신세계 — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 안진회계법인

감사보고서
3.6
(주)신세계

00260082
100000000000
20180316
1101110028848
000
6071901
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N
P
Y
1

주식회사 신세계

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 61 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 60 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------

재무제표 

 재무상태표 ---------------------------------------------

 손익계산서 ---------------------------------------------

 포괄손익계산서 ------------------------------------------

 자본변동표 ---------------------------------------------

 현금흐름표 ---------------------------------------------

 주석 --------------------------------------------------

첨부자료

 내부회계관리제도 검토의견 ----------------------------------

외부감사 실시내용 ------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 신세계

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 신세계의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 신세계의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 이 정 희

2018년 3월 8일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 8일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 신세계

제 61 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 60 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 신세계 대표이사 장재영

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 중구 소공로 63

(전 화)
02-727-1234

재 무 상 태 표

제61기 2017년 12월 31일 현재

제60기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 신세계
(단위 : 원)

과 목
주석
제61(당)기말
제60(전)기말

자 산

Ⅰ. 유 동 자 산

612,468,249,876

419,334,189,234

현금및현금성자산
36,39
111,149,343,267

6,943,130,124

매출채권및기타채권
6,36,38
210,049,102,736

174,580,801,295

재고자산
9
68,661,289,921

77,588,048,273

파생상품자산

16,36,37

499,914,199

-

기타금융자산
5,8,36
180,368,376,141

131,879,294,576

기타유동자산
14,38
41,740,223,612

28,342,914,966

Ⅱ. 비 유 동 자 산

5,459,433,292,614

5,452,502,874,680

매출채권및기타채권
6,36,38
148,692,515

534,665,757

매도가능금융자산
7,36,37
547,547,630,824

579,975,534,624

종속기업, 관계기업및공동기업투자
10
1,785,664,434,714

1,604,829,282,102

유형자산
11,19
2,417,363,571,178

2,467,926,360,355

투자부동산
11,12
161,811,674,488

162,838,946,775

무형자산
13
41,167,726,417

38,198,288,900

파생상품자산
16,36,37
-

29,420,433,216

기타금융자산
5,8,36,38
176,918,857,346

202,941,534,967

기타비유동자산
14,38
328,810,705,132

365,837,827,984

자 산 총 계

6,071,901,542,490

5,871,837,063,914

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채

2,029,087,841,646

1,596,736,543,321

매입채무및기타채무
15,36,38
305,817,593,887

303,152,201,016

상품권

411,752,978,315

385,029,428,526

단기차입금
17,36
779,987,635,935

389,232,904,724

당기법인세부채

28,755,435,458

39,715,104,822

기타금융부채
19,36,38
53,868,958,187

67,164,655,172

기타유동부채
18,21,38
448,905,239,864

412,442,249,061

Ⅱ. 비 유 동 부 채

903,975,751,645

1,287,003,601,833

장기매입채무및기타채무
15,36,38
2,229,484,477

4,646,969,330

장기차입금
17,36
578,918,556,678

979,441,000,917

파생상품부채
16,36,37
10,367,953,081

1,946,065,019

순확정급여부채
20
22,851,104,002

27,748,297,899

이연법인세부채
33
136,046,900,878

131,689,201,093

기타금융부채
19,36,38
141,238,498,060

128,006,789,739

기타비유동부채
18
12,323,254,469

13,525,277,836

부 채 총 계

2,933,063,593,291

2,883,740,145,154

자 본

자본금
22
49,225,905,000

49,225,905,000

기타불입자본
23
365,835,929,932

365,835,929,932

신종자본증권
24
317,309,817,147

317,309,817,147

이익잉여금
25
1,993,221,096,611

1,884,183,767,339

기타자본구성요소
26
413,245,200,509

371,541,499,342

자 본 총 계

3,138,837,949,199

2,988,096,918,760

부 채 와 자 본 총 계

6,071,901,542,490

5,871,837,063,914

주석 참조

손 익 계 산 서

제61기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제60기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신세계
(단위 : 원)

과 목
주석
제61(당)기
제60(전)기

Ⅰ. 매출액
4,27,38
1,665,520,575,699
1,643,709,943,259

Ⅱ. 매출원가
34,38
351,046,324,832
383,767,813,072

Ⅲ. 매출총이익

1,314,474,250,867
1,259,942,130,187

판매비와 관리비
28,34,38
1,094,665,119,642
1,062,115,033,157

Ⅳ. 영업이익

219,809,131,225
197,827,097,030

금융이익
29
33,523,173,164
47,913,171,214

금융원가
30
86,061,174,903
44,677,924,060

기타영업외수익
31,38
48,766,081,872
25,267,662,806

기타영업외비용
32
28,603,286,906
20,765,988,221

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

187,433,924,452
205,564,018,769

법인세비용
33
45,331,984,243
46,524,175,257

Ⅵ. 당기순이익

142,101,940,209
159,039,843,512

Ⅶ. 주당이익
35

기본주당순이익

14,447
16,168

희석주당순이익

14,447
16,168

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제61기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제60기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신세계
(단위 : 원)

과 목
주석
제61(당)기
제60(전)기

Ⅰ. 당기순이익

142,101,940,209
159,039,843,512

Ⅱ. 기타포괄손익

29,783,736,480
5,965,286,740

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(11,919,964,687)
(3,777,359,908)

확정급여제도의 재측정요소
20,25
(15,725,547,080)
(4,983,324,417)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
25,33
3,805,582,393
1,205,964,509

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

41,703,701,167
9,742,646,648

매도가능금융자산평가손익
26
52,572,096,200
13,111,844,998

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
26
2,445,979,217
(258,749,152)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세
26,33
(13,314,374,250)
(3,110,449,198)

Ⅲ. 당기총포괄이익

171,885,676,689
165,005,130,252

주석 참조

자
본 변 동 표

제61기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제60기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신세계
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
신종자본증권
이익잉여금
기타자본구성요소
총 계

주식발행초과금
기타자본잉여금

I. 2016.1.1(전기초)
49,225,905,000
72,430,940,799
293,405,396,633
317,309,817,147
1,750,196,262,485
361,798,852,694
2,844,367,174,758

1. 연차배당
-
-
-
-
(12,295,510,000)
-
(12,295,510,000)

2. 총포괄손익
-
-
-
-
155,262,483,604
9,742,646,648
165,005,130,252

당기순이익
-
-
-
-
159,039,843,512
-
159,039,843,512

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
-
9,938,778,505
9,938,778,505

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(3,777,359,908)
-
(3,777,359,908)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익

-
-
-
-
-
(196,131,857)
(196,131,857)

3. 자기주식의 취득
-
-
(407,500)
-
-
-
(407,500)

4. 신종자본증권 배당금의 지급
-
-
-
-
(8,979,468,750)
-
(8,979,468,750)

II. 2016.12.31(전기말)
49,225,905,000
72,430,940,799
293,404,989,133
317,309,817,147
1,884,183,767,339
371,541,499,342
2,988,096,918,760

III. 2017.1.1(당기초)
49,225,905,000
72,430,940,799
293,404,989,133
317,309,817,147
1,884,183,767,339
371,541,499,342
2,988,096,918,760

1. 연차배당
-
-
-
-
(12,295,508,750)
-
(12,295,508,750)

2. 총포괄손익
-
-
-
-
130,181,975,522
41,703,701,167
171,885,676,689

당기순이익
-
-
-
-
142,101,940,209
-
142,101,940,209

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
-
39,849,648,920
39,849,648,920

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(11,919,964,687)
-
(11,919,964,687)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익

-
-
-
-
-
1,854,052,247
1,854,052,247

3. 신종자본증권 배당금의 지급

-
-
-
-
(8,849,137,500)
-
(8,849,137,500)

IV. 2017.12.31(당기말)
49,225,905,000
72,430,940,799
293,404,989,133
317,309,817,147
1,993,221,096,611
413,245,200,509
3,138,837,949,199

주석 참조

현 금 흐 름 표

제61기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제60기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신세계
(단위 : 원)

과 목
주석
제61(당)기
제60(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

309,703,155,351

258,786,791,522

영업에서 창출된 현금흐름
39
389,215,482,528

378,422,390,277

이자수익의 수취

518,140,424

591,034,627

배당금의 수취

17,677,284,337

19,493,968,750

이자비용의 지급

(36,265,006,258)

(39,659,735,448)

법인세의 납부

(61,442,745,680)

(100,060,866,684)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(166,096,619,668)

(352,498,580,717)

기타금융자산의 증가

(340,000,000)

-

기타금융자산의 감소

200,000,000

700,000,000

매도가능금융자산의 취득

(45,000)

(12,000,000,000)

매도가능금융자산의 처분

97,356,016,322

12,644,877,060

유형자산의 취득

(109,159,821,649)

(317,518,093,591)

유형자산의 처분

30,987,913,420

125,323,957,733

무형자산의 취득

(8,807,840,629)

(1,332,090,488)

무형자산의 처분

4,502,310,480

482,768,569

종속기업투자의 취득

(168,085,152,612)

(87,000,000,000)

공동기업투자의 취득

(12,750,000,000)

(73,800,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(39,400,322,540)

95,039,029,783

단기차입금의 순증감

(39,334,221,786)

(80,591,433,917)

금융리스부채의 상환

(7,906,951,584)

(2,547,795,510)

사채의 상환

(350,000,000,000)

-

사채의 발행

378,984,520,000

199,452,600,000

배당금의 지급

(12,294,531,670)

(12,294,872,040)

신종자본증권 배당금의 지급

(8,849,137,500)

(8,979,468,750)

IV. 현금및현금성자산의 증가(I+II+III)

104,206,213,143

1,327,240,588

V. 기초 현금및현금성자산
39

6,943,130,124

5,615,889,536

VI. 기말 현금및현금성자산
39

111,149,343,267

6,943,130,124

주석 참조

주석

제61기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제60기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신세계

1.

회사의 개요

주식회사 신세계(이하 "당사")
는
1955년 12월 9일 주식회사 동화백화점으로 설립되어, 상호를 주식회사 신세계백화점에 이어, 2001년 3월 16일 주식회사 신세계로 변경하였으며, 당사의 본점은 서울특별시 중구
소공로 63에 위치하고 있습니다. 

당사는 주로 백화점사업을 운영하고 있으며, 당기말 현재 백화점 10개점을 운영하고있습니다. 한편, 당사는 2011년 5월 1일을 기준일로 하여 대형마트 부문을 인적분할하였습니다.

당사는 1985년 8월 19일 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 대주주인 이명희 회장 외 1인이 발행주식 총수의 28.05%를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는
매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는
특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 동 재무제표는 2018년 2월 26일자 이사회에서 발행 승인되었으며,
2018년 3월16일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 39번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 
당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이
도래하지 않은
기타
개정사항은
조기도입하지
아니하였습니다(주석 2. (1)의 2)참조).

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기
적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 
동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 동 기준서의 주요사항 별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권 678,634백만원, 매도가능금융자산 547,548백만원, 위험회피지정 파생상품 500백만원을 보유하고 있습니다.

당사는 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 대부분 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하고 있으며 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 특성을 보이므로 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.
 
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling) 되지 않습니다. 
 
당사는 장기 투자를 목적으로 매도가능지분상품을 보유하고 있으며 대부분을 기타포괄손익선택권에 따라 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 계획을 갖고 있습니다.

당사는 보유하고 있는 당기손익인식금융자산을 대부분 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 계획을 갖고 있어 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 1,862,060백만원을 보유하고있습니다. 

재무적 영향 평가 결과에 따르면 당사가 보유하고 있는 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산을 보유하고 있으며 이들 자산에 대한 손실충당금은 144백만원입니다. 

기업회계기준서 제1109호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리활동에 대해 최대한 위험회피회계를 적용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1109호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 경과 규정에 따라 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급 적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 최초 적용에 따른 누적효과는 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정합니다.
 
 당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적영향을 분석하였으며, 그 결과는 다음과 같습니다.

가. 수행의무의 식별

기업회계기준 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에서는 하나의 계약에 재화나 용역을 이전하는 여러 약속이 포함되어 있고, 그 재화나 용역이 구별된다면 각각의 약속은 별도의 수행의무로 구분하여 회계처리해야 하며, 거래가격은 일반적으로 계약에서 약속한 구별되는 재화나 용역의 상대적인 개별 판매가격을 기준으로 배분해야 합니다.

당사는 계약에 포함되어 있는 고객선택권을 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 수행의무가 제공되는 시점에 수익을 인식하여야 하는 것으로 판단하였습니다.

나. 변동대가 
기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하며 해당 부채를 결제할 때 고객에게서 회수할 제품에 대한 기업의 권리를 자산(환불자산)으로 별도로 인식합니다.
 
 당사는 본 조항의 적용을 위해 관련 금액을 환불부채와 환불자산으로 구분표시해야 한다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

다. 고객에게 지급할 대가
기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용할 경우 당사가 고객에게 지급하는 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 수익금액에서 차감하여야 합니다.기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당사는 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항이 재무제표에 인식되는 금액에 미치는 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. 

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2)
종
속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 사업결합

사업
의
취득
은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

사업결합 이전
대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로
산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은
기업회계기준서 제1105호
에 따라 측
정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다.

취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일(즉 당사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은

당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(5) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태

에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로
즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(6) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 당사는 재화를 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(7)에서 설명하고 있습니다.

6) 고객충성제도

당사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

당사가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 당사는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(7) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(
9
)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이

없다면,

정액기준으로

리스비용에서

차감하는

형식으로 인식하고 있습니다.

(8) 외화환산

재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(9) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다

.

(11)
퇴직급여비용
과 해고급여

확
정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다
.

종업원이나 제 3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다.

다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서
상
세전
손
익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 

이연법인세자산은
일반적으로
차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차
감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는

거래가

사업결합거래가

아니고

거래

당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이
연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일
회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(13) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
30 ~ 60년

구축물
20 ~ 30년

인테리어
5년

기계장치
20 ~ 30년

차량운반구
5년

공구기구비품
5년

임차시설개량권

11 ~
50년

금융리스자산
50년

유형자산을

구성하는

일부의

원가가

당해

유형자산의

전체원가에

비교하여

중요하다면,

해당

유형자산을

감가상각할 때

그

부분은

별도로

구분하여

감가상각하고

있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 경제적 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
30년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수 5년에 걸쳐 정액법으로 상각비를계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며,원가는 개별법(미착품), 이동평균법(원ㆍ부재료 및 저장품) 및 매출가격환원법(매장상품)을 적용하여 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융
자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-

최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며,

손익계산서상 '

금
융손익
' 항목으로
계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로
인식한

외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은

할
인
효과가
중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한
나머지

금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로
중요하게 하락하거나

지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-
차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은
후속기
간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하

거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있

는

경우), 당사는 당해 금융자산의
기
존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지

않는

부분에

배분된

장부금액과의

차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(20) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질
및 금융부채와 지분상품의 정의

에
따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자
가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서

차감하고
있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손
익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-

최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인

경우

,
당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 손익계산서상 '

금융손익
' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에

지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하
여

예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로
후속측정하여야 합니다

.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(21) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품
파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을

공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피

개시시점에

위
험
관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 

3) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '

금
융
손
익

'
항
목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 영향을 미치는

때
에
당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(22) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.

자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(23) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리

당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다. 

(24) 현금흐름표 활동의 재분류

당기 현금흐름표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 현금흐름표의 일부 항목을 당기 현금흐름표의 활동에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 

1) 영업권손상
영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로
기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

2012년 중 손상차손 2,151백만원을 인식한 후 당기말 현재 영업권의 장부금액은 8,475백만원입니다.

손상차손에

대한 세부 계산내용은
주석

13
에

설명되어

있습니다.

2) 확정급여형 퇴직급여제도 
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 165,193백만원(전기말: 144,043백만원)이며, 세부사항은 주석 20에서 기술하고 있습니다.

3

) 금융상품의 공정가치 평가
주석 37에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는
평가기법을 사용하였습니다. 주석 37은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다.
경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다
.

4. 부문정보

당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업부문에 대한 일반정보

구 분
주요 점포
성격
수익창출재화용역
주요고객

본사
본사
중ㆍ고가위주의 백화점
판매시설 및 상품
일반소비자

서울
본점, 강남점, 영등포점 등

수도권
경기점, 인천점, 의정부점 등

그외 지역
마산점, 센텀시티점 등

(2) 영업부문의 재무현황

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
본사
서울
수도권
그외 지역
합 계

총매출액

59,804

2,378,058

1,243,819

952,482

4,634,163

특정매입원가

-

(1,559,992)

(781,713)

(626,937)

(2,968,642)

순매출액

59,804

818,066

462,106

325,545

1,665,521

영업이익(손실)

(135,946)

151,957

121,511

82,287

219,809

감가상각비

6,333

58,724

26,057

42,442

133,556

무형자산상각비

5,321

2,163

12

107

7,603

당기순이익(손실)

(118,511)

129,897

85,047

45,669

142,102

총자산(주1)

5,020,998

471,672

359,814

219,418

6,071,902

총부채(주1)

2,143,070

341,022

275,101

173,871

2,933,064

(주1)

영업부문의 구분이 어려운 매도가능금융자산,
종속기업
, 관계기업 및 공동기업투자, 차입금 등은 본사로 분류하였습니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
본사
서울
수도권
그외 지역
합 계

총매출액
67,916
2,259,121
1,203,215
900,163
4,430,415

특정매입원가
-
(1,466,237)
(744,582)
(575,886)
(2,786,705)

순매출액
67,916
792,884
458,633
324,277
1,643,710

영업이익(손실)
(137,377)
127,315
118,942
88,947
197,827

감가상각비
7,071
59,178
27,450
38,602
132,301

무형자산상각비
3,455
3,337
-
5
6,797

당기순이익(손실)
(88,217)
97,133
91,714
58,410
159,040

총자산(주1)
4,849,862
410,873
381,361
229,741
5,871,837

총부채(주1)
2,109,021
313,740
289,648
171,331
2,883,740

(주1)

영업부문의 구분이 어려운 매도가능금융자산,
종속기업
, 관계기업 및 공동기업투자, 차입금 등은 본사로 분류하였습니다.

5

.
사
용이 제한된 금
융
상
품

당기말

및

전기말 현재

사용이 제한된 금융상품

등의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 백만원)

계정과목
거래처
내 역
당기말
전기말

기타금융자산(단기금융상품)
KB국민은행 외
동반성장펀드
8,600
8,600

기타금융자산(장기금융상품)
신한은행 외
당좌개설보증금
31
31

합 계
8,631
8,631

6. 매출채권 및 기타채권 

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
135,275
-
112,303
-

차감: 대손충당금
-
-
(8)
-

매출채권(순액)
135,275
-
112,295
-

미수금
71,301
149
60,927
535

차감: 대손충당금
(144)
-
(143)
-

미수금(순액)
71,157
149
60,784
535

미수수익
3,617
-
1,502
-

합 계
210,049
149
174,581
535

(2)

매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 1개월입니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
합 계

매출채권

1,110

229

1,389

2,728

미수금

482

249

264

995

(-)대손충당금

-

-

-

-

합 계

1,592

478

1,653

3,723

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
합 계

매출채권
1,021
-
-
1,021

미수금
579
200
294
1,073

(-)대손충당금
-
-
-
-

합 계
1,600
200
294
2,094

2
) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
합 계

매출채권
-
-
-
-

미수금
-
-
137
137

(-)대손충당금
-
-
(137)
(137)

합 계
-
-
-
-

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
합 계

매출채권
25
-
-
25

미수금
-
-
137
137

(-)대손충당금
(8)
-
(137)
(145)

합 계
17
-
-
17

3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
8
143

손상차손 인식금액
-
1

손상차손 환입금액
(8)
-

기말금액
-
144

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
-
473

손상차손 인식금액
8
3

제각
-
(333)

기말금액
8
143

7. 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품

상장주식
-
547,020
-
494,448

비상장주식
-
528
-
85,528

합 계
-
547,548
-
579,976

(2) 당기말 및 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
당기말
전기말

보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액
장부금액

삼성카드
38,998
0.03
1,485
1,544
1,548

삼성생명보험
4,381,333
2.19
857
545,476
492,900

합 계
2,342
547,020
494,448

(3) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
당기말
전기말

보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액
장부금액

삼성라이온즈
29,000
14.50
145
145
145

한국경제신문
21,282
0.11
251
251
251

중앙일보
3,462
0.05
132
132
132

신세계프라퍼티
-
-
-
-
85,000

합 계
528
528
85,528

(4) 당기 및 전기 중 손상된 매도가능금융자산은 없습니다.

8. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
8,600
-
8,600
-

장기금융상품
-
31
-
31

단기대여금
440
-
300
-

임차보증금
171,328
176,888
122,979
202,911

합 계
180,368
176,919
131,879
202,942

한편, 당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

9.
재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
76,353
(11,079)
65,274
80,153
(6,146)
74,007

원재료
137
-
137
158
-
158

저장품
3,250
-
3,250
3,423
-
3,423

합 계
79,740
(11,079)
68,661
83,734
(6,146)
77,588

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로
감액
한
평가손실

4,933
백만원 및
4,721
백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산은 삼성화재해상보험(주)에 각각 624,579백만원 및
630,424
백만원
의 화재보험 등에 부보되어 있습니다.

10.
종속기업
, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 직접 지분을 보유하고 있는 종속기업, 관계기업 및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자
1,664,986
1,484,151

관계기업투자
23,082
23,082

공동기업투자
97,596
97,596

합 계
1,785,664
1,604,829

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 직접 지분을 보유하고 있는 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
소재지
주요 영업활동
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

신세계인터내셔날(주1)
국내
의류제조ㆍ판매 및 수출입업
12월
45.76
97,946
45.76
97,946

신세계동대구복합환승센터(주2)
국내
소매업, 부동산업
12월

60.99

276,442
60.99
236,060

센트럴시티(주3)
국내
부동산임대업, 자동차정류장사업
12월
60.02
1,053,145
60.02
1,053,145

신세계디에프

국내
면세점업
12월
100.00
205,000
100.00
90,000

대전신세계
국내
소매업
12월
100.00
7,000
100.00
7,000

부천신세계(주4)
국내
백화점 및 대형마트업
12월
100.00
25,453
-
-

합 계

1,664,986

1,484,151

(주1)
당기말 및 전기말 현재 타 투자자와의 약정으로 과반수 이상의 의결권을 행사할 수 있는 신세계인터내셔날을 종속기업의 범위에 포함시켰습니다.

(주2)
당사가 보유하고 있는 지분은 한국철도공사의 승인을 받거나 출자자간의 양도를 제외하고는 건축물 사용승인일 이후 3년 이내에 타인에게 양도가 제한되어 있습니다.

(주3)

KDB
산업은행과의 장기차입금 약정에 따라 종속기업인 센트럴시티의 지분에 대하여 처분 및 제3자에 담보제공 등이 제한되어 있습니다

(주석 17, 40 참조).

(주4)
당기 중 신규설립되어 공동기업으로 분류하였으나 4분기 중 지분의 추가 취득으로 지배력을 획득하여 종속기업으로 재분류하였습니다.

한편, 당기말 현재 타 투자자와의 약정으로 과반수 이상의 의결권을 행사할 수 있는 신세계인터내셔날을 제외한 모든 회사는 소유지분율과 의결권지분율이 동일합니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 직접 지분을 보유하고 있는 관계기업 및 공동기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
구 분
소재지
주요 영업활동
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

신세계사이먼
공동기업
국내
명품 아울렛쇼핑몰의 건설 및 임대사업
12월
25.00
21,896
25.00
21,896

신세계페이먼츠
공동기업
국내
전자지급 결제대행업
12월
50.00
1,000
50.00
1,000

인천신세계(주1)
공동기업
국내
소매업
12월
90.00
74,700
90.00
74,700

광주신세계(주2)
관계기업
국내
백화점 및 대형마트업
12월
10.42
23,082
10.42
23,082

신세계의정부역사
관계기업
국내
민자역사의 건설 및 운영
12월
27.55
-
27.55
-

합 계

120,678

120,678

(주1)
타 투자자와의 약정에 따라 공동지배력을 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(주2)
당사가 보유하고 있는 지분율 20% 미만이나, 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

한편, 당기말 현재 당사의 피투자회사에 대한 소유지분율과 의결권지분율이 동일합니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업 및 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
구 분
당기말
전기말

신세계인터내셔날
종속기업
242,117
216,305

광주신세계
관계기업
38,251
41,417

합 계
280,368
257,722

(5) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
취득
처분
손상
대체
기말금액

종속기업투자
1,484,151
168,085
-
-
12,750
1,664,986

관계기업투자
23,082
-
-
-
-
23,082

공동기업투자
97,596
12,750
-
-
(12,750)
97,596

합 계
1,604,829
180,835
-
-
-
1,785,664

(
전기)

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
취득
처분
손상
대체
기말금액

종속기업투자
1,397,151
87,000
-
-
-
1,484,151

관계기업투자
23,082
-
-
-
-
23,082

공동기업투자
23,796
73,800
-
-
-
97,596

합 계
1,444,029
160,800
-
-
-
1,604,829

(6) 당기
및 전

기의 종
속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
신세계
인터내셔날
신세계동대구
복합환승센터
센트럴시티
신세계디에프
대전신세계
부천신세계(주1)

유동자산
310,805
28,351
29,869
239,884
821
24,805

비유동자산
544,164
846,918
2,601,056
102,222
8,006
-

자산계
854,969
875,269
2,630,925
342,106
8,827
24,805

유동부채
265,503
178,797
240,689
182,976
2,044
-

비유동부채
138,975
275,611
788,689
4,104
-
-

부채계
404,478
454,408
1,029,378
187,080
2,044
-

자본
450,491
420,861
1,601,547
155,026
6,783
24,805

매출액
960,655
158,993
143,833
920,090
-
-

영업손익
28,996
(7,945)
70,930
14,557
(240)
-

당기순손익
22,598
(17,623)
52,901
13,512
(223)
-

기타포괄손익
(1,954)
(1,212)
(733)
(591)
-
-

당기총포괄손익
20,644
(18,835)
52,168
12,921
(223)
-

(주1)

매출액, 영업손익,
당
기순손익 및
당
기총포괄손익은 지배력 획득일 이후의 금액입니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
신세계
인터내셔날
신세계동대구
복합환승센터
센트럴시티
신세계디에프
대전신세계

유동자산
296,798
53,860
28,266
133,505
2,714

비유동자산
563,277
810,855
2,592,791
47,047
4,933

자산계
860,075
864,715
2,621,057
180,552
7,647

유동부채
274,343
191,675
201,235
149,756
641

비유동부채
151,601
299,502
853,579
3,521
-

부채계
425,944
491,177
1,054,814
153,277
641

자본
434,131
373,538
1,566,243
27,275
7,006

매출액
893,804
12,343
138,497
207,834
-

영업손익
22,887
(9,015)
70,260
(52,323)
(3)

당기순손익
7,845
(9,666)
50,529
(53,905)
13

기타포괄손익
(314)
(811)
10
(219)
-

당기총포괄손익
7,531
(10,477)
50,539
(54,124)
13

(7) 당기
및 전

기의 관
계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
신세계사이먼
신세계페이먼츠
인천신세계
광주신세계
신세계의정부역사

유동자산
174,145
31,676
7,948
33,244
1,452

비유동자산
669,992
427
149,443
621,775
303,714

자산계
844,137
32,103
157,391
655,019
305,166

유동부채
117,640
29,872
558
74,984
18,394

비유동부채
431,626
67
75,000
671
299,081

부채계
549,266
29,939
75,558
75,655
317,475

자본
294,871
2,164
81,833
579,364
(12,309)

매출액
143,393
40,547
-
235,450
16,652

영업손익
58,006
42
(541)
56,290
545

당기순손익
33,157
92
(1,058)
47,846
438

기타포괄손익
(213)
(38)
-
(772)
(10)

당기총포괄손익
32,944
54
(1,058)
47,074
428

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
신세계사이먼
신세계페이먼츠
인천신세계
광주신세계
신세계의정부역사

유동자산
109,299
22,604
3,120
32,426
987

비유동자산
625,637
508
79,772
621,690
316,238

자산계
734,936
23,112
82,892
654,116
317,225

유동부채
194,972
20,988
-
119,168
18,059

비유동부채
278,675
13
-
658
311,902

부채계
473,647
21,001
-
119,826
329,961

자본
261,289
2,111
82,892
534,290
(12,736)

매출액
120,958
34,973
-
210,424
16,296

영업손익
51,797
60
(22)
56,047
(809)

당기순손익
31,610
128
15
45,554
(997)

기타포괄손익
430
5
-
(645)
10

당기총포괄손익
32,040
133
15
44,909
(987)

11
.
유형자산

(1) 당기말 및 전기말
현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물 및 구축물
건설중인자산
기타
합 계

취득원가
800,263
1,462,738
8,217
1,055,240
3,326,458

감가상각누계액
-
(444,785)
-
(464,309)
(909,094)

장부금액
800,263
1,017,953
8,217
590,931
2,417,364

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물 및 구축물
건설중인자산
기타
합 계

취득원가
799,694
1,462,199
9,779
1,031,220
3,302,892

감가상각누계액
-
(395,543)
-
(439,423)
(834,966)

장부금액
799,694
1,066,656
9,779
591,797
2,467,926

(2) 당기 및

전기
중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물 및 구축물
건설중인자산
기타
합 계

기초금액
799,694
1,066,656
9,779
591,797
2,467,926

취득액
569
557
54,291
45,214
100,631

처분
-
(14)
-
(12,284)
(12,298)

감가상각비
-
(49,246)
-
(83,283)
(132,529)

대체(주1)
-
-
(55,853)
49,487
(6,366)

기말금액
800,263
1,017,953
8,217
590,931
2,417,364

(주1)
대체액 합계는 건설중인자산의 무형자산 대체액입니다.

(
전기
)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물 및 구축물
건설중인자산
기타
합 계

기초금액
876,106
904,934
251,303
268,737
2,301,080

취득액(주1)
3,633
3,247
218,611
221,633
447,124

처분
(68,361)
(33,559)
(1,119)
(22,231)
(125,270)

감가상각비
-
(49,156)
-
(82,118)
(131,274)

대체(주2)
(11,684)
241,190
(459,016)
205,776
(23,734)

기말금액
799,694
1,066,656
9,779
591,797
2,467,926

(주1)
건설중인자산의 취득액에 포함된 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 926백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 3.26%입니다.

(주2)
대체액 합계는 투자부동산으로의 대체액 15,722백만원 및 건설중인자산 중 무형자산으로의 대체액 8,012백만원입니다.

(3) 담보로 제공된 자산

당기말 현재 당사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산
담보권 종류
담보권자
담보설정금액
채무종류

건물

근저당권

한국스탠다드차타드은행

788
임대보증금

또한 금융리스자산의 장부금액
110,279
백만원에 대한 법적 소유권은 금융리스부채 (주석 19 참조)에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산은 삼성화재해상보험(주)에 2,654,323백만원과 2,102,950백만원의 재산종합위험보험 등에 가입하고 있습니다. 또한, 당사는 삼성화재해상보험(주)에 재해 등과 관련하여 종합책임보험, 차량운반구에 대한 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

12.
투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
141,210
32,757
173,967

감가상각누계액
-
(12,155)
(12,155)

장부금액
141,210
20,602
161,812

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
141,210
32,757
173,967

감가상각누계액
-
(11,128)
(11,128)

장부금액
141,210
21,629
162,839

(2) 당기
및
전기
중
투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
141,210
21,629
162,839

감가상각비
-
(1,027)
(1,027)

기말금액
141,210
20,602
161,812

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
129,406
18,738
148,144

감가상각비
-
(1,027)
(1,027)

대체

11,804
3,918
15,722

기말금액
141,210
21,629
162,839

(3)
당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

임대수익
12,800
13,015

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)
(1,631)
(1,631)

합 계
11,169
11,384

(
4)
당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
141,210
235,559

141,210

236,002

건물
20,602
27,736

21,629

27,383

합 계
161,812
263,295

162,839

263,385

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가인 제일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 2로 분류하고 있습니다. 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 적산법으로, 대상물건의 기초가액에 기대이율을 곱하여 산정된 기대수익에 대상물건을 계속하여 임대하는 데에 필요한 경비를 더하여 대상물건의 임대료를 산정하는 방법으로 투자부동산의 공정가치를 측정합니다.

13.
무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
산업재산권
영업권
기타의무형자산
합 계

취득원가
1,489
10,626
60,969
73,084

상각누계액
(1,250)
-
(28,515)
(29,765)

손상차손누계액
-
(2,151)
-
(2,151)

장부금액
239
8,475
32,454
41,168

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
산업재산권
영업권
기타의무형자산
합 계

취득원가
1,299
10,626
59,206
71,131

상각누계액
(1,205)
-
(29,577)
(30,782)

손상차손누계액
-
(2,151)
-
(2,151)

장부금액
94
8,475
29,629
38,198

(2)
당기 및
전기
중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
산업재산권
영업권
기타의무형자산
합 계

기초금액
94
8,475
29,629
38,198

취득액
22
-
8,786
8,808

처분
(2)
-
(4,599)
(4,601)

무형자산상각비
(45)
-
(7,558)
(7,603)

대체
170
-
6,196
6,366

기말금액
239
8,475
32,454
41,168

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
산업재산권
영업권
기타의무형자산
합 계

기초금액
127
8,475
28,073
36,675

취득액
1
-
1,331
1,332

처분
(1)
-
(1,024)
(1,025)

무형자산상각비
(39)
-
(6,757)
(6,796)

대체
6
-
8,006
8,012

기말금액
94
8,475
29,629
38,198

당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되

어 있습니다.

(3) 당사의 영업권의 손상검토와 관련된 사항은 다음과 같습니다.

영
업권은 당사의 경영진이 관리하는 단위인 영업부문별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되었습니다. 당기 및 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.

(단위: 백만원)

구 분
영업권 배분금액

신세계몰
8,475

당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장율 가정이 사용되었습니다.

사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치
신세계몰

매출성장률(주1)
12.43~26.03%

영구성장률(주2)
0.00%

세전할인율(주3)
10.77%

(주1)
향후 5년간 현금흐름을 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장률로 과거 성장치를 기초로 산정됨

(주2)
5년 이후 예상되는 영구적인 성장률

(주3)
예상현금흐름에 적용된 세전할인율

당사는 매출액성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 가중평균성장률은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것입니다. 사용된 할인율은 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다.

2012년 중 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손으로

인식한

금액은

2,151백만원이며, 당기 및 전기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

14. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
2,001
-
3,019
-

선급비용
39,739
328,811
25,324
365,838

합 계
41,740
328,811
28,343
365,838

15. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
23,512
-
26,859
-

미지급금
249,126
2,229
237,364
4,647

미지급비용
33,176
-
38,925
-

미지급배당금
4
-
4
-

합 계
305,818
2,229
303,152
4,647

16. 파생상품

당기말 현재 당사는 위험회피회계가 적용되지는 않으나, 신종자본증권의 원금 및 배당금 등의 환율변동으로 인한 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하였습니다. 한편, 장기차입금 이자율변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑거래를 체결하였습니다.

(1)

당기말 및 전기말 현재 파생상품의
내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
거래목적
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

자산

통화스왑
매매목적
-
-
-
29,420

이자율스왑

현금흐름위험회피목적

500
-
-
-

부채

통화스왑
매매목적
-
10,368

-

-

이자율스왑
현금흐름위험회피목적
-
-

-

1,946

(2) 통
화스왑계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

신종자본증권의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한목적으로 통화스왑거래를 이용하고 있으며, 당
기말 및 전기말 현재 결제되지 않은 통화스왑의 계약금액과 잔존기간에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD천, 백만원)

계약처
계약실행일
계약종료일
외화금액
계약금액
수취이자율(%)
지급이자율(%)
당기말
전기말

매매목적:

KB국민은행
2015.05.08
2020.05.08
200,000
216,160
3.10
3.33
(6,943)
19,595

HSBC
2015.05.08
2020.05.08
100,000
108,080
3.10
3.33
(3,425)
9,825

합 계

(10,368)
29,420

(3) 이자율스왑계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

당사는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다.

이러한 계약은 당사가 이자율의 변동으로 인한 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다.

당기말및 전기말의 이자율스왑의 공정가치는 당기말 및 전기말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며 아래 표에 공시되어 있습니다.

이자율스왑은
순액기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다. 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 모든 이자율스왑계약은 이자율변동으로 인한 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 결제되지 않은 이
자율스왑의 계약금액과 잔존기간에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계약처
계약실행일
계약종료일
계약금액
변동이자율(%)
고정이자율(%)
당기말
전기말

현금흐름위험회피:

KDB산업은행
2015.07.23
2018.07.23
400,000

CD(91일)+0.51

2.29
500

(1,946)

17. 차
입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
-
-
39,334
-

장기차입금
480,000
-
-
480,000

사채
299,988
578,919
349,899
499,441

합 계
779,988
578,919
389,233
979,441

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
차입처
당기말
이자율(%)
당기말
전기말

당좌차월
KB국민은행
-
-
934

기업어음
우리은행
-
-
3,400

전자단기사채
동부증권 외
-
-
35,000

합 계
-
39,334

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
차입처
당기말
이자율(%)
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

신디케이티드론
(주1)

KDB산업은행 외
CD(91일)+0.51
400,000
-
-
400,000

시설자금대출
도쿄미쓰비시은행
2.09
80,000
-
-
80,000

합 계
480,000
-
-
480,000

(주1)

KDB산업은행과의 장기차입금 약정에 따라
종
속기업인 센트럴시티의 지분에 대하여 처분 및 제3자에 
담보제공 등이 제한되어 있습니다(주석 10, 40 참조). 한편, 당사는 변동금리와 고정금리를 교환하는 
이자율스왑을 통하여 차입금에서 발생하는 이자율 변동위험을 회피하고 있습니다(주석 16 참조).

(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
발행일
만기일
당기말
이자율(%)
당기말
전기말
이자지급방법

126-2회 무보증사채
2012.04.12
2017.04.12
-
-
150,000
3개월 후급

127회
무보증사채

2012.08.27
2017.08.27
-
-
200,000
3개월 후급

128회
무보증사채

2013.01.28
2018.01.28
3.09
300,000
300,000
3개월 후급

129회
무보증사채

2016.01.29
2019.01.29
2.04
200,000
200,000

3개월 후급

130-1회
무보증사채

2017.04.11
2020.04.11
2.07
50,000
-

3개월 후급

130-2회
무보증사채

2017.04.11
2022.04.11
2.41
150,000
-

3개월 후급

131-1회
무보증사채

2017.07.31
2020.07.31
2.09
70,000
-

3개월 후급

131-2회
무보증사채

2017.07.31
2022.07.31
2.41
110,000
-

3개월 후급

액면금액 합계
880,000
850,000

차감: 사채할인발행차금
(1,093)
(660)

사채 장부금액 합계
878,907
849,340

유동성 대체액:
(299,988)
(349,899)

유동성사채
300,000
350,000

유동성사채할인발행차금
(12)
(101)

비유동성사채 장부금액
578,919
499,441

(5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

연 도
장기차입금
사채(액면금액)

2019.1.1~2019.12.31
-
200,000

2020.1.1 이후
-
380,000

합 계
-
580,000

18. 기타부채 

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
24,382
-
19,328
-

선수수익
4,559
6,977
3,792
7,624

예수금
411,483
-
387,938
-

이연수익(주석 21 참조)
8,423
-
1,384
-

종업원급여채무(주1)
-
5,346
-
5,674

배출부채(주석 41 참조)
58
-
-
227

합 계
448,905
12,323
412,442
13,525

(주1)

종업원급여채무는 장기근속 종업원에게 지급될 미래 경제적 효익의 유출과 관련된 금액입니다.

19.
기타금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수보증금
45,943
35,796
59,539
22,422

금융리스부채
7,626
105,295
7,626
105,585

금융보증부채
300
147
-
-

합 계
53,869
141,238
67,165
128,007

(2) 리스계약

당사는 50년 동안 건물을 금융리스로 이용하고 있습니다. 금융리스자산 장부금액 110,279백만원에 대한 법적 소유권은 금융리스부채(주석 11 참조)에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말
전기말

1년 이내

7,907
7,907

1년 초과 5년 이내

31,628
31,628

5년 초과

345,358
353,265

소 계

384,893
392,800

차감: 현재가치 조정금액

(271,972)
(279,589)

금융리스부채의 현재가치

112,921
113,211

20
. 퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋대우(주)에 의하여 수행되었습니다.
확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립
방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
165,193
144,043

사외적립자산의 공정가치
(142,342)
(116,295)

순확정급여부채
22,851
27,748

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채

기초금액
144,043
(116,295)
27,748

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
14,334
-
14,334

이자비용(이자수익)
3,597
(2,867)
730

소 계
17,931
(2,867)
15,064

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
1,416
1,416

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(1)
-
(1)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(3,310)
-
(3,310)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
17,621
-
17,621

소 계
14,310
1,416
15,726

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(32,000)
(32,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(7,993)
8,198
205

관계회사 전출입
(3,310)
(829)
(4,139)

기타
212
35
247

기말금액
165,193
(142,342)
22,851

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채

기초금액
136,043
(125,570)
10,473

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
13,478
-
13,478

이자비용(이자수익)
3,420
(3,133)
287

소 계
16,898
(3,133)
13,765

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
1,178
1,178

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(30)
-
(30)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
1,726
-
1,726

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
2,109
-
2,109

소 계
3,805
1,178
4,983

제도에서 지급한 금액

지급액
(5,502)
5,332
(170)

관계회사 전출입
(7,771)
5,860
(1,911)

기타
570
38
608

기말금액
144,043
(116,295)
27,748

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.96
2.59

기대임금상승률
4.06
4.02

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

금액
구성비
금액
구성비

현금 및 예치금
79,027
56%
72,973
63%

유가증권
29,059
20%
17,747
15%

기타
34,256
24%
25,575
22%

합 계
142,342
100%
116,295
100%

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
증가
감소

할인율의 1% 변동
(8,558)
9,678

기대임금상승률의 1% 변동
9,708
(8,740)

(전
기말)

(단위: 백만원)

구 분
증가
감소

할인율의 1% 변동
(7,993)
9,066

기대임금상승률의 1% 변동
9,059
(8,135)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여형제도와 관련하여 차기에 40,102백만원 의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 

한편, 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는
6.89년
입니다.

21. 이연수익

당사는 구매고객에게 구매액의 일정액 또는 비율을 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 지출예상액을 이연수익(기타유동부채)으로 계상하고 있습니다.

당기 및 전기 중 당사의 고객충성제도와 관련한 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
증가
감소
기말금액

포인트이연수익
1,384
11,236
(4,197)
8,423

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
증가
감소
기말금액

포인트이연수익
10,516
3,956
(13,088)
1,384

22. 자본금

당기말 및 전기말 현재 당사의 발행할 주식 총수(수권주식수)는 40,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

발행주식수
액면가액
자본금
발행주식수
액면가액
자본금

보통주
9,845,181주
5,000원
49,226
9,845,181주
5,000원
49,226

23. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
72,431
72,431

기타자본잉여금
296,980
296,980

자기주식
(3,575)
(3,575)

합 계
365,836
365,836

24. 신종자본증권

당기말 및 전기말 현재
당사가 발행한
신종자본증권
의
내
역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

발행금액
USD 300,000,000

종류

보증 후순위 자본증권

발행방법

해외 공모(싱가포르 증권거래소 상장)

발행일
2015.5.8

만기일
2045.5.8 (30년 Revolving)

배당조건

- 금액: 액면기준 2.625%, 매 5년 시점
마다
재산정되어 적용되며, Step up 조항에 따라 매 5년 후 +1% 적용
- 지급:
매
6개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

(단, 이자지급연기시 보통주 배당지급 불가)

기타

- 발행 후 5년 시점 및 이후 매 6개월마다
당사가
콜옵션 행사 가능
-
당사가
콜옵션 미행사 시 신종자본증권 보유자는 보증회사인 KB 국민은행에 풋옵션 행사 가능

-
신종자본증권 보유자의 풋옵션 행사로 인해 보증회사인 KB국민 은행이 위 신종자본증권을 보유하게 되는 경우, KB국민은행은 확정된 수량의 자기지분상품으로 교환해 줄 것을 당사에 요구할 수 있고, 동 요구에 대하여 당사는 당사의 선택에 따라 현금 또는 당사 주식으로 상환 가능

상기 신종자본증권은 계약상 현금결제의무가 없으며, 당사의 보증회사인 KB국민은행이 보유한 옵션을 행사할 경우, 확정된 수량의 자기지분상품으로 교환하는 계약이므로 지분상품으로 분류하였습니다.

25. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
34,900
34,900

임의적립금
1,836,988
1,703,000

미처분이익잉여금
121,333
146,284

합 계
1,993,221
1,884,184

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며,자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,884,184
1,750,196

연차배당
(12,296)
(12,296)

당기순이익
142,102
159,040

신종자본증권 배당금의 지급
(8,849)
(8,979)

확정급여제도의 재측정요소
(15,726)
(4,983)

법인세효과
3,806
1,206

기말금액
1,993,221
1,884,184

(3) 당기 및 전기 중

당사의 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
9,845,181주
8,774주
9,836,407주
1,250원
12,296

(전기)

(단위: 백만원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
9,845,181주
8,773주
9,836,408주
1,250원
12,296

(4)
당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 61 기
2017년 1월 1일
부터
제 60 기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 3월 16일

처분확정일
2017년 3월 10일

(단위: 백만원)

과 목
제61(당) 기
제60(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

121,333

146,284

1. 전기이월미처분이익잉여금
-

-

2. 당기순이익
142,102

159,040

3. 확정급여제도의 재측정요소
(11,920)

(3,777)

4. 신종자본증권 배당금의 지급
(8,849)

(8,979)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

121,333

146,284

1. 사업확장적립금
109,037

133,988

2. 배당금

12,296

12,296

주당배당금(률):
 보통주 -
당기: 1,250원(25%)
 전기
:
1,250원(25%)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

-

-

26. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
412,866
373,017

현금흐름위험회피 파생상품평가손익

379

(1,476)

합 계
413,245
371,541

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
371,541
361,799

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가손익
52,572
16,127

현금흐름위험회피 파생상품평가손익

2,446

(259)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세
(13,314)
(3,840)

매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액
-
(3,015)

당기손익으로 재분류된 금액과 관련된 법인세
-
729

기말금액
413,245
371,541

27
. 수익

당기 및 전기 중

당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

상품매출
1,213,352

1,245,522

임대수익
293,589

264,954

로열티수익
60,521

50,699

기타수익
98,059

82,535

합 계
1,665,521

1,643,710

28

. 판매비와 관리비

당기 및 전
기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

급여
180,151
178,237

퇴직급여
15,022
13,722

복리후생비
23,281
24,613

여비교통비
6,047
6,139

세금과공과
38,901
32,843

지급수수료
349,762
316,649

임차료
165,556
145,978

수선비
9,141
9,021

수도광열비
49,627
48,290

감가상각비
133,552
132,298

무형자산상각비
7,603
6,797

광고선전비
37,668
54,613

판매촉진비
31,441
42,076

장치장식비
10,433
12,261

기타
36,480
38,578

합 계
1,094,665
1,062,115

29
. 금융이익

당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

이자수익

현금및현금성자산
474
98

단기금융상품
43
26

현재가치할인차금 상각
14,733
18,150

기타
-
484

소 계
15,250
18,758

배당금수익
17,677
19,494

외화환산이익
561
-

외환차익
35
21

파생상품평가이익
-
9,640

합 계
33,523
47,913

30
. 금융원가

당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습
니다
.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

이자비용

일반차입금
12,313
15,470

회사채
24,803
25,829

현재가치할인차금 상각
1,178
1,464

금융리스부채 이자
7,617
2,458

소 계
45,911
45,221

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(주석 11 참조)
-
(926)

차 감 계
45,911
44,295

외화환산손실
-
140

외환차손
10
10

파생상품평가손실
39,788
-

파생상품거래손실
352
233

합 계
86,061
44,678

31. 기타영업외수익

당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

수입수수료
866
20

매도가능금융자산처분이익
12,356
3,093

유형자산처분이익
23,818
9,607

잡이익
11,726
12,548

합 계
48,766
25,268

32. 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비
1
3

기부금
7,277
4,801

유형자산처분손실
3,929
9,553

무형자산처분손실
99
542

잡손실
17,297
5,867

합 계
28,603
20,766

33.

법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
47,154
39,729

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
3,329
92

자본에 직접 가감되는 당기법인세
(9,509)
(1,904)

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
4,358
8,607

법인세비용
45,332
46,524

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
187,434
205,564

적용세율(당기

23.95
%, 전기
23.98%)에 따른 세부담액

44,897
49,284

조정사항

비과세수익
(907)
(1,108)

비공제비용
769
499

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
1,756
27

기타
(1,183)
(2,178)

법인세비용
45,332
46,524

유효세율
24.19%
22.63%

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다
.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
기초금액(주1)
증감(주1)
기말금액

무형자산
(6,881)
-
(6,881)

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
(104,350)
-
(104,350)

토지
(22,892)
-
(22,892)

임대보증금
(688)
(8)
(696)

미수수익
(9)
(4)
(13)

매도가능금융자산
(492,102)
(52,572)
(544,674)

감가상각비
441
2,042
2,483

미지급비용
12,405
(1,001)
11,404

이연수익
1,384
7,044
8,428

건설자금이자
18,870
(247)
18,623

재고자산평가손실
6,146
4,933
11,079

임차보증금
13,402
(4,167)
9,235

파생상품
(27,474)
37,342
9,868

장기미지급금
10,036
(2,103)
7,933

퇴직연금운영자산
-
(9,267)
(9,267)

소 계
(591,712)
(18,008)
(609,720)

이연법인세인식제외
-

-

이연법인세인식대상 금액
(591,712)

(609,720)

세율
(주2)

(주2)

이연법인세부채
(131,689)

(136,047)

(주1)
기초 일시적차이 등의 금액은 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.

(주2)
이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 당기말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
기초금액(주1)
증감(주1)
기말금액

무형자산
(6,881)
-
(6,881)

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
(104,350)
-
(104,350)

토지
(22,892)
-
(22,892)

임대보증금
(559)
(129)
(688)

미수수익
(375)
366
(9)

매도가능금융자산
(478,990)
(13,112)
(492,102)

감가상각비
286
155
441

미지급비용
15,097
(2,692)
12,405

이연수익
10,517
(9,133)
1,384

건설자금이자
19,808
(938)
18,870

재고자산평가손실
1,425
4,721
6,146

임차보증금
17,488
(4,086)
13,402

파생상품
(18,093)
(9,381)
(27,474)

장기미지급금
11,376
(1,340)
10,036

소 계
(556,143)
(35,569)
(591,712)

이연법인세인식제외
-

-

이연법인세인식대상 금액
(556,143)

(591,712)

세율
(주2)

(주2)

이연법인세부채
(123,082)

(131,689)

(주1)
기초 일시적차이 등의 금액은 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 전기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.

(주2)
이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 전기말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익
(12,722)
(3,173)

확정급여제도의 재측정요소
3,806
1,206

현금흐름위험회피 파생상품평가손익

(593)

63

합 계
(9,509)
(1,904)

34.
비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
8,754
3,877

상품 및 원재료 매입액
341,710
379,271

종업원급여(급여 및 퇴직급여)
195,679
192,508

감가상각비
133,556
132,301

무형자산상각비
7,603
6,797

지급수수료
349,766
316,653

임차료
165,556
145,978

광고선전비
37,668
54,613

판매촉진비
31,441
42,076

기타
173,978
171,809

합 계
1,445,711
1,445,883

35.
주
당이익

(1)
당기 및 전기 중 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기본주당순이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)
9,836,407
9,836,407

(주1)

상기
가중평균유통보통주식수는 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식
8,774주를
제외
하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익
142,101,940,209
159,039,843,512

기본주당순이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
9,836,407
9,836,407

기본주당순이익
14,447
16,168

한편, 당사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

36. 금융상품

(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2016년과 변동이 없습니다.

당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
2,933,064
2,883,740

자본총계(B)
3,138,838
2,988,097

현금및현금성자산(C)
111,149
6,943

차입금(D)
1,358,906
1,368,674

부채비율(A ÷ B)
93.4%
96.5%

순차입금비율((D - C) ÷ B)
39.8%
45.6%

(2)
금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3)
당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피지정
파생상품

단기매매항목

당기손익인식
항목지정

현금및현금성자산
-
-
111,149
-
-

매출채권및기타채권
-
-
210,198
-
-

매도가능금융자산
-
-
-
547,548
-

파생상품자산
-
-
-
-
500

기타금융자산
-
-
357,287
-
-

합 계
-
-
678,634
547,548
500

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산

단기매매항목

당기손익인식
항목지정

현금및현금성자산
-
-
6,943
-

매출채권및기타채권
-
-
175,115
-

매도가능금융자산
-
-
-
579,976

파생상품자산
29,420
-
-
-

기타금융자산
-
-
334,821
-

합 계
29,420
-
516,879
579,976

2) 금융부채

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가로
 측정하는 금융부채
위험회피지정
파생상품

단기매매항목

당기손익인식
항목지정

매입채무및기타채무
-
-
308,047
-

차입금
-
-
1,358,906
-

파생상품부채
-
10,368
-
-

기타금융부채
-
-
195,107
-

합 계
-
10,368
1,862,060
-

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가로
 측정하는 금융부채
위험회피지정
파생상품

단기매매항목

당기손익인식
항목지정

매입채무및기타채무
-
-
307,799
-

차입금
-
-
1,368,674
-

파생상품부채
-
-
-
1,946

기타금융부채
-
-
195,171
-

합 계
-
-
1,871,644
1,946

(4)

당기말 및

전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은

다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

금융자산

대여금 및 수취채권
15,282
18,759

매도가능금융자산

기타포괄손익으로 인식한 손익
52,572
13,112

당기손익으로 인식한 손익
17,881
11,623

위험회피지정 파생상품

기타포괄손익으로 인식한 손익
2,446
-

금융부채

당기손익인식금융부채
(40,141)
9,408

상각후원가 측정 금융부채
(45,351)
(44,435)

위험회피지정 파생상품

기타포괄손익으로 인식한 손익
-

(259)

(5) 금융위험관리

1) 시장위험관리

가. 외화위험
당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 파생상품계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
27
18
3,815
5,850

JPY
5
2
-
-

기타통화
1
1
-
-

합 계
33
21
3,815
5,850

당사는 주로 USD의 통화 대비 원화의 가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
USD 통화 효과

당기말
전기말

10% 상승시 손익변동
(379)
(583)

10% 하락시 손익변동
379
583

당기말 현재 당사는 위험회피회계가 적용되지는 않으나, 신종자본증권의 원금 및 배당금 등의 환율변동으로 인한 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하였으며, 통화스왑계약의 공정가치로 평가한 금액은 금융손익으로 처리하였습니다(주석 29, 30 참조).

나. 이자율위험

당사의 이자율위험은 대부분 단기차입금 및 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 공정가액 이자율위험에 노출되어있습니다.

당사는

이자율에

대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

당기말 및 전기말 현재 이자율이 0.5% 변동 시 변동이자부 차입금에 대해 이자율 변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

0.5% 상승시
0.5% 하락시
0.5% 상승시
0.5% 하락시

손익변동
(2,000)
2,000
(2,000)
2,000

한편, 당사는 당기 및 전기에 중요한 변동이자부차입금에 대하여 이자율스왑계약을 통하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.(주석 16 참조).

다. 가격위험

당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식(매도가능금융자산)에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 출자지분의 시장가치는 각각 547,548백만원 및 579,976백만원입니다(주석 7 참조). 또한 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상장주식의 주가가 10% 변동할 경우 당기와 전기 세전 기타포괄손익의 변동은 각각 54,702백만원 및 49,445백만원입니다.

2) 신용위험관리

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

금액

금융보증계약(주1)

163,398

(주1)

금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구될 경우 당사가 계약상 지급하여야 할최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여
447백만원이 재무상태표상 기타금융부채로 인식되어 있습니다(주석 19 참조).

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(
당기말)

(단위: 백만원)

구 분
1년 미만
1년에서 5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
305,924
2,295
-
308,219

차입금
799,018
605,303
-
1,404,321

기타금융부채(주1)
217,248
61,789
358,218
637,255

합 계
1,322,190
669,387
358,218
2,349,795

(주1)

금융보증계약은 보증이 청구될 경우 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
1년 미만
1년에서 5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
302,498
4,317
-
306,815

차입금
419,320
990,576
-
1,409,896

기타금융부채
(주1)

248,319
43,960
370,121
662,400

합 계
970,137
1,038,853
370,121
2,379,111

(주1)

금융보증계약은 보증이 청구될 경우 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다.

37. 금융상품의 공정가치

(1)
당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를
공정가치 서열체계 수준별로

분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산

상장주식

547,020
-
-
547,020

파생상품자산

-
500
-
500

소 계

547,020
500
-
547,520

파생상품부채
-
10,368
-
10,368

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산

상장주식

494,448
-
-
494,448

파생상품자산

-
29,420
-
29,420

소 계

494,448
29,420
-
523,868

파생상품부채
-
1,946
-
1,946

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 당사는 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(
3)
다음 표
는 수준 2와
수준
3
공정가
치측정
에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의

연관성을 설명한 것입니다.

구 분
공정가치
(단위: 백만원)
공정가치
서열체계
수준
가치평가기법
유의적이지만
관측가능하지 않은
투입변수 및 범위
관측가능하지 않은
투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기말
전기말

통화스왑자산
(부채)
(주석 16)
(10,368)
29,420
수준2

할인된 현금흐름

통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있으며, 종가환율에 기초하여 스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한
금액으로 측정하고 있습니다.

해당사항 없음
해당사항 없음

이자율스왑자산
(부채)

(주석 16)

500
(1,946)
수준2
할인된 현금흐름

이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.
해당사항 없음
해당사항 없음

(4

) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.
또
한

당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(
5

) 공
정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

범주
내역
당기말
전기말

매도가능금융자산
비상장주식(주1)
528

85,528

(주1)
당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

38. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

종속기업

신세계인터내셔날, 신세계동대구복합환승센터, 센트럴시티, 센트럴관광개발, 
센트럴건설, 신세계톰보이, 신세계디에프,
대전신세계, 서울고속버스터미널, 
한제신세계자문서비스(북경)유한공사, Shinsegae Poiret S.A.S, 부천신세계(주1)

관계기업
신세계의정부역사, 광주신세계, 셀린신세계, 몽클레르신세계

공동기업

신세계사이먼, 신세계페이
먼츠,
인천신세계,
신세계인
터
코스코리아

대규모기업집단
계열회사 등(주3)
스타벅스커피코리아, 신세계아이앤씨, 신세계엘앤비, 신세계푸드, 신세계조선호텔, 
신세계건설, 이마트, 스타필드하남, 이마트에브리데이, 신세계영랑호리조트, 
스타필드청라, 신세계프라퍼티, 이마트24, 신세계티비쇼핑, 세린식품, 스타필드고양,
제주소주, 스무디킹코리아, 제이원, 에스피청주전문투자형사모부동산투자회사(주2) 등

(주1)

당기 중 신규설립되어 공동기업으로 분류하였으나 4분기 중 타투자자의 지분을 인수함에 따라 종속기업으로대체하였습니다.

(주2)
신세계프라퍼티의 신규법인 지분 취득(99%)에 따라 당기 중 계열회사로 편입되었습니다.

(주3)
동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
회사의 명칭
매출 등(주1)
매입 등

임대수익
기타수익
임차료
기타비용

종속기업
신세계인터내셔날

10,955

39,997

206

5,877

신세계동대구복합환승센터

-

19,993

-

3,936

센트럴시티

-

11,972

76,846

13,341

센트럴관광개발

-

319

20

165

신세계톰보이

-

4,539

-

-

신세계디에프

31,254

9,706

-

131

대전신세계

-

444

-

-

서울고속버스터미널

-

-

1,669

525

Shinsegae Poiret S.A.S

-

-

-

179

합 계
42,209
86,970
78,741
24,154

관계기업
신세계의정부역사

-

131

15,726

135

광주신세계

-

11,676

-

1,596

몽클레르신세계

-

6,510

-

198

합 계
-
18,317
15,726
1,929

공동기업
신세계사이먼

7,045

3,317

1,281

99

신세계페이
먼츠

6

12

-

16,648

신세계인터코스코리아

-

2

-

-

합 계
7,051
3,331
1,281
16,747

(주1)
매출 등에는 배당금 수익이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
회사의 명칭
매출 등(주1)
매입 등

임대수익
기타수익
임차료
기타비용

종속기업
신세계인터내셔날
11,621
33,883
268
4,808

신세계동대구복합환승센터
-
10,815
-
473

비디비치코스메틱(주2)
-
160
-
-

센트럴시티
-
40,669
61,972
15,385

센트럴관광개발
-
252
177
108

신세계톰보이
-
3,682
-
107

신세계디에프
19,389
2,872
-
35

대전신세계
-
1,318
-
-

서울고속버스터미널(주3)
-
-
113
24

합 계
31,010
93,651
62,530
20,940

관계기업
신세계의정부역사
-
-
15,370
117

광주신세계
-
13,628
-
4,143

서울고속버스터미널(주3)
-
-
94
15

몽클레르신세계
-
5,683
-
-

합 계
-
19,311
15,464
4,275

공동기업
신세계사이먼
7,046
1,586
1,296
69

신세계페이
먼츠

-
6
-
15,859

합 계
7,046
1,592
1,296
15,928

(주1)

매출 등에는 배당금 수익이 포함되어 있습니다.

(주2)
전기 중 신세계인터내셔날에 흡수합병됨에 따라 합병 후 거래내역은 신세계인터내셔날에 포함하였습니다.

(주3)
전기 중 관계기업에서 종속기업으로 분류가 변경됨에 따라 분류변경 전까지 발생금액은 관계기업으로,분류변경 후 발생금액은 종속기업으로 기재되었습니다.

당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사와의 거래 중 상기의 '특수관계자와의 거래내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

회사의 명칭
매출 등
매입 등

이마트

21,537

76,501

신세계아이앤씨

1,095

28,831

신세계푸드

10,217

15,856

기타

23,304

60,871

합 계

56,153

182,059

(전기)

(단위: 백만원)

회사의 명칭
매출 등
매입 등

이마트

178,005

110,541

신세계아이앤씨

602

42,361

신세계푸드

12,000

14,476

기타

98,010

98,758

합 계

288,617
266,136

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
회사의 명칭
채권 등
채무 등

임차보증금 등
기타채권
임대보증금 등
기타채무

종속기업
신세계인터내셔날
2,800
29
13,483
17,409

신세계동대구복합환승센터
-
4,256
-
10,911

센트럴시티
124,061
199
-
21,514

센트럴관광개발
-
1
-
54

신세계톰보이
-
12
-
1,504

신세계디에프
-
467
814
21,349

대전신세계
-
137
-
-

서울고속버스터미널
2,055
-
-
223

합 계
128,916
5,101
14,297
72,964

관계기업
신세계의정부역사
311,780
12
-
1,418

광주신세계
-
2,668
-
4,250

몽클레르신세계
-
-
-
3,936

합 계
311,780
2,680

9,604

공동기업
신세계사이먼
-
960
-
7,278

신세계페이
먼츠

-
9,824
38
-

신세계인터코스코리아
-
2
-
-

합 계
-
10,786
38
7,278

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
회사의 명칭
채권 등
채무 등

임차보증금 등
기타채권
임대보증금 등
기타채무

종속기업
신세계인터내셔날
3,200
39
10,937
16,803

신세계동대구복합환승센터
-
3,942
-
2,601

센트럴시티
127,188
173
-
20,635

센트럴관광개발
5
-
-
17

신세계톰보이
-
15
-
2,335

신세계디에프
-
360
1,224
12,618

대전신세계
-
111
-
-

서울고속버스터미널
270
-
-
7

합 계
130,663
4,640
12,161
55,016

관계기업
신세계의정부역사
324,612
-
-
966

광주신세계
-
3,381
-
3,543

몽클레르신세계
-
-
-
3,713

합 계
324,612
3,381
-
8,222

공동기업
신세계사이먼
-
529
-
5,773

신세계페이
먼츠

-
8,018
-
-

합 계
-
8,547
-
5,773

당기말 및 전기말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사에 대한 채권ㆍ채무잔액 중 상기의 '특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액'에 포함된 금액을 제외한 나머지 회사 등에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

회사의 명칭
채권 등
채무 등

이마트

148,960

12,905

신세계아이앤씨

505

3,774

신세계푸드

97

8,901

기타
(주1)

39,683

122,250

합 계

189,245

147,830

(전기말)

(단위: 백만원)

회사의 명칭
채권 등
채무 등

이마트

100,081
10,715

신세계아이앤씨

100
3,134

신세계푸드

146
9,162

기타(주1)

15,395
145,559

합 계

115,722
168,570

(주1)
스타필드하남과 건물에 대하여 리스계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 금융리스자산 및 금융리스부채를 인식하고 있습니다(주석 19 참조).

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

회사의 명칭

거래내역

당기

전기

출자

부천신세계

현금

12,750
-

출자

신세계동대구복합환승센터

현금

40,382
-

출자
신세계디에프
현금
115,000

80,000

출자
대전신세계
현금
-

7,000

출자
인천신세계
현금
-

73,800

당기 및 전기 중 대규모 기업집단 내 계열회사와의 지분거래 내역 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

회사의 명칭

거래내역

당기

전기

출자

신세계프라퍼티

현금

-

12,000

투자지분매도
이마트
매도가능금융자산(신세계프라퍼티)
97,845

-

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공한 기업

제공받은 기업

지급보증내역

한도금액(단위: 백만원)

당사
신세계동대구복합환승센터
공모사채의 원리금전액

163,398

(6)
당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

단기급여
2,564
2,584

퇴직급여
399
366

합 계
2,963
2,950

39.
현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

당기순이익
142,102
159,040

조정:
225,541
198,280

법인세비용
45,332
46,524

이자수익
(15,250)
(18,758)

배당금수익
(17,677)
(19,494)

이자비용
45,911
44,295

퇴직급여
15,064
13,765

감가상각비
133,556
132,301

무형자산상각비
7,603
6,797

대손상각비(환입)
(8)
8

기타의대손상각비
1
3

유형자산처분손실
3,929
9,553

유형자산처분이익
(23,818)
(9,607)

무형자산처분손실
99
542

잡이익
(1)
(4)

배출부채전입액
163
227

배출부채환입액
(332)
-

재고자산평가손실
4,933
4,721

파생상품평가이익
-
(9,640)

파생상품평가손실

39,788
-

외화환산손실
-
140

외화환산이익

(561)
-

수입수수료
(835)
-

매도가능금융자산처분이익
(12,356)
(3,093)

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

자산부채의 변동:
21,573
21,102

매출채권의 증가
(22,970)
(56,021)

미수금의 증가
(8,470)
(17,528)

미수수익의 감소(증가)
(2,117)
1,289

선급금의 감소(증가)
1,018
(1,096)

선급비용의 감소
23,251
12,116

재고자산의 감소
3,994
27

보증금의 증가
(8,740)
(21,711)

매입채무의 증가(감소)
(3,347)
412

미지급금의 증가(감소)
19,534
(1,401)

미지급비용의 감소
(5,614)
(31)

선수금의 증가
5,054
4,763

선수수익의 증가
119
3,403

예수금의 증가
23,544
62,184

상품권의 증가
26,724
37,319

이연수익의 증가(감소)
7,039
(9,132)

예수보증금의 증가(감소)
(1,220)
8,052

순확정급여부채의 관계사전출입

(4,139)
(1,911)

퇴직금의 지급
(7,993)
(5,502)

사외적립자산의 감소(증가)
(23,767)
5,370

종업원급여채무의 증가(감소)
(327)
500

영업에서 창출된 현금흐름
389,216
378,422

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산의 평가
52,572
13,112

사채의 유동성대체
299,824
349,757

장기차입금의 유동성대체
480,000
-

건설중인자산의 유형자산대체
49,487
451,004

건설중인자산의 무형자산대체
6,366
8,012

유형자산의 투자부동산 대체
-
15,722

유형자산 취득 관련 미지급금 변동
(8,529)
15,380

유형자산 처분 관련 미수금 변동
1,199
-

금융리스자산의 취득
-
113,300

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 현금흐름표상 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

현금
8,885
6,913

제예금 등
102,264
30

합 계
111,149
6,943

(4) 당기 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
기초
현금흐름
비현금활동
기말

차입
상환
공정가치변동
상각

차입금
519,334
-
(39,334)
-
-
480,000

사채
849,340
378,985
(350,000)
-
582
878,907

금융리스부채
113,211
-
(7,907)
-
7,617
112,921

위험회피파생상품자산(부채)
(1,946)
-
-
2,446
-
500

재무활동으로부터의 총부채
1,479,939
7,000,251
(7,018,507)
2,446
8,199
1,472,328

40. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 임대차 계약에 따른 임차료 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부
터

498
억원
(전
기말:
682억원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 차입금 중 신디케이티드론 차입금 4천억원 이외에 우리은행 등과 1,804억원(전기말: 2,680억원) 한도의 당좌차월 및 구매카드 약정을 체결하고 있습니다. 한편, 당사는 이와는 별도로 우리은행 등과 1,250억원(전기말: 1,082억원)의 일반대출한도(할인어음 및 CP매입약정 포함) 등의 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 당사가 발행한 신종자본증권(USD 300백만)의 원금과 배당금에 대해 KB국민은행과 외화지급보증 약정을 체결하고 있습니다. 

(4) 당사는 분할회사인 주식회사 이마트의 2011년 5월 1일 현재(분할기준일) 존재하였던 채무 중 잔여 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 잔여채무는

407,263백
만원 및

452,121백
만원

입니다.

(5)
당기말 현재 당사는 KDB산업은행과의 장기차입금 약정에 따라 종속기업인 센트럴시티의 지분에 대하여 처분 및 제3자에 담보제공 등이 제한되어 있습니다(주석 10, 17 참조).

(6)
당사는 광주신세계 및 경방 등과 맺은 프랜차이즈계약 및 경영제휴계약에 따라 백화점의 운영을 맡고 있으며, 당기말 현재 경방과 백지어음 1매를 상호교부하여 견질로 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 주로 손해배상청구와 관련된 건이며 소송금액은 1,538백만원입니다. 이러한 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 당사의 경영진은 상기의 소송 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

41. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도

무상할당 배출권

2015년분

137,992

2016년분

187,016

2017년분

160,925

합 계

485,933

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 백만원)

구 분

2015년분

2016년분

2017년분

합 계

수량

장부금액

수량

장부금액

수량

장부금액

수량

장부금액

기초

137,992
-
145,146
-
143,740
-
426,878
-

무상할당

-
-
44,124
-
22,485
-
66,609
-

할당취소
-
-
(2,254)
-
(5,300)
-
(7,554)
-

매입

-
-
-
-
-
-
-
-

매각

-
-
-
-
-
-
-
-

기말

137,992
-
187,016
-
160,925
-
485,933
-

한편, 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

(3) 당기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

기초금액

증가

감소

기말금액

배출부채

227
163
(332)
58

한
편, 당기 중 배출된 온실가스
추정량은

167,737KAU입
니
다.

42. 보고기간후 사건

(1) 당사는 2017년 12월 12일자 이사회결의를 통하여 132-1회(발행금액: 2,100억원)및 132-2회(발행금액: 1,600억원) 무보증 공모사채를 2018년 1월 23일에 발행하였습니다.

(2) 당사는 2018년 1월 24일자 이사회결의를 통하여 당사의 브랜드가치 및 유통망과가구산업 간의 시너지 효과를 위해 까사미아 발행주식의
92.35%를 1,837억원에 2018년 3월 8일자로 취득완료하였습니다.

(3) 당사는 당사와 이마트의 온라인 사업부문을 각각 물적분할한 후 합병하여 온라인사업 별도법인 설립을 추진하기 위하여 2018년 1월 26일에 어피너티 에퀴티 파트너스 및 비알브이 캐피탈 매니지먼트와 온라인사업 투자 양해각서(MOU)를 체결하였습니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 신세계의 2017년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 내부회계관리자의 운영실태 보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 신세계

대표이사 귀하

우리는 첨부된 주식회사 신세계의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 신세계의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있습니다"고 기술하고 있습니다.
 
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
 
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.

또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
 
우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대표이사 이 정 희

2018년 3월 8일

내부회계운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 신세계

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수

3

1

2

1

8

10

3

8

16

15

-

-

32

35

투입시간
분ㆍ반기검토

32

30

146

112

2,118

1,241

576

-

-

-

-

-

2,872

1,383

감사

49

30

167

184

1,765

2,977

922

727

455

373

-

-

3,358

4,291

합계

81

60

313

296

3,883

4,218

1,498

727

455

373

-

-

6,230

5,674

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.4.2~2017.9.30
3
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 분/반기/중간/기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.4.17~2017.4.28
10
일
6
명
4
명
1분기 별도/연결재무제표 검토

2017.7.17~2017.7.28
10
일
6
명
3
명
반기 별도/연결재무제표 검토

2017.10.18~2017.10.31
10
일
5
명
4
명
3분기 별도/연결재무제표 검토

2017.11.20~2017.11.24
5
일
5
명
2
명
중간감사

2017.12.18~2017.12.22
2018.1.17~2018.1.19
8
일
5
명
2
명
내부회계관리제도 검토

2018.1.22~2018.2.9
15
일
5
명
3
명
기말 별도/연결재무제표감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.12, 2017.12.14, 
2017.12.22
3
일

실사(입회)장소
점포 3곳 및 물류창고

실사(입회)대상
상품 등 회사 보유 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
회사보유 현금, 어음, 수표, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
해당 사항 없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2017.
7.11,
2018.2.26