DN오토모티브 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 안진회계법인

연결감사보고서
3.3
(주)디티알오토모티브

00260082
100000000000
778625
N
N
N
Y
P

디티알 오토모티브 주식회사
 (구: 동아타이어공업주식회사)와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 47 (당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 46 (전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

연결재무제표 검토보고서 ------------------------------------------- 1
 
 
연결재무제표 
 
 연결재무상태표 -------------------------------------------------- 4 

 연결포괄손익계산서 ---------------------------------------------- 6

 연결자본변동표 -------------------------------------------------- 7

 연결현금흐름표 -------------------------------------------------- 8

 주석 ----------------------------------------------------------- 9

 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- 93

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디티알 오토모티브(구: 동아타이어공업주식회사)

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 디티알 오토모티브(구: 동아타이어공업주식회사)와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 디티알 오토모티브(구: 동아타이어공업주식회사)와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 이 정 희

2018년 3월 8일

이 감사보고서는 감사보고서
일(
2018년 3월 8일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 디티알 오토모티브
(구: 동아타이어공업주식회사)와 그 종속기업

제 47 (당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 46 (전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 디티알 오토모티브(구: 동아타이어공업 주식회사) 대표이사 김상헌

본점 소재지 :
(도로명주소)
50592 경상남도 양산시 유산공단11길 11

(전 화)
055-389-0011

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 47 (당) 기 2017년
12
월 31일 현재

제 46 (전) 기
2016년 12월 31일 현재

주식회사 디티알 오토모티브 (구: 동아타이어공업주식회사)와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 47 (당) 기
제 46 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

387,821,769,453

474,620,148,743

현금및현금성자산
5,34
88,514,064,640

117,451,294,430

단기금융상품
34
250,800,000

141,479,350

매도가능금융자산
10,14,34
-

13,675,652,822

매출채권
6,14,34,35
150,747,147,697

181,086,163,413

재고자산
7,14
119,221,249,126

131,619,722,422

파생금융상품자산
16,34
128,245,829

109,630,732

기타금융자산
8,34
6,567,449,680

7,882,752,079

기타유동자산
9
20,435,466,554

22,653,453,495

매각예정자산
13
1,957,345,927

-

Ⅱ. 비유동자산

390,803,323,169

640,919,421,819

매도가능금융자산
10,14,34
83,783,965,017

256,452,630,183

기타금융자산
5,8,34
2,654,332,064

2,900,058,536

유형자산
11,14,36
280,883,173,437

344,273,160,200

영업권 및 무형자산
12,36
23,285,411,447

26,542,916,409

투자부동산
13,36
-

9,436,841,800

기타비유동자산
9
48,213,000

1,122,771,492

이연법인세자산
29
148,228,204

191,043,199

자 산 총 계

778,625,092,622

1,115,539,570,562

부 채

Ⅰ. 유동부채

247,317,754,629

303,845,193,762

매입채무
34,35
121,632,114,413

106,172,532,047

단기차입금
5,15,21,34
84,861,926,919

137,543,332,431

파생금융상품부채
16,34
-

4,157,047,164

기타금융부채
17,34
17,690,646,677

28,156,020,945

당기법인세부채

6,060,851,840

14,721,102,183

기타유동부채
18
12,495,660,973

10,537,924,107

충당부채
19
1,258,122,814

443,659,582

유동성장기부채
15,21,34
3,318,430,993

2,113,575,303

Ⅱ. 비유동부채

18,514,780,692

21,224,461,163

장기차입금
15,21,34
4,131,495,249

3,580,373,347

확정급여부채
20
7,315,690,933

8,888,319,899

기타금융부채
17,34
-

328,410,751

장기충당부채
19
4,441,796,751

4,359,892,301

이연법인세부채
29
2,625,797,759

4,067,464,865

부 채 총 계

265,832,535,321

325,069,654,925

자 본

Ⅰ.지배기업소유주지분

494,065,881,440

776,667,869,723

자본금
1,22
4,997,002,500

11,863,510,000

자본잉여금
22
2,863,679,858

36,638,788,455

기타포괄손익누계액
22
(7,693,953,965)

(4,672,539,602)

기타자본항목
22
(290,321,377,008)

(9,294,051,422)

이익잉여금
23
784,220,530,055

742,132,162,292

Ⅱ.비지배지분

18,726,675,861

13,802,045,914

자 본 총 계

512,792,557,301

790,469,915,637

부채및자본총계

778,625,092,622

1,115,539,570,562

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 47 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 46 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디티알 오토모티브 (구: 동아타이어공업주식회사)와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 47 (당) 기
제 46 (전) 기

Ⅰ. 매출액
35,36

877,858,995,478

795,682,659,707

Ⅱ. 매출원가
26,35

747,020,699,000

665,651,803,597

Ⅲ. 매출총이익

130,838,296,478

130,030,856,110

Ⅳ. 판매비와관리비
25,26,34

71,367,235,691

64,807,514,941

Ⅴ. 영업이익

59,471,060,787

65,223,341,169

기타수익
27,34
23,311,665,375

37,315,889,895

기타비용
27,34
31,232,534,130

24,746,993,931

금융수익
28,34
1,813,631,126

4,082,240,372

금융비용
28,34
2,413,119,776

3,326,239,877

Ⅵ. 법인세비용차감전계속영업이익

50,950,703,382

78,548,237,628

Ⅶ. 계속영업이익법인세비용
29

16,364,791,280

18,562,555,918

Ⅷ. 계속영업당기순이익

34,585,912,102

59,985,681,710

Ⅸ. 중단영업이익
32

18,892,037,293

23,995,662,783

Ⅹ. 당기순이익

53,477,949,395

83,981,344,493

XI. 기타포괄손익

(5,500,071,973)

(13,776,395,425)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
20
(51,574,215)

(1,525,238,833)

해외사업환산손익

717,189,366

(566,420,817)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

매도가능금융자산평가손익

(514,633,369)

(1,904,240,750)

해외사업환산손익

(5,651,053,755)

(9,780,495,025)

XII. 총포괄이익

47,977,877,422

70,204,949,068

XIII. 당기순이익의 귀속

53,477,949,395

83,981,344,493

지배기업소유주지분

49,367,511,927

80,012,657,999

비지배지분

4,110,437,468

3,968,686,494

XIV. 총포괄이익의 귀속

47,977,877,422

70,204,949,068

지배기업소유주지분

43,175,787,339

66,825,342,472

비지배지분

4,802,090,083

3,379,606,596

XV. 주당이익

기본주당이익
30

2,637

3,861

기본주당계속영업손익
30

1,628

2,703

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제 47 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 46 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디티알 오토모티브 (구: 동아타이어공업주식회사)와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
기타자본
항목
이익잉여금
비지배지분
총 계

2016.1.1(전기초)
11,863,510,000
36,638,788,455
7,012,196,173
(9,294,051,422)
668,802,874,545
10,422,439,318
725,445,757,069

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
80,012,657,999
3,968,686,494
83,981,344,493

매도가능금융자산평가손익
-
-
(1,904,240,750)
-
-
-
(1,904,240,750)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,502,579,752)
(22,659,081)
(1,525,238,833)

해외사업환산손익
-
-
(9,780,495,025)
-
-
(566,420,817)
(10,346,915,842)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(5,180,790,500)
-
(5,180,790,500)

2016.12.31(전기말)
11,863,510,000
36,638,788,455
(4,672,539,602)
(9,294,051,422)
742,132,162,292
13,802,045,914
790,469,915,637

2017.1.1(당기초)
11,863,510,000
36,638,788,455
(4,672,539,602)
(9,294,051,422)
742,132,162,292
13,802,045,914
790,469,915,637

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
-
49,367,511,927
4,110,437,468
53,477,949,395

매도가능금융자산평가손익
-
-
(514,633,369)
-
-
-
(514,633,369)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(26,037,464)
(25,536,751)
(51,574,215)

해외사업환산손익
-
-
(5,651,053,755)
-
-
717,189,366
(4,933,864,389)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

비지배지분 취득
-
(5,929,841)
-
-
-
(45,554,959)
(51,484,800)

연차배당
-
-
-
-
(7,253,106,700)
-
(7,253,106,700)

분할로 인한 감소
(6,866,507,500)
(33,769,178,756)
3,144,272,761
(281,027,325,586)
-
-
(318,518,739,081)

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
168,094,823
168,094,823

2017.12.31(당기말)
4,997,002,500
2,863,679,858
(7,693,953,965)
(290,321,377,008)
784,220,530,055
18,726,675,861
512,792,557,301

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제 47 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 46 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디티알 오토모티브 (구: 동아타이어공업주식회사)와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 47 (당) 기
제 46 (전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

79,757,790,196

136,105,488,782

1.당기순이익

53,477,949,395

83,981,344,493

2.비현금항목조정
31
62,080,736,035

64,317,387,543

3.운전자본조정
31
(11,738,725,058)

9,017,857,093

3.이자의 수취

7,060,511,894

11,589,406,881

4.배당금의 수취

69,731,910

72,556,536

5.이자의 지급

(2,492,006,548)

(3,350,969,218)

6.법인세의 납부

(28,700,407,432)

(29,522,094,546)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(45,099,051,069)

(73,904,894,906)

1.단기금융상품의 처분

141,479,350

9,940,626,028

2.단기금융상품의 취득

-

(141,479,350)

3.단기대여금의 회수

148,834,991

-

4.단기대여금의 대여

(157,872,689)

-

5.매도가능금융자산의 처분

113,552,898,719

53,195,800,327

6.매도가능금융자산의 취득

(116,703,621,882)

(86,660,228,965)

7.파생금융상품거래로 인한 현금유입

4,220,910,000

-

8.기타금융자산의 순증감

45,784,322

982,524,720

9.유형자산의 처분

1,425,274,335

2,054,900,826

10.유형자산의 취득

(40,235,815,299)

(48,560,953,036)

11.무형자산의 취득

(6,903,073,953)

(4,947,399,856)

12.투자부동자산의 취득

-

(87,592,800)

13.보증금의 순증감

(707,632,649)

-

14.국고보조금의 수령

62,500,000

-

15.사업결합이전대가 조정

11,283,686

318,907,200

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(50,949,482,931)

(23,024,748,436)

1.단기차입금의 증가

194,019,984,646

237,007,612,255

2.단기차입금의 상환

(239,414,698,633)

(250,810,412,870)

3.유동성장기차입금의 상환

(2,148,889,435)

(4,041,157,321)

4.장기차입금의 차입

3,849,879,996

-

5.배당금의 지급

(7,253,106,700)

(5,180,790,500)

6.비지배지분의 취득

(51,484,800)

-

7.종속기업의 주식발행

100,000,000

8.분할 시 발생한 단주에 대한 현금유출

(51,168,005)

-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(16,290,743,804)

39,175,845,440

V. 기초 현금및현금성자산

117,451,294,430

77,603,194,116

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

1,932,747,211

672,254,874

VII. 분할로 인한 감소

(14,573,631,579)

-

VIII. 연결범위의 변동

(5,601,618)

-

IX. 당기말 현금및현금성자산

88,514,064,640

117,451,294,430

주석 참조

주석

제 47 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 46 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 디티알 오토모티브(구: 동아타이어공업주식회사)와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

지배회사인 주식회사 디티알 오토모티브(구: 동아타이어공업주식회사, 이하 "당사")는 1971년 6월 23일에 설립되어 자동차 재생타이어, 튜브, 후랩, 자동차용 밧데리, 자동차방진부품 등의 제조 및 판매를주 영업목적으로 하고 있으며, 1988년 9월 25일자로 한국증권거래소에 상장하였습니다. 한편, 당사는 2004년 3월 31일 및 2005년 3월 31일을 기준일로 하여 사업다각화 및 경영합리화를 도모하고자 자동차방진부품사업부 및축전지사업부를 각각 물적분할하였으며, 본사는 경남 양산시 유산공단11길 11에 위치하고 있습니다.

한편, 주석 32에서 언급하는 바와 같이 당사는 2017년 11월 1일자로 고무사업부문을인적분할하여 분할신설회사인 동아타이어공업주식회사로 포괄이전하였으며, 상호를 기존 동아타이어공업주식회사에서 주식회사 디티알 오토모티브로 변경하였습니다.

당기말 현재 당사의 주요 지분현황은 다음과 같습니다
.

주 주 명
주식수(주)
금액(천원)
지분율(%)

김상헌
5,133,278
2,566,639
51.36%

한국투자밸류자산운용(주)
1,434,847
717,424
14.36%

자기주식
1,265,248
632,624
12.66%

기타
2,160,632
1,080,316
21.62%

합 계
9,994,005
4,997,003
100.00%

종속기업 등의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준

(
1
) 재무제표 작성기준

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는

매

보고기간

말에

재
평가금액이나

공정가치로

측정되는

특정

비유동자산과

금융자산을

제외하고는

역사적

원가주의를

기준으로

작성되었습니다.

역사적원가는

일반적으로

자산을

취득하기

위하여

지급
한

대가의

공정가치로

측정하고

있습니다.

한편, 연결실체의 정기주주총회 제출용 당기

재무제표는

2018년 2월 14일
에

개최된

이사회에서 사실상 확정되었으며, 2018년 3월 16일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표 이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서생기는 변동과 비현금변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항
을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주
석
31
에 기술되어있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는
표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하
였으며 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 구체적 영향분석을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 248,733,795천원, 매도가능금융자산 83,783,965천원 및 당기손익인식금융자산 128,246천원을 보유하고 있습니다.
 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

연결실체가 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
K-IFRS 1039호에 
따른 분류
K-IFRS 1109에 
따른 분류
K-IFRS 1039호에 따른 금액
K-IFRS 1109에 따른 금액

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후 원가
88,514,065
88,514,065

매출채권
대여금 및 수취채권
상각후 원가
150,747,148
150,747,148

기타금융자산
대여금 및 수취채권
상각후 원가
9,472,582
9,472,582

매도가능증권
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치(주1)
82,036,317
82,036,317

매도가능증권
매도가능금융자산
당기손익-공정가치(주1)
1,747,648
1,747,648

파생상품을 제외한 금융자산 합계
332,517,760
332,517,760

(주1)

회계정책의 최종선택에 따라 변경될 수 있음.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채 231,634,614천원을 보유하고 있습니다.

연결실체의 재무적 영향평가 결과에 따르면 당기말 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 파악되었습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실을 반영하여 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 수취채권의 원가는 166,055,507천원이며, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품의 원가는 60,704,503천원입니다. 연결실체는 상각후원가로 측정하는매출채권 및 기타채권에 대하여 손실충당금 6,086,577천원을 설정하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 손실충당금에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 추정됩니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 연결실체는 공정가액 위험회피 적용과 관련하여 확정계약자산 및 부채를 보유하고 있지 않으며, 현금흐름위험회피 적용과 관련한 기타포괄손익누계액이 없습니다. 

연결실체의 재무적 영향평가 결과, 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 파악되었습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 회계 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였으며, 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부결산 프로세스를 정비하였습니다.
기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제
품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한교육을 실시하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 경과 규정에 따라 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급 적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 최초 적용에 따른 누적효과는 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정합니다. 한편, 구체적인 실무적 간편법의 사용여부는 현재 검토 중에 있습니다. 

연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적영향을 예비평가하였으며, 구체적인 영향에 대하여 분석 중에 있습니다. 연결실체가
기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른
영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다
.

가. 수행의무 식별과 본인 대 대리인
연결실체는 자동차용 부품 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기 중 자동차용 부품의 제조 및 판매에서 발생한 수익은 다양한 무역조건으로 거래되며, 이 중 CIF, CFR 등 운송비를 포함하는 무역조건으로 체결된 계약이 존재합니다
. 

기업회계기준서 제1115호 적용 시 운송비를 포함하는 무역조건으로 체결된 계약에서 (1) 재화의 판매, (2) 운송용역이 구별되는 수행의무로 식별될 수 있습니다. 한편 운송용역에 대하여 연결실체가 '대리인'으로 활동하는 것이라면 운송용역에 대한 수익은 순액으로 인식되어야 하는 바, 연결실체가 총액으로 인식하던 금액 중 일부만 수익으로 인식하게 되므로 수익과 판
매관리비가 감소할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

위에 기재된 항목을 포함하여 기업회계기준서 제1115호의 도입이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당
기말 현재 연결실체는 부동산 임대차계약 및 일부 유형자산과 관련된 운용리스계약을 체결하고 있으며,
기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 연결실체는 1)연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2)연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. 

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 당기말 현재 검토 중에 있습니다.

(2) 연결

1) 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

4) 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산 손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1)
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2)
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3)
대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4)
매도가능금융
자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5)
금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6)
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과
부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1)
당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2)
기타금융부채

당기손익인식금융부채로
분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.
후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목
추정 내용연수
계정과목
추정 내용연수

건 물
15~56 년
차량운반구
4~10 년

구 축 물
15~40 년
기타유형자산
4~10 년

기계장치
5~10 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 
 

자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각하
고 있습니다영업권 및 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가
는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다

(12) 비금융자산의 손상

연결실체는 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부
보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할때 차감하여 표시하며, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정됩니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 파생상품

연결실체는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

(17) 외화

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익

연결실체는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2) 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용으로 구성되어 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(23) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 36에서 기술한 대로 연결실체는 단일 보고부문입니다.

3. 중요한 판단과 추정

주석2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융자산의 공정가치 평가

파생금융상품은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정

매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있으며,이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(3) 재고자산의 순 실현가치의 측정

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치 측정은 예상판매가격과 예상되는 추가완성원가 및 판매비용의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 자산손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 회수가능가액을 추정하여 손상차손금액을 결정하고 있으며, 회수가능가액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 시장참여자 사이에 이루어지는 자산을 매도하는 정상거래가 일어나는 경우의 가격을 추정하여 측정하고 있습니다. 사용가치는 미래기대현금흐름과 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정해야 하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(5) 유ㆍ무형자산의 내용연수

유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(6) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(7) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해
영향을 받게 됩니다.

4. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 

회사명
소재지
주요영업활동
결산일
지분율(%)

당기
전기

(주)디티알
한국
자동차부품제조
12월 31일
100.00
100.00

동아전지(주)
한국
자동차용축전지제조
12월 31일
100.00
100.00

코모텍(주) (주1)
한국
통신기기제조
12월 31일
-
58.92

동남주택(주)
한국
주택건설 등
12월 31일
76.64
75.51

Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd.
중국
자동차튜브제조
12월 31일
100.00
100.00

Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.
중국
자동차부품제조
12월 31일
100.00
100.00

Dongah America Inc.
미국
자동차부품판매
12월 31일
100.00
100.00

DTR VMS LTD.
영국
자동차부품제조
12월 31일
100.00
100.00

DTR VMS GmbH (주2)
독일
자동차부품개발
12월 31일
100.00
100.00

Dongah DTR VMS OSVT (주3)
터키
자동차부품제조
12월 31일
100.00
100.00

DTR VMS ITALY S.R.L. (주4)
이탈리아
자동차부품제조
12월 31일
60.00
60.00

DTR VMS Poland Sp. z.o.o (주5)
폴란드
자동차부품제조
12월 31일
60.00
60.00

DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES AU TOMOTIVOS DO BRASIL LTDA (주5)
브라질
자동차부품제조
12월 31일
60.00
60.00

DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. D E C.V.(주2)
멕시코
자동차부품판매
12월31일
100.00
100.00

DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED(주2)
인도
자동차부품판매
12월31일
100.00
100.00

이큐포올(주) (주6)
한국
소프트웨어 개발 및 공급업
12월31일
80.00
-

(주1)

당기 중 지분 전부를 처분하였음.

(주2)

종속기업인 (주)디티알이 100%의 지분을 소유하고 있음.

(주3)

종속기업인 DTR VMS LTD.가 100% 의 지분을 소유하고 있음.

(주4)

종속기업인 (주)디티알이 60%의 지분을 소유하고 있음.

(주5)

DTR VMS ITALY S.R.L. 이 100%의 지분을 소유하고 있음.

(주6)

당기 중 신규취득하였으며 (주)디티알이 80%의 지분을 소유하고 있음.

(2)
당기
와 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

종속기업명
총자산
총부채
매출액
당기순손익

(주)디티알
269,402,373
74,623,865
301,990,238
24,145,970

동아전지(주)
81,870,331
3,812,590
38,942,398
1,816,519

동남주택(주)
5,205,349
306,483
206,279
483

Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd.
59,005,610
5,675,226
31,395,319
1,243,927

Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.
57,612,386
29,287,401
79,313,008
2,761,592

Dongah America Inc.
75,748,745
67,569,280
156,947,203
1,286,085

DTR VMS GmbH
6,796,789
4,665,121
3,536,609
220,591

DTR VMS LTD. (주1)
48,438,176
23,569,628
77,422,352
-

DTR VMS ITALY S.R.L. (주2)
129,786,471
95,266,045
235,447,064
10,583,621

DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. D E C.V.
25,170,922
23,030,986
25,569,325
(1,624,975)

DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED
433,323
104,221
239,164
(555)

이큐포올(주)
428,517
13,803
-
(85,285)

(주1)
Dongah DTR VMS OSVT의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액임.

(주2)
DTR VMS Poland Sp. z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES ATUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA의 
재무현황을 포함한 연결재무제표상 금액임.

2) 전기

(단위: 천원)

종속기업명
총자산
총부채
매출액
당기순손익

(주)디티알
283,636,102
112,712,250
279,628,570
33,822,746

동아전지(주)
81,401,530
4,694,649
42,517,725
6,275,742

코모텍(주)
454,519
452,759
599,497
(327,842)

동남주택(주)
6,626,402
1,728,020
1,202,030
64,805

Qingdao Dong Ah Tire Co., Ltd.
56,955,319
1,920,351
28,163,602
4,124,888

Qingdao DTR Automotive Co., Ltd.
53,277,328
26,204,474
72,704,916
5,244,857

Dongah America Inc.
72,284,811
64,433,080
148,433,126
529,911

DTR VMS GmbH
6,402,246
4,509,068
2,606,713
120,810

DTR VMS LTD. (주1)
58,658,652
28,620,155
90,090,240
1,272,847

DTR VMS ITALY S.R.L. (주2)
125,269,227
102,975,046
217,518,263
10,312,903

DTR MEXICO SAN LUIS POTOSI, S.A. D E C.V.
11,193,018
7,316,274
192,305
(602,938)

DTR VMS INDIA PRIVATE LIMITED
355,789
5,058
-
(4,921)

(주1)
Dongah DTR VMS OSVT의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액임.

(주2)
DTR VMS Poland Sp. z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES ATUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA의 
재무현황을 포함한 연결재무제표상 금액임.

상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다.

(3) 연결대상 종속기업의 변동내역

당기 중 연결대상 종속회사의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구 분
기업명
변동사유

신규 포함된 회사
이큐포올(주)
신규출자설립

제외된 회사
코모텍(주)
당기 중 처분

(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 누적 비지배지분 중 중요한 부분의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

종속기업명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
지배기업 
소유주지분
비지배지분

DTR VMS ITALY S.R.L. (주1)

72,683,146

66,306,800

81,611,634

13,654,412

26,234,340

17,489,560

(주1)
DTR VMS Poland Sp. z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES ATUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA의 
재무현황을 포함한 연결재무제표상 금액임.

2) 전기

(단위: 천원)

종속기업명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
지배기업 
소유주지분
비지배지분

DTR VMS ITALY S.R.L. (주1)
72,464,259
65,510,981
89,903,327
16,567,642
18,902,563
12,601,708

상기 요약 재무상태는 내부거래를 제외한 연결조정을 반영한 후의 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 종속기업의 비지배지분에 배부된 당기순손익 중 중요한 부분의 요약경영성과는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

종속기업명
매출액
영업이익
당기순이익
지배기업귀속 
당기순이익
비지배지분귀속 
당기순이익

DTR VMS ITALY S.R.L. (주1)

235,447,064

17,967,324

10,490,498

6,294,299

4,196,199

(주1)
DTR VMS Poland Sp. z.o.o. 와 DTR VMS SISTEMAS ANTIVIBRANTES ATUTOMOTIVOS DO BRASIL LTDA의 재무현황을 포함한연결재무제표상 금액임.

2) 전기

(단위: 천원)

종속기업명
매출액
영업이익
당기순이익
지배기업귀속 
당기순이익
비지배지분귀속 
당기순이익

DTR VMS ITALY S.R.L. (주1)
217,518,263
12,676,883
10,218,733
6,131,240
4,087,493

상기 요약 경영성과는 내부거래를 제외한 연결조정을 반영한 후의 금액입니다.

(6) 당기 및 전기 중 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

종속기업명
영업활동
현금흐름
투자활동
현금흐름
재무활동
현금흐름
순증감
기초현금
환율변동효과
기말현금

DTR VMS ITALY S.R.L
19,745,921
(12,496,814)
(9,231,234)
(1,982,127)
8,267,281
(1,004,904)
5,280,250

2) 전기

(단위: 천원)

종속기업명
영업활동
현금흐름
투자활동
현금흐름
재무활동
현금흐름
순증감
기초현금
환율변동효과
기말현금

DTR VMS ITALY S.R.L
19,651,812
(9,848,810)
(3,630,139)
6,172,863
1,732,912
361,506
8,267,281

5. 현금및현금성자산
및 사용제한금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보유현금
19,206
25,764

은행예금
88,494,859
117,425,530

합 계
88,514,065
117,451,294

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
사용제한내역

장기금융상품
9,000
10,900
당좌개설보증금

6. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
156,833,725
186,267,686

대손충당금
(6,086,577)
(5,181,523)

순장부금액
150,747,148
181,086,163

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

6개월 이내

137,150,389

167,469,380

6개월~1년이하

15,141,466

9,257,372

1년초과~3년이하

3,049,646

8,147,928

3년초과

1,492,224

1,393,006

합 계

156,833,725

186,267,686

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
5,181,523
4,970,092

채권제각
(1,401,086)
(687,332)

추가설정액
2,601,701
937,856

기타증감
14,512
(39,093)

분할로 인한 감소
(310,073)
-

기말금액
6,086,577
5,181,523

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 은행에 할인 양도한 매출채권의 잔액 각각 41,776,058천원 및 81,056,859천원에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
2,562,597
-
2,562,597
3,538,343
(23,909)
3,514,434

제품
53,593,597
(606,326)
52,987,271
58,330,123
(1,064,555)
57,265,568

재공품
18,133,098
-
18,133,098
18,936,828
-
18,936,828

원재료
43,834,517
(1,896,434)
41,938,083
50,813,015
(1,375,012)
49,438,003

저장품
234,649
-
234,649
417,334
-
417,334

미착품
3,187,843
-
3,187,843
1,684,596
-
1,684,596

완성주택(주1)
177,708
-
177,708
362,959
-
362,959

합 계
121,724,009
(2,502,760)
119,221,249
134,083,198
(2,463,476)
131,619,722

(주1)
당기말과 전기말 2세대와 8세대의 완성된 아파트로 구성되어 있음.

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가와 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산평가손실
314,916
32,412

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기대여금
23,137
10,998

미수금
5,871,268
5,431,759

미수수익
673,045
2,097,208

보증금
-
342,787

합 계
6,567,450
7,882,752

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기금융상품
9,000
10,900

보증금
2,645,332
2,889,159

합 계
2,654,332
2,900,059

9. 기타자산 

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

선급금
15,887,678
17,814,896

선급비용
2,618,573
2,094,144

부가세대급금
1,927,372
2,744,413

기타
1,844
-

합 계
20,435,467
22,653,453

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기성선급비용
-
1,122,771

기타비유동자산
48,213
-

합계
48,213
1,122,771

10. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산(유동 및 비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득금액 및
상각후원가
손상차손 
누계액
평가손익
장부금액
취득금액 및
상각후원가
손상차손 
누계액
평가손익
장부금액

<시장성 있는 지분증권>

(주)케이티 등(주1)
9,175,572
(409,020)
12,348,749
21,115,301
4,064,218
(409,020)
638,567
4,293,765

<시장성 없는 지분증권>

(주)디지털스트림테크놀로지 등(주2)
1,217,540
(1,001,027)
-
216,513
2,033,932
(330,520)
-
1,703,412

<수익증권>

한국밸류10년투자 등
1,696,517
-
51,131
1,747,648
8,142,445
(1,884,977)
273,842
6,531,310

<채무증권>

물가연동채권 등(주3,4,5)
62,343,160
-
(1,638,657)
60,704,503
251,165,174
-
6,434,622
257,599,796

합 계
74,432,789
(1,410,047)
10,761,223
83,783,965
265,405,769
(2,624,517)
7,347,031
270,128,283

(주1)

당기 중 인적분할로 인하여 신설법인의 동아타이어공업(주)의 지분을 배부받은 가액이 포함됨.

(주2)
활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정함.

(주3)
당기 중 인적분할로 인하여 장부가액 197,296,641천원이 동아타이어공업(주)로 포괄 이전됨.

(주4)
만기일자는 2020년 6월부터 2043년 11월까지 다양하며 이자율은 1.0%~5.7%로 구성되어 있음.

(주5)
당기말 상기 매도가능금융자산 중 8,027,076천원이 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있음. (주석 14 참조)

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가

상각및손상차손
누계액

장부금액
취득원가
상각및손상차손
누계액
장부금액

토지
52,307,124
-
52,307,124
81,668,537
-
81,668,537

건물
109,931,663
(21,609,963)
88,321,700
138,082,697
(31,158,498)
106,924,199

구축물
2,555,663
(1,099,612)
1,456,051
3,496,887
(1,807,683)
1,689,204

기계장치
237,571,161
(133,487,468)
104,083,693
281,977,777
(162,324,435)
119,653,342

차량운반구
2,200,414
(1,565,233)
635,181
4,736,501
(3,264,420)
1,472,081

기타유형자산
90,526,797
(66,051,010)
24,475,787
112,338,491
(86,861,627)
25,476,864

건설중인자산
9,603,637
-
9,603,637
7,388,933
-
7,388,933

합 계
504,696,459
(223,813,286)
280,883,173
629,689,823
(285,416,663)
344,273,160

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
기타증감(주1)
분할로 인한 감소
연결범위의 변동
기말

토지
81,668,537
2,425,944
-
-
(91,804)
(31,695,553)
-
52,307,124

건물
106,924,199
1,162,624
(12,196)
(3,836,678)
(663,262)
(15,252,987)
-
88,321,700

구축물
1,689,204
297,400
-
(267,589)
(99,487)
(163,477)
-
1,456,051

기계장치
119,653,342
17,432,309
(1,038,786)
(20,485,488)
4,714,286
(16,191,970)
-
104,083,693

차량운반구
1,472,081
233,868
(5,010)
(490,520)
(29,157)
(546,081)
-
635,181

기타유형자산
25,476,864
7,649,704
(246,517)
(7,586,719)
142,187
(763,396)
(196,336)
24,475,787

건설중인자산
7,388,933
11,033,966
(153,516)
-
(8,608,746)
(57,000)
-
9,603,637

합 계
344,273,160
40,235,815
(1,456,025)
(32,666,994)
(4,635,983)
(64,670,464)
(196,336)
280,883,173

(주1)

건설중인자산의 본계정 및 투자부동산 대체금액, 국고보조금과 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있음.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
기타증감(주1)
기말

토지
81,347,178
825,417
-
-
(504,058)
81,668,537

건물
108,143,965
4,023,289
-
(4,275,605)
(967,450)
106,924,199

구축물
2,486,040
35,284
-
(255,005)
(577,115)
1,689,204

기계장치
114,390,489
18,981,287
(2,210,024)
(19,589,111)
8,080,701
119,653,342

차량운반구
1,462,871
569,402
(54,047)
(501,084)
(5,061)
1,472,081

기타유형자산
22,332,087
12,131,452
(658,879)
(8,157,337)
(170,459)
25,476,864

건설중인자산
10,861,333
11,994,822
(54,752)
-
(15,412,470)
7,388,933

합 계
341,023,963
48,560,953
(2,977,702)
(32,778,142)
(9,555,912)
344,273,160

(주1)

건설중인자산의 본계정 및 투자부동산 대체금액과 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있음.

(3) 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치가 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

12. 영업권 및 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 영업권 및 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가 및
상각후원가

손상차손
누계액

장부금액
취득원가 및
상각후원가
손상차손
누계액
장부금액

영업권
10,361,270
(3,994,696)
6,366,574
10,416,066
-
10,416,066

개발비
12,231,121
(1,410,589)
10,820,532
11,487,150
-
11,487,150

소프트웨어
2,854,073
-
2,854,073
643,560
-
643,560

회원권
4,088,844
(844,612)
3,244,232
4,840,752
(844,612)
3,996,140

합 계
29,535,308
(6,249,897)
23,285,411
27,387,528
(844,612)
26,542,916

(2) 당기와 전기 중 영업권 및 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
외부취득
내부개발
상 각
손상차손
기타증감(주1)
분할로 인한 감소
기 말

영업권
10,416,066
-
-
-
(3,994,696)
(54,796)
-
6,366,574

개발비
11,487,150
2,927,056
1,092,157
(2,193,670)
(1,410,589)
(1,081,572)
-
10,820,532

소프트웨어
643,560
2,499,996
-
(295,168)
-
5,685
-
2,854,073

회원권
3,996,140
383,865
-
-
-
-
(1,135,773)
3,244,232

합 계
26,542,916
5,810,917
1,092,157
(2,488,838)
(5,405,285)
(1,130,683)
(1,135,773)
23,285,411

(주1)

해외소재 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있음.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
외부취득
내부개발
상 각
기타증감(주1)
기 말

영업권
11,485,646
11,776

-
(1,081,356)
10,416,066

개발비
11,794,374
3,141,506
710,006
(3,654,288)
(504,448)
11,487,150

소프트웨어
279,213
687,143
-
(312,417)
(10,379)
643,560

회원권
3,599,171
396,969
-
-
-
3,996,140

합 계
27,158,404
4,237,394
710,006
(3,966,705)
(1,596,183)
26,542,916

(주1)

총 이전대가를 조정함에 따른 영업권의 변동액 및 해외소재 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있음.

(3) 당기말 현재 개발비에 반영된 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
개별자산
장부금액
손상차손 금액
회수가능가액
평가방법

당 기
누계액

개발비
ACTIVE MOUNT SYSTEM (주1)
-
(1,410,589)
(1,410,589)
사용가치

(주1)
ACTIVE MOUNT SYSTEM프로젝트의 개발비 자료를 검토한 결과 개발 프로젝트를 중단하기로 결정하였으며, 이에따라 장부금액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였음.

(4) 당기 중 연구개발비활동과 관련하여 지출된 금액은 제조원가 12,542,128천원 및 판매비와관리비 506,992천원 입니다.

(5) 당기말 현재 중요한 개발비의 내역과 잔여 상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
개별자산
장부금액
잔여 상각기간(주1)

개발비
VOLVO EUCD (주2)
421,565
2년

MLB Evo 1 (주2)
639,778
3년

MLB Evo 2 (주2)
596,219
4년

BMW 35UP 1 (주2)
424,625
4년

BMW G30 (주2)
752,450
4년

BMW E-Antrieb (주3)
1,892,924
-

B-SUV 520(주2)

582,156

4년

952 (주2)

907,837

3년

B479 (주2)

751,604

4년

JLR - D7a Platform(주2)

390,721

2년

(주1)
상각을 개시한 경우 잔여 상각기간을 기재하였음.

(주2)
해당 개별자산은 고객이 요청한 시제품을 개발하는 프로젝트로 당기말 현재 기술이전이 완료되어 판매중에 있음.

(주3)
BMW E-Antrieb 프로젝트는 고객이 요청한 시제품을 개발하는 프로젝트로 2018년 중에 기술이전이 완료될 예정임.

(6) 현금창출단위에 배분된 영업권

손상차손을 인식하기 전, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

DTR VMS Italy S.r.l.
6,366,574
6,366,574

DTR VMS LTD.(주1)
-
3,994,696

합 계
6,366,574
10,361,270

(주1)
DTR VMS LTD.와 관련된 영업권 3,994,696천원은 당기 중 전액 손상차손을 인식하였음.

1) DTR VMS Italy S.r.l.
연결실체가 계상한 영업권 중 6,366,574천원은 2014년 10월 31일 C.F. Gomma Srl의 지분 60%를 인수하는 과정에서 발생한 영업권 입니다. 영업권이 배분된 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 시장위험을 반영한 할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있으며, 5년을 초과한 현금흐름은 0%의 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였습니다. 경영진이 추정한 현금창출단위의 회수가능가액은 총 장부금액을 상회하는 것으로 판단하고 있습니다.

13. 투자부동산
및 매각예정자산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가

상각및손상차손
누계액

장부금액
취득원가
상각및손상차손
누계액
장부금액

토지
-
-
-
4,885,889
-
4,885,889

건물
-
-
-
5,246,841
(695,888)
4,550,953

합 계
-
-
-
10,132,730
(695,888)
9,436,842

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기타증감(주1)
분할로 
인한 감소
매각예정자산
으로 재분류
기 말

토지
4,885,889
-
-
-
(4,885,889)
-
-

건물
4,550,953
-
(309,557)
(421,036)
(1,863,014)
(1,957,346)
-

합 계
9,436,842
-
(309,557)
(421,036)
(6,748,903)
(1,957,346)
-

(주1)

해외소재 종속기업의 투자부동산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있음.

(주2)
보고기간말 이전에 연결실체는 터키 소재 종속회사인 Dongah DTR VMS OVST가 소유한 투자부동산(당기말 현재 장부가액: 1,957,346천원)을 매각하기로 결정하였는 바, 연결실체는 당기말 현재 매각할 계획인 동 투자부동산을 매각예정자산으로 분류하였음.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기타증감(주1)
기 말

토지
4,556,554
-
-
329,335
4,885,889

건물
1,882,992
87,593
(371,914)
2,952,282
4,550,953

합 계
6,439,546
87,593
(371,914)
3,281,617
9,436,842

(주1)

건설중인자산의 본계정 대체금액과 해외소재 종속기업의 투자부동산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있음.

(3) 당기와 전기의 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
842,943
846,011

직접운영비용
309,557
371,914

14. 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: EUR, USD, 천원)

구 분
금융기관
장부금액
담보설정금액
관련채무

매도가능금융자산
KEB하나은행
8,027,076
7,500,000
매입외환

유형자산
UBI BANCA
8,315,957
EUR 2,729,862
장단기 차입금

매출채권 및 재고자산
Comerica Bank
52,155,272
USD 6,000,000
포괄여신한도

합 계
68,498,305
7,500,000

EUR 2,729,862

USD 6,000,000

상기의

담보제공

외에

당기말 현재 토지를 양산시에 담보(담보설정금액 1,519백만원)로 제공하고 있습니다. 또한, 대한주택보증(주)에 매도가능금융자산 52백만원이 질권설정되어 있습니다.

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
이자율(%)
당 기
전 기

매출채권 담보부 차입금
KEB하나은행 외
LIBOR+0.4~1.00
2,411,000
18,985,347

매출채권 담보부 차입금
KEB하나은행 외
1.7~3.97
39,365,058
62,071,512

무역어음대출
수출입은행외
1.5~3.76
18,559,497
21,610,420

일반차입금
KEB하나은행 외
1.35+3LIBOR
19,773,126
29,760,853

일반차입금
KEB하나은행 외
2.91~3.04
1,539,046
1,489,700

일반차입금
Comerica Bank
2.62
3,214,200
3,625,500

합 계
84,861,927
137,543,332

상기 차입금에는 양도된 매출채권 중 제거되지 아니한 매출채권과 관련된 매출채권 담보차입금(당기말 : 41,776,058천원 및 전기말 : 81,056,859천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
이자율(%)
당 기
전 기

일반자금대출
UBI BANCA 외
1.15~6.25
7,449,926
5,693,948

차감: 유동성장기차입금
(3,318,431)
(2,113,575)

합 계
4,131,495
3,580,373

16.
파
생상품 

(1) 매매목적 파생상품

당기말 현재 연결실체는 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약 및 조기상환선물환계약을 체결하고 있으며, 파생상품별 평가 후 자산, 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래구분
당 기
전 기

자산
부채
자산
부채

통화선도
128,246
-
109,631
3,941

조기상환선물환
-
-
-
4,153,106

합 계
128,246
-
109,631
4,157,047

(2) 파생상품별 손익

당기 및 전기 중 파생상품계약으로 인해 손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
당기손익

평가이익
평가손실
거래이익
거래손실

매매목적 파생상품
128,246
-
8,268,326
-

2) 전기

(단위: 천원)

구분
당기손익

평가이익
평가손실
거래이익
거래손실

매매목적 파생상품
109,631
4,157,047
5,385,036
559,274

17. 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

미지급금
6,251
6,590,827

미지급비용
17,522,320
21,147,698

임대보증금
162,076
417,496

합 계
17,690,647
28,156,021

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대보증금
-
328,411

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

선수금
8,071,432
4,895,664

예수금
1,916,884
2,466,741

선수수익
812,600
-

기타유동부채
1,694,745
3,175,519

합 계
12,495,661
10,537,924

19. 충당부채

(1) 판매보증충당부채

연결실체는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액에 대하여 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 판매보증충당부채를 계상하고 있으며, 당기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,076,952
1,135,023

설정액
1,103,380
(47,187)

기타증가액(환율변동효과)
2,309
(10,884)

기말금액
2,182,641
1,076,952

차감: 유동성판매보증충당부채
(1,258,123)
(443,660)

장기성판매보증충당부채
924,518
633,292

(2) 기타의충당부채

연결실체는 진행중인 소송사건 등과 관련하여 향후 지급이 예상되는 지출액 및 구조조정과 관련하여 향후 발생가능성이 높은 지급의무에 대하여 최선의 추정치를 기타의 충당부채로 계상하고 있으며, 당기 중 기타의충당부채(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
3,726,601
3,755,358

설정액
380,122
2,734,461

환입액
(630,507)
(2,715,047)

기타증가액(환율변동효과)
41,063
(48,172)

기말금액
3,517,279
3,726,600

20. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
28,498,915
39,500,519

사외적립자산의 공정가치
(21,183,224)
(30,612,199)

연결재무상태표에 인식된 금액
7,315,691
8,888,320

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무 
현재가치
사외적립자산
합 계

당기초
39,500,519
(30,612,199)
8,888,320

퇴직급여:

당기근무원가
7,717,812
-
7,717,812

이자비용(이자수익)
744,170
(610,929)
133,241

소 계
8,461,982
(610,929)
7,851,053

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
(544,172)
(544,172)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
181,107
-
181,107

경험조정에서 발생하는 보험수리적손익
431,893
-
431,893

소 계
613,000
(544,172)
68,828

기업이 납부한 기여금
-
(6,019,827)
(6,019,827)

제도에서 지급한 금액
(4,675,054)
3,510,420
(1,164,634)

관계사 전출입
23,757
(53,331)
(29,574)

기타 증감
79,831
-
79,831

분할로 인한 감소
(15,505,120)
13,146,814
(2,358,306)

당기말
28,498,915
(21,183,224)
7,315,691

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무 
현재가치
사외적립자산
합 계

전기초
36,545,857
(28,788,120)
7,757,737

퇴직급여:

당기근무원가
7,859,777
-
7,859,777

이자비용(이자수익)
727,035
(585,836)
141,199

소 계
8,586,812
(585,836)
8,000,976

재측정요소:

사외적립자산의 수익 (위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
240,987
240,987

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
1,444,643
-
1,444,643

경험조정에서 발생하는 보험수리적손익
327,518
-
327,518

소 계
1,772,161
240,987
2,013,148

기업이 납부한 기여금
-
(5,210,702)
(5,210,702)

제도에서 지급한 금액
(7,334,095)
3,731,472
(3,602,623)

기타 증감
(70,216)
-
(70,216)

전기말
39,500,519
(30,612,199)
8,888,320

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

지분상품
1,793,318
698,106

채무상품
1,749,042
13,804,835

파생상품
-
1,678,592

정기예금 등
17,640,864
14,430,666

합 계
21,183,224
30,612,199

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.08%~2.84%
2.02%~2.46%

미래임금상승률
1.00%~3.26%
1.00%~5.03%

(5) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
(1,151,317)
1,314,593

미래임금인상률
1,305,622
(1,165,347)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
(1,642,814)
1,780,707

미래임금인상률
1,831,701
(1,590,146)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

21. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: EUR, USD,GBP, 천원)

금융기관
약정내용
약정금액

KEB하나은행
외화일반대출, 수입신용장개설 등
200,000

USD 48,500,000

GBP 3,000,000

무역금융, 외화일반대출 등
12,500,000

외화시설자금대출

EUR 14,720,400

우리은행
무역금융 등
9,000,000

씨티은행
외국환거래
USD 30,000,000

수출입은행
수출성장 자금대출
EUR 1,408,570

30,000,000

국민은행
수출환어음매입
USD 10,000,000

(2) 당기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: EUR, USD, CNY, JPY, GBP, 천원)

금융기관
보증내용
보증금액

KEB하나은행
매입외환(수출신용장)
USD 1,430,569

JPY 8,469,826

EUR 285,092

CNY 548,043

수입신용장발행
USD 304,749

수출환어음매입
USD 322,175

매담대약정
10,330,935

기타외화지급보증
USD 10,000

GBP 2,500,000

EUR 15,000,000

서울보증보험
인허가, 이행지급보증 등
604,563

UBI BANCA
공공계약 보증 등
EUR 176,075

한국시티은행
AEP
USD 12,000,000

(3) 당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류중인 소송사건 중 기타의충당부채를 인식한 건 외에는 소송의 최종 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 그 결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 연결실체의 경영자는 예측하고 있습니다(주석 19 참조).

(4) 분할과 관련된 연대채무
2017년 11월 1일자 고무사업부문의 인적분할과 관련하여 당사는 분할기일 이전의 기존 채무에 대하여, 분할신설회사인 동아타이어공업 주식회사와 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

22. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 수권주식수와 발행주식수는 다음과 같습니다. 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

수권주식수
48,000,000주
48,000,000주

발행주식수
9,994,005주
23,727,020주

액면금액
500원
500원

한편, 주석 32에서 언급하는 바와 같이 당사는 2017년 11월 1일자로 고무사업부문을인적분할하였으며, 분할비율에 따라 보통주 13,733,015주(자본금 6,866,508천원)가 감소하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금
1,705,892
4,050,000

재평가적립금
-
31,425,070

기타자본잉여금
1,157,788
1,163,718

합 계
2,863,680
36,638,788

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손익
8,253,999
5,624,359

해외사업환산손익
(15,947,953)
(10,296,899)

합 계
(7,693,954)
(4,672,540)

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자기주식
(3,914,727)
(9,294,051)

감자차손(주1)
(286,406,650)
-

합계
(290,321,377)
(9,294,051)

(주1)

당사는 2017년 11월 1일자로 고무사업부문을 인적분할의 방식으로 분할함에 따라 당사의 소유주에게 분배한 자산집단의 순자산가액과 자본항목들의 차이 286,355,482천원을 감자차손으로 조정함.

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법정적립금
5,931,755
5,931,755

임의적립금
519,693,627
504,693,627

미처분이익잉여금
258,595,148
231,506,780

합 계
784,220,530
742,132,162

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
742,132,162
668,802,875

지배기업소유주지분순이익
49,367,512
80,012,658

배당금
(7,253,107)
(5,180,791)

확정급여제도의 재측정요소
(26,037)
(1,502,580)

기타
-
-

기말금액
784,220,530
742,132,162

24. 배당금

(1) 당기와 전기의 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
9,994,005
23,727,020

자기주식수
1,265,248
3,003,858

배당받을 주식수
8,728,757
20,723,162

주당액면금액
500원
500원

액면배당률
140%
70%

배당금
6,110,130
7,253,107

(2) 당기와 전기의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

배당금
6,110,130
7,253,107

지배기업소유주지분순이익
49,367,512
80,012,658

배당성향
12.38%
9.06%

(3) 당기와 전기의 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

주당배당금
700
350

결산일종가
31,950
24,900

배당수익률
2.19%
1.41%

25. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
27,313,745
23,559,611

퇴직급여
1,096,418
1,134,511

복리후생비
1,455,140
1,220,930

여비교통비
1,573,332
1,535,311

통신비
257,895
237,686

수도광열비
272,816
220,044

세금과공과
2,447,044
2,045,025

지급수수료
3,613,798
4,877,860

감가상각비
3,929,734
3,685,273

소모품비
1,196,236
752,518

사무용품비
35,596
-

포장비
2,169,056
1,670,161

수선비
707,544
623,888

보험료
2,510,738
3,057,477

접대비
291,464
254,730

광고선전비
356,814
438,296

교육비
111,250
53,212

도서인쇄비
13,191
17,578

차량유지비
951,219
315,310

운반비
2,275,101
2,828,832

수출운반비
2,305,750
2,662,245

수출부대비
4,599,891
3,628,259

임차료
873,185
695,325

대손상각비
2,907,807
1,416,624

연구개발비
506,992
869,451

무형자산상각비
658,004
1,281,220

판매보증비용
3,085,508
(47,187)

잡비
3,851,968
5,773,325

합 계
71,367,236
64,807,515

26. 성격별비용

당기와 전기의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 재공품의 변동
(4,643,615)
(26,917,495)

원재료 사용 및 상품의 판매
555,678,872
496,776,575

종업원급여
143,092,557
144,592,606

감가상각비
32,976,551
33,150,056

운반비
12,215,909
13,643,182

광고비
392,745
521,642

기타비용
190,194,339
205,114,808

차감:중단사업손익으로 분류
(111,519,423)
(136,422,055)

합 계
818,387,935
730,459,319

27. 기타손익

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
8,827,980
9,946,862

외화환산이익
1,469,417
9,583,847

유형자산처분이익
168,998
842,413

파생상품평가이익
128,246
109,631

파생상품거래이익
8,268,326
5,385,036

매도가능금융자산처분이익
340,145
2,877,975

기타충당부채환입
630,507
2,715,047

종속기업투자주식처분이익
97,667
-

잡이익
3,380,379
5,855,079

합 계
23,311,665
37,315,890

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
15,054,172
9,693,866

외화환산손실
7,848,158
4,593,566

기부금
47,378
100,044

유형자산처분손실
208,107
1,755,448

영업권및무형자산손상차손
5,405,284

파생상품평가손실
-
4,157,047

파생상품거래손실
-
559,274

매도가능금융증권처분손실
524,774
-

매도가능증권손상차손
670,507
-

기타충당부채전입
380,122
2,734,461

잡손실
1,094,032
1,153,288

합 계
31,232,534
24,746,994

28. 금융손익

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
1,743,899
4,009,684

배당금수익
69,732
72,556

합 계
1,813,631
4,082,240

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
2,413,120
3,326,240

29
.
법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
18,659,555
30,471,909

과거기간 법인세로 인한 당기 조정사항
1,709,661
(746,906)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
306,682
(4,532,591)

자본에 직접 반영된 법인세
172,998
991,677

기타
-
73,258

총 법인세비용
20,848,896
26,257,347

계속영업과 관련된 법인세비용
16,364,791
18,562,556

중단영업과 관련된 법인세비용
4,484,105
7,694,791

유효세율(주1)
28.1%
23.8%

(주1)

중단영업손익 구분 전 법인세차감전순이익과 중단영업손익 구분 전 법인세비용에 대한 유효세율임.

(2) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소
(17,254)
487,909

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익
190,252
503,768

합 계
172,998
991,677

확정급여제도의 재측정요소. 매도가능금융자산평가손익 및 해외사업환산손익과 관련된 이연법인세 변동액은 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(주1)
74,326,845
110,238,691

적용세율에 따른 세부담액
18,511,314
26,350,806

조정사항:

비과세수익
(1,138,600)
(1,075,244)

비공제비용
1,142,013
1,031,685

세액공제
(625,991)
(795,999)

과거기간 법인세로 인한 당기 조정사항
1,592,174
(746,906)

기타
1,367,986
1,493,005

법인세비용(주1)
20,848,896
26,257,347

평균유효세율
28.1%
23.8%

(주1)

중단영업손익 구분 전 법인세차감전 순이익과 중단영업손익 구분 전 법인세비용임.

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유효법인세율은 개별 국가의 국내 세율을 사용하여 작성된 각각의 조정내역을 통합하여 산출하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
분할로 인한 감소
기말금액

압축기장충당금
(2,805,469)
-
-
2,805,469
-

연구및인력개발준비금
(451,733)
346,867
-
-
(104,866)

미수수익
(479,624)
(98,265)
-
429,819
(148,070)

확정급여부채
363,236
(187,890)
(17,254)
(74,318)
83,774

감가상각비
(4,604,738)
2,204,824
-
972,425
(1,427,489)

매도가능금융자산
471,971
(477,294)
190,252
(2,288,882)
(2,103,953)

기타
3,629,935
(2,267,922)
-
(138,979)
1,223,034

합 계
(3,876,422)
(479,680)
172,998
1,705,534
(2,477,570)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

압축기장충당금
(2,805,469)
-
-
(2,805,469)

연구및인력개발준비금
(1,080,934)
629,201
-
(451,733)

미수수익
(1,168,236)
688,612
-
(479,624)

확정급여부채
185,487
(310,160)
487,909
363,236

감가상각비
(4,754,567)
149,829
-
(4,604,738)

매도가능금융자산
(679,506)
647,709
503,768
471,971

기타
1,894,212
1,735,723
-
3,629,935

합 계
(8,409,013)
3,540,914
991,677
(3,876,422)

(6) 당기말 현재 이연법인세부채 및 이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 각각 284,042,800천원 및 3,100,216천원입니다.

30.
주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

지배기업소유주지분순이익
49,367,511,927
80,012,657,999

가중평균유통보통주식수(주1)
18,718,618
20,723,162

기본주당이익
2,637
3,861

(주1) 전기의 가중평균유통보통주식수는 유통보통주식수와 동일하며 당기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

구 분
주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

기초
23,727,020
365/365
23,727,020

자기주식(인적분할 이전)
(3,003,858)
304/365
(2,501,843)

자기주식(인적분할 이후)
(1,265,248)
61/365
(211,452)

인적분할로 인한 유통보통주식수의 감소
(13,733,015)
61/365
(2,295,107)

합계

18,718,618

(2) 당기 및 전기의 기본주당계속영업이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업소유주지분계속영업이익
30,475,474,634
56,016,995,216

가중평균유통보통주식수
18,718,618
20,723,162

기본주당계속영업손익
1,628
2,703

31.
연결현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역 중 비현금조정항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산평가손실
314,916
32,412

퇴직급여
7,851,053
8,000,976

감가상각비
32,976,551
33,150,056

대손상각비
2,601,701
937,856

무형자산상각비
2,488,838
3,966,705

판매보증비(환입)
1,103,380
(47,187)

외화환산손실
8,155,543
5,682,654

유형자산처분손실
208,107
1,758,711

영업권및무형자산손상차손
5,405,285
-

파생상품평가손실
-
4,157,047

매도가능금융자산처분손실
1,240,690
-

매도가능금융자산손상차손
670,507
-

기타충당부채의 전입
380,122
2,734,461

이자비용
2,489,067
3,405,539

법인세비용
20,848,896
26,257,347

외화환산이익
(1,914,704)
(10,639,888)

유형자산처분이익
(177,356)
(892,910)

잡이익
(814,972)
-

파생상품평가이익
(128,246)
(109,631)

파생상품거래이익
(8,268,326)
-

매도가능금융자산처분이익
(5,787,210)
(3,246,028)

종속기업투자주식처분이익
(97,667)
-

기타충당부채의 환입
(630,507)
(2,715,047)

이자수익
(6,765,200)
(8,043,129)

배당금수익
(69,732)
(72,557)

합 계
62,080,736
64,317,387

(2) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역 중 운전자본조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
(15,895,644)
2,152,815

재고자산
(19,094,610)
(3,223,525)

기타금융자산
(929,431)
(405,629)

기타유동자산
2,256,317
12,694,300

기타비유동자산
31,247
(10,093)

매입채무
32,202,234
10,474,159

기타금융부채
(8,413,165)
(2,105,428)

기타유동부채
5,318,363
(1,745,416)

퇴직금의 지급
(4,651,297)
(7,334,095)

사외적립자산
(2,562,739)
(1,479,230)

합 계
(11,738,725)
9,017,858

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
유동성 대체
분할로 인한 감소
기타 증감
기 말

차 입
상 환

단기차입금

137,543,332

194,019,985

(239,414,699)

-

(4,611,588)

(2,675,103)

84,861,927

유동성장기부채

2,113,575

-

(2,148,889)

3,318,431

-

35,314

3,318,431

장기차입금

3,580,373

3,849,880

-

(3,318,431)

-

19,673

4,131,495

합 계

143,237,280

197,869,865

(241,563,588)

-

(4,611,588)

(2,620,116)

92,311,853

32. 기업분할 및 중단영업

(1) 기업분할

당사는 2017년 6월 14일자 이사회 결의 및 2017년 9월 26일자 임시주주총회 승인에따라 2017년 11월 1일자로 고무사업부문을 인적분할하여 분할신설회사인 동아타이어공업주식회사로 포괄이전하였습니다.

구 분
내 용

분할방법
인적분할

분할회사
주식회사 디티알 오토모티브(분할존속회사)

동아타이어공업주식회사(분할신설회사)

분할일정
분할기일 2017년 11월 1일

상기
기업분할에
따라
고무사업부문은
2017년 11월 1일에 소유주에게 분배되었으며,이러한 결과는 당기 재무제표에 중단영업으로 표시되어 있습니다.

(2) 분할 전후 요약재무상태표

동 거래는 동일지배 하의 사업분할에 해당하는 바, 당사는 분할신설회사인 동아타이어공업주식회사로 이전되는 자산과 부채를 분할시점의 장부금액으로 이전하였으며 이전되는 순자산의 장부가액과 분할비율에 따른 자본금 및 주식발행초과금 등 감소하는 자본항목들 합계액의 차이를 기타자본조정으로 처리하였습니다. 분할 전후의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
분할 전
분할 후 (2017년 11월 1일 현재)

(2017년 11월 1일)
주식회사 디티알오토모티브
 (구, 동아타이어공업주식회사)
동아타이어공업주식회사

유동자산
123,592,798
48,277,234
75,315,565

비유동자산(주1)
494,841,359
225,412,952
269,428,407

자산총계
618,434,157
273,690,186
344,743,972

유동부채
34,593,926
17,831,650
16,762,275

비유동부채
5,708,854
1,574,053
4,134,800

부채총계
40,302,780
19,405,703
20,897,075

자본총계(주1)
578,131,377
254,284,483
323,846,897

(주1)

인적분할 시 발생한 자기주식병합효과 5,379,325천원을 반영하기 전 금액임.

(3) 중단영업손익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

Ⅰ. 매출액
125,415,554
163,348,987

Ⅱ. 매출원가
(104,364,052)
(126,607,105)

Ⅲ. 매출총이익
21,051,502
36,741,882

IV. 판매비와 관리비
(7,155,371)
(9,814,950)

V. 영업이익
13,896,131
26,926,932

Ⅵ. 금융수익
5,021,301
4,033,445

Ⅶ. 금융원가
(75,947)
(79,299)

Ⅷ. 기타영업외수익
6,769,712
4,410,391

Ⅸ. 기타영업외비용
(2,235,056)
(3,601,015)

X. 법인세비용차감전순이익
23,376,141
31,690,454

XI. 법인세비용
(4,484,104)
(7,694,791)

XII. 중단영업이익
18,892,037
23,995,663

(4) 중단영업과 관련된 현금흐름

당분기와 전분기의 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
12,897,504
37,070,490

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(17,125,233)
(32,870,117)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
(1,750,645)
(1,222,472)

33. 자본위험 관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

부채
265,832,535
325,069,655

자본
512,792,557
790,469,916

부채비율
51.84%
41.12%

34. 금융위험 관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 위험관리 정책 및 절차를 준수하고 있는지를 감독하고 연결실체가 직면한 위험과 관련하여 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(1) 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(2) 유동성위험

연결실체는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결실체는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(3) 시장위험

연결실체는 시장위험 중
환위험과
이자율위험에 노출되어 있습니다. 

1) 환위험
연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 미래예상거래, 인식된 자산 및 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체는 통화선도거래를 통하여 미래예상거래, 인식된 자산 및 부채로 인해 발생하는 환위험을 관리하고 있습니다.

2) 이자율위험
이자율 변동 위험에 노출되어 있는 자산과 부채는 예금과 차입금으로, 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다.또한 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.

35. 금융상품

(1) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당
기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

현금성자산(주1)
88,494,859
117,425,530

단기금융상품
250,800
141,479

매출채권(주2)
156,833,725
186,267,686

기타금융자산
9,221,782
10,782,811

매도가능금융자산(주3)
62,452,151
266,016,083

계
317,253,317
580,633,589

(주1)
연결실체의 보유현금은 제외하였음.

(주2)
당기말 및 전기말 현재 매출채권과 관련하여 대손충당금을 각각 6,086,577천원 및5,181,523천원을 계상하고 있음.

(주3)

지분증권은 제외하였음.

(2) 유동성위험

1) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이내
1년 초과~
5년 이내
5년 초과

매입채무
121,632,114
121,632,114
121,632,114
-
-

단기차입금
84,861,927
86,776,432
86,776,432
-
-

장기차입금(유동성포함)
7,449,926
8,121,716
2,875,435
5,120,761
125,520

기타금융부채
17,690,647
17,690,647
17,690,647
-
-

합 계
231,634,614
234,220,909
228,974,628
5,120,761
125,520

2) 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이내
1년 초과~
5년 이내
5년 초과

매입채무
106,172,532
106,172,532
106,172,532
-
-

단기차입금
137,543,332
139,453,092
139,453,092
-
-

장기차입금(유동성포함)
5,693,949
5,883,202
2,216,243
3,541,439
125,520

기타금융부채
28,484,432
28,484,432
28,156,021
328,411

합 계
277,894,245
279,993,258
275,997,888
3,869,850
125,520

(3) 환위험

연결실체는 원재료 수입 및 제품 수출 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율
10%
변동시 환율변동이 세전포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
8,064,086
(8,064,086)
4,574,980
(4,574,980)

JPY
42,075
(42,075)
63,507
(63,507)

EUR
(668,746)
668,746
(1,767,629)
1,767,629

GBP
77,335
(77,335)
100,289
(100,289)

DKK
-
-
7,191
(7,191)

CAD
16,576
(16,576)
69,771
(69,771)

CNY
450,708
(450,708)
556,873
(556,873)

합 계
7,982,034
(7,982,034)
3,604,982
(3,604,982)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채만을 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 매도가능금융자산 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

이자수익
687,936
(687,936)
2,340,955
(2,340,955)

이자비용
767,303
(767,303)
1,108,273
(1,108,273)

(5) 공정가치

1) 장
부
금액과 공정가치
당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

대여금및수취채권(주1):

현금및현금성자산
88,514,065
88,514,065
117,451,294
117,451,294

단기금융상품
250,800
250,800
141,479
141,479

매출채권
150,747,148
150,747,148
181,086,163
181,086,163

기타금융자산
9,221,782
9,221,782
10,782,811
10,782,811

소 계
248,733,795
248,733,795
309,461,747
309,461,747

당기손익인식금융자산

파생상품자산
128,246
128,246
109,631
109,631

매도가능금융자산:

매도가능금융자산
83,783,965
83,783,965
270,128,283
270,128,283

합 계
332,646,006
332,646,006
579,699,661
579,699,661

상각후원가로 인식된 부채(주1):

매입채무
121,632,114
121,632,114
106,172,532
106,172,532

차입금
92,311,853
92,311,853
143,237,280
143,237,280

기타금융부채
17,690,647
17,690,647
28,484,432
28,484,432

소 계
231,634,614
231,634,614
277,894,244
277,894,244

당기손익인식금융부채

파생상품부채
-
-
4,157,047
4,157,047

합 계
231,634,614
231,634,614
282,051,291
282,051,291

(주1)
유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있음. 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없음.

2) 공정가치의 서열체계

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기

매도가능금융자산
21,115,301
62,452,152
-
83,567,453

파생상품자산
-
128,246
-
128,246

파생상품부채
-
-
-
-

전기

매도가능금융자산
4,293,765
264,131,106
-
268,424,871

파생상품자산
-
109,631
-
109,631

파생상품부채
-
4,157,047
-
4,157,047

수준1로 분류되는 매도가능금융자산은 시장성 있는 지분증권으로서 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정됩니다.

수준2로 분류되는 매도가능금융자산은 채무증권 및 수익증권으로 구성됩니다. 공정가치는 현금흐름할인법 등이 적용되어 측정되며 연결실체는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 활성거래 시장이 없어 취득원가로 측정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산
216,513
1,703,412

(6) 당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 당
기

(단위: 천원)

구 분
기타수익
기타비용
금융수익
금융비용
기타포괄손익

대여금및수취채권
11,314,137
23,620,769
1,234,396
-
-

파생상품자산
8,396,572
-
-
-
-

매도가능금융자산
5,787,210
1,911,198
5,600,536
-
(514,633)

상각후원가로 인식된 부채
103,149
734,079
-
2,489,067
-

차감:중단사업손익으로 분류
(6,566,953)
(2,168,435)
(5,021,301)
(75,947)
-

합 계
19,034,115
24,097,611
1,813,631
2,413,120
(514,633)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기타수익
기타비용
금융수익
금융비용
기타포괄손익

대여금및수취채권
22,772,235
14,698,113
1,580,175
-
-

파생상품자산
5,494,667
4,716,321
-
-
-

매도가능금융자산
3,246,028
-
6,535,511
-
(1,904,241)

상각후원가로 인식된 부채
587,034
2,646,256
-
3,405,539
-

차감:중단사업손익으로 분류

(4,196,614)

(3,056,937)

(4,033,446)

(79,299)

합 계

27,903,350

19,003,753

4,082,240

3,326,240

(1,904,241)

(7) 일괄 상계 또는 유사한 약정

당기말 및 전기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받아 인식된 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 당
기

(단위: 천원)

구 분
인식된
금융상품
총액
상계되는 
인식된
금융상품 총액
연결재무상태표에
표시되는 
금융상품 순액
연결재무상태표에서 상계되지 
않은 관련 금액
순액

금융상품
수취한 현금담보

금융자산:

매출채권
41,776,058
-
41,776,058
41,776,058
-
41,776,058

금융부채:

단기차입금
41,776,058
-
41,776,058
(41,776,058)
-
(41,776,058)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
인식된
금융상품
총액
상계되는 
인식된
금융상품 총액
연결재무상태표에
표시되는 
금융상품 순액
연결재무상태표에서 상계되지 
않은 관련 금액
순액

금융상품
수취한 현금담보

금융자산:

매출채권
81,056,859
-
81,056,859
81,056,859
-
81,056,859

금융부채:

단기차입금
81,056,859
-
81,056,859
(81,056,859)
-
(81,056,859)

36. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분
회사명

최상위지배자
김상헌

기타의 특수관계자
동아타이어공업주식회사, 디티알전기(주), FCA ITALY SPA,
i-FAST Container Logistic s.p.a. 등

(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
구 분
당 기
전 기

매 출
매 입
매 출
매 입

기타
FCA ITALY SPA 등
159,500,804
345,579
156,658,852
-

i-FAST Container Logistic s.p.a. 등
-
-
-
376,376

디티알전기(주)
165,483
-
-
-

동아타이어공업주식회사(주1)
-
4,190,377
-
-

합 계
159,666,287
4,535,956
156,658,852
809,512

(주1)
2017년 11월 1일자 분할 이후 거래내역임.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
구 분
당 기
전 기

매출채권
매입채무
매출채권
매입채무

기타
FCA ITALY SPA 등
21,225,517
262,791
30,164,902
-

i-FAST Container Logistic s.p.a. 등
-
-
-
174,997

동아타이어공업주식회사
-
4,711,671
-
36,533

합 계
21,225,517
4,974,462
30,164,902
211,530

(4) 주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진(임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
952,043
1,129,170

퇴직급여
476,978
1,253,781

합 계
1,429,021
2,382,951

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: EUR)

보증인
보증금액
보증내용
금융기관

C.F. Gomma Deutschland GmbH
6,500,650
M/L Term loan
UBI BANCA - POPOLARE DI BERGAMO
CREDITO VARESINO -BANCO DI BRESCIA

(6) 당기 중 인적분할이 실시되어, 최대주주를 포함한 기존 주주들에게 분할 당시의 지분율에 근거하여, 분할신설회사의 신주를 배정하였습니다. (주석 32 참조)

37. 영업부문

(1) 연결실체는 당기말 현재 아래에 기술된 두 개의 영업부문을 영위하고 있으며 주요 내용은 다음과 같습니다. 주택건설부문은 연결실체 전체 매출에서 차지하는 비중이 중요하지 않음에 따라 연결실체는 하나의 보고부문으로 구성됩니다.

사업부문
사업내용

자동차부품
자동차 타이어튜브 및 자동차방진제품 등 제조 판매

주택건설
아파트 등 주택 건설업

(2) 당기와 전기의 연결실체가 위치한 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
국내
중국
미국
유럽
기타
연결조정
연결후금액

총매출액
492,926,486
110,708,327
156,947,203
316,406,025
25,808,490
(224,937,536)
877,858,995

내부매출액
(205,103,897)
(13,470,290)
(277,487)
(6,085,862)
-
224,937,536
-

순매출액
287,822,589
97,238,037
156,669,716
310,320,163
25,808,490
-
877,858,995

비유동자산(주1)

156,684,014

32,418,378

8,900,121

99,524,370

8,599,048

-

306,125,931

(주1)
비유동자산은 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 합계액임.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
국내
중국
미국
유럽
기타
연결조정
연결후금액

총매출액
509,606,949
100,868,517
148,433,126
310,215,215
192,306
(273,633,453)
795,682,660

내부매출액
(229,186,723)
(40,516,123)
(605,978)
(3,324,629)
-
273,633,453
-

순매출액
280,420,226
60,352,394
147,827,148
306,890,586
192,306
-
795,682,660

비유동자산(주1)
231,148,200
31,745,766
10,211,068
102,158,673
4,989,211
-
380,252,918

(주1)
비유동자산은 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 합계액임.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
디티알 오토모티브

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
2
1
1
6
4
2
7
4
7
-
-
16
21

투입시간
분ㆍ반기검토
9
14
22
49
520
506
333
477
-
-
-
-
884
1,046

감사
27
11
92
66
752
527
411
486
106
150
-
-
1,388
1,240

합계
36
25
114
115
1,272
1,033
744
963
106
150
-
-
2,272
2,286

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 6월 20일 ~ 2018년 9월 29일
5
일

주요내용
감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

1분기 검토
8
일
4
명
2
명
분기재무제표에 대한 검토

반기 검토
8
일
4
명
2
명
반기재무제표에 대한 검토

3분기 검토
8
일
4
명
2
명
분기재무제표에 대한 검토

중간감사
10
일
3
명
2
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 평가, 내부회계관리제도 검토

기말감사
10
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 12월 30일
1
일

실사(입회)장소
처용공장

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 12월 30일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재액, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
해당사항 없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 9월 2일, 2018년 2월 24일