현대자동차 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180329)
제출인: 안진회계법인

연결감사보고서
3.3
현대자동차주식회사

00260082
100000000000
178199454
N
N
N
Y
P

현대자동차주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 50 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 49 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ..............................................................

연결재무제표

 연결재무상태표 ......................................................................... 

 연결손익계산서 ......................................................................... 

 연결포괄손익계산서 ................................................................... 

 연결자본변동표 ......................................................................... 

 연결현금흐름표 ......................................................................... 
 
 주석 .........................................................................................

참고자료

 외부감사 실시내용 .........................................................................

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

현대자동차주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 현대자동차주식회사 및 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 현대자동차주식회사와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대표이사 이 정 희

2018년 2월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 2월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

현대자동차주식회사
와 그 종속기업

제 50 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 49 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

현대자동차주식회사 대표이사
이원희

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 헌릉로 12

(전 화)
02-3464-1114

연 결 재 무 상 태 표

제50기말 2017년 12월 31일 현재

제49기말 2016년 12월 31일 현재

현대자동차주식회사와 그 종속기업
(단위 : 백만원)

과 목
주석
제50기말
제49기말

자 산

I. 유동자산

73,975,914

72,449,600

1. 현금및현금성자산
19
8,821,529

7,890,089

2. 단기금융상품
19
7,745,829

7,361,735

3. 기타금융자산
5,19
12,886,769

12,723,993

4. 매출채권
3,19
3,838,043

4,437,552

5. 기타채권
4,19
3,007,869

3,181,030

6. 재고자산
6
10,279,904

10,523,812

7. 기타자산
7,19
1,739,452

1,389,803

8. 당기법인세자산

91,263

46,924

9. 금융업채권
13,19
25,536,188

24,865,594

10. 매각예정비유동자산
8
29,068

29,068

II. 비유동자산

104,223,540

106,386,328

1. 장기금융상품
19
145,277

99,484

2. 기타금융자산
5,19
2,512,409

2,560,550

3. 장기성매출채권
3,19
123,933

138,105

4. 기타채권
4,19
1,227,602

1,301,059

5. 기타자산
7,19
642,323

661,407

6. 유형자산
9
29,827,142

29,405,716

7. 투자부동산
10
199,498

211,671

8. 무형자산
11
4,809,336

4,586,172

9. 공동기업 및 관계기업투자
12
17,252,338

18,070,121

10. 이연법인세자산
32
1,123,902

1,116,774

11. 금융업채권
13,19
25,631,830

26,918,009

12. 운용리스자산
14
20,727,950

21,317,260

자 산 총 계

178,199,454

178,835,928

부 채

I. 유동부채

43,160,709

43,609,793

1. 매입채무
19
6,483,875

6,985,942

2. 미지급금
19
5,040,057

4,946,723

3. 단기차입금
15,19
9,959,654

8,760,678

4. 유동성장기부채
15,19
13,098,547

14,836,967

5. 당기법인세부채

151,525

540,909

6. 충당부채
16
1,809,978

1,925,562

7. 기타금융부채
17,19
25,652

138,106

8. 기타부채
18,19
6,591,421

5,474,906

II. 비유동부채

60,281,391

62,881,557

1. 장기성미지급금
19
19,189

22,586

2. 사채
15,19
36,454,192

36,456,392

3. 장기차입금
15,19
12,488,137

13,389,983

4. 순확정급여부채
33
157,213

492,173

5. 충당부채
16
4,844,463

5,047,078

6. 기타금융부채
17,19
438,070

23,454

7. 기타부채
18,19
2,645,420

2,827,665

8. 이연법인세부채
32
3,234,707

4,622,226

부 채 총 계

103,442,100

106,491,350

자 본

I. 지배기업소유주지분

69,103,484

67,189,658

1. 자본금
20
1,488,993

1,488,993

2. 자본잉여금
21
4,201,214

4,202,597

3. 기타자본항목
22
(1,640,096)

(1,640,096)

4. 기타포괄손익누계액
23
(2,278,955)

(1,223,244)

5. 이익잉여금
24
67,332,328

64,361,408

II. 비지배지분

5,653,870

5,154,920

자 본 총 계

74,757,354

72,344,578

부 채 와 자 본 총 계

178,199,454

178,835,928

별첨 주석 참조

연 결 손 익 계 산 서

제50기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제49기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

현대자동차주식회사와 그 종속기업
(단위 : 백만원)

과 목
주석
제50기
제49기

I. 매출액
25,38

96,376,079

93,649,024

II. 매출원가
30

78,798,172

75,959,720

III. 매출총이익

17,577,907

17,689,304

IV. 판매비와관리비
26,30

13,003,240

12,495,804

V. 영업이익

4,574,667

5,193,500

1. 공동기업및관계기업투자손익
27
225,053

1,729,447

2. 금융수익
28
972,943

1,111,238

3. 금융비용
28
1,120,386

678,037

4. 기타수익
29
1,153,744

1,177,887

5. 기타비용
29,30
1,367,471

1,226,963

VI. 법인세비용차감전순이익

4,438,550

7,307,072

1. 법인세비용(수익)
32
(107,850)

1,587,419

VII. 연결당기순이익

4,546,400

5,719,653

1. 지배기업소유주지분

4,032,824

5,406,435

2. 비지배지분

513,576

313,218

VIII. 지배기업 소유주지분에 대한
 주당이익
31

1. 기본주당이익

보통주 기본주당이익

14,993원

20,118원

1우선주 기본주당이익

15,043원

20,156원

2. 희석주당이익

보통주 희석주당이익

14,993원

20,118원

1우선주 희석주당이익

15,043원

20,156원

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제50기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제49기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

현대자동차주식회사와 그 종속기업
(단위 : 백만원)

과 목
제50기
제49기

I. 연결당기순이익

4,546,400

5,719,653

II. 기타포괄손익

(1,114,248)

255,742

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
25,247

9,832

(1) 확정급여제도의 재측정요소
29,698

(2,601)

(2) 지분법이익잉여금
(4,451)

12,433

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
(1,139,495)

245,910

(1) 매도가능금융자산평가손익
191,861

(152,755)

(2) 현금흐름위험회피파생상품평가손익
26,868

37,066

(3) 지분법자본변동
(288,883)

(114,037)

(4) 해외사업환산손익
(1,069,341)

475,636

III. 총포괄이익

3,432,152

5,975,395

1. 지배기업소유주지분
2,994,783

5,614,509

2. 비지배지분
437,369

360,886

별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제50기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제49기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

현대자동차주식회사와 그 종속기업
(단위 : 백만원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
소계

2016. 1. 1
1,488,993
3,520,395
(1,588,697)
(1,431,821)
60,035,088
62,023,958
4,857,443
66,881,401

총포괄이익:

연결당기순이익
-
-
-
-
5,406,435
5,406,435
313,218
5,719,653

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(150,181)
-
(150,181)
(2,574)
(152,755)

현금흐름위험회피파생상품평가손익
-
-
-
34,725
-
34,725
2,341
37,066

지분법평가
-
-
-
(108,205)
12,390
(95,815)
(5,789)
(101,604)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(12,893)
(12,893)
10,292
(2,601)

해외사업환산손익
-
-
-
432,238
-
432,238
43,398
475,636

총포괄이익 소계
-
-
-
208,577
5,405,932
5,614,509
360,886
5,975,395

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

배당
-
-
-
-
(1,079,544)
(1,079,544)
(5,002)
(1,084,546)

종속기업의 증자
-
(684)
-
-
-
(684)
26,721
26,037

종속기업의 취득
-
15,273
-
-
-
15,273
(111,868)
(96,595)

종속기업의 처분
-
1,438
-
-
-
1,438
26,785
28,223

기타금융부채에서 재분류
-
621,267
-
-
-
621,267
-
621,267

자기주식 취득
-
-
(261,552)
-
-
(261,552)
-
(261,552)

자기주식 처분
-
44,908
210,153
-
-
255,061
-
255,061

기타변동분
-
-
-
-
(68)
(68)
(45)
(113)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
-
682,202
(51,399)
-
(1,079,612)
(448,809)
(63,409)
(512,218)

2016.12.31
1,488,993
4,202,597
(1,640,096)
(1,223,244)
64,361,408
67,189,658
5,154,920
72,344,578

2017. 1. 1
1,488,993
4,202,597
(1,640,096)
(1,223,244)
64,361,408
67,189,658
5,154,920
72,344,578

총포괄이익:

연결당기순이익
-
-
-
-
4,032,824
4,032,824
513,576
4,546,400

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
190,717
-
190,717
1,144
191,861

현금흐름위험회피파생상품평가손익
-
-
-
3,221
-
3,221
23,647
26,868

지분법평가
-
-
-
(281,652)
(4,435)
(286,087)
(7,247)
(293,334)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
22,105
22,105
7,593
29,698

해외사업환산손익
-
-
-
(967,997)
-
(967,997)
(101,344)
(1,069,341)

총포괄이익 소계
-
-
-
(1,055,711)
4,050,494
2,994,783
437,369
3,432,152

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

배당
-
-
-
-
(1,079,504)
(1,079,504)
(59,166)
(1,138,670)

종속기업의 증자
-
(1,383)
-
-
-
(1,383)
76,832
75,449

종속기업의 취득
-
-
-
-
-
-
43,976
43,976

종속기업의 처분
-
-
-
-
-
-
(17)
(17)

기타변동분
-
-
-
-
(70)
(70)
(44)
(114)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
-
(1,383)
-
-
(1,079,574)
(1,080,957)
61,581
(1,019,376)

2017.12.31
1,488,993
4,201,214
(1,640,096)
(2,278,955)
67,332,328
69,103,484
5,653,870
74,757,354

별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제50기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제49기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

현대자동차주식회사와 그 종속기업
(단위 : 백만원)

과 목
주석
제50기
제49기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,922,421

996,964

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
34
5,943,229

3,319,870

(1) 당기순이익

4,546,400

5,719,653

(2) 조정

12,781,081

11,165,345

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(11,384,252)

(13,565,128)

2. 이자의 수취

517,453

486,709

3. 이자의 지급

(1,746,629)

(1,670,859)

4. 배당금의 수취

852,820

932,038

5. 법인세의 지급

(1,644,452)

(2,070,794)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(4,744,413)

(6,311,750)

단기금융상품의 순증감

(253,493)

(419,325)

기타금융자산(유동)의 순증감

64,513

(1,580,624)

기타금융자산(비유동)의 감소

85,667

595,927

기타채권의 감소

210,881

147,797

장기금융상품의 감소

26

14

유형자산의 처분

118,138

133,286

무형자산의 처분

2,231

10,613

공동기업 및 관계기업투자의 처분

-

12,477

기타금융자산(비유동)의 증가

(177,382)

(244,563)

기타채권의 증가

(218,411)

(168,083)

장기금융상품의 증가

(20,627)

(11,146)

유형자산의 취득

(3,055,023)

(2,971,161)

무형자산의 취득

(1,463,103)

(1,406,352)

사업결합으로 인한 순현금유출

(1,784)

(2,370)

공동기업 및 관계기업투자의 취득

(80,144)

(431,517)

기타 투자활동으로 인한 현금유출입액

44,098

23,277

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

2,181,191

5,691,418

단기차입금의 순증감

1,345,789

(1,369,186)

장기차입금 및 사채의 차입

28,134,152

27,509,144

종속기업의 증자

75,449

25,536

종속기업의 취득

-

(96,595)

종속기업의 처분

-

34,206

장기차입금 및 사채의 상환

(26,264,109)

(19,015,198)

자기주식의 취득

-

(261,552)

배당금의 지급

(1,138,661)

(1,084,546)

기타 재무활동으로 인한 현금유출입액

28,571

(50,391)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(427,759)

181,994

V. 현금및현금성자산의 증가(I + II + III+ IV)

931,440

558,626

VI. 기초의 현금및현금성자산

7,890,089

7,331,463

VII. 기말의 현금및현금성자산

8,821,529

7,890,089

별첨 주석 참조

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

주석

제50기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제49기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

현대자동차주식회사와 그 종속기업

1. 회사 및 종속기업의 개요

지배기업인 현대자동차주식회사(이하 '회사')는 1967년 12월에 설립되었으며, 회사와 회사의 종속기업(이하 '연결실체')

은
자동차와 자동차부품의 제조 및 판매, 차량 할부금융, 결제대행 및 철도차량 제작 등의 사업을 운영하고 있습니다.

회사는 1974년 6월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였으며,런던증권거래소 및 룩셈부르크증권거래소에 주식예탁증서가 상장되어 있습니다.

당기말 현재 회사의 주요주주(보통주)의 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율(%)

현대모비스(주)
45,782,023
20.78

정몽구
11,395,859
5.17

(1) 당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요영업활동
소재지
소유지분율
종속기업 소유지분

현대캐피탈(주)
금융
대한민국
59.68%

현대카드(주)(*1)
〃
〃
36.96%

현대로템(주)(*1)
철도차량 제조 및 판매
〃
43.36%

(주)현대케피코
자동차부품 제조 및 판매
〃
100.00%

그린에어(주)
산업용가스의 제조 및 판매
〃
51.00%
현대로템(주) 51.00%

현대오트론(주)
차량 전자제어장치 연구개발
〃
60.00%

현대파텍스(주)
자동차부품 제조 및 판매
〃
56.00%

(주)현대엔지비
엔지니어링 서비스
〃
53.66%

메인트란스(주)
철도 유지 보수
〃
80.00%
현대로템(주) 80.00%

전북현대모터스에프씨(주)
프로축구단
〃
100.00%

Hyundai Motor America (HMA)
완성차 및 부품 판매
미국
100.00%

Hyundai Capital America (HCA)
금융
〃
80.00%
HMA 80.00%

Hyundai Motor Manufacturing Alabama, LLC (HMMA)
완성차 제조 및 판매
미국
100.00%
HMA 100.00%

Hyundai Translead, Inc. (HT)
특장제품 제조 및 판매
〃
100.00%

Stamped Metal American Research Technology, Inc. (SMARTI)
지주회사
〃
72.45%
HMA 72.45%

Stamped Metal American Research Technology LLC
부품 제조
〃
100.00%
SMARTI 100.00%

Hyundai America Technical Center, Inc. (HATCI)
자동차 연구개발
〃
100.00%

Genesis Motor America LLC
완성차 및 부품 판매
〃
100.00%
HMA 100.00%

Hyundai Rotem USA Corporation
철도차량 제조 및 판매
〃
100.00%
현대로템(주) 100.00%

Hyundai Rio Vista, Inc.
부동산 투자
〃
100.00%
HT 100.00%

Hyundai Auto Canada Corp. (HACC)
완성차 및 부품 판매
캐나다
100.00%
HMA 100.00%

Hyundai Auto Canada Captive Insurance Inc. (HACCI)
보험
〃
100.00%
〃

Hyundai Capital Canada Inc. (HCCA)
금융
〃
70.00%
현대캐피탈(주) 20.00%

Hyundai Capital Lease Inc. (HCLI)
〃
〃
100.00%
HCCA 100.00%

HK Lease Funding LP
〃
〃
100.00%
HCLI 99.99%, HCCA Funding Inc. 0.01%

HCCA Funding Inc.
〃
〃
100.00%
HCLI 100.00%

Hyundai Motor India Limited (HMI)
완성차 제조 및 판매
인도
100.00%

Hyundai Motor India Engineering Private Limited (HMIE)
자동차 연구개발
〃
100.00%
HMI 100.00%

Hyundai Capital India Private Limited (HCI)
금융
〃
100.00%
현대캐피탈(주) 100.00%

Hyundai Motor Japan Co., Ltd. (HMJ)
완성차 및 부품 판매
일본
100.00%

Hyundai Motor Japan R&D Center Inc. (HMJ R&D)
자동차 연구개발
〃
100.00%

Beijing Jingxian Motor Safeguard Service Co., Ltd. (BJMSS)
완성차 판매 및 정비
중국
100.00%

Beijing Jingxianronghua Motor Sale Co., Ltd.
완성차 판매
〃
100.00%
BJMSS 100.00%

Hyundai Millennium (Beijing) Real Estate Development Co., Ltd.
부동산 투자
〃
99.00%
CMEs 99.00%

Rotem Equipments (Beijing) Co., Ltd.
자동차 설비판매 및 유지보수
〃
100.00%
현대로템(주) 100.00%

KEFICO Automotive Systems (Beijing) Co., Ltd.
자동차부품 제조 및 판매
〃
100.00%
(주)현대케피코 100.00%

KEFICO Automotive Systems (Chongqing) Co., Ltd.
〃
〃
90.00%
(주)현대케피코 90.00%

KEFICO VIETNAM COMPANY LIMITED
〃
베트남
100.00%
(주)현대케피코 100.00%

HYUNDAI THANH CONG VIETNAM AUTO MANUFACTURING

CORPORATION (HTMV)(*1)

완성차 제조 및 판매
〃
50.00%

Hyundai Thanh cong Commercial Vehicle
 Joint Stock Company (HTCV)(*1)
〃
〃
50.00%

Hyundai Motor Company Australia Pty Limited (HMCA)
완성차 및 부품 판매
호주
100.00%

Hyundai Capital Australia Pty Limited
금융
〃
100.00%
현대캐피탈(주) 100.00%

HR Mechanical Services Limited
철도 유지 보수
뉴질랜드
100.00%
현대로템(주) 100.00%

Hyundai Motor Manufacturing Czech, s.r.o. (HMMC)
완성차 제조 및 판매
체코
100.00%

Hyundai Motor Czech s.r.o. (HMCZ)
완성차 및 부품 판매
〃
100.00%

Hyundai Motor Europe GmbH (HME)
마케팅 및 완성차 판매
독일
100.00%

Hyundai Motor Deutschland GmbH (HMD)
완성차 및 부품 판매
〃
100.00%

Hyundai Motor Europe Technical Center GmbH (HMETC)
자동차 연구개발
〃
100.00%

Hyundai Motor Sport GmbH (HMSG)
고성능차 제작 및 마케팅
〃
100.00%
HME 100.00%

Hyundai Capital Europe GmbH
금융
〃
100.00%
현대캐피탈(주) 100.00%

Hyundai Capital Bank Europe GmbH
〃
〃
85.00%
현대캐피탈(주) 65.00%

Hyundai Motor Commonwealth of Independent States B.V

(HMCIS B.V)

지주회사
네덜란드
100.00%
HMMR 1.40%

Hyundai Motor Netherlands B.V. (HMNL)
완성차 및 부품 판매
〃
100.00%

Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC (HMMR)
완성차 제조 및 판매
러시아
70.00%

Hyundai Motor Commonwealth of Independent States (HMCIS)
완성차 및 부품 판매
〃
100.00%
HMCIS B.V 100.00%

Hyundai Capital Services Limited Liability Company
금융
〃
100.00%
Hyundai Capital Europe 100.00%

Hyundai Truck And Bus Rus LLC (HTBR)
완성차 및 부품 판매
〃
100.00%

Hyundai Assan Otomotiv Sanayi Ve Ticaret A.S. (HAOSVT)
완성차 제조 및 판매
터키
70.00%

Hyundai EURotem Demiryolu Araclari Sanayi ve Ticaret A.S
철도차량 제조 및 판매
터키
50.50%
현대로템(주) 50.50%

Hyundai Rotem Company - Hyundai EURotem Demiryolu Araclari

SAN. VE TIC. A.S ORTAK GIRISIMI

철도차량 판매
〃
100.00%

현대로템(주) 65.00%,

Hyundai EURotem A.S. 35.00%

Hyundai Rotem Company - Hyundai EUrotem Mahmutbey Projesi

ORTAK GIRISIMI

〃
〃
100.00%

현대로템(주) 85.00%,

Hyundai EURotem A.S. 15.00%

Hyundai Motor UK Limited (HMUK)
완성차 및 부품 판매
영국
100.00%

Hyundai Motor Company Italy S.r.l (HMCI)
〃
이탈리아
100.00%

Hyundai Motor Espana, S.L.U. (HMES)
〃
스페인
100.00%

Hyundai Motor France SAS (HMF)
〃
프랑스
100.00%

Hyundai Motor Poland Sp. Zo. O (HMP)
〃
폴란드
100.00%

Hyundai Motor De Mexico S DE RL DE CV (HMM)
〃
멕시코
100.00%
HT 0.01%

Hyundai de Mexico, SA DE C.V., (HYMEX)
특장제품 제조
〃
99.99%
HT 99.99%

HYUNDAI KEFICO MEXICO S DE RL DE CV
자동차부품 제조 및 판매
〃
100.00%
(주)현대케피코 100.00%

Hyundai Motor Brasil Montadora de Automoveis LTDA (HMB)
완성차 제조 및 판매
브라질
100.00%

Hyundai Capital Brasil Servicos De Assistencia Financeira Ltda
금융
〃
100.00%
현대캐피탈(주) 100.00%

Hyundai Rotem Brasil Industria E Comercio De Trens Ltda.
철도차량 제조 및 판매
〃
100.00%
현대로템(주) 100.00%

HMB Holding Participacoes Financeiras Ltda.
지주회사
〃
99.99%
HMB 99.99%

China Millennium Corporations (CMEs)
〃
케이만군도
59.60%

교보악사 Tomorrow 사모증권투자신탁 12호
투자
대한민국
100.00%

신한 BNPP 법인용 사모증권투자신탁 제34호
〃
〃
100.00%

신한 BNPP 법인용 사모증권투자신탁 제36호(*2)
〃
〃
100.00%

미래에셋 트라이엄프 사모증권투자신탁 제15호
〃
〃
100.00%

오토피아제오십이차유동화전문유한회사(*1)
금융
〃
0.50%
현대캐피탈(주) 0.50%

오토피아제오십사차~제육십사차유동화전문유한회사(*1)
〃
〃
0.50%
〃

프리비아제사차~제오차유동화전문유한회사(*1)
〃
〃
0.50%
현대카드(주) 0.50%

슈퍼시리즈제일차~제오차유동화전문유한회사(*1)
〃
〃
0.50%
〃

블루월넛 주식회사
금융부가통신
〃
100.00%
현대카드(주) 100.00%

Hyundai CHA Funding, LLC
금융
미국
100.00%
HCA 100.00%

Hyundai Lease Titling Trust
〃
〃
100.00%
〃

Hyundai HK Funding, LLC
〃
〃
100.00%
〃

Hyundai HK Funding Two, LLC
〃
〃
100.00%
〃

Hyundai HK Funding Three, LLC
〃
〃
100.00%
〃

Hyundai HK Funding Four, LLC
〃
〃
100.00%
〃

Hyundai ABS Funding, LLC
〃
〃
100.00%
〃

HK Real Properties, LLC
〃
〃
100.00%
〃

Hyundai Auto Lease Offering, LLC
〃
〃
100.00%
〃

Hyundai HK Lease, LLC
〃
〃
100.00%
〃

Extended Term Amortizing Program, LLC
〃
〃
100.00%
〃

Hyundai Asset Backed Lease, LLC
〃
〃
100.00%
〃

Hyundai Protection Plan, Inc.
보험
〃
100.00%
〃

Hyundai Protection Plan Florida, Inc.
〃
〃
100.00%
〃

Hyundai Capital Insurance Services, LLC
〃
〃
100.00%
〃

Hyundai Capital Insurance Company
〃
〃
100.00%
〃

Power Protect Extended Services, Inc.
〃
〃
100.00%
〃

Power Protect Extended Services Florida, Inc.
〃
〃
100.00%
〃

(*1)
다른 투자자와의 약정에 따라 또는 구조화기업과의 관계에 따라 연결실체가 실질적으로 지배한다고 판단함.

(*2)
당기 중 운용사 변경으로 사명이 변경됨.

(2) 당기의 연결대상 주요 종속기업의
요약재무상태 및 경영성과
는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종속기업명
총자산
총부채
매출액
당기순손익

현대캐피탈㈜(*)
27,608,147
23,538,668
3,243,544
299,903

현대카드㈜(*)
15,416,497
12,546,121
3,020,772
191,565

현대로템㈜(*)
4,083,912
2,665,613
2,725,658
(46,259)

㈜현대케피코(*)
1,621,607
1,036,019
1,786,039
44,586

HCA(*)
39,109,088
35,001,114
9,123,763
1,208,108

HMA
6,991,716
5,455,661
16,082,850
(868,115)

HMMA
3,991,788
1,480,249
7,049,070
115,048

HMMC
3,656,291
1,519,402
6,631,281
394,078

HMI(*)
3,291,954
1,497,283
6,346,672
349,862

HAOSVT
1,616,576
1,243,789
3,175,821
40,053

HME(*)
1,607,499
1,585,184
8,818,566
5,803

HMMR
1,316,285
793,189
2,938,098
145,460

HACC(*)
1,122,543
632,036
2,720,971
(2,414)

HMB
1,106,169
706,262
2,353,343
78,539

HMCA
690,611
528,378
1,950,766
(6,871)

(*)
종속기업의 연결재무제표 기준임.

전기의 연결대상 주요 종속기업의
요약재무상태 및 경영성과
는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

종속기업명
총자산
총부채
매출액
당기순손익

현대캐피탈㈜(*)
25,157,406
21,371,809
2,781,848
300,702

현대카드㈜(*)
14,596,987
11,903,178
2,754,223
189,966

현대로템㈜(*)
4,473,160
3,005,993
2,984,783
23,144

㈜현대케피코(*)
1,408,766
815,468
2,011,606
143,692

HCA(*)
43,204,606
40,108,057
8,632,667
89,208

HMA
8,742,487
6,277,835
17,322,391
(341,860)

HMMA
4,513,528
1,803,552
8,217,390
294,350

HMMC
3,260,750
1,534,684
6,786,623
389,376

HMI(*)
2,851,771
1,300,333
5,981,155
330,280

HAOSVT
1,561,301
1,230,706
3,319,664
18,165

HME(*)
1,445,054
1,428,705
8,419,927
6,218

HMMR
1,312,789
900,607
2,041,115
81,480

HACC(*)
1,170,157
652,995
2,721,444
26,878

HMB
1,128,327
725,411
1,635,641
(8,076)

HMCA
675,267
498,955
1,895,400
(46,232)

(*)
종속기업의 연결재무제표 기준임.

(3) 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 회사의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.

(4) 당기말 현재 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
현대캐피탈(주)
현대카드(주)
현대로템(주)

영업활동 현금흐름
(2,208,619)
(161,413)
219,226

투자활동 현금흐름
(83,265)
(63,608)
31,239

재무활동 현금흐름
2,382,540
334,639
(391,780)

현금및현금성자산의 환율변동효과
-
-
(3,108)

현금및현금성자산의 순증감
90,656
109,618
(144,423)

전기말 현재 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
현대캐피탈(주)
현대카드(주)
현대로템(주)

영업활동 현금흐름
(517,926)
(666,946)
611,077

투자활동 현금흐름
(342,741)
(72,361)
55,617

재무활동 현금흐름
516,661
778,359
(343,474)

현금및현금성자산의 환율변동효과
(3)
-
3,710

현금및현금성자산의 순증감
(344,009)
39,052
326,930

(5) 당기말 현재 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
현대캐피탈(주)
현대카드(주)
현대로템(주)

비지배지분이 보유한 소유지분율
40.32%
63.04%
56.64%

누적비지배지분
1,641,343
1,809,592
870,219

비지배지분에 귀속되는 당기순손익
119,873
120,770
(36,761)

비지배지분에 지급한 배당금
33,438
23,571
2,110

전기말 현재
비
지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
현대캐피탈(주)
현대카드(주)
현대로템(주)

비지배지분이 보유한 소유지분율
40.32%
63.04%
56.64%

누적비지배지분
1,530,795
1,698,277
909,309

비지배지분에 귀속되는 당기순손익
117,348
119,762
21,782

비지배지분에 지급한 배당금
-
-
4,955

(6)
연결구조화기업을 위하여 제공하고 있는 재무적 지원

당기말 현재 회사의 종속기업인 현대카드(주)와 현대캐피탈(주)는 연결구조화기업인 오토피아제오십이차유동화전문유한회사, 오토피아제오십칠차유동화전문유한회사, 오토피아제오십구차유동화전문유한회사, 오토피아제육십차유동화전문유한회사, 슈퍼시리즈제일차유동화전문유한회사, 슈퍼시리즈제삼차유동화전문유한회사, 슈퍼시리즈제사차유동화전문유한회사, 슈퍼시리즈제오차유동화전문유한회사가 발행한 유동화사채와 관련된 파생상품에 대한 지급불이행 발생 시 거래상대방이 현대카드(주)와 현대캐피탈(주)에게 지급을 청구할 수 있는 약정을 체결하고 있습니다.

(7) 비연결구조화기업 지분의 성격 및 지분과 관련된 위험
1)
당기말 현재
비연결구조화기업에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 지분의 성격
은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
목적
주요활동
주요자본조달방법
총자산

자산유동화 SPC
자산유동화 및 증권화를 통한 자금조달
유동화자산회수 및 자금조달
사채발행 등

1,318,767

투자펀드
수익증권에 대한 투자 등,
개발신탁, 일반불특정금전신탁,
원본비보전신탁 등 신탁금융상품운용
펀드자산의 관리 및 운용 등,
신탁자산의 관리 및 운용,
신탁보수의 지급 및 신탁이익의 배분
수익증권상품 및
 신탁금융상품 판매

3,619,909

구조화금융
프로젝트 금융 조달
건설프로젝트 또는 선박투자를 위한 프로젝트 금융
프로젝트 금융 등

8,285,718

전기말 현재
비연결구조화기업에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 지분의 성격
은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
목적
주요활동
주요자본조달방법
총자산

자산유동화 SPC
자산유동화 및 증권화를 통한 자금조달
유동화자산회수 및 자금조달
사채발행 등
827,967

투자펀드
수익증권에 대한 투자 등,
개발신탁, 일반불특정금전신탁,
원본비보전신탁 등 신탁금융상품운용
펀드자산의 관리 및 운용 등,
신탁자산의 관리 및 운용,
신탁보수의 지급 및 신탁이익의 배분
수익증권상품 및
 신탁금융상품 판매
8,564,510

구조화금융
프로젝트 금융 조달
건설프로젝트 또는 선박투자를 위한 프로젝트 금융
프로젝트 금융 등
6,656,185

2) 당
기말 현재 비연결구조화기업에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 지분과 관련된 위험을 이해하기 위한 정보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
구조화기업에 대한 
지분장부금액(*)
구조화기업에 제공한 재무지원
구조화기업의 손실에 대한
연결실체의 최대노출액

재무지원의 유형
재무지원 제공이유

자산유동화 SPC

78,933

대출채권
대출제공약정
(신용한도)

152,964

투자펀드

193,739

수익증권,
투자신탁
출자약정

193,739

구조화금융

432,191

대출채권
대출제공약정
(신용한도)

954,45
0

(*)

기업회계기준서 제1039호에 따라

매도가능금융자산
등으로 회계처리 되는 지분임.

전
기말 현재 비연결구조화기업에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 지분과 관련된 위험을 이해하기 위한 정보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
구조화기업에 대한 
지분장부금액(*)
구조화기업에 제공한 재무지원
구조화기업의 손실에 대한
연결실체의 최대노출액

재무지원의 유형
재무지원 제공이유

자산유동화 SPC
94,307
중순위채권 등
신용공여,
대출제공약정
(신용한도)
121,965

투자펀드
194,705
수익증권,
투자신탁
출자약정
194,705

구조화금융
314,065
대출채권
대출제공약정
(신용한도)
475,100

(*)
기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산 등으로 회계처리 되는 지분임.

(8) 종속기업의 유의적인 제약
1) 당기말 현재 회사의 종속기업인 현대카드(주)는 타회사 인수, 신사업진출, 보증, 증권투자, 일정금액 이상의 계약 등에 대하여 비지배주주가 임명한 이사의 동의가 필요한 제약사항이 존재합니다.

2) 당기말 현재 회사의 종속기업인 현대로템(주)은 주식이나 주식을 취득할 수 있는 권리의 발행, 매각, 환매 또는 소각, 증자, 감자, 유가증권이나 그 분류의 변동 등 현대로템(주)과 그 종속기업의 자본 구조의 중대한 변동(단, 사업계획이나 이사회 운영원칙에 규정된 바는 제외) 등에 대하여 비지배주주가 임명한 이사의 동의가 필요한 제약사항이 존재합니다.

(9) 종속기업 변동내역

당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분
종속기업명
사유

증가
HR Mechanical Services Limited
신규출자

슈퍼시리즈제사차유동화전문유한회사

슈퍼시리즈제오차유동화전문유한회사

오토피아제육십사차유동화전문유한회사

Hyundai HK Funding Four, LLC

Hyundai Asset Backed Lease, LLC

HMB Holding Participacoes Financeiras Ltda.

Genesis Motor America LLC
신규설립

HYUNDAI THANH CONG VIETNAM AUTO MANUFACTURING

CORPORATION (HTMV)

지분취득

Hyundai Thanh cong Commercial Vehicle Joint Stock
 Company (HTCV)

감소
오토피아제사십육차유동화전문유한회사
청산

오토피아제사십구차유동화전문유한회사

오토피아제오십차유동화전문유한회사

오토피아제오십일차유동화전문유한회사

현대로템제일차유한회사

Beijing Xinhuaxiaqiyuetong Motor Chain Co., Ltd.

2.
연결
재무제표 작성기준 및
유의적
회계정책

(1)

연결
재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준
에 따라 작성되었습니다.

연결
재무제표 작성에 적용된
유의적
회계정책은 아래에 기술되어 있으며,
당기
연결
재무제표를 작성하기 위하여 채택한
유의적
회계정책은
아래에서 설명하는 기준서나해석서의 도입과 관련된 영향
을 제외하고는
전기
연결
재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1)

당기에
새로 적용한 한국채택국제회계기준
과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은
다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호(개정) '현금흐름표'

동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 34번에
기술하였으며
연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1012호(개정) '법인세'

동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle
기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였습니다. 동 개정사항에서는 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함) 된 경우 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않는다고 규정하고 있습니다.

상기에 열거된 회계정책의 변경이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호
(제정)
'금융상품'

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는
기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 동 기준서의 주요사항 별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당기말 현재
연결실체는 대여금
및 수취채권
75,485,673백만원
, 매도가능금융자산 2,308,955백만원 및 당기손익인식금융자산 12,964,437백만원을 보유하고 있습니다.

연결실체
는
보유하고 있는 대여금 및 수취채권
을
대부분 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하고 있으며 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 특성을 보이므로 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.
 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling) 되지 않습니다. 

연결실체는 장기 투자를 목적으로 매도가능지분상품을 보유하고 있으며
대
부분을 기타포괄손익선택권에 따라 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 계획을갖고 있습니다. 다만, 기업회계기준서 제1109호를 소급 적용함에 따라 과거 인식했던 매도가능금융자산손상차손에 대한 잉여금 조정으로 인해 2018년 1월 1일 현재 기초 이익잉여금 293,309백만원이 증가할 것으로 예상됩니다.

연결실체
는
보유하고 있는 당기손익인식금융자산
을
대부분 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 계획을 갖고 있어 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환
되
지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재
연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 87,380,799백만원, 당기손익인식금융부채 555백만원을 보유하고 있습니다.

재무적 영향 평가 결과에 따르면 연결실체가 보유하고 있는 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당기말 현재 연결실체의 대여금 및 수취채권

에 대한 손
실충당금은
1,227,745백만원
입니다.

연결실체는
기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권,
금융업채권
및 계약자산 등에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다.

재무적 영향 평가 결과에
따르면 기업회계기준서 제1109호
적용 시
당기말 현재 연결실체의 대여금 및 수취채권에 대한 손실충당금은

1,399,357백만원

이 될
것으로 예상됩니다.

라. 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

당기말 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하고 있으며, 현금흐름위험회피와 관련해
평가이익 6,943

백만원을 기타포괄손익누계액으로 인식하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용한다고 가정하여 재무적 영향 평가를 하였습니다. 연결실체의 위험관리활동은 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 적용 요건을 충족하므로 동 기준서 적용 시 당기손익의 변동성이 감소할 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호
(제정)
'고객과의 계약에서 생기는 수익'

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '
고객으로부터의 자산이전
', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 경과 규정에 따라 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급 적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 최초 적용에 따른 누적효과는 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정합니다.
 
연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적영향을
분석하였으며, 그 결과는 다음과 같습니다.

가. 수행의무의 식별
연결실체는 자동차와 자동차부품의 제조 및 판매, 차량정비 등의 사업을 운영하는 차량부문과 차량할부금융 및 결제대행업무 등의 사업을 운영하는 금융부문 및 철도차량 제작 등의 사업을 운영하는 기타부문으로 구성되어 있으며, 2017년 차량부문 수익은 74,490,230백만원으로 연결실체 총 수익의 약 77%에 해당합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 차량 판매, (2) 부가서비스, (3) 추가적인 보증의 제공 및 (4) 기타 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식할 예정입니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경됩니다.

나. 거래가격의 배분
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용할 예정입니다.

다. 변동대가

연결실체는
기업회계기준서 제1115호 적용 시 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식할 예정입니다.

한편, 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약의 기업회계기준서 제1115호 소급 적용에 따른 이익잉여금 기초 잔액 조정이 연결재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1040호(개정) '투자부동산'

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 함을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호(제정) '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 또한, 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 각각의 선지급일이나 선수취일을 거래일로 하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 cycle

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호(제정) '리스'

동 기준서는
운용리스도 금융리스와 동일하게 재무제표에 사용권자산(리스자산)과 리스부채를 인식해야 한다는 것을 주요 내용하고 있습니다. 동 기준서는
현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정이며,
2
019년 1
월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스(예, 기초자산 $5,000 이하)의 경우 동 기준서의 예외규정을 적용할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

한편,
회사의 정기주주총회 제출용 연결재무
제표는

2
018년
2월 20일
자
로

이사회에서 확
정
하였습니다
.

(2) 측정기준
연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(3) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업(
구조화기업
포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다.
연결실체는 피투자자에 대한 힘,피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 투자자의 이익금액에영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때
지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

ㆍ
연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

ㆍ
계약상 약정에서 발생하는 권리

ㆍ
과거 주주총회에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용, 미실현손익 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거합니다. 종속기업의 순자산 중 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

한편, 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 합니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채 및 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는
공동기업
에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(4) 사업결합

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리합니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 취득자가 이전하는 자산, 취득자가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 취득자가 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉, 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 수익인식
1) 재화의 판매
연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

연결실체는 재화를 구매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공
연결실체는 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4)
배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 한편, 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

5) 건설계약
연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가는 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식합니다.

계약활동의 진행률은 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율, 수행한 공사의 측량, 계약 공사의 물리적 완성비율 등의 방법 중 수행한 공사를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법으로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 계약수익은 회수가능성이 매우 높은 계약원가의 범위 내에서만 인식합니다. 계약원가는 발생한 기간에 비용으로 인식합니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할가능성이 높은 경우 추정손실을 즉시 비용으로 인식합니다.

(6) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성됩니다.

각 연결대상기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로인식합니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고, 해외사업장을 처분하는 경우에 해외사업장 관련 외환차이누계액은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채이며, 보고기간종료일의 환율로 환산합니다.

한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 금융수익ㆍ비용 또는 기타수익ㆍ비용으로 분류됩니다.

(7) 금융자산

연결실체는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권 및 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.

1) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은
기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나
단기매매금융자산
또
는
최초인식시점에 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하는 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류합니다. 한편, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 상각후원가로 측정하며,
할인효과가
중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산이나 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로 공정가치로 측정합니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

매도가능금융자산의 공정가치의 변동으로 발생한 평가손익 중 당기손익으로 인식되는 손상차손, 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

당해 누적 손익은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융자산의 손상

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

연결실체는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하여 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손을 인식합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래 예상현금흐름에 포함하지 않습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식합니다.

매출채권과 금융업채권 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

한편, 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 않습니다.

3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 금액을 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 매도가능지분상품에 대해서는
지분상품별로 공정가치가 원가 이하로 지속적 또는 유의적으로 하락하는 경우 객관적인 손상 증거로 판단하고 있으며,
당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니
합니다.
매도가능채무상품의 경우 후속기간에 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하면 금융자산을 제거합니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있지 않으면 금융자산을 제거하고, 통제하고 있다면 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 부채로 인식하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동제조간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있으며, 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

(11) 관계기업
과 공동기업에
대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업
이나 공동기업에 대한
투자는 최초에 취득원가로 인식하고 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업
과 공동기업
투자는 지분취득 후 발생한 관계기업
과 공동기업
의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각
관계기업과 공동기업
투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다.

관계기업
과 공동기업
에 대한 연결실체의 지분(실질적으로
관계기업과 공동기업
에 대한 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는
관계기업과 공동기업
의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나
관계기업과 공동기업
을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업
과 공동기업
의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치 순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토하고, 관계기업
과 공동기업
투자 금액은 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식합니다.

관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업
과 공동기업
에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서
제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다
. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는
공
동기업 및 관계기업투자처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업
과 공동기업
이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업
및공동기업
과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체와 관계기업
또는 공동기업
간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의관계기업
과 공동기업
에 대한 지분을 한도로 하여 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거합니다. 관계기업
과 공동기업
의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성 있는 적용을 위해 필요할 경우 관계기업
과 공동기업
재무제표의 일부를 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다.

(12)
유형자산

유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

연결실체는 토지를 제외한 유형자산에 대해서 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로감가상각하고 있으며, 대표 내용연수는 다음과 같습니다.

구분

대표
내용연수

구분

대표
내용연수

건물 및 구축물
12 - 50
공구기구금형
4 - 6

기계장치
6 - 15
집기비품
3 - 15

차량운반구
6 - 15
기타유형자산
2 - 30

한편, 연결실체는 유형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매
보고기간종료일
에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13)
투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있으며, 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~50년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 연결실체는 투자부동산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14)
무형자산

1) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 자산으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다.

피취득자의 식별가능한 순자산에 대한 연결실체 지분의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 영업권을 상각하지 않으며 영업권에 대하여 적어도 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다.

현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 종속기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은처분손익의 결정에 포함됩니다.

2) 개발비

연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출은 무형자산(개발비)로 인식하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

연결실체의 연구 및 개발활동은 선행연구, 개발승인, 제품개발, 양산 개시의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 제품 제원, 출시 일정, 판매 계획 등이 확정되는 개발승인 단계 이후부터 개발활동으로 보아 무형자산으로 인식하며 이전 단계에서 발생한 지출은 연구활동으로 보아 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.

3) 개별취득 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

연결실체의 무형자산별 대표 내용연수는 다음과 같습니다.

구분

대표
내용연수

개발비
3, 7

산업재산권
5 - 10

소프트웨어
3 - 7

기타무형자산
5 - 40

(15)
유ㆍ무형자산의 손상

연결실체는 유ㆍ무형자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

한편, 연결실체는 비한정내용연수를 가진 자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은상각하지 않고 적어도 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(16)
매각예정비유동자산
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태
에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로
즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(17)
리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘고, 이자비용은 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다.

(18)
차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 퇴직급여채무

확정기여형 퇴직급여제도에 대한
기여금
은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를
차감한
금액입니다. 확정급여채무는 매년 보험계리인에 의해 예측단위 적립방식에 따라 산정됩니다.

확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간종료일 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익
과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는
재측정요소가
발생한 기간의
연결
포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한
재측정요소
는 즉시 이익잉여금으로 인식하고그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는
제도 변경이 발생한 기간에
즉시 손익에 반영하고,
순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다
.
확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된
초과적립액은
제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익
의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(20)
충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채는 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내의 경상적 부품수리 및 비경상적인 부품 개체, 수출제품의 하자로 인한 사고 보상을 위하여 관련 제품의 매출시점에 충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 고객에게 부여된 총 대출한도 중 미실행된 한도에 대한 손실가능성을 고려하여 충당부채를 설정하고 있으며, 용역제공, 예약매출 및건설형 공사계약과 관련하여 향후 손실의 발생이 예상되는 경우에는 예상손실을 고려하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 의무이행시점에 제 3 자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

(21)
법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과
연결
손익계산서상
세전
손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산합니다.

2) 이연법인세

이연법인세는
연결
재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 일시적 차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및
공동기업
투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 자산과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(22)
자기주식
자기지분상품을 재취득하는 경우(이하
'자기주식'
) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 연결재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(23)
금융부채 및 지분상품
연결실체가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질
및 금융부채와 지분상품의 정의
에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

1) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.

2) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을차감한 금액

3) 당기손익인식금융부채
금융부채는
기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나
단기매매항목
또는
최
초 인식시
당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하고 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하며, 금융부채에지급된 이자비용도 당기손익으로 인식합니다.

4) 기타금융부채
기타금융부채는 최초인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

5) 금융부채의 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에 제거합니다.

(24)
파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간종료일 현재의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이지 않다면, 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 인식시기는 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 연결실체는 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치 변동위험(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 외화위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

1) 공정가치 위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ
종료
ㆍ행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우위험회피회계는 전진적으로 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름 위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거에 기타포괄손익으로 인식하고 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 위험회피대상항목이 포괄손익계산서상 당기손익에
영향을 미치는
때
에
당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나, 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 과거에 자본으로 인식한 파생상품평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나, 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ
종료
ㆍ행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고, 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 인식합니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(25) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고 목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 주석19에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1,2 또는 3으로 분류합니다.

(26) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도
연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위해 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

(2
7
)

중요한 회계추정 및 판단
연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

보고기간종료일 이후 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 주요 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

1) 영업권

영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

2) 판매보증충당부채

연결실체는 주석 2. (20)에 기술한 바와 같이 제품의 보증수리 등과 관련하여 충당부채를 계상하고 있으며, 이러한 충당부채의 계산은 현재와 미래의 보증의무를 제공하기 위하여 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 계상하고 있습니다.

3) 퇴직급여채무

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률
, 사망률
등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4) 법인세

연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

5) 금융상품의 공정가치

연결실체는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

6) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수

사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요합니다.

3. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정명
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
3,903,210
129,739
4,487,352
146,262

대손충당금
(65,167)
-
(49,800)
-

현재가치할인차금
-
(5,806)
-
(8,157)

계
3,838,043
123,933
4,437,552
138,105

(2) 매출채권의 연령분석

당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권은 각각 246,961

백만원및

335,516

백만원이며, 그 중 90일 이하 연체된 채권은 각각
187,740백만원 및 298,775백만원입니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권은 각각 65,167백만원 및 49,800백만원입니다.

(3) 매출채권의 양도

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융기관에 매각하였으나 금융기관이 소구권을 보유함에 따라 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액(연결실체 내 회사간 채권 포함)은 각각
1,338,160
백만원 및

1,472,786
백만원입니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분

당기

전기

기초
49,800
59,530

손상차손(환입)
19,211
(5,197)

제각
(4,336)
(4,649)

환율차이로 인한 변동
492
116

기말
65,167
49,800

4. 기타채권

당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정명
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
1,952,871
841,803
1,939,269
925,524

미청구공사
1,024,899
-
1,220,582
-

보증금
34,953
335,918
27,957
335,870

보증예치금
2,368
34,822
3,366
35,770

기타
3,906
15,059
557
3,895

대손충당금
(11,128)
-
(10,701)
-

계
3,007,869
1,227,602
3,181,030
1,301,059

5. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익인식금융자산
12,770,096
194,341
12,454,530
104,499

위험회피에 효과적인 파생상품자산
23,411
14,786
185,114
142,107

매도가능금융자산
11,833
2,297,122
3,911
2,308,822

대여금
81,429
6,160
80,438
5,122

계
12,886,769
2,512,409
12,723,993
2,560,550

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
장부금액

채무상품
310,234
309,969
266,800

지분상품
1,730,202
1,998,986
2,045,933

계
2,040,436
2,308,955
2,312,733

(3) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분상품 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
장부금액

현대제철(주)(*1)
6.87
1,110,704
821,266
798,843

현대글로비스(주)
4.88
210,688
249,008
282,880

한국항공우주산업(주)(*2)
-
73,331
224,487
316,979

현대중공업(주)(*3)
2.88
42,443
164,102
318,645

현대오일뱅크(주)
4.35
53,734
147,930
143,957

현대로보틱스(주)(*3)

2.13

9,018
132,189
-

(주)현대그린푸드
2.36
15,005
34,500
35,539

현대일렉트릭앤에너지시스템(주)(*3)
2.10
2,779
22,997
-

현대산업개발(주)
0.60
9,025
17,348
20,228

현대엠파트너스(주)
9.29
9,888
12,153
11,470

NICE평가정보(주)
2.25
3,312
11,870
9,466

(주)케이티
0.09
8,655
7,263
7,059

(주)NICE홀딩스
1.30
3,491
7,202
8,653

현대아산(주)
1.88
22,500
2,117
2,117

현대상선(주)
0.03
9,161
444
669

기타

146,468
144,110
89,428

계

1,730,202
1,998,986
2,045,933

(*1)

전기 중 의결권 있는 주식 14,919,336주
중
5,745,741
주에
대하여 제 3자와 총수익스왑 계약을 체결하였으며, 동 계약수량 중 일부를 매도함.

(*2)
전기 중 의결권 있는 주식 전량에 대하여 제 3자와 총수익스왑 계약을 체결하였음.

(*3)
당기 중 현대중공업(주)가 현대중공업(주), 현대로보틱스(주), 현대건설기계(주), 현대일렉트릭앤에너지시스템(주)의 4개사로 인적분할 되었음.

6. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정명
당기말
전기말

제품
6,065,752
6,692,155

상품
50,575
52,133

반제품
638,802
401,279

재공품
387,816
350,295

원재료
1,314,902
1,300,218

저장품
285,264
267,073

미착품
583,055
613,134

기타
953,738
847,525

계(*)
10,279,904
10,523,812

(*)

당기말 및 전기말 현재 재고자산평가충당금은 각
각

88,945백만원
및
135,789
백만
원임.

7. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정명
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
357,228
2,714
315,132
4,798

선급금
535,677
-
444,872
566

선급비용
472,732
609,958
402,565
641,132

선급부가세 및 기타
373,815
29,651
227,234
14,911

계
1,739,452
642,323
1,389,803
661,407

8. 매각예정비유동자산

당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

차량운반구
29,068
29,068

당기말 현재 연결실체는 매각예정비유동자산으로 분류된 차량운반구에 대하여 매각 계획을 확약하고 적극적으로 매각을 추진하고 있으며, 향후 12개월 이내에 처분할 예정입니다.

9. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액(*)
장부금액
취득원가
상각누계액(*)
장부금액

토지
11,794,842
-
11,794,842
11,787,909
-
11,787,909

건물
8,872,257
(2,892,913)
5,979,344
8,468,976
(2,691,704)
5,777,272

구축물
1,270,122
(614,390)
655,732
1,232,479
(570,153)
662,326

기계장치
14,541,693
(8,448,876)
6,092,817
14,518,954
(8,245,668)
6,273,286

차량운반구
338,166
(147,410)
190,756
324,984
(138,015)
186,969

공구기구금형
9,016,755
(6,500,234)
2,516,521
8,264,752
(6,063,227)
2,201,525

집기비품
1,603,205
(1,130,204)
473,001
1,548,768
(1,111,017)
437,751

기타유형자산
82,512
(35,289)
47,223
91,548
(47,895)
43,653

건설중인자산
2,076,906
-
2,076,906
2,035,025
-
2,035,025

계
49,596,458
(19,769,316)
29,827,142
48,273,395
(18,867,679)
29,405,716

(*)
손상차손누계액 포함됨.

(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
기초
취득
대체
처분
감가상각비
기타(*)
기말

토지
11,787,909
38,739
62,485
(48,592)
-
(45,699)
11,794,842

건물
5,777,272
11,687
593,014
(12,750)
(269,447)
(120,432)
5,979,344

구축물
662,326
5,892
65,626
(3,296)
(65,958)
(8,858)
655,732

기계장치
6,273,286
21,421
1,041,344
(165,065)
(922,957)
(155,212)
6,092,817

차량운반구
186,969
33,586
76,996
(38,948)
(51,303)
(16,544)
190,756

공구기구금형
2,201,525
12,372
1,120,233
(10,062)
(745,951)
(61,596)
2,516,521

집기비품
437,751
53,343
168,248
(1,268)
(175,899)
(9,174)
473,001

기타유형자산
43,653
5,390
12,880
(63)
(12,224)
(2,413)
47,223

건설중인자산
2,035,025
3,097,987
(3,140,826)
(880)
-
85,600
2,076,906

계
29,405,716
3,280,417
-
(280,924)
(2,243,739)
(334,328)
29,827,142

(*)
기타증감액은 환율차이로 인한 변동, 타계정대체로 인한 변동 및 사업결합으로 인한 취득 등으로 구성되어 있음.

전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
기초
취득
대체
처분
감가상각비
기타(*)
기말

토지
11,774,629
2,234
57,472
(26,517)
-
(19,909)
11,787,909

건물
5,495,276
11,992
526,342
(107,649)
(278,475)
129,786
5,777,272

구축물
612,748
7,705
102,629
(3,514)
(58,886)
1,644
662,326

기계장치
6,150,584
18,609
1,019,539
(28,246)
(914,321)
27,121
6,273,286

차량운반구
174,243
42,537
75,165
(53,441)
(45,633)
(5,902)
186,969

공구기구금형
1,988,557
6,402
861,267
(3,094)
(690,211)
38,604
2,201,525

집기비품
432,738
56,604
103,133
(2,178)
(157,398)
4,852
437,751

기타유형자산
33,627
4,344
11,224
(229)
(8,248)
2,935
43,653

건설중인자산
2,036,525
2,700,889
(2,756,771)
(14,883)
-
69,265
2,035,025

계
28,698,927
2,851,316
-
(239,751)
(2,153,172)
248,396
29,405,716

(*)
기타증감액은 환율차이로 인한 변동, 타계정대체로 인한 변동 및 사업결합으로 인한 취득 등으로 구성되어 있음.

10. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
58,669
-
58,669
58,669
-
58,669

건물
303,162
(174,477)
128,685
309,551
(169,101)
140,450

구축물
18,630
(6,486)
12,144
18,630
(6,078)
12,552

계
380,461
(180,963)
199,498
386,850
(175,179)
211,671

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
기초
대체
처분
감가상각비
환율차이로
인한 변동
기말

토지
58,669
-
-
-
-
58,669

건물
140,450
392
-
(10,405)
(1,752)
128,685

구축물
12,552
-
-
(408)
-
12,144

계
211,671
392
-
(10,813)
(1,752)
199,498

전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
기초
대체
처분
감가상각비
환율차이로
인한 변동
기말

토지
59,631
-
(962)
-
-
58,669

건물
218,833
(66,181)
-
(11,055)
(1,147)
140,450

구축물
12,960
-
-
(408)
-
12,552

계
291,424
(66,181)
(962)
(11,463)
(1,147)
211,671

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

토지

58,669

58,669

건물

316,534

326,692

구축물

15,496

15,496

계

390,699

400,857

투자부동산의

공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 연결실체는 투자부동산 최초 인식 시 수행한 공정가치 평가 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.
한편, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.
공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 원가접근법 및 시장접근법 등
이
며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다.

(4) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

임대수익
46,020
49,596

운영/유지보수비용
16,410
15,521

11. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

과목
당기말
전기말

취득원가
상각누계액(*)
장부금액
취득원가
상각누계액(*)
장부금액

영업권
293,452
(2,023)
291,429
292,373
(2,080)
290,293

개발비
8,125,215
(4,543,101)
3,582,114
7,356,890
(4,025,900)
3,330,990

산업재산권
246,884
(133,484)
113,400
225,286
(116,123)
109,163

소프트웨어
1,025,083
(678,150)
346,933
984,113
(625,832)
358,281

기타무형자산
498,257
(222,182)
276,075
499,410
(205,995)
293,415

건설중인자산
239,151
(39,766)
199,385
245,634
(41,604)
204,030

계
10,428,042
(5,618,706)
4,809,336
9,603,706
(5,017,534)
4,586,172

(*)
손상차손누계액 포함됨.

(2) 당기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
기초
내부개발 및
개별 취득
대체
처분
상각
손상차손(*1)
기타(*2)
기말

영업권
290,293
-
-
-
-
-
1,136
291,429

개발비
3,330,990
1,307,849
41,584
-
(1,096,567)
(12,592)
10,850
3,582,114

산업재산권
109,163
1,938
18,613
-
(17,240)
-
926
113,400

소프트웨어
358,281
36,944
24,341
(51)
(133,546)
(517)
61,481
346,933

기타무형자산
293,415
9,659
10,399
(2,372)
(27,489)
37
(7,574)
276,075

건설중인자산
204,030
98,175
(94,937)
-
-
(30)
(7,853)
199,385

계
4,586,172
1,454,565
-
(2,423)
(1,274,842)
(13,102)
58,966
4,809,336

(*1)
당기 중 판매중단 및 개발중단된 프로젝트에 대한 개발비 잔액 등을 손상차손으로 인식하였음.

(*2)
기타증감액은 환율차이로 인한 변동, 타계정대체로 인한 변동 및 사업결합으로 인한 취득 등으로 구성되어 있음.

전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
기초
내부개발 및
개별 취득
대체
처분
상각
손상차손
기타(*)
기말

영업권
292,078
-
-
-
-
-
(1,785)
290,293

개발비
3,015,782
1,224,743
99,265
(34)
(1,022,841)
4,446
9,629
3,330,990

산업재산권
97,212
1,545
25,430
(43)
(15,602)
-
621
109,163

소프트웨어
330,531
24,152
38,056
(234)
(129,929)
(205)
95,910
358,281

기타무형자산
292,203
18,028
5,956
(13,003)
(25,819)
15
16,035
293,415

건설중인자산
270,282
105,695
(168,707)
(49)
-
(2,461)
(730)
204,030

계
4,298,088
1,374,163
-
(13,363)
(1,194,191)
1,795
119,680
4,586,172

(*)
기타증감액은 환율차이로 인한 변동, 타계정대체로 인한 변동 등으로 구성되어 있음.

(3) 당기 말 현재 무형자산중 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
장부금액
잔여 상각기간(*)

완성차
개발중인 개발비
1,161,212
-

상각중인 개발비
1,862,297
38개월

파워트레인
개발중인 개발비

195,865

-

상각중인 개발비

109,202

32개월

기타
개발중인 개발비

1,487

-

상각중인 개발비

252,051

37개월

계

3,582,114

(*)
각 프로젝트별로 잔여 상각기간이 상이하므로 보고기간말 개발비의 잔여 내용연수를 가중평균함.

(4) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

개발비(무형자산)
1,307,849
1,224,743

경상연구개발비(*1)
1,179,922
1,127,486

계(*2)
2,487,771
2,352,229

(*1)

제조경비, 관리비, 기타비용으로 구성되어 있음.

(*2)
개발비 상각비가 포함되지 아니함.

(5) 영업권의 손상검사

당기말 및 전기말 현재 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분된 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

차량
190,977
189,841

금융
482
482

기타
99,970
99,970

계
291,429
290,293

연결실체의 현금창출단위의 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며,
미래 현금흐름추정을 위하여
당기 및 전기 중 적용한
세
전할인율은
각각 12.8% 및 11.0
% 입니다.
5년
을 초과하는 기
간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 각 현금창출단위가 속해 있는 지역의 업종별 장기 평균
성장률
을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 영업권에 대한 손상검사 결과 당기 및 전기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

12.
공동기업
및
관계기업투자

(1) 당기말 현재 공동기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명
주요영업활동
소재지
소유지분율
장부금액

Beijing-Hyundai Motor Company (BHMC)(*1)
완성차 제조 및 판매
중국
50.00%
1,456,579

북경현대기차금융유한공사
(BHAF
)(*1,3)

금융업
〃
53.00%
480,353

현대위아기차발동기(산동)유한공사 (WAE)
자동차부품 제조 및 판매
〃
22.00%
167,805

Hyundai Powertech(Shandong) Co., Ltd (PTS)
변속기 제조 및 판매
〃
30.00%
120,256

기아자동차(주)
완성차 제조 및 판매
대한민국
33.88%
8,882,325

현대건설(주)
건설업
〃
20.95%
2,959,910

현대위아(주)
자동차부품 제조 및 판매
〃
25.35%
794,150

현대파워텍(주)
〃
〃
37.58%
547,295

현대다이모스(주)
〃
〃
47.27%
399,724

현대커머셜(주)
금융업
〃
50.00%
373,797

현대차투자증권(주)(*4)
증권중개업
〃
27.49%
254,766

유코카캐리어스(주)(*2)
자동차 운송업
〃
12.00%
160,255

현대오토에버(주)
전산시스템 설계 및 관리
〃
28.96%
119,162

해비치호텔앤드리조트(주)
골프장, 호텔 및 콘도미니엄 운영
〃
41.90%
106,531

기타(*5)

429,430

계

17,252,338

(*1)
연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않으므로 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류함. 또한, 배당 등에 대하여 다른 주주가 임명한 이사의 동의가 필요한 제약사항이 존재함.

(*2)
연결실체의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업의 이사회의 참여 등 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할수 있다고 보아 관계기업에 포함함.

(*3)

연결실체의 소유지분율이 과반수를 초과하나
다른 주주와의 약정에 따라 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류함.

(*4)

에이치엠씨투자증권(주)
에서 현
대차투자증권(주)
로 사명이 변경됨.

(*5)
당기 중 사천현대기차유한공사(CHMC)의 지분법 적용을 중지하였으며, 인식하지 못한 미반영 지분법손실은 20,437백만원임.

전기말 현재 공동기업 및 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명
주요영업활동
소재지
소유지분율
장부금액

Beijing-Hyundai Motor Company (BHMC)(*1)
완성차 제조 및 판매
중국
50.00%
2,225,824

북경현대기차금융유한공사
(BHAF
)(*1,3)

금융업
〃
53.00%
445,735

현대위아기차발동기(산동)유한공사 (WAE)
자동차부품 제조 및 판매
〃
22.00%
186,929

Hyundai Powertech(Shandong) Co., Ltd (PTS)
변속기 제조 및 판매
〃
30.00%
111,997

기아자동차(주)
완성차 제조 및 판매
대한민국
33.88%
8,811,840

현대건설(주)
건설업
〃
20.95%
3,267,243

현대위아(주)
자동차부품 제조 및 판매
〃
25.35%
821,861

현대파워텍(주)
〃
〃
37.58%
502,891

현대다이모스(주)
〃
〃
47.27%
371,499

현대커머셜(주)
금융업
〃
50.00%
256,078

현대차투자증권(주)
증권중개업
〃
27.49%
245,501

유코카캐리어스(주)(*2)
자동차 운송업
〃
12.00%
174,100

해비치호텔앤드리조트(주)
골프장, 호텔 및 콘도미니엄 운영
〃
41.90%
108,082

현대오토에버(주)
전산시스템 설계 및 관리
〃
28.96%
107,382

기타

433,159

계

18,070,121

(*1)
연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않으므로 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류함. 또한, 배당 등에 대하여 다른 주주가 임명한 이사의 동의가 필요한 제약사항이 존재함.

(*2)
연결실체의 지분율이 20%에 미달하지만 피투자기업의 이사회의 참여 등 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업에 포함함.

(*3)

연결실체의 소유지분율이 과반수를 초과하나
다른 주주와의 약정에 따라 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류함.

(2) 당기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
기초
취득(처분)
지분법손익
배당금
기타(*1)
기말

BHMC
2,225,824
-
(74,456)
(592,318)
(102,471)
1,456,579

BHAF
445,735
-
64,120
(3,440)
(26,062)
480,353

WAE
186,929
4,721
(8,423)
(5,268)
(10,154)
167,805

PTS
111,997
18,023
16,006
(18,930)
(6,840)
120,256

기아자동차(주)
8,811,840
-
308,823
(151,050)
(87,288)
8,882,325

현대건설(주)(*2)
3,267,243
-
15,479
(11,664)
(311,148)
2,959,910

현대위아(주)
821,861
-
(14,781)
(7,583)
(5,347)
794,150

현대파워텍(주)
502,891
-
52,349
-
(7,945)
547,295

현대다이모스(주)
371,499
-
31,512
-
(3,287)
399,724

현대커머셜(주)
256,078
-
136,510
(15,000)
(3,791)
373,797

현대차투자증권(주)
245,501
-
13,906
(3,226)
(1,415)
254,766

유코카캐리어스(주)
174,100
-
7,470
-
(21,315)
160,255

현대오토에버(주)
107,382
-
15,576
(4,126)
330
119,162

해비치호텔앤드리조트(주)
108,082
-
(1,784)
-
233
106,531

기타
433,159
57,400
(34,718)
(10,360)
(16,051)
429,430

계
18,070,121
80,144
527,589
(822,965)
(602,551)
17,252,338

(*1)
기타증감액은 손상 및 기타포괄손익 변동으로 인한 증감 등으로 구성되어 있음.

(*2)
회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손 302,536백만원을 인식하였음. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은 연 8%임.

전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
기초
취득(처분)
지분법손익
배당금
기타(*)
기말

BHMC
2,189,321
242,434
559,793
(666,208)
(99,516)
2,225,824

BHAF
220,475
188,014
50,515
-
(13,269)
445,735

WAE
184,255
-
8,154
-
(5,480)
186,929

PTS
93,998
-
20,884
-
(2,885)
111,997

기아자동차(주)
8,047,548
-
904,067
(151,050)
11,275
8,811,840

현대건설(주)
3,180,493
-
79,434
(11,664)
18,980
3,267,243

현대위아(주)
814,413
-
16,655
(7,583)
(1,624)
821,861

현대파워텍(주)
433,088
-
68,441
-
1,362
502,891

현대다이모스(주)
326,439
-
47,852
-
(2,792)
371,499

현대커머셜(주)
242,507
-
32,245
(8,950)
(9,724)
256,078

현대차투자증권(주)
238,001
-
10,990
(3,630)
140
245,501

유코카캐리어스(주)
191,468
-
(14,425)
(14,520)
11,577
174,100

해비치호텔앤드리조트(주)
110,312
-
(2,289)
-
59
108,082

현대오토에버(주)
91,701
-
18,769
(4,126)
1,038
107,382

기타
545,924
(10,387)
(72,658)
(13,541)
(16,179)
433,159

계
16,909,943
420,061
1,728,427
(881,272)
(107,038)
18,070,121

(*)

기타증감액은 기타포괄손익 변동으로 인한 증감,

피투자기업의 지분율변동으로 인한 증감
등
으
로 구성되어 있음.

(3)
당기의 주요 공동기업 및 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
계속영업
손익
기타
포괄손익
총포괄손익

BHMC

6,748,910

4,132,036

7,495,325

355,758

12,149,126

(159,438)

-

(159,438)

BHAF(*)

4,961,986

-

4,055,661

-

298,296

120,980

-

120,980

WAE

753,485

760,642

318,440

432,938

1,058,952

(38,293)

(45,997)

(84,290)

PTS

853,846

216,947

577,765

92,174

1,361,845

53,353

-

53,353

기아자동차(주)

21,642,079

30,652,359

15,323,019

10,110,242

53,535,680

968,018

(245,241)

722,777

현대건설(주)

13,227,409

5,199,636

7,291,215

2,741,133

16,854,433

374,321

(8,417)

365,904

현대위아(주)

3,859,385

3,334,297

1,727,926

2,325,658

7,487,392

(63,004)

(26,269)

(89,273)

현대파워텍(주)

1,054,803

1,648,206

925,897

285,796

3,065,579

172,575

-

172,575

현대다이모스(주)

1,419,940

1,026,734

1,052,358

522,381

4,006,243

69,837

(1,938)

67,899

현대커머셜(주)(*)

7,748,768

-

6,902,931

-

429,370

272,413

7,364

279,776

현대차투자증권(주)(*)

7,025,157

-

6,179,803

-

521,346

50,204

(9,324)

40,880

유코카캐리어스(주)

493,721

2,542,164

458,070

1,244,540

1,799,182

57,618

(170,493)

(112,875)

현대오토에버(주)

681,216

122,740

380,035

8,164

1,473,376

55,179

1,188

56,367

해비치호텔앤드리조트(주)

19,128

433,933

193,290

84,626

121,452

2,407

584

2,991

(*)

금융업을 영위하는
공동기업 및
관
계기업으로 재무제표상 자산 및 부채는 유동성 분류를 수행하지 아니하므로 전액 유동자산 및 부채에 포함함.

전기의 주요 공동기업 및 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
계속영업
손익
기타
포괄손익
총포괄손익

BHMC
6,571,169
4,084,409
5,780,436
295,508
20,128,709
1,171,934
-
1,171,934

BHAF(*)
5,362,202
-
4,521,193
-
481,778
95,309
-
95,309

WAE
799,333
901,220
279,757
571,118
1,452,939
27,719
-
27,719

PTS
739,315
229,686
474,965
120,713
2,159,373
69,615
-
69,615

기아자동차(주)
20,912,221
29,977,039
16,246,900
8,062,936
52,712,906
2,754,640
63,186
2,817,826

현대건설(주)
14,949,282
4,934,177
8,746,584
2,994,568
18,744,454
650,376
109,075
759,451

현대위아(주)
3,743,344
3,278,735
1,698,890
2,064,600
7,589,447
130,727
(6,106)
124,621

현대파워텍(주)
1,250,565
1,539,496
1,008,026
442,156
3,600,725
180,276
3,631
183,907

현대다이모스(주)
1,341,859
1,049,604
1,132,962
450,616
4,339,633
131,465
(5,472)
125,993

현대커머셜(주)(*)
6,017,380
-
5,400,892
-
386,377
71,334
(9,673)
61,661

현대차투자증권(주)(*)
5,887,084
-
5,070,875
-
563,354
39,787
69,612
109,399

유코카캐리어스(주)
393,017
3,056,960
486,687
1,514,638
1,679,763
(114,524)
90,912
(23,612)

해비치호텔앤드리조트(주)
28,337
433,187
148,142
141,229
106,243
2,305
129
2,434

현대오토에버(주)
687,569
108,493
418,494
3,927
1,335,966
64,707
3,500
68,207

(*)

금융업을 영위하는
공동기업 및
관
계기업으로 재무제표상 자산 및 부채는 유동성 분류를 수행하지 아니하므로 전액 유동자산 및 부채에 포함함.

(4) 당기의 주요 공동기업 요약재무정보 중 주요 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명
현금 및
현금성자산
유동
금융부채
비유동
금융부채
감가상각비 및
무형자산상각비
이자수익
이자비용
법인세비용
(수익)

BHMC
329,263
1,080,090
-
373,222
26,106
123,581
(14,897)

BHAF(*)
782,333
3,429,969
-
4,219
470,763
180,523
40,680

(*)

금융업을 영위하는

공동기업
으
로 재무제표상 자산 및 부채는 유동성 분류를 수행하지 아니하므로 전액 유동 금융부채에 포함함.

전기의 주요 공동기업 요약재무정보 중 주요 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명
현금 및
현금성자산
유동
금융부채
비유동
금융부채
감가상각비 및
무형자산상각비
이자수익
이자비용
법인세비용

BHMC
132,608
-
242,564
352,770
11,234
112,057
388,926

BHAF(*)
875,763
3,847,839
-
3,164
463,498
156,979
34,265

(*)

금융업을 영위하는

공동기업
으
로 재무제표상 자산 및 부채는 유동성 분류를 수행하지 아니하므로 전액 유동 금융부채에 포함함.

(5) 당기와 전기의 개별적으로 중요하지 않은 공동기업 및 관계기업의 손익 중 연결실체 귀속분은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

당기순
손익

(34,718)
(72,658)

기타포괄손익
(16,051)
(16,179)

총포괄손익
(50,769)
(88,837)

(6) 당기말 현재 주요 공동기업 및 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명
순자산
지분금액
영업권
미실현손익
및 기타
장부금액

BHMC
1,514,932
-
(58,353)
1,456,579

BHAF
480,353
-
-
480,353

WAE
167,805
-
-
167,805

PTS
120,256
-
-
120,256

기아자동차(주)
8,749,248
197,089
(64,012)
8,882,325

현대건설(주)(*)
2,125,080
834,821
9
2,959,910

현대위아(주)
797,455
-
(3,305)
794,150

현대파워텍(주)
548,330
-
(1,035)
547,295

현대다이모스(주)
401,195
-
(1,471)
399,724

현대커머셜(주)
373,797
-
-
373,797

현대차투자증권(주)
214,714
40,052
-
254,766

유코카캐리어스(주)
159,993
-
262
160,255

현대오토에버(주)
119,162
-
-
119,162

해비치호텔앤드리조트(*)
102,955
3,576
-
106,531

(*)
취득대가의 식별 가능한 무형자산 등에 배분으로 인한 순자산 공정가치와 장부금액의 차이 금액이 순자산지분금액에 포함되어 있음.

전기말 현재 주요 공동기업 및 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명
순자산
지분금액
영업권
미실현손익
및 기타
장부금액

BHMC
2,289,817
-
(63,993)
2,225,824

BHAF
445,735
-
-
445,735

WAE
186,929
-
-
186,929

PTS
111,997
-
-
111,997

기아자동차(주)
8,667,785
197,089
(53,034)
8,811,840

현대건설(주)(*)
2,129,886
1,137,357
-
3,267,243

현대위아(주)
825,700
-
(3,839)
821,861

현대파워텍(주)
504,501
-
(1,610)
502,891

현대다이모스(주)
373,593
-
(2,094)
371,499

현대커머셜(주)
256,078
-
-
256,078

현대차투자증권(주)
205,449
40,052
-
245,501

유코카캐리어스(주)
173,838
-
262
174,100

해비치호텔앤드리조트(*)
104,506
3,576
-
108,082

현대오토에버(주)
107,382
-
-
107,382

(*)
취득대가의 식별 가능한 무형자산 등에 배분으로 인한 순자산 공정가치와 장부금액의 차이 금액이 순자산지분금액에 포함되어 있음.

(7) 당기말 현재 공표된 시장가격이 있는 관계기업투자의 시장가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명
주당가격
주식수
시장가격

기아자동차(주)
33,500원
137,318,251주
4,600,161

현대건설(주)
36,300원
23,327,400주
846,785

현대위아(주)
65,000원
6,893,596주
448,084

현대차투자증권(주)
10,900원
8,065,595주
87,915

13. 금융업채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융업채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

대출채권
36,848,028
38,156,062

카드채권
12,979,942
12,223,581

금융리스채권
2,437,466
2,422,222

기타
36,668
29,061

소계
52,302,104
52,830,926

대손충당금
(1,133,967)
(1,078,002)

이연부대
손익

13,182
40,628

현재가치할인차금
(13,301)
(9,949)

계
51,168,018
51,783,603

(2) 금융업채권의 연령분석

당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융업채권은 각각 1,513,093백만원 및 1,421,906
백만원이며,
그 중 90일 이하 연체된 채권은 각각 1,512,976백만원 및 1,421,802백만원입니다.
한
편, 당기말 및 전기말 현재 손상된 금융업채권은 각각 523,274백만원 및 538,961백만원입니다.

(3) 금융업채권의 양도
당기말 및 전기말 현재 연결실체는 대출채권 및 카드채권 등을 기초자산으로 유동화사채를 발행하였으며 이와 관련된 유동화사채는 해당 기초자산에 소구권을 가지고 있습니다. 당기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 금융자산의 장부금액(연결실체 내 회사간 채권 포함)은 20,449,746백만원, 공정가치는 20,452,768백만원이며 관련 부채의 장부금액은 13,129,165백만원, 공정가치는 12,970,433백만원으로 공정가치 기준 순포지션은 7,482,335백만원입니다. 한편, 전기말 현재 양도되었으나 제거되지않은 금융자산의 장부금액(연결실체 내 회사간 채권 포함)은 20,674,676백만원, 공정가치는 20,609,441백만원이며 관련 부채의 장부금액은 15,060,372백만원, 공정가치는 14,946,084백만원으로 공정가치 기준 순포지션은 5,663,357백만원입니다.

(4) 당기와 전기 중 금융업채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

기초
1,078,002
938,300

손상차손
753,514
705,035

제각
(443,008)
(465,067)

매각 등
(222,842)
(108,659)

환율차이로 인한 변동
(31,699)
8,393

기말
1,133,967
1,078,002

(5) 당기말 및 전기말 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

리스총투자
최소리스료의
현재가치
리스총투자
최소리스료의
현재가치

1년 이내
1,173,541
1,050,165
1,140,416
1,029,983

1년 초과 5년 이내
1,489,664
1,384,980
1,492,004
1,390,070

5년 초과
281
277
81
80

계
2,663,486
2,435,422
2,632,501
2,420,133

(6) 당기말 및 전기말 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기말
전기말

리스총투자
2,663,486
2,632,501

리스순투자

최소리스료의 현재가치
2,435,422
2,420,133

무보증잔존가치의 현재가치
2,044
2,089

소계
2,437,466
2,422,222

미실현 이자수익
226,020
210,279

14. 운용리스자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 운용리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

취득원가
24,345,256
24,829,330

감가상각누계액
(3,517,368)
(3,360,559)

손상차손누계액
(99,938)
(151,511)

계
20,727,950
21,317,260

(2) 당기말 및 전기말 현재 운용리스자산에 대한 향후 예상되는 연도별 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

1년 이내
3,765,437
3,839,810

1년 초과 5년 이내
3,869,709
4,246,435

5년 초과
7
7

계
7,635,153
8,086,252

15. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
차입처
연이자율(%)
금액

당기말
당기말
전기말

당좌차월
씨티은행 외
0.10~1.30
317,189
223,992

일반대출
우리은행 외

0.40~
7.46

3,727,189
2,949,149

매출채권담보차입
KEB하나은행 외
LIBOR + 0.15~0.45
1,338,160
1,472,786

Banker's Usance
KEB하나은행 외
LIBOR + 0.25~0.40
376,547
429,493

단기사채

1.63
69,993
159,890

기업어음
신한은행 외
1.44~2.21
3,570,389
3,007,411

자산담보부차입
RBC 외
1.92
560,187
517,957

계
9,959,654
8,760,678

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
차입처
연이자율(%)
금액

당기말
당기말
전기말

일반대출
미즈호은행 외
0.40~15.40
6,368,138
6,253,057

시설자금
산업은행 외
0.32~8.70
255,281
296,821

기업어음
KTB투자증권 외
1.62~2.24
2,070,000
790,000

자산담보부차입
JP Morgan 외
1.96~2.32
6,782,232
8,595,052

기타
NH투자증권 외

567,125
567,125

소계
16,042,776
16,502,055

현재가치할인차금
(107,752)
(112,050)

유동성대체
(3,446,887)
(3,000,022)

계
12,488,137
13,389,983

(3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
최장만기일
연이자율(%)
금액

당기말
당기말
전기말

보증공모사채

-
604,250

무보증공모사채
2027.09.19
1.44~6.53
22,956,764
22,685,513

무보증사모사채
2027.08.29
1.45~3.25
10,107,160
10,027,427

자산담보부사채
2024.05.15
1.05~3.12
13,140,350
15,074,314

소계
46,204,274
48,391,504

사채할인발행차금
(98,422)
(98,167)

유동성대체
(9,651,660)
(11,836,945)

계
36,454,192
36,456,392

16. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 분류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정명
당기말
전기말

판매보증충당부채
5,226,297
5,612,978

종업원급여충당부채
636,380
641,193

기타충당부채
791,764
718,469

계
6,654,441
6,972,640

(2) 당기 중 충당부채 분류별 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
판매보증
종업원급여
기타

기초
5,612,978
641,193
718,469

전입액
1,392,351
53,107
718,840

사용액
(1,743,049)
(57,930)
(619,102)

할인차금 상각
92,718
-
9,843

제3자 예상 변제금액의 변동
(11,971)
-
-

환율차이로 인한 변동 등
(116,730)
10
(36,286)

기말
5,226,297
636,380
791,764

전기 중 충당부채 분류별 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
판매보증
종업원급여
기타

기초
5,639,595
643,274

459,031

전입액
1,194,945
77,753

452,471

사용액
(1,360,774)
(79,824)

(222,819)

할인차금 상각
96,113
-

2,026

제3자 예상 변제금액의 변동
3,087
-

-

환율차이로 인한 변동
40,012
(10)

27,760

기말
5,612,978
641,193

718,469

17. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정명
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익인식금융부채
555
-
18,068
21

위험회피에 효과적인
 파생상품부채
25,097
438,070
120,038
23,433

계
25,652
438,070
138,106
23,454

18. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정명
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
746,977
86,359
604,420
123,424

예수금
964,884
301,247
1,240,641
337,667

미지급비용
3,830,729
-
2,752,047
-

선수수익
315,035
1,075,434
299,916
1,114,407

초과청구공사
438,977
-
319,801
-

기타
294,819
1,182,380
258,081
1,252,167

계
6,591,421
2,645,420
5,474,906
2,827,665

19. 금융상품

(1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기손익인식
금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피에 효과적인 파생상품자산
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
-
8,821,529
-
-
8,821,529
8,821,529

장단기금융상품
-
7,891,106
-
-
7,891,106
7,891,106

매출채권
-
3,961,976
-
-
3,961,976
3,961,976

기타채권
-
3,195,513
-
-
3,195,513
3,195,513

기타금융자산
12,964,437
87,589
2,308,955
38,197
15,399,178
15,399,178

기타자산
-
359,942
-
-
359,942
359,942

금융업채권
-
51,168,018
-
-
51,168,018
51,287,698

계
12,964,437
75,485,673
2,308,955
38,197
90,797,262
90,916,942

전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기손익인식
금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피에 효과적인 파생상품자산
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
-
7,890,089
-
-
7,890,089
7,890,089

장단기금융상품
-
7,461,219
-
-
7,461,219
7,461,219

매출채권
-
4,575,657
-
-
4,575,657
4,575,657

기타채권
-
3,257,612
-
-
3,257,612
3,257,612

기타금융자산
12,559,029
85,560
2,312,733
327,221
15,284,543
15,284,543

기타자산
-
319,930
-
-
319,930
319,930

금융업채권
-
51,783,603
-
-
51,783,603
52,203,515

계
12,559,029
75,373,670
2,312,733
327,221
90,572,653
90,992,565

(2) 당기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
위험회피에 효과적인 파생상품부채
장부금액
공정가치

매입채무
-
6,483,875
-
6,483,875
6,483,875

미지급금
-
5,059,246
-
5,059,246
5,059,246

차입금 및 사채
-
72,000,530
-
72,000,530
71,987,443

기타금융부채
555
-
463,167
463,722
463,722

기타부채
-
3,837,148
-
3,837,148
3,837,148

계
555
87,380,799
463,167
87,844,521
87,831,434

전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
위험회피에 효과적인 파생상품부채
장부금액
공정가치

매입채무
-
6,985,942
-
6,985,942
6,985,942

미지급금
-
4,969,309
-
4,969,309
4,969,309

차입금 및 사채
-
73,444,020
-
73,444,020
73,573,334

기타금융부채
18,089
-
143,471
161,560
161,560

기타부채
-
2,752,118
-
2,752,118
2,752,118

계
18,089
88,151,389
143,471
88,312,949
88,442,263

(3) 공정가치의 추정
연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1 :
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준2 :
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로
(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3 :
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

당기손익인식금융자산
111,654
12,852,783
-
12,964,437

위험회피에 효과적인 파생상품자산
-
38,197
-
38,197

매도가능금융자산
1,708,825
264,611
335,519
2,308,955

계
1,820,479
13,155,591
335,519
15,311,589

금융부채:

당기손익인식금융부채
-
555
-
555

위험회피에 효과적인 파생상품부채
-
463,167
-
463,167

계
-
463,722
-
463,722

전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
전기말

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산:

당기손익인식금융자산
82,512
12,476,517
-
12,559,029

위험회피에 효과적인 파생상품자산
-
327,221
-
327,221

매도가능금융자산
1,810,323
244,250
258,160
2,312,733

계
1,892,835
13,047,988
258,160
15,198,983

금융부채:

당기손익인식금융부채
-
18,089
-
18,089

위험회피에 효과적인 파생상품부채
-
143,471
-
143,471

계
-
161,560
-
161,560

당기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
기초
매입
매도
평가
수준간 이동(*)
기말

매도가능금융자산
258,160
77,177
(3,999)
4,681
(500)
335,519

(*)
당기 중 미디어젠(주)가 코넥스 시장에 상장됨에 따라 공정가치 수준이 수준 3에서 수준 1로 이동됨.

전기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
기초
매입
매도
평가
수준간 이동
기말

매도가능금융자산
232,557
22,795
(3,783)
6,591
-
258,160

(4) 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 이자수익, 배당금수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

이자수익
배당금수익
이자비용
이자수익
배당금수익
이자비용

비금융업:

대여금및수취채권
272,106
-
-
204,109
-
-

당기손익인식금융자산
(부채)

168,614
-
17,408
173,485
-
8,572

매도가능금융자산
-
29,734
-
-
35,135
-

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
-
221,010
-
-
209,312

계
440,720
29,734
238,418
377,594
35,135
217,884

금융업:

대여금및수취채권
3,434,974
-
-
2,977,629
-
-

당기손익인식금융자산
25,436
1,499
-
25,371
1,298
-

매도가능금융자산
1,136
3,098
-
1,202
4,783
-

상각후원가로 측정하는 금융부채
-
-
1,432,527
-
-
1,382,775

계
3,461,546
4,597
1,432,527
3,004,202
6,081
1,382,775

(5)

당기말 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
인식된
금융자산 및 
부채 총액
상계되는
금융자산 및 
부채 총액
재무제표
표시 순액
상계되지 않는 관련금액
순액

금융상품
현금담보

금융자산:

매출채권
4,100,242
138,266
3,961,976
-
-
3,961,976

기타채권
3,387,809
192,296
3,195,513
-
-
3,195,513

당기손익인식금융자산
196,662
-
196,662
-
-
196,662

위험회피에 효과적인 
 파생상품자산
(*)

38,197
-
38,197
10,389
-
27,808

계
7,722,910
330,562
7,392,348
10,389
-
7,381,959

금융부채:

매입채무
6,683,461
199,586
6,483,875
-
-
6,483,875

미지급금
5,190,222
130,976
5,059,246
-
-
5,059,246

당기손익인식금융부채
555
-
555
-
-
555

위험회피에 효과적인
 파생상품부채
(*)

463,167
-
463,167
10,389
-
452,778

계
12,337,405
330,562
12,006,843
10,389
-
11,996,454

(*)

기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하지만 거래당사자가 채무불이행, 지급불능 또는 파산할 경우
연결실체
가 상계권리를 가지게 되는파생상품자산 및 부채임.

전기말 현재 상계되는 금융자산 및 부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
인식된
금융자산 및 
부채 총액
상계되는
금융자산 및 
부채 총액
재무제표
표시 순액
상계되지 않는 관련금액
순액

금융상품
현금담보

금융자산:

매출채권
4,729,796
154,139
4,575,657
-
-
4,575,657

기타채권
3,540,993
283,381
3,257,612
-
-
3,257,612

당기손익인식금융자산(*)
107,749
-
107,749
683
-
107,066

위험회피에 효과적인 
 파생상품자산
(*)

327,221
-
327,221
92,656
-
234,565

계
8,705,759
437,520
8,268,239
93,339
-
8,174,900

금융부채:

매입채무
7,280,018
294,076
6,985,942
-
-
6,985,942

미지급금
5,112,753
143,444
4,969,309
-
-
4,969,309

당기손익인식금융부채(*)
18,089
-
18,089
683
-
17,406

위험회피에 효과적인
 파생상품부채
(*)

143,471
-
143,471
92,656
-
50,815

계
12,554,331
437,520
12,116,811
93,339
-
12,023,472

(*)

기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하지 못하지만 거래당사자가 채무불이행, 지급불능 또는 파산할 경우
연결실체
가 상계권리를 가지게 되는파생상품자산 및 부채
임.

(6)
당기와 전기 중 당기손익인식금융자산이나 당기손익인식금융부채 이외의 금융상품에서 발생한 수수료수익
(금융업수익)
은 각
각

1,815,536백
만원 및
1
,773,305
백만원이며, 수수료비용
(금융업매출원가)
은 각각 989,424

백
만원 및
923,515백만원입니다.

(7) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(8) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된
가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 통화선도, 통화옵션 및 통화스왑
통화선도, 통화옵션 및 통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 파생상품의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도, 통화옵션 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도, 통화옵션 및 통화스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도, 통화옵션 및 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도, 통화옵션 및 통화스왑의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

- 회사채 등 채무상품
회사채 등 채무상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하였습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채 등 채무상품과 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하였습니다. 회사채 등 채무상품의 공정가치에 유의적인 영향을 미치는 투입변수인 할인율은 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 도출되므로 연결실체는 회사채 등 채무상품의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

- 비상장주식
비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형 등을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률,
할인율
등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된
할인율
은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

(9)

유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 주요 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성에 대한 설명은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
공정가치
가치평가기법
관측가능하지 않은 투입변수
범위
관측가능하지 않은 투입변수와
공정가치측정치 간의 연관성

비상장주식
289,948
현금흐름할인 등
매출액증가율

2.9%~3.0%

매출액증가율과 세전영업이익률이 상승하고 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가

세전영업이익률

4.4%

할인율

11.23%

연결실체는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

20. 자본금

회사의 수권주식수는 600,000,000주이며 당기말과 전기말 현재 보통주 및 우선주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 보통주 자본금

(단위 : 주,백만원)

구분
당기말
전기말

발행주식수
220,276,479
220,276,479

1주당금액
5,000원
5,000원

자본금
1,157,982
1,157,982

회사는 2001년 3월 5일과 2004년 5월 4일에 각각 보통주 10,000,000주 및 1,320,000주를 이익소각 하였으며, 이로 인하여 당기말 및 전기말 현재 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.

(2) 우선주 자본금

(단위 : 백만원)

종류
1주당금액
발행주식수
우선주자본금
배 당 률

1우선주
5,000원
25,109,982주
125,550
보통주배당률+1%

2우선주
″
37,613,865주
193,069
최저우선배당률 : 2%

3우선주
″
2,478,299주
12,392
최저우선배당률 : 1%

계
65,202,146주
331,011

회사는 2001년 3월 5일에 2우선주 1,000,000주를 이익소각 하였으며, 이에 따라 발행주식의 액면총액과 납입자본금은 상이합니다.

21. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
3,321,334
3,321,334

기타자본잉여금
879,880
881,263

계
4,201,214
4,202,597

22. 기타자본항목

기타자본항목은 전액 회사가 주가안정을 목적으로 보유한 자기주식이며, 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

보통주
13,222,514주
13,222,514주

1우선주
2,202,059주
2,202,059주

2우선주
1,376,138주
1,376,138주

3우선주
24,782주
24,782주

23. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가이익
486,596
535,812

매도가능금융자산평가손실
(1,915)
(241,848)

현금흐름위험회피파생상품평가이익
9,062
37,966

현금흐름위험회피파생상품평가손실
(2,119)
(34,244)

지분법자본변동
165,563
172,722

부의지분법자본변동
(814,987)
(540,494)

해외사업환산손익
(2,121,155)
(1,153,158)

계
(2,278,955)
(1,223,244)

24. 이익잉여금 및 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
744,836
718,336

임의적립금
46,848,647
43,874,647

미처분이익잉여금
19,738,845
19,768,425

계
67,332,328
64,361,408

(*)

상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있음. 
동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있
음.

한편, 이익잉여금 중 1,852,871백만원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 중간배당과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,백만원)

구 분
당기
전기

보통주
1우선주
2우선주
3우선주
보통주
1우선주
2우선주
3우선주

액면가액(원)
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000

발행주식수
220,276,479
25,109,982
37,613,865
2,478,299
220,276,479
25,109,982
37,613,865
2,478,299

자기주식수
(13,222,514)
(2,202,059)
(1,376,138)
(24,782)
(13,222,314)
(2,202,059)
(1,376,138)
(24,782)

배당받을 주식수
207,053,965
22,907,923
36,237,727
2,453,517
207,054,165
22,907,923
36,237,727
2,453,517

주당배당금(원)
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000
1,000

배당률
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%

배당액
207,054
22,908
36,238
2,453
207,054
22,908
36,238
2,453

(3) 당기와 전기의 연차배당(예정)액과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,백만원)

구 분
당기
전기

보통주
1우선주
2우선주
3우선주
보통주
1우선주
2우선주
3우선주

액면가액(원)
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000

발행주식수
220,276,479
25,109,982
37,613,865
2,478,299
220,276,479
25,109,982
37,613,865
2,478,299

자기주식수
(13,222,514)
(2,202,059)
(1,376,138)
(24,782)
(13,222,514)
(2,202,059)
(1,376,138)
(24,782)

배당받을 주식수
207,053,965
22,907,923
36,237,727
2,453,517
207,053,965
22,907,923
36,237,727
2,453,517

주당배당금(원)
3,000
3,050
3,100
3,050
3,000
3,050
3,100
3,050

배당률
60%
61%
62%
61%
60%
61%
62%
61%

배당(예정)액
621,162
69,869
112,337
7,483
621,162
69,869
112,337
7,483

25. 매출

당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

재화의 판매
80,378,325
78,607,348

용역의 제공
1,445,580
1,422,296

로열티수익
138,636
215,616

금융업수익
11,290,926
10,062,030

건설계약수익
2,608,678
2,934,765

기타
513,934
406,969

계
96,376,079
93,649,024

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

판매비:

수출비
736,167
726,124

해외시장개척비
301,445
422,993

광고선전비 및 판매활동촉진비
2,460,378
2,233,095

판매수수료
667,945
625,620

판매보증비용
1,553,626
1,419,579

운반보관비
270,333
245,741

소계
5,989,894
5,673,152

관리비:

급여
2,529,852
2,558,476

퇴직급여
171,406
174,834

복리후생비
422,126
414,757

지급수수료
1,275,158
1,231,608

연구비
1,039,260
1,019,188

기타
1,575,544
1,423,789

소계
7,013,346
6,822,652

계
13,003,240
12,495,804

27. 공동기업 및 관계기업투자손익

당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정명
당기
전기

지분법손익
527,589
1,728,427

관계기업투자처분손익
-
1,020

관계기업투자주식손상차손
(302,536)
-

계
225,053
1,729,447

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

이자수익
440,720
377,594

외환차익
159,131
186,418

외화환산이익
195,647
154,143

배당금수익
29,734
35,135

파생상품평가이익
82,871
77,905

매도가능금융자산처분이익 등
64,840

280,043

계
972,943
1,111,238

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

이자비용
333,034
272,133

외환차손
180,322
172,918

외화환산손실
145,619
134,088

파생상품평가손실
249
60,420

매도가능금융자산손상차손
373,440
7,629

당기손익인식금융자산평가손실 등
87,722

30,849

계
1,120,386
678,037

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

외환차익
405,026
391,533

외화환산이익
183,766
219,642

유형자산처분이익
23,789
37,269

수입수수료
129,456
125,275

임대료수익
83,100
80,495

기타
328,607
323,673

계
1,153,744
1,177,887

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

외환차손
437,602
407,891

외화환산손실
282,699
141,602

유형자산처분손실
186,575
143,734

매각예정비유동자산손상차손
-
18,575

기부금
68,843
75,802

기타
391,752
439,359

계
1,367,471
1,226,963

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
351,359

(1,092,520)

원재료 및 상품 사용액
53,039,414

52,101,673

종업원급여
8,920,952

8,877,589

감가상각비
2,254,552

2,164,635

무형자산상각비
1,274,842

1,194,191

기타
27,327,764

26,436,919

계(*)
93,168,883

89,682,487

(*)
매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용의 합계임.

31. 주당이익

기본주당이익은 보통주 및 우선주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다. 한편, 당기 및 전기에는 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 않았습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
당기
전기

귀속이익
유통주식수(*1)
기본주당이익
귀속이익
유통주식수(*1)
기본주당이익

보통주
3,104,373
207,053,965주
14,993원
4,163,029
206,935,279주
20,118원

1우선주(*2)
344,605
22,907,923주
15,043원
461,733
22,907,923주
20,156원

2우선주
546,938
36,237,727주
15,093원
732,220
36,237,727주
20,206원

3우선주
36,908
2,453,517주
15,043원
49,453
2,453,517주
20,156원

(*1)
기중 자기주식수의 변동으로 인한 발행주식수를 고려하여 가중평균한 주식수임.

(*2)
기업회계기준서 제1033호 '주당이익'에서 규정한 보통주의 정의를 충족하는 구형우선주임.

32.
법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

법인세부담액
1,250,042
1,710,846

전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(44,320)
(96,908)

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
(2,071,031)
889,259

세무상결손금, 세액공제 등으로 인한 변동액
676,384
(876,908)

자본에 직접 가감된 이연법인세
(96,821)
40,929

자본에 직접 가감된 법인세부담액
-
(14,337)

기초 이연법인세의 환율차이로 인한 변동액
177,896
(65,462)

법인세비용(수익)
(107,850)
1,587,419

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 법인세비용차감전순이익간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,438,550
7,307,072

적용세율
22.5%
25.9%

적용세율에 따른 법인세
999,530
1,896,019

조정사항

비과세수익
(50,863)
(45,614)

비공제비용
77,793
104,221

세액공제
(349,453)
(472,915)

세율변경
(804,048)
-

기타
19,191
105,708

조정계
(1,107,380)
(308,600)

법인세비용(수익)
(107,850)
1,587,419

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*)
-
21.7%

(*)
당기 중 부의 법인세비용이 발생하여 유효세율을 산정하지 않음.

(3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
기초
변동
기말

충당부채
2,006,171
(129,994)
1,876,177

매도가능금융자산
(186,583)
(1,212)
(187,795)

종속기업, 관계기업 및 공동기업
(1,494,267)
(13,565)
(1,507,832)

연구 및 인력개발준비금
(80,858)
50,270
(30,588)

파생상품자산 및 부채
(12,146)
(19,972)
(32,118)

유형자산
(6,757,297)
2,254,086
(4,503,211)

미수수익
98,456
(27,745)
70,711

외화환산손익
574
(633)
(59)

기타
120,666
(40,204)
80,462

소 계
(6,305,284)
2,071,031
(4,234,253)

세무상결손금 및 이월세액공제
2,799,832
(676,384)
2,123,448

계
(3,505,452)
1,394,647
(2,110,805)

전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
기초
변동
기말

충당부채
1,939,888
66,283
2,006,171

매도가능금융자산
(359,803)
173,220
(186,583)

종속기업, 관계기업 및 공동기업
(1,306,562)
(187,705)
(1,494,267)

연구 및 인력개발준비금
(158,628)
77,770
(80,858)

파생상품자산 및 부채
12,447
(24,593)
(12,146)

유형자산
(5,795,677)
(961,620)
(6,757,297)

미수수익
59,550
38,906
98,456

외화환산손익
(428)
1,002
574

기타
193,188
(72,522)
120,666

소 계
(5,416,025)
(889,259)
(6,305,284)

세무상결손금 및 이월세액공제
1,922,924
876,908
2,799,832

계
(3,493,101)
(12,351)
(3,505,452)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

자본에 직접 가감된 법인세부담액 :

자기주식처분이익
-
(14,337)

계
-
(14,337)

자본에 직접 가감된 이연법인세 :

매도가능금융자산평가손익
(89,737)
47,822

현금흐름위험회피
파생상품평가손익

(8,681)
(11,804)

확정급여제도의 재측정요소
(9,992)
407

지분법이익잉여금
11,589
(113)

지분법자본변동
-
4,617

계
(96,821)
40,929

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분과 관련된 일시적차이는 각각
8,144,899백만원 및 8,324,109백만원입니다.

33. 퇴직급여제도

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

현금 등 납입액
8,288
7,605

부채 인식액
1,257
873

계
9,545
8,478

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
4.41%
3.42%

기대임금상승률
4.62%
4.21%

보험수리적 평가를 위해 사용된 퇴직률 및 사망률은 연결실체 내 회사가 속한 각 국가의 경제상황 및 통계자료를 기초로 결정되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
5,321,580
4,937,999

사외적립자산의 공정가치
(5,179,426)
(4,449,721)

계
142,154
488,278

순확정급여부채
157,213
492,173

순확정급여자산
(15,059)
(3,895)

(4) 당기 중
순확정급여자산 및 부채의 변동내역
은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
4,937,999
(4,449,721)
488,278

당기근무원가
546,342
-
546,342

이자비용(이자수익)
142,930
(130,600)
12,330

과거근무원가
(48)
-
(48)

소 계
5,627,223
(4,580,321)
1,046,902

재측정요소:

사외적립자산의 손익
-
(6,042)
(6,042)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
1,108
-
1,108

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(86,192)
-
(86,192)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 및 기타
51,436
-
51,436

소 계
(33,648)
(6,042)
(39,690)

기여금
-
(814,443)
(814,443)

지급액
(250,000)
194,926
(55,074)

관계사 전(출)입
(149)
451
302

환율차이로 인한 변동 및 기타
(21,846)
26,003
4,157

기말
5,321,580
(5,179,426)
142,154

전기 중 순확정급여자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초
4,464,399
(3,859,966)
604,433

당기근무원가
543,176
-
543,176

이자비용(이자수익)
123,981
(113,943)
10,038

소 계
5,131,556
(3,973,909)
1,157,647

재측정요소:

사외적립자산의 손익
-
19,254
19,254

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(16,177)
-
(16,177)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
38,115
-
38,115

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 및 기타
(37,219)
-
(37,219)

소 계
(15,281)
19,254
3,973

기여금
-
(646,097)
(646,097)

지급액
(197,888)
158,359
(39,529)

관계사 전(출)입
2,246
(844)
1,402

환율차이로 인한 변동 및 기타
17,366
(6,484)
10,882

기말
4,937,999
(4,449,721)
488,278

(5
)
당기말
및 전기말
현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율
(488,202)
574,125
(638,427)
763,768

기대임금상승률
539,260
(470,246)
730,367
(623,622)

(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

보험상품
4,873,665
4,192,438

채무상품
120,277
111,003

기타
185,484
146,280

계
5,179,426
4,449,721

34. 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

1. 연결당기순이익

4,546,400

5,719,653

2. 조정사항

12,781,081

11,165,345

퇴직급여
559,881

554,087

감가상각비
2,254,552

2,164,635

무형자산상각비
1,274,842

1,194,191

판매보증충당부채전입액
1,392,351

1,194,945

법인세비용(수익)
(107,850)

1,587,419

외화환산손익
48,905

(98,095)

유형자산처분손익
162,786

106,465

이자수익비용
(107,686)

(105,461)

매도가능금융자산처분손익
(35,650)

(254,372)

지분법손익
(527,589)

(1,728,427)

관계기업투자처분손익
-

(1,020)

금융업수익비용
6,305,394

5,816,431

관계기업투자주식손상차손
302,536

-

매도가능금융자산손상차손
373,440

7,629

기타수익비용
885,169

726,918

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

(11,384,252)

(13,565,128)

매출채권의 감소
425,448

199,488

기타채권의 감소
142,656

438,498

기타금융자산의 증가
(494,059)

(616,763)

재고자산의 증가
(726,406)

(1,324,465)

기타자산의 감소(증가)
(439,430)

109,288

매입채무의 증가(감소)
40,271

(380,363)

미지급금의 증가
109,302

680,435

기타부채의 증가
1,350,891

82,012

기타금융부채의 감소
(25,156)

(5,365)

순확정급여부채의 감소
(804,521)

(635,898)

퇴직금의 지급
(55,074)

(39,529)

충당부채의 감소
(2,420,081)

(1,663,417)

금융업채권의 변동
(2,567,406)

(3,877,597)

운용리스자산의 증가
(5,717,246)

(6,509,766)

기타 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(203,441)

(21,686)

영업으로부터 창출된 현금흐름

5,943,229

3,319,870

(2) 당기 및 전기의
연결
현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

차입금 및 사채의 유동성 대체
14,335,321
14,836,967

유형자산의 본계정 대체
3,140,826
2,756,771

무형자산의 본계정 대체
94,937
168,707

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
기초
현금흐름변동
비현금 변동
기말

유동성 대체
환율변동효과
할인차금
기타(*)

단기차입금
(유동성분류 포함)
23,597,645
(13,698,936)
14,335,321

(1,177,345)

48,714

(47,198)

23,058,201

장기차입금
13,389,983
4,220,938
(4,058,782)

(1,075,734)

1,869
9,863
12,488,137

사채
36,456,392
12,693,831
(10,276,539)

(2,449,311)

29,819
-
36,454,192

(*)
기타증감액은 사업결합으로 인한 취득 등으로 구성되어 있음

35. 위험관리

(1) 자본위험관리
연결실체는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

총부채
103,442,100
106,491,350

총자본
74,757,354
72,344,578

부채비율
138.4%
147.2%

(2) 금융위험 관리
연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험 등의 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험
연결실체는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 이자율과 외환위험을 관리하기 위해 파생상품계약 등을 체결하여 위험회피수단으로 사용하고 있습니다.

가. 환위험관리
연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 다양한 통화의 환율변동위험에 노출됩니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다.

연결실체는 환위험관리를 위하여 외화의 유입과 유출을 통화별ㆍ만기별로 일치시킴으로써 외환리스크를 제거하고, 환율전망에 따라 외화자금 수급의 결제기일을 조정하는 방법을 우선적으로 이용합니다. 또한, 통화선도, 통화옵션
및
통화스왑 등의 외환파생상품을 헷지수단으로 이용하되, 매매목적의 거래는 원칙적으로 배제하고 있습니다.

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

환종
5% 상승시
5% 하락시

USD
9,346
(9,346)

EUR
(23,839)
23,839

JPY
(7,460)
7,460

(*)
상기 민감도 분석은 당기말 현재 재무상태표에 포함되어 있는 화폐성 자산ㆍ부채 및 파생상품 자산ㆍ부채를 대상으로 이루어졌으며, 환율변동에 따른 매출액, 매출원가 등 손익계산서 항목을 대상으로 하고 있지 않음.

나. 이자율위험관리

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며 보유하고 있는 변동이자율부 금융상품의 이자율 변동으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 위험회피활동과 관련하여 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
1% 상승시
1% 하락시

현금및현금성자산
16,657
(16,657)

당기손익인식금융자산
352
(27)

장단기금융상품
4,706
(4,706)

차입금 및 사채
(142,437)
142,437

한편, 회사의 금융업을 영위하는 종속기업인 현대카드(주)와 현대캐피탈(주)는 이자율위험에 대한 정규분포 하에서 발생할 수 있는 최대의 손실가능금액을 의미하는 VaR를 이용하여 이자율위험을 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재
VaR로

측정한 이
자율 위험 금액은 각각 194,899
백만원 및

180,341백만원입니다.

다. 가격위험
연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재공정가치로 평가하는 단기매매지분상품 및 매도가능지분상품은 각각

111,654백만원 및

1,998,986
백만원입니다.

2) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다. 주석37의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성위험
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

연결실체는 경기민감도가 높은 산업의 특성으로 인한 불확실성에 대비하고 지속적인연구개발투자에 대응하기
위해
적정 수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.
또한,예기치 않은 시장 환경의 악화에 대비하기 위해 금융기관과 무역금융 및 당좌차월 약정을 체결하고 자금 조달구조 장기화, 신용등급 강화등을 통한 안정적 조달 능력을 확보하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
명목현금흐름

1년 이내
1년 초과~
5년 이내
5년 초과
계

무이자부부채
15,361,081
20,116
-
15,381,197

이자부부채
24,460,968
48,641,036
2,405,613
75,507,617

금융보증금액
1,077,741
7,936
19,664
1,105,341

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(3) 파생상품

연결실체는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험 및 예상수출거래에 따른 미래현금흐름의 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도, 통화옵션, 통화스왑
및
이자율스왑 등의 파생금융상품을 이용하고 있습니다.

연결실체는 당기말 및 전기말 현재 현금흐름 위험회피회계처리가 적용된 파생상품의평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분의

평가이익 6,943백만원과 3,722백만원
을 각각 기타포괄손익누계액으로
처리하고 있습니다.

현금흐름 위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당기말로부
터
50 개월
이내입
니다.

한편, 연결실체는 현금흐름 위험회피회계처리가 적용되는 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분과 현금흐름 위험회피회계처리가 적용되지 않은 기타 파생상품의 평가손익은 전액 당기손익으로 처리하고 있으며, 이와 관련하여 당기와 전기 중 연결실체가 인식한 순손익(세전
)은 각각
평가손실 490,945백만원과 평가이익 214,125백만원
입니다
.

36. 특수관계자 등 거래

연결실체 내의 거래와 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다.

(1) 당기 중 연결실체와 특수관계자 및 대규모기업집단의 계열회사와의 영업상 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
수익거래
비용거래

매출
기타
매입
기타

유의적인 영향력을
 행사하는 기업
과
 그 종속기업

현대모비스(주)
851,971
11,641
4,712,207
53,726

Mobis Alabama, LLC
152,716
218
1,175,462
5,211

Mobis Automotive Czech s.r.o.
-
520
1,576,856
13,200

Mobis India, Ltd.
25,209
2,933
1,085,635
125

Mobis Parts America, LLC
33,173
3,092
773,394
571

Mobis Parts Europe N.V.
16,595
1,601
357,531
4

Mobis Brasil Fabricacao De Auto 
 Pecas Ltda
4,554
-
254,642
-

Mobis Module CIS, LLC
-
332
407,778
48

기타
14,173
8,760
748,265
5,898

공동기업 및
 관계기업
기아자동차(주)
1,019,330
649,567
132,123
349,113

Kia Motors Manufacturing Georgia, Inc.
564,105
1,677
1,839,684
11,479

Kia Motors Russia LLC
1,127,755
149
622
-

Kia Motors Slovakia s.r.o.
111,606
2,015
624,525
-

BHMC
680,745
69,248
317
-

HMGC
3,343
-
2,631
6,198

현대위아(주)
278,107
7,904
1,229,744
2,769

기타
394,212
69,433
2,799,431
2,132,879

기타 특수관계자
2,518
6,693
961
-

대규모기업집단 계열회사
816,290
138,163
6,170,011
1,822,825

전기 중 연결실체와 특수관계자 및 대규모기업집단의 계열회사와의 영업상 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
수익거래
비용거래

매출
기타
매입
기타

유의적인 영향력을
 행사하는 기업
과
 그 종속기업

현대모비스(주)
924,980
9,051
4,541,726
25,424

Mobis Alabama, LLC
54,191
4,125
1,371,530
10,092

Mobis Automotive Czech s.r.o.
3
448
1,604,304
210

Mobis India, Ltd.
47,765
2,039
1,029,460
2,104

Mobis Parts America, LLC
35,198
3,587
751,418
1,037

Mobis Parts Europe N.V.
13,448
8,743
310,899
31

Mobis Brasil Fabricacao De Auto 
 Pecas Ltda
4,160
-
247,829
-

Mobis Module CIS, LLC
314
302
225,395
-

기타
34,058
2,136
720,424
3,140

공동기업 및
 관계기업
기아자동차(주)
978,230
634,883
144,926
276,581

Kia Motors Manufacturing Georgia, Inc.
738,506
2,010
2,671,999
3,596

Kia Motors Russia LLC
883,858
27
645
-

Kia Motors Slovakia s.r.o.
111,846
9,323
803,184
34

BHMC
1,454,281
81,286
233
-

HMGC
12,300
41
1,027
3,371

현대위아(주)
203,546
67,005
974,723
4,715

기타
452,843
41,769
2,607,397
2,090,566

기타 특수관계자
2,055
3,131
37
-

대규모기업집단 계열회사
790,839
118,829
5,546,570
1,703,170

(2) 당기말 현재 연결실체와 특수관계자 및 대규모기업집단의 계열회사와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
채권(*1,2)
채무

매출채권
미수금 등
매입채무
미지급금 등

유의적인 영향력을
 행사하는 기업
과
 그 종속기업

현대모비스(주)
150,640
12,322
620,182
209,749

Mobis Alabama, LLC
9,514
765
42,710
-

Mobis Automotive Czech s.r.o.
-
259
118,894
-

Mobis India, Ltd.
939
10
170,877
11

Mobis Parts America, LLC
2,134
40
53,628
1,483

Mobis Parts Europe N.V.
1,886
85
27,100
-

Mobis Module CIS, LLC
-
42
42,202
-

기타
8,576
1,054
72,715
5,667

공동기업 및
 관계기업
기아자동차(주)
235,557
326,585
22,013
127,920

Kia Motors Manufacturing Georgia, Inc.
24,547
14,747
176,080
10,047

Kia Motors Russia LLC
84,934
183
1
-

Kia Motors Slovakia s.r.o.
5,085
365
27,702
50

Kia Motors America, Inc.
-
105,854
64
18,400

BHMC
286,916
87,455
-
582

HMGC
-
-
44
3,977

현대위아(주)
69,426
19,252
148,572
96,067

기타
182,346
113,488
405,009
634,076

기타 특수관계자
236
557
184
-

대규모기업집단 계열회사
204,869
983,238
689,203
324,512

(*1)
특수관계자 채권에 대하여 대손충당금 21,915백만원을 설정하고 있으며, 당기 중 인식된 대손상각비는 21,872백만원임.

(*2)
당기말 현재 종속기업인 현대카드(주)가 맺고 있는 기업구매전용카드계약의 미결제금액인 12,947백만원이 포함되어 있으며, 당기 중 사용금액과 상환금액은 각각 251,676백만원, 261,624백만원임.

전기말 현재 연결실체와 특수관계자 및 대규모기업집단의 계열회사와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
채권
채무

매출채권
미수금 등
매입채무
미지급금 등

유의적인 영향력을
 행사하는 기업
과
 그 종속기업

현대모비스(주)
182,335
20,482
844,228
176,459

Mobis Alabama, LLC
44
8,254
91,761
-

Mobis Automotive Czech s.r.o.
40
691
135,290
-

Mobis India, Ltd.
325
16,733
127,908
5

Mobis Parts America, LLC
5,250
168
64,287
2,369

Mobis Parts Europe N.V.
10,576
1,812
40,473
-

Mobis Module CIS, LLC
-
74
26,611
-

기타
19,378
181
63,496
3,786

공동기업 및
 관계기업
기아자동차(주)
247,612
319,371
44,337
115,044

Kia Motors Manufacturing Georgia, Inc.
52,670
9,936
150,402
7,395

Kia Motors Russia LLC
103,534
1
-
-

Kia Motors Slovakia s.r.o.
7,554
1,264
49,762
169

Kia Motors America, Inc.
-
115,296
79
20,758

BHMC
280,352
43,284
-
11,329

HMGC
-
48
-
1,164

현대위아(주)
40,008
55,003
151,169
84,713

기타
157,606
88,864
389,176
670,383

기타 특수관계자
456
474
9
-

대규모기업집단 계열회사
197,930
869,441
914,777
383,664

(3) 당기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 자금거래 및 출자거래

내역은 다음과같습니다.

(외화단위 : 천, 원화단위 : 백만원)

구분
자금대여
자금차입
지분취득
출자

통화
대여
회수
통화
차입
상환
통화
금액
통화
금액

공동기업 및 관계기업
-
-
-
-
-
-
-
-
KRW
80,144

전기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 자금거래 및 출자거래

내역
은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 천, 원화단위 : 백만원)

구분
자금대여
자금차입
지분취득
출자

통화
대여
회수
통화
차입
상환
통화
금액
통화
금액

유의적인 영향력을 행사하는 
 기업
과 그 종속기업

USD
-
140,000
-
-
-
-
-
-
-

공동기업 및 관계기업
CNY
350,000
-
-
-
-
USD
19,181
KRW
431,517

연결실체가 당기 및 전기 중 특수관계자 및 대규모기업집단의 계열회사로부터 수령한 배당금은 각각

835,338
백만원과 897,954백만원이며, 특수관계자에게 지급한 배당금은 각
각
278,995
백만원과
248,840백만원입니다.
연
결실체는 당기 중 관계기업인 현대차투자증
권(주)과 2,379,920백만원의 기타금융자산 등을 거래하였으며, 당기말 현재 1,534,980백만원을 보유 중입니다. 

(4) 등기임원 및 미등기임원에 대한 당기와 전기의 분류별 보상금액과 총 보상금액의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
172,557
190,413

퇴직급여
37,810
37,820

기타장기급여
285
490

계
210,652
228,723

37. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 종속기업을 제외한 특수관계자 등의 채무 등에 대해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

상대방
국내보증금액
해외보증금액(*)

관계기업
1,327
8,992

기타
9,934
1,107,788

계
11,261
1,116,780

(*)
외화 지급보증금액은 보고기간종료일 현재의 서울외국환중개주식회사가 고시하는 기준환율로 환산한 금액임.

(2)
당기말 현재

연결실체는
국내 및 해외 소송사건에 피소되어 계류 중에 있습니다.
또한, 회사는 제조물책임(Product Liability) 등과 관련하여 진행 중인 소송사건에 계류 중에 있으며 이로 인하여 발생할 수 있는 잠재적 손실에 대비하여 보상보험에 가입하고 있습니다.
한편, 당기말 현재 연결실체는 통상임금 관련 소송이 진행 중
입니다.

연결실체는
상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며,
연결재무제표
에
미치는 영향
이
중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.

(3)
당기말 현재 연결실체의 차입금 및 임대보증금 등과 관련하여 유형자산에 대해 채권최고액
840,374백만원의 근저당 등이 설정되어 있습니다.
또한, 당기말 현재 연결실체의 차입금, 계약이행 및 보증담보 등과 관련하여 기아자동차(주) 주식
213,466
주 및 예금, 어음, 수표 등이 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다.
한편, 일부 해외종속기업의 경우 상기에 포함된 담보제공자산 이외에 금융업채권 등이 차입금과 관련하여 담보 제공되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체는 국민은행 등 다수의 금융기관과 당좌대출, 일반대출 및 무역금융 등의 여신 약정을 체결하고 있으며, 이의 총 한도는 미화 227억달러 상당액및
64,528억원입니다.

(5) 당기말 현재 종속기업인 현대캐피탈㈜와 현대카드㈜는 일부 차입부채에 대해 채권자의 신용보강을 위하여 트리거(Trigger) 조항을 포함한 약정을 맺고 있습니다. 이로 인해 회사의 신용등급이 일정 수준 이하로 하락할 경우, 해당 차입부채에 대해 조기상환을 실시하거나 채권자와의 계약이 정지 또는 해지될 수 있습니다.

38. 부문정보

(1) 연결실체의 영업부문은 차량, 금융, 기타로 구성되어 있습니다. 차량부문은 완성차를 생산하여 최종소비자에게 판매하고 있으며, 금융부문은 차량 할부금융 및 결제대행업무 등을 영위하고 있습니다. 기타 부문은 철도차량 제작, 특장제품 생산, 연구개발 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기의 연결법인이 영위하는 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
차량
금융
기타
연결조정
계

총매출액
111,479,729
15,744,881
7,741,527
(38,590,058)
96,376,079

내부매출액(*)
(36,989,499)
(330,291)
(1,270,268)
38,590,058
-

순매출액
74,490,230
15,414,590
6,471,259
-
96,376,079

영업이익
2,585,413
718,137
338,792
932,325
4,574,667

(*)
내부매출액은 연결실체 내 부문간 내부매출을 포함하고 있음

전기의 연결법인이 영위하는 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
차량
금융
기타
연결조정
계

총매출액
109,939,363
14,338,675
8,100,575
(38,729,589)
93,649,024

내부매출액(*)
(37,255,793)
(286,843)
(1,186,953)
38,729,589
-

순매출액
72,683,570
14,051,832
6,913,622
-
93,649,024

영업이익
3,481,150
703,212
574,808
434,330
5,193,500

(*)
내부매출액은 연결실체 내 부문간 내부매출을 포함하고 있음

(3) 당기말 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
차량
금융
기타
연결조정
계

자산총계
99,724,673
84,016,995
7,604,015
(13,146,229)
178,199,454

부채총계
34,910,194
72,348,770
4,613,747
(8,430,611)
103,442,100

차입금 및 사채
7,412,234
64,694,680
2,512,959
(2,619,343)
72,000,530

전기말 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
차량
금융
기타
연결조정
계

자산총계
100,011,029
84,586,904
7,882,397
(13,644,402)
178,835,928

부채총계
36,631,454
74,467,009
4,877,520
(9,484,633)
106,491,350

차입금 및 사채
7,244,070
66,007,607
2,856,737
(2,664,394)
73,444,020

(4) 당기의 연결법인이 위치한 지역에 따른 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
대한민국
북미
아시아
유럽
기타
연결조정
계

총매출액
53,226,776
37,568,642
8,644,922
32,480,853
3,044,944
(38,590,058)
96,376,079

내부매출액
(15,144,026)
(6,764,174)
(451,473)
(16,230,385)
-
38,590,058
-

순매출액
38,082,750
30,804,468
8,193,449
16,250,468
3,044,944
-
96,376,079

전기의 연결법인이 위치한 지역에 따른 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
대한민국
북미
아시아
유럽
기타
연결조정
계

총매출액
53,122,501
39,147,944
8,017,997
29,966,102
2,124,069
(38,729,589)
93,649,024

내부매출액
(15,040,163)
(7,920,660)
(401,243)
(15,365,951)
(1,572)
38,729,589
-

순매출액
38,082,338
31,227,284
7,616,754
14,600,151
2,122,497

-

93,649,024

(5) 당기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

대한민국
29,443,964
28,390,134

북미
2,040,394
2,415,983

아시아
1,047,364
1,046,491

유럽
2,076,017
2,011,233

기타
390,816
489,727

소계
34,998,555
34,353,568

연결조정
(162,579)
(150,009)

계(*)
34,835,976
34,203,559

(*)
유형자산, 무형자산, 투자부동산의 합계액임.

(6) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

39. 건설계약

(1) 당기말 및 전기말 현재 진행중인 공사관련 원가, 손익 및 청구공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
당기말
전기말

누적발생원가
9,998,070
10,871,107

누적이익
784,071
984,358

누적공사수익(미성공사) 합계
10,782,141
11,855,465

진행청구액
10,196,219
10,954,684

미청구공사
1,024,899
1,220,582

초과청구공사
438,977
319,801

유보금(*)
47,574
62,090

(*)

재무상태표 상 장기
성
매출채권으로 계상하고 있음.

(2) 당기말
현재
연결실체의 기타영업부문에 해당하는 현대로템(주)의 진행 중인 계약과 관련하여 추정총계약수익 및 추정총계약원가
가
변동되었고, 이에 따라 당기와 미래손익 및 미청구공사에 영향을 미치는 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
금액

추정총계약수익의 변동
25,244

추정총계약원가의 변동
(22,045)

당기손익에 미치는 영향
50,223

미래손익에 미치는 영향
(2,934)

미청구공사의 변동
(18,596)

공사손실충당부채
97,973

당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(3)
당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 직전연도 연결실체 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.

40. 사업결합

(1) 회사는 2017년 3월 29일자로 THANH CONG사로부터 HTMV의 지분 50%를 인수하였습니다.

동 사업결합과 관련된 지분인수시 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
금액

이전대가
32,609

비지배지분
32,609

취득한 자산 및 부채 :

유동자산
34,647

비유동자산
41,393

유동부채
959

비유동부채
9,863

식별가능한 순자산 공정가치
65,218

영업권
-

동 사업결합으로 인하여 연결손익계산서에 포함된 취득일 이후 발생한 매출액은 258,863백만원이며, 당기순이익은 5,419백만원입니다.

(2) 회사는 2017년 10월 2일자로 THANH CONG사로부터 HTCV의 지분 50%를 인수하였습니다.

동 사업결합과 관련된 지분인수시 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
금액

이전대가
11,367

비지배지분
11,367

취득한 자산 및 부채 :

유동자산
22,734

비유동자산
-

유동부채
-

비유동부채
-

식별가능한 순자산 공정가치
22,734

영업권
-

동 사업결합으로 인하여 연결손익계산서에 포함된 취득일 이후 발생한 매출은 없으며, 당기순손실은 57백만원입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
현대자동차 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
11
9
1
2
19
17
9
6
23
19
-
-
63
53

투입시간
분ㆍ반기검토
75
66
284
280
7,156
7,392
2,163
1,738
196
192
-
-
9,874
9,668

감사
381
366
364
352
7,867
7,358
3,091
2,303
1,595
1,029
-
-
13,298
11,408

합계
456
432
648
632
15,023
14,750
5,254
4,041
1,791
1,221
-
-
23,172
21,076

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.04~2017.06
18
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.20~2017.12.22
25
일
14
명
13
명
중간감사 및 전산감사

2018.01.08~2018.02.02
20
일
14
명
25
명
별도 및 연결재무제표 기말감사-중요 계정잔액 및 주석사항에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본감사(문서검증, 재계산 등) 수행, 내부회계관리제도 검토, 전산감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
울산공장 외 2개 공장 및 3개 출고센터

실사(입회)대상
제품, 반제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02~2018.01.04
3
일

실사(입회)장소
본사 및 3개 공장

실사(입회)대상
현금, 어음, 유가증권 및 회원권 실물 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
해당사항없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.04.26, 2018.02.20