세아베스틸지주 — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 안진회계법인

감사보고서
3.6
(주)세아베스틸

00260082
100000000000
20180316
1101110035794
100
2485389
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P
N
1

주식회사 세아베스틸

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 63 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 62 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 

재무제표

 재무상태표 ------------------------------------------------- 

 포괄손익계산서 --------------------------------------------- 

자본변동표 ------------------------------------------------- 

현금흐름표 ------------------------------------------------- 

 주석 ------------------------------------------------------- 

내부회계관리제도 검토의견 -------------------------------------

외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- 

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 세아베스틸

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 세아베스틸의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 세아베스틸의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대표이사 이 정 희

2018년 3월 8일

이 감사보고서는 감사보고서일
(
2018년 3월
8일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 세아베스틸

제 63 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 62 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 세아베스틸 대표이사 윤기수

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 마포구 양화로 45

(전 화)
02-6970-2053

재 무 상 태 표

제 63 기 2017년 12월 31일 현재

제 62 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 세아베스틸
(단위 : 원)

과 목
주석

제63(당) 기
말

제62(전) 기
말

자 산

Ⅰ. 유동자산

706,463,233,228

609,896,510,399

1. 현금및현금성자산
33,36
3,648,293,236

2,763,374,840

2. 매출채권및기타채권
5,33,35
288,416,751,303

235,900,201,172

3. 기타금융자산
6,7,9,33,34
5,839,714,422

111,019,129

4. 기타유동자산
16
4,128,371,336

1,383,387,670

5. 재고자산
10
404,430,102,931

369,738,527,588

Ⅱ. 비유동자산

1,778,925,511,322

1,843,805,951,112

1. 유형자산
11
1,000,301,738,334

1,066,505,655,889

2. 투자부동산
12
19,132,645,408

19,231,106,464

3. 무형자산
13
5,371,451,301

4,091,174,301

4. 매출채권및기타채권
5,33,35
5,633,458,818

10,289,642,865

5. 기타금융자산
4,6,8,9,33,34
36,985,096,954

32,382,443,145

6. 관계기업투자
14
17,850,000,000

17,850,000,000

7. 종속기업투자
15
691,270,358,245

691,270,358,245

8. 기타비유동자산
16
2,380,762,262

2,185,570,203

자 산 총 계

2,485,388,744,550

2,453,702,461,511

부 채

Ⅰ. 유동부채

376,516,964,706

426,371,892,893

1. 매입채무및기타채무
17,33,35
171,699,575,656

151,828,022,911

2. 차입금
18,33
185,000,000,000

262,811,116,817

3. 당기법인세부채

15,191,999,496

6,914,802,009

4. 기타유동부채
21,35
4,625,389,554

4,817,951,156

Ⅱ. 비유동부채

412,234,193,265

401,389,875,397

1. 매입채무및기타채무
17,33,35
8,615,378,044

4,854,229,470

2. 차입금
18,33
339,396,142,220

319,772,804,222

3. 기타금융부채
19,33,34
21,271,999,894

34,942,381,848

4. 이연법인세부채
31
32,448,248,929

27,894,859,506

5. 순확정급여부채
20
10,360,110,017

13,917,416,776

6. 기타비유동부채
21
142,314,161

8,183,575

부 채 총 계

788,751,157,971

827,761,768,290

자 본

I. 자본금
22

219,310,595,000

219,310,595,000

II. 주식발행초과금
23

30,172,223,578

30,172,223,578

III. 기타잉여금
23

268,737,990,119

268,737,990,119

IV. 기타자본구성요소
24

7,630,875,812

5,074,741,553

V. 이익잉여금
25

1,170,785,902,070

1,102,645,142,971

자 본 총 계

1,696,637,586,579

1,625,940,693,221

부 채 및 자 본 총 계

2,485,388,744,550

2,453,702,461,511

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 63 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 62 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 세아베스틸
(단위 : 원)

과 목
주석
제63(당) 기
제62(전) 기

I. 매출액
26,35

1,927,463,422,841

1,619,275,430,565

II. 매출원가
30,35

1,702,432,038,388

1,450,757,195,597

III. 매출총이익

225,031,384,453

168,518,234,968

판매비와관리비
27,30,35
99,112,473,930

87,705,225,824

IV. 영업이익

125,918,910,523

80,813,009,144

기타영업외수익
28
8,283,911,982

3,692,196,723

기타영업외비용
28
3,598,472,403

5,347,171,042

금융수익
29,35
19,448,132,918

69,786,292,553

금융비용
29
24,816,552,159

61,586,979,387

관계기업투자 손상차손
14
-

281,645,143

V. 법인세비용차감전순이익

125,235,930,861

87,075,702,848

VI. 법인세비용
31

27,935,603,398

16,189,977,362

VII. 당기순이익

97,300,327,463

70,885,725,486

VIII. 기타포괄손익

1,873,085,095

8,179,789,021

후속적으로 당기손익으로 
 재분류될 수 있는 항목

2,556,134,259

2,707,673,272

매도가능금융자산평가손익
24
3,372,208,786

3,572,128,326

당기손익으로 재분류될 수 
 있는 항목의 법인세
31
(816,074,527)

(864,455,054)

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

(683,049,164)

5,472,115,749

확정급여채무의 재측정요소
20,25
(901,120,269)

7,219,150,066

당기손익으로 재분류되지 
 않는 항목의 법인세
31
218,071,105

(1,747,034,317)

IX. 총포괄이익

99,173,412,558

79,065,514,507

X. 주당이익
32

기본주당이익

2,733

1,991

희석주당이익

2,733

1,991

주석 참조

자 본 변 동 표

제 63 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 62 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 세아베스틸
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
기타잉여금
매도가능금융자산
평가손익

I. 2016.1.1(전기초)
219,310,595,000
30,172,223,578
268,737,990,119
2,367,068,281
1,061,882,950,736
1,582,470,827,714

1. 연차배당
-
-
-
-
(35,595,649,000)
(35,595,649,000)

2. 총포괄손익
-
-
-
2,707,673,272
76,357,841,235
79,065,514,507

당기순이익
-
-
-
-
70,885,725,486
70,885,725,486

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
2,707,673,272
-
2,707,673,272

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
5,472,115,749
5,472,115,749

II. 2016.12.31(전기말)
219,310,595,000
30,172,223,578
268,737,990,119
5,074,741,553
1,102,645,142,971
1,625,940,693,221

III. 2017.1.1(당기초)
219,310,595,000
30,172,223,578
268,737,990,119
5,074,741,553
1,102,645,142,971
1,625,940,693,221

1. 연차배당
-
-
-
-
(28,476,519,200)
(28,476,519,200)

2. 총포괄손익
-
-
-
2,556,134,259
96,617,278,299
99,173,412,558

당기순이익
-
-
-
-
97,300,327,463
97,300,327,463

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
2,556,134,259
-
2,556,134,259

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
(683,049,164)
(683,049,164)

IV. 2017.12.31(당기말)
219,310,595,000
30,172,223,578
268,737,990,119
7,630,875,812
1,170,785,902,070
1,696,637,586,579

주석 참조

현 금 흐 름 표

제 63 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 62 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 세아베스틸
(단위 : 원)

과 목
제 63(당) 기
제 62(전) 기

I.영업활동 현금흐름

122,380,033,292

194,483,805,350

1.법인세비용차감전순이익
125,235,930,861

87,075,702,848

2.현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
122,694,999,735

165,116,846,140

퇴직급여
12,728,051,805

13,140,631,481

감가상각비
88,645,001,863

89,590,656,415

대손상각비
-

370,965,112

외화환산손실
2,163,490,863

24,250,398

매도가능증권처분손실
2,527,444

-

유형자산처분손실
742,396,038

-

무형자산처분손실
26,045,455

70,218,808

관계기업투자 손상차손
-

281,645,143

파생상품평가손실
-

40,400,863,186

장기종업원급여
277,831,011

-

지급보증충당부채전입액
-

3,432,000,000

금융원가(이자비용)
18,109,655,256

17,805,615,597

3.현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(17,660,002,023)

(67,228,654,694)

외화환산이익
22,936,121

1,409,192,710

당기손익인식금융자산평가이익
-

60,260,273

당기손익인식금융자산처분이익
-

25,653,657

매도가능금융자산처분이익
112,161,701

-

유형자산처분이익
164,206,311

374,849,758

무형자산처분이익
-

277,800,000

파생상품평가이익
5,170,381,956

50,405,784,457

파생상품거래이익
-

2,696,954,749

금융수익(이자수익)
1,160,876,294

1,832,895,462

금융수익(배당금수익)
11,029,439,640

10,145,263,628

4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(85,893,870,297)

46,795,549,086

매출채권의 증가
(51,889,832,255)

(3,082,974,753)

기타채권의 감소(증가)
(2,643,781,001)

791,674,896

기타유동자산의 감소
33,873,786

156,593,891

재고자산의 감소(증가)
(34,691,575,343)

29,089,415,721

비유동기타채권의 감소
4,568,600,713

847,706,075

기타비유동자산의 증가
(5,830,582)

(338,396,116)

매입채무의 증가
21,180,327,210

13,209,206,867

기타채무의 증가(감소)
(4,453,783,313)

15,413,319,194

기타유동부채의 감소
(192,561,602)

(8,037,404,285)

비유동기타채무의 감소
(746,959,663)

(417,474,044)

퇴직금의 지급
(7,377,676,923)

(8,281,378,643)

사외적립자산의 감소(증가)
(9,921,896,880)

7,217,625,310

관계사퇴직금의 전출입
113,094,970

218,014,000

기타비유동부채의 증가
134,130,586

9,620,973

5.이자의 수취
960,068,127

1,735,337,395

6.배당금의 수취
11,029,439,640

10,145,263,628

7.이자의 지급
(18,283,512,841)

(17,359,913,013)

8.법인세의 지급
(15,703,019,910)

(31,796,326,040)

II.투자활동 현금흐름

(34,489,293,043)

(212,418,062,109)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
1,440,227,047

17,272,078,062

유동대여금의 감소
56,583,460

670,754,811

기타금융자산의 감소
8,965,000

15,104,388,930

유형자산의 처분
183,084,416

211,114,545

무형자산의 처분
85,454,545

778,272,727

비유동대여금의 감소
261,419,694

432,186,200

비유동기타금융자산의 감소
844,719,932

75,360,849

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(35,929,520,090)

(229,690,140,171)

기타금융자산의 증가
5,685,030,834

15,000,000,000

주식취득관련 선급금지급
2,778,857,452

-

유형자산의 취득
14,361,441,638

21,959,497,573

무형자산의 취득
1,391,777,000

1,092,950,070

종속기업투자의 취득
-

180,525,070,671

파생상품정산
8,499,999,998

8,499,999,998

임차보증금의 증가
265,165,802

-

비유동대여금의 증가
929,166,668

1,804,076,671

비유동기타금융자산의 증가
2,018,080,698

808,545,188

III.재무활동 현금흐름

(87,001,259,200)

(75,595,649,000)

1.재무활동으로 인한 현금유입액
409,075,260,000

146,918,000,000

단기차입금의 증가
259,600,000,000

146,918,000,000

사채의 발행
149,475,260,000

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(496,076,519,200)

(222,513,649,000)

단기차입금의 감소
237,600,000,000

186,918,000,000

사채의 상환
230,000,000,000

-

배당금의 지급
28,476,519,200

35,595,649,000

IV.현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

889,481,049

(93,529,905,759)

V.기초의 현금및현금성자산

2,763,374,840

96,293,199,878

VI.현금및현금성자산에 대한 환율변동 효과

(4,562,653)

80,721

VII.기말의 현금및현금성자산

3,648,293,236

2,763,374,840

주석 참조

주석

제63(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제62(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 세아베스틸

1. 회사의 개요

주식회사 세아베스틸(이하 "당사")은 특수강 등의 제조 및 판매업을 목적으로 1955년4월에 대한민국에서 설립되어 1991년 3월 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 특수강제품과 자동차부품의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2004년 3월 12일 정기주주총회에서 세아컨소시엄의 회사인수 및 회사정리절차종결 후 당사 상호를 기아특수강 주식회사에서 주식회사 세아베스틸로 변경하였습니다.

당사의 본사는 서울특별시 마포구 양화로 45에 소재하고 있으며, 공장은 전라북도 군산시 외항로 522에 위치하고 있습니다. 당사의 납입자본금은

219,310,595
천원이
며 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보유주식수(주)
지분율

(주)세아홀딩스
21,135,633
58.94%

(주)세아제강
2,163,186
6.03%

기타특수관계자
333,950
0.93%

자기주식
266,470
0.74%

기타
11,962,880
33.36%

합 계
35,862,119
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여표시한 재무제표입니다

동 재무제표는 2018년
3
월
8
일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년
3
월
16
일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 36번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다(주석 2.(1) 2) 참고). 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
 
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).

(주2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 297,802백만원, 만기보유금융자산 1,255백만원, 매도가능금융자산 35,781백만원, 당기손익인식금융자산 5,685백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 297,802백만원, 만기보유금융자산 1,255백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 29,622백만원을 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 수익증권 29,622백만원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가 할 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 6,159백만원이고, 2017회계연도 중 매도가능지분상품 관련 당기손익으로 재순환 된 미실현손익은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 5,685백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 
가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2)
보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 299,057백만원(대여금 및 수취채권 297,802백만원, 만기보유금융자산 1,255백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 29,622백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 829백만원을 설정하고 있습니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 자문회계법인의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 특수강 등을 제조하여 국내 및 해외 고객에게 판매하고 있으며 2017년 회계연도 중 수출 부문 수익은 343,589백만원으로 당사 총 수익의 약 18%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 무역거래조건에 따라 재화의 판매 시 운송활동이 제공되는 수출 계약의 경우 (1) 재화의 판매, (2) 운송 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

당사가 제공하는 운송 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 2018년 1월 1일 기초 이익잉여금은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

2) 변동대가

당사의 특수강 사업부문은 유통업체에 한정하여 고객과의 계약에서 조기결제에 따른대금 할인 정책을 시행하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2017 회계연도 특수강 사업부문의 수익은 1,898,879백만원으로 당사 총 수익의 98%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 2018년 1월 1일 기초 이익잉여금은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

3) 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 또는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 903백만원의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료 지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신에 주석 33에서 보듯이 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다.

당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 당사는1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.게다가 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 임대수익 및 용역수
익

수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 경우에 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(3) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주
석 2.(
16)

참조)

(4) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 퇴직급여비용
과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한

기여금은
종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다.
확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니 다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물 및 구축물
20년, 40년

기계장치
10년, 15년

차량운반구
4년

공구와 기구
4년

비품
4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라

20년 또는 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

또한, 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부가액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 

또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.
한편, 종속기업, 
관계기업 및 공동기업투자로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-

최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융자산이 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참조)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다.

매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-
차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련이 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의
기
존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(15) 금융부채
와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질
및 금융부채와 지분상품의 정의

에

따라 금융부
채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서
차감하고
있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다
.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로
부담
한 경우

-

최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인

경우

,
당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상
'

금융손익
' 항
목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율 입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로
후속측정하여야 합니다

.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

금융상품 또는 기타 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 위험과 특성이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 포함하여 특정 금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 

당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 

3) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 

위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이
당기손익에
영향을 미치는

때
에
당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서

제1102호

'주식기준보상'의

적용범위에

포함되는 주식기준보상거래,기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(18) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리

당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는
137,199,560
천원(전기말: 128,417,820천
원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 20에서 기술하고 있습니다.

(2)

유형자산 내용연수

주
석2.
(8)
에 기
술된 바와 같이 당사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를검토하고 있습니다.

(3)

금융상품의 공정가치 평가

주
석
34
에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석
34
는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다.
경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다
.

(4) 기업소득 환류세제에 따른 추정의 불확실성

기업소득 환류세제에 따라 2015년부터 3년간 당사에는 투자, 인건비 증가 및 배당액등의 수준에 따른 추가적인 세부담이 발생할 수 있습니다. 이에 따라 경영진은 예상되는 투자, 인건비 증가 및 배당액 등의 수준을 고려하여 당사가 부담할 것으로 예상하는 법인세효과를 측정하고 있으며, 기업소득 환류세제와 관련한 이러한 추정에는 불확실성이 존재합니다.

4

.
사
용이 제한되어 있거나

담보로 제공된 금융자산

당기말 및 전기말 현재
사용이 제한된
금융상품의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위: 천원)

계정과목
내 역
당기말
전기말

장기금융상품
당좌개설보증금
2,000
3,000

5. 매출채권및기타채권

(1)
당기말과 전기말
현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
282,057,214
814,593
233,285,318
37,585

차감: 대손충당금
(14,674)
(814,593)
(1,008,979)
(14,674)

매출채권(순액)
282,042,540
-
232,276,339
22,911

미수금
5,351,252
-
2,669,970
-

미수수익
179,992
-
53,336
-

대여금
842,967
3,462,258
900,556
3,663,225

보증금
-
2,260,452
-
6,682,074

(현재가치할인차금)
-
(89,251)
-
(78,567)

보증금(순액)
-
2,171,201
-
6,603,507

합 계
288,416,751
5,633,459
235,900,201
10,289,643

(2)
신용위험 및 대손충당금

상기
매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 

당사의 매출채권 및 기타채권에 대한 평균 신용공여기간은
90~180
일 입니다.
90~180
일 경과 매출채권 및 기타채권에 대해서는 거래상대방의
과거 채무불이행 경험 및현재의 재무상태

분석에

근거하여

결정된

미회수

추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1
)
당기말과 전기말
현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
90일~180일
180일~360일
360일초과
합 계

매출채권

-

-

852,178
852,178

차감: 대손충당금

-

-

(829,267)
(829,267)

합 계

-

-

22,911
22,911

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
90일~180일
180일~360일
360일초과
합 계

매출채권
-
-
1,069,412
1,069,412

차감: 대손충당금
-
-
(1,023,653)
(1,023,653)

합 계
-
-
45,759
45,759

2
)
당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
90일~180일
180일~360일
360일초과
합 계

매출채권

-

274,698

1,675,712

1,950,410

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
90일~180일
180일~360일
360일초과
합 계

매출채권

-

-

413,961

413,961

3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
대여금

기초금액
1,023,653
-

당기 제각
(182,000)
-

할인차금상각

(12,386)
-

기말금액

829,267
-

(전기)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
대여금

기초금액
649,643
133,096

손상차손 인식금액
814,593
-

당기 제각
-
(119,122)

손상차손 환입
(429,654)
(13,974)

할인차금상각
(10,929)
-

기말금액
1,023,653
-

당사는 매출채권 및 기타채권의 잔액에 대하여 매 보고기간말 개별적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 보고일 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

6. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품(주1)
101,598
-
101,519
-

장기금융상품(주2)
-
2,000
-
3,000

당기손익인식금융자산
5,685,031
-
-
-

매도가능금융자산
-
35,781,112
-
31,139,218

만기보유금융자산
53,085
1,201,985
9,500
1,240,225

합 계
5,839,714
36,985,097
111,019
32,382,443

(주1)
당기말과 전기말 현재 단기금융상품은 전액 자사주신탁의 예치금액 입니다.

(주2)
장기금융상품은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다(주석 4 참조).

7. 당기손익인식금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산으로 계상된 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익인식지정금융자산

파생결합상품
5,685,031
-
-
-

8. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산으로 계상된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품

상장주식
-
6,151,250
-
4,763,750

비상장주식
-
29,629,862
-
26,375,468

합 계
-
35,781,112
-
31,139,218

당기 및 전기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 없습
니
다
.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

종목명
취득원가
장부금액
미실현보유손익(주1)
손상차손누계액

(주)포스코
7,305,580
6,151,250
3,071,000
(4,225,330)

(주1)
상기금액은 이연법인세효과 반영 전의 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

종목명
취득원가
장부금액
미실현보유손익(주1)
손상차손누계액

(주)포스코
7,305,580
4,763,750
1,683,500
(4,225,330)

(주1)
상기금액은 이연법인세효과 반영 전의 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당
기말)

(단위: 천원)

종목명
취득원가
장부금액
미실현보유손익(주1)
손상차손누계액

KB와이즈스타사모부동산투자신탁제2호
20,000,000
26,996,119
6,996,119
-

(주)한국경제신문
6,460
6,460
-
-

(주)경남신문사
1,675
1,675
-
-

FIRST RESERVE GP XIII,L.P.

2,625,608

2,625,608
-
-

(주)정선라임(주2)
1,100,000
-
-
(1,100,000)

합 계
23,733,743
29,629,862
6,996,119
(1,100,000)

(주1)
상기금액은 이연법인세효과 반영 전의 금액입니다.

(주2)
(주)정선라임은 전기 중에 관계기업투자에서 대체 되었습니다.

(전
기말)

(단위: 천원)

종목명
취득원가
장부금액
미실현보유손익(주1)
손상차손누계액

KB와이즈스타사모부동산투자신탁제2호
20,000,000
25,011,410
5,011,410
-

(주)한국경제신문
6,460
6,460
-
-

(주)경남신문사
1,675
1,675
-
-

FIRST RESERVE GP XIII,L.P.
1,355,923
1,355,923
-
-

(주)정선라임(주2)
1,100,000
-
-
(1,100,000)

합 계
22,464,058
26,375,468
5,011,410
(1,100,000)

(주1)
상기금액은 이연법인세효과 반영 전의 금액입니다.

(주2)
(주)정선라임은 전기 중에 관계기업투자에서 대체 되었습니다.

9. 만기보유금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산에 포함된 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

국공채
53,085
1,201,985
9,500
1,240,225

당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 만기보유금융자산은 없습니다.

10.
재고
자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
2,849,895
(16,000)
2,833,895
1,238,915
-
1,238,915

제품
118,207,470
(5,928,129)
112,279,341
111,975,773
(3,906,942)
108,068,831

부재료
23,805,391
-
23,805,391
18,028,916
-
18,028,916

반제품
6,607,916
-
6,607,916
7,951,172
-
7,951,172

재공품
181,405,206
(4,754,560)
176,650,646
159,944,990
(3,957,189)
155,987,801

부분품
9,653
-
9,653
1,435,450
(6,000)
1,429,450

원재료
57,523,407
-
57,523,407
50,121,576
-
50,121,576

저장품
17,436,688
-
17,436,688
17,483,511
-
17,483,511

미착품
7,283,166
-
7,283,166
9,428,356
-
9,428,356

합 계
415,128,792
(10,698,689)
404,430,103
377,608,659
(7,870,131)
369,738,528

당기 중 비용으
로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가치로 감액한 평가손실금액

2,828,558
천
원(전기 2,833,619천원)이 포함되어 있습니다.

11
. 유형자
산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
미착기계
합 계

취득원가
219,288,710
348,161,059
70,393,908
1,847,962,881
91,252,814
10,125,379
1,180,677
2,588,365,428

감가상각누계액
-
(128,505,740)
(27,016,184)
(1,350,549,017)
(80,782,934)
-
-
(1,586,853,875)

정부보조금
-
(342,936)
-
(866,879)
-
-
-
(1,209,815)

장부금액
219,288,710
219,312,383
43,377,724
496,546,985
10,469,880
10,125,379
1,180,677
1,000,301,738

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
미착기계
합 계

취득원가
219,288,710
349,223,749
70,393,908
1,859,399,408
84,435,124
4,758,588
106,286
2,587,605,773

감가상각누계액
-
(119,720,780)
(24,895,500)
(1,298,508,582)
(76,568,959)
-
-
(1,519,693,821)

정부보조금
-
(354,390)
-
(1,051,906)
-
-
-
(1,406,296)

장부금액
219,288,710
229,148,579
45,498,408
559,838,920
7,866,165
4,758,588
106,286
1,066,505,656

(2) 당기 및
전기
중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
미착기계
합 계

기초금액
219,288,710
229,148,579
45,498,408
559,838,920
7,866,165
4,758,588
106,286
1,066,505,656

취득액
-
-
-
-
347,994
21,220,551
1,535,352
23,103,897

처분액
-
(741,403)

(25)
(19,846)
-
-
(761,274)

감가상각비
-
(9,094,793)
(2,120,684)
(72,490,753)
(4,840,311)
-
-
(88,546,541)

대체
-
-
-
9,198,843
7,115,878
(15,853,760)
(460,961)
-

기말금액
219,288,710
219,312,383
43,377,724
496,546,985
10,469,880
10,125,379
1,180,677
1,000,301,738

(전기)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
미착기계
합 계

기초금액

215,056,076

236,617,350

47,261,909

618,284,371

9,808,351

7,798,118

130,279

1,134,956,454

취득액

-

-

-

-

203,332

19,529,952

1,439,029

21,172,313

처분액

-

-

-

(1)

(130,915)

-

-

(130,916)

감가상각비

-

(9,079,526)

(2,113,208)

(72,752,512)

(5,546,949)

-

-

(89,492,195)

대체

4,232,634

1,610,755

349,707

14,307,062

3,532,346

(22,569,482)

(1,463,022)

-

기말금액

219,288,710

229,148,579

45,498,408

559,838,920

7,866,165

4,758,588

106,286

1,066,505,656

(3) 당기말 현재 차입금 약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

채무의 종류
차입금액
담보권자
담보제공자산
장부가액
담보설정액

차입금 
포괄한도(주1)
63,500,000
한국산업은행
토지

138,646,470

309,282,800
(USD 102,000,000
KRW 200,000,000)

건물

153,997,639

기계장치

271,131,230

(주1)

당사는 한국산업은행의 차입금 약정(한도:
100,000,000
천원)을 위하여 해당 자산을 포괄담보형식으로 제공하고 있으며, 한국산업은행에게 군산공장에 대하여 제1순위, 제2순위 및 제3순위의 근저당권을 제공하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류
부보자산
부보가액
부보처

재산종합보험
군산공장
1,566,418,448
메리츠화재
 해상보험(주)

서울사무소
16,032,579

창녕공장
114,705,376

합 계
1,697,156,403

한편, 당사는 상기 보험 외에 차량운반구에 대하여 차량종합보험에 가입하고 있으며,임직원에 대한 재해보상보험 등에 가입하고 있습니다. 또한, 차입금의 담보로 제공된관련 자산의 화재 보험금 수익권이 담보권자의 차입금에 대한 질권으로 설정되어 있습니다.

12
. 투자
부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
17,975,722
3,518,688
21,494,410

감가상각누계액
-
(2,361,765)
(2,361,765)

장부금액
17,975,722
1,156,923
19,132,645

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
17,975,722
3,518,688
21,494,410

감가상각누계액
-
(2,263,304)
(2,263,304)

장부금액
17,975,722
1,255,384
19,231,106

(2)
당기

및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
17,975,722
1,255,384
19,231,106

감가상각비
-
(98,461)
(98,461)

기말금액
17,975,722
1,156,923
19,132,645

(전기)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
17,975,722
1,353,846
19,329,568

감가상각비
-
(98,462)
(98,462)

기말금액
17,975,722
1,255,384
19,231,106

(3)
당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
1,063,496
1,036,961

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)
(664,616)
(721,360)

합 계
398,880
315,601

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
17,975,722
17,975,722
17,975,722
17,975,722

건물
1,156,923
2,485,577
1,255,384
2,485,577

합 계
19,132,645
20,461,299
19,231,106
20,461,299

당기말 현재 당사의 투자부동산의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립된 평가인인

(주)에이원감정평가법인이
최
근에 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며, 당사는 최근 재평가일자 대비 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.
공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 당해 투자부동산의 토지의 경우 지목, 이용상황, 주변환경 등이 유사한 인근지역에 소재하는 비교표준지의 지가변동추이 및 당해 토지의 위치, 형상 및 환경 등의 객관적 가치에 영향을 미치는 제요인을 비교하여 평가하되, 평가선례 및 인근지역 지가수준 등을 종합적으로 참작하여 결정되었습니다. 또한, 건물에 대하여는 대상 건물의 구조 및 주요 재료, 설계 및 설비, 시공의 질과 양, 관리 및 이용상태 및 통상적인 거래관행 등을 종합 분석하여 결정되었습니다. 이와 관련하여 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.

한편, 상기 투자부동산의 토지 및 건물에 대하여 KB국민은행에 채권최고액

4,500

백만원의 담보를 제공하고 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당사의 무형자산은 전액 골프장 등의 회원권으로, 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회원권

당기말
전기말

취득원가
5,371,451
4,210,144

손상차손누계액
-
(118,970)

장부금액
5,371,451
4,091,174

(3)
당기

및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회원권

당기
전기

기초금액
4,091,174
3,577,916

취득액
1,391,777
1,092,950

처분액
(111,500)
(579,692)

기말금액
5,371,451
4,091,174

14. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
지분율
취득원가
장부금액
결산월

진양특수강(주)
열간 압연 및 
압출 제품 제조업
경상북도
영천시
35%
17,850,000
17,850,000
12월

(2)

당기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 없으며, 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기)

(단위: 천원)

관계기업명
기초
손상차손
합 계

진양특수강(주)
17,850,000
-
17,850,000

(주)정선라임(주1)
281,645
(281,645)
-

합 계
18,131,645
(281,645)
17,850,000

(주1)
전기 중 피투자회사의 제3자 유상증자로 인하여 중요한 영향력을 상실함에 따라 매도가능금융자산으로 대체되었습니다.

15. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재
종속기업투자
의 세
부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
결산월
지분율
(%)
취득원가
장부금액
결산월

(주)세아창원특수강(주1)

STS 특수강 제조외

창원

12월
74.76
678,931,358
678,931,358
12월

SeAH Global Inc.(주2)
판매
미국
12월
100
12,339,000
12,339,000
12월

합 계

691,270,358
691,270,358

(주1)

전기 중 의결권 있는 주식 884주를
19,669천원에 추가 취득하였으
며, 콜옵션(매도청구권)을 행사하여 (주)포스코 보유 잔여주식 7,190,000주를 취득 하였습니다.

(주2)
전기 중 미국에서의 판매를 위하여 상기 종속기업을 설립하였으며, 설립자본금12,339,000천원을 납입하였습니다.

(2) 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 없으며, 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명
기초
증가
감소
기말

(주)세아창원특수강(주1)
531,543,383
147,387,975
-
678,931,358

SeAH Global Inc.
-
12,339,000
-
12,339,000

합 계
531,543,383
159,726,975
-
691,270,358

(주1)
현금취득액(168,186,071천원)과 주주간 약정에 따른 파생상품공정가치를 합산한 취득 주식의 
공정가치를 취득원가로 계상 하였습니다.

(3) 전기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습
니다.

종속기업명
사 유

SeAH Global Inc.
신규 설립

16. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
3,310,030
-
422,324
-

선급비용
818,341
29,423
961,064
23,592

기타자산
-
2,351,339
-
2,161,978

합 계
4,128,371
2,380,762
1,383,388
2,185,570

17. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
108,756,369
-
87,598,978
-

미지급금
14,980,922
-
6,238,466
-

미지급비용
47,260,170
4,405,435
52,990,579
4,579,424

보증금
710,882
4,500,000
5,000,000
450,000

(현재가치할인차금)
(8,767)
(290,057)
-
(175,195)

보증금(순액)
702,115
4,209,943
5,000,000
274,805

합 계
171,699,576
8,615,378
151,828,023
4,854,229

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
55,000,000
-
33,000,000
-

장기차입금
130,000,000
70,000,000
-
200,000,000

사채
-
269,396,142
229,811,117
119,772,804

합 계
185,000,000
339,396,142
262,811,117
319,772,804

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말
이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
미쯔비시 동경 UFJ은행
1.76
21,500,000
13,000,000

산업은행
2.44
13,500,000
-

시설자금
우리은행
2.35
20,000,000
20,000,000

합 계
55,000,000
33,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
당기말
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
신한은행
2018-02-09
2.69
50,000,000
50,000,000

수출촉진자금
한국수출입은행
2022-03-16
2.80
100,000,000
100,000,000

산업시설자금대출(주1)
한국산업은행
2018-03-17
2.44
50,000,000
50,000,000

합 계
200,000,000
200,000,000

차감: 유동성장기부채
(130,000,000)
-

장기차입금
70,000,000
200,000,000

(주1)

당사는
상기의 차입금과 관련하여 당기말 현재 토
지 및 건물의 일부를
담
보로 제공하고 
있습니다(주석 11 참조).

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
당기말
이자율(%)
당기말
전기말
이자지급방법

제71회 무보증사채
2012-10-17
2017-10-17
-
-
100,000,000
3개월 후급

제72-1회 무보증사채
2014-10-14
2017-10-14
-
-
130,000,000
3개월 후급

제72-2회 무보증사채
2014-10-14
2019-10-14
3.29
120,000,000
120,000,000
3개월 후급

제73-1회 무보증사채
2017-07-14
2020-07-14
2.44
110,000,000
-
3개월 후급

제73-2회 무보증사채
2017-07-14
2022-07-14
3.11
40,000,000
-
3개월 후급

액면가액 합계
270,000,000
350,000,000

(사채할인발행차금)
(603,858)
(416,079)

차감: 유동성사채
-
(230,000,000)

(유동성사채할인발행차금)
-
188,883

비유동성사채 장부가액
269,396,142
119,772,804

한편 상기 제72-2회, 제73-1회 및 제73-2회 무보증사채와 관련하여 당사는 약정에 따라 사채의 원리금 지급의무이행이 완료될 때까지 부채비율을 500% 이하로 유지하여야 하며 자기자본 500%로 담보권 설정이 제한되어 있습니다. 

19. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

파생상품부채(주1)
-
21,272,000
-
34,942,382

기타(조건부대가)(주2)
-
-
-
-

합 계
-
21,272,000
-
34,942,382

(주1)
종속기업인 (주)세아창원특수강의 주주간 계약에서 발생한 파생상품부채입니다
(주석 37 참조).

(주2)
당사는 종속기업인 (주)세아창원특수강의 취득과 관련한 조건부대가의 공정가치를 기타금융부채로 계상하였습니다(주석 37 참조).

20
. 퇴
직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당기 및 전기 중 확정기여형퇴직급여제도에 의하여 포괄손익계산서에 인식된 비용 및 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
693,941
489,184

판매비와관리비
39,217
315,150

합 계
733,158
804,334

(2) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 퇴직급여채무의 보험수리적 평가는
미
래에셋대우(주)에의하여 수행되었습니다. 퇴직급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.86
3.54

기대임금상승률
4.50
4.26

2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 
확정급여채무의 현재가치
137,199,560
128,417,820

사외적립자산의 공정가치(주1)
(126,839,450)
(114,500,403)

순확정급여부채
10,360,110
13,917,417

(주1)

당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전
환금

353,748천원
(전기말 353,748천원)을 가산한 금액입니다.

3) 당기 및 전기의

순
확정급여

부채

의

변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초금액
128,417,820
(114,500,403)
13,917,417

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
11,984,615
-
11,984,615

이자비용(이자수익)
4,651,123
(3,907,686)
743,437

소 계
16,635,738
(3,907,686)
12,728,052

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익
 (위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
1,570,313
1,570,313

재무적가정 등의 변동에서 발생하는 
 보험수리적손익
(3,426,286)
-
(3,426,286)

경험조정으로 인해 발생한 
 보험수리적손익
2,757,093
-
2,757,093

소 계
(669,193)
1,570,313
901,120

불입액
-
(17,204,467)
(17,204,467)

제도에서 지급한 금액

지급액
(7,377,677)
7,282,571
(95,106)

관계사전입(전출)로 인한 증가(감소)
192,872
(79,777)
113,095

기말금액
137,199,560
(126,839,449)
10,360,111

(전기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초금액
127,970,794
(119,129,119)
8,841,675

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
12,621,142
-
12,621,142

이자비용(이자수익)
4,816,817
(4,297,328)
519,489

소 계
17,437,959
(4,297,328)
13,140,631

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익
 (위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
1,708,419
1,708,419

인구통계가정의 변동에서 발생하는
 보험수리적손익
(3,115,573)
-
(3,115,573)

재무적가정 등의 변동에서 발생하는 
 보험수리적손익
(4,175,754)
-
(4,175,754)

경험조정으로 인해 발생한 
 보험수리적손익
(1,636,242)
-
(1,636,242)

소 계
(8,927,569)
1,708,419
(7,219,150)

제도에서 지급한 금액

지급액
(8,281,379)
7,480,195
(801,184)

관계사전입(전출)로 인한 증가(감소)
218,015
(262,570)
(44,555)

기말금액
128,417,820
(114,500,403)
13,917,417

한편, 확정급여형퇴직급여제도에 의하여 포괄손익계산서에 인식된 비용 및 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
10,997,244
11,490,625

판매비와관리비
1,730,808
1,650,006

합 계
12,728,052
13,140,631

4)
당기말과 전기말
현재 사외적립자산의 공정
가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제예금 등
126,485,702
114,146,655

국민연금전환금
353,748
353,748

합 계
126,839,450
114,500,403

당기 중 사외적립자산의 실제 수익
은

2,377,373
천원
입니다(전기:

2,588,909
천원). 

5) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(9,866,662)
11,195,932

기대임금상승률의 1% 변동
11,214,862
(10,061,582)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(9,797,471)
11,159,846

기대임금상승률의 1% 변동
11,137,685
(9,958,667)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수수익
155,754
142,314
163,115
8,184

예수금
3,091,851
-
4,417,642
-

선수금
1,377,785
-
237,194
-

합 계
4,625,390
142,314
4,817,951
8,184

22. 자본금

당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
150,000,000주
35,862,119주
5,000원
219,310,595
219,310,595

회사는 증권거래법에 따라서 주주에게 배당할 이익으로 자기주식을 소각하기 위하여2004년 3월 15일에 이사회에서 이익소각을 결의하였으며 2004년 5월 6일에 취득한 자기주식(보통주: 8,000,000주, 취득가액: 55,444,934천원)을 이익잉여금으로 소각하였습니다. 이러한 이익소각으로 인하여 보고기간종료일 현재 발행주식의 액면 총액은 179,310,595천원으로 납입자본금(219,310,595천원)과 상이합니다.

23. 기타불
입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
30,172,224
30,172,224

(2) 당기말과 전기말 현재 기타잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

감자차익
261,360,929
261,360,929

자기주식
(9,905,620)
(9,905,620)

자기주식처분이익
17,282,681
17,282,681

합 계
268,737,990
268,737,990

(3) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.

24. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가이익
7,630,876
5,074,741

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액

5,074,741
2,367,068

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익
3,372,209
3,572,128

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과
(816,074)
(864,455)

기말금액
7,630,876
5,074,741

25. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
109,655,298
109,655,298

임의적립금
963,990,000
915,990,000

미처분이익잉여금
97,140,604
76,999,845

합 계
1,170,785,902
1,102,645,143

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 
이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 
현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용
될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,102,645,143
1,061,882,951

배당금 지급
(28,476,519)
(35,595,649)

확정급여채무의재측정요소
(901,120)
7,219,150

법인세효과
218,071
(1,747,034)

당기순이익
97,300,327
70,885,725

기말금액
1,170,785,902
1,102,645,143

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(27,583,289)
(33,055,405)

당기변동
(901,120)
7,219,150

법인세효과
218,071
(1,747,034)

기말금액
(28,266,338)
(27,583,289)

(4) 당기 및 전기 중

배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

지급년도
주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

2017년
보통주
35,862,119주
266,470주
35,595,649주
800원
28,476,519

(전기)

(단위: 천원)

지급년도
주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

2016년
보통주
35,862,119주
266,470주
35,595,649주
1,000원
35,595,649

(5) 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

 이익잉여금처분계산서

제 63(당) 기 2017년 1월 1일 부터
제 62(전) 기 2016년 1월 1일 부터

2017년 12월 31일 까지
2016년 12월 31일 까지

처분예정일 2018년 3월
16
일

처분확정일 2017년 3월 17일

(단위: 원)

과 목
제 63(당) 기
제 62(전) 기

I. 미처분이익잉여금

97,140,604,570

76,999,845,471

1. 전기이월미처분이익잉여금
523,326,271

642,004,236

2. 확정급여제도의 재측정요소
(683,049,164)

5,472,115,749

3. 당기순이익
97,300,327,463

70,885,725,486

II. 이익잉여금처분액

97,036,084,100

76,476,519,200

1. 이익준비금
-

-

2. 시설확장적립금
65,000,000,000

48,000,000,000

3. 배당금
 가. 현금배당 주당배당금(률):
 당기:
900
원(
18
%)
 전기:
800
원(
16
%)

32,036,084,100

28,476,519,200

III.
차기이월미처분이익잉여금

104,520,470

523,326,271

26
. 수익

당기 및 전기 중

계속
영업
으로부터 발생한 수익 중
영업손익으로 분류된 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화의 판매로 인한 수익
1,927,463,423
1,619,275,431

27

. 판매비와관리비

당기 및 전
기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
13,760,416
11,354,411

퇴직급여
1,426,010
1,577,350

대손상각비
-
370,965

광고선전비
191,154
315,359

운반비
34,509,818
33,173,001

수출제비용
18,903,737
11,675,433

복리후생비
2,129,913
2,120,128

여비교통비
1,507,389
1,082,745

수도광열비
1,288,206
1,247,052

유형자산감가상각비
3,051,731
3,950,645

지급수수료
5,149,408
4,630,943

세금과공과
784,118
697,207

접대비
273,249
299,306

용역비
3,767,020
3,483,683

경상연구개발비
7,237,483
7,529,377

기타판매비와관리비
5,132,822
4,197,621

합 계
99,112,474
87,705,226

28

. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전
기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

운용리스수익
1,945,319
1,592,995

유형자산처분이익
164,206
374,850

무형자산처분이익
-
277,800

수입수수료
513,426
270,393

잡이익
5,660,961
1,176,159

합 계
8,283,912
3,692,197

(2) 당기 및 전
기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

투자부동산감가상각비
98,461
98,462

유형자산처분손실
742,396
-

무형자산처분손실
26,045
70,219

지급보증충당부채전입액
-
3,432,000

기부금
1,313,425
1,217,735

잡손실
1,418,145
528,755

합 계
3,598,472
5,347,171

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익

예적금이자
1,016,469
1,601,865

유가증권이자
25,401
24,273

기타
119,006
206,757

배당수익
11,029,440
10,145,264

매도가능금융자산처분이익
112,162
-

당기손익인식금융자산평가이익
-
60,260

당기손익인식금융자산처분이익
-
25,654

파생상품평가이익
5,170,382
50,405,784

파생상품거래이익
-
2,696,955

외화환산이익
22,936
1,409,193

외화매매이익
1,952,337
3,210,288

합 계
19,448,133
69,786,293

(2) 당기
및 전기 중
금융상품의
범주별로
분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대여금 및 수취채권
2,866,934
6,181,334

당기손익인식금융자산
-
85,914

관계기업투자
700,000
350,000

종속기업투자
7,275,000
7,275,000

매도가능금융자산
3,166,602
2,520,264

만기보유금융자산
25,401
24,273

당기손익인식금융부채
5,170,382
53,102,739

상각후원가로 측정하는 금융부채
243,814
246,769

합 계
19,448,133
69,786,293

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
18,109,655
17,805,616

매도가능금융자산처분손실
2,527
-

파생상품평가손실
-
40,400,863

외화환산손실
2,163,491
24,250

외화매매손실
4,540,879
3,356,250

합 계
24,816,552
61,586,979

(

4) 당기 및 전기 중
금융상품의
범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대여금 및 수취채권
6,705,775
3,282,208

당기손익인식금융자산
-
3,124,127

매도가능금융자산
2,527
-

당기손익인식금융부채
-
37,276,736

상각후원가로 측정하는 금융부채
18,108,250
17,903,908

합 계
24,816,552
61,586,979

30. 비용의 성격별분류

당기 및 전기의 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(34,691,575)
28,794,765

원부재료 매입액
1,123,211,231
834,009,887

종업원급여
159,700,267
153,730,779

유형자산감가상각비
88,546,541
89,492,195

지급수수료
12,219,573
11,933,459

세금과공과
5,649,429
5,507,848

기타비용
446,909,046
414,993,488

합 계
1,801,544,512
1,538,462,421

31. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
24,762,290
20,644,007

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(782,072)
(4,223,402)

자본에 직접 가감되는 당기법인세
(598,004)
(2,611,489)

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
4,553,389
2,380,861

법인세비용
27,935,603
16,189,977

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
125,235,931
87,075,703

적용세율(당기 23.8%, 전기 23.6%)에 따른 세부담액
29,796,695
20,561,920

조정사항

비과세수익
(759,179)
(359,280)

비공제비용
180,063
198,903

세액공제 및 농특세
(240,017)
(144,107)

적용세율과 한계세율 차이
(9,920)
39,385

기타
(249,967)
116,558

소 계
(1,079,020)
(148,541)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(782,072)
(4,223,402)

법인세비용
27,935,603
16,189,977

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
22.31%
18.59%

(3) 당기 및 전기 중

기타포괄손익으로 인식된
법인세의 내역은
다
음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

매도가능금융자산평가손익
(816,075)
(864,455)

확정급여제도 재측정요소

218,071
(1,747,034)

합 계
(598,004)
(2,611,489)

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
당기비용(이익)
기타포괄손익으로 인한 법인세효과
기말

확정급여채무
27,586,585
2,203,812
(161,945)
29,628,452

사외적립자산
(27,438,630)
(3,154,544)
380,016
(30,213,158)

미수수익
(509)
(42,344)
-
(42,853)

유형자산
75,837
(995)
-
74,842

정부보조금
340,322
(47,547)
-
292,775

감가상각비
1,466,026
(7,492)
-
1,458,534

재고자산평가손실
1,904,572
684,511
-
2,589,083

충당부채전입액
2,441,958
(1,456,534)
-
985,424

매출할인
471,900
-
-
471,900

매도가능금융자산평가이익
(1,620,167)
-
(816,075)
(2,436,242)

매도가능금융자산손상차손
1,022,530
266,200
-
1,288,730

관계기업투자
2,875
-
-
2,875

누적유급휴가
225,678
-
-
225,678

장기종업원급여
1,101,231
(9,330)
-
1,091,901

임대차보증금
(821)
796
-
(25)

사내근로복지기금
(523,198)
(45,826)
-
(569,024)

토지재평가
(31,326,890)
-
-
(31,326,890)

건설자금이자
353,965
(11,393)
-
342,572

수선비의 자본적지출
90,284
(60,576)
-
29,708

무형자산손상차손
28,791
(28,791)
-
-

파생상품
(5,097,452)
(1,251,233)
-
(6,348,685)

장기성재고 폐기 매출원가
1,000,253
(994,099)
-
6,154

합 계
(27,894,860)
(3,955,385)
(598,004)
(32,448,249)

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
당기비용(이익)
기타포괄손익으로 인한 법인세효과
기말

확정급여채무
27,473,686
2,273,370
(2,160,471)
27,586,585

사외적립자산
(28,650,072)
798,005
413,437
(27,438,630)

미수수익
(26,863)
26,354
-
(509)

건설자금이자
(2,045)
2,045
-
-

유형자산
83,692
(7,855)
-
75,837

정부보조금
387,872
(47,550)
-
340,322

감가상각비
1,469,890
(3,864)
-
1,466,026

재고자산평가손실
1,218,836
685,736
-
1,904,572

충당부채전입액
1,611,414
830,544
-
2,441,958

매출
3,123
(3,123)
-
-

매출할인
471,900
-
-
471,900

매도가능금융자산평가이익
(755,712)
-
(864,455)
(1,620,167)

매도가능금융자산손상차손
1,022,530
-
-
1,022,530

관계기업투자
2,875
-
-
2,875

누적유급휴가
225,678
-
-
225,678

장기종업원급여
872,178
229,053
-
1,101,231

임대차보증금
1,047
(1,868)
-
(821)

사내근로복지기금
(455,183)
(68,015)
-
(523,198)

토지재평가
(31,326,890)
-
-
(31,326,890)

건설자금이자
365,358
(11,393)
-
353,965

수선비의 자본적지출
237,342
(147,058)
-
90,284

무형자산손상차손
99,745
(70,954)
-
28,791

파생상품
(135,351)
(4,962,101)
-
(5,097,452)

장기성재고 폐기 매출원가
290,951
709,302
-
1,000,253

합 계
(25,513,999)
230,628
(2,611,489)
(27,894,860)

(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업과 관련하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목
당기말
전기말

차감할 일시적차이
989,128
-

32. 주당이익

(1)
당기 및 전기 중 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)
35,595,649
35,595,649

(주1)
상기 가중평균유통보통주식수는 당기와 전기 중 당사가 보유하고 있는 자기주식 
266,470주를 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익
97,300,327,463
70,885,725,486

기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
35,595,649
35,595,649

기본주당이익
2,733
1,991

한편, 당사는 당기말과 전기말 현재 희석화증권을 발행하지 않았으므로 주당순이익이 낮아질 가능성은 없습니다.

33. 금융위험관리

(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 비교하여 변동이 없습니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
788,751,158
827,761,768

자본
1,696,637,587
1,625,940,693

부채비율
46.49%
50.91%

(2) 금융위험

당사의 재무부문은 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 기타가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 당사의 정책에 따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다.

내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 당사는투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

(3) 범주별 금융자산

및 금융부채

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 

매출채권, 대여금, 미수금, 미지급금, 임대보증금 및 차입부채의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
3,648,293
-
-
3,648,293

매출채권및기타채권
유동
-
288,416,751
-
-
288,416,751

비유동
-
5,633,459
-
-
5,633,459

기타금융자산
유동
5,685,031
101,598
-
53,085
5,839,714

비유동
-
2,000
35,781,112
1,201,985
36,985,097

합 계
5,685,031
297,802,101
35,781,112
1,255,070
340,523,314

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
2,763,375
-
-
2,763,375

매출채권및기타채권
유동
-
235,900,201
-
-
235,900,201

비유동
-
10,289,643
-
-
10,289,643

기타금융자산
유동
-
101,519
-
9,500
111,019

비유동
-
3,000
31,139,218
1,240,225
32,382,443

합 계
-
249,057,738
31,139,218
1,249,725
281,446,681

2) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
유동
-
171,699,576
-
151,828,023

비유동
-
4,209,943
-
4,854,229

차입금
유동
-
185,000,000
-
262,811,117

비유동
-
339,396,142
-
319,772,804

기타금융부채
비유동
21,272,000
-
34,942,382
-

합 계
21,272,000
700,305,661
34,942,382
739,266,173

(4) 시장위험

당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

1) 외화위험관리

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
53,037,879
818,019
30,528,564
-

JPY
2,772,246
5,014,787
1,047,748
1,888,399

EUR
6,230,434
-
5,478,065
-

CNY
3,730,952
-
7,033,060
-

합 계
65,771,511
5,832,806
44,087,437
1,888,399

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말
현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음
과
같
습
니
다
.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
5,221,986
3,052,856
(5,221,986)
(3,052,856)

JPY
(224,254)
(84,065)
224,254
84,065

EUR
623,043
547,807
(623,043)
(547,807)

CNY
373,095
703,306
(373,095)
(703,306)

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험관리

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 자산 및 부채의 이자율이 1%증가 및 감소할 경우 당기 및 전기 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

당기말
전기말
당기말
전기말

단기차입금
(200,000)
(200,000)
200,000
200,000

(5) 가격위험

당사는 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산의 장부가액 및 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 가격변동이 법인세비용차감전순손익 및 기타포괄손익(법인세효과 차감전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
영향을
미치는 부분
장부금액
지분상품 가격 10%
변동시 손익 영향

당기말
전기말
당기말
전기말

매도가능금융자산
기타포괄손익(세전)
33,147,369
29,775,160
3,314,736
2,977,516

(6) 신용위험관리

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당
사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사의 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 지속적인 신용평가가 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않으며, 당해 연도 중에 총 화폐성 자산의 10%를 초과하는 신용위험의 집중은 없습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
통화
당기말
전기말

금융보증계약(주1)
KRW
3,432,000
3,432,000

(주1)
금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야할 최대금액입니다.

신
용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(7) 유동성위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

1) 비파생금융부채의 만기구조

당기말과 전기말 현재 당사의 비파생금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1~2년
2년 이상
합 계

무이자

168,276,343
4,500,000
-
172,776,343

변동금리부 부채

20,391,452
-
-
20,391,452

고정금리부 부채

175,627,325
154,303,403
201,590,337
531,521,065

금융보증계약(주1)

3,432,000
-
-
3,432,000

합 계

367,727,120
158,803,403
201,590,337
728,120,860

(주1)
상기금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급해야 할 최대금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1~2년
2년 이상
합 계

무이자

151,828,023

-

5,029,424

156,857,447

변동금리부 부채

20,401,447

-

-

20,401,447

고정금리부 부채

259,589,155

136,747,233

197,824,027

594,160,415

금융보증계약(주1)

3,432,000

-

-

3,432,000

합 계

435,250,625

136,747,233

202,853,451

774,851,309

(주1)
상기금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급해야 할 최대금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인하지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

2) 자금조달약정

당사의 당기말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:
USD
, 원화단위: 천원)

금융기관명
구 분
통화
한도금액

한국산업은행
운영자금
KRW
50,000,000

시설자금
KRW
50,000,000

KEB하나은행
구매론
KRW
120,000,000

당좌차월
KRW
10,000,000

기타원화지급보증
KRW
2,000,000

전자방식외상매출담보채권
KRW
5,000,000

외화운영자금
USD
10,000,000

수입 L/C (Usance)
USD
10,000,000

수입 L/C (At Sight)
USD
5,000,000

기타외화지급보증
USD
4,014,260

신한은행
시설자금
KRW
50,000,000

기업어음할인
KRW
20,000,000

수입 L/C (At Sight)
USD
20,000,000

통화선도
USD
3,420,000

우리은행
시설자금
KRW
20,000,000

수입 L/C (Usance)
USD
8,000,000

수입 L/C (At Sight)
USD
10,000,000

전자방식외담대할인
KRW
30,000,000

한국수출입은행
시설자금
KRW
100,000,000

농협은행
외화포괄한도
USD
10,000,000

메리츠종금증권
기업어음할인
KRW
30,000,000

미쯔비시 동경 UFJ은행
포괄한도
USD
20,000,000

미쓰이 스미토모
운영자금
KRW
20,000,000

3)
당기말 현재 당
사가 타인
으로부터 제공받은 담보내역 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보목적물
담보설정액

지급보증서 등
45,544,000

토지, 아파트 등 부동산
28,674,675

합 계
74,218,675

한편, 당기말 현재 당사는 하자이행보증 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 이행보증을 받고 있으며, 관련 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자
보증자
보증일
보증금액
보증내용

(주)포스코플랜텍 등
서울보증보험 등
2017년 12월 26일 등
251,512
계약이행보증 등

4) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자
지급보증액
보증기간
금융기관

정선라임(주)
3,432,000
차입금 상환시까지
한국산업은행

5) 당기말 현재

당사는 사무용비품 및 차량운반구 임대의 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년 ~ 5년
합 계

사무용비품
167,686
670,744
838,430

차량운반구
21,360
42,720
64,080

합 계
189,046
713,464
902,510

34. 금융상품의 공정가치

(1)
당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를
공정가치 서열체계 수준별로

분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

매도가능금융자산

상장주식
6,151,250
-
-
6,151,250

비상장주식
-
-
26,996,119
26,996,119

합 계
6,151,250
-
26,996,119
33,147,369

금융부채

파생상품부채
-
-
21,272,000
21,272,000

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

매도가능금융자산

상장주식
4,763,750
-
-
4,763,750

비상장주식
-
-
25,011,410
25,011,410

합 계
4,763,750
-
25,011,410
29,775,160

금융부채

파생상품부채
-
-
34,942,382
34,942,382

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(
2

) 당
사는 당기말과 전기말 현재
재무상태표에서
공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의
장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(
3) 다음 표
는
수준 2와 수준
3
공정가
치측정
에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분
공정가치 
(단위: 천원)
공정가치서열체계
수준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은
투입변수 및 범위
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

당기말
전기말
투입변수
적용율

비상장
주식
(주석 8)
26,996,119
25,011,410
수준3
<할인된 현금흐름>
미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율,여유자금운용수익율, 장기차입금 이자비용, 자기자본비용등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 자기자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있으며, 베타는 Hamada model을 이용하여 '비거주용 건물 임대업'의 업종베타를 적용하여 산출하였습니다.
매출액 
증가율

당기:
2.00%
전기: 3.00%

매출액 증가율과세전영업이익이상승(하락)하고 
자기자본비용이 하락(상승)한다면 
비상장주식의 
공정가치는 증가
(감소)할 것입니다.

장기차입금
이자비용

당기: 2.26

%
전기: 3.95%

자기자본
비용

당기:

10.3%
전기: 12.1%

파생상품부채
(주석19)
21,272,000
34,942,382
수준3
<이항모형>
옵션의 만기일까지 주가가 변할 수 있는 여러 과정을 보여주며, 옵션의 최종가격을 산정한 후, 이를 각 노드(Node)마다 할인하여 옵션가치를 산정하고 있습니다.
주가변동성

당기:

8.04%
전기: 8.36%

주가변동성이 상승하면 파생상품부채의 공정가치
는 상승할 것입니다.

조건부
대가
(주석19)
-
-
수준3
<할인된 현금흐름>
할인된 현금흐름을 사용하고 있으며, 조건부대가의 공정가치는 상각전영업이익(EBITDA)을 추정하고, 이를 기초로 당사가 지급약정에 따라 예상되는 지급금액의 현재가치를 측정하고 있습니다.
EBITDA
-
EBITDA가 상승(하락)한다면 조건부대가의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

(

4
)
재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로
분류되는 금융자산
과 금융부채
의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
기타포괄손익
처분
기말금액

금융자산

매도가능금융자산

비상장주식
25,011,410
-
1,984,709
-
26,996,119

금융부채

파생상품부채
34,942,382
(5,170,382)
-
(8,500,000)
21,272,000

조건부대가
-
-
-
-
-

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
기타포괄손익
처분
기말금액

금융자산

단기매매금융자산

파생상품자산
5,714,900
(5,714,900)
-
-
-

매도가능금융자산

비상장주식
23,122,781
-
1,888,629
-
25,011,410

금융부채

파생상품부채
32,251,468
31,989,010
-
(29,298,096)
34,942,382

조건부대가
50,405,784
(50,405,784)
-
-
-

(5

) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.
또
한

당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(
6

) 공
정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주
내 역
종목명
당기말
전기말

매도가능금융자산
비상장지분증권
(주1)
(주)한국경제신문
6,460
6,460

(주)경남신문사
1,675
1,675

FIRST RESERVE GP XIII,L.P.
2,625,608
1,355,923

당기손익인식금융자산
파생결합상품
(주1)
PT.AEP
5,685,031
-

합 계
8,318,774
1,364,058

(주1)
당기말과 전기말 보유 중인 비상장지분증권 및 파생결합상품 중 8,318,7743천원 및 1,364,058천원은 공정가치측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가 할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

35. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

지배기업
(주)세아홀딩스

지배기업의 종속기업

(주)세아엘앤에스, (주)세아네트웍스, (주)세아특수강, (주)세아에프에스, 
(주)세아메탈, S&G holdings, Ltd. (주)비엔케이프레스토, (주)한국쿨러,
Posco SeAH Steel Wire (Tainjin) Co., Ltd., PT.SeAHNESIA, 
Posco SeAH Steel Wire(Nantong) Co., Ltd., Foshan SeAH Precision Metal Co., Ltd., 
SeAH Precision Mexico S.A. DE C.V., SeAH Automotive (Nantong) Co., Ltd., 
Suzhou SeAH Precision Metal Co., Ltd., SeAH Precision Metal (Thailand) Co., Ltd., 
(주)세아알앤아이, Qingdao SeAH Precision Metal Co.,Ltd., 
PT. SeAH Precision Metal Indonesia, (주)세아엔지니어링, PT. SeAH Resources & Investment,India SeAH Precision Metal Pvt., Ltd., (주)세아M&S, (주)우진정공
KB와이즈스타사모부동산투자신탁제2호, SRC Precious Metals Mining Fund (Cayman), L.P.,

Posco SeAH Steel Wire (Thailand) Co., Ltd.

지배기업의 공동기업
(주)세아에삽

종속기업
(주)세아창원특수강, Seah Global Inc.

관계기업
진양특수강(주)

기타 특수관계자(주1)
세아제강 등 기타 세아 계열사

(주1)
동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

최상위 지배기업인 (주)세아홀딩스는 외부공표용 연결재무제표를 작성하고 있습니 다.

(2) 당기

및

전기 중 당사와 특수관계자간의 중요한

거래내역은

다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
계정과목
당기
전기

지배기업
(주)세아홀딩스
판매비와관리비
2,421,712
1,890,995

유형자산매입
67,698
1,393

수수료수익
16,548
-

배당금의 지급
15,600,000
19,500,000

지배기업의 
종속기업
및 공동기업
(주)세아이앤티(주1)
판매비와관리비
456,600
1,655,856

유형자산매입
-
385,000

(주)세아엘앤에스

매출액
16,818
-

판매비와관리비 등
66,602,701
60,035,039

(주)세아네트웍스

판매비와관리비
5,248,063
5,040,426

유형자산매입
2,637,160
2,858,059

임대수익
102,384
102,384

(주)세아특수강

매출액
27,098,982
28,150,333

재고자산매입
1,540,650
1,034,171

판매비와관리비
29,523
944

SeAH Precision Metal (Thailand) Co., Ltd.
매출액
20,750,521
16,975,442

판매비와관리비
142,380
-

(주)세아M&S
재고자산매입
36,754,211
26,022,594

KB와이즈스타사모부동산투자신탁제2호
판매비와관리비
1,601,688
1,338,717

배당금수익
2,544,243
2,367,606

(주)세아엔지니어링

판매비와관리비
1,907,516
37,380

유형자산매입
1,828,900
-

India SeAH Precision Metal Pvt., Ltd.
매출액
7,120,704
5,945,764

판매비와관리비
112,914
-

Posco SeAH Steel Wire(Nantong) Co., Ltd.

매출액
-
2,737

PT. SeAH Resources & Investment
판매비와관리비
229,898
267,551

(주)우진정공
판매비와관리비
3,985
-

(주)세아알앤아이
수수료수익
2,143
-

종속기업
(주)세아창원특수강
매출액
909,789
857,985

재고자산매입
29,183
91,326

판매비와관리비
42,793
-

임대수익
465,438
141,430

유형자산매각
-
202,360

외주가공비
6,056
117,959

수수료수익
513,636
270,393

배당금수익
7,275,000
7,275,000

SeAH Global Inc.
매출액
42,715,347
14,441,609

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
계정과목
당기
전기

관계기업
진양특수강(주)
매출액

31,790,651

29,242,448

판매비와관리비

7,713

-

배당금수령

700,000

350,000

외주가공비

15,866,809

13,002,026

(주)정선라임(주2)
재고자산매입
-
2,400,045

기타 특수관계자
(주)세아제강
매출액
-
190,000

재고자산매입
26,281,224
20,033,836

판매비와관리비
530,583
-

배당금의 지급
1,730,549
2,163,186

(주)세아씨엠(주3)
재고자산매입
2,686,639
-

(주)해덕기업
배당금의 지급
1,308,506
1,635,633

SeAH Steel America, Inc.
매출액
-
2,685,129

판매비와관리비
-
9,049

SeAH Japan Co., Ltd.
매출액
37,378,015
29,777,053

재고자산매입
17,954,702
13,116,066

판매비와관리비
81
20,629

드림라인(주)
판매비와관리비
75,046
81,342

(주1)
당기 중 (주)세아엔지니어링에 흡수합병되었으며, 합병 이전의 거래내역만 기재하였습니다.

(주2)
전기 중 유의적 영향력을 상실하였으며, 유의적 영향력 상실 이전의 거래금액을 기재하였습니다.

(주3)
당기 중 기타 특수관계자로 편입되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
계정과목
당기말
전기말

지배기업
(주)세아홀딩스
임차보증금
375,792
375,792

미지급금
369,585
-

지배기업의 
종속기업
및 공동기업

(주)세아이앤티(주1)
미지급금
-
409,090

(주)세아엘앤에스
미지급금
7,455,586
7,931,332

(주)세아네트웍스
미지급금
714,661
22,672

(주)세아특수강
매출채권
4,202,482
4,987,906

미지급금
22,836
18,618

(주)세아M&S
미지급금
2,151,071
2,335,932

SeAH Precision Metal (Thailand) Co., Ltd.

매출채권
4,795,739
4,997,751

KB와이즈스타사모부동산투자신탁제2호

임차보증금
879,359
649,770

미지급금
824
3,625

(주)세아엔지니어링

미지급금
2,296,184
-

India SeAH Precision Metal Pvt., Ltd.
매출채권
3,333,683
2,106,985

선수금
-
3,327

(주)우진정공
미지급금
4,383
-

종속기업
(주)세아창원특수강
매출채권
214,736
247,727

미수금
160,445
133,230

임차보증금
23,977
-

임대보증금
260,882
78,243

미지급금
58
17,404

SeAH Global Inc.
매출채권
21,064,061
10,240,317

관계기업
진양특수강(주)
매출채권
5,909,547
2,104,263

미지급금
1,263,129
1,177,535

기타
특수관계자
(주)세아제강
매출채권
-
209,000

매입채무
841,254
612,519

미지급금
292,622
-

(
주)세아씨엠(주2)

매입채무
95,184
-

SeAH Steel America, Inc.
매출채권
413,961
466,933

SeAH Japan Co., Ltd
매출채권
3,614,107
2,391,830

매입채무
2,701,852
73,139

드림라인(주)
미지급금
4,584
4,290

(주1)
당기 중 (주)세아엔지니어링에 흡수합병 되어 당기말 채권채무 잔액은 없습니다.

(주2)
당기 중 기타 특수관계자로 편입되었습니다.

상기 채권ㆍ채무 외에 당사의 종속기업인 (주)세아창원특수강은 기업회계기준서 제 1032호 '금융상품: 표시'에 따라 해당 종속기업이 발행한 전환우선
주의 배당의무
와 관련하여 당기말 및 전기말 현재 각각 7,157,417천
원 및 14,199,781천원을 당사에 
대한 부채로 계상하고 있습니다.

한편, 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비와 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종업원대여금
4,305,225
4,563,782

(5)
당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
4,132,851

3,822,356

퇴직급여
847,521

846,301

합 계
4,980,372

4,668,657

36. 현금흐름표

(1) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 현금흐름표상의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
362
30

당좌예금
4,670
9,123

기타(MMDA 등)
3,643,261
2,754,222

합 계
3,648,293
2,763,375

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산 및 미착기계의 유형자산 대체
16,314,721
24,032,504

유형자산 취득으로 인해 증가한 미지급금 증가(감소)
8,742,455
(787,184)

유형자산 처분으로 인해 증가한 미수금 증가
-
294,651

장기차입금의 유동성대체
130,000,000
13,000,000

사채의 유동성대체
-
230,000,000

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름에서 발생한 변동
기타변동(주1)
기말

단기차입금
233,000,000
22,000,000
-
255,000,000

사채
349,583,921
(80,524,740)
336,961
269,396,142

재무활동으로부터의 총부채
582,583,921
(58,524,740)
336,961
524,396,142

(주1)
기타 변동에는 이자비용의 발생이 포함되어 있습니다.

37. 우발부채

(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 소송사건의 결과는 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
소송가액
현 황

과태료 이의제기 소송
490,000
소 접수

근저당권 말소
438,483
소 접수

통상임금 관련 소송
378,083
1심 승소,
2심 진행중

(주1)
위 소송사건 이외 종업원 부당해고 구제신청 관련하여 행정소송 1심 진행중 입니다.

(2) 종속기업취득관련 계약

1) 당사는 2015년 중 종속기업인 (주)세아창원특수강의 지분 54.82%를 취득하고, 해당주식의 매도자에게 거래 종결일이 속하는 분기의 다음 분기부터 만 3년 동안 (주)세아창원특수강의 연 평균 상각전 영업이익이 1,300억원을 초과할 경우에, 그 초과금액의 50%의 10배에 해당하는 금액 (총지급한도액: 2,000억원)을 대상회사 유통주식총수로 나누어 산출된 금액에 대상주식수를 곱한 금액을 매년 500억원 한도로 분할지급(무이자)하는 약정을 체결하였습니다.

2) 당사는 2015년 중 종속기업인 (주)세아창원특수강의 지분 54.82%를 취득하고, 비지배주주인 (주)포스코가 보유하고 있는 지분 19.94%에 대하여 다음과 같은 지분옵션계약을 체결하였습니다.

구 분
내 용

콜옵션(매도청구권)

권리자
(주)세아베스틸

의무이행사
(주)포스코

행사대상주식
(주)세아창원특수강의 주식 7,190,000주(일부불가)

행사시기
거래종결일로부터 만 1년이 경과 이후

행사가격
최종 주당 매매가액에 연복리 기준이율(3.285%)의 이율로 일할 계산한 금액과 주당차후정산금액을 더한 금액에서, 종결일 이후 주당 배당수령액을 연복리 기준이율로 일할계산하여 발생한 금액을 공제하고, 여기에 1주당 순자산 증가액을 더한 금액

풋옵션(매수청구권)

권리자
(주)포스코

의무이행사
(주)세아베스틸

행사대상
(주)세아창원특수강의 주식 7,190,000주(일부불가)

행사시기
거래종결일로부터 만 5년이 경과한 날부터 3개월째 되는 날 사이의 기간

행사가격
최종 주당 매매가액에 연복리 기준이율(3.285%)의 이율로 일할 계산한 금액과 주당차후정산금액을 더한 금액에서, 종결일 이후 주당 배당수령액을 연복리 기준이율로 일할계산하여 발생한 금액을 공제하고, 여기에 1주당 순자산 증가액을 더한 금액

한편, 당사는 전기 중 상기 콜옵션(매도청구권)을 행사 하였으며, 이로 인하여 (주)포스코가 보유하던 7,190,000주를 취득 하여
, 당기말 현재 지분율은 74.76% 입니다.

3) 당사는 (주)세아창원특수강의 주식매매계약서에 따라 재무적 투자자들과 매입대상주식 중 8,988,764주에 대한 주식매매계약상 당사의 지위를 양도하는 계약을 체결하였습니다. 동 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

정산계약
투자자 및 양도주식수
신영증권 : 7,189,965주 / 
신한금융투자 : 1,798,799주

정산일
중간정산기준일: 2017년 12월 18일
중간정산일: 2018년 3월 18일
정산기준일: 2019년 9월 18일
정산일: 2020년 3월 18일

정산가격
기초자산 순매도금액 + 유상감자금액 
- 정산기준금액

(주)세아베스틸 정산금
정산가격이 음(-)일 경우, 차액을 
(주)세아베스틸이 투자자에게 지급

투자자 정산금
정산가격이 양(+)일 경우, 차액을 투자자가 (주)세아베스틸에게 지급

중간정산
(주)세아베스틸은 중간정산기준일에 투자자가 보유하고 있는 정산대상주식의 50%범위 내에서 정산을 청구할 수 있음

현금흐름스왑
(주)세아베스틸 현금흐름
매 3개월마다 고정금액 지급

투자자 현금흐름
기초자산에서 발생하는 배당금 지급

한편, 당사 및 당사가 지정하는 자는 상기 중간 및 만기정산시 해당 정산대상주식에 대하여 공정가액으로 우선매수할 권리를 보유하고 있습니다. 당사는 상기 정산계약에 대하여 재무적 투자자들에게 정산계약에 대한 중간정산 및 정산대상주식의 50%에 대하여 우선매수청구권 행사를 통지 하였습니다(주석 39참조).

보고기간말 현재 당사는 상기 주주간 계약의 공정가치를 파생상품으로 회계처리하였습니다(주석 19 참조).

38. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도
무상할당 배출권

2015년분
1,284,596

2016년분
1,258,717

2017년분
1,248,897

합 계
3,792,210

(2) 당기 및 전기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 천원)

구 분
당기
전기

수량
장부금액
수량
장부금액

기초
277,043
-
233,562
-

무상할당
1,236,673
-
1,258,717
-

추가할당
12,224
-
-
-

사용
(1,377,207)
-
(1,215,236)
-

매각
(110,000)
-
-
-

기말
38,733
-
277,043
-

한편 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기 중 발생한 온실가스 배출량이 정부에서 무상으로 할당받은 배출량을 초과하지 않아 온실가스배출충당부채를 인식하지 않았습니다.

39. 보고기간후 사건

당사는 종속기업취득계약과 관련된 재무적 투자자들에게 정산계약에 대한 중간정산청구를 2017년 12월 22일날 통지하였으며, 2018년 2월 7일날 정산대상주식의 50%에 대하여 우선매수청구권 행사를 통지 하였습니다. 중간정산일날까지 우선매수청구권에 대한 대금 결제가 이루어지지 않을 경우 우선매수청구권은 행사되지 않은 것으로 처리 됩니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 세아베스틸의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의 3에 따라 첨부하는 것입니다.

 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 

주식회사 세아베스틸

대표이사 귀하

우리는 첨부된 주식회사 세아베스틸의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 세아베스틸의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 됩니다"라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다.

그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한
우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대표이사 이 정 희

2018년 3월
8
일

세아베스틸_내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg
세아베스틸_내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 세아베스틸

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
7
4
6
6
10
11
-
-
28
23

투입시간
분ㆍ반기검토
4
6
78
86
856
1,100
428
345
-
-
-
-
1,366
1,537

감사
29
21
79
57
733
502
424
248
251
235
-
-
1,516
1,063

합계
33
27
157
143
1,589
1,602
852
593
251
235
-
-
2,882
2,600

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기

2017.
06.30

1
일

주요내용
과거 감사경험 및 회사, 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차, 범위 및 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.04~12.08
5
일
4
명
2
명
중간감사

2018.01.15~01.19
5
일
4
명
2
명
기말재무제표 감사

2018.02.01~02.07
5
일
2
명
2
명
내부회계관리제도 검토

2018.02.08~02.14
5
일
2
명
2
명
기말 연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
군산공장, 창녕공장

실사(입회)대상
제품, 반제품, 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.03
1
일

실사(입회)장소
서울 본사

실사(입회)대상
현금, 어음수표, 유가증권, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2018.01.19, 2018.03.08