티엠씨 — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 티엠씨

00260295
100000000000
20180330
1615110148704
000
192996
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N
N
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E
Y
1

주식회사 티엠씨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 2

재 무 제 표
.....................................................
3

재 무 상 태 표
.....................................................
4 - 6

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
7 - 8

자 본 변 동 표
.....................................................
9

현 금 흐 름 표
.....................................................
10 - 11

주석
.....................................................
12 - 74

내부회계관리제도 검토보고서

75

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서...................................
76 - 77

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서...................................
78

외부감사 실시내용
.....................................................
79 - 80

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 티엠씨

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 티엠씨의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시 와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 티엠씨의 2017년 12월 31일 현재의재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
주식회사 티엠씨의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 안진회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 30자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2018년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 티엠씨

제 6 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 5 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 티엠씨 대표이사 송무현, 안공훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 천안시 서북구 입장면, 연곡길 443

(전 화)
041-589-6500

재 무 상 태 표

제 6 기 2017년 12월 31일 현재

제 5 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 티엠씨
(단위 : 원)

과 목
주석

제 6(당) 기
말

제 5(전) 기
말

자 산

I. 유동자산

97,259,602,283

99,700,345,876

1. 현금및현금성자산
5,6,7,8

7,961,233,025

3,451,773,226

2. 단기금융상품
5,6,9

8,500,000,000

8,500,000,000

3. 매출채권및기타채권
5,6,7

59,030,704,682

62,295,930,368

매출채권
13
28,302,369,747

26,274,447,187

(대손충당금)

(794,401,571)

(947,144,812)

미수금

1,657,601,990

1,730,374,284

단기대여금

29,350,000,000

34,760,000,000

미수수익

515,134,516

478,253,709

4. 기타유동자산

120,065,351

243,682,328

선급금

101,657,610

221,029,552

선급비용

18,407,741

22,652,776

5. 재고자산
14

21,647,599,225

25,208,959,954

상품

829,375,771

758,113,898

제품

9,477,355,604

12,969,779,781

원재료

1,508,696,271

1,928,101,802

부재료

961,504,143

1,019,181,624

저장품

109,285,690

117,979,400

재공품

8,761,381,746

8,415,803,449

II. 비유동자산

95,736,596,198

97,366,752,089

1. 장기금융상품
5,6

263,000,000

1,367,000,000

2. 특정현금과예금
5,6,9

1,500,000

1,500,000

3. 매도가능금융자산
5,6,10

1,862,499,911

1,862,499,911

4. 매출채권및기타채권
5,6

4,416,781,936

4,683,205,936

장기매출채권
13
255,892,736

265,892,736

장기대여금

673,750,000

572,050,000

임차보증금

3,387,288,000

3,427,787,000

기타보증금

35,340,000

352,965,000

전신전화가입보증금

2,051,200

2,051,200

예치보증금

62,460,000

62,460,000

5. 종속기업투자
11

10,227,373,079

7,727,373,079

6. 유형자산
15

74,580,668,431

77,031,171,043

토지

33,337,823,496

32,913,144,875

건물

39,189,129,100

39,189,129,100

(감가상각누계액)

(7,807,910,825)

(6,698,296,380)

구축물

5,359,638,669

5,351,239,879

(감가상각누계액)

(3,934,683,950)

(3,571,517,588)

기계장치

34,682,317,791

35,276,157,339

(감가상각누계액)

(28,544,323,233)

(27,290,741,784)

차량운반구

1,070,101,327

1,093,838,419

(감가상각누계액)

(914,862,152)

(853,567,494)

공구와기구

4,274,308,969

4,103,874,405

(감가상각누계액)

(3,761,133,174)

(3,463,912,955)

(정부보조금)

(36,522,320)

(50,587,352)

비품

1,259,961,680

1,389,896,680

(감가상각누계액)

(888,508,778)

(847,910,537)

건설중인자산

1,295,331,831

490,424,436

7. 무형자산
16

3,237,103,929

3,967,627,276

회원권

2,053,807,190

2,287,304,000

산업재산권

159,997,380

230,943,260

소프트웨어

1,023,299,359

1,449,380,016

8. 이연법인세자산
27

1,147,668,912

726,374,844

자 산 총 계

192,996,198,481

197,067,097,965

부 채

I. 유동부채

89,810,280,843

90,011,851,968

1. 매입채무및기타채무
4,5,6

18,741,183,735

21,295,386,951

매입채무
17
14,665,768,591

16,883,444,134

미지급금

2,762,765,336

2,961,650,223

예수금

121,513,705

204,117,486

예수보증금

137,858,335

137,858,335

미지급비용

1,053,277,768

1,108,316,773

2. 단기차입금
4,5,6,18,30

66,556,652,241

49,757,964,019

3. 유동성장기차입금
4,5,6,18,30

3,250,000,000

17,460,000,000

4. 파생상품부채
4,5,6,12

196,879,787

468,612,347

5. 금융보증부채
4,5,6

198,896,164

198,896,164

6. 당기법인세부채

567,674,940

387,228,138

7. 선수금

298,993,976

443,764,349

II. 비유동부채

8,765,370,971

10,344,257,119

1. 매입채무및기타채무
4,5,6

211,422,541

219,543,349

임대보증금

6,000,000

30,000,000

장기미지급비용

134,544,379

134,544,379

장기미지급금

70,878,162

54,998,970

2. 장기차입금
4,5,6,18,30

-

3,250,000,000

3. 순확정급여부채
19

8,553,948,430

6,874,713,770

확정급여채무

18,040,793,434

17,329,599,722

퇴직연금운용자산

(9,468,541,804)

(10,436,582,752)

국민연금전환금

(18,303,200)

(18,303,200)

부 채 총 계

98,575,651,814

100,356,109,087

자 본

I. 자본금
1,20

1,974,422,500

1,974,422,500

II. 기타불입자본
21

20,769,815,784

20,484,706,343

III. 기타자본구성요소
22

7,593,950,304

7,593,950,304

IV. 이익잉여금
23

64,082,358,079

66,657,909,731

자 본 총 계

94,420,546,667

96,710,988,878

부 채 및 자 본 총 계

192,996,198,481

197,067,097,965

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 티엠씨
(단위 : 원)

과 목
주석
제 6(당) 기
제 5(전) 기

I. 매출액
24

197,768,743,935

228,330,042,947

상품매출

14,663,164,784

21,334,573,165

제품매출

183,105,579,151

206,995,469,782

II. 매출원가
25

181,898,776,072

193,530,091,965

상품매출원가

13,444,917,544

18,706,823,088

제품매출원가

168,453,858,528

174,823,268,877

III. 매출총이익

15,869,967,863

34,799,950,982

IV. 판매비와 관리비
25

15,310,679,656

21,895,977,590

급여

5,004,382,125

5,171,894,577

상여금

50,600,000

884,813,344

퇴직급여
19
1,096,514,461

1,027,708,306

복리후생비

445,012,187

582,609,886

여비교통비

201,368,558

247,728,587

접대비

330,822,605

390,822,899

통신비

40,668,176

45,716,459

수도광열비

30,418,727

32,612,887

세금과공과금

118,661,170

15,381,710

감가상각비
15
775,560,915

1,073,621,591

지급임차료

704,107,259

725,090,749

수선비

13,658,940

13,313,937

보험료

15,560,600

18,591,128

차량유지비

26,740,500

29,982,131

경상연구개발비
16
124,238,322

60,469,726

운반비

2,618,582,982

2,701,377,215

교육훈련비

9,874,589

12,680,038

도서인쇄비

9,197,377

10,100,052

사무용품비

29,050,235

24,484,987

소모품비

14,358,780

17,307,561

지급수수료

2,359,791,703

4,193,771,115

광고선전비

189,188,166

226,502,589

대손상각비

(152,743,241)

2,990,253,600

무형자산상각비
16
623,991,537

602,080,468

해외시장개척비

229,386,809

333,665,018

비품비

28,835,000

38,277,000

주식보상비용
21,31,33
372,851,174

425,120,030

V. 영업이익

559,288,207

12,903,973,392

VI. 기타영업외수익

636,760,421

477,764,572

수입임대료

204,371,772

131,600,000

유형자산처분이익

504,676

2,398,000

무형자산처분이익

2,272,728

-

잡이익

429,611,245

343,766,572

VII. 기타영업외비용

324,160,980

670,010,949

기부금

36,600,000

31,300,000

유형자산처분손실

6,462,839

132,609,271

무형자산처분손실

181,818,179

35,900,000

무형자산손상차손

-

328,000,000

잡손실

99,279,962

142,201,678

VIII. 금융수익
6

2,921,699,736

5,874,183,840

이자수익

1,169,947,031

1,015,297,948

외화환산이익

7,193,639

304,738,157

외환차익

452,930,530

2,173,870,115

파생상품평가이익

202,359,189

-

파생상품거래이익

1,089,269,347

2,380,277,620

IX. 금융비용
6

3,901,590,776

6,815,224,971

이자비용

2,014,093,592

1,850,428,499

외화환산손실

429,235,717

30,709,306

외환차손

977,082,491

1,751,344,426

파생상품평가손실

399,238,976

468,612,347

파생상품거래손실

81,940,000

2,640,060,000

금융보증비용

-

74,070,393

X. 법인세비용차감전순이익(손실)

(108,003,392)

11,770,685,884

법인세비용
27

455,330,408

2,823,802,615

XI. 당기순이익(손실)

(563,333,800)

8,946,883,269

XII. 기타포괄손익

(40,568,852)

18,771,418

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(40,568,852)

18,771,418

확정급여제도의 재측정요소
19
(52,011,348)

24,764,403

법인세효과
27
11,442,496

(5,992,985)

XIII. 총포괄손익

(603,902,652)

8,965,654,687

XIV. 주당이익(손실)
28

기본 및 희석주당이익(손실)

(29)

453

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 티엠씨
(단위 : 원)

과 목
주석
자 본 금

기타불입자본

기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
주식선택권
자기주식
재평가잉여금

I. 2016.1.1(전기초)

1,974,422,500
20,054,614,482
49,945,796
-
7,593,950,304
60,778,714,565
90,451,647,647

1. 연차배당
29
-
-
-
-
-
(2,961,633,750)
(2,961,633,750)

2. 총포괄이익

-
-
-
-
-
8,965,654,687
8,965,654,687

당기순이익

-
-
-
-
-
8,946,883,269
8,946,883,269

확정급여제도의 재측정요소
19
-
-
-
-
-
18,771,418
18,771,418

3. 주식기준보상거래의 인식
31
-
-
425,120,030
-
-
-
425,120,030

4. 자기주식의 취득
21
-
-
-
(44,973,965)
-
-
(44,973,965)

5. 금융보증 분배금

-
-
-
-
-
(124,825,771)
(124,825,771)

II. 2016.12.31(전기말)

1,974,422,500
20,054,614,482
475,065,826
(44,973,965)
7,593,950,304
66,657,909,731
96,710,988,878

III. 2017.1.1(당기초)

1,974,422,500
20,054,614,482
475,065,826
(44,973,965)
7,593,950,304
66,657,909,731
96,710,988,878

1. 연차배당
29
-
-
-
-
-
(1,971,649,000)
(1,971,649,000)

2. 총포괄이익

-
-
-
-
-
(603,902,652)
(603,902,652)

당기순이익

-
-
-
-
-
(563,333,800)
(563,333,800)

확정급여제도의 재측정요소
19
-
-
-
-
-
(40,568,852)
(40,568,852)

3. 주식기준보상거래의 인식
31
-
-
372,851,174
-
-
-
372,851,174

4. 자기주식의 취득
21
-
-
-
(87,741,733)
-
-
(87,741,733)

IV. 2017.12.31(당기말)

1,974,422,500
20,054,614,482
847,917,000
(132,715,698)
7,593,950,304
64,082,358,079
94,420,546,667

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 5 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 티엠씨
(단위 : 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

I
. 영업활동으로 인한 현금흐름

5,266,783,334

25,061,744,223

1. 영업활동으로 발생한 현금
6,813,844,146

33,353,553,567

(1) 당기순이익(손실)
(563,333,800)

8,946,883,269

(2) 조정항목
9,447,580,058

15,721,715,981

법인세비용
455,330,408

2,823,802,615

이자수익
(1,169,947,031)

(1,015,297,948)

이자비용
2,014,093,592

1,850,428,499

금융보증비용
-

74,070,393

대손상각비
(152,743,241)

2,990,253,600

외화환산이익
(7,193,639)

(304,738,157)

외화환산손실
429,235,717

30,709,306

파생상품평가이익
(202,359,189)

-

파생상품평가손실
399,238,976

468,612,347

퇴직급여
2,252,473,732

2,596,330,379

감가상각비
4,247,104,408

4,686,233,178

무형자산상각비
623,991,537

602,080,468

무형자산처분손실
181,818,179

35,900,000

무형자산손상차손
-

328,000,000

무형자산처분이익
(2,272,728)

-

유형자산처분이익
(504,676)

(2,398,000)

유형자산처분손실
6,462,839

132,609,271

주식보상비용
372,851,174

425,120,030

(3) 순운전자본의 변동
(2,070,402,112)

8,684,954,317

매출채권의 감소(증가)
(2,147,640,935)

9,979,177,687

미수금의 감소
72,772,294

1,588,596,697

재고자산의 감소
3,561,360,729

8,827,258,383

선급금의 감소
119,371,942

29,384,130

선급비용의 감소
1,985,528

988,009

임차보증금의 감소
40,499,000

159,232,000

기타보증금의 감소(증가)
317,625,000

(100,000)

매입채무의 감소
(2,374,139,951)

(7,101,942,863)

미지급금의 증가(감소)
(245,517,566)

155,521,634

미지급비용의 감소
(71,481,232)

(61,118,912)

파생상품의 변동
(468,612,347)

(1,768,377,620)

비유동보증금의 변동
(24,000,000)

-

예수금의 감소
(82,603,781)

(282,361,314)

선수금의 감소
(144,770,373)

(252,870,860)

퇴직금의 지급
(1,710,447,968)

(1,436,549,046)

사외적립자산의 감소(증가)
1,085,197,548

(1,151,883,608)

2. 이자수취
1,133,066,224

970,061,903

3. 이자지급
(1,995,391,858)

(1,857,521,144)

4. 법인세납부
(684,735,178)

(7,404,350,103)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

2,262,568,391

(20,305,687,172)

1. 투자활동으로 인한 유입
10,515,637,593

34,913,612,037

단기금융상품의 감소
-

29,000,000,000

단기대여금의 감소
8,910,000,000

5,500,000,000

장기금융상품의 감소
1,200,000,000

-

장기대여금의 감소
-

232,950,000

유형자산의 처분
10,183,044

45,795,837

무형자산의 처분
395,454,549

115,500,000

정부보조금의 수령
-

19,366,200

2. 투자활동으로 인한 유출
(8,253,069,202)

(55,219,299,209)

단기금융상품의 증가
-

(22,500,000,000)

단기대여금의 증가
(3,500,000,000)

(20,810,000,000)

장기대여금의 증가
(101,700,000)

(805,000,000)

장기금융상품의 증가
(96,000,000)

(176,000,000)

종속기업의 취득
(2,500,000,000)

(5,591,740,000)

매도가능금융자산의 취득
-

(552,489,000)

유형자산의 취득
(2,055,369,202)

(4,784,070,209)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(2,720,702,511)

(5,700,823,906)

1. 재무활동으로 인한 유입
123,035,293,064

168,474,416,031

장단기차입금의 차입
123,035,293,064

168,474,416,031

2. 재무활동으로 인한 유출
(125,755,995,575)

(174,175,239,937)

장단기차입금의 상환
(123,696,604,842)

(171,168,632,222)

배당금의 지급
(1,971,649,000)

(2,961,633,750)

자기주식의 취득
(87,741,733)

(44,973,965)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

4,808,649,214

(944,766,855)

V. 기초 현금및현금성자산

3,451,773,226

4,309,539,347

VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동 효과

(299,189,415)

87,000,734

VII. 기말 현금및현금성자산

7,961,233,025

3,451,773,226

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 6 기 2017년 12월 31일 현재

제 5 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 티엠씨

1. 일반 사항

주식회사 티엠씨는(이하 '회사')는 2012년 12월 29일에 (주)송현홀딩스에서 선박용전선, 절연 광섬유케이블의 제조 및 판매 사업부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 회사의 본사는 충청남도 천안시 서북구 입장면에 소재하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 1,974백만원이고 회사의 주요주주는 최대주주인 (주)송현홀딩스(68.35%)와 그 외 특수관계자입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 
회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

(주석30 참고)

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및
회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는
2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 80,173,220천원, 매도가능금융자산 1,862,500천원을
보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다
.
회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 80,173,220천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다
.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,862,500천원입
니
다.

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. 

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초
인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는
대여금및수취채권
80,967,621천원
을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 794,401천원을 설정하고 있습니다. 

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 2017년 12월 31일 현재 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.
회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,
최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나, 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 회사의 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 
 
2.4 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 
 
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 
회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감 표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 

(3) 제거
회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 당기손익인식금융상품에 해당하는 파생상품 관련 공정가치변동은 "기타수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다.
원가는
가중
평균법
(
미착품은 개별법)

에 따라 결정하고 있습니다. 

2.8 종속기업투자지분

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내 용 년 수

건 물
20 ~ 40년

구 축 물
10년

기 계 장 치
10년

기 타 유 형 자 산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

시설이용권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

특허권
5년

기타의무형자산
5년

2.13 비금융자산의 손상
내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 또한,위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무" 및 "기타금융부채"로 표시됩니다.
 
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
"금융보증부채"
로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여
(1) 퇴직급여 

회사의 퇴직연금제도는

확정급여제도
입니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.19 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 배당금수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 영업부문
최고영업의사결정자는 영업활동과 관련하여 배부될 자원과 영업 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로보고 있습니다.

회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문을 단일부문으로파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. 영업부문과 관련한 기업전체수준에서의 공시사항은 주석 24에서 설명하고 있습니다.

2.22 재무제표 승인
회사의 재무제표는

2018년 3월 16일자로
이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석27 참조). 

회사는 특정기간동안 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다
.

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 순확정급여부채 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라
재무팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사의 자금팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별,
평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐만 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토 및 승인합니다. 

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 
회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 

회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천JPY, 천CNY, 천EUR, 천원)

구분

통화
당기
전기

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

현금및현금성자산
USD
653
699,104
215
259,963

JPY
555,677
5,273,986
253,790
2,631,322

AUD
142
118,562
59
51,389

매출채권및기타채권
USD
4,748
5,086,483
6,552
7,918,499

JPY
219,583
2,084,084
180,584
1,872,309

AUD
141
117,765
24
20,938

금융부채

매입채무및기타채무
USD
530
567,338
703
850,080

차입금
USD
631
675,930
-
-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

미국 달러/원
상승시
354,301
571,614
354,301
571,614

하락시
(354,301)
(571,614)
(354,301)
(571,614)

일본 엔화/원
상승시
573,929
351,283
573,929
351,283

하락시
(573,929)
(351,283)
(573,929)
(351,283)

오스트레일리아달러화/원
상승시
18,434
5,642
18,434
5,642

하락시
(18,434)
(5,642)
(18,434)
(5,642)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험 
회사는 매도가능금융자산(지분증권)에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으나당기말 현재 회사는 시장성 있는 지분증권은 보유하고 있지 아니하여 신뢰할 수 있는가격위험의 측정은 제한적입니다.

(3) 이자율 위험 
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재
변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다.
한
편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

상승 시

(48,239)
(50,798)
(48,239)
(50,798)

하락 시

48,239
50,798
48,239
50,798

4.1.2 신용위험 
회
사는신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 회
사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분

당기말

전기말

금융보증계약

115,047,992
(USD 5,664,000
, KRW 52,339,582)

119,953,726
(USD 2,832,000
, KRW 116,531,254)

(주1) 금융보증계약과 관련된 회사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다(주석32 참조).

신
용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
1년미만
1년에서
2년이하
2년에서
5년이하
5년초과

매입채무및기타채무

18,741,184
6,000
70,878
134,545

차입금
69,806,652
-
-
-

파생상품부채
196,880
-
-
-

금융보증계약(주1)

115,047,992
-
-
-

전기말
1년미만
1년에서
2년이하
2년에서
5년이하
5년초과

매입채무및기타채무

21,295,387
219,543
-
-

차입금
68,047,969
3,269,304
-
-

파생상품부채
468,612
-
-
-

금융보증계약(주1)

119,953,726
-
-

(주1)
상기금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급해야 할 최대금액입니다.보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인하지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4.2 자본위험관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 비교하여 변동이 없습니다.
회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
98,575,652
100,356,109

자본
94,420,547
96,710,989

부채비율
104.40%
103.77%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산
7,961,233
7,961,233
3,451,773
3,451,773

매출채권및기타채권
63,447,487
63,447,487
66,979,136
66,979,136

기타금융자산
8,764,500
8,764,500
9,868,500
9,868,500

소 계
80,173,220
80,173,220
80,299,409
80,299,409

금융부채(*2)

매입채무및기타채무
18,952,606
18,952,606
21,514,930
21,514,930

차입금
69,806,652
69,806,652
70,467,964
70,467,964

파생상품부채
196,880
196,880
468,612
468,612

기타금융부채
198,896
198,896
198,896
198,896

소 계
89,155,034
89,155,034
92,650,402
92,650,402

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다.
(*2) 회사의 파생상품부채를 제외한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구성되어 있습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품 

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주
내 역
당기말
전기말

매도가능금융자산
비상장지분증권(주1)
1,862,500
1,862,500

(주1) 당기말과 전기말 보유 중인 비상장지분증권 중 1,862,500천원 및 1,862,500천원은 공정가치측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게평가 할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계
아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) 
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품부채
-
196,880
-
196,880

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융부채

매매목적 파생상품부채
-
468,612
-
468,612

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수
당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분
공정가치 
(단위: 천원)
공정가치서열체계
수준
가치평가기법
주요 투입변수
유의적인 관측가능하지 않은
투입변수 및 범위
투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

당기말
전기말

옵션
99,683
468,612
수준2
옵션가격결정모형
기초자산가격, 행사가격, 할인율
해당사항없음
해당사항없음

통화선도
97,197
-
수준2
할인된 현금흐름
선도환율, 할인율
해당사항없음
해당사항없음

6. 범주별 금융상품 
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: 천원)

당기말
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는
기타금융부채
합 계

단기매매

재무상태표상 자산

현금및현금성자산
7,961,233
-
-
-
7,961,233

매출채권및기타채권
63,447,487
-
-
-
63,447,487

매도가능금융자산
-
1,862,500
-
-
1,862,500

기타금융자산
8,764,500
-
-
-
8,764,500

자산 합계
80,173,220
1,862,500
-
-
82,035,720

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무
-
-
-
18,952,606
18,952,606

차입금
-
-
-
69,806,652
69,806,652

파생상품부채
-
-
196,880
-
196,880

기타금융부채
-
-
-
198,896
198,896

부채 합계
-
-
196,880
88,958,154
89,155,034

(전기말)

(단위: 천원)

전기말
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는
기타금융부채
합 계

단기매매

재무상태표상 자산

현금및현금성자산
3,451,773
-
-
-
3,451,773

매출채권및기타채권
66,979,136
-
-
-
66,979,136

매도가능금융자산
-
1,862,500
-
-
1,862,500

기타금융자산
9,868,500
-
-
-
9,868,500

자산 합계
80,299,409
1,862,500
-
-
82,161,909

재무상태표상 부채

매입채무및기타채무
-
-
-
21,514,930
21,514,930

차입금
-
-
-
70,467,964
70,467,964

파생상품부채
-
-
468,612
-
468,612

기타금융부채
-
-
-
198,896
198,896

부채 합계
-
-
468,612
92,181,790
92,650,402

(2) 당기와 전기 중 회사의 금융상품의 범주별 손익 발생내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대여금및수취채권

이자수익
1,169,947
1,015,298

외환차손익
(571,620)
304,805

외화환산손익
(428,908)
282,008

손상/환입(당기손익)
(152,743)
2,990,254

당기손익인식금융부채

평가손익(당기손익)
(196,880)
(468,612)

거래손익
1,007,329
(259,782)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(2,014,094)
(1,850,428)

외환차손익
47,468
117,721

외화환산손익
6,866
(7,979)

금융보증비용
-
(74,070)

7. 금융자산의 신용 건전성
(1) 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(2) 매출채권의 신용 건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권

당기말

전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방

AAA+ ~ A-
2,805,661
1,084,653

BBB+ ~ B-
4,489,601
3,430,425

CCC+ ~ CCC-
12,991,246
12,894,435

소 계

20,286,508
17,409,513

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 3

7,039,689
6,783,831

소 계

7,039,689
6,783,831

연체 및 손상되지 아니한 
매출채권 합계

27,326,197
24,193,344

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

(3) 기타금융자산의 신용 건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)
당기말
전기말

AAA
7,961,233
3,451,773

(단위: 천원)

특수관계자에 대한 대여금

당기말

전기말

Group 2
29,623,750
35,022,050

특수관계자에 대한 대여금 중 연체는 되거나 손상된 자산은 없습니다.

8. 현금 및 현금성자산

당기말과 전기말 현재 회사의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원화보통예금
1,869,581
509,099

외화보통예금
6,091,652
2,942,674

합 계
7,961,233
3,451,773

9. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
금융기관
당기말
전기말
제한사유

특정현금과예금
KEB하나은행
1,500
1,500
당좌개설보증금

단기금융상품
8,500,000
8,500,000
담보제공자산

10. 매도가능금융자산 

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

지분증권

비상장주식

1,862,500
1,862,500

상기 지분증권은 시장성이 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 당기와 전기중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

1,862,500
1,310,011

취득

-
552,489

기말금액

1,862,500
1,862,500

차감: 비유동항목

(1,862,500)
(1,862,500)

유동항목

-
-

(3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
지분율(%)
취득원가
장부금액
손상차손누계액

(주)유일사모투자
14.26
1,555,652
1,555,652
-

누클리어인베스트먼트홀딩스
3.45
25,170
25,170
-

스마트파워(주)
6.13
281,678
281,678
-

STX조선해양(주)
-
3,057,766
-
(3,057,766)

합 계
4,920,266
1,862,500
(3,057,766)

(단위: 천원)

전기말
지분율(%)
취득원가
장부금액
손상차손누계액

(주)유일사모투자
14.26
1,555,652
1,555,652
-

누클리어인베스트먼트홀딩스
3.45
25,170
25,170
-

스마트파워(주)
6.13
281,678
281,678
-

STX조선해양(주)(주1)
-
3,057,766
-
(3,057,766)

합 계
4,920,266
1,862,500
(3,057,766)

(주1) 전기 중 STX조선해양(주)의 회생계획안 인가에 따라 회사가 보유중인 매출채권에 대한 대손상각비가 인식된 후의 금액으로 출자전환되었으며, 출자전환시 장부금액은 0원입니다.

11.
종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재
종속기업투자
의 세
부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
결산월
지분율
(%)
취득금액
장부금액

(주)제펠
전자부품 제조외
군포
12월
53.00
2,370,893
935,633

(주)글로우원(주1)
조명장치 제조업
동탄
12월
69.67
9,291,740
9,291,740

합 계
11,662,633
10,227,373

(주1)
당기 중
(주)글로우원의
의결권 있는 주식 680,359주를 2,500,000천원에 추가 취득하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

종속기업명
주요영업활동
법인설립 및 
영업소재지
결산월
지분율
(%)
취득금액
장부금액

(주)제펠
전자부품 제조외
군포
12월
53.00
2,370,893
935,633

(주)글로우원 (주1)
조명장치 제조업
용인
12월
68.36
6,791,740
6,791,740

합 계
9,162,633
7,727,373

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)

종속기업명
기초
취득
기말

(주)제펠
935,633
-
935,633

(주)글로우원
6,791,740
2,500,000
9,291,740

합 계
7,727,373
2,500,000
10,227,373

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명
기초
취득
기말

(주)제펠
935,633
-
935,633

(주)글로우원
-
6,791,740
6,791,740

합 계
935,633
6,791,740
7,727,373

(3) 당기 및 전기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업
은 없습니다.

12. 파생금융상품 

당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

자산

부채

자산

부채

통화선도

-
97,197
-
-

옵션
-
99,683
-
468,612

합계

-
196,880
-
468,612

13. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
17,905,664
255,893
16,957,852
265,893

받을어음
10,396,706
-
9,316,595
-

소계
28,302,370
255,893
26,274,447
265,893

대손충당금
(794,402)
-
(947,145)
-

장부금액
27,507,968
255,893
25,327,302
265,893

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권의 연령분석내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
27,326,197
24,193,344

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 미만
445,231
-

3개월 초과 6개월 이하
790
996,269

6개월 초과 12개월 이하
-
686,921

12개월초과
196,037
-

손상채권(*2)
590,008
663,806

합 계
28,558,263
26,540,340

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 독립된 거래처와 관련되어 있습니다.
(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은
590,008천원(전기말:
663,807천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

(3) 당기와 전기 중 회사의 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
947,145

1,014,657

대손상각비(환입)
(152,743)

2,990,254

제각
-

(3,057,766)

기말금액
794,402

947,145

회사는 개별적으로 담보를 제공받은 채권, 회수불확실성이 없는 채권 및 부도채권에 대하여는 개별적으로 손상검사를 수행하고, 이 외의 채권에 대해서는 과거 회수경험율을 근거로 한 집합적 손상검사를 수행합니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(5)
회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

할인된 매출채권

할인된 매출채권

자산의 장부금액

675,930

2,351,249

관련 부채의 장부금액

675,930

2,351,249

14. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
829,376
-
829,376
758,114
-
758,114

제품
9,477,356
-
9,477,356
12,969,780
-
12,969,780

원재료
1,508,696
-
1,508,696
1,928,102
-
1,928,102

부재료
961,504
-
961,504
1,019,182
-
1,019,182

저장품
109,285
-
109,285
117,979
-
117,979

재공품
8,761,382
-
8,761,382
8,415,803
-
8,415,803

합 계
21,647,599
-
21,647,599
25,208,960
-
25,208,960

회사의 재고자산은

한국수출입은행 차입금과 관련하여 24,700,000천원 한도로 양도담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조). 

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는

147,209,007
천원(전기:
153,577,713
천원) 입니다.

(3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실과 폐기손실
은 없습니다
.

15. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)

(단위: 천원)

당기말
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
33,337,823
-
-
33,337,823

건물
39,189,129
(7,807,911)
-
31,381,218

구축물
5,359,639
(3,934,684)
-
1,424,955

기계장치
34,682,318
(28,544,323)
-
6,137,995

차량운반구
1,070,101
(914,862)
-
155,239

공구와기구
4,274,309
(3,761,134)
(36,522)
476,653

비품
1,259,962
(888,509)
-
371,453

건설중인자산
1,295,332
-
-
1,295,332

합 계
120,468,613
(45,851,423)
(36,522)
74,580,668

(전기말)

(단위: 천원)

전기말
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
32,913,145
-
-
32,913,145

건물
39,189,129
(6,698,296)
-
32,490,833

구축물
5,351,240
(3,571,518)
-
1,779,722

기계장치
35,276,157
(27,290,742)
-
7,985,415

차량운반구
1,093,838
(853,567)
-
240,271

공구와기구
4,103,875
(3,463,913)
(50,587)
589,375

비품
1,389,897
(847,911)
-
541,986

건설중인자산
490,424
-
-
490,424

합 계
119,807,705
(42,725,947)
(50,587)
77,031,171

(2) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)

당기
기초
취득
처분
정부보조금
감가상각비
대체(주1)
기말

토지
32,913,145
-
-
-
-
424,678
33,337,823

건물
32,490,833
-
-
-
(1,109,615)
-
31,381,218

구축물
1,779,722
-
-
-
(363,166)
8,399
1,424,955

기계장치
7,985,415
-
(10,991)
-
(2,223,203)
386,774
6,137,995

차량운반구
240,271
-
(5,143)
-
(79,889)
-
155,239

공구와기구
589,375
-
-
-
(283,155)
170,433
476,653

비품
541,986
-
(7)
-
(188,076)
17,550
371,453

건설중인자산
490,424
2,281,211
-
-
-
(1,476,303)
1,295,332

합 계
77,031,171
2,281,211
(16,141)
-
(4,247,104)
(468,469)
74,580,668

(주1) 무형자산으로의 대체액 468,469천원이 포함되어 있습니다. 

(전기)

(단위: 천원)

전기
기초
취득
처분
정부보조금
감가상각비
대체(주1)
기말

토지
31,979,841
-
-
-
-
933,304
32,913,145

건물
25,417,467
-
(88,143)
-
(1,109,667)
8,271,176
32,490,833

구축물
2,388,636
-
(15,577)
-
(607,064)
13,727
1,779,722

기계장치
9,874,037
-
(5,244)
-
(2,281,882)
398,504
7,985,415

차량운반구
380,233
-
(74,258)
-
(119,891)
54,187
240,271

공구와기구
791,562
-
(1,701)
(19,366)
(330,960)
149,840
589,375

비품
652,404
-
(49)
-
(236,769)
126,400
541,986

건설중인자산
7,846,726
2,816,990
-
-
-
(10,173,292)
490,424

합 계
79,330,906
2,816,990
(184,972)
(19,366)
(4,686,233)
(226,154)
77,031,171

(주1) 무형자산으로의 대체액 226,154천원이 포함되어 있습니다. 

(3) 당기와 전기 중 회사가 인식한 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
3,471,543
3,612,611

판매비와 관리비
775,561
1,073,622

합계
4,247,104
4,686,233

(4) 당기말 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험가입자산
보험의종류
부보가액
보험사

건물 및 기계장치 등
화재보험
2,100,000
현대해상

화재보험
7,513,949
삼성화재

화재보험
23,653,978
롯데손해보험

화재보험
13,432,963
동부화재해상

합 계
46,700,890

한편, 차입금의 담보로 제공된 관련 자산의 화재 보험금 수익권이 담보권자의 차입금에 대한 질권으로 설정되어 있습니다.

(
5)

당기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

1) 자기담보 제공 시

(단위: 천원)

담보제공자산

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지
6,000,000

차입금(주석18)

5,350,000
KEB하나은행

2) 타인담보 제공 시

(단위: 천원)

담보제공자산

담보설정금액

제공받은자

관련 차입액

담보권자

토지,건물,기계장치 등

52,881,414

(주)송현홀딩스(주석33)

31,000,000

한국산업은행

(6) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 없습니다
(전기:
34,964
천원).

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

회원권(*)
3,198,661
-
(1,144,854)
2,053,807

산업재산권
382,222
(222,225)
-
159,997

소프트웨어
3,517,918
(2,494,618)
-
1,023,300

합 계
7,098,801
(2,716,843)
(1,144,854)
3,237,104

(단위: 천원)

전기말
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

회원권(*)
3,695,000
-
(1,407,696)
2,287,304

산업재산권
382,222
(151,279)
-
230,943

소프트웨어
3,390,953
(1,941,573)
-
1,449,380

합 계
7,468,175
(2,092,852)
(1,407,696)
3,967,627

(*) 회사가 보유중인 회원권으로 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초
처분
상각
대체
기말

회원권
2,287,304
(575,000)
-
341,503
2,053,807

산업재산권
230,943
-
(70,946)
-
159,997

소프트웨어
1,449,380
-
(553,046)
126,966
1,023,300

합 계
3,967,627
(575,000)
(623,992)
468,469
3,237,104

(단위: 천원)

전기
기초
처분
상각
손상차손
대체
기말

회원권
2,766,704
(151,400)
-
(328,000)
-
2,287,304

산업재산권
301,889
-
(70,946)
-
-
230,943

소프트웨어
1,754,360
-
(531,134)
-
226,154
1,449,380

합 계
4,822,953
(151,400)
(602,080)
(328,000)
226,154
3,967,627

당기와 전기 중 기타의 무형자산 일부는 장부금액이 회수가능액을 초과하여 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 손상차손으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 회사가 인식한 무형자산상각비 623,992천원(전기: 602,080천원)은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
3,221,139
4,313,977

판매비와관리비
124,238
60,470

합 계
3,345,377
4,374,447

17. 매입채무

당
기
말 및
전기말

현재
매입채
무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

외상매입금
7,007,418
-
9,707,875
-

지급어음
7,658,351
-
7,175,569
-

합 계
14,665,769
-
16,883,444
-

회사는 지급할 의무가 있는 모든 채무에 대하여 약정된 지급기일내에 지급하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금

66,556,652
-
49,757,964
-

장기차입금

3,250,000
-
17,460,000
3,250,000

합 계
69,806,652
-
67,217,964
3,250,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차 입 처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
SC은행
-
-
900,840

포괄수출
한국수출입은행(*4)
2.8
19,000,000
20,000,000

운영자금
한국산업은행(*3)
2.79 ~ 2.90
24,500,000
14,500,000

구매자금
신한은행(*1)
3.01
2,530,722
698,916

SC은행
-
-
1,038,208

무역어음
KEB하나은행(*2)
3.8 ~ 3.86
11,350,000
9,620,000

신한은행(*1)
3.02
5,000,000
2,000,000

KB국민은행(*5)
3.08
3,500,000
-

NH농협
-
-
1,000,000

매출채권할인(*6)
KEB하나은행
-
675,930
-

합 계
66,556,652
49,757,964

(*1) 상기 차입금과 관련하여 지배회사인 ㈜송현홀딩스 및 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석33 참조).
(*2) 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 지배회사인 ㈜송현홀딩스 및 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석15, 33 참조).
(*3) 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석15, 33 참조).
(*4) 상기 차입금과 관련하여 회사의 재고자산이 양도담보로 제공되었으며, 지배회사인 ㈜송현홀딩스의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석14, 33 참조).
(*5) 상기 차입금과 관련하여 지배회사인 ㈜송현홀딩스의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석33 참조).

(*6) 매출채권할인으로 양도하면서 회사가 소구의무를 부담함에 따라 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다(주석
7
,13 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말 이자율(%)
만 기
당기말
전기말

정책금융자금
우리은행
2.51
2018-03-15
2,000,000
2,000,000

KB국민은행(*1)
2.57
2018-06-15
1,250,000
3,750,000

운영자금
한국산업은행
-
2017-04-30
-
10,000,000

시설자금
한국산업은행
-
2017-06-01
-
4,960,000

합 계
3,250,000
20,710,000

차감(유동성대체)
(3,250,000)
(17,460,000)

장기차입금
-
3,250,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 지배회사인 ㈜송현홀딩스의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석33 참조).

19.
퇴
직급여

회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.81%
2.44%

기대임금상승률
3.27%
3.1%

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 
발생한 확정급여채무의 현재가치
18,040,793
17,329,600

사외적립자산의 공정가치(주1)
(9,486,845)
(10,454,886)

순확정급여부채
8,553,948
6,874,714

(주1) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 18,303 천원을 가산한 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초금액
17,329,600
(10,454,886)
6,874,714

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
2,034,535
-
2,034,535

이자비용(이자수익)
472,485
(254,546)
217,939

소 계
2,507,020
(254,546)
2,252,474

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익
 (위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
137,390
137,390

재무적가정의 변동에서 발생하는 
 보험수리적손익
(141,674)
-
(141,674)

경험조정으로 인해 발생한 
 보험수리적손익
56,295
-
56,295

소 계
(85,379)
137,390
52,011

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(400,000)
(400,000)

제도에서 지급한 금액

지급액
(1,438,327)
1,190,961
(247,366)

관계사전출입
(272,121)
294,236
22,115

기말금액
18,040,793
(9,486,845)
8,553,948

(전기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초금액
16,079,302
(9,187,722)
6,891,580

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
2,375,268
-
2,375,268

이자비용(이자수익)
439,220
(218,158)
221,062

소 계
2,814,488
(218,158)
2,596,330

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익
 (위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
102,877
102,877

재무적가정의 변동에서 발생하는 
 보험수리적손익
(113,156)
-
(113,156)

경험조정으로 인해 발생한 
 보험수리적손익
(14,485)
-
(14,485)

소 계
(127,641)
102,877
(24,764)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(2,301,161)
(2,301,161)

제도에서 지급한 금액

지급액
(963,247)
864,612
(98,635)

관계사전출입
(473,302)
284,666
(188,636)

기말금액
17,329,600
(10,454,886)
6,874,714

(4)
당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제예금 등
9,468,542
10,436,583

국민연금전환금
18,303
18,303

합 계
9,486,845
10,454,886

당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 117,157천원 및 115,280천원입니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(635,065)
734,692

기대임금상승률의 1% 변동

740,047

(650,813)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(657,676)
764,396

기대임금상승률의 1% 변동
768,574
(672,919)

(6) 확정급여형퇴직급여제도에 의하여 포괄손익계산서에 인식된 비용 및 구성내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가 및 매출원가
1,155,960
1,568,622

판매비와관리비
1,096,514
1,027,708

합 계
2,252,474
2,596,330

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일
로 종료하는 회계연도에 기여금을 적립하지 않을 것으로 예상합니다. 

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년미만

1년~2년
미만

2~5년
미만

5년이상

합계

급여지급액

803,298
821,683
2,511,725
13,954,588
18,091,294

확정급여채무의 가중평균만기는 8.79년입니다. 

20. 자본금

당기말과 전기말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

발행주식수
19,744,225주
19,744,225주

주당액면가액
100원
100원

자본금
1,974,423천원
1,974,423천원

21. 기타불
입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
20,054,614
20,054,614

주식매입선택권
847,917
475,066

자기주식
(132,715)
(44,974)

합 계
20,769,816
20,484,706

(2) 당기 및 전기 중 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
475,066
49,946

주식기준보상의 발생
372,851
425,120

기말
847,917
475,066

(3) 당기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
장부금액

기초
27,735
44,974

매입
32,150
87,741

기말
59,885
132,715

22. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

재평가잉여금
7,593,950
7,593,950

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(*1)
1,067,885
870,720

임의적립금(*2)
2,000,000
3,000,000

미처분이익잉여금
61,014,473
62,787,190

합 계
64,082,358
66,657,910

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하였습니다. 동 준비금 중 관계 세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
제 6(당) 기
제 5(전) 기

I. 미처분이익잉여금

61,014,472,804

62,787,189,356

1. 전기이월미처분이익잉여금
61,618,375,456

53,946,360,440

2. 확정급여제도의 재측정요소
(40,568,852)

18,771,418

3. 금융보증 분배금
-

(124,825,771)

4. 당기순이익(손실)
(563,333,800)

8,946,883,269

II. 임의적립금등의 이입액

1,000,000,000

1,000,000,000

1. 연구개발준비금
1,000,000,000

1,000,000,000

III. 이익잉여금처분액

-

(2,168,813,900)

1. 이익준비금
-

(197,164,900)

2. 배당금
 가. 현금배당 주당배당금(률):
 당기: -원(-%) 전기: 100원(100%)
-

(1,971,649,000)

IV.
차기이월미처분이익잉여금

62,014,472,804

61,618,375,456

당기의 이익잉여금 처분예정일은 2018년 3월 30일이며, 전기의 이익잉여금 처분확정일은 2017년 3월 31일입니다.

24. 영업부문 정보

(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품판매
183,105,579
206,995,470

상품판매
14,663,165
21,334,573

합 계
197,768,744
228,330,043

(3) 당기와 전기 중 회사의 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내 매출
124,352,200
155,012,058

해외 매출
73,416,544
73,317,985

합 계
197,768,744
228,330,043

(4) 당기와 전기 중 회사 전체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객1
34,308,159
47,402,038

고객2
20,504,843
19,777,198

고객3
17,908,982
24,134,342

고객4
17,490,121
-

합 계
90,212,105
91,313,578

25. 비용의 성격별 분류 

당기와 전기 중 발생한 회사의 포괄손익계산서상 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품원가
13,444,918
18,706,823

원재료와 부재료의 사용
130,944,044
126,209,109

제품과 재공품의 변동
2,820,045
8,661,781

인건비
18,754,019
22,338,085

복리후생비
2,508,279
3,562,258

수도광열비
2,773,275
2,751,998

감가상각비
4,247,104
4,686,233

수선비
916,514
1,279,328

경상연구개발비
3,345,377
4,374,447

사무용품 및 소모품비
937,146
1,090,350

운반비
2,864,907
2,933,775

지급수수료
4,403,768
6,571,235

외주가공비
5,265,893
5,065,730

관세환급
(8,750)
(10,759)

기타
3,992,917
7,205,677

매출원가와 판매비와 관리비 합계
197,209,456
215,426,070

26. 종업원급여

당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여

17,384,144
18,923,613

확정급여제도
2,252,474
2,596,330

합 계
19,636,618
21,519,943

27. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
865,182
3,913,035

일시적차이로 인한 이연법인세비용(주1)
(421,294)
(1,083,239)

자본에 직접 가감되는 법인세변동액
11,442
(5,993)

법인세비용
455,330
2,823,803

(주1) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산
1,147,669
726,375

일시적차이로 인한 기초 이연법인세부채
726,375
(356,864)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(421,294)
(1,083,239)

(2) 당기와 전기의 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(108,003)
11,770,686

국내법인세율로 계산된 법인세비용
(21,021)
2,334,137

법인세 효과:

- 세무상 가산되지 않는 수익
(129,430)
(85,253)

- 세무상 차감되지 않는 비용
444,917
371,627

- 세액공제
138,531
(157,648)

- 기타
22,333
360,940

당기 조정항목
476,351
489,666

법인세비용
455,330
2,823,803

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*1)
-%
23.99%

(*1) 당기는 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 기재하지 않았습니다.

(
3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(52,011)
11,442
(40,569)
24,764
(5,993)
18,771

(4) 당기말과 전기말 현재 회사의 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
7,323,160
8,103,967

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
106,972
124,259

소 계
7,430,132
8,228,226

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
5,949,133
6,660,114

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
333,330
841,737

소 계
6,282,463
7,501,851

이연법인세자산 순액
1,147,669
726,375

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초금액

손익계산서

기타포괄손익

기말금액

이연법인세자산

대손충당금
151,690
(47,728)
-
103,962

퇴직급여충당부채
4,064,294
(203,780)
(18,784)
3,841,730

외화환산손실
2,125
(194)
-
1,931

유형자산(자본적지출)
160,746
(25,971)
-
134,775

유형자산(재분류)
6,594
(1,075)
-
5,519

유형자산(비상각자산)
137,184
12,272
-
149,456

회원권
334,225
(88,209)
-
246,016

정부보조금 자산취득
25,552
(1,924)
-
23,628

미지급비용
124,259
(17,287)
-
106,972

매도가능증권
245,668
(22,333)
-
223,335

외상매출금
113,679
(10,334)
-
103,345

받을어음
762,431
(69,312)
-
693,119

주식보상비용
-
-
-
-

장기종업원급여
32,559
(2,959)
-
29,600

금융보증부채
48,133
(4,376)
-
43,757

소 계
6,209,139
(483,210)
(18,784)
5,707,145

이연법인세부채

퇴직연금운용자산등
(2,525,653)
412,348
30,226
(2,083,079)

연구인력개발준비금
(484,000)
264,000
-
(220,000)

외화환산이익
(1,302)
118
-
(1,184)

토지
(2,356,072)
214,189
-
(2,141,883)

미수수익
(115,737)
2,407
-
(113,330)

소 계
(5,482,764)
893,062
30,226
(4,559,476)

합 계
726,375
409,852
11,442
1,147,669

전기
기초금액

손익계산서

기타포괄손익

기말금액

이연법인세자산

대손충당금
148,881
2,809
-
151,690

퇴직급여충당부채
3,692,202
402,981
(30,889)
4,064,294

외화환산손실
2,125
-
-
2,125

유형자산(자본적지출)
175,528
(14,782)
-
160,746

유형자산(재분류)
7,117
(523)
-
6,594

유형자산(비상각자산)
55,483
81,701
-
137,184

회원권
254,849
79,376
-
334,225

파생상품부채
131,283
(131,283)
-
-

정부보조금 자산취득
17,468
8,084
-
25,552

미지급비용
138,919
(14,660)
-
124,259

매도가능증권
245,668
-
-
245,668

외상매출금
113,679
-
-
113,679

받을어음
22,452
739,979
-
762,431

주식보상비용
12,087
(12,087)
-
-

장기종업원급여
32,559
-
-
32,559

금융보증부채
-
48,133
-
48,133

소 계
5,050,300
1,189,728
(30,889)
6,209,139

이연법인세부채

퇴직연금운용자산등
(2,219,000)
(331,549)
24,896
(2,525,653)

연구인력개발준비금
(726,000)
242,000
-
(484,000)

외화환산이익
(1,302)
-
-
(1,302)

토지
(2,356,072)
-
-
(2,356,072)

미수수익
(104,790)
(10,947)
-
(115,737)

소 계
(5,407,164)
(100,496)
24,896
(5,482,764)

합 계
(356,864)
1,089,232
(5,993)
726,375

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사유

종속기업투자
1,435,260
1,435,260
실현가능성 없음

28. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 )으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분

당기

전기

보통주당기순이익(손실)

(563,333,800)원
8,946,883,269원

가중평균 유통보통주식수

19,694,916주
19,744,225주

기본주당순이익(손실)

(29)원/주
453원/주

(2) 희석주당순이익

당기 및 전기 중 회사의 희석성 잠재적보통주에 대한 희석 효과가 없어서 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

29. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각
각
1,971,649천원(주당 100

원)과

2,961,634
천원(주당
150원)입니다. 당 회계연도에 대한 배당금은 지급되지 않을 예정이며, 2018년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 

30. 영업으로부터 창출된 현금 등

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중자산의 본계정 대체
1,467,303
10,173,293

유형자산 등의 취득과 관련된 미지급금 증감
225,842
(1,967,080)

유형자산 처분으로 인해 증가한 미수금
-
8,965

장기차입금의 유동성 대체
3,250,000
17,460,000

매출채권 출자전환
-
3,057,766

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

재무활동으로 인한 부채

합계

단기차입금

장기차입금

당기초
67,217,964
3,250,000
70,467,964

현금흐름

(661,312)
-
(661,312)

유동성대체
3,250,000
(3,250,000)
-

당기말

69,806,652
-
69,806,652

31.
주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 
ㆍ 부여일: 2015년 11월 18일
ㆍ 부여주식수: 129,900주

ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 2017년 11월 18일부터 2020년 11월 17일까지
ㆍ 행사가격: 8,108원
ㆍ 부여일 공정가치: 6,573원

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량
(단위 : 주)

가중평균행사가격
(단위 : 원)

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주

129,900
129,900
8,108
8,108

기말 잔여주

129,900
129,900
8,108
8,108

(3) 보고기간에 부여한 주식선택권의 공정가치

기중에 부여된 주식선택권의 가중평균공정가치는 6,573원입니다. 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 기대변동성은 과거 5년간 주가변동성을 기초로 산정되었습니다. 모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

구 분

부여일 주식가격
12,035

행사가격
8,108

기대변동성
0.459

기대행사기간(년)
5

배당수익률(%)
0

무위험이자율(%)
1.97

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 372,851천원과 425,120천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관
내 역
통화
당기말

한도액
실행액

KEB하나은행
포괄여신한도
KRW
7,768,000
6,363,430

-무역어음대출
KRW
6,000,000
6,000,000

-기타외화지급보증(대외지보)
USD
800,000.00
339,210.63

-기타외화지급보증(대내-BOND관련)
USD
700,000.00
-

매입외환(LC_소구권 존재)
USD
-
630,885

무역금융
KRW
7,000,000
5,350,000

WR매담대 간접익스포져
KRW
4,000,000
760,468

KB국민은행
무역금융대출
KRW
3,500,000
3,500,000

정책금융자금
KRW
-
1,250,000

포괄외화지급보증
USD
-
375,287

신한은행
무역금융
KRW
5,000,000
5,000,000

기업구매자금대출
KRW
5,000,000
2,530,723

서울보증보험
하자이행보증

- 이행계약
KRW
-
337,043

- 이행하자
KRW
-
364,599

- 이행입찰
KRW
-
134,012

인허가보증보험
KRW
-
852,791

NH농협
무역금융
KRW
3,000,000
-

우리은행
정책금융자금
KRW
-
2,000,000

한국수출입은행
포괄수출
KRW
19,000,000
19,000,000

한국산업은행
운영자금
KRW
-
14,500,000

시설자금
KRW
-
10,000,000

(2) 회사는 당기말 현재 운용리스계약을 체결중에 있으며 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금액

1년이내
39,260

1년초과 5년이내
66,751

합 계
106,011

(3) 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자
금융기관
지급보증액
실행채무

글로벌리더스
제구차유한회사
(주)애큐온캐피탈
3,796,000
1,300,000

(주)애큐온저축은행
1,266,200
433,630

제이티저축은행
1,126,280
866,369

산은캐피탈
3,900,000
1,300,000

아주저축은행
3,900,000
1,300,000

티엠씨 우리사주조합
한국증권금융
4,260,689
4,260,689

(주)송현홀딩스
KEB하나은행
17,550,000
28,884,862

USD 5,664,000
USD 10,000,000

신한은행
1,200,000
1,000,000

NH농협
4,500,000
4,050,000

한국수출입은행
6,828,000
5,690,000

㈜글로우원
국민은행
2,200,000
2,000,000

서울보증보험
1,812,413
1,812,413

33. 특수관계자 거래

(1) 회사는

주요주주는 최대주주인 (주)송현홀딩스(68.35%)와 그 외 특수관계자입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 회사와 매출 및 매입 등의 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업
(주)송현홀딩스
(주)송현홀딩스

지배기업의 종속기업
(주)이노콘티
(주)이노콘티

(주)티엠씨건설(*)

종속기업
(주)제펠
(주)제펠

(주)글로우원
(주)글로우원

기타특수관계자
(주)케이피에프
(주)케이피에프

(주)케이피에프 글로벌
(주)케이피에프 글로벌

주요경영진
주요경영진

(*) 당기 중 (주)티엠씨건설은 폐업으로 인하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
회사의 명칭
수익
비용

수입임대료
이자수익
기타
매입
유형자산
취득
지급수수료
임차료
기타

지배기업
(주)송현홀딩스
6,000
904,591
24,508
2,855,580
27,020
2,502,021
-
-

지배기업의 
종속기업
(주)이노콘티
2,000
-
3,600
-
-
177,000
564,623
-

종속기업
(주)글로우원
4,000
80,000
-
-
-
-
-
2,000

(주)제펠
-
25,265
-
-
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)케이피에프
-
-
48,000
-
-
-
-
-

(주)케이피에프 글로벌
106,000
-
-
-
-
-
-
-

주요경영진
-
128,643
-
-
-
-
-
-

(단위: 천원)

전기
회사의 명칭
수익
비용

수입임대료
이자수익
기타
매입
유형자산
취득
지급수수료
임차료
기타

지배기업
(주)송현홀딩스
13,000
650,692
24,000
2,823,065
76,131
3,290,189
-
447

지배기업의 
종속기업
(주)티엠씨건설
-
-
12,000
-
630,300
-
-
-

(주)이노콘티
-
-
3,600
-
-
42,000
555,899
-

종속기업
(주)글로우원
-
135,014
-
-
-
-
-
33,950

기타특수관계자
(주)케이피에프
-
-
48,000
-
-
-
-
-

(주)케이피에프 글로벌
42,000
-
-
-
-
-
-
-

주요경영진
-
18,147
-
-
-
-
-
-

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
회사의 명칭
대여금
미수금
임차보증금
미수수익
매입채무
미지급금
임대보증금

지배기업
(주)송현홀딩스
25,800,000
15,022
-
377,891
223,051
872,236
5,000

지배기업의 
종속기업
(주)이노콘티
-
220
2,970,000
-
-
101,460
1,000

종속기업
(주)글로우원
2,000,000
2,200
-
21,041
-
-
-

(주)제펠
1,000,000
-
-
25,266
-
-
-

기타특수관계자
(주)케이피에프
-
39,600
-
-
-
-
-

(주)케이피에프 글로벌
-
9,900
-
-
-
-
-

주요경영진
823,750
-
-
-
-
-
-

(단위: 천원)

전기말
회사의 명칭
대여금
미수금
임차보증금
미수수익
매입채무
미지급금
임대보증금

지배기업
(주)송현홀딩스
32,300,000
13,203
-
363,558
225,691
1,016,162
5,000

지배기업의
종속기업
(주)티엠씨건설
-
6,600
-
-
-
-
-

(주)이노콘티
-
1,980
2,970,000
-
-
96,983
-

종속기업
(주)글로우원
2,000,000
-
-
21,041
-
-
-

(주)제펠
-
-
-
25,266
-
-
-

기타특수관계자
(주)케이피에프
-
48,000
-
-
-
-
-

(주)케이피에프 글로벌
-
7,700
-
-
-
-
-

주요경영진
722,050
-
-
-
-
-
-

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
계정과목
기초
증가
감소
기말

지배기업

(주)송현홀딩스
단기대여금
32,300,000
2,000,000
(8,500,000)
25,800,000

종속기업

(주)글로우원
단기대여금
2,000,000
-
-
2,000,000

(주)제펠
단기대여금
-
1,000,000
-
1,000,000

기타특수관계자

주요경영진

단기대여금

150,000
-
-
150,000

장기대여금
572,050
101,700
-
673,750

합 계
35,022,050
3,101,700
(8,500,000)
29,623,750

(
전기)

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
계정과목
기초
증가
감소
기말

지배기업

(주)송현홀딩스
단기대여금(주1)
19,300,000
15,000,000
(2,000,000)
32,300,000

종속기업

(주)글로우원
단기대여금
-
5,500,000
(3,500,000)
2,000,000

기타특수관계자

주요경영진

단기대여금

150,000
-
-
150,000

장기대여금
-
805,000
(232,950)
572,050

합 계
19,450,000
21,305,000
(5,732,950)
35,022,050

(주1) 해당 대여금은 지배기업의 유형자산을 담보로 설정하고 있습니다.

(6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
2,628,836
3,070,541

퇴직급여
866,774
895,213

주식보상비용
372,851
425,120

합 계
3,868,461
4,390,874

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분
피보증인
금융기관
보증금액
피보증인의 실행채무

지배기업
(주)송현홀딩스
KEB하나은행
17,550,000
28,884,862

USD 5,664,000
USD 10,000,000

신한은행
1,200,000
1,000,000

NH농협
4,500,000
4,050,000

한국수출입은행
6,828,000
5,690,000

종속기업
㈜글로우원
국민은행
2,200,000
2,000,000

서울보증보험
1,812,413
1,812,413

(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보증제공자
금융기관
보증금액
회사 실행채무

지배기업
(주)송현홀딩스
한국수출입은행
22,800,000
19,000,000

신한은행
12,000,000
7,530,723

KEB하나은행
18,921,600
12,473,898

기타특수관계자
송무현
(대표이사)
KEB하나은행
24,921,600
12,473,898

한국산업은행
29,400,000
24,500,000

KB국민은행
5,225,000
4,750,000

NH농협
3,600,000
3,000,000

신한은행
12,000,000
7,530,723

(9) 당기말 현재 특수관계자를 위해 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 
구분

회사명

담보제공
자산

담보설정액

제공처

지배기업
(주)송현홀딩스
정기예금
9,350,000
KEB하나은행

유형자산
52,881,414
한국산업은행

(10) 특수관계자와의 로얄티약정

회사는 지배주주인 (주)송현홀딩스와 "송현", "SONGHYUN"의 상표 및 이에 파생된 명칭 등의 사용과 관련하여 사용권지급약정을 체결하고 있습니다. 사용료의 산정방식은 당기 [매출액-광고선전비] ×0.2%에 따라

395,159천원
이며 전기 산정방식은 [매출액-광고선전비] ×0.5%에
따라 1,152,930천원을 비용으
로 계상하고 있습니다.

34. 보고기간후사건

회사
는
2
018년 1월 8일자 이사회에서 지배회사인 (주)송현홀딩스에 20억원을 추가 대여하기로 결의하였습니다.

내부회계관리제도 검토의견

주식회사 티엠씨

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 티엠씨의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 :
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 티엠씨

대표이사 귀하

2018년 3월 27일

우리는 첨부된 주식회사 티엠씨의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 티엠씨의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다." 라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완하된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토 특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다.

그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 

경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

 삼 일 회 계 법 인

 대 표 이 사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

주식회사 티엠씨

내부회계관리자운영평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 티엠씨

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
2
1
1
6
4
4
1
-
3
-
-
11
11

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
10
27
42
399
385
222
144
-
23
-
-
648
604

합계
-
10
27
42
399
385
222
144
-
23
-
-
648
604

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.11.14 ~ 2017.11.16
3
일

주요내용
감사의 범위, 시기 및 방향등의 전반감사전략 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.13 ~ 2017.11.17
5
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.2.12 ~ 2018.2.14
3
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

2018.2.26 ~ 2018.2.28
3
일
2
명
5
명
연결재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017-12-29
1
일

실사(입회)장소
입장공장, 북면공장

실사(입회)대상
상품, 제품, 재공품, 원재료, 부재료, 저장품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017-12-29
1
일

실사(입회)장소
입장공장

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.11.21, 2018.3.26