LG생활건강 — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
(주)LG생활건강

00260198
100000000000
20180316
1101112208000
000
3485164
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1

주식회사 LG생활건강

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 16 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
--------------------------------------------
1

재무제표:

재무상태표
--------------------------------------------
4

손익계산서
--------------------------------------------
6

포괄손익계산서
--------------------------------------------
7

자본변동표
--------------------------------------------
8

현금흐름표
--------------------------------------------
9

주석
--------------------------------------------
11

내부회계관리제도 검토의견
--------------------------------------------
126

외부감사 실시내용
--------------------------------------------
130

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 LG생활건강

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 LG생활건강의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 LG생활건강의 2017년 12월 31일과2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2018년 02월 22일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 LG생활건강

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 16 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 LG생활건강 대표이사 차 석 용

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 종로구 새문안로 58 LG광화문빌딩

(전 화)
080-023-7007

재 무 상 태 표

제 17 (당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 16 (전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 LG생활건강
(단위: 원)

과 목
주석
제 17 (당) 기말
제 16 (전) 기말

자산

유동자산

950,324,051,984

773,513,696,793

현금및현금성자산
7,41,42,43
224,276,260,129

105,355,940,074

단기금융상품
38,42,43
16,900,000,000

16,900,000,000

매출채권
8,39,42,43
395,211,588,249

329,564,101,127

기타채권
8,39,42,43
21,912,064,980

19,985,354,866

재고자산
9
283,338,629,182

289,392,603,980

기타유동자산
10
8,685,509,444

12,315,696,746

비유동자산

2,534,839,588,065

2,316,391,201,480

장기금융상품
38,42,43
16,500,000

17,000,000

장기기타채권
11,42,43
43,291,444,854

39,353,054,233

매도가능금융자산
12,42,43
45,720,081,566

4,901,987,309

종속기업투자
13,39
1,458,418,666,317

1,449,854,865,323

관계기업및공동기업투자
6,14
16,486,779,029

21,268,183,250

이연법인세자산
36
40,608,706,710

30,727,568,901

유형자산
6,15,39,41
746,637,699,953

615,344,755,342

투자부동산
16,42
21,483,758,566

21,709,256,689

무형자산
6,17,41
150,289,336,087

129,853,300,685

기타비유동자산
10
11,886,614,983

3,361,229,748

자산 총계

3,485,163,640,049

3,089,904,898,273

부채

유동부채

849,774,781,690

674,497,928,821

매입채무
39,42,43
162,503,866,163

128,918,953,851

기타채무
39,41,42,43
151,059,422,165

109,216,923,927

단기차입금
8,18,42,43
22,638,060,065

16,654,687,362

유동성사채
19,41,42,43
259,985,122,337

179,928,384,861

당기법인세부채
36
118,443,089,704

102,925,458,045

이연수익
21
11,566,913,538

13,766,827,177

반품충당부채
22
1,675,419,921

1,499,925,258

기타유동부채
20,42,43
121,902,887,797

121,586,768,340

비유동부채

275,645,318,887

539,545,501,803

사채
19,41,42,43
249,658,930,265

509,188,224,943

예수보증금
42,43
4,364,010,830

4,479,987,100

퇴직급여부채
23
11,692,305,639

6,940,584,727

기타비유동부채
20,23,42,43
9,930,072,153

18,936,705,033

부채 총계

1,125,420,100,577

1,214,043,430,624

자본

자본금
24
88,589,470,000

88,589,470,000

자본잉여금
25
97,325,737,783

97,325,737,783

이익잉여금
26,27
2,243,399,809,065

1,759,569,535,338

기타포괄손익누계액
28
1,056,723,494

1,004,925,398

기타자본항목
29,36
(70,628,200,870)

(70,628,200,870)

자본 총계

2,359,743,539,472

1,875,861,467,649

부채와 자본 총계

3,485,163,640,049

3,089,904,898,273

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 17 (당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 (전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 LG생활건강
(단위: 원)

과 목
주석
제 17 (당) 기
제 16 (전) 기

매출액
6,30,39

3,784,444,279,074

3,660,952,827,333

매출원가
30,33,39

(1,506,928,249,519)

(1,464,465,324,290)

매출총이익

2,277,516,029,555

2,196,487,503,043

판매비와관리비
31,33,35
(1,580,916,496,243)

(1,542,326,133,871)

영업이익
6

696,599,533,312

654,161,369,172

금융수익
6,34,35
142,790,193,078

49,790,375,231

금융원가
6,34,35
(16,156,227,008)

(26,281,916,652)

기타영업외수익
32,35
8,134,406,074

14,755,883,881

기타영업외비용
32,35
(63,952,418,397)

(75,069,979,360)

법인세비용차감전순이익
6,36

767,415,487,059

617,355,732,272

법인세비용
36

(171,756,576,871)

(108,196,159,878)

당기순이익

595,658,910,188

509,159,572,394

주당이익:

기본 및 희석 보통주당이익
37

35,543

30,380

기본 및 희석 우선주당이익
37

35,593

30,430

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 17 (당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 (전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 LG생활건강
(단위: 원)

과 목
주석
제 17 (당) 기
제 16 (전) 기

당기순이익

595,658,910,188

509,159,572,394

기타포괄손익

13,998,312,085

(3,567,683,031)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

13,946,513,989

(2,868,420,375)

확정급여제도의 재측정요소
23,26
13,946,513,989

(2,868,420,375)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

51,798,096

(699,262,656)

매도가능금융자산평가손익
12,28
51,798,096

(699,262,656)

총포괄이익

609,657,222,273

505,591,889,363

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 17 (당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 (전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 LG생활건강
(단위: 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
이익잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본항목
총 계

2016년 1월 1일(전기초)

88,589,470,000
97,325,737,783
1,345,541,443,769
1,704,188,054
(71,448,882,982)
1,461,711,956,624

총포괄손익:

당기순이익

-
-
509,159,572,394
-
-
509,159,572,394

확정급여제도의 재측정요소
23,26
-
-
(2,868,420,375)
-
-
(2,868,420,375)

매도가능금융자산평가손실
12,28
-
-
-
(699,262,656)
-
(699,262,656)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

현금배당
26
-
-
(92,263,060,450)
-
-
(92,263,060,450)

합병으로 인한 증가

-
-
-
-
820,682,112
820,682,112

2016년 12월 31일(전기말)

88,589,470,000
97,325,737,783
1,759,569,535,338
1,004,925,398
(70,628,200,870)
1,875,861,467,649

2017년 1월 1일(당기초)

88,589,470,000
97,325,737,783
1,759,569,535,338
1,004,925,398
(70,628,200,870)
1,875,861,467,649

총포괄손익:

당기순이익

-
-
595,658,910,188
-
-
595,658,910,188

확정급여제도의 재측정요소
23,26
-
-
13,946,513,989
-
-
13,946,513,989

매도가능금융자산평가이익
12,28
-
-
-
51,798,096
-
51,798,096

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

현금배당
26
-
-
(125,775,150,450)
-
-
(125,775,150,450)

2017년 12월 31일(당기말)

88,589,470,000
97,325,737,783
2,243,399,809,065
1,056,723,494
(70,628,200,870)
2,359,743,539,472

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 17 (당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 (전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 LG생활건강
(단위: 원)

과 목
제 17 (당) 기
제 16 (전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

668,286,985,906

528,760,062,480

당기순이익
595,658,910,188

509,159,572,394

수익ㆍ비용의 가감
151,606,775,284

196,197,670,520

감가상각비
52,053,908,158

46,466,306,532

무형자산상각비
7,905,966,195

6,300,297,288

퇴직급여
24,695,960,675

22,595,483,856

대손상각비(대손충당금환입)
131,917,497

(42,522,839)

기타의대손상각비
98,502,255

376,000,000

이자비용
12,037,727,465

18,532,169,437

외화환산손실
2,612,965,723

453,442,609

종속기업투자손상차손
8,907,588,341

31,271,318,712

관계기업및공동기업투자손상차손
4,781,404,221

-

유형자산처분손실
1,166,077,606

3,144,191,585

무형자산처분손실
1,695,433,004

130,327,337

유형자산손상차손
3,132,003,543

4,893,906,994

파생상품평가손실
3,331,448,950

7,392,160,016

법인세비용
171,756,576,871

108,196,159,878

이자수익
(2,253,819,262)

(1,302,993,507)

배당금수익
(135,904,171,624)

(44,105,817,919)

외화환산이익
(272,529,731)

(1,551,820,354)

유형자산처분이익
(5,726,000)

(1,549,052,338)

무형자산처분이익
(625,000)

(2,543,770,570)

파생상품거래이익
-

(2,232,387,952)

파생상품평가이익
(4,263,833,603)

(225,728,245)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(41,899,073,334)

(99,920,289,041)

매출채권
(67,850,366,149)

(46,550,229,829)

기타채권
(8,631,027,681)

(172,378,221)

재고자산
6,378,905,788

(24,200,744,111)

기타유동자산
3,726,374,777

(839,201,310)

기타비유동자산
1,454,689,934

96,984,398

매입채무
33,730,316,679

1,369,713,792

기타채무
(1,703,870,659)

5,426,168,903

이연수익
(2,199,913,639)

(13,208,065)

반품충당부채
175,494,663

(69,508,460)

기타유동부채
(5,799,439,476)

3,568,611,086

예수보증금
(115,976,270)

(154,791,228)

퇴직금의 지급
(165,583,417)

(265,446,843)

퇴직급여부채의 관계사 전입
602,809,226

1,649,990,705

사외적립자산의 기여
(1,555,177,790)

(40,183,479,253)

기타비유동부채
53,690,680

417,229,395

이자의 수취
1,973,656,606

1,129,857,012

배당금의 수취
135,904,171,624

44,280,266,541

이자의 지급
(12,682,700,972)

(19,711,072,265)

법인세의 납부
(162,274,753,490)

(102,375,942,681)

투자활동으로 인한 현금흐름

(249,333,799,192)

(225,941,033,965)

투자활동으로 인한 현금유입액
4,716,022,049

23,861,857,234

단기대여금의 감소
55,000,000

-

장기금융상품의 감소
500,000

1,000,000

장기기타채권의 감소
3,604,986,047

12,423,812,119

유형자산의 처분
482,125,127

3,463,755,809

무형자산의 처분
29,444,000

3,838,902,576

종속기업투자의 감소
543,966,875

-

합병으로 인한 순현금흐름
-

4,134,386,730

투자활동으로 인한 현금유출액
(254,049,821,241)

(249,802,891,199)

단기대여금의 증가
-

55,000,000

장기기타채권의 증가
7,439,642,180

3,510,836,860

매도가능금융자산의 취득
40,623,152,554

1,557,594,750

종속기업투자의 취득
20,001,507,170

8,868,409,529

사업결합으로 인한 순현금흐름
4,796,936,020

54,274,800,000

관계기업및공동기업투자의 취득
-

3,000,000,000

유형자산의 취득
166,919,073,011

171,178,259,360

무형자산의 취득
5,436,860,719

6,815,585,450

기타비유동자산의 취득
8,832,649,587

542,405,250

재무활동으로 인한 현금흐름

(299,785,359,237)

(386,840,907,887)

재무활동으로 인한 현금유입액
65,983,372,703

60,000,000,000

단기차입금의 차입
65,983,372,703

60,000,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액
(365,768,731,940)

(446,840,907,887)

단기차입금의 상환
60,000,000,000

64,584,717,447

유동성사채의 상환
180,000,000,000

290,000,000,000

배당금의 지급
125,768,731,940

92,256,190,440

현금및현금성자산의 증가(감소)

119,167,827,477

(84,021,879,372)

기초의 현금및현금성자산

105,355,940,074

189,104,047,409

현금및현금성자산의 환율변동효과

(247,507,422)

273,772,037

기말의 현금및현금성자산

224,276,260,129

105,355,940,074

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 17 (당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 16 (전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 LG생활건강

1. 당사의 개요

주식회사 LG생활건강("당사")은 2001년 4월 1일을 기준일로 주식회사 LG (구, 주식회사 LGCI)의 생활용품 및 화장품 사업부문 등이 분할되어 설립되었으며, 2001년 4월 25일에 증권거래소에 상장되었습니다. 당사는 당기말 현재 서울특별시 종로구 새문안로 58에 본사를 두고 있으며 청주, 울산, 온산 및 나주에 제조시설을 가지고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 88,589백만원(우선주자본금 10,498백만원 포함)이며, 최대주주는 보통주 지분의 34.03%를 소유하고 있는 주식회사 LG입니다.

당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 70,000,000주, 17,717,894주(보통주: 15,618,197주, 우선주: 2,099,697주) 및 5,000원입니다. 당사가 발행한 우선주는 의결권이 없으며, 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 금전으로 추가배당 받게 됩니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 백만원 단위로 표시되어 있습니다.

재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 공정가치 측정

당사는 매도가능금융상품 및 당기손익인식금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3,42

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 42

ㆍ투자부동산: 주석 16
ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 42

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3: 공
정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않

은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.5 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.6 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수
구분
내용연수

건물
25년 ~ 50년
차량운반구
6년

구축물
25년 ~ 50년
공구와기구
3년 ~ 6년

기계장치
10년 ~ 12년
비품
3년 ~ 6년

내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.7 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

리스제공자로서의 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.

2.2.8 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2.2.9 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.

토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분
내용연수

건물
50년

내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

2.2.10 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 시설물이용권, 기타의무형자산 중 브랜드가치를 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분

내용연수

산업재산권
5년 ~ 10년

소프트웨어
3년 ~ 6년

기타의무형자산
5년

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

2.2.11 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.12 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권

당사는 매년 11월 30일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.

영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 11월 30일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.13 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

최초인식 및 측정

당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

후속측정

금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며 손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 기타영업외비용으로 수취채권에 대한 손상차손은 판매비와관리비 또는 기타영업외비용으로 계상하고 있습니다.

만기보유금융자산

당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며 손상차손은 손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

매도가능금융자산

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업외손익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대 금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 당사가 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지
 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소
 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비 또는 기타영업외비용을 차감처리하고 있습니다.

매도가능금융자산

당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채

최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 및 기타의기타비유동부채가 있습니다.

후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

금융보증계약

당사가 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.15 파생금융상품

최초인식 및 후속측정

당사는 파생상품의 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.

2.2.16 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.17 매각예정비유동자산과 중단영업

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 

2.2.18 주주에 대한 현금배당

당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.19 연금 및 퇴직급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

한편, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.20 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.21 수익인식

당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성있게 측정될 수있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 수수료수익약정을 제외한 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 해당 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 

한편, 당사는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취한 대가의 공정가치는 보상점수(이하 '포인트')와 매출의나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 포인트의 공정가치를 측정할 수 없기 때문에, 회수될 수 있는 포인트에 대하여 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트에 대해 제공되는 제품의공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 해당 수익에서 이연시키고, 수익은 포인트가회수되고 당사가 제품을 제공할 의무를 이행하였을 때 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 배당금수익

당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 임대수익

투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(6) 수수료수익
당사는 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수익은 당사가 창출한 순수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.2.22 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이
 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이
 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이
 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적
 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 법인세법에 따라 지배기업 및 지배기업의 지분 100% 보유 국내 종속기업에 대하여 연결납세를 적용하고 있으며, 이에 따라 지배기업이 종속기업 등을 대신하여 납부할 법인세 총액과 종속기업 등에 대하여 받을(지급할) 법인세액에 대해 각각 당기법인세부채와 미수금(미지급금)으로 계상하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.2.23 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

2.3.1 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습
니다.
동 개정사항의 적용으로 당사는 당기 및 전기의 정보에 대해 주석 41에 공시하였습니다.

2.3.2 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.3 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 매각예정자산으로 분류한 타 기업에 대한 지분은 없으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 43), 민감도 분석(주석 23, 42, 43) 등이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

당사는 종속기업인 (주)퓨쳐를 2016년 2월 18일자로 흡수합병함에 따라, 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금은 당사내 과세소득과 상계가능하지 않으므로 이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 자세한 내역은 주석 36에 기술하였습니다.

3.3 퇴직급여제도

확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

3.5 환류세제

당사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 및 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다.

당사는 2017년 중 동 기준서의 세가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 당기말 현재의 이용 가능한 정보에 기초하고 있으며, 동 기준서를 채택하는 2018년에 보다 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다.

당사는 동 기준서에서 요구하는 사항에 따라
특정 금융상품에 대한 분류 변경을 실시할 예정입니다.
동 사항을 제외하고는 당사의 재무상태 및 자본에 미치는 영향은전반적으로 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 

동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

4.1.1 금융자산의 분류 및 측정
동 기준서를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정

당기손익-공정가치 측정
또는
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가
하여 당기손익의변동
성이 확대될 수 있습니다.

한
편
당사는 동 기준서의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 

당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산 10,543백만원, 현금및현금성자산 224,276백만원, 대여금및수취채권 477,542백만원 및 매도가능금융자산 45,720백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 현금및현금성자산 224,276백만원 및
대여금및수취채권 477,542백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.
당사는 대여금및수취채권의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 대부분 동 기준서에 따른 상각후원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였으므로 중대한 재분류는 요구되지 않습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 한편, 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1,054백만원을 보유하고 있으나 이는 전액 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우입니다. 동 기준서에 따르면 해당 복합상품은 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되므로 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.

동 기준서에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 44,666백만원을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 관련 수익과 비용을 기타포괄손익에 계상하는 매도가능지분상품은 공정가치 측정에 따른 변동이 당기손익에 반영되며, 이로 인해 손익의 변동성이 증가할 수 있습니다. 당기말 현재 매도가능금융자산과 관련하여 재무상태표상 인식하고 있는 기타포괄손익누계액 1,057백만원은 이익잉여금으로 분류 될 예정입니다.

당사는 매도가능지분상품 중 일부를 장기 투자 목적에 따라 예측가능한 미래의 기간까지 보유할 예정입니다. 당사는 해당 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있으나, 동 기준서를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

4.1.2 금융부채의 분류 및 측정
동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

한
편
당사는 동 기준서의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 

4.1.3 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 
유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 
보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한
금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 
유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 
기대존속기간에 발생할 수 있는
모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금및수취채권 481,024백만원(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 3,398백만원을 설정하고 있습니다.

당사는 일부 대여금및수취채권의 무보증 속성 등으로 인해 손실충당금 및 관련 이연법인세자산ㆍ부채가 변동할 것으로 판단하고 있으나,
해당 변동이 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4.1.4 위험회피회계

동 기준서에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규칙중심적인 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되
어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없으므로 동 기준서의 적용은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 동 기준서를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

4.1.5 기타조정
동 기준서의 적용에 따라 당사의 이연법인세자산ㆍ부채, 관계기업및공동기업투자 등과 같은 주요 재무제표 항목은 필요에 따라 조정될 수 있습니다.

4.2
기업회계
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

제정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서 - 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' - 를 대체합니다. 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 제정기준서에 따르면 모든 유형의 고객과의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식 별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다.

당사는 2017년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 보완하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당기말 현재 당사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 완료하였습니다.
당사가 당기말 현재의 상황 및 이용 가
능한 정보에 기초하
여
평가한 결과
기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 재무상태표 및 손익계산서에 미치는 영향은 중대하지 않다고 판단하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 분석한 결과는 다음과 같습니다.

1) 변동대가

가. 반품권
고객과 체결한 일부 계약들은 반품권을 제공합니다. 당사는 이를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하고 있습니다. 만약 당사가 수익을 신뢰성 있게측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다.

고객과의 계약에서 특정기간동안 반품할 수 있는 권리가 제공될 경우, 당사는 반품권을 기업회계기준서 제1115호의 기댓값 방법과 유사한 확률가중평균금액으로 회계처리하고 있습니다. 현행회계기준에서는 예상되는 반품과 관련된 수익의 인식이 이연되고 재무상태표의 충당부채에 표시됩니다. 관련 매출원가는 조정되고 반품될 것으로 예상되는 제품은 당초의 장부금액으로 재고자산에 포함되게 됩니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로
반품은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다.

당사는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 반품될 재화를 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하기로 결정하였습니다. 당사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 당사는 재무상태표에서 환불부채와 고객에게서 회수할 권리가 있는 제품에 대한 자산을 개별적으로 표시합니다.
이러한 조정사항의 결과로 당기말 현재 이익잉여금은 변동하지 않을 것입니다.

나. 위약금

고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 위약금 규정은, 특정일까지 납품을 요구하는 고객의 주문에 대해 수량 미달 납품 / 납기 지연 / 제품의 불량 판정 등의 사건 발생시 일정 위약금을 고객에게 지급할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 이러한 사건의 발생시점에 해당 위약금을 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 해당 위약금은 후속적으로 고객에게 지급되거나 고객으로부터 수취할 금액과 상계됩니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 위약금에 따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로 위약금은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다.

당사는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 위약금액을 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하기로 결정하였습니다. 당사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호에서 해당 위약금을 고려하여 수익을 감소시킬 것입니다. 

다
. 수량 기준 판매장려금 등

당사는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라, 특정한 기준을 초과한 특정 또는 불특정 제품의 수량을 구매한 고객에게 소급적으로 판매장려금을 제공합니다. 현행회계기준에서 당사는 확률가중평균금액을 통해 판매장려금을 추정하고 있으며, 이 금액은 후속적으로 고객에게 반환되거나 고객에 의해 지급될 금액과 상계됩니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 수량 기준 판매장려금 등에 따라 고객으로부터 수령하는 대가가 변동되므로
수량 기준 판매장려금 등은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다
. 당사는 기댓값 방법이 당사가 권리를 갖게 될 변동대가 금액을 더 잘 예측하는 방법이기 때문에 장려금 금액을 추정하기 위해 기댓값 방법을 사용하기로 결정하였습니다. 당사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가추정치의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항들을 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호에서 해당 장려금을 고려하여 수익을 감소시킬 것입니다.

2) 고객에게 지급할 대가

가. 물류대행서비스

고객과의 재화 판매계약에 부수하여, 당사는 일부 고객과 물류대행서비스 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약에 따라 당사는 재화 판매계약상 납품 최종 목적지가 아닌 고객의 물류센터까지만 재화를 운송하
며, 고객의 물류센터로부터 최종 목적지까지의 운송은 고객이 제공하는 물류대행서비스를 이용하고 이에 따른 수수료를 고객에게 지급하고 있습니다.

당사는 해당 수수료를 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호는 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다.

당사는 고객과의 부대합의계약에 따라 고객이 제공하는 물류대행서비스는 당사의 주문처리활동의 일부를 면제 또는 감소시키는 것이므로, 이에 해당 물류대행서비스는 당사가 고객으로부터 제공받는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1115호에서 당사는 해당 수수료를 수익에서 차감할 것입니다.이러한 조정사항의 결과로 당기말 현재 이익잉여금은 변동하지 않을 것입니다.

나

. 진열장려금
당
사는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라, 당사가 납품한 재화를 고객의 판매대 중 특정 위치에 진열해주는 명목등의 대가로 고객에게 진열장려금을 제공합니다. 해당 진열장려금 금액은 후속적으로 고객에게 반환되거나 고객에 의해 지급될 금액과 상계됩니다.

당사는 해당 수수료를 손익계산서상 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1115호는 고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다.

당사는 고객의 진열에 대한 지시를 할 수 없는 등을 고려하여 진열서비스에 대한통제를 할 수 없다고 판단하고 있으며, 이에 당사가 제공받는 해당 진열서비스는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서, 기업회계기준서 제1115호에서 당사는 해당 진열장려금을 수익에서 차감할 것입니다.

3) 본인 및 대리인의 고려사항

때때로 당사는 해외 고객을 위하여, 재화의 통제가 고객에게 이전된 후에도 운송 및 보험 서비스를 제공하는 계약을 체결합니다. 이러한 계약에서 당사는 조달 용역(적절한 공급자를 선정하고 주문과 서비스의 이행상황을 관리하는 등)을 제공합니다.

현행회계기준에서 당사는 해당 계약과 관련하여 당사가 본인으로 회계처리하였습니다.

당사는 이러한 계약에서 운송 및 보험 서비스를 제공하는 약속을 이행할 주된 책임이당사에 있는 것으로 보기 어렵다고 판단하고 있습니다.
제3자인 공급자가 보험 및 운송 서비스를 고객에게 제공하기 전에 당사가 그 서비스를 통제하지 않기 때문에 당사는 이 계약에서 본인이 아닌 대리인이라고 결정하였습니다. 당사가 기업회계기준서 제1115호를 적용할 때, 당기에 재화의 판매로 인한 수익 및 판매비와관리비가 감소하고, 그 차액이 용역 수익으로 인식될 것입니다.

4) 표시와 공시 요구사항

기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 당사의 재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며 당사는 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다. 특히 당사는 변동대가를 포함한 계약의 거래가격 산정을 추정할 때 사용한 가정에 대한 유의적인 판단에 대한 공시로 재무재표에 대한 주석이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 본인이 아닌 대리인으로 활동, 유의적인 금융요소, 용역 유형의 보증 제공과 같이 당사가 계약을 평가할 때 내린 유의적인 판단의 결과로 인해 공시사항이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는대로 당사는 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약으로 인식한 수익을 범주로 구분할 예정입니다. 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계에 대한 정보를 공시할 것입니다. 2017년 4분기 중 당사는 요구되는 정보를 취합하고 공시하는데 필요한 적절한 시스템, 내부통제, 정책, 절차에 대해 검토하였습니다.

5) 기타 조정사항

위에서 기술한 주요 조정사항 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 이연법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 중단영업에서 발생한 세후 손익과 같은 주요 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요하다면 조정될것입니다.

기업회계기준서 제1115호의 인식과 측정 요구사항은 처분이 통상적인 영업과정에 있는 것이 아닐 때 비금융자산(유형자산이나 무형자산과 같은)의 처분으로 인한 처분손익의 인식과 측정에도 적용가능합니다. 그러나 이러한 변동사항의 영향은 당사에 중대하지 않을 것으로 예상됩니다.

한편, 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4.4 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 

기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 

기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으나, 이러한 검토를 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 당사는 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4.5 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 동 개정사항을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4.6 연차개선 2014-2016

(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4.7 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 사업결합

5.1 일반사항 
<당기>
가. (주)LG화학 건강기능식품 사업부문 인수
당사는 2017년 2월 28일에 (주)LG화학의 건강기능식품 사업부문(이하 "건강기능식품")을 인수하였습니다. 당사는 사업결합을 통해 건강기능식품 사업을 효율적으로 관리ㆍ육성하여 시장경쟁력을 강화하고자 합니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 건강기능식품의 재무성과를 포함하고 있습니다.

<전기>
가. REACH 브랜드 아시아 및 오세아니아 지역 사업부문 인수
당사는 2016년 11월 21일에 기존 Oral Care 시장에서의 사업 위상 강화 및 신시장 개척을 위하여 Johnson & Johnson Pte. Ltd.가 보유한 Oral Care 브랜드인 REACH브랜드의 아시아 및 오세아니아 지역 사업부문(이하 "REACH")을 인수하였습니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 REACH의 재무성과를 포함하고 있습니다.

5.2 식별가능한 자산과 부채

<당기>
(단위: 백만원)

구분
건강기능식품

자산:

재고자산
325

자산 총계
325

부채:

기타채무
448

부채 총계
448

식별가능한 순자산 공정가치
(123)

취득으로 인한 영업권(*1)
4,920

총 이전대가
4,797

(*1) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 등의 가치로 이루어져 있습니다.

<전기>
(단위: 백만원)

구분
REACH

자산:

유형자산
189

무형자산(*1)
26,626

자산 총계
26,815

부채:

이연법인세부채
6,443

부채 총계
6,443

식별가능한 순자산 공정가치
20,372

취득으로 인한 영업권(*2)
33,903

총 이전대가
54,275

(*1) 무형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립적인 외부기관의 식별 및 평가 관련 보고서를 근거로 산정되었습니다. 전기 중 취득한 중요한 무형자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산
가치평가기법
공정가치 결정방법

무형자산
(브랜드가치)
로열티접근법
특허권이나 등록상표를 직접 보유함으로 인해
회피될 것으로 기대되는 로열티의 할인액을 고려하여 결정

(*2) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 등의 가치로 이루어져 있습니다.

5.3
사
업결합으로 인한 순현금흐름
<당기> 
건강기능식품의 취득에 따른 순현금유출
금액은
4,797백만원
입니다.

<전기>
REACH의 취득에 따른 순현금유출금액은 54,275백만원입니다.

5.4 사업결합 관련 비용

당기 및 전기 중 사업결합과 관련하여 발생한 법률 수수료와 실사 수수료 등
74백만원 및 366백만원은 당사의 손익계산서 상 판매비와관리비로 인식되었으며 현금흐름표상 영업활동의 일부로 포함되었습니다.

5.5 취득한 사업의 기여수익

<당기>
(단위: 백만원)

구분
건강기능식품

매출액

5,860

당기순이익

371

6. 영업부문

6.1 당사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 영업부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

영업부문
주요 재화 및 용역
주요 고객정보

Healthy
치약, 세제, 샴푸 등
백화점, 할인점 등

Beautiful
기초화장품, 색조화장품 등
백화점, 면세점, 전문점, 할인점 등

6.2 당기말 및 전기말 현재 당사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구분
Healthy
Beautiful
합 계

자산:

부문자산:

관계기업및공동기업투자
11,507
4,980
16,487

유형자산
206,153
103,537
309,690

무형자산
67,819
17,883
85,702

기타자산
401,660
989,029
1,390,689

소 계
687,139
1,115,429
1,802,568

공통자산

1,682,596

총자산

3,485,164

부채:

부문부채
234,464
211,382
445,846

공통부채

679,574

총부채

1,125,420

<전기말>
(단위: 백만원)

구분
Healthy
Beautiful
합 계

자산:

부문자산:

관계기업및공동기업투자

16,288

4,980

21,268

유형자산

197,590

104,184

301,774

무형자산

66,632

11,468

78,100

기타자산

416,808

829,122

1,245,930

소 계

697,318

949,754

1,647,072

공통자산

1,442,833

총자산

3,089,905

부채:

부문부채

228,638

198,057

426,695

공통부채

787,348

총부채

1,214,043

6.3 당기 및 전기 중 당사의 영업부문에 대한 주요 손익 정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구분
Healthy
Beautiful
합 계

매출액
1,515,807
2,268,637
3,784,444

영업이익
158,321
538,279
696,600

금융수익
50,628
92,162
142,790

금융원가
7,587
8,569
16,156

법인세비용차감전순이익
167,164
600,251
767,415

감가상각비
21,552
30,502
52,054

무형자산상각비
2,822
5,084
7,906

<전기>
(단위: 백만원)

구분
Healthy
Beautiful
합 계

매출액

1,528,988

2,131,965

3,660,953

영업이익

180,554

473,607

654,161

금융수익

19,685

30,105

49,790

금융원가

10,576

15,706

26,282

법인세비용차감전순이익

179,045

438,311

617,356

감가상각비

18,891

27,575

46,466

무형자산상각비

2,251

4,049

6,300

6.4 당기 및 전기 중 고객의 지역별 위치에 따른 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
한국
중국
일본
기타 아시아
북미
중남미
유럽
기타
합계

당기
3,404,682
182,760
38,946
93,243
27,070
1,208
20,442
16,093
3,784,444

전기
3,384,266
137,048
26,625
60,300
23,662
1,550
15,119
12,383
3,660,953

6.5 당기 및 전기 중 당사의 매출액에서 10% 이상 비중을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

7. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

현금
5
13

예적금
8,805
8,800

기타현금성자산
215,466
96,543

합 계
224,276
105,356

8. 매출채권 및 기타채권

8.1 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구분
연체 및 손상되지
않은 채권
연체되었으나
개별적으로 손상되지
않은 채권(*1)
개별적으로
손상된 채권
합계

매출채권
380,254
15,287
904
396,445

미수금
21,912
-
302
22,214

합 계
402,166
15,287
1,206
418,659

(*1) 상기 채권에 대해 집합적으로 손상여부를 검토하여 손상된 채권 금액으로 결정한 329백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.

<전기말>
(단위: 백만원)

구분
연체 및 손상되지
않은 채권
연체되었으나
개별적으로 손상되지
않은 채권(*1)
개별적으로
손상된 채권
합계

매출채권
317,218
12,540
980
330,738

미수금
19,931
-
293
20,224

단기대여금
55
-
-
55

합 계
337,204
12,540
1,273
351,017

(*1) 상기 채권에 대해 집합적으로 손상여부를 검토하여 손상된 채권 금액으로 결정한 194백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.

당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함, 집합적으로 손상여부를 검토하여 손상된 채권 금액을 결정하고 있습니다. 대손충당금은 과거 발생 손실자료 등에 근거하여 산정되고 있습니다.

8.2 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구분
매출채권
미수금
합계

기초금액
1,174
293
1,467

손상차손 인식금액
132
9
141

제각금액
(73)
-
(73)

기말금액
1,233
302
1,535

<전기>
(단위: 백만원)

구분
매출채권
미수금
합계

기초금액
1,217
293
1,510

손상차손 환입금액

(43)

-

(43)

기말금액

1,174

293

1,467

8.3 당기말 및 전기말 현
재
연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은
매출채권 및 기타채권의 연령 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

6개월 이하
14,604
11,962

6개월 초과 1년 이하
203
462

1년 초과
480
116

합 계
15,287
12,540

8.4 당사는 양도 또는 할인된 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권으로 계속 인식하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말
비고

매출채권
22,638
16,655
소구의무 부담

당사는 양도 또는 할인한 매출채권의 명목금액을 단기차입금으로 인식하고 있습니 다.

9. 재고자산

9.1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
83,549
(5,010)
78,539
74,586
(3,824)
70,762

제품
115,162
(5,153)
110,009
131,577
(3,912)
127,665

재공품
29,163
-
29,163
27,574
(856)
26,718

원재료
36,667
(1,204)
35,463
33,454
(367)
33,087

저장품
3,947
(108)
3,839
3,293
(175)
3,118

미착품
26,326
-
26,326
28,043
-
28,043

합 계
294,814
(11,475)
283,339
298,527
(9,134)
289,393

9.2 당기 및 전기 중 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초금액
9,134
4,748

재고자산평가손실
2,341
4,386

기말금액
11,475
9,134

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
857
-
3,971
-

선급비용
7,220
1,296
7,154
2,750

미수수익
210
-
113
-

기타(*1)
399
10,590
1,078
611

합 계
8,686
11,886
12,316
3,361

(*1) 당사는 2017년 11월 1일자로 태극제약(주)의 전환상환우선주 2,539,100주를 8,833백만원에 취득하였습니다. 동 전환상환우선주는 내재파생상품인 전환권 및 상환권을 포함하는 복합금융상품으로, 당사는 해당 복합금융상품 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.

11. 장기기타채권

11.1 장기기타채권은 현재가치할인차금 및 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말 및 전기말 현재 현재가치할인차금 및 대손충당금 차감 전 총액기준에 의한 장기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구분
연체 및 손상되지
않은 채권
연체되었으나
개별적으로 손상되지
않은 채권
개별적으로
손상된 채권
합계

장기보증금
43,282
-
1,863
45,145

기타
93
-
-
93

합 계
43,375
-
1,863
45,238

<전기말>
(단위: 백만원)

구분
연체 및 손상되지
않은 채권
연체되었으나
개별적으로 손상되지
않은 채권
개별적으로
손상된 채권
합계

장기보증금
39,403
-
1,863
41,266

기타
144
-
-
144

합 계
39,547
-
1,863
41,410

11.2 당기 및 전기 중 장기기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초금액
1,863
1,487

손상차손 인식금액
90
376

제각
(90)
-

기말금액
1,863
1,863

11.3 당기 및 전기 중 장기기타채권의 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초금액
194
557

발생
-
452

상각
(89)
(193)

제각
(21)
(622)

기말금액
84
194

12. 매도가능금융자산

12.1 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초금액
4,902
4,265

취득
40,623
1,558

이자수익
94
2

평가손익(법인세효과 차감 전)
101
(923)

기말금액
45,720
4,902

12.2 당기말 및 전기말 현재 매도가능지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액

상장주식:

(주)하나금융지주
11,686
0.01
685
582
582

대동고려삼(주)
297,620
5.21
1,000
2,250
2,250

상장주식 소계

1,685
2,832
2,832

비상장주식:

태극제약(주) 보통주(*1)
15,638,842
78.34
35,023
35,023
35,023

리아네이처(주)
100,000
16.67
4,000
4,000
4,000

(주)스트라입스
10,217
9.27
1,000
1,000
1,000

(주)해봉
67,000
19.71
2,018
-
-

(주)이랜드리테일
2,035
0.01
10
10
10

진성토건(주)
89
0.00
1
1
1

창조경제바이오펀드
-
9.89
1,000
1,000
1,000

충북창조경제혁신펀드
-
3.23
800
800
800

비상장주식 소계

43,852
41,834
41,834

합 계

45,537
44,666
44,666

(*1) 당기 중 당사는 태극제약(주)의 보통주 15,638,842주를 취득하였습니다. 한편, 당사는 기존 주요 주주들과의 합의 등에 따라 동 보통주 중 14,198,842주(보통주 지분율: 71.1%)의 의결권을 취득일로부터 당기말 현재까지 행사할 수 없으며, 해당 기간 동안 동 사의 사업 활동을 지시할 수 있는 능력이 없고 동 사의 이사회에 참여할 수 없는 등을 고려하여 당기말 현재 태극제약(주)에 대한 지배력 또는 유의적인 영향력을 보유하고 있지 않다고 평가하였습니다.

<전기말>
(단위: 백만원)

구분
주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액

상장주식:

(주)하나금융지주
11,686
0.01
685
365
365

대동고려삼(주)
297,620
5.21
1,000
2,366
2,366

상장주식 소계

1,685
2,731
2,731

비상장주식:

(주)해봉
67,000
19.71
2,018
-
-

(주)이랜드리테일
2,035
0.01
10
10
10

진성토건(주)
89
0.00
1
1
1

창조경제바이오펀드
-
9.89
600
600
600

충북창조경제혁신펀드
-
3.23
600
600
600

비상장주식 소계

3,229
1,211
1,211

합 계

4,914
3,942
3,942

12.3 당기말 현재 매도가능채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액

(주)미젠스토리(구, (주)젠스토리) 전환사채
958
1,054
1,054

<전기말>
(단위: 백만원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액

(주)젠스토리 전환사채
958
960
960

13. 종속기업투자

당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

법인명
국가
주요영업활동
결산일
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
장부금액
주식수(주)
지분율(%)
장부금액

코카콜라음료(주)
한국
청량음료 등의 제조 및 판매
12월 31일
4,500,000
90.00
187,528
9,000,000
90.00
187,528

(주)더페이스샵
한국
화장품 제조 및 판매
12월 31일
2,036,352
100.00
447,200
2,036,352
100.00
447,200

해태에이치티비(주)
한국
청량음료 등의 제조 및 판매
12월 31일
17,547,326
100.00
224,286
17,547,326
100.00
224,286

(주)씨앤피코스메틱스(*1)
한국
화장품 판매
12월 31일
80,800
100.00
79,229
69,488
86.00
61,214

캐이엔아이(주)(*2)
한국
생활용품 수입 및 판매
12월 31일
142,800
60.00
3,692
142,800
60.00
12,528

(주)제니스
한국
화장품 제조
12월 31일
84,000
70.00
11,808
84,000
70.00
11,808

(주)밝은누리
한국
매장운영 및 용역 관리
12월 31일
5,000
100.00
500
5,000
100.00
500

(주)오비엠랩
한국
화장품 원료 제조 및 판매
12월 31일
28,000
70.00
2,954
28,000
70.00
2,954

엘지파루크(주)
한국
생활용품 수입 및 판매
12월 31일
2,500
50.00
1,000
2,500
50.00
1,000

(주)울릉추산용천수
먹는샘물개발추진(*3)
한국
먹는 샘물 제조 및 판매업
12월 31일
100
100.00
1
-
-
-

Ginza Stefany Inc.
일본
생활용품, 화장품 판매
12월 31일
2,313
100.00
177,549
2,313
100.00
177,549

Everlife Co., Ltd.
일본
건강식품 등 통신판매
12월 31일
165,485
100.00
275,116
165,485
100.00
275,116

락금생활건강무역

(상해)유한공사

중국
생활용품, 화장품 판매
12월 31일
-
100.00
11,218
12,950,000
100.00
11,218

북경락금일용화학유한공사
중국
생활용품 제조 및 판매
12월 31일
-
78.00
12,310
8,915,400
78.00
12,310

항주락금화장품유한공사
중국
화장품 제조 및 판매
12월 31일
-
81.71
12,710
5,720,000
81.71
12,710

락금생활건강화장품
연구소(상해)유한공사
중국
화장품 연구개발
12월 31일
-
100.00
2,396
-
100.00
2,396

LG Vina Cosmetics 
Company Limited
베트남

생활용품, 화장품 제조

및 판매

12월 31일
-
60.00
3,548
4,500,000
60.00
3,548

LG Household & Health 
Care America Inc.
미국
생활용품, 화장품 판매
12월 31일
2,500
100.00
802
10,000
100.00
802

LG Household & Health 
Care (Taiwan), Ltd.
대만
생활용품, 화장품 판매
12월 31일
9,549,700
100.00
4,572
9,549,700
100.00
4,572

LG-Sanita Limited(*4)
UAE
지주회사
12월 31일
203,500
55.00
-
203,500
55.00
616

합 계

1,458,419

1,449,855

(*1)
당기 중 당사는 (주)씨앤피코스메틱스의 지분 14%를 추가 취득하였습니다.

(*2) 당사는 당기 중 해당 종속기업투자에 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 결과 해당 회수가능금액이 장부금액을 초과하지 않는 바, 동 종속기업투자에 대하여 8,836백만원의 손상차손을 인식하였으며 동 금액은 손익계산서의 기타영업외비용에 포함되었습니다.

(*3) 당사는
2017년 12월 6일자로 지분 100%를 출자하여 (주)울릉추산용천수먹는샘물개발추진을 설립하였습니다.

(*4) 당기말 현재 청산이 진행 중이며, 잔여재산 분배액과 장부금액의 차이인 72백만원을 손익계산서 상 손상차손으로 인식하였습니다.

14. 관계기업및공동기업투자

당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

법인명
국가
주요영업활동
결산일
당기말
전기말

주식수(주)
지분율(%)
장부금액
주식수(주)
지분율(%)
장부금액

관계기업투자:

엘지유니참(주)
한국
위생용 종이제품 제조업
12월 31일
1,470,000
49.00
7,404
1,470,000
49.00
7,404

코티코리아(주)
한국
화장품 등의 수입 및 도매업
12월 31일
62,172
49.50
1,980
62,172
49.50
1,980

소 계

9,384

9,384

공동기업투자:

Emery Oleochemicals 
Rika (M) Sdn. Bhd.
말레이시아
원료제조업
12월 31일
21,875,000
20.00
3,853
21,875,000
20.00
8,634

크린소울(유)
한국
생활용품 수입 및 판매업
12월 31일
5,000
50.00
250
5,000
50.00
250

(주)미젠스토리
(구, (주)젠스토리)
한국
유전자 분석 서비스업
12월 31일
10,000
50.00
3,000
10,000
50.00
3,000

소 계

7,103

11,884

합 계

16,487

21,268

15. 유형자산

15.1 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합계

취득원가
274,908
170,073
28,491
292,796
6,165
129,740
144,605
185,380
1,232,158

감가상각누계액
-
(59,091)
(11,052)
(192,683)
(4,642)
(102,681)
(110,241)
-
(480,390)

손상차손누계액
-
-
(362)
(1,025)
-
-
(3,743)
-
(5,130)

차감 후 장부가액
274,908
110,982
17,077
99,088
1,523
27,059
30,621
185,380
746,638

<전기말>
(단위: 백만원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합계

취득원가
254,293
167,668
24,444
276,382
5,771
116,306
213,831
85,492
1,144,187

감가상각누계액
-
(55,690)
(10,374)
(184,157)
(4,301)
(92,044)
(178,451)
-
(525,017)

손상차손누계액
-
-
(254)
-
-
-
(3,571)
-
(3,825)

차감 후 장부가액
254,293
111,978
13,816
92,225
1,470
24,262
31,809
85,492
615,345

15.2 당기 및 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합계

기초금액
254,293
167,668
24,444
276,382
5,771
116,306
213,831
85,492
1,144,187

취득
-
692
-
-
426
4,591
15,977
180,505
202,191

처분
(35)
-
(227)
(8,579)
(178)
(3,199)
(87,707)
-
(99,925)

기타증감(*1)
20,650
1,713
4,274
24,993
146
12,042
2,504
(80,617)
(14,295)

기말금액
274,908
170,073
28,491
292,796
6,165
129,740
144,605
185,380
1,232,158

(*1) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체
된
(-)20,033
백만원 및 차입원가자본화
5,738백만원(자본화이자율:
3.03
%)을 포함한 금액입니다.

<전기>
(단위: 백만원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
합계

기초금액
103,744
153,598
21,439
244,284
5,275
100,119
200,336
106,783
935,578

취득
-
-
58
-
604
2,627
23,667
144,481
171,437

처분
-
-
(7)
(7,620)
(193)
(2,381)
(11,911)
-
(22,112)

사업결합으로 인한 증가
-
-
-
-
-
189
-
-
189

합병으로 인한 증가
59,634
-
347
-
-
-
-
-
59,981

기타증감(*1)
90,915
14,070
2,607
39,718
85
15,752
1,739
(165,772)
(886)

기말금액
254,293
167,668
24,444
276,382
5,771
116,306
213,831
85,492
1,144,187

(*1) 기타증감액은 건설중인자산에서 무형자산으로 대체
된
(-)5,063
백만원 및 차입원가자본화 4,177
백만원(자본화이자율:
3.00
%)을 포함한 금액입니다.

15.3 당기 및 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구분
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
합계

기초금액
55,690
10,374
184,157
4,301
92,044
178,451
525,017

처분
-
(195)
(7,919)
(178)
(3,181)
(84,983)
(96,456)

감가상각비
(*1)

3,401
873
16,445
519
13,818
16,773
51,829

기말금액
59,091
11,052
192,683
4,642
102,681
110,241
480,390

(*1)
유형자산 관련 감가상각비 이외에 당사는 투자부동산 관련 감가상
각비
225
백
만원을 인식하였습니다.

<전기>
(단위: 백만원)

구분
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
합계

기초금액
52,416
9,585
177,299
4,018
83,721
167,375
494,414

처분
-
(3)
(7,512)
(193)
(2,357)
(5,665)
(15,730)

감가상각비
(*1)

3,274
700
14,370
476
10,680
16,741
46,241

합병으로 인한 증가
-
92
-
-
-
-
92

기말금액
55,690
10,374
184,157
4,301
92,044
178,451
525,017

(*1)
유형자산 관련 감가상각비 이외에 당사는 투자부동산 관련 감가상
각비
226
백
만원을 인식하였습니다.

15.4
당기 및 전기 중 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구분
구축물
기계장치
비품
합 계

기초금액
254
-
3,571
3,825

처분
-
-
(1,827)
(1,827)

손
상차손

108
1,025
1,999
3,132

기말금액
362
1,025
3,743
5,130

<전기>
(단위: 백만원)

구분
구축물
비품
합 계

기초금액
-
-
-

처분
-
(1,323)
(1,323)

손
상차손

-
4,894
4,894

합병으로 인한 증가
254
-
254

기말금액
254
3,571
3,825

16. 투자부동산

16.1 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

토지
건물
합계
토지
건물
합계

취득원가
14,418
11,275
25,693
14,418
11,275
25,693

감가상각누계액
-
(4,209)
(4,209)
-
(3,984)
(3,984)

차감 후 장부가액
14,418
7,066
21,484
14,418
7,291
21,709

16.2 당기 및 전기 중 건물의 감가상각누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초금액
3,984
3,758

감가상각비
225
226

기말금액
4,209
3,984

16.3 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

투자부동산에서 발생한 임대수익
154
283

16.4 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
장소
장부금액
공정가치

토지
충청북도 음성군 금왕읍(*1)
14,418
13,548

건물
대전광역시 대덕구(*2)
7,066
9,488

(*1) 2010년 중 금왕공단 토지 일부 매각 시 적용된 매매사례가격을 토대로 공정가치를 추정하였습니다.

(*2) 2011년 12월 31일자로 독립적인 외부기관 감정평가를 토대로 공정가치를 추정
하였습니다.

당사는 공정가치 평가일자 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치평가를 재수행하지 아니하였습니다.

17. 무형자산

17.1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구분
영업권
산업재산권
소프트웨어
시설물
이용권
기타의
무형자산
합계

기초금액
54,638
20,119
11,420
16,716
26,960
129,853

취득
-
4,846
259
8
-
5,113

처분
-
(431)
(1,216)
(25)
(52)
(1,724)

대체(*1)

-
20,033
-
-
20,033

무형자산상각비
-
(2,807)
(4,903)
-
(196)
(7,906)

사업결합으로 인한 증가
4,920
-
-
-
-
4,920

기말금액
59,558
21,727
25,593
16,699
26,712
150,289

(*1) 건설중인자산에서 무형자산으로의 대체금액입니다.

<전기>
(단위: 백만원)

구분
영업권
산업재산권
소프트웨어
시설물
이용권
기타의
무형자산
합계

기초금액
-
17,647
8,913
16,367
1,668
44,595

취득
-
5,133
819
384
320
6,656

처분
-
(200)
(43)
(35)
(1,147)
(1,425)

대체(*1)
-
-
5,063
-
-
5,063

무형자산상각비
-
(2,461)
(3,332)
-
(507)
(6,300)

사업결합으로 인한 증가
33,903
-
-
-
26,626
60,529

합병으로 인한 증가
20,735
-
-
-
-
20,735

기말금액
54,638
20,119
11,420
16,716
26,960
129,853

(*1) 건설중인자산에서 무형자산으로의 대체금액입니다.

17.2 당기 및 전기 중 연구와 개발에 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

제조원가(매출원가)
8,888
8,273

판매비와관리비
17,758
19,517

합 계
26,646
27,790

18. 단기차입금

당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내역
차입처
당기말
연이자율(%)
당기말
전기말

매출채권 담보차입금(*1)
(주)한국씨티은행
2.36 ~ 2.84
22,638
16,655

(*1) 당사는 (주)한국씨티은행과 수출채권 할인 약정을 체결하고 있으며, 금융기관에 양도한 상환청구권이 있는 매출채권 중 만기가 도래하지 않은 금액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.

19. 사채

19.1 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종류
만기일
액면이자율(%)
당기말
전기말

제10-2회 무보증회사채
2018-01-15
3.20
210,000
210,000

제11-1회 무보증회사채
2017-04-14
-
-
180,000

제11-2회 무보증회사채
2019-04-14
3.38
150,000
150,000

제12-1회 무보증회사채
2018-02-06
2.06
50,000
50,000

제12-2회 무보증회사채
2020-02-06
2.23
100,000
100,000

소 계
510,000
690,000

차감: 사채할인발행차금
(356)
(884)

차감: 유동성대체
(259,985)
(179,928)

합 계
249,659
509,188

19.2 당기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금액

2018년 12월 31일 이내
260,000

2019년 12월 31일 이내
150,000

2020년 12월 31일 이내
100,000

합 계
510,000

20. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
7,276
-
7,922
-

선수수익
263
-
368
-

미지급비용
78,514
-
86,785
-

미지급배당금
20
-
27
-

예수부가가치세
12,382
-
14,743
-

예수금
14,152
-
9,756
-

기타장기종업원급여부채
-
4,824
-
4,770

기타의기타부채
9,296
5,106
1,986
14,166

합 계
121,903
9,930
121,587
18,936

21. 이연수익

당기 및 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
13,767

13,780

수익이연
31,585

29,989

수익인식
(33,785)

(30,002)

기말
11,567

13,767

22. 반품충당부채

당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
1,500

1,569

전입
1,704

1,630

사용
(1,529)

(1,699)

기말
1,675

1,500

당사는 당기 반품과 관련하여 장래에 반품될 것이 예상되는 금액을 과거의 반품률과 당기 원가율을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

23. 종업원급여

23.1 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치(*1)
157,547
159,840

사외적립자산의 공정가치
(145,855)
(152,899)

합 계
11,692
6,941

(*1) 확정급여채무의 현재가치는 기존의 국민연금전환금을 차감한 후의 금액입니다.당기말 및 전기말 현재 국민연금전환금은 각각

146
백만원 및 159백만원입니다.

23.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
159,840
137,302

당기근무원가
24,501
22,065

이자비용
4,368
3,652

확정급여제도의 재측정요소:

인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손실
450
225

재무적가정 변동에 의한 보험수리적손익
(20,903)
(1,262)

확정급여채무에 대한 경험적 조정
222
4,231

퇴직금의 지급
(11,557)
(7,934)

관계사 전입
626
1,561

기말
157,547
159,840

23.3 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

확정급여제도:

근무원가:

당기근무원가
24,501
22,065

퇴직급여부채의 순손익:

확정급여채무의 이자비용
4,368
3,652

사외적립자산의 이자수익
(4,173)
(3,122)

사외적립자산의 관리비용
132
338

소 계
24,828
22,933

확정기여제도
1,258
1,149

기타
144
640

합 계
26,230
24,722

당기 및 전기의 총
비용 중 각각
5,847
백만원 및 5,286백만원은 제조원가에 포함되어 있으며,
20,383
백만원
및 19,436백만원은
판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

한편, 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 금액은 없습니다. 

23.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초
152,899
117,942

이자수익(*1)
4,173
3,122

확정급여제도의 재측정요소
(1,405)
(590)

기여금
1,926
40,282

퇴직금의 지급
(11,391)
(7,668)

기타(*2)
(347)
(189)

기말
145,855
152,899

(*1) 당기 및 전기 중 사외적
립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각각

2,768
백만원 및 2,532백만원입니다.

(*2) 당기 및 전기 중 관계사 간의 제도자산의 이동으로 인한 증감 각각 24백만원 및 (-)90백만원, 사외적립자산의 관리비용 각각 (-)371백만원 및 (-)99백만원이 포함되어 있습니다.

23.5 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

ELS
105,804
107,715

확정이율보장형상품
40,051
45,184

합 계
145,855
152,899

23.6 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

법인세차감전 재측정요소
18,826
(3,784)

법인세효과
(4,880)
916

법인세차감후 재측정요소
13,946
(2,868)

23.7 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

기대임금상승률
4.19%
5.13%

할인율(*1)
3.11%
2.81%

(*1) 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은
각각
10.6
년 및 11.3년입니다.

23.8 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1% 상승시
1% 하락시

기대임금상승률의 변동
16,919
(14,563)

할인율의 변동
(14,552)
17,261

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

23.9 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

기타장기종업원급여부채
4,824
4,770

24. 자본금

당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
총발행주식수(주)
주당 액면가액(원)
자본금

보통주
15,618,197
5,000
78,091

우선주
2,099,697
5,000
10,498

합 계
17,717,894

88,589

25. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
54,794
54,794

기타자본잉여금
42,532
42,532

합 계
97,326
97,326

26. 이익잉여금 및 배당금

26.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(*1)
44,310
44,310

임의적립금(*2)
1,589,484
1,208,968

미처분이익잉여금
609,606
506,292

합 계
2,243,400
1,759,570

(*1) 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 다할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(*2) 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금 등을 이익잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할 수있습니다.

26.2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초금액
1,759,570
1,345,541

당기순이익
595,659
509,160

확정급여제도의 재측정요소
13,946
(2,868)

현금배당
(125,775)
(92,263)

기말금액
2,243,400
1,759,570

26.3 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구분
총발행주식수(주)
자기주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
15,618,197
958,411
14,659,786
7,500
109,948

우선주
2,099,697
3,438
2,096,259
7,550
15,827

합 계
17,717,894
961,849
16,756,045

125,775

<전기>
(단위: 백만원)

구분
총발행주식수(주)
자기주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
15,618,197
958,411
14,659,786
5,500
80,629

우선주
2,099,697
3,438
2,096,259
5,550
11,634

합 계
17,717,894
961,849
16,756,045

92,263

27. 이익잉여금처분계산서

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

=========================

제 17 (당) 기
2017년 01월 01일부터
제 16 (전) 기
2016년 01월 01일부터

2017년 12월 31일까지
2016년 12월 31일까지

처분예정일

2018년 03월
16
일

처분확정일
2017년 03월 17일

주식회사 LG생활건강
(단위: 백만원)

구분
제 17 (당) 기
제 16 (전) 기

I. 미처분이익잉여금
609,605
506,292

전기이월미처분이익잉여금
-
-

당기순이익
595,659
509,160

확정급여제도의 재측정요소
13,946
(2,868)

II. 임의적립금 등의 이입액
-
-

III. 합계
609,605
506,292

IV. 이익잉여금처분액
609,605
506,292

연구및인력개발적립금
100,000
100,000

시설적립금
358,696
280,517

배당금
 (주당배당금(율))
 - 보통주:
당기
9,000원(180%)
, 전기 7,500원(150%)
 - 우선주: 당기
9,050원(181%)
, 전기 7,550원(151%)

150,909
125,775

V. 차기이월미처분이익잉여금
-
-

28. 기타포괄손익누계액

28.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
1,057
1,005

28.2 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기초금액
1,005
1,704

당기변동액
52
(699)

기말금액
1,057
1,005

29. 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(70,877)
(70,877)

기타
249
249

합 계
(70,628)
(70,628)

30. 매출 및 매출원가

30.1 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

제품매출
2,671,909
2,629,327

상품매출
1,044,913
973,345

기타매출
67,622
58,281

합 계
3,784,444
3,660,953

30.2 당기 및 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

제품매출원가
949,529
946,880

상품매출원가
543,360
504,278

기타매출원가
14,039
13,307

합 계
1,506,928
1,464,465

31. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

급여및상여
231,712
229,875

퇴직급여
20,251
19,098

복리후생비
37,573
34,366

여비교통비
13,612
12,038

통신비
2,881
2,793

수도광열비
7,767
7,171

소모품비
3,219
3,850

세금과공과
12,334
12,856

임차료
18,441
20,747

지급수수료
843,665
836,003

감가상각비
25,129
22,861

수선비
3,224
3,950

차량유지비
578
539

보험료
856
792

광고선전비
255,041
235,179

견본비
1,727
1,555

대손상각비(충당금환입)
132
(43)

운반비
59,219
55,128

도서인쇄비
3,326
3,165

교육훈련비
5,132
5,160

경상개발비
16,769
18,601

무형자산상각비
7,669
5,984

연구비
989
916

외주용역비
561
583

기타의판매비와관리비
9,109
9,159

합 계
1,580,916
1,542,326

32. 기타영업외손익

당기 및 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

기타영업외수익:

외환차익
5,360
5,399

외화환산이익
245
1,201

유형자산처분이익
6
1,549

무형자산처분이익
1
2,544

기타
2,522
4,063

소 계
8,134
14,756

기타영업외비용:

기타의대손상각비
99
376

외환차손
6,694
7,780

외화환산손실
2,338
376

종속기업투자손상차손
8,908
31,271

관계기업및공동기업투자손상차손
4,781
-

유형자산처분손실
1,166
3,144

무형자산처분손실
1,695
130

유형자산손상차손
3,132
4,894

기부금
23,882
19,324

기타
11,257
7,775

소 계
63,952
75,070

33. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
6,054
(24,201)

사업결합으로 인한 재고자산의 증가
325
-

원재료 및 상품 매입액
1,305,784
1,248,796

종업원급여
312,013
307,900

감가상각비 및 무형자산상각비
59,960
52,767

지급수수료
858,089
849,978

외주가공비
194,980
184,373

기타비용
350,640
387,178

합 계(*1)
3,087,845
3,006,791

(*1) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

34. 금융손익

34.1 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
2,254
1,303

배당금수익
135,904
44,106

외환차익
341
1,572

외화환산이익
28
351

파생상품거래이익
-
2,232

파생상품평가이익
4,264
226

소 계
142,791
49,790

금융원가:

이자비용
12,038
18,532

외환차손
512
281

외화환산손실
275
77

파생상품평가손실
3,331
7,392

소 계
16,156
26,282

34.2 당기 및 전기 중 발생한 배당금수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

피투자기업
당기
전기

코카콜라음료(주)
110,250
-

(주)더페이스샵
-
40,000

(주)씨앤피코스메틱스
18,018
-

캐이엔아이(주)
862
862

항주락금화장품유한공사
1,930
-

LG Vina Cosmetics Company Limited
1,294
749

LG Household & Health Care (Taiwan), Ltd.
-
2,086

엘지유니참(주)
3,528
-

Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd.
-
396

(주)하나금융지주
22
13

합 계
135,904
44,106

35. 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구분
금융자산
금융부채
합계

당기손익인식
금융자산
현금및
현금성자산
매도가능
금융자산
대여금및
수취채권
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는
금융부채

이자수익
-
1,571
94
589
-
-
2,254

이자비용
-
-
-
-
-
(12,038)
(12,038)

배당금수익
-
-
22
-
-
-
22

외환차익
-
341
-
3,757
-
1,603
5,701

외환차손
-
(512)
-
(5,892)
-
(802)
(7,206)

외화환산이익
-
28
-
20
-
225
273

외화환산손실
-
(275)
-
(2,335)
-
(3)
(2,613)

대손상각비
-
-
-
(132)
-
-
(132)

기타의대손상각비
-
-
-
(99)
-
-
(99)

파생상품평가이익
-
-
-
-
4,264
-
4,264

파생상품평가손실
(308)
-
-
-
(3,023)
-
(3,331)

매도가능금융자산평가이익
(세전기타포괄손익)
-
-
101
-
-
-
101

합 계
(308)
1,153
217
(4,092)
1,241
(11,015)
(12,804)

<전기>
(단위: 백만원)

구분
금융자산
금융부채
합계

현금및
현금성자산
매도가능
금융자산
대여금및
수취채권
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는
금융부채

이자수익
1,071
2
230
-
-
1,303

이자비용
-
-
-
-
(18,532)
(18,532)

배당금수익
-
13
-
-
-
13

외환차익
1,572
-
4,336
-
1,064
6,972

외환차손
(281)
-
(6,745)
-
(1,036)
(8,062)

외화환산이익
351
-
1,198
-
3
1,552

외화환산손실
(77)
-
(43)
-
(333)
(453)

대손충당금환입
-
-
43
-
-
43

기타의대손상각비
-
-
(376)
-
-
(376)

파생상품거래이익
-
-
-
2,232
-
2,232

파생상품평가이익
-
-
-
226
-
226

파생상품평가손실
-
-
-
(7,392)
-
(7,392)

매도가능금융자산평가손실
(세전기타포괄손익)
-
(923)
-
-
-
(923)

합 계
2,636
(908)
(1,357)
(4,934)
(18,834)
(23,397)

36. 법인세비용

36.1 당기 및 전기 중 발생한 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기 법인세 부담액

174,831

147,011

전기 법인세 조정액

11,756

(27,586)

연결납세로 인한 변동액

(20)

(622)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(9,881)

(11,746)

자본에 직접 반영된 법인세비용

(4,929)

1,139

합 계

171,757

108,196

36.2 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
(4,880)
916

매도가능금융자산평가손익
(49)
223

합 계
(4,929)
1,139

36.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
767,415
617,356

적용세율에 따른 법인세
185,253
148,938

조정사항:

비과세수익ㆍ비공제비용
(7,103)
(8,211)

세액 공제ㆍ감면
(2,507)
(5,554)

전기 법인세 조정액
9,012
(24,589)

연결납세로 인한 변동액
(20)
(622)

이연법인세 미인식 효과
(8,498)
-

이연법인세율 변동 효과
(2,695)
-

기타
(1,685)
(1,766)

법인세비용
171,757
108,196

유효세율
22.38%
17.53%

36.4 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

36.5 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구분
기초금액
당기손익반영
자본반영
기말금액

퇴직급여부채
1,403
(7,561)
4,880
(1,278)

대손충당금
26
2
-
28

일시상각충당금
(90)
(4)
-
(94)

유형자산
2,375
995
-
3,370

무형자산
17
43
-
60

반품충당부채
363
71
-
434

재고자산
14,787
605
-
15,392

선급비용
5,494
176
-
5,670

기타장기종업원급여부채
1,272
125
-
1,397

매도가능금융자산
607
43
-
650

연구및인력개발준비금
(4,598)
2,784
-
(1,814)

이연수익
3,332
(334)
-
2,998

미지급비용
13,836
(727)
-
13,109

기타
4,057
4,770
-
8,827

종속기업투자
(1,674)
(10,702)
-
(12,376)

관계기업투자
606
517
-
1,123

매도가능금융자산평가손익
(321)
(98)
49
(370)

무형자산손상차손
183
13
-
196

토지
(9,963)
(708)
-
(10,671)

기타의무형자산
(6,444)
6,444
-
-

소 계
25,268
(3,546)
4,929
26,651

실현가능성이 낮아 인식하지 않은
이연법인세부채
5,460
8,498
-
13,958

합 계
30,728
4,952
4,929
40,609

<전기>
(단위: 백만원)

구분
기초금액
당기손익반영
자본반영
사업결합으로 인한 증감
합병으로
인한 증감
기말금액

퇴직급여부채
1,483
836
(916)
-
-
1,403

대손충당금
26
-
-
-
-
26

일시상각충당금
(92)
2
-
-
-
(90)

유형자산
2,208
167
-
-
-
2,375

무형자산
4
13
-
-
-
17

반품충당부채
380
(17)
-
-
-
363

재고자산
16,829
(2,042)
-
-
-
14,787

선급비용
6,204
(710)
-
-
-
5,494

기타장기종업원급여부채
1,190
82
-
-
-
1,272

매도가능금융자산
607
-
-
-
-
607

연구및인력개발준비금
(8,954)
4,356
-
-
-
(4,598)

이연수익
3,335
(3)
-
-
-
3,332

미지급비용
14,740
(904)
-
-
-
13,836

기타
(451)
4,508
-
-
-
4,057

종속기업투자
(5,450)
3,776
-
-
-
(1,674)

관계기업투자
(109)
715
-
-
-
606

매도가능금융자산평가손익
(544)
446
(223)
-
-
(321)

무형자산손상차손
183
-
-
-
-
183

파생상품평가손익
159
(159)
-
-
-
-

토지
-
1,819
-
-
(11,782)
(9,963)

기타의무형자산
-
-
-
(6,444)
-
(6,444)

소 계
31,748
12,885
(1,139)
(6,444)
(11,782)
25,268

실현가능성이 낮아 인식하지 않은
이연법인세부채
5,460
-
-
-
-
5,460

합 계
37,208
12,885
(1,139)
(6,444)
(11,782)
30,728

36.6 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금의 총액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
총액
만기일

2009년 발생분
243
2019년

2010년 발생분
175
2020년

2011년 발생분
504
2021년

2012년 발생분
490
2022년

2013년 발생분
561
2023년

합 계
1,973

36.7 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채가 인식되지 않은 종속기업, 관계기업 및공동기업과 관련된 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

종속기업투자 등
(53,852)
(22,560)

37. 주당이익

기본주당이익은 당사의 소유주에게 귀속되는 순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 계산하며, 가중평균유통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산합니다. 한편, 당기말 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

37.1 당기 및 전기의 기본 및 희석 보통주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

당기순이익
595,659
509,160

차감: 우선주당기순이익
(74,611)
(63,790)

보통주당기순이익
521,048
445,370

가중평균유통보통주식수(주)
14,659,786
14,659,786

기본 및 희석 보통주당이익 (단위: 원)
35,543
30,380

37.2 당기 및 전기의 기본 및 희석 우선주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

우선주당기순이익
74,611
63,790

가중평균유통우선주식수(주)
2,096,259
2,096,259

기본 및 희석 우선주당이익 (단위: 원)
35,593
30,430

38. 우발사항 및 약정사항 

38.1 소송사건

당기말 현재 당사는 8건의 소송사건(소송가액: 212백만원)에 피고로 제소되어 있으며, 8건의 소송사건(소송가액: 350백만원, CNY 1,000천 및 INR 10,000천)에 대해 원고로 소송을 제기하고 있습니다. 당기말 현재 동 소송 결과를 예측할 수 없으므로 충당부채를 인식하지 않았습니다.

38.2 약정사항
당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위: 천)

약정사항
한도 금액

당좌차월
18,000

일반자금대출
19,000

수입신용장
6,170

일람불수입신용장
USD 500

기타외화지급보증
USD 100

B2B 주계약 등
107,000

매입외환
USD 700

기업어음발행
60,000

일람불수입신용장 등 통합한도:

일람불수입신용장 등
USD 42,000

수출신용장 매입 등
USD 12,000

38.3 당기말 현재 당사는 서울보증보험주식회사로부터 이행계약 등과 관련하여

8,367백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

38.4 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
금액
사용제한 내용

단기금융상품
16,900
동반성장 펀드

장기금융상품
17
당좌개설보증금

합 계
16,917

38.5 당사는 영위하고 있는 사업과 관련하여 상표사용계약을 (주)LG와 체결하고 있습니다.

38.6 당사는 본사 사무실 등과 관련하여 (주)LG와 사무실 임차계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 임차보증금 5,310백만원을 예치하고 있습니다.

38.7 당사는 Sunkist Growers, Inc.와 특정제품의 생산을 위한 계약을 체결하였으며,이와 관련하여 특정제품 순매출액의 1.5%(최소금액 USD 1,000,000)를 경상기술료로 지급하고 있습니다. 한편, 당사가 보유하고 있는 Sunkist 브랜드와 관련하여 해태에이치티비(주)와 상표권 사용 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 당사는 해태에이치티비(주)로부터 특정제품 순매출액의 1.5% ~ 5.0%(최소금액 USD 1,000,000)를 수취하고 있습니다. 또한, 당사의 상표가치 제고활동에 대한 대가로 특정제품 순매출액의 1%를 수취하고 있습니다.

39. 특수관계자 등과의 거래

39.1 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)LG
(주)LG

종속기업
코카콜라음료(주)
코카콜라음료(주)

(주)더페이스샵
(주)더페이스샵

해태에이치티비(주)
해태에이치티비(주)

Ginza Stefany Inc.
Ginza Stefany Inc.

Everlife Co., Ltd.
Everlife Co., Ltd.

락금생활건강무역(상해)유한공사
락금생활건강무역(상해)유한공사

북경락금일용화학유한공사
북경락금일용화학유한공사

항주락금화장품유한공사
항주락금화장품유한공사

LG Vina Cosmetics Company Limited
LG Vina Cosmetics Company Limited

LG Household & Health Care America Inc.
LG Household & Health Care America Inc.

LG Household & Health Care (Taiwan), Ltd.
LG Household & Health Care (Taiwan), Ltd.

LG-Sanita Limited
LG-Sanita Limited

(주)울릉추산용천수먹는샘물개발추진
-

THEFACESHOP North America, Inc.
THEFACESHOP North America, Inc.

더페이스샵(상해)화장품소수유한공사
더페이스샵(상해)화장품소수유한공사

더페이스샵무역(광동)유한공사
더페이스샵무역(광동)유한공사

TFS Singapore Private Limited
TFS Singapore Private Limited

Everlifeagency Co., Ltd.
Everlifeagency Co., Ltd.

Everlife H&B Co., Ltd.
Everlife H&B Co., Ltd.

FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC.
FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC.

FRUITS & PASSION IMMOBILIER INC.
FRUITS & PASSION IMMOBILIER INC.

3390306 CANADA INC.
3390306 CANADA INC.

(주)씨앤피코스메틱스
(주)씨앤피코스메틱스

캐이엔아이(주)
캐이엔아이(주)

(주)제니스
(주)제니스

(주)밝은누리
(주)밝은누리

(주)오비엠랩
(주)오비엠랩

(주)한국음료
(주)한국음료

LG H&H HK LIMITED
LG H&H HK LIMITED

Toiletry Japan Inc.
Toiletry Japan Inc.

엘지파루크(주)
엘지파루크(주)

락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사
락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사

Questeam Sdn. Bhd.
-

관계기업
엘지유니참(주)
엘지유니참(주)

코티코리아(주)
코티코리아(주)

공동기업
Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd.
Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd.

크린소울(유)
크린소울(유)

(주)미젠스토리(구, (주)젠스토리)
(주)젠스토리

기타(*1)
(주)서브원 등
(주)서브원 등

대규모기업집단 소속회사(*2)
LG전자(주) 등 엘지기업집단 계열회사
LG전자(주) 등 엘지기업집단 계열회사

(*1) 당사의 최대주주인 (주)LG의 종속기업으로 구성되어 있습니다.

(*2) 유의적인 영향력을 행사하는 기업, 종속기업, 관계기업, 공동기업 및 기타의특수관계자는 제외되어 있습니다.

39.2 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

구분
특수관계자명
매출 등
매입
유ㆍ무형
자산 취득
기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)LG
-
-
-
16,619

종속기업
코카콜라음료(주)
134,179
-
-
2,237

(주)더페이스샵
42,565
724
1,253
1,037

해태에이치티비(주)
3,102
2,244
-
1,774

북경락금일용화학유한공사
1,416
13,556
-
-

항주락금화장품유한공사
7,932
-
-
-

락금생활건강무역(상해)유한공사
148,794
-
-
36

LG Vina Cosmetics Company Limited
15,504
1,883
-
-

LG Household & Health Care America Inc.
16,010
-
-
-

LG Household & Health Care (Taiwan), Ltd.
18,265
-
-
-

Ginza Stefany Inc.
16,095
5
-
-

Everlife Co., Ltd.
7,355
39
-
1,758

캐이엔아이(주)
866
10,299
-
3,861

(주)씨앤피코스메틱스
18,398
1,592
-
42

(주)제니스
483
43,292
-
761

(주)밝은누리
6
-
-
1,849

(주)오비엠랩
-
2,406
-
-

엘지파루크(주)
138
69
-
-

(주)한국음료
7
-
-
-

락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사
-
-
-
3,682

TFS Singapore Private Limited
1,650
-
-
-

FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC.
1,014
-
-
-

Toiletry Japan Inc.
6,783
-
-
-

LG H&H HK LIMITED
15,022
-
-
10

Questeam Sdn. Bhd.
28
-
-
-

소 계
455,612
76,109
1,253
17,047

관계기업
엘지유니참(주)
12,240
136,715
-
-

코티코리아(주)
1,237
15,362
-
50

소 계
13,477
152,077
-
50

공동기업
Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd.
61
17,398
-
-

크린소울(유)
-
3,707
-
-

(주)미젠스토리(구, (주)젠스토리)
1
-
-
-

소 계
62
21,105
-
-

기타
(주)서브원
2,061
140,950
55,918
21,210

(주)LG실트론
6
-
-
-

(주)엘지씨엔에스
10,962
-
7,515
19,809

엘지엔시스(주)
-
-
8
59

(주)비즈테크파트너스
-
-
6,900
2,049

(주)LG스포츠
36
-
-
680

(주)LG경영개발원
80
-
-
2,879

소 계
13,145
140,950
70,341
46,686

대규모기업집단소속회사
(주)LG화학(*1)
29,771
10,350
39
8,656

Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd.
287
-
-
-

LG Chem (Tianjin) Engineering Plastics Co., Ltd.
26
-
-
-

(주)엘지하우시스
1,558
-
76
12,828

LG전자(주)
36
-
2,439
1,895

(주)하이프라자
21
-
2
1

하이엠솔루텍(주)
-
-
-
16

LG Electronics HK Ltd.
47
-
-
-

엘지디스플레이(주)
54
-
-
-

(주)LG상사
167
-
-
-

(주)범한판토스
-
629
-
21,458

(주)범한판토스부산신항물류센터
-
-
-
18

PANTOS LOGISTICS AUSTRALIA PTY LTD.
-
-
-
2

(주)에이치에스애드
-
-
820
6,562

(주)엘지유플러스
1,260
-
-
3,146

GIIR Thailand Ltd.
-
-
-
13

소 계
33,227
10,979
3,376
54,595

합 계
515,523
401,220
74,970
134,997

(*1) 해당 매입금액 10,350백만원에는 건강기능식품 사업부문 인수로 지급한 이전대가 4,797백만원이 포함되어 있습니다(주석 5).

<전기>

(단위: 백만원)

구분
특수관계자명
매출 등
매입
유ㆍ무형
자산 취득
유ㆍ무형
자산 처분
기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)LG
-
-
-
-
16,265

종속기업
코카콜라음료(주)
24,714
916
-
-
1,164

(주)더페이스샵
28,131
863
283
7,216
479

해태에이치티비(주)
2,192
2,627
1,347
-
1,988

북경락금일용화학유한공사
1,868
7,605
-
-
-

항주락금화장품유한공사
1,946
-
-
-
-

락금생활건강무역(상해)유한공사
108,981
-
-
-
1,856

LG Vina Cosmetics Company Limited
13,602
1,678
-
-
-

LG Household & Health Care America Inc.
12,720
-
-
-
-

LG Household & Health Care (Taiwan), Ltd.
17,201
-
-
-
-

Ginza Stefany Inc.
4,222
-
-
-
160

Everlife Co., Ltd.
3,253
82
-
-
630

캐이엔아이(주)
24
2,105
-
-
2,894

(주)씨앤피코스메틱스
339
1,426
12
-
-

(주)제니스
507
32,535
-
7
813

(주)밝은누리
8
-
-
-
1,543

(주)오비엠랩
-
1,331
-
-
-

(주)한국음료
7
-
-
-
-

더페이스샵(상해)화장품소수유한공사
1,617
-
-
-
-

TFS Singapore Private Limited
1,252
-
-
-
-

FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC.
933
-
-
-
-

Toiletry Japan Inc.
2,507
-
-
-
-

소 계
226,024
51,168
1,642
7,223
11,527

관계기업
엘지유니참(주)
17,145
143,886
-
-
-

코티코리아(주)
799
10,400
-
-
49

소 계
17,944
154,286
-
-
49

공동기업
Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd.
348
16,095
-
-
-

크린소울(유)
7
4,181
-
-
-

소 계
355
20,276
-
-
-

기타
(주)서브원
2,120
137,778
18,321
-
19,730

(주)엘지씨엔에스
9,604
-
7,787
-
13,160

엘지엔시스(주)
-
-
75
-
37

(주)비앤이파트너스
-
-
438
-
1,299

(주)비즈테크파트너스
2
-
-
-
-

(주)유세스파트너스
4
-
-
-
201

(주)에버온
-
-
-
-
8

(주)LG경영개발원
88
-
-
-
2,461

(주)LG스포츠
1
-
-
-
790

소 계
11,819
137,778
26,621
-
37,686

대규모기업집단소속회사
(주)LG화학
29,208
4,725
-
-
7,841

Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd.
274
-
-
-
-

LG Chem (Tianjin) Engineering Plastics Co., Ltd.
61
-
-
-
-

(주)엘지하우시스
1,124
-
354
-
12,179

(주)LG생명과학
166
-
-
-
83

LG전자(주)
153
33
640
-
2,575

(주)하이프라자
31
-
18
-
-

하이엠솔루텍(주)
-
-
-
-
12

엘지디스플레이(주)
1
-
-
-
-

(주)LG상사
262
-
-
-
-

하이로지스틱스(주)
-
220
-
-
6,009

(주)범한판토스
-
1,397
-
-
11,286

(주)범한판토스부산신항물류센터
-
50
-
-
56

(주)에이치에스애드
16
-
3,744
-
13,165

(주)엘베스트
-
-
-
-
56

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.
-
-
-
-
395

GIIR Tailand Ltd.
-
-
-
-
5

(주)엘지유플러스
1,169
-
10
-
2,904

소 계
32,465
6,425
4,766
-
56,566

합 계
288,607
369,933
33,029
7,223
122,093

39.3 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등에 대한 주요 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 백만원)

구분
특수관계자명
채권(*1)
채무

매출채권 등
대여금
매입채무 등
차입금

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)LG
5,310
-
357
-

종속기업
코카콜라음료(주)
9,936
-
632
-

(주)더페이스샵
11,920
-
3,487
-

해태에이치티비(주)
3,239
-
714
-

북경락금일용화학유한공사
725
-
2,299
-

항주락금화장품유한공사
1,824
-
-
-

락금생활건강무역(상해)유한공사
54,027
-
34
-

LG Vina Cosmetics Company Limited
2,583
-
605
-

LG Household & Health Care America Inc.
6,886
-
-
-

LG Household & Health Care (Taiwan), Ltd.
4,429
-
-
-

Ginza Stefany Inc.
3,409
-
79
-

Everlife Co., Ltd.
2,165
-
-
-

캐이엔아이(주)
-
-
985
-

(주)씨앤피코스메틱스
156
-
1,409
-

(주)제니스
55
-
1,006
-

(주)밝은누리
26
-
173
-

(주)오비엠랩
-
-
39
-

엘지파루크(주)
1
-
16
-

울릉추산용천수 먹는샘물
1,200
-
-
-

락금생활건강화장품연구소(상해)유한공사
-
-
1,082
-

더페이스샵(상해)화장품소수유한공사
-
-
-
-

TFS Singapore Private Limited
410
-
-
-

FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC.
901
-
-
-

Toiletry Japan Inc.
1,577
-
16
-

LG H&H HK LIMITED
11,262
-
-
-

Questeam Sdn. Bhd.
9
-
-
-

소 계
116,740
-
12,576
-

관계기업
엘지유니참(주)
3,602
-
34,375
-

코티코리아(주)
179
-
1,530
-

소 계
3,781
-
26,036
-

공동기업
Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd.
-
-
832
-

크린소울(유)
1
-
379
-

소 계
1
-
1,211
-

기타
(주)서브원
11,219
-
67,482
-

(주)엘지씨엔에스
629
-
2,460
-

엘지엔시스(주)
-
-
2
-

(주)LG경영개발원
1,392
-
77
-

소 계
13,240
-
70,021
-

대규모기업집단소속회사
(주)LG화학
2,153
-
423
-

Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd.
59
-
-
-

LG Chem (Tianjin) Engineering Plastics Co., Ltd.
8
-
-
-

(주)엘지하우시스
264
-
2,121
-

LG전자(주)
10
-
541
-

(주)하이프라자
1
-
-
-

LG Electronics HK Ltd.
29
-
-
-

(주)범한판토스
-
-
2,008
-

(주)에이치에스애드
-
-
4,874
-

(주)엘지유플러스
22
-
166
-

소 계
2,546
-
10,133
-

합 계
141,618
-
130,203
-

(*1) 당사의 상기 채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

<전기말>

(단위: 백만원)

구분
특수관계자명
채권(*1)
채무

매출채권 등
대여금
매입채무 등
차입금

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)LG
5,310
-
1,295
-

종속기업
코카콜라음료(주)
7,343
-
763
-

(주)더페이스샵
16,837
-
1,339
-

해태에이치티비(주)
3,334
-
331
-

락금생활건강무역(상해)유한공사
29,296
-
469
-

북경락금일용화학유한공사
1,040
-
2,069
-

항주락금화장품유한공사
1,199
-
-
-

LG Vina Cosmetics Company Limited
3,521
-
281
-

LG Household & Health Care America Inc.
1,245
-
-
-

LG Household & Health Care(Taiwan), Ltd.
3,006
-
-
-

Ginza Stefany Inc.
1,643
-
133
-

Everlife Co., Ltd.
1,417
-
36
-

캐이엔아이(주)
9
-
513
-

(주)씨앤피코스메틱스
185
-
325
-

(주)제니스
81
-
920
-

(주)밝은누리
15
-
166
-

(주)오비엠랩
-
-
38
-

더페이스샵(상해)화장품소수유한공사
162
-
-
-

TFS Singapore Private Limited
477
-
-
-

FRUITS & PASSION BOUTIQUES INC.
876
-
-
-

Toiletry Japan Inc.
2,449
-
-
-

소 계
74,135
-
7,383
-

관계기업
엘지유니참(주)
2,650
-
23,843
-

코티코리아(주)
190
-
2,301
-

소 계
2,840
-
26,144
-

공동기업
Emery Oleochemicals Rika (M) Sdn. Bhd.
-
-
890
-

크린소울(유)
1
-
502
-

소 계
1
-
1,392
-

기타
(주)서브원
11,269
-
32,964
-

(주)LG경영개발원
1,402
-
145
-

(주)엘지씨엔에스
832
-
2,370
-

엘지엔시스(주)
-
-
82
-

소 계
13,503
-
35,561
-

대규모기업집단소속회사
(주)LG화학
1,528
-
289
-

Ningbo LG Yongxing Chemical Co., Ltd.
42
-
-
-

LG Chem (Tianjin) Engineering Plastics Co., Ltd.
8
-
-
-

(주)엘지하우시스
250
-
2,146
-

(주)LG생명과학
10
-
-
-

LG전자(주)
10
-
1,145
-

하이엠솔루텍(주)
-
-
1
-

(주)범한판토스
-
-
1,849
-

(주)범한판토스부산신항물류센터
-
-
16
-

(주)에이치에스애드
17
-
11,343
-

(주)엘지유플러스
219
-
194
-

소 계
2,084
-
16,983
-

합 계
97,873
-
88,758
-

(*1) 당사의 상기 채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

39.4 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 자금 대여ㆍ차입거래는 없습니다.

39.5 당사는 당기 중 개최된 정기주주총회의 결의에 따라 (주)LG에게 39,862백만원의 배당금을
지급하
였
습니다. 또한, 당사는 당기 중 특수관계자 등으로부터 135,883백만원의 배당금을 수취하였습니다(주석 34 참조).

39.6 당기말 현재 당사가 특수관계자 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천JPY)

구분
기업명
지급보증처
지급보증금액
차입금
보증기간
비 고

종속기업
Everlife Co., Ltd.
Mizuho Bank, Ltd.
JPY 3,100,000
JPY 1,700,000
2017.01.25
~ 2018.01.25
여신한도
지급보증

당사는 당기 중 상기 지급보증과 관련
하여

30
백
만
원을
손익계산서 상 금융수익으로 인식하였습니다.

39.7 당기말 현재 당사가 특수관계자 등으로부터 제공받은 담보 및 보증은 없습니다.

39.8 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

단기급여
33,434
26,729

퇴직급여
3,010
2,484

합 계
36,444
29,213

상기 주요 경영진에 대한 보상금액은 당사의 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 중요 경영진[등기임원(비상임포함) 및 미등기임원] 전체에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액으로 구성되어 있습니다.

40. 운용리스 계약

40.1 리스이용자 입장

40.1.1 당사는 건물임대, 사무용비품임대, 차량임대의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

대상회사
리스료 지급계획
리스료총액

1년이내
1년~5년
5년초과

(주)LG 외
11,420
5,491
-
16,911

<전기말>
(단위: 백만원)

대상회사
리스료 지급계획
리스료총액

1년이내
1년~5년
5년초과

(주)LG 외
13,547
7,874
1,560
22,981

40.1.2 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료는 각각 14,624백만원 및 17,000백만원입니다.

40.1.3 당기말 및 전기말 현재 리스이용 자산 중 전대리스에서 수취하게 될 것으로 기대되는 미래의 전대리스료는 다음과 같습니다

<당기말>
(단위: 백만원)

대상회사
리스료 수취계획
리스료총액

1년이내
1년~5년
5년초과

(주)더페이스샵 외
3,204
-
-
3,204

<전기말>
(단위: 백만원)

대상회사
리스료 수취계획
리스료총액

1년이내
1년~5년
5년초과

(주)더페이스샵 외
3,453
-
-
3,453

40.1.4 당기 및 전기 중 전대리스와 관련하여 당사가 수취한 전대
리스료는
각각 3,204
백만원 및 3,453백만원입니다.

40.2 리스제공자 입장

40.2.1 당사는 부동산 또는 장비를 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

대상회사
리스료 수취계획
리스료총액

1년이내
1년~5년
5년초과

(주)더페이스샵 외
1,092
-
-
1,092

<전기말>
(단위: 백만원)

대상회사
리스료 수취계획
리스료총액

1년이내
1년~5년
5년초과

(주)더페이스샵 외
785
230
-
1,015

40.2.2 당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 당사가 인식한 리스료수익은 각각

2,209
백만원 및
1,289백만원입니다.

41. 현금흐름표

41.1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
66,322
164,886

건설중인자산의 무형자산 대체
20,033
5,063

유형자산의 취득
41,010
4,437

무형자산의 취득
324
160

종속기업투자의 취득
-
4,060

사채의 유동성 대체
259,985
179,928

기타의기타비유동부채의 유동성 대체
9,296
1,986

41.2 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 백만원)

내역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
배당 결의
현재가치할인
유동성대체
기타

단기차입금
16,655
65,983
(60,000)
-
-
-
-
22,638

유동성사채
179,928
-
(180,000)
-
72
259,985
-
259,985

사채
509,188
-
-
-
456
(259,985)
-
249,659

미지급배당금
27
-
(125,769)
125,775
-
-
(13)
20

합 계
705,798
65,983
(365,769)
125,775
528
-
(13)
532,302

<전기>
(단위: 백만원)

내역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금 변동
기말

증가
감소
배당 결의
현재가치할인
유동성대체
기타

단기차입금
21,239
60,000
(64,584)
-
-
-
-
16,655

유동성사채
289,984
-
(290,000)
-
16
179,928
-
179,928

사채
688,430
-
-
-
686
(179,928)
-
509,188

미지급배당금
22
-
(92,256)
92,263
-
-
(2)
27

합 계
999,675
60,000
(446,840)
92,263
702
-
(2)
705,798

42. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

42.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융상품 범주
내역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

당기손익인식금융자산(*1)
기타의기타비유동자산
10,543
10,543
542
542

현금및현금성자산(*2)
현금및현금성자산
224,276
224,276
105,356
105,356

대여금및수취채권(*2)
단기금융상품
16,900
16,900
16,900
16,900

매출채권
395,212
395,212
329,564
329,564

기타채권
21,912
21,912
19,985
19,985

미수수익
210
210
113
113

장기금융상품
17
17
17
17

장기기타채권
43,291
43,291
39,353
39,353

소 계
477,542
477,542
405,932
405,932

매도가능금융자산
상장 지분증권(*3)
2,832
2,832
2,731
2,731

비상장 지분증권(*4)
41,834
41,834
1,211
1,211

채무증권(*1)
1,054
1,054
960
960

소 계
45,720
45,720
4,902
4,902

금융자산 합계
758,081
758,081
516,732
516,732

당기손익인식금융부채(*1)
기타의기타유동부채
9,296
9,296
1,986
1,986

기타의기타비유동부채
5,106
5,106
14,166
14,166

소 계
14,402
14,402
16,152
16,152

상각후원가로 
측정하는
금융부채(*2)
매입채무
162,504
162,504
128,919
128,919

기타채무
151,059
151,059
109,217
109,217

미지급비용
78,514
78,514
86,785
86,785

미지급배당금
20
20
27
27

단기차입금
22,638
22,638
16,655
16,655

유동성사채
259,985
259,985
179,928
179,928

사채
249,659
249,659
509,188
509,188

예수보증금
4,364
4,364
4,480
4,480

소 계
928,743
928,743
1,035,199
1,035,199

금융부채 합계
943,145
943,145
1,051,351
1,051,351

(*1) 가치평가기법으로 공정가치를 측정하였습니다. 공정가치 평가는 경영진에게 평가시 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 가정을 하도록 요구하고 있습니다. 경영진은 주기적으로 이러한 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수에 대해 합리적인가능한 대안의 범위를 평가하고 전체 공정가치에 미치는 영향을 판단합니다. 일정한 범위 내의 다양한 추정치에 대한 확률은 합리적으로 평가될 수 있으며 동 공정가치에대한 경영진의 추정에 사용될 수 있습니다. 

(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

(*3) 상장 지분증권의 경우 보고기간말 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.

(*4) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장 지분증권에 대하여는 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으며 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

42.2 공정가치 서열체계

42.2.1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준 3
관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

42.2.2 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

- 기타의기타비유동자산
-
-
10,543
10,543

- 상장 지분증권
582
2,250
-
2,832

소 계
582
2,250
10,543
13,375

공정가치가 공시되는 자산:

- 현금및현금성자산
5
224,271
-
224,276

- 단기금융상품
-
16,900
-
16,900

- 매출채권
-
-
395,212
395,212

- 기타채권
-
-
21,912
21,912

- 미수수익
-
210
-
210

- 장기금융상품
-
17
-
17

- 장기기타채권
-
-
43,291
43,291

- 비상장 지분증권
-
-
41,834
41,834

- 비상장 채무증권
-
-
1,054
1,054

- 투자부동산
-
-
23,036
23,036

소 계
5
241,398
526,339
767,742

공정가치로 측정되는 부채:

- 기타의기타유동부채
-
-
9,296
9,296

- 기타의기타비유동부채
-
-
5,106
5,106

소 계
-
-
14,402
14,402

공정가치가 공시되는 부채:

- 매입채무
-
-
162,504
162,504

- 기타채무
-
-
151,059
151,059

- 미지급비용
-
-
78,514
78,514

- 미지급배당금
-
-
20
20

- 단기차입금
-
22,638
-
22,638

- 유동성사채
-
259,985
-
259,985

- 사채
-
249,659
-
249,659

- 예수보증금
-
-
4,364
4,364

소 계
-
532,282
396,461
928,743

<전기말>
(단위: 백만원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

- 기타의기타비유동자산
-
-
542
542

- 상장 지분증권
365
2,366
-
2,731

소 계
365
2,366
542
3,273

공정가치가 공시되는 자산:

- 현금및현금성자산
13
105,343
-
105,356

- 단기금융상품
-
16,900
-
16,900

- 매출채권
-
-
329,564
329,564

- 기타채권
-
-
19,985
19,985

- 미수수익
-
113
-
113

- 장기금융상품
-
17
-
17

- 장기기타채권
-
-
39,353
39,353

- 비상장 지분증권
-
-
1,211
1,211

- 채무증권
-
-
960
960

- 투자부동산
-
-
23,036
23,036

소 계
13
122,373
414,109
536,495

공정가치로 측정되는 부채:

- 기타의기타유동부채
-
-
1,986
1,986

- 기타의기타비유동부채
-
-
14,166
14,166

소 계
-
-
16,152
16,152

공정가치가 공시되는 부채:

- 매입채무
-
-
128,919
128,919

- 기타채무
-
-
109,217
109,217

- 미지급비용
-
-
86,785
86,785

- 미지급배당금
-
-
27
27

- 단기차입금
-
16,655
-
16,655

- 유동성사채
-
179,928
-
179,928

- 사채
-
509,188
-
509,188

- 예수보증금
-
-
4,480
4,480

소 계
-
705,771
329,428
1,035,199

42.2.3 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석

당기말 현재 당사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
공정가치
평가대상
평가기법
관측가능하지
않은 유의적인
투입변수
당기말
투입변수
공정가치의 투입변수에 대한 민감도

투입변수의
변동
증가
감소

기타의기타비유동자산
(주)미젠스토리(구, (주)젠스토리)
234
옵션
이항 모형
변동성
22.65%
5.00%
48
(48)

기타의기타비유동자산
((주)오비엠랩)
1,477
기초자산
현금흐름할인 모형
영구성장률
1.00%
1.00%
194
(157)

가중평균자본비용
10.55%
1.00%
(208)
259

선도계약
선도가격결정 모형
할인율
12.29%
1.00%
(17)
17

기타의기타유동부채
(캐이엔아이(주))
9,296
기초자산
현금흐름할인 모형
영구성장률
1.00%
1.00%
(196)
158

가중평균자본비용
10.54%
1.00%
213
(265)

선도계약
이항 모형
변동성
49.92%
5.00%
-
-

기타의기타비유동부채
((주)제니스)
5,106
기초자산
현금흐름할인 모형
영구성장률
1.00%
1.00%
(671)
579

가중평균자본비용
10.55%
1.00%
801
(943)

옵션
Monte-Carlo Simulation 모형
변동성
49.92%
5.00%
19
20

43. 재무위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험),신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.

당사의 경영진은 각 위험별 관리절차가 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있으며, 위험관리부서 및 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

43.1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.

43.1.1 환율변동위험
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
27,816
13,322
14,301
10,321

EUR
750
252
378
164

JPY
4,840
559
797
895

SGD
-
874
-
148

CNY
54,572
4,062
30,327
2,000

CAD
5
-
950
-

AUD
30
4
-
-

합 계
88,013
19,069
46,753
13,528

다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,449
(1,449)
398
(398)

EUR
50
(50)
21
(21)

JPY
428
(428)
(10)
10

SGD
(87)
87
(15)
15

CNY
5,051
(5,051)
2,833
(2,833)

CAD
1
(1)
95
(95)

AUD
3
(3)
-
-

합 계
6,895
(6,895)
3,322
(3,322)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

43.1.2 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

고정이자율:

사채
509,644
689,117

변동이자율:

차입금
22,638
16,655

당기말 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기

100bp 상승
100bp 하락

당기 세전이익
(226)
226

43.1.3 기타 가격위험
당사의 상장 및 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 상장
지분상품의 공정가치 노출액은
2,
832백만원 입니다. 다른 변수가 일정하고 상장 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 재무제표에 미치는 영향은
283백만원(법인세효과 차감 전) 입니다.

43.2 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 고객신용위험은 당사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다.

당사는 매 보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 

당사는 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다.

43.2.1 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
224,276
105,356

단기금융상품
16,900
16,900

매출채권(대손충당금 차감전 총계기준)
396,445
330,738

기타채권(대손충당금 차감전 총계기준)
22,214
20,279

미수수익
210
113

장기금융상품
17
17

장기기타채권
(대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)
45,238
41,410

매도가능채무상품
1,054
960

43.2.2 지급보증
당사는 종속기업에 대해서만 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 39.6 참조).

43.3 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구분
장부금액
1년 미만
1년 이상
 5년 미만
합계

매입채무
162,504
162,504
-
162,504

기타채무
151,059
151,059
-
151,059

미지급비용
78,514
78,514
-
78,514

미지급배당금
20
20
-
20

차입금
22,638
22,638
-
22,638

사채
509,644
269,227
255,315
524,542

예수보증금
4,364
-
4,364
4,364

합 계
928,743
683,962
259,679
943,641

<전기말>
(단위: 백만원)

구분
장부금액
1년 미만
1년 이상
 5년 미만
합계

매입채무
128,919
128,919
-
128,919

기타채무
109,217
109,217
-
109,217

미지급비용
86,785
86,785
-
86,785

미지급배당금
27
27
-
27

차입금
16,655
16,655
-
16,655

사채
689,117
197,806
524,542
722,348

예수보증금
4,480
-
4,480
4,480

합 계
1,035,200
539,409
529,022
1,068,431

43.4 자본관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위해 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사의자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
당기말
전기말

차입금총계
532,282
705,771

차감: 현금및현금성자산
(224,276)
(105,356)

순차입금
308,006
600,415

자본총계
2,359,744
1,875,861

순자본차입금비율
13.05%
32.01%

43.5 금융자산의 양도
당기말 및 전기말 현재 전체가 제거되지는 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
대여금 및 수취채권

당기말
전기말

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치
22,638
16,655

관련 부채의 공정가치
(22,638)
(16,655)

순포지션
-
-

44. 보고기간후 사건

44.1 당사는 2018년 1월 2일자로 태극제약(주)에 대한 지배력을 획득하였습니다. 이는 기존 주요 주주들과의 합의 등에 따라 태극제약(주)의 보통주 14,198,842주(보통주 지분율: 71.1%)의 의결권을 2018년 1월 2일부터 행사할 수 있으며, 해당일부터 동 사의 사업 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 동 사의 이사회에 참여할 수 있는 등을 고려하여 태극제약(주)를 지배한다고 평가하였기 때문입니다.

한
편, 태극제약(주)은 2018년 2월 13일 이사회에서 시설투자 자금의 조달 목적으로 보통주 35,400,000주를 주당 2,403원에 유상증자 하기로 결정하였으며, 당사는 2018년 3월 12일자로 해당 발행주식 전량을 인수할 예정입니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 LG생활건강의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 :
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 LG생활건강

대표이사 귀중

우리는 첨부된 주식회사 LG생활건강의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계및 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 LG생활건강의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도운영실태 평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 평가보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2018년 2월 22일

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg
내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 LG생활건강

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
4
1
1
9
9
11
12
18
15
-
-
43
41

투입시간
분ㆍ반기검토
9
19
89
84
3,431
2,652
325
1,130
18
89
-
-
3,872
3,974

감사
169
28
174
86
3,008
1,475
767
674
593
275
-
-
4,711
2,538

합계
178
47
263
170
6,439
4,127
1,092
1,804
611
364
-
-
8,583
6,512

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 6월 21일
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017년 9월 21일
~
2017년 9월 30일
10
일
5
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차 (계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획

2018년 1월 4일
~
2018년 1월 26일
17
일
5
명
2
명
후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 연결감사 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 12월 27일
1
일

실사(입회)장소

청주공장 및 물류센터(청주, 천안, 오산, 일산, 부산)

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품, 상품 및 저장품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기

2017년 12월 27일 및
2018년 1월 8일

2
일

실사(입회)장소
본사 사무실 및 청주공장

실사(입회)대상
유가증권 및 미사용어음및수표 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2017년 4월 28일, 2017년 7월 25일, 2017년 10월 24일 및
2018년 1월 23일