한국알콜 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 회계법인세일원

연결감사보고서
3.3
한국알콜산업(주)

00440396
100000000000
328626
N
N
N
Y
A

한국알콜산업주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 34 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 33 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

세 일 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ...................................................................... 1

연결재무제표

 연결재무상태표 ............................................................................. 4

 연결포괄손익계산서 ........................................................................ 6

 연결자본변동표 ............................................................................ 8

 연결현금흐름표 ............................................................................ 9

 주
석 ............................................................................................ 11

외부감사실시내용
.....................................................................................
82

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

한국알콜산업주식회사

주주 및 이사회 귀중
2018년 2월 27일

우리는 첨부된
한국알콜산업주식회사와 그 종속회사의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 동 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 동 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는 것입니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표가 중요하게 왜곡표시되지 않았는지 여부에 대해 합리적인 확신을 얻을 수 있도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시 위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대해 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표 작성을 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리는 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는
한국알콜산업주식회사와 그 종속회
사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 서초구 서초대로 355, 202호

세일회계법인

대표이사 김 종 상

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

한국알콜산업주식회사와 그 종속회사

제 34 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 33 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한국알콜산업주식회사 대표이사 지용석, 주성호, 강성우

본점 소재지 :
(도로명주소)
울산광역시 남구 상개로 66

(전 화)
052-259-4733

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 34(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 33(전)기 2016년 12월 31일 현재

한국알콜산업주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과목
주석
제34(당)기말
제33(전)기말

Ⅰ.유동자산

102,770,285,436

127,164,250,238

현금및현금성자산
5
28,137,249,542

56,307,027,079

매출채권 및 기타채권
6,22,24
56,527,951,566

51,231,217,020

재고자산
7
16,989,666,410

18,863,442,756

기타비금융자산
13

1,115,417,918

762,563,383

Ⅱ.비유동자산

225,856,056,136

178,704,940,723

유형자산
9
58,051,925,041

36,840,202,589

투자부동산
10
81,465,412,183

66,790,684,766

무형자산
11
4,851,636,908

3,752,307,024

지분법적용투자지분

12
76,906,165,602

66,316,108,199

기타금융자산
8,22
4,264,313,417

3,983,712,417

기타비금융자산
13
316,602,985

1,021,925,728

자산총계

328,626,341,572

305,869,190,961

Ⅰ.유동부채

36,282,645,538

53,979,374,893

매입채무 및 기타채무
14,24
28,568,635,014

36,532,952,239

유동성장기부채
16,22
5,988,040,672

11,056,617,257

당기법인세부채
18
1,725,969,852

6,389,805,397

Ⅱ.비유동부채

39,220,251,978

13,065,908,881

장기차입금
16
27,465,899,342

-

이연법인세부채
18
9,836,028,931

9,799,303,257

퇴직급여부채
17
558,674,170

1,830,840,745

기타금융부채
14
1,359,649,535

1,435,764,879

부채총계

75,502,897,516

67,045,283,774

Ⅰ.지배기업 소유주지분

253,123,444,056

238,823,907,187

자본금
19
10,802,880,000

10,802,880,000

자본잉여금
19
8,923,433,458

8,923,433,458

이익잉여금
19
237,741,817,571

219,366,481,071

기타자본구성요소
19
(4,344,686,973)

(268,887,342)

Ⅱ.비지배지분

-

-

자본총계

253,123,444,056

238,823,907,187

부채및자본총계

328,626,341,572

305,869,190,961

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 34(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 33(전)기
2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국알콜산업주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 34(당)기말
제 33(전)기말

Ⅰ. 매출액
4,10,24

212,403,477,639

188,568,376,437

Ⅱ. 매출원가
10,24

175,379,984,568

152,661,355,394

Ⅲ. 매출총이익

37,023,493,071

35,907,021,043

Ⅳ. 판매비와관리비
20

19,829,043,421

16,529,550,482

Ⅴ. 영업이익
20

17,194,449,650

19,377,470,561

Ⅵ. 영업외손익
21

8,137,730,597

21,703,229,029

금융수익

1,066,335,773

975,850,875

금융비용

1,219,038,025

1,125,125,980

기타수익

518,987,907

14,982,096,373

기타비용

963,627,021

409,358,674

지분법투자당기손익지분

12
8,735,071,963

7,279,766,435

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익

25,332,180,247

41,080,699,590

Ⅷ. 법인세비용
18

5,200,673,574

10,993,056,579

Ⅸ. 당기순이익

20,131,506,673

30,087,643,011

지배지분순이익

20,131,506,673

30,087,643,011

비지배지분순이익

-

-

X. 기타포괄손익
18,19

(4,802,940,154)

825,841,027

-당기손익으로 재분류되는 항목

(4,075,799,631)

728,176,945

매도가능금융자산평가손익

248,497,860

33,271,680

지분법자본변동

(4,324,297,491)

694,905,265

-당기손익으로 재분류되지않는 항목

(727,140,523)

97,664,082

보험수리적손익

(727,140,523)

97,664,082

XI. 총포괄이익

15,328,566,519

30,913,484,038

지배지분포괄이익

15,328,566,519

30,913,484,038

비지배지분포괄이익

-

-

XII. 주당이익

23

연결기본주당이익

978원

1,462원

연결희석주당이익

978원

1,462원

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연
결 자 본 변 동 표

제 34(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 33(전)기
2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국알콜산업주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주 귀속분
비지배지분
총자본

자본금
자본잉여금
이익잉여금
기타자본구성요소
소계

2016년 1월 1일(전기초)
10,802,880,000
8,923,433,458
190,210,203,628
997,064,287

208,939,452,799

-
208,939,452,799

총포괄손익

당기순이익
-
-

30,087,643,011

30,087,643,011

-

30,087,643,011

매도가능금융자산

-

-
-
33,271,680
33,271,680
-
33,271,680

지분법자본변동
-
-
-
694,905,265
694,905,265
-
694,905,265

보험수리적손익
-
-
97,664,082
-
97,664,082
-
97,664,082

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

배당금지급
-
-
(1,029,029,650)
-
(1,029,029,650)
-
(1,029,029,650)

2016년 12월 31일(전기말)
10,802,880,000
8,923,433,458
219,366,481,071
(268,887,342)
238,823,907,187
-
238,823,907,187

2017년 1월 1일(당기초)
10,802,880,000
8,923,433,458
219,366,481,071
(268,887,342)
238,823,907,187
-
238,823,907,187

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
20,131,506,673
-
20,131,506,673
-
20,131,506,673

매도가능금융자산
-
-
-
248,497,860
248,497,860
-
248,497,860

지분법자본변동
-
-
-
(4,324,297,491)
(4,324,297,491)
-
(4,324,297,491)

보험수리적손익
-
-
(727,140,523)
-
(727,140,523)
-
(727,140,523)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

배당금지급
-
-
(1,029,029,650)
-
(1,029,029,650)
-
(1,029,029,650)

2017년 12월 31일(당기말)
10,802,880,000
8,923,433,458
237,741,817,571
(4,344,686,973)
253,123,444,056
-
253,123,444,056

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 34(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 33(전)기
2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국알콜산업주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 34(당)기말
제 33(전)기말

영업활동현금흐름

5,173,318,915

43,910,227,277

영업에서 창출된 현금
27
13,697,684,214

48,515,575,402

이자수취

562,977,736

407,414,199

이자지급

(1,181,505,936)

(864,294,302)

법인세의 납부

(7,905,837,099)

(4,148,468,022)

투자활동현금흐름

(53,194,172,924)

(2,590,304,371)

토지의 처분

625,200,000

건물의 처분

604,800,000

2,823,248

기계장치의 처분

-

-

차량운반구의 처분

10,393,651

121,454,546

기타유형자산의 처분

55,187,019

-

투자부동산의 처분

17,200,000,000

21,200,000,000

무형자산의 처분

532,232,272

-

보증금의증가

1,864,236

12,396,793

토지의 취득

(565,233,330)

(262,048,540)

건물의 취득

(357,516,370)

(297,305,320)

구축물의 취득

(71,129,650)

(25,640,810)

기계장치의 취득

(28,107,500)

(172,110,000)

차량운반구의 취득

(145,989,707)

(401,112,108)

건설중인자산의 취득

(21,750,788,375)

(15,777,681,887)

기타유형자산의 취득

(8,187,970,206)

(448,154,217)

투자부동산의 취득

(37,584,665,930)

(589,069,429)

무형자산의 취득

(1,554,829,884)

(1,206,708,447)

매도가능금융자산의 취득

-

-

관계기업에 대한 투자자산의 취득

(2,162,790,000)

(4,919,869,050)

배당금수취

185,170,850

172,720,850

재무활동현금흐름

22,660,112,765

(14,593,052,894)

단기차입금의 증가

-

6,999,228,420

단기차입금의 상환

-

(17,907,507,514)

유동성장기부채의 상환

23,651,656,415

(2,668,666,150)

배당금 지급

(1,029,029,650)

(1,029,029,650)

임차보증금의 증가

37,486,000

200,000,000

임차보증금의 상환

-

(187,078,000)

현금및현금성자산의순증가(감소)

(25,360,741,244)

26,726,870,012

외화환산으로인한변동

(2,809,036,293)

744,816,825

기초현금및현금성자산

56,307,027,079

28,835,340,242

기말현금및현금성자산

28,137,249,542

56,307,027,079

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 34(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 33(전)기 2016년 12월 31일 현재

한국알콜산업주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항

한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 한국알콜산업주식회사(이하 "당사")는 Soosan Corporation(주석1-1 참조)(이하 한국알콜산업주식회사 및 종속기업을 일괄하여"연결회사")을 연결대상으로 하고, (주)이엔에프테크놀로지 등 4개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

한국알콜산업주식회사는 주정 및 에탄올 관련 제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 1984년 7월 27일 설립되었으며, 1992년 7월에 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였고,
당사의 본점은 경기도 용인시 기흥구 탑실로 35번길 14, 공장은 울산광역시 남구 상개로 66 에 소재하고 있습니다
. 

한
편
,

보고기간종료일 현재 자본금은 10,802,880천원으로서

㈜
케이
씨엔에이와
특수관계자
가

40.71%

의 지분을
소유하고 있습니다.

당사의 종속기업인 Soosan Corporation(이하 '종속기업')은 미국 Los Angeles에 소재하고 있는 법인으로서 당사가 100%의 지분을 소유하고 있고, 부동산업을 주 사업목적으로 영위하고 있습니다.

1-1 연결대상 종속기업

1-1-1
보고기간종료일
현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속회사
소재지
지분율(%)
결산월
업종

Soosan Corporation
미국
100.00
12월
부동산업

1-1-2 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
(1)당기

(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄이익

Soosan Corporation
76,816,136
34,877,195
41,938,941
5,374,670
(798,084)
(798,084)

(2)전기

(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄이익

Soosan Corporation
61,108,296
12,949,933
48,158,362
4,743,978
603,583
603,583

1-1-3 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일
연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업의 결산일은 동일합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2-1 재무제표 작성기준

연결회사는
주식
회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분
은 '
주석 3
'에서
설명하고 있습니다.

2-1-1 회계정책의 변경
연
결회사는 2017년 1월 1일부터 개
시하는
회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

기준서 또는 해석서
내용

기업회계기준서 제1007호 
현금흐름표(개정)

현금흐름표에 재무활동으로 분류되는 부채에 대해 기중 변동내역을 현금흐름 변동과 비현금흐름 변동(취득, 신규리스, 환율변동, 공정가치 변동 등)으로 세부적으로 구분하여 공시하도록 하고 있습니다.

기업회계기준서 제1012호 
법인세(개정)

차감할 일시적차이의 사용여부 평가 시 미래 발생가능한 과세소득은 세무상 공제를 제외한 미래 과세소득임을 명시하고 있으며, 일시적 차이 사용이 세법상 과세소득 원천별로 제한되는 경우 원천별로 구분하여 사용하도록 규정하고 있습니다.

동 개정사항이 연결회사의 재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1112호 
타 기업에 대한 지분의 공시
(개정)

타 기업에 대한 지분(종속,공동,관계기업 등)이 기준서 1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우에도 기준서 1112호의 요구사항을 적용(문단B17 제외)하여야 합니다.

동 개정사항이 연결회사사의 재무보고에 미치는 영향은 없습니다.

이러한 사항을 제외하고는
,
2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

2-1-2
연결회사의 회계정책 변경이 재무보고에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

2-1-3 제정 또는 개정된 회계기준의 적용
제정·개정·공표되었으나 당기말 현재 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 아직 고려하지 않았으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

기준서 또는 해석서
내용

기업회계기준서 제1109호 
금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 
새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.
연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에
중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1102호 
주식기준보상(개정)

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 
고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, [소급적용시] 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다. [수정소급시] 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 연결회사는 2018년 2분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 2분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과
동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1037호 
충당부채,우발부채,우발자산
(개정)

동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호를 적용하는 때부터 적용합니다.

기업회계기준서 제1028호
관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

기업회계
기준서 제1040호
투자부동산(개정)

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

해석서 제2122호
외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기업회계
기준서 제1116호 
리스(제정)

새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2 유의적인 회계정책
연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

- 연결기준

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 

2-2-1 종속기업

종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 모든 사실과 상황을 고려합니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다

종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.

취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

2-2-2 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

2-2-3 종속기업의 처분
연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서,

과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.

2-2-4 관계기업
및 공동기업

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는

주식의 20% 이상을 소유하고 있는 경우에 해당
되
며,
공동기업
은 연결회사가 다른
공동기업
참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및

공동기업
투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및
공동기업
에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.

관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계기업 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 및
공동기업

간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및
공동기업
의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.

2-2-5 비지배지분과의 거래 
연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 당사가 지배력을 상실한 후 이전 종속기업에 대한 투자자산을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2-3 부문별 보고

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(
주석 4
참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는
이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-4 측정기준
연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2-4-1기능통화와 표시통화
연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

2-5 현금및현금성자산
연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2-6 수익인식
연결회사의 수익은 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다.
수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2-6-1 재화의 판매
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

연결회사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2-6-2 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 

2-6-3 기타
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2-7 매출채권
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-8 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다.
원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로 재고자산분류별로 가장 적절한 방법으로 측정하고 있습니다. 상품과 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법에 따라 결정하고 있습
니다.
연결회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

2-9 금융상품
모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익 인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다. 

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.

2-9-1 인식과 측정
금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(연결회사에서 금융자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법
을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상
"금융수익(비용)"
으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다.

외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액의 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은
"금융수익(비용)"
으로 손익계산서에 표시하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는
"금융수익"
으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에
"금융수익"
으로 손익
계산서에 인식됩니다.

2-9-2 유효이자율법
유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 수취하거나 지급하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.

2-9-3 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다

2-9-4 만기보유금융자산
상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.

2-9-5 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적 손익은 해당기간의 당기손익에 포함됩니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 당사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.

금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다.
매도가능금융자
산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2-9-6 대여금 및 수취채권
활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정 또는 결정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

2-9-7 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

2-9-8 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았다는 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 연결회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.
평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권, 미수금을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권등이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환이
3개월이상 연체

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수
 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감
 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화
 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는
 국가나 지역의 경제상황

지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2-9-9 금융상품의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다.
금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.

만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고,
양도
된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식

하고, 관련부채도 함께 인식합니다.

만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

2-10 금융부채 및 지분상품
채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2-10-1 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.

2-10-2 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.

2-10-3 금융보증부채
연결회사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

2-10-4 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

2-10-5 기타금융부채
기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

2-10-6 금융부채의 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

2-11 유형자산

유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 외화로 취득하는 자산에 대하여는 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 유형자산은 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

건물
8 ~ 39.5년
정액법

구축물
15 ~ 30년
정액법

기계장치
6 ~ 8년
정액법

차량운반구
4 ~ 5년
정액법

기타의유형자산
4 ~ 5년
정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

2-12 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 당사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년, 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산의 사용목적변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체전 자산의장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-13 무형자산

2-13-1 개별취득하는 무형자산 
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

2-13-2 내부적으로 창출한 무형자산 - 개발비
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다.

 ① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다.
 ② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다.
 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다.
 ④ 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다.
 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.
 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2-14 비금융자산의 손상
연결회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일 마다 유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 합니다.

현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않는 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.

손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

2-15 매각예정비유동자산
비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 연결실체의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

2-16 외화환산
기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.

매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

2-16-1 표시통화로의 환산
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.

종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 연결회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

2-17 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-18 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2-19 종업원급여

연결회사는 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 

2-20 차입금
차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 

차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.

차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2-21 주당이익
연결회사는 보통주의 기본(희석)주당이익과 포괄주당이익을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2-22 충당부채와 우발부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 연결회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

2-23 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

2-23-1 당기법인세비용
당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

2-23-2 이연법인세
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

2-24 자기주식
연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2-25 금융위험관리
연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

2-25-1 시장위험관리
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

2-25-2 환위험관리
연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

2-25-3 이자율위험관리
연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2-25-4 유동성위험관리
연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

2-25-5 신용위험관리
신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

2-25-6 공정가치
연결회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정과 관련하여, 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 
ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 
ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 

3 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요원천은 다음과 같습니다.

3-1 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3-2 비금융자산의 손상
연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3-3 법인세비용
당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

3-4 확정급여채무
확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 모든 가정은 매
보고기간말
마
다 검토됩니다.

3-5 영업권의 손상차손
연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 

(*) 재무제표의 승인
정기주주총회 제출용 재무제표는 이사회에서 2018년 3월 9일 승인될 예정입니다.

4. 부문별 정보

4-1 연결회사의 보고부문은
제공되는 재화와 용역을 기준으로
다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

부문
주요 내용
주된 지역

제조부문
주정 및 에탄올 관련 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업
한국

기타부문
부동산 임대 및 그 부대사업
미국

4-2 지역에 대한 정보
당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역
당기
전기

한국
207,028,807
183,824,399

미국
5,374,670
4,743,978

4-3 부문별 수익 및 당기손익에 관한 정보

(단위: 천원)

사업본부
당기
전기

매출액
순매출액
영업이익
매출액
순매출액
영업이익

제조부문
198,914,118
198,914,118
12,402,965
176,258,239
176,258,239
13,831,882

기타부문
13,489,360
13,489,360
4,791,485
12,310,138
12,310,138
5,545,588

합 계
212,403,478
212,403,478
17,194,450
188,568,376
188,568,376
19,377,471

- 기
타 손익공시

(단위: 천원)

부문
당기
전기

감가상각비
법인세비용
관계기업에 대한 지분법손익
감가상각비
법인세비용
관계기업에 대한 지분법손익

제조부문
(6,991,156)
(3,801,257)
8,735,072
(6,526,644)
(7,786,747)
7,279,766

기타부문
(3,395,967)
(331,526)
-
(1,482,585)
(1,509,972)
-

조정(*1)
-
(1,066,237)
-
-
(1,696,338)
-

합 계
(10,387,122)
(5,199,020)
8,735,072
(8,009,229)
(10,993,057)
7,279,766

(*1) 일부 법인세비용 중 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시하였습니다. 

4-4 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(단위: 천원)

사업본부
당기말
전기말

부문자산(*1)
부문부채
부문자산(*1)
부문부채

제조부문
121,310,229
30,011,579
101,675,925
39,421,388

기타 부문
89,784,429
6,463,421
70,151,632
378,170

합 계
211,094,657
36,474,999
171,827,558
39,799,558

현금및 현금성자산
28,137,250
-
56,307,027
-

기타채권
1,940,298
-
1,897,989
-

기타비금융자산
1,432,021
-
1,784,489
-

기타금융자산
149,592

187,078

매도가능금융자산
4,112,721
-
3,794,134
-

투자자산
76,906,166
-
66,316,108
-

장기금융상품
2,000
-
2,500
-

무형자산
4,851,637
-
3,752,307
-

이연법인세
-
9,836,029
-
9,799,303

당기법인세
-
1,725,970
-
6,389,805

차입금
-
27,465,899
-
11,056,617

재무상태표상 총자산/총부채
328,626,342
75,502,898
305,869,191
67,045,284

(*1) 보고부문의 자산ㆍ부채 금액은 내부거래 제거 전이며 공통 자산과 부채는 부문별 영업에 근거한 배부 후 금액입니다.
(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.

4-5 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의
내역
은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주요고객
당기
전기

AAA사
104,410,472
65,883,057

BBB사

38,954,983
40,433,397

CCC사
38,468,157
38,266,630

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기업자유예금등
7,467,250
25,803,752

RP
20,670,000
30,503,275

합 계
28,137,250
56,307,027

연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 상기 현금
성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

은행에 예치된 현금의 이자율은 일일은행예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 당사의 단기현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. 

5-2

사용제한 금융상품

보고기간종료일
현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기말
전기말
사용제한내역

장기금융상품
2,000
2,500
당좌개설보증금

6

. 매출채권 및 기타채권

(1)
보고기간종료일
현재 매출채권
및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권 및 기타채권:

금융자산:

단기매출채권
54,587,654
-
54,587,654
49,333,228
-
49,333,228

단기미수금
1,166,794
(142,257)
1,024,537
1,132,714
(142,257)
990,457

미수수익
47,555
-
47,555
34,040
-
34,040

금융자산 소계
55,802,003
(142,257)
55,659,746
50,499,981
(142,257)
50,357,724

비금융자산:

선급금
638,098
-
638,098
612,906
-
612,906

선급비용
230,108
-
230,108
260,587
-
260,587

비금융자산소계
868,205
-
868,205
873,493
-
873,493

매출채권 및 기타채권 계
56,670,209
(142,257)
56,527,952
51,373,474
(142,257)
51,231,217

(2) 당기과 전기 중
매출채권
및 기타채권
의
대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미수금
미수금

기초금액
142,257
142,257

손상차손
-
-

기말금액
142,257
142,257

(3)
보고기간종료일
현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

3개월 미만
56,527,952
50,357,724

3개월~6개월
-
-

6개월 초과
142,257
142,257

합 계
56,670,209
50,499,981

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

7. 재고자산

보고기간종료일
현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

상 품
112,448
-
112,448
99,849
(457)
99,392

제 품
10,303,807
(34,496)
10,269,311
8,647,170
(112,866)
8,534,304

재 공 품
-
-
-
480,073
-
480,073

원 재 료
4,328,290
-
4,328,290
5,235,856
-
5,235,856

저 장 품
533,528
-
533,528
622,805
-
622,805

미 착 품
1,746,089
-
1,746,089
3,891,014
-
3,891,014

합 계
17,024,162
(34,496)
16,989,666
18,976,766
(113,323)
18,863,443

8. 기타금융자산

(1)
보고기간종료일
현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
종 류
당기말
전기말

비유동자산

장기금융상품
당좌개설보증금
2,000
2,500

임차보증금

149,592
187,078

매도가능금융자산

4,112,721
3,794,134

합계
4,264,313
3,983,712

상기 장기금융상품은 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 매도가능금융자산
① 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,794,134
3,751,478

취득
-
-

매도가능금융자산평가손익
318,587
42,656

기말금액
4,112,721
3,794,134

장기매도가능금융자산
4,112,721
3,794,134

②
보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

시장성 있는 지분증권
-
707,823
-
389,236

시장성 없는 지분증권
-
3,404,898
-
3,404,898

계
-
4,112,721
-
3,794,134

③
보고기간종료일 현재 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
지분율
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
취득원가
공정가치
장부금액

시장성 있는 지분증권

㈜코엔텍
0.27%
66,650
707,823
707,823
66,650
389,236
389,236

소계

66,650
707,823
707,823
66,650
389,236
389,236

시장성 없는 지분증권

㈜한주
2.55%
144,000
-
144,000
144,000
-
144,000

서안주정㈜
10.06%
797,267
-
797,267
797,267
-
797,267

대한주정판매㈜
8.09%
662,375
-
662,375
662,375
-
662,375

㈜울산방송
1.50%
450,000
-
450,000
450,000
-
450,000

㈜케이씨엔에이
9.94%
1,351,256
-
1,351,256
1,351,256
-
1,351,256

소계

3,404,898
-
3,404,898
3,404,898
-
3,404,898

합계

3,471,548
707,823
4,112,721
3,471,548
389,236
3,794,134

상기 매도가능증권 중 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 평가하였으며 시장가격은 보고기간종료일 현재 종가로 하고 있습니다. 다만, 시장성 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하였습니다.

④
매도가능금융자산평가손익
당기 및 전기 중 매도가능금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
322,586
279,930

평가액
318,587
42,656

기말잔액
641,173
322,586

자본에 가감되는 법인세효과
(141,058)
(70,969)

계
500,115
251,617

당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 각각
248,498천원과
33,
271천원
입니다

.

⑤ 보고기간말 현재 만기가 있는 매도가능증권은 없습니다.

9. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
①당기

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
순장부금액

토지
21,979,041
-
21,979,041

건물
17,061,259
(10,023,668)
7,037,591

구축물
14,673,093
(7,701,686)
6,971,407

기계장치
69,141,524
(55,201,485)
13,940,040

차량운반구
1,325,739
(917,262)
408,477

기타의유형자산
14,291,262
(6,696,672)
7,594,590

건설중인자산
120,780
-
120,780

합계
138,592,698
(80,540,773)
58,051,925

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
순장부금액

토지
5,437,296
-
5,437,296

건물
16,631,506
(9,323,284)
7,308,223

구축물
12,845,547
(7,026,536)
5,819,011

기계장치
61,033,527
(50,717,814)
10,315,713

차량운반구
1,282,486
(774,969)
507,516

기타의유형자산
6,484,366
(4,807,167)
1,677,199

건설중인자산
5,775,244
-
5,775,244

합계
109,489,972
(72,649,770)
36,840,203

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

①당기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
취득
대체
처분
감가상각비
기타증감(*1)
기말잔액

토지
5,437,296
17,114,134
-
(572,389)
-
-
21,979,041

건물
7,308,223
(16,191,384)
17,160,968
(434,219)
(805,997)
-
7,037,591

구축물
5,819,011
71,130
1,756,417
-
(675,150)
-
6,971,407

기계장치
10,315,713
28,108
8,434,908
(10,410)
(4,828,279)
-
13,940,040

차량 운반구
507,516
145,990
-
(60,916)
(176,817)
(7,297)
408,477

기타의유형자산
1,677,199
8,187,970
52,960
(420)
(2,409,006)
85,887
7,594,590

건설중인자산
5,775,244
21,750,788
(27,405,252)
-
-
-
120,780

합계
36,840,203
31,106,735
-
(1,078,354)
(8,895,249)
78,590
58,051,925

기타증감(*1)은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
취득
대체
처분
감가상각비
기타증감(*1)
기말잔액

토지
5,558,902
262,049
(383,654)
-
-
-
5,437,296

건물
7,563,536
297,305
272,213
(2,346)
(822,486)
-
7,308,223

구축물
5,259,085
25,641
1,145,589
-
(611,304)
-
5,819,011

기계장치
13,402,479
172,110
1,440,692
(154)
(4,699,414)
-
10,315,713

차량 운반구
307,876
401,112
-
(53,696)
(150,656)
2,880
507,516

기타의유형자산
1,511,076
423,984
376,129
(1,005)
(633,075)
91
1,677,199

건설중인자산
5,731,244
16,405,063
(16,361,063)
-
-
-
5,775,244

합계
39,334,198
17,987,264
(13,510,094)
(57,201)
(6,916,934)
2,971
36,840,203

기타증감(*1)은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다.
(*) 건설중인자산 대체중 12,702,263천원은 투자부동산으로 대체 되었습니다.

(3) 감가상각비 중 매출원가에
당기
6,448,060천원(전기
6,191,215
천원), 판매비와관리비에
당기
2,447,189천원(전기
725,718
천원)이 포함되어 있습니다.

(4) 보험가입자산
당기말 현재 연결회사가
투자부동산을 포함한
유형자산
등에
대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은

280,066,629
천
원
(전기말

192,006,212천원

)입
니다.

10. 투자부동산

(1) 당기와 전기중 연결회사가 투자 목적으로 보유하고 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

①당기

(단위 : 천원)

과목
기초잔액
취득
처분
감가상각비
기타증감(*1)
기말잔액

토지
40,084,786
7,597,180
(16,777,348)
-
(2,314,708)
28,589,910

건물
26,705,898
29,987,486
(765,457)
(1,491,874)
(1,560,552)
52,875,502

계
66,790,685
37,584,666
(17,542,805)
(1,491,874)
(3,875,259)
81,465,412

기타증감(*1)은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

과목
기초잔액
취득
처분
감가상각비
기타증감(*1)
기말잔액

토지
41,997,954
2,360,986
(4,890,396)
-
616,242
40,084,786

건물
16,998,468
11,809,678
(1,446,679)
(1,092,295)
436,726
26,705,898

계
58,996,422
14,170,664
(6,337,075)
(1,092,295)
1,052,969
66,790,685

기타증감(*1)은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다.

(2)
감가상각비 중 매출원가에 당기 412,883천원
(
전기
357,057
천원
), 판매비와관리비에 당
기
1,078,991천원
(전
기
735,237
천원)이 포함되어 있습니다.

(3) 투자부동산의 공정가치

(단위: 천원)

투자부동산
당기말
전기말

토지(주1)
28,589,910
40,084,786

건물(주1)
52,875,502
26,705,898

주1)토지 및 건물중 일부는 임대목적 부동산으로 매매사례가 없고 공신력있는 공시가격이 없는 바 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다.

(4) 당기
와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

임대수익
9,248,738
8,651,665

운영/유지보수비용
6,026,935
4,715,659

투자부동산처분이익
-
14,862,925

투자부동산처분손실
342,805
-

11. 무형자산

당기와 전기중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당기
전기

회원권
회원권

기초금액
3,752,307
2,624,526

증가액(취득)
1,554,830
1,206,708

감소액(처분)
(557,920)
-

손상차손환입/손상차손 (주1)
102,420
(78,928)

기말금액
4,851,637
3,752,307

(주1) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상
검사를 실시하고 있습니다.

12. 지분법적용투자지분 

(1)
보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법적용투자지분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
구 분
결산월
지분율
당기말
전기말

(주)이엔에프테크놀로지
관계기업
12월
26.08%
67,436,550
60,541,255

(주)진솔원
관계기업
12월
40.00%
5,214,008
4,231,471

(주)팸테크놀로지
공동기업
12월
20.00%
2,348,419
183,187

(주)와이즈켐
공동기업
12월
45.83%
1,907,189
1,360,195

합계
76,906,166
66,316,108

(*) (주)진솔원과 (주)와이즈켐은 연결회사가 지배하는 기업이 아니므로 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.

(2)
보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법적용투자지분의 주요재무정보는 다음과 같습니다.
 <당기>

(단위: 천원)

회사명
구 분
자산
부채
매출액
당기순손익

(주)이엔에프테크놀로지
관계기업
264,388,436
73,556,520
387,027,301

27,804,424

(주)진솔원
관계기업
13,048,577
13,558
-
(29,589)

(주)팸테크놀로지
공동기업
47,445,296
36,921,325
47,253,266
4,634,970

(주)와이즈켐
공동기업
5,758,788
1,597,649
5,850,249
1,193,440

<전기>

(단위: 천원)

회사명
구 분
자산
부채
매출액
당기순손익

(주)이엔에프테크놀로지
관계기업
254,727,620
88,448,663
334,284,650
24,723,285

(주)진솔원
관계기업
10,580,641
1,963
-
67,443

(주)팸테크놀로지
공동기업
40,443,950
39,528,017
34,676,385
1,542,844

(주)와이즈켐
공동기업
5,281,391
2,313,692
5,508,744
1,144,480

(3)
보고기간종료일 현재 연결회사의 공동기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
지분율
당기말
전기말

취득원가
순자산가액
지분법
장부가액
취득원가
순자산가액
지분법
장부가액

(주)이엔에프테크놀로지(*1)
26.08%
35,797,076
49,058,459
67,436,550

38,017,092

42,163,164
60,541,255

(주)진솔원
40.00%
5,200,000
5,214,008
5,214,008
4,200,000
4,231,471
4,231,471

(주)팸테크놀로지(*2)
20.00%
2,162,790
2,276,114
2,348,419
1,000,000
183,187
183,187

(주)와이즈켐
45.83%
1,925,000
1,907,189
1,907,189
1,925,000
1,360,195
1,360,195

(*1)
(주)이엔에프테크놀로지의 순자산가액과 지분법장부가액과의 차액

18,378,091
천
원은 영업권으로, 보고기간종료일마다 손상차손 검토를 하고 있습니다.

(*2)
(주)팸테크놀로지의 순자산가액과 지분법장부가액과의 차액
72,306
천
원은 영업권으로, 보고기간종료일마다 손상차손 검토를 하고 있습니다.

한편,
보고기간종료일
현재 시장성있는 관계기업인 (주)이엔에프테크놀로지에 대한 보유지분의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유주식수(주)
3,703,417
3,703,417

주당시장가격(원)
25,800
23,700

공정가치
95,548,159
87,770,983

(
4
) 당기와 전기중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

< 당기>

(단위: 천원)

회사명
기초
 장부가액
취득(처분)
지분법평가내역
수입배당금
기말
 장부가액

지분법손익
지분법
자본변동

(주)이엔에프테크놀로지
60,541,255
-
7,202,256
(121,791)
(185,171)
67,436,550

(주)진솔원
4,231,471
1,000,000
(16,621)
(843)
-
5,214,008

(주)팸테크놀로지
183,187
1,162,790
1,002,443
-
-
2,348,419

(주)와이즈켐
1,360,195
-
546,994
-
-
1,907,189

합계
66,316,108
2,162,790
8,735,072
(122,634)
(185,171)
76,906,166

<전기>

(단위: 천원)

회사명
기초지분법
 장부가액
취득(처분)
지분법평가내역
수입배당금
기말지분법
 장부가액

지분법손익
지분법
자본변동

(주)이엔에프테크놀로지
50,301,819
4,519,869
6,456,100
(563,812)
(172,721)
60,541,255

(주)진솔원
3,809,279
400,000
16,742
5,450
-
4,231,471

(주)팸테크놀로지
-
-
183,187
-
-
183,187

(주)와이즈켐
736,457
-
623,738
-
-
1,360,195

합계
54,847,555
4,919,869
7,279,766
(558,362)
(172,721)
66,316,108

13.기타비금융자산

보고기간종료일
현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

부가가치세대급금
1,115,418
762,563

소 계
1,115,418
762,563

비유동

예수보증금
164,173
973,029

장기선급비용
152,430
48,897

소 계
316,603
1,021,926

합 계
1,432,021
1,784,489

14. 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무 및 기타채무:

금융부채

단기매입채무
23,766,561
23,217,634

단기미지급금
3,172,465
5,737,940

미지급비용
1,525,584
314,916

소 계
28,464,610
29,270,489

비유동금융부채

장기임대보증금
1,359,650
1,435,765

소 계
1,359,650
1,435,765

합 계
29,824,259
30,706,254

비금융부채

선수금
7,853
6,887,750

예수금
96,172
374,714

소 계
104,025
7,262,463

합 계
29,928,285
37,968,717

상기 매입채무 등의 거래조건은 다음과 같습니다. 
- 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 15일입니다. 

연결회사의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주
석

25
에 기술하였습니다.

15. 파생상품

연결회사는 KEB하나은행과 매매목적으로 특정시점에 특정환율로 외화를 매입하는 통화선도계약을 체결하였으나 기중거래 및 보고기간종료일 현재 잔여계약은 없습니다.

16. 차입금

보고기간종료일
현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 장기차입금

(단위 : 천원)

내 역
차입처
최종만기일
연이자율
당기말
전기말
비고

부동산대출
Berkadia
2017-12-25
6.80%
5,357,000
5,667,251

2017-08-01
6.21%
-
3,492,618

2017-08-01
6.39%
-
1,896,749

Bank of Hope
2024-08-09
4.75%
1,668,640
-

2024-08-09
4.75%
3,064,834
-

2024-07-11
4.50%
23,363,466
-

합 계
33,453,940
11,056,618

유동성대체
(5,988,041)
(11,056,618)

잔 액
27,465,899
-

종속기업인 Soosan Corporation은 Bank of Hope 차입금과 관련하여 장부가액
USD 59,596,400
의 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. 담보설정금액은
USD
26,465,000 입니다.

(3) 유동성장기부채

(단위 : 천원)

내역
차입처
당기말
전기말

투자부동산

Berkadia

-
11,056,618

Bank of Hope

5,988,041

-

계
5,988,041

11,056,618

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
금액
상 환 년 도

1년이내
2년이내
3년이내
4년이내
5년이후

Bank of Hope

33,453,940

5,988,041

660,715
688,295
724,151
25,392,738

(5) 연
결회사가 보유한 미사용 여신한도금액은 아래와 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원화한도
외화한도
원화한도
외화한도

변동금리 :

- 1년이내 만기도래
6,730,000
$90,000,000
6,730,000
$90,000,000

- 1년 경과 이후 만기도래
-
-
-
-

고정금리 :

- 1년이내 만기도래
-
-
-
-

- 1년 경과 이후 만기도래
-
-
-
-

합계
6,730,000
$90,000,000
6,730,000
$90,000,000

17.
확정급여부채

연결회사는 종업원을 위하
여 확정급여제도를 운영하고 있으며,
확정급여부채
의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1)
퇴직급여채무
로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
11,476,462
12,240,004

사외적립자산의 공정가치
(10,917,788)
(10,409,163)

확정급여부채 금액

558,674
1,830,841

(2) 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
12,240,004
12,389,865

당기근무원가
1,110,916
947,165

이자원가
310,251
367,581

관계사 전입
6,067
100,980

관계사 전출
(21,791)
(58,042)

보험수리적손익
796,764
(282,264)

누진보상금
(1,769,509)
-

퇴직급여지급액
(1,196,240)
(1,225,281)

기말금액
11,476,462
12,240,004

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
10,409,163
10,233,722

사외적립자산의 기대수익
265,968
300,741

보험수리적손익
(135,468)
(157,054)

운용관리수수료
(26,611)
(26,096)

사외적립자산 납입액
1,500,000
1,200,000

퇴직급여지급액
(1,083,914)
(1,198,690)

계열사로부터 전입
6,067
100,980

계열사로의 전출
(17,419)
(44,440)

기말금액
10,917,788
10,409,163

(4) 확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,110,916
947,165

이자원가
310,251
367,581

사외적립자산의 기대수익
(265,968)
(300,741)

퇴직금누진제 보상금
13,285
-

운용관리수수료
26,611
26,096

계
1,195,094
1,040,101

상기 확정급여부채 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
431,571
321,233

제조원가
733,086
690,155

용역원가
30,436
28,714

계
1,195,094
1,040,101

(5) 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

정기예금
10,836,639
10,326,359

예금등
81,148
82,804

계
10,917,788
10,409,163

(6) 사용한 주요 보험수리가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기대임금상승률
4.50%
4.50%

할인율
3.00%
2.60%

사외적립자산의 기대수익률
3.00%
2.60%

(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동이 확정급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

1% 상승시
1% 하락시

할인률 변화에 따른 민감도

할인율 변화에 따른

확정
급여부
채 증감

10,925,635
12,092,523

확정
급여부
채 증감률

95%
105%

임금상승률 변화에 따른 민감도

임금상승률 변화에 따른

확정
급여부
채
증감

12,077,091
10,928,154

확정
급여부
채 증감률

105%
95%

18
. 당기법인세 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세
3,242,002
9,322,621

기간손익에 대한 당기법인세부담액
3,248,213
7,842,328

당기에 인식한 조정사항
(6,211)
1,480,293

이연법인세
1,958,672
1,670,436

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
603,997
1,903,365

자본에 직접 반영된 법인세비용
1,354,675
(232,930)

법인세비용
5,200,674
10,993,057

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이연법인세:

매도가능증권평가이익
(70,089)
(9,384)

지분법자본변동
1,219,674
(195,999)

보험수리적손익
205,091
(27,546)

자본에 직접 반영된 법인세부담액
1,354,675
(232,930)

① 당기

(단위 : 천원)

자본의 과목
적용대상금액
자본에 가(감)된
법인세부담액 등
법인세부담액등
차감후 금액

매도가능증권평가이익
318,587
(70,089)
248,498

지분법자본변동
(5,543,971)
1,219,674
(4,324,297)

보험수리적손실
(932,231)
205,091
(727,141)

합계
(6,157,616)
1,354,675
(4,802,940)

②
전기

단위 : 천원)

자본의 과목
적용대상금액
자본에 가(감)된
법인세부담액 등
법인세부담액등
차감후 금액

매도가능증권평가이익
42,656
(9,384)
33,272

지분법자본변동
890,904
(195,999)
694,905

보험수리적손실
125,210
(27,546)
97,664

합계
1,058,771
(232,930)
825,841

(3) 당기와 전기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
25,332,180
41,080,700

적용세율에 따른 법인세
5,668,388
9,941,298

조정사항

―세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과
(139,650)
50,575

―세액공제

(137,214)

(173,091)

―과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(6,211)
1,480,293

―기타
(184,639)
(306,019)

법인세비용
5,200,674
10,993,057

유효세율
20.5%
26.80%

(4) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초금액
당기증감
기말잔액
이연법인세자산(부채)

감가상각비
638,871
(29,839)
609,032
133,987

주식배당금
197,770
-
197,770
43,509

관계기업등
(39,485,814)
(2,207,845)
(41,693,660)
(9,172,605)

미수수익
(34,040)
(13,516)
(47,555)
(10,462)

대손충당금
142,257
-
142,257
31,297

재고자산평가충당금
113,323
(78,827)
34,496
7,589

퇴직급여
-
189,668
189,668
41,727

토지등
452,012
-
452,012
99,443

무형자산손상차손
642,946
(286,493)
356,453
78,420

매도가능증권평가이익
(322,586)
(318,587)
(641,173)
(141,058)

소계
(37,655,260)
(2,737,925)
(40,393,185)
(8,888,154)

종속회사 이연법인세부채

(947,875)

합계

(9,836,029)

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초금액
당기증감
기말잔액
이연법인세자산(부채)

감가상각비
687,962
(49,091)
638,871
140,552

주식배당금
197,770
-
197,770
43,509

관계기업등
(30,884,281)
(8,601,533)
(39,485,814)
(8,686,879)

미수수익
(1,968)
(32,072)
(34,040)
(7,489)

대손충당금
142,257
-
142,257
31,297

재고자산평가충당금
118,560
(5,237)
113,323
24,931

토지등
452,012
-
452,012
99,443

무형자산손상차손
564,019
78,928
642,946
141,448

매도가능증권평가이익
(279,930)
(42,656)
(322,586)
(70,969)

소계
(29,003,599)
(8,651,661)
(37,655,260)
(8,284,157)

종속회사 이연법인세부채

(1,515,146)

합계

(9,799,303)

(5) 이연법인세부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

비유동성
(9,864,452)
(9,848,042)

유동성
28,423
48,739

합계
(9,836,029)
(9,799,303)

19. 자본

(1) 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

발행할 보통주 주식의총수
30,000,000주
30,000,000주

1주당액면금액
500원
500원

발행한주식의수
21,605,760주
21,605,760주

자본금
10,802,880
10,802,880

(2) 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
8,714,829
8,714,829

자기주식처분이익
208,605
208,605

합계
8,923,434
8,923,434

(3)
연결이익잉여금
①
보고기간종료일
현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금 - 이익준비금(*1)
5,401,440
2,170,000

임의적립금
8,313,542
8,313,542

미처분이익잉여금
224,026,835
208,882,939

합계
237,741,818
219,366,481

(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

②

당기와 전기 중 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
219,366,481
190,210,204

보험수리적손익
(727,141)
97,664

당기순이익
20,131,507
30,087,643

배당금 지급
(1,029,030)
(1,029,030)

기말금액
237,741,818
219,366,481

(3)

기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익누계액
652,075
4,727,875

자기주식
(4,996,762)
(4,996,762)

합 계
(4,344,687)
(268,887)

-
자기주식

연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본구성요소로 계상하고 있으며,
보고기간종료일
현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

주식수
1,025,167주
1,025,167주

취득가액
4,996,762천원
4,996,762천원

연결회사는 2013년 4월 26일 한국투자증권과 5,0000,000천원의 자사주매입 계약을 해지하였습니다.

-
기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매도가능증권평가이익
500,115
251,617

지분법자본변동
151,961
4,476,258

합 계
652,075
4,727,875

20. 영업이익

(1) 매출액

당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

제품매출액
195,350,565
159,206,778

상품매출액
3,563,553
17,051,461

기타매출액
13,489,360
12,310,138

합계
212,403,478
188,568,376

(2) 매출원가
당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

(1) 제품매출원가
169,037,835
134,490,582

기초제품재고액
8,647,170
8,009,373

당기제조원가
170,731,411
135,114,572

재고자산평가손실(환입)
(78,370)
(5,237)

재고자산감모손실
41,431
19,044

기말제품재고액
(10,303,807)
(8,647,170)

(2)상품매출원가
3,017,287
14,573,288

기초상품재고액
99,849
213,978

당기상품매입액
3,030,343
14,459,159

타계정대체
(457)
-

기말상품재고액
(112,448)
(99,849)

(3) 기타매출원가
3,324,863
3,597,486

합계
175,379,985
152,661,355

(3
) 당기
및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
4,632,037
3,888,567

퇴직급여
431,571
321,233

복리후생비
655,208
522,665

교육훈련비
93,982
12,491

여비교통비
163,321
118,002

통신비
74,658
67,373

수도광열비
271,941
246,469

세금과공과
909,326
1,248,943

지급임차료
57,082
31,795

감가상각비
3,633,571
1,562,701

수선유지비
602,634
802,675

보험료
231,799
155,189

업무추진비
99,001
99,310

운반보관비
4,425,570
3,738,356

경상연구개발비
36,777
27,762

지급수수료
2,752,269
2,658,343

도서인쇄비
27,765
33,424

소모품비
135,324
115,701

판매부대비
282,986
575,550

차량유지비
89,004
77,586

협회비
204,870
193,240

잡비
18,350
32,176

합계
19,829,043
16,529,550

(4) 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중

발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은

다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
1,873,776
12,635,888

원재료 및 상품매입액
142,059,808
109,605,908

감가상각 및 무형자산상각
10,387,122
8,009,229

종업원급여
14,093,524
12,796,650

수도광열비
12,218,148
10,533,472

소모품비 등
408,054
402,140

수선유지비
2,935,890
4,115,704

운반비
4,425,570
3,738,356

판매부대비
282,986
575,550

지급수수료
3,622,762
3,722,346

기타비용
2,901,388
3,055,663

합계
195,209,028
169,190,906

(5
) 종
업원급여

종업원급여의 내역는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
11,079,122
10,127,057

퇴직급여원가
1,195,094
1,040,101

복리후생비
1,819,307
1,629,492

합계
14,093,524
12,796,650

21. 영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

투자부동산처분이익
-
14,862,925

유형자산처분이익
278,578
75,628

재고자산처분이익

16,756
7,895

무형자산손상환입
192,420
20,000

잡이익
31,234
15,649

합계
518,988
14,982,096

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
60,774
8,551

재고자산폐기손실
-
232,400

무형자산처분손실
25,688
-

투자부동산처분손실
342,805
-

무형자산손상차손
90,000
98,928

재고자산감모손실
753
-

기부금
30,560
13,008

잡손실
413,048
2,166

합계
963,627
409,359

(3) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
576,494
439,486

배당금수익
458,335
389,370

외화환산이익
103
1,129

외환차익
31,405
145,866

합계
1,066,336
975,851

(4) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,181,506
839,775

외화환산손실
4,712
160

외환차손
32,820
285,191

합계
1,219,038
1,125,126

(5) 당기 및 전기 중 지분법투자당기손익지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지분법손익
8,735,072
7,279,766

22. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류

(1)
보고기간종료일
현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다 .
①
당기말

(단위 : 천원)

금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계
공정가액

현금및현금성자산
28,137,250
-
28,137,250
28,137,250

장단기금융상품
2,000
-
2,000
2,000

장단기매도가능증권
-
4,112,721
4,112,721
4,112,721

매출채권
54,587,654
-
54,587,654
54,587,654

단기미수금
1,024,537
-
1,024,537
1,024,537

미수수익
47,555
-
47,555
47,555

임차보증금
149,592
-
149,592
149,592

합 계
83,948,588
4,112,721
88,061,309
88,061,309

(단위 : 천원)

금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합계
공정가치

매입채무
23,766,561
23,766,561
23,766,561

미지급금
3,172,465
3,172,465
3,172,465

미지급비용
1,525,584
1,525,584
1,525,584

차입금
33,453,940
33,453,940
33,453,940

장기임대보증금
1,359,650
1,359,650
1,359,650

합계
63,278,199
63,278,199
63,278,199

②전기말

(단위 : 천원)

금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계
공정가액

현금및현금성자산
56,307,027
-
56,307,027
56,307,027

장단기금융상품
2,500
-
2,500
2,500

장단기매도가능증권
-
3,794,134
3,794,134
3,794,134

매출채권
49,333,228
-
49,333,228
49,333,228

단기미수금
990,457
-
990,457
990,457

미수수익
34,040
-
34,040
34,040

임차보증금
187,078
-
187,078
187,078

합 계
106,854,329
3,794,134
110,648,464
110,648,464

(단위 : 천원)

금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합계
공정가치

매입채무
23,217,634
23,217,634
23,217,634

미지급금
5,737,940
5,737,940
5,737,940

미지급비용
314,916
314,916
314,916

차입금
11,056,617
11,056,617
11,056,617

장기임대보증금
1,435,765
1,435,765
1,435,765

합 계
41,762,871
41,762,871
41,762,871

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분 

①
당기

구 분
금융자산
금융부채
합계

대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가측정금융부채

이자수익
576,494
-
-
576,494

배당수익
-
458,335
-
458,335

외환차익
-
-
31,405
31,405

외화환산이익
-
-
103
103

외환차손
-
-
(32,820)
(32,820)

외화환산손실
-
-
(4,712)
(4,712)

이자비용
-
-
(1,181,506)
(1,181,506)

합계
576,494

458,335

(1,187,530)
(152,702)

②전기

구 분
금융자산
금융부채
합계

대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가측정금융부채

이자수익
439,486
-
-
439,486

배당수익
-

389,370

-
389,370

외환차익
-
-
145,866
145,866

외화환산이익
-
-
1,129
1,129

외환차손
-
-
(285,191)
(285,191)

외화환산손실
-
-
(160)
(160)

이자비용
-
-
(839,775)
(839,775)

합계
828,856
-
(978,131)
(149,275)

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
당기말

수준1
수준2
수준3
합계

(1) 자 산

매도가능금융자산
707,803
-
-
707,823

②
전기말

(단위 : 천원)

구 분
전기말

수준1
수준2
수준3
합계

(1) 자 산

매도가능금융자산
389,236
-
-
389,236

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)
ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

23. 주당이익

(1) 기본주당이익
기본주당이익은 연결회사의 보통주 당기순이익을 연결회사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

연결당기순손익
20,131,507
30,087,643

연결기타포괄손익
(4,802,940)
825,841

-당기손익으로 재분류되는 항목
(4,075,800)
728,177

매도가능금융자산평가손실
318,587
42,656

법인세효과
(70,089)
(9,384)

지분법자본변동
(5,543,971)
890,904

법인세효과
1,219,674
(195,999)

-당기손익으로 재분류되지않는 항목
(727,141)
97,664

보험수리적손익
(932,231)
125,210

법인세효과
205,091
(27,546)

총포괄순이익
15,328,567
30,913,484

가중평균유통보통주식수
20,580,593주
20,580,593주

기본주당이익
978원
1,462원

기본주당포괄이익
745원
1,502원

(2) 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역

구 분
주 식 수
가 중 치
적 수

당기 :

기초
21,605,760
365/365
21,605,760

자사주
(1,025,167)

365/365

(1,025,167)

합계
20,580,593

20,580,593

전기 :

기초
21,605,760
366/366
21,605,760

자사주
(1,025,167)
366/366
(1,025,167)

합계
20,580,593

20,580,593

(3) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 희석성 잠재적보통주를 보유하지 않았으므로 희석주당이익과 기본주당이익이 동일합니다.

24. 특수관계자

(1)
보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명
지분율

당기
전기

공동기업
(주)팸테크놀로지
21.63%
20.00%

(주)와이즈켐
45.83%
45.83%

관계기업
(주)케이씨엔에이
9.94%
9.94%

(주)이엔에프테크놀로지
26.08%
26.08%

(주)진솔원
40.00%
40.00%

기타
(주)엘바텍
-
-

(주)알트라
-
-

(2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다. 
① 당기

단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
매출
기타수익거래
원재료 매입
유형자산 취득
기타비용거래

관계기업
(주)케이씨엔에이
104,410,472
237,580
83,808,681
10,000
385,286

(주)이엔에프테크놀로지
38,468,157
396,152
560,893
-
646,735

(주)진솔원

9,139
-
-
-
-

공동기업
(주)팸테크놀로지
23,381
-
-
-
-

(주)와이즈켐
-
63,222
3,191,092
-
-

기타
(주)엘바텍
585,456
-
-
-
-

합계
143,496,605
696,954
87,560,665
10,000
1,032,021

②
전기

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
매출
기타수익거래
원재료 매입
유형자산 취득
기타비용거래

관계기업
(주)케이씨엔에이
65,883,057
173,947
66,490,483
-
728,480

(주)이엔에프테크놀로지
38,266,630
955,190
560,149
-
516,939

공동기업

(주)팸테크놀로지
33,725
-
-
-
-

(주)와이즈켐
-
17,085
3,841,840
-
-

기타
(주)엘바텍
664,677
-
-
-
-

(주)알트라
-
9,401
-
-
-

합계
104,848,089
1,155,622
70,892,472
-
1,245,419

(3)
보고기간종료일
현재 특수관계자와의 거래 관련한 주요계정잔액은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
예수보증금

관계기업

(주)케이씨엔에이
36,345,609
623
8,272,473
30,059
220,721

(주)이엔에프테크놀로지
3,703,725
151,335
105,836
54,504
410,264

(주)진솔원
1,117
-
-
-
-

공동기업
(주)팸테크놀로지
1,640
-
-
-
-

(주)와이즈켐
9,340
-
289,599
-
-

기타
㈜엘바텍
4,796
-
-
-
-

합계
40,066,228
151,958
8,667,908
84,562
630,985

②
전기

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
예수보증금

관계기업
(주)케이씨엔에이
22,857,339
42,462
14,478,815
45,825
220,721

(주)이엔에프테크놀로지
7,324,785
202,090
157,500
85,708
410,264

공동기업

(주)팸테크놀로지
2,851
-
-
-
-

(주)와이즈켐
-
-
550,988
-
-

기타
(주)엘바텍
178,925
-
-
-
-

합계
30,363,901
244,551
15,187,303
131,533
630,985

(4)
연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

근속중 급여(*)
1,071,137
811,837

(*) 현직 주요 경영진에 대한 급여, 비화폐성급여 등을 의미합니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
보증처
지급보증금액
보증기간

공동기업
(주)와이즈켐
KEB하나은행
285,720
채무 상환시까지

우리은행
525,725

25. 위험관리

(1) 자본위험관리
연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.

한편,
보고기간종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
75,502,898
67,045,284

자본 (B)
253,123,444
238,823,907

현금및현금성자산 (C)
28,137,250
56,307,027

차입금 (D)
33,453,940
11,056,618

부채비율 (A/B)
30%
28%

순차입금비율 (D-C)/B
2%
-

(2) 금융위험관리
연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험
연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
<당기말>

(원화환산단위 : 천원)

구 분
당기말

외화금액(USD)
원화환산액
외화금액(JPY)
원화환산액

부채:

매입채무
-
-
3,208,200
30,449

차입금
31,224,510
33,453,940
-
-

부채 합계
31,224,510
33,453,940
3,208,200
30,449

<전기말>

(원화환산단위 : 천원)

구 분
당기말

외화금액(USD)
원화환산액
외화금액(JPY)
원화환산액

부채:

매입채무
9,148
11,054,875
2,046,000
21,213

차입금
9,149,042
11,056,617
-
-

부채 합계
9,158,190
11,067,672
2,046,000
21,213

연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
보고기간종료일
현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
3,345,394
(3,345,394)
1,106,767
(1,106,767)

JPY
3,045
(3,045)
2,121
(2,121)

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

② 유동성위험
연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

다음은 당기말 현재 금융부채별 상환계획입니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 이하
1년 ~ 5년
5년 초과
합계

장기차입금
-
2,073,161
25,392,738
27,465,899

유동성장기차입금
5,988,041
-
-
5,988,041

매입채무
23,766,561
-
-
23,766,561

미지급금
3,172,465
-
-
3,172,465

미지급비용
1,525,584
-
-
1,525,584

장기임대보증금
-
1,359,650
-
1,359,650

합계
34,452,651
3,432,810
25,392,738
63,278,199

③ 신용위험관리

연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.

가.
보고기간종료일
현재 금융자산의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융자산:

현금및현금성자산
28,137,250
56,307,027

장기금융상품
2,000
2,500

매도가능증권
4,112,721
3,794,134

매출채권
54,587,654
49,333,228

단기미수금
1,024,537
990,457

미수수익
47,555
34,040

임차보증금
149,592
187,078

금융자산 합계
88,061,309
110,648,464

나. 매출채권의 손상검토를 위한 연령분석자료

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미도래~3개월
54,587,654
49,333,228

3개월초과 6개월이하
-
-

6개월초과 1년이하
-
-

1년초과~
-
-

합계
54,587,654
49,333,228

④ 이자율위험

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 차입금은 모두 고정이자율 조건부 차입금입니다.
따라서, 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 없습니다. 

26. 우발부채

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

구분
한도 금액(천원)
한도 금액 (USD)

일반대출
5,000,000
-

매출채권담보대출
500,000
-

선물환
1,000,000
USD 10,000,000

유산스
-
USD 80,000,000

EDI
30,000
-

카드대금 외
200,000
-

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 받을어음 할인과 관련하여 신한은행 등과 총 10,000백만원(전기: 10,000백만원)의 한도약정을 체결하고 있으며, 매출채권 중 타인에게 양도ㆍ할인된 어음은 없습니다.

27. 현금흐름표

(1) 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
20,131,507
30,087,643

당기순이익조정을 위한 가감
(6,433,822)
18,427,932

법인세비용
5,200,674
10,993,057

퇴직급여
1,674,056
1,641,585

감가상각비
10,387,122
7,267,827

무형자산손상차손
90,000
98,928

재고자산폐기손실

-
232,400

재고자산처분손실
-
54,305

재고자산감액
29,309
69,543

무형자산처분손실
25,688
-

외화환산손실
4,712
160

유형자산처분손실
60,774
8,551

투자부동산처분손실
342,805
-

이자비용
1,181,506
839,775

지분법손실
16,621
-

감모상각비
28,752
30,430

무형자산손상환입
(192,420)
(20,000)

외화환산이익
(103)
(1,129)

유형자산처분이익
(278,578)
(75,628)

투자부동산처분이익
-
(14,862,925)

재고자산처분이익
(16,756)
(7,895)

재고자산평가충당금환입
(108,137)
(74,781)

이자수익
(576,494)
(439,486)

지분법이익
(8,751,692)
(7,279,766)

단기매출채권의 감소(증가)
(5,259,138)
(7,028,700)

단기미수금의 감소(증가)
(93,054)
(187,948)

선급금의 감소(증가)
(25,192)
32,835

선급비용의 감소(증가)
(112,712)
(89,930)

임차보증금의 감소(증가)
-
8,037

통화선도자산의 감소(증가)
-
94,602

기타유동비금융자산의 감소(증가)
(748,238)
(827,879)

재고자산의 감소(증가)
1,969,360
12,362,315

장기임대보증금의 증가(감소)
658,469
817,613

단기매입채무의 증가(감소)
549,030
9,314,132

단기미지급비용의 증가(감소)
1,106,758
45,919

단기예수금의 증가(감소)
(277,613)
(447,902)

단기선수금의 증가(감소)
(6,879,218)
4,527,694

미지급금의 증가(감소)
(2,562,160)
3,152,968

사외적립자산의공정가치의 증가(감소)
(508,124)
(163,441)

통화선도부채의 증가(감소)
-
(33,624)

퇴직금의 지급
(3,369,829)
(1,623,710)

영업에서 창출된 현금

13,697,684
48,515,575

(3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체

27,405,252

16,361,063

장기차입금의 유동성 대체
5,988,041
11,975,367

(
4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분
전기말
현금흐름
비현금 변동
당기말

취득
환율변동

유동성장기차입금
11,056,618
(10,299,992)
5,988,041
(756,626)
5,988,041

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한국알콜산업주식회사와 그종속회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
16
16
52
52
148
148
-
-
-
-
-
-
216
216

감사
16
16
182
182
532
532
-
-
-
-
-
-
730
730

합계
32
32
234
234
680
680
-
-
-
-
-
-
946
946

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.05.03, 07.21, 11.13
3
일

주요내용
회사의 이해 및 위험의 예비적 평가

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2016.07.25 ~ 07.28
4
일
4
명
-
명
계정과목에 대한 분석적절차 및 질문(반기검토)

2016.11.21 ~ 11.24
4
일
4
명
-
명
내부통제 이해 및 평가, 기말 입증절차계획(중간감사)

2017.01.23 ~ 01.26
4
일
4
명
-
명
계정과목에 대한 분석적절차 및 입증절차(기말감사)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소

울산광역시 남구 상개로 66
소재 공장

실사(입회)대상
원재료, 제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
경기도 용인시 기흥구 탑실로 35번길 14

실사(입회)대상
현금성자산, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2017.05.03, 2017.08.04, 2017.11.17, 2018.02.24