종근당 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.3
주식회사 종근당

00260198
100000000000
677205
N
N
N
Y
P

주식회사 종근당과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 4 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------
1

II.
연결재무제표

연결재무상태표 ---------------------------------------------
4

연결손익계산서 ---------------------------------------------
6

연결포괄손익계산서 ------------------------------------------
7

연결자본변동표 ---------------------------------------------
8

연결현금흐름표 ---------------------------------------------
9

주석 ------------------------------------------------------
10

III.
외부감사 실시내용 -------------------------------------------
90

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 종근당과 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 종근당과 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 종근당과 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2018년 3월 8일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 종근당과 그 종속기업

제 5 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 4 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 종근당 대표이사 김영주

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서대문구 충정로8, 종근당빌딩

(전 화)
02 - 2194 - 0300

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 5 기 2017년 12월 31일 현재

제 4 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 5(당) 기
제 4(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

366,904,199,981

338,757,339,590

1. 현금및현금성자산
5,6,7,29
45,471,208,236

21,720,834,233

2. 매출채권
7,8,29,30
192,430,634,850

196,506,184,730

3. 미수금
7,8,29,30
17,531,650,065

12,928,435,335

4. 보증금
7,8,29,30
3,443,799,630

4,917,159,562

5. 선급금

1,724,668,585

1,324,486,261

6. 선급비용

1,446,586,862

2,900,248,793

7. 미수수익
7,8,29
335,649,317

199,465,932

8. 재고자산
9
104,338,653,646

98,260,524,744

9. 기타유동자산

181,348,790

Ⅱ. 비유동자산

310,301,134,920

302,941,530,855

1. 장기금융상품
5,7,29
4,646,113,325

3,498,947,050

2. 매도가능금융자산
7,10,29
13,193,190,071

9,941,002,455

3. 공동기업투자
11
-

5,073,891,259

4. 보증금
7,8,29,30
4,600,114,287

2,771,352,633

5. 유형자산
12,15,34
252,376,703,536

244,675,534,546

6. 투자부동산
13
21,032,466,774

22,003,778,473

7. 무형자산
14
14,333,843,399

14,858,320,911

8. 기타투자자산

118,703,528

118,703,528

자 산 총 계

677,205,334,901

641,698,870,445

부 채

Ⅰ. 유동부채

224,047,683,080

211,442,258,080

1. 매입채무
7,29,30
71,181,366,065

71,204,338,998

2. 미지급금
7,29,30
24,688,143,065

13,814,607,300

3. 차입금
7,15,29
81,100,000,000

84,567,000,000

4. 선수금

623,029

2,755,226

5. 선수수익

7,652,183

328,179,024

6. 예수금

2,527,484,616

2,009,454,651

7. 부가세예수금

8,885,532,505

6,974,820,441

8. 보증금
7,29,30
1,106,429,309

1,181,706,638

9. 미지급비용
7,29
13,161,342,686

11,898,838,844

10. 당기법인세부채
26
15,286,691,969

13,865,586,482

11. 금융보증부채
7,29
4,958,904

6,078,981

12. 충당부채
17
6,097,458,749

5,588,891,495

Ⅱ. 비유동부채

49,862,679,854

76,006,230,924

1. 차입금
7,15,29
21,358,187,700

40,000,000,000

2. 장기미지급금
7,29
7,690,334,269

7,476,345,553

3. 보증금
7,29,30
145,734,933

204,064,648

4. 금융보증부채
7,29
-

-

5. 이연법인세부채
26
2,277,026,503

996,763,453

6. 순확정급여부채
16
18,391,396,449

27,329,057,270

부 채 총 계

273,910,362,934

287,448,489,004

자 본

Ⅰ. 지배기업의 소유주에 게귀속되는 자본

401,714,895,971

354,250,381,441

1. 자본금
18
23,522,625,000

23,522,625,000

2. 기타불입자본
19
270,999,055,015

270,999,055,015

3. 기타자본
20
1,162,083,199

839,804,318

4. 이익잉여금
21
106,031,132,757

58,888,897,108

Ⅱ. 비지배지분

1,580,075,996

-

자 본 총 계

403,294,971,967

354,250,381,441

부 채 및 자 본 총 계

677,205,334,901

641,698,870,445

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 4 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 5(당) 기
제 4(전) 기

I. 매출액
4,22,30

884,362,807,619

831,985,529,732

II. 매출원가
27,30

(524,706,461,994)

(497,098,888,575)

III. 매출총이익

359,656,345,625

334,886,641,157

IV. 판매비와관리비
23,27,30

(216,839,568,992)

(206,455,398,859)

V. 경상연구개발비
27,30

(65,051,784,508)

(67,181,697,578)

VI. 영업이익

77,764,992,125

61,249,544,720

1. 금융수익
24
707,657,187

294,451,622

2. 금융비용
24
(3,596,508,716)

(4,174,248,735)

3. 지분법손실

(646,705,798)

(345,952,463)

4. 기타영업외수익
25
3,314,130,566

4,764,639,686

5. 기타영업외비용
25
(2,944,404,824)

(5,000,723,065)

VII. 법인세비용차감전순이익

74,599,160,540

56,787,711,765

VIII. 법인세비용
26

(20,870,906,865)

(15,841,608,356)

IX. 당기순이익

53,728,253,675

40,946,103,409

당기순이익의 귀속 :

1. 지배기업의 소유주

53,807,202,365

40,946,103,409

2. 비지배지분

(78,948,690)

-

X. 지배기업 소유주주당이익

기본및희석주당이익
28

5,722

4,354

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 4 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 5(당) 기
제 4(전) 기

I. 당기순이익

53,728,253,675

40,946,103,409

II. 기타포괄손익

2,001,446,659

4,385,444,087

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

203,063,575

333,723,977

1. 매도가능금융자산평가손익
10
1,158,847,943

146,658,884

2. 지분법자본변동

(277,958,815)

187,065,093

3. 해외사업환산손익

(397,384,351)

-

4. 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세

(280,441,202)

-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

1,798,383,084

4,051,720,110

1. 순확정급여부채의 재측정요소
16
2,372,537,050

4,051,720,110

2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세

(574,153,966)

III. 총포괄이익

55,729,700,334

45,331,547,496

1. 지배기업의 소유주

55,927,864,330

45,331,547,496

2. 비지배지분

(198,163,996)

-

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 4 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

이익잉여금
지배기업의 
 소유지분 계
비지배지분
총 계

자본금
기타불입자본
기타자본

주식발행초과금
자기주식

2016.1.1(전기초)
23,522,625,000
271,382,671,015
(383,616,000)
506,080,341
19,533,306,789
314,561,067,145

314,561,067,145

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
40,946,103,409
40,946,103,409
-
40,946,103,409

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
146,658,884
-
146,658,884
-
146,658,884

지분법자본변동
-
-
-
187,065,093
-
187,065,093
-
187,065,093

순확정급여부채의 재측정 요소
-
-
-

4,051,720,110
4,051,720,110
-
4,051,720,110

소 계
-
-
-
333,723,977
44,997,823,519
45,331,547,496
-
45,331,547,496

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

연차배당

(5,642,233,200)
(5,642,233,200)

(5,642,233,200)

2016.12.31(당기말)
23,522,625,000
271,382,671,015
(383,616,000)
839,804,318
58,888,897,108
354,250,381,441
-
354,250,381,441

2017.1.1(당기초)
23,522,625,000
271,382,671,015
(383,616,000)
839,804,318
58,888,897,108
354,250,381,441
-
354,250,381,441

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
53,807,202,365

53,807,202,365

(78,948,690)
53,728,253,675

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
878,406,741
-
878,406,741
-
878,406,741

지분법자본변동
-
-
-
(277,958,815)
-
(277,958,815)
-

(277,958,815)

순확정급여부채의 재측정 요소
-
-
-
-
1,798,383,084
1,798,383,084
-
1,798,383,084

해외사업환산손익
-
-
-

(278,169,045)

-

(278,169,045)
(119,215,306)
(397,384,351)

소 계
-
-
-
322,278,881
55,605,585,449
55,927,864,330

(198,163,996)

55,729,700,334

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(8,463,349,800)
(8,463,349,800)

-

(8,463,349,800)

종속기업의 편입
-
-
-
-
-
-
1,778,239,992
1,778,239,992

2017.12.31(당기말)
23,522,625,000
271,382,671,015
(383,616,000)
1,162,083,199
106,031,132,757
401,714,895,971

1,580,075,996

403,294,971,967

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 4 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 5(당) 기
제 4(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

81,672,834,508

57,786,120,789

1. 영업으로부터 창출된 현금
31
103,724,677,502

74,601,076,327

당기순이익

53,728,253,675

40,946,103,409

비현금항목의 조정

71,595,645,769

69,831,562,575

순운전자본의 변동

(21,599,221,942)

(36,176,589,657)

2. 이자의 수취

473,282,430

38,978,688

3. 이자의 지급

(3,535,900,955)

(4,171,415,649)

4. 배당금의 수취

34,909,000

25,082,500

5. 법인세의 납부

(19,024,133,469)

(12,707,601,077)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(23,880,288,802)

(43,397,842,398)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

17,682,877,902

310,321,500

당기손익인식금융자산의 감소

17,031,202,156

-

장기금융상품의 감소

500,000

-

유형자산의 처분

323,643,500

10,321,500

무형자산의 처분

255,909,091

300,000,000

연결범위변동

71,623,155

-
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(41,563,166,704)

(43,708,163,898)

당기손익인식금융자산의 증가

(17,000,000,000)

-

장기금융상품의 증가

(1,147,666,275)

(1,147,680,450)

매도가능금융자산의 취득

(2,093,339,673)

-

기타투자자산의 취득

-

(44,603,528)

공동기업투자의 취득

-

(3,076,416,000)

유형자산의 취득

(19,788,585,048)

(37,923,217,493)

무형자산의 취득

(1,533,575,708)

(1,516,246,427)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
32

(34,731,462,180)

(5,642,233,200)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

17,198,887,620

77,500,000,000

차입금의 증가

17,198,887,620

77,500,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(51,930,349,800)

(83,142,233,200)

차입금의 상환

(43,467,000,000)

(77,500,000,000)

배당금의 지급

(8,463,349,800)

(5,642,233,200)

IV. 현금및현금성자산의 증가

23,061,083,526

8,746,045,191

V. 기초의 현금및현금성자산

21,720,834,233

12,852,981,893

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

689,290,477

121,807,149

VII. 기말의 현금 및 현금성자산

45,471,208,236

21,720,834,233

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 5 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 4 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업

1. 일반사항 

1.1 지배기업의 개요

주식회사 종근당(이하 "지배기업")은 2013년 11월 2일을 분할기일로 하여 주식회사 종근당홀딩스의 제약사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서, 2013년 12월 6일에 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 의약품 제조 및 판매업을 주된 영업으로 하고 있습니다. 

한편, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 23,523백만원이며 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

㈜종근당홀딩스
1,929,614
20.51

최대주주의 특수관계인
1,253,986
13.33

자기주식
5,328
0.06

기타
6,220,122
66.11

합 계
9,409,050
100.00

1.2 종속기업의 개요

(1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
법인설립 및 
영업소재지
주요영업활동
결산월
연결기업 내 기업이 소유한
 지분율 및 의결권 비율

PT CKD OTTO 
PHARMACEUTICALS(*)
인도네시아 자카르타
의약품 수입 및 제조업
12월
70%

(*) PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS의 자산, 부채가 연결기업에 미치는 영향이 중요해져서 2017년 10월 1일부터 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순손실

PT CKD OTTO 
PHARMACEUTICALS
16,449,672
11,182,752
5,266,920
257,523
(1,186,454)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

연결기업의 연결재무제표는 파생금융상품, 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석은 천원단위)로 표시되어 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. 

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) 
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 
 
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 
 
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 

2.3. 중요한 회계정책

(1) 현금 및 현금성자산

연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.

(2) 재고자산

연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

(3) 금융상품: 최초인식과 후속측정

 1) 금융자산

최초인식 및 측정 
연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

연결기업의 주요 금융자산은 현금 및 현금성자산과 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다.

후속측정
금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

ㆍ당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산은 보유하고 있지 않습니다.
당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

연결기업은 당기말 현재 당기손익인식금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

ㆍ대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 한편, 대여금 및 수취채권의 평가손익은 해당자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 당기손익으로 인식하거나 상각과정을 거쳐 당기손익에 반영하고 있습니다.

ㆍ만기보유금융자산
연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분을 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

ㆍ매도가능금융자산
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 금융수익 또는 금융원가에 반영하고 있으며, 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 

연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결기업은 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

제거
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

금융자산의 손상
금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 8(매출채권), 주석 10(매도가능금융 자산)에서 제공하고 있습니다.

연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

ㆍ상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 판매비와 관리비 또는 기타영업외손익을 차감처리하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산
연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채 

최초인식 및 측정
기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채가 있습니다.

후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

ㆍ당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 않습니다.

ㆍ기타금융부채
최초인식후 기타금융부채는 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

ㆍ금융보증계약 
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 

제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

3) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(4) 공정가치 측정

연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 주석 29에서 설명하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(5) 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용 정액법으로 상각하고 있습니다. 

구 분
내용연수

건 물
20년 ~ 55년

구 축 물
15년 ~ 35년

기 계 장 치
4년

차 량 운 반 구
4년

공 구 와 기 구
4년

집 기 비 품
4년

한편, 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이에 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(7) 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 

(8) 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 손상징후가 발생하였을 때 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(10) 퇴직급여제도

연결기업은 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가 정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(11) 충당부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(12) 자기주식

연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 수익인식

연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 판매장려금 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

 2) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

3) 배당금수익

연결기업이 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

 4) 임대수익

투자부동산의 운영리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한금액을 상각금액과 상계하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

(15) 외화환산

연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제활동에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국의 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

1) 거래와 잔액

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

(16) 법인세

 1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(17) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 및 정책 (주석 29), 민감도 분석(주석 16, 29)이 있습니다. 한편, 다음 회계연도내에 자산과부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성
에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

1) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

2) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4) 환류세제
 
연결기업은 '기업소득 환류세제' 에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

3. 회계정책 및 공시사항의 변경

(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 

연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

1)
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선
개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 따른 연결기업의 영향은 주석 32에 공시하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식
개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’ (개정): 공시규정의 범위구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 제ㆍ개정내용은 다음과 같습니다. 

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할 수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하였으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

ㆍ금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결기업은 당기 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 268,459,169천원, 매도가능금융자산 13,193,190천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 268,459,169천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 당기 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업은 당기 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품과 수익증권을 각각 10,076,201천원, 3,116,989천원 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 당기 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 

ㆍ금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

연결기업은 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융상품이 없습니다.

ㆍ손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결기업은 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 268,459,169천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 손실충당금 1,222,126천원이 포함되어 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯단계모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하였으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결기업은 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호는회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로보고하고 있습니다.

기업회계기준서 제 1115호 적용과 관련하여 연결기업이 고려하고 있는 사항들은 다음과 같습니다.
 
ㆍ거래가격의 산정

연결기업은 의약품 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 2017회계연도 중 의약품 제조 및 판매업 그리고 수수료 수익은 884,362,808천원으로 총 수익의 100%에 해당합니다.

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다. 

4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호
'리스'
, 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 

기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 

동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

5) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 

기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 

2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 이 개정을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

6) 연차개선 2014-2016

(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’(개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

 - 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

 - 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 
이 선택은(1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

7

) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ·선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 

동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 연결재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 부문정보

연결기업의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 제품별, 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기 중 제품별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자누비아
118,795,101
106,176,741

글리아티린
49,144,288
29,533,800

딜라트렌
42,791,028
39,665,240

리피로우
41,642,069
38,764,533

아토젯
30,895,061
19,492,416

기타
601,095,261
598,352,800

합 계
884,362,808
831,985,530

(2) 당기 및 전기 중 각 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

한국
836,493,901
789,041,610

일본
40,447,732
35,124,872

베트남
3,026,226
3,236,418

중국
1,811,531
2,413,889

기타
2,583,418
2,168,739

합 계
884,362,808
831,985,530

(3) 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5

.
사
용제한
예
금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같
습니다
.

(단위: 천원)

계정과목
은행명
당기말
전기말
제한내용

현금및현금성자산
우리은행
96,561
174,060
연구개발과제(*)

신한은행
1,237,711
423

장기금융상품
우리은행 외
7,500
8,000
당좌개설보증금

합 계

1,341,772
182,483

(*) 상기 현금및현금성자산은 국책연구개발과제와 관련한 금액으로 사용이 제한되어있습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
280,537
678,389

원화예금
42,839,866
20,810,284

외화예금
2,350,805
232,161

합 계
45,471,208
21,720,834

7. 금융상품

(1) 금융자산

보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
45,471,208
-
45,471,208

매출채권및기타채권:

매출채권
192,430,635
-
192,430,635

미수금
17,531,650
-
17,531,650

미수수익
335,649
-
335,649

보증금
3,443,800
-
3,443,800

소 계
259,212,942
-
259,212,942

비유동자산

매도가능금융자산
-
13,193,190
13,193,190

기타비유동금융자산:

보증금
4,600,114
-
4,600,114

장기금융상품
4,646,113
-
4,646,113

소 계
9,246,227
13,193,190
22,439,417

합 계
268,459,169
13,193,190
281,652,359

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
21,720,834
-
21,720,834

매출채권및기타채권:

매출채권
196,506,185
-
196,506,185

미수금
12,928,435
-
12,928,435

미수수익
199,466
-
199,466

보증금
4,917,160
-
4,917,160

소 계
236,272,080
-
236,272,080

비유동자산

매도가능금융자산
-
9,941,002
9,941,002

기타비유동금융자산:

보증금
2,771,353
-
2,771,353

장기금융상품
3,498,947
-
3,498,947

소 계
6,270,300
9,941,002
16,211,302

합 계
242,542,380
9,941,002
252,483,382

(2) 금융부채 

보고기간말종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기타금융부채

당기말
전기말

유동부채

매입채무및기타채무:

매입채무
71,181,366
71,204,339

미지급금
24,688,143
13,814,607

미지급비용
13,161,343
11,898,839

보증금
1,106,429
1,181,707

금융보증부채
4,959
6,079

단기차입금
41,100,000
53,967,000

유동성장기부채
40,000,000
18,600,000

유동성장기사채
-
12,000,000

소 계
191,242,240
182,672,571

비유동부채

장기차입금
21,358,188
40,000,000

장기미지급금
7,690,334
7,476,346

보증금
145,735
204,065

소 계
29,194,257
47,680,411

합 계
220,436,497
230,352,982

(3) 금융상품 범주별 손익 

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. 

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
매도가능
금융자산
기타금융부채

이자수익
609,466
-
-
-
609,466

이자비용
-
-
-
(3,509,874)
(3,509,874)

배당금수익
-
-
34,909
-
34,909

외환차익(차손)
(733,125)
-
-
160,850
(572,275)

외화환산이익(손실)
(352,797)
-
-
152,723
(200,074)

대손충당금환입
1,255,319
-
-
-
1,255,319

당기손익인식금융자산처분이익
-
31,202
-
-
31,202

금융보증수익
-
-
-
32,037
32,037

합 계
778,863
31,202
34,909
(3,164,264)
(2,319,290)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
기타금융부채

이자수익
143,990
-
-
143,990

이자비용
-
-
(4,171,330)
(4,171,330)

배당금수익
-
25,083
-
25,083

외환차익(차손)
354,852
-
(193,770)
161,082

외화환산이익(손실)
290,150
-
(44,736)
245,414

손상차손
-
(1,352,264)
-
(1,352,264)

채무면제이익
-
-
754,322
754,322

대손상각비
(1,094,421)
-
-
(1,094,421)

합 계
(305,429)
(1,327,181)
(3,655,514)
(5,288,124)

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
193,251,207
-
198,761,607
-

차감: 대손충당금
(820,572)
-
(2,255,422)
-

미수금
17,933,204
-
13,309,083
-

차감: 대손충당금
(401,554)
-
(380,648)
-

미수수익
335,649
-
199,466
-

보증금
3,443,800
4,600,114
4,917,160
2,771,353

합 계
213,741,734
4,600,114
214,551,246
2,771,353

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
174,922,039
17,532,650
335,649
8,043,914
200,852,145

연체되었으나 손상되지 않은 채권
17,812,987
-
-
-
17,812,987

손상채권
516,181
401,554
-
-
917,735

합 계
193,251,207
17,934,204
335,649
8,043,914
219,582,867

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
176,122,243
12,928,435
199,466
7,688,513
196,938,657

연체되었으나 손상되지 않은 채권
21,256,328
-
-
-
21,256,328

손상채권
1,383,036
380,648
-
-
1,763,684

합 계
198,761,607
13,309,083
199,466
7,688,513
219,958,669

연
결기업은 채권 발생일로부터 정상회수기일(60일~150일) 이하의 채권 중 손상되지않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있 으
며
, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
또한 과거 경험상 정상회수기일 이후 18개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전
액 손상채권으로 분류하고 있습니다.

(3)
보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
만기 경과 후
6개월 이하
만기 경과 후
7~12개월
만기 경과 후
13~17개월
합 계

매출채권
16,093,176
1,086,940
632,871
17,812,987

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
만기 경과 후
6개월 이하
만기 경과 후
7~12개월
만기 경과 후
13~17개월
합 계

매출채권
19,147,385
1,369,191
739,752
21,256,328

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
2,255,422
380,648

손상차손환입액
(1,279,655)
24,336

제각
(196,859)
(3,430)

제각채권회수
41,664
-

기말금액
820,572
401,554

② 전기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
1,248,805
380,648

손상차손
1,094,421
-

제각
(92,332)
-

제각채권회수
4,528
-

기말금액
2,255,422
380,648

9.
재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
26,247,620
(748,610)
25,499,010
17,940,882
(557,953)
17,382,929

제품
41,421,732
(3,261,854)
38,159,878
44,794,874
(2,170,163)
42,624,711

재공품
18,951,939
(4,112,834)
14,839,104
16,939,918
(609,539)
16,330,379

원재료
22,404,710
(509,136)
21,895,574
19,614,056
(123,719)
19,490,337

포장재료
1,872,819
(52,050)
1,820,769
1,889,484
(6,433)
1,883,051

저장품
68,222
-
68,222
67,513
-
67,513

미착품
2,056,096
-
2,056,096
481,605
-
481,605

합 계
113,023,138
(8,684,484)
104,338,654
101,728,332
(3,467,807)
98,260,525

한편, 당기 중 매출원가 및 경상연구개발비에 가산된 재고자산평가손실액은 13,509,458천원 (전기:9,361,682천원)입니다.

10. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산 내역

보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익
손상차손

당 기
당기이전

활성시장에서 거래되는 지분증권
5,759,719
3,058,696
3,058,696
902,993
-
(3,604,016)

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권
7,088,304
(*)
7,017,506
-
-
(70,798)

수익증권
2,000,000
3,116,989
3,116,989
1,116,989
-
-

합 계
14,848,023
-
13,193,190
2,019,981
-
(3,674,815)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익
손상차손

전 기
전기이전

활성시장에서 거래되는 지분증권
5,259,309
1,956,866
1,956,866
301,574
(1,281,497)
(2,322,520)

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권
5,495,375
(*)
5,424,576
-
(70,768)
(30)

수익증권
2,000,000
2,559,560
2,559,560
559,560
-
-

합 계
12,754,684
-
9,941,002
861,134
(1,352,265)
(2,322,550)

(
*) 연결기업은 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산은 손상차손 반영 후취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.

(2) 매도가능금융자산 변동내역

당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
9,941,002
11,099,786

취 득
2,093,340
-

손 상
-
(1,352,265)

평 가
1,158,848
193,481

기 말
13,193,190
9,941,002

11. 공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS(*)
인도네시아
-
-
-
70.0
5,173,056
5,073,891

(*) PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS의 자산, 부채가 연결기업에 미치는 영향이 중요해져서 2017년 10월 1일부터 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 보
고기간 종료일 현재
공
동기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

회사명
기초
지분법손익
지분법자본변동
연결범위포함
당기말

PT CKD OTTO Pharmaceuticals
5,073,891
(646,706)
(277,958)
(4,149,227)
-

② 전기말

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
전기말

PT CKD OTTO Pharmaceuticals
2,096,640
3,076,416
(345,952)
246,787
5,073,891

(3) 보고기간 종료일 현재
종속기업
의 주요 재무정보는 다음과 같
습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손실

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
16,449,672
11,182,752
5,266,920
257,523
(1,186,454)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
전기순손실

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
7,282,448
34,623
7,247,825
2,200
(463,436)

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
107,972,311
-
107,972,311
105,050,428
-
105,050,428

건물
137,818,728
(40,080,960)
97,737,768
136,220,793
(36,035,840)
100,184,953

구축물
8,948,919
(8,814,731)
134,188
8,948,919
(8,806,970)
141,949

기계장치
159,881,503
(131,771,779)
28,109,724
153,685,440
(117,232,614)
36,452,826

차량운반구
322,238
(205,983)
116,255
322,238
(136,811)
185,427

공구와기구
1,335,370
(958,913)
376,457
1,164,479
(784,614)
379,865

집기비품
14,122,843
(12,550,557)
1,572,286
13,141,151
(12,043,212)
1,097,939

건설중인자산
16,357,715
-
16,357,715
1,182,148
-
1,182,148

합 계
446,759,627
(194,382,923)
252,376,704
419,715,596
(175,040,061)
244,675,535

(2) 당기

및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체(*)
연결범위 변동으로 인한 증감
기말잔액

토지
105,050,428
-
(50,363)
-
640,095
2,332,151
107,972,311

건물
100,184,953
-
(29,470)
(4,017,849)
1,600,134
-
97,737,768

구축물
141,949
-
-
(7,761)
-
-
134,188

기계장치
36,452,826
61,438
(44)
(15,217,264)
6,812,767
-
28,109,723

차량운반구
185,427
-
-
(69,172)
-
-
116,255

공구와기구
379,865
170,900
(1)
(174,307)
-
-
376,457

집기비품
1,097,939
964,760
(87)
(657,924)
143,718
23,880
1,572,286

건설중인자산
1,182,148
19,035,623
-
-
(9,425,514)
5,565,460
16,357,717

합 계
244,675,535
20,232,721
(79,965)
(20,144,277)
(228,800)
7,921,490
252,376,704

(
*
) 투자부동산에서 대체된 금액 889,477천원과 무형자산으로 대체된 금액 30,651천원이 포함되어 있고

해외종속기업 유형자산의 환율변동효과 1,087,623천원이 포함되어 있습니다.

한
편
, 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 토지와 건물이 차입금 등
과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체(*)
기말잔액

토지
88,985,156
7,965
-
-
16,057,307
105,050,428

건물
96,812,670
2,340
-
(3,887,340)
7,257,283
100,184,953

구축물
149,710
-
-
(7,761)
-
141,949

기계장치
31,076,113
3,409
(35)
(16,835,812)
22,209,151
36,452,826

차량운반구
176,642
-
-
(58,035)
66,820
185,427

공구와기구
222,979
165,801
-
(125,525)
116,610
379,865

집기비품
1,668,226
368,029
(74)
(1,066,722)
128,480
1,097,939

건설중인자산
8,935,013
36,938,134
-
-
(44,690,999)
1,182,148

합 계
228,026,509
37,485,678
(109)
(21,981,195)
1,144,652
244,675,535

(
*
)

투자부동산에서 대체된 금액 2,352,884원과 무형자산으로 대체된 금액 1,208,332천원이 포함되어 있습니다.

13
. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
18,589,901
-
18,589,901
19,389,507
-
19,389,507

건물
3,997,413
(1,554,848)
2,442,566
4,142,180
(1,527,909)
2,614,271

합 계
22,587,314
(1,554,848)
21,032,467
23,531,687
(1,527,909)
22,003,778

(2)
당기
및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
감가상각비
대체
기말잔액

토지
19,389,507
-
(799,606)
18,589,901

건물
2,614,271
(81,835)
(89,871)
2,442,565

합 계
22,003,778
(81,835)
(889,477)
21,032,466

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
감가상각비
대체
기말잔액

토지
21,458,470
-
(2,068,963)
19,389,507

건물
2,983,848
(85,656)
(283,921)
2,614,271

합 계
24,442,318
(85,656)
(2,352,884)
22,003,778

(3)
당기 및 전기 중 투
자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
350,690
411,654

(4) 투자부동산에 대한 공정가치

연결기업의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

14
. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
6,124,501
(3,158,867)
2,965,634
5,355,179
(2,774,907)
2,580,272

상표권
5,125,155
(411,423)
4,713,732
5,112,390
(379,374)
4,733,016

기타의무형자산(*)
22,497,190
(16,498,110)
5,999,080
22,699,916
(15,154,883)
7,545,033

건설중인무형자산
655,398
-
655,398
-
-
-

합 계
34,402,244
(20,068,400)
14,333,844
33,167,485
(18,309,164)
14,858,321

(
*
) 기타의무형자산에는 회원권 등이 포함되어 있습니다.

(2)
당기

및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
상각
대체(*)
기말잔액

특허권
2,580,272
23,471
-
(383,960)
745,851
2,965,634

상표권
4,733,016
-
-
(32,049)
12,766
4,713,733

기타의무형자산
7,545,033
1,590
-
(1,343,227)
(204,317)
5,999,079

건설중인무형자산
-
1,508,515
-
-
(853,117)
655,398

합 계
14,858,321
1,533,576
-
(1,759,236)
(298,817)
14,333,844

(
*) 보증금으로 대체된 329,468원과 건설중인자산(유형자산)에서 대체된 30,651천원이 포함되어 있습니다.

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
상각
대체(*)
기말잔액

특허권
1,642,472
-
-
(280,760)
1,218,560
2,580,272

상표권
4,749,609
-
-
(32,266)
15,673
4,733,016

기타의무형자산
7,844,339
83,950
(390,000)
(1,553,717)
1,560,461
7,545,033

건설중인무형자산
1,607,282
1,432,296
(1,398,646)
-
(1,640,932)
-

합 계
15,843,702
1,516,246
(1,788,646)
(1,866,743)
1,153,762
14,858,321

(
*) 보증금으로 대체된 54,471천원과 건설중인자산 (유형자산)에서 대체된 1,208,232천원이 포함되어 있습니다.

15. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
41,100,000
-
53,967,000
-

유동성장기부채
40,000,000
-
18,600,000
-

장기차입금
-
21,358,188
-
40,000,000

사채
-
-
12,000,000
-

합 계
81,100,000
21,358,188
84,567,000
40,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
우리은행 외
2.71~2.99
41,100,000
53,967,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

시설자금대출
한국산업은행
2.74
10,000,000
10,000,000

운영자금대출
한국산업은행
2.94~3.00
30,000,000
48,600,000

운영자금대출
수출입은행
2.90
11,000,000
-

시설자금대출
BANK WOORI SAUDARA
8.11
6,015,850
-

시설자금대출
BANK WOORI SAUDARA
4.46
4,342,338
-

총 계
61,358,188
58,600,000

차감: 1년이내 도래분
(40,000,000)
(18,600,000)

차감계
21,358,188
40,000,000

(4) 보고기간종료일
현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
차입처
발행일
최종상환일
이자율(%)
당기말
전기말

2회 무보증 사채
KEB하나은행
2015.11.23
2017.11.23
-
-
12,000,000

(5) 당기 보고기간종료일 현재 장기차입금

의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기 간
장기차입금

2018.1.1 ~ 2018.12.31
40,000,000

2020.1.1 ~
21,358,188

합 계
61,358,188

(6) 상기 차입금과 관련하여 연결기업의 토지, 건물 등이 한국산업은행 및 BANK WOORI SAUDARA 등에
122,240,000
천원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

16. 퇴직급여제도

연결기업은 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며,각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.

(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결기업은 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 연결손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 5,334,294천원(전기: 4,713,199천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결기업이 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

1)
순
확정급여부채의 내역

보고기간종료일 현재
순
확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립되는 퇴직급여채무의 현재가치
34,139,316
34,349,949

사외적립자산의 공정가치
(15,747,920)
(7,020,892)

합 계
18,391,396
27,329,057

2)
순확정
급여채무 관련 손익인식 사항

당기 및 전기 중 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
7,143,118
8,287,038

순이자원가
586,153
707,627

합 계
7,729,271
8,994,665

한편, 당기의 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 총 비용은 13,063,564천원(전기: 13,707,864천원)이며, 이
중 7,720,151천원(전기: 8,008,413천원)은
판매비와관리비에 포함되어 있으며, 5,343,413
천원(전기: 5,699,451천원)
은 매출원가에 포함되어 있습니다.

3)
확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
34,349,949
35,801,863

당기근무원가
7,143,118
8,287,038

이자원가
736,343
937,604

퇴직금 지급액
(5,641,966)
(5,237,813)

관계사 전입액
-
31,819

재측정요소:

재무적 가정의 변동에서 발생하는 
보험수리적손익
(2,541,521)
(2,570,996)

경험조정
93,393
(2,899,566)

기말
34,139,316
34,349,949

4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
7,020,891
8,788,669

퇴직금 지급액
(1,347,571)
(1,904,287)

관계사 전입액
-
31,819

재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생하는
 보험수리적손익
(75,591)
(125,286)

이자수익
150,191
229,977

적립금불입액
10,000,000
-

기말
15,747,920
7,020,892

5) 사외적립자산의 구성요소

당기 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금, 주식, 국공채 등으로 구성되어 있습니다.

6) 주요 보험수리적 가정

보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당 기
전 기

할인율
3.01
2.33

미래임금상승률
5.43
5.49

7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
0.50%
(929,731)
988,632

미래임금상승률
0.50%
982,955
(933,436)

17
. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

반품충당부채
6,097,459
5,588,891

(2)
당기

및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
5,588,891
5,393,080

충당부채 설정액
8,586,330
8,770,273

충당부채 사용액
(8,077,763)
(8,574,462)

기말잔액
6,097,458
5,588,891

1
8. 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
2,500원
2,500원

발행한 주식의 수
9,409,050주
9,409,050주

보통주자본금
23,522,625천원
23,522,625천원

19. 기타불입자본

보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
271,382,671
271,382,671

자기주식
(383,616)
(383,616)

합 계
270,999,055
270,999,055

20. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
1,531,146
652,739

지분법자본변동
-
187,065

해외사업환산손익
(369,063)
-

합 계
1,162,083
839,804

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
652,739
506,080

매도가능금융자산의 재평가로인한 순평가차익
1,158,848
126,254

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과
(280,441)
(30,553)

당기손익반영
-
67,227

당기손익반영의 관련 법인세효과
-
(16,269)

기말잔액
1,531,146
652,739

(3) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
187,065
-

지분법자본변동의 재평가로 인한 순평가차익
(277,958)
246,788

지분법자본변동의 순평가차익 관련 법인세효과
-
(59,723)

연결범위포함
90,893
-

기말잔액
-
187,065

(4) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
-
-

연결범위포함
(90,893)
-

평가
(278,170)
-

기말잔액
(369,063)
-

21. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
2,600,000
1,700,000

임의적립금
47,000,000
12,000,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)
56,431,133
45,188,897

합 계
106,031,133
58,888,897

22
. 수익

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 금융수익
을 제외한 연결기업의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출액
570,116,489
513,832,608

상품매출액
298,116,218
308,757,774

기타매출액
16,130,101
9,395,148

합 계
884,362,808
831,985,530

23

. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
79,201,116
67,244,962

퇴직급여
7,720,151
8,008,413

복리후생비
17,958,434
18,979,233

광고선전비
37,126,033
33,539,957

판매촉진비
20,805,892
20,287,866

여비교통비
15,244,895
16,601,630

지급수수료
19,523,609
18,607,801

대손상각비(환입)
(1,255,319)
1,094,421

세금과공과
3,783,928
3,546,825

지급임차료
3,412,518
3,548,660

감가상각비
479,494
853,778

무형자산상각비
1,759,236
1,866,742

교육훈련비
1,236,417
1,845,281

기타
9,843,164
10,429,830

합 계
216,839,568
206,455,399

24. 금융손익

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
609,466
143,990

외환차익
36
653

배당금수익
34,909
25,083

외환환산이익
7
124,726

금융보증수익
32,037
-

당기손익인식금융자산처분이익
31,202
-

합 계
707,657
294,452

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
3,509,874
4,171,330

외화환산손실
86,634
2,919

합 계
3,596,508
4,174,249

25. 기타영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
350,690
411,654

외환차익
1,248,270
2,067,511

외화환산이익
152,723
231,229

유형자산처분이익
243,685
10,246

무형자산처분이익
9,701
-

채무면제이익
-
754,322

수입수수료
70,212
65,871

잡이익
1,238,849
1,223,807

합 계
3,314,131
4,764,640

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
1,820,581
1,907,082

외화환산손실
266,169
107,623

기부금
331,194
137,214

유형자산처분손실
7
34

무형자산처분손실
26,027
8,333

무형자산손상차손
-
1,480,312

매도가능금융자산손상차손
-
1,352,265

잡손실
500,427
7,860

합 계
2,944,405
5,000,723

26. 법인세비용

연결기업의 당기 및 전기 법인세비용과 당기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 연결기업의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)(주)
20,445,239
19,212,637

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)
1,280,263
(1,970,927)

총법인세효과
21,725,502
17,241,710

자본에 직접 반영된 법인세비용
(854,595)
(1,400,102)

법인세비용
20,870,907
15,841,608

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)
(2,277,027)
(996,763)

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)
(996,763)
(2,967,691)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
1,280,263
(1,970,927)

(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
74,599,161
56,787,712

적용세율에 따른 세부담액(당기: 23.55%, 전기 23.39%)
17,569,579
13,280,626

조정사항 :
-
-

비과세수익
(2,002)
(1,306)

비공제비용
4,964,177
4,972,781

세액공제
(2,422,224)
(2,075,768)

법인세추납액
423,121
(199,627)

기타(세율변경 등)
338,256
(135,098)

법인세비용
20,870,907
15,841,608

유효세율(법인세비용/세전이익)
27.98%
27.90%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
당기말

기초잔액

대손충당금
81,258
(80,428)
-
830

대손금
(48,271)
(32,956)
-
(81,227)

미수이자
(1,694,439)
(2,111,941)
-
(3,806,380)

퇴직보험료
1,352,512
104,780
18,293
1,475,585

반품충당부채
8,308,071
(50,973)
-
8,257,097

퇴직급여충당부채
839,209
1,854,883
(592,447)
2,101,645

재고자산평가손실
2,644,778
(137)
-
2,644,641

매도가능금융자산손상차손
358,236
(19,763)
-
338,472

기타투자자산손상차손
12,100
-
-
12,100

지분법자본변동
(59,723)
59,723
-
-

지분법평가손실
83,720
(83,720)
-
-

압축기장충당금
(2,398,280)
-
-
(2,398,280)

매도가능금융자산평가이익
(208,394)
-
(280,441)
(488,836)

정부보조금
808,036
(226,900)
-
581,135

연구및인력개발준비금
(161,333)
161,333
-
-

장기미지급금
413,970
(71,630)
-
342,340

선급비용
(34,475)
(15,964)
-
(50,439)

무형자산(회원권)
165,183
-
-
165,183

토지재평가차액
(13,250,914)
-
-
(13,250,914)

미지급금
1,738,667
153,430
-
1,892,097

기타
53,326
(65,403)
-
(12,077)

합 계
(996,763)
(425,666)
(854,595)
(2,277,027)

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
기타포괄손익 반영
전기말

기초잔액

대손충당금
-
81,258
-
81,258

미수이자
(22,858)
(25,413)
-
(48,271)

퇴직보험료
(2,122,241)
397,483
30,319
(1,694,439)

반품충당부채
1,305,125
47,387
-
1,352,512

퇴직급여충당부채
7,936,300
1,695,647
(1,323,876)
8,308,071

재고자산평가손실
650,306
188,903
-
839,209

매도가능금융자산손상차손
2,317,530
327,248
-
2,644,778

무형자산손상차손
-
358,236
-
358,236

기타투자자산손상차손
12,100
-
-
12,100

지분법자본변동
-
-
(59,723)
(59,723)

지분법평가손실
-
83,720
-
83,720

압축기장충당금
(2,398,280)
-
-
(2,398,280)

매도가능금융자산평가이익
(161,572)
-
(46,822)
(208,394)

정부보조금
791,181
16,855
-
808,036

연구및인력개발준비금
(484,000)
322,667
-
(161,333)

장기미지급금
558,642
(144,672)
-
413,970

선급비용
(64,795)
30,320
-
(34,475)

무형자산(회원권)
166,010
(827)
-
165,183

토지재평가차액
(13,250,914)
-
-
(13,250,914)

미지급금
1,672,177
66,490
-
1,738,667

기타
127,598
(74,272)
-
53,326

합 계
(2,967,691)
3,371,030
(1,400,102)
(996,763)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
미인식 사유

종속기업투자 등
1,748,435
103,159
처분가능성없음

(5) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

매도가능금융자산평가이익
1,158,848
(280,441)
878,407

지분법자본변동
(187,065)
-
(187,065)

해외사업환산손익
(369,063)
-
(369,063)

순확정급여부채 재측정요소
2,372,537
(574,154)
1,798,383

합 계
2,975,257
(854,595)
2,120,662

② 전기말

(단위:천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

매도가능금융자산평가이익
193,481
(46,822)
146,659

지분법자본변동
246,788
(59,723)
187,065

순확정급여부채 재측정요소
5,345,277
(1,293,557)
4,051,720

합 계
5,785,546
(1,400,102)
4,385,444

27. 비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(6,078,129)
(8,277,776)

원재료 및 상품매입액
396,808,097
377,897,576

급여
128,755,361
114,607,170

퇴직급여
13,063,564
13,707,864

광고선전비
37,126,033
33,539,957

경상연구개발비
65,051,785
67,181,698

판매촉진비
20,805,892
20,287,866

여비교통비
15,576,131
16,940,093

지급수수료
23,024,846
22,003,537

대손상각비(환입)
(1,255,319)
1,094,421

감가상각, 무형자산 상각 및 손상차손
21,985,348
23,933,592

기타비용
91,734,206
87,819,988

합 계(*)
806,597,815
770,735,986

(
*
) 연결손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비를 합한 금액입니다.

28.
주당
이익

당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주순이익(손실)
53,807,202천원
40,946,103천원

가중평균유통보통주식수(*)
9,403,722주
9,403,722주

기본 및 희석주당순이익(손실)
5,722원
4,354원

(*) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 연평균발행주식수(9,409,050주)에서 자기주식의 연평균 주식수 5,328주를 차감하여 산정하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29.
재
무위험관리의 목적 및 정책

(1) 자본위험관리

연결기업의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
273,910,363
287,448,489

자본 (B)
403,294,972
354,250,381

현금및현금성자산 및 금융기관단기예치금 (C)
45,471,208
21,720,834

차입금 (D)
102,458,188
124,567,000

부채비율 (A/B)
68%
81%

순차입금비율 (D-C)/B
14%
29%

(2) 금융위험관리

1) 금융위험요소

연결기업은 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

재무위험 관리를 위한 주요 활동은 연결기업의 재무부서에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험

가. 환율변동위험

연결기업은 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔, 유로 등이 있습니다.

환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.

연결기업 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 금액은 아래와 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

자산:

현금및현금성자산
USD
11,461,248
439,576
270,256
326,605

JPY
200,607,535
1,903,986
15,737,714
163,170

EUR
580
742
580
735

CNY
20,640
3,378
20,640
3,576

VND
483,086,215
22,802
458,137,433
24,327

IDR
918,644,531
72,574
-
-

매출채권 등
USD
3,300,774
3,536,449
3,397,571
4,105,965

JPY
484,810,307
4,601,383
466,075,860
4,832,321

IDR
3,769,435,070
297,785
-
-

보증금
USD
-
-
10,664
12,888

VND
509,652,000
24,056
322,060,000
17,101

IDR
690,427,185
54,544
-
-

자산합계

10,957,274

9,486,688

부채:

매입채무 등
JPY
63,662,228
604,225
11,957,322
123,975

USD
4,160,113
4,457,145
852,894
1,030,722

EUR
2,512,278
3,213,831
1,837,624
2,329,372

CHF
-
-
78,918
93,228

GBP
21,400
30,806
-
-

IDR
9,167,721,885
724,250
-
-

부채합계

9,030,257

3,577,297

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(48,112)
48,112
341,473
(341,473)

JPY
590,114
(590,114)
487,152
(487,152)

EUR
(321,309)
321,309
(232,864)
232,864

CNY
338
(338)
358
(358)

VND
4,686
(4,686)
4,143
(4,143)

CHF
-
-
(9,323)
9,323

IDR
(29,935)
29,935
-
-

GBP
(3,081)
3,081
-
-

합 계
192,702
(192,702)
590,939
(590,939)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결기업의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결기업의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다.

연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 시장이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(1,024,582)
1,024,582
(1,245,670)
1,245,670

이자수익
342,950
(342,950)
19,249
(19,249)

다. 기타 가격위험요
소

연결기업은 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 출자지분의 장부가치는 13,193,190천원(전기말: 9,941,002천원)입니다.

당기 보고기간종료일 현재 시장성있는 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 당기 기타포괄손익(법인세 효과 반영 전)의 변동금액은 30,587천원(전기: 19,569천원)입니다.

3) 신용위험관리

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 경우 장부금액이며,
금융보증부채의 경우 신용위험에 대한 최대 노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액인
2,000,000천원입니다.

4) 유동성위험관리

유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결기업 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 

연결기업의 비파생금융부채를 보고기간종료일부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
82,450,895
319,000
21,491,906
104,261,801

매입채무및기타채무(*2)
110,041,050
142,240
7,700,334
117,883,624

금융보증계약(*3)
2,000,000
-
-
2,000,000

합 계
194,491,945
461,240
29,192,240
224,145,425

(*1) 장ㆍ단기차입금 및 사채의 합계액이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.
(*2) 차입금 등에 예상이자비용이 포함되어 미지급이자 97,458천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 7,732천원이 제외되어 있습니다.
(*3) 보증이 요구되는 경우 연결기업이 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다. 

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
87,121,151
40,821,386
-
127,942,537

매입채무및기타채무(*2)
97,979,131
209,390
7,479,346
105,667,867

금융보증계약(*3)
2,300,000
-
-
2,300,000

합 계
187,400,282
41,030,776
7,479,346
235,910,404

(*1) 장ㆍ단기차입금 및 사채의 합계액이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.
(*2) 차입금 등에 예상이자비용이 포함되어 미지급이자 123,570천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 26,920천원이 제외되어 있습니다.
(*3) 보증이 요구되는 경우 연결기업이 지급할 수 있는 보증계약의 최대금액입니다.

(3) 금융상품의 공정가치

1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
45,471,208
45,471,208
21,720,834
21,720,834

매출채권및기타채권:

매출채권
192,430,635
192,430,635
196,506,185
196,506,185

미수금
17,531,650
17,531,650
12,928,435
12,928,435

미수수익
335,649
335,649
199,466
199,466

보증금(유동)
3,443,800
3,443,800
4,917,160
4,917,160

장기금융상품
4,646,113
4,646,113
3,498,947
3,498,947

매도가능금융자산
13,193,190
13,193,190
9,941,002
9,941,002

보증금(비유동)
4,600,114
4,600,114
2,771,353
2,771,353

합 계
281,652,359
281,652,359
252,483,382
252,483,382

금융부채

매입채무및기타채무:

매입채무
71,181,366
71,181,366
71,204,339
71,204,339

미지급금
24,688,143
24,688,143
13,814,607
13,814,607

미지급비용
13,161,343
13,161,343
11,898,839
11,898,839

보증금(유동)
1,106,429
1,106,429
1,181,707
1,181,707

금융보증부채
4,959
4,959
6,079
6,079

단기차입금
41,100,000
41,100,000
53,967,000
53,967,000

유동성장기부채
40,000,000
40,000,000
18,600,000
18,600,000

사채
-
-
12,000,000
12,000,000

장기차입금
21,358,188
21,358,188
40,000,000
40,000,000

장기미지급금
7,690,334
7,690,334
7,476,346
7,476,346

보증금(비유동)
145,735
145,735
204,065
204,065

합 계
220,436,497
220,436,497
230,352,982
230,352,982

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

2)
금융상품의
공정가치 서열체계

연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를이용하고 있습니다. 
 ① 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
 ② 수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치
 ③ 수준 3: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공시된 금융상품의
공정가치서열체계는
다음과 같습니다
.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산

매도가능금융자산
3,058,696
3,116,989
7,017,506
13,193,190

공정가치가 공시되는 자산

현금및현금성자산
280,537
45,190,671
-
45,471,208

매출채권
-
-
192,430,635
192,430,635

미수금
-
-
17,531,650
17,531,650

미수수익
-
-
335,649
335,649

보증금(유동)
-
-
3,443,800
3,443,800

장기금융상품
-
4,646,113
-
4,646,113

보증금(비유동)
-
-
4,600,114
4,600,114

공정가치가 공시되는 부채

매입채무
-
-
71,181,366
71,181,366

미지급금
-
-
24,688,143
24,688,143

미지급비용
-
-
13,161,343
13,161,343

보증금(유동)
-
-
1,106,429
1,106,429

금융보증부채
-
-
4,959
4,959

단기차입금
-
41,100,000
-
41,100,000

유동성장기부채
-
40,000,000
-
40,000,000

장기차입금
-
21,358,188
-
21,358,188

장기미지급금
-
-
7,690,334
7,690,334

보증금(비유동)
-
-
145,735
145,735

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적으로 공정가치가 측정되는 자산

매도가능금융자산
1,956,866
2,559,560
5,424,576
9,941,002

공정가치가 공시되는 자산

현금및현금성자산
678,389
21,042,445
-
21,720,834

매출채권
-
-
196,506,185
196,506,185

미수금
-
-
12,928,435
12,928,435

미수수익
-
-
199,466
199,466

보증금(유동)
-
-
4,917,160
4,917,160

장기금융상품
-
3,498,947
-
3,498,947

보증금(비유동)
-
-
2,771,353
2,771,353

공정가치가 공시되는 부채

매입채무
-
-
71,204,339
71,204,339

미지급금
-
-
13,814,607
13,814,607

미지급비용
-
-
11,898,839
11,898,839

보증금(유동)
-
-
1,181,707
1,181,707

금융보증부채
-
-
6,079
6,079

단기차입금
-
53,967,000
-
53,967,000

유동성장기부채
-
18,600,000
-
18,600,000

사채
-
12,000,000
-
12,000,000

장기차입금
-
40,000,000
-
40,000,000

장기미지급금
-
-
7,476,346
7,476,346

보증금(비유동)

204,065
204,065

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

30. 특수관계자거래

(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)종근당홀딩스

기타특수관계자

종근당산업㈜, ㈜종근당바이오, 종근당건강㈜, ㈜벨아이앤에스, ㈜벨에스엠,㈜벨이앤씨, ㈜경보제약, ㈜벨커뮤니케이션즈, CKD창업투자㈜, CKD3호벤처투자조합, CKD5호벤처투자조합, CKD Start-Up 1호 벤처투자조합, 

PT Otto Pharmaceutical Industries 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
거 래 내 역
당 기
전 기

연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜종근당홀딩스
매출
3,092
302

잡이익
12,720
4,873

지급수수료 등
6,918,972
5,708,301

기타특수관계자
㈜종근당바이오
매출
982,840
1,056,290

잡이익
43,580
384,048

경상연구개발비
-
1,150

매입 등
14,155,779
12,633,551

㈜경보제약
　
　
　

매출
362,123
1,835,686

임대료수익 등
163,001
710,297

매입
23,009,633
19,906,419

외주가공비
1,888,361
2,267,487

경상연구개발비
88,350
149,311

㈜벨커뮤니케이션즈
　

잡이익
8,136
17,945

경상연구개발비 등
193,150
295,111

광고선전비
7,286,520
4,906,720

㈜벨에스엠
　

임대료수익 등
9,961
17,411

운반비 등
1,708,037
1,839,024

지급수수료
3,918,590
3,525,567

종근당건강㈜
잡이익 등
22,156
194,399

복리후생비 등
214,059
211,267

매입
-
185,130

종근당산업㈜
　
　
　

잡이익
4,668
5,591

지급임차료
2,715,857
2,835,461

유형자산취득
-
15,000,000

차량유지비 등
92,770
180,160

임차보증금 지급
322,120
65,250

임차보증금 반환
-
587,300

㈜벨아이앤에스
　
　
　

잡이익
6,638
6,989

지급수수료
2,902,603
2,733,000

유형자산취득
654,100
600,851

무형자산취득
194,390
282,014

선급비용지급
489,700
489,700

사무비 등
120,042
338,132

㈜벨이앤씨

잡이익
2,259
7,533

수선비 등
346,480
869,240

유형자산취득
1,016,390
1,735,950

CKD창업투자㈜
잡이익
7,221
650

PT Otto Pharmaceutical Industries
용역 수수료
85,730
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금
임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜종근당홀딩스
-
-
-
-
877,438
-

기타특수관계자
(주)종근당바이오
-
10,178
-
3,672,965
-
-

(주)경보제약
191,671
39,172
-
8,580,838
-
40,000

(주)벨커뮤니케이션즈
-

-
-
4,227,443

(주)벨에스엠
-

-
-
456,799
23,300

종근당건강(주)
-
6,935
-
-
733
-

종근당산업(주)
-
-
1,724,170
-
47,339
-

(주)벨아이앤에스
-
-
-
-
487,429
-

(주)벨이엔씨
-
825
-
-
166,870
-

PT Otto Pharmaceutical 
Industries
-
3,262
-
-
-
-

합 계
191,671
60,372
1,724,170
12,253,803
6,264,051
63,300

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
대 상 회 사
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금
임대보증금

연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜종근당홀딩스
22
-
-
-
533,244
-

기타특수관계자
(주)종근당바이오
-
-
-
3,039,471
-
-

(주)경보제약
364,430
36,893
-
7,362,094
-
40,000

(주)벨커뮤니케이션즈
-
-
-
-
3,054,242
-

(주)벨에스엠
-
178
-
-
431,983
23,300

종근당건강(주)
-
-
-
-
2,143
-

종근당산업(주)
-
-
1,402,050
-
4,637
-

(주)벨아이앤에스
-
-
-
-
406,293
-

(주)벨이엔씨
-
-
-
-
704,341
-

합 계
364,452
37,071
1,402,050
10,401,565
5,136,883
63,300

(4) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공한 기업
제공받은 기업
지급보증내역
금 액
지급보증처

㈜종근당
㈜벨커뮤니케이션즈
광고료지급보증
2,000,000
한국방송광고진흥공사

(5) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공한 기업
제공받은 기업
지급보증내역
금 액
지급보증처

PT Otto Pharmaceutical Industries
PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
차입금 지급보증
IDR 33,048,000,000
BANK WOORI SAUDARA

USD 2,160,000

(6)
당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
8,068,617
7,775,159

퇴직급여등
946,135
900,284

합 계
9,014,752
8,675,443

31. 영업으로부터 창출된 현금

당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

(1) 당기순이익
53,728,254
40,946,103

(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
72,709,375
71,407,936

재고자산평가손실
13,509,458
9,361,682

퇴직급여
13,063,564
13,707,864

감가상각비
20,226,112
22,066,850

무형자산상각비
1,759,236
1,866,742

매도가능금융자산손상차손
-
1,352,265

대손상각비(환입)
(1,255,319)
1,094,421

지분법손실
646,706
345,953

무형자산손상차손
-
1,480,312

유형자산처분손실
7
34

무형자산처분손실
26,027
8,333

이자비용
3,509,874
4,171,330

외화환산손실
352,803
110,542

법인세비용
20,870,907
15,841,608

(3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(1,113,730)
(1,576,376)

잡이익
-
(286,778)

이자수익
(609,466)
(143,990)

배당금수익
(34,909)
(25,082)

외화환산이익
(152,730)
(355,955)

금융보증수익
(32,037)
-

당기손익인식금융자산처분이익
(31,202)
-

유형자산처분이익
(243,685)
(10,246)

무형자산처분이익
(9,701)
-

채무면제이익
-
(754,322)

(4) 순운전자본의 변동
(21,599,223)
(36,176,590)

매출채권
5,089,751
(31,684,281)

미수금
(4,618,213)
(2,839,914)

보증금(유동)
555,595
579,662

선급금
294,897
537,773

선급비용
1,517,863
865,072

기타유동자산
1,164,727
-

재고자산
(19,587,587)
(17,639,457)

보증금(비유동)
(864,682)
(273,888)

매입채무
125,557
21,630,331

미지급금
10,433,352
(89,341)

선수금
(2,132)
(19,351)

선수수익
(316,810)
159,586

예수금
480,216
(532,996)

부가세예수금
1,910,712
790,732

예수보증금
(140,000)
158,000

임대보증금(유동)
(28,644)
(169,920)

미지급비용
(4,073,306)
(3,647,307)

반품충당부채
508,567
195,811

장기미지급금
213,989
(888,216)

임대보증금(비유동)
31,320
24,640

퇴직금의 지급
(5,641,966)
(5,237,813)

사외적립자산
(8,652,429)
1,904,287

영업으로부터 창출된 현금((1)+(2)+(3)+(4))
103,724,678
74,601,076

32. 재무활동으로 인한 부채의 변동 

당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
당기 초
현금흐름
연결범위포함
비현금변동
당기말

유동성증가
유동성감소

단기차입금
53,967,000
(12,867,000)
-
-
-
41,100,000

유동성장기부채
18,600,000
(18,600,000)
-
40,000,000
-
40,000,000

유동성사채
12,000,000
(12,000,000)
-
-
-
-

장기차입금
40,000,000
17,198,888
4,159,300
-
(40,000,000)
21,358,188

합계
124,567,000
(26,268,112)
4,159,300
40,000,000
(40,000,000)
102,458,188

② 전기

(단위: 천원)

구 분
전기 초
현금흐름
비현금변동
전기말

유동성증가
유동성감소

단기차입금
28,600,000
-
25,367,000
-
53,967,000

유동성장기부채
25,367,000
-
18,600,000
(25,367,000)
18,600,000

사채
12,000,000
-
12,000,000
(12,000,000)
12,000,000

장기차입금
58,600,000
-
-
(18,600,000)
40,000,000

합계
124,567,000
-
55,967,000
(55,967,000)
124,567,000

33
. 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 기계장치등 대체
8,499,260
44,690,999

장기차입금 및 사채의 유동성 대체
40,000,000
30,600,000

34
. 우발부채 및 약
정
사항

(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업과 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관
구 분
약정한도
실행금액

한국산업은행
운영자금대출
55,000,000
30,000,000

시설자금대출
10,000,000
10,000,000

우리은행
당좌대출
5,000,000
-

시설대출
11,500,000
11,500,000

일반대출
26,600,000
26,600,000

우리소매대출
15,000,000
-

B2B
5,000,000
3,575,679

외화지급보증
USD 5,800,000
USD 1,985,196

수출L/C Base
USD 191,590
USD 191,590

수출입은행
일반대출
30,000,000
11,000,000

KEB하나은행
당좌대출
3,000,000
-

종합통장대출
3,000,000
-

일반대출
3,000,000
-

외화지급보증
USD 4,000,000
USD 1,090,255

국민은행
일반대출
3,000,000
3,000,000

당좌대출
5,000,000
-

구매론
12,000,000
1,531,582

BANK WOORI 
SAUDARA
운영자금대출
IDR 11,800,000,000
-

시설자금대출
IDR 80,000,000,000
IDR 76,150,000,000

시설자금대출
USD 6,000,000
USD 4,075,000

합 계
원화금액
187,100,000
97,207,261

외화금액
IDR 91,800,000,000
IDR 76,150,000,000

USD 15,991,590
USD 7,342,041

(2) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
채권최고액
내용
담보권자

유형자산
114,340,000
차입금
한국산업은행 외

7,900,000
차입금
BANK WOORI SAUDARA

합 계
122,240,000

35. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관

연결기업의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2018년 2월 23일에 당사의 이사회에서 사실상 확정되었습니다. 

36
. 보
고
기간종료일 이후 사건

연결기업은 당기 보고기간종료일 이후인 2018년 1월 18일자 이사회에서 주식발행초과금을 재원으로한 무상증자를 결정하였습니다. 이로 인하여 2018년 2월 28일에 470,186주의 신주가 교부되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 종근당과 그 종속기업

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
4
1
1
5
5
6
6
7
7
-
-
23
23

투입시간
분ㆍ반기검토
17
19
45
38
314
348
507
426
12
13
-
-
895
844

감사
16
12
67
48
452
432
349
454
131
105
-
-
1,015
1,051

합계
33
31
112
86
766
780
856
880
143
118
-
-
1,910
1,895

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 10월1일
1
일

주요내용
중간,기말감사를 위한 감사전략수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

분ㆍ반기검토
(2017년 4월 17일 ~
 21일
2017년 7월 17일 ~ 
21일,
2017년 10월 23일 ~ 
27일)
15
일
4
명
2
명
중요계정의 변동사항에 대한 
재무제표 분석적 절차수행

중간감사
(2017년 11월 20일 ~
24일)
5
일
4
명
2
명
내부통제에 대한 이해 및 평가

기말감사
(2018년 1월 22일 ~
26일)
5
일
4
명
2
명
계정과목에 대한 입증절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 12월 29일
1
일

실사(입회)장소
천안공장

실사(입회)대상
상품, 제품, 재공품, 원재료, 저장품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 6일
1
일

실사(입회)장소
본사 회의실

실사(입회)대상
현금,유가증권,회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
N/A

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 10월 23일, 2018년 1월 25일