LX세미콘 — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
주식회사실리콘웍스

00260116
100000000000
20180316
1601110089395
100
543846
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1

주식회사 실리콘웍스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 18 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

II.
(첨부) 재무제표

재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
4

손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
5

포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
6

자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
7

현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
9

III.
내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
69

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
71

별첨. 외부감사 실시내용
72

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 실리콘웍스

주주 및 이사회 귀중

2018년
3월 5일

우리는 별첨된 주식회사 실리콘웍스의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서와 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다.
우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 실리콘웍스의 2017년 12월 31일과2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(20
18년
3월 5일
)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 실리콘웍스

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 18 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 실리콘웍스 대표이사 손보익

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전광역시 유성구 테크노2로 222

(전 화)
042-712-7700

재 무 상 태 표

제 19 기 2017년 12월 31일 현재

제 18 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 실리콘웍스
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

자 산

I. 유동자산

496,552,389,629

440,305,213,335

현금및현금성자산(주5,6,7,32)
73,769,560,133

262,696,790,919

단기금융상품(주5,6,8)
200,000,000,000

-

매출채권(주5,6,9,34)
139,950,086,915

110,873,434,017

기타채권(주5,6,9)
1,612,693,033

772,739,255

기타유동자산(주11)
12,238,263,202

7,676,954,953

당기법인세자산(주30)
7,970,512,714

-

재고자산(주13)
61,011,273,632

58,285,294,191

Ⅱ. 비유동자산

47,293,891,063

45,630,651,175

매도가능금융자산(주5,6,10)
3,358,368,987

3,313,528,716

비유동기타채권(주5,6,9)
5,077,388,910

4,037,643,302

종속기업투자주식(주12)
811,776,045

137,322,045

유형자산(주14,16,33)
15,188,031,734

15,261,211,421

무형자산(주15,16)
17,715,663,840

17,136,501,578

비유동기타자산(주11)
1,393,732,647

1,285,402,045

이연법인세자산(주30)
3,748,928,900

4,459,042,068

자 산 총 계

543,846,280,692

485,935,864,510

부 채

I. 유동부채

129,626,588,064

100,401,190,760

매입채무(주5,6,17,34)
97,214,262,012

70,322,755,974

기타채무(주5,6,17,34)
23,534,385,271

16,780,462,977

기타유동부채(주18)
4,755,476,030

5,517,719,651

당기법인세부채(주30)
4,122,464,751

7,780,252,158

II. 비유동부채

2,708,263,242

5,019,150,886

비유동기타채무(주5,6,17)
15,000,000

33,704,122

비유동기타부채(주18)
709,910,211

523,822,824

확정급여부채(주29)
1,983,353,031

4,461,623,940

부 채 총 계

132,334,851,306

105,420,341,646

자 본

자본금(주1,19)
8,132,150,000

8,132,150,000

자본잉여금(주19)
76,343,170,500

76,343,170,500

기타자본항목(주20)
1,705,779,692

1,474,710,767

이익잉여금(주21)
325,330,329,194

294,565,491,597

자 본 총 계

411,511,429,386

380,515,522,864

부 채 및 자 본 총 계

543,846,280,692

485,935,864,510

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 19 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 실리콘웍스
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

I.매출액(주27,34)

692,756,755,514

610,042,625,661

II.매출원가(주27,34)

540,353,985,480

479,656,487,063

III.매출총이익

152,402,770,034

130,386,138,598

판매비와관리비(주26,27)
107,689,056,343

79,886,095,208

IV.영업이익(주27)

44,713,713,691

50,500,043,390

금융수익(주5,24)
3,743,751,120

7,479,592,902

금융비용(주5,24)
70,378,653

24,067,919

기타영업외수익(주5,25)
2,510,592,121

2,530,464,999

기타영업외비용(주5,25)
3,344,387,627

2,575,044,042

V.법인세비용차감전순이익

47,553,290,652

57,910,989,330

VI.법인세비용(주30)
1,095,757,000

7,347,167,487

VII.당기순이익

46,457,533,652

50,563,821,843

VIII.주당이익(주23)

기본주당순이익

2,856

3,109

희석주당순이익

2,856

3,109

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 19 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 실리콘웍스
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

Ⅰ.당기순이익

46,457,533,652

50,563,821,843

Ⅱ.기타포괄손익

(823,757,130)

(1,325,802,390)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소(주21,29)
(1,391,591,102)

(1,085,272,063)

법인세효과(주30)
336,765,047

262,635,839

후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목:

매도가능금융자산평가손익(주5,6,20)
304,840,271

(663,807,607)

법인세효과(주30)
(73,771,346)

160,641,441

Ⅲ.총포괄이익

45,633,776,522

49,238,019,453

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제19기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제18기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 실리콘웍스
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
 잉여금
기타
자본항목
이 익
 잉여금
총 계

2016.01.01 (전기초)
8,132,150,000
76,343,170,500
1,977,876,933
261,088,605,978
347,541,803,411

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
50,563,821,843
50,563,821,843

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(822,636,224)
(822,636,224)

매도가능금융자산평가손익
-
-
(503,166,166)
-
(503,166,166)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등

연차배당
-
-
-
(16,264,300,000)
(16,264,300,000)

2016.12.31 (전기말)
8,132,150,000
76,343,170,500
1,474,710,767
294,565,491,597
380,515,522,864

2017.01.01 (당기초)
8,132,150,000
76,343,170,500
1,474,710,767
294,565,491,597
380,515,522,864

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
46,457,533,652
46,457,533,652

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,054,826,055)
(1,054,826,055)

매도가능금융자산평가손익
-
-
231,068,925
-
231,068,925

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등

연차배당
-
-
-
(14,637,870,000)
(14,637,870,000)

2017.12.31 (당기말)
8,132,150,000
76,343,170,500
1,705,779,692
325,330,329,194
411,511,429,386

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 19 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 실리콘웍스
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

32,304,674,119

48,955,179,050

1. 영업에서 창출된 현금흐름
40,444,074,031

54,578,216,783

당기순이익
46,457,533,652

50,563,821,843

조정사항(주31)
8,350,693,414

20,953,070,878

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동(주31)
(14,364,153,035)

(16,938,675,938)

2. 이자의 수령
3,611,550,340

3,320,267,400

3. 법인세의 납부
(11,750,950,252)

(8,943,305,133)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(206,524,109,123)

640,963,360

배당금의 수취
-

50,000,000

금융기관예치금의 증가
(200,000,000,000)

-

기타채권의 증가
(1,464,857,238)

(792,713,455)

기타채권의 감소
382,244,214

660,222,105

선급금의 증가
(414,248,664)

(780,036,172)

기타채무의 증가
-

15,000,000

기타채무의 감소
-

(40,000,000)

유형자산의 취득
(2,976,649,686)

(3,243,983,754)

무형자산의 취득
(1,936,143,749)

(459,089,000)

유형자산의 처분
300,000,000

-

무형자산의 처분
-

30,063,636

매도가능금융자산의 처분
260,000,000

5,201,500,000

종속기업투자주식의 취득
(674,454,000)

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(14,637,870,000)

(16,264,300,000)

배당금의 지급
(14,637,870,000)

(16,264,300,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(188,857,305,004)

33,331,842,410

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

262,696,790,919

229,387,326,567

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(69,925,782)

(22,378,058)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

73,769,560,133

262,696,790,919

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제19기 2017년 12월 31일 현재

제18기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 실리콘웍스

1. 회사의 개요

주식회사 실리콘웍스(이하 "당사")는 FPD(Flat Panel Display) 반도체 IC 설계 및 제조를 목적으로 1999년 11월 11일에 설립되었으며 대전광역시 유성구 테크노2로 222에 소재하고 있습니다. 당사는 2001년 10월 19일에 한국산업기술진흥회로부터 기술개발촉진법 제16조 및 동법시행령 제15조 제1항에 의해 기업부설연구소 인증서를 받았으며 2011년 10월 23일에 대덕연구개발특구 등의 육성에 관한 특별법 제9조 제1항의 규정에 의해 첨단기술기업으로 지정되었습니다.

당사는 2010년 6월 8일에 주식을 한국증권업협회(KOSDAQ)에 상장하였고 이 후
수차례의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 8,132,150

천원(발행주식수
16,264,300주, 수권주식수 50,000,000주)
입
니다.

당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유 주식수(주)
지분율
비고

(주)LG
5,380,524
33.08%
최대주주

Templeton Asset Management, Ltd.

853,688

5.25%

-

국민연금공단

752,941

4.63%

-

기타

9,277,147

57.04%

-

합계

16,264,300

100.00%

-

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 

당사의 재무제표는 2018년 2월 1일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 16일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
1) 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
2) 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 3: 유의적인 회계정책

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 
- 주석 18: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 29: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 6: 금융위험관리

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

①
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

②
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③
대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④

매도가능금융
자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤
금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산 손상의 객관적 증거로 볼 수 있는 경우로는 금융자산 발행자 또는 채무자가원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 등 채무재조정이 있는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등을들 수 있습니다. 또한, 매도가능금융상품으로 분류된 지분증권에 대하여는 발행자가중대한 재무적 어려움에 처해있거나, 동 지분증권의 공정가치가 원가 이하로 유의적인 하락 또는 지속적으로 하락한 경우에 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단됩니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(5) 별도재무제표에서의 종속기업 투자

당사의 재무제표는 기업회
계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.
다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.
한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타수익 및 비용으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

건물
20년

기계장치
5년

비품
4년

기타의 유형자산
5년

당사는 매 보고기간 말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수

영업권
비한정

산업재산권
10년

소프트웨어
2년 ~ 5년

회원권
비한정

기타의 무형자산
2년 ~ 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 영업권
영업권은 사업결합시점에 취득하는 순식별가능자산에 대한 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 

① 자산관련 정부보조금
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 정부보조금
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 

당기말과 전기말 현재 당사의 비파생금융부채는 모두 기타금융부채로 분류되었으며,기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여

① 단기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련
된

확정급여부채
는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 

충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화인 '원' 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산되고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 영업활동 관련인 경우에는 기타영업외수익과 기타영업외비용 항목으로 당기손익으로 인식되고 있으며, 비영업활동 관련인 경우에는 금융수익과 금융비용 항목으로 당기손익으로 인식되고 있습니다.

비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사는 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품을 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다. 당사의 수익은 용역의 제공으로 인한 수익과 재화의 판매로 인한 수익으로 구성됩니다. 

용역의 제공으로 인한 수익은 수익가득과정이 완료되었거나 실질적으로 거의 완료되었고, 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높을 때 발생기준에 따라 합리적인 방법으로 인식하고 있습니다.

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 

당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 매도가능금융자산처분손익 및 외화 금융상품에 대한 환산이익 및 외환차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 외화 금융상품에 대한 환산손실 및 외환차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(21) 기타
2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 의무 적용이 되는 사항은 아래와 같으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'
2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등의 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 차감할 일시적차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 미래과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

4. 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

당사는 2017년 하반기부터 회사 자체에서의 사전 준비를 통한 영향요소의 파악, 재무적 효과의 도출, 내부프로세스의 정비 등 보고기간말 현재 기업회계기준서 제1109호 도입 준비를 완료하였습니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인해 2017년 재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향효과는 다음과 같습니다. 당사의 기업회계기준서 제1119호 적용으로 인하여 2017년 재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향효과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금 흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익 - 공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다. (취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. (취소 불가)

당기말 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

현행 기준서

새로운 기준서

범주별 분류

계정과목

금액

범주별 분류

금액

대여금및수취채권

현금및현금성자산

73,769,560,133

상각후원가 측정

73,769,560,133

단기금융상품

200,000,000,000

상각후원가 측정

200,000,000,000

매출채권

139,950,086,915

상각후원가 측정

139,950,086,915

기타수취채권

6,690,081,943

상각후원가 측정

6,690,081,943

매도가능금융자산

지분증권

3,358,368,987

기타포괄손익-공정가치 측정

3,358,368,987

② 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사가 보유하고 있는 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적 변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사가 보유하고 있는 금융자산의 손상에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다.

④ 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피,해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%) 을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족 하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라, 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금으로 인식할 예정입니다. 

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 하반기부터 회사 자체에서의 사전 준비를 통한 영향요소의 파악, 재무적 효과의 도출, 내부프로세스의 정비 등 보고기간말 현재 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 완료하였습니다.

① 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사의 용역 사업부문은 고객의 요청에 따라 제품 개발 용역을 제공하고 있으며 일반적으로 3개월 이상의 기간이 소요됩니다. 당사는 용역검수보고서를 기준으로 산정한진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2017 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 9,283백만원으로 당사 총 수익의 1%에 해당합니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

당사의 용역사업부문은 해당 요건을 충족할 수 없다고 판단되므로 인도기준을 적용하여 수익을 인식할 예정입니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미치는 금액적 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다.

② 변동대가
당사의 제품판매부문은 고객에게 재화를 판매하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2017 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 678,931백만원으로 당사 총수익의 98%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미치는 금액적 영향은 유의적이지 않을 것이라고 예상됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업과 공동기업에 대한 투자를 보유하는 경우 관계기업이나 공동기업 투자에 대하여 개별적으로 지분법과 공정가치-당기손익 측정 항목 중 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하여 제정된 기준서로 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지 또는 계약이 리스를 포함하는지를 판단하여야 합니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 단기리스 및 소액리스를 제외하고 모든 리스 약정에 대해 리스부채와 사용권자산을 인식하며, 이때 리스부채는 리스개시일 현재 미지급된 리스료의 현재가치로 측정하고 리스사용권자산은 리스부채 최초 측정치에 선급리스료, 리스개설직접원가, 기초자산 해체ㆍ제거ㆍ복구원가로 측정합니다. 

동 개정은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 1115호와 함께 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5
. 금융상품의 범주별 분류

(1) 범주별 금융상품
당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

금융자산

매도가능금융자산
3,358,368,987
3,313,528,716

대여금및수취채권

현금및현금성자산
73,769,560,133
262,696,790,919

단기금융상품
200,000,000,000
-

매출채권
139,950,086,915
110,873,434,017

기타채권
6,690,081,943
4,810,382,557

소계
420,409,728,991
378,380,607,493

합계
423,768,097,978
381,694,136,209

금융부채

상각후원가측정금융부채

매입채무
97,214,262,012
70,322,755,974

기타채무
23,549,385,271
16,814,167,099

합계
120,763,647,283
87,136,923,073

(2) 범주별 금융수익과 금융원가
당기 및 전기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
① 금융손익

(단위: 원)

구분
이자수익
기타손익(*)

당기
전기
당기
전기

매도가능금융자산
-
-
-
3,731,500,000

대여금및수취채권
3,743,360,499
3,367,248,339
926,511,450
139,360,521

합계
3,743,360,499
3,367,248,339
926,511,450
3,870,860,521

(*) 기타손익은 배당수익, 외화환산손익, 외환차손익, 매도가능금융자산처분손익, 대손충당금환입으로 구성되어 있습니다.

② 기타포괄손익

(단위: 원)

구분
평가이익(손실)

당기
전기

매도가능금융자산
231,068,925
(503,166,166)

6. 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 

① 신용위험에 대한 노출
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
73,769,560,133
262,686,460,237

단기금융상품
200,000,000,000
-

매출채권
139,950,086,915
110,873,434,017

기타채권
6,690,081,943
4,810,382,557

합계
420,409,728,991
378,370,276,811

(*) 현금및현금성자산에는 현금시재액이 제외되어 있습니다.

② 손상차손
당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여결정되고 있습니다.

매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매출채권 총장부금액

매출채권
139,950,086,915
110,873,434,017

대손충당금

매출채권
-
-

매출채권 순장부금액
139,950,086,915
110,873,434,017

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

3개월 이내
138,307,918,335
-
110,873,434,017
-

3개월 ~ 6개월
1,624,452,580
-
-
-

6개월 초과
17,716,000
-
-
-

합계
139,950,086,915
-
110,873,434,017
-

당기 및 전기 매출채권 대손충당금의 기중 변동이 없습니다.

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산

당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

만기일 ~ 6개월 이내
1,624,452,580
-

6개월 ~ 12개월
-
-

12개월 초과
17,716,000
-

합계
1,642,168,580
-

(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 유동성 위험을 충분한 현금및현금성자산과 단기금융상품을 유지함에 의해 관리하고 있습니다.

① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 이상 5년 미만

매입채무
97,214,262,012
97,214,262,012
97,214,262,012
-

기타채무
23,549,385,271
23,549,385,271
23,534,385,271
15,000,000

합계
120,763,647,283
120,763,647,283
120,748,647,283
15,000,000

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 이상 5년 미만

매입채무
70,322,755,974
70,322,755,974
70,322,755,974
-

기타채무
16,814,167,099
16,814,167,099
16,780,462,977
33,704,122

합계
87,136,923,073
87,136,923,073
87,103,218,951
33,704,122

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 

① 환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 영업수익 및 영업비용에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

가) 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

USD
JPY
CNY
USD
JPY
CNY

외화자산

현금및현금성자산
1,086,625,579
1,031,446,991
152,628,880
526,959,102
658,588,482
84,435,646

매출채권
14,655,432,818
214,698,439
-
2,039,583,459
170,962,710
-

합계
15,742,058,397
1,246,145,430
152,628,880
2,566,542,561
829,551,192
84,435,646

외화부채

매입채무
8,893,029,319
-
-
10,131,864,601
-
-

미지급금
2,851,824,150
-
254,922,110
1,844,037,606
-
16,990,876

합계
11,744,853,469
-
254,922,110
11,975,902,207
-
16,990,876

외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

USD
1,071.40
1,208.50

JPY
9.49
10.36

CNY
163.65
173.26

나) 민감도분석
당기말과 전기말 현재 당사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
199,860,246
(199,860,246)
(470,467,982)
470,467,982

JPY
62,307,272
(62,307,272)
41,477,560
(41,477,560)

CNY
(5,114,662)
5,114,662
3,372,239
(3,372,239)

② 이자율위험

당사의 이자부 자산은 고정이자율로 확정되어 있으며 당사는 고정이자율 금융상품을당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다. 

(4) 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산
2,758,368,987
-
-
2,758,368,987
2,758,368,987

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)
73,769,560,133
-
-
-
-

단기금융상품(*1)
200,000,000,000
-
-
-
-

매출채권(*1)
139,950,086,915
-
-
-
-

기타채권(*1)
6,690,081,943
-
-
-
-

매도가능금융자산(*2)
600,000,000
-
-
-
-

합계
421,009,728,991
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무(*1)
97,214,262,012
-
-
-
-

기타채무(*1)
23,549,385,271
-
-
-
-

합계
120,763,647,283
-
-
-
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다. 

(*2) 동일한 상품(즉 수준1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산
2,713,528,716
-
-
2,713,528,716
2,713,528,716

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)
262,696,790,919
-
-
-
-

매출채권(*1)
110,873,434,017
-
-
-
-

기타채권(*1)
4,810,382,557
-
-
-
-

매도가능금융자산(*2)
600,000,000
-
-
-
-

합계
378,980,607,493
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무(*1)
70,322,755,974
-
-
-
-

기타채무(*1)
16,814,167,099
-
-
-
-

합계
87,136,923,073
-
-
-
-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다. 

(*2) 동일한 상품(즉 수준1의 투입변수)에 대한 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 지분상품에 해당하여 다른 방법으로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로, 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.

당기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 매도가능금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기초
취득
평가(*)
(기타포괄손익)
처분
기말

2,713,528,716
-
304,840,271
(260,000,000)
2,758,368,987

(*) 독립적인 제3자간 거래가격 등의 방법을 사용하여 공정가치를 평가하였습니다.

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

부채총계
132,334,851,306
105,420,341,646

자본총계
411,511,429,386
380,515,522,864

부채비율
32.2%
27.7%

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금시재액
-
10,330,682

요구불예금(*1)
38,561,785,492
32,611,193,864

정기예금(*2)
35,207,774,641
230,075,266,373

합계
73,769,560,133
262,696,790,919

(*1) 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 금융상품입니다.
(*2) 취득일로부터 만기가 3개월 이내이므로 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.

8. 단기금융상품
당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

정기예금
200,000,000,000
-

9. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
139,950,086,915
-
110,873,434,017
-

미수금
690,834,798
-
25,558,595
-

미수수익
750,906,229
-
619,096,070
-

대여금
170,952,006
1,421,352,204
128,084,590
370,766,739

보증금
-
3,656,036,706
-
3,666,876,563

합계
141,562,779,948
5,077,388,910
111,646,173,272
4,037,643,302

10. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

비상장지분증권

LB인베스트먼트(*1)
2,758,368,987
2,713,528,716

대덕인베스트먼트(*2)
500,000,000
500,000,000

대덕이노폴리스벤처협회(*2)
100,000,000
100,000,000

합계
3,358,368,987
3,313,528,716

(*1) 당기 중 260,000천원의 원금반환이 있었으며, 전기 중 520,000천원의 원금반환과 1,000,000천원의 이익배분이 있었습니다.

(*2) 해당 지분증권은 비상장주식에 해당되며 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
3,313,528,716
5,497,336,323

처분액
(260,000,000)
(1,520,000,000)

평가손익
304,840,271
(663,807,607)

기말
3,358,368,987
3,313,528,716

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,003,622,446
-
986,936,452
-

선급비용
6,307,847,976
-
3,341,201,153
-

부가세대급금
4,926,792,780
-
3,348,817,348
-

장기선급금
-
1,393,732,647
-
1,285,402,045

합계
12,238,263,202
1,393,732,647
7,676,954,953
1,285,402,045

12. 종속기업투자
주
식

당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
소재지
주요 영업활동
결산월
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

Silicon Works Inc.
미국
반도체제조설계
12월
100.00%
137,322,045
100.00%
137,322,045

Silicon Works China co., Ltd.(*)
중국
반도체제조설계
12월
100.00%
674,454,000
-
-

합계

811,776,045

137,322,045

(*) 당기 중 당사는 중국시장 확대 목적으로 중국법인을 신설하였습니다.

13. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

재공품
63,454,067,429
60,445,193,396

재공품평가손실충당금
(2,442,793,797)
(2,159,899,205)

합계
61,011,273,632
58,285,294,191

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가

재고자산평가손실(환입)
282,894,592
(835,270,366)

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

토지
건물
기계장치
비품
기타의유형자산(*)
합계

취득원가
5,220,274,972
5,086,600,513
13,206,896,938
8,816,226,250
1,924,812,398
34,254,811,071
32,857,079,286

상각누계액
-
(1,830,382,745)
(9,183,084,762)
(5,951,553,169)
(1,524,692,143)
(18,489,712,819)
(16,961,231,522)

손상차손누계액
-
-
(564,056,013)
-
-
(564,056,013)
(564,056,013)

정부보조금
-
-
(12,819,917)
(190,588)
-
(13,010,505)
(70,580,330)

장부금액
5,220,274,972
3,256,217,768
3,446,936,246
2,864,482,493
400,120,255
15,188,031,734
15,261,211,421

(*) 기타의유형자산에는 시설장치와 임차개량자산이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위: 원)

구분
토지
건물
기계장치
비품
기타의유형자산
합계

당기초 장부금액
5,319,324,106
3,639,831,603
3,201,876,035
2,693,759,422
406,420,255
15,261,211,421

기중 취득액
-
-
1,529,956,492
1,384,256,558
122,168,000
3,036,381,050

기중 처분액
(99,049,134)
(129,283,856)
(5,000)
(6,182,870)
(3,000)
(234,523,860)

감가상각비
-
(254,329,979)
(1,284,891,281)
(1,207,350,617)
(128,465,000)
(2,875,036,877)

당기말 장부금액
5,220,274,972
3,256,217,768
3,446,936,246
2,864,482,493
400,120,255
15,188,031,734

② 전기

(단위: 원)

구분
토지
건물
기계장치
비품
기타의유형자산
합계

전기초 장부금액
5,319,324,106
3,906,572,823
4,296,622,637
1,472,909,305
28,673,010
15,024,101,881

기중 취득액
-
-
687,349,055
2,314,255,883
455,044,216
3,456,649,154

기중 처분액
-
-
-
(16,000)
-
(16,000)

감가상각비
-
(266,741,220)
(1,218,039,644)
(1,093,389,766)
(77,296,971)
(2,655,467,601)

손상차손(*)
-
-
(564,056,013)
-
-
(564,056,013)

전기말 장부금액
5,319,324,106
3,639,831,603
3,201,876,035
2,693,759,422
406,420,255
15,261,211,421

(*) 전기 중 임대중인 기계장치의 담보제공으로 인하여 564,056천원의 손상차손을 인식하였습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

영업권
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타의무형자산(*)
합계

취득원가
9,044,018,628
1,929,008,700
4,832,285,462
2,182,961,643
16,883,643,000
34,871,917,433
40,006,983,472

상각누계액
-
(630,796,680)
(3,474,576,001)
-
(12,532,999,960)
(16,638,372,641)
(22,335,906,071)

손상차손누계액
-
-
-
(489,308,643)
-
(489,308,643)
(480,432,721)

정부보조금
-
-
(28,572,309)
-
-
(28,572,309)
(54,143,102)

장부금액
9,044,018,628
1,298,212,020
1,329,137,152
1,693,653,000
4,350,643,040
17,715,663,840
17,136,501,578

(*) 기타의무형자산은 고객관계무형자산 및 건설중인무형자산으로 이루어져 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 
① 당기

(단위: 원)

구분
영업권
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타의무형자산(*)
합계

당기초 장부금액
9,044,018,628
1,192,742,040
1,835,313,886
1,401,677,000
3,662,750,024
17,136,501,578

기중 취득액
-
301,918,062
425,067,159
308,019,690
2,100,643,000
3,135,647,911

기중 처분액
-
(7,899,424)
-
-
-
(7,899,424)

무형자산상각비
-
(188,548,658)
(931,243,893)
-
(1,412,749,984)
(2,532,542,535)

손상차손
-
-
-
(16,043,690)
-
(16,043,690)

당기말 장부금액
9,044,018,628
1,298,212,020
1,329,137,152
1,693,653,000
4,350,643,040
17,715,663,840

(*) 기타의무형자산은 2015년도의 사업결합으로 발생한 고객관계무형자산이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구분
영업권
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타의무형자산(*)
합계

전기초 장부금액
9,044,018,628
927,310,010
3,753,304,296
1,429,738,833
7,947,583,343
23,101,955,110

기중 취득액
-
415,806,933
543,289,900
26,624,000
-
985,720,833

기중 처분액
-
-
-
(31,303,333)
-
(31,303,333)

무형자산상각비
-
(150,374,903)
(2,478,464,212)
-
(4,274,824,781)
(6,903,663,896)

손상차손
-
-
-
(23,382,500)
-
(23,382,500)

기타 증감액
-
-
17,183,902
-
(10,008,538)
7,175,364

전기말 장부금액
9,044,018,628
1,192,742,040
1,835,313,886
1,401,677,000
3,662,750,024
17,136,501,578

(*) 기타의무형자산은 2015년도의 사업결합으로 발생한 고객관계무형자산으로 구성되어 있습니다.

(3) 비한정내용연수 적용 무형자산

당사는 무형자산 중 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않으며, 매년 손상여부를 검토하고 있습니다. 영업권의 회수가능가액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 당사의 가중평균자본비용으로 할인하여 계산되었습니다. 5년을 초과하는
기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 연 0%의 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 당기와 전기
에 영업권에 대하여 인식한 손상금액은 없습니다. 한편, 당기 및 전기 중 회원권에 대하여 각각 16,044천
원 및 23,382천원의 손상차손을 인식하였습니다.

16. 정부보조금

당사는 국책과제인 아래의 신기술개발사업과 관련하여 주관사와 기술개발협약을 체결하였습니다. 당사는 동 개발사업 등과 관련하여 수령한 정부보조금을 유무형자산 구입 등으로 지출하였으며, 정부보조금을 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

국책과제
주관사

국제 안전기준을 만족하는 자동차 제동장치용 기능 통합 SoC 개발
(주)실리콘웍스

디지털 홀로그래픽 테이블탑형 단말 기술 개발
한국전자통신연구원

NFC와 무선 충전 기능의 융복합 부품 및 서비스 플렛폼 개발
주식회사한컴지엠디

17. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
97,214,262,012
-
70,322,755,974
-

미지급금
18,050,755,333
-
11,847,470,844
-

미지급비용
5,483,629,938
-
4,932,992,133
-

장기미지급비용
-
-
-
18,704,122

임대보증금
-
15,000,000
-
15,000,000

합계
120,748,647,283
15,000,000
87,103,218,951
33,704,122

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
66,240,000
-
96,246,140
-

예수금
625,902,748
-
572,999,739
-

충당부채(*)
4,063,333,282
-
4,848,473,772
-

장기종업원급여부채
-
583,749,811
-
397,662,424

복구충당부채
-
126,160,400
-
126,160,400

합계
4,755,476,030
709,910,211
5,517,719,651
523,822,824

(*) 당기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기초
설정액
지급액
기말

4,848,473,772
842,523,637
(1,627,664,127)
4,063,333,282

당사는 제품판매보증과 관련하여 당사가 부담하게 될 것으로 예상되는 보증비용을 충당부채로 계상하고, 이에 상당하는 전입액을 판매비와관리비로 인식하고 있습니 다.

19. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000 주
50,000,000 주

주당금액
500
500

발행주식수
16,264,300 주
16,264,300 주

자본금
8,132,150,000
8,132,150,000

(2) 당기와 전기 중 유통주식수(16,264,300주)는 변동사항이 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
66,560,617,129
66,560,617,129

기타자본잉여금
9,782,553,371
9,782,553,371

합계
76,343,170,500
76,343,170,500

20. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
1,705,779,692
1,474,710,767

21. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
4,066,075,000
4,066,075,000

미처분이익잉여금
321,264,254,194
290,499,416,597

합계
325,330,329,194
294,565,491,597

(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초
290,499,416,597
257,022,530,978

당기순이익
46,457,533,652
50,563,821,843

확정급여제도의 재측정요소
(1,054,826,055)
(822,636,224)

배당금
(14,637,870,000)
(16,264,300,000)

기말
321,264,254,194
290,499,416,597

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

처분예정일 : 2018년
3월 16일

처분확정일 : 2017년 3월 17일

I. 미처분이익잉여금

321,264,254,194

290,499,416,597

전기이월미처분이익잉여금
275,861,546,597

240,758,230,978

당기순이익
46,457,533,652

50,563,821,843

확정급여제도의 재측정요소
(1,054,826,055)

(822,636,224)

II.이익잉여금처분액

(11,385,010,000)

(14,637,870,000)

배당금(주석22)
(11,385,010,000)

(14,637,870,000)

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(I-II)

309,879,244,194

275,861,546,597

22. 배당금

당기와 전기 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기(*)
전기

배당받을 주식수
16,264,300 주
16,264,300 주

주당액면금액
500
500

액면배당률
140.0%
180.0%

주당배당금액
700
900

배당금
11,385,010,000
14,637,870,000

(*
) 2018년
3월 16일
로 예정된 주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 

23. 주당이익

(1) 기본주당이익
① 당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역
당기
전기

보통주순이익
46,457,533,652
50,563,821,843

가중평균유통보통주식수
16,264,300 주
16,264,300 주

보통주당이익
2,856
3,109

② 당기 가중평균유통보통주식수 계산 내역

구분
발행주식수(1)
자기주식수(2)
유통보통주식수(1-2)
가중치
가중평균
유통보통주식수

기초
16,264,300주
-
16,264,300주
365일/365일
16,264,300주

합계
365일/365일
16,264,300주

③ 전기 가중평균유통보통주식수의 계산내역

구분
발행주식수(1)
자기주식수(2)
유통보통주식수(1-2)
가중치
가중평균
유통보통주식수

기초
16,264,300주
-
16,264,300주
366일/366일
16,264,300주

합계
366일/366일
16,264,300주

(2) 희석주당이익
당기와 전기 중 당사는 희석화증권을 보유하고 있지 않습니다. 따라서 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자수익
3,743,360,499
3,367,248,339

배당수익
-
50,000,000

매도가능금융자산처분이익
-
3,681,500,000

외환차익(금융)
-
379,154,702

외화환산이익(금융)
390,621
1,689,861

합계
3,743,751,120
7,479,592,902

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

외환차손(금융)
62,250
-

외화환산손실(금융)
70,316,403
24,067,919

합계
70,378,653
24,067,919

25. 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

외환차익(비금융)
2,092,581,312
1,435,685,899

외화환산이익(비금융)
228,244,543
57,903,481

유형자산처분이익
91,159,335
-

무형자산처분이익
-
2,700,000

잡이익
98,606,931
1,034,175,619

합계
2,510,592,121
2,530,464,999

(2) 당기 및 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

외환차손(비금융)
877,511,259
1,414,769,177

외화환산손실(비금융)
446,815,114
296,236,326

유형자산처분손실
25,683,195
16,000

유형자산손상차손
-
564,056,013

무형자산처분손실
7,899,424
3,939,697

무형자산손상차손
16,043,690
23,382,500

기부금
1,000,000
8,100,000

잡손실
1,969,434,945
264,544,329

합계
3,344,387,627
2,575,044,042

26. 판매비와관리비

당기와 전기 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
9,984,585,804
6,955,870,734

상여
1,431,550,061
1,223,052,289

퇴직급여
855,039,958
613,703,478

복리후생비
2,268,174,611
1,542,636,395

여비교통비
1,714,700,949
1,169,901,294

통신비
134,451,988
135,018,251

소모품비
148,537,698
142,096,906

세금과공과
595,975,509
414,898,565

지급임차료
2,315,767,484
2,164,543,397

지급수수료
5,974,980,142
4,804,109,453

감가상각비
830,737,013
656,020,051

수선비
47,031,728
18,424,632

보험료
110,291,990
70,312,572

접대비
410,563,304
352,909,854

광고선전비
70,320,090
66,499,818

회의비
10,086,633
-

도서인쇄비
5,121,539
9,204,813

운반비
33,551,055
848,516

교육훈련비
184,991,687
61,050,567

차량관리비
133,466,686
60,554,337

수도광열비
251,689,583
252,804,553

제품손실보증비
842,523,637
6,420,518,266

경상연구개발비
79,214,210,936
52,630,576,893

무형자산상각비
120,706,258
120,539,574

합계
107,689,056,343
79,886,095,208

27. 영업이익

당기 및 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출
692,756,755,514
610,042,625,661

재화의 판매로 인한 매출
678,930,908,867
594,265,098,155

기타매출
13,825,846,647
15,777,527,506

매출원가
540,353,985,480
479,656,487,063

제품매출원가
512,689,142,867
447,574,869,977

기타매출원가
27,664,842,613
32,081,617,086

판매비와관리비
107,689,056,343
79,886,095,208

급여및상여
11,416,135,865
8,178,923,023

퇴직급여
855,039,958
613,703,478

복리후생비
2,268,174,611
1,542,636,395

여비교통비
1,714,700,949
1,169,901,294

지급임차료
2,315,767,484
2,164,543,397

지급수수료
5,974,980,142
4,804,109,453

감가상각비
830,737,013
656,020,051

무형자산상각비
120,706,258
120,539,574

제품손실보증비
842,523,637
6,420,518,266

경상연구개발비
79,214,210,936
52,630,576,893

기타
2,136,079,490
1,584,623,384

영업이익
44,713,713,691
50,500,043,390

28. 비용의 성격별 공시

당기와 전기 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

재고자산변동
(2,725,979,441)
1,225,416,009

종업원비용
67,479,174,556
55,628,903,015

감가상각비와 무형자산상각비
5,407,579,412
9,559,131,497

외주가공비
506,771,198,992
434,607,349,045

연구개발비
49,287,347,250
27,720,223,291

지급임차료
2,315,767,484
2,164,543,397

지급수수료
7,342,219,443
12,309,759,986

운반비
1,154,848,499
999,023,256

여비교통비
2,881,027,970
2,120,740,438

제품손실보증비
842,523,637
6,420,518,266

기타
7,287,334,021
6,786,974,071

합계(*)
648,043,041,823
559,542,582,271

(*) 손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

29. 종업원급여

당사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속년수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 동 퇴직급여제도는 법적 요건 충족시 종업원에게 중간정산을 허용하며, 중간정산 후의 퇴직금 산정을위한 근속연수는 정산시점으로부터 새로이 기산됩니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
25,999,037,468
20,190,982,385

사외적립자산의 공정가치
(24,015,684,437)
(15,729,358,445)

확정급여부채
1,983,353,031
4,461,623,940

(2) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

미래임금상승률
5.36%
5.17%

할인율
3.10%
2.70%

할인율은 당기말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 경험적 승급지수와물가상승 및 임금협약을 반영한 임금상승률 등을 고려하여 산정됩니다.

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

확정급여채무 기초잔액
20,190,982,385
14,859,214,471

당기근무원가
4,143,562,051
3,339,367,949

이자원가
524,013,282
385,199,145

재측정요소(법인세 차감전)

인구통계적 가정
533,333,399
(379,186,471)

재무적 가정
(454,983,444)
401,162,370

경험조정등
1,170,766,386
1,041,662,837

계열사간 전출입
1,847,196,839
1,198,890,314

퇴직급여 지급액
(1,955,833,430)
(655,328,230)

확정급여채무 기말잔액
25,999,037,468
20,190,982,385

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

사외적립자산 기초잔액
15,729,358,445
9,709,248,881

사외적립자산 납입액
10,000,000,000
5,273,396,442

이자수익
384,634,183
246,632,664

사외적립자산 재측정요소(법인세 차감전)
(142,474,761)
(48,618,296)

계열사간 전출입 및 사업양수로 인한 증가액
-
1,201,671,764

사외적립자산으로부터의 퇴직급여 지급액
(1,955,833,430)
(652,973,010)

사외적립자산 기말잔액
24,015,684,437
15,729,358,445

확정급여제도와 관련하여 2018년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 3,662,806천원입니다.

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
4,143,562,051
3,339,367,949

순이자원가
139,379,099
138,566,481

합계
4,282,941,150
3,477,934,430

상기 비용은 손익계산서에서 다음의 항목으로 인식되었습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가
749,188,382
681,658,265

판매비와 관리비
3,533,752,768
2,796,276,165

합계
4,282,941,150
3,477,934,430

(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

단기금융상품 등
24,015,684,437
15,729,358,445

(7) 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(2,337,123,594)
2,745,421,893

미래 급여인상율 (1% 변동)
2,663,747,441
(2,318,560,044)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.1년 및 9.6년입니다.

(8) 당기 및 전기에 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초 누적 재측정요소
4,225,269,395
3,402,633,171

당기 변동액
1,391,591,102
1,112,257,032

기타증감
-
(26,984,969)

당기 변동에 대한 법인세효과
(336,765,047)
(262,635,839)

기말 누적 재측정요소
5,280,095,450
4,225,269,395

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기법인세
8,212,691,970
12,607,475,084

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(8,090,041,839)
(4,122,299,689)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
710,113,168
(1,561,285,188)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
262,993,701
423,277,280

법인세비용
1,095,757,000
7,347,167,487

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이연법인세

보험수리적손익
336,765,047
262,635,839

매도가능금융자산평가손익
(73,771,346)
160,641,441

자본에 직접 반영된 법인세비용
262,993,701
423,277,280

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
47,553,290,652
57,910,989,330

적용세율
23.23%
23.40%

적용세율에 따른 세부담액
11,045,896,337
13,552,459,417

조정사항

비과세수익
(11,042)
(6,987,711)

비공제비용
485,862,922
75,151,222

세액공제
(2,313,334,711)
(2,163,304,281)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액(*)
(8,090,041,839)
(4,122,299,689)

기타(세율변동효과 등)
(32,614,667)
12,148,529

법인세비용
1,095,757,000
7,347,167,487

평균유효세율
2.30%
12.69%

(*) 당기 및 전기 법인세비용은 이전 과세기간에 대한 경정청구로 수령한 법인세환급액이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 원)

구분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

미수수익
(149,821,249)
(31,898,058)
-
(181,719,307)

순확정급여부채
-
(336,765,047)
336,765,047
-

무형자산손상차손
114,530,119
3,882,573
-
118,412,692

재고자산평가손실
522,695,608
68,460,491
-
591,156,099

상각비한도초과
2,179,026,560
(856,865,739)
-
1,322,160,821

유형자산손상차손
136,501,555
-
-
136,501,555

미지급비용
664,891,274
348,247,521
-
1,013,138,795

선급비용
125,180,337
(21,898,128)
-
103,282,209

충당부채
1,177,890,668
(179,724,788)
-
998,165,880

매도가능금융자산
(470,817,949)
-
(73,771,346)
(544,589,295)

장기종업원급여부채
96,234,307
45,033,147
-
141,267,454

기타
62,730,838
(11,578,841)
-
51,151,997

합계
4,459,042,068
(973,106,869)
262,993,701
3,748,928,900

② 전기

(단위: 원)

구분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

미수수익
(138,451,862)
(11,369,387)
-
(149,821,249)

순확정급여부채
447,710,308
(710,346,147)
262,635,839
-

무형자산손상차손
123,835,111
(9,304,992)
-
114,530,119

재고자산평가손실
724,831,036
(202,135,428)
-
522,695,608

상각비한도초과
1,675,690,251
503,336,309
-
2,179,026,560

유형자산손상차손
-
136,501,555
-
136,501,555

미지급비용
189,242,354
475,648,920
-
664,891,274

선급비용
143,036,794
(17,856,457)
-
125,180,337

충당부채
256,905,032
920,985,636
-
1,177,890,668

매도가능금융자산
(631,459,390)
-
160,641,441
(470,817,949)

장기종업원급여부채
-
96,234,307
-
96,234,307

기타
106,417,246
(43,686,408)
-
62,730,838

합계
2,897,756,880
1,138,007,908
423,277,280
4,459,042,068

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 일시적차이 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관련 자산
당기말
전기말

종속기업 투자지분
418,177,955
418,177,955

당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련하여, 당사는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 높지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

31. 현금흐름
표

(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용
1,095,757,000
7,347,167,487

감가상각비
2,875,036,877
2,655,467,601

제품손실보증비
842,523,637
6,420,518,266

장기종업원급여
218,289,387
397,662,424

유형자산처분손실
25,683,195
16,000

무형자산처분손실
7,899,424
3,939,697

무형자산상각비
2,532,542,535
6,903,663,896

유형자산손상차손
-
564,056,013

무형자산손상차손
16,043,690
23,382,500

퇴직급여
4,282,941,150
3,477,934,430

외화환산손실
517,131,517
320,304,245

유형자산처분이익
(91,159,335)
-

무형자산처분이익
-
(2,700,000)

배당금수익
-
(50,000,000)

이자수익
(3,743,360,499)
(3,367,248,339)

외화환산이익
(228,635,164)
(59,593,342)

매도가능금융자산처분이익
-
(3,681,500,000)

합계
8,350,693,414
20,953,070,878

(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(29,523,468,012)
(43,123,180)

기타채권의 감소(증가)
(665,276,203)
1,625,168,096

기타유동자산의 감소(증가)
(4,561,308,249)
1,365,589,849

기타비유동자산의 감소(증가)
4,000,000
466,573,522

재고자산의 감소(증가)
(2,725,979,441)
1,225,416,009

매입채무의 증가(감소)
27,050,721,851
(13,288,398,287)

기타유동부채의 증가(감소)
(1,604,767,258)
(2,392,026,999)

기타채무의 증가(감소)
5,846,929,438
121,536,995

비유동기타채무의 증가(감소)
(32,202,000)
(740,878,831)

순확정급여부채의 증가
(8,152,803,161)
(5,278,533,112)

합계
(14,364,153,035)
(16,938,675,938)

(3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으 며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

유형자산 취득관련 미지급금
146,236,364
86,505,000

무형자산 취득관련 미지급금
1,008,411,000
110,824,900

선급금의 무형자산으로의 대체
301,918,062
415,806,933

원상복구의무로 인한 유형자산 증가
-
126,160,400

32. 사용제한예금

당
기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
금액
사용제한 내용

현금및현금성자산
207,774,641
정부보조금

33. 보험가입자산

당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류
자산
장부금액
부보액
보험회사명

가스사고배상책임보험
건물
3,256,217,768
580,000,000
KB손해보험

화재보험
7,825,000,000

기계장치
3,446,936,246
4,649,011,250

비품
2,864,482,493
4,949,011,250

기타의유형자산
400,120,255
4,513,230,500

합계
9,967,756,762
22,516,253,000

상기보험 이외에 당사는
종업원에 대한 산재보험
및 화재배상책임보험에 가입하고 있습니다.

34. 특수관계자

당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 종류
당기말
전기말

당사에 유의적인 영향력을
행사하는 기업
(주)LG
(주)LG

종속기업
Silicon Works Inc.
Silicon Works Inc.

Silicon Works China co,. Ltd

기타
(주)LG의 종속기업
(주)LG의 종속기업

대규모기업집단 계열회사(*)
대규모기업집단 계열회사(*)

(*) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

종속기업
Silicon Works Inc.
매출
91,811,959
57,872,021

영업비용
1,211,940,000
931,134,000

Silicon Works China co., Ltd.
영업비용
1,263,240,000
-

기타
(주)LG의 종속기업
(주)루셈
매출
420,973,605
53,867,481

기타영업외수익
-
59,266,657

배당수익
-
50,000,000

영업비용
106,546,733,901
92,927,281,330

(주)엘지씨엔에스
영업비용
1,071,585,415
736,066,059

유무형자산 취득
1,659,745,000
1,492,905,000

기타
매출
19,609,704
-

영업비용
143,819,326
31,724,353

기타
대규모기업집단
소속법인
LG Electronics USA Inc.
매출
2,400,841,534
2,314,867,725

LG International japan Ltd
매출
922,607,902
1,436,419,872

엘지디스플레이(주)
매출
624,126,737,132
583,407,059,066

기타영업외수익
-
101,087,265

영업비용
-
409,369,479

엘지이노텍(주)
영업비용
10,623,276,490
5,829,188,265

(주)엘지화학
매출
449,128,810
4,727,682,021

엘지전자(주)
매출
9,932,886,044
2,114,399,040

영업비용
5,088,346,981
4,491,477,149

기타
매출
6,480,240
18,218,928

영업비용
718,303,323
360,909,222

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분
특수관계자명
당기말
전기말

매출채권
매입채무 및 기타채무
매출채권
매입채무 및 기타채무

종속기업
Silicon Works Inc.
-
96,426,000
-
108,765,000

Silicon Works China co., Ltd.
-
245,475,000
-
-

기타
(주)LG의 종속기업
(주)루셈
101,571,313
20,006,255,832
31,900,000
18,041,068,716

(주)엘지씨엔에스
-
449,299,457
-
66,135,115

기타
304,434,204
9,041,480
-
1,286,746

기타
대규모기업집단
소속법인
LG Electronics USA Inc.
95,461,740
-
264,298,950
-

LG International japan Ltd
214,698,440
-
170,962,710
-

엘지디스플레이㈜
120,031,080,096
-
106,312,768,196
13,184,161

엘지이노텍(주)
-
3,822,924,292
-
1,063,684,079

(주)엘지화학
-
-
931,253,000
-

엘지전자(주)
2,934,441,593
2,489,197,156
798,443,006
1,311,000,000

기타
2,785,640
159,378,215
-
52,592,116

합계
123,684,473,026
27,277,997,432
108,509,625,862
20,657,715,933

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분
특수관계자명
당기
전기

현금출자
배당금지급
배당금수익
배당금지급

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사

(주)LG
-
4,842,471,600
-
5,380,524,000

종속기업
Silicon Works China co., Ltd.
674,454,000
-
-
-

기타 (주)LG의 종속기업
(주)루셈(*)
-
-
50,000,000
-

합계
674,454,000
4,842,471,600
50,000,000
5,380,524,000

(*)
전기
중 당사가 보유하고 있던 (주)루셈 매도가능금융자산을 3,681,500천원에 (주)루셈에 매각하였습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상내역

(단위: 원)

분류
당기
전기

단기급여
1,923,439,850
1,578,791,718

퇴직급여
211,367,698
126,732,087

합계
2,134,807,548
1,705,523,805

당사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증 내역은 없습니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 실리콘웍스의 2017년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 실리콘웍스

대표이사 귀하

2018년
3월 5일

우리는 첨부된 주식회사 실리콘웍스의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 실리콘웍스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다."고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

운영실태평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 실리콘웍스

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
7
11
5
3
-
-
-
-
14
16

투입시간
분ㆍ반기검토
5
1
81
80
297
487
64
48
-
-
-
-
447
616

감사
10
8
93
80
416
485
208
132
-
-
-
-
727
705

합계
15
9
174
160
713
972
272
180
-
-
-
-
1,174
1,321

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.07.21 ~ 07.22
2
일

주요내용
주요 계정 선정, 중요성 기준 결정, 감사 전략 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.12 ~ 12.16
5
일
4
명
2
명
중간감사 및 내부회계관리제도 검토

2018.01.08 ~ 01.12
5
일
4
명
2
명
기말 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017. 12. 28
1
일

실사(입회)장소
경기도(안성시, 평택시), 충청북도(청주시), 충남 (아산시, 천안시),경북(구미시)

실사(입회)대상
재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017. 12. 28
1
일

실사(입회)장소
대전 본사

실사(입회)대상
현금성자산, 유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.09.19, 2018.03.05