디아이티 — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
디아이티 주식회사

00260116
100000000000
20180323
1348110112334
000
213273
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N
Y
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N
E
Y
1

디아이티 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

Ⅲ.
내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - -- - - -
71

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 - - - - - - - - - - - - - - - -
73

독립된 감사인의 감사보고서

디아이티 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 19일

우리는 첨부된 디아이티 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서자본변동표 및 현금흐름표, 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐만 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리는 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 디아이티 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표 및 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 2일 및 2016년 3월 2일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 28에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표 및 2016년 1월 1일 재무상태표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다. 한편, 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 전기 재무제표는 우리의 감사범위에 포함되지 아니하였습니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(20
18년 3월
19일
)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

디아이티 주식회사

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 12 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

디아이티 주식회사 대표이사 박종철

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 정남면 가장로 355-50

(전 화)
031-831-7031

재 무 상 태 표

제 13(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제 12(전)기말 2016년 12월 31일 현재

제 12(전)기초 2016년 01월 01일 현재

디아이티 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
(감사받지 않은 재무제표)
제 12(전) 기초
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

l. 유동자산

174,469,835,286
105,980,916,194
126,725,416,506

현금및현금성자산
4,5,6,27
33,069,542,197
8,489,566,082
19,638,609,060

단기금융자산
4,5,27
60,938,157,546
59,490,928,800
62,300,157,372

매출채권
4,7,27
14,570,107,785
5,307,544,009
4,324,671,757

재고자산
9
64,027,846,180
30,481,415,298
39,443,042,341

기타유동금융자산
4,5,27
931,321,621
1,892,913,929
612,670,353

기타유동자산

932,859,957
318,548,076
406,265,623

ll. 비유동자산

38,803,343,981
45,524,012,662
47,036,141,498

장기금융상품

2,000,000
2,000,000
2,000,000

종속기업투자
13
238,316,117
6,077,320,628
6,065,462,928

유형자산
10,19
26,221,149,564
26,386,561,312
30,885,772,110

투자부동산
12
9,508,418,787
9,657,133,655
6,038,292,559

무형자산
11
521,680,693
511,436,186
570,982,692

이연법인세자산
17
2,198,407,920
2,647,427,635
3,330,672,149

기타비유동금융자산
8,27
113,370,900
242,133,246
142,959,060

자 산 총 계

213,273,179,267
151,504,928,856
173,761,558,004

부 채

l. 유동부채

90,019,724,468
40,482,807,755
71,669,143,759

매입채무
4,5,27
4,971,401,959
6,655,604,222
5,320,453,808

차입금
4,5,14,27
10,000,000
10,000,000
10,000,000

법인세부채
4,17,27
1,553,377,776
174,180,636
2,924,311,640

기타유동금융부채
4,5,6,27
3,953,493,627
784,182,927
2,285,911,484

기타유동부채
15,16
79,140,178,147
32,458,421,458
60,329,559,955

기타충당부채
17
391,272,959
400,418,512
798,906,872

ll. 비유동부채

640,015,564
317,494,221
525,663,188

기타비유동금융부채

503,200,000
240,000,000
525,663,188

기타비유동부채
16
136,815,564
77,494,221
-

부 채 총 계

90,659,740,032
40,800,301,976
72,194,806,947

자 본

l. 자본금
20
1,514,250,000
1,514,250,000
1,514,250,000

ll. 자본잉여금

24,758,140
24,758,140
24,758,140

lll. 이익잉여금
21
121,074,431,095
109,165,618,740
100,027,742,917

자 본 총 계

122,613,439,235
110,704,626,880
101,566,751,057

부 채 와 자 본 총 계

213,273,179,267
151,504,928,856
173,761,558,004

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 13(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 12(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

디아이티 주식회사
(단위 : 원)

과 목

주석

제 13(당) 기
제 12(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.매출액

85,994,056,806
70,996,190,020

Ⅱ.매출원가

66,030,261,243
56,257,251,527

Ⅲ.매출총이익

19,963,795,563
14,738,938,493

판매비와관리비
22,23
6,946,771,572
5,327,229,603

Ⅳ.영업이익

13,017,023,991
9,411,708,890

기타수익
24
1,972,353,552
884,137,938

기타비용
24
1,430,659,011
78,528,329

금융수익
25
1,250,356,024
2,163,036,055

금융비용
25
1,038,427,113
266,521,753

Ⅴ.법인세비용차감전순이익

13,770,647,443
12,113,832,801

법인세비용
17
1,861,835,088
2,975,956,978

Ⅵ.당기순이익

11,908,812,355
9,137,875,823

Ⅶ.기타포괄손익

-
-

Ⅷ.총포괄손익

11,908,812,355
9,137,875,823

Ⅸ.주당이익
26
786
603

기본주당이익

786
603

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 13(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 12(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

디아이티 주식회사
(단위 : 원)

구 분
자본금
자본잉여금
이익잉여금
합 계

2016.01.01 (전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
1,514,250,000
24,758,140
100,027,742,917
101,566,751,057

총 포괄손익:

당기순이익
-
-
9,137,875,823
9,137,875,823

2016.12.31 (전기말)

(감사받지 않은 재무제표)

1,514,250,000
24,758,140
109,165,618,740
110,704,626,880

2017.01.01 (당기초)

(감사받지 않은 재무제표)

1,514,250,000
24,758,140
109,165,618,740
110,704,626,880

총 포괄손익:

당기순이익
-
-
11,908,812,355
11,908,812,355

2017.12.31 (당기말)
1,514,250,000
24,758,140
121,074,431,095
122,613,439,235

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 13(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 12(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

디아이티 주식회사

(단위 : 원)

구 분

제 13(당) 기
제 12(전) 기
(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동현금흐름

21,250,202,754

(14,169,731,304)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
20,642,520,102

(10,550,957,792)

(1) 당기순이익
11,908,812,355

9,137,875,823

(2) 조정
2,340,456,765

2,676,400,563

이자비용
194,467

192,126

이자수익
(1,146,127,995)

(1,133,593,085)

법인세비용
1,861,835,088

2,975,956,978

대손상각비(대손충당금환입)
(59,541,204)

11,440,176

기타의대손충당금환입
-

(39,560,619)

감가상각비
809,521,798

816,752,870

무형자산상각비
42,952,197

50,273,543

무형자산손상차손
14,000,000

17,000,000

유형자산처분이익
(21,088,551)

(10,907,091)

유형자산처분손실
-

61,454,365

외화환산손실
524,142,442

755,976

외화환산이익
-

(2,215,119)

단기매매증권처분이익
-

(22,163,300)

채무면제이익
-

(160,604,822)

종속기업투자처분이익
(1,409,460,926)

-

종속기업투자처분손실
1,415,542,885

-

판매보증수리비
313,968,164

111,618,565

자산수증이익
(5,481,600)

-

(3)
자산 및 부채의 증감

6,393,250,982

(22,365,234,178)

매출채권의 감소(증가)
(9,264,093,976)

(993,404,361)

재고자산의 감소(증가)
(33,546,430,882)

8,961,627,043

미수금의 감소(증가)
1,170,865,351

(1,109,474,009)

선급금의 감소(증가)
(606,082,927)

87,608,689

선급비용의 감소(증가)
(2,747,354)

108,858

매입채무의 증가(감소)
(1,684,202,263)

1,334,468,329

부가세대급금의 증가(감소)
644,284,524

(715,633,250)

미지급금의 증가(감소)
296,003,774

(63,177,267)

예수금의 증가(감소)
258,196,310

(1,209,608,930)

미지급비용의 증가(감소)
2,752,243,735

35,497,618

임대보증금의 증가(감소)
103,200,000

340,000,000

선수금의 증가(감소)
46,595,128,407

(28,458,081,607)

하자보수충당부채의 증가(감소)
(323,113,717)

(510,106,925)

장기미지급금의 증가(감소)
-

(65,058,366)

2. 이자지급
(193,091)

(194,773)

3. 이자수취
1,285,778,500

708,631,479

4. 법인세납부
(677,902,757)

(4,327,210,218)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

3,791,671,196

3,019,451,165

1. 투자활동현금유입
5,963,867,752

3,499,900,098

단기금융자산의 감소
-

2,993,072,072

장기대여금의 감소
85,558,246

25,433,754

종속기업의 처분
5,832,922,552

-

유형자산의 처분
21,792,045

307,909,091

무형자산의 처분
1,313,600

4,344,463

보증금의 감소
22,281,309

169,140,718

2. 투자활동현금유출
(2,172,196,556)

(480,448,933)

단기금융자산의 증가
1,447,228,746

161,680,200

종속기업의 취득
-

11,857,700

유형자산의 취득
327,283,546

226,028,945

투자부동산의 취득
-

68,810,588

무형자산의 취득
68,510,304

12,071,500

보증금의 증가
329,173,960

-

Ⅲ. 재무활동현금흐름

-

-

1. 재무활동현금유입
-

-

2. 재무활동현금유출
-

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

25,041,873,950

(11,150,280,139)

Ⅴ. 기초현금및현금성자산

8,489,566,082

19,638,609,060

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(461,897,835)

1,237,161

VII. 기말현금및현금성자산

33,069,542,197

8,489,566,082

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기말 2017년 12월 31일 현재

전기말 2016년 12월 31일 현재

전기초 2016년 01월 01일 현재

1. 일반 사항

디아이티 주식회사(이하 "당사")는 2005년 10월에 설립되었으며 당사의 본점소재지는 경기도 화성시 정남면 가장로 355-50이고 평판디스플레이제조용 기계제조업을 주된 사업목적으로 하고 있습니다.

당사의 설립시 자본금은 500,000천원이었으나 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 1,514,250천원, 당사의 대표이사 및 최대주주는 박종철입니다.

당기말 현재 당사의 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주요주주
소유주식수(주)
지분율

박종철
5,430,000
35.86%

이규주
1,882,500
12.43%

이경운
1,875,000
12.38%

전정우
1,875,000
12.38%

최정일
1,875,000
12.38%

기타
2,205,000
14.57%

합계
15,142,500
100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다
.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는

2018년 3월 9일자
이사회에서
승
인되었으며,

2018년 3월 23일자
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
당사의 재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은
추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 17 : 법인세비용(세무상 결손금의 사용)

2) 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

금융상품에 대한 공정가치 측정 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 27 : 금융상품

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

1) 현금흐름표
2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다.

동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과

- 공정가치변동

- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습
니다. 개정된 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 법인세
2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다.

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다.

이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대해 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 추가로 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.
한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
20~40년

구축물
20년

기계장치
10년

차량운반구, 비품
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산(회원권)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.(주석11 참조)

구분
추정 내용연수

산업재산권
5~10년

소프트웨어
5년

기타의 무형자산
10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고
있습니다.

2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여 : 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(14) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사는 자본증권의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로분류합니다. 당사가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.

(16) 수익

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

당사는 평판디스플레이제조용 기계장치 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속 및 중단영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일
이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 당사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류,측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

사업모형

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정 주1)

당기손익-

공정가치 측정 주2)

계약상 현금흐름 수취 
및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 
측정 주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음
(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음
(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자
산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및
수취채권

109,624백만원
을

보유하고 있습니다

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 109,624백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산 
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 109,624백만원(대여금 및 수취채권 109,624백만원)을 보유하고 있고, 이 자산에 대하여 손실충당금 46백만원을 설정하고 있습니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도'제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체
할 예정입니다.
당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 관계된 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로보고하고 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 고객이 주문한 장비를 제작, 판매 및 설치하고 있습니다. 제품의 제작 및 설치는 일반적으로 3개월에서 1년의 기간이 소요됩니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별해야 합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호를 적용 시 고객이 주문한 장비의 제작과 설치 용역은 단일의 수행의무로 판단됩니다. 고객으로부터 주문 받은 장비의 설치과정은 인접한 장비들과의 연결과정과 장비에 포함된 소프트웨어의 고객 맞춤화 작업을 포함하고 있어, 계약측면에서 분리할 수 없는 단일의 수행의무로 판단되며, 수행의무의 식별에 있어서는 당사의 현재 회계처리와 차이가 없을 것으로 판단됩니다.

2) 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

3) 계약체결 증분원가

당사는 해외에 장비공급 계약 체결 시 실적에 따라 판매수수료를 지급하고 있고, 2017년 12월 31일 현재 인식한 판매수수료는 1,289백만원입니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

5. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리
1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사의 경영진은 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수 대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대한 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

3) 유동성위험 
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 

당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, CNY 등입니다.

당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당사의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다. 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

② 이자율위험

당사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.

(2) 자본관리 

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당사의 당기말과 전기말, 전기초의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

부채 총계(A)
90,659,740
40,800,302
72,194,807

자본 총계(B)
122,613,439
110,704,627
101,566,751

장단기차입금(C)
10,000
10,000
10,000

현금및현금성자산(D)
33,069,542
8,489,566
19,638,609

단기금융상품(E)
60,938,158
59,490,929
62,300,157

순차입금(C-D-E)
(93,997,700)
(67,970,495)
(81,928,766)

부채 비율(A/B)
73.94%
36.86%
71.08%

순차입금비율((C-D-E)/B)(*)
-
-
-

(*) 순차입금이 (-)의 금액이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다.

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말, 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

요구불예금
33,069,542
8,489,566
19,638,609

당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 존재하지 않습니다.

7.
매출채권

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 매출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

매출채권

14,616,269
5,413,246
4,418,938

대손충당금

(46,161)
(105,702)
(94,266)

합 계
14,570,108
5,307,544
4,324,672

(2) 당기말과 전기말, 전기초 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

채권잔액
손상금액
채권잔액
손상금액
채권잔액
손상금액

만기일 미도래

14,591,269
(21,161)
5,388,246
(80,702)
4,393,938
(69,266)

1년 초과
25,000
(25,000)
25,000
(25,000)
25,000
(25,000)

합 계

14,616,269
(46,161)
5,413,246
(105,702)
4,418,938
(94,266)

(3) 당기 및 전기의 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

기초 금액
105,702
94,266

대손상각비(대손충당금환입)
(59,541)
11,440

매출채권 제각
-
(4)

기말 금액
46,161
105,702

8. 기타금융자산

당기말과 전기말, 전기초 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미수금

9,578
-
1,180,443
-
31,410
-

미수수익

468,193
-
607,843
-
182,882
-

대여금
-
-
-
85,558
-
110,992

보증금
453,551
113,371
104,628
156,575
398,378
31,967

합 계

931,322
113,371
1,892,914
242,133
612,670
142,959

9. 재고자산 

당기말과 전기말, 전기초 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

재공품
64,027,846
30,481,415
39,443,042

제품
-
2,895
7,528

(제품 평가충당금)
-
(2,895)
(7,528)

상품
-
-
2,040,000

(상품 평가충당금)
-
-
(2,040,000)

합 계
64,027,846
30,481,415
39,443,042

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는

66,030백만원

(전기

:
56,257
백만원) 입니다.

10. 유형자산

당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
15,768,309
-
15,768,309
15,768,309
-
15,768,309
17,455,487
-
17,455,487

건물
12,237,173
(2,893,047)
9,344,126
12,237,173
(2,480,845)
9,756,328
14,640,056
(2,164,934)
12,475,122

구축물
175,362
(91,778)
83,584
175,362
(83,010)
92,352
175,362
(74,242)
101,120

기계장치
1,064,100
(808,886)
255,214
1,064,100
(720,144)
343,956
1,108,734
(658,365)
450,369

차량운반구
800,126
(466,863)
333,263
787,351
(399,279)
388,072
708,939
(357,404)
351,535

비품
557,371
(442,755)
114,616
463,297
(425,752)
37,545
478,593
(426,454)
52,139

건설중인자산
322,038
-
322,038
-
-
-
-
-
-

합 계
30,924,479
(4,703,329)
26,221,150
30,495,592
(4,109,030)
26,386,562
34,567,171
(3,681,399)
30,885,772

(2) 유형자산의 변동내역
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
건설중인자산
합계

기초장부가액
15,768,309
9,756,328
92,352
343,956
388,072
37,545
-
26,386,562

취득
-
-
-
-
79,989
94,072
322,038
496,099

처분
-
-
-
-
(703)
-
-
(703)

감가상각
-
(412,202)
(8,768)
(88,742)
(134,095)
(17,001)
-
(660,808)

기말장부가액
15,768,309
9,344,126
83,584
255,214
333,263
114,616
322,038
26,221,150

2) 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
합계

기초장부가액
17,455,487
12,475,122
101,120
450,369
351,535
52,139
30,885,772

취득
32,378
33,103
-
-
160,548
-
226,029

처분
(201,959)
(156,488)
-
(3)
(2)
(5)
(358,457)

대체(*)
(1,517,597)
(2,180,786)
-
-
-
-
(3,698,383)

감가상각
-
(414,623)
(8,768)
(106,410)
(124,009)
(14,589)
(668,399)

기말장부가액
15,768,309
9,756,328
92,352
343,956
388,072
37,545
26,386,562

(*) 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 당기말 유형자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

한도금액

담보권자

토지

6,425,303
6,000,000
전자어음약정
3,600,000
우리은행

건물
3,409,829

11. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

취득원가
상각누계(*)
장부금액
취득원가
상각누계(*)
장부금액
취득원가
상각누계(*)
장부금액

산업재산권
298,476
(98,590)
199,886
277,965
(70,412)
207,553
265,894
(43,556)
222,338

소프트웨어
640,732
(591,940)
48,792
592,732
(587,748)
4,984
592,732
(575,959)
16,773

기타의무형자산
113,605
(45,603)
68,002
114,919
(35,021)
79,898
119,263
(23,392)
95,871

회원권
219,001
(14,000)
205,001
656,305
(437,304)
219,001
656,305
(420,304)
236,001

합 계
1,271,814
(750,133)
521,681
1,641,921
(1,130,485)
511,436
1,634,194
(1,063,211)
570,983

(*) 손상차손누계액 및 국고보조금을 포함한 금액입니다.

(2) 무형자산의 변동내역
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
회원권
합 계

기초장부가액
207,553
4,984
79,898
219,001
511,436

취득
20,510
48,000
-
-
68,510

처분
-
-
(1,314)
-
(1,314)

무형자산손상차손
-
-
-
(14,000)
(14,000)

무형자산상각비
(28,177)
(4,192)
(10,582)
-
(42,951)

기말장부가액
199,886
48,792
68,002
205,001
521,681

2) 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
회원권
합 계

기초장부가액
222,338
16,773
95,871
236,001
570,983

취득
12,072
-
-
-
12,072

처분
-
-
(4,344)
-
(4,344)

무형자산손상차손
-
-
-
(17,000)
(17,000)

무형자산상각비
(26,857)
(11,789)
(11,629)
-
(50,275)

기말장부가액
207,553
4,984
79,898
219,001
511,436

12. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

토지

건물

합 계

토지

건물

합 계

기초
4,029,378
5,627,756
9,657,134
2,477,756
3,560,536
6,038,292

취득
-
-
-
34,025
34,787
68,812

대체(*)
-
-
-
1,517,597
2,180,786
3,698,383

감가상각
-
(148,715)
(148,715)
-
(148,353)
(148,353)

기말
4,029,378
5,479,041
9,508,419
4,029,378
5,627,756
9,657,134

(*) 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은

448백만원(전기: 396백만원)입
니다.

13. 종속기업투자

당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 종속기업투자 현황

(단위: 천원)

기업명
소재국가
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

지분율
장부금액
지분율
장부금액
지분율
장부금액

기가우㈜(*)
국내
-
-
100%
3,441,958
100%
3,441,958

㈜상상공간 터(*)
국내
-
-
100%
2,397,047
100%
2,397,047

DIT Precision 
Equipment(Shanghai) Co., LTD
중국
100%
226,458
100%
226,458
100%
226,458

DIT Precision HK Limited
중국
100%
11,858
100%
11,858
-
-

합 계

238,316

6,077,321

6,065,463

(*) 상기 회사들의 경우 당기 중 청산되었습니다.

(2) 종속기업투자의 변동내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

기초 장부금액

6,077,321
6,065,463

취득

-
11,858

청산

(5,839,005)
-

기말 장부금액
238,316
6,077,321

14. 차입금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
연이자율(%)
만기
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

단기차입금
기업은행
2.06%
2018-05-16
10,000
10,000
10,000

15. 기타유동부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

선수금
78,466,607
31,871,478
60,329,560

종업원급여부채

673,571
586,943
-

합 계
79,140,178
32,458,421
60,329,560

16.
종업원급여

(
1
) 당기와 전기
중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 않은 재무제표)

급여
12,313,716
11,974,119

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
786,515
791,343

합 계
13,100,231
12,765,462

(2) 당기말과 전기말, 전기초 현재 기타부채에 계상된 기타종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

유급휴가에 대한 부채
673,571
586,943
506,212

기타장기종업원급여에 대한 부채
136,816
77,494
-

합 계
810,387
664,437
506,212

17. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
(감사받지 않은 재무제표)

당기법인세비용:

당기법인세
1,412,815
2,292,712

소 계
1,412,815
2,292,712

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸
449,020
683,245

소 계
449,020
683,245

법인세비용
1,861,835
2,975,957

(2)당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기
(감사받지 않은 재무제표)

법인세비용차감전순손익
13,770,647
12,113,833

적용세율에 따른 세부담액
3,007,542
2,643,043

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(3,086)
(1,959)

- 세무상 차감되지 않는 비용
-
82,755

- 세액공제
(1,209,091)
(898,540)

- 기타
66,470
1,150,658

법인세비용
1,861,835
2,975,957

평균유효세율
13.52%
24.57%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. 
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익 반영
기말금액

매출채권
510,943
1
510,944

대손충당금
(9,232)
9,232
-

미수수익
(126,290)
23,288
(103,002)

국고보조금
2,742
(2,494)
248

재고자산
(5,566,503)
3,289,303
(2,277,200)

종속기업투자
27,864
(40,325)
(12,461)

유형자산
(65,208)
(3,587)
(68,795)

무형자산
100,409
3,080
103,489

미지급비용
146,176
574,839
721,015

선수금
7,538,436
(4,300,344)
3,238,092

기타충당부채
88,091
(2,013)
86,078

합 계
2,647,428
(449,020)
2,198,408

2) 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
기초금액

당기손익 반영

기말금액

매출채권
1,528,078
(1,017,135)
510,943

대손충당금
80,635
(89,867)
(9,232)

미수수익
(40,234)
(86,056)
(126,290)

국고보조금
54,691
(51,949)
2,742

재고자산
(7,799,901)
2,233,398
(5,566,503)

종속기업투자
25,905
1,959
27,864

유형자산
(73,573)
8,365
(65,208)

무형자산
96,669
3,740
100,409

미지급비용
111,366
34,810
146,176

선수금
9,171,744
(1,633,308)
7,538,436

기타충당부채
175,758
(87,667)
88,091

외화환산차이
(465)
465
-

합 계
3,330,673
(683,245)
2,647,428

18. 충당부채

당
기
및 전기의 하자보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

기초
400,419
798,907

증가
313,968
111,619

감소
(323,114)
(510,107)

기말
391,273
400,419

19.

우
발부채 및 약정사항

(
1
) 당
기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정내용
금융기관
통화
한도금액
실행금액

국내단기차입금
기업은행
KRW
10,000
10,000

전자어음발행
우리은행
KRW
3,600,000
-

합 계
3,610,000
10,000

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
통화
한도금액
실행금액
보증내용

서울보증보험
KRW
2,043,000
2,042,940
이행지급보증

우리은행
KRW
3,438,904
2,765,317
외화계약이행보증

(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 제공한 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산
내역
금융기관명
채권최고액

당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)

정기예금
계약이행 담보 외
우리은행
USD 2,581,031
USD 1,092,000

정기예금
단기차입금 담보
기업은행
11,000
11,000

토지
전자어음한도 약정
우리은행
3,600,000
6,000,000

건물

(4) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증내역은 없습니다.

20.
자본금

(1) 당
기말과 전기말, 전기초 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분

당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

수권주식수
100,000,000
100,000,000
100,000,000

주당금액
100
500
500

발행주식수

15,142,500
3,028,500
3,028,500

보통주자본금

1,514,250,000
1,514,250,000
1,514,250,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분

당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

기초 발행주식 수
3,028,500
3,028,500

액면분할(*)
12,114,000
-

기말 발행주식수

15,142,500
3,028,500

(*) 당사는 2017년 12월 18일자로 1주당 액면금액 500원인 주식을 1주당 액면금액 100원으로 액면분할 하였습니다. 

21. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

미처분이익잉여금
121,074,431
109,165,619
100,027,743

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

과목
당기
(처분예정일: 2018년 3월 23일)
전기
(처분확정일: 2017년 3월 30일)

I. 미처분이익잉여금

121,074,431

109,165,619

1. 전기이월미처분이익잉여금
109,165,619

100,027,743

2. 당기순이익
11,908,812

9,137,876

II. 차기이월미처분이익잉여금

121,074,431

109,165,619

22. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

급여
2,854,790
2,969,031

퇴직급여
129,457
122,188

복리후생비
95,928
265,275

여비교통비
401,482
437,728

접대비
59,361
38,928

통신비
1,206
1,801

수도광열비
37,402
38,882

전력비
62,887
62,113

세금과공과
170,692
165,136

감가상각비
229,951
236,095

지급임차료
6,638
5,389

수선비
34,630
9,135

보험료
148,439
211,672

차량유지비
109,406
87,299

운반비
1,239
516

도서인쇄비
1,458
2,630

교육훈련비
5,473
11,221

회의비
77,235
67,304

사무용품비
5,759
2,841

소모품비
96,020
53,010

지급수수료
2,020,261
369,288

광고선전비
26,092
9,250

견본비
96
22,158

행사비
116,443
15,281

판매보증수리비
313,968
111,619

대손상각비(대손충당금환입)
(59,541)
11,440

합 계
6,946,772
5,327,230

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

재고자산 변동
41,657,395
40,121,317

종업원급여
13,100,231
12,765,462

복리후생비
775,352
818,537

여비교통비
2,776,126
2,585,930

경상연구개발비
475,558
361,094

감가상각비
852,474
867,026

지급수수료
5,385,237
1,933,737

기타
7,954,660
2,131,378

합 계
72,977,033
61,584,481

24. 기타수익과 기타비용 

당기와 전기의 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

수입임대료
448,462
396,889

수입관리비
42,182
80,107

유형자산처분이익
21,089
10,907

기타의대손충당금환입
-
39,561

채무면제이익
-
160,605

자산수증이익
5,482
6,181

종속기업투자처분이익
1,409,461
-

잡이익
45,678
189,888

합 계
1,972,354
884,138

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

유형자산처분손실
-
61,454

무형자산손상차손
14,000
17,000

종속기업투자처분손실
1,415,543
-

잡손실
1,116
74

합 계
1,430,659
78,528

25. 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

이자수익
1,146,128
1,133,593

단기매매증권처분이익
-
22,163

외환차익
104,228
1,005,065

외화환산이익
-
2,215

합 계
1,250,356
2,163,036

(2) 금융비용

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

이자비용
194
192

외환차손
514,090
265,574

외화환산손실
524,143
756

합 계
1,038,427
266,522

26. 주당이익

당기와 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위 : 주, 원)

구 분

당기

전기(*)
(감사받지 않은 재무제표)

보통주당기순이익
11,908,812,355
9,137,875,823

가중평균유통보통주식수
15,142,500
15,142,500

기본주당이익
786
603

(*) 전기의 가중평균유통보통주식수는 당기와의 비교가능성을 위하여 액면분할 효과를 반영하였습니다.

(2) 희석주당순이익

당사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

27. 금
융상품

(1) 위험관리정책

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래 상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초

(감사받지 않은 재무제표)

현금및현금성자산
33,069,542
8,489,566
19,638,609

단기금융상품
60,938,158
59,490,929
62,300,157

장기금융상품
2,000
2,000
2,000

매출채권
14,570,108
5,307,544
4,324,672

기타유동금융자산
931,322
1,892,914
612,670

기타비유동금융자산
113,371
242,133
142,956

합 계
109,624,501
75,425,086
87,021,064

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권을 제외한 금융자산 중 연체되거나 손상으로 인식한 금융자산은 존재하지 않습니다.

(3) 유동성 위험 

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년이내
2년이내
4년이내

매입채무
4,971,402
4,971,402
4,971,402
-
-

차입금
10,000
10,089
10,089
-
-

기타금융부채
4,456,694
4,456,694
3,953,494
160,000
343,200

합 계
9,438,096
9,438,185
8,934,985
160,000
343,200

2) 전기말(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년이내
2년이내
4년이내

매입채무
6,655,604
6,655,604
6,655,604
-
-

차입금
10,000
10,065
10,065
-
-

기타유동금융부채
1,024,183
1,024,183
784,183
140,000
100,000

합 계
7,689,787
7,689,852
7,449,852
140,000
100,000

3) 전기초(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년이내
2년이내
4년초과

매입채무
5,320,454
5,320,454
5,320,454
-
-

차입금
10,000
10,083
10,083
-
-

기타금융부채
2,811,574
2,811,574
2,285,911
425,663
100,000

합 계
8,142,028
8,142,111
7,616,448
425,663
100,000

(4) 시장위험

1) 외환위험 

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천JPY

,
천CNY, 천원)

구분

통화
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

자산:

현금성자산
USD
9,122
9,773,311
3,020
3,649,670
10,840
12,704,480

JPY
155,429
1,475,192
101,251
1,049,780
45,604
443,275

CNY
24
3,928
-
-
-
-

매출채권 및 기타수취채권

USD
5,494
5,886,272
-
-
797
934,084

JPY
4,325
41,049
5,277
54,712
21,143
205,512

보증금
JPY
116
1,101
-
-
-
-

CNY
85
13,910
-
-
-
-

부채:

매입채무
USD
-
-
38
45,923
21
24,612

CNY
-
-
21
3,638
137
24,735

재무상태표상 순액

순노출액
USD
14,616
15,659,583
2,982
3,603,747
11,616
13,613,952

JPY
159,870
1,517,342
106,528
1,104,492
66,747
648,787

CNY
109
17,838
(21)
(3,638)
(137)
(24,735)

합 계

17,194,763

4,704,601

14,238,004

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
통화
세전 이익에 대한 영향

당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

USD
상승시
1,565,958
360,375

하락시
(1,565,958)
(360,375)

JPY
상승시
151,734
110,449

하락시
(151,734)
(110,449)

CNY
상승시
1,784
(364)

하락시
(1,784)
364

2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말과 전기말, 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

고정이자율

금융자산
94,009,700
67,982,495
81,940,766

금융부채
(10,000)
(10,000)
(10,000)

합 계
93,999,700
67,972,495
81,930,766

(5) 공정가치

당기말과 전기말, 전기초 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

1) 금융자산

(단위 : 천원)

구분
대여금 및 수취채권

당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

유동성 항목

현금및현금성자산
33,069,542
8,489,566
19,638,609

단기금융상품
60,938,158
59,490,929
62,300,157

매출채권
14,570,108
5,307,544
4,324,672

기타금융자산

931,322
1,892,914
612,670

소 계
109,509,130
75,180,953
86,876,108

비유동성 항목

장기금융상품
2,000
2,000
2,000

기타금융자산
113,371
242,133
142,959

소 계
115,371
244,133
144,959

합 계
109,624,501
75,425,086
87,021,067

금융상품의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융자산에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구분
상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말
전기말
(감사받지 않은 재무제표)
전기초
(감사받지 않은 재무제표)

유동성 항목

매입채무
4,971,402
6,655,604
5,320,454

차입금
10,000
10,000
10,000

기타금융부채
3,953,494
784,183
2,285,911

소 계
8,934,896
7,449,787
7,616,365

비유동성 항목

기타금융부채
503,200
240,000
525,663

소 계
503,200
240,000
525,663

합 계
9,438,096
7,689,787
8,142,028

금융상품의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 금융부채에 대한 공정가치를 공시하지 않았습니다.

(6) 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다
.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
대여금 및 
수취채권
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합계

이자수익
1,146,128
-
1,146,128

외환차익
102,445
1,783
104,228

금융수익 합계
1,248,573
1,783
1,250,356

이자비용
-
(194)
(194)

외환차손
(442,753)
(71,337)
(514,090)

외화환산손실
(524,143)
-
(524,143)

금융비용 합계
(966,896)
(71,531)
(1,038,427)

2) 전기(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
대여금 및 
수취채권
상각후원가로 
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융자산

합계

이자수익
1,133,593
-
-
1,133,593

단기매매증권처분이익
-
-
22,163
22,163

외환차익
1,004,828
237
-
1,005,065

외화환산이익
2,215
-
-
2,215

금융수익 합계
2,140,636
237
22,163
2,163,036

이자비용
-
(192)
-
(192)

외환차손
(238,835)
(26,738)
-
(265,573)

외화환산손실
(723)
(33)
-
(756)

금융비용 합계
(239,558)
(26,963)
-
(266,521)

28. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명
지분율

당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

종속기업
DIT Precision Equipment(Shanghai) Co., LTD
100%
100%

DIT Precision HK Limited
100%
100%

기가우㈜(*)
-
100%

㈜상상공간 터(*)
-
100%

(*) 당기 중 청산하여 특수관계자에서 제외되었습니다. 

(2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 매출, 매입 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
회사명
당기
전기
(감사받지 않은 재무제표)

매입
기타비용
매입
기타비용

종속기업
DIT Precision Equipment(Shanghai) Co., LTD
-
1,640,572
-
731,663

합계
-
1,640,572
-
731,663

(3) 특수관계자와의 자금 거래

보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(4) 지급보증 및 담보제공
보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 지급보증 계약, 담보제공 거래는 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 
당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

단기종업원급여
1,523,419
1,305,793

29. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일입니다. 당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다. 

- 종속기업투자
당사는 별도재무제표 상 종속기업투자에 대하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용
1) 금융자산의 제거
당사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일이전에 당사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.

2) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2016년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(4) 회계정책의 주요 차이
1) 수익인식기준
과거회계기준에서 당사는 단기완성제조의 경우를 제외하고는 진행기준에 의하여 수익을 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 수익인식기준을 인도기준으로 변경하였습니다.

2) 감가상각방법의 변경
당사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 의하여 건물, 구축물을 제외한 유형자산의 감가상각방법으로 정률법을 적용하였으나 한국채택국제회계기준에서는 감가상각방법을 정액법으로 변경하였습니다.

3) 종속기업투자
과거회계기준에서 당사는 중대한 영향력 및 지배력을 보유하고 있는 피투자회사에 대해 지분법을 적용하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 원가법 회계처리를 적용하였습니다.

4) 외상매출금 집합평가
과거회계기준에서 당사의 합리적인 평가기준에 따라 설정하던 대손충당금에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 평가일 현재 아직 발생하지 아니한 미래의 대손을 제외한 발생손실을 개별적으로 또는 부도율과 회수율을 이용하여 집합적으로 평가하였습니다. 

5) 이연법인세
과거회계기준에서 중소기업특례를 적용받아 미적용하던 이연법인세 회계처리에 대해 한국채택국제회계기준에 따라 소급적용하였습니다.

(5) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

전환일 시점인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
141,796,613
36,273,772
105,522,841

조정액

수익인식기준(*1)
28,508,284
41,689,737
(13,181,453)

감가상각방법의 변경(*2)
334,426
-
334,426

종업원급여
-
(5,768,702)
5,768,702

외상매출금 집합평가
211,867
-
211,867

무형자산
(420,304)
-
(420,304)

이연법인세 회계처리(*3)
3,330,672
-
3,330,672

조정액 합계
31,964,945
35,921,035
(3,956,090)

한국채택국제회계기준
173,761,558
72,194,807
101,566,751

(*1) 과거 진행률기준 매출을 인도기준으로 조정
(*2) 과거 회계정책(정률법)과 한국채택국제회계기준하의 회계정책(정액법) 차이
(*3) 과거 회계정책과 한국채택국제회계기준하의 회계정책 차이에 대한 이연법인세 조정

2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
133,395,797
16,006,599
117,389,198

조정액

수익인식기준
16,506,174
27,964,572
(11,458,398)

감가상각방법의 변경
339,887
-
339,887

종속기업투자
(1,127,697)
-
(1,127,697)

종업원급여
-
(3,170,869)
3,170,869

외상매출금 집합평가
180,644
-
180,644

무형자산
(437,304)
-
(437,304)

이연법인세 회계처리
2,647,428
-
2,647,428

조정액 합계
18,109,132
24,793,703
(6,684,571)

한국채택국제회계기준
151,504,929
40,800,302
110,704,627

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기순이익
총포괄손익

과거 회계기준
11,875,263
11,875,263

조정액
-
-

수익인식기준
1,723,055
1,723,055

감가상각방법의 변경
5,461
5,461

종속기업투자
(1,136,603)
(1,136,603)

종업원급여
(2,597,833)
(2,597,833)

외상매출금 집합평가
(31,223)
(31,223)

이연법인세 회계처리
(17,000)
(17,000)

기타
(683,244)
(683,244)

조정액 합계
(2,737,387)
(2,737,387)

한국채택국제회계기준
9,137,876
9,137,876

2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.
한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그밖의 중요한 차이는 없습니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 디아이티 주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조3에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

디아이티 주식회사

대표이사 귀하
2018년 3월 19일

우리는 첨부된 디아이티 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 디아이티 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 내부회계자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제6장 '부칙'의 규정에 따라 상장중소기업보다 현저하게 완화된 방식으로 외감법 제2조의2 규정에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고 내부회계관리규정상 관련 통제절차를 준수하는 방법으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 제6장 '부칙'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

디아이티 주식회사 내부회계.jpg
디아이티 주식회사 내부회계

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
디아이티 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
2
2
-
-
-
-
-
7
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
18
30
130
267
215
155
-
-
-
-
-
456
363

합계
4
18
30
130
267
215
155
-
-
-
-
-
456
363

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 12월 28일
1
일

주요내용
회사 이해를 통한 감사위험 평가, 감사계획 수립 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018.01.03 ~ 01.05
3
일
4
명
2
명
내부통제 중간 테스트 및 주요이슈사항 파악

2018.02.12 ~ 02.14
9
일
5
명
2
명
주요 입증감사 업무 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
화성 본사공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 3일
1
일

실사(입회)장소
광교 사업장

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관조회서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 12월 29일 / 2018년 3월 18일