한미사이언스 — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
한미사이언스(주)

00260295
100000000000
20180316
1348110003187
000
629759
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1

한미사이언스 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 45 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 44 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서...........................................................
1 - 2

재무제표

· 재무상태표 ...............................................................................
4

· 포괄손익계산서 ........................................................................
5 - 6

· 자본변동표 ...............................................................................
7

· 현금흐름표 ...............................................................................
8 - 9

· 주석 ........................................................................................
10 - 63

내부회계관리제도 검토의견 ............................................................
64

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서....................................
65 - 66

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서....................................
67

외부감사 실시내용 .........................................................................
68

독립된 감사인의 감사보고서

한미사이언스 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 한미사이언스 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 한미사이언스 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 8일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2018년 3월 8일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

한미사이언스 주식회사

제 45 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 44 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한미사이언스 주식회사 대표이사 임종윤

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 팔탄면 무하로 214

(전 화)
031-350-5600

재 무 상 태 표

제 45 기 :
2017년 12월 31일 현재

제 44 기
: 2016년 12월 31일 현재

한미사이언스 주식회사
(단위:원)

과 목
주석
제 45(당)기 기말
제 44(전)기 기말

자산

Ⅰ.유동자산

34,114,019,963

92,639,273,631

현금및현금성자산
4,5,6
24,201,644,027

82,784,745,361

당기손익인식금융자산
4,5,6
5,370,509,282

-

매출채권및기타채권
4,5,6,8,25
4,533,973,504

7,201,542,578

기타유동자산
10,25
7,893,150

2,652,985,692

Ⅱ.비유동자산

595,645,294,616

571,161,582,480

종속기업및관계기업투자
11
526,256,574,025

502,102,263,305

매도가능금융자산
4.5.9
1,500,039,740

1,506,989,740

유형자산
12
22,459,864,793

22,938,762,786

투자부동산
5,13
30,958,465,651

31,261,601,823

무형자산
14
9,593,657,794

6,189,083,414

기타비유동자산
10,25
4,876,692,613

7,162,881,412

자산총계

629,759,314,579

663,800,856,111

부채

Ⅰ.유동부채

40,945,763,144

86,782,487,163

매입채무및기타채무
4,5,6,15,25
6,133,138,354

19,973,641,145

단기차입금
4,5,6,16,27
25,000,000,000

25,000,000,000

기타금융부채
4,5,6,18
5,378,478,211

17,077,421,278

당기법인세부채
23
2,887,553,529

23,820,523,489

기타비금융부채
19
1,546,593,050

910,901,251

Ⅱ.비유동부채

23,513,489,869

12,879,936,382

순확정급여부채
17
2,038,387,562

2,543,241,959

기타금융부채
4,5,6,18
16,265,708,862

4,833,176,556

기타비금융부채
19
497,238,048

241,680,925

이연법인세부채
23
4,712,155,397

5,261,836,942

부채총계

64,459,253,013

99,662,423,545

자본

I.자본금
1,20

31,139,937,000

29,145,154,500

II.기타불입자본
20

284,571,285,997

287,400,576,557

III.이익잉여금
21

243,230,111,069

241,233,974,009

IV.기타자본구성요소
20

6,358,727,500

6,358,727,500

자본총계

565,300,061,566

564,138,432,566

부채및자본총계

629,759,314,579

663,800,856,111

별첨 주석은

본 재무제표
의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 45 기 :
2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제
44 기 : 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

한미사이언스 주식회사
(단위:원)

과 목
주석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

I.수익
7,26

29,934,830,487

35,644,471,379

1.기술수출수익

9,977,397,562

9,242,618,515

2.임대료수익

2,663,766,963

2,636,814,955

3.수수료수익

7,741,457,366

6,595,049,897

4.특허권수익

7,848,250,926

6,978,706,494

5.상표권수익

1,489,030,470

1,671,371,518

6.배당금수익

214,927,200

8,519,910,000

II.비용

21,519,071,372

21,120,145,579

1.종업원급여

8,348,180,123

9,317,475,786

2.감가상각비와 기타상각비
12,13,14
3,562,923,178

2,165,622,089

3.지급수수료

6,327,549,304

6,395,411,138

4.수선비와 소모품비

801,925,956

806,527,077

5.여비교통 및 출장비

622,369,115

598,310,982

6.대손상각비(환입)
8
(4,003,923)

(211,047)

7.수도광열비

582,078,354

606,090,974

8.세금과공과

668,442,152

399,689,265

9.기타

609,607,113

831,229,315

III.영업이익

8,415,759,115

14,524,325,800

IV.금융수익
22

708,069,056

1,226,416,727

1.이자수익

708,069,056

1,226,416,727

V.금융비용
22

1,250,874,854

1,419,183,850

1.이자비용

1,250,874,854

1,419,183,850

VI.기타영업외수익

135,590,892

8,093,291,499

1.외환차익

95,104,301

107,457,560

2.외화환산이익

-

460,375,428

3.유형자산처분이익

-

6,362,637

4.매도가능증권처분이익

-

7,497,582,418

5.당기손익인식금융자산평가이익

33,237,961

-

6.기타

7,248,630

21,513,456

VII.기타영업외비용

4,165,878,765

10,823,848,357

1.외환차손

290,600,822

162,836,744

2.외화환산손실

942,246,862

4,732,453

3.유형자산처분손실

423,136

18,000

4.기부금

1,664,280,000

4,297,400,000

5.주식보상비용
20
-

6,358,727,500

6.기타

1,268,327,945

133,660

VIII.법인세비용차감전순이익

3,842,665,444

11,601,001,819

IX.법인세비용
23

1,015,663,987

5,110,226,556

X.당기순이익

2,827,001,457

6,490,775,263

XI.기타포괄손익

(830,864,397)

(1,716,144,352)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(830,864,397)

110,013,695

1.확정급여제도의 재측정요소

(1,065,210,766)

141,043,199

2.법인세효과

234,346,369

(31,029,504)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-

(1,826,158,047)

1.매도가능금융자산평가손익

-

(2,341,228,265)

2.법인세효과

-

515,070,218

XII.당기총포괄이익

1,996,137,060

4,774,630,911

XIII.주당이익 :
24

1.기본및희석주당순이익

47

115

별첨 주석은 본
재무제표
의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제
45 기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제
44 기 : 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

한미사이언스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본
구성요소
총 계

주식발행초과금
자기주식
자기주식처분이익

2016.1.1(전기초)
28,592,761,500
227,513,437,405
(18,609,411,695)
2,490,740,387
262,252,855,551
1,826,158,047
504,066,541,195

당기총포괄이익
-
-
-
-
6,600,788,958
(1,826,158,047)
4,774,630,911

당기순이익
-
-
-
-
6,490,775,263
-
6,490,775,263

매도가능금융자산
-
-
-
-
-
(1,826,158,047)
(1,826,158,047)

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
110,013,695
-
110,013,695

무상증자
552,393,000
(552,393,000)
-
-
-
-
-

자기주식취득
-
-
(1,770,669,000)
-
-
-
(1,770,669,000)

자기주식처분
-
-
6,878,395,040
71,450,477,420
-
-
78,328,872,460

주식보상비용
-
-
-
-
-
6,358,727,500
6,358,727,500

현금배당
-
-
-
-
(27,619,670,500)
-
(27,619,670,500)

2016.12.31(전기말)
29,145,154,500
226,961,044,405
(13,501,685,655)
73,941,217,807
241,233,974,009
6,358,727,500
564,138,432,566

2017.1.1(당기초)
29,145,154,500
226,961,044,405
(13,501,685,655)
73,941,217,807
241,233,974,009
6,358,727,500
564,138,432,566

당기총포괄이익
-
-
-
-
1,996,137,060
-
1,996,137,060

당기순이익
-
-
-
-
2,827,001,457
-
2,827,001,457

확정급여제도의 재측정요소

-
-
-
-
(830,864,397)
-
(830,864,397)

무상증자
1,994,782,500
(1,994,782,500)
-
-
-
-
-

자기주식취득
-
-
(834,508,060)
-
-
-
(834,508,060)

2017.12.31(당기말)
31,139,937,000
224,966,261,905
(14,336,193,715)
73,941,217,807
243,230,111,069
6,358,727,500
565,300,061,566

별첨 주석은
본 재무제표
의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 45 기
: 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 44 기
: 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

한미사이언스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 45(당) 기
제 44(전) 기

I.영업활동으로인한현금흐름

(30,199,905,606)

94,122,536,564

1.당기순이익
2,827,001,457

6,490,775,263

2.현금의유출이없는비용등의가산
9,566,419,848

16,130,254,561

퇴직급여
1,053,463,260

1,071,955,160

감가상각비
1,852,691,527

1,266,068,544

무형자산상각비
1,710,231,651

899,553,545

대손상각비(환입)
(4,003,923)

(211,047)

이자비용
1,250,874,854

1,419,183,850

외화환산손실
942,246,862

4,732,453

유형자산처분손실
423,136

18,000

지급수수료
476,500,549

-

잡손실
1,268,327,945

-

주식보상비용
-

6,358,727,500

법인세비용
1,015,663,987

5,110,226,556

3.현금의유입이없는수익등의차감
(1,416,566,569)

(17,710,647,210)

배당금수익
214,927,200

8,519,910,000

임대료수익
460,332,352

-

이자수익
708,069,056

1,226,416,727

매도가능증권처분이익
-

7,497,582,418

유형자산처분이익
-

6,362,637

당기손익인식금융자산평가이익
33,237,961

-

외화환산이익
-

460,375,428

4.영업활동으로인한자산부채의변동
(19,003,796,736)

125,047,284,955

매출채권의감소
2,752,134,248

117,252,343,697

미수금의감소
-

94,877,362

선급금의증가
(2,117,092,576)

(3,559,205,535)

부가세대급금의감소(증가)
1,378,648,992

(1,378,648,992)

미지급금의증가(감소)
(19,023,945,950)

18,351,176,964

미지급비용의증가(감소)
263,733,804

(701,488,393)

선수금의감소
-

(334,938,740)

예수금의증가(감소)
18,684,510

(241,697,980)

부가세예수금의증가(감소)
312,206,059

(11,170,406,991)

장기선수금의증가
-

50,933,196

임대보증금의증가
35,362,600

7,456,156,256

퇴직금의지급
(1,866,946,210)

(95,896,190)

사외적립자산의증가
(756,582,213)

(675,919,699)

5.배당금수취
214,927,200

8,519,910,000

6.이자수취
627,225,797

1,226,416,727

7.이자지급
(751,147,480)

(974,932,694)

8.법인세의납부
(22,263,969,123)

(44,606,525,038)

II.투자활동으로인한현금흐름

(26,821,222,814)

(8,129,636,224)

1.투자활동으로인한현금유입액
5,712,434,264

49,896,030,660

공구기구비품처분
35,255,585

11,175,245

차량운반구의처분
-

6,363,637

매도가능증권의 처분
6,950,000

14,680,819,553

당기손익인식금융자산의처분
5,670,228,679

35,197,672,225

2.투자활동으로인한현금유출액
(32,533,657,078)

(58,025,666,884)

매도가능증권의 취득
-

1,000,039,740

관계기업투자주식취득
13,604,310,720

39,570,546,248

종속기업투자주식취득
5,275,000,000

11,833,000,000

기계장치의취득
-

2,600,000

공구와비품의취득
1,039,329,268

3,594,365,286

건설중인자산취득
1,066,926,700

-

기타의무형자산취득
326,090,390

2,025,115,610

당기손익인식금융자산의 취득
11,222,000,000

-

III.재무활동으로인한현금흐름

(834,508,060)

(44,390,339,500)

1.재무활동으로인한현금유입액
15,000,000,000

-

단기차입금의차입
15,000,000,000

-

2.재무활동으로인한현금유출액
(15,834,508,060)

(44,390,339,500)

단기차입금의상환

15,000,000,000

15,000,000,000

자기주식의취득
834,508,060

1,770,669,000

배당금의지급
-

27,619,670,500

IV.현금및현금성자산의증가(감소)(I+II+III)

(57,855,636,480)

41,602,560,840

V.기초의현금및현금성자산

82,784,745,361

40,729,330,021

VI.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

(727,464,854)

452,854,500

VII.기말의현금및현금성자산

24,201,644,027

82,784,745,361

별첨 주석은
본 재무제표
의 일부입니다.

주석

제 45 기
2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 44 기
2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한미사이언스 주식회사

1. 일반 사항

한미사이언스 주식회사(이하 '회사')는 1973년 6월 15일에 설립되었으며, 1988년 6월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 2010년 7월 1일에 의약품의 제조 및 판매사업부문을 인적분할방식으로 분할하여 자회사에 대한 지배와 투자 및 업무지원을 목적으로 하는 지주회사로 전환하였으며, 회사의 상호를 한미약품주식회사에서 한미홀딩스주식회사로 변경하였고, 2012년 3월 23일자 정기주주총회에서 사명을 '한미홀딩스주식회사'에서 '한미사이언스 주식회사'로 변경하였습니다.

당기말 현재의 자본금은 31,139,937천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

임성기 외
41,296,255
66.3

자기주식
1,310,212
2.1

기타주주
19,673,407
31.6

합 계
62,279,874
100.0

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며,조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준
서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

사업모형＼계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분상품의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 28,736백만원, 매도가능금융자산 1,500백만원, 당기손익인식금융자산 5,371백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 28,736백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,500백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면, 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 상품을 5,371백만원 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 52,777백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 않습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 보유하고 있는 당기손익인식 금융부채가 없으므로, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

③
금융자산과 계약자산의 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 28,736백만원, 매도가능금융자산 1,500백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금은 설정하고 있지 않습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘'고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2.
3
종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 외화전환사채와 파생결합증권입니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증
거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이
6개월 이상 연체
등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터
유의적 또는
지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무
상태표에
"차입금"
으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.
 

2.8
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
 

2.9 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

41~57년

구축물

25년

기계장치

3~5년

차량운반구

5년

공구기구비품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
 

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권

10년

기타의 무형자산

5년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 57년동안 정액법으로 상각됩니다.
 

2.14 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

2.15 금융부채

 
(1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상

"매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 금융보증계약

 
회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정
하여
"기타금융부채
"
로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 복합금융상품

 
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

2.20 종업원급여

 
(1) 퇴직급여 
 
회사의 퇴직연금제도
는
확정기여제도
와
확정급여제도
로
구분됩니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.21 수익인식

 
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 용역의 제공 

회사는 종속기업 및 관계기업의 회계, 세무, 자금, 법무 등의 업무를 대행하고 각 용역의 수행 정도를 반영하는 기준으로 업무수임수입으로 계상하고 있습니다. 또한 지주회사로서 종속회사 및 관계기업에 대한 특허권, 상표권 수입은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 인식하고 있습니다.

(2)
기술수출수익

회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로수령하는 로열티(Royalty)로 구성되어 있습니다.

계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.

마일스톤금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(3) 임대료수익

투자부동산으로부터 발생하는 임대료수익은 임대기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다.

(4) 배당금수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2
.22 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.23 영업부문

 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는
이사회를
최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년 2월 21일자로 이사회에서 승인됐으며, 이후 개최되는 이사회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상 

회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 순확정급여부채 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 이연법인세 

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 금융위험 관리

4.1 금융위험 관리요소

1) 시장위험 

가. 외환위험

회사의 외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화스왑거래등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 외화 각 1단위)

구 분
외화자산

당기말
전기말

외화 금액
원화 금액
외화 금액
원화 금액

USD
6,511,407
6,976,321
5,998,123
7,248,732

CNY
6,006,672
982,992
7,194,780
1,246,568

EUR
-
-
2,015
2,554

합 계

7,959,313

8,497,854

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세차감전 손익은 795,931천원(전기: 849,785천원) 증가(감소)합니다.

나. 이자율위험

회사는 이자율 변동으로 인한 금융자산, 부채의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 1%상승(하락)할 경우, 당기 손익은 변동이 없습니다 (전기 : 150,000천원 감소(증가)).

다. 가격위험 

회사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 없습니다.

2) 신용위험관리

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건을 지키지 못하였을 경우 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 등의 요소들을 고려하여 금융자산을 관리하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대노출도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
24,201,644
82,784,745

매출채권(*)
4,453,130
7,205,547

당기손익인식금융자산
5,370,509
-

미수수익
80,843
-

합 계
34,106,126
89,990,292

(*) 대손충당금 차감전 금액임.

3) 유동성위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역

회사의 비파생금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지아니한 금액입니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
가중평균 
유효이자율(%)
1년 미만
1~5년
5년 초과
합 계

미지급금
-
6,133,138
-
-
6,133,138

임대보증금
-
5,456,474
16,772,776
-
22,229,250

고정금리부부채
2.8
25,173,647
-
-
25,173,647

합 계
36,763,259
16,772,776
-
53,536,035

(전기말)
(단위:천원)

구 분
가중평균 
유효이자율(%)
1년 미만
1~5년
5년 초과
합 계

미지급금
-
19,973,641
-
-
19,973,641

임대보증금
-
17,114,368
5,079,519
-
22,193,887

변동금리부부채
2.7
15,020,599
-
-
15,020,599

고정금리부부채
2.8
10,047,653
-
-
10,047,653

합 계
62,156,261
5,079,519
-
67,235,780

4.2 자본위험관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있고, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채
64,459,253
99,662,424

자본
565,300,062
564,138,433

부채비율
11.4%
17.7%

5. 공정가치

(1) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 관측가능한 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익인식금융자산
-
5,370,509
-
5,370,509
-
-
-
-

매도가능금융자산
-
-
-
-
6,950
-
-
6,950

투자부동산

-
-
55,999,848
55,999,848
-
-
60,284,700
60,284,700

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

1) 시장성있는 지분증권

활성시장에서 거래되는 매도가능으로 분류된 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.

2) 채무증권

활성시장에서 거래되지 아니하는 채무증권의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

3) 투자부동산

회사는 투자부동산에 대해 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다.

4) 기타

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

[매도가능금융자산]

시장성없는 지분증권
1,500,040
1,500,040

시장성없는 지분증권은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획이 없으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 계획입니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산)
(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익인식금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
24,201,644
-
24,201,644
82,784,745
-
82,784,745

당기손익인식금융자산

5,370,509
-
-
5,370,509
-
-
-

매출채권및기타채권
-
4,533,974
-
4,533,974
7,201,543
-
7,201,543

매도가능금융자산
-
-
1,500,040
1,500,040
-
1,506,990
1,506,990

합 계
5,370,509
28,735,618
1,500,040
35,606,167
89,986,288
1,506,990
91,493,278

(금융부채)
(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가
합 계
상각후원가
합 계

매입채무및기타채무
6,133,138
6,133,138
19,973,641
19,973,641

차입금
25,000,000
25,000,000
25,000,000
25,000,000

기타금융부채
21,644,187
21,644,187
21,910,598
21,910,598

합 계
52,777,325
52,777,325
66,884,239
66,884,239

(2) 당기 및 전기 중 금융자산의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

단기매매항목
당기손익인식지정

이자수익
-
22,872
684,017
1,180
708,069

외환차익
-
-
95,104
-
95,104

외환차손
-
-
(290,601)
-
(290,601)

외화환산손실
-
(214,500)
(727,747)
-
(942,247)

당기손익인식금융자산평가이익
-
33,238
-
-
33,238

당기손익인식금융자산평가손실
-
(1,748)
-
-
(1,748)

합 계
-
(160,138)
(239,227)
1,180
(398,185)

(전기)
(단위:천원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

단기매매항목
당기손익인식지정

매도가능증권처분손익
-
-
-
7,497,582
7,497,582

이자수익
-
-
1,226,417
-
1,226,417

외환차익
-
-
107,458
-
107,458

외화환산이익
-
-
460,375
-
460,375

외환차손
-
-
(162,837)
-
(162,837)

외화환산손실
-
-
(4,732)
-
(4,732)

합 계
-
-
1,626,681
7,497,582
9,124,263

7. 부문정보

(1) 회사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다. 회사의 수익 중 당기 및 전기 각각 4,059,652천원과 3,624,683천원은 중국에서 발생하였으며, 각각 928,995천원과 1,597,815천원은 미국에서 발생하였으며, 그 외의 수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 단일외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
금 액

A사
21,516,429

B사
4,059,652

(전기)
(단위:천원)

구 분
금 액

A사
27,900,811

B사
3,624,683

8. 매출
채권
및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
4,453,130
7,205,547

차감:대손충당금
-
(4,004)

매출채권(순액)
4,453,130
7,201,543

미수수익
80,843
-

합 계
4,533,973
7,201,543

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

손상되지 않은 채권
4,533,973
7,205,547

손상채권
-
-

합 계
4,533,973
7,205,547

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

기 초
전 입
환 입
기 말

4,004
-
4,004
-

(전기)
(단위:천원)

기 초
전 입
환 입
기 말

4,215
-
211
4,004

9. 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품

시장성 없는 금융자산
1,500,040
1,500,040

채무상품

국공채
-
6,950

합 계
1,500,040
1,506,990

(2) 당기 및 전기 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,506,990
10,031,415

취득
-
1,000,040

처분
(6,950)
(7,183,237)

자본에서재분류된순이익
-
(4,085,144)

자본으로재분류된순이익
-
1,743,916

기말
1,500,040
1,506,990

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
7,893
4,876,693
1,274,337
7,162,881

부가세대급금
-
-
1,378,649
-

합 계
7,893
4,876,693
2,652,986
7,162,881

11. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자

(1) 당기말 현재 회사의 종속기업 등에 대한 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
법인명
소재국가
주식주(주)
지분율(%)
장부가액
주요영업활동

종속기업
온라인팜㈜
대한민국
8,000,000
100.0
13,550,000
의약품도매

㈜에르무루스
대한민국
207,000
98.6
-
음식점

일본한미약품
일본
500
100.0
8,084
의약품판매

Hanmi Europe Ltd
유럽
3,000
100.0
6,684
의약품판매

한미중국유한공사
중국

100.0
11,833,000
의약품제조및판매

소 계

25,397,768

관계기업
한미약품㈜
대한민국
4,619,301
41.4
346,035,468
의약품제조및판매

㈜제이브이엠
대한민국
2,369,272
37.4
154,823,338
병원,약국자동화시스템판매

소 계

500,858,806

합 계

526,256,574

(2) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

한미약품㈜
2,697,671,784
1,318,875,272

㈜제이브이엠
135,996,213
92,311,232

(3) 당기 및 전기 중 회사의 종속기업 등의 투자주식 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
법인명
기초
취득
기말

종속기업
온라인팜㈜
3,000,000
10,550,000
13,550,000

㈜에르무루스
-
-
-

일본한미약품
8,084
-
8,084

Hanmi Europe Ltd
6,684
-
6,684

한미중국유한공사
11,833,000
-
11,833,000

소 계
14,847,768
10,550,000
25,397,768

관계기업
한미약품㈜
346,035,468
-
346,035,468

㈜제이브이엠
141,219,027
13,604,311
154,823,338

소 계
487,254,495
13,604,311
500,858,806

합 계
502,102,263
24,154,311
526,256,574

(전기)
(단위:천원)

구 분
법인명
기초
취득
기말

종속기업
온라인팜㈜
3,000,000
-
3,000,000

㈜에르무루스
-
-
-

일본한미약품
8,084
-
8,084

Hanmi Europe Ltd
6,684
-
6,684

한미중국유한공사
-
11,833,000
11,833,000

소 계
3,014,768
11,833,000
14,847,768

관계기업
한미약품㈜
346,035,468
-
346,035,468

㈜제이브이엠
-
141,219,027
141,219,027

소 계
346,035,468
141,219,027
487,254,495

합 계
349,050,236
153,052,027
502,102,263

(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
종속기업
관계기업

온라인팜㈜
㈜에르무루스
일본한미약품
Hanmi Europe Ltd
한미중국유한공사
한미약품㈜
㈜제이브이엠

유동자산
213,944,967
1,088,820
6,029
4,319
10,505,542
658,090,966
67,567,530

비유동자산
8,711,703
171,107
949
-
455,552
1,002,843,120
104,854,636

자산계
222,656,670
1,259,927
6,978
4,319
10,961,094
1,660,934,086
172,422,166

유동부채
203,207,670
381,638
3,945
-
73,786
639,175,467
46,861,051

비유동부채
6,370,972
1,012,826
-
-
-
229,334,358
4,417,724

부채계
209,578,642
1,394,464
3,945
-
73,786
868,509,825
51,278,775

자본계
13,078,028
(134,537)
3,033
4,319
10,887,308
792,424,261
121,143,391

당기 중 관계기업인 (주)제이브이엠에서 수령한 배당금은 214,927천원입니다.

(전기)
(단위:천원)

구 분
종속기업
관계기업

온라인팜㈜
㈜에르무루스
일본한미약품
Hanmi Europe Ltd
한미중국유한공사
한미약품㈜
㈜제이브이엠

유동자산
224,981,811
948,983
1,889
3,803
11,494,736
840,741,793
69,388,073

비유동자산
6,661,253
136,943
1,037
-
31,905
756,228,797
107,232,991

자산계
231,643,064
1,085,926
2,926
3,803
11,526,641
1,596,970,590
176,621,064

유동부채
217,587,655
392,405
726
-
-
544,144,965
55,833,729

비유동부채
4,929,353
993,674
-
-
-
318,308,670
8,620,580

부채계
222,517,008
1,386,079
726
-
-
862,453,635
64,454,309

자본계
9,126,056
(300,153)
2,200
3,803
11,526,641
734,516,955
112,166,755

전기 중 관계기업인 한미약품(주)와 (주)제이브이엠에서 수령한 배당금은 각각 8,464,910천원, 55,000천원입니다.

(5) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
종속기업
관계기업

온라인팜㈜
㈜에르무루스
일본한미약품
Hanmi Europe Ltd
한미중국유한공사
한미약품㈜
㈜제이브이엠

매출액
620,659,280
2,733,528
6,157
-
-
916,586,235
106,175,851

영업손익
5,668,963
100,213
1,789
-
-
82,163,676
18,741,991

당기순손익
2,990,559
114,984
1,083
-
-
68,973,581
11,460,016

기타포괄손익
(305,736)
64,913
(250)
(1,315)
(639,334)
(4,616,165)
(335,039)

총포괄손익
2,684,823
179,897
833
(1,315)
(639,334)
64,357,416
11,124,977

(전기)
(단위:천원)

구 분
종속기업
관계기업

온라인팜㈜
㈜에르무루스
일본한미약품
Hanmi Europe Ltd
한미중국유한공사
한미약품㈜
㈜제이브이엠

매출액
635,776,155
2,923,105
6,142
-
-
882,724,835
98,148,858

영업손익
8,841,963
219,513
1,418
-
-
26,771,865
14,788,281

당기순손익
(142)
186,263
1,019
-
-
30,299,648
11,098,157

기타포괄손익
(282,216)
(40,330)
46
(1,405)
(306,359)
(13,043,222)
33,084

총포괄손익
(282,358)
145,933
1,065
(1,405)
(306,359)
17,256,426
11,131,241

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
건설중인자산
공구와비품
합 계

취득원가
14,311,354
3,983,756
96,823
1,539,395
23,817
67,500
8,474,877
28,497,522

감가상각누계액
-
(1,455,948)
(75,916)
(1,477,462)
(23,816)
-
(3,004,515)
(6,037,657)

장부금액
14,311,354
2,527,808
20,907
61,933
1
67,500
5,470,362
22,459,865

(전기말)
(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
건설중인자산
공구와비품
합 계

취득원가
14,282,268
3,963,601
96,823
1,539,395
23,817
-
7,477,406
27,383,310

감가상각누계액
-
(1,380,315)
(72,172)
(1,445,525)
(22,626)
-
(1,523,909)
(4,444,547)

장부금액
14,282,268
2,583,286
24,651
93,870
1,191
-
5,953,497
22,938,763

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
건설중인자산
공구와비품
합 계

기초
14,282,268
2,583,286
24,651
93,870
1,191
-
5,953,497
22,938,763

취득
-
-
-
-
-
67,500
1,038,836
1,106,336

처분
-
-
-
-
-
-
(35,678)
(35,678)

상각
-
(68,848)
(3,745)
(31,937)
(1,190)
-
(1,486,292)
(1,592,012)

대체
29,086
13,370
-
-
-
-
-
42,456

기말
14,311,354
2,527,808
20,906
61,933
1
67,500
5,470,363
22,459,865

(전기)
(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
건설중인자산
공구와비품
합 계

기초
14,010,721
2,523,641
28,396
122,947
5,955
129,450
3,143,460
19,964,570

취득
-
-
-
2,600
-
-
3,588,137
3,590,737

처분
-
-
-
-
(1)
-
(11,193)
(11,194)

상각
-
(68,493)
(3,745)
(31,677)
(4,763)
-
(896,357)
(1,005,035)

대체
271,547
128,138
-
-
-
(129,450)
129,450
399,685

기말
14,282,268
2,583,286
24,651
93,870
1,191
-
5,953,497
22,938,763

13. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
21,387,449
14,820,748
36,208,197

감가상각누계액
-
(5,249,731)
(5,249,731)

장부금액
21,387,449
9,571,017
30,958,466

(전기말)
(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
21,416,534
14,840,904
36,257,438

감가상각누계액
-
(4,995,836)
(4,995,836)

장부금액
21,416,534
9,845,068
31,261,602

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초
21,416,534
9,845,068
31,261,602

상각
-
(260,680)
(260,680)

대체
(29,085)
(13,371)
(42,456)

기말
21,387,449
9,571,017
30,958,466

(전기)
(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초
21,688,081
10,234,240
31,922,321

상각
-
(261,034)
(261,034)

대체
(271,547)
(128,138)
(399,685)

기말
21,416,534
9,845,068
31,261,602

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
21,387,449
55,999,848
21,416,534
60,284,700

건물
9,571,017
9,845,068

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익과 운영비용은 각각 2,663,767천원(전기: 2,636,815천원)과 1,391,503천원(전기: 1,370,061천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
특허권
기타의무형자산
회원권및가입권
건설중인자산
합 계

취득원가
8,102,712
4,722,725
147,468
416,629
13,389,534

감가상각누계액
(2,252,539)
(1,432,403)
-
-
(3,684,942)

손상차손누계액
(110,934)
-
-
-
(110,934)

장부금액
5,739,239
3,290,322
147,468
416,629
9,593,658

(전기말)
(단위:천원)

구 분
특허권
기타의무형자산

회원권및가입권

건설중인자산
합 계

취득원가
4,726,506
4,072,290
147,468
-
8,946,264

감가상각누계액
(1,929,498)
(716,749)
-
-
(2,646,247)

손상차손누계액
(110,934)
-
-
-
(110,934)

장부금액
2,686,074
3,355,541
147,468
-
6,189,083

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
특허권
기타의무형자산

회원권및가입권

건설중인자산
합 계

기초
2,686,074
3,355,541
147,468
-
6,189,083

취득
3,924,896
773,281
-
416,629
5,114,806

상각
(871,731)
(838,500)
-
-
(1,710,231)

기말
5,739,239
3,290,322
147,468
416,629
9,593,658

(전기)
(단위:천원)

구 분
특허권
기타의무형자산

회원권및가입권

건설중인자산
합 계

기초
2,429,359
492,349
147,468
1,051,000
4,120,176

취득
645,016
2,323,445
-
-
2,968,461

상각
(388,301)
(511,253)
-
-
(899,554)

손상
-
1,051,000
-
(1,051,000)
-

기말
2,686,074
3,355,541
147,468
-
6,189,083

15. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
6,133,138
19,973,641

16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
이자율(%)
당기말
전기말

KEB하나은행
-
-
10,000,000

-
-
5,000,000

신한은행
2.7(고정)
5,000,000
5,000,000

국민은행
3.0(고정)
5,000,000
5,000,000

산업은행
2.8(고정)
15,000,000
-

합 계
25,000,000
25,000,000

(2) 당기 및 전기의 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
25,000,000
40,000,000

차입
15,000,000
-

상환
(15,000,000)
(15,000,000)

기말
25,000,000
25,000,000

17. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

퇴직급여부채의 현재가치
5,622,028
5,362,851

사외적립자산의 공정가치
(3,583,639)
(2,819,609)

순확정급여부채 금액
2,038,389
2,543,242

(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
5,362,851
4,243,998

당기근무원가
973,562
998,846

이자비용
150,557
119,314

재측정요소 :

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
(26,575)
-

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익
77,392
1,658

-경험적조정으로 인한 보험수리적 손익
951,187
(71,005)

급여지급
(1,494,507)
(95,896)

타사전입자전입액
(372,439)
165,936

기말
5,622,028
5,362,851

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
2,819,609
1,954,729

이자수익
70,655
46,205

재측정요소 :

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(63,207)
71,696

기업이 납부한 기여금
1,537,002
716,040

제도에서 지급한 금액
(519,892)
(40,120)

타사전입자전입액
(260,528)
71,059

기말
3,583,639
2,819,609

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
2,705
602,803

지분상품
-
2,051,818

채무상품
2,929,333
-

기타
651,602
164,988

합 계
3,583,640
2,819,609

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 7,448천원(전기: 117,901천원)입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말(%)
전기말(%)

할인율
3.2
2.9

미래임금상승률
5.5
4.8

(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(188,322)
213,414

기대임금상승률의 1% 변동
211,640
(190,366)

(전기말)
(단위:천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(199,874)
228,284

기대임금상승률의 1% 변동
227,403
(202,866)

(7) 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며,
2
0
18년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,063,521천원 입니다. 확정급여채무의 가중평균만기
는
6.5년
(전기 : 4.1년)이며, 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
2,742,928
-
565,546
2,967,282
6,275,756

(전기말)
(단위:천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
2,579,316
-
335,765
3,080,796
5,995,877

18. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합 계
유동
비유동
합 계

임대보증금
5,456,474
16,772,776
22,229,250
17,114,368
5,079,519
22,193,887

차감:현재가치할인차금
(77,996)
(507,067)
(585,063)
(36,947)
(246,342)
(283,289)

합 계
5,378,478
16,265,709
21,644,187
17,077,421
4,833,177
21,910,598

19. 기타비금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급비용
937,450
-
673,716
-

선수금
77,673
497,238
36,605
241,681

예수금
219,265
-
200,580
-

부가세예수금
312,205
-
-
-

합 계
1,546,593
497,238
910,901
241,681

20. 자본금 및 기타불입자본, 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
100,000,000주
62,279,874주
500원
31,139,937
29,145,155

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기말
전기말

기초
58,290,309
57,185,523

무상증자
3,989,565
1,104,786

기말
62,279,874
58,290,309

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
224,966,262
226,961,044

자기주식
(14,336,194)
(13,501,685)

자기주식처분이익
73,941,218
73,941,218

합 계
284,571,286
287,400,577

(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
주식발행초과금
자기주식
자기주식처분이익

주식수(주)
장부금액

기초
226,961,044
1,296,531
(13,501,686)
73,941,218

자기주식취득
-
13,681
(834,508)
-

무상증자
(1,994,782)
-
-
-

기말
224,966,262
1,310,212
(14,336,194)
73,941,218

(전기)
(단위:천원)

구 분
주식발행초과금
자기주식
자기주식처분이익

주식수(주)
장부금액

기초
227,513,437
1,946,182
(18,609,412)
2,490,740

자기주식취득
-
10,863
(1,770,669)
-

자기주식처분
-
(660,514)
6,878,395
71,450,478

무상증자
(552,393)
-
-
-

기말
226,961,044
1,296,531
(13,501,686)
73,941,218

(5) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
6,358,728
1,826,158

처분으로 당기손익 재분류된 금액
-
(1,826,158)

기타자본잉여금(*)
-
6,358,728

기말
6,358,728
6,358,728

(*) 전기 중 회사의 최대주주는 보유하고 있던 회사의 주식을 임직원 및 그 특수관계자에게 무상으로 증여하였습니다. 회사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

21. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(*1)
14,296,381
14,296,381

임의적립금

기업합리화적립금
24,704,290
24,704,290

재무구조개선적립금
20,100,000
20,100,000

연구인력개발준비금
38,500,000
38,500,000

전환적립금
77,306,739
77,306,739

신사업확장적립금
56,000,000
56,000,000

미처분이익잉여금(*2)
12,322,701
10,326,564

합 계
243,230,111
241,233,974

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 미처분이익잉여금 중 9,879,381천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초
241,233,974
262,252,856

당기순이익
2,827,001
6,490,775

확정급여제도의재측정요소
(830,864)
110,014

현금배당
-
(27,619,671)

기말
243,230,111
241,233,974

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다. 

제45(당)기
2017년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지
제44(전)기
2016년 01월 01일부터
2016년 12월 31일까지

처분예정일

2018
년 3월
16일

처분확정일

2017
년 3월
10일

(단위:천원)

구 분
제45(당)기
제44(전)기

I.미처분이익잉여금

12,322,701

10,326,564

1.전기이월미처분이익잉여금
10,326,564

3,725,775

2.당기순이익
2,827,001

6,490,775

3.확정급여제도의보험수리적손실
(830,864)

110,014

II.임의적립금등의이입액

10,000,000

-

1.기업합리화적립금
10,000,000

III.이익잉여금처분액

13,413,325

-

1.이익준비금
1,219,393

-

2.배당금
12,193,932

-

가. 현금배당
12,193,932

-

[주당배당금(률) 보통주 :

당기 200원(40%)

전기 -원(%)]

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

8,909,376

10,326,564

22. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익:

현금및현금성자산
684,017
1,226,417

당기손익인식금융자산
22,872
-

매도가능금융자산
1,180
-

합 계
708,069
1,226,417

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용:

단기차입금
742,040
909,091

임대보증금 현재가치할인차금 상각
508,835
510,093

합 계
1,250,875
1,419,184

23. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
901,623
27,199,891

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(549,682)
(516,963)

자본에 직접 반영된 법인세비용
234,346
(22,327,325)

기타
429,377
754,624

법인세비용
1,015,664
5,110,227

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
3,842,665
11,601,002

적용세율에 따른 법인세
845,386
2,807,442

조정사항 :

비과세수익으로 인한 효과
(8,749)
(2,500,095)

비공제비용으로 인한 효과
51,896
2,361,367

공제감면세액
(390,359)
(688,647)

기타
407,377
344,322

미환류소득에 대한 법인세효과
110,113
2,785,838

법인세비용
1,015,664
5,110,227

유효세율
26.4%
44.1%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가손익
-
515,070

확정급여제도 재측정요소
234,346
(31,029)

합 계
234,346
484,041

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

자기주식처분이익
-
(22,811,366)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산:

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
1,236,846
1,072,416

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
664,459
159,187

소 계
1,901,305
1,231,603

이연법인세부채:

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(6,595,675)
(6,392,158)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(17,785)
(101,282)

소 계
(6,613,460)
(6,493,440)

이연법인세자산(부채) 순액
(4,712,155)
(5,261,837)

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세 자산(부채)변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
당기말

장기종업원급여
452,697
(207,044)
234,346
479,999

유형자산
(5,710,114)
-
-
(5,710,114)

기타
(4,420)
522,380
-
517,960

합 계
(5,261,837)
315,336
234,346
(4,712,155)

(전기)
(단위:천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

장기종업원급여
478,878
4,848
(31,029)
452,697

유형자산
(5,710,114)
-
-
(5,710,114)

매도가능금융자산
(515,027)
(43)
515,070
-

기타
(32,537)
28,117
-
(4,420)

합 계
(5,778,800)
32,922
484,041
(5,261,837)

(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 없으며, 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자관련
1,055,985
1,055,985

기타
108,565
108,565

합 계
1,164,550
1,164,550

24. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

당기순이익
2,827,001,457원
6,490,775,263원

당기순이익 중 보통주 해당분
2,827,001,457원
6,490,775,263원

가중평균 유통보통주식수
60,469,379주
56,666,038주

보통주의 기본주당이익
47원/주
115원/주

(2) 회사는 희석성 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본 주당이익과 일치합니다.

25. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
지배ㆍ종속기업의 명칭

종속기업
㈜에르무루스, 일본한미약품, Hanmi Europe Ltd, 온라인팜㈜, 한미(중국)유한공사

관계기업
한미약품㈜, ㈜제이브이엠

기타특수관계자
한미메디케어㈜(*), 한미아이티㈜(*), 한미정밀화학㈜, 북경한미약품유한공사 외

(*) 한미메디케어㈜는 당기 중 한미아이티㈜를 합병하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위:천원)

구 분
회사명
매 출
매 입
유무형자산취득
주식양수(*2)
기타손익

종속기업
온라인팜㈜
649,471
1,440
-
-
-

㈜에르무루스
36,000
43,944
-
-
-

관계기업
한미약품㈜
21,516,429
5,242
1,945
-
5,082

㈜제이브이엠
214,927
-
-
-
-

기타
한미아이티㈜(*1)
633,167
2,143,317
1,176,664
10,550,000
-

한미메디케어㈜
259,065
6,142
-
-
-

북경한미약품유한공사
4,059,652
-
-
-
-

한미정밀화학㈜
1,034,662
-
-
-
-

합 계
28,403,373
2,200,085
1,178,609
10,550,000
5,082

(*1) 한미메디케어㈜와 합병되기 전까지의 거래 금액을 기재하였습니다.
(*2) 회사는 온라인팜㈜의 지분 25%를 한미아이티㈜로부터 매입하였습니다.

(전기)
(단위:천원)

구 분
회사명
매 출
매 입
유무형자산취득
기타손익
배당금 지급(*)

종속기업
온라인팜㈜
394,841
3,840
542
-
-

㈜에르무루스
36,000
46,760
-
-
-

관계기업
한미약품㈜
27,900,811
1,093,519
5,345
253,932
-

(주)제이브이엠
55,000
-
-
-
-

기타
한미아이티㈜
521,647
2,182,648
5,863,625
-
-

한미메디케어㈜
192,191
31,791
-
-
-

북경한미약품유한공사
3,624,683
-
-
-
-

한미정밀화학㈜
754,432
-
-
-

주요경영진
-
-
-
-
13,289,900

합 계
33,479,605
3,358,558
5,869,512
253,932
13,289,900

(*) 전전기 이익잉여금처분에 의하여 전기에 지급된 배당금입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미지급금
임대보증금

종속기업
온라인팜㈜
67,662
-
1,772,741

㈜에르무루스
-
3,805
100,000

관계기업
한미약품㈜
2,989,129
-
14,722,776

기타
한미메디케어㈜
97,057
5,658,367
3,683,732

북경한미약품유한공사
1,113,809
-
-

한미정밀화학㈜
185,407
-
-

합 계
4,453,064
5,662,172
20,279,249

(전기말)
(단위:천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미지급금
임대보증금

종속기업
온라인팜㈜
61,404
-
1,772,741

㈜에르무루스
-
4,456
100,000

관계기업
한미약품㈜
4,760,182
18,981,334
14,722,776

기타
한미아이티㈜
61,171
500,730
1,506,777

한미메디케어㈜
29,916
244
2,291,592

북경한미약품유한공사
1,282,860
-
-

한미정밀화학㈜
208,880
-
-

합 계
6,404,413
19,486,764
20,393,886

(4) 회사는 관계기업인 한미약품주식회사와 지적재산실시계약을 체결하고 있으며, 해당 계약에 근거하여 한미약품주식회사의 기술이전계약별 일정비율로 수령하는 금액을 기술수출수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 특허권 및 상표권에 대한 사용대가를 특허권 수익, 상표권 수익으로 각각 인식하고 있습니다.

(5) 회사는 종속기업 및 관계기업의 업무대행과 관련하여 위탁업무계약에 따른 수수료 수익을 인식하고 있습니다.

(6) 회사는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 등기 임원을 주요 경영진으
로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
당기 중 무상증자로 인하여 주요경영진이 총 1,389,004주의 주식을 무상신주 취득하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,103,116
1,208,575

퇴직급여
522,850
358,415

주식보상비용(*)

-
633,218

합 계
1,625,966
2,200,208

(*) 전기 중 회사의 최대주주는 보유하고 있던 회사의 주식을 임직원 및 그 특수관계자에게 무상으로 증여하였습니다.

26.
현금흐름정보

(1) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자와 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당 기
전 기

건설중인자산 본계정 대체
-
1,180,450

투자부동산의 유형자산으로 대체
49,241
399,685

주식대금 자기주식지급액
-
101,648,481

유형자산 취득 관련 미지급금의 감소
(493)
(6,228)

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가/감소
(135,607)
298,329

종속기업투자주식 취득관련 미지급금의 증가
5,275,000
-

선급금의 특허권으로 대체
3,924,896
645,016

(2) 비현금변동이 발생하는 재무활동 부채의 조정내역은 없습니다. 

27. 우발채무와 약정사항

당기말 및 전기말 현재 회사가 체결하고 있는 자금조달약정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차입한도약정
사용금액
25,000,000
25,000,000

미사용금액
-
-

합 계
25,000,000
25,000,000

내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 한미사이언스 주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의 3에 따라 첨부하는 것입니다.

 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리자의 운영실태평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
========================================

한미사이언스주식회사

대표이사 귀하
2018년 3월 8일

우리는 첨부된 한미사이언스 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 한미사이언스 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
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한미사이언스 주식회사

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg
내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한미사이언스 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
5
5
3
4
9
-
-
15
19

투입시간
분ㆍ반기검토
6
7
24
20
289
411
222
134
0
16
-
-
541
588

감사
9
5
24
30
282
347
399
75
31
175
-
-
745
632

합계
15
12
48
50
571
758
621
209
31
191
-
-
1286
1,220

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.21~2017.9.27
5
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.11~2017.12.15
5
일
5
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.1.15~2018.1.26
10
일
6
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
서울사무소

실사(입회)대상
회사보유 현금, 받을어음, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.29, 2018.3.7