LG유플러스 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.3
(주)LG유플러스

00260295
100000000000
11935453
Y
N
N
Y
P

주식회사 LG유플러스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 2

연 결 재 무 제 표

연 결 재 무 상 태 표
.....................................................
4 - 5

연 결 손 익 계 산 서
.....................................................
6

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
7

연 결 자 본 변 동 표
.....................................................
8

연 결 현 금 흐 름 표
.....................................................
9 - 10

주석
.....................................................
11 - 100

외부감사 실시내용
.....................................................
101 - 102

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 LG유플러스

주주 및 이사회 귀중

검토대상 재무제표
우리는 별첨된 주식회사 LG유플러스와 그 종속기업들의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 LG유플러스와 그 종속기업들의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
주식회사 LG유플러스와 그 종속기업들의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의연결재무제표는 안진회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 9일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 8일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2018년 3월 8일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 LG유플러스와 그 종속기업

제 22 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 21 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 LG유플러스 대표이사 권영수

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 용산구 한강대로 32 LG유플러스 용산사옥

(전 화)
02-3773-1114

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제22기 2017년
12월 31일 현재

제21기
분 2016년 12월 31일 현재

주식회사 LG유플러스와 그 종속기업
(단위: 백만원)

과 목
주석
제22기
제21기

자산

유동자산

3,072,986

2,619,551

현금및현금성자산
5,6,32
449,879

317,283

금융기관예치금
5,7,32
31,265

21,162

매출채권
5,8,31,32
1,938,216

1,566,983

기타채권
5,8,31,32
190,215

321,850

재고자산
9
334,521

261,619

당기법인세자산
28
146

190

기타의유동자산
10
128,744

130,464

비유동자산

8,862,467

9,369,566

금융기관예치금
5,7,32
21

21

매도가능금융자산
5,32
30,947

32,687

매출채권
5,8,31,32
550,948

462,652

기타채권
5,8,31,32
288,865

299,114

관계기업 및 공동기업투자
15
37,940

7,840

이연법인세자산
28
403,213

361,136

유형자산
11
6,526,974

6,949,576

투자부동산
12
38,715

37,172

무형자산
13
957,342

1,192,207

기타의비유동자산
10
27,502

27,161

자산총계

11,935,453

11,989,117

부채

유동부채

3,664,552

3,574,394

매입채무
5,31,32
515,626

298,390

미지급금및기타채무
5,31,32
1,745,149

1,803,044

단기차입금
5,11,16,32
15,000

15,000

사채및장기차입금
5,11,16,32
866,019

1,038,103

기타금융부채
5,17,32
326,811

253,980

당기법인세부채
28
105,052

89,984

기타의유동부채
20
90,895

75,893

비유동부채

3,037,915

3,588,395

사채및장기차입금
5,11,16,32
2,460,571

2,926,058

기타금융부채
5,17,32
395,823

524,417

순확정급여부채
19,31
129,151

84,544

충당부채
18
34,744

34,659

기타의비유동부채
20
17,626

18,717

부채총계

6,702,467

7,162,789

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

5,232,871

4,826,105

자본금
22
2,573,969

2,573,969

자본잉여금
22
836,918

836,920

기타포괄손익누계액
24
1,422

1,138

이익잉여금
22
1,820,562

1,414,078

비지배지분

115

223

자본총계

5,232,986

4,826,328

부채 및 자본총계

11,935,453

11,989,117

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제22기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제21기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 LG유플러스와 그 종속기업
(단위: 백만원)

과 목
주석
제22기
제21기

영업수익
4,31

12,279,382

11,451,046

영업비용

11,453,087

10,704,563

상품구입원가
9,31
2,929,894

2,597,480

종업원급여
19,31
881,573

806,900

감가상각비와무형자산상각비
11,12,13
1,689,010

1,653,505

기타영업비용
25,13
5,952,610

5,646,678

영업이익

826,295

746,483

금융수익
27
26,434

35,287

금융비용
27
139,387

155,190

지분법이익(손실)
15
(885)

532

기타영업외수익
26
67,783

107,223

기타영업외비용
26
113,420

91,757

법인세비용차감전순이익

666,820

642,578

법인세비용
28

119,702

149,839

당기순이익

547,118

492,739

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주

547,234

492,769

비지배지분

(116)

(30)

주당이익(단위: 원)

기본 및 희석주당순이익
29

1,253

1,129

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제22기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제21기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 LG유플러스와 그 종속기업
(단위: 백만원)

과 목
제22기
제21기

당기순이익

547,118

492,739

법인세비용차감후기타포괄손익

12,349

(5,336)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
12,065

(5,380)

확정급여제도의 재측정요소
12,065

(5,380)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
284

44

매도가능금융자산평가손익
(105)

151

해외사업장환산외환차이
400

(107)

지분법자본변동
(11)

-

당기총포괄이익

559,467

487,403

당기총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주

559,582

487,436

비지배지분

(115)

(33)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제22기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제21기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 LG유플러스와 그 종속기업
(단위: 백만원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
지배기업의
소유주 귀속
비지배지분
총계

2016.1.1

2,573,969
837,050
1,094
1,035,839
4,447,952
451
4,448,403

연차배당

-
-
-
(109,153)
(109,153)
-
(109,153)

당기순이익

-
-
-
492,769
492,769
(30)
492,739

매도가능금융자산평가손익
24
-
-
151
-
151
-
151

해외사업장환산외환차이

-
-
(107)
-
(107)
-
(107)

확정급여제도의 재측정요소
19
-
-
-
(5,377)
(5,377)
(3)
(5,380)

연결실체 내 자본거래 등

-
(130)
-
-
(130)
(195)
(325)

2016.12.31

2,573,969
836,920
1,138
1,414,078
4,826,105
223
4,826,328

2017.1.1

2,573,969
836,920
1,138
1,414,078
4,826,105
223
4,826,328

연차배당

-
-
-
(152,814)
(152,814)
-
(152,814)

당기순이익

-
-
-
547,234
547,234
(116)
547,118

매도가능금융자산평가손익
24
-
-
(105)
-
(105)
-
(105)

해외사업장환산외환차이

-
-
400
-
400
-
400

확정급여제도의 재측정요소
19
-
-
-
12,064
12,064
1
12,065

지분법자본변동

-
-
(11)
-
(11)
-
(11)

종속기업의 유상증자

-
-
-
-
-
5
5

연결실체 내 자본거래 등

-
(2)
-
-
(2)
2
-

2017.12.31

2,573,969
836,918
1,422
1,820,562
5,232,871
115
5,232,986

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제22기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제21기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 LG유플러스와 그 종속기업
(단위: 백만원)

과 목
제22기
제21기

영업활동으로 인한 현금흐름

2,279,431

2,224,768

당기순이익
547,118

492,739

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
2,173,069

2,124,243

퇴직급여
70,535

60,797

감가상각비
1,444,138

1,473,745

무형자산상각비
244,872

179,760

대손상각비
71,765

25,166

이자비용
116,851

142,677

외화환산손실
10,430

4,487

매출채권처분손실
14,841

12,338

유형자산처분손실 등
65,858

63,771

매도가능금융자산손상차손
7,647

147

법인세비용
119,702

149,839

기타 현금의 유출이 없는 비용
6,430

11,516

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(39,507)

(71,746)

이자수익
(26,094)

(34,392)

외화환산이익
(10,655)

(4,057)

배당금수익
(327)

(605)

유형자산처분이익
(3,305)

(3,485)

지분법손익
885

(532)

매도가능금융자산처분이익
(11)

(270)

기타 현금의 유입이 없는 수익
-

(28,405)

운전자본의 변동
(159,686)

(101,401)

매출채권의 감소(증가)
(525,150)

(174,368)

기타채권의 증가
104,267

(79,052)

재고자산의 감소
(76,617)

103,218

기타자산의 감소
3,508

53,424

매입채무의 증가(감소)
217,643

(11,511)

기타채무의 감소
42,381

56,848

순확정급여부채의 증가(감소)
(9,961)

(70,541)

기타부채의 증가
84,243

20,581

영업활동으로 발생한 현금
(241,563)

(219,067)

이자수익의 수취
19,507

22,199

배당금의 수취
327

605

이자비용의 지급
(110,834)

(146,131)

법인세 납부
(150,563)

(95,740)

투자활동으로 인한 현금흐름

(1,358,295)

(1,492,349)

투자활동으로 인한 현금유입액
128,597

75,371

매도가능금융자산 처분
1,764

8,171

금융기관예치금 감소
40,350

350

유형자산의 처분
9,742

11,971

무형자산의 처분
5,820

3,016

대여금의 감소
35,295

25,847

보증금의 감소
35,626

26,016

투자활동으로 인한 현금유출액
(1,486,892)

(1,567,720)

매도가능금융자산 취득
(6,254)

(3,287)

금융기관예치금의 증가
(50,452)

(354)

관계기업주식의 취득
(30,996)

-

유형자산의 취득
(1,182,574)

(1,283,618)

무형자산의 취득
(153,358)

(204,216)

대여금의 증가
(36,194)

(42,765)

보증금의 증가
(25,014)

(33,020)

기타의 증가
(2,050)

(460)

재무활동으로 인한 현금흐름

(788,511)

(707,286)

재무활동으로 인한 현금유입액
611,583

825,148

단기차입금의 차입
208,967

335,860

사채의 발행
298,726

298,718

장기차입금의 차입
100,000

190,000

국고보조금의 증가
3,885

570

종속기업유상증자
5

-

재무활동으로 인한 현금유출액
(1,400,094)

(1,532,434)

단기차입금의 상환
(208,967)

(335,860)

유동성장기부채의 상환
(1,038,313)

(1,008,810)

장기차입금의 상환
-

(78,287)

배당금의 지급
(152,814)

(109,153)

자기주식의 취득
-

(324)

현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과

(29)

3

현금및현금성자산의 증가

132,596

25,136

기초의 현금및현금성자산

317,283

292,147

기말의 현금및현금성자산

449,879

317,283

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제22기 2017년 12월 31일 현재
제21기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 LG유플러스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 LG유플러스 (이하 "당사" 또는 "지배기업")는 개인휴대통신서비스와 음성, 데이터, 부가가치 및 기타 통신서비스의 제공을 목적으로 1996년 7월 11일에 설립되었으며, 1997년 10월 1일에 개인휴대통신사업을 개시하였습니다. 당사는 2000년 9월 21일에 한국거래소가개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2008년 4월 21일에 한국거래소의 유가증권시장으로 이전상장 하였습니다.

한편, 당사는 경영효율성을 증대시키고 유ㆍ무선통신사업의 결합을 통한 시너지효과를 위해 유선통신사업을 영위하는 (주)LG데이콤 및 (주)LG파워콤을 2010년 1월 1일자로 합병하였습니다. 합병을 통해 (주)LG데이콤이 영위하던 국제 및 시외전화 등의 유선전화사업과 인터넷 및 부가통신사업 등이 영업활동에 추가되었고, (주)LG파워콤이 영위하던 통신망 임대 및 초고속인터넷사업 등이 영업활동에 추가되었습니다.

또한, 당사는 통신서비스업 이외의 사업영역에 대한 진출을 표방하며 2010년 7월 1일자로 사명을 주식회사 LG유플러스로 변경하였습니다. 

당사는 현재 서울특별시 용산구 한강대로에 본사를 두고 있으며, 전국에 유ㆍ무선통신서비스를 제공하기 위한 인프라를 구축하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율(%)

(주)LG
157,376,777
36.05

국민연금기금
38,649,866
8.85

The Capital Group Companies, Inc.
33,482,600
7.67

기타
207,102,118
47.43

전체
436,611,361
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다. 

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적 용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라
표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-
공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 3,449,409백만원, 매도가능금융자산 30,947백만원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 3,449,409백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 단말기 할부채권 해당액은 매도목적으로 분류되어 당기손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은30,947백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 존재하지 않습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 다음 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 3,449,409백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 235,404백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018 년 1 월 1 일 이익잉여금으로인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여, 내부통제프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경과 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중이며, 2018 년 1 분기까지 기업회계기준서 제 1115 호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018 년 1 분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제 1115 호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 주요 결과는 다음과 같습니다. 

① 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 고객과의 계약에서 (1) 통신서비스 (2)재화(단말) 판매 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여야 합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 단말 판매는 단말의 판매시점에 의무를 이행하고 수익을 인식하며 통신서비스는 고객과의 예상 계약기간에 걸쳐 서비스를 제공함에 따라 동 기간동안 수익을 인식합니다. 

② 거래가격의 배분

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하여야 합니다. 이에 따라서, 단말지원금의 혜택을 받는 고객에게 단말 판매시 지급된 지원금 중 일정금액은 통신서비스매출액에서 예상 계약기간동안 차감되며 반대로 선택약정할인을 선택한 고객에 대해서는 통신서비스매출액에서 차감되는 금액 중 일부는 단말 매출액에서 일시에 차감됩니다.

③ 계약체결 증분원가 등 계약자산

연결실체는 통신서비스 등 서비스 고객 모집 및 유지 실적에 따라 수수료를 지급하고있으며, 영업비용 중 판매수수료의 상당 부분을 차지하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식되고, 예상 계약기간에 걸쳐 상각됩니다.

이로 인한 영업이익은 고객의 선택약정할인 선택비율 또는 단말기 지원금의 선택비율 등 제반 상황에 의해 증가 또는 감소할 수 있습니다. 또한 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 이익잉여금은 계약체결 증분원가의 자산 인식효과 등으로 인해 증가할 것으로 예상합니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 

2.4 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 

2.5 수익인식

수익은 연결실체의 통상적인 영업활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품,리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높은 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

(3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(4) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.6에서 설명하고 있습니다.

(5) 고객충성제도

연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결실체는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.6 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 

(1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.8 참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

2.7 외화환산

재무제표를 작성하기 위해, 연결실체의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

2.8 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.10 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2.11 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.12 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
20 ~ 40 년

구축물
40 년

전기통신설비
3 ~ 8 년

공기구비품
3 ~ 5 년

차량운반구
5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 무형자산

(1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

과 목

추정내용연수

산업재산권
5 ~ 10년

주파수이용권
5 ~ 10년

기타의 무형자산
2 ~ 10년

(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산 별로회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법(일부 재고자산의 경우 이동평균법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.17 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

연결실체는 전국적인 이동통신서비스를 제공하기 위한 인프라 시설물(기지국 장비 및 중계기, 비네트워크자산)을 구축하기 위해 다수의 임차 토지 및 건축물 site를 이용하고있으며, 관련 인프라 자산의 경제적 사용이 종료되어 해당 site에 대한 임차계약이 종료되는 경우 임차계약상 해당 site를 원상회복시킬 의무가 존재합니다. 이에 연결실체는 임차계약 종료시 인프라시설물이 위치한 토지 및 건축물 site의 원상회복을 위하여 유형자산으로 계상된 시설물을 제거ㆍ해체하거나 해당 site를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 복구충당부채를 계상하고 있습니다.

2.18 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

2.19 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

(1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

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단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

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최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

(3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

(4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

(5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균 신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

(7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 

제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

2.20 금융부채 및 지분상품

(1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

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최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정금융상품포트폴리오의 일부

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

(5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

(6) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.21 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 

(1) 위험회피회계

연결실체는 파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피 또는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

(2) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

2.22 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2.23 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리

연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 금융상품의 공정가치 측정

매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

3.2 매출채권과 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정

매출채권과 대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

3.3 복구충당부채의 추정

연결실체는 임차자산 및 site에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 그 site를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래현금흐름의 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 추정 미래현금흐름을 무위험이자율로 할인하여 추정하였습니다.

3.4 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.5 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여형 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 순확정급여채무는 각각 129,151백만원 및 84,544백만원이며 세부사항은 주석 19에서 기술하고있습니다.

3.6 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

3.7 수익 및 비용 인식

가입비의 경우 가입고객의 예상가입기간동안 정액법으로 안분하여 인식하고 있으며,이러한 예상가입기간은 서비스의 성격과 과거 경험을 통해 추정하고 있습니다. 또한,타 통신사업자와 정산하게 되는 일부 수익 및 비용의 경우 감독기관의 규제를 받고 있으며, 미래시점에서 과거로 소급하여 정산이 이루어지므로 보고기간 말 현재 제반 요인을 고려하여 그 예상액을 추정하고 있습니다.

4. 부문별 정보

(1)
연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 통신서비스를 제공하기 위한네트워크자산의

특성

등을

고려하여

연
결실체
전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순이익 및 자산ㆍ부채 총액에 대한주석기재는 생략하였습니다. 연결실체의 보고부문은 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 사업본부 단위와 동일합니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 재화 및 용역매출 등으로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보고부문
주요 재화 및 용역
2017.12
2016.12

LG유플러스
통신 및 관련 서비스
9,406,191
9,027,507

단말기 판매
2,873,191
2,423,539

합 계
12,279,382
11,451,046

(3) 연결실체의 영업수익은 통신서비스업의 특성상 대부분 국내에 소재하는 고객으로부터 창출되고 있으며, 관련 비유동자산 또한 대부분 국내에 소재하고 있습니다.

5. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

1) 금융자산

(단위: 백만원)

금융자산 범주
계정명
2017.12
2016.12

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
현금및현금성자산(주1)
449,879
449,879
317,283
317,283

매도가능금융자산
시장성 있는 지분증권
2,780
2,780
2,899
2,899

시장성 없는 지분증권
28,167
(주2)
29,788
(주2)

소 계
30,947
2,780
32,687
2,899

대여금및수취채권
금융기관예치금(주1)
31,286
31,286
21,183
21,183

매출채권(주1)
2,489,164
2,489,164
2,029,635
2,029,635

대여금(주1)
44,898
44,898
43,670
43,670

미수금(주1)
155,258
155,258
285,966
285,966

미수수익(주1)
166
166
69
69

보증금(주1)
278,758
278,758
291,259
291,259

소 계
2,999,530
2,999,530
2,671,782
2,671,782

금융자산 합계
3,480,356
3,452,189
3,021,752
2,991,964

2) 금융부채

(단위: 백만원)

금융부채 범주
계정명
2017.12
2016.12

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채
매입채무
515,626
515,626
298,390
298,390

차입금
876,197
876,197
1,284,510
1,284,510

사채
2,465,393
2,474,387
2,694,651
2,747,072

미지급금
1,260,560
1,260,560
1,518,369
1,518,369

미지급비용
880,292
880,292
808,764
808,764

예수금
320,938
320,938
247,172
247,172

임대보증금
5,993
5,993
7,136
7,136

금융부채 합계
6,324,999
6,333,993
6,858,992
6,911,413

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 입니다.
(주2) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 손상시 손상차손을 인식하고 있습니다.

(2) 연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016. 12

예금 및 적금
447,966
315,191

기타 현금성자산
1,913
2,092

합 계
449,879
317,283

7. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
금융기관
2017.12
2016.12

예치금
기업은행(주1)
20,500
20,500

정기예금
하나은행(주2)
350
350

보통예금
신한은행 외
64
-

당좌개설보증금
우리은행 외
21
21

합 계
20,935
20,871

(주1) 대ㆍ중소기업 동반성장협력 협약 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.
(주2) 전자결제대행(PG)사업 관련으로 비씨카드에 의해 질권이 설정되어 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 유동자산 중 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12
2016.12

매출채권
2,111,558
1,732,740

차감 : 대손충당금
(173,342)
(165,757)

매출채권(순액)
1,938,216
1,566,983

단기대여금
34,838
35,861

차감 : 대손충당금
(47)
(46)

단기대여금(순액)
34,791
35,815

미수금
216,753
326,467

차감 : 대손충당금
(61,495)
(40,501)

미수금(순액)
155,258
285,966

미수수익
166
69

합 계
2,128,431
1,888,833

(2) 당기말 및 전기말 현재 비유동자산 중 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12
2016.12

매출채권
551,468
463,354

차감 : 대손충당금
(520)
(702)

매출채권(순액)
550,948
462,652

장기대여금
10,107
7,855

임차보증금
261,892
271,830

예치보증금
16,866
19,429

합 계
839,813
761,766

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분(주1)
2017.12
2016.12

6개월 이하
2,935,683
2,662,280

7개월 ~ 12개월
66,370
53,356

1년 ~ 3년
185,068
137,230

3년 초과
16,527
4,739

합 계
3,203,648
2,857,605

(주1) 상기 연령분석의 구분은 청구일자 기준입니다.

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권

기초잔액
166,459
40,547

손상차손으로 인식된 금액
43,764
28,218

보고기간 중 제각금액
(57,067)
(7,409)

제각채권 회수
20,706
186

기말 잔액
173,862
61,542

2) 전기

(단위: 백만원)

구분
매출채권
기타채권

기초잔액
180,356
50,679

손상차손으로 인식된 금액(환입)
31,928
(7,677)

보고기간 중 제각금액
(66,648)
(2,600)

제각채권 회수
20,823
145

기말 잔액
166,459
40,547

9. 재고자산

(1) 연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016.12

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
361,451
(26,930)
334,521
284,172
(26,169)
258,003

저장품(주1)
-
-
-
5,544
(1,928)
3,616

합 계
361,451
(26,930)
334,521
289,716
(28,097)
261,619

(주1) 저장품은 당기 중 유형자산으로 계정대체 하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 영업비용으로 인식한 재고자산의 원가는 각각 2,929,894백만원 및 2,597,480백만원이며, 동 금액에는 연결실체 재고자산과 관련하여 당기 중 인식한 평가손실 761백만원, 전기 중 인식한 평가손실환입 1,608백만원이 포함되어 있습니다.

10. 기타자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타의유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016.12

선급금
23,656
22,818

선급비용
105,088
106,285

기타
-
1,361

합 계
128,744
130,464

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타의비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016.12

장기선급금
1,050
950

장기선급비용
26,452
26,211

합 계
27,502
27,161

11. 유형자산 

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

계정과목
토지
건물
전기통신설비
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초취득원가
655,676
759,875
14,972,897
970,930
224,230
17,583,608

감가상각누계액
-
(177,434)
(9,623,045)
(710,499)
-
(10,510,978)

손상차손누계액
-
-
(111,428)
(5,805)
(856)
(118,089)

정부보조금
-
(938)
(3,974)
(53)
-
(4,965)

기초장부금액
655,676
581,503
5,234,450
254,573
223,374
6,949,576

취득
-
12,486
211,979
34,898
828,360
1,087,723

대체
(2,993)
169,802
694,813
87,591
(946,722)
2,491

처분
(128)
-
(67,154)
(3,749)
-
(71,031)

감가상각비
-
(25,929)
(1,334,277)
(81,502)
-
(1,441,708)

손상차손
-
-
-
(77)
-
(77)

기말장부금액
652,555
737,862
4,739,811
291,734
105,012
6,526,974

기말취득원가
652,555
942,130
13,715,746
919,357
105,012
16,334,800

감가상각누계액
-
(203,381)
(8,902,562)
(627,447)
-
(9,733,390)

손상차손누계액
-
-
(65,750)
(77)
-
(65,827)

정부보조금
-
(887)
(7,623)
(99)
-
(8,609)

기말장부금액
652,555
737,862
4,739,811
291,734
105,012
6,526,974

2) 전기

(단위: 백만원)

계정과목
토지
건물
전기통신설비
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초취득원가
654,980
756,243
14,475,636
870,214
151,013
16,908,086

감가상각누계액
-
(149,713)
(8,730,436)
(632,709)
-
(9,512,858)

손상차손누계액
-
-
(165,836)
-
-
(165,836)

정부보조금
-
(727)
(4,754)
(64)
-
(5,545)

기초장부금액
654,980
605,803
5,574,610
237,441
151,013
7,223,847

취득
-
2,539
264,283
41,009
935,406
1,243,237

대체
696
294
773,517
85,304
(862,113)
(2,302)

처분
-
-
(45,503)
(2,335)
(76)
(47,914)

감가상각비
-
(27,133)
(1,344,905)
(101,041)
-
(1,473,079)

손상차손환입
-
-
12,448
(5,805)
(856)
5,787

기말장부금액
655,676
581,503
5,234,450
254,573
223,374
6,949,576

기말취득원가
655,676
759,875
14,972,897
970,930
224,230
17,583,608

감가상각누계액
-
(177,434)
(9,623,045)
(710,499)
-
(10,510,978)

손상차손누계액
-
-
(111,428)
(5,805)
(856)
(118,089)

정부보조금
-
(938)
(3,974)
(53)
-
(4,965)

기말장부금액
655,676
581,503
5,234,450
254,573
223,374
6,949,576

(2) 담보제공 유형자산
연결실체의 유형자산 중 토지, 건물의 일부는 차입금과 관련하여 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다. 담보제공된 자산의 장부금액은 30,041 백만원이며 채권최고액은 58,000백만원입니다. 

12. 투자부동산 

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
합계

기초취득원가
17,199
26,860
44,059

감가상각누계액
-
(6,887)
(6,887)

기초장부금액
17,199
19,973
37,172

대체
2,993
980
3,973

감가상각비
-
(2,430)
(2,430)

기말장부금액
20,192
18,523
38,715

기말취득원가
20,192
27,278
47,470

감가상각누계액
-
(8,755)
(8,755)

기말장부금액
20,192
18,523
38,715

2) 전기

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
합계

기초취득원가
17,836
27,434
45,270

감가상각누계액
-
(6,753)
(6,753)

기초장부금액
17,836
20,681
38,517

대체
(637)
(42)
(679)

감가상각비
-
(666)
(666)

기말장부금액
17,199
19,973
37,172

기말취득원가
17,199
26,860
44,059

감가상각누계액
-
(6,887)
(6,887)

기말장부금액
17,199
19,973
37,172

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 연결실체가 인식한 임대수익은 각각 5,370백만원 및 6,199백만원입니다.

(3) 연결실체는 투자부동산의 장부가액과 공정가액의 차이는 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

13. 무형자산 

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

계정과목
산업재산권
회원권
영업권
주파수이용권
기타의
무형자산
합계

기초취득원가
7,625
39,749
932
1,714,476
209,440
1,972,222

상각누계액
(4,458)
-
-
(632,757)
(125,779)
(762,994)

손상차손누계액
-
(5,671)
-
-
(11,350)
(17,021)

기초장부금액
3,167
34,078
932
1,081,719
72,311
1,192,207

취득
992
1,833
-
-
14,697
17,522

처분
-
(2,452)
-
-
(3,408)
(5,860)

손상차손
-
(348)
-
-
(1,307)
(1,655)

상각비
(748)
-
-
(222,962)
(21,162)
(244,872)

기말장부금액
3,411
33,111
932
858,757
61,131
957,342

기말취득원가
8,617
39,130
932
1,714,476
211,554
1,974,709

상각누계액
(5,206)
-
-
(855,719)
(137,766)
(998,691)

손상차손누계액
-
(6,019)
-
-
(12,657)
(18,676)

기말장부금액
3,411
33,111
932
858,757
61,131
957,342

2) 전기

(단위: 백만원)

계정과목
산업재산권
회원권
영업권
주파수이용권
기타의
무형자산
합계

기초취득원가
6,557
40,078
932
1,342,006
175,675
1,565,248

상각누계액
(3,778)
-
-
(478,082)
(101,374)
(583,234)

손상차손누계액
-
(5,300)
-
-
(10,118)
(15,418)

기초장부금액
2,779
34,778
932
863,924
64,183
966,596

취득
1,091
629
-
372,470
36,830
411,020

대체
(23)
-
-
-
(883)
(906)

처분
-
(958)
-
-
(2,182)
(3,140)

손상차손누계액
-
(371)
-
-
(1,232)
(1,603)

상각비
(680)
-
-
(154,675)
(24,405)
(179,760)

기말장부금액
3,167
34,078
932
1,081,719
72,311
1,192,207

기말취득원가
7,625
39,749
932
1,714,476
209,440
1,972,222

상각누계액
(4,458)
-
-
(632,757)
(125,779)
(762,994)

손상차손누계액
-
(5,671)
-
-
(11,350)
(17,021)

기말장부금액
3,167
34,078
932
1,081,719
72,311
1,192,207

(2) 연결실체는 무형자산 중 회원권 및 영업권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 연구와 개발활동 관련 지출

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
계정과목
당기
전기

기타영업비용
경상연구비
52,477
52,689

(4) 중요한 무형자산

연결실체는
2011년 중 주파수이용권을 880,033백만원에 취득(차입원가 자본화 12,119백만원 포함)하여 10년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
또한, 2013년 중 2.6GHz에 대한 주파수이용권을 461,973백만원에 추가로 취득하여 8년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있으며, 2016년 중 추가로 2.1GHz에 대한 주파수이용권을 372,470백만원에 취득하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

14. 종속기업투자 

(1) 당기말 및 전기말 현재의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

회 사 명
법인설립 및
영업소재지
결산월
소유지분율(%)

2017.12
2016.12

(주)아인텔레서비스
대한민국
12월
100.00
100.00

(주)씨에스리더
대한민국
12월
100.00
100.00

(주)미디어로그
대한민국
12월
99.58
98.35

DACOM America, Inc.
미국
12월
100.00
100.00

(주)씨에스원파트너
대한민국
12월
100.00
100.00

(주)위드유
대한민국
12월
100.00
100.00

(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구 분
(주)아인텔레서비스
(주)씨에스리더
(주)미디어로그
DACOM America, Inc.
(주)씨에스원파트너
(주)위드유

유동자산
11,141
9,061
86,890
269
14,550
1,206

비유동자산
2,032
1,341
18,590
24
2,619
108

자산 계
13,173
10,402
105,480
293
17,169
1,314

유동부채
9,692
6,546
41,793
3,395
11,115
562

비유동부채
5,237
2,739
9,302
-
6,152
45

부채 계
14,929
9,285
51,095
3,395
17,267
607

자본 계
(1,756)
1,117
54,385
(3,102)
(98)
707

2) 전기말

(단위: 백만원)

구 분
(주)아인텔레서비스
(주)씨에스리더
(주)미디어로그
DACOM America, Inc.
(주)씨에스원 파트너
(주)위드유

유동자산
12,163
8,798
56,422
238
14,955
915

비유동자산
319
323
20,794
27
159
109

자산계
12,482
9,121
77,216
265
15,114
1,024

유동부채
9,194
6,195
41,255
3,823
10,769
424

비유동부채
3,284
2,311
8,625
-
2,083
75

부채계
12,478
8,506
49,880
3,823
12,852
499

자본계
4
615
27,336
(3,558)
2,262
525

(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구 분
(주)아인텔레서비스
(주)씨에스리더
(주)미디어로그
DACOM America, Inc.
(주)씨에스원파트너
(주)위드유

영업수익
60,810
40,073
173,541
1,099
81,439
4,742

영업이익(손실)
(1,123)
560
(14,646)
84
(1,881)
113

당기순이익(손실)
(1,109)
106
(18,176)
55
(2,351)
113

기타포괄손익
(651)
395
377
401
(11)
67

총포괄손익
(1,760)
501
(17,799)
456
(2,362)
180

2) 전기

(단위: 백만원)

구 분
(주)아인텔레서비스
(주)씨에스리더
(주)미디어로그
DACOM America, Inc.
(주)씨에스원파트너
(주)위드유

영업수익
64,873
45,913
223,963
1,121
83,249
3,208

영업이익(손실)
699
414
(11,933)
27
1,219
17

당기순이익(손실)
612
398
(4,232)
6
940
24

기타포괄손익
108
(253)
(368)
(107)
(368)
(16)

총포괄손익
720
145
(4,600)
(101)
572
8

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구 분
(주)아인텔레서비스
(주)씨에스리더
(주)미디어로그
DACOM America, Inc.
(주)씨에스원파트너
(주)위드유

영업활동으로 인한 현금흐름
1,262
2,372
(6,543)
60
1,844
288

투자활동으로 인한 현금흐름
(1,841)
(1,136)
(7,627)
-
(2,658)
(251)

재무활동으로 인한 현금흐름
-
-
44,848
-
-
95

현금및현금성자산의 순증감
(579)
1,236
30,678
60
(814)
132

기초 현금및현금성자산
2,983
2,072
16,530
238
5,615
550

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과
-
-
-
(28)
-
-

기말 현금및현금성자산
2,404
3,308
47,208
270
4,801
682

상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2) 전기

(단위: 백만원)

구 분
(주)아인텔레서비스
(주)씨에스리더
(주)미디어로그
DACOM America, Inc.
(주)씨에스원파트너
(주)위드유

영업활동으로 인한 현금흐름
1,276
(12)
(11,826)
25
4,128
117

투자활동으로 인한 현금흐름
-
(12)
1,553
-
(48)
(31)

재무활동으로 인한 현금흐름
-
-
(325)
-
-
-

현금및현금성자산의 순증감
1,276
(24)
(10,598)
25
4,080
86

기초 현금및현금성자산
1,707
2,097
27,128
223
1,535
464

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과
-
-
-
(10)
-
-

기말 현금및현금성자산
2,983
2,073
16,530
238
5,615
550

상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

15. 공동기업투자 및 관계기업투자 

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 공동기업투자 및 관계기업투자의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사 명
유형
법인설립 및 영업소재지
지분율(%)
2017.12
2016.12

(주)데이콤크로싱(주1)
공동기업
대한민국
51.00
8,316
7,840

(주)지니뮤직(주2)
관계기업
대한민국
15.00
25,780
-

포커스미디어코리아(주)(주3)
관계기업
대한민국
20.00
3,844
-

합 계
37,940
7,840

(주1) 지분율이 50%를 초과하지만 약정에 의해 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다.
(주2) 지배기업은 당기 중 (주)지니뮤직의 주식 7,378,920주(지분율 15.0%)를 취득하였습니다. 지분율이 20%에 미달하지만 피투자회사의 이사회 등에 중대한 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.
(주3) 지배기업은 당기 중 포커스미디어코리아(주)의 주식 90,609주(지분율 20.0%)를 취득하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 종목별 지분법평가내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

회 사 명
기초장부가액
취득
지분법손익
지분법자본변동
기말장부가액

(주)데이콤크로싱
7,840
-
485
(9)
8,316

(주)지니뮤직
-
26,871
(1,089)
(2)
25,780

포커스미디어코리아(주)
-
4,125
(281)
-
3,844

합 계
7,840
30,996
(885)
(11)
37,940

2) 전기

(단위: 백만원)

회 사 명
기초장부가액
지분법이익
기말장부가액

(주)데이콤크로싱
7,308
532
7,840

(3) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 순자산에서 공동기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구 분
(주)데이콤크로싱
(주)지니뮤직
포커스미디어코리아(주)

관계기업 기말 순자산(A)
16,306
100,212
18,973

연결실체 지분율(B)
51%
15%
20%

순자산 지분금액(AXB)
8,316
15,032
3,795

(+) 영업권
-
10,626
-

(-) 내부거래효과 제거 등
-
122
49

기말 장부금액
8,316
25,780
3,844

2) 전기말

(단위: 백만원)

구 분
(주)데이콤크로싱

관계기업 기말 순자산(A)
15,373

연결실체 지분율(B)
51%

순자산 지분금액(AXB)
7,840

기말 장부금액
7,840

(4) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 재무상태는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

구 분
(주)데이콤크로싱
(주)지니뮤직
포커스미디어코리아(주)

유동자산
13,570
119,735
10,543

비유동자산
42,204
33,096
9,508

자산 계
55,774
152,831
20,051

유동부채
9,015
47,469
1,078

비유동부채
30,453
5,151
-

부채 계
39,468
52,620
1,078

자본 계
16,306
100,211
18,973

2) 전기말

(단위: 백만원)

구 분
(주)데이콤크로싱

유동자산
11,587

비유동자산
45,554

자산 계
57,141

유동부채
8,340

비유동부채
33,427

부채 계
41,767

자본 계
15,374

(5) 당기 및 전기의 공동기업 및 관계기업의 주요손익항목은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구 분
(주)데이콤크로싱
(주)지니뮤직
포커스미디어코리아(주)

영업수익
30,676
155,642
3,745

당기순이익(손실)
951
(6,282)
(1,636)

총포괄손익
933
(6,501)
(1,636)

2) 전기

(단위: 백만원)

구 분
(주)데이콤크로싱

영업수익
34,046

당기순이익(손실)
1,035

총포괄손익
1,043

16. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입의 종류
차 입 처
연이자율(%)
2017.12
2016.12

일반대출
신한은행
3.87
10,000
10,000

KEB하나은행
3.87
5,000
5,000

합 계
15,000
15,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입의 종류
차 입 처
연이자율(%)
2017.12
2016.12

시설자금대출
KDB산업은행 등
1.91~3.78
800,000
1,166,666

기타
2.60~3.39
60,730
100,010

정보화촉진기금
KEB하나은행
1.62
467
2,834

유동성 대체 전
861,197
1,269,510

유동성 대체
436,197
508,313

유동성 대체 후
425,000
761,197

(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류
연이자율(%)
2017.12
2016.12

공모사채
1.77~3.67
2,360,000
2,590,000

사모사채
3.54
110,000
110,000

유동성 대체 전
액면금액
2,470,000
2,700,000

할인발행차금
(4,607)
(5,349)

장부금액
2,465,393
2,694,651

유동성 대체
액면금액
430,000
530,000

할인발행차금
(178)
(210)

장부금액
429,822
529,790

유동성 대체 후
액면금액
2,040,000
2,170,000

할인발행차금
(4,429)
(5,139)

장부금액
2,035,571
2,164,861

(4) 당기말 현재 장기차입금 및 사채 등의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

상환기간
장기차입금
사 채
합 계

2019.01.01~2019.12.31
275,000
610,000
885,000

2020.01.01~2020.12.31
100,000
340,000
440,000

2021.01.01 이후
50,000
1,090,000
1,140,000

합 계
425,000
2,040,000
2,465,000

17. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016.12

유동
비유동
유동
비유동

미지급금(주1)
-
395,703
-
524,089

예수금
320,938
-
247,172
-

임대보증금
5,873
120
6,808
328

합 계
326,811
395,823
253,980
524,417

(주1) 유동성미지급금은 미지급금및기타채무에 포함되어 있습니다.

18. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

구 분
기초잔액
증가
감소
기말잔액

복구충당부채
34,659
2,115
(2,030)
34,744

2) 전기

(단위: 백만원)

구 분
기초잔액
증가
감소
기말잔액

복구충당부채
38,723
756
(4,820)
34,659

19. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

한편, 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체가 당기 및 전기에 인식한 비용은 각
각
5,159
백만원 및 4,309백만원입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여제도의 재측정요소의 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016.12

확정급여부채의 현재가치
445,589
413,023

사외적립자산의 공정가치
(316,438)
(328,479)

순확정급여부채의 금액
129,151
84,544

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016.12

기초
413,023
359,340

당기근무원가
63,080
58,419

과거근무원가
5,120
-

이자비용
11,369
9,575

재측정요소
(19,032)
5,539

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(907)
5,729

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(18,071)
(4,730)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(862)
2,766

전출입자 부채의 정산/평가차이
808
1,774

급여지급액
(28,578)
(25,187)

관계사전출입
607
5,337

기말
445,589
413,023

3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016.12

근무원가
68,200
58,419

당기 근무원가
63,080
58,419

과거 근무원가
5,120
-

순확정급여부채(자산) 순이자비용
2,366
2,378

확정급여채무의 이자비용
11,369
9,575

사외적립자산의 이자수익
(9,003)
(7,197)

기타
612
457

합 계
71,178
61,254

4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016.12

기초
328,479
272,001

사외적립자산의 이자수익
9,003
7,197

재측정요소

사외적립자산손익(이자수익 포함금액 제외)
(3,062)
(1,378)

사용자의 기여금
7,627
72,766

관계사전출입
(128)
49

기타
(612)
(457)

지급액
(24,869)
(21,699)

기말
316,438
328,479

5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산은 전액 원금보장형 이율보증 상품 등에 투자되어 있습니다.

6) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 재측정요소의 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2017.12
2016.12

할인율
2.69%~3.22%
1.91%~2.88%

미래임금상승률
3.50%~5.81%
3.00%~5.89%

7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 내용은 다음과 같습니다.

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.0%
9.9% 감소
11.6% 증가

미래임금상승률

1.0%
11.2% 증가
9.8% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 

8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일
로 종료하는 회계연도의 예상기여금은

49,126

백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구 분

1년미만

1년~2년 미만

2~5년 미만

5년이상

합계

급여지급액

25,024
22,817
83,557
667,566
798,964

확정급여채무의 가
중평균만기는
11.15
년
입니다. 

20. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016.12

유동
비유동
유동
비유동

선수금
87,287
-
68,873
-

선수수익
3,608
2,782
7,020
3,652

기타
-
14,844
-
15,065

합 계
90,895
17,626
75,893
18,717

21. 리스 

당기말 현재 연결실체의 운용리스의 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
금액

1년 이내
99,911

1년 초과 5년 이내
56,834

합 계
156,745

당기 중 상기 운용리스와 관련하여 연결실체가 비용으로 인식한 리스료는 155,060백만원입니다.

22. 자본

(1) 자본금

당기말 및 전기말 현재 보통주자본금의 내용은 다음과 같습니다.

주식종류
수권주식수
1주당금액
2017. 12
2016. 12

발행주식수
자본금
발행주식수
자본금

보통주
700,000,000주
5,000원
436,611,361주
2,573,969백만원
436,611,361주
2,573,969백만원

한편, 지배기업은 2012년 8월 30일자 이사회 결의에 따라 자기주식 78,182,474주를 이익소각하였으며, 동 이익소각의 결과로 발행주식의 액면금액과 납입자본금이 일치하지 않습니다.

(2) 자본잉여금

연결실체의 자본잉여금은 주식발행초과금, 교환권대가 및 기타자본잉여금으로서, 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금은 각각 836,918백만원 및 836,920백만원 입니다. 

(3) 법정적립금

당기말 현재 이익잉여금 중에는 법정적립금인 이익준비금 83,780백만원이 포함되어있습니다. 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 배당금

(1) 당기 및 전기의 지배회사의 배당금 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016.12

기말 발행주식수
436,611,361주
436,611,361주

자기주식수
3주
3주

배당받을 주식수
436,611,358주
436,611,358주

주당액면금액
5,000원
5,000원

액면배당율
8%
7%

주당 배당금
400원
350원

배당금 총액
174,645백만원
152,814백만원

(2) 당기 및 전기의 지배회사의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016.12

배당금
174,645
152,814

당기순이익
547,118
492,739

배당성향
31.92%
31.01%

24. 기타포괄손익누계액

당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역(법인세효과 차감후)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
매도가능금융자산
평가이익
지분법자본변동
해외사업환산
외환차이
합 계

2016.1.1
1,326
65
(297)
1,094

매도가능금융자산평가
151
-
-
151

해외사업환산
-
-
(107)
(107)

2016.12.31
1,477
65
(404)
1,138

2017.1.1
1,477
65
(404)
1,138

매도가능금융자산평가
(105)
-
-
(105)

해외사업환산
-
-
400
400

관계기업기타포괄손익증감
-
(11)
-
(11)

2017.12.31
1,372
54
(4)
1,422

25. 기타영업비용

당기 및 전기 중 발생한 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12
2016.12

지급임차료
347,979
340,362

광고선전비
433,029
382,810

판매수수료
1,818,506
1,488,784

지급수수료
1,362,220
1,351,828

접속료
602,852
647,793

통신설비사용료
216,747
242,682

외주비
344,770
401,437

대손상각비
71,765
25,166

정산료
103,321
118,452

기타
651,421
647,364

합 계
5,952,610
5,646,678

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12
2016.12

유형자산처분이익
3,305
3,485

외환차익
4,155
4,681

외화환산이익
10,655
4,043

잡이익
49,668
95,014

합 계
67,783
107,223

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016.12

유형자산처분손실
64,086
39,428

유형자산손상차손
77
22,616

무형자산처분손실
40
124

무형자산손상차손
1,655
1,603

외환차손
3,058
4,983

외화환산손실
10,430
4,487

기부금
8,180
8,381

잡손실
25,894
10,135

합 계
113,420
91,757

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
2017.12
2016.12

이자수익
26,094
34,392

외환차익
2
6

외화환산이익
-
14

배당금수익
327
605

매도가능금융자산처분이익
11
270

합 계
26,434
35,287

(2) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016.12

현금성자산 및 금융기관예치금 이자
5,556
5,874

할부채권이자 등
20,538
28,518

합 계
26,094
34,392

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
2017.12
2016.12

이자비용
116,851
142,677

외환차손
46
28

외화환산손실
1
-

매도가능금융자산손상차손
7,648
147

매출채권처분손실
14,841
12,338

합 계
139,387
155,190

(4) 당기 및 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016.12

장단기차입금이자
30,207
47,362

사채관련이자
76,197
92,529

기타 이자비용
12,116
3,501

(-)적격자산의 원가에 포함되어 있는 금액(주1)
(1,669)
(715)

합 계
116,851
142,677

(주1) 당기 및 전기 중 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화 이자율은 각각 2.80% 및 3.11% 입니다.

(5) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016.12

금융자산

현금및현금성자산
5,511
5,865

이자수익
5,556
5,874

외환손익
(45)
(9)

매도가능금융자산
(7,414)
879

평가손익
(105)
151

손상차손
(7,647)
(147)

처분손익
11
270

배당금수익
327
605

대여금및수취채권
(77,139)
(4,920)

이자수익
20,538
28,518

외환손익
(11,071)
4,066

처분손익
(14,841)
(12,338)

대손상각비
(71,765)
(25,166)

소 계
(79,042)
1,824

금융부채

상각후원가로 평가하는 금융부채
(104,320)
(146,785)

이자비용
(116,714)
(141,974)

외환손익
12,394
(4,811)

소 계
(104,320)
(146,785)

합 계
(183,362)
(144,961)

28. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016.12

법인세부담액
165,696
128,997

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액
(42,077)
19,353

기초이연법인세자산
361,136
380,489

기말이연법인세자산
403,213
361,136

자본에 직접 반영된 법인세비용
(3,917)
1,489

법인세비용
119,702
149,839

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역
2017.12
2016.12

법인세비용차감전순이익
666,820
642,578

적용세율에 따른 세부담액
166,221
155,880

조정사항 :
(46,519)
(6,041)

비과세수익
(263)
(5,595)

비공제비용
1,448
1,920

세액공제
(30,612)
(14,628)

세율변경효과
(19,333)
-

기타
2,241
12,262

법인세비용
119,702
149,839

유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익)
17.95%
23.32%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016.12

매도가능금융자산평가이익
(11)
(48)

확정급여제도의 재측정요소
(3,905)
1,537

합 계
(3,916)
1,489

(4) 당기의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
기초잔액
증가
감소
기말잔액

<차감할 일시적차이>

순확정급여부채
379,686
63,966
26,295
417,357

대손충당금 등
148,703
172,175
141,092
179,786

재고자산평가손실
39,441
35,153
40,011
34,583

미확정비용
168,992
226,205
189,715
205,482

유형자산
447,854
117,713
99,331
466,236

충당부채
35,621
35,623
35,621
35,623

매도가능금융자산손상차손
7,789
7,634
470
14,953

투자주식평가손실
2,490
108
-
2,598

무형자산
68,349
14,883
12,426
70,806

의제배당
160
-
-
160

국고보조금
8,958
8,527
7,705
9,780

수입금액 조정
85,574
63,703
68,410
80,867

투자자산
3,707
-
-
3,707

선급비용
4,305
(251)
3,598
456

현재가치할인차금
29
22
29
22

영업권
8,127
-
1,806
6,321

기타
16,260
(19,447)
1,711
(4,898)

소 계
1,426,045
726,014
628,220
1,523,839

<가산할 일시적차이>

미수이자
(66)
(169)
(69)
(166)

퇴직보험
(323,809)
(17,535)
(24,957)
(316,387)

건설자금이자
(626)
-
(626)
-

지분법손익
(4,191)
896
(717)
(2,578)

복구비용추정자산
(1,134)
(10,697)
(1,672)
(10,159)

에누리장비
(111,631)
-
(20,380)
(91,251)

소 계
(441,457)
(27,505)
(48,421)
(420,541)

이월결손금
27,778
13,596
-
41,374

합 계
1,012,366
712,105
579,799
1,144,672

이연법인세 인식대상 일시적차이 및 이월결손금
978,406
675,389
574,572
1,079,223

이연법인세 인식제외 일시적차이 및 이월결손금
33,960
36,716
5,227
65,449

세율
11%, 22%, 24.2%

11%, 22%, 26%

일시적차이및이월결손금으로인한법인세효과
234,527
187,300
138,609
283,218

이월세액공제로인한법인세효과
126,609
30,158
36,772
119,995

이연법인세자산
361,136
217,458
175,381
403,213

(5) 전기의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
기초잔액
증가
감소
기말잔액

<차감할 일시적차이>

순확정급여부채
331,821
63,104
15,239
379,686

대손충당금 등
153,954
138,628
143,879
148,703

재고자산평가손실
43,016
37,344
40,919
39,441

미확정비용
165,722
175,972
172,702
168,992

유형자산
410,767
160,501
123,414
447,854

충당부채
39,887
35,513
39,779
35,621

매도가능금융자산손상차손
17,789
4,000
14,000
7,789

투자주식평가손실
2,542
152
204
2,490

무형자산
63,087
16,467
11,205
68,349

의제배당
160
-
-
160

국고보조금
7,193
8,905
7,140
8,958

수입금액 조정
88,321
78,457
81,204
85,574

투자자산
3,707
-
-
3,707

선급비용
1,113
6,685
3,493
4,305

기타의자본잉여금
-
9,030
903
8,127

현재가치할인차금
1,341
29
1,341
29

기타
562
17,392
1,694
16,260

소 계
1,330,982
752,179
657,116
1,426,045

<가산할 일시적차이>

미수이자
(73)
(66)
(73)
(66)

퇴직보험
(270,024)
(68,485)
(14,700)
(323,809)

건설자금이자
(2,552)
-
(1,926)
(626)

복구비용추정자산
(8,198)
999
(6,065)
(1,134)

에누리장비
(132,437)
432
(20,374)
(111,631)

지분법손익
(4,191)
-
-
(4,191)

소 계
(417,475)
(67,120)
(43,138)
(441,457)

이월결손금
28,209
-
431
27,778

합 계
941,716
685,059
614,410
1,012,365

이연법인세 인식대상 일시적차이 및 이월결손금
919,112
673,702
614,410
978,406

이연법인세 인식제외 일시적차이 및 이월결손금
22,604
11,357
-
33,960

세율
11%, 22%, 24.2%

11%, 22%, 24.2%

일시적차이 및 이월결손금으로 인한 법인세 효과
221,738
160,928
148,139
234,527

이월세액공제로 인한 법인세 효과
158,751
1,628
33,770
126,609

이연법인세자산
380,489
162,556
181,909
361,136

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016.12

일시적차이
40,172
22,710

세무상결손금
25,277
11,250

이월세액공제
18,882
34,958

(7) 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
세무상결손금
이월세액공제

1년이내
-
18,882

3년이내
-
-

3년초과
25,277
-

합 계
25,277
18,882

29. 주당이익

기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순이익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로나누어 산정하고 있습니다. 당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016.12

보통주순이익
547,234
492,769

가중평균 유통보통주식수
436,611,358주
436,611,358주

기본주당이익
1,253원/주
1,129원/주

한편, 당기말 현재 연결실체는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 우발부채와 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 76건으로서 소송가액은 10,145백만원이며, 연결실체의 경영진은 상기 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결실체는 당기말 현재 신한은행 등과 대출한도 및 기업어음(CP)발행 약정을 체결하였으며 대출한도잔액은 111,500백만원입니다. 이 중에는 우리은행 등과 체결한30,000백만원 한도의 당좌차월 약정이 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체는 당기말 현재 매입채무의 대금지급과 관련하여 우리은행 외 3개 은행과 76,000백만원을 한도로 연결실체의 협력기업이 대금지급기한 이전에 은행에서 매출채권을 할인할 경우 당사가 은행에 대금지급을 보증하는 전자방식 외상매출채권담보대출계약 및 상생 결제 방식의 외상매출채권 담보대출 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 연결실체는 당기말 현재 계약보증, 입찰보증, 외화지급보증 등과 관련하여 소프트웨어공제조합, 서울보증보험 및 하나은행으로부터 각각
89,860백만원, 19,824백만원, USD 1,500,000
의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 사채발행과 차입에 대한 계약서에 따르면, 연결실체는 부채비율 등의 특정한 재무비율을 일정수준으로 유지하고, 조달된 자금을 정해진 목적에만 사용하여야 합니다. 또한 계약서에는 연결실체가 보유한 자산에 대해 추가적인 담보 제공, 처분을 제한하는 조항이 포함되어 있습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기말

구분
회사명

유의적인 영향력을
 행사할 수 있는 투자자
㈜LG

공동기업
㈜데이콤크로싱

관계기업
㈜지니뮤직, 포커스미디어코리아㈜

기타

㈜서브원 외 9개사,

㈜LG실트론 외 2개사
, ㈜
LG씨
엔
에
스 외 36개사, ㈜LG스포츠, ㈜LG경영개발원, ㈜루셈, 
LG Holdings Japan co.,Ltd., LG Corp. U.S.A., Combustion Synthesis Co.,LTD.

대규모기업집단계열회사 등
LG화학 외 30개사, 씨텍, 행복누리, 팜한농 외 1개사, 팜화옹, LG전자 외 95개사, 하이프라자, 하이엠솔루텍, 
하이텔레서비스, 에이스냉동공조, 하이엔텍, LG히타치워터솔루션, LG퓨얼셀시스템즈코리아, 하누리, 
LG디스플레이 외 18개사, 나눔누리, LG이노텍 외 11개사, 이노위드, LG생활건강 외 16개사, 더페이스샵 외 6개사, 
코카콜라음료, 한국음료, 해태에이치티비, 크린소울, 캐이엔아이, 씨앤피코스메틱스, 제니스, 밝은누리, LG파루크, 
미젠스토리, 사랑누리, LG하우시스 외 9개사, LG토스템비엠, 하우시스이엔지, LG상사 외 30개사, 당진탱크터미널, 
글로벌다이너스티해외자원개발사모투자전문회사, 살데비다코리아, 판토스 외 49개사, 판토스부산신항물류센터, 
헬리스타항공, 지투알 외 9개사, HS애드 외 3개사, 엘베스트, 실리콘웍스 외 2개사, LG엠엠에이, 지흥, LG히다찌

2) 전기말

구분
회사명

유의적인 영향력을
 행사할 수 있는 투자자
㈜LG

공동기업
㈜데이콤크로싱

기타
㈜서브원 외 5개사, ㈜LG실트론 외 2개사, ㈜LG씨엔에스 외 26개사, ㈜LG스포츠, ㈜LG경영개발원, ㈜루셈, 
LG Holdings Japan co.,Ltd.

대규모기업집단계열회사 등
LG화학 외 28개사, 씨텍, 행복누리, 팜한농 외 1개사, 아그로텍, 팜바이오텍, 세실, 팜화옹, LG전자 외 94개사, 
하이프라자, 하이엠솔루텍, 하이텔레서비스, 에이스냉동공조, 하이엔텍, LG히타치워터솔루션, LG퓨얼셀시스템즈코리아, 하누리, LG디스플레이 외 18개사, 나눔누리, LG이노텍 외 10개사, 이노위드, LG생활건강 외 15개사, 
더페이스샵 외 6개사, 코카콜라음료, 한국음료, 해태음료, 크린소울, 퓨쳐, 캐이엔아이, 씨앤피코스메틱스, 제니스, 
밝은누리, LG파투크, 젠스토리, LG생명과학 외 4개사, 사랑누리, LG하우시스 외 8개사, LG토스템비엠, 
하우시스이엔지, LG상사 외 31개사, 당진탱크터미널, 글로벌다이너스티해외자원개발사모투자전문회사, 살데비다코리아, 범한판토스 외 50개사, 범한판토스부산신항물류센터, 헬리스타항공, 지투알 외 9개사, HS애드 외 2개사, 엘베스트, 
실리콘웍스 외 1개사, LG실트론, LG엠엠에이, 지흥, LG히다찌

당기말 현재 연결실체를 지배하는 기업은 없으며, (주)LG가 소유지분율 36.05%로 연결실체에 유의적인 영향력을 행사할 수 있습니다. 한편, 당사와 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 상계 제거되었습니다.

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사 명
2017.12
2016.12

매출 등
유형자산취득
매입 등
매출 등
유형자산취득
매입 등

<유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자>

(주)LG
205
-
31,117
157
-
29,571

<관계기업 및 공동기업>

(주)데이콤크로싱
425
-
11,218
382
211
9,858

(주)지니뮤직
49
-
4,471
-
-
-

포커스미디어코리아(주)
2,192
-
28
-
-
-

<기타>

(주)서브원(주1)
54,895
72,554
34,005
12,087
27,700
33,872

(주)LG경영개발원
73
-
6,028
71
-
5,924

(주)LG스포츠
30
-
3,097
40
-
3,300

(주)LG실트론(주2)
224
-
3
357
-
5

(주)LG씨엔에스(주1)
23,645
139,786
152,404
33,536
119,174
140,874

(주)루셈
57
-
-
61
-
-

<대규모기업집단계열회사 등>(주3)

(주)HS애드
248
7,498
16,234
183
31,962
14,834

LG디스플레이(주)
1,854
-
152
431
-
129

(주)LG생활건강
3,147
-
1,260
2,914
-
1,169

LG이노텍(주)
57
1,322
2,470
107
-
1,273

LG전자(주)
7,487
29,901
687,256
6,868
92,516
582,921

(주)LG화학
1,582
417
27
1,033
1,817
31

(주)더페이스샵
2,200
-
151
1,387
-
130

(주)판토스
63
409
6,287
43
-
2,855

(주)엘베스트
50
-
2,351
31
-
2,178

(주)하이프라자
57,254
-
34,893
40,097
-
32,505

(주)LG생명과학
-
-
-
608
-
39

(주)LG하우시스
529
-
16
392
985
7

코카콜라음료(주)
265
-
112
614
-
122

기타
1,056
1,112
128
974
791
606

합 계
157,587
252,999
993,708
102,373
275,156
862,203

(주1) 해당 특수관계자의 종속기업과의 거래내역을 포함하고 있습니다.
(주2) LG실트론은 2017년 8월 17일 SK주식회사에 매각되어 당기말 현재로는 특수관계가 해소되었습니다.

(주3) 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 주요 채권과 채무의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사 명
2017.12
2016.12

매출채권 등
매입채무 등
매출채권 등
매입채무 등

<유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자>

(주)LG
5,393
1,558
5,395
1,251

<관계기업 및 공동기업>

(주)데이콤크로싱
-
817
-
710

(주)지니뮤직
-
1,131
-
-

포커스미디어코리아(주)
-
22
-
-

<기타>

(주)서브원(주1)
44,831
36,808
21,594
12,832

(주)LG경영개발원
2,958
165
2,958
14

(주)LG스포츠
-
49
-
259

(주)LG실트론(주2)
-
-
51
-

(주)LG씨엔에스(주1)
819
99,190
4,835
108,938

(주)루셈
4
-
4
-

<대규모기업집단계열회사 등>(주3)

(주)LG화학
214
293
84
234

(주)LG생활건강
166
22
194
219

LG전자(주)
855
47,451
218
56,655

LG이노텍(주)
20
1,025
23
408

(주)하이프라자
3,550
5,760
690
4,655

하이엠솔루텍(주)
36
-
11
788

(주)판토스
-
1,846
-
2,308

(주)HS애드
-
28,479
14
33,416

(주)엘베스트
146
1,318
5
3,538

기타
1,536
29
86
272

합 계
60,528
225,963
36,162
226,497

(주1) 해당 특수관계자의 종속기업과의 거래내역을 포함하고 있습니다.
(주2) LG실트론은 2017년 8월 17일 SK주식회사에 매각되어 당기말 현재로는 특수관계가 해소되었습니다. 
(주3) 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류하였습니다.

상기 채권ㆍ채무잔액은 담보되지 않았으며 현금으로 결제될 예정입니다. 또한, 상기 채권ㆍ채무와 관련하여 연결실체가 제공하거나 제공받은 지급보증은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
2017.12
2016.12

배당금지급
현금출자
배당금지급
현금출자

<유의적인 영향력을 행사할 수 있는 투자자>

(주)LG
55,082
-
39,344
-

<관계기업>

(주)지니뮤직
-
26,749
-
-

포커스미디어코리아(주)
-
4,125
-
-

<대규모기업집단계열회사 등>

기타
69
-
50
-

(5) 당기와 전기 중 직ㆍ간접적으로 연결실체 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진[등기이사(비상임 제외) 및 집행임원] 전체에대한 분류별 보상금액과 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016.12

단기종업원급여
31,222
33,145

장기종업원급여
30
55

퇴직급여(주1)
5,300
5,256

합 계
36,552
38,456

(주1) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대해 당기손익으로 인식한 퇴직급여액입니다. 한편, 주요 경영진에 대한 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치는 36,150백만원 및 38,787백만원입니다.

32. 위험관리

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금(사채 및 금융리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016.12

차입금총계
3,341,590
3,979,161

차감: 현금및현금성자산
(449,879)
(317,283)

순차입금
2,891,711
3,661,878

자본총계
5,232,986
4,826,328

총자본차입금비율
55.26%
75.87%

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을이용하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

통 화
자 산 (원화환산액)
부 채 (원화환산액)

EUR
20
175

JPY
-
65

SDR
116
56

USD
96,778
107,442

합 계
96,914
107,738

② 전기말

(단위: 백만원)

통 화
자 산 (원화환산액)
부 채 (원화환산액)

EUR
32
158

JPY
-
9

SDR
134
102

SGD
1
-

USD
90,576
115,284

합 계
90,743
115,553

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

통 화
10% 상승시 이익(손실)
10% 하락시 이익(손실)

EUR
(12)
12

JPY
(5)
5

SDR
5
(5)

USD
(808)
808

합 계
(820)
820

② 전기말

(단위: 백만원)

통 화
10% 상승시 이익(손실)
10% 하락시 이익(손실)

EUR
(10)
10

JPY
(1)
1

SDR
2
(2)

USD
(1,873)
1,873

합 계
(1,882)
1,882

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016.12

차입금
467
2,834

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 포인트 변동시 이자율 변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구 분
1% 포인트 상승시
1% 포인트 하락시

손익
순자산
손익
순자산

차입금
(4)
(4)
4
4

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분
1% 포인트 상승시
1% 포인트 하락시

손익
순자산
손익
순자산

차입금
(21)
(21)
21
21

3) 가격위험

연결실체는 매도가능지분
상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 각각
2,780
백만원 및2,899백만원으로, 다른 변수가 일정하고

지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 각각
211
백만원
및
220백
만원입니다.

4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

5) 유동성위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 백만원)

구 분
1년이내
1년초과~5년이내
5년초과
합 계

무이자
2,450,043
124
-
2,450,167

변동이자율상품
139,575
406,800
-
546,375

고정이자율상품
959,589
2,153,800
453,279
3,566,668

합 계
3,549,207
2,560,724
453,279
6,563,210

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분
1년 이내
1년 초과~5년이내
5년 초과
합 계

무이자
2,277,072
335
-
2,277,407

변동이자율상품
82,671
542,868
-
625,539

고정이자율상품
1,149,708
2,559,117
560,085
4,268,910

합 계
3,509,451
3,102,320
560,085
7,171,856

(3) 공정가치 서열체계

활성시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

연결실체가 공정가치 산정을 위해 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분
2017.12
2016.12

사채
1.77% ~ 3.67%
1.59% ~ 2.94%

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

연결실체의 당기말 및 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원)

범주
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
소 계

금융자산

시장성 있는 지분증권
2,780
2,780
-
-
2,780

2) 전기말

(단위: 백만원)

범주
장부금액
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
소 계

금융자산

시장성 있는 지분증권
2,899
2,899
-
-
2,899

연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
2017.12
2016.12

건설중인자산의 본계정 대체
946,722
862,180

장기미지급금 유동성 대체
135,975
77,600

유무형자산 관련 미지급금 및 선급금 대체로 인한 취득
230,687
252,545

장기차입금 및 사채의 유동성 대체
865,795
1,117,394

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

유동성사채

사채

단기차입금

유동성장기차입금

장기차입금

합계

전기초 순부채
369,663
2,393,907
15,000
559,170
1,237,437
4,575,177

현금흐름 - 발행/차입
-
298,718
335,860
-
190,000
824,578

현금흐름 - 상환
(370,000)
-
(335,860)
(638,810)
(78,287)
(1,422,957)

유동성대체
529,441
(529,441)
-
587,953
(587,953)
-

기타
685
1,677
-
-
-
2,362

전기말 순부채
529,789
2,164,861
15,000
508,313
761,197
3,979,160

현금흐름 - 발행/차입
-
298,726
208,967
-
100,000
607,693

현금흐름 - 상환
(530,000)
-
(208,967)
(508,313)
-
(1,247,280)

유동성대체
429,598
(429,598)
-
436,197
(436,197)
-

기타
435
1,582
-
-
-
2,017

당기말 순부채
429,822
2,035,571
15,000
436,197
425,000
3,341,590

34. 비연결구조화기업

연결실체는 보유 단말기채권을 기초자산으로 하는 자산유동화를 위하여 유플러스엘티이제십오차유동화전문회사 외 22개사(이하 'SPC')에 단말기채권을 양도하였습니다. 동 거래의 결과 SPC는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결 대상이 아니며, 단말기채권은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 제거요건을 충족하고 있습니다.

한편, 연결실체는 동 SPC와 자산관리계약을 체결하고 대가로 자산관리수수료를 후취하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 SPC에 대하여 인식하고 있는 자산관리수수료채권(구조화기업의 손실에 대한 연결실체의 최대노출액)은 각각 37,607백만원 및 42,065백만원입니다.

35. 연결재무제표의 승인

동 연결재무제표는 2018년 1월 23일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 16일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

36. 보고기간 후 사건

(1) 연결 실체는 2018년 1월 23일에 개최된 재무위원회의 결의를 통하여 2017년 12월 31일 기준의 매출채권(단말기할부대금채권) 457,142백만원(명목가액기준)을 유플러스엘티이제삼십칠차유동화전문유한회사에게 양도하기로 결의하였으며, 2018년 2월7일에 매각대금이 입금완료되었습니다.

(2) 연결 실체는 차환자금 및 운영자금 확보를 위해 2018년 1월 10일 개최된 재무위원회에서 제103회 사채발행을 결의하였습니다. 동 결의에 따라, 2018년 1월 26일에 각 160,000백만원, 80,000백만원 및 60,000백만원의 무보증 공모사채(신용등급AA0)를 발행하였으며, 만기일은 각 2021년 1월 26일, 2023년 1월 26일, 2025년 1월 26일입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 LG유플러스

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
9
10
7
2
9
10
-
-
28
24

투입시간
분ㆍ반기검토
11
36
97
167
1,698
1,975
184
512
76
-
-
-
2,066
2,690

감사
37
23
150
104
1,710
1,224
426
317
420
958
-
-
2,743
2,626

합계
48
59
247
271
3,408
3,199
610
829
496
958
-
-
4,809
5,316

회사의 전기 연결재무제표는 안진회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.08.21 - 2017.10.17
57
일

주요내용
회사와 산업에 대한 전반적 이해 및 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.10.30 - 11.10
10
일
9
명
9
명
내부통제 이해 및 평가

2018.01.08 - 01.19
10
일
11
명
11
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.16 / 2017.12.18
2
일

실사(입회)장소
물류창고 및 직영점

실사(입회)대상
단말기 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
LG유플러스 본사

실사(입회)대상
유가증권 및 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.08.10 / 2018.01.23