컴투스 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.3
(주)컴투스

00260295
100000000000
838310
Y
N
N
Y
A

주식회사 컴투스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
...............................
1 - 2

연 결 재 무 제 표
...............................
3

연 결 재 무 상 태 표
...............................
4 - 5

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
...............................
6

연 결 자 본 변 동 표
...............................
7

연 결 현 금 흐 름 표
...............................
8 - 9

주 석
...............................

외부감사 실시내용
...............................

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 컴투스

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 컴투스와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 컴투스와 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
주식회사 컴투스와 그 종속기업의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 안진회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 9일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 8일

이 감사보고서는 감사보고서일(
2018년 3월 8일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를
열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 컴투스와 그 종속기업

제 20 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 19 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 컴투스 대표이사 송병준

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 금천구 가산디지털1로 131

(전 화)
02-6292-6000

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제20기말 2017년 12월 31일 현재

제19기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 컴투스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제20기말
제19기말

자산

유동자산

768,017,610,100

654,308,372,756

현금및현금성자산
5
25,792,117,141

90,000,841,705

매도가능금융자산
5,11
267,000,000,000

274,000,000,000

금융기관예치금
5
376,069,418,557

205,535,345,646

매출채권
5,6,27
74,055,034,007

61,841,119,026

기타채권
5,6,27
15,145,558,527

13,717,417,255

당기법인세자산
26
399,086,999

-

기타유동자산
7
9,556,394,869

9,213,649,124

비유동자산

70,293,241,413

57,677,711,489

매도가능금융자산
5,11
22,671,766,099

12,479,595,865

장기금융기관예치금
5
7,084,268,810

6,947,277,804

장기기타채권
5,6
603,634,181

138,400,943

관계기업투자
12,27
4,775,575,655

2,831,447,657

기타비유동자산
7
114,661,500

40,631,009

유형자산
8
2,872,112,435

2,588,589,266

투자부동산
9
29,447,329,552

30,085,896,376

무형자산
10
2,723,893,181

2,565,872,569

자산총계

838,310,851,513

711,986,084,245

부채

유동부채

76,512,858,749

74,437,514,216

기타채무
5,14,27
42,138,013,641

33,490,722,111

당기법인세부채
26
25,963,965,599

28,964,554,860

유동성충당부채
13
157,230,000

150,885,000

기타유동부채
15
8,253,649,509

11,831,352,245

비유동부채

866,624,435

2,565,764,726

장기기타채무
5
595,041,201

1,269,291,619

이연법인세부채
26
271,583,234

1,290,128,107

비유동충당부채
13
-

6,345,000

부채총계

77,379,483,184

77,003,278,942

자본

지배기업의 소유주지분

760,931,368,329

634,982,805,303

자본금
16
6,433,210,000

6,433,210,000

기타불입자본
17,18
188,861,789,499

186,934,785,271

이익잉여금
19
559,711,451,634

434,783,517,092

기타자본구성요소
20
5,924,917,196

6,831,292,940

비지배주주지분

-

-

자본총계

760,931,368,329

634,982,805,303

부채및자본총계

838,310,851,513

711,986,084,245

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제20기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제19기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 컴투스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20기
제 19기

매출
4,21,27

507,987,250,927

513,049,917,922

매출원가
21,22,27

51,331,998,028

51,536,824,093

매출총이익

456,655,252,899

461,513,093,829

판매비와일반관리비
21,22,27
262,008,153,994

269,536,625,623

영업이익

194,647,098,905

191,976,468,206

금융수익
23,25
10,170,488,993

8,218,689,276

금융비용
23,25
2,523,095,857

1,882,792,274

지분법이익
12
609,857,134

163,323,301

기타영업외수익
24,25
2,222,731,790

6,717,921,558

기타영업외비용
24,25
11,900,168,933

6,246,089,597

법인세비용차감전순이익

193,226,912,032

198,947,520,470

법인세비용
26

50,851,498,490

47,180,385,576

당기순이익

142,375,413,542

151,767,134,894

법인세비용차감후 기타포괄손익

(906,375,744)

(6,566,475,645)

후속적으로 당기손익으로 
 재분류될 수 있는 항목

(906,375,744)

(6,550,891,903)

매도가능금융자산평가손익
11,20,25
(36,845,596)

(6,682,924,661)

지분법자본변동
12
(15,717,204)

-

해외사업환산손익
20
(853,812,944)

132,032,758

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목

-

(15,583,742)

보험수리적손익

-

(15,583,742)

당기총포괄이익

141,469,037,798

145,200,659,249

주당이익

기본주당이익
28
11,396

12,014

희석주당이익
28
11,361

11,979

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제20기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제19기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 컴투스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본

자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본
자본 합계

주식발행초과금
자기주식
자기주식
처분손익
주식선택권
해외사업
환산손익
매도가능금융자산
평가이익
지분법
자본변동

전기초잔액
(2016.01.01)
6,433,210,000
205,061,101,536
(3,649,044,590)
3,353,093,708
1,393,614,378
283,031,965,940
81,794,438
13,300,390,405
-
509,006,125,815

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
-
151,767,134,894
-
-
-
151,767,134,894

기타포괄손익
-
-
-
-
-
(15,583,742)
132,032,758
(6,682,924,661)
-
(6,566,475,645)

자기주식취득
-
-
(19,973,073,300)
-
-
-
-
-
-
(19,973,073,300)

자기주식처분
-
-
487,507,402
47,511,169
-
-
-
-
-
535,018,571

주식선택권부여
-
-
-
-
393,678,123
-
-
-
-
393,678,123

주식선택권행사
-
-
-
-
(179,603,155)
-
-
-
-
(179,603,155)

전기말잔액
(2016.12.31)
6,433,210,000
205,061,101,536
(23,134,610,488)
3,400,604,877
1,607,689,346
434,783,517,092
213,827,196
6,617,465,744
-
634,982,805,303

당기초잔액
(2017.01.01)
6,433,210,000
205,061,101,536
(23,134,610,488)
3,400,604,877
1,607,689,346
434,783,517,092
213,827,196
6,617,465,744
-
634,982,805,303

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
-
142,375,413,542
-
-
-

142,375,413,542

기타포괄손익
-
-
-
-
-
-
(853,812,944)
(36,845,596)
(15,717,204)
(906,375,744)

자기주식처분
-
-
2,769,325,573
25,226,262
-
-
-
-
-
2,794,551,835

배당금지급
-
-
-
-
-
(17,447,479,000)
-
-
-

(17,447,479,000)

주식선택권부여
-
-
-
-
360,002,914
-
-
-
-
360,002,914

주식선택권행사
-
-
-
-
(1,227,550,521)
-
-
-
-

(1,227,550,521)

당기말잔액
(2017.12.31)
6,433,210,000
205,061,101,536
(20,365,284,915)
3,425,831,139
740,141,739
559,711,451,634
(639,985,748)
6,580,620,148
(15,717,204)
760,931,368,329

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제20기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제19기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 컴투스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제20기
제19기

영업활동으로 인한 현금흐름

134,548,049,967

155,990,506,432

당기순이익
142,375,413,542

151,767,134,894

비용가산 :
61,613,355,300

53,211,151,506

급여및상여
102,370,246

78,707,510

감가상각비
1,649,869,608

1,930,992,227

무형자산상각비
1,115,029,275

1,254,161,582

대손상각비
27,252,853

51,102,021

기타의대손상각비
361,480,179

-

이자비용
23,117,057

29,592,274

법인세비용
50,851,498,490

47,180,385,576

매도가능금융자산손상차손
2,499,978,800

1,800,000,000

단기매매파생상품거래손실
-

53,200,000

외화환산손실
4,247,990,007

236,631,340

유형자산처분손실
29,615,866

55,632,541

무형자산처분손실
-

31,591,000

주식보상비용
360,002,914

393,678,123

지분법손실
235,150,005

47,988,866

기타영업외비용
110,000,000

67,488,446

수익차감 :
(11,499,349,626)

(9,843,481,824)

이자수익
10,159,199,603

8,215,809,276

배당금수익
11,289,390

-

관계기업투자처분이익
64,045,601

-

단기매매파생상품거래이익
-

2,880,000

지분법이익
845,007,139

211,312,167

유형자산처분이익
18,003,584

38,475,854

무형자산처분이익
-

2,732,122

외화환산이익
192,195,034

543,692,467

기타영업외수익
209,609,275

828,579,938

운전자본의 변동 :
(11,079,111,483)

4,065,550,293

매출채권
(12,694,215,926)

1,317,535,203

기타채권
(1,101,755,810)

868,592,094

기타유동자산
(786,787,000)

(6,239,143,725)

장기기타채권
(497,199,451)

(40,631,009)

기타비유동자산
(51,240,715)

-

기타채무
7,615,502,387

(1,474,140,867)

기타유동부채
(3,563,414,968)

9,436,180,091

장기기타채무
-

197,158,506

이자수익 수취
8,392,462,863

6,921,011,486

배당금 수취
11,289,390

-

법인세납부
(55,266,010,019)

(50,130,859,923)

투자활동으로 인한 현금흐름

(182,018,452,284)

(131,407,864,745)

투자활동으로 인한 현금유입액
603,672,008,472

442,123,890,401

금융기관예치금의 감소
328,779,641,170

188,906,513,300

단기매매파생상품의 처분
-

2,880,000

매도가능금융자산의 처분
274,050,000,000

251,650,000,000

관계기업의 처분
766,522,987

450,000,000

무형자산의 처분
26,250,000

170,000,000

유형자산의 처분
49,594,315

144,497,101

기타채권의 감소
-

800,000,000

투자활동으로 인한 현금유출액
(785,690,460,756)

(573,531,755,146)

금융기관예치금의 증가
503,007,693,972

295,357,473,877

단기매매파생상품의 증가
-

53,200,000

기타채권의 증가
-

2,000,000,000

매도가능금융자산의 취득
279,190,750,000

274,000,000,000

장기기타채권의 증가
-

41,043,529

관계기업투자주식의 취득
1,652,473,454

-

유형자산의 취득
1,085,897,139

1,141,758,412

무형자산의 취득
753,646,191

938,279,328

재무활동으로 인한 현금흐름

(15,872,423,920)

(19,602,489,410)

재무활동으로 인한 현금유입액
1,575,055,080

370,583,890

자기주식의 처분
1,575,055,080

370,583,890

재무활동으로 인한 현금유출액
(17,447,479,000)

(19,973,073,300)

배당금의 지급
17,447,479,000

-

자기주식의 취득
-

19,973,073,300

현금및현금성자산의 증감

(63,342,826,237)

4,980,152,277

기초의 현금및현금성자산

90,000,841,705

84,838,912,033

현금및현금성자산의 
환율변동으로 인한 효과

(865,898,327)

181,777,395

기말의 현금및현금성자산

25,792,117,141

90,000,841,705

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 20(당) 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 19(전) 기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 컴투스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준
제1110호 '연결재무제표'에
의
한 지배기업인
주식회사 컴투스(이하 "지배기업 또는 당사")는 1998년 8월 7일에 설립되어 Mobile Entertainment Contents(모바일게임) 공급을 주요 영업으로 하고 있으며, 본점소재지는 서울시 금천구 가산디지털1로입니다. 당사는 2007년 7월 6일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 자본금은 6,433백만원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

구분
소유주식수(주)
지분율

㈜게임빌
3,149,796
24.48%

KB자산운용
2,084,386
16.20%

기타주주
7,632,238
59.32%

합계
12,866,420
100.00%

1.1 종속기업현황

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

법인명
국가
주요영업활동
결산일
당기말
전기말

소유지분율(%)
소유지분율(%)

Beijing Raymobile Co., Ltd.
중국
소프트웨어 자문, 개발 및 공급
12월 31일
100
100

Com2uS JAPAN Inc.
일본
소프트웨어 자문, 개발 및 공급
12월 31일
100
100

Com2uS USA Inc.
미국
소프트웨어 자문, 개발 및 공급
12월 31일
100
100

(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

종속기업명
유동자산
비유동자산
자산 계
유동부채
비유동부채
부채 계
자본 계

Beijing Raymobile Co., Ltd.
2,957,733
69,024
3,026,758
26,123
-
26,123
3,000,635

Com2uS JAPAN Inc.
4,550,135
276,026
4,826,161
2,164,310
-
2,164,310
2,661,851

Com2uS USA Inc.
17,029,576
430,148
17,459,724
13,642,151
-
13,642,151
3,817,573

(전기말)
(단위: 천원)

종속기업명
유동자산
비유동자산
자산 계
유동부채
비유동부채
부채 계
자본 계

Beijing Raymobile Co., Ltd.
3,062,235
21,622
3,083,857
75,102
-
75,102
3,008,755

Com2uS JAPAN Inc.
3,392,981
30,563
3,423,544
1,285,043
-
1,285,043
2,138,501

Com2uS USA Inc.
14,651,812
75,710
14,727,522
11,057,056
-
11,057,056
3,670,466

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

종속기업명
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

Beijing Raymobile Co., Ltd.
719,656
200,979
162,459
(170,579)
(8,120)

Com2uS JAPAN Inc.
18,232,846
848,220
748,320
(224,970)
523,350

Com2uS USA Inc.
74,947,716
1,394,044
605,370
(458,264)
147,106

(전기)
(단위: 천원)

종속기업명
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

Beijing Raymobile Co., Ltd.
1,375,205
844,358
666,640
(75,053)
591,587

Com2uS JAPAN Inc.
14,968,468
697,228
598,501
79,776
678,277

Com2uS USA Inc.
104,648,505
3,053,961
1,660,121
127,309
1,787,430

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실
체는
201
7
년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 32 참고).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습
니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.
연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결실체는 연결재무제표에 미치는 영향을분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류와 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상 항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 2017년 하반기부터 회사 자체에서의 사전 준비를 시작으로 외부전문가의 도움을 받아 영향요소의 파악, 재무적 효과의 도출, 내부프로세스의 정비 등 재무제표 확정일 현재 기업회계기준서 제1109호 도입에 대한 구체적인 영향분석 실시를 완료하였습니다. 연결실체의 기업회계기준서 제1119호 적용으로 인하여 2017년 재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향효과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금 흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익 - 공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 472,958백만원, 매도가능금융자산 289,672백만원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 472,958백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니
다.
연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 267,000백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타
포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은10,382백만원입니다. 다만 수익증권 12,290백만원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체가 보유하고 있는 금융부채(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit lossimpairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12 개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 
증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 
증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적 변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 매출채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 손상에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것이라고 판단됩니다.

④ 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피,해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%) 을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족 하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라, 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다. 

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최 초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제 2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 별도의 프로젝트팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리 시스템을 구축하였습니다.

연결실체는 모바일게임을 개발 및 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 게임환경을 무료로 제공하고 게임내 아이템을 유료로 판매하는 복합거래에서 게임유저가 유료아이템 구매시 고객과의 계약이 식별되며, 이 때 (1)게임환경제공과 (2)아이템 공급을 구별되는 수행의무로 식별합니다. 

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 예비적으로 분석한 결과 계약의 식별 및 수행의무 분리에 따라 연결실체의 수익에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다. 연결실체의 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인하여 연결재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향 효과는 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라변경될 수 있습니다.

2.2
회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

1) 측정기준
연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2) 기능통화와 표시통화
연결실체는 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 표시통화는 원화(KRW)입니다.

3) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

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보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

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연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

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계약상 약정에서 발생하는 권리

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과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(2) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

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이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

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연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

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기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결실체의 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자목적의 금융자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(5) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

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단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

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최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우) 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(6) 관계기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 

취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 

관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(7) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
40년

시설장치
2~4년

차량운반구
5년

비품
3~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산
내용연수(2~5년)가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(12) 금융부채 및 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

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최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 연결실체가 리스이용자인 경우
금융리스의 경우 연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(14) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 

1) 내재파생상품
파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피 
연결실체는 위험회피수단으로 지정하고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 종업원급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(19) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매
연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 게임매출의 경우 용역을 제공하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(20) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 연결재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 당기법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(22) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(23) 연결재무제표의 승인

동 연결재무제표는 2018년 2월 28일에 개최된 이사회에서 발행승인 되었으며, 2018년 3월 16일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

4. 부문별 정보

기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문인 게임부문으로 구성되어 있으며 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

 (1) 당기와 전기 중 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

컨텐츠제공수익
505,954,051
511,360,111

기타수익
2,033,200
1,689,807

합 계
507,987,251
513,049,918

(2) 당기와 전기 중 연결법인의 소재지 기준에 따른 지역별 매출 내역(내부거래 제거 후)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한국
466,234,096
466,780,671

중국
577,973
994,305

북미
41,175,182
45,274,942

합 계
507,987,251
513,049,918

(3) 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산 내역(내부거래 제거 후)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

한국
39,195,895
35,193,100

중국
69,024
21,622

일본
77,856
7,294

북미
74,207
58,973

합 계
39,416,982
35,280,989

(4) 당기와 전기 중 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 해당사항이 없습니다.

5. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
현금및현금성자산
25,792,117
(**)
90,000,842
(**)

매도가능금융자산
시장성있는 지분증권
8,639,603
8,639,603
8,787,037
8,787,037

시장성없는 지분증권
1,742,588
(*)
3,642,559
(*)

수익증권 등
12,289,575
12,289,575
50,000
50,000

채무증권
267,000,000
267,000,000
274,000,000
274,000,000

소계
289,671,766
287,929,178
286,479,596
282,837,037

대여금 및 수취채권
금융기관예치금
383,153,687
(**)
212,482,623
(**)

매출채권
74,055,034
(**)
61,841,119
(**)

미수금
1,386,698
(**)
1,698,569
(**)

미수수익
5,112,240
(**)
3,404,840
(**)

대여금
1,200,000
(**)
1,200,000
(**)

보증금
8,050,254
(**)
7,552,409
(**)

소계
472,957,914

288,179,560

금융자산 합계
788,421,797

664,659,998

(*)
활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품에 해당되는 비상장주식은 원가로 측정하였습니다.

(**)
매출채권 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주
계정명
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

상각후원가로 
평가하는 금융부채
미지급금
40,967,547
(*)
33,111,136
(*)

미지급비용
553,265
(*)
450,895
(*)

임대보증금
1,212,243
(*)
1,197,983
(*)

금융부채 합계
42,733,055

34,760,014

(*)
미지급금 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.

(3) 공정가치의 추정

활성시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

연결실체의 상기 공정가치 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

범주
수준1
수준2
수준3
소계

금융자산

시장성있는 지분증권
8,639,603
-
-
8,639,603

수익증권 등
-
7,334,933
4,954,642
12,289,575

채무증권
-
-
267,000,000
267,000,000

금융자산 합계
8,639,603
7,334,933
271,954,642
287,929,178

(전기말)
(단위: 천원)

범주
수준1
수준2
수준3
소계

금융자산

시장성있는 지분증권
8,787,037
-
-
8,787,037

채무증권
-
-
274,000,000
274,000,000

금융자산 합계
8,787,037
-
274,000,000
282,787,037

(*)
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 비상장지분상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

2) 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

매도가능금융자산

기초금액

274,000,000

총손익

기타포괄손익인식액

(45,358)

매입금액

271,954,642

매도금액

274,000,000

기말금액

271,954,642

미실현손익

(45,358)

3) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입 변수

매도가능금융자산

파생결합채권

4,954,642

3

파생상품평가기법
무위험시장수익률,
주가변동성, 주가 등

채무증권
267,000,000
3
현재가치기법
신용위험이
반영된 할인율

6. 매

출
채권

및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계정과목
당기말
전기말

매출채권
매출채권
74,531,740
62,340,114

대손충당금
(476,706)
(498,995)

소계
74,055,034
61,841,119

기타채권
미수금
1,386,699
1,698,569

미수수익
5,112,240
3,404,840

단기대여금
1,200,000
1,200,000

보증금
7,446,620
7,414,008

소계
15,145,559
13,717,417

장기기타채권
장기보증금
603,634
139,047

현재가치할인차금
-
(646)

소계
603,634
138,401

합 계
89,804,227
75,696,937

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
연체 및 손상되지
 않은 채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
손상된 채권
합 계
연결조정
연결후 금액

매출채권
85,979,713
1,564,675
722,696
88,267,084
(13,735,345)
74,531,740

기타채권
15,749,173
20
-
15,749,193
-
15,749,193

합 계
101,728,886
1,564,695
722,696
104,016,277
(13,735,345)
90,280,933

(전기말)
(단위: 천원)

구분
연체 및 손상되지
 않은 채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
손상된 채권
합 계
연결조정
연결후 금액

매출채권
72,882,567
552,873
822,681
74,258,121
(11,918,007)
62,340,114

기타채권
13,853,872
1,946
-
13,855,818
-
13,855,818

합 계
86,736,439
554,819
822,681
88,113,939
(11,918,007)
76,195,932

(3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연체기간
당기말
전기말

만기경과후 1~60일
797,771
95,053

만기경과후 61~90일
199,481
77,867

만기경과후 91일~
567,443
381,899

합계
1,564,695
554,819

(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
498,995
452,708

손상차손으로 인식된 금액
27,253
51,102

연중 제각금액
(49,542)
(4,815)

기말금액
476,706
498,995

(5) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간
당기말
전기말

6개월이하
161
62,696

6개월초과 1년이하
166
684

1년 초과
722,696
759,301

합계
723,023
822,681

7. 기타자산 

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,842,652
-
2,956,062
-

선급비용
6,454,368
114,662
5,201,980
40,631

선급부가가치세
1,259,375
-
1,055,607
-

합 계
9,556,395
114,662
9,213,649
40,631

8. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
차량운반구
비품
시설장치
합계

취득원가
342,781
7,783,160
1,952,381
10,078,322

감가상각누계액
(114,370)
(5,259,172)
(1,832,668)
(7,206,210)

장부금액
228,411
2,523,988
119,713
2,872,112

(전기말)
(단위: 천원)

구분
차량운반구
비품
시설장치
합계

취득원가
167,708
7,505,056
1,878,898
9,551,662

감가상각누계액
(103,301)
(5,039,466)
(1,820,306)
(6,963,073)

장부금액
64,407
2,465,590
58,592
2,588,589

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
차량운반구
비품
시설장치
합계

기초금액
64,407
2,465,590
58,592
2,588,589

취득액
223,188
1,007,433
117,954
1,348,575

처분 및 폐기
(4,526)
(4,551)
(29,425)
(38,502)

감가상각비
(53,302)
(934,315)
(23,686)
(1,011,303)

해외사업환산손익
(1,356)
(10,169)
(3,722)
(15,247)

기말금액
228,411
2,523,988
119,713
2,872,112

(전기)
(단위: 천원)

구 분
차량운반구
비품
시설장치
합계

기초금액
88,724
3,124,080
172,049
3,384,853

취득액
-
1,001,011
144,977
1,145,988

처분 및 폐기(*)
-
(570,835)
(80,226)
(651,061)

감가상각비
(24,176)
(1,090,041)
(178,208)
(1,292,425)

해외사업환산손익
(141)
1,375
-
1,234

기말금액
64,407
2,465,590
58,592
2,588,589

(*)전기 중 발생한 현물출자로 인한 비품 감소액 498,043천원이 포함되어 있습니다.

9. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

계정과목
토지
건물
합 계

취득원가
7,629,630
25,542,673
33,172,303

감가상각누계액
-
(3,724,973)
(3,724,973)

장부가액
7,629,630
21,817,700
29,447,330

(전기말)
(단위: 천원)

계정과목
토지
건물
합 계

취득원가
7,629,630
25,542,673
33,172,303

감가상각누계액
-
(3,086,407)
(3,086,407)

장부가액
7,629,630
22,456,266
30,085,896

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
상각
합계

토지
7,629,630
-
7,629,630

건물
22,456,266
(638,567)
21,817,700

합 계
30,085,896
(638,567)
29,447,330

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
상각
합계

토지
7,629,630
-
7,629,630

건물
23,094,833
(638,567)
22,456,266

합 계
30,724,463
(638,567)
30,085,896

(3) 투자부동산에 대한 최근 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
최근
재평가일자
투자부동산
토지(*)
투자부동산
건물(*)
합계

<평가대상자산 장부금액>

장부금액
7,629,630
21,817,700
29,447,330

<자산별 세부평가결과>

유스페이스 1 A동 405호 외 5호
2012. 2. 20
7,425,970
24,860,858
32,286,828

(*)
공정가치 평가는 당사와 독립적인 (주)대한감정평가법인을 통해 수행되었으며, 평가기관은 토지와 건물에 대해서각각 인근지역 내 동유형, 유사형 오피스빌딩 거래 및 평가사례 비교방식에 근거하여 평가를 하였습니다.

(**)
상기 투자부동산의 공정가치는 공정가치 서열체계에 따라 수준3으로 분류하고 있습니다.

(4) 연결실체는 건물임대의 운용리스계약을 체결하였으며, 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
리스료수취계획
리스료총액

1년이내
1년 ~ 5년

부동산 임대
1,124,482
68,186
1,192,668

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
리스료수취계획
리스료총액

1년이내
1년 ~ 5년

부동산 임대
1,512,275
1,000,307
2,512,582

(5) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 임대수익은 각각 1,637,305천원 및 1,593,594천원입니다.

10. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
소프트웨어
산업재산권
회원권
기타의무형자산
합계

취득원가
5,167,702
78,505
884,576
4,614,200
10,744,983

상각누계액
(4,326,843)
(58,579)
-
(3,635,668)
(8,021,090)

장부금액
840,859
19,926
884,576
978,532
2,723,893

(전기말)
(단위: 천원)

구분
소프트웨어
산업재산권
회원권
기타의무형자산
합계

취득원가
5,034,726
67,845
332,696
4,119,201
9,554,468

상각누계액
(3,821,992)
(48,229)
-
(3,118,374)
(6,988,595)

장부금액
1,212,734
19,616
332,696
1,000,827
2,565,873

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
산업재산권
회원권
기타무형자산
합계

기초금액
1,212,734
19,616
332,696
1,000,827
2,565,873

취득액
136,823
9,410
551,880
180,000
878,113

대체(*1)
-
1,251
-
420,000
421,251

무형자산상각비
(508,634)
(10,351)
-
(596,045)
(1,115,030)

처분 및 폐기
-
-
-
(26,250)
(26,250)

해외사업환산손익
(64)
-
-
-
(64)

기말금액
840,859
19,926
884,576
978,532
2,723,893

(전기)
(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
산업재산권
회원권
기타무형자산
합계

기초금액
1,305,893
22,344
479,121
1,094,963
2,902,321

취득액
498,607
12,305
55,165
361,959
928,036

대체(*1)
-
-
-
200,000
200,000

무형자산상각비
(586,759)
(11,308)
-
(656,095)
(1,254,162)

처분 및 폐기(*2)
(4,967)
(3,725)
(201,590)
-
(210,282)

해외사업환산손익
(40)
-
-
-
(40)

기말금액
1,212,734
19,616
332,696
1,000,827
2,565,873

(*1) 당기와 전기 중 선급금에서 대체되었습니다.

(*2) 소프트웨어와 산업재산권 금액은 전기 중 발생한 현물출자로 인한 감소액입니다.

11. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분증권

상장주식
8,639,603
8,787,037

비상장주식
1,742,588
3,642,559

수익증권 등
12,289,575
50,000

소 계
22,671,766
12,479,596

채무증권

회사채
267,000,000
274,000,000

합 계
289,671,766
286,479,596

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분

기초
취득(*1)
처분
평가
손상(*1)
대체(*2)
기말

지분증권

상장주식
8,787,037
-
-
(147,434)
-
-
8,639,603

비상장주식
3,642,559
1,000,000
-
-
(2,499,979)
(399,992)
1,742,588

수익증권 등
50,000
12,190,750
(50,000)
98,825
-
-
12,289,575

소 계
12,479,596
13,190,750
(50,000)
(48,609)
(2,499,979)
(399,992)
22,671,766

채무증권

회사채
274,000,000
267,000,000
(274,000,000)
-
-
-
267,000,000

합 계
286,479,596
280,190,750
(274,050,000)
(48,609)
(2,499,979)
(399,992)
289,671,766

(*1) 당기말 현재 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하여 손상차손을 인식하였습니다(주석 24 참조). 
(*2) 당기 중 관계기업투자로 대체되었습니다(주석 13 참조).

(전기)
(단위: 천원)

구 분

기초
취득
처분
평가
손상(*1)
기말

지분증권

상장주식
17,603,560
-
-
(8,816,523)
-
8,787,037

비상장주식
5,442,559
-
-
-
(1,800,000)
3,642,559

수익증권 등
200,000
-
(150,000)
-
-
50,000

소 계
23,246,119
-
(150,000)
(8,816,523)
(1,800,000)
12,479,596

채무증권

회사채
251,500,000
274,000,000
(251,500,000)
-
-
274,000,000

합 계
274,746,119
274,000,000
(251,650,000)
(8,816,523)
(1,800,000)
286,479,596

(*1) 전기말 현재 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하여 손상차손을 인식하였습니다(주석 24 참조). 

12. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명
국가
주요영업활동
결산일
당기말
전기말

지분율(%)
장부가액
지분율(%)
장부가액

미래창조펀드 Sli Creative Mobile 투자
대한민국
중소 벤처 창업 초기 투자 사업
12월 31일
20.00
1,698,149
20.00
877,773

인모스트파트너스투자조합
대한민국
중소 벤처 창업 초기 투자 사업
12월 31일
-
-
31.25
702,478

(주)게임빌컴투스플랫폼(*1)
대한민국
게임 플랫폼 서비스
12월 31일
16.50
1,372,273
16.50
1,251,197

GAMEVIL COM2US Europe GmbH.(*2)
독일
소프트웨어 자문, 개발 및 공급
12월 31일
49.99
233,609
-
-

GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte.Ltd.(*2)
싱가포르
소프트웨어 자문, 개발 및 공급
12월 31일
49.99
206,195
-
-

GAMEVIL COM2US Taiwan Ltd.(*3)
대만
소프트웨어 자문, 개발 및 공급
12월 31일
49.99
143,677
-
-

(주)클래게임즈(*4)
대한민국
소프트웨어 자문, 개발 및 공급
12월 31일
18.18
1,121,673
-
-

합 계
4,775,576

2,831,448

(*1) 지분율이 20%미만이나 당사의 사내이사가 대표이사를 겸직하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다. 전기 중 현물출자를 통해 취득하였습니다.
(*2) 당기 중 특수관계자인 (주)게임빌로부터 49.99%의 지분을 취득하여 유의적인 영향력을 행사하게 됨에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) 당기 중 신규출자를 통해 49.99%의 지분을 취득하여 유의적인 영향력을 행사하게 됨에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.
(*4) 지분율이 20%미만이나 동 회사에 임원을 파견하여 의사결정에 참여하므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

법인명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
처분
기타(*)
기말

미래창조펀드 Sli Creative Mobile 투자
877,773
1,000,000
(179,624)
-
-
-
1,698,149

인모스트파트너스투자조합
702,478
-
-
-
(702,478)
-
-

(주)게임빌컴투스플랫폼
1,251,197
-
121,076
-
-
-
1,372,273

GAMEVIL COM2US Europe Gmbh.
-
266,076
(27,843)
(4,624)
-
-
233,609

GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte.Ltd.
-
240,361
(27,683)
(6,483)
-
-
206,195

GAMEVIL COM2US Taiwan Ltd.
-
146,036
2,251
(4,610)
-
-
143,677

(주)클래게임즈(*)
-
-
721,681
-
-
399,992
1,121,673

합계
2,831,448
1,652,473
609,858
(15,717)
(702,478)
399,992
4,775,576

(*) 지분율이 20%미만이나 동 회사에 임원을 파견하여 의사결정에 참여하므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 당기 중 매도가능금융자산에서 관계기업으로 분류하였습니다.

(전기)
(단위: 천원)

법인명
기초
취득
지분법손익
처분
기말

미래창조펀드 Sli Creative Mobile 투자
925,762
-
(47,989)
-
877,773

인모스트파트너스투자조합
985,842
-
166,636
(450,000)
702,478

(주)게임빌컴투스플랫폼
-
1,206,520
44,677
-
1,251,197

합 계
1,911,604
1,206,520
163,324
(450,000)
2,831,448

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
미래창조펀드 
Sli Creative Mobile 투자
게임빌 컴투스 플랫폼
GAMEVIL COM2US 
Europe GmbH.(*1)
GAMEVIL COM2US 
Southeast Asia Pte.Ltd.(*1)
GAMEVIL COM2US
Taiwan Ltd.(*2)
(주)클래게임즈(*3)

유동자산
1,399,149
3,949,165
996,149
372,596
287,360
6,198,570

비유동자산(*)
7,217,355
8,825,423
103,036
76,026
-
1,152,441

자산 계
8,616,504
12,774,588
1,099,185
448,622
287,360
7,351,010

유동부채
125,760
4,400,038
631,964
27,517
-
1,183,951

비유동부채
-
57,744
-
8,631
-
-

부채 계
125,760
4,457,782
631,964
36,149
-
1,183,951

자본 계
8,490,743
8,316,806
467,222
412,473
287,360
6,167,059

매출
17,244
13,703,091
1,695,035
792,328
-
2,377,085

당기순이익(손실)
(898,123)
733,794
(9,839)
35,181
-
280,473

총포괄이익(손실)
(898,123)
733,794
(14,464)
28,697
(9,220)
280,473

(*1) 당기 중 특수관계자인 (주)게임빌로부터 49.99%의 지분을 취득하여 유의적인 영향력을 행사하게 되었으며, 관련 손익은 취득일 이후의 내역입니다.

(*2) 당기 중 신규출자를 통해 49.99%의 지분을 취득하여 유의적인 영향력을 행사하게 되었으며, 관련 손익은 취득일 이후의 내역입니다.
(*3) 당기 중 매도가능금융자산에서 관계기업투자로 대체되었습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
미래창조펀드
Sli Creative Mobile 투자
인모스트파트너스투자조합
게임빌 컴투스 플랫폼

유동자산
952,141
239,635
1,789,371

비유동자산(*)
3,499,933
2,027,261
8,782,729

자산 계
4,452,074
2,266,896
10,572,100

유동부채
63,208
18,968
2,934,971

비유동부채
-
-
54,116

부채 계
63,208
18,968
2,989,087

자본 계
4,388,866
2,247,928
7,583,013

매출
14,639
740,745
3,354,268

당기순손실
(239,944)
533,232
273,567

총포괄이익(손실)
(239,944)
533,232
273,567

(*)
상기 요약 재무정보는 영업권과 내부거래를 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 당기말 및
전
기
말 현재 관계기업의
순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
미래창조펀드 
Sli Creative Mobile 투자
게임빌 컴투스 플랫폼
GAMEVIL COM2US 
Europe GmbH.
GAMEVIL COM2US 
Southeast Asia Pte.Ltd.
GAMEVIL COM2US
 Taiwan Ltd.
(주)클래게임즈

관계기업 기말 순자산(A)
8,490,743
8,316,806
467,222
412,473
287,360
6,167,059

연결실체 지분율(B)
20.00%
16.50%
49.99%
49.99%
49.99%
18.18%

순자산 지분금액(AXB)
1,698,149
1,372,273
233,609
206,195
143,677
1,121,673

(-) 내부거래효과 제거 등
-
-
-
-
-
-

기말 장부금액
1,698,149
1,372,273
233,609
206,195
143,677
1,121,673

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
미래창조펀드
Sli Creative Mobile 투자
인모스트파트너스
투자조합
게임빌 컴투스 플랫폼

관계기업 기말 순자산(A)
4,388,866
2,247,928
7,583,013

연결실체 지분율(B)
20.00%
31.25%
16.50%

순자산 지분금액(AXB)
877,773
702,478
1,251,197

(-) 내부거래효과 제거 등
-
-
-

기말 장부금액
877,773
702,478
1,251,197

13. 충당부채

충당부채는 시설장치에 대한 미래원상복구비용을 현재가치로 평가한 추정액이며, 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초잔액
대체
기말잔액

유동성충당부채(*)
150,885
6,345
157,230

충당부채(*)
6,345
(6,345)
-

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초잔액
전입
대체
기말잔액

유동성충당부채(*)
-
-
150,885
150,885

충당부채(*)
153,000
4,230
(150,885)
6,345

(*)
시설장치에 대한 미래원상복구비용을 현재가치로 평가한 충당부채 추정액입니다.

14. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로
운용되고 있습니다. 당기와 전기 중 연결실체가 확정기여형퇴직급여제도에 납입한 기여금은

각각 3,169,242천원 및 3,337,012천원입니다.

당기말과 전기말 현재 확정기여형급여제도와 관련한 미지급금은
각각 207,607천원 및 197,005천원입니다

.

15. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
20,740
20,934

예수금
887,308
8,698,097

선수수익
6,709,885
2,575,199

부가세예수금
635,716
537,122

합 계
8,253,649
11,831,352

16. 자본금
 

당사의 정관에 의하면 당사가 발행할 주식총수는 100,000,000주이고 1주당 금액은 500원이며, 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 보통주식수는
12,866,420주입니다.

17. 기타불입자본 

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

주식발행초과금
205,061,102
205,061,102

자기주식
(20,365,285)
(23,134,611)

자기주식처분이익
3,425,831
3,400,605

주식선택권
740,142
1,607,689

합계
188,861,790
186,934,785

(2)

당사는 주가 안정화와 주식선택권의 부여를 위하여 전기말 현재 403,935주의 자기주식을 취득하여 보유하고 있었으며, 당기 중 추가로 취득한 내역은 없습니다. 또한, 당기 중 주식선택권행사에 따라 자기주식 48,353주를 처분함에 따라 자기주식처분이익 33,280천원이 발생하여 관련 법인세효과 8,054천원을 자본에서 직접 차감하였습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 355,582주, 20,365,285천원입니다.

18. 주식기준보상

(1)
당사는 상법 등 관계법령에 따라 당사의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여할 수 있는 임직원에게 주식선택권을 발행주식총수의 100분의 15의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 부여하였습니다. 이밖에 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약(Stock Grant, 이하 "스톡 그랜트")을 체결하였습니다.

당사는 전기 중 무상증자로 인한 주식가치 희석화가 발생하여 부여된 주식선택권과스톡 그랜트의 행사가격 및 행사수량이 변동되었습니다.

1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

권리부여일
부여주식수
행사가능주식수
약정용역제공기간
행사가능기간
행사가격(원)
부여일 공정가치(원)

2011.03.25
67,500
2,598
11.03.25~15.03.24
15.03.25~18.03.24
10,910
5,094

2012.03.23
54,000
6,394
12.03.23~16.03.22
16.03.23~19.03.22
18,640
10,340

2013.03.29
76,500
2,960
13.03.29~15.03.28
15.03.29~20.03.28
45,010
23,263

2013.03.29
76,500
15,621
13.03.29~17.03.28
17.03.29~20.03.28
45,010
27,615

소 계
274,500
27,573

2) 당기말 현재 당사가 부여한 스톡 그랜트의 내역은 다음과 같습니다.

권리부여일
성격구분
부여주식수
행사가능주식수
약정용역제공기간
행사가능기간
부여일 공정가치(원)

2014.03.27
일반형
8,700
879
14.03.27~18.03.26
18.03.27~18.06.26
21,217

2014.03.27
시장조건형(*)
4,000
4,399
14.03.27~18.03.26
18.03.27~18.09.26
5,066

2015.03.24
일반형
1,150
1,263
15.03.24~19.03.23
19.03.24~19.06.23
153,908

2017.03.20
일반형
1,800
1,500
17.03.20~20.03.19
20.03.20~20.06.19
94,632

소 계

15,650
8,041

(*)
시장조건형 스톡 그랜트의 경우, 일정 기간의 용역제공 의무 외에 부여일 및 행사일의 주가에 의해 행사가능 수량이 변동하는 시장 조건의 성과조건이 추가로 존재합니다. 당사는 주식보상비용의 공정가치 산정 시에 이러한 시장 조건을 고려하여 평가하였습니다.

(2)

부여주식수와 행사가능주식수의 차이는 무상증자 희석화 효과로 인한 추가부여, 퇴사로 인한 소멸 및 주식선택권의 행사 등으로 인한 것이며, 당기와 전기 중 주식선택권과 스톡 그랜트의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 주식선택권

구분
당기
전기

기초 잔여주
71,971
97,753

기중 권리상실주
(3,297)
(4,948)

기중 행사주
(41,101)
(20,834)

기말 잔여주
27,573
71,971

2) 스톡 그랜트

구분
당기
전기

기초 잔여주
14,457
18,906

신규 부여주
1,800
500

기중 권리상실주
(964)
(549)

기중 행사주
(7,252)
(4,400)

기말 잔여주
8,041
14,457

(3) 당사의 주식선택권과 스톡 그랜트의 가격은 Black&Scholes Option Pricing Model 및 이항모형에 따라 산정되었으며, 기중에 부여가 확정된 스톡 그랜트의 공정가치
산정을 위한 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

권리부여일
부여일 주식가격
기초가격
기대변동성
무위험이자율

2014.03.27
24,800
24,800
55.56%
2.88%

2014.03.27
24,800
26,560
55.56%
2.88%

2015.03.24
180,000
180,000
67.63%
1.79%

2017.03.20
110,700
110,700
35.35%
1.67%

(4) 당사는 주식선택권 및 스톡 그랜트의 부여로 당기말과 전기말 현재 각각 740,142천원과 1,607,689천원을 기타불입자본으로 계상하고 있으며, 당기와 전기 중 360,003천원과 393,678천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다. 한편, 당기에 행사한 주식선택권의 가중평균행사가격은 38,322원(전기: 17,787원)이며, 가중평균주가는 119,999원(전기: 119,551원)입니다. 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.8년이며 행사가격은 10,910~45,010원입니다.

19. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(*)
1,744,748
-

미처분이익잉여금
557,966,704
434,783,517

합 계
559,711,452
434,783,517

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
434,783,517
283,031,966

지배기업주주지분귀속 당기순이익
142,375,414
151,767,135

이익잉여금에 직접 인식된 보험수리적 손익
-
(15,584)

배당금 지급
(17,447,479)
-

기말잔액
559,711,452
434,783,517

(3) 2017년에 지급된 배당금은 17,447백만원(주당 1,400원)입니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 1,400원과 17,515백만원이며 2018년 3월 16일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

20. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가이익
6,580,620
6,617,466

지분법자본변동
(15,717)
-

해외사업환산손익
(639,986)
213,827

합계
5,924,917
6,831,293

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
6,617,466
13,300,390

매도가능금융자산평가손익 변동액(*)
(36,846)
(6,682,924)

기말잔액
6,580,620
6,617,466

(*)
법인세 효과 반영 후 변동액입니다.

(3) 당기와 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
213,827
81,794

해외사업환산으로 인한 당기변동액
(853,813)
132,033

기말잔액
(639,986)
213,827

21.

영
업
손
익

당기와 전기 중 영업이익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

매출액
507,987,251
513,049,918

컨텐츠제공수익
505,954,051
511,360,111

기타수익
2,033,200
1689807

매출원가
51,331,998
51,536,824

매출총이익
456,655,253
461,513,094

판매비와관리비
262,008,154
269,536,626

급여
18,146,262
13,038,828

퇴직급여
1,288,657
1,148,392

복리후생비
3,237,275
2,848,136

여비교통비
844,477
445,015

접대비
573,999
334,256

통신비
273,835
211,688

세금과공과금
908,832
1,006,733

감가상각비
1,409,440
1,556,160

지급임차료
1,606,968
1,561,889

보험료
169,329
134,277

교육훈련비
206,897
157,455

도서인쇄비
44,399
12,809

소모품비
221,498
164,013

지급수수료
165,394,387
156,741,104

광고선전비
15,329,033
12,875,295

판매촉진비
51,234,247
76,195,328

대손상각비
27,253
51,102

건물관리비
282,777
316,871

무형자산상각
387,112
332,886

협회비
61,474
10,711

주식보상비용
360,003
393,678

영업이익
194,647,099
191,976,468

22. 비용의 성격별분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
성격별 비용

종업원급여
12,429,845
22,672,194
35,102,039

감가상각비와 무형자산상각비
968,347
1,796,552
2,764,899

지급수수료
12,838,883
165,394,387
178,233,270

지급임차료
4,619,253
1,606,968
6,226,221

외주용역비
113,332
-
113,332

경상연구개발비
19,941,896
-
19,941,896

기타비용
420,442
70,538,054
70,958,496

합계
51,331,998
262,008,155
313,340,153

(전기)
(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비와관리비
성격별 비용

종업원급여
17,227,515
17,035,356
34,262,871

감가상각비와 무형자산상각비
1,296,108
1,889,046
3,185,154

지급수수료
13,235,626
156,741,104
169,976,730

지급임차료
4,192,630
1,561,889
5,754,519

외주용역비
78,566
-
78,566

경상연구개발비
15,102,990
-
15,102,990

기타비용
403,389
92,309,231
92,712,620

합계
51,536,824
269,536,626
321,073,450

23. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
10,159,200
8,215,809

단기매매파생상품거래이익
-
2,880

배당금수익
11,289
-

합계
10,170,489
8,218,689

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용(*)
23,117
29,592

단기매매파생상품거래손실
-
53,200

매도가능금융자산손상차손
2,499,979
1,800,000

합계
2,523,096
1,882,792

(*)
전액 임대보증금 할인차금으로 인해 발생한 금액입니다.

24.

기
타
영업외손
익

당기와 전기 중 기타영업외손익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타영업외수익
2,222,732
6,717,922

외환차익
1,643,967
5,026,055

외화환산이익
192,195
543,692

유형자산처분이익
18,004
38,476

무형자산처분이익
-
2,732

관계기업처분이익
64,046
-

잡이익
304,520
1,106,967

기타영업외비용
11,900,169
6,246,090

외환차손
3,832,983
5,124,083

외화환산손실
4,247,990
236,631

유형자산처분손실
29,616
55,633

무형자산처분손실
-
31,591

기부금
225,500
213,943

잡손실
3,202,600
584,209

25. 금융상품의 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융자산

현금및현금성자산
(1,220,773)
958,660

매도가능금융자산(*)
(1,580,853)
(8,033,791)

대여금 및 수취채권
4,289,724
7,811,363

소 계
1,488,098
736,232

금융부채

단기매매파생상품부채
-
(50,320)

상각후원가로 평가하는 금융부채
400,383
(875,008)

소 계
400,383
(925,328)

합 계
1,888,481
(189,096)

(*)
매도가능금융자산의 손익에는 당기와 전기 중에 각각 기타포괄손실 36,846천원과 6,682,925천원이 포함되어 있습니다.

26. 법인세 

(1) 당기와 전기의 법인세 비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기 법인세 등 부담 내역
49,457,060
45,557,161

전기 이전 법인세의 당기 부담액
2,432,800
-

손익과 관련된 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세 비용
(1,030,308)
(361,607)

일시적 차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채)
(1,290,128)
(3,790,309)

일시적 차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채)
(271,583)
(1,290,128)

자본에 직접 반영된 이연법인세
(11,763)
2,138,574

자기주식처분손익
(8,054)
(15,168)

법인세비용
50,851,498
47,180,386

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
193,226,912
198,947,520

세율적용으로 인한 법인세 비용
46,573,328
48,175,018

조정사항

비과세수익
-
(2,182,039)

비공제비용
334,812
179,194

감면 및 세액공제 등 세무상 혜택
(1,935,563)
(1,718,410)

전기 이전 조정사항
2,432,800
-

기타(세율차이 등)
3,446,121
2,726,621

법인세비용
50,851,498
47,180,386

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익
(11,763)
2,133,599

보험수리적손익
-
4,975

자기주식처분이익
(8,054)
(15,168)

(4) 당기와 전기 중 현재 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초잔액
당기손익반영
자본반영
기말잔액

일시적차이구분

유무형자산
2,333
5,127
-
7,460

미지급비용
358,895
88,461
-
447,356

매도가능금융자산
(1,537,624)
609,462
(11,763)
(939,925)

미지급금
143,634
(70,177)
-
73,457

미수수익
(807,332)
(452,846)
-
(1,260,178)

선급비용
589,366
563,546
-
1,152,912

대손충당금
-
150,715
-
150,715

기타
(39,400)
136,020
-
96,620

이연법인세자산(부채)
(1,290,128)
1,030,308
(11,763)
(271,583)

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초잔액
당기손익반영
자본반영
기말잔액

일시적차이구분

유무형자산
69,323
(66,990)
-
2,333

미지급비용
363,700
(9,780)
4,975
358,895

매도가능금융자산
(4,106,823)
435,600
2,133,599
(1,537,624)

미지급금
174,846
(31,212)
-
143,634

미수수익
(493,741)
(313,591)
-
(807,332)

선급비용
202,386
386,980
-
589,366

기타
-
(39,400)
-
(39,400)

이연법인세자산(부채)
(3,790,309)
361,607
2,138,574
(1,290,128)

(5) 당기말과 전기말 현재 투자자산 및 지분과 관련하여 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

종속기업투자 및 관계기업투자
2,894,000

(6) 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

27. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자의 명칭

당기말
전기말

유의적 영향력을 행사하는 회사
(주)게임빌
(주)게임빌

유의적 영향력을 행사하는 회사의 종속기업
GAMEVIL USA Inc.
Gamevil USA INC.

GAMEVIL JAPAN Inc.
Gamevil JAPAN INC.

GAMEVIL CHINA Inc.
Gamevil CHINA INC.

(주)게임빌와플

(주)와플소프트(*4)

-
GAMEVIL Europe Gmbh.(*1)

-
GAMEVIL Southeast Asia Pte.Ltd.(*1)

-
(주)나인휠스(*5)

-
(주)게임빌엔(*6)

-
(주)게임빌에버(*7)

관계기업
미래창조펀드 Sli Creative Mobile 투자
미래창조펀드 Sli Creative Mobile 투자

(주)게임빌컴투스플랫폼

(주)게임빌컴투스플랫폼

GAMEVIL COM2US Europe Gmbh.(*1)
-

GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte.Ltd.(*1)
-

GAMEVIL COM2US Taiwan Ltd(*2).
-

(주)클래게임즈(*3)
-

-

인모스트파트너스투자조합(*8)

(*1) 전기까지 유의적 영향력을 행사하는 회사의 종속기업에 포함되었던 GAMEVIL COM2US Europe Gmbh.와 GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte.Ltd.는 당기 중 (주)게임빌로부터의 지분 취득으로 관계기업에 포함되었습니다(주석 13 참조).
(*2) 당기 중 신규출자를 통해 49.99%의 지분을 취득하여 유의적인 영향력을 행사하게 됨에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.
(
*3) 지분율이 20%미만이나 동 회사에 임원을 파견하여 의사결정에 참여하므로 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다.

(*4) 당기 중 사명을
(주)게임빌와플로
변경하였습니다.

(*5) 당기 중 청산되었습니다.
(*6) 당기 중 해산을 결의하였습니다.
(*7) 당기 중 (주)게임빌에 흡수합병되었습니다.
(*8) 당기 중 관계기업으로 분류되었던 인모스트파트너스투자조합의 지분을 전부 처분함에 따라 관계기업에서 제외하였습니다(주석 13 참조).

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등(*2)

<유의적 영향력을 행사하는 회사>

(주)게임빌(*1)
1,675
10,043
684,084
6,453,968

<관계기업>

(주)게임빌컴투스플랫폼
479,110
10,371,470
256,583
2,380,017

GAMEVIL
COM2US
Europe GmbH.

-
2,169,114
-
-

Gamevil
COM2US
Southeast Asia pte. Ltd.

-
991,498
-
-

(주)클래게임즈
-
1,466,650
-
2,858,924

합 계
480,786
15,008,775
940,667
11,692,909

(*1)
유의적 영향력을 행사하는 회사의 종속기업에 대한 거래내역을 포함하고 있습니다.

(*2)
라이센스 계약으로 인한 선급비용 3,378,953천원을 포함하고 있으며 당기에 전액 비용화 되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

채권(*1)
채무(*2)
채권(*1)
채무(*2)

<유의적 영향력을 행사하는 회사>

(주)게임빌(*3)
3,212,921
139,676
-
267,310

<관계기업>

(주)게임빌컴투스플랫폼(*4)
1,245,513
1,086,788
1,243,171
917,917

GAMEVIL
COM2US
Europe GmbH.

-
200,984
-
-

Gamevil
COM2US
Southeast Asia pte. Ltd.

-
133,919
-
-

(주)클래게임즈
-
180,078
-
-

합 계
4,458,434
1,741,445
1,243,171
1,185,227

(*1)
특수관계자에 대한 채권은 판매 및 용역거래에서 발생한 매출채권, 미수금 등이며, 당기말은 라이센스 계약으로 인한 선급비용을 포함하고 있습니다.

(*2)
특수관계자에 대한 채무는 매입, 구매 및 용역거래에서 발생한 미지급금입니다.

(*3)
유의적 영향력을 행사하는 회사의 종속기업에 대한 거래내역을 포함하고 있습니다.

(*4)
전기에 자금대여한 대여금 1,200,000천원이 포함되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 투자 및 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 천원)

특수관계자명
현금출자

<관계기업>

미래창조펀드 Sli Creative Mobile 투자
1,000,000

GAMEVIL COM2US Europe GmbH.(*1)
266,077

GAMEVIL COM2US Southeast Asia pte. Ltd.(*1)
240,361

GAMEVIL COM2US Taiwan Ltd.(*2)
146,036

(*1) 당기 중 특수관계자인 (주)게임빌로부터 49.99%의 지분을 취득하여 유의적인 영향력을 행사하게 됨에 따라 관계기업으로 분류하였습니다(주석 12 참조).
(*2) 당기 중 신규출자를 통해 49.99%의 지분을 취득하여 유의적인 영향력을 행사하게 됨에 따라 관계기업으로 분류하였습니다(주석 12 참조).

(전기)
(단위 : 천원)

특수관계자명
자금 대여

<관계기업>

(주)게임빌컴투스플랫폼
1,200,000

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기급여
3,848,000
2,758,524

퇴직급여
526,667
630,240

합계
4,374,667
3,388,764

상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진
등기 이사
로 구성되어 있습니다.

(6) (주)게임빌에 대해 당기에 지급한 배당금은
4,409,714천원입니다.

28. 주당이익

주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

지배기업소유주지분순이익
142,375,414
151,767,135

기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수
12,493,318주
12,632,096주

기본주당순이익
11,396원
12,014원

(2) 당기와 전기의 희석주당순이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

지배기업소유주지분순이익
142,375,414
151,767,135

(+) 주식보상비용
-
139,744

희석당기순이익
142,375,414
151,906,879

기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수
12,493,318주
12,632,096주

(+) 희석성잠재적보통주식수(주식선택권 및 스톡그랜트)
38,248주
49,231주

희석주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수
12,531,566주
12,681,327주

희석주당순이익
11,361원
11,979원

29.
우
발
부
채와 약정사항 

(1) 당기말 현재 연결실체는 ㈜ 슈어엠과의 기업형 메시지 서비스 후불 이용계약을 위해 서울보증보험㈜으로부터 750천원(전기말: 5,000천원)의 지급보증을 제공받는 약정을 체결하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체는 임차 중인 건물에 대하여 KB손해보험㈜에 부보금액 4,800백만원의 화재보험에 가입되어 있습니다.

30. 운용리스계약

(1) 연결실체는 건물 및 사무용 비품 임차 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
리스료지급계획
리스료총액

1년이내
1년 ~ 5년

부동산 임차 외
3,928,327
142,248
4,070,575

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
리스료지급계획
리스료총액

1년이내
1년 ~ 5년

부동산 임차 외
3,373,906
267,107
3,641,013

(2) 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 지급리스료는 각각6,227,524천원 및 5,754,519천원입니다.

31. 위험관리

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체의 당기말 및 전기말 현재 차입금은 없으며, 연결실체의전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 

(2) 금융위험관리

연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험
연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
자산
부채

USD
96,988,632
13,469,248

EUR
7,773,438
4,187,102

JPY
6,475,803
1,395,404

CNY
4,291,559
1,488,451

기타
7,124,976
2,309,255

합계
122,654,408
22,849,460

(전기말)
(단위: 천원)

구분
자산
부채

USD
31,554,568
10,532,323

EUR
3,027,812
924,438

JPY
6,316,357
3,007,660

CNY
3,889,498
726,228

기타
5,950,103
1,920,880

합계
50,738,338
17,111,529

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 중 세후손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
10% 상승시
10% 하락시

USD
6,330,769
(6,330,769)

EUR
271,844
(271,844)

JPY
385,094
(385,094)

CNY
212,476
(212,476)

기타
365,032
(365,032)

합계
7,565,215
(7,565,215)

(전기말)
(단위: 천원)

구분
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,593,486
(1,593,486)

EUR
159,436
(159,436)

JPY
250,799
(250,799)

CNY
239,776
(239,776)

기타
305,415
(305,415)

합계
2,548,912
(2,548,912)

2) 이자율위험
연결실체는 이자율위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

3) 가격위험

연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 당기말 현재 가격변동위험에 노출된 상장주식 금액은 8,639,603천원
으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 법인세효과 차감 후 포괄손익에 미치는 영향은
654,882천원입
니다.

4) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 

연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 매도가능금융자산(채권), 금융기관예치금 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산(채권)의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
25,792,117
90,000,842

매도가능금융자산
289,671,766
286,479,596

장단기금융기관예치금
383,153,687
212,482,623

매출채권(*)
74,055,034
61,841,119

장단기기타수취채권
15,749,193
13,855,818

합 계
788,421,797
664,659,998

(*) 매출채권은 대부분 상환능력이 우수한 거래처로 구성되어 있습니다.

5) 유동성위험 
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
1년이내
1년초과~5년이내
합계

무이자
42,138,014
595,041
42,733,055

(전기말)
(단위: 천원)

구분
1년이내
1년초과~5년이내
합계

무이자
33,490,722
1,269,292
34,760,014

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

32. 현금흐름표

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 제각
521,022
4,815

매도가능금융자산의 평가
48,609
8,816,523

장기임차보증금의 유동성대체
32,127
7,414,008

장기선급비용의 유동성대체
40,631
646

선급금의 기타무형자산 대체
420,000
200,000

장기미지급비용의 유동성대체
55,782
142,610

장기임대보증금의 유동성대체
1,077,359
348,012

복구충당부채의 유동성대체
6,345
-

복구충당부채의 설정
-
4,230

유무형자산 취득관련 미지급금의 증감
409,847
-

매도가능금융자산의 관계기업투자주식 대체
399,992
-

출자전환으로 인한 매도가능금융자산의 취득
1,000,000
-

현물출자로 인한 관계기업투자주식의 취득
-
502,372

34. 보고기간후 사건

(1) 당사는 2017년 12월 7일자 이사회 결의를 통해 종속회사인 Com2uS USA Inc.(피합병법인)와 (주)게임빌의 종속회사인 Gamevil USA INC.(합병법인)을 합병하기로하였으며, 2018년 2월 1자로 합병등기를 완료하였습니다. 당사는 동 합병을 통해 사업의 시너지 창출 및 경영 효율성을 제고할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.

(2) 당사는 2017년 12월 7일자 이사회 결의를 통해 종속회사인 Com2uS JAPAN Inc.(합병법인)와 (주)게임빌의 종속회사인 Gamevil JAPAN INC.(피합병법인)을 합병하기로하였으며, 2018년 2월 1자로 합병등기를 완료하였습니다. 당사는 동 합병을 통해 사업의 시너지 창출 및 경영 효율성을 제고할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 컴투스

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
2
1
1
6
3
2
4
-
5
-
-
12
15

투입시간
분ㆍ반기검토
12
4
55
35
795
429
110
157
-
-
-
-
972
625

감사
13
12
63
24
371
301
90
111
-
106
-
-
537
554

합계
25
16
118
59
1166
730
200
268
-
106
-
-
1509
1179

회사의 전기 재무제표는 안진회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.1 ~ 2017.9.5
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.01 ~ 2017.11.03
3
일
5
명
4
명
내부통제 이해 및 평가

2018.1.31 ~ 2018.2.5
4
일
5
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
컴투스 본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권 및 회원권 등 실사

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.29, 2018.3.7