수산인더스트리 — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
(주)수산인더스트리

00260295
100000000000
20180321
1615110001613
000
162632
N
N
N
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N
E
Y
1

주식회사 수산인더스트리

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 35 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 34 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
...............................
1 - 2

재 무 제 표
..............................
3

재 무 상 태 표
..............................
4 - 5

포 괄 손 익 계 산 서
...............................
6

자 본 변 동 표
...............................
7

현 금 흐 름 표
...............................
8

주석
...............................
9 - 54

내부회계관리제도 검토의견
...............................
55

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
...............................
56 - 57

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
...............................
58

외부감사 실시내용
...............................
59

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 수산인더스트리

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 수산인더스트리의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 수산인더스트리의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2018년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 수산인더스트리

제 35 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 34 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 수산인더스트리 대표이사 한봉섭

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 천안시 서북구 천일고3길 47

(전 화)
041-554-1541

재 무 상 태 표

제35기 : 2017년 12월 31일 현재

제34기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 수산인더스트리
(단위 : 원)

과 목
주석
제 35(당)기말
제 34(전)기말

자산

유동자산

50,841,473,577
34,981,017,077

현금및현금성자산
4,5
16,007,056,470
17,530,077,247

단기금융자산
4,5,6,8,31
12,866,814,937
5,500,000,000

매출채권
4,5,7
5,997,663,566
4,718,215,239

기타채권
4,5,7,19,31
15,716,228,182
6,884,449,589

기타자산
9
253,710,422
348,275,002

비유동자산

111,790,047,377
103,446,970,112

매도가능금융자산
4,5,10
4,236,302,300
3,711,672,900

장기금융자산
4,5,6,8,31
8,374,140,000
7,692,130,000

종속기업및관계기업투자
11
83,973,305,768
77,577,303,591

투자부동산
12
757,392,890
766,075,670

유형자산
13
12,918,134,178
12,165,774,979

무형자산
14
1,530,772,241
1,534,012,972

자 산 총 계

162,631,520,954
138,427,987,189

부채

유동부채

18,063,650,534
14,367,432,543

매입채무
4,5,15
2,555,053,855
2,880,303,132

기타채무
4,5,15,19
3,980,465,894
2,571,644,685

당기법인세부채

4,359,712,475
3,117,384,943

기타부채
16
7,168,418,310
5,798,099,783

비유동부채

5,432,164,143
7,097,785,005

순확정급여부채

17
3,802,822,430
5,715,515,660

기타금융부채
4,5,16
870,925,903
865,000,000

이연법인세부채
18
758,415,810
517,269,345

부 채 총 계

23,495,814,677
21,465,217,548

자본

자본금
1,20
2,000,000,000
2,000,000,000

기타포괄손익누계액

1,024,138,088
1,080,325,982

지분법자본변동
18
470,760,653
528,169,715

매도가능금융자산평가손익
10,18
553,377,435
552,156,267

이익잉여금
21
136,111,568,189
113,882,443,659

자 본 총 계

139,135,706,277
116,962,769,641

부채와자본총계

162,631,520,954
138,427,987,189

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제35기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제34기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 수산인더스트리
(단위 : 원)

과 목
주석
제 35(당)기
제 34(전)기

매출액
19
136,252,647,370
103,632,041,309

매출원가
23
(106,294,699,490)
(77,672,336,265)

매출총이익

29,957,947,880
25,959,705,044

판매비와관리비
23,24,31
(7,496,506,328)
(6,244,100,168)

영업이익

22,461,441,552
19,715,604,876

기타수익
25,31
28,234,546
4,727,120,572

기타비용
26
(528,579,303)
(507,787,323)

금융수익
5,27
292,389,656
125,882,161

금융비용
5,28
-
(35,422,972)

종속기업 및 관계기업투자에 대한 지분법손익
11
7,189,505,450
3,233,269,818

법인세비용차감전순이익

29,442,991,901
27,258,667,132

법인세비용
18
(4,966,483,496)
(5,458,651,525)

당기순이익

24,476,508,405
21,800,015,607

기타포괄손익(법인세차감후)

(1,503,571,769)
(1,858,687,832)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

17
(713,828,323)
(1,060,516,012)

종속기업 및 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소
11
(733,555,552)
(1,189,540,849)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

지분법자본변동
11
(57,409,062)
91,396,785

매도가능금융자산평가손익
10
1,221,168
299,972,244

총포괄손익

22,972,936,636
19,941,327,775

주당손익
22

기본 및 희석주당이익

6,119
5,450

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제35기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제34기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 수산인더스트리
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2016년 1월 1일
2,000,000,000
688,956,953
95,132,484,913
97,821,441,866

당기순이익
-
-
21,800,015,607
21,800,015,607

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(1,060,516,012)
(1,060,516,012)

종속기업 및 관계기업 순확정급여부채의
 재측정요소에 대한 지분
-
-
(1,189,540,849)
(1,189,540,849)

매도가능금융자산평가이익
-
299,972,244
-
299,972,244

지분법자본변동
-
91,396,785
-
91,396,785

총포괄손익
-
391,369,029
19,549,958,746
19,941,327,775

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
(800,000,000)
(800,000,000)

2016년 12월 31일
2,000,000,000
1,080,325,982
113,882,443,659
116,962,769,641

2017년 1월 1일
2,000,000,000
1,080,325,982
113,882,443,659
116,962,769,641

당기순이익
-
-
24,476,508,405
24,476,508,405

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
(713,828,323)
(713,828,323)

종속기업 및 관계기업 순확정급여부채의
 재측정요소에 대한 지분
-
-
(733,555,552)
(733,555,552)

매도가능금융자산평가이익
-
1,221,168
-
1,221,168

지분법자본변동
-
(57,409,062)
-
(57,409,062)

총포괄손익
-
(56,187,894)
23,029,124,530
22,972,936,636

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
(800,000,000)
(800,000,000)

2017년 12월 31일
2,000,000,000
1,024,138,088
136,111,568,189
139,135,706,277

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제35기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제34기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 수산인더스트리
(단위 : 원)

과 목
주석
제 35(당)기
제 34(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

10,236,843,275

11,412,996,430

영업으로부터 창출된 현금흐름
29
13,085,814,749

17,696,046,060

이자수입

278,510,418

144,019,681

이자지급

-

(35,422,972)

배당금수입

130,642,550

11,750,000

법인세납부

(3,258,124,442)

(6,403,396,339)

투자활동으로 인한 현금흐름

(10,959,864,052)

(2,518,521,948)

관계기업투자의 취득

(139,050,000)

(146,736,000)

투자부동산의 처분

-

5,398,999,990

유형자산의 취득

(2,218,012,803)

(3,719,003,085)

유형자산의 처분

4,851,368

-

무형자산의 취득

(35,763,880)

(222,603,853)

매도가능금융자산의 취득

(523,063,800)

-

보증금의 증가

(1,533,010,000)

(2,513,055,000)

보증금의 감소

851,000,000

1,721,376,000

장단기금융자산의 취득

(11,366,814,937)

(5,530,000,000)

장단기금융자산의 처분

4,000,000,000

2,492,500,000

재무활동으로 인한 현금흐름

(800,000,000)

(680,450,907)

정부보조금의 반환

-

(190,450,907)

임대보증금의 증가

-

840,000,000

임대보증금의 감소

-

(530,000,000)

차입금의 증가

-

15,912,577,358

차입금의 감소

-

(15,912,577,358)

배당금의 지급

(800,000,000)

(800,000,000)

현금및현금성자산의 증감

(1,523,020,777)

8,214,023,575

기초의 현금및현금성자산

17,530,077,247

9,316,053,672

기말의 현금및현금성자산

16,007,056,470

17,530,077,247

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제35기 : 2017년 12월 31일 현재

제34기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 수산인더스트리

1. 일반사항

회사는 1983년 4월 1일에 설립되어 발전설비 유지 개보수 공사, 건설기계장비 및 철구제작설치, 건설용역 등을 주된 사업목적으로 하고 있으며, 충청남도 천안시에 본점을 두고 있습니다. 당기말 현재 회사의 발행주식수는 4,000,000주이며 특수관계자 2인이 각각 85% 및 15%의 주식을 보유하고 있습니다. 

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
 
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다
.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익- 공정가치 측정

(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 58,962백만원, 매도가능금융자산 4,236백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 58,962백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 4,236백만원입니다.

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 58,962백만원(대여금및수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정한 금액은 없습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.
회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

회사는 2018년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하고 있습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자에 대한 평가는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정
 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 
 
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 
 
회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(3) 제거
 
회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건 물
50 년

기계장치
5 - 6 년

차량운반구
5 년

공구와기구
5 년

집기비품
4 - 20 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수
50
년동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

2.8 무형자산

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정내용연수 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

특허권 등
5 - 10 년

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 비금융자산 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 기간적 효익의 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

금융리스의 경우 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정 
 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거 
 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 종업원급여

회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 수익인식

(1) 용역의 제공

회사는 발전설비 유지 개보수 공사, 건설기계장비 및 철구제작설치, 건설용역을 제공하고 있습니다. 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은 경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정원가 대비 보고기간말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다. 

회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액을 자산(미청구공사채권)으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액은 부채(초과청구공사채무)로 표시하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.16 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 당기법인세와 이연법인세자산(부채)

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 부문별 보고

영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 이에 따른 성과를 평가하고 있으며, 영업부문의 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다. 한편, 회사의 주요 고객은 한국수력원자력㈜과 한국남동발전㈜입니다. 

2.19 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년 3월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석18 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).

(3)
순확정급여부채

순확정급여부채의

현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석17 참조).

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 시장위험

회사는 외화성 자산 및 부채를 보유하고 있지 아니하며 변동금리부 조건의 예금 및 차입금을 보유하고 있지 않으므로 환위험 및 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.
한편, 회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있으며, 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 지분의 공정가치가 1% 상승 또는 하락 시, 회사의 세후포괄손익 및 자본은 28백만원 상승 또는 하락합니다.

4.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수하다고판단되는 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 연령정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
만기 미도래
만기 도래 후 경과기간
합 계

6개월 이내
6개월 - 1년
1년 - 3년
3년 초과

현금및현금성자산(*1)
15,916,139
-
-
-
-
15,916,139

매출채권및기타채권
21,713,892
-
-
-
-
21,713,892

장단기금융자산
21,240,955
-
-
-
-
21,240,955

합 계(*2)
58,870,986
-
-
-
-
58,870,986

전기말
만기 미도래
만기 도래 후 경과기간
합 계

6개월 이내
6개월 - 1년
1년 - 3년
3년 초과

현금및현금성자산(*1)
17,526,583
-
-
-
-
17,526,583

매출채권및기타채권
11,602,665
-
-
-
-
11,602,665

장단기금융자산
13,192,130
-
-
-
-
13,192,130

합 계(*2)
42,321,378
-
-
-
-
42,321,378

(*1) 보유 현금시재는 포함되지 않았습니다.
(*2) 신용위험의 최대노출액이며, 당기말 현재 금융지급보증계약에 따른 신용위험의 최대노출정도는 JPY 60,000천입니다.

4.3 유동성위험

유동성위험관리는 충분한 현금 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로 부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 만기별 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다(단위:천원, 천JPY).

당기말
1년 미만
1년 - 5년
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무(*1)
2,772,507
-
-
2,772,507

금융지급보증부채(*2)
JPY 60,000
-
-
JPY 60,000

기타금융부채
-
870,926
-
870,926

합 계

2,772,507

JPY 60,000

870,926
-

3,643,433

JPY 60,000

전기말
1년 미만
1년 - 5년
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무(*1)
3,087,177
-
-
3,087,177

금융지급보증부채(*2)
JPY 40,000
-
-
JPY 40,000

기타금융부채
-
865,000
-
865,000

합 계
3,087,177
JPY 40,000
865,000
-
3,952,177
JPY 40,000

(*1) 초과청구공사채무가 제외된 금액입니다.
(*2) 계열회사의 차입금에 대한 회사의 금융지급보증 금액으로 가장 이른 기간에 발생 가능한 금액입니다(주석30,31 참조).

4.4 자본위험

회사의 자본위험관리의 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 최적 자본구조달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구 분
당기말
전기말

부채(A)
23,495,815
21,465,218

자본(B)
139,135,706
116,962,770

부채비율(A/B)
16.89
18.35

4.5. 공정가치

(1)
금융상품 종류별 공정가치 

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다

(단위:천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
16,007,056
16,007,056
17,530,077
17,530,077

단기금융자산
12,866,815
12,866,815
5,500,000
5,500,000

장기금융자산
8,374,140
8,374,140
7,692,130
7,692,130

매도가능금융자산
4,216,302
4,216,302
3,691,673
3,691,673

합계
41,464,313
41,464,313
34,413,880
34,413,880

금융부채

기타금융부채
870,926
870,926
865,000
865,000

매출채권, 기타채권, 매입채무 및 기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이
 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

수준1
수준 3
수준1
수준 3

매도가능금융자산
640,500
3,575,802
651,000
3,040,673

당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
매도가능금융자산

당기

전기

기초잔액
3,040,673
3,030,593

취득
523,064
-

평가이익
12,065
10,080

기말잔액
3,575,802
3,040,673

당기말 현재 매도가능금융자산 중 소방산업공제조합 출자금 20백만원은 비상장 지분상품이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다. 회사는 이러한 금융상품을 처분할 계획이 없습니다.

5. 범주별 금융상품 

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
16,007,056
-
-
16,007,056

매출채권및기타채권
21,713,892
-
-
21,713,892

장단기금융자산
21,240,955
-
-
21,240,955

매도가능금융자산
-
4,236,302
-
4,236,302

합계
58,961,903
4,236,302
-
63,198,205

금융부채

매입채무및기타채무(*)
-
-
2,772,507
2,772,507

기타금융부채
-
-
870,926
870,926

합계
-
-
3,643,433
3,643,433

전기말
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산

17,530,077

-
-

17,530,077

매출채권및기타채권
11,602,665
-
-

11,602,665

장단기금융자산
13,192,130
-
-
13,192,130

매도가능금융자산
-
3,711,673
-
3,711,673

합계
42,324,872
3,711,673
-
46,036,545

금융부채

매입채무및기타채무(*)
-
-
3,087,177
3,087,177

기타금융부채
-
-
865,000
865,000

합계
-
-
3,952,177
3,952,177

(*) 초과청구공사채무가 제외된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

대여금및수취채권

이자수익
292,390
125,882

외환차손익
(314)
416

매도가능금융자산

배당금수익
12,947
11,750

매도가능금융자산평가손익
1,221
299,972

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
-
35,423

6. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
종류
당기말
전기말
제한사유

단기금융자산
정기예금 등
730,000
500,000
기타특수관계자 차입금 관련 질권설정

1,410,000
-
한국수력원자력 선수금 지급보증 관련 질권설정

합계
2,140,000
500,000

7. 매출채권 및 기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말

전
기말

매출채권
5,997,664
4,718,215

미수금
587,336
16,881

미수수익
15,228
1,348

미청구공사채권
15,113,664
6,866,221

합계
21,713,892
11,602,665

8. 장ㆍ단기금융자산

당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
내역
당기말
전기말

단기금융자산
정기예금 등
12,866,815
5,500,000

장기금융자산
보증금
8,371,140
7,692,130

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
유동

당기말
전기말

선급금
9,702
57,029

선급비용
244,008
291,246

합계
253,710
348,275

10. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
보유
주식수
(좌,주)
당기말
전기말

지분율(%)
취득가액
공정가액
장부가액
장부가액

시장성 있는 지분증권

㈜수산아이앤티
70,000
1.04
276,500
640,500
640,500
651,000

시장성 없는 지분증권(*)

기계설비건설공제조합
2,850
0.40
2,409,012
2,714,084
2,714,084
2,704,707

전문건설공제조합
300
0.01
246,222
273,972
273,972
271,493

전기공사조합
200
0.01
52,047
64,682
64,682
64,473

소방산업공제조합
40
0.02
20,000
20,000
20,000
20,000

엔지니어링공제조합
900
0.09
523,064
523,064
523,064
-

소 계
3,250,345
3,595,802
3,595,802
3,060,673

합 계
3,526,845
4,236,302
4,236,302
3,711,673

(*) 당기말 현재 기계설비건설공제조합 등으로부터 제공받는 계약보증 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다(주석30 참조).

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
3,711,673
3,327,093

취득
523,064
-

자본으로 인식된 평가이익
1,565
384,580

기말금액
4,236,302
3,711,673

11. 종속기업및관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회
사명

보유주식수
(주)
지분율
(%)
당기말
전기말

취득가액
순자산가액
장부가액
장부가액

종속기업

㈜수산이앤에스
14,000,000
100.00
55,000,000
62,950,578
62,950,578
56,690,092

관계기업

㈜수산중공업
11,769,255
22.88
8,107,894
21,004,469
21,004,469
20,881,336

Control & Application
 Sukwon Emirates LLC(*)
900
45.00
285,786
18,259
18,259
5,876

소계
8,393,680
21,022,728
21,022,728
20,887,212

합계
63,393,680
83,973,306
83,973,306
77,577,304

(*) 2016년 6월 3일 중동 합작법인을 설립하여 AED 450,000(146,736천원)을 투자하였으며, 2017년 10월 20일 유상증자에 따라 AED 450,000(139,050천원)을 추가로 투자하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
기초
취득
이익(손실) 중 지분
자본변동
기타(*)
기말

종속기업

㈜수산이앤에스
56,690,092
-
6,788,432
160,334
(688,280)
62,950,578

관계기업

㈜수산중공업
20,881,336
-
525,824
(231,477)
(171,214)
21,004,469

Control & Application
 Sukwon Emirates LLC
5,876
139,050
(124,750)
(1,917)
-
18,259

소계
20,887,212
139,050
401,074
(233,394)
(171,214)
21,022,728

합계
77,577,304
139,050
7,189,506
(73,060)
(859,494)
83,973,306

전기
기초
취득
이익(손실) 중 지분
자본변동
기타(*)
기말

종속기업

㈜수산이앤에스
55,000,000
-
2,613,808
250,497
(1,174,213)
56,690,092

관계기업

㈜수산중공업
18,785,265
-
570,717
(127,889)
1,653,243
20,881,336

㈜수산서비스
1,487,408
-
185,367
-
(1,672,775)
-

Control & Application
 Sukwon Emirates LLC
-
146,736
(136,622)
(4,238)
-
5,876

소계
20,272,673
146,736
619,462
(132,127)
(19,532)
20,887,212

합계
75,272,673
146,736
3,233,270
118,370
(1,193,745)
77,577,304

(*) 현금배당, 관계기업의 보험수리적손익의 변동 및 합병으로 인한 대체효과가 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
자산
부채
매출액
당기순이익

종속기업

㈜수산이앤에스
121,850,591
45,154,403
86,164,608
5,506,277

관계기업

㈜수산중공업
109,862,683
18,051,413
101,949,176
2,298,395

Control & Application
 Sukwon Emirates LLC
81,627
41,051
-
(277,222)

전기말
자산
부채
매출액
당기순이익

종속기업

㈜수산이앤에스
122,823,563
51,105,706
83,975,660
5,870,968

관계기업

㈜수산중공업
108,609,516
17,336,465
88,829,912
2,902,652

㈜수산서비스
-
-

5,298,347

686,546

Control & Application
 Sukwon Emirates LLC
31,961
18,903
-
(303,605)

(4)
당기말과 전기말 현재 중요한 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말순자산
(a)(*)

연결실체
지분율(b)

순자산지분
금액(a×b)

영업권

장부금액

㈜수산이앤에스
6,708,777
100.00%
6,708,777
56,241,802
62,950,579

㈜수산중공업
91,811,270
22.88%
21,004,469
-
21,004,469

Control & Application
Sukwon Emirates LLC
40,576
45.00%
18,259
-
18,259

구분

전기말순자산
(a)(*)

연결실체
지분율(b)

순자산지분
금액(a×b)

영업권

장부금액

㈜수산이앤에스
448,290
100.00%

448,290

56,241,802
56,690,092

㈜수산중공업
91,273,051
22.88%
20,881,336
-
20,881,336

Control & Application
Sukwon Emirates LLC
13,058
45.00%
5,876
-
5,876

(*) 공정가치차이를 조정하여 계산한 것입니다.

(6) 당
기말
과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자인 ㈜수산중공업의 주당시장가격은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
보유주식수(주)
주당시장가격(원)
시장가격
장부가액

당기말
11,769,255
1,410
16,594,650
21,004,469

전기말
11,769,255
2,015
23,715,049
20,881,336

12. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
토지
건물
합계

기초
403,314
362,762
766,076

상각
-
(8,683)
(8,683)

기말
403,314
354,079
757,393

취득가액
403,314
444,012
847,326

상각누계액
-
(89,933)
(89,933)

전기
토지
건물
합계

기초
1,095,809
585,353
1,681,162

상각
-
(14,911)
(14,911)

처분
(692,495)
(207,680)
(900,175)

기말
403,314
362,762
766,076

취득가액
403,314
444,012
847,326

상각누계액
-
(81,250)
(81,250)

투자부동산 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 140백만원이
며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 702백만원입니다.

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
합계

기초
4,296,055
4,396,195
9
281,308
2,609,226
582,982
12,165,775

취득/자본적지출
-
-
-
171,592
1,742,499
303,922
2,218,013

처분
-
-
-
(2,868)
(5,343)
(21)
(8,232)

감가상각비
-
(97,892)
-
(94,856)
(1,045,792)
(218,882)
(1,457,422)

기말
4,296,055
4,298,303
9
355,176
3,300,590
668,001
12,918,134

취득원가
4,296,055
4,894,579
153,601
650,643
8,564,195
1,847,797
20,406,870

감가상각누계액
-
(596,276)
(153,592)
(295,467)
(5,221,365)
(1,179,796)
(7,446,496)

정부보조금
-
-
-
-
(42,240)
-
(42,240)

전기
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
합계

기초
4,295,486
2,889,864
9
185,243
1,808,368
435,729
9,614,699

취득/자본적지출
569
1,604,223
-
158,987
1,639,675
315,549
3,719,003

처분
-
-
-
-
-
(5)
(5)

감가상각비
-
(97,892)
-
(62,922)
(838,817)
(168,291)
(1,167,922)

기말
4,296,055
4,396,195
9
281,308
2,609,226
582,982
12,165,775

취득원가
4,296,055
4,894,579
153,601
489,252
6,867,995
1,575,470
18,276,952

감가상각누계액
-
(498,384)
(153,592)
(207,944)
(4,197,210)
(992,488)
(6,049,618)

정부보조금
-
-
-
-
(61,559)
-
(61,559)

감가상각비 중 1,117
백만원(전기:
958
백만원)은 매출원가,
340백만원(전기:
209
백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사의 자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류
부보처
부보자산명
장부가액
부보액
보험금수익자

화재보험
현대해상화재보험㈜
건물, 집기비품
3,779,952
3,893,735
회사

한편, 상기 화재보험 이외에 회사는 차량운반구에 대하여 현대해상화재보험㈜에 책임보험 및 종합보험을 가입하고 있습니다.

14. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
영업권
회원권
특허권 등
합계

기초
58,094
1,303,279
172,640
1,534,013

취득
-
-
35,764
35,764

상각
-
-
(39,005)
(39,005)

기말
58,094
1,303,279
169,399
1,530,772

전기
영업권
회원권
특허권 등
합계

기초
58,094
1,461,402
93,847
1,613,343

취득
-
114,637
107,967
222,604

상각
-
-
(29,174)
(29,174)

손상(*)
-
(272,760)
-
(272,760)

기말
58,094
1,303,279
172,640
1,534,013

(*) 전기 중 무형자산 회수가능액과 장부금액의 차이를 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다.

무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

매입채무
2,555,054
2,880,303

미지급금
217,453
206,874

초과청구공사채무
3,763,013
2,364,771

합계
6,535,520
5,451,948

16. 기타부채와 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타부채와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
내역
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기타부채
예수금
1,589,528
-
1,325,744
-

미지급비용
2,389,486
-
1,413,318
-

부가세예수금
3,189,404
-
3,059,038
-

합계
7,168,418
-
5,798,100
-

기타금융부채
임대보증금
-
865,000
-
865,000

장기미지급금
-
5,926
-
-

합계
-
870,926
-
865,000

17.

퇴
직
급여

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치
22,227,660
18,062,507

사외적립자산의 공정가치
(18,424,838)
(12,346,991)

합계
3,802,822
5,715,516

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
18,062,507
14,063,365

당기근무원가
4,001,217
3,173,919

이자원가
401,292
302,609

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
46,568
166,373

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(712,365)
63,692

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
1,483,750
1,081,064

퇴직급여지급액
(1,055,309)
(731,634)

관계사전출입액
-
(56,881)

기말금액
22,227,660
18,062,507

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
12,346,991
9,317,673

이자수익
270,423
195,271

재측정요소
(97,210)
(48,507)

사용자기여금
6,400,000
3,500,000

퇴직금 지급액
(495,366)
(646,296)

관계사전출입액
-
28,850

기말금액
18,424,838
12,346,991

(4) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구 분
당기말
전기말

할인율
2.75
2.33

임금상승률
3.95
3.98

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1% 증가/감소
6.68% 감소/7.75% 증가

임금상승률
1% 증가/감소
7.65% 증가/6.73% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수
리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원,%).

구분
당기말
전기말

금액
비율
금액
비율

예금
9,136,594
49.59
5,109,937
41.39

기타
9,288,244
50.41
7,237,054
58.61

합계
18,424,838
100.00
12,346,991
100.00

(7)
당기 중 확정기여제도와 관련하여 회사가 인식한 비용은

305백
만원(전기: 314백만원)
입니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.04년입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분

1년 미만

1년 - 2년

2년 - 5년

5년 이상

합계

급여 지급액
2,216,318
2,513,716
7,852,317
40,353,526
52,935,877

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기 법인세부담액
4,500,451
5,516,288

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
241,147
(249,379)

자본에 직접 반영된 법인세효과
224,885
191,743

법인세비용
4,966,483
5,458,652

(2) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 누적 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

지분법자본변동
618,183
(147,422)
470,761
691,244
(163,074)
528,170

매도가능금융자산평가손익
709,458
(156,081)
553,377
707,893
(155,737)
552,156

순확정급여부채의 재측정요소
(5,009,154)
1,102,135
(3,907,019)
(4,093,990)
900,799
(3,193,191)

관계기업의 재측정요소 중 지분해당액
(2,123,825)
43,842
(2,079,983)
(1,382,028)
35,601
(1,346,427)

합계
(5,805,338)
842,474
(4,962,864)
(4,076,881)
617,589
(3,459,292)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
29,442,992
27,258,667

적용세율에 따른 세부담액
6,663,204
6,156,597

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익
(8,622)
(767)

세무상 차감되지 않는 비용
54,673
171,958

세액공제
(208,810)
(2,522)

이연법인세미인식
(1,337,571)
(450,543)

기타
(196,391)
(416,071)

법인세비용
4,966,483
5,458,652

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
기초
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말

매도가능금융자산
20,548
-
(344)
20,204

관계기업투자주식
(2,116,017)
(62,851)
23,893
(2,154,975)

퇴직급여부채
1,184,020
(520,853)
201,336
864,503

미수수익
(297)
(3,053)
-
(3,350)

기타
394,477
120,725
-
515,202

합계
(517,269)
(466,032)
224,885
(758,416)

전기
기초
당기손익 반영
자본에 직접 반영
기말

매도가능금융자산
105,156
-
(84,608)
20,548

관계기업투자주식
(2,004,097)
(89,151)
(22,769)
(2,116,017)

퇴직급여부채
939,370
(54,470)
299,120
1,184,020

미수수익
(4,287)
3,990
-
(297)

기타
197,210
197,267
-
394,477

합계
(766,648)
57,636
191,743
(517,269)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
5,193,018
4,195,296

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
397,847
278,545

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(6,345,931)
(4,990,813)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(3,350)
(297)

이연법인세자산(부채) 순액
(758,416)
(517,269)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말
사유

관계기업투자
267,527
140,860
처분하지 않을 예정

19. 주요 도급공사

(1) 당기와 전기 중 도급공사 현황 및 공사계약잔액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전
기

기초 계약잔액
104,279,808
55,310,334

증 감 액 (*)
120,570,085
152,601,515

수 익 인 식 액
(136,252,647)
(103,632,041)

기말 계약잔액
88,597,246
104,279,808

(*) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액에 따른 변동액

(2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

누적발생원가
186,897,177
100,892,251

가산 : 누적이익
47,631,976
25,958,326

누적공사수익합계
234,529,153
126,850,577

차감 : 진행청구액
(223,178,502)
(122,349,127)

미청구공사채권
15,113,664
6,866,221

초과청구공사채무
(3,763,013)
(2,364,771)

(3) 당기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같으며, 미청구공사채권 및 초과청구공사채무에 상계되어 표시되어 있습니다(단위:천원).

구 분
당기

기초 잔액
-

전입액
15,942

기말 잔액
15,942

(4) 당기 중 원가 상승 요인이 있어 당기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전), 미청구공사채권(초과청구공사채무)에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

총계약수익의
추정 변동
총계약원가의
추정 변동
당기 손익에
미치는 영향
미래 손익에
미치는 영향
미청구공사채권
변동
초과청구공사채무
변동

1,444,267
1,077,850
296,163
70,254
-
(296,163)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(5) 회사는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의 입찰, 이행, 선수금 지급 및 하자보증 등을 담보하기 위하여 기계설비건설공제조합 및 엔지니어링공제조합으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석30 참조).

(6) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기

전기

고객1
61,039,021
51,502,527

고객2
21,697,383
11,667,404

고객3
15,584,994
15,439,022

20. 자본금

당기말과 전기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,000천주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 한편, 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금의 변동내역은 없습니다.

21. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

법정적립금
1,203,501
1,203,501

임의적립금
20,355,716
18,155,716

미처분이익잉여금
114,552,351
94,523,227

합계
136,111,568
113,882,444

(2) 당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분
제 35(당)기
제 34(전)기

처분예정일: 2018년 3월 21일
처분확정일: 2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

114,552,351,495

94,523,226,965

전기이월미처분이익잉여금
91,523,226,965

74,973,268,219

재측정요소
(1,447,383,875)

(2,250,056,861)

당기순이익
24,476,508,405

21,800,015,607

Ⅱ. 이익잉여금처분액

7,350,000,000

3,000,000,000

연구및인력개발준비금 전입
5,750,000,000

2,200,000,000

배당금
 (주당배당금(율))
 보통주: 당기: 400원(80%)
 전기: 200원(40%)
1,600,000,000

800,000,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

107,202,351,495

91,523,226,965

(3) 2017년 및 2016년에 지급된 배당금은 각각 800백만원(주당 200원)입니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 400원과1,600백만원이며 2018년 3월 21일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

22. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

보통주 당기순이익
24,476,508,405원
21,800,015,607원

가중평균유통보통주식수
4,000,000주
4,000,000주

주당순이익
6,119원
5,450원

(2) 회사는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

종업원급여
62,254,534
48,789,938

복리후생비
7,504,042
6,434,236

지급수수료
2,890,945
2,349,531

외주가공비
18,534,516
7,208,946

감가상각비 및 무형자산상각비
1,505,109
1,212,008

기타비용
21,102,060
17,921,777

합계(*)
113,791,206
83,916,436

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

급여
3,681,398
3,092,952

퇴직급여
407,193
186,854

복리후생비
459,200
397,614

여비교통비
176,570
129,322

통신비
37,089
26,597

수도광열비
34,831
16,469

세금과공과
57,531
177,557

감가상각비
387,695
223,884

수선비
108,615
16,903

보험료
25,400
26,304

임차료
284,582
252,444

접대비
164,981
172,006

소모품비
132,981
203,606

지급수수료
741,989
669,952

도서인쇄비
87,895
40,934

광고선전비
5,800
12,580

운반비
2,095
4,754

차량유지비
19,663
23,923

연구인력개발비
599,762
538,391

교육훈련비
81,236
31,054

합 계
7,496,506
6,244,100

25. 기타수익

당기와 전기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

배당금수익
12,947
11,750

외환차익
-
416

임대료수익
-
140,000

투자부동산처분이익
-
4,498,825

유형자산처분이익
927
-

잡이익
14,361
76,130

합계
28,235
4,727,121

26. 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

외환차손
314
-

유형자산처분손실
4,307
5

무형자산손상차손
-
272,760

기부금
523,900
235,000

잡손실
58
22

합계
528,579
507,787

27. 금융수익

당기와 전기 중 발생한 금융수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

이자수익
292,390
125,882

28. 금융비용

전기 중 발생한 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
전기

이자비용
35,423

29. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기순이익
24,476,508
21,800,016

조정
3,128,158
2,390,379

퇴직급여
4,132,086
3,281,258

지분법손실
124,750
136,622

감가상각비

1,466,104

1,182,834

무형자산상각비
39,005
29,174

유형자산처분손실
4,307
5

무형자산손상차손
-
272,760

공사손실충당부채전입액
15,942
-

이자비용
-
35,423

법인세비용
4,966,483
5,458,652

지분법이익
(7,314,255)
(3,369,892)

투자부동산처분이익
-
(4,498,825)

유형자산처분이익
(927)
-

이자수익
(292,390)
(125,882)

배당금수익
(12,947)
(11,750)

순운전자본의 변동
(14,518,851)
(6,494,349)

매출채권의 감소(증가)
(1,279,448)
800,499

기타채권의 증가
(8,818,505)
(1,264,862)

기타자산의 감소(증가)
94,565
(140,642)

매입채무의 감소
(325,249)
(2,810,913)

기타채무의 증가
1,393,484
464,239

기타부채의 증가
1,376,245
128,399

퇴직금의 지급
(1,055,309)
(731,634)

퇴직연금운용자산의 증가
(5,904,634)
(2,853,704)

관계회사전출입으로 인한 순확정급여부채의 변동
-
(85,731)

영업으로부터 창출된 현금흐름

13,085,815

17,696,046

(2) 당기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래는 없습니다.

30. 우발채무와 약정사항

(1) 계약이행보증 및 하자이행보증

회사는 원도급자와의 계약에 따라 수주공사에 대하여 공사수행책임 및 완공 후 일정기간동안 하자보증책임을 지고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이와 관련하여 제공받는 보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주석19 참조).

당기말
계약보증
하자보수보증
선수금 지급보증
합계

기계설비건설공제조합
41,990,948
1,869,542
89,769
43,950,259

엔지니어링공제조합
6,210,395
1,204,807
-
7,415,202

전기말
계약보증
하자보수보증
선수금 지급보증
합계

기계설비건설공제조합
37,063,261
2,717,461
89,769
39,870,491

한편, 회사는 당기말 현재 서울보증보험㈜로부터 494백만원의 공사보험 등을 제공받고 있습니다.

(2) 담보제공자산

당기말 현재 기타특수관계자 차입금 및 선수금과 관련하여 회사의 단기금융자산 2,140백만원이 질권설정되어 있으며, 기계설비건설공제조합 계약보증 등과 관련하여 회사의 매도가능금융자산 3,596백만원이 질권설정되어 있습니다(주석6,10 참조).

(3) 차입약정 등

당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 천JPY).

구분
한도
실행금액
금융기관 등

외화지급보증(*)
JPY 60,000
JPY 60,000
㈜하나은행

일반자금대출
9,000,000
-
㈜하나은행 외 1개

(*)
회사는 기타특수관계사인 Soosan Japan Co.,Ltd.의 차입금에 대해 외화지급보증을제공하고 있으며, 단기금융자산
730
백만원이 해당 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다(주석4,6,31 참조).

(4) 회사는 일부 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에 따라당기 중 지급한 리스료는

107백만원
(전
기: 40백만원)
입니다. 한
편, 당기말 현재 회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

1년 이내
90,310
35,478

1년 초과 5년 이내
31,805
-

합계
122,115
35,478

31. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
㈜수산이앤에스
㈜수산이앤에스

관계기업
㈜수산중공업
Control & Application
Sukwon Emirates LLC
㈜수산중공업
Control & Application
Sukwon Emirates LLC

기타특수관계자
㈜수산아이앤티
㈜수산홈텍
 Soosan Japan Co.,Ltd. 
㈜수산뉴텍 등
㈜수산아이앤티
 Soosan Japan Co.,Ltd. 
㈜수산뉴텍 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
특수관계자명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

주요경영진 등
안정재
-
132,000
-
132,000

종속기업
㈜수산이앤에스
119,328
88,032
3,470
-

관계기업
㈜수산중공업
98,430
-
-
-

기타특수관계자
㈜수산아이앤티
8,750
132,692
8,750
27,000

㈜수산홈텍
3,895
702
-
-

(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
특수관계자명
배당금의 수취

관계기업
㈜수산중공업
117,693

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
특수관계자명
채권

당기말
전기말

종속기업
㈜수산이앤에스
10,508
-

관계기업
㈜수산중공업
15,977
-

기타특수관계자
㈜수산아이앤티
20,000
20,000

Soosan Japan Co.,Ltd.
-
1,513

㈜수산홈텍
1,485
-

(5) 당기말 현재 회사는 기타특수관계사인 Soosan Japan Co.,Ltd. 의 차입금에 대해 JPY 60,000천의 외화지급보증을 제공하고 있으며, 단기금융자산 730백만원이 해당 차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다(주석4,6,30 참조).

(6)
당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

급 여
3,538,026
2,977,239

퇴직급여
489,920
279,438

합 계
4,027,946
3,256,677

내부회계관리제도 검토의견

주식회사 수산인더스트리

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 수산인더스트리의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.
 
 
 
 
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

========================================

주식회사 수산인더스트리 
대표이사 귀하 2018년 3월 20일
 
우리는 첨부된 주식회사 수산인더스트리의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 수산인더스트리의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고 하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는

비상장대기업
으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

 삼 일 회 계 법 인
 
 대 표 이 사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

========================================

내부회계관리자의 운영실태평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 수산인더스트리

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
1
6
3
1
2
1
-
-
-
9
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
22
20
500
356
100
280
1
-
-
-
623
656

합계
-
-
22
20
500
356
100
280
1
-
-
-
623
656

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.27 ~ 2017.9.29
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.20 ~ 2017.11.22
3
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.2.20 ~ 2018.2.23
4
일
5
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
수산인더스트리 서울사무소

실사(입회)대상
현금시재, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.28, 2018.3.20