신세계 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 안진회계법인

연결감사보고서
3.3
(주)신세계

00260082
100000000000
10151705
N
N
N
Y
P

주식회사 신세계와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 61 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 60 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------

연결재무제표 

 연결재무상태표 -------------------------------------------- 

 연결손익계산서 -------------------------------------------- 

 연결포괄손익계산서 ----------------------------------------

 연결자본변동표 --------------------------------------------

 연결현금흐름표 -------------------------------------------- 

 주석 ----------------------------------------------------- 

외부감사 실시내용 ------------------------------------------- 

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

62_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 신세계

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 신세계 및 종속기업들의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 신세계와 그 종속기업들의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 이 정 희

2018년 3월 8일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 8일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 신세계

제 61 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 60 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 신세계 대표이사 장재영

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 중구 소공로 63

(전 화)
02-727-1234

연 결 재 무 상 태 표

제61기 2017년 12월 31일 현재

제60기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 신세계와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제61(당) 기말
제60(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유 동 자 산

1,269,096,586,270

987,527,215,441

현금및현금성자산
38,41
175,486,926,579

78,328,791,176

매출채권및기타채권
6,38,40
354,465,691,938

296,129,941,916

재고자산
9
463,850,950,644

392,574,738,067

파생상품자산
17,38,39
499,914,199

2,006,482,398

당기법인세자산

17,450,539

167,381,599

기타금융자산
5,8,38
202,138,100,129

149,022,006,296

기타유동자산
15,40
72,637,552,242

69,297,873,989

Ⅱ. 비 유 동 자 산

8,882,608,515,699

8,967,011,476,202

매도가능금융자산
7,38,39
547,547,630,824

579,975,534,624

관계기업및공동기업투자
11
296,698,536,896

273,619,247,946

유형자산
12
6,632,152,317,855

6,625,558,413,712

투자부동산
12,13
609,055,172,642

618,124,513,270

무형자산
14
296,500,510,037

304,344,603,692

파생상품자산
17,38,39
383,467,214

35,170,307,709

기타금융자산
5,8,38,40
151,178,482,462

152,487,707,941

기타비유동자산
15,40
325,856,842,094

356,925,612,387

이연법인세자산
35
23,235,555,675

20,805,534,921

자 산 총 계

10,151,705,101,969

9,954,538,691,643

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채

2,892,094,354,108

2,434,987,519,798

매입채무및기타채무
16,38,40
420,199,799,247

545,487,956,609

상품권

411,752,978,315

385,029,428,526

단기차입금
18,38
1,250,768,769,620

748,701,355,830

파생상품부채
17,38,39
7,266,413,997

136,560,489

당기법인세부채

47,227,192,369

60,697,571,081

충당부채
22
2,700,688,409

2,501,700,000

기타금융부채
20,38
198,063,034,639

199,371,159,429

기타유동부채
19,23,40
554,115,477,512

493,061,787,834

Ⅱ. 비 유 동 부 채

2,340,083,956,464

2,826,610,415,610

매입채무및기타채무
16,38,40
4,089,484,477

7,782,481,135

장기차입금
18,38,44
1,297,611,287,529

1,790,581,182,208

파생상품부채
17,38,39
12,586,062,667

2,885,241,011

순확정급여부채
21
25,474,575,304

29,634,073,220

이연법인세부채
35
804,838,239,454

796,723,072,180

충당부채
22
830,133,381

1,040,213,798

기타금융부채
20,38,40
179,249,035,282

179,645,438,611

기타비유동부채
19
15,405,138,370

18,318,713,447

부 채 총 계

5,232,178,310,572

5,261,597,935,408

자 본

Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

3,421,762,778,247

3,234,132,361,454

자본금
24
49,225,905,000

49,225,905,000

기타불입자본
25
395,926,483,564

396,327,934,187

신종자본증권
26
317,309,817,147

317,309,817,147

이익잉여금
27
2,245,960,928,035

2,099,976,587,506

기타자본구성요소
28
413,339,644,501

371,292,117,614

Ⅱ. 비지배지분
10

1,497,764,013,150

1,458,808,394,781

자 본 총 계

4,919,526,791,397

4,692,940,756,235

부 채 와 자 본 총 계

10,151,705,101,969

9,954,538,691,643

주석 참조

연 결 손 익 계 산 서

제61기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제60기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신세계와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제61(당) 기
제60(전) 기

Ⅰ. 매출액
4,29,40
3,871,416,070,963
2,947,485,624,099

Ⅱ. 매출원가
36,40
1,559,361,691,867
1,057,365,179,013

Ⅲ. 매출총이익

2,312,054,379,096
1,890,120,445,086

판매비와 관리비
30,36,40
1,966,358,728,484
1,638,721,566,080

Ⅳ. 영업이익

345,695,650,612
251,398,879,006

금융이익
31
49,568,796,289
52,512,404,048

금융원가
32
142,054,950,398
78,560,355,572

지분법투자이익
11
21,071,428,967
23,719,811,629

관계기업투
자

처분손익

11
-
163,197,621,070

기타영업외수익
33
57,539,180,298
39,202,143,537

기타영업외비용
34
40,469,339,718
36,050,551,313

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

291,350,766,050
415,419,952,405

법인세비용
35
77,740,309,401
92,055,003,484

Ⅵ. 당기순이익

213,610,456,649
323,364,948,921

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주

182,266,248,137
227,134,906,296

비지배지분
10
31,344,208,512
96,230,042,625

Ⅶ. 지배기업 지분에 대한 주당순이익
37

기본주당순이익

18,530
23,091

희석주당순이익

18,530
23,091

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제61기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제60기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신세계와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제61(당) 기
제60(전) 기

Ⅰ. 당기순이익

213,610,456,649
323,364,948,921

Ⅱ. 기타포괄손익

25,500,096,869
4,366,204,039

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(16,989,307,824)
(5,639,446,628)

확정급여제도의 재측정요소
21
(22,355,530,754)
(7,073,026,646)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
35
5,366,222,930
1,433,580,018

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

42,489,404,693
10,005,650,667

매도가능금융자산평가손익

52,572,096,201
13,111,844,993

현금흐름위험회피 파생상품평가손익

3,245,450,111
274,952,806

지분법자본변동

134,563,261
(228,879,538)

해외사업환산손익

77,705,637
31,948,625

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세
35
(13,540,410,517)
(3,184,216,219)

Ⅲ. 당기총포괄이익

239,110,553,518
327,731,152,960

당기총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주

209,449,626,474
232,075,999,267

비지배지분
10
29,660,927,044
95,655,153,693

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제61기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제60기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신세계와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자 본 금
기타불입자본
신종자본증권
이익잉여금
기타자본
구성요소

주식발행초과금
기타자본잉여금

I. 2016.1.1(전기초)
49,225,905,000
72,430,940,799
323,950,132,341
317,309,817,147
1,898,900,465,923
361,482,839,929
1,037,593,009,287
4,060,893,110,426

1. 연차배당
-
-
-
-
(12,295,510,000)
-
(8,368,881,238)
(20,664,391,238)

2. 자기주식의 취득

-
-
(407,500)
-
-
-
-
(407,500)

3. 종속기업의 유상증자

-
-
(52,731,453)
-
-
-
915,095,183
862,363,730

4. 지분법이익잉여금변동

-
-
-
-
84,378,751
-
58,628,599
143,007,350

5. 연결범위
변
동(주석44)

-
-
-
-
-
-
332,955,389,257
332,955,389,257

6. 총포괄손익
-
-
-
-
222,266,721,582
9,809,277,685
95,655,153,693
327,731,152,960

당기순이익
-
-
-
-
227,134,906,296
-
96,230,042,625
323,364,948,921

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
-
9,938,778,505
-
9,938,778,505

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
-
-
-
-
-
(11,001,597)
219,415,824
208,414,227

지분법자본변동
-
-
-
-
-
(134,355,523)
(39,135,167)
(173,490,690)

해외사업환산손익
-
-
-
-
-
15,856,300
16,092,325
31,948,625

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(4,868,184,714)
-
(771,261,914)
(5,639,446,628)

7.
신종자본증권 배당금의 지급

-
-
-
-
(8,979,468,750)
-
-
(8,979,468,750)

II
. 2016.12.31(전기말)

49,225,905,000
72,430,940,799
323,896,993,388
317,309,817,147
2,099,976,587,506
371,292,117,614
1,458,808,394,781
4,692,940,756,235

III. 2017.1.1(당기초)
49,225,905,000
72,430,940,799
323,896,993,388
317,309,817,147
2,099,976,587,506
371,292,117,614
1,458,808,394,781
4,692,940,756,235

1. 연차배당
-
-
-
-
(12,295,508,750)
-
(14,510,788,409)
(26,806,297,159)

2. 종속기업의 유상증자

-
-
(2,405,786)
-
-
-
25,803,855,452
25,801,449,666

3. 지분법이익잉여금변동

-
-
-
-
(273,112,808)
-
(173,340,555)
(446,453,363)

4. 종속기업지분의 추가취득
-
-
(399,044,837)
-
-
-
(1,825,035,163)
(2,224,080,000)

5. 총포괄손익
-
-
-
-
167,402,099,587
42,047,526,887
29,660,927,044
239,110,553,518

당기순이익
-
-
-
-
182,266,248,137
-
31,344,208,512
213,610,456,649

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
-
39,849,648,920
-
39,849,648,920

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
-
-
-
-
-
2,131,372,298
328,678,886
2,460,051,184

지분법자본변동
-
-
-
-
-
35,105,214
66,893,738
101,998,952

해외사업환산손익
-
-
-
-
-
31,400,455
46,305,182
77,705,637

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(14,864,148,550)
-
(2,125,159,274)
(16,989,307,824)

6.
신종자본증권 배당금의 지급

-
-
-
-
(8,849,137,500)
-
-
(8,849,137,500)

Ⅳ. 2017.12.31(당기말)
49,225,905,000
72,430,940,799
323,495,542,765
317,309,817,147
2,245,960,928,035
413,339,644,501
1,497,764,013,150
4,919,526,791,397

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제61기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제60기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신세계와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제61(당) 기
제60(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

357,355,145,859

359,399,613,198

영업에서 창출된 현금흐름
41
507,298,464,826

521,427,667,111

이자수익의 수취

1,313,230,702

2,723,161,205

배당금의 수취

5,594,853,562

12,834,117,948

이자비용의 지급

(63,064,384,730)

(58,538,426,623)

법인세의 납부

(93,787,018,501)

(119,046,906,443)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(264,602,057,348)

(895,644,439,906)

기타금융자산의 증가

(26,495,964,260)

(38,273,336,504)

기타금융자산의 감소

21,086,101,280

45,407,556,024

당기손익인식금융자산 감소

306,655,500

-

유형자산의 취득

(395,582,447,665)

(792,565,041,504)

유형자산의 처분

43,068,034,716

127,555,106,226

토지 취득세의 환급

362,448,080

-

무형자산의 취득

(12,782,461,892)

(7,881,529,733)

무형자산의 처분

9,472,530,177

627,028,720

투자부동산의 취득

(298,677,500)

(1,004,060,350)

투자부동산의 처분

1,799,699,999

1,132,433,330

사업양도로 인한 유출

(22,859,979)

-

기타비유동자산의 취득

-

(380,000,000)

관계기업 및 공동기업투자의 취득

(15,250,000,000)

(78,800,000,000)

투자자산의 처분

-

14,500,500,000

사업결합으로 인한 순현금유입(유출)

12,090,617,174

(165,306,250,454)

매도가능금융자산의 취득

(45,000)

(13,503,000,000)

매도가능금융자산의 처분

97,356,016,322

13,483,608,060

파생상품의 정산

288,295,700

(637,453,721)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

4,351,169,660

570,252,778,853

단기차입금의 차입

3,767,788,968,616

2,863,553,484,794

단기차입금의 상환

(3,803,179,617,168)

(3,153,705,487,806)

장기차입금의 차입

47,303,000,000

345,982,000,000

사채의 발행

457,515,442,819

704,829,035,623

사채의 상환

(445,000,000,000)

(160,000,000,000)

리스부채의 상환

(7,997,746,604)

(2,547,795,510)

정부보조금 수령

-

921,900,000

종속기업의 유상증자

25,801,449,666

862,363,730

종속기업투자지분의 일부매입

(2,224,080,000)

-

신종자본증권의 배당금의 지급

(8,849,137,500)

(8,979,468,750)

배당금의 지급

(26,807,110,169)

(20,663,253,228)

IV. 현금및현금성자산의 증가(I+II+III)

97,104,258,171

34,007,952,145

V. 기초 현금및현금성자산
41

78,328,791,176

44,287,674,566

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

53,877,232

33,164,465

VII. 기말 현금및현금성자산
41

175,486,926,579

78,328,791,176

주석 참조

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

주석

제61기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제60기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신세계와 그 종속기업

1.
지배기업
의 개
요

기업회계기준서 제 1110호 '연
결재무제표'에
의한
지배기업인 주식회사 신세계(이하"당사")
는
1955년 12월 9일 주식회사 동화백화점으로 설립되어, 상호를 주식회사 신세계백화점에 이어, 2001년 3월 16일 주식회사 신세계로 변경하였으며, 당사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 63에 위치하고 있습니다. 

당사는 주로 백화점사업을 운영하고 있으며, 당기말 현재 백화점 10개점을 운영하고있습니다. 한편, 당사는 2011년 5월 1일을 기준일로 하여 대형마트 부문을 인적분할하였습니다.

당사는 1985년 8월 19일 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 대주주인 이명희 회장 외 1인이 발행주식 총수의 28.05%를 보유하고 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는
매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는
특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 동 재무제표는 2018년 2월 26일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월16일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 41번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다(주석 2. (1)의 2) 참조).

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기
적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 
동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 동 기준서의 주요사항 별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당기말 현재 연결실체는 당기손익인식금융자산 677백만원, 대여금 및 수취채권 882,593백만원, 매도가능금융자산 547,548백만원을 보유하고 있습니다.

연결실체는 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 대부분 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하고 있으며 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 특성을 보이므로 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.
 
기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling) 되지 않습니다. 
 
 연결실체는 장기 투자를 목적으로 매도가능지분상품을 보유하고 있으며 대부분을 기타포괄손익선택권에 따라 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 계획을 갖고 있습니다.

연결실체는 보유하고 있는 당기손익인식금융자산을 대부분 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 계획을 갖고 있어 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 연결실체는 당기손익인식금융부채 10,368백만원, 상각후원가로 측정하는 금융부채 3,349,981백만원을 보유하고 있습니다
. 

재무적 영향 평가 결과에 따르면 연결실체가 보유하고 있는 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산을 보유하고 있으며 이들 자산에 대한 손실충당금은 204백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리활동에 대해 최대한 위험회피회계를 적용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1109호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 경과 규정에 따라 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급 적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 최초 적용에 따른 누적효과는 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정합니다.
 
연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적영향을 분석하였으며, 그 결과는 다음과 같습니다.

가. 수행의무의 식별

기업회계기준 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에서는 하나의 계약에 재화나 용역을 이전하는 여러 약속이 포함되어 있고, 그 재화나 용역이 구별된다면 각각의 약속은 별도의 수행의무로 구분하여 회계처리해야 하며, 거래가격은 일반적으로 계약에서 약속한 구별되는 재화나 용역의 상대적인 개별 판매가격을 기준으로 배분해야 합니다.

연결실체는 계약에 포함되어 있는 고객선택권을 별도의 구분되는 수행의무로 식별하였으며, 수행의무가 제공되는 시점에 수익을 인식하여야 하는 것으로 판단하였습니다.

나. 변동대가 
기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하며 해당 부채를 결제할 때 고객에게서 회수할 제품에 대한 기업의 권리를 자산(환불자산)으로 별도로 인식합니다.
 
연결실체는 본 조항의 적용을 위해 관련 금액을 환불부채와 환불자산으로 구분표시해야 한다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

다. 고객에게 지급할 대가
기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용할 경우 연결실체가 고객에게 지급하는 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 수익금액에서 차감하여야 합니다. 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항이 재무제표에 인식되는 금액에 미치는 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. 

반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다.
연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때
지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-
연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-
계약상 약정에서 발생하는 권리

-
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다.

종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은
기업회계기준서 제1105호
에 따라 측
정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다.

측정기간

조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠
정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업
과 공동기업에 대한
투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업
이나 공동기업
에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업
과공동기업
의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다.

관계기업
과 공동기업
에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업
과 공동기업
의 손실은

연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업
과 공동기업
을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업
과공동기업
에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서
제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다
. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업
(또는
공동기업
)
처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업
과 공동기업
이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업
및 공동기업
과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다.

또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

-
자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

-
자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

-
공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

-
공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

-
자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거
래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다.

현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(7) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태

에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로
즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다.

한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여 연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다
.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(8) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체는 재화를 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다.

보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 연결재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(9)에서 설명하고 있습니다.

6) 고객충성제도
연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

연결실체가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결실체는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책 (주석 2.(11)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이

없다면,

정액기준으로

리스비용에서

차감하는

형식으로 인식하고 있습니다.

(10) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태
는
당사
의
기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다.

한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(23) 참고)

-
해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는

정부보조금은

수취할

권리가

발생하는

기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13)
퇴직급여비용
과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한

기여금은
종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다
.

종업원이나 제 3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(14) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다.

다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결손익계산서
상
세전
손
익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이
연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일
회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(15) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
10 ~ 60년

구축물
10 ~ 40년

인테리어
5 ~ 8년

기계장치
5 ~ 30년

차량운반구
4 ~ 5년

공구기구비품
5 ~ 10년

임차시설개량권
11 ~ 50년

금융리스자산
4년, 50년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다.

투자부동산은

취득시

발생한

거래원가를

포함하여

최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 경제적 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
10 ~ 50년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수 5년에 걸쳐 정액법으로 상각비를계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며,원가는 개별법(미착품), 이동평균법(원ㆍ부재료, 저장품, 제품, 상품 및 재공품) 및 매출가격환원법(매장상품)을 적용하여 결정하고 있습니다.

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다

.

순실현

가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(20) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(21) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다.

다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융
자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-

최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며,

연결손익계산서상 '

금
융손익
' 항목으로
계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로
인식한

외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

이자수익은

할
인
효과가
중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한
나머지

금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로
중요하게 하락하거나

지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-
차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은
후속기
간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해

금융자산에

대하여

지속적으로

관여하는

정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하

거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있

는

경우), 연결실체는 당해 금융자산의
기
존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(22) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질
및 금융부채와 지분상품의 정의

에
따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서

차감하고
있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-

최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인

경우

,
연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결손익계산서상 '

금융손익
' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에

지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하
여

예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로
후속측정하여야 합니다

.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.
지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을

공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피

개시시점에

위
험
관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결손익계산서상 '

금
융
손
익

'
항
목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 영향을 미치는

때
에
당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있
습니다.

(24) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.

자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서

제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(25) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리

연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

(26) 현금흐름표 활동의 재분류

당기 연결현금흐름표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결현금흐름표의 일부항목을 당기 연결현금흐름표의 활동에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모
두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참조)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

연
결실체는 신세계인터내셔날 의결권의 45.76%를 보유하고 있습니다. 전환일 이후 지분율의 변동은 없었습니다. 지배기업 경영진은 기업회계기준서 제1110호의 최초적용일(2013년 1월 1일)에 동 기준서에서 정의된 지배력 원칙과 제시된 적용방법에 따라 연결실체가 신세계인터내셔날을 지배하는지 평가
하였습니다. 지배기업 경영진은 연결실체의 보유 의결권 및 타 투자자와의 약정으로 과반수 이상의 의결권 행사할수 있으므로, 이를 근거하여 취득시점부터 지배력을 보유해오고 있다는 결론을 내렸습니다. 동 기준서의 요구사항에 따라 신세계인터내셔날은 전환일부터 연결실체의 종속
기업으로 판단하
였으며 이와
관련
된 내역은 주석 10에 설명되어 있습
니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 영업권의 손상

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

2012년 중 손상차손 2,151백만원을 인식한 후 당기말 현재 영업권의 장부금액은 213,406백만원입니다.

손상차손에

대한

세부

계산내역은

주석 14
에 설명되어 있습니다.

2) 확정급여형 퇴직급여제도 

연결실체는 확
정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율,
기대
임금상승률,
사망률
등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 220,730백만원(전기말:
191,652
백만원)이며, 세부사항은 주석 21에서 기술하고 있습니다.

3

) 금융상품
의 공정가치 평가
주
석 39에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 39는 금
융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보

연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려한 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 영업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 영업부문별 주요 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업부문에 대한 일반정보

구 분
주요 사업의 내용
당사와 종속기업 현황
주요 고객

백화점
백화점
신세계
신세계동대구복합환승센터
대전신세계
부천신세계

일반소비자 
및 기업

도소매업
패션, 화장품 등
신세계인터내셔날
신세계톰보이
Shinsegae Poiret S.A.S

부동산업
부동산 임대, 공급, 개발 등
센트럴시티
서울고속버스터미널

호텔업
호텔
센트럴관광개발

면세업
면세점

신세계디에프

기타
기타

센트럴건설

한제신세계자문서비스(북경)유한공사

(2) 영업부문의 재무현황

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
백화점
도소매업
부동산업
호텔업
면세업
기타
내부거래
합 계

본사
서울
수도권
그외지역
소계

총매출액

59,804

2,378,058

1,243,819

1,398,338

5,080,019

1,105,163

189,803

72,443

1,164,736

2,085

(247,398)

7,366,851

특정매입원가

-

(1,559,992)

(781,713)

(909,084)

(3,250,789)

-

-

-

(244,646)

-

-

(3,495,435)

순매출액

59,804

818,066

462,106

489,254

1,829,230

1,105,163

189,803

72,443

920,090

2,085

(247,398)

3,871,416

영업손익

(135,946)

151,957

121,511

74,103

211,625

26,902

91,250

8,435

14,557

(127)

(6,946)

345,696

감가상각비

6,333

58,724

26,057

88,212

179,326

31,574

22,205

5,168

11,198

2

2,534

252,007

무형자산상각비

5,321

2,163

12

123

7,619

4,270

3,507

216

36

2

1,458

17,108

당기순손익

(118,511)

129,897

85,047

27,824

124,257

18,346

68,716

6,664

13,512

324

(18,209)

213,610

총자산(주1)

5,020,998

471,672

384,618

1,103,514

6,980,802

939,202

2,743,051

122,045

342,106

3,047

(978,548)

10,151,705

총부채(주1)

2,143,070

341,022

275,101

630,322

3,389,515

455,018

1,066,028

16,544

187,080

57

117,936

5,232,178

(주1)

영업부문의 구분이 어려운 당사의 매도가능금융자산,
관계기업 및 공동기업투자, 차입금 등은 백화점 본사로 분류하였습니다.

(전
기
)

(단위: 백만원)

구 분
백화점
도소매업
부동산업
호텔업
면세업
기타
내부거래
합 계

본사
서울
수도권
그외지역
소계

총매출액
67,916
2,259,121
1,203,215
912,506
4,442,758
1,023,625
160,743
72,432
310,139
1,775
(174,976)
5,836,496

특정매입원가
-
(1,466,237)
(744,582)
(575,886)
(2,786,705)
-
-
-
(102,305)
-
-
(2,889,010)

순매출액
67,916
792,884
458,633
336,620
1,656,053
1,023,625
160,743
72,432
207,834
1,775
(174,976)
2,947,486

영업손익
(137,377)
127,315
118,942
79,929
188,809
28,429
81,934
10,626
(52,323)
(72)
(6,004)
251,399

감가상각비
7,071
59,178
27,450
41,495
135,194
28,848
19,360
4,636
5,630
1
(362)
193,307

무형자산상각비
3,455
3,337
-
5
6,797
3,483
3,442
159
23
-
1,504
15,408

당기순손익
(88,217)
97,133
91,714
48,756
149,386
10,687
59,644
8,512
(53,905)
393
148,648
323,365

총자산(주1)
4,849,862
410,873
381,361
1,102,103
6,744,199
955,108
2,733,069
121,552
180,552
3,262
(783,203)
9,954,539

총부채(주1)
2,109,021
313,740
289,648
663,149
3,375,558
489,359
1,091,994
19,683
153,277
337
131,390
5,261,598

(주1)

영업부문의 구분이 어려운 당사의 매도가능금융자산,
관계기업 및 공동기업투자, 차입금 등은 백화점 본사로 분류하였습니다.

5

.

사
용이 제한된 금
융
상
품

당기말

및

전기말 현재

사용이 제한된 금융상품 등

의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 백만원)

계정과목
거래처
내 역
당기말
전기말

기타금융자산(단기금융상품)
KB국민은행 외
동반성장펀드
15,800
8,600

기타금융자산(장기금융상품)
신한은행 외
당좌개설보증금
45
50

합 계
15,845
8,650

6. 매출채권 및 기타채권 

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
249,132
-
205,742
-

차감: 대손충당금
(52)
-
(156)
-

매출채권(순액)
249,080
-
205,586
-

미수금
101,860
-
89,081
-

차감: 대손충당금
(152)
-
(163)
-

미수금(순액)
101,708
-
88,918
-

미수수익
3,678
-
1,626
-

합 계
354,466
-
296,130
-

(2)

매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공
여기
간은 30~90일
입니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
합 계

매출채권
1,699
261
1,535
3,495

미수금
1,310
355
1,545
3,210

(-)대손충당금
(5)
-
(15)
(20)

합 계
3,004
616
3,065
6,685

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
합 계

매출채권
1,195
50
100
1,345

미수금
580
807
1,257
2,644

(-)대손충당금
(6)
(3)
(11)
(20)

합 계
1,769
854
1,346
3,969

2
) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
합 계

매출채권
-
-
-
-

미수금
-
-
137
137

(-)대손충당금
-
-
(137)
(137)

합 계
-
-
-
-

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
합 계

매출채권
29
-
-
29

미수금
16
1
157
174

(-)대손충당금
(27)
(1)
(157)
(185)

합 계
18
-
-
18

3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
156
163

손상차손 인식금액
10
83

제각
(17)
(87)

손상차손 환입

(95)
(7)

사업양도로 인한 감소
(2)
-

기말금액
52
152

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
122
506

손상차손 인식금액
23
6

제각
(519)
(349)

연결범위 변동
530
-

기말금액
156
163

7. 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품

상장주식
-
547,020
-
494,448

비상장주식
-
528
-
85,528

합 계
-
547,548
-
579,976

(2) 당기말 및 전기말 현재 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
당기말
전기말

보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액
장부금액

삼성카드
38,998
0.03
1,485
1,544
1,548

삼성생명보험
4,381,333
2.19
857
545,476
492,900

합 계
2,342
547,020
494,448

(3) 당기말 및 전기말 현재 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
당기말
전기말

보유주식수(주)
지분율(%)
취득원가
장부금액
장부금액

삼성라이온즈
29,000
14.50
145
145
145

한국경제신문
21,282
0.11
251
251
251

중앙일보
3,462
0.05
132
132
132

신세계프라퍼티
-
-
-
-
85,000

합 계
528
528
85,528

(4) 당기 및 전기 중 손상된 매도가능금융자산은 없습니다.

8. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
30,000
-
25,400
-

주가연계사채(ELB)
-
-
306
-

전환상환우선주(주1)
-
677
-
1,500

장기금융상품
-
2,345
-
1,607

대여금
458
56
337
107

임차보증금
171,680
148,100
122,979
149,274

합 계
202,138
151,178
149,022
152,488

(주1)

당기말 현재 연결실체는 상기 전환상환우선주와 관련하여 피투자회사의 현금및현금성자산에 질권을 설정하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

9.
재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
429,941
(38,491)
391,450
342,558
(26,025)
316,533

제품
63,698
(15,840)
47,858
58,121
(14,191)
43,930

재공품
2,829
-
2,829
2,084
-
2,084

원재료
7,815
-
7,815
6,455
-
6,455

저장품
5,101
-
5,101
5,561
-
5,561

미착품
8,798
-
8,798
18,012
-
18,012

합 계
518,182
(54,331)
463,851
432,791
(40,216)
392,575

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 14,115백만원 및 3,407백만원이 포함되어 있
습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산은 삼성화재해상보험(주) 등에 각각
 1,213,689백만원 및 802,159백만원의 화재보험 등에 부보되어 있습니다.

10.

종속기업

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
법인설립 및
영업소재지
주요 영업활동
결산월

연결
실체 내 기업이

소유
한
지분율(%)(주5)

당

기말

전기말

신세계인터내셔날(주1)
국내
의류제조ㆍ판매 및 수출입업
12월
45.76
45.76

신세계디에프
국내
면세점업
12월
100.00
100.00

신세계동대구복합환승센터(주2)
국내
소매업, 부동산업
12월
60.99
60.99

대전신세계
국내
소매업
12월
100.00
100.00

부천신세계(주3)
국내
백화점 및 대형마트업
12월
100.00
-

신세계톰보이
국내
의류제품 제조 및 판매업
12월
95.78
95.78

센트럴시티(주4)
국내
부동산임대업 및 자동차정류장사업
12월
60.02
60.02

센트럴관광개발
국내
관광호텔업
12월
99.07
99.07

센트럴건설
국내
건설종합관리업
12월
100.00
90.00

서울고속버스터미널
국내

정류장 매표사업 및 부동산 임대업

12월
64.95
64.95

Shinsegae
Poiret
S.A.S

프랑스
의류제품 제조 및 판매업
12월
100.00
100.00

한제신세계자문서비스(북경)유한공사
중국
면세점자문서비스
12월
100.00
100.00

(주1)
당기말 및 전기말 현재 타투자자와의 약정으로 과반수 이상의 의결권을 행사할 수 있는 신세계인터내셔날을 종속기업의범위에 포함시켰습니다.

(주2)

당사가 보유하고 있는 지분은 한국철도공사의 승인을 받거나 출자자간의 양도를 제외하고는 건축물 사용승인일 이후 
3년 이내에 타인에게 양도가 제한되어 있습니다
(주석
42 참조).

(주3)
당기 중 신규설립되어 공동기업으로 분류하였으나 4분기 중 지분의 추가 취득으로 지배력을 획득하여 종속기업으로 재분류하였습니다.

(주4)

KDB산업은행과
의 장기차입금 약정에 따라 종속기업인 센트럴시티의 지분에 대하여 처분 및 제3자에 담보제공 등이 
제한되어 있습니다
(주석
18, 42 참조).

(주5)
연결실체 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 과반이상의 지분을 보유하고 있으나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업의 내역과 연결제외사유는 다음과 같습니다.

회사명

연결실체 내 기업이 소유한

지분율 비율(%)

종속기업에서 제외한 사유

당기말

전기말

인천신세계
90.00

90.00

타 투자자의 공동지배력 획득으로 인한 지배력 상실

(3) 당

기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

회사명
사유

부천신세계
지분의 추가취득으로 지배력 획득

(
4)

당기

및 전

기의

종
속기업의

요약

재무정보
(내부거래 제거전)
는

다음과

같습니다.

(당

기)

(단위: 백만원)

구 분
신세계
인터내셔날
신세계
디에프
신세계동대구
복합환승센터
대전신세계
부천신세계(주1)
신세계
톰보이
(주2)
센트럴시티
센트럴
관광개발
센트럴건설

서울고속
버스터미널
(주2)

Shinsegae
Poiret

S.A.S

한제신세계
자문서비스
(북경)유한공사

유동자산
310,805
239,884
28,351
821
24,805
56,531
29,869
30,807
99
20,730
1,345
198

비유동자산
544,164
102,222
846,918
8,006
-
40,758
2,601,056
91,281
2,750
1,248,454
889
-

자산계
854,969
342,106
875,269
8,827
24,805
97,289
2,630,925
122,088
2,849
1,269,184
2,234
198

유동부채
265,503
182,976
178,797
2,044
-
37,985
240,690
12,538
26
34,048
365
30

비유동부채
138,975
4,104
275,611
-
-
15,568
788,689
4,050
-
282,614
-
-

부채계
404,478
187,080
454,408
2,044
-
53,553
1,029,379
16,588
26
316,662
365
30

자본
450,491
155,026
420,861
6,783
24,805
43,736
1,601,546
105,500
2,823
952,522
1,869
168

매출액
960,655
920,090
158,993
-
-
144,457
143,833
72,443
1,564
45,970
-
521

영업손익
28,996
14,557
(7,945)
(240)
-
3,738
70,930
8,435
(123)
13,981
(7,294)
(4)

당
기순손익

22,598
13,512
(17,623)
(223)
-
1,709
52,901
6,664
331
11,010
(7,106)
(7)

기타포괄손익
(1,954)
(591)
(1,212)
-
-
(114)
(733)
(23)
(12)
175
86
(2)

당
기총포괄손익

20,644
12,921
(18,835)
(223)
-
1,595
52,168
6,641
319
11,185
(7,020)
(9)

(주1)

매출액, 영업손익,
당
기순손익 및
당
기총포괄손익은 지배력 획득일 이후의 금액입니다.

(주2)
상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
신세계
인터내셔날
신세계
디에프
신세계동대구
복합환승센터
대전신세계
비디비치
코스메틱
신세계
톰보이
(주2)
센트럴시티
센트럴
관광개발
센트럴건설

서울고속
버스터미널
(주1,2)

Shinsegae 

Poiret

S.A.S

한제신세계
자문서비스
(북경)유한공사

유동자산
296,798
133,505
53,860
2,714
-
66,874
28,266
31,117
383
21,762
2,105
75

비유동자산
563,277
47,047
810,855
4,933
-
42,377
2,592,791
90,434
2,805
1,253,641
429
-

자산계
860,075
180,552
864,715
7,647
-
109,251
2,621,057
121,551
3,188
1,275,403
2,534
75

유동부채
274,343
149,756
191,675
641
-
56,357
201,235
15,364
201
34,169
-
38

비유동부채
151,601
3,521
299,502
-
-
10,753
853,579
4,318
99
284,551
-
-

부채계
425,944
153,277
491,177
641
-
67,110
1,054,814
19,682
300
318,720
-
38

자본
434,131
27,275
373,538
7,006
-
42,141
1,566,243
101,869
2,888
956,683
2,534
37

매출액
893,804
207,834
12,343
-
1,336
128,438
138,497
72,432
1,709
22,246
-
66

영업손익
22,887
(52,323)
(9,015)
(3)
(780)
4,960
70,260
10,626
(68)
8,505
(2)
(4)

당
기순손익

7,845
(53,905)
(9,666)
13
(863)
3,100
50,529
8,512
397
6,713
(2)
(4)

기타포괄손익
(314)
(219)
(811)
-
-
(70)
10
(29)
21
(42)
30
1

당
기총포괄손익

7,531
(54,124)
(10,477)
13
(863)
3,030
50,539
8,483
418
6,671
28
(3)

(주1)

매출액, 영업손익,
당
기순손익 및
당
기총포괄손익은 지배력 획득일 이후의 금액입니다.

(주2)
상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용(내부거래 제거전)은 다음과같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

회사명
영업활동
현금흐름
투자활동
현금흐름
재무활동
현금흐름
기초현금
및현금성자산
현금및현금성자산의 환율변동효과
기말현금
및현금성자산

신세계인터내셔날
15,481
(29,017)
14,457
1,210
-
2,131

신세계디에프
(82,697)
(27,806)
106,318
6,380
(21)
2,174

신세계동대구복합환승센터
38,767
(175,328)
122,828
14,995
-
1,262

대전신세계
(39)
(1,868)
-
2,526
-
619

부천신세계(주1)
-
-
-
-
-
24,794

신세계톰보이
785
(4,754)
(10,730)
14,708
-
9

센트럴시티
70,457
(31,906)
(38,258)
2,104
-
2,397

센트럴관광개발
9,592
(6,356)
(3,010)
27,477
-
27,703

센트럴건설
261
(23)
(384)
233
-
87

서울고속버스터미널
17,795
(1,239)
(15,437)
913
-
2,032

Shinsegae
Poiret
S.A.S

(7,088)
(407)
7,623
837
80
1,045

한제신세계자문서비스
(북경)유한공사
(54)
-
141
3
(5)
85

(주1)
12월 31일자로 종속기업에 편입되어 별도의 현금흐름을 표시하지 않았습니다.

(전기)

(단위: 백만원)

회사명
영업활동
현금흐름
투자활동
현금흐름
재무활동
현금흐름
기초현금
및현금성자산
현금및현금성자산의 환율변동효과
기말현금
및현금성자산

신세계인터내셔날
55,814
(44,328)
(11,316)
1,040
-
1,210

신세계디에프
(102,378)
(43,899)
151,952
697
8
6,380

신세계동대구복합환승센터

68,563

(333,118)

270,569

8,981

-

14,995

대전신세계

(172)

(4,295)

6,993

-

-

2,526

비디비치코스메틱

(400)

(115)

513

2

-

-

신세계톰보이
(1,481)
(3,204)
10,169
9,224
-
14,708

센트럴시티

56,833

(207,233)

151,120

1,384

-

2,104

센트럴관광개발
13,415
1,025
(3,990)
17,027
-
27,477

센트럴건설

(29)

(22)

-

284

-

233

서울고속버스터미널(주1)

8,523

(8,154)

-

544

-

913

Shinsegae
Poiret
S.A.S

(424)

-

1,238

-

23

837

한제신세계자문서비스
(북경)유한공사

(37)

-

40

-

-

3

(주1)
지배력 획득일 이후의 금액입니다.

(6) 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
비지배지분이
보유한 소유지분율(%)
누적 비지배지분
비지배지분에
귀속되는 당기순손익
비지배지분에
귀속되는 총포괄손익
비지배지분에게
지급된 배당금

신세계인터내셔날(주1)
54.24
269,966
13,125
12,114
2,324

신세계동대구복합환승센터
39.01
164,154
(6,874)
(7,346)
-

센트럴시티(주1)
39.98
1,063,644
25,093
24,893
12,187

합 계

1,497,764
31,344
29,661
14,511

(주1)
종속기업의 연결재무제표를 이용하여 작성되었습니다.

비지배지분이 보유한 소유지분율은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을
차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

(7)
당기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 당사의 소유지분율이 증가한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
거래전
지분율(%)
거래후
지분율(%)
증자로 인한
유입대가(A)
비지배지분의
증감(B)
기타불입자본의
증감(A-B)

센트럴건설
90.00
100.00
(2,224)
(1,055)
(1,169)

센트럴관광개발
97.79
99.07
-
(770)
770

신세계동대구복합환승센터
60.99
60.99
-
2
(2)

합 계

(2,224)
(1,823)
(401)

(8)
전
기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 당사의 소유지분율이 감소한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
거래전
지분율(%)
거래후
지분율(%)
증자로 인한
유입대가(A)
비지배지분의
증감(B)
기타불입자본의
증감(A-B)

신세계톰보이
97.08
95.78
862
915
(53)

11
. 관계기업
및 공동기업투자

(1)

당기말

및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
구 분
법인설립 및
영업소재지
주요 영업활동
결산월

당

기말

전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

신세계사이먼
공동기업
국내
명품 아울렛 쇼핑몰의 
건설 및 임대사업
12월
50.00
26,000
147,376
50.00
26,000
130,585

신세계페이먼츠
공동기업
국내
전자지급 결제대행업
12월
50.00
1,000
1,082
50.00
1,000
1,055

인천신세계(주1)
공동기업
국내
소매업
12월
90.00
74,702
73,650
90.00
74,702
74,602

신세계인터코스코리아
공동기업
국내
화장품 제조업
12월
50.00
8,223
4,491
50.00
5,723
4,377

광주신세계(주2)
관계기업
국내
백화점 및 대형마트업
12월
10.42
833
60,352
10.42
833
55,656

신세계의정부역사
관계기업
국내
민자역사의 건설 및 운영
12월
27.55
1,102
-
27.55
1,102
-

셀린신세계
관계기업
국내
의류 및 잡화 판매업
12월
49.00
98
148
49.00
98
132

몽클레르신세계
관계기업
국내

의류판매업

12월
49.00
2,450
9,600
49.00
2,450
7,212

합 계

114,408
296,699

111,908
273,619

(주1)
타 투자자와의 약정에 따라 공동지배력을 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(주2)
지분율 20% 미만이나, 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사 할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
구 분
당기말
전기말

광주신세계
관계기업
38,251
41,417

(3) 당기
및 전

기 중 관계기업
및 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당

기)

(단위: 백만원)

구 분
회사명
기초금액
지분법손익
배당금
취득
대체(주1)
기타(주2)
기말금액

공동기업투자
신세계사이먼
130,585
16,579
-
-
-
212
147,376

공동기업투자
신세계페이먼츠
1,055
46
-
-
-
(19)
1,082

공동기업투자

인천신세계
74,602
(952)
-
-
-
-
73,650

공동기업투자

신세계인터코스코리아
4,377
(2,224)
-
2,500
-
(162)
4,491

공동기업투자
부천신세계
-
87
-
12,750
(12,650)
(187)
-

관계기업투자
광주신세계
55,656
4,984
(208)
-
-
(80)
60,352

관계기업투자
신세계의정부역사
-
-
-
-
-
-
-

관계기업투자
셀린신세계
132
16
-
-
-
-
148

관계기업투자
몽클레르신세계
7,212
2,535
-
-
-
(147)
9,600

합 계
273,619
21,071
(208)
15,250
(12,650)
(383)
296,699

(주1)
당기 중 신규설립되어 공동기업으로 분류하였으나 4분기 중 지분의 추가 취득으로 지배력을 획득하여 종속기업으로 재분류하였습니다.

(주2)

기타증감액은 피투자회사의 이익잉여금 변동으로 인한 변동 (-)518백만원 및 기타자본항목으로 인한 변동 135백만원으로 구성되어 있습니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
회사명
기초금액
지분법손익
배당금
취득
대체(주1)
기타(주2)
기말금액

공동기업투자
신세계사이먼
114,602
15,806
-
-
-
177
130,585

공동기업투자
신세계페이먼츠
989
64
-
-
-
2
1,055

공동기업투자

인천신세계
902
15
-
73,800
-
(115)
74,602

공동기업투자

신세계인터코스코리아
723
(1,273)
-
5,000
-
(73)
4,377

관계기업투자
광주신세계
51,187
4,744
(208)
-
-
(67)
55,656

관계기업투자
신세계의정부역사
-
-
-
-
-
-
-

관계기업투자
셀린신세계
119
13
-
-
-
-
132

관계기업투자
서울고속버스터미널
319,020
2,522
(4,242)
-
(317,298)
(2)
-

관계기업투자
몽클레르신세계
5,383
1,829
-
-
-
-
7,212

합 계
492,925
23,720
(4,450)
78,800
(317,298)
(78)
273,619

(주1)

전기 중 서울고속버스터미널은 지분의 추가취득으로 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류 변경되었습니다. 연결실체는 이전에 
보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차익을 연결손익계산서상 관계기업투자처분이익(
163,198백
만원)으로 인식하였습니다.

(주2)
기타증감액은 피투자회사의 이익잉여금 변동으로 인한 변동 151백만원 및 기타자본항목으로 인한 변동 (-)229백만원으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기
및 전

기의 주요 관계
기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다
.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
신세계사이먼
신세계페이먼츠
인천신세계
신세계인터코스
코리아
광주신세계
신세계
의정부역사
몽클레르신세계

유동자산
174,145
31,676
7,948
6,665
33,244
1,452
26,389

비유동자산
669,992
427
149,443
32,224
621,775
303,714
14,080

자산계
844,137
32,103
157,391
38,889
655,019
305,166
40,469

유동부채
117,640
29,872
558
6,482
74,984
18,394
20,105

비유동부채
431,626
67
75,000
24,544
671
299,081
772

부채계
549,266
29,939
75,558
31,026
75,655
317,475
20,877

자본
294,871
2,164
81,833
7,863
579,364
(12,309)
19,592

매출액
143,393
40,547
-
13,223
235,450
16,652
86,321

영업손익
58,006
42
(541)
(4,039)
56,290
545
11,651

당기순손익
33,157
92
(1,058)
(4,464)
47,846
438
5,575

기타포괄손익
(213)
(38)
-
(246)
(772)
(10)
-

당기총포괄손익
32,944
54
(1,058)
(4,710)
47,074
428
5,575

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
신세계사이먼
신세계페이먼츠
인천신세계
신세계인터코스
코리아
광주신세계
신세계
의정부역사
몽클레르신세계

유동자산
109,299
22,604
3,120
1,993
32,426
987
38,045

비유동자산
625,637
508
79,772
19,495
623,076
316,238
15,580

자산계
734,936
23,112
82,892
21,488
655,502
317,225
53,625

유동부채
194,972
20,988
-
564
120,554
18,059
38,906

비유동부채
278,675
13
-
13,289
658
311,902
-

부채계
473,647
21,001
-
13,853
121,212
329,961
38,906

자본
261,289
2,111
82,892
7,635
534,290
(12,736)
14,719

매출액
120,958
34,973
-
640
210,424
16,296
68,278

영업손익
51,797
60
(22)
(2,499)
56,047
(809)
11,229

당기순손익
31,610
128
15
(2,527)
45,554
(997)
3,733

기타포괄손익
430
5
-
-
(645)
10
-

당기총포괄손익
32,040
133
15
(2,527)
44,909
(987)
3,733

(5) 당기말
및 전

기말 현재 관계기업 및 공동기업의
순자산에서 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분

기말
순자산(A)

연결실체
지분율(B)
순자산
지분금액(AXB)
영업권
내부거래

기말
장부금액

신세계사이먼
294,871
50.00%
147,435
-
(59)
147,376

신세계페이먼츠
2,164
50.00%
1,082
-
-
1,082

인천신세계
81,833
90.00%
73,650
-
-
73,650

신세계인터코스코리아
7,863
50.00%
3,931
560
-
4,491

광주신세계
579,364
10.42%
60,352
-
-
60,352

신세계의정부역사
(12,309)
27.55%
-
-
-
-

셀린신세계
301
49.00%
148
-
-
148

몽클레르신세계
19,592
49.00%
9,600
-
-
9,600

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분

기말
순자산(A)

연결실체
지분율(B)
순자산
지분금액(AXB)
영업권
내부거래

기말
장부금액

신세계사이먼
261,289
50.00%
130,645
-
(60)
130,585

신세계페이먼츠
2,111
50.00%
1,055
-
-
1,055

인천신세계
82,892
90.00%
74,602
-
-
74,602

신세계인터코스코리아
7,635
50.00%
3,817
560
-
4,377

광주신세계
534,290
10.42%
55,656
-
-
55,656

신세계의정부역사
(12,736)
27.55%
-
-
-
-

셀린신세계
269
49.00%
132
-
-
132

몽클레르신세계
14,719
49.00%
7,212
-
-
7,212

연결실체는 상기 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법평가와 관련하여 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하기 위한 신뢰성 검증절차를 취하였으며, 신뢰성 검증결과 중요한 이상항목은 발견되지 않았습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명
당기말
전기말

누적미반영손실
누적미반영기타자본
누적미반영손실
누적미반영기타자본

신세계의정부역사
3,381
-
3,502
7

12
.
유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물 및 구축물
건설중인자산
기타
합 계

취득원가
3,523,755
2,921,160
38,914
1,489,628
7,973,457

정부보조금
-
-
-
(1,011)
(1,011)

감가상각누계액
-
(686,317)
-
(653,977)
(1,340,294)

장부금액
3,523,755
2,234,843
38,914
834,640
6,632,152

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물 및 구축물
건설중인자산
기타
합 계

취득원가
3,523,128
2,874,509
29,205
1,377,211
7,804,053

정부보조금
-
-
-
(1,117)
(1,117)

감가상각누계액
-
(594,406)
-
(582,972)
(1,177,378)

장부금액
3,523,128
2,280,103
29,205
793,122
6,625,558

(2) 당기 및

전기
중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물 및 구축물
건설중인자산
기타
합 계

기초금액
3,523,128
2,280,103
29,205
793,122
6,625,558

취득액
9,090
45,339
89,369
144,746
288,544

처분
(8,101)
(2,748)
(151)
(18,600)
(29,600)

감가상각비
-
(83,970)
-
(152,194)
(236,164)

대체(주1)
-
(3,881)
(79,509)
67,574
(15,816)

기타변동(주2)
(362)
-
-
(8)
(370)

기말금액
3,523,755
2,234,843
38,914
834,640
6,632,152

(주1)

대체액 합계는 유형자산과 투자부동산간 대체액 8,180백만원 및 건설중인자산 중 무형자산으로의 대체액 6,836백만원 및 기타 대체액 800백만원입니다.

(주2)
기타변동액은 토지취득세의 환급으로 인한 변동분과 사업양도로 인한 감소분 등입니다.

(
전기
)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물 및 구축물
건설중인자산
기타
합 계

기초금액
2,861,165
1,358,376
598,386
376,356
5,194,283

취득액(주1)
3,633
335,243
272,229
377,389
988,494

처분
(68,412)
(33,567)
(3,536)
(27,873)
(133,388)

감가상각비
-
(62,528)
-
(118,549)
(181,077)

대체(주2)
(28,804)
635,282
(838,057)
184,430
(47,149)

사업결합으로 인한 증가
755,546
47,297
183
1,369
804,395

기말금액
3,523,128
2,280,103
29,205
793,122
6,625,558

(주1)

건설중인자산의 취득액에 포함된 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는
4,380백
만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은
1.54~3.26
%입니다.

(주2)

대체액 합계는 유형자산과 투자부동산간 대체액
37,412
백만원 및 건설중인자산 중 무형자산으로의 대체액
9,345
백만원및 기타 대체액 392백만원입니다.

(3) 담보로 제공된 자산

당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 유형자산 및 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(주석 18, 42 참조).

(단위: 백만원)

담보제공자산
담보권 종류
담보권자
담보설정금액
채무종류

건물
근저당권
한국스탠다드차타드은행
788
임대보증금

건물

전세권

신한은행 외
981
임대보증금

토지 및 건물
근저당권
KEB하나은행
16,900
차입금 한도에 대한 설정

근저당권(주1)

KDB산업은행 외

152,400

대출약정에 대한 담보제공

근저당권
KDB산업은행
96,000
대출약정에 대한 담보제공

합 계
267,069

(주1)
연결실체는 상기 대출약정에 대한 담보제공목적으로 동대구역 환승센터 건물 등에 대한 보험근질권설정계약(채권최고액: 2,200억원) 및 대출약정에 따른 피담보채무를 담보하기 위하여 양도담보자산에 대한 모든 권리를 양도하는 양도담보권설정계약을 체결하였습니다.

또한 금융리스자산의 장부금액 110,587백만원에 대한 법적소유권은 금융리스부채 (주석 20 참조)에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있으며, 연결실체의 일부 토지에 대하여 서울특별시 도시철도공사 등이 지상권을 설정하고 있습니다(주석 13, 42 참조).

(4) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산은 삼성화재해상보험(주) 등에 4,583,480백만원과 3,874,975백만원의 재산종합위험보험 등에 가입되어 있습니다. 또한, 연결실체는 삼성화재해상보험(주) 등에 재해 등과 관련하여 종합책임보험, 차량운반구에 대한 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

13
.
투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
352,937
276,205
629,142

감가상각누계액
-
(20,087)
(20,087)

장부금액
352,937
256,118
609,055

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가
354,255
276,325
630,580

감가상각누계액
-
(12,455)
(12,455)

장부금액
354,255
263,870
618,125

(2) 당기
및
전기
중
투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
354,255
263,870
618,125

취득액
-
299
299

처분
(1,318)
(388)
(1,706)

감가상각비
-
(15,843)
(15,843)

대체(주1)
-
8,180
8,180

기말금액
352,937
256,118
609,055

(주1)

유형자산과 투자부동산간 대체액입니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
토지
건물
합 계

기초금액
123,409
21,799
145,208

취득액
-
1,004
1,004

처분
(753)
-
(753)

감가상각비
-
(12,230)
(12,230)

대체(주1)
28,923
8,489
37,412

사업결합으로 인한 증가
202,676
244,808
447,484

기말금액
354,255
263,870
618,125

(주1)
유형자산과 투자부동산간 대체액입니다.

(3)
당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
55,779
47,847

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)
(7,262)
(2,535)

합 계
48,517
45,312

(4)
당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
352,937
394,412
354,255
406,137

건물
256,118
261,402
263,870
269,408

합 계
609,055
655,814
618,125
675,545

투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가법인인 제일감정평가법인 등이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 2로 분류하고 있습니다. 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 적산법으로, 대상물건의 기초가액에 기대이율을 곱하여 산정된 기대수익에 대상물건을 계속하여 임대하는 데에 필요한 경비를 더하여 대상물건의 임대료를 산정하는 방법으로 투자부동산의 공정가치를 측정합니다.

(5) 담보로 제공된 자산

당

기말 현재 연결실체의 토지와 건물에 대하여 서울특별시 도시철도공사의 지상권 등이 설정되어 있습니다

(주석
12, 42 참조).

(6) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

14.
무형자산

(1) 당기말 및 전기말
현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
산업재산권
영업권
기타의무형자산
합 계

취득원가
10,767
215,557
147,318
373,642

상각누계액
(3,430)
-
(70,542)
(73,972)

손상차손누계액
-
(2,151)
(1,018)
(3,169)

장부금액
7,337
213,406
75,758
296,501

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
산업재산권
영업권
기타의무형자산
합 계

취득원가
10,174
215,557
155,425
381,156

상각누계액
(2,428)
-
(71,143)
(73,571)

손상차손누계액
-
(2,151)
(1,089)
(3,240)

장부금액
7,746
213,406
83,193
304,345

(2) 당기 및
전기
중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
산업재산권
영업권
기타의무형자산
합 계

기초금액
7,746
213,406
83,193
304,345

취득액
130
-
12,483
12,613

사업양도로 인한 감소
-
-
(7)
(7)

처분
(2)
-
(9,893)
(9,895)

무형자산상각비
(837)
-
(16,271)
(17,108)

대체(주1)
300
-
6,536
6,836

손상차손
-
-
(283)
(283)

기말금액
7,337
213,406
75,758
296,501

(주1)
유형자산에서의 대체액입니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
산업재산권
영업권
기타의무형자산
합 계

기초금액
8,290
184,117
81,538
273,945

취득액
148
-
7,285
7,433

처분
(1)
-
(1,229)
(1,230)

무형자산상각비
(804)
-
(14,604)
(15,408)

대체(주1)
113
-
9,232
9,345

손상차손
-
-
(51)
(51)

사업결합으로 인한 증가(주2)
-
29,289
1,022
30,311

기말금액
7,746
213,406
83,193
304,345

(주1)

유형자산에서의 대체액입니다.

(주2)

전기 중 서울고속버스터미널의 지분추가 취득에 따른 사업결합으로 발생한 것입
니다(주석 44 참조)
.

무
형
자산상각비 중
219

백만원(전기:

164
백만원)은 매출원가에 포
함되어 있으며, 

16,889
백
만원(전기: 15,244백만원)은 판매비
와 관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체의 영업권의 손상검토와 관련된 사항은 다음과 같습니다.

영
업권은 연결실체의 경영진이 관리하는 단위인 영업부문별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되었습니다. 당기 및 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.

(단위: 백만원)

구 분
영업권 배분금액

신세계몰
8,475

신세계인터내셔날
1,975

신세계 강남점
48,272

센트럴시티
110,368

센트럴관광개발
8,009

신세계톰보이
7,018

서울고속버스터미널
29,289

합 계

213,406

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 손상평가 수행결과, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 현금창출단위(집단)의 회수가능액은 사용가치 및 순공정가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였으며, 순공정가치의 계산은 자산가치의 회수가능액을 사용하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치
매출성장률(주1)
영구성장률(주2)
세전할인율(주3)

신세계몰
12.43~26.03%
0.00%
10.77%

신세계인터내셔날
4.69~10.34%
0.00%
17.29%

신세계 강남점
2.94~3.16%
0.00%
11.39%

센트럴관광개발
1.61~1.80%
0.00%
11.58%

신세계톰보이
7.97~12.47%
0.00%
13.29%

(주1)
향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장률로 과거 성장치를 기초로 산정됨

(주2)
5년 이후 예상되는 영구적인 성장률

(주3)
예상현금흐름에 적용된 세전할인율

연결실체는 매출액성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 가중평균성장률은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것이며, 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 관련된 사업부문의 특수한 위험을 반영한 세전할인율을 사용하였습니다.

센트럴시티는 사업특성상 토지, 건물 등 자산가치가 회수가능액을 적절하게 반영한다고 판단하여 순공정가치로 평가하였으며, 순공정가치는 토지, 건물 등의 자산가치에 주요 순운전자본 및 처분에 직접 귀속되는 추정 증분원가를 가감하여 산정되었습니다.

2012년 중 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액
은 2,151백만원
이며, 당기 및 전기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

15. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
6,096
-
6,310
-

선급비용
41,596
325,857
26,799
356,926

기타의당좌자산
24,946
-
36,189
-

합 계
72,638
325,857
69,298
356,926

16. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
86,571
-
104,929
-

미지급금
280,917
2,289
376,235
4,182

미지급비용
52,703
1,800
64,309
3,600

미지급배당금
9
-
15
-

합 계
420,200
4,089
545,488
7,782

17. 파생상품

연결실체는 외화매입채무 등의 환율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화선도거래를 체결하였으며, 차
입금 및 사채의 이자율변동위험 및 환율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑과 통화스왑거래를 체결하였습니다. 또한 연결실체는 위험회피회계가 적용되지는 않으나, 신종자본증권의 원금 및 배당금 등의 환율변동으로 인한 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하고 있습니다.

(1)
당기말 및 전기말 현재 파생상품과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
거래목적
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

자산

통화선도
공정가치위험회피
-
-
1,709
-

매매목적

-
-
297
-

통화스왑

현금흐름위험회피
-
-
-
5,654

매매목적
-
-
-
29,420

이자율스왑
현금흐름위험회피
500
383
-
96

합 계
500
383
2,006
35,170

부채

통화선도
공정가치위험회피
1,096
-
-
-

통화스왑

현금흐름위험회피
6,170
2,218
-
939

매매목적
-
10,368
-
-

이자율스왑
현금흐름위험회피
-
-
137
1,946

합 계
7,266
12,586
137
2,885

(2) 통
화선도계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

연결실체는
위험노출금액의 80%~125% 범위 내에서 외화채무 지급액의 외환위험
을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

또한,
연결실체의 외화위험관리정책은 주기적으로 검토되고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(외화단위: USD천, EUR천, 원화단위: 백만원)

구 분
평균약정환율
외화금액
계약금액
공정가치

공정가치위험회피:

USD 통화매입
6개월 미만
1,127.10
19,400
21,866
20,767

EUR 통화매입
6개월 미만
1,280.51
9,000
11,520
11,523

소 계
33,386
32,290

(전기말)

(외화단위: USD천, EUR천, 원화단위: 백만원)

구 분
평균약정환율
외화금액
계약금액
공정가치

매매목적:

USD 통화매입
6개월 미만
1,154.49
5,515
6,367
6,664

공정가치위험회피:

USD 통화매입
6개월 미만
1,106.28
12,200
15,503
16,922

EUR 통화매입
6개월 미만
1,245.46
8,800
16,317
16,607

소 계
31,820
33,529

(3) 통
화스왑계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 통화스왑 계약에 따라 사전에 정해진 원화 고정이자율의 원금 및 이자와 외화변동이자율의 원금 및 이자의 차이를 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율 및 환율의 변동으로 인한 외화 변동금리부 부채 및 신종자본증권의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간말의 통화스왑의 공정가치는 보고기간말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을할인하여 결정되며 아래 표에 공시되어 있습니다.

현금흐름위회피 통화스왑은 순액기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다. 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 통화스왑계약은 이자율과환율 변동으로 인한 외화 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

매
매목적 통화스왑은 신종자본증권의 환율변동 및 이자율변동에 따른 현금흐름 변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑거래를 이용하고 있으며, 총액기준으로 고정이자율과 변동이자율을 결제하고 있습니다. 

당기말 및 전기말 현재 결제되지 않은 통화스왑계약의 계약금액과 잔존기간에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD천, 원화단위: 백만원)

계약처
계약실행일
계약종료일
외화금액
계약금액
수취이자율(%)
지급이자율(%)
당기말
전기말

매매목적:

KB국민은행
2015.05.08
2020.05.08
200,000
216,160
3.10
3.33
(6,943)
19,595

HSBC
2015.05.08
2020.05.08
100,000
108,080
3.10
3.33
(3,425)
9,825

소 계

(10,368)
29,420

현금흐름위험회피:

SMBC
2015.02.06
2018.02.06
30,000
32,646
LIBOR(3개월)+1.15
2.64
(526)
3,741

신한은행
2015.03.27
2018.03.27
20,000
22,090

LIBOR(3개월)+
1.00

2.51
(684)
1,913

크레디아그리콜
2016.02.19
2018.02.14
30,000
37,035

LIBOR(3개월)+
0.82

1.96
(4,960)
(939)

우리은행
2017.09.25
2019.09.25
10,000
11,303

LIBOR(3개월)+
1.36

2.50
(562)
-

크레디아그리콜
2017.09.29
2020.09.29
30,000
33,990

LIBOR(3개월)+
1.00

2.17
(1,656)
-

소 계

(8,388)
4,715

(4) 이자율스왑계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다.

이러한 계약은 연결실체가 이자율의 변동으로 인한 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다.

보고기간말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간말 현재의 수익률곡선과 계약에내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며 아래 표에 공시되어 있습니다.

이자율스왑은
순액기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다. 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 모든 이자율스왑계약은 이자율변동으로 인한 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 결제되지 않은 이
자율스왑의 계약금액과 잔존기간에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

계약처
계약실행일
계약종료일
계약금액
변동이자율(%)
고정이자율(%)
이자율스왑자산

현금흐름위험회피:

KDB산업은행
2015.07.23
2018.07.23
400,000
CD(91일)+0.51
2.29
500

KEB하나은행
2016.10.12
2019.10.11
20,000

CD(91일)+
1.10

2.49
199

KEB하나은행
2017.09.19
2020.09.18
20,000

CD(91일)+
0.90

2.60
184

합 계

883

(전기말)

(단위: 백만원)

계약처
계약실행일
계약종료일
계약금액
변동이자율(%)
고정이자율(%)
이자율스왑자산(부채)

현금흐름위험회피:

KEB하나은행
2014.09.19
2017.09.19
20,000
CD(91일)+0.70
3.15
(137)

KDB산업은행
2015.07.23
2018.07.23
400,000
CD(91일)+0.51
2.29
(1,946)

KEB하나은행
2016.10.12
2019.10.11
20,000
CD(91일)+1.10
2.49
96

합 계

(1,987)

18. 차
입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
245,174
-
283,866
-

장기차입금
511,428
197,714
30,000
645,170

사채
494,167
1,099,897
434,835
1,145,411

합 계
1,250,769
1,297,611
748,701
1,790,581

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
차입처
당기말
이자율(%)
당기말
전기말

당좌차월
KEB하나은행
3.67
1,191
1,728

전자단기사채

-
-
-
35,000

기업어음

SK증권 외
1.79~2.30
81,600
100,300

시설대출
KDB산업은행
산업금융채1년+1.14
24,900
24,900

외화운전자금대출
-
-
-
6,664

일반대출
KDB산업은행 외
2.45~4.53
89,023
50,900

Bankers Usance
우리은행 외
LIBOR(6개월)+0.35
48,460
64,374

합 계
245,174
283,866

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
차입처
당기말
이자율(%)
당기말
전기말

신디케이티드론(주1)
KDB산업은행 외(주2)
CD(91일)+0.51
400,000
400,000

외화장기차입금
신한은행 외(주3)
LIBOR(3개월)+1.00~1.36
32,142
24,170

시설자금대출
도쿄미쓰비시은행
2.09
80,000
80,000

KEB하나은행

2.64
10,000
10,000

NH농협은행
-
-
10,000

KDB산업은행 외(주4,5)
2.73
127,000
91,000

기업어음
KEB하나은행(주2)
CD(3개월)+0.90~1.10
40,000
40,000

신한은행
2.60
20,000

20,000

합 계
709,142
675,170

차감: 유동성 대체액
(511,428)
(30,000)

장기차입금 장부금액
197,714
645,170

(주1)

KDB산업은행과의 장기차입금 약정에 따라
종
속기업인 센트럴시티의 지분에 대하여 처분 및 제3자에 담보제공등이 제한되어 있습니다(주석 10, 42 참조).

(주2)
연결실체는 변동금리와 고정금리를 교환하는 이자율스왑을 통하여 차입금에서 발생하는 이자율 변동위험을 회피하고 있습니다(주석 17 참조).

(주3)
연결실체는 지급하는 이자 및 원금에 대한 환율 및 금리를 고정시키는 통화스왑을 통해 차입금에서 발생하는 현금흐름 변동위험을 회피하고 있습니다(주석 17 참조).

(주4)
연결실체는 대리은행인 KDB산업은행과 사전협의를 거쳐 1개월 이전에 서면통지를 함으로써 각 이자지급일에 대출금의 전부 또는 일부를 기한전 상환할 수 있습니다.

(주5)
당기말 현재 연결실체는 KDB산업은행 등으로부터의 장기차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 
있습니다(주석 12 참조).

(4) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
발행일
만기일
당기말
이자율(%)
당기말
전기말
이자지급방법

126-2회
무보증사채

2012.04.12
2017.04.12
-
-
150,000
3개월 후급

127회
무보증사채

2012.08.27
2017.08.27
-
-
200,000
3개월 후급

128회
무보증사채

2013.01.28
2018.01.28
3.09
300,000
300,000
3개월 후급

129회
무보증사채

2016.01.29
2019.01.29
2.04
200,000
200,000
3개월 후급

130-1회 무보증사채
2017.04.11
2020.04.11
2.07
50,000
-

3개월 후급

130-2회 무보증사채
2017.04.11
2022.04.11
2.41
150,000
-

3개월 후급

131-1회 무보증사채
2017.07.31
2020.07.31
2.09
70,000
-

3개월 후급

131-2회 무보증사채
2017.07.31
2022.07.31
2.41
110,000
-

3개월 후급

제 1회 사모사채(주1)
2015.02.06
2018.02.06
LIBOR(3개월)+1.15
32,142
36,255
3개월 후급

제 2회 사모사채
2016.02.18
2017.08.18
-
-
30,000
3개월 후급

제 3회 사모사채(주1)
2016.02.19
2018.02.14
LIBOR(3개월)+0.82
32,117
36,255
3개월 후급

제 4회 사모사채
2017.09.21
2020.09.21
2.55
30,000
-

3개월 후급

제 5회 사모사채(주1)
2017.09.29
2020.09.29
LIBOR(3개월)+1.00
32,117
-

3개월 후급

제54회 무보증사채
2014.02.26
2017.02.26
-
-
30,000
3개월 후급

제55회 무보증사채
2016.10.18
2017.10.18
-
-
5,000
3개월 후급

제56회 무보증사채
2016.10.20
2018.10.20
4.30
5,000
5,000
3개월 후급

제57회 무보증사채
2017.02.23
2019.02.23
4.50
10,000
-

3개월 후급

제58회 무보증사채
2017.10.18
2018.10.18
4.00
5,000
-

3개월 후급

제 1-1회 사채
2013.04.26
2018.06.21
3.04
60,000
60,000
3개월 후급

제 2회 사채
2015.04.15
2020.04.15
2.06
90,000
90,000
3개월 후급

제 3회 사채
2016.04.26
2019.04.26
1.86
100,000
100,000
3개월 후급

제 4-1회 사채
2016.07.27
2019.07.27
1.51
40,000
40,000
3개월 후급

제 4-2회 사채
2016.07.27
2021.07.27
1.69
120,000
120,000
3개월 후급

1-1회 무보증사채
2016.05.10
2017.11.10
-
-
20,000
3개월 후급

1-2회 무보증사채
2016.05.10
2018.05.10
1.81
60,000
60,000
3개월 후급

1-3회 무보증사채
2016.05.10
2019.05.10
1.90
100,000
100,000
3개월 후급

액면금액 합계
1,596,376
1,582,510

차감: 사채할인발행차금
(2,312)
(2,264)

사채 장부금액 합계
1,594,064
1,580,246

유동성 대체액:
(494,167)
(434,835)

유동성사채
494,259
435,000

유동성사채할인발행차금
(92)
(165)

비유동성사채 장부금액
1,099,897
1,145,411

(주1)
외화 변동금리 사채이며, 연결실체는 지급하는 이자 및 원금에 대한 환율 및 금리를 고정시키는 통화스왑을 
통해 사채에서 발생하는 현금흐름변동위험을 회피하고 있습니다(주석 17 참조).

(5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

연 도
장기차입금
사채(액면금액)

2019.1.1~2019.12.31
50,714
450,000

2020.1.1 이후
147,000
652,117

합 계
197,714
1,102,117

19. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
39,666
-
30,260
-

선수수익
8,094
9,462
7,071
12,045

예수금
491,512
-
450,401
-

이연수익(주석 23 참조)
14,843
-
5,330
-

종업원급여채무(주1)
-
5,943
-
6,274

합 계
554,115
15,405
493,062
18,319

(주1)

종업원급여채무는 장기근속 종업원에게 지급될 미래 경제적 효익의 유출과 관련된 금액입니다.

20
.
기타금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수보증금
189,915
73,699
191,225
73,711

회생채무
429
-
429
-

금융리스부채
7,719
105,550
7,717
105,934

합 계
198,063
179,249
199,371
179,645

(2) 리스계약

연결실체는 50년 동안 건물을 금융리스로 이용하고 있으며, 5년 동안 제조장비를 금융리스로 이용하고 있습니다. 

금융리스자산
장부금액
110,587
백만원
에 대한 법적 소유권은 금융리스부채(주석 12참조)에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말
전기말

1년 이내

8,010
8,010

1년 초과 5년 이내

31,894
31,997

5년 초과

345,358
353,265

소 계

385,262
393,272

차감: 현재가치 조정금액

(271,993)
(279,621)

금융리스부채의 현재가치

113,269
113,651

21
. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의
관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.
당기 및 전기 중 연결실체가 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 각각
300백만원 및 307백만원이며, 당기말 및 전기말 현재 확정기여형급여제도와 관련한 미지급금은 22백만원 및 25백만원입니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결
실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.
동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

사외
적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는

미
래
에셋대우(주)에
의하여 수행되었습니다.
확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위 적립
방식을 사용하여 측정되었습니다. 

1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
220,730
191,652

사외적립자산의 공정가치
(195,255)
(162,018)

순확정급여부채
25,475
29,634

2) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채

기초금액
191,652
(162,018)
29,634

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
24,359
-
24,359

이자비용(이자수익)
4,662
(3,871)
791

소 계
29,021
(3,871)
25,150

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
1,817
1,817

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(1)
-
(1)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(4,134)
-
(4,134)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
24,333
-
24,333

소 계
20,198
1,817
22,015

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(47,513)
(47,513)

제도에서 지급한 금액

지급액
(16,339)
17,253
914

관계회사 전출입
(2,855)
(2,032)
(4,887)

기타
212
87
299

사업양도로 인한 감소
(1,159)
1,022
(137)

기말금액
220,730
(195,255)
25,475

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채

기초금액
169,527
(154,642)
14,885

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
21,574
-
21,574

이자비용(이자수익)
4,190
(3,780)
410

소 계
25,764
(3,780)
21,984

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
1,378
1,378

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
54
-
54

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
3,102
-
3,102

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
2,539
-
2,539

소 계
5,695
1,378
7,073

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(11,499)
(11,499)

제도에서 지급한 금액

지급액
(12,624)
10,794
(1,830)

관계회사 전출입
(263)
(1,641)
(1,904)

기타
546
39
585

사업결합으로 인한 증가
3,007
(2,667)
340

기말금액
191,652
(162,018)
29,634

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 2,054백만원입니다(전기: 2,402백만원).

3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
2.58~3.05
2.20~3.53

기대임금상승률
4.06~6.95
3.62~7.02

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

금액
구성비
금액
구성비

현금 및 예치금
112,668
58%
118,677
73%

유가증권
35,552
18%
17,747
11%

기타
47,035
24%
25,594
16%

합 계
195,255
100%
162,018
100%

5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
증가
감소

할인율의 1% 변동
(11,087)
12,524

기대임금상승률의 1% 변동
12,531
(11,296)

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
증가
감소

할인율의 1% 변동

(10,200)

11,562

기대임금상승률의 1% 변동

11,528

(10,360)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

6)
연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여형제도와 관련하여 차기에 54,157백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 

한편, 연결실체의 확정급여채무의
가중평균
만기는 3.83~9.54년입
니다
.

22. 충당부채

(1)
당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상환손실충당부채(주1)
2,483
-
2,502
-

배출부채(주2)
58
-
-

227

반품충당부채
160
-
-
-

복구충당부채(주3)
-
830
-
813

합 계
2,701
830

2,502

1,040

(주1)

연결실체는 휘트니스클럽 개장 이전에 납입한 일부 회원보증금에 대하여 보증금 반환시 계약서상 추가로 지급하기로 약정한 금액을 지급하여야 하는 바, 대상회원이 보고기간말 현재 일시에 반환청구할 경우 추가로 지급할 총액을 상환손실충당부채로 계상하고 있습니다.

(주2)
무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

(주3)
임차 중인 사무용 건물의 원상복구의무의 이행을 위하여 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

(2)
당기 및
전기
중 충당
부채의 변
동내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
전입액
사용액
환입액
기말금액

상환손실충당부채
2,502
-
(19)
-
2,483

배출부채
227
163
-

(332)

58

반품충당부채
-
160
-
-
160

복구충당부채
813
17
-
-
830

합 계
3,542
340

(19)

(332)
3,531

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
전입액
사용액
환입액
기말금액

상환손실충당부채
2,509
-
(7)
-
2,502

배출부채
-
227
-
-
227

복구충당부채
-

813

-
-
813

합 계
2,509
1,040
(7)
-
3,542

23. 이연수익

(1) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

포인트이연수익(주1)
14,843

5,330

(주1)
연결실체는 구매고객에게 구매액의 일정액 또는 비율을 부여하는 고객충성제도를운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 지출예상액을 이연수익(기타유동부채)으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
증가
감소
기말금액

포인트이연수익

5,330
79,596
(70,083)
14,843

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
기초금액
증가
감소
기말금액

포인트이연수익
10,716
16,753
(22,139)
5,330

24. 자본금

당기말 및 전기말 현재 당사의 발행할 주식 총수(수권주식수)는 4
0,000,000주
이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

발행주식수
액면가액
자본금
발행주식수
액면가액
자본금

보통주
9,845,181주
5,000원
49,226
9,845,181주
5,000원
49,226

25. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
72,431
72,431

기타자본잉여금
327,070
327,472

자기주식
(3,575)
(3,575)

합 계
395,926
396,328

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
396,328
396,381

종속기업의 유상증자
(2)
(53)

종속기업 지분의 추가취득
(400)
-

기말금액
395,926
396,328

26. 신종자본증권

당기말 및 전기말 현재
연결실체가 발행한
신종자본증권
의
내
역은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

발행금액
USD 300,000,000

종류

보증 후순위 자본증권

발행방법

해외 공모(싱가포르 증권거래소 상장)

발행일
2015.5.8

만기일
2045.5.8 (30년 Revolving)

배당조건

- 금액: 액면기준 2.625%, 매 5년 시점
마다
재산정되어 적용되며, Step up 조항에 따라 매 5년 후 +1% 적용
- 지급:
매
6개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

(단, 이자지급연기시 보통주 배당지급 불가)

기타

- 발행 후 5년 시점 및 이후 매 6개월마다
당사가
콜옵션 행사 가능
-
당사가
콜옵션 미행사 시 신종자본증권 보유자는 보증회사인 KB 국민은행에 풋옵션 행사 가능

-
신종자본증권 보유자의 풋옵션 행사로 인해 보증회사인 KB국민 은행이 위 신종자본증권을 보유하게 되는 경우, KB국민은행은 확정된 수량의 자기지분상품으로 교환해 줄 것을 당사에 요구할 수 있고, 동 요구에 대하여 당사는 당사의 선택에 따라 현금 또는 당사 주식으로 상환 가능

상기 신종자본증권은 계약상 현금결제의무가 없으며, 연결실체의 보증회사인
KB국
민은행이 보유한 옵션
을 행사할 경우
, 확정된 수량의 자기지분상품으로 교환하는 계약이므로 지분상품으로 분류하였습니다.

27. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
34,900
34,900

임의적립금
1,836,988
1,703,001

미처분이익잉여금
374,073
362,076

합 계
2,245,961
2,099,977

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며,자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,099,977
1,898,900

연차배당
(12,296)
(12,296)

지배기업주주지분 귀속 당기순이익
182,266
227,135

신종자본증권 배당금의 지급
(8,849)
(8,979)

확정급여제도의 재측정요소
(19,559)
(6,105)

지분법이익잉여금
(360)
111

법인세효과
4,782
1,211

기말금액
2,245,961
2,099,977

(3) 당기 및 전기 중

당사의 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
9,845,181주
8,774주
9,836,407주
1,250원
12,296

(전기)

(단위: 백만원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
9,845,181주
8,773주
9,836,408주
1,250원
12,296

28. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
412,866
373,017

지분법자본변동
(146)
(181)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익

572
(1,559)

해외사업환산손익
48
15

합 계
413,340
371,292

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기초금액
371,292
361,483

매도가능금융자산의 평가로 인한 순평가차익
52,572
16,127

지분법자본변동
46
(176)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익

2,812
(15)

해외사업환산손익
32
15

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세
(13,414)
(3,857)

매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액
-
(3,015)

당기손익으로 재분류된 금액과 관련된 법인세

-

730

기말금액
413,340
371,292

29
. 수익

당기 및 전기 중

연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

상품매출
2,956,258
2,155,864

제품매출
314,274
270,151

임대수익
323,137
282,057

로열티수익
60,521
50,699

기타수익
217,226
188,715

합 계
3,871,416
2,947,486

30

. 판매비와 관리비

당기 및 전
기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

급여
293,667
264,267

퇴직급여
23,849
21,120

복리후생비
40,103
37,422

여비교통비
10,651
10,571

세금과공과
56,772
45,417

지급수수료
896,393
670,527

임차료
98,479
91,745

수선비
14,679
13,672

수도광열비
69,431
59,458

감가상각비
245,722
188,152

무형자산상각비
16,889
15,244

광고선전비
68,760
81,246

판매촉진비
42,099
49,667

장치장식비
14,959
16,986

기타
73,906
73,228

합 계
1,966,359
1,638,722

31. 금융이익

당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

이자수익
12,476
17,613

배당금수익
5,387
8,383

당기손익인식금융자산평가이익
-
3

외화환산이익
17,324
1,298

외환차익
13,826
9,780

파생상품거래이익
553
1,963

파생상품평가이익
3
13,472

합 계
49,569
52,512

32. 금융원가

당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습
니다
.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

이자비용
76,181
67,507

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액(주석 12 참조)
-
(4,380)

차감계

76,181

63,127

외화환산손실
108
5,368

외환차손
7,844
6,861

당기손익인식금융자산평가손실

823

-

파생상품거래손실
2,756
2,377

파생상품평가손실
54,343
780

차입금상환손실

-

47

합 계
142,055
78,560

33.
기타영업외수익

당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

수입수수료
5,869
5,838

유형자산처분이익
24,343
9,622

투자부동산처분이익
94
380

투자자산처분이익
1
4

무형자산처분이익
64
8

매도가능금융자산처분이익
12,356
3,329

사업양도차익
108
-

기타의대손충당금환입
7
-

재고자산처분이익
-
75

잡이익
14,697
19,946

합 계
57,539
39,202

34. 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비
83
6

기부금
10,441
6,950

유형자산처분손실
9,676
15,455

무형자산처분손실
586
610

무형자산손상차손
283
51

매출채권처분손실

-

51

재고자산처분손실
232
107

잡손실
19,168
12,821

합 계
40,469
36,051

35.

법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
76,898
67,705

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
3,305
2,056

자본에 직접 가감되는 당기법인세

(8,148)
(1,761)

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
5,685
24,055

법인세비용
77,740
92,055

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
291,351
415,420

적용세
율(당
기 24.04%,
전기 24.09%)에 따른 세부담액

70,045
100,070

조정사항

영구적차이로 인한 효과
(1,121)
(1,280)

세액공제로 인한 효과
(305)
-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
249
2,056

기타
8,872
(8,791)

법인세비용
77,740
92,055

유효세율
26.68%
22.16%

(3) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다
.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
기초금액(주1)
증감(주1)
기말금액

무형자산
(6,881)
-
(6,881)

종속기업,관계기업 및 공동기업투자
(104,350)
-
(104,350)

토지
(22,892)
-
(22,892)

임대보증금
(688)
(8)
(696)

미수수익
(9)
(4)
(13)

매도가능금융자산
(492,102)
(52,572)
(544,674)

감가상각비
441
2,042
2,483

미지급비용
12,405
(1,001)
11,404

이연수익
1,384
7,044
8,428

건설자금이자
18,870
(247)
18,623

재고자산평가손실
6,146
4,933
11,079

임차보증금
13,402
(4,167)
9,235

파생상품
(27,474)
37,342
9,868

장기미지급금
10,036
(2,103)
7,933

퇴직연금운영자산
-
(9,267)
(9,267)

소 계
(591,712)
(18,008)
(609,720)

이연법인세인식제외
-

-

이연법인세인식대상 금액
(591,712)

(609,720)

세율
(주2)

(주2)

지배기업 이연법인세자산(부채)
(131,689)

(136,047)

종속기업 이연법인세자산(부채)
(601,479)

(596,843)

연결조정 사항으로 인한 이연법인세자산(부채)
(42,750)

(48,713)

연결실체 총 이연법인세자산(부채)
(775,918)

(781,603)

(주1)
기초 일시적차이 등의 금액은 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.

(주2)
이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 당기말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
기초금액(주1)
증감(주1)
기말금액

무형자산
(6,881)
-
(6,881)

종속기업,관계기업 및 공동기업투자
(104,350)
-
(104,350)

토지
(22,892)
-
(22,892)

임대보증금
(559)
(129)
(688)

미수수익
(375)
366
(9)

매도가능금융자산
(478,990)
(13,112)
(492,102)

감가상각비
286
155
441

미지급비용
15,097
(2,692)
12,405

이연수익
10,517
(9,133)
1,384

건설자금이자
19,808
(938)
18,870

재고자산평가손실
1,425
4,721
6,146

임차보증금
17,488
(4,086)
13,402

파생상품
(18,093)
(9,381)
(27,474)

장기미지급금
11,376
(1,340)
10,036

소 계
(556,143)
(35,569)
(591,712)

이연법인세인식제외
-

-

이연법인세인식대상 금액
(556,143)

(591,712)

세율
(주2)

(주2)

지배기업 이연법인세자산(부채)
(123,082)

(131,689)

종속기업 이연법인세자산(부채)
(323,111)

(601,479)

연결조정 사항으로 인한 이연법인세자산(부채)
(23,824)

(42,750)

연결실체 총 이연법인세자산(부채)
(470,017)

(775,918)

(주1)
기초 일시적차이 등의 금액은 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 전기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다.

(주2)
이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 전기말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

연결재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
23,235
20,805

이연법인세부채
(804,838)
(796,723)

합 계
(781,603)
(775,918)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익
(12,722)
(3,173)

지분법자본변동
(33)
55

지분법이익잉여금변동
26
(10)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
(785)
(67)

확정급여제도의 재측정요소
5,366
1,434

합 계
(8,148)
(1,761)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 종속기업의 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
28,336
26,452

세무상결손금
142,104
140,863

합 계
170,440
167,315

당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

5년 이내
48,297
52,913

5년 초과
93,807
87,950

합 계

142,104
140,863

36.
비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(94,258)
(102,200)

상품 및 원재료 매입액
1,564,210
1,068,706

종업원급여(급여 및 퇴직급여)
337,923
304,662

감가상각비
252,007
193,307

무형자산상각비
17,108
15,408

지급수수료
923,223
688,385

임차료
92,820
91,816

광고선전비
70,044
82,557

판매촉진비
42,876
50,460

기타
319,767
302,986

합 계
3,525,720
2,696,087

37.
주
당이익

(1)
당기 및 전기 중 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기본주당순이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)

9,836,407

9,836,407

(주1)

상기
가중
평균유통보통주식수는 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식 8,774주를 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익
182,266,248,137
227,134,906,296

기본주당순이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수
9,836,407
9,836,407

기본주당순이익
18,530
23,091

한편, 연결실체는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

38. 금융상품

(1) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2016년과 변동이 없습니다.

연결실체는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
5,232,178
5,261,598

자본총계(B)
4,919,527
4,692,941

현금및현금성자산(C)
175,487
78,329

차입금(D)
2,548,380
2,539,283

부채비율(A ÷ B)
106.36%
112.12%

순차입금비율((D - C) ÷ B)
48.23%
52.44%

(2)
금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3)
당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피지정
파생상품

단기매매항목

당기손익인식
항목지정

현금및현금성자산
-
-
175,487
-
-

매출채권및기타채권
-
-
354,466
-
-

매도가능금융자산
-
-
-
547,548
-

기타금융자산
-
677
352,640
-
-

파생상품자산
-
-
-
-
883

합 계
-
677
882,593
547,548
883

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피지정
파생상품

단기매매항목

당기손익인식
항목지정

현금및현금성자산
-
-
78,329
-
-

매출채권및기타채권
-
-
296,130
-
-

매도가능금융자산
-
-
-
579,976
-

기타금융자산
-
1,806
299,704
-
-

파생상품자산
29,717
-
-
-
7,459

합 계
29,717
1,806
674,163
579,976
7,459

2) 금융부채

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
위험회피지정
파생상품

단기매매항목

당기손익인식
항목지정

매입채무및기타채무
-
-
424,289
-

차입금
-
-
2,548,380
-

파생상품부채
-
10,368
-
9,484

기타금융부채
-
-
377,312
-

합 계
-
10,368
3,349,981
9,484

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
당기손익인식금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
위험회피지정
파생상품

단기매매항목

당기손익인식
항목지정

매입채무및기타채무
-
-
553,270
-

차입금
-
-
2,539,283
-

파생상품부채
-
-
-
3,022

기타금융부채
-
-
379,017
-

합 계
-
-
3,471,570
3,022

(4)

당기말

및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

금융자산

당기손익인식금융자산
(429)
9,688

대여금 및 수취채권
11,199
18,006

매도가능금융자산

기타포괄손익으로 인식한 손익
52,572
13,112

당기손익으로 인식한 손익
17,742
11,712

위험회피지정 파생상품

기타포괄손익으로 인식한 손익
3,245
-

금융부채

당기손익인식금융부채

(40,141)
-

상각후원가 측정 금융부채
(51,696)
(64,729)

위험회피지정 파생상품

기타포괄손익으로 인식한 손익
-
275

당기손익으로 인식한 손익
(15,973)
2,592

(5) 금융위험관리

1) 시장위험관리

가. 외화위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 파생상품계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
1,874
7,345
188,969
174,468

EUR
50
22
30,776
33,558

기타통화
1,338
183
3,701
1,495

합 계
3,262
7,550
223,446
209,521

ㄱ. 외화민감도 분석

연결실체는 주로 USD, EUR의 통화 대비 원화의 가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
USD 통화 효과
EUR 통화 효과
기타 통화 효과

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

10% 상승시 손익변동
(5,897)
(16,712)
(3,073)
(3,354)
(236)
(131)

10% 하락시 손익변동
5,897
16,712
3,073
3,354
236
131

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였으며, 당기말 현재 통화스왑을 통하여 환율이 고정된 화폐성 자산 및 부채는 제외하였습니다.

ㄴ. 외화위험회피

연결실체는 수입상품 매입거래의 외화위험회피와 관련하여 통화선도계약(만기 6개월 이내)을 체결하였으며 공정가치위험회피로 지정하였습니다. 당기말 현재 미결제된 위험회피대상은 48,460백만원으로 단기차입금(USANCE)에 계상되어 있으며 통화선도계약의 공정가치로 평가한 금액은 금융손익으로 처리하였습니다.

한
편
,
당기말 현재 당사는 위험회피회계가 적용되지는 않으나, 신종자본증권의 원금 및 배당금 등의 환율변동으로 인한 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결하였으며, 통화스왑계약의 공정가치로 평가한 금액은 금융손익으로 처리하였습니다.

나. 이자율위험

연결실체의 이자율위험은 대부분 단기차입금 및 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

당기말 및 전기말 현재 이자율이 0.5% 변동 시 변동이자부 차입금에 대해 이자율 변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

0.5% 상승시
0.5% 하락시
0.5% 상승시
0.5% 하락시

손익변동
(2,431)
2,431
(3,498)
3,498

한편, 연결실체는 당기 및 전기에
중요
한 변동이자부차입금에 대하여 이자율스왑계약을 통하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있으며(주석 17 참조), 상기 민감도 분석은 당기말 현재 이자율스왑을 통하여 금리가 고정된 차입금은 제외하였습니다.

다. 가격위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식(매도가능금융자산)에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 출자지분의 시장가치는 각각 547,548백만원 및 579,976백만원입니다(주석 7 참조). 또한 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상장주식의 주가가 10% 변동할 경우 당기와 전기 세전 기타포괄손익의 변동은 각각 54,702백만원 및 49,445백만원입니다.

2) 신용위험관리

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성위험관리

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제 현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을
관리하고 있습니다.

다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(
당기말)

(단위: 백만원)

구 분
1년 미만
1년에서 5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
420,306
4,155
-
424,461

차입금
1,291,137
1,344,508
-
2,635,645

기타금융부채
198,344
107,801
355,727
661,872

합 계
1,909,787
1,456,464
355,727
3,721,978

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
1년 미만
1년에서 5년 이하
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
545,662
7,976
-
553,638

차입금
793,377
1,820,919
-
2,614,296

기타금융부채
199,829
108,746
363,821
672,396

합 계
1,538,868
1,937,641
363,821
3,840,330

39. 금융상품의 공정가치

(1)
당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를
공정가치 서열체계 수준별로

분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산

상장주식

547,020
-
-
547,020

파생상품자산
-
883
-
883

전환상환우선주
-
677
-
677

합 계
547,020
1,560
-
548,580

파생상품부채
-
19,852
-
19,852

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

매도가능금융자산

상장주식

494,448
-
-
494,448

파생상품자산
-
37,176
-
37,176

주가연계사채(ELB)
-
306
-
306

전환상환우선주
-
1,500
-
1,500

합 계
494,448
38,982
-
533,430

파생상품부채
-
3,022
-
3,022

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(
2

) 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(
3)
다음 표
는 수준 2와
수준
3
공정가
치측정
에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의

연관성을 설명한 것입니다
.

구 분
공정가치
(단위: 백만원)
공정가치
서열체계
수준
가치평가기법
유의적이지만 
관측가능하지 않은 
투입변수 및 범위
관측가능하지 않은 
투입변수와 공정가치
측정치 간의 연관성

당기말
전기말

통화선도
자산(부채)
(주석 17)
(1,096)
2,006
수준2

할인된 현금흐름

통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간 말현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고있습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 
선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 
통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 
추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다.통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 
보고기간 말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다.

해당사항 없음
해당사항 없음

이자율스왑자산
(부채)(주석 17)
883
96
(2,083)
수준2

할인된 현금흐름

이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 
선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 
이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 
기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 
추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.

해당사항 없음
해당사항 없음

통화스왑자산
(부채)(주석 17)
(18,756)

35,074

(939)

수준2

할인된 현금흐름

통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있으며, 종가환율에 기초하여 스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한
금액으로 측정하고 있습니다.

해당사항 없음
해당사항 없음

주가연계사채
(ELB)
-
306
수준2

시장접근법

주가연계사채의 공정가치 측정은 장내상품의 기초자산 가격, 내재변동성 및 상관계수 등을 활용하여 측정하고 있습니다.

해당사항 없음
해당사항 없음

전환상환우선주
677
1,500
수준2

할인된 현금흐름

전환상환우선주의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하고 있습니다. 현금흐름할인에 사용되는할인율은 공정가치 측정대상 회사채 및 전환상환우선주와 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(Swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하고 있습니다.

해당사항 없음
해당사항 없음

(4

) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.
또
한

당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(
5

) 공
정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

범주
내역
당기말
전기말

매도가능금융자산
비상장주식(주1)

528

85,528

(주1)
당해 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

40. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

관계기업
신세계의정부역사, 광주신세계, 셀린신세계, 몽클레르신세계

공동기업

신세계사이먼, 신세계페이
먼츠,
인천신세계,
신세계인
터
코스코리아

대규모기업집단
계열회사 등(주1)

스타벅스커피코리아, 신세계아이앤씨, 신세계엘앤비, 신세계푸드, 신세계조선호텔, 
신세계건설, 이마트, 스타필드하남, 이마트에브리데이, 신세계영랑호리조트, 
스타필드청라, 신세계프라퍼티, 이마트24, 신세계티비쇼핑, 세린식품, 스타필드고양,
제주소주, 스무디킹코리아, 제이원, 에스피청주전문투자형사모부동산투자회사(주2) 등

(주1)

동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 
회사 등입니다.

(주2)
신세계프라퍼티의 신규법인 지분 취득(99%)에 따라 당기 중 계열회사로 편입되었습니다.

당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분
회사의 명칭
매출 등(주1)
매입 등

임대수익
기타수익
임차료
기타비용

관계기업
신세계의정부역사
-
131
15,726
135

광주신세계
-
11,815
-
5,076

셀린신세계
-
-
-
37

몽클레르신세계
-
7,161
-
5,884

합 계
-
19,107
15,726
11,132

공동기업
신세계인터코스코리아
-
2
-
304

신세계사이먼
7,045
6,949
2,037
7,886

신세계페이먼츠
6
12
-
16,648

합 계
7,051
6,963
2,037
24,838

(주1)

매출 등에는 배당금 수익이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 백만원)

구 분
회사의 명칭
매출 등(주1)
매입 등

임대수익
기타수익
임차료
기타비용

관계기업
신세계의정부역사
-
-
15,370
117

광주신세계
-
13,846
-
7,363

셀린신세계
-
-
-
30

서울고속버스터미널(주2)
-
-
94
15

몽클레르신세계
403
5,970
-
2,749

합 계
403
19,816
15,464
10,274

공동기업
신세계인터코스코리아
-
20
-
-

신세계사이먼
7,046
4,653
2,294
6,836

신세계페이먼츠
-
6
-
15,859

합 계
7,046
4,679
2,294
22,695

(주1)

매출 등에는 배당금 수익이 포함되어 있습니다.

(주2)

사업결합일 이전 거래금액입니다.

당기 및 전기의 대규모 기업집단 내 계열회사 등과의 거래 중 상기의 '특수관계자와의 거래내역'에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

회사의 명칭
매출 등
매입 등

이마트

147,518

123,664

신세계아이앤씨

1,119

57,671

신세계푸드

11,487

20,034

기타

38,387

124,119

합 계

198,511

325,488

(전기)

(단위: 백만원)

회사의 명칭
매출 등
매입 등

이마트

303,796

158,046

신세계아이앤씨

612

69,202

신세계푸드

13,579

17,278

기타

110,833

393,662

합 계
428,820
638,188

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

구 분
회사의 명칭
채권 등
채무 등

임차보증금 등
기타채권
임대보증금 등
기타채무

관계기업
신세계의정부역사
311,780
12
-
1,418

광주신세계
-
3,869
-
4,250

셀린신세계
-
-
-
40

몽클레르신세계
-
232
-
4,377

합 계
311,780
4,113
-
10,085

공동기업
신세계사이먼
-
9,594
-
7,281

신세계페이먼츠
-
9,824
-
38

신세계인터코스코리아
-
2
-
130

합 계
-
19,420
-
7,449

(전기말)

(단위: 백만원)

구 분
회사의 명칭
채권 등
채무 등

임차보증금 등
기타채권
임대보증금 등
기타채무

관계기업
신세계의정부역사
324,612
-
-
966

광주신세계
-
13,430
-
3,544

셀린신세계
-
-
-
10

몽클레르신세계
-
3
-
4,107

합 계

324,612

13,433

-

8,627

공동기업
신세계사이먼
-
7,974
-
5,775

신세계페이먼츠
-
8,018
-
-

합 계

-

15,992

-

5,775

당기말 및 전기말 현재 대규모 기업집단 내 계열회사 등에 대한 채권ㆍ채무잔액 중 상기의 '특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액'에 포함된 금액을 제외한 나머지 회사 등에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 백만원)

회사의 명칭
채권 등
채무 등

이마트
168,441

13,731

신세계아이앤씨
1,838

6,454

신세계푸드
114

10,217

기타(주1)
54,611

126,050

합 계
225,004

156,452

(전기말)

(단위: 백만원)

회사의 명칭
채권 등
채무 등

이마트
119,597
12,542

신세계아이앤씨
134
7,617

신세계푸드
225
10,563

기타(주1)
24,929
234,088

합 계
144,885
264,810

(주1)
전기 중 스타필드하남과 건물에 대하여 리스계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 금융리스자산 및 
금융리스부채를 인식하고 있습니다(주석 20 참조).

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

회사의 명칭

거래내역

당기

전기

출자
부천신세계
현금
12,750

-

출자
인천신세계
현금

-

73,800

출자
신세계인터코스코리아
현금
2,500
5,000

당기 및 전기 중 대규모 기업집단 내 계열회사와의 지분거래 내역 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 포함된 거래를 제외한 나머지 회사 등과의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

회사의 명칭

거래내역

당기

전기

출자

신세계프라퍼티

현금

-

12,000

투자지분매도
이마트
매도가능금융자산(신세계프라퍼티 지분증권)
97,845

-

(5)
당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

단기급여
8,210
6,585

퇴직급여
1,738
1,388

합 계
9,948
7,973

41. 현금흐름
표 

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

당기순이익
213,610
323,365

조정:
436,214
171,110

법인세비용
77,740
92,055

이자수익
(12,476)
(17,613)

배당금수익
(5,387)
(8,383)

이자비용
76,181
63,127

파생상품평가이익
(3)
(13,472)

파생상품거래이익
(536)
(1,963)

파생상품평가손실
54,343
780

파생상품거래손실
1,858

2,146

퇴직급여
25,150

21,984

감가상각비
252,007

193,307

무형자산상각비
17,108

15,408

대손상각비(환입)
(85)

23

기타의대손상각비
83
6

기타의대손충당금환입
(7)
-

유형자산처분손실
9,676
15,455

유형자산처분이익
(24,343)
(9,622)

투자부동산처분이익
(94)
(380)

투자자산처분이익

(1)
(4)

무형자산처분손실
586
610

무형자산처분이익
(64)
(8)

무형자산손상차손
283
51

재고자산평가손실

14,115
3,407

매출채권처분손실

-
51

매도가능금융자산처분이익
(12,356)
(3,329)

당기손익인식금융자산평가이익
-

(3)

당기손익인식금융자산평가손실
823
-

외화환산손실
108
5,368

외화환산이익
(17,324)
(1,298)

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

관계기업투
자

처분이익

-
(163,198)

사업양도차익

(108)
-

지분법투자이익
(21,071)
(23,720)

차입금상환손실

-
47

충당부채전입액
340

227

충당부채환입액
(332)
-

잡손실
-

51

자산부채의 변동:
(142,526)
26,953

매출채권의 증가
(43,488)
(67,486)

미수금의 증가
(10,313)
(20,442)

미수수익의 감소(증가)
(2,162)
1,129

선급금의 감소(증가)
11,589
(39,046)

선급비용의 감소
20,099
11,906

재고자산의 증가
(85,391)
(108,025)

기타유동자산의 증가
-
(3,832)

보증금의 증가
(40,315)
(2,445)

매입채무의 증가(감소)
(19,351)
31,584

미지급금의 증가
10,918
18,949

미지급비용의 증가(감소)
(13,967)
8,923

선수금의 증가
9,406
13,448

선수수익의 감소
(1,725)
(2,708)

예수금의 증가
42,090
127,935

상품권의 증가
26,010
36,704

이연수익의 증가(감소)
9,513
(5,386)

예수보증금의 증가(감소)
(4,072)
40,398

순확정급여부채의 관계사전출입
(4,887)
(1,904)

퇴직금의 지급
(16,339)
(12,624)

사외적립자산의 증가
(30,173)
(666)

종업원급여채무의 증가(감소)
(246)
548

충당부채의 감소
(19)
(7)

통화선도의 정산
297
-

영업에서 창출된 현금흐름
507,298
521,428

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산의 평가
52,572
13,112

사채의 유동성 대체
497,196
369,734

장기차입금의 유동성 대체
514,170
-

유무형자산 취득으로 인해 증가(감소)한 미지급금
(107,208)

77,459

유무형자산 처분으로 인해 증가한 미수금
1,099
-

건설중인 자산의 본계정 대체
70,529
813,675

유형자산과 투자부동산간 대체
8,180

37,412

금융리스자산의 취득
-
113,777

복구충당부채의 전입

-

786

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금흐름표상 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당기말
전기말

현금
11,998
8,025

제예금 등
163,489
70,304

합 계
175,487
78,329

(4) 당기 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
기초
현금흐름
비현금활동
기말

차입
상환
공정가치변동

환율변동

상각
대체

차입금

959,036

3,815,092

(3,803,180)

-

(15,867)

-

(765)

954,316

사채

1,580,247

457,515

(445,000)

-

(125)

1,427

-

1,594,064

금융리스부채

113,651

-

(7,998)

-

-

7,616

-

113,269

위험회피파생상품자산(부채)

2,728

-

-

(10,233)

-

-

-

(7,505)

재무활동으로부터의 총부채

2,655,662

4,272,607

(4,256,178)

(10,233)

(15,992)

9,043

(765)

2,654,144

42
. 우발부채 및 약정사항

(1)
당기말 현재 연
결실체는 임대차 계약에 따른 임차료 지급이행 등과 관련하여 서울보증보험으로
부터

1,009
억원
(전기말:
715
억원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당

기
말

현재

연결실체는

차입금

중

신디케이티드론

차입금
4천억원 이외에
우리은행
등과

5,523

억
원
과
U
SD
48
백만
(전
기말:
3,351

억원과 USD
20
백만)의 일반대출한도(할인어음 및 CP매입약정
포함) 등의 약정을 체결하고 있습니다

. 

또한 우리은행

등과

2,334원과

USD

52백만

(전기말: 3,360억원과 USD 48백만)한도의 당좌차월 및 구매카드 한도약정 등을 체결하고 있습니다. 그리고 KDB산업은행과2,249억원(전기말: 2,249억원)의 시설자금대출 한도 등의 약정을 체결하고

있습니다.

한편 당기말 현재 연결실체는 KEB하나은행 등과 USD 228백만(전기말: 1,958억원, USD 198백만) 상당의 수출입신용장 개설 등에 대한 한도약정을 체결하고 있으며, KEB하나은행 등과 USD 88백만(전기말: USD 63백만) 상당의 파생상품 한도약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 연결실체가 발행한 신종자본증권
(USD 300백만)
의 원금과 배당금에 대해 KB국민은행

과 외화지급보증 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 연결실체는 분할회사인 주식회사 이마트의 2011년 5월 1일 현재(분할기준일) 존재하였던 채무 중 잔여 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 잔여채무
는

407,263
백만원 및

452,121
백만
원입니다.

(5) 당기말 현재 연결실체는 KDB산업은행과의 장기차입금 약정에 따라 종속기업인 센트럴시티의 지분에 대하여 처분 및 제3자에 담보제공 등이 제한되어 있습니다(주석 10, 18 참조). 

(6) 연결실체는 광주신세계 및 경방 등과 맺은 프랜차이즈계약 및 경영제휴계약에 따라 백화점의 운영을 맡고 있으며, 당기말 현재 경방과 백지어음 1매를 상호교부하여 견질로 제공하고 있습니다.

(7) 연결실체는 유명 브랜드인 ARMANI 등에 대해 양도 불가능한 독점권을 가지고 국내에서 판매할 수 있는 라이센스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 매입액 등의 일정률을 로열티로 지급하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자인 신세계사이먼 등과 경영자문계약을 체결하여 임대수입의 일정률을 자문료로 받고 수입수수료로 계상하고 있습니다.

(9)

당기말 현재 연결실체는 일부 토지에 대하여 서울특별시 도시철도공사 등이 지하철도 존속시
까지
23,487백
만원의 지상권을 설정하고 있습니다

(주
석 12, 13 참조).

(10) 당기말 현재 연결실체는 지하철상가 점포명도와 관련하여 서울메트로에 부동산
3,756백
만
원이 가압류 되어
있습니다.

(11) 당기말 현재 연결실체는 Marriott Hotel International, B.V.와 경영위탁계약을 체결하고 있으며, Global Hospitality Licensing S.A.R.L.,(이하 "GHL"라 함)과 상표사용에 따른 수수료지급계약을 체결하고 있습니다. 또한, 연결실체는 GHL로부터 국제홍보서비스를 제공받고 있으며, 이에 따라 GHL에 수수료를 지급하고 있습니다.

(12) 연결실체가 동대구복합환승센터의 개발 사업과 관련하여 체결한 주요 계약 내용은 다음과 같습니다.

계약상대방
계약 내용

대구광역시
동대구복합환승센터의 개발사업의 원활한 추진을 위한 동대구복합환승센터 개발 협약

한국철도공사
동대구역 철도부지개발과 관련한 사업추진협약

한편, 연결실체 내 종속기업인 신세계동대구복합환승센터의 주식 중 당사가 보유하고 있는 주식은 한국철도공사의 승인을 받거나 출자자간의 양도를 제외하고는 건축물 사
용승인일 이후 3년 이내에 타인에게 양도가 제한되어 있습니
다
(주석 10 참조).

(13)

당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 주로 손해배상청구와 관련된 건이며 소송금액은 1,538백만원입니다. 이러한 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 당사의 경영진은 상기의 소송 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(14) 당기말 현재 연결실체는 (주)신세계면세점글로벌(분할 전 신세계조선호텔)과 면세점 경영에 관한 컨설팅 자문계약을 체결하고 있습니다. 

(15) 당기말 현재 연결실체는 (주)코리아와이드터미널에 대구터미널의 운영관리의 용역업무를 의뢰하고, 터미널 내 편익시설을 임대함에 있어 권리와 의무를 명확히 하기 위한 위탁운영관리 계약을 체결하였습니다.

(16) 당기말 현재 연결실체는 유명 브랜드인 BVLGARI와 판매계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 순매출의 일정률을 로열티로 지급하고 있습니다.

(17) 당기말 현재 연결실체는 여행사 및 프리랜서를 통한 판촉활동을 수행하고 있습니다. 당기 및 전기 중

지급수수료로

인식한 금액은 각각

146,082백만원(부가세

제외)및 57,454백만원(부가세 제외)이며, 미지급금으로 계상하고 있는 금액은 4,815백만원(전기말: 14,794백만원)입니다.

(18)
당기말 현재 연결실체는
대전광역시 및 대전마케팅공사와 대전엑스포 사이언스콤플렉스 조성 민자유치사업을 위한 실시협약을 체결하고 있습니다.

43. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도

무상할당 배출권

2015년분

137,992

2016년분

187,016

2017년분

160,925

합 계

485,933

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 백만원)

구 분

2015년분

2016년분

2017년분

합 계

수량

장부금액

수량

장부금액

수량

장부금액

수량

장부금액

기초

137,992
-
145,146
-
143,740
-
426,878
-

무상할당

-
-
44,124
-
22,485
-
66,609
-

할당취소
-
-
(2,254)
-
(5,300)
-
(7,554)
-

매입

-
-
-
-
-
-
-
-

매각

-
-
-
-
-
-
-
-

기말

137,992
-
187,016
-
160,925
-
485,933
-

한편 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기 중 배출된 온실가스 추정량
은

167,737
KAU입니다.

44.

사업결합

(1) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 백만원)

구 분

주요 영업활동

간주취득일

취득한 지분(%)

이전대가

부천신세계
백화점 및 대형마트업
2017.12.31
100.00
25,354

(전기)

(단위: 백만원)

구 분

주요 영업활동

간주취득일

취득한 지분(%)

이전대가

서울고속버스터미널
정류장 매표사업
및 부동산 임대업
2016.6.30
64.95
646,345

(2) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기
전기

현금

12,704
165,850

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치

12,650
480,495

이전대가총계

25,354
646,345

(3) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기
전기

식별가능한 자산의 공정가치
24,805
1,269,862

유동자산
24,805
15,175

현금및현금성자산
24,794
544

기타금융자산
1
12,000

매출채권및기타채권
-
2,487

기타유동자산
10
144

비유동자산
-
1,254,687

기타금융자산
-
1,323

유형자산
-
804,395

무형자산
-
1,022

투자부동산
-
447,484

이연법인세자산
-
463

식별가능한 부채의 공정가치
-
319,851

유동부채
-
34,470

매입채무및기타채무
-
4,622

당기법인세부채
-
1,258

기타유동부채
-
2,553

기타금융부채
-
26,037

비유동부채
-
285,381

기타금융부채
-
2,608

순확정급여부채
-
341

이연법인세부채
-
282,307

기타비유동부채
-
125

식별가능한 순자산 공정가치 합계

24,805

950,011

(4) 당기에 취득한 부천신세계에 대한 비지배지분은 없으며, 전기에 취득한 서울고속버스터미널에 대한 비지배지분(35.05%)은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적지분으로 측정하였으며 그 금액은 332,955백만원입니다.

(5) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기
전기

이전대가

25,354
646,345

가산: 비지배지분

-
332,955

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치

24,805
950,011

영업권(주1)

549
29,289

(주1)
당기 사업결합에서 발생한 영업권은 모두 당기비용(기타영업외비용)으로 처리 하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입(출)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기
전기

현금으로 지급한 대가

12,704
165,850

차감: 취득한 현금및 현금성자산

24,794
544

차 감 계

12,090
(165,306)

(
7) 당기에 인식한 매출에는 부천신세계의 매출이 포함되어 있지 않습니다. 이러한 사업결합이 2017년 1월 1일에 발생하였다면, 연결실체의 계속영업 매출은 3,871,416백만원, 계속영업 당기순이익은 214,223백만원이었을 것입니다. 반면, 전기에 인식한 매출에는 서울고속버스터미널의 매출이 포함되어 있지 않습니다. 이러한 사업결합이 2016년 1월 1일에 발생했다면, 연결실체의 계속영업 매출은 2,967,336백만원, 계속영업 당기순이익은 324,634백만원이었을 것입니다.

45.

보고기간 후 사건

(1)
당사는 2017년 12월 12일자 이사회결의를 통하여 132-1회(발행금액: 2,100억원)및 132-2회(발행금액: 1,600억원) 무보증 공모사채를 2018년 1월 23일에 발행하였습니다.

(2)
당사는 2018년 1월 24일자 이사회결의를 통하여 당사의 브랜드가치 및 유통망과가구산업 간의 시너지 효과를 위해 까사미아 발행주식의 92.35%를 1,837억원에 2018년 3월 8일자로 취득완료하였습니다.

(3) 당사는 당사와 이마트의 온라인 사업부문을 각각 물적분할한 후 합병하여 온라인사업 별도법인 설립을 추진하기 위하여 2018년 1월 26일에 어피너티 에퀴티 파트너스 및 비알브이 캐피탈 매니지먼트와 온라인사업 투자 양해각서(MOU)를 체결하였습니다.

(4) 연결실체 내 종속기업인 대전신세계는 2018년 1월 5일자 이사회 결의를 통하여 설계비 등의 재원조달을

위한

40억원의 유상증자를 2018년 1월 9일 실시하였습니다.

(5) 연결실체 내 종속기업인 센트럴시티는 합병을 통한 경영 효율성 제고를 위하여 2017년 12월 14일자 이사회결의를 통하여 2018년 2월 6일을 합병기일로 하여 종속기업인 센트럴건설을 합병하였습니다.

(6) 연결실체 내 종속기업인 신세계디에프는 2018년 1월 30일자 이사회 결의를 통하여 신세계면세점 강남점 매장조성을 위하여 신세계건설과 199억원(부가가치세 제외)의 인테리어공사 계약을 체결하였습니다.

(7) 연결실체 내 종속기업인 신세계디에프는 2018년 3월 6일에 자회사인 (주)신세계디에프글로벌(SHINSEGAE DF GLOBAL Inc.)을 설립했습니다.

(8)
연결실체 내 종속기업인 신세계인터내셔날은 2018년 1월 29일자 이사회 결의를 통하여
외
화사모사채(만기 3년, 이자율
2.67%
)
USD 3천만을 2018년 2월 13일자로 발행하였습니다.

(9) 연결실체 내 종속기업인 신세계인터내셔날은 2018년 1월 29일자 이사회 결의를 통하여 종속회사인 Shinsegae Poiret S.A.S에 EUR 500만을 추가 출자(주금납입일 2018년 2월 1일)하였습니다. 

(10)
연결실체 내 종속기업인 신세계인터내셔날은 2018년 1월 29일자 이사회 결의를통하여 중국 및 아시아 중심의 비즈니스진출을 위한 현지법인을 신규 설립할 예정입니다. 신규 설립예정법인은 중국 상해에 위치할 예정이며, 자본금은 CNY 120만이 납입될 예정입니다.

(11) 연결실체 내 종속기업인 센트럴관광개발은 2018년 1월 30일자 이사회 결의를 통하여 호텔의 리모델링공사 등을 위하여 신세계건설 및 신세계아이앤씨와 667.4억원(부가가치세 제외)의 공사도급계약을 체결하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 신세계

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수

3

1

2

1

8

10

3

8

16

15

-

-

32

35

투입시간
분ㆍ반기검토

32

30

146

112

2,118

1,241

576

-

-

-

-

-

2,872

1,383

감사

49

30

167

184

1,765

2,977

922

727

455

373

-

-

3,358

4,291

합계

81

60

313

296

3,883

4,218

1,498

727

455

373

-

-

6,230

5,674

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.4.2~2017.9.30
3
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 분/반기/중간/기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.4.17~2017.4.28
10
일
6
명
4
명
1분기 별도/연결재무제표 검토

2017.7.17~2017.7.28
10
일
6
명
3
명
반기 별도/연결재무제표 검토

2017.10.18~2017.10.31
10
일
5
명
4
명
3분기 별도/연결재무제표 검토

2017.11.20~2017.11.24
5
일
5
명
2
명
중간감사

2017.12.18~2017.12.22
2018.1.17~2018.1.19
8
일
5
명
2
명
내부회계관리제도 검토

2018.1.22~2018.2.9
15
일
5
명
3
명
기말 별도/연결재무제표감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.12, 2017.12.14, 
2017.12.22
3
일

실사(입회)장소
점포 3곳 및 물류창고

실사(입회)대상
상품 등 회사 보유 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
회사보유 현금, 어음, 수표, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
해당 사항 없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2017.
7.11,
2018.2.26