한미약품 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.3
한미약품주식회사

00260295
100000000000
1660934
N
N
N
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P

한미약품주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 7 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서...........................................................
1 - 2

연결재무제표

· 연결재무상태표 .........................................................................
4 - 5

· 연결포괄손익계산서 ..................................................................
6

· 연결자본변동표 .........................................................................
7

· 연결현금흐름표 .........................................................................
8 - 9

· 주석 ........................................................................................
10 - 83

외부감사 실시내용 .........................................................................
84

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

한미약품주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 한미약품주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 한미약품주식회사와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 8일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 8일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

한미약품주식회사와 그 종속기업

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 7 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한미약품주식회사 대표이사 우종수, 권세창

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 팔탄면 무하로 214

(전 화)
031-350-5600

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 8 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 7 기 : 2016년 12월 31일 현재

한미약품주식회사와 그 종속기업
(단위:원)

과 목
주 석
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

자산

I.유동자산

658,090,966,249

840,741,792,536

현금및현금성자산
4,5,6,8
47,266,027,448

130,372,330,759

당기손익인식금융자산
5,6
21,453,859,310

2,477,059,530

매출채권및기타채권
4,5,6,9,32
250,330,668,668

271,564,512,018

재고자산
12
232,124,403,122

190,381,476,631

당기법인세자산
29
-

6,029,780

기타금융자산
11,32
71,665,131,383

197,353,740,773

기타자산
13
35,250,876,318

48,586,643,045

Ⅱ.비유동자산

1,002,843,119,887

756,228,796,853

매도가능금융자산
5,6,10
54,346,695,975

26,151,846,888

유형자산
14
790,051,542,352

598,936,037,171

투자부동산
15
1,118,593,713

1,270,358,811

무형자산
16
45,703,586,399

40,067,719,702

이연법인세자산
29
87,336,338,810

67,031,561,889

기타금융자산
8,11,32
17,359,819,155

17,123,195,664

기타자산
13
6,926,543,483

5,648,076,728

자산총계

1,660,934,086,136

1,596,970,589,389

부채

Ⅰ.유동부채

639,175,466,945

544,144,964,315

매입채무및기타채무
6,17,32
275,346,203,124

265,501,804,269

단기차입금
6,18
170,212,137,200

77,418,329,350

유동성장기차입금
6,18
48,300,000,000

43,800,000,000

유동성장기사채
6,18
59,957,036,894

49,988,533,978

당기법인세부채
29
4,220,790,050

1,296,169,840

금융리스부채
34
118,682,952

99,168,609

기타부채
22
81,020,616,725

106,040,958,269

Ⅱ.비유동부채

229,334,357,537

318,308,670,623

장기차입금
6,18
146,400,000,000

49,700,000,000

장기사채
6,18
49,890,790,634

109,733,241,244

순확정급여부채
20
19,482,192,172

19,835,528,709

반품충당부채
21
11,029,893,840

10,952,126,178

이연법인세부채
29
920,958,613

2,945,645,688

금융리스부채
34
1,363,441,322

1,482,124,274

기타금융부채
6,19,32
-

123,327,120,000

기타부채
22
247,080,956

332,884,530

부채총계

868,509,824,482

862,453,634,938

자본

I.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

711,710,951,202

659,461,200,730

자본금
1,23
27,908,630,000

26,087,777,500

기타불입자본
23
399,731,216,335

408,002,178,305

이익잉여금
24
285,289,964,716

228,893,998,858

기타자본구성요소
25
(1,218,859,849)

(3,522,753,933)

Ⅱ.비지배지분

80,713,310,452

75,055,753,721

자본총계

792,424,261,654

734,516,954,451

부채및자본총계

1,660,934,086,136

1,596,970,589,389

별첨 주석은 본

연결재무제표
의 일부입니다
.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 8 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한미약품주식회사와 그 종속기업
(단위:원)

과 목
주 석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I.매출액
7,32,36

916,586,234,608

882,724,835,492

제품매출

753,399,146,473

706,509,536,576

상품매출

90,138,772,620

122,501,080,729

임가공매출

13,882,680,943

15,544,556,397

기술수출수익

57,657,029,469

27,726,523,333

기타매출

1,508,605,103

10,443,138,457

II.매출원가
30,32

398,182,018,487

421,869,255,479

제품매출원가

299,561,621,106

294,632,171,525

상품매출원가

87,558,716,814

115,151,251,819

기타매출원가

11,061,680,567

12,085,832,135

III.매출총이익

518,404,216,121

460,855,580,013

IV.판매비와관리비
26,30,32

284,951,554,323

291,189,410,027

V.경상개발비
30

151,288,985,910

142,894,304,618

VI.영업이익

82,163,675,888

26,771,865,368

VII.금융수익
27

5,116,560,394

8,472,679,544

VIII.금융비용
27

10,700,180,468

10,458,845,498

IX.기타영업외수익
28,32

9,350,218,819

47,170,373,234

X.기타영업외비용
28,32

27,080,771,411

63,958,333,988

XI.법인세비용차감전순이익

58,849,503,222

7,997,738,660

XII.법인세비용
29

(10,124,078,040)

(22,301,909,261)

XIII.당기순이익

68,973,581,262

30,299,647,921

XIV.기타포괄손익
20,25,29

(4,616,164,589)

(13,043,222,241)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(4,163,725,919)

(2,218,771,757)

확정급여제도의 재측정요소

(5,338,110,153)

(2,844,579,176)

법인세효과

1,174,384,234

625,807,419

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(452,438,670)

(10,824,450,484)

매도가능금융자산평가손익

12,848,200,222

(5,729,619,105)

현금흐름위험회피파생상품평가손익

-

216,113,565

해외사업장환산외환차이

(10,474,034,843)

(6,523,916,163)

법인세효과

(2,826,604,049)

1,212,971,219

XV.당기총포괄이익

64,357,416,673

17,256,425,680

XVI.당기순이익의귀속

68,973,581,262

30,299,647,921

지배기업의소유주

60,434,211,771

23,325,623,229

비지배지분

8,539,369,491

6,974,024,692

XVII.당기총포괄이익의귀속

64,357,416,673

17,256,425,680

지배기업의소유주

58,699,859,942

12,063,423,426

비지배지분

5,657,556,731

5,193,002,254

XVIII.주당이익
31

기본및희석주당이익

5,482

2,242

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 8 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한미약품주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본구성요소
비지배지분
총 계

주식발행초과금
기타자본잉여금
자기주식

2016.1.1(전기초)
25,577,272,500
400,387,679,084
17,405,283,671
(2,153,134,450)
228,142,893,564
5,585,187,935
69,862,751,467
744,807,933,771

당기총포괄이익
-
-
-
-
21,171,365,294
(9,107,941,868)
5,193,002,254
17,256,425,680

당기순이익
-
-
-
-
23,325,623,229
-
6,974,024,692
30,299,647,921

보험수리적손익
-
-
-
-
(2,154,257,935)
-
(64,513,822)
(2,218,771,757)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
-
(4,469,689,020)
586,118
(4,469,102,902)

파생상품평가손익
-
-
-
-
-
168,568,581
-
168,568,581

해외사업장환산외환차이
-
-
-
-
-
(4,806,821,429)
(1,717,094,734)
(6,523,916,163)

무상증자
510,505,000
(510,505,000)
-
-
-
-
-
-

자기주식취득
-
-
-
(7,127,145,000)
-
-
-
(7,127,145,000)

배당금
-
-
-
-
(20,420,260,000)
-
-
(20,420,260,000)

2016.12.31(전기말)
26,087,777,500
399,877,174,084
17,405,283,671
(9,280,279,450)
228,893,998,858
(3,522,753,933)
75,055,753,721
734,516,954,451

2017.1.1(당기초)
26,087,777,500
399,877,174,084
17,405,283,671
(9,280,279,450)
228,893,998,858
(3,522,753,933)
75,055,753,721
734,516,954,451

당기총포괄이익
-
-
-
-
56,395,965,858
2,303,894,084
5,657,556,731
64,357,416,673

당기순이익
-
-
-
-
60,434,211,771
-
8,539,369,491
68,973,581,262

보험수리적손익
-
-
-
-
(4,038,245,913)
-
(125,480,006)
(4,163,725,919)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
-
10,021,162,956
433,217
10,021,596,173

해외사업장환산외환차이
-
-
-
-
-
(7,717,268,872)
(2,756,765,971)
(10,474,034,843)

무상증자
1,820,852,500
(1,820,852,500)
-
-
-
-
-
-

자기주식취득
-
-
-
(6,450,109,470)
-
-
-
(6,450,109,470)

2017.12.31(당기말)
27,908,630,000
398,056,321,584
17,405,283,671
(15,730,388,920)
285,289,964,716
(1,218,859,849)
80,713,310,452
792,424,261,654

별
첨 주석은 본
연결재무제표
의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 8 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한미약품주식회사와 그 종속기업
(단위:원)

과 목
제 8(당) 기
제 7(전) 기

I.영업활동으로인한현금흐름

(62,905,201,161)

412,965,176,318

1.당기순이익
68,973,581,262

30,299,647,921

2.현금의유출이없는비용등의가산
73,575,950,728

120,044,441,328

퇴직급여
13,861,064,251

13,506,491,706

감가상각비
31,837,452,177

35,730,526,862

무형자산상각비
4,622,815,335

3,132,214,592

대손상각비(환입)
797,159,547

(2,250,641,472)

외화환산손실
7,098,317,854

6,777,539,981

단기금융상품처분손실
-

4,713,900,000

재고자산평가손실(환입)
(575,244,580)

2,526,730,608

유형자산처분손실
508,962,480

45,976,163

무형자산처분손실
1,540,000

23,212,122

이자비용
10,697,537,303

10,074,262,957

매도가능금융자산처분손실
18,600,000

-

무형자산손상차손
4,707,746,361

45,764,227,809

3.현금의유입이없는수익등의차감
(18,153,545,808)

(48,003,747,945)

외화환산이익
282,474,768

5,704,505,143

매도가능금융자산처분이익
14,925,000

14,042,586,854

파생상품평가이익
-

2,477,059,530

파생상품거래이익
1,335,640,470

-

유형자산처분이익
2,330,032,358

66,849,137

무형자산처분이익
-

1,000,000

배당금수익
123,412,800

122,000,000

이자수익
3,751,798,508

2,978,858,182

무형자산손상차손환입
156,770,002

102,496,666

임대료수익
34,413,862

206,483,172

법인세수익
10,124,078,040

22,301,909,261

4.영업활동으로인한자산부채의변동
(166,281,165,820)

331,523,345,901

매출채권의감소(증가)
(16,267,893,642)

527,491,962,199

기타채권의감소(증가)
17,812,906,474

(13,358,343,847)

재고자산의증가
(42,728,102,078)

(34,681,663,452)

기타금융자산의증가
-

(6,222,323,776)

기타자산의감소(증가)
11,679,518,298

(28,680,788,508)

매입채무의감소
(3,303,849,226)

(7,527,953,027)

기타채무의감소
(88,738,403,823)

(111,226,600,144)

순확정급여부채의감소
(19,664,422,353)

(20,830,963,203)

반품충당부채의증가(감소)
77,767,662

(36,359,822)

기타금융부채의감소
-

(162,293,822)

기타부채의증가(감소)
(25,148,687,132)

26,758,673,303

5.배당금수취
123,412,800

122,000,000

6.이자수취
3,090,668,978

2,609,581,877

7.이자지급
(13,273,130,943)

(11,788,375,539)

8.법인세의납부
(10,960,972,358)

(11,841,717,225)

II.투자활동으로인한현금흐름

(152,887,592,100)

(355,148,743,287)

1.투자활동으로인한현금유입액
230,862,412,410

627,683,787,182

매도가능금융자산의처분
88,310,000

27,514,284,719

단기금융상품의감소
221,890,378,291

523,905,266,570

당기손익인식금융자산의감소
3,402,700,000

75,032,343,225

장기금융상품의감소
-

70,000,000

유형자산의처분
5,064,596,617

692,438,122

무형자산의처분
260,000,000

469,454,546

보증금의감소
156,427,502

-

2.투자활동으로인한현금유출액
(383,750,004,510)

(982,832,530,469)

단기금융상품의증가
99,657,968,901

678,840,886,414

매도가능금융자산의취득
290,308,865

-

장기금융상품의취득
12,000,000

55,000,000

유형자산의취득
247,053,875,803

200,257,036,510

무형자산의취득
15,276,991,631

23,834,918,940

당기손익인식금융자산의증가
21,453,859,310

79,844,688,605

보증금의증가
5,000,000

-

III.재무활동으로인한현금흐름

137,746,326,948

(62,944,873,630)

1.재무활동으로인한현금유입액
286,000,000,000

232,318,329,350

단기차입금의차입
141,000,000,000

226,418,329,350

장기차입금의차입
145,000,000,000

5,900,000,000

2.재무활동으로인한현금유출액
(148,253,673,052)

(295,263,202,980)

단기차입금의상환
47,884,880,630

231,984,480,000

유동성장기차입금의상환
43,800,000,000

15,648,455,086

유동성사채의상환
50,000,000,000

20,000,000,000

금융리스부채의감소
118,682,952

82,862,894

자기주식의취득
6,450,109,470

7,127,145,000

배당금의지급
-

20,420,260,000

V.현금및현금성자산의감소(I+II+III)

(78,046,466,313)

(5,128,440,599)

VI.기초의현금

130,372,330,759

138,329,143,213

VII.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

(5,059,836,998)

(2,828,371,855)

VIII.기말의현금

47,266,027,448

130,372,330,759

별첨 주석은 본
연결재무제표
의 일부입니다.

주석

제 8 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 7 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한미약품주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

한미약품주식회사(이하 "지배회사")와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')은 2010년 7월 1일을 분할기일로 하여 분할회사인 한미사이언스주식회사로부터 인적분할되어 설립되었으며, 2010년 7월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 재상장하였습니다. 회사는 의약품 제조 및 판매를 주 사업목적으로 하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 자본금은 보통주 27,908,630천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

한미사이언스㈜
4,619,301
41.4

자기주식
51,497
0.5

기타주주
6,492,654
58.1

합 계
11,163,452
100.0

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
지분율(%)
결산월
업종

당기말
전기말

북경한미약품유한공사
중국
73.7
73.7
12월
의약품 제조 및 판매

한미정밀화학㈜
한국
63.0
63.0
12월
의약품 제조 및 판매

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보 

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익

북경한미약품유한공사
218,732,300
23,145,670
195,586,630
214,119,374
29,200,872

한미정밀화학㈜
125,422,723
39,493,361
85,929,362
87,173,093
8,081,805

(전기)
(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익

북경한미약품유한공사
191,633,787
14,773,994
176,859,793
192,764,144
26,033,834

한미정밀화학㈜
136,951,116
58,765,595
78,185,521
93,061,799
842,591

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며,조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을
것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류,측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형＼계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분상품의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 386,622백만원, 매도가능금융자산 54,347백만원, 당기손익인식금융자산 21,454백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 386,622백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 25백만원을 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 54,322백만원입니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 연결회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 21,454백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 연결재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 751,588백만원은 전액 상각후 원가로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 않습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 당기손익인식 금융부채가 없으므로, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

③ 금융자산과 계약자산의 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 389,584백만원(대여금 및 수취채권 386,622백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 25백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,962백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의
적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.
 
1) 수행의무의 식별 : 운송용역의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 재화나 용역을 고객에게 이전하여 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결회사는 해외고객에게 의약품을 공급하는 계약 중에 무역조건에 따라 용역에 대한 의무가 있는 건이 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 연결회사는고객에게 제공하는 운송용역을 별도의 수행의무로 볼 수 있습니다.

연결회사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단합니다.
 
2) 수행의무의 식별 : 라이선스

연결회사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결회사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시연결회사의 자본은 감소하고 부채는 증가할 것으로 예상합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

 
연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 외화전환사채와 파생결합증권입니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상
환이
6개월 이상 연체
등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터
유
의적 또는 지속적으로
하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에

"차입금"
으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정내용연수

건물

20~42년

구축물

10~40년

기계장치

2~10년

차량운반구

4~5년

공구기구비품

2~20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정 내용연수

특허권

10년

개발비

5년

기타의 무형자산

3~5년

(1) 내부창출 개발비

연
결회사는 내부에서 개발중인 의약품에 대하여 약사법 및 식품의약품안전처의 의약품과관련된 자료에 근거하여 신약, 자료제출의약품, 제네릭의약품으로 구분하여 관리하고 있습니다.

신약은 화학구조나 본질 조성이 전혀 새로운 신물질의약품 또는 신물질을 유효성분으로 함유한 의약품으로 신약개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 또한, 연결회사는 주성분(구성물질)의 성격에 따라 신약을 합성신약과 바이오신약으로 구분하여 관리하고 있습니다.

자료제출 의약품은 신약 및 제네릭 약품이 아닌 의약품이면서 안전성·유효성 심사가 필요한 의약품으로 새로운 염 및 이성체, 새로운 효능군, 새로운 조성 및 함량증감, 새로운 투여경로, 새로운 용법용량을 지닌 의약품입니다. 연결회사는 자료제출 의약품을 개량신약, 개량생물의약품, 복합제 및 단일제 의약품으로 구분하여 관리하고 있습니다. 자료제출 의약품 개발 프로젝트는 세부품목별로 임상시험의 절차가 상이하지만 신약개발 프로젝트와 전반적으로 유사한 단계로 진행됩니다. 자료제출의약품의 경우, 신약의 제출자료 중 안정성, 유효성 심사에 필요한 자료를 선별적으로 제출합니다. 신약과 달리 품목에 따라 일부 자료는 기존에 공표된 자료를 인용하여 허가절차를 진행할 수 있으며 관련법률에 근거하여 특정 임상단계가 면제되는 경우도 있습니다.

제네릭 의약품은 기존에 허가된 신약과 주성분, 제형, 함량이 동일한 의약품으로, 두 제제(의약품)간의 생체이용률을 비교하여 통계학적으로 동등함을 입증하기 위하여 실시하는 시험인 생물학적 동등성시험 등을 거쳐 정부승인 및 제품 판매시작 단계로 진행됩니다. 제네릭 의약품의 생물학적동등성시험은 시험의 성공률과 정부승인을 통과할 가능성이 높다고 판단하여 임상시험을 수행하는 단계에서 발생하는 비용을 자산으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 신약, 자료제출 의약품, 제네릭 의약품의 순서로 엄격한 자산화 인식요건을 적용하고 있고, 내부 보고서, 임상시험결과등 내·외부정보를 근거로 기술적 실현가능성, 미래경제적효익의 창출가능성 등 자산화 인식요건을 평가하고 있습니다. 요건을 충족한 이후에 발생한 지출 중 해당프로젝트에 직접적으로 관련된 인건비 및 재료비를 대상으로 자산화하고 있으며, 요건이 충족하기 전단계 발생한 비용 및 요건충족이후의 발생한 비용중 직접적으로 관련이 없는 간접비는 모두 비용처리하고 있습니다.

자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 연결회사의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다. 손상의 사유가 발생한 개발비는 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(2) 외부취득 개발비

연결회사는 제3자로부터 신약 관련 기술도입계약을 체결하면서 지급한 계약금 및 추가적인 지출금액은 외부에 지급한 금액이 공정가치를 반영하고 있다고 판단하여 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타 

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

 
(1) 분류 및 측정 

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든
비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상
"매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자
율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상
"금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 금융보증계약

 
연결회사가 제공한 금융보증계
약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "
기타금융부채"
로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 복합금융상품

 
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 종업원급여

 
(1) 퇴직급여 
 
연결회사의 퇴직연금제
도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.21 수익인식

 
수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 

연결회사는 의약품의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 제품매출 및 상품매출 등재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 기술수출수익

연결회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로수령하는 로열티로 구성되어 있습니다.

계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.

마일스톤금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

2.22 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.23 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는

이
사회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2018년 2월 21일자로 이사회에서 승인됐으며, 이후 개최되는 이사회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

(2) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 반품충당부채

연결회사는 반품가능판매의 경우 과거의 반품경험율 등 합리적인 방법에 기초하여 미래의 반품예상금액을 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 이러한 추정은과거반품경험을 기초로 하였으나, 새로운 제품, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 사건에 의해 변동될 수 있습니다. 

(5) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(6) 유형자산의 내용연수

연결회사는 당기부터 기계장치에 대한 내용연수를 5년에서 10년으로 변경하였습니다. 이러한 추정의 변경은 수익과 비용의 적절한 대응 및 거래의 실질과 경제적 사실을 보다 정확하게 연결재무제표에 반영하기 위한 것입니다. 이로 인하여 당기의 감가상각비는 종전의 내용연수에 의한 경우보다 10,080,102천원이 감소하였습니다.

4. 금융위험관리

4.1 금융위험 관리요소

1) 시장위험 
 
가. 외환위험 

연결회사의 외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화스왑거래등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 외화 각1단위)

구 분
자 산
부 채

당기말
전기말
당기말
전기말

외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액

USD
58,922,654
63,129,731
68,128,070
82,332,772
7,495,902
8,031,109
7,852,828
9,490,143

EUR
6,903,551
8,831,368
141,401,196
179,240,155
98,577,824
126,105,682
199,006,000
252,260,005

JPY
342,322,558
3,249,018
1,681,784,891
17,436,914
106,056,404
1,006,592
575,865,257
5,970,629

CAD
2,788,466
2,377,697
24
21
-
-
-
-

CNY
-
-
675
118
-
-
-
-

합 계

77,587,814

279,009,980

135,143,383

267,720,777

한편,
외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세비용차감전 손익은

5,755,557
천원
(전기: 1,128,920천원) 증가(감소)합니다
.

나. 이자율위험

연결회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 재 다른 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 1% 상승(하락)할 경우, 당기 손익은 1,297,000천원(전기:685,000천원) 감소(증가) 합니다.

다. 가격 위험 

연결회사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 29,754,923천원(전기말: 1,758,398천원)으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 5% 증가 및 감소할 경우 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
세후이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

상승시
-
-
1,487,746
87,920

하락시
-
-
(1,487,746)
(87,920)

2) 신용위험관리 

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있습니다. 
 
당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 
 
신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 

한편, 당기말 및 전기말 현재 신용위험의 최대노출도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*1)
47,233,400
130,320,187

단기금융상품
71,665,131
197,353,741

매출채권(*2)
249,877,064
252,725,418

미수금
2,731,127
21,246,684

장기금융상품
50,000
38,000

보증금
17,309,819
17,085,194

당기손익인식금융자산
21,453,859
2,477,060

합 계
410,320,400
621,246,284

(*1) 현금시재액이 제외된 금액임 
(*2) 매출채권금액은 대손충당금 차감전 금액임 
 
3) 유동성위험관리
 
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역

연결회사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
가중평균
 유효이자율(%)
1년 미만
1~5년
5년 초과
합 계

무이자
-
275,346,203
-
-
275,346,203

변동금리부 부채
2.9
121,584,461
12,127,189
-
133,711,650

고정금리부 부채
3.3
98,860,228
165,970,127
109,690,322
374,520,677

합 계

495,790,892
178,097,316
109,690,322
783,578,530

(전기말)

(단위:천원)

구 분
가중평균
 유효이자율(%)
1년 미만
1~5년
5년 초과
합 계

무이자
-
265,501,804
123,327,120
-
388,828,924

변동금리부 부채
2.6
51,075,924
21,028,125
-
72,104,049

고정금리부 부채
3.7
126,383,744
144,989,488
-
271,373,232

합 계

442,961,472
289,344,733
-
732,306,205

(*1) 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결회사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. 
 
(*2) 변동금리부 상품과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다. 
 
4.2 자본위험관리 

연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있고, 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채
868,509,824
862,453,635

자본
792,424,262
734,516,954

부채비율
109.6%
117.4%

5. 공정가치

(1) 연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품등에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산
당기손익인식금융자산
-
21,453,859
-
21,453,859
-
2,477,060
-
2,477,060

매도가능금융자산
29,779,818
-
-
29,779,818
1,875,278
-
-
1,875,278

투자부동산
-
-
1,118,594
1,118,594
-
-

1,270,359

1,270,359

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 
 
(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 

1) 시장성있는 지분증권 

활성시장에서 거래되는 매도가능으로 분류된 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 

2) 채무증권 

활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 
 
3) 파생금융상품 

연결회사는 파생금융상품을 현재 시장 상황에 근거한 평가기법을 사용하여 결정하고있으며, 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 파생금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당금액을 측정하고 있습니다. 
 
4) 투자부동산 

연결회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다. 
 
5) 기타 

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

[매도가능금융자산]

시장성없는 지분증권
24,566,878
24,276,569

시장성없는 지분증권은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획이 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 계획입니다. 

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

(금융자산)

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
47,266,027
-
47,266,027
-
130,372,331
-
130,372,331

당기손익인식금융자산
21,453,859
-
-
21,453,859
2,477,060
-
-
2,477,060

매출채권및기타채권
-
250,330,669
-
250,330,669
-
271,564,512
-
271,564,512

매도가능금융자산
-
-
54,346,696
54,346,696
-
-
26,151,847
26,151,847

기타금융자산
-
89,024,951
-
89,024,951
-
214,476,936
-
214,476,936

합 계
21,453,859
386,621,647
54,346,696
462,422,202
2,477,060
616,413,779
26,151,847
645,042,686

(금융부채)

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가
합 계
상각후원가
합 계

매입채무및기타채무
275,346,203
275,346,203
265,501,804
265,501,804

차입금
364,912,137
364,912,137
170,918,329
170,918,329

사채
109,847,828
109,847,828
159,721,775
159,721,775

기타금융부채
-
-
123,327,120
123,327,120

금융리스부채
1,482,124
1,482,124
1,581,293
1,581,293

합 계
751,588,292
751,588,292
721,050,321
721,050,321

(2) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

금융자산
당기손익인식금융자산
대여금및 
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

단기매매항목
당기손익인식

매도가능금융자산평가손익
(기타포괄손익)
-
-
-
8,810,259
8,810,259

매도가능증권처분손익
-
-
-
(3,675)
(3,675)

이자수익
-
-
1,361,699
2,390,099
3,751,798

배당금수익
-
-
-
123,413
123,413

외환차익
-
-
3,098,112
-
3,098,112

외화환산이익
-
-
282,475
-
282,475

외환차손
-
-
(7,269,398)
-
(7,269,398)

외화환산손실
-
-
(7,098,318)
-
(7,098,318)

파생상품거래이익
1,335,640
-
-
-
1,335,640

합 계
1,335,640
-
(9,625,430)
11,320,096
3,030,306

(전기)

(단위:천원)

금융자산
당기손익인식금융자산
대여금및 
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

단기매매항목
당기손익인식

단기투자자산처분손실
-
(4,713,900)
-
-
(4,713,900)

매도가능금융자산평가손익
(기타포괄손익)
-
-
-
(1,210,904)
(1,210,904)

매도가능증권처분손익
-
-
-
14,042,587
14,042,587

이자수익
-
-
2,982,160
9,059
2,991,219

배당금수익
-
-
-
122,883
122,883

외환차익
-
-
21,072,893
-
21,072,893

외화환산이익
-
-
5,704,505
-
5,704,505

외환차손
-
-
(3,421,810)
-
(3,421,810)

외화환산손실
-
-
(6,777,540)
-
(6,777,540)

파생상품평가이익
2,477,060
-
-
-
2,477,060

파생상품거래이익
3,004,200
-
-
-
3,004,200

파생상품거래손실
(350,630)
-
-
-
(350,630)

합 계
5,130,630
(4,713,900)
19,560,208
12,963,625
32,940,563

7. 부문정보

연결실체의 경영진은 영업 및 기타 전략을 수립하는 과정에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 
 
(1) 연결실체는 연결실체 내의 각 기업을 하나의 영업부문(의약품, 원료의약품, 해외의약품)으로 구분하고 있습니다. 또한, 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익과 같이 영업과 직접적으로 관련 없는 손익을제외하고 있음을 의미합니다. 
 
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 수익 및 보고부문들의 수익의 합계에서 연결실체 수익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
의약품
원료의약품
해외의약품
합 계

총부문수익
702,635,601
87,173,093
214,119,374
1,003,928,068

외부고객으로부터의 수익
696,793,162
5,890,897
213,902,176
916,586,235

부문간수익
5,842,439
81,282,196
217,198
87,341,833

(전기)

(단위:천원)

구 분
의약품
원료의약품
해외의약품
합 계

총부문수익
687,781,954
93,061,799
192,764,144
973,607,897

외부고객으로부터의 수익
681,838,703
8,433,484
192,452,649
882,724,836

부문간수익
5,943,251
84,628,315
311,495
90,883,061

(3) 영업손익에 포함된 각 영업부문별 감가상각비 등과 영업손익에 포함되지 않았으나, 개별적으로 연결실체의 최고영업의사결정자에 보고되고 있는 주요 손익 항목에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

감가상각비/상각비
무형자산손상
감가상각비/상각비
무형자산손상

의약품
23,571,278
2,583,986
24,543,405
45,764,228

원료의약품
6,029,561
-
7,115,046
-

해외의약품
6,869,224
-
7,213,772
-

조정
(9,795)
2,123,760
(9,483)
-

합 계
36,460,268
4,707,746
38,862,740
45,764,228

(4) 당기 및 전기 중 보고부문들의 영업이익의 합계에서 연결실체 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

의약품
46,954,314
(4,401,564)

원료의약품
2,558,015
2,944,460

해외의약품
33,052,045
28,600,411

총부문 영업이익
82,564,374
27,143,307

부문간 영업이익
(400,698)
(371,442)

금융수익
5,116,560
8,472,680

금융비용
(10,700,180)
(10,458,845)

기타영업외수익
9,350,219
47,170,373

기타영업외비용
(27,080,772)
(63,958,334)

법인세비용차감전순이익
58,849,503
7,997,739

법인세수익
10,124,078
22,301,909

당기순이익
68,973,581
30,299,648

(5) 당기말 및 전기말 현재 부문자산 및 부문부채의 내역은 다음과 같습니다.

(부문자산)

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

의약품
1,391,144,701
1,346,175,526

원료의약품
125,422,723
136,951,116

해외의약품
218,732,300
191,633,787

부문간 거래에 대한 조정
(74,365,638)
(77,789,840)

연결총자산
1,660,934,086
1,596,970,589

(부문부채)

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

의약품
817,404,474
810,837,220

원료의약품
39,493,361
58,765,595

해외의약품
23,145,670
14,773,994

부문간 거래에 대한 조정
(11,533,681)
(21,923,174)

연결총부채
868,509,824
862,453,635

(6) 연결실체는 4개의 주요 지역[대한민국(본사소재지), 미국, 중국, 일본]에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
외부고객으로부터의 수익
비유동자산(*)

당기
전기
당기말
전기말

대한민국
557,657,509
587,119,024
779,544,650
581,059,023

중국
221,869,642
212,866,856
57,329,072
59,215,093

미국
64,181,349
14,853,934
-
-

일본
31,541,067
32,090,248
-
-

기타
41,336,668
35,794,773
-
-

합 계
916,586,235
882,724,835
836,873,722
640,274,116

(*) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 합계입니다. 
 
(7) 당기 및 전기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. 

(당기)
(단위:천원)

구 분
금 액
관련 보고 부문

A사
483,867,313
의약품 부문

(전기)
(단위:천원)

구 분
금 액
관련 보고 부문

A사
510,371,938
의약품 부문

8. 사용이 제한되어 있는 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
내 역
당기말
전기말

현금및현금성자산
당좌개설보증금
5,000
3,000

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
249,877,064
252,725,418

차감: 대손충당금
(2,823,005)
(2,235,121)

매출채권(순액)
247,054,059
250,490,297

미수금
2,731,127
21,246,684

차감: 대손충당금
(139,077)
(197,558)

미수금(순액)
2,592,050
21,049,126

기타
684,560
25,089

합 계
250,330,669
271,564,512

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
238,253,640
216,247,690

소 계
238,253,640
216,247,690

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하
6,314,298
31,891,170

3개월 초과 6개월 이하
1,606,265
2,165,689

소 계
7,920,563
34,056,859

손상채권(*2)

3개월 이하
-
-

3개월 초과 6개월 이하
-
-

6개월 초과
3,702,861
2,420,869

소 계
3,702,861
2,420,869

합 계
249,877,064
252,725,418

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

(*2)

당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,373,130천원(전기:
1,863,050
천원)입니다
.

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
1,815,198
21,086,597

소 계
1,815,198
21,086,597

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하
113,271
1,496

3개월 초과 6개월 이하
157
764

소 계
113,428
2,260

손상채권(*2)

3개월 이하
-
-

3개월 초과 6개월 이하
-
-

6개월 초과
1,487,060
182,916

소 계
1,487,060
182,916

합 계
3,415,686
21,271,773

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

(*2)
당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 137,508천원(전기:
67,516
천원)입니다

.

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금
합 계

기초
2,235,120
197,558
2,432,678

손상(환입)
855,641
(58,481)
797,160

회수
3,225
-
3,225

제각
(248,223)
-
(248,223)

기타
(22,758)
-
(22,758)

기말
2,823,005
139,077
2,962,082

(전기)
(단위:천원)

구 분
매출채권
미수금
합 계

기초
4,947,324
182,211
5,129,535

손상(환입)
(2,265,988)
15,347
(2,250,641)

회수
4,757
-
4,757

제각
(440,665)
-
(440,665)

기타
(10,308)
-
(10,308)

기말
2,235,120
197,558
2,432,678

연결회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 

(5) 연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다. 당기말 및 전기말 현재 할인된 매출채권 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산의 장부금액

212,137
2,418,329

부채의 장부금액

(212,137)
(2,418,329)

10. 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품:

상장주식
29,754,923
1,758,398

비상장주식
24,566,878
24,276,569

채무상품:

국공채
24,895
116,880

합 계
54,346,696
26,151,847

(2) 당기 및 전기 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
26,151,847
42,281,219

취득
15,438,634
3,071,945

처분
(91,985)
(13,471,698)

자본에서 재분류된 순이익
-
(7,633,039)

자본으로 재분류된 순이익
12,848,200
1,903,420

기말금액
54,346,696
26,151,847

11. 기타금융자산 

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
합 계
유 동
비유동
합 계

임차보증금
-
17,608,420
17,608,420
-
17,213,341
17,213,341

차감:현재가치할인차금
-
(298,601)
(298,601)
-
(128,145)
(128,145)

임차보증금(순액)
-
17,309,819
17,309,819
-
17,085,196
17,085,196

기타금융상품
71,665,131
50,000
71,715,131
197,353,741
38,000
197,391,741

합 계
71,665,131
17,359,819
89,024,950
197,353,741
17,123,196
214,476,937

12. 재고자산 
 
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
장부금액
취득원가
평가손실
장부금액

상품
11,181,785
(1,190,188)
9,991,597
14,016,180
(611,089)
13,405,091

제품
56,762,714
(4,566,493)
52,196,221
64,599,885
(7,673,527)
56,926,358

재공품
83,160,084
(875,752)
82,284,332
45,383,940
(1,697,985)
43,685,955

원재료
76,263,037
(4,097,940)
72,165,097
66,054,200
(1,841,424)
64,212,776

포장재료
13,117,077
(684,828)
12,432,249
9,522,859
(184,468)
9,338,391

저장품
132,707
-
132,707
139,960
-
139,960

미착품
2,922,200
-
2,922,200
2,672,945
-
2,672,945

합 계
243,539,604
(11,415,201)
232,124,403
202,389,969
(12,008,493)
190,381,476

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 3,451,958천원(전기: 3,670,185천원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 4,027,203천원(전기: 1,143,454천원)이 차감되어 있습니다
.

13. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,220,461
6,926,543
7,562,258
5,648,077

선급비용
33,682,042
-
39,199,679
-

부가세대급금
348,373
-
1,824,706
-

합 계
35,250,876
6,926,543
48,586,643
5,648,077

14. 유형자산 

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(
단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
미착기계
합 계

취득원가
124,894,098
311,035,239
6,185,444
306,322,789
2,677,148
103,087,145
184,495,438
77,079,227
1,115,776,528

감가상각누계액
-
(62,479,656)
(3,010,600)
(184,419,996)
(2,130,666)
(73,684,068)
-
-
(325,724,986)

장부금액
124,894,098
248,555,583
3,174,844
121,902,793
546,482
29,403,077
184,495,438
77,079,227
790,051,542

(전기말)

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
미착기계
합 계

취득원가
94,030,546
276,307,334
6,174,944
263,988,078
2,616,130
92,608,334
93,568,410
69,391,658
898,685,434

정부보조금
-
-
-
(18,538)
-
-
-
-
(18,538)

감가상각누계액
-
(54,446,723)
(2,714,531)
(172,446,163)
(2,164,719)
(67,958,723)
-
-
(299,730,859)

장부금액
94,030,546
221,860,611
3,460,413
91,523,377
451,411
24,649,611
93,568,410
69,391,658
598,936,037

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
미착기계
합 계

기초
94,030,546
221,860,611
3,460,413
91,523,377
451,411
24,649,611
93,568,410
69,391,658
598,936,037

취득
4,870,410
33,622,976
33,500
34,839,526
250,911
9,027,112
138,321,021
7,938,202
228,903,658

처분
(800,092)
(1,342,664)
(24,500)
(423,112)
(99,876)
(553,283)
-
-
(3,243,527)

상각
-
(8,921,196)
(296,070)
(14,162,678)
(50,995)
(8,323,316)
-
-
(31,754,255)

대체
26,793,234
4,485,769
1,501
11,393,883
-
4,637,451
(47,209,443)
(250,633)
(148,238)

기타
-
(1,149,913)
-
(1,268,203)
(4,969)
(34,498)
(184,550)
-
(2,642,133)

기말
124,894,098
248,555,583
3,174,844
121,902,793
546,482
29,403,077
184,495,438
77,079,227
790,051,542

(전기)

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
미착기계
합 계

기초
92,546,818
155,939,849
3,208,939
85,148,321
353,267
19,854,092
49,077,986
9,605,089
415,734,361

취득
1,479,228
51,101,030
465,500
13,510,610
305,465
8,070,040
82,493,814
67,659,483
225,085,170

처분
-
(28,837)
-
(131,105)
(121,677)
(171,861)
-
-
(453,480)

상각
-
(7,101,800)
(275,486)
(21,630,308)
(80,898)
(6,553,955)
-
-
(35,642,447)

대체
4,500
22,904,591
61,460
15,650,478
-
3,472,004
(37,841,902)
(7,872,914)
(3,621,783)

기타
-
(954,222)
-
(1,024,619)
(4,746)
(20,709)
(161,488)
-
(2,165,784)

기말
94,030,546
221,860,611
3,460,413
91,523,377
451,411
24,649,611
93,568,410
69,391,658
598,936,037

한편
당기말 현재 장부금액
320,979,062
천원
의
토지, 건물 및 기계장치가 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참고) 

당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 2,161,033천원(전기: 1,933,218천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은3.2%(전기: 3.6%) 입니다.

15. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

건물
합 계
건물
합 계

취득원가
1,856,638
1,856,638
1,965,666
1,965,666

감가상각누계액
(738,044)
(738,044)
(695,307)
(695,307)

장부금액
1,118,594
1,118,594
1,270,359
1,270,359

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

건물
합 계
건물
합 계

기초
1,270,359
1,270,359
1,414,996
1,414,996

상각
(83,197)
(83,197)
(88,080)
(88,080)

기타
(68,568)
(68,568)
(56,557)
(56,557)

기말
1,118,594
1,118,594
1,270,359
1,270,359

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

건물
1,118,594
1,118,594
1,270,359
1,270,359

16. 무형자산 
 
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
특허권
개발비
회원권및가입권
기타무형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
2,850,817
115,419,673
11,120,210
51,418,962
4,174,439
184,984,101

감가상각누계액
(1,624,974)
(27,490,295)
-
(32,507,978)
-
(61,623,247)

손상차손누계액
(114,871)
(71,578,469)
(5,072,852)
(57,767)
(833,309)
(77,657,268)

장부금액
1,110,972
16,350,909
6,047,358
18,853,217
3,341,130
45,703,586

(전기말)

(단위:천원)

구 분
특허권
개발비
회원권및가입권
기타무형자산
건설중인자산
합 계

취득원가
2,103,552
106,425,385
11,325,708
45,188,385
5,284,096
170,327,126

감가상각누계액
(1,479,628)
(26,991,794)
-
(28,681,696)
-
(57,153,118)

손상차손누계액
(114,870)
(67,163,562)
(5,227,288)
(57,766)
(542,803)
(73,106,289)

장부금액
509,054
12,270,029
6,098,420
16,448,923
4,741,293
40,067,719

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
특허권
개발비(*)
회원권및가입권
기타무형자산
건설중인자산
합 계

기초
509,054
12,270,029
6,098,420
16,448,923
4,741,293
40,067,719

외부취득
332,722
-
5,000
4,857,606
642,958
5,838,286

내부개발
-
9,410,364
-
-
-
9,410,364

대체
428,815
-
51,041
1,701,575
(1,752,616)
428,815

처분
-
-
(261,540)
-
-
(261,540)

상각
(145,346)
(498,500)
-
(3,978,969)
-
(4,622,815)

손상차손
-
(4,414,908)
(2,333)
-
(290,505)
(4,707,746)

손상차손환입
-
-
156,770
-
-
156,770

기타
(14,272)
(416,076)
-
(175,919)
-
(606,267)

기말
1,110,972
16,350,909
6,047,358
18,853,217
3,341,130
45,703,586

(*) 의약품 부문 개발비 4,414,908천원에 대하여 회수가능가액이 없다고 판단하여 손상차손 인식하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
특허권
개발비(*)
회원권및가입권
기타무형자산
건설중인자산
합 계

기초
550,500
46,731,410
6,671,277
8,095,449
5,102,385
67,151,021

외부취득
111,337
-
2,776,102
7,693,308
3,742,327
14,323,074

내부개발
-
11,318,575
-
-
-
11,318,575

대체
-
-
(2,819,894)
3,697,759
(4,060,616)
(3,182,751)

처분
-
-
(491,667)
-
-
(491,667)

상각
(143,002)
(72,127)
-
(2,917,085)
-
(3,132,214)

손상차손
(5,569)
(45,575,961)
(139,895)
-
(42,803)
(45,764,228)

손상차손환입
-
-
102,497
-
-
102,497

기타
(4,212)
(131,868)
-
(120,508)
-
(256,588)

기말
509,054
12,270,029
6,098,420
16,448,923
4,741,293
40,067,719

당기 상각액은 판매비와관리비, 연구개발비 및 매출원가에 각각 1,905,619천원(전기: 1,588,515천원), 681,007천원(전기: 942,144천원) 및 2,036,189천원(전기: 601,555천원) 포함되어 있습니다. 

(3)

당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

개별자산명
장부금액
잔여상각기간

Olmutnib (*1)
2,214,682
-

LAPS-GCSF Analog (*2)
1,080,080
-

HCP1105 (*3)
1,283,081
-

HIP 1403 (*4) (한미플루)
534,488
3.8년

HCP 1303 (*5) (구구탐스)
642,912
3.9년

HCP 1401 (*6) (아모잘탄플러스)
1,954,293
4.7년

HCP 1305 (*7) (아모잘탄큐)
1,016,679
4.8년

레보세티 리진(정제/구강액) (*8)
1,096,538
-

D- 이부프로펜 구강 현탁액 (*9)
1,136,302
-

암로디핀 베실레이트로 사르탄칼륨정제 (*10)
3,184,252
-

기 타
2,207,602
-

합 계
16,350,909

(*1) 폐암을 일으키는 EGFR T790M 변이세포에 선택적으로 작용하는 경구용 항암제로서 신약에 해당하며, 현재 아시아지역에서 임상 3상 진행중입니다. 동일한 약품이 국내에서
는
조건부
허가를 받아 판매되고 있으며, 아시아에서 시판 허가를 득하는과정이 국내와 유사하기 때문에
향후의 성공가능성이 높다고 판단하고 있습니다. 
(*2) 지속형 신규 G-CSF 유도체 호중구감소증 치료제로서 개량생물의약품에 해당하며, 임상 3상 진행중입니다. 현재 진행되고 있는 임상시험이 정상적으로 진행되고 있어 향후 성공가능성이 높다고 판단하고 있습니다.
(*3) 스타틴과 고중성지방혈증 복합제(순환기용 치료제)로서, 임상 3상 진행중입니다. 현재 임상시험이 정상적으로 진행되고 있어 향후 성공가능성이 높다고 판단하고 있습니다. 
(*4) 타미플루의 염변경 독감치료 항바이러스제로서 인플루엔자 A형과 B형에 효과가 있는 치료제입니다. '한미플루'라는 제품명으로 2016년 11월에 발매완료되었으며, 상각기간 5년을 적용하여 상각비를 계상하고 있습니다.
(*5) 전립선 비대증 및 발기부전의 치료를 위한 탐스로신염산염과 타다라필의 복합제입니다. '구구탐스'라는 제품으로 2016년 12월에 발매완료되었으며, 상각기간 5년을 적용하여 상각비를 계상하고 있습니다.
(*6) 칼슘채널차단형(CCB) 고혈압치료제인 아모디핀캄실산염과 안지오텐신 수용체 차단형(ARB)인 로잘탄을 복합한 개량신약 아모잘탄정에 이뇨제를 추가한 3중 복합 개량신약입니다. 2017년 9월에 발매완료되었으며, 상각기간 5년을 적용하여 상각비를 계상하고 있습니다.
(*7) 칼슘채널차단형(CCB) 고혈압치료제인 아모디핀캄실산염과 안지오텐신 수용체 차단형(ARB)인 로잘탄을 복합한 개량신약 아모잘탄정에 고지혈증치료제를 추가한 3중 복합제입니다. '아모잘탄큐'라는 제품명으로 2017년 10월에 발매완료되었으며, 상각기간 5년을 적용하여 상각비를 계상하고 있습니다.
(*8) 레보세티 리진은 알레르기성 반응을 유발하는 히스타민의 작용을 억제하는 약물이며 현재 중국에서 생동(BE) 진행중입니다. 중국 내 이미 출시된 의약품에 대한 복제약으로서 향후 성공 가능성이 높다고 판단하고 있습니다.
(*9) D-이부프로펜 구강 현탁액은 비스테로이드성 소염진통제로서 현재 중국에서 3상 진행중입니다. 중국 외 국가에 이미 출시된 의약품에 대한 복제약으로 향후 성공 가능성이 높다고 판단하고 있습니다.

(*10) 암로디핀 베실레이트로는 고혈압과 협심증 치료제이며 현재 중국에서 임상3상시험이 진행중입니다. 중국 외 국가에 이미 출시된 의약품에 대한 복제약으로 향후 성공 가능성이 높다고 판단하고 있습니다.

(4) 당기 중 연결회사가 손상을 인식한 개발비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

개별자산
취득금액
손상차손금액
장부금액
회수가능액
평가방법

당기
누계액

HCP1604 (*1)
1,117,061
1,117,061
1,117,061
-
사용가치

HCP1202 (*2)
401,833
401,833
401,833
-
사용가치

암로디핀 베실레이트로 사르탄칼륨정제(*3)
5,308,012
2,123,760
2,123,760
3,184,252
사용가치

기 타
772,254
772,254
772,254
-
사용가치

합 계
7,599,160
4,414,908
4,414,908
3,184,252

(*1) 골다공증 치료를 위한 복합제로서 당기말 현재 개발활동이 정상적으로 진행되고 있으며 국내 임상 1상이 진행중입니다. 연결회사의 내부규정에 따라 기술적실현가능성에 불확실성이 있다고 판단하여 관련 장부금액을 전액손상차손으로 인식하였습니다.
(*2) GOLD 2017(세계만성폐쇄성폐질환기구)의 가이드라인 발표에 따라 개발중인 제품의 시장성이 높지 않을 것으로 예상되어 개발활동을 중단하였으며, 관련 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.
(*3) 암로디핀 베실레이트로는 고혈압과 협심증 치료제로서 당기말 현재 개발활동이정상적으로 진행되고 있으며, 중국 내 임상3상 시험이 진행중입니다. 연결회사의 내부규정에 따라 기술적실현가능성에 불확실성이 있다고 판단되는 관련 장부금액을 손상차손으로 인식하였습니다.

(5) 연결회사가 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
10,083,363
9,647,036

판매비와 관리비
151,288,986
142,894,305

합 계
161,372,349
152,541,341

17. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
46,566,648
50,598,946

미지급금
220,472,305
210,612,683

미지급비용
8,293,450
4,278,002

거래보증금
13,800
12,173

합 계
275,346,203
265,501,804

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
170,212,137
-
77,418,329
-

장기차입금
48,300,000
146,400,000
43,800,000
49,700,000

사채
60,000,000
50,000,000
50,000,000
110,000,000

사채할인발행차금
(42,963)
(109,209)
(11,466)
(266,759)

합 계
278,469,174
196,290,791
171,206,863
159,433,241

상기 차입금에 대하여 당기말 현재 장부금액 320,979,062
천원의 건물 및 기계장치,토지가 관련 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

원화단기차입금
KEB하나은행
3.4(고정)
20,000,000
20,000,000

국민은행
3.2(변동)
10,000,000
10,000,000

산업은행
2.8(고정)
20,000,000
20,000,000

한국수출입은행
-
-
5,000,000

신한은행
2.9(고정)
10,000,000
10,000,000

농협
2.9(변동)
10,000,000
10,000,000

칸서스자산운용
2.4(고정)
10,000,000
-

우리은행
3.2(변동)
20,000,000
-

우리은행
3.3(변동)
10,000,000
-

한국수출입은행
2.8(변동)
60,000,000
-

매출채권의양도
KEB하나은행 등(*)
-
212,137
2,418,329

합 계
170,212,137
77,418,329

(*) 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다. 

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
이자율
(%)
만기
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

원화장기차입금
산업은행
2.1(변동)
2021.12.24
1,180,000
3,540,000
1,180,000
4,720,000

2.2(변동)
2021.12.24
720,000
2,160,000
720,000
2,880,000

2.1(변동)
2021.12.24
1,100,000
3,300,000
1,100,000
4,400,000

2.1(변동)
2021.12.24
800,000
2,400,000
800,000
3,200,000

3.1(고정)
2018.3.25
10,000,000
-
-
10,000,000

3.3(고정)
2018.2.13
10,000,000
-
-
10,000,000

3.2(고정)
2018.9.17
10,000,000
-
-
10,000,000

2.1(변동)
2018.10.10
4,500,000
-
-
4,500,000

3.6(고정)
2027.06.29
-
45,000,000
-
-

3.3(고정)
2027.06.29
-
50,000,000
-
-

케이비에이치
2.9(고정)
2018.05.29
10,000,000
-
-
-

2.9(고정)
2019.05.29
-
10,000,000
-
-

2.9(고정)
2020.03.29
-
30,000,000
-
-

우리은행
-
-
-
-
20,000,000
-

-
-
-
-
10,000,000
-

신한은행
-
-
-
-
10,000,000
-

합 계
48,300,000
146,400,000
43,800,000
49,700,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 장기사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
상환일
이자율(%)
당기말
전기말
이자지급 및 상환방법

81회 무보증사채
2012.03.08
2017.3.8
-
-
50,000,000
3개월 후급, 만기일시상환

83회 무보증사채
2013.04.26
2018.4.26
3.7(고정)
10,000,000
10,000,000
3개월 후급, 만기일시상환

84회 무보증사채
2013.09.09
2018.9.9
4.4(고정)
50,000,000
50,000,000
3개월 후급, 만기일시상환

85회 무보증사채
2015.4.13
2020.4.13
2.6(고정)
50,000,000
50,000,000
3개월 후급, 만기일시상환

액면가액 합계
110,000,000
160,000,000

사채발행차금
(152,172)
(278,225)

사채 장부가액 합계
109,847,828
159,721,775

유동성사채
(59,957,037)
(49,988,534)

비유동성사채 장부가액
49,890,791
109,733,241

19. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

장기미지급금
-
-
-
123,327,120

20. 순확정급여부채 

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직급여부채의 현재가치
81,541,697
71,429,869

사외적립자산의 공정가치
(62,059,505)
(51,594,340)

순확정급여부채 금액
19,482,192
19,835,529

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
71,429,869
62,301,165

당기근무원가
13,294,133
12,703,619

이자비용
1,951,871
1,723,132

재측정요소 :

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
(619,344)
-

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
1,953,043
140,181

-경험적조정으로 인한 보험수리적 손익
3,078,438
2,844,742

급여지급
(9,918,751)
(8,117,033)

기타
372,438
(165,937)

기말
81,541,697
71,429,869

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
51,594,340
36,815,480

이자수익
1,384,940
920,259

운용관리원가
(136,678)
(64,082)

재측정요소 :

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(857,721)
204,426

-경험적조정으로 인한 보험수리적 손익
(68,252)
-

기업이 납부한 기여금
19,805,000
17,965,654

제도에서 지급한 금액
(9,922,651)
(4,176,337)

기타
260,527
(71,060)

기말
62,059,505
51,594,340

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
7,023,780
20,936,338

지분상품
-
11,143,683

채무상품
27,991,364
2,734,432

파생상품
13,007,140
15,170,660

기타
14,037,221
1,609,227

합 계
62,059,505
51,594,340

당기 사외적립자산의 실제 수익은 461,895천원(전기:
1,127,796
천원)입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인률
3.16%~3.21%
2.8%~2.9%

미래임금상승률
5.5%~5.6%
4.8%~4.9%

(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(4,352,605)
4,956,258

기대임금상승률의 1% 변동
4,914,830
(4,399,718)

(전기말)

(단위:천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(3,861,082)
4,431,195

기대임금상승률의 1% 변동
4,412,599
(3,917,675)

(7) 연결회사는 기금의
적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며,

2
0
18년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 35,612,269천원 입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는

6.1년~6.7년
(전기: 5.5년~6.8년)이며, 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
17,636,789
559,785
4,663,236
73,656,695
96,516,505

(전기말)
(단위:천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
18,897,597
910,565
4,948,585
67,430,201
92,186,948

21. 충당부채 

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
기초금액
전입액
사용액
기말금액

반품충당부채
10,952,126
11,029,894
10,952,126
11,029,894

(전기)

(단위:천원)

구 분
기초금액
전입액
사용액
기말금액

반품충당부채
10,988,486
10,952,126
10,988,486
10,952,126

22. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

종업원급여
20,106,192
247,081
10,846,917
332,885

선수금
1,775,186
-
593,043
-

예수금
8,551,200
-
8,290,210
-

부가세예수금
1,750,971
-
895,251
-

선수수익
48,837,067
-
85,415,537
-

합 계
81,020,616
247,081
106,040,958
332,885

23. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
25,000,000주
11,163,452주
2,500원
27,908,630
26,087,778

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당 기
전 기

기초
10,435,111
10,230,909

무상증자
728,341
204,202

기말
11,163,452
10,435,111

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
398,056,321
399,877,174

기타자본잉여금
17,405,284
17,405,284

자기주식
(15,730,389)
(9,280,280)

합 계
399,731,216
408,002,178

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
주식발행초과금및기타본잉여금
자기주식

장부금액
주식수
장부금액

기초
417,282,458
30,244주
(9,280,279)

자기주식 취득
-
21,253주
(6,450,110)

무상증자
(1,820,853)
-
-

기말
415,461,605
51,497주
(15,730,389)

(전기)

(단위:천원)

구 분
주식발행초과금및기타본잉여금
자기주식

장부금액
주식수
장부금액

기초
417,792,963
20,779주
(2,153,134)

자기주식 취득
-
9,465주
(7,127,145)

무상증자
(510,505)
-
-

기말
417,282,458
30,244주
(9,280,279)

24. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
5,042,026
5,042,026

임의적립금
164,463,145
164,463,145

미처분이익잉여금
115,784,794
59,388,828

합 계
285,289,965
228,893,999

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
228,893,999
228,142,894

지배기업주주지분 귀속 당기순이익
60,434,212
23,325,624

기타포괄손익
(4,038,246)
(2,154,259)

현금배당
-
(20,420,260)

기말
285,289,965
228,893,999

25. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
8,810,259
(1,210,904)

해외사업장환산외환차이
(10,029,119)
(2,311,850)

합 계
(1,218,860)
(3,522,754)

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
(1,210,904)
3,258,785

공정가치평가로 인한 순평가차익
12,847,645
(1,354,509)

법인세효과
(2,826,482)
296,975

처분으로 당기손익 재분류된 금액
-
(4,374,558)

법인세효과
-
962,403

기말
8,810,259
(1,210,904)

(3) 당기 및 전기 중 해외사업장환산외환차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
(2,311,850)
2,494,972

해외사업장 순자산의 환산으로 인한 외환차이
(7,717,269)
(4,806,822)

기말
(10,029,119)
(2,311,850)

(4) 당기 및 전기 중 현금흐름위험회피파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
-
(168,569)

현금흐름위험회피에서 인식된 손익
-
216,114

기타포괄손익으로 인식된 손익과 관련된 법인세효과
-
(47,545)

기말금액
-
-

26. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
89,165,116
80,469,191

퇴직급여
5,265,585
5,467,142

복리후생비
20,711,018
24,130,570

광고선전비
23,053,355
18,761,016

여비교통비
15,447,605
18,569,433

판매촉진비
20,504,560
23,349,518

지급수수료
67,864,049
75,448,839

회의비
9,234,743
10,396,329

기타
33,705,523
34,597,372

합 계
284,951,554
291,189,410

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익:

현금및현금성자산 및 단기금융상품
836,274
2,447,356

매도가능금융자산
2,390,099
55,671

임차보증금-현재가치할인차금
525,426
488,191

소 계
3,751,799
2,991,218

외화환산이익
29,121
202

파생상품거래이익
1,335,640
3,004,200

파생상품평가이익
-
2,477,060

합 계
5,116,560
8,472,680

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용:

일반차입금
8,519,818
5,804,037

일반사채
4,508,018
7,469,371

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액
(2,330,299)
(3,199,145)

소 계
10,697,537
10,074,263

외화환산손실
2,643
33,952

파생상품거래손실
-
350,630

합 계
10,700,180
10,458,845

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

임대료수익
1,150,804
866,137

수수료수익
360,050
169,543

배당금수익
123,413
122,883

외환차익
3,098,112
21,072,893

외화환산이익
253,353
5,704,303

유형자산처분이익
2,330,032
66,849

무형자산처분이익
-
1,000

매도가능금융자산처분이익
14,925
14,042,587

무형자산손상차손환입
156,770
102,497

기타
1,862,760
5,021,681

합 계
9,350,219
47,170,373

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
423,444
45,976

유형자산손상차손
85,518
-

무형자산처분손실
1,540
23,212

무형자산손상차손
4,707,746
45,764,228

외환차손
7,269,398
3,421,810

외화환산손실
7,095,675
6,743,588

기부금
6,852,348
1,519,830

단기금융상품처분손실
-
4,713,900

매도가능증권처분손실
18,600
-

기타
626,502
1,725,790

합 계
27,080,771
63,958,334

29. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세 부담액
13,857,606
8,095,724

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(9,679,337)
(4,589,606)

세액공제의 이월로 인한 금액
(12,650,127)
(27,646,806)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(1,652,220)
1,838,779

법인세비용(수익)
(10,124,078)
(22,301,909)

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
58,849,503
7,997,739

적용세율에 따른 법인세
13,823,580
2,780,753

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과
(4,000,619)
(77,759)

비공제비용으로 인한 효과
2,881,717
2,561,795

공제감면세액
(22,661,285)
(30,833,817)

미환류소득에 대한 법인세효과
-
448,496

법인세추납(환입)액
(3,260,766)
1,192,194

기타
3,093,295
1,626,429

법인세비용
(10,124,078)
(22,301,909)

유효세율
-
-

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

매도가능금융자산평가손익
(2,826,604)
1,260,517

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
-
(47,545)

확정급여제도 재측정요소
1,174,384
625,807

합 계
(1,652,220)
1,838,779

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산 :

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
102,411,061
59,162,385

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
9,451,025
7,869,177

소 계
111,862,086
67,031,562

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(22,832,742)
(2,700,513)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(2,613,964)
(245,133)

소 계
(25,446,706)
(2,945,646)

이연법인세자산(부채) 순액
86,415,380
64,085,916

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

장기종업원급여
3,315,294
(1,181,812)
1,174,384
3,307,866

파생금융상품
(544,953)
544,953
-
-

유형자산
(12,532,840)
3,926,204
-
(8,606,636)

무형자산
5,947,998
9,517,742
-
15,465,740

매도가능금융자산
610,685
1,246
(2,826,604)
(2,214,673)

충당부채
3,762,631
840,038
-
4,602,669

회수의문채권
33,072
105,246
-
138,318

기타
2,235,846
2,183,465
-
4,419,311

소 계
2,827,733
15,937,082
(1,652,220)
17,112,595

미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금
4,605,525
(4,605,525)
-
-

세액공제
56,652,658
12,650,127
-
69,302,785

소 계
61,258,183
8,044,602
-
69,302,785

합 계
64,085,916
23,981,684
(1,652,220)
86,415,380

(전기)

(단위:천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

장기종업원급여
4,968,702
(2,279,215)
625,807
3,315,294

파생금융상품
47,545
(544,953)
(47,545)
(544,953)

유형자산
(12,596,802)
63,962
-
(12,532,840)

무형자산
6,481,059
(533,061)
-
5,947,998

매도가능금융자산
(649,479)
(352)
1,260,516
610,685

충당부채
3,661,575
101,056
-
3,762,631

회수의문채권
52,481
(19,409)
-
33,072

기타
2,077,498
158,348
-
2,235,846

소 계
4,042,579
(3,053,624)
1,838,778
2,827,733

미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금
-
4,605,525
-
4,605,525

세액공제
28,844,345
27,808,313
-
56,652,658

소 계
28,844,345
32,413,838
-
61,258,183

합 계
32,886,924
29,360,214
1,838,778
64,085,916

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자
(175,767,242)
(170,891,560)

이월세액공제
17,372,227
-

30. 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

계정과목
재고자산의 변동
제조(매출)원가
판매비와관리비
경상개발비
합 계

제품과 재공품의 변동
(70,084,466)
-
-
-
(70,084,466)

원재료, 포장재료의 사용액
186,140,600
-
-
-
186,140,600

상품의 판매
89,991,512
-
-
-
89,991,512

종업원급여
-
94,278,474
114,378,990
30,009,091
238,666,555

감가상각비와 기타상각비
-
20,116,912
3,552,342
13,302,354
36,971,608

수수료비용
-
43,031,514
68,398,676
56,303,659
167,733,849

광고비 및 판매촉진비
-
-
43,795,441
31,985
43,827,426

소모품비
-
(2,257,955)
2,116,545
37,957,588
37,816,178

임차료 및 건물관리비
-
10,634,062
2,663,088
3,303,038
16,600,188

운반비 및수출제비
-
2,155,923
1,715,849
119,676
3,991,448

교육훈련비
-
120,063
4,043,950
209,739
4,373,752

여비교통 및 출장비
-
511,622
15,447,605
878,536
16,837,763

기타
-
23,543,758
28,839,068
9,173,320
61,556,146

합 계
206,047,646
192,134,373
284,951,554
151,288,986
834,422,559

(전기)

(단위:천원)

구 분
재고자산의변동
매출원가
판매비와관리비
경상개발비
합 계

제품과 재공품의 변동
(54,281,561)
-
-
-
(54,281,561)

원재료, 포장재료의 사용액
190,923,680
-
-
-
190,923,680

상품의 판매
117,045,108
-
-
-
117,045,108

종업원급여
-
78,868,249
109,290,045
28,589,691
216,747,985

감가상각비와 기타상각비
-
20,441,550
3,272,099
15,149,092
38,862,741

수수료비용
-
38,412,458
75,800,918
52,138,734
166,352,110

광고비 및 판매촉진비
-
-
42,451,536
36,790
42,488,326

소모품비
-
3,572,034
1,608,105
35,070,016
40,250,155

임차료 및 건물관리비
-
8,526,311
2,834,595
2,623,374
13,984,280

운반비 및 수출제비
-
1,831,152
1,655,176
130,909
3,617,237

교육훈련비
-
48,062
8,932,735
119,896
9,100,693

여비교통 및 출장비
-
460,314
18,569,433
1,056,310
20,086,057

기타
-
16,021,898
26,774,768
7,979,493
50,776,159

합 계
253,687,227
168,182,028
291,189,410
142,894,305
855,952,970

31. 주당이익 

(1) 지배회사의 당기와 전기의 보통주의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분
당 기
전 기

순이익
60,434,211,771원
23,325,623,229원

당기순이익 중 보통주 해당분
60,434,211,771원
23,325,623,229원

유통보통주식수
11,024,065주
10,405,488주

보통주의 기본주당이익
5,482원/주
2,242원/주

(2) 지배회사는 희석성 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본 주당이익과 일치합니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

기타특수관계자
한미사이언스㈜, 한미메디케어㈜(*), 한미아이티㈜(*), 에르무루스㈜,
일본한미약품㈜, 온라인팜㈜, 북경한미IT유한공사, 한미벤처스㈜, ㈜제이브이엠,
Beijing Medicare, Beijing HMG, LeYe(China)Consulting Ltd., Hit Marketing Group Beijing Branch, 
Zhangjiakou Chahaer Dairy Co., Ltd. Beijing Branch, Doctor B CHINA CO.,LIMITED, RIGHTCOM CO.,LIMITED 외

(*) 한미메디케어㈜는 당기 중 한미아이티㈜를 합병하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
회사명
매출
매입
유무형자산취득
유무형자산처분
기타손익

기타특수관계자
한미사이언스㈜
-
-
1,046
-
(26,607,593)

한미메디케어㈜
451,881
8,728,814
-
-
(1,147,673)

한미아이티㈜(*)
-
-
3,770,471
-
(15,961,035)

에르무루스㈜
-
-
-
-
(891,500)

온라인팜㈜
483,867,313
1,800
-
-
168,892

일본한미약품㈜
-
-
-
-
(6,126)

북경한미IT
177,695
-
-
-
(5,395,371)

한미벤처스㈜
-
-
-
-
2,688

㈜제이브이엠
-
20,615,220
-
-
(2,182)

Beijing Medicare
117,494,853
29,245,591
-
-
-

Beijing HMG
-
9,492,781
-
-
-

LeYe(China)Consulting Ltd.
-
-
-
-
(431,604)

Hit Marketing Group Beijing Branch
-
-
-
-
(2,126,486)

Zhangjiakou Chahaer Dairy Co., Ltd. Beijing Branch
-
-
-
-
(750,873)

Doctor B CHINA CO.,LIMITED
-
-
-
-
19,985

주요경영진
-
-
-
3,772,968
-

합 계
601,991,742
68,084,206
3,771,517
3,772,968
(53,128,878)

(*) 한미메디케어㈜와 합병되기 전까지의 거래 금액을 기재하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
회사명
매출
매입
유무형자산취득
기타손익
배당금 지급

기타특수관계자
한미사이언스㈜
-
-
10,859
(22,959,225)
8,464,910

한미메디케어㈜
598,546
10,976,909
-
(1,613,860)
-

한미아이티㈜
-
-
7,788,604
(19,745,945)
-

에르무루스㈜
-
-
-
(1,087,581)
-

온라인팜㈜
510,371,938
2,400
1,030
(755,411)
-

일본한미약품㈜
-
-
-
(5,930)
-

북경한미IT
184,580
-
-
(6,440,842)
-

한미벤처스㈜
-
-
-
1,334
-

Beijing Medicare
115,579,998
31,761,683
-
-
-

Beijing HMG
-
11,020,519
-
-
-

LeYe(China)Consulting Ltd.
-
-
-
(394,055)
-

Hit Marketing Group Beijing Branch
-
-
-
(3,306,527)
-

Zhangjiakou Chahaer Dairy Co., Ltd. Beijing Branch
-
-
-
4,746
-

Doctor B CHINA CO.,LIMITED
-
-
-
20,703
-

주요경영진
-
-
-
-
764

합 계
626,735,062
53,761,511
7,800,493
(56,282,593)
8,465,674

한편, 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역 및 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
임차보증금
기타
매입채무
기타

기타특수관계자
한미사이언스㈜
-
14,722,776
-
-
4,288,344

한미메디케어㈜
251,726

-
693,965
2,726,253

에르무루스㈜
-
-
-
-
120,741

온라인팜㈜
160,662,732
-
148,062
-
71,625

한미벤처스㈜
-
-
246
-
-

㈜제이브이엠
-
-
-
12,124,510
2,400

북경한미IT
-
-
-
-
3,393

Beijing Medicare
21,339,416
-
-
82,354
-

Beijing HMG
-
-
-
-
72,906

Zhangjiakou Chahaer Dairy Co., Ltd. Beijing Branch
-
-
-
-
863,908

합 계
182,253,874
14,722,776
148,308
12,900,829
8,149,570

(전기말)

(단위:천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
임차보증금
기타
매입채무
기타

기타특수관계자
한미사이언스㈜
-
14,722,776
18,981,334
-
6,252,249

한미메디케어㈜
235,750
-
-
348,741
128,612

한미아이티㈜
-
-
-
-
3,178,202

에르무루스㈜
-
-
-
-
101,265

온라인팜㈜
182,408,636
-
144,258
-
72,858

북경한미IT
118,274
-
-
-
1,925

Beijing Medicare
22,315,055
-
-
92,471
-

Beijing HMG
-
-
-
1,180,539
-

Zhangjiakou Chahaer Dairy Co., Ltd. Beijing Branch
-
-
-
-
173

합 계
205,077,715
14,722,776
19,125,592
1,621,751
9,735,284

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다
.
당기 중 무상증자로 인하여 주요경영진이 총 49주의 주식을 무상신주 취득하였습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
4,559,041
3,962,580

퇴직급여
1,179,616
932,085

합 계
5,738,657
4,894,665

33.
현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(1) 당기와 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산 본계정 대체
47,212,060
37,841,903

미착기계 본계정 대체
250,634
7,872,914

장기차입금 및 장기사채의 유동성 대체
108,300,000
110,950,000

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
(20,330,395)
23,392,016

무형자산 취득 관련 미지급금의 감소
(326,702)
(77,324)

(2) 당기 중 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금거래
기 말

상 각

단기차입금
77,418,329
92,793,808
-
170,212,137

장기차입금
93,500,000
101,200,000
-
194,700,000

사채
159,721,775
(59,754,020)
9,880,073
109,847,828

금융리스부채
1,581,293
(99,169)
-
1,482,124

자기주식
(9,280,279)
(6,450,110)
-
(15,730,389)

합 계
322,941,118
127,690,509
9,880,073
460,511,700

(전기말)
(단위:천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금거래
기 말

상 각

단기차입금
37,484,480
39,933,849
-
77,418,329

장기차입금
148,748,455
(55,248,455)
-
93,500,000

사채
179,529,247
(28,885,854)
9,078,382
159,721,775

금융리스부채
1,664,156
(82,863)
-
1,581,293

자기주식
(2,153,134)
(7,127,145)
-
(9,280,279)

합 계
365,273,204
(51,410,468)
9,078,382
322,941,118

34. 금융리스

(1) 금융리스계약

연결실체의 리스료는 모두 원화로 표시되고 있으며, 평균리스기간은 12년입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년이내
377,400
342,866
377,400
342,866

1년초과 5년이내
1,415,250
849,598
1,481,850
881,384

5년초과
781,300
289,660
1,092,100
357,043

합 계
2,573,950
1,482,124
2,951,350
1,581,293

(3) 전기말 현재 금융리스자산의 장부가액은 0원입니다.

35. 우발부채 

(1) 당기말 현재 연결회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 13건으로 소송가
액은
6,888,100천원입니다. 계류중인 소송사건의 결과는 당기말 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 자금조달약정은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 천USD, 천EUR)

구 분
당기말
전기말

매출채권할인약정
사용금액
USD 198
USD 2,001

미사용금액
USD 3,802
USD 6,873

소 계
USD 4,000
USD 8,874

지급보증약정(신용장개설)
사용금액
USD 1,951
USD 1,454

미사용금액
USD 10,349
USD 11,165

소 계
USD 12,300
USD 12,619

사용금액
-
EUR 2,168

미사용금액
-
-

소 계
-
EUR 2,168

사용금액
-
JPY 250,800

미사용금액
-
JPY 118,800

소 계
-
JPY 369,600

차입한도약정
사용금액
345,000,000
145,000,000

미사용금액
89,755,500
61,928,200

소 계
434,755,500
206,928,200

구매카드대출약정
사용금액
11,006,635
9,975,179

미사용금액
35,993,365
39,024,821

소 계
47,000,000
49,000,000

구매카드발행약정
사용금액
63,262,675
55,694,057

미사용금액
16,737,325
24,305,943

소 계
80,000,000
80,000,000

합 계
USD 16,300
561,755,500
USD: 21,493
 EUR: 2,168
 JPY: 369,600
 335,928,200

(3)
당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 4,043,200천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사는 신한은행으로부터 연결회사가 발행한 기업어음에 대한 10,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

36. 기술이전계약

(1) 전기 중 연결회사가 신규로 체결한 주요 기술이전계약의 내용은 다음과 같습니다.

연결회사는 전기 9월 28일자로 미국에 소재한 제넨텍사와 경구용 표적 항암제 HM95573 물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 제넨텍사는 한국을 제외한 전 세계에서 HM95573에 대한 개발 및 상업화에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 연결회사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 80,000,000을 전기에 일시에 수령하였으며, 계약과 관련된 의무가 종료되는 기간까지 분할하여 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 연결회사는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 830,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.

(2) 전기 중 체결한 기술이전계약의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. 

연결회사는 전기 중 베링거인겔하임과 체결하였던 기술이전 계약과 관련하여 전전기에 수취한 계약금 및 마일스톤 금액 USD 65,000,000은 반환하지 않는 조건으로 계약이종료되었습니다. 

전전기중 일라이 릴리사와 체결하였던 기술이전 계약과 관련하여 전기에 추가로 계약금 USD 3,000,000, 향후 마일스톤 달성에 따른 최대 USD 72,000,000 규모의 기술이전 계약을 체결하였습니다.

보고기간 이후 일라이 릴리사에서 진행 중이던 임상2상시험이 중단되었으며, 연결회사는일라이 릴리사와 다른 적응증 개발을 협의하고 있습니다. 이러한 개발과 관련된 사항이 당기말 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

전전기 사노피사와 체결한 기술이전 계약의 계약조건 및 세부사항이 일부 변경되었습니다. 지속형 당뇨신약 기술에 대한 계약금 EUR 400,000,000 중 EUR 196,000,000를 반환하기로 하였으며, 향후 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 수령하는 마일스톤 금액이 최대 EUR 3,500,000,000에서 최대 EUR 2,720,000,000으로 변경 되었습니다. 또한, EUR 150,000,000을 상한으로 하여, 향후 사노피사가 지출하는 GLP-1 제품에 대한 매 분기 연구비의 25%를 연결회사가 지급하는 조항이 포함되어 있습니다.

(3) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항

연결회사의 향후 마일스톤 및 로얄티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다. 또한 상기 기술이전계약과 관련하여 연결회사의 특수관계자인 한미사이언스에게 지적재산 실시계약에 따라 일정 수수료를 지급하기로 약정하고 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한미약품 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
8
6
4
3
10
17
-
-
25
28

투입시간
분ㆍ반기검토
8
13
48
46
664
832
158
175
3
-
-
-
881
1,066

감사
13
10
48
46
827
796
600
299
242
405
-
-
1,730
1,556

합계
21
23
96
92
1,491
1,628
758
474
245
405
-
-
2,611
2,622

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.21~2017.9.27
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.11~2017.12.15
5
일
8
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.1.15~2018.1.26
10
일
8
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
화성공장, 팔탄공장

실사(입회)대상
제품, 반제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
서울사무소

실사(입회)대상
회사보유 현금, 받을어음, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
보관유가증권

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.29, 2018.3.7