삼양패키징 — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 삼양패키징

00260198
100000000000
20180316
1101115554418
000
497394
N
N
N
Y
N
P
N
1

주식회사 삼양패키징

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 3 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 

재무제표

 재무상태표 -------------------------------------------------- 

 포괄손익계산서 ----------------------------------------------- 

자본변동표 -------------------------------------------------- 

 현금흐름표 --------------------------------------------------

 주석 -------------------------------------------------------- 

내부회계관리제도 검토의견 --------------------------------------- 

외부감사 실시내용 ----------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 삼양패키징

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 삼양패키징의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 삼양패키징의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인
대 표 이 사 서 진 석

2018년 3월 7일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 삼양패키징

제 4 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 3 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 삼양패키징 대표이사 이경섭

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 종로구 종로33길 31

(전 화)
02-740-7351

재 무 상 태 표

제 4 기 2017년 12월 31일 현재

제 3 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 삼양패키징
(단위 : 원)

과 목
주석
제 4 기
제 3 기

자 산

Ⅰ.유동자산

102,634,711,038

89,687,662,383

현금및현금성자산
29,30
25,056,126,087

17,477,816,871

매출채권및기타채권
4,27,30
59,955,598,745

57,625,460,224

재고자산
5
16,935,486,981

13,476,150,221

기타유동자산
6
687,499,225

1,108,235,067

Ⅱ.비유동자산

394,759,494,295

402,265,240,528

유형자산
7
197,468,501,509

203,331,908,797

영업권
8
164,589,946,328

164,589,946,328

기타의무형자산
8
16,539,541,174

18,714,817,793

투자부동산
9
13,491,255,827

13,579,380,637

장기기타채권
4,30
2,630,313,130

2,011,583,150

매도가능금융자산
30
36,936,327

34,603,823

기타비유동금융자산
30
3,000,000

3,000,000

자산총계

497,394,205,333

491,952,902,911

부채

Ⅰ.유동부채

78,473,040,919

73,456,858,893

매입채무및기타채무
10,27,30
32,807,575,780

28,824,096,431

단기차입금
11,30,31
100,660,074

7,547,022,500

미지급법인세

3,587,324,867

4,739,413,965

기타유동부채
12
12,100,791,012

10,052,561,293

유동성장기차입금
11,30,31
29,876,689,186

22,293,764,704

Ⅱ.비유동부채

173,150,746,048

200,476,544,726

장기차입금
11,30,31
166,666,041,591

195,741,426,900

퇴직급여부채
13
2,777,892,572

3,053,250,404

이연법인세부채
24
3,083,176,389

1,086,879,046

기타비유동부채
12
623,635,496

594,988,376

부채총계

251,623,786,967

273,933,403,619

자본

Ⅰ.자본금
15
71,049,020,000

71,049,020,000

Ⅱ.자본잉여금
15
115,702,717,339

115,705,699,842

Ⅲ.기타포괄손익누계액
16
1,486,935

1,227,582

Ⅳ.이익잉여금
17
59,017,194,092

31,263,551,868

자본총계

245,770,418,366

218,019,499,292

부채와자본총계

497,394,205,333

491,952,902,911

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 삼양패키징
(단위 : 원)

과 목
주석
제 4 기
제 3 기

Ⅰ.매출액
18,27

333,439,971,235

310,125,364,607

Ⅱ.매출원가
19,25,27

(258,062,669,996)

(238,154,458,977)

Ⅲ.매출총이익

75,377,301,239

71,970,905,630

판매비
20,23
(18,838,518,132)

(18,716,183,900)

관리비
20,23
(13,884,520,111)

(12,299,546,850)

Ⅳ.영업이익

42,654,262,996

40,955,174,880

금융수익
21,30
223,633,214

75,908,796

금융원가
21,30
(8,094,604,069)

(9,866,888,923)

기타영업외수익
22
2,776,981,064

2,460,870,551

기타영업외비용
22,23
(1,434,044,973)

(2,347,957,611)

Ⅴ.법인세비용차감전순이익

36,126,228,232

31,277,107,693

법인세비용
24
(8,186,966,503)

(7,057,227,492)

Ⅵ.당기순이익

27,939,261,729

24,219,880,201

Ⅶ.기타포괄손익

(185,360,152)

(93,842,258)

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목:

(185,619,505)

(94,281,402)

확정급여제도의 재측정요소

(185,619,505)

(94,281,402)

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 항목:

259,353

439,144

매도가능금융자산평가손익

259,353

439,144

Ⅷ.총포괄손익

27,753,901,577

24,126,037,943

Ⅸ.주당이익

기본및희석주당이익
25

1,966

1,704

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 삼양패키징
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
(결손금)
총계

제 3 기

2016.01.01(전기초)
71,049,020,000
115,705,699,842
788,438
7,137,953,069
193,893,461,349

Ⅰ.총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
24,219,880,201
24,219,880,201

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(94,281,402)
(94,281,402)

매도가능금융자산평가손익
-
-
439,144
-
439,144

2016.12.31(전기말)
71,049,020,000
115,705,699,842
1,227,582
31,263,551,868
218,019,499,292

제 4 기

2017.01.01(당기초)
71,049,020,000
115,705,699,842
1,227,582
31,263,551,868
218,019,499,292

Ⅰ.총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
27,939,261,729
27,939,261,729

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(185,619,505)
(185,619,505)

매도가능금융자산평가손익
-
-
259,353
-
259,353

기타
-
(2,982,503)
-
-
(2,982,503)

2017.12.31(당기말)
71,049,020,000
115,702,717,339
1,486,935
59,017,194,092
245,770,418,366

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 삼양패키징
(단위 : 원)

과 목
주석
제 4 기
제 3 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

54,107,266,840

52,322,245,387

영업현금흐름 창출액

28
68,294,256,114

63,221,178,626

이자비용 지급액

(7,149,265,947)

(8,840,949,246)

이자수익 수취액

223,135,883

75,908,796

법인세 납부액

(7,260,859,210)

(2,133,892,789)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(16,579,612,695)

(8,215,725,380)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액

481,930,143

1,439,099,955

대여금의 감소

324,813,040

946,494,700

보증금의 감소

119,417,125

417,946,425

유형자산의 처분

37,699,978

72,642,840

매도가능증권 처분

-

2,015,990

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액

(17,061,542,838)

(9,654,825,335)

매도가능증권의 취득

2,000,000

25,160,990

대여금의 증가

946,329,000

1,419,202,660

보증금의 증가

229,914,055

272,316,185

유형자산의 취득

15,883,299,783

7,938,145,500

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(29,949,344,929)

(28,636,266,170)

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액

576,553,426

246,867,173,200

단기차입금의 차입

576,553,426

30,000,000,000

장기차입금의 차입

-

216,867,173,200

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액

(30,525,898,355)

(275,503,439,370)

단기차입금의 상환

8,022,915,852

22,703,439,370

장기차입금의 상환

22,500,000,000

252,800,000,000

주식발행비

2,982,503

-

Ⅳ.현금및현금성자산의 순증감

7,578,309,216

15,470,253,837

Ⅴ.
기초 현금및현금성자산

17,477,816,871

2,007,563,034

Ⅵ.기말 현금및현금성자산

25,056,126,087

17,477,816,871

"주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 4 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 3 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 삼양패키징

1. 일반사항

주식회사 삼양패키징(이하 "당사")은 2014년 11월 1일을 분할기준일로 주식회사 삼양사의 용기사업부문을 물적분할하여 설립되었습니다. 당사의 주영업은 플라스틱 용기제조 및 판매이며, 본점은 서울특별시 종로구 종로33길
31에 소재하고 있습니다. 분할기준일 발행자본금은 100억원, 그 후 유상증자, 합병시 주식 발행을 통해 당기말현재 자본금은 710억원이며, 2017년 11월에 주식을 한국증권거래소에 상장하였습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수
지 분 율

(주)삼양사
7,247,000 주
51.0%

SCPEKⅢ
1,302,045 주
9.1%

Marina Samyang
820,277 주
5.8%

우리사주조합
721,767 주
5.1%

Finventures (UK) Limited
245,032 주
1.7%

기타
3,873,683 주
27.3%

합 계
14,209,804 주
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품, 매도가능금융자산 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

2-2 중요한 회계정책 

2-2-1 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
 ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
 ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
 ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
 ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
 ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
 ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
 ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
 ㆍ보고기간 후

12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-2-2 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2-2-3 현금및현금성자산

재무상태표
상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다.
현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-2-4 금융상품 : 최초 인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

(가) 최초 인식 및 측정
당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 
 
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 

(나) 후속측정
금융자산은 그 분류에 따라 아래와 같이 후속측정되고 있습니다.

당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다. 

대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각 및 손상차손은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 

만기보유금융자산
당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융수익, 손상차손은 금융비용으로 계상하고 있습니다.

매도가능금융자산
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 금융손익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융비용에 반영하고 있습니다. 

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 회사의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 해당 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

(다) 금융자산의 제거
금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다. 
 ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
 ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석4(매출채권및기타채권) 및 주석 31(금융위험의 계량적 정보) 에서 제공하고있습니다.

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 해당 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 자료가 포함됩니다. 
 ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
 ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
 ㆍ차입자가 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우
 ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초 인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 

상각후원가를 장부가액으로 하는 금융자산
당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 중 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함되지 아니합니다. 

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손금은 미래예상현금흐름에 포함되지 아니합니다. 

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 

매도가능금융자산
당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 해당 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 손상인식 후 공정가치가 증가하더라도 당기손익으로 환입하지 아니하며 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 금융부채

(가) 최초 인식 및 측정
금융부채는 최초 인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 

금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 및 사채 등으로 구성되어 있습니다. 

(나) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 

당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 

이자부차입금
최초 인식 후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각비는 금융비용으로 당기손익에 계상하고 있습니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

2-3-5 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 위험회피수단으로 지정된 파생상품이 없으며, 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-6 공정가치 측정

당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품

의

공정가치에 대한 공시는

다음의

주석에

설명되어 있습니다.
ㆍ공정가치 측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 30
ㆍ비상장지분증권 투자 - 주석 30
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 30
ㆍ투자부동산 - 주석 9

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-2-7 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월단위 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2-2-8 유형자산

당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별 자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발
생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
10 ~ 50년

구축물
10 ~ 50년

기계장치
5 ~ 20년

기타의유형자산
5 ~ 10년

2-2-9 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융비용과 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융비용은 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출 되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

한편 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.

2-2-10 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2-2-11 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.

2-2-12 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 무형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어
4년

회원권
비한정

고객관계가치
10년

영업권
비한정

2-2-13 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별 자산별로 결정하나 해당 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별 자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권

당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-2-14 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

하자보수충당부채

하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.

온실가스 배출

당사는 온실가스 배출권 거래제의 결과로 무상 배출권을 수령하였습니다. 동 배출권은 매년 지급되고 있으며 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 사용하여야 합니다. 당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며, 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다.

2-2-15 연금 및 퇴직급여

당사는 확정급여형연금제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된
금액을 제외
한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-16 수익인식

당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

(1)

재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 

(2) 수수료

당사가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3)

이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 배당금수익

당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 임대수익

투자부동산 등으로부터 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을인식하고 있습니다.

(6)

기타의 수익

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 인식하고 있습니다.

2-2-17 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로

제정된

세율(및

세법)을

사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

 ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
 ㆍ종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-2-18 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익(손실)은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계상하고 있습니다. 희석주당이익(손실)은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-2-19 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2-3
제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 연결기업은 당기와 전기의 정보에 대해 주석 28(3)에 공시하였습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-4 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석(주석 31)이 있습니다.

다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 이연법인세자산

세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(3) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(5) 환류세제

당사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

2-5 공
표
되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

2-5-1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

당사는 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 
구성된 현금흐름
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정 (주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 87,422,216천원 및 매도가능금융자산 36,936천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 87,422,216천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 29,316천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 7,620천원입니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 보유하고 있는 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품이 없습니다. 

(2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목이 없습니다.

(3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구분 (주1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익" 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있으며, 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(주2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 87,423,139천원에 대하여 손실충당금 922천원을 설정하있으며, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 29,316천원을 보유하고 있습니다.

2-5-2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금을 조정하여 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.
 
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 현재까지 수행된 평가에 기반하였을 때 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2017년 12월 31일 기준 평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2-5-3
기업회계기준서 제1116호 '리스' 

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 

동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 3,284,536천원입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

2-5-4 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-6 재무제표 확정일과 기관

당사의 재무제표는 2018년 2월 1일자 이사회에서
승인되었으며,
2018년 3월 16일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다

.

3. 영업부문

당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다.

4. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

유동성분류
구분
당기말
전기말

총장부금액
대손충당금
순장부금액
총장부금액
대손충당금
순장부금액

유동
매출채권
59,054,151
(922)
59,053,229
57,162,609
(1,363)
57,161,246

미수금
592,802
-
592,802
267,929
-
267,929

단기대여금
309,568
-
309,568
196,285
-
196,285

소 계
59,956,521
(922)
59,955,599
57,626,823
(1,363)
57,625,460

비유동
장기대여금
1,539,765
-
1,539,765
1,031,532
-
1,031,532

보증금
1,090,548
-
1,090,548
980,051
-
980,051

소 계
2,630,313
-
2,630,313
2,011,583
-
2,011,583

합 계
62,586,834
(922)
62,585,912
59,638,406
(1,363)
59,637,043

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

기초금액
1,363
17,199

대손상각비(환입)
(441)
19,976

매출채권제각
-
(35,812)

기말금액
922
1,363

5. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
6,485
-
6,485
1,450
-
1,450

제품
4,740,705
(286,384)
4,454,321
3,797,109
(318,285)
3,478,824

반제품
7,187,025
(342,268)
6,844,757
6,413,911
(318,667)
6,095,244

부산물
2,807
-
2,807
2,807
-
2,807

주원료
4,028,602
(7,323)
4,021,279
2,295,780
(2,507)
2,293,273

부원료
763,002
(4,487)
758,515
734,737
(1,363)
733,374

저장품
867,401
(20,078)
847,323
874,801
(3,623)
871,178

합 계
17,596,027
(660,540)
16,935,487
14,120,595
(644,445)
13,476,150

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

재고자산평가손실(환입)
16,095
(245,034)

6. 기타유동자산 

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

선급비용
504,561
698,911

선급금
181,582
276,714

미수수익
1,356
132,610

합 계
687,499
1,108,235

7. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

취득원가

기초금액
76,117,978
44,852,482
3,086,603
108,849,580
6,909,453
1,184,540
241,000,636

취득
-
60,098
10,700
97,364
86,389
16,130,043
16,384,594

처분
(28,799)
-
-
(86,716)
-
-
(115,515)

대체(*)
40,939
1,023,737
288,337
3,558,772
1,264,903
(6,186,688)
(10,000)

기말금액
76,130,118
45,936,317
3,385,640
112,419,000
8,260,745
11,127,895
257,259,715

감가상각누계액

기초금액
-
4,417,006
198,058
30,040,312
2,999,001
-
37,654,377

감가상각비
-
2,836,245
151,431
17,615,051
1,540,845
-
22,143,572

처분
-
-
-
(18,986)
-
-
(18,986)

기말금액
-
7,253,251
349,489
47,636,377
4,539,846
-
59,778,963

정부보조금

기초금액
-
-
-
14,350
-
-
14,350

감가상각비
-
-
-
(2,100)
-
-
(2,100)

기말금액
-
-
-
12,250
-
-
12,250

순장부금액

기초금액
76,117,978
40,435,476
2,888,545
78,794,918
3,910,452
1,184,540
203,331,909

기말금액
76,130,118
38,683,066
3,036,151
64,770,373
3,720,899
11,127,895
197,468,502

(*) 당기 중 10,000천원은 유형자산에서 무형자산으로 계정대체되었습니다.

<전기>
(단위:천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

취득원가

기초금액
76,110,028
44,678,082
2,919,332
102,727,495
5,267,676
1,785,224
233,487,837

취득
7,950
400
77,672
668,080
427,076
6,756,968
7,938,146

처분
-
-
(1)
(191,355)
(55,972)
-
(247,328)

대체(*)
-
174,000
89,600
5,645,360
1,270,673
(7,357,652)
(178,019)

기말금액
76,117,978
44,852,482
3,086,603
108,849,580
6,909,453
1,184,540
241,000,636

감가상각누계액

기초금액
-
1,620,327
70,157
11,384,445
1,127,681
-
14,202,610

감가상각비
-
2,796,679
127,901
18,771,251
1,922,795
-
23,618,626

처분
-
-
-
(115,384)
(51,475)
-
(166,859)

기말금액
-
4,417,006
198,058
30,040,312
2,999,001
-
37,654,377

정부보조금

기초금액
-
-
-
16,450
-
-
16,450

감가상각비
-
-
-
(2,100)
-
-
(2,100)

기말금액
-
-
-
14,350
-
-
14,350

순장부금액

기초금액
76,110,028
43,057,755
2,849,175
91,326,600
4,139,995
1,785,224
219,268,777

기말금액
76,117,978
40,435,476
2,888,545
78,794,918
3,910,452
1,184,540
203,331,909

(*) 전기 중 178,019천원은 유형자산에서 무형자산으로 계정대체되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산은 차입금 및 차입약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 26).

8. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 당사의 기타의무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
회원권
고객관계가치
합계

기초금액
231,110
1,550,646
2,559,562
14,373,500
18,714,818

무형자산상각비
(67,239)
(427,038)
-
(1,691,000)
(2,185,277)

기타증감(*)
-
10,000
-
-
10,000

기말금액
163,871
1,133,608
2,559,562
12,682,500
16,539,541

(*) 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.

<전기>
(단위:천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
회원권
고객관계가치
합계

기초금액
302,465
1,784,775
2,559,562
16,064,500
20,711,302

무형자산상각비
(71,355)
(412,147)
-
(1,691,000)
(2,174,502)

기타증감(*)
-
178,018
-
-
178,018

기말금액
231,110
1,550,646
2,559,562
14,373,500
18,714,818

(*) 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.

(2) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상검사

당사는 단일의 영업부문 및 현금창출단위를 구성하고 있습니다.

현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

- 향후 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 추정기간 이후의 현금흐름은 1%의 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.

- 현금창출단위의 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용9.2%를 할인율로 적용하였습니다.

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위에 대한 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로하고 있으며 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였습니다.

9. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
토지
건물
합계

기초금액
11,331,757
2,247,624
13,579,381

상각비
-
(88,125)
(88,125)

기말금액
11,331,757
2,159,499
13,491,256

<전기>
(단위:천원)

구분
토지
건물
합계

기초금액
11,331,757
2,335,748
13,667,505

상각비
-
(88,124)
(88,124)

기말금액
11,331,757
2,247,624
13,579,381

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익과 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

임대수익
452,460
456,984

임대원가
(88,125)
(88,124)

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산은 공정가치와 장부가액의 차이가 중요하지 않습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 투자부동산은 차입금 및 차입약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 26).

10. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
18,434,392
14,265,893

미지급금
14,309,184
14,494,203

기타채무
64,000
64,000

합 계
32,807,576
28,824,096

11. 차입금 및 사채

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

(주)우리은행 외
L/C Nego
-
100,660
47,023

(주)신한은행
인수금융
-
-
4,375,000

KDB산업은행
인수금융
-
-
3,125,000

합 계

100,660
7,547,023

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

KDB산업은행
인수금융
3.06~3.31
103,125,000
112,500,000

농업협동조합중앙회
인수금융
3.06
4,375,000
17,500,000

농협은행(주)
인수금융
3.31
45,000,000
45,000,000

신용협동조합중앙회
인수금융
3.31
45,000,000
45,000,000

소 계
197,500,000
220,000,000

현재가치할인차금
(957,269)
(1,964,808)

합 계
196,542,731
218,035,192

유동성대체
(29,876,689)
(22,293,765)

장부금액
166,666,042
195,741,428

(3) 당사는 상기 차입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석26).

12. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
1,059,536
-
106,848
-

예수금
710,569
-
483,196
-

부가세예수금
1,714,927
-
1,748,695
-

미지급비용
8,615,759
623,635
7,713,822
594,988

합계
12,100,791
623,635
10,052,561
594,988

13. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

퇴직급여채무의 현재가치
14,293,383
11,651,645

사외적립자산의 공정가치
11,515,490
8,598,395

합계
2,777,893
3,053,250

(2) 당기와 전기 중 순퇴직급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
퇴직급여채무의
현재가치
사외적립자산의
공정가치
순퇴직급여부채

기초금액
11,651,645
(8,598,395)
3,053,250

손익으로 인식된 
퇴직급여비용:

당기근무원가
2,301,223
-
2,301,223

이자비용(수익)
259,208
(185,684)
73,524

기타포괄손익으로 인식된
재측정요소:

보험수리적손익:

재무적 가정
(346,828)
-
(346,828)

경험 조정
545,978
-
545,978

사외적립자산의 수익
-
38,825
38,825

기타:

급여지급액
(309,368)
334,521
25,153

납입한 기여금
-
(2,980,000)
(2,980,000)

관계사 전출입
191,525
(124,757)
66,768

기말금액
14,293,383
(11,515,490)
2,777,893

<전기>
(단위:천원)

구분
퇴직급여채무의
현재가치
사외적립자산의
공정가치
순퇴직급여부채

기초금액
9,999,420
(7,222,833)
2,776,587

손익으로 인식된 
퇴직급여비용:

당기근무원가
2,300,918
-
2,300,918

이자비용(수익)
234,918
(165,200)
69,718

기타포괄손익으로 인식된
재측정요소:

보험수리적손익:

인구통계적 가정
(35,972)
-
(35,972)

재무적 가정
76,724
-
76,724

경험 조정
65,835
-
65,835

사외적립자산의 수익
-
14,286
14,286

기타:

급여지급액
(1,073,427)
579,049
(494,378)

납입한 기여금
-
(1,790,000)
(1,790,000)

관계사 전출입
83,229
(13,697)
69,532

기말금액
11,651,645
(8,598,395)
3,053,250

(3) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

확정급여제도:

당기근무원가
2,301,223
2,300,918

퇴직급여부채의 순이자
73,524
69,718

명예퇴직급여 외:

명예퇴직급여
62,869
313,391

합계
2,437,616
2,684,027

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

확정이율보장형상품
11,515,490
8,598,395

당사는 2018년에 확정급여형 퇴직급여제도에 대한 기여금으로 2,980,000천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

임금상승률
4.00%
4.00%

할인율
2.80%
2.40%

당사는 내부 변수로 종업원 정보와 예상 임금상승률을 고려하고, 외부 변수로 보고기간말 현재 퇴직급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 그 외 보험개발원 발표 자료 등 인구통계학적 추정 변수를 고려하여 퇴직급여부채를 평가하였습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

<
당기말
>

(단위:천원)

구분
증가
감소

임금상승률 (1% 변동)
792,685
(725,435)

할인율 (1% 변동)
(803,088)
897,423

<
전기말>

(단위:천원)

구분
증가
감소

임금상승률 (1% 변동)
688,630
(629,081)

할인율 (1% 변동)
(697,025)
780,981

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

14. 운용리스

(1) 리스이용자 입장

① 당사는 부동산, 차량 및 사무용비품과 관련한 운용리스계약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

<
당기말>

(단위:천원)

구분
리스료 지급계획
리스료총액

1년이내
1년 ~ 5년

부동산리스
3,043,212
-
3,043,212

사무용비품리스
45,775
-
45,775

차량리스
86,572
108,977
195,549

합계
3,175,559
108,977
3,284,536

<
전기말
>

(단위:천원)

구분
리스료 지급계획
리스료총액

1년이내
1년 ~ 5년

부동산리스
2,607,750
-
2,607,750

사무용비품리스
46,939
-
46,939

차량리스
121,168
158,625
279,793

합계
2,775,857
158,625
2,934,482

②
당
기와 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료는 각각 3,228,314천원과 2,760,511천원입니다.

(2) 리스제공자 입장

① 당사는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 보고기간종료일 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

<
당기말
>

(단위:천원)

구분
리스료 수취계획
리스료총액

1년이내
1년 ~ 5년

부동산리스
491,641
1,969,564
2,461,205

<
전기말
>

(단위:천원)

구분
리스료 수취계획
리스료총액

1년이내
1년 ~ 5년

부동산리스
496,388
1,985,552
2,481,940

② 당기와 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료수익은 각각 491,641천원과 496,338천원입니다.

15. 자본금과 자본잉여금

(1)
보고기간종료일 현재 당사가 발행할 주식의 총수는
30,000,000주이며, 1주당 금액은 5,000원입니다.

(2) 당사의
자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

내 역
주식수
보통주자본금
자본잉여금

기초잔액
14,209,804주
71,049,020
115,705,700

주식발행비
-
-
(2,983)

기말잔액
14,209,804주
71,049,020
115,702,717

<전기>
(단위: 천원)

내 역
주식수
보통주자본금
자본잉여금

기초잔액
14,209,804주
71,049,020
115,705,700

기말잔액
14,209,804주
71,049,020
115,705,700

16. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
1,487
1,228

17. 이익잉여금 및 배당금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
59,017,194
31,263,552

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

Ⅰ.미처분이익잉여금

59,017,194

31,263,552

전기이월미처분이익잉여금
31,263,552

7,137,953

당기순이익

27,939,262

24,219,880

확정급여제도의 재측정요소
(185,620)

(94,281)

Ⅱ.임의적립금이입액

59,000,000

-

시설적립금
59,000,000

-

Ⅲ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

17,194

31,263,552

당기 처분예정일은 2018년 3월 16일이며, 전기 처분확정일은2017년 3월 22일입니다.

18. 매출액

당기와 전기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

제품매출
289,126,556
272,118,611

상품매출
4,700,115
1,499,337

반제품매출
38,883,518
35,553,209

부산물매출
238,141
457,820

기타매출
491,641
496,388

합계
333,439,971
310,125,365

19. 매출원가

당기와 전기 중 당사의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

제품매출원가
223,066,574
208,144,285

상품매출원가
4,459,703
1,330,772

반제품매출원가
30,319,583
28,332,231

부산물매출원가
216,810
347,171

합계
258,062,670
238,154,459

20. 판매비와관리비

당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당 기
전 기

판매비
관리비
판매비
관리비

급여및상여
1,789,631
3,341,474
1,729,137
2,216,704

퇴직급여
130,896
224,843
292,735
406,591

복리후생비
266,817
425,198
241,109
344,156

여비교통비
95,430
222,303
82,874
110,119

통신비
15,413
34,427
14,520
32,142

수도광열비
-
-
343
-

소모품비
2,232
22,459
8,091
22,772

세금과공과
4,947
30,668
10,538
21,526

임차료
2,739,919
311,440
2,440,386
267,094

지급수수료
81,563
6,500,080
68,136
6,133,036

감가상각비
28,783
26,384
30,415
17,419

수선비
420
-
-
-

차량유지비
135,294
84,105
144,017
71,887

보험료
56,922
243,867
56,687
272,341

광고선전비
735,525
-
593,379
-

대손상각비(환입)
(441)
-
19,976
-

운반비
12,426,083
-
12,649,468
-

도서인쇄비
231
15,053
134
39,340

교육훈련비
15,927
57,884
21,214
14,921

무형자산상각비
21,525
2,162,666
21,836
2,151,580

접대비
222,668
181,669
224,703
177,828

기타
68,733
-
66,486
91

합계
18,838,518
13,884,520
18,716,184
12,299,547

21. 금융수익과 금융원가

당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
223,633
75,909

합계
223,633
75,909

금융원가

이자비용
8,094,604
9,733,195

매도가능금융자산처분손실
-
15,100

기타
-
118,594

합계
8,094,604
9,866,889

22. 기타영업외손익

당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

기타영업외수익

외환차익
265,534
50,458

유형자산처분이익
8,094
60,976

수입수수료
100,250
-

보험차익
207,996
-

기타
2,195,107
2,349,437

합계
2,776,981
2,460,871

기타영업외비용

외환차손
85,635
130,701

유형자산처분손실
66,923
68,802

외화환산손실
3,098
-

기부금
32,939
10,505

기타
1,245,450
2,137,950

합계
1,434,045
2,347,958

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용(매출원가, 판매비, 관리비, 기타영업외비용)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(3,459,337)
(51,517)

원재료 및 상품매입액
138,280,459
125,970,438

종업원급여
33,325,558
31,146,095

감가상각비와 무형자산상각비
24,414,874
25,879,154

지급수수료
16,748,138
16,891,334

외주가공비
2,704,062
2,264,794

전력비

26,283,150
25,668,614

연료비

4,754,983
4,250,449

기타비용
49,167,866
39,498,786

합계
292,219,753
271,518,147

24. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

당기 법인세 부담액
6,136,621
5,551,199

과거기간 법인세 조정사항
1,768
511,724

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
1,996,297
967,837

자본에 직접 반영된 법인세비용
52,281
26,468

법인세비용
8,186,967
7,057,228

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

세전금액
세효과
세후금액
세전금액
세효과
세후금액

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소
(237,974)
52,354
(185,620)
(120,873)
26,592
(94,281)

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익
332
(73)
259
563
(124)
439

당사의 포괄손익계산서에는 기타포괄손익의 각 항목이 세후금액으로 표시되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
36,126,228
31,277,108

적용세율에 따른 세부담액
8,280,547
7,107,060

조정사항:

세무상 공제(과세)되지 않은 비용(수익)의 세효과
101,694
93,464

세액공제 및 감면
(25,697)
(2,040)

기업소득 환류세제에 따른 추가납부액 등
23,343
-

기타
(192,920)
(141,256)

법인세비용
8,186,967
7,057,227

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
22.66%
22.56%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
기초금액
당기손익
반영
기타포괄손익
반영
기말금액

매도가능자산
(346)
-
(73)
(419)

재고자산
1,648
5,367
-
7,015

매도가능금융자산
15,096
-
-
15,096

미수수익
(189)
(110)
-
(299)

감가상각비
2,698,006
1,161,705
-
3,859,711

미지급비용
963,735
235,740
-
1,199,475

정부보조금
3,157
1,386
-
4,543

퇴직급여채무
2,102,670
(160,600)
52,354
1,994,424

사외적립자산
(1,889,393)
4,998
-
(1,884,395)

기타장기종업원급여부채
130,898
6,302
-
137,200

압축기장충당금
(3,157)
(1,386)
-
(4,543)

영업권
(5,109,004)
(3,301,980)
-
(8,410,984)

합계
(1,086,879)
(2,048,578)
52,281
(3,083,176)

<전기>
(단위:천원)

구분
기초금액
당기손익
반영
기타포괄손익
반영
기말금액

매도가능자산
(222)
-
(124)
(346)

재고자산
-
1,648
-
1,648

매도가능금융자산
-
15,096
-
15,096

미수수익
-
(189)
-
(189)

감가상각비
1,111,740
1,586,266
-
2,698,006

미지급비용
224,654
739,081
-
963,735

정부보조금
3,619
(462)
-
3,157

퇴직급여채무
1,648,729
427,349
26,592
2,102,670

사외적립자산
(1,426,725)
(462,668)
-
(1,889,393)

기타장기종업원급여부채
129,806
1,092
-
130,898

압축기장충당금
(3,619)
462
-
(3,157)

영업권
(1,807,024)
(3,301,980)
-
(5,109,004)

합계
(119,042)
(994,305)
26,468
(1,086,879)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

25. 주당이익

(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다. 

(2) 당기와 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당 기
전 기

보통주당기순이익
27,939,261,729
24,219,070,952

가중평균유통보통주식수
14,209,804주
14,209,804주

기본및희석주당이익(*1)
1,966
1,704

(*1) 당사는 희석증권이 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

26. 약정사항 및 우발사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금융기관
한도 금액

수입유산스
우리은행
USD 2,500,000

당좌차월(RCF)
산업은행
20,000,000

인수금융대출
한국산업은행 외 4개금융기관
324,000,000

전자외상매출담보대출
신한은행

5,000,000

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
금액
사용제한 내용

기타비유동금융자산
3,000
당좌개설보증금

현금및현금성자산
30,450
차임금 담보 제공

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자
보 증 금 액
보 증 내 용

서울보증보험(주)
887,693
이행지급보증

(4) 당사의 차입금 및 차입약정과 관련하여 일부 유형자산(투자부동산 포함)이 담보로 제공되어 있으며, 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
채무잔액
담보설정금액
담보권자

토지, 건축물, 기계장치(*)
196,110,964
197,500,000
324,000,000
한국산업은행 등 4개금융기관 공동담보

(*) 해당 자산의 보험부보액은 한국산업은행 등에 질권설정 되어 있습니다.

(5) 소송사건

당기말 현재 중요한 소송 사건은 없습니다.

(6) 온실가스배출권과 배출부채

1) 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위:KAU)

계정과목
2015년도 분
2016년도 분
2017년도 분
계획기간 합계

무상할당 배출권
143,277
135,312
132,390
410,979

2) 당기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:KAU, 천원)

특수관계 구분
2015년도 분
2016년도 분
2017년도 분
계획기간 합계

수량
장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액
수량
장부금액

기초

-

-

13,096

-

19,670

-

-

-

합병

108,844

-

100,926

-

98,648

-

308,418

-

무상할당

34,433

-

34,386

-

33,742

-

102,561

-

할당취소

(1,420)

-

(1,317)

-

(1,288)

-

(4,025)

-

배출권제출

(128,761)

-

(129,322)

-

(132,109)

-

(390,192)

-

조기감축

-

-

1,901

-

-

-

1,901

-

기말

13,096

-

19,670

-

18,663

-

18,663

-

3) 당기의 온실가스 배출량 추정치는 tCO₂129,322-eq 입니다.

4) 당기말 현재 당사가 인식하고 있는 온실가스배출권 및 배출부채 장부금액은 없으며, 당기 중 인식한 관련 손익도 없습니다.

27. 특수관계자 공시

(1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.

특수관계 구분
기 업 명

최상위지배기업
(주)삼양홀딩스

지배기업
(주)삼양사

기타 특수관계자

(주)삼양바이오팜
삼양데이타시스템(주)
(주)삼양에프앤비 
삼양이노켐(주)
Samyang Research Corporation

삼남석유화학(주)
삼양화성(주)
(주)휴비스 
경원건설(주)
AKINA, INC
삼양화인테크놀로지(주)
삼양공정소료상해유한공사
(주)크리켐
삼양EP헝가리
진황도삼양사식품유한공사

(주)메디켐
(주)케이씨아이.
(주)휴비스 등

(2) 특수관계자와의 주요 거래의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자
매출
매입
유형자산 취득
기타비용

최상위지배기업
(주)삼양홀딩스
-
-
-
4,311,404

지배기업
(주)삼양사
238,141
29,891,564
-
156,441

기타 특수관계자
(주)삼양바이오팜
-
14,335
-
-

삼양데이타시스템(주)
-
33,949
198,807
1,236,746

(주)삼양에프앤비
-
28
-
447

합계
238,141
29,939,876
198,807
5,705,038

<전기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자
매출
매입
유형자산 취득
기타비용

최상위지배기업
(주)삼양홀딩스
407,884
6,320,813
-
4,061,243

지배기업
(주)삼양사
49,936
2,822,914
-
81,427

기타 특수관계자
(주)삼양바이오팜
-
21,895
-
-

삼양데이타시스템(주)
-
43,049
112,160
1,353,828

(주)휴비스
180,600
-
-
-

(주)삼양에프앤비
-
2
-
-

합계
638,420
9,208,673
112,160
5,496,498

(3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

최상위지배기업
(주)삼양홀딩스
-
234,000
-
987,570

지배기업
(주)삼양사
31,362
-
5,591,680
-

기타 특수관계자
삼양데이타시스템(주)
-
-
-
100,516

(주)삼양에프앤비
-
-
-
352

합계
31,362
234,000
5,591,680
1,088,438

<전기말>
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

최상위지배기업
(주)삼양홀딩스
-
200,000
-
948,374

지배기업
(주)삼양사
30,376
8,600
2,946,384
10,421

기타 특수관계자
(주)삼양바이오팜
-
-
-
3,377

삼양데이타시스템(주)
-
-
-
152,615

합계
30,376
208,600
2,946,383
1,114,786

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한
특수관계자
통화
담보 및
지급보증액
(한도)
담보 및
지급보증액
(실행)

담보 및 
지급보증내역

지급보증기간

여신금융기관

(주)삼양사
KRW
324,000,000
197,500,000

차입금 담보제공(*)

2016.03.07 ~ 
2019.03.07

한국산업은행 등
 4개 금융기관

(*) (주)삼양사가 보유하고 있는 당사 주식 7,247,000주가 담보로 제공되어 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

단기급여
947,311

849,885

장기급여
298
243

퇴직급여
128,446

152,367

합계
1,076,055
1,002,252

28. 현금흐름표

(1) 당사는 영업활동 현금흐름을 당기순손익으로부터 현금을 수반하지 않는 거래, 과거 또는 미래의 영업활동 현금유출입의 이연 또는 발생, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 관련된 손익항목의 영향을 조정하여 표시하고 있습니다. 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당 기
전 기

당기순이익
27,939,261,729
24,219,880,201

가감:

퇴직급여
2,374,747,427
2,370,635,972

감가상각비
22,229,597,224
23,704,651,150

무형자산상각비
2,185,276,619
2,174,502,709

유형자산처분손실
66,922,953
68,801,904

법인세비용
8,186,966,503
7,057,227,492

이자비용
8,094,604,069
9,733,195,389

외화환산손실
3,097,862
-

매도가능증권 처분손실
-
15,100,000

대손상각비(대손충당금환입)
(440,729)
19,975,972

유형자산처분이익
(8,094,406)
(60,975,611)

이자수익
(223,633,214)
(75,908,796)

매출채권
(1,891,541,390)
(9,443,006,025)

미수금
(324,873,492)
273,149,569

미수수익
131,750,867
(132,610,165)

선급금
65,514,125
161,666,796

선급비용
194,350,201
76,589,620

재고자산
(3,459,336,760)
(51,517,026)

장기성매출채권
-
196,423,251

매입채무
4,165,401,626
3,414,865,062

미지급금
(686,314,007)
1,150,582,584

미지급비용
992,785,912
839,605,819

예수금
227,372,681
(287,591,858)

선수금
952,687,253
69,696,398

부가세예수금
(33,767,956)
(58,915,450)

퇴직금의 지급
(309,367,980)
(1,073,426,720)

퇴직연금운용자산
(2,770,236,403)
(1,226,533,711)

관계사전출입
191,525,400
85,114,100

영업현금흐름 창출액 계
68,294,256,114
63,221,178,626

(2) 당사의 주요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

대여금 유동성대체
113,283
25,848

건설중인자산 본계정 대체
6,186,688
7,357,652

차입금 유동성대체
29,876,689
22,293,765

매출채권 제각
-
35,812

유형자산 취득관련 미지급금 변동
501,294
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

<당기>
(단위:천원)

구분
당기초
현금흐름
비현금흐름
당기말

재무활동
유동성대체
현재가치할인차금 상각

단기차입금
7,547,023
(7,446,363)
-
-
100,660

장기차입금
195,741,427
-
(30,000,000)
924,615
166,666,042

유동성장기차입금
22,293,765
(22,500,000)
30,000,000
82,924
29,876,689

합계
225,582,215
(29,946,363)
-
1,007,539
196,643,391

<전기>
(단위:천원)

구분
전기초
현금흐름
비현금흐름
전기말

재무활동
유동성대체

현재가치할인차금 상각

단기차입금
250,462
7,296,561
-
-
7,547,023

장기차입금
252,800,000
(35,932,827)
(22,500,000)
1,374,254
195,741,427

유동성장기차입금
-
-
22,500,000
(206,235)
22,293,765

합계
253,050,462
(28,636,266)
-
1,168,019
225,582,215

29. 금융위험 관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 동 위험들에 대한 정보와 이와 관련된 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

감사는 경영진이 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사팀은 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 검토를 수행하고 그 결과를 감사에게 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 신용위험이 발생하나 현금및현금성자산을 비롯한 금융자산에서도 발생하고 있습니다. 다만, 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당사는 고객별 매출채권의 한도를 결정하기 이전에 모든 신규고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 그 결과에 따라 매출채권의 한도를 결정하는 여신정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부신용평가기관의 신용등급과 당사의 내부 신용평가지표를 반영한 여신기준을 적용합니다.

여신기준을 충족하는 고객에게는 업계평균 결제 관행에 합당한 기간과 매출액을 반영한 신용 매출채권 한도가 설정되어 운영되며 여신기준 미충족 고객은 제공한 담보한도와 매출액을 감안한 담보 매출채권 한도가 설정되어 운영되고 그 외 고객은 선급금 제공 시에만 거래가 가능합니다.

당사는 매년 정기적으로 고객의 신용평가를 실시하고 그 결과 고객 신용의 변동을 반영하여 신용매출채권 한도를 조정하고 있으며 고객이 제공한 담보는 종류에 따라 재평가하여 담보 매출채권 한도에 반영합니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대해 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 수용불가한 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상이 발생하지 않도록 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 금융기관과 당좌차월 약정을 체결하고 있습니다.

당사는 유동성을 상시 모니터링하여 구매청구, L/C Open, 당좌지출 등의 방법을 통하여 각 사업부별 목표 현금흐름을 관리하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 

당사의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 일부 노출되어 있으나 유의적이지 않습니다. 

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로시장이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 

당사는 매도가능금융자산 중 상장 지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인한 공정가치 변동 등 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 시장가격 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하여 투자자산 관리와 관련된 의사결정을 하고 있습니다.

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 차입금의존도(순차입금비율) 등의 재무비율을 매월 모니터링하여, 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 실행하고 있습니다. 

30. 금융상품의 범주별 정보

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주
내역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
현금및현금성자산(*1)
24,833,305
24,833,305
17,477,817
17,477,817

대여금및수취채권(*2)
매출채권및기타채권
59,955,599
59,955,599
57,625,460
57,625,460

장기기타채권
2,630,313
2,630,313
2,011,583
2,011,583

기타비유동금융자산
3,000
3,000
3,000
3,000

소계
87,422,217
87,422,217
77,117,860
77,117,860

매도가능금융자산(*3)
비상장 지분상품
7,620
7,620
7,620
7,620

채무상품
29,316
29,316
26,984
26,984

소계
36,936
36,936
34,604
34,604

금융자산 합계
87,459,153
87,459,153
77,152,464
77,152,464

(*1) 현금및현금성자산은 보유현금과 요구불예금으로 구성되어 있으며, 현금흐름표와 재무상태표에 보고된 현금및현금성자산과 동일합니다.

(*2) 상각후원가로 측정된 금융자산의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융자산은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.

(*3) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 장부금액과 공정가치의 상세 내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
유동성
분류
장부금액
당 기 말
전 기 말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

비상장 지분증권(*)
비유동
금강F&B
7,620
7,620
7,620
7,620

채무상품
비유동
지역개발공채 등
29,316
29,316
26,984
26,984

(*) 공정가치와 취득원가와의 차이가 유의적이지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융부채 범주
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가로 측정하는
금융부채(*1)
매입채무및기타채무
32,807,576
32,807,576
28,824,096
28,824,096

단기차입금
100,660
100,660
7,547,023
7,547,023

유동성장기차입금
29,876,689
29,876,689
22,293,765
22,293,765

장기차입금
166,666,042
166,666,042
195,741,427
195,741,427

합 계
229,450,967
229,450,967
254,406,311
254,406,311

(*1) 상각후원가로 측정된 금융부채의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융부채는 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.

(3) 공정가치의 측정

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(4) 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 분류 수준은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

매도가능금융자산

채무상품
-
29,316
-
29,316
-
26,984
-
26,984

당기와 전기 중 분류수준이 변경된 금융상품은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 금융상품에서 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
금융자산
금융부채
계

현금및
현금성자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융자산
상각후원가로
측정하는
금융부채
당기손익인식
금융부채

이자수익
223,633
-
-
-
-
-
223,633

이자비용
-
-
-
-
(8,094,604)
-
(8,094,604)

손상차손환입
-
441
-
-
-
-
441

외환손익
-
176,800
-
-
-
-
176,800

공정가치변동
(기타포괄손익-세후)
-
-
259
-
-
-
259

합계
223,633
177,241
259
-
(8,094,604)
-
(7,693,471)

<전기>
(단위:천원)

구분
금융자산
금융부채
계

현금및
현금성자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융자산
상각후원가로
측정하는
금융부채
당기손익인식
금융부채

이자수익
75,909
-
-
-
-
-
75,909

이자비용
-
-
-
-
(9,733,195)
-
(9,733,195)

손상차손
-
(19,976)
-
-
-
-
(19,976)

외환손익
-
(80,243)
-
-
-
-
(80,243)

공정가치변동
(기타포괄손익-세후)
-
-
439
-
-
-
439

합계
75,909
(100,219)
439
-
(9,733,195)
-
(9,757,066)

31. 금융위험의 계량적 정보

(1) 신용위험

① 최대노출정도
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
24,833,305
17,477,817

매출채권및기타채권
59,955,599
57,626,823

매도가능금융자산
36,936
26,984

장기기타채권
2,630,313
2,011,583

기타비유동금융자산
3,000
3,000

합계
87,459,153
77,146,207

② 수취채권에 대해서는 집합적 손상검사를 수행하여 대손충당금을 인식하고 있습니다

보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

6개월이하
184,485
272,630

(2) 자본위험

보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

부채(A)
251,623,787
273,933,404

자본(B)
245,770,418
218,019,499

예금(C)
25,056,126
17,477,817

차입금(D)
196,643,391
225,582,214

부채비율(A/B)
102.38%
125.65%

순차입금비율(D-C)/B
69.82%
95.45%

(3) 유동성위험

① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
장부금액
1년 이내
1년초과~
5년이내
합계

비파생금융부채:

매입채무및기타채무
32,807,509
32,807,509
-
32,807,509

차입금
196,643,391
30,100,660
167,500,000
197,600,660

합 계
229,450,900
62,908,169
167,500,000
230,408,169

상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되어 합계가 장부금액과 일치하지 않습니다.

(4) 환위험

① 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
371,133
-
-
-

총노출액
371,133
-
-
-

② 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
37,113
(37,113)
-
-

순노출손익
37,113
(37,113)
-
-

(5) 이자율위험

보고기간종료일 현재 변동 이자율 차입금은 없습니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 삼양패키징의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 삼양패키징

대표이사 귀하
2018년 3월 7일

우리는 첨부된 주식회사 삼양패키징의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 삼양패키징의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는

내부회계관리제도

모범규준에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다."고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 
 
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정하는 경우 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

내부회계 삼양패키징.jpg
내부회계 삼양패키징

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 삼양패키징

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
2
1
1
8
7
8
6
10
9
-
-
32
25

투입시간
분ㆍ반기검토
7
-
12
-
159
-
67
-
-
-
-
-
245
-

감사
24
30
75
70
404
532
426
512
185
99
-
-
1,114
1,243

합계
31
30
87
70
563
532
493
512
185
99
-
-
1,359
1,243

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017-07-10
1
일

주요내용
감사전략 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
(2017-11-20 
~ 2017-11-24)
5
일
3
명
2
명
내부통제에 대한 이해 및 평가

기말감사
(2018-01-29
~ 2018-02-02)
5
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)등 기말감사 절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018-01-02
1
일

실사(입회)장소
대전공장, 진천공장, 광혜원공장

실사(입회)대상
원재료, 반제품, 제품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017-11-24, 2018-02-02