아모레퍼시픽홀딩스 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.3
주식회사 아모레퍼시픽그룹

00260295
100000000000
7335236
N
N
N
Y
P

주식회사 아모레퍼시픽그룹 및 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 59 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 58 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 ..................................
1 - 2

연 결 재 무 제 표
3

· 연 결 재 무 상 태 표 ............................................
4 - 5

· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ....................................
6

· 연 결 자 본 변 동 표 ...........................................
7

· 연 결 현 금 흐 름 표 ............................................
8

· 주석 ................................................................

9 -
93

외부감사 실시내용 ..................................................
94 - 95

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아모레퍼시픽그룹

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 아모레퍼시픽그룹 및 그 종속기업들의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 
 
감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 아모레퍼시픽그룹과 그 종속기업들의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

201

8
년
3월
8
일

이 감사보고서는 감사보고서일 (201
8
년 3월
8
일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 아모레퍼시픽그룹 및 그 종속기업

제 59 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 58 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아모레퍼시픽그룹 대표이사 배동현

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 용산구 한강대로 100

(전 화)

02-6040-5114

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 59 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 58 기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 아모레퍼시픽그룹 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 59 (당) 기말
제 58 (전) 기말

자 산

유 동 자 산

2,525
,
999,449,416

2,942,592,568,841

현금및현금성자산
5,6
1,207,667,819,922

969,030,314,291

금융기관예치금
5,32
168,000,000,000

635,340,000,000

매도가능금융자산
5,9,32,36
30,000,000,000

204,708,559,598

매출채권
5,7,33
364,619,604,054

344,574,234,065

기타수취채권
5,7,33
25,121,942,488

15,805,529,184

당기법인세자산
24
4,918,156,201

2,482,351,739

기타유동자산
5,15
66,936,215,619

88,970,836,213

재고자산
8
457,580,670,364

478,226,343,983

매각예정비유동자산
14
201,155,040,768

203,454,399,768

비 유 동 자 산

4,809,236,556,580

4,145,802,640,913

금융기관예치금
5,32
16,300,187,696

16,157,942,939

기타수취채권
5,7,33
225,234,750,309

231,800,202,818

매도가능금융자산
5,9,36
31,737,546,399

23,891,651,969

유형자산
4,11
3,247,003,432,284

2,773,869,036,618

투자부동산
13,36
417,853,053,504

288,126,971,582

무형자산
4,12
760,524,044,041

749,091,983,567

관계기업주식
10
4,981,795,960

6,656,242,427

이연법인세자산
24
58,686,994,618

55,973,746,354

순확정급여자산
19
29,607,444,153

-

기타비유동자산
15
17,307,307,616

234,862,639

자 산 총 계

7,335,236,005,996

7,088,395,209,754

부 채

유 동 부 채

1,170,844,728,589

1,321,144,822,805

매입채무
5,33,35
100,565,594,035

135,524,998,872

차입금
5,16,35
178,051,736,866

205,685,200,341

기타지급채무
5,33,35
230,603,420,602

363,838,253,102

당기법인세부채
24
86,831,393,417

181,686,194,235

이연수익

66,907,141,873

72,004,040,671

기타충당부채
17
19,440,650,801

22,575,520,167

기타유동부채
5,18,35
488,444,790,995

339,830,615,417

비 유 동 부 채

232,417,680,593

200,372,069,876

장기차입금
5,16,35
42,902,910,000

-

순확정급여부채
19
3,477,035,973

5,346,380,827

이연법인세부채
24
167,706,532,053

172,596,504,035

기타충당부채
17
5,005,976,703

4,286,974,764

기타비유동부채
5,11,18,35
13,325,225,864

18,142,210,250

부 채 총 계

1,403,262,409,182

1,521,516,892,681

자 본

자본금
1
44,450,975,000

44,450,975,000

주식발행초과금

672,986,708,273

672,986,708,273

자본잉여금

22,623,588,992

22,623,588,992

기타자본구성요소
20
(145,978,601,703)

(145,963,500,366)

기타포괄손익누계액
21
(19,392,446,746)

(11,876,549,495)

이익잉여금
22
2,422,584,497,927

2,251,021,224,330

비지배주주지분
34
2,934,698,875,071

2,733,635,870,339

자 본 총 계

5,931,973,596,814

5,566,878,317,073

부 채 와 자 본 총 계

7,335,236,005,996

7,088,395,209,754

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 59 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 58 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아모레퍼시픽그룹 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 59 (당) 기
제 58 (전) 기

매출액
4,25,33

6,029,063,927,310

6,697,560,669,578

매출원가
26,33

1,614,142,107,983

1,640,887,838,198

매출총이익

4,414,921,819,327

5,056,672,831,380

판매비와관리비
26,27
3,683,429,626,178

3,973,861,405,317

영업이익
4

731,492,193,149

1,082,811,426,063

금융수익
5,28
25,656,130,803

28,884,118,568

금융비용
5,28
4,709,469,698

6,534,183,151

기타영업외손익
29
(55,226,131,664)

(18,495,946,387)

관계기업손익
10
1,109,756,578

1,604,495,596

법인세비용차감전순이익

698,322,479,168

1,088,269,910,689

법인세비용
24
208,774,521,331

276,741,379,564

당기순이익

489,547,957,837

811,528,531,125

당기순이익의 귀속

지배기업소유주지분

202,614,257,645

342,394,116,681

비지배주주지분
34
286,933,700,192

469,134,414,444

기타포괄손익

(8,266,687,146)

(19,067,486,147)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
19,24
16,135,574,044

(14,409,088,554)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산평가손익
5,9,21,24
(217,533,978)

720,614,298

관계기업기타포괄손익지분
10,21,24
82,264,780

128,057,389

해외사업환산손익
21,24
(24,266,991,992)

(5,507,069,280)

당기총포괄이익

481,281,270,691

792,461,044,978

당기총포괄이익의 귀속

지배기업소유주지분

202,
392,574,836

332,825,561,919

비지배주주지분

278,8
88
,
695,855

459,635,483,059

주당손익
30

보통주기본주당당기순이익

2,432

4,240

우선주기본주당당기순이익

2,437

4,246

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 59 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 58 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아모레퍼시픽그룹 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주지분
비지배주주
지분
총계

자본금
주식발행초과금
자본잉여금
기타자본
구성요소
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
소 계

2016.1.1(전기초)
44,450,975,000
672,986,708,273
22,622,122,276
(146,176,723,043)
(9,239,890,291)
1,948,073,924,057
2,532,717,116,272
2,355,087,184,410
4,887,804,300,682

당기총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
-
-
342,394,116,681
342,394,116,681
469,134,414,444
811,528,531,125

순확정급여부채 재측정 요소
-
-
-
-
-
(6,931,895,558)
(6,931,895,558)
(7,477,192,996)
(14,409,088,554)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
(849,444,502)
-
(849,444,502)
1,570,058,800
720,614,298

관계기업기타포괄손익지분
-
-
-
-
38,270,286
-
38,270,286
89,787,103
128,057,389

해외사업환산손익
-
-
-
-
(1,825,484,988)
-
(1,825,484,988)
(3,681,584,292)
(5,507,069,280)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
-
(32,514,920,850)
(32,514,920,850)
(67,270,960,156)
(99,785,881,006)

증자로 인한 비지배주주지분 변동
-
-
972,734
(45,980,411)
-
-
(45,007,677)
1,980,033,874
1,935,026,197

취득으로 인한 비지배주주지분 변동
-
-
493,982
259,203,088
-
-
259,697,070
(15,795,870,848)
(15,536,173,778)

2016.12.31(전기말)
44,450,975,000
672,986,708,273
22,623,588,992
(145,963,500,366)
(11,876,549,495)
2,251,021,224,330
2,833,242,446,734
2,733,635,870,339
5,566,878,317,073

2017.1.1(당기초)
44,450,975,000
672,986,708,273
22,623,588,992
(145,963,500,366)
(11,876,549,495)
2,251,021,224,330
2,833,242,446,734
2,733,635,870,339
5,566,878,317,073

당기총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
-
202,614,257,645
202,614,257,645
286,933,700,192
489,547,957,837

순확정급여부채 재측정 요소
-
-
-
-
-
7,294,214,442
7,294,214,442
8,841,359,602
16,135,574,044

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
(215,590,960)
-
(215,590,960)
(1,943,018)
(217,533,978)

관계기업기타포괄손익지분
-
-
-
-
22,636,195
-
22,636,195
59,628,585
82,264,780

해외사업환산손익
-
-
-
-
(7,322,942,486)
-
(7,322,942,486)
(16,944,049,506)
(24,266,991,992)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
-
(38,345,198,490)
(38,345,198,490)
(79,124,400,123)
(117,469,598,613)

증자
로 인한 비지배주주지분 변동

-
-
-
(15,101,337)
-
-
(15,101,337)
1,298,709,000
1,283,607,663

2017.12.31(당기말)
44,450,975,000
672,986,708,273
22,623,588,992
(145,978,601,703)
(19,392,446,746)
2,422,584,497,927
2,997,274,721,743
2,934,698,875,071
5,931,973,596,814

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 59 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 58 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아모레퍼시픽그룹 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 59 (당) 기
제 58 (전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

589,746,568,636

876,720,427,437

영업으로부터 창출된 현금흐름
31
888,533,598,989

1,125,228,661,792

이자의 수취

25,526,834,543

25,145,970,869

이자의 지급

(6,193,306,046)

(4,449,785,887)

법인세의 납부

(318,120,558,850)

(269,204,419,337)

투자활동으로 인한 현금흐름

(243,523,092,742)

(814,118,434,103)

투자활동으로 인한 현금유입액

700,568,762,091

179,464,505,148

유동성 금융기관예치금의 순감소

464,047,012,645

-

유동성 매도가능금융자산의 순감소

170,717,834,795

-

기타수취채권의 감소

31,915,348,968

21,172,799,040

비유동성 금융기관예치금의 감소

1,422,569,522

-

비유동성 매도가능금융자산의 처분

454,905,000

9,785,022,308

유형자산의 처분

3,922,576,740

1,757,903,708

무형자산의 처분

1,150,514,421

331,780,092

투자부동산의 처분

3,400,000,000

-

매각예정비유동자산의 처분
14
21,000,000,000

145,067,000,000

관계기업으로부터의 배당금수익

2,538,000,000

1,350,000,000

투자활동으로 인한 현금유출액

(944,091,854,833)

(993,582,939,251)

유동성 금융기관예치금의 순증가

-

163,287,910,198

유동성 매도가능금융자산의 순증가

-

142,332,512,292

기타수취채권의 증가

44,306,237,804

32,996,621,325

비유동성 금융기관예치금의 증가

1,900,010,400

3,904,083,839

비유동성 매도가능금융자산의 취득

4,387,363,473

2,735,125,000

유형자산의 취득
11
846,592,468,816

602,346,870,272

무형자산의 취득
12
46,905,774,340

45,979,816,325

재무활동으로 인한 현금흐름

(87,284,942,666)

(98,871,855,133)

재무활동으로 인한 현금유입액

134,112,500,968

121,665,040,685

단기차입금의 증가
31
87,388,101,968

119,732,884,301

장기차입금의 증가

31
45,425,690,000

-

비지배주주지분의 증가

1,298,709,000

1,932,156,384

재무활동으로 인한 현금유출액

(221,397,443,634)

(220,536,895,818)

단기차입금의 감소

31

58,982,799,616

10,938,482,768

유동성장기차입금의 감소
31
44,992,041,560

73,826,432,727

배당금의 지급

117,422,602,458

99,745,540,198

비지배주주지분의 취득

-

36,026,440,125

외화환산으로 인한 현금 증감

(20,301,027,597)

2,127,135,090

현금의 증가(감소)

238,637,505,631

(34,142,726,709)

기초의 현금

969,030,314,291

1,003,173,041,000

기말의 현금

1,207,667,819,922

969,030,314,291

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 59기 : 2017년 12월 31일 현재

제 58기 : 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 아모레퍼시픽그룹 및 그 종속기업

1. 일반사항 : 

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아모레퍼시픽그룹(이하 "회사")과 3
3
개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 회사의 개요 

회사는 1945년 9월 5일에 화장품, 생활용품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 그러나, 회사는 2007년 1월 1일에 사업목적을 지분 소유를 통한 자회사(손자회사 포함)의 지배 및 자금ㆍ경영관리 등을 주요 사업으로 하는 지주회사업으로 변경하였습니다. 한편, 회사는 1973년 4월 30일에 주권을 한국거래소에 상장한 공개법인입니다. 회사는 2011년 3월 25일자 정기주주총회결의에 의거, 상호를 주식회사 태평양에서 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로 변경하였습니다.

회사의
2017년 12월 31일
현재 납입자본금은 3,222백만원의 우선주자본금을 포함하여 44,451백만원입니다. 회사가 발행할 주식의 총수는 360,000
,000주이며, 주당액면금액은 500원
입니다.

2
01
6년 12월 16일 전환우선주 2,667,200주의 존속기간이만료되어 보통주로 전환되었으며, 이에 따라 당기말 현재 회사가 발행한 보통주와 우선주 주식의 수는 각각 82,458,180주와 6,443,770주입니다. 

우선주는 의결권이 없으며 배당에 있어 비참가적, 비누적적이며 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%의 금전으로 추가배당 받도록 되어 있습니다. 이에 따라 기본주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.

2017년 12월 31일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주
보통주식수(주)
지분율(%)

서경배
44,443,620
53.9

기타(*)
38,014,560
46.1

합계
82,458,180
100.0

(*) 자기주식
5,549,735주
포함

1.2 종속기업의 현황

2017년 12월 31일 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사
피투자회사
업 종
자 본 금
(백만원)
지분율
(%)
결산일
소재국

(주)아모레퍼시픽그룹
(주)아모레퍼시픽(*)
화장품 제조 및 판매
34,508
35.40
12월 31일
대한민국

(주)아모레퍼시픽그룹
(주)이니스프리
화장품 판매
1,222
81.82
12월 31일
대한민국

(주)아모레퍼시픽그룹
(주)에뛰드
화장품 제조 및 판매
3,631
80.48
12월 31일
대한민국

(주)아모레퍼시픽그룹
(주)아모스프로페셔널
두발용 화장품 판매
3,500
100.00
12월 31일
대한민국

(주)아모레퍼시픽그룹
(주)에스쁘아
화장품 판매
1,019
80.48
12월 31일
대한민국

(주)아모레퍼시픽그룹
(주)에스트라
의약품 제조 및 판매
11,645
100.00
12월 31일
대한민국

(주)아모레퍼시픽그룹
(주)퍼시픽글라스
초자 용기 제조 및 판매
5,000
100.00
12월 31일
대한민국

(주)아모레퍼시픽그룹
(주)퍼시픽패키지
인쇄 및 지기가공 제조 및 판매
11,505
100.00
12월 31일
대한민국

(주)아모레퍼시픽그룹
농업회사법인(주)오설록농장
녹차 재배 및 판매
5,083
98.38
12월 31일
대한민국

(주)아모레퍼시픽그룹
(주)코스비전
화장품, 세정제, 유무기 화합물 제조 및 판매
10,750
100.00
12월 31일
대한민국

(주)아모레퍼시픽
AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
지주회사업 및 화장품 판매
201,910
90.00
12월 31일
홍콩

(주)아모레퍼시픽
AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS PTE. LTD.
지주회사업
5,096
100.00
12월 31일
싱가포르

(주)아모레퍼시픽
AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.
화장품 제조 및 판매
49,103
100.00
12월 31일
중국

(주)아모레퍼시픽
AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.
화장품 제조 및 연구개발
41,690

100.00

12월 31일
말레이시아

(주)아모레퍼시픽
AMOREPACIFIC (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd.
연구 개발
2,195
100.00
12월 31일
중국

(주)아모레퍼시픽
(주)위드림
제품포장 및 시설관리
406
100.00
12월 31일
대한민국

(주)에스트라
AESTURA (Shanghai) TRADING Co.,Ltd.
의약품 판매
64
100.00
12월 31일
중국

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.
화장품 판매
9,456
100.00
12월 31일
중국

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited
화장품 판매
12
100.00
12월 31일
홍콩

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.
화장품 판매
13,414
100.00
12월 31일
대만

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.
화장품 판매
25,861
100.00
12월 31일
싱가포르

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.
화장품 판매
9,415
100.00
12월 31일
말레이시아

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED
화장품 판매
19,383
100.00
12월 31일
태국

(주)아모레퍼시픽
PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC
화장품 판매
8,584
2.29
12월 31일
인도네시아

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
97.71

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
Innisfree Cosmetics India Private Limited
화장품 판매
4,441
100.00
12월 31일
인도

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.
화장품 판매
33,105
100.00
12월 31일
일본

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
AMOREPACIFIC US, INC.
화장품 판매
45,888
100.00
12월 31일
미국

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
AMOREPACIFIC CANADA INC.
화장품 판매
2,497
100.00
12월 31일
캐나다

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S
화장품 제조 및 판매
98,933
100.00
12월 31일
프랑스

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
Annick Goutal S.A.S
화장품 판매
20,673
100.00
12월 31일
프랑스

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
AMOREPACIFIC ME FZ-LLC
화장품 판매
1,519
100.00
12월 31일
아랍에미리트

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.

화장품 판매
5,479
100.00

12월 31일

베트남

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD
화장품 판매
-
100.00
12월 31일
호주

(*)
지배기업이 보유한 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나 최상위지배자를 포함한 특수관계인의 의결권 있는 지분율은 4
7.9
%이고, 나머지 주주는 기관투자자 및 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회 참석율 및 안건 찬성율을 고려할 때, 지배기업의 지분율만으로도 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 포함하였습니다.

1.3 종속기업의 재무정보 요약

보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

종속기업명
2017.12.31
당기

자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)아모레퍼시픽(*)

4,7
86,272

759,717
3,627,543

31
7,769

330,426

(주)이니스프리

4
90,438

66,611
642,022
78,134
78,529

(주)에뛰드
106,584
27,067
259,054

3,
342

4,164

(주)아모스프로페셔널

72,
597

9,965
83,398

15,
77
6

16,242

(주)에스쁘아
19,985
3,760
43,232
(1,389)
(1,330)

(주)에스트라(*)

11
6,172

2
5,248

114,129
2,356
3,182

(주)퍼시픽글라스
60,215
22,571
54,109

(1,
816
)

(609)

(주)퍼시픽패키지
72,163
21,180
52,378
(2,009)
(1,893)

농업회사법인 (주)오설록농장
95,312
8,748
19,000
4,548
4,674

(주)코스비전
160,388
97,671
185,832
(3,400)
(3,175)

Amorepacific Global Operation Limited.(*)
224,059
68,669
72,906
15,351
(2,479)

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS PTE. LTD.
3,605
3
-
(1,208)
(1,384)

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.

250,957

88,474

151,882

35,066

26,761

MOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.
39,564
-
-
44
(858)

AMORE Cosmetics (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd.
3,648
188
5,168
515
330

(주)위드림
583
36
1,121
38
38

AESTURA (Shanghai) TRADING Co.,Ltd.
57
-
-
-
3

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.
497,600
334,885
1,211,902
41,390
33,246

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited
89,463
45,211
161,029
7,949
1,297

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.
25,978
13,008
47,159
3,751
3,239

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.
55,829
33,161
66,916
3,048
2,143

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.
23,060
11,155
38,483
923
691

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED
27,055
9,911
36,732
1,903
1,390

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC
9,416
4,578
14,893
289
(322)

Innisfree Cosmetics India Private Limited

3,6
60

1,849
3,247

(56
1
)

(697)

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.
19,212
15,373
61,701
2,306
2,024

AMOREPACIFIC US, INC.
33,209
28,993
45,614
(2,616)
(3,341)

AMOREPACIFIC CANADA INC.
5,762
3,028
7,244
259
124

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S
32,930
34,616
21,895
(13,164)
(13,033)

Annick Goutal S.A.S.
13,422
15,378
13,849
(4,731)
(4,783)

AMOREPACIFIC ME FZ-LLC
1,128
345
60
(452)
(564)

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.
6,935
8,337
10,140
(247)
(125)

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD
-
-
-
-
-

종속기업명
2016.12.31
전기

자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)아모레퍼시픽(*)
4,618,650
813,485
4,270,867
593,919
585,843

(주)이니스프리
466,907
97,164
767,882
148,545
147,390

(주)에뛰드
120,311
41,182
316,635
24,100
23,051

(주)아모스프로페셔널
63,567
8,918
79,263
13,102
12,752

(주)에스쁘아
20,787
3,231
37,844
(829)
(920)

(주)에스트라(*)
109,038
21,297
103,343
2,066
434

(주)퍼시픽글라스
59,791
21,538
61,716
(5,881)
(5,988)

(주)퍼시픽패키지
67,783
14,906
71,461
4,788
4,666

농업회사법인 (주)오설록농장
91,113
9,223
17,888
3,456
3,646

(주)코스비전
131,451
80,544
190,299
2,560
2,354

Amorepacific Global Operation Limited.(*)
242,569
96,127
81,349
5,474
10,689

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS PTE. LTD.(*)
4,986
-
-
(7)
32

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.
237,868
102,123
162,509
31,997
28,516

MOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.
43,245
2,823
-
-
(1,268)

AMORE Cosmetics (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd.
3,842
712
5,989
1,175
1,108

(주)위드림
980
487
488
88
88

AESTURA (Shanghai) TRADING Co.,Ltd.
61
-
-
-
3

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.
438,660
309,214
1,092,107
21,644
17,966

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited
94,553
35,638
165,683
12,338
14,066

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.
22,496
12,765
38,094
1,843
2,312

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.
36,063
15,539
62,900
4,439
4,584

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.
18,229
10,340
28,552
1,177
879

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED
26,185
17,923
28,309
565
697

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC
6,215
2,792
8,053
147
933

Innisfree Cosmetics India Private Limited
2,202
718
1,004
(1,045)
(996)

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.
13,038
11,214
59,931
1,444
1,422

AMOREPACIFIC US, INC.
33,943
26,393
49,833
(1,258)
(1,031)

AMOREPACIFIC CANADA INC.
5,120
3,392
3,454
150
113

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S
43,194
31,791
53,321
1,530
1,137

Annick Goutal S.A.S.
11,388
12,939
14,732
(3,566)
(3,480)

AMOREPACIFIC ME FZ-LLC
1,149
290
-
(170)
(172)

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.
5,688
7,002
5,336
(733)
(751)

(*) 해당 종속기업이 보유하고 있는 종속기업 및 관계기업주식에 대해 원가로 측정한별도재무제표입니다.

상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액이며, 지배기업과의 상이한 회계처리방법을 수정 반영한 것입니다.

1.4 연결대상범위의 변동 

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
사유

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD
당기에 종속기업인 AMOREPACIFIC Global Operations Limited.가 지분 100%를 신규 출자하여 설립되었습니다.

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고
높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구
되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다
(주석 31 참조).

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 기업회계기준서 제1116호를 적용할 경우 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

연
결
회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

사업모형＼계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분상품의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권

2,010,255백만원
, 매도가능금융자산 61,738백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
2,010,255백만
원을 상각후원가로 측정하고 있
습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품
39,487백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은

22,251
백만원
이
고
, 2017년 누적기간 중 당기손익으로 재순환된 매도가능금융자산관련 미실현평가손익은 없습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
연
결
회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사가 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③
금융자산과 계약자산의 손상
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(Incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 또는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 다만, 매출채권과 계약자산은 유의적인 금융요소를 포함하지 않을 경우, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 예외규정을 명시하였습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품
2,015,159
백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 해당 금융자산에 대하여 손실충당금 4,90
4
백만원을 설정하고 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.
연
결
회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비 하였고, 외부자문사인 회계법인의 도움을 받아 연결회사의 수익구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 일부 회계처리시스템을 보완 하였습니다. 

기업회계기준서 제1115호는 회계처리 뿐만 아니라 제품판매전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 

연
결
회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 화장품, 생활용품, 식품 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다.

예비영향평가 결과, 연결회사는 2017년 12월 31일 현재, 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있어, 수행의무의 식별은 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

2) 변동대가
연결회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

3) 거래가격의 배분
연결회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 해당 고객선택권은 별도의 수행의무로 식별됩니다.

연결회사는 현행 기업회계기준서에 따라 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 재화의 판매에 배분하며, 보상점수에 배분될 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 우선 배부하고 잔여 금액을 재화의 판매에 배부하였으나, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사
수익이 증가할 것으로 예상합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화 

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성
과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 보고기간말 환율로 환산하고 있습니다.

2.5 금융자산 

(1) 분류 및 측정

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때
자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 

(
3) 제
거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.
6
재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 상품과 원재료, 보조재료, 저장품에 대해서는 이동평균법을, 제품과 반제품, 재공품에 대해서는 총평균법을, 미착품에 대해서는 개별법을 각각 적용하여 산정됩니다.

2.
7
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.
8
유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에
걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

건물

10 -
6
0년

구축물

10 -
40년

기계장치
5 - 20년

차량운반구
4 - 6년

공구기구
3년

집기비품
2 - 5년

기타의유형자산
10 - 35년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.
9
차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.1
0
정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.1
1
무형자산 

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

산업재산권
5 - 20년

소프트웨어
5 - 10년

기타의무형자산
3 - 45년

2.1
2
투자부동산 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
투자부동산 중
토지를 제외한 투자부동산은
추정 경제적 내용연수 10~60년 동안
정액법으로 상각됩니다.

2.1
3
비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.1
4
금융부채

(1) 분류 및 측정 

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. 

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.1
5
충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.1
6
당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.1
7
종업원급여 

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식 후 이익잉여금으로 대체됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 기타장기종업원 급여

연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.1
8
수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 화장품, 생활용품 등의 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 로열티수익

로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(5) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(6) 임대수익

임대부동산으로부터 발생하는 임대료수익은 임대기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다.

(7) 고객충성제도

연결회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상을 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식하며, 최초 매출 후 12개월 이내에 소멸될 것으로 예상됩니다.

2.
19
리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.2
0
영업부문 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.

2.2
1
재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년
1월 31일
자로 이사회에서
승인되었으며,
정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.(주석 12 참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 주석 17에서 설명하는 바와 같이 반품예상액, 이익분배및 상여 지급예상액, 종업원의 누적유급휴가와 관련된 단기종업원급여 예상액과 기타장기종원원 급여 예상액 등에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거경험에 기초한 추정에 근거하여 설정됩니다. 

(4) 고객충성제도

연결회사는 고객충성제도에 따라 보상점수에 배분할 수취대가에 대해서, 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있으며, 과거 경험에 기초한 기대회수율과 기대회수시점을 고려하고 있습니다.

(5) 순확정급여부채 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 부문별 정보 :

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다. 

보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구분
주요 재화

화장품사업부문
화장품 및 생활용품 등

기타사업부문
화장품용기, 헤어 등

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

매출액
영업이익
감가상각비 및 
무형자산상각비
매출액
영업이익
감가상각비 및 
무형자산상각비

화장품사업부문
5,892,964
742,850

253,
229

6,565,872
1,056,496
206,116

기타사업부문
349,819
19,273

14,
153

362,775
27,263
14,497

합계
6,242,783
762,123

267,
382

6,928,647
1,083,759
220,613

(2) 보고부문 매출액 합계에서 연결회사 매출액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

보고부문 매출액의 합계
6,242,783
6,928,647

내부거래 제거 등
(213,719)
(231,086)

연결회사 매출액
6,029,064
6,697,561

(3) 보고부문 영업이익 합계에서 연결회사 영업이익으로의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

보고부문 영업이익의 합계
733,390
1,083,759

부문간 수익
(1,898)
(948)

영업이익
731,492
1,082,811

(4) 부문별 자산 및 부채에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

자산
부채
자산
부채

화장품사업부문
6,482,812
1,289,557
6,325,071
2,045,126

기타사업부문
2,159,287
134,379
2,097,576
99,325

보고부문 자산 및 부채 합계
8,642,099
1,423,936
8,422,647
2,144,451

내부거래 제거 등
(1,306,863)
(20,674)
(1,334,252)
(622,934)

연결회사 자산 및 부채 총액
7,335,236
1,403,262
7,088,395
1,521,517

(5) 부문별 비유동자산의 취득액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

화장품사업부문
894,890
715,226

기타사업부문
19,919
24,438

합계
914,809
739,664

상기의 비유동자산의 취득액은 금융상품을 포함하고 있지 아니합니다.

(6) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액 및 보고기간말 현재 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지역
매출액
비유동자산(*)

당기
전기
당기
전기

한국

4,104,
811

4,897,517

3,681,95
1

3,207,241

아시아

1,832,
70
4

1,636,161
289,182
283,260

북미
57,063
53,838
5,573
2,765

기타

34,4
86

110,045
30,821
29,695

합계
6,029,064
6,697,561
4,007,527
3,522,961

(*) 유형자산, 무형자산 금액의 합계입니다.

(7) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 범주별 금융상품 :

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

금융상품 범주
내역
2017.12.31

2016.12.31

대여금및수취채권
현금및현금성자산
1,207,668
969,030

유동성 금융기관예치금
168,000
635,340

비유동성 금융기관예치금
16,300
16,158

매출채권
364,620
344,574

유동성 기타수취채권
25,122
15,806

비유동성 기타수취채권
225,235
231,800

기타유동자산(*1)
3,310
18,568

매도가능금융자산
지분증권

2
2,251

19,658

유동성 채무증권
30,000
204,709

비유동성 채무증권
9,487
4,234

금융자산 합계

2,071,99
3

2,459,877

상각후원가로 
평가하는 금융부채
매입채무
100,566
135,525

단기차입금
178,052
205,685

장기차입금
42,903
-

기타지급채무
230,603
363,838

기타유동부채(*2)

21
1,803

83,604

기타비유동부채(*3)

9,12
4

14,825

금융부채 합계

77
3,051

803,477

(*1) 미수수익으로 구성되어 있습니다(주석 15 참조).
(*2) 미지급배당금, 미지급비용 및 금융리스부채로 구성되어 있습니다(주석 18 참조).
(*3) 수입보증금, 미지급비용 및 금융리스부채로 구성되어 있습니다(주석 18 참조). 

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)
(218)
721

처분이익(당기손익)
1,132
7,819

처분손실(당기손익)
(328)
(1,628)

이자수익
2,394
2,653

배당수익
409
332

손상차손
-
(1,083)

대여금및수취채권

이자수익

23,26
2

25,612

외환손익
(39,331)
7,315

손상차손
(1,069)
(1,150)

당기손익인식금융자산

파생상품평가이익
-
619

상각후원가로 평가하는 금융부채

이자비용
(4,709)
(4,499)

외환손익
10,168
(7,977)

금융부채평가손익
-
(2,035)

6. 현금및현금성자산 :

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31

2016.12.31

현금
242
536

보통예금
142,681
189,231

당좌예금
60,153
85,214

기타예금
1,004,592
694,049

합계
1,207,668
969,030

현금및현금성자산은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 은행예치금을 포함하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권 :

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

매출채권
368,836
348,284

차감: 대손충당금
(4,216)
(3,710)

장부금액
364,620
344,574

유동성 기타수취채권
25,810
16,494

차감: 대손충당금
(688)
(688)

장부금액
25,122
15,806

비유동성 기타수취채권
225,235
231,800

차감: 대손충당금
-
-

장부금액
225,235
231,800

(2) 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

유동
비유동
유동
비유동

미수금
9,780
-
15,806
-

대여금
17
35,502
-
32,602

보증금
15,325
189,733
-
199,198

합계
25,122
225,235
15,806
231,800

(3) 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

연체되지 않은 채권
292,102
247,433
290,312
244,985

소 계
292,102
247,433
290,312
244,985

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

만기 경과 후 3개월 이하
58,356
368
40,970
510

만기 경과 후 4~6개월
7,734
1,326
7,182
632

만기 경과 후 7~12개월
1,875
967
4,096
797

만기 경과 후 12개월 초과
3,903
539
1,054
957

소 계
71,868
3,200
53,302
2,896

손상채권
4,866
412
4,670
413

소 계
4,866
412
4,670
413

합 계
368,836
251,045
348,284
248,294

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:백만원).

구분
당기
전기

기초금액
3,710
2,718

대손상각비
1,069
1,150

채권 상각
(572)
(192)

환산차이
9
34

기말금액
4,216
3,710

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 27 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

(5) 연결회사의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별 장부금액입니다.

8. 재고자산 : 

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

상품
174,000
183,242

제품
133,515
164,960

원재료
38,851
31,163

보조재료
23,810
22,644

기타

87,40
5

76,217

합계
457,581
478,226

(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,575,532백만원(전기: 1,649,635백만원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

재고자산평가손실
(3,155)
3,349

재고자산폐기손실
43,077
50,927

합계

39,92
2

54,276

9. 매도가능금융자산 :

(1) 보고기간말 현재 매도가능
금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

매도가능채무상품 :

자산담보부유동화채권
30,000
200,000

국채 및 공채
5,345
4,234

투자증권
4,142
4,709

소 계
39,487
208,943

매도가능지분상품 :

시장성 있는 지분증권

(주)휴메딕스

83
5

635

메리츠종합금융증권(주)
6,419
4,854

Neothetics Inc.
489
317

Obalon Therapeutics
Inc

3,431
5,137

(주)지엘팜텍
2,926
3,355

소 계
14,100
14,298

시장성 없는 지분증권

Beautylish
, Inc.

2,291
-

(주)웨이웨어러블
1,000
1,000

Elastagen Pty Ltd.
1,699
1,699

Eirion Therapeutics, Inc.
28
28

(주)조이코퍼레이션
1,500
1,500

(주)웰스킨
48
48

(주)한국경제신문
81
81

(주)바이오제닉스
1,000
1,000

(주)이랜드리테일
3
3

(주)버츄어라이브
100
-

(주)파펨
100
-

(주)바이오빛
100
-

(주)
톤28

200
-

충북인쇄협회
1
1

소 계
8,151
5,360

합계
61,738
228,601

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

기초 장부금액
228,601
87,565

취득
134,387
425,167

처분
(300,455)
(284,302)

평가손익
(229)
8,103

손상
-
(1,083)

환산차이

(56
6
)

147

자본에서 재분류된 손익(*)
-
(6,996)

기말 장부금액
61,738
228,601

(*) 전기 중 자본으로 인식되었던 평가이익 6,996백만원(법인세효과:1,681백만원) 을 처분이익으로 대체하였으며, 동 처분이익은 손익계산서 상 기타영업외손익(주석 29)에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

10. 관계기업주식 :

(1) 보고기간말 현재 관계기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명
지분율
(%)
2017.12.31
2016.12.31

취득가액
장부가액
소유지분 
순자산가액
취득가액
장부가액
소유지분 
순자산가액

Taiwan AMORE Co.,Ltd.
50.00
131
2,381
2,381
131
2,656
2,499

(주)비비디오코리아
30.00
949
2,601
2,601
949
3,943
3,943

안휘태평양다업유한공사(*)
80.00
786
-
-
786
57
57

합계
1,866
4,982
4,982
1,866
6,656
6,499

(*) 연결대상 종속기업에 해당하지만 중요하지 아니하여 연결대상에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업주식의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기

Taiwan AMORE 
Co.,Ltd.
(주)비비디오
코리아
안휘태평양다업
유한공사
합계

기초장부금액
2,656
3,943
57
6,656

관계기업 손익에 대한 지분
79
1,088
(57)
1,110

관계기업 기타포괄손익 변동에 대한 지분
82
-
-
82

배당
(108)
(2,430)
-
(2,538)

환산차이
(328)
-
-
(328)

기말장부금액
2,381
2,601
-
4,982

구분
전기

Taiwan AMORE 
Co.,Ltd.
(주)비비디오
코리아
안휘태평양다업
유한공사
합계

기초장부금액
2,375
3,750
76
6,201

관계기업 손익에 대한 지분
80
1,543
(19)
1,604

관계기업 기타포괄손익 변동에 대한 지분
128
-
-
128

배당
-
(1,350)
-
(1,350)

환산차이
73
-
-
73

기말장부금액
2,656
3,943
57
6,656

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명
2017.12.31
당기

자산총액
부채총액
매 출
당기순손익
포괄손익

Taiwan AMORE Co.,Ltd.
5,248
486
5,768
159
322

(주)비비디오코리아
29,347
20,677
33,016
3,627
3,627

안휘태평양다업유한공사
-
-
-
-
-

회사명
2016.12.31
전기

자산총액
부채총액
매 출
당기순손익
포괄손익

Taiwan AMORE Co.,Ltd.
5,645
647
5,636
122
375

(주)비비디오코리아
41,760
28,618
37,762
5,142
5,142

안휘태평양다업유한공사
71
-
-
-
-

11. 유형자산

:

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
956,092
-
956,092
952,167
-
952,167

건물
1,547,853
(180,235)

1,367,61
8

787,771
(154,151)
633,620

구축물
66,302
(24,572)
41,730
58,110
(21,280)
36,830

기계장치

628,30
2

(274,227)
354,075
499,441
(238,330)
261,111

차량운반구
3,929
(2,553)
1,376
3,630
(2,195)
1,435

공구기구
172,594
(141,751)
30,843
153,981
(124,685)
29,296

집기비품
893,971
(560,806)
333,165
739,268
(444,685)
294,583

기타의유형자산
6,545
(2,646)
3,899
6,396
(2,254)
4,142

건설중인자산
158,205
-
158,205
560,685
-
560,685

합계
4,433,793
(1,186,790)
3,247,003
3,761,449
(987,580)
2,773,869

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구
집기비품
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

기초장부금액
952,167
633,620
36,830
261,111
1,435
29,296
294,583
4,142
560,685
2,773,869

취득
-
6,099
3,170

19,
997

63
18,772
141,046
3

678,784

867,934

대체
3,859
759,708

5,78
2

117,
110

355

27
6

53,66
9

-

(1,073,9
87
)

(133,228)

처분
-
-
(284)
(608)
(23)
(16)

(3,
820
)

-

(
6,530
)

(
11,281
)

감가상각비
-
(26,445)
(3,545)

(42,5
67
)

(453)

(17,26
4
)

(145,757)

(23
9
)

-

(236,
270
)

환산차이
66

(5,36
4
)

(22
3
)

(96
8
)

(1)

(2
21)

(6,55
6
)

(7)
(747)

(14,0
21
)

기말장부금액
956,092

1,367,61
8

41,730
354,075
1,376
30,843
333,165
3,899
158,205
3,247,003

(*)
신사
옥 건설과 관련하여, 임대비율에 해당하는 장부가액

131,830
백만원
을 투자부동산으로 대체하였
습니다(
주석 13 참조).

2) 전기

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구
집기비품
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

기초장부금액
849,824
654,432
38,151
236,868
1,257
23,854
230,999
6,491
169,762
2,211,638

취득
5
211
330
39,002
435
19,718
156,273
967
476,645
693,586

대체(*)
102,381
3,680
1,682
27,711
263
295
32,242
(2,798)
(84,669)
80,787

처분
(28)
(356)
(299)
(832)
(103)
-
(4,262)
(296)
-
(6,176)

감가상각비
-
(21,201)
(3,052)
(34,487)
(416)
(14,426)
(120,389)
(230)
-
(194,201)

손상차손
-
-
-
(6,655)
-
(58)
-
-
-
(6,713)

환산차이
(15)
(3,146)
18
(496)
(1)
(87)
(280)
8
(1,053)
(5,052)

기말장부금액
952,167
633,620
36,830
261,111
1,435
29,296
294,583
4,142
560,685
2,773,869

(*) 신사옥 건설과 관련하여, 전기
취득
건설중인자산 중 향후 사옥 사용계획서에 의한 임대비율에 해당하는 장부가액 38,686백만원을 투자부동산으로 대체하였으며, 임대비율 변경에 따라, 투자부동산으로 분류한 자산가액 중 120,040백만원을 유형자산으로 재분류하였습니다(주석 13 참조). 

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

판매비와관리비(*)
148,422
112,839

매출원가
87,848
81,362

합계
236,270
194,201

(*) 연구개발비에 배부된 내역을 포함한 금액입니다.

(4) 보고기간말 현재 연결회사가 담보제공한 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1)
당기말

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지, 건물

20,596

1,249
임대보증금
961
국민연금공단

토지, 건물
303
임대보증금
253
롯데카드㈜

토지, 건물
74
임대보증금
57
삼성생명(주)

토지, 건물
151
임대보증금
116
국가인권위원회

건물
17,366
3,594
임대보증금
3,594
근로복지공단

건물
358
100
임대보증금
100
사회복지법인 청광

2)
전기말

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지, 건물
18,282
341
임대보증금
262
삼성생명(주)

토지, 건물
21,028
1,249
임대보증금
961
국민연금공단

토지, 건물
73
임대보증금
56
한화손해보험(주)

토지, 건물
303
임대보증금
253
롯데카드㈜

토지, 건물
74
임대보증금
57
삼성생명(주)

토지, 건물
151
임대보증금
116
국가인권위원회

건물
17,824
3,594
임대보증금
3,594
근로복지공단

건물
370
100
임대보증금
100
사회복지법인 청광

(5) 금융리스 이용내역

연결 대상 종속기업인 AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S는 토지와 건물에 대하여 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하고 있습니다. 리스기간은 2018년까지이며 리스기간 종료 후 AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S로 소유권이 이전됩니다.

보고기간말 현재 금융리스로 분류된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

토지
건물
토지
건물

원가- 자본화된 금융리스
1,561

16,56
8

1,546
16,417

감가상각누계액
-

(6,5
65
)

-
(6,124)

장부금액
1,561
10,003
1,546
10,293

보고기간말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

최소리스료 총액

1년 이내
1,584
1,569

1년 초과 5년 이내
-
1,570

합계
1,584
3,139

미실현이자비용
(23)
(103)

최소리스료 순액

1년 이내
1,561
1,489

1년 초과 5년 이내
-
1,547

금융리스부채 합계(주석18)
1,561
3,036

(6) 운용리스 이용내역

연결회사는 사무실,
영업매장, 일부
물류창고와 전산 설비를 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 1~5년입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는
371,405백만원(전기 : 331,479백만원)입니다.

취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

1년 이하
115,649
172,004

1년 초과 ~ 5년 이하
129,133
198,937

5년 초과
3,020
9,091

합계
247,802
380,032

12. 무형자산 :

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

구분
영업권
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

기초 장부금액
527,721
17,299
124,703
79,369
749,092

취득
-
10
10,037

3
6
,
828

46,
875

대체
-
8,928

24,
066

(31,
596

)

1,
398

처분
-
(16)

(26
8
)

(2,
391
)

(2,
675
)

무형자산상각비
-
(2,433)

(28,08
0
)

(599)

(31,1
1
2)

손상차손
-
-
-
(40)
(40)

환산차이
(1,848)
21

(44
2
)

(74
5
)

(3,014)

기말 장부금액
525,873
23,809
130,016
80,826
760,524

2) 전기

구분
영업권
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

기초 장부금액
527,521
17,621
103,471
82,249
730,862

취득
-
762
9,435
35,881
46,078

대체
-
1,087
35,798
(36,570)
315

처분
-
-
(144)
(651)
(795)

무형자산상각비
-
(2,148)
(23,778)
(486)
(26,412)

손상차손
-
-
-
(552)
(552)

환산차이
200
(23)
(79)
(502)
(404)

기말 장부금액
527,721
17,299
124,703
79,369
749,092

(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

판매비와관리비(*)

29,378

24,445

매출원가
1,734
1,967

합계
31,112
26,412

(*) 연구개발비에 배부된 내역을 포함한 금액입니다.

(3) 영업권의 손상평가

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과같이 배분되었습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

화장품사업 부문
500,279
500,279

Annick Goutal 부문
5,790
5,737

홍콩 사업부문
7,619
8,662

중국사업부문
3,979
4,213

베트남사업부문
3,429
3,858

싱가포르사업부문
3,274
3,413

태국사업부문
524
537

인도네시아사업부문
306
348

기타
673
674

합계
525,873
527,721

현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다(단위:%).

구분
화장품
사업부문
Annick Goutal 
부문
AMOREPACIFIC
Hong Kong사업부문
중국
사업부문
베트남
사업부문
싱가포르 
Etude House
사업부문

매출액총이익율
71.73
71.47
72.89
62.94
63.65
80.79

매출성장율(*)
5.56
13.86
6.83
16.60
27.66
7.10

세전할인율

14.03

6.21
7.99
13.47
8.65
5.98

(*) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출 성장율이며, 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정됩니다.

영업권에 대한 손상평가 수행결과, 당기말 현재 모든 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

13. 투자부동산 : 

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
206,150
-
206,150
205,016
-
205,016

건물
220,154
(8,486)
211,668
17,904
(7,574)
10,330

구축물
115
(80)
35
115
(77)
38

건설중인자산
-
-
-
72,743
-
72,743

합계
426,419

(8,56
6
)

417,853
295,778
(7,651)
288,127

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

토지
건물
구축물
건설중인
자산
합 계
토지
건물
구축물
건설중인
자산
합 계

기초
205,016
10,330
38
72,743
288,127
307,302
10,752
40
51,811
369,905

취득
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

대체(*)
4,623
202,249
-
(72,743)
134,129
(102,286)
-
-
20,932
(81,354)

감가상각
-
(911)
(3)
-
(914)
-
(422)
(2)
-
(424)

처분
(3,489)
-
-
-
(3,489)
-
-
-
-
-

기말
206,150
211,668
35
-
417,853
205,016
10,330
38
72,743
288,127

(*) 당기와 전기 중에 신사옥 건설과 관련하여 용산 소재 토지 및 건설중인자산이 향후 임대 계획의 변동으로 인하여 유형자산과 대체가 발생하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 투자부동산에 대한 공정가치는
431,368
백만원
(2016년말 : 
333,055백만원)

(4) 연결회사가 보고기간말 현재 담보제공한 투자부동산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
47,166
2,842
임대보증금
1,968
(주)우리은행

건물
6,207

(5) 회사가 투자부동산과 관련하여 임대수익으로 인식한 금액은 2,329백만원(전기:
2,183
백만원)이며, 운영비용은
1,569
백만원(전기:
1,630
백만원)입니다.

14. 매각예정비유동자산 :

(1) 보고기간말 현재 매각예정비유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
190,286
-
190,286
192,585
-
192,585

건물
31,294
(21,728)
9,566
31,294
(21,728)
9,566

구축물
5,255
(3,952)
1,303
5,255
(3,952)
1,303

합계
226,835
(25,680)
201,155
229,134
(25,680)
203,454

당기 중 연
결
회사는 매각예정비유동자산으로 계상된 경기도 용인시 소재 토지 및 건물의 매매계약과 관련하여 매수자로부터 잔금 21,000백만원을 수령하고 소유권을 이전하였습니다. 동 매매계약과 관련하여 연결회사는 매수자에게 해당 토지 및 건물에 대한 매도청구권을 부여하는 계약을 추가로 체결하였습니다. 동 매도청구권의 행사시기는 2018년 2월 23일부터 3월 26일까지이며, 행사가액은 180,067백만원입니다. 당기말 현재 연결회사는 해당 자산의 위험과 보상이 매수자에게 이전되지 않았다고 판단하여 장부에서 제거하지 아니하였습니다.

보
고
기
간종료
일 이후인 2018년 1월 31일자로

연결
회사는 매각예정비유동자산으로 계상된 경기도 용인시 소재 토지 및 건물의 매매와 관련하여 매수자에게 부여한 해당토지 및 건물에 대한 매도청구권의 행사기간을 2018년 8월 23일부터 9월 26일까지로
변경하는 계약을 체결하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

구 분
토지
건물
구축물
합 계

기초 장부금액
192,585
9,566
1,303
203,454

대체(*)
(2,299)
-
-
(2,299)

처분
-
-
-
-

기말 장부금액
190,286
9,566
1,303
201,155

(*)

경기도 용인시에 소재하는 토지 2,299백만원에 대하여 매각 관련 인허가 및 소유권 이전 지
연으로 매각예정비유동자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다

2) 전기

구 분
토지
건물
구축물
합 계

기초 장부금액
192,585
9,566
1,303
203,454

처분
-
-
-
-

기말 장부금액
192,585
9,566
1,303
203,454

(3) 상기 매각예정비유동자산과 관련하여 당기와 전기 중 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익은 없습니다.

15. 기타자산 :

보고기간말 현재 기타자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
3,310
-
18,568
-

선급금
22,528
-
28,775
-

선급비용
36,081
17,307
35,278
225

선급부가가치세
4,617
-
5,673
-

기타
400
-
677
10

합계
66,936
17,307
88,971
235

16. 차입금 :

(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원, EUR, USD, JPY, HKD).

구분
차입처
이자율(%)
2017.12.31

2016.12.31

2017.12.31

단기차입금

당좌차월
KEB Hana Bank Paris Branch
1.09

613

(EUR 479,352)

600
(EUR 473,113)

당좌차월
KEB Hana Bank Paris Branch
-
-

5,918
(EUR 4,668,772)

당좌차월
KEB Hana Bank Paris Branch
1.09

4,240

(EUR 3,314,343)

1,004
(EUR 792,420)

일반운전자금대출
Citibank N.A France
0.64

8,955

(EUR 7,000,000)

8,873
(EUR 7,000,000)

일반운전자금대출
SBJ BANK Yokohama Branch

0.9
0

4,74
5

(JPY 500,000,000)

4,147
(JPY 400,000,000)

일반운전자금대출
CITI N.A HONG KONG
2.16

15,078

(HKD110,000,000)

34,283
(HKD 220,000,000)

일반운전자금대출
Citibank (China) Co. Ltd.
2.37

31,592

(USD 30,000,000)

41,551
(USD 35,000,000)

일반운전자금대출
KEB Hana Bank Paris Branch
0.95

15,991

(EUR 12,500,000)

-

당좌차월
KEB Hana Bank Paris Branch
1.09

3,838

(EUR 3,000,000)

-

시설자금대출
국민은행
2.38
7,000
7,000

일반운전자금대출
산업은행
2.32
9,000
-

시설자금대출
국민은행

2.5
6

9,000
9,000

일반운전자금대출
국민은행
2.69
5,000
5,000

일반운전자금대출

산업은행
2.52
3,000
-

시설자금대출
산업은행
1.98
60,000
40,000

소계
178,052
157,376

유동성장기차입금

일반운전자금대출
CITI N.A HONG KONG 외
-
-
48,309
(USD 40,000,000)

소계
-
48,309

장기차입금

일반운전자금대출
CITI N.A HONG KONG 외
1.65
42,903
(HKD 313,000,000)
-

소계
42,903
-

합계
220,955
205,685

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다(단위:백만원).

상환일
금 액

2020.7.20
42,903

17. 충당부채 :

당기와 전기 중 충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

구 분
유동
비유동

반품충당부채
판매보상(*)
이익분배 및 
상여금
누적유급휴가
복구충당부채
기타
합계
장기종업원
급여
복구충당부채
합계

기 초
6,698
4,000
4,695
5,635
-
1,548

22,57
6

3,549
738
4,287

증 가
653
-
1,484
2,053
5,797
746
10,733
557
192
749

감 소
(658)
(4,000)
(3,091)
(2,604)
(2,533)
(651)
(13,537)
-
-
-

환산차이
(152)
-
(209)
9
-
21
(331)
-
(30)
(30)

기 말
6,541
-
2,879
5,093
3,264
1,664
19,441
4,106
900
5,006

(*) 연결회사는
전
기 중 판매한 일부 제품에 대하여 회수 및 소비자 보상을 실시하기로 결정하였으며, 이와 관련된 예상 비용을 충당부채로 계상하였습니다.

2) 전기

구 분
유동
비유동

반품충당부채
판매보상(*)
이익분배 및 
상여금
누적유급휴가
기타
합계
장기종업원
급여
복구충당부채
합계

기 초
7,215
-
1,158
3,260
-
11,633
2,536
-
2,536

증 가
-
38,312
3,831
6,348
1,569
50,060
1,013
738
1,751

감 소
(570)
(34,312)
(262)
(3,960)
-
(39,104)
-
-
-

환산차이
53
-
(32)
(13)
(21)
(13)
-
-
-

기 말
6,698
4,000
4,695
5,635
1,548
22,576
3,549
738
4,287

18. 기타부채 :

보고기간말 현재 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

유동
비유동
유동
비유동

예수금
13,454
-
20,108
-

부가세예수금
33,468
-
34,258
-

선수금
225,454
3,002
195,403
3,002

보증금
-
7,628
-
9,322

미지급비용
209,830
1,496
83,239
2,467

금융리스부채
1,561
-
-
3,036

미지급배당금
412
-
365
-

기타
4,266
1,199
6,458
315

합계
488,445
13,325
339,831
18,142

19. 퇴직급여 :

19.1 확정급여제도 

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채

(자산)
의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치

351,
505

336,196

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치

3,
116

2,886

소계
354,621
339,082

사외적립자산의 공정가치(*)

(380,75
1
)

(333,736)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)
(26,130)
5,346

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금
20
1

백만원(전기말: 207백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

기초금액
339,082
293,523

당기근무원가
46,317
41,320

이자비용
11,763
9,952

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
117

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(29,500)
1,150

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
2,285
12,028

환산차이
17
(25)

제도에서의 지급액:

- 급여지급액
(15,343)
(19,464)

기타
-
481

기말금액
354,621
339,082

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

기초금액

333,73
6

257,388

이자수익

11,96
5

8,820

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익

(6,
616
)

(5,690)

기여금:

- 사용자
57,241
92,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

(15,3
17
)

(19,368)

기타

(2
58
)

586

기말금액

380,75
1

333,736

(4) 당기와 전기에 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구분
2017.12.31
2016.12.31

할인율

3.
6
0 ~ 4.00

3.30 ~ 3.70

임금상승률
5.61 ~ 6.19

6.19

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%P
(-)8.29%
9.71%

임금상승률
1%P
9.45%
(-)8.28%

확정급여부채는 할인률인 우량채 수익률의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

예치금

380,55
0

99.9
333,529
99.9

국민연금전환금
201
0.1
207
0.1

합계

380,75
1

100.00
333,736
100.0

(7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.1년이며, 향후 10년까지의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
1년 미만
1년 ~ 2년미만
2년 ~ 5년미만
5년~10년이하
합계

급여지급액
21,457
27,165

9
2,223

211,26
4

35
2,109

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 55,
924
백만원입니다.

19.2 확정기여제도 

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은
5
6
3
백만원 (전기 : 366백만원)입니다. 

20. 기타자본구성요소 :

보고기간말 현재 기타자본구성요소의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

자기주식(*)
(139,664)
(139,664)

자본조정

(6,31
5
)

(6,300)

합계
(145,979)
(145,964)

(*) 보고기간말 현재 회사는 자기주식으로 보통주 5,549,735주와 우선주 62,452주를보유하고 있으며, 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위내에서 매각처분할 계획입니다.

21. 기타포괄손익누계액 :

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

매도가능금융자산평가손익
(4,633)
(4,418)

해외사업환산손익
(14,026)
(6,704)

관계기업기타포괄손익지분
(733)
(755)

합계
(19,392)
(11,877)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

구분
기초
증감
당기손익으로의 재분류
비지배주주지분
대체
기말

매도가능금융자산평가손익
(4,418)

(21
7
)

-
2
(4,633)

해외사업환산손익

(6,70
4
)

(24,26
6
)

-
16,944
(14,026)

관계기업기타포괄손익지분
(755)
82
-
(60)
(733)

합계
(11,877)

(24,40
1
)

-
16,886
(19,392)

2) 전기

구분
기초
증감
당기손익으로의 재분류
비지배주주지분
대체
기말

매도가능금융자산평가손익
(3,568)
6,023
(5,303)
(1,570)
(4,418)

해외사업환산손익
(4,879)
(5,507)
-
3,682
(6,704)

관계기업기타포괄손익지분
(793)
128
-
(90)
(755)

합계
(9,240)
644
(5,303)
2,022
(11,877)

22. 이익잉여금 :

보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

법정적립금(*)
28,615
28,615

임의적립금
739,337
739,337

미처분이익잉여금
1,654,632
1,483,069

합계
2,422,584
2,251,021

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이입할 수 있습니다.

23. 배당금 :

당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주
전환우선주

지급된 배당금
35,378백만원
2,967백만원
28,954백만원
2,521백만원
1,040백만원

주당 배당금
460원
465원
390원
395원
390원

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 보통주 3
6
0원, 우선주 3
6
5원과 보통주
27,687
백만원, 우선주
2,329
백만원으로 2018년 3월 16일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

24. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채) :

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

당기법인세
225,162
295,500

이연법인세
(16,387)
(18,759)

법인세비용
208,775
276,741

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 회사들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
698,322
1,088,270

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용
172,791
269,068

법인세효과 :

- 세무상 과세되지 않는 수익
(33)
(2,504)

- 세무상 차감되지 않는 비용
7,353
3,223

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금
7,737
3,581

- 과거에 미인식된 이월결손금의 사용
(5,075)
(3,148)

- 세액공제
(3,977)
(3,922)

- 세율변경으로 인한 이연법인세 변동
5,628
-

- 당기조정항목
17,438
1,674

- 미환류소득에 대한 법인세효과
1,000
6,427

- 기타
5,913
2,342

법인세비용
208,775
276,741

당기 연결회사의 가중평균세율은
29.
90
%
(전기: 25.43%)입니다. 

(3) 연결회사의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

매도가능금융자산평가손익
(229)
11
(218)
1,022
(301)
721

재측정요소
20,599
(4,463)
16,136
(18,896)
4,487
(14,409)

관계기업기타포괄손익지분
82
-
82
128
-
128

해외사업환산차이
(24,267)
-
(24,267)
(5,507)
-
(5,507)

합계
(3,815)
(4,452)
(8,267)
(23,253)
4,186
(19,067)

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31

2016.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
101,632
88,357

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
68,015
74,822

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(272,417)
(266,563)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(6,250)
(13,239)

이연법인세부채 순액
(109,020)
(116,623)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

계정과목
기초잔액
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
세율변동효과
환산차이
기말잔액

이연법인세자산 :

매출채권
16,063
(3,649)
-
777
-
13,191

대손충당금

80
3

457
-
-
(57)
1,203

기타수취채권
3,597
(2,702)
-
-
-
895

매각예정비유동자산
-
1,188
-
88
-
1,276

재고자산

6,50
3

(1,572)
-
-
(1)
4,930

유형자산

13,9
20

1,628
-
329
(346)
15,531

무형자산
91
280
-
-
-
371

정부보조금
456
(328)
-
8
-
136

매도가능금융자산
1,687
-
47
-
-
1,734

종속기업주식
2,089
13
-
-
-
2,102

이연수익

17,1
89

(1,364)
-
835
(90)
16,570

반품충당부채
2,213
(942)
-
48
(3)
1,316

누적유급휴가
1,098
(17)
-
67
-
1,148

기타충당부채
-
697
-
47
-
744

퇴직급여채무
65,407
11,500
(5,957)
4,455
6
75,411

장기종업원급여
859
135
-
74
-
1,068

미지급비용
26,016
1,892
-
-
(3,936)
23,972

기타유동부채
2,952
476
-
252
-
3,680

세무상결손금
1,746
2,147
-
-
(51)
3,842

기타
490
1
-
36
-
527

소 계
163,179
9,840
(5,910)
7,016
(4,478)
169,647

이연법인세부채 :

미수수익
(1,311)
643
-
(22)
-
(690)

기타수취채권
(955)
19
-
(6)
-
(942)

재고자산
(3,000)
542
-
(142)
-
(2,600)

유형자산
(113,655)
14,936
-
(6,457)
-
(105,176)

무형자산
(4,844)
(43)
-
(53)
146
(4,794)

매도가능금융자산
(180)
-
(36)
43
-
(173)

종속기업주식
(26,919)
(6,079)
-
(70)
-
(33,068)

사외적립자산
(76,851)
(13,612)
1,494
(5,585)
-
(94,554)

연구인력개발준비금
(12,789)
9,481
-
(240)
-
(3,548)

압축기장충당금
(8,259)
10
-
-
-
(8,249)

자기주식
(22,927)
-
-
-
-
(22,927)

기타유동부채
(8,112)
6,278
-
(112)
-
(1,946)

소 계
(279,802)
12,175
1,458
(12,644)
146
(278,667)

합 계
(116,623)
22,015
(4,452)
(5,628)
(4,332)
(109,020)

2) 전기

계정과목
기초잔액
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
환산차이
기말잔액

이연법인세자산 :

매출채권
12,683
3,380
-
-
16,063

대손충당금
253
547
-
3
803

기타수취채권
3,432
165
-
-
3,597

재고자산
3,609
2,908
-
(14)
6,503

유형자산
9,649
4,360
-
(89)
13,920

무형자산
120
(29)
-
-
91

정부보조금
406
50
-
-
456

매도가능금융자산
2,295
(133)
(475)
-
1,687

종속기업주식
2,085
4
-
-
2,089

이연수익
16,288
961
-
(60)
17,189

반품충당부채
1,544
669
-
-
2,213

누적유급휴가
753
316
-
29
1,098

퇴직급여채무
61,031
24
4,358
(6)
65,407

장기종업원급여
614
245
-
-
859

미지급비용
13,002
13,483
-
(469)
26,016

기타유동부채
2,572
380
-
-
2,952

세무상결손금
1,484
241
-
21
1,746

기타
656
198
-
(364)
490

소 계
132,476
27,769
3,883
(949)
163,179

이연법인세부채 :

미수수익
(679)
(632)
-
-
(1,311)

기타수취채권
(791)
(164)
-
-
(955)

재고자산
(2,380)
(620)
-
-
(3,000)

유형자산
(113,697)
42
-
-
(113,655)

무형자산
(4,880)
(60)
-
96
(4,844)

매도가능금융자산
(354)
-
174
-
(180)

종속기업주식
(24,943)
(1,976)
-
-
(26,919)

사외적립자산
(62,540)
(14,440)
129
-
(76,851)

연구인력개발준비금
(27,301)
14,512
-
-
(12,789)

압축기장충당금
(10,320)
2,061
-
-
(8,259)

자기주식
(22,927)
-
-
-
(22,927)

기타유동부채
(379)
(7,733)
-
-
(8,112)

소 계
(271,191)
(9,010)
303
96
(279,802)

합 계
(138,715)
18,759
4,186
(853)
(116,623)

세무상 이월결손금과 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결회사는 미래 과세
대상수익에서 차감될 수 있는

173,361백만원의 결손금에 대한 이연법인세자산

56,214
백만원과 세액공제 96백만원에 대한 이연법인세자산 96백만원을 인식하지않았
습니다.
당기 세무상 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분

이월결손금
이월세액공제

2018년 ~ 2020년

16,947
40

2021년 ~ 2035년
70,133
7

만기 제한 없음.
86,281
-

합계
173,361
47

(6) 보고기간말 현재 종속기업주식 등 투자지분과 관련하여 예측가능한 미래기간 내에 실현가능성이 희박하여 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

가산할 일시적차이
(293,039)
(283,504)

차감할 일시적차이
21,193
21,271

합계
(271,846)
(262,233)

25. 매출액 :

당기와 전기 중 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

재화의 판매
6,008,310
6,684,715

용역의 제공
15,986
7,954

기타
임대료수익
404
1,900

기술료수익

4
54

161

기타매출

3,9
10

2,831

소계
4,768
4,892

합계
6,029,064
6,697,561

26. 비용의 성격별 분류 :

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(20,646)
(84,962)

원부재료 및 상품매입액
1,596,178
1,734,597

종업원급여
793,945
762,486

감가상각비, 무형자산상각비
268,057
220,613

광고선전비, 판매촉진비
633,725
667,168

지급수수료
677,891
633,181

유통수수료
948,224
1,208,965

기타비용
400,198
472,701

총 영업비용(*)
5,297,572
5,614,749

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 판매비와관리비 :

당기와 전기 중 연결회사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

급여 및 퇴직급여
539,982
519,619

복리후생비
96,849
95,182

광고선전비, 판매촉진비
633,725
667,168

감가상각비
169,655
137,284

지급수수료
538,123
534,618

유통수수료
948,224
1,208,966

운반비
127,732
127,407

세금과공과
43,938
49,358

연구개발비
93,437
100,130

기타
491,765
534,129

합계
3,683,430
3,973,861

28. 금융수익 및 금융비용 :

당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

금융수익

이자수익

- 대여금및수취채권

23,26
2

25,612

- 매도가능금융자산
2,394
2,653

파생상품평가이익

- 당기손익인식금융자산
-
619

합계
25,656
28,884

금융비용

이자비용

- 상각후원가로 측정하는 금융부채
(4,709)
(4,499)

금융부채평가손실

- 상각후원가로 측정하는 금융부채
-
(2,035)

합계
(4,709)
(6,534)

29. 기타영업외손익 :

당기와 전기 중 연결회사의 기타영업외손익의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

기타영업외수익

외환차익
15,202
25,467

외화환산이익
5,831
18,633

유형자산처분이익
1,019
357

무형자산처분이익
-
6

매도가능금융자산처분이익
1,132
7,819

배당금수익
409
332

기타

20,89
4

22,304

소계
44,487
74,918

기타영업외비용

외환차손
(34,480)
(32,969)

외화환산손실
(15,716)
(11,792)

유형자산처분손실
(9,999)
(4,780)

무형자산처분손실
(301)
(469)

유형자산손상차손
-
(6,713)

무형자산손상차손
(40)
(552)

투자부동산처분손실
(89)
-

매도가능금융자산처분손실
(328)
(1,628)

매도가능금융자산손상차손
-
(1,083)

기부금
(13,424)
(15,123)

기타

(25,
336
)

(18,305)

소계
(99,713)
(93,414)

합계
(55,226)
(18,496)

30. 주당이익 :

(1) 기본주당순이익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 당기순이익을 자기주식(주석20)을 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

보통주 기본주당순이익의 산정내역 -

구분
당기
전기

지배기업 소유주지분 당기순이익(단위:백만원)
202,614
342,394

보통주 당기순이익(단위:백만원)
187,061
315,300

가중평균유통보통주식수(단위:주)
76,908,445
74,357,846

보통주 기본주당순이익(단위:원)
2,432
4,240

우선주(*) 기본주당순이익의 산정내역 -

구분
당기
전기

지배기업 소유주지분 당기순이익(단위:백만원)
202,614
342,394

우선주 당기순이익(단위:백만원)
15,553
27,094

가중평균유통우선주식수(단위:주)
6,381,315
6,381,320

우선주 기본주당순이익(단위:원)
2,437
4,246

(*) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당) 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익 

연결회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

31. 현금흐름표 :

(1) 당기와 전기 중 영업으로 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

당기순이익
489,548
811,529

조정 항목 :
544,003
526,340

금융손익
(20,947)
(22,350)

외화환산손익
9,885
(6,841)

감가상각비 및 무형자산상각비

268,
297

221,037

유ㆍ무형자산처분손익
9,281
4,887

유ㆍ무형자산손상차손
40
7,265

투자부동산처분손익
89
-

매도가능금융자산처분손익
(804)
(6,191)

매도가능금융자산손상차손
-
1,083

법인세비용
208,775
276,741

관계기업손익
(1,110)
(1,604)

퇴직급여
46,115
42,452

외환차손
3,374
-

기타
21,008
9,861

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :
(145,017)
(212,640)

매출채권의 증가
(29,014)
(12,364)

기타수취채권의
감소(증가)

4,369
(6,243)

재고자산의
감소(증가)

17,364
(91,518)

기타자산의 감소(증가)

14,
116

(25,768)

매입채무의 증가(감소)
(32,770)
110

기타지급채무의 증가(감소)
(55,929)
4,418

충당부채의
증가(감소)

(7,661)
11,117

기타부채의 증가(감소)
2,256
(95)

퇴직급여 지급액
(15,343)
(19,464)

사외적립자산의 증가
(42,405)
(72,833)

영업으로부터 창출된 현금흐름
888,534
1,125,229

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

건설중인 유형자산의 본계정 대체
977,880
63,737

유형자산의 투자부동산 대체
131,830
(81,354)

유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금
49,969
75,958

매도가능금융자산 처분 관련 미수금
-
454

장기차입금 유동성 대체
-

46,350

(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
합계

전기초
46,176
75,549
46,877
168,602

현금흐름
108,794
(73,826)
-
34,968

대체
-
46,350
(46,350)
-

외화차이
2,406
236
(527)
2,115

전기말
157,376
48,309
-
205,685

현금흐름
28,405
(44,992)
45,426
28,839

외화차이
(7,729)
(3,317)
(2,523)
(13,569)

당기말
178,052
-
42,903
220,955

32. 우발채무 및 약정사항 :

(1) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 중요한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:백만원, USD천, EUR천, HKD천, JPY천).

회사명
금융기관명
약 정 종 류
2017.12.31
2016.12.31

한도액
실행액
한도액
실행액

(주)아모레퍼시픽
우리은행
전자방식 외상매출채권담보대출
21,000
1,135
35,000
2,318

L/C 거래
USD 4,000
-
USD 4,000
USD 160

(주)이니스프리
우리은행
전자방식 외상매출채권담보대출
1,800
24
3,000
134

(주)에뛰드
우리은행
전자방식 외상매출채권담보대출
1,500
2
3,000
105

(주)아모스프로페셔널
우리은행
전자방식 외상매출채권담보대출
1,000
85
3,000
29

(주)에스트라
우리은행
전자방식 외상매출채권담보대출
12,000
1,159
20,000
1,209

운영자금대출
5,000
-
10,000
-

(주)퍼시픽글라스
우리은행
전자방식 외상매출채권담보대출
600
-
1,000
52

당좌차월
3,000
-
3,000
-

국민은행
운영자금대출
5,000
5,000
5,000
5,000

시설자금대출
9,000
9,000
9,000
9,000

산업은행
운영자금대출
3,000
3,000
-
-

(주)퍼시픽패키지
우리은행
전자방식 외상매출채권담보대출
1,000
-
2,000
-

당좌차월
1,000
-
1,000
-

L/C 거래
USD 2,000
-
USD 2,000
-

산업은행
운영자금대출
9,000
9,000
-
-

국민은행
시설자금대출
7,000
7,000
7,000
7,000

(주)코스비전
산업은행
시설자금대출
60,000
60,000
60,000
40,000

Amorepacific Global 
Operations Limited.
CITI N.A HONG KONG 외 2개은행
신디케이트론
-
-
USD 40,000
USD 40,000

CITI N.A HONG KONG
장기차입금
HKD 313,000
HKD 313,000
-
-

CITI N.A HONG KONG
단기차입금
HKD 220,000
HKD 110,000
HKD 220,000
HKD 220,000

CITI N.A HONG KONG
당좌차월
USD 10,000
-
USD 10,000
-

AMORE Cosmetics 
(Shanghai) Co.,Ltd.
Citibank (China) 
Co. Ltd.
단기차입금
USD 30,000
USD 30,000
USD 35,000
USD 35,000

AMOREPACIFIC 
Hong Kong Co.,Limited
Hang Seng Bank
당좌차월 등
HKD 15,000
-
HKD 15,000
-

Bank of East Asia
당좌차월
HKD 10,000
-
HKD 10,000
-

AMOREPACIFIC Japan 
CO.,LTD.
SBJ BANK Yokohama 
Branch
단기차입금
JPY 1,000,000
JPY 500,000
JPY 1,000,000
JPY 400,000

AMOREPACIFIC 
EUROPE S.A.S
Sogebail S.A.
리스금융
EUR 4,184
EUR 775
EUR 4,184
EUR 2,476

Citibank N.A France
단기차입금
EUR 7,000
EUR 7,000
EUR 7,000
EUR 7,000

KEB Hana Bank 
Paris Branch
당좌차월
EUR 500
EUR 479
EUR 500
EUR 473

PACIFIC CREATION 
S.A.S(*)
KEB Hana Bank 
Paris Branch
당좌차월
-
-
EUR 12,500
EUR 4,669

단기차입금

EUR 12,500
EUR 12,500
-
-

Annick Goutal S.A.S
KEB Hana Bank 
Paris Branch
당좌차월
EUR 6,000
EUR 3,314
EUR 3,000
EUR 792

Citibank N.A France
단기차입금
EUR 3,000
EUR 3,000
-
-

(*) AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S.의 종속기업

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 지급보증을 제공받은 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명
보증기관
내용
2017.12.31
2016.12.31

(주)아모레퍼시픽
서울보증보험
이행지급보증 등
9,592
9,840

(주)이니스프리
서울보증보험
이행지급보증 등
226
105

(주)에뛰드
서울보증보험
이행지급보증 등
53
45

(주)에스쁘아
서울보증보험
이행지급보증 등
12
21

(주)에스트라
서울보증보험
이행지급보증 등
5
42

(주)퍼시픽글라스
서울보증보험
이행지급보증 등
10
10

(주)퍼시픽패키지
서울보증보험
이행지급보증 등
-
78

농업회사법인 
(주)오설록농장
서울보증보험
이행지급보증 등
151
127

(주)코스비전
서울보증보험
이행지급보증 등
-
416

(3) 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원, RMB천, HKD천).

구분
2017.12.31
2016.12.31
내용

유동성 금융기관예치금
125,900
111,500
종속기업 차입금에 대한 담보 제공

유동성 금융기관예치금
14,000
14,000
동반성장 협약

비유동성 금융기관예치금
35
35
당좌개설보증금

비유동성 금융기관예치금
RMB 20,000
RMB 20,000
중국 내 방문판매사업 허가

매도가능금융자산
HKD 14,615
HKD 14,615
당좌차월 약정 및 
임대 매장의 은행 지급보증

(4) (주)퍼시픽패키지는 분할존속회사인 (주)태신인팩과 분할전 기존채무(분할 이전에 발생한 우발채무 포함)에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다.

(5) 종속기업인 (주)이니스프리는 이사회 결의를 통해 재단법인 이니스프리모음재단에 2015년부터 향후 5년간 10,000백만원을 출연하기로 하였습니다. 당기 출연 금액
2,000
백만원(201
6
년: 2,000백만원)은 기타영업외손익에 포함되어 있습니다(주석 29참조). 

(6) 계류 중인 소송 사건

당기말 현재 연결회사가 계류 중인 중요한 소송 사건의 내역은 다음과 같습니다(단위:건, 백만원).

구분
소송건수
소송금액
내용

회사 피소
13
7,139
손해배상, 특허침해금지 등

회사 제소
38
1,011
부과처분 취소, 특허침해금지 등

상기 소송의 결과는 현재 예측할 수 없고, 자원의 유출금액 및 시기는 불확실함에 따라 당기말 현재 연결회사의 재무제표에 소송의 결과가 반영되어 있지 않습니다. 연결회사의 경영진은 이러한 소송의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(7) 주요 약정

보고기간말 현재 용산 신사옥 건설과 관련한 향후 취득 약정액은
95,132
백만원입니다.

보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 외부 거래처와 장기 임대차 계약을 체결하고 있으며, 기간은 10년입니다.

당기 중 연결회사는 매각예정비유동자산으로 계상된 경기도 용인시 소재 토지 및 건물의 매매 계약과 관련하여 매수자에게 매도청구권을 부여하는 계약을 추가로 체결하였습니다(주석 14 참조).

33. 특수관계자 거래 :

(1) 지배·종속기업 등 현황

구분
내 용

최상위지배자
서경배

외부공표용 연결재무제표 작성 
최상위지배기업
㈜아모레퍼시픽그룹

종속기업

㈜아모레퍼시픽
㈜이니스프리
㈜에뛰드
㈜아모스프로페셔널
㈜에스쁘아
㈜에스트라
㈜퍼시픽글라스
㈜퍼시픽패키지
농업회사법인 ㈜오설록농장
㈜코스비전
AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS PTE. LTD.
AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.
AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.
AMOREPACIFIC (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd.
㈜위드림
AESTURA (Shanghai) TRADING Co., Ltd
AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.
AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited
AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.
AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.
AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.
AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED
PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC
Innisfree Cosmetics India Private Limited
AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.
AMOREPACIFIC US, INC.
AMOREPACIFIC CANADA INC.
AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S
Annick Goutal S.A.S
AMOREPACIFIC ME FZ-LLC
AMOREPACIFIC VIETNAM LTD.

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD
(*)

관계기업
㈜비비디오코리아
Taiwan AMORE Co.,Ltd.

기타특수관계자
태신인팩㈜

(*) 당기 중 회사의 종속기업인 AMOREPACIFIC Global Operations Limited.가 지분 100%를 출자하여 신규 설립하였습니다.

(2) 회사의 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 

1) 당기

구분
매출
매입
배당금 수입
유형자산 취득
유형자산 매각
기타수익
기타비용

관계기업

㈜비비디오코리아
-
-
2,430
-
-
-
22,371

Taiwan AMORE Co.,Ltd.
-
-
108
-
-
-
-

기타 특수관계자

태신인팩㈜
-
16,645

-

-
-
-
-

합계
-

16,645

2,538

-
-
-

22,371

2) 전기

구분
매출
매입
배당금 수입
유형자산 취득
유형자산 매각
기타수익
기타비용

관계기업

㈜비비디오코리아
-
-
1,350
-
-
-
31,752

기타 특수관계자

태신인팩㈜
-
21,996
-
-
-
-
-

합계
-
21,996
1,350
-
-
-
31,752

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기말

구분
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

관계기업

㈜비비디오코리아
-
-
-
8,309

기타 특수관계자

태신인팩㈜
-
-

1,537

-

합계
-
-
1,537

8,309

2) 전기말

구분
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

관계기업

Taiwan AMORE Co.,Ltd.
49
-
-
-

㈜비비디오코리아
-
-
-
9,357

기타 특수관계자

태신인팩㈜
-
-
1,613
-

합계
49
-
1,613
9,357

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 2개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 

(4) 특수관계자와의 자금거래

보고기간말 현재 연결회사와 특수관계자간의 중요한 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공

보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

단기급여
23,355
15,720

퇴직급여
1,986
1,880

합계
25,341
17,600

34. 비지배지분에 대한 정보 :

34.1 누적비지배지분의 변동 

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위:백만원).
 
1) 당기

구분
비지배지분율(%)
기초 
누적 비지배지분
비지배지분에 
배분된 당기순손익
비지배지분에 
배분된 배당금
비지배지분
변동효과
기타
기말 
누적 비지배지분

(주)아모레퍼시픽
64.60%
2,651,510
270,582
(73,942)
1,299
(8,290)
2,841,159

(주)이니스프리
18.18%
63,396
15,999
(4,445)
-
72
75,022

(주)에뛰드
19.52%
15,212
658
(737)
-
160
15,293

기타

3,518
(305)
-
-
12
3,225

합계

2,733,636
286,934
(79,124)
1,299
(8,046)
2,934,699

2) 전기

구분
비지배지분율(%)
기초 
누적 비지배지분
비지배지분에 
배분된 당기순손익
비지배지분에 
배분된 배당금
비지배지분
변동효과
기타
기말 
누적 비지배지분

(주)아모레퍼시픽
64.60%
2,298,033
440,764
(63,185)
(13,816)
(10,286)
2,651,510

(주)이니스프리
18.18%
42,432
23,843
(2,667)
-
(212)
63,396

(주)에뛰드
19.52%
10,791
4,626
-
-
(205)
15,212

기타

3,831
(99)
(1,419)
-
1,205
3,518

합계

2,355,087
469,134
(67,271)
(13,816)
(9,498)
2,733,636

34.2 종속기업의 요약재무정보 
 
비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

(1) 요약 연결재무상태표

1) 당기말

구분
(주)아모레퍼시픽
(주)이니스프리
(주)에뛰드

유동자산
1,677,479
419,386
61,320

비유동자산
3,698,205
71,052
45,264

유동부채
1,046,448
65,230
27,037

비유동부채
153,862
1,381
30

자본
4,175,374
423,827
79,517

2) 전기말

구분
(주)아모레퍼시픽
(주)이니스프리
(주)에뛰드

유동자산
2,116,346
400,558
75,377

비유동자산
3,065,231
66,349

44,9
34

유동부채
1,171,219
93,790
41,152

비유동부채
113,726
3,374
30

자본
3,896,632
369,743
79,129

(2) 요약 연결포
괄손익계산서

1) 당기

구분
(주)아모레퍼시픽
(주)이니스프리
(주)에뛰드

매출
5,123,826
642,022
259,054

당기순손익
398,003
78,134
3,342

기타포괄손익
(11,523)
395
822

총포괄손익
386,480
78,529
4,164

2) 전기

구분
(주)아모레퍼시픽
(주)이니스프리
(주)에뛰드

매출
5,645,440
767,882
316,635

당기순손익
645,729
148,545
24,100

기타포괄손익
(13,301)
(1,155)

(1,0
49
)

총포괄손익
632,428
147,390

23,05
1

(3) 요약 연결현금흐름표

1) 당기

구분
(주)아모레퍼시픽
(주)이니스프리
(주)에뛰드

영업활동으로 인한 현금흐름
512,563
69,770
(8,321)

투자활동으로 인한 현금흐름
(400,841)
93,069
(6,442)

재무활동으로 인한 현금흐름
(110,860)
(24,445)
(3,776)

외화환산으로 인한 현금의 증감
(20,378)
21
(17)

현금및현금성자산의 증가
(19,516)
138,415
(18,556)

기초 현금및현금성자산
623,704
171,913
35,807

당기말의 현금및현금성자산
604,188
310,328
17,251

2) 전기

구분
(주)아모레퍼시픽
(주)이니스프리
(주)에뛰드

영업활동으로 인한 현금흐름
676,952
138,342
35,680

투자활동으로 인한 현금흐름
(609,625)
(78,339)
(8,163)

재무활동으로 인한 현금흐름
(132,976)
(14,667)
(5,500)

외화환산으로 인한 현금의 증감
2,185
-
-

현금및현금성자산의 증가
(63,464)
45,336
22,017

기초 현금및현금성자산
687,168
126,577
13,790

당기말의 현금및현금성자산
623,704
171,913
35,807

34.3 비
지배주주지분과의 거래

전기 중 종속기업 AMOREPACIFIC Global Operations Limited.는 34,626백만원을 지급하고 종속기업 AMOREPACIFIC Hong Kong Co.Limited의 잔여 지분 23%를 취득하였으며, 이에 따라 연결회사는 AMOREPACIFIC Hong Kong Co.Limited의 지분 100%를 보유하게 되었습니다.

또한, 전기 중 종속기업 AMOREPACIFIC Global Operations Limited.는 1,193백만원을 지급하고 종속기업 AMOREPACIFIC Vietnam LTD.의 잔여 지분 30%를 취득했으며, 이에 따라 연결회사는 AMOREPACIFIC Vietnam LTD.의 지분 100%를 보유하게 되었습니다. 

상기 비지배주주지분과의 거래로 인해 회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분

AMOREPACIFIC 
Hong Kong Co.Limited
AMOREPACIFIC 
Vietnam LTD.

취득한 비지배지분의 장부금액

15,543
763

취득 대가

(34,626)
(1,193)

금융부채 상계(*)
20,666
-

비지배주주지분 대체
(1,078)
292

지배지분 자본잉여금의 순변동

505
(138)

(*) 최초 사업결합 시 주주간 약정에 따른 잔여 지분 매입의무에 대한 금융부채 계상액

3
5. 위
험관리 :

35.1 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 주로 회사의 자금팀이 주관하고 있으며, 각 사업주체와 긴밀히 협력하여 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 회사 자금팀은 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

35.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러, 유로, 중국 위안화, 홍콩 달러, 일본 엔 등이 있습니다.

연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

자산
부채
자산
부채

USD
268,960
118,047
349,918
120,586

EUR
587
1,464
2,681
2,375

JPY
2
2,794
1,526
9,742

합계
269,549
122,305
354,125
132,703

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
15,091
(15,091)
22,933
(22,933)

EUR
(88)
88
31
(31)

JPY
(279)
279
(822)
822

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 변동 금리부 조건의 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세차감전순이익
은 1,217백만원 감소 또는 증가하
였을 것입니다.

35.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 

금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 

도매거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 독립적인 신용등급이 없는 등 신용위험의 감소가 필요하다고 판단되는 거래처의 경우, 부동산 및 예금 질권 설정, 보증보험 등으로 신용 보강을 하고 있습니다. 보험 및 담보가 설정되어 있지 않은 거래처에 대해서도 내부 신용평가기준에 따라 엄격하게 신용위험 관리를 수행하고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

연결회사는 상기 거래처 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다.

35.1.3 유동성위험

연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.

연결회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위:백만원). 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

구분
2017.12.31

1년 미만
1년 - 2년
2년 - 5년
5년 초과
합계
장부가액

매입채무
100,566
-
-
-
100,566
100,566

차입금
180,832
708
43,295
-
224,835
220,955

기타지급채무
230,603
-
-
-
230,603
230,603

기타부채
211,803
10,435
-
-
222,238

220,92
7

구분
2016.12.31

1년 미만
1년 - 2년
2년 - 5년
5년 초과
합계
장부가액

매입채무
135,525
-
-
-
135,525
135,525

차입금
207,326
-
-
-
207,326
205,685

기타지급채무
363,838
-
-
-
363,838
363,838

기타부채
83,604
14,940
-
-
98,544
98,429

35.2 자본
위험 관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

부채 (A)
1,403,262
1,521,517

자본 (B)
5,931,974
5,566,878

예금 (C)
1,391,968
1,620,528

차입금 (D)
220,955
205,685

부채비율 (A/B)
23.66%
27.33%

순차입금비율 (D-C)/B
(-)19.74%
(-)25.42%

36. 공정가치 측정 :

36.1 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31

수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
18,242
-
-
18,242

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산
-
-

431,368

431,368

구분
2016.12.31

수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
19,007
-
-
19,007

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산
-
-
333,055
333,055

36.2 가치 평가 기법

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다. 

1)
투자부동산

회사는 투자부동산에 대해 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다.

36.3 원가로 측정된 금융상품 

보고기간말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

매도가능채무상품 :

자산담보부유동화채권
30,000
200,000

국채 및 공채
5,345
4,234

매도가능지분상품 :

Beautylish
, Inc.

2,291
-

(주)웨이웨어러블
1,000
1,000

Elastagen Pty Ltd.
1,699
1,699

Eirion Therapeutics Inc.
28
28

(주)조이코퍼레이션
1,500
1,500

(주)웰스킨
48
48

(주)한국경제신문
81
81

(주)바이오제닉스
1,000
1,000

(주)이랜드리테일
3
3

(주)버츄어라이브
100
-

(주)파펨
100
-

(주)바이오빛
100
-

(주)톤28
200
-

충북인쇄협회
1
1

합계

43,49
6

209,594

시장성 없는 지분증권에 대하여는 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않으므로 원가법으로 측정하였습니다. 또한, 비상장지분상품의 인도를 조건으로 하는 파생상품으로 기초자산의 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없는 경우 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 이러한 금융상품을 처분할 계획이 없습니다. 매도가능채무상품에 대하여는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않으므로 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

그 외의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아모레퍼시픽그룹

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
8
9
10
5
8
7
-
-
28
23

투입시간
분ㆍ반기검토
6
5
37
17
743
787
223
226
-
1
-
-
1,009
1,036

감사
10
9
51
52
794
735
365
384
32
38
-
-
1,252
1,218

합계
16
14
88
69
1,537
1,522
588
610
32
39
-
-
2,261
2,254

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.11.6~2017.11.17
10
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

201
7
.10.
23
~201
7
.
10.27

2017.11.20~2017.11.24

10
일
7
명
3
명
내부통제 이해 및 평가, 
전산감사

2018.1.10~2018.1.26
13
일
5
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 포본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.4
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 보관 유가증권, 미사용 수표

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.10.30, 2018.1.31, 2018.3.8