YW — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 회계법인세일원

감사보고서
3.6
와이더블유 주식회사

00440396
100000000000
20180323
1311110021699
000
101546
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A
Y
1

와이더블유 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 23 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 22 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

세 일 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------
1

재무제표

재무상태표 -----------------------------------------------------
4

포괄손익계산서 -------------------------------------------------
5

자본변동표 -----------------------------------------------------
6

현금흐름표 -----------------------------------------------------
7

재무제표에 대한 주석 --------------------------------------------
9

내부회계관리제도 검토의견 -------------------------------------------
85

외부감사 실시내용 --------------------------------------------------
89

독립된 감사인의 감사보고서

와이더블유 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 7일

우리는 별첨된 와이더블유 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명자료로 구성되어 있습니다. 

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 와이더블유 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 서초구 서초대로 355, 202호(서초동, 메이플라워 멤버스빌)

세 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 종 상

이 감사보고서는 감사보고서일(
2018년 3월 7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에, 첨부된 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

와이더블유
주식회사

제 23 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 22 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

와이더블유 주식회사 대표이사 우병일

본점 소재지 :
(도로명주소)
성남시 분당구 판교로 744, 분당테크노파크C동 801호

(전 화)
031-703-7118

재 무 상 태 표

제 23(당) 기

2017년 12월 31일 현재

제 22(전) 기

2016년 12월 31일 현재

와이더블유 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ. 유동자산

54,287,428,573

55,839,090,780

1. 현금및현금성자산
3,8,9,30
7,234,975,538

2,647,997,978

2. 단기금융자산
4,5,8,9
221,840,000

2,124,685,000

3. 매출채권
6,8,9,30,34
2,021,575,777

1,614,663,967

4. 기타수취채권
6,7,8,9,34
39,912,949,427

48,218,017,338

5. 재고자산
10
4,468,954,500

855,141,300

6. 기타유동자산
11
427,133,331

378,585,197

Ⅱ.비유동자산

47,258,960,515

39,481,506,394

1. 장기금융자산
4,5,8,9
397,971,560

99,811,560

2. 장기매출채권
6,8,9
431,156,000

587,578,270

3. 종속회사투자
12
214,560,855

214,560,855

4. 기타수취채권
6,7,8,9
24,182,950,609

15,894,460,061

5. 유형자산
13
1,422,201,057

2,279,428,845

6. 무형자산
14
603,282,314

709,690,834

7. 투자부동산
15
19,231,092,329

18,925,831,805

8. 이연법인세자산
31
775,745,791

770,144,164

자산총계

101,546,389,088

95,320,597,174

부채

Ⅰ. 유동부채

19,628,997,110

5,176,432,279

1. 매입채무
8,16
309,571,328

309,847,888

2. 기타지급채무
8,16
592,492,680

644,124,229

3. 단기차입금
8,9,13,18
5,800,000,000

4,000,000,000

4. 유동성장기부채
8,9,13,18
12,500,000,000

-

5. 당기법인세부채
31
377,470,385

177,225,195

6. 기타유동부채
17
49,462,717

45,234,967

Ⅱ. 비유동부채

11,394,695,075

19,644,267,081

1. 장기차입금
8,9,13,18
2,131,000,000

14,631,000,000

2. 퇴직급여부채
19
546,103,977

617,005,707

3. 기타비유동부채
17
8,717,591,098

4,396,261,374

부채총계

31,023,692,185

24,820,699,360

자본

Ⅰ. 자본금
20

5,677,684,000

5,677,684,000

Ⅱ. 자본잉여금
21

12,592,334,042

12,592,334,042

Ⅲ. 이익잉여금
23

59,890,188,177

58,215,932,958

Ⅳ. 기타의자본항목
22

(7,637,509,316)

(5,986,053,186)

자본총계

70,522,696,903

70,499,897,814

부채및자본총계

101,546,389,088

95,320,597,174

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 23(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

와이더블유 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ. 매출액

25,
34

26,435,739,800

29,466,645,134

Ⅱ. 매출원가
25,27

18,565,457,899

22,333,271,294

Ⅲ. 매출총이익

7,870,281,901

7,133,373,840

판매비와관리비
26,27
3,661,209,132

2,873,069,964

Ⅳ. 영업이익

4,209,072,769

4,260,303,876

기타수익
28

52,379,845

39,684,258

기타비용
28

24,626,477

163,949,127

금융수익
29

63,382,505

55,095,074

금융비용
29

558,296,414

550,988,133

기타영업외손익

30,
34

(348,575,660)

(108,603,074)

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

3,393,336,568

3,531,542,874

Ⅵ. 법인세비용
31

758,164,264

754,002,448

Ⅶ. 당기순이익

2,635,172,304

2,777,540,426

Ⅷ. 기타포괄손익

6,419,715

(12,140,943)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1. 확정급여제도의 재측정요소

6,419,715

(12,140,943)

Ⅸ. 총포괄이익

2,641,592,019

2,765,399,483

Ⅹ.
주당이익

32

기본주당이익

274

276

희석주당이익

274

276

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 23(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

와이더블유 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
기타의자본항목
총 계

2016.01.01(전기초)
5,677,684,000
12,592,334,042
55,450,533,475
(3,989,963,656)
69,730,587,861

총포괄이익

당기순이익
-
-
2,777,540,426
-
2,777,540,426

확정급여제도의 재측정요소

-
-
(12,140,943)
-
(12,140,943)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

자기주식취득
-
-
-
(1,996,089,530)
(1,996,089,530)

2016.12.31(전기말)
5,677,684,000
12,592,334,042
58,215,932,958
(5,986,053,186)
70,499,897,814

2017.01.01(당기초)
5,677,684,000
12,592,334,042
58,215,932,958
(5,986,053,186)
70,499,897,814

총포괄이익

당기순이익
-
-
2,635,172,304
-
2,635,172,304

확정급여제도의 재측정요소

-
-
6,419,715
-
6,419,715

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

연차배당
-
-
(967,336,800)
-
(967,336,800)

자기주식취득
-
-
-
(1,651,456,130)
(1,651,456,130)

2017.12.31(당기말)
5,677,684,000
12,592,334,042
59,890,188,177
(7,637,509,316)
70,522,696,903

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 23(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

와이더블유 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

3,910,117,186

(4,800,009,660)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
4,954,414,326

(3,953,121,098)

당기순이익
2,635,172,304

2,777,540,426

감가상각비
551,897,264

686,086,110

무형자산상각비
106,408,520

165,773,778

대손상각비
573,471,380

77,211,323

퇴직급여
223,515,043

185,782,222

외화환산손실
44,333,376

-

유형자산처분손실
70,000

163,864,989

무형자산처분손실
-

83,500

법인세비용
758,164,264

754,002,448

이자비용
558,296,414

550,988,133

이자수익
(63,382,505)

(55,095,074)

유형자산처분이익
-

(21,441,073)

외화환산이익
-

(27,368,587)

매출채권의 감소(증가)
(294,591,220)

433,789,259

대출채권의 감소(증가)
18,844,891,458

8,254,664,419

금융리스채권의 감소(증가)
-

610,857,315

미수금의 감소(증가)
(146,963,418)

12,147,697

선급금의 감소(증가)
167,150,000

299,472,795

선급비용의 감소(증가)
493,274

11,190,715

부가세대급금의 감소(증가)
(216,191,408)

(38,591,772)

기타단기채권의 감소(증가)
-

1,456,506

퇴직연금운용자산의 감소(증가)

536,351,763

502,642,187

재고자산의 감소(증가)
(3,613,813,200)

(444,606,726)

장기매출채권의 감소(증가)
-

(464,489,308)

장기대출채권의 감소(증가)
(6,687,064,871)

(3,053,345,011)

장기금융리스채권의 감소(증가)
(12,472,376,420)

(17,604,230,928)

매입채무의 증가(감소)
(276,560)

(332,857,649)

미지급금의 증가(감소)
(41,107,273)

58,959,619

선수금의 증가(감소)
-

(160,964,423)

예수금의 증가(감소)
4,227,750

(17,647,223)

미지급비용의 증가(감소)

(13,053,201)

261,407,690

렌탈보증금의증가(감소)
4,274,394,524

3,148,815,374

임대보증금의 증가(감소)
46,935,200

-

퇴직금의 지급
(822,538,132)

(690,734,129)

국민연금전환금의 감소(증가)
-

1,514,300

2. 이자수취
76,801,739

105,339,896

3. 이자지급
(555,767,489)

(554,625,818)

4. 법인세납부액
(565,331,390)

(397,602,640)

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

1,495,885,000

3,047,257,999

1. 단기금융상품의 감소
840,000,000

4,340,000,000

2. 만기보유금융자산의 감소
3,585,000

-

3. 매도가능금융자산의 감소
1,001,100,000

120,869,378

4. 단기대여금의 감소
-

27,819,678

5. 보증금의 감소
15,000,000

420,304,000

6. 기계장치의 처분
-

404,818,504

7. 차량운반구의 처분
-

19,790,909

8. 비품의 처분
-

9,183,164

9. 공구와기구의 처분
-

23,268,220

10. 시설장치의 처분
-

925,930

11. 단기금융상품의 증가
(240,000,000)

(1,140,000,000)

12. 매도가능금융자산의취득
-

(1,011,969,378)

13. 보증금의 증가
(123,800,000)

(5,000,000)

14. 차량운반구의 취득
-

(134,323,406)

15. 공구와기구의 취득
-

(7,700,000)

16. 비품의 취득
-

(1,000,000)

17. 소프트웨어의 취득
-

(19,729,000)

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름

(818,792,930)

(2,122,096,530)

1. 단기차입금의 차입
5,800,000,000

-

2. 장기차입금의 차입
-

5,631,000,000

3. 임대보증금의 증가
-

372,993,000

4. 단기차입금의 상환
(4,000,000,000)

(6,000,000,000)

5. 임대보증금의 감소
-

(130,000,000)

6. 자기주식의 취득
(1,651,456,130)

(1,996,089,530)

7. 배당금의 지급
(967,336,800)

-

Ⅳ. 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

4,587,209,256

(3,874,848,191)

Ⅴ. 기초의현금

2,647,997,978

6,521,400,201

Ⅵ. 현금및현금성자산의환율변동효과

(231,696)

1,445,968

Ⅶ. 기말의현금

7,234,975,538

2,647,997,978

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 23(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 22(전) 기 2016년 12월 31일 현재

와이더블유 주식회사

1. 일반사항

와이더블유 주식회
사
(
구. 영우
통신 주식회사, 이하 "회사"라 함)
는 1995년 7월 26일 설립되어 이동통신 기지국건설, 개인휴대통신용 중계기, WiBro용 통신장비, 단말기 부품을 개발ㆍ판매하는 유ㆍ무선 종합 정보통신회사로서, 2001년 11월 15일에는 코스닥(KOSDAQ)시장에 기업을 상장하였습니다
.

한편 회사는 2015년 3월 27일 사명을 현재의 와이더블유 주식회사로 변경하면
서
렌탈사업 및 도소매업에 주력하고 있습니다.
본사는 경기도 성남시 분당구 판교로 744, 분당테크노파크 C동 801호에 소재하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
주주명
소유주식수
지분율
비 고

보통주
우병일
2,645,900 주
23.30%
대표이사

기타대주주
1,102,050 주
9.71%

기타
7,607,418 주
66.99%

합 계
11,355,368 주
100.00%

회사의 정기주주총회 제출을 위한 당기 재무제표는 이사회에서

2018년 2월 6일
확정후
2018년 3월 23일
주주총회에서 최종승인 될 예정입니다.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2-1. 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

회사의 재무제표는 공정가치로 평가하는 금융자산 및 금융부채 등 별도로 언급된 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2. 중요한 회계정책
2-2-1. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-2.
유동성/비유동성 분류

회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 
 비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 
 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-2-3. 공정가치 측정
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 

- 자산이나 부채의 주된 시장 
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 회사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 

2-2-4. 외화환산

회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기 손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-5. 수익인식
회사의 수익은 재화의 판매 및 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화 및 용역에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고, 매출할인 등은 수익에서 차감하고 있습니다. 

(1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공
용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익 
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 

(4) 배당금수익 
회사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2-2-6. 현금및현금성자산
회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.

2-2-7. 금융상품
(1) 금융자산
ㆍ최초 인식과 측정
회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 

회사의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 대여금, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다.

ㆍ당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

회사가 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다. 

회사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의경우에만 회사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다. 

하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약은 다음의 경우를 제외하고 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산 또는 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 내재파생상품으로 인해 변경되는 복합계약의 현금흐름변동이 유의적이지 않은 경우
- 유사한 복합계약을 고려할 때, 별도로 상세하게 분석하지 않아도 내재파생상품의 분리가 금지된 것을 명백하게 알 수 있는 경우

회사는 내재파생상품을 포함하고 있는 일부 금융자산에 대해 복합계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하고 있습니다.

ㆍ대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 

ㆍ만기보유금융자산
회사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다.

회사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 회사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며,기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 

ㆍ금융자산의 제거
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 

이러한 경우 회사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 

(2) 금융자산의 손상
회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다. 

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우
- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

ㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산
회사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 손상차손을 차감처리하고 있습니다. 

ㆍ매도가능금융자산
회사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채
ㆍ최초인식 및 측정
기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 회사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금이 있습니다. 

ㆍ후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

ㆍ당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 회사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ기타금융부채
최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

ㆍ금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-2-8. 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

회사가 적용하고 있는 재고자산 종류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

과 목
결정방법
과 목
결정방법

제품
선입선출법
원재료
선입선출법

재공품
선입선출법
미착자재
개별법

저장품
선입선출법
상품
개별법

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-2-9. 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목
내용연수
과 목
내용연수

건물
30년~40년
차량운반구
4~5년

기계장치
8년
공구와기구
5~8년

시설장치
4년
금형
2년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-2-10. 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과
장부금액의 차이는
제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부가액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게
회계
처리하고 있습니다.

2-2-11. 무형자산
무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한내용연수를 가지고 있으며 원가모형을 적용하여 예상 내용연수에 따라 정액법으로 상각합니다.

과 목
내용연수

산업재산권
5~10년

소프트웨어
5년

회원권(*)
-

(*)회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 
 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

무형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

2-2-12. 비금융자산의 손상
회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ무형자산
회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 

2-2-13. 법인세비용
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-2-14. 충당부채
회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무또는의제의무)가 존재하고 당해의무를이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우
기업이
의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게
되는 때에
한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

하자보수 충당부채

하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.

2-2-15. 종업원급여

(1) 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(2) 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2-2-16. 파생상품
회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

2-2-17. 주당이익
회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기 순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기 순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-2-18. 영업부문
영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2-2-19. 중단영업
회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

2-3.
중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
회사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상
회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

2-4.
제ㆍ개정된 기준서의 적용
회사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제
ㆍ
개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제
ㆍ
개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)

동 개정사항은 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동, 종속기업이나 그 밖의사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.

②
기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)
동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

③ 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시'(개정) 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2-5. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

2-5-1. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. 

2-5-2. 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

2-5-3. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-5-4. 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다.

또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

2-5-5. 기업회계기준서기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년까지 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년까지 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2-5-6. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의

분류,측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재
대여금 및 수취채권 74,304백만원
, 만기보유금융자산 7백만원, 매도가능금융자산 93백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
74,304백만원
, 만기보유금융자산 7백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 93백만원입니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 21,333백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는
2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품
74,311백만원
(대여금 및 수취채권
74,304백만원
, 만기보유금융자산 7백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금
651백만원
을 설정하고 있습니다.

2-5-7. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정',제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하여 지속적으로 도입 효과를 분석하고 있습니다.

회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 중요한 변동사항은 없습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

현금
11,149
13,584

보통예금
113,993
117,504

수시입출금
7,109,834
2,516,910

합 계
7,234,976
2,647,998

4. 사용제한된 예금

보고기간 종료일 현재 사용제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
은행명
당 기
전 기
제한사유

장ㆍ단기금융자산
기업은행 
야탑역지점
-
100,000
한도대출담보

300,000
300,000
생활안정자금지원담보

합 계
300,000
400,000

5. 장ㆍ단기금융자산

보고기간 종료일 현재 장ㆍ단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
구 분
당 기
전 기

단기금융자산
단기금융상품
220,000
1,120,000

매도가능금융자산
-
1,001,100

만기보유금융자산
1,840
3,585

합 계
221,840
2,124,685

장기금융자산
장기금융상품
300,000
-

매도가능금융자산
92,591
92,591

만기보유금융자산
5,380
7,220

합 계
397,971
99,811

5-1.
매도가능금융자산
보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 평가 및 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

유 동
유안타증권 회사채
-
-
1,001,100
1,001,100

비유동
한국 DMB(주)
762,500
92,551
762,500
92,551

잉카엔트웍스
40
40
40
40

합 계
762,540
92,591
1,763,640
1,093,691

5-2. 만기보유금융자산

보
고기간 종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
종목명
당 기
전 기

단기금융자산
지역개발공채
1,840
3,585

장기금융자산
지역개발공채
5,380
7,220

합 계
7,220
10,805

6. 매출채권 및 기타수취채권

6-1. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유 동
매출채권

매출채권총액
2,046,188
1,639,276

대손충당금
(24,612)
(24,612)

소 계
2,021,576
1,614,664

기타수취채권

대출채권
25,902,912
41,157,827

금융리스채권
13,720,718
6,904,415

미수금
175,423
28,460

미수수익
113,896
127,315

소 계
39,912,949
48,218,017

합 계
41,934,525
49,832,681

비유동
장기매출채권
431,156
587,578

기타수취채권

대출채권
7,079,850
3,982,761

금융리스채권
17,568,917
11,912,843

대손충당금
(626,071)
(52,599)

보증금
160,255
51,455

소 계
24,182,951
15,894,460

합 계
24,614,107
16,482,038

매출채권 및 기타수취채권 합계
66,548,632
66,314,719

6-2. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권

- 6월이하
1,078,191
1,019,202

- 6월초과 1년이하
180,160
299,196

- 1년초과(*1)
1,218,993
908,456

- 대손충당금
(24,612)
(24,612)

소 계
2,452,732
2,202,242

기타수취채권

- 6월이하
36,605,520
19,401,337

- 6월초과 1년이하(*1)
13,516,780
10,558,789

- 1년초과(*1)
14,599,671
34,204,950

- 대손충당금
(626,071)
(52,599)

소 계
64,095,900
64,112,477

매출채권 및 기타수취채권 합계
66,548,632
66,314,719

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 금융리스채권 633,965천원 및 415,209천원이 포함되어 있으며, 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.

6-3. 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
77,211
-

대손충당금설정(환입)
573,472
77,211

제 각
-
-

기말잔액
650,683

77,211

7. 금융리스채
권

7
-1. 금융리스계약
회사는 냉난방기 등을 금융리스로 제공하고 있습니다. 평균리스기간은 3년입니다.

7-2. 보고기간 종료일 현재 금융리스채권의 총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

리스총투자
최소리스료의 
현재가치
리스총투자
최소리스료의 
현재가치

1년 이내
15,733,267
13,720,718
8,366,139
6,904,415

1년 초과 5년 이내
18,768,925
17,568,917
12,788,963
11,912,843

소 계
34,502,192
31,289,635
21,155,102
18,817,258

대손충당금
(626,071)
(52,599)

기말장부금액
30,663,564
18,764,659

8

. 금융자산 및 금융부채

8

-
1. 범주별 금융상품
보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.

8-1-1. 금융자산

(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
장부가액 합계
공정가치

현금및현금성자산
7,234,976
-
-
7,234,976
7,234,976

단기금융자산
220,000
-
1,840
221,840
221,840

장기금융자산
300,000
92,591
5,380
397,971
397,971

매출채권
2,021,576
-
-
2,021,576
2,021,576

장기매출채권
431,156
-
-
431,156
431,156

기타수취채권
64,095,900
-
-
64,095,900
64,095,900

합 계
74,303,608
92,591
7,220
74,403,419
74,403,419

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
장부가액 합계
공정가치

현금및현금성자산
2,647,998
-
-
2,647,998
2,647,998

단기금융자산
1,120,000
1,001,100
3,585
2,124,685
2,124,685

장기금융자산
-
92,591
7,220
99,811
99,811

매출채권
1,614,664
-
-
1,614,664
1,614,664

장기매출채권
587,578
-
-
587,578
587,578

기타수취채권
64,112,477
-
-
64,112,477
64,112,477

합 계
70,082,717
1,093,691
10,805
71,187,213
71,187,213

8-1-2. 금융부채

(1)

당기

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가로
측정되는 금융부채
장부가액 합계
공정가치

매입채무
309,571
309,571
309,571

기타지급채무
592,493
592,493
592,493

단기차입금
5,800,000
5,800,000
5,800,000

유동성장기부채
12,500,000
12,500,000
12,500,000

장기차입금
2,131,000
2,131,000
2,131,000

합 계
21,333,064
21,333,064
21,333,064

(2)
전기

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가로
측정되는 금융부채
장부가액 합계
공정가치

매입채무
309,848
309,848
309,848

기타지급채무
644,124
644,124
644,124

단기차입금
4,000,000
4,000,000
4,000,000

장기차입금
14,631,000
14,631,000
14,631,000

합 계
19,584,972
19,584,972
19,584,972

8-2. 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 손익내역은 다음과 같습니다.

(1)

당기

(단위 : 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
상각후원가로
측정되는 금융부채
합 계

이익

- 이자수익(*)
5,320,305
-
5,320,305

- 외환차익
4,535
-
4,535

이익 합계
5,324,840
-
5,324,840

손실

- 이자비용
-
558,296
558,296

- 외환차손
2,130
-
2,130

- 외화환산손실
44,333
-
44,333

손실 합계
46,463
558,296
604,759

(*) 매출액으로 인식된 대출채권에 대한 이자수익 2,962,412천원과 금융리스이자수익 2,294,510천원이 포함되어 있습니다.

(2)

전기

(단위 : 천원)

구 분
대여금 및 
수취채권
상각후원가로
측정되는 금융부채
합 계

이익

- 이자수익(*)
5,350,944
-
5,350,944

- 외화환산이익
27,369
-
27,369

- 외환차익
20,851
-
20,851

이익 합계
5,399,164
-
5,399,164

손실

- 이자비용
-
550,988
550,988

- 외환차손
810
-
810

손실 합계
810
550,988
551,798

(*) 매출액으로 인식된 대출채권에 대한 이자수익 4,131,195
천원과 금융리스이자수익
1,164,654
천원이 포함되어 있습니다.

8-3. 금
융상품의 공정가치 서열체계

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
Level 1
Level 2
Level 3
합 계

매도가능금융자산

비상장주식
-
-
92,591
92,591

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
Level 1
Level 2
Level 3
합 계

매도가능금융자산

비상장주식
-
-
92,591
92,591

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)
ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

9. 금
융상품의 위험관리

회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의
재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

9-1. 신용위험관리
회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은
제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 의미합니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산
7,234,976
2,647,998

단기금융자산
221,840
2,124,685

매출채권
2,021,576
1,614,664

장기매출채권
431,156
587,578

기타수취채권
64,095,900
64,112,477

장기금융자산
397,971
99,811

합 계
74,403,419
71,187,213

9-2. 유동성위험관리
회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

3개월미만
9,402,064
953,972

3개월~1년
9,800,000
4,000,000

1년~3년
2,131,000
14,200,000

3년초과
-
431,000

합 계
21,333,064
19,584,972

9-3. 환위험
회사는 국제적으로 거래하고 있어 JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
741
-
37,091
-

JPY
502,341
-
898,957
-

CNY
692
-
732
-

합 계
503,774
-
936,780
-

회사는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
74
(74)
3,709
(3,709)

JPY
50,234
(50,234)
89,896
(89,896)

CNY
69
(69)
73
(73)

합 계
50,377
(50,377)
93,678
(93,678)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

9-4. 이자율위험관리 
회사는 변동이자율로 차입한 장ㆍ단기차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승시
(194,447)
(173,220)

1% 하락시
194,447
173,220

9-5. 자본위험관리
회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

차입금:

단기차입금
5,800,000
4,000,000

유동성장기부채
12,500,000
-

장기차입금
2,131,000
14,631,000

차입금 소계
20,431,000
18,631,000

차감:

현금및현금성자산
7,234,976
2,647,998

단기금융자산
221,840
2,124,685

차감 소계
7,456,816
4,772,683

순차입금
12,974,184
13,858,317

자본 총계
70,522,697
70,499,898

총자본(자본총계+순차입금)
83,496,881
84,358,215

자본조달비율(순차입금/총자본)
15.54%
16.43%

10. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
평가손실충당금
장부가액
취득원가
평가손실충당금
장부가액

제품
133,797
(133,797)
-
133,797
(133,797)
-

원재료
671,607
(671,607)
-
728,062
(728,062)
-

저장품
77,465
(59,525)
17,940
76,765
(63,165)
13,600

상품
4,451,015
-
4,451,015
841,541
-
841,541

합 계
5,333,884
(864,929)
4,468,955
1,780,165
(925,024)
855,141

회사는 무선사업부문의 영업이 중단됨에 따라 해당 사업부문의 재고자산에 대하여 전
액 평가손실충당부채를 인식하였으며, 동 재고자산이 A/S 등에 사용될 것으로 예측되는 바,
매각예정 비유동자산으로 분류하지 아니하였습니다.

11. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유 동
선급금
66,801
233,951

선급비용
6,811
7,304

부가세대급금
353,521
137,330

합 계
427,133
378,585

12. 종속회사투자

12-1. 보고기간 종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
업 종
결산월
소재지
당 기
전 기

지분율
장부가액
지분율
장부가액

종속기업
나가토모
서비스
12월
일본
100%
214,561
100%
214,561

12-2. 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자산
235,310
434,788

부채
553,731
1,008,640

자본
(318,421)
(573,852)

매출
-
275,688

A/S수익
464,549
595,507

당기순이익(손실)
219,841
(202,178)

13. 유형자산

13-1. 보고기간 종료일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1)

당
기

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와비품
합 계

취득원가:

2017.01.01
1,346,709
893,154
1,093,137
248,109
358,114
3,939,223

취 득
-
-
-
-
-
-

처 분
-
-
-
-
(46,365)
(46,365)

계정대체
(556,092)
(218,618)
-
-
-
(774,710)

2017.12.31
790,617
674,536
1,093,137
248,109
311,749
3,118,148

감가상각누계액:

2017.01.01
-
395,977
840,858
94,147
328,812
1,659,794

처 분
-
-
-
-
(46,295)
(46,295)

감가상각비
-
25,742
71,300
45,420
17,687
160,149

계정대체
-
(77,701)
-
-
-
(77,701)

2017.12.31
-
344,018
912,158
139,567
300,204
1,695,947

장부금액
790,617
330,518
180,979
108,542
11,545
1,422,201

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와비품 
시설장치 및 금형
합 계

취득원가:

2016.01.01
2,267,568
1,575,055
2,218,764
251,578
851,142
7,164,107

취 득
-
-
-
134,323
8,700
143,023

처 분
-
-
(1,125,627)
(137,792)
(501,728)
(1,765,147)

계정대체
(920,859)
(681,901)
-
-
-
(1,602,760)

2016.12.31
1,346,709
893,154
1,093,137
248,109
358,114
3,939,223

감가상각누계액:

2016.01.01
-
702,764
1,269,581
196,478
693,898
2,862,721

처 분
-
-
(601,973)
(137,789)
(424,974)
(1,164,736)

감가상각비
-
40,526
173,250
35,458
59,888
309,122

계정대체
-
(347,313)
-
-
-
(347,313)

2016.12.31
-
395,977
840,858
94,147
328,812
1,659,794

장부금액
1,346,709
497,177
252,279
153,962
29,302
2,279,429

13-2.

보고기간 종료일 현재 장

ㆍ단기차입금에 대하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
담보제공처
당 기
전 기

장부가액
채권최고액
장부가액
채권최고액

토지
산업은행
790,617
4,800,000
1,346,709
4,800,000

건물
330,518
497,176

토지(투자부동산)
1,476,951
920,860

건물(투자부동산)
438,928
323,692

토지(투자부동산)
기업은행
2,910,496
10,800,000
2,910,496
10,800,000

건물(투자부동산)
8,234,785
8,465,128

토지(투자부동산)
신한은행
1,453,831
4,200,000
1,453,831
4,200,000

건물(투자부동산)
4,113,384
4,228,444

토지(투자부동산)
KEB하나은행
346,142
2,040,000
346,142
2,040,000

건물(투자부동산)
256,575
277,239

합 계
20,352,227
21,840,000
20,769,717
21,840,000

13-3. 보고기간 종료일 현재 유형자산 등에 대한 주요 화재보험 가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부보 자산
부보처
부보금액

당 기
전 기

건물
농협손해보험
4,948,000
3,769,869

기계장치
200,000
270,105

비품.공기구
-
35,076

재고자산
250,000
343,817

합 계
5,398,000
4,418,867

(*) 보고기간 종료일 현재 회사 건물에 대한 농협손해보험 보험가입액 중

4,048,000천원
을 산업은행에 담보(질권설정)로 제공하고 있습니다.

13-4. 당기와 전기
의
유
형자산
감가상각비 중 비용
으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
-
167,260

관리비
78,611
65,714

영업외비용
81,538
76,148

합 계
160,149
309,122

13-5. 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

성남시 분당구 야탑로75번길 15, 301호
1,140,998
1,107,259

성남시 분당구 판교로 744, 분당테크노파크C동 801호
576,467
558,910

성남시 분당구 판교로 242, 판교디지털센터 C동 801호
1,803,350
1,719,497

성남시 분당구 판교로 242, 판교디지털센터 C동 901호
1,804,528
1,720,620

성남시 분당구 판교로 242, 판교디지털센터 C동 1001호
1,805,706
1,721,743

성남시 분당구 판교로 744, 분당 테크노파크C동 502호
380,507
368,918

성남시 분당구 판교로 744, 분당 테크노파크C동 901호,901-1호,902호
957,692
928,524

성남시 분당구 판교로 744, 분당 테크노파크C동 903호
385,830
374,079

성남시 분당구 판교로 744, 분당 테크노파크C동 904호
189,925
184,140

성남시 분당구 판교로 744, 분당 테크노파크C동 905호
379,846
368,277

성남시 분당구 판교로 744, 분당 테크노파크C동 B-120호
70,270
68,130

합 계
9,495,119
9,120,097

14.
무형자산

14-1. 보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1)

당기

(단위 : 천원)

과 목
기초장부금액
취 득
상 각
기말장부금액

산업재산권
6,846
-
(1,934)
4,912

소프트웨어
176,195
-
(104,474)
71,721

회 원 권
526,649
-
-
526,649

합 계
709,690
-
(106,408)
603,282

(2)

전기

(단위 : 천원)

과 목
기초장부금액
취 득
상 각
기 타
기말장부금액

산업재산권
9,180
-
(2,250)
(84)
6,846

소프트웨어
319,990
19,729
(163,524)
-
176,195

회 원 권
526,649
-
-
-
526,649

합 계
855,819
19,729
(165,774)
(84)
709,690

14-2. 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 
회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 매년말 손상검사를 수행하고 있으며, 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

15.

투자부동산

15-1. 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 

(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
임대수익
상각방법
내용
연수
기초 
장부가액
계정대체
상각액
기말 
장부가액
상각누계액

세화빌딩3층
111,600
정액법
30년
623,381
-
20,664
602,717
386,259

분당테크노파크 C동 502호
36,000
521,717
-
3,416
518,301
42,089

분당테크노파크 C동 901-1호
102,000
144,234
-
3,719
140,515
67,480

분당테크노파크 C동 902호
288,463
-
7,437
281,026
134,954

분당테크노파크 C동 903호
290,138
-
7,480
282,658
135,739

분당테크노파크 C동 905호
-
697,009
3,629
693,380
81,330

판교디지털센터 C동 8층
396,572
40년
5,682,275
-
115,060
5,567,215
489,004

판교디지털센터 C동 9층
378,544
5,685,988
-
115,135
5,570,853
489,323

판교디지털센터 C동 10층
353,532
5,689,636
-
115,209
5,574,427
489,637

합 계
1,378,248

18,925,832
697,009
391,749
19,231,092
2,315,815

(*) 투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당 보고기간 종료일 현재 주변 시세 및 거래실적을 고려한 공정가치는 22,962백만원입니다.

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
임대수익
상각방법
내용
연수
기초 
장부가액
계정대체
상각액
기말 
장부가액
상각누계액

세화빌딩3층
111,600
정액법
30년
644,045
-
20,664
623,381
365,595

분당테크노파크 C동 502호
33,000
-
524,848
3,131
521,717
38,673

분당테크노파크 C동 901-1호
37,500
-
145,783
1,549
144,234
63,761

분당테크노파크 C동 902호
-
291,562
3,099
288,463
127,516

분당테크노파크 C동 903호
-
293,255
3,117
290,138
128,259

판교디지털센터 C동 8층
385,661
40년
5,797,335
-
115,060
5,682,275
373,944

판교디지털센터 C동 9층
311,143
5,801,123
-
115,135
5,685,988
374,189

판교디지털센터 C동 10층
315,654
5,804,844
-
115,208
5,689,636
374,428

합 계
1,194,558

18,047,347
1,255,448
376,963
18,925,832
1,846,365

(*) 투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당 보고기간 종료일 현재 주변 시세 및 거래실적을 고려한 공정가치는 22,187 백만원입니다.

15-2. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익
1,378,248
1,194,558

투자부동산에서 발생한 운영비용

감가상각비
391,749
376,963

16.
매입채무 및 기타지급채무

보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매입채무
309,571
309,848

기타지급채무

미지급금
240,235
281,342

미지급비용
352,258
362,782

소 계
592,493
644,124

합 계
902,064
953,972

회사의 매입채무 및 기타지급채무는 주로 단기지급채무로서 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

17. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유 동
예수금
48,803
44,575

예수보증금
660
660

소 계
49,463
45,235

비유동
임대보증금
1,150,696
1,103,761

렌탈보증금
7,566,895
3,292,500

소 계
8,717,591
4,396,261

합 계
8,767,054
4,441,496

18. 차
입금

18-1. 단기차입금
보고기간 종료일 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
이자율(%)
당 기
전 기

산업은행
3.47
4,000,000
4,000,000

산업은행
3.18
1,800,000
-

합 계
5,800,000
4,000,000

18-2. 장기차입금 및 유동성장기부채

18-2-1. 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
이자율(%)
만 기
당 기
전 기

신한은행
-
-
-
3,500,000

기업은행
-
-
-
5,000,000

기업은행
-
-
-
4,000,000

KEB하나은행
3.73
2019.04.08
1,700,000
1,700,000

기업은행
1.45
2020.03.31
431,000
431,000

합 계
2,131,000
14,631,000

18-2-2. 보고기간 종료일 현재 유동성장기부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
이자율(%)
만 기
당 기
전 기

신한은행
3.27
2018.02.22
3,500,000
-

기업은행
2.52
2018.03.15
5,000,000
-

기업은행
2.66
2018.06.15
4,000,000
-

합 계
12,500,000
-

18-2-3. 보고기간 종료일 현재 장기차입금과 유동성장기부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
상환금액

2018년
12,500,000

2019년
1,700,000

2020년
431,000

합 계
14,631,000

19
.
퇴직급여

부채

19-1. 보고기간 종료일 현재 퇴직급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
3,230,140
3,785,352

사외적립자산의 공정가치
(2,681,807)
(3,166,117)

국민연금전환금
(2,229)
(2,229)

합 계
546,104
617,006

19-2. 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 확정급여채무 현재가치
3,785,352
4,194,289

이자원가
90,476
83,236

당기근무원가
169,097
226,735

정산으로 인한 손실(이익)
-
(53,093)

퇴직급여지급액
(782,958)
(690,734)

확정급여제도의 재측정요소
(31,827)
24,919

- 인구통계적 가정
433
7,160

- 재무적 가정
(7,070)
(17,699)

- 경험조정
(25,190)
35,458

기말 확정급여채무 현재가치
3,230,140
3,785,352

19-3. 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 사외적립자산 현재가치
3,166,118
3,588,310

사용자 기여금
200,000
100,000

사외적립자산의 기대수익
75,638
71,096

퇴직급여지급액
(736,352)
(602,643)

사외적립자산의 재측정요소
(23,597)
9,354

기말 사외적립자산 현재가치
2,681,807
3,166,117

19-4. 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 퇴직급여로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
169,097
226,735

이자원가
90,476
83,236

사외적립자산의 기대수익
(75,638)
(71,096)

정산으로 인한 손실(이익)
-
(53,093)

합 계
183,935
185,782

19-5. 당기와 전기 중
퇴직급여의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
-
28,377

판매비와관리비
214,672
179,296

영업외비용
8,843
8,109

합 계
223,515
215,782

퇴직급여에는 확정기여제도에서 발생한 퇴직급여(당기:39,580천원)와 퇴직위로금(전기:30,000천원)이 포함되어 있습니다.

19-6. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 자산은 전액 정기예금 및 MMF 에 투자하고 있습니다.

19-7. 보고기간 종료일 현재 퇴직급여부채를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.80%
2.40%

사외적립자산의 기대수익률
2.80%
2.40%

미래임금상승률
1%
1%

대상인원
16명
17명

19-8.
보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

미래임금상승률
1%
21,034
(18,798)

할인율
1%
(18,474)
21,054

보험수리적 가정 간의 상관관계는 고려되지 않아 보험수리적 가정의 변동시 차이가 발생 할 수 있습니다.

20. 자본금

보고기간 종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.

발행할 주식의 총수
1주의 금액
발행한 주식수

100,000,000주
500 원
보통주 11,355,368 주

21. 자본잉여금

보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금
10,465,501
10,465,501

자기주식처분이익
2,126,833
2,126,833

합 계
12,592,334
12,592,334

22.
기타의자본항목

22-1. 보고기간 종료일 현재 기타의자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자기주식
(7,637,509)
(5,986,053)

22-2. 회사는 자기주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식 2,094,207주를 시가로
취득하여 기타의자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

23. 이익잉여금

회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 

23-1. 보고기간 종료일 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법정적립금
이익준비금
1,198,356
1,101,623

임의적립금
기업합리화적립금
1,056,143
1,056,143

미처분이익잉여금
57,635,689
56,058,167

합 계
59,890,188
58,215,933

23-2. 보고기간 종료일 현재 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
당 기
(처분 예정일: 2018년 3월 23일)
전 기
(처분 확정일: 2017년 3월 24일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

57,635,688,905

56,058,167,366

1. 전기이월미처분이익잉여금
54,994,096,886

53,292,767,883

2.
확정급여제도의 재측정요소

6,419,715

(12,140,943)

3. 당기순이익
2,635,172,304

2,777,540,426

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

-

-

합 계

57,635,688,905

56,058,167,366

Ⅲ. 이익잉여금 처분액

1,018,727,710

1,064,070,480

1. 이익준비금
92,611,610

96,733,680

2. 배당금
 현금배당 (주당배당금(율))
 보통주 : 당기 100 원(20%)
 전기 100 원(20%)
926,116,100

967,336,800

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

56,616,961,195

54,994,096,886

24. 배당금

24-1. 당기와 전기의 배당예정 및 지급액은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
11,355,368
11,355,368

자기주식수
2,094,207
1,682,000

배당받을 주식수
9,261,161
9,673,368

주당액면금액
500
500

액면배당율(%)
20%
20%

배당예정액
926,116,100

967,336,800

24-2. 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

배당금
926,116,100

967,636,800

당기순이익
2,635,172,304
2,777,540,426

배당성향(%)
35.14%
34.84%

24-3. 당기와 전기의 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

주당배당금
100
100

결산일 종가
3,920
4,500

배당수익률(%)
2.55%
2.22%

25. 매출과 매출원가

25-1. 당기와 전기 중 매출과 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매 출
매출원가
매 출
매출원가

제품
-
-
468,890
1,053,947

상품
19,800,569
18,111,935
22,507,348
20,842,647

임대수익
1,378,248
453,523
1,194,558
436,677

대출채권이자수익
2,962,412
-
4,131,195
-

금융리스이자수익
2,294,511
-
1,164,654
-

합 계
26,435,740
18,565,458
29,466,645
22,333,271

25-2. 당기와 전기 중 제품 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초제품재고
-
-

당기제품제조원가
-
1,053,947

기말제품재고
-
-

제품매출원가
-
1,053,947

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,411,891
1,342,637

퇴직급여
214,672
179,296

복리후생비
210,407
232,303

여비교통비
10,053
9,448

접대비
16,863
23,231

통신비
10,669
13,175

수도광열비
10,414
8,164

전력비
9,467
7,500

세금과공과
45,609
51,588

감가상각비
78,611
65,714

무형자산상각비
8,636
25,870

지급임차료
1,380
1,200

수선비
3,969
14,620

보험료
11,907
7,630

차량유지비
29,868
24,827

운반비
775
489

교육훈련비
1,300
1,731

도서인쇄비
7,193
5,245

사무용품비
7,176
6,438

소모품비
2,034
2,987

지급수수료
994,844
771,766

대손상각비
573,471
77,211

합 계
3,661,209
2,873,070

27. 비

용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

원재료 및 상품 사용액
18,111,935
20,981,335

종업원급여
1,411,891
1,652,761

퇴직급여
214,672
207,673

감가상각비
470,359
609,937

무형자산상각비
8,636
132,593

복리후생비
210,407
273,354

지급임차료
1,380
14,420

지급수수료
994,844
829,146

대손상각비
573,471
77,211

외주가공비
-
6,026

외주용역비
-
42,338

기타
229,072
379,547

매출원가 및 판매비와관리비 합계
22,226,667
25,206,341

28.
기타수익
및 기타비용

28-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
-
21,441

리스자산처분이익
6,953
-

잡이익
45,427
18,243

합 계
52,380
39,684

28-2.
당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
70
163,865

무형자산처분손실
-
84

리스자산처분손실
19,521
-

잡손실
5,035
-

합 계
24,626
163,949

29. 금융수익 및 금융비용

29-1. 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
63,383
55,095

29-2. 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
558,296
550,988

30. 기타영업외손익

30-1. 당기와 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
4,535
20,851

외화환산이익
-
27,369

A/S수익
97,499
189,717

외환차손
(2,130)
(810)

외화환산손실
(44,333)
-

A/S비용
(404,146)
(345,730)

합 계
(348,575)
(108,603)

30-2.

보고기간 종료일 현재 외화자산 및 외화부채의 환산 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목
외화금액
원화환산액
환산이익
환산손실

현금및현금성자산
USD 692
741
-
(95)

JPY 116,955
1,110
-
(96)

CNY 4,226
692
-
(41)

매출채권
JPY 52,810,614
501,231
-
(44,101)

합 계
503,774
-
(44,333)

(*) USD 1 = 1,071.40원, JPY 1 = 9.4911원, CNY 1 = 163.65원

(2)

전기

(단위 : 천원)

계정과목
외화금액
원화환산액
환산이익
환산손실

현금및현금성자산
USD 30,692.18
37,091
1,426
-

JPY 77,955
808
51
-

CNY 4,226
732
(30)
-

매출채권
JPY 85,014,539
881,439
24,878
-

미수금
JPY 1,611,600
16,709
1,044
-

합 계
936,779
27,369
-

(*) USD 1 = 1,208.50원, JPY 1 = 10.3681원, CNY 1 = 173.26원

31. 법인세비용

31-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세등 부담액
765,577
739,095

일시적 차이로 인한 이연법인세
(5,602)
11,483

자본에 직접 반영된 법인세비용
(1,811)
3,424

법인세비용
758,164
754,002

31-2. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
(1,811)
3,424

31-3. 보고기간 종료일 현재 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전순이익
3,393,337
3,531,543

적용 세율에 따른 세부담액
746,534
776,939

조정사항

비과세비용
1,837
477

세액공제
-
-

기타
9,793
(23,414)

법인세비용
758,164
754,002

유효세율
22.34%
21.35%

31-4. 보고기간 종료일 현재 일시적차이로 인한 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위 : 원)

계정과목
기 초
감 소
증 가
기 말

미수수익
(28,009,367)
(28,009,367)
(25,057,135)
(25,057,135)

퇴직급여충당부채
3,776,377
-
-
3,776,377

퇴직보험충당부채
(3,776,377)
-
-
(3,776,377)

매도가능

금
융
자산
손상
차손

147,388,657
-
-
147,388,657

지분법손실
304,896,575
(1)
-
304,896,576

지분법이익
(55,989,521)
-
-
(55,989,521)

지분법자본변동
(40,021,377)
-
-
(40,021,377)

지분법주식손상차손
174,151,916
-
-
174,151,916

무형자산손상차손
48,735,960
-
-
48,735,960

감가상각비
(175,813)
(149,391)
-
(26,422)

퇴직급여채무
3,484,749
3,484,749
-
-

연차수당부채
12,177,108
12,177,108
14,891,866
14,891,866

재고자산평가충당금
203,505,277
13,220,853
-
190,284,424

대손충당금
-
-
12,415,041
12,415,041

업무용승용차
-
-
4,075,806
4,075,806

합 계
770,144,164
723,951
6,325,578
775,745,791

(2) 전기

(단위 : 원)

계정과목
기 초
감 소
증 가
기 말

미수수익
(39,063,228)
(39,063,228)
(28,009,367)
(28,009,367)

퇴직급여충당부채
3,776,377
-
-
3,776,377

퇴직보험충당부채
(3,776,377)
-
-
(3,776,377)

매도가능

금
융
자산
손상
차손

147,388,657
-
-
147,388,657

지분법손실
304,896,575
-
-
304,896,575

지분법이익
(55,989,521)
-
-
(55,989,521)

지분법자본변동
(40,021,377)
-
-
(40,021,377)

지분법주식손상차손
174,151,916
-
-
174,151,916

무형자산손상차손
48,735,960
-
-
48,735,960

감가상각비
(5,663,530)
(5,487,717)
-
(175,813)

퇴직급여채무
3,830,086
345,337
-
3,484,749

연차수당부채
16,446,718
16,446,718
12,177,108
12,177,108

재고자산평가충당금
226,914,615
23,409,338
-
203,505,277

합 계
781,626,871
(4,349,552)
(15,832,259)
770,144,164

31-5. 보고기간 종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

31-6. 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

32. 주당이익

32-1. 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 22)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
2,635,172,304
2,777,540,426

가중평균유통주식수
9,606,219
10,051,294

기본주당이익
274
276

32-2. 회사는 잠재적 보통주를 발행하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

33. 현금흐름표

33-1. 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 유동성 대체
156,422
221,040

대출채권의 유동성 대체
3,589,979
32,211,172

금융리스채권의 유동성 대체
6,816,303
6,904,415

유형자산의 투자부동산 대체
697,009
1,255,448

만기보유금융자산의 유동성 대체
1,840
3,585

장기차입금의 유동성 대체
12,500,000
-

33-2. 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채와 자본의 변동은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위 : 천원)

내역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
배당결의
유동성대체

단기차입금
4,000,000
5,800,000
(4,000,000)
-
-
5,800,000

유동성장기부채
-
-
-
-
12,500,000
12,500,000

장기차입금
14,631,000
-
-
-
(12,500,000)
2,131,000

미지급배당금
-
-
(967,337)
967,337
-
-

부채 소계
18,631,000
5,800,000
(4,967,337)
967,337
-
20,431,000

자기주식
(5,986,053)
-
(1,651,456)
-
-
(7,637,509)

자본 소계
(5,986,053)
-
(1,651,456)
-
-
(7,637,509)

(2) 전기

(단위 : 천원)

내역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
배당결의
유동성대체

단기차입금
10,000,000
4,000,000
(10,000,000)
-
-
4,000,000

장기차입금
9,000,000
5,631,000
-
-
-
14,631,000

임대보증금
860,768
372,993
(130,000)
-
-
1,103,761

부채 소계
19,860,768
10,003,993
(10,130,000)
-
-
19,734,761

자기주식
(3,989,963)
-
(1,996,090)
-
-
(5,986,053)

자본 소계
(3,989,963)
-
(1,996,090)
-
-
(5,986,053)

34. 특수관계자와의 거래

34-1. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
A/S수익
매출거래

종속기업
나가토모
62,709
-

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
A/S수익
매출거래

종속기업
나가토모
129,924
221,402

34-2. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(1)
당기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권

매출채권
미수금

종속기업
나가토모
501,231
-

(2)
전기

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권

매출채권
미수금

종속기업
나가토모
881,439
16,709

34-3. 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
638,103
677,560

퇴직급여
208,277
193,989

합 계
846,380
871,549

34-4. 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
내 역
금 액
제공처

종업원
질권설정
104,280
기업은행

34-5. 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
내 역
금 액
지급보증처

대표이사
차입금 지급보증
5,800,000
산업은행

2,040,000
KEB하나은행

합 계
7,840,000

35. 우발채무와 약정사항

35-1. 당기말 현재 금융기관과 관련된 회사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

약정내역
금융기관
한도금액
사용금액

일반운전자금
산업은행
4,000,000
4,000,000

1,800,000
1,800,000

온렌딩운전자금
기업은행
5,000,000
5,000,000

온렌딩운전자금
4,000,000
4,000,000

시설자금
431,000
431,000

일반운전자금
신한은행
3,500,000
3,500,000

일반운전자금
KEB하나은행
1,700,000
1,700,000

35-2. 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증인
보증내용
보증금액

서울보증보험

이행보증

1,459,634

35-3. 회사는 렌탈자산에 대하여 KB손해보험 동산종합보험에 가입되어 있으며 부보금액은 3,953,470천원입니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 와이더블유 주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

와이더블유 주식회사

대표이사 귀하

2018년 3월
7일

우리는 첨부된 와이더블유 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 와이더블유 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리자의 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.

또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

세 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 종 상

운영실태평가보고서(2017년말)

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
와이더블유 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
6
-
-
-
-
-
-
5
8

투입시간
분ㆍ반기검토
8
8
14
14
140
136
-
-
-
-
-
-
162
158

감사
8
8
16
16
376
341
-
-
-
-
-
-
400
365

합계
16
16
30
30
516
477
-
-
-
-
-
-
562
523

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.7.20
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사계획 및 회사에대한 위험평가 수행

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.8.2~2017.8.4
3
일
4
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차

2017.10.30~2017.11.1
3
일
4
명
1
명
회계제도와 내부통제제도를이해, 중요한 계정잔액과 거래유형별로 경영자주장의 통제위험에 대한 예비평가, 최종 통제위험 평가

2018.2.7~2018.2.9
3
일
4
명
1
명
별도재무제표 및 연결재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문,분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
본사/용인 외주창고

실사(입회)대상
상품,원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금시재, 유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.7.20/2017.11.1/2018.2.9