국제약품 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.3
국제약품주식회사

00260295
100000000000
131646
N
N
N
Y
P

국제약품주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 60 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 59 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
...................................................
1 - 2

연 결 재 무 제 표

3

연 결 재 무 상 태 표
...................................................
4 - 5

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
...................................................
6

연 결 자 본 변 동 표
...................................................
7

연 결 현 금 흐 름 표
...................................................
8

주석
...................................................
9 - 83

외부감사 실시내용
...................................................
84 - 85

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

국제약품주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 국제약품주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는 데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 국제약품주식회사와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구
한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년
3월 5일

이 감사보고서는 감사보고
서일(2018년
3월 5일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

국제약품주식회사와 그 종속기업

제 60 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 59 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

국제약품주식회사 대표이사 남태훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 야탑로 96-8

(전 화)
031) 781 - 9081

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제60기 2017년 12월 31일 현재

제59기 2016년 12월 31일 현재

국제약품주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제60기 기말
제59기 기말

자산

유동자산

59,537,268,607
60,437,695,810

현금및현금성자산
4,5,7,8,9
2,526,446,742
6,389,173,289

매출채권
4,5,7,8,11,38
34,631,990,387
33,826,999,658

기타수취채권
5,7,8,12,38
3,652,920,295
1,944,206,089

기타금융자산
5,7,10
891,256,700
242,375,000

기타유동자산
12
672,953,163
167,613,385

당기법인세자산

25,250
1,288

재고자산
13
17,161,676,070
17,867,327,101

비유동자산

72,109,077,814
69,017,717,331

기타수취채권
5,7,8,12
2,273,248,675
1,551,813,037

기타금융자산
5,7,10
1,507,172,920
500,000,000

관계기업
14
506,309,158
-

유형자산
15,16
60,644,614,964
60,129,888,262

무형자산
17
2,793,348,551
1,379,792,266

투자부동산
16.18
4,384,383,546
5,456,223,766

자산 총계

131,646,346,421
===============
129,455,413,141
===============

부채

유동부채

50,577,481,456
49,931,515,553

매입채무
4,5,7
11,482,685,565
11,111,465,305

기타지급채무
4,5,7,19
3,270,427,166
2,246,573,083

단기차입금
4,5,7,16,21,40
30,500,000,000
6,089,797,638

유동성장기차입금
4,5,21,40
-
25,000,000,000

충당부채
4,16,24,35,38
2,058,260,116
2,104,074,420

당기법인세부채

844,308,546
777,499,587

기타유동부채
20
2,421,800,063
2,602,105,520

비유동부채

13,290,560,555
12,004,673,912

장기차입금
4,5,7,16,21,40
4,000,000,000
2,000,000,000

기타지급채무
4,5,7,16,19,38
865,000,000
933,000,000

순확정급여부채
22
3,099,945,694
3,420,484,689

기타비유동부채
20
336,911,838
333,076,415

이연법인세부채
23
4,988,703,023
5,318,112,808

부채 총계

63,868,042,011
61,936,189,465

자본

지배기업소유주지분

67,742,810,104
67,503,623,388

자본금
1,25
17,396,596,000
16,607,318,000

주식발행초과금
25
3,871,568,192
3,871,568,192

기타포괄손익누계액
27
22,507,671,905
22,555,238,159

기타자본항목
28
16,712,796,711
17,086,982,588

이익잉여금
26
7,254,177,296
7,382,516,449

비지배지분

35,494,306
15,600,288

자본 총계

67,778,304,410
67,519,223,676

자본과 부채 총계

131,646,346,421
===============
129,455,413,141
===============

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 60기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 59기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

국제약품주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제60기
제59기

매출액
6,38
123,310,224,120
120,684,005,939

매출원가
13,30,38
71,838,724,561
66,903,453,451

매출총이익

51,471,499,559
53,780,552,488

판매비와관리비
29,30,38
48,907,323,117
49,811,286,782

영업이익
6
2,564,176,442
3,969,265,706

기타수익
32
1,674,076,287
686,736,549

기타비용
33,38
1,326,829,994
1,387,249,327

금융수익
34
114,284,867
272,802,879

금융비용
34
973,015,209
1,189,020,966

지분법손실
14
-
582,095,138

법인세비용차감전순이익

2,052,692,393
1,770,439,703

법인세비용
23
1,014,037,137
971,500,846

당기순이익

1,038,655,256
=============
798,938,857
=============

지배기업소유주지분

1,092,249,307
773,061,547

비지배지분

(53,594,051)
25,877,310

기타포괄손익

(321,021,064)
(508,804,714)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
23
(273,454,810)
(508,804,714)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익
7,23
(47,566,254)
-

당기총포괄이익

717,634,192
=============
290,134,143
=============

지배기업소유주지분

771,228,243
264,256,833

비지배지분

(53,594,051)
25,877,310

주당손익

기본주당손익
36
66
46

희석주당손익
36
66
46

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 60기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 59기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

국제약품주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

구분
지배기업 소유주 귀속분
비지배
지분
총자본

자본금
주식발행
초과금
기타포괄
손익누계액
기타
자본항목
이익
잉여금
계

전기초
16,607,318,000
3,871,568,192
22,555,238,159
18,110,408,668
7,118,259,616
68,262,792,635
196,085,893
68,458,878,528

총포괄손익

전기순이익
-
-
-
-
773,061,547
773,061,547
25,877,310
798,938,857

순확정급여부채의 재측정요소
 (주석 23)

-
-
-
-
(508,804,714)
(508,804,714)
-
(508,804,714)

소유주와의 거래

자기주식 취득
-
-
-
(1,023,426,080)
-
(1,023,426,080)
-
(1,023,426,080)

연결범위변동효과
-
-
-
-
-
-
(206,362,915)
(206,362,915)

전기말

16,607,318,000
=============

3,871,568,192
=============

22,555,238,159
=============

17,086,982,588
=============

7,382,516,449
=============

67,503,623,388
=============

15,600,288
=============

67,519,223,676
==============

당기초
16,607,318,000
3,871,568,192
22,555,238,159
17,086,982,588
7,382,516,449
67,503,623,388
15,600,288
67,519,223,676

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
1,092,249,307

1,092,249,307

(53,594,051)
1,038,655,256

순확정급여부채의 재측정요소
 (주석 23)

-
-
-
-
(273,454,810)
(273,454,810)
-
(273,454,810)

매도가능금융자산 평가손익
 (주석23)

-
-
(47,566,254)
-
-
(47,566,254)
-
(47,566,254)

소유주와의 거래

자기주식 취득
-
-
-
(359,553,537)
-
(359,553,537)
-
(359,553,537)

자기주식 처분
-
-
-
43,644,202
-
43,644,202
-
43,644,202

자기주식처분이익(주석23)
-
-
-
15,211,527
-
15,211,527
-
15,211,527

연차배당(주석37)
789,278,000
-
-
-
(947,133,650)
(157,855,650)
-
(157,855,650)

지분변동
-
-
-
(73,488,069)
-
(73,488,069)
73,488,069
-

당기말
17,396,596,000
3,871,568,192
22,507,671,905
16,712,796,711
7,254,177,296
67,742,810,104
35,494,306
67,778,304,410

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 60기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 59기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

국제약품주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

구분
주석
제60기
제59기

영업활동으로 인한 현금흐름

786,104,142
16,098,588,910

영업에서 창출된 현금흐름
41
2,862,160,475
18,585,237,477

이자의 수취

96,496,656
61,405,851

이자의 지급

(982,169,022)
(1,046,271,281)

법인세 부담액

(1,190,383,967)
(1,501,783,137)

투자활동으로 인한 현금흐름

(5,541,623,864)

(4,944,565,304)

투자활동으로 인한 현금유입액

7,358,122,859
4,297,311,651

기타금융자산의 감소

-
1,100,021,392

기타수취채권의 감소

6,171,442,887
3,090,201,900

유형자산의 처분

2,018,182
48,620,541

무형자산의 처분

118,661,790
58,467,818

투자부동산의 처분

1,066,000,000
-

투자활동으로 인한 현금유출액

(12,899,746,723)

(9,241,876,955)

기타금융자산의 취득

(1,184,953,081)
(1,100,021,392)

기타수취채권의 증가

(6,963,456,933)
(2,776,099,587)

관계기업 투자 취득

(641,880,000)
(1,000,000,000)

유형자산의 취득

(2,610,845,989)

(1,880,001,712)

무형자산의 취득

(1,498,610,720)
(807,314,792)

연결범위변동으로 인한 감소

-
(1,678,439,472)

재무활동으로 인한 현금흐름

892,793,175
(5,294,417,432)

재무활동으로 인한 현금유입액

14,000,000,000
11,823,424

단기차입금의 증가

12,000,000,000
11,823,424

장기차입금의 증가

2,000,000,000
-

재무활동으로 인한 현금유출액

(13,107,206,825)
(5,306,240,856)

단기차입금의 상환

(12,589,797,638)
(2,282,814,776)

장기차입금의 상환

-
(2,000,000,000)

자기주식 취득

(359,553,537)
(1,023,426,080)

배당금의 지급

(157,855,650)
-

현금의 증가(감소)

(3,862,726,547)
5,859,606,174

현금및현금성자산 환율변동효과

-
43,652,561

기초의현금

6,389,173,289
485,914,554

기말의현금

2,526,446,742
6,389,173,289

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제60기 : 2017년 12월 31일 현재

제59기 : 2016년 12월 31일 현재

국제약품주식회사와 그 종속기업

1.

일반 사항

국제약품주식회사(이하 "지배회사")와 그 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을 "연결회사")는 의약품의 제조 및 판매 등을 사업목적으로 하여 1959년 7월 27일 설립되었습니다. 지배회사는 경기도 성남시 분당구 야탑동에 소재하고 경기도 안산시에 공장을 두고 있습니다.

지배회사는 1975년 12월 27일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다.

1
.
1
지배회사의 주요 주주현황

2017년
12월 31일
현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율(%)

(주)우경
4,128,196
23.73%

남영우 외
2,353,388
13.53%

자기주식
883,808
5.08%

기타
10,031,204
57.66%

계
17,396,596
100.00%

1.2 종속기업의 현황은 주석 14 에 기술되어 있습니다.

2.

중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 
 
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사
는
201
7
년
1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 ‘주식기준보상’ 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결회사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 43,084,606천원, 매도가능금융자산 1,507,173천원, 당기손익인식금융자산 891,257천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 43,084,606천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 833,728천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 673,445천원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 891,257천원 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 연결회사가 추정한 2017년 12월 31일 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목

K-IFRS 제1039호에

따른 분류

K-IFRS 제1109호에

따른 분류

K-IFRS

제1039호에

따른 금액

K-IFRS

제1109호에

따른 금액

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
2,526,447
2,526,447

매출채권
대여금 및 수취채권
상각후원가
34,631,990
34,631,990

기타수취채권(유동)
대여금 및 수취채권
상각후원가
3,652,920
3,652,920

기타수취채권(비유동)
대여금 및 수취채권
상각후원가
2,273,249
2,273,249

기타금융자산(유동)
매도가능금융자산
당기손익-공정가치
891,257
891,257

기타금융자산(유동)
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
1,507,173
1,507,173

합 계
45,483,036
45,483,036

* 상기 금액은 장부가액입니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권 43,084,606천원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 833,728천원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,705,327천원을 설정하고 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호 적용시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권에 대해서 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 연결회사가 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
K-IFRS 제1039호에 따른 손실충당금(A)
K-IFRS 제1109호에 따른 손실충당금(B)
증감(B-A)

매출채권
2,705,327
2,705,327
-

매도가능 채무상품
-
13,381
13,381

합 계
2,705,327
2,718,708
13,381

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 
연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하
되,
최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연
결
회사는 2017년 10월부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 외부전문가의 도움을 받아 연결회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 새로운 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 산정 중에 있습니다. 연결회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은다음과 같습니다.

① 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 

연결회사의 위수탁팀은 의약품 제조용역을 수탁하여 제품을 생산 공급하고 있으며, 회사는 산출법을 사용하여 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

② 변동대가

연결회사의 의약품등에 대한 고객에게 관행상 반품을 허용하기 때문에 고객에게 받은 대가가 변동 될 수 있습니다. 반품으로 인해 회수한 의약품은 전량 폐기하고 있으며, 반품관련 자산은 재무제표에 인식하지 않고 있습니다.

또한 연결회사의 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려 있는 경우에도 약속한 대가는 변동 될 수 있습니다. 회사는 고객과 약정 및 사업관행 등을 통해 매출할인을 거래처에 제공하고 있으므로 해당 재화 판매와 관련된 거래가격은 변동대가에 해당됩니다. 회사는 재화를 인도하는 시점에 산정한 매출할인 전 판매가격에서 수금시점에 적용될 것으로 추정되는 매출할인 금액을 차감한 금액을 수익으로 인식해야합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 

2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사의 영업수익이 감소할 것으로 예상합니다.

.

2.2 회계정책

연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

 

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제거하고 있습니다. 

연결회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 인한 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 현저히 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자
산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"
단기차
입금"
또는 "장기차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

 
재고자산은 원가와 순현실가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(제품), 이동평균법(상품, 반제품, 원재료, 포장재료) 및 개별법(미착원료)에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

연결회사는 토지를 제외한 건물과 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 
유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 

구분
추정내용연수

건물
5~57년

구축물
4~37년

기계장치
2~20년

차량운반구
4~5년

시설
4~28년

기타의유형자산
4~6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.
9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금에 부가된 조건을 준수하였을 때 "기타수익"으로 인식됩니다.

2.10 무형자산

(1) 영업권

영업권
은
주
석 2.
3
(1)
에서 설명한 방식으로 측정되며,
종속기업 및 사업의
취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함
되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며,
그 배분은
영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어

지며, 이는
영업부문
에 따라
결정됩
니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실
시하고 있습니다.
손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

(2) 산업재산권

개별적으로 취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(3) 개발비

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

연결회사의 개량신약 프로젝트는 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 해당 프로젝트 성공확률이 높은 임상3상 단계부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구비로 보아 당기 비용처리 하고 있습니다.

(4) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(5) 기타의무형자산

개별적으로 취득한 소프트웨어 등은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 소프트웨어등은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 소프트웨어 등은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 5~57년 동안 정액법으로 상각됩니다.
 

2.12 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

2.13 금융부채

 
(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증
계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"매입채무", "단기차입금", "장기차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으
로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상
"금융비용"
으로 인식됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약

 
연결회사가 제공한 금융보증
계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여
"기타금융부채"
로 인식됩
니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여

(1)
순확정
급여부채

연결회사는 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 납부하여 기금을 조성하고 있
습니다.
연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을때 비용으로 인식됩니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 기타장기종업원 급여 

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로
10년
이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.

2.18 수익인식

 
수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액 등을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.19 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 연결회사가 리스이용자인 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스약정일에 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스약정일에 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.20 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 기타자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.21 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하
는 데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는
이사
회를 최고영업의사결정
자로 보고 있습니다.

2.22 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2018년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 

3.1 영업권의 손상차손 
 
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
 
3.2 법인세 
 
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석23).
 
3.3 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5,8,10,11,12).
 

3.4 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3.5 순확정급여부채 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석22).

4. 재무위험관리 

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한
위험요소들을 관리하기 위하여, 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는
위험관리정책
을 운용하고 있습니다. 연결회사의 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금팀(연결회사 재정부)에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 자금팀은 연결회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 환율변동위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 환율변동위험

연결회사의 영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 미국달러화,
헤알화가 있습니다.
연결회사는 외화채권에 대하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현재, 다른 모든 변수가 일정하고
원화의 외화에 대한
10% 약세(강세)를 가정할 경우, 당기 및 전기의 법인세효과 고려전 포괄손익
과
자본
은
2
54,283
천원
증가(감소) 및
174,564천원 증가(감소)
합니다.

당기 및 전기말 현재 화폐성 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각 1 단위)

구분

201
7.12.31

201
6.12.31

외화
원화환산액
외화
원화환산액

외화자산

매출채권
USD 1,221,712
1,308,942
USD 434,282
524,830

외화예금
USD 510,875
547,351
USD 1,010,189
1,220,813

매도가능금융자산등
BRL 2,704,854
874,885
-
-

자산합계
USD 1,732,587
2,731,178
USD 1,444,471
1,745,643

BRL 2,704,854

외화부채

매입채무
USD 12,600
13,500
-
-

EUR 112,014
143,294
-
-

미지급금
JPY 3,325,000
31,558
-
-

부채합계
USD 12,600
188,352
-
-

EUR 112,014
-
-

JPY 3,325,000
-
-

(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율위험

연결회사의 이자율위험은 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

연결회사는 이자율위험에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
345,000
(345,000)
330,898
(330,898)

이자수익
16,201
(16,201)
2,792
(2,792)

(3) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익인식금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류되는 회사보유 지분증권과 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품의 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

연결회사가 보유하고 있는 당기손익인식금융자산 또는 매도가능금융자산은
영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자한 것입니다. 해당 금융상품이 투자하고 있는 관련 지분증권의 가격이 10% 증가(하락)하는 경우 연결회사의 당기 및 전기의 법인세효과 고려전 포괄손익 및 자본은 각각
239,843천원

및 74,238천원 증가(감소)합니다. 이 분석은 다른 변수가 일정하고 관련 지분증권의 가격이증가 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 검토되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당거래는 현금및현금성자산 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 자금팀의 승인, 관리, 감독 하에이루어지고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 것은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 

보고기간말 현재 연

결회사의 매출채권 잔
액은
34,631,990

천원(전기말

33,827,000
천원)이며, 동 채권은 거래처에 대한 담보설정 등을 통하여 적절하게 위험관리되고 있습니다. 한편 보고기간말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대노출정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채 등에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.

연결회사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 위험을 사전에 관리하고 있습니다.

하기 현금흐름은 명목가액기준으로 회사가 채무를 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2017.12.31

3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
3년 이하
합계

매입채무
10,218,183
1,264,503
-
-
11,482,686

기타지급채무
3,171,387
99,040
865,000
-
4,135,427

금융보증부채
-
3,600,000
-
-
3,600,000

차입금
3,739,351
27,370,504
4,050,060
-
35,159,915

합 계
17,128,921
32,334,047
4,915,060
-
54,378,028

(단위: 천원)

구분
2016.12.31

3개월 미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
3년 이하
합계

매입채무
10,332,931
778,534
-
-
11,111,465

기타지급채무
2,173,139
73,434
933,000
-
3,179,573

금융보증부채
-
3,600,000
-
-
3,600,000

차입금
4,292,264
27,436,092
64,400
2,045,786
33,838,542

합 계
16,798,334
31,888,060
997,400
2,045,786
51,729,580

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

동종산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2017
.12.31

2016
.12.31

총차입금
34,500,000
33,089,798

차감: 현금및현금성자산
(2,526,447)
(6,389,173)

순부채
31,973,553
26,700,625

자본총계
67,778,304
67,519,224

총자본
99,751,857
94,219,849

자본조달비율
32.05%
28.34%

4.3

금융자산과 금융부채의 상계

 

실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 회사의 금융자산과 금융부채는 없습니다.

5. 공정가치 측정

2017년 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1. 금융상품 종류별 공정가치 

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
2,526,447
2,526,447
6,389,173
6,389,173

매출채권
34,631,990
34,631,990
33,827,000
33,827,000

기타수취채권(유동)
3,652,920
3,652,920
1,944,206
1,944,206

기타수취채권(비유동)
2,273,249
2,273,249
1,551,813
1,551,813

기타금융자산(유동)
891,257
891,257
242,375
242,375

기타금융자산(비유동)
1,307,173
1,307,173
-
-

합계
45,283,036
45,283,036
43,954,567
43,954,567

금융부채

매입채무
11,482,686
11,482,686
11,111,465
11,111,465

기타지급채무(유동)
3,270,427
3,270,427
2,246,573
2,246,573

기타지급채무(비유동)
865,000
865,000
933,000
933,000

단기차입금
30,500,000
30,500,000
6,089,798
6,089,798

유동성장기차입금
-
-
25,000,000
25,000,000

장기차입금
4,000,000
4,000,000
2,000,000
2,000,000

합계
50,118,113
50,118,113
47,380,836
47,380,836

5.2. 원가로 측정되는 금융상품 

기타금융자산의 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
7.12.31

201
6.12.31

매도가능금융자산

에코웰 주식
-
500,000

라이언컴퍼니 주식
200,000
-

합 계
200,000
500,000

시장성없는 지분증권은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위 지분상품을 단기적으로 처분할 계획이 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 계획입니다.

5.3. 공정가치 서열체계 

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2017.12.31

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매증권
891,257
-
-
891,257

매도가능금융자산
833,728
-
473,445
1,307,173

합계
1,724,985
-
473,445
2,198,430

(단위: 천원)

구분
2016.12.31

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매증권
242,375
-
-
242,375

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면, 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면, 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회
사
는

공
정
가
치

서
열
체
계
의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 
당기 및 전기에 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

5.5 가치평가기법 및 투입 변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분

2017.12.31

공정가치

수준

가치평가기법

투입 변수

수준3 투입
변수 범위

매도가능금융자산

에코웰 주식

473,445

3

현금흐름할인모형
할인율
11.75%~13.75%

성장률
0%~1%

5.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정

연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 별도의 부서(재정부)가 있으며,이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.
공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무담당이사에게 직접 보고하며, 매 분기 보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

5.7 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

유리한 변동

불리한 변동

당기손익

자본

당기손익

자본

금융자산

매도가능금융자산(*)

-
92,493

-

(36,634)

(*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입 변수인 할인율(11.75%~13.75%)과 성장률(0%~1%) 사이의 상관 관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

이사회 및 경영진은 영업전략을 수립하는 전략위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문의 의사결정을 하고 있습니다. 영업전략위원회는 제약과 화장품, 기타부문에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당
기

제약
화장품
기타
합계

총부문수익(*1)
113,691,084
8,599,497
1,019,643
123,310,224

보고부문영업이익(*2)
3,492,168
(82,616)
(845,376)
2,564,176

감가상각비 및 무형자산상각비
2,602,649
-
39,676
2,642,325

(단위: 천원)

전기
제약
화장품
기타
합계

총부문수익(*1)
114,000,786
991,591
5,691,629
120,684,006

보고부문영업이익(*2)
5,254,566
(1,344,958)
59,658
3,969,266

감가상각비 및 무형자산상각비
2,702,068
-
184,554
2,886,622

(*1) 부문간 수익이 발생하지 않으므로 총부문수익은 전액 외부고객으로부터의 수익입니다.
(*2) 연결회사의 이사회 및 경영진은 영업부문별 영업이익에 근거하여 각 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(3) 부문자산 및 부채

(단위: 천원)

2017
.12.31

제약
화장품
기타
조정(*3)
합계

보고부문자산(*1)
111,389,487
800,138
600,409
18,856,312
131,646,346

비유동자산의 취득액(*2)
6,508,576
-
58,299
-
6,566,875

보고부문부채(*1)
11,411,167
63,415
8,104
52,385,356
63,868,042

(단위: 천원)

2016
.12.31

제약
화장품
기타
조정(*3)
합계

보고부문자산(*1)
109,648,400
1,349,272
1,090,832
17,366,909
129,455,413

비유동자산의 취득액(*2)
3,526,987
-
52,352
-
3,579,339

보고부문부채(*1)
10,840,813
-
270,652
50,824,724
61,936,189

(*1) 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 주요 자산(매출채권, 재고자산, 유형자산)과 부채(매입채무)를 발생부문에 따라 분류하였습니다.
(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품, 무형자산 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.
(*3) 연결회사의 자산 중 현금및현금성자산, 기타금융자산, 기타수취채권, 종속기업투자, 무형자산, 투자부동산 및 이연법인세자산 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산과 연결회사의 부채 중 차입금, 기타지급채무, 당기법인세부채, 기타유동부채 및 기
타비금융부채 등 보고부문으로 배부되지 않는 부채입니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산
2017.12.31

당기손익인식금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
2,526,447
-
2,526,447

매출채권
-
34,631,990
-
34,631,990

기타수취채권(유동)
-
3,652,920
-
3,652,920

기타수취채권(비유동)
-
2,273,249
-
2,273,249

기타금융자산(유동)
891,257
-
-
891,257

기타금융자산(비유동)
-
-
1,507,173
1,507,173

합계
891,257
43,084,606
1,507,173
45,483,036

(단위: 천원)

부채
2017.12.31

상각후원가로 
측정하는 금융부채
합 계

매입채무
11,482,686
11,482,686

기타지급채무(유동)
3,270,427
3,270,427

기타지급채무(비유동)
865,000
865,000

단기차입금
30,500,000
30,500,000

장기차입금
4,000,000
4,000,000

합계
50,118,113
50,118,113

(단위: 천원)

자산
2016.12.31

당기손익인식금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
6,389,173
-
6,389,173

매출채권
-
33,827,000
-
33,827,000

기타수취채권(유동)
-
1,944,206
-
1,944,206

기타수취채권(비유동)
-
1,551,813
-
1,551,813

기타금융자산(유동)
242,375
-
-
242,375

기타금융자산(비유동)
-
-
500,000
500,000

합계
242,375
43,712,192
500,000
44,454,567

(단위: 천원)

부채
2016.12.31

상각후원가로 
측정하는 금융부채
합 계

매입채무
11,111,465
11,111,465

기타지급채무(유동)
2,246,573
2,246,573

기타지급채무(비유동)
933,000
933,000

단기차입금
6,089,798
6,089,798

유동성장기차입금
25,000,000
25,000,000

장기차입금
2,000,000
2,000,000

합계
47,380,836
47,380,836

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익인식금융자산

단기매매증권처분이익
97,506
190,533

단기매매증권처분손실
28,267
6,029

단기매매증권평가이익
56,487
-

단기매매증권평가손실
-
90,748

매도가능금융자산

이자수익
64,273
-

외화환산손실
115,360
-

평가손실(기타포괄손실)(*)
47,566
-

대여금 및 수취채권

이자수익
46,645
61,710

외환차익
21,484
206,017

외화환산이익
-
75,003

외환차손
145,353
92,353

외화환산손실
51,975
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
888,327
1,189,021

외화환산이익
386
-

(*) 법인세효과를 반영한 세후금액 기준으로 표시되었습니다.

8. 금융자산의 신용건전성

거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여, 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매출채권

2017
.12.31

2016
.12.31

외부신용등급이 없는 거래처에 대한 채권

Group1
1,278,221
1,176,670

Group2
33,112,565
31,349,107

Group3
-
-

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계
34,390,786
32,525,777

Group 1-새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)
Group 2-과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)
Group 3-과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

(단위: 천원)

은행예금(*)

2017
.12.31

2016
.12.31

AAA
2,524,219
6,387,484

(*) 재무상태표의 "현금및현금성자산"과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(단위: 천원)

기타수취채권

2017
.12.31

2016
.12.31

외부신용등급이 없는 거래처에 대한 채권

Group2
5,926,169
3,496,019

손상되지 아니한 기타수취채권 합계
5,926,169
3,496,019

Group 2-과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

9. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구분

2017
.12.31

2016
.12.31

은행예금 및 보유현금
2,526,447
6,389,173

10. 기타금융자산 

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
7.12.31

201
6.12.31

유동항목 :

당기손익인식금융자산(*1)
891,257
242,375

비유동항목 :

매도가능금융자산(*2)
1,507,173
500,000

합 계
2,398,430
742,375

(*1) 당기손익인식금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
7.12.31

201
6.12.31

지분증권
891,257
242,375

(*2) 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
7.12.31

201
6.12.31

지분증권
673,445
500,000

채무증권
833,728
-

합 계
1,507,173
500,000

(2) 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
500,000
500,000

취득
1,184,953
-

자본으로 분류된 평가손익
(60,982)
-

환율 평가외
(116,798)
-

기말금액
1,507,173
500,000

1
1. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

2017
.12.31

2016
.12.31

매출채권(장기매출채권 포함)
37,337,317
36,075,873

차감 ; 대손충당금
(2,705,327)
(2,248,873)

매출채권(순액)
34,631,990
33,827,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2017
.12.31

2016
.12.31

연체및손상되지 않은 채권(주석8)
34,390,786
32,525,777

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

1년 이하
286,398
1,226,563

1년 초과 2년 이하
588,634
414,473

소 계
875,032
1,641,036

손상채권(*2)

개별평가
1,717,766
1,601,142

2년 초과
353,733
307,918

소 계
2,071,499
1,909,060

합 계
37,337,317
36,075,873

(*1)
연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,071,499천원(전기말:

1,386,696

천원)입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
2,248,873
933,086

제각
(72,129)
(60,610)

연결범위 변동으로 인한 조정
-
182,874

대손상각비
528,583
1,193,523

기말금액
2,705,327
2,248,873

(4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은

장부금액 전액
입니다.

12. 기타수취채권 및 기타유동자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

2017
.12.31

2016
.12.31

유동항목 :

정기적금
-
45,000

정기예금
44,546
1,224

미수금
3,531,269
1,869,541

단기대여금
26,534
19,318

미수수익
50,571
9,123

소 계
3,652,920
1,944,206

비유동항목 :

정기적금
1,704,460
908,406

당좌개설보증금(*)
12,068
12,068

장기매출채권(주석11)
370,097
307,918

차감 : 대손충당금
(370,097)
(307,918)

보증금
556,721
631,339

소 계
2,273,249
1,551,813

합 계
5,926,169
3,496,019

(*) 당좌개설보증금은 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품입니다.

보고기간종료일 현재 기타수취채권 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2017
.12.31

2016
.12.31

선급금
653,797
146,725

선급비용
19,156
20,888

소 계
672,953
167,613

13. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2017
.12.31

2016
.12.31

상품
933,869
968,410

제품
11,571,849
10,080,592

반제품
364,271
290,354

원재료
3,595,820
5,784,178

포장재료
625,400
747,410

미착원료
559,118
311,026

차감: 평가손실충당금
(488,651)
(314,643)

합계
17,161,676
17,867,327

한편, 비용으로 인식되어 "매출원가"에 포함된 재고자산의 원가는 71,838,725천원(전기 66,903,453천원)입니다.

14. 종속기업과 관계기업 현황

(1) 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분
지분율(%)
소재지
결산월
업종

KJ케어주식회사
94.67%
대한민국
12월
의료기기 도매업

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2017.12.31

총자산
자기자본
매출액
당기순이익(손실)

KJ케어주식회사

1,417,804

665,518

1,882,224
(627,664)

(단위: 천원)

구분
2016.12.31

총자산
자기자본
매출액
당기순이익(손실)

KJ케어주식회사
1,168,744
143,003
2,406,897
(31,083)

(3) 관계기업 현황

보고기간종료일 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
지분율(%)
소재지
결산월
2017.12.31

업종

취득원가
장부가액

(주)제아에이치앤비
20%
대한민국
12월
30,000
506,309
화장품 판매업

국제피앤비주식회사
및 그 종속회사(
*)

33.64%
대한민국
12월
1,841,880
-
화장품, 건강기능식품 판매업

(*) 연결회사는 당기 중 국제피앤비주식회사
및 그 종속회사
에 대하여
641,880천원
의
손상차손을 인식하고, 포괄손익계산서상 "기타비용"으로 계상하였습니다(주석33).

(4) 관계기업 지분법 적용내역

당기 중 관계기업에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기초
취득
지분법손익
손상차손
당기말

(주)제아에이치앤비
-
-
506,309
-
506,309

국제피앤비주식회사
및 그 종속회사

-
641,880
-
(641,880)
-

(5) 관계기업 관련 재무정보 요약

관계기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2017.12.31

총자산
자기자본
매출액

당기순이익
(손실)

(주)제아에이치앤비
7,476,497
2,531,546
20,267,342
3,512,139

국제피앤비주식회사
및 그 종속회사(*)

3,084,453
(1,416,420)
3,042,505
(1,165,861)

(*) 자기자본가액은 지배지분 해당액 기준이며, 당기순손실은 지배기업의 소유주에 귀속될 손익입니다.

(단위: 천원)

구분
2016.12.31

총자산
자기자본
매출액
당기순이익(손실)

(주)제아에이치앤비
5,217,135
(201,204)
8,102,195
(428,192)

국제피앤비주식회사
3,864,221
(185,651)
2,953,815
(2,279,589)

(6)
지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
미반영손실
미반영손실 누계액

국제피앤비주식회사
및 그 종속회사

351,085
506,112

15. 유형자산 

(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
시설
기타
건설중인자산
합계

기초 순장부가액
34,914,848
15,793,102
106,604
3,748,771
129,429
4,261,798
264,625
910,711
60,129,888

취득
-
-
-
131,180
131,770
23,170
148,032
2,579,041
3,013,193

대체(*)
-
-
-
212,139
-
-
67,250
(279,389)
-

처분
-
-
-
(1)
(5,034)
-
(300)
-
(5,335)

감가상각비
-
(768,020)
(10,078)
(974,922)
(49,352)
(575,061)
(115,698)
-
(2,493,131)

기말 순장부가액
34,914,848
15,025,082
96,526
3,117,167
206,813
3,709,907
363,909
3,210,363
60,644,615

취득원가
34,914,848
24,739,866
291,096
26,862,664
681,129
9,091,568
2,585,356
3,210,363
102,376,890

감가상각누계액

(9,714,784)
(194,570)
(23,745,497)
(474,316)
(5,381,661)
(2,221,447)
-
(41,732,275)

(*) 건설중인자산 등에서 대체된 금액입니다.

(단위: 천원)

구분
전기

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
시설
기타
건설중인자산
합계

기초 순장부가액
34,914,848
16,561,122
125,663
4,327,873
105,760
4,742,741
1,121,472
45,000
61,944,479

취득
-
-
-
383,310
118,914
95,840
335,523
1,076,353
2,009,940

대체(*)
-
-
-
106,086
(350)
4,898
-
(210,642)
(100,008)

처분
-
-
(6,677)
(282)
(46,149)
(6,664)
(928,966)
-
(988,738)

감가상각비
-
(768,020)
(12,382)
(1,068,216)
(48,746)
(575,017)
(263,404)
-
(2,735,785)

기말 순장부가액
34,914,848
15,793,102
106,604
3,748,771
129,429
4,261,798
264,625
910,711
60,129,888

취득원가
34,914,848
24,739,866
291,096
26,686,571
574,721
9,068,398
2,488,119
910,711
99,674,330

감가상각누계액
-
(8,946,764)
(184,492)
(22,937,800)
(445,292)
(4,806,600)
(2,223,494)
-
(39,544,442)

(*) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

한편, 일부의 토지, 건물 및 기계장치는 단기차입금, 장기차입금, 임대보증금 및 금융보증부채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석16).

(2) 유형자산 재평가

당사는 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2015년 4월 30일을 기준으로 토지에 대해 아래와 같이 독립적인 평가기관에 의하여 재평가하여 장부금액을 변경하였습니다.

① 재평가기준일 : 2015년 4월 30일

② 독립적인 평가인의 참여여부
토지의 재평가금액은 독립적인 전문평가인인 경일감정평가법인의 감정평가결과를 근거로 하였습니다.

③ 재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액

(단위: 천원)

분류별 유형자산
재평가금액
원가모형으로 평가하는 경우 장부금액

토지
35,527,932
6,610,960

④ 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역

(단위: 천원)

분류별 유형자산
당기초
증가
감소
당기말

토지
22,555,238
-
-
22,555,238

(단위: 천원)

분류별 유형자산
전기초
증가
감소
전기말

토지
22,555,238
-
-
22,555,238

(3) 감가상각비의 배부내역

(단위:천원)

구분
당기
전기

제조원가
2,241,884
2,339,811

판매비와관리비
251,247
395,974

합계
2,493,131
2,735,785

16. 담보제공자산

보고기간종료일 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석15,18,19,21,24,35).

(단위: 천원)

구분
담보제공자산
장부가액
채권최고액
관련 채무
담보권자

유형자산
안산공장 토지 
및 건물
43,261,573
5,600,000
단기차입금
KEB 하나은행

안산공장 토지, 건물
및 기계장치
46,378,740
40,300,000

단기차입금,

장기차입금

KDB산업은행

4,928,440

유형자산 및 투자부동산
본사 토지 및 건물
9,585,930
200,000
임대보증금
그린웹서비스

3,600,000
금융보증부채
우리은행

17. 무형자산

(1) 무형자산 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기

산업재산권
개발비
회원권
기타의 무형자산
합계

기초 순장부금액
955
743,917
629,276
5,644
1,379,792

취득
-
1,169,983
381,969
104,744
1,656,696

처분
-
-
(60,227)
(101,570)
(161,797)

손상차손
-
-
(75,275)
(3,652)
(78,927)

무형자산상각비
(423)
-
-
(1,992)
(2,415)

기말 순장부금액
532
1,913,900
875,743
3,174
2,793,349

취득원가
45,319
1,913,900
875,743
68,174
2,903,136

감가상각누계액
(44,787)
-
-
(65,000)
(109,787)

(단위: 천원)

구분
전기

산업재산권
개발비
회원권
기타의 무형자산
합계

기초 순장부금액
3,159
-
743,299
9,623
756,081

취득
1,056
743,917
62,342
-
807,315

처분
(2,175)
-
(98,090)
(964)
(101,229)

대체
-
-
-
(702)
(702)

손상차손
-
-
(78,275)
-
(78,275)

무형자산상각비
(1,085)
-
-
(2,313)
(3,398)

기말 순장부금액
955
743,917
629,276
5,644
1,379,792

취득원가
45,319
743,917
629,276
74,960
1,493,472

감가상각누계액
(44,364)
-
-
(69,316)
(113,680)

(2) 개발비 변동내역

(단위: 천원)

개발 프로젝트명
기초금액
당기 발생금액
상각비
손상차손
기말금액
잔여상각기간

액사딘플러스정(*1)
582,514
597,050
-
-
1,179,564
-

레스타포린점안액(*2)
161,403
572,933
-
-
734,336
-

합 계
743,917
1,169,983
-
-
1,913,900
-

(*1) 액사딘플러스정은 위점막병변(미란, 출현, 발적, 부종)의 개선 제품의 개발프로젝트이며, 현재 임상 3단계로 2018년 4분기에 식약처로부터 시판 허가 받는 것을 목표로 하고 있습니다.
(*2) 레스타포린점안액은 건조각막결막염과 관련된 안염증 환자에 있어 눈물 생성을 증가시키는 제품의 개발프로젝트이며, 현재 임상 3단계로 2018년 4분기 제품 판매를 목표로 하고 있습니다

(3)
비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가(제조원가)
407,361
890,840

판매비와 관리비
3,291,103
1,330,696

합 계
3,698,464
2,221,536

18. 투자부동산

당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 순장부금액
5,456,224
5,603,663

처분
(925,061)
-

감가상각비

(146,779)
(147,439)

기말 순장부금액
4,384,384
5,456,224

취득원가
6,526,382
7,487,354

감가상각누계액
(2,141,998)
(2,031,130)

한편, 토지 및 건물은 단기차입금, 임대보증금 및 금융보증부채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석16).
당기말 현재 투자부동산의 공정가
치는

7,301,214천원(전기말:
8,045,183

천원)입니다. 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은
666,141천원(전기:

708,018
천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용은
414,979
천원(전기:

416,127

천원)입니다. 임대수익이 발생하지 않은 투자부동산과 직접 관련된
운영비용은 없습니다.

19. 기타지급채무 

보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2017
.12.31

2016
.12.31

유동항목 :

미지급금
3,196,943
2,172,830

미지급비용
73,484
73,743

소 계
3,270,427
2,246,573

비유동항목 :

임대보증금
865,000
933,000

합 계
4,135,427
3,179,573

20. 기타부채 

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2017.
12.31

2016.
12.31

유동항목 :

선수금
242,155
308,562

예수금
1,366,732
1,454,175

단기종업원급여부채
730,045
693,784

기타
82,868
145,585

소 계
2,421,800
2,602,106

비유동항목 :

장기종업원급여부채
336,912
333,076

합 계
2,758,712
2,935,182

21. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율(%)

201
7.12.31

201
6.12.31

일반차입
KEB 하나은행
3.53%~3.66%
4,500,000
-

KDB산업은행
2.65%~2.96%
26,000,000
4,000,000

IBK 기업은행
-
-
30,000

NH농협은행
-
-
2,000,000

당좌차월
IBK 기업은행
-
-
59,798

일반차입(*)
KEB 하나은행
-
-
3,000,000

KDB산업은행
-
-
22,000,000

합 계
30,500,000
31,089,798

(*) 연결회사는 상기차입금을 만기가 1년 이내로 도래하여 유동성장기차입금으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율(%)

201
7.12.31

201
6.12.31

상환방법

일반차입
KB국민은행
3.40%
2,000,000
2,000,000
만기 일시 상환

KDB산업은행
3.13%
2,000,000
22,000,000
만기 일시 상환

KEB 하나은행
-
-
3,000,000

소 계
4,000,000
27,000,000

차감: 유동성장기부채
-
(25,000,000)

합 계
4,000,000
2,000,000

한편,
상
기 장단기차입금에 대하여는 유형자산과 투자부동산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석16).

2
2.
순

확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현
재
순
확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

확정급여부채
의 현재가치

15,571,788
14,263,215

사외적립자산의 공정가치
(12,471,842)
(10,842,730)

순확정급여부채
3,099,946
3,420,485

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
14,263,215
12,906,833

당기근무원가
2,068,257
2,278,799

이자비용
320,288
305,038

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(655,933)
15,143

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
882,110
498,539

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(1,306,149)
(1,741,137)

기말금액
15,571,788
14,263,215

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
10,842,730
10,761,599

이자수익
241,443
267,177

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(124,406)
(138,631)

기여금:

- 사용자
2,950,000
2,600,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(1,437,925)
(2,647,415)

기말금액
12,471,842
10,842,730

(4) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분

201
7.12.31

201
6.12.31

할인율
3.32%
2.49%

임금상승률
4.11%
4.11%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구분
가정의 변동
확정급여채무에 대한 영향

가정의 상승시 변동율
가정의 하락시 변동율

할인율
1%
-4.61%
5.13%

임금상승률
1%
5.15%
-4.71%

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 한편, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 사외적립자산은 당기와 전기 모두 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(7)
미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일

로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,482,555천원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년 미만

1년~2년 미만

2년~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

3,903,236
3,449,764
3,298,195
7,966,822
18,618,017

확정급여채무의 가중평균만기는 6.14년입니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
1,264,607
1,323,952

자본에 직접 반영된 당기법인세
72,838
143,509

전기법인세의 조정사항 등
(7,414)
-

총당기법인세
1,330,031
1,467,461

이연법인세

일시적차이의 변동의 세효과
(329,410)
(495,960)

자본에 직접 반영된 이연법인세
13,416
-

총이연법인세
(315,994)
(495,960)

법인세비용
1,014,037
971,501

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익(A)
2,052,692
1,770,440

적용세율에 따른 법인세비용
429,592
389,497

법인세 효과:

- 비과세수익 세효과
(30)
-

- 비공제비용 세효과
1,000,544
883,983

- 세액공제
(529,722)
(341,206)

- 기타
113,653
39,227

법인세비용(B)
1,014,037
971,501

유효세율(C=B/A)(*)
49.40%
54.87%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과 

(단위: 천원)

구분

201
7.12.31

201
6.12.31

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

당기법인세

순확
정
급여
부채의 재측정요소

(350,583)
77,128
(273,455)
(652,314)
143,509
(508,805)

자기주식처분이익
19,502
(4,290)
15,212
-
-
-

소 계
(331,081)
72,838
(258,243)
(652,314)
143,509
(508,805)

이연법인세

매도가능금융자산평가손익
(60,982)
13,416
(47,566)
-
-
-

합 계
(392,063)
86,254
(305,809)
(652,314)
143,509
(508,805)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위: 천원)

구분

201
7.12.31

201
6.12.31

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
340,064
86,545

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산
2,775,676
2,178,303

상계전 이연법인세자산
3,115,740
2,264,848

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
21,546
42,346

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
8,082,897
7,540,615

상계전 이연법인세부채
8,104,443
7,582,961

상계후 이연법인세자산(부채)
(4,988,703)
(5,318,113)

(5) 이연법인세의 총 변동액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(5,318,113)
(5,814,072)

손익계산서에 반영된 이연법인세
315,994
495,959

자본에 직접 반영된 법인세
13,416
-

기말금액
(4,988,703)
(5,318,113)

(6) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)

구분
2017.1.1
손익계산서
자본
2017.12.31

반품충당금
458,123
(10,079)
-
448,044

대손충당금
449,351
53,223
-
502,574

재고자산평가손실
69,221
38,282
-
107,503

감가상각비(유형)
27,405
(375)
-
27,030

압축기장충당금
(1,178,882)
132,466
-
(1,046,416)

유형자산재평가잉여금
(6,361,734)
-
-
(6,361,734)

기타
1,218,403
102,477
13,416
1,334,296

합 계
(5,318,113)
315,994
13,416
(4,988,703)

(단위: 천원)

구분
2016.1.1
손익계산서
자본
2016.12.31

반품충당금
384,986
73,137
-
458,123

대손충당금
196,518
252,833
-
449,351

재고자산평가손실
46,501
22,720
-
69,221

감가상각비(유형)
29,924
(2,519)
-
27,405

압축기장충당금
(1,178,882)
-
-
(1,178,882)

유형자산재평가잉여금
(6,361,734)
-
-
(6,361,734)

기타
1,068,615
149,788
-
1,218,403

합 계
(5,814,072)
495,959
-
(5,318,113)

한편, 연결회사는 종속기업 및 관계기업 주식에 대해 향후 처분 가능성과 배당가능성 등이 없는 것으로 보아 이연법인세 계산시 제외하였습니다.

24. 충당부채 

당기 및 전기 중 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
증가
감소
당기말

반품충당부채(*1)
2,082,375
655,158
(700,972)
2,036,561

금융보증부채(*2)
21,699
45,000
(45,000)
21,699

기타충당부채
-
146,114
(146,114)
-

소 계
2,104,074
846,272
(892,086)
2,058,260

(단위: 천원)

구분
전기초
증가
감소
전기말

반품충당부채(*1)
1,749,935
1,582,682
(1,250,242)
2,082,375

금융보증부채(*2)
-
21,699
-
21,699

기타충당부채
-
147,319
(147,319)
-

소 계
1,749,935
1,751,700
(1,397,561)
2,104,074

(*1) 연결회사는 판매한 제품에 대한 클레임을 보상하기 위하여 과거의 경험율 등을 기초로 합리적으로 예상되는 금액을 반품충당부채로 설정하고 있습니다.
(*2) 연결회사는 관계기업인 (주)제아에이치앤비의 차입금에 대해서 본사 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석16,35,38).

25. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 당기 및 전기 중 지배회사의 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기

주식수(주)
보통주자본금
주식발행초과금
계

당기초
16,607,318
16,607,318
3,871,568
20,478,886

주식배당
789,278
789,278
-
789,278

당기말
17,396,596
17,396,596
3,871,568
21,268,164

(단위: 주, 천원)

구분
전기

주식수(주)
보통주자본금
주식발행초과금
계

전기초
16,607,318
16,607,318
3,871,568
20,478,886

전기말
16,607,318
16,607,318
3,871,568
20,478,886

(2) 보고기간종료일 현재 지배회사가 발행
할 주식의 총
수는
30,000,000주
이고, 발행한 주식수는 보통주식

17,396,596
주(전기말:

16,607,318
주
)이며
1주당 액면금액은
1,000원
입니다.

26. 이익잉여금 

보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2017
.12.31

2016
.12.31

법정적립금(*1)
991,249
975,464

임의적립금(*2)
5,180,000
5,830,000

미처분이익잉여금
1,082,928
577,052

합 계
7,254,177
7,382,516

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
(*2) 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

27. 기타포괄손익누계액 

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

201
7.12.31

201
6.12.31

매도가능금융자산평가손실
(47,566)
-

유형자산재평가잉여금
22,555,238
22,555,238

합 계
22,507,672
22,555,238

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 금액은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

28. 기타자본항목 

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

2017
.12.31

2016
.12.31

기타자본잉여금
981,984
1,040,261

재평가적립금
18,150,015
18,150,015

자기주식
(2,419,202)
(2,103,293)

합 계
16,712,797
17,086,983

29. 판매비와관리비 

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
20,561,828
20,176,731

퇴직급여
1,629,492
1,644,327

복리후생비
4,350,556
3,828,089

교육훈련비
217,906
242,488

회의비
862,084
770,133

여비교통비
4,613,536
4,661,750

접대비
77,044
93,388

광고선전비
2,565,948
4,765,252

판매촉진비
4,027,567
2,567,086

지급수수료
3,202,501
5,145,660

감가상각비
251,247
395,974

무형자산상각비
2,415
3,398

대손상각비
528,583
1,193,523

연구비
3,291,103
1,330,696

기타판관비
2,725,513
2,992,792

합 계
48,907,323
49,811,287

30. 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품, 제품, 재공품의 변동
(1,380,316)
2,958,929

원재료 사용 및 상품매입액
59,161,867
47,514,677

종업원급여
29,896,050
30,144,791

감가상각 및 무형자산상각(주석15,17,18)
2,642,325
2,886,622

지급수수료
3,539,635
5,441,833

기타 비용
26,886,487
27,767,888

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
120,746,048
116,714,740

31. 종업원급여 

당기 및 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여(*)
27,614,397
27,828,131

퇴직급여
2,281,653
2,316,660

합 계
29,896,050
30,144,791

(*) 급여에는 장기종업원급여가 포함되어 있습니다.

32. 기타수익 

당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
18,117
38,578

외화환산이익
386
31,351

유형자산·투자부동산처분이익
198,938
3,798

잡이익
734,241
399,792

단기매매증권처분이익
97,506
190,533

단기매매증권평가이익
56,487
-

금융보증수익
45,000
22,685

무형자산처분이익
17,092
-

지분법평가이익
506,309
-

합 계
1,674,076
686,737

33. 기타비용

당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기부금
17,791
31,952

외환차손
60,665
92,353

외화환산손실
167,335
-

유형자산처분손실
3,045
9,550

무형자산처분손실
21,727
39,622

잡손실
262,193
340,882

단기매매증권처분손실
28,267
6,029

단기매매증권평가손실
-
90,748

무형자산손상차손
78,927
78,275

금융보증비용
45,000
-

종속기업처분손실
-
249,933

관계기업투자손상차손
641,880
447,905

합 계
1,326,830
1,387,249

34. 금융수익 및 금융비용 

당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
110,918
61,710

외환차익
3,367
167,440

외화환산이익
-
43,653

소 계
114,285
272,803

금융비용

이자비용
888,327
1,189,021

외환차손
84,688
-

소 계
973,015
1,189,021

35. 우발부채와 약정사항

(1) 주요약정사항

(단위: USD, 천원)

약정내용
금융기관
한도금액
실행금액

당좌차월
KEB 하나은행 외 1
2,700,000
-

일반차입
KDB산업은행 외 2
37,000,000
34,500,000

상업어음할인
KEB 하나은행
500,000
-

수입신용장
KB국민은행
USD 1,150,000
-

선물환
KB국민은행
USD 1,000,000
-

B2B 주계약
KEB 하나은행 외 1
5,040,000
4,035,286

(2) 제공받은 보증내역

(단위: 천원)

구분
보증인
보증 내용
제공처
지급보증금액

2017.12.31
2016.12.31

특수관계자
김치겸
연대채무보증
IBK 기업은행
-
120,000

한편, 연결회사는 당기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 보증(보험가입금액 45,700천원)을 제공받고 있습니다.

(3) 연결회사는 관계기업인 (주)제아에이치앤비의 차입금 3,000,000천원에 대해 담보를 제공하고 있습니다(주석38).

36. 주당순이익 

(1) 기본주당순이익

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
1,092,249,307
773,061,547

가중평균유통보통주식수
16,503,646
16,774,249

기본주당순이익
66
46

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

- 당기초 및 당기말

일자(누적)
변동내역
발행주식수
자기주식
(증감포함)
유통주식수
유통일수
적수

2017. 1. 1
당기초(*)
17,396,596
821,753
16,574,843
3
49,724,529

2017. 1. 4
자기주식 취득

27,999
16,546,844
1
16,546,844

2017. 1. 5
자기주식 취득

30,000
16,516,844
1
16,516,844

2017. 1. 6
자기주식 취득

17,799
16,499,045
91
1,501,413,095

2017. 4. 7
자기주식 취득

2,203
16,496,842
144
2,375,545,248

2017. 8.29
자기주식 처분

(6,688)
16,503,530
1
16,503,530

2017. 8.30
자기주식 처분

(8,290)
16,511,820
5
82,559,100

2017. 9. 4
자기주식 처분

(930)
16,512,750
1
16,512,750

2017. 9. 5
자기주식 처분

(38)
16,512,788
118
1,948,508,984

2017.12.31
당기말
17,396,596
883,808
16,512,788
365
6,023,830,924

가중평균발행보
통주식수:
6,023,830,924 ÷ 365일 = 16,503,646

- 전기초 및 전기말

일자(누적)
변동내역
발행주식수
자기주식
(증감포함)
유통주식수
유통일수
적수

2016. 1. 1
전기초(*)
17,396,596
597,551
16,799,045
312
5,241,302,040

2016.11. 8
자기주식 취득

30,000
16,769,045
1
16,769,045

2016.11. 9
자기주식 취득

30,000
16,739,045
6
100,434,270

2016.11.15
자기주식 취득

7,181
16,731,864
6
100,391,184

2016.11.21
자기주식 취득

30,000
16,701,864
1
16,701,864

2016.11.22
자기주식 취득

30,000
16,671,864
1
16,671,864

2016.11.23
자기주식 취득

30,000
16,641,864
1
16,641,864

2016.11.24
자기주식 취득

30,000
16,611,864
14
232,566,096

2016.12.08
자기주식 취득

11,878
16,599,986
4
66,399,944

2016.12.12
자기주식 취득

25,143
16,574,843
20
331,496,860

2016.12.31
전기말
17,396,596
821,753
16,574,843
366
6,139,375,031

(*) 전기초 발행주식 16,607,318주에 주식배당 (보통주) 739,278주를 가산한 유통보통주식수입니다.
가중평균발행보
통주식수 :
6,139,375,031 ÷366일 = 16,774,249

(3) 희석주당이익 

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기에 연결회사에 희석성 잠재적보통주는 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

37. 배당금 

당기 및 전기 중 지배회사의 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

배당대상주식: 보통주
16,512,788
15,785,565

배당률

- 현금배당
1%
1%

- 주식배당
4%
5%

배당금액
825,638,880
947,133,650

현금배당성향(현금배당금액/당기순이익)
23.23%
19.16%

배당수익률(주당배당금/주가)
0.95%
1.30%

38. 특수관계자 거래

(1)
당기말 (주)우경이 소유한 회사 주식 지분율은 23.73%이며, 전기말 효림산업(주)이 소유한 회사 주식 지분율은 23.67% 보유입니다.
 효림산업(주)는 2017년 12월 27일 (주)우경과 효림산업(주)로 인적분할 하였습니다

(2) 특수관계자 현황

관계
회사명

회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사
(주)우경

관계기업
(주)제아에이치앤비, 국제피앤비주식회사

기타
효림산업(주), Limited liability company KUKJE P&B

(3)
회사와 매출 등 거래 또는 채권 ·채무 잔액이 있는 특수관계자

가. 특수관계자거래

(단위:천원)

구분

당기

당기말

매출 등
매입 등
채권
채무

관계기업

(주)제아에이치앤비
5,263,063
-
200,678
-

국제피앤비주식회사
126,615
598,683
1,598,892
-

기타

효림산업(주)
302,791
430
28,013
600,000

Limited liability company KUKJE P&B
788,755
-
609,188
-

(*) (주)우경과는 거래가 없습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
당기 대손상각비(환입)

매출채권
대손충당금

관계기업

(주)제아에이치앤비
191,555
185
(233,689)

국제피앤비주식회사
1,598,892
1,598,892
520,114

기타

효림산업(주)
28,013
19
(254)

Limited liability company KUKJE P&B
609,188
419
419

(단위:천원)

구분

전기

전기말

매출 등
매입 등
채권
채무

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

효림산업(주)
299,674
10,320
126,218
600,946

관계기업

(주)제아에이치앤비
1,397,502
-
1,224,109
19,845

국제피앤비주식회사
214,870
18,659
1,601,142
-

기타 주요 경영진

(주)제아에이치앤비 경영진
-
300,000
-
-

(단위: 천원)

구분
전기말
전기 대손상각비(환입)

매출채권
대손충당금

회사에 중대한 영향력을 행사하는 회사

효림산업(주)
27,318
273
273

관계기업

(주)제아에이치앤비
1,056,498
233,874
(71,737)

국제피앤비주식회사
1,601,142
1,078,778
1,050,101

나. 주요경영진에 대한 보상

등

주요경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다. 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기급여
1,182,768
965,862

퇴직급여
148,098
142,885

계
1,330,866
1,108,747

다. 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
전기

회사채 거래
연결회사의
현금출자

기초
매입
처분
기말

관계기업
국제피앤비주식회사
-
500,000
(500,000)
-
1,000,000

라. 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 연결회사가 특수
관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같으며,

특수관계자로부터 제
공
받고 있는 지급보증은 주석35에 기술되어 있습니다. 

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
보증처
담보설정금액
담보제공자산
보증기간
비 고

관계기업
(주)제아에이치앤비
우리은행
3,600,000
본사 건물
2017년 6월 26일 ~ 채무상환시
차입금담보

39.

현금의 유입과 유출이 없는 거래

당기 및
전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 집기비품 대체
67,250
-

주식배당으로 인한 자본금의 증가
789,278
-

유형자산 취득 미지급금
441,615
96,050

무형자산 취득 미지급금
84,650
-

건설중인자산의 기계장치 대체
212,139
106,086

건설중인자산의 시설 대체
-
4,898

장기차입금의 유동성 대체
-
25,000,000

유동성장기차입금의 장기차입금 대체
-
2,000,000

유동성장기차입금의 단기차입금 대체
25,000,000
-

40.
재
무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분

단기차입금

유동성장기차입금

장기차입금

합계

당기초

6,089,798
25,000,000
2,000,000
33,089,798

현금흐름

(589,798)
-
2,000,000
1,410,202

기타 비금융변동

25,000,000
(25,000,000)
-
-

당기말

30,500,000
-
4,000,000
34,500,000

41. 영업에서 창출된 현금흐름 

당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
1,038,655
798,939

조정 :

이자수익
(110,918)
(61,710)

이자비용
888,327
1,189,021

법인세비용
1,014,037
971,501

감가상각비
2,639,910
2,883,224

무형자산상각비
2,415
3,398

퇴직급여

2,147,101

2,316,660

외화환산이익
(386)
(75,003)

외화환산손실
167,335
-

대손상각비
528,583
1,193,523

단기매매증권처분이익
(97,506)
(190,533)

단기매매증권평가이익
(56,487)
-

단기매매증권평가손실
-
90,748

단기매매증권처분손실
28,267
6,029

지분법평가이익
(506,309)
-

지분법평가손실
-
582,095

무형자산손상차손
78,927
78,275

재고자산의 평가손실
534,304
128,866

관계기업투자손상차손
641,880
447,905

기타수익, 비용
136,704
792,953

순운전자본의 변동 :

매출채권및기타채권의 감소
(3,241,453)
6,371,537

매입채무및기타채무의 증가
956,689
102,153

재고자산의 감소
171,347
2,170,840

퇴직금의 지급
(2,818,223)
(1,692,594)

기타자산/부채의 증감
(1,281,039)
477,410

영업에서 창출된 현금흐름
2,862,160
18,585,237

42. 비지배지분에 대한 정보

(1) 누적비지배지분의 변동

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
15,600
196,086

비지배지분에 배분된 당기순이익
(53,594)
25,877

지분의 변동
73,488
-

연결범위변동 효과
-
(206,363)

기말
35,494
15,600

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
국제약품주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
3
1
1
6
6
2
2
-
-
-
-
13
12

투입시간
분ㆍ반기검토
13
4
20
8
315
267
-
37
-
-
-
-
348
316

감사
20
12
24
41
437
541
143
115
-
-
-
-
624
709

합계
33
16
44
49
752
808
143
152
-
-
-
-
972
1,025

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.7.25~2017.7.27
3
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017년11월15일
~2017년11월17일
3
일
4
명
2
명
중간감사/전산감사-내부통제 이해와 평가

2018년1월23일
~2018년1월26일
4
일
4
명
4
명
기말감사/전산감사-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행, 연결재무제표 감사

2018년2월5일
~2018년2월7일
3
일
4
명
3
명
내부회계관리제도 검토, 연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년1월2일
1
일

실사(입회)장소
안산창고

실사(입회)대상
상품, 제품, 반제품, 원재료, 포장재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년1월2일
1
일

실사(입회)장소
본사, 안산창고

실사(입회)대상
현금, 보관 유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년12월28일, 2018년3월5일