아모레퍼시픽홀딩스 — 감사보고서 (2017.12) (20180330)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 아모레퍼시픽그룹

00260295
100000000000
20180316
1101110026644
100
1743452
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P
Y
1

주식회사 아모레퍼시픽그룹

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 59 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 58 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 .......................................
1 - 2

재무제표
3

·재무상태표 ..........................................................
4

·포괄손익계산서 .....................................................
5

·자본변동표 ..........................................................
6

·현금흐름표 ...........................................................
7

주석 .......................................................................
8 - 66

내부회계관리제도 검토의견
67

· 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ..........
68 - 69

· 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 ..........
70

외부감사 실시내용 ....................................................
71 - 72

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아모레퍼시픽그룹

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 아모레퍼시픽그룹의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 아모레퍼시픽그룹의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 8일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 8일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사 보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아모레퍼시픽그룹

제 59 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 58 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아모레퍼시픽그룹 대표이사

배동현

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 용산구 한강대로 100

(전 화)
02-6040-5114

재 무 상 태 표

제 59 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제 58 기말 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 아모레퍼시픽그룹
(단위 : 원)

과 목
주석
제 59(당) 기 기말
제 58(전) 기 기말

자 산

유 동 자 산

320,567,014,530

335,776,248,375

현금및현금성자산
4,5
188,442,629,170

96,583,823,098

금융기관예치금

4,28,
29

126,000,000,000

230,000,000,000

매출채권
4,6,29
2,948,156,327

3,008,436,489

기타수취채권
4,6
1,502,874,555

434,491,134

당기법인세자산
20
-

1,103,788,690

기타유동자산
4,12
1,673,354,478

2,346,349,964

매각예정비유동자산
11
-

2,299,359,000

비 유 동 자 산

1,422,884,582,047

1,371,295,293,659

금융기관예치금
4,28
2,403,045,840

2,003,038,200

기타수취채권
4,6,29
2,024,907,300

1,812,590,752

매도가능금융자산
4,7,30,31
12,093,325,256

9,680,712,861

유형자산
9
20,508,133,882

34,462,693,491

무형자산
10
83,035,881

130,222,773

투자부동산
11,31
101,122,568,274

53,556,469,968

종속기업및관계기업주식
8
1,284,649,565,614

1,269,649,565,614

자 산 총 계

1,743,451,596,577

1,707,071,542,034

부 채

유 동 부 채

4,464,488,862

6,596,820,449

기타지급채무
4,30
2,145,705,426

4,594,132,373

당기법인세부채
20
833,718,835

-

기타유동부채
4,13,30
1,393,073,607

1,896,414,002

기타충당부채
14
91,990,994

106,274,074

비 유 동 부 채

44,005,768,722

40,173,472,716

순확정급여부채
15
192,764,508

455,200,551

이연법인세부채
20
35,670,079,749

33,708,783,200

기타비유동부채
4,13,30
8,142,924,465

6,009,488,965

부 채 총 계

48,470,257,584

46,770,293,165

자 본

자본금
1
44,450,975,000

44,450,975,000

주식발행초과금

673,095,965,682

673,095,965,682

자본잉여금

8,105,998,054

8,105,998,054

기타자본구성요소
16
(139,646,234,879)

(139,646,234,879)

기타포괄손익누계액
17
(2,835,278,588)

(1,616,055,847)

이익잉여금
18
1,111,809,913,724

1,075,910,600,859

자 본 총 계

1,694,981,338,993

1,660,301,248,869

부 채 와 자 본 총 계

1,743,451,596,577

1,707,071,542,034

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 59 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 58 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아모레퍼시픽그룹
(단위 : 원)

과 목
주석
제 59(당) 기
제 58(전) 기

영업수익
21,29

100,241,557,220

83,127,891,400

영업비용
22,23,29

35,312,983,427

35,700,128,853

영업이익

64,928,573,793

47,427,762,547

금융수익
4,24
5,668,508,451

5,064,446,634

금융비용
4,24
475,387,974

161,409,041

기타영업외손익
4,25
7,868,013,056

(6,668,899,054)

법인세비용차감전순이익

77,989,707,326

45,661,901,086

법인세비용
20
3,984,545,983

653,200,140

당기순이익

74,005,161,343

45,008,700,946

세후기타포괄손익 :

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채 재측정요소
15
239,350,012

(814,101,582)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

매도가능금융자산평가손익
4,17
(1,219,222,741)

(238,329,089)

당기 법인세차감후 기타포괄손익

(979,872,729)

(1,052,430,671)

당기총포괄이익

73,025,288,614

43,956,270,275

주당손익
26

보통주기본주당순이익

888

557

우선주기본주당순이익

893

563

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 59 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 58 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아모레퍼시픽그룹
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
자본잉여금
기타자본
구성요소
기타포괄
손익누계액
이익
잉여금
총 계

2016.01.01 (전기초)
44,450,975,000
673,095,965,682
8,105,998,054
(139,646,234,879)
(1,377,726,758)
1,064,230,922,345
1,648,859,899,444

당기총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
-
-
45,008,700,946
45,008,700,946

기타포괄손익

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
-
-
(814,101,582)
(814,101,582)

매도가능증권평가손익
-
-
-
-
(238,329,089)
-
(238,329,089)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
-
(32,514,920,850)
(32,514,920,850)

2016.12.31 (전기말)
44,450,975,000
673,095,965,682
8,105,998,054
(139,646,234,879)
(1,616,055,847)
1,075,910,600,859
1,660,301,248,869

2017.01.01 (당기초)
44,450,975,000
673,095,965,682
8,105,998,054
(139,646,234,879)
(1,616,055,847)
1,075,910,600,859
1,660,301,248,869

당기총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
-
-
74,005,161,343

74,005,161,343

기타포괄손익

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
-
-
239,350,012

239,350,012

매도가능증권평가손익
-
-
-
-
(1,219,222,741)
-
(1,219,222,741)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

연차배당
-
-
-
-
-
(38,345,198,490)
(38,345,198,490)

2017.12.31 (당기말)
44,450,975,000
673,095,965,682
8,105,998,054
(139,646,234,879)
(2,835,278,588)
1,111,809,913,724
1,694,981,338,993

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 59 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 58 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아모레퍼시픽그룹
(단위 : 원)

과 목
주석
제 59(당) 기
제 58(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

69,106,026,136

49,213,426,258

영업으로부터 창출된 현금흐름
27
(5,451,382,709)

(4,454,325,983)

이자의 수취

5,543,330,245

4,176,237,851

배당금의 수취

68,823,446,150

50,826,856,650

법인세의 환급(납부)

190,632,450

(1,335,342,260)

투자활동으로 인한 현금흐름

61,089,814,461

(18,185,345,234)

투자활동으로 인한 현금유입액

104,551,275,949

2,232,416,746

유동성 금융기관예치금의 순감소

104,081,012,645

-

기타수취채권의 감소

469,832,184

110,333,600

매도가능금융자산의 처분

-

2,122,083,146

무형자산의 처분

431,120

-

투자활동으로 인한 현금유출액

(43,461,461,488)

(20,417,761,980)

유동성 금융기관예치금의 순증가

-

18,000,000,000

기타수취채권의 증가

1,101,166,270

252,750,820

비유동성 금융기관예치금의 증가

400,007,640

400,007,640

매도가능금융자산의 취득

3,975,718,473

1,500,030,000

유형자산의 취득

22,984,569,105

47,264,520

무형자산의 취득

-

9,709,000

종속기업및관계기업주식의 취득

15,000,000,000

208,000,000

재무활동으로 인한 현금흐름

(38,337,034,525)

(32,507,905,830)

재무활동으로 인한 현금유입액

-

-

재무활동으로 인한 현금유출액

(38,337,034,525)

(32,507,905,830)

배당금의 지급

38,337,034,525

32,507,905,830

현금의 증가(감소)

91,858,806,072

(1,479,824,806)

기초의 현금

96,583,823,098

98,063,647,904

기말의 현금

188,442,629,170

96,583,823,098

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

주석

제 59 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 58 기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 아모레퍼시픽그룹

1. 일반사항 :

주식회사 아모레퍼시픽그룹(이하 "회사")은 1945년 9월 5일에 화장품, 생활용품 등의제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2007년 1월 1일에 사업목적을 지분 소유를 통한 자회사(손자회사 포함)의 지배 및 자금ㆍ경영관리 등을 주요 사업으로 하는 지주회사업으로 변경
하였습니다. 한편, 회사는 1973년 4월 30일에 주권을 한국증권선물거래소에 상장한 공개법인입니다. 회사는 2011년 3월 25일자 정기주주총회결의에의거 상호를 주식회사 태평양에서 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로 변경하였습니다.

회사의
2017년 12월 31일
현재 납입자본금은 3,222백만원의 우선주자본금을 포함하여 44,451백만원입니다. 회사가 발행할 주식의 총수는 360,000
,000주이며, 주당액면금액은 500원
입니다.

2016년 12월 16일 전환우선주 2,667,200주의 존속기간이만료되어 보통주로 전환되었으며, 이에 따라 당기말 현재 회사가 발행한 보통
주와 우선주 주식의 수는 각각

82,458,180주와 6,443,770주

입니다

.

우선주는 의결권이 없으며 배당에 있어 비참가적, 비누적적이며 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%의 금전으로 추가배당 받도록 되어 있습니다. 이에 따라 기본주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.

2017년 12월 31일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주
보통주식수(주)
지분율(%)

서경배
44,443,620
53.9

기타(*)
38,014,560
46.1

합계
82,458,180
100.0

(*) 자기주식
5,549,735주
포함

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준
(이하 기업회계기준)
에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 
 
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석
3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하
였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다
.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고,
회사가
조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 기업회계기준서 제1116호를 적용할 경우 재무제표에 미치는영향을 분석 중에 있으며, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제11
09호 '금융상품' 제정
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준
서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정이며, 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

사업모형＼계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분상품의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 324,531백만원, 매도가능금융자산 12,093백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
324,531
백만원
을 상각후원가로 측정하고
있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1,155백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년
12
월
31
일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은
10,938백만원
이
고
, 2017년 누적기간 중 당기손익으로 재순환된 매도가능금융자산관련 미실현평가손익은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액
에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다
.
회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 다
만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
회사가 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③
금융자산과 계약자산의 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(Incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 또는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 다만, 매출채권과 계약자산은 유의적인 금융요소를 포함하지 않을 경우, 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 예외규정을 명시하였습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융상품
324,531백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 해당 금융자산에 대하여 손실충당금 2
12
백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월
6일
제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.
회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2.3 종속기업, 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4
외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 
 
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 
 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화
폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정
 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.
 
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 
 
회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 
판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당
해 금융자산에
대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(3) 제거
 
회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으
로
분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

건 물
20 - 60년

집기비품
1 - 4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 매각예정비유동자산 

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

산업재산권
10년

소프트웨어
5년

2.9 투자부동산 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~60년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부
채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. 

(2) 제거 
 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타부채"로 인식됩니다. 

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸
쳐 상각하여
인식하고 있습니다. 

2.13 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합
이외의 거래
에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연
법인세자
산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고 있으며, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산
의 공정가
치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 
 
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 
 
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료
를 바탕으로
하고 있습니다.

(1) 용역의 제공

회사는 종속기업의 전략, 법무 등의 업무를 대행하고 각 용역의 수행 정도를 반영하는 기준으로 업무수임수입으로 계상하고 있습니다. 

(2) 로
열티수익

로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(5) 임대수익

임대부동산으로부터 발생하는 임대료수익은 임대기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니
다.

2.17 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리
스지급액은
리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.18 영업부문

회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략
적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19 재무제표 승인

회사의 재무제표는
2018년

1월 31일자로
이
사회에서 승인되
었으며, 정기주주총회
에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및
과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확
실성이 존
재

합니다

(주석 20 참조)
.

(2) 충당부채

회사는

종업원의 누적유급휴가 관련 단기종업원급여 예상액
에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거경험에 기초한 추정에 근거하여 설정됩니다(주
석 1
4
참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요
소들, 특히할인율의 변동에 영향을
받습니다
(
주석 15 참조
).

4. 범주별 금융상품 :

(1) 보고기간말 현재의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

금융상품 범주
내역
2017.12.31
2016.12.31

대여금및수취채권
현금및현금성자산
188,443
96,584

유동성 금융기관예치금
126,000
230,000

비유동성 금융기관예치금
2,403
2,003

매출채권
2,948
3,008

유동성 기타수취채권
1,503
434

비유동성 기타수취채권
2,025
1,813

기타유동자산(*1)
1,209
1,976

매도가능금융자산
채무증권
1,155
-

시장성있는 지분증권
3,920
5,454

시장성없는 지분증권
7,018
4,227

금융자산 합계
336,624
345,499

상각후원가로 
평가하는 금융부채
기타지급채무
2,146
4,594

기타유동부채(*2)
404
294

기타비유동부채(*3)
5,141
3,008

금융부채 합계
7,691
7,896

(*1) 미수수익으로 구성되어 있습니다(주석 12 참조).

(*2) 미지급배당금, 금융보증부채로 구성되어 있습니다(주석 13 참조).

(*3) 수입보증금으로 구성되어 있습니다(주석 13 참조).

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

대여금및수취채권

이자수익
5,194
4,903

외환손익
(54)
(35)

매도가능금융자산

처분손실
(27)
(1,463)

처분이익
108
143

손상차손
-
(1,083)

평가손익(기타포괄손익)
(1,219)
(238)

상각후원가로 평가하는 금융부채

이자비용
(475)
(161)

외환손익
14

(1
3
)

금융보증부채 상각액
475
161

5. 현금및현금성자산 :

 
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

보통예금
178
384

기타예금
188,265
96,200

합계
188,443
96,584

현금및현금성자산은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 은행예치금을 포함하고 있습니다.

6. 매출채권 및 기타수취채권 :

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

매출채권
2,948
3,008

차감: 대손충당금
-
-

장부금액
2,948
3,008

유동성 기타수취채권
1,715
646

차감: 대손충당금
(212)
(212)

장부금액
1,503
434

비유동성 기타수취채권
2,025
1,813

차감: 대손충당금
-
-

장부금액
2,025
1,813

(2) 보고기간말 현재 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

유동
비유동
유동
비유동

미수금
667
-
434
-

대여금
-
511
-
439

보증금
836
1,514
-
1,374

합계
1,503
2,025
434
1,813

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

연체되지 않은 채권
2,948
3,528
3,008
2,247

소계
2,948
3,528
3,008
2,247

연체되었으나 손상되지 않은 채권

만기 경과 후 3개월 이하
-
-
-
-

만기 경과 후 4~6개월
-
-
-
-

만기 경과 후 7~12개월
-
-
-
-

만기 경과 후 12개월 초과
-
-
-
-

소계
-
-
-
-

손상채권
-
212
-
212

소계
-
212
-
212

합계
2,948
3,740
3,008
2,459

(4) 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별장부금액입니다.

7. 매도가능금융자산 :

(1) 보고기간말 현재 매도가능금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

매도가능채무상품 :

국채 및 공채
1,155
-

매도가능지분상품 :

시장성 있는 지분증권

Neothetics Inc.

489
317

Obalon Therapeutics Inc
3,431
5,137

시장성 없는 지분증권

Beautylish, Inc.
2,291
-

㈜웨이웨어러블
1,000
1,000

Elastagen Pty Ltd.
1,699
1,699

Eirion Therapeutics, Inc.
28
28

㈜조이코퍼레이션
1,500
1,500

㈜버츄어라이브
100
-

㈜파펨
100
-

㈜바이오빛
100
-

㈜톤28
200
-

합계
12,093
9,681

(
2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

기초 장부금액
9,681
13,608

취득
3,976
1,528

처분
-
(4,067)

손상
-
(1,083)

평가
(1,564)
(305)

기말 장부금액
12,093
9,681

(3) 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액입니다.

8. 종속기업 및 관계기업주식 :

(1) 보고기간말 현재 종속기업및관계기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

종속기업주식
1,281,396
1,266,396

관계기업주식
3,254
3,254

합계
1,284,650
1,269,650

(2) 보고기간말 현재 종속기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
지분율(%)
주요 영업활동
소재지
2017.12.31
2016.12.31

2017.12.31

(주)아모레퍼시픽(보)(*)
35.4
화장품,생활용품 제조 및 판매
대한민국
939,023
939,023

(주)아모레퍼시픽(우)
14.3
화장품,생활용품 제조 및 판매
대한민국
30,484
30,484

(주)이니스프리
81.8
화장품 판매
대한민국
16,000
16,000

(주)에뛰드
80.5
화장품 제조 및 판매
대한민국
22,710
22,710

(주)아모스프로페셔널
100
화장품 및 두발용 상품 판매
대한민국
23,067
23,067

(주)에스쁘아
80.5
화장품 판매
대한민국
6,373
6,373

(주)에스트라(보)
100
의약품 제조 및 판매
대한민국
66,203
66,203

(주)에스트라(우)
100
의약품 제조 및 판매
대한민국
3,250
3,250

(주)퍼시픽글라스
100
초자용기 제조 및 판매
대한민국
42,613
42,613

(주)퍼시픽패키지
100
인쇄 및 지기가공
대한민국
35,920
35,920

농업회사법인 (주)오설록농장
98.4
녹차 재배
대한민국
42,153
42,153

(주)코스비전
100
화장품 제조
대한민국
53,600
38,600

합계
1,281,396
1,266,396

(*) 의결권 있는
지분율은
50%
미만이나 회사의 대표이사를 포함한 특수관계인의 의결권 있는 지분율은
47.9%
이고, 나머지 주주는 기관투자자 및
1%
이하 주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회 참석율 및 안건 찬성율을 고려할 때, 회사의 지분율만으로도 재무 및 영업정책을 결정할 수 있
는 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 포함하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 관계기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
지분율(%)
주요 영업활동
소재지
2017.12.31
2016.12.31

(주)비비디오코리아
30.0
광고대행 및 광고물 제작
대한민국
3,254
3,254

합계
3,254
3,254

(4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업주식의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

종속기업주식
관계기업주식
종속기업주식
관계기업주식

기초장부금액
1,266,396
3,254
1,266,188
3,254

취득
15,000
-
208
-

기말장부금액
1,281,396
3,254
1,266,396
3,254

9. 유형자산 :

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
13,363
-
13,363
34,114
-
34,114

건물
6,956
(13)
6,943
-
-
-

집기비품
688
(486)
202
769
(420)
349

합계
21,007
(499)
20,508
34,883
(420)
34,463

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

구분
토지
건물
집기비품
건설중인자산
합계

기초 장부금액
34,114
-
349
-
34,463

취득
-
-
36
22,949
22,985

대체(*)
(20,751)
6,957
-
(22,949)
(36,743)

처분
-
-
(20)
-
(20)

감가상각비
-
(14)
(163)
-
(177)

기말 장부금액
13,363
6,943
202
-
20,508

(*)
당기 중 회사는 종속기업인 (주)아모레퍼시픽이 시행하는 '국제빌딩주변제1구역도시환경정비사업'이 종료됨에 따라 완공된 신사옥에 대한 토지 및 건물 지분을 분양받았습니다. 이에 따라 기존 토지 27,785백만원과 건설중인자산 22,949백만원이 신사옥 지분에 대한 토지 29,906백만원 및 건물 29,578백만원으로 대체되었고 차액 8,750백만원은 당기손익으로 인식되었습니다. 
또한, 분양받은 신사옥 지분 중 임대 부분에 해당하는 장부가액 45,494백만을 투자부동산으로 대체하였습니다(주석 11 참조).

2) 전기

구분
토지
집기비품
합계

기초 장부금액
34,114
455
34,569

취득
-
51
51

감가상각비
-
(157)
(157)

기말 장부금액
34,114
349
34,463

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비는 전액 판매비와 관리비로 배부되었습니다.

(4) 운용리스 계약 

회
사는 사무실에 대하여 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 5년입
니다.
이와 관련하여 당기 비용으로 인식한 리스료는 1,035백만원(전기: 994백만원)입니다.

취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

1년 이하
1,382
1,035

1년 초과 ~ 5년 이하
5,784
182

합계
7,166
1,217

10. 무형자산 :

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
102
(69)
33
102
(62)
40

소프트웨어
197
(156)
41
197
(117)
80

개발중인무형자산
10
-
10
10
-
10

합계
309
(225)
84
309
(179)
130

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 

1) 당기

구분
산업재산권
소프트웨어
개발중인무형자산
합계

기초 장부금액
40
80
10
130

취득
-
-
-
-

무형자산상각비
(7)
(39)
-
(46)

기말 장부금액
33
41
10
84

2) 전기

구분
산업재산권
소프트웨어
개발중인무형자산
합계

기초 장부금액
48
109
10
167

취득
-
9
-
9

무형자산상각비
(8)
(38)
-
(46)

기말 장부금액
40
80
10
130

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 배부되었습니다.

11. 투자부동산

:

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

취득원가
감가상각
누계액
장부금액
취득원가
감가상각
누계액
장부금액

토지
72,337
-
72,337
47,166
-
47,166

건물
30,899
(2,113)
28,786
8,277
(1,887)
6,390

합계
103,236
(2,113)
101,123
55,443
(1,887)
53,556

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

구분
토지
건물
합계

기초 장부금액
47,166
6,390
53,556

대체(*)
25,171
22,622
47,793

감가상각
-
(226)
(226)

기말 장부금액
72,337
28,786
101,123

(*
)
당기
분양받은 신사옥 지분 중 임대 부분에 해당하는 장부가액 45,494백만을 투자부동산으로 대체하였습니다(주석 9 참조).

또한,
경기도 용인시에 소재하는 토지 2,299백만원에 대하여 매각 관련 인허가 및 소유권 이전 지
연으로 매각예정비유동자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다. 

2) 전기

구분
토지
건물
합계

기초 장부금액
47,166
6,575
53,741

취득
-
-
-

감가상각
-
(185)
(185)

기말 장부금액
47,166
6,390
53,556

(3)

회사가 보고기간말 현재 담보제공한 투자부동산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
47,166
2,842
임대보증금
1,968
(주)우리은행

건물
6,207

(4) 보고기간말 현재 투자부동산에 대한
공정가
치는

125,051백만원(전기: 72,178백만원)입니다.

(5) 회
사가 투자부동산과 관련하여 임대수익
으로 인식한 금액은 2,329백만원(전기: 2,615백만원)이며, 운영비용은 1,569백만원(전기: 1,630백만원)입니다.

12. 기타유동자산 :

보고기간말 현재 기타유동자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

미수수익
1,209
1,976

선급비용
449
355

기타
15
15

합계
1,673
2,346

13. 기타부채 :

보고기간말 현재 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

유동
비유동
유동
비유동

예수금
555
-
1,318
-

부가세예수금
434
-
284
-

선수금
-
3,002
-
3,001

보증금
-
5,141
-
3,008

미지급배당금
51
-
43
-

금융보증부채
353
-
251
-

합계
1,393
8,143
1,896
6,009

14. 기타충당부채 :

당기와 전기 중 회사의 충당부채는 전액 누적유급휴가와 관련되어 있으며, 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

기초
106
131

증가
-
-

감소
(14)
(25)

기말
92
106

15
. 퇴직급여
:

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
10,639
10,505

사외적립자산의 공정가치
(10,446)
(10,050)

합계
193
455

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

기초금액
10,505
8,100

당기근무원가
1,543
1,292

이자비용
359
266

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(657)
23

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
138
882

제도에서의 지급액:

- 급여지급액
(317)
(635)

- 관계기업 순전출입
(932)
777

기타
-
(200)

기말금액
10,639
10,505

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

기초금액
10,050
7,046

이자수익
348
210

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(212)
(139)

기여금:

- 사용자
1,600
2,800

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(318)
(635)

- 관계기업 순전출입
(804)
994

기타
(218)
(226)

기말금액
10,446
10,050

(4) 당기와 전기에 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구분
2017.12.31
2016.12.31

할인율
3.90
3.60

임금상승률
5.61
6.19

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(-)6.28%
7.20%

임금상승률
1%
7.00%
(-)6.24%

확정급여부채는 할인율인 우량채 수익율의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정
되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니
다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 보고기간 말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

비공시가격
구성비(%)
비공시가격
구성비(%)

예치금
10,446
100
10,050
100

(7)

보
고
기
간
말 현재
확정급여채무의 가중평균만기는
6.74년
이며,
향후 10년까지의
할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만

5년
~10년
이하

합계

급여지급액
1,261
1,952
3,101
6,173
12,487

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,870백만원입니다.

16. 기타자본구성요소 : 

보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

자기주식(*)
(139,646)
(139,646)

(*) 보고기간말 현재 회
사는 자기주
식으로
보통
주 5,549,735주와 우선주 62,452주
를보유하고 있으며, 향후 주가변동
추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위내에서 매각처분할 계획입니다.

17. 기타포괄손익누계액 : 

(1) 보고기간말 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

매도가능금융자산평가손익
(2,835)
(1,616)

(2) 당기와 전기 중 회사의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

구분
기초
증감
당기손익으로의 재분류
기말

매도가능금융자산평가손익
(1,616)
(1,219)
-
(2,835)

2) 전기

구분
기초
증감
당기손익으로의 재분류
기말

매도가능금융자산평가손익
(1,378)
(238)
-
(1,616)

상기 매도가능금융자산평가손익의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

18. 이익잉여금 :

(1) 보고기간말 현재 회사의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

법정적립금(*)
28,615
28,615

임의적립금
739,337
739,337

미처분이익잉여금
343,858
307,959

합계
1,111,810
1,075,911

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따
라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이입할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금 처분계산서(안)은 다음과 같습니다(단위:원).

제 59(당) 기
2017년 1월 1일
부터
제 58(전) 기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일

2018년 3월
16
일

처분확정일

2017년 3월
17
일

과목
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

343,858,663,093

307,959,350,228

1. 전기이월미처분이익잉여금
269,614,151,738

263,764,750,864

2. 당기순이익
74,005,161,343

45,008,700,946

3.
순확정급여부채의 재측정요소

239,350,012

(814,101,582)

II. 이익잉여금 처분액

30,016,220,175

38,345,198,490

1. 배당금
30,016,220,175

38,345,198,490

현금배당

보통주배당금(률):
 당기 360원(72%)
 전기
460원(92%)

27,687,040,200

35,377,885,620

우선주배당금(률):
 당기 365원(73%)
 전기

465원(93%)

2,329,179,975

2,967,312,870

III. 차기이월미처분이익잉여금

313,842,442,918

269,614,151,738

19. 배당금 :

당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주
우선주
보통주
우선주
전환우선주

지급된 배당금
35,378백만원
2,967백만원
28,954백만원
2,521백만원
1,040백만원

주당 배당금
460원
465원
390원
395원
390원

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각
보통주 360원, 우선주 365원과 보통주 27,687백만원, 우선주 2,329백만원으로 2018년 3월 16일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세 :

(1) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

당기 법인세 부담액
1,747
131

이연법인세
2,238
522

법인세비용
3,985
653

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
77,990
45,662

국내법인세율로 계산된 법인세비용
18,412
10,588

법인세효과 :

세무상 과세되지 않는 수익
(14,545)
(10,620)

세무상 차감되지 않는 비용
106
109

당기 조정항목
(25)
171

기타
37
405

법인세비용
3,985
653

유효법인세율
(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
5.11%
1.43%

(3) 당기와 전기의 회사의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위 :백만원).

구분
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여부채 재측정요소
307
(68)
239
(1,044)
230
(814)

매도가능증권 평가손익
(1,564)
345
(1,219)
(305)
67
(238)

합계
(1,257)
277
(980)
(1,349)
297
(1,052)

(4)
보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
1,902
1,721

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
61
64

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(37,367)
(35,151)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(266)
(343)

이연법인세부채 순액
(35,670)
(33,709)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

계정과목
기초잔액
당기손익 반영
자본 반영
기말잔액

이연법인세자산

대손충당금
37
-
-
37

유형자산
490
(3)
-
487

매도가능증권손상차손
804
-
345
1,149

퇴직급여채무
427
(45)
(115)
267

누적유급휴가
24
(4)
-
20

기타유동부채
3
-
-
3

소계
1,785
(52)
230
1,963

이연법인세부채

미수수익
(343)
77
-
(266)

유형자산
(5,089)
(1,925)
-
(7,014)

종속기업주식 등
(2,637)
-
-
(2,637)

사외적립자산
(889)
(338)
47
(1,180)

자기주식
(22,927)
-
-
(22,927)

압축기장충당금
(3,609)
-
-
(3,609)

소계
(35,494)
(2,186)
47
(37,633)

합계
(33,709)
(2,238)
277
(35,670)

2) 전기

계정과목
기초잔액
당기손익 반영
자본 반영
기말잔액

이연법인세자산

대손충당금
30
7
-
37

유형자산
161
329
-
490

매도가능증권손상차손
870
(133)
67
804

퇴직급여채무
418
(190)
199
427

누적유급휴가
29
(5)
-
24

기타유동부채
3
-
-
3

소계
1,511
8
266
1,785

이연법인세부채

미수수익
(183)
(160)
-
(343)

유형자산
(5,089)
-
-
(5,089)

종속기업주식 등
(2,637)
-
-
(2,637)

사외적립자산
(550)
(370)
31
(889)

자기주식
(22,927)
-
-
(22,927)

압축기장충당금
(3,609)
-
-
(3,609)

소계
(34,995)
(530)
31
(35,494)

합계
(33,484)
(522)
297
(33,709)

(6) 보고기간말 현재 종속기업주식 등 투자지분과 관련하여 예측가능한 미래기간 내에 실현가능성이 희박하여 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

가산할 일시적차이
(248,618)
(248,618)

차감할 일시적차이
63,918
63,918

합계
(184,700)
(184,700)

21. 영업부문 :

회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 중 회사의 영업수익 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

영업수익

배당금수익
68,823
50,827

용역수익
22,647
21,988

로열티수익
6,442
7,698

임대료수익
2,330
2,615

합계
100,242
83,128

(2) 지역에 대한 정보

회사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내 (대한민국)에 소재하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

(주)아모레퍼시픽
57,049
52,915

(주)이니스프리
22,551
15,467

합계
79,600
68,382

22. 비용의 성격별 분류 :

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

종업원급여
21,933
19,236

감가상각비, 무형자산상각비
449
388

지급수수료
9,138
11,842

기타비용
3,793
4,234

총 영업비용
35,313
35,700

23. 판매비와관리비 :

당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

급여 및 퇴직급여
19,888
17,257

복리후생비
2,045
1,979

감가상각비
177
157

지급수수료
8,071
10,729

세금과공과
592
526

기타
2,972
3,423

합계
33,745
34,071

24. 금융수익 및 금융비용 :

당기와 전기 중 회사의 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

금융수익

이자수익

- 대여금및수취채권
5,194
4,903

- 금융보증부채 상각액
475
161

합계
5,669
5,064

금융비용

이자비용

- 상각후원가로 측정하는 금융부채
(475)
(161)

합계
(475)
(161)

25. 기타영업외손익 :

당기와 전기 중 회사의 기타영업외손익의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

기타영업외수익

외환차익
15
4

외화환산이익
1
16

매도금융자산처분이익
108
143

유형자산처분이익
8,750
-

기타
64
14

소계
8,938
177

기타영업외비용

외환차손
(44)
(64)

외화환산손실
(12)
(4)

매도가능금융자산처분손실
(27)
(1,463)

매도가능금융자산손상차손
-
(1,083)

유형자산처분손실
(20)
-

기타
(967)
(4,232)

소계
(1,070)
(6,846)

합계
7,868
(6,669)

26. 주당이익 :

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주
식
(주석 1
6 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 

(1) 보통주 당기순이익

보통주 기본주당순이익의 산정내역 -

구분
당기
전기

당기순이익(단위:백만원)
74,005
45,009

보통주 당기순이익(단위:백만원)
68,306
41,419

가중평균유통보통주식수(단위:주)
76,908,445
74,357,846

보통주 기본주당순이익(단위:원)
888
557

우
선주
(*)
기본주당순이익의 산정내역 -

구분
당기
전기

당기순이익(단위:백만원)
74,005
45,009

우선주 당기순이익(단위:백만원)
5,699
3,590

가중평균유통우선주식수(단위:주)
6,381,315
6,381,320

우선주 기본주당순이익(단위:원)
893
563

(*) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당) 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.

(2) 회사는 희석성 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 희석주당이익은 기본 주당이익과 일치합니다.

27. 현금흐름표 :

(1) 당기와 전기 중 영업으로 창출된 현금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

당기순이익
74,005
45,009

조정 항목 :
(76,829)
(50,950)

이자수익
(5,194)
(4,903)

배당금수익
(68,823)
(50,827)

감가상각비 및 무형자산상각비
449
388

유형자산처분손익
(8,730)
-

법인세비용
3,985
653

매도가능증권손상차손
-
1,083

매도가능증권처분손익
(81)
1,320

퇴직급여
1,554
1,348

외화환산손익
11
(12)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
(2,627)
1,487

매출채권의 감소
60
3,621

기타수취채권의 증가
(244)
(155)

기타자산의 감소(증가)
7
(9)

기타지급채무의 증가(감소)
(2,447)
972

기타부채의 증가
1,521
100

충당부채의 감소
(14)
(25)

퇴직급여 지급액
(317)
(635)

관계사 퇴직금 순전입(출)액
(932)
777

사외적립자산의 증가
(261)
(3,159)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(5,451)
(4,454)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

건설중인 유형자산의 본계정 대체
22,949
-

유형자산의 투자부동산 대체
45,494
-

매각예정비유동자산의 투자부동산 대체
2,299
-

매도가능금융자산 처분 관련 미수금
-
454

유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금
-
3

28. 우발채무 및 약정사항 :

(1
) 사용제한 금융상품

보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구분
금액
비고

비유동성 금융기관예치금
3
당좌개설보증금

(2) 담보제공내역

보고기간말 현재 회사가 제공한 담보로 인하여 질권이 설정된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원)(주석29 참조).

구분
금액
비고

유동성 금융기관예치금
11,000
(주)퍼시픽패키지 차입금에 대한 담보제공

8,000
(주)퍼시픽패키지 차입금에 대한 담보제공

72,000
(주)코스비전 차입금에 대한 담보제공

10,000
(주)퍼시픽글라스 차입금에 대한 담보제공

4,000
(주)퍼시픽글라스 차입금에 대한 담보제공

11,000
(주)퍼시픽글라스 차입금에 대한 담보제공

(3) 주요 약정

보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 (주)아모레퍼시픽과 장기 임대차 계약을 체결하고 있으며, 기간은 5년입니다.

29. 특수관계자 거래 :

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

구분
내용

최상위지배자
서경배

종속기업
(주)아모레퍼시픽
(주)이니스프리
(주)에뛰드
(주)아모스프로페셔널
(주)에스쁘아
(주)에스트라
(주)퍼시픽글라스
(주)퍼시픽패키지
농업회사법인(주)오설록농장
(주)코스비전

관계기업
(주)비비디오코리아

기타 특수관계자
(주)태신인팩

(2) 회사의 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기

구분
배당금수입
매출
유형자산 취득
유형자산 처분
기타비용(*)

종속기업

(주)아모레퍼시픽
35,094
21,955
57,762
49,011
1,952

(주)이니스프리
20,000
2,551
-
-
-

(주)에뛰드
3,039
801
4,603
-
-

(주)아모스프로페셔널
8,260
843
11,898
-
-

(주)에스쁘아
-
326
-
-
-

(주)에스트라
-
991
4,726
-
-

(주)퍼시픽글라스
-
379
-
-
-

(주)퍼시픽패키지
-
434
-
-
-

농업회사법인(주)오설록농장
-
130
-
-
-

(주)코스비전
-
1,087
-
-
-

관계기업

(주)비비디오코리아
2,430
-
-
-
-

기타특수관계자

(주)태신인팩
-
-
-
-
-

합계
68,823
29,497
78,989
49,011
1,952

(*) 기타비용에는 지급수수료, 임차료 등이 포함되어 있습니다.

2) 전기

구분
배당금수입
매출
기타비용(*)

종속기업

(주)아모레퍼시픽
29,987
22,928
2,076

(주)이니스프리
12,000
3,467
-

(주)에뛰드
-
1,228
-

(주)아모스프로페셔널
7,490
600
-

(주)에스쁘아
-
169
-

(주)에스트라
-
637
-

(주)퍼시픽글라스
-
235
-

(주)퍼시픽패키지
-
244
-

농업회사법인(주)오설록농장
-
69
-

(주)코스비전
-
540
-

관계기업

(주)비비디오코리아
1,350
-
68

기타특수관계자

(주)태신인팩
-
-
5

합계
50,827
30,117
2,149

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

1) 당기말

구분
채권
채무

매출채권
기타채권
미지급금
수입보증금

종속기업

(주)아모레퍼시픽
1,710
1,459
268
2,141

(주)이니스프리
511
-
-
-

(주)에뛰드
207
-
-
-

(주)아모스프로페셔널
125
-
-
178

(주)에스쁘아
54
-
-
-

(주)에스트라
85
-
-
-

(주)퍼시픽글라스
54
12
-
-

(주)퍼시픽패키지
57
10
-
-

농업회사법인(주)오설록농장
15
-
-
-

(주)코스비전
100
32
-
-

합계
2,918
1,513
268
2,319

2) 전기말

구분
채권
채무

매출채권
기타채권
미지급금
수입보증금

종속기업

(주)아모레퍼시픽
1,827
625
302
-

(주)이니스프리
571
-
-
-

(주)에뛰드
275
-
-
-

(주)아모스프로페셔널
97
-
-
178

(주)에스쁘아
26
-
-
-

(주)에스트라
50
-
-
-

(주)퍼시픽글라스
63
-
-
-

(주)퍼시픽패키지
44
-
-
-

농업회사법인(주)오설록농장
9
-
-
-

(주)코스비전
46
-
-
-

기타특수관계자

(주)태신인팩
-
-
5
-

합계
3,008
625
307
178

(
4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원).

1) 당기

특수관계구분
회사명
현금출자

종속기업
(주)코스비전
15,000

2) 전기

특수관계구분
회사명
현금출자

-
-
-

(
5)
담
보제공자산 

보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(단위: 백만원)

특수관계구분
회사명
담보제공자산
장부가액
담보설정액
제공처
담보제공기간
비고

종속기업
(주)퍼시픽패키지
정기예금
11,000
10,800
산업은행

2017.07.28
~
2018.07.27

자금차입

정기예금
8,000
7,700
국민은행
2017.07.29 ~ 2018.07.27

(주)코스비전

정기예금

72,000
72,000
산업은행

2017.08.11 ~ 2018.08.11

(주)퍼시픽글라스

정기예금

10,000

6,000

국민은행

2017.06.27 ~
2018.04.23

정기예금

4,000

3,600
국민은행

2017.07.28
~ 2018.07.27

정기예금
11,000
10,800
국민은행
2017.09.05 ~ 2018.09.04

(6) 주요경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
당기
전기

단기급여
6,716
2,930

퇴직급여
341
342

합계
7,057
3,272

(7) 회사는 국내 종속기업과 업무대행 및 상표권 사용에 대한 약정을 체결하고 있으며, 이에 대하여 수취한 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

30. 위험관리 :

30.1.1 시장위험

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험,가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인

위험관리정책
은
금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(1) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 회사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, NASDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 회사가 보유하고 있는 상장주식이 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수의 10% 변동 시 회사의 기타포괄손익(법인세효과 반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

지수
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

NASDAQ
392
(392)
545
(545)

30.1.2 신용 위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산과 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 

금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

일
반거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 독립적인 신용등급이 없는 등 신용위험의 감소가 필요하다고 판단되는 거래처의 경우, 부동산 및 예금 질권 설정, 보증보험 등으로 신용 보강을 하고 있습니
다. 보험 및 담보가 설정되어 있지 않은 거래처에 대해서도 내부 신용평가기준에 따라 엄격하게 신용위험 관리를 수행하고 있습니다.

회사는 상기 거래처 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다.

30.1.3 유동성 위험

회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.

회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31

1년 미만
1년 - 2년
2년 - 5년
5년 초과
합계
장부가액

기타지급채무
2,146
-
-
-
2,146
2,146

기타부채
51
5,141
-
-
5,192
5,192

금융보증계약(*)
110,900
-
-
-
110,900
353

(*)만기별 지급보증 총액을 표시하였습니다.

구분
2016.12.31

1년 미만
1년 - 2년
2년 - 5년
5년 초과
합계
장부가액

기타지급채무
4,594
-
-
-
4,594
4,594

기타부채
43
3,008
-
-
3,051
3,051

금융보증계약(*)
96,500
-
-
-

96,500

251

30.4 자본 위험 관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

부채 (A)
48,470
46,770

자본 (B)
1,694,981
1,660,301

예금 (C)
316,846
328,587

차입금 (D)
-
-

부채비율 (A/B)
2.9%
2.8%

순차입금비율 (D-C)/B
(-)18.7%
(-)19.8%

31. 공정가치 :

31.1 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 대상의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분

2017.12.31

수준 1

수준 2

수준 3

합계

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산

-
-
125,051
125,051

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
3,920
-
-
3,920

구분

2016.12.31

수준 1

수준 2

수준 3

합계

공시대상 공정가치 측정치

투자부동산

-
-
72,178
72,178

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
5,454
-
-
5,454

31.2 가치 평가 기법

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2과 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다.

(1) 투자부동산

회사는 투자부동산에 대해 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다.

31.3 원가로 측정되는 금융상품

보고기간말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

매도가능채무상품 :

국채 및 공채
1,155
-

매도가능지분상품 :

시장성 없는 지분증권

Beautylish, Inc.
2,291
-

㈜웨이웨어러블
1,000
1,000

Elastagen Pty Ltd.
1,699
1,699

Eirion Therapeutics Inc.
28
28

㈜조이코퍼레이션
1,500
1,500

㈜버츄어라이브
100
-

㈜파펨
100
-

㈜바이오빛
100
-

㈜톤28
200
-

합계
8,173
4,227

상기 지분증권에 대하여는 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않으므로 원가법으로 측정하였습니다. 또
한, 비상장지분상품의 인도를 조건으로 하는 파생상품으로 기초자산의 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없는 경우 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 이러한 금융상품을 처분할 계획이 없습니다.

그 외의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.

내부회계관리제도 검토의견

주식회사 아모레퍼시픽그룹

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 아모레퍼시픽그룹의
2017년 12월 31일
자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리
제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의 3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
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주식회사 아모레퍼시픽그룹

대표이사 귀하

2018년 3월 8일

우리는
첨부된
주식회사 아모레퍼시픽그룹의

2017년 12월 31일
현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 아모레퍼시픽그룹의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서
"
2017년 12월 31일
현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과,
2017년 12월 31일
현재 당사의 내부회
계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 
 
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 

우리의 검토는

2017년 12월 31일
현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며
2017년 12월 31일
이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감
사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하
지 않을 수 있습니다.

 삼 일 회 계 법 인

 대 표 이 사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
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주식회사 아모레퍼시픽그룹

내부회계관리제도 운영실태평가보고서.jpg
내부회계관리제도 운영실태평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아모레퍼시픽그룹

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
8
9
10
5
8
7
-
-
28
23

투입시간
분ㆍ반기검토
6
5
37
17
743
787
223
226
-
1
-
-
1,009
1,036

감사
10
9
51
52
794
735
365
384
32
38
-
-
1,252
1,218

합계
16
14
88
69
1,537
1,522
588
610
32
39
-
-
2,261
2,254

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.11.6~2017.11.17
10
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

201
7
.10.
23
~201
7
.
10.27

2017.11.20~2017.11.24

10
일
7
명
3
명
내부통제 이해 및 평가, 
전산감사

2018.1.10~2018.1.26
13
일
5
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 포본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.4
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 보관 유가증권, 미사용 수표

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.10.30, 2018.1.31, 2018.3.8