DN오토모티브 — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 안진회계법인

감사보고서
3.6
(주)디티알오토모티브

00260082
100000000000
20180316
1845110000642
000
289464
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N
N
Y
N
P
Y
1

주식회사 디티알 오토모티브
 (구: 동아타이어공업주식회사)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 47 (당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 46 (전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1 

재무제표 

 재무상태표 --------------------------------------------------- 4

 포괄손익계산서 ----------------------------------------------- 5

 자본변동표 --------------------------------------------------- 6

 현금흐름표 --------------------------------------------------- 7

 주석 -------------------------------------------------------- 8

 내부회계관리제도 검토의견 --------------------------------------- 79

 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- 83

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디티알 오토모티브(구: 동아타이어공업주식회사)

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 디티알 오토모티브(구: 동아타이어공업주식회사)의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 디티알 오토모티브 (구: 동아타이어공업주식회사)의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 이 정 희

2018년 3월 8일

이 감사보고서는 감사보고서
일(
2018년 3월 8일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 디티알 오토모티브
(구: 동아타이어공업주식회사)

제 47 (당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 46 (전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 디티알 오토모티브(구: 동아타이어공업주식회사) 대표이사 김상헌

본점 소재지 :
(도로명주소)
50592 경상남도 양산시 유산공단11길 11

(전 화)
055-389-0011

재 무 상 태 표

제 47 (당) 기 2017년
12
월 31일 현재

제 46 (전) 기
2016년 12월 31일 현재

주식회사 디티알 오토모티브(구: 동아타이어공업주식회사)
(단위: 원)

과 목
주석
제 47 (당) 기
제 46 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

47,334,474,943

155,718,786,263

현금및현금성자산
4,32,33
13,427,486,599

33,733,767,249

매도가능금융자산
9,14,32,33
-

12,410,916,045

매출채권
5,32,33
13,799,316,817

68,669,858,198

재고자산
6
19,713,749,480

37,899,873,740

기타금융자산
7,32
75,828,383

2,401,152,644

기타유동자산
8,33
318,093,664

603,218,387

Ⅱ. 비유동자산

242,129,772,166

508,026,170,692

매도가능금융자산
9,32
20,425,045,428

202,322,726,525

종속기업투자주식
10
171,481,167,826

173,140,736,864

기타금융자산
7,32
860,147,468

1,749,166,766

유형자산
11,33
49,363,411,444

115,089,894,080

무형자산
12
-

1,135,773,085

투자부동산
13
-

14,587,873,372

자 산 총 계

289,464,247,109

663,744,956,955

부 채

Ⅰ. 유동부채

17,422,465,335

78,744,204,058

매입채무
32,33
8,435,444,061

44,723,444,254

단기차입금
5,15,32,33
2,411,000,188

18,985,346,643

기타금융부채
16,32
1,908,318,330

7,170,048,315

당기법인세부채
27
664,782,681

4,274,650,833

기타유동부채
17,33
4,002,920,075

3,590,714,013

Ⅱ. 비유동부채

3,815,569,785

6,266,484,532

기타금융부채
16,32
-

328,410,751

확정급여부채
18
262,425,317

83,270,974

이연법인세부채
27
3,553,144,468

5,854,802,807

부 채 총 계

21,238,035,120

85,010,688,590

자 본

Ⅰ. 자본금
1,20
4,997,002,500

11,863,510,000

Ⅱ. 자본잉여금
20
2,869,609,699

36,638,788,455

Ⅲ. 기타포괄손익누계액
9,20
9,958,218,535

6,638,258,797

Ⅳ. 기타자본항목
20
(290,321,377,008)

(9,294,051,422)

Ⅴ. 이익잉여금
20,21,22
540,722,758,263

532,887,762,535

자 본 총 계

268,226,211,989

578,734,268,365

부채및자본총계

289,464,247,109

663,744,956,955

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 47 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 46 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디티알 오토모티브(구: 동아타이어공업주식회사)
(단위: 원)

과 목
주석
제 47(당) 기
제 46(전) 기

Ⅰ. 매출액

33,34

133,035,667,564

144,209,681,131

Ⅱ. 매출원가
24,33

126,862,833,090

138,477,693,191

Ⅲ. 매출총이익

6,172,834,474

5,731,987,940

IV. 판매비와관리비
23,24,33

7,310,419,005

6,100,453,478

V. 영업손실

(1,137,584,531)

(368,465,538)

기타수익
25,32
2,135,701,811

3,237,360,675

기타비용
25,32
3,351,718,689

4,151,985,482

종속기업투자손실
10
1,711,053,838

-

금융수익
26,32
51,898,125

112,182,284

금융비용
26,31,32
85,285,013

224,757,592

VI. 법인세비용차감전계속영업손실

(4,098,042,135)

(1,395,665,653)

VII. 계속영업손익법인세효익
27

(290,300,936)

(275,263,134)

VIII. 계속영업당기순손실

(3,807,741,199)

(1,120,402,519)

IX. 중단영업이익
30

18,816,922,605

23,855,565,136

X. 당기순이익

15,009,181,406

22,735,162,617

XI. 기타포괄손익

254,607,999

823,313,368

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
18
78,921,022

(543,581,219)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

매도가능금융자산평가손익
9,32
175,686,977

1,366,894,587

XII. 총포괄이익

15,263,789,405

23,558,475,985

XIII. 주당손익

기본주당순이익
28

802

1,097

기본주당계속영업손익
28

(203)

(54)

주석 참조

자 본 변 동 표

제 47 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 46 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디티알 오토모티브(구: 동아타이어공업주식회사)
(단위: 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
기타자본
항목
이익잉여금
총 계

2016.1.1(전기초)
11,863,510,000
36,638,788,455
5,271,364,210
(9,294,051,422)
515,876,971,637
560,356,582,880

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
22,735,162,617
22,735,162,617

매도가능금융자산평가손익
-
-
1,366,894,587
-
-
1,366,894,587

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(543,581,219)
(543,581,219)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(5,180,790,500)
(5,180,790,500)

2016.12.31(전기말)
11,863,510,000
36,638,788,455
6,638,258,797
(9,294,051,422)
532,887,762,535
578,734,268,365

2017.1.1(당기초)
11,863,510,000
36,638,788,455
6,638,258,797
(9,294,051,422)
532,887,762,535
578,734,268,365

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
15,009,181,406
15,009,181,406

매도가능금융자산평가손익
-
-
175,686,977
-
-
175,686,977

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
78,921,022
78,921,022

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(7,253,106,700)
(7,253,106,700)

분할로 인한 감소
(6,866,507,500)
(33,769,178,756)
3,144,272,761
(281,027,325,586)
-
(318,518,739,081)

2017.12.31(당기말)
4,997,002,500
2,869,609,699
9,958,218,535
(290,321,377,008)
540,722,758,263
268,226,211,989

주석 참조

현 금 흐 름 표

제 47 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 46 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디티알 오토모티브(구: 동아타이어공업주식회사)
(단위: 원)

과 목
주석
제 47(당) 기
제 46(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

8,554,455,061

47,075,882,825

1.당기순이익

15,009,181,406

22,735,162,617

2.비현금항목
29
11,669,080,232

20,225,326,610

3.운전자본조정
29
(13,839,545,521)

11,378,468,362

4.이자의 수취

4,294,943,704

4,435,802,134

5.배당금의 수취

35,438,550

44,726,750

6.이자의 지급

(161,232,512)

(296,727,748)

7.법인세의 납부

(8,453,410,798)

(11,446,875,900)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

5,152,219,192

(37,499,046,703)

1.매도가능금융자산의 처분

100,879,891,394

18,839,940,688

2.매도가능금융자산의 취득

(93,242,197,917)

(48,396,272,388)

3.기타금융자산의 순증감

362,880,444

(96,814,537)

4.유형자산의 처분

9,856,137

169,889,566

5.유형자산의 취득

(2,746,007,509)

(7,928,197,232)

6.투자부동자산의 취득

-

(87,592,800)

7.임대보증금의 감소

(60,718,557)

-

8.종속기업투자의취득

(51,484,800)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(19,212,572,268)

(6,614,701,716)

1.단기차입금의 증가

62,090,444,463

97,979,353,268

2.단기차입금의 상환

(73,998,742,026)

(99,413,264,484)

3.배당금의 지급

(7,253,106,700)

(5,180,790,500)

4.분할 시 발생한 단주에 대한 현금유출

(51,168,005)

-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(5,505,898,015)

2,962,134,406

V. 기초 현금및현금성자산

33,733,767,249

30,496,838,978

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(226,751,056)

274,793,865

VII. 분할로 인한 현금및현금성자산의 감소

(14,573,631,579)

-

VIII. 당기말 현금및현금성자산

13,427,486,599

33,733,767,249

주석 참조

주석

제 47 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 46 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디티알 오토모티브(구: 동아타이어공업주식회사)

1. 회사의 개요

주식회사 주식회사 디티알 오토모티브(구: 동아타이어공업주식회사, 이하 "당사")는 1971년 6월 23일에 설립되어 자동차 재생타이어, 튜브, 후랩, 자동차용 밧데리, 자동차방진부품 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 1988년 9월 25일자로 한국증권거래소에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2004년 3월 31일 및 2005년 3월31일을 기준일로 하여 사업다각화 및 경영합리화를 도모하고자 진주소재 자동차방진부품사업부 및 온산소재 축전지사업부를 각각 물적분할하였으며, 본사는 경남 양산시 유산동에 위치하고 있습니다.

한편,

주석 30
에서 언급하는 바와 같이 당사는 2017년 11월 1일자로 고무사업부문을인적분할하여 분할신설회사인 동아타이어공업주식회사로 포괄이전하였으며, 상호를 기존 동아타이어공업주식회사에서 주식회사 디티알 오토모티브로 변경하였습니다.

당기말 현재 당사의 주요 지분현황은 다음과 같습니다
.

주 주 명
주식수(주)
금액(천원)
지분율(%)

김상헌
5,133,278
2,566,639
51.36

한국투자밸류자산운용(주)
1,434,847
717,424
14.36

자기주식
1,265,248
632,624
12.66

기타
2,160,632
1,080,316
21.62

합 계
9,994,005
4,997,003
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표의 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법, 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는

매 보고기간 말에
재평가금액이나 공정가치로 측정되는

특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기

재무제표는

2018년 2월 14일
에

개최된

이사회에서 사실상 확정되었으며, 2018년 3월 16일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표 이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서생기는 변동과 비현금변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항
을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주
석
29
에 기술되어있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는
표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하
였으며 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 구체적 영향분석을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 28,162,780천원, 매도가능금융자산 20,425,045천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당사가 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
K-IFRS 1039호에 
따른 분류
K-IFRS 1109에 
따른 분류
K-IFRS 1039호에 따른 금액
K-IFRS 1109에 따른 금액

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후 원가
13,427,487
13,427,487

매출채권
대여금 및 수취채권
상각후 원가
13,799,317
13,799,317

기타금융자산
대여금 및 수취채권
상각후 원가
935,976
935,976

매도가능증권
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치(주1)
19,671,339
19,671,339

매도가능증권
매도가능금융자산
당기손익-공정가치(주1)
753,706
753,706

파생상품을 제외한 금융자산 합계
48,587,825
48,587,825

(주1)

회계정책의 최종선택에 따라 변경될 수 있음.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채 12,754,762천원을 보유하고 있습니다.

당사의 재무적 영향평가 결과에 따르면 당기말 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 파악되었습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실을 반영하여 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권의 원가는 16,383,391천원이며, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없습니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권에 대하여 손실충당금 1,648,098천원을 설정하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 추정됩니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 당사는 공정가액위험회피 적용과 관련하여 확정계약자산 및 부채를 보유하고 있지 않으며, 현금흐름위험회피 적용과 관련한 기타포괄손익누계액도 없습니다. 

당사의 재무적 영향평가 결과, 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 파악되었습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 회계 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였으며, 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부결산 프로세스를 정비하였습니다.
기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제
품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한교육을 실시하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 경과 규정에 따라 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급 적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 최초 적용에 따른 누적효과는 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정합니다. 한편, 구체적인 실무적 간편법의 사용여부는 현재 검토 중에 있습니다. 

당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적 영향을 예비평가하였으며, 구체적인 영향에 대하여 분석 중에 있습니다. 당사가
기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른
영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다
.

가. 수행의무 식별과 본인 대 대리인
당사는 자동차용 밧데리 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기 중 자동차용 밧데리의 제조 및 판매에서 발생한 수익은 131,950,905천원으로 총 수익의 약 99%에 해당합니다. 자동차용 밧데리 판매에서 발생한 수익은 다양한 무역조건으로 거래되며, 이 중 CIF, CFR 등 운송비를 포함하는 무역조건으로 체결된 계약이 존재합니다
. 

기업회계기준서 제1115호 적용 시 운송비를 포함하는 무역조건으로 체결된 계약에서 (1) 재화의 판매, (2) 운송용역이 구별되는 수행의무로 식별될 수 있습니다. 한편 운송용역에 대하여 당사가 '대리인'으로 활동하는 것이라면 운송용역에 대한 수익은 순액으로 인식되어야 하는 바, 당사가 총액으로 인식하던 금액 중 일부만 수익으로 인식하게 되므로 수익과 판
매관리비가 감소할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

위에 기재된 항목을 포함하여 기업회계기준서 제1115호의 도입이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당
기말 현재 당사는 부동산 임대차계약 및 일부 유형자산과 관련된 운용리스계약을 체결하고 있으며,
기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않습니다.
당사의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석중에 있습니다.

반면에 당사는 1)당사가 리스이용자인 금융리스 및 2)당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. 

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 당기말 현재 검토 중에 있습니다.

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1)
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2)
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3)
대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4)
매도가능금융
자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5)
금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6)
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1)
당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2)
기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.
후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목
추정 내용연수
계정과목
추정 내용연수

건 물
15 ~ 56년
차량운반구
4년

구 축 물
15 ~ 40년
기타유형자산
4년

기계장치
6년, 10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가
는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

당사는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부
보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할때 차감하여 표시하며, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정됩니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(18) 수익

당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 

1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2) 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용으로 구성되어 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

주석2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정

매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있으며,이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(2) 재고자산의 순 실현가치의 측정

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(3) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 자산손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능가액을 추정하여 손상차손금액을 결정하고 있으며, 회수가능가액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 시장참여자 사이에 이루어지는 자산을 매도하는 정상거래가 일어나는 경우의 가격을 추정하여 측정하고 있습니다. 사용가치는 미래기대현금흐름과 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정해야 하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 유ㆍ무형자산의 내용연수

유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(5) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(6) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해
영향을 받게 됩니다.

4. 현금및현금성자산
및 사용제한금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보유현금
-
36

은행예금
13,427,487
33,733,731

합 계
13,427,487
33,733,767

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
사용제한내역

장기금융상품
3,000
4,900
당좌개설보증금

5. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
15,447,415
70,562,593

대손충당금
(1,648,098)
(1,892,735)

순장부금액
13,799,317
68,669,858

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

6개월 이내
13,792,879
66,936,853

6개월~1년 이하
17,499
1,746,880

1년 초과~3년 이하
1,269,790
1,585,961

3년 초과
367,247
292,899

합 계
15,447,415
70,562,593

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,892,735
2,404,240

채권제각
(153,938)
(51,357)

추가설정액(환입액)
219,375
(460,148)

분할로 인한 감소
(310,074)
-

기말금액
1,648,098
1,892,735

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사가 은행에 할인 양도한 매출채권의 잔액 각각 2,411,000천원 및 18,985,347천원에 대해서 당사는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권 금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다.
당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에
동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

6. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
272,969
(101)
272,868
1,957,599
(23,909)
1,933,690

제품
3,393,309
(32,587)
3,360,722
9,759,375
(184,888)
9,574,487

재공품
4,110,832
-
4,110,832
5,317,911
-
5,317,911

원재료
11,683,325
-
11,683,325
19,566,267
-
19,566,267

저장품
76,549
-
76,549
208,970
-
208,970

미착품
209,453
-
209,453
1,298,549
-
1,298,549

합 계
19,746,437
(32,688)
19,713,749
38,108,671
(208,797)
37,899,874

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산평가손실(환입)
40,254
(115,808)

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기대여금
594
6,001

미수금
75,234
267,531

미수수익
-
1,794,721

보증금
-
332,900

합 계
75,828
2,401,153

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기금융상품
3,000
4,900

보증금
857,147
1,744,267

합 계
860,147
1,749,167

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

선급비용
132,916
405,663

부가세대급금
185,178
197,555

합 계
318,094
603,218

9. 매도가능금융자산

당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산(유동 및 비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득금액 및
상각후원가
손상차손
누계액
평가손익
장부금액
취득금액 및
상각후원가
손상차손
누계액
평가손익
장부금액

<시장성 있는 지분증권>

(주)케이티 등(주1)
7,109,831
(409,020)
12,875,555
19,576,366
1,730,507
(409,020)
731,448
2,052,935

<시장성 없는 지분증권>

(주)디지털스트림테크놀로지 등(주2)
1,096,000
(1,001,027)
-
94,973
1,913,500
(330,520)
-
1,582,980

<수익증권>

한국밸류10년 투자 등
696,517
-
57,189
753,706
7,732,776
(1,884,977)
264,592
6,112,391

<채무증권>

물가연동채권 등(주3)
-
-
-
-
197,360,261
-
7,625,076
204,985,337

합 계
8,902,348
(1,410,047)
12,932,744
20,425,045
208,737,044
(2,624,517)
8,621,116
214,733,643

(주1)

당기 중 인적분할로 인하여 신설법인의 동아타이어공업(주)의 지분을 배부받은 가액이 포함됨.

(주2)
활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정함.

(주3)
당기 중 인적분할로 인하여 전액 동아타이어공업㈜로 포괄 이전함.

.

10. 종속기업투자

주식

당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
주요영업활동
당 기
전 기

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

(주)디티알
한국
자동차부품제조
100%
55,310,306
100%
55,310,306

동아전지(주)
한국
자동차용축전지제조
100%
36,921,674
100%
36,921,674

코모텍(주)(주1,2)
한국
통신기기제조
-
-
58.92%
-

(주)동남주택
한국
주택건설 등
76.44%
2,387,576
75.51%
2,336,091

Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd.
중국
자동차타이어등 제조
100%
28,084,403
100%
28,084,403

Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.
중국
자동차부품제조
100%
19,780,399
100%
19,780,399

Dongah America Inc.
미국
자동차부품판매
100%
4,128,263
100%
4,128,263

DTR VMS LTD.(주3)
영국
자동차부품제조
100%
24,868,547
100%
26,579,601

합 계

171,481,168

173,140,737

(주1)

전기 이전에 누적손실로 인하여 취득원가 6,200백만원에 대해 전액 손상차손을 인식하였음.

(주2)
당기 중 보유 지분 전액을 처분하였음.

(주3)
당기 중 손상징후가 발생하여 1,711,054천원을 종속기업투자손실로 계상하였음.

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가

상각및손상차손
누계액

장부금액
취득원가
상각및손상차손
누계액
장부금액

토지
14,990,315
-
14,990,315
43,755,997
-
43,755,997

건물
15,412,317
(2,892,820)
12,519,497
37,940,080
(13,836,091)
24,103,989

구축물
90,121
(29,210)
60,911
1,125,504
(881,479)
244,025

기계장치
47,253,595
(26,919,792)
20,333,803
105,913,979
(62,511,075)
43,402,904

차량운반구
357,126
(347,632)
9,494
2,908,654
(2,193,818)
714,836

기타유형자산
7,470,905
(6,885,937)
584,968
32,595,293
(30,322,656)
2,272,637

건설중인자산
864,423
-
864,423
595,506
-
595,506

합 계
86,438,802
(37,075,391)
49,363,411
224,835,013
(109,745,119)
115,089,894

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
대체
분할로 인한 감소
기말

토지
43,755,997
-
-
-
-
(28,765,682)
14,990,315

건물
24,103,989
185,442
-
(1,174,270)
-
(10,595,664)
12,519,497

구축물
244,025
10,550
-
(30,187)
-
(163,477)
60,911

기계장치
43,402,904
1,226,085
(133,729)
(8,604,593)
635,106
(16,191,970)
20,333,803

차량운반구
714,836
81,703
(5)
(240,959)
-
(546,081)
9,494

기타유형자산
2,272,637
281,205
(8,000)
(1,197,478)
-
(763,396)
584,968

건설중인자산
595,506
961,023
-
-
(635,106)
(57,000)
864,423

합 계
115,089,894
2,746,008
(141,734)
(11,247,487)
-
(57,083,270)
49,363,411

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
대체(주1)
기말

토지
44,085,332
-
-
-
(329,335)
43,755,997

건물
25,053,143
346,350
-
(1,295,504)
-
24,103,989

구축물
278,719
163
-
(34,857)
-
244,025

기계장치
47,539,724
5,069,221
(1,315,805)
(9,250,668)
1,360,432
43,402,904

차량운반구
706,658
299,175
(13,791)
(277,206)
-
714,836

기타유형자산
4,124,547
685,080
(15)
(2,536,975)
-
2,272,637

건설중인자산
871,047
1,528,208
-
-
(1,803,749)
595,506

합 계
122,659,170
7,928,197
(1,329,611)
(13,395,210)
(772,652)
115,089,894

(주1)

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체 및 투자부동산으로 대체임.

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가

상각 및 손상차손누계액

장부금액
취득원가
상각 및 손상차손누계액
장부금액

회원권
-
-
-
1,135,773
-
1,135,773

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
분할로 인한 감소
기말

회원권
1,135,773
-
-
(1,135,773)
-

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
기말

회원권
1,135,773
-
-
1,135,773

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가

상각및손상차손
누계액

장부금액
취득원가
상각및손상차손
누계액
장부금액

토지
-
-
-
7,815,760
-
7,815,760

건물
-
-
-
8,892,939
(2,120,826)
6,772,113

합 계
-
-
-
16,708,699
(2,120,826)
14,587,873

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
분할로 인한 감소
기 말

토지
7,815,760
-
-
(7,815,760)
-

건물
6,772,113
-
(251,776)
(6,520,337)
-

합 계
14,587,873
-
(251,776)
(14,336,097)
-

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기타증감(주1)
기 말

토지
7,486,425
-
-
329,335
7,815,760

건물
6,540,315
87,593
(299,112)
443,317
6,772,113

합 계
14,026,740
87,593
(299,112)
772,652
14,587,873

(주1)

유형자산으로부터 대체되었음.

(3) 당기와 전기의 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
354,769
360,474

직접운영비용
251,776
299,112

14. 담보제공자산

당기말 현재 당사 및 종속기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은없습니다.

15. 차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
이자율(%)
당 기
전 기

매출채권 담보부 차입금
KEB하나은행
LIBOR+0.40~1.00
2,411,000
18,985,347

16. 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

미지급금
57,811
116,735

미지급비용
1,801,862
6,584,963

임대보증금
-
290,034

금융보증부채
48,645
178,316

합 계
1,908,318
7,170,048

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대보증금
-
328,411

17. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

선수금
3,940,642
2,895,923

예수금
62,278
694,791

합 계
4,002,920
3,590,714

18. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
4,920,697
18,604,347

사외적립자산의 공정가치
(4,658,272)
(18,521,076)

재무상태표에 인식된 금액
262,425
83,271

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무 
현재가치
사외적립자산
합 계

당기초
18,604,347
(18,521,076)
83,271

퇴직급여:

당기근무원가
2,728,674
-
2,728,674

이자비용(이자수익)
305,435
(345,411)
(39,976)

소 계
3,034,109
(345,411)
2,688,698

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
(297,400)
(297,400)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(91,187)
-
(91,187)

경험조정에서 발생하는 보험수리적손익
286,092
-
286,092

소 계
194,905
(297,400)
(102,495)

기업이 납부한 기여금
-
(1,000,000)
(1,000,000)

제도에서 지급한 금액
(1,663,968)
2,117,218
453,250

기타 증감(관계사 전입액 등)
(94,228)
241,582
147,354

분할로 인한 감소
(15,154,468)
13,146,815
(2,007,653)

당기말
4,920,697
(4,658,272)
262,425

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무 
현재가치
사외적립자산
합 계

전기초
17,317,669
(16,561,450)
756,219

퇴직급여:

당기근무원가
2,869,531
-
2,869,531

이자비용(이자수익)
331,103
(315,850)
15,253

소 계
3,200,634
(315,850)
2,884,784

재측정요소:

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
150,803
150,803

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
26,517
-
26,517

경험조정에서 발생하는 보험수리적손익
528,630
-
528,630

소 계
555,147
150,803
705,950

기업이 납부한 기여금
-
(3,649,207)
(3,649,207)

제도에서 지급한 금액
(1,934,029)
1,538,018
(396,011)

기타 증감(관계사 전입액 등)
(535,074)
316,610
(218,464)

전기말
18,604,347
(18,521,076)
83,271

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

지분상품
1,793,318
698,106

채무상품
1,749,042
13,804,835

정기예금 등
1,115,912
4,018,135

합 계
4,658,272
18,521,076

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.54%
2.02%

미래임금상승률
3.00%
3.00%

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율

(162,550)

179,114

미래임금인상률

176,904

(163,693)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
(635,197)
694,194

미래임금인상률
681,956
(636,500)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

19. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, GBP)

금융기관
약정내용
약정금액

KEB하나은행
외화일반대출, 수입신용장개설 등
USD 9,500,000

무역금융, 매담대 약정 등
12,000,000

기타외화지급보증
GBP 3,000,000

우리은행
무역금융 등
9,000,000

(2) 당기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY, CNY,EUR, GBP)

금융기관
보증내용
보증금액

KEB하나은행
수입신용장발행
USD 1,430,569

JPY 8,469,826

EUR 285,091

CNY 548,042

수입신용장발행
USD 304,749

수출환어음매입
USD 322,175

매담대약정
330,935

기타외화지급보증
USD 10,000

GBP 2,500,000

(3) 당기말 현재 당사는 특수관계자를 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

(4) 분할과 관련된 연대채무
2017년 11월 1일자 고무사업부문의 인적분할과 관련하여 당사는 분할기일 이전의 기존 채무에 대하여, 분할신설회사인 동아타이어공업주식회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

20. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 수권주식수와 발행주식수는 다음과 같습니다. 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

수권주식수
48,000,000주
48,000,000주

발행주식수
9,994,005주
23,727,020주

액면금액
500원
500원

한편, 주석 30에서 언급하는 바와 같이 당사는 2017년 11월 1일자로 고무사업부문을인적분할하였으며, 분할비율에 따라 보통주 13,733,015주(자본금 6,866,508천원)가 감소하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금
1,705,892
4,050,000

재평가적립금
-
31,425,070

기타자본잉여금
1,163,718
1,163,718

합 계
2,869,610
36,638,788

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손익
9,958,219
6,638,259

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
6,638,259
5,271,364

매도가능증권의 평가로 인한 순평가차익
6,709,676
1,752,190

매도가능금융자산의 처분으로 인한 당기변동액
(6,481,511)
22,998

당기 변동액에 대한 법인세효과
(52,478)
(408,293)

분할로 인한 감소
3,144,273
-

기 말
9,958,219
6,638,259

(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(3,914,727)
(9,294,051)

감자차손(주1)
(286,406,650)
-

합 계
(290,321,377)
(9,294,051)

(주1)

당사는 2017년 11월 1일자로 고무사업부문을 인적분할의 방식으로 분할함에 따라 당사의 소유주에게 분배한 자산집단의 순자산가액과 자본항목들의 차이 286,355,482천원을 감자차손으로 조정하였음.

21. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법정적립금
5,931,755
5,931,755

임의적립금
519,693,627
504,693,627

미처분이익잉여금
15,097,376
22,262,381

합 계
540,722,758
532,887,763

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
532,887,763
515,876,972

당기순이익
15,009,181
22,735,163

배당금
(7,253,107)
(5,180,791)

확정급여제도의 재측정요소
78,921
(543,581)

기말금액
540,722,758
532,887,763

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일 : 2018년 3월 16일
처분확정일 : 2017년 3월 17일

I. 미처분이익잉여금

15,097,376,454

22,262,380,726

전기이월미처분이익잉여금
9,274,026

70,799,328

확정급여제도의 재측정요소
78,921,022

(543,581,219)

당기순이익
15,009,181,406

22,735,162,617

II. 이익잉여금처분액

15,010,129,900

22,253,106,700

이익준비금
-

-

임의적립금
8,900,000,000

15,000,000,000

배당금
 (주당 배당금(액면배당률): 

당기: 보통주 700원(140%)

 전기: 보통주 350원(70%))

6,110,129,900

7,253,106,700

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

87,246,554

9,274,026

22. 배당금

(1) 당기와 전기의 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
9,994,005주
23,727,020주

자기주식수
1,265,248주
3,003,858주

배당받을 주식수
8,728,757주
20,723,162주

주당액면금액
500원
500원

액면배당률
140%
70%

배당금
6,110,130
7,253,107

(2) 당기와 전기의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

배당금
6,110,130
7,253,107

당기순이익
15,009,181
22,735,163

배당성향
40.71%
31.90%

(3) 당기와 전기의 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

주당배당금
700
350

결산일종가
31,950
24,900

배당수익률
2.19%
1.41%

23. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,017,771
1,454,552

퇴직급여
218,532
136,169

복리후생비
130,155
86,438

여비교통비
128,887
163,695

통신비
37,103
28,474

수도광열비
2,682
3,235

세금과공과
109,834
86,429

지급수수료
588,556
256,015

소모품비
26,668
83,516

수선비
11,331
28,596

보험료
44,000
40,055

접대비
18,386
14,812

광고선전비
313,517
305,049

교육비
5,920
1,027

도서인쇄비
7,912
657

차량유지비
73,827
53,198

운반비
291,836
237,212

수출운반비
1,855,276
1,850,674

수출부대비
864,700
1,151,930

임차료
34,978
26,502

대손상각비
525,481
18,620

잡비
3,067
73,598

합 계
7,310,419
6,100,453

24. 성격별비용

당기와 전기의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 재공품의 변동
(2,276,985)
1,469,047

원재료사용
166,428,107
152,323,512

상품의 판매
12,634,809
69,022,614

종업원급여
34,336,898
39,667,773

감가상각비
11,499,263
13,694,322

운반비
4,615,082
4,993,631

광고비
349,448
342,819

기타비용
36,586,245
41,117,873

차감:중단사업손익으로 분류
(129,999,615)
(178,053,444)

합 계
134,173,252
144,578,147

25. 기타손익

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
1,545,649
2,055,158

외화환산이익
-
929,241

유형자산처분이익
-
134,373

매도가능금융자산처분이익
321,278
-

금융보증부채환입
129,672
-

잡이익
139,103
118,589

합 계
2,135,702
3,237,361

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
1,453,743
1,853,510

외화환산손실
768,649
806,718

기부금
32,378
42,559

유형자산처분손실
140,237
1,284,328

매도가능금융자산손상차손
670,507
-

금융보증비용
-
40,876

잡손실
286,205
123,994

합 계
3,351,719
4,151,985

26. 금융손익

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
16,460
67,455

배당금수익
35,438
44,727

합 계
51,898
112,182

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
85,285
224,758

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
3,820,558
8,790,477

법인세추납액
1,022,985
111,169

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(596,124)
(1,278,041)

자본에 직접 반영된 이연법인세
(76,052)
(245,925)

법인세비용
4,171,367
7,377,680

계속영업과 관련된 법인세효익
(290,301)
(275,263)

중단영업과 관련된 법인세비용
4,461,668
7,652,943

유효세율(주1)
21.75%
24.50%

(주1)

중단영업손익 구분 전 법인세차감전순이익과 중단영업손익 구분 전 법인세비용에대한 유효세율임.

(2) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소
(23,574)
162,368

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익
(52,478)
(408,293)

합 계
(76,052)
(245,925)

확정급여제도의 재측정요소 및 매도가능금융자산평가손익과 관련된 이연법인세 변동액은 기타포괄손익에 반영하였습니다.

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(주1)
19,180,549
30,112,843

적용세율에 따른 세부담액
4,411,526
6,925,954

조정사항:

비과세수익
(2,370)
(3,027)

비공제비용
57,149
21,858

세액공제
-
(67,515)

과거기간 법인세로 인한 당기 조정사항
881,557
146,401

미인식일시적차이로 인한 효과
(1,032,458)
-

미환류소득에 대한 법인세
141,429
347,819

기타
(285,466)
6,190

법인세비용(주1)
4,171,367
7,377,680

평균유효세율
21.75%
24.50%

(주1)

중단영업손익 구분 전 법인세차감전 순이익과 중단영업손익 구분 전 법인세비용임.

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 23%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
분할로 인한 감소
기말금액

압축기장충당금
(2,805,469)
-
-
2,805,469
-

매도가능금융자산
137,731
(446,592)
(52,478)
(2,288,882)
(2,650,221)

미수수익
(412,787)
(17,033)
-
429,820
-

재고자산
48,023
9,259
-
(49,764)
7,518

확정급여부채
-
165,062
(23,574)
(74,318)
67,170

감가상각비
(3,221,318)
852,880
-
972,425
(1,396,013)

기타
399,017
108,600
-
(89,215)
418,402

합 계
(5,854,803)
672,176
(76,052)
1,705,535
(3,553,144)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

압축기장충당금
(2,805,469)
-
-
(2,805,469)

매도가능금융자산
(76,029)
622,053
(408,293)
137,731

미수수익
(197,128)
(215,659)
-
(412,787)

재고자산
74,659
(26,636)
-
48,023

확정급여부채
-
(162,368)
162,368
-

감가상각비
(4,600,659)
1,379,341
-
(3,221,318)

기타
471,782
(72,765)
-
399,017

합 계
(7,132,844)
1,523,966
(245,925)
(5,854,803)

(6) 당기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 일시적차이는 36,818,807천원입니다.

28. 주당손익

(1) 당기및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
15,009,181,406
22,735,162,617

가중평균유통보통주식수(주1)
18,718,618주
20,723,162주

기본주당이익
802
1,097

(주1) 전기의 가중평균유통보통주식수는 유통보통주식수와 동일하며 당기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

구 분
주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

기초
23,727,020
365/365
23,727,020

자기주식(인적분할 이전)
(3,003,858)
304/365
(2,501,843)

자기주식(인적분할 이후)
(1,265,248)
61/365
(211,452)

인적분할로 인한 유통보통주식수의 감소
(13,733,015)
61/365
(2,295,107)

합계

18,718,618

(2) 당기 및 전기의 기본주당계속영업이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

계속영업손실
(3,807,741,199)
(1,120,402,519)

가중평균유통보통주식수
18,718,618
20,723,162

기본주당계속영업손익
(203)
(54)

29. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금만 존재합니다

(2) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

(1) 비현금조정항목

재고자산평가손실(환입)
40,254
(115,808)

퇴직급여
2,688,698
2,884,784

감가상각비
11,499,263
13,694,322

대손상각비(대손충당금환입)
219,375
(460,148)

외화환산손실
734,080
1,895,806

유형자산처분손실
140,237
1,287,591

매도가능금융자산처분손실
715,917
-

매도가능금융자산손상차손
670,507
-

금융보증비용
-
40,876

종속기업투자손실
1,711,054
-

이자비용
161,233
304,057

법인세비용
4,171,367
7,377,680

외화환산이익
(103,332)
(1,985,283)

유형자산처분이익
(8,359)
(184,870)

매도가능증권처분이익
(5,768,342)
(368,053)

금융보증부채환입
(129,672)
-

이자수익
(5,037,761)
(4,100,901)

배당금수익
(35,438)
(44,727)

합 계
11,669,081
20,225,326

(3) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역 중 운전자본조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

(2)
운전자본조정

매출채권
22,751,014
8,564,914

재고자산
(7,144,484)
(604,606)

기타금융자산
(61,386)
(14,341)

기타유동자산
(335,032)
(81,235)

매입채무
(28,898,095)
6,710,127

기타금융부채
(2,146,651)
1,560,729

기타유동부채
2,394,484
(493,437)

퇴직금의 지급
(1,758,196)
(2,469,103)

사외적립자산
1,358,800
(1,794,579)

소 계
(13,839,546)
11,378,469

합 계
(2,170,465)
31,603,795

(4) 당기와 전기 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정 대체
635,106
1,803,749

유형자산의 투자부동산 대체
-
772,652

유형자산 처분 관련 미수금의 변동
-
57,000

(5) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
분할로 인한 감소
기타 증감
기 말

차 입
상 환

단기차입금
18,985,347
62,090,444
(73,998,742)
(4,611,588)
(54,461)
2,411,000

30. 기업분할 및 중단영업

(1) 기업분할

당사는 2017년 6월 14일자 이사회 결의 및 2017년 9월 26일자 임시주주총회 승인에따라 2017년 11월 1일자로 고무사업부문을 인적분할하여 분할신설회사인 동아타이어공업주식회사로 포괄이전하였습니다.

구 분
내 용

분할방법
인적분할

분할회사
주식회사 디티알 오토모티브(분할존속회사)

동아타이어공업주식회사(분할신설회사)

분할일정
분할기일 2017년 11월 1일

상기 기업분할에 따라 고무사업부문은 2017년 11월 1일에 소유주에게 분배되었으며, 이러한 결과는 당기 재무제표에 중단영업으로 표시되어 있습니다.

(2) 분할 전후 요약재무상태표

동 거래는 동일지배 하의 사업분할에 해당하는 바, 당사는 분할신설회사인 동아타이어공업주식회사로 이전되는 자산과 부채를 분할시점의 장부금액으로 이전하였으며 이전되는 순자산의 장부가액과 분할비율에 따른 자본금 및 주식발행초과금 등 감소하는 자본항목들 합계액의 차이를 기타자본조정으로 처리하였습니다. 분할 전후의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
분할 전
분할 후 (2017년 11월 1일 현재)

(2017년 11월 1일)
주식회사 디티알 오토모티브
 (구, 동아타이어공업주식회사)
동아타이어공업주식회사

유동자산
123,592,798
48,277,234
75,315,564

비유동자산(주1)
494,841,359
225,412,952
269,428,407

자산총계
618,434,157
273,690,186
344,743,971

유동부채
34,593,926
17,831,650
16,762,276

비유동부채
5,708,854
1,574,053
4,134,801

부채총계
40,302,780
19,405,703
20,897,077

자본총계(주1)
578,131,377
254,284,483
323,846,894

(주1)

인적분할 시 발생한 자기주식병합효과 5,379,325천원을 반영하기 전 금액임.

(3) 중단영업손익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

Ⅰ. 매출액
143,798,195
204,798,432

Ⅱ. 매출원가
(122,844,244)
(168,225,606)

Ⅲ. 매출총이익
20,953,951
36,572,826

IV. 판매비와 관리비
(7,155,371)
(9,827,839)

V. 영업이익
13,798,580
26,744,987

Ⅵ. 금융수익
5,021,301
4,033,445

Ⅶ. 금융원가
(75,947)
(79,299)

Ⅷ. 기타영업외수익
6,769,713
4,410,390

Ⅸ. 기타영업외비용
(2,235,056)
(3,601,015)

X. 법인세비용차감전순이익
23,278,591
31,508,508

XI. 법인세비용
(4,461,668)
(7,652,943)

XII. 중단영업이익
18,816,923
23,855,565

(4) 중단영업과 관련된 현금흐름

당분기와 전분기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
12,897,504
37,070,490

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(17,125,233)
(32,870,117)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
(1,750,645)
(1,222,472)

31. 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

부 채
21,238,035
85,010,689

자 본
268,226,212
578,734,268

부채비율
7.92%
14.69%

32. 금융위험 관리

당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 위험관리 정책 및 절차를 준수하고 있는지를 감독하고 당사가 직면한 위험과 관련하여 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(1) 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 매도가능금융자산 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(2) 유동성위험

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(3) 시장위험

당사는 시장위험 중
환위험과
이자율위험에 노출되어 있습니다.

1) 환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래예상거래, 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 

2) 이자율위험
이자율 변동 위험에 노출되어 있는 자산과 부채는 예금과 매도가능금융자산 및 차입금으로, 당사는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

33. 금융상품

(1) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당
기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

현금성자산(주1)
13,427,487
33,733,731

매출채권(주2)
15,447,415
70,562,593

기타금융자산
935,975
4,150,319

매도가능금융자산(주3)
753,706
212,982,705

합 계
30,564,583
321,429,348

(주1)

당사의 보유현금은 제외함.

(주2)
당기말 및 전기말 현재 매출채권과 관련하여 대손충당금을 각각 1,648,098천원 및 
1,892,735천원을 계상하고 있음.

(주3)
지분증권은 제외함.

당사는 당기말 현재 특수관계자를 위하여 금융기관과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 동 금융보증계약으로 신용위험에 대한 최대 노출정도는 23,132,513천원 입니다.

(2) 유동성위험

1) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이내
1년 초과~
5년 이내
5년 초과

매입채무
8,435,444
8,435,444
8,435,444
-
-

단기차입금
2,411,000
2,468,735
2,468,735
-
-

기타금융부채
1,908,318
24,992,187
24,992,187
-
-

합 계
12,754,762
35,896,366
35,896,366
-
-

2) 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이내
1년 초과~
5년 이내
5년 초과

매입채무
44,723,444
44,723,444
44,723,444
-
-

단기차입금
18,985,347
19,308,098
19,308,098
-
-

기타금융부채
7,498,459
79,056,064
78,726,064
330,000
-

합 계
71,207,250
143,087,606
142,757,606
330,000
-

(3) 환위험

당사는 원재료 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY, EUR, GBP, CNY, DKK)

계 정 과 목
당 기
전 기

외 화 금 액
환 율
원화환산액
외 화 금 액
환 율
원화환산액

외화자산합계
USD
18,719,410
1,071.40
20,055,975
USD
45,016,801
1,208.50
54,402,804

JPY
45,650,022
9.49
433,269
JPY
40,039,896
10.37
415,138

EUR
1,136,895
1,279.25
1,454,373
EUR
4,128,411
1,267.60
5,233,174

GBP
30,844
1,439.53
44,400
GBP
78,689
1,480.17
116,473

CNY
596,142
163.65
97,559
CNY
-
-
-

DKK
-
-
-
DKK
638,540
170.52
108,884

외화부채합계
USD
6,180,048
1,071.40
6,621,303
USD
30,881,134
1,208.50
37,319,850

JPY
8,469,826
9.49
80,388
JPY
-
-
-

EUR
558,260
1,279.25
714,154
EUR
2,359,420
1,267.60
2,990,801

CNY
548,043
163.65
89,687
CNY
-
-
-

DKK
-
-
-
DKK
216,854
170.52
36,978

2) 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율
10%
변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,343,467
(1,343,467)
1,708,295
(1,708,295)

JPY
35,288
(35,288)
41,514
(41,514)

EUR
74,022
(74,022)
224,237
(224,237)

GBP
4,440
(4,440)
11,647
(11,647)

CNY
787
(787)
-
-

DKK
-
-
7,191
(7,191)

합 계
1,458,004
(1,458,004)
1,992,884
(1,992,884)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채만을 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 매도가능금융자산 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

이자수익
-
-
2,049,853
(2,049,853)

이자비용
(24,110)
24,110
(189,853)
189,853

(5) 공정가치

1) 장
부
금액과 공정가치
당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

대여금및수취채권(주1):

현금및현금성자산
13,427,487
13,427,487
33,733,767
33,733,767

매출채권
13,799,317
13,799,317
68,669,858
68,669,858

기타금융자산
935,976
935,976
4,150,319
4,150,319

합 계
28,162,780
28,162,780
106,553,944
106,553,944

매도가능금융자산:

매도가능금융자산
20,425,045
20,425,045
214,733,643
214,733,643

상각후원가로 인식된 부채(주1):

매입채무
8,435,444
8,435,444
44,723,444
44,723,444

차입금
2,411,000
2,411,000
18,985,347
18,985,347

기타금융부채
1,908,318
1,908,318
7,498,459
7,498,459

합 계
12,754,762
12,754,762
71,207,250
71,207,250

(주1)

유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있음. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없음.

2) 공정가치의 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당 기

매도가능금융자산
19,576,366
753,706
-
20,330,072

전 기

매도가능금융자산
2,052,935
211,097,729
-
213,150,664

수준1로 분류되는 매도가능금융자산은 시장성 있는 지분증권으로서 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정됩니다.

수준2로 분류되는 매도가능금융자산은 채무증권 및 수익증권으로 구성됩니다. 공정가치는 현금흐름할인법 등이 적용되어 측정되며 당사는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 활성거래 시장이 없어 취득원가로 측정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산
94,973
1,582,980

(6) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기타수익
기타비용
금융수익
금융비용
기타포괄손익

대여금및수취채권
2,562,389
2,940,830
182,721
-
-

매도가능금융자산
5,768,342
1,386,424
4,890,478
-
175,687

상각후원가로 인식된 부채
103,149
734,080
-
161,233
-

차감:중단사업으로 분류
(6,566,953)
(2,168,435)
(5,021,301)
(75,947)
-

합 계
1,866,927
2,892,899
51,898
85,286
175,687

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기타수익
기타비용
금융수익
금융비용
기타포괄손익

대여금및수취채권
6,225,925
3,070,910
187,372
-
-

매도가능금융자산
368,053
-
3,958,256
-
1,366,895

상각후원가로 인식된 부채
587,034
2,687,132
-
304,057
-

차감:중단사업으로 분류
(4,196,613)
(3,056,937)
(4,033,445)
(79,299)
-

합 계
7,181,012
5,758,042
4,145,628
304,057
1,366,895

(7) 일괄 상계 또는 유사한 약정

당기말 및 전기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받아 인식된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
인식된
금융상품
총액
상계되는 
인식된
금융상품 총액
재무상태표에
표시되는 
금융상품 순액
재무상태표에서 상계되지 
않은 관련 금액
순액

금융상품
수취한 현금담보

금융자산:

매출채권
2,411,000
-
2,411,000
(2,411,000)
-
-

금융부채:

단기차입금
2,411,000
-
2,411,000
(2,411,000)
-
-

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
인식된
금융상품
총액
상계되는
인식된
금융상품 총액
재무상태표에
표시되는 
금융상품 순액
재무상태표에서 상계되지 
않은 관련 금액
순액

금융상품
수취한 현금담보

금융자산:

매출채권
18,985,347
-
18,985,347
(18,985,347)
-
-

금융부채:

단기차입금
18,985,347
-
18,985,347
(18,985,347)
-
-

34. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분
회사명
소재지

최상위지배자
김상헌
한국

종속기업
(주)디티알
한국

동아전지(주)
한국

(주)동남주택
한국

Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd.
중국

Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.
중국

Dongah America Inc.
미국

DTR VMS LTD.
영국

DTR VMS GmbH (주1)
독일

Dongah DTR VMS OSVT (주2)
터키

DTR VMS ITALY S.R.L (주3)
이탈리아

DTR VMS Polksa Sp. z.o.o (주4)
폴란드

DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES AUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA (주4)
브라질

DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. DE C.V. (주1)
멕시코

DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED (주1)
인도

(주)이큐포올 (주5)
한국

기타의 특수관계자
동아타이어공업주식회사
한국

디티알전기(주)
한국

(주1)
(주)디티알이 100%의 지분을 소유하고 있음.

(주2)
종속기업인 DTR VMS LTD. 가 100%의 지분을 소유하고 있음.

(주3)
(주)디티알이 60%의 지분을 소유하고 있음.

(주4)

DTR
VMS
Poland
Sp. Z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES AUTOMOTIVOSDO BRASIL LTDA는 DTR VMS Italy S.R.L. 이 100%의 지분을 소유하고 있음..

(주5)
당기 중 신규취득하였으며 (주)디티알이 100%의 지분을 소유하고 있음.

(2) 당기와 전기의 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
수익거래(주1)
매입거래(주1)

매 출
유형자산 매각
매 입
유형자산취득
기타

종속기업
(주)디티알
16,425,931
-
-
-
-

동아전지(주)
922
-
8,329,802
-
282

Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd.
3,527
-
1,736,739
37,205
-

DTR VMS ITALY S.R.L
178,317
-
-
-
-

기타의 특수관계자
동아타이어공업주식회사
-
-
-
-
10,200

디티알전기(주)
165,483
-
-
-
-

합 계
16,774,180
-
10,066,541
37,205
10,482

(주1)

중단영업손익을 포함한 금액임.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
수익거래(주1)
매입거래(주1)

매 출
유형자산 매각
매 입
유형자산 취득
기 타

종속기업
(주)디티알
15,625,380
-
-
-
-

동아전지(주)
2,376
-
42,517,725
-
782

Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd.
8,502
-
25,791,295
21,892
-

DTR VMS SISTEMAS ANTIMBRANTES AUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA
-
57,000
-
-
-

DTR VMS ITALY S.R.L
48,974
-
-
-
-

합 계
15,685,232
57,000
68,309,020
21,892
782

(주1)

중단영업손익을 포함한 금액임.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

종속기업
동아전지(주)
-
-
573,879
-

기타의 특수관계자
동아타이어공업주식회사
-
19,884
330
35,663

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

종속기업
(주)디티알
2,797,156
6,146
-
171,358

동아전지(주)
-
-
16,441,460
-

Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd.
485,791
-
12,766,834
10,129

Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.
135,764
-
-
-

DTR VMS SISTEMAS ANTIMBRANTES AUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA
-
60,425
-
-

DTR VMS ITALY S.R.L
15,132
-
-
-

동남주택(주)
-
-
-
14,367

합 계
3,433,843
66,571
29,208,294
195,854

(4) 주요 경영진에 대한 보상 

당기와 전기의 당사의 주요 경영진(임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
554,994
660,002

퇴직급여
41,583
644,881

합 계
596,577
1,304,883

(5) 당기 중 인적분할이 실시되어, 최대주주를 포함한 기존 주주들에게 분할 당시의 지분율에 근거하여, 분할신설회사의 신주를 배정하였습니다. (주석 30 참조)

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, EUR, USD, GBP)

피보증인
보증금액
보증내역
금융기관

(주)디티알
EUR 1,690,284
중기포괄
한국수출입은행

36,000,000

USD 39,000,000
외국환거래
한국씨티은행

DTR VMS LTD.
GBP 3,000,000
운영자금대출
KEB하나은행

35. 영업부문

(1) 당사는

기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문에 해당하므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

(2) 당사는 영업관리목적 상 매출을 내수와 수출로 구분하고 있으며, 이에 따른 지역별 매출현황은 아래와 같습니다. 

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
내수
수출
합계

아시아
미주
기타

총매출액 (주1)
68,571,701

99,185,740

39,866,739

69,209,682

276,833,862

(주1)

중단사업손익을 포함한 금액임.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
내수
수출
합계

아시아
미주
기타

총매출액 (주1)
75,726,201
161,719,248
47,280,073
64,282,590
349,008,113

(주1)

중단사업손익을 포함한 금액임.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 디티알 오토모티브 (구: 동아타이어공업주식회사)의 2017년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 디티알 오토모티브(구: 동아타이어공업주식회사)

대표이사 귀하

우리는 첨부된 주식회사 디티알 오토모티브(구: 동아타이어공업주식회사) 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 디티알 오토모티브(구: 동아타이어공업주식회사)의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도운영실태평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 이 정 희

2018년 3월 8일

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서.jpg
내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 디티알 오토모티브

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
2
1
1
6
4
2
7
4
7
-
-
16
21

투입시간
분ㆍ반기검토
9
14
22
49
520
506
333
477
-
-
-
-
884
1,046

감사
27
11
92
66
752
527
411
486
106
150
-
-
1,388
1,240

합계
36
25
114
115
1,272
1,033
744
963
106
150
-
-
2,272
2,286

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 6월 20일 ~ 2018년 9월 29일
5
일

주요내용
감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

1분기 검토
8
일
4
명
2
명
분기재무제표에 대한 검토

반기 검토
8
일
4
명
2
명
반기재무제표에 대한 검토

3분기 검토
8
일
4
명
2
명
분기재무제표에 대한 검토

중간감사
8
일
3
명
2
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 평가, 내부회계관리제도 검토

기말감사
10
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 12월 30일
1
일

실사(입회)장소
처용공장

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 12월 30일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재액, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 9월 2일, 2018년 2월 24일