지에프씨생명과학 — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
(주)지에프씨

00260295
100000000000
20180328
1101112548993
000
15472
N
N
N
N
N
E
N
4

주식회사 지에프씨생명과학

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 16 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 15 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

 

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서

1 - 2

재 무 제 표

재 무 상 태 표
.....................................................
4 - 5

손 익 계 산 서
.....................................................

6

자 본 변 동 표
.....................................................

7

현 금 흐 름 표
.....................................................

8 - 9

주석
.....................................................

10 - 42

외부감사실시내용
..............................................
43 - 44

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 지에프씨생명과학

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 지에프씨생명과학의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 지에프씨생명과학의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월
28
일

이 감사보고서는 감사보고서일

(2018년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 지에프씨생명과학

제 16 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 15 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 지에프씨생명과학 대표이사 강희철

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기 화성시 동탄순환대로 823, 동탄에이팩시티 17층

(전 화)
031-5183-5550

재 무 상 태 표

제 16(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 15(전)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 지에프씨생명과학
(단위 : 원)

과 목
제 16(당) 기

제 15(전) 기

자산

유동자산

4,998,084,399

7,154,283,023

당좌자산

4,580,302,461

6,600,259,702

현금및현금성자산(주석3)
2,601,086,932

4,528,206,883

단기투자자산(주석4)
182,465,986

501,615,183

매출채권(주석5)
1,694,065,452

1,369,951,303

미수금
8,148,735

63,427,254

선급금
90,880,635

110,683,840

선급비용
2,141,451

26,375,239

미수법인세
1,513,270

-

재고자산(주석6)

417,781,938

554,023,321

비유동자산

10,474,289,137

8,446,739,331

투자자산

3,607,068,339

2,998,824,360

장기투자자산(주석7)
97,138,380

61,390,114

지분법적용투자주식(주석8)
3,509,929,959

2,937,434,246

유형자산(주석9)

6,111,710,149

5,048,044,106

무형자산(주석10)

280,240,759

250,545,275

기타비유동자산

475,269,890

149,325,590

보증금
430,404,090

104,459,790

회원권
44,865,800

44,865,800

자산총계

15,472,373,536

15,601,022,354

부채

유동부채

3,015,885,167

1,964,292,154

매입채무
376,055,680

88,296,519

미지급금
249,175,869

144,222,166

예수금
-

43,681,108

선수금
443,043,740

-

선수수익
204,594,078

284,416,699

유동성장기부채(주석11)
1,640,000,000

1,300,000,000

미지급비용
98,015,800

78,325,242

미지급법인세
5,000,000

25,350,420

비유동부채

2,141,401,655

2,386,289,908

장기차입금(주석11)
1,844,840,000

2,189,041,000

장기미지급금
222,540,000

162,098,581

퇴직급여충당부채(주석12)
74,021,655

35,150,327

부채총계

5,157,286,822

4,350,582,062

자본

자본금(주석14)

662,998,500

662,998,500

보통주자본금
518,263,000

518,263,000

우선주자본금
144,735,500

144,735,500

자본잉여금(주석14)

7,399,944,500

7,399,944,500

주식발행초과금
7,399,944,500

7,399,944,500

이익잉여금(주석15)

2,252,143,714

3,187,497,292

미처분이익잉여금
2,252,143,714

3,187,497,292

자본총계

10,315,086,714

11,250,440,292

부채와자본총계

15,472,373,536

15,601,022,354

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제16(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제15(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 지에프씨생명과학
(단위 : 원)

과 목
제 16(당) 기

제 15(전) 기

매출액

7,160,571,217

7,006,132,876

매출원가(주석17, 19)

4,536,388,454

2,577,724,360

매출총이익

2,624,182,763

4,428,408,516

판매비와 관리비(주석18, 19)

3,668,883,037

3,127,543,281

영업이익(손실)

(1,044,700,274)

1,300,865,235

영업외수익

450,167,932

257,854,750

이자수익
9,522,855

2,042,362

배당금수익
-

13,142

단기투자자산평가이익
-

1,615,183

외환차익
5,106,355

9,371,742

외화환산이익
129,480

1,887,039

지분법이익(주석8)
394,961,699

137,434,246

유형자산처분이익
3,169,156

-

잡이익
37,278,387

105,491,036

영업외비용

340,821,236

111,955,832

이자비용
80,356,471

76,817,672

외환차손
3,404,124

18,418,960

외화환산손실
8,198,777

1,520,542

매출채권처분손실
-

6,748,028

금융상품평가손실
50,492,560

-

무형자산처분손실
-

1,633,801

기타대손상각비
171,350,000

-

기부금
17,438,440

200,000

잡손실
9,580,864

6,616,829

법인세비용차감전순이익(손실)

(935,353,578)

1,446,764,153

법인세비용

-

28,021,957

당기순이익(손실)

(935,353,578)

1,418,742,196

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 16(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 15(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 지에프씨생명과학
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2016.1.1(전기초)
463,000,000
-
1,768,755,096
2,231,755,096

유상증자
199,998,500
7,399,944,500
-
7,599,943,000

당기순이익
-
-
1,418,742,196
1,418,742,196

2016.12.31(전기말)
662,998,500
7,399,944,500
3,187,497,292
11,250,440,292

2017.1.1(당기초)
662,998,500
7,399,944,500
3,187,497,292
11,250,440,292

당기순손실
-
-
(935,353,578)
(935,353,578)

2017.12.31(당기말)
662,998,500
7,399,944,500
2,252,143,714
10,315,086,714

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 16(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 15(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 지에프씨생명과학
(단위 : 원)

과 목
제 16(당) 기
제 15(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(659,661,909)

1,062,749,959

당기순이익(손실)
(935,353,578)

1,418,742,196

현금의유출이없는비용등의가산
531,746,326

352,495,839

대손상각비
3,273,879

4,682,044

기타대손상각비
171,350,000

-

무형자산처분손실
-

1,633,801

감가상각비
216,651,187

277,700,660

무형자산상각비
51,107,372

33,329,007

퇴직급여
38,871,328

35,150,327

금융상품평가손실
50,492,560

-

현금의유입이없는수익등의차감
(398,130,855)

(139,049,429)

유형자산처분이익
(3,169,156)

-

단기투자자산평가이익
-

(1,615,183)

지분법이익
(394,961,699)

(137,434,246)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
142,076,198

(569,438,647)

매출채권의 증가
(327,388,028)

(468,204,370)

미수금의 감소(증가)
55,278,519

(23,761,339)

미수수익의 감소
-

1,131,600

선급금의 감소(증가)
(2,016,326)

24,385,878

선급비용의 감소
24,233,788

1,427,449

미수법인세의 감소(증가)
(1,513,270)

741,240

재고자산의 감소(증가)
136,241,383

(184,978,870)

보증금의 증가
(497,294,300)

(32,610,000)

회원권의 증가
-

(44,865,800)

외상매입금의 증가
287,759,161

47,773,787

미지급금의 증가(감소)
87,453,703

(12,576,911)

예수금의 감소
(43,681,108)

(9,652,842)

선수금의 증가
443,043,740

-

선수수익의 증가(감소)
(79,822,621)

39,409,066

미지급비용의 증가
19,690,558

74,986,064

기타충당부채의 증가
5,000,000

-

미지급법인세의 증가(감소)
(25,350,420)

25,350,420

장기미지급금의 증가(감소)
60,441,419

(7,994,019)

투자활동으로 인한 현금흐름

(1,263,257,042)

(5,733,168,044)

투자활동으로인한현금유입액
1,013,666,183

50,000,000

단기대여금의 회수
-

50,000,000

단기금융상품의 처분
1,001,615,183

-

유형자산의 처분
12,051,000

-

투자활동으로인한현금유출액
(2,276,923,225)

(5,783,168,044)

매도가능증권의 취득
-

(10,000,000)

단기금융상품의 취득
(500,000,000)

(500,000,000)

단기대여금의 증가
(280,000,000)

-

장기금융상품의 취득
(86,240,826)

(42,240,304)

유형자산의 취득
(1,271,699,074)

(2,376,342,070)

무형자산의 취득
(58,983,325)

(54,585,670)

지분법적용투자주식의 취득
(80,000,000)

(2,800,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

(4,201,000)

8,878,984,000

재무활동으로인한현금유입액
892,309,000

9,534,144,000

장기차입금의 차입
892,309,000

1,934,201,000

유상증자
-

7,599,943,000

재무활동으로인한현금유출액
(896,510,000)

(655,160,000)

단기차입금의 상환
-

(210,000,000)

유동성장기부채의 상환
(360,000,000)

(445,160,000)

장기차입금의 상환
(536,510,000)

-

현금의증가(감소)

(1,927,119,951)

4,208,565,915

기초의 현금

4,528,206,883

319,640,968

기말의 현금

2,601,086,932

4,528,206,883

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 16(당) 기: 2017년 12월 31일 현재

제 15(전) 기: 2016년 12월 31일 현재

주식회사 지에프씨생명과학

1. 일반사항 

주식회사 지에프씨생명과학은 2002년 6월 18일에 설립되어 화장품원료 및 화장품 제조업 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 경기도 용인시에 본사 및 생산시설을 두고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재
납입자본금은
보통주 518백만원 및 우선주 145백만원이
며, 주
요주주의 구성내역은 아래와 같습니다.

주주명
보통주식(주)
제1종 우선주식(주)
합계(주)
지분율(%)

강희철
588,465
-
588,465
44.38

홍소영
72,632
-
72,632
5.48

장덕수
34,375
26,315
60,690
4.57

DTNI-AGRITECH 투자조합
-
65,789
65,789
4.96

DTNI-KVIC 판교창조경제밸리투자조합
-
65,789
65,789
4.96

아주 그로쓰 앤 헬스케어 펀드
-
65,789
65,789
4.96

아주 Life Science 해외진출 Platform 펀드
-
65,789
65,789
4.96

기타
341,054
-
341,054
25.73

합 계
1,036,526
289,471
1,325,997
100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 종속기업의 판단

종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.

또한, 회사는 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. 

그러나 주식회사의 외부감사에 관한 법률 및 동법 시행령에 따라 특정 규모 미만의 회사 등은 종속기업에서 제외됩니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.5 유가증권

유가증권은 개별법을 적용하여 원가를 산정하고 있으며, 회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라 단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 유가증권 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권은 지분법적용투자주식으로 분류하고 있습니다. 회
사는 매도가능증권에 대해 장기투자
증권
으로 분류하고 있으나 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하거나 또는 매도등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 경우에는 단기투자자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 매도가능증권평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

회사는 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(이하 "회수가능액")이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는, 손상차손을 인식할 것을 고려합니다. 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 보고기간종료일마다 평가하고 그러한 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 손상차손금액은 당기손익에 반영됩니다. 

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 취득원가를 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

2.6 대손충당금

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 

2.7 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 상품의 시가는 순실현가능
가
치,
원재
료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.8 지분법적용투자주식

피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식은 취득원가에 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 가감하여 처리하고 있습니다. 피투자회사의 지분변동이 피투자회사의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 당기손익(지분법손익)으로, 회계정책의 변경에 의한 전기이월이익잉여금의 증감으로 인한 경우에는 전기이월이익잉여금의 증감으로 인식하고 있습니다. 단, 관계기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의하여 변동하였을 경우 회사의 재무제표에 미치는영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액을 당기손익으로 처리합니다. 기타 자본의 증감으로 인하여 발생한 경우에는 기타포괄손익누계액(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 회사는 관계기업이 배당금지급을 결의한 시점에 투자기업이 수취하게 될 배당금 금액을 지분법적용투자주식에서 직접 차감합니다.

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용합니다. 단, 회사 또는관계기업이 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리의 특례'를 적용하거나, 관계기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 예외로 합니다.

지분법피투자회사가 종속회사인 경우, 투자계정의 잔액이(0)이 되어 지분법 적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배회사 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배회사의 지분과 일치되도록 회계처리하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따
라 산정된 감가상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

기계장치
5년

정률법

시설장치

5년

정률법

공구와기구
5년

정률법

비품
5년

정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.10 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산
을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

특허권
10년
정액법

상표권

5년

정액법

소프트웨어
5년
정액법

회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

2.11 충당부채와 우발부채

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며,
이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 

2. 12 운용리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전받지 않는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다.

2.13
종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

회사는 일반 종업원에 대하여 확정기여형 퇴직연금제도에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 연차수당부채

회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

2.14 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

회사는 화장품원료 및 화장품 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.15 금융자산과 금융부채의 측정

최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(

현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 

후속측정

회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.
16 정부보조금

회사는 정부보조금
에 부수되는 조건
을 준수할 것이며
, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.

수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다. 

2.17 중소기업회계처리특례

회사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리특례에 따라 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세 등으로 계상하고 있습니다. 또한, 장기연불조건의 매매거래및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권 채무에 대한 현재가치평가를 생략하고 있습니다.

3. 현
금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
2,000
16

보통예금
2,599,087
4,528,191

합 계
2,601,087
4,528,207

4
.
단기투자자산

당기말과 전기말 현재 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
-
501,615

단기대여금
182,466
-

합 계
182,466
501,615

5. 매출채권

당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,711,177
1,383,789

대손충당금
(17,112)
(13,838)

매출채권(순액)
1,694,065
1,369,951

6. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
94,842
193,552

제품
230,510
186,155

원재료
92,430
169,403

미착품
-
4,913

합 계
417,782
554,023

7. 장
기투자자산

(1)

당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장기금융상품
87,138
51,390

매도가능증권
10,000
10,000

합 계
97,138
61,390

(2)

당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분증권

시장성 없는 지분증권
10,000
10,000

8. 지분법적용투자주식

(1)

당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지분율 
(당기말)
당기

취득원가
순자산가액
장부금액

㈜대한피부과학연구소(주1)
100%
2,800,000
1,810,976
3,509,930

㈜바이오톡스(주1, 2)
80%
80,000
(121,918)
-

구 분
지분율 
(당기말)
전기

취득원가
순자산가액
장부금액

㈜대한피부과학연구소(주1)
100%
2,800,000
1,238,480
2,937,434

(주1) 당기말 현재 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 연결재무제표 작성대상 종속회사가 아니라고 판단하였습니다.
(주2) 당기 신규설립하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 지분법적용투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기초
취득
지분법손익
당기말

㈜대한피부과학연구소
2,937,434
-
572,496
3,509,930

㈜바이오톡스(주1)
-
80,000
(80,000)
-

구 분
전기초
취득
지분법손익
전기말

㈜대한피부과학연구소
-
2,800,000
137,434
2,937,434

(주1) 당기중 ㈜바이오톡스와 관련하여 인식해야 할 총 지분법손실은 177,534천원으로 97,534천원은 단기대여금에 반영하였습니다.

(3)
당기말 및 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

구 분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

㈜대한피부과학연구소
2,776,524
965,548
3,249,037
572,496

㈜바이오톡스
425,681
547,599
175,185
(221,918)

전기말

구 분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

㈜대한피부과학연구소
1,972,586
734,105
2,532,923
576,798

9. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

구 분
토지
건물
기계장치
시설장치
공구와기구 
및 비품
건설중인
자산
합 계

기초
3,181,978
1,344,334
165,243
112,457
26,703
217,329
5,048,044

취득
156,371
179,799
67,750
1,155
35,000
849,125
1,289,200

처분
(7,051)
-
(1,475)
-
(356)
-
(8,882)

대체
168,566
437,427
-
-
-
(605,993)
-

감가상각
-
(37,043)
(114,596)
(51,108)
(13,905)
-
(216,652)

기말
3,499,864
1,924,517
116,922
62,504
47,442
460,461
6,111,710

취득원가
3,499,864
2,047,492
1,027,388
357,523
175,912
460,461
7,568,640

상각누계액
-
(122,975)
(910,466)
(295,019)
(128,470)
-
(1,456,930)

전기

구 분
토지
건물
기계장치
시설장치
공구와기구 
및 비품
건설중인
자산
합 계

기초
1,112,978
1,380,091
246,385
178,697
31,252
-
2,949,403

취득
2,069,000
-
56,500
20,560
12,953
217,329
2,376,342

감가상각
-
(35,757)
(137,642)
(86,800)
(17,502)
-
(277,701)

기말
3,181,978
1,344,334
165,243
112,457
26,703
217,329
5,048,044

취득원가
3,181,978
1,430,267
973,290
356,368
143,365
217,329
6,302,597

상각누계액
-
(85,933)
(808,047)
(243,911)
(116,662)
-
(1,254,553)

(2)

토지는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며,
회사는 상기 건물과 기계장치에 대하여 부보금액
710,000
천원(전기:
701,404천원)의 종합재산보험을 가입하고 있습니다(주석 16 참조).

(3) 토지의 공시지가는

3,329,964원(전기: 3,089,982천원)
입니다.

10. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

구 분
특허권
상표권
소프트웨어
합 계

기초
186,446
5,538
58,561
250,545

취득
58,346
1,657
20,800
80,803

상각
(33,551)
(1,887)
(15,669)
(51,107)

기말
211,241
5,308
63,692
280,241

취득원가
351,650
10,216
83,600
445,461

상각누계액
(140,409)
(4,908)
(19,908)
(165,220)

전기

구 분
특허권
상표권
소프트웨어
합 계

기초
211,795
7,126
1
218,922

취득
4,123
1,433
61,030
66,586

처분
(271)
(1,363)
-
(1,634)

상각
(29,201)
(1,658)
(2,470)
(33,329)

기말
186,446
5,538
58,561
250,545

취득원가
293,304
8,554
62,800
364,658

상각누계액
(106,858)
(3,016)
(4,239)
(114,113)

(2) 당기와 전기 중 무형자산 상각비는 전액 판매비 및 관리비에 포함되어 있습
니다.

11. 차입금

(1)

당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율
(당기말)
당기말
전기말
상환방법

중소기업자금대출
중소기업은행
2.80%
160,000
200,000
만기일시상환

중소기업자금대출
중소기업은행
2.88%
300,000
300,000
만기일시상환

중소기업시설자금대출
중소기업은행
2.52%
480,000
600,000
만기일시상환

중소기업시설자금대출
중소기업은행
-
-
200,000
만기일시상환

산업시설자금대출
한국산업은행
2.11%
448,280
448,280
여신기간:3년 거치 후 원금균등

산업시설자금대출
한국산업은행
2.06%
248,280
248,280
여신기간:3년 거치 후 원금균등

산업시설자금대출
한국산업은행
2.06%
448,280
448,280
여신기간:3년 거치 후 원금균등

산업시설자금대출
한국산업은행
3.13%
700,000
700,000
여신기간:3년(일시상환)

산업시설자금대출
한국산업은행
2.06%
200,000
200,000
여신기간:3년 거치 후 원금균등

일반자금대출
신한은행
-
-
144,201
여신기간:3년 거치 후 원금균등

중소기업시설자금대출
중소기업은행
2.85%
500,000
-
만기일시상환

소 계
3,484,840
3,489,041

차감: 유동성장기부채
(1,640,000)
(1,300,000)

합 계
1,844,840
2,189,041

상기 장기차입금에 대하여는 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니
다
(주석
16
참조).

(2) 유동성 위험

회사의 회계팀은 미사용 차입금한도
(
주석
16

참조)
를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회계팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
3개월 미만
3개월에서
 1년 이하
1년에서 
2년 이하
2년에서 
5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
376,056
-
-
-
-
376,056

미지급금
249,176
-
-
-
-
249,176

미지급비용
98,016
-
-
-
-
98,016

차입금
321,756
1,389,473
42,198
1,920,351
-
3,673,778

전기말
3개월 미만
3개월에서
 1년 이하
1년에서 
2년 이하
2년에서 
5년 이하
5년 초과
합계

매입채무
88,297
-
-
-
-
88,297

미지급금
144,222
-
-
-
-
144,222

미지급비용
78,325
-
-
-
-
78,325

차입금
521,531
851,105
884,665
81,168
1,350,394
3,688,863

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

12. 퇴직급여충당부채

(1) 당기 및 전기중 퇴직급여충당부채의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
35,150
-

증가
38,872
35,150

기말
74,022
35,150

퇴직보험(또는 퇴직연금운용자산)
-
-

퇴직급여충당부채
74,022
35,150

당기말 현재 전 임원의 퇴직금 소요액은 74백만원이며, 동일한 금액에 대하여 퇴직급여충당부채를 설정하고 있습니다. 한편, 회사는 당기말 현재 가입하고 있는 퇴직보험내역은 없습니다.

(2)
당기 중 회사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는
168,553천원(전기: 102,634천원)입니다
.

13. 화폐성외화자산부채

당기말과 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 미화불, 유로)

과 목
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
158,394
169,704
50,029
60,460

EUR
31,277
40,012
121
154

매출채권
USD
21,410
22,939
4,985
6,024

매입채무
USD
-
-
202
244

EUR
-
-
400
507

14. 자본금

(1) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
증자내역
보통주식(주)
제1종 우선주식(주)
보통주자본금
우선주자본금
주식발행초과금
합 계

전기초

926,000
-
463,000
-
-
463,000

2016. 7. 20
우선주 유상증자
-
289,471
-
144,735
5,355,214
5,499,949

2016. 9. 19
보통주 유상증자
110,526
-
55,263
-
2,044,731
2,099,994

전기말

1,036,526
289,471
518,263
144,735
7,399,945
8,062,943

당기말

1,036,526
289,471
518,263
144,735
7,399,945
8,062,943

회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 1,036,526주(전기말: 1,036,526주) 및 우선주식 289,471주(전기말: 289,471주)이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 회사가 발행한 제1종 우선주식은 상환전환우선주이며, 우선주와 관련한 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 1종 우선주식

1) 총발행주식수
289,471주

2) 1주당 발행가격
19,000원

3) 발행일
2016년 7월 20일

4) 권리행사조건 등

전환권 행사가능기간
발행일로부터 10년간

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

상환권행사가능기간
신주발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환권 행사에 
의하여 보통주로 전환되는 날까지임

상환가액
발행일로부터 상환일까지 연복리 7% 적용

(3) 회사가 발행한 제1종 우선주식은 이익의 배당 및 잔여재산의 배분에 있어 보통주식보다 우선적인 권리를 가지며 최저이익배당율은 발행가의 연 1%입니다. 한편 보통주식의 배당률이 우선주식의 배당률을 초과할 경우 우선주식은 그 초과분에 대하여 상당한 비율만큼 추가적으로 이익을 배당받으며, 해당 회계연도에 있어 최저이익배당율만큼의 배당을 받지 못할 경우 누적된 미배당분을 다음 회계연도 배당시 우선하여 배당받을 수 있는 권리를 가집니다.

15. 이익잉여금

(1)
이익잉여금처분계산서 

제16기 2017년 1월 1일부터
 2017년 12월 31일까지
제15기 2016년 1월 1일부터
 2016년 12월 31일까지

처분예정일 2018년 3월 28일
처분확정일 2017년 3월 30일

(단위: 천원)

과 목
제 16(당) 기
제 15(전) 기

미처분이익잉여금

2,252,144

3,187,497

전기이월미처분이익잉여금
3,187,497

1,768,755

당기순이익(손실)
(935,353)

1,418,742

합 계

2,252,144

3,187,497

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

2,252,144

3,187,497

16. 우발부채와 약정사항

(1)
당기말
현재 회사가 체결하고 있는 금융거래 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
거래금융기관
한도액

차입약정
중소기업은행
1,600,000

한국산업은행
2,544,840

어음할인약정
중소기업은행
100,000

㈜우리은행
100,000

기업카드
씨티은행
15,000

(2) 당기말 현재 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
담보제공자산
장부금액
채권최고액
비 고

당기말

한국산업은행(주1)
토지 및 건물
2,740,442
3,200,000
차입금 근저당 설정

중소기업은행
토지 및 건물
2,024,113
1,560,000

(주1) 상기 담보건과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공처
지급보증액
보증내역

기술보증기금
중소기업은행
285,000
금융기관 차입금에 대한 보증

대표이사
한국산업은행
2,544,840
금융기관 차입금에 대한 연대보증

㈜한국씨티은행
18,000
기업카드 한도에 대한 보증

서울보증보험㈜
중소기업진흥공단 등
96,043
중소기업진흥공단 지원금 반환에 대한 지급보증 등

(
4) 당기말 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용
제공받는 회사
지급보증액
보증내역

일반보증약정
골드노바(주1)
3,720,000
금융기관 차입금에 대한 보증(중소기업시설자금대출)

(주1) 대표이사 개인사업자로 특수관계자입니다(주석 21 참조).

(5)

당기말 현재 회사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

보험회사
보험종류
부보액

한화손해보험㈜
화재손해 담보보험
700,000

시설소유(관리)자 배상책임보험
10,000

(6)
회
사
는 당기말
현재

6
대
의 차량
에
대하여 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라
지급리
스료

67,995
천원
을 차량유지비(판매비와 관리비)로 계상
하고 있으며 향후 연도별 지급리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

연도
지급리스료

2018년
75,150

2019년
75,150

2020년
71,078

2021년
47,897

(7) 회사는 당기에 중소기업청 등의 국가기관과 혁신형기업과제 등의 협약서에 의하여 정부보조금 370,200천원을 수령하였으며, 당기 중 현재 사업 성공시 반환할 보조금 37,020천원을 제외한 상환의무가 없는 정부보조금 333,180천원 중 사용하지 않은 금액인 204,594천
원에 대해 선수수익으로 계상하였습니다.

(8) 주주간 약정사항

2016년 7월, 회사와 우선주 주주(이하 "투자자")사이에 체결된 주주간 계약의 주요 내용에 따라 회사는 가능한 이른 기간에 주권을 공개시장에 상장하도록 노력하여야 합니다. 회사가 기업공개 요건이 충족되었음에도 불구하고 특별한 사유없이 기업공개를 미루는 경우 투자자는 기업공개를 서면으로 요구할 수 있습니다. 이러한 서면요구를 받았음에도 불구하고 1년이내에 기업공개를 위한 상장예비심사청구를 수행하지 않는 경우 투자자는 이해관계인(대표이사)에게 상환우선주 매수를 청구할 수 있습니다. 주당 매수청구 가격은 매수청구시점 과거 2개년도 주당순이익 중 큰 금액의 10배입니다.

17.
매출원가

당기와 전기의 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출원가

960,150

902,041

기초상품재고액
193,552

-

당기상품순매입액
861,440

1,095,593

기말상품재고액
(94,842)

(193,552)

제품매출원가

3,576,238

1,675,683

기초제품재고액
186,155

118,523

당기제품제조원가
3,620,593

1,743,315

기말제품재고액
(230,510)

(186,155)

합 계

4,536,388

2,577,724

18. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

급여
1,200,839
671,186

퇴직급여
90,363
54,815

복리후생비
146,094
68,824

여비교통비
51,983
139,586

접대비
62,160
58,250

통신비
7,314
6,374

세금과공과금
27,379
13,939

감가상각비
63,594
102,304

지급임차료
112,172
10,877

보험료
-
16,698

차량유지비
19,474
60,018

경상연구개발비
1,648,404
1,421,585

운반비
1,029
27,113

교육훈련비
8,426
1,955

도서인쇄비
947
2,229

협회비
2,600
2,285

소모품비
12,542
48,304

지급수수료
135,467
87,571

광고선전비
16,539
159,510

대손상각비
3,274
4,682

건물관리비
2,161
76,454

무형자산상각비
51,107
33,329

기타
5,015
59,655

합 계
3,668,883
3,127,543

19. 부가가치 계산에 필요한 항목

당기와 전기 중 부가가치 계산에 필요한 계정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

급여
2,754,342
1,952,403

퇴직급여
207,425
137,784

복리후생비
390,418
228,277

임차료
160,099
22,877

감가상각비
216,652
277,701

무형자산상각비
51,107
33,329

세금과공과
35,247
74,316

합 계
3,815,290
2,726,687

20. 포괄손익계산서

회사의 포괄손익은 당기순이익과 동일합니다.

21
. 특수관계자 거래

(1) 지배·종속기업 등 현황 

1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.

2) 당기와 전기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

관계기업
㈜대한피부과학연구소
㈜대한피부과학연구소

관계기업(주1)
㈜바이오톡스
-

기타(주2)
골드노바
-

기타
주요경영진
주요경영진

(주1)당기 중 출자하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(주2)당기 중 회사의 기타특수관계자로 신규편입되었습니다. 대표이사가 당기 설립한 개인 사업자입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원
)

구 분
회사명
매출

매입 등

관계기업
㈜대한피부과학연구소
113,435
35,200

관계기업
㈜바이오톡스
11,205
-

기타
골드노바
-
28,500

2) 전기

(단위: 천원
)

구 분
회사명
매출

매입 등

관계기업
㈜대한피부과학연구소
81,420
4,500

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 채권ㆍ채무거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원
)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권

대여금

기타채권

매입채무

기타채무

관계기업
㈜대한피부과학연구소
8,228
-
-
-
35,420

관계기업
㈜바이오톡스
-
200,000
362
-
-

기타
골드노바
-
-
312,000
-
-

2) 전기

(단위: 천원
)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권

대여금

기타채권

매입채무

기타채무

기타
주요경영진
-
-
-
-
1,220

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원
)

구 분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

관계기업
㈜바이오톡스(주1)
200,000
-
-
-
80,000

기타
주요경영진
3,656
3,656
124,850
124,850
-

(주1)당기 중 관계기업의 출자금 및 대여금과 관련하여 지분법손실 177,534천원 인식하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원
)

구 분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

기타
주요경영진
170,000
170,000
-
-
-

(5) 당기 특수관계자의 자금조달을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내용
제공받는 회사
지급보증액
보증내역

일반보증약정
골드노바
3,720,000
금융기관 차입금에 대한 보증(중소기업시설자금대출)

(6)
회사
는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

종업원급여
372,500
246,869

퇴직급여
38,871
35,150

합 계
411,371
282,019

(7) 회사의 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16 참조).

(8) 회사는 전기 중 주요경영진으로부터 (주)대한피부과학연구소 주식 20,000주(취득금액 : 1,400백만원)을 취득하였으며, 상기 회사에 대하여 지분법적용투자주식으로 분류하였습니다.

22. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

당기와 전기 중 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당기
전기

유형자산 구입으로 인한 미지급금 증가
17,500
-

무형자산 구입으로 인한 미지급금 증가
-
12,000

건설중인자산의 본계정대체
605,993
-

장기차입금과 유동성장기부채간 유동성 대체
700,000
1,745,160

23. 보고기간후 사건

(1) 재무제표
확정일과 기관

회사의 재무제표는

2018년
3월 12일
이사회에서 확정되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 지에프씨 생명과학

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
4
-
2
-
-
-
-
-
8
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
-
21
-
165
-
227
-
-
-
-
-
419
-

합계
6
-
21
-
165
-
227
-
-
-
-
-
419
-

(주1) 전기는 외부감사대상이 아닙니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.10.25~2017.10.26
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.6~2017.11.8
3
일
4
명
3
명
회사의 영업내용에 대한 이해및 주요계정에 대한 예비분석적절차

2018.2.19~2018.2.21
3
일
4
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.3
1
일

실사(입회)장소
주식회사 지에프씨 생명과학 본사

실사(입회)대상
상품, 제품, 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.3
1
일

실사(입회)장소
주식회사 지에프씨 생명과학 본사

실사(입회)대상
현금및현금성자산 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.11.30, 2018.03.26