종근당바이오 — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 종근당바이오

00260198
100000000000
20180316
1101112373308
000
179483
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P
N
1

주식회사 종근당바이오

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

II.
재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

III.
내부회계관리제도 검토의견

내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 - - - - - - - - - - - - - - - -

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 종근당바이오

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 종근당바이오의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는

2017년 12월 31일

현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및
현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 종근당바이오의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

비교표시된
2016년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 안진회계법인이 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2017년 3월 8일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시 목적으로 첨부한 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표는 위의 감사받은 재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대표이사
서
진 석

2018년 3월
8일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 종근당바이오

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 16 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 종근당바이오 대표이사 이정진

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서대문구 충정로 8 (충정로 3가)

(전 화)
02-2194-0555

재 무 상 태 표

제17기 2017년 12월 31일 현재

제16기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 종근당바이오
(단위 : 원)

과 목
주석
제17기 당기말
제16기 전기말

자 산

I.유동자산

84,219,380,437
87,531,542,861

1. 현금및현금성자산
5,6,7,30
15,702,187,631
14,948,845,701

2. 단기금융상품
5,30
5,988,000,000
1,944,000,000

3. 매출채권및기타채권
5,8,16,30,31
28,757,971,731
31,755,269,399

4. 재고자산
9
33,243,818,535
38,610,661,921

5. 기타자산
11
527,402,540
272,765,840

II.비유동자산

95,264,003,593
93,380,328,930

1. 장기금융상품
5,7,30
6,000,000
6,000,000

2. 매도가능금융자산
5,10
18,600,000
18,600,000

3. 장기매출채권및기타채권
5,8,30
471,289,400
466,969,400

4. 유형자산
12,13,33
93,544,216,120
92,846,056,633

5. 무형자산
14
1,223,898,073
42,702,897

자 산 총 계

179,483,384,030
180,911,871,791

부 채

I. 유동부채

26,825,877,051
33,817,443,060

1. 매입채무및기타채무
5,15,30,31,34
19,967,921,972
19,111,485,240

2. 차입금
5,16,30,33
5,907,005,401
10,865,420,333

3. 기타부채
17
631,481,971
749,614,382

4. 당기손익인식금융부채
5,30
-
528,863,993

5. 당기법인세부채
28
319,467,707
2,562,059,112

II. 비유동부채

10,611,576,940
11,930,113,507

1. 장기매입채무및기타채무
5,15,30
80,621,559
19,879,358

2. 차입금
5,16,30,33
112,800,000
169,200,000

3. 순확정급여부채
3,18
2,233,804,866
3,869,873,979

4. 장기종업원급여채무
19
389,129,168
339,905,789

5. 이연법인세부채
28
7,795,221,347
7,531,254,381

부 채 총 계

37,437,453,991
45,747,556,567

자 본

1. 자본금
20
13,073,722,500
13,073,722,500

2. 기타불입자본
21
25,748,502,109
25,748,502,109

3. 이익잉여금
22
103,223,705,430
96,342,090,615

자 본 총 계

142,045,930,039
135,164,315,224

부 채 와 자 본 총 계

179,483,384,030
180,911,871,791

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제17기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제16기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 종근당바이오
(단위 : 원)

과 목
주석
제 17 기 당기
제 16 기 전기

I. 매출액
4,23,31
118,187,072,164
113,013,402,142

II. 매출원가
27,31
93,301,096,463
86,625,726,813

III. 매출총이익

24,885,975,701
26,387,675,329

판매비와관리비
24,27
15,853,273,058
14,771,751,770

IV. 영업이익

9,032,702,643
11,615,923,559

금융수익
25
3,028,255,958
2,988,448,232

금융비용
25
2,666,400,217
3,156,009,144

기타영업외수익
26
764,240,887
769,261,339

기타영업외비용
26
517,678,495
105,155,530

V. 법인세비용차감전순이익

9,641,120,776
12,112,468,456

법인세비용
28
1,624,822,161
2,677,853,702

VI. 당기순이익

8,016,298,615
9,434,614,754

VII.기타포괄손익

917,103,400
149,104,066

1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

917,103,400
149,104,066

(1) 확정급여제도의 재측정요소

1,175,773,590
191,159,058

(2) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세

(258,670,190)
(42,054,992)

VIII.총포괄이익

8,933,402,015
9,583,718,820

IX. 주당순이익
29

기본및희석주당이익

1,563
1,839

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제17기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제16기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 종근당바이오
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
합 계

주식발행초과금
자기주식

2016.01.01(보고금액)
13,073,722,500
27,388,980,146
(1,640,478,037)
88,553,686,645
127,375,911,254

배당금의 지급
-
-
-
(1,795,314,850)
(1,795,314,850)

당기순이익
-
-
-
9,434,614,754
9,434,614,754

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
149,104,066
149,104,066

2016.12.31(전기말)
13,073,722,500
27,388,980,146
(1,640,478,037)
96,342,090,615
135,164,315,224

2017.01.01(보고금액)
13,073,722,500
27,388,980,146
(1,640,478,037)
96,342,090,615
135,164,315,224

배당금의 지급
-
-
-
(2,051,787,200)
(2,051,787,200)

당기순이익
-
-
-
8,016,298,615
8,016,298,615

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
917,103,400
917,103,400

2017.12.31(당기말)
13,073,722,500
27,388,980,146
(1,640,478,037)
103,223,705,430
142,045,930,039

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제17기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제16기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 종근당바이오
(단위 : 원)

과 목
제 17 기 당기
제 16 기 전기

I. 영업활동현금흐름

20,445,524,656

15,500,000,863

1. 영업으로부터 창출된 현금(주석35)
24,128,686,853

19,097,316,494

당기순이익
8,016,298,615

9,434,614,754

조정
11,881,683,725

13,849,052,861

순운전자본의 변동
4,230,704,513

(4,186,351,121)

2. 이자의 수취
335,304,766

84,779,274

3. 이자의 지급
(156,350,173)

(154,911,569)

4. 법인세의 납부
(3,862,116,790)

(3,527,183,336)

II. 투자활동현금흐름

(12,646,839,467)

(11,106,502,816)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
1,069,225,000

81,850,055

유형자산의 처분
-

81,850,055

당기손익인식금융부채의 처분
1,069,225,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(13,716,064,467)

(11,188,352,871)

단기금융상품의 증가
4,044,000,000

180,000,000

장기금융상품의 증가
-

252,000,000

유형자산의 취득
8,480,743,967

10,750,118,248

무형자산의 취득
1,191,320,500

6,234,623

III. 재무활동현금흐름

(6,853,556,944)

140,301,705

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
40,065,149,059

36,079,130,984

단기차입금의 증가
40,065,149,059

36,079,130,984

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(46,918,706,003)

(35,938,829,279)

단기차입금의 감소
44,810,518,803

34,087,114,429

유동성장기차입금의 상환
56,400,000

56,400,000

배당금의 지급
2,051,787,200

1,795,314,850

IV. 현금및현금성자산의 증가

945,128,245

4,533,799,752

V. 기초의 현금및현금성자산

14,948,845,701

10,403,729,039

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(191,786,315)

11,316,910

VII. 기말의 현금및현금성자산(주석6,32)

15,702,187,631

14,948,845,701

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제17(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제16(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 종근당바이오

1. 회사의 개요

주식회사 종근당바이오(이하 "당사")는 상법에서 규정하고 있는 인적분할 절차에 따라 주식회사 종근당의 발효 및 정제의 원료 사업부문을 분할하여 2001년 11월 12일에 종근당바이오 주식회사로 설립되었으며, 2001년 12월 11일에 한국거래소가 개설한 KRX유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한 당사는 2014년 3월 21일자 정기주주총회의 의결에 따라 당사의 상호를 종근당바이오 주식회사에서 주식회사 종근당바이오로 변경하였습니다.

당사의 설립시 자본금은 8,289,383천원이었으며, 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 13,073,723천원입니다. 당기말 현재 최대주주인 ㈜종근당홀딩스가 37.21%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 공정가치로 평가된 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

(2) 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정

당사는 금융상품과 일부 비금융자산을 보고기간말 현재의 공졍가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 별첨된 주석에 설명되어 있습니다.

(4) 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 

또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 유형자산 중 토지와 건설중인 자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
15-39 년

구축물
7-34 년

기계장치
4-10 년

차량운반구
5 년

공구와기구
4-5 년

집기비품
4-10 년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(6) 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(7) 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

(8) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

- 연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

- 특허권

특허권은 정부로부터 사용을 허가 받았으며 종료시점에 갱신권한이 부여되어 있습니다.

(9) 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 제품과 재공품은 총평균법, 미착품은 개별법을 적용하고 그 이외의 재고자산은 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

1) 영업권
당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 

2) 무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(11) 현금 및 현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

(12) 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

1)-1 최초인식 및 측정

당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권 또는 매도가능금융자산으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

1)-2 후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융원가로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업비용으로 계상하고 있습니다.

③ 만기보유금융자산

당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

1)-3 제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

2) 금융자산의 손상

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다.

② 매도가능금융자산

당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채

3)-1 최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채 및 파생상품이있습니다.

3)-2 후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

② 이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

③ 금융보증계약

당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

3)-3 제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

3)-4 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(13) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

1) 반품충당부채

반품 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 반품 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.

2) 온실가스 배출

당사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다.

(14) 파생금융상품 및 위험회피

1) 최초인식 및 후속측정

당사는 외환위험과 이자율위험 및 상품가격위험 등을 회피하기 위하여 통화선도계약이나 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.

2) 공정가치위험회피

위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다.

한편, 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다.

미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다.

(15) 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

(16) 종업원급여

당사는 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 각각의 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 수익인식

당사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 

1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 다만, 재화가 인도된 후 최종 판매여부와 관련된 조건이 있는 경우에는 관련 조건이 모두 충족되는시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

3) 배당금수익

당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 동 개정사항에 대한 당기와 전기의 정보를 주석에 공시하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다

3) 2014 - 2016 연차개선

(1) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 매각예정으로 분류한 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석이 있습니다

(1) 회계 추정 및 변경

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 

2) 퇴직급여제도 

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 

3) 금융상품의 공정가치 

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 50,925백만원, 매도가능금융자산 19백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 50,925백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 19백만원을 보유하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

3) 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 50,925백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품 19백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,756백만원(대여금 및 수취채권3,356백만원 및 매도가능금융자산 400백만원)을 설정하고 있습니다. 

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 거래가격의 산정

당사는 의약품 제조업을 단일부문으로 영위하고 있습니다. 

당사의 고객과의 의약품 공급계약 중 고객에게 판매실적에 따라 할인 및 장려금을 제공하거나, 특정 사유 발생시 거래가격이 변동되는 계약의 경우 고객에게 받을대가가 변동될 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 

당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분

당사의 수출계약, 기간단위(Term-base) 공급계약 등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다.

당사는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.

당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

(4) 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 

기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.

리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며,기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

당사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(6) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 계정대체

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 연차개선 2014-2016

1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(8) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 부문정보

당사는 기업회계기준서 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로서 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출 정보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

한국
23,034,741
21,695,258

유럽
36,971,510
32,104,374

아시아
29,763,314
28,405,013

중동
10,572,656
12,763,408

기타
17,844,851
18,045,349

합 계
118,187,072
113,013,402

(2) 당기와 전기 중 당사의 제품 및 상품별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

내 수
수 출
합 계
내 수
수 출
합 계

Potassium Clavulanate
3,304,445
39,198,245
42,502,690
2,595,700
39,979,813
42,575,513

DMCT
-
23,391,011
23,391,011
-
20,965,898
20,965,898

Rifampicin
1,496,000
13,248,979
14,744,979
954,000
9,899,027
10,853,027

Acarbose
-
12,244,648
12,244,648
185,400
10,473,149
10,658,549

Tacrolimus
5,781,700
-
5,781,700
5,736,280
-
5,736,280

Cyclosporin
3,996,866
15,546
4,012,412
3,031,900
22,073
3,053,973

기타
8,455,730
7,053,903
15,509,632
9,191,978
9,978,184
19,170,162

합 계
23,034,741
95,152,332
118,187,072
21,695,258
91,318,144
113,013,402

(3) 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 29,263,877천원(전기: 30,016,969천원)입니다
.

5. 범주별 금융자산 및 금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. 

1) 금융자산

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
대여금 
및 수취채권
매도가능
금융자산
합계(장부금액)
공정가치

현금및현금성자산
15,702,188
-
15,702,188
15,702,188

장단기금융상품
5,994,000
-
5,994,000
5,994,000

매도가능금융자산
-
18,600
18,600
18,600

매출채권및기타채권(주1)
29,229,261
-
29,229,261
29,229,261

합 계
50,925,449
18,600
50,944,049
50,944,049

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
대여금 
및 수취채권
매도가능
금융자산
합계(장부금액)
공정가치

현금및현금성자산
14,948,846
-
14,948,846
14,948,846

장기금융상품
1,950,000
-
1,950,000
1,950,000

매도가능금융자산
-
18,600
18,600
18,600

매출채권및기타채권(주1)
32,222,238
-
32,222,238
32,222,238

합 계
49,121,084
18,600
49,139,684
49,139,684

(주1) 유동성 및 비유동성 자산의 합계액이며 대손충당금 차감 후 잔액입니다.

2) 금융부채 

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로
측정하는금융부채
합계(장부금액)
공정가치

차입금(주1)
6,019,805
6,019,805
6,019,805

매입채무및기타채무(주1)
20,048,544
20,048,544
20,048,544

합 계
26,068,349
26,068,349
26,068,349

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는금융부채
합계(장부금액)
공정가치

차입금(주1)
-
11,034,620
11,034,620
11,021,147

매입채무및기타채무(주1)
-
19,131,365
19,131,365
19,131,365

당기손익인식금융부채
528,864
-
528,864
528,864

합 계
528,864
30,165,985
30,694,849
30,681,376

(주1) 유동성 및 비유동성부채의 합계액입니다. 

(2) 금융상품 범주별 손익(법인세 효과 고려 전)

(당기)

(단위: 천원)

구 분
대여금 및 수취채권
상각후원가로
측정하는금융부채
당기손익인식
금융부채
합계

이자수익
214,274
-
-
214,274

외화환산이익

290,856
-
-
290,856

외환차익
913,757
-
-
913,757

대손충당금환입
5,055
-
-
5,055

매출채권처분손실
(2,760)
-
-
(2,760)

이자비용
-
(156,350)
-
(156,350)

외화환산손실
-
(762,490)
-
(762,490)

외환차손
-
(1,744,800)
-
(1,744,800)

당기손익인식거래이익
-
-
1,598,089
1,598,089

합 계
1,421,182
(2,663,640)
1,598,089
355,631

(전기)

(단위: 천원)

구 분
대여금 및 수취채권
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는금융부채
합계

이자수익
147,733
-
-
147,733

대손상각비
(55,600)
-
-
(55,600)

외화환산이익
1,080,778
-
-
1,080,778

외환차익
1,748,657
-
-
1,748,657

이자비용
-
-
(154,912)
(154,912)

외화환산손실
-
-
(572,814)
(572,814)

외환차손
-
-
(1,899,420)
(1,899,420)

당기손익인식금융부채평가손실
-
(528,864)
-
(528,864)

합 계
2,921,568
(528,864)
(2,627,146)
(234,442)

6. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금 및 원화보통예금
3,581,519
12,370,057

외화보통예금
9,048,971
578,489

당좌예금
298
300

정기예금
3,071,400
2,000,000

합 계
15,702,188
14,948,846

7. 사용이 제한된 예금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
7,829
5,213
연구개발과제

장기금융상품
6,000
6,000
당좌개설보증금

합 계
13,829
11,213

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
30,870,992
-
33,630,007
-

차감: 대손충당금
(3,355,934)
-
(3,411,534)
-

매출채권(순액)
27,515,058
-
30,218,473
-

미수금
1,191,080
-
1,364,931
-

미수수익
50,834
-
171,865
-

보증금
1,000
471,289
-
466,969

합 계
28,757,972
471,289
31,755,269
466,969

매출채권및기타채권의 할인에 따른 효과가 중요하지 않으므로 해당 계정과목의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않습니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금 

상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 

당사는 회수가 불확실한 미수회채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(만기경과 후 6개월) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(만기경과 후 6개월) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한 당사는 과거 경험상 정상회수기일이 12개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전액 손상채권으로 분류하고 있습니다. 

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
만기 경과 후
6개월 이하
만기 경과 후
7~12개월
만기 경과 후
12개월 초과
합 계

당기말
6,376,736
-
-
6,376,736

전기말
5,758,767
-
-
5,758,767

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
만기 경과 후
6개월 이하
만기 경과 후
7~12개월
만기 경과 후
12개월 초과
합 계

당기말
-
-
3,355,934
3,355,934

전기말
55,600
-
3,355,934
3,411,534

3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,411,534
3,355,934

손상차손 인식금액
-
55,600

손상차손 환입
(5,055)
-

제각
(50,545)
-

기말금액
3,355,934
3,411,534

당기말 현재 대손충당금 잔액에는 청산이 진행 중인 거래처의 매출채권 3,355,934천원(전기말: 3,355,934천원)이 포함되어 있습니다. 당사는 이 채권에 대하여 담보를
보유하고 있지 않습니다.

(3) 금융자산의 양도

당기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산의 장부금액
5,850,605
10,809,020

관련부채의 장부금액
(5,850,605)
(10,809,020)

양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채:

자산의 공정가치
5,850,605
10,809,020

관련부채의 공정가치
(5,850,605)
(10,809,020)

순포지션
-
-

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 은행에 할인양도한 매출채권에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석 16 참조).

9. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상 품
210,534
-
210,534
-
-
-

제 품
16,787,983
(38,110)
16,749,873
22,271,586
(979,291)
21,292,295

반제품및재공품
11,225,340
-
11,225,340
12,037,711
-
12,037,711

원재료
4,581,631
-
4,581,631
2,810,146
-
2,810,146

포장재료
115,944
-
115,944
105,458
-
105,458

저장품
-
-
-
19,428
-
19,428

미착품
360,496
-
360,496
2,345,624
-
2,345,624

합계
33,281,928
(38,110)
33,243,818
39,589,953
(979,291)
38,610,662

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 없으며(전기: 1,347,692천원), 충당금이 설정된 재고자산의 판매로 인해 941,181천원(전기: 1,161,723천원)이 차감되었습니다. 

10. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 당사의 매도가능금융자산 장부금액의 변동내역은 없습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
손상차손누계
장부금액(공정가치)

지분증권

비상장주식
417,399
(399,999)
17,400

출자금
1,200
-
1,200

합 계
418,599
(399,999)
18,600

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
손상차손누계
장부금액(공정가치)

지분증권

비상장주식
417,399
(399,999)
17,400

출자금
1,200
-
1,200

합 계
418,599
(399,999)
18,600

당사는 전기 이전에 ㈜진켐 주식에 대하여 399,999천원을 매도가능증권손상차손으로 인식하였습니다.

11. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
82,193
15,781

선급비용
445,209
256,985

합계
527,402
272,766

당사가 보유 중인 기타자산은 전액 유동자산입니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
정부보조금
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
감가상각
누계액
장부금액

토지
50,958,468
-
-
50,958,468
50,958,468
-
-
50,958,468

건물
17,928,945
-
(8,953,922)
8,975,023
17,928,945
-
(8,399,609)
9,529,336

구축물
23,987,719
-
(20,437,220)
3,550,499
23,987,719
-
(20,278,254)
3,709,465

기계장치
117,092,320
(610,367)
(88,602,864)
27,879,089
109,002,587
(221,328)
(81,804,320)
26,976,939

차량운반구
161,790
-
(161,134)
656
161,790
-
(153,442)
8,348

공구와기구
54,311
-
(54,231)
80
54,311
-
(54,231)
80

집기비품
1,360,837
-
(1,061,706)
299,131
1,217,014
-
(940,305)
276,709

건설중인자산
1,839,370
-
-
1,839,370
1,386,711
-
-
1,386,711

미착기계
41,900
-
-
41,900
-
-
-
-

합 계
213,425,660
(610,367)
(119,271,077)
93,544,216
204,697,545
(221,328)
(111,630,161)
92,846,056

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초잔액
취득액
정부보조금
처분
감가상각비
대체(주1)
기말잔액

토지
50,958,468
-
-
-
-
-
50,958,468

건물
9,529,336
-
-
-
(554,313)
-
8,975,023

구축물
3,709,465
-
-
-
(158,966)
-
3,550,499

기계장치
26,976,939
3,166,590
(500,940)
(302,889)
(8,215,243)
6,754,632
27,879,089

차량운반구
8,348
-
-
-
(7,692)
-
656

공구와기구
80
-
-
-
-
-
80

집기비품
276,709
143,823
-
-
(121,401)
-
299,131

건설중인자산
1,386,711
7,071,687
-
-
-
(6,619,028)
1,839,370

미착기계
-
177,504
-
-
-
(135,604)
41,900

합 계
92,846,056
10,559,604
(500,940)
(302,889)
(9,057,615)
-
93,544,216

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초잔액
취득액
정부보조금
처분
감가상각비
대체(주1)
기말잔액

토지
50,958,468
-
-
-
-
-
50,958,468

건물
10,087,875
-
-
-
(558,539)
-
9,529,336

구축물
3,864,727
508
-
-
(282,771)
127,000
3,709,464

기계장치
22,866,030
1,476,119
(184,322)
(161,297)
(8,040,364)
11,020,773
26,976,939

차량운반구
16,013
-
-
-
(7,665)
-
8,348

공구와기구
80
-
-
-
-
-
80

집기비품
158,664
212,540
-
(35)
(94,460)
-
276,709

건설중인자산
3,101,348
9,433,137
-
-
-
(11,147,773)
1,386,712

합 계
91,053,205
11,122,304
(184,322)
(161,332)
(8,983,799)
-
92,846,056

(주1) 당기와 전기 중 유형자산의 대체는 건설중인자산의 본계정 대체입니다.

(3) 담보로 제공된 자산 

장부금액 59,933,491천원(전기말: 60,487,804천원)의 토지와 건물이 우리은행 및 시흥환경기술센터에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 16 참조). 

(4) 보험가입 자산

당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험 종류
보험가입자산
부 보 금 액
보험회사

재산종합보험
건 물
38,146,564
현대해상화재보험

기계장치
121,370,628

재고자산
17,000,000

소 계
176,517,192

당사는 위의 부보자산 이외에 차량운반구에 대해서는 책임보험 및 자동차종합보험에가입하고 있으며 고압가스제조시설에 대하여는 가스배상책임보험에 가입되어 있습니다. 한편, 화재보험에 가입된 건물 등의 보험금 수익권에 대해 우리은행의 차입금과 관련하여 20,000백만원의 질권이 설정되어 있습니다.

13. 정부보조금

당사는 기계장치 취득과 관련하여 산업통상자원부로부터 정부보조금을 수령하고 있는바 당기와 전기 중 당사의 기계장치 취득관련 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
221,327
59,784

정부보조금 수령
500,940
184,322

비용상계액
(111,902)
(22,779)

기말잔액(미사용잔액)(주1)
610,365
221,327

(주1) 당기말 및 전기말 현재 기말잔액은 정부보조금(기계장치차감계정)으로 계상되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

특허권
개발중인
소프트웨어
합계
특허권
개발비
합계

취득원가
653,386
1,189,686
1,843,072
651,752
1,345,252
1,997,004

감가상각누계액
(619,174)
-
(619,174)
(609,049)
(1,052,752)
(1,661,801)

손상차손누계액

-
(292,500)
(292,500)

장부금액
34,212
1,189,686
1,223,898
42,703
-
42,703

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
특허권
개발중인무형자산
합계

기초잔액
42,703
-
42,703

취득액
1,634
1,189,686
1,191,320

상각비
(10,125)
-
(10,125)

기말잔액
34,212
1,189,686
1,223,898

(전기)

(단위: 천원)

구분
특허권

기초잔액
49,237

취득액
6,234

처분액
-

상각비
(12,768)

기말잔액
42,703

당기와 전기의 상각비는 모두 매출원가에 포함되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
9,734,975
-
8,420,613
-

미지급금
7,288,354
80,622
6,566,962
19,880

미지급비용
2,944,593
-
4,123,910
-

합 계
19,967,922
80,622
19,111,485
19,880

16. 차입금 

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
5,850,605
-
10,809,020
-

유동성장기차입금
56,400
-
56,400
-

장기차입금
-
112,800
-
169,200

합계
5,907,005
112,800
10,865,420
169,200

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

매출채권담보대출(NEGO)
우리은행 외
-
5,850,605
10,809,020

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
차입처
이자율(%)
만기
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

시설자금
시흥환경기술개발센터(주1)
-
2020.6.9
56,400
112,800
56,400
169,200

(주1) 상기 원화장기차입금은 원금분할상환되며, 이와 관련하여 당사의 유형자산등이 담보로 제공되어 있습니다.

17. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
73,956
148,035

예수금
328,217
341,290

배출권 충당부채
229,309
168,870

이연수익
-
91,419

합 계
631,482
749,614

18. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도 

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총 비용 564,416천원(전기: 512,401천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

당기말 현재 2017년 보고기간에 해당하는 499,623천원(전기: 454,431천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급되었습니다. 

(2) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 

당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있으며,
가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼
성증권에 의하여 수행되었습니
다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
12,006,600
12,044,602

사외적립자산의 공정가치
(9,772,795)
(8,174,728)

확정급여채무에서 발생한 순부채
2,233,805
3,869,874

(4) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초
12,044,602
(8,174,728)
3,869,874

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
1,552,554

1,552,554

이자비용(이자수익)
302,985
(205,196)
97,789

소 계
1,855,539
(205,196)
1,650,343

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
106,246
106,246

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(1,236,514)
-
(1,236,514)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(45,506)
-
(45,506)

소 계
(1,282,020)
106,246
(1,175,774)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(2,200,000)
(2,200,000)

제도에서 지급한 금액

퇴직급여지급액
(259,653)
349,015
89,362

DC제도로의 전환으로 인한 지급액
(351,868)
351,868
-

기말
12,006,600
(9,772,795)
2,233,805

(전기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초
11,002,244
(6,279,225)
4,723,019

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
1,543,485
-
1,543,485

이자비용(이자수익)
272,934
(155,334)
117,600

소 계
1,816,419
(155,334)
1,661,085

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
64,817
64,817

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(40,119)
-
(40,119)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(215,858)
-
(215,858)

소 계
(255,977)
64,817
(191,160)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(2,300,000)
(2,300,000)

제도에서 지급한 금액

퇴직급여지급액
(474,281)
454,178
(20,103)

DC제도로의 전환으로 인한 지급액
(43,803)
40,836
(2,967)

기말
12,044,602
(8,174,728)
3,869,874

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,552,554
1,543,485

부채에 대한 이자비용
302,985
272,934

사외적립자산의 기대수익
(205,196)
(155,334)

합계
1,650,343
1,661,085

한편 당기 인식액은 손익계산서의 퇴직급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 1,411,465천원(전기: 1,354,562천원)은 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
9,755,272
8,157,205

기타
17,523
17,523

합계
9,772,795
8,174,728

(7) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
3.11%
2.62%

미래임금상승률(물가상승률 포함)
4.41%
5.12%

한편, 당기말 및 전기말 현재 사망률은 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 참조위험률을 사용하였습니다.

(8) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 0.5% point 변동
(450,852)
482,476

기대임금상승률의 0.5% 변동
481,249
(453,998)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

19. 장기종업원급여채무

(1) 장기종업원급여채무는 가득된 장기근속휴가, 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 장기종업원채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
339,906
355,940

당기근무원가
27,775
27,671

이자비용
8,549
7,943

재측정요소
38,784
(11,414)

기타장기종업원급여 지급액
(25,884)
(40,234)

기말잔액
389,130
339,906

20. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
12,800,000
5,229,489
2,500
13,073,723
13,073,723

21. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
27,388,980
27,388,980

자기주식
(1,640,478)
(1,640,478)

합계
25,748,502
25,748,502

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초금액
100,021
(1,640,478)
100,018
(1,640,478)

매입
1
-
3
-

기말금액
100,022
(1,640,478)
100,021
(1,640,478)

22. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(주1)
1,341,814
1,136,635

임의적립금
1,000,000
2,000,000

미처분이익잉여금
100,881,891
93,205,456

합 계
103,223,705
96,342,091

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 한편, 상법 제 461조의 2에 따라 자본준비금 및 이익준비금 총액이 자본금의 1.5배를 초과 하지 않는 경우에는 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
96,342,091
88,553,687

배당금 지급
(2,051,787)
(1,795,315)

당기순이익
8,016,299
9,434,615

확정급여제도의 재측정요소
917,103
149,104

기말잔액
103,223,706
96,342,091

(
3) 당사의 당기와 전기 중 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제17(당)기
2017년 01월 01일부터
제16(전)기
2016년 01월 01일부터

2017년 12월 31일까지

2016년 12월 31일까지

처리예정일
2018년 03월 16일
처분확정일
2017년 03월 17일

주식회사 종근당바이오
(단위 : 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

I. 미처분이익잉여금

100,881,891,415

93,205,455,320

1. 전기이월미처분이익잉여금
91,948,489,400

83,621,736,500

2. 당기순이익
8,016,298,615

9,434,614,754

3. 확정급여제도의 재측정요소
917,103,400

149,104,066

II. 임의적립금이입액

1,000,000,000

1,000,000,000

1. 연구및인력개발준비금
1,000,000,000

1,000,000,000

III. 이익잉여금처분액

2,256,965,480

2,256,965,920

1. 이익준비금
205,178,680

205,178,720

2. 배당금
2,051,786,800

2,051,787,200

현금배당
(주당배당금(율) 보통
주:
 당기 400원(16.00%)
 전기 400원(16.00%)

2,051,786,800

2,051,787,200

IV. 차기이월미처분이익잉여금

99,624,925,935

91,948,489,400

(4) 배당금 산정내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

발행주식수
5,229,489주
5,229,489주

차감: 자기주식(단수주와 장내취득)
(100,022주)
(100,021주)

배당받을 주식수
5,129,467주
5,129,468주

1주당 배당금(배당률)
400(16%)
400(16%)

배당금 총액
2,051,787
2,051,787

(5) 배당성향

(단위: 천원)

구분
당기
전기

배당금 총액
2,051,787
2,051,787

당기순이익
8,016,299
9,434,615

배당성향
25.60%
21.75%

(6) 배당수익율

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

주당배당금
400
400

결산일종가(주)
21,030
22,880

배당수익율
1.90%
1.75%

(주1) 주주명부폐쇄일 2거래일전부터 과거1주일간의 유가증권시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격임

(7) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(1,522,109)
(1,671,213)

당기변동
1,175,774
191,159

법인세 효과
(258,670)
(42,055)

기말금액
(605,005)
(1,522,109)

23. 수익

당기와 전기 중 기타영업외수익 및 금융수익을 제외한 당사의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
제품
19,528,828
14,351,480

상품
3,505,913
7,343,778

해외
제품
91,442,040
87,310,491

상품
3,710,291
4,007,653

합계
118,187,072
113,013,402

24. 판매비와관리비

(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
3,300,545
3,101,268

퇴직급여
355,037
338,712

복리후생비
313,281
296,620

지급임차료
359,243
359,662

대손상각비(대손충당금환입)
(5,055)
55,600

지급수수료
683,706
705,193

수출비용
3,394,215
3,040,448

해외시장개척비
226,250
235,031

경상연구개발비
6,669,750
5,619,958

기타
556,301
1,019,260

합계
15,853,273
14,771,752

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

개발약품대
698,066
554,424

정부과제 관련비
687,214
435,211

연구소 감가상각비
741,537
700,220

연구원 급여
2,900,131
2,667,978

연구소 연료비
34,866
32,937

연구소 전력비
79,246
72,347

연구원 퇴직급여
258,873
282,278

연구원 국민연금, 고용산재보험료 등
321,421
246,266

연구소 용역비
166,379
80,834

시험의뢰비
35,432
43,664

연구소 세미나 등 교육비
17,161
13,425

기술정보 활동비 및 연구 관련 해외출장비 등
729,424
490,374

합계
6,669,750
5,619,958

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익:

현금및현금성자산
67,505
81,385

대여금 및 수취채권(금융상품)
146,769
66,348

소계
214,274
147,733

환율변동이익:

외환차익
913,757
1,748,657

외화환산이익
290,856
1,080,778

소계
1,204,613
2,829,435

기타:

파생상품(통화선도)거래이익
1,598,089
-

채무면제이익
11,280
11,280

소계
1,609,369
11,280

합계
3,028,256
2,988,448

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용:

상각후원가로측정하는 금융부채(차입금)
156,350
154,912

환율변동손실:

외환차손
1,744,800
1,899,420

외화환산손실
762,490
572,814

당기손익인식금융부채평가손실
-
528,864

소계
2,507,290
3,001,098

매출채권처분손실 :

매출채권처분손실
2,760
-

합계
2,666,400
3,156,010

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

수입장려금
501,144
405,422

금융자산처분이익
-
148,390

보험금수익
-
30,408

잡이익
263,097
185,041

합계
764,241
769,261

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산폐기손실
208,854
25,200

유형자산처분손실
302,889
79,483

잡손실
5,936
473

합 계
517,679
105,156

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위: 천원)

계정과목
재고자산의 변동
판관비 및
경상연구개발비
제조(매출)원가
합계

재고자산의 변동
4,292,906
-
-
4,292,906

원재료 및 상품 매입액
34,705,616
-
-
34,705,616

종업원급여
-
6,814,587
15,392,426
22,207,013

감가상각비
-
762,194
8,295,422
9,057,616

무형자산상각비
-
-
10,125
10,125

지급수수료
-
683,706
1,978,415
2,662,121

임차료
-
359,243
122,808
482,051

기타비용
-
7,233,543
28,503,379
35,736,922

합계
38,998,522
15,853,273
54,302,575
109,154,370

(전기)

(단위: 천원)

계정과목
재고자산의 변동
판관비 및
경상연구개발비
제조(매출)원가
합계

재고자산의 변동
(3,004,258)
-
-
(3,004,258)

원재료 및 상품 매입액
37,126,467
-
-
37,126,467

종업원급여
-
6,390,237
14,928,932
21,319,169

감가상각비
-
729,610
8,254,188
8,983,798

무형자산상각비
-
-
12,768
12,768

지급수수료
-
705,193
1,775,662
2,480,855

임차료
-
359,662
-
359,662

기타비용
-
6,587,050
27,531,968
34,119,018

합계
34,122,209
14,771,752
52,503,518
101,397,479

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
1,619,526
4,916,396

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
263,967
(2,196,487)

±자본에 직접 반영된 법인세비용
(258,670)
(42,055)

법인세비용(수익)
1,624,823
2,677,854

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
당기
전기

법인세비용차감전순손익
9,641,121
12,112,468

적용세율(당기: 21.82%, 전기: 21.73%)에 따른 세부담액
1,921,047
2,642,743

조정사항 :

비과세수익
-
-

비공제비용
43,926
2,733

미인식일시적차이
28,010
10,307

세액공제
(364,020)
(217,496)

기타(세율변경 등)
(4,140)
239,567

법인세비용(수익)
1,624,823
2,677,854

유효세율(법인세비용/세전이익)
16.85%
22.11%

(3) 당기와 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
기초(주1)
증감
기말

(일시적차이)

미수이자
(171,865)
121,031
(50,834)

퇴직급여충당부채
3,001,764
(1,725,430)
1,276,334

감가상각비
2,230,893
302,473
2,533,366

재고자산평가손실
979,291
(941,181)
38,110

대손충당금
3,078,573
(28,009)
3,050,564

외화환산손익
(333,963)
-
(333,963)

매도가능금융자산손상차손
399,999
-
399,999

정부보조금
221,328
389,039
610,367

미지급비용
454,431
45,192
499,623

온실가스배출권초과사용예상분
260,288
(30,979)
229,309

일시상각충당금
(886,172)
84,846
(801,326)

토지
(41,178,560)
-
(41,178,560)

단기유급휴가부채
978,856
34,233
1,013,089

장기종업원급여부채
339,906
49,223
389,129

회원권
6,960
-
6,960

연구및인력개발준비금
(1,000,000)
1,000,000
-

미확정비용
1,040
570
1,610

당기손익인식금융부채평가손실
528,864
(528,864)
-

소계
(31,088,367)
(1,227,856)
(32,316,223)

이연법인세자산 인식제외 금액
3,144,609
(28,009)
3,116,600

이연법인세자산 인식대상 금액(주2)
(34,232,976)
(1,199,847)
(35,432,823)

세 율
22.0%
22.0%
22.0%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)
(7,531,254)
(263,967)
(7,795,221)

이월세액공제로 인한 이연법인세자산
-
-
-

당기 발생 이월결손금에 대한 이연법인세
-
-
-

이연법인세자산(부채)
(7,531,254)
(263,967)
(7,795,221)

(전기)

(단위 : 천원)

구분
기초(주1)
증감
기말

(일시적차이)

미수이자
(108,911)
(62,954)
(171,865)

퇴직급여충당부채
3,831,839
(830,075)
3,001,764

감가상각비
(6,473,274)
8,704,167
2,230,893

재고자산평가손실
793,322
185,969
979,291

대손충당금
3,031,434
47,139
3,078,573

외화환산손익
(333,963)
-
(333,963)

매도가능금융자산손상차손
399,999
-
399,999

정부보조금
59,784
161,544
221,328

미지급비용
353,892
100,539
454,431

온실가스배출권초과사용예상분
85,318
174,970
260,288

일시상각충당금
(850,878)
(35,294)
(886,172)

토지
(41,178,560)
-
(41,178,560)

단기유급휴가부채
612,286
366,570
978,856

장기종업원급여부채
355,940
(16,034)
339,906

회원권
302,231
(295,271)
6,960

연구및인력개발준비금
(2,000,000)
1,000,000
(1,000,000)

미확정비용
-
1,040
1,040

당기손익인식금융부채평가손실
-
528,864
528,864

소계
(41,119,541)
10,031,174
(31,088,367)

이연법인세자산 인식제외 금액
3,097,470
47,139
3,144,609

이연법인세자산 인식대상 금액(주2)
(44,217,011)
9,984,035
(34,232,976)

세 율
22.0%
22.0%
22.0%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)
(9,727,742)
2,196,488
(7,531,254)

이월세액공제로 인한 이연법인세자산
-
-
-

당기 발생 이월결손금에 대한 이연법인세
-
-
-

이연법인세자산(부채)
(9,727,742)
2,196,488
(7,531,254)

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기와 전기의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정되었는 바, 동 차이 조정금액은 당기와 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.

(주2) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식한 것입니다.

(4) 실현가능성 등의 이유로 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

대손충당금 등
3,116,600
3,144,609

(5) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항목
당기말(누적)
전기말(누적)

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

자본에 직접 가감된 이연법인세 :

확정급여제도의 재측정요소
1,175,774
(258,670)
917,104
(1,951,421)
429,312
(1,522,109)

29. 주당손익

당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
8,016,299
9,434,615

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)
5,129,468주
5,129,471주

기본주당이익
1,563원
1,839원

한편, 당사는 보고기간 종료일 현재 희석화증권을 발행하지 않았으므로 주당순이익이 낮아질 가능성은 없습니다.

(주1) 가중평균유동보통주식수의 계산내역 

(당 기)

(단위 : 주)

구 분
일 자
주 식 수
가 중 치
유통보통주식수

기 초
2017-01-01
5,129,468
365/365
5,129,468

자기주식취득
2017-12-31
(1)
1/365
-

합 계

5,129,467

5,129,468

(전 기)

(단위 : 주)

구 분
일 자
주 식 수
가 중 치
유통보통주식수

기 초
2016-01-01
5,129,471
365/365
5,129,471

자기주식취득
2016-12-31
(3)
1/365
-

합 계

5,129,468

5,129,471

30. 금융위험관리 

(1) 금융위험요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험

(가) 외화위험관리
당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는 데 있습니다. 당사는 환율변동위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다. 한편, 당사는 주로 미국의 통화에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
29,433,787
7,814,929
24,208,609
12,285,766

EUR
883,975
239,859
307,504
295,668

JPY
149
100,017
3,733
-

합계
30,317,911
8,154,805
24,519,846
12,581,434

아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성 항목만을 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 약세로 인한 손익(법인세효과 고려전)의 증가를 나타내고 음수(-)는 원화 약세로 인한 손익의 감소를 나타냅니다. 따라서, 원화가 다른 통화에 비하여 10% 강세인 경우에는 아래 손익과 반대 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 될 것입니다.

(단위: 천원)

구분
USD
EUR
JPY

당기
전기
당기
전기
당기
전기

10%상승(약세)
2,161,885
1,192,284
64,412
1,184
(9,987)
373

(나) 이자율위험관리
동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용을 하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 현재 시장이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 없습니다.

(다) 기타 가격위험

당사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

당기말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액은 17,400 천원입니다. 동 투자자산의 공정가치 평가를 위한 가치평가기법과 투입변수는 주석 2에서 기술하고 있으며 투입변수의 변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 신용위험관리
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다.

당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 주석에 기술된 금융자산범주별 장부금액입니다. 당사는 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다.

3) 유동성위험관리
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 

(가) 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합계

차입금(주1,2)
5,907,005
56,400
56,400
6,019,805

매입채무
9,734,975
-
-
9,734,975

기타채무
10,232,947
80,622
-
10,313,569

합계
25,874,927
137,022
56,400
26,068,349

(주1) 장ㆍ단기차입금의 합계액입니다.
(주2) 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 

(나) 당사의 금융자산을 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합계

현금및현금성자산
15,702,188
-
-
15,702,188

장단기금융상품
5,988,000
-
6,000
5,994,000

매출채권및기타채권(주1)
28,757,972
-
471,289
29,229,261

합계
50,448,160
-
477,289
50,925,449

(주1) 대손충당금을 차감한 금액입니다.

(2) 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채
37,437,454
45,747,557

자본
142,045,930
135,164,315

부채비율
26.4%
33.8%

(3) 금융상품의 공정가치

당기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 없으며, 전기말 현재의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 인식된 금융부채

당기손익인식금융부채
-
528,863,993
-
528,863,993

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(당 기)

(단위: 천원)

구분

기초

재무활동
현금흐름

환율변동
대체

당기말

단기차입금

10,809,020
(4,745,370)
(213,045)
-
5,850,605

유동성장기차입금

56,400
(56,400)
-
56,400
56,400

장기차입금

169,200
-
-
(56,400)
112,800

합계

11,034,620
(4,801,770)
(213,045)
-
6,019,805

(전 기)

(단위: 천원)

구분

기초

재무활동
현금흐름

환율변동
대체

당기말

단기차입금

8,280,186
1,992,017
536,817
-
10,809,020

유동성장기차입금

56,400
(56,400)
-
56,400
56,400

장기차입금

225,600
-
-
(56,400)
169,200

합계

8,562,186
1,935,617
536,817
-
11,034,620

31. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자의 명칭

지배기업(주1)
㈜종근당홀딩스

지배기업의 종속기업
㈜경보제약, 종근당건강㈜, ㈜벨커뮤니케이션즈, 
CKD창업투자㈜, CKD3호벤처투자조합, CKD5호벤처투자조합

지배기업의 관계기업
㈜벨이앤씨(구, ㈜안성정기), ㈜종근당, ㈜벨아이앤에스, 
CKD Start-Up1호벤처투자조합

기타특수관계자
종근당산업㈜, ㈜벨에스엠, Bardia Farma S.P.A. 등

(주1) 전기 중 ㈜종근당홀딩스가 당사의 지분을 취득함에 따라 당사가 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자 등과의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
매출
원재료 매입
기타

지배기업
㈜종근당홀딩스
-
-
229,023

지배기업의
종속기업
㈜경보제약
696,356
3,071,825
870

종근당건강㈜
2,702,658
-
16,441

㈜벨커뮤니케이션즈
-
-
6,081

지배기업의
관계기업
㈜벨이앤씨(구, ㈜안성정기)
-
-
1,507,070

㈜종근당
14,155,779
982,840
43,579

㈜벨아이앤에스
-
-
1,650,830

기타특수관계자
종근당산업㈜
-
-
369,639

㈜벨에스엠
-
-
282,599

합 계
17,554,793
4,054,665
4,105,132

(전기)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
매출
원재료 매입
기타

지배기업
㈜종근당홀딩스
-
-
269,811

지배기업의
종속기업
㈜경보제약
917,504
1,449,012
-

종근당건강㈜
642,945
-
12,320

㈜벨커뮤니케이션즈
-
-
14,406

지배기업의
관계기업
㈜벨이앤씨(구, ㈜안성정기)
-
-
1,366,480

㈜종근당
12,634,701
1,056,290
384,119

㈜벨아이앤에스
-
-
638,616

기타특수관계자
종근당산업㈜
-
-
363,728

㈜벨에스엠
-
-
269,837

합 계
14,195,150
2,505,302
3,319,317

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등과의 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
미지급금

지배기업
㈜종근당홀딩스
-
-
-
21,187

지배기업의 종속기업
㈜경보제약
179,296
-
629,985
-

종근당건강㈜
1,633,042
-
-
-

㈜벨커뮤니케이션즈
-
-
-
3,261

지배기업의
관계기업
㈜벨이앤씨(구, ㈜안성정기)
-
-
94,160
237,776

㈜종근당
3,672,965
-
-
10,178

㈜벨아이앤에스
-
-
3,755
97,435

기타특수관계자
종근당산업㈜
-
204,820
-
284

Bardia Farma S.P.A.
3,355,934
-
-
-

㈜벨에스엠
-
-
-
25,932

합 계
8,841,237
204,820
727,900
396,053

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
미지급금

지배기업
㈜종근당홀딩스
-
-
-
24,736

지배기업의 종속기업
㈜경보제약
181,790
-
511,014
-

종근당건강㈜
707,240
-
-
-

㈜벨커뮤니케이션즈
-
-
-
3,727

지배기업의
관계기업
㈜벨이앤씨(구, ㈜안성정기)
-
-
359,260
104,335

㈜종근당
3,039,471
-
-
-

㈜벨아이앤에스
-
-
62,837
106,398

기타특수관계자
종근당산업㈜
-
199,500
-
485

Bardia Farma S.P.A.
3,355,934
-
-
-

㈜벨에스엠
-
-
-
25,639

합 계
7,284,435
199,500
933,111
265,320

당사는 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권 9,046,057천원(전기말: 7,483,935천원)에 대하여 당기말 현재 3,355,934원(전기말: 3,355,934원)의 대손충당금을 인식하고 있습니다. 한편, 상기 특수관계자 채권에 대하여 당기 및 전기에 대손상각비로 인식한 금액은 없습니다.

또한, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여 등
1,837,456
1,639,296

32. 비현금거래

현금흐름표에 포함되지 않은 투자와 재무활동의 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장기금융상품 유동성 대체
-
1,764,000

건설중인자산의 유형자산 대체
6,619,028
11,147,773

장기차입금의 유동성 대체
56,400
56,400

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동
1,577,920
187,864

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 일부에 채권최고금액 33,333,200천원(전기말:43,633,200천원)의 근저당권이 설정되어 있습니다. 

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 1,000 USD, 천원)

금융기관
구분
단위
약정한도
실행금액

우리은행
당좌대출
KRW
200,000
-

B2B주계약
KRW
4,800,000
832,388

무역금융
KRW
6,800,000
-

로컬수입
-

수출환어음 매입
USD
5,500
2,378

수출신용장 매입
USD
375
375

연지급수입
USD
1,000
-

일람불수입
USD
2,400
-

KEB하나은행
무역금융
KRW
5,000,000
-

수출환어음매입
USD
2,200
572

수출대금채권매입
USD
2,000
672

기업일반자금회전대출
KRW
2,000,000
-

수출신용장 매입
USD
338
338

팩토링
KRW
2,000,000
-

국민은행
당좌대출
KRW
300,000
-

수출환어음매입
USD
7,000
1,126

무역금융
KRW
2,000,000
-

한국수출입은행
무역금융
USD
12,000
-

34. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위 : KAU)

이행연도
무상할당 배출권

2015년분
75,079

2016년분
77,016

2017년분
73,750

합 계
225,845

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : KAU, 천원)

구 분
2015년분
2016년분
2017년분
합 계

수량
장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액

기 초
-
-
-
-
-
-
-
-

무상할당
75,079
-
77,016
-
73,750
-
225,845
-

매 입
5,000
88,438
8,020
169,581
-
-
13,020
258,020

차 입
4,732
-
(4,732)
-
-
-
-
-

정부제출
(84,811)
(88,438)
(80,304)
(169,581)
-
-
(165,115)
(258,020)

기 말
-
-
-
-
73,750
-
73,750
-

(3) 당기 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

배출부채
168,870
432,137
(371,698)
229,309

당기 중 배출된 온실가스 추정량은 85,204KAU입니다.

35. 영업활동 현금흐름

당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
8,016,299
9,434,615

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
13,989,958
15,225,954

급여
75,108
24,200

퇴직급여
1,650,343
1,661,085

감가상각비
9,057,615
8,983,798

무형자산상각비
10,125
12,768

유형자산처분손실
302,889
79,483

이자비용
156,350
154,912

외화환산손실
762,490
572,814

재고자산폐기손실
208,854
25,200

재고자산평가손실
-
185,969

대손상각비
-
55,600

기타수수료
138,602
263,407

당기손익인식금융부채평가손실
-
528,864

매출채권처분손실
2,760
-

법인세비용
1,624,822
2,677,854

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(2,108,274)
(1,376,901)

통화선도거래이익
(1,598,089)
-

이자수익
(214,274)
(147,733)

외화환산이익
(290,856)
(1,080,778)

금융자산처분이익
-
(148,390)

대손상각비환입
(5,055)
-

순운전자본의 변동
4,230,709
(4,186,352)

매출채권
2,130,826
193,844

미수금
178,906
(19,250)

선급금
(66,412)
46,814

선급비용
(188,225)
5,762

재고자산
5,157,990
(3,747,714)

보증금
(5,320)
1,029,000

매입채무
1,344,203
515,967

미지급금
(856,528)
297,572

미지급비용
(1,132,221)
(238,924)

선수금
(74,079)
119,493

예수금
(13,074)
42,946

장기미지급금
60,742
19,880

퇴직금의지급
(611,521)
(518,084)

사외적립자산의증가
(1,499,118)
(1,804,986)

장기종업원급여채무
(25,884)
(40,234)

배출권충당부채
(169,581)
(88,438)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
24,128,687
19,097,316

36. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관

당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여

2018년 2월 2일에 이사회에서 최종 승인되었습니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 종근당바이오의
2017년 12월 31
일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에관한법률 제2조의 3을 준용하여 첨부하는 것입니다.

첨 부
1. 내부회계관리제도 검토보고서

2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 종근당바이오

대표이사 귀중

우리는 첨부된 주식회사
종근당바이오의
2017년 12월 31일
현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 종근당바이오의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서
"
본
내
부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 주식회사 외부감사에 관한 법률 및 내부회계관리제도 모범규준 등에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다
"고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는
2
017년 12월 31일
현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며,
2
017년 12월 31일
이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대표이사 서 진 석

2018년 3월 8일

내부회계관리자 운영실태 평가보고서(17년)_내부회계관리자.jpg
내부회계관리제도 운영실태 평가보고서(17년)

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 종근당바이오

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
4
6
4
4
7
-
-
-
20
12

투입시간
분ㆍ반기검토
7
3
16
9
120
200
124
-
8
-
-
-
275
212

감사
14
13
40
51
226
402
232
194
113
-
-
-
625
660

합계
21
16
56
60
346
602
356
194
121
-
-
-
900
872

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.08.02
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.09.25~2017.09.27
3
일
3
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획

2018.01.29~2018.02.02
5
일
3
명
2
명
후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.28
1
일

실사(입회)장소
안산공장

실사(입회)대상
제품, 원재료, 부재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.19
1
일

실사(입회)장소
서울사무소

실사(입회)대상
현금시재/어음/회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.09.27 / 2018.02.02