현대사료 — 감사보고서 (2017.12) (20180329)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
현대사료주식회사

00260116
100000000000
20180320
1615110001572
000
84838
N
N
N
Y
N
E
N
1

현대사료주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 35 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 34 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

Ⅱ.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

주석 - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

Ⅲ.
내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - -
54

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 - - - - - - - - - - - - - - - -
56

독립된 감사인의 감사보고서

현대사료주식회사

주주 및 이사회 귀중

2018년 3월 7일

우리는 별첨된 현대사료주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가 뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 현대사료주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서일

(2018년 3월 7일)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

현대사료주식회사

제 35 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 34 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

현대사료주식회사 대표이사 문철명

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 천안시 동남구 용수골길 23

(전 화)
041-563-8200

재 무 상 태 표

제 35(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 34(전) 기 2016년 12월 31일 현재

현대사료주식회사
(단위 : 원)

계정과목
주석
제 35(당) 기
제 34(전) 기

자산

I. 유동자산

64,661,416,548

61,677,441,486

1. 현금및현금성자산
4,5,6,7
5,347,070,461

7,193,397,062

2. 금융기관예치금
4,5,6,9
10,940,000,000

3,755,000,000

3. 매출채권
4,5,6,8,27
35,722,129,598

37,318,079,568

4. 기타수취채권
4,5,6,8
1,961,727,950

1,148,771,489

5. 재고자산
10
9,152,281,481

11,053,288,670

6. 기타유동자산
8
1,538,207,058

477,429,579

7. 매각예정자산
28
-

731,475,118

II. 비유동자산

20,176,892,999

21,144,488,412

1. 금융기관예치금
4,5,6,9
35,000,000

-

2. 매도가능금융자산
4,5,6
10,000,000

10,000,000

3. 기타수취채권
4,5,6,8,9
1,166,519,048

2,240,108,498

4. 유형자산
11
18,289,398,951

18,431,604,914

5. 무형자산
12
625,975,000

412,775,000

6. 기타비유동자산
4,5,6
50,000,000

50,000,000

자산총계

84,838,309,547

82,821,929,898

부채

I. 유동부채

33,954,627,312

35,304,500,148

1. 매입채무
4,5,6,13
3,958,788,212

4,782,303,923

2. 유동차입금
4,5,6,14
24,711,258,062

26,954,111,721

3. 기타지급채무
4,5,6,13
2,700,552,054

1,391,868,577

4. 파생부채
4,5,6
141,128,071

-

5. 금융보증부채
4,5,6
908,917,241

277,625,055

6. 당기법인세부채

973,010,183

565,999,900

7. 기타유동부채

13
560,973,489

1,332,590,972

II. 비유동부채

2,145,326,720

3,009,736,591

1. 장기차입금
14
-

752,134,543

2. 이연법인세부채
23
2,145,326,720

2,257,602,048

부채총계

36,099,954,032

38,314,236,739

자본

I. 자본금
1,16
2,289,260,000

2,289,260,000

II. 이익잉여금
17
46,449,095,515

42,218,433,159

자본총계

48,738,355,515

44,507,693,159

부채및자본총계

84,838,309,547

82,821,929,898

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 35(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 34(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

현대사료주식회사
(단위 : 원)

계정과목
주석
제 35(당) 기
제 34(전) 기

I. 매출액
18,27

87,143,007,495

106,531,632,992

II. 매출원가
20,27

72,766,388,034

91,198,668,193

III. 매출총이익

14,376,619,461

15,332,964,799

IV. 판매비와관리비
19,20,27

10,242,411,912

10,120,758,465

V. 영업이익

4,134,207,549

5,212,206,334

VI. 영업외손익

2,805,869,602

(709,894,182)

1. 기타수익
21
3,831,843,893

2,612,694,282

2. 기타비용
21,27
84,706,685

3,004,430,258

3. 금융수익
6,22
1,417,604,890

1,051,833,155

4. 금융비용
6,22
2,358,872,496

1,369,991,361

VII. 법인세비용차감전순이익

6,940,077,151

4,502,312,152

VIII. 법인세비용
23

1,335,858,795

989,327,155

IX. 당기순이익

5,604,218,356

3,512,984,997

X. 기타포괄손익

-

-

XI. 총포괄이익

5,604,218,356

3,512,984,997

XII. 주당이익
24

기본주당이익

1,224

767

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 35(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 34(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

현대사료주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
이익잉여금
자본총계

2016.1.1(전기초)
2,289,260,000
40,079,004,162
42,368,264,162

총포괄손익

당기순이익
-
3,512,984,997
3,512,984,997

소유주와의거래

현금배당
-

(1,373,556,000)

(1,373,556,000)

2016.12.31(전기말)
2,289,260,000
42,218,433,159
44,507,693,159

2017.1.1(당기초)
2,289,260,000
42,218,433,159
44,507,693,159

총포괄손익

당기순이익
-
5,604,218,356
5,604,218,356

소유주와의거래

현금배당
-
(1,373,556,000)
(1,373,556,000)

2017.12.31(당기말)
2,289,260,000
46,449,095,515
48,738,355,515

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 35(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 34(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

현대사료주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 35(당) 기
제 34(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

8,329,951,740

8,839,399,278

1. 영업활동에서 창출된 현금
25
9,393,718,335

9,554,261,276

2. 이자의 수취

331,144,623

585,445,947

3. 배당금의 수취

905,148

829,136

4. 이자의 지급

(354,692,526)

(595,746,397)

5. 법인세의 납부

(1,041,123,840)

(705,390,684)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,429,964,095)

8,702,663,667

1. 투자 활동으로 인한 현금 유입액

34,066,597,172

52,383,524,124

가. 단기금융상품의 감소

20,308,000,000

36,818,509,580

나. 단기대여금의 감소

11,410,301,690

15,093,619,570

다. 장기대여금의 감소

1,170,000,000

412,879,359

라. 유형자산 및 매각예정자산의 처분

692,626,032

22,094,015

마. 회원권의 처분

400,000,000

-

바. 보증금의 감소

85,669,450

36,421,600

2. 투자 활동으로 인한 현금 유출액

(41,496,561,267)

(43,680,860,457)

가. 단기금융상품의증가

27,493,000,000

28,896,162,088

나. 단기대여금의 증가

12,794,252,500

13,278,306,000

다. 장기대여금의 증가

-

17,300,000

라. 장기금융상품의 증가

35,000,000

108,000,000

마. 보증금의 증가

182,080,000

-

바. 유형자산의 취득

379,028,767

1,381,092,369

사. 무형자산의 취득

613,200,000

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(2,746,314,246)

(24,218,804,941)

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액

38,085,485,565

66,203,527,722

가. 단기차입금의 증가

38,085,485,565

65,509,182,021

나. 장기차입금의 증가

-

694,345,701

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액

(40,831,799,811)

(90,422,332,663)

가. 단기차입금의 상환

39,458,243,811

89,048,776,663

나. 배당금의 지급

1,373,556,000

1,373,556,000

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

-

17

V. 현금및현금성자산의 순증감

(1,846,326,601)

(6,676,741,979)

VI. 기초의 현금및현금성자산

7,193,397,062

13,870,139,041

VII. 기말의 현금및현금성자산

5,347,070,461

7,193,397,062

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 35(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 34(전) 기 2016년 12월 31일 현재

현대사료주식회사

1. 일반사항

현대사료주식회사(이하 '당사')는 배합사료의 생산 및 판매를 주요 사업목적으로 1983년 3월에 설립되었으며, 본사 및 공장은 충청남도 천안시 동남구 용수골길 23에 위치하고 있습니다.

당기말 현재 납입자본금은 2,289백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명
소유주식수
지분율
비고

김종웅
2,270,660
49.59
최대주주

문철명
1,992,360
43.52
대표이사

박정규
16,920
0.37
최대주주와 특수관계인

문현욱
14,340
0.31
대표이사와 특수관계인

기 타
284,240
6.21

합 계
4,578,520
100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2018년 3월 5일자 이사회에서 승인되었으며,

2018년 3월
20
일자
정기
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 23 : 법인세

- 주석 26 : 우발부채 및 약정사항

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지
 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 
 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 5 : 공
정
가
치

3. 유의적인 회계정책

당
사가 한국채
택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, (1) 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 회계정책의 변경
- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표'(개정)
동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용을 공시하도록 요구하고 있고, 당사는 동 회계정책의 변동과 관련된 영향을 주석 14에서 설명하고 있습니다.
 
(2) 영업부문
당사는 동물용 사료 및 조제식품 제조 및 판매를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 

(4) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(단, 미착원재료는 개별법)에 따라 결정됩니다. 

(5) 금융자산

① 분류 및 측정

당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.
 

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 
 
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. 

②

손상

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

당사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. 
 
③ 제거
당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
30 년

구축물
8~20 년

기계장치
8 년

차량운반구
4 년

비품
4 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

(7) 무형자산
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

(8)
비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액 만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 

(9) 금융부채
① 분류 및 측정 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 "매입채무", "기타지급채무" 및 "유동ㆍ비유동차입금" 등으로 표시됩니다. 
 
② 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여

"금융보증부채”
로 인식됩니다.

가. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

나. 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

③ 제거 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 

(10) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여

당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(11) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 외화
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

(14) 수익

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(15) 금융수익과 금융비용

금융수익은 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있으며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 당사는 재무제표 작성시 다음의제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교재무정보를 재작성하지 않고 종전 장부금액과 2018년 기초 장부금액의 차이를 2018년 기초 이익잉여금으로 인식할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형 등을 들 수 있습니다.

당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

현금흐름 특성/사업모형
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음.(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호가 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
제1039호에 따른 분류
제1109호에 따른 분류
제1039호에 따른 금액
제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

5,347,071

5,347,071

금융기관예치금

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

10,940,000

10,940,000

매출채권

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

35,722,129

35,722,129

미수금

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

32,657

32,657

단기대여금

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

1,846,102

1,846,102

미수수익

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

82,969

82,969

장기금융상품

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

35,000

35,000

장기대여금

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

1,060,000

1,060,000

보증금

대여금 및 수취채권

상각후원가 측정

106,519

106,519

기타비유동자산

대여금 및 수취채권

당기손익-공정가치 측정

50,000

50,000

매도가능금융자산

매도가능금융자산

당기손익-공정가치 측정

10,000

10,000

합 계
55,232,447
55,232,447

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산 중 60백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산 55,162백만원 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중이 0%에서 0.1%로 증가하고, 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적
 으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할
수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용시 간편법을 적용하여 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정할 계획이며, 동 기준서 적용으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을것으로 판단됩니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 최초 적용 누적효과를 산정하고 동 최초 적용 누적효과를 2018년 재무제표상 이익잉여금의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제 1115호의 도입준비를 위하여 회계부서 소속직원으로 구성되고 필요시 영업 등 실무부서의 도움을 받는 TF팀을 운영하고 있고, 외부 전문가의 도움을 받아 당사의 수익구조를 분석하였습니다.

당사는 현재 상황 및 입수가능한 정보를 기초로 회사의 수익구조를 분석하여 기업회계기준 제 1115호 적용시 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정하였고, 그 결과 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호

'약정에 리스가 포함되어

있는지의 결정'을

대체하게 됩니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제 1116호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 아니하였습니다. 당사는 2018년 말까지 기업회계기준서 제 1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018 회계연도 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4
. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 주로 당사 경리본부에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 경리본부는
현업
부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 

1) 시장위험
가. 외환위험

당사는 주요 원재료 대부분을 해외에서 매입하고 있어 해당 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 금융부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외화 순금융부채(USD)
25,335,032

27,706,246

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 환율 인상시
10% 환율 인하시
10% 환율 인상시
10% 환율 인하시

세전순이익
(2,533,503)
2,533,503

(2,770,625)

2,770,625

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 부채를 대상으로 하였습니다.

나.
이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

I. 금융자산
-
-

II. 금융부채
-
7,502,368

합 계(I - II)
-
(7,502,368)

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율 변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

100bp상승시
100bp하락시
100bp상승시
100bp하락시

세전순이익
-
-
(75,024)
75,024

2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래 상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금 및 금융보증계약으로부터 발생하고 있습니다.

신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

현금성자산(*1)
5,346,702
7,191,694

금융기관예치금
10,975,000
3,755,000

매출채권
35,722,130
37,318,080

기타수취채권
3,128,247
3,388,880

매도가능금융자산
10,000
10,000

기타비유동자산
50,000
50,000

금융보증계약(*2,3)
20,150,000
8,330,000

합 계
75,382,079
60,043,654

(*1) 현금시재액은 제외되었습니다.
(*2) 당기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한
 최대 노출정도는

20,150백만원입니다. (주석 26 참조)
(*3) 당사는 당기말과 전기말 현재 각각 909백만원 및 278백만원을 금융보증충당부 채로 인식하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.

당사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만

매입채무
3,958,788

기타지급채무
2,700,552

차입금(*1)
24,933,833

파생부채
141,128

금융보증계약(*2)
20,150,000

합 계
51,884,301

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
2년 이하
계

매입채무
4,782,304
-
4,782,304

기타지급채무
1,391,869
-
1,391,869

차입금(*1)
27,178,909
756,404
27,935,313

금융보증계약(*2)
8,330,000
-
8,330,000

합 계
41,683,082

756,404

42,439,486

(*1) 이자 현금흐름을 포함한 금액 입니다.

(*2) 보고기간말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대
 한 최대 노출정도입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
 
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 유동 및 비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 
 
보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금(A)
24,711,258
27,706,246

현금및현금성자산(B)
5,347,070
7,193,397

순부채(C=A-B)
19,364,188
20,512,849

자본총계(D)
48,738,356
44,507,693

총자본(E=C+D)
68,102,544
65,020,542

자본조달비율(F=C÷E)
28%
32%

(3) 금융자산과 금융부채의 상계
당사는 당기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
5,347,070
5,347,070
7,193,397
7,193,397

금융기관예치금
10,975,000
10,975,000
3,755,000
3,755,000

매출채권(*)
35,722,130
35,722,130
37,318,080
37,318,080

기타수취채권
3,128,247
3,128,247
3,388,880
3,388,880

매도가능금융자산
10,000
10,000
10,000
10,000

기타비유동자산
50,000
50,000
50,000
50,000

소 계
55,232,447
55,232,447
51,715,357
51,715,357

금융부채

매입채무(*1)
3,958,788
3,958,788
4,782,304
4,782,304

차입금
24,711,258
24,711,258
27,706,246
27,706,246

기타지급채무
2,700,552
2,700,552
1,391,869
1,391,869

파생부채(*2)
141,128
141,128
-
-

금융보증부채
908,917
908,917
277,625
277,625

소 계
32,420,643
32,420,643
34,158,044
34,158,044

(*1)

매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 
금액은 장부금액으로 공정가치 공시에 포함하였습니다.

(*2)
파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 다만, 시장가격을이용할 수 없는 경우에 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를추정하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계
당기말 현재 금융상품 공정가치 평가를 위해 적용된 공정가치의 서열체계는 다음과 같으며, 전기말에는 공정가치의 서열체계에 따라 분류된 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3

파생상품부채(통화옵션)
-
141,128
-

- 수준1 : 활성거래시장의 공시가격을 이용한 측정치
- 수준2 : 관측가능한 시장자료를 이용하여 평가한 측정치
- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자료를 이용한 측정치

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산

현금및현금성자산
5,347,070
-

금융기관예치금
10,975,000
-

매출채권
35,722,130
-

기타수취채권
3,128,247
-

매도가능금융자산
-
10,000

기타비유동자산
50,000
-

합 계
55,222,446
10,000

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분

대여금 및 수취채권
매도가능금융자산

현금및현금성자산
7,193,397
-

금융기관예치금
3,755,000
-

매출채권
37,318,080
-

기타수취채권
3,388,880
-

매도가능금융자산
-
10,000

기타비유동자산
50,000
-

합 계
51,705,357
10,000

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식 금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무
-
3,958,788

차입금
-
24,711,258

기타지급채무
-
2,700,552

파생부채
141,128
-

금융보증부채
-
908,917

합 계
141,128
32,279,515

2) 전기말

(단위: 천원)

금 융 부 채
상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무
4,782,304

차입금
27,706,246

기타지급채무
1,391,869

금융보증부채
277,625

합 계
34,158,044

(3) 당기 및 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위
: 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채

이자수익
334,303
-
-
-

배당금수익
-
905
-
-

금융보증부채환입액
-
-
-
1,081,816

이자비용
-
-
-
(497,876)

대손충당금환입
491,587
-
-
-

기타의대손상각비환입
26,524
-
-
-

외화관련손익
-
-
-
3,511,969

파생관련손익
-
-
(147,307)
-

금융보증부채전입액
-
-
-
(1,713,108)

합 계
852,414
905
(147,307)
2,382,801

2) 전기

(단위
: 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채

이자수익
506,931
-
-

배당금수익
-
829
-

금융보증부채환입액
-
-
544,073

이자비용
-
-
(634,006)

대손상각비
(481,924)
-
-

기타의대손상각비
(148,260)
-
-

외화관련손익
-
-
(590,231)

금융보증부채전입액
-
-
(735,985)

합 계
(123,253)
829
(1,416,149)

7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
368
1,703

기타 요구불예금
5,346,702
7,191,694

합 계
5,347,070
7,193,397

8. 매출채권, 기타수취채권
및
기
타
유동자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

받을어음
2,468,656
-
2,468,656
3,129,394
-
3,129,394

외상매출금
35,211,636
(1,958,162)
33,253,474
36,651,394
(2,462,708)
34,188,686

합 계
37,680,292
(1,958,162)
35,722,130
39,780,788
(2,462,708)
37,318,080

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

[유동]

미수금
32,656
-
32,656
116,734
(66,124)
50,610

단기대여금
1,846,103
-
1,846,103
541,352
-
541,352

미수수익
82,969
-
82,969
79,810
-
79,810

보증금
-
-
-
477,000
-
477,000

소 계
1,961,728
-
1,961,728
1,214,896
(66,124)
1,148,772

[비유동]

장기대여금
1,099,600
(39,600)
1,060,000
2,230,000
-
2,230,000

보증금
106,519
-
106,519
10,108
-
10,108

소 계
1,206,119
(39,600)
1,166,519
2,240,108
-
2,240,108

합 계
3,167,847
(39,600)
3,128,247
3,455,004
(66,124)
3,388,880

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

연체되지 않은 채권
16,695,237
3,128,247
16,720,082
3,388,880

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이내
6,940,764
-
7,178,388
-

3개월 초과 6개월 이내
4,752,627
-
6,131,080
-

6개월 초과 12개월 이내
3,540,002
-
6,373,137
-

1년 이상
4,088,759
-
1,835,437
-

소 계
19,322,152
-
21,518,042
-

손상채권(*2)
1,662,903
39,600
1,542,664
66,124

합 계
37,680,292
3,167,847
39,780,788
3,455,004

(*1)

연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련
되어 있으며,
당사는 거래처들로부터 부동산 및 현물을 담보로 제공받아 손
상의 위험을
관리하고 있습니다
.

(*2)
당기말과 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 각각 1,013백만원 및 
1,008백만원입니다.

(4) 당기 및 전기 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역
은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타수취채권
매출채권
기타수취채권

기초금액
2,462,708
66,124
2,311,121
736,011

설정(환입)
(491,587)
(26,524)
481,924
148,260

손상채권 제각
(12,959)
-
(330,337)
(818,147)

기말금액
1,958,162
39,600
2,462,708
66,124

대손충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급비용
7,175
5,991

선급부가세
523,032
471,439

기타의유동자산(대여원재료)
1,008,000
-

합 계
1,538,207
477,430

9. 사용이 제한된 금융기관예치금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종류
금액
사용제한 내용

당기말
전기말

유동 금융기관예치금
예적금
1,535,000
2,860,000
차입금 담보

보증금
당좌개설보증금
2,514
2,514
인출 제한

합 계
1,537,514
2,862,514

보고기간말 현재 당사가 보유한 금융기관예치금 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

10
. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

상 품
31,566
-
31,566
36,696
-
36,696

제 품
408,444
(2,363)
406,081
636,085
(1,679)
634,406

원 재 료
1,662,061
(6,327)
1,655,734
1,596,273
(3,427)
1,592,846

저 장 품
30,353
-
30,353
33,832
-
33,832

미착원재료
7,028,547
-
7,028,547
8,755,509
-
8,755,509

합 계
9,160,971
(8,690)
9,152,281
11,058,395
(5,106)
11,053,289

당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 72,766백만원 및 91,199백만원입니다.

또한 당기 및 전기 중 재고자산평가손실 4백만원 및 재고자산평가손실환입 17백만원을 인식하였습니다.

11. 유형자산

(1)

당기 및 전기 중 현재 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
건설중인자산
합 계

2017년 1월 1일

기초취득원가
14,822,477
2,071,419
2,523,842
7,134,699
361,368
1,034,875
-
27,948,680

감가상각누계액
-
(628,298)
(1,684,288)
(6,161,794)
(232,658)
(810,037)
-
(9,517,075)

기초 장부금액
14,822,477
1,443,121
839,554
972,905
128,710
224,838
-
18,431,605

취득
-
3,600
25,800
44,600
-
134,448
170,581
379,029

처분
-
-
-
-
(4)
(1,825)
-
(1,829)

대체(*)
-
-
26,000
77,000
-
33,000
(136,000)
-

감가상각비
-
(70,520)
(75,881)
(211,184)
(47,371)
(114,450)
-
(519,406)

기말 장부금액
14,822,477
1,376,201
815,473
883,321
81,335
276,011
34,581
18,289,399

2017년 12월 31일

기말취득원가
14,822,477
2,075,020
2,575,642
7,256,299
213,432
1,192,097
34,581
28,169,548

감가상각누계액
-
(698,819)
(1,760,169)
(6,372,978)
(132,097)
(916,086)
-
(9,880,149)

(*) 건설중인자산의 본계정 대체로 구성되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
건설중인자산
합 계

2016년 1월 1일

기초취득원가
14,657,600
1,157,832
2,514,842
6,977,941
301,859
935,965
840,444
27,386,483

감가상각누계액
-
(576,241)
(1,607,627)
(5,940,038)
(231,568)
(710,552)
-
(9,066,026)

기초 장부금액
14,657,600
581,591
907,215
1,037,903
70,291
225,413
840,444
18,320,457

취득
147,406
822,089
9,000
156,758
122,639
123,200
-
1,381,092

처분
-
-
-
-
(1)
(13,926)
-
(13,927)

대체(*)
17,471
91,498
-
-
-
-
(840,444)
(731,475)

감가상각비
-
(52,057)
(76,661)
(221,756)
(64,219)
(109,849)
-
(524,542)

기말 장부금액
14,822,477
1,443,121
839,554
972,905
128,710
224,838
-
18,431,605

2016년 12월 31일

기말취득원가
14,822,477
2,071,419
2,523,842
7,134,699
361,368
1,034,875
-
27,948,680

감가상각누계액
-
(628,298)
(1,684,288)
(6,161,794)
(232,658)
(810,037)
-
(9,517,075)

(*) 건설중인자산의 본계정 대체 및 매각예정자산으로의 분류로 구성되어 있습니다.

(2)
보고기간말 현재 토지 및 건물

이 (주)신한은행에 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (담보설정액: 15,000백만원)

(3) 보고기간말 현재 유형자산에 대하여, 한화손해보험(주)에 부보금액 4,474백만원
(전
기말:

4,751백만원)
의 화재보험에 가입하고 있습니다. 또한, 당사는 차량운반구에대
한 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험 및 수입원재료에 대한 해상운송보험에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산

보
고
기간말 현재 당사가 보유하고 있는 무형자산은 전액 회원권으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초 장부금액
412,775
412,775

취득
613,200
-

처분
(400,000)
-

기말 장부금액
625,975
412,775

13. 매입채무, 기타지급채무
및 기타유동부채

(
1
)
당기
말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외상매입금
3,958,788
4,782,304

(2) 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
1,201,176
1,076,764

미지급비용
254,810
121,207

수입보증금
1,008,000
-

연차수당충당부채
236,566
193,898

합 계
2,700,552
1,391,869

(3) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
465,782
775,674

예수금
95,191
79,917

기타의유동부채 (차입원재료)
-
477,000

합 계
560,973
1,332,591

14. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금(유동성 장기차입금 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
유형
차입처
연이자율(%)
금액

당기말
전기말

외화차입금
USANCE
(주)신한은행 등
0.79~3.05
24,711,258
19,451,744

외화대출
한국수출입은행 등
-
-
7,502,368

합 계
24,711,258
26,954,112

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
유형
차입처
연이자율(%)
금액

당기말
전기말

외화차입금
USANCE
중소기업은행 등
-
-
752,135

보고기간말 현재 차입금과 관련하여 당사의 금융기관예치금 및 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 이외 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다
.
(주석 9, 11 및 27참조)

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
단기차입금
장기차입금
합계

기초잔액
26,954,112
752,135
27,706,247

(순)재무활동 현금흐름
(1,372,759)
-
(1,372,759)

환율변동효과
(1,622,230)
-
(1,622,230)

대체
752,135
(752,135)
-

기말잔액
24,711,258
-
24,711,258

15.
퇴직급여제도

당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 254백만원 및 244백만원입니다. 

16. 자본

금

보고기간말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
10,000,000주
10,000,000주

1주의 금액
500원
500원

발행한 주식의 수
4,578,520주
4,578,520주

자본금
2,289,260,000원
2,289,260,000원

17.
이익잉여금

(1)

이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(*)
1,144,630
1,144,630

기업합리화적립금
567,924
567,924

임의적립금
26,600,000
24,200,000

사업확장적립금
2,000,000
2,000,000

연구인력개발준비금
211,465
422,928

자산재평가적립금
9,881,690
9,881,690

미처분이익잉여금
6,043,387
4,001,261

합 계
46,449,096
42,218,433

(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수
 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 20일(전기 처분확정일 : 2017년 3월 30일) 주주총회에서 확정될 예정입니다.

(단위: 원)

과 목
당기
전기

Ⅰ. 미처분 이익잉여금

6,043,387,246

4,001,261,241

1. 전기이월이익잉여금
439,168,890

488,276,244

2. 당기순이익
5,604,218,356

3,512,984,997

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입

211,463,649

211,463,649

1. 연구인력개발준비금
211,463,649

211,463,649

Ⅲ. 이익잉여금 처분액

(5,773,556,000)

(3,773,556,000)

1. 임의적립금
4,400,000,000

2,400,000,000

2. 배당금(현금배당)
 (주당배당금(율)
 당기 : 300원(60%)
 전기 : 300원(60%))
1,373,556,000

1,373,556,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

481,294,895

439,168,890

18. 매출액

(1) 당기 및 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상품매출
2,773,651
1,361,755

제품매출
84,304,239
105,169,253

기타매출
65,117
625

합 계
87,143,007
106,531,633

(2) 당사의 매출은 전액 국내매출이며, 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

A사
2,615,389
19,444,284

19. 판매비와관리

비

당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,833,411
2,498,234

퇴직급여
153,575
147,444

복리후생비
189,009
184,413

여비교통비
63,267
60,132

통신비
28,960
29,389

세금과공과
151,192
138,660

지급임차료
440
27,124

감가상각비
198,055
189,283

수선비
7,890
6,770

보험료
44,874
44,593

접대비
313,711
253,892

광고선전비
46,332
36,179

운반비
3,915,786
3,535,169

지급수수료
467,576
292,522

대손상각비(대손충당금환입)
(491,587)
481,924

소모품비
66,040
98,020

차량유지비
257,739
207,562

도서인쇄비
17,428
16,451

교육훈련비
1,352
2,008

자가운전보조금
-
2,400

판매수수료
1,799,322
1,685,039

경상개발비
178,040
183,550

합 계
10,242,412
10,120,758

20.

비용의 성격별 분류

당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
228,325
79,373

원재료 및 소모품 사용액 등
70,363,221
87,216,112

종업원급여
4,418,629
4,010,647

감가상각비
519,406
524,542

운반보관비
3,915,786
3,535,170

판매수수료
1,799,322
1,685,039

복리후생비
420,370
416,964

대손상각비(대손충당금환입)
(491,587)
481,924

경상개발비
178,040
183,550

기타
1,657,288
3,186,106

합 계(*)
83,008,800
101,319,427

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

21. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
1,969,837
2,229,699

외화환산이익
1,631,636
-

유형자산처분이익
39,326
9,278

수입수수료
38,705
60,138

잡이익
152,340
313,579

합 계
3,831,844
2,612,694

(2) 당기 및 전기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

외환차손
89,504
978,665

외화환산손실
-
1,841,265

유형자산처분손실
3
1,111

기타의대손상각비(환입)
(26,524)
148,260

기부금
3,750
6,250

잡손실
17,974
28,879

합 계
84,707
3,004,430

22. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익

- 현금및현금성자산/금융기관예치금
166,132
226,899

- 기타수취채권
168,171
280,032

소 계
334,303
506,931

배당금수익
905
829

파생상품거래이익
581
-

금융보증부채환입액
1,081,816
544,073

합 계
1,417,605
1,051,833

(2) 당기 및 전기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용(차입금)
497,876
634,006

파생상품거래손실
6,760
-

파생상품평가손실
141,128
-

금융보증부채전입액
1,713,108
735,985

합 계
2,358,872
1,369,991

23. 법인세

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기
전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세
1,448,134
1,006,066

총당기법인세
1,448,134
1,006,066

이연법인세

- 일시적차이의 증감
(112,275)
(16,739)

법인세비용
1,335,859
989,327

(2) 당기 및 전기 세전이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
6,940,077
4,502,312

적용세율에 따른 법인세
1,504,817
968,509

법인세 효과:

- 비공제항목
50,690
39,173

- 세액공제
(219,648)
(18,355)

법인세비용
1,335,859
989,327

유효법인세율
19.25%
21.97%

(3)
이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
56,092
26,291

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
603,977
567,331

소 계
660,069
593,622

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(2,787,143)
(2,833,665)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(18,253)
(17,559)

소 계
(2,805,396)
(2,851,224)

이연법인세자산(부채) 순액
(2,145,327)
(2,257,602)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인
세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
당기초
증가(감소)
당기말

미수수익
(17,559)
(694)
(18,253)

대손충당금
462,472
(112,413)
350,059

연차수당충당부채
42,658
9,387
52,045

연구인력개발준비금
(46,522)
46,522
-

토지
(2,787,143)
-
(2,787,143)

감가상각누계액
20,330
(2,950)
17,380

금융보증충당부채
61,078
138,884
199,962

재고자산평가충당금
1,123
788
1,911

파생부채
-
31,048
31,048

감가상각비
5,961
1,703
7,664

합 계
(2,257,602)
112,275
(2,145,327)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
전기초
증가(감소)
전기말

미수수익
(34,832)
17,273
(17,559)

대손충당금
576,035
(113,563)
462,472

연차수당충당부채
34,240
8,418
42,658

연구인력개발준비금
(93,044)
46,522
(46,522)

토지
(2,787,143)
-
(2,787,143)

보험료
1,217
(1,217)
-

감가상각누계액
6,246
14,084
20,330

금융보증충당부채
18,857
42,221
61,078

재고자산평가충당금
4,963
(3,840)
1,123

자산수증이익
(880)
880
-

감가상각비
-
5,961
5,961

합 계
(2,274,341)
16,739
(2,257,602)

24. 주당이익

당기 및 전기 주당
이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

I. 당기순이익
5,604,218,356
3,512,984,997

II. 가중평균 유통보통주식수
4,578,520
4,578,520

III. 기본주당이익(I÷II)
1,224
767

25. 현금
흐름표

(1) 당기 및 전기 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
5,604,218
3,512,985

조정항목
감가상각비
519,406
524,542

대손상각비(대손충당금환입)
(491,587)
481,924

기타의대손상각비(환입)
(26,524)
148,260

유형자산처분손실
3
1,111

외화환산손실
-
1,841,265

이자비용
497,876
634,006

법인세비용
1,335,859
989,327

금융보증부채전입액
1,713,108
735,985

이자수익
(334,303)
(506,931)

배당금수익
(905)
(829)

파생상품평가손실
141,128
-

외화환산이익
(1,631,636)
-

유형자산처분이익
(39,326)
(9,278)

금융보증부채환입액
(1,081,816)
(544,073)

영업활동으로 인한 자산부채의변동
매출채권
2,127,137
(2,271,742)

기타수취채권
561,077
4,146,347

재고자산
1,901,008
5,855,200

기타유동자산
(1,060,777)
233,479

매입채무
(821,470)
(2,152,649)

기타지급채무
1,172,858
(483,191)

기타유동부채
(691,616)
(3,581,477)

영업활동에서 창출된 현금
9,393,718
9,554,261

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융기관예치금 유동성 대체
-
507,000

차입금 유동성대체
752,135
-

대여금 유동성 재분류
39,600
111,300

26. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(원화: 천원, 외화:천)

구 분
금융기관
한도금액
실행금액

수입 L/C 개설
(주)신한은행
USD 21,800
USD 9,323

농협은행
USD 17,000
USD 8,365

(주)우리은행
USD 2,500
-

한국산업은행
USD 3,000
USD 797

(주)하나은행
USD 7,000
USD 5,018

중소기업은행
3,000,000
364,255

(주)국민은행
USD 3,200
-

외화대출
한국수출입은행
USD 9,000
-

통화옵션
(주)신한은행
USD 1,800
-

(주)우리은행
USD 500
-

(2) 당사는 외환 헷지를 위해 (주)신한은행, (주)우리은행과 통화옵션약정을 맺고 있으며, 이외 한국수출입은행에 대한 외환대출을 통해 환위험을 관리하고 있습니다.

(3) 당사는 피드앤팜 및 정피엔씨 연구소 등과 양돈사료 제품에 대한 기술도입계약을체결하고 있는 바, 관련 제품의 생산수량에 대한 일정액 또는 순매출액에서 관련 비용을 차감한 금액에 대한 일정액을 기술사용료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 중 발생한 기술사용료는 466,376천원(전기: 612,809천원)입니다.

(4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등과 관련하여 60,000천
원
(전기: 60,000천원)의 보증을 제공받고 있
습니다
.

(5) 당기말 현재 당사가 거래처(특수관계자 포함)의 자금조달 등을 위하여 금융기관에 제공하고 있는 지급보증은 20,150,000천원(전기: 8,330,000천원)입니다.

(6) 당기말 현재 당사가 계류 중인 소송은 없습니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 특
수
관
계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기타특수관계자
(주)비즈바이오, 녹산농장,
(주)씨드앤너츠
(주)비즈바이오, 녹산농장,
(주)씨드앤너츠

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래

내역은 다음과 같습니다.
1) 당기

(단위: 천원)

구 분
매출
기타비용

기타특수관계자
녹산농장
3,029,401
-

(주)씨드앤너츠
-
6,526

합 계
3,029,401
6,526

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
매출
원재료 등 매입
기타비용

기타특수관계자
(주)비즈바이오
136,984
-
-

녹산농장
2,770,260
3,492
505

(주)씨드앤너츠
-
-
3,348

합 계
2,907,244
3,492
3,853

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내
역은 다
음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

기타특수관계자
녹산농장
1,854,281
-
-
-

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

기타특수관계자
녹산농장
3,016,843
-
-
-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계 구분
회사명
기초잔액
대여
회수
기말잔액

당기
기타특수관계자
녹산농장
-
80,000
(80,000)
-

전기
기타특수관계자
녹산농장
-
2,160,000
(2,160,000)
-

(

5) 당기말 현재 특
수
관
계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의내역은 다음과 같습니다.

1) 제공한 내역

당기말 현재
당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
지급보증액

기타특수관계자
녹산농장
500,000

2) 제공받은 내역
당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터

90,542백만원의
지급보증을 제공받고 있습니다.

(6)

주요 경영진에 대한 보상

주
요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거
나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급 여
554,810
538,000

28. 매각예정자산

당기말 현재 매각예정자산은 없으며 전기말의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액

토 지
117,277

건 물
614,198

합 계
731,475

당사는
2016년
11월 9 일,
본사 이전 목적으로 취득한 사옥의 일부에 대하여 매각계약을 체결하였습니다. 건물 및 부속토지의 소유권은 잔금청산일인
2017년 1월 11일
에 이전하였으며, 1백만원의 처분이익을 인식하였습니다. 또한, 매각과 관련되어 80백만원의 계약금을 선수금으로 인식하였습니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 현대사료주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

현대사료주식회사

대표이사 귀하
2018년 3월 7일

우리는 첨부된 현대사료주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 현대사료주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

5. 운영실태평가보고서 인증서.jpg
운영실태평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
현대사료주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
2
1
3
5
5
3
2
1
-
-
13
11

투입시간
분ㆍ반기검토
12
-
13
-
169
-
108
-
2
-
-
-
304
-

감사
11
7
27
20
338
296
387
420
5
4
-
-
768
747

합계
23
7
40
20
507
296
495
420
7
4
-
-
1,072
747

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.08.22
1
일

주요내용
감사일정 계정, 중요 계정과목 및 감사위험 설정, 감사전략 및 감사절차 계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.26 ~ 2017.12.28
3
일
4
명
3
명
중간감사

2018.02.05 ~ 2018.02.08
4
일
4
명
5
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.07
1
일

실사(입회)장소
천안공장

실사(입회)대상
제품, 상품, 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.01.07
1
일

실사(입회)장소
천안본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.08.23, 2018.03.02