한세엠케이 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180329)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.3
주식회사 엠케이트렌드

00260116
100000000000
212874
N
N
N
Y
P

한세엠케이 주식회사

와 그 종속기업

(구, 주식회사 엠케이트렌드와 그 종속기업)

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 23 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 22 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

Ⅱ. (첨부)연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

III. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
83

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

한세엠케이 주식회사(구, 주식회사 엠케이트렌드)

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 5일

우리는 별첨된 한세엠케이 주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 엠케이트렌드와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 5일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

한세엠케이 주식회사와 그 종속기업
(구, 주식회사 엠케이트렌드와 그 종속기업)

제 23(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 22(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한세엠케이 주식회사 대표이사 김동녕, 김문환

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 논현로 633 (논현동)

(전 화)
02)2142-5400

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 23(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 22(전) 기 2016년 12월 31일 현재

한세엠케이 주식회사와 그 종속기업
(구, 주식회사 엠케이트렌드와 그 종속기업)
(단위: 원)

과 목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

151,805,730,422

166,977,336,680

현금및현금성자산
5,32,33
7,799,563,968

24,750,048,013

매출채권
7,32,33
40,120,489,550

35,669,989,052

미수금
7,30,32,33
8,716,219,126

9,809,036,622

기타유동금융자산
6,7,30,32,33
4,681,826,406

845,394,269

기타유동자산
9
2,538,834,074

2,246,762,131

재고자산
8
86,589,358,989

93,656,106,593

당기법인세자산
29
1,359,438,309

-

Ⅱ. 비유동자산

61,068,100,019

62,770,803,573

투자부동산
10,34
7,098,650,062

7,170,848,138

유형자산
11,13,34
35,225,383,231

35,717,922,804

무형자산
12,34
1,126,011,317

1,152,954,324

기타비유동금융자산
7,32,33
4,016,907,352

4,143,688,045

기타비유동자산
9
137,012,405

191,696,916

이연법인세자산
29
13,464,135,652

14,393,693,346

자 산 총 계

212,873,830,441

229,748,140,253

부 채

Ⅰ. 유동부채

53,014,564,131

73,198,600,895

매입채무
11,17,30,32,33
13,082,973,910

19,210,050,483

단기차입금
11,13,17,30,31,32,33
13,004,375,551

21,836,004,603

기타유동금융부채
14,30,32,33
25,389,081,833

27,736,674,725

기타유동부채
16
498,138,044

679,230,075

당기법인세부채
29
727,917,805

3,479,218,239

단기충당부채
15
312,076,988

257,422,770

Ⅱ. 비유동부채

1,279,810,901

851,256,392

기타비유동금융부채
14,30,32,33
890,267,210

851,256,392

확정급여부채
28
389,543,691

-

부 채 총 계

54,294,375,032

74,049,857,287

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

158,579,455,409

155,698,282,966

자본금
19
6,454,661,000

6,454,661,000

연결자본잉여금
19
29,455,536,943

29,455,536,943

연결기타자본
20
(1,964,048,150)

(199,116,350)

연결기타포괄손익누계액
21
(427,670,069)

(198,806,575)

연결이익잉여금
22
125,060,975,685

120,186,007,948

Ⅱ. 비지배지분

-

-

자 본 총 계

158,579,455,409

155,698,282,966

부 채 및 자 본 총 계

212,873,830,441

229,748,140,253

 "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 23(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한세엠케이 주식회사와 그 종속기업
(구, 주식회사 엠케이트렌드와 그 종속기업)

(단위: 원)

과 목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ. 매출액
30,34

328,898,002,869

318,481,385,174

Ⅱ. 매출원가
18,25,30

(134,302,438,997)

(126,350,811,795)

Ⅲ. 매출총이익

194,595,563,872

192,130,573,379

Ⅳ. 판매비와관리비
17,18,24,25,30,33

(185,062,906,118)

(181,870,752,050)

Ⅴ. 영업이익

9,532,657,754

10,259,821,329

Ⅵ. 기타영업외손익

1,814,977,943

(4,232,662,289)

기타영업외수익
26,33
2,969,459,174

4,844,679,110

기타영업외비용
17,26,33
(1,154,481,231)

(9,077,341,399)

Ⅶ. 순금융손익

(180,001,318)

(22,453,478)

금융수익
27,30,33
367,055,132

492,005,408

금융원가
27,33
(547,056,450)

(514,458,886)

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

11,167,634,379

6,004,705,562

IX. 법인세비용
29

(3,696,250,544)

(995,349,093)

X
. 연결당기순이익

7,471,383,835

5,009,356,469

XI. 법인세효과차감후
 기타포괄손익

(246,636,592)

(279,606,854)

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 포괄손익

- 해외사업환산손실
21
(228,863,494)

(279,606,854)

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 포괄손익

- 확정급여제도의 재측정요소
28,29
(17,773,098)

-

XII. 연결총포괄이익

7,224,747,243

4,729,749,615

XI
II. 연결당기순이익의 귀속:

지배기업소유주지분

7,471,383,835

5,009,356,469

비지배주주지분

-

-

XIV. 연결총포괄이익의 귀속:

지배기업소유주지분

7,224,747,243

4,729,749,615

비지배주주지분

-

-

XV. 주당이익
23

기본주당이익

581

396

희석주당이익

581

394

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 23(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한세엠케이 주식회사와 그 종속기업
(구, 주식회사 엠케이트렌드와 그 종속기업)

(단위: 원)

과 목
주석
자본금
연결자본잉여금
연결기타자본
연결기타포괄
손익누계액
연결이익잉여금
비지배지분
총 계

2016년 1월 1일(전기초)

6,324,757,500
27,794,192,284
(103,966,350)
80,800,279
117,704,933,079
-
151,800,716,792

총포괄손익:

연결당기순이익

-
-
-
-
5,009,356,469
-
5,009,356,469

기타포괄손익:

- 해외사업환산손익
21
-
-
-
(279,606,854)
-
-
(279,606,854)

총포괄손익

-
-
-
(279,606,854)
5,009,356,469
-
4,729,749,615

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

- 연차배당
22
-
-
-
-
(2,528,281,600)
-
(2,528,281,600)

- 자기주식의 취득
20
-
-
(95,150,000)
-
-
-
(95,150,000)

- 전환사채의 전환
19
129,903,500
1,661,344,659
-
-
-
-
1,791,248,159

2016년 12월 31일(전기말)

6,454,661,000
29,455,536,943
(199,116,350)
(198,806,575)
120,186,007,948
-
155,698,282,966

2017년 1월 1일(당기초)

6,454,661,000
29,455,536,943
(199,116,350)
(198,806,575)
120,186,007,948
-
155,698,282,966

총포괄손익:

연결당기순이익

-
-
-
-
7,471,383,835
-
7,471,383,835

기타포괄손익:

- 해외사업환산손익
21
-
-
-
(228,863,494)
-
-
(228,863,494)

- 확정급여제도의 재측정요소
28
-
-
-
-
(17,773,098)
-
(17,773,098)

총포괄손익

-
-
-
(228,863,494)
7,453,610,737
-
7,224,747,243

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

- 연차배당
22
-
-
-
-
(2,578,643,000)
-
(2,578,643,000)

- 자기주식의 취득
20
-
-
(1,764,931,800)
-
-
-
(1,764,931,800)

2017년 12월 31일(당기말)

6,454,661,000
29,455,536,943
(1,964,048,150)
(427,670,069)
125,060,975,685
-
158,579,455,409

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 23(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한세엠케이 주식회사와 그 종속기업
(구, 주식회사 엠케이트렌드와 그 종속기업)

(단위: 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

4,176,630,698

13,773,304,153

1. 연결당기순이익
7,471,383,835

5,009,356,469

2. 손익조정항목:
14,134,855,219

12,577,367,340

외화환산손실
621,280,424

1,464,828,638

퇴직급여
61,960,810

-

기타의대손상각비
20,232,440

336,032,317

대손상각비
60,444,097

104,467,977

투자부동산감가상각비
72,198,076

72,198,073

감가상각비
5,199,826,559

3,746,170,644

무형자산상각비
118,705,378

124,538,222

투자부동산손상차손
-

2,316,420,624

유형자산처분손실
58,406,131

570,676,773

무형자산처분손실
-

61,387,981

재고자산평가손실
4,813,186,996

4,527,746,688

이자비용
547,056,450

514,458,886

법인세비용
3,696,250,544

995,349,093

외화환산이익
(769,570,638)

(296,637,742)

공동지배기업투자주식처분이익
-

(10,000,000)

유형자산처분이익
(25,222,963)

(33,161,928)

이자수익
(367,055,132)

(492,005,408)

해외사업환산손실
49,356,957

-

기타의대손충당금환입
(22,200,910)

(1,425,103,498)

3. 자산ㆍ부채증감:
(10,271,433,818)

(2,893,854,920)

매출채권의 감소(증가)
(5,116,490,504)

(2,793,673,519)

미수금의 감소(증가)
1,089,659,283

517,349,841

선급금의 감소(증가)
49,664,412

472,576,705

선급비용의 감소(증가)
(333,849,303)

(1,030,796,209)

재고자산의 감소(증가)
1,274,641,880

(16,323,234,315)

매입채무의 증가(감소)
(5,510,110,160)

10,272,514,935

미지급금의 증가(감소)
(1,498,539,483)

3,162,603,347

선수금의 증가(감소)
(9,802,143)

(109,509,047)

선수수익의 증가(감소)
(29,010,818)

(28,130,291)

예수금의 증가(감소)
(147,178,855)

91,882,071

예수보증금의 증가(감소)
1,223,756,671

3,121,438,755

미지급비용의 증가(감소)
(1,639,038,768)

513,928,260

반품충당부채의 증가(감소)
55,050,050

(9,565,840)

이연수익의 증가(감소)
5,017,062

23,116,374

임대보증금의 증가(감소)
10,000,000

(774,355,987)

확정급여채무의 관계사 전입
304,796,858

-

4. 이자의 수취
284,149,844

456,227,487

5. 이자의 지급
(579,104,168)

(352,492,972)

6. 법인세의 납부
(6,863,220,214)

(1,023,299,251)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(8,662,357,839)

2,476,682,135

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
2,361,941,967

11,097,870,909

자사주펀드신탁의 감소
1,764,931,800

2,896,033,650

단기대여금의 감소
16,000,000

5,473,837,000

장기대여금의 감소
-

355,242,441

유형자산의 처분
68,874,272

129,781,818

보증금의 감소
512,135,895

2,232,976,000

공동지배기업투자주식의 처분
-

10,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(11,024,299,806)

(8,621,188,774)

단기금융기관예치금의 증가
300,000,000

-

자사주펀드신탁의 증가
3,005,204,626

-

단기대여금의 증가
1,700,000,000

2,300,000,000

유형자산의 취득
4,873,994,742

4,365,655,565

무형자산의 취득
92,781,331

24,211,232

보증금의 증가
1,052,319,107

1,931,321,977

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(12,161,140,117)

(5,359,418,872)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
25,825,145,147

38,226,830,245

단기차입금의 차입
25,825,145,147

38,226,830,245

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(37,986,285,264)

(43,586,249,117)

단기차입금의 상환
33,642,710,464

40,961,046,193

배당금의 지급
2,578,643,000

2,528,281,600

자기주식의 취득
1,764,931,800

95,150,000

신주발행비용
-

1,771,324

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(16,646,867,258)

10,890,567,416

Ⅴ. 환율변동효과

(303,616,787)

63,563,304

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

24,750,048,013

13,795,917,293

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

7,799,563,968

24,750,048,013

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 23(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 22(전) 기 2016년 12월 31일 현재

한세엠케이 주식회사와 그 종속기업
(구, 주식회사 엠케이트렌드와 그 종속기업)

1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배기업의 개요
한세엠케이 주식회사(이하 "지배기업")는 1995년 3월 31일에 설립되어 남녀 토탈 케쥬얼복을 제조 및 판매하는 회사로서, TBJ, ANDEW, BUCKAROO, NBA 및 LPGA5개의 브랜드를 운영하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 논현로 633에 소재하고있습니다. 지배기업은 2011년 6월 21일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 당기말 현재 납입자본금은

6,455백만원
입니다.

한편, 지배기업은 2017년 8월 11일자로 사명을 주식회사 엠케이트렌드에서 한세엠케이 주식회사로 변경하였습니다.

당기말과 전기말 현재 지배기업 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명
제 23(당) 기
제 22(전) 기

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

한세실업(주)
6,456,603
50.02

5,285,184

40.94

김상택
945,668
7.32

1,268,045

9.82

김상훈
-
-

461,148

3.57

우리사주조합
26,220
0.20

32,272

0.25

기타
5,480,831
42.46

5,862,673

45.42

합 계
12,909,322
100.00
12,909,322
100.00

2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황
① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

법인명
소재지
주요영업활동
결산일
자산
부채
자본
매출액
당기
순손익
총포괄
손익
투자
지분율

BUCKAROO INC
미국
의류판매업
12월 31일
292
1,296
(1,004)
40
(217)
(104)
100%

만쿤(상해)상무유한공사
중국
의류판매업
12월 31일
36,338
25,518
10,820
61,548
5,007
4,545
100%

당기 중 MKTREND(HK) LIMITED의 청산절차가 종료되었으며, 당기말 현재 연결실체에서 제외되었습니다. 

② 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

법인명
소재지
주요영업활동
결산일
자산
부채
자본
매출액
당기
순손익
총포괄
손익
투자
지분율

BUCKAROO INC
미국
의류판매업
12월 31일
540
1,441
(901)
69
(50)
(77)
100%

만쿤(상해)상무유한공사
중국
의류판매업
12월 31일
28,587
22,313
6,274
46,346
1,702
1,486
100%

MKTREND(HK) LIMITED
홍콩
의류판매업
12월 31일
2
1,210
(1,208)
-
(14)
(50)
100%

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결
실체의 연결재무제표는 2018년 2월
9
일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월
16
일자
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 15 및 17: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정
ㆍ주석 28: 종업원급여 - 확정급여채무의 측정(주요 보험수리적 가정)
ㆍ주석 29: 이연법인세 - 차감할 일시적차이의 실현가능성에 대한 가정

② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

-
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정
- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등을 공시하도록 요구하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 명확화 하였으며, 미래과세소득의 추정방법을 장부금액 이상으로 회수할 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음을 명확화 하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'
기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정사항은 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'개정에 따른 영향을 주석31에 표시하였으며, 이외 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향을 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

④ 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

⑤ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 미착품은개별법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

①
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

②
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③
대
여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④
매
도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤
금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 

손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 50 년

기계장치
15 년

차량운반구
4 ~ 6 년

집기비품
3 ~ 15 년

시설장치
3 ~ 15 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
10 년

소프트웨어
7 ~10년

기타의무형자산
10 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 하는 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화 
① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교 표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산 하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 고객충성제도

최초의 거래대가로 받았거나 받을대가의 공정가치는 고객충성제도에 따른 보상점수 (이하 '포인트')와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 회수될 포인트에 대하여 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트를 위해 제공되는 제품의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 이연하여 포인트가 회수되고 연결실체가 제품을 제공할 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 수익인식 금액은 회수될 것으로 기대되는 총 포인트에서 제품과 교환되어 회수된 포인트의 상대적 크기에 근거하여 측정하고 있습니다.

③ 임대수익

임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용
금융수익은 대여금및수취채권을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 

(21) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 영업부문

연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서
를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품
기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같으며, 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미칠 것으로 추정되는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
기업회계기준서 
제1039호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1109호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1039호에 따른 금액
기업회계기준서 
제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
7,774
7,774

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
당기손익-공정가치
26
26

단기금융상품
대여금 및 수취채권
상각후원가
300
300

자사주펀드신탁
대여금 및 수취채권
당기손익-공정가치
1,240
1,240

매출채권
대여금 및 수취채권
상각후원가
40,120
40,120

단기대여금
대여금 및 수취채권
상각후원가
1,769
1,769

미수금
대여금 및 수취채권
상각후원가
8,717
8,717

미수수익
대여금 및 수취채권
상각후원가
5
5

임차보증금
대여금 및 수취채권
상각후원가
5,312
5,312

예치보증금
대여금 및 수취채권
상각후원가
72
72

합 계
65,335
65,335

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 해당되는 항목이 없는 바, 관련 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. 

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적
 으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할
수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 65,335백만원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,171백만원을 설정하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 것입니다. 연결실체가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정 계약ㆍ예상거래는 존재하지 않으므로, 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 연결실체의 위험회피회계에 미치는 영향은 유의적이지 않을것으로 예상합니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하고 회계법인의 도움을 받아 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 연결실체의 수익 구조를 분석한
결과 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인하여 연결실체의 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 주요 사항은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별 및 거래가격 배분
연결실체는 의류를 주요 사업으로 고객에게 직영, 백화점, 아울렛, 대리점, 온라인몰 등의 다양한 판매경로를 통하여 최종소비자인 고객에게 연결실체의 상품 및 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품판매 계약에서 (1) 제품 판매 (2) 사은품 (3) 증정사은품(타사) (4) 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권 등과 같이 다양한 혜택 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고, 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식할예정입니다. 

② 반품권이 부여된 거래
연결실체는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 과거에는 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정한 반품충당부채를 인식하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정합니다. 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 자산은 제품의 이전 장부금액으로 측정할 예정이며, 제품을 회수하는데 드는 원가는 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

연
결실체가 2017 회계연도를 기준으로 반품권이 부여된 거래에 대한 기업회계기준서 제1115호 적용 시, 자
산 및 부채가 각각 증가할 것으로 예상합니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 리스

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다. 

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는
15,099백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로

할인하면 14,548백만원입니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입이 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

5. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

현금
39,172
33,782

요구불예금
7,760,392
24,716,266

합 계
7,799,564
24,750,048

6. 사용이 제한된 예금 
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기
사용제한내용

기타유동금융자산
자사주펀드신탁
1,240,273
-
인출제한

7. 매출채권, 미수금 및 기타금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 미수금 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
40,120,490
-
35,669,989
-

미수금
8,716,219
-
9,809,037
-

기타금융자산:

대여금
1,769,320
-
85,320
-

단기금융상품
300,000
-
-
-

보증금
1,366,949
4,016,907
758,863
4,143,688

미수수익
5,284
-
1,211
-

자사주펀드신탁
1,240,273
-
-
-

소 계
4,681,826
4,016,907
845,394
4,143,688

합 계
53,518,535
4,016,907
46,324,420
4,143,688

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 미수금 및 기타금융자산 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

채권금액
대손충당금
장부금액
채권금액
대손충당금
장부금액

매출채권
40,297,142
(176,652)
40,120,490
35,851,521
(181,532)
35,669,989

미수금
9,710,978
(994,759)
8,716,219
10,824,424
(1,015,387)
9,809,037

대여금
1,769,320
-
1,769,320
85,320
-
85,320

단기금융상품
300,000
-
300,000
-
-
-

보증금
5,383,856
-
5,383,856
4,902,551
-
4,902,551

미수수익
5,284
-
5,284
1,211
-
1,211

자사주펀드신탁
1,240,273
-
1,240,273
-
-
-

합 계
58,706,853
(1,171,411)
57,535,442
51,665,027
(1,196,919)
50,468,108

(3) 당기와 전기 중 매출채권, 미수금 및 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

기초금액
(1,196,919)
(2,204,696)

손상차손으로 인식된 금액
(80,677)
(440,500)

환입
22,201
1,425,103

제각
83,984
23,174

기말금액
(1,171,411)
(1,196,919)

연결실체는 매출채권, 미수금 및 기타금융자산의 손상차손 및 손상차손환입을 연결포괄손익계산서에 대손상각비(대손충당금환입)와 기타의대손상각비(기타의대손충당금환입)로 계상하였습니다.

(
4) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 미수금 및 기타금융자산 중 연체되었으나 손상되지 아니한 채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

3개월 이하
61,976
7,534
410,664
-

3개월 초과 6개월 이하
27,976
2,555
26,799
-

6개월 초과 12개월 이하
18,907
112
5,008
31,200

12개월 초과
688
-
-
-

연결실체의 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 신용등급 및 제공받은 담보 등을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

유효이자율
금액
유효이자율
금액

보증금

2.9% ~ 4.0%

3,553,968

3.4% ~ 4.0%

4,515,444

현재가치할인차금
(204,545)
(258,267)

장부금액
3,349,423
4,257,177

상기 보증금을 제외한 기타금융자산은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

8. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
109,628,866
(24,209,278)
85,419,588
110,981,215
(19,396,091)
91,585,124

재공품
977,864
-
977,864
1,024,973
-
1,024,973

원재료
-
-
-
3,645
-
3,645

부재료
62,281
-
62,281
238,706
-
238,706

미착품
129,626
-
129,626
803,659
-
803,659

합 계
110,798,637
(24,209,278)
86,589,359
113,052,198
(19,396,091)
93,656,107

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

매출원가:

재고자산평가손실
4,813,187
4,527,747

9. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
15,173
-
64,837
-

선급비용
2,523,661
137,012
2,181,925
191,697

합 계
2,538,834
137,012
2,246,762
191,697

10. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

취득원가:

기초금액
9,120,262
721,981
9,842,243

기말금액
9,120,262
721,981
9,842,243

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(2,316,421)
(354,974)
(2,671,395)

감가상각비
-
(72,198)
(72,198)

기말금액
(2,316,421)
(427,172)
(2,743,593)

장부금액:

기초금액
6,803,841
367,007
7,170,848

기말금액
6,803,841
294,809
7,098,650

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

취득원가:

기초금액
1,902,007
721,981
2,623,988

기타증감(*1)
7,218,255
-
7,218,255

기말금액
9,120,262
721,981
9,842,243

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(282,776)
(282,776)

감가상각비
-
(72,198)
(72,198)

손상차손(*2)
(2,316,421)
-
(2,316,421)

기말금액
(2,316,421)
(354,974)
(2,671,395)

장부금액:

기초금액
1,902,007
439,205
2,341,212

기말금액
6,803,841
367,007
7,170,848

(*1) 기타증감액은 전기 중 유형자산으로부터 대체된 금액입니다. 

(*2) 전기 중 연결실체는 상기 토지의 공정가치가 장부금액에 미달하는 것으로 판단하여 투자부동산 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 투자부동산 관련 손익
당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 23(당) 기
제 22(전) 기

임대수익

358,465
1,969,248

운영비용

(72,198)
(1,725,474)

투자부동산손상차손
-
(2,316,421)

합 계

286,267
(2,072,647)

(4) 당기말 현재 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

11. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
집기비품
시설장치
건설중인
자산
합계

취득원가:

기초금액
13,500,215
17,015,985
2,494,910
465,435
6,484,610
7,962,675
27,000
47,950,830

취득액
-
-
86,900
-
3,604,997
1,301,492
-
4,993,389

처분액
-
-
-
(131,091)
(369,974)
(8,590)
-
(509,655)

기타증감(*)
-
-
27,000
-
(15,480)
(382,744)
(27,000)
(398,224)

기말금액
13,500,215
17,015,985
2,608,810
334,344
9,704,154
8,872,833
-
52,036,340

감가상각누계액 및 손상차손누계액 등:

기초금액
-
(3,847,006)
(1,053,223)
(231,188)
(3,563,415)
(3,538,075)
-
(12,232,907)

감가상각비
-
(417,777)
(171,258)
(62,404)
(2,284,615)
(2,263,773)
-
(5,199,827)

처분액
-
-
-
83,446
315,562
8,590
-
407,598

기타증감(*)
-
-
-
-
13,929
200,250
-
214,179

기말금액
-
(4,264,783)
(1,224,481)
(210,146)
(5,518,539)
(5,593,008)
-
(16,810,957)

장부금액:

기초금액
13,500,215
13,168,979
1,441,687
234,247
2,921,195
4,424,600
27,000
35,717,923

기말금액
13,500,215
12,751,202
1,384,329
124,198
4,185,614
3,279,825
-
35,225,383

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 유형자산 환산시 발생한 환율차이입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
집기비품
시설장치
건설중인
자산
합계

취득원가:

기초금액
20,718,470
17,015,985
2,493,110
417,084
7,138,535
5,069,665
-
52,852,849

취득액
-
-
1,800
125,833
1,177,282
3,116,246
48,600
4,469,761

처분액
-
-
-
(77,482)
(1,834,786)
(66,000)
(21,600)
(1,999,868)

기타증감(*)
(7,218,255)
-
-
-
3,579
(157,236)
-
(7,371,912)

기말금액
13,500,215
17,015,985
2,494,910
465,435
6,484,610
7,962,675
27,000
47,950,830

감가상각누계액 및 손상차손누계액 등:

기초금액
-
(3,429,230)
(888,638)
(208,870)
(3,624,378)
(1,714,860)
-
(9,865,976)

처분액
-
-
-
67,063
1,227,142
38,366
-
1,332,571

감가상각비
-
(417,776)
(164,585)
(89,381)
(1,161,937)
(1,912,492)
-
(3,746,171)

기타증감(*)
-
-
-
-
(4,242)
50,911
-
46,669

기말금액
-
(3,847,006)
(1,053,223)
(231,188)
(3,563,415)
(3,538,075)
-
(12,232,907)

장부금액:

기초금액
20,718,470
13,586,755
1,604,472
208,214
3,514,157
3,354,805
-
42,986,873

기말금액
13,500,215
13,168,979
1,441,687
234,247
2,921,195
4,424,600
27,000
35,717,923

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 유형자산 환산시 발생한 환율차이와 토지의 투자부동산 대체로 구성되어 있습니다. 

(3) 정부보조금
연결실체는 2015년과 2014년 중 정보통신산업진흥원으로부터 봉제형 인쇄태그를 활용한 의류유통관리 혁신사업과 관련하여 각각 400,000천원 및 430,000천원의 정부보조금을 수령하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 집기비품 및 소프트웨어를 취득하고 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있으며, 일부는 해당 사업과 관련된 비용지출시에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 정부보조금 수령액 및 당기와 전기 중 집기비품 및 소프트웨어의 차감계정으로 표시된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

정부보조금 수령 누계액
830,000
830,000

비용에 상계된 정부보조금 누계액
(455,585)
(455,585)

정부보조금 반환액
(923)
(923)

자산 취득에 사용된 정부보조금 누계액
373,492
373,492

기초 상계 누계액
(115,881)
(49,256)

당기 상계액
(65,986)
(66,625)

기말 상계 누계액
(181,867)
(115,881)

자산 취득에 사용된 정부보조금 상계 후 잔액
191,625
257,611

(
4)
당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

본사 토지 및 건물
11,799,138
13,000,000
유산스차입금
USD 629,592
(주)하나은행

7,150,000
구매론
2,028,803
(주)국민은행

유산스차입금
USD 640,329

물류센터 토지 및 건물
13,618,672
7,150,000
USD 3,510,000
당좌대출
-
(주)신한은행

운영자금대출
USD 919,700

CNH 9,688,186

유산스차입금
USD 1,296,905

합 계
25,417,810
27,300,000
USD 3,510,000

2,028,803
CNH 9,688,186
USD 3,486,526

(5) 추정의 변경
연결실체는 전기까지 집기비품으로 계상하고 있는 임대을 매장 인테리어에 대해 5년의 추정 내용연수 동안 상각하고 있었으며, 특정매입 매장 인테리어에 대해서는 당기비용(시설장치비)으로 계상하였습니다. 당기 중 연결실체는 최근 영업환경의 변화를 고려하여 매장의 폐점, 리뉴얼 주기에 대해 경험적 데이터를 수집 및 분석한 결과, 매장 인테리어의 추정 내용연수를 각각 3년으로 변경하였습니다.

상기 회계추정의 변경으로 인해 당기의 감가상각비가 1,242,191천원 증가하고 시설장치비가 2,437,000천원 감소하였으며, 관련 자산의 잔존 내용연수 동안 미래기간의감가상각비는 1,220,130천원 증가할 것입니다.

12. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
시설이용권
기타의무형자산
합계

취득원가:

기초금액
473,960
1,079,391
960,000
240,000
2,753,351

취득액
572
1,300
-
90,909
92,781

기타증감(*)
-
(1,314)
-
-
(1,314)

기말금액
474,532
1,079,377
960,000
330,909
2,844,818

상각누계액 및 손상차손누계액 등:

기초금액
(426,539)
(751,858)
(300,000)
(122,000)
(1,600,397)

무형자산상각비
(13,761)
(71,853)
-
(33,091)
(118,705)

기타증감(*)
-
295
-
-
295

기말금액
(440,300)
(823,416)
(300,000)
(155,091)
(1,718,807)

장부금액:

기초금액
47,421
327,533
660,000
118,000
1,152,954

기말금액
34,232
255,961
660,000
175,818
1,126,011

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 무형자산 환산시 발생한 환율차이입니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
시설이용권
기타의무형자산
합계

취득원가:

기초금액
479,981
1,176,011
960,000
278,639
2,894,631

취득액
-
24,211
-
-
24,211

처분액
(6,021)
(119,901)
-
(38,639)
(164,561)

기타증감(*)
-
(930)
-
-
(930)

기말금액
473,960
1,079,391
960,000
240,000
2,753,351

상각누계액 및 손상차손누계액 등:

기초금액
(412,533)
(729,965)
(300,000)
(136,637)
(1,579,135)

무형자산상각비
(15,489)
(85,049)
-
(24,000)
(124,538)

처분액
1,483
63,053
-
38,637
103,173

기타증감(*)
-
103
-
-
103

기말금액
(426,539)
(751,858)
(300,000)
(122,000)
(1,600,397)

장부금액:

기초금액
67,448
446,046
660,000
142,002
1,315,496

기말금액
47,421
327,533
660,000
118,000
1,152,954

(*) 기타증감액은 해외소재 종속기업의 무형자산 환산시 발생한 환율차이입니다.

13. 단
기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차 입 처
이자율
제 23(당) 기
제 22(전) 기

유산스차입금
(주)신한은행
LIBOR + 0.3~0.8%
1,389,503
7,261,712

(주)한국씨티은행
816,777
2,728,183

(주)하나은행
674,545
2,898,295

(주)국민은행
686,048
2,319,389

운영자금대출
(주)신한은행 상해지점
LIBOR + 2.2%
985,367
4,322,792

중국인민은행기준금리의 105%
1,585,472
-

Citibank (China) Co., Ltd.

LIBOR + 2.5%
4,269,602
2,305,634

(주)기업은행 쿤산지점
LIBOR + 2.95%
1,601,137
-

중국인민은행기준금리의 110%
995,925
-

합 계
13,004,376
21,836,005

상기 단기차입금과 관련하여
주석 11에
서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며,

주석 30
에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

14. 기타금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
10,989,563
-
12,566,930
-

미지급비용
4,232,450
-
6,081,987
-

예수보증금
9,536,991
-
8,491,706
-

거래보증금
630,078
-
596,052
-

임대보증금
-
890,267
-
851,256

합 계
25,389,082
890,267
27,736,675
851,256

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

유효이자율
금액
유효이자율
금액

임대보증금
3.41%
1,000,000
3.90%
1,000,000

현재가치할인차금
(119,733)
(148,744)

장부금액
880,267
851,256

상기 임대보증금을 제외한 기타금융부채는 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 

15. 단기충당부채

단기충당부채는 전액 반품충당부채로서 당기와 전기 중 단기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

기초잔액
257,423
267,051

증가액
312,077
257,423

감소액
(257,423)
(267,051)

기말잔액
312,077
257,423

16. 기타유동부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

선수금
3,498
13,416

예수금
258,370
405,550

선수수익
119,733
148,744

이연수익
116,537
111,519

합 계
498,138
679,229

(2) 이연수익
당기와 전기 중 연결실체의 고객충성제도와 관련된 이연수익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

기초잔액
111,519
88,403

수익이연
150,679
141,472

수익인식
(145,661)
(118,356)

기말잔액
116,537
111,519

17. 우발부채와 약정사항

(1)
당기말 현재 연결실체는 공탁보증 및 이행지급보증 등과 관련하여 서울보증보험 (주)에
55,000천원의 보증보험에 가입되어 있습니다. 

(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 한도약정사항 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관

내역

한도금액

실행금액

(주)신한은행

당좌대출

6,000,000
-

구매론 및 전자방식외담대

20,000,000
463,549

유산스차입금

USD 5,000,000
USD 1,296,905

(주)하나은행

구매론 및 전자방식외담대

10,000,000
2,323,202

유산스차입금

USD 8,000,000
USD 629,592

(주)국민은행

구매론 및 전자방식외담대

10,000,000
2,028,803

유산스차입금

USD 2,000,000
USD 640,329

(주)한국씨티은행

유산스차입금

USD 4,500,000
USD 762,346

(주)우리은행
구매론 및 전자방식외담대
5,000,000
537,021

(주)신한은행 상해지점
운영자금대출
CNH 9,700,000
CNH 9,688,186

USD 2,400,000
USD 919,700

Citibank (China) Co., Ltd.
운영자금대출
USD 5,000,000
USD 3,985,068

(주)기업은행 쿤산지점
운영자금대출
USD 1,500,000
USD 1,494,434

CNH 10,000,000
CNH 6,085,702

합 계

당좌대출

6,000,000
-

구매론 및 전자방식외담대

45,000,000
5,352,575

운영자금대출
USD 8,900,000
USD 6,399,202

CNH 19,700,000
CNH 15,773,888

유산스차입금
USD 19,500,000
USD 3,329,171

(3) 소송사건

당기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

연결실체가 피고인 소송사건:

서울중앙지방법원
장진영
한세엠케이(주)
건물명도
14,242
1심 진행중

당기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없는 바, 연결실체는 상기 소송사건의 결과가 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(4)
연결실체는 NBA Properties, Inc와 2025년 9월까지 NBA브랜드 라이선스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 연결실체가 당기와 전기 중 지급수수료로 계상한금액은 각각

6,027,084천원과

4,934,768
천원

입니다. 또한, 전기 중 지배기업의 최대주주가 변동함에 따라 NBA Properties, Inc에 계약상 Transfer Fee를 지급할 의무가
발생하였으며, 이와 관련하여 전기 중 기타의지급수수료로 3,594,067천원을 계상하였습니다.

(5) 연결실체는 골프의류 시장 진출을 위하여 전기 중 Ladies Professional Golf Association과 2022년 12월까지 라이선스 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 당기와 전기 중 지급수수료로 계상한 금액은

각각

231,680
천
원과
87,719
천원
입니다.

18.

운용리스
연결실체는 리스이용자 입장에서 건물임차, 사무용비품임차, 차량임차의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 건물임차 등의 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
리스료 지급계획
리스료총액

1년이내
1년 ~ 5년
5년초과

제 23(당) 기:

최소리스료
8,013,466
7,085,907
-
15,099,373

제 22(전) 기:

최소리스료
8,468,135
11,844,393
-
20,312,528

당기비용으로 인식된 총 리스료 중 최소리스료는
9,552,157천원이며, 조정리스료는 9,463,172천원입니다.

19

. 자

본

금

과
연결자본
잉여
금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

수권주식수
40,000,000주
40,000,000주

주당금액
500원
500원

발행주식수
12,909,322주
12,909,322주

보통주자본금
6,454,661,000원
6,454,661,000원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

발행주식수(주)
금 액
발행주식수(주)
금 액

기초 잔액
12,909,322
6,454,661
12,649,515
6,324,758

전환사채 전환(*)
-
-
259,807
129,903

기말 잔액
12,909,322
6,454,661
12,909,322
6,454,661

(*) 2016년 중 사채발행금액 2,000,000천원에 해당하는 전환권이 행사되어 각각 259,807주의 보통주로 전환되었습니다.

(3) 연결자본잉여금
당기말과 전기말 현재 연결자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

주식발행초과금
29,014,880
29,014,880

자기주식처분이익
440,657
440,657

합 계
29,455,537
29,455,537

20. 연결기타자본
(1) 당기말과 전기말 현재 연결기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 23(당) 기
제 22전) 기

자기주식
1,964,048
199,116

당기말 현재 지배기업은 주식가격안정을 목적으로 자기주식 162,062주를 보유하고 있으며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될 예정입니다.

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액

기초 자기주식
16,107
199,116
8,107
103,966

자기주식의 취득
145,955
1,764,932
8,000
95,150

기말 자기주식
162,062
1,964,048
16,107
199,116

21. 연결기타포괄손익누계액 

(1) 당기말과 전기말 현재 연결기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

해외사업환산손익
(427,670)
(198,807)

(2) 당기와 전기 중 연결기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

기초금액
(198,807)
80,800

해외사업환산손익
(228,863)
(279,607)

기말금액
(427,670)
(198,807)

22. 연결이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

법정적립금
14,091,909
13,452,921

임의적립금
27,540,730
26,540,730

미처분이익잉여금
83,428,337
80,192,357

합 계
125,060,976
120,186,008

(2) 당기와 전기 중 연결이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

기초금액
120,186,008
117,704,933

연결당기순이익
7,471,384
5,009,356

연차배당
(2,578,643)
(2,528,281)

확정급여제도의 재측정요소
(17,773)
-

기말금액
125,060,976
120,186,008

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

처분예정일 : 2018년 3월 16일
처분확정일 : 2017년 3월 17일

I. 미처분이익잉여금
75,624,225
76,559,581

전기이월미처분이익잉여금
72,723,074
72,655,913

당기순이익
2,918,925
3,903,668

확정급여제도의 재측정요소
(17,774)
-

II. 이익잉여금처분액
3,805,057
3,836,507

이익준비금
255,005
257,864

임의적립금
1,000,000
1,000,000

배당금
 - 주당배당금(률): 당기 200원(40%) 전기 200원(40%)
2,550,052
2,578,643

III. 차기이월미처분이익잉여금
71,819,168
72,723,074

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

(4) 법정적립금
당기말과 전기말 현재 법정적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

이익준비금
1,787,508
1,529,644

기업발전적립금
11,700,000
11,700,000

기타법정적립금
604,401
223,277

합 계
14,091,909
13,452,921

① 이익준비금
상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

② 기업발전적립금

연결실체는 2001년까지 법인세법 제56조 규정에 따라 기업발전적립금을 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2001년 12월 31일에 법인세법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말와 전기말의 기업발전적립금 중 2001년 이전 적립분은 법정적립금으로, 2002년 이후 적립분은 임의적립금으로 구분하였습니다.

(5) 임의적립금

당기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

기업합리화적립금
540,730
540,730

기업발전적립금
27,000,000
26,000,000

합 계
27,540,730
26,540,730

연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말과 전기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(6) 배당
당기와 전기 중 지배기업이 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

주당 배당금
200원
200원

주당 액면금액
500원
500원

배당금
2,578,643,000원
2,528,281,600원

23. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

지배기업소유주지분 당기순이익
7,471,383,835원
5,009,356,469원

가중평균유통보통주식수(*)
12,867,986주
12,651,373주

기본주당이익
581원
396원

(*) 가중평균유통보통주식수

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

기초 유통보통주식수
12,893,215주
12,641,408주

자기주식의 취득으로 인한 조정
(25,229주)
(7,781주)

전환사채의 전환
-
17,746주

가중평균유통보통주식수
12,867,986주
12,651,373주

(2) 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 22(전) 기

지배기업소유주지분 당기순이익
5,009,356,469원

조정:
-

전환사채 이자비용(세후)
70,510,719원

보통주희석당기순이익
5,079,867,188원

희석가중평균유통보통주식수(*)
12,893,434주

희석주당이익
394원

당기말 현재 연결실체는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않은 바, 당기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(*) 희석가중평균유통보통주식수

구 분
제 22(전) 기

가중평균유통보통주식수
12,651,373주

전환사채
242,061주

희석가중평균유통보통주식수
12,893,434주

24. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

급여
11,889,132
14,069,482

퇴직급여
865,011
1,283,457

복리후생비
1,177,464
1,745,069

대손상각비
60,445
104,468

도서인쇄비
134,782
137,469

여비교통비
502,360
520,978

수도광열비
983,260
866,407

세금과공과
753,037
799,050

지급임차료
7,095,034
6,757,219

감가상각비
5,198,620
3,745,064

무형자산상각비
116,220
122,562

보험료
119,203
109,016

교육훈련비
60,526
35,950

광고선전비
4,136,776
3,685,706

접대비
143,642
75,252

수선비
118,644
180,668

차량유지비
36,931
66,160

통신비
78,506
116,931

소모품비
2,108,528
2,275,519

지급수수료
12,371,974
11,120,006

판매수수료
132,808,446
126,765,307

시설장치비
263,379
2,844,547

기타판매비
4,040,986
4,444,465

합 계
185,062,906
181,870,752

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

재고자산의 변동
7,066,748
(11,553,098)

상품매입
119,315,246
124,996,047

원부재료
3,490,935
6,469,936

외주가공비
4,121,506
6,672,448

종업원급여
14,242,661
16,622,165

감가상각비와 무형자산상각비
5,390,730
3,942,907

지급임차료
8,801,050
8,415,895

광고선전비
4,136,776
3,685,706

지급수수료
12,418,889
13,785,771

판매수수료
132,808,448
124,142,003

시설장치비
263,379
2,844,547

기타비용
7,308,977
8,197,237

합 계
319,365,345
308,221,564

상기 비용은 연결포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

26. 기타영업외손익
당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

기타영업외수익:

유형자산처분이익
25,223
33,162

임대료수익
-
19,339

외환차익
1,346,624
1,114,122

외화환산이익
769,571
296,638

기타의대손충당금환입
22,201
1,425,103

공동지배기업투자주식처분이익
-
10,000

잡이익
805,840
1,946,315

합 계
2,969,459
4,844,679

기타영업외비용:

기타의대손상각비
(20,232)
(336,032)

기부금
(631)
(147,615)

유형자산처분손실
(58,406)
(570,677)

무형자산처분손실
-
(61,388)

투자부동산손상차손
-
(2,316,421)

해외사업환산손실
(49,357)
-

기타의지급수수료
(161,497)
(3,594,067)

외환차손
(167,738)
(297,697)

외화환산손실
(621,280)
(1,464,829)

잡손실
(75,340)
(288,615)

합 계
(1,154,481)
(9,077,341)

27. 순금융손익
당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

금융수익:

이자수익
367,055
492,005

금융원가:

이자비용
(547,056)
(514,459)

28.
종
업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 23(당) 기
제 22(전) 기

급여
13,265,622
15,250,696

확정기여제도에 대한 납부
915,078
1,371,469

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
61,961
-

합 계
14,242,661
16,622,165

(2) 기금적립
사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 연결실체는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(3) 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(4) 당기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

기초금액
-

당기비용으로 인식:

당기근무원가
61,961

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

경험조정
22,786

기타:

관계회사순전입
304,797

기말금액
389,544

(5) 당기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소
22,786

법인세효과
(5,013)

법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소
17,773

(6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 23(당) 기

할인율
2.95%

임금상승률
4.00%

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.3년입니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동

확정급여채무의 증가(감소)
(25,807)
29,355

임금상승률의 변동

확정급여채무의 증가(감소)
28,778
(25,818)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

29. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 23(당) 기
제 22(전) 기

당기 법인세 부담액
1,747,989
4,198,164

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
1,013,691
4,072

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
929,558
(3,206,887)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
5,013
-

법인세비용
3,696,251
995,349

(2) 당기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(22,786)
5,013
(17,773)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

법인세비용차감전순이익
11,167,634
6,004,706

적용세율에 따른 법인세
2,700,315
1,623,853

조정사항
995,936
(628,504)

―세무상 인정되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과
86,915
65,823

―세액공제
-
(290,757)

―과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
1,013,691
4,072

―미인식 이연법인세 효과
76,977
(522,070)

―기타(과거 합병으로 인식한 이연법인세 소멸 효과 등)
(181,647)
114,428

법인세비용
3,696,251
995,349

평균유효세율
33.10%
16.58%

연결실체는 차감할 일시적차이의 소멸이 예상되는 기간의 미래 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기말금액

미수수익
(267)
(895)
(1,162)

매출채권
19,630,508
(2,352,731)
17,277,777

대손충당금
(548)
133,817
133,269

미수금
(4,986)
4,986
-

재고자산
(7,995,520)
783,843
(7,211,677)

재고자산평가손실충당금
1,350,256
9,426
1,359,682

반품충당부채
54,543
13,379
67,922

이연수익
24,534
1,104
25,638

미지급비용
82,903
7,982
90,885

무형자산
64,801
202
65,003

유형자산
104,296
455,689
559,985

확정급여채무
-
18,644
18,644

기타의대손충당금
217,800
(217,800)
-

금융보증부채
29,800
(21,006)
8,794

선급비용
356,414
(356,414)
-

투자부동산
509,613
-
509,613

종속기업투자
(236,686)
236,686
-

기타
206,233
353,530
559,763

합 계
14,393,694
(934,571)
13,464,136

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기말금액

미수수익
(39,445)
39,178
(267)

매출채권
17,624,504
2,006,004
19,630,508

대손충당금
(491)
(57)
(548)

미수금
(4,460)
(526)
(4,986)

재고자산
(7,783,416)
(212,104)
(7,995,520)

재고자산평가손실충당금
771,398
578,858
1,350,256

반품충당부채
58,751
(4,208)
54,543

이연수익
20,767
3,767
24,534

미지급비용
73,362
9,541
82,903

무형자산
64,316
485
64,801

유형자산
110,153
(5,857)
104,296

전환권조정
(65,812)
65,812
-

기타의대손충당금
217,800
-
217,800

공동지배기업투자주식
33,000
(33,000)
-

금융보증부채
31,021
(1,221)
29,800

선급비용
-
356,414
356,414

투자부동산
-
509,613
509,613

종속기업투자
-
(236,686)
(236,686)

기타
75,359
130,874
206,233

합 계
11,186,807
3,206,887
14,393,694

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

종속기업투자주식
1,340,930
1,864,480

대손충당금
690,394
1,410,151

이월결손금
2,742,248
-

합 계
4,773,572
3,274,631

(6) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산와 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

이연법인세자산
20,676,975
22,631,701

이연법인세부채
(7,212,839)
(8,238,008)

당기법인세자산
2,379,509
718,946

당기법인세부채
(1,747,989)
(4,198,164)

30. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

최상위 지배기업
한세예스24홀딩스(주)
한세예스24홀딩스(주)

지배기업
(주)한세실업
(주)한세실업

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
제 23(당) 기
제 22(전) 기

최상위 지배기업
한세예스24홀딩스(주)
매출
5,451
-

지배기업
한세실업(주)
매출
2,321
-

배당금지급
1,057,037
-

기타
(주)디아이엠앤유 (*1)
매출
-
1,444,500

이자수익
-
114,325

기타비용
-
4,037

김동녕(임직원)
매출
9,527
-

예스이십사(주) (*2)
매출
1,135
-

판매수수료
451,793
22,746

도서인쇄비
1,426
968

복리후생비
5,443
-

교육훈련비
-
288

동아출판(주) (*2)
도서인쇄비
107,556
6,773

소모품비
1,280,529
3,060

포장비
997,664
81,346

한세드림㈜
복리후생비
900
-

Myanmar Aye yarwaddyManufacturing Co.,Ltd
매입
62,637
-

(주)에프알제이
이자수익
6,364
-

김상훈(기타주주)
이자수익
-
5,492

(*1) 전기 중 연결실체는 (주)디아이엠앤유 지분 전부를 매각하였으며, 매각 시점 이전의 거래금액입니다.

(*2) 전기 중 한세실업(주)로 최대주주가 변경되었으며, 최대주주 변경 이후의 거래금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
자금대여 거래

기초
대여
회수
기말

기 타
(주)에프알제이
-
1,700,000
-
1,700,000

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
자금대여 거래

기초
대여
회수
기말

기 타
(주)디아이엠앤유
3,500,000
-
(3,500,000)
-

김상훈(기타주주)
-
2,300,000
(2,300,000)
-

합 계
3,500,000
2,300,000
(5,800,000)
-

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권
채 무

미수금
기타유동금융자산
기타유동금융부채

지배기업
한세실업(주)
1,805
-
-

기타
동아출판(주)
-
-
250,505

예스이십사(주)
-
-
665

(주)에프알제이
-
1,700,000
-

합 계
1,805
1,700,000
251,170

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
채 무

기타비유동금융부채

기타
동아출판(주)
99,724

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

단기급여 및 상여
707,721
1,482,866

퇴직급여
85,053
458,304

합 계
792,774
1,941,170

연결실체의 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기된 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공받은 내용
관련 채무

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
금 액
담보권자

지급보증
(주)한세실업
구매론 지급보증
12,000,000
구매론
2,323,202
(주)하나은행

11,000,000
2,028,803
(주)국민은행

유산스차입금
USD 2,200,000
수입신용
USD 640,329

USD 6,000,000
USD 1,296,905
(주)신한은행

당좌대출 지급보증
7,200,000
당좌대출
-

기타약정 지급보증
24,000,000
전자방식외담대
463,549

외화지급보증
CNH 7,200,000
운영자금대출
CNH 6,000,000

USD 3,600,000
USD 919,700

CNH 3,688,186

합 계

54,200,000
USD 11,800,000
CHN 7,200,000

4,815,554
USD 2,856,934
CNH 9,688,186

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

건설중인자산의 기계장치 등 대체
27,000
29,600

유형자산 취득 관련 미지급금
222,639
103,245

전환사채의 보통주 전환
-
1,902,191

유형자산의 투자부동산 대체
-
7,218,255

대여금의 유동성 대체
-
3,500,000

보증금의 유형자산 대체
-
30,760

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초금액
현금흐름
환율변동
기말금액

단기차입금
21,836,005
(8,259,175)
(572,454)
13,004,376

32. 위험관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사와 사외이사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 투자자산에서 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

①
매출채권
연결실체는 신규 거래처와 계약시 보증금 및 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고
있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는
분기 단위로
회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결실체는
단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래 상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

②
투
자자산

(
주)신한은행
등

의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

현금성자산
7,760,392
24,716,266

매출채권
40,120,490
35,669,989

미수금
8,716,219
9,809,037

기타유동금융자산
4,681,826
845,394

기타비유동금융자산
4,016,907
4,143,688

합 계
65,295,834
75,184,374

연결실체는 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 매출채권 등은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 (주)신한은행과 당좌차월 약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 
현금흐름
잔존계약만기

6개월 이내
6~12개월
1 ~ 5년
5년 초과

제 23(당) 기:

매입채무
13,082,974
13,082,974
12,956,731
126,243
-
-

단기차입금
13,004,376
13,234,580
13,041,942
192,638
-
-

기타유동금융부채
25,389,082
25,389,082
16,712,926
8,676,156
-
-

기타비유동금융부채
890,267
1,000,000
-
-
1,000,000
-

합 계
52,366,699
52,706,636
42,711,599
8,995,037
1,000,000
-

제 22(전) 기:

매입채무
19,210,050

19,210,050

18,285,516

924,534

-
-

단기차입금
21,836,005

22,001,415

22,001,415

-

-
-

기타유동금융부채
27,736,675

27,736,675

20,763,837

6,972,838

-
-

기타비유동금융부채
851,256
1,000,000
-
-
1,000,000
-

합 계
69,633,986

69,948,140

61,050,768

7,897,372

1,000,000
-

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는USD, HKD 등입니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, HKD, CNH, JPY, THB, SGD, PHP)

계 정 과 목
통화
제 23(당) 기
제 22(전) 기

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산
USD
2,919,369
3,127,812
1,864,783
2,253,590

HKD
416,556
57,097
468,205
72,960

CNH
100
16
609
106

JPY
188,656
1,791
154,267
1,599

THB
462,575
15,159
462,575
15,556

SGD
460
368
460
384

PHP
9,696
208
9,696
236

매출채권
USD

1,103,915

1,182,735

1,891,577
2,285,971

HKD
-
-
5,958,984
928,588

미수금
USD

25,879

27,727

45,269
54,708

외화자산 합계

4,412,913

5,613,698

외화부채:

단기차입금
USD
9,728,373
10,422,979
15,395,083
18,604,958

JPY
-
-
11,288,092
117,058

매입채무
USD

4,216,857

4,517,941

3,387,593
4,093,906

외화부채 합계

14,940,920

22,815,922

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(1,060,265)
1,060,265
(1,810,460)
1,810,460

HKD
5,710
(5,710)
100,155
(100,155)

CNH
2
(2)
11
(11)

JPY
179
(179)
(11,546)
11,546

THB
1,516
(1,516)
1,556
(1,556)

SGD
37
(37)
38
(38)

PHP
21
(21)
24
(24)

합 계
(1,052,800)
1,052,800
(1,720,222)
1,720,222

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 각 법인별 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

변동이자율:

단기차입금
13,004,376
21,836,005

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

단기차입금
(130,044)
130,044
(218,360)
218,360

(5) 자본관리
연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

부채 총계
54,294,375
74,049,857

차감: 현금및현금성자산
(7,799,564)
(24,750,048)

조정 부채
46,494,811
49,299,809

자본 총계
158,579,455
155,698,283

조정 부채 비율
29.32%
31.66%

33. 금융상품
(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주
계정명
제 23(당) 기
제 22(전) 기

장부금액
공정가치(*)
장부금액
공정가치(*)

대여금및수취채권
현금및현금성자산
7,799,564
-
24,750,048
-

매출채권
40,120,490
-
35,669,989
-

미수금
8,716,219
-
9,809,037
-

기타유동금융자산
4,681,826
-
845,394
-

기타비유동금융자산
4,016,907
-
4,143,688
-

합 계
65,335,006
-
75,218,156
-

상각후원가로 인식된금융부채
매입채무
13,082,974
-
19,210,050
-

단기차입금
13,004,376
-
21,836,005
-

기타유동금융부채
25,389,082
-
27,736,675
-

기타비유동금융부채
890,267
-
851,256
-

합 계
52,366,699
-
69,633,986
-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 인식된 금융상품이 없으므로 공정가치 서열체계를 공시하지 않습니다.

(3) 금융상품의 범주별 손익

① 당기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
상각후원가로 인식된 금융부채

대손상각비
(60,444)
-

이자수익
367,055
-

이자비용
-
(547,056)

외환차익
875
1,345,749

외화환산이익
537
769,034

기타의대손충당금환입
22,201
-

외환차손
(76,512)
(91,226)

외화환산손실
(525,183)
(96,097)

기타의대손상각비
(20,232)
-

② 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
상각후원가로 인식된 금융부채

대손상각비
(104,468)
-

이자수익
492,005
-

이자비용
-
(514,459)

외환차익
41,684
1,072,438

외화환산이익
218,903
77,735

기타의대손충당금환입
1,425,103
-

외환차손
(35,141)
(262,556)

외화환산손실
(5,429)
(1,459,400)

기타의대손상각비
(336,032)
-

34. 부문별 정보
(1) 영업부문

당기말 현재 연결실체는 본사를 거점으로 한국을 비롯하여 중국과 미국의 해외법인 등 3개의 동종업종을 영위하는 기업으로 구성된 의류생산 및 판매업체입니다. 연결실체의 영업부문은 의류생산 및 판매업 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구분
한국
중국
홍콩
미국
합계

총매출액
267,470,771
61,547,625
-
40,145
329,058,541

내부매출액
(160,538)
-
-
-
(160,538)

순매출액
267,310,233
61,547,625
-
40,145
328,898,003

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구분
한국
중국
홍콩
미국
합계

총매출액
279,210,364
46,345,698
-
68,782
325,624,844

내부매출액
(7,143,459)
-
-
-
(7,143,459)

순매출액
272,066,905
46,345,698
-
68,782
318,481,385

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구분
한국
중국
홍콩
미국
합계

비유동자산(*)
40,790,992
2,659,053
-
-
43,450,045

(*) 투자부동산과 유형자산 및 무형자산 금액의 합계입니다.

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구분
한국
중국
홍콩
미국
합계

비유동자산(*)
40,362,734
3,678,991
-
-
44,041,725

(*) 투자부동산과 유형자산 및 무형자산 금액의 합계입니다.

(4) 주요 고객에 대한 의존도

연결실체는 다수의 고객으로부터 수익이 발생하고 있으며, 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총수익의 10% 이상인 고객은 없습니다
.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한세엠케이 주식회사와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
5
4
4
-
-
-
-
11
11

투입시간
분ㆍ반기검토
2
2
12
10
636
364
170
173
-
-
-
-
820
549

감사
16
24
41
48
677
861
204
367
-
-
-
-
938
1,300

합계
18
26
53
58
1,313
1,225
374
540
-
-
-
-
1,758
1,849

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.07.16
1
일

주요내용
회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위 및 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
2017.11.20 ~ 11.24
5
일
4
명
2
명
내부통제의 이해 및 평가 등

기말감사
2018.02.01 ~ 02.02
2
일
4
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본테스트 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.28 ~ 29
2
일

실사(입회)장소
덕평물류센터 및 백화점 매장

실사(입회)대상
상품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.28
1
일

실사(입회)장소
한세엠케이 본사

실사(입회)대상
현금, 시설이용권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.8.28, 2018.3.5