덕산테코피아 — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 회계법인새시대

감사보고서
3.6
주식회사 덕산테코피아

00443357
100000000000
20180329
2301110120607
000
75995
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4

주식회사 덕산테코피아

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

회계법인 새시대

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

포괄손익계산서 -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

III.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
62

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 덕산테코피아

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 12일

우리는 별첨된 주식회사 덕산테코피아의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 덕산테코피아의 2017년 12월 31일현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

주식회사 덕산테코피아의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 4일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

서울시 서초구 남부순환로 2145

회계법인새시대

대표이사 박정규

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 덕산테코피아

제 12 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 11 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 덕산테코피아 대표이사 이수완

본점 소재지 :
(도로명주소)
충남 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39

(전 화)
041-903-9700

재 무 상 태 표

제 12(당)기 말 2017년 12월 31일 현재

제 11(전)기 말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 덕산테코피아
(단위: 원)

과 목
주석
제12(당)기말
제11(전)기말

자산

유동자산

31,041,992,997

12,182,973,630

현금및현금성자산
4,5,6,7
10,315,706,209

2,336,591,321

매출채권
4,5,6,8,29
10,205,960,910

4,641,156,520

기타수취채권
4,5,6,9,29
5,417,760

290,134,267

기타유동자산
10
175,261,200

157,005,269

재고자산
11
10,339,646,918

4,758,086,253

비유동자산

44,952,750,458

45,307,312,542

기타장기수취채권
4,5,6,9,29
150,759,000

1,416,694,000

유형자산
12
44,512,420,280

43,543,486,909

무형자산
13
93,164,179

133,878,846

이연법인세자산
18
196,406,999

213,252,787

자 산 총 계

75,994,743,455

57,490,286,172

부채

유동부채

22,461,103,423

21,491,921,783

매입채무
4,5,6,29
3,568,098,430

1,998,248,849

기타지급채무
4,5,6,14
3,103,989,961

1,675,804,675

기타유동부채
15
754,592,803

64,431,370

당기법인세부채
18
2,622,782,229

221,796,889

차입금
4,5,6,16,29
12,411,640,000

17,531,640,000

비유동부채

10,749,286,991

15,219,718,631

차입금
4,5,6,16
9,724,920,000

14,546,560,000

기타장기지급채무
4,5,6,14
88,075,942

70,604,070

순확정급여부채
17
852,022,713

545,561,013

기타비유동부채

84,268,336

56,993,548

부채 총계

33,210,390,414

36,711,640,414

자본

자본금
19
7,560,000,000

7,582,070,000

자본잉여금
19
5,797,089,110

5,001,010,011

기타자본항목
21
(674,052,589)

(646,163,760)

이익잉여금
22
30,101,316,520

8,841,729,507

자본 총계

42,784,353,041

20,778,645,758

자본과 부채 총계

75,994,743,455

57,490,286,172

별첨 "재무제표에 대한 주석"은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 12(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 덕산테코피아
(단위: 원)

과 목
주석
제12(당)기
제11(전)기

매출액
29,30
79,839,152,030
19,190,756,700

매출원가
24
(42,938,756,847)
(12,825,862,774)

매출총이익

36,900,395,183
6,364,893,926

판매비와관리비
23,24
10,306,358,780
4,003,924,449

영업이익

26,594,036,403
2,360,969,477

기타수익
25,29
151,350,691
551,094,695

기타비용
25,29
(1,858,664,406)
(49,080,685)

금융수익
6,26
69,320,650
41,379,876

금융원가
6,26
(595,043,090)
(280,946,200)

법인세비용차감전순이익

24,361,000,248
2,623,417,163

법인세비용
18
(2,947,627,543)
(248,946,095)

당기순이익

21,413,372,705
2,374,471,068

기타포괄손익:

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

(153,785,692)
51,163,360

당기 세후 기타포괄손익

(153,785,692)
51,163,360

당기 총포괄손익

21,259,587,013
2,425,634,428

별첨 "재무제표에 대한 주석"은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 12(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 덕산테코피아
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
합계

전기초 잔액
6,541,045,000
2,429,470,056
(580,944,363)
6,416,095,079
14,805,665,772

총포괄손익

당기순손익
-
-
-
2,374,471,068
2,374,471,068

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
51,163,360
51,163,360

총포괄손익
-
-
-
2,425,634,428
2,425,634,428

소유주와의 거래

사업결합
1,041,025,000
2,571,539,955
396,442,777
-
4,009,007,732

자기주식취득
-
-
(454,231,829)
-
(454,231,829)

주식보상비용
-
-
(7,430,345)
-
(7,430,345)

소유주와의 거래 총액
1,041,025,000
2,571,539,955
(65,219,397)
-
3,547,345,558

전기말 잔액
7,582,070,000
5,001,010,011
(646,163,760)
8,841,729,507
20,778,645,758

당기초 잔액
7,582,070,000
5,001,010,011
(646,163,760)
8,841,729,507
20,778,645,758

총포괄손익

당기순손익
-
-
-
21,413,372,705
21,413,372,705

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(153,785,692)
(153,785,692)

총포괄손익
-
-
-
21,259,587,013
21,259,587,013

소유주와의 거래

액면병합
(22,070,000)
-
(51,427,514)
-
(73,497,514)

자기주식취득
-

(299,718,000)
-
(299,718,000)

자기주식처분
-
-
831,026,754
-
831,026,754

주식보상비용
-
-
288,309,030
-
288,309,030

주식매수선택권 소멸
-
796,079,099
(796,079,099)
-
-

소유주와의 거래 총액
(22,070,000)
796,079,099
(27,888,829)
-
746,120,270

당기말 잔액
7,560,000,000
5,797,089,110
(674,052,589)
30,101,316,520
42,784,353,041

별첨 "재무제표에 대한 주석"은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 12(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 11(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 덕산테코피아
(단위: 원)

과 목
제12(당)기
제11(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

22,733,359,484

3,405,020,513

영업으로부터 창출된 현금흐름
23,606,718,313

3,855,107,356

이자수취
172,524,804

14,229,272

이자지급
(650,539,024)

(258,631,706)

법인세의 납부
(395,344,609)

(205,684,409)

투자활동으로 인한 현금흐름

(5,179,339,482)

(1,330,671,899)

유형자산의 취득
(6,439,624,482)

(1,326,116,719)

유형자산의 처분
3,050,000

8,700,000

무형자산의 취득
(8,700,000)

(7,705,180)

기타장기수취채권의 회수
1,277,288,000

6,450,000

기타장기수취채권의 증가
(11,353,000)

(12,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

(9,574,905,114)

(1,633,531,829)

단기차입금의 상환
(8,160,000,000)

(187,500,000)

유동성장기부채의 상환
(1,781,640,000)

(991,800,000)

자본감소
(73,497,514)

-

자기주식의 취득
(299,718,000)

(454,231,829)

자기주식의 처분
739,950,400

-

합병 등으로 인한 증가

-

228,801,969

현금및현금성자산의 순증가

7,979,114,888

669,618,754

기초 현금및현금성자산

2,336,591,321

1,666,972,567

기말 재무상태표상 현금및현금성자산

10,315,706,209

2,336,591,321

별첨 "재무제표에 대한 주석"은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 12(당)기 : 2017년 12월 31일 현재

제 11(전)기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 덕산테코피아

1. 일반사항

주식회사 덕산테코피아(이하 "당사")는 2006년 3월 16일에 전자부품 제조 및 판매 등을 목적으로 설립되었습니다. 당사의 설립시 자본금은 300,000천원이었으나, 수차의증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 7,560,000천원이며, 덕산산업 주식회사 및 그 특수관계자의 지분율이 94.64%입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

1) 기준서 제 1007 호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐금에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

2) 기준서 제 1012 호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

3) 기준서 제 1112 호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

타 기업에 대한 지분이 기준서 제 1105 호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제 1112 호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제 1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기준서 제 1040 호 '투자부동산' 개정
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57 은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

3) 기준서 제 1102 호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류 변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 해석서 제 2122 호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작외는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 제무재표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기준서 제 1116 호 '리스' 제정 
2017년 5월 22일 제정된 기준서 제 1116 호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 이 기준서는 현행 기준서 제 1017 호 '리스', 해석서 제 2104 호 '약정에 리스가 포함되어 있는 지의 결정', 해석서 제 2015 호 '운용리스 : 인센티브', 해석서 제 2027 호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는 지를 판단

하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는 지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리
리스이용자는 기준서 제 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치)중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리
당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기준서 제 1116 호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기준서 제 1109 호 '금융상품' 제정
2015년 9월 제정된 기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기업회계기준서는 현행 기업회계기준서 제 1039 호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제 1109 호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제 1109 호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로적용합니다.

기업회계기준서 제 1109 호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제 1109 호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

당사는 기업회계기준서 제 1109 호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제 1109 호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적
상각 후 원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제 1109 호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제 1039 호의 요건보다엄격하므로, 기업회계기준서 제 1109 호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권 10,362백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 10,362백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환 되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다.

기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액

에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 및 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제 1109 호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제 1039 호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 지정하지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)이 금융부채의 분류에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제 1039 호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제 1109 호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제 1109 호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제 1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권에 대한 손실충당금 3백만원을 설정하고 있습니다. 보유중인 대여금 및 수취채권은 유의적 금융요소가 없어, 당사의 당기말 현재 손실충당금과 큰 차이가 없을 것으로 판단됩니다.

④ 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제 1109 호에서는 현행 기업회계기준서 제 1039 호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기준서 제 1039 호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 

기업회계기준서 제 1109 호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039 호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산 및 부채는 없습니다.

7) 기준서 제 1115 호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

당사는 기업회계기준서 제 1115 호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2018년 중 기업회계기준서 제 1115 호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 

다만, 기업회계기준서 제 1115 호의 도입하더라도 당사의 재무제표에 미치는 영향은유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류 및 측정
당사는 금융자산을 매도가능금융자산, 대여금및수취채권의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상
당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

당사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 는 손상의 객관적인 증거에 해당합니다.

(3) 제거
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건 물
20년 ~ 40년

구 축 물
20년

기 계 장 치
8년 ~ 10년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비 품
5년

임차자산개량권
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산과 관련된 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익과 관련된 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

특허권
10년

소프트웨어
5년

기타의 무형자산
5년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정
금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금", "기타지급채무" 및 "기타장기지급채무" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세
무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능

성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여

(1) 퇴직급여
당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측

정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.14 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

당사는 OLED 디스플레이 전자재료 및 반도체와 광섬유 종합재료 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 재화의 판매에따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

2.15 리스

리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 유의적인 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액(리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 순액)은 리스기간 동안 정액기준으로 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.

2.16 재무제표 승인

당사의 재무제표
는
2018년 3월 2일
자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석18 참조).

3.2 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석17 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을

초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 외화채권ㆍ채무잔액은 없으며, 당기말 현재 당사의 외화채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 미국 달러화, 천원)

통화
외화채권
외화채무
순외화채권(채무)
환율
원화환산액

USD
-
213,000
(213,000)
1,071.40
(228,208)

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

원/미국달러
(22,821)
22,821
-
-

(2) 신용위험
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별

적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산(시재제외)
10,313,456
2,334,273

매출채권
10,205,961
4,641,157

기타수취채권
5,418
290,134

기타장기수취채권
150,759
1,416,694

(3) 유동성 위험
당사는 미사용 차입금 한도(주석28 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 계약 만기일까지 잔여기간에따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 이자를 포함하며 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구분
3개월
미만
3개월~
1년 이하
1년~
2년 이하
2년~
5년 이하
5년 초과

차입금
4,740,656
8,016,761
3,082,748
7,012,140
-

매입채무 및 기타지급채무
6,562,834
109,254
88,076
-
-

(전기말)

(단위 : 천원)

구분
3개월
미만
3개월~
1년 이하
1년~
2년 이하
2년~
5년 이하
5년 초과

차입금
747,426
17,716,675
5,402,323
8,229,742
1,580,428

매입채무 및 기타지급채무
3,674,054
-
70,604
-
-

4.2 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
22,136,560
32,078,200

차감: 현금및현금성자산
(10,315,706)
(2,336,591)

순부채
11,820,854
29,741,609

자본총계
42,784,353
20,778,646

총자본
54,605,207
50,520,255

자본조달비율
21.6%
58.9%

5. 금융상품 공정가치

보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융자산

현금및현금성자산
10,315,706
2,336,591

매출채권
10,205,961
4,641,157

기타수취채권
156,177
1,706,828

소계
20,677,844
8,684,576

금융부채

매입채무
3,568,098
1,998,249

차입금
22,136,560
32,078,200

기타지급채무
3,192,066
1,746,409

소계
28,896,724
35,822,858

(주) 당사는 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치일 것으로 판단하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 보고기간종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
10,315,706
-
10,315,706

매출채권
10,205,961
-
10,205,961

기타수취채권
5,418
-
5,418

기타장기수취채권
150,759
-
150,759

합 계
20,677,844
-
20,677,844

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채
상각후원가로 
측정하는 기타금융부채
기타금융부채
합 계

매입채무
3,568,098
-
3,568,098

기타지급채무
3,103,990
-
3,103,990

차입금(유동)
12,411,640
-
12,411,640

기타장기지급채무
88,076
-
88,076

차입금(비유동)
9,724,920
-
9,724,920

합 계
28,896,724
-
28,896,724

(전기말)

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
2,336,591
-
2,336,591

매출채권
4,641,157
-
4,641,157

기타수취채권
290,134
-
290,134

기타장기수취채권
1,416,694
-
1,416,694

합 계
8,684,576
-
8,684,576

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채
상각후원가로
 측정하는 기타금융부채
기타금융부채
합 계

매입채무
1,998,249
-
1,998,249

기타지급채무
1,675,805
-
1,675,805

차입금(유동)
17,531,640
-
17,531,640

기타장기지급채무
70,604
-
70,604

차입금(비유동)
14,546,560
-
14,546,560

합 계
35,822,858
-
35,822,858

6.2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

대여금 및 수취채권

이자수익
69,321
41,378

외환손익
-
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(595,043)
(280,946)

외환손익
79,495
-

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
2,015
2,318

은행예금
10,313,691
2,334,273

합 계
10,315,706
2,336,591

8. 매출채권

8.1 보고기간종료일 현재 매출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
10,209,371
4,644,567

대손충당금
(3,410)
(3,410)

매출채권(순액)
10,205,961
4,641,157

8.2 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
10,205,961
4,641,157

소 계
10,205,961
4,641,157

손상채권

6개월초과
3,410
3,410

소 계
3,410
3,410

합 계
10,209,371
4,644,567

9. 기타수취채권

보고기간종료일 현재 기타수취채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

미수금
5,418
165,942

미수수익
-
103,204

보증금
-
20,988

소 계
5,418
290,134

비유동 :

장기대여금
-
1,240,000

보증금
150,759
176,694

소 계
150,759
1,416,694

합 계
156,177
1,706,828

(주) 기타수취채권 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
121,710
29,457

선급비용
53,551
41,793

부가세대급금
-
85,755

합 계
175,261
157,005

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금(*)
장부가액
취득원가
평가충당금(*)
장부가액

상품
51,712
-
51,712
35,546
(32,696)
2,850

제품
4,022,976
(114,003)
3,908,973
1,780,094
(264,944)
1,515,150

재공품
3,399,244
-
3,399,244
2,083,346
(207,359)
1,875,987

원재료
2,725,931
-
2,725,931
1,277,023
(76,068)
1,200,955

부재료
253,787
-
253,787
163,144
-
163,144

미착품
-
-
-
-
-
-

합 계
10,453,650
(114,003)
10,339,647
5,339,153
(581,067)
4,758,086

(*) 당기 및 전기 중 각각 재고자산평가손실 79,626천원 및 재고자산평가손실환입액 164,362천원을 인식하였습니다.

12. 유형자산

12.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
7,108,504
-
-
7,108,504
7,108,504
-
-
7,108,504

건물
17,600,787
(2,671,346)
-
14,929,441
17,582,008
(2,154,996)
-
15,427,012

구축물
380,050
(56,461)
-
323,589
380,050
(37,459)
-
342,591

기계장치(*)
28,393,178
(9,007,842)
(32,583)
19,352,753
24,207,809
(6,535,710)
(44,083)
17,628,016

공구와기구
3,805,910
(2,378,669)
(15,356)
1,411,885
3,197,122
(1,950,818)
(34,433)
1,211,871

차량운반구
189,075
(163,131)
-
25,944
189,075
(132,062)
-
57,013

비품
801,721
(501,625)
-
300,096
594,491
(440,297)
-
154,194

임차자산개량권
-
-
-
-
2,859
(2,856)
-
3

건설중인자산
1,060,208
-
-
1,060,208
1,614,283
-
-
1,614,283

합 계
59,339,433
(14,779,074)
-
44,512,420
54,876,201
(11,254,198)
(78,516)
43,543,487

(*) 기계장치 상각누계액에는 손상차손누계액이 136,000천원이 포함되어 있습니다.

12.2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각(*)
대체증(감)
기 말

토지
7,108,504
-
-
-
-
7,108,504

건물
15,427,012
-
-
(516,350)
18,779
14,929,441

구축물
342,591
-
-
(19,002)
-
323,589

기계장치(*)
17,628,016
1,019,872
(1,524,358)
(2,853,260)
5,082,483
19,352,753

공구와기구
1,211,871
567,042
(3,574)
(457,116)
93,662
1,411,885

차량운반구
57,013
-
-
(31,069)
-
25,944

비품
154,194
189,581
(3)
(65,956)
22,280
300,096

임차자산개량권
3
-
(3)
-
-
-

건설중인자산
1,614,283
4,663,129
-
-
(5,217,204)
1,060,208

합 계
43,543,487
6,439,624
(1,527,938)
(3,942,753)
-
44,512,420

(*) 당기 감가상각비 중 정부보조금과 상계된 금액 30,577천원을 제외한 금액이 3,491,369천원은 매출원가, 451,384천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각(*)
대체증(감)
합병승계
기 말

토지
3,197,389
8,949
-
-
-
3,902,166
7,108,504

건물
5,516,470
188,924
-
(202,737)
63,000
9,861,355
15,427,012

구축물
35,750
-
-
(5,358)
-
312,199
342,591

기계장치(*)
6,908,135
396,975
(7,346)
(1,117,098)
285,000
11,162,350
17,628,016

공구와기구
578,457
130,518
(7,700)
(203,896)
-
714,492
1,211,871

차량운반구
55,015
-
-
(19,177)
-
21,175
57,013

비품
69,650
7,130
-
(25,768)
-
103,182
154,194

임차자산개량권
3
-
-
-
-

3

건설중인자산
123,000
593,620
-
-
(348,000)
1,245,663
1,614,283

합 계
16,483,869
1,326,116
(15,046)
(1,574,034)
-
27,322,582
43,543,487

(*) 전기 감가상각비 중 정부보조금과 상계된 금액 22,354천원을 제외하고 1,236,224천원은 매출원가, 337,810천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12.3 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
7,108,504
28,150,000
차입금(주석16)
16,636,560
중소기업은행
신 한 은 행
국 민 은 행

건물 및 기계장치
34,282,195

(전기말)

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
7,108,504
28,150,000
차입금(주석16)
20,578,200
중소기업은행
신 한 은 행
국 민 은 행

건물 및 기계장치
33,055,028

13. 무형자산

13.1 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계
장부금액
취득원가
상각누계
장부금액

특허권
58,449
(31,072)
27,377
58,449
(25,200)
33,249

소프트웨어
228,418
(162,631)
65,787
219,718
(119,088)
100,630

기타무형자산
150,000
(150,000)
-
150,000
(150,000)
-

합 계
436,867
(343,703)
93,164
428,167
(294,288)
133,879

13.2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
특허권
소프트웨어
기타무형자산
합 계

당기초
33,249
100,630
-
133,879

취득
-
8,700
-
8,700

상각비(*)
(5,872)
(43,543)
-
(49,415)

당기말
27,377
65,787
-
93,164

(*) 당기 매출원가 및 판매비와관리에 포함된 무형자산상각비는 각각 34,978천원 및 4,437천원입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분
특허권
소프트웨어
기타무형자산
합 계

전기초
39,094
135,094
20,000
194,188

취득
-
7,705
-
7,705

상각비(*)
(5,845)
(42,169)
(20,000)
(68,014)

전기말
33,249
100,630
-
133,879

(*) 전기 매출원가 및 판매비와관리에 포함된 무형자산상각비는 각각 34,619천원 및 33,395천원입니다.

13.3 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

제조원가
83,336
211,666

판매비와관리비
2,602,946
861,782

합 계
2,686,282
1,073,448

14. 기타지급채무

보고기간종료일 현재 기타지급채무 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 :

미지급금
2,836,584
1,352,903

미지급비용
267,406
322,902

소 계
3,103,990
1,675,805

비유동 :

장기미지급금
88,076
70,604

소 계
88,076
70,604

합 계
3,192,066
1,675,805

15. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
328,715
64,402

부가세예수금
195,849
-

선수금
230,029
29

합 계
754,593
64,431

16. 차입금

16.1 보고기간종료일 현재 차입금 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

단기차입금
7,590,000
15,750,000

유동성장기부채
4,821,640
1,781,640

소 계
12,411,640
17,531,640

비유동

장기차입금
9,724,920
14,546,560

소 계
9,724,920
14,546,560

합 계
22,136,560
32,078,200

16.2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

당기말

일반자금
원화대출
국민은행
-
-
750,000

일반자금
원화대출
신한은행
2.50%
1,710,000
1,900,000

일반자금
원화대출
중소기업은행
3.38%
400,000
400,000

일반자금
원화대출
중소기업은행
3.67%
500,000
500,000

일반자금
원화대출
중소기업은행
2.49%
700,000
700,000

관계사차입금
원화대출
덕산하이메탈
1.79%~2.12%
4,280,000
11,500,000

합 계
7,590,000
15,750,000

16.3 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

당기말

시설자금
원화대출
중소기업은행
2.27%
1,500,000
1,900,000

시설자금
원화대출
중소기업은행
2.37%
5,526,560
6,908,200

시설자금
원화대출
중소기업은행
1.81%
5,600,000
5,600,000

시설자금
원화대출
중소기업은행
3.79%
1,920,000
1,920,000

소 계
14,546,560
16,328,200

차감 : 유동성장기부채
(4,821,640)
(1,781,640)

합 계
9,724,920
14,546,560

16.4 금융기관 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물 및 기계장치가 담보로 설정되어 있으며, 중소기업은행 차입금에 대해서는 회사의 임원 및 기타특수관계자인 덕산하이메탈(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석12, 29 참조).

17. 순확정급여부채

17.1 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
1,748,979
1,423,421

사외적립자산의 공정가치
(896,956)
(877,860)

재무상태표상 순확정급여부채
852,023
545,561

17.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
1,423,421
541,697

당기근무원가
472,548
219,255

이자비용
34,509
14,967

신입/전입효과
40,820
15,669

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
159,934
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
14,820
24,821

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
-
(91,555)

계열사 전입
271,741
156,062

사업결합으로 승계
-
727,694

제도에서의 지급액:
-
-

- 급여의 지급
(668,814)
(185,189)

기말잔액
1,748,979
1,423,421

17.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
877,859
483,196

이자수익
30,006
14,198

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(22,406)
(1,140)

계열사 전입
271,741
156,061

사업결합으로 승계
-
270,957

기여금:

- 사용자
321,329
87,641

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(581,573)
(133,054)

기말잔액
896,956
877,859

17.4 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

공시가격
구성비
공시가격
구성비

고정이율형퇴직연금
896,956
100%
877,859
100%

17.5 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
3.199%~3.37%
2.66%~2.98%

임금상승률
4.01%~5.8%
3.95%~4.50%

17.6 보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율
(141,220)
167,032
(103,641)
122,328

임금상승률
170,005
(145,948)
123,612
(106,459)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

17.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 251,476천원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년~2년
미만
2~5년
미만
5년이상
합계

급여지급액
315,473
288,009
624,462
9,792,991
11,020,935

확정급여채무의 가중평균만기는 9.56년 입니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세

18.1 보고기간종료일 현재 법인세비용 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
2,796,330
302,286

전기법인세의 조정사항
-
(80)

총당기법인세
2,796,330
302,206

이연법인세

일시적차이의 증감
16,846
(38,829)

자본에 직접 반영된 법인세
134,452
(14,431)

법인세비용
2,947,628
248,946

18.2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
24,361,000
2,623,417

국내법인세율로 계산된 법인세비용
5,359,420
577,152

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(508)
(121,485)

- 세무상 차감되지 않는 비용
128,686
25,999

- 이월결손금
(951,340)
-

- 세액공제감면
(1,566,630)
(147,902)

- 기타
(22,000)
(84,738)

- 전기 법인세의 조정사항
-
(80)

법인세비용
2,947,628
248,946

유효세율
12.1%
9.5%

18.3 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

재측정요소
(197,161)
43,376
(153,785)
65,594
(14,431)
51,163

자기주식처분손실
(413,983)
91,076
(322,907)
-
-
-

18.4 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
742,198
681,180

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
25,081
127,835

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(570,872)
(595,762)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
-

이연법인세자산(부채) 순액
196,407
213,253

18.5 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구분
당기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

이연법인세부채

감가상각비
(184,049)
29,092
-
(154,957)

사외적립자산
(193,129)
(9,131)
4,930
(197,330)

토지평가
(218,584)
-
-
(218,584)

소 계
(595,762)
19,961
4,930
(570,871)

이연법인세자산

정부보조금
32,807
(2,884)
-
29,923

연차수당
5,130
463
-
5,593

재고자산평가충당금
127,835
(102,754)
-
25,081

순확정급여부채
313,153
33,176
38,446
384,775

건설자금이자
17,418
(3,359)
-
14,059

감가상각비
14,472
(4,825)
-
9,647

유형자산손상차손
29,920
-
-
29,920

매도가능증권
268,280
-
-
268,280

소 계
809,015
(80,183)
38,446
767,278

순 액
213,253
(60,222)
43,376
196,407

(전기)

(단위 : 천원)

구분
전기초
합병승계
손익계산서
기타포괄손익
전기말

이연법인세부채

감가상각비
(211,240)
-
27,191
-
(184,049)

사외적립자산
(106,303)
(59,611)
(27,466)
251
(193,129)

토지평가
-
(218,584)
-
-
(218,584)

소 계
(317,543)
(278,195)
(275)
251
(595,762)

이연법인세자산

정부보조금
15,188
10,071
7,548
-
32,807

연차수당
-
15,096
(9,966)
-
5,130

재고자산평가충당금
-
120,272
7,563
-
127,835

순확정급여부채
115,764
160,093
51,978
(14,682)
313,153

건설자금이자
2,147
18,858
(3,587)
-
17,418

감가상각비
-
14,472
-
-
14,472

유형자산손상차손
-
29,920
-
-
29,920

매도가능증권
268,235
45
-
-
268,280

소 계
401,334
368,827
53,536
(14,682)
809,015

순 액
83,791
90,632
53,261
(14,431)
213,253

18.6 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사 유

토지건설자금이자
87,118
-
실현가능성 불확실

이월세액공제
-
976,894
미래과세소득의 불확실

미사용 결손금
-
4,324,272
미래과세소득의 불확실

19. 자본금 및 자본잉여금

19.1 보고기간종료일 현재 자본금 및 자본잉여금의구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
333
3,000,000

발행한 주식수
168
1,516,414

1주당 금액
45,000,000원
5,000원

자본금
7,560,000
7,582,070

자본잉여금:

주식발행초과금
5,001,010
5,001,010

기타자본잉여금
796,079
-

자본잉여금 계
5,797,089
5,001,010

19.2 당기 및 전기 중 회사가 발행한 주식수 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 주, 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행
초과금
합 계

당기초
1,516,414
7,582,070
5,001,010
12,583,080

액면병합(*)
(1,516,246)
(22,070)
-
(22,070)

당기말
168
7,560,000
5,001,010
12,561,010

(*) 당사는 당기중 보통주 9,000주를 1주로 병합하는 주식병합을 실시하였으며, 그로 인한 단주로 인하여 자본금이 감소하였습니다.

(전기)

(단위 : 주, 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행
초과금
합 계

전기초
1,308,209
6,541,045
2,429,470
8,970,515

합병으로 인한 유상증자(*)
208,205
1,041,025
2,571,540
3,612,565

전기말
1,516,414
7,582,070
5,001,010
12,583,080

(*) 회사는 전기중 주식회사 덕산유엠티와 합병하였으며, 합병대가로 208,205주(액면가 5,000원)를 발행하여 주식회사 덕산유엠티의 주주에게 지급하였습니다.

19.3
당기말 및 전기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법 제369조에 의하여 의결권이 제한되어있는 주식수는 각
각
2주 및 66,067주입니다.

20. 주식기준보상

20.1 당사는 주주총회 결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였 으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
(2) 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
(3) 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자 에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 2년 이내 행사

20.2 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기말
전기말

기초
65,829
89,467

부여
-
-

소멸(*1)
(65,829)
(23,638)

기말(*2)
-
65,829

(*1) 당기 중 이사회 결의에 따라 부여된 주식매수선택권 전부를 취소하였습니다.
(*2) 전기말 주식수에는 합병승계에 따른 16,280주가 포함되어 있습니다.

20.3 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구분
당기

행사가격
13,069원

부여일의 가중평균 주가
15,467원

주가변동성(*1)
43.87%

배당수익률
0.00%

기대만기(*2)
2년

무위험수익률
1.75%

(*1) 주가변동성은 지난 3년간 동종 유사업체의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.
(*2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대 만기 산정에 고려했습니다.

20.4 당기 및 전기 중 인식한 주식보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가(*)
288,309
(7,430)

(*) 당기 중 주식매수선택권을 취소함에 따라 잔여보상원가 64,645천원을 당기 보상원가에 포함하여 인식하였습니다.

21. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(299,718)
(1,153,933)

주식매수선택권(*)
-
507,770

자기주식처분손실
(322,907)
-

감자차손
(51,428)
-

합 계
122,027
(646,163)

(*) 당기 중 주식매수선택권이 소멸함에 따라 주식매수선택권 796,079천원을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

22. 이익잉여금

22.1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
30,101,317
8,841,730

22.2 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제33(당)기
2017년 1월 1일
부터
제32(전)기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 3월 29일

처분확정일
2017년 3월 28일

(단위 : 천원)

과 목
당기
전기

미처분 이익잉여금

30,101,317

8,841,730

전기이월이익잉여금
8,841,730

6,416,095

순확정급여부채의 재측정요소
(153,786)

51,164

당기순이익
21,413,373

2,374,471

임의적립금 등의 이입액

-

-

차기이월 미처분이익잉여금

30,101,317

8,841,730

23. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(3,997,968)
(694,263)

원재료 및 부재료의 투입
33,312,440
9,025,778

상품 및 기타 매출원가
1,959,967
811,578

종업원 급여
6,176,416
2,387,507

감가상각, 무형자산상각 및 손상
3,992,168
1,642,048

경상연구개발비
2,686,282
1,073,448

소모품비
2,609,172
493,166

지급수수료
3,385,976
914,030

기타
3,120,663
1,176,495

합 계
53,245,116
16,829,787

24. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목
당기
전기

급여
2,894,282
1,412,865

퇴직급여
273,175
125,268

복리후생비
366,664
162,595

소모품비
167,007
41,056

전력비
292,287
83,206

운반비
25,920
26,014

감가상각비
451,384
337,811

지급임차료
178,233
95,087

지급수수료
2,025,746
626,280

경상연구개발비
2,602,946
861,782

견본비
41,994
20,547

기타
986,721
211,413

합 계
10,306,359
4,003,924

25. 기타수익과 기타비용

25.1 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
-
1,000

외환차익
79,495
7,373

외화환산이익
5,276
-

부의영업권환입
-
528,317

잡이익
66,580
14,405

합 계
151,351
551,095

25.2 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기부금
22,484
-

재고자산폐기손실
24,034
9,933

유형자산처분손실
1,524,888
7,346

외환차손
26,044
22,959

외화환산손실
-
8,248

잡손실
261,214
595

합 계
1,858,664
49,081

26. 금융수익과 금융원가

26.1 당기 및 전기 중 발생한 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
69,321
41,378

외환차익
-
2

합 계
69,321
41,380

26.2 당기 및 전기 중 발생한 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
595,043
280,946

합 계
595,043
280,946

27. 영업으로부터 창출된 현금

27.1 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
21,413,373
2,374,471

조정:

감가상각비
3,942,753
1,574,035

무형자산상각비
49,415
68,014

퇴직급여
517,871
235,693

장기종업원급여
40,775
56,994

부의영업권환입
-
(528,317)

주식매수선택권
288,309
(7,430)

이자비용
595,043
280,945

유형자산처분손익
1,524,888
6,345

재고자산폐기손실
24,034
-

이자수익
(69,321)
(41,378)

외화환산이익
(5,276)
-

법인세비용
2,947,628
248,947

운전자본의 변동:

매출채권
(5,564,804)
648,202

기타수취채권
181,512
(90,927)

기타유동자산
(18,256)
(92,555)

재고자산
(5,605,595)
(440,916)

매입채무
1,575,125
544,861

기타지급채무
1,434,326
(597,046)

기타유동부채
690,161
(296,142)

기타장기지급채무
66,827
51,087

기타비유동부채
(13,500)
-

퇴직금의 지급 및 승계
(397,072)
(29,128)

사외적립자산
(11,498)
(110,648)

영업으로부터 창출된 현금
23,606,718
3,855,107

27.2 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건설중인 자산의 본계정 대체
5,217,204
348,000

장기차입금의 유동성 대체
4,821,640
1,781,640

재고자산의 폐기
546,693
-

합병으로 인한 순자산의 증감
-
4,009,008

28. 우발상황 및 약정사항

28.1 보고기간종료일 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

약정내용
약정 금융기관
한도금액

당기말
전기말

시설자금대출약정
중소기업은행
17,800,000
19,400,000

신한은행
1,710,000
1,900,000

일람불수입신용장약정
중소기업은행
USD 150,000
USD 100,000

합계
원화
19,510,000
21,300,000

외화
USD 150,000
USD 100,000

28.2 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다.

소송건명
원 고
피 고
소송가액(천원)
진 행 상 황

약정금등
장 용 운
(주)덕산테코피아 외 1명
500,000
대법원계류중

(주) 상기 소송과 관련하여 보고기간종료일 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다. 또한, 당사는 동 소송에 대하여 반소를 제기하여 소송이 진행 중에 있습니다.

29. 특수관계자 거래

29.1 당사의 관계기업 및 기타 특수관계자 현황

구분
당기말
전기말

기타특수관계자
덕산홀딩스(주)
덕산홀딩스(주)

덕산하이메탈(주)
덕산하이메탈(주)

덕산네오룩스(주)
덕산네오룩스(주)

(주)효산
(주)효산

29.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
매출
기타수입
기타비용

기타특수관계자
덕산네오룩스(주)
50,620,637
-
-

덕산홀딩스(주)
-
-
1,554,006

덕산하이메탈(주)
-
-
144,481

(주)효산
-
36,502
-

합 계
50,620,637
36,502
1,698,487

(전기)

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
매출
기타수입
기타비용

기타특수관계자
덕산네오룩스(주)
11,879,257
-
6,675

덕산홀딩스(주)
-
-
359,695

덕산하이메탈(주)
-
-
31,801

(주)덕산유엠티
-
-
18,000

(주)효산
-
27,192
-

합 계
11,879,257
27,192
416,171

29.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
내역
기초
증가
감소
기말

기타특수관계자
㈜효산
대여금
1,240,000
-
(1,240,000)
-

덕산하이메탈㈜
차입금
11,500,000
-
(7,220,000)
4,280,000

(전기)

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
내역
기초
증가
감소
기말

기타특수관계자
㈜효산
대여금
1,240,000
-
-
1,240,000

덕산하이메탈㈜
차입금
-
11,500,000
-
11,500,000

29.4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
차입금
기타채무

기타특수관계자
덕산네오룩스(주)
8,067,908
-

덕산홀딩스(주)
-
-
547,562

덕산하이메탈(주)
-
4,280,000
148,954

합 계
8,067,908
4,280,000
696,516

(전기말)

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금
기타채권
차입금
기타채무

기타특수관계자
덕산네오룩스(주)
2,293,148
-
-
-
-

덕산홀딩스(주)
-
-
149,784
-
94,744

덕산하이메탈(주)
-
-
-
11,500,000
285,101

(주)효산
-
1,240,000
103,204
-
-

합 계
2,293,148
1,240,000
252,988
11,500,000
379,845

29.5 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없으며, 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
금융기관
당기말
전기말
제공목적

임원
중소기업은행
11,760,000
9,800,000
차입금 연대보증

덕산하이메탈(주)
중소기업은행
9,600,000
9,600,000
차입금 연대보증

합 계
21,360,000
19,400,000

29.6 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 당기 및 전기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원급여
1,406,991
629,480

퇴직급여
222,566
192,285

주식기준보상
-
67

합 계
1,629,557
888,603

30. 영업부문

30.1 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 당사의 영업에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

업종
지역정보
주요재화 및 용역

FC사업부
천안
유기형광체 및 유기인광물질 생산 및 판매

반도체사업부
천안
박막증착 및 유기금속화합물 생산 및 판매

30.2 당기 및 전기의 영업부문별 주요 재무정보는 다음과 같습니다

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
반도체사업부
FC사업부
조정
합계

매출액
16,303,325
63,535,827
-
79,839,152

영업이익
2,033,545
24,560,491
-
26,594,036

감가상각비 및 무형자산상각비
2,508,787
1,483,381
-
3,992,168

자산
19,713,027
56,472,110
-
76,185,137

부채
18,262,096
12,325,512
-
30,587,608

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
반도체상업부
FC사업부
조정
합계

매출액
2,163,925
17,026,832
-
19,190,757

영업이익
476,997
1,883,972
-
2,360,969

감가상각비 및 무형자산상각비
350,438
1,291,610
-
1,642,048

자산
27,076,038
31,164,612
(750,364)
57,490,286

부채
25,839,380
12,128,745
(1,256,484)
36,711,641

30.3 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
매출액
매출액 비율

당 기
전 기
당 기
전 기

삼성전자(SCS)
10,653,600
1,324,800
13.3%
6.9%

덕산네오룩스(주)
50,620,637
11,879,256
63.4%
61.9%

삼성에스디아이(주)
11,739,955
2,064,320
14.7%
10.8%

합 계
73,014,192
15,268,376
91.5%
79.6%

(주) 당사는 상기의 회사들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 이러한 영업관계가 당분간 계속 될 것이라고 판단하고 있습니다.

31. 사업결합

31.1 전기중 당사는 반도체부품소재 사업부문 간 시너지 효과를 극대화하여 사업경쟁력을 강화하고, 재무안전성 확보 및 투자 기회 확대를 통한 지속가능한 성장을 추구하기 위하여 2016년 8월 25일자 이사회 결의에 의거하여 2016년 11월 8일자로 주식회사 덕산유엠티를 흡수합병하였습니다. 

31.2 합병시 피합병법인의 1주당 당사의 주식 0.6703360주가 발행되었으며, 합병을 통하여 발행된 신주는 208,205주입니다.

31.3 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채가액 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금 액

Ⅰ.이전대가(신주 208,205주)
3,612,565

Ⅱ. 취득한자산과 인수한 부채등의 공정가치

현금및현금성자산
228,802

매출채권
1,613,000

기타유동수취채권
209,886

기타유동자산
40,091

당기법인세자산
56

재고자산
834,800

기타장기수취채권
14,694

유형자산
27,322,582

이연법인세자산
309,217

매입채무
(499,975)

단기차입금
(15,937,500)

기타지급채무
(1,364,264)

기타유동부채
(38,743)

장기차입금
(7,520,000)

확정급여부채
(456,737)

이연법인세부채
(218,584)

주식매수선택권
(396,443)

소 계
4,140,882

부의영업권
(528,317)

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 덕산테코피아

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
3
-
-
-
-
-
-
4
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
3
120
10
171
262
-
-
-
-
-
-
294
275

합계
3
3
120
10
171
262
-
-
-
-
-
-
294
275

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.09.01
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가의 활용 검토, 기업수준 통제 , 계정 및 공시 식별, 감사계획수립과 수행에 있어서의 중요한 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.22
2017.11.23
2017.11.24
3
일
3
명
0
명
중요 거래유형 및 중요공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획

2018.01.22
2018.01.23
2018.01.24
2018.01.25
4
일
3
명
0
명
중요계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적 절차, 일반감사절차 수행, 재무제표수준의 분석적 검토, 감가결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.30.
1
일

실사(입회)장소
본사, 천안사업장, 아산사업장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.30.
1
일

실사(입회)장소
FC사업부 및 반도체사업부 재무팀

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2017.06.20, 2017.07.13,018.01.31, 2018.03.02