유라클 — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
(주)유라클

00260295
100000000000
20180323
1101112155673
100
22117
N
N
N
Y
N
E
Y
4

주식회사 유라클

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 16 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 .....................................................................
1 - 2

재 무 제 표 ...........................................................................................
3

·재 무 상 태 표 ..................................................................................
4 - 5

·포 괄 손 익 계 산 서 ..........................................................................
6

·자 본 변 동 표 ..................................................................................
7

·현 금 흐 름 표 ..................................................................................
8

·주석 ...............................................................................................
9 - 62

외부감사 실시내용 ..................................................................................
63 - 64

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 유라클

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 유라클의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 유라클의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 22일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2018년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 유라클

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 16 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 유라클 대표이사 조준희

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 봉은사로 108길 33

(전 화)
02-3479-4400

재 무 상 태 표

제 17 기 2017년 12월 31일 현재

제 16 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 유라클
(단위:원)

과 목
주석
제 17기말
제 16기말

자산

유동자산

13,290,136,473

14,842,607,610

현금및현금성자산
4,6,8,9
1,909,552,855

2,838,539,230

단기금융상품
4,6,9,29
302,000,000

374,000,000

매출채권및기타채권
4,6,7,9,30
10,456,792,213

10,734,995,259

재고자산
12
200,664,839

409,343,492

기타유동자산
11
119,196,656

444,129,629

만기보유금융자산
4,6,10,29
-

41,600,000

당기법인세자산

301,929,910

-

비유동자산

8,826,853,042

8,312,586,869

장기매출채권및기타채권
4,6,7
19,408,328

436,748,388

장기금융상품
4,6,29
99,460,000

8,892,000

매도가능금융자산
4,5,6,10
911,065,340

1,047,829,846

만기보유금융자산
4,6,10,29
33,280,000

-

유형자산
13
184,959,942

219,532,374

무형자산
14
3,594,568,572

3,237,563,962

투자부동산
15,29
650,115,576

656,336,682

종속기업투자
16
1,711,652,471

1,431,430,378

기타비유동자산
11
9,586,925

5,929,618

이연법인세자산
22
1,612,755,888

1,268,323,621

자산총계

22,116,989,515

23,155,194,479

부채

유동부채

8,443,258,325

10,529,186,483

매입채무및기타채무
4,6,17,30
1,967,111,466

1,519,585,446

단기차입금
4,6,18,29
5,970,000,000

5,990,000,000

유동성사채
4,6,18
-

1,600,000,000

당기법인세부채

-

566,019,338

기타유동부채
20,30
442,307,162

760,338,366

기타금융부채
4,6,21
63,839,697

93,243,333

비유동부채

3,014,171,592

1,570,457,147

사채
4,6,18
1,280,000,000

-

순확정급여부채
19
1,515,016,589

1,339,944,125

기타비유동부채
20
210,171,670

230,513,022

기타비유동금융부채
4,6,21
8,983,333

-

부채총계

11,457,429,917

12,099,643,630

자본

자본금
1,23
2,016,009,000

2,016,009,000

기타불입자본
23
3,117,932,169

3,117,932,169

기타포괄손익누계액
23
8,919,565

8,109,150

이익잉여금
23
5,516,698,864

5,913,500,530

자본총계

10,659,559,598

11,055,550,849

부채및자본총계

22,116,989,515

23,155,194,479

별첨 주석은 본

재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 유라클
(단위:원)

과 목
주석
제 17기
제 16기

매출액
30,31

22,011,624,426

29,907,202,209

매출원가
25,30

(17,181,149,507)

(20,373,640,216)

매출총이익

4,830,474,919

9,533,561,993

판매비와관리비
24,25
(4,601,940,140)

(6,331,163,142)

영업이익

228,534,779

3,202,398,851

기타영업외수익
26
3,667,771

24,265,385

기타영업외비용
26
(860,442,494)

(328,479,035)

금융수익
6,26
109,321,191

140,385,184

금융비용
6,26
(518,218,844)

(361,340,365)

종속기업및관계기업투자손익
16
253,270,052

84,627,172

법인세비용차감전순이익(손실)

(783,867,545)

2,761,857,192

법인세수익(비용)
22
348,060,508

(460,279,701)

당기순이익(손실)

(435,807,037)

2,301,577,491

기타포괄손익

39,815,786

17,291,144

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

39,005,371

12,690,815

순확정급여부채의 재측정요소
19
12,053,330

(7,888,516)

종속기업의 순확정급여부채의
 재측정요소 중 지분해당액
16
26,952,041

20,579,331

후속적으로 당기손익으로 재분류
되는 항목

810,415

4,600,329

매도가능금융자산평가손익
6
810,415

4,600,329

총포괄손익

(395,991,251)

2,318,868,635

주당손익(단위:원)
27

기본 및 희석주당손익

(108)

571

별첨 주석은 본

재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 유라클
(단위:원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2016.1.1
2,016,009,000
3,117,932,169
3,508,821
3,599,232,224
8,736,682,214

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
2,301,577,491
2,301,577,491

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
4,600,329
-
4,600,329

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(7,888,516)
(7,888,516)

지분법이익잉여금변동
-
-
-
20,579,331
20,579,331

2016.12.31
2,016,009,000
3,117,932,169
8,109,150
5,913,500,530
11,055,550,849

2017.1.1
2,016,009,000
3,117,932,169
8,109,150
5,913,500,530
11,055,550,849

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
(435,807,037)
(435,807,037)

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
810,415
-
810,415

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
12,053,330
12,053,330

지분법이익잉여금변동
-
-
-
26,952,041
26,952,041

2017.12.31
2,016,009,000
3,117,932,169
8,919,565
5,516,698,864
10,659,559,598

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 17 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 유라클
(단위:원)

과 목
주석
제 17기
제 16기

영업활동으로 인한 현금흐름

1,458,716,802

1,130,185,768

영업으로부터 창출된 현금흐름
28
2,574,322,462

1,883,481,897

이자의 수취

23,283,452

35,833,109

이자의 지급

(286,339,870)

(307,678,372)

배당금의 수취

15,400,000

18,999,334

법인세의 납부

(867,949,242)

(500,450,200)

투자활동으로 인한 현금흐름

(2,047,703,177)

(1,700,824,913)

유형자산 취득

(57,271,991)

(143,756,758)

무형자산 취득

(1,975,463,186)

(1,910,987,110)

장기금융상품 취득

(90,568,000)

(38,892,000)

단기금융상품 취득

-

(21,000,000)

단기금융상품 처분

72,000,000

36,000,000

매도가능금융자산 처분

-

20,520,000

만기보유금융자산 취득

(33,280,000)

-

관계기업투자 처분

-

14,932,256

대여금 회수

25,000,000

34,355,971

대여금 증가

-

(25,000,000)

보증금 감소

55,000,000

424,500,000

보증금 증가

(43,120,000)

(131,770,000)

정부보조금의 수령

-

40,272,728

재무활동으로 인한 현금흐름

(340,000,000)

240,000,000

단기차입금 증가

1,100,000,000

300,000,000

단기차입금 상환

(1,120,000,000)

(60,000,000)

사채 발행

1,280,000,000

-

사채 상환

(1,600,000,000)

-

현금및현금성자산의 감소

(928,986,375)

(330,639,145)

기초 현금및현금성자산

2,838,539,230

3,169,178,375

기말 현금및현금성자산

1,909,552,855

2,838,539,230

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 17기 2017년 12월 31일 현재

제 16기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 유라클

1. 일반 사항

주식회사 유라클(이하 "회사")은 소프트웨어 개발, 제작, 모바일 솔루션 제작, 판매 및방송 및 응용장치 제조를 주사업목적으로 하여 2001년 1월 19일에 설립되었습니다. 현재 회사는 모바일 애플리케이션 플랫폼, 방송/통신 기반의 백엔드 솔루션, 모바일서비스, 웰니스 서비스, 유통 서비스 사업 등을 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 2007년 6월 25일자 임시주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 주식회사 아이엠넷피아에서 주식회사 유라클로 변경하였습니다.

보고기간종료일 현재 자본금은 2,016,009천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

조준희 외 특수관계자
1,291,578
32.03

SK증권㈜
365,900
9.07

한국산업은행
333,330
8.27

㈜시스원
224,000
5.56

Landmark Acquisition Korea.LLC
163,340
4.05

포스코기술투자㈜
156,040
3.87

원익투자파트너스㈜
150,000
3.72

기타
1,347,830
33.43

합 계
4,032,018
100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 조기 적용한 개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도에 적용되는 다음의 기준서를 2015년에 조기적용했습니다. 

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 평가를 지분법으로 선택하였습니다.

(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사
는
201
7
년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 12,787백만원, 만기보유금융자산 33백만원, 매도가능금융자산 911백만원을 보유하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 12,787백만원, 만기보유금융자산 33백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 911백만원입니다.

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 15,342백만원(대여금 및 수취채권 15,309백만원, 만기보유금융자산 33백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대해서 손실충당금 2,522백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획 중이며, 동 기준서를 적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하고 있습니다. 

회사는 2018년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 IT서비스 부문 수익은 17,920백만원으로 회사 총 수익의 약 81%에 해당합니다. 

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사의 IT서비스 부문은 토탈 솔루션을 제공하고 있습니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고, 2017 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 17,920백만원으로 회사 총 수익의 81%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

3) 거래가격의 배분

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 

2.3 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4 금융자산

(1) 분류 및 측정

 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연 등의 계약 위반
등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에

"
단기차
입금"으로 분류됩니다. 

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법에
따라 결정됩니다. 

2.6 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

시설장치

5년

차량운반구
5년

비품
5년

시험용연구자산

3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 

2.7 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

개발비

3년

특허권
10년

소프트웨어
3년

기타의무형자산

5,10년

2.10 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 비금융자산의 손상 

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는
금
융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"매입채무및기타채무", "단기차입금","사채" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다. 

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 

2.14 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 

2.16 종업원급여

(1) 퇴직급여 
 
회사의 퇴직연금제도는
확정급여제도
입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 

2.17 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다. 

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 

회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전되며, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 

회사는 용역매출에 대하여 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 보고기간종료일에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 회사는 이미 수익으로 인식한 금액에 대해서는, 추후에 회수가능성이불확실해지는 경우에도 이미 인식한 수익금액을 조정하지 아니하고, 회수불가능한 금액이나 더 이상 회수가능성이 높다고 볼 수 없는 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 

또한, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.18 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 한편, 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.19 재무제표 승인 

회사의 재무제표는 2018년
2
월 20일자
로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(주석22 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(
주석5 참조)

. 

(3) 순확정급여부채 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다

(주석19 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 이자율위험 

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기
전기

100bp 상승시

100bp 하락시

100bp 상승시

100bp 하락시

이자비용

(59,700)
59,700
(59,900)
59,900

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 수취채권의 경우독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다
.

보고기간종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

현금및현금성자산(*)

1,909,126
2,837,685

매출채권및기타채권
10,476,201
11,171,744

장단기금융상품
401,460
382,892

매도가능금융자산

911,065
1,047,830

만기보유금융자산
33,280
41,600

금융보증계약

1,055,000
3,135,000

합계
14,786,132
18,616,751

(*) 장부금액과의 차이는 회사가 보유하고 있는 현금시재 금액입니다(주석8 참조).

4.1.3 유동성위험 

회사는 미사용 차입금 한도(
주석29 참조
)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

1년 이내

1년 초과 ~ 5년 이내

1년 이내

매입채무및기타채무

1,967,111
-
1,519,585

단기차입금
6,083,464
-
6,087,791

사채
39,629
1,308,663
1,636,505

기타금융부채
1,105,000
-
3,185,000

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 금융보증계약은 약정금액 전체금액입니다. 

4.2 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

총차입금

7,250,000
7,590,000

차감:현금및현금성자산

(1,909,553)
(2,838,539)

순부채(A)

5,340,447
4,751,461

자본총계

10,659,560
11,055,551

총자본(B)

16,000,007
15,807,012

자본조달비율(A/B)

33%
30%

5. 금융상품 공정가치

5.1 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

매도가능금융자산

비상장주식

741,630
879,434

조합출자금

15,000
15,000

합계

756,630
894,434

비상장주식 및 조합출자금은 회사의 주주인 ㈜시스원 등에 투자된 비상장지분상품 등이며 사업 초기 단계로 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 회사는 상기 원가로 측정하는 매도가능금융자산을 제외한 금융상품에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

매도가능금융자산

수준 1

수준 2

수준 3

합계

당기말

-
59,724
94,711
154,435

전기말
-
60,023
93,373
153,396

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간종료일 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말

대여금및수취채권

매도가능금융자산

만기보유금융자산

합계

현금및현금성자산

1,909,553
-
-
1,909,553

단기금융상품
302,000
-
-
302,000

장기금융상품
99,460
-
-
99,460

매도가능금융자산

-
911,065
-
911,065

만기보유금융자산
-
-
33,280
33,280

매출채권및기타채권

10,476,201
-
-
10,476,201

합계

12,787,214
911,065
33,280
13,731,559

전기말

대여금및수취채권

매도가능금융자산

만기보유금융자산

합계

현금및현금성자산

2,838,539
-
-
2,838,539

단기금융상품
374,000
-
-
374,000

장기금융상품
8,892
-
-
8,892

매도가능금융자산

-
1,047,830
-
1,047,830

만기보유금융자산
-
-
41,600
41,600

매출채권및기타채권

11,171,744
-
-
11,171,744

합계

14,393,175
1,047,830
41,600
15,482,605

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말
전기말

매입채무및기타채무(*)
1,736,136
1,309,177

단기차입금
5,970,000
5,990,000

유동성사채
-
1,600,000

사채
1,280,000
-

기타금융부채
63,840
93,243

기타비유동금융부채
8,983
-

합계
9,058,959
8,992,420

(*) 장부금액과의 차이는 종업원급여 관련 미지급비용 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

매도가능금융자산

배당금수익
15,400
18,999

평가손익(기타포괄손익)

810
4,600

처분손익
-
3,563

손상차손
137,804
-

대여금및수취채권

이자수익

93,474
115,179

만기보유금융자산

이자수익
447
2,644

손상차손
41,600
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(338,815)
(361,340)

7.
매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
12,190,119
-
12,339,490
-

대손충당금
(2,226,338)
-
(1,714,568)
-

미수금
310,159
-
324,251
-

대손충당금
(294,177)
-
(294,177)
-

미수수익
8,459
-
8,890
-

대여금
3,734
-
28,734
-

대손충당금
(1,234)
-
(1,234)
-

보증금
471,609
20,390
43,609
460,270

현재가치할인차금
(5,539)
(982)
-
(23,522)

합계
10,456,792
19,408
10,734,995
436,748

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
7,163,204
8,306,097

연체되었으나 손상되지 않은 채권

1년 이하
1,411,310
2,688,935

손상채권

1년 이하
-

210,247

1년 초과 2년 이하
2,600,713
352,451

2년 초과 3년 이하
227,070
1,084,088

3년 초과
1,602,173
563,426

소계
4,429,956
2,210,212

합계
13,004,470
13,205,244

(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초금액
(2,009,979)
(758,864)

설정금액
(511,770)
(1,251,115)

기말금액
(2,521,749)
(2,009,979)

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타영업외비용(주석

24와26
참조)에 포함되어 있으며, 할인액 상각은 포괄손익계산서상 금융수익(주석
26
참조)에 포함되어 있습니다.

8. 현금및현금성자산

 
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

현금시재액

426
854

보통예금 등
1,909,126
2,837,685

합계
1,909,552
2,838,539

9. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
예금종류
당기말
전기말
비 고

단기금융상품
정기예금
302,000
302,000
운영자금대출 담보 등

현금및현금성자산 등
정부출연금
-
92,024
국책연구과제 관련
정부보조금

10. 매도가능금융자산 및 만
기보유금융자산 

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

매도가능금융자산

당기말

전기말

지분증권

주식

741,630
879,434

출자금(*)

109,711
108,373

수익증권

국공채펀드

59,724
60,023

합계

911,065
1,047,830

(*) 출자금 중 일부가 계약이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석29 참조).

만기보유금융자산

당기말

전기말

후순위 유동화 사채(*)

33,280
41,600

(*) 관련 사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석18과29 참조).

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

기초금액

1,047,830
1,058,889

처분

-
(16,957)

손상(*1)
(137,804)
-

기타포괄손익으로 인식한 손익(*2)
1,039
5,898

기말금액

911,065
1,047,830

(*1) 케이씨씨정보통신㈜에 대해 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 법인세효과 차감전 금액 입니다.

(3) 당기 중 만기보유금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

기초금액

41,600

취득

33,280

손상
(41,600)

기말금액
33,280

11. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금

6,741
-
153,043
-

선급비용
112,456
9,587
291,087
5,930

합계

119,197
9,587
444,130
5,930

12. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산은 상품입니다. 

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는

1,612,656
천원
(전기:

1,807,816
천원)입니다.

전
기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은

24,694

천원
이며,
당기 중 인식한 평가손실환입은
24,694
천원(전기: 61,482천원
)
입
니다.

13. 유형자산

 
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

취득원가

감가상각누계액

장부금액

취득원가

감가상각누계액

장부금액

비품
1,393,690
(1,286,064)
107,626
1,342,728
(1,252,913)
89,815

시설장치
259,208
(244,472)
14,736
252,058
(240,742)
11,316

차량운반구
73,696
(54,443)
19,253
73,696
(41,904)
31,792

시험용연구자산
1,481,259
(1,437,914)
43,345
1,481,259
(1,394,650)
86,609

합계

3,207,853
(3,022,893)
184,960
3,149,741
(2,930,209)
219,532

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
비품
시설장치
차량운반구
시험용연구자산

합계

기초

89,815
11,316
31,792
86,609
219,532

취득

50,962
7,150
-
-
58,112

감가상각비

(33,151)
(3,730)
(12,539)
(43,264)
(92,684)

기말

107,626
14,736
19,253
43,345
184,960

전기
비품
시설장치
차량운반구
시험용연구자산

합계

기초

122,447
1,803
44,331
65,217
233,798

취득

32,506
11,500
-
99,751
143,757

정부보조금
-
-
-
(40,273)
(40,273)

감가상각비

(65,138)
(1,987)
(12,539)
(38,086)
(117,750)

기말

89,815
11,316
31,792
86,609
219,532

감가상각비 중 57,405천원(전기: 71,857천원)은 매출원가, 35,279천원(전기: 45,893천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 

(3) 운용리스 이용 내역

회사는 본사 건물 등을 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 2년입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기

전기

최소리스료

373,151
347,559

보고기간말 현재 전대리스에서 수령하게 될 것으로 기대되는 미래의 최소 전대리스료의 합계는
1,875
천원(전기: 24,375천원)입니다.

운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

1년 이하

129,300
330,000

1년 초과 ~ 5년 이하

4,200
102,500

합계

133,500
432,500

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액(*)

장부금액

취득원가

상각누계액(*)

장부금액

소프트웨어
667,951
(504,335)
163,616
483,951
(483,891)
60

특허권
20,367
(20,295)
72
20,367
(20,172)
195

개발비
13,397,536
(10,398,072)
2,999,464
11,643,463
(8,628,181)
3,015,282

기타의무형자산
388,156
(348,129)
40,027
388,156
(336,129)
52,027

건설중인자산
391,390
-
391,390
170,000
-
170,000

합계

14,865,400
(11,270,831)
3,594,569
12,705,937
(9,468,373)
3,237,564

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기

소프트웨어
특허권
개발비
기타의무형자산
건설중인자산

합 계

기초

60
195
3,015,282
52,027
170,000
3,237,564

취득

-
-
1,584,073
-
391,390
1,975,463

대체
184,000
-
170,000
-
(170,000)
184,000

손상차손(*)
-
-
(808,976)
-
-
(808,976)

상각

(20,444)
(123)
(960,915)
(12,000)
-
(993,482)

기말

163,616
72
2,999,464
40,027
391,390
3,594,569

(*) 회사는 당기 중 소프트웨어부문에 속한 개발비 중 모바일 앱 모니터링 솔루션 개발프로젝트 등 809백만원을 회수가능성이 낮다고 판단하여 전액 손상하였으며, 손상차손은 포괄손익계산서상 '기타영업외비용'에 포함되어 있습니다.

전기

소프트웨어
특허권
개발비
기타의무형자산
건설중인자산

합 계

기초

60
410
2,606,328
6,694
-
2,613,492

취득

-
-
1,680,987
60,000
170,000
1,910,987

상각

-
(215)
(1,272,033)
(14,667)
-
(1,286,915)

기말

60
195
3,015,282
52,027
170,000
3,237,564

무형자산상각비 중 960,914천원(전기: 1,272,034천원)은 매출원가, 32,568천원(전기: 14,881천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 89,867천원(전기: 660,118천원)입니다.

15. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

토지

451,040
-
451,040
451,040
-
451,040

건물

223,960
(24,884)
199,076
223,960
(18,663)
205,297

합계
675,000
(24,884)
650,116
675,000
(18,663)
656,337

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

토지

건물

합 계

토지

건물

합 계

기초

451,040
205,297
656,337
451,040
211,518
662,558

감가상각

-
(6,221)
(6,221)
-
(6,221)
(6,221)

기말

451,040
199,076
650,116
451,040
205,297
656,337

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 33,900천원(전기: 32,400천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 6,221천원(전기: 6,221천원)입니다.

보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는

650,116
천원입니다. 

(3) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기말

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

약정 금액

담보권자

토지

451,040
420,000
차입금(주석18)
1,950,000
㈜우리은행

건물

199,076

2) 전기말

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

약정 금액

담보권자

토지

451,040
420,000
차입금(주석18)
1,950,000
㈜우리은행

건물

205,297

(4) 운용리스 제공 내역

회사는 보유 중인 투자부동에 대해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

1년 이내

21,000
21,600

16. 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

종 목

소재국가

결산월
업종

당기말

전기말

지분율(%)

장부금액

지분율(%)

장부금액

종속기업

㈜유라클생활건강
대한민국
12월
헬스케어기기
제조 및 서비스업
100
222,787
100
101,486

㈜에이네트웍스
대한민국
12월
통신기기 도매업
100
1,488,865
100
1,329,944

소 계

1,711,652

1,431,430

(2) 당기와 전기 중 종속기업에 대한 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명

당기초

지분법평가

당기말

지분법손익

지분법

이익잉여금변동

㈜유라클생활건강
101,486
101,320
19,981
222,787

㈜에이네트웍스
1,329,944
151,950
6,971
1,488,865

합계

1,431,430
253,270
26,952
1,711,652

기업명

전기초

지분법평가

전기말

지분법손익

지분법

이익잉여금변동

㈜유라클생활건강
-
101,996
(510)
101,486

㈜에이네트웍스
1,341,156
(32,301)
21,089
1,329,944

합계

1,341,156
69,695
20,579
1,431,430

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
자산
부채
매출
당기순손익

㈜유라클생활건강
417,640
194,853
1,166,994
101,320

㈜에이네트웍스
2,726,295
1,237,430
10,084,149
151,950

㈜지네트웍스(*)
656,146
185,159
2,296,039
248,756

전기
자산
부채
매출
당기순손익

㈜유라클생활건강
889,443
787,957
608,508
107,195

㈜에이네트웍스
3,286,306
1,956,362
8,810,458
(32,301)

㈜지네트웍스(*)
637,803
420,353
7,729,966
198,282

(*) ㈜에이네트웍스의 종속기업입니다.

17. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

매입채무

1,484,815
1,075,960

미지급금

343,985
256,518

미지급비용

138,311
187,107

합 계

1,967,111
1,519,585

18. 차입금 등

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

차입처

만기일

연이자율(%)

당기말

전기말

단기차입금
중소기업자금대출
중소기업은행
2018-05-11 ~
2018-11-29
2.86 ~ 3.96
3,100,000
3,100,000

일반자금대출
㈜한국씨티은행
2018-08-12
3.80
1,000,000
1,000,000

㈜우리은행
2018-05-11
4.99
950,000
950,000

㈜신한은행
2018-02-10
4.90
620,000
640,000

농협은행㈜
2018-05-19
4.67
200,000
200,000

㈜하나은행
2018-05-29
4.42
100,000
100,000

합계
5,970,000
5,990,000

상기 단기차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며(
주석30
참조), 단기금융상품, 투자부동산(토지 및 건물)을 담보로 제공하고 있습니다(
주석9,15,29
참조).

(2) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

발행일

만기일

연이자율(%)

당기말

전기말

제3회 무보증 사모사채
2015-09-24
2017-09-24
-
-
1,600,000

제4회 무보증 사모사채
2017-09-22
2019-09-22
3.10
1,280,000
-

차감: 유동성대체
-
(1,600,000)

사채 합계
1,280,000
-

상기 사채와 관련하여 만기보유금융자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터지급보증을 제공받고 있습니다(주석10,29,30 참조).

19. 퇴직급여

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다. 

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

1,968,654
1,803,323

사외적립자산의 공정가치

(453,637)
(463,379)

재무상태표상 순확정급여부채

1,515,017
1,339,944

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

기초

1,803,323
1,547,450

당기근무원가

598,378
609,529

이자비용

51,471
42,882

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(50,920)
(71,643)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

23,706
76,714

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(471,421)
(393,871)

- 관계사 전출 등
14,117
(7,738)

기말

1,968,654
1,803,323

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

기초

463,379
281,947

이자수익

14,769
9,432

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(11,761)
(5,042)

기여금:

- 사용자

100,105
300,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급

(112,855)
(122,958)

기말

453,637
463,379

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 예ㆍ적금 등으로 구성되어 있습니다. 

(5) 당기와 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구분

당기

전기

할인율

3.32
2.96

임금상승률

3.84
3.89

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구분

주요 가정의 변동

부채금액의 변동

할인율

1% 증가/감소
5.7% 감소/6.6% 증가

임금상승률

1% 증가/감소
6.8% 증가/5.9% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일
로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 100,000천원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 9.23년입니다. 

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분

1년미만

1년~2년 미만

2~5년 미만

5년이상

합계

급여지급액

771,299
105,916
277,183
1,361,559
2,515,957

20. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
6,428
-
71,940
-

부가세예수금
435,879
-
652,998
-

선수금
-
-
35,400
-

장기종업원급여채무
-
210,172
-
230,513

합 계
442,307
210,172
760,338
230,513

21. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동

보증금
50,000
-
50,000

금융보증부채
13,840
8,983
43,243

합 계
63,840
8,983
93,243

22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역
은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기

전기

당기법인세

-
860,291

이연법인세

일시적차이의 증감

(348,061)
(400,011)

법인세비용(수익)

(348,061)
460,280

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손익에 대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

(783,868)
2,761,857

적용세율에 따른 법인세비용(수익)

(150,451)
585,609

조정사항

- 세무상 차감되지 않는 비용

14,492
19,066

- 세액공제

(106,012)
(181,092)

- 이연법인세 미인식금액 변동 등
(106,090)
36,697

조정사항 합계

(197,610)
(125,329)

법인세비용(수익)

(348,061)
460,280

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

매도가능증권평가이익

11,435
(2,516)
8,919
10,396
(2,287)
8,109

재측정요소

(138,292)
30,424
(107,868)
(153,745)
33,824
(119,921)

합계

(126,857)
27,908
(98,949)
(143,349)
31,537
(111,812)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

816,707
575,622

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

906,681
813,576

1,723,388
1,389,198

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(102,316)
(104,230)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(8,316)
(16,644)

(110,632)
(120,874)

이연법인세자산(부채) 순액

1,612,756
1,268,324

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기

기초

당기손익

기타포괄손익

기말

미수수익
(1,956)
95
-
(1,861)

사외적립자산
(101,943)
(444)
2,587
(99,800)

매도가능금융자산
(2,287)
-
(229)
(2,516)

확정급여채무

396,731
42,359
(5,986)
433,104

무형자산상각비
53,956
150,999
-
204,955

정부보조금
39,519
(18,772)
-
20,747

재고자산평가손실
5,433
(5,433)
-
-

종속기업투자 등

520,928
(61,785)
-
459,143

대손충당금
755,983
113,004
-
868,987

미지급비용

38,530
(10,726)
-
27,804

감가상각비
4,287
-
-
4,287

기타

80,071
34,670
-
114,741

세액공제
-
42,308
-
42,308

미인식효과
(520,928)
61,785
-
(459,143)

합계
1,268,324
348,060
(3,628)
1,612,756

전기

기초

당기손익

기타포괄손익

기말

미수수익
(1,335)
(621)
-
(1,956)

사외적립자산
(62,028)
(41,024)
1,109
(101,943)

매도가능금융자산
(990)
-
(1,297)
(2,287)

확정급여채무

323,417
72,198
1,116
396,731

무형자산상각비
5
53,951
-
53,956

정부보조금
5,319
34,200
-
39,519

재고자산평가손실
13,526
(8,093)
-
5,433

종속기업투자 등

495,001
25,927
-
520,928

대손충당금
489,263
266,720
-
755,983

미지급비용

19,752
18,778
-
38,530

감가상각비
4,287
-
-
4,287

기타

76,169
3,902
-
80,071

미인식효과
(495,001)
(25,927)
-
(520,928)

합계
867,385
400,011
928
1,268,324

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

사유

종속기업투자 등

(1,424,854)
(1,171,584)

미배당이익은 재투자예정

3,511,867
3,539,437

처분하지 않을 예정

23
.
자본금 등

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,032,018주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본은 주식발행초과금이며, 기타포괄손익누계액은 매도가능금융자산평가손익입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

권리부여일
2010년 3월 19일 및 2011년 3월 18일

잔여 부여주식의 총수
42,750주

부여방법
신주발행, 자기주식, 현금차액보상 중 선택

행사가격
3,000원

가득기간
2년

행사가능기간
2012년 3월 20일 ~ 2020년 3월 19일

(4)
보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

임의적립금

34,802
34,802

미처분이익잉여금

5,481,897
5,878,699

합 계

5,516,699
5,913,501

(5)
당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 23일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2017년 3월 23일).

(단위:천원)

과 목

당기

전기

미처분이익잉여금

5,481,897

5,878,699

전기이월이익잉여금

5,878,699

3,564,431

순확정급여부채의 재측정요소

12,053

(7,888)

지분법이익잉여금변동
26,952

20,579

당기순이익(손실)

(435,807)

2,301,577

이익잉여금 처분액

-

-

차기이월 미처분이익잉여금

5,481,897

5,878,699

24. 판매비와관리비 

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

급여
1,755,252
1,947,637

퇴직급여
274,437
258,907

복리후생비
513,836
524,622

여비교통비
96,466
109,422

접대비
81,251
111,013

통신비
192,686
209,797

세금과공과금
40,131
36,846

감가상각비
41,500
52,114

지급임차료
504,019
503,033

보험료
34,934
32,568

차량유지비
6,089
2,999

경상연구개발비
89,867
660,118

운반비
7,480
16,679

교육훈련비
-
10,165

도서인쇄비
14,414
12,495

소모품비
15,478
80,934

지급수수료
261,477
550,267

광고선전비
8,173
5,125

판매촉진비
35,901
80,993

대손상각비
511,770
1,029,089

건물관리비
84,211
81,459

무형자산상각비
32,568
14,881

합계

4,601,940
6,331,163

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

재료비
1,612,656
1,807,816

종업원 급여

5,869,243
5,617,163

감가상각비와 무형자산상각비
1,092,387
1,410,886

지급수수료
549,635
944,336

운반비
7,626
16,837

경상연구개발비
89,867
660,118

외주비
9,723,344
12,502,606

기타비용

2,838,332
3,745,041

매출원가 및 판매비와관리비 합계

21,783,090
26,704,803

26. 금융수익과 금융비용 및 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

금융수익

이자수익
93,921
117,823

배당금수익
15,400
18,999

매도가능금융자산처분이익
-
3,563

합 계
109,321
140,385

금융비용

이자비용
338,815
361,340

매도가능금융자산손상차손
137,804
-

만기보유금융자산손상차손
41,600
-

합 계
518,219
361,340

(2)
당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

기타영업외수익

외환차익
430
799

잡이익
3,238
23,466

합 계
3,668
24,265

기타영업외비용

외환차손
1,242
46

무형자산손상차손
808,976
-

기타의대손상각비
-
222,026

잡손실
50,224
106,407

합 계
860,442
328,479

27. 주당손익

당기와 전기 중 회사의 기본주당손익은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분

당기

전기

보통주당기순손익

(435,807,037)
2,301,577,491

가중평균유통보통주식수(단위:주)

4,032,018
4,032,018

기본주당손익

(108)
571

회사의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

당기순이익(손실)
(435,807)
2,301,577

조정
2,848,081
3,966,216

이자수익
(93,921)
(117,823)

이자비용
338,815
361,340

배당금수익
(15,400)
(18,999)

법인세비용(수익)
(348,061)
460,280

퇴직급여
635,080
642,979

기타장기종업원급여
16,995
101,416

감가상각비
98,905
123,971

무형자산상각비
993,482
1,286,915

대손상각비
511,770
1,029,089

기타의대손상각비
-
222,026

재고자산평가손실
-
24,694

재고자산평가손실환입
(24,694)
(61,482)

무형자산손상차손
808,976
-

관계기업투자손상차손환입
-
(14,932)

매도가능금융자산처분이익
-
(3,563)

매도가능금융자산손상차손
137,804
-

만기보유금융자산손상차손
41,600
-

지분법손실
-
32,301

지분법이익
(253,270)
(101,996)

자산ㆍ부채의 증감
162,048
(4,384,311)

매출채권의 감소(증가)
149,372
(4,164,630)

기타채권의 감소
28,209
27,546

기타자산의 감소(증가)
302,404
(197,586)

재고자산의 감소
48,533
42,020

매입채무의 증가
408,854
408,746

기타채무의 증가
38,714
188,670

기타부채의 감소
(355,367)
(107,355)

퇴직금의 지급
(471,421)
(404,680)

사외적립자산의 감소(증가)
12,750
(177,042)

영업으로부터 창출된 현금
2,574,322
1,883,482

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

재고자산의 무형자산 대체
184,000
-

건설중인자산의 본계정 대체
170,000
-

29. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관
내용
한도
실행액

중소기업은행
중소기업자금대출
3,400,000
3,100,000

㈜국민은행
일반자금대출
1,300,000
-

농협은행㈜
일반자금대출
200,000
200,000

㈜하나은행
일반자금대출
400,000
100,000

㈜신한은행
일반자금대출
650,000
620,000

한국산업은행
일반자금대출
500,000
-

㈜한국씨티은행
일반자금대출
1,000,000
1,000,000

㈜우리은행
일반자금대출
1,000,000
-

950,000
950,000

B2B PLUS
-
-

합계
9,400,000
5,970,000

(2) 당기말 현재 차입금 등에 대한 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

약정 금액

담보권자

토지

451,040
420,000

차입금(주석18)

1,950,000
㈜우리은행

건물

199,076

단기금융상품
142,000
156,200
500,000
중소기업은행

60,000
66,000

100,000
100,000
계약이행보증 등
50,000
서울보증보험

만기보유금융자산
33,280
33,280
사채(주석18)
1,280,000
2017 기보제이차
유동화 전문유한회사

(3) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

지급보증내역
제공자
지급보증액

계약이행보증 등
서울보증보험
1,327,087

중소기업 자금대출 보증
신용보증기금
1,490,000

유동화회사 보증
기술보증기금
1,280,000

계약이행보증 등(*)
소프트웨어공제조합
9,802,891

(*) 해당 조합의 출자금을 담보로 제공하고 있습니다(주석10과30 참조).

30. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구분

당기말

전기말

종속기업
㈜유라클생활건강, ㈜에이네트웍스,
㈜지네트웍스
㈜유라클생활건강, ㈜에이네트웍스,
㈜지네트웍스

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
회사명
당기말
전기말

채권(*1)
채무(*2)
채권(*1)
채무(*2)

종속기업
㈜유라클생활건강
14,011
139,557
104,745
-

㈜에이네트웍스
1,375
260,139
9,530
1,000

㈜지네트웍스
688
23,429
16,495
22,742

기타
주요 경영진
-
14,174
-
2,864

합계
16,074
437,299
130,770
26,606

(*1) 매출채권, 미수금 등
(*2) 매입채무, 미지급금 등

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
회사명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

종속기업
㈜유라클생활건강
-
1,152,994
-
568,508

㈜에이네트웍스
26,551
269,959
29,081
32,218

㈜지네트웍스
10,245
55,794
18,545
24,282

합계
36,796
1,478,747
47,626
625,008

(4) 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기

회사명

자금대여 거래(회수)

기타
주요 경영진
19,000

(5) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 제공한 지급보증

구분

회사명

보증처

지급보증금액

종속기업

㈜유라클생활건강
㈜하나은행
120,000

㈜에이네트웍스
서울보증보험
500,000

100,000

㈜하나은행
180,000

㈜지네트웍스
서울보증보험
155,000

합 계
1,055,000

2) 제공받은 지급보증

구분
보증의 내용
금융기관
지급보증금액

조준희
(대표이사)
차입금 보증
㈜국민은행
1,430,000

중소기업은행
2,049,600

㈜신한은행
780,000

㈜하나은행
480,000

㈜우리은행
2,160,000

농협은행㈜
240,000

한국산업은행
600,000

한국씨티은행
1,300,000

계약이행보증
서울보증보험
1,046,696

소프트웨어공제조합
5,445,924

합 계
15,532,220

한편, 회사는 제4회 무보증 사모사채의 원리금에 대해 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석18 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상 

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

급여 등
1,002,882
1,147,696

퇴직급여
108,538
149,578

기타장기종업원급여
8,464
13,739

합 계

1,119,884
1,311,013

31. 매출액 

(1) 당기와 전기 중 매출액의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

상품매출
2,034,075
2,222,145

제품매출
1,412,098
-

소프트웨어매출
17,920,154
26,561,640

기타매출
645,297
1,123,417

합계

22,011,624
29,907,202

(2) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

고객명

당기

전기

고객 1

2,695,082
3,177,789

32. 보고기간 후 사건

회사는 2018년 2월 6일 이사회 결의를 통해 종속기업인 ㈜에이네트웍스의 신규차입금 750백만원에 대하여 975백만원의 지급보증을 제공하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 유라클

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
2
1
5
7
2
2
-
2
-
-
10
13

투입시간
분ㆍ반기검토
-
4
-
4
-
279
-
61
-
1
-
-
-
349

감사
5
6
30
29
386
495
194
174
-
-
-
-
615
704

합계
5
10
30
33
386
774
194
235
-
1
-
-
615
1,053

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.12 ~ 2018.1
3
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.1.4 ~ 1.5
2
일
3
명
3
명
내부통제 이해 및 평가

2018.2.19 ~ 2.23
5
일
5
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문,분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.4
1
일

실사(입회)장소
서울본사

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.4
1
일

실사(입회)장소
서울본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.1.4, 2018.3.21