드림텍 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.3
주식회사 드림텍

00260295
100000000000
280505
Y
N
N
Y
E

주식회사 드림텍과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
.......................................
1 - 2

재 무 제 표
.......................................
3

ㆍ 연 결 재 무 상 태 표
.......................................
4

ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
.......................................
5

ㆍ 연 결 자 본 변 동 표
.......................................
6

ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표
.......................................
7

ㆍ 주석
.......................................
8 - 86

외부감사 실시내용
.......................................
87 - 88

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 드림텍

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 드림텍과 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다.동연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가 뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 드림텍과 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
주식회사 드림텍의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 안진회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 27일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보
고서
일 (
2018년 3월 23일
)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 드림텍과 그 종속기업

제 20 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 19 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 드림텍 대표이사 김학섭

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 황새울로 314 유니퀘스트빌딩

(전 화)
041-583-4600

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연결재무상태표

제 20 기 2017년 12월 31일 현재

제 19 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 드림텍과 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제20(당)기
제19(전)기

자산

Ⅰ. 유동자산

152,555,329,849

144,109,027,607

현금및현금성자산
4,5,6,7
16,672,162,604

19,942,388,216

매출채권및기타채권
4,6,8,31
67,626,296,415

52,922,300,070

기타유동금융자산
4,5,6,9,31
580,270,353

2,331,101,175

재고자산
11
58,569,195,004

60,933,599,038

기타유동자산
10
9,107,405,473

7,979,639,108

Ⅱ. 비유동자산

127,950,008,375

124,297,569,297

기타비유동금융자산
4,5,6,9
2,046,660,700

1,828,318,685

매도가능금융자산
5,6,12
3,334,852,406

1,778,677,438

유형자산
13
104,893,986,685

102,206,013,273

무형자산
14
11,710,539,028

12,874,994,373

기타비유동자산
10
1,825,333,916

886,452,529

이연법인세자산
18
4,138,635,640

4,723,112,999

자산총계

280,505,338,224

268,406,596,904

부채

Ⅰ. 유동부채

136,842,104,094

167,243,210,506

매입채무및기타채무
4,6,15,31
74,966,280,977

85,060,780,659

차입금
4,5,6,16
53,854,817,614

73,895,259,240

기타유동금융부채
4,6,9
859,362,286

2,412,117,268

당기법인세부채

6,091,894,412

3,650,081,390

기타유동부채
10
1,069,748,805

2,224,971,949

Ⅱ. 비유동부채

34,125,319,621

15,023,049,309

차입금
4,5,6,16
17,571,207,199

12,091,630,000

사채
4,5,6,16
12,058,716,701

-

기타비유동금융부채
4,5,6,9
3,336,945,000

336,905,324

순확정급여부채
17
1,015,054,369

1,111,418,995

이연법인세부채
18
89,449,518

1,483,094,990

기타비유동부채
10
53,946,834

-

부채총계

170,967,423,715

182,266,259,815

자본

Ⅰ. 지배기업 소유주귀속분

108,911,380,407

85,299,459,552

자본금
1,19
2,515,280,000

2,504,700,000

자본잉여금
19
493,487,296

2,266,732

기타자본
21
(52,659,233)

1,277,701,539

이익잉여금
22
105,955,272,344

81,514,791,281

Ⅱ. 비지배지분

626,534,102

840,877,537

자본총계

109,537,914,509

86,140,337,089

부채 및 자본총계

280,505,338,224

268,406,596,904

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결포괄손익계산서

제 20 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 19 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 드림텍과 그 종속기업
(단위: 원)

과목

주석

제20(당)기
제19(전)기

I. 매출액
30,32
679,428,780,881
557,237,726,761

II. 매출원가
24,30
598,619,478,438
514,296,821,692

III. 매출총이익

80,809,302,443
42,940,905,069

IV. 판매비와관리비
23,24
40,226,685,782
38,710,136,415

V. 영업이익

40,582,616,661
4,230,768,654

기타수익
25
1,393,054,629
816,430,447

기타비용
25
1,915,705,441
947,855,313

금융수익
26
13,032,902,183
18,137,924,726

금융원가
26
21,730,605,863
22,300,606,845

VI. 법인세비용차감전순이익(손실)

31,362,262,169
(63,338,331)

VII. 법인세비용
18
6,430,426,930
362,558,054

VIII. 당기순이익(손실)

24,931,835,239
(425,896,385)

지배기업 소유주지분 순이익(손실)

25,128,043,482
(283,977,972)

비지배지분 순손실

(196,208,243)
(141,918,413)

IX. 기타포괄손실

(2,202,408,495)
(268,646,154)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
17
(876,784,645)
592,313,705

법인세효과
18
171,087,034
(136,303,008)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가이익

1,556,174,968
-

법인세효과

(342,358,493)
-

해외사업장환산외환차이

(2,710,527,359)
(724,656,851)

X. 총포괄이익(손실)

22,729,426,744
(694,542,539)

지배기업 소유주지분 포괄이익(손실)

22,943,770,179
(547,639,064)

비지배지분 포괄손실

(214,343,435)
(146,903,475)

XI. 지배기업 소유지분에 대한 주당이익(손실)
27

기본및희석 주당순이익(손실)

5,012
(57)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결자본변동표

제 20 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 19 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 드림텍과 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
지배기업 소유주지분
비지배지분
총자본

자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금

2016.1.1
(전기초)

2,504,700,000
2,266,732
2,195,970,464
81,337,773,494
987,781,012
87,028,491,702

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(283,977,972)
(141,918,413)
(425,896,385)

순확정급여부채의 재측정요소
17
-
-
-
460,995,759
(4,985,062)
456,010,697

해외사업장환산외환차이

-
-
(724,656,851)
-
-
(724,656,851)

총포괄손익 소계

-
-
(724,656,851)
177,017,787
(146,903,475)
(694,542,539)

소유주와의 거래

주식선택권
20
-
-
169,387,926
-
-
169,387,926

자기주식의취득

-
-
(363,000,000)
-
-
(363,000,000)

소유주와의거래 소계

-
-
(193,612,074)
-
-
(193,612,074)

2016.12.31
(전기말)

2,504,700,000
2,266,732
1,277,701,539
81,514,791,281
840,877,537
86,140,337,089

2017.1.1
(당기초)

2,504,700,000
2,266,732
1,277,701,539
81,514,791,281
840,877,537
86,140,337,089

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
25,128,043,482
(196,208,243)
24,931,835,239

순확정급여부채의 재측정요소
17
-
-
-
(687,562,419)
(18,135,192)
(705,697,611)

매도가능금융자산평가이익

-
-
1,213,816,475
-
-
1,213,816,475

해외사업장환산외환차이

-
-
(2,710,527,359)
-
-
(2,710,527,359)

총포괄손익 소계

-
-
(1,496,710,884)
24,440,481,063
(214,343,435)
22,729,426,744

소유주와의 거래

주식선택권
20
-
-
297,639,076
-
-
297,639,076

주식선택권행사

10,580,000
491,220,564
(131,288,964)
-
-
370,511,600

소유주와의거래 소계

10,580,000
491,220,564
166,350,112
-
-
668,150,676

2017.12.31
(당기말)

2,515,280,000
493,487,296
(52,659,233)
105,955,272,344
626,534,102
109,537,914,509

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결현금흐름표

제 20 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 19 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 드림텍과 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 20(당)기
제 19(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

23,617,144,455

30,580,208,972

영업활동에서 창출된 현금흐름
31
32,141,180,533

35,229,580,007

이자 수취

86,721,140

126,101,352

이자 지급

(3,663,650,216)

(2,758,696,576)

법인세납부

(4,947,107,002)

(2,016,775,811)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(28,003,108,901)

(15,715,132,155)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

5,640,166,157

10,409,362,908

기타유동금융자산의 감소

498,454,834

1,338,692,893

단기대여금의 감소

1,845,059,000

233,463,000

장기대여금의 감소

21,252,000

-

종속기업의 청산

-

2,549,168,392

기타비유동금융자산의 감소

61,750,000

162,730,000

유형자산의 처분

3,061,454,869

6,125,308,623

무형자산의 처분

148,986,654

-

매도가능증권의 감소

3,208,800

-

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액

(33,643,275,058)

(26,124,495,063)

기타유동금융자산의 증가

506,909,391

2,300,530,881

기타비유동금융자산의 증가

685,583,842

733,041,559

유형자산의 취득

30,866,543,580

21,920,441,269

무형자산의 취득

1,584,238,245

964,412,242

매도가능금융자산의 취득

-

206,069,112

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,131,794,791

(7,932,926,845)

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액

74,057,953,739

74,537,635,600

단기차입금의 차입

50,723,946,264

72,737,635,600

장기차입금의 차입

7,963,495,875

1,800,000,000

주식선택권의 행사

370,511,600

-

전환사채의 발행

15,000,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액

(72,926,158,948)

(82,470,562,445)

단기차입금의 상환

72,026,198,948

81,995,102,445

유동성장기차입금의 상환

899,960,000

112,460,000

자기주식 취득

-

363,000,000

IV. 현금의 증가(감소) ( I + II + III )

(3,254,169,655)

6,932,149,972

V. 기초의 현금및현금성자산

19,942,388,216

12,957,173,249

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(16,055,957)

53,064,995

VII. 기말의 현금및현금성자산

16,672,162,604

19,942,388,216

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 20 (당)기 2017년 12월 31일 현재

제 19 (전)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 드림텍과 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 드림텍(이하 "지배기업")과 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요 

지배기업인 주식회사 드림텍은 1998년 9월 휴대폰 부품인 키패드 등 전자부품의 제조ㆍ판매 등을 영업목적으로 설립되어, 현재는 모바일폰 모듈, 지문인식센서 모듈, 차량용LED 모듈 등을 생산하여 삼성전자(주) 등에 납품하고 있습니다.

2017년 12월 31일
현재 자본금은 2,515,280천원이며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

유니퀘스트㈜
2,178,000
43.30

임창완
1,210,000
24.05

ALLIEDUS LOGISTIC.,LTD.
908,470
18.06

아주좋은사모투자 합자회사
301,835
6.00

김영호
285,895
5.68

자기주식
12,100
0.24

기타
134,260
2.67

합계
5,030,560
100.00

1.2 종속기업 현황

지배회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분
소재국가
소유지분율(%)
결산월
업종

당기말
전기말

TIANJIN DREAMTECH ELECTRONIC CO., LTD.
중국
100.00
100.00
12월
휴대폰부품 및 주변제품 제조

DONGGUAN ALLIEDUS TELECOMM CO., LTD.
중국
100.00
100.00
12월
휴대폰부품 및 주변제품 제조

DREAMTECH VIETNAM CO., LTD.
베트남
100.00
100.00
12월
휴대폰부품 및 주변제품 제조

JIANGSU DREAMTECH ELECTRONIC CO., LTD.
중국
100.00
100.00
12월
차량용 LED 모듈 및 주변제품 제조

엑센도㈜
대한민국
81.70
81.70
12월
광센서 개발 및 제조

1.3 종속기업의 요약 재무정보

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

TIANJIN DREAMTECH ELECTRONIC CO., LTD.
4,883,493
1,873
4,881,620
1,047,855
(1,323,771)
(1,323,771)

DONGGUAN ALLIEDUS TELECOMM CO., LTD.
9,836,816
5,784,461
4,052,355
34,155,673
(3,676,870)
(3,676,870)

DREAMTECH VIETNAM CO., LTD.
167,536,142
118,206,737
49,329,405
568,023,967
15,956,320
15,956,320

JIANGSU DREAMTECH ELECTRONIC CO., LTD.
20,817,099
15,567,425
5,249,674
20,380,475
880,135
880,135

엑센도㈜
13,715,215
12,387,852
1,327,363
8,012,645
(834,289)
(933,405)

위 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

TIANJIN DREAMTECH ELECTRONIC CO., LTD.
6,697,972
160,069
6,537,903
19,076,267
(1,294,472)
(1,294,472)

DONGGUAN ALLIEDUS TELECOMM CO., LTD.
22,675,861
14,580,816
8,095,045
96,906,349
(8,825,000)
(8,825,000)

DREAMTECH VIETNAM CO., LTD.
136,672,652
101,575,555
35,097,097
399,498,685
11,101,835
11,101,835

JIANGSU DREAMTECH ELECTRONIC CO., LTD.
21,293,047
17,238,224
4,054,823
16,977,344
(2,512,469)
(2,512,469)

엑센도㈜
11,920,074
9,659,305
2,260,769
4,812,710
(537,572)
(564,817)

위 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

연결회사
는
201
7
년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 31 참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다.
연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나
비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000이하)리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

또한 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

연결회사는 리스제공자가 아니므로 기업회계기준서 제1116호를 적용에 따른 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 

연결회사는
2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 86,925백만원, 매도가능금융자산 3,335백만원을
보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 86,925백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은3,335백만원입
니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 연결회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한
기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수
있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초
인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 88,253백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,327백만원을 설정하고 있습니다. 

④

위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 부채 합계는 31백만원입니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 2017 회계연도 중 공정가치위험회피 대상항목의 공정가치 변동금액 31백만원이 당기손실로 인식되었습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비평가하였으며, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

 
연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. 

(3) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"
차
입금"
으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

 

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목

추정 내용연수

건물
20~40년

시설장치
3~10년

기계장치
2~7년

차량운반구
5~7년

공구와기구
3~5년

비품
3~5년

금융리스자산
5년

임차자산개량권
3~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.10 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다. 

과목
추정 내용연수

특허권
5년

소프트웨어
5년

기타무형자산
5년

개발비
3년

토지사용권
40~50년

2.11 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채

 
(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채 

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간 말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에
상계됩니다. 

2.16 종업원급여

 
(1) 퇴직급여 
 
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

(3) 장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 기타장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업
원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 수익인식

 
수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 

연결회사는 휴대폰 부품의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 

(2) 기타의 수익 

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있
으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.18 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기
준으로 비용인식됩니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.19 영업부문

 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는
전략운영위원회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 파생상품

연결회사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2.21 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2018년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제
결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).

(2) 법인세 
 
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험
에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록하는 정책을 수립하고 있습니다. 

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
(181,870)
181,870
(1,131,490)
1,131,490

JPY
(198,405)
198,405
(249,788)
249,788

EUR
(645)
645
(21,883)
21,883

(2) 이자율위험 

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간 말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수
당기
전기

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

이자비용
(714,260)
714,260
(859,869)
859,869

4.1.2 신용위험

 
신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라, 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 매출 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신
용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
 

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(주2)

당기말

전기말

현금및현금성자산(주1)

16,663,905
19,908,840

매출채권및기타채권

67,626,296
52,922,300

기타유동금융자산
580,270
2,331,101

기타비유동금융자산
2,046,661
1,828,319

(주1) 현금시재액을 제외했기 때문에 재무상태표상 금액과 차이가 있습니다.
(주2) 매도가능금융자산은 전액 지분증권이므로 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.1.3 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 29 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

1년이내
1년초과~
2년이내
2년초과~
5년이내
5년 초과

차입금(주1)
55,020,349
3,810,394
12,596,315
2,484,847

사채
-
-
16,573,440
-

매입채무및기타채무
74,966,281
-
-
-

기타금융부채(주2)
828,300
-
-
-

합계
130,814,930
3,810,394
29,169,755
2,484,847

(주1) 차입금 상환스케줄에 따라 만기까지 상환
될 이자비용(
2,485,880원
)이 포함된 금액입니다. 
(주2) 파생상품부채는 위의 표에 포함되지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분
전기말

1년이내
1년초과~
2년이내
2년초과~
5년이내
5년 초과

차입금(주1)
74,935,229
3,102,648
8,168,398
1,792,212

매입채무및기타채무
85,060,781
-
-
-

기타금융부채(주2)
2,445,603
338,938
-
-

합계
162,441,613
3,441,586
8,168,398
1,792,212

(주1) 차입금 상환스케줄에 따라 만기까지 상환
될 이자비용(
2,011,598천원
)이 포함된 금액입니다.
(주2)
금융리스부채 상환스케
줄에 따라 만기까지 상환될 이자비용(35,518천원)이 포함된 금액입니다.

4.2 자본위험관리 

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총차입금(a)
83,484,742
85,986,889

차감: 현금및현금성자산(b)
16,672,163
19,942,388

순부채(c=a-b)
66,812,579
66,044,501

자본총계(d)
109,537,915
86,140,337

총자본(e=c+d)
176,350,494
152,184,838

자본조달비율((c)/(e))
37.89%
43.40%

5. 금융상품 공정가치 
 

5.1 금융상품 종류별 공정가치 

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
16,672,163
16,672,163
19,942,388
19,942,388

장단기금융상품
1,593,170
1,593,170
1,165,448
1,165,448

매도가능금융자산(주1)
2,311,952
2,311,952
-
-

소계
20,577,285
20,577,285
21,107,836
21,107,836

금융부채

차입금(주2)
71,426,025
71,426,025
85,986,889
85,986,889

사채(주2)
12,058,717
12,058,717
-
-

파생상품부채
3,368,007
3,368,007
4,937
4,937

소계
86,852,749
86,852,749
85,991,826
85,991,826

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 1,022,900천원(전기말: 1,778,677천원)은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(주2)
차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

매출채권 및 기타채권, 기타금융자산, 매입채무 및 기타채무, 파생상품부채를 제외한기타금융부채 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품 

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권

1,022,900
1,778,677

상기 시장성 없는 지분증권은 현금흐름 추정이 어렵고 업종, 규모 등이 유사한 비교대상회사가 존재하지 아니하여 신뢰성 있는 공정가치의 측정이 어렵다고 판단하여 취득원가로 측정하였습니다. 

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

매도가능지분증권
2,311,952
-
-
2,311,952

파생상품부채
-
31,062
3,336,945
3,368,007

(단위: 천원)

구분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채
-
4,937
-
4,937

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
-
-

대체
3,319,360
-

평가
17,585
-

기말 장부금액
3,336,945
-

5.5 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수

파생상품부채
3,336,945
3
이항모형
지수변동성
11.88%

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산
당기말

대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
16,672,163
-
16,672,163

매출채권및기타채권
67,626,296
-
67,626,296

기타금융자산
2,626,931
-
2,626,931

매도가능금융자산
-
3,334,852
3,334,852

합계
86,925,390
3,334,852
90,260,242

(단위: 천원)

금융부채
당기말

상각후원가로 측정하는
금융부채
당기손익인식
금융부채
합계

매입채무및기타채무
74,966,281
-
74,966,281

차입금
71,426,025
-
71,426,025

기타유동금융부채
828,300
-
828,300

사채
12,058,717
-
12,058,717

파생상품부채
-
3,368,007
3,368,007

합계
159,279,323
3,368,007
162,647,330

(단위: 천원)

금융자산
전기말

대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
합계

현금및현금성자산
19,942,388
-
19,942,388

매출채권및기타채권
52,922,300
-
52,922,300

기타금융자산
4,159,420
-
4,159,420

매도가능금융자산
-
1,778,677
1,778,677

합계
77,024,108
1,778,677
78,802,785

(단위: 천원)

금융부채
전기말

상각후원가로 측정하는
금융부채
당기손익인식
금융부채
합계

매입채무및기타채무
85,060,781
-
85,060,781

차입금
85,986,889
-
85,986,889

기타금융부채
2,744,086
-
2,744,086

파생상품부채
-
4,937
4,937

합계
173,791,756
4,937
173,796,693

(
2)
당기 및 전기 금융상품 범주별 손익은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

대여금 및 수취채권

이자수익
134,093
128,160

외화환산이익
206,150
1,654,223

외화환산손실
(3,171,319)
(1,051,233)

외환차익
1,829,751
2,039,099

외환차손
(2,503,751)
(2,818,867)

대손상각비
(1,305,496)
(159,826)

기타의대손상각비환입
90,779
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(3,808,262)
(2,792,349)

외화환산이익
890,562
1,403,010

외화환산손실
(81,987)
(1,566,875)

외환차익
9,967,409
12,913,433

외환차손
(12,057,948)
(14,066,346)

매도가능금융자산

매도가능금융자산평가이익
1,556,175
-

매도가능금융자산처분손실
(58,691)
-

당기손익인식금융부채

파생상품평가손실
(48,647)
(4,937)

파생상품거래이익
4,937
-

7. 현금및현금성자산

 
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
8,258
33,548

보통예금 등
16,663,905
19,908,840

합계
16,672,163
19,942,388

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
67,254,278
46,361,446

대손충당금
(1,277,954)
-

매출채권(순액)
65,976,324
46,361,446

미수금
1,699,423
6,560,854

대손충당금
(49,451)
-

미수금(순액)
1,649,972
6,560,854

합계
67,626,296
52,922,300

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

연체되지 않은 채권
64,466,809
44,776,200

소계
64,466,809
44,776,200

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하
1,509,415
1,490,313

6개월 초과
100
94,933

소계
1,509,515
1,585,246

손상채권

6개월 초과
1,277,954
-

소계
1,277,954
-

합계
67,254,278
46,361,446

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초
-
-

대손상각비
1,305,496
-

환율변동효과
(27,542)
-

기말
1,277,954
-

(4) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초
-
-

대체(주1)
140,230
-

기타의대손상각비환입
(90,779)
-

기말
49,451
-

(주1) 대여금 대손충당금에서 대체된 내역입니다.

9. 기타금융자산
및 기타금융부채 

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
단기금융상품
427,222
520,891

미수수익
42,580
6,343

단기대여금
110,468
1,944,097

대손충당금
-
(140,230)

소계
580,270
2,331,101

비유동
장기금융상품
1,165,948
644,557

장기대여금
137,387
183,276

보증금
743,326
1,000,486

소계
2,046,661
1,828,319

합계
2,626,931
4,159,420

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
미지급비용
828,300
1,059,559

금융리스부채
-
1,347,621

파생상품부채
31,062
4,937

소계
859,362
2,412,117

비유동
금융리스부채
-
336,905

파생상품부채
3,336,945
-

소계
3,336,945
336,905

합계
4,196,307
2,749,022

10. 기타자산 및 기타부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
선급금
3,196,652
1,444,542

선급비용
566,493
316,951

부가가치세대금금
5,344,260
6,218,005

당기법인세자산
-
141

소계
9,107,405
7,979,639

비유동
기타의투자자산
95,000
95,000

장기선급비용
1,730,334
791,453

소계
1,825,334
886,453

합계
10,932,739
8,866,092

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
선수금
167,511
1,529,998

예수금
600,645
231,115

종업원연차수당 등 (주1)
301,593
463,859

소계
1,069,749
2,224,972

비유동
장기종업원미지급급여 (주1)
53,947
-

소계
53,947
-

합계
1,123,696
2,224,972

(주1) 종업원급여 관련 기타부채는 가득된 장기근속휴가, 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다.

11. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

원재료
34,482,347
(4,179,467)
30,302,880
31,176,716
(3,894,635)
27,282,081

제품
17,190,462
(3,307,052)
13,883,410
17,615,716
(2,348,863)
15,266,853

미착품
779,313
-
779,313
1,312,337
-
1,312,337

재공품
16,370,592
(2,767,000)
13,603,592
18,118,764
(1,046,436)
17,072,328

합계
68,822,714
(10,253,519)
58,569,195
68,223,533
(7,289,934)
60,933,599

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 495,660,821천원(전기:420,521,046천원)이고, 동 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 평가손실 2,963,585천원(전기: 평가손실 1,817,278천원)이 차감되어 있습니다. 

(2) 당기말 현재 담보로 제공된 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금 종류
차입금액
담보권자

재고자산
22,933,776
13,000,000
수출성장자금대출
10,000,000
한국수출입은행

12. 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

지분증권
Keyssa Inc.
1,022,900
1,022,900

ACCONEER AB
2,311,952
755,777

합계
3,334,852
1,778,677

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초금액

1,778,677
1,572,608

취득

-
206,069

처분(주1)
(90,779)
-

자본으로 재분류된 순이익
1,556,175
-

대체(주1)
90,779
-

기말금액

3,334,852
1,778,677

(주1) 당기 중 대여금의 출자전환으로 인수한 지분증권을 처분하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구
성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

취득원가
감가상각누계액
국고보조금
손상차손누계액
장부금액

토지
11,951,909
-
-
-
11,951,909

건물
41,539,762
(4,754,917)
-
-
36,784,845

기계장치
85,855,181
(42,634,195)
(113,699)
(234,549)
42,872,738

차량운반구
914,414
(637,761)
-
-
276,653

공구와기구
13,353,413
(8,174,294)
(1,696)
(61,122)
5,116,301

비품
4,680,934
(3,363,711)
-
-
1,317,223

시설장치
5,063,475
(2,054,640)
-
-
3,008,835

임차자산개량권
1,049,650
(1,038,652)
-
-
10,998

금융리스자산
5,674,176
(2,722,296)
-
-
2,951,880

건설중인자산
602,605
-
-
-
602,605

합계
170,685,519
(65,380,466)
(115,395)
(295,671)
104,893,987

(단위: 천원)

구분
전기말

취득원가
감가상각누계액
국고보조금
손상차손누계액
장부금액

토지
11,951,909
-
-
-
11,951,909

건물
44,974,968
(3,789,602)
-
-
41,185,366

기계장치
77,133,384
(40,305,917)
(72,324)
(3,633,467)
33,121,676

차량운반구
1,035,002
(592,782)
-
-
442,220

공구와기구
13,066,924
(7,116,129)
(5,464)
-
5,945,331

비품
4,232,017
(3,057,046)
-
-
1,174,971

시설장치
4,081,176
(1,512,805)
-
-
2,568,371

임차자산개량권
1,111,289
(1,011,304)
-
-
99,985

금융리스자산
3,359,005
(2,416,948)
-
-
942,057

건설중인자산
4,774,127
-
-
-
4,774,127

합계
165,719,801
(59,802,533)
(77,788)
(3,633,467)
102,206,013

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
임차자산
개량권
금융리스자산

건설중인
자산

합계

기초 순장부금액
11,951,909
41,185,366
33,121,676
442,220
5,945,331
1,174,971
2,568,371
99,985
942,057
4,774,127
102,206,013

취득
-
4,955
20,971,056
-
1,648,459
687,317
1,270,970
-
2,836,483
4,042,498
31,461,738

처분
-
-
(2,791,957)
(2,000)
(310,116)
(8,162)
(131,640)
-
-
-
(3,243,875)

대체
-
35,856
6,656,395
-
-
12,418
146,406
-
-
(7,917,324)
(1,066,249)

감가상각비
-
(1,223,254)
(11,479,922)
(144,153)
(1,932,790)
(510,537)
(693,935)
(83,440)
(605,511)
-
(16,673,542)

손상차손
-
-
(240,009)
-
(62,545)
-
-
-
-
-
(302,554)

외환차이
-
(3,218,078)
(3,364,501)
(19,414)
(172,038)
(38,784)
(151,337)
(5,547)
(221,149)
(296,696)
(7,487,544)

기말 순장부금액
11,951,909
36,784,845
42,872,738
276,653
5,116,301
1,317,223
3,008,835
10,998
2,951,880
602,605
104,893,987

(단위: 천원)

구분
전기

토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
임차자산
개량권
금융리스자산
건설중인
자산
합계

기초 순장부금액
10,886,401
39,575,178
30,852,947
886,152
5,599,869
1,625,110
2,137,867
231,486
1,404,373
4,506,473
97,705,856

취득
5,988
879,941
12,471,864
132,708
2,344,366
271,024
869,314
19,031
-
4,926,205
21,920,441

처분
-
-
(4,640,855)
(400,211)
(570,719)
(257,084)
-
-
-

(5,868,869)

대체
1,059,520
1,736,434
4,564,141
-
238,178
(23,204)
2,000
-
-
(4,727,512)
2,849,557

감가상각비
-
(1,258,730)
(8,908,331)
(180,464)
(1,551,781)
(431,186)
(447,306)
(143,762)
(486,529)
-
(13,408,089)

외환차이
-
252,543
(1,218,090)
4,035
(114,582)
(9,689)
6,496
(6,770)
24,213
68,961
(992,883)

기말 순장부금액
11,951,909
41,185,366
33,121,676
442,220
5,945,331
1,174,971
2,568,371
99,985
942,057
4,774,127
102,206,013

(3) 감가상각비가 포함된 항목

(단위: 천원)

구분

당기
전기

매출원가
15,698,064
12,450,623

판매비와관리비

감가상각비
607,051
777,580

연구개발비
368,427
179,886

합계
16,673,542
13,408,089

(4) 당기말 및 전기말 현재 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
당기말

장부금액
담보설정금액
차입금 종류
차입금액
담보권자

토지
7,625,898
25,000,000
산업시설자금대출
21,000,000
KDB산업은행

기계장치
5,238,811

토지 및 건물
7,225,067
7,200,000
시설자금대출
5,800,000
우리은행

건물
5,179,992
5,179,992
운전자금대출
5,357,000
국민은행호치민지점

건물
16,677,624
16,677,624
운전자금대출
9,642,600
Techcom은행

기계장치
4,389,218
4,389,218
금융리스부채
2,984,583
KEXIM

(단위: 천원)

담보제공자산
전기말

장부금액
담보설정금액
차입금 종류
차입금액
담보권자

토지
7,666,794
19,200,000
산업시설자금대출
6,000,000
KDB산업은행

토지 및 건물
7,342,867
7,200,000
운전자금대출
6,000,000
우리은행

건물
5,995,005
5,995,005
운전자금대출
6,050,745
국민은행호치민지점

(5) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 2,205천원입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 3.14%입니다.

(6) 금융리스 이용내역

연결회사는 기계장치에 대하여 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하였으며, 리스기간은 5년입니다. 

금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기계장치
기계장치

원가- 자본화된금융리스
5,674,176
3,359,005

감가상각누계액
(2,722,297)
(2,416,948)

순장부금액
2,951,879
942,057

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료 총액

1년 이내
807,611
1,381,107

1년 초과 5년 이내
2,491,792
338,938

합계
3,299,403
1,720,045

미실현이자수익
(314,819)
(35,518)

최소리스료 순액

1년 이내
684,182
1,347,621

1년 초과 5년 이내
2,300,401
336,905

합계
2,984,583
1,684,526

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계(주1)
장부금액
취득원가
상각누계(주1)
장부금액

소프트웨어
5,920,086
(3,446,363)
2,473,723
5,886,466
(2,611,636)
3,274,830

기타무형자산
955,946
(242,598)
713,348
1,057,847
(237,391)
820,456

특허권
1,190,351
(714,210)
476,141
1,190,351
(476,140)
714,211

영업권
263,280
-
263,280
263,280
-
263,280

개발비
1,499,241
(136,638)
1,362,603
496,904
(2,434)
494,470

토지사용권
6,804,120
(382,676)
6,421,444
7,800,406
(492,658)
7,307,747

합계
16,633,024
(4,922,485)
11,710,539
16,695,254
(3,820,259)
12,874,994

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

소프트웨어
기타무형자산
특허권
영업권
개발비
토지사용권
합계

당기초
3,274,830
820,456
714,211
263,280
494,470
7,307,747
12,874,994

취득
376,544
12,300
-
-
-
-
388,844

처분
-
(114,200)
-
-
(38,078)
-
(152,278)

내부창출
-
-
-
-
1,132,694
-
1,132,694

대체
-
-
-
-
(83,380)
-
(83,380)

상각비
(1,011,828)
(5,208)
(238,070)
-
(143,103)
(163,128)
(1,561,337)

외환차이
(165,823)
-
-
-
-
(723,175)
(888,998)

당기말
2,473,723
713,348
476,141
263,280
1,362,603
6,421,444
11,710,539

(단위: 천원)

구분
전기

소프트웨어
기타무형자산
특허권
영업권
개발비
토지사용권
합계

전기초
3,741,008
879,570
952,281
263,280
-
1,533,061
7,369,200

취득
465,448
2,060
-
-
-
-
467,508

내부창출
-
-
-
-
496,904
-
496,904

대체
62,700
-
-
-
-
5,992,782
6,055,482

손상차손
-
(58,000)
-
-
-
-
(58,000)

상각비
(983,304)
(3,174)
(238,070)
-
(2,434)
(173,258)
(1,400,240)

외환차이
(11,022)
-
-
-
-
(44,838)
(55,860)

전기말
3,274,830
820,456
714,211
263,280
494,470
7,307,747
12,874,994

(3) 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
288,592
364,174

판매비와관리비

무형자산상각비
991,036
915,368

연구개발비
281,709
120,698

합계
1,561,337
1,400,240

(4) 무형자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산
당기

장부금액
담보설정금액
차입금 종류
차입금액
담보권자

토지사용권
1,883,705
1,883,705
운전자금대출
5,371,360
국민은행호치민지점

토지사용권
3,188,952
3,188,952
운전자금대출
9,668,448
Techcom은행

(단위: 천원)

담보제공자산
전기

장부금액
담보설정금액
차입금 종류
차입금액
담보권자

토지사용권
2,172,245
2,172,245
운전자금대출
6,050,745
국민은행 호치민지점

(5) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 15,420,142천원(전기: 15,314,303천원)입니다.

(6)
당기 및 전기 중 개발비 및 연구개발비세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

장부금액
상각비
잔여 상각기간

당기말
전기말
당기
전기

개발비
1,362,603
494,470
143,103
2,434
2년~3년

(7) 영업권의 손상 평가 

영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 배분하며, 보고기간 종료일 현재 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

광센서사업부
263,280
263,280

영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.

15. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
62,979,892
69,351,618

미지급금
11,986,389
15,709,163

합계
74,966,281
85,060,781

16. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

유동
단기차입금
50,349,812
72,995,299

유동성장기차입금
3,505,006
899,960

비유동
장기차입금
17,571,207
12,091,630

전환사채
12,058,717
-

합계
83,484,742
85,986,889

(2) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일
연이자율(%)
금액

당기말
당기말
전기말

단기차입금
기업은행 심천분행
2018-05-07
3M LIBOR+2.80
2,138,644
2,403,809

국민은행 호치민지점(주1)
2018-04-21
3M LIBOR+1.50
5,371,360
6,050,745

국민은행 런던지점
2018-04-21
3M LIBOR+1.50
5,371,360
6,050,745

Techcom은행
2018-03-14
2.6
9,668,448
-

KDB산업은행(주1)
2018-04-28
1.71 ~ 2.09
9,000,000
9,000,000

중소기업은행
2017-05-28
-
-
13,000,000

우리은행
2017-04-18
-
-
13,490,000

우리은행(주1)
2018-03-23
5.19
800,000
1,000,000

KEB하나은행
2017-05-30
-
-
22,000,000

국민은행
2018-05-18
3.23
8,000,000
-

한국수출입은행(주2)
2018-06-14
3.28
10,000,000
-

소계
50,349,812
72,995,299

유동성
장기차입금
중소기업진흥공단
2018-11-27
1.9
91,630
99,960

국민은행
2019-03-15
3.43
800,000
800,000

우리은행(주1)
2022-05-16
2.79
729,194
-

KDB산업은행(주1)
2022-11-23
2.44
1,200,000
-

KEXIM(금융리스)

2018-03-15

3M LIBOR+2.45
684,182
-

소계
3,505,006
899,960

합계
53,854,818
73,895,259

(주1) 해당 차입금에 대해서는 유형자산 및 무형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 14, 29 참조).
(주2) 해당 차입금에 대해서는 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).

(3) 비유동차입금의 상세 내역

(단위: 천원)

차입처
최장만기일
연이자율(%)
금액

당기말
당기말
전기말

중소기업진흥공단
2018-11-27
-
-
91,630

KDB산업은행(주1)
2022-11-23
2.44
4,800,000
6,000,000

우리은행(주1)
2022-05-16
2.79
4,270,806
5,000,000

국민은행
2019-03-15
3.43
200,000
1,000,000

KDB산업은행(주1)
2024-12-22
3.14
6,000,000
-

KEXIM(금융리스)
2022-03-15
3M LIBOR+2.50
677,282
-

KEXIM(금융리스)
2022-06-15
3M LIBOR+2.50
1,623,119
-

합계
17,571,207
12,091,630

(주1) 우리은행과 KDB산업은행 차입금에 대해서는 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 29 참조).

(4) 전환사채 

연결회사가 2017년 7월 21일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

내역

액면가액(주1)
15,000,000

발행가액
15,000,000

액면이자율
0%

만기보장수익률
2.0%

전환가격의 조정
가. 발핼일 익일 부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 당시의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기준을 하회하는 최초의 전환가격 또는 행사가격으로 주식관련 사채를 발행하는 경우. 다만 유상증자와 무상증자를 병행하여 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 기준가를 상회하는 때에는 유상 증자에 의하여 발행된 신주에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 아니하고, 무상증자에 의하여 발행된 신주에 한하여 전환가격 조정을 적용하기로 한다.

나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 병합 등의 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수를 산출할 수 있는 가액 또는 그 주식수 이상을 가질 수 있도록 하는 가액으로 전환가격을 조정한다.

다. 발행회사가 발행일로부터 3년 이내에 상장되는 경우, 상장시 공모가격의 90%에 해당하는 가격과 공모 직전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정한다. 다만 이때 전환가격은 발행시 전환가격 기준 49,696원 미만으로 조정되지 아니한다.

라. 발행회사가 발행일로부터 3년 이내에 상장되지 않는 경우, 그 이후 발행회사가 상장되었는지 여부와 무관하게 직전 전환가격의 70%에 해당하는 가격으로 전환가격을 조정한다.

마. 발행회사가 상장된 이후로서 상장일로부터 매 3개월이 되는 날마다 그 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격 보다 낮은 경우 그 낮은 가격으로 전환가격을 조정하되, 발행회사가 상장되는 시점에 있어서 전환가격의 70%에 해당하는 가격 미만으로 조정되지 아니한다. 다만 이때 전환가격은 발행시 전환가격 기준 37,570원 미만으로 조정되지 아니한다.

바. 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.

만기일
2020년 7월 21일

조기상환청구권
발행일로부터 3년이 경과하는 날 및 그 이후 매 3월에 해당하는 날

전환조건
발행일부터 1년이 경과한 날부터 만기일로부터 1주일 전까지
주당 53,671원으로 전환 가능

(주1) 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

전환사채
15,000,000
-

전환사채할증발행차금
1,573,440
-

전환권조정
(4,514,723)
-

합계
12,058,717
-

17.
순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
5,200,993
5,088,352

사외적립자산의 공정가치
(4,185,939)
(3,976,933)

재무상태표상 순확정급여부채
1,015,054
1,111,419

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

기초금액
5,088,352
4,920,703

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
1,561,169
1,653,337

이자비용
111,353
115,517

재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생하는
 보험수리적손익
(296,665)
(307,319)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는
 보험수리적손익
(15,724)
(77,411)

경험적조정으로 인해 발생한
 보험수리적손익
1,108,468
(265,649)

제도에서의 지급한 금액:

지급액
(2,355,960)
(950,826)

기말금액
5,200,993
5,088,352

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

기초금액
3,976,933
3,597,390

당기손익으로 인식되는 금액

이자수익
110,623
96,857

재측정요소:

사외적립자산의 손실
(80,706)
(58,065)

기여금:

기업이 납부한 기여금
2,500,000
1,210,000

제도에서 지급한 금액:

지급액
(2,320,911)
(869,249)

기말금액
4,185,939
3,976,933

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

공시 가격
합계
구성비(%)
공시 가격
합계
구성비(%)

정기예금
4,185,939
4,185,939
100.00
3,976,933
3,976,933
100.00

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분

당기
전기

할인율
2.92 ~ 3.30
2.37 ~ 2.90

임금상승률
3.00 ~ 3.96(평균승급률)
3.70 ~ 3.96(평균승급률)

(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(232,475)
259,999

임금상승률
1%
265,025
(240,959)

(단위: 천원)

구분

전기

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(234,779)
265,589

임금상승률
1%
269,535
(242,339)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 유지하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,041,253천원 입니다. 

당기말 현재 할인하지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
1,740,886
818,645
2,740,951
13,711,247
19,011,729

한편, 확정급여채무의 가중평균만기는 5.72년입니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세 

(1) 법인세비용(수익) 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
7,371,191
4,243,325

전기법인세의 조정사항
39,676
109,306

총당기법인세
7,410,867
4,352,631

이연법인세

일시적차이의 증감
(980,440)
(3,990,073)

총이연법인세
(980,440)
(3,990,073)

법인세비용
6,430,427
362,558

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
31,362,262
(63,338)

법인세율로 계산된 법인세비용
6,122,743
(13,934)

법인세효과:

- 세무상 차감되지 않는 수익
(23,633)
-

- 세무상 차감되지 않는 비용
334,424
140,718

- 공제감면세액(주1)
(2,966,431)
(1,130,622)

- 기타(주2)
2,923,649
531,974

전기법인세의 조정사항
39,675
109,306

법인세비용
6,430,427
362,558

(주1) 연구인력세액공제 및 외국납부세액 관련 세액공제 등으로 구성되어 있습니다.
(주2) 이연법인세 자산의 미인식효과 및 세율효과 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세
효과
반영 후
반영 전
법인세 
효과
반영 후

보험수리적손익
(876,785)
171,087
(705,698)
592,314
(136,303)
456,011

매도가능평가손익
1,556,175
(342,358)
1,213,817
-
-
-

합계
679,390
(171,271)
508,119
592,314
(136,303)
456,011

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
3,109,671
3,016,213

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
3,194,076
3,647,973

소계
6,303,747
6,664,186

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(2,087,742)
(3,422,665)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(166,819)
(1,503)

소계
(2,254,561)
(3,424,168)

이연법인세자산(부채) 순액
4,049,186
3,240,018

(5) 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

기초
손익계산서
자본에직접인식
기말

이연법인세 자산

재고자산평가충당금
3,545,924
(1,284,090)
-
2,261,834

퇴직급여충당금
973,610
(169,805)
153,654
957,459

기계장치손상차손
319,745
(319,745)
-
-

연월차수당
102,049
(35,699)
-
66,350

전환사채
-
87,046
-
87,046

미사용세무결손금
456,000
228,695
-
684,695

기타
1,266,858
979,505
-
2,246,363

소계
6,664,186
(514,093)
153,654
6,303,747

이연법인세부채

미수수익
(1,503)
1,503
-
-

퇴직보험예치금
(859,737)
(63,221)
17,433
(905,525)

연구인력개발준비금
(2,439,548)
1,604,774
-
(834,774)

매도가능금융자산
-
-
(342,358)
(342,358)

기타
(123,380)
(48,524)
-
(171,904)

소계
(3,424,168)
1,494,532
(324,925)
(2,254,561)

합계
3,240,018
980,439
(171,271)
4,049,186

(단위: 천원)

구분
전기

기초
손익계산서
자본에직접인식
기말

이연법인세자산

재고자산평가충당금
1,286,377
2,259,547
-
3,545,924

퇴직급여충당금
845,013
(7,706)
136,303
973,610

유가증권
241,225
(241,225)
-
-

기계장치손상차손
501,424
(181,679)
-
319,745

미지급금(연차)
87,781
14,268
-
102,049

미사용세무상결손금
-
456,000
-
456,000

기타
3,530,819
(3,040,553)
-
1,266,858

소계
6,492,639
(741,348)
136,303
6,664,186

이연법인세부채

미수수익
(2,209)
706
-
(1,503)

퇴직보험예치금
(778,620)
(81,117)
-
(859,737)

연구인력개발준비금
(6,160,000)
3,720,452
-
(2,439,548)

기타
(165,563)
42,183
-
(123,380)

소계
(7,106,392)
3,682,224
-
(3,424,168)

합계
(613,753)
2,940,876
136,303
3,240,018

(6) 보고기간 말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

세무상 결손금 등
2,794,848
3,387,356
세무상 결손금 관련 차감할 일시적차이가 예측 가능한 미래에 실현될 가능성이 높지 아니함.

종속회사 투자지분
(18,894,791)
(1,931,353)
처분하지 않을 예정이며, 미배당이익은 영구적으로 재투자예정임.

19.
자본금과 자본잉여금

지배회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 당기말 발행한 주식수는 보통주식 5,030,560주(전기말:
5,009,400주
)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

지배기업이 발행한 주식은 전액 납입 완료되었습니다.

(단위: 천원)

구분
주식수
 (단위: 주)
보통주
자본금
주식발행
 초과금
합계

전기말
5,009,400
2,504,700
2,267
2,506,967

당기말
5,030,560
2,515,280
493,487
3,008,767

20. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.
ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식
ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 
 - 2차: 부여일 (2012년 9월 14일) 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자 에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 7년 경과 시점까지 행사가능
 - 3차: 부여일 (2014년 3월 7일) 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자 에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 7년 경과 시점까지 행사가능하
였으나, 2 016년 2월 25일 이사회 개최결과, 주식선택권 부여 취소 및 행사 불가능
 - 4차: 부여일 (2016년 3월 18일) 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 7년 경과 시점까지 행사가능
 - 5차: 부여일 (2017년 3월 28일) 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 7년 경과 시점까지 행사가능
 - 6차: 부여일 (2017년 8월 18일) 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 7년 경과 시점까지 행사가능

(2) 주식선택권의 수량과 행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주식선택권
수량
당기
전기

2차
4차
5차
6차
합계
2차
3차
4차
합계

기초 잔여주
291,000
163,000
-
-
454,000
312,160
150,000
-
462,160

부여
-
-
37,500
50,000
87,500
-
-
171,000
171,000

행사
(21,160)
-
-
-
(21,160)
-
-
-
-

소멸
-
(18,000)
(3,500)
-
(21,500)
(21,160)
(150,000)
(8,000)
(179,160)

기말 잔여주
269,840
145,000
34,000
50,000
498,840
291,000
-
163,000
454,000

(단위: 원)

행사가격
2차
4차
5차
6차

전기
17,510
31,000
-
-

당기
17,510
31,000
31,000
50,000

(3) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 269,840주이며, 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.9년입니다.

(4) 연결회사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

2차
4차
5차
6차

부여 당시 주식선택권의
가중평균공정가치
164,111
3,114
2,939
6,005

부여일의 가중평균 주가(주1)
331,714
25,314
24,697
49,696

주가변동성
79.19%
66.04%
46.12%
25.29%

기대배당수익률
1.21%
15.80%
10.94%
5.44%

기대만기
4.5년
4.5년
5.0년
5.0년

무위험수익률(주2)
2.93%
3.19%
1.85%
2.00%

(주1) 동종업계의 부여일 기준 주가를 이용하였습니다.
(주2) 무위험수익률은 기대만기와 만기가 유사한 국공채 유통수익률을 이용하여 산정하였습니다.

(단위: 원)

구분

전기말

2차
3차
4차

부여 당시 주식선택권의
가중평균공정가치
164,111
49,812
3,114

부여일의 가중평균 주가(주1)
331,714
207,025
25,314

주가변동성
79.19%
60.50%
66.04%

기대배당수익률
1.21%
1.93%
15.80%

기대만기
4.5년
4.5년
4.5년

무위험수익률(주2)
2.93%
3.19%
3.19%

(주1) 동종업계의 부여일 기준 주가를 이용하였습니다.
(주2) 무위험수익률은 기대만기와 만기가 유사한 국공채 유통수익률을 이용하여 산정하였습니다.

(5)
당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 297,639천원(전기: 169,388천원)이며,전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

21. 기타자본

(1)
당기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익
1,213,816
-

해외사업환산손익
(3,854,428)
(1,143,901)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

기초
평가손익
법인세효과
기말

매도가능금융자산평가손익
-
1,556,175
(342,359)
1,213,816

해외사업환산손익
(1,143,901)
(2,710,527)
-
(3,854,428)

(단위: 천원)

구분
전기

기초
평가손익
법인세효과
기말

해외사업환산손익
(419,244)
(724,657)
-
(1,143,901)

(3)
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자본항목의 구성내역은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말

주식선택권(주1)
2,950,953
2,784,603

자기주식(주2)
(363,000)
(363,000)

합계
2,587,953
2,421,603

(주1) 당기 중 주식선택권 행사(131,289천원) 및 발행(297,639천원)으로 인하여 증가하였습니다.
(주2) 전기 중 자기주식 12,100주를 매입하였습니다.

22. 이익잉여금

 (1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
1,252,350
1,252,350

임의적립금

기업합리화적립금(주2)
12,847
12,847

연구및인력개발준비금(주3)
11,088,855
28,000,000

별도적립금
2,200,000
2,200,000

미처분이익잉여금
91,401,220
50,049,594

합계
105,955,272
81,514,791

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 연결회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(주3) 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고 시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

23. 판매비와 관리비 

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기
전기

급여
7,590,148
7,173,511

상여금
866,239
345,579

퇴직급여
352,762
795,712

복리후생비
1,344,380
1,368,802

수출제비용
2,016,483
1,924,110

지급수수료
2,565,745
2,029,829

감가상각비
607,051
777,580

무형자산상각비
991,036
915,368

소모품비
1,585,514
2,097,198

운반비
1,505,570
1,542,568

견본비
1,114,151
1,553,268

지급임차료
631,289
546,132

연구개발비
15,420,142
15,314,303

대손상각비
1,305,496
159,826

주식보상비용
177,287
62,466

기타
2,153,393
2,103,884

합계
40,226,686
38,710,136

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

원재료 등의 사용액
495,235,567
423,204,352

제품, 상품 등의 변동
425,254
(2,683,306)

종업원급여
60,678,433
48,106,492

지급수수료
13,825,229
19,901,046

감가상각비
16,673,541
13,433,858

무형자산상각비
1,561,337
1,400,240

소모품비
10,860,261
5,121,885

기타비용
39,586,542
44,522,391

합계
638,846,164
553,006,958

25. 기타수익과 기타비용 

(1) 당기 및 전기 중 기
타수익의 내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
453,646
373,966

잡이익
840,630
354,104

임대수익
-
88,360

대손충당금환입
90,779
-

무형자산처분이익
8,000
-

합계
1,393,055
816,430

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역

은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분손실
636,067
117,526

무형자산손상차손
-
58,000

잡손실
909,064
700,125

기부금
56,729
72,204

유형자산손상차손
302,554
-

무형자산처분손실
11,291
-

합계
1,915,705
947,855

26. 금융수익과 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역

은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
134,093
128,160

외환차익
11,797,160
14,952,532

외화환산이익
1,096,712
3,057,233

파생상품거래이익
4,937
-

합계
13,032,902
18,137,925

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
3,808,262
2,792,349

외환차손
14,561,699
16,885,213

외화환산손실
3,253,306
2,618,108

파생상품평가손실
48,648
4,937

매도가능금융자산처분손실
58,691
-

합계
21,730,606
22,300,607

27. 주당순이익

(1) 기본주당순이익(순실)

내역
당기
전기

가. 당기순이익(손실)(단위:원)
25,128,043,482원
(283,977,972)원

나. 가중평균유통보통주식수(단위:주)(주1)
5,013,358주
5,001,598주

다. 기본주당이익(손실)(단위:원/주)(가/나)
5,012원
(57)원

(주1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

기간
항목
유통주식수(주)
해당일수(일)
적수

2017-01-01~2017-03-29
기초 유통주식
4,997,300
88
439,762,400

2017-03-30~2017-12-31
주식선택권 행사
5,018,460
277
1,390,113,420

합계
1,829,875,820

당기 가중평균유통보통주식
수 =
1,829,875,820주 ÷ 365일 =
5,013,358주

(2) 희석주당순이익

당기와 전기의 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 당기순이익을 계산하는 것입니다. 당기와 전기의 희석증권 주식수 계산을 위해 주식선택권과 관련된 주식수는 자기주식법(보통주식을 행사가격으로 발행하여 유입된 현금으로 시중에 유통되는 자기주식을 구입한다는 가정)을 이용하였으며, 주식선택권에 대한 희석화 효과
가 발생하지 아니하여 당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

28. 배당금 

2017년 12월 31일 및 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 없으며, 2018년 3월 30일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다.

29. 우발부채와 약정사항 

(1) 금융기관 한도약정 내역

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화1단위)

금융기관
구분
당기말
전기말

우리은행 외
무역금융대출
58,300,000
62,490,000

KEB하나은행 외
운전자금대출
11,000,000
12,000,000

KEB하나은행
수입신용장개설
USD 1,540,000
JPY 177,500,000

KEB하나은행
내국신용장개설
2,000,000
2,000,000

KDB산업은행
산업운영자금대출
2,000,000
4,000,000

KDB산업은행
산업시설자금대출
29,000,000
11,000,000

한국수출입은행
수출성장자금
10,000,000
-

우리은행전주지점 외
운전자금대출
1,100,000
1,000,000

우리은행전주지점
시설자금대출
5,000,000
5,000,000

하나은행
매출채권담보대출
2,000,000
-

기업은행심천분행
운전자금대출
USD 2,000,000
USD 2,000,000

기업은행심천분행
매출채권담보대출
-
CNY 20,000,000

국민은행호치민지점 외
운전자금대출
USD 19,000,000
USD 10,000,000

KEXIM
금융리스부채
USD 2,778,238
-

신한은행박닌지점
매출채권담보대출
USD 30,000,000
USD 20,000,000

(2)
계류 중인 소송사건

보고기간 종료일 현재 연결회사가 피고로서 계류 중에 있는 소송은 손해배상 청구등 1건으로 소송금액은 837,150천원 및 원고로서 계류 중에 있는 소송은 손해배상청구등 1건으로 소송금액은 1,181,158천원입니다. 한편, 동 소송에 대한 최종결과는 당기말 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(3) 담보로 제공한 자산

-당기말

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금 종류
차입금액
담보권자

토지
7,625,898
25,000,000
산업시설자금대출
21,000,000
KDB산업은행

기계장치
5,238,811

재고자산
22,933,776
13,000,000
수출성장자금대출
10,000,000
한국수출입은행

토지 및 건물
7,225,067
7,200,000
시설자금대출
5,800,000
우리은행

건물
5,179,992
5,179,992
운전자금대출
5,371,360
국민은행호치민지점

토지사용권
1,883,705
1,883,705

건물
16,677,624
16,677,624
운전자금대출
9,668,448
Techcom은행

토지사용권
3,188,952
3,188,952

기계장치
4,389,218
4,389,218
금융리스부채
2,984,583
KEXIM

- 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금 종류
차입금액
담보권자

토지
7,666,794
19,200,000
산업시설자금대출
6,000,000
KDB산업은행

토지 및 건물
7,342,867
7,200,000
운전자금대출
6,000,000
우리은행

건물
5,995,005
5,995,005
운전자금대출
6,050,745
국민은행호치민지점

토지사용권
2,172,245
2,172,245
운전자금대출

(4) 파생상품

연결회사는 외화매입대금의 환율변동을 회피하기 위한 목적으로 회사의 관리 정책에의거 선물환계약을 체결하였으며, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 체결한 계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약처
계약일
만기일
선물환계약
당기말

자산
부채

KEB하나은행
2017.12.04
2018.03.02
JPY 162백만 만기 수취, 
KRW 1,571백만 만기 지급
-
31,062

(단위: 천원)

계약처
계약일
만기일
선물환계약
전기말

자산
부채

KEB하나은행
2016.12.06
2017.06.01
JPY 178백만 만기 수취, 
KRW 1,848백만 만기 지급
-
4,937

30. 특수관계자 거래

(1) 지배ㆍ종속 관계 

보고기간 종료일 현재 연결회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구분
회사명

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

유니퀘스트㈜

기타특수관계자(주1)
엑시오스㈜, 주식회사 피엘케이 테크놀로지, 유큐아이파트너스주식회사, UQIP신성장동력벤처조합제1호, 매그나텍, 유비컴, 미래창조펀드 UQIP미래창조1호 계정조합, 비스타㈜

(주1) 유니퀘스트㈜의 종속기업

(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역 및 보고기간 종료일 현재 채권ㆍ채무의 내역

(단위: 천원)

구분
회사명
당기

매출
기타
원재료 매입
기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업
유니퀘스트㈜
831,516
-
5,899,009
585,926

기타특수관계자
주요 경영진
-
138,994
-
2,539,054

주식회사 피엘케이 테크놀로지
173,727
-
103,380
260

합계
1,005,243
138,994
6,002,389
3,125,240

(단위: 천원)

구분
회사명
당기말

채권
채무

매출채권
대여금
매입채무
미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 기업
유니퀘스트㈜
-
-
2,083,693
262

기타특수관계자
주요 경영진
-
21,450
-
-

주식회사 피엘케이 테크놀로지
17,972
-
-
-

합계
17,972
21,450
2,083,693
262

(단위: 천원)

구분
회사명
전기

기타 수익
원재료 매입
기타 비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업
유니퀘스트㈜
-
4,596,335
479,237

기타특수관계자
주요 경영진
108,273
-
214,490

합계
108,273
4,596,335
693,727

(단위: 천원)

구분
회사명
전기말

채권
채무

대여금
매입채무
미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 기업
유니퀘스트㈜
-
440,957
3,337

기타특수관계자
주요 경영진
1,748,576
-
-

합계
1,748,576
440,957
3,337

(3) 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

구분
회사명
당기

자금대여 거래
자금차입 거래

대여
회수
차입
상환

유의적인 영향력을 행사하는 기업
유니퀘스트㈜
-
-
10,000,000
10,000,000

기타특수관계자
주요 경영진
-
1,748,532
-
-

합계
-
1,748,532
10,000,000
10,000,000

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

(4) 특수관계자에게 제공한 지급보증

당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 존재하지 않습니다

(5) 주요 경영진 보상내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
1,348,313
970,124

퇴직급여
988,297
112,424

주식기준보상
202,444
214,490

합계
2,539,054
1,297,038

주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

31.
영업으로부터 창출된 현금 

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분
당기
전기

(1) 법인세비용차감전순손익
31,362,262
(63,338)

(2) 현금의 유출이 없는 비용
29,572,678
22,410,572

이자비용
3,808,262
2,792,349

감가상각비
16,673,542
13,433,858

무형자산상각비
1,561,337
1,400,240

유형자산손상차손
302,554
-

무형자산손상차손
-
58,000

유형자산처분손실
636,067
117,526

무형자산처분손실
11,291
-

매도가능증권처분손실
58,691

-

외화환산손실
3,253,306
2,618,108

대손상각비
1,305,496

-

퇴직급여
1,561,899
1,671,997

장기종업원급여
53,947
-

주식보상비용
297,639
169,388

파생상품평가손실
48,647
4,937

종속기업투자처분손실
-
144,169

(3) 현금의 유입이 없는 수익
(1,783,230)
(3,559,359)

기타의대손상각비 환입
(90,779)
-

이자수익
(134,093)
(128,160)

유형자산처분이익
(453,646)
(373,966)

무형자산처분이익
(8,000)
-

외화환산이익
(1,096,712)
(3,057,233)

(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(27,010,529)
16,378,367

외환차이
3,141,086
(41,231)

매출채권증감
(23,036,377)
(3,222,282)

기타채권의 증감
4,879,813
1,891,494

기타유동자산의 증감
(1,121,792)
600,293

재고자산의 증감
2,364,404
(10,962,229)

기타비유동금융자산의 증감
267,386
409,296

기타비유동자산의 증감
66,492
(282,191)

매입채무의 증감
(5,666,561)
24,127,492

기타채무의 증감
(4,209,772)
4,215,285

기타유동부채의 증감
(1,155,223)
1,108,994

기타유동금융부채의 증감
-
54,101

기타비유동금융부채의 증감
(4,937)
(98,207)

기타비유동부채의 증감
-
(130,870)

퇴직금의 지급
(2,355,959)
(950,826)

사외적립자산의 증감
(179,089)
(340,752)

영업에서 창출된 현금흐름
32,141,181
35,229,580

(
2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장기차입금 유동성 대체
3,505,006
899,960

장기대여금 유동성 대체
88,220
19,770

유형자산 취득 비현금거래 증감
592,989
-

무형자산 취득 비현금거래 증감
(62,700)
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기 중 회사의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
단기차입금
장기차입금
전환사채
합계

당기초
73,895,259
12,091,630
-
85,986,889

현금흐름-차입
50,723,946
8,984,583
15,000,000
74,708,529

현금흐름-상환
(72,262,720)
-
-
(72,262,720)

유동성대체
3,505,006
(3,505,006)
-
-

대체
-
-
(3,319,360)
(3,319,360)

상각
-
-
378,077
378,077

외환차이
(2,006,673)
-
-
(2,006,673)

당기말
53,854,818
17,571,207
12,058,717
83,484,742

32.
영업부문정보

(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용

연결회사의 영업부문은 최고 영업의사 결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 휴대폰부품 및 가전제품의 부품 제조영업부문을 단일부문으로 구분하고있습니다.

(2) 기업 전체수준의 공시 

가. 연결회사 수익의 상세내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품판매
675,225,750
555,033,288

기타수익
4,203,031
2,204,439

합계
679,428,781
557,237,727

나. 외부고객으로부터의 수익

(단위: 천원)

해당 국가
외부고객으로부터의 수익
비유동자산(주1)

당기
전기
당기말
전기말

대한민국
88,245,889
100,512,963
48,088,544
48,459,313

중국
53,226,093
128,292,750
17,018,110
22,771,885

베트남
537,956,799
328,432,014
69,460,074
59,263,713

합계
679,428,781
557,237,727
134,566,728
130,494,911

(주1) 금융상품, 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.
 

다. 주요 고객에 대한 정보 

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(주1, 2)
매출액
해당 국가

당기
전기

고객 1
16,631,373
48,868,393
대한민국

고객 2
1,034,959
18,996,585
중국

고객 3
30,026,870
76,752,257
중국

고객 4
526,820,274
313,629,736
베트남

고객 5 외
20,036,008
27,317,925
중국 외

(주1) 해당 고객은 모두 동일지배력하에 있는 것으로 판단하고 있습니다.
(주2) 당기와 전기 중 상기 동일지배력하 고객에 대한 매출액은 각각 594,549,484천원(총매출액의 87.5%) 및 485,564,896천원(총매출액의 87.1%)입니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 드림텍

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
9
5
5
2
3
5
-
-
20
14

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
20
12
66
54
1,057
654
377
262
12
55
-
-
1,532
1,037

합계
20
12
66
54
1,057
654
377
262
12
55
-
-
1,532
1,037

(주1) 전기는 타감사인이 감사하였고, 타감사인의 감사보고서에 첨부된 수치를 기재하였습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.11.29~2017.12.01
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017-12-04~2017-12-08
5
일
6
명
3
명
내부통제 이해 및 평가

2018-01-29~2018-02-02
5
일
6
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

2018-02-07~2018-02-09
3
일
6
명
3
명
연결재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017-12-29 ~ 2017-12-30
2
일

실사(입회)장소
천안 제1, 2 공장, 군포공장

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017-12-29
1
일

실사(입회)장소
천안 제1공장

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017-12-15, 2018-03-22