모토닉 — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 모토닉

00260198
100000000000
20180316
1101110161317
000
429710
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Y
1

주식회사 모토닉

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 44 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 43 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 .......................................................................... 

재무제표

 재무상태표 .............................................................................................. 

 손익계산서 .............................................................................................. 

 포괄손익계산서 ........................................................................................ 

 자본변동표 ..............................................................................................

 현금흐름표 .............................................................................................. 

 주석 ....................................................................................................... 

내부회계관리제도 검토의견 ..........................................................................

외부감사 실시내용 .......................................................................................

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 모토닉

주주 및 이사회 귀중

재무제표에 대한 보고

우리는 별첨된 주식회사 모토닉의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 20 17년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 모토닉의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한영회계법인

대표이사 서 진 석

2018년 3월 8일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 모토닉

제 44 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 43 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 모토닉 대표이사 신현돈

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 종로구 종로1길 50

(전 화)
02-730-8711

재 무 상 태 표

제44기 2017년 12월 31일 현재

제43기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 모토닉
(단위 : 원)

과 목
주석
제44기말
제43기말

자산

I. 유동자산

317,591,211,634

315,540,355,639

현금및현금성자산
6, 7, 26, 27
26,500,352,675

32,952,186,518

단기금융상품
6, 27
241,038,892,917

237,828,941,365

단기매매금융자산
6, 11, 27
15,024,810,529

10,081,883,102

매출채권
6, 8, 23, 26, 27
17,744,056,849

17,363,403,691

미수금
6, 8, 23, 26, 27
1,212,191,452

1,324,752,129

단기대여금
6, 26, 27
1,500,000,000

-

미수수익
6, 27
1,798,233,261

1,721,036,175

선급금

-

207,805,200

선급비용

35,969,874

78,168,598

재고자산
9
12,736,704,077

13,982,178,861

II. 비유동자산

112,118,902,297

113,754,708,734

장기성매출채권
6, 8, 23, 26, 27
558,398,661

2,928,586,256

매도가능금융자산
6, 12, 27
7,293,400,860

1,676,284,260

종속기업투자
10
13,975,868,687

13,975,868,687

유형자산
13
85,340,331,070

90,592,509,758

무형자산
14
463,161,466

516,551,439

보증금
6, 27
383,247,620

333,252,000

퇴직연금투자자산
16
189,028,476

-

이연법인세자산
21
3,915,465,457

3,731,656,334

자산총계

429,710,113,931

429,295,064,373

부채

I. 유동부채

19,554,279,822

25,974,376,651

매입채무
6, 15, 23, 26, 27
11,578,267,683

14,122,943,511

미지급금
6, 15, 26, 27
3,598,302,343

1,308,347,200

미지급비용
6, 26, 27
2,295,230,178

2,478,206,572

예수금

335,707,366

320,216,523

선수금

338,936,400

338,936,400

선수수익

524,565

-

당기법인세부채

958,832,830

4,352,609,481

판매보증충당부채
17
448,478,457

3,053,116,964

II. 비유동부채

12,624,172,288

11,450,135,593

장기성매입채무
6, 15, 23, 26, 27
324,099,292

365,572,144

장기성미지급금
6, 15, 23, 26, 27
11,215,779

12,650,989

장기성미지급비용

63,308,832

-

퇴직급여부채
16
-

61,057,455

판매보증충당부채
17
12,210,548,385

10,995,855,005

수입보증금
6, 26, 27
15,000,000

15,000,000

부채총계

32,178,452,110

37,424,512,244

자본

I. 자본금
1, 18
16,500,000,000

16,500,000,000

II. 자본잉여금
18
50,670,754,965

50,670,754,965

III. 자본조정
18
(17,463,594,134)

(14,950,346,524)

IV. 기타포괄손익누계액
12, 18
515,513,710

254,036,603

V. 이익잉여금
13, 18
347,308,987,280

339,396,107,085

자본총계

397,531,661,821

391,870,552,129

자본과부채총계

429,710,113,931

429,295,064,373

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부분입니다"

손 익 계 산 서

제44기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제43기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 모토닉
(단위 : 원)

과 목
주석
제44기
제43기

I. 매출액
5, 23
201,352,455,832
182,110,457,806

II. 매출원가
19, 23
(175,573,851,948)
(167,704,118,123)

III. 매출총이익

25,778,603,884
14,406,339,683

IV. 판매비와관리비
19
(14,540,216,274)
(13,652,229,326)

V. 영업이익

11,238,387,610
754,110,357

VI. 영업외손익

6,190,755,541
20,207,346,400

금융수익
6, 20
4,715,600,107
4,833,371,555

금융원가
6, 20
(1,014,349,375)
(350,702,389)

기타수익
20
2,882,752,182
15,961,898,243

기타비용
20
(393,247,373)
(237,221,009)

VII. 법인세비용차감전순이익

17,429,143,151
20,961,456,757

Ⅷ.법인세비용
21
(3,699,112,035)
(4,310,211,984)

Ⅸ.당기순이익

13,730,031,116
16,651,244,773

X. 주당손익
22

기본및희석주당이익

617
732

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부분입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

제44기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제43기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 모토닉
(단위 : 원)

과 목
주석
제44기
제43기

I. 당기순이익

13,730,031,116
16,651,244,773

II. 기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익

344,956,601
28,252,660

법인세효과

(83,479,494)
(6,837,145)

법인세효과 차감후 금액
12
261,477,107
21,415,515

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

(257,055,964)
729,046,247

법인세효과

62,207,543
(176,429,191)

법인세효과 차감후 금액
16
(194,848,421)
552,617,056

기타포괄손익 계

66,628,686
574,032,571

III. 총포괄이익

13,796,659,802
17,225,277,344

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부분입니다"

자 본 변 동 표

제44기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제43기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 모토닉
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
16,500,000,000
50,670,754,965
(11,549,310,304)
232,621,088
328,592,883,416
384,446,949,165

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
16,651,244,773
16,651,244,773

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
21,415,515
-
21,415,515

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
552,617,056
552,617,056

소 계
-
-
-
21,415,515
17,203,861,829
17,225,277,344

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(6,400,638,160)
(6,400,638,160)

자기추식취득
-
-
(3,401,036,220)
-
-
(3,401,036,220)

2016.12.31(전기말)
16,500,000,000
50,670,754,965
(14,950,346,524)
254,036,603
339,396,107,085
391,870,552,129

2017.01.01(당기초)
16,500,000,000
50,670,754,965
(14,950,346,524)
254,036,603
339,396,107,085
391,870,552,129

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
13,730,031,116
13,730,031,116

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
261,477,107
-
261,477,107

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(194,848,421)
(194,848,421)

소 계
-
-
-
261,477,107
13,535,182,695
13,796,659,802

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(5,622,302,500)
(5,622,302,500)

자기추식취득
-
-
(2,513,247,610)
-
-
(2,513,247,610)

2017.12.31(당기말)
16,500,000,000
50,670,754,965
(17,463,594,134)
515,513,710
347,308,987,280
397,531,661,821

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부분입니다"

현 금 흐 름 표

제44기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제43기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 모토닉
(단위 : 원)

과 목
제44기
제43기

I. 영업활동현금흐름

1. 당기순이익
13,730,031,116
16,651,244,773

2. 비현금항목조정 (주석 24)
11,099,964,702
(3,940,614,682)

3. 운전자본의조정 (주석 24)
(6,716,001,730)
(1,657,039,067)

4. 법인세납부액
(7,297,969,760)
(2,326,419,490)

5. 배당금수익 수취액
141,061,235
24,927,791

6. 이자수익 수취액
4,204,349,772
4,559,756,303

영업활동으로 인한 순현금흐름
15,161,435,335
13,311,855,628

II. 투자활동현금흐름

단기금융상품의 증가
(251,024,299,767)
(240,033,635,735)

단기금융상품의 감소
247,814,348,215
225,408,299,416

단기대여금의 증가
(3,000,000,000)
-

단기대여금의 감소
1,500,000,000
-

매도가능금융자산의 증가
(5,272,159,999)
-

유형자산의 취득
(3,464,618,252)
(12,148,931,156)

유형자산의 처분
122,558,236
46,850,000

무형자산의 취득
(65,715,835)
(269,140,189)

매각예정비유동자산의 처분
-
20,881,000,000

보증금의 증가
(49,995,620)
(60,700,000)

보증금의 감소
-
11,830,000

수입보증금의 증가
-
15,000,000

수입보증금의 감소
-
(23,000,000)

투자활동으로 인한 순현금흐름
(13,439,883,022)
(6,172,427,664)

III. 재무활동현금흐름

자기주식의 취득
(2,513,247,610)
(3,401,036,220)

배당금의 지급
(5,622,302,500)
(6,400,638,160)

재무활동으로인한순현금흐름
(8,135,550,110)
(9,801,674,380)

IV. 현금및현금성자산의 감소 (I+II+III)
(6,413,997,797)
(2,662,246,416)

V. 현금및현금성자산의 환율변동효과
(37,836,046)
59,856,267

VI. 기초 현금및현금성자산
32,952,186,518
35,554,576,667

VII. 기말 현금및현금성자산
26,500,352,675
32,952,186,518

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부분입니다"

주석

제44기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제43기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 모토닉

1. 회사의 개요

주식회사 모토닉(이하 "당사")은 1974년 3월 7일 자동차용 기화기의 제조ㆍ판매를 주영업목적으로 설립되었고, 1994년 1월 14일자로 한국거래소에 상장하였으며 당기말현재의 자본금은 16,500백만원입니다.

당사의 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수(주)
지 분 율
비고

김 영 봉
8,286,380
25.11%
최대주주

김 영 목
4,918,800
14.91%
특수관계자

김 희 진
10,027
0.03%
〃

김 순 미
63,560
0.19%
〃

김 세 민
42,370
0.13%
〃

김 성 민
42,370
0.13%
〃

김 효 진
42,370
0.13%
〃

신 현 돈
6,745
0.02%
대표이사

NIKKI
769,020
2.33%

소액주주
8,031,873
24.33%

자기주식
10,786,485
32.69%
주석 18

합 계
33,000,000
100.00%

한편, 당사의 재무제표
는
2018년
3월
8일에 이사
회
에서

최종 승인될 예정입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 종속기업ㆍ관계기업 투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.2 유동성/비유동성분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.3 공정가치 측정
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석3
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석27
- 금융상품 (상각후원가로 계상하는 금융상품 포함) - 주석27

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시
 가격

수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는
 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은
 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 수익인식
당사는 회수시기와 관계 없이 경제적 효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될수
있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인
또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 당사는

다
음의
인
식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2)

이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3)
배당금수익

당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(4)

기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.2.5 현금및현금성자산
재무상태표
상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.2.6 금융상품: 최초인식과 후속측정
금융자산은 거래 당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래 상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산
1) 최초 인식과 측정
당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 

당사의 주요 금융자산은 현금 및 현금성자산과 단기금융상품, 단기매매금융자산, 매출채권, 기타채권, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다.

2) 후속측정 
금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. 

당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

대여금및수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 판매비와 관리비 또는 영업외비용으로 계상하고있습니다. 

만기보유금융자산
당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다.

매도가능금융자산
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다.

대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 제거
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. 
 - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석3(유의적인 가정에 대한 공시), 주석8 (매출채권 및 미수금)에서 제공하고 있습니다.

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다. 
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우
- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 
 
손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 관련 비용에서 차감처리하고 있습니다. 

2) 매도가능금융자산
당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액인 기타포괄손익으로 인식한 누적손실을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채
1) 최초인식 및 측정
기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등이 있습니다.

2) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 

당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다.

이자부차입금
최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

3) 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.7 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다
.
한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 단위원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량
을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.

2.2.8 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.9 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
20~55년

구 축 물
20~35년

기계장치
8년

차량운반구
5년

공기구비품
5년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.10 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.2.11 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
산업재산권
소프트웨어

내용연수
유한(10년,7년,5년)
유한(5년)

상각방법
권리 부여기간동안 정액법으로 상각

내부창출 또는 취득
취득
취득

2.2.12 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.13 종업원급여
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.14 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(1) 판매보증충당부채
당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 추산하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다. 

판매보증 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 

2.2.15 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생
 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로
 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 
 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회
 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생
 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로
 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차
 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.16 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은
공정가치 측정일
의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.17 현금배당
당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3 회계정책 및 공시사항의 변경 
 
2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선
개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 당사는 당기와 전기의 정보에 대해 주석 24에 공시하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'(개정): 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석26), 재무위험 관리 및 정책(주석26), 민감도분석(주석16, 26)이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.2 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

자세한 내역은 주석 16에서 기술하고 있습니다.

3.3 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

당사는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며,비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 당사는 2017년에 기업회계기준서 제1109호의 세가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

4.1.1 금융자산의 분류 및 측정
새로운 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성이
원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 290,735백만원, 매도가능금융자산(지분상품) 2,002백만원, 당기손익인식금융자산 15,025백만원을 보유하고 있습니다.

4.1.2 금융부채의 분류 및 측정
새로운 한국채택국제회계기준 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

당기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 17,822백만원을 보유하고있습니다.

4.1.3 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 및 당기손익인식금융자산을 보유하고 있으며 이들 자산에 대한 손실충당금(대손충당금)은 5,713백만원입니다.

4.1.4 위험회피회계
당사는 기존에 위험회피수단으로 지정한 파생상품이 존재하지 않으므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제 2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 수정된 소급법의 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호적용시 재무제표에 미치는 영향분석을 수행하였고 그 결과는 다음과 같습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다.

4.2.1 판매보증
당사는 고객과의 계약에서 대부분의 보증은 기업회계기준서 제1115호에 따르면 확신유형의 보증으로 분류될 것이고, 기업회계기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 현행과 동일하게 회계처리될 것입니다. 그러나, 특정 계약에서 당사는 확신에 더하여 보증을 제공하기도 하는데, 기업회계기준서 제1115호에서 이러한 보증은 용역유형의 보증에 해당되며 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리 될 것입니다. 고객으로부터 수취한 대가를 제품판매 수익과 용역유형의 보증에 배분될 수익으로 구분하고, 용역유형의 보증의 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식할 예정입니다.

4.2.2 거래가격 산정
고객과의 계약 중 단가가 확정되지 않아 거래가격에 불확실성이 존재하는 경우 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 이러한 계약은 기업회계기준서 제1115호에서변동대가에 해당되며, 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식할 예정입니다. 또한 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상할 예정입니다.

4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자 
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4.4 기업회계기준서 제 1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할
것을
요구합니다.
동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.

리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토할 예정이며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4.5 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다.

그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 해석서의 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 
 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 영업부문

(1) 영업부문의 식별

당사가 제공하는 재화나 용역은 단일의 영업부문으로 자동차의 엔진내연기관에 관련된 부품을 제조하고 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역
당 기
전 기

한 국
193,269,541
166,085,525

중 국
4,229,415
11,204,247

기 타
3,853,500
4,820,686

합 계
201,352,456
182,110,458

상기의 매출 정보는 고객의 위치를 기초로 분류하였으며, 당사의 비유동자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요고객
당 기
전 기

현대자동차㈜
69,726,779
46,739,300

기아자동차㈜
34,158,160
28,197,386

㈜현대케피코
22,066,509
13,973,421

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
대여금 및
 수취채권
당기손익인식
 금융자산
매도가능
 금융자산
합계

유동:

현금및현금성자산
26,500,353
-
-
26,500,353

단기금융상품
241,038,893
-
-
241,038,893

단기매매금융자산
-
15,024,811
-
15,024,811

매출채권
17,744,057
-
-
17,744,057

미수금
1,212,191
-
-
1,212,191

단기대여금
1,500,000
-
-
1,500,000

미수수익
1,798,233
-
-
1,798,233

소 계
289,793,727
15,024,811
-
304,818,538

비유동:

매도가능금융자산
-
-
7,293,401
7,293,401

장기성매출채권
558,399
-
-
558,399

보증금
383,248
-
-
383,248

소 계
941,647
-
7,293,401
8,235,048

합 계
290,735,374
15,024,811
7,293,401
313,053,586

<전기말>
(단위: 천원)

구분
대여금 및
 수취채권
당기손익인식
 금융자산
매도가능
 금융자산
합계

유동:

현금및현금성자산
32,952,187
-
-
32,952,187

단기금융상품
237,828,941
-
-
237,828,941

단기매매금융자산
-
10,081,883
-
10,081,883

매출채권
17,363,404
-
-
17,363,404

미수금
1,324,752
-
-
1,324,752

미수수익
1,721,036
-
-
1,721,036

소 계
291,190,320
10,081,883
-
301,272,203

비유동:

매도가능금융자산
-
-
1,676,284
1,676,284

장기성매출채권
2,928,586
-
-
2,928,586

보증금
333,252
-
-
333,252

소 계
3,261,838
-
1,676,284
4,938,122

합 계
294,452,158
10,081,883
1,676,284
306,210,325

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분

상각후원가로 측정하는 금융부채

유동:

매입채무
11,578,268

미지급금
3,598,302

미지급비용
2,295,230

소 계
17,471,800

비유동:

장기성매입채무
324,099

장기성미지급금
11,216

수입보증금
15,000

소 계
350,315

합 계
17,822,115

<전기말>
(단위: 천원)

구 분

상각후원가로 측정하는 금융부채

유동:

매입채무
14,122,944

미지급금
1,308,347

미지급비용
2,478,207

소 계
17,909,498

비유동:

장기성매입채무
365,572

장기성미지급금
12,651

수입보증금
15,000

소 계
393,223

합 계
18,302,721

(3) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융원가의 인식 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
당기손익
인식금융자산
매도가능
금융자산
상각후원가로
 측정하는
 금융부채
합 계

금융수익:

이자수익
4,136,074
145,473
-
-
4,281,547

배당금수익
-
-
141,061
-
141,061

단기매매금융자산평가이익
-
113,502
-
-
113,502

외환차익
71,138
-
-
53,665
124,803

외화환산이익
11,779
-
-
42,908
54,687

합 계
4,218,991
258,975
141,061
96,573
4,715,600

금융원가:

단기매매금융자산평가손실
-
53,180
-
-
53,180

단기매매금융자산처분손실
-
2,415
-
-
2,415

외환차손
81,642
-
-
18,703
100,345

외화환산손실
858,409
-
-
-
858,409

합 계
940,051
55,595
-
18,703
1,014,349

<전기>
(단위: 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
당기손익
인식금융자산
매도가능
금융자산
상각후원가로
 측정하는
 금융부채
합 계

금융수익:

이자수익
3,903,859
-
-
-
3,903,859

배당금수익
-
-
24,928
-
24,928

단기매매금융자산평가이익
-
95,582
-
-
95,582

외환차익
468,824
-
-
49,806
518,630

외화환산이익
290,373
-
-
-
290,373

합 계
4,663,056
95,582
24,928
49,806
4,833,372

금융원가:

단기매매금융자산평가손실
-
35,511
-
-
35,511

단기매매금융자산처분손실
-
53,651
-
-
53,651

외환차손
181,030
-
-
46,018
227,048

외화환산손실
23,068
-
-
11,424
34,492

합 계
204,098
89,162
-
57,442
350,702

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래처
당기말
전기말

보유현금
-
6,703
3,435

보통예금
신한은행 등
1,202,469
7,336,730

MMDA
신한은행 등
24,841,105
24,769,246

외화예금
신한은행
450,076
842,776

합 계

26,500,353
32,952,187

8. 매출채권 및 미수금

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

매출채권
17,921,872
17,538,792

대손충당금
(177,815)
(175,388)

소 계
17,744,057
17,363,404

미수금
1,221,608
1,334,543

대손충당금
(9,417)
(9,791)

소 계
1,212,191
1,324,752

비유동:

장기성매출채권
6,084,356
6,862,931

대손충당금
(5,525,957)
(3,934,345)

소 계
558,399
2,928,586

합 계
19,514,647
21,616,742

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 미수금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
개별적 손상
집합적 손상
합계

전기초
3,044,404
187,923
3,232,327

설정(환입)
889,941
(2,744)
887,197

전기말
3,934,345
185,179
4,119,524

설정
1,591,612
2,053
1,593,665

당기말
5,525,957
187,232
5,713,189

(3) 보고기간종료일 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

만기일 이내
18,956,248
17,047,967

만기경과 미손상

만기후 30~60일
-
1,640,189

만기후 60일 이후
558,399
2,928,586

합 계
19,514,647
21,616,742

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
4,597,157
(338,609)
4,258,548
6,828,489
(480,782)
6,347,707

재공품
2,592,364
-
2,592,364
2,613,944
-
2,613,944

원재료
5,209,131
-
5,209,131
4,470,012
-
4,470,012

미착원재료
676,661
-
676,661
550,516
-
550,516

합 계
13,075,313
(338,609)
12,736,704
14,462,961
(480,782)
13,982,179

10. 종속기업투자

보고기간종료일 현재 종속기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
소재지
결산일
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

북경모토닉
중국
12월 31일
100%
13,975,869
100%
13,975,869

모토닉인디아
인도
3월 31일
100%
-
100%
-

합 계

13,975,869

13,975,869

11. 단기매매금융자산

당기 및 전기 중 단기매매금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
평가손익
당기말

신한금융투자
 사모파생결합증권(주1)
10,081,883
-
(5,117,394)
113,502
5,077,991

교보증권 제359회
 사모파생결합증권(주1)
-
5,000,000
-
(24,280)
4,975,720

교보증권 제360회
 사모파생결합증권(주1)
-
5,000,000
-
(28,900)
4,971,100

합계
10,081,883
10,000,000
(5,117,394)
60,322
15,024,811

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
평가손익
전기말

신한금융투자
 사모파생결합증권(주1)
10,888,635
5,000,000
(5,866,823)
60,071
10,081,883

(주1) 주계약과 분리되어야 하는 내재파생상품이 주계약과 분리하여 측정될 수 없는 경우에 해당하여 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다.

12. 매도가능금융자산

보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당반기말
전기말

지분증권

시장성 있는 지분증권
998,464
669,779

시장성 없는 지분증권
1,003,900
1,003,900

수익증권
5,016,272
-

소 계
7,018,636
1,673,679

채무상품

국공채
274,765
2,605

합 계
7,293,401
1,676,284

(1) 지분증권
보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식수,
좌수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
장부금액

시장성 있는 지분증권

NIKKI
40,000
2.00
334,639
998,464
998,464
663,825
669,779

시장성 없는 지분증권

채널에이
200,000
0.25
1,000,000
1,000,000
1,000,000
-
1,000,000

한국자동차공업협동조합
39
0.60
3,900
3,900
3,900
-
3,900

소 계
1,003,900
1,003,900
1,003,900
-
1,003,900

수익증권

이지스세운전문투자형
 사모부동산투자신탁110호
3,000,000
-
3,000,000
3,030,150
3,030,150
30,150
-

한화K마스터리스전문
 사모부동산4호
2,000,000
-
2,000,000
1,986,122
1,986,122
(13,878)
-

소 계
5,000,000
5,016,272
5,016,272
16,272
-

합 계
6,338,539
7,018,636
7,018,636
680,097
1,673,679

당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기 초
증 감
당기말
(총액)
누적
법인세효과
당기말
(순액)

NIKKI
335,140
328,685
663,825
(160,645)
503,180

이지스세운전문투자형
 사모부동산투자신탁110호
-
30,150
30,150
(7,296)
22,854

한화K마스터리스전문
 사모부동산4호
-
(13,878)
(13,878)
3,358
(10,520)

합 계
335,140
344,957
680,097
(164,583)
515,514

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기 초
증 감
전기말
(총액)
누적
법인세효과
전기말
(순액)

NIKKI
306,888
28,252
335,140
(81,103)
254,037

(2) 채무상품
보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산 중 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
전기말

만기일
회사
(종목)명
취득
가액
상각후
취득원가
공정
가치
장부
금액
미실현
보유손익
장부금액

5년내
국공채
274,765
274,765
274,765
274,765
-
2,605

13. 유형자산 

(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구비품
건설중인자산
합계

취득원가 :

기초금액
18,327,356
41,164,401
931,377
88,421,517
334,737
7,957,160
264,467
157,401,015

취득금액
-
-
30,800
3,226,913
30,356
334,744
264,000
3,886,813

처분/폐기금액
(295)
(16,800)
-
(3,432,562)
(47,046)
(541,393)
-
(4,038,096)

대체
-
-
-
264,467
-
-
(264,467)
-

기말금액
18,327,061
41,147,601
962,177
88,480,335
318,047
7,750,511
264,000
157,249,732

감가상각누계액 :

기초금액
-
(7,377,487)
(120,390)
(53,408,402)
(165,381)
(5,736,846)
-
(66,808,506)

감가상각비
-
(1,001,829)
(45,961)
(7,018,746)
(41,931)
(723,484)
-
(8,831,951)

처분/폐기금액
-
3,920
-
3,196,351
18,209
512,576
-
3,731,056

기말금액
-
(8,375,396)
(166,351)
(57,230,797)
(189,103)
(5,947,754)
-
(71,909,401)

장부금액 :

기초금액
18,327,356
33,786,914
810,987
35,013,115
169,356
2,220,314
264,467
90,592,509

기말금액
18,327,061
32,772,205
795,826
31,249,538
128,944
1,802,757
264,000
85,340,331

<전기>
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구기구비품
건설중인자산
합계

취득원가 :

기초금액
8,298,560
12,664,928
596,134
80,449,294
269,733
7,553,419
38,123,673
147,955,741

취득금액
-
6,242,919
395,000
4,538,772
148,351
878,707
93,787
12,297,536

처분/폐기금액
-
-
(75,000)
(2,086,949)
(83,347)
(606,966)
-
(2,852,262)

대체
10,028,796
22,256,554
15,243
5,520,400
-
132,000
(37,952,993)
-

기말금액
18,327,356
41,164,401
931,377
88,421,517
334,737
7,957,160
264,467
157,401,015

감가상각누계액 :

기초금액
-
(6,376,766)
(95,568)
(48,636,552)
(205,477)
(5,666,131)
-
(60,980,494)

감가상각비
-
(1,000,721)
(48,885)
(6,792,147)
(36,867)
(677,681)
-
(8,556,301)

처분/폐기금액
-
-
24,063
2,020,297
76,963
606,966
-
2,728,289

기말금액
-
(7,377,487)
(120,390)
(53,408,402)
(165,381)
(5,736,846)
-
(66,808,506)

장부금액 :

기초금액
8,298,560
6,288,162
500,566
31,812,742
64,256
1,887,288
38,123,673
86,975,247

기말금액
18,327,356
33,786,914
810,987
35,013,115
169,356
2,220,314
264,467
90,592,509

(2) 자산재평가

당사는 2000년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 2010년 1월 1일 한국채택국제회계기준 전환일에 토지,건물, 구축물, 기계장치에 대하여 공정가치로
측정하고 이를 그 전환일 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이
23,417,842
천원은 이익잉여금에 계상되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

취득원가 :

기초금액
887,966
397,531
100,000
1,385,497

취득금액
74,848
-
-
74,848

처분/폐기금액
(272,614)
-
-
(272,614)

기말금액
690,200
397,531
100,000
1,187,731

감가상각누계액 :

기초금액
(471,415)
(397,531)
-
(868,946)

상각비
(96,600)
-
-
(96,600)

처분/폐기금액
240,976
-
-
240,976

기말금액
(327,039)
(397,531)
-
(724,570)

장부금액 :

기초금액
416,551
-
100,000
516,551

기말금액
363,161
-
100,000
463,161

<전기>
(단위 : 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

취득원가 :

기초금액
658,015
397,531
100,000
1,155,546

취득금액
269,140
-
-
269,140

처분/폐기금액
(39,189)
-
-
(39,189)

기말금액
887,966
397,531
100,000
1,385,497

감가상각누계액 :

기초금액
(405,149)
(397,531)
-
(802,680)

상각비
(84,228)
-
-
(84,228)

처분/폐기금액
17,962
-
-
17,962

기말금액
(471,415)
(397,531)
-
(868,946)

장부금액 :

기초금액
252,866
-
100,000
352,866

기말금액
416,551
-
100,000
516,551

15. 매입채무 및 미지급금

(1) 보고기간종료일 현재 매입채무 및 미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

매입채무
11,578,268
14,122,944

미지급금
3,598,302
1,308,347

소 계
15,176,570
15,431,291

비유동:

장기성매입채무
324,099
365,572

장기성미지급금
11,216
12,651

소 계
335,315
378,223

합 계
15,511,885
15,809,514

한편, 매입채무 및 미지급금은 무이자 조건이며 통상적인 지급기일은 30~35일 입니다. 당사의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주석 26에 기술하였습니다.

16. 퇴직급여

(1) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 순급여비용의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,074,694
1,396,520

확정급여부채의 순이자
1,649
12,831

합 계
1,076,343
1,409,351

(2) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여 채무 현재가치
7,875,801
7,340,829

사외적립자산의 공정가치
(8,064,829)
(7,279,772)

순확정급여부채(퇴직연금투자자산)
(189,028)
61,057

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 순확정급여부채
61,057
414,954

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,074,694
1,396,520

- 순이자비용
1,649
12,831

소계
1,076,343
1,409,351

퇴직급여 지급액
(73,484)
48,798

순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익)

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(406,688)
(265,195)

- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
90,396
(79,234)

- 기타사항에 대한 효과
493,239
(462,226)

- 사외적립자산의 재측정요소
80,109
77,609

소계
257,056
(729,046)

기여금 납입액
(1,510,000)
(1,083,000)

기말 순확정급여부채(퇴직연금투자자산)
(189,028)
61,057

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 확정급여채무의 현재가치
7,340,829
7,646,546

급여비용(당기손익)

- 당기근무원가
1,074,694
1,396,520

- 이자비용
187,583
213,753

소계
1,262,277
1,610,273

퇴직급여 지급액
(904,252)
(1,109,335)

순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익)

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(406,688)
(265,195)

- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
90,396
(79,234)

- 기타사항에 대한 효과
493,239
(462,226)

소계
176,947
(806,655)

기말 확정급여채무
7,875,801
7,340,829

(5) 당기와 전기 중 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
7,279,772
7,231,592

급여비용(당기손익)

- 이자수익
185,934
200,922

퇴직급여 지급액
(830,768)
(1,158,133)

순확정급여부채의 재측정요소

- 사외적립자산의 수익(위 이자수익에 포함된 금액 제외)
(80,109)
(77,609)

기여금 납입액
1,510,000
1,083,000

기말
8,064,829
7,279,772

(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금 및 현금등가물
8,058,648
7,273,591

국민연금전환금
6,181
6,181

합 계
8,064,829
7,279,772

(7) 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.58%
2.70%

임금상승률
3.20%
3.02%

임금인상률은 과거 데이터를 바탕으로 산출한 연령별 경험임금인상률을 사용하였습니다.

(8) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(385,744)
426,275
(436,991)
492,500

미래임금상승률
429,382
(395,499)
486,079
(439,906)

17. 판매보증충당부채

당사는 판매한 제품의 판매보증을 위하여 사후적으로 부담할 것으로 예상되는 보증금액을 추산하여 판매보증충당부채를 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 판매보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
14,048,972
16,319,473

환입액
(734,619)
(1,072,360)

감 소
(655,326)
(1,198,141)

기 말
12,659,027
14,048,972

보고기간종료일 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

유동성판매보증충당부채
448,478
3,053,117

비유동:

판매보증충당부채
12,210,548
10,995,855

합 계
12,659,027
14,048,972

18. 자본금과 잉여금

(1) 자본금

당사가 발행할 주식의 총수는 보고기간종료일 현재 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 33,000,000주와 500원입니다.

(2) 자본잉여금

보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
17,270,000
17,270,000

자기주식처분이익
18,061,328
18,061,328

기타자본잉여금
15,339,427
15,339,427

합 계
50,670,755
50,670,755

(3) 자본조정

보고기간종료일 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(17,463,594)
(14,950,347)

보고기간종료일 현재 당사가 보유중인 자기주식은 자사주식의 가격 안정화를 위하여자기주식과 자사주신탁에 투자한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
취득가액
주식수

당기말
전기말
당기말
전기말

자기주식
14,102,921
9,361,594
8,841,569
8,325,498

자사주신탁
3,360,673
5,588,753
1,944,916
2,185,292

합 계
17,463,594
14,950,347
10,786,485
10,510,790

(4) 기타포괄손익누계액

당사의 기타포괄손익누계액은 전액 매도가능금융자산평가이익입니다.

(5) 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금에 포함된 법정적립금 및 임의적립금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
비고

법정적립금

이익준비금(주1)
8,250,000
8,250,000
법정(주1)

임의적립금

연구및인력개발준비금(주2)
2,000,000
4,000,000
임의(주2)

기업합리화적립금
5,104,965
5,104,965
임의

기타임의적립금
318,360,000
304,790,000
임의

미처분이익잉여금
13,594,022
17,251,142

합 계
347,308,987
339,396,107

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 자본금의 50%까지 적립되어 추가적립하지 않았습니다.

(주2) 당사는 조세특례제한법 제9조 규정에 의하여 연구및인력개발 등에 소요되는 비용을 충당할 목적으로 연구및인력개발준비금을 설정하였습니다. 조세특례제한법상 상기 연구및인력개발준비금은 설정일로부터 3년이 되는 날이 속하는 사업년도부터 3년간 분할 환입하도록 규정하고 있습니다.

(6) 이익잉여금처분계산서 

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기(안)
전기

I. 미처분이익잉여금

13,594,022

17,251,142

1. 전기이월미처분이익잉여금
58,839

47,280

2. 확정급여제도의 재측정요소
(194,848)

552,617

3. 당기순이익
13,730,031

16,651,245

II. 임의적립금 등의 이입액

2,000,000

2,000,000

1. 연구및인력개발준비금
2,000,000

2,000,000

III. 이익잉여금처분액

(15,534,730)

(19,192,303)

1. 현금배당금
7,774,730

5,622,303

2. 임의적립금
7,760,000

13,570,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금

59,292

58,839

상기 이익잉여금처분의 당기
처분
예정일은

2018년 3월 8일
이며 전기 처분확정일은 2017년 3월 9일입니다
.

(7) 배당금 

1) 당사의 주주총회보고를 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

1주당배당금(배당률)
350원(70%)
250원 (50%)

배당금총액
7,774,730,250
5,622,302,500

2) 당사의 배당수익율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

주당 배당액
350
250

결산일 종가
9,200
9,250

배당수익율
3.80%
2.70%

19. 영업이익

(1) 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,116,438
3,402,007

퇴직급여
290,817
642,700

무형자산상각비
-
518

감가상각비
74,031
75,731

복리후생비
135,255
150,999

여비교통비
35,993
49,263

소모품비
15,990
18,678

지급수수료
268,995
827,159

보험료
49,910
75,652

접대비
18,013
24,874

임차료
286,159
271,700

차량비
139,787
160,869

세금과공과
29,164
28,953

경상개발비
7,935,113
6,942,992

운반비
1,195,819
1,031,979

수출비
62,875
114,154

대손상각비
1,594,040
881,891

판매보증충당부채환입
(734,619)
(1,072,360)

기타판매비와관리비
26,436
24,470

합 계
14,540,216
13,652,229

(2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와 관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

원재료매입
126,605,939
116,114,753

재고자산의 변동
1,245,475
1,959,439

외주가공비
18,011,919
20,204,896

종업원급여
18,121,552
21,135,250

감가상각비
8,831,951
8,556,301

지급수수료
1,636,263
2,438,684

소모공구비
3,338,461
2,125,528

로열티
1,350,389
1,084,770

경상개발비(주1)
3,145,151
1,437,056

운반비
1,201,751
1,038,466

대손상각비
1,594,040
881,891

수출비
62,875
114,154

무형자산상각비
96,600
84,228

판매보증충당부채전입(환입)
(734,619)
(1,072,360)

기타비용
5,606,321
5,253,291

합 계
190,114,068
181,356,347

(주1) 경상개발비는 종업원급여 및 감가상각비가 포함되지 않은 금액입니다.

(3) 종업원급여 비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
15,739,735
17,766,636

퇴직급여
1,227,343
2,187,334

복리후생비
1,154,474
1,181,280

합 계
18,121,552
21,135,250

20. 영업외손익

당기 및 전기 영업외손익의 주요 내역은 다음과 같습니다. 

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
4,281,547
3,903,859

배당금수익
141,061
24,928

단기매매금융자산평가이익
113,502
95,582

외환차익
124,803
518,630

외화환산이익
54,687
290,373

합 계
4,715,600
4,833,372

(2) 금융원가

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기매매금융자산평가손실
53,180
35,511

단기매매금융자산처분손실
2,415
53,651

외환차손
100,345
227,048

외화환산손실
858,409
34,492

합 계
1,014,349
350,702

(3) 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대료
57,121
60,222

기타의대손충당금환입
374
-

유형자산처분이익
100,900
40,400

매각예정비유동자산처분이익
-
13,969,153

잡이익
2,724,357
1,892,123

합 계
2,882,752
15,961,898

(4) 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
-
5,900

유형자산처분손실
285,382
117,523

무형자산폐기손실
31,638
21,227

기타의대손상각비
-
5,305

잡손실
76,227
87,266

합계
393,247
237,221

21. 법인세 

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세:

법인세부담액
3,904,193
5,850,996

이연법인세

일시적차이의 변동
(183,809)
(1,357,518)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(21,272)
(183,266)

손익계산서상 보고된 법인세비용
3,699,112
4,310,212

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자본에 직접 반영된 이연법인세:

매도가능금융자산평가손익
(83,479)
(6,837)

확정급여제도의 재측정요소
62,208
(176,429)

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용
(21,272)
(183,266)

(3) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
17,429,143
20,961,457

법정적용세율에 따른 법인세
3,812,411
4,610,673

조정사항

- 비과세수익
(5,280)
(18,781)

- 비공제비용
24,939
235,445

- 세액공제
(336,102)
(404,920)

- 기타(미환류세제 등)
203,144
(112,205)

법인세비용
3,699,112
4,310,212

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)
21.22%
20.56%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
재무상태표
손익계산서
자본반영

당기말
전기말
당기
전기
당기
전기

재고자산평가충당금
81,943
116,349
34,406
1,980
-
-

대손충당금
1,321,540
934,643
(386,898)
(217,234)
-
-

퇴직급여부채
1,712,068
1,748,500
98,641
(286,123)
(62,208)
176,429

판매보증충당부채
3,063,485
3,399,851
336,366
549,461
-
-

해외지급보증료
130,608
130,608
-
(27)
-
-

업무용승용차
3,659
1,292
(2,367)
(1,292)
-
-

자본적지출
-
-
-
5,752
-
-

선수수익(정부보조금)
-
-
-
979
-
-

조경수감가상각
-
1,495
1,495
-
-
-

유급휴가
99,909
161,383
61,474
(19,520)
-
-

장기급여
15,321
-
(15,321)
-
-
-

감가상각비
1,132,524
1,153,877
21,353
211,334
-
-

미수수익
(435,172)
(416,491)
18,681
(158,727)
-
-

연구및인력개발준비금
(161,333)
(484,000)
(322,667)
(484,000)
-
-

퇴직연금
(1,712,068)
(1,748,500)
(36,432)
109,694
-
-

압축기장충당금
(1,166,431)
(1,166,431)
-
(1,057,827)
-
-

매도가능증권평가이익
(164,583)
(81,103)
-
-
83,480
6,837

단기매매증권평가이익
(6,004)
(19,816)
(13,812)
(195,234)
-
-

합 계
3,915,465
3,731,656
(205,081)
(1,540,784)
21,272
183,266

22. 주당이익

기본주당이익은 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
13,730,031,116
16,651,244,773

가중평균유통보통주식수(주1)
22,249,167
22,762,260

주당이익
617
732

(주1) 가중평균유통보통주식수

구 분
당 기
전 기

주식수
적수
주식수
적수

기 초
22,489,210
8,208,561,650
22,859,422
8,366,548,452

자기주식취득
(275,695)
(87,615,598)
(370,212)
(35,561,189)

합 계
22,213,515
8,120,946,052
22,489,210
8,330,987,263

가중평균유통보통주식수
22,249,167
22,762,260

한
편
, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

23. 특수관계자공시

(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계

보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 지배ㆍ종속기업은 다음과 같습니다.

회사명
지배기업
당사와의 관계

북경모토닉

당사

종속기업

모토닉인디아
〃
〃

(2) 보고기간종료일 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
구분
채권
채무

매출채권
미수금 등
매입채무
미지급금 등

북경모토닉
당기말
327,528
74,694
-
-

전기말
1,538,857
117,899
-
-

모토닉인디아
당기말
6,084,356
-
324,099
11,216

전기말
6,862,931
-
365,572
12,651

합계
당기말
6,411,884
74,694
324,099
11,216

전기말
8,401,788
117,899
365,572
12,651

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
구분
수익거래
비용거래

매출거래
기타거래
매입거래
기타거래

북경모토닉
당기
4,229,415
179,599
4,723
37,355

전기
11,202,928
274,802
45,356
16,669

(
4)
보고기간종료일 현재 특수관계자 채권에 대하여 설정된 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
당기말
전기말

북경모토닉
4,022
16,568

모토닉인디아
5,525,957
3,934,345

합계
5,529,979
3,950,913

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 이사 및 주요임원을 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
1,226,376
1,571,337

퇴직급여
133,276
423,129

합 계
1,359,652
1,994,466

24. 현금흐름표

(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정 대체
264,467
37,952,993

미지급금에 의한 유형자산 취득
422,195
148,605

미지급금에 의한 무형자산 취득
9,132
-

(2) 당기와 전기중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

1) 비현금 조정내역

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

퇴직급여
1,076,343
1,409,351

감가상각비
8,831,951
8,556,301

무형자산상각비
96,600
84,228

대손상각비
1,594,040
881,891

기타의대손상각비(환입)
(374)
5,305

매각예정비유동자산처분이익
-
(13,969,153)

유형자산처분손실
285,382
117,523

유형자산처분이익
(100,900)
(40,400)

무형자산폐기손실
31,638
21,227

외화환산손실
858,409
34,492

외화환산이익
(54,687)
(290,373)

판매보증충당부채환입
(734,619)
(1,072,360)

단기매매금융자산평가이익
(113,502)
(95,582)

단기매매금융자산평가손실
53,180
35,511

이자수익
(4,281,547)
(3,903,859)

배당금수익
(141,061)
(24,928)

법인세비용
3,699,112
4,310,212

합 계
11,099,965
(3,940,615)

2) 운전자본 조정내역

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(411,373)
802,704

미수금의 감소
111,007
451,363

선급금의 감소(증가)
207,805
(116,655)

선급비용의 감소(증가)
42,199
(55,288)

재고자산의 감소
1,245,475
1,959,439

매입채무의 증가(감소)
(2,624,876)
72,316

미지급금의 증가(감소)
1,938,828
(1,065,609)

미지급비용의 감소
(182,976)
(532,003)

장기미지급비용의 증가
63,309
-

선수금의 감소
-
(1,749,164)

예수금의 증가(감소)
15,491
(50,611)

선수수익의 증가(감소)
525
(8,011)

퇴직급여채무의 감소
(904,252)
(1,109,335)

사외적립자산의 증가(감소)
(679,232)
73,990

국민연금전환금의 감소
-
1,143

판매보증비의 지급
(655,326)
(1,198,141)

단기매매금융상품의 감소(증가)
(4,882,606)
866,823

합 계
(6,716,002)
(1,657,039)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기와 전기에 각각 배당금 지급으로
5,622,303
천
원 및 6,400,638천원이 재무활동 현금흐름으로 지출되었으나 회계기간 중 발생사항으로 보고기간종료일 현재 미지급배당금 잔액은 없습니다
.

25. 약정사항과 우발사항

(1) 기술도입계약 

당사가 당기말 현재 체결하고 있는 중요한 기술도입계약은 다음과 같습니다.

도 입 처
제 품 명
기술사용료
계약만료일자

MGI COUTIER
PLASTIC FUEL RAIL
순매출액의 3%
2019-01-23

PLASTIC FUEL LINE
순매출액의 2%
2019-01-23

VIALLE B.V
LPI SYSTEM
순매출액의 3%
2018-10-30

MELCO
Waste Gate Actuator
순매출액의 3%
2019-12-12

VG Actuator
순매출액의 5%
2025-06-19

W-ENG
순매출액의 3%
2025-06-19

전자식 EGR Valve
순판매가의 3.5%
2018-03-31

VGA (D2.7, FAM-Z))
순매출액의 5%
2022-06-19

WGA
순매출액의 3%
2022-12-12

한국기계연구원
LPI 연료펌프
매출액의 1%
2028-09-30

OTICS
CVVL
순판매가의 3%
2018-12-09

VVL
순판매가의 3%
2018-08-31

(2) 약정사항

(원화단위 : 천원)

은행명
약정내용
한 도

신한은행
외상매출채권담보대출
4,000,000

외환거래
USD 3,000,000

자사주신탁(주1)
2,334,000

미래에셋대우
자사주신탁(주1)
5,000,000

(주1) 당사는 주가안정을 목적으로 신한은행 및 미래에셋대우에 자사주신탁계약을 체결하고 있으며, 자사주신탁 잔액은 당기말 5,038,893천원(전기말 2,828,941천원)이며, 단기금융상품으로 분류되어 있습니다.

(3) 사용제한 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
금융기관
당기말
전기말
사용제한 내용

단기금융상품
신한은행
36,502
36,973
자사주신탁

미래에셋대우
5,002,391
2,791,968
자사주신탁

합 계
5,038,893
2,828,941

(4) 소송사건

전기 중 당사와 유사 제품을 생산하는 해외기업이 손해배상청구소송을 제기하였습니다. 동 소송과 관련하여 당사는 법무법인과 사건위임계약을 통하여 대응하고 있으며,재판일은 아직 확정되지 않은 상태입니다.

동 소송과 관련하여 당사는 승소 및 패소여부를 예측할 수 없습니다. 당사가 패소할 경우의 자원의 유출금액과 지급시점을 예측할 수 없어 보고기간종료일 현재 재무제표에 충당부채를 계상하지 않았습니다.

당사의 경영진은 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

26. 재무위험관리의 목적 및 정책 

당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 매도가능금융자산입니다. 

다음의 민감도 분석은 보고기간종료일과 관련되어 있습니다.

순부채금액, 고정이자부 부채와 변동이자부 부채의 구성비율 및 외화금융상품의 구성이 모두 동일하다는 가정하에 민감도 분석이 수행되었습니다.

이 분석은 퇴직연금, 퇴직후급여, 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 단기ㆍ장기차입금이 없어 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

2) 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 해외영업활동 등으로 인하여 USD, JPY, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
6,112,233
415,305
6,934,853
441,846

JYP
779,755
51,631
1,685,810
68,933

EUR
437,201
239,716
882,766
107,811

CNY
74,694
-
224,782
-

합 계
7,403,883
706,652
9,728,211
618,590

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

5% 상승 시
5% 하락 시
5% 상승 시
5% 하락 시

USD
284,846
(284,846)
324,650
(324,650)

JPY
36,406
(36,406)
80,844
(80,844)

EUR
9,874
(9,874)
38,748
(38,748)

CNY
3,735
(3,735)
11,239
(11,239)

합 계
334,861
(334,861)
455,481
(455,481)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

3) 기타 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

1) 매출채권및기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다.

또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
17,744,057
17,363,404

미수금
1,212,191
1,324,752

단기대여금
1,500,000
-

장기성매출채권
558,399
2,928,586

합 계
21,014,647
21,616,742

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 기타의 자산

현금, 단기예금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~2년
2년 이상
합 계

매입채무및미지급금
15,176,570
-
-
-
15,176,570

미지급비용
2,295,230
-
-
-
2,295,230

장기성매입채무및미지급금
-
-
-
335,315
335,315

수입보증금
-
-
-
15,000
15,000

합 계
17,471,800
-
-
350,315
17,822,115

<전기>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~2년
2년 이상
합 계

매입채무및미지급금
15,431,291
-
-
-
15,431,291

미지급비용
2,478,207
-
-
-
2,478,207

장기성매입채무및미지급금
-
-
-
378,223
378,223

수입보증금
-
-
-
15,000
15,000

합 계
17,909,498
-
-
393,223
18,302,721

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금, 기타금융부채 및 기타부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및미지급금
15,176,570
15,431,291

미지급비용
2,295,230
2,478,207

장기성매입채무및미지급금
335,315
378,223

수입보증금
15,000
15,000

차감: 현금및현금성자산
(26,500,353)
(32,952,187)

순부채
(8,678,238)
(14,649,466)

자기자본
397,531,662
391,856,262

순부채 및 자기자본
388,853,424
377,206,796

부채비율
(주1)
(주1)

(주1) 보고기간종료일 현재 순부채가 부의 금액이므로 부채비율을 산정하지 않았습니다.

27. 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

- 현금및현금성자산
26,500,353
26,500,353
32,952,187
32,952,187

- 단기금융상품
241,038,893
241,038,893
237,828,941
237,828,941

- 단기매매금융자산
15,024,811
15,024,811
10,081,883
10,081,883

- 매출채권
17,744,057
17,744,057
17,363,404
17,363,404

- 장기성매출채권
558,399
558,399
2,928,586
2,928,586

- 기타금융자산
4,893,672
4,893,672
3,379,040
3,379,040

- 매도가능금융자산(주1)
6,014,736
6,014,736
669,779
669,779

- 매도가능금융자산(주2)
1,278,665
1,278,665
1,006,505
1,006,505

금융자산 합계
313,053,586
313,053,586
306,210,325
306,210,325

금융부채:

- 매입채무및미지급금
15,176,570
15,176,570
15,431,291
15,431,291

- 미지급비용
2,295,230
2,295,230
2,478,207
2,478,207

- 장기성매입채무및미지급금
335,315
335,315
378,223
378,223

- 수입보증금
15,000
15,000
15,000
15,000

금융부채 합계
17,822,115
17,822,115
18,302,721
18,302,721

(주1) 상기 금액은 시장성 있는 지분증권 및 공정가치로 평가되는 수익증권의 장부금액 및 공정가치 입니다.
(주2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

단기매매금융자산
-
15,024,811
-
15,024,811

매도가능금융자산
998,464
5,016,272
-
6,014,736

공정가치가 공시되는 자산

현금및현금성자산
6,703
26,493,650
-
26,500,353

단기금융상품
-
241,038,893
-
241,038,893

매출채권
-
-
17,744,057
17,744,057

매도가능금융자산(주1)
-
-
1,278,665
1,278,665

장기성매출채권
-
-
558,399
558,399

기타금융자산
-
-
4,893,672
4,893,672

공정가치가 공시되는 부채

매입채무및미지급금
-
-
15,176,570
15,176,570

미지급비용
-
-
2,295,230
2,295,230

장기성매입채무및미지급금
-
-
335,315
335,315

수입보증금
-
-
15,000
15,000

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 자산

단기매매금융자산
-
10,081,883
-
10,081,883

매도가능금융자산
669,779
-
-
669,779

공정가치가 공시되는 자산

현금및현금성자산
3,435
32,948,752
-
32,952,187

단기금융상품
-
237,828,941
-
237,828,941

매출채권
-
-
17,363,404
17,363,404

매도가능금융자산(주1)
-
-
1,006,505
1,006,505

장기성매출채권
-
-
2,928,586
2,928,586

기타금융자산
-
-
3,379,040
3,379,040

공정가치가 공시되는 부채

매입채무및미지급금
-
-
15,431,291
15,431,291

미지급비용
-
-
2,478,207
2,478,207

장기성매입채무및미지급금
-
-
378,223
378,223

수입보증금
-
-
15,000
15,000

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

내부회계관리제도 검토의견

주식회사 모토닉

내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 모토닉의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 모토닉
대표이사 귀하 2018년 3월 8일

우리는 첨부된 주식회사 모토닉의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계 및 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 모토닉의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.
 
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로서 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 평가내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 

 한 영 회 계 법 인
 대표이사 공인회계사 서 진 석

내부회계관리자의 운영실태평가보고서.jpg
내부회계관리자의 운영실태평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 모토닉

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
3
2
1
7
4
7
3
7
8
-
-
26
19

투입시간
분ㆍ반기검토
4
4
13
4
86
218
89
42
4
4
-
-
196
272

감사
17
10
33
40
336
394
295
358
73
143
-
-
754
945

합계
21
14
46
44
422
612
384
400
77
147
-
-
950
1,217

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.6.28 ~2017.6.29
2
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

전산감사
2017.9.11~
2017.9.13
3
일
3
명
1
명
회사의 전산환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 중요 전산 거래유형의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 전산 통제 선택, 전산 통제 테스트 수행, 전산통제 위험 평가

중간감사
2017.10.30~
2017.11.03
5
일
4
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획

기말감사
2018.01.29~
2018.02.02
5
일
4
명
2
명
후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 12월 29일
1
일

실사(입회)장소
본사창고, 성주공장 및 아산창고

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 12월 29일
1
일

실사(입회)장소
본사 출납실

실사(입회)대상
현금, 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017-11-02, 2018-01-29