한일홀딩스 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.3
한일시멘트(주)

00260295
100000000000
3336312
N
Y
N
Y
P

한일시멘트 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 56 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 55 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서 .......................................................

연 결 재 무 제 표

 · 연 결 재 무 상 태 표 .................................................................

 · 연 결 손 익 계 산 서 ..................................................................

 · 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ..........................................................

 · 연 결 자 본 변 동 표 ..................................................................

 · 연 결 현 금 흐 름 표 ..................................................................

 · 연 결 주 석 ..............................................................................

외부감사 실시내용 ...................................................................

1~4

6~7

8

9

10

11~12

13~120

121~122

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

한일시멘트 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 한일시멘트 주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 한일시멘트 주식회사와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 연결감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 
 
(1) 수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 등
 
수주산업 핵심감사항목은 "회계감사실무지침 2016-1"에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 연결재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다. 
 
우리는 한일시멘트 주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다. 
 
가. 일반사항
 
이 연결감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.

연결재무제표에 대한 주석 2(중요한 회계정책) 및 주석 3(중요한 회계추정 및 가정)에서 언급되어 있는 바와 같이, 회사는 분양계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률과 분양률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액을 미수금으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 초과청구공사 총액을선수금으로 표시하고 있습니다.

나. 투입법에 따른 수익인식
 
분양계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 투입법에 따른 수익인식이 타당하지 않으므로 우리는 회사의 투입법에 따른 수익인식의 적용가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 
 
당기말 현재 연결회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 수익인식 회계정책의 적정성 검토
ㆍ 총계약수익과 총계약원가에 대한 정당한 승인권자의 검토 및 승인 등 관련 내부통제 테스트
ㆍ 실제 발생원가의 정확한 집계에 대한 검토 및 승인 등 관련 내부통제 테스트
 
다. 총계약원가 추정의 불확실성

연결재무제표에 대한 주석 3(중요한 회계추정 및 가정)과 주석 38(분양계약)에서 설명한 바와 같이, 총계약원가 추정의 불확실성으로 인하여 추정총계약원가의 변동이 당기손익과 미래손익에 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

당기말 현재 연결회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 총계약원가에 대한 정당한 승인권자의 검토 및 승인 등 관련 내부통제 테스트
ㆍ 외주비 계약서 등 외부증빙의 확인
ㆍ 보고기간별 총계약원가의 주요 원가 구성항목의 분석
ㆍ 누적발생원가와 추정총계약원가를 비교ㆍ분석

라. 공사진행률 및 분양률의 산정
 
공사진행률 및 분양률의 산정이 적절하지 않을 위험이 존재함에 따라 우리는 연결회사의 공사진행률 및 분양률의 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
 
공사진행률 산정에 영향을 미치는 총계약원가와 누적발생원가 금액 및 분양률과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 발생원가에 대한 정당한 승인권자의 검토 및 승인 등 관련 내부통제 테스트
ㆍ 감리보고서, 기성검사보고서 등 외부증빙의 확인
ㆍ 누적발생외주비 기준 공정률과 감리인증 공정률과의 대사
ㆍ 공사진행률에 대한 재계산 수행
ㆍ 분양계약현황에 대한 외부증빙의 확인

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼일회계법인 대표이사 김 영 식

2018년 3월 7일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2018년 3월 7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

한일시멘트 주식회사와 그 종속기업

제 56 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 55 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한일시멘트 주식회사 대표이사 곽의영

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 강남대로 330 우덕빌딩

(전 화)
02-531-7000

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제56기말 2017년 12월 31일 현재

제55기말 2016년 12월 31일 현재

한일시멘트 주식회사와 그
종속기업

(단위: 원)

과 목
주석
제56기말
제55기말

자 산

I. 유동자산

1,324,192,865,732
947,854,660,088

1. 현금및현금성자산
4, 5, 7, 8
258,000,239,882
347,632,238,991

2. 단기금융자산
4, 5, 7, 9
407,970,250,506
120,112,723,877

3. 매출채권
4, 5, 7, 10
406,317,463,685
326,231,494,677

4. 기타수취채권
4, 5, 7, 10
30,706,762,025
22,030,132,323

5. 기타유동자산
11
46,000,918,609
12,611,620,911

6. 재고자산
12
168,867,821,025
109,719,698,773

7. 당기법인세자산

-
22,635,536

8. 매각예정비유동자산
11
6,329,410,000
9,494,115,000

II. 비유동자산

2,012,119,489,126
1,210,612,528,719

1. 매도가능금융자산
4, 5, 7, 13, 35
173,710,678,984
138,399,991,381

2. 장기금융자산
4, 5, 7
7,648,936,778
1,287,540,000

3. 기타금융자산
4, 5, 7, 9
38,758,555,583
25,746,107,983

4. 장기매출채권 및 기타수취채권
4, 5, 7, 10
735,231,192
3,497,357,377

5. 관계기업투자
14
12,468,328,882
21,056,211,886

6. 유형자산
15
1,179,872,802,479
891,784,174,327

7. 무형자산
16, 37
567,332,527,350
93,679,562,211

8. 투자부동산
17
27,639,154,346
31,239,429,869

9. 이연법인세자산
22
2,745,297,669
1,909,476,985

10. 기타비유동자산
11
1,207,975,863
2,012,676,700

자 산 총 계

3,336,312,354,858
2,158,467,188,807

부 채

I. 유동부채

762,405,128,517
378,114,138,222

1. 매입채무
4, 5, 7, 18
184,254,485,523
166,708,705,320

2. 기타채무
4, 5, 7, 18
122,913,887,992
87,717,645,675

3. 기타유동부채
18, 20
52,074,201,210
12,785,255,010

4. 단기차입금
4, 5, 7, 19, 35
300,190,000,000
36,854,002,400

5. 유동성장기차입금 및 유동성사채
4, 5, 7, 19, 35
77,817,153,166
17,451,230,000

6. 미지급법인세
22
25,155,400,626
56,597,299,817

II. 비유동부채

934,479,082,797
252,324,754,631

1. 기타채무
4, 5, 7, 18
401,162,580
197,090,802

2. 장기차입금 및 사채
4, 5, 7, 19, 35
649,560,233,710
147,204,085,141

3. 기타금융부채
4, 5, 7, 18
101,242,703,826
7,780,788,977

4. 충당부채
18, 20, 37
17,753,468,553
13,051,364,249

5. 종업원급여채무
21
81,989,885,768
38,995,343,256

6. 이연법인세부채
22
83,531,628,360
45,096,082,206

부 채 총 계

1,696,884,211,314
630,438,892,853

자 본

I. 지배기업의 소유지분

1,533,741,724,793
1,484,534,158,930

1. 자본금
1, 23
37,726,565,000
37,726,565,000

2. 자본잉여금
23
21,674,585,969
27,599,463,609

3. 기타포괄손익누계액
24
43,701,406,718
39,243,591,498

4. 기타자본항목
24, 35
(38,686,657,140)
(38,686,657,140)

5. 이익잉여금
25
1,469,325,824,246
1,418,651,195,963

II. 비지배지분
36
105,686,418,751
43,494,137,024

자 본 총 계

1,639,428,143,544
1,528,028,295,954

부 채 및 자 본 총 계

3,336,312,354,858
2,158,467,188,807

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제56기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제55기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

한일시멘트 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제56기
제55기

I. 매출
6
1,574,266,494,841
1,441,199,875,268

II. 매출원가
27
1,255,678,729,242
1,199,198,096,813

III. 매출총이익

318,587,765,599
242,001,778,455

IV. 판매비와관리비
26, 27
185,738,297,130
140,409,138,875

V. 영업이익
6
132,849,468,469
101,592,639,580

VI. 기타수익
28
14,187,503,912
84,235,816,610

VII. 기타비용
28
37,592,021,915
57,217,269,809

Ⅷ. 금융수익
29
14,710,652,635
8,014,803,955

Ⅸ. 금융원가
29
21,938,025,668
7,044,020,199

X. 관계기업에 대한 지분법손익
14
1,677,245,722
546,893,540

XI. 법인세비용차감전순이익

103,894,823,155
130,128,863,677

XII. 법인세비용
22
38,254,873,862
46,361,955,040

XIII. 당기순이익

65,639,949,293
83,766,908,637

1. 지배주주지분순이익

57,146,490,120
80,835,633,992

2. 비지배주주지분순이익

8,493,459,173
2,931,274,645

XIV. 지배기업 지분에 대한 주당순이익

1. 기본주당순이익
30
8,238
11,653

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제56기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제55기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

한일시멘트 주식회사와 그
종속기업

(단위: 원)

과 목
주석
제56기
제55기

I. 당기순이익

65,639,949,293
83,766,908,637

II. 기타포괄손익

10,025,989,358
(20,107,022,726)

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1) 순확정급여부채의 재측정요소
21
4,973,289,239
2,848,105,211

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(1) 해외사업환산손익
24
(871,821,712)
1,091,947,112

(2) 매도가능금융자산평가손익
13, 24
6,014,874,499
(24,105,200,443)

(3) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액

(90,352,668)
58,125,394

III. 당기총포괄손익

75,665,938,651
63,659,885,911

1. 지배주주지분총포괄손익

66,229,142,788
61,374,934,984

2. 비지배주주지분총포괄손익

9,436,795,863
2,284,950,927

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제56기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제55기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

한일시멘트 주식회사와 그
종속기업

(단위: 원)

과 목
지배기업 소유주 귀속분
비지배지분
총자본

자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본항목
이익잉여금
합계

2016.1.1(전기초)
37,726,565,000
28,310,975,088
61,430,041,757

(40,144,689,313)

1,345,487,139,828

1,432,810,032,360
35,901,486,689
1,468,711,519,049

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
80,835,633,992
80,835,633,992
2,931,274,645

83,766,908,637

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
(23,336,522,765)
-
-
(23,336,522,765)
(768,677,678)
(24,105,200,443)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
2,838,046,931
2,838,046,931
10,058,280
2,848,105,211

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분
-
-
58,125,394
-
-
58,125,394
-
58,125,394

해외사업환산손익
-
-
979,651,432
-
-
979,651,432
112,295,680
1,091,947,112

총기타포괄손익
-
-
(22,298,745,939)
-
2,838,046,931
(19,460,699,008)
(646,323,718)
(20,107,022,726)

총포괄손익
-
-
(22,298,745,939)
-
83,673,680,923
61,374,934,984
2,284,950,927
63,659,885,911

소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(10,405,519,500)
(10,405,519,500)
-
(10,405,519,500)

연결실체내의 자본거래
-
442,174,205
-
-
(104,105,288)
338,068,917
4,154,013,724
4,492,082,641

기타자본변동
-
(1,153,685,684)
112,295,680

1,458,032,173

-
416,642,169
1,153,685,684
1,570,327,853

2016.12.31(전기말)
37,726,565,000
27,599,463,609
39,243,591,498
(38,686,657,140)

1,418,651,195,963

1,484,534,158,930
43,494,137,024
1,528,028,295,954

2017.1.1(당기초)
37,726,565,000
27,599,463,609
39,243,591,498
(38,686,657,140)

1,418,651,195,963

1,484,534,158,930
43,494,137,024
1,528,028,295,954

총포괄손익

당기순이익
-

-

-

-
57,146,490,120
57,146,490,120
8,493,459,173
65,639,949,293

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
5,263,211,218
-
-
5,263,211,218
751,663,281
6,014,874,499

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
4,661,995,162
4,661,995,162
311,294,077
4,973,289,239

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분
-
(2,521,515)
(11,759,239)
-
(34,636,199)
(48,916,953)
(41,435,715)
(90,352,668)

해외사업환산손익
-
-
(793,636,759)
-
-
(793,636,759)
(78,184,953)
(871,821,712)

총기타포괄손익
-
(2,521,515)
4,457,815,220
-
4,627,358,963
9,082,652,668
943,336,690
10,025,989,358

총포괄손익
-
(2,521,515)
4,457,815,220
-
61,773,849,083
66,229,142,788
9,436,795,863
75,665,938,651

소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(11,099,220,800)
(11,099,220,800)
-
(11,099,220,800)

연결실체내의 자본거래
-
(3,850,917,457)
-
-
-
(3,850,917,457)
50,684,047,196
46,833,129,739

기타자본변동
-
(2,071,438,668)
-
-
-
(2,071,438,668)
2,071,438,668
-

2017.12.31(당기말)
37,726,565,000
21,674,585,969
43,701,406,718
(38,686,657,140)
1,469,325,824,246
1,533,741,724,793
105,686,418,751
1,639,428,143,544

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제56기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제55기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

한일시멘트 주식회사와 그
종속기업

(단위: 원)

과 목
주석
제56기
제55기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

70,349,647,948
40,526,061,276

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
32
143,997,863,754
78,665,407,943

2. 법인세의 납부

(71,398,657,625)
(39,254,488,153)

3. 이자의 수취

10,407,530,584
7,046,395,034

4. 이자의 지급

(14,671,949,561)
(7,026,771,588)

5. 배당금의 수취

2,014,860,796
1,095,518,040

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(879,083,542,490)
44,593,465,637

1. 단기금융자산의 취득

(860,033,407,045)
(462,935,644,296)

2. 단기금융자산 처분

665,859,597,803
437,279,023,993

3. 유형자산의 취득

(58,476,283,448)
(95,418,949,503)

4. 유형자산의 처분

9,367,054,803
196,003,946,657

5. 무형자산의 취득

(7,750,478,700)
(16,391,238,175)

6. 무형자산의 처분

653,624,767
656,000,000

7. 투자부동산의 처분

120,359,452
23,558,594,220

8. 매도가능금융자산의 취득

(56,213,316,860)
(55,805,341,504)

9. 매도가능금융자산의 처분

18,475,218,878
62,822,532,957

10. 연결범위의 변동으로 인한 증감

(603,406,994,525)
(57,400,411,937)

11. 관계기업투자주식의 처분

14,820,281,490
12,280,290,000

12. 기타수취채권의 증가

(1,065,200,000)
(54,200,000)

13. 기타수취채권 회수

4,650,476,355
1,314,618,443

14. 기타금융자산의 취득

(7,565,492,170)
(5,682,772,519)

15. 기타금융자산의 처분

2,401,079,710
4,283,761,181

16. 장기금융자산의 취득

(440,000,000)

(268,743,880)

17. 기타

(480,063,000)
352,000,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

719,470,165,394
(57,260,758,488)

1. 단기차입금의 차입

291,351,734,393
95,424,002,400

2. 단기차입금의 상환

(54,492,745,650)
(132,359,000,000)

3. 장기차입금의 차입

353,231,105,000
5,122,335,000

4. 유동성장기차입금의 상환

(23,070,821,780)
(64,406,337,434)

5. 장기차입금의 상환

(512,719,500)
(10,193,789,586)

6. 사채의 발행

169,596,760,000
59,827,800,000

7. 사채의 상환

(1,760,420,000)
-

8. 금융리스부채의 상환

(568,569,313)
(225,734,038)

9. 비지배지분의 변동

-
(45,558,000)

10. 배당금 지급

(14,304,157,756)
(10,404,476,830)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(368,269,961)
476,374,627

Ⅴ. 현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(89,631,999,109)
28,335,143,052

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

347,632,238,991
319,297,095,939

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

258,000,239,882
347,632,238,991

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 56 기: 2017년 12월 31일 현재

제 55 기: 2016년 12월 31일 현재

한일시멘트 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

지배기업인 한일시멘트 주식회사(이하 '지배기업' 또는 '회사')와 연결재무제표 작성대상
종속기업
인

현대시멘트 주식회
사 외
11개 회사
(이하 '
종속기업
')(이하 지배기업과
종속기업
을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

가. 지배회사의 개요

회사는 시멘트, 레미콘 및 레미탈의 제조 및 판매를 주요 목적으로 1961년 12월 28일에 설립되었으며 단양 시멘트 제조공장을 비롯하여
21개
의 레미콘
및 레미탈 제조공장을 운영하고 있습니다. 회사는 1969년 11월 20일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 회사의 자본
금은
37,726,565천원
이며,
회사의 최대주주는 허기호 및 그특수관계자(
지분율: 46.25%)
입니다.

나. 종속기업 현황

당기 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
당기
전기
소재지
결산월
업종

소유지분율(%)
유효지분율(%)
소유지분율(%)
유효지분율(%)

㈜고을인더스트리
100.0
85.7
100.0
85.7
대한민국
12월
기계 및 장비수리업

동화청과㈜
98.9
84.7
98.9
84.7
대한민국
12월
농산물 수탁판매업

㈜서울랜드
85.7
85.7
85.7
85.7
대한민국
12월
위탁서비스업

석정산업㈜
-
-
100.0
46.7
대한민국
12월
석회석제품 및 골재생산판매업

우덕축산㈜
100.0
99.6
100.0
99.6
대한민국
12월
축산업 외

에프앤센터㈜
100.0
46.7
100.0
46.7
대한민국
12월
보험판매대행업

한일건재㈜
100.0
100.0
100.0
46.7
대한민국
12월
건설자재유통업

한일네트웍스㈜ (주1)
45.5
46.7
45.5
46.7
대한민국
12월
소프트웨어개발업 외

한일산업㈜
98.5
98.5
98.5
98.5
대한민국
12월
레미콘 외

현대시멘트㈜
84.6
84.6
-
-
대한민국
12월
시멘트 제조 및 판매

Amass Star V.C. corp
98.4
98.4
98.4
98.4
대만
12월
금융업

HD-JAPAN
100.0
85.7
100.0
85.7
일본
12월
부동산 임대업

에이치엘케이홀딩스㈜ (주2)
48.7
100.0
-
-
대한민국
12월
투자 등

(주1) 한일네트웍스㈜에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 넓게 분산되어 있으며, 과거 5년간 주주총회 참석율이 낮아 연결회사의 지분율만으로도 의사 결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 회사가 한일네트웍스㈜를 지배하는 것으로 판단했습니다.
(주2) 에이치엘케이홀딩스㈜에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 주주간 약정에 따라 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

다. 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기(말)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜고을인더스트리
15,301,077
447,892
14,853,185
3,358,542
86,103
47,289

동화청과㈜
42,763,275
8,309,863
34,453,412
40,403,763
4,091,797
4,029,958

㈜서울랜드
116,247,843
25,877,367
90,370,476
64,566,144
(488,967)
7,113,001

우덕축산㈜
6,778,000
1,669,023
5,108,977
4,374,198
59,548
60,932

에이치엘케이홀딩스㈜ (주1)
628,937,952
252,014,219
376,923,733
-
(9,873,528)
(9,873,528)

한일건재㈜
42,588,775
14,308,100
28,280,675
59,363,396
3,230,537
3,207,914

한일네트웍스㈜ (주2)
82,870,685
25,056,502
57,814,183
116,066,758
16,676,145
15,762,400

한일산업㈜
145,209,566
53,640,755
91,568,811
145,801,202

6,922,985

7,794,855

현대시멘트㈜ (주1)
496,107,694
286,759,601
209,348,093
171,077,055
19,708,714
22,687,499

Amass Star V.C. Co., Ltd.
9,622,281
9,327
9,612,954
1,906,445
404,976
775,364

HD-JAPAN
6,850,462
688,038
6,162,424
390,797
129,796
126,330

합 계
1,593,277,610
668,780,687
924,496,923
607,308,300

40,948,106

51,732,014

(주1) 에이치엘케이홀딩스㈜ 및 현대시멘트㈜의 매출 및 당기순손익은 회사가 인수한 시점부터 6개월간('17년 7월~'17년 12월)의 내역입니다.
(주2) 한일네트웍스㈜의 요약재무현황은 연결재무제표상 내역입니다.

(2) 전기(말)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜고을인더스트리
15,333,586
424,198
14,909,388
3,032,320
62,766
40,423

동화청과㈜ (주1)
38,770,372
8,408,150
30,362,222
20,644,149
1,910,692
1,778,606

㈜서울랜드
102,267,594
19,010,119
83,257,475
52,356,930
772,346
(8,868,735)

우덕축산㈜
6,677,930
1,629,885
5,048,045
3,233,270
46,073
40,507

한일네트웍스㈜ (주2)
73,976,661
31,919,480
42,057,181
122,394,392
4,436,115
5,856,125

한일산업㈜
137,672,635
53,898,679
83,773,956
161,223,503
6,915,482
6,511,449

Amass Star V.C. Co., Ltd.
9,585,153
9,049
9,576,104
1,350,065
(522,976)
(30,197)

HD-JAPAN
7,435,097
895,957
6,539,140
406,686
133,478
420,176

합계
391,719,028
116,195,517
275,523,511
364,641,315
13,753,976
5,748,354

(주1)
동화청과㈜의
매출 및 당기순손익은 회사가 인수한 시점부터 6개월간('16년 7월~'16년 12월)의 내역입니다.

(주2) 한일네트웍스㈜의 요약재무현황은 연결재무제표상 내역입니다.

라.
연결대상범위의 변동

당기
중 연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

회사명
사유

에이치엘케이홀딩스㈜
신규취득으로 인한 연결편입

현대시멘트㈜
신규취득으로 인한 연결편입

석정산업㈜
합병소멸로 인한 연결제외

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 
 
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

나.
회계
정책과 공시의 변경 

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다

(주석 32 참조
).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을
평가하고 있습니다.
연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류,측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산
의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년
12월 31일 현재 대여금 및 수취채
권
997,776
백만
원
, 만기보유금융자산 3백만원, 매도가능금융자산 206,211백만원, 당기손익인식금융자산 119,858백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
997,776백만원
, 만기보유금융자산 3백만원
을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수
있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
연
결
회사의
2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은
173,711백만원
이며, 2017년 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익
135백만원
이 당기손익으로 재순환되었습니다.

기업회계 기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품
32,501백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품119,858백만원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결회사는 20
17년 12월 31일 현재
금융보증계약부채 26,698백만원
,
출자전환부채 67,709백만원과 관련하여 당기 중 금융보증계약부채전입액 511백만원, 출자전환부채평가이익
2,974백만원
을 당기손익으로 인식하였습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

대손충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 대손충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및
수취채권
997,776백만원
, 만기보유금융자산 3백만원,
매도가능금융자산
으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 32,501백만원을 보유하고 있으며, 당기말 장부가액에는 대손충당금 45,941백만원이 차감되어 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되
,

최
초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다
.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 시멘트, 레미콘 및 레미탈의 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 수정소급법을 사용하여 적용할 계획입니다. 2017년 11월부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 용역을 통해 연결회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 또한, 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

연결회사의 기업회계기준서 제1115호에 대한 구체적 분석결과는 다음과 같습니다.

1) 재화의 판매

단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 재화 판매에 대해, 기업회계기준서 제1115호의 적용은 연결회사의 손익에 큰 영향이 없을 것으로 예상됩니다. 연결회사는 일반적으로 재화의 인도시점인, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다.

2) 반품권

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 일부 부문에 영향이 있을 것으로 예상되지만 이러한 영향은 연결회사에 중요하지 않을 것으로 판단됩니다.

3) 용역의 제공 

통상의 보증제공 범위를 벗어난 품질보증의 경우, 추가적인 보증용역의 제공으로 판단하여 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 사업관행상의 품질보증만을 제공하고 있으며, 이는 재화의 판매와 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용이 연결회사의 손익에 큰 영향이 없을 것으로 예상됩니다.

4) 용역의 진행

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1115호 적용 시 시스템 개발계약과 관련하여 연결회사의
수익에 영향을 가질것으로 평가하였지만, 이러한 영향은 연결회사에 중요하지 않을 것으로 판단됩니다.

5) 표시와 공시 요구사항

기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 연결회사의 재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며, 연결회사는 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다.

6) 기타 조정사항

위에서 기술한 주요 조정사항 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호의 인식과 측정 요구사항은 처분이 통상적인 영업과정에 있는 것이 아닐 때 비금융자산(유형자산이나 무형자산과 같은)의 처분으로 인한 처분손익의 인식과 측정에도 적용가능합니다. 그러나 이러한 변동사항의 영향은 연결회사에 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

다. 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

라. 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화 
 
연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인
식됩니다.

마
. 금융자산 

(1) 분류 및 측정
 
연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 
 
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 
 
연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체
등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 50% 이상 하락하거나 1년 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거
 
연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

바
. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

사.
재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
가중평균법 또는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다
.

아. 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

건물
8 ~ 60년

구축물
7 ~ 50년

기계장치
2 ~ 30년

차량운반구
2 ~ 15년

기타유형자산
1 ~ 20년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

자. 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

차
. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

카. 무형자산

영업권은 주석 2.다(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 
 
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 경우는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

연결회사의 회원권을 제외한 무형자산의 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목
내용연수

감가상각방법

전용측선이용권
15 ~ 22년, 95년

정액법

기부자산이용권
10년 ~ 20년

정액법

산업재산권
5년 ~ 10년

정액법

기타의무형자산
1년 ~ 8년
정액법

광업권
-
생산량비례법

타.
투자부
동산
 
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~50년 동안 정액법으로 상각됩니다.

파
. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

하. 금융부채

(1) 분류 및 측정 

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타채무", "차입금 및 사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 
 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

거. 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. 

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

너. 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다
.

더. 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나
자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당
기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업 및 관계기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

러. 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도
는

확정기여제도
와

확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 종업원이 근무 용역을 제공했을 때
그 근무용역과 교환하여 연결회사가 확정기여제도에 납부해야할 기여금은 당기손익으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 기타장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

머.
수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식
하고 있습니다. 

(3) 임대수익

임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(4) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(5) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.

(6) 분양계약

분양계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 분양계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

분양계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 분양 계약 금액의 변경은 고객과 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정계약원가 대비 보고기간말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

한편, 자체분양공동주택의 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2011-I-KQA'에 의거하여 진행기준으로 인식되며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택기업회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

버. 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

서. 영업 부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

어. 출자전환

연결회사는 기업회계기준서 제2119호에 따라 금융부채를 소멸시키기 위하여 채권자에게 발행할 지분상품을 최초로 인식할 때, 해당 지분상품을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우가 아니라면 공정가치로 측정하고 있습니다. 소멸된 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 출자전환부채를 매 결산일에 공정가치로 측정하고 있습니다.

저. 온실가스배출권 및 배출부채

연결회사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 연결회사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다. 

연결회사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 "무상할당 배출권")은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위하여 지급한 대가를 원가로 측정하여 인식하고 있습니다.

또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 
정부에 제출하고도 남을 것으로 확정된 무상할당 배출권을 매각하는 경우 그 처분손익은 배출원가에서 차감하고, 매입 배출권을 매각하는 경우에는 그 처분손익을 영업외손익으로 분류하고 있으며, 할당량에 비하여 온실가스 배출이 감축되었는지 확인되지 않은 상태에서 무상할당 배출권을 매각한 경우에는 장부금액과 순매각대가의 차이를 이연수익으로 인식하고 매각한 배출권이 속하는 이행연도에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 이연수익을 배출원가와 상계하고 있습니다. 

처. 재무제표 승인
 

연결회사의 재무제표는 20
18년
1
월
26
일
자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미
칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가. 영업권의 손상평가

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 16 참조)
.

나
. 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

다. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

라. 충당부채

연결회사는
보고기간말 현재 주석 20
및 37에서 설명하는
바와 같이 산림복구충당부채, 하자보수충당부채 및 탄소배출권충당부채를 계상하고 있습니다. 연결회사는 사용하고 있는 광산의 복구와 관련하여 향후에 발생할 비용을 추정한 후 이를 생산량비례법을 적용하여 계산한 금액을 산림복구충당부채로 설정하고 있으며,

공사완료시 계약상 하자보수의 의무가있는 계약에 대비하여 과거 경험을 기반으로 한 추정을 근거로 공사기간동안 공사원가 및 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 "기타유동자산"과 "기타유동부채"로 분류합니다.

마.

순확정급여부채

및 기타장기종업원급여부채

순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

바. 분양계약

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 개별 분양 계약 금액이 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 추정총계약원가

분양수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, (법인세차감전)순이익 및 (법인세효과차감전)순자산은

1,046백만원
감소합니다. 

4. 재무위험관리 

가. 재무위험관리요소 

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험

① 외환위험

연결회사는 외환위험,
특히 주로
달러화
와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당기 및 전기말 현재 연결회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원, 미화불 등).

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

<외화자산>

현금및현금성자산
USD
45,052
48,269
-
-

단기금융자산
USD
5,020,716
5,379,195
5,018,390
6,064,725

<외화부채>

매입채무
USD
3,011,403
3,226,417
-
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
220,105
(220,105)
606,473
(606,473)

② 가격위험
연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한한도에 따라 이루어집니다.

③ 이자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자율
(888,756)
888,756
(429,468)
429,468

(2) 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(주1)
257,744,362
347,427,836

단기금융자산
407,970,250
120,112,724

매출채권
406,317,464
326,231,495

기타수취채권
30,706,762
22,030,132

장기금융자산
7,648,937
1,287,540

장기매출채권 및 기타수취채권
735,231
3,497,357

기타금융자산
38,758,556
25,746,108

합계
1,149,881,562
846,333,192

(주1) 재무상태표의 현금및현금성자산과의 차액은 연결회사가 직접 보유하고 있는 현금입니다.

연
결회사는 이행보증계약 등을 체결하고 있습니다. 따라서 보증을 제공받은 회사가 의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 지급의무가 발생할 수도 있습니
다
(
주석 3
4 참
조
).

(3) 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금한도(주석 34 참조)를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
계약상 현금흐름
1년미만
1-2년
2-5년
5년이상

<당기말>

매입채무 및 기타채무
307,569,536
307,168,373
-
401,163
-

차입금 및 사채(주1)
1,101,242,876
411,819,491
315,738,782
373,114,015
570,588

기타금융부채(주2)
101,242,704
94,406,181
6,836,523
-
-

합계
1,510,055,116
813,394,045
322,575,305
373,515,178
570,588

<전기말>

매입채무 및 기타채무
255,757,166
254,426,351
-
1,330,815
-

차입금 및 사채(주1)
208,635,796
58,952,116
79,886,244
69,516,558
280,878

기타금융부채
7,780,789
-
7,780,789
-
-

합계
472,173,751
313,378,467
87,667,033
70,847,373
280,878

(주1) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(주2) 기타금융부채에는 금융보증계약부채가 포함되어 있습니다(주석 35 참조). 
금융보증계약부채는 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.

연
결회사는 상기 금융부채 이외에 이행보증계약 등을 체결하고 있습니다. 따라서 보증을 제공받은 회사가 의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 지급의무가 발생할 수도 있습니
다
(
주석 3
4
참
조
).

나. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보존하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

연결회사의 당기 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

총차입금
1,027,567,387
201,509,318

차감: 현금및현금성자산
(258,000,240)
(347,632,239)

순부채
769,567,147
(146,122,921)

자본총계
1,639,428,144
1,528,028,296

총자본
2,408,995,291
1,381,905,375

자본조달비율(주1)
31.95%
-

(주1) 전기 순부채금액이 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

가.
당기
및 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
258,000,238
258,000,238
347,632,239
347,632,239

단기금융자산
407,970,251
407,970,251
120,112,724
120,112,724

매도가능금융자산(주1)
169,758,261
169,758,261
131,928,130
131,928,130

매출채권 및 기타수취채권
437,759,457
437,759,457
351,758,984
351,758,984

장기금융자산
7,648,937
7,648,937
1,287,540
1,287,540

기타금융자산
38,758,556
38,758,556
25,746,108
25,746,108

소계
1,319,895,700
1,319,895,700
978,465,725
978,465,725

금융부채

매입채무
184,254,486
184,254,486
166,708,705
166,708,705

기타채무
123,315,051
123,315,051
89,048,460
89,048,460

차입금 및 사채(주2)
1,027,567,387
1,027,567,387
201,509,318
201,509,318

기타금융부채
101,242,704
101,242,704
7,780,789
7,780,789

소계
1,436,379,628
1,436,379,628
465,047,272
465,047,272

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(주2) 단기차입금 및 변동이자부 사채 등의 사유로 공정가치와 장부가액의 유의적인 차이는 없습니다.

나
.
당기
및 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산

비상장주식
1,127,522
3,264,179

출자금 등
2,824,896
3,207,682

소계
3,952,418
6,471,861

연결회사가 보유한 매도가능금융자산의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

다. 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,
자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당기말
및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산
163,951,938
-
5,806,323
169,758,261

단기금융자산
-
115,056,641
-
115,056,641

장기금융자산
-
6,403,402
-
6,403,402

합계
163,951,938
121,460,043
5,806,323
291,218,304

공정가치로 측정되는 금융부채

기타금융부채
-
-
94,406,181
94,406,181

합계
-
-
94,406,181
94,406,181

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산
121,002,361
3,570,361
7,355,408
131,928,130

단기금융자산
-
20,014,748
-
20,014,748

합계
121,002,361
23,585,109
7,355,408
151,942,878

라. 가치평가기법 및 투입변수
 
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

공정가치

수준
가치평가기법
투입변수
수준 3 투입변수 범위
 (가중평균)

매도가능금융자산

㈜전주방송

5,577,464
3
현재가치기법
장기 수익성장률
2.19%~2.39% (2.29%)

세전 영업이익율
1.33%~1.35% (1.34%)

㈜제이티비씨

228,859
3
시장가치접근법
시장배수
0.936

또한 연결회사는 수준 3으로 분류되는 기타금융부채인 출자전환부채 및 금융보증계약부채를 외부전문기관의 평가
를
거쳐 추정한
보증채무이행청구권
현실화금액
에
주채권 출자전환 실행일
(2014년 6월 12일)
을 기준으로 미지급된 원금 및 이자(미지급이자 발생시점부터 연 3% 적용)에 대하여 총회수금액(주채권 출자전환 실행일로부터 보증채무 이행 청구일까지)을 원채무자와의 약정에도 불구하고 상기 미지급 이자 및 원금 순으로 상환한 것으로 가정하여 계산된 미회수 금액 중 종속기업인 현대시멘트
㈜
의 보증한도 범위 내 금액으로 산정
되
며, 미래예상 출자전환주식수와
종속기업인 현대시멘트
㈜
의 주식 주가를 이용하여 공정가치를 계상하고 있습니다(주
석
35 참조
).

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연
결회사의 재무회
계부서는 주요한 금융상품에 대하여 재무보고 목적의 공정가치를 독립적인
외부자산평가기관에 의뢰하여 평가하고 있으며
이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치를 포함하고 있습니다.

공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무회계담당이사에 직접 보고하며 매 기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무회계담당이사와 협의합니다.

바. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도분석 대상인 수준 3으로 분류되는
매도가능금융자산 중 ㈜전주방송의 투입변수인

할인율
이 0.5%
가 변동할
경우
공정가치
는 각각

25백만원
과
23백만원

의
유리한변동과 불리한 변동으로 측정되며, 기타금융부채의 투입변수인 보증채무이행청구권현실화금액 추정치가 5% 변동할 경우 공정가치는 각각 4,806백만원의 불리한 변동과 유리한 변동으로 측정됩니다.

6. 영업부문 정보

가. 사업부문에 대한 일반정보

연결회사는 제품 유사성에 따라 시멘트부문, 레미콘부문, 레미탈부문 및 기타부문으로 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 4개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

영업부문
주요재화

시멘트부문
포장시멘트, 벌크시멘트, 슬래그시멘트 등

레미콘부문
레미콘 등

레미탈부문
일반드라이몰탈, 특수드라이몰탈 등

기타부문
임대 등

나. 사업부문의 재무현황(단위: 천원)

(1) 당기 및 당기말

구 분
시멘트부문
레미콘부문
레미탈부문
기타부문
연결조정
합계

가. 매출액
507,280,543
411,100,201
383,492,102
312,909,623
(40,515,974)
1,574,266,495

나. 영업이익
76,314,167
17,077,617
20,255,063
21,627,510
(2,424,889)
132,849,468

다. 부문자산(주1)
637,875,639
263,436,687
235,094,968
75,421,137
563,016,052
1,774,844,484

라. 상각비(주1)
36,060,353
5,752,082
9,202,683

10,484,070

4,746,918
66,246,016

(2) 전기 및 전기말

구 분
시멘트부문
레미콘부문
레미탈부문
기타부문
연결조정
합계

가. 매출액
437,720,351
446,284,525
289,343,346
340,155,132
(72,303,479)
1,441,199,875

나. 영업이익
61,605,085
28,998,520
(9,106,241)
21,118,602
(1,023,326)
101,592,640

다. 부문자산(주1)
390,615,130
256,370,558
239,231,240
83,940,082
46,546,156
1,016,703,166

라. 상각비(주1)
26,822,466
5,932,100
8,538,859
10,933,037
(81,447)
52,145,015

(주1) 부문자산은 유형자산, 무형자산 및 투자부동산으로 구성되며, 현금및현금성자산, 매출채권 및 매도가능금융자산 등은 배분되지 않습니다.
(주2) 연결회사는 부채를 각 부문에 배분하지 않으므로, 부문별 부채에 관한 정보는 연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되지 않습니다.

7. 범주별 금융상품

가. 당기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무제표 상 자산
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
만기보유
금융자산
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
258,000,240
-
-
-
258,000,240

단기금융자산
262,015,151
113,454,581
-
32,500,519
407,970,251

매출채권
406,317,464
-
-
-
406,317,464

기타수취채권
30,706,762
-
-
-
30,706,762

장기금융자산
1,242,800
6,403,402
2,735
-
7,648,937

매도가능금융자산
-
-
-
173,710,679
173,710,679

장기매출채권 및 기타수취채권
735,231
-
-
-
735,231

기타금융자산
38,758,556
-
-
-
38,758,556

합계
997,776,204
119,857,983
2,735
206,211,198
1,323,848,120

재무제표 상 부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
기타금융부채
합계

매입채무
184,254,486
-
184,254,486

기타채무
123,315,051
-
123,315,051

기타금융부채

6,836,523

94,406,181

101,242,704

단기차입금
300,190,000
-
300,190,000

유동성장기차입금 및 유동성사채
77,817,153
-
77,817,153

장기차입금 및 사채
649,560,234
-
649,560,234

합계
1,341,973,447

94,406,181

1,436,379,628

나. 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무제표 상 자산
대여금 및
수취채권
만기보유
금융자산
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
347,632,239
-
-
347,632,239

단기금융자산
100,097,976
-
20,014,748
120,112,724

매출채권
326,231,495
-
-
326,231,495

기타수취채권
22,030,132
-
-
22,030,132

장기금융자산
1,284,800
2,740
-
1,287,540

매도가능금융자산
-
-
138,399,991
138,399,991

장기매출채권 및 기타수취채권
3,497,357
-
-
3,497,357

기타금융자산
25,746,108
-
-
25,746,108

합계
826,520,107
2,740
158,414,739
984,937,586

재무제표 상 부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

매입채무
166,708,705
166,708,705

기타채무
89,048,461
89,048,461

기타금융부채
7,780,789
7,780,789

단기차입금
36,854,002
36,854,002

유동성장기차입금 및 유동성사채
17,451,230
17,451,230

장기차입금 및 사채
147,204,085
147,204,085

합계
465,047,272
465,047,272

다. 당기 및 전기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

당기손익인식 금융자산

평가손익
532,471
-

대여금및수취채권

이자수익
11,203,994
8,014,804

대손상각비(매출채권)
351,662
(418,212)

기타의대손상각비
(12,917)
-

기타의대손충당금환입
686,104
89,474

외화환산손익
(655,460)
154,053

외환차손익
(138,447)
15,895

매도가능금융자산

배당금수익
1,012,492
1,068,652

평가손익(기타포괄손익)(주1)
9,191,231
(23,071,401)

처분손익(주2)
2,046,449
7,983,447

손상차손
(3,107,796)
(2,328,077)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(21,938,026)
(7,044,020)

(주1)

단기매도가능금융자산의 평가손익이 포함되어 있습니다.
(주2) 단기매도가능금융자산의 처분손익이 포함되어 있습니다.

8. 현금및현금성자산

당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

보유현금
255,878
204,403

금융기관예치금
257,744,362
347,427,836

합계
258,000,240
347,632,239

9.
사
용이 제한된 금융자산

당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
담보권자 등
당기말
전기말
제한사유

단기금융자산
㈜KEB하나은행
6,682,993
3,500,000
담보제공 및 질권설정

㈜우리은행
20,500,000
-

한국산업은행
12,921,904
-

NH농협은행
437,000
-

㈜신한은행
USD 5,500,000
USD 5,500,000

118,750
118,750

KCC
100,000
-

LG전자㈜
100,000
100,000

청우이엔씨㈜
60,000
60,000

소계
40,920,647
3,778,750

USD 5,500,000
USD 5,500,000

기타금융자산
중소기업은행
5,000
2,000
당좌개설보증금

㈜국민은행
7,000
5,000

㈜우리은행
7,500
5,000

㈜신한은행
6,500
4,500

㈜KEB하나은행
13,500
11,000

NH농협은행
3,500
1,500

한국산업은행
1,500
-

SC은행
5,000
5,000

서울보증보험㈜
50,000
50,000
담보제공

서울시농수산식품공사
500,000
-
지급보증

소계
599,500
84,000

합계
41,520,147
3,862,750

USD 5,500,000
USD 5,500,000

10. 매출채권 및 기타수취채권

가. 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

유동자산

매출채권
414,263,911
333,505,364

차감: 대손충당금
(7,946,447)
(7,273,870)

매출채권(순액)
406,317,464
326,231,494

미수금
24,804,629
21,503,303

차감: 대손충당금
(1,151,181)
(4,296,453)

미수수익
5,223,316
1,398,415

차감: 대손충당금
(3,007,199)
(36,296)

대여금
3,174,829
2,222,289

차감: 대손충당금
(2,264,629)
(2,062,589)

출하선도금
3,926,997
3,301,464

유동자산 계
437,024,226
348,261,627

비유동자산

매출채권
7,722,957
7,691,036

차감: 대손충당금
(7,400,813)
(7,424,207)

매출채권(순액)
322,144
266,829

대여금
21,362,047
4,887,545

차감: 대손충당금
(20,948,960)
(1,657,017)

비유동자산 계
735,231
3,497,357

합계
437,759,457
351,758,984

나. 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
411,715,083
331,716,124

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월이하
1,320,942
1,291,026

3개월 초과 6개월 이하
645,406
283,966

6개월 초과
582,480
214,248

소계
2,548,828
1,789,240

손상채권(주2)
7,722,957
7,691,036

합계
421,986,868
341,196,400

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.
(주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은

7,401백
만
원(전기말:

7,424백만원)입니다.

개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

다. 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기초금액
14,698,077
14,454,138

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)
(351,662)
418,212

당기 중 매출채권 제각 및 회수
(318,630)
(174,273)

연결범위 변동으로 인한 증가

1,319,475

-

기말금액
15,347,260
14,698,077

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 26 참조)에 포함돼 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다. 연
결
회
사는 일부 매출채권과 관련하여 거래처에 근저당권외 담보를 설정하고 있습니다.

11. 기타자산 및 매각예정비유동자산 

가. 당기 및 전기말 현재 기타자산 및 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
23,062,913
-
8,324,605
324,321

선급비용
6,186,906
224,774
4,286,474
139,390

매각예정비유동자산
6,329,410
-
9,494,115
-

배출권
16,750,791
-
-
-

기타
309
983,201
542
1,548,966

합계
52,330,329
1,207,976
22,105,736
2,012,677

나
.

2015년 중
연결회사 경영진의 승인에 따라 칸서스자산운용㈜의 지분을 매각하기로 결정하였으며, 관련된 자
산은 재무상태표상 매각예정비유동자산으로 재분류되었습니다. 관련 자산의 매각은
2018년 중에
완료될 것으로 예상됩니다. 또한 당기 중 매각예정비유동자산에 대하여 3,165백만
원의 손상을
추가로
인식하였습니다.

12. 재고자산

당기 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

상품
9,217,331
7,007,292

제품
8,760,435
3,309,892

반제품
15,140,296
4,151,003

재공품
16,348,466
5,391,793

원연료 등
102,879,442
72,544,334

미착재고
9,210,653
-

미완성주택
1,138,937
2,025,043

용지
5,547,241
15,146,614

기타
625,020
143,728

합계
168,867,821
109,719,699

연결회사가 당기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는

1,089,864백
만원(전기: 993,490백만원)입니다.

13. 매도가능금융자산

가. 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기초금액
138,399,991
179,897,430

취득
56,213,319
55,805,342

처분
(17,227,992)
(54,885,578)

계정재분류
(9,779,844)
(7,496,837)

자본에서 재분류된 순손익
(135,893)
(5,507,601)

자본으로 재분류된 순손익
9,327,124
(23,071,401)

손상차손
(3,107,796)
(2,328,077)

연결범위변동으로 인한 증감
21,770
(4,013,287)

기말금액
173,710,679
138,399,991

나. 당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

시장성있는 지분증권 등
163,951,938
121,002,361

시장성없는 지분증권 등
9,758,741
17,397,630

합계
173,710,679
138,399,991

다. 당기 및 전기말 현재 연결회사의 매도가능금융자산 중 공정가치로 평가된 시장성있는 지분증권 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부가액
장부가액

한국단자공업㈜(주1)
6.48
24,934,425
45,182,453
51,436,510

고려제강㈜(주1)
2.31
10,002,744
13,628,990
16,683,048

㈜녹십자홀딩스
1.31
3,807,774
24,200,098
14,674,199

㈜대한항공(주1)
0.50
5,561,256
16,088,973
12,999,510

SK디앤디㈜
1.58
10,000,914
8,614,064
7,534,639

SK디스커버리㈜
1.62
14,470,931
16,525,176
-

SK케미칼㈜
1.62
15,568,239
17,786,324
-

기타(주1)
-
16,879,128
21,925,860
17,674,455

합계
-
101,225,411
163,951,938
121,002,361

(주1) 해당 매도가능금
융자산 중 일부는 토지
및 산림의 복구예정비용에 대한 담보로 단양군청에 질권설정되어 있습니다(주석 34 참조).

라. 당기 및 전기말 현재 연결회사의 매도가능금융자산 중 공정가치로 평가된 시장성없는 지분증권 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명
당기말
전기말

취득원가
장부가액
장부가액

㈜전주방송
6,304,000
5,577,464
6,395,408

㈜제이티비씨(주1)
5,000,000
228,859
960,000

수익증권
-
-
3,570,361

합계
11,304,000
5,806,323
10,925,769

(주1) 당기 중 손상차손으로 인식한 금액은

731
백
만

원
(
전기:
941백만원
)입니
다.

마. 당기 및 전기말 현재 연결회사의 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가 및 손상차손이 반영된 회수가능가액으로 평가한 시장성 없는 지분증권 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부가액
장부가액

비상장주식(주1)
10,406,271
1,127,522
3,264,179

출자금 등(주1)
6,530,878
2,824,896
3,207,682

합계
16,937,149
3,952,418
6,471,861

(주1) 당기 중 손상차손으로 인식한 금액
은

2,377
백
만원
(
전기: 737백만원
)
입
니다.

14. 관계기업투자

가. 연결회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
설립국가
지분율
(%)
당기말
전기말

취득원가
순자산지분가액
장부금액
장부금액

Hanil Development,Inc
미국
40.9
5,255,350
(3,560,008)
-
-

안양레미콘㈜
(구, 한일레미콘㈜)
대한민국
29.0
31,741
1,669,439
1,743,539
1,329,928

한일개발㈜(주1)
대한민국
48.9
11,705,959
11,159,685
10,724,790
11,652,315

중원㈜(주2)
대한민국
-
-
-
-
8,073,969

합계
12,468,329
21,056,212

(주1) 전기 중 지분 처분으로 종속기업투자에서 재분류되었습니다.
(주2) 당기 중 지분 처분으로 기타특수관계자로 재분류되었습니다.

나. 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
Hanil Development
,Inc
안양레미콘㈜
(구, 한일레미콘㈜)
한일개발㈜
중원㈜
합계

기초금액
-
1,329,928
11,652,315
8,073,969
21,056,212

배당
-
(58,000)
(489,400)
(456,750)
(1,004,150)

이익 중 지분
-
463,356
458,901
754,989
1,677,246

기타
-
8,255
(897,026)
3,615,318
2,726,547

처분
-
-
-
(11,987,526)
(11,987,526)

보고기간말 금액
-
1,743,539
10,724,790
-
12,468,329

전기
Hanil Development
,Inc
안양레미콘㈜
(구, 한일레미콘㈜)
한일개발㈜
중원㈜
합계

기초금액
-
1,064,409
-
-
1,064,409

취득대체
-
-
11,705,959
7,843,356
19,549,315

배당
-
(28,568)
-
-
(28,568)

이익 중 지분
-
357,060
31,821
158,013
546,894

기타
-
(62,973)
(85,465)
72,600
(75,838)

보고기간말 금액
-
1,329,928
11,652,315
8,073,969
21,056,212

다. 당기 및 전기중 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

Hanil Development,Inc(주1)
27,166,646
35,868,695
(8,702,050)
7,691,054
376,750
1,516,170

안양레미콘㈜ (구, 한일레미콘㈜)(주1)
24,337,392
18,580,707
5,756,685
50,307,098
1,597,780
1,626,247

한일개발㈜
48,654,016
25,851,226
22,802,790
86,965,084
1,103,845
1,106,247

전기말
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

Hanil Development,Inc(주1)
30,774,416
40,992,635
(10,218,219)
7,697,326
(305,402)
(228,995)

안양레미콘㈜ (구, 한일레미콘㈜)
17,255,315
12,924,877
4,330,438
43,229,139
1,249,863
1,216,338

한일개발㈜
45,456,196
22,759,653
22,696,543
112,058,316
3,012,995
2,903,414

중원㈜
49,499,919
21,650,657
27,849,262
58,485,874
4,735,020
319,527

(주1) Hanil Development,Inc,의 요약재무현황은 연결재무제표상 내역입니다.

라. 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)

구 분
안양레미콘㈜
(구, 한일레미콘㈜)
한일개발㈜

관계기업 기말 순자산(A)
5,756,685
22,802,790

연결회사 지분율(B)
29.00%
48.94%

순자산 지분금액(A x B)
1,669,439
11,159,685

투자차액 및 미실현손익
74,100
(434,895)

기말 장부금액
1,743,539
10,724,790

마. 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

미반영손실
미반영기타자본항목
미반영손실
미반영기타자본항목

Hanil Development,Inc
(3,560,008)
(729,243)
(3,301,311)
(814,809)

15. 유형자산

가. 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
기타유형자산
초지
건설중인자산
생물자산
합계

취득원가
540,237,008
247,727,011
265,235,363
790,335,485
87,392,188
86,887,232
1,153
998,296
18,764,277
1,192,072
2,038,770,085

감가상각누계액
-
(80,850,074)
(90,162,535)
(534,985,043)
(67,618,852)
(67,741,607)
-
-
-
(243,865)
(841,601,976)

정부보조금
-
(1,107,363)
(3,360,939)
(2,188,219)
(95,784)
(225,140)
-
(48,232)
-
-
(7,025,677)

기타

-

(1,104,592)
(458,262)
-
-
-
-
-
(8,706,776)
-
(10,269,630)

순장부가액
540,237,008
164,664,982
171,253,627
253,162,223
19,677,552
18,920,485
1,153
950,064
10,057,501
948,207
1,179,872,802

구 분

전기말

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
기타유형자산
초지
건설중인자산
생물자산
합계

취득원가
406,472,133
188,789,889
180,387,190
637,183,969
39,251,875
70,835,343
1,255,571
998,296
10,301,738
1,856,218
1,537,332,222

감가상각누계액
-
(67,245,473)
(66,065,059)
(421,932,003)
(31,045,925)
(55,622,913)
(841,004)
-
-
(217,744)
(642,970,121)

정부보조금
-
(688,762)
(871,258)
(822,311)
(72,100)
(75,264)
-
(48,232)
-
-
(2,577,927)

순장부가액
406,472,133
120,855,654
113,450,873
214,429,655
8,133,850
15,137,166
414,567
950,064
10,301,738
1,638,474
891,784,174

나. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
기타유형자산
초지
건설중인자산
생물자산
합계

기초순장부가액
406,472,133
120,855,654
113,450,873
214,429,655
8,133,850
15,137,166
414,567
950,064
10,301,738
1,638,474
891,784,174

취득
324,809
1,812,599
3,603,990
19,781,959
3,571,474
9,059,471
-
-
20,065,217
428,112
58,647,631

처분 및 대체 등
(1,188,191)
3,121,778
154,657
(6,611,484)
2,375,382
596,443
(13,404)
-
(21,064,760)
(1,007,622)
(23,637,201)

상각비(주1)
-
(6,569,752)
(7,060,773)
(33,627,997)
(4,855,012)
(7,476,936)
(400,010)
-
-
(110,757)
(60,101,237)

연결범위변동
134,628,257
45,444,703
61,104,880
59,190,090
10,451,858
1,604,341
-
-
755,306
-
313,179,435

기말순장부가액
540,237,008
164,664,982
171,253,627
253,162,223
19,677,552
18,920,485
1,153
950,064
10,057,501
948,207
1,179,872,802

구 분

전기

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
기타유형자산
초지
건설중인자산
생물자산
합계

기초순장부가액
513,129,165
116,156,168
118,078,338
210,563,549
6,423,486
15,372,486
101,277
907,521
5,773,021
1,406,218
987,911,229

취득
30,017,325
12,196,463
2,068,268
28,439,591
4,855,666
6,802,372
12,100
42,543
9,596,900
1,032,860
95,064,088

처분 및 대체 등
(136,674,357)
(1,994,146)
(590,686)
3,405,356
(298,459)
537,621
1,140,705
-
(5,068,183)
(800,604)
(140,342,753)

상각비(주1)
-
(5,502,831)
(6,105,047)
(27,978,841)
(2,846,843)
(7,575,313)
(839,515)
-
-
-
(50,848,390)

기말순장부가액
406,472,133
120,855,654
113,450,873
214,429,655
8,133,850
15,137,166
414,567
950,064
10,301,738
1,638,474
891,784,174

(주1) 감가상각비 중 정부보조금과 상계된 금액은

414백만원(전기: 325백만원)
입니다.

토지, 건물, 구축물 및 기계장치 등은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(

주석 34 참조). 또한, 연결회사는 상기 유형자산 중 일부항목에 대하여 ㈜KB손해보험 등에 재산종합보험, 공장화재보험 등을 가입하고 있습니다. 동 보험 금액 중 115,935백만원은 한국산업은행의 차입금에 대해 담보로 제공하고 있습니다.

당기 및 전기 중 감가상각비의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

매출원가
57,590,631
48,464,024

판매비와관리비(감가상각비)
2,289,611
2,177,550

판매비와관리비(기술개발비)
220,995
206,816

합계
60,101,237
50,848,390

다. 금융리스 이용내역

연결회사는 일부 토지, 건물, 구축물, 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스기간은 3년입니다. 금융리스로 분류된 토지, 건물, 구축물, 기계장치의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기말
토지
건물
구축물
기계장치
합계

원가- 자본화된금융리스
16,575,509
11,137,516
366,410
15,637,231
43,716,666

감가상각누계액
-
(568,013)
(18,687)
(1,548,086)
(2,134,786)

순장부금액
16,575,509
10,569,503
347,723
14,089,145
41,581,880

전기말
토지
건물
구축물
기계장치
합계

원가- 자본화된금융리스
16,575,509
11,137,516
366,410
15,637,231
43,716,666

감가상각누계액
-
(189,338)
(6,229)
(516,029)
(711,596)

순장부금액
16,575,509
10,948,178
360,181
15,121,202
43,005,070

라. 당기말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

최소리스료 총액

1년 이내
624,000
624,000

1년 초과 3년 이내
1,020,000
1,644,000

합계
1,644,000
2,268,000

미실현이자수익
(53,695)
(109,126)

최소리스료 순액

1년 이내
585,863
568,569

1년 초과 3년 이내
1,004,442
1,590,305

합계
1,590,305
2,158,874

마. 운용리스 이용 내역

연
결회사는 일부 건물 및 차량 등에 대해 취소 불가능한 운용리스계약을 체결했으며,내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

리스료 총액
13,346,795
13,482,385

전대리스료
3,675,705
3,572,756

최소리스료
9,433,798
9,553,509

조정리스료
237,292
356,120

보고기간말 현재 해지불능 전대리스에서 수령할 것으로 기대되는 미래의 최소 전대리스료의 합계는 5,203백만원(전기: 7,284백만원)입니다. 

당기말 기준 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다
(단위:천원).

구분
금액

1년 이하
13,466,815

1년 초과 ~ 5년 이하
17,042,630

합계
30,509,445

16. 무형자산

가. 당기 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

영업권
광업권
전용측선이용권
기부자산이용권
산업재산권
회원권
기타무형자산
합계

취득원가
404,896,174
100,210,474
10,818,602
85,629,371
544,940
20,221,894
47,682,073
670,003,528

상각누계액
(1,410,610)
(208,060)
(8,245,701)
(80,279,791)
(215,257)
(955,086)
(5,233,551)
(96,548,056)

손상누계액
(6,006,816)
-
-
-
-
(41,766)
(74,363)
(6,122,945)

순장부가액
397,478,748
100,002,414
2,572,901
5,349,580
329,683
19,225,042
42,374,159
567,332,527

구 분

전기말

영업권
광업권
전용측선이용권
기부자산이용권
산업재산권
배출권
회원권
기타무형자산
합계

취득원가
36,911,606
3,550,848
2,517,355
76,262,465
478,652
14,830,856
19,755,819
19,729,012
174,036,613

상각누계액
-
(164,766)
(645,215)
(70,185,265)
(425,105)
-
-
(1,964,942)
(73,385,293)

손상누계액
(5,006,816)
-
-
-
-
-
(1,964,942)
-
(6,971,758)

순장부가액
31,904,790
3,386,082
1,872,140
6,077,200
53,547
14,830,856
17,790,877
17,764,070
93,679,562

나. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

영업권
광업권
전용측선이용권
기부자산이용권
산업재산권
배출권
회원권
기타무형자산
합계

기초순장부가액
31,904,790
3,386,082
1,872,140
6,077,200
53,547
14,830,856
17,790,877
17,764,070
93,679,562

취득
-
-
228,000
-
34,505
6,898,523
215,512
373,939
7,750,479

처분 및 대체
등(주1)

(52,284)
-
-
-
238,253
(21,729,379)
(660,999)
(308)
(22,204,717)

상각비
-
(513,668)
(166,937)
(727,866)
(15,814)
-
-
(4,480,681)
(5,904,966)

연결범위변동
365,626,242
97,130,000
639,698
246
19,192
-
1,879,652
28,717,139
494,012,169

기말순장부가액
397,478,748
100,002,414
2,572,901
5,349,580
329,683
-
19,225,042
42,374,159
567,332,527

구 분

전기

영업권
광업권
전용측선이용권
기부자산이용권
산업재산권
배출권
회원권
기타무형자산
합계

기초순장부가액
8,246,732
4,659,322
2,297,155
6,928,318
65,934
-
17,861,618
312,907
40,371,986

취득
-
-
-
-
3,421
16,792,647
755,259
49,910
17,601,237

처분 및 대체
등(주1)

-
(1,265,858)
(399,582)
-
-
(1,961,791)
(656,000)
-
(4,283,231)

상각비
-
(7,382)
(25,433)
(851,118)
(15,808)
-
-
(110,040)
(1,009,781)

연결범위변동
23,658,058
-
-
-
-
-
(170,000)
17,511,293
40,999,351

기말순장부가액
31,904,790
3,386,082
1,872,140
6,077,200
53,547
14,830,856
17,790,877
17,764,070
93,679,562

(주1) 처분 및 대체와 환율차이 등이 포함되어 있습니다.

다. 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

매출원가
1,496,792
818,531

판매비와관리비
4,408,260
191,250

합계
5,905,052
1,009,781

라. 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지
출의 총액은

4,898
백만원(전기: 3,851백만원)입니다.

마. 영업권의 손상평가

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위 또는 현금창출집단별로 다음과 같이 배분되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다. 당기말 현재 영업권 배분금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

현대시멘트
365,626,242

동화청과
22,299,734

한일네트웍스
7,239,383

한일건재
1,358,329

고을인더스트리
955,060

합계
397,478,748

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고
있습니다.
현금흐름창출단위(
집단)의 회수가능가액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다.
사용가치 계산에 이용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치
시멘트부문
기타부문

동화청과
한일네트웍스
한일건재
고을인더스트리

매출액이익률(주1)
10.1%~16.8%
14.6%
7.0%
4.5%
13.8%

매출성장률(주2)
1.4%~3.4%
3.7%
16%
2.2%
6.9%

영구성장률
1.9%
0%
0%
0%
0%

할인율
7.3%
10.1%
12.2%
11.8%
15.1%

(주1) 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출액영업이익률
(주2) 향후 예산기간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률

영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

17. 투자부동산

가. 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말
전기말

토지
건물
구축물
합계
토지
건물
합계

취득원가
23,835,342
5,338,661
1,034,345
30,208,348
25,182,975
8,886,956
34,069,931

감가상각누계액
-
(2,253,970)
(273,201)
(2,527,171)
-
(2,785,638)
(2,785,638)

정부보조금
-
(42,022)
-
(42,022)
-
(44,863)
(44,863)

순장부가액
23,835,342
3,042,669
761,144
27,639,155
25,182,975
6,056,455
31,239,430

나. 당기 및 전기 중 투자부동산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기
전기

토지
건물
구축물
합계
토지
건물
합계

기초순장부가액
25,182,975
6,056,454
-
31,239,429
54,198,977
6,134,863
60,333,840

취득
-
262,063
-
262,063
-
-
-

처분 및 대체
(1,023,080)
(3,052,250)
796,040
(3,279,290)
(29,395,677)
214,503
(29,181,174)

상각
-
(204,917)
(34,897)
(239,814)
-
(286,844)
(286,844)

기타(주1)
(324,553)
(18,682)
-
(343,235)
379,675
(6,067)
373,608

기말순장부가액
23,835,342
3,042,668
761,143
27,639,153
25,182,975
6,056,455
31,239,430

(주1) 연결범위의 변동과 환율차이 등이 포함되어 있습니다.

다
.
투자부동산의 감가상각비는 전액 매출원가로 인식되었습니다.

라.
당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중
요한 차이가 없습니다.

마. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은
5,958백만원(전기: 5,586백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은
7,374백만원(전기: 7,578백만원)입니다.

18. 매입채무 및 기타채무 등

가. 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

유동부채

매입채무
184,254,485
166,708,705

미지급금
70,031,706
41,818,775

미지급비용
52,871,358
45,885,850

미지급배당금
10,824
13,021

소계
307,168,373
254,426,351

비유동부채

장기성미지급금
401,163
197,091

소계
401,163
197,091

합계
307,569,536
254,623,442

나. 당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

수입보증금
5,077,500
5,388,676

금융리스부채
1,759,023
2,392,113

출자전환부채(주석 35)
67,708,521
-

금융보증계약부채(주석 35)
26,697,660
-

합계
101,242,704
7,780,789

(주1) 주석 35 참조

다. 당기 및 전기말 현재 기타유동부채 및 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
9,990,475
-
6,153,792
-

선수수익
1,094,849
-
1,091,278
-

예수금
3,557,573
-
2,367,795
-

부가세예수금
7,293,743
-
3,171,974
-

충당부채(주1)
30,137,561
17,753,469
416
13,051,364

합계
52,074,201
17,753,469
12,785,255
13,051,364

(주1) 당기 탄소배출권충당부채는 1년 이내 결제가 될 것으로 예상하여 전액 기타유동부채로 분류되었습니다(주석 20 참조).

19. 차입금 및 사채

가. 당기 및 전기말 현재 연결회사의 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동

금융기관차입금
290,190,000
36,854,002

기타차입금
10,000,000
-

유동성장기차입금
7,823,008
17,451,230

유동성사채
70,000,000
-

차감: 사채할인발행차금
(5,855)
-

소계
378,007,153
54,305,232

비유동

금융기관차입금
427,257,307
34,343,852

기타차입금
500,000
500,000

차감: 유동성대체
(7,823,008)
(17,451,230)

사채
300,000,000
130,000,000

차감: 유동성대체
(70,000,000)
-

차감: 사채할인발행차금
(374,065)
(188,536)

소계
649,560,234
147,204,086

합계
1,027,567,387
201,509,318

나. 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종류
차입처
당기말 현재
이자율(%)
당기말
전기말

일반운영
차입금
한국증권금융㈜
3.95
50,000,000
-

신한금융투자㈜
3.95
45,000,000
-

현대해상화재보험㈜
3.95
25,000,000
-

NH투자증권㈜
3.95
20,000,000
-

교보생명보험㈜
3.95
20,000,000
-

동부화재해상보험㈜
3.95
20,000,000
-

㈜신한은행
3.95
20,000,000
-

신한캐피탈㈜
3.95
15,000,000
-

수산업협동조합중앙회
3.95
10,000,000
-

㈜신한은행
3.95
10,000,000
-

㈜우리은행
2.45
10,000,000
10,000,000

㈜국민은행
2.42
10,000,000
-

한국산업은행
2.37
10,000,000
-

㈜신한은행
2.98
9,000,000
9,000,000

㈜KEB하나은행
3.21
7,000,000
-

KPX케미칼㈜
3.95
5,000,000
-

㈜IBK캐피탈
3.95
5,000,000
-

KPX홀딩스㈜
3.95
4,000,000
-

한국산업은행
2.63
2,000,000
3,000,000

한국산업은행
2.44
1,440,000
1,800,000

㈜진양홀딩스
3.95
1,000,000
-

㈜우리은행
2.79
600,000
700,000

㈜KEB하나은행
3.62
150,000
450,000

㈜KEB하나은행
-
-
10,000,000

중소기업은행
-
-
930,000

㈜신한은행
-
-
543,002

㈜신한은행
-
-
431,000

합계
300,190,000
36,854,002

가산: 유동성 대체
7,823,008
17,451,230

가산 계
308,013,008
54,305,232

다. 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종류
차입처
당기말 현재
이자율(%)
당기말
전기말

시설자금대출 등
LK 제3호 기업재무안정 사모투자합자회사
-
200,000,000
-

한국산업은행
2.58
150,000,000
-

한국산업은행
3.00
57,600,000
-

한국산업은행
2.75
8,447,010
11,046,090

㈜국민은행
1.75
2,986,200
4,412,600

한국산업은행
1.75
2,460,900
8,203,350

㈜우리은행
3.13
2,156,652
-

㈜우리은행
1.75
1,581,300
2,033,100

신한캐피탈
0.00
941,000
188,200

㈜KEB하나은행
1.60
474,555
673,927

축산업협동조합
2.00
378,190
369,885

㈜KEB하나은행
1.30
231,500
416,700

㈜KEB하나은행
-
-
7,000,000

우선주부채
-
-
500,000
500,000

합계
427,757,307
34,843,852

차감: 유동성 대체
(7,823,008)
(17,451,230)

차감 계
419,934,299
17,392,622

한편, 연결회사는 상기 장ㆍ단기차입금 등에 대하여 유형자산 등을 담보로 제공하고있습니다(주석 34 참조).

라. 당기 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종류
발행일
만기일
당기말 현재
이자율(%)
당기말
전기말

무보증 공모사채
2015-03-10
2018-03-10
2.54%
40,000,000
40,000,000

2016-04-12
2019-04-12
2.21%
60,000,000
60,000,000

2017-04-12
2020-04-13
2.46%
150,000,000
-

2017-04-12
2022-04-12
2.07%
20,000,000
-

무보증 사모사채
2015-03-18
2018-03-18
2.61%
30,000,000
30,000,000

합계
300,000,000
130,000,000

차감: 사채할인발행차금
(379,920)
(188,536)

차감: 유동성사채 대체
(70,000,000)
-

가산: 유동성사채할인발행차금 대체
5,855
-

차가감계
229,625,935
129,811,464

20. 충당부채

가. 당기 및 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
하자보수충당부채
탄소배출권충당부채(주1)
산림복구충당부채
기타충당부채(주1, 2)
합계

전기초
530,490
3,805,256
4,822,539
-
9,158,285

충당부채전입
120,809
4,653,342
522,019
-
5,296,170

연중사용액
(68,112)
(751,792)
-
-
(819,904)

연결범위변동
(583,187)
-
-
-
(583,187)

전기말
-
7,706,806
5,344,558
-
13,051,364

당기초
-
7,706,806
5,344,558
-
13,051,364

충당부채전입
-
22,281,006
1,497,027
802,539

24,580,572

연중사용액
-
(22,942,341)
-
(16,917,229)
(39,859,570)

연결범위변동
-
19,803,059
10,911,884
19,403,721
50,118,664

당기말
-
26,848,530
17,753,469
3,289,031
47,891,030

(주1) 당기말 현재 1년이내 결제가 될것으로 예상하여 전액 기타유동부채로 분류되었습니다(주석 37 참조).

(주2) 당기말 현재
배출권스왑거래와 관련하여 향후 부담할 것으로 예상되는
금액
을 추정하여 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

나. 상기 충당부채전입액은 전액 매출원가로 인식되었습니다.

21.
종업원급여

(1) 순확정급여부채

연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

가. 당기 및 전기말 현재 연결회사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
187,209,851
76,256,231

사외적립자산의 공정가치
(106,817,067)
(38,236,823)

국민연금전환금
(665,149)
(157,788)

재무상태표상 순확정급여부채
79,727,635
37,861,620

나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기초금액
76,256,231
73,671,779

당기근무원가
11,850,727
9,510,603

이자비용
3,120,370
1,881,464

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(1,567,149)
(1,670,164)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(7,851,074)
(3,323,842)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
1,836,991
1,243,200

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(13,560,899)
(5,236,804)

연결범위변동
117,548,314
184,318

계열사전출입
(423,660)
(4,323)

보고기간말 금액
187,209,851
76,256,231

다. 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기초금액
38,236,823
30,301,942

이자수익
1,503,624
775,749

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(761,539)
(183,722)

기여금:

- 사용자
23,096,646
10,442,916

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(5,251,882)
(3,444,797)

- 정산
(1,258,207)
(154,541)

- 운용관리수수료
(82,630)
(66,057)

계열사전출입
7,772
-

연결범위의 변동
51,326,460
565,333

보고기간말 금액
106,817,067
38,236,823

라. 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말
전기말

공시가격
구성비(%)
공시가격
구성비(%)

원리금보장형상품
56,511,232
52.90
27,039,224
70.72

이율보증형보험상품
43,557,405
40.78
10,349,533
27.07

채권형 펀드
2,732,098
2.56
-
0.00

현금및현금성자산

4,016,332
3.76
848,066
2.21

합계
106,817,067
100.00
38,236,823
100.00

마. 당기 및 전기말 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인률
2.66 ~ 2.95%
2.20 ~ 2.80%

임금상승률
3.00 ~ 5.10%
2.50 ~ 4.50%

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
4.55% 감소
4.85% 증가

임금상승률
1.00%
4.77% 증가
4.57% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접
근법과
동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분

1년 미만

1년~2년 이하

2~5년 이하

5~10년 이하

급여지급액

16,477,801

28,782,389

68,411,618
127,858,311

확정급여채무의 가중평균만기는

4.38~9.05년입니다.

(2) 확정기여제도

연결회사가 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 113백만원(전기: 3백만원)입니다.

(3) 기타장기종업원급여부채

연결회사는 장기근속포상 제도를 운영하고 있으며, 이는 기업회계기준 제 1019호 종업원급여에서 정의한 '장기종업원급여'로 분류하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 연결회사의 기타장기종업원급여 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

기초 장부금액
1,133,724
1,020,286

당기근무원가
114,617
80,007

과거근무원가
187
-

이자원가
40,401
25,482

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(75,380)
(15,067)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(179)
23,459

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(198,418)
77,137

급여지급액
(93,781)
(77,580)

연결범위변동
1,341,079
-

기말 장부금액
2,262,250
1,133,724

22.
법인세비용 및 이
연

법인세

가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
114,325,076
79,960,034

전기법인세의 조정사항
(3,056,795)
444,588

총당기법인세
111,268,281
80,404,622

이연법인세

일시적차이의 증감
(37,599,725)
(26,734,777)

총이연법인세
(37,599,725)
(26,734,777)

총법인세비용
73,668,555
53,669,845

자본에 직접 반영된 법인세효과
(5,224,047)
(7,727,782)

연결범위변동으로 인한 증가
(30,189,634)
419,892

법인세비용
38,254,874
46,361,955

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는다음과 같습니다(단
위: 천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
103,894,823
130,128,864

적용세율에 따른 법인세
26,327,988
32,587,110

조정사항

비공제비용(수익)
8,425,399
12,138,871

세액공제감면
(358,638)
158,676

법인세추납액 등
1,155,522
1,877,579

기타
2,704,603
(400,281)

법인세비용
38,254,874
46,361,955

유효세율
35.63%
35.63%

다. 당기 및 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

매도가능금융자산평가이익
81,499,219
(37,329,438)
44,169,781
72,307,988
(33,401,419)
38,906,569

순확정급여부채의 재측정요소
(24,116,449)
10,680,709
(13,435,740)
(30,074,472)
11,976,737
(18,097,735)

합계
57,382,770
(26,648,729)
30,734,041
42,233,516
(21,424,682)
20,808,834

라. 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
84,675,644
33,144,481

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
3,224,550
2,729,681

합계
87,900,194
35,874,162

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(166,636,504)
(77,521,070)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(2,050,020)
(1,539,697)

합계
(168,686,524)
(79,060,767)

이연법인세자산(부채) 순액
(80,786,330)
(43,186,605)

마. 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기초
손익계산서
기타포괄손익
연결범위변동
당기말

미수수익
(940,842)
(279,458)
-
(39,720)
(1,260,020)

압축기장충당금(토지)
(1,622,910)
14,768
-
(2,836,700)
(4,444,842)

특례상각
(1,137)
(2,135)
-
-
(3,272)

토지재평가
(39,009,511)
377,927
-
-
(38,631,584)

사외적립자산
(7,264,493)
(3,928,808)
939,736
(11,291,821)
(21,545,386)

매도가능금융자산
(2,885,161)
194,664
(3,928,019)
(3,258)
(6,621,774)

사업결합공정가치차이
-
-
-
(37,244,446)
(37,244,446)

유형자산
-
-
-
(20,535,247)
(20,535,247)

의제배당
(7,503,255)
(4,275,461)
-
-
(11,778,716)

기타
(19,833,458)
(1,489,347)
-
(5,298,432)
(26,621,237)

이연법인세부채
(79,060,767)
(9,387,850)
(2,988,283)
(77,249,624)
(168,686,524)

대손충당금
4,257,612
(1,033,708)
-
405,890
3,629,794

확정급여채무
15,947,204
2,830,359
(2,235,764)
24,129,836
40,671,635

장기금융상품
2,479,245
83,495
-
2,430,801
4,993,541

감가상각누계액
3,010,533
1,271,877
-
9,363,768
13,646,178

매도가능금융자산
125,232
(1,977)
-
-
123,255

대손금
593,944
(23,077)
-
-
570,867

기타
9,460,392
4,074,837
-
10,729,695
24,264,924

이연법인세자산
35,874,162
7,201,806
(2,235,764)
47,059,990
87,900,194

순액
(43,186,605)
(2,186,044)
(5,224,047)
(30,189,634)
(80,786,330)

구 분
전기초
손익계산서
기타포괄손익
연결범위변동
전기말

미수수익
(741,289)
(144,149)
-
(55,404)
(940,842)

압축기장충당금(토지)
(3,795,070)
2,172,160
-
-
(1,622,910)

특례상각
(170,394)
169,257
-
-
(1,137)

토지재평가
(60,641,862)
21,632,351
-
-
(39,009,511)

사외적립자산
(5,860,008)
(549,329)
-
(855,157)
(7,264,493)

매도가능금융자산
(11,990,304)
22,257,609
(13,240,928)
88,462
(2,885,161)

기타
(21,881,797)
(5,493,624)
-
38,709
(27,336,713)

이연법인세부채
(105,080,724)
40,044,275
(13,240,928)
(783,391)
(79,060,767)

대손충당금
4,205,713
(233,223)
-
285,122
4,257,612

확정급여채무
14,937,848
(5,470,605)
5,513,146
966,815
15,947,204

장기금융상품
2,460,245
19,000
-
-
2,479,245

감가상각누계액
2,363,505
628,940
-
18,088
3,010,533

매도가능금융자산
430,905
(305,673)
-
-
125,232

대손금
2,196,202
(1,602,258)
-
-
593,944

기타
8,145,032
1,382,102
-
(66,743)
9,460,392

이연법인세자산
34,739,450
(5,581,717)
5,513,146
1,203,282
35,874,162

순액
(70,341,274)
34,462,558
(7,727,782)
419,892
(43,186,605)

23. 자본금과 자본잉여금

당기 및 전기말 현재 연결회사의 보통주 자본금 및 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).

구 분
당기말
전기말

발행할 주식수
24,000,000
24,000,000

1주당 금액(원)
5,000
5,000

발행한 주식수
7,545,313
7,545,313

보통주 자본금
37,726,565
37,726,565

주식발행초과금
28,979,060
28,979,060

기타자본잉여금 외
(7,304,474)
(1,379,596)

24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

가. 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가이익
44,169,781
38,906,569

해외사업환산손익
(514,740)
278,897

지분법자본변동
46,366
58,125

합계
43,701,407
39,243,591

나. 당기 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

자기주식
(38,686,657)
(38,686,657)

합계
(38,686,657)
(38,686,657)

당기말 현재 회사는 주가안정 등을 위하여 자기주식

608,300주(38,686,657천원)
를 취득하여 보유하고 있습니다. 자기주식 중 일부는 국유림관리소 및 공주시청 등에 토지 및 산림의 복구, 임차보증금과 관련하여 담보로 제공하였습
니다(주석 34 참조).

25. 이익잉여금

당기 및 전기말 현재 연결회사의 법정적립금 및 임의적립금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
내용
당기말
전기말

법정적립금(주1)
이익준비금
18,863,283
18,863,283

임의적립금
재무구조개선적립금 등
1,343,378,036
1,276,178,036

소계
1,362,241,319
1,295,041,319

미처분이익잉여금
107,084,505
123,609,877

합계
1,469,325,824
1,418,651,196

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

26.
판
매
비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

운반비
75,243,153
63,457,063

판매수수료
1,275,244
1,238,286

광고선전비
1,204,432
1,210,650

수출부대비
79,445
151,977

대손상각비(환입)
(351,662)
418,212

판매잡비
3,340,080
2,631,083

보험료
10,036
179,654

인건비
41,292,548
34,044,934

복리후생비
5,214,613
3,689,283

여비교통비
1,209,308
991,589

세금과공과
1,460,354
1,224,211

감가상각비
2,289,611
2,177,550

무형자산상각비
4,408,260
191,250

차량비
1,033,175
924,719

교제비
2,296,710
1,973,617

기술개발비
4,898,383
3,850,567

도급비
7,344,398
4,258,414

지급수수료
15,680,791
7,293,649

기타
17,809,418
10,502,431

합계
185,738,297
140,409,139

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

제품, 반제품, 상품 및 재공품의 변동
(10,066,232)
8,634,164

원재료 및 소모품 사용
561,774,233
554,641,284

상품의 매입
109,576,861
86,487,896

운반비
163,967,692
168,130,615

도급비
150,611,068
177,856,288

종업원급여
149,607,807
120,455,523

전력비 및 수도광열비
103,465,502
77,588,818

감가상각비
60,341,050
51,135,234

무형자산상각비
5,905,052
1,009,781

사용료 및 세금과공과
19,069,207
21,950,948

수수료
38,431,355
27,796,718

대손상각비(환입)
(351,662)
418,212

기타비용
89,085,093
43,501,755

매출원가 및 판매비와관리비 합계
1,441,417,026
1,339,607,236

28. 기타손익

당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

<기타수익>

유형자산처분이익
3,344,937
64,812,229

관계기업투자처분이익
2,832,755
-

매도가능금융자산처분이익
2,459,895
9,222,410

배당금수익
1,012,492
1,068,652

기타의대손충당금환입
686,104
89,474

외환차익
115,926
129,544

임대료
51,834
96,887

무형자산처분이익
51,500
-

외화환산이익
33,073
155,583

투자부동산처분이익
15,768
4,076,389

잡이익
3,579,720
3,349,301

종속기업투자처분이익
-
1,188,702

기타
3,500
46,644

기타수익 계
14,187,504
84,235,815

<기타비용>

유형자산처분손실
25,317,754
1,670,672

기부금
3,336,457
3,643,476

매각예정비유동자산손상차손
3,164,705
4,037,463

매도가능금융자산손상차손
3,107,796
2,328,077

외화환산손실
688,533
1,530

금융보증부채전입액
510,794
-

매도가능금융자산처분손실
413,446
1,285,455

외환차손
254,373
113,649

투자자산처분손실
179,301
186,588

무형자산처분손실
50,307
1,665,440

무형자산손상차손
41,765
-

투자부동산처분손실
37,162
431,839

단기금융자산처분손실
31,614
153

기타의대손상각비
12,917
-

잡손실(주1)
425,088
41,852,147

기타
20,010
782

기타비용 계
37,592,022
57,217,271

(주1) 전기 중 공정거래위원회로부터 담합 행위에 대한 과징금 41,418백만원이 포함되어 있습니다.

29. 금융수익 및 금
융
원가

당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익 외
14,710,653
8,014,804

<금융원가>

이자비용 외
21,938,026
7,044,020

금융순손익
(7,227,373)
970,784

30. 주당순이익

기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(608,300주, 주석 24 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

가. 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분
당기
전기

지배주주 보통주당기순이익
57,146,490,120
80,835,633,992

가중평균유통보통주식수
6,937,013
6,937,013

기본주당순이익
8,238
11,653

나. 당기 및 전기 중 잠재적보통주가 없습니다.

31. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각
11,099백만원(주당 1,600원)과 10,406백만원(주당 1,500원)입니다. 당 회계연
도에 대한 주당배당금 및 총배당금은

각각
1,800원과
12,487백만원
입니다.
당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을
반영하고 있지 않습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금

당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

법인세차감전순이익
103,894,823
130,128,864

조정

대손상각비(환입)
(351,662)
418,212

기타의대손상각비
12,917
-

기타의대손충당금환입
(686,104)
(89,474)

매도가능금융자산손상차손
3,107,796
2,328,077

매각예정비유동자산손상차손
3,164,705
4,037,463

매도가능금융자산처분손실
413,446
1,285,455

감가상각비
60,341,050
51,135,234

유형자산처분손실
25,317,754
1,670,672

무형자산상각비
5,904,966
1,009,781

무형자산처분손실
50,307
1,665,440

무형자산손상차손
41,765
-

투자부동산처분손실
37,162
186,588

충당부채전입액
13,980,998
5,296,170

금융보증부채전입액
510,794
-

퇴직급여
13,550,103
10,643,937

금융원가
21,938,026
7,044,020

투자자산처분손실
179,301
186,588

매도가능금융자산처분이익
(2,459,895)
(9,222,410)

출자전환부채평가이익
(2,945,807)
-

종속기업투자처분이익
-
(1,188,702)

유형자산처분이익
(3,344,937)
(64,812,229)

무형자산처분이익
(51,500)
-

투자부동산처분이익
(15,768)
(4,076,389)

관계기업투자처분이익
(2,832,755)
-

투자자산처분이익
(3,500)
-

외화환산이익
(33,073)
-

외화환산손실
688,533
-

배당금수익
(1,012,492)
(1,068,652)

금융수익
(11,764,846)
(8,014,804)

지분법이익
(1,677,246)
(546,894)

매출채권의 증감
(47,980,197)
(41,729,203)

미수금의 증감
(5,768,738)
1,188,018

미수수익의 증감
6,623
-

선급금의 증감
(15,476,575)
(9,337,421)

선급비용의 증감
(791,688)
1,192,012

재고자산의 증감
(22,144,008)
2,162,642

장기매출채권의 증감
(503,041)
(655,163)

매입채무의 증감
48,314,684
41,275,696

미지급금의 증감
1,312,142
17,518,075

미지급비용의 증감
7,957,214
(45,313,976)

선수금의 증감
2,730,764
(1,409,019)

선수수익의 증감
86,905
(171,307)

예수금의 증감
1,026,544
(368,719)

부가세예수금의 증감
1,282,975
(2,206,738)

장기미지급금의 증감
(320,752)
183,327

수입보증금의 증감
199,166
(154,301)

퇴직금의 지급
(13,542,075)
(5,417,620)

순확정급여부채의 증감
(16,212,134)
(7,528,753)

충당부채의 증감
(21,586,917)
(986,332)

기타 증감
(547,889)
2,407,243

영업으로부터 창출된 현금
143,997,864
78,665,408

나. 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익
8,202,358
30,904,103

건설중인자산 대체
19,819,101
4,785,663

장기차입금 및 사채의 유동성대체
142,968,432
18,525,203

매도가능금융자산의 매각예정비유동자산 대체
-
2,407,142

금융리스부채 대체
-
2,384,608

온실가스배출권의 대체
21,729,319
1,210,000

미지급금의 대체
3,949,547
-

복구충당부채로 인한 토지 증가
1,883,780
-

선급금의 무형자산 대체
238,252
-

다. 당기중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
단기차입금
유동성장기차입금
유동성사채
유동성교환사채
사채
장기차입금
금융리스부채
합계

당기초 순부채
36,854,002
17,451,230
-
-
129,811,464
17,392,622
2,392,113
203,901,431

현금흐름
236,858,989
(23,070,822)
(1,757,900)
(2,520)
169,596,760
352,718,385
(568,569)
733,774,323

대체
(6,069,337)
4,895,763
21,298,658
-
(69,948,376)
49,823,292
-
-

연결범위변동
32,546,346
8,546,837
50,407,618
2,520
-
-
-
91,503,321

기타
-
-
45,769
-
166,087
-
(64,521)
147,335

당기말 순부채
300,190,000
7,823,008
69,994,145
-
229,625,935
419,934,299
1,759,023
1,029,326,410

33. 특수관계자와의 거래

가. 연결대상종속기업 현황

회사명
유효지분율(%)

당

기말

전기말

㈜고을인더스트리 (주1)
85.7
85.7

동화청과㈜ (주2)
84.7
84.7

㈜서울랜드
85.7
85.7

석정산업㈜ (주3)
-
46.7

우덕축산㈜
99.6
99.6

에프앤센터㈜ (주4)
46.7
46.7

한일건재㈜ (주5)
100.0
46.7

한일네트웍스㈜
46.7
46.7

한일산업㈜
98.5
98.5

Amass Star V.C. corp
98.4
98.4

HD-JAPAN (주1)
85.7
85.7

에이치엘케이홀딩스㈜ (주6)
100.0
-

현대시멘트㈜ (주6, 주7)
84.6
-

(주1) 회사의 종속기업인 ㈜서울랜드가 100%의 지분을 소유하고 있습니다.
(주2) 회사의 종속기업인 ㈜서울랜드와 ㈜고을인더스트리가 98.9%의 지분을 소유하고 있습니다.
(주3) 당기 중 회사의 종속기업인 한일건재
㈜
에 흡수합병되었습니다.
(주4) 회사의 종속기업인 한일네트웍스㈜가 100%의 지분을 소유하고 있습니다.

(주5)
당기 중 회사의 종속기업인 한일네트웍스㈜로부터 100%의 지분을 취득하였습니다.
(주6) 당기 중 회사의 종속기업에 편입되었습니다.

(주7) 회사의 종속기업인 에이치엘케이홀딩스

㈜
가 84.6%의 지분을 소유하고 있습니다.

나. 관계기업 및 기타특수관계자 현황

구 분

당

기말

전기말

관계기업
Hanil Development,Inc.
Hanil Development,Inc.

- (주1)
중원㈜ (주1)

한일개발㈜
한일개발㈜

안양레미콘㈜ (구, 한일레미콘㈜)
한일레미콘㈜

기타특수관계자
㈜충무화학
㈜충무화학

중원㈜ (주1)
- (주1)

세원개발㈜
세원개발㈜

송현산업㈜
(주2)

-

㈜
동산 (주2)

-

㈜세우리
㈜세우리

㈜차우
㈜차우

㈜이에프
㈜이에프

㈜한호디앤디
㈜한호디앤디

DUNER HOLDINGS, LLC
DUNER HOLDINGS, LLC

칸서스자산운용㈜
칸서스자산운용㈜

(주1) 당기 중 종속기업인 ㈜한일네트웍스가 주식을 처분함에 따라 기타특수관계자로 분류되었습니다.
(주2) 당기 중 기타특수관계자로 편입되었습니다.

다. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
.

구 분
당기

매출
기타수익
매입
기타비용
비유동자산 취득

<관계기업>

안양레미
콘㈜
(구, 한일레미콘㈜)

8,777,385
3,392,128
274,082
-
-

한일개발㈜
862,209
-
-
-
4,741,000

소계
9,639,594
3,392,128
274,082
-
4,741,000

<기타특수관계자>

㈜충무화학
51,017
-
819,489
-
-

중원㈜
(주1)

99,860
562,530
11,291,038
-
110,000

세원개발㈜
-
-
4,569,359
-
-

㈜세우리
875,429
24

1,166

1,306
-

㈜차우
254,243
5

225

5,828
-

㈜한호디앤디
200
-
249,333
-
2,100,000

소계
1,280,749
562,559
16,930,610
7,134
2,210,000

합계
10,920,343
3,954,687
17,204,692
7,134
6,951,000

구 분
전기

매출
기타수익
매입
기타비용
비유동자산 취득

<관계기업>

안양레미콘㈜

(구, 한일레미콘㈜)

2,830,604
2,627,014

11,149

-
-

한일개발㈜
521,060
-
-
-
1,780,000

소계
3,351,664
2,627,014

11
,149

-
1,780,000

<기타특수관계자>

㈜충무화학

162,636
-
203,101
-
-

중원㈜
(주1)

135,829

462,744

11,417,751

-
-

세원개발㈜
-
-
4,621,712
-
-

㈜세우리
1,121,016
396

86,718

38,436
-

㈜차우

492,816

219

29,642

32,753
102,147

㈜한호디앤디
2,400
-
-
-
-

소계
1,914,697
463,359
16,358,924
71,189
102,147

합계
5,266,361
3,090,373
16,370,073
71,189
1,882,147

(주1) 당기 중 종속기업인 ㈜한일네트웍스가 주식을 처분함에 따라 기타특수관계자로 분류되었습니다.

라. 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

<관계기업>

안양레미
콘㈜

(구, 한일레미콘㈜)

8,984,600
-
-
-

한일개발㈜
35,437
-
-
-

소계
9,020,037
-
-
-

<기타특수관계자>

㈜충무화학
5,574
-
455,379
-

중원㈜
(주1)

137,648
51,310
1,941,029
22,000

세원개발㈜
-
-
-
408,927

㈜세우리
30,342
-
263,429
-

㈜차우
8,223
-
65,338
-

㈜한호디앤디
-
-
-
-

소계
181,787
51,310
2,725,175
430,927

합계
9,201,824
51,310
2,725,175
430,927

구 분
전기말

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

<관계기업>

안양레미
콘㈜
(구, 한일레미콘㈜)

3,168,024
-
2,989
-

한일개발㈜
1,076,556
-
-
-

소계
4,244,580
-
2,989
-

<기타특수관계자>

㈜충무화학
4,158
-
100,066
-

중원㈜ (주1)

133,736
42,994
4,970,515
-

세원개발㈜
-
-
-
432,108

㈜세우리
142,210
-
20,305
93,000

㈜차우
9,645
-
1,215
29,000

㈜한호디앤디
220
-
-
-

소계
289,969
42,994
5,092,101
554,108

합계
4,534,549
42,994
5,095,090
554,108

(주1) 당기 중 종속기업인 ㈜한일네트웍스가 주식을 처분함에 따라 기타특수관계자로 분류되었습니다.

마. 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계 구분
회사명
자금거래
주식매각

관계기업
한일개발㈜
489,400
-

기타
기타
-
11,188,304

(주1) 당기중 배당금 수취와 관련된 거래입니다.

바. 지급보증 및 담보제공

(1) 당기말 현재 연결회사는 레미탈공급계약에 대한 담보로 한일개발㈜로부터 백지어음 1매를 제공받고 있으며, 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

(2) 연
결회사는 인허가보증과 관련하여 기타특수관계자인 ㈜한호디앤디로부터 지급보증을 제공받고 있으며 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분
지급보증처
보증한도
제공내역

기타
㈜한호디앤디
1,998,333
연대보증

사. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

단기종업원급여
6,295,067
6,101,550

퇴직급여
649,102
1,579,608

주요 경영진에는 지배기업의 등기임원 및 미등기임원이 포함됩니다.

34. 우발상황 및 약정사항

가. 견질어음 및 수표

당기말 현재 연결회사는 이행보증 등과 관련하여 어음 및 수표 6매(204,182천원)를 인천지방조달청 등에 견질로 제
공하고 있습니다.

나. 계류중인 소송내역

당기말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 면책관련 등 소송 4건(소송금액: 212,233천원)이 있으며 최종결과는 예측할 수 없습니다. 연결회사는 동 소송의결과가 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

다. 담보제공 내역

당기말 현재 연결회사의 금융기관에 대한 차입금 및 계
약이행 보증 등을 위하여 담보로 제공하고 있는 자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 미화불 등).

담보권자
담보제공자산
채권최고액
비고

한국산업은행

토지, 건물, 기계, 구축물,

광업권

DM 2,670,000
에너지자금 외

USD 94,832,000

352,502,000

법무법인(유)에이팩스
자기주식
838,143
사무실 전대차계약 보증금 담보

㈜국민은행
토지, 건물
16,420,000
에너지자금 외

㈜우리은행
토지, 건물, 기계, 차량
2,742,000
운영자금 외

㈜KEB하나은행
토지, 건물, 기계, 구축물
72,620,000
재활용시설자금, 상생협력펀드 외

단기금융자산
6,143,000

㈜신한은행
단기금융자산
USD 5,500,000
운영자금 외

118,750

서울보증보험㈜

장기금융자산
50,000
계약이행보증 외

공주시청
자기주식
279,400
토지 및 산림의 복구예정비용

단양군청

매도가능금융자산

82,846,246
토지 및 산림의 복구예정비용

국유림관리소
매도가능금융자산 및 자기주식
20,925,803
토지 및 산림의 복구예정비용

평창영월정선 축산업협동조합
토지
780,895
시설자금 외

소프트웨어공제조합
매도가능금융자산
21,343
계약이행보증

LG전자
단기금융자산
100,000
계약이행보증

청우이엔씨㈜
단기금융자산
60,000
계약이행보증

한국광해관리공단
토지, 건물, 기계, 구축물
30,000,000
광산 복구예정비용

서울시농수산식품공사
장기금융자산
500,000
농산물출하대금 지급보증

LK 제3호 기업재무안정 사모투자합자회사
종속기업투자주식
270,000,000
인수자금 외

KCC
장기금융자산
100,000
계약이행보증

합계
DM 2,670,000

USD 100,332,000

857,047,580

라. 제공받은 지급보증 내역

당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 미화불).

제공자
보증금액
보증내용

㈜국민은행
USD 20,000,000
수입신용장

400,000
구매자금보증

㈜신한은행
USD 5,500,000
수입신용장

EUR 1,100,000
수입신용장

㈜KEB하나은행
USD 800,000
수입신용장

605,000
구매자금보증

㈜한국씨티은행
200,000
수입신용장

한국산업은행
USD 23,207,672
수입신용장

중소기업은행
4,000,000
구매자금보증

NH농협은행
USD 1,667,198
수입신용장

소프트웨어공제조합
529,537
계약이행보증

한국광해관리공단
138,587,023
광산복구

서울보증보험㈜
42,977,251
산림복구예치금

㈜한호디앤디(주1)
1,998,333
연대보증

합계
USD 51,174,870

EUR 1,100,000

189,297,144

(주1) 당기말 현재 ㈜한호디앤디는 연결회사를 위해 인허가보증과 관련하여 서울보증보험에 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 33 참조).

마. 타인을 위한 지급보증 

(1) 연결회사는 한일건설㈜의 해외 건설공사 계약(리비아 4,000세대 주택건설 프로젝트)과 관련하여 지급보증을 제공하였으며, 내역은 다음과 같습니다(단위: EUR).

제공받는자
보증내역
보증기간
보증금액

서울보증보험㈜
공사이행보증
2009.01.05.~2015.01.31.
EUR 10,591,125

공사이행보증
2009.01.13.~2015.01.31.

EUR

3,331,020

선급금환급보증
2009.01.13.~2015.01.31.
EUR 20,761,552

합계
EUR 34,683,697

(2) 연결회사는 성우종합건설㈜ 차입금 PF 관련 시행사 차입금 등에 대하여 지급보증을 제공하였으며, 연결회사가 부담하여야 할 현실화 추정금액 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
내역
차주
금융기관
차입
유형
보증내역

현실화 추정금액(주1)

성우종합건설㈜
관련 차입금등
운영자금
성우종합건설㈜
우리은행
Loan
지급보증
2,347,048

CP할인
성우종합건설㈜
IBK캐피탈 등
CP
어음배서
1,417,135

일산 2지구
성우종합건설㈜
진흥저축은행 등
Loan
이자지급보증
-

김포 걸포동(ABL)
성우종합건설㈜
경기저축은행 등
Loan
조건부채무인수
406,715

이행보증
성우종합건설㈜
서울보증보험
보증
하자보증금
178,029

PF 관련
시행사 차입금
용인 송전지구
일우건설
경기저축은행 등
Loan
연대보증
32,616,642

양재동 복합유통
㈜파이시티 등
하나UBS 등
Fund 등

연대보증

90,273,380

합 계
127,238,949

(주1) 현실화 추정금액은 2017년 12월 외부전문기관의 평가를 거쳐 추정한 금액으로 향후 변동될 수 있습니다.

보증채무이행청구권
현실화금액은
주채권 출자전환 실행일
(2014년 6월 12일)
을 기준으로 미지급된 원금 및 이자(미지급이자 발생시점부터 연 3% 적용)에 대하여 총회수금액(주채권 출자전환 실행일로부터 보증채무 이행 청구일까지)을 원채무자와의 약정에도 불구하고 상기 미지급 이자 및 원금 순으로 상환한 것으로 가정하여 계산된미회수 금액 중 종속기업인 현대시멘트 주식회사의 보증한도 범위 내 금액으로 산정
되
며,
위 현
실화
추정금액
은 외부전문기관의
평가를
거쳐 추정한 금액으로 향후 변동
될 수 있습니
다
(
주석 35 참조)

.

당기말 현재
한강신도시 사업장 보증채무는 해당사업장 자산을 변제재원으로 하여 채무가 완제되어 보증채무가 소멸하였습니다.

연결회사가
성우종합건설㈜과
서울보증보험㈜간에 체결한 이행보증에 대한 연대보증과 관련하여
피보험자에 서울보증보험㈜이
지급한 금액에 대한 현실화 추정금액 178백만원
이 포함되었습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 상생협력펀드와 관련하여 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공받는자
보증내용
보증대상
보증한도액

이토기업㈜ 외 8인
담보제공
일반대출
5,787,100

원일기업㈜ 외 12인
연대보증
일반대출
4,248,240

바. 유형자산 처분 관련 약정

연결
회사는 전기 중 이사회 결의에 따라 영등포 공장의 토지 및 건물을 매각하였으며,
연결회사가 수령한 계약금

에
는 원채권자를 명의로 하는 근질권이 설정되어 있습니다. 

사. 유형자산 매입 관련 약정

연결회사는 전기 중 ㈜에스피엠 여주공장의 유형자산을 장래에 매입하는 계약을 체결하였으며, 해당 자산 일부에 대한 임대차계약을 별도로 체결하였습니다.
또한, 연결회사는 토지 및 건물 1,824백만원을 매입하는 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 대출을 실행하였습니다. 당기말 현재 동 약정 자산은 차입금의 담보로 제공되어 있습니다.

아. 시설기부채납

연결회사는 서울특별시와의 약정에 따라 건설된 시설을 서울특별시에 기부채납하고 시설건설에 투입된 공사원가 상당액을 기부시설사용권의 과목으로 하여 무형자산으로 계상하였으나, 계약기간이 2017년 5월 15일부로 만료되었습니다.

이
에 서울특별시로부터 기부시설에 대한 사용허가를 받았으며,
사용료로 토지와 시설물의 감정평가액에 연간 2.5%를 적용한 금액을 지급하고 있습니다.

서울특별시에 기부채납한 시설의 무상사용기간의 만료시점과 당기말 이후 도래하는 유상사용기간의 연장시점의 상세 내역은 다음과 같습니다.

구분
1차 기부시설
2차 기부시설
3차 기부시설
4차 기부시설

무상사용기간만료
2004년 7월 10일
2011년 8월 31일
2013년 6월 1일
2017년 5월 15일

유상사용기간연장
2022년 5월 15일
2022년 5월 15일
2022년 5월 15일
2022년 5월 15일

자. 약정사항

당기말 현재

연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공자
약정내용
한도금액

㈜국민은행
당좌대출
5,000,000

한도대출
7,000,000

일반대출
10,000,000

에너지이용합리화자금대출
2,986,200

상업어음할인
10,000,000

전자외상매출채권담보대출
40,000,000

㈜신한은행
당좌대출
8,456,000

일반대출
4,000,000

기업할인어음
3,464,000

한도대출
33,000,000

전자외상매출채권담보대출
42,000,000

㈜KEB하나은행
당좌대출
11,518,338

일반대출
4,840,000

시설자금대출
7,000,000

한도대출
16,500,000

재활용산업육성자금대출
231,500

기업할인어음
10,750,000

전자외상매출채권담보대출
45,430,000

㈜우리은행
당좌대출
700,000

일반대출
10,600,000

한도대출
14,856,652

에너지자금대출
1,581,300

전자외상매출채권담보대출
10,000,000

기업은행
한도대출
7,000,000

당좌대출
471,000

구매카드약정
2,000,000

전자외상매출채권담보대출
10,000,000

㈜한국씨티은행
한도대출
1,500,000

구매카드약정
10,000,000

한국산업은행
한도대출
11,800,000

일반대출
73,600,000

에너지이용합리화자금대출
10,907,910

시설자금대출
150,000,000

산업운영대출
2,000,000

NH농협은행
당좌대출
542,230

한도대출
3,000,000

기타재정시설자금대출
76,000

축산발전기금대출
397,070

전자외상매출채권담보대출
2,500,000

소프트웨어공제조합
입찰보증 등
1,280,609

IBK캐피탈
어음할인
44,778,000

합계
631,766,809

카. 주주간계약

연결회사는 당기 중 종속회사인 현대시멘트주식회사(이하 "현대시멘트")의 발행주식과 경영권을 인수하기 위하여 LK 제3호 기업재무안정 사모투자합자회사(이하 "PEF")와 경영참여형 사모집합투자기구의 투자목적회사(이하 "에이치엘케이홀딩스㈜")에 투자하였습니다. 연결회사는 2017년 7월 13일 종속회사인 현대시멘트 주식에 대한 매수인의 지위 및 권리의무 일체를 에이치엘케이홀딩스㈜에 양도하였고, 에이치엘케이홀딩스㈜는 2017년 7월 18일 현대시멘트의 주식 인수 잔금납입을 완료하였습니다. 또한 2017년 7월 13일 에이치엘케이홀딩스㈜의 경영 및 투자와 관련하여 회사와 PEF는 투자자간계약을 체결하였습니다. 동 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

매도인
LK 제3호 기업재무안정 사모투자합자회사

매수인
한일시멘트 주식회사

기초자산
에이치엘케이홀딩스 주식회사 제1종 종류주식 40,000,000주

매수청구권
1. 행사가능시점
가. 매도인이 계약을 위반하고 치유 요청을 받은 날로부터 1개월 이내에 치유가 되지 아니하는 경우
나. 매도인이 계약 위반으로 인해 투자자간 계약서 상 계약이 해지된 경우
다. 신주발행일로부터 2년이 경과한 경우

매도청구권

1. 행사가능시점
가. 매수인이 본 계약을 위반하고 치유 요청을 받은 날로부터 1개월 이내에 치유가 되지 아니하는 경우(다만 우선배당 관련 의무위반은 제외)

나. 매수인의 본 계약 위반으로 인해 본 계약이 해지된 경우

다. 매수인이 풋옵션 의무를 담보하기 위해 체결한 담보관련계약을 위반하고 치유요청을 받은 날로부터 1개월 이내에 치유가 되지 아니하는 경우

라. 현대시멘트의 2018년도에 개시되는 회계연도부터 영업이익이 연속하여 2기의 회계연도 동안 일정 금액에 미치지 못한 경우

마. 신주발행일로부터 3년이 경과한 경우

바. 매수인의 재무상황이 일정기준에 미치지 못하는 경우
2. 행사가격

신주발행일로부터 매매대금 지급일까지 매도인의 내부수익율이 6%가 되도록 하는 금액(다만 위 가, 나, 다 의 사유에 의한 행사시 9%)

담보
매수인이 소유하는 에이치엘케이홀딩스㈜ 주식 전부에 주식근질권설정계약을 체결하고, 매수인이 에이치엘케이홀딩스㈜에 대하여 계상하게 될 대출채권(담보대상채권)에 대하여 양도담보계약 체결

연대보증
에이치엘케이홀딩스㈜가 인수를 위하여 금융기관들로부터 실행한 대출에 매수인이 연대보증을 제공. 해당 대출금 상환시점에 매수인은 상환을 위한 자금을 에이치엘케이홀딩스㈜에 대여할 계획임.

35. 금융보증계약부채 및 출자전환부채

(1)
채무조정 

2014년 3월 18일 종속회사인 현대시멘트주식회사의 채권금융기관협의회는 성우종합건설(주) 등을 위하여 제공한 금융보증에 대하여 PF사업장의 사업비 정산완료 등으로 손실이 확정되는 시점에 보증채무 이행청구 현실화 금액의 14.9%는 주채무화하고, 85.1%는 출자전환(주당 전환가격: 23,225원)하기로 결의하였습니다. 

2016년 사업년도 중 사업장종결 등에 따라 보증채무 이행 청구금액이 확정된 사업장에 대해 보증채무이행청구권 현실화 금액 218,430백만원의 14.9%에 해당하는 32,546백만원을 주채무로 전환하고, 85.1%에 해당하는 185,884백만원(주식수: 8,003,590주, 전환가액: 23,225원)의 채무에 대하여 출자전환하였습니다. 

2014년 3월 18일자 채권금융기관협의회 출자전환 결의에 반대하고 채권매수 청구권을 행사한 양재동 PF보증관련 리치먼드자산운용의 반대매수채권의 처리와 관련하여제9차 채권금융기관협의회 결의 및 합의서 체결에 따라 보증채무이행청구권 현실화금액의 85.1%는 소멸하고 14.9%에 해당하는 금액을 지급받을 권리로 전환하며, 그 중 4,486백만원과 이에 대한 이자를 전기 중 조기 지급하였습니다.

(2) 금융보증계약부채 및 출자전환부채

당기 및 전기말 현재 연결회사의 금융보증계약부채 및 출자전환부채의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)

구분
당기말

손실확정예상금액(주석 34 참조)(주1)
127,238,949

금융보증계약부채:

주채무화예정금액(14.9%)(주1)
24,122,202

주채무화예정금액에 대한 이자 추정액
(주석 34 참조)

2,575,458

합계
26,697,660

출자전환부채:

출자전환예정금액(85.1%)(㉠)
103,116,747

주당전환가격(㉡)
23,225원

발행예정주식수(㉢=㉠/㉡)
4,439,903주

기말 1주당 공정가치(㉣)(주2)
15,250원

출자전환부채(㉤=㉢*㉣)
67,708,521

(주1) 리치먼드자산운용의 반대매수채권과 관련하여 합의금 지급채무 전환 예상금액 6,068백만원이 손실확정예상금액과 주채무화예정금액에 각각 포함되어 있습니다.
(주2) 출자전환부채는 출자전환결의로 인한 예정발행주식수에 대하여 매 결산일마다 주식의 공정가치(주권 매매거래시 주가)를 이용하여 측정하고 있습니다.

36. 비지배지분에 대한 정보

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

구 분
비지배지분율
(%)
당기초 누적
비지배지분
비지배지분에 배분된
당기순손익
연결범위변동
기타
당기말 누적
비지배지분

동화청과㈜
15.3
4,648,496
626,472
-
1,651,780
6,926,748

㈜서울랜드
14.3
11,930,532
(70,067)
-
1,089,338
12,949,803

한일네트웍스㈜
53.3
22,408,882
8,910,488
-
(514,450)
30,804,920

현대시멘트㈜ (주1)
15.4
-
3,043,031
46,833,128
625,620
50,501,779

(주1) 당기중 연결회사가 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 전기

구 분
비지배지분율
(%)
당기초 누적
비지배지분
비지배지분에 배분된
당기순손익
연결범위변동
기타
당기말 누적
비지배지분

동화청과㈜
15.3
-
292,442
6,447,715
(2,091,664)
4,648,493

㈜서울랜드
14.3
13,201,739
110,332
-
(1,381,539)
11,930,532

한일네트웍스㈜
53.3
19,244,501
2,360,272
-
804,109
22,408,882

나. 종속기업의 요약 재무정보

비지배지분이 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(1) 요약 재무상태표 (단위:백만원)

1) 동화청과㈜

구분
당기
전기

유동자산
39,947
35,557

비유동자산
2,816
3,213

유동부채
6,542
6,741

비유동부채
1,768
1,667

자본
34,453
30,362

2) ㈜서울랜드

구분
당기
전기

유동자산
18,138
13,312

비유동자산
98,109
88,956

유동부채
21,740
16,414

비유동부채
4,137
2,597

자본
90,370
83,257

3) 한일네트웍스㈜

구분
당기
전기

유동자산
62,642
45,238

비유동자산
20,228
28,739

유동부채
24,110
30,776

비유동부채
945
1,144

자본
57,815
42,057

4) 현대시멘트㈜

구분
당기

유동자산
201,309

비유동자산
294,799

유동부채
70,055

비유동부채
216,705

자본
209,348

(주1) 현대시멘트㈜는 당기 중 연결범위에 포함되었습니다.

(2) 요약 포괄손익계산서 (단위:백만원)

1) 동화청과㈜

구분
당기
전기(주1)

매출
40,404
20,644

당기순이익
4,092
1,911

포괄손익
(62)
(132)

총포괄손익
4,030
1,779

(주1) 동화청과㈜는 전기 중 연결범위에 포함되었으며 상기 재무정보는

'16년 7월
~16년 12월'까지의 재무정보입니다.

2) ㈜서울랜드

구분
당기
전기

매출
64,566
52,357

당기순이익
(489)
772

포괄손익
7,602
(9,641)

총포괄손익
7,113
(8,869)

3) 한일네트웍스㈜

구분
당기
전기

매출
116,067
112,394

당기순이익
16,676
4,436

포괄손익
(914)
1,420

총포괄손익
15,762
5,856

4) 현대시멘트㈜

구분
당기(주1)

매출
171,077

당기순이익
19,709

포괄손익
2,979

총포괄손익
22,688

(주1) 현대시멘트㈜는 당기 중 연결범위에 포함되었으며 상기 재무정보는 '17년 7월~17년 12월'까지의 재무정보입니다.

(3) 요약 현금흐름표 (단위:백만원)

1) 동화청과㈜

구분
당기
전기(주1)

영업활동으로 인한 현금흐름
3,274
3,116

투자활동으로 인한 현금흐름
(645)
(225)

재무활동으로 인한 현금흐름
-
(1,939)

현금및현금성자산의 증가
2,629
952

기초 현금및현금성자산
13,974
-

연결범위의 변동
-
13,023

기말 현금및현금성자산
16,603
13,974

(주1) 동화청과㈜는 전기 중 연결범위에 포함되었으며 상기 재무정보는
'16년 7월~
'16년 12월까지의 재무정보입니다.

2) ㈜서울랜드

구분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
3,681
(2,304)

투자활동으로 인한 현금흐름
(2,985)
(44,021)

재무활동으로 인한 현금흐름
(732)
9,881

현금및현금성자산의 감소
(34)
(36,445)

기초 현금및현금성자산
350
36,795

기말 현금및현금성자산
316
350

3) 한일네트웍스㈜

구분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
11,312
606

투자활동으로 인한 현금흐름
(9,946)
(6,823)

재무활동으로 인한 현금흐름
(777)
9,607

현금및현금성자산의증가
589
3,390

기초 현금및현금성자산
8,184
4,795

기말 현금및현금성자산
8,773
8,184

4) 현대시멘트㈜

구분
당기(주1)

영업활동으로 인한 현금흐름
(7,429)

투자활동으로 인한 현금흐름
31,243

재무활동으로 인한 현금흐름
(33,903)

현금및현금성자산의 감소
(10,089)

기초 현금및현금성자산
-

연결범위의 변동
18,705

외화표시현금의 환율변동효과
(27)

기말의 현금및현금성자산
8,589

(주1) 현대시멘트㈜는 당기 중 연결범위에 포함되었으며 상기 재무정보는 '17년 7월~17년 12월'까지의 재무정보입니다.

다. 비지배분과의 거래

비지배지분과의 거래로 인해 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 주요 영향은 다음과 같습니다(단위 : 백만원).

내역
당기

증가한 비지배분의 장부금액
3,851

처분대가
7,227

지배지분의 자본에 인식된 차액
3,377

(주1) 당기의 주요 비지배지분과의 거래는 종속기업인 한일네트웍스㈜와의 지분교환거래에 기인합니다.

37. 온실가스배출권

가. 연결회사의 1차 계획기간 이행연도별 배출권 무상 할당량은 다음과 같습니다(단위: tCO2eq).

1차이행연도
(2015년)
2차이행연도
(2016년)
3차이행연도
(2017년)
계획기간 내
총 수량

8,177,654
8,743,272
8,417,386
25,338,312

(주1) 조기감축실적 인정량에 대한 무상할당량 추가분이 반영되었습니다

나. 당기 및 전기 중 배출권의 변동은 다음과 같습니다
(
단위 : 천원
).

구분
당기
전기

기초
14,830,855
-

순매입
6,898,524
16,792,647

감소

(4,978,587)

(1,961,792)

기말
16,750,792
14,830,855

다. 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

라. 연결회사의 당기 온실가스 배출량 추정치는 9,192,456tCO2eq이며, 온실가스 배출량 추정치가 보유 배출권의 수량을 초과하므로 탄소배출권충당부채

26,848,530
천원을 인식하였습니다(주석20 참조). 동 충당부채금액과 온실가스배출권 매입액은 전액 당기 중 매출원가로 인식되었습니다.

38. 분양계약

(1) 당기 중 건설이 진행된 분양계약의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

공사명
건설기간
총분양예정액
총분양계약액
분양률

강남역 비엘 106
2016. 03 ~ 2018. 05
53,645,990
50,543,861
94.22%

(2) 당기 중 분양공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

공사명
기초잔액
계약증감액
수익인식
기말잔액

강남역 비엘 106
39,764,628
-
25,201,376
14,563,252

(3) 당기말과 전기말 현재 건설 진행 중인 분양계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
누적계약수익
누적계약원가
누적손익

강남역 비엘 106
35,980,609
28,658,662
7,321,947

전기
누적계약수익
누적계약원가
누적손익

강남역 비엘 106
10,779,233
8,585,691
2,193,542

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

계약일

계약상

완성기한

공사
진행률

분양선수금
분양미수금(주1)

총액

손상차손누계액

총액

대손충당금

강남역 비엘 106
2016-03-31
2018-05-31
71.19%
-
-
5,618,673
-

(주1) 연결재무상태표 상 전액 미수금으로 계상돼 있습니다.

(5)
당기 중 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가에 대한 추정의 변경내역은 없습니다.

39. 사업결합

가. 연결회사는 당기 중 에이치엘케이홀딩스㈜의 지분 48.7%를 취득했으며 PEF가 보유하고 있는 잔여 지분에 대하여 풋백옵션계약을 체결하여 잔여지분을 매입하기로 약정하였습니다(주석 34 참조). 또한 연결회사는 주주간계약에 따라 이사회 등을 지배하게 되어 에이치엘케이홀딩스㈜에 대한 지배력을 획득하였습니다. 한편 에이치엘케이홀딩스㈜는 현대시멘트㈜의 지분 84.6%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 에이치엘케이홀딩스㈜는 투자업, 현대시멘트㈜는 시멘트 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 동사업결합을 통하여 시멘트 사업 영역의 확대효과를 기대하고 있습니다. 

나. 에이치엘케이홀딩스㈜ 및 현대시멘트㈜에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액의 공정가치 및 에이치엘케이홀딩스㈜ 및 현대시멘트㈜에 대한 취득일의 비지배지분과 영업권 가액은 각각 아래와 같습니다(단위: 천원).

(1) 에이치엘케이홀딩스㈜

구 분
금 액

이전대가

현금
190,000,000

풋백옵션 차입금 (주1)
200,000,000

이전대가 합계
390,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금
390,000,000

식별가능 순자산의 공정가치
390,000,000

비지배지분 (주1)
-

영업권
-

합 계

390,000,000

(주1) 연결회사는 에이치엘케이홀딩스㈜의 취득과 관련하여 PEF와 풋백옵션계약을 체결하여 PEF가 에이치엘케이홀딩스㈜에 납입한 2,000억원의 지분을 매입하기로 약정하였습니다(주석 34 (카)참조). 동 약정으로 인하여 연결회사는 PEF가 보유하고 있는 비지배지분에 연계된 이익에 접근할 수 있는 권한을 현재 보유하고 있다고 판단하였습니다. 이에 따라 연결회사는 에이치엘케이홀딩스㈜에 대한 유효지분율을 100%로 간주하여 PEF에게 지급할 금액을 연결재무상태표상 전액 "장기차입금"으로 계상하였습니다.

(2) 현대시멘트㈜

구 분
금 액

이전대가

현금
622,111,931

이전대가 합계
622,111,931

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
18,704,937

매출채권및기타채권
94,490,454

재고자산
37,122,245

단기금융상품
93,786,993

유동자산
4,756,020

유형자산
313,179,435

광업권(식별가능한 무형자산)
97,130,000

고객관계(식별가능한 무형자산)
28,470,000

비유동자산
9,244,162

차입금 등
(188,344,515)

유동부채
(90,744,257)

비유동부채
(77,232,657)

이연법인세부채(주1)
(37,244,000)

식별가능 순자산의 공정가치
303,318,817

비지배지분(주2)
(46,833,128)

영업권
365,626,242

합 계
622,111,931

(주1) 사업결합에 따라 인식된 순자산 공정가치와 장부가액의 차이에 대한 이연법인세부채금액입니다. 
(주2) 비지배지분은 피취득자 순자산 장부금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하였습니다.

다. 만일 에이치엘케이홀딩스㈜ 및 현대시멘트㈜가 2017년 1월 1일부터 연결되었다면, 손익계산서에 계상되었을 연결회사의 매출과 순이익은 각각 1,745,838백만원과 107,431백만원이며 취득일 이후 에이치엘케이홀딩스㈜ 및 현대시멘트㈜의 매출 및 순손실은 각각 162,533백만원과 9,835백만원 입니다.

라. 연결회사는 사업결합일로부터 1년을 초과하지 않는 기간동안 사업결합일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우, 사업결합일에 순자산 공정가치 측정에 영향을 주었을 정보를 반영하기 위하여 사업결합일에 인식한 공정가치 금액은 변동될 수 있습니다.

40. 보고기간 후 사건

연결회사는 2018년 1월 26일 개최된 이사회에서 분할대상사업부문인 회사의 시멘트, 레미콘, 레미탈 사업부문을 인적분할의 방식으로 분할하여 한일시멘트 주식회사(가칭, 이하 "분할신설회사")를 설립하고, 분할회사는 한일홀딩스 주식회사(가칭, 분할 후 존속하는 회사를 말하며 이하 "분할존속회사")로 상호를 변경하여 존속하기로 결의하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한일시멘트 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
7
9
1
1
7
6
2
3
6
4
-
-
23
23

투입시간
분ㆍ반기검토
37
60
50
45
1,128
1,765
164
513
38
-
-
-
1,417
2,383

감사
6
6
25
57
766
746
407
540
77
84
-
-
1,281
1,433

합계
43
66
75
102
1,894
2,511
571
1053
115
84
-
-
2,698
3,816

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017. 6. 29 ~ 2017. 12. 29
10
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.11 ~ 12.15
5
일
6
명
4
명
내부통제 이해 및 평가

2018.01.18 ~ 01.24
2018.01.29 ~ 02.02
5
일
6
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02, 2018.01.05
2
일

실사(입회)장소
한일시멘트 단양공장, 여주공장, 강남역 비엘 106 현장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
한일시멘트 본사

실사(입회)대상
현금시재, 미사용어음수표, 유가증권, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.1.5, 2018.3.6