엔피씨 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 서현회계법인

연결감사보고서
3.3
엔피씨(주)

00260374
100000000000
380369
Y
N
N
Y
P

엔피씨 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 54(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 53(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

서 일 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

연결재무제표

연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
4

연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
6

연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
7

연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
10

외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
79

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

엔피씨 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 16일

우리는 별첨된 엔피씨 주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 
 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 엔피씨주식회사와 그종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 서초구 신반포로 311(잠원동)

서 일 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 이 재 덕

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

엔피씨 주식회사

제 54(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 53(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다.

엔피씨 주식회사 대표이사 성세영, 김진관

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 해안로 289 (원시동)

(전 화)
031-362-2852

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 54(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 53(전) 기 2016년 12월 31일 현재

엔피씨 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제54(당) 기
제53(전) 기

자 산

I. 유동자산

171,803,324,833

171,153,721,343

1. 현금및현금성자산(주석 4,5,6,7)
52,845,043,220

47,353,918,821

2. 유동성만기보유금융자산(주석 4,5,6,14)
26,598,607

117,808,607

3. 매출채권(주석 4,5,6,9,27)
80,258,200,716

93,923,243,271

4. 기타채권(주석 4,5,6,10,27)
1,220,966,791

1,676,529,584

5. 재고자산(주석 11)
31,851,349,457

24,101,393,917

6. 파생금융자산(주석 4,5,6,29)
-

96,643,832

7. 기타유동자산(주석 12,27)
5,601,166,042

3,884,183,311

II. 비유동자산

208,566,168,910

228,155,456,880

1. 장기금융상품(주석 4,5,6,8)

161,190,382

41,244,382

2. 매도가능금융자산(주석 4,5,6,13)
15,426,150,841

542,583,049

3. 만기보유금융자산(주석 4,5,6,14)
42,845,000

28,865,000

4. 장기성매출채권(주석 4,5,6,9,27)
8,734,479,899

16,757,024,864

5. 관계기업투자(주석 15)
15,544,082,808

62,174,234,218

6. 유형자산(주석 16)
163,812,997,644

143,855,864,101

7. 무형자산(주석 17)
2,565,445,316

2,608,394,149

8. 기타장기채권(주석 4,5,6,18)
2,146,286,228

2,049,575,535

9. 기타비유동자산
85,598,350

46,473,000

10. 이연법인세자산(주석 25)
47,092,442

51,198,582

자 산 총 계

380,369,493,743

399,309,178,223

부 채

I. 유동부채

119,201,699,475

140,659,938,192

1. 매입채무(주석 4,5,6,27)
28,533,772,680

33,588,223,338

2. 기타채무(주석 4,5,6,19,27)
8,975,838,941

10,718,794,124

3. 단기차입금(주석 4,5,6,20,29)
64,857,351,741

68,339,265,801

4. 유동성장기부채(주석 4,5,6,20,29)
3,595,000,000

7,824,000,000

5. 당기법인세부채
7,530,128,658

14,064,845,430

6. 파생금융부채(주석 4,5,6,29)
242,109,823

-

7. 기타유동부채(주석 21)
5,467,497,632

6,124,809,499

II. 비유동부채

10,610,931,134

12,328,206,842

1. 장기차입금(주석 4,5,6,20,29)
9,398,000,000

6,550,000,000

2. 순확정급여부채(주석 22)
251,686,277

199,835,842

3. 이연법인세부채(주석 25)
961,244,857

5,578,371,000

부 채 총 계

129,812,630,609

152,988,145,034

자 본(주석 23)

I. 지배기업지분

250,556,730,831

245,472,305,358

1. 자본금
21,000,000,000

21,000,000,000

2. 자본잉여금
20,120,353,328

20,120,353,328

3. 기타자본구성요소
(24,758,808)

(24,758,808)

4. 기타포괄손익누계액
(2,816,637,262)

(236,375,803)

5. 이익잉여금
212,277,773,573

204,613,086,641

II. 비지배지분

132,303

848,727,831

자 본 총 계

250,556,863,134

246,321,033,189

부 채 와 자 본 총 계

380,369,493,743

399,309,178,223

"별첨 연결재무제표에 대한 주석은 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 54(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 53(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

엔피씨 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제54(당) 기
제53(전) 기

I. 매출액(주석 24,27,30)

386,317,373,119

377,902,986,892

II. 매출원가(주석 11,24,27)

(331,222,538,193)

(323,387,527,586)

III. 매출총이익

55,094,834,926

54,515,459,306

IV. 판매비와관리비(주석 6,9,24)

(38,405,909,163)

(38,866,066,812)

V. 영업이익

16,688,925,763

15,649,392,494

VI. 기타수익(주석 6,24,27)

1,915,789,808

2,166,379,817

VII. 기타비용(주석 6,24,27)

(1,081,213,747)

(732,158,130)

VIII. 금융수익(주석 6,24)

2,538,664,773

3,295,226,530

IX. 금융원가(주석 6,24)

(2,228,391,599)

(2,199,959,904)

X. 관계기업에 대한 손익(주석 15)

813,504,001

37,575,498,111

XI. 법인세비용차감전순이익

18,647,278,999

55,754,378,918

XII. 법인세비용(주석 25)

(6,879,913,866)

(15,271,899,698)

XIII. 당기순이익

11,767,365,133

40,482,479,220

1. 지배기업지분
11,767,374,139

40,533,592,871

2. 비지배지분
(9,006)

(51,113,651)

XIV. 기타포괄손익(주석 6,25)

(2,580,273,903)

(195,545,258)

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 항목

1. 매도가능금융자산평가손익

(4,221,769)

(8,102,308)

2. 지분법자본변동
(1,062,484,696)

(182,534,658)

3. 해외사업환산손익
(1,513,567,438)

(4,908,292)

XV. 총포괄이익

9,187,091,230

40,286,933,962

1. 지배기업지분
9,187,112,680

40,316,196,435

2. 비지배지분
(21,450)

(29,262,473)

XVI. 지배기업지분에 대한 주당이익(주석 26)

보통주 기본및희석주당이익

280

966

우선주 기본및희석주당이익

285

971

"별첨 연결재무제표에 대한 주석은 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 54(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 53(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

엔피씨 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
기타자본
구성요소
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
소계

2016.1.1(전기초)
21,000,000,000
20,097,130,203
(28,533,071)
(18,979,367)
167,249,543,450
208,299,161,215
484,968,899
208,784,130,114

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
40,533,592,871
40,533,592,871
(51,113,651)
40,482,479,220

매도가능금융자산평가손익

-
-
-
(8,102,308)
-
(8,102,308)
-
(8,102,308)

지분법자본변동
-
-
-
(182,534,658)
-
(182,534,658)
-
(182,534,658)

해외사업환산손익
-
-
-
(26,759,470)
-
(26,759,470)
21,851,178
(4,908,292)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(3,170,049,680)
(3,170,049,680)
-
(3,170,049,680)

자기주식처분
-
23,223,125
3,774,263
-
-
26,997,388
-
26,997,388

비지배지분증가
-
-
-
-
-
-
393,021,405
393,021,405

2016.12.31(전기말)
21,000,000,000
20,120,353,328
(24,758,808)
(236,375,803)
204,613,086,641
245,472,305,358
848,727,831
246,321,033,189

2017.1.1(당기초)
21,000,000,000
20,120,353,328
(24,758,808)
(236,375,803)
204,613,086,641
245,472,305,358
848,727,831
246,321,033,189

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
11,767,374,139
11,767,374,139
(9,006)
11,767,365,133

매도가능금융자산평가손익

-
-
-
(4,221,769)
-
(4,221,769)
-
(4,221,769)

지분법자본변동
-
-
-
(1,062,484,696)
-
(1,062,484,696)
-
(1,062,484,696)

해외사업환산손익
-
-
-
(1,513,554,994)
-
(1,513,554,994)
(12,444)
(1,513,567,438)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

연차배당
-
-
-
-
(3,380,545,285)
(3,380,545,285)
-
(3,380,545,285)

비지배지분감소
-
-
-
-
(722,141,922)
(722,141,922)
(848,574,078)
(1,570,716,000)

2017.12.31(당기말)
21,000,000,000
20,120,353,328
(24,758,808)
(2,816,637,262)
212,277,773,573
250,556,730,831
132,303
250,556,863,134

"별첨 연결재무제표에 대한 주석은 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 54(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 53(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

엔피씨 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제54(당) 기
제53(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

29,356,180,398

39,205,308,200

1. 당기순이익
11,767,365,133

40,482,479,220

2. 비현금항목 조정(주석 28)
39,735,754,533

6,231,979,223

3. 운전자본 조정(주석 28)
(3,808,258,159)

733,407,915

4. 이자의 수취
611,138,554

321,032,203

5. 이자의 지급
(2,000,532,710)

(2,021,508,174)

6. 배당금의 수취
1,090,578,000

1,491,804,000

7. 법인세의 납부
(18,039,864,953)

(8,033,886,187)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(14,358,510,720)

4,636,654,846

1. 장기금융상품의 증가
(119,946,000)

(19,991,000)

2. 단기대여금의 증가
-

(147,497,502)

3. 단기대여금의 감소
1,207,081,980

111,251,973

4. 주주종업원단기채권의 증가
(708,000)

(168,679,186)

5. 주주종업원단기채권의 감소
-

171,959,186

6. 매도가능금융자산의 취득
(3,080,000,000)

-

7. 만기보유금융자산의 취득
(17,825,000)

(9,080,000)

8. 만기보유금융자산의 처분
95,055,000

-

9. 관계기업투자의 취득
(1,475,200,426)

(10,568,832,041)

10. 관계기업투자의 처분
34,950,569,000

61,809,599,000

11. 연결범위의 변동
-

(381,252,610)

12. 유형자산의 취득
(49,464,285,891)

(44,667,516,098)

13. 유형자산의 처분
3,724,811,653

1,250,822,273

14. 무형자산의 취득
(42,226,993)

(1,952,263,821)

15. 보증금의 증가
(626,640,000)

(1,161,006,414)

16. 보증금의 감소
529,929,307

369,499,136

17. 기타가입권의 증가
(49,000,000)

(358,050)

18. 기타가입권의 감소
9,874,650

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(9,488,622,305)

(1,722,635,096)

1. 단기차입금의 차입
72,060,201,297

127,680,584,000

2. 단기차입금의 상환
(75,315,010,579)

(121,292,100,000)

3. 유동성장기부채의 상환
(7,824,000,000)

(13,437,500,000)

4. 장기차입금의 차입
6,443,000,000

8,580,000,000

5. 장기차입금의 상환
-

(831,000,000)

6. 파생금융자산의 감소
96,643,832

319,172,989

7. 배당금의 지급
(3,378,740,855)

(3,168,360,990)

8. 자기주식의 처분
-

33,547,500

9. 비지배지분의 증가
-

393,021,405

10. 비지배지분의 감소
(1,570,716,000)

-

IV. 현금및현금성자산에대한환율변동효과

(17,922,974)

(41,411,331)

V. 현금및현금성자산의 증가(I+II+III+IV)

5,491,124,399

42,077,916,619

VI. 기초 현금및현금성자산

47,353,918,821

5,276,002,202

VII. 기말 현금및현금성자산

52,845,043,220

47,353,918,821

"별첨 연결재무제표에 대한 주석은 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 54(당) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도

제 53(전) 기 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도

엔피씨 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

엔피씨 주식회사(이하 "지배기업")와 엔피씨몰텍 주식회사 등 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 합하여 "연결기업")의 일반사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업
지배기업은 1965년 5월 29일 설립되어 1969년 9월 8일자로 증권거래소에 주식을 상장하였으며, 합성수지제품의 제조ㆍ판매 및 플라스틱 컨테이너 렌탈서비스를 주된 사업으로 영위하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업은 경기도 안산시에 본사를 두고 있으며, 베트남 등에 해외현지법인을 두고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 총 발행보통주식수는
36,720,000주이며,
대주주인 임 익성과 특수관계자가 보통주 21,519,203주(58.60%)를 보유하고 있습니다.

1.2 종속기업

1.2.1 당기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명
소재국
업 종
결산월
소유지분율(%)

당기말
전기말

엔피씨몰텍(주)
대한민국
금형 설계 및 판매업
12월
100.00
100.00

NPC SANSENG PTE LTD.
싱가폴
합성수지제품 제조 및 판매업
12월
100.00
100.00

(
주)
엔피씨케미칼
(*1)

대한민국
폐플라스틱 가공처리 및 판매업
12월
100.00
100.00

NPC NUSAJAYA(M)SDN.BHD.
말레이시아
합성수지제품 제조 및 판매업
12월
100.00
100.00

RIZHAO NPC PLASTIC., CO.LTD.
중국
합성수지제품 도ㆍ소매업
12월
100.00
100.00

NPC VINA CO.,LTD. (*2)
베트남
합성수지제품 제조 및 판매업
12월
100.00
90.35

NPC INDUSTRIAL DE MONTERREY
멕시코
합성수지제품 도ㆍ소매업
12월
99.99
99.99

NPC USA.,INC
미국
합성수지제품 도ㆍ소매업 및 임대업
12월
100.00
-

(주)엔코어벤처스
대한민국
투자 및 금융지원 서비스업
12월
100.00
-

엔피씨로지스(주)
대한민국
운수물류 솔루션 서비스업
12월
100.00
-

(*1) 당기 중 3,000,000천원을 추가출자하였습니다.
(*2) 당기 중 5,462,911천원을 추가출자 및 잔여지분

취득하였으며, 회사명이 종전의 NPC TODA CO.,LTD.에서 NPC VINA CO.,LTD.로 변경되었습니다.

1.2.2
연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
당기순손익
총포괄손익

엔피씨몰텍(주)
21,311,079
13,353,640
7,957,439
30,116,616
987,406
731,020

NPC SANSENG PTE LTD.
8,478,246
928,532
7,549,714
6,936,385
87,347
(180,754)

(
주)
엔피씨케미칼

18,340,465
9,535,640
8,804,825
61,637,711
1,184,300
1,184,300

NPC NUSAJAYA(M)SDN.BHD.
3,434,393
22,291
3,412,102
3,059,459
(265,494)
(333,743)

RIZHAO NPC PLASTIC., CO.LTD.
234,486
179,198
55,288
762,834
19,015
14,415

NPC VINA CO.,LTD.
14,865,747
3,056,499
11,809,248
9,464,152
236,899
(800,216)

NPC INDUSTRIAL DE MONTERREY
2,059,777
758,777
1,301,000
2,092,523
(80,050)
(190,657)

NPC USA.,INC
917,991
276,803
641,188
498,731
(35,669)
(73,969)

(주)엔코어벤처스
860,212
2,413
857,799
-
(42,201)
(42,201)

엔피씨로지스(주)
296,355
-
296,355
-
(3,645)
(3,645)

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
당기순손익
총포괄손익

엔피씨몰텍(주)
25,548,421
18,082,003
7,466,418
26,887,185
1,762,001
1,870,767

NPC SANSENG PTE LTD.
9,273,011
1,542,544
7,730,467
7,631,696
1,662
48,431

(
주)
엔피씨케미칼

9,304,551
4,668,279
4,636,272
65,039,610
798,264
798,264

NPC NUSAJAYA(M)SDN.BHD.
4,224,965
479,120
3,745,845
3,889,088
(47,502)
(95,257)

RIZHAO NPC PLASTIC., CO.LTD.
297,990
257,118
40,873
786,911
3,197
2,040

NPC VINA CO.,LTD.
11,719,313
3,002,043
8,717,270
3,058,707
(529,526)
(302,878)

NPC INDUSTRIAL DE MONTERREY
1,797,926
306,269
1,491,657
868,115
(19,714)
(246,789)

1.2.3 연결범위의 변동
당기 중 연결범위에 신규로 포함되거나 제외된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
변동내역
사유

NPC USA.,INC
포함
신규설립

(주)엔코어벤처스
포함
신규설립

엔피씨로지스(주)
포함
신규설립

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준
연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다
복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석 3에
서 설명하고 있습니다.

2.2 연결기준
연결기업은 기업회계기준서 제1110호에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2.2.1 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결범위내 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.2.2 관계기업
관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자는 최초에취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 사이의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.3 회계정책과 공시의 변경

2.3.1 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선 
개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 연결기업은 동 개정사항에 대한 당기와 전기의 정보를 주석 4.3에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식
개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결기업은 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 2014 ~ 2016 연차개선
ㆍ기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.2 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않
았고 조기적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같
으며, 연결기업은 동 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는재무적 영향은 다음과 같습니다.

ㆍ금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후 원가(*)
당기손익-공정가치(**)

계약상 현금흐름 수취 및 매도목적
기타포괄손익-공정가치(*)

매도목적 및 기타
당기손익-공정가치

(*) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있으며 취소 불가.

(**) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있으며 취소 불가.

연결기업은 당기말 현재 대여금 및 수취채권 145,366,167천원, 만기보유금융자산 69,444천원, 매도가능금융자산 15,425,651천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하
는 채무상
품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 당기말 현재 대여금 및
수취채권 145,366,167천원 및 만기보유금융자산 69,444천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택
을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환
(recycling)되지 않습니다. 연결기업은 당기
말 현재 매도가능금융자산
으로 분
류된 지분상
품 15,425,651천
원을 보유하고 있습니다.

연결기업은 상장기업에 대한 지분증권은 근접한 미래에 시세차익을 위해 보유하는 것이 아니라 전략적 목적을 위해 보유하는 경우에 해당하는 것이므로 공정가치의 변동을 기타포괄손익에 반영하는 옵션을 적용할 예정입니다.

비상장기업에 대한 지분증권과 출자금은 예측가능한 미래의 기간까지 보유할 예정입니다. 연결기업은 금융기관이나 투자펀드와 같은 특정기업에 해당하지 않으며, 비상장기업과 출자금의 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보의 입수가 불충분한 제한된 상황하에서 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있다고 판단하고 있으므로 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 파악되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. 

ㆍ금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결기업은 당기말 현재당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

ㆍ손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(**)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(**) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결
기
업은
당기말 현재 대여금 및 수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하는 채무상품
90,476,167천원을보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 256,913천
원을 설정하고 있습니다
.

연결기업은 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 연결기업은 수취채권의 회수기간 및 보증적속성을 고려하면 기업회계기준서 제1109호의 도입이 재무제표에 중대한 영향을미치지 않을 것으로 파악하고 있습니다.

ㆍ위험회피회계
연결기업은 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채 및 확정계약을 보유하고 있지 않으므로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항의 적용이 미치는 영향은 없다고 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 연차기간에 완전 소급법 또는 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용할 것을 요구하며, 조기적용이 가능합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결기업은 구체적 분석을 완료하였으며, 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같으며, 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 도입이 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

ㆍ거래가격배분
연결기업은 일부 고객에게 제품의 인도와 함께 통관, 보험, 운송 관련 용역을 제공하고 있으며 고객에게 통제가 이전되었을때 거래가격 전부를 수익으로 인식하고 있습니다.
고객은 운송, 통관 및 보험 각각의 용역을 별도로 계약하더라도 그 자체로부터 각각의 효익을 얻을 수 있으며 또한, 계약에 포함된 각각의 용역들을 반드시 함께 결합해서 제공해야 한다거나, 유의적인 고객맞춤화가 필요한 부분이 존재한다거나 또는 상호의존성이나 관련성이 매우 높다고 볼 수 없습니다. 2017 회계연도를 기준으로 이러한 조건에 따른 계약의 거래가격을 각각의 수행의무에 배분하여 분석한 결과 연결기업의 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없으며, 연결기업은 향후 특정계약에서 재화와 관련된 운송용역 등까지 제공시 거래가격을 각각의 별도의 수행의무로 인식할 예정입니다.

ㆍ보증의무
기업이 확신 유형의 보증과 용역 유형의 보증을 모두 약속하였으나 이를 합리적으로 구별하여 회계처리 할 수 없다면, 이 두 가지 보증을 함께 단일 수행의무로 회계처리 하지만, 약속한 보증이 수행의무로 판단될 경우에는 확신 유형의 보증과 용역 유형의보증에 대한 수익을 이연해서 인식하여야 합니다. 연결기업은 특정 계약에서 확신유형의 보증에 더하여 확장된 보증을 제공하기도 하는데 이러한 보증이 용역 유형의 보증에 해당된다면 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리 되어야 하고 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 거래가격의 배분과 관련하여 연결기업의 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없으며, 연결기업은 향후 특정계약에서 합의된 규격에 부합한다는 확신에 더하여 용역을 제공할 가능성이 높은 경우 해당 보증을 별도의 수행의무로 보고 수익을 이연하여 인식할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스, 리스기간이 12개월 이하인 단기리스의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

- 투자부동산 계정대체 : 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 

- 연차개선 2014~2016

ㆍ기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다.

ㆍ기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있으며, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.

ㆍ기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일과 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다.

2.4 외화환산

2.4.1 기능통화와 표시통화

연결기업은 연결범위내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

2.5.1 분류 및 측정
연결기업은 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.
 
금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2.5.2 손상

연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결기업은 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

연결기업의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

2.5.3 제거
연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류됩니다.

2.5.4 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 금융수익ㆍ금융원가로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 상품은 선입선출법, 제품과 재공품은 총평균법, 원ㆍ부재료는 이동평균법에 따라 각각 결정됩니다.

2.8 유형자산 
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되며, 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

구 분
추정 내용연수(년)

건물
20~60

구축물
8~50

기계장치
8~10

공구
5

집기비품
5

차량운반구
5

임대자산
5

2.9 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감되며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금 
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.11 무형자산
영업권은 주석 2.2.1에서 설명한 방식으로 측정되어, 상각하지 않고 매년 손상검사를수행하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위로 배부되고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위 집단에 대하여 이루어집니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 산업재산권은 5~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며, 기타의 무형자산(회원권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.12 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년마다, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채 

2.13.1 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로표시됩니다.

2.13.2 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 금융보증계약 
연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타채무로 인식됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 연결기업이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 퇴직급여 
연결기업의 퇴직급여제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 

확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대 미래현금 유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식
수익은 신뢰성 있게 측정할 수 있고 미래의 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높은 경우에 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

플라스틱 사출품 등의 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서, 컨테이너 임대 등의 용역의 제공에 따른 수익은 용역제공기간에 따라 인식하고있습니다.

또한, 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.19 리스
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에게 이전되지 않는 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.20 영업부문 
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인

연결기업의 연결재
무제표

는
2018년
2월 27일
자
로
이
사
회
에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결기업은 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세
연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결기업은 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 의하여 영향을 받습니다.

3.4 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결기업의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험
4.1.1.1 외환위험
연결기업은 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으며, 이러한 외환위험의 노출정도를 주기적으로 평가ㆍ관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화표시 화폐성자산(부채)의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
JPY
합 계
USD
JPY
합 계

매출채권
4,380,014
508,307
4,888,321
3,382,787
2,375,622
5,758,409

미수금
442,643
-
442,643
20,715
-
20,715

매입채무
(20,670)
-
(20,670)
(849,920)
-
(849,920)

미지급금
(329,477)
-
(329,477)
(170,488)
(7,124)
(177,612)

단기차입금
(4,472,795)
-
(4,472,795)
(4,817,906)
-
(4,817,906)

차감계
(285)
508,307
508,022
(2,434,812)
2,368,498
(66,314)

연결기업은 주로 미국달러화 및 일본엔화에 노출되어 있으며, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국달러화 및 일본엔화에 대한 원화의 환율이 5% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상승시
하락시
상승시
하락시

법인세비용차감전순손익
25,401
(25,401)
(3,316)
3,316

4.1.1.2 가격위험
매도가능금융자산으로 분류되는 시장성 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있으며 이러한 가격변동위험은 정기적으로 측정되고 있습니다. 연결기업은 포트폴리오 내 중요한 투자를 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 개별적으로 관리하고 있으며 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 

보고기간말 현재 시장성 지분상품의 공정가치 노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

시장성 지분상품
21,473
37,055

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장성 지분상품의 주가가 5% 변동시 기타포괄손익(세전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상승시
하락시
상승시
하락시

기타포괄손익(세전)
1,074
(1,074)
1,853
(1,853)

4.1.1.3 이자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 주로 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결기업의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 연결기업은 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건의 차입금 비중축소, 장ㆍ단기 차입구조의 개선, 고정금리 차입금과 변동금리 차입금간의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 변동금리부 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
39,384,557
32,521,360

유동성장기부채
2,750,000
4,500,000

장기차입금
8,318,000
4,625,000

합 계
50,452,557
41,646,360

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상승시
하락시
상승시
하락시

법인세비용차감전순손익
(504,526)
504,526
(416,464)
416,464

4.1.2 신용위험
연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 지분증권 성격이 아닌 매도가능금융자산, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
52,818,801
47,322,713

유동성만기보유금융자산
26,599
117,809

매출채권
80,258,201
93,923,243

기타채권
1,220,967
1,676,530

파생금융자산
-
96,644

장기금융상품
161,190
41,244

만기보유금융자산
42,845
28,865

장기성매출채권
8,734,480
16,757,025

기타장기채권
2,146,286
2,049,576

합 계
145,409,369
162,013,649

상기 외에 지급보증계약에 따른 피보증인의 청구로 인하여 연결기업이 지급하여야할보증의
최대금액은
주석 27.6과
같습니다.

금융기관예치금과 관련된 신용위험은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관이므로 연결기업에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.
매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없는 경우에는 거래처에 대한신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하며 필요한 경우 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 연결기업은 매보고기간말 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를개별적으로 분석하고 있으며, 당기말 현재 할인하지 않은 매출채권 명목금액에서 주요 2대 고객이 차지
하는 비중
은

54%
(
48,628,149천원)입
니다. 주요 2대 고객을 제외한 다른 거래상대방에 대한 신용위험집중도는 당기 중 어떠한 시점에서도 총 화폐성자산의 3%를 초과하지 않았으며 이러한 소액다수채권은 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 과거에 발생한 손실자료에 근거하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험 
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 미사용 차입금 한도(주석 29.1참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같으며, 금융부채의 할인되지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으므로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
1년이하
1년초과~5년이하
합 계

매입채무
28,533,773
-
28,533,773

기타채무
8,975,839
-
8,975,839

단기차입금
66,326,387
-
66,326,387

유동성장기부채
3,740,973
-
3,740,973

장기차입금
117,205
10,058,783
10,175,988

합 계
107,694,177
10,058,783
117,752,960

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
1년이하
1년초과~5년이하
합 계

매입채무
33,588,223
-
33,588,223

기타채무
10,718,794
-
10,718,794

단기차입금
69,038,282
-
69,038,282

유동성장기부채
7,918,571
-
7,918,571

장기차입금
151,323
6,788,786
6,940,109

합 계
121,415,193
6,788,786
128,203,979

한편, 상기 비파생금융부채 외에도 당기말 현재 연결기업이 제공한 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액
은
주석 27.6과
같으며, 연결기업은 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결기업에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

4.2 자본위험관리

연결기업의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이고 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액이며, 보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
77,850,352
82,713,266

현금및현금성자산
(52,845,043)
(47,353,919)

순부채(A)
25,005,309
35,359,347

자본총계
250,556,863
246,321,033

총자본(B)
275,562,172
281,680,380

자본조달비율(A/B)(%)
9.07
12.55

4.3 재무활동에서 생기는 부채의 변동

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무현금흐름
환율변동
공정가치변동
기타
기말

단기차입금
68,339,266
(3,254,809)
(227,105)
-
-
64,857,352

장기차입금
6,550,000
6,443,000
-
-
(3,595,000)
9,398,000

미지급배당금
27,570
-
-
-
1,804
29,374

파생금융부채
-
-
-
242,110
-
242,110

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무현금흐름
환율변동
공정가치변동
기타
기말

단기차입금
61,832,776
6,388,484
118,006
-
-
68,339,266

장기차입금
6,625,000
7,749,000
-
-
(7,824,000)
6,550,000

미지급배당금
25,881
-
-
-
1,689
27,570

'기타'에는 장기차입금의 유동성 대체 및 기말 현재 지급되지 않은 배당이 포함되어 있으며 연결기업은 이자의 지급을 영업활동으로 인한 현금흐름으로 분류하고 있습니다.

5. 금융상품 공정가치 

5.1 금융상품 종류별 공정가치 
보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

파생금융자산
-
-
96,644
96,644

매도가능금융자산
21,473
21,473
37,056
37,056

만기보유금융자산
42,845
43,057
28,865
30,282

장기성매출채권
8,734,480
8,734,480
16,757,025
16,757,025

기타장기채권
2,146,286
2,093,619
2,049,576
1,999,281

합 계
10,945,084
10,892,629
18,969,166
18,920,288

금융부채:

파생금융부채
242,110
242,110
-
-

장기차입금
9,398,000
9,398,000
6,550,000
6,550,000

합 계
9,640,110
9,640,110
6,550,000
6,550,000

5.2 공정가치 공시제외 금융상품
보고기간말 현재 상각후원가로 측정되는 금융상품 중 단기 매출채권ㆍ매입채무 등은장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

또한, 보고기간말 현재 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 다음의 매도가능금융자산은 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

비시장성 지분상품
15,119,150
500,000

출자금
285,528
5,528

합 계
15,404,678
505,528

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계 
공정가치로 후속측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분
정 의

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 후속측정되는 금융상품:

매도가능금융자산
21,473
-
-
21,473

파생금융부채
-
242,110
-
242,110

공정가치로 공시되는 금융상품:

만기보유금융자산
-
43,057
-
43,057

장기성매출채권
-
-
8,734,480
8,734,480

기타장기채권
-
-
2,093,619
2,093,619

장기차입금
-
-
9,398,000
9,398,000

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 후속측정되는 금융상품:

파생금융자산
-
96,644
-
96,644

매도가능금융자산
37,056
-
-
37,056

공정가치로 공시되는 금융상품:

만기보유금융자산
-
30,282
-
30,282

장기성매출채권
-
-
16,757,025
16,757,025

기타장기채권
-
-
1,999,281
1,999,281

장기차입금
-
-
6,550,000
6,550,000

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결기업은 반복적으로 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 매 보고기간말마다 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 간 이동 내역은 없습니다. 

5.5 가치평가기법 및 투입 변수
보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있으며 당기와 전기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.

구 분
공정가치(단위 : 천원)
수 준
가치평가기법
투입변수
투입변수범위(%)

당기말
전기말
당기말
전기말

공정가치로 후속측정되는 금융상품:

파생금융자산
-
96,644
2
현금흐름할인법
시장이자율
-
1.61

파생금융부채
242,110
-
2
현금흐름할인법
시장이자율
2.35
-

공정가치로 공시되는 금융상품:

만기보유금융자산
43,057
30,282
2
현금흐름할인법
발행자의 유사 신용도 기업에 적용되는 시장이자율
1.25~1.5
1.5~3.0

장기성매출채권
8,734,480
16,757,025
3
5.7
5.7

기타장기채권
2,093,619
1,999,281
3
1.50
1.25

장기차입금
9,398,000
6,550,000
3
시장이자율
1.75~2.88
1.75~2.59

한편, 연결기업은 공정가치로 공시되는 수준3의 금융상품과 관련하여 상기에 언급된투입변수 외에, 유의적이지만 관측가능하지 않는 투입변수가 공정가치에 미치는 영향은 미미하다고 판단하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

6.1.1 보고기간말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산

현금및현금성자산
-
52,845,043
-
-
-
47,353,919
-
-

유동성만기보유금융자산
-
-
-
26,599
-
-
-
117,809

매출채권
-
80,258,201
-
-
-
93,923,243
-
-

기타채권
-
1,220,967
-
-
-
1,676,530
-
-

파생금융자산
-
-
-
-
96,644
-
-
-

장기금융상품
-
161,190
-
-
-
41,244
-
-

매도가능금융자산
-
-
15,426,151
-
-
-
542,583
-

만기보유금융자산
-
-
-
42,845
-
-
-
28,865

장기성매출채권
-
8,734,480
-
-
-
16,757,025
-
-

기타장기채권
-
2,146,286
-
-
-
2,049,576
-
-

합 계
-
145,366,167
15,426,151
69,444
96,644
161,801,537
542,583
146,674

6.1.2 보고기간말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익인식
금융부채
기타금융부채
당기손익인식
금융부채
기타금융부채

매입채무
-
28,533,773
-
33,588,223

기타채무
-
8,975,839
-
10,718,794

단기차입금
-
64,857,352
-
68,339,266

유동성장기부채
-
3,595,000
-
7,824,000

파생금융부채
242,110
-
-
-

장기차입금
-
9,398,000
-
6,550,000

합 계
242,110
115,359,964
-
127,020,283

6.2 금융상품 범주별 손익(세전)은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익
기타포괄손익

판관비
금융수익
금융원가
기타수익
기타비용

당기손익금융자산
-
21,362
-
-
-
-

대여금및수취채권
(25,314)
2,501,948
-
137,305
(750,779)
-

매도가능금융자산
-
21
-
-
(10,170)
(5,413)

만기보유금융자산
-
15,334
-
-
-
-

당기손익금융부채
-
-
(242,110)
-
-
-

기타금융부채
-
-
(1,986,282)
234,085
-
-

합 계
(25,314)
2,538,665
(2,228,392)
371,390
(760,949)
(5,413)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
당기손익
기타포괄손익

판관비
금융수익
금융원가
기타수익
기타비용

당기손익금융자산
-
117,171
-
-
-
-

대여금및수취채권
4,377
3,178,056
-
609,670
(441,119)
-

매도가능금융자산
-
-
-
-
-
(10,387)

기타금융부채
-
-
(2,199,960)
-
(128,670)
-

합 계
4,377
3,295,227
(2,199,960)
609,670
(569,789)
(10,387)

7. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

시재현금
26,242
31,206

금융기관예치금(*)
52,818,801
47,322,713

합 계
52,845,043
47,353,919

(*) 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 장ㆍ단기 금융상품

보고기간말 현재 장ㆍ단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
비 고

장기금융상품

KEB하나은행 등

21,253
21,253
당좌개설보증금

현대라이프
139,937
19,991
저축성보험

합 계
161,190
41,244

9. 매출채권

9.1 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
합 계
유 동
비유동
합 계

매출채권
81,440,463
9,035,704
90,476,167
95,888,068
17,424,510
113,312,578

대손충당금
(256,913)
-
(256,913)
(293,665)
-
(293,665)

현재가치할인차금
(925,349)
(301,224)
(1,226,573)
(1,671,160)
(667,485)
(2,338,645)

합 계
80,258,201
8,734,480
88,992,681
93,923,243
16,757,025
110,680,268

9.2 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
90,219,254
113,018,913

연체된 채권
손상되지 않은 채권(5개월 이하)
-
-

손상채권(5개월 초과)
256,913
293,665

합 계
90,476,167
113,312,578

연결기업이 연체되지도 손상되지도 않은 매출채권의 신용 건전성을 관리하고 측정하는
방법은
주
석
4.1.2의
매출채권에 대한 신용위험에서 기술하고 있습니다.

9.3 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
293,665
374,255

설정(환입)
25,314
(4,377)

제각
(67,771)
(79,341)

상각채권추심
5,705
3,128

기말
256,913
293,665

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되며, 추가적인 현금회수가능성이 없다고 판단되는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

10. 기타채권

10.1 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기대여금
-
1,207,082

미수금
1,153,081
336,638

주주종업원단기채권
708
-

미수수익
67,178
132,810

합 계
1,220,967
1,676,530

10.2 기중 손상되거나 연체된 기타채권은 없습니다.

11. 재고자산

11.1 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

상품
3,181,740
-
3,181,740
2,145,578
-
2,145,578

제품
11,797,886
-
11,797,886
8,464,156
-
8,464,156

재공품
3,899,998
-
3,899,998
3,898,601
-
3,898,601

원재료
10,953,647
-
10,953,647
7,828,787
-
7,828,787

부재료
244,453
-
244,453
243,834
-
243,834

저장품
1,767,775
-
1,767,775
1,520,438
-
1,520,438

미착품
5,850
-
5,850
-
-
-

합 계
31,851,349
-
31,851,349
24,101,394
-
24,101,394

11.2 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의
원
가
는

213,884,572
천원
(전
기 : 210,692,899천원) 입니다.

12. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,391,481
1,644,590

선급비용
1,731,888
693,020

부가가치세대급금
2,477,797
1,546,573

합 계
5,601,166
3,884,183

13. 매도가능금융자산

13.1 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
주식수
(주)
당기말
 지분율(%)
취득가액
장부금액
비 고

당기말
전기말

지분상품
아세아제지
42
0.00
657
764
768
시장성

웅진홀딩스
9,245
0.02
28,290
20,709
26,117
시장성

넥솔론 (*1)
18,592
0.01
18,593
-
10,170
비시장성

엔아이씨
50,000
17.19
400,848
500,000
500,000
비시장성

이지스아이스퀘어 PFV
560,000
14.00
2,800,000
2,800,000
-
비시장성

세양 (*2)
155
0.00
775
775
-
비시장성

에이치엠금속 (*2)
274
0.11
2,740
2,740
-
비시장성

엘엔케이인더스트리 (*2)
78
0.00
390
390
-
비시장성

로지스올 (*3)
231,407
11.71
6,184,099
6,184,099
-
비시장성

한국파렛트풀 (*3)
231,407
11.71
5,631,146
5,631,146
-
비시장성

소 계
15,067,538
15,140,623
537,055

출자금
한국프라스틱협동조합
-
-
300
300
300
비시장성

서울합성수지
-
-
1,000
1,000
1,000
비시장성

경남친환경쌀유통사업단
-
-
2,728
2,728
2,728
비시장성

한국농식품협동조합
-
-
1,000
1,000
1,000
비시장성

한국금형조합
-
-
500
500
500
비시장성

충청권글로벌기술투자조합
-
-
280,000
280,000
-
비시장성

소 계
285,528
285,528
5,528

합 계
15,353,066
15,426,151
542,583

(*1) 당기 중 자본잠식을 원인으로 상장폐지 되어 장부가액 전액에 대하여 손상차손을 인식하고 비시장성으로 분류하였습니다.

(*2) 출자전환으로 인하여 대체증가 하였습니다.
(*3) 당기 중 175,631주
를 처분하여 지분율이 11.71%로 감소하여 유의적인 영향력을 상실함에 따라 잔여 지분
액 11,815,245천원을 관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 재분류하고, 이 중 6,184,099천원을
한국파렛트풀(주)의 인적분할로 인한 신설법인인 로지스올(주)에 배부하였습니다.

13.2 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
542,583
552,971

취득
3,080,000
-

손상
(10,170)
-

평가
(5,413)
(10,388)

대체
11,819,151
-

기말
15,426,151
542,583

14. 만기보유금융자산

14.1 보고기간말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
장부금액
취득가액
장부금액

국공채
69,444
69,444
146,674
146,674

14.2 당기말 현재 만기보유금융자산의 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만 기
장부금액

1년 이내
26,599

1년 경과 5년 이내
42,845

합 계
69,444

14.3 기중 연체되거나 손상된 만기보유금융자산은 없습니다.

15. 관계기업투자

15.1 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재국
결산월
당기말
지분율(%)
당기말
전기말

취득가액
장부금액
취득가액
장부금액

한국파렛트풀(주) (*1)
대한민국
12월
-
-
-
15,491,730
48,133,377

N
PC SIAM CO.,LTD. (*2)

태국
12월
46.65
6,532,069
5,799,499
5,056,869
4,599,624

엔피씨시팅(주)
대한민국
12월
49.00
1,757,620
2,847,243
1,757,620
3,166,800

(주)대구플라텍
대한민국
12월
49.24
3,200,000
6,897,341
3,200,000
6,274,433

합 계
11,489,689
15,544,083
25,506,219
62,174,234

(*1) 당기 중 175,631주를 처분하여 지분율이 11.71%로 감소하여 유의적인 영향력을 상실함에 따라 관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 대체하였습니다.
(*2) 당기 중 지배기업이 1,475,200천원을 출자하였으며, 당기말 현재 지배기업과 엔피씨몰텍(주)가 각각 26.25%와 20.40%를 보유하고 있습니다.

15.2 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법손익
배당
기타포괄손익
대체
기말

한국파렛트풀(주)
48,133,377
-
(39,034,208)
3,326,633
(610,557)
-
(11,815,245)
-

N
PC SIAM CO.,LTD.

4,599,624
1,475,200
-
312,371
-
(587,696)
-
5,799,499

엔피씨시팅(주)
3,166,800
-
-
(319,557)
-
-
-
2,847,243

(주)대구플라텍
6,274,433
-
-
1,102,908
(480,000)
-
-
6,897,341

합 계
62,174,234
1,475,200
(39,034,208)
4,422,355
(1,090,557)
(587,696)
(11,815,245)
15,544,083

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법손익
배당
기타포괄손익
기말

한국파렛트풀(주)
66,695,468
8,595,850
(32,586,800)
6,447,776
(1,011,804)
(7,113)
48,133,377

N
PC SIAM CO.,LTD.

1,942,419
1,972,986
-
494,614
-
189,605
4,599,624

엔피씨시팅(주)
3,076,943
-
-
89,857
-
-
3,166,800

(주)대구플라텍
5,800,573
-
-
953,919
(480,000)
(59)
6,274,433

합 계
77,515,403
10,568,836
(32,586,800)
7,986,166
(1,491,804)
182,433
62,174,234

15.3 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

N
PC SIAM CO.,LTD.

7,149,677
8,636,433
3,352,587
1,585
12,886,274
626,084
669,606
(1,256,794)
(587,188)

엔피씨시팅(주)
3,202,004
6,121,131
2,994,683
1,761,506
16,337,841
(227,876)
(652,157)
-
(652,157)

(주)대구플라텍
12,065,328
23,438,373
14,970,050
6,523,427
52,097,046
3,241,429
2,240,282
-
2,240,282

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

한국파렛트풀(주)
174,899,980
403,883,344
257,197,791
167,000,948
299,052,310
30,448,994
26,704,926
(27,137)
26,677,789

N
PC SIAM CO.,LTD.

6,465,171
7,613,132
2,800,514
1,210,764
12,207,882
1,169,087
1,182,515
414,981
1,597,496

엔피씨시팅(주)
5,957,175
4,930,663
4,749,051
919,684
21,006,135
158,055
183,382
-
183,382

(주)대구플라텍
10,695,110
22,605,339
16,471,292
4,084,214
40,929,076
3,457,105
1,937,648
(120)
1,937,528

15.4 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

회사명
기말순자산
지분율(%)
순자산지분액
미실현손익
영업권
장부금액

N
PC SIAM CO.,LTD.

12,431,938
46.65
5,799,499
-
-
5,799,499

엔피씨시팅(주)
4,566,946
49.00
2,237,804
-
609,439
2,847,243

(주)대구플라텍
14,010,224
49.24
6,897,341
-
-
6,897,341

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
기말순자산
지분율(%)
순자산지분액
미실현손익
영업권
장부금액

한국파렛트풀(주)
154,584,585
26.21
40,515,535
(3,486,359)
11,104,201
48,133,377

N
PC SIAM CO.,LTD.

10,067,025
45.69
4,599,624
-
-
4,599,624

엔피씨시팅(주)
5,219,103
49.00
2,557,361
-
609,439
3,166,800

(주)대구플라텍
12,744,942
49.24
6,274,433
-
-
6,274,433

15.5 관계기업에 대한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

지분법손익
4,422,355
7,986,166

처분손익
(3,608,851)
29,589,332

합 계
813,504
37,575,498

16. 유형자산

16.1 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
18,341,339
-
(200,000)
18,141,339

건물
40,662,235
(8,528,509)
-
32,133,726

구축물
8,924,258
(4,077,858)
-
4,846,400

기계장치
76,708,083
(43,148,388)
-
33,559,695

공구
88,047,472
(67,389,439)
-
20,658,033

집기비품
11,257,633
(6,994,684)
-
4,262,949

차량운반구
2,783,748
(1,451,692)
-
1,332,056

임대자산
92,892,018
(50,145,382)
-
42,746,636

건설중인자산
6,132,164
-
-
6,132,164

합 계
345,748,950
(181,735,952)
(200,000)
163,812,998

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
18,600,072
-
(200,000)
18,400,072

건물
35,626,409
(7,951,531)
-
27,674,878

구축물
7,960,450
(3,851,731)
-
4,108,719

기계장치
65,069,080
(38,089,656)
-
26,979,424

공구
77,005,819
(61,552,332)
-
15,453,487

집기비품
9,078,346
(5,604,408)
-
3,473,938

차량운반구
2,515,258
(1,312,998)
-
1,202,260

임대자산
78,416,514
(35,202,608)
-
43,213,906

건설중인자산
3,349,180
-
-
3,349,180

합 계
297,621,128
(153,565,264)
(200,000)
143,855,864

16.2 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
대체
외화환산
기말

토지
18,400,072
40,333
(1,320,233)
-
1,046,589
(25,422)
18,141,339

건물
27,674,878
5,651,162
(618,013)
(1,077,462)
931,387
(428,226)
32,133,726

구축물
4,108,719
1,042,578
(20,670)
(334,147)
49,920
-
4,846,400

기계장치
26,979,424
11,522,777
(645,371)
(6,020,654)
2,051,465
(327,946)
33,559,695

공구
15,453,487
8,119,291
(539,913)
(8,686,857)
6,471,330
(159,305)
20,658,033

집기비품
3,473,938
2,054,614
(83,963)
(1,474,916)
295,400
(2,124)
4,262,949

차량운반구
1,202,260
347,131
(60,303)
(360,758)
237,124
(33,398)
1,332,056

임대자산
43,213,906
6,527,595
(199,768)
(15,683,934)
8,888,837
-
42,746,636

건설중인자산
3,349,180
14,737,992
-
-
(11,955,008)
-
6,132,164

합 계
143,855,864
50,043,473
(3,488,234)
(33,638,728)
8,017,044
(976,421)
163,812,998

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
대체
외화환산
기말

토지
14,876,824
3,205,108
(24,445)
-
355,200
(12,615)
18,400,072

건물
21,606,717
3,314,355
-
(990,255)
3,818,052
(73,991)
27,674,878

구축물
2,677,318
1,105,988
-
(266,193)
591,606
-
4,108,719

기계장치
20,428,045
7,359,236
(398,142)
(4,950,250)
4,547,470
(6,935)
26,979,424

공구
13,851,127
6,158,999
(9)
(8,493,976)
3,940,156
(2,810)
15,453,487

집기비품
2,552,105
1,020,284
(12,477)
(1,082,649)
998,235
(1,560)
3,473,938

차량운반구
1,186,352
251,393
(108,619)
(330,879)
206,787
(2,774)
1,202,260

임대자산
31,822,756
6,923,202
(210,604)
(13,502,853)
18,181,405
-
43,213,906

건설중인자산
2,698,414
15,295,536
-
-
(14,644,770)
-
3,349,180

합 계
111,699,658
44,634,101
(754,296)
(29,617,055)
17,994,141
(100,685)
143,855,864

16.3 당기말 현재 차입금과 관련한 유형자산의 금융기관 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
채권최고액
관련차입금금액
담보권자

토지
17,026,861
76,826,400
69,465,795
한국씨티은행 등

건물
21,358,902

기계장치
1,305,866

16.4 기중 유형자산의 취득과 관련하여 자본화된 차입원가는 없습니다.

16.5 유형자산 상각비의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
1,239,738
765,089

제조 및 임대원가

32,398,990
28,851,966

합 계
33,638,728
29,617,055

17. 무형자산

17.1 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
1,575,456
(491,750)
-
1,083,706

기타의무형자산
2,871,659
-
(1,389,920)
1,481,739

영업권
650,000
-
(650,000)
-

합 계
5,097,115
(491,750)
(2,039,920)
2,565,445

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
1,426,595
(299,940)
-
1,126,655

기타의무형자산
2,871,659
-
(1,389,920)
1,481,739

영업권
650,000
-
(650,000)
-

합 계
4,948,254
(299,940)
(2,039,920)
2,608,394

17.2 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
상각
손상
대체
기말

산업재산권
1,126,655
42,227
(191,810)
-
106,634
1,083,706

기타의무형자산
1,481,739
-
-
-
-
1,481,739

합 계
2,608,394
42,227
(191,810)
-
106,634
2,565,445

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
상각
손상
대체
기말

산업재산권
672,078
552,264
(133,786)
-
36,099
1,126,655

기타의무형자산
81,739
1,400,000
-
-
-
1,481,739

합 계
753,817
1,952,264
(133,786)
-
36,099
2,608,394

17.3 무형자산 상각비의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
191,810
133,786

18. 기타장기채권

18.1 보고기간말 현재 기타장기채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보증금
2,146,286
2,049,576

18.2 기중 연체되거나 손상된 기타장기채권은 없습니다.

19. 기타채무

보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
6,472,165
7,387,137

미지급비용
2,474,300
3,304,087

미지급배당금
29,374
27,570

합 계
8,975,839
10,718,794

20. 차입금

20.1 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
당기말
 이자율(%)
당기말
전기말

운전자금대출
한국씨티은행
2.35~3.41
25,972,795
23,317,906

우리은행
2.43
9,500,000
9,500,000

한국산업은행
2.32~3.52
10,530,000
10,000,000

국민은행
2.43
5,000,000
5,000,000

신한은행
2.14
854,557
2,421,360

중소기업은행
2.70~3.60
2,500,000
3,000,000

구매자금대출
농협은행
2.55
3,500,000
3,000,000

중소기업은행
-
-
4,000,000

무역금융대출
한국씨티은행
2.62
3,500,000
4,600,000

시설자금대출
중소기업은행
2.35
3,500,000
3,500,000

합 계
64,857,352
68,339,266

20.2 보고기간말 현재 장기차
입금
의
내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
최종
만기일
당기말
 이자율(%)
당기말
전기말

운전자금대출
국민은행
2018.9.15
2.45
2,125,000
6,625,000

시설자금대출
중소기업은행
2022.8.9
2.81~2.88
5,000,000
2,500,000

한국씨티은행
2018.3.28
2.59
845,000
4,169,000

신한은행
2024.12.15
1.75
1,080,000
1,080,000

KEB하나은행
2025.6.15
1.75
3,943,000
-

합 계
12,993,000
14,374,000

차감 : 1년이내 지급도래분
(3,595,000)
(7,824,000)

장기차입금 차감계
9,398,000
6,550,000

20.3 당기말 현재 차입금과 관련하여 연결기업의 유형자산이 금융기관에 담보제공 되어있

으
며(주석 16.3참조), 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 27.6.1참조).

21. 기타유동부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,557,709
2,221,579

예수금
1,582,819
2,031,475

부가가치세예수금
1,234,729
884,379

수입보증금
1,092,241
987,376

합 계
5,467,498
6,124,809

22. 퇴직급여

22.1 확정기여제도

연결기업은 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결기업의 유일한 의무는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 납부하는 것이며, 해당 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
1,435,026
1,217,283

제조원가
634,963
630,700

합 계
2,069,989
1,847,983

22.2 확정급여제도
연결기업은 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출된 일시불급여를 수령받고 있으며 기금에 적립되어 운영되고 있습니다.

22.2.1 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
423,775
349,415

사외적립자산의 공정가치
(172,089)
(149,579)

순확정급여부채
251,686
199,836

22.2.2 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
349,415
334,302

당기근무원가
326,117
237,441

지급
(251,757)
(222,328)

기말
423,775
349,415

22.2.3 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
149,579
133,866

납입
82,700
79,254

지급
(60,190)
(63,541)

기말
172,089
149,579

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익을 균형있게 추구하는 것이며 예치금의 형태로 적립되어 운용되고 있습니다.

22.2.4 확정급여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
326,117
237,441

22.2.5 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당 기
전 기

할인율
2.14
1.64

임금상승률
7.30
3.00

물가상승률
1.90
1.00

22.2.6 민감도 분석
보고기간말 현재 다른 모든 가정이 일정하게 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 1% 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상승시
하락시
상승시
하락시

할인율
(12,207)
12,695
(10,114)
10,520

임금상승률
11,959
(11,738)
10,276
(10,079)

22.2.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있으며, 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년~5년미만
합 계

지급액
86,365
362,186
448,551

23. 자본

23.1 자본금

보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기말
전기말

보통주
우선주
보통주
우선주

발행할 주식의 총수
75,000,000
16,000,000
75,000,000
16,000,000

1주의 금액
500
500
500
500

발행주식수
36,720,000
5,280,000
36,720,000
5,280,000

자본금
18,360,000,000
2,640,000,000
18,360,000,000
2,640,000,000

23.2 자본잉여금

보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
11,714,746
11,714,746

자기주식처분이익
8,018,037
8,018,037

기타자본잉여금
387,570
387,570

합 계
20,120,353
20,120,353

23.3 기타자본구성요소

보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
종류
당기말
전기말

주식수
장부금액
주식수
장부금액

자기주식
우선주
68,879
24,759
68,879
24,759

23.4 기타포괄손익누계액
보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
64,939
69,161

지분법자본변동
(830,725)
231,760

해외사업환산손익
(2,050,851)
(537,297)

합 계
(2,816,637)
(236,376)

23.5 이익잉여금
23.5.1 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금 (*)
3,734,796
3,396,742

임의적립금
170,182,500
126,182,500

미처분이익잉여금
38,360,477
75,033,845

합 계
212,277,773
204,613,087

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손
보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우
주주총회의 결의에 따라
그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23.5.2 지배기업의 배당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당 기
전 기

보통주
우선주
보통주
우선주

배당받을 주식수 (*)
36,720,000
5,211,121
36,720,000
5,211,121

주당액면금액
500
500
500
500

액면배당률(%)
18
19
16
17

주당배당금
90
95
80
85

배당금액
3,304,800,000
495,056,495
2,937,600,000
442,945,285

(*) 발행한 우선주식의 총수에서 자기주식을 차감하여 산정하였습니다.

24. 손익내역 

24.1 매출액

매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
204,030,812
214,250,620

상품매출
138,593,917
121,878,038

기타매출
43,692,644
41,774,329

합 계
386,317,373
377,902,987

24.2 매출원가

매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
174,892,424
182,173,313

상품매출원가
118,860,379
106,142,409

기타매출원가
37,469,735
35,071,806

합 계
331,222,538
323,387,528

24.3 판매비와관리비
판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
14,287,860
16,175,114

퇴직급여
1,435,026
1,217,283

복리후생비
1,259,510
1,281,842

여비교통비
685,446
619,643

통신비
235,901
238,608

수도광열비
22,966
242,999

세금과공과
693,136
663,697

지급임차료
419,974
277,151

감가상각비
1,239,738
765,090

수선비
279,487
231,061

보험료
187,702
175,975

접대비
220,646
205,109

광고선전비
415,697
116,811

견본비
92,428
82,079

해외시장개척비
205,077
236,381

경상연구개발비
3,243,423
2,549,065

운송료
11,079,968
10,904,335

지급수수료
951,249
791,736

판매수수료
381,096
385,400

사무용품비
27,538
30,766

소모품비
133,440
138,214

교육훈련비
38,569
30,638

차량유지비
633,650
576,203

대손상각비
25,314
(4,377)

무형자산상각비
191,810
133,786

잡비
19,258
801,458

합 계
38,405,909
38,866,067

24.4 비용의 성격별 분류 
매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 재공품의 변동
2,651,550
(12,018,575)

원재료사용 및 상품매입
211,233,022
222,711,474

종업원급여
28,439,431
30,482,103

감가상각 및 무형자산상각
33,830,539
29,750,841

운반비
21,823,432
20,531,355

기타
71,650,473
70,796,397

매출원가 및 판매비와관리비 합계
369,628,447
362,253,595

24.5 기타수익 
기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
128,044
470,858

외화환산이익
243,345
138,812

유형자산처분이익
499,537
617,741

잡이익
1,044,864
938,969

합 계
1,915,790
2,166,380

24.6 기타비용 
기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
504,741
308,039

외화환산손실
246,038
261,750

매도가능금융자산손상차손
10,170
-

유형자산처분손실
262,960
121,215

기부금
-
5,561

잡손실
57,305
35,593

합 계
1,081,214
732,158

24.7
금융수익
금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
2,517,282
3,178,056

배당금수익
21
-

파생상품평가이익
-
96,644

파생상품거래이익
21,362
20,527

합 계
2,538,665
3,295,227

24.8 금융원가
금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
1,986,282
2,199,960

파생상품평가손실
242,110
-

합 계
2,228,392
2,199,960

25. 법인세비용 및 이연법인세

25.1 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용:

당기법인세부담액
11,266,537
17,078,346

과거기간법인세의 당기조정사항
211,799
496,008

자본에 직접 가감되는 당기법인세
-
(6,550)

이연법인세비용:

일시적차이의 변동으로 인한 금액
(4,613,019)
(2,297,416)

자본에 직접 가감되는 이연법인세
14,597
1,512

법인세비용
6,879,914
15,271,900

25.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
18,647,279
55,754,379

적용세율에 따른 법인세비용
4,080,401
11,845,963

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과
(118,018)
(141,433)

비공제비용으로 인한 효과
4,036
2,590

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(584,830)
(307,254)

과거기간법인세의 당기조정사항
211,799
496,008

기업소득 환류세제에 따른 추가납부액
832,716
1,359,728

기타
2,453,810
2,016,298

법인세비용
6,879,914
15,271,900

유효세율(%)
36.90
27.39

25.3 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세:

자기주식처분이익
-
(6,550)

이연법인세:

매도가능금융자산평가손익
1,191
2,285

지분법자본변동
-
1,565

해외사업환산손익
13,406
(2,338)

소 계
14,597
1,512

25.4 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

매도가능금융자산평가손익
(5,413)
1,191
(4,222)
(10,387)
2,285
(8,102)

지분법자본변동
(1,062,485)
-
(1,062,485)
(184,100)
1,565
(182,535)

해외사업환산손익
(1,526,973)
13,406
(1,513,567)
(2,570)
(2,338)
(4,908)

합 계
(2,594,871)
14,597
(2,580,274)
(197,057)
1,512
(195,545)

25.5 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

미수수익
(29,218)
38,589
-
9,371

선급비용
10,301
13,524
-
23,825

외화환산손익
19,060
21,436
-
40,496

매도가능금융자산평가손익
76
(520)
1,191
747

유형자산
(58,123)
2,165
-
(55,958)

무형자산
305,782
-
-
305,782

사외적립자산
(12,990)
(8,802)
-
(21,792)

종속기업및관계기업투자
(6,012,185)
4,512,502
13,406
(1,486,277)

대손충당금
35,663
(18,023)
-
17,640

정부보조금
58,608
-
-
58,608

투자자산평가손실
16,256
-
-
16,256

통화스왑평가손익
(21,261)
51,221
-
29,960

미지급비용
103,793
(25,546)
-
78,247

금융보증부채
(10,301)
(13,524)
-
(23,825)

확정급여채무
67,367
25,400
-
92,767

합 계
(5,527,172)
4,598,422
14,597
(914,153)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

미수수익
-
(29,218)
-
(29,218)

선급비용
18,789
(8,488)
-
10,301

외화환산손익
66,634
(47,574)
-
19,060

매도가능금융자산평가손익
(2,209)
-
2,285
76

유형자산
(58,575)
452
-
(58,123)

무형자산
305,782
-
-
305,782

사외적립자산
(23,924)
10,934
-
(12,990)

종속기업및관계기업투자
(8,284,783)
2,273,371
(773)
(6,012,185)

대손충당금
28,126
7,537
-
35,663

정부보조금
58,608
-
-
58,608

투자자산평가손실
16,256
-
-
16,256

통화스왑평가손익
(70,218)
48,957
-
(21,261)

미지급비용
69,846
33,947
-
103,793

금융보증부채
(18,789)
8,488
-
(10,301)

확정급여채무
69,869
(2,502)
-
67,367

합 계
(7,824,588)
2,295,904
1,512
(5,527,172)

25.6 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산:

12개월 이내 회수
199,539
168,817

12개월 후 회수
474,160
448,089

이연법인세부채:

12개월 이내 결제
(23,825)
(60,780)

12개월 후 결제
(1,564,027)
(6,083,298)

이연법인세자산(부채) 순액
(914,153)
(5,527,172)

25.7 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적 차이는 4,508,433천원입니다.

26. 주당이익

26.1 주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 산정내역은 다음과 같습니다. 

한편, 지배기업의 우선주는 다른 우선적 권리없이 일반보통주와 배당률만 상이하므로 주당이익 산정시 이를 상이한 종류의 보통주로 정의하여 종류별로 주당이익을 공시하였습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업지분 연결당기순이익
11,767,374,139
40,533,592,871

보통주 귀속분
10,283,218,099
35,477,045,426

우선주 귀속분 (*)
1,484,156,040
5,056,547,445

가중평균유통보통주식수
36,720,000
36,720,000

가중평균유통우선주식수
5,206,760
5,206,760

보통주 기본및희석주당이익
280
966

우선주 기본및희석주당이익
285
971

(*) 발행한 우선주식의 총수에서 자기주식 귀속분을 차감하여 산정하였습니다.

26.2 지배기업은 희석성 잠재적 보통주를 발행하고 있지 않으므로 보통주 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 특수관계자 

27.1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
지분율(%)
비 고

당기말
전기말

관계기업

N
PC SIAM CO.,LTD.

46.65
45.69

엔피씨시팅(주)
49.00
49.00

(주)대구플라텍
49.24
49.24

기타의 특수관계자
(주)대구프라스틱
-
-
(*1)

(주)동주
-
-
(*2)

(주)내쇼날플러스
-
-
(*2)

(*1) 보고기간말 현재 (주)대구플라텍이 100% 지배하고 있습니다.
(*2) 지배기업에 지배력을 가진 개인이 유의적인 영향력을 행사하거나 주요 경영진의 일원입니다.

27.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출
재고자산매입
유형자산취득
유형자산처분
기타수익 등
기타비용 등

관계기업
한국파렛트풀(주) (*)
13,179,518
-
-
-
1,146,897
-

N
PC SIAM CO.,LTD.

3,714,722
108,678
39,288
120,657
-
-

엔피씨시팅(주)
10,708,554
13,020,005
58,900
-
12,016
43,072

(주)대구플라텍

13,324,056
10,566,911
-
33,758
6,389
5,700

기타
(주)대구프라스틱
6,326,956
2,684,763
383,302
-
4,554
372,299

(주)동주
544,206
1,454,760
-
-
-
1,015,559

(주)내쇼날플러스
19,106,523
26,928,844
-
-
-
189,963

(*) 당기 중 지분처분으로 특수관계가 소멸되었으며, 특수관계가 유지된 기간동안의 거래내역을 공시하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
매출
재고자산매입
유형자산취득
유형자산처분
기타수익 등
기타비용 등

관계기업
한국파렛트풀(주)
35,380,658
-
-
-
2,724,213
290

N
PC SIAM CO.,LTD.

3,934,089
606,798
2,223
2,856
-
-

엔피씨시팅(주)
4,163,852
13,337,652
1,732,857
-
8,680
60,692

(주)대구플라텍

594,329
5,294,238
-
-
4,212
453,321

기타
(주)대구프라스틱
3,644,452
3,982,713
1,440,476
-
3,393
1,026,529

(주)동주
459,998
1,476,697
-
-
-
1,221,984

(주)내쇼날플러스
5,284,297
27,717,775
89,856
-
-
155,613

27.3 특수관계자와의 자금거래ㆍ지분거래 및 출자내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
자금대여거래
자금차입거래
지분거래

대여
회수
차입
상환
취득
처분
출자

관계기업
한국파렛트풀(주)
-
-
-
-
-
8,967,411
-

N
PC SIAM CO.,LTD.

-

1,207,082

-
-
-
-
1,475,200

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
자금대여거래
자금차입거래
지분거래

대여
회수
차입
상환
취득
처분
출자

관계기업

한국파렛트풀(주)

-
-
-
-
8,595,850

32,586,800

-

N
PC SIAM CO.,LTD.

147,498
111,252
-
-
-
-
1,972,982

27.4 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
합계
매입채무
미지급금
합계

관계기업

N
PC SIAM CO.,LTD.

1,888,728
117,693
2,006,421
13,191
45,300
58,491

엔피씨시팅(주)

1,191,810
-
1,191,810
1,476,138
-
1,476,138

(주)대구플라텍
464,117
282
464,399
452,985
-
452,985

기타
(주)대구프라스틱
507,554
96
507,650
689,201
79,221
768,422

(주)동주
25,712
-
25,712
178,500
116
178,616

(주)내쇼날플러스
1,066,829
-
1,066,829
2,208,635
-
2,208,635

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
미수금
단기대여금
합계
매입채무
미지급금
합계

관계기업
한국파렛트풀(주)
59,421,709
-
-
59,421,709
-
-
-

N
PC SIAM CO.,LTD.

1,673,146
6,011
1,207,082
2,886,239
82,454
170,488
252,942

엔피씨시팅(주)

691,486
-
-
691,486
1,495,083
46,241
1,541,324

(주)대구플라텍
251,841
-
-
251,841
484,658
-
484,658

기타
(주)대구프라스틱
897,730
-
-
897,730
198,593
185,730
384,323

(주)동주
44,817
-
-
44,817
269,092
43,739
312,831

(주)내쇼날플러스
532,635
-
-
532,635
2,584,467
-
2,584,467

27.5 주요 경영진에 대한 보상 
연결기업은 기업활동의 계획ㆍ운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
572,940
785,352

퇴직급여
82,862
91,569

합 계
655,802
876,921

27.6 당기말 현재 특수관계자와의 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다.

27.6.1 제공받은 지급보증 및 담보

(단위 : 천원)

구 분
제공자
내역
한도금액
지급보증처

대주주
임익성
차입금보증
5,400,000
우리은행

차입금보증
7,080,000
신한은행

차입금보증
6,000,000
농협은행

차입금보증
6,000,000
KEB하나은행

차입금보증
1,650,000
국민은행

차입금보증
7,200,000
중소기업은행

관계기업
한국파렛트풀(주)
백지어음 담보제공

27.6.2 제공한 지급보증

(원화단위 : 천원)

구 분
제공받은자
내역
한도금액
지급보증처

관계기업

N
PC SIAM CO.,LTD.

차입금보증
US$2,400,000
한국씨티은행

엔피씨시팅(주)

차입금보증
1,200,000
우리은행

엔피씨시팅(주)

차입금보증
360,000
한국산업은행

(주)대구플라텍
차입금보증
6,500,000
한국씨티은행

28. 현금흐름표

28.1

현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.
28.1.1 비현금항목 조정

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용
6,879,914
15,271,900

외화환산손실
246,038
261,750

외화환산이익
(243,345)
(138,812)

지분법손실
319,557
-

지분법이익
(4,741,912)
(7,986,167)

이자비용
1,986,282
2,199,960

이자수익
(2,517,282)
(3,178,056)

파생상품평가손실
242,110
-

파생상품평가이익
-
(96,644)

배당금수익
(21)
-

감가상각비
33,638,729
29,617,055

무형자산상각비
191,810
133,786

퇴직급여
326,117
237,442

대손상각비
25,314
(4,377)

매도가능금융자산손상차손
10,170
-

유형자산처분손실
262,960
121,215

유형자산처분이익
(499,537)
(617,741)

관계기업투자처분손실
3,608,851
-

관계기업투자처분이익
-
(29,589,332)

합 계
39,735,755
6,231,979

28.1.2 운전자본 조정

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
22,756,299
12,104,496

미수금
(836,762)
(146,050)

선급금
253,109
(405,702)

선급비용
(1,038,868)
(160,626)

부가가치세대급금
(931,224)
(883,219)

재고자산
(16,334,728)
(19,407,549)

매입채무
(4,441,311)
9,530,658

부가가치세예수금
350,349
97,328

선수금
(663,870)
446,467

예수금
(448,656)
(61,124)

미지급금
(1,487,659)
(601,459)

미지급비용
(815,536)
670,478

수입보증금
104,865
(212,250)

사외적립자산
(22,509)
(15,713)

퇴직금의 지급
(251,757)
(222,327)

합 계
(3,808,258)
733,408

28.2 기중 현금의 유출입이 없는 주요거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 유형자산순대체
8,123,678
18,030,240

장기성매출채권의 유동성대체
14,439,922
20,700,650

장기성매출채권 현재가치할인차금의 유동성대체
1,225,965
2,101,851

관계기업투자의 매도가능금융자산대체
11,815,245
-

건설중인자산의 본계정대체
11,955,008
14,644,770

유형자산취득관련 미지급금의 증(감)
579,188
(33,414)

장기차입금의 유동성대체
3,595,000
7,824,000

29. 약정사항 및 우발상황 

29.1 당기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분
약정한도액
실행금액
미실행금액

[자금조달약정]

당좌차월
KEB하나은행
1,000,000
-
1,000,000

중소기업은행
1,000,000
-
1,000,000

운전자금대출
한국씨티은행
25,972,795
25,972,795
-

우리은행
9,500,000
9,500,000
-

한국산업은행
10,900,000
10,530,000
370,000

국민은행
7,125,000
7,125,000
-

중소기업은행
4,500,000
2,500,000
2,000,000

구매자금대출
농협은행
5,000,000
3,500,000
1,500,000

중소기업은행
5,000,000
-
5,000,000

신한은행
5,900,000
-
5,900,000

무역금융대출
한국씨티은행(*)
8,000,000
3,500,000
4,500,000

KEB하나은행
5,000,000
-
5,000,000

시설자금대출
중소기업은행
8,500,000
8,500,000
-

한국씨티은행
845,000
845,000
-

신한은행
1,080,000
1,080,000
-

KEB하나은행
3,943,000
3,943,000
-

합 계
103,265,795
76,995,795
26,270,000

[기타약정]

기업카드
한국씨티은행
800,000

기한부신용장
KEB하나은행
US$300,000

(*) 무역금융대출과 구매자금대출의 포괄한도 8,000,000천원 입니다.

29.2 당기말 현재 제 3자와의 지급보증 내역은 다음과 같습니다(특수관계자와의 지급보증 및 담보내역은 주석 27.6 참조).

(단위 : 천원)

제공자
제공받은자
내역
한도금액

서울보증보험(주)
연결기업
하자이행보증 외
18,323,367

29.3 당기말 현재 미결제된 파생상품의 계약내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
미결제계약금액
파생금융자산(부채)

통화스왑
4,699,900
(242,110)

30. 영업부문 정보

30.1 보고부문의 구분
연결기업의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결기업 매출의 90% 이상이 플라스틱 사출품의 판매 및 임대로 인하여 발생하므로 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'의 양적기준의 요건에 따라 별도의 보고부문을 식별하지 아니하고 단일의 보고부문으로 공시합니다.

30.2 주요고객에 대한 정보

연
결기업 매출액의
10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
비율(%)
금액
비율(%)

고객 1
51,648,899
13.37
51,866,244
13.72

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
엔피씨 주식회사와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
6
6

투입시간
분ㆍ반기검토
8
8
52
132
272
236
-
-
-
-
-
-
332
376

감사
8
8
272
256
744
728
-
-
-
-
-
-
1,024
992

합계
16
16
324
388
1,016
964
-
-
-
-
-
-
1,356
1,368

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 7월 17일
1
일

주요내용
회사에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 예상되는 주요 이슈사항의 파악 및 감사일정수립. 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

반기검토
(2017.7.24~7.27)
4
일
4
명
-
명
계정 변동사항에 대한 질문과 분석적 절차수행

중간감사
(2017.10.23~10.26)
4
일
4
명
-
명
주요 거래와 계정의 식별, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행 및 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 계획수립

기말감사
(2018.2.19~23)
5
일
4
명
-
명
분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
반월,청원,영남공장

실사(입회)대상
상품,제품,재공품,원부재료,저장품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
반월 본사

실사(입회)대상
시재현금, 유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관 유형ㆍ재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.10.26, 2018.2.23