케이피항공산업 — 감사보고서 (2017.12) (20180329)
제출인: 이산회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 한국정밀기계

00807272
100000000000
20180329
1801110100551
000
29200
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N
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E
N
4

주식회사 한국정밀기계

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 28 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 27 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

이산회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------
1

(첨부) 재 무 제 표
-----------------------
3

재 무 상 태 표
-----------------------
4

손 익 계 산 서
-----------------------
6

자 본 변 동 표
-----------------------
8

현 금 흐 름 표
-----------------------
9

주 석
-----------------------
11

외부감사 실시내용
-----------------------
30

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 한국정밀기계

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 한국정밀기계의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 한국정밀기계의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

경상남도 창원시 의창구 중앙대로 227번길 16

이 산 회 계 법 인

대 표 이 사 권 혁 태 (인)

2018년 03월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 한국정밀기계

제 28 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 27 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 한국정밀기계 대표이사 김 종 판

본점 소재지 :
(도로명주소)
경남 김해시 진례면 테크노밸리로 12

(전 화)
055-342-5746

재 무 상 태 표

제 28 기 2017년 12월 31일 현재

제 27 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 한국정밀기계
(단위 : 원)

과 목
제 28 (당) 기
제 27 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

3,987,778,819

5,244,269,468

(1) 당좌자산

2,469,355,429

2,101,908,868

현금및현금성자산
539,103,127

82,364,651

단기금융상품
60,000,000

134,000,000

매출채권
1,823,345,074

1,318,681,797

미수금
71,720

-

선급금
13,290,000

1,980,000

선급비용
14,181,901

8,315,638

당기법인세자산
19,363,607

-

부가세대급금
-

56,566,782

단기대여금
-

500,000,000

(2) 재고자산

1,518,423,390

3,142,360,600

재공품
1,495,428,765

3,013,217,127

원재료
22,994,625

129,143,473

Ⅱ. 비유동자산

25,211,750,153

18,745,647,788

(1) 투자자산

524,166,123

721,360,758

장기금융상품(주석 3, 7)
480,753,123

677,947,758

매도가능증권(주석 4)
1,000,000

1,000,000

회원권
42,413,000

42,413,000

(2) 유형자산(주석 5, 7)

24,121,296,862

17,479,695,963

토지
8,468,170,548

8,449,883,000

건물
7,553,151,000

342,298,270

감가상각누계액
(221,444,116)

(92,705,782)

기계장치
12,266,250,707

10,138,559,907

감가상각누계액
(5,338,419,441)

(4,551,744,391)

차량운반구
444,940,347

419,326,269

감가상각누계액
(273,145,541)

(345,452,353)

공구와기구
153,574,306

153,574,306

감가상각누계액
(148,349,538)

(146,454,683)

비품
397,907,457

332,980,730

감가상각누계액
(330,809,780)

(317,919,419)

건물부속설비
13,307,790

13,307,790

감가상각누계액
(8,953,336)

(8,464,986)

전기시설
104,739,480

24,739,480

감가상각누계액
(23,237,814)

(20,050,704)

시설장치
22,150,000

22,150,000

감가상각누계액
(18,099,007)

(16,997,888)

건설중인자산
1,059,563,800

3,082,666,417

(3) 무형자산(주석 6)

166,617,168

135,421,067

특허권
600,000

840,000

소프트웨어
166,017,168

134,581,067

(4) 기타비유동자산

399,670,000

409,170,000

임차보증금
395,150,000

385,000,000

기타보증금
4,520,000

24,170,000

자 산 총 계

29,199,528,972

23,989,917,256

부 채

Ⅰ. 유동부채

15,176,183,024

12,631,636,389

매입채무
2,597,880,576

3,077,014,767

미지급금
7,722,230

7,897,722

선수금
504,087,184

698,989,000

예수금
109,796,908

85,004,600

미지급비용
742,909,462

400,739,716

당기법인세부채
-

45,223,960

주주임원종업원단기채무(주석 13)
800,000,000

1,194,359,960

단기차입금(주석 3, 5, 7)
3,260,000,000

1,070,000,000

유동성장기부채(주석 5, 7)
7,153,786,664

6,052,406,664

Ⅱ. 비유동부채

7,927,316,710

6,382,149,563

장기차입금(주석 5, 7)
7,250,019,990

6,023,642,587

퇴직급여충당부채(주석 8)
2,073,197,654

1,965,214,546

퇴직연금운용자산(주석 8)
(1,395,900,934)

(1,606,707,570)

부 채 총 계

23,103,499,734

19,013,785,952

자 본

Ⅰ. 자본금(주석 10)

1,261,500,000

990,000,000

보통주자본금
1,261,500,000

990,000,000

Ⅱ. 자본잉여금

4,615,500,000

-

주식발행초과금(주석 10)
4,615,500,000

-

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

2,467,204,963

2,467,204,963

재평가차액(주석 5)
2,467,204,963

2,467,204,963

Ⅳ. 결손금

2,248,175,725

(1,518,926,341)

법정적립금(주석 11)
60,000,000

60,000,000

임의적립금(주석 11)
47,571,366

47,571,366

미처리결손금(주석 12)
(2,355,747,091)

1,411,354,975

자 본 총 계

6,096,029,238

4,976,131,304

부 채 와 자 본 총 계

29,199,528,972

23,989,917,256

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 28 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 27 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한국정밀기계
(단위 : 원)

과 목
제 28 (당) 기
제 27 (전) 기

Ⅰ. 매출액

17,210,508,386

19,509,464,796

제품매출
17,210,508,386

19,509,464,796

Ⅱ. 매출원가

18,786,207,025

17,075,022,230

기초제품재고액
-

23,149,800

당기제품제조원가
18,786,207,025

17,051,872,430

기말제품재고액
-

-

Ⅲ. 매출총이익(손실)

(1,575,698,639)

2,434,442,566

Ⅳ. 판매비와관리비(주석 14)

1,561,778,752

1,260,635,551

급여
794,799,810

757,275,460

퇴직급여
103,354,975

59,389,632

복리후생비
90,428,926

69,958,320

여비교통비
3,974,710

4,007,590

통신비
15,008,432

12,835,012

세금과공과
80,327,300

53,216,555

지급임차료
6,222,513

3,514,532

소모품비
26,726,985

7,777,375

사무용품비
1,331,587

-

감가상각비
28,082,985

25,196,181

차량유지비
23,391,894

28,189,972

수선비
218,930

774,446

보험료
47,080,748

40,833,411

접대비
40,076,538

59,152,800

광고선전비
-

3,200,000

지급수수료
260,189,146

95,842,172

대손상각비
-

5,500,000

무형자산상각비
38,991,794

31,675,733

교육훈련비
813,000

195,000

도서인쇄비
758,479

1,315,000

잡비
-

786,360

Ⅴ. 영업이익(손실)

(3,137,477,391)

1,173,807,015

Ⅵ. 영업외수익

181,210,624

393,729,186

이자수익
38,300,726

46,899,428

외환차익
-

8,493,641

투자자산처분이익
2,432,256

973,091

유형자산처분이익
6,616,182

9,276,157

보험차익
12,940,000

-

법인세환급금
-

55,209,170

보조금수익
85,643,020

75,863,570

잡이익
35,278,440

197,014,129

Ⅶ. 영업외비용

804,940,419

400,314,321

이자비용
587,542,136

349,848,476

기부금
12,000,000

13,300,000

매출채권처분손실
88,671,285

26,378,937

투자자산처분손실
85,061,567

1,765,019

유형자산처분손실
8,011,408

-

잡손실
23,654,023

9,021,889

Ⅷ. 법인세차감전순이익(손실)

(3,761,207,186)

1,167,221,880

Ⅸ. 법인세등

5,894,880

48,323,710

Ⅹ. 당기순이익(손실)

(3,767,102,066)

1,118,898,170

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 28 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 27 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한국정밀기계
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
100,000,000
-
-
400,028,171
500,028,171

출자전환
890,000,000
-
-
-
890,000,000

재평가차액
-
-
2,467,204,963
-
2,467,204,963

당기순이익
-
-
-
1,118,898,170
1,118,898,170

2016.12.31(전기말)
990,000,000
-
2,467,204,963
1,518,926,341
4,976,131,304

2017.01.01(당기초)
990,000,000
-
2,467,204,963
1,518,926,341
4,976,131,304

출자전환
11,500,000
195,500,000
-
-
207,000,000

유상증자
260,000,000
4,420,000,000
-
-
4,680,000,000

당기순손실
-
-
-
(3,767,102,066)
(3,767,102,066)

2017.12.31(당기말)
1,261,500,000
4,615,500,000
2,467,204,963
(2,248,175,725)
6,096,029,238

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 28 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 27 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한국정밀기계
(단위 : 원)

과 목
제 28 (당) 기
제 27 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름

(1,531,079,942)

(633,735,907)

1. 당기순이익(손실)
(3,767,102,066)

1,118,898,170

2. 현금의유출이없는비용등의가산
1,634,098,896

1,242,636,229

대손상각비
-

5,500,000

무형자산상각비
38,991,794

31,675,733

감가상각비
1,007,460,329

711,078,042

퇴직급여
494,573,798

492,617,435

투자자산처분손실
85,061,567

1,765,019

유형자산처분손실
8,011,408

-

3. 현금의유입이없는수익등의차감
(9,048,438)

(10,249,248)

투자자산처분이익
2,432,256

973,091

유형자산처분이익
6,616,182

9,276,157

4. 영업활동으로인한자산부채의 변동
610,971,666

(2,985,021,058)

매출채권의감소(증가)
(504,663,277)

(120,899,012)

미수금의감소(증가)
(71,720)

-

미수수익의감소(증가)
-

4,057,367

선급금의감소(증가)
(11,310,000)

192,329,574

선급비용의감소(증가)
(5,866,263)

(1,862,518)

당기법인세자산의감소(증가)
(19,363,607)

27,081,540

부가세대급금의감소(증가)
56,566,782

(35,665,232)

재고자산의감소(증가)
1,623,937,210

367,362,379

매입채무의증가(감소)
(479,134,191)

677,728,726

미지급금의증가(감소)
(175,492)

(21,078,560)

선수금의증가(감소)
(194,901,816)

(3,744,666,520)

예수금의증가(감소)
24,792,308

(59,948,060)

미지급비용의증가(감소)
342,169,746

11,697,652

당기법인세부채의증가(감소)
(45,223,960)

45,223,960

퇴직연금운용자산의감소(증가)
210,806,636

(135,557,424)

퇴직금의지급
(386,590,690)

(190,824,930)

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

(7,022,579,025)

(5,873,420,791)

1. 투자활동으로인한현금유입액
1,228,299,668

1,171,000,000

단기금융상품의감소
74,000,000

909,000,000

단기대여금의감소
500,000,000

-

장기금융상품의감소
562,201,486

-

회원권의처분
-

181,818,182

임차보증금의감소
60,000,000

70,000,000

기타보증금의감소
20,180,000

-

기계장치의처분
6,300,000

5,000,000

차량운반구의처분
5,618,182

5,181,818

2. 투자활동으로인한현금유출액
(8,250,878,693)

(7,044,420,791)

단기금융상품의증가
-

391,000,000

단기대여금의증가
-

500,000,000

장기금융상품의증가
447,636,162

187,768,310

토지의취득
11,783,050

-

건물의취득
556,655,000

-

기계장치의취득
153,000,000

55,531,000

차량운반구의취득
129,219,448

18,469,207

공구와기구의취득
-

7,200,000

비품의취득
64,926,727

1,550,000

전기시설의취득
80,000,000

-

건설중인자산의증가
6,736,978,306

5,611,622,274

소프트웨어의취득
-

41,200,000

임차보증금의증가
70,150,000

210,000,000

기타보증금의증가
530,000

20,080,000

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름

9,010,397,443

6,586,730,397

1. 재무활동으로인한현금유입액
13,159,680,000

12,630,813,356

주주임원종업원단기채무의증가
1,981,050,000

2,150,000,000

단기차입금의차입
2,190,000,000

1,070,000,000

장기차입금의차입
4,308,630,000

9,410,813,356

유상증자
4,680,000,000

-

2. 재무활동으로인한현금유출액
(4,149,282,557)

(6,044,082,959)

주주임원종업원단기채무의감소
2,168,409,960

330,000,000

단기차입금의상환
-

311,937,854

유동성장기부채의상환
852,406,664

4,518,194,356

장기차입금의상환
1,128,465,933

883,950,749

Ⅳ. 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

456,738,476

79,573,699

Ⅴ. 기초의현금

82,364,651

2,790,952

Ⅵ. 기말의현금

539,103,127

82,364,651

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 28 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 27 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한국정밀기계

1. 회사의 개요

주식회사 한국정밀기계(이하 '당사')는 항공기계 부품 제조 및 수리 용역을 주 사업목적으로 하여 1990년 06월 04일에 설립되었으며, 경남 김해시 진례면 테크노밸리로 12에 본사가 있습니다.

당사는 그 동안 수 차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재의 자본금은 1,261,500천원이며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율

윤기형
60,090주

23.82%

김종판
60,090주

23.82%

기타
52,000주

20.61%

윤승욱
50,075주

19.84%

김순분
30,045주

11.91%

합계
252,300주
100.00%

2. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(1) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융상품

당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

(3) 수익인식기준

당사의 수익인식은 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.

(4) 유가증권

당사는 유가증권의 최초인식 시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초인식이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기매매증권

당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

2) 만기보유증권

당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

3) 매도가능증권

당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

매도가능증권은 공정가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

4) 유가증권 손상차손

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한, 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(5) 재고자산의 평가

당사는 재고자산을 선입선출법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다.

당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사는 토지에 대해 재평가 모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 토지를 공정가치로 측정하고 있으며, 재평가는 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

토지의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우 재평가에 따른 증가액은 기타포괄손익으로 인식하나, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 있으나, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

계정과목
상각방법
내용연수

건물
정액법
40년

기계장치
정액법
10년

건물부속설비
정액법
20년

전기시설
정액법
20년

시설장치
정액법
8년

기타의 유형자산
정액법
5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(7) 무형자산의 평가 및 상각방법

무형자산은 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고, 취득원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출을 취득원가로 하며 그 자산의 경제적 내용연수(특허권 10년, 소프트웨어 5년)동안 정액법으로 상각하여 당해 자산에서 직접 차감한 잔액으로 표시하고 동 상각액은 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

(8) 퇴직급여충당부채

당사는 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다. 

당사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으며, 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사한 종업원이 퇴직연금의 수령을 선택한 경우에는 보고기간종료일 현재 우량회사채의 시장이자율에 기초하여 할인한 현재가치를 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 시간의 경과에 따라 현재가치가 증가한 경우 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다.

퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고있습니다. 다만 퇴직연금운용자산이 퇴직급여관련 부채의 합계액을 초과하는 경우에는 초과액을 투자자산으로 처리하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(9) 추정의 사용

한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(10) 중소기업의 회계처리에 대한 특례

당사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제 31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

항 목
특 례 내 역

법인세비용
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상

지분증권
시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가

3. 사용이 제한된 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

계정과목
금융기관
당 기
전 기
제한내용

장기금융상품
기업은행
3,000
3,000
당좌개설보증금

〃
삼성생명
-
300,060
차입금 담보

〃
롯데손해보험
67,333
-
차입금 담보

합 계
70,333
303,060

재무제표에 대한 주석 - 계속

4. 매도가능증권

당기말과 전기말 현재 당사의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분
주식수
취득원가
공정가액(주1)
장부가액

경남항공산업협동조합
10주
1,000
1,000
1,000

(전기) (단위: 천원)

구분
주식수
취득원가
공정가액(주1)
장부가액

경남항공산업협동조합
10주
1,000
1,000
1,000

(주1) 당사는 일반기업회계기준 제31장에 근거하여 시장성이 없는 지분증권에 대하여 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

5. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

계정과목
기초장부가액
취득
처분
대체
감가상각비
기말장부가액

토지
8,449,883
11,783
-
6,504
-
8,468,170

건물
249,592
556,655
-
6,654,198
(128,738)
7,331,707

기계장치
5,586,816
153,000
(13,312)
2,029,191
(827,863)
6,927,832

차량운반구
73,874
129,219
(1)
-
(31,298)
171,794

공구와기구
7,120
-
-
-
(1,895)
5,225

비품
15,061
64,927
-
-
(12,890)
67,098

건물부속설비
4,843
-
-
-
(488)
4,355

전기시설
4,689
80,000
-
-
(3,187)
81,502

시설장치
5,152
-
-
-
(1,101)
4,051

건설중인자산
3,082,666
6,736,978
-
(8,760,081)
-
1,059,563

합계
17,479,696
7,732,562
(13,313)
(70,188)
(1,007,460)
24,121,297

재무제표에 대한 주석 - 계속

(전기) (단위: 천원)

계정과목
기초장부가액
취득
처분
대체

재평가로인한
증가

감가상각비
기말장부가액

토지
691,987
-
-
5,290,691
2,467,205
-
8,449,883

건물
258,150
-
-
-
-
(8,558)
249,592

기계장치
4,537,005
55,531
(1)
1,657,748
-
(663,467)
5,586,816

차량운반구
86,681
18,469
(905)
-
-
(30,371)
73,874

공구와기구
2,025
7,200
-
-
-
(2,105)
7,120

비품
17,833
1,550
-
-
-
(4,322)
15,061

건물부속설비
5,426
-
-
-
-
(583)
4,843

전기시설
5,254
-
-
-
-
(565)
4,689

시설장치
6,258
-
-
-
-
(1,106)
5,152

건설중인자산
4,417,032
5,611,622
-
(6,945,988)
-
-
3,082,666

합계
10,027,651
5,694,372
(906)
2,451
2,467,205
(711,077)
17,479,696

(2) 보유토지의 공시지가

당기말과 전기말 현재 유형자산 중 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

소재지
면적(㎡)
당기
전기

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

경남 김해시 진영읍 서부로378번길 52-32
3,077
1,904,663
897,869
1,904,663
853,560

경남 김해시 진례면 테크노밸리로12
9,939
6,563,507
3,918,987
6,545,220
338,170

합계
13,016
8,468,170
4,816,856
8,449,883
1,191,730

(3) 보험가입자산

당기말 현재 당사의 보험가입자산은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

보험종류
보험가입자산
장부가액
부보금액
가입기관

화재보험
건물, 기계장치
14,259,539
15,312,632
한화손해보험㈜

상기 부보금액 중 3,280,314천원은 우리은행, 경남은행 및 부산은행에 질권 설정되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석 - 계속

(4) 담보제공된 유형자산의 내역

당기말 현재 당사의 차입금 등에 대하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

담보제공자산
채권최고액
담보제공처

토지, 건물, 기계장치
14,940,000
기업은행

2,484,000
우리은행

1,440,000
부산은행

1,152,000
경남은행

합계
20,016,000

(5) 토지 재평가 관련 사항

당사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모델을 적용하고 있으며, 해당 자산의 재평가 관련 사항은 다음과 같습니다.

① 재평가기준일 : 2016년 12월 31일

② 독립적인 평가인의 참여 여부

토지의 재평가시에 당사는 독립적인 전문적 자격이 있는 평가인인 (주)태평양감정평가법인의 감정가액을 이용하였습니다.

③ 재평가된 자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액
 (단위: 천원)

계정과목
재평가금액
원가모형으로 평가하는
경우 장부가액
재평가차액

토지
8,449,883
5,982,678
2,467,205

재무제표에 대한 주석 - 계속

④ 재평가관련 기타포괄손익의 변동내역
 (단위: 천원)

계정과목
당기초
재평가로 인한 
증가
재평가로 인한
감소
당기말

토지
2,467,205
-
-
2,467,205

6. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분
기초
취득
상각
기말

특허권
840
-
(240)
600

소프트웨어
134,581
70,188
(38,752)
166,017

합계
135,421
70,188
(38,992)
166,617

(전기) (단위: 천원)

구분
기초
취득
상각
기말

특허권
960
-
(120)
840

소프트웨어
124,937
41,200
(31,556)
134,581

합계
125,897
41,200
(31,676)
135,421

재무제표에 대한 주석 - 계속

7. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
차입처
이자율(%)
당기
전기

단기차입금
삼성생명
-
-
70,000

〃
기업은행
3.25~3.36
1,800,000
1,000,000

〃
경남은행
3.17~4.03
1,460,000
-

소계
3,260,000
1,070,000

장기차입금
우리은행
3.18~3.95
1,326,667
2,591,029

〃
기업은행
2.46~4.31
12,368,760
8,450,000

〃
부산은행
1.28
408,380
735,020

〃
중소기업진흥공단
2.71
300,000
300,000

소계
14,403,807
12,076,049

차감: 1년이내 상환기일 도래분
(7,153,787)
(6,052,407)

차감계
7,250,020
6,023,642

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 3, 5 참조).

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

상환연도
금액

2019년
878,966

2020년
1,498,927

2021년
1,300,747

2022년 이후
3,571,380

합계
7,250,020

재무제표에 대한 주석 - 계속

8. 퇴직급여충당부채

(1) 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
1,965,214
1,663,422

지급액
(386,590)
(190,825)

설정액
494,574
492,617

기말잔액
2,073,198
1,965,214

(2) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
1,395,901
1,606,708

(3) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 공정가치 및 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
1,606,708
1,471,150

부담금납입액
100,000
315,000

퇴직금지급액
(323,439)
(196,297)

운용수익
12,632
16,855

기말잔액
1,395,901
1,606,708

재무제표에 대한 주석 - 계속

9. 약정사항 등

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
금융기관
한도액
실행금액

매출채권담보대출
KEB하나은행
3,500,000
788,431

〃
우리은행
1,100,000
-

당좌대출
기업은행
300,000
-

일반자금대출
우리은행
200,000
-

합계
5,100,000
788,431

(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

보증기관
보증내용
보증금액
보증제공처

기술보증기금
대출보증
1,620,000
기업은행

〃
〃
432,000
경남은행

서울보증보험
인허가 등
209,550
김해시 등

10. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

발행할 주식의 총수
40,000,000주
500,000주

1주의 금액
5,000원
5,000원

발행한 주식의 총수
252,300주
198,000주

자본금
1,261,500천원
990,000천원

재무제표에 대한 주석 - 계속

(2) 당기 및 전기중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분
주식수
자본금
주식발행초과금
합계

기초
198,000주
990,000
-
990,000

출자전환(주1)
2,300주
11,500
195,500
207,000

유상증자(주2)
52,000주
260,000
4,420,000
4,680,000

기말
252,300주
1,261,500
4,615,500
5,877,000

(주1) 당사는 2017년 12월 8일자 이사회에서 재무구조 개선을 위해 주주임원종업원단기채무 중 일부를 출자전환하여 보통주 2,300주를 유상증자하기로 결정하였으며, 2017년 12월 22일자로 유상증자를 실시하였음.

(주2) 당사는 2017년 12월
21일자 이사회에서 외부 투자자금의 확보를 위해 보통주 52,000주를 제3자 배정방식으로 유상증자하기로 결정하였으며, 2017년 12월 22일자로 유상증자를 실시하였음.

(전기) (단위: 천원)

구분
주식수
자본금
주식발행초과금
합계

기초
20,000주
100,000
-
100,000

출자전환(주1)
178,000주
890,000
-
890,000

기말
198,000주
990,000
-
990,000

(주1) 당사는 2016년 12월 23일자 이사회에서 재무구조 개선을 위해 주주임원종업원단기채무 중 일부를 출자전환하여 보통주 178,000주를 유상증자하기로 결정하였으며, 2016년 12월 26일자로 유상증자를 실시하였음.

재무제표에 대한 주석 - 계속

11. 법정적립금 및 임의적립금

(1) 당기말과 전기말 현재 법정적립금 및 임의적립금의 세부내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기
비고

이익준비금
60,000
60,000
법정

기업합리화적립금
17,571
17,571
임의

임의적립금
30,000
30,000
임의

합계
107,571
107,571

(2) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

12. 결손금처리계산서

결손금처리계산서
========================

제 28 기
2017년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지
제 27 기
2016년 01월 01일부터
2016년 12월 31일까지

처분예정일
2018년 03월 29일
처분확정일
2017년 03월 31일

주식회사 한국정밀기계
(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

미처리결손금(미처분이익잉여금)
2,355,747,091
(1,411,354,975)

전기이월미처리결손금(미처분이익잉여금)
(1,411,354,975)
(292,456,805)

당기순손실(이익)
3,767,102,066
(1,118,898,170)

합계
2,355,747,091
(1,411,354,975)

결손금처리액(이익잉여금처분액)
-
-

차기이월미처리결손금(미처분이익잉여금)
2,355,747,091
(1,411,354,975)

재무제표에 대한 주석 - 계속

13. 특수관계자와의 거래내용

(1) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

특수관계자
거래내역
당기
전기

증가
감소
증가
감소

대표이사
자금대여
-
-
-
4,640

대표이사
자금차입
1,981,050
2,375,410
2,150,000
1,224,640

(2) 당기말과 전기말 현재 주주·임원·종업원에 대한 채권·채무 잔액은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

계정과목
특수관계자
당기
전기

주주임원종업원단기채무
대표이사
800,000
1,194,360

14. 부가가치의 산정
 (단위: 천원)

계정과목
당기
전기

판매비와
관리비
제조원가
합계
판매비와
관리비
제조원가
합계

급여
794,800
5,199,063
5,993,863
757,275
5,260,570
6,017,845

퇴직급여
103,355
391,219
494,574
59,390
433,227
492,617

복리후생비
90,429
551,385
641,814
69,958
635,531
705,489

지급임차료
6,223
227,110
233,333
3,515
402,338
405,853

세금과공과
80,327
199,769
280,096
53,217
190,289
243,506

감가상각비
28,083
979,377
1,007,460
25,196
685,881
711,077

합계
1,103,217
7,547,923
8,651,140
968,551
7,607,836
8,576,387

재무제표에 대한 주석 - 계속

15. 현금흐름표

당사는 간접법에 의하여 현금흐름표를 작성하고 있으며, 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

과목
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
1,953,787
6,052,407

선급금의 기계장치 대체
-
2,451

건설중인자산의 토지 대체
6,504
5,290,691

건설중인자산의 건물 대체
6,654,198
-

건설중인자산의 기계장치 대체
2,029,191
1,655,297

건설중인자산의 소프트웨어 대체
70,188
-

토지에 대한 재평가잉여금의 증가
-
2,467,205

출자전환으로 인한 자본증자
207,000
890,000

16. 재무제표의 사실 상 확정된 날과 승인기관

당사의 정기주주총회 제출용 재무제표는
2018년 3월 13
일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되며
2018년 3월 29일
자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 한국정밀기계

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
8
32
32
160
160
-
-
-
-
-
-
200
200

합계
8
8
32
32
160
160
-
-
-
-
-
-
200
200

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.10.31
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 이해, 감사절차에 성격,범위 및 시기등 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.01 ~
2017.11.02
2
일
2
명
1
명
내부통제 이행 및 평가

2018.03.05 ~
2018.03.06
2
일
2
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에대하여 질문,분석적절차,표본점검(문서검증,재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사공장

실사(입회)대상
재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.04
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 받을어음(전자어음), 지급어음(전자어음), 유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.11.01 , 2018.01.04 , 2018.03.05