예스24 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.3
예스이십사 주식회사

00260295
100000000000
202310
N
N
N
Y
A

예스이십사 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 18 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서

1 - 2

연 결 재 무 제 표

3

ㆍ연 결 재 무 상 태 표
...............................
4

ㆍ연 결 포 괄 손 익 계 산 서
...............................
5

ㆍ연 결 자 본 변 동 표
...............................
6

ㆍ연 결 현 금 흐 름 표
...............................
7

ㆍ주 석
...............................
8 - 74

외부감사 실시내용
...............................
75 - 76

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

예스이십사 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된
예스이십사 주식회사
및 종속기업들의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데

있습니다
.
우리는

대한민국의

회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다.이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는
예스이십사 주식회사
와 그 종속기업들의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 8일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 8일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

예스이십사 주식회사와 그 종속기업

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 18 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

예스이십사 주식회사 대표이사 김기호,김석환

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 영등포구 은행로11 5,6층 (여의도동, 일신빌딩)

(전 화)
02-578-3581

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제19기 : 2017년 12월 31일 현재

제18기 : 2016년 12월 31일 현재

예스이십사 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 19 기
제 18 기

자 산

유동자산

112,968,170,666

109,748,362,514

현금및현금성자산
4,5,7,8,9
7,316,177,551

39,272,067,658

금융기관예치금
5,7,8,9
110,000,000

1,104,158,905

매출채권및기타채권
5,7,10,38
27,375,891,660

23,723,897,338

유동성매도가능금융자산
5,7,14
34,603,428,212

6,106,999,037

재고자산
11
31,576,007,255

28,905,095,249

기타유동자산
12
11,986,665,988

10,636,144,327

비유동자산

89,342,022,132

77,496,499,609

장기성기타채권
5,7,13
3,810,637,405

3,107,295,754

매도가능금융자산
5,7,14
24,814,393,397

14,814,393,397

유형자산
15
44,024,590,049

41,902,034,241

무형자산
16
7,684,573,296

8,213,230,718

이연법인세자산
22
8,843,446,198

8,830,070,356

기타비유동자산

164,381,787

629,475,143

자 산 총 계

202,310,192,798

187,244,862,123

부 채

유동부채

118,033,125,741

104,259,164,465

매입채무및기타지급채무
4,5,7,17,38
53,143,851,345

47,310,856,068

단기차입금
4,5,7,18
18,756,719,542

14,205,050,002

기타금융부채
4,5,7
22,769,960

174,714,450

당기법인세부채

262,627,769

899,493,559

이연수익
23
29,991,691,144

28,723,922,912

반품충당부채
19
14,941,553

14,280,449

기타유동부채
20
15,840,524,428

12,930,847,025

비유동부채

8,099,545,843

7,914,674,955

순확정급여부채
21
8,069,545,843

7,894,674,955

기타비유동금융부채
4,5,7
30,000,000

20,000,000

부 채 총 계

126,132,671,584

112,173,839,420

지배기업 소유주지분

75,073,942,055

73,777,612,889

자본금
1,24
8,600,000,000

8,600,000,000

기타불입자본
24
28,466,492,687

28,466,492,687

기타자본구성요소
25
3,008,962,317

44,801,653

이익잉여금
26
34,998,487,051

36,666,318,549

비지배지분

1,103,579,159

1,293,409,814

자 본 총 계

76,177,521,214

75,071,022,703

부 채 및 자 본 총 계

202,310,192,798

187,244,862,123

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 19 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

예스이십사 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 19 기
제 18 기

매출액
6,27,38
456,800,692,607
420,980,025,599

매출원가
28,38
(337,264,537,540)
(313,813,429,269)

매출총이익

119,536,155,067
107,166,596,330

판매비와관리비
28,29,38
(120,453,292,475)
(105,983,062,131)

영업이익(손실)

(917,137,408)
1,183,534,199

기타수익
30,38
2,566,477,603
4,994,045,812

기타비용
31,38
(1,453,805,923)
(3,928,286,351)

금융수익
32
196,482,494
401,799,116

금융비용
33
(613,733,224)
(176,592,814)

법인세비용차감전순이익(손실)

(221,716,458)
2,474,499,962

법인세비용
22
(56,823,116)
(1,791,947,627)

당기순이익(손실)

(278,539,574)
682,552,335

기타포괄손익

3,449,038,085
(1,240,504,302)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

603,348,823
(569,770,926)

기타포괄손익의 법인세효과

(129,136,720)
125,349,604

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산평가손익
14
3,495,347,231
(809,375,772)

해외사업환산손익

248,455,142
(164,769,878)

기타포괄손익의 법인세효과

(768,976,391)
178,062,670

총포괄손익

3,170,498,511
(557,951,967)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주 귀속 당기순이익(손실)

(78,043,601)
649,293,338

비지배기업 귀속 당기순이익(손실)

(200,495,973)
33,258,997

총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주지분

3,360,329,166
(581,900,295)

비지배지분

(189,830,655)
23,948,328

지배기업 지분에 대한 주당손익
34

기본 및 희석주당이익(손실)

(5)
38

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 19 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

예스이십사 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
지배기업 소유주 귀속분
비지배지분
합계

자본금
기타불입자본
기타자본
구성요소
이익잉여금
총 계

2016.1.1(전기초)

8,600,000,000
28,466,492,687
1,295,003,001
38,525,446,534
76,886,942,222
1,155,011,824
78,041,954,046

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
649,293,338
649,293,338
33,258,997
682,552,335

매도가능금융자산평가손익

-
-
(631,313,102)
-
(631,313,102)
-
(631,313,102)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
(444,421,323)
(444,421,323)
-
(444,421,323)

해외사업환산손익

-
-
(155,459,208)
-
(155,459,208)
(9,310,670)
(164,769,878)

소유주와의 거래

사업결합

-
-
(463,429,038)
-
(463,429,038)
-
(463,429,038)

연결범위변동

-
-
-
-
-
114,449,663
114,449,663

연차배당
35
-
-
-
(2,064,000,000)
(2,064,000,000)
-
(2,064,000,000)

2016.12.31(전기말)

8,600,000,000
28,466,492,687
44,801,653
36,666,318,549
73,777,612,889
1,293,409,814
75,071,022,703

2017.1.1(당기초)

8,600,000,000
28,466,492,687
44,801,653
36,666,318,549
73,777,612,889
1,293,409,814
75,071,022,703

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(78,043,601)
(78,043,601)
(200,495,973)
(278,539,574)

매도가능금융자산평가손익

-
-
2,726,370,840
-
2,726,370,840
-
2,726,370,840

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
474,212,103
474,212,103
-
474,212,103

해외사업환산손익

-
-
237,789,824
-
237,789,824
10,665,318
248,455,142

소유주와의 거래

연차배당
35
-
-
-
(2,064,000,000)
(2,064,000,000)
-
(2,064,000,000)

2017.12.31(당기말)

8,600,000,000
28,466,492,687
3,008,962,317
34,998,487,051
75,073,942,055
1,103,579,159
76,177,521,214

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 19 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

예스이십사 주식회사와 그 종속기업
(단위:원)

과목
주석
제 19 기
제 18 기

영업활동으로 인한 현금흐름

3,692,517,550

11,447,055,045

영업으로부터 창출된 현금
36
5,620,631,988

14,484,216,495

이자의 수취

388,004,776

530,141,951

이자의 지급

(802,573,829)

(315,100,832)

배당금의 수취

116,339,683

481,887,810

법인세의 납부

(1,629,885,068)

(3,734,090,379)

투자활동으로 인한 현금흐름

(38,510,835,301)

2,176,390,516

투자활동으로 인한 현금유입액

40,937,889,274

47,551,898,407

금융기관예치금의 처분

12,001,095,630

-

단기대여금의 회수
38
2,650,000,000

11,060,000,000

매도가능금융자산의 처분

25,710,599,707

36,079,989,316

보증금의 감소

539,137,680

400,000,000

유형자산의 처분

37,056,257

11,909,091

투자활동으로 인한 현금유출액

(79,448,724,575)

(45,375,507,891)

금융기관예치금의 증가

11,006,936,725

994,158,905

단기대여금의 증가
38
1,850,000,000

8,118,898,224

매도가능금융자산의 취득

59,504,256,232

28,817,771,460

보증금의 증가

1,294,647,680

953,250,000

유형자산의 취득
15
4,278,103,601

4,183,820,509

무형자산의 취득
16
1,514,780,337

2,206,390,683

사업결합으로 인한 순현금유출

-

101,218,110

재무활동으로 인한 현금흐름

2,932,016,110

7,898,412,746

재무활동으로 인한 현금유입액

30,200,000,000

120,711,995,776

차입금의 차입

30,200,000,000

120,711,995,776

재무활동으로 인한 현금유출액

(27,267,983,890)

(112,813,583,030)

배당금의 지급

2,063,939,890

2,063,583,030

차입금의 상환

25,204,044,000

110,750,000,000

현금및현금성자산의 증가(감소)

(31,886,301,641)

21,521,858,307

기초 현금및현금성자산

39,272,067,658

17,691,994,885

현금및현금성자산의 환율변동효과

(69,588,466)

58,214,466

기말 현금및현금성자산

7,316,177,551

39,272,067,658

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제19기: 2017년 12월 31일 현재

제18기: 2016년 12월 31일 현재

예스이십사 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

예스이십사 주식회사(이하 '회사')와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

회사는 도서 전자상거래 및 소프트웨어 개발 등을 목적으로 1999년 3월 31일 설립되었으며, 서울특별시 영등포구 은행로에 본사를 두고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 8,600백만원입니다. 

회사는 영업, 기술 및 경영자원의 통합을 통한 시너지효과 창출과 경영효율성 증대 및 주주가치 제고를 실현하기 위하여 2010년 8월 17일자로 이앤티이십사(주)를 합병하였습니다. 회사는 2008년 5월 7일 주식을 한국거래소 코스닥시장 일반기업부에 상장하였으며, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율

한세예스24홀딩스(주)
8,602,000
50.01%

김동녕
627,399
3.65%

기타
7,970,601
46.34%

합계
17,200,000
100.00%

1.1 종속기업 현황 

당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요영업활동
지분율
비지배지분율
결산월
소재지

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.
전자상거래
100%
-
12월
베트남

PT.HANSAE YES24 INDONESIA
전자상거래
95%
5%
12월
인도네시아

PT. YES24 ENT INDONESIA
전자상거래
67%
33%
12월
인도네시아

예스이십사라이브홀(주)
공연장대관
100%
-
12월
대한민국

(주)한국이퍼브
전자책컨텐츠제작
51.01%
48.99%
12월
대한민국

와이앤케이미디어(주)(*1)
디지털컨텐츠 제작유통
100.0%
-
12월
대한민국

(*1) 전기 중 지배기업으로부터 지분을 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.

전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요영업활동
지분율
비지배지분율
결산월
소재지

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.
전자상거래
100%
-
12월
베트남

PT.HANSAE YES24 INDONESIA
전자상거래
95%
5%
12월
인도네시아

PT. YES24 ENT INDONESIA
전자상거래
67%
33%
12월
인도네시아

예스이십사라이브홀(주)
공연장대관
100%
-
12월
대한민국

(주)한국이퍼브
전자책컨텐츠제작
51.01%
48.99%
12월
대한민국

와이앤케이미디어(주)(*1)
디지털컨텐츠 제작유통
100.0%
-
12월
대한민국

1.2 연결대상범위의 변동 

당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

1.3 종속기업 관련 주요 재무정보(연결조정분개 반영 전)

보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
당기말
당기

자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.
1,157,050
3,115,346
(1,958,296)
3,203,776
(1,656,829)
(1,518,596)

PT.HANSAE YES24 INDONESIA
712,029
3,144,477
(2,432,448)
603,858
(1,012,228)
(902,006)

PT. YES24 ENT INDONESIA
868,183
602,259
265,924
66,708
(53,500)
(53,500)

예스이십사라이브홀(주)
942,649
3,622,247
(2,679,598)
1,479,801
54,105
70,469

(주)한국이퍼브
5,392,046
2,790,641
2,601,405
28,597,859
7,326
7,326

와이앤케이미디어(주)
589,618
1,840,243
(1,250,625)
698,819
(950,489)
(950,489)

(단위: 천원)

전기
전기말
전기

자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

HANSAE YES24 VINA CO.,LTD.
3,109,923
3,549,623
(439,700)
3,390,428
(1,663,536)
(1,668,334)

PT.HANSAE YES24 INDONESIA
1,159,669
2,690,111
(1,530,442)
611,365
(660,922)
(660,922)

PT. YES24 ENT INDONESIA
373,199
53,775
319,424
47,047
(34,023)
(34,023)

예스이십사라이브홀(주)
873,145
3,623,212
(2,750,067)
1,270,522
(600,768)
(604,758)

(주)한국이퍼브
4,777,964
2,183,885
2,594,079
20,579,145
163,746
163,746

와이앤케이미디어(주)
118,147
418,283
(300,136)
-
(36,707)
(36,707)

2. 중요한 회계정책 

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한 민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
- 기준서 제1012호 '법인세' 개정
- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급
ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호
'리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

1) 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

2) 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

당기말 현재 연결회사는 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미치는 영향을 파악 중에 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

1) 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 '제1039호 금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있
습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1109호 도입 준비를 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하는 작업에 착수하였습니다. 연결회사는 2018년중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는
당기말 현재 대여금 및 수취채권 38,613백만원, 매도가능금융자산 59,418백만원을
보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

연결회사는
당
기말 현재 대여금 및수취채권
38,613백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

당
기말 현재 연결회사가 보유한 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연
결회사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 59,418백만원이며,
당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익
693백
만원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기말 현재
연결회사가 보유한
당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되
므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다
.

당기말 현재 금융부채 71,953백만원 중 연결회사가 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 중 대여금 및 수취채권 38,613백만원을 보유하고 있고, 이 자산에 대하여 손실충당금 1,316백만원을 설정하고있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다. 

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,
최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당기말 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하는 작업에 착수하였습니다. 연결회사는 2018년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별

연결회사가 영위하는 사업 중 고객에게 재화와 용역을 동시에 공급하는 계약에 대해 기업회계기준서 제1115호 적용 시 별도의 수행의무로 식별될 수 있으며, 식별된 수행의무별로 수익인식시점이 변경될 수 있습니다. 다만, 연결회사는 예비영향평가 결과 수행의무 식별에 따른 재무적 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한, 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 

2.4 동일지배하의 사업결합

동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

2.5 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화 

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정

연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

연결회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 일정기간 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 일정금액 이상 하락하거나 일정기간 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거

연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 

과목
추정 내용연수

건물
20년

구축물
5~30년

기계장치
4~10년

차량운반구
5년

비품
3~5년

시설장치
3~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 소프트웨어와 기타의 무형자산은 추정내용연수 5년, 운영권은 10년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타지급채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약 

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 기간의 경과에 따라 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 고객충성제도

연결회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매 할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다.

보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식되며, 최초 매출 후 12개월 이내에 소멸될 것으로 예상됩니다. 

(5) 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 영업부문 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석6 참조).

2.22 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2018년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다

(주석22참조). 

연결회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 순확정급여부채 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다
(주석21 참조)
.

(4) 반품충당부채

매 보고기간 말에 과거의 반품경험율 등 최선의 추정치로 미래의 반품예상금액을 추정하여 반품충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 반품충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석16 참조).

4. 위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 가격위험 

연결회사는 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 증가(감소)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 세후 827백만원(전기: 없음)의 증가(감소)입니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 100 bp 상승 또는 하락할 경우,
이자율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 64백만원(전기: 4백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 또한, 현금및현금성자산, 은행등의 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 

이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객 또는 거래상대방의재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있으며, 은행 및금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다(주석8 참조).

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간말 현재 금융상품의 장부금액을 초과하는 신용위험에 대한 최대 노출정도는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금융보증계약 지급보증액
300,000
8,340,000

금융보증채무 지급보증액은 지급보증의 총보증액으로 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액 입니다. 

또한, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

현금흐름의 예측은 연결회사의 자금팀이 수행합니다. 연결회사의 자금팀은 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사 내 자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 수시입출금식예금 등에 7,316백만원(전기말: 39,272백만원)을 투자하고있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

1년 미만
2년 이하
5년 이하
합계

매입채무및기타지급채무
53,143,851
-
-
53,143,851

차입금
19,273,693
-
-
19,273,693

금융보증계약(*1)
300,000
-
-
300,000

기타금융부채
22,770
-
-
22,770

기타비유동금융부채
-
10,000
20,000
30,000

합계
72,740,314
10,000
20,000
72,770,314

구분
전기말

1년 미만
2년 이하
5년 이하
합계

매입채무및기타지급채무
47,310,856
-
-
47,310,856

차입금
14,266,714
-
-
14,266,714

금융보증계약(*1)
8,340,000
-
-
8,340,000

기타금융부채
22,710
-
-
22,710

기타비유동금융부채
-
10,000
10,000
20,000

합계
69,940,280
10,000
10,000
69,960,280

(*1) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4.2 자본 위험 관리 

연결회사의 자본관리 목적은 기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계(A)
126,132,672
112,173,839

자본총계(B)
76,177,521
75,071,023

부채비율(A/B)
165.58%
149.42%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
7,316,178
(*1)
39,272,068
(*1)

금융기관예치금
110,000
(*1)
1,104,159
(*1)

매출채권및기타채권
27,375,892
(*1)
23,723,897
(*1)

매도가능금융자산(*2)
34,603,428
34,603,428
6,106,999
6,106,999

장기성기타채권
3,810,637
(*1)
3,107,296
(*1)

소계
73,216,135

73,314,419

금융부채

매입채무및기타채무
53,143,851
(*1)
47,310,856
(*1)

단기차입금
18,756,720
(*1)
14,205,050
(*1)

기타금융부채
22,770
(*1)
174,714
(*1)

기타비유동금융부채
30,000
(*1)
20,000
(*1)

소계
71,953,341

61,710,620

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품 

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산

ISU-글로벌콘텐츠조합
64,393
64,393

(주)제이티비씨
2,250,000
2,250,000

에스엠씨아이6호제작초기펀드
2,000,000
2,000,000

ISU-위풍당당콘텐츠코리아펀드
2,500,000
2,500,000

미시간글로벌콘텐츠투자조합5호
2,000,000
2,000,000

한국카카오은행(주)(구.한국카카오(주))
16,000,000
6,000,000

합계
24,814,393
14,814,393

비상장 지분증권으로 구성되며, 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 
자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산:

- 시장성있는 지분증권
10,603,270
-
-
10,603,270

- 펀드
-
8,785,676
-
8,785,676

- 수익증권
-
15,214,482
-
15,214,482

금융자산 합계
10,603,270
24,000,158
-
34,603,428

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산:

- 펀드
-
6,106,999
-
6,106,999

5.4 가치평가기법 및 투입변수 

회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분

공정가치

수준

당기말

전기말

매도가능금융자산:

펀드

8,785,676
6,106,999
2
시장접근법

수익증권
15,214,482
-
2
시장접근법

6. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 사업은 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되며 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출
427,333,250
398,532,183

수수료매출
10,674,671
8,987,255

광고매출
8,214,278
7,348,736

기타매출
10,578,494
6,111,852

합 계
456,800,693
420,980,026

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분
외부고객으로부터의 수익
비유동자산(*)

당기
전기
당기말
전기말

한국
452,926,350
416,931,185
49,583,394
47,848,432

베트남
3,203,776
3,390,428
58,636
98,926

인도네시아
670,566
658,413
274,294
375,069

합계
456,800,693
420,980,026
49,916,324
48,322,427

(*) 유형자산 및 무형자산(영업권 제외)

7. 범주별 금융상품

(1) 금융자산의 범주별 분류현황

(단위: 천원)

당기말
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

유동성금융자산

- 현금및현금성자산
7,316,178
-
7,316,178

- 금융기관예치금
110,000
-
110,000

- 매출채권및기타채권
27,375,892
-
27,375,892

- 매도가능금융자산
-
34,603,428
34,603,428

비유동성금융자산

- 장기성기타채권
3,810,637
-
3,810,637

- 매도가능금융자산
-
24,814,393
24,814,393

합계
38,612,707
59,417,821
98,030,528

(단위: 천원)

전기말
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

유동성금융자산

- 현금및현금성자산
39,272,068
-
39,272,068

- 금융기관예치금
1,104,159
-
1,104,159

- 매출채권및기타채권
23,723,897
-
23,723,897

- 매도가능금융자산
-
6,106,999
6,106,999

비유동성금융자산

- 장기성기타채권
3,107,296
-
3,107,296

- 매도가능금융자산
-
14,814,393
14,814,393

합계
67,207,420
20,921,392
88,128,812

(2) 금융부채의 범주별 분류현황

(단위: 천원)

당기말
상각후원가로 측정하는
금융부채
기타
합계

매입채무및기타채무
53,143,851
-
53,143,851

단기차입금
18,756,720
-
18,756,720

기타금융부채
22,770
-
22,770

기타비유동금융부채
30,000
-
30,000

합계
71,953,341
-
71,953,341

(단위: 천원)

전기말
상각후원가로 측정하는
금융부채
기타
합계

매입채무및기타채무
47,310,856
-
47,310,856

단기차입금
14,205,050
-
14,205,050

기타금융부채
22,710
152,004
174,714

기타비유동금융부채
20,000
-
20,000

합계
61,558,616
152,004
61,710,620

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분

(단위: 천원)

구분
당기
전기

대여금및수취채권

이자수익
196,482
401,799

대손상각비
93,967
329,896

기타의대손상각비
-
326,031

외환손익
(124,959)
118,754

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익) (*1)
4,188,614
775,513

처분손익(당기손익)
1,207,425
356,533

처분손익(당기대체) (*1,2)
(693,267)
(1,584,889)

배당금수익
116,340
481,888

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
613,733
176,593

기타금융부채

수수료수익
191,605
326,031

(*1) 법인세효과 반영전 금액입니다.
(*2) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

8. 금융자산의 신용건전성

(1) 매출채권

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1
68,588
30,111

Group 2
22,640,052
17,274,030

손상되지 아니한 매출채권 합계
22,708,640
17,304,141

신용 건전성을 측정하기 위해 거래처의 신용을 고려하여 다음과 같이 Group을 구분하였습니다.
Group 1 - 새로운 고객(1년 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(1년 이상)/특수관계자

(2) 연결회사의 은행예금 및 단기은행예치금은 대부분 신용등급 AA 이상의 금융기관에 예치되어 있습니다. 

9. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금

(1) 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

은행예금 등
7,316,178
39,272,068

(2) 금융기관예치금

보고기간말 현재 금융기관예치금 중 비씨카드(주) 지급보증과 관련한 질권설정 등으로 인해 사용이 제한되어 있는 금액은 110백만원(전기말: 110백만원)입니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

금융기관예치금
110,000
1,104,159

10. 매출채권및기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
25,683,843
(1,305,942)
24,377,901
20,137,948
(1,235,511)
18,902,437

미수금
1,604,789
(9,752)
1,595,037
2,758,350
(118,966)
2,639,384

미수수익
29,404
-
29,404
8,526
-
8,526

단기대여금
1,373,550
-
1,373,550
2,173,550
-
2,173,550

합 계
28,691,586
(1,315,694)
27,375,892
25,078,374
(1,354,477)
23,723,897

(2) 매출채권 및 기타채권의 공정가치

보고기간말 현재 매출채권 및 유동성 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 동일 하며, 비유동성 기타수취채권의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.

(3) 매출채권및기타채권의 연령분석

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
합계
매출채권
기타채권
합계

연체되지 않은 채권
22,708,640
1,797,780
24,506,420
17,304,141
4,026,386
21,330,527

소계
22,708,640
1,797,780
24,506,420
17,304,141
4,026,386
21,330,527

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하
381,578
139,120
520,698
368,555
120,844
489,399

3개월 초과 6개월 이하
311,202
132,718
443,920
479,509
135,954
615,463

6개월 초과 12개월 이하
659,525
178,754
838,279
371,490
430,219
801,709

소계
1,352,305
450,592
1,802,897
1,219,554
687,017
1,906,571

손상채권(*2)

6개월 초과
1,622,898
759,371
2,382,269
1,614,253
227,023
1,841,276

소계
1,622,898
759,371
2,382,269
1,614,253
227,023
1,841,276

합계
25,683,843
3,007,743
28,691,586
20,137,948
4,940,426
25,078,374

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련 있습니다.

(*2) 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장
부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

보고기간말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,316백만원(전기말: 1,354백만원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 

(4) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
1,235,511
905,614

대손상각비
93,967
329,897

제각
(23,536)
-

기말
1,305,942
1,235,511

보고기간말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

11. 재고자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

상품
33,166,624
(1,590,617)
31,576,007
32,653,185
(3,748,090)
28,905,095

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가
는

331,896백만
원
(전기: 309,606백만원)
입니다. 연결회사는 당기중 재고자산평가손실환
입
2,157백
만원
(전기: 재고자산평가손실환입 1,021백만원)
을 인식하였으며 재고자산평가손실(환입) 금액은 손익계산
서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

12. 기타유동자산

(1) 기타유동자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
14,997,650
12,663,919

선급금 대손충당금
(3,689,801)
(2,731,620)

선급비용
453,531
444,440

기타유동자산
225,286
259,405

합계
11,986,666
10,636,144

(2) 선급금의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
2,731,620
1,668,196

대손상각비
958,181
1,063,424

기말
3,689,801
2,731,620

13. 장기성기타채권

(1) 장기성기타채권의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보증금
3,810,637
3,107,296

(2) 장기성기타채권의 장부금액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.

14. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분
종목
당기말
전기말

유동자산

매도가능지분증권
시장성 있는 금융자산
10,603,270
-

펀드
8,785,676
6,106,999

수익증권
15,214,482
-

소계
34,603,428
6,106,999

비유동자산

매도가능지분증권
시장성 없는 금융자산(*)
24,814,393
14,814,393

합계
59,417,821
20,921,392

(*) 비상장 지분증권이며, 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 

(2) 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
20,921,392
28,636,453

취득
59,504,256
28,817,771

자본으로 계상한 평가손익
3,495,347
(809,376)

처분
(24,503,174)
(35,723,456)

기말금액
59,417,821
20,921,392

차감: 유동항목
(34,603,428)
(6,106,999)

비유동항목
24,814,393
14,814,393

15. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역 

(단위: 천원)

당기
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

기초
27,099,235
8,605,640
110,921
2,472,880
3,349,358
264,000
41,902,034

취득
-
-
-
1,586,748
2,896,687
-
4,483,435

처분
-
-
-
(33,329)
-
-
(33,329)

감가상각비
-
(551,396)
(32,827)
(891,763)
(678,539)
-
(2,154,525)

외화환산
-
-
-
(53,025)
-
-
(53,025)

대체
-
-
-
-
-
(120,000)
(120,000)

기말
27,099,235
8,054,244
78,094
3,081,511
5,567,506
144,000
44,024,590

취득원가
27,099,235
11,027,918
202,202
11,757,222
9,405,372
144,000
59,635,949

감가상각누계액
-
(2,973,674)
(124,108)
(8,675,711)
(3,837,866)
-
(15,611,359)

(단위: 천원)

전기
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
합 계

기초
27,099,235
9,157,037
29,584
1,886,978
1,484,141
555,040
40,212,015

취득
-
-
111,203
1,297,837
2,342,171
436,000
4,187,211

사업결합
-
-
-
6,040
-
-
6,040

처분
-
-
-
(781)
-
-
(781)

감가상각비
-
(551,397)
(29,866)
(739,892)
(476,954)
-
(1,798,109)

외화환산
-
-
-
22,698
-
-
22,698

대체
-
-
-
-
-
(727,040)
(727,040)

기말
27,099,235
8,605,640
110,921
2,472,880
3,349,358
264,000
41,902,034

취득원가
27,099,235
11,027,918
305,939
10,578,564
6,508,685
264,000
55,784,341

감가상각누계액
-
(2,422,278)
(195,018)
(8,105,684)
(3,159,327)
-
(13,882,307)

(2) 감가상각비 중 97백만원(전기: 64백만원)은 매출원가, 2,058백만원(전기: 1,734백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사의 재고자
산 및 유형자산 등에 대하여 롯데손해보험(주) 등에
화재보험 등에 가입하고 있습니다. 또한, 연결회사는 보유차량에 대한 자동차종합보험과 종업원을 위한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 없습니다.

16. 무형자산

(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

당기
소프트웨어
기타무형자산
영업권
운영권
합 계

기초금액
2,906,348
2,212,111
1,792,838
1,301,934
8,213,231

취득
675,239
839,541
-
-
1,514,780

상각비
(1,071,635)
(937,797)
-
(153,169)
(2,162,601)

대체
120,000
-
-
-
120,000

외화환산
(837)
-
-
-
(837)

기말금액
2,629,115
2,113,855
1,792,838
1,148,765
7,684,573

취득원가
5,374,932
5,427,085
1,792,838
1,531,686
14,126,541

상각누계액
(2,745,817)
(3,313,230)
-
(382,921)
(6,441,968)

(단위: 천원)

전기
소프트웨어
기타무형자산
영업권
운영권
합 계

기초금액
2,240,022
2,306,738
1,792,838
1,455,102
7,794,700

취득
1,054,526
1,151,865
-
-
2,206,391

상각비
(1,115,347)
(1,246,492)
-
(153,168)
(2,515,007)

대체
727,040
-
-
-
727,040

외화환산
107
-
-
-
107

기말금액
2,906,348
2,212,111
1,792,838
1,301,934
8,213,231

취득원가
4,579,693
4,587,544
1,792,838
1,531,686
12,491,761

상각누계액
(1,673,345)
(2,375,433)
-
(229,752)
(4,278,530)

(2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(전기: 매출원가 462백만원, 판매비와관리비 2,053백만원).

(3) 영업권의 손상평가

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 구성됩니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

예스이십사라이브홀(주)
881,790
881,790

(주)한국이퍼브
911,048
911,048

합 계
1,792,838
1,792,838

연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 세전 현금흐름추정을사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 아래와 같으며, 영구성장율은 0~1%로 가정하였습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분
예스이십사라이브홀(주)
(주)한국이퍼브

평균 매출액이익율
53.89%
10.44%

평균 영업이익율
30.82%
0.11%

매출성장율(*1)
10.04%
38.16%

세전할인율(*2)
14.93%
14.43%

(*1) 향후 5년간 현금흐름을 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 과거 성장치를 기초로 산정되었습니다.
(*2) 세전예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다. 

연결회사는 매출액성장율을 과거의 실적과 시장에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 성장율은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것이며, 사용된할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다.

17. 매입채무 및 기타지급채무

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
33,662,408
32,396,393

미지급금
1,342,996
1,707,481

미지급비용
18,138,447
13,206,982

합 계
53,143,851
47,310,856

18. 차입금

(1) 단기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

차입처
최장만기일
연이자율(%)
2017.12.31
장부금액

당기말
전기말

한국수출입은행
2018-12-29
LIBOR+1.75
2,174,809
2,486,932

(주)신한은행
2018-05-16
LIBOR+1.30
1,073,308
1,209,515

(주)한국씨티은행
2018-12-19
2.76
10,000,000
10,000,000

한국산업은행
2018-01-12
산금채1년+1.05
5,000,000
-

(주)이엔티글로벌 등
-
-
508,603
508,603

합 계
18,756,720
14,205,050

(2) 보고기간말 현재 차입금에 대해 지배기업인 한세예스24홀딩스(주)의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석37 참조).

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석37 참조).

19. 반품충당부채

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
14,280
17,522

증감액
662
(3,242)

기말
14,942
14,280

20. 기타유동부채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
14,720,973
11,869,502

기타
1,119,551
1,061,345

합계
15,840,524
12,930,847

21. 순확정급여부채

(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
8,040,526
7,872,548

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
167,243
110,197

소계
8,207,769
7,982,745

차감: 사외적립자산의 공정가치
(138,223)
(88,070)

재무제표상 부채
8,069,546
7,894,675

(2) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,505,583
1,252,294

이자비용
179,786
155,397

종업원급여에 포함된 총비용
1,685,369
1,407,691

(3) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
7,982,745
6,854,884

사업결합
-
6,392

당기근무원가
1,505,583
1,252,294

이자비용
179,786
155,397

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(36,181)
399

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(196,424)
(22,912)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(370,744)
592,284

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(885,026)
(822,803)

관계회사전출입
28,030
(33,190)

보고기간말 금액
8,207,769
7,982,745

(4) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
88,070
42,423

사용자기여금
50,153
75,739

퇴직급지급액
-
(30,092)

기말금액
138,223
88,070

(5) 사외적립자산의 구성 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 등
138,223
88,070

(6) 주요 보험수리적 가정

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
2.85 ~ 3.04
2.49 ~ 2.69

미래임금상승률
4.00
4.00

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.0%
6.34% 감소
7.25% 증가

임금상승률
1.0%
7.10% 증가
6.33% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 
 
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,159백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
1,158,982
1,091,039
3,167,566
12,953,700
18,371,287

확정급여채무의 가중평균만기는 6.77년입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 구성 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
1,010,753
1,824,127

전기법인세의 조정사항
(17,770)
47,603

총당기법인세
992,983
1,871,730

이연법인세

일시적차이 변동 효과
(936,160)
(79,782)

총이연법인세
(936,160)
(79,782)

법인세비용
56,823
1,791,948

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(221,716)
2,474,500

적용법인세율로 계산된 법인세비용 (*)
(26,778)
443,601

조정사항 :

ㆍ세무상 가산되지 않은 비용
127
-

ㆍ세무상 차감되지 않은 비용
64,160
34,426

ㆍ이연법인세자산 미인식액의 변동
340,957
692,899

ㆍ세액공제효과
(145,418)
(64,653)

ㆍ세율변경으로 인한 이연법인세변동
-
742,279

ㆍ기타
(158,455)
(104,206)

전기법인세의 조정
(17,770)
47,602

법인세비용
56,823
1,791,948

유효세율(법인세비용/세전이익)(*)
-
72.42%

(*) 당기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율 표시를 생략하였습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
603,349
(129,137)
474,212
(569,771)
125,350
(444,421)

매도가능금융자산평가손익
3,495,347
(768,976)
2,726,371
(809,376)
178,063
(631,313)

합계
4,098,696
(898,113)
3,200,583
(1,379,147)
303,413
(1,075,734)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 실현될 이연법인세자산
8,801,751
8,108,630

12개월 이후에 실현될 이연법인세자산
2,135,876
2,048,009

상계 전 이연법인세자산
10,937,627
10,156,639

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(955,998)
(188,386)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(1,138,183)
(1,138,183)

상계 전 이연법인세부채
(2,094,181)
(1,326,569)

이연법인세자산 순액
8,843,446
8,830,070

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익 등
외화환산

미수수익
(1,876)
1,364
-
-
(512)

매도가능금융자산평가이익
(186,510)
-
(768,976)
-
(955,486)

토지재평가
(1,138,183)
-
-
-
(1,138,183)

이연법인세부채
(1,326,569)
1,364
(768,976)
-
(2,094,181)

재고자산평가충당금
824,580
(474,644)
-
-
349,936

순확정급여부채
1,667,221
179,005
(129,137)
-
1,717,089

대손충당금
914,467
763,668
-
-
1,678,135

건물감가상각비
266,450
60,654
-
-
327,104

이연수익
6,319,263
278,910
-
-
6,598,173

미지급비용
131,090
(9,475)
-
-
121,615

기타
33,568
136,678
-
(24,671)
145,575

이연법인세자산
10,156,639
934,796
(129,137)
(24,671)
10,937,627

이연법인세자산
8,830,070
936,160
(898,113)
(24,671)
8,843,446

(단위: 천원)

전기
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익 등
외화환산

미수수익
(923)
(953)
-
-
(1,876)

매도가능금융자산평가이익
(364,573)
-
178,063
-
(186,510)

토지재평가
(1,156,182)
17,999
-
-
(1,138,183)

이연법인세부채
(1,521,678)
17,046
178,063
-
(1,326,569)

재고자산평가충당금
1,136,340
(311,760)
-
-
824,580

순확정급여부채
1,387,746
154,126
125,349
-
1,667,221

대손충당금
566,169
348,298
-
-
914,467

건물감가상각비
209,051
57,399
-
-
266,450

이연수익
6,431,351
(112,088)
-
-
6,319,263

미지급비용
126,517
4,573
-
-
131,090

기타
100,217
(77,812)
-
11,163
33,568

이연법인세자산
9,957,391
62,736
125,349
11,163
10,156,639

이연법인세자산
8,435,713
79,782
303,412
11,163
8,830,070

(6) 보고기간말 현재 연결회사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공제기한
당기말
전기말

차감할일시적차이
-
4,699,345
3,149,541

세무상결손금
2025년
342,219
349,790

2026년
545,537
599,643

23. 이연수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
28,723,923
26,993,885

수익이연
20,527,721
21,910,410

수익인식
(19,259,953)
(20,180,372)

기말금액
29,991,691
28,723,923

24. 자본금 및 기타불입자본

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 17,200,000주(전기: 17,200,000주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 자본금의 변동

(단위: 천원)

일 자
주식수(주)
금 액

보통주자본금
주식발행초과금
합계

2016.01.01
17,200,000
8,600,000
28,466,493
37,066,493

2016.12.31
17,200,000
8,600,000
28,466,493
37,066,493

2017.01.01
17,200,000
8,600,000
28,466,493
37,066,493

2017.12.31
17,200,000
8,600,000
28,466,493
37,066,493

25. 기타자본구성요소

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타자본잉여금
(518,164)
(518,164)

매도가능금융자산평가이익
3,387,636
661,266

해외사업환산이익
139,490
(98,300)

합계
3,008,962
44,802

26. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금(*1)
1,616,800
1,410,400

미처분이익잉여금
33,381,687
35,255,919

합 계
34,998,487
36,666,319

(*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 이사회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
36,666,319
38,525,447

지배기업주주지분 귀속 당기순이익(손실)
(78,044)
649,293

순확정급여부채의 재측정요소
474,212
(444,421)

배당금 지급
(2,064,000)
(2,064,000)

기말금액
34,998,487
36,666,319

27. 매출

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출
427,333,250
398,532,183

광고매출
8,214,278
7,348,736

수수료매출
10,674,671
8,987,255

기타매출
10,578,494
6,111,852

합계
456,800,693
420,980,026

28. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(513,439)
1,392,505

상품매입액
337,123,697
311,624,836

종업원급여
25,246,823
22,744,609

감가상각비 및 무형자산상각비
4,317,126
4,313,116

운반비
22,651,526
20,702,357

지급수수료 및 판매수수료
41,488,844
34,694,756

기타비용
27,403,253
24,324,312

매출원가 및 영업비용의 합계(*)
457,717,830
419,796,491

(*) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비입니다.

29. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
20,184,297
18,145,264

퇴직급여
1,651,752
1,384,548

복리후생비
3,144,597
2,939,993

지급임차료
3,881,352
3,010,672

광고선전비
5,754,294
4,732,995

감가상각비
2,057,198
1,734,386

무형자산상각비
2,162,601
2,053,380

지급수수료
34,319,165
28,908,699

대손상각비
1,052,149
1,393,320

운반비
22,651,526
20,702,357

포장비
3,149,449
2,774,990

판매수수료
7,088,674
5,786,057

기타
13,356,238
12,416,401

합 계
120,453,292
105,983,062

30. 기타수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
-
106,485

외화환산이익
6,576
12,269

매도가능금융자산처분이익
2,110,850
3,889,918

배당금수익
116,340
481,888

유형자산처분이익
3,727
11,909

수수료수익
191,605
326,031

잡이익
137,380
165,546

합 계
2,566,478
4,994,046

31. 기타비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기부금
219,800
10,500

기타의대손상각비
-
326,031

매도가능금융자산처분손실
903,425
3,533,385

외환차손
131,535
-

유형자산처분손실
-
781

수수료비용
191,605
-

잡손실
7,441
57,589

합계
1,453,806
3,928,286

32. 금융수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

대여금 및 수취채권에 대한 이자수익
196,482
401,799

33. 금융비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
613,733
176,593

34. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

기본주당이익(손실)은 보통주당기순이익(손실)을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분

당기

전기

지배주주 보통주당기순이익(손실)

(78,043,601)
649,293,338

가중평균 유통보통주식수

17,200,000
17,200,000

기본주당순이익(손실)

(5)
38

(2) 희석주당이익(손실)

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

35. 배당금 산출내역

2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 120원과 2,064백만원이며, 2018년 3월 16일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다(2017년 배당금 지급액: 2,064백만원).

36. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(221,716)
2,474,500

조정:

이자비용
613,733
176,593

감가상각비
2,154,525
1,798,109

무형자산상각비
2,162,601
2,515,007

유형자산처분손실
-
781

퇴직급여
1,685,369
1,407,691

대손상각비
1,052,149
1,393,320

기타의 대손상각비
-
326,031

재고자산평가손실(환입)
(2,157,473)
(1,021,392)

매도가능증권처분손실
903,425
3,533,385

수수료비용
191,605
-

배당금수익
(116,340)
(481,888)

매도가능증권처분이익
(2,110,850)
(3,889,918)

유형자산처분이익
(3,727)
(11,909)

이자수익
(196,482)
(401,799)

수수료수익
(191,605)
(326,031)

외화환산이익
(6,576)
(12,269)

매출채권의 변동
(5,467,109)
(3,280,853)

재고자산의 변동
(584,640)
1,392,505

기타유동자산의 변동
(2,136,458)
1,841,475

기타채권의 변동
1,506,379
(974,418)

기타비유동자산의 변동
409,523
20,028

매입채무의 변동
(152,620)
1,834,827

이연수익의 변동
1,267,768
1,730,038

기타유동부채의 변동
2,889,662
1,738,492

기타비유동부채의 변동
10,000
10,000

퇴직금의 지급
(885,026)
(822,803)

퇴직연금운용자산의 증가
(50,153)
(45,647)

기타지급채무의 변동
5,054,668
3,560,361

영업으로부터 창출된 현금
5,620,632
14,484,216

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 무형자산 대체
120,000
727,040

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동
208,722
3,391

미수금의 제각
-
249,743

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
비현금거래
기말

외환차이

단기차입금
14,205,050
4,995,956
(444,286)
18,756,720

37. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간말 현재 금융기관예치금 중 110백만원(전기말: 110백만원)이 비씨카드(주) 지급보증 등과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자
담보제공자산
당기말
전기말

설정금액
차입금
설정금액
차입금

(주)한국씨티은행
건물 및 토지
9,100,000
-
9,100,000
-

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내용
제공자
설정금액

당기말
전기말

지급보증
구매자금지급보증
(주)신한은행
1,528,400
2,613,638

전자상거래지급보증
서울보증보험(주)
267,722
293,314

비씨카드(주)
100,000
100,000

차입금지급보증
(주)신한은행
1,071,400
1,208,500

한세예스24홀딩스(주)의 대표이사
4,885,680
7,450,200

이행보증
서울보증보험(주)
3,220,215
3,294,860

합 계
11,073,417
14,960,512

(4) 보고기간말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
지급보증처
최장보증기한
통화
지급보증액

당기말
전기말

지급보증
동아출판(주)
(주)신한은행
2018-03-20
KRW
300,000
1,500,000

(주)우리은행
2017-12-15
KRW
-
6,840,000

합 계
KRW
300,000
8,340,000

(5) 보고기간말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관
구 분
약정한도액

당기말
전기말

(주)KEB하나은행
일반자금대출
3,000,000
5,000,000

(주)한국씨티은행
일반자금대출
7,000,000
7,000,000

일반자금대출
10,000,000
10,000,000

한국산업은행
운영자금대출
5,000,000
-

(주)신한은행
일반자금대출
5,000,000
5,000,000

USD
1,000,000
USD
1,000,000

한국수출입은행
일반자금대출
USD
2,000,000
USD
2,000,000

(6) 보고기간말 현재 대출약정과 관련한 미사용금액은 15,000백만원(전기말: 17,000백만원)입니다.

(7) 연결회사는 본사 사무실 등의 임차를 위해 취소불능 운용리스계약을 체결하였으며, 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

1년 이내
2,316,086
1,783,809

1년 초과 5년 이내
3,719,694
3,579,591

5년 초과
587,341
587,341

(8) 연결회사는 한세예스24홀딩스(주)로부터 경영자문 용역을 제공받고 있습니다.

(9) 당기말 현재 연결회사가 손해배상 등과 관련하여 피소되어 계류중인 사건 3건이 있습니다. 당기말 현재 진행중인 소송사건의 결과를 예측할 수 없으며, 연결회사의 경영진은 동 사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 연결회사는 광진구와 예스이십사라이브홀 사용과 관련하여 2016년 5월 27일부터 10년간 연장하여 사용할 수 있는 사업운영권 협약을 2015년 10월 13일 체결하였습니다. 또한, 사업운영권과 관련하여 매년 토지사용료와 지역발전사업비를 납부하고 있습니다.

38. 특수관계자

(1) 지배기업 등 현황 

1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 한세예스24홀딩스(주)(지분율 50.01%)입니다(전기말: 50.01%).

2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자

구분
당기말
전기말
비고

기타특수관계자
한세실업(주)
한세실업(주)
지배기업의 종속기업

한세드림(주)
한세드림(주)
지배기업의 종속기업

HANSAE VIETNAM CO.,LTD
HANSAE VIETNAM CO.,LTD
지배기업의 종속기업

HANSAE TN CO.,LTD.
HANSAE TN CO.,LTD.
지배기업의 종속기업

HANSAE TG CO.,LTD.
HANSAE TG CO.,LTD.
지배기업의 종속기업

C&T VINA CO.,LTD.
C&T VINA CO.,LTD.
지배기업의 종속기업

HANSAE HANOI CO., LTD
HANSAE HANOI CO., LTD
지배기업의 종속기업

HANSAE HOCHIMINH CO., LTD
HANSAE HOCHIMINH CO., LTD
지배기업의 종속기업

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA
-
지배기업의 종속기업

PT. HANSAE KARAWANG INDONESIA
-
지배기업의 종속기업

칼라앤터치(주)
칼라앤터치(주)
지배기업의 종속기업

동아출판(주)
동아출판(주)
지배기업의 종속기업

(주)한세엠케이
-
지배기업의 종속기업(*1)

(주)에프알제이
(주)에프알제이
지배기업의 종속기업

아이스타일이십사(주)
아이스타일이십사(주)
주요경영진이 지배하는 회사

쇼유커뮤니케이션(주)
쇼유커뮤니케이션(주)
주요경영진이 지배하는 회사

(*1) 전기 중 지배기업의 종속기업으로 포함되었으며, 당기 중 사명을 (주)엠케이트렌드에서 (주)한세엠케이로 사명을 변경하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래 

1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출(*1)
기타수익(*2)
매입(*3)
기타비용

지배기업
한세예스24홀딩스(주)
11,996
-
-
686,400

기타특수관계자
한세실업(주)
240,043
-
-
-

한세드림(주)
3,475,681
-
-
1,515

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.
266,238
-
-
-

HANSAE TN CO., LTD.
93,800
-
-
-

HANSAE TG CO., LTD.
171,773
-
-
-

C&T VINA CO.,LTD.
108,202
-
-
-

HANSAE HANOI CO.,LTD.
1,806
-
-
-

HANSAE HOCHIMINH CO.,LTD.
61,132
-
-
-

PT. HANSAE INDONESIA UTAMA
28,595
-
-
-

칼라앤터치(주)
5,214
-
-
-

동아출판(주)
6,637,018
-
2,071,406
431,908

(주)에프알제이
128,215
-
-
-

(주)한세엠케이
458,122
-
1,135
-

아이스타일이십사(주)
135,222
77,986
14,861
1,487,966

쇼유커뮤니케이션(주)
1,344
-
-
-

합 계
11,824,401
77,986
2,087,402
2,607,789

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출(*1)
기타수익(*2)
매입(*3)
기타비용
기타(*4)

지배기업
한세예스24홀딩스(주)
11,341
-
-
686,400
200,000

기타특수관계자
한세실업(주)
266,823
-
-
-
-

한세드림(주)
1,801,419
-
88,719
1,127
-

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.
412,817
-
-
-
-

HANSAE TN CO.,LTD.
146,174
-
-
-
-

HANSAE TG CO.,LTD.
198,241
-
-
-
-

C&T VINA CO., LTD
10,613
-
-
-
-

HANSAE HANOI CO., LTD
3,031
-
-
-
-

HANSAE HOCHIMINH CO., LTD
16,492
-
-
-
-

칼라앤터치(주)
4,946
-
-
-
-

동아출판(주)
6,896,228
326,191
2,177,119
342,806
-

(주)에프알제이
71,439
-
-
-
-

아이스타일이십사(주)
671,632
191,281
1,393,769
841,208
-

쇼유커뮤니케이션(주)
2,208
10,912
137,500
-
-

합 계
10,513,404
528,384
3,797,107
1,871,541
200,000

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.
(*2) 이자수익이 포함되어 있습니다.
(*3) 매입액에는 재화 및 외주개발용역의 구입이 포함되어 있습니다.

(*4) 전기 중 지배기업인 한세예스24홀딩스(주)로부터 종속기업주식을 취득하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 

1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권(*1)
대여금(*2,3)
매입채무
기타채무

지배기업
한세예스24홀딩스(주)
4,323
273
-
-
57,200

기타특수관계자
한세실업(주)
4,955
-
-
-
-

한세드림(주)
173
-
-
-
-

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.
18,138
14,095
-
-
-

HANSAE TN CO.,LTD.
2,939
-
-
-
48,237

HANSAE TG CO.,LTD.
6,713
-
-
-
-

C&T VINA CO.,LTD.
25,877
-
-
-
-

HANSAE HOCHIMINH CO., LTD
11,471
-
-
-
-

칼라앤터치(주)
40
-
-
-
-

동아출판(주)
551,288
-
-
231,296
33,987

(주)한세엠케이
665
-
-
-
70,205

(주)에프알제이
50
-
-
-
-

아이스타일이십사(주)
371,490
1,029
1,300,000
387,717
124,256

합 계
998,122
15,397
1,300,000
619,013
333,885

2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권(*1)
대여금(*2,3)
매입채무
기타채무

지배기업
한세예스24홀딩스(주)
-
-
-
-
57,200

기타특수관계자
한세실업(주)
2,640
-
-
-
-

한세드림(주)
-
-
-
-
95

HANSAE VIETNAM CO.,LTD.
15,785
16,089
-
-
-

HANSAE TN CO.,LTD.
13,747
-
-
-
55,063

HANSAE TG CO.,LTD.
6,932
-
-
-
-

HANSAE HOCHIMINH CO., LTD
187
-
-
-
-

동아출판(주)
624,663
261,217
-
289,138
26,698

(주)에프알제이
51
-
-
-
-

아이스타일이십사(주)
371,970
31,033
2,100,000
284,673
54,726

쇼유커뮤니케이션(주)
-
5,454
-
-
-

합 계
1,035,975
313,793
2,100,000
573,811
193,782

(*1) 기타채권에는 재화의 구매와 관련한 선급금이 포함되어 있습니다.
(*2) 대손충당금 차감 전 금액입니다. 
(*3) 상기 대여금과 관련하여 아이스타일이십사(주)의 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래

1) 당기

(단위 : 천원)

구분

회사명

자금대여 거래

현금배당

대여

회수

지배기업
한세예스24홀딩스(주)
-
-
1,032,240

기타특수관계자
아이스타일이십사(주)
1,850,000
2,650,000
-

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구분

회사명

자금대여 거래

현금배당

대여

회수

지배기업
한세예스24홀딩스(주)

-

-

1,032,240

기타특수관계자
아이스타일이십사(주)
7,760,000

11,060,000

-

(5) 지급보증 및 담보제공

보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 내역과 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 주석 37에 기술되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
619,756
492,991

퇴직급여
55,487
42,111

합 계
675,243
535,102

상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

39. 동일지배하의 사업결합

(1) 와이앤케이미디어(주)

연결회사는 2016년 12월 1일을 기준으로 지배기업인 한세예스24홀딩스(주)로부터 디지털컨텐츠 제작유통업을 영위하고 있는 와이앤케이미디어(주)의 지분 100%를 200백만원에 인수하였습니다. 동 사업결합은 한세예스24홀딩스(주)의 지배 하에 있는종속기업간 사업결합에 해당하므로 연결회사는 사업결합을 장부금액법으로 회계처리했습니다.

사업결합으로 취득한 와이앤케이미디어(주)의 자산과 부채는 연결회사의 지배기업인한세예스24홀딩스(주)의 연결재무제표상 계상된 사업결합시점의 장부금액으로 인식됐으며, 지불한 이전대가 200백만원과 인수한 순자산 장부금액과의 차이 463백만원은 자본잉여금으로 조정하였습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

이전대가

현금
200,000

이전대가 합계
200,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산
98,782

기타채권
50,722

유형자산과 무형자산
6,040

기타자산
1,314

기타채무
(13,894)

차입금
(400,000)

퇴직급여채무
(6,392)

인수한 순자산 장부금액
(263,428)

투자차액(자본잉여금)
463,428

합 계
200,000

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
예스이십사 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
6
3
3
2
1
-
-
10
12

투입시간
분ㆍ반기검토
3
2
15
10
242
309
104
-
-
-
-
-
364
321

감사
7
5
20
20
447
503
160
155
1
1
-
-
635
684

합계
10
7
35
30
689
812
264
155
1
1
-
-
999
1,005

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.10.17 ~ 2017.12.26
16
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.27 ~ 2017.12.1
5
일
3
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.1.30 ~ 2018.2.2
4
일
3
명
2
명
별도재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2018.2.13 ~ 2018.2.20
4
일
3
명
2
명
연결재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
파주 및 대구 물류센터 등

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.28, 2018.3.8