신흥 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.3
주식회사 신흥

00260295
100000000000
131258
N
N
N
Y
P

주식회사 신흥과 그 종속기업들

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 53 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 52 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 .............................................
1 - 2

연 결 재 무 제 표

· 연 결 재 무 상 태 표 ....................................................
4

· 연 결 손 익 계 산 서 ...................................................
5

· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 .............................................
6

· 연 결 자 본 변 동 표 ......................................................
7

· 연 결 현 금 흐 름 표 .....................................................
8

· 주석 .............................................................................
9 - 63

외부감사 실시내용
64 - 65

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 신흥

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 신흥과 그 종속기업들의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 
감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시 와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 신흥과 그 종속기업들의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구
한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년
3월
8
일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년
3월
8
일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 신흥과 그 종속기업들

제 53 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 52 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 신흥 대표이사 이용익

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 중구 청파로 450

(전 화)
02 - 6366 - 2000

연 결 재 무 상 태 표

제 53 기 2017년 12월 31일 현재

제 52 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 신흥과 그 종속
기업들

(단위 : 원)

과 목
주석
제 53 (당) 기
제 52 (전) 기

자산

Ⅰ. 유동자산

52,072,592,951

51,330,450,119

현금및현금성자산
4,5,6
183,808,843

197,959,773

매출채권
4,5,6,7
21,622,119,020

19,161,927,876

재고자산
8
27,688,228,000

29,222,525,727

기타유동금융자산
4,5,6
1,871,206,329

2,055,492,220

기타유동자산
15
707,230,759

692,544,523

Ⅱ. 비유동자산

79,185,210,727

80,196,003,055

유형자산
10
45,425,874,683

46,828,384,966

무형자산
11
2,389,429,542

1,388,574,744

투자부동산
12
24,838,577,724

26,104,729,455

매도가능금융자산
4,5,9
1,107,497,227

707,497,227

관계기업투자자산
9
800,000,000

-

이연법인세자산
23
2,106,293,361

1,835,026,425

기타비유동금융자산
4,5,6
2,517,538,190

2,313,708,988

기타비유동자산
15
-

1,018,081,250

자산총계

131,257,803,678

131,526,453,174

부채

Ⅰ. 유동부채

40,834,092,251

41,415,807,868

매입채무
4,5
8,343,375,886

8,748,173,583

단기차입금
4,5,13
20,899,174,498

23,261,568,615

기타유동금융부채
4,5
7,181,944,721

5,157,680,719

기타유동부채
15
3,540,312,958

3,944,099,615

당기법인세부채

869,284,188

304,285,336

Ⅱ. 비유동부채

4,056,869,066

5,427,953,500

순확정급여부채
14
1,843,207,891

1,166,437,943

장기차입금
4,5,13
387,000,000

535,300,000

기타비유동금융부채
4,5
1,826,661,175

3,726,215,557

부채총계

44,890,961,317

46,843,761,368

자본

Ⅰ. 지배기업의 소유지분

86,366,842,361

84,627,426,360

자본금
16
6,733,070,000

6,733,070,000

자본잉여금
16
7,719,976,318

7,658,337,627

기타자본항목
17
(980,051,157)

(1,024,127,864)

이익잉여금
18
72,893,847,200

71,260,146,597

Ⅱ. 비지배지분

-

55,265,446

자본총계

86,366,842,361

84,682,691,806

부채와자본총계

131,257,803,678

131,526,453,174

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제 53 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 52 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신흥과 그 종속
기업들

(단위 : 원)

과 목
주석
제 53 (당) 기
제 52 (전) 기

I. 매출액

121,146,583,555
124,367,361,413

상품매출액

72,135,614,551
74,230,603,394

제품매출액

42,905,689,147
44,683,161,586

기타매출
12
6,105,279,857
5,453,596,433

II. 매출원가
20
(89,780,659,330)
(92,772,472,544)

상품매출원가

(50,253,670,285)
(51,407,607,086)

제품매출원가

(37,096,624,492)
(39,466,238,422)

기타원가
12
(2,430,364,553)
(1,898,627,036)

III. 매출총이익

31,365,924,225
31,594,888,869

판매비와 관리비
19,20
(27,334,782,598)
(27,365,807,509)

IV. 영업이익

4,031,141,627
4,229,081,360

기타수익
21
2,620,876,100
1,190,566,360

기타비용
21
(924,560,476)
(1,568,478,061)

금융수익
5,22
755,403,095
735,190,879

금융원가
5,22
(1,462,407,868)
(2,567,755,744)

V. 법인세비용차감전순이익

5,020,452,478
2,018,604,794

법인세비용
23
(1,842,159,984)
(942,972,371)

VI. 당기순이익

3,178,292,494
1,075,632,423

VII. 당기순이익의 귀속

지배기업소유주

3,167,710,209
1,155,086,418

비지배지분

10,582,285
(79,453,995)

VIII. 지배기업 지분에 대한 주당순이익
24

기본주당순이익

332
121

희석주당순이익

332
121

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 53 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 52 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신흥과 그 종속
기업들

(단위 : 원)

과 목
주석
제 53 (당) 기
제 52 (전) 기

Ⅰ. 당기순이익

3,178,292,494
1,075,632,423

Ⅱ. 기타포괄손익

(379,621,939)
(115,564,851)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
14
(379,621,939)
(115,564,851)

Ⅲ. 당기총포괄손익

2,798,670,555
960,067,572

IV. 총포괄손익의 귀속

지배주주지분

2,788,468,603
1,040,350,190

비지배지분

10,201,952
(80,282,618)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 53 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 52 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신흥과 그 종속
기업들

(단위 : 원)

과 목
주석
지배기업 소유주 지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
소계

2016.1.1 (전기초)

6,733,070,000
7,661,275,272
(1,052,259,509)
71,369,211,407
84,711,297,170
135,548,064
84,846,845,234

당기순이익

-
-
-
1,155,086,418
1,155,086,418
(79,453,995)
1,075,632,423

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
14
-
-
-
(114,736,228)
(114,736,228)
(828,623)
(115,564,851)

기타포괄손익 합계

-
-
-
(114,736,228)
(114,736,228)
(828,623)
(115,564,851)

총포괄손익

-
-
-
1,040,350,190
1,040,350,190
(80,282,618)
960,067,572

소유주와의 거래

자기주식의 처분

-
(2,937,645)
28,131,645
-
25,194,000
-
25,194,000

배당
25
-
-
-
(574,678,000)
(574,678,000)
-
(574,678,000)

중간배당
25
-
-
-
(574,737,000)
(574,737,000)
-
(574,737,000)

소유주와의 거래총액

-
(2,937,645)
28,131,645
(1,149,415,000)
(1,124,221,000)
-
(1,124,221,000)

2016.12.31 (전기말)

6,733,070,000
7,658,337,627
(1,024,127,864)
71,260,146,597
84,627,426,360
55,265,446
84,682,691,806

2017.1.1 (당기초)

6,733,070,000
7,658,337,627
(1,024,127,864)
71,260,146,597
84,627,426,360
55,265,446
84,682,691,806

당기순이익

-
-
-
3,167,710,209
3,167,710,209
10,582,285
3,178,292,494

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
14
-
-
-
(379,241,606)
(379,241,606)
(380,333)
(379,621,939)

기타포괄손익 합계

-
-
-
(379,241,606)
(379,241,606)
(380,333)
(379,621,939)

총포괄손익

-
-
-
2,788,468,603
2,788,468,603
10,201,952
2,798,670,555

소유주와의 거래

자기주식의 처분

-
(3,828,707)
44,076,707
-
40,248,000
-
40,248,000

종속기업의 지분율 변동

-
65,467,398
-
-
65,467,398
(65,467,398)
-

배당
25
-
-
-
(576,484,000)
(576,484,000)
-
(576,484,000)

중간배당
25
-
-
-
(578,284,000)
(578,284,000)
-
(578,284,000)

소유주와의 거래총액

-
61,638,691
44,076,707
(1,154,768,000)
(1,049,052,602)
(65,467,398)
(1,114,520,000)

2017.12.31 (당기말)

6,733,070,000
7,719,976,318
(980,051,157)
72,893,847,200
86,366,842,361
-
86,366,842,361

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 53 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 52 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신흥과 그 종속
기업들

(단위 : 원)

과 목
주석
제 53 (당) 기
제 52 (전) 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

2,546,751,068
8,173,810,677

영업으로부터 창출된 현금흐름
28
4,767,217,820
10,183,095,003

이자의 수취

21,779,886
58,779,062

이자의 지급

(805,891,424)
(1,192,346,973)

배당금의 수취

5,000,000
5,000,000

법인세의 지급

(1,441,355,214)
(880,716,415)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

1,104,560,119
5,410,239

유형자산의 처분

3,514,044,364
663,890,909

무형자산의 처분

18,100,000
434,600,000

기타유동금융자산의 감소

1,400,000
2,800,000

기타비유동금융자산의 감소

152,532,105
105,500,000

유형자산의 취득

(1,015,210,350)
(658,618,662)

무형자산의 취득

(310,200,000)
(186,540,000)

매도가능금융자산의 취득

(400,000,000)
(300,000,000)

관계기업투자자산의 취득

(800,000,000)
-

기타비유동금융자산의 증가

(56,106,000)
(56,222,008)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(3,665,462,117)
(8,080,521,974)

단기차입금의 증가

12,167,721,117
30,246,658,963

차입금의 상환

(14,678,415,234)
(37,177,765,937)

배당금의 지급

(1,154,768,000)
(1,149,415,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(14,150,930)
98,698,942

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

197,959,773
99,260,831

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

183,808,843
197,959,773

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

주석

제 53기 : 2017년 12월 31일 현재

제 52기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 신흥과 그 종속
기업들

1. 회사의 개요

주식회사 신흥과 그 종속기업들 (이하 "연결회사") 은 치과용기자재의 제조, 도ㆍ소매및 부동산 임대를 목적으로 1964년 11월 13일에 설립되었으며, 1991년 2월 8일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 연결회사는 치과의료기기 제조 및 유통 전문업체로써 주요 제품은 치과용진료대, 치과용합금, 치과용 X선촬영기, 공기압축기 등이 있습니다. 그 외에 치과에서 사용하는 소모용 치과재료등의 상품을 광범위하게 취급하며 소유 부동산의 임대업을 함께 영위하고 있습니다. 

(1) 종속기업 현황

종속기업
지분율
소재지
결산월
업종

당기
전기

㈜신흥캐피탈
100%
100%
한국
12월
의료인의 개업자금 및 시설자금에 대한 대여

㈜신흥MST(*)
100%
94.4%
한국
12월
임플란트 제조 및 영업

신흥허브서비스㈜
100%
100%
한국
12월
핸드피스 A/S

(*) 당기 중 연결회사는 ㈜신흥MST의 잔여지분 5.6%를 취득하였으며, 취득 당시 연결회사가 계상하고 있던 ㈜신흥MST에 대한 비지배지분의 장부금액 65백만원은 상기거래로 제거되었습니다. 

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

㈜신흥캐피탈
㈜신흥MST
신흥허브서비스㈜
㈜신흥캐피탈
㈜신흥MST
신흥허브서비스㈜

자산총액
7,622,320
6,255,984
595,002
6,422,477
6,282,699
743,695

부채총액
6,449,483
4,113,419
230,655
4,974,631
4,221,857
319,494

매출액
451,279
2,936,422
1,349,657
452,611
3,533,815
1,370,539

당기순이익(손실)
(272,733)
88,511
(57,579)
(340,249)
(960,910)
(29,427)

총포괄이익(손실)
(272,733)
81,722
(57,579)
(340,249)
(946,120)
(29,427)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 없습니다. 

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 26,195백만원, 매도가능금융자산 1,107백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수
취채권 26,195백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은1,107백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 당기손익으로 재순환된미실현평가손익은 없습니다. 

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서
제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 26,195백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,364백만원을 설정하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되
,
최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 변동대가

연결회사는 고객에게 치과용기자재를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

연결회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 분석 중이며, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사의 수익은 변동이 크지 않을 것으로 예상합니다.

2.3 연결 

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

(1) 종속기업 

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 

(3) 공동약정 

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화 

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(3) 제거

연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 

과 목
추정내용연수(년)

건물
32 ~ 60

구축물
10 ~ 20

기계장치
5 ~ 8

차량운반구
5 ~ 8

기타의유형자산
5 ~ 8

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 

2.8 무형자산 

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목
추정 내용연수(년)

소프트웨어 등
5

특허권
10

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

연결회사는 회원권에 대해 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

2.9 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대산 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채

(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 투자부동산 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

2.13 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. 

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.14 순확정급여부채

연결회사 내 회사들은 다양한 형태의 퇴직연금제도 중 확정급여제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.15 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 

(2) 임대용역의 제공

연결회사는 부동산 임대용역을 정액계약에 의하여 제공하고 있으며, 계약기간은 일반적으로 1년에서 3년까지 입니다. 

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.18 리스 

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.19 영업부문 

연결회사는 단일 보고부문으로 운영되고 있음에 따라 부문별 당기손익 및 자산과 부채는 공시하지 아니하였습니다. 단일 고객에 대한 매출이 회사 매출액의 10% 이상인외부고객은 없으며, 국내매출이 전체매출액의 92%를 차지하고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

회사의

재무제표

는

2018년 2월 28일
자

로
이
사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세
연결회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

(2) 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 주석 15에서 설명하는 바와 같이 품질보증수리 및 반품과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 금융보증부채
연결회사는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하는 금융보증계약을 체결하고있습니다. 연결회사는 이와 관련된 금융보증부채를 최초인식시 공정가치로 인식하며, 후속측정시 최초인식금액에서 상각누계액을 차감한 금액과 충당부채로 결정된 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 갖고 있습니다.

4.1.1 시장위험 

(1) 외환위험 

연결회사는 외환위험, 특히 엔화, 달러화, 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결회사는 환위험 관리 모델을 이용하여 환위험 노출에 대한 최대 환손실 규모가 위험허용범위 이내가 되도록 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

JPY
4,618
2,463,650
73,217
3,110,685

USD
3,075,373
2,641,918
3,607,694
1,887,976

EUR
294
1,464,192
273
1,350,413

CHF
-
36,132
-
304,919

연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

JPY
(245,903)
245,903
(303,747)
303,747

USD
43,346
(43,346)
171,972
(171,972)

EUR
(146,390)
146,390
(135,014)
135,014

CHF
(3,613)
3,613
(30,492)
30,492

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험 

연결회사는 연결재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(3) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융자산

현금및현금성자산(*)
141,064
163,340

금융부채

단기차입금
20,899,174
17,956,896

장기차입금
387,000
535,300

(*) 보유 현금시재액은 이자율 변동에 노출되지 않으므로 제외되었습니다. 

연결회사의 이자율 민감도는 다음의 가정에 근거하여 결정됩니다.

- 변동금리부 금융상품의 이자수익 및 비용에 영향을 미치는 시장이자율의 변동

이러한 가정하에서 보고기간종료일 현재 회사의 금융자산 및 부채에 대하여 1%의 이자율의 변동이 발생할 경우 금융손익 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자율 상승시
이자율 하락시
이자율 상승시
이자율 하락시

이자수익
1,411
(1,411)
1,633
(1,633)

이자비용
(212,862)
212,862
(184,922)
184,922

합 계
(211,451)
211,451
(183,289)
183,289

4.1.2 신용위험 

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 판매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도 (지급보증 제외) 는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차감전
장부금액
손상누계액
기말장부금액
(최대노출액)
차감전
장부금액
손상누계액
기말장부금액
(최대노출액)

현금및현금성자산(*)
141,064
-
141,064
163,340
-
163,340

대여금및수취채권
30,374,818
(4,363,955)
26,010,863
24,770,504
(1,239,374)
23,531,130

합 계
30,515,882
(4,363,955)
26,151,927
24,933,844
(1,239,374)
23,694,470

(*) 연결회사가 보유한 현금시재액은 차감한 가액입니다.

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 지급보증의 경우 지급을 요구받을 수 있는 최대금액이 신용위험에 노출되어 있으며, 최대노출금액은 유동성위험에 공시되어 있습니다.

한편, 연결회사는 KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험 

연결회사는 미사용 차입금한도

를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수와 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(1) 금융상품의 유동성위험에 대한 정보

가. 당기말

(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상 
현금흐름
잔존만기

1년 이하
1년에서 
2년 이하
2년 초과

단기차입금(*1)
20,899,174
21,199,624
21,199,624
-
-

장기차입금(*1)
387,000
447,024
12,635
12,635
421,754

매입채무 및 기타금융부채(*1)
17,351,982
17,407,414
15,498,964
447,740
1,460,710

금융보증부채(*2)
-
2,111,565
2,111,565
-
-

합계
38,638,156
41,165,627
38,822,788
460,375
1,882,464

나. 전기말

(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상 
현금흐름
잔존만기

1년 이하
1년에서 
2년 이하
2년 초과

단기차입금(*1)
23,261,569
23,391,583
23,391,583
-
-

장기차입금(*1)
535,300
591,880
-
591,880
-

매입채무 및 기타금융부채(*1)
17,632,070
17,761,406
13,874,459
2,341,237
1,545,710

금융보증부채(*2)
-
4,627,165
4,627,165
-
-

합계
41,428,939
46,372,034
41,893,207
2,933,117
1,545,710

(*1) 차입금 등에 표시된 계약상 현금흐름은 이자지급액 및 현재가치할인차금액을 포함한 금액입니다.

(*2) 금융보증계약 등에 표시된 계약상 현금흐름은 역구매카드 및 특수관계자 지급보증과 관련하여 연결회사가 부담해야 할 계약상 최대금액입니다(주석 26, 27 참조).

4.2 자본위험관리 

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 (연결재무상태표의 장단기차입금 포함) 에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금 (a)
21,286,174
23,796,869

차감 : 현금및현금성자산 (b)
183,809
197,960

순부채 (c)=(a)-(b)
21,102,365
23,598,909

자본총계 (e)
86,366,842
84,682,692

총자본 (f)=(c)+(e)
107,469,207
108,281,601

자본조달비율(%) ((c)/(f))
19.64%
21.79%

4.3 공정가치

당기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산
183,809
183,809
197,960
197,960

매출채권
21,622,119
21,622,119
19,161,928
19,161,928

기타금융자산(*2)
4,388,745
4,388,745
4,369,202
4,369,202

소계
26,194,673
26,194,673
23,729,090
23,729,090

금융부채

매입채무
8,343,376
8,343,376
8,748,174
8,748,174

단기차입금
20,899,174
20,899,174
23,261,569
23,261,569

장기차입금
387,000
387,000
535,300
535,300

기타금융부채(*2)
9,008,606
9,008,606
8,883,896
8,883,896

소계
38,638,156
38,638,156
41,428,939
41,428,939

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 보증금, 금융보증부채 및 임대보증금의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대미래현금흐름을 시장이자율과 거래상대방의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

(2) 금융상품 중 원가로 측정된 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산(*)

비상장주식
933,497
533,497

출자금
174,000
174,000

합계
1,107,497
707,497

(*) 상기의 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 

5. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

금융자산
당기말
전기말

대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
183,809
-
183,809
197,960
-
197,960

매출채권
21,622,120
-
21,622,120
19,161,928
-
19,161,928

기타유동금융자산

할부금융채권
1,737,809
-
1,737,809
1,925,716
-
1,925,716

미수수익
108,051
-
108,051
105,018
-
105,018

미수금
23,146
-
23,146
24,759
-
24,759

대여금
2,200
-
2,200
-
-
-

기타비유동금융자산

장기할부금융채권
335,686
-
335,686
27,149
-
27,149

장기금융상품
2,000
-
2,000
2,500
-
2,500

보증금
2,179,852
-
2,179,852
2,284,060
-
2,284,060

매도가능금융자산
-
1,107,497
1,107,497
-
707,497
707,497

계
26,194,673
1,107,497
27,302,170
23,729,090
707,497
24,436,587

(단위 : 천원)

금융부채
당기말
전기말

상각후원가로
측정하는 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채

매입채무
8,343,376
8,748,174

단기차입금
20,899,174
23,261,569

장기차입금
387,000
535,300

기타금융부채

미지급비용
737,245
638,420

미지급금
899,046
661,115

임대보증금
5,545,654
3,858,146

기타비유동금융부채

임대보증금
1,826,661
3,726,215

계
38,638,156
41,428,939

(2) 금융상품의 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산

배당금수익
5,000
5,000

매도가능증권손상차손
-
(600,000)

대여금및수취채권

대손상각비
(1,056,972)
(154,545)

이자수익
24,813
57,630

외화환산손익
(211,677)
243,288

외환차손익
(177,407)
(97,585)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(804,199)
(978,028)

외화환산손익
166,678
(161,777)

외환차손익
289,786
(301,093)

6. 금융자산의 신용건전성

연결회사는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1
23,594,776
21,955,970

Group 2
4,334,326
2,671,361

손상되지 아니한 금융자산 합계
27,929,102
24,627,331

Group 1 - 새로운 고객/과거 부도경험없는 기존고객 및 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 및 특수관계자(6개월 이상)

현금및현금성자산과 기타 은행예치금 중 신용등급 A 이상의 국내 금융기관에 예치된 금액은 143,064천원 (전기말: 165,840천원) 입니다. 신용등급 A 미만의 금융기관 예치금은 없으며, 현금및현금성자산의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

7. 매출채권 

(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 (*)
23,556,215
20,401,302

대손충당금
(1,934,096)
(1,239,374)

매출채권 (순액)
21,622,119
19,161,928

(*) 당기말 현재 연결회사가 금융기관에 양도한 매출채권은 없으며(전기 : 1,015백만원), 동 거래는 담보부 차입금으로 회계처리되었습니다(주석 13 참조).

(2) 매출채권의 연령 분석

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은채권

3개월 이하
16,986,025
15,580,025

3개월 초과 6개월 이하
2,078,943
1,843,403

소계
19,064,968
17,423,428

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 초과
4,334,326
2,671,361

손상채권(*1)

6개월 초과
156,921
306,513

합계
23,556,215
20,401,302

연결회사는 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 당기말 현재 설정된 충당금은 1,934백만원(전기 : 1,239 백만원)입니다.

(*1) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은
157백만원(전기:307백만원
)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적 어려움을 겪고 있는 도매업자 및 개인치과와 관련된 채권이며, 이들 채권은 회수되지 못할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
1,239,374
1,084,829

대손충당금적립
1,056,972
154,545

제각
(362,250)
-

보고기간말 금액
1,934,096
1,239,374

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손
익계산서상
판
매
비와 관리비에
포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

8. 재고자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
17,658,044
18,989,168

제품
3,131,707
3,421,735

재공품
4,349,986
4,067,838

원재료
1,984,210
1,962,386

미착상품
564,281
781,399

합 계
27,688,228
29,222,526

당기말 현재 평가손실충당금은 5,840백만원(전기: 5,776백만원)이며,

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 80,596백만원(전기: 82,546백만원)입니다.

9
. 매도가능금융자산 및 관계기업투자자산

(1) 매도가능금융자산의 변동내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
707,497
1,007,497

취득
400,000
300,000

손상
-
(600,000)

기말금액
1,107,497
707,497

(2) 매도가능금융자산의 상세내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

지분증권
2,639,520
1,107,497
2,339,520
707,497

(3) 관계기업투자자산

연결회사는 당기 중 (주)덴트웹의 지분 40%를 취득하였습니다.

10. 유형자산

(1) 유형자산 장부가액의 변동내역

(단위 : 천원)

구분
당기

기초
취득 및 
자본적지출
처분 및 
폐기(*1)
감가상각비
대체(*2)
기말

토지
20,881,353
85,325
(339,947)
-
277,982
20,904,713

건물
22,014,762
270,734
(833,900)
(776,604)
360,269
21,035,261

구축물
1,186,660
-
-
(194,232)
64,000
1,056,428

기계장치
583,082
153,500
-
(195,730)
-
540,852

차량운반구
151,854
52,093
(4,591)
(49,119)
-
150,237

기타의 유형자산
1,896,674
453,560
(56)
(661,794)
-
1,688,384

건설중인자산
114,000
-
-
-
(64,000)
50,000

합 계
46,828,385
1,015,212
(1,178,494)
(1,877,479)
638,251
45,425,875

(단위 : 천원)

구분
전기

기초
취득 및 
자본적지출
처분 및 
폐기
감가상각비
대체(*2)
기말

토지
21,417,410
-
(121,564)
-
(414,493)
20,881,353

건물
23,574,633
-
(146,046)
(584,384)
(829,441)
22,014,762

구축물
1,383,345
-
-
(196,685)
-
1,186,660

기계장치
294,392
441,109
-
(152,420)
-
583,081

차량운반구
166,711
31,229
(2)
(46,084)
-
151,854

기타의유형자산
2,362,925
186,281
(1)
(652,530)
-
1,896,675

건설중인자산
114,000
-
-
-
-
114,000

합계
49,313,416
658,619
(267,613)
(1,632,103)
(1,243,934)
46,828,385

(*1) 당기 중 직원 사택제공 목적으로 보유하고 있던 일부 토지 및 건물을 처분하여 처분이익 2,336백만원이 발생하였습니다.

(*2) 건설중인자산의 본계정대체 및 투자부동산간 대체도 포함되었습니다.

당기 및 전기의 유형자산 상각비는 손익계산서상 매출원가에
784백만원과 504백
만원으로 각각 계상되었고 판매비와관리비에
1,093백만원과 1,128백
만원으로 각각 계상되었습니다.

(2) 유형자산의 담보제공 내역

가. 당기말

(단위 : 백만원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
494
4,200
차입금
2,261
산업은행

건물
2,604

나. 전기말

(단위 : 백만원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
494
4,200
차입금
2,513
산업은행

건물
2,685

(3) 운용리스 이용내역 

연결회사는 일부 건물 및 차량운반구를 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있습니다.

가. 운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계

(단위 : 천원)

분류
당기
전기

1년 이내
144,421
156,246

1년 초과 5년 이내
577,686
624,983

합 계
722,107
781,229

나. 손익으로 인식된 리스료비용의 내역

(단위 : 천원)

분류
당기
전기

최소리스료
144,421
156,246

11. 무형자산

(단위 : 천원)

구 분
당 기

소프트웨어
회원권
기타의 무형자산
합 계

기초 순장부금액
337,610
571,376
479,589
1,388,575

취득
200,200
-
110,000
310,200

처분
-
(17,018)
-
(17,018)

대체
1,189,000
-
-
1,189,000

상각비(*)
(346,276)
-
(135,051)
(481,327)

보고기간말 장부금액
1,380,534
554,358
454,538
2,389,430

취득원가
3,285,580
554,358
1,152,925
4,992,863

상각누계액
(1,905,046)
-
(698,387)
(2,603,433)

(단위 : 천원)

구 분
전 기

소프트웨어
회원권
기타의 무형자산
합 계

기초 순장부금액
523,143
1,254,181
435,849
2,213,173

취득
6,250
-
180,290
186,540

처분
(1,645)
(434,600)
-
(436,245)

대체
-
(248,205)
-
(248,205)

상각비(*)
(190,138)
-
(136,550)
(326,688)

보고기간말 장부금액
337,610
571,376
479,589
1,388,575

취득원가
3,045,722
571,376
1,157,925
4,775,023

상각누계액
(2,708,112)
-
(678,336)
(3,386,448)

(*) 당기 및 전기의 무형자산 상각비는 손익계산서상 매출원가에 68백만원과 87백만원으로 각각 계상되었고 판매비와관리비에 413백만원과 240백만원으로 각각 계상되었습니다.

12. 투자부동산

(1) 투자부동산 내역

(단위 : 천원)

구분
토지
건물

당기말
전기말
당기말
전기말

취득원가
8,945,416
9,223,399
25,335,318
25,843,170

감가상각누계액
-
-
(9,442,156)
(8,961,840)

장부금액
8,945,416
9,223,399
15,893,162
16,881,330

(2) 투자부동산 장부금액 변동내역

가. 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
기타증감(*)
상각
기말

토지
9,223,399
(277,983)
-
8,945,416

건물
16,881,330
(360,269)
(627,900)
15,893,162

합계
26,104,729
(638,252)
(627,900)
24,838,578

나. 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
기타증감(*)
상각
기말

토지
8,808,906
414,493
-
9,223,399

건물
16,892,884
829,441
(840,995)
16,881,330

합계
25,701,790
1,243,934
(840,995)
26,104,729

(*) 기타증감은 유형자산과의 대체 금액입니다.

(3) 투자부동산 관련 손익

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

임대수익
5,223,824
5,115,465

임대원가
(2,013,440)
(1,898,627)

(4) 투자부동산의 담보제공 내역

가. 당기말

(단위 : 백만원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
8,945
3,604
임대보증금
7,372

동양생명보험 등

건물
15,893

나. 전기말

(단위 : 백만원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
9,223
4,166
임대보증금
7,584

동양생명보험 등

건물
16,881

(5) 운용리스 제공내역

연결회사는 투자부동산에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스계약을 통하여 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1년 이내
5,211,011
4,629,606

1년 초과 5년 이내
1,416,315
2,488,975

합계
6,627,326
7,118,581

13. 차입금

(단위 : 천원)

종 류
차 입 처
당기말
이자율(%)
당기말
전기말

당좌차월
KEB하나은행
3.36
4,276,379
26,764

산업은행
4.60
1,873,851
1,977,682

우리은행
3.61
849,063
1,930

기업은행(*)
4.22
9,881
950,520

일반자금대출
농협은행(*)
2.93
8,000,000
-

산업은행
-
-
15,000,000

운영자금대출
관계사
4.60
5,890,000
4,290,000

시설대출
산업은행
3.28
387,000
535,300

매입외환
KEB하나은행
-
-
1,014,673

합 계
21,286,174
23,796,869

(*) 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 27 참조).

14.
순
확정급여부채 

(1)
순확정급여부채
산정내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
8,073,505
7,283,133

사외적립자산의 공정가치(*)
(6,230,297)
(6,116,695)

재무상태표상 순확정급여부채
1,843,208
1,166,438

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,102천원(전기말: 2,102천원)이 포함된 금액입니다.

(2)
확정급여채
무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
7,283,133
6,767,762

당기근무원가
1,184,681
1,105,953

이자비용
200,812
182,095

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(119,452)
(79,614)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
523,442
172,771

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(1,004,147)
(906,601)

관계회사 전출입
5,036
40,767

보고기간말 금액
8,073,505
7,283,133

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
6,116,695
5,722,158

이자수익
146,750
134,408

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(82,705)
(59,175)

기여금:

- 사용자
1,000,000
1,000,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(950,443)
(680,696)

보고기간말 금액
6,230,297
6,116,695

(4)
사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금 액
구성비
금 액
구성비

단기금융상품(*)
6,230,297
100.00%
6,116,695
100.00%

(*)상기 사외적립자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없습니다.

(5) 주요 보험수리적가정

구분
당기말
전기말

할인율
2.78%
2.40%

임금상승률
3.27%
3.07%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(513,621)
593,119

임금상승률
1%
597,296
(526,265)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 
 
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

15. 기타자산 및 기타부채

(1) 기타자산 및 부채의 내역

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타자산

선급비용
75,664
73,552

선급금
631,567
618,993

기타의 비유동자산
-
1,018,081

기타자산 계
707,231
1,710,626

기타부채

판매보증충당부채
103,926
107,762

예수금
200,188
182,191

선수금
1,458,905
1,836,632

선수수익
55,433
129,336

부가세예수금
746,848
740,446

반품추정부채
975,013
947,733

기타부채 계
3,540,313
3,944,100

(2) 충당부채 

가. 당기

(단위 : 천원)

구 분
반품추정부채
판매보증충당부채
계

기초
947,733
107,762
1,055,495

전입(사용)
27,280
(3,836)
23,444

기말
975,013
103,926
1,078,939

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분
반품추정부채
판매보증충당부채
계

기초
-
104,859
104,859

전입
947,733
2,903
950,636

기말
947,733
107,762
1,055,495

16. 자본금과 자본잉여금

(단위 : 천원)

종류
발행주식수
자본금
주식발행초과금
계

보통주
9,600,000 주
6,733,070
6,040,081
12,773,151

보고기간 종료일 현재 회사의 수권주식수는 46백만주 (1주당금액 : 500원) 이며 정관이 정하는 바에 따라 2003년부터 수 차에 걸쳐 보통주 3,866,140주 (액면금액 1,933,070천원) 를 이익잉여금의 처분에 의해 상환하였습니다. 이로 인하여 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

회사의 자본잉여금은 주식발행초과금과 기타자본잉여금으로 구성되어 있습니다.

17. 기타자본항목

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(*1)
(683,702)
(727,779)

자본조정
(296,349)
(296,349)

합 계
(980,051)
(1,024,128)

(*1) 회사는 당기말 현재 자사주식의 가격안정화를 위하여 기명식 보통주식 60,030주를 보유하고 있으며, 자기주식에 대한 처리방안은 본 보고서 제출일 현재 결정된 바 없습니다.

18. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금 (*1)
3,398,200
3,398,200

임의적립금 (*2)
34,957,570
34,957,570

미처분이익잉여금
34,538,077
32,904,377

합 계
72,893,847
71,260,147

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 회사는 기업합리화적립금 및 재무구조개선적립금 등을 잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.

19. 판매비 및 관리비

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
10,419,948
10,530,599

퇴직급여
946,083
838,889

복리후생비
1,075,571
1,077,310

여비교통비
1,158,544
1,217,344

감가상각비
1,092,997
1,127,817

무형자산상각비
412,614
239,946

세금과공과
477,745
448,369

보험료
237,212
332,848

지급수수료
3,310,687
3,162,760

운반비
462,766
495,468

소모품비
426,277
438,586

광고선전비
3,379,462
4,005,771

경상개발비
650,256
605,030

대손상각비
1,056,972
154,545

수도광열비
428,167
427,825

관리용역비
935,567
1,155,679

판매보증비
47,443
67,427

기타
816,472
1,039,595

합 계
27,334,783
27,365,808

20. 비용의 성격별 분류

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
1,317,180
2,213,459

상품 및 원재료의 매입
79,278,681
80,332,733

종업원 급여
16,541,947
15,983,785

감가상각비 및 무형자산 상각비
2,986,705
2,799,785

외주가공비
2,397,042
3,748,628

광고선전비
3,379,462
4,005,771

지급수수료
3,779,888
3,635,083

복리후생비
1,632,637
1,618,696

여비교통비
1,168,263
1,227,254

운반비
485,851
518,769

관리용역비
1,674,787
1,822,991

소모품비
675,945
784,148

기타비용
1,797,055
1,447,178

합계
117,115,443
120,138,280

21. 기타수익 및 기타비용

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타수익 :

수수료수익
134,224
700,465

유형자산처분이익
2,339,525
396,279

무형자산처분이익
1,081
-

기타
146,046
93,822

합계
2,620,876
1,190,566

기타비용 :

기부금
449,464
234,505

유형자산처분손실
3,976
1

무형자산처분손실
-
1,645

재고자산폐기손실
468,709
1,330,093

기타
2,411
2,234

합계
924,560
1,568,478

22. 금융수익 및 금융비용

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
24,813
57,630

외화환산이익
111,400
189,438

외환차익
614,190
483,123

배당금수익
5,000
5,000

합계
755,403
735,191

금융비용 :

이자비용
804,199
978,028

외화환산손실
156,398
107,927

외환차손
501,811
881,801

매도가능증권손상차손
-
600,000

합계
1,462,408
2,567,756

23. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
1,259,853
886,028

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(271,268)
20,177

자본에 반영된 법인세
107,073
36,767

법인세추납액
746,502
-

법인세비용
1,842,160
942,972

(2) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

재측정요소
(486,695)
107,073
(379,622)
(152,332)
36,767
(115,565)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
5,020,452
2,018,605

적용세율에 따른 법인세
1,104,500
444,093

조정사항 :
737,660
498,879

비공제비용
51,676
105,586

비과세수익
(123,847)
(115,129)

세액공제
(41,476)
(38,639)

법인세추납액
746,502
-

기타
104,805
547,061

법인세비용
1,842,160
942,972

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
36.69%
46.71%

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
285,196
168,662

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,870,663
1,729,074

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(49,565)
(62,710)

이연법인세자산(부채) 순액
2,106,294
1,835,026

(5) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역

(단위 : 천원)

당기
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

재고평가
5,053,711
423,879
5,477,590
1,111,816
1,205,070

퇴직급여채무
371,217
619,521
990,738
81,668
217,961

채권평가
1,319,112
123,682
1,442,794
290,204
317,415

감가상각비
89,828
(30,078)
59,750
19,762
13,145

미지급비용
431,110
72,584
503,694
94,844
110,813

충당부채
1,055,496
23,444
1,078,940
232,209
237,367

기타
20,558
-
20,558
4,523
4,523

합 계
8,341,032
1,233,032
9,574,064
1,835,026
2,106,294

(단위 : 천원)

전기
차감할(가산할)일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

재고평가
6,325,370
(1,271,659)
5,053,711
1,391,581
1,111,816

퇴직급여채무
138,482
232,735
371,217
30,466
81,668

채권평가
1,414,802
(95,690)
1,319,112
311,256
290,204

감가상각비
14,052
75,776
89,828
3,091
19,762

미지급비용
414,622
16,488
431,110
91,217
94,844

충당부채
104,860
950,636
1,055,496
23,069
232,209

기타
20,558
-
20,558
4,523
4,523

합 계
8,432,746
(91,714)
8,341,032
1,855,203
1,835,026

(6) 일시적 차이 항목 중 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 금액

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

종속기업투자주식(*1)
(422,039)
(422,039)

기타(*2)
108,713
108,713

합계
(313,326)
(313,326)

(*1) 미배당이익은 영구적으로 재투자예정이며 회사는 해당 종속기업투자주식을 처분하지 않을 예정이므로 해당 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다. 

(*2) 장기간 소멸되지 않고 있는 토지 등에 대한 차감할 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

24. 주당이익

(단위 : 원)

내 역
당기
전기

지배주주 당기순이익
3,167,710,209
1,155,086,418

가중평균유통보통주식수(주) (*1)
9,536,217
9,533,657

주당이익
332
121

(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역

구 분
당기
전기

주식수
적수
가중평균주식수
주식수
적수
가중평균주식수

전기이월
9,600,000
3,504,000,000
9,600,000
9,600,000
3,513,600,000
9,600,000

자기주식
(60,030)
(23,280,930)
(63,783)
(63,900)
(24,281,540)
(66,343)

소 계
9,539,970
3,480,719,070
9,536,217
9,536,100
3,489,318,460
9,533,657

25. 배당금

회사가
2017년
에 지급한
연차배당금
은
576백만원(주당 100원, 단, 대주주 및 특수관계자는 주당 50원)
이며,
2016년
에 지급한 연차배당금액은
575백만원(주당 100원, 단, 대주주 및 특수관계자는 주당 50원)
입니다.

회사가
2017년
에 지급한 중간 배당금은
578백만원(주당 100원
, 단, 대주주 및 특수관계자는 주당
50원
)이며,
2017년
12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 100원(
단, 대주주 및 특수관계자는 주당
50원)
과 575백만원이며 2018년 3월 16일로 예정된 정기주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표에는 이러한 미지급 배당금을 포함하고 있지 않습니다.

26. 우발부채와 약정사항

(1) 한도약정

(단위 : 천원, USD)

은행명

당좌차월

일반자금대출

구매자금대출

역구매카드

매입외환

시설자금대출

KEB하나은행

8,000,000

-

-

8,000,000

USD 500,000

-

농협은행(*)

-

10,000,000

-
-
-
-

산업은행

2,000,000

7,000,000

-

-

-

1,900,000

기업은행(*)

2,500,000

-

3,000,000

-

-

-

우리은행

2,000,000

-

-

-

-

-

수협은행

-

-

-

1,000,000

-

-

계

14,500,000

17,000,000

3,000,000

9,000,000

USD 500,000

1,900,000

(*) 상기 약정사항과 관련하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 27 참조).

(2) 역구매카드 관련 담보책임

연결회사는
고객의 카드로 대금을 회수한 후 고객이 만기 내에 대금을 결제하지 못할경우 은행에 대금회수에 관한 담보책임을 부담하고 있습니다.

당기말 현재 고객의 카드로
대금을 회수한 후 만기가 도래하지 않은 금액은 각각

312백만원
(전
기말
:2,827
백만원
) 입니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 

당기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 하자이행보증 등과 관련하여 581백만원을 지급보증 받고 있습니다.

27. 특수관계자 거래

 (1) 특수관계자 현황

구분
당기말
전기말

관계기업
㈜덴트웹(*)
-

기타의 특수관계자
㈜무진홀딩스, 신성치과기재㈜,
㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜예낭아이앤씨
㈜무진홀딩스, 신성치과기재㈜,
㈜신구덴탈, 신원덴탈㈜, ㈜클리어덴탈, ㈜덴탈허브, ㈜예낭아이앤씨

(*) 당기 중 연결회사가 40%의 지분을 취득하여 관계기업에 포함하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래 내역

(단위 : 천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

기타특수관계자
㈜무진홀딩스
매출 등
11,382,299
10,193,266

매입 등
2,074,668
817,377

신성치과기재㈜
매출 등
7,315,732
5,924,038

매입 등
101,666
127,023

㈜신구덴탈 등
매출 등
4,948,257
4,608,785

매입 등
705,361
1,767,092

합 계
매출 등
23,646,288
20,726,089

매입 등
2,881,695
2,711,492

(3) 특수관계자에 대한 채권내역

(단위 : 천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기말
전기말

기타특수관계자
㈜무진홀딩스
3,982,002
2,545,084

신성치과기재㈜
37,889
99,997

㈜신구덴탈 등
1,113,026
703,070

합 계
5,132,917
3,348,151

(4) 특수관계자에 대한 채무내역(차입금 제외)

(단위 : 천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기말
전기말

기타특수관계자
㈜무진홀딩스
50,000
50,025

신성치과기재㈜
375,400
370,400

㈜신구덴탈 등
488,852
431,391

합 계
914,252
851,816

(5) 특수관계자와의 자금거래

가. 당기

(단위 : 천원)

구 분
자금차입 거래

기초
차입
상환
기말

주요임직원 등
1,070,000
200,000
240,000
1,030,000

㈜무진홀딩스
100,000
2,170,000
-
2,270,000

신성치과기재㈜
2,220,000
190,000
920,000
1,490,000

㈜북부덴탈 등
900,000
200,000
-
1,100,000

합 계
4,290,000
2,760,000
1,160,000
5,890,000

나. 전기

(단위 : 천원)

구 분
자금차입 거래

기초
차입
상환
기말

주요임직원 등
1,310,000
200,000
440,000
1,070,000

㈜무진홀딩스
-
100,000
-
100,000

신성치과기재㈜
2,620,000
1,460,000
1,860,000
2,220,000

㈜북부덴탈 등
250,000
650,000
-
900,000

합 계
4,180,000
2,410,000
2,300,000
4,290,000

(6) 주요경영진에 대한 단기급여 및 퇴직급여 금액은 각각 594백만원 및 105백만원입니다. 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원인 이사 (사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다. 

(7) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

1) 제공한 지급보증

(단위 : 천원)

특수관계 구분
회사명
보증처
지급보증금액
비 고

기타특수관계자
㈜무진홀딩스
KEB하나은행
1,800,000
역구매카드

2) 제공받은 지급보증

연결회사는 대표이사로부터 단기차입금과 약정사항과 관련하여 16,600백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13, 26 참조).

28. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
42,745
34,620

보통예금
141,064
163,340

계
183,809
197,960

(2) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
5,020,452
2,018,605

조정:

감가상각비
2,505,378
2,473,097

이자수익
(24,813)
(57,630)

이자비용
804,199
978,028

배당금수익
(5,000)
(5,000)

퇴직급여
1,238,743
1,153,640

대손상각비
1,056,972
154,545

급여
40,248
432,859

무형자산상각비
481,327
326,688

외화환산손실
156,398
107,927

외화환산이익
(111,400)
(189,438)

유형자산처분손실
3,976
1

유형자산처분이익
(2,339,525)
(396,279)

무형자산처분손실
-
1,645

무형자산처분이익
(1,082)
-

기타의 조정
475,768
1,987,113

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권
(3,444,380)
1,796,366

기타유동금융자산
7,584
36,541

기타유동자산
(180,923)
(490,338)

재고자산
1,065,589
(217,162)

기타비유동금융자산
(308,537)
174,503

매입채무
(238,119)
(364,766)

기타유동금융부채
338,449
(298,547)

기타유동부채
(513,370)
912,299

순확정급여부채
(1,048,668)
(1,185,137)

기타비유동금융부채
(212,048)
833,535

영업으로부터 창출된 현금
4,767,218
10,183,095

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토지와 투자부동산(토지)간 대체
(277,983)
414,493

건물과 투자부동산(건물)간 대체
(360,269)
829,441

무형자산과 기타비유동자산간 대체
1,189,000
-

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 신흥

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
6
7
7
4
1
-
-
-
17
14

투입시간
분ㆍ반기검토
4
4
11
12
200
148
40
38
-
-
-
-
255
202

감사
9
9
55
34
579
602
197
390
14
-
-
-
854
1,035

합계
13
13
66
46
779
750
237
428
14
-
-
-
1,109
1,237

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.8.26 ~ 2017.9.3
9
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.06 ~ 
2017.11.10
5
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.2.05 ~ 
2018.2.14
8
일
5
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
회사 본사, 공장 및 창고

실사(입회)대상
재고자산 전체

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
회사보유 현금, 어음, 회원권 등 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.9.30, 2018.2.28