이엔에프테크놀로지 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 회계법인세일원

연결감사보고서
3.3
(주)이엔에프테크놀러지

00440396
100000000000
265120
Y
N
N
Y
A

주식회사 이엔에프테크놀로지와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

세 일 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
----------------------------- 1

II. 연결재무제표

연결재무상태표
----------------------------- 4

연결포괄손익계산서
----------------------------- 6

연결자본변동표
----------------------------- 8

연결현금흐름표
----------------------------- 10

주석
----------------------------- 12

외부감사 실시내용
----------------------------- 84

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 이엔에프테크놀로지

주주 및 이사회 귀중
2018 년 2월 27일

우리는 첨부된
주식회사이엔에프테크놀로지와 그 종속회사의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 동 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 동 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는 것입니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표가 중요하게 왜곡표시되지 않았는지 여부에 대해 합리적인 확신을 얻을 수 있도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시 위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 회사의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대해 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표 작성을 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리는 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는
주식회사이엔에프테크놀로지 및 종속회사
의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 서초구 서초대로 355, 202호

세일회계법인

대표이사 김 종 상

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 이엔에프테크놀로지와 그 종속회사

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 이엔에프테크놀로지 대표이사
지용석, 정진배 (각자대표)

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 용인시 기흥구 탑실로 35번길 14

(전 화)
031-881-8200

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 18(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 17(전) 기
2016년 12월 31일 현재

주식회사 이엔에프테크놀로지와 그 종속회사
(단위 : 원)

과목
주석
제18(당)기말
제17(전)기말

I.유동자산

115,813,086,007

123,640,877,719

현금및현금성자산
2,5
15,777,804,594

32,004,140,899

단기금융자산

245,474,957

-

매출채권및수취채권
2,5,6,29
70,005,411,895

62,197,173,442

재고자산
2,7
26,165,182,391

26,674,167,967

기타유동자산
2,12
3,618,039,670

2,763,459,351

당기법인세자산
2,28
1,172,500

1,936,060

II.비유동자산

149,386,612,954

131,933,463,695

장기금융상품
2,5
80,000,000

901,283,129

관계기업및공동기업투자
2,8
13,579,920,710

5,349,645,951

투자부동산
2,9
355,483,641

391,943,501

유형자산
2,10
126,980,010,893

116,596,091,454

무형자산
2,11
6,118,424,544

6,110,075,386

기타비유동금융자산
2,5
755,589,147

1,736,793,575

이연법인세자산
2,28
1,517,184,019

847,630,699

자산총계

265,199,698,961

255,574,341,414

I.유동부채

68,179,742,716

79,382,458,821

매입채무및기타채무
2,14,29
41,496,365,099

44,576,233,546

단기차입금
2,14,15
16,528,844,182

24,393,330,206

유동성장기부채
2,14,15
2,678,500,000

2,325,046,335

당기법인세부채
2,28
6,045,950,126

6,881,343,513

기타유동금융부채
2,14
100,000,000

100,000,000

기타유동부채
2,16
1,330,083,309

1,106,505,221

II.비유동부채

6,188,039,833

9,066,032,298

장기매입채무및기타채무
2,14
301,323,850

60,295,968

장기차입금
2,14,15
5,357,000,000

9,148,971,836

확정급여부채
2,17
270,229,051

105,274,416

금융보증부채
2,18
109,894,932

410,990,121

기타비유동금융부채

149,592,000

187,078,000

부채총계

74,367,782,549

89,295,069,162

-지배지분

188,104,691,498

161,666,368,398

I.자본금
2,19
7,100,000,000

7,100,000,000

II.자본잉여금
2,19
16,227,193,916

16,207,018,026

Ⅲ.기타포괄손익누계액
2,20
(1,100,463,179)

(283,542,773)

Ⅳ.기타자본항목
2,20,26
(1,879,782,826)

(2,209,548,232)

Ⅴ.이익잉여금
2,21
167,757,743,587

140,852,441,377

-비지배지분

2,727,224,914

4,612,903,854

자본총계

190,831,916,412

166,279,272,252

부채와자본총계

265,199,698,961

255,574,341,414

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 18(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전)기
2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 이엔에프테크놀로지와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제18(당)기말
제17(전)기말

I. 매출액
29

387,027,300,537

331,695,410,464

제품매출

292,116,112,832

254,604,662,300

상품매출

90,261,460,525

73,524,505,935

용역매출

4,649,727,180

3,566,242,229

II.매출원가
27,29

304,349,229,696

252,039,572,853

제품매출원가

228,751,685,126

188,846,791,873

상품매출원가

72,302,173,550

60,556,566,037

용역매출원가

3,295,371,020

2,636,214,943

III.매출총이익

82,678,070,841

79,655,837,611

IV.판매비와관리비
22,27

37,329,506,908

34,574,743,207

판매관리비

26,506,734,898

24,961,713,707

경상연구개발비

10,822,772,010

9,613,029,500

V.영업이익

45,348,563,933

45,081,094,404

VI.기타손익
23

958,719,199

600,392,807

기타수익

1,071,932,341

932,716,049

기타비용

113,213,142

332,323,242

VII.금융손익
23

(3,670,431,426)

(1,232,299,212)

금융수익

3,093,773,645

5,846,680,098

금융비용

6,764,205,071

7,078,979,310

VIII.관계회사투자당기손익지분
8

1,529,907,386

569,998,119

IX.법인세비용차감전순이익

44,166,759,092

45,019,186,118

X.법인세비용
2,28

9,851,846,849

11,667,525,230

XI.계속영업이익

34,314,912,243

33,351,660,888

XII.중단영업손익
34

(8,305,471,248)

(11,720,079,733)

XIII.당기순이익

26,009,440,995

21,631,581,155

지배지분순이익

27,804,424,078

24,723,570,328

계속영업순이익

33,708,680,384

32,965,481,591

중단영업순이익

(5,904,256,306)

(8,241,911,263)

비지배지분순이익

(1,794,983,083)

(3,091,989,173)

계속영업순이익

606,231,859

386,179,297

중단영업순이익

(2,401,214,942)

(3,478,168,470)

XIV.기타포괄이익
2,17,25

(1,098,703,131)

(464,470,141)

-당기손익으로 재분류하지않는 항목

보험수리적손익

(191,930,068)

68,741,493

-당기손익으로 재분류하는 항목

해외사업환산손익

(906,958,567)

(537,462,790)

부의지분법자본변동

185,504

4,251,156

XV.당기총포괄이익

24,910,737,864

21,167,111,014

지배지분포괄이익

26,796,416,804

24,316,934,028

계속영업포괄이익

32,700,673,110

32,570,424,887

중단영업포괄이익

(5,904,256,306)

(8,253,490,859)

비지배지분포괄이익

(1,885,678,940)

(3,149,823,014)

계속영업포괄이익

515,536,002

332,433,018

중단영업포괄이익

(2,401,214,942)

(3,482,256,032)

XVI.주당이익
2,25

기본주당이익

1,838

1,530

희석주당이익

1,838

1,530

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 18(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전)기
2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 이엔에프테크놀로지와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
지배기업 소유주 귀속분
비지배지분
총자본

자 본 금
자본잉여금
자기주식
(자본잉여금)
기타포괄손익
누계액
기타자본
구성요소

이익

잉여금

소계

2016년 1월 1일(전기초)

7,100,000,000
16,157,016,215
(638,268,959)
195,922,582
161,081,087
116,759,815,654
139,735,566,579
5,958,355,414
145,693,921,993

총포괄손익 :

당기순이익

-
-

24,723,570,328
24,723,570,328
(3,091,989,173)
21,631,581,155

기타포괄손익 :

보험수리적손익

-
-
-
-
-
72,829,055
72,829,055
(4,087,562)
68,741,493

부의지분법자본변동

-
-
-
4,251,156
-
(7,983,300)
(3,732,144)

(3,732,144)

해외사업환산손익

-
-
-
(483,716,511)
-
-
(483,716,511)
(53,746,279)
(537,462,790)

총포괄손익 합계

-
-
-
(479,465,355)
-
24,788,416,083
24,308,950,728
(3,149,823,014)
21,159,127,714

소유주와의 거래 :

연차배당

-
-
-
-
-
(706,641,800)
(706,641,800)
-
(706,641,800)

자기주식처분

-
50,001,811
104,534,550
-
-
-
154,536,361
-
154,536,361

주식선택권

-
-
-
-
(21,672,016)
-
(21,672,016)
-
(21,672,016)

종속기업변동

-
-
-
-
(1,815,222,894)
10,851,440
(1,804,371,454)
1,804,371,454
-

소유주와의 거래 총액

-
50,001,811
104,534,550
-
(1,836,894,910)
(695,790,360)
(2,378,148,909)
1,804,371,454
(573,777,455)

2016년 12월 31일(전기말)

7,100,000,000
16,207,018,026
(533,734,409)
(283,542,773)
(1,675,813,823)
140,852,441,377
161,666,368,398
4,612,903,854
166,279,272,252

2017년 1월 1일(당기초)

7,100,000,000
16,207,018,026
(533,734,409)
(283,542,773)
(1,675,813,823)
140,852,441,377
161,666,368,398
4,612,903,854
166,279,272,252

총포괄손익 :

당기순이익

-
-
-
-
-
27,804,424,078
27,804,424,078
(1,794,983,083)
26,009,440,995

기타포괄손익 :

보험수리적손익

-
-
-
-
-
(191,930,068)
(191,930,068)
-
(191,930,068)

부의지분법자본변동

-
-
-
(657,696)
-
-
(657,696)
-
(657,696)

해외사업환산손익

-
-
-
(816,262,710)
-
-
(816,262,710)
(90,695,857)
(906,958,567)

총포괄손익 합계

-
-
-
(816,920,406)
-
27,612,494,010
26,795,573,604
(1,885,678,940)
24,909,894,664

소유주와의 거래 :

연차배당

-
-
-
-
-
(707,191,800)
(707,191,800)
-
(707,191,800)

자기주식처분

-
20,175,890
370,622,499
-
-
-
390,798,389
-
390,798,389

주식선택권

-
-
-
-
(40,857,093)
-
(40,857,093)
-
(40,857,093)

소유주와의 거래 총액

-
20,175,890
370,622,499
-
(40,857,093)
(707,191,800)
(357,250,504)
-
(357,250,504)

2017년 12월 31일(당기말)

7,100,000,000
16,227,193,916
(163,111,910)
(1,100,463,179)
(1,716,670,916)
167,757,743,587
188,104,691,498
2,727,224,914
190,831,916,412

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 18(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전)기
2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사이엔에프테크놀로지와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
제 18(당)기
제 17(전)기

Ⅰ.영업활동현금흐름

32,896,058,815

45,134,756,677

1.영업에서창출된현금
44,616,100,683

58,530,349,045

(1)당기순이익
26,009,440,995

21,631,581,155

(2)조정<주30>
20,491,932,309

38,402,769,870

(3)영업활동으로인한자산부채의변동<주30>
(1,885,272,621)

(1,504,001,980)

2.이자의수취
328,727,245

208,740,057

3.이자의지급
(793,026,455)

(992,419,218)

4.법인세의납부
(11,255,742,658)

(12,611,913,207)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(38,689,058,584)

(24,674,215,840)

1. 투자활동으로인한현금유입액
13,746,308,164

29,580,197,695

건물의 처분
-

1,887,370,000

기계장치의 처분
19,031,879

15,696,099

차량운반구의 처분
76,518,193

35,636,364

공기구의 처분
159,125,269

39,308,816

비품의 처분
31,930,856

1,796,686

회원권의 처분
63,000,000

1,322,222,591

보증금의 감소
-

153,462,121

정부보조금의 수취
1,089,883,498

640,738,830

단기금융상품의 감소
12,251,366,732

-

장기금융상품의 감소
25,000,000

25,483,966,188

장기대여금의 회수
30,451,737

-

2. 투자활동으로인한현금유출액
(52,435,366,748)

(54,254,413,535)

토지의 취득
9,959,000,000

2,150,288,575

건물의 취득
-

915,862,866

구축물의 취득
139,190,000

211,131

기계장치의 취득
331,788,820

170,845,353

공구와기구의 취득
704,391,981

2,439,505,424

차량운반구의 취득
273,461,523

288,921,664

비품의 취득
313,831,502

270,418,135

건설중인자산의 증가
20,637,531,540

24,326,652,871

무형자산의 취득
518,880,614

1,951,825,494

장기금융상품의 취득
80,000,000

-

단기금융상품의 취득
12,502,556,591

20,928,135,611

보증금의 증가
211,684,989

411,746,411

장기대여금의 증가
16,745,988

-

공동기업 및 관계기업 투자의 취득
6,746,303,200

400,000,000

III.재무활동으로인한현금흐름

(10,032,972,771)

3,384,232,250

1. 재무활동으로인한현금유입액
15,404,577,640

27,586,557,949

단기차입금의 증가
15,037,827,640

21,599,508,760

장기차입금의 증가
-

5,799,971,189

임대보증금의 증가
-

187,078,000

스탁옵션의 행사
366,750,000

-

2. 재무활동으로인한현금유출액
(25,437,550,411)

(24,202,325,699)

단기차입금의 상환
22,479,986,898

14,230,219,057

유동성장기차입금의 상환
2,212,885,713

8,113,159,852

장기차입금의 상환
-

1,152,304,990

배당금지급
707,191,800

706,641,800

임대보증금의 감소
37,486,000

-

IV.환율변동효과 반영전 
현금및현금성자산의 순증가(감소)

(15,825,972,540)

23,844,773,087

V.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(343,708)

281,604

VI.현금및현금성자산의순증가(감소)

(15,826,316,248)

23,845,054,691

VII.기초현금및현금성자산

32,004,140,899

9,394,197,078

VIII외화환산으로인한변동

(378,866,907)

(1,235,110,870)

IⅩ.기말현금및현금성자산

15,798,957,744

32,004,140,899

"
첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제18(당)기 2017년 12월 31일 현재
제17(전)기
2016년 12월 31일 현재

주식회사 이엔에프테크놀로지와 그 종속회사

1. 일반사항

한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 이엔에프테크놀로지(이하 "당사")는
ENF China Holdings와
(주)엘바텍(주석1-1 참조)(이하 주식회사 이엔에프테크놀로지 및 종속기업을 일괄하여"연결회사")을 연결대상으로 하고,
(주)진솔원 등 3개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

주식회사 이엔에프테크놀로지(이하 "당사")는 2000년 5월 1일에 설립되어 전자산업용 재료관련 정밀화학 제품의 개발 및 생산, 판매를 주업으로 하고 있습니다.

본사는
경기도 용인시 기흥구 탑실로 35번길 14
에 위치하고 있으며, 제 1공장은 울산광역시 남구 상개로 66, 제 2공장은 충남 아산시 인주면 인주산단로 123-38에 소재하고 있습니다. 당사는 2009년 5월 28일 코스닥시장에 신규상장을 하였습니다. 

당사의 자본금은 설립시 50백만원이었으나,

설립후 수차례의 증자가 이루어져 당기말 현재 당사의 자본금은 7,100백만원이며,

한국알콜산업(주)과 그의 특수관계자가 전체주식의

35.74
%
를
소유하고 있습니다.

당사는 2010년 6월에 중국 진출을 목적으로 홍콩에 ENF China Holdings(지분율 90.00%)를 설립하였으며, 또한, 2012년 1월에 2차전지사업을 위해 LG상사와 합작법인 ㈜엘바텍(지분율 66%)을 설립하였으며, 2016년 5월과 11월에 ㈜엘바텍에 대한 유상증자를 실시하여 회사는 73.91%의 지분율을 확보하였습니다.

1-1 연결대상 종속기업

1-1-1 당기말 현재 당사의 종속회사 현황은 다음과 같습니다.

종속회사
소재지
지분율(%)
결산월
업종

ENF China Holdings
홍콩
90.00
12월
제조

(주)엘바텍(*)
대한민국
73.91
12월
제조, 도소매

(*) 2017년 9월 26일 사
업중단 및 청산하기로 결정하였으며, 이로 인하여 엘바텍의 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다. 동 거래는 2018년 6월까지 완료될 것으로 예상하고 있습니다.

1-1-2 연결대상 종속기업의 2017년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄이익

ENF China Holdings
45,221,273
22,725,498
22,495,775
59,565,742
6,062,319
5,155,360

(주)엘바텍
902,614
102,368
800,246
-
(9,203,584)
(9,203,584)

<전기>

(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄이익

ENF China Holdings
42,897,098
25,556,683
17,340,415
47,435,326
3,861,793
3,324,330

(주)엘바텍
13,130,136
3,126,307
10,003,829
2,589,239
(13,277,392)
(13,293,059)

1-1-3 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일
연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 지배회사와 종속회사의 결산일은 동일합니다.

1-1-4 주요 연결회사의 비지배지분에 대한 정보
당기말 현재 주요 연결회사의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
ENF China Holdings
(주) 엘바텍

비유동자산
15,219,500
1,922

유동자산
30,001,773
900,692

비유동부채
5,360,356
38,562

유동부채
17,365,142
63,807

순자산
22,495,775
800,246

비지배지분의 장부금액
2,256,162
471,248

매출
59,565,742
-

당기순이익
6,062,319
(9,203,584)

총 포괄손익
5,155,360
(9,203,584)

비지배지분에 배분된 당기순손익
606,232
(2,401,029)

영업활동현금흐름
4,047,625
(237,955)

투자활동현금흐름
(1,775,240)
73,680

비지배지분 배당지급전 재무활동현금흐름
(2,220,245)
-

비지배지분에 지급한 배당금
-
-

현금및현금성자산의 순증감
51,796
(164,275)

1-1-5 연결대상 범위의 변동

당기중 연결재무제표 작성대상의 범위에서 제외된 종속
기업
은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2-1 재무제표 작성기준

연결회사는

주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분
은 '
주석 3
'에서
설명하고 있습니다.

2-1-1 회계정책의 변경

연
결회사는 2017년 1월 1일부터 개
시하는
회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

기준서 또는 해석서
내용

기업회계기준서 제1007호 
현금흐름표(개정)

현금흐름표에 재무활동으로 분류되는 부채에 대해 기중 변동내역을 현금흐름 변동과 비현금흐름 변동(취득, 신규리스, 환율변동, 공정가치 변동 등)으로 세부적으로 구분하여 공시하도록 하고 있습니다.

기업회계기준서 제1012호 
법인세(개정)

차감할 일시적차이의 사용여부 평가 시 미래 발생가능한 과세소득은 세무상 공제를 제외한 미래 과세소득임을 명시하고 있으며, 일시적 차이 사용이 세법상 과세소득 원천별로 제한되는 경우 원천별로 구분하여 사용하도록 규정하고 있습니다.

동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1112호 
타 기업에 대한 지분의 공시
(개정)

타 기업에 대한 지분(종속,공동,관계기업 등)이 기준서 1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우에도 기준서 1112호의 요구사항을 적용(문단B17 제외)하여야 합니다.

동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 영향은 없습니다.

이러한 사항을 제외하고는
,
2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

2-1-2 제정 또는 개정된 회계기준의 적용
제정·개정·공표되었으나 당기말 현재 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 아직 고려하지 않았으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

기준서 또는 해석서
내용

기업회계기준서 제1109호 
금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에
중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1102호 
주식기준보상(개정)

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 
고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, [소급적용시] 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다. [수정소급시] 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 당사는 2018년 2분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 2분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과
동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1037호 
충당부채,우발부채,우발자산
(개정)

동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호를 적용하는 때부터 적용합니다.

기업회계기준서 제1028호
관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

기업회계
기준서 제1040호
투자부동산(개정)

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

해석서 제2122호
외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계
기준서 제1116호 
리스(제정)

새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2 유의적인 회계정책
연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

- 연결기준

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

2-2-1 종속기업

종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 모든 사실과 상황을 고려합니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다

종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.

취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

2-2-2 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

2-2-3 종속기업의 처분
연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서,

과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류되는 됩니다.

2-2-4

관계기업
및 공동기업

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는

주식의 20% 이상을 소유하고 있는 경우에 해당
되
며,
공동기업
은 연결회사가 다른
공동기업
참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및

공동기업
투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및
공동기업
에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.

관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 및
공동기업

간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및
공동기업
의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.

2-2-5 비지배지분과의 거래 
연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 회사가 지배력을 상실한 후 이전 종속기업에 대한 투자자산을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2-3 부문별 보고

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(
주석 4

참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는
이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-4 측정기준
연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2-4-1기능통화와 표시통화
연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

2-5 현금및현금성자산
연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

2-6 수익인식
연결회사의 수익은 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다.
수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2-6-1 재화의 판매
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

연결회사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2-6-2 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 

2-6-3 기타
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-7 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-8 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로, 재고자산분류별로 가장 적합한 방법으로 측정하고 있으며, 총평균법으로 결정하고 있습니다. 연결회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

2-9 금융상품
모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익 인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다. 

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.

2-9-1 인식과 측정
금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(연결회사에서 금융자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법
을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상
"금융수익(비용)"
으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다.

외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액의 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은
"금융수익(비용)"
으로 손익계산서에 표시하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는
"금융수익"
으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에
"금융수익"
으로 손익
계산서에 인식됩니다.

2-9-2 유효이자율법
유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 수취하거나 지급하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.

2-9-3 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다

2-9-4 만기보유금융자산
상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.

2-9-5 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적 손익은 해당기간의 당기손익에 포함됩니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 당사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.

금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다.
매도가능금융자
산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2-9-6 대여금 및 수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정 또는 결정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

2-9-7 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2-9-8 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았다는 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.
평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환이
3개월이상 연체

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수
 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감
 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화
 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는
 국가나 지역의 경제상황

지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2-9-9 금융상품의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다.
금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.

만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고,
양도
된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식

하고, 관련부채도 함께 인식합니다.

만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

2-10 금융부채 및 지분상품
채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2-10-1 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.

2-10-2 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

2-10-3 금융보증부채
연결회사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

2-10-4 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

2-10-5 기타금융부채
기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

2-10-6 금융부채의 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

2-11 유형자산

유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정하고 있습니다.유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 외화로 취득하는 자산에 대하여는 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외
유형자산은 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

건물
20년
정액법

구축물
10년, 20년
정액법

공구와기구
3년, 6년
정액법

기계장치
4년, 8년
정액법

차량운반구
6년
정액법

비품
4년
정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

2-12 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 당사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산의 사용목적변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체전 자산의장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-13 무형자산

2-13-1 개별취득하는 무형자산 
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

2-13-2 내부적으로 창출한 무형자산 - 개발비
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다.

 ① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다.
 ② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다.
 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다.
 ④ 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다.
 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.
 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2-14 비금융자산의 손상
연결회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일 마다 유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 합니다.

현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않는 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

2-15 매각예정비유동자산
비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 연결실체의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

2-16 리스
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 리스이용자인 경우, 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.

운용리스 계약 시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

2-17 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다.

정해진 용도로 사용되기 전까지 정부보조금은 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득한 다른 자산에서 차감하는 형식으로 표시합니다.

지출된 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식합니다.

2-18 외화환산
기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

2-18-1 표시통화로의 환산
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.

종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 연결회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

2-19 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-20 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2-21 종업원급여

연결회사는 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 

2-22 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 

차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.

차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2-23 주식기준보상
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 현금결제형주식기준보상과 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 인식하며, 공정가치는 블랙숄즈가격결정모형을 사용하여 측정합니다. 

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 비용화됩니다. 각 보고기간 종료일에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영합니다. 재화의 취득시점 또는 거래상대방이 용역을제공한 날에 부여된 지분상품의 공정가치로 측정하는 경우와 같이 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우를 제외하고는, 종업원 외의 다른 당사자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 제공받은 재화와 용역의 공정가치로 측정됩니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채는 매보고기간 종료일에 결정되는 공정가치로 인식합니다.

2-24 주당이익
연결회사는 보통주의
기본(희석)주당이익과 포괄주당이익
을 손익계산서
에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-25 충당부채와 우발부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 연결회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

2-26 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

2-26-1 당기법인세비용
당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

2-26-2 이연법인세
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

2-27 자기주식
연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2-28 금융위험관리
연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

2-28-1 시장위험관리
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

2-28-2 환위험관리
 연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

2-28-3 이자율위험관리
연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2-28-4 유동성위험관리
연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

2-28-5 신용위험관리
신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

2-28-6 공정가치
연결회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정과 관련하여, 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 
ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 
ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요원천은 다음과 같습니다.

3-1 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3-2 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3-3 법인세비용
당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

3-4 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 모든 가정은 매
보고기간말
마
다 검토됩니다.

3-5 영업권의 손상차손
연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 

4.부문별 정보

4-1 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

연결회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 요역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 제조기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업 본부
주요 제품 유형/ 주요상표

LCD/ 반도체용 전자재료

Process Chemical/ Fine Chemical
/
Color Paste

이차전지용 전자재료
전구체

4-2 부문별 수익 및 당기손익에 관한 정보

(단위: 천원)

사업 본부
당기
전기

총부문수익
영업이익(손실)(*2)
총부문수익
영업이익(손실)(*2)

LCD/ 반도체용 전자재료
382,377,573
43,994,208
328,129,168
44,151,067

이차전지용 전자재료(*3)
-
-
-
-

기타부문(*1)
4,649,727
1,354,356
3,566,242
930,027

합 계
387,027,301
45,348,564
331,695,410
45,081,094

(*1) 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동 및 연구개발활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(*3) 2017년 9월 26일 연결회사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 관련 사업부문을 중단하기로 결정되었으며, 이로인하여 엘바텍과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다. 동 거래는 2018년 6월까지 완료될 것으로 예상됩니다

4-3 지역별 수익 및 당기손익에 관한 정보

(단위: 천원)

사업 본부
당기
전기

총부문수익
영업이익(손실)(*2)
총부문수익
영업이익(손실)(*2)

한국
331,762,967
38,807,002
289,235,634
39,817,072

중국
59,565,742
7,442,131
47,435,326
6,884,031

내부거래제거
(4,301,409)
(900,569)
(4,975,549)
(1,620,009)

합 계
387,027,301
45,348,564
331,695,410
45,081,094

4-4 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의
내역
은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

주요고객
매출액
매출비중

AAA사
86,643,123
22.4%

BBB사
51,497,423
13.3%

<전기>

(단위 : 천원)

주요고객
매출액
매출비중

AAA사
77,294,489
23.3%

BBB사
41,875,027
12.6%

5.
금융자산의 분류
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

1.현금및현금성자산
15,777,805
15,777,805
32,004,141
32,004,141

2.단기금융자산

245,475
245,475
-
-

3.매출채권및수취채권
70,005,412
70,005,412
62,197,173
62,197,173

매출채권
69,809,590
69,809,590
62,052,729
62,052,729

미수금
194,348
194,348
138,059
138,059

미수수익
1,474
1,474
6,385
6,385

4.기타유동금융자산
-
-
-
-

보증금
-
-
-
-

5.기타비유동금융자산
755,589
755,589
1,736,794
1,736,794

보증금
739,666
739,666
1,706,794
1,706,794

장기대여금
15,924
15,924
30,000
30,000

6.금융상품
80,000
80,000
901,283
901,283

장기금융상품
80,000
80,000
901,283
901,283

합 계
86,864,281
86,864,281
96,839,391
96,839,391

5-1 사용제한 금융상품
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기말
전기말
사용제한내역

장기금융상품
80,000
25,000
당좌개설보증금외

장기금융상품
-
876,283
퇴직급여사외적립자산

합계

80,000

901,283

6. 매출채권 및 수취채권, 기타금융자산

6-1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권
및 수취채권, 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
구분
당기말
전기말

매출채권
채권총액
69,813,486
62,056,624

대손충당금
(3,896)
(3,896)

소계
69,809,590
62,052,729

미수금
채권총액
421,970
365,681

대손충당금
(227,621)
(227,621)

소계
194,348
138,059

장기대여금
채권총액
15,924
30,000

보증금
채권총액
739,666
1,706,794

미수수익
채권총액
1,474
6,385

합계
70,761,002
63,933,967

6-2 당기와 전기중 매출채권 및 미수금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초금액
3,896
227,621
3,896
227,621

손상차손(환입)
-
-
-
-

기말금액
3,896
227,621
3,896
227,621

6-3 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

3개월 미만
66,626,251
60,831,373

3개월~6개월
2,748,345
792,807

1년이하
629,343
563,143

1년초과
231,517
234,982

합 계
70,235,455
62,422,305

7. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

상품
2,078,274
(82,184)
1,996,090
1,834,743
(61,495)
1,773,248

제품
4,956,844
(357,499)
4,599,345
5,482,944
(962,414)
4,520,530

재공품
3,600,907
(154,083)
3,446,824
6,126,050
(637,558)
5,488,492

원재료
11,178,194
(343,016)
10,835,178
11,788,980
(364,464)
11,424,516

저장품
650,086
-
650,086
583,315
-
583,315

미착품
4,637,660
-
4,637,660
2,884,067
-
2,884,067

합계
27,101,964
(936,781)
26,165,182
28,700,098
(2,025,930)
26,674,168

(*)
보고기간종료일 현재 상기 재고자산은 포괄수출금융과 관련하여 한국수출입은행의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. 연결회사가 인식한 재고자산평가손실 및 환입은 손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.

8. 관계기업 및 공동기업 투자

8-1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업 투자자산의 취득원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
구 분
결산월
소유지분율
당기말
전기말

(주)진솔원(*1)
관계기업
12월
40.00%
5,200,000
4,200,000

(주)팸테크놀로지(*1)
공동기업
12월
38.93%
3,893,025
1,800,000

SE Electronic Materials Co.,Ltd(*2)
공동기업
12월
49.00%
142,737
142,737

SKC-ENF Electronic Materials LTD(*3)
공동기업
12월
24.90%
3,653,278
-

합계
12,889,040
6,142,737

(*1) (주)진솔원과 (주)팸테크놀로지 및
SE Electronic Materials Co.,Ltd
는 당사가 지배하는 기업이 아니므로 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.
(*2) 전기중 종속기업인 ENF China Holdings 와 에스케이텔레시스(주)의 합작투자로 중국 남통시에 SE Electronic Materials Co.,Ltd 를 설립하였습니다
(*3) SKC-ENF Electronic Materials LTD의 지분 24.9%를 3,653백만원에 신규 취득하였습니다.

8-2 당기말 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업 투자의 주요재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)진솔원
13,048,577
13,558
13,035,019
-
(29,589)
(29,589)

(주)팸테크놀로지
47,445,296
36,921,325
10,523,971
47,253,266
4,634,970
4,634,970

SE Electronic Materials Co.,Ltd
RMB 27,488,259
RMB 22,819,027
RMB 4,669,231
RMB 110,456,832
RMB 526,690
RMB 526,690

SKC-ENF Electronic Materials LTD
USD 13,503,695
USD 4,460
USD 13,499,235
-
(USD 765)
(USD 765)

8-3 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
유효지분율
당기말
전기말

취득원가
순자산가액
지분법
장부가액
취득원가
순자산가액
지분법
장부가액

(주)진솔원
40.00%
5,200,000
5,214,008
5,214,008
4,200,000
4,231,471
4,231,471

(주)팸테크놀로지
38.93%
3,893,025
4,337,054
4,337,054
1,800,000
740,719
740,719

SE Electronic Materials Co.,Ltd
49.00%
142,737
375,581
375,581
142,737
377,456
377,456

SKC-ENF Electronic Materials LTD
24.90%
3,653,278
3,601,307
3,653,278
-
-
-

8-4 당기와 전기중 연결회사의 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

8-4-1 당기

(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득(처분)
지분법평가내역
기말금액

지분법손익
지분법자본변동

(주)진솔원
4,231,471
1,000,000
(11,836)
(5,628)
5,214,008

(주)팸테크놀로지
740,719
2,093,025
1,503,310
-
4,337,054

SE Electronic Materials Co.,Ltd
377,456
-
43,218
(45,093)
375,581

SKC-ENF Electronic Materials LTD(*1)
-
3,653,278
-
-
3,653,278

합계
5,349,646
6,746,303
1,534,692
(50,721)
13,579,921

(*1) 2017년 12월 말일자로 취득이 완료된 종목으로 당기중 지분법적용에 따른 변동액은 없습니다.

8-4-2 전기

(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득(처분)
지분법평가내역
기말금액

지분법손익
지분법자본변동

(주)진솔원
3,809,279
400,000
26,977
(4,785)
4,231,471

(주)팸테크놀로지
369,072
-
371,647
-
740,719

SE Electronic Materials Co.,Ltd
192,983
-
171,374
13,098
377,456

합계
4,371,334
400,000
569,998
8,314
5,349,646

9. 투자부동산

9-1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
729,197
729,197

감가상각누계액
(373,714)
(337,254)

장부금액
355,484
391,944

당기말 현재 연결회사의 투자부동산과 관련한 임대보증금은
100
백만원입니다.

9-2 투자부동산의 공정가치

투자부동산은 경기도 성남시 분
당구 구미동에 소재하는 임대목적 부동산으로, 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아 공정가치를 평가하지 않았습니다.

9-3 당기와 전기 중 연결회사의 투자부동산 관련 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대수익
15,300
15,300

운영/ 유지보수비용
1,050
977

10. 유형자산

10-1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유형자산 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
223,378,846
194,112,231

감가상각누계액
(83,037,073)
(69,399,054)

감액손실누계액
(13,252,019)
(8,000,000)

정부보조금
(109,744)
(117,086)

장부금액
126,980,011
116,596,091

10-2 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

10-2-1 당기

(단위: 천원)

과 목
기초금액
취득
처분
감가상각비
감액손실
정부보조금
대체
환산손익
기말금액

토지
16,773,538
9,959,000
-
-
-
-
-
-
26,732,538

건물
33,463,926
-
-
(1,978,891)
(1,645,970)
-
4,527,473
(115,783)
34,250,755

구축물
13,695,943
139,190
-
(957,458)
(1,093,636)
-
606,073
(78,114)
12,311,999

공구와기구
11,805,104
704,392
(160,221)
(3,747,578)
30,304
7,197
1,726,049
(84,778)
10,280,468

기계장치
36,678,398
331,789
(343,607)
(7,231,028)
(2,538,878)
-
2,026,265
(449,270)
28,473,669

차량운반구
783,415
273,462
(95,394)
(230,253)
-
-
-
(14,842)
716,388

비품
1,240,068
313,832
(15,931)
(621,397)
(3,838)
145
131,534
(5,604)
1,038,809

기타계정 대체
-
-
-
-
-
-
538,374
-
-

건설중인자산
2,155,699
20,648,232
(10,700)
-
-
-
(9,559,426)
(58,421)
13,175,385

합계
116,596,091
32,369,896
(625,854)
(14,766,605)
(5,252,019)
7,342
(3,658)
(806,810)
126,980,011

10-2-2 전기

(단위: 천원)

과 목
기초금액
취득
처분
감가상각비
감액손실
정부보조금
대체(*)
환산손익
기말금액

토지
7,599,020
2,150,289
(1,989,488)
-
-
-
9,013,718
-
16,773,538

건물
21,611,277
915,863
-
(1,783,632)
(2,108,746)
-
14,923,587
(94,423)
33,463,926

구축물
16,155,881
211
-
(995,183)
(1,401,119)
-
-
(63,846)
13,695,943

공구와기구
10,391,588
2,405,464
(5,268)
(3,490,332)
(61,980)
2,415
2,626,507
(63,291)
11,805,104

기계장치
40,299,023
163,869
(8,720)
(8,057,913)
(4,428,155)
-
9,102,284
(391,990)
36,678,398

차량운반구
725,231
288,921
(29,783)
(266,625)
-
-
71,712
(6,041)
783,415

비품
1,175,149
270,418
(939)
(813,874)
-
2,614
614,622
(7,922)
1,240,068

기타계정 대체
-
-
-
-
-
-
53,000
-
-

건설중인자산
14,240,069
24,326,644
-
-
-
-
(36,405,429)
(5,585)
2,155,699

합계
112,197,238
30,521,678
(2,034,198)
(15,407,558)
(8,000,000)
5,029
-
(633,098)
116,596,091

(*)

건설중인자산 대체 중 일부는 무형자산으로 대체 되었습니다.

11. 무형자산

11-1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

개발비
17,076
140,295

소프트웨어
757,542
840,587

토지사용권
1,044,198
1,129,853

회원권
4,267,840
3,957,074

기타무형자산
31,769
42,267

합계
6,118,425
6,110,075

11-2 당기 및 전기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

11-2-1 당기

(단위: 천원)

과 목
기초금액
취득
상각
대체/처분
손상차손
환산손익
기말금액

개발비
140,295
-
(123,219)
-
-
-
17,076

소프트웨어
840,587
106,832
(727,142)
538,374
-
(1,109)
757,542

토지사용권
1,129,853
-
(23,527)
-
-
(62,128)
1,044,198

회원권(*)
3,957,074
412,048
-
(65,461)
-
(35,822)
4,267,840

기타무형자산
42,267
-
(10,498)
-
-
-
31,769

합계
6,110,075
518,881
(884,385)
472,913
-
(99,059)
6,118,425

(*) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
소프트웨어의 취득금액 중 일부는 건설
중인자산에서 대체되었습니다.

11-2-2 전기

(단위: 천원)

과 목
기초금액
취득
상각
대체/처분
손상차손
환산손익
기말금액

개발비
305,183
-
(164,888)
-
-
-
140,295

소프트웨어
1,504,563
35,235
(736,282)
38,000
-
(928)
840,587

토지사용권
1,202,787
-
(24,502)
-
-
(48,432)
1,129,853

회원권(*)
3,535,437
1,912,101
-
(1,500,000)
-
9,537
3,957,074

기타무형자산
32,450
4,490
(9,673)
15,000
-
-
42,267

합 계
6,580,419
1,951,825
(935,346)
(1,447,000)
-
(39,824)
6,110,075

(*) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
소프트웨어의 취득금액 중 일부는 건설
중인자산에서 대체되었습니다.

12. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타유동 및 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

1.기타유동자산
3,618,040
2,763,459

선급금
616,354
468,502

선급비용
563,882
683,910

부가세대급금
2,437,803
1,611,048

13. 정
부보조금

13-1 당기 및 전기 중 연결회사의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초잔액
-
-

기중수령액
1,089,883
616,428

비용상계액 등
(1,068,730)
(616,428)

기말잔액
21,153
-

13-2 당기 및 전기 중 정부보조금으로 취득한 자산과 관련한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위:천원)

구분
기초잔액
취득
상각
기말잔액

공구와 기구
116,940
20,683
27,879
109,744

비품
145
-
145
-

합계
117,086
20,683
28,025
109,744

<전기>

(단위:천원)

구분
기초잔액
취득
상각
기말잔액

공구와 기구
119,356
24,311
26,726
116,940

비품
2,760
-
2,614
145

합계
122,115
24,311
29,340
117,086

14. 금융부채

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

1.차입금
24,564,344
24,564,344
35,867,348
35,867,348

단기차입금
16,528,844
16,528,844
24,393,330
24,393,330

유동성장기부채
2,678,500
2,678,500
1,180,287
1,180,287

장기차입금
5,357,000
5,357,000
10,293,732
10,293,732

2.매입채무및기타채무
41,797,689
41,797,689
44,636,530
44,636,530

매입채무
31,436,710
31,436,710
36,416,880
36,416,880

미지급금
6,079,084
6,079,084
7,900,736
7,900,736

미지급비용
3,980,571
3,980,571
258,618
258,618

장기미지급금
301,324
301,324
60,296
60,296

3.기타유동금융부채
100,000
100,000
100,000
100,000

임대보증금
100,000
100,000
100,000
100,000

4.기타비유동금융부채
149,592
149,592
187,078
187,078

임대보증금
149,592
149,592
187,078
187,078

합계
66,611,625
66,611,625
80,790,956
80,790,956

15. 차입금
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

15-1 당기말

(원화단위: 천원)

차입처
구 분
이자율(%)
만기일
외화금액
원화금액

한국수출입은행
단기차입금
1.84%
2018.06.30

10,000,000

단기차입금
3MLIBOR(USD) + 1.50
2018.01.23
USD 2,500,000
2,678,500

기업은행
단기차입금
4.80%
2018.05.22
RMB 3,973,995
650,344

산업은행
단기차입금
1.57%
2018.07.17

2,000,000

단기차입금
1.39%
2018.07.17

1,200,000

소계
16,528,844

외환은행
유동성장기부채
6MLIBOR(USD) + 2.8
2018.05.02
USD 2,500,000
2,678,500

소계

2,678,500

신한은행
장기차입금
3MLIBOR(USD) + 1.58
2019.09.21
USD 5,000,000
5,357,000

소계

5,357,000

합계
24,564,344

보고기간종료일 현재 상기 차입금 중 한국수출입은행의 차입금 보증을 위하여 회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석7참조)

15-2 전기말

(원화단위: 천원)

차입처
구 분
이자율(%)
만기일
외화금액
원화금액

한국수출입은행
단기차입금
3MLIBOR(USD) + 0.99
2017.06.03
USD 1,800,000
2,175,300

단기차입금
1.74%
2017.06.30

10,000,000

단기차입금
3MLIBOR(USD) + 1.49
2017.01.23
USD 2,500,000
3,058,262

기업은행
단기차입금
4.80%
2017.05.23
CNY 4,017,941
700,268

씨티은행
단기차입금
1LIBOR(USD)+1.4
2017.05.13
USD 7,000,000
8,459,500

소계
24,393,330

산업은행
유동성장기부채
4.75%+1.1 시설대
2017.12.04
CNY 13,214,421
1,180,287

소계

1,180,287

외환은행
장기차입금
6MLIBOR(USD) + 3.3
2018.05.09
USD 2,500,000
3,034,569

산업은행
장기차입금
4.75%+1.1 시설대
2017.12.04
CNY 13,214,421
1,249,668

신한은행
장기차입금
3MLIBOR(USD) + 1.67
2019.09.21
USD 5,000,000
6,009,494

소계
10,293,732

합계
35,867,348

보고기간종료일 현재 상기 차입금 중 한국수출입은행의 차입금 보증을 위하여 회사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석7참조)

1
5-3 당기
말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획
은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
금액
상 환 년 도

2018년
2019년
2020년

외환은행 등
8,035,500
2,678,500
5,357,000
-

16. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

선수금
219,815
210,463

예수금
729,774
792,632

부가세예수금
380,494
103,411

계
1,330,083
1,106,505

17. 확정급여부채

연결회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 ㈜우리은행에 의하여 2017년 12월 31일 기준으로 수행되었습니다. 확정급여부채의 현재가치와 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다

17-1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다
.

①당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

확정급여부채의 현재가치
9,403,359
8,368,858

사외적립자산의 공정가치
(9,133,130)
(9,139,867)

확정급여부채의 순부채(*)
270,229
(771,009)

(*)전기중 지배회사의 확정급여부채의 현재가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치 876,283천원이 장기금융상품으로 대체됨에 따라 전기 연결재무상태표에 표시된 순확정급여부채의 장부가액은 105,274천원입니다.

②당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

당기근무원가
1,702,633
1,619,661

이자원가
235,849
227,547

이자수익
(283,014)
(246,408)

정산으로 인한 손익등
-
(11,271)

계
1,655,468
1,589,530

③당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
(253,206)
(95,690)

법인세효과
61,276
26,948

법인세차감후 재측정요소
(191,930)
(68,741)

④당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

제조원가
674,343
785,679

판매비와 관리비
839,702
664,881

용역원가
141,423
138,970

계
1,655,468
1,589,530

17-2 당기와 전기 중 확정급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

기초확정급여부채
8,368,858
7,529,885

당(전)기근무원가
1,702,633
1,619,661

이자비용
235,849
227,547

재측정요소 (법인세 차감전)
143,421
(249,248)

퇴직급여지급액
(1,093,114)
(712,707)

기타(전입액)
45,712
54,700

기타(전출액)
-
(100,980)

기말확정급여부채
9,403,359
8,368,858

17-3 당기 및 전기 중 사외적립자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

기초사외적립자산의 금액
9,139,867
7,361,156

사외적립자산의 기대수익
283,014
246,408

재측정요소 (법인세 차감전)

(110,026)
(153,558)

퇴직급여지급액
(999,437)
(701,859)

기타(전입액)
45,712
54,700

기타(전출액)
-
(100,980)

사외적립자산의 기여금
774,000
2,434,000

기말사외적립자산의 금액
9,133,130
9,139,867

17-4 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.06% ~ 3.22%
2.96% ~ 3.06%

미래임금상승률
4.07% ~ 6.00%
4.07% ~ 6.00%

17-5 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

1% 상승시
1% 하락시

할인율
(495,984)
560,648

급여상승율
540,781
(488,933)

17-6 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

정기예금 등
9,133,130
9,139,867

18. 금융보증부채

18-1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융보증부채는 다음과 같습니다.

18-1-1 당기말

(원화단위 : 천원)

보증채권자
보증수혜자
지급보증액
발생일
종료일

Morita Chemical Industries Co., Ltd
(주)팸테크놀로지
JPY 56,000,000
2010-10-20
2018-11-21

씨티은행
(주)팸테크놀로지
10,400,000
2016-05-13
2018-05-13

씨티은행
(주)팸테크놀로지
9,100,000
2016-05-13
2018-05-13

18-1-2 전기말

(원화단위 : 천원)

보증채권자
보증수혜자
지급보증액
발생일
종료일

Morita Chemical Industries Co., Ltd
(주)팸테크놀로지
JPY 112,000,000
2010-10-20
2018-11-21

신한은행
(주)팸테크놀로지
2,400,000
2011-11-30
2017-11-30

신한은행
(주)팸테크놀로지
1,280,000
2013-08-30
2017-08-30

신한은행
(주)팸테크놀로지
4,200,000
2015-11-10
2020-11-10

씨티은행
(주)팸테크놀로지
10,400,000
2015-05-13
2017-05-13

씨티은행
(주)팸테크놀로지
9,100,000
2015-09-15
2017-05-13

18-2 당기말 및 전기말 현재 금융보증부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

금융보증부채의 공정가치
109,895
410,990

19. 자본금 및 기타불입자본

19-1 자본금
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기말
전기말

수권주식수
40,000,000주
40,000,000주

발행주식수
14,200,000주
14,200,000주

주당액면가액
500
500

자본금
7,100,000,000
7,100,000,000

19-2 자본잉여금
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

주식발행초과금
14,171,331
14,171,331

자기주식처분이익
1,020,539
1,000,363

기타연결자본잉여금
1,035,324
1,035,324

합계
16,227,194
16,207,018

20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

기타자본항목

주식선택권
98,552
139,409

자기주식
(163,112)
(533,734)

연결자본조정
(1,815,223)
(1,815,223)

계
(1,879,783)
(2,209,548)

기타포괄손익누계액

부의지분법자본변동
(4,390)
(3,732)

해외사업환산손익
(1,096,073)
(279,811)

계
(1,100,463)
(283,543)

21. 이익잉여금

21-1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기말
전기말

이익준비금(*)
561,628
490,909

임의준비금
4,000,000
7,866,667

미처분이익잉여금
163,196,116
132,494,866

합계
167,757,744
140,852,441

(*) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 

21-2 당기와 전기 중 연결회사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

기초금액
140,852,441
116,759,816

지배지분당기순이익
27,804,424
24,723,570

배당금 지급
(707,192)
(706,642)

보험수리적손익
(191,930)
72,829

부의지분법자본변동
-
(7,983)

소유주와의 거래-종속기업변동
-
10,851

기말금액
167,757,744
140,852,441

22. 판매비와관리비

당기와 전기 중 연결회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

판매관리비

급여
5,879,753
5,508,125

퇴직급여
505,757
246,418

복리후생비
1,566,403
1,470,497

접대비
716,310
958,481

감가상각비
414,310
420,658

무형자산상각비
590,114
631,460

운반보관비
10,910,087
9,035,847

경상연구개발비
307,994
205,723

지급수수료
732,490
974,901

임차료
905,828
837,089

여비교통비
842,986
956,839

기타판매관리비
3,134,703
3,715,676

소계
26,506,735
24,961,714

경상연구개발비

급여
4,348,913
3,942,142

퇴직급여
313,040
381,967

복리후생비
724,319
731,624

접대비
13,406
26,667

감가상각비
1,986,055
1,584,446

무형자산상각비
143,669
186,430

운반보관비
13,232
13,625

지급수수료
434,625
313,588

임차료
240,938
242,679

여비교통비
292,175
228,008

경상연구비
1,893,608
1,432,393

기타경상연구개발비
418,793
529,460

소계
10,822,772
9,613,030

합계
37,329,507
34,574,743

23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

23-1 기타수익

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

임대료수익
20,400
20,400

유형자산처분이익
14,445
15,030

주식보상비용환입
-
79,367

지급보증손실환입
301,095
179,320

잡이익
735,992
638,599

합계
1,071,932
932,716

23-2 기타비용

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

유형자산처분손실
34,800
118,716

무형자산처분손실
2,461
177,777

기부금
36,500
19,121

기타의대손상각비
1,530
-

잡손실
37,922
16,709

합계
113,213
332,323

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

23-3 금융수익

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

이자수익
318,554
200,621

외환차익
1,109,957
4,034,273

외화환산이익
1,116,263
1,611,786

합계
2,544,774
5,846,680

23-4 금융비용

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

이자비용
585,865
777,641

외환차손
4,089,152
4,523,497

외화환산손실
1,540,188
1,777,842

합계
6,215,205
7,078,980

24. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류

24-1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다 .

24-1-1 금융자산

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

대여금및수취채권
공정가치
대여금및수취채권
공정가치

1.현금및현금성자산
15,777,805
15,777,805
32,004,141
32,004,141

2.단기금융자산
245,475
245,475
-
-

3.매출채권및수취채권
70,005,412
70,005,412
62,197,173
62,197,173

4.기타유동금융자산
-
-
-
-

5.기타비유동금융자산
755,589
755,589
1,736,794
1,736,794

6.금융상품
80,000
80,000
901,283
901,283

합계
86,864,281
86,864,281
96,839,391
96,839,391

24-1-2 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가로
측정하는 금융부채
공정가치
상각후원가로
측정하는 금융부채
공정가치

1.차입금
24,564,344
24,564,344
35,867,348
35,867,348

2.매입채무및지급채무
41,797,689
41,797,689
44,636,530
44,636,530

3.기타유동금융부채
100,000
100,000
100,000
100,000

4.기타비유동금융부채
149,592
149,592
187,078
187,078

합계
66,611,625
66,611,625
80,790,956
80,790,956

24-2 당기와 전기 중 연결회사의 범주별 금융수익 및 금융비용의 손익내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
계

대여금 및 수취채권
매입채무 및 기타채무
상각후원가측정금융부채

이자수익
318,554
-
-
318,554

외환차익
755,745
766,412
136,800
1,658,957

외화환산이익
5,942
301,345
808,976
1,116,263

이자비용
-
-
(585,865)
(585,865)

외환차손
(4,498,854)
(139,298)
-
(4,638,152)

외화환산손실
(1,344,254)
(36,064)
(159,871)
(1,540,188)

합계
(4,762,866)
892,395
200,040
(3,670,431)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
계

대여금 및 수취채권
매입채무 및 기타채무
상각후원가측정금융부채

이자수익
200,621
-
-
200,621

외환차익
3,603,693
420,835
9,745
4,034,273

외화환산이익
1,608,592
3,194
-
1,611,786

이자비용
-
-
(777,641)
(777,641)

외환차손
(3,997,035)
(450,275)
(76,186)
(4,523,497)

외화환산손실
(60,268)
(356,165)
(1,361,409)
(1,777,842)

합계
1,355,603
(382,411)
(2,205,491)
(1,232,299)

25. 주당이익
연결회사의 주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

25-1 가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분
일자
주식수
가중치
유통주식수

<당기>

전기이월
2017.01.01
14,200,000
365/365
14,200,000

자기주식
2017.01.01
(56,164)
365/365
(56,164)

자기주식 양수
2017.02.02
(6,000)
333/365
(5,474)

자기주식 양도
2017.04.04
15,000
272/365
11,178

자기주식 양도
2017.12.04
30,000

28/365

2,301

합계

14,182,836

14,151,841

<전기>

전기이월
2016.01.01
14,200,000
366/366
14,200,000

자기주식
2016.01.01
(67,164)
366/366
(67,164)

자기주식 양도
2016.03.11
11,000
296/366
8,896

합계

14,143,836

14,141,732

* 자기주식수는 가중평균주식수 입니다. 

25-2 주당(포괄)당기순이익

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
26,009,440,995
21,631,581,155

기타포괄손익
(1,098,703,131)
(464,470,141)

보험수리적손익
(253,205,895)
95,689,901

법인세효과
61,275,827
(26,948,408)

부의지분법자본변동
185,504
4,251,156

해외사업환산손익
(1,196,515,260)
(709,053,813)

법인세효과
289,556,693
171,591,023

포괄당기순이익
24,910,737,864
21,167,111,014

가중평균유통보통주식수
14,151,841
14,141,732

기본주당당기순이익
1,838
1,530

기본주당포괄순이익
1,760
1,497

25-3
반희
석성 잠재적 보통주

당사가 보유하고 있는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
액면금액
행사기간
발행될
보통주식수

주식선택권
15,000
2016.06.11~2018.06.10
30,000주

주식선택권
7,500
2017.01.19~2019.01.18
15,000주

25-4 당기와 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익
26,009,440,995
21,631,581,155

희석주당이익 산정을 위한 순이익(*1)
26,053,173,718
21,675,313,877

÷가중평균유통주식수(희석)(*2)

14,180,190

14,177,889

희석주당이익(단위:원)
1,837
1,529

(*1) 희석주당이익 산정을 위한 순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

당기순이익
26,009,440,995
21,631,581,155

세후 주식보상비용
43,732,723

43,732,722

희석주당이익 산정을 위한 순이익
26,053,173,718
21,675,313,877

(*2) 가중평균유통주식수(희석)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수(기본)

14,151,841

14,141,732

주식선택권행사효과
28,349
52,443

가중평균유통주식수(희석)(*)
14,180,190
14,194,175

26. 주식선택권
회사는 정관에 따라, 주주총회의 특별결의에 의하여 임직원에게 발행주식총수의 100분의 10의 범위 내에서 주식선택권을 부여할 수 있습니다.

26-1 당기말 현재 회사가 부여한 주식선택권과 관련한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
6차
7차

부여일
2014년06월11일
2015년01월19일

부여한 보통주식의 총수
60,000주
30,000주

부여방법
자기주식교부
자기주식교부

행사가격
8,600원
7,250원

행사기간
2016.06.11~2018.06.10
2017.01.19~2019.01.18

주식선택권의 행사 후에 부여일로부터 만 4년 미만의 기간 내에 퇴사한 자는 행사로 인하여 지급받은 차액보상액 및 그 상당액을 회사에 반환하여야 합니다.

26-2 당기말까지 주식선택권의 수량 변동내역은 아래와 같습니다.

구 분
5차
6차
7차
합계

부여된 주식선택권
60,000주
60,000주
30,000주
150,000주

당기말까지 취소된 주식선택권

60,000주

-
-
60,000주

당기말까지 행사된 주식선택권
-
30,000주

15,000주

45,000주

당기말 현재 주식선택권
-
30,000주
15,000주
45,000주

26-3 주식선택권의 보상원가 내역

(단위:천원)

구분
당기
전기

총보상원가
57,695
57,695

① 제조원가
-
-

② 판매비와관리비
57,695
57,695

판매관리비
16,519
16,519

연구개발비
41,176
41,176

잔여보상원가
16,838
91,370

당기말 및 전기말 현재 주식선택권(기타자본항목)으로 각각
98,552천원
및

139,409
천원을계상하였습니다.

26-4 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수

당사가 종업원 등에게 부여한 6, 7차 주식선택권의 당기말 현재 추정 공정가치는 각각 2,475원, 2,203원이며 동 공정가치는 블랙숄즈모형에 따라 산정한 것입니다.

구 분
6차
7차

무위험이자율
2.81%
2.01%

기대행사기간
3.00년
3.00년

예상주가변동성(*)
0.4943
0.4195

기대배당수익률
-
-

기대권리소멸율
-
-

(*) 회사와 동종업종 대상업체의 예상주가변동성을 단순평균하여 적용하였습니다.

27. 비용의 성격별 분류

27-1 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

상품 매입액
72,302,174
60,556,726

원부재료와 소모품의 사용액
192,081,764
153,867,058

종업원급여
27,504,362
24,911,066

수수료
4,411,511
3,946,325

물류비용
13,030,068
11,181,309

감가상각비 및 무형자산상각비
14,170,646
13,684,167

기타비용
18,178,212
18,467,666

합계
341,678,737
286,614,316

27-2 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여비용
20,539,306
18,457,623

주식보상비용
57,695
57,695

확정급여형 퇴직급여
1,634,562
1,553,033

복리후생비
5,272,799
4,842,715

합 계
27,504,362
24,911,066

28. 법인세비용
연결회사의 당기와 전기의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28-1 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

연결법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
10,210,757
12,617,582

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(669,553)
(1,058,737)

=총법인세효과
9,541,204
11,558,845

±자본에 직접 반영된 법인세비용
310,643
108,680

=연결법인세비용
9,851,847
11,667,525

(*1) 일시적차이로 인한 기말순이연법인세자산(부채)
1,517,184
847,631

일시적차이로 인한 기초순이연법인세자산(부채)
847,631
(211,106)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(669,553)
(1,058,737)

(*2)보험수리적손익으로 인한 당기법인세
61,276
(26,948)

자기주식처분이익으로 인한 당기법인세
(6,441)
(15,964)

해외사업환산손익으로 인한 당기법인세
255,809
151,592

자본에 직접 반영된 법인세비용
310,643
108,680

28-2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
44,166,759
33,299,106

적용세율에 따른 세부담액
9,694,686
7,303,803

조정사항:

비과세수익
(95,013)
(324,423)

비공제비용
225,298
38,982

세액공제
(1,016,829)
(1,135,167)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
-
1,238,580

기타(세율차이, 세율변경효과 등)
1,043,705
4,545,750

연결법인세비용
9,851,847
11,667,525

유효법인세율
22.31%
35.04%

28-3 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역
당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

28-3-1 당기

(단위:천원)

계정과목
누적 일시적차이
이연법인세

기초잔액
전기조정
증감
기말잔액

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당부채
6,075,371
-
716,673
6,792,044
1,643,674

재고자산평가충당금
2,022,865
-
(1,086,084)
936,781
226,701

감가상각비
1,988,934
-
598,980
2,587,914
626,275

국고보조금
-
-
21,153
21,153
5,119

대손금
43,211
-
-
43,211
10,457

유형자산폐기손실
116,833
-
-
116,833
28,273

금융보증부채
410,990
-
(301,095)
109,895
26,594

금융보증수수료
1,420,019
-
139,788
1,559,807
377,473

무형자산손상차손
475,903
-
-
475,903
115,168

연차수당
206,828
-
2,088,436
2,295,264
555,453

업무용승용차관련비용
6,097
-
(6,097)
-
-

지분법손익
793,711
-
(1,529,907)
(736,197)
(161,963)

부의지분법자본변동
(3,732)
-
(658)
(4,390)
(965)

해외사업환산손익
(279,809)
-
(816,264)
(1,096,073)
(241,136)

소계
13,277,221
-
(175,074)
13,102,146
3,211,123

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산
3,201,859

3,211,123

종속회사의 이연법인세자산
553,166

742,580

(가산할 일시적차이)

퇴직연금자산
6,075,371
-
716,673
6,792,044
1,643,674

미수수익
6,361
-
(5,266)
1,095
265

연구인력개발준비금
4,000,000
-
(2,666,667)
1,333,333
322,666

일시상각충당금
117,086
-
(7,342)
109,744
26,557

선급비용
-
-
16,838
16,838
4,074

연결자본조정
1,815,223
-
-
1,815,223
439,283

소계
12,014,040
-
(1,945,763)
10,068,277
2,436,519

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채
2,907,394

2,436,519

종속회사의 이연법인세부채
-

-

이연법인세자산(부채) - 순액
847,631

1,517,184

(*) 이연법인세자산(부채)의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

28-3-2 전기

(단위:천원)

계정과목
누적 일시적차이
이연법인세

기초잔액
전기조정
증감
기말잔액

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당부채
5,226,204
-
849,166
6,075,371
1,470,239

재고자산평가충당금
1,436,287
-
586,578
2,022,865
489,533

감가상각비
1,500,597
-
488,338
1,988,935
481,322

정부보조금
38,304
-
(38,304)
-
-

대손금
43,211
-
-
43,211
10,456

유형자산폐기손실
116,833
-
-
116,833
28,273

금융보증부채
818,559
-
(407,569)
410,990
99,459

금융보증수수료
1,078,015
-
342,004
1,420,018
343,644

무형자산손상차손
508,903
-
(33,000)
475,903
115,168

연차수당
168,690
-
38,138
206,828
50,052

업무용승용차관련비용
-
-
6,097
6,097
1,475

지분법손익
1,363,709
-
(569,998)
793,711
174,616

부의지분법자본변동
10,235
-
(13,967)
(3,732)
(821)

해외사업환산손익
(7,983,300)
-
7,703,491
(279,809)
(61,557)

소계
4,326,248
-
8,950,973
13,277,221
3,201,859

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산
1,137,116
-
-
-
3,201,859

종속회사의 이연법인세자산
1,766,826
-
-
-
553,166

(가산할 일시적차이)

퇴직연금자산
4,881,476
344,728
849,166
6,075,371
1,470,239

미수수익
1,843
-
4,518
6,361
1,539

연구인력개발준비금
7,866,666
-
(3,866,667)
3,999,999
967,999

일시상각충당금
122,115
-
(5,029)
117,086
28,334

연결자본조정
-
-
1,815,223
1,815,223
439,283

소계
12,872,101
344,728
(1,202,789)
12,014,040
2,907,394

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채
3,115,048
-
-
-
2,907,394

종속회사의 이연법인세부채
-
-
-
-
-

이연법인세자산(부채) - 순액
(211,106)
-
-
-
847,631

(*) 이연법인세자산(부채)의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

29. 특수관계자와의 거래

29-1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

당기말
전기말

관계기업
㈜진솔원
㈜진솔원

공동기업
㈜팸테크놀로지
㈜팸테크놀로지

SE Electronic Materials Co.,Ltd
SE Electronic Materials Co.,Ltd

SKC-ENF Electronic Materials LTD

기타특수관계자
한국알콜산업㈜
한국알콜산업㈜

㈜케이씨엔에이
㈜케이씨엔에이

㈜와이즈켐
㈜와이즈켐

MORITA CHEMICAL INDUSTRIES CO.
MORITA CHEMICAL INDUSTRIES CO.

29-2 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 매출, 매입등 주요거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

특수관계 구분
회사명
매출
유형자산매각
원재료매입
상품매입
유형자산취득
기타매입 등

공동기업
㈜팸테크놀로지
3,754,959
100,472
503,181
41,896,501
-
1,493

SE Electronic Materials Co.,Ltd
17,442,760
-
-
-
-
-

기타특수관계자
한국알콜산업㈜
1,170,831
-
7,305,994
24,339,427
-
7,176,620

㈜케이씨엔에이
132,937
16,364
47,885,406
-
-
32,419

㈜와이즈켐
-
-
-
-
-
42,318

계
22,501,487
116,836
55,694,581
66,235,928
-
7,252,850

<전기>

(단위:천원)

특수관계 구분
회사명
매출
유형자산매각
원재료매입
상품매입
유형자산취득
기타매입 등

공동기업
㈜팸테크놀로지
2,603,480
-
438,061
33,479,654
-
1,943

SE Electronic Materials Co.,Ltd
17,083,310
-
-
-
-
-

기타특수관계자
한국알콜산업㈜
1,101,931
1,939,662
7,188,684
24,790,794
25,000
7,732,432

㈜케이씨엔에이
225,337
-
35,166,189
-
478,690
259,454

㈜와이즈켐
-
-
-
-
-
7,095

계
21,014,058
1,939,662
42,792,935
58,270,448
503,690
8,000,924

29-3 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다.

29-4 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

<
당기말>

(단위:천원)

특수관계 구분

회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

공동기업
㈜팸테크놀로지
767,378
-
4,688,029
-

SE Electronic Materials Co.,Ltd
3,607,584
-
-
-

기타특수관계자
한국알콜산업㈜
158,933
1,407
2,480,630
1,229,635

㈜케이씨엔에이
11,714
279
4,906,421
6,104

계
4,545,609
1,686
12,075,080
1,235,739

<전기말>

(단위:천원)

특수관계 구분

회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

공동기업
㈜팸테크놀로지
491,502
-
2,743,530
-

SE Electronic Materials Co.,Ltd
3,728,619
-
-
-

기타특수관계자
한국알콜산업㈜
243,209
-
5,802,516
1,638,856

㈜케이씨엔에이
16,923
-
7,720,623
9,975

계
4,480,253
-
16,266,669
1,648,831

29-4 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여 등
879,763
943,178

(*1) 상기의 주요경영진은 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. 

30. 현금흐름표

30-1 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 중 비현금항목의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

외화환산손실
1,540,188
1,826,938

주식매수선택권
57,695
57,695

감가상각비
14,777,497
15,414,678

무형자산상각비
884,385
935,346

퇴직급여
1,667,441
1,589,530

유형자산처분손실
167,493
110,437

무형자산처분손실
2,461
177,777

지급보증손실
201,981
(153,064)

이자비용
585,865
810,149

법인세비용
9,851,847
11,667,525

지분법손실
4,785
-

재고자산평가손실
20,689
589,643

재고자산평가손실환입
(1,109,838)
(57,826)

지급보증손실환입
(503,076)
(26,256)

외화환산이익
(1,116,263)
(1,667,068)

유형자산처분이익
(58,991)
(15,030)

지분법이익
(1,534,692)
(569,998)

이자수익
(323,815)
(213,283)

국고보조금의 비용상계
(1,048,048)
(616,428)

기타
(3,575,671)
8,542,005

계
20,491,932
38,402,770

30-2 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(6,962,802)
(8,637,657)

미수금
의 감소(증가)

(56,405)
327,349

선급금
의 감소(증가)

(154,927)
88,176

선급비용
의 감소(증가)

131,818
(56,757)

재고자산의 감소(증가)
11,591,336
178,743

부가세대급금의 감소(증가)
(832,486)
3,260,365

매입채무의 증가(감소)
(4,484,725)
14,397,689

미지급금
의 증가(감소)

(4,696,675)
(7,040,236)

선수금
의 증가(감소)

9,367
(859,885)

미지급비용
의 증가(감소)

3,969,504
207,965

예수금
의 증가(감소)

(51,253)
(849,910)

부가세예수금
의 증가(감소)

288,260
(108,656)

퇴직급여충당금의 증가(감소)
(886,146)
(654,867)

사외적립자산의감소(증가)
(115,411)
(1,776,471)

기타
365,272
20,150

계
(1,885,273)
(1,504,002)

30-3 연결회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
9,555,768
36,405,429

국고보조금의 자산취득
20,683
24,311

장기차입금의 유동성 대체
3,942,544
1,144,765

국고보조금과 감가상각비의 상계
28,025
29,340

건설중인자산의 기타 대체
3,658
-

31. 공정가치 서열체계

31-1 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)
ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

31-2 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-

표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-

(파생상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 딜러 호가를 사용하여 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

-

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 가중평균만기에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하며 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하여 할인된 현금흐름분석을 수행하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

31-3 당기말 현재 연결회사는 해당금융상품을 보유하고 있지 아니합니다. 따라서, 수준별 공시는 하지 아니하였습니다.

32. 위험관리

32-1 자본위험관리
연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
74,367,782
89,295,069

자본 (B)
190,831,916
166,279,272

현금및현금성자산 (C)
15,777,805
32,004,141

차입금 (D)
24,564,344
35,867,348

부채비율 (A/B)
38.97%
53.70%

순차입금비율 (D-C)/B
4.60%
2.32%

32-2 금융위험관리
연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

32-2-1 환위험
연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

USD
JPY
RMB
GBP
USD
JPY
RMB

자산

예금
123,167.25
131,265,910.00
-
-
2,144,273.24
108,317,070.00
-

매출채권
33,734,296.70
510,058,770.00
11,207,343.21
-
26,106,754.50
530,038,865.00
8,784,721.82

보증금
-
-
-
-
885,424.20
-
-

자산 합계
33,857,463.95
641,324,680.00
11,207,343.21
-
29,136,451.94
638,355,935.00
8,784,721.82

부채

매입채무
5,468,021.60
93,750,500.00
-
9,100.80
5,949,568.76
12,684,400.00
-

미지급금
1,264,165.09
-
-
-
1,097,070.48
-
-

미지급비용
35,071.20
-
-
-
29,429.38
-
-

단기차입금
2,500,000.00
-
-
-
11,300,000.00
-
-

유동성장기부채
2,500,000.00
-
-
-
-
-
-

장기차입금
5,000,000.00
-
-
-
7,500,000.00
-
-

지급보증부채
164,137.00
349,039.89
21,241.00
-
286,438.00
1,482,081.03
202,892.00

부채 합계
16,931,394.89
94,099,539.89
21,241.00
9,100.80
26,162,506.62
14,166,481.03
202,892.00

연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,982,720
(1,982,720)
359,401
(359,401)

JPY
519,377
(519,377)
647,166
(647,166)

RMB
183,061
(183,061)
(149,879)
149,879

GBP
(1,310)
1,310
-
-

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

32-2-2 유동성위험
연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자하고 있습니다. 회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

다음은 당기말 현재 금융부채별 상환계획입니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 이하
1년 ~ 5년
합계

단기차입금
16,528,844
-
16,528,844

유동성장기부채
2,678,500
-
2,678,500

장기차입금
-
5,357,000
5,357,000

매입채무및기타채무
41,496,365
301,324
41,797,689

기타유동금융부채
100,000
-
100,000

기타비유동금융부채
-
149,592
149,592

합 계
60,803,709
5,807,916
66,611,625

32-3 신용위험관리
연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.

32-3-1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융자산 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융자산

현금및현금성자산
15,777,805
32,004,141

단기금융상품

245,475
-

매출채권및수취채권
70,005,412
62,197,173

기타비유동금융자산
755,589
1,736,794

장기금융상품
80,000
901,283

금융자산 합계
86,864,281
96,839,391

32-3-2 매출채권의 손상검토를 위한 연령분석자료

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미도래~3개월
66,498,079
60,696,778

3개월초과 6개월이하
2,682,169
792,807

6개월초과 1년이하
629,343
563,143

1년초과~
3,896
3,896

합계
69,813,486
62,056,624

32-4 이자율위험

당기말 및 전기말 현재 이자율 변동에 영향을 받는 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
16,528,844
24,393,330

유동성장기부채
2,678,500
2,325,046

장기차입금
5,357,000
9,148,972

당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

0.5% 상승시
0.5% 하락시
0.5% 상승시
0.5% 하락시

단기차입금 이자비용
(82,644)
82,644
(121,967)
121,967

유동성장기차입금 이자비용
(13,393)
13,393
(11,625)
11,625

장기차입금 이자비용
(26,785)
26,785
(45,745)
45,745

33. 우발채무와 약정사항

33-1 당기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분
거래은행
약정(한도)금액

무역금융
우리은행
1,000,000

수입대금결제
우리은행
USD 800,000

단기차입금
한국수출입은행
10,000,000

단기차입금
산업은행
2,000,000

단기차입금
산업은행
1,200,000

단기차입금
IBK기업은행
RMB 6,500,000

단기차입금
한국수출입은행
USD 2,500,000

장기차입금
KEB하나은행
USD 2,500,000

장기차입금
신한은행
USD 5,000,000

33-2 제품생산과 관련하여
KMG Electronic Chemicals. Inc와 기술도입계약을 체결하고 있으며, 계약제품의 매출 또는 특허권사용에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 되어있습니다.

33-3
당기말 현재 공동기업인 (주)팸테크놀로지 등에게 지급보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공기관
수혜자
내역
지급보증액

Morita Chemical Industries Co., Ltd
(주)팸테크놀로지
차입금 지급보증
JPY 56,000,000

씨티은행
(주)팸테크놀로지
차입금 지급보증
10,400,000

씨티은행
(주)팸테크놀로지
차입금 지급보증
9,100,000

34. 중단영업

(1) 연결회사는 2017년 9월 26일 경영진과 주주의 승인에 의하여
이차전지용 전자재료
를 생산,판매하던 엘바텍(종속회사)을 청산하기로 결정하였으며, 이로 인하여 엘바텍(종속회사)의 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다. 동 거래는 2018년 6월까지 완료될 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기중 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위: 천원)

구분
당기
전기

영업현금흐름
(237,955)
(6,018,037)

투자현금흐름
73,680
(276,338)

재무현금흐름
-
6,945,974

현금의 증감
(164,275)
651,598

기초현금
978,993
340,741

외환차이
-
(13,347)

기말현금
814,717
978,993

(3) 중단영업으로 분류된 부문의 자산/부채현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위: 천원)

구분
당기
전기

현금및 현금성자산
814,717
978,993

매출채권 및 수취채권
35,058
820,602

기타채권
50,917
306,650

재고자산
-
3,173,284

유무형자산
1,922
6,678,660

기타비유동자산
-
1,171,948

자산계
902,614
13,130,137

매입채무
-
1,710,920

미지급금
13,026
1,308,892

기타채무
50,780
1,220

퇴직급여충당부채
38,562
105,274

부채계
102,368
3,126,306

(4) 연결회사의 중단영업부문의 손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출액
3,977,340
2,589,239

총매출원가
3,654,112
2,092,960

매출총이익
323,229
496,279

판매비와관리비
3,040,841
4,250,204

영업이익
(2,717,613)
(3,753,925)

영업외수익
582,184
210,177

영업외비용
6,170,042
8,176,331

법인세비용차감전순이익
(8,305,471)
(11,720,080)

법인세비용
-
-

중단영업으로부터의 당기순이익
(8,305,471)
(11,720,080)

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)이엔에프테크놀로지

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
4
-
-
-
-
-
-
5
6

투입시간
분ㆍ반기검토
16
16
68
68
148
148
-
-
-
-
-
-
232
232

감사
16
16
196
196
452
452
-
-
-
-
-
-
664
664

합계
32
32
264
264
600
600
-
-
-
-
-
-
896
896

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.05.03, 07.19, 11.28
3
일

주요내용
회사의 이해 및 위험의 예비적 평가

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.07.19~22
4
일
4
명
1
명
계정과목에 대한 분석적절차 및 질문(반기검토)

2017.11.28~12.02
5
일
4
명
1
명
내부통제 이해 및 평가, 기말 입증절차계획(중간감사)

2018.01.31~02.03
4
일
4
명
1
명
계정과목에 대한 분석적절차 및 입증절차(기말감사)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.30
1
일

실사(입회)장소

울산광역시 남구 상개로 66
소재 공장 외

실사(입회)대상
원재료, 제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.30
1
일

실사(입회)장소

경기도 용인시 기흥구 탑실로 35번길 14

실사(입회)대상
현금성자산, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2017.05.04/ 2017.07.23/ 2017.12.04/ 2018.02.27