격리스크를 측정하는 손해율시나리오모형 방법론으로 측정하고 있으며, 경과회차별 유지율이 반영된 위험보험료의 현가와 순지급보험금의 현가와의 차이를 손익으로 정의한 후 이러한 손익의 변동성으로부터 위험액을 산출합니다. 신뢰수준은 최소 99%를 적용하는 것을 원칙으로 합니다.

② 관리방법 
보험요율, 지급준비금 정책 등의 수립,운영 등을 위해 손해율, 사업비율, 지급준비금적정성 평가를 준용함은 물론 최적 재보험 보유비율 및 위험보유 한도 등을 관리합니다. 

(3) 재보험정책 

① 상위5대 재보험자의 편중도 현황

(단위: 백만원)

구 분
AA- 이상
A+ ~ A-
BBB+이하
기 타

출재보험료
160,904
-
-
-

비중
98.1%
0.0%
0.0%
0.0%

보고기간종료일 현재 상위 5대 재보험자 출재보험료는 1,609억원으로 모두 AA-이상으로 전체 대비 98.1%를 차지하고 있습니다.

②
재보험사 군별 출재보험료

(단위: 백만원)

구 분
AA- 이상
A+ ~ A-
BBB+이하
기 타
합 계

출재보험료
163,962
-
-
-
163,962

비중
100%
0%
0%
0%
100%

보고기간종료일 현재 장기손해보험 출재보험료는 1,640억원으로 모두 AA-이상입니다.

42-2-3 생명보험부문

(1) 개념 및 위험액 현황 
① 개념

생명보험의 보험위험이란 보험회사의 고유 업무인 보험계약의 인수와 보험금 지급에관련하여 발생하는 위험으로 보험계약 시 예상했던 위험보다 실제 지급 시 위험이 커져서 발생할 수 있는 손실 가능성 등을 말합니다.

생명보험의 보험위험은 장기손해보험과 마찬가지로 주로 정액 급부형태이기 때문에 사고 지급준비금의 변동이 작고, 사고발생 후 보험금 지급까지의 기간이 길지 않아 준비금위험의 측정의 실익이 적어, RBC 제도기준에서는 보험가격위험액만을 반영하고 있습니다. 

- 보험가격위험은 보험계약자에게 받은 보험료와 실제 지급된 보험금간의 차이로 인하여 손실이 발생할 가능성을 말합니다. 

② 위험액 현황 
생명보험의 보험가격위험의 익스포져는 생명보험의 직전 1년간 원수위험보험료에 수재 및 출재를 감안한 보유기준으로 보험금을 지급하는 데 필요한 재원입니다

보고기간종료일 현재 연결기업의 생명보험 가격위험 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

익스포져
보험가격위험액

사망
45,300
7,706

장해
990
646

입원
24,128
4,195

수술ㆍ진단
13,931
8,404

실손의료비
5,347
1,294

기타
3,130
1,050

합 계
92,826
23,295

(2) 측정(인식) 및 관리방법

① 측정방법 
RBC제도기준의 표준모형에 따라 보험위험액을 측정하고 있습니다. 보험위험액은 담보별(6대 담보: 사망, 장해, 입원, 수술 및 진단, 실손의료비, 기타) 보유위험보험료 에 조정위험계수를 곱하여 출합니다.

② 관리방법 

보험위험액은 담보별 손해율과 담보별 보유위험보험료에 따라 변동됩니다. 연결기업은 보험위험액을 개선하기 위해 손해율을 축소 전략, 재보험 출재 전략을 시행하고 있으며, 상품개발 시 수익성 분석을 실시하고 그 결과가 리스크관리위원회에서 설정한 상품 수익성 가이드라인을 충족할 경우에만 상품판매가 가능합니다.

(3) 재보험정책 
① 개요
재보험의 출재기준은 신계약과 보유계약으로 구분하여 운영하고 있습니다. 신계약은회사가 경험이 없는 상품개발 시 일정기간 경험율 확보가 필요한 계약을 대상으로 합니다. 보유계약은 보험위험액의 지속적 증가가 예상되는 계약을 대상으로 하고 있습니다.

②
상위 5대 재보험자의 편중도 현황

(단위: 백만원)

구분
상위 5대 재보험자

AA- 이상
A+ ~ A-
BBB+이하
기타

출재보험료
92,872
-
-
-

비중
100.0%
0.0%
0.0%
0.0%

보고기간종료일 현재 상위 5대 재보험자 출재보험료는 929억원으로 모두 AA-이상입니다.

③ 재보험사 군별 출재보험료

(단위: 백만원)

구분
AA- 이상
A+ ~ A-
BBB+이하
기타
합 계

출재보험료
92,872
-
-
-
92,872

비중
100.0%
0.0%
0.0%
0.0%
100%

보고기간종료일 현재 생명보험 출재보험료는 929억원으로 모두 AA-이상입니다.

42-3 금리위험관리

(1) 개념 및 위험액 현황

① 개념

금리위험은 자산과 부채의 만기 및 금리구조의 불일치로 인해 금리 변동시 회사의 순자산가치 감소로 인해 손실을 입게 될 위험을 의미합니다. 

② 금리위험액 현황

(단위: 백만원)

구 분
당기말

익스포져
금리민감액

가 금리부자산
22,520,844
188,790,856

Ⅰ. 예금 등
132,959
287,990

Ⅱ. 매도가능금융자산
15,655,204
172,188,781

Ⅲ. 대출채권
6,732,681
16,314,085

나. 금리부부채
24,026,994
199,923,201

Ⅰ.금리확정형
1,112,779
6,858,304

Ⅱ.금리연동형
22,914,215
193,064,897

다. 금리위험액
538,080

- 금리변동계수(%)
1.50

라. 국내 종속회사 금리위험액
184,456

마. 총계
722,536

보고기간종료일 현재 지배기업의 금리부자산의 익스포져와 금리민감도는 22조 5,208억원과 8.38이며, 금리부부채 익스포져와 금리민감도는 24조 270억원과 8.32입니다. 보고기간종료일 현재 RBC제도기준에 따른 금리위험액은 지배기업 5,381억원과 국내 종속회사 1,844억원의 합계 7,225억원입니다.

③ 보고기간종료일 현재 최저보증이율별 금리연동형 부채 현황

(단위: 백만원)

구 분
0%이하(주1)
0%초과 
 2%이하
2%초과 
 3%이하
3%초과 
 4%이하
4%초과
합계

금리연동형 부채
10,477,281
6,525,008
9,315,471
1,338,771
127,146
27,783,677

(주1) 최저보증옵션이 없는 적립금은 0%이하로 표시하였습니다.

(2) 측정(인식) 및 관리방법

RBC제도의 표준모형에 따라 금리위험액은 만기불일치위험액과 최저금리위험액 중 큰 값과 금리역마진위험액의 합산으로 산출하고 있습니다. 만기불일치 위험액은 금리부자산과 보험부채의 금리민감액 차이에 금리변동계수를 곱하여 산출하며, 최저금리위험액은 보험부채 익스포져에 최저금리위험액 위험계수를 곱하여 산출합니다. 금리역마진위험액은 보험계약의 적립이율이 시장이율을 초과하여 발생가능한 향후 1년간 예상손실을 의미합니다. 연결 RBC제도에 따라 연결기준 금리위험액은 DB손해보험(주)(구,동부화재(주)) 개별 금리위험액을 국내 종속회사의 금리위험액과 합산하여 산출하고 있습니다.

회사내부모형으로는 ALM 시스템을 이용하여 금리감응 갭, 금리갭 매트릭스, 듀레이션 갭, NII, MVS, EaR, VaR, PVDE 등의 금리위험 관련 지표를 산출하고 이를 통해 자산과 부채의 만기구조 차이에 의한 금리위험과 향후 금리 변화에따른 자산과 부채의 가치변화의 위험을 계량적으로 측정하고 있습니다. 또한 미래 현금흐름 생성을 통해 미래 손익변동 및 RBC 변동을 예측하여 경영의사결정에 활용하고 있습니다.

금리위험 한도관리는 RBC기준의 요구자본에서 차지하는 금리민감액 규모를 감안하여 자본을 배분하고 배분된 자본을 기준으로 금리위험액 한도를 설정하여 관리하고 있으며, 정기적(매년 1회 이상)으로 적정성여부를 위험관리위원회를 통해 승인 받아 적용하고 있습니다. 

또한 목표 자산 듀레이션, 계정별 금리 Spread 및 금리부자산 규모비율 가이드라인 제시 등을 통해 금리위험을 관리하고 있으며, 이에 대한 모니터링 보고서를 정기적으로 작성하여 경영진에게 보고하고 있습니다.

42-4 신용위험 관리

(1) 개념 및 위험액 현황
① 개념

신용위험이란 자산 운용에 있어 파산, 채무재조정 등 거래 상대방의 신용악화에 따라보유자산의 원금 또는 이자를 상환 받지 못하여 발생할 수 있는 손실을 입게 될 위험을 의미합니다. 이러한 손실위험은 예상손실과 미예상손실로 나눌 수 있습니다. 예상손실이란 부도율, 회수율에 의해 신용위험 노출자산의 부도발생시 입을 수 있는 손실가능금액에 대한 기대값으로, 대손충당금 적립을 통해 관리합니다. 미예상손실이란 신용위험으로 인한 손실금액의 변동성에 기인하는 부분으
로,
RBC제도 기준에 따른 신용위험액 및 Basel Ⅱ 모델을 활용하여 신용리스크를 측정하고 자본을 통해 관리합니다.

② 신용위험 위험액 현황

신용위험에 노출된 대상자산으로는 거래상대방의 파산, 채무불이행 등에 의해 가치 또는 손익이 변동하는 예금, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 관계종속기업투자주식, 대출채권, 부동산, 비운용자산이 해당되고, 장외파생거래가 포함됩니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

익스포져
신용위험액

Ⅰ. 운용자산
현금및예치금
847,616
17,794

유가증권
20,925,407
544,674

대출채권
14,153,873
498,398

부동산
1,711,391
143,320

소 계
37,638,287
1,204,186

Ⅱ. 비운용자산
1,561,004
60,114

Ⅲ. 난외항목
1,047,831
45,193

Ⅳ. 장외파생금융거래
662,975
8,281

Ⅴ
. 고정이하 자산 대손준비금

-
(114)

Ⅵ. 지분법 차감 등 연결조정(주1)

-
-

합계 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+
Ⅴ
+
Ⅵ
)

40,910,097
1,317,660

(주1) 연결 RBC 도입에 따른 자회사 투자분 제거 등 연결 재무제표 관련 조정입니다.

(2) 측정(인식) 및 관리방법

① 측정방법 

연결기업은 신용위험에 노출된 대상 자산에 대하여 RBC제도기준과 연결기업 내부모형에 따라 신용위험을 측정합니다. RBC제도기준에 따른 신용위험액은 자산의 종류, 거래상대방의 신용등급, 담보 및 보증을 통한 신용경감효과 등에 따라 표준위험계수를 적용하여 산출합니다. 거래상대방의 신용등급을 평가할 때, 적격 외부 신용평가기관은 국내등급의 경우 한국기업평가, 한국신용평가, 한국신용정보 3개회사를 사용하고, 해외등급은 S&P, Moody's, A.M.Best 등 공신력 있는 신용평가 회사를 사용합니다. 복수의 신
용등급이 존재할 경우에는 보수적인 관점에서 신용평가회사의 신용등급 중 가장 낮은 등급을 적용하여 산출합니다.
연결기업 내부모형에 따른 신용위험액은 Basel Ⅱ 모델을 통해 Credit VaR(Value at Risk)를 산출합니다. 차주가 기업인 경우 외부등급 및 내부등급을 활용하여 신용위험을 측정하고, 개인인 경우 유사한 속성의 대출에 대하여 Segmentation 후 Segment별로 신용위험을 측정합니다.
Credit VaR를 측정하기 위한 파라미터로는 부도율, 회수율, 전이행렬 등을 사용합니다.

② 관리방법 

신용위험의 편중을 방지하기 위하여 RBC제도기준 및 Basel II 모델을 활용하여 위험속성별 익스포져 한도, 신용등급별 동일인 신용공여한도, 산업별 포트폴리오 목표, 포트폴리오 신용건전도 목표, 계열별(그룹별) 신용공여 한도를 설정하여 관리하고 있습니다. 심사업무의 독립성 확보를 위해 투자전략파트를 설치하여 신규투융자 시 심사업무 및 정기적인 론 리뷰를 실시하고 있습니다. 또한 정기적인 심사를 통해 투자유니버스를 설정하여 투융자 가능한 기업들을 선정하여 관리하고 있습니다. 정기적 Credit VaR를 산출하여 포트폴리오의 위험 및 변화를 모니터링하고 있으며, 극단적인 시장상황에 대비하여 다양한 시나리오를 설정하여 정기적으로 Stress Test 분석을 시행하고 있습니다.

(3) 신용등급별 익스포져 현황
① 채권

(단위: 백만원)

구 분
신용등급별 익스포져

무위험
AAA
AA+ ~ AA-
A+ ~ BBB-
BBB- 미만
무등급
기타
합 계

국공채
5,462,162
-
-
-
-
-
-
5,462,162

특수채
692,466
1,094,407
255,432
-
-
-
-
2,042,305

금융채
10,329
48,395
1,304,562
10,037
-
-
-
1,373,323

회사채
-
656,014
549,881
155,632
1,661
4,507
-
1,367,695

외화채권
649,216
1,774,762
3,244,119
621,223
-
165,984
-
6,455,304

합 계
6,814,173
3,573,578
5,353,994
786,892
1,661
170,491
-
16,700,789

보고기간종료일 현재 RBC 제도기준에 따른 채권의 익스포져는 16조 7,008억원입니다. 대상 자산 중 외화채권이 6조 4,553억원으로 39%, 국공채권이 5조 4,622억원으로 33%, 특수채권이 2조 423억원으로 12%, 금융채권이 1조 3,733억원으로 8%을 차지하고 있습니다.

② 대출채권

(단위: 백만원)

구 분
신용등급별 익스포져

무위험
AAA
AA+ ~ AA-
A+ ~ BBB-
BBB- 미만
무등급
기타
합 계

콜론, 신용대출, 
어음할인대출,
지급보증대출
819,429
195,520
52,432
83,354
-
2,272,693
326,623
3,750,051

보험계약대출
-
-
-
-
-
-
2,751,277
2,751,277

유가증권담보대출
-
-
-
-
-
579
514
1,093

부동산담보대출
-
-
-
-
-
2,332,579
1,338,399
3,670,978

기타대출
324,029
1,018,102
593,309
315,666
-
729,850
999,519
3,980,475

합 계
1,143,458
1,213,622
645,741
399,020
-
5,335,701
5,416,332
14,153,874

보고기간종료일 현재 RBC제도기준에 따른 대출채권의 익스포져는 14조 1,539억원입니다. 대상 자산 중 콜론, 신용대출, 어음할인대출, 지급보증대출이 3조 7,501억원으로 26%, 부동산담보대출이 3조 6,710억원으로 26%을 차지하고 있습니다. 

③ 재보험자산

(단위: 백만원)

구 분
신용등급별 익스포져

무위험
AA- 이상
A+ ~ A-
무등급
합 계

국내
재보험미수금(주1)
2
30,147
-
222
30,371

출재미경과보험료 적립금
2,084
165,128
-
131
167,343

출재지급준비금
624
295,832
-
439
296,895

해외
재보험미수금(주1)
-
44,443
309
4,887
49,639

출재미경과보험료 적립금
-
55,665
-
60
55,725

출재지급준비금
-
123,490
36
211
123,737

합 계
2,710
714,705
345
5,950
723,710

(주1) 재보험미수금은 대손충당금을 차감하여 산출하며 RBC기준상 요건을 만족할 경우, 미지급금을 상계한 순액으로 기재하였습니다.

보고기간종료일 현재 RBC제도기준에 따른 재보험미수금 및 재보험자산의 익스포져는 7,237억원이고 이 중 99%인 7,174억원이 AA- 이상의 신용등급을 가지고 있습니다.

④ 장외파생상품

(단위: 백만원)

구 분
신용등급별 익스포져

무위험
AAA
AA+ ~ AA-
A+ ~ BBB-
BBB- 미만
무등급
합 계

금리관련
-
139
3,192
-
-
-
3,331

외환관련
236,874
215,626
159,142
2,240
-
2,903
616,785

주식관련
-
-
3,671
-
-
-
3,671

신용관련
26,785
-
2,100
-
-
1,832
30,717

기타
-
2,092
5,906
387
-
86
8,471

합 계
263,659
217,857
174,011
2,627
-
4,821
662,975

(4) 연결기업의 산업별 편중도 현황
① 채권

(단위: 백만원)

구 분
공공행정
금융 및 
보험업
건설업
부동산업 
 및 임대업
도소매업
 및 운수업
기타
합 계

국내채권
4,225,661
1,730,256
445,155
456,891
609,608
282,523
7,750,094

비 율
54.5%
22.3%
5.7%
5.9%
7.9%
3.6%
100%

② 대출채권

(단위: 백만원)

구 분
부동산업
및 임대업
금융 및 
보험업
건설업
도매및소매업,운수업,숙박및 음식점업
제조업
기타
합 계

보험계약대출
-
-
-
-
-
2,106,171
2,106,171

기타
1,492,413
1,197,676
411,474
379,632
229,828
3,796,111
7,507,134

합 계
1,492,413
1,197,676
411,474
379,632
229,828
5,902,282
9,613,305

비율
15.5%
12.5%
4.3%
3.9%
2.4%
61.4%
100%

(5) 대출채권의 신용위험 현황

연결기업은 신용위험을 수반하고 있는 대출채권 등에 대하여 신용위험을 관리하기 위한 목적으로 대손충당금을 설정 및 관리합니다. 연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 대출채권 등에 보고기간 종료일 현재 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손을 인식합니다. 한국채택국제회계기준상 손상차손은 발생손실을 의미하므로 미래의 손상사건으로 인한 손실은 발생가능성에도 불구하고 인식하지않습니다. 연결기업은 대출채권 등으로 분류된 금융자산에 내재된 발생손실을 측정하여 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 있습니다

.

① 보고기간종료일 현재 연결기업의 대출채권의 연체 및 손상내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 백만원)

구 분
콜론
보험약관
대출금
유가증권
담보대출금
부동산담보
대출금
신용
대출금
지급보증
대출금
기타
대출금
합계

연체되지도 손상되지도 않은 채권
10,178
2,750,832
15,937
3,774,904
3,647,113
54,299
4,301,925
14,555,188

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-
-
55,907
9,589
-
30,291
95,787

손상된 채권
-
445
-
14,102
7,342
-
12,031
33,920

합 계(주1)
10,178
2,751,277
15,937
3,844,913
3,664,044
54,299
4,344,247
14,684,895

<전기말>

(단위: 백만원)

구 분
콜론
보험약관
대출금
유가증권
담보대출금
부동산담보
대출금
신용
대출금
지급보증
대출금
기타
대출금
합계

연체되지도 손상되지도 않은 채권
23,377
2,443,222
15,000
3,859,524
2,753,337
78,472
2,551,066
11,723,998

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-
-
36,507
7,971
-
24,539
69,017

손상된 채권
-
445
-
12,121
8,921
-
8,514
30,001

합 계(주1)
23,377
2,443,667
15,000
3,908,152
2,770,229
78,472
2,584,119
11,823,016

(주1) 대손충당금, 이연대출부대손익, 현재가치할인차금을 고려하기 전 금액입니다

② 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권의 연령분석
다른 정보가 없는 한 90일 미만 연체된 금융자산은 손상된 것으로 보지 않습니다. 대출채권을 제외한 금융상품의 경우 경영진의 판단에 따라 연체정보가 중요하지 않은 것으로 보아 분석대상에서 제외합니다. 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지않은 대출채권의 연체일수 정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 백만원)

구 분
보험약관
대출금
유가증권담보
대출금
부동산담보
대출금
신용
대출금
지급보증
대출금
기타
대출금
합계

30일미만
-
-
51,813
6,906
-
27,009
85,728

30~60일미만
-
-
2,503
1,599
-
1,520
5,622

60~90일미만
-
-
1,590
1,084
-
1,762
4,436

90일이상
-
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
55,906
9,589
-
30,291
95,786

<전기말>

(단위: 백만원)

구 분
보험약관
대출금
유가증권담보
대출금
부동산담보
대출금
신용
대출금
지급보증
대출금
기타
대출금
합계

30일미만
-
-
31,845
5,730
-
22,480
60,055

30~60일미만
-
-
3,454
1,303
-
1,277
6,034

60~90일미만
-
-
1,208
938
-
782
2,928

90일이상
-
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
36,507
7,971
-
24,539
69,017

③ 손상된 대출채권
보고기간종료일 현재 손상된 대출채권의 세부내역은 다음과같습니다.

<당기말>

(단위: 백만원)

구 분
개별평가
집합평가
합계

대출원금
6,750
27,170
33,920

이연대출부손익
3
212
215

대손충당금
(4,892)
(11,660)
(16,552)

순장부금액
1,861
15,722
17,583

<전기말>

(단위: 백만원)

구 분
개별평가
집합평가
합 계

대출원금
6,732
23,269
30,001

이연대출부대손익
(3)
(128)
(131)

대손충당금
(4,874)
(10,252)
(15,126)

순장부금액
1,855
12,889
14,744

42-5 시장위험관리

(1) 개념 및 위험액 현황
① 개념
시장위험이란 자산 운용에 있어 주가, 금리, 환율 등 시장지표 변동에 의한 자산의 가치가 하락하여 발생할 수 있는 손실을 입게 될 위험을 의미합니다. 시장위험의 위험 요인별 주요 대상자산은 다음과 같습니다.

위험요인
대상자산
시장위험액

주가
주식
주가 하락에 의한 보유주식 가치 감소분

금리
채권
금리 상승에 의한 보유채권 가치 감소분

환율
외화표시 자산부채
환율변동에 의한 외화순자산의 원화 환산 시 가치감소분

② 시장위험 위험액 현황

단기매매금융자산, 장내파생상품, 장외파생상품, 외화표시 자산 및 부채 중 해당 항목을 위험요소별로 구분하여 시장위험액을 산출합니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 시장위험액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말

익스포져
시장위험액

주식포지션
30,211
6,459

금리포지션
698,745
3,610

외환포지션
839,736
67,179

변액보험
1,100,994
39,093

합 계
2,669,686
116,341

(2) 측정(인식) 및 관리방법 
① 측정방법

연결기업은 시장위험에 노출된 대상 자산에 대하여 RBC 제도기준과 연결기업 내부모형에 따라
시장위험을 측정합니다. RBC제도기준에 따른 시장위험액은 주가, 금 리, 환율 등의 위험요인에 따라 표준위험계수를 적용하여 산출합니다.
연결기업 내부모형에 따른 시장위험액은 과거 1년 간의 실제수익률을 활용하는 Historical VaR 모델을 활용하여 99%의 신뢰수준 하에서 보유기간 10일 동안 발생할 수 있는 최대손실가능금액, 즉 Market VaR를 산출합니다.
대상자산으로는 주식, 채권, 수익증권, 파생상품, 외화표시자산 등의 시가평가 대상자산이 해당되기 때문에 RBC제도기준의 시장위험액 대상 자산보다 범위가 넓습니다.

② 관리방법

시장위험의 편중 및 대규모손실을 방지하기 위하여 RBC제도기준 및 Market VaR를 활용
하여 위험속성별 익스포져 한도, Loss Cut기준, 분산도 관리 기준, 운용손실한도를 설정하여 관리하고 있습니다.
Historical VaR
를 산출하여 포트폴리오의 위험을 모니터링하고 Back test를 통해 모형을 검증하고 있으며, 극단적 시장상황에 대비하여 다양한 시나리오를 설정하여 정기적으로 Stress Test 분석을 시행하고 있습니다. 

(3) 금리 등 위험요인에 대한 민감도 분석

민감도 분석이란 위험요인의 변동에 의한 대상자산의 시가 변동분을 분석하는 것으로, 연결기업은 위험요인의 변동에 대해서 선형으로 시가변동이 발생하는 것으로 가정하였습니다. 연결기업은 이자율, 주가, 환율 순으로 지급여력금액 변동에 영향을 받습니다.

(단위: 백만원)

구 분
손익영향
자본영향

(환율)원/달러 환율 100원 증가
69,646
-

(환율)원/달러 환율 100원 감소
(69,646)
-

(이자율)금리 100bp의 증가
(6,993)
(1,797,375)

(이자율)금리 100bp의 감소
7,130
1,832,797

(주가)주가지수10%의 증가
976
86,892

(주가)주가지수10%의 감소
(976)
(86,892)

42-6 유동성위험 관리

(1) 개념 및 익스포져 현황 
① 개념
유동성위험이란 자금의 조달, 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 일시적 자금부족 사태가 발생하거나, 자금부족 해소를 위한 고금리 자금의 조 달, 보유 유가증권의 불리한 매각 등으로 손실을 입게 될 위험을 의미합니다. 

② 유동성갭 현황

(단위: 백만원)

구 분
계정과목
3개월 이하
3개월 초과
~ 6개월 이하
6개월 초과
~ 1년 이하
합계

자산
현금및예치금
47,071
8,205
90,410
145,686

유가증권
1,125,169
65,467
162,668
1,353,304

대출채권
308,242
230,690
557,714
1,096,646

소 계
1,480,482
304,362
810,792
2,595,636

부채
보험계약부채
644,287
315,753
530,704
1,490,744

갭(자산-부채)
836,195
(11,391)
280,088
1,104,892

(2) 측정(인식) 및 관리방법 
① 측정방법 

ALM 시스템에서 제공하는 미래현금흐름, 자금조달운영만기, 유동성자산 비율, 현금흐름분석을 통하여 유동성위험을 측정하고 있으며, ALM시스템의 분석대상은 일반계정 및 특별계정의 자산/부채 모든 상품을 포함하고 있습니다.

② 관리방법 

ALM시스템의 유동성 분석시 각 자산별 유동성 만기를 설정하여 현금흐름을 생성하며, 이에 따라 단기 및 중장기의 유동성 GAP, 유동성누적 GAP, 유동성비율을 분석하여 만기별 자산 및 부채의 비율을 조절하는 방법으로 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한, 지배기업은 유동성 부족에 대비하여 하나은행, 신한은행 및 씨티은행과 단기자금조달 약정을 체결하여 단기 지급불능 사태를 대비하고 있습니다.

<지배기업 단기자금조달처 약정 현황>

(단위: 억원)

구 분
KEB하나은행
신한은행
씨티은행

일중차월
일중차월
당좌차월
일중차월

약정금액
200
200
20
200

42-7 운영위험관리

(1) 개념 

운영위험이란 부적절하거나 잘못된 내부의 절차, 인력 및 시스템 또는 외부의 사건으로 인하여 발생할 수 있는 손실을 입게 될 위험을 의미합니다. 연결기업에서는 RBC제도기준으로 운영위험액을 측정하고 있습니다. 산출기준일 직전 1년간 수입보험료 (재보험계약으로 받은 보험료 포함)를 익스포져로 인식하고, 익스포져의 1%를 운영위험액으로 산출하고
있습니다.
보고기간종료일 현재 RBC제도기준에 따른 연결기업의 운영위험액은 1,493억원입니다.

(2) 인식 및 관리방법

운영위험은 경영관리위험, 법률위험, 사무위험, 전산위험, 평판위험으로 분류하여 각위험별로 담당부서에서 관리하고 있습니다.

재무보고 내부통제, 법률위험, 기타 자율점검 등을 통하여 관리하고 있으며, 연 2회 재무보고 내부통제 평가 및 공시, 신상품 약관 검토, 계약관련 검토 등을 통해서 운영위험 감소를 위하여 노력하고 있습니다.

또한 사고 및 부정의 방지를 위하여 문서관리규정에 의해 문서접수, 기밀 문서처리, 유가증권 및 중요문서 등을 체계적으로 관리하고 있으며, 동일직무 또는 동일부서 장기근무에서 발생할 수 있는 금전사고를 예방하기 위해 직무순환제도를 운영하고 있습니다. 보안관리규정, 보안업무 세부 추진계획에 의거하여 보안유지 업무를 수행하고 있으며 월 보안진단 및 연 1회 자체보안점검을 실시하고 있습니다.

그리고 평판위험관리를 위하여 고객과의 분쟁, 민원을 전담하는 소비자보호 파트를 신설하였으며, 대외민원관리지침, 민원사무처리 규정, 민원평가기준 등 고객민원에 대한 처리절차 및 지침을 수립하고 있습니다. 또한 홍보파트에서는 대언론 위기관리 강화를 위하여 위기관리 매뉴얼 제작 등 위기관리 시스템을 구축함과 동시에 언론사 유통정보에 대한 주기적 수집활동을 강화하였습니다.

화재 등의 자연재난, 정전, 전산마비, 전염병 등의 재난 상황에 대비하여, 본사 조직이 상주하고 있는 사옥 및 지방 주요 거점 지역에 대해서 재해확산 방지, 피해 최소 화, 주사업장 복원 및 업무정상화를 위한 계획을 수립하고 운영하고 있습니다. 이를 업무연속성계획(BCP : Business Continuity Plan)이라 하고 업무영향분석, 위험평가, 전략 수립, 계획 수립, 대체사업장 마련, 모의 훈련, 모니터링 및 교육 등을 통해 주기적으로 유지보수하여 재난대비를 하고 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
DB손해보험주식회사와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
3
1
1
8
8
6
4
13
13
-
-
32
29

투입시간
분ㆍ반기검토
44
42
56
67
1,937
1,715
698
818
84
193
-
-
2,819
2,835

감사
34
24
34
16
1,017
815
562
820
342
246
-
-
1,989
1,921

합계
78
66
90
83
2,954
2,530
1,260
1,638
426
439
-
-
4,808
4,756

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.12.04 ~ 2017.12.08
5
일

주요내용
회사와 산업에 대한 이해 및 부정이나 오류의 가능성을 고려한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사팀 구성, 전문가활용 검토, 내부통제제도 이해, 유의적 계정 및 공시사항 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.04.24 ~ 
2017.05.04
10
일
7
명
4
명
주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차를 통한 1분기 검토, 재무제표 수준의 분석적검토

2017.07.17 ~ 
2017.07.28
10
일
7
명
4
명
주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차를 통한 반기 검토, 재무제표 수준의 분석적검토

2017.10.23 ~ 
2017.11.03
10
일
7
명
6
명
주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차를 통한 3분기 검토, 재무제표 수준의 분석적검토

2017.12.11 ~ 
2017.12.15
5
일
9
명
2
명
중간감사 - 주요거래유형과 관련위험 및 통제활동 파악, 추적조사, 통제활동에 대한 평가, 입증감사절차 및 일반감사절차 설계
전산감사 - 분개 완전성 검토, 전산일반통제 및 전산의존통제 검토

2018.02.05 ~ 
2018.02.20
10
일
9
명
11
명
후속기간 통제 검토, 주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 외부조회 등 입증감사절차 및 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
서울시 강남구 테헤란로 432 DB금융센터 
DB손해보험주식회사 본사

실사(입회)대상
보유현금, 실물어음 및 수표, 유가증권 및 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.02.23, 2018.03.06