그린광학 — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
그린광학

00260116
100000000000
20180330
1501110038584
100
54212
Y
N
Y
Y
N
E
Y
4

주식회사 그린광학

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

II. (첨부)재무제표

1. 재무상태표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

2. 포괄손익계산서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

3. 자본변동표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

4. 현금흐름표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

5. 재무제표에 대한 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

III. 외부감사 실시내용‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 그린광학

주주 및 이사회 귀중

2018년 3월

30
일

우리는 별첨된 주식회사 그린광학의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다. 

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우
리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 그린광학의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

주식회사 그린광학의 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31 종료하는 회계연도의 재무제표 및 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 2일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 한편, 타감사인이 적정의견을표명한 재무제표는
주석 38에 기술되어 있는 한국채택국제회계기준 조정사항 등을 반영하기 전의 재무제표였으며 비교표시된 2016년 12월 31일로 종료되는 재무제표 및 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표는 이러한 조정사항이 반영된 재무제표입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서
일
(2018년 3월 30일) 현재로 유효
한 것입니다. 따라서 감사
보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표
에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감
사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 그린광학

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 18 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 그린광학 대표이사 조현일

본점 소재지 :
(도로명주소)
충북 청주시 청원구 오창읍 각리 1길 45

(전 화)
043-218-2183

재 무 상 태 표

제 19(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제 18(전)기말 2016년 12월 31일 현재

제 18(전)기초(전환일) 2016년 01월 01일 현재

주식회사 그린광학
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기말
제 18(전) 기말
(감사받지 않은 재무제표)
제 18(전) 기초(전환일)
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산
15,347,831,633
10,892,629,591
8,017,357,983

현금및현금성자산(주6,33,34,35)
919,210,527
329,091,263
195,993,750

단기금융자산(주7,33,35)
150,000,000
1,529,629,224
332,000,000

매출채권 및 기타채권(주8,33,35,36)
6,981,924,156
4,464,859,149
4,552,621,724

재고자산(주9)
6,307,212,818
3,935,166,006
2,354,303,221

기타유동자산(주10,36)
989,484,132
633,883,949
582,439,288

Ⅱ. 비유동자산
38,863,935,196
31,894,744,919
24,810,001,162

장기금융자산(주7,33,35)
1,150,132,859
743,058,416
1,916,996,802

매출채권 및 기타채권(주8,33,35)
93,393,714
55,991,594
60,410,394

종속기업투자(주11)
-
100,302,840
-

관계기업 및 공동기업투자(주12)
-
-
56,650,028

투자부동산(주13,17)
173,934,896
462,514,108
96,884,840

유형자산(주14,16,36)
29,890,792,795
23,703,560,532
17,373,380,744

무형자산(주15,16)
4,135,404,328
3,826,517,848
3,148,028,902

이연법인세자산(주31)
3,420,276,603
3,002,799,581
2,157,649,452

자 산 총 계
54,211,766,828
42,787,374,510
32,827,359,145

부 채

Ⅰ. 유동부채
22,802,656,099
21,418,410,645
15,858,275,283

매입채무 및 기타채무(주16,18,21,33,35)
6,041,357,800
5,006,515,099
3,378,418,319

단기차입부채(주19,22,33,35)
14,767,439,004
13,916,887,098
10,404,244,422

파생상품부채(주20,33,35)
1,444,852,894
-
-

선수금
434,442,623
2,488,805,664
1,983,938,747

당기법인세부채
114,563,778
6,202,784
91,673,795

Ⅱ. 비유동부채
15,436,926,655
9,501,504,637
5,570,512,902

매입채무 및 기타채무(주16,18,21,33,35)
52,157,450
338,389,983
259,286,767

장기차입부채(주19,22,33,35)
11,902,743,741
5,592,165,474
2,550,380,634

확정급여부채(주21)
3,482,025,464
3,570,949,180
2,760,845,501

부 채 총 계
38,239,582,754
30,919,915,282
21,428,788,185

자 본

Ⅰ. 자본금(주23)
3,500,000,000
350,000,000
350,000,000

Ⅱ. 자본조정(주23)
(3,150,000,000)
-
-

Ⅲ. 기타포괄손익누계액(주24)
-
15,136,680
-

Ⅳ. 이익잉여금(주25)
15,622,184,074
11,502,322,548
11,048,570,960

자 본 총 계
15,972,184,074
11,867,459,228
11,398,570,960

부 채 및 자 본 총 계
54,211,766,828
42,787,374,510
32,827,359,145

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 19(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 그린광학
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 매출액(주5,13,17,26)
39,457,523,555
30,047,684,252

Ⅱ. 매출원가(주9,13,17,26)
27,878,574,276
23,189,993,169

Ⅲ. 매출총이익
11,578,949,279
6,857,691,083

판매비와관리비(주17,27,33,34,36)
6,469,228,078
6,314,689,450

Ⅳ. 영업이익
5,109,721,201
543,001,633

기타수익(주30,33)
138,869,838
339,764,971

기타비용(주11,12,30,33)
1,409,341,207
1,019,293,725

금융수익(주29,33,36)
1,625,869,626
199,774,602

금융비용(주29,33)
1,624,269,555
597,750,961

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)
3,840,849,903
(534,503,480)

법인세비용(수익)(주31)
(284,445,275)
(874,552,126)

Ⅵ. 당기순이익
4,125,295,178
340,048,646

Ⅶ. 기타포괄손익
(20,570,332)
128,839,622

당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소(주21)
(5,433,652)
113,702,942

당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익
(15,136,680)
15,136,680

Ⅷ. 총포괄이익
4,104,724,846
468,888,268

Ⅸ. 주당이익(주32)

기본주당이익
589
49

희석주당이익
589
49

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 19(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 그린광학
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2016년 01월 01일 (전기초_전환일)
(감사받지 않은 재무제표)
350,000,000
-
-
11,048,570,960
11,398,570,960

당기총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
340,048,646
340,048,646

매도가능금융자산평가손익
-
-
15,136,680
-
15,136,680

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
113,702,942
113,702,942

2016년 12월 31일 (전기말)
(감사받지 않은 재무제표)
350,000,000
-
15,136,680
11,502,322,548
11,867,459,228

2017년 01월 01일 (당기초)
(감사받지 않은 재무제표)
350,000,000
-
15,136,680
11,502,322,548
11,867,459,228

당기총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
4,125,295,178
4,125,295,178

매도가능금융자산평가손익
-
-
(15,136,680)
-
(15,136,680)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(5,433,652)
(5,433,652)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

무상증자
3,150,000,000
(3,150,000,000)
-
-
-

2017년 12월 31일 (당기말)
3,500,000,000
(3,150,000,000)
-
15,622,184,074
15,972,184,074

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 19(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 그린광학
(단위 : 원)

과 목
제 19(당) 기
제 18(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
1,987,332,639
3,876,456,885

(1) 영업활동에서 창출된 현금흐름
2,409,103,013
4,281,833,103

가. 당기순이익
4,125,295,178
340,048,646

나. 손익조정항목
7,391,330,570
5,223,842,233

퇴직급여
1,084,687,570
928,438,958

대손상각비
105,922,315
417,513,359

기타의대손상각비
229,016,067
154,000,000

감가상각비
3,485,859,309
2,261,275,792

무형자산상각비
623,876,488
667,031,168

유형자산처분손실
-
373,867,456

유형자산처분이익
(17,490,788)
-

무형자산처분손실
2,533,284
-

무형자산손상차손
828,553,310
392,363,440

종속기업투자손상차손
302,223,340
-

관계기업투자손상차손
-
56,650,028

이자수익
(140,000,865)
(76,701,082)

이자비용
1,410,569,213
408,660,320

외화환산이익
(13,104,605)
(19,111,618)

외화환산손실
51,706,832
16,099,714

매출채권처분손실
17,615,951
21,082,844

매도가능금융자산처분이익
(19,694,892)
-

매도가능금융자산처분손실
-
5,492

파생상품평가이익
(1,358,378,723)
-

재고자산평가손실
1,082,857,259
557,630,245

재고자산평가손실환입
(975,220)
(60,411,757)

법인세비용(수익)
(284,445,275)
(874,552,126)

다. 자산 및 부채의 증감
(9,107,522,735)
(1,282,057,776)

매출채권의 감소(증가)
(3,125,178,650)
(303,209,815)

미수금의 감소(증가)
3,527,377
(212,499,543)

재고자산의 감소(증가)
(3,453,928,851)
(2,078,081,273)

선급금의 감소(증가)
(374,941,863)
(34,046,163)

선급비용의 감소(증가)
19,341,680
(17,398,498)

매입채무의 증가(감소)
593,042,786
658,267,159

미지급금의 증가(감소)
490,933,583
182,808,532

미지급비용의 증가(감소)
-
(24,958,113)

예수금의 증가(감소)
(29,720,917)
10,696,710

선수금의 증가(감소)
(2,054,363,041)
504,866,917

퇴직금의 지급
(200,525,594)
(44,204,352)

확정급여채무의 전입(전출)
14,172,587
79,963,176

사외적립자산납부액
(994,224,500)
(8,321,100)

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)
4,342,668
4,058,587

(2) 이자의 수취
140,619,196
85,508,910

(3) 이자의 지급
(543,520,706)
(398,476,733)

(4) 법인세의 납부
(18,868,864)
(92,408,395)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(10,921,801,287)
(10,409,377,091)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입
4,364,268,572
3,481,827,478

대여금의 감소
70,238,378
129,659,514

단기금융상품의 감소
1,591,588,449
569,000,000

장기금융상품의 감소
36,440,590
515,602,347

매도가능금융자산의 처분
88,185,292
-

유형자산의 처분
18,545,455
737,800

임차보증금의 감소
20,197,880
18,603,800

정부보조금의 수령
2,539,072,528
2,248,224,017

(2) 투자활동으로 인한 현금유출
(15,286,069,859)
(13,891,204,569)

대여금의 증가
110,000,000
146,000,000

단기금융상품의 증가
213,652,404
527,000,000

장기금융상품의 증가
536,604,507
540,472,385

종속기업투자주식의 증가
201,920,500
100,302,840

유형자산의 취득
10,377,031,000
8,787,171,656

무형자산의 취득
3,039,787,187
3,668,336,172

임차보증금의 증가
57,600,000
14,185,000

정부보조금의 반환
749,474,261
107,736,516

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
9,299,458,144
6,564,427,516

(1) 재무활동으로 인한 현금유입
16,886,936,890
12,291,132,762

단기차입금의 차입
5,890,371,520
7,025,132,762

장기차입금의 차입
1,000,000,000
5,256,000,000

임대보증금의 증가
-
10,000,000

신주인수권부사채의 발행
4,998,298,680
-

상환전환우선주의 발행
4,998,266,690
-

(2) 재무활동으로 인한 현금유출
(7,587,478,746)
(5,726,705,246)

단기차입금의 상환
5,559,418,778
3,905,882,070

유동성장기부채의 상환
1,918,059,968
1,524,667,984

장기차입금의 상환
100,000,000
296,155,192

임대보증금의 감소
10,000,000
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
364,989,496
31,507,310

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산
909,627,438
878,120,128

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과
(2,785,632)
-

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(주6)
1,271,831,302
909,627,438

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

당기말 2017년 12월 31일 현재
전기말 2016년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)
전기초 2016년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 그린광학

1. 회사의 개요

주식회사 그린광학(이하 "당사"라 함)는 광학시스템 및 렌즈코팅 및 필터설계 제조 및판매를 목적으로 1999년 4월 14일에 설립되었으며 충청북도 청주시 청원구 오창과학산업단지에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2001년 1월 벤처기업인증을 받았습니다. 한
편,
당사는 설립 후 수차례의 증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 3,500백만원이며 최대주주는 조현일(4,000,000주, 57.14%)입니다.

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 재무제표에대한 주석 38에서 설명하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보
고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 
- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품
- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

-
주
석
17
:
운용리스 - 리스 분류

② 가정과 추정의 불확실성

다음

보고기간
이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추
정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. 

- 주석 21: 종업원급여 - 확정급여채무의 측정 시 주요 보험수리적 가정

- 주석 22: 약정사항 및 우발사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 31: 법인세비용 - 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있으며, 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을
인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 35: 금융상품

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항에 따라 주석 19(7)에 재무활동에서 생기는 부채의 변동과 관련된 정보를 제공하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
당사의 재무제표는 기업회
계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다.
다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.
한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변
동의 위험이 경미한
단기

투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

①
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

②
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③
대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④
매도가능금융
자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
40년

구축물
20년

기계장치
8년

기타의유형자산
4년

당사
는 매
보고기간
말에
자산의
잔
존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

당사가 보유한 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기
대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의
내용연수
가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

특허권
10년

소프트웨어, 상표권
5년

개발비
5년

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

자산관련 보조금의 경우, 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 보조금의 경우, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가
에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산
을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스
당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스
운용리스 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 

(15) 상환전환우선주
당사가 발행한 상환전환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 계약 조건에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 상환우선주는 최초 인식 시 공정가치로 인식하고, 상환우선주의 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 전환권은 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 상환우선주의 공정가치를 차감한 금액으로 인식하고, 이후 공정가치로 평가합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 신주인수권부사채

당사가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 신주인수권 행사 및 사채에 대한 조기상환청구를 할 수 있는 신주인수권부사채입니다. 신주인수권 행사시 발행할 주식수는 계약 조건에 따라 변동될 수 있으므로 신주인수권을 부채로 분류하였고 조기상환청구권과 함께 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 신주인수권과 조기상환청구권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 신주인수권과 조기상환청구권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 신주인수건 및 조기상환청구권의 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 신주인수권부사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 신주인수권과 조기상환청구권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 신주인수권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 신주인수권은 자본으로 재분류됩니다.

(17) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려
하여 현재의무를
보고기간
말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매
보고기간
말마다 충당부채의 잔액을 검토하고,
보고기간말
현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화

당사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리, 할인 및 환입은 수입금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21)

미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 

1)
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*2)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될
수 있습니다
.
당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권
9,295백만원 외 보유중인 금융자산은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습
니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
9,295백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 유의적인 영향을 미치지않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으
로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

2)
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니
다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익손익인식금융부채 1,445백만원을 인식하고 있습니다. 

3) 금융자산의 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구분(*1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상
합니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권
9,295
백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 808백만원을 설정하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되
,
기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

당사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 변동대가
기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

2) 경과규정

당사는 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것입니다.

③

기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대한 평가를 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 부동산와 자동차에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2017년 12월 31일 현재, 당사의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 421,381천원입니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

1) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용 시 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

2) 전환

리스이용자로서 당사는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

당사는 리스제공자로서 회계처리 변경 효과는 재무제표에 유의적인 영향을 가져올 것으로 기대하고 있지 않습니다.

5. 영업부문
(1)
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

국내
35,482,484
28,134,102

아시아
3,023,393
1,383,346

미국
491,883
212,370

유럽
102,155
51,694

기타
357,609
266,172

합 계
39,457,524
30,047,684

6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 및 전기초 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보유현금
11,471
7,868
18,492

요구불예금
1,260,360
901,759
859,628

현금흐름표 상 현금및현금성자산
1,271,831
909,627
878,120

정부보조금
(352,620)
(580,536)
(682,126)

재무상태표 상 현금및현금성자산
919,211
329,091
195,994

7. 장ㆍ단기금융자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

금융상품
150,000
1,150,133
1,529,629
655,162
332,000
1,869,921

매도가능금융자산(*)
-
-
-
87,896
-
47,076

합 계
150,000
1,150,133
1,529,629
743,058
332,000
1,916,997

(*) 당기 중 시장성 있는 지분증권의 처분으로 19,695천원의 처분이익이 발생하였습니다.

8. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권:

매출채권
6,403,971
-
3,587,592
-
4,021,949
-

대손충당금
(579,339)
-
(473,417)
-
(753,979)
-

소 계
5,824,632
-
3,114,175
-
3,267,970
-

기타채권:

미수금
68,543
-
72,062
-
832,109
-

대손충당금
(18,573)
-
-
-
(818,547)
-

미수수익
65,013
-
65,631
-
74,440
-

대손충당금
(15,443)
-
-
-
-
-

대여금
1,252,752
-
1,212,991
-
1,196,650
-

대손충당금
(195,000)
-
-
-
-
-

임차보증금
-
93,394
-
55,992
-
60,410

소 계
1,157,292
93,394
1,350,684
55,992
1,284,652
60,410

합 계
6,981,924
93,394
4,464,859
55,992
4,552,622
60,410

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.
ⓛ 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
기 말

매출채권
(473,417)
(105,922)
-
(579,339)

미수금
-
(18,573)
-
(18,573)

미수수익
-
(15,443)
-
(15,443)

대여금
-
(195,000)
-
(195,000)

합 계
(473,417)
(334,938)
-
(808,355)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
설 정
제 각
기 말

매출채권
(753,979)
(417,513)
698,076
(473,417)

미수금
(818,547)
(154,000)
972,547
-

합 계
(1,572,526)
(571,513)
1,670,623
(473,417)

(3) 당사는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도하였습니다. 당사가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도시에 수령한 금액은 보증은행차입금으로 인식하였습니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

은행에 양도된 매출채권의 장부금액
1,253,076
242,704
141,494

관련된 부채의 장부금액
1,253,076
242,704
141,494

9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
3,530,365
(1,169,198)
2,361,167
1,539,125
(705,690)
833,435
1,307,981
(633,320)
674,661

재공품
3,855,974
(1,386,569)
2,469,405
2,473,935
(767,220)
1,706,715
1,498,501
(281,960)
1,216,541

원재료
1,251,126
(1,318)
1,249,808
1,363,175
(2,293)
1,360,882
525,805
(62,704)
463,101

미착품
226,833
-
226,833
34,134
-
34,134
-
-
-

합 계
8,864,298
(2,557,085)
6,307,213
5,410,369
(1,475,203)
3,935,166
3,332,287
(977,984)
2,354,303

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가:

재고자산평가손실
1,082,857
557,630

재고자산평가손실환입
(975)
(60,411)

10. 기타유동자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
791,896
416,954
382,908

선급비용
197,588
216,930
199,531

합 계
989,484
633,884
582,439

11. 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
결산월
주요
영업활동
당기말
전기말
전기초

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

SG-Tech Co., Ltd.
일본
12월
광학계
제조 및 판매
99.67%
-
99.00%
100,303
-
-

당사는 SG-Tech Co., Ltd.에 당기와 전기 각각 201,920천원 및 100,303천원을 투자하였으나, 지속적인 영업손실이 발생하는 등 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어 당기 중 투자액 302,223천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기
말

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손실

SG-Tech Co., Ltd.

234,722

445,668

(210,946)

246,322

(517,614)

② 전기
말

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손실

SG-Tech Co., Ltd.
151,036
56,703
94,333
-
(9,631)

12. 관계기업 및 공동기업투자
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
결산월
주요 영업활동
당기말
전기말
전기초(*1)

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

㈜뷰트(*2)
대한민국
12월
광학계
개발 및 판매
50.00%
-
50.00%
-
50.00%
56,650

㈜지오인터내셔널
대한민국
12월
광학기기 및
생필품 유통
30.00%
-
30.00%
-
30.00%
-

㈜지투
대한민국
12월

-
-
-
-
30.00%
-

합 계

-

-

56,650

(*1) 전환일의 장부금액은 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.
(*2) ㈜뷰트에서 지속적인 영업손실이 발생하는 등 손상의 객관적인 증거가 있다고 판단되어 전기 중 56,650천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기
말

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손실

㈜뷰트
233,806
372,851
(139,045)
344,000
(104,102)

㈜지오인터내셔널
15,724
230,023
(214,299)
41,915
(56,772)

② 전기
말

(단위: 천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손실

㈜뷰트
299,094
334,037
(34,943)
34,600
(155,777)

㈜지오인터내셔널
8,031
165,558
(157,527)
23,793
(89,767)

13. 투자부동산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초금액
107,185
364,662
471,847

기타증감액(*)
(54,247)
(235,519)
(289,766)

기말금액
52,938
129,143
182,081

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(9,333)
(9,333)

감가상각비
-
(3,719)
(3,719)

기타증감액(*)
-
4,906
4,906

기말금액
-
(8,146)
(8,146)

장부금액:

기초금액
107,185
355,329
462,514

기말금액
52,938
120,997
173,935

(*) 당기 중
투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초금액
30,820
68,491
99,311

기타증감액(*)
76,365
296,171
372,536

기말금액
107,185
364,662
471,847

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(2,426)
(2,426)

감가상각비
-
(6,638)
(6,638)

기타증감액(*)
-
(269)
(269)

기말금액
-
(9,333)
(9,333)

장부금액:

기초금액
30,820
66,065
96,885

기말금액
107,185
355,329
462,514

(*) 전기 중
유형자산으로부터 대체된 금액입니다.

(2) 투자부동산 관련 손익
당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대매출
15,200
168,600

임대매출원가
(3,719)
(146,161)

합 계
11,481
22,439

(3) 투자부동산의 공정가치

당사는 당기말 현재 투자부동산의 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다. 당기말 기준 토지의 공시지가는

216,388
천
원입니다.

14. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
1,630,432
5,649,360
523,468
17,245,821
100,430
1,272,973
2,417,913
4,544,020
33,384,417

취득금액
-
-
-
1,585,689
38,362
1,092,916
847,835
6,725,966
10,290,768

처분금액
-
-
-
(147,323)
(24,605)
(23,000)
(49,222)
-
(244,150)

대체(*1)
-
3,300,607
-
4,476,110
52,540
401,764
47,606
(8,248,927)
29,700

기타증감액
(*2)

54,247
235,519
-
-
-
-
-
-
289,766

기말금액
1,684,679
9,185,486
523,468
23,160,297
166,727
2,744,653
3,264,132
3,021,059
43,750,501

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(744,944)
(43,070)
(6,278,442)
(76,938)
(210,627)
(1,679,612)
-
(9,033,633)

감가상각비
-
(215,394)
(26,174)
(2,395,964)
(17,073)
(530,519)
(475,401)
-
(3,660,525)

처분금액
-
-
-
146,275
24,604
22,999
49,217
-
243,095

기타증감액
(*2)

-
(4,906)
-
-
-
-
-
-
(4,906)

기말금액
-
(965,244)
(69,244)
(8,528,131)
(69,407)
(718,147)
(2,105,796)
-
(12,455,969)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(588,692)
-
-
(58,531)
-
(647,223)

취득금액
-
-
-
(890,093)
-
(23,342)
(21,466)
-
(934,901)

감가상각비
-
-
-
138,126
-
973
39,286
-
178,385

기말금액
-
-
-
(1,340,659)
-
(22,369)
(40,711)
-
(1,403,739)

장부금액:

기초금액
1,630,432
4,904,416
480,398
10,378,687
23,492
1,062,346
679,770
4,544,020
23,703,561

기말금액
1,684,679
8,220,242
454,224
13,291,507
97,320
2,004,137
1,117,625
3,021,059
29,890,793

(*1) 당기 중 개발비에서 대체된 금액입니다.
(*2)

당기 중
투자부동산에서 대체된 금액
입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
1,706,797
5,142,720
271,518
14,650,036
73,175
397,753
3,031,822
1,402,976
26,676,797

취득금액
-
-
-
-
27,255
809,793
198,779
8,401,146
9,436,973

처분금액
-
(522,521)
-
(861,051)
-
(160,557)
(812,688)
-
(2,356,817)

대체
-
1,325,332
251,950
3,456,836
-
225,984
-
(5,260,102)
-

기타증감액(*)
(76,365)
(296,171)
-
-
-
-
-
-
(372,536)

기말금액
1,630,432
5,649,360
523,468
17,245,821
100,430
1,272,973
2,417,913
4,544,020
33,384,417

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(756,314)
(19,232)
(5,479,229)
(68,294)
(241,195)
(2,070,297)
-
(8,634,561)

감가상각비
-
(146,899)
(23,838)
(1,651,062)
(8,644)
(129,574)
(421,535)
-
(2,381,552)

처분금액
-
158,000
-
851,849
-
160,142
812,220
-
1,982,211

기타증감액(*)
-
269
-
-
-
-
-
-
269

기말금액
-
(744,944)
(43,070)
(6,278,442)
(76,938)
(210,627)
(1,679,612)
-
(9,033,633)

정부보조금:

기초금액
-
-
-
(573,005)
-
-
(95,850)
-
(668,855)

취득금액
-
-
-
(105,282)
-
-
-
-
(105,282)

감가상각비
-
-
-
89,595
-
-
37,319
-
126,914

기말금액
-
-
-
(588,692)
-
-
(58,531)
-
(647,223)

장부금액:

기초금액
1,706,797
4,386,406
252,286
8,597,802
4,881
156,558
865,675
1,402,976
17,373,381

기말금액
1,630,432
4,904,416
480,398
10,378,687
23,492
1,062,346
679,770
4,544,020
23,703,561

(*)

전기 중
투자부동산으로 대체된 금액
입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

적격자산
토지, 기계장치
토지, 기계장치

자본화된 차입원가
62,686 천원
24,958 천원

자본화이자율
2.56% ~ 2.89%
2.48% ~ 2.56%

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보대상자산
장부금액
담보설정금액
차입금액
담보권자

토지(*)
1,737,617
14,864,000
6,278,985
㈜신한은행

건물(*)
8,341,239
1,450,000
㈜우리은행

233,240
중소기업진흥공단

기계장치
6,682,741
59,940
중소기업은행

-
㈜국민은행

합 계
16,761,597
8,022,165

(*) 담보로 제공되어 있는 토지와 건물의 일부는 투자부동산으로 계상되어 있습니다.

15. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
특허권
상표권
의장권
개발비
소프트웨어
합 계

취득원가:

기초금액
68,211
26,342
14,392
16,179,384
551,858
16,840,187

취득금액
34,115
1,161
1,701
2,925,441
77,370
3,039,788

처분금액
(6,111)
-
(680)
-
-
(6,791)

대체(*)
-
-
-
(29,700)
-
(29,700)

기말금액
96,215
27,503
15,413
19,075,125
629,228
19,843,484

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(23,293)
(11,790)
(5,656)
(8,463,935)
(47,706)
(8,552,380)

감가상각비
(7,864)
(5,380)
(2,871)
(1,215,830)
(114,692)
(1,346,637)

처분금액
3,770
-
487
-
-
4,257

손상차손
-
-
-
(1,782,964)
-
(1,782,964)

기말금액
(27,387)
(17,170)
(8,040)
(11,462,729)
(162,398)
(11,677,724)

정부보조금:

기초금액
(13,768)
-
-
(4,330,442)
(117,079)
(4,461,289)

취득금액
(11,662)
-
-
(1,219,875)
(14,700)
(1,246,237)

감가상각비
1,419
-
-
693,585
27,756
722,760

손상차손
-
-
-
954,410
-
954,410

기말금액
(24,011)
-
-
(3,902,322)
(104,023)
(4,030,356)

장부금액:

기초금액
31,150
14,552
8,736
3,385,007
387,073
3,826,518

기말금액
44,817
10,333
7,373
3,710,074
362,807
4,135,404

(*) 당기 중 건설중인자산으로 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
특허권
상표권
의장권
개발비
소프트웨어
합 계

취득원가:

기초금액
75,291
21,262
14,392
13,009,945
66,300
13,187,190

취득금액
8,259
5,080
-
3,169,439
485,558
3,668,336

처분금액
(15,339)
-
-
-
-
(15,339)

기말금액
68,211
26,342
14,392
16,179,384
551,858
16,840,187

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(23,077)
(6,556)
(2,778)
(6,369,446)
(15,837)
(6,417,694)

감가상각비
(15,555)
(5,234)
(2,878)
(1,244,292)
(31,869)
(1,299,828)

처분금액
15,339
-
-
-
-
15,339

손상차손
-
-
-
(850,197)
-
(850,197)

기말금액
(23,293)
(11,790)
(5,656)
(8,463,935)
(47,706)
(8,552,380)

정부보조금:

기초금액
(12,053)
-
-
(3,576,084)
(33,330)
(3,621,467)

취득금액
(3,056)
-
-
(1,833,788)
(93,608)
(1,930,452)

감가상각비
1,341
-
-
621,596
9,859
632,796

손상차손
-
-
-
457,834
-
457,834

기말금액
(13,768)
-
-
(4,330,442)
(117,079)
(4,461,289)

장부금액:

기초금액
40,161
14,706
11,614
3,064,415
17,133
3,148,029

기말금액
31,150
14,552
8,736
3,385,007
387,073
3,826,518

(2) 당기와 전기 중 경상연구개발비 및 무형자산으로 계상된 개발비의 상각비에 대한세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종 류
당 기
전 기

경상연구개발비
판매비와관리비
56,394
609,952

개발비 상각비
제조원가
57,826
-

판매비와관리비
566,050
787,636

합 계
680,270
787,636

(3) 개발비

당기말 현재 무형자산 인식요건을 충족하는 내부창출 개발과제를 무형자산으로 인식하고 있으며 그 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
진행상황
취득가액
정부보조금
장부가액

지식경제기술혁신사업
개발중
2,210,519
(1,138,696)
1,071,823

정보통신방송연구개발사업 등
개발중
970,491
(701,811)
268,680

상각중
1,479,686
(807,859)
671,827

광학계 개발사업
개발중
561,435
-
561,435

산업융합원천기술개발사업
상각중
954,530
(545,660)
408,870

민관공동투자개발사업
상각중
1,162,905
(698,818)
464,087

구매조건부신제품개발사업 등
개발중
272,830
(9,478)
263,352

합계
7,612,396
(3,902,322)
3,710,074

당기 중 진행중인 개발비와 관련하여 손상검사를 수행하였으며, 개발비의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없어 회수가능가액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사 경영진의 승인을 받은 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 당기 중 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 일부 개발과제의 장부금액 전액을 감액하여 당기손익으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

무형자산손상차손
828,553
392,363

16. 정부보조금
(1) 당사는 HMD 개발 등과 관련하여 정부로부터 보조금을 지급받은 바, 동 정부보조금 중 일부는 관련 개발과제의 완료 후 일정기간 내에 상환하여야 하므로 미지급금 및 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 그외 금액은 일정기간 내에 개발과제와 관련된 자산의 취득에 사용되거나 경상연구개발비로 사용되면 상환의무가 없습니다.

(2) 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

상환의무 있는 보조금
299,313
134,250
(414,825)
18,738

자산취득 및 경상연구개발비에 사용할 보조금
580,536
2,419,660
(2,647,576)
352,620

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

상환의무 있는 보조금
234,268
212,490
(147,445)
299,313

자산취득 및 경상연구개발비에 사용할 보조금
682,126
1,934,144
(2,035,734)
580,536

(3) 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
자산취득
상각 및 손상
기말잔액

기계장치
588,692
890,093
(138,126)
1,340,659

비품
58,531
21,466
(39,286)
40,711

공구와기구
-
23,342
(973)
22,369

개발비
4,330,442
1,219,875
(1,647,995)
3,902,322

특허권
13,768
11,662
(1,419)
24,011

소프트웨어
117,079
14,700
(27,756)
104,023

합 계
5,108,512
2,181,138
(1,855,555)
5,434,095

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
자산취득
상각 및 손상
기말잔액

기계장치
573,005
105,282
(89,595)
588,692

비품
95,850
-
(37,319)
58,531

개발비
3,576,084
1,833,788
(1,079,430)
4,330,442

특허권
12,053
3,056
(1,341)
13,768

소프트웨어
33,330
93,608
(9,859)
117,079

합 계
4,290,322
2,035,734
(1,217,544)
5,108,512

17. 운용리스

(1) 리스이용자로서 리스거래

당사는 차량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은
차량은 3~4년, 부동산은 1~2년이며
종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상 제약사항은 없습니다.

① 미래 최소리스료
당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
195,417
92,916

1년 초과 5년 이내
225,964
59,697

합 계
421,381
152,613

② 당기손익으로 인식된 금액
당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
133,121
120,965

판매비와관리비
71,257
60,069

합 계
204,378
181,034

(2) 리스제공자로서 리스거래
당사는 본사, 지점 및 공장의 토지, 건물을 임대하고 있습니다.

① 미래 최소리스료
당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
7,600
27,600

1년 초과 5년 이내
-
6,600

합 계
7,600

34,200

② 당기손익으로 인식된 금액

당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

임대매출
15,200
168,600

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함):

임대매출원가
(3,719)
(146,161)

합 계
11,481
22,439

18. 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
2,295,711
-
1,708,655
-
1,050,388
-

미지급금
3,636,272
18,738
3,175,269
299,313
2,226,320
234,268

미지급비용
43,430
33,419
26,925
29,077
16,741
25,019

예수금
65,945
-
95,666
-
84,969
-

임대보증금
-
-
-
10,000
-
-

합 계
6,041,358
52,157
5,006,515
338,390
3,378,418
259,287

당사의 신용위험과 시장위험에 대한 노출, 공정가치 측정에 대한 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.

19. 차입부채
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
12,037,076
-
11,948,827
-
8,829,576

장기차입금
2,730,363
3,811,802
1,968,060
5,592,165
1,574,668
2,550,381

상환전환우선주부채
-
4,687,046
-
-
-
-

신주인수권부사채
-
3,403,895
-
-
-
-

합 계
14,767,439
11,902,743
13,916,887
5,592,165
10,404,244
2,550,381

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
이자율(%)
만기(년)
당기말
전기말
전기초

운영자금
중소기업은행
2.79~3.63
2018
2,120,000
2,430,454
2,120,000

운영자금
㈜신한은행
3.00~3.17
2018
1,600,000
2,022,449
1,600,000

운영자금
㈜신한은행(*)
2.81~3.34
2018
2,480,000
600,000
700,000

운영자금
㈜하나은행
2.86~3.42
2018
984,000
-
900,000

운영자금
국민은행
2.67~4.24
2018
2,700,000
2,700,000
2,201,442

운영자금
㈜우리은행(*)
3.25
2018
900,000
900,000
-

운영자금
㈜우리은행
3.31
2017
-
700,000
-

운영자금
농협은행㈜
4.04
2017
-
-
166,640

운영자금
㈜한국씨티은행
3.46
2017
-
1,000,000
1,000,000

운영자금
교보생명보험㈜
4.00
2017
-
840,000
-

운영자금
㈜KB손해보험
3.90
2017
-
91,220
-

운영자금
㈜삼성생명
4.34~4.50
2017
-
93,000
-

운영자금
롯데손해보험㈜
5.75
2017
-
250,000
-

운영자금
메리츠화재해상보험㈜
4.90
2017
-
79,000
-

매출채권 할인
㈜국민은행
-
2018
1,235,531
242,704
141,494

매출채권 할인
㈜우리은행
-
2018
17,545
-
-

합 계
12,037,076
11,948,827
8,829,576

(*) 상기 단기차입금에 대하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류
차입처
이자율(%)
만기(년)
당기말
전기말
전기초

시설자금
㈜신한은행
2.89
2017
-
104,167
229,167

시설자금
㈜신한은행(*)
1.93~2.76
2019
3,263,935
4,332,399
1,574,622

시설자금
㈜신한은행(*)
2.42
2020
535,050
772,850
1,010,650

개발기술사업화자금
중소기업진흥공단
3.26~4.50
2017
-
27,750
157,670

개발기술사업화자금
중소기업진흥공단(*)
2.52
2020
233,240
333,200

개발기술사업화자금
중소기업진흥공단
2.28
2021
500,000
500,000
433,160

기업육성자금
농협은행㈜
2.00~2.54
2018
500,000
500,000
500,000

기업육성자금
중소기업은행(*)
2.75
2018
59,940
139,860
219,780

시설자금
㈜우리은행(*)
3.17
2019
550,000
850,000
-

온렌딩 대출
㈜국민은행
2.84
2020
900,000
-
-

합 계
6,542,165
7,560,225
4,125,049

차감:유동성대체
(2,730,363)
(1,968,060)
(1,574,668)

잔 액
3,811,802
5,592,165
2,550,381

(*) 상기 장기차입금에 대하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조)

.

(4) 상환전환우선주부채
① 당기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목
발행일
상 각
당기말

상환전환우선주부채

4,999,968

-

4,999,968

상환할증금

407,997

-

407,997

전환권조정

(1,249,148)

528,229

(720,919)

합 계

4,158,817

528,229

4,687,046

② 상기 상환전환우선주부채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구분
내역

주식의 종류
상환전환우선주

발행한 주식의 총수
69,444 주

1주당 액면금액
500 원

1주당 발행가액
72,000 원

발행일
2017년 2월 1일

우선적권리
누적적(청산시 연 1% 우선적권리), 참가적 우선주(의결권 있음)

전환으로 인하여 발행할 주식
기명식 보통주

보통주로의 전환
우선주 발행일로부터 1개월이 경과 후 언제든지 전환

전환가격(*)
72,000 원

전환비율(*)
우선주 1주당 보통주 1주

상환청구시 상환가액
우선주 취득가격과 동금액에 대하여 인수금액 납입일로부터 실제 상환일까지 연복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 배당금을 차감한 금액

상환기간
발행일(주금납입일의 익일)로부터 2년이 경과한 다음날부터

(*) 당사가 추후 유상증자(우리사주조합에 신주 발행 제외)를 실시하거나 전환사채, 신주인수권부사채 기타 주식연계사채를 발행하는 경우 1주당 발행가격, 전환가격 및행사가격 등이 상기 신주인수권의 행사가격을 하회하는 경우, 행사가격을 1주당 발행가액 등으로 조정됩니다. 또한 무상증자, 주식배당, 액면분할 또는 병합시 그 비율에 따라 행사가격 및 행사주식수가 조정됩니다.

2017년 감사보고서 상의 영업이익에 따른 행사가격 조정이 있으며 그 조정내용은 다음과 같습니다. 단, 앞 문단에서 기술한 사유에 의하여 전환가격이 조정되는 경우 그 조정된 비율만큼 아래 전환가격도 조정됩니다.

영업이익
전환가격

50억 초과시
조정 없음

50억 이하시
60,000 원

40억 이하시
50,000 원

당기 중 1주당 9주 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 실시함에 따라 전환주식수와전환가격은 각각 694,440주 및 7,200원으로 변경되었습니다.

(5) 신주인수권부사채
① 당기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목
발행일
상 각
당기말

신주인수권부사채
5,000,000
-
5,000,000

사채상환할증금
796,370
-
796,370

신주인수권조정
(2,761,853)
369,378
(2,392,475)

합 계
3,034,517
369,378
3,403,895

② 상기 신주인수권부사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

사채의 종류
무기명식 무보증 이권부 사모 신주인수권부사채

액면총액
5,000,000,000 원

발행일
2017년 2월 1일

만기일
2022년 1월 31일

표시이자율
1%

보장이자율
4%

이자지급방법
매 3개월 단위 후급조건

행사가격(*)
72,000 원

행사주식수(*)
69,444 주

행사비율
사채권면 금액 100%

행사기간
2017년 2월 1일부터 2022년 1월 31일까지

투자자의 조기상환청구권
발행일로부터 2년이 경과하는 경우 (연 4%보장)

(*) 당사가 추후 유상증자(우리사주조합에 신주 발행 제외)를 실시하거나 전환사채, 신주인수권부사채 기타 주식연계사채를 발행하는 경우 1주당 발행가격, 전환가격 및행사가격 등이 상기 신주인수권의 행사가격을 하회하는 경우, 행사가격을 1주당 발행가액 등으로 조정됩니다. 또한 무상증자, 주식배당, 액면분할 또는 병합시 그 비율에 따라 행사가격 및 행사주식수가 조정됩니다. 

2017년 감사보고서 상의 영업이익에 따른 행사가격 조정이 있으며 그 조정내용은 다음과 같습니다. 단, 앞 문단에서 기술한 사유에 의하여 전환가격이 조정되는 경우 그 조정된 비율만큼 아래 전환가격도 조정됩니다.

영업이익
전환가격

50억 초과시
조정 없음

50억 이하시
60,000 원

40억 이하시
50,000 원

당기 중 1주당 9주 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 실시함에 따라 행사주식수와행사가격은 각각 694,440주 및 7,200원으로 변경되었습니다.

(6) 당기말 현재 차입부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
합 계
1년 이하
2년 이하
3년 이하
3년 초과

단기차입금
12,037,076
12,037,076
-
-
-

장기차입금
6,542,165
2,730,363
2,189,133
1,025,725
-

상환전환우선주부채
5,407,965
-
5,407,965
-
-

신주인수권부사채
5,796,370
-
5,796,370
-
-

합 계
29,783,576
14,767,439
13,393,468
1,025,725
596,944

(7) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
단기차입금
유동성
장기차입금
장기차입금
상환전환우선주부채
신주인수권부
사채
합 계

기초금액
11,948,827
1,968,060
5,592,165
-
-
19,509,052

재무활동에서 생기는 변동:

단기차입금 상환
(5,559,419)
-
-
-
-
(5,559,419)

유동성장기차입금 상환
-
(1,918,060)
-
-
-
(1,918,060)

장기차입금 상환
-
-
(100,000)
-
-
(100,000)

단기차입금 차입
5,890,372
-
-
-
-
5,890,372

장기차입금 차입
-
-
1,000,000
-
-
1,000,000

상환전환우선주부채 발행
-
-
-
4,999,968
-
4,999,968

신주인수권부사채 발행
-
-
-
-
5,000,000
5,000,000

상환전환우선주 및 
 신주인수권부사채 거래원가
-
-
-
(1,701)
(1,701)
(3,402)

소 계
330,953
(1,918,060)
900,000
4,998,267
4,998,299
9,309,459

그 밖의 변동:

사채의 상각
-
-
-
528,229
369,378
897,607

파생상품부채 분류
-
-
-
(839,450)
(1,963,782)
(2,803,232)

유동성대체
-
2,680,363
(2,680,363)
-
-
-

매출채권 상계
(242,704)
-
-
-
-
(242,704)

소 계
(242,704)
2,680,363
(2,680,363)
(311,221)
(1,594,404)
(2,148,329)

기말금액
12,037,076
2,730,363
3,811,802
4,687,046
3,403,895
26,670,182

20. 파생상품부채
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환권
69,068
-
-

신주인수권
175,305
-
-

조기상환청구권
1,200,480
-
-

합 계
1,444,853
-
-

당사는 전환상환우선주에 부여된 전환권과 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권및 조기상환청구권이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 결산시 공정가치로 평가를하고 있으며 관련 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
발 생
평 가
기 말

전환권
-
839,450
(770,382)
69,068

신주인수권
-
945,928
(770,623)
175,305

조기상환청구권
-
1,017,854
182,626
1,200,480

합 계
-
2,803,232
(1,358,379)
1,444,853

21. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여

9,670,895

7,211,899

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용

932,210

737,866

연차휴가부채의 증가

234,292

96,201

기타장기종업원급여부채의 증가

10,292

18,959

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

순확정급여부채
3,482,025
3,570,949
2,760,845

기타장기종업원급여부채
33,419
29,077
25,019

연차휴가부채
379,089
214,609
178,493

총 종업원급여부채
3,894,533
3,814,635
2,964,357

당사
는
㈜신한은행
등
의 퇴직연금에 가입하고
있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은원금이
보장되
나

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당사는 2018년에 확정급여제도에 대한 기여금으로

999,773천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

당 기
전 기

당 기

전 기

당 기

전 기

기초금액
4,712,350
4,050,450
(1,141,401)
(1,289,605)
3,570,949
2,760,845

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
1,048,946
904,501
-
-
1,048,946
904,501

이자원가(수익)
63,871
54,508
(28,129)
(30,570)
35,742
23,938

소 계
1,112,817
959,009
(28,129)
(30,570)
1,084,688
928,439

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

재무적 가정
(237,029)
(270,747)
-
-
(237,029)
(270,747)

경험조정
228,002
107,036
-
-
228,002
107,036

- 사외적립자산 손실
-
-
15,993
17,939
15,993
17,939

소 계
(9,027)
(163,711)
15,993
17,939
6,966
(145,772)

기타:

납부한 기여금
-
-
(994,225)
(8,321)
(994,225)
(8,321)

급여 지급
(212,075)
(244,546)
11,549
200,341
(200,526)
(44,205)

관계사 전입
14,173
111,148
-
(31,185)
14,173
79,963

소 계
(197,902)
(133,398)
(982,676)
160,835
(1,180,578)
27,437

기말금액
5,618,238
4,712,350
(2,136,213)
(1,141,401)
3,482,025
3,570,949

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
2,136,213
1,141,401
1,289,605

(6) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정 (가중평균)은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

미래급여인상률
6.20%
6.33%

할인율
2.46%
2.04%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.81년 및 8.80년입니다.

② 민감도분석
당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

미래급여인상률
432,238
(372,063)
367,941
(316,011)

할인율
(380,746)
453,443
(324,968)
388,272

22. 약정사항 및 우발사항

(1) 당기말 현재 당사의 거래와 관련하여 다음과 같이 여신한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관
내 용
약정한도
실행금액

㈜국민은행
일반자금대출
3,700,000
3,600,000

B2B(매출채권할인)
1,235,531
1,235,531

㈜우리은행
일반자금대출
1,450,000
1,450,000

B2B(매출채권할인)
153,635
141,180

㈜신한은행
일반자금대출
5,878,984
5,378,984

선수금지급보증
3,526,119
3,526,119

무역금융
2,500,000
2,500,000

수입신용장
USD 2,000,000
USD 19,600

중소기업은행
일반자금대출
3,020,000
2,179,940

B2B(매출채권할인)
257,277
257,277

㈜하나은행
일반자금대출
1,000,000
984,000

B2B(매출채권할인)
990,000
157,077

농협은행㈜
일반자금대출
500,000
500,000

중소기업진흥공단
일반자금대출

733,240

733,240

(2) 금융자산의 양도
당사는 당기말과 전기말 및 전기초 현재 은행과의 받을어음 할인 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 35(6) 참조).

(3) 당기말 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증처
보증 내역

신용보증기금
1,800,000
㈜국민은행
차입금 보증

신용보증기금
4,480,000
㈜신한은행
차입금 보증

신용보증기금
450,000
중소기업진흥공단
차입금 보증

한국무역보험공사
135,000
㈜신한은행
수출신용보증

서울보증보험㈜
1,912,748
국내 거래처 등
하자이행보증 등

㈜신한은행
3,526,118
엘아이지넥스원㈜
선수금지급보증

23. 납입자본
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
10,000,000 주
10,000,000 주
10,000,000 주

주당금액
500
500
500

발행주식수
7,000,000 주
700,000 주
700,000 주

보통주자본금
3,500,000,000
350,000,000
350,000,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초 발행주식수
700,000
700,000

무상증자(*)
6,300,000
-

기말 발행주식수
7,000,000
700,000

(*) 당사는 2017년 12월 28일 1주당 9주 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타자본조정(*)
(3,150,000)
-
-

(*) 당기 중 상환전환우선주 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하였으며, 상환전환우선주를 부채로 계상함에 따라 관련 주식발행초과금 차감액을 기타자본조정으로 계상하였습니다.

24. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매도가능증권평가이익
-
15,137
-

25. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

법정적립금:

이익준비금(*1)
3,000
3,000
3,000

임의적립금:(*2)

기업합리화적립금
2,689
2,689
2,689

미처분이익잉여금
15,616,495
11,496,634
11,042,882

합 계
15,622,184
11,502,323
11,048,571

(*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
(*2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 준비금을 이익잉여금에서 적립하고 있는 바, 동 준비금의 적립과 처분은 관련 세법 규정에 의하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
11,502,323
11,048,571

당기순이익
4,125,295
340,049

보험수리적손익
(5,434)
113,703

기말금액
15,622,184
11,502,323

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일:
2018년 3월 30일

처리확정일:
2017년 3월 28일

I. 미처분이익잉여금

15,616,495

11,496,634

전기이월미처분이익잉여금
11,496,634

11,042,882

확정급여제도의 재측정요소
(5,434)

113,703

당기순이익
4,125,295

340,049

II. 이익잉여금 처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

15,616,495

11,496,634

26. 매출액 및 매출원가
당기와 전기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

매출액:

제품매출
39,442,324
29,879,084

임대수익
15,200
168,600

합 계
39,457,524
30,047,684

매출원가:

제품매출원가
27,874,855
23,043,832

임대매출원가
3,719
146,161

합 계
27,878,574
23,189,993

27. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,363,410
2,022,854

퇴직급여
191,166
233,159

복리후생비
561,139
459,210

접대비
93,939
71,107

전력비
34,577
54,941

세금과공과
75,023
44,787

감가상각비
78,817
71,405

지급임차료
71,257
60,069

보험료
169,310
126,150

차량유지비
134,753
109,362

경상연구개발비
56,394
609,952

운반비
91,169
145,617

교육훈련비
19,298
26,735

도서인쇄비
20,402
9,039

소모품비
191,436
91,501

지급수수료
1,048,488
509,659

광고선전비
71,955
90,004

대손상각비
105,922
417,513

무형자산상각비
566,050
667,031

여비교통비
482,910
447,644

기타판관비
41,813
46,950

합 계
6,469,228
6,314,689

28. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(2,372,047)
(1,580,863)

재고자산의 매입액
8,683,580
7,458,563

종업원급여
9,915,479
7,327,059

퇴직급여
932,210
737,866

복리후생비
1,792,434
1,343,768

감가상각비와 기타상각비
4,109,736
2,928,307

전력비
735,628
480,517

지급수수료
1,343,068
948,876

소모품비
2,269,963
1,450,700

외주가공비
3,636,307
3,695,787

기타비용
3,301,444
4,714,103

합 계(*)
34,347,802
29,504,683

29. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
140,001
76,701

매도가능금융자산처분이익
19,695
-

파생상품평가이익
1,358,379
-

외환차익
94,690
103,962

외화환산이익
13,105
19,112

합 계
1,625,870
199,775

금융비용:

이자비용
1,410,569
408,660

매도가능금융자산처분손실
-
5

외환차손
144,378
151,903

외화환산손실
51,707
16,100

매출채권처분손실
17,616
21,083

합 계
1,624,270
597,751

30. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익:

유형자산처분이익
17,491
-

잡이익
121,379
339,765

합 계
138,870
339,765

기타비용:

기타의대손상각비
229,016
154,000

유형자산처분손실
-
373,867

무형자산처분손실
2,533
-

개발비손상차손
828,553
392,363

종속기업투자손상차손
302,223
-

관계기업투자손상차손
-
56,650

기부금
19,850
36,800

잡손실
27,166
5,613

합 계
1,409,341
1,019,293

31. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용:
127,230
6,937

이연법인세효과:

일시적차이의 발생과 소멸
(417,477)
(845,150)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세효과
5,802
(36,339)

법인세비용(수익)
(284,445)
(874,552)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손익
4,269
(4,269)

확정급여제도의 재측정요소

1,533
(32,070)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
5,802
(36,339)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
3,840,850
(534,503)

적용세율에 따른 세부담액
822,987
(117,591)

조정사항

비공제비용
19,135
16,291

세액공제
(497,392)
(864,227)

당기발생 일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과
66,489
12,463

영구적 차이
(859,705)
-

기타
164,041
78,512

법인세수익
(284,445)
(874,552)

평균유효세율(*)
-
-

(
*
) 법인세수익이 발생하였으므로 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기말 이연법인세자산
3,420,277
3,002,800

기초 이연법인세자산
3,002,800
2,157,650

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익
(417,477)
(845,150)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

정부보조금
1,398,039
(14,486)
-
1,383,553

일시상각충당금
(1,123,872)
(71,629)
-
(1,195,501)

대손충당금
96,793
66,956
-
163,749

퇴직급여충당금
790,490
(25,977)
1,533
766,046

감가상각비
53,442
(5,341)
-
48,101

무형자산손상차손
268,353
48,304
-
316,657

미지급비용
53,611
37,141
-
90,752

관계기업투자
6,600
-
-
6,600

상환전환우선주
-
(53,648)
-
(53,648)

신주인수권부사채
-
(48,470)
-
(48,470)

건설중인자산
-
(18,567)
-
(18,567)

매도가능금융자산
(4,269)
-
4,269
-

이월세액공제
1,463,613
497,392
-
1,961,005

합 계
3,002,800
411,675
5,802
3,420,277

② 전기

(단위: 천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

정부보조금
1,240,752
157,287
-
1,398,039

일시상각충당금
(943,871)
(180,001)
-
(1,123,872)

대손충당금
359,067
(262,274)
-
96,793

퇴직급여충당금
578,183
244,377
(32,070)
790,490

감가상각비
87,426
(33,984)
-
53,442

무형자산손상차손
182,034
86,319
-
268,353

미지급비용
44,772
8,839
-
53,611

관계기업투자
9,900
(3,300)
-
6,600

매도가능금융자산
-
-
(4,269)
(4,269)

이월세액공제
599,387
864,226
-
1,463,613

합 계
2,157,650
881,489
(36,339)
3,002,800

(7) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

종속기업투자손상차손
302,223
-
-

관계기업투자손상차손
100,000
100,000
43,350

32. 주당이익
(1) 기본주당이익
당기와 전기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익
4,125,295,179
340,048,646

가중평균유통보통주식수(*)
7,000,000 주
7,000,000 주

기본주당이익
589
49

(
*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

① 당기

(단위:주)

내 역
주식수
가중치(일)
적수

기초 보통주식수
700,000
365
255,500,000

무상증자
6,300,000
365
2,299,500,000

합 계
2,555,000,000

÷ 365일

가중평균유통보통주식수
7,000,000

② 전기

(단위:주)

내 역
주식수
가중치(일)
적수

기초 보통주식수
700,000
366
256,200,000

무상증자
6,300,000
366
2,305,800,000

합 계
2,562,000,000

÷ 366일

가중평균유통보통주식수
7,000,000

(2) 희석주당이익
당기 중에는 반희석효과로 희석주당이익을 산정하지 않았으며, 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

내 역
행사가액
행사가능 주식수
행사기간

신주인수권
7,200 원
694,440 주
신주인수권부사채 발행일로부터 7년

상환전환우선주
7,200 원
694,440 주
발행일로부터 1개월 경과후부터

33. 금융상품
의 범주별 분류
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니 다.

① 금융자산

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말
전기초

대여금및
수취채권
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산

유동자산

현금및현금성자산
919,211
329,091
-
195,994
-

단기금융상품
150,000
1,529,629
-
332,000
-

매출채권 및 기타채권
6,981,924
4,464,859
-
4,552,622
-

소 계
8,051,135
6,323,579
-
5,080,616
-

비유동자산

장기금융상품
1,150,133
655,162
87,896
1,869,921
47,076

임차보증금
93,394
55,992
-
60,410
-

소 계
1,243,527
711,154
87,896
1,930,331
47,076

합 계
9,294,662
7,034,733
87,896
7,010,947
47,076

② 금융부채

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정
금융부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가측정
금융부채
상각후원가측정
금융부채

유동부채

매입채무 및 기타채무
6,041,358
-
5,006,515
3,378,418

단기차입금
12,037,076
-
11,948,827
8,829,576

유동성장기차입금
2,730,363
-
1,968,060
1,574,668

파생상품부채
-
1,444,853
-
-

소 계
20,808,797
1,444,853
18,923,402
13,782,662

비유동부채

매입채무 및 기타채무
52,157
-
338,390
259,287

임대보증금
-
-
10,000
-

장기차입금
3,811,802
-
5,592,165
2,550,381

상환전환우선주부채

4,687,046
-
-
-

신주인수권부사채
3,403,895
-
-
-

소 계
11,954,900
-
5,940,555
2,809,668

합 계
32,763,697
1,444,853
24,863,957
16,592,330

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

과 목
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가측정
금융부채
당기손익인식
금융부채

대손상각비
(105,922)
-
-
-

기타의대손상각비
(229,016)
-
-
-

이자수익
140,001
-
-
-

매도가능금융자산처분이익
-
19,695
-
-

파생상품평가이익
-
-
-
1,358,379

외환차익
21,780
-
72,910
-

외화환산이익
9
-
13,096
-

이자비용
-
-
(1,410,569)
-

외환차손
(84,562)
-
(59,815)
-

외화환산손실
(42,530)
-
(9,177)
-

매출채권처분손실
(17,616)
-
-
-

매도금융자산평가손익
-
(15,137)
-
-

합 계
(317,856)
4,558
(1,393,555)
1,358,379

②

전
기

(단위: 천원)

과 목
대여금및수취채권
매도가능금융자산
상각후원가측정
금융부채

대손상각비
(417,513)
-
-

기타의대손상각비
(154,000)
-
-

이자수익
76,701
-
-

외환차익
28,144
-
75,818

외화환산이익
18,900
-
211

이자비용
-
-
(408,660)

매도가능금융자산처분손실
-
(5)
-

외환차손
(28,843)
-
(123,060)

외화환산손실
(315)
-
(15,785)

매출채권처분손실
(21,083)
-
-

매도금융자산평가손익
-
15,137
-

합 계
(498,009)
15,132
(471,476)

34. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리
1) 위험관리 정책 
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권 및 기타채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성에 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금의 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

당사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

당사의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY, JPY 등 입니다.

② 이자율위험

당사는 장ㆍ단기차입금에서 발생하는 이자율위험에 노출되어 있습니다.

(2) 자본관리
당사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말 및 전기초 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채 총계
38,239,583
30,919,915
21,428,788

차감: 현금및현금성자산
919,211
329,091
195,994

조정 부채
37,320,372
30,590,824
21,232,794

자본 총계
15,972,184
11,867,459
11,398,571

조정부 부채 비율
233.66%
257.77%
186.28%

35. 금융상품

(1) 신용위험
① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동자산

현금및현금성자산(*1)
907,739
321,223
177,502

단기금융상품
150,000
1,529,629
332,000

매출채권및기타채권
6,981,924
4,464,859
4,552,622

소 계
8,039,663
6,315,711
5,062,124

비유동자산

장기금융상품(*2)
1,150,133
655,162
1,869,921

임차보증금
93,394
55,992
60,410

소 계
1,243,527
711,154
1,930,331

합 계
9,283,190
7,026,865
6,992,455

(*1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.
(*2) 장기금융상품 중 지분증권은 제외하였습니다.

당사는 당기말 현재 기타특수관계자인 조재영, 조하은의 납세보증에 대해 지급보증을 제공하고 있는 바, 지급보증으로 인한 추가적인 신용위험에 노출되어 있습니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기미도래
7,236,935
295,874
4,588,079
88,344
4,878,305
266,970

만기경과 ~ 3개월 미만
275,171
140,914
62,787
41,672
5,482
3,785

3개월 이상
371,567
371,567
343,401
343,401
1,301,771
1,301,771

합 계
7,883,673
808,355
4,994,267
473,417
6,185,558
1,572,526

(2) 유동성위험
당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1~3년
3년 이상

비파생금융부채:

매입채무
2,295,711
2,295,711
2,295,711
-
-
-

미지급금
3,636,272
3,636,272
3,636,272
-
-
-

미지급비용
43,430
43,430
43,430
-
-
-

장기미지급금
18,738
18,738
-
-
-
18,738

장기미지급비용
33,419
33,419
-
-
33,419
-

단기차입금
12,037,076
12,234,289
5,943,566
6,290,723
-
-

유동성장기차입금
2,730,363
2,763,545
1,167,470
1,596,075
-
-

장기차입금
3,811,802
4,012,013
51,817
48,348
3,309,878
601,970

상환전환우선주부채
4,687,046
5,457,965
50,000
-
5,407,965
-

신주인수권부사채
3,403,895
5,358,848
25,000
25,000
5,308,848
-

합 계
32,697,752
35,854,230
13,213,266
7,960,146
14,060,110
620,708

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1~3년
3년 이상

비파생금융부채:

매입채무
1,708,655
1,708,655
1,708,655
-
-
-

미지급금
3,175,269
2,444,377
2,444,377
-
-
-

미지급비용
26,925
26,295
26,295
-
-
-

장기미지급금
299,313
299,313
-
-
299,313
-

장기미지급비용
29,077
29,077
-
-
29,077
-

임대보증금
10,000
10,000
-
-
10,000
-

단기차입금
11,948,827
12,130,411
5,203,764
6,926,648
-
-

유동성장기차입금
1,968,060
1,984,923
1,045,800
939,123
-
-

장기차입금
5,592,165
5,935,937
74,111
70,015
5,189,874
601,936

합 계
24,758,291
24,568,988
10,503,002
7,935,786
5,528,264
601,936

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

당사는 당기말 현재 기타특수관계자인 조재영, 조하은의 납세보증에 대해 지급보증을 제공하고 있는 바, 지급보증으로 인한 추가적인 유동성위험에 노출되어 있습니다.

(3) 환위험
① 환위험에 대한 노출
당기말과 전기말 및 전기초 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 각 1단위)

계정과목

외화

종류

당기말

전기말

전기초

외화금액

원화환산금액

외화금액

원화환산금액

외화금액

원화환산금액

자산:

현금및
현금성자산

USD
261,777
280,468
31,348
37,884
48,635
57,000

TWD
61,531
2,210
14,880
557
54,843
1,947

EUR
1,680
2,149
1,857
2,354
-
-

JPY
76,999
731
5,841,341
60,564
66,545
647

CNY
4,770
781
26,340
4,564
10,620
1,917

AUD
645
539
-
-
-
-

MYR
3,588
945
3,454
931
3,050
833

RUB
36,856
686
20,150
403
6,100
97

기타
-
626
-
382
-
65

매출채권
USD
737,951
790,641
431,585
521,570
392,508
460,020

JPY
2,413,000
22,902
-
-
-
-

자산 합계

1,102,678

629,209

522,526

부채:

매입채무
USD
54,305
58,182
164,618
198,941
112,962
132,391

EUR
16,970
21,709
17,465
22,139
-
-

JPY
34,902,600
331,264
19,396,999
201,110
17,050,499
165,733

CNY
3,090
506
-
-
-
-

미지급금
USD
35,029
37,530
-
-
-
-

EUR
257,468
329,366
48,925
62,017
52,255
66,914

JPY
4,448,000
42,216
1,084,000
11,239
95,117
925

부채 합계

820,773

495,446

365,963

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기말
전기말
전기초

USD
1,130.84
1,160.50
1,071.40
1,208.50
1,172.00

EUR
1,276.39
1,283.30
1,279.25
1,267.60
1,280.53

CNY
167.46
174.40
163.65
173.26
180.55

JPY
1,008.52
1,068.17
949.11
1,036.81
972.01

TWD
37.15
36.00
35.92
37.41
35.51

AUD
866.78
863.26
835.16
872.05
853.10

MYR
262.93
280.25
263.47
269.48
273.07

RUB
19.38
17.41
18.60
19.99
15.96

② 민감도분석
당기말과 전기말 현재 원화의
USD, EUR, JPY, CNY, 기타통화
대비 환율이 높았다면, 당사의 손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 법인세차감전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
환율변동
당기말
전기말
전기초

USD
10% 상승
97,540
36,051
38,463

EUR
10% 상승
(34,893)
(8,180)
(6,691)

JPY
10% 상승
(34,985)
(15,179)
(16,601)

CNY
10% 상승
28
456
192

TWD
10% 상승
221
56
195

AUD
10% 상승
54
-
-

MYR
10% 상승
95
93
83

RUB
10% 상승
69
40
10

기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(4) 이자율위험
① 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

고정이자율:

금융자산
781,942
1,059,539
1,121,320

금융부채
(12,344,017)
(5,504,704)
(3,366,640)

합 계
(11,562,075)
(4,445,165)
(2,245,320)

변동이자율:

금융자산
1,778,551
2,027,012
1,940,229

금융부채
(14,326,165)
(14,004,348)
(9,587,985)

합 계
(12,547,614)
(11,977,336)
(7,647,756)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말과 전기말 및 전기초 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 법인세차감전순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

100bp 상승
(1,254,761)
(1,197,734)
(764,776)

100bp 하락
1,254,761
1,197,734
764,776

(5) 공정가치

① 공정가치와 장부금액

당사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산:

매도가능금융자산
-
-
87,896
87,896
47,076
47,076

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산
919,211
919,211
329,091
329,091
195,994
195,994

단기금융상품
150,000
150,000
1,529,629
1,529,629
332,000
332,000

장기금융상품
1,150,133
1,150,133
655,162
655,162
1,869,921
1,869,921

매출채권 및 기타채권
7,075,318
7,075,318
4,520,851
4,520,851
4,613,032
4,613,032

금융자산 합계
9,294,662
9,294,662
7,122,629
7,122,629
7,058,023
7,058,023

공정가치로 인식된 부채:

파생상품부채
1,444,853
1,444,853
-
-
-
-

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무 및 기타채무
6,027,571
6,027,571
5,249,239
5,249,239
3,119,671
3,119,671

단기차입부채
14,767,439
14,767,439
13,916,887
13,916,887
10,837,308
10,837,308

장기차입부채
11,902,743
11,902,743
5,592,165
5,592,165
2,550,381
2,550,381

금융부채 합계
34,142,606
34,142,606
24,758,291
24,758,291
16,507,360
16,507,360

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기차입금
2.67 ~ 4.24
2.55 ~ 3.69
2.55 ~ 4.33

장기차입금
1.93 ~ 3.17
1.27 ~ 3.26
1.27 ~ 3.89

③ 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말:

파생상품부채
-
-
1,444,853
1,444,853

전기말:

매도가능금융자산
87,896
-
-
87,896

전기초:

매도가능금융자산
47,076
-
-
47,076

④ 공정가치 서열체계 측정방법
공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준 1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 
- 수준 2: 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 
- 수준 3: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치 수준 3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 전환권, 신주인수권 및 조기상환청구권(파생상품부채)이 있습니다.

파생상품부채의 공정가치는 주식가치의 변동성 등을 고려하여 이항모형을 통해 옵션의 최종가격을 산정한 후 이를 현재가치로 할인하여 측정하고 있습니다.

(
6) 금융자산의 양도 등

당사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련 부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련 부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

자산의 장부금액
1,253,076
242,704
141,494

관련 부채의 장부금액
1,253,076
242,704
141,494

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치
1,253,076
242,704
141,494

관련 부채의 공정가치
1,253,076
242,704
141,494

순포지션
-
-
-

36. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

관계
회사명

종속기업
SG-Tech Co., Ltd.

관계기업 및 공동기업투자
㈜뷰트, ㈜지오인터내셔널

기타
조현일, 조재영, 조하은

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출거래
매입거래

매출
이자수익
유형자산취득
소모품비

종속기업
SG-Tech Co., Ltd.
-
-
327,412
2,603

관계기업
및 공동기업
㈜뷰트
10,800
898
-
-

㈜지오인터내셔널
22,400
8,807
-
2,066

기타
조현일
-
49,570
-
-

합 계
33,200
59,275
327,412
4,669

② 전기

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
매출거래
매입거래

매출
이자수익
유형자산취득
기타비용

관계기업
및 공동기업
㈜뷰트
8,400
-
-
-

㈜지오인터내셔널
2,600
4,822
2,340
-

㈜지투
140,400
-
150,590
447,704

기타
조현일
-
58,995
-
-

합 계
151,400
63,817
152,930
447,704

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
대여금
미수수익
선급금
미지급금

종속기업
SG-Tech Co., Ltd.
-
-
-
-
4,231
21,004

관계기업
㈜지오인터내셔널(*)
2,640
18,573
195,000
15,443
-
-

기타
조현일
-
-
1,057,752
49,570
-
-

합 계
2,640
18,573
1,252,752
65,013
4,231
21,004

(*) ㈜지오인터내셔널에 대한 채권 전액에 대해 대손충당금이 설정되어 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

미수금
대여금
미수수익
미지급금

관계기업
및 공동기업
㈜뷰트
990
-
-
22,579

㈜지오인터내셔널
4,400
135,000
6,636
600

기타
조현일
-
1,077,991
58,995
-

합 계
5,390
1,212,991
65,631
23,179

(4) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기
전기

자금대여
자금회수
현금출자
자금대여
자금회수
현금출자

종속기업
SG-Tech Co., Ltd.
-
-
201,921
-
-
100,303

관계기업 
및 공동기업
㈜뷰트
50,000
50,000
-
65,000
65,000
-

㈜지오인터내셔널
60,000
-
-
81,000
-
-

기타
조현일
-
20,238
-
-
14,660
-

합 계
110,000
70,238
201,921
146,000
79,660
100,303

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류
당 기
전 기

단기급여 등
566,345
570,839

당사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

제공받은 내용
관련 채무

구 분
제공자
물건
 또는 내용
금액
종류
금액
담보권자

차입금 지급보증
조현일
지급보증
2,280,000
장ㆍ단기차입금
1,450,000
㈜우리은행

600,000
유동성장기차입금
500,000
농협은행㈜

9,454,782
장ㆍ단기차입금
7,878,985
㈜신한은행

4,231,343
선수금지급보증
3,526,119

USD 2,400,000
수입신용장
USD 19,600

1,200,000
단기차입금
984,000
㈜하나은행

2,100,000
장ㆍ단기차입금
1,900,000
㈜국민은행

3,744,000
장ㆍ단기차입금
2,179,940
중소기업은행

308,732
매출채권할인
257,277

600,000
장기차입금
233,240
중소기업진흥공단

780,801
하자이행보증
780,801
서울보증보험㈜

합 계
25,299,658
USD 2,400,000

19,690,362
USD 19,600

(7)
당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
제공받는자
보증내역
지급보증금액
약정금액
지급보증처

기타
조재영
납세보증보험
12,462
290,433
서울보증보험㈜

조하은
2,641
61,699

합 계
15,103
352,132

37. 현금흐름표
당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금 유동성대체
2,680,363
1,918,060

건설중인자산의 본계정 대체
8,278,627
5,260,102

무상증자
3,150,000
-

38. 한국채택국제회계기준으로의 전환 및 과거회계기준 오류수정
개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환 및 과거회계기준 오류수정이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

가. 관계기업 및 공동기업투자
당사는 별도재무제표 상 관계기업 및 공동기업 투자지분에 대하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.

나. 차입원가
차입원가의 자본화와 관련하여 한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산과 관련된 차입원가에 대해서 적용하였습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용
당사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

- 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일(2016년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

(3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환 및 과거회계기준 오류수정에 따른 조정 및 과거회계기준 오류수정
① 전환일 시점인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준 오류수정으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
참 조
자 산
부 채
자 본

과거회계기준

32,122,132
19,965,424
12,156,708

과거회계기준 오류수정사항:

재고자산평가충당금 조정
(*1)
(375,638)
-
(375,638)

개발비 손상차손 조정
(*2)
(827,425)
-
(827,425)

보장성 보험 비용 인식
(*4)
(59,436)
-
(59,436)

전환에 따른 조정사항:

대손충당금 조정
(*5)
(243,067)
-
(243,067)

관계기업 및 공동기업투자
(*6)
(88,350)
-
(88,350)

확정급여채무
(*7)
-
1,143,377
(1,143,377)

소구권이 존재하는 할인 매출채권
(*9)
141,494
141,494
-

이연법인세
(*10)
2,157,649
-
2,157,649

연차수당
(*11)
-
178,493
(178,493)

조정액 합계

705,227
1,463,364
(758,137)

한국채택국제회계기준

32,827,359
21,428,788
11,398,571

② 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준 오류수정으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
참 조
자 산
부 채
자 본

과거회계기준

41,886,653
29,114,243
12,772,410

과거회계기준 오류수정사항:

재고자산평가충당금 조정
(*1)
(1,073,904)
-
(1,073,904)

개발비 손상차손 조정
(*2)
(970,634)
-
(970,634)

미인식 급여
(*3)
-
149,919
(149,919)

보장성보험 비용인식
(*4)
(133,670)
-
(133,670)

전환에 따른 조정사항:

대손충당금 조정
(*5)
(199,252)
-
(199,252)

관계기업 및 공동기업투자
(*6)
(130,000)
-
(130,000)

확정급여채무
(*7)
126,291
1,198,440
(1,072,149)

차입원가자본화
(*8)
24,958
-
24,958

소구권이 존재하는 할인 매출채권
(*9)
242,704
242,704
-

이연법인세
(*10)
3,002,800
-
3,002,800

연차수당
(*11)
11,428
214,609
(203,181)

조정액 합계

900,721
1,805,672
(904,951)

한국채택국제회계기준

42,787,374
30,919,915
11,867,459

③ 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준 오류수정으로 인하여 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
참 조
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준

596,295
611,432

과거회계기준 오류수정사항:

재고자산평가충당금 조정
(*1)
(698,266)
(698,266)

개발비 손상차손 조정
(*2)
(392,363)
(392,363)

개발비 손상에 따른 무형자산상각비 취소
(*2)
249,155
249,155

미인식 급여
(*3)
(149,919)
(149,919)

보장성보험 비용인식
(*4)
(74,234)
(74,234)

전환에 따른 조정사항:

대손충당금 조정
(*5)
43,816
43,816

관계기업 및 공동기업투자
(*6)
(41,650)
(41,650)

확정급여채무
(*7)
(74,545)
71,228

차입원가자본화
(*8)
24,958
24,958

이연법인세
(*10)
881,490
849,419

연차수당
(*11)
(24,688)
(24,688)

조정액 합계

(256,246)
(142,544)

한국채택국제회계기준

340,049
468,888

(*1) 재공품 저가법 평가 등에 따른 효과입니다.
(*2) 회수가능성이 없는 개발비에 대한 손상차손 인식 효과입니다.
(*3) 미인식된 연말 급여 인식 효과입니다.
(*4) 자산화된 보장성보험에 대한 비용처리 효과입니다.
(*5) 대손충당금 설정기준 변경 효과입니다.
(*6) 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였으며, 과거회계기준 적용시 일반기업회계기준 제31장 '중소기업회계처리특례'를 적용함에 따라 발생한 효과입니다. 
(*7) 보험수리적 가정을 사용한 확정급여채무 및 기타장기종업원급여 추정 효과입니다.
(*8)
전환일 이후의 적격자산과 관련된 차입원가자본화 효과입니다.

(*9)
매각거래로 분류한 채권을 차입거래로 대체한 효과입니다.

(*10)
조정사항에 대한 법인세 변동 효과 및 이연법인세 최초 적용에 따른 효과입니다.

(*11)
종업원 누적유급휴가에 대한 단기종업원급여 인식에 따른 효과입니다.
 

④
비교표시 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명
한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익 (비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다.

또한 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 외화환산금액을 총액으로 표시하고 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.

한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 그린광학

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
2
3
-
5
-
-
-
13
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
4
36
40
547
192
203
-
22
-
-
-
818
236

합계
10
4
36
40
547
192
203
-
22
-
-
-
818
236

전기 투입 인원수 및 투입시간은 전기감사인의 감사보고서에 첨부된 「외부감사 실시내용」에 있는 수치를 기재하였습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 11월
3
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017년 11월 27일
~ 2017년 11월 29일
3
일
3
명
2
명
중간감사

2018년 2월 21일
~ 2018년 2월 27일
5
일
4
명
9
명
기말입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
본사 및 공장

실사(입회)대상
재고자산, 유형자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
본사 및 공장

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 11월 / 2018년 3월