아모레퍼시픽 — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 아모레퍼시픽

00260295
100000000000
20180316
1101113471036
100
4786272
N
N
N
Y
N
P
Y
1

주식회사 아모레퍼시픽

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 11 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 ..................................
1 - 2

재 무 제 표
3

· 재 무 상 태 표 ...................................................
4 - 5

· 포 괄 손 익 계 산 서 ............................................
6

· 자 본 변 동 표 ...................................................
7

· 현 금 흐 름 표 ....................................................
8

· 주석 ................................................................

9 -
79

내부회계관리제도 검토의견
80

· 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ........
81 - 82

· 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 ........
83

외부감사 실시내용 ..................................................
84 - 85

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아모레퍼시픽

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 아모레퍼시픽의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 
 
감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 아모레퍼시픽의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

201
8
년 3월
8
일

이 감사보고서는 감사보고서일 (201
8
년 3월
8
일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아모레퍼시픽

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 11 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아모레퍼시픽 대표이사

서
경
배

본점 소재지 :
(도로명주소)

서울시
용산구 한강대로 100

(전 화)

02-
6040
-
5114

재 무 상 태 표

제 12 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제 11 기말 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 아모레퍼시픽
(단위 : 원)

과 목
주석
제 12 (당) 기 기말
제 11 (전) 기 기말

자 산

유 동 자 산

1,239,768,073,241

1,701,124,608,413

현금및현금성자산
5,6
357,550,718,531

402,226,818,065

금융기관예치금
5,31
32,000,000,000

300,340,000,000

매도가능금융자산
5,9,34
30,000,000,000

160,000,000,000

매출채권
5,7,32
294,105,921,553

291,669,285,500

기타수취채권
5,7,32
65,136,956,744

42,166,735,282

기타유동자산
5,15
20,792,357,561

40,946,936,162

재고자산
8
239,027,078,084

262,619,792,636

매각예정비유동자산

4,14

201,155,040,768

201,155,040,768

비 유 동 자 산

3,546,503,587,648

2,917,525,614,209

금융기관예치금
5,31
9,006,016,560

7,506,013,800

기타수취채권
5,7,32
117,662,737,511

126,270,556,167

매도가능금융자산
5,9,34
9,138,808,219

9,393,751,369

유형자산
11
2,343,514,536,827

2,097,720,680,817

투자부동산
13,34
560,045,219,715

234,570,501,614

무형자산
12
183,685,482,349

172,740,848,617

순확정급여자산
18
25,339,143,390

-

종속기업주식

10
281,011,643,077

269,323,261,825

기타비유동자산
15
17,100,000,000

-

자 산 총 계

4,786,271,660,889

4,618,650,222,622

부 채

유 동 부 채

654,399,862,975

708,119,133,721

매입채무
5,32,33
84,340,144,718

81,196,822,542

기타지급채무
5,32,33
129,802,327,405

236,574,447,644

당기법인세부채
23
48,173,466,255

120,773,589,206

이연수익

46,361,411,305

48,050,384,341

기타

충당부채

16
9,015,663,551

10,365,398,689

기타유동부채
5,17,33
336,706,849,741

211,158,491,299

비 유 동 부 채

105,317,161,180

105,365,893,725

순확정급여부채
18
-

424,106,044

이연법인세부채
23
81,913,089,420

91,395,017,903

기타충당부채

16
4,105,199,899

3,548,542,384

기타비유동부채
5,11,17,33
19,298,871,861

9,998,227,394

부 채 총 계

759,717,024,155

813,485,027,446

자 본

자본금
1
34,508,160,000

34,508,160,000

주식발행초과금

712,701,764,092

712,701,764,092

자본잉여금

703,379,489

703,379,489

기타자본구성요소
19
(1,380,864,396)

(1,380,864,396)

기타포괄손익누계액
20
1,814,614,921

2,019,210,031

이익잉여금
21
3,278,207,582,628

3,056,613,545,960

자 본 총 계

4,026,554,636,734

3,805,165,195,176

부 채 와 자 본 총 계

4,786,271,660,889

4,618,650,222,622

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 12 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아모레퍼시픽
(단위 : 원)

과 목
주석
제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

매출액
4,24,32

3,627,543,045,012

4,270,866,854,669

매출원가
8,25,32

1,102,357,883,062

1,142,391,763,566

매출총이익

2,525,185,161,950

3,128,475,091,103

판매비와관리비

25,26,
32

2,050,813,808,085

2,367,003,986,344

영업이익
4

474,371,353,865

761,471,104,759

금융수익
5,27
13,207,778,002

15,239,489,160

금융비용
5,27
1,240,629,915

926,733,648

기타영업외손익
5,28
(40,116,741,781)

9,646,658,403

법인세비용차감전순이익

446,221,760,171

785,430,518,674

법인세비용
23
128,452,813,666

191,511,932,129

당기순이익

317,768,946,505

593,918,586,545

세후기타포괄손익 :

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채 재측정요소
18,23
12,861,615,698

(10,487,692,089)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산평가손익
5,9,20,23
(204,595,110)

2,411,705,695

당기 법인세차감후 기타포괄손익

12,657,020,588

(8,075,986,394)

당기총포괄이익

330,425,967,093

585,842,600,151

주당손익
29

보통주기본주당순이익

4,606

8,610

우선주기본주당순이익

4,611

8,615

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 12 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아모레퍼시픽
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
자본잉여금
기타자본
구성요소
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01 (전기초)
34,508,160,000
712,701,764,092
703,379,489
(1,380,864,396)
(392,495,664)
2,566,354,454,104
3,312,494,397,625

당기총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
-
-
593,918,586,545
593,918,586,545

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
-
-
(10,487,692,089)

(10,487,692,089)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
2,411,705,695
-
2,411,705,695

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
-
(93,171,802,600)
(93,171,802,600)

2016.12.31 (전기말)
34,508,160,000
712,701,764,092
703,379,489
(1,380,864,396)
2,019,210,031
3,056,613,545,960
3,805,165,195,176

2017.01.01 (당기초)
34,508,160,000
712,701,764,092
703,379,489
(1,380,864,396)
2,019,210,031
3,056,613,545,960
3,805,165,195,176

당기총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
-
-
317,768,946,505
317,768,946,505

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
-
-
12,861,615,698
12,861,615,698

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
(204,595,110)
-
(204,595,110)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
-
(109,036,525,535)
(109,036,525,535)

2017.12.31 (당기말)
34,508,160,000
712,701,764,092
703,379,489
(1,380,864,396)
1,814,614,921
3,278,207,582,628
4,026,554,636,734

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 12 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아모레퍼시픽
(단위 : 원)

과 목
주석
제 12 (당) 기
제 11 (전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

369,037,803,613

571,879,339,477

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
571,236,530,500

762,612,105,204

이자의 수취

12,216,334,414

10,863,795,937

법인세의 납부

(214,415,061,301)

(201,596,561,664)

투자활동으로 인한 현금흐름

(298,326,579,829)

(562,963,198,470)

투자활동으로 인한 현금유입액

440,469,387,518

169,727,159,003

유동성 금융기관예치금의 순감소

264,966,000,000

-

유동성 매도가능금융자산의 순감소

130,717,834,795

-

비유동성
매도가능금융자산의 처분

454,905,000

6,922,995,353

기타수취채권의 감소

18,585,011,002

16,476,410,063

유형자산의 처분

975,636,721

1,104,389,951

무형자산의 처분

370,000,000

156,363,636

투자부동산의 처분

3,400,000,000

-

매각예정비유동자산의 처분

14
21,000,000,000

145,067,000,000

투자활동으로 인한 현금유출액

(738,795,967,347)

(732,690,357,473)

유동성 금융기관예치금의 순증가

-

135,954,000,000

유동성 매도가능금융자산의 순증가

-

100,000,000,000

비유동성 금융기관예치금의 증가

1,500,002,760

1,500,002,760

비유동성
매도가능금융자산의 취득

411,645,000

1,235,095,000

기타수취채권의 증가

21,177,626,951

12,010,697,738

종속기업주식의 취득
10
11,688,381,000

59,468,373,571

유형자산의 취득
11
666,839,554,943

384,100,128,463

무형자산의 취득
12
37,178,756,693

38,422,059,941

재무활동으로 인한 현금흐름

(108,997,693,345)

(93,138,478,170)

재무활동으로 인한 현금유입액

-

-

재무활동으로 인한 현금유출액

(108,997,693,345)

(93,138,478,170)

배당금의 지급

108,997,693,345

93,138,478,170

외화환산으로 인한 현금 증감

(6,389,629,973)

134,059,619

현금의 감소

(44,676,099,534)

(84,088,277,544)

기초의 현금

402,226,818,065

486,315,095,609

기말의 현금

357,550,718,531

402,226,818,065

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

주석

제 12 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 11 기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 아모레퍼시픽

1. 일반사항 : 

주식회사 아모레퍼시픽(이하 "회사")는 2006년 6월 1일을 분할기일로 화장품, 생활용품, 식품 및 기타의 제조, 가공, 매매업 등을 영위할 목적으로 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로부터 분할신설되었습니다.

2017년 12월 31일
현재 회사는 오산, 대전, 진천에 공장을 두고 있으며 본사 지역 외5
개 지역사업부와 홍콩 소재 AMOREPACIFIC Global Operations Limited. 등

21
개
의 해외 현지법인
과 국내소재 1개 종속법인
을 두고 있습니다.

회사의 2017년 12월 31일 현재
납입자본금은 5,279백만원의 우선주자본금을 포함하여 34,508백만
원이며,
발행할 주식의 총수는 275,000,000주입니다
.

우
선주는 의결
권이 없으며, 배당은 비참가적·비누적적이고, 현금배당에 있어서만 보통주보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 추가배당 받게 됩니다. 이에 따라 기본주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.

2017년 12월 31일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)아모레퍼시픽그룹
20,695,860
35

서경배
6,264,450
11

기타(*)
31,498,180
54

계
58,458,490
100

(*)
자기주식 33,041주 포함

2. 중요한 회계정책 :

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 
 
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석
3에서 설명하고 있습니다. 

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다
.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고,
회사가
조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 기업회계기준서 제1116호를 적용할 경우 재무제표에 미치는영향을 분석 중에 있으며, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

사업모형＼계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분상품의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 876,665백만원, 매도가능금융자산 39,139백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
876,665
백만원
을 상각후원가로 측정하고
있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 34,191백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년
12
월
31
일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은
4,948백만원
이
고
, 2017년 누적기간 중 당기손익으로 재순환된 매도가능금융자산 관련 미실현평가손익은 없습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
회사가 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③
금융자산과 계약자산의 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(Incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 또는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 다만, 매출채권과 계약자산은 유의적인 금융요소를 포함하지 않을 경우, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 예외규정을 명시하였습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품
879,424
백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 해당 금융자산에 대하여 손실충당금 2,
759
백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월
6일
제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.
회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비 하였고, 외부자문사인 회계법인의 도움을 받아 회사의 수익구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 일부 회계처리시스템을 보완 하였습니다. 

기업회계기준서 제1115호는 회계처리 뿐만 아니라 제품판매전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 화장품, 생활용품, 식품 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다.

예비영향평가 결과, 회사는 2017년 12월 31일 현재, 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있어, 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

2) 변동대가
회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2017년 12월 31일기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

3) 거래가격의 배분
회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 해당 고객선택권은 별도의 수행의무로 식별됩니다.

회사는 현행 기업회계기준서에 따라 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 재화의 판매에 배분하며, 보상점수에 배분될 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 우선 배부하고 잔여 금액을 재화의 판매에 배부하였으나, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사
수익이 증가할 것으로 예상합니다.

2.3 종속기업, 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서
제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가
로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회
계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 
 
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 
 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화
폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정
 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기 비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 
 
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 
 
회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 
 
대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 
 

회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당
해 금융자산에
대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(3) 제거
 
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으
로
분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
상품과 원재료, 보조재료, 저장품에 대해서는 이동평균법을, 제품과 반제품, 재공품에 대해서는 총평균법을, 미착품에 대해서는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건 물
10 - 60년

구 축 물
10 - 20년

기 계 장 치
5 - 20년

차 량 운 반 구
6년

공 구 기 구
3년

집 기 비 품
2 - 4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.
자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련
보조금은 이연하여 정
부보조금의 교부목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 '기타영업외수익'으로 인식됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

산 업 재 산 권
5 - 20년

소 프 트 웨 어
5 - 10년

기타의무형자산
3 - 5년

2.12 투자부동산 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
투자부동산 중
토지를 제외한 투자부동산은
추정 경제적 내용연수 10~60년 동안
정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. 

(2) 제거 
 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타부채"로 인식됩니다. 

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸
쳐 상각하여
인식하고 있습니다. 

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합
이외의 거래
에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연
법인세자
산을 인식하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여
 

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산
의 공정가
치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 
 
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 
 
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료
를 바탕으로
하고 있습니다. 

(1) 재화의 판매

회사는
화장품, 생활용품, 식품 및 기타의 제조, 가공, 매매업
을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 로
열티수익

로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

(4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(5) 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(6) 임대수익

임대부동산으로부터 발생하는 임대료수익은 임대기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니
다.

(7) 고객충성제도

회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상을 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식하며, 최초 매출 후 12개월 이내에 소멸될 것으로 예상됩니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리
스지급액은
리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 
 
회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 영업부문 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보
고되는 사업본부별로 공시됩니다
(주석 4 참조).
최고영업의사결정자는 영업부문에 배
부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로
보고 있
습니다.

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는
2018년

1월 31일자로
이
사회에서 승인되
었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및
과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재
합니다

(주석 23 참조
).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 충당부채

회사는 보고기간말 현재

주석 16에
서
설명하는 바와 같이
반품예상액 및
종업원의 누적유급휴가 관련 단기종업원급여 예상액과 기타장기종업원급여 예상액
등에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거경험에 기초한 추정에 근거하여 설정됩니다. 

(3) 고객충성제도

회사는 고객충성제도에 따라 보상점수에 배분할 수취대가에 대해서, 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있으며, 과거 경험에 기초한 기대회수율과 기대회수시점을 고려하고 있습니다.

(4) 순확정급여부채
(자산)

순확정급여부채
(자산)
의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을

받습니다

(주석 18 참조)
.

4. 부문별 정보 :

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다. 

보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구분
주요 재화

화장품사업부문
기초화장품, 메이크업 제품 등

DB(Daily Beauty) & Sulloc 사업부문
개인용 생활용품, 녹차 등

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

매출액
영업이익
상각비
매출액
영업이익
상각비

화장품사업부문
3,082,942
457,988
121,395
3,700,428
749,031
107,082

DB(Daily Beauty) & Sulloc 사업부문
544,601

16,38
3

21,444
570,439
12,440
14,072

합 계
3,627,543
474,371

142,83
9

4,270,867
761,471
121,154

(2) 부문별 자산 및 부채에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

자산
부채
자산
부채

화장품사업부문

3,952,22
6

627,330
3,813,813
671,729

DB(Daily Beauty) & Sulloc 사업부문
834,046
132,387
804,837
141,756

자산 및 부채 총액
4,786,272
759,717
4,618,650
813,485

매각예정비유동자산
201,155백만원
은 전액 화장품사업부문 자산에 포함되어 있습니다.

(3) 부문별 비유동자산의 취득액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

화장품사업부문

598,
238

432,565

DB(Daily Beauty) & Sulloc 사업부문

138,9
79

56,441

합 계

737,
217

489,006

금융상품과 종속기업및관계기업주식은 비유동자산의 취득액에서 제외하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지역
당기
전기

한국
3,198,825
3,845,173

아시아
385,982
343,822

북미
30,591
24,672

기타
12,145
57,200

합계
3,627,543
4,270,867

(5) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 범주별 금융상품 :

(1) 보고기간말 현재의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

금융상품 범주
내역
2017.12.31
2016.12.31

대여금및수취채권
현금및현금성자산
357,551
402,227

유동성 금융기관예치금
32,000
300,340

비유동성 금융기관예치금
9,006
7,506

매출채권
294,106
291,669

유동성 기타수취채권
65,137
42,167

비유동성 기타수취채권
117,663
126,271

기타유동자산(*1)
1,202
16,038

매도가능금융자산
지분증권
4,948
5,160

유동성 채무증권
30,000
160,000

비유동성 채무증권
4,191
4,234

금융자산 합계
915,804
1,355,612

상각후원가로 
평가하는 금융부채
매입채무
84,340
81,197

기타지급채무
129,802
236,574

기타유동부채(*2)
108,869
316

기타비유동부채(*3)

19,
299

9,998

금융부채 합계
342,310
328,085

(*1) 미수수익으로 구성되어 있습니다(주석 15 참조).
(*2) 미지급배당금,
미지급비용
으로 구성되어 있습니다(주석 17 참조).
(*3) 수입보증금, 금융보증부채, 미지급비용으로 구성되어 있습니다(주석 17 참조). 

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)
(204)
2,412

처분이익(당기손익)
969
6,963

처분손실(당기손익)
(251)
(162)

이자수익
1,141
1,779

배당수익
178
45

대여금및수취채권

이자수익
10,882
12,547

외환손익

(30,606)
8,414

손상차손
(356)
(196)

상각후원가로 평가하는 금융부채

이자비용
(1,241)
(927)

외환손익

91
3

(74
2
)

금융보증부채 상각액
1,185
913

6. 현금및현금성자산 :

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

현금
108
96

보통예금

19
,
547

83,261

기타예금
337,896
318,870

합계
357,551
402,227

현금및현금성자산은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 은행예치금을 포함하고 있습니다.

7. 매출채권 및 기타수취채권 :

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매출채권
296,388
293,898

차감: 대손충당금
(2,282)
(2,229)

장부금액
294,106
291,669

유동성 기타수취채권
65,614
42,644

차감: 대손충당금
(477)
(477)

장부금액
65,137
42,167

비유동성 기타수취채권
117,663
126,271

차감: 대손충당금
-
-

장부금액
117,663
126,271

(2) 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

유동
비유동
유동
비유동

미수금
54,138
-
42,167
-

대여금
-
32,812
-
30,104

보증금
10,999
84,851
-
96,167

합계
65,137
117,663
42,167
126,271

(3) 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

연체되지 않은 채권
283,987
183,076
281,656
168,714

소 계
283,987
183,076
281,656
168,714

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

만기 경과 후 3개월 이하
5,711
-
5,949
-

만기 경과 후 4~6개월
2,917
-
1,481
-

만기 경과 후 7~12개월
152
-
1,396
-

만기 경과 후 12개월 초과
-
-
-
-

소 계
8,780
-
8,826
-

손상채권
3,621

20
1

3,416
201

소 계
3,621

20
1

3,416
201

합 계
296,388
183,277
293,898
168,915

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. 

(4) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

기초금액
2,229
2,033

대손상각비
356
196

매출채권 상각
(303)
-

기말금액
2,282
2,229

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비(
주석 26
)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권은 대손충당금으로상각하고 있습니다.

(5) 회사의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별 장부금액입니다.

8. 재고자산 :

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

상품
42,040
42,966

제품
124,921
153,803

원재료
21,413
21,953

보조재료
14,987
13,680

기타

35,66
6

30,218

합계
239,027
262,620

(2) 비용으
로 인식되
어 매출원가에 포함된 재
고자

산의 원
가는

1,062,267
백만원(
2
0
1
6년: 1,130,181백만원
)
입니다.

(3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 폐기손실은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

재고자산폐기손실
19,087
26,035

9. 매도가능금융자산 :

(1) 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원)
.

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매도가능채무상품 :

자산담보부유동화채권
30,000
160,000

국채 및 공채
4,191
4,234

소 계
34,191
164,234

매도가능지분상품 :

시장성 있는 지분증권

메리츠종합금융(주)

890
673

(주)지엘팜텍
2,926
3,355

시장성 없는 지분증권

(주)웰스킨
48
48

(주)한국경제신문
81
81

(주)이랜드리테일

3
3

(주)바이오제닉스
1,000
1,000

소 계
4,948
5,160

합 계
39,139
169,394

(
2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

기초 장부금액
169,394
65,099

취득
130,412
361,288

처분
(260,456)
(260,175)

평가손익

(21
1
)

9,590

자본에서 재분류된 손익
(*)

-
(6,408)

기말 장부금액
39,139
169,394

(*) 전기 중 자본으로 인식되었던 평가이익 6,408백만원(법인세효과:1,551백만원)을 처분이익으로 대체하였으며, 동 처분이익은 손익계산서 상 기타영업외손익(주석 28)에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

(4) 매도가능금융자산 중 연체되거나 손상된 자산은 없습니다.

10.
종속기업주식
: 

(1) 보고기간말 현재
종속기업주식
의 세부 내역은
다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
지분율(%)
주요 영업활동
소재지
2017.12.31
2016.12.31

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
90.0
지주회사업 및 화장품 판매
홍콩
188,632
176,943

AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS PTE. LTD.
100.0
지주회사업
싱가포르
5,096
5,096

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.
100.0
화장품 제조 및 판매
중국
42,993
42,993

AMOREPACIFIC Manufacturing Malaysia Sdn. Bhd.
100.0
화장품 제조 및 판매
말레이시아
41,690
41,690

AMOREPACIFIC (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd.
100.0
연구 개발
중국
2,195
2,195

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC(*)
100.0
화장품 판매
인도네시아
-
-

(주)위드림

100.0

제품포장 및 시설관리

대한민국

406
406

합 계
281,012
269,323

(*) 해당 법인은 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 지분법 중단되어 해당 시점의 장부가액 "0"을 간주원가로 적용하였습니다.
당기말 현재 회사 및 AMOREPACIFIC Global Operations Limited.가 각각 2.29% 및 97.71%의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중
종속기업주식
의 변동
내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

기초장부금액
269,323
209,855

취득
11,689
59,468

처분
-
-

기말장부금액
281,012
269,323

11. 유형자산 :

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
748,067
-
748,067
818,040
-
818,040

건물
1,114,766
(146,116)
968,650
577,267
(126,952)
450,315

구축물
44,942
(17,730)
27,212
44,393
(15,583)
28,810

기계장치
407,757
(172,231)
235,526
323,248
(146,958)
176,290

차량운반구
2,075
(1,345)
730
1,886
(1,170)
716

공구기구
142,062
(118,985)
23,077
127,085
(104,935)
22,150

집기비품
411,797
(219,115)
192,682
333,109
(171,626)
161,483

건설중인자산
147,571
-
147,571
439,917
-
439,917

합 계
3,019,037
(675,522)
2,343,515
2,664,945
(567,224)
2,097,721

(2) 당기
와
전기 중
유형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 

1) 당기

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구
집기비품
건설중인
자산
합계

기초 장부금액
818,040
450,315
28,810
176,290
716
22,150
161,483
439,917
2,097,721

취득
-
5,509
99
14,359
23
14,867
39,570

625,
611

700,038

대체(*)
(69,973)
531,991
451
73,904
260
161
45,648
(912,431)
(329,989)

처분
-
-
-
(201)
(22)
-
(1,231)

(5,
526
)

(6,980)

감가상각비
-
(19,165)
(2,148)
(28,826)
(247)
(14,101)
(52,788)
-
(117,275)

기말 장부금액
748,067
968,650
27,212
235,526
730
23,077
192,682
147,571
2,343,515

(*) 신사옥 건설과 관련하여,
임대비율에 해당하는 장부가액
329,989백만원
을 투자부동산으로 대체하였
습니다(
주석 13 참조).

2) 전기

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구
집기비품
건설중인
자산
합계

기초 장부금액
715,698
466,463
30,987
157,183
674
18,104
135,164
143,558
1,667,831

취득
-
39
106
26,013
216
15,552
48,458
360,200
450,584

대체(*)
102,370
74
-
15,830
159
319
26,443
(63,841)
81,354

처분
(28)
(232)
(98)
(721)
(102)
-
(1,304)
-
(2,485)

감가상각비
-
(16,029)
(2,185)
(22,015)
(231)
(11,825)
(47,278)
-
(99,563)

기말 장부금액
818,040
450,315
28,810
176,290
716
22,150
161,483
439,917
2,097,721

(*) 신사옥 건설과 관련하여,
전
기
취득
건설중인자산 중 향후 사옥 사용계획서에 의한 임대비율에 해당하는 장부가액 38,686백만원을 투자부동산으로 대체하였으며, 임대비율 변경에 따라, 투자부동산으로 분류한 자산가액 중 120,040백만원을 유형자산으로 재분류하였습니다(
주석 13 참조)
.

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

판매비와관리비(*)
63,451
62,817

매출원가
53,824
36,746

합 계
117,275
99,563

(*) 연구개발비에 배부된 내역을 포함한 금액입니다.

(4) 회사가 담보제공한 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

1) 당기말

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지, 건물

20,596

1,249
임대보증금
961
국민연금공단

토지, 건물
303
임대보증금
253
롯데카드㈜

토지, 건물
74
임대보증금
57
삼성생명(주)

토지, 건물
151
임대보증금
116
국가인권위원회

건물
17,366
3,594
임대보증금
3,594
근로복지공단

건물
358
100
임대보증금
100
사회복지법인 청광

2) 전기말

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지, 건물
18,282
341
임대보증금
262
삼성생명(주)

토지, 건물
21,028
1,249
임대보증금
961
국민연금공단

토지, 건물
73
임대보증금
56
한화손해보험(주)

토지, 건물
303
임대보증금
253
롯데카드㈜

토지, 건물
74
임대보증금
57
삼성생명(주)

토지, 건물
151
임대보증금
116
국가인권위원회

건물
17,824
3,594
임대보증금
3,594
근로복지공단

건물
370
100
임대보증금
100
사회복지법인 청광

(5) 운용리스 이용내역
 
회사는
사무실, 영업매장,

일부 물류창고와 전산 설비를 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으
며, 이러한
리스계약의 기간은 1~5년입니다. 이에 따라
당기비용으로 인식된 리스료는

111,383백
만원
(2016년 :
110,693
백만원) 입니다.

취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:백만원)
.

구 분
2017.12.31
2016.12.31

1년 이하
80,413
76,492

1년 초과 ~ 5년 이하
48,511
47,209

5년 초과
776
3,011

합계
129,700
126,712

12. 무형자산 :

(1) 당기
와
전기 중
무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 

1) 당기

구분
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

기초 장부금액
12,560
111,210
48,971
172,741

취득
-
4,024
33,155
37,179

대체
8,448
21,099
(29,547)
-

처분
-
-
(671)
(671)

무형자산상각비
(2,071)
(23,315)
(178)
(25,564)

기말 장부금액
18,937
113,018
51,730
183,685

2) 전기

구분
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

기초 장부금액
13,591
91,961
50,794
156,346

취득
47
5,898
32,477
38,422

대체
701
33,216
(33,917)
-

처분
-
(145)
(291)
(436)

무형자산상각비
(1,779)
(19,720)
(92)
(21,591)

기말 장부금액
12,560
111,210
48,971
172,741

(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

판매비와관리비(*)
24,603
20,707

매출원가

96
1

884

합 계
25,564
21,591

(*) 연구개발비에 배부된 내역을 포함한 금액입니다.

13. 투자부동산

: 

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
239,183
-
239,183
157,850
-
157,850

건물
327,538
(6,711)
320,827
9,628
(5,688)
3,940

구축물
115

(80)

35
115
(77)
38

건설중인자산
-
-
-
72,743
-
72,743

합 계
566,836
(6,791)
560,045
240,336
(5,765)
234,571

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

토지
건물
구축물
건설중인
자산
합 계
토지
건물
구축물
건설중인
자산
합 계

기초 장부금액
157,850

3,9
40

38
72,743
234,571
260,136
4,177
41
51,811
316,165

취득
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

대체(*)

84,82
2

317,91
0

-
(72,743)
329,989
(102,286)
-
-
20,932
(81,354)

감가상각
-
(1,023)
(3)
-
(1,026)
-
(237)
(3)
-
(240)

처분
(3,489)
-
-
-
(3,489)
-
-
-
-
-

기말 장부금액
239,183
320,827
35
-
560,045
157,850
3,940
38
72,743
234,571

(*)
당기와 전기 중에 신사옥 건설과 관련하여 용산 소재 토지 및 건설중인자산이 향후 임
대 계획의 변동으로 인하여 유형자산과
대
체가 발생하였습니다.

(3) 보고기간말
현재 투자부동산에
대한 공정가치
는

549,632백
만
원
(
2016년말 :

260,877
백
만
원

)

입니다
.

(4) 당기 중 투자부동산과 관련하여 수익으로 인식한
금액은 538백만원입니다(전기 : -원).

14.
매각예정비유동자산
:

(1) 보고기간말 현재 매각예정비유동자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
190,286
-
190,286
190,286
-
190,286

건물
31,294
(21,728)
9,566
31,294
(21,728)
9,566

구축물
5,255
(3,952)
1,303
5,255
(3,952)
1,303

합 계
226,835
(25,680)
201,155
226,835
(25,680)
201,155

당
기
중 회사는 매각예정비유동자산으로 계상된 경기도 용인시 소재 토지 및 건물의 매매계약과 관련하여 매수자로부터 잔금 21,000백만원을 수령하고 소유권을 이전하였습니다. 동 매매계약과 관련하여 회사는 매수자에게 해당 토지 및 건물에 대한 매도청구권을 부여하는 계약을 추가로 체결하였습니다. 동 매도청구권의 행사시기는 2018년 2월 23일부터 3월 26일까지이며, 행사가액은 180,067백만원입니다. 당기말 현재 회사는 해당 자산의 위험과 보상이 매수자에게 이전되지 않았다고 판단하여 장부에서 제거하지 아니하였습니다.

보
고
기
간종료일 이후인 2018년 1월 31일자로 회사는 매각예정비유동자산으로 계상된 경기도 용인시 소재 토지 및 건물의 매매와 관련하여 매수자에게 부여한 해당 토지 및 건물에 대한 매도청구권의 행사기간을 2018년 8월 23일부터 9월 26일까지로
변경하는 계약을 체결하였습니다.

(2)
상기 매각예정비유동자산과
관련하여
당기 및 전기 중
기타포괄손익에
직접 인식한 누적손익은 없습니다.

15. 기타자산 :

보고
기간말 현재 기타자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

유 동
비유동
유 동
비유동

미수수익
1,202
-
16,038
-

선급금
3,532
-
8,467
-

선급비용
15,786
17,100
16,151
-

기타
272
-
291
-

합 계
20,792
17,100
40,947
-

16. 충당부채 :

당기와 전기
중 충당부채의 변동
내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

(1) 당기

구 분
유동
비유동

반품충당부채
누적유급휴가

판매보상
(*)

복구충당부채
합계
장기종업원급여

기초 장부금액
2,316
4,049
4,000
-
10,365
3,549

증가
371
-
-
5,165
5,536
556

감소
-
(352)
(4,000)
(2,533)
(6,885)
-

기말 장부금액
2,687
3,697
-
2,632
9,016
4,105

(*) 회사는 전기 중 판매한 일부 제품에 대하여 회수 및 소비자 보상을 실시하기로 결정하였으며, 이와 관련된 예상 비용을 충당부채로 계상하였습니다.

(2) 전기

구 분
유동
비유동

반품충당부채

판매보상

누적유급휴가
합계
장기종업원급여

기초 장부금액
2,660
-
2,934
5,594
2,536

증가
-
38,312
1,115
39,427
1,013

감소
(344)
(34,312)
-
(34,656)
-

기말 장부금액
2,316
4,000
4,049
10,365
3,549

17. 기타

부채 :

보고기간말 현재 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

유 동
비유동
유 동
비유동

예수금
11,221
-
15,834
-

부가세예수금
5,914
-
5,444
-

선수금
210,703
-
189,564
-

보증금
-
17,759
-
8,031

미지급비용
108,514
205
-
1,302

미지급배당금
355
-
316
-

금융보증부채
-
1,335
-
665

합 계
336,707
19,299
211,158
9,998

18
. 퇴직급여

18.1 확정급여제도

(1) 보고기간
말 현재 순확정급여부채
(자산)
의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
285,090
272,878

사외적립자산의 공정가치(*)
(310,429)
(272,454)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)
(25,339)
424

(*) 보고기간말 현재 사외
적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금
전환금

146
백만원

(전기말:
153
백만원)이 포함된 금액입니다
.

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

기초금액
272,878
240,323

당기근무원가
36,085
32,191

이자비용
9,553
8,182

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(24,061)
711

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
1,938
8,469

제도에서의 지급액:

- 급여지급액
(12,727)
(16,096)

- 관계기업 순전출입

1,42
4

(1,361)

기타
-
459

기말금액
285,090
272,878

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

기초금액
272,454
212,639

이자수익
9,825
7,405

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(5,374)
(4,656)

기여금:

- 사용자
45,000
74,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(12,727)
(16,054)

- 관계기업 순전출입
1,290
(1,226)

기타

(3
9
)

346

기말금액
310,429
272,454

(4) 당기와 전기에 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

할인율
3.90
3.60

임금상승율
5.61
6.19

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%P

(-)
8.47%

9.85%

임금상승률
1%P
9.58%

(-)
8.41
%

확정급여부채는 할인율인 우량채 수익율의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 
 

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

비공시가격
구성비(%)
비공시가격
구성비(%)

예치금
310,283
99.95
272,301
99.94

국민연금전환금
146
0.05
153
0.06

합계
310,429
100.00
272,454
100.00

(
7)

보고기간말 현재 확정급여채무의
가중평균만기
는
9.1
6
년
이며, 향후 10년까지의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만
기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원)
.

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년이하
합계

급여지급액
17,090
21,298
74,434
165,432

278,25
4

회사는 기금의 적립수준
을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있
습니다.
2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은

44,006
백만원입니다.

18.2 확정기여제
도 

당기 중 확정기여제도와 관련
하여 비용으로 인
식한 금액은

541백만원

(전기 :
348백만원)입니다.

19. 기타자본구성요소 :

보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백
만원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

자기주식(*)
(1,381)
(1,381)

(
*)
보고기간말 현재 회사는 자기주식으로
보통주 33,041주와 우선주 6,213주
를 보유하고 있으며,
향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위내에서 매각처분할 계획입니다
.

20. 기타포괄손익누계액 :

(1) 보고기간말 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매도가능금융자산평가손익
1,815
2,019

(2) 당기와 전기 중 회사의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

구 분
기초
증감
당기손익으로의 
재분류
기말

매도가능금융자산평가손익
2,019
(204)
-
1,815

2) 전기

구 분
기초
증감
당기손익으로의 
재분류
기말

매도가능금융자산평가손익
(392)
7,268
(4,857)
2,019

상기 매도가능금융자산평가손익의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

21. 이익잉여금 :

(1) 보고기간말 현재 회사의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

법정적립금(*)
18,109
18,109

임의적립금
2,109,000
2,109,000

미처분이익잉여금

1,151,0
9
9

929,505

합 계
3,278,208
3,056,614

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따
라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다(단위:원).

제 12(당) 기
2017년 1월 1일
부터
제 11(전) 기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일

2018년
3월 16일

처분확정일

2017년
3월 17일

과 목
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

1,151,098,297,983

929,504,261,315

1. 전기이월미처분이익잉여금
820,467,735,780

346,073,366,859

2. 당기순이익
317,768,946,505

593,918,586,545

3. 순확정급여부채의 재측정요소
12,861,615,698

(10,487,692,089)

II. 이익잉여금 처분액

88,343,402,565

109,036,525,535

1. 배당금

88,343,402,565

109,036,525,535

현금배당

보통주배당금(률):

당기 1,280원(256%)

전기
1,580원(316%)

74,784,574,720

92,312,209,420

우선주배당금(률):

당기 1,285원(257%)

전기 1,585원(317%)

13,558,827,845

16,724,316,115

III. 차기이월미처분이익잉여금

1,062,754,895,418

820,467,735,780

22. 배당금 :

당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주

지급된 배당금
92,312백만원
16,724백만원
78,874백만원
14,297백만원

주당 배당금
1,580원
1,585원
1,350원
1,355원

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은
각각
보통주
1,280원, 우선주 1,285원과 보통주 74,785백만원, 우선주 13,559백만원이며

2018년 3월 16일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.
당기의 재무제표는 이러한 미지급
배당금을 반영하고 있지 않습니다
. 

23. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

당기법인세
141,815
200,299

이연법인세
(13,362)
(8,787)

법인세비용
128,453
191,512

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
446,222
785,431

국내법인세율로 계산된 법인세비용
107,524
189,612

법인세효과 :

- 세무상 과세되지 않는 수익
(15)
(1,988)

- 세무상 차감되지 않는 비용
2,196
1,738

- 세액공제
(2,168)
(2,495)

- 당기 조정항목
15,288
745

- 세율변경으로 인한 이연법인세 변동
5,628
-

- 미환류소득에 대한 법인세효과
-
3,900

법인세비용
128,453
191,512

당
기 회사의 가
중평균
세율
은

28.
79

%
(전기:

24.38

%
)입니다. 

(3) 회사의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위 :백만원).

구 분
당기
전기

반영 전
법인세 
효과
반영 후
반영 전
법인세 
효과
반영 후

매도가능금융자산평가손익
(211)
7
(204)
3,169
(757)
2,412

재측정요소
16,749
(3,887)
12,862
(13,836)
3,348
(10,488)

합 계
16,538
(3,880)
12,658
(10,667)
2,591
(8,076)

(4)
보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:백만원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
70,833
63,672

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
30,516
34,528

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(179,094)
(183,590)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(4,168)
(6,005)

이연법인세부채 순액
(81,913)
(91,395)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1)
당기

계정과목
기초잔액
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
세율변동효과
기말잔액

이연법인세자산 :

매출채권
14,644
(4,194)
-
777
11,227

기타수취채권
2,684
(2,684)
-
-
-

매각예정비유동자산
-
1,188
-
88
1,276

유형자산
6,423
(2,004)
-
329
4,748

무형자산
5
-
-
-
5

정부보조금
432
(328)
-
8
112

이연수익
11,731
(512)
-
835
12,054

반품충당부채
1,638
(989)
-
48
697

복구충당부채
-
637
-
47
684

누적유급휴가
980
(85)
-
67
962

퇴직급여채무
55,446
9,589
(5,134)
4,455
64,356

장기종업원급여
859
135
-
74
1,068

기타유동부채
2,878
514
-
252
3,644

기타
480
-
-
36
516

소 계
98,200
1,267
(5,134)
7,016
101,349

이연법인세부채 :

미수수익
(751)
461
-
(22)
(312)

기타수취채권
(83)
5
-
(6)
(84)

재고자산
(2,616)
708
-
(142)
(2,050)

유형자산
(103,577)
16,764
-
(6,457)
(93,270)

무형자산
(663)
(48)
-
(53)
(764)

매도가능금융자산
(72)
-
7
43
(22)

종속기업주식
(932)
-
-
(70)
(1,002)

사외적립자산
(65,886)
(10,448)
1,247
(5,585)
(80,672)

연구인력개발준비금
(12,506)
9,277
-
(240)
(3,469)

기타유동부채
(2,509)
1,004
-
(112)
(1,617)

소 계
(189,595)
17,723
1,254
(12,644)
(183,262)

합 계
(91,395)
18,990
(3,880)
(5,628)
(81,913)

2) 전기

계정과목
기초잔액
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
기말잔액

이연법인세자산 :

매출채권
11,386
3,258
-
14,644

기타수취채권
2,678
6
-
2,684

재고자산
1
(1)
-
-

유형자산
4,816
1,607
-
6,423

무형자산
5
-
-
5

정부보조금
382
50
-
432

매도가능금융자산
685
-
(685)
-

이연수익
10,698
1,033
-
11,731

반품충당부채
642
996
-
1,638

누적유급휴가
710
270
-
980

퇴직급여채무
52,541
(443)
3,348
55,446

장기종업원급여
614
245
-
859

기타유동부채
2,467
411
-
2,878

기타
483
(3)
-
480

소 계
88,108
7,429
2,663
98,200

이연법인세부채 :

미수수익
(352)
(399)
-
(751)

기타수취채권
(76)
(7)
-
(83)

재고자산
(1,940)
(676)
-
(2,616)

유형자산
(103,577)
-
-
(103,577)

무형자산
(601)
(62)
-
(663)

매도가능금융자산
-
-
(72)
(72)

종속기업주식
(932)
-
-
(932)

사외적립자산
(53,741)
(12,145)
-
(65,886)

연구인력개발준비금
(27,267)
14,761
-
(12,506)

압축기장충당금
(2,062)
2,062
-
-

기타유동부채
(333)
(2,176)
-
(2,509)

소 계
(190,881)
1,358
(72)
(189,595)

합 계
(102,773)
8,787
2,591
(91,395)

(6) 보고기간말 현재 종속기업주식 등 투자지분과 관련하여 예측가능한 미래기간 내에 처분가능성이 희박하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

차감할 일시적차이
62,845
62,845

24. 매출액 :

당기와 전기 중 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

재화의 판매
제품매출
3,139,056
3,734,456

상품매출
469,724
520,402

소 계
3,608,780
4,254,858

용역의 제공 등
13,538
10,458

기타
임대료수익
3,433
3,336

로열티수익

1,214
1,130

기타매출
578
1,085

소 계
5,225
5,551

합 계
3,627,543
4,270,867

25. 비용의 성격별 분류 :

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원)
.

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
23,593
(40,061)

원부재료 및 상품매입액
1,038,674
1,170,242

종업원급여
470,113
467,621

감가상각비, 무형자산상각비

143,62
5

121,154

광고선전비, 판매촉진비
301,392
303,958

지급수수료
303,876
291,127

유통수수료
701,933
949,010

기타비용

169,96
6

246,345

총 영업비용(*)
3,153,172
3,509,396

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 판매비와관리비 :

당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

급여 및 퇴직급여
286,797
296,430

복리후생비
58,482
61,183

광고선전비, 판매촉진비
301,392
303,958

감가상각비,무형자산상각비
80,533
67,083

지급수수료
247,713
241,743

유통수수료
701,933
949,010

운반비
69,528
71,566

세금과공과
19,351
25,911

연구개발비
93,324
96,007

기타
191,761
254,113

합 계
2,050,814
2,367,004

27. 금융수익 및 금융비용
:

당기와 전기 중 회사의 금융수
익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

금융수익

이자수익

- 대여금및수취채권
10,882
12,547

- 매도가능금융자산
1,141
1,779

- 금융보증부채 상각액
1,185
913

합 계
13,208
15,239

금융비용

이자비용

- 상각후원가로 측정하는 금융부채
(1,241)
(927)

합 계
(1,241)
(927)

28. 기타영업외손익 :

당기와 전기 중 회사의 기타영업외손익의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

기타영업외수익

외환차익
6,445
13,690

외화환산이익
122
13,041

유형자산처분이익
1,626
737

매도가능금융자산처분이익
969
6,963

배당금수익
178
45

기타
18,490
15,981

소 계
27,830
50,457

기타영업외비용

외환차손
(23,914)
(13,776)

외화환산손실
(12,346)
(5,283)

유형자산처분손실
(7,037)
(2,119)

무형자산처분손실
(300)
(279)

투자부동산처분손실
(89)
-

매도가능금융자산처분손실
(251)
(162)

기부금
(10,691)
(12,286)

기타
(13,319)
(6,905)

소 계
(67,947)
(40,810)

합 계
(40,117)
9,647

29. 주당이익 :

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주
식
(주석 19 참
조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 

(1) 보통주당기순이익

보통주 기본주당순이익의 산정내역 -

구분
당기
전기

당기순이익(단위:백만원)
317,769
593,919

보통주 당기순이익(단위:백만원)
269,114
503,019

가중평균유통보통주식수(단위:주)
58,425,449
58,425,449

보통주 기본주당순이익(단위:원)
4,606
8,610

우
선주
(*)
기본주당순이익의 산정내역 -

구분
당기
전기

당기순이익(단위:백만원)
317,769
593,919

우선주 당기순이익(단위:백만원)
48,655
90,900

가중평균유통우선주식수(단위:주)

10,551,61
7

10,551,619

우선주 기본주당순이익(단위:원)
4,611
8,615

(*) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당)이 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.

(2) 희석주당순이익 

회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일
합니다.

30. 현금흐름표
:

(1) 당기와 전기 중 영업으로 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

당기순이익
317,769
593,919

조정 항목 :

326,783

321,775

금융손익
(11,967)
(14,312)

외화환산손익
12,225
(7,758)

외환차손
3,374
-

감가상각비 및 무형자산상각비

143,86
5

121,39
4

유ㆍ무형자산처분손익

5,
71
1

1,661

투자부동산처분손익
89
-

매도가능금융자산처분손익
(718)
(6,801)

법인세비용
128,453
191,512

퇴직급여
35,813
32,968

기타

9,9
3
8

3,111

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
(73,315)
(153,082)

매출채권의
증가

(8,703)
(1,884)

기타수취채권의 증가
(12,006)
(5,779)

재고자산의 감소(증가)
23,593
(40,061)

기타자산의 감소(증가)
13,970
(10,024)

매입채무의

증가(
감소
)

3,192
(9,995)

기타지급채무의 증가
(감소)

(139,316)
1,277

충당부채의 증가
(감소)

(792)
4,772

기타부채의 증가
(감소)

91,575
(17,211)

퇴직급여 지급액
(12,727)
(16,096)

관계사 퇴직금 순전

출
입
액

1,42
4

(1,361)

사외적립자산의 증가
(33,525)
(56,720)

영업으로부터 창출된 현금흐름
571,237
762,612

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

건설중인 유형자산의 본계정 대체
652,414
42,909

유형자산의 투자부동산 대체
329,989
(81,354)

유ㆍ무형자산 취득 미지급금
31,200
93,728

31. 우발채무 및 약정사항
:

(1) 보고기간말 현재 금융기관에 대한 회사의 약정사항은 다음과 같습니다(백만원, USD 천).

금융기관명
약 정 종 류
2017.12.31
2016.12.31

한도액
실행액
한도액
실행액

우리은행
전자방식 외상매출채권 담보대출
21,000
1,135
35,000
2,318

L/C 거래
USD 4,000
-
USD 4,000
USD 160

(2) 보고기간말 현재 회사가 종속기업에 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원, USD천, EUR천, HKD천, JPY천).

종속기업명
종류
채권자
지급보증금액
채무금액
보증기간

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S
리스금융
Sogebail S.A.

EUR 4,2
6
4

EUR 713
2012.11.01~2018.12.31

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S.
리스금융
Sogebail S.A.
EUR 368
EUR 63
2012.11.01~2018.12.31

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S.
당좌차월
KEB Hana Bank Paris Branch
EUR 500
EUR 479
2017.08.31~2018.08.31

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S.
단기차입금
Citibank N.A France
EUR 8,400
EUR 7,000
2017.04.20~2018.04.19

PACIFIC CREATION S.A.S(*)
단기차입금

KEB Hana Bank Paris Branch

EUR 12,500
EUR 12,500
2017.10.18~2018.10.17

Annick Goutal S.A.S
당좌차월
KEB Hana Bank Paris Branch
EUR 6,000
EUR 3,314
2017.07.21~2018.07.20

Annick Goutal S.A.S
단기차입금
Citibank N.A France
EUR 3,600
EUR 3,000
2017.07.21~2018.07.20

Amorepacific Global Operations Limited.
장기차입금
CITI N.A HONG KONG
HKD 313,000
HKD 313,000
2017.07.20~2020.07.20

Amorepacific Global Operations Limited.
당좌차월
CITI N.A HONG KONG
USD 12,000
-
2017.01.20~2018.01.19

Amorepacific Global Operations Limited.
단기차입금
CITI N.A HONG KONG
HKD 264,000
HKD 110,000
2017.12.22~2018.12.22

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.
단기차입금
Citibank (China) Co. Ltd.
USD 36,000
USD 30,000
2017.07.07~2018.07.06

AMOREPACIFIC Japan Co. Ltd.
단기차입금
SBJ BANK Yokohama Branch
15,000

JPY
5
00,000

2017.03.24~2018.03.23

Amorepacific Hong Kong Co., Ltd
당좌차월 외
Bank of East Asia
HKD 10,000
-
2017.08.02~2018.08.01

Amorepacific Hong Kong Co., Ltd
당좌차월 외
Hang Seng Bank
HKD 15,000
-
2017.06.01~2018.04.30

(*) AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S.의 종속기업

(
3)

보고기간말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을
위
하여

9,592백만원
(2016년 기말
: 9,840백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4)
사용제한
금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31
내용

유동성 금융기관예치금
15,000
15,000
종속기업 차입금에 대한 담보 제공

유동성 금융기관예치금
14,000
14,000
동반성장 협약

비유동성 금융기관예치금
6
6
당좌개설보증금

(5) 계류 중인 소송 사건

당기말 현재 회사가 계류 중인 중요한 소송 사건의 내역은 다음과 같습니다(단위:건, 백만원).

구분
소송건수
소송금액
내용

회사 피소
12
5,202
손해배상, 특허침해금지 등

회사 제소
19
594
부과처분 취소, 특허침해금지 등

상기 소송의 결과는 현재 예측할 수 없고, 자원의 유출금액 및 시기는 불확실함에 따라 당기말 현재 회사의 재무제표에 소송의 결과가 반영되어 있지 않습니다. 회사의 경영진은 이러한 소송의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(6)

주요
약정 

보고기간말 현재 용산 신사옥 건설과 관련한 향후 취득 약정액은
95,132백만원입니다.

보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 (주)이니스프리 등 관계기업 및 외부 거래처와 장기 임대차 계약을 체결하고 있으며, 기간은 5~10년입니다.

당기 중 회사는 매각예정비유동자산으로 계상된 경기도 용인시 소재 토지 및 건물의 매매 계약과 관련하여 매수자에게 매도청구권을 부여하는 계약을 추가로 체결하였습니다(주석 14 참조).

32. 특수관계자 거래 :

(1) 지배·종속기업 등 현황

구 분
내 용

최상위지배자
서경배

지배기업
㈜아모레퍼시픽그룹

외부공표용 연결재무제표 작성 
최상위지배기업
㈜아모레퍼시픽그룹

종속기업

AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS PTE. LTD.
AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.

AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.

AMOREPACIFIC (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd.

㈜위드림
AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.
AMOREPACIFIC Hong Kong Co.Limited
AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.
AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.
AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.
AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED
PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC
Innisfree Cosmetics India Private Limited
AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.
AMOREPACIFIC US, INC.
AMOREPACIFIC CANADA INC.

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S
Annick Goutal S.A.S
AMOREPACIFIC ME FZ-LLC

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.

AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD
(*)

관계기업
Taiwan AMORE Co.,Ltd.

지배기업의 종속기업
㈜이니스프리
㈜에뛰드
㈜아모스프로페셔널
㈜에스쁘아
㈜에스트라
㈜퍼시픽글라스
㈜퍼시픽패키지
농업회사법인 ㈜오설록농장
㈜코스비전

지배기업의 관계기업
㈜비비디오코리아

기타특수관계자
태신인팩㈜

(*) 당기 중 회사의 종속기업인 AMOREPACIFIC Global Operations Limited.가 지분 100%를 출자하여 신규 설립하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출
매입
유형자산 
취득
유형자산 
매각
기타수익
기타비용
배당금 지급

지배기업
㈜아모레퍼시픽그룹
1,952
21,955
57,762
56,962
-
-
35,094

종속기업
AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.
706
-
-
-
3
-
-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd.
-

4,344

-
-
-
-
-

㈜위드림
6
400
-
-
-
-
-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.
165,994
-
-
-
-
-
-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited
42,280
-
-
-
-

3,086

-

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.
12,017
-
-
-
2

3,968

-

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.
9,125
902
-
-
-

4,586

-

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.
9,667
-
-
-
-

826

-

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED
7,332
-
-
-
-
-
-

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC
3,732
-
-
-
-

300

-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.
1,002
20,225
-
-
1
-
-

AMOREPACIFIC US, INC.
21,269
-
-
-
-

6,166

-

AMOREPACIFIC Europe S.A.S
1,333
5,760
-
-
-
-
-

Annick Goutal S.A.S
-
943
-
-
-
-
-

AMOREPACIFIC CANADA INC.
5,073
-
-
-
-
-
-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.

2,204
-
-
-
-

626

-

지배기업의종속기업
㈜이니스프리
11,191
8,065
-
-
124
-
-

㈜에뛰드
4,988
2,095
-
8
25
-
-

㈜아모스프로페셔널
21,802
1,407
-
-
47
-
-

㈜에스쁘아

1,152
2,365
235
-
1
-
-

㈜에스트라
1,616
72,973
39
-
18
-
-

㈜퍼시픽글라스
392
40,073
-
-
11
-
-

㈜퍼시픽패키지
320
46,005
-
-
-
-
-

농업회사법인 ㈜오설록농장
136
1,685
2,418
-
-
206
-

㈜코스비전
1,142
26,884
-
-
-
-
-

지배기업의관계기업
㈜비비디오코리아
-
-
-
-
-
16,245
-

기타
특수관계자
태신인팩㈜
-
15,627
-
-
-
-
-

합 계
326,431
271,708
60,454
56,970
232
36,009
35,094

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
회사명
매출
매입
유형자산 
취득
유형자산 
매각
기타수익
기타비용
배당금 지급

지배기업
㈜아모레퍼시픽그룹
2,073
22,928
-
-
3
-
29,987

종속기업
AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.
860
-
-
-
12
-
-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd.
-
1,165
-
-
-
-
-

(주)위드림
-
269
-
-
-
-
-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.
159,657
-
-
-
4
-
-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited
43,004
-
-
-
-
-
-

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.
12,349
-
-
-
1
-
-

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.
8,799
416
-
-
-
-
-

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.
10,009
-
-
-
-
-
-

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED
9,822
-
-
-
-
-
-

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC
2,947
-
-
-
-
-
-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.
1,149
24,586
-
-
3
-
-

AMOREPACIFIC US, INC.
20,942
-
-
-
-
-
-

AMOREPACIFIC Europe S.A.S
1,046
9,404
-
-
-
-
-

Annick Goutal S.A.S
-
886
-
-
-
1
-

AMOREPACIFIC CANADA INC.
1,068
-
-
-
-
-
-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.

2,134
-
-
-
-
-
-

지배기업의종속기업
㈜이니스프리
7,614
7,411
-
-
82
-
-

㈜에뛰드
4,205
2,470
-
-
34
-
-

㈜아모스프로페셔널
26,102
224
-
-
50
-
-

㈜에스쁘아

524
437
-
-
-
-
-

㈜에스트라
1,392
64,679
-
4
4
-
-

㈜퍼시픽글라스
371
45,155
-
3
14
-
-

㈜퍼시픽패키지
386
63,397
-
-
2
-
-

농업회사법인 ㈜오설록농장
118
1,601
-
-
1
81
-

㈜코스비전
1,427
25,705
-
13
101
-
-

지배기업의관계기업
㈜비비디오코리아
-
-
-
-
-
22,904
-

기타
특수관계자
태신인팩㈜
-
20,916
-
-
-
-
-

합 계
317,998
291,649
-
20
311
22,986
29,987

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 

1) 당기말

(단위: 백만원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
㈜아모레퍼시픽그룹
100
2,308
1,710
1,459

종속기업
AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
-
12
-
-

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.
437
974
-
-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd.
-
115
-
-

(주)위드림
-
-
16
-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.
32,744
6,935
-
-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited
25,134
139
-
12

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.
7,849
198
-
966

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.
5,024

1,130

296
1,341

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.
4,055
436
-
831

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED
4,272
268
-
-

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC

1,477

73
-
-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.
219
360
2,360
-

AMOREPACIFIC US, INC.
24,690
1,004
-

3,217

AMOREPACIFIC CANADA INC.
2,394
21
-
-

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S
747
1,490
968
-

Annick Goutal S.A.S
-
558
35
-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.

2,932
3,525
-
308

지배기업의종속기업
㈜이니스프리
1,316
290
421

3,390

㈜에뛰드
967
70
13
2,435

㈜아모스프로페셔널
2,085
47
6
4,076

㈜에스쁘아

82
6
213
791

㈜에스트라
621
183
4,235
980

㈜퍼시픽글라스
41
5
4,990
467

㈜퍼시픽패키지
25
2
5,534
-

농업회사법인 ㈜오설록농장
11
-
19
9

㈜코스비전
86
33,429
3,410
101

지배기업의관계기업
㈜비비디오코리아
-
-
-
5,575

기타
특수관계자
태신인팩㈜
-
-
1,392
-

합 계
117,308
53,578
25,618

25,958

2) 전기말

(단위: 백만원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
㈜아모레퍼시픽그룹
302
-
1,827
625

종속기업
AMOREPACIFIC Global Operations Limited.
-
12
-
-

AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.
875
275
-
-

AMOREPACIFIC (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd.
-
45
-
-

(주)위드림
-
-
108
-

AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.
20,067
2,569
-
-

AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited
12,011
-
-
-

AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.
7,933
48
-
2,950

AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.
4,807
357
126
2,750

AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.
5,927
282
-
750

AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED
11,479
228
-
1,136

PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC
2,012
84
-
-

AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.
145
503
936
-

AMOREPACIFIC US, INC.
21,422
125
-
3,398

AMOREPACIFIC CANADA INC.
1,068
-
-
-

AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S
124
917
672
-

Annick Goutal S.A.S
-
380
400
-

AMOREPACIFIC Vietnam LTD.

5,488
208
-
591

관계기업
Taiwan AMORE Co.,Ltd.
49
-
-
-

지배기업의종속기업
㈜이니스프리
2,744
-
-
706

㈜에뛰드
716
1,061
90
159

㈜아모스프로페셔널
2,358
-
45
112

㈜에스쁘아

84
10
109
15

㈜에스트라
575
-
2,941
170

㈜퍼시픽글라스
220
7
4,463
467

㈜퍼시픽패키지
28
-
5,808
-

농업회사법인 ㈜오설록농장
10
19
11
11

㈜코스비전
-
30,080
2,224
-

지배기업의관계기업
㈜비비디오코리아
-
-
-
6,904

기타
특수관계자
태신인팩㈜
-
-
1,464
-

합 계
100,444
37,210
21,224
20,744

특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 3개월 후에 회수기일이 도래하고 있습
니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 

(4)
당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다
.

1) 당기

(단위: 백만원)

특수관계구분
회사명
현금 출자

종속기업
AMOREPACIFIC Global Operations Limited
11,689

2)
전기

(단위: 백만원)

특수관계구분
회사명
현금 출자

종속기업
AMOREPACIFIC Global Operations Limited
17,422

종속기업

AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.

41,690

종속기업
(주)위드림
356

합 계
59,468

(5)
제공한 지급보증

보고기간 말 현재 회사는 종속기업 AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S 등을 위하여 지급보증을 제공하고 있으며, AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.에 금융기관예치금 일부를 담보제공하고 있습니다(주석 31 참조).

(6) 주요 약정

보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 (주)이니스프리 등 특수관계자와 장기 임대차 계약을 체결하고 있으며, 기간은 5년입니다.
또한,
회사는 국내 특수관계자와 업무 대행과 관련한 약정을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취한 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

(7
)
주요 경영진에 대한 보상 

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
당기
전기

단 기 급 여
13,922
8,323

퇴 직 급 여
1,017
1,061

합 계

14,9
39

9,384

33. 위험관리 :

33.1 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인

위험관리정책
은
금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 

33.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사
는
국제
적으
로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러, 유로, 일본 엔 등이있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
190,460

4,8
24

276,540
5,942

EUR
587
1,464
121
1,669

JPY
-
2,771
-
9,718

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD

18,56
4

(18,56
4
)

27,060
(27,060)

EUR
(88)
88
(155)
155

JPY
(277)
277
(972)
972

합 계
18,199
(18,199)
25,933

(
25,933)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 회사는
내
부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 회사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

33.1.2 신용위험

신용위험은
회
사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 

금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

도매
거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 독립적인 신용등급이 없는 등 신용위험의 감소가 필요하다고 판단되는 거래처의 경우, 부동산 및 예금 질권 설정, 보증보험 등으로 신용 보강을 하고 있습니
다. 보험 및 담보가 설정되어 있지 않은 거래처에 대해서도 내부 신용평가기준에 따라 엄격하게 신용위험 관리를 수행하고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

회사는 상기 거래처 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다.

33.1.3 유동성위험

회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위:백만원). 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

구 분
2017.12.31

1년 미만
1년 - 2년
2년 - 5년
5년 초과
합계
장부가액

매입채무
84,340
-
-
-
84,340
84,340

기타지급채무
129,802
-
-
-

129,802

129,802

기타부채
108,869
19,273
-
-
128,142
126,833

금융보증계약
194,525
-
-
-
194,525
1,335

구 분
2016.12.31

1년 미만
1년 - 2년
2년 - 5년
5년 초과
합계
장부가액

매입채무
81,197
-
-
-
81,197
81,197

기타지급채무
236,574
-
-
-
236,574
236,574

기타부채
316
9,346
-
-
9,662
9,649

금융보증계약
204,121
-
-
-
204,121
665

33.2 자본 위험 관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

부채 (A)
759,717
813,485

자본 (B)
4,026,555
3,805,165

예금 (C)
398,557
710,073

차입금 (D)
-
-

부채비율 (A/B)

18.
9
%

21.4%

순차입금비율 (D-C)/B
(-)9.9%
(-)18.7%

34. 공정가치

34.1 공정가치 측정

회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
(3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31

수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
3,816
-
-
3,816

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산
-
-
549,632
549,632

(단위: 백만원)

구분
2016.12.31

수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
4,028
-
-
4,028

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산
-
-

260,877

260,877

34.2 가치평가기법 

회사는 공정가치 서열체계에
서
수준 2와 수준 3
으로
분류되는 공정가치측정치에 대하여 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다. 

1) 투자부동산

회사는 투자부동산에 대해 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

34.3 원가로 측정되는 금융상품 

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매도가능채무상품 :

자산담보부유동화채권
30,000
160,000

국채 및 공채
4,191
4,234

매도가능지분상품 :

(주)웰스킨
48
48

(주)한국경제신문
81
81

(주)이랜드리테일
3
3

(주)바이오제닉스
1,000
1,000

합계
35,323
165,366

상기 지분증권에 대하여는 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않으므로 원가법으로 측정하였습니다. 매도가능채무상품에 대하여는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않으므로 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 

그 외의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

내부회계관리제도 검토의견

주식회사 아모레퍼시픽

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 아모레퍼시픽의
201
7
년 12월 31일
자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리
제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의 3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
=========================================

주식회사 아모레퍼시픽

대표이사 귀하

201
8
년 3월
8
일

우리는
첨부된
주식회사 아모레퍼시픽의

2017년 12월 31일
현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 아모레퍼시픽의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서
"
20
17
년 12월 31일
현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과,
201
7
년 12월 31일
현재 당사의 내부회
계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 
 
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 

우리의 검토는

201
7
년 12월 31일
현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며
201
7
년 12월 31일
이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감
사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하
지 않을 수 있습니다.

 삼 일 회 계 법 인

 대 표 이 사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
=========================================

주식회사 아모레퍼시픽

내부회계관리제도 운영실태평가보고서.jpg
내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아모레퍼시픽

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
11
13
14
6
13
12
-
-
40
33

투입시간
분ㆍ반기검토
10
9
30
25
886
1,045
386
192
1
6
-
-
1,313
1,277

감사
13
11
103
80
1,289
1,327
817
761
796
852
-
-
3,018
3,031

합계
23
20
133
105
2,175
2,372
1,203
953
797
858
-
-
4,331
4,308

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.4~2017.9.15
10
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

201
7
.10.
23
~201
7
.
11.3

2017.11.20~2017.11.24

15
일
10
명
4
명
내부통제 이해 및 평가, 
전산감사

2018.1.8~2018.1.19
10
일
6
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 포본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.3
1
일

실사(입회)장소
오산 공장 등 3개 공장 및 3개 물류센터, 3개 영업소

실사(입회)대상
상품, 제품, 원재료, 반제품, 부재료, 저장품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.4
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 보관 유가증권, 미사용 수표

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.10.30, 2018.1.31, 2018.3.8