한국피아이엠 — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 삼원회계법인

감사보고서
3.6
한국피아이엠(주)

01206656
100000000000
20180326
1748110026107
000
44760
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N
N
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N
E
N
4

한국피아이엠주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 16 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼 원 회 계 법 인

목 차

페이지
-------

독립된 감사인의 감사보고서
..............................................................
1 ~ 2

재 무 제 표

ㆍ 재 무 상 태 표
..............................................................
4 ~ 6

ㆍ 손 익 계 산 서
..............................................................
7 ~ 8

ㆍ 자 본 변 동 표
..............................................................
9

ㆍ 현 금 흐 름 표
..............................................................
10 ~ 11

ㆍ 재무제표에 대한 주석
..............................................................
12 ~ 39

ㆍ 외부감사실시내용
..............................................................
40 ~ 41

독립된 감사인의 감사보고서

한국피아이엠주식회사

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 22일

우리는 별첨된 한국피아이엠주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

제무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 한국피아이엠주식회사의 2017년 12월 31일현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
한국피아이엠주식회사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 14일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

대구광역시 중구 동덕로 61

삼 원 회 계 법 인

대표이사 이 재 호

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

한국피아이엠주식회사

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 16 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한국피아이엠주식회사 대표이사 송준호

본점 소재지 :
(도로명주소)
대구광역시 달성군 다사읍 세천로8길 26

(전 화)
053-852-2636

재 무 상 태 표

제 17 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 16 기 : 2016년 12월 31일 현재

한국피아이엠주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 17 (당) 기
제 16 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

13,800,428,214

15,665,642,885

(1) 당좌자산

10,398,811,700

11,248,222,140

현금및현금성자산(주석 3,4)
2,975,805,412

3,351,549,450

정부보조금(주석18)
(8,027,011)

-

단기금융상품
492,749,924

470,000,000

단기대여금(주석17)
302,618,640

1,437,960,154

대손충당금
(45,000,000)

(925,493,392)

매출채권
6,561,018,315

6,690,662,733

대손충당금
(233,335,605)

(285,107,146)

미수금(주석 4)
506,440,534

442,995,964

대손충당금
-

(13,317,459)

정부보조금(주석18)
(345,631,339)

(339,013,757)

미수수익
572,916

3,853,637

선급금
112,656,525

51,195,394

대손충당금
(20,000,000)

(20,000,000)

선급비용
94,155,853

120,025,790

부가세대급금
4,787,536

262,910,772

(2) 재고자산(주석 5)

3,401,616,514

4,417,420,745

제품
555,690,747

551,921,182

평가손실충당금(제품)
(60,327,688)

(13,011,889)

상품
30,100,000

30,100,000

평가손실충당금(상품)
(30,100,000)

(30,100,000)

재공품
2,236,671,417

2,397,149,654

평가손실충당금(재공품)
(220,831,326)

(123,822,247)

원재료
860,927,589

1,293,476,245

평가손실충당금(원재료)
(41,813,527)

(26,863,900)

부재료
43,087,038

339,142,527

평가손실충당금(부재료)
-

(24,210,600)

미착품
28,212,264

23,639,773

Ⅱ. 비유동자산

30,959,667,713

32,242,616,202

(1) 투자자산

1,757,348,948

721,671,133

장기금융상품
535,072,321

681,984,506

장기매도가능금융증권(주석 6)
1,184,190,000

1,600,000

기타의투자자산
38,086,627

38,086,627

(2) 유형자산(주석 7)

28,937,335,668

31,156,209,447

토지
14,795,610,000

14,795,610,000

정부보조금
(402,503,211)

(402,503,211)

건물
7,911,830,145

7,911,830,145

감가상각누계액
(1,408,990,392)

(1,139,988,170)

정부보조금
(366,081,906)

(379,696,069)

구축물
884,487,818

884,487,818

감가상각누계액
(550,102,491)

(433,225,568)

정부보조금
(18,914,895)

(25,526,174)

시설장치
391,316,500

397,041,500

감가상각누계액
(218,504,536)

(270,019,492)

정부보조금
(732,734)

(1,546,070)

기계장치
27,228,671,033

26,705,420,973

감가상각누계액
(20,088,562,350)

(18,620,152,527)

손상차손누계액
(95,280,000)

-

정부보조금
(231,240,858)

(318,200,876)

차량운반구
144,179,557

182,625,571

감가상각누계액
(120,350,045)

(129,146,481)

공구와기구
78,377,000

79,603,000

감가상각누계액
(66,476,085)

(62,992,115)

비품
1,366,428,054

1,287,384,967

감가상각누계액
(1,146,407,136)

(1,015,080,755)

손상차손누계액
(3,480,000)

-

정부보조금
(149,356)

(201,561)

임차자산개량권
292,418,000

292,418,000

감가상각누계액
(292,417,000)

(292,417,000)

건설중인자산
854,210,556

1,710,483,542

(3) 무형자산(주석 8)

167,941,942

206,974,467

특허권
30,723,857

24,898,681

소프트웨어
159,818,285

217,342,720

정부보조금
(22,600,200)

(35,266,934)

(4) 기타비유동자산

97,041,155

157,761,155

보증금
97,041,155

157,761,155

자 산 총 계

44,760,095,927

47,908,259,087

부 채

Ⅰ. 유동부채

19,834,085,907

21,998,057,732

매입채무(주석9)
1,258,087,224

1,564,741,619

단기차입금(주석9)
12,852,505,499

14,716,288,299

미지급금(주석9)
390,859,329

1,030,463,277

미지급비용
326,427,741

412,544,743

당기법인세부채
136,775,648

50,231,514

연차수당부채
58,001,855

60,745,943

선수금
33,766,297

23,301,713

예수금(주석17)
368,508,314

400,486,624

유동성장기부채(주석9)
4,409,154,000

3,739,254,000

Ⅱ. 비유동부채

8,019,001,488

9,328,133,861

장기차입금(주석9)
7,035,907,000

8,350,841,000

장기미지급금
226,680,000

87,920,000

퇴직급여충당부채(주석10)
1,840,893,329

1,668,062,916

퇴직보험예치금(주석10)
(46,580,000)

(45,644,900)

퇴직연금운용자산(주석10)
(1,277,898,841)

(970,010,005)

임대보증금
190,000,000

190,000,000

예수보증금
50,000,000

46,964,850

부 채 총 계

27,853,087,395

31,326,191,593

자 본

Ⅰ. 자 본 금(주석 1,11)

2,303,110,000

2,303,110,000

보통주자본금
1,930,500,000

1,930,500,000

우선주자본금
372,610,000

372,610,000

Ⅱ. 자본잉여금(주석11)

3,582,545,550

3,582,545,550

주식발행초과금
3,582,545,550

3,582,545,550

Ⅲ. 자본조정

(1,534,715,610)

(1,534,715,610)

자기주식(주석12)
(799,995,000)

(799,995,000)

감자차손
(734,720,610)

(734,720,610)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

7,943,667,522

7,943,667,522

재평가잉여금
7,943,667,522

7,943,667,522

Ⅴ. 이익잉여금

4,612,401,070

4,287,460,032

미처분이익잉여금(주석13)
4,612,401,070

4,287,460,032

자 본 총 계

16,907,008,532

16,582,067,494

부채 및 자본 총계

44,760,095,927

47,908,259,087

별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 17 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국피아이엠주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 17 (당) 기
제 16 (전) 기

Ⅰ. 매 출 액

30,575,960,668

32,567,176,169

제품매출액
30,575,960,668

32,567,176,169

Ⅱ. 매출원가

24,412,611,499

25,982,733,362

기초제품재고액
551,921,182

468,025,625

당기제품제조원가
24,426,702,834

26,084,971,157

관세환급금
(10,321,770)

-

타계정으로대체
-

(18,342,238)

기말제품재고액
(555,690,747)

(551,921,182)

Ⅲ. 매출총이익

6,163,349,169

6,584,442,807

Ⅳ. 판매비와관리비(주석14)

5,110,985,612

5,678,198,930

급여
1,147,534,994

1,475,656,109

퇴직급여
303,354,301

168,753,764

복리후생비
288,760,438

358,697,820

접대비
88,527,315

116,695,163

대손상각비
140,180

162,006,462

감가상각비
281,477,909

359,773,129

무형자산상각비(주석 8)
55,711,785

55,425,084

수선비
9,019,501

48,655,592

차량유지비
26,010,358

46,391,708

세금과공과
34,084,957

42,237,206

광고선전비
1,690,909

9,362,373

여비교통비
100,935,942

173,496,604

통신비
13,361,562

15,656,388

보험료
9,867,186

9,871,171

운반비
683,926,795

584,349,130

교육훈련비
547,335

1,462,478

지급수수료
319,558,230

244,602,826

임차료
14,476,575

48,247,740

도서인쇄비
2,650,250

2,975,281

수도광열비
5,906,195

7,511,845

전력비
121,347,504

103,092,986

사무용품비
307,893

406,414

소모품비
10,420,414

11,988,429

경상연구개발비(주석8)
1,268,898,761

1,340,123,762

외주용역비
276,606,436

240,129,031

해외사업비
45,861,887

50,630,435

Ⅴ. 영업이익

1,052,363,557

906,243,877

Ⅵ. 영업외수익

2,243,215,755

1,696,162,632

이자수익
52,494,825

35,364,115

임대료수익
41,640,000

-

외환차익
424,086,486

279,263,198

외화환산이익
3,706,213

283,606,877

유형자산처분이익
351,048,527

2,999,000

투자부동산처분이익
-

171,100,397

잡이익
1,370,239,704

923,829,045

Ⅶ. 영업외비용

1,982,538,948

1,412,238,915

이자비용
879,243,273

834,468,066

기타의대손상각비
10,226,644

95,260,665

매출채권처분손실
13,859,407

10,007,775

외환차손
420,418,708

289,663,058

외화환산손실
256,295,611

2,551,492

유형자산처분손실
6,220,063

4,666,554

유형자산손상차손
98,760,000

-

기부금
60,000

1,137,512

잡손실
297,455,242

174,483,793

Ⅷ. 법인세차감전순이익(손실)

1,313,040,364

1,190,167,594

Ⅸ. 법인세등(주석15)

137,143,324

52,621,419

Ⅹ. 당기순이익(손실)

1,175,897,040

1,137,546,175

별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 17 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국피아이엠주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016. 1. 1(전기초)
2,303,110,000
3,582,545,550
(1,534,715,610)
7,943,667,522
3,149,913,857
15,444,521,319

당기순이익
-
-
-
-
1,137,546,175
1,137,546,175

2016.12.31(전기말)
2,303,110,000
3,582,545,550
(1,534,715,610)
7,943,667,522
4,287,460,032
16,582,067,494

2017. 1. 1(당기초)
2,303,110,000
3,582,545,550
(1,534,715,610)
7,943,667,522
4,287,460,032
16,582,067,494

전환상환우선주 상환
-
-
-
-
(850,956,002)
(850,956,002)

당기순이익
-
-
-
-
1,175,897,040
1,175,897,040

2017.12.31(당기말)
2,303,110,000
3,582,545,550
(1,534,715,610)
7,943,667,522
4,612,401,070
16,907,008,532

별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 17 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국피아이엠주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 17 (당) 기
제 16 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,340,910,285

2,534,756,592

1. 당기순이익(손실)
1,175,897,040

1,137,546,175

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
3,737,373,565

3,811,109,237

감가상각비(주석 7)
2,903,534,526

3,043,694,042

무형자산상각비(주석 8)
71,180,652

70,878,950

퇴직급여(주석10)
549,704,508

432,203,471

대손상각비
140,180

162,006,462

기타의대손상각비
10,226,644

95,260,665

외화환산손실
97,606,992

2,399,093

유형자산처분손실
6,220,063

4,666,554

유형자산손상차손
98,760,000

-

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(362,194,733)

(308,606,224)

외화환산이익
3,706,206

134,506,827

유형자산처분이익
351,048,527

2,999,000

투자부동산처분이익
-

171,100,397

이자수익
7,440,000

-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(1,210,165,587)

(2,105,292,596)

재고자산의 감소(증가)
1,015,804,231

(385,616,489)

매출채권의 증가
(16,168,089)

(1,322,795,151)

기타당좌자산의 감소
149,050,734

190,332,987

매입채무의 증가(감소)
(306,654,395)

545,790,320

기타유동부채의 감소
(749,081,630)

(252,053,154)

퇴직금의 지급(주석10)
(376,874,095)

(237,887,304)

퇴직보험예치금의 감소(증가)
(주석10)
(935,100)

74,455,200

퇴직연금운용자산의 증가
(주석10)
(307,888,836)

(114,886,094)

장기미지급금의 증가
138,760,000

58,240,000

정부보조금의 사용(주석18)
(756,178,407)

(660,872,911)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,216,386,671)

380,489,826

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
2,517,023,635

5,370,631,238

단기대여금의 감소
1,065,781,608

600,962,238

유형자산의 처분
613,722,027

4,600,002

투자부동산의 처분
-

3,967,301,170

단기금융상품의 감소
610,000,000

620,429,378

장기금융상품의 감소
141,700,000

76,949,450

보증금의 감소
85,820,000

100,389,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(3,733,410,306)

(4,990,141,412)

단기대여금의 증가
1,021,160,130

1,037,630,000

단기금융상품의 증가
240,000,000

500,000,000

장기금융상품의 증가
387,537,739

367,287,508

장기매도가능증권의 취득
975,150,000

300,000

유형자산의 취득(주석 7)
1,064,312,437

3,060,332,204

무형자산의 취득(주석 8)
20,150,000

1,791,700

보증금의 증가
25,100,000

22,800,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(2,500,267,652)

(610,422,985)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
23,113,010,649

12,619,253,149

단기차입금의 차입
20,973,505,499

9,819,288,299

장기차입금의 차입
1,280,000,000

1,600,000,000

정부보조금의 수령
856,470,000

963,000,000

임대보증금의 증가
-

190,000,000

예수보증금의 증가
3,035,150

46,964,850

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(25,613,278,301)

(13,229,676,134)

단기차입금의 상환
(22,837,288,299)

8,689,532,134

유동성장기부채의 상환
(1,591,554,000)

2,256,194,000

장기차입금의 상환
(333,480,000)

2,183,950,000

임대보증금의 감소
-

100,000,000

전환상환우선주 이익소각
(850,956,002)

-

Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(375,744,038)

2,304,823,433

Ⅴ. 기초의 현금

3,351,549,450

1,046,726,017

Ⅵ. 기말의 현금

2,975,805,412

3,351,549,450

별첨 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 17 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 16 기 : 2016년 12월 31일 현재

한국피아이엠주식회사

1. 회사의 개요 

한국피아이엠주식회사(이하 '회사')는 금속사출부품(자동차부품, 전자부품, 휴대폰부품, 기타산업부품 등)의 제조, 판매를 사업목적으로 2001년 4월에 설립되었고, 2011년 12월 30일을 합병기준일로 하여 주식회사 래피더스를 흡수합병하였습니다. 회사는 2015년 9월 1일자로 본점소재지를 대구광역시 달성군 다사읍 세천로 8길 26 으로이전하였으며, 본점소재지 및 경상북도 경산시에 공장을 두고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 납입자본금은 2,303백만원(주석 11 참조)으로, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명
2017년 12월 31일
2016년 12월 31일
비 고

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

- 보 통 주

송 준 호
99,185
51.4
99,185
49.7
(현)대표이사

스마일게이트인베스트먼트
5,730
3.0
5,730
2.9

스마일게이트17호초기기업전문투자
-
-
3,125
1.6

09-6 스마일게이트 벤쳐투자조합
-
-
3,125
1.6

BSK인베스트먼트-에스엔유 포텐셜2호 조합(*)
14,285
7.4
14,285
7.2

전 일 재
2,628
1.4
2,628
1.3
임원

조 명 호
34,246
17.7
27,996
14.0
(전)대표이사

김 정 중
10,112
5.2
10,112
5.1

한 관 희
2,527
1.3
2,527
1.3
사외기술고문

박 정 민
1,480
0.8
1,480
0.7

자 기 주 식
22,857
11.8
22,857
11.4

소 계
193,050
100.0
193,050
96.8

- 우 선 주

스마일게이트17호초기기업전문투자
-
-
3,125
1.6

09-6 스마일게이트 벤쳐투자조합
-
-
3,125
1.6

소 계
-
-
6,250
3.2

합 계
193,050
100.0
199,300
100.0

(*) 슈프리마인베스트먼트-에스엔유 포텐셜2호 조합의 명칭이 BSK인베스트먼트- 
 에스엔유 포텐셜 2호 조합으로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준 

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률’의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 

2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.3 현금및현금성자산 

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.4 유가증권

유가증권은
이동평균법
을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 단기투자자산으로 분류하고, 매도가능증권 및 만기보유증권은 장기투자
증권
으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하며, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 '회수가능액')이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.5 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.6 재고자산 

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 선입선출법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가액, 원재료 및 부재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서차감하여 표시하고 있습니다.

2.7 유형자산 

토지는
최소한 3년의 주기로 외부 독립된 평가기관에 의하여 공정가치로 평가하여 표시하고
있습니다. 그 외의 모든 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출로 구성되어 있습니다.

토지의 재평가로 인한 장부금액의 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 재평가로 인하여 장부금액이 감소되는 경우 동일한 자산에 대하여 기존에 인식한 기타포괄손익에서 우선적으로 차감하고 그 나머지는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
또한, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식합니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 정률법(건물은 정액법)에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건 물
30 년
구 축 물
10 년

시 설 장 치
10 년
차량운반구
5 년

기 계 장 치
8 ~ 10 년
비 품
5 년

공구와기구
10 년

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.8 차입원가

회사는 유형자산, 무형자산 및 투자부동산과 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 차입원가 등을 기간비용으로 회계처리 하고 있습니다.

2.9 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 5년의 추정내용연수와 정액법에 따라 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상

아직 사용가능하지 않은 무형자산은
매 보고기간말
손상검사를 실시하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권
및
감가상각 또는
상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을
창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으
며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.11 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말
현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며,
이
때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.12 종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

회사는 수익자인 종업원의 퇴직금 수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 퇴직보험료는 퇴직보험예치금의 과목으로 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 동 퇴직보험예치금이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 투자자산으로 표시하고 있습니다.

회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.

퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다.

(2) 연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.13 수익인식 

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 인식합니다. 

(1) 재화의 판매

회사는 금속사출부품 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.14 금융자산과 금융부채의 측정

최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(현금흐름위험회피회계에서 위험회피 수단으로 지정되는 경우는 제외)과 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.

후속측정

회사는 금
융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석 2.4), 파생상품, 당기손익인식지정항목 및 금융보증계약을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다(주석 2.4).

2.15 금융리스와 운용리스- 리스이용자

회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받은 경우 금융리스로 분류하고 리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 보증잔존가치를 제외한매기의 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하며 이자비용은 유효이자율법으로 계산합니다.

회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

2.16 정부보조금 

회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

2.17 중소기업의 회계처리에 대한 특례

회사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가하였으며, 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대하여는 지분법을 적용하지 아니하였으며, 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치평가를 하지 않았습니다. 또한 1년 이내의 기간에 완료되는 용역매출은 용역의 제공을 완료한 날에 수익을 인식하고, 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상하고 있
습니다.

2.18 재무제표 확정일과 기관 

회사의 재무제표는

2018년
3월 12일
이사회에서 사
실상 확정되었습니다.

3. 현금및현금성자산

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

은행예금 및 보유현금
2,975,805
3,351,549

정 부 보 조 금
(8,027)
-

합 계
2,967,778
3,351,549

4. 사용제한 금융상품

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
8,027
-
정부보조금

미수금
345,631
339,014
정부보조금

합 계
353,658
339,014

5. 재고자산

당기말 현재 정상적인 영업주기 내에 판매되지 않은 재고자산 및 순실현가능가액이 취득원가에 미달하는 재고자산에 대하여
353,073천원(전기말:

218,009천원
)을 평가손실충당금으로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 재고자산은 에이스아메리칸화재해상보험(주)등에 보험금액 3,400백만원(전기말: 3,770백만원

)을 한도로 하는 화재보험에 가입되어 있습니다.

6. 매도가능증권

(1) 매도가능증권의 내역

(단
위:천원)

구 분
당기말
전기말

지분증권

시장성 없는 지분증권
1,184,190
1,600

기타 채무증권
-
-

합 계
1,184,190
1,600

시장성없는 지분증권

PIM VINA는 지분율이 100%이나 중소기업의 회계처리특례를 적용하여 취득원가로 평가하였습니다.

7. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역

(단위:천원)

당 기
기 초
취 득
국고보조금
대 체(*1)
처 분
감가상각
손상차손(*2)
기 말

토 지
14,393,107
-
-
-
-
-
-
14,393,107

건 물
6,392,146
-
-
-
-
(255,388)
-
6,136,758

구 축 물
425,735
-
-
-
-
(110,266)
-
315,469

기계장치
7,767,067
490,654
-
1,244,169
(261,871)
(2,331,151)
(95,280)
6,813,588

차량운반구
53,479
-
-
-
(6,853)
(22,796)
-
23,830

비 품
272,103
68,080
-
27,408
(169)
(147,551)
(3,480)
216,391

기 타
142,088
74,776
-
3,500
-
(36,383)
-
183,981

건설중인자산
1,710,484
430,802
-
(1,287,075)
-
-
-
854,211

합 계
31,156,209
1,064,312
-
(11,998)
(268,893)
(2,903,535)
(98,760)
28,937,335

전 기
기 초
취 득
국고보조금
대 체
처 분
감가상각
손상차손
기 말

토 지
14,544,342
-
(151,235)
-
-
-
-
14,393,107

건 물
6,647,533
-
-
-
-
(255,387)
-
6,392,146

구 축 물
347,586
-
(9,951)
208,369
-
(120,269)
-
425,735

기계장치
6,383,527
274,094
(216,814)
3,710,698
(6,235)
(2,378,203)
-
7,767,067

차량운반구
87,282
11,381
-
-
(1)
(45,183)
-
53,479

비 품
238,901
76,570
-
157,556
(31)
(200,893)
-
272,103

기 타
165,347
9,000
-
11,500
-
(43,759)
-
142,088

건설중인자산
3,109,320
2,689,287
-
(4,088,123)
-
-
-
1,710,484

합 계
31,523,838
3,060,332
(378,000)
-
(6,267)
(3,043,694)
-
31,156,209

(*1)
건
설중인자산 11,998천원은 무형자산으로 대체
.

(*2) 사용 불가한 일부 기계장치 및 비품과
관련하여 장부금액과 회수가능액의 차이 98,760천원을 손상차손
(영업외비용)
으로
인식
하였습니다. 

감가상각비 중 2,622백만원(전기 : 2,684백만원)은 매출원가에, 281백만원(전기 : 360백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 유형자산 담보제공 내역

(단위:천원)

당기말
장부금액
담보권자
담보설정금액
관련계정과목

토지
14,393,107
중소기업은행
국 민 은 행
한국산업은행
5,864,000
 5,220,000
 18,400,000
차입금

건물
6,136,758

기계장치
6,813,588

전기말
장부금액
담보권자
담보설정금액
관련계정과목

토지
14,393,107
중소기업은행
국 민 은 행
한국산업은행
5,864,000
 5,220,000
 18,400,000
차입금

건물
6,392,146

기계장치
7,767,068

당기말 현재 회사의 공장건물과 기계장치 등은 에이스아메리칸화재해상보험(주)등에보험금액 42,546백만원
(전기말: 40,174백만원)을 한도로 하는 화재보험에 가입되어 있으며, 동 보험금 중 12,746백만원 및 4,647백만원
은 각각 한국산업은행 및 중소기업은행(전기말:
10,074백만원, 4,641백만원 및 2,817백만원은 각각 한국산업은행, 중소기업은행 및 국민은행
)을 보험금수익자로 하고 있습니다.

(3) 자산재평가

토지는
2015년
12월 31일

에 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다.

토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말
전기말

원가
7,240,340
7,240,340

재평가 관련 기타포괄손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기
전기

기초 기타포괄손익누계액
7,943,668
7,943,668

기타포괄손익의 변동
-
-

기말 기타포괄손익누계액
7,943,668
7,943,668

당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는
9,032백만원(전기말: 8,346백만원)입니다.

8. 무형자산

(단위:천원)

당 기
기 초 잔 액
증 가
대 체
상 각
기 말 잔 액

특 허 권
24,899
-
10,598
(4,773)
30,724

소프트웨어
217,343
20,150
1,400
(79,075)
159,818

정부보조금
(35,267)
-
-
12,667
(22,600)

합
계

206,974
20,150
11,998
(71,180)
167,942

전 기
기 초 잔 액
증 가
대 체
상 각
기 말 잔 액

특 허 권
27,203
1,792
-
(4,096)
24,899

소프트웨어
306,330
-
-
(88,987)
217,343

정부보조금
(57,471)
-
-
22,204
(35,267)

합 계
276,062
1,792
-
(70,879)
206,974

무형자산상각액

(단
위:천원)

구 분
당 기
전 기

제 조 원 가
15,468
15,454

판매비와관리비
55,712
55,425

합 계
71,180
70,879

경상연구개발활동과 관련하여 당기에 지출한 1,269백만원(전기:1,340백만원)을 판매비와관리비인 경상연구개발비로 처리하였습니다.

9. 차 입 금

(1) 차입금의 내역

(단위:천원)

구 분
차 입 종 별

연이자율(%)

2017.12.31

당기말
전기말
상환방법

(1) 단기차입금

한국산업은행
일반대출
2.94~3.35
3,847,174
4,624,985
만기일시상환

중소기업은행
중소기업자금대출
2.81~5.26
2,780,000
2,650,000
만기일시상환

중소기업은행
무역금융대출
3.24~4.93
3,060,000
4,000,000
수시상환

대구은행
일반대출
4.24
935,331
703,865
만기일시상환

대구은행
무역금융대출
-
-
567,000
만기일시상환

신한은행
일반대출
3.73
1,000,000
1,000,000
만기일시상환

KEB하나은행
일반대출
3.47~4.15
1,230,000
580,000
만기일시상환

우리은행
일반대출
-
-
590,438
만기일시상환

합 계
12,852,505
14,716,288

(2) 장기차입금

중소기업은행
시설자금대출
1.5~2.94
464,221
354,435
원금균등분할상환

국민은행
시설자금대출외1
2.88~3.35
2,000,120
2,066,760
원금균등분할상환

중소기업진흥공단
일반대출
-
-
83,280
원금균등분할상환

한국산업은행
시설자금대출
2.01~3.06
8,980,720
9,585,620
원금균등분할상환

소 계
11,445,061
12,090,095

차감 : 유동성장기부채
(4,409,154)
(3,739,254)

합 계
7,035,907
8,350,841

상기 차입금과 관련하여 회사의 금융상품과 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석 4와 7 참조), 대표이사등으로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 17과 18참조).

(2) 유동성 위험

회사의 재경팀은 미사용 차입금한
도(
주석 18
참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동
성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(3) 회사의 만기 분석내역

(단위:천원)

당기말
1년 이하
1년에서 2년 이하
3년에서 5년 이하
5년 초과

차입금(*1)
17,913,173
3,976,673
3,021,181
284,117

매입채무
1,258,087
-
-
-

미지급금
390,859
-
-
-

장기미지급금
-
-
226,680
-

합 계
19,562,119
3,976,673
3,247,861
284,117

전기말
1년 이하
1년에서 2년 이하
3년에서 5년 이하
5년 초과

차입금(*1)
19,209,305
3,593,421
4,445,625
658,065

매입채무
1,564,742
-
-
-

미지급금
1,030,463
-
-
-

장기미지급금
-
-
87,920
-

합 계
21,804,510
3,593,421
4,533,545
658,065

(*1) 추정이자비용이 포함됨.

10. 퇴직급여충당부채 

(1) 퇴직급여충당부채의 증감내역

(단위:천원)

당 기
전 기

기초금액
1,668,063
1,473,747

증가
549,704
432,203

지급액
(376,874)
(237,887)

기말금액
1,840,893
1,668,063

퇴직보험
(46,580)
(45,645)

퇴직연금운용자산
(1,277,899)
(970,010)

퇴직급여충당부채
516,414
652,408

당기말 현재의 전 임직원의 퇴직금 소요액은 1,841백만원(전기말: 1,668백만원)이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 회사는 퇴직금추계액의 72%(전기:
61%
)에 해당하는 금액에 대하여 국민은행 등에 종업원의 수급권을 보장하는 퇴직보험 및 확정급여형퇴직연금에 가입하고 있습니다. 

(2) 퇴직연금운용자산의 구성 내역

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

정 기 예 금
1,277,899
970,010

퇴직연금운용자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 장부금액과 동일합니다.

11. 자본금과 주식발행초과금

당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 500,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식
193,050주(전기말:
보
통주 193,050주
및
우선주 6,250주)

이며, 1주당 액면금액은 10,000원입니다.
6,250
주

(단위:천원)

내 역
주 식 수
자 본 금
주식발행초과금

2011.1.1
193,050 주
1,930,500
679,850

전환사채 전환(2011.4.6)
24,999
249,990
274,989

우선주발행(2011.5.6)
18,750
187,500
1,312,500

우선주발행(2011.5.23)
18,511
185,110
1,315,207

자기주식 감자(2011.7.4)
(24,999)
(249,990)
-

2011.12.31
230,311 주
2,303,110
3,582,546

2012.12.31
230,311 주
2,303,110
3,582,546

2013.12.31
230,311 주
2,303,110
3,582,546

우선주상환(2014.11.10)
(18,511)
-
-

2014.12.31
211,800 주
2,303,110
3,582,546

우선주상환(2015.8.31)
(12,500)
-
-

2015.12.31
199,300 주
2,303,110
3,582,546

2016.12.31
199,300 주
2,303,110
3,582,546

우선주상환(2017.7.3)
(6,250)
-
-

2017.12.31
199,300 주
2,303,110
3,582,546

회사는 당기 중 전환상환우선주 6,250주를 851백만원에 상환하고 관련 주식을 이익소각하여 당기말 현재 우선주자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

12. 자기주식

회사는 주주가치 제고를 목적으로 2013년 7월 10일 자기주식 22,857주를 800백만원에 취득하였습니다.

이후 향후 회사의 재무상황 및 사업현황을 고려하여 소각할 예정입니다.

13. 이익잉여금처분계산서

제17(당)기
2017년 1월 1일
부터
제16(전)기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 3월 26일

처분확정일
2017년 3월 28일

(단위:천원)

과 목
제 17 (당) 기
제 16 (당) 기

미처분이익잉여금

4,612,401

4,287,460

전기이월미처분이익잉여금
4,287,460

3,149,914

이익소각

(850,956)

-

당기순이익(손실)
1,175,897

1,137,546

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

4,612,401

4,287,460

14. 부가가치계산에 필요한 항목

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

제 조 원 가
판매비와관리비
제 조 원 가
판매비와관리비

급 여(*)
2,669,084
1,760,661
3,274,895
2,147,707

퇴 직 급 여
246,350
303,354
263,450
168,754

복 리 후 생 비
602,878
288,760
717,021
358,698

임 차 료
33,375
14,477
22,960
48,248

감 가 상 각 비
2,622,057
281,478
2,683,921
359,773

무형자산상각비
15,469
55,712
15,454
55,425

세 금 과 공 과
27,961
34,085
30,296
42,237

(*) 판매비와관리비 급여 항목에는 경상연구개발비로 분류된 급여(당기: 613,126천 원, 전
기:
672,051천원
) 포함.

15. 법인세등 

회사의 법인세(주민세 포함) 법정세율은 약
22%
이나 세무조정사항 및 조세특례제한법상의 세액공제 등의 영향으로 인하여 당기의 법인세등차감
전순이익에 대한 유효법인세
율은

10.4%
(전
기:
4.4%)입니다.

16. 현금 유출입이 없는 중요한 거래

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

정부보조금의 예수금 대체
85,647
58,500

건설중인자산의 본계정 대체
1,287,075
4,088,123

매출채권 제각액
51,912
-

단기대여금 제각액
890,720
-

미수금 제각액
13,317
-

17. 특수관계자와의 거래

(1) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

종속기업

PIM VINA

-

관계기업
(주)네오핌,
(주)네오핌

기타 특수관계자
주요 경영진
주요 경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말
회사명
채 권

대여금
미수금

관계기업
(주)네오핌
-
-

전기말
회사명
채 권

대여금
미수금

관계기업
(주)네오핌
792,092

6,458

당기 중 관계기업 (주)네오핌에 대한 대여금 및 미수금을 대손충당금과 상계하여 제각하였습니다.

전기말 현재 관계기업 (주)네오핌에 대한 대여금 및 미수금에 각각 792백만원, 6백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 

상기 이외에도 당기 중 (주)네오핌의 대표이사에 대한 단기대여금과 미수금을 대손충당금과 상계하여 제각하였으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 기타의 대손상각비는 10백만원입니다.

전기말 현재 회사는 (주)네오핌의 대표이사에 대한 단기대여금 140백만원과 미수금 7백만원이 있으며, 단기대여금과 미수금에 각각 88백만원, 7백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이와 관련하여 전기 중 인식한 기타의대손상각비는 95백만원입니다.

또한 회사는 당기말 현재

기타임직원에 대한

단기대여금 169백만원(전기말: 168백만원)이

있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
회사명
자금대여 거래
현금출자
이자수익
미수이자

대여
회수

기타 특수관계자
주요 경영진
36,160
35,071
-
994
-

전 기
회사명
자금대여 거래
현금출자
이자수익
미수이자

대여
회수

기타 특수관계자
주요 경영진
115,000
-
-
3,125
-

당기말 현재 회사는 차입금등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석18참조).

18. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관 약정사항

(단위:천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말

무역금융대출약정
중소기업은행
4,560,000
4,000,000

대구은행
-
567,000

마이너스대출약정
중소기업은행
300,000
300,000

하나은행
800,000
1,000,000

한국산업은행
950,000
950,000

우리은행
700,000
700,000

대구은행
1,000,000
1,000,000

수입신용장개설약정
중소기업은행
US$ 900,000
US$ 900,000

국민은행
US$ 300,000
-

신한은행(*)
US$ 1,000,000
US$ 1,000,000

수입신용장개설잔액
중소기업은행
-
US$ 133,017

신한은행
US$ 150,286
US$ 22,032

화물선취보증
신한은행
-
US$ 33,048

(*) 화물선취보증과 포괄한도약정임.

상기 약정과 관련하여 회사의 장기금융상품 및 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 4,7참조). 또한, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17참조). 한편, 당기말 현재 매출채권 할인액 중 만기가 도래하지 않은 금액은 1,369백만원
(전기말: 727백만원)입니다.

(2) 회사가 제공받고 있는 지급보증

(단위:천원)

제공자
제공처
당기말
전기말
비 고

서울보증보험
대구광역시 등
1,180,400
1,429,600
이행지급보증 등

-
32,000
40,000
인허가

기술보증기금
한국산업은행
2,270,000
920,000
차입금 관련

합 계
3,482,400
2,389,600

(3) 정부보조금의 변동내역

(단위:천원)

당 기
주 관 기 관 명
기초잔액
당기수령(*)
당기사용
기말잔액
예수금잔액

중소기업혁신개발사업
중소기업청
408
-
(408)
-
-

산업기술혁신사업
한국산업기술진흥원
158,414
167,823
(166,294)
159,943
57,647

경제협력권산업 육성사업
한국산업기술진흥원
169,453
-
(169,131)
322
40,000

산업소재핵심기술개발사업
한국산업기술평가관리원
10,739
337,500
(290,177)
58,062
56,500

수출기업기술개발사업
중소기업기술정보진흥원
-
220,500
(93,195)
127,305
24,500

차세대 선도기술개발사업
대구테크노파크
-
45,000
(36,973)
8,027
5,000

합 계
339,014
770,823
(756,178)
353,659
183,647

전 기
주 관 기 관 명
기초잔액
당기수령(*)
당기사용
기말잔액
예수금잔액

우주제조기술연구센터사업
한국산업기술평가관리원
37,865
-
(37,865)
-
127,200

중소기업혁신개발사업
중소기업청
80,113
-
(79,705)
408
55,200

산업기술혁신사업
한국산업기술진흥원
175,409
175,500
(192,495)
158,414
39,000

경제협력권산업 육성사업
한국산업기술진흥원
180,000
180,000
(190,547)
169,453
40,000

지방투자촉진 보조금
대구광역시
-
378,000
(378,000)
-
-

산업소재핵심기술개발사업
한국산업기술평가관리원
-
171,000
(160,261)
10,739
19,000

합 계
473,387
904,500
(1,038,873)
339,014
280,400

(*) 정부보조금 수령액에서 예수금대체액은 차감한 금액임.

회사는 한국산업기술평가관리원 외 3개 국가기관과의 협약서에 의하여 정부보조금을 856백만원을 수령(사업 성공시 총 수령액의 약 10%는 반납조건)하였으며, 당기말현재 사업 성공시 반환할 보조금 184백만원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 1,397백만원 중 8백만원, 346백만원, 1,020백만원 및 23백만원을 각각 현금및현금성자산, 미수금, 유형자산 및 무형자산의 차감계정으로 계상하였습니다.

19. 영업상의 집중에 대한 중요성

회사의 서한워너터보시스템즈(유)에 대한 당기와 전기 매출액 비율은
25.6%와

32.0%
였습니다. 이처럼 회사의 영업은 동 회사와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 계속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한국피아이엠주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
8
16
240
220
-
-
-
-
-
-
252
240

합계
4
4
8
16
240
220
-
-
-
-
-
-
252
240

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.6.14~2017.6.16
3
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.22 ~
2017.11.24
3
일
2
명
-
명
내부통제 이해 및 조기입증감사

2018.2.8 ~
2018.2.10
3
일
2
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
경상북도 경산시 진량읍 소재 제1공장 및 제2공장

실사(입회)대상
원재료, 부재료, 재공품, 제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
경상북도 경산시 진량읍 소재 제1공장 및 제2공장

실사(입회)대상
현금, 회원권, 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.20, 2018.3.15