한일홀딩스 — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
한일시멘트(주)

00260295
100000000000
20180316
1101110040165
000
2282027
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1

한일시멘트 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 56 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 55 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서 .......................................................

재 무 제 표

 · 재 무 상 태 표 .................................................................

 · 손 익 계 산 서 ..................................................................

 · 포 괄 손 익 계 산 서 ..........................................................

 · 자 본 변 동 표 ..................................................................

 · 현 금 흐 름 표 ..................................................................

 · 주석 ..............................................................................

내부회계관리제도 검토의견 .......................................................

 · 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ........................
 
 · 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 ........................

외부감사 실시내용 ...................................................................

1~4

6~7

8

9

10

11~12

1
3~102

103

104~105

106

107~108

독립된 감사인의 감사보고서

한일시멘트 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 한일시멘트 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시 와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 한일시멘트주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 
 
(1) 수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 등
 
수주산업 핵심감사항목은 "회계감사실무지침 2016-1"에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다. 
 
우리는 한일시멘트주식회사의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다. 
 
가. 일반사항
 
이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.

재무제표에 대한 주석 2(중요한 회계정책) 및 주석 3(중요한 회계추정 및 가정)에서 언급되어 있는 바와 같이, 회사는 분양계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률과 분양률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액을 미수금으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 초과청구공사 총액을 선수금으로 표시하고 있습니다.

나. 투입법에 따른 수익인식
 
분양계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 투입법에 따른 수익인식이 타당하지 않으므로 우리는 회사의 투입법에 따른 수익인식의 적용가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 
 
당기말 현재 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 수익인식 회계정책의 적정성 검토
ㆍ 총계약수익과 총계약원가에 대한 정당한 승인권자의 검토 및 승인 등 관련 내부통제 테스트
ㆍ 실제 발생원가의 정확한 집계에 대한 검토 및 승인 등 관련 내부통제 테스트
 
다. 총계약원가 추정의 불확실성

재무제표에 대한 주석 3(중요한 회계추정 및 가정)과 주석 37(분양계약)에서 설명한 바와 같이, 총계약원가 추정의 불확실성으로 인하여 추정총계약원가의 변동이 당기손익과 미래손익에 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

당기말 현재 회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 총계약원가에 대한 정당한 승인권자의 검토 및 승인 등 관련 내부통제 테스트
ㆍ 외주비 계약서 등 외부증빙의 확인
ㆍ 보고기간별 총계약원가의 주요 원가 구성항목의 분석
ㆍ 누적발생원가와 추정총계약원가를 비교ㆍ분석

라. 공사진행률 및 분양률의 산정
 
공사진행률 및 분양률의 산정이 적절하지 않을 위험이 존재함에 따라 우리는 회사의 공사진행률 및 분양률의 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
 
공사진행률 산정에 영향을 미치는 총계약원가와 누적발생원가 금액 및 분양률과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 발생원가에 대한 정당한 승인권자의 검토 및 승인 등 관련 내부통제 테스트
ㆍ 감리보고서, 기성검사보고서 등 외부증빙의 확인
ㆍ 누적발생외주비 기준 공정률과 감리인증 공정률과의 대사
ㆍ 공사진행률에 대한 재계산 수행
ㆍ 분양계약현황에 대한 외부증빙의 확인

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼일회계법인 대표이사 김 영 식

2018년 3월 7일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2018년 3월 7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

한일시멘트 주식회사

제 56 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 55 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한일시멘트 주식회사 대표이사 곽의영

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 강남대로 330(역삼동)

(전 화)
02-531-7000

재 무 상 태 표

제56기

2
017년
12월
31일 현재

제55기 2016년 12월 31일 현재

한일시멘트 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제56기말
제55기말

자 산

I. 유동자산

928,286,280,332
805,357,698,153

1. 현금및현금성자산
4, 5, 6, 7
182,010,511,552
315,601,733,963

2. 단기금융자산
4, 5, 6, 8
303,465,961,210
103,727,103,882

3. 매출채권
4, 5, 6, 9, 34
281,278,442,180
267,245,495,156

4. 기타수취채권
4 ,5 ,6 ,9, 34

8,867,560,721

1,840,829,245

5. 기타유동자산
10, 34
36,312,093,233
7,948,189,972

6. 재고자산
11
110,022,301,436
99,500,230,935

7. 매각예정비유동자산
10
6,329,410,000
9,494,115,000

II. 비유동자산

1,353,741,503,952
1,130,927,607,633

1. 장기금융상품

4, 5, 6

6,403,401,778

-

2. 매도가능금융자산
4, 5, 6, 12, 35

138,914,918,709

112,808,480,243

3. 기타금융자산
4, 5, 6, 8
14,338,137,752
13,921,525,252

4. 장기매출채권 및 기타수취채권
4, 5, 6, 9
397,707,254
3,191,481,263

5. 관계기업투자
13
6,227,189,622
6,227,189,622

6. 종속기업투자
14
378,012,255,689
127,912,117,150

7. 유형자산
15, 35
766,654,547,692
805,535,529,836

8. 무형자산
16, 36
26,773,013,964
42,421,833,412

9. 투자부동산
17
16,020,331,492
18,909,450,855

자 산 총 계

2,282,027,784,284
1,936,285,305,786

부 채

I. 유동부채

381,246,135,856
292,595,551,983

1. 매입채무
4, 5, 6, 18, 34
135,379,732,511
126,667,768,683

2. 기타채무
4, 5, 6, 18, 34
74,146,021,522
74,799,510,469

3. 기타유동부채
36
22,262,661,467
8,300,591,573

4. 단기차입금
4, 5, 6, 19, 35
30,000,000,000
20,000,000,000

5. 유동성장기차입금 및 유동성사채
4, 5, 6, 19, 35
77,163,825,166
10,451,230,000

6. 미지급법인세

17,673,330,282
52,376,451,258

7. 기타금융부채
5, 6
24,620,564,908
-

II. 비유동부채

449,511,286,811

229,680,824,419

1. 기타채무
4, 5, 6, 18, 34
401,162,580
1,278,092,906

2. 장기차입금 및 사채
4, 5, 6, 19, 35
389,104,164,710
145,660,273,641

3. 기타금융부채
4, 5, 6, 18
5,064,323,399
6,179,665,312

4. 충당부채
20, 36
6,118,457,874
13,051,364,249

5.
종업원급여부채

21

25,017,789,099

33,833,159,189

6. 이연법인세부채
22
23,805,389,149
29,678,269,122

부 채 총 계

830,757,422,667

522,276,376,402

자 본

I. 자본금
23
37,726,565,000
37,726,565,000

II. 자본잉여금
23
28,860,525,539
28,860,525,539

III. 기타포괄손익누계액
24
32,290,449,910
32,754,075,872

IV. 이익잉여금
25

1,391,079,478,308

1,353,354,420,113

V. 기타자본항목
24,35
(38,686,657,140)
(38,686,657,140)

자 본 총 계

1
,451,270,361,617

1,414,008,929,384

부 채 및 자 본 총 계

2,282,027,784,284
1,936,285,305,786

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제56기

2017년 01월 01일부터 2017년
12월
31일까지

제55기

2016년 01월 01일부터 2016년
12월
31일까지

한일시멘트 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석

제56기

제55기

I. 매출
26, 34
1,066,837,564,942
1,067,791,361,096

II. 매출원가
26, 28, 34
837,514,449,400
860,960,488,524

III. 매출총이익
26
229,323,115,542
206,830,872,572

IV. 판매비와관리비
27, 28, 34
132,453,273,799
125,628,387,668

1. 판매비

95,408,128,130
89,087,315,866

2. 관리비

37,045,145,669
36,541,071,802

V. 영업이익

96,869,841,743
81,202,484,904

VI. 기타수익
6, 29

5,472,072,430

84,394,489,101

VII. 기타비용
6, 29
36,791,562,426
53,263,509,754

Ⅷ. 금융수익
6, 30
10,172,026,484
7,200,767,564

Ⅸ. 금융비용
6, 30
9,443,216,109
6,506,031,390

X. 법인세비용차감전순이익

66,279,162,122

113,028,200,425

XI. 법인세비용
22
19,464,306,175
40,655,799,080

XII. 당기순이익

46,814,855,947

72,372,401,345

XIII. 주당손익

1. 기본주당손익
31
6,749
10,433

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제56기

2017년 01월 01일부터 2017년
12월
31일까지

제55기

2016년 01월 01일부터 2016년
12월
31일까지

한일시멘트 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석

제56기

제55기

I. 당기순이익

46,814,855,947

72,372,401,345

II. 기타포괄손익

1,545,797,086

(12,265,931,191)

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1) 순확정급여부채의 재측정요소
24

2,009,423,048

3,033,159,785

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(1) 매도가능금융자산평가손익
12, 24
(463,625,962)
(15,299,090,976)

III. 당기총포괄손익

48,360,653,033

60,106,470,154

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제56기

2017년 01월 01일부터 2017년
12월
31일까지

제55기

2016년 01월 01일부터 2016년
12월
31일까지

한일시멘트 주식회사
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
기타자본항목
총자본

2016.1.1 (전기초)
37,726,565,000
28,860,525,539
48,053,166,848
1,288,354,378,483
(38,686,657,140)
1,364,307,978,730

당기순이익
-
-
-
72,372,401,345
-
72,372,401,345

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
(15,299,090,976)
-
-
(15,299,090,976)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
3,033,159,785
-
3,033,159,785

총기타포괄손익
-
-
(15,299,090,976)
3,033,159,785
-
(12,265,931,191)

총포괄손익
-
-
(15,299,090,976)
75,405,561,130
-
60,106,470,154

소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
(10,405,519,500)
-
(10,405,519,500)

2016.12.31 (전기말)
37,726,565,000
28,860,525,539
32,754,075,872
1,353,354,420,113
(38,686,657,140)
1,414,008,929,384

2017.1.1 (당기초)
37,726,565,000
28,860,525,539
32,754,075,872
1,353,354,420,113
(38,686,657,140)
1,414,008,929,384

당기
순이익

-
-
-
46,814,855,947
-

46,814,855,947

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
(463,625,962)
-
-
(463,625,962)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
2,009,423,048
-

2,009,423,048

총기타포괄손익
-
-
(463,625,962)
2,009,423,048
-

1,545,797,086

총포괄손익

-
-
(463,625,962)
48,824,278,995
-
48,360,653,033

소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
(11,099,220,800)
-
(11,099,220,800)

2017
.12.31 (당기말)

37,726,565,000
28,860,525,539
32,290,449,910
1,391,079,478,308
(38,686,657,140)

1,451,270,361,617

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제56기

2017년 01월 01일부터 2017년
12월
31일까지

제55기

2016년 01월 01일부터 2016년
12월
31일까지

한일시멘트 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제56기
제55기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

50,381,936,100
29,296,358,919

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
33
108,863,201,155
54,228,923,593

2. 법인세의 납부

(60,570,830,749)
(25,446,414,491)

3. 이자의 수취

8,964,428,453
6,388,584,301

4. 이자의 지급

(8,107,318,736)
(6,563,272,066)

5. 배당금의 수취

1,232,455,977
688,537,582

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(492,246,436,353)
106,857,514,523

1. 단기금융자산의 취득

(401,540,299,576)
(443,840,106,140)

2. 단기금융자산 처분

202,254,328,146
413,465,245,993

3. 유형자산의 취득

(27,914,897,100)
(78,535,463,855)

4. 유형자산의 처분

2,127,197,630
192,074,237,599

5. 무형자산의 취득

(7,043,355,193)
(15,586,069,287)

6. 무형자산의 처분

185,900,000
136,000,000

7. 투자부동산의 취득

(262,063,000)
-

8. 투자부동산의 처분

370,359,452
23,558,594,220

9. 매도가능금융자산의 취득

(51,054,412,223)
(37,927,303,273)

10. 매도가능금융자산의 처분

15,538,419,742
47,112,025,642

11. 종속기업투자의 취득

(227,496,800,000)
(4,391,390,223)

12. 종속기업투자의 처분

-
12,280,290,000

13. 기타수취채권의 증가

(1,000,000,000)
-

14. 기타수취채권 회수

4,005,798,269
329,400,655

15. 기타금융자산의 취득

(1,960,397,210)
(3,235,023,019)

16. 기타금융자산의 처분

1,543,784,710
1,417,076,211

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
33
308,274,642,657
(68,060,574,388)

1. 단기차입금의 차입

30,000,000,000
80,000,000,000

2. 단기차입금의 상환

(20,000,000,000)
(130,000,000,000)

3. 장기차입금의 차입

150,752,800,000
5,056,570,000

4 .유동성장기차입금의 상환

(10,404,930,000)
(24,406,337,434)

5. 장기차입금의 상환

-
(7,908,396,086)

6. 사채의 차입

169,596,760,000
59,827,800,000

7 .유동성사채의 상환

-
(40,000,000,000)

8. 금융리스부채의 상환

(568,569,313)
(225,734,038)

9. 배당금 지급

(11,101,418,030)
(10,404,476,830)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(1,364,815)
140,883

Ⅴ. 현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(133,591,222,411)
68,093,439,937

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

315,601,733,963
247,508,294,026

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

182,010,511,552
315,601,733,963

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 56 기: 2017년 12월 31일 현재

제 55 기: 2016년 12월 31일 현재

한일시멘트 주식회사

1. 회사의 개요

한일시멘트주식회사(이하 '회사'라 함)는 시멘트, 레미콘 및 레미탈의 제조 및 판매를주요 목적으로 1961년 12월 28일 설립되었으며 단양 시멘트 제조공장을 비롯하여 21개의 레미콘 및 레미탈 제조 공장을 운영하고 있습니다. 회사는 1969년 11월 20일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.

당기말 현재 자본금은 37,726,565천원이며, 회사의 최대주주는 허기호 및 그 특수관계자(지분율: 46.25%)입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

가. 재무제표 작성기준 

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

나.
회계
정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다

(주석 33 참조
).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을
평가하고 있습니다.
회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류,측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 689,493백만원, 매도가능금융자산 171,415백만원, 당기손익인식금융자산 74,768백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 689,493백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 138,915백만원 2017년 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 163백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

기업회계 기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 32,501백만원 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 74,768백만원 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

대손충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 대손충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 689,493백만원(전액 대여금 및 수취채권), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 32,501백만원을 보유하고 있으며, 당기말 장부가액에는 대손충당금 10,399백만원이 차감되어 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되
,

최
초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다
.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 시멘트, 레미콘 및 레미탈의 제조 및 판매 등 을 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 수정소급법을 사용하여 적용할 계획입니다. 2017년 11월부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 용역을 통해 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 또한, 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

회사의 기업회계기준서 제1115호에 대한 구체적 분석결과는 다음과 같습니다.

1) 재화의 판매

단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 재화 판매에 대해, 기업회계기준서 제1115호의 적용은 회사의 손익에 큰 영향이 없을 것으로 예상됩니다. 회사는 일반적으로 재화의 인도시점인, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다.

2) 용역의 제공 

통상의 보증제공 범위를 벗어난 품질보증의 경우, 추가적인 보증용역의 제공으로 판단하여 수행의무를 식별합니다. 회사는 사업관행상의 품질보증만을 제공하고 있으며, 이는 재화의 판매와 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용이 회사의 손익에 큰 영향이 없을 것으로 예상됩니다.

3) 표시와 공시 요구사항

기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 회사의 재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며, 회사는 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다.

4) 기타 조정사항

위에서 기술한 주요 조정사항 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호의 인식과 측정 요구사항은 처분이 통상적인 영업과정에 있는 것이 아닐 때 비금융자산(유형자산이나 무형자산과 같은)의 처분으로 인한 처분손익의 인식과 측정에도 적용가능합니다. 그러나 이러한 변동사항의 영향은 회사에 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

다
. 종속기업 및 관계기업 

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라
. 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화 
 
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인
식됩니다.

마
. 금융자산 

(1) 분류 및 측정
 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 
 
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 
 
회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움,
이자지급이나 원금상환 연체

등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 50% 이상 하락하거나 1년 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거
 
회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

바
. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

사. 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익 또는 기타비용으로 손익계산서에 인식됩니다.

아. 재고
자산 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
가중평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

자. 유형자산 

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

건물
30년~55년

구축물
15년~50년

기계장치
8년~20년

차량운반구
4년

기타유형자산
4년~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

차. 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

카. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

타. 무형자산 

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 
 
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 

회사의 회원권을 제외한 무형자산의 상각방법 및 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분

내용연수

감가상각방법

산업재산권

5년~10년

정액법

기부자산이용권

10년~20년

정액법

전용측선이용권

95년

정액법

광업권
-
생산량비례법

파.
투자부동산 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

하. 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

거. 금융부채 

(1) 분류 및 측정 
 
회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타채무", "차입금 및 사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 
 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

너. 금융보증계약 

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

더. 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

러. 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나
자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당
기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업 및 관계기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

머. 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도
는

확정기여제도
와

확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 종업원이 근무 용역을 제공했을 때
그 근무용역과 교환하여 회사가 확정기여제도에 납부해야할 기여금은 당기손익으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

버. 수익인식 

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 
 
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공
용역제공거래에 대하여서는 수익금액을 신뢰성 있게 측정가능하고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높은 경우에 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(3) 임대수익

임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다

(4) 배당금수익
배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(5) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.

(6) 분양계약
분양계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은 경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 분양계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

분양계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 분양 계약 금액의 변경은 고객과 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정계약원가 대비 보고기간말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

한편, 자체분양공동주택의 수익은 한국회계기준원 질의회신'2011-I-KQA'에 의거하여 진행기준으로 인식되며, 동 회계처리는'주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택기업회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

서. 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

어. 온실가스배출권 및 배출부채

회사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 회사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다. 

회사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 "무상할당 배출권")은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위하여 지급한 대가를 원가로 측정하여 인식하고 있습니다.

또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 
정부에 제출하고도 남을 것으로 확정된 무상할당 배출권을 매각하는 경우 그 처분손익은 배출원가에서 차감하고, 매입 배출권을 매각하는 경우에는 그 처분손익을 영업외손익으로 분류하고 있으며, 할당량에 비하여 온실가스 배출이 감축되었는지 확인되지 않은 상태에서 무상할당 배출권을 매각한 경우에는 장부금액과 순매각대가의 차이를 이연수익으로 인식하고 매각한 배출권이 속하는 이행연도에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 이연수익을 배출원가와 상계하고 있습니다.

저. 재무제표 승인 

회사의 재무제표
는

2018년 1월 26일
자로

이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

가
. 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

나. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

다. 충당부채

회사는

보고기간말 현재
주석 20
및 36에서 설명하는
바와 같이

산림복구충당부채 및 탄소배출권충당부채를 계상하고 있습니다.

회사는 사용하고 있는 광산의 복구와 관련하여 향후에 발생할 비용을 추정한 후 이를 생산량비례법을 적용하여 계산한 금액을 산림복구충당부채로 설정하고 있습니
다. 회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한
의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다.

보고기간 말로부터 1년 이내에 정부에 제출될 배출권과 결제될 배출부채는 각각 재무상태표에 "기타유동자산"과 "기타유동부채"로 분류합니다.

라.
순확정급여부채

및 기타장기종업원급여부채

순확정급여부채

및 기타장기종업원급여부채
의 현재가치는 보험수리적방식
에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다

(
주석 21 참조).

마. 분양계약

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 개별 분양 계약 금액이 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 

(2) 추정총계약원가

분양수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, (법인세차감전)순이익 및 (법인세효과차감전)순자산은 1,046백만원 감소합니다. 

4. 재무위험관리

가. 재무위험관리요소 

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험

① 외환위험

회사는 외환위험, 특히 주로

달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당기 및 전기말 현재 회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원, 미화불 등).

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

<외화자산>

현금및현금성자산
USD
44,964
48,175
12,566
15,186

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,817
(4,817)
1,519
(1,519)

② 가격위험
회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

③ 이자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자수익 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자율
(241,256)
241,256
(350,657)
350,657

(2) 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(주1)
182,005,959
315,595,668

단기금융자산
303,465,961
103,727,104

매출채권
281,278,442
267,245,495

기타수취채권
8,867,561
1,840,829

장기금융자산
6,403,402
-

매도가능금융자산(주2)
-
2,008,694

장기매출채권 및 기타수취채권
397,707
3,191,481

기타금융자산
14,338,138
13,921,525

합계
796,757,170
707,530,796

(주1) 재무상태표의 현금및현금성자산과의 차액은 회사가 직접 보유하고 있는 현금입니다.
(주2) 재무상태표의 매도가능금융자산과의 차액은 지분상품입니다.

회사는 이행보증계약 등을 체결하고 있습니다. 따라서 보증을 제공받은 회사가 의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 지급의무가 발생할 수도 있습니
다
(
주석 3
5
참
조

).

(3) 유동성위험

회사는 미사용 차입금한도(주석 35 참조)를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
계약상 현금흐름
1년 미만
1 ~ 2년 이하
2 ~ 5년 이하

매입채무 및 기타채무
209,926,917
209,525,754
-
401,163

차입금 및 사채(주1)
523,153,810
117,469,656
85,823,668
319,860,486

기타금융부채
29,684,888
24,620,565
5,064,323
-

합계
762,765,615
351,615,975
90,887,991
320,261,649

전기말
계약상 현금흐름
1년 미만
1 ~ 2 년 이하
2 ~ 5년 이하
5년이상

매입채무 및 기타채무
202,745,372
201,467,279
-
197,091
1,081,002

차입금 및 사채(주1)
182,738,205
34,119,852
79,180,530
69,437,823
-

기타금융부채
6,179,665
-
6,179,665
-
-

합계
391,663,242
235,587,131
85,360,195
69,634,914
1,081,002

(주1) 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

회사는 상기 금융부채 이외에 이행보증계약 등을 체결하고 있습니다. 따라서 보증을 제공받은 회사가 의무를 이행하지 못할 경우 1년 이내에 지급의무가 발생할 수도 있습니
다

(
주석 3

5 참
조
)
.

나. 자본위험관리 

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다

회사의 당기 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

총차입금
496,267,990
176,111,504

차감: 현금및현금성자산
182,010,512
315,601,734

순부채
314,257,478
(139,490,230)

자본총계
1,451,270,362
1,414,008,929

총자본
1,765,527,840
1,274,518,699

자본조달비율(주1)
17.80%
-

(주1) 전기말 순부채금액이 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

가.
당기
및 전기
말 현재 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
182,010,512
182,010,512
315,601,734
315,601,734

단기금융자산
303,465,961
303,465,961
103,727,104
103,727,104

매출채권 및 기타수취채권
290,543,710
290,543,710
272,277,806
272,277,806

매도가능금융자산(주1)
136,367,401
136,367,401
107,733,855
107,733,855

장기금융자산
6,403,402
6,403,402
-
-

기타금융자산
14,338,138
14,338,138
13,921,525
13,921,525

소계
933,129,124
933,129,124
813,262,024
813,262,024

금융부채

매입채무
135,379,733
135,379,733
126,667,769
126,667,769

기타채무
74,547,184

7
4,547,184

76,077,603
76,077,603

차입금및사채(주2)
496,267,990
496,267,990
176,111,504
176,111,504

기타금융부채
29,684,888
29,684,888
6,179,665
6,179,665

소계
735,879,795
735,879,795
385,036,541
385,036,541

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(주2) 단기차입금 및 변동이자부 사채 등의 사유로 공정가치와 장부가액의 유의적인 차이는 없습니다.

나.

당기
및 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산

비상장주식
15,194
2,015,193

출자금
2,532,324
3,059,432

소계
2,547,518
5,074,625

회사가 보유한 매도가능금융자산의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

다. 금융상품 공정가치 서열체계 

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) 
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) 
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 

당기말
및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산
130,561,078
-
5,806,323
136,367,401

단기금융자산
-
100,864,989
-
100,864,989

장기금융자산
-
6,403,402
-
6,403,402

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
-
24,620,565
-
24,620,565

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산
98,369,753
2,008,694
7,355,408
107,733,855

단기금융자산

-
20,014,748
-
20,014,748

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

공정가치

수준
가치평가기법
투입변수
수준 3 투입변수 범위
 (가중평균)

매도가능금융자산

㈜전주방송
5,577,464
3
현재가치기법
장기 수익성장률
2.19%~2.39% (2.29%)

세전 영업이익율
1.33%~1.35% (1.34%)

㈜제이티비씨
228,859
3
시장가치접근법
시장배수
0.936

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 

회사의 재무회계부서는 주요한 금융상품에 대하여 재무보고 목적의 공정가치를 독립적인 외부자산평가기관에 의뢰하여 평가하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치를 포함하고 있습니다.

공정가치 측정을 담당하는 부서는 회사의 재무회계담당이사에 직접 보고하며 매 기말 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에대해 재무회계담당이사와 협의합니다.

바. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도분석 대상인 수준 3으로 분류되는
매도가능금융자산 ㈜전주방송의 투입변수인

할인율
이 0.5%
가 변동할
경우
공정가치는 각각
2
5백만원과 23백만원
의 유리한 변동과 불리한 변동으로 측정됩니다.

6. 범주별 금융상품

가. 당기말 현재 회사의 범주별 금융상품 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무제표 상 자산
대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
182,010,512
-
-
182,010,512

단기금융자산
202,600,972
68,364,470
32,500,519
303,465,961

매출채권
281,278,442
-
-
281,278,442

기타수취채권
8,867,561
-
-
8,867,561

장기금융자산
-
6,403,402
-
6,403,402

매도가능금융자산
-
-
138,914,919
138,914,919

장기매출채권 및 기타수취채권
397,707
-
-
397,707

기타금융자산
14,338,138
-
-
14,338,138

합계
689,493,332
74,767,872
171,415,438
935,676,642

재무제표 상 부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
기타금융부채
합계

매입채무
135,379,733
-
135,379,733

기타채무
74,547,184
-
74,547,184

기타금융부채

5,064,323
24,620,565
29,684,888

단기차입금
30,000,000
-
30,000,000

유동성장기차입금 및 유동성사채
77,163,825
-
77,163,825

장기차입금 및 사채
389,104,165
-
389,104,165

합계
711,259,230
24,620,565
735,879,795

나. 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무제표 상 자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
315,601,734
-
315,601,734

단기금융자산
83,712,356

20,014,748

103,727,104

매출채권
267,245,495
-
267,245,495

기타수취채권
1,840,829
-
1,840,829

매도가능금융자산
-
112,808,480
112,808,480

장기매출채권 및 기타수취채권
3,191,481
-
3,191,481

기타금융자산
13,921,525
-
13,921,525

합계
685,513,420
132,823,228
818,336,648

재무제표 상 부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

매입채무
126,667,769
126,667,769

기타채무
76,077,603
76,077,603

기타금융부채
6,179,665
6,179,665

단기차입금
20,000,000
20,000,000

유동성장기차입금 및 유동성사채
10,451,230
10,451,230

장기차입금 및 사채
145,660,274
145,660,274

합계
385,036,541
385,036,541

다. 당기 및 전기 중 회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

당기손익인식금융자산

평가손익
364,470
-

매도가능금융자산

배당금수익
1,232,456
688,538

평가손익(기타포괄손익)(주1)
(721,550)
(17,431,936)

처분손익(주2)
534,955
6,612,906

손상차손
(2,899,941)
(941,000)

대여금및수취채권

이자수익
9,807,557
7,200,768

대손상각비(매출채권)

198,143
(248,548)

기타의대손충당금환입
289,661
79,890

외화환산손익
(1,365)
141

외환차손익
(145,619)
(2,341)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(9,443,216)
(6,506,031)

파생금융부채

평가손익
(2,017,226)
-

(주1) 전기 단기매도가능금융자산의 평가손익이 포함되어 있습니다.
(주2) 당기 단기매도가능금융자산의 처분손익이 포함되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산

당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

보유현금
4,553
6,066

금융기관예치금
182,005,959
315,595,668

합계
182,010,512
315,601,734

8. 사
용제한 금융자산

당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원)

계정과목
은행명
당기말
전기말
제한사유

단기금융자산
㈜KEB하나은행
6,000,000
3,500,000
담보제공

㈜우리은행
20,500,000
-
담보제공

소계
26,500,000
3,500,000

기타금융자산
중소기업은행
2,000
2,000
당좌개설보증금

㈜국민은행
2,500
2,500
당좌개설보증금

㈜우리은행
3,000
3,000
당좌개설보증금

㈜신한은행
2,500
2,500
당좌개설보증금

㈜KEB하나은행
2,500
5,000
당좌개설보증금

SC은행
2,500
2,500
당좌개설보증금

소계
15,000
17,500

합계
26,515,000
3,517,500

9. 매출채권 및 기타수취채권

가. 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동자산

매출채권
282,397,386
268,502,864

차감: 대손충당금
(1,118,944)
(1,257,369)

매출채권(순액)
281,278,442
267,245,495

미수금
6,467,122
3,950,217

차감: 대손충당금
(109,465)
(3,380,164)

미수수익
4,722,889
3,879,761

차감: 대손충당금
(2,608,985)
(2,608,985)

대여금
2,103,589
1,707,589

차감: 대손충당금
(1,707,589)
(1,707,589)

유동자산계
290,146,003
269,086,324

비유동자산

매출채권
6,414,673
6,369,408

차감: 대손충당금
(6,414,153)
(6,368,855)

매출채권(순액)
520
553

대여금
1,446,147
4,847,945

차감: 대손충당금
(1,048,960)
(1,657,017)

비유동자산계
397,707
3,191,481

합계
290,543,710
272,277,805

나. 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

연체되지 않은 채권
280,400,564
266,989,837

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 이하
1,320,943
1,014,813

3개월 초과 6개월 이하
479,804
283,966

6개월 초과
196,075
214,248

소계
1,996,822
1,513,027

손상채권(주2)
6,414,673
6,369,408

합계
288,812,059
274,872,272

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련이 있습니다.
(주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 6,414백만원(전기: 6,369백만원)입니다.

개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

다. 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기초금액
7,626,224
6,848,513

손상된 채권에 대한 대손상각비 인식
(198,143)
248,548

매출채권 제각에 따른 감소
(1,908)
-

회수로 인한 증가
106,924
529,163

기말금액
7,533,097
7,626,224

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 27 참조)에 포함돼 있으며, 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

회사는 일부 매출채권과 관련하여 거래처에 근저당권외 담보를 설정하고 있습니다.

10. 기타유동자산 및 매각예정비유동자산

가. 당기 및 전기말 현재 기타유동자산

및 매각예정비유
동자산

의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

선급금
17,476,199
5,957,086

선급비용
2,085,103
1,991,104

배출권

16,750,791
-

매각예정비유동자산
6,329,410
9,494,115

합계
42,641,503
17,442,305

나
.

2015년 중
회사 경영진의 승인에 따라 칸서스자산운용㈜의 지분을 매각하기로 결정하였으며, 관련된 자
산은 재무상태표상 매각예정비유동자산으로 재분류되었습니다. 관련 자산의 매각은
2018년 중에
완료될 것으로 예상됩니다. 또한 당기 중 매각예정비유동자산에 대하여 3,165백만
원의 손상을
추가로
인식하였습니다.

11. 재고자산

가. 당기 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

상품
243,224
357,908

제품
1,289,063
3,135,042

반제품
7,167,281
4,151,003

재공품
14,991,925
5,391,793

원연료 등
79,644,630
69,292,828

용지
5,547,241
15,146,614

미완성주택
1,138,937
2,025,043

합계
110,022,301
99,500,231

나
. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는

792,334백만원
(전기:

829,011백만원)
입니다.

12. 매도가능금융자산

가. 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기초금액
112,808,480
133,440,672

취득
51,054,412
37,927,303

대체
(6,234,602)
329,426

처분
(14,971,851)
(40,499,120)

자본에서 재분류된 순손익(주석 24)
163,010
(4,651,791)

자본으로 재분류된 순손익(주석 24)
(1,004,589)
(12,797,010)

손상차손
(2,899,941)
(941,000)

기말금액
138,914,919
112,808,480

나. 당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

상장주식
130,561,078
98,369,753

비상장주식
5,821,517
9,370,601

수익증권
-
2,008,694

출자금
2,532,324
3,059,432

합계
138,914,919
112,808,480

다. 당기 및 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산 중 공정가치로 평가된 시장성있는지분증권 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부가액
장부가액

한국단자공업㈜(주1)
6.48%
24,934,425
45,182,453
51,436,510

SK케미칼㈜
1.62%
15,538,467
17,744,224
-

SK디스커버리
1.62%
14,470,931
16,525,176
-

㈜대한항공(주1)
0.50%
5,561,256
16,088,973
12,999,510

고려제강㈜(주1)
2.31%
10,002,744
13,628,990
16,683,048

SK디앤디㈜
1.58%
10,000,914
8,614,064
7,534,639

㈜태영건설(주1)
0.69%
3,696,022
5,402,350
2,842,790

㈜한진칼(주1)
0.39%
1,343,678
4,203,126
3,525,573

삼아제약㈜
3.07%
3,999,359
3,159,263
1,413,430

기타

2,696
12,459
1,934,253

합계

89,550,492
130,561,078
98,369,753

(주1) 해당 매도가능금융자산은 토지 및 산림의 복구예정비용에 대한 담보로 단양군청에 질권설정되어 있습니다(주석 35 참조).

라. 당기 및 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산 중 공정가치로 평가된 시장성없는 지분증권 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명
당기말
전기말

취득원가
장부가액
장부가액

㈜전주방송
6,304,000
5,577,464
6,395,408

㈜제이티비씨(주1)
5,000,000
228,859
960,000

수익증권
-
-
2,008,694

합계
11,304,000
5,806,323
9,364,102

(주1) 당기 중 손상차손으로 인식한 금액은

731
백만원
(
전
기: 941백만
원)입니다.

마. 당기 및 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할수 없어 취득원가 및 손상차손이 반영된 회수가능가액으로 평가한 시장성 없는 지분증권 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부가액
장부가액

비상장주식(주1)
5,851,005
15,194
2,015,193

출자금(주1)
2,532,122
2,532,324
3,059,432

합계
8,383,127
2,547,518
5,074,625

(주1) 당기 중 손상차손으로 인식한 금액
은

2,169백
만
원
(전기: 200
백만
원)입니
다.

13. 관계기업투자

가. 당기 중 관계기업투자에 대한 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

기초
6,227,190
-

대체 (주1)
-
6,227,190

기말
6,227,190
6,227,190

(주1) 전기 중 한일개발㈜의 주식 일부를 처분함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류되었습니다.

나. 당기 및 전기말 현재 회사의 관계기업에 대한 주요 투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
국가
당기말
지분율(%)
당기말
전기말

순자산가액
장부금액
장부금액

한일개발㈜
대한민국
48.9
11,159,558
6,227,190
6,227,190

Hanil Development,Inc
미국
40.9
(3,560,008)
-
-

다. 당기말 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

한일개발㈜
48,654,016
25,851,226
22,802,790
86,965,084
1,103,845
1,106,247

Hanil Development,Inc(주1)
27,166,646
35,868,695
(8,702,049)
7,691,054
376,750
1,516,170

(주1) Hanil Development,Inc의 요약재무현황은 연결재무제표상 내역입니다.

14. 종속기업투자

가. 당기 및 전기 중 종속기업투자에 대한 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기초잔액
127,912,117
136,242,531

취득
227,496,800
4,391,390

처분(주1)
-
(6,494,614)

기타(주1,2)

22,603,339
(6,227,190)

기말잔액
378,012,256
127,912,117

(주1) 전기중 한일개발㈜ 투자지분의 일부를 처분함에따라 종속기업투자에서 관계기업투자로 분류되었습니다(
주석 13 참조)
.

(주2) 당기 현대시멘트 인수관련 주주간계약에 따라 증가하였습니다
.

나. 당기 및 전기말 현재 회사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
국가
당기말
소유지분율(%)
당기말
유효지분율(%)
당기말
전기말

순자산지분가액
장부금액
장부금액

㈜서울랜드
대한민국
85.7
85.7
77,420,387
45,380,715
45,380,715

한일산업㈜
대한민국
98.5
98.5
90,273,148
45,835,651
45,835,651

Amass Star V.C. Co., Ltd.
대만
98.4
98.4
9,454,340
10,633,731
10,633,731

우덕축산㈜
대한민국
73.3
99.6
3,746,413
3,300,000
3,300,000

한일네트웍스㈜(주1)
대한민국
45.1
46.7
26,103,444
22,762,020
22,762,020

에이치엘케이홀딩스㈜(주2)
대한민국
48.7
100.0
183,561,858
214,503,339
-

한일건재
㈜(주3)

대한민국
100.0
100.0
28,280,676
35,596,800
-

합계
418,840,266
378,012,256
127,912,117

(주1) 한일네트웍스㈜에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 넓게 분산되어 있으며, 과거 5년간 주주총회 참석율이 낮아 연결회사의 지분율만으로도 의사 결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 회사가 한일네트웍스㈜를 지배하는 것으로 판단했습니다.
(주2) 당기중 지분취득으로 종속기업에 편입되었습니다. 또한 에이치엘케이홀딩스㈜에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 주주간 약정에 따라 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 한편, 동 종속기업투자주식은 에이치엘케이홀딩스㈜의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석35 참조).
(주3)
당기중 한일네트웍스㈜로부터 지분을 취득하여, 한일네트웍스㈜ 연결재무제표에서 제외되고 별도 종속기업으로 표기하였습니다.

다. 당기말 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜서울랜드
116,247,843
25,877,367
90,370,476
64,566,144
(488,967)
7,113,001

한일산업㈜
145,209,566
53,640,755
91,568,811
145,801,202

6,922,985

7,794,855

Amass Star V.C. Co., Ltd.
9,622,281
9,327
9,612,954
1,906,445
404,976
775,364

우덕축산㈜
6,778,000
1,669,023
5,108,977
4,374,198
59,548
60,932

한일네트웍스㈜ (주1)
82,870,685
25,056,502
57,814,183
116,066,758
16,676,145
15,762,400

에이치엘케이홀딩스
628,937,952
252,014,219
376,923,733
-
(9,873,528)
(9,873,528)

한일건재
42,588,774
14,308,099
28,280,675
59,363,395
3,230,538
3,207,914

합계
1,032,255,101
372,575,292
659,679,809

392,078,142

16,931,697
24,840,938

(주1) 한일네트웍스㈜의 주요 재무정보는 연결재무제표상 내역입니다.

라. 시장성 있는 종속기업 보유 지분의 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

보유주식수
주당시장가격(원)
공정가치
장부금액

한일네트웍스㈜
5,396,869
6,670
35,997,116
22,762,020

합계
35,997,116
22,762,020

15. 유형자산 

가. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
토지(주1)
건물(주1,2)
구축물(주1,2)
기계장치(주1,2)
차량운반구
기타유형자산
건설중인자산
합계

당기초

취득원가
365,939,603
177,689,479
164,271,866
594,406,715
33,851,412
26,944,830
7,039,900
1,370,143,805

감가상각누계액
-
(64,280,135)
(60,099,770)
(387,724,082)
(27,781,157)
(22,412,190)
-
(562,297,334)

정부보조금
-
(649,972)
(840,408)
(820,561)
-
-
-
(2,310,941)

순장부가액
365,939,603
112,759,372
103,331,688
205,862,072
6,070,255
4,532,640
7,039,900
805,535,530

당기변동액

취득
284,189
414,537
3,321,283
16,168,226
1,835,746
815,016
5,075,900
27,914,897

처분및대체
659,660
(1,957,647)
(2,317,254)
(17,180,202)
(4)
155,111
(4,081,820)
(24,722,156)

감가상각비
-
(5,327,711)
(5,265,241)
(26,755,697)
(2,701,501)
(2,023,573)
-
(42,073,723)

당기말

취득원가
366,883,452
174,073,870
164,526,926
574,084,239
35,636,754
27,279,800
8,033,980
1,350,519,021

감가상각누계액
-
(67,118,174)
(64,659,713)
(394,513,574)
(30,432,258)
(23,778,313)
-
(580,502,032)

정부보조금
-
(1,067,145)
(796,737)
(1,476,266)
-
(22,293)
-
(3,362,441)

순장부가액
366,883,452
105,888,551
99,070,476
178,094,399
5,204,496
3,479,194
8,033,980
766,654,548

구 분
토지(주1)
건물(주1,2)
구축물(주1,2)
기계장치(주1,2)
차량운반구
기타유형자산
건설중인자산
합계

전기초

취득원가
474,403,501
166,625,093
164,872,614
565,866,244
30,883,110
25,233,262
5,262,458
1,433,146,282

감가상각누계액
-
(59,694,833)
(56,041,048)
(363,181,451)
(26,486,640)
(20,650,527)
-
(526,054,499)

정부보조금
-
(675,976)
(884,080)
(967,526)
-
-
-
(2,527,582)

순장부가액
474,403,501
106,254,284
107,947,486
201,717,267
4,396,470
4,582,735
5,262,458
904,564,201

전기변동액

취득
26,708,195
12,107,339
1,999,531
26,883,819
3,817,447
1,350,472
5,668,661
78,535,464

처분및대체(주1)
(135,172,093)
(535,954)
(1,177,463)
2,854,495
(150,701)
489,321
(3,891,219)
(137,583,614)

감가상각비
-
(5,066,297)
(5,437,866)
(25,593,509)
(1,992,961)
(1,889,889)
-
(39,980,522)

전기말

취득원가
365,939,603
177,689,479
164,271,866
594,406,715
33,851,412
26,944,830
7,039,900
1,370,143,805

감가상각누계액
-
(64,280,135)
(60,099,770)
(387,724,082)
(27,781,157)
(22,412,190)
-
(562,297,334)

정부보조금
-
(649,972)
(840,408)
(820,561)
-
-
-
(2,310,941)

순장부가액
365,939,603
112,759,372
103,331,688
205,862,072
6,070,255
4,532,640
7,039,900
805,535,530

(주1) 토지, 건물, 건축물 및 기계장치의 일부는
장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

(주2) 감가상각비 중 정부보조금과 상계된 금액은
179백만원
(전기
: 217백만원)입니다.

회사는 상기 유형자산 중 일부항목에 대하여 ㈜KB손해보험 등에서 재산종합보험, 공장화재보험 등에 가입하고 있습니다.

나. 당기 및 전기 중 감가상각비의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

매출원가
40,194,318
38,034,031

판매비와관리비(감가상각비)
1,679,367
1,747,949

판매비와관리비(기술개발비)
200,039
198,541

합계
42,073,724
39,980,521

다. 금융리스 이용내역

회사는 일부 토지, 건물, 구축물, 기계장치에 대해 취소 불가능한 금융리스계약을 체결했으며, 리스기간은 3년입니다. 금융리스로 분류된 토지, 건물, 구축물, 기계장치의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

당기말
토지
건물
구축물
기계장치
합계

원가- 자본화된금융리스
16,575,509
11,137,516
366,410
15,637,231
43,716,666

감가상각누계액
-
(568,013)
(18,687)
(1,548,086)
(2,134,786)

순장부금액
16,575,509
10,569,503
347,723
14,089,145
41,581,880

전기말
토지
건물
구축물
기계장치
합계

원가- 자본화된금융리스
16,575,509
11,137,516
366,410
15,637,231
43,716,666

감가상각누계액
-
(189,338)
(6,229)
(516,029)
(711,596)

순장부금액
16,575,509
10,948,178
360,181
15,121,202
43,005,070

라. 당기말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료 총액

1년 이내
624,000
624,000

1년 초과 3년 이내
1,020,000
1,644,000

합계
1,644,000
2,268,000

미실현이자수익
(53,695)
(109,126)

최소리스료 순액

1년 이내
585,863
568,569

1년 초과 3년 이내
1,004,442
1,590,305

합계
1,590,305
2,158,874

마. 운용리스 이용 내역

회사는 일부 건물 및 차량 등에 대해 취소 불가능한 운용리스계약을 체결했으며, 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

리스료 총액
10,088,541
9,666,782

전대리스료
6,044,525
5,875,229

최소리스료
3,806,724
3,435,433

조정리스료
237,292
356,120

보고기간말 현재 해지불능 전대리스에서 수령할 것으로 기대되는 미래의 최소 전대리스료의 합계는 6,465백만원(전기: 9,051백만원)입니다.

당기말 기준 취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료 및 전대리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
금액

1년 이내
9,951,112

1년 초과 5년 이내
12,924,972

5년 초과
-

합계
22,876,084

16. 무형자산

가. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
광업권
전용측선이용권
기부자산이용권
산업재산권
기타무형자산
회원권
합계

당기초

취득원가
3,550,848
2,517,355
17,449,069
181,300
14,830,856
16,248,770
54,778,198

손상 및 상각누계액
(164,766)
(645,215)
(11,412,503)
(133,880)
-
-
(12,356,364)

순장부가액
3,386,082
1,872,140
6,036,566
47,420
14,830,856
16,248,770
42,421,834

당기변동액

취득
-
-
-
31,632
6,898,523
113,200
7,043,355

처분 및 대체
-
-
-
(1,612)
(21,729,379)
(234,000)
(21,964,991)

상각비
(7,644)
(21,274)
(687,231)
(11,035)
-
-
(727,184)

당기말

취득원가
3,550,848
2,517,355
17,449,069
211,036
-
16,127,970
39,856,278

손상 및 상각누계액
(172,410)
(666,489)
(12,099,734)
(144,631)
-
-
(13,083,264)

순장부가액
3,378,438
1,850,866
5,349,335
66,405
-
16,127,970
26,773,014

구 분
광업권
전용측선이용권
기부자산이용권
산업재산권
기타무형자산
회원권
합계

전기초

취득원가
4,855,206
3,000,269
17,449,069
177,878
-
16,384,769
41,867,191

손상 및 상각누계액
(195,884)
(703,114)
(10,725,272)
(121,628)
-
-
(11,745,898)

순장부가액
4,659,322
2,297,155
6,723,797
56,250
-
16,384,769
30,121,293

전기변동액

취득
-
-
-
3,422
16,792,647
-
16,796,069

처분
(1,265,858)
(399,582)
-
-
(1,961,792)
(136,000)
(3,763,232)

상각비
(7,382)
(25,433)
(687,231)
(12,252)
-
-
(732,298)

전기말

취득원가
3,550,848
2,517,355
17,449,069
181,300
14,830,855
16,248,769
54,778,196

손상 및 상각누계액
(164,766)
(645,215)
(11,412,503)
(133,880)
-
-
(12,356,364)

순장부가액
3,386,082
1,872,140
6,036,566
47,420
14,830,855
16,248,769
42,421,832

나. 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

매출원가
716,149
720,046

판매비와관리비
11,035
12,252

합계
727,184
732,298

다.
영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현
금창출단위 중
슬래그시
멘트부문에 전액 배부되었습니다. 동 영업권은 2013년 전액 손상차손이 인식되어 장부가액은 없습니다.

라. 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은

3,579백만원
(전기:3,132백만원)입니다.

17. 투자부동산

가. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
토지
건물
구축물
합계

당기초

취득원가
14,851,566
5,876,336
-
20,727,902

감가상각누계액
-
(1,818,451)
-
(1,818,451)

순장부가액
14,851,566
4,057,885
-
18,909,451

당기변동액

취득
-
262,063
-
262,063

처분 및 대체
(1,015,991)
(2,802,820)
796,040
(3,022,771)

상각
-
(93,515)
(34,897)
(128,412)

당기말

취득원가
13,835,575
2,596,723
1,034,344
17,466,642

감가상각누계액
-
(1,173,110)
(273,201)
(1,446,311)

순장부가액
13,835,575
1,423,613
761,143
16,020,331

구 분
토지
건물
합계

전기초

취득원가
45,805,109
6,641,262
52,446,371

감가상각누계액
-
(1,809,369)
(1,809,369)

순장부가액
45,805,109
4,831,893
50,637,002

전기변동액

상각
-
(217,781)
(217,781)

처분
(30,953,543)
(556,227)
(31,509,770)

전기말

취득원가
14,851,566
5,876,336
20,727,902

감가상각누계액
-
(1,818,451)
(1,818,451)

순장부가액
14,851,566
4,057,885
18,909,451

나. 투자부동산의 감가상각비는 전액 매출원가로 인식되었습니다.

다. 당기말

현재

투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

라. 당기중 투자부동산에서 발생한 임대수익은

5,259백만원
(전기: 5,329백만원)이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은
6,561백만원
(전기: 7,024백만원)입니다.

18. 매입채무 및 기타채무 등

가. 당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

매입채무
135,379,732
126,667,769

미지급금
29,765,050
34,300,431

차감: 장기성미지급금(비유동)
(401,163)
(1,278,093)

유동성미지급금
29,363,887
33,022,338

미지급비용
44,771,311
41,764,151

미지급배당금
10,824
13,021

합계
209,525,754
201,467,279

나. 당기 및 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
비유동

파생상품부채
24,620,565
-
24,620,565
-

수입보증금
-
3,474,018
3,474,018
4,020,791

금융리스부채
-
1,590,305
1,590,305
2,158,874

합계
24,620,565
5,064,323
29,684,888
6,179,665

19. 차입금 및 사채

가. 당기 및 전기말 현재 회사의 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

유동

금융기관차입금
30,000,000
20,000,000

유동성장기차입금
7,169,680
10,451,230

유동성사채
70,000,000
-

차감: 사채할인발행차금
(5,855)
-

소계
107,163,825
30,451,230

비유동

금융기관차입금
166,647,910
26,300,040

차감: 유동성대체
(7,169,680)
(10,451,230)

사채
300,000,000
130,000,000

차감: 유동성대체
(70,000,000)
-

차감: 사채할인발행차금
(374,065)
(188,536)

소계
389,104,165
145,660,274

합계
496,267,990
176,111,504

나. 당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종류
차입처
당기말 현재
이자율(%)
당기말
전기말

일반운영
차입금
㈜국민은행
2.42%
10,000,000
-

한국산업은행
2.37%
10,000,000
-

㈜우리은행
2.45%
10,000,000
10,000,000

㈜KEB하나은행
-
-
10,000,000

합계
30,000,000
20,000,000

가산: 유동성 대체
7,169,680
10,451,230

차감 계
37,169,680
30,451,230

다. 당기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종류
차입처
당기말 현재
이자율(%)
당기말
전기말

설비투자
차입금 등
한국산업은행
1.75%
2,460,900
8,203,350

한국산업은행
2.75%
8,447,010
11,046,090

한국산업은행
2.58%
150,000,000
-

㈜국민은행
1.75%
2,986,200
4,412,600

㈜KEB하나은행
1.30%
231,500
416,700

㈜우리은행
1.75%
1,581,300
2,033,100

신한캐피탈
-
941,000
188,200

합계
166,647,910
26,300,040

차감: 유동성 대체
(7,169,680)
(10,451,230)

차감 계
159,478,230
15,848,810

한편, 회사는 상기 장ㆍ단기차입금 등에 대하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).

라. 당기 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

종류
발행일
만기일
당기말 현재
이자율(%)
당기말
전기말

무보증 공모사채
2015-03-10
2018-03-10
2.54%
40,000,000
40,000,000

2016-04-12
2019-04-12
2.21%
60,000,000
60,000,000

2017-04-12
2020-04-13
2.46%
150,000,000
-

2017-04-12
2022-04-12
2.07%
20,000,000
-

무보증 사모사채
2015-03-18
2018-03-18
2.61%
30,000,000
30,000,000

합계
300,000,000
130,000,000

차감: 사채할인발행차금
(379,920)
(188,536)

차감: 유동성사채 대체
(69,994,145)
-

차가감 계
229,625,935
129,811,464

20. 충당부채

가. 당기 및 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
산림복구충당부채

탄소배출권충당부채
(주1)

합계

전기초
4,822,539
3,805,256
8,627,795

충당부채전입
522,019
4,653,342
5,175,361

연중사용액
-
(751,792)
(751,792)

전기말
5,344,558
7,706,806
13,051,364

당기초
5,344,558
7,706,806
13,051,364

충당부채전입
773,900
12,483,971
13,257,871

연중사용액
-
(4,978,587)
(4,978,587)

당기말
6,118,458
15,212,190
21,330,648

(주1) 당기말 현재 1년이내 결제가 될 것으로 예상하여 전액 기타유동부채로 분류되었습니다

(주석 36 참조).

나. 상기 충당부채전입액은 전액 매출원가로 인식되었습니다.

21.
종
업원급여부채

(1) 순확정급여부채

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

가. 당기 및 전기말 현재 회사의 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
54,984,061
56,197,861

사외적립자산의 공정가치
(30,900,074)
(22,226,162)

국민연금전환금
(134,576)
(138,540)

재무상태표상 순확정급여부채
23,949,411
33,833,159

나. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기초금액
56,197,861
56,499,562

당기근무원가
5,483,301
6,069,339

이자비용
1,517,846
1,528,705

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(573,070)
(1,560,827)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(2,044,989)
(2,332,878)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(426,971)
(112,870)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(5,010,432)
(3,893,170)

계열사전출입
(159,485)
-

보고기간말 금액
54,984,061
56,197,861

다. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
22,226,162
17,409,536

부담금 납입액
11,000,000
6,000,000

이자수익
605,716
471,535

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(247,159)
(83,128)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(2,538,436)
(1,519,129)

운용관리수수료
(67,094)
(52,652)

계열사전출입
(79,115)
-

보고기간말 금액
30,900,074
22,226,162

라. 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

공시가격
구성비(%)
공시가격
구성비(%)

원리금보장형상품
19,521,253
63.18
16,950,637
76.26

이율보증형보험상품
8,842,738
28.62
5,275,204
23.73

채권형 펀드
2,530,000
8.19
-
-

현금및현금성자산

6,083
0.01
321
0.01

합계
30,900,074
100.00
22,226,162
100.00

마. 당기 및 전기말 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인률
2.90%
2.80%

임금상승률
4.00%
4.50%

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
5.75% 감소
6.44% 증가

임금상승률
1.00%
6.30% 증가
5.75% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분

1년 미만

1년~2년 이하

2~5년 이하

5~10년 이하

급여지급액

4,282,511
4,977,589
20,492,168
38,578,349

확정급여채무의 가중평균
만기는

6.09년
입니다. 

(2) 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 87백만원입니다.

(3) 기타장기종업원급여부채

회사는 장기근속포상 제도를 운영하고 있으며, 이는 기업회계기준 제 1019호 종업원급여에서 정의한 '장기종업원급여'로 분류하고 있습니다.

당기 및 전기말 현재 회사의 기타장기종업원급여 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

기초 장부금액
1,081,002
952,965

당기근무원가
76,667
67,647

이자원가
27,711
24,162

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(75,380)
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(5,237)
23,220

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
976
73,088

급여지급액
(37,361)
(60,080)

기말 장부금액
1,068,378
1,081,002

22. 법인세비용 및 이연법인세

가. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세
28,816,822
64,632,168

전기법인세의 조정사항
(2,949,112)
351,981

총당기법인세
25,867,710
64,984,149

이연법인세

일시적차이의 증감
(5,872,880)
(28,103,402)

총이연법인세
(5,872,880)
(28,103,402)

총법인세비용
19,994,830
36,880,747

자본에 직접 반영된 법인세효과
(530,524)
3,775,052

법인세비용
19,464,306
40,655,799

나. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
66,279,162
113,028,200

적용세율에 따른 법인세
16,039,557
27,352,825

조정사항

비과세수익
(63,008)
(33,945)

비공제비용
2,268,764
11,550,750

세액공제감면
(31,623)
186,592

법인세추납액 및 기업미환류세제
1,263,959
1,784,973

기타
(13,343)
(185,396)

법인세비용
19,464,306
40,655,799

유효세율
29.37%
35.97%

가중 평균 적용세율은

23
.8%
(전기: 24.0%)
입
니다.

다. 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

매도가능금융자산평가이익

42,375,918

(10,085,469)
32,290,449
43,097,468
(10,343,392)
32,754,076

순확정급여부채의 재측정요소
(18,948,451)
4,430,670
(14,517,781)
(21,746,324)
5,219,118
(16,527,206)

합계
23,427,467
(5,654,799)
17,772,668
21,351,144
(5,124,274)
16,226,870

라. 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
37,637,973
28,367,075

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,486,123
1,299,451

합계
39,124,096
29,666,526

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(60,931,236)
(57,857,890)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(1,998,249)
(1,486,905)

합계
(62,929,485)
(59,344,795)

이연법인세부채 순액
(23,805,389)
(29,678,269)

마. 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

미수수익
(931,143)
(279,649)
-
(1,210,792)

압축기장충당금(토지)
(1,622,910)
13,659
-
(1,609,251)

특례상각
-
6,102
-
6,102

토지재평가
(34,736,763)
404,965
-
(34,331,798)

사외적립자산
(5,334,279)
(2,019,939)
-
(7,354,218)

매도가능금융자산
(224,195)
729,270
257,923
762,998

기타
(16,495,505)
(2,697,021)
-
(19,192,526)

이연법인세부채 계
(59,344,795)
(3,842,613)
257,923
(62,929,485)

대손충당금
2,748,834
(998,541)
-
1,750,293

확정급여채무
13,669,584
1,358,269
(788,447)
14,239,406

장기금융상품
2,280,000
(19,000)
-
2,261,000

감가상각누계액
2,668,467
639,494
-
3,307,961

기타
8,299,641
9,265,795
-
17,565,436

이연법인세자산 계
29,666,526
10,246,017
(788,447)
39,124,096

순액
(29,678,269)
6,403,404
(530,524)
(23,805,389)

구 분
전기초
손익계산서
기타포괄손익
전기말

미수수익
(724,410)
(206,733)
-
(931,143)

압축기장충당금(토지)
(3,795,069)
2,172,159
-
(1,622,910)

특례상각
(170,394)
169,257
-
(1,137)

토지재평가
(56,334,303)
21,597,540
-
(34,736,763)

사외적립자산
(4,143,470)
(1,190,809)
-
(5,334,279)

매도가능금융자산
(6,623,165)
1,733,631
4,665,340
(224,194)

기타
(14,137,503)
(2,356,866)
-
(16,494,369)

이연법인세부채 계
(85,928,314)
21,918,179
4,665,340
(59,344,795)

대손충당금
2,555,664
193,170
-
2,748,834

확정급여채무
12,740,899
1,818,973
(890,288)
13,669,584

장기금융상품
2,261,000
19,000
-
2,280,000

감가상각누계액
2,121,908
546,559
-
2,668,467

기타
8,467,172
(167,531)
-
8,299,641

이연법인세자산 계
28,146,643
2,410,171
(890,288)
29,666,526

순액
(57,781,671)
24,328,350
3,775,052
(29,678,269)

23. 자본금과 자본잉여금

회사가 발행할 주식의 총수는
24,000,000주
이고, 발행한 주식수는 보통주식
7,545,313주
(전기:
7,545,313주
)이며 1주당 액면금액은
5,000원
입니다. 

당기 및 전기말 현재 회사의 보통주 자본금 및 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).

구 분
당기말
전기말

발행할 주식수
24,000,000
24,000,000

1주당 금액(원)
5,000
5,000

발행한 주식수
7,545,313
7,545,313

보통주 자본금
37,726,565
37,726,565

주식발행초과금
28,979,060
28,979,060

기타자본잉여금 외
(118,534)
(118,534)

24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

가. 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가이익
32,290,450
32,754,076

나. 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기초
증감
당기손익으로의
재분류
당기말

매도가능금융자산평가이익
32,754,076
(626,635)
163,010
32,290,450

구 분
전기초
증감
당기손익으로의
재분류
전기말

매도가능금융자산평가이익
48,053,167
(10,647,299)
(4,651,792)
32,754,076

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

다. 당기 및 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

자기주식
(38,686,657)
(38,686,657)

당기말 현재 회사는 주가안정 등을 위하여 자기주
식
608,300주(38,686,657천원)
를 취득하여 보유하고 있습니다. 자기주식 중
일부는 국유림관리소 및 공주시청 등에 토지 및 산림의 복구, 임차보증금과 관련하여 담보로 제공하였
습니다(주석 35 참조).

25. 이익잉여금

가. 당기 및 전기말 현재 회사의 법정적립금 및 임의적립금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
내용
당기말
전기말

법정적립금(주1)
이익준비금
18,863,283
18,863,283

임의적립금
재무구조개선적립금
350,000
350,000

기업합리화적립금
15,410,000
15,410,000

별도적립금
766,218,036
745,418,036

시설적립금
259,900,000
238,900,000

사업확장적립금
281,500,000
259,000,000

소계
1,323,378,036
1,259,078,036

미처분이익잉여금
48,838,159
75,413,101

합계
1,391,079,478
1,353,354,420

(주1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서(안)은 다음과 같습니다(단위: 원).

제56(당)기
2017년 01월 01일
부터
제55(전)기
2016년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 3월 16일

처분확정일
2017년 3월 17일

구 분
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

48,838,159,802

75,413,101,607

1. 전기이월이익잉여금
13,880,807

7,540,477

2. 순확정급여부채의 재측정요소

2,009,423,048

3,033,159,785

3.
당기순이익

46,814,855,947

72,372,401,345

Ⅱ. 이익잉여금처분액

48,786,623,400

75,399,220,800

1. 사업확장적립금
13,000,000,000

22,500,000,000

2. 시설적립금
12,000,000,000

21,000,000,000

3. 별도적립금
11,300,000,000

20,800,000,000

4. 배당금
12,486,623,400

11,099,220,800

가. 현금배당

(보통주당배당금(률):

당기

1,800원(36%)

전기 1,600원(32%)

12,486,623,400

11,099,220,800

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금

51,536,402

13,880,807

26. 매출총이익

가. 당기 및 전기 중 매출의 구성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

제품매출
971,281,014
993,273,081

상품매출
33,999,770
30,559,460

임대수입
5,259,045
5,328,516

분양수입
25,201,376
10,779,233

기타수입
31,096,360
27,851,071

합계
1,066,837,565
1,067,791,361

나. 당기 및 전기 중 매출원가의 구성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

제품매출원가
758,766,557
798,092,538

상품매출원가
33,567,036
30,918,634

임대수입원가
6,561,007
7,023,804

분양수입원가
20,072,970
8,585,691

기타수입원가
18,546,879
16,339,822

합계
837,514,449
860,960,489

다. 당기 및 전기 중 제품매출원가의 산출과정은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

기초제품재고액
3,135,042
3,840,806

당기제품제조원가
756,920,578
797,386,774

기말제품재고액
1,289,063
3,135,042

제품매출원가
758,766,557
798,092,538

27.
판
매
비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

운반비
91,063,192
84,723,627

판매수수료
504,730
736,176

광고선전비
634,091
586,906

수출부대비
79,445
151,977

대손상각비
(198,143)
248,548

판매잡비
3,318,149
2,631,083

보험료
6,663
8,998

인건비
17,263,775
17,407,889

복리후생비
1,811,664
1,823,365

여비교통비
541,368
565,647

세금과공과
852,745
851,745

감가상각비
1,679,367
1,747,949

무형자산상각비
11,035
12,252

차량비
418,281
396,607

교제비
924,462
956,980

기술개발비
3,578,900
3,131,728

도급비
3,997,863
3,988,718

지급수수료
5,039,385
4,833,800

기타
926,302
824,393

합계
132,453,274
125,628,388

28. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

제품, 반제품, 상품 및 재공품의 변동
(170,268)
5,061,763

원재료 및 소모품 사용

417,529,996
445,834,082

상품의 매입
25,167,235
16,027,821

운반비
178,234,791
172,801,416

도급비
115,948,836
100,876,613

종업원급여
69,634,501
67,546,193

전력비 및 수도광열비
73,654,354
73,467,016

감가상각비
42,202,136
40,198,303

무형자산상각비
727,184
732,298

사용료 및 세금과공과
8,057,036
8,616,955

수수료
14,178,211
14,059,035

대손상각비
(198,143)
248,548

기타비용
25,001,854
41,118,833

매출원가 및 판매비와관리비 합계
969,967,723
986,588,876

29. 기타손익

당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

<기타수익>

임대료
51,834
96,887

매도가능금융자산처분이익
980,015
7,480,533

외환차익
61,604
35,748

외환환산이익
-
141

유형자산처분이익
213,293
63,375,160

무형자산처분이익
288
-

배당금수익
1,232,456
688,538

기타의대손충당금환입
289,661
79,890

종속기업투자주식처분이익
-
5,785,675

잡이익
2,627,153
2,775,528

투자부동산처분이익
15,768
4,076,389

기타수익 계
5,472,072
84,394,489

<기타비용>

매도가능금융자산처분손실
413,446
867,627

외환차손
207,223
38,089

기부금
2,503,620
2,478,778

단기금융자산처분손실
31,614
-

외화환산손실
1,365
-

유형자산처분손실

25,439,268

1,357,089

투자부동산처분손실
37,162
431,841

무형자산처분손실
50,000
1,665,440

매도가능금융자산손상차손
2,899,941
941,000

매각예정비유동자산손상차손
3,164,705
4,037,463

파생상품평가손실
2,017,226
-

잡손실(주1)
25,992
41,446,183

기타비용 계

36,791,562

53,263,510

기타손익 계

(31,319,490)

31,130,979

(주1) 전기 공정거래위원회로부터 담합 행위에 대한 과징금
41,418백만원이 포함되어 있습니다.

30. 금융수익 및 금
융
원가

당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익 외
10,172,026
7,200,768

<금융원가>

이자비용
9,443,216
6,506,031

금융순손익
728,810
694,737

31. 주당순이익

기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(608,300주, 주석 24 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

가. 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구 분
당기
전기

보통주당기순이익

46,814,855,947

72,372,401,345

가중평균유통보통주식수
6,937,013
6,937,013

기본주당순이익
6,749
10,433

나.
당기 및 전기 중 잠재적보통주는 없습니다.

32. 배당금 

당기 및 전기에 지급된 배당금은
각각

11,099백만원(주당 1,600원)
과 10,406백만
원(주당 1,500원)입니다. 당 회계연
도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각

1,800원
과
12,487백만원입
니다.
당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금

가. 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

법인세차감전순이익
66,279,162
113,028,200

조정:

금융원가
9,443,216
6,506,031

금융수익
(10,172,026)
(7,200,768)

퇴직급여
6,462,525
7,126,509

감가상각비
42,202,136
40,198,303

무형자산상각비
727,184
732,298

대손상각비
(198,143)
248,548

대손충당금 환입
(289,661)
-

충당부채전입액
13,257,871
5,175,360

매도가능금융자산손상차손
2,899,941
941,000

매도가능금융자산처분손실
413,446
867,627

매각예정비유동자산손상차손
3,164,705
4,037,463

유형자산처분손실
25,439,268
1,357,089

투자부동산처분손실
37,162
431,841

무형자산처분이익
(288)
-

무형자산처분손실
50,000
1,665,440

투자부동산처분이익
(15,768)
(4,076,389)

파생상품평가손실
2,017,226
-

배당금수익
(1,232,456)
(688,538)

종속기업투자주식처분이익
-
(5,785,675)

유형자산처분이익
(213,293)
(63,375,160)

외화환산이익
-
(141)

외화환산손실
1,365
-

기타의대손충당금환입

-
(79,890)

매도가능금융자산처분이익
(980,015)
(7,480,533)

단기금융자산처분손실
31,614
-

자산부채의 변동

매출채권의 증가
(14,108,587)
(6,124,426)

미수금의 증가
(5,497,942)
(7,898)

선급금의
증가

(11,519,112)
(4,941,789)

선급비용의 증가
(93,999)
(360,388)

재고자산의

증가

(10,522,071)
(797,236)

장기매출채권의
증가

(503,041)
(655,163)

매입채무의 증가
8,711,964
25,750,233

미지급금의 증가(감소)

(3,658,451)
7,084,411

미지급비용의 증가(감소)
1,883,118
(47,171,211)

선수금의
감소

(2,634,689)
(1,370,973)

예수금의 감소
87,041
(483,366)

부가세예수금의 감소
1,297,527
(1,846,897)

장기미지급금의 증가
191,448
210,028

수입보증금의 감소
(546,773)
(366,482)

퇴직금의 지급
(5,010,432)
(3,893,170)

순확정급여부채의
증가

(8,541,934)
(4,428,218)

국민연금전환금의 감소
3,963
2,854

영업으로부터 창출된 현금

108,863,201

54,228,924

나. 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익
721,550
17,448,801

건설중인자산 대체
4,081,820
3,891,219

장기차입금 및 사채의 유동성대체
77,071,756
11,525,203

미지급금 대체
-
2,384,608

매도가능금융자산의 매각예정비유동자산 대체
-
2,407,142

금융리스부채 대체
-
2,384,608

온실가스배출권의 대체 등

21,729,379

1,210,000

종속기업투자의 관계기업투자 대체
-
6,227,190

파생상품부채의 종속기업투자 대체
22,603,339
-

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원)
.

구 분
단기차입금
유동성장기부채
유동성사채
사채
장기차입금
금융리스부채
합계

당기초 순부채
20,000,000
10,451,230
-
129,811,464
15,848,810
2,158,874
178,270,378

현금흐름
10,000,000
(10,404,930)
-
169,596,760
150,752,800
(568,569)
319,376,061

대체
-
7,123,380
69,948,376
(69,948,376)
(7,123,380)
-
-

기타
-
-
45,769
166,087
-
-
211,856

당기말 순부채
30,000,000
7,169,680
69,994,145
229,625,935
159,478,230
1,590,305
497,858,295

34. 특수관계자와의 거래

가. 연결대상종속기업 현황

회사명
유효지분율(%)

당

기말

전기말

㈜고을인더스트리 (주1)
85.7
85.7

동화청과㈜ (주2)
84.7
84.7

㈜서울랜드
85.7
85.7

석정산업㈜(주4)
-
46.7

우덕축산㈜
99.6
99.6

에프앤센터㈜ (주3)
46.7
46.7

한일건
재㈜
(주7)

100.0
46.7

한일네트웍스㈜
46.7
46.7

한일산업㈜
98.5
98.5

현대시멘트(주) (주6)
84.6
-

Amass Star V.C. corp
98.4
98.4

HD-JAPAN (주1)
85.7
85.7

에이치엘케이홀딩스(주) (주5)
100.0
-

(주1) 회사의 종속기업인 ㈜서울랜드가 100%의 지분을 소유하고 있습니다.
(주2) 회사의 종속기업인 ㈜서울랜드와 ㈜고을인더스트리가 98.9%의 지분을 소유하고 있습니다.
(주3) 회사의 종속기업인 한일네트웍스㈜가 100%의 지분을 소유하고 있습니다.
(주4) 당기 중 회사의 종속기업인 한일건재㈜에 흡수합병되었습니다.
(주5) 당기 중 회사의 종속기업으로 편입되었습니다.

(주6) 회사의 종속기업인 에이치엘케이홀딩스㈜가 84.6%의 지분을 소유하고 있습니다.

(주7)
당
기 중 회사의 종속기업인 한일네트웍스㈜로부터 100%의 지분을 취득하였습니다.

나. 관계기업 및 기타특수관계자 현황

구 분

당

기말

전기말

관계기업
Hanil Development,Inc.
Hanil Development,Inc.

-
중원㈜ (주1)

한일개발㈜
한일개발㈜

안양레미콘(주)
(구, 한일레미콘㈜)
한일레미콘㈜

기타특수관계자
㈜충무화학
㈜충무화학

중원㈜ (주1)
- (주1)

㈜동산 (주2)
-

세원개발㈜
세원개발㈜

㈜세우리
㈜세우리

송현산업㈜ (주2)
-

㈜차우
㈜차우

㈜이에프
㈜이에프

㈜한호디앤디
㈜한호디앤디

DUNER HOLDINGS, LLC
DUNER HOLDINGS, LLC

칸서스자산운용㈜
칸서스자산운용㈜

(주1) 당기 중 종속회사인 ㈜한일네트웍스가 주식을 처분함에 따라 기타특수관계자로 분류되었습니
다.

(주2) 당기 중 기타특수관계자로 편입되었습니다.

다. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
.

구 분
당기

매출
기타수익
비유동자산 처분
매입
기타비용
비유동자산 취득

<연결대상종속기업>

현대시멘트
2,082,325
44,428
-

954,745

-
-

㈜서울랜드
-
-
-
-
274,833
-

한일산업㈜
18,178,224
340,726
1,637,900
5,765,553
-
250,000

한일네트웍스㈜
-
500,486
-
-
4,093,222
1,274,700

우덕축산㈜
-
-
-
-
36,000
-

한일건재㈜
10,312,556
37,080
-
40,875,429
-
-

소계
30,573,105
922,720
1,637,900
47,595,727
4,404,055
1,524,700

<관계기업>

안양레미
콘㈜
(구, 한일레미콘㈜)

4,315,452
-
-
-
-
-

한일개발㈜ (주1)
91,683
-
-
-
-
-

소계
4,407,135
-
-
-
-
-

<기타특수관계자>

㈜충무화학
-
-
-
819,489
-
-

중원㈜
(주2)

-
562,530
-
11,291,038
-
-

세원개발㈜
-
-
-
2,828,689
-
-

소계
-
562,530
-
14,939,216
-
-

합계
34,980,240
1,485,250
1,637,900
62,534,943
4,404,055
1,524,700

구 분
전기

매출
기타수익
매입
기타비용
비유동자산 취득

<연결대상종속기업>

㈜서울랜드
-
-
-
212,925
-

한일산업㈜
21,449,700
288,249
7,183,976
-
-

한일네트웍스㈜
-
485,909
-
3,915,435
585,270

우덕축산㈜
-
-
-
36,000
-

한일건재㈜
7,210,232
-
24,499,139
-
-

소계
28,659,932
774,158
31,683,115
4,164,360
585,270

<관계기업>

안양레미콘㈜

(구, 한일레미콘㈜)

1,705,540
-
5,218
-
-

한일개발㈜ (주1)
922,986
-
-
-
-

소계
2,628,526
-
5,218
-
-

<기타특수관계자>

㈜충무화학
113,613
-
203,101
-
-

중원㈜
(주2)

-
462,744
11,417,751
-
-

세원개발㈜
-
-
2,966,748
-
-

소계
113,613
462,744
14,587,600
-
-

합계
31,402,071
1,236,902
46,275,933
4,164,360
585,270

(주1) 전기 중 주식 일부를 처분함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류되었습니다.
(주2) 당기 중 종속회사인 (주)한일네트웍스가 주식을 처분함에 따라 관계기업에서 기타 특수관계자로 분류되었습니다.

상기 거래 이외에 회사는 종속회사인 한일네트웍스㈜로부터 한일건재㈜의 주식 전부를 15,596,800천원에 매입하였습니다.

라. 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

<연결대상종속기업>

현대시멘트
701,605
-
2,238,877
558,123

㈜서울랜드
-
66,667
-
-

한일산업㈜
8,770,043
149
2,611,988
110,232

한일네트웍스㈜
-
-
-
767,980

우덕축산㈜
-
200,000
-
-

한일건재㈜
3,422,211
121,435
8,662,756
30,000

소계
12,893,859
388,251
13,513,621
1,466,335

<관계기업>

안양레미
콘㈜

(구, 한일레미콘㈜)

2,922,644
-
-
-

한일개발㈜ (주1)
-
-
-
-

소계
2,922,644
-
-
-

<기타특수관계자>

㈜충무화학
-
-
455,379
-

중원㈜ (주2)
132,942
51,310
1,941,029
-

세원개발㈜
-
-
-
251,625

소계
132,942
51,310
2,396,408
251,625

합계
15,949,445
439,561
15,910,029
1,717,960

구 분
전기말

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

<연결대상종속기업>

현대시멘트
-
-
-
-

㈜서울랜드
-
50,000
-
-

한일산업㈜
7,622,342
38,849
2,805,498
110,232

한일네트웍스㈜
-
-
-
739,150

우덕축산㈜
-
200,000
-
-

한일건재㈜
1,947,874
169,070
5,561,507
-

소계
9,570,216
457,919
8,367,005
849,382

<관계기업>

안양레미
콘㈜
(구, 한일레미콘㈜)

402,487
-
2,989
-

한일개발㈜ (주1)
348,062
-
-
-

소계
750,549
-
2,989
-

<기타특수관계자>

㈜충무화학
-
-
100,066
-

중원㈜ (주2)

126,390
42,995
4,970,515
-

세원개발㈜
-
-
-
255,361

소계
126,390
42,995
5,070,581
255,361

합계
10,447,155
500,914
13,440,575
1,104,743

(주1) 전기 중 주식 일부를 처분함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류되었습니다.
(주2) 당기 중 종속회사인 ㈜한일네트웍스가 주식을 처분함에 따라 관계기업에서 기타 특수관계자로 분류되었습니다.

마. 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계 구분
회사명
현금출자
배당금수취
지분취득

연결대상종속기업

에이치엘케이홀딩스
㈜

190,000,000

-
-

연결대상종속기업

한일건재
㈜

20,000,000
-
-

연결대상종속기업
한일네트웍스㈜(주1)
-
-

15,596,800

관계기업

한일개발
㈜

-
489,400
-

합계

210,000,000

489,400

15,596,800

(주1)
당기 중 한일네트웍스㈜로부터 한일건재㈜ 주식 전부를 취득하였습니다.

바. 지급보증 및 담보제공

(1) 당기말 현재 회사는 레미탈공급계약에 대한 담보로 한일개발㈜로부터 백지어음 1매를 제공받고 있습니다.

(2) 회사는 에이치엘케이홀딩스㈜의 현대시멘트㈜ 주식 인수자금 일부 조달을 위한 금융기관 차입분과 관련하여 연대보증을 제공하였으며, 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공받는자
보증내역
보증기간(주1)
보증금액(주2)

에이치엘케이홀딩스㈜
차입 원리금 연대보증
2017.07.18. ~ 2018.07.18
324,000,000

(주1) 채무보증 기간은 향후 일정에 따라 변경될 수 있습니다.
(주2) 채무보증 금액은 차입금 최대 한도의 120% 입니다.

(3) 회사는 에이치엘케이홀딩스㈜의 금융기관 차입분 만기 도래시
차입금 상환 재원을 대여하기로 이사회 결의를 거쳐 결정하였으며, 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공받는자
금전대여내역
대여기간
대여금액

에이치엘케이홀딩스㈜
금융기관 차입금 상환재원
2018.07.18.~2021.07.18
270,000,000

(주1) 향후 진행과정에서 세부내역은 변경될 수 있습니다.

사. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

단기종업원급여
6,295,067
6,101,550

퇴직급여
649,102
1,579,608

주요 경영진에는 등기임원 및 미등기임원이 포함됩니다.

35. 우발상황 및 약정사항

가.

당기말 현재 회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 면책관련 소송 총 1건(소송금액 21,418천원)이 있으며, 최종결과는 예측할 수 없습니다. 회사는 동 소송의 결과가 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 

나. 담보제공 내역 

당기말 현재 회사의 금융기관에 대한 차입금 및 계약이행 보증 등을 위하여 담보로 제공하고 있는 자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 미화불 등).

담보권자
담보제공자산
채권최고액
비고

한국산업은행
토지, 건물, 기계, 구축물
DM 2,670,000
에너지자금 외

USD 22,800,000

216,000,000

㈜국민은행
토지, 건물
16,420,000
에너지자금 외

㈜KEB하나은행
토지, 건물
64,220,000
재활용시설자금 외

단기금융자산
6,000,000
상생협력펀드

법무법인(유)에이펙스
자기주식
838,143
사무실 전대차계약 보증금 담보

공주시청
자기주식
279,400
토지 및 산림의 복구예정비용

단양군청
매도가능금융자산
82,846,246

국유림관리소
매도가능금융자산 및 자기주식
20,925,803

LK 제3호 기업재무안정
사모투자합자회사
종속기업투자주식
270,000,000
인수자금 외

합계
DM 2,670,000

USD 22,800,000

677,529,592

한편, 회사는 종속기업인 에이치엘케이홀딩스㈜의 주식 38,000,000주를 LK 제3호 기업재무안정 사모투자합자회사에 담보로 제공하였습니다(채권최고액: 2,600억원)

다. 제공받은 지급보증 내역

당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, 미화불 등).

제공자
보증금액
사용금액
보증내용

㈜국민은행
USD 20,000,000
USD 536,628
수입신용장

㈜신한은행
USD 5,000,000
USD 1,580,612

EUR 1,100,000
EUR 1,055,905

서울보증보험㈜
30,309,771
-
산림복구예치금 외

합계
USD 25,000,000
USD 2,117,240

EUR 1,100,000
EUR 1,055,905

30,309,771
-

라. 타인을 위한 지급보증

(1) 회사는 에이치엘케이홀딩스㈜의 현대시멘트㈜ 주식 인수자금 일부 조달을 위한 금융기관 차입분과 관련하여 연대보증을 제공하였으며, 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공받는자
보증내역
보증기간(주1)
보증금액(주2)

에이치엘케이홀딩스㈜
차입 원리금 연대보증
2017.07.18. ~ 2018.07.18
324,000,000

(주1) 채무보증 기간은 향후 일정에 따라 변경될 수 있습니다.
(주2) 채무보증 금액은 차입금 최대 한도의 120% 입니다.

(2) 회사는 에이치엘케이홀딩스㈜의 금융기관 차입분 만기 도래시
차입금 상환 재원을 대여하기로 이사회 결의를 거쳐 결정하였으며, 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공받는자
금전대여내역
대여기간
대여금액

에이치엘케이홀딩스㈜
금융기관 차입금 상환재원
2018.07.18.~2021.07.18
270,000,000

(주1) 향후 진행과정에서 세부내역은 변경될 수 있습니다.

(3) 회사는 한일건설㈜의 해외 건설공사 계약(리비아 4,000세대 주택건설 프로젝트)과 관련하여 지급보증을 제공하였으며, 내역은 다음과 같습니다(단위: EUR).

제공받는자
보증내역
보증기간
보증금액

서울보증보험㈜
공사이행보증
2009.01.05.~2015.01.31.
EUR 10,591,125

공사이행보증
2009.01.13.~2015.01.31.

EUR

3,331,020

선급금환급보증
2009.01.13.~2015.01.31.
EUR 20,761,552

합계
EUR 34,683,697

(4) 당기말 현재 회사는 상생협력펀드와 관련하여 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

제공받는자
보증내역
보증대상
보증금액

이토기업㈜ 외 8인
담보제공
일반대출
5,787,100

원일기업㈜ 외 12인
연대보증
일반대출
4,248,240

마. 유형자산 처분 관련 약정

회사는 전기 중 이사
회 결의에 따라 영등포 공장의 토지 및 건물을 매각하였으며, 회사가 수령한 계약금

에
는 원채권자를 명의로 하는 근질권이 설정되어 있습니다(주석 8 참조).

바. 유형자산 매입 관련 약정

회사는 전기 중 ㈜에스피엠 여주공장의 유형자산을 장래에 매입하는 계약을 체결하였으며, 해당 자산 일부에 대한 임대차계약을 별도로 체결하였습니다.
또한, 회사는 토지 및 건물 1,824백만원을 매입하는 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 대출을 실행하였습니다. 당기말 현재 동 약정 자산은 차입금의 담보로 제공되어 있습니다.

사. 약정사항

당기말 현재 회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원, 미화불).

금융기관
약정내용
한도금액
사용금액

㈜국민은행
당좌대출
5,000,000
-

한도대출
7,000,000
-

전자외상매출채권담보대출
30,000,000
22,363,197

상업어음할인
10,000,000
-

일반대출
10,000,000
10,000,000

에너지이용합리화자금대출
2,986,200
2,986,200

㈜신한은행
당좌대출
6,000,000
-

한도대출
20,000,000
-

전자외상매출채권담보대출
30,000,000
18,712,362

㈜KEB하나은행
당좌대출
3,000,000
-

전자외상매출채권담보대출
30,000,000
13,249,221

기업할인어음
5,000,000
-

한도대출
10,000,000
-

재활용산업육성자금대출
231,500
231,500

㈜우리은행
한도대출
10,000,000
-

일반대출
10,000,000
10,000,000

전자외상매출채권담보대출
10,000,000

6,083,277

에너지자금대출
1,581,300
1,581,300

한국산업은행
한도대출
10,000,000
-

일반대출
10,000,000
10,000,000

에너지이용합리화자금대출
10,907,910
10,907,910

시설자금대출
150,000,000
150,000,000

중소기업은행
한도대출
7,000,000
-

전자외상매출채권담보대출
10,000,000
8,601,969

합계
398,706,910

264,716,936

아. 주주간계약

회사는 당기 중 현대시멘트 주식회사(이하 "현대시멘트")의 발행주식과 경영권을 인수하기 위하여 LK 제3호 기업재무안정 사모투자합자회사(이하 "PEF")와 경영참여형사모집합투자기구의 투자목적회사(이하 "에이치엘케이홀딩스㈜")에 투자하였습니다.회사는 2017년 7월 13일 현대시멘트 주식에 대한 매수인의 지위 및 권리의무 일체를에이치엘케이홀딩스㈜에 양도하였고, 에이치엘케이홀딩스㈜는 2017년 7월 18일 현대시멘트의 주식 인수 잔금납입을 완료하였습니다. 또한 2017년 7월 13일 에이치엘케이홀딩스㈜의 경영 및 투자와 관련하여 회사와 PEF는 투자자간계약을 체결하였습니다. 동 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

매도인
LK 제3호 기업재무안정 사모투자합자회사

매수인
한일시멘트 주식회사

기초자산
에이치엘케이홀딩스 주식회사 제1종 종류주식 40,000,000주

매수청구권
1. 행사가능시점
가. 매도인이 계약을 위반하고 치유 요청을 받은 날로부터1개월 이내에 치유가 되지 아니하는 경우
나. 매도인이 계약 위반으로 인해 투자자간 계약서 상 계약이 해지된 경우
다. 신주발행일로부터 2년이 경과한 경우

매도청구권

1. 행사가능시점
가. 매수인이 본 계약을 위반하고 치유 요청을 받은 날로부터 1개월 이내에 치유가 되지 아니하는 경우(다만 우선배당 관련 의무위반은 제외)

나. 매수인의 본 계약 위반으로 인해 본 계약이 해지된 경우

다. 매수인이 풋옵션 의무를 담보하기 위해 체결한 담보관련계약을 위반하고 치유요청을 받은 날로부터 1개월 이내에 치유가 되지 아니하는 경우

라. 현대시멘트의 2018년도에 개시되는 회계연도부터 영업이익이 연속하여 2기의 회계연도 동안 일정 금액에 미치지 못한 경우

마. 신주발행일로부터 3년이 경과한 경우

바. 매수인의 재무상황이 일정기준에 미치지 못하는 경우
2. 행사가격

신주발행일로부터 매매대금 지급일까지 매도인의 내부수익율이 6%가 되도록 하는 금액(다만 위 가, 나, 다 의 사유에 의한 행사시 9%)

담보

매수인이 소유하는 에이치엘케이홀딩스㈜ 주식 전부에 주식근질권설정계약을 체결하고,
매수인이 에이치엘케이홀딩스㈜에 대하여 계상하게 될 대출채권(담보대상채권)에 대하여 양도담보계약 체결

연대보증

에이치엘케이홀딩스㈜가 인수를 위하여 금융기관들로부터 실행한 대출에 매수인이 연대보증을 제공. 해당 대출금 상환시점에 매수인은 상환을 위한 자금을 에이치엘케이홀딩스㈜에 대여할 계획임.

36
. 온실가스배출권

가. 회사의 1차 계획기간 이행연도별 배출권 무상 할당량은 다음과 같습니다(단위: tCO2eq).

1차이행연도
(2015년)
2차이행연도
(2016년)
3차이행연도
(2017년)
계획기간 내
총 수량

4,605,396
5,120,923
4,586,160
14,312,479

(주1) 조기감축실적 인정량에 대한 무상할당량 추가분이 반영되었습니다.

나. 당기 및 전기 중 배출권의 변동은 다음과
같습니다(
단위 : 천원
).

구분
당기
전기

기초

14,830,855

-

무상할당
-
-

순매입

6,898,524

16,792,647

감소
(4,978,587)
(1,961,792)

기말
16,750,792
14,830,855

다. 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

라. 회사의 당기 온실가스 배출량 추정치
는
5,450,765tCO2eq
이며, 온실가스 배출량추정치가 보유

무상할당배출권
의 수량을 초과하므로 탄소배출권충당부채
15,212,190
천원을 인식하였습니다(주석 20 참조).

37. 분양계약

(1) 당기 중 건설이 진행된 분양계약의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

공사명
건설기간
총분양예정액
총분양계약액
분양률

강남역 비엘 106
2016. 03 ~ 2018. 05
53,645,990
50,543,861
94.22%

(2) 당기 중 분양공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

공사명
기초잔액
계약증감액
수익인식
기말잔액

강남역 비엘 106
39,764,628
-
25,201,376
14,563,252

(3) 당기말과 전기말 현재 건설 진행 중인 분양계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
누적계약수익
누적계약원가
누적손익

강남역 비엘 106
35,980,609
28,658,662
7,321,947

전기
누적계약수익
누적계약원가
누적손익

강남역 비엘 106
10,779,233
8,585,691
2,193,542

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분

계약일

계약상

완성기한

공사
진행률

분양선수금
분양미수금(주1)

총액

손상차손누계액

총액

대손충당금

강남역 비엘 106
2016-03-31
2018-05-31
71.19%
-
-
5,618,673
-

(주1) 재무상태표 상 전액 미수금으로 계상돼 있습니다.

(5)
당기 중 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가에 대한 추정의 변경내역은 없습니다.

38. 보고기간 후 사건

회사는 2018년 1월 26일 개최된 이사회에서 분할대상사업부문을 인적분할의 방식으로 분할하여 한일시멘트 주식회사(가칭, 이하 “분할신설회사”)를 설립하고, 분할회사는 한일홀딩스 주식회사(가칭, 분할 후 존속하는 회사를 말하며 이하 "분할존속회사")로 상호를 변경하여 존속하기로 결의하였습니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 한일시멘트 주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

한일시멘트 주식회사
대표이사 귀하 
 2018년 3월 7일

우리는 첨부된 한일시멘트 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 한일시멘트 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가
보고서에서 "본
내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 
 
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

 삼 일 회 계 법 인
 대 표 이 사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
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내부회계관리제도 운영실태 평가 보고서.jpg
내부회계관리제도 운영실태 평가 보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한일시멘트 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
7
9
1
1
7
6
2
3
6
4
-
-
23
23

투입시간
분ㆍ반기검토
37
60
50
45
1,128
1,765
164
513
38
-
-
-
1,417
2,383

감사
6
6
25
57
766
746
407
540
77
84
-
-
1,281
1,433

합계
43
66
75
102
1,894
2,511
571
1053
115
84
-
-
2,698
3,816

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017. 6. 29 ~ 2017. 12. 29
10
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.11 ~ 12.15
5
일
6
명
4
명
내부통제 이해 및 평가

2018.01.18 ~ 01.24
2018.01.29 ~ 02.02
5
일
6
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02, 2018.01.05
2
일

실사(입회)장소
한일시멘트 단양공장, 여주공장, 강남역 비엘 106 현장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
한일시멘트 본사

실사(입회)대상
현금시재, 미사용어음수표, 유가증권, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.1.5, 2018.3.6