큐에이드 — 감사보고서 (2017.12) (20180329)
제출인: 동명회계법인

감사보고서
3.6
(주)대유위니아서비스

00260417
100000000000
20180327
2001110418983
000
34776
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N
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N
4

주식회사 대유위니아서비스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 2 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

동명회계법인

목 차

페 이 지
--------

독립된 감사인의 감사보고서..........................................................
1

(첨부) 재 무 제 표

· 재 무 상 태 표 ............................................................
4

· 손 익 계 산 서 ............................................................
5

· 포 괄 손 익 계 산 서 ................................................................
6

· 자 본 변 동 표 ............................................................
7

· 현 금 흐 름 표 ............................................................
8

· 주 석 ................................................................................
10

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 대유위니아서비스

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 13일

우리는 별첨된 주식회사 대유위니아서비스의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 대유위니아서비스의 2017년 12월 31일과2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

광주광역시 서구 상무중앙로43(치평동)

동 명 회 계 법 인 대 표 이 사 정 내 석

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 대유위니아서비스

제 3기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 2 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 대유위니아서비스 대표이사 남동법

본점 소재지 :
(도로명주소)
광주광역시 광산구 소촌로123번길40-11(소촌동)

(전 화)
031-5599-6212

재 무 상 태 표

제 3 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 2 기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 대유위니아서비스
(단위: 원)

과 목
주석
제 3 (당) 기
제 2 (전) 기

자 산

I.유동자산

20,236,197,208

15,133,693,431

(1)현금및현금성자산
4,5,29,30,31
77,685,811

63,848,136

(2)매출채권
5,6,29,30,31
2,937,259,360

1,737,736,181

(3)대여금및기타채권
5,6,29,30
615,483,589

-

(4)재고자산
7
12,603,275,125

12,761,162,038

(5)기타유동자산
11
4,002,493,323

570,686,656

(6)당기법인세자산

-

260,420

II.비유동자산

14,539,806,524

6,197,699,520

(1)장기대여금및기타채권
4,5,6,29,30
687,000,000

585,000,000

(2)매도가능금융자산
5,8,29,30
1,076,409,330

-

(3)유형자산
9,31
11,011,559,263

3,782,068,373

(4)무형자산
10
1,270,076,999

1,235,952,000

(5)이연법인세자산
26
494,760,932

594,679,147

자 산 총 계

34,776,003,732

21,331,392,951

부 채

I.유동부채

27,236,232,658

20,379,990,806

(1)매입채무
12,29,30,31
5,944,485,447

6,469,160,036

(2)단기차입금및유동성장기부채
12,13,29,30
1,829,500,563

3,211,178,843

(3)미지급금및기타채무
12,29,30,31
18,868,578,482

10,543,206,286

(4)기타유동부채
16
588,315,782

156,445,641

(5)당기법인세부채

5,352,384

-

II.비유동부채

6,953,465,174

762,888,817

(1)장기차입금
12,13,29,30
5,000,000,000

-

(2)신주인수권부사채
12,13,29,30
757,623,909

-

(3)순확정급여부채
15
892,106,790

458,604,050

(4)비유동성충당부채
14
303,734,475

304,284,767

부 채 총 계

34,189,697,832

21,142,879,623

자 본

I.자본금
17
400,000,000

400,000,000

II.기타자본
18
(29,424,334)

-

III.이익잉여금(결손금)
19
215,730,234

(211,486,672)

자 본 총 계

586,305,900

188,513,328

부채 및 자본총계

34,776,003,732

21,331,392,951

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 3(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 2(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 대유위니아서비스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 3 (당) 기
제 2(전) 기

I.매출액
20,31,33

80,321,670,137

57,719,183,970

II.매출원가
21,31

75,065,415,647

56,494,426,986

III.매출총이익

5,256,254,490

1,224,756,984

IV.판매비와관리비
21,22

4,347,924,033

2,803,656,282

V.영업이익(손실)

908,330,457

(1,578,899,298)

VI.영업외수익

107,262,760

28,455,302

1.금융수익
23,30
2,280,866

27,611,603

2.기타영업외수익
25
104,981,894

843,699

VII.영업외비용

560,571,553

205,823,896

1.금융비용
24,30
452,234,732

163,073,701

2.기타영업외비용
25
108,336,821

42,750,195

VIII.법인세비용차감전이익(손실)

455,021,664

(1,756,267,892)

IX.법인세비용(수익)
26

94,724,103

(88,282,840)

X.당기순이익(손실)

360,297,561

(1,667,985,052)

XI.주당손익
27

1.기본주당손익

4,504

(20,850)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 3(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 2(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 대유위니아서비스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 3 (당) 기
제 2(전) 기

I.당기순이익(손실)

360,297,561

(1,667,985,052)

II.기타포괄손익

(151,523,949)

74,109,431

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

66,919,345

74,109,431

순확정급여부채의 재측정요소
19,26
66,919,345

74,109,431

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

(218,443,294)

-

매도가능금융자산평가손익
26
(218,443,294)

-

III.총포괄이익(손실)

208,773,612

(1,593,875,621)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 3(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 2(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 대유위니아서비스
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
기타자본요소
이익잉여금
총 계

전기초(2016.1.1)

400,000,000
-
1,382,388,949
1,782,388,949

총포괄손익 :

당기순이익(손실)

-
-
(1,667,985,052)
(1,667,985,052)

순확정급여부채의 재측정요소
19,26
-
-
74,109,431
74,109,431

총포괄이익 소계

-
-
(1,593,875,621)
(1,593,875,621)

전기말(2016.12.31)

400,000,000
-
(211,486,672)
188,513,328

당기초(2017.1.1)

400,000,000
-
(211,486,672)
188,513,328

총포괄손익 :

당기순이익

-
-
360,297,561
360,297,561

순확정급여부채의 재측정요소
19,26
-
-
66,919,345
66,919,345

매도가능금융자산평가손익
26
-
(218,443,294)
-
(218,443,294)

총포괄이익 소계

-
(218,443,294)
427,216,906
208,773,612

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

신주인수권대가
26
-
189,018,960
-
189,018,960

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계

-
189,018,960
-
189,018,960

당기말(2017.12.31)

400,000,000
(29,424,334)
215,730,234
586,305,900

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 3(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 2(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 대유위니아서비스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 3 (당) 기
제 2(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

4,466,193,347

(2,528,438,418)

1.영업에서 창출된 현금흐름

4,805,667,512

(1,909,331,756)

가.당기순이익(손실)

360,297,561

(1,667,985,052)

나.현금의 유출이 없는 비용등의 가산
28
1,225,449,184

520,918,764

다.현금의 유입이 없는 수익등의 차감
28
(71,124,489)

(89,835,349)

라.영업활동으로 인한 자산부채의 변동

3,291,045,256

(672,430,119)

매출채권의 감소(증가)

(1,209,119,088)

4,324,272,330

기타채권의 증가

(501,483,589)

-

재고자산의 감소(증가)

157,048,116

(12,699,335,218)

기타유동자산의 증가

(3,431,806,667)

(510,934,943)

매입채무의 증가(감소)

(524,674,589)

5,935,467,149

미지급금 및 기타채무의 증가

8,302,109,572

3,168,232,399

기타유동부채의 증가(감소)

431,870,141

(217,827,855)

순확정급여부채의 변동

108,795,360

(635,419,017)

충당부채의 감소

(41,694,000)

(36,884,964)

2.이자의 수취

206,353

1,552,509

3.이자의 지급

(339,911,918)

(102,530,421)

4.법인세의 환급(납부)

231,400

(518,128,750)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(9,004,007,392)

(1,714,684,783)

1.투자활동으로 인한 현금유입액

3,523,590,310

5,612,189,474

대여금 및 기타채권의 감소

329,410,310

5,547,189,474

장기대여금 및 기타채권의 감소

-

65,000,000

유형자산의 처분

3,194,180,000

-

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(12,527,597,702)

(7,326,874,257)

대여금의 증가 및 기타채권의 증가

343,410,310

5,535,322,077

매도가능증권취득

1,356,464,835

-

유형자산의 취득

10,578,482,557

523,352,180

무형자산의 취득

47,240,000

1,213,200,000

장기대여금 및 기타채권의 증가

202,000,000

55,000,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

4,551,651,720

3,211,178,843

1.재무활동으로 인한 현금유입액

58,918,258,844

38,024,581,467

단기차입금의 차입

52,984,928,844

38,024,581,467

장기차입금의 차입

5,000,000,000

-

신주인수권부사채발행

933,330,000

-

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(54,366,607,124)

(34,813,402,624)

단기차입금의 상환

54,366,607,124

34,813,402,624

Ⅳ.현금의 증가(감소)

13,837,675

(1,031,944,358)

Ⅴ.기초의 현금

63,848,136

1,095,792,494

ⅥI. 기말의 현금

77,685,811

63,848,136

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 3 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 2 기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 대유위니아서비스

1. 회사의 개요 :

주식회사 대유위니아서비스(이하 '당사')는 2015년 1월에 주식회사 대유위니아로부터 물류, 서비스분야의 전문성 강화, 고객만족도 향상 및 신규사업 진출기회를 증진시킬 목적으로 분사되어 신규설립되었습니다. 당사는 물류, 설치, 서비스, 고객상담 등을 주업으로 하고 있으며, 본사는 광주역시 광산구 소촌로123번길에 위치하고 있습니다. 설립시 자본금은 400백만원이며 주식회사 대유위니아가 100%지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 :

(1) 재무제표 작성 기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

상기에 열거된 회계정책의 변경이 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'(제정)
한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 한국채택국제회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다. 한국채택국제회계기준 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1109호의 세가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1109호에서 요구하는 분류에 대한 영향을 제외하고는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다

가. 금융자산의 분류 및 측정
새로운 한국채택국제회계기준 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1)회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2)단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권 4,317만원, 매도가능금융자산 1,076백만원을 보유하고 있습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 한국채택국제회계기준 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 32,400백만원을 보유하고 있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산
현행 한국채택국제회계기준 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

한국채택국제회계기준 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 한국채택국제회계기준 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

한편, 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
 
당기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대해서는 손실충당금을 인식하지 않았습니다.

라. 위험회피회계
새로운 한국채택국제회계기준 제1109호에서는 현행 한국채택국제회계기준 제1039호에서정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 한국채택국제회계기준 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.
 
위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 한국채택국제회계기준 제1109호를 최초 적용할 때 현행 한국채택국제회계기준 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준 해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하고 최초적용 누적효과를 최초적용일의 이익잉여금의 기초잔액에 조정하여 인식할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 한국채택국제회계기준 제1115호 적용시 재무제표에 미치는 영향분석을 수행하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 한국채택국제회계기준 제1115호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다.

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 영향이 없는 것으로 판단하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호'리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호'리스', 기업회계기준해석서 제2104호'약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호'운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사는 운용리스 계약을 체결하고 있지 않습니다. 당사는 동기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 수익의 인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공
당사는 가전제품 설치 및 물류용역을 제공하고 있습니다. 당사는 용역의 제공완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

(4) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 종업원 급여

1) 퇴직급여

확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표 상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 기타 장기종업원 급여
당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
40년

기타유형자산(공구기구, 비품)
4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

내용연수가 유한한 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

소프트웨어
4년

임차권리금
4년

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말 마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

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단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

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최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 손익계산서 상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융상품으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 상당기간의 연체

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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

당사는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능금액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형 등) 및 연령분석에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(13) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

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최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식 상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 손익계산서 상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적 상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고 목적 상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(15) 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰금액으로 측정하여 '기타채무'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(16) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고있습니다.

(17) 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2018년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천 :

주석 2에서 기술된 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 

1) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여부채는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있으며, 세부사항은 주석 15에서 기술하고 있습니다.

2) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 현금및현금성자산 등 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

은행예금 및 보유현금
77,686
63,848

합 계
77,686
63,848

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

종류
은행명
당기말
전기말
제한내용

장기금융상품
KEB하나은행
2,000
-
당좌개설보증금

합 계

2,000
-

5. 금융자산의 범주별 분류 : 

당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

I. 대여금 및 수취채권

4,317,429

2,386,584

현금및현금성자산
77,686

63,848

매출채권
2,937,259

1,737,736

대여금 및 기타채권
615,484

-

장기대여금 및 기타채권
687,000

585,000

II. 매도가능금융자산

1,076,409

-

매도가능증권
1,076,409

-

합 계

5,393,838

2,386,584

6. 매출채권 및 기타채권 :

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 대여금 및 수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목
구 분
당기말
전기말

매출채권
매출채권
2,937,259
1,737,736

대손충당금
-
-

소 계
2,937,259
1,737,736

대여금 및 기타채권
미수금
501,484
-

보증예치금
114,000
-

소 계
615,484
-

장기대여금 및 기타채권
장기금융상품
2,000
-

보증금
685,000
585,000

소 계
687,000
585,000

합 계
4,239,743
2,322,736

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 발생일로부터의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 않은 정상채권
손상된
채권
합 계

3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
12개월 이하
12개월 초과

매출채권
2,523,192
-
308,783
105,284
-
-
2,937,259

미수금
501,484
-
-
-
-
-
501,484

(전기말)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 않은 정상채권
손상된
채권
합계

3개월 이하
3개월 초과
6개월 이하
6개월 초과
12개월 이하
12개월 초과

매출채권
1,536,223
-
177,471
24,042
-
-
1,737,736

미수금
-
-
-
-
-
-
-

당사는 집합손상법을 적용하여 채권 구분 후 구간별로 일정률의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당기말 현재 정상채권 중 연체된 채권에 대한 회수가능성을 검토한 결과, 담보설정 등을 통해 회수가 확실시 되는 채권으로 손상징후가 발견되지 않아 정상채권으로 분류하였습니다.

(3) 금융자산의 양도
당사는 당기 중 매출채권 4,800,000천원을 KEB하나은행에 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 재무제표에서 제거하고 매출채권처분손실 35,425천원을 인식하였습니다.

7. 재고자산 :

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
12,654,464
(51,189)
12,603,275
13,234,973
(473,811)
12,761,162

합계
12,654,464
(51,189)
12,603,275
13,234,973
(473,811)
12,761,162

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 평가손실 충당금 환입분 422,622천원이 포함되어 있으며, 전기에는 평가손실 473,811천원이 포함되어 있습니다.

8. 매도가능금융자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

지분상품
-
-

상장주식
1,076,409
-

(2) 당기말 및 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

주식수
취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

(상장주식)

㈜대유에이텍
1,010,606
1,346,508
1,066,189
-
-

㈜대유플러스
14,000
9,957
10,220
-
-

합 계

1,356,465
1,076,409
-
-

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초금액
-
-

취득
1,356,465
-

처분
-
-

매도가능증권평가손익(*)
(280,056)
-

기말금액
1,076,409
-

(*) 매도가능증권평가손익은 법인세효과 반영 전 금액입니다.

9. 유형자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

취득원가
11,232,216
3,885,068

감가상각누계액
(220,657)
(103,000)

장부금액
11,011,559
3,782,068

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체
기 말

토지
2,156,325
8,262,366
(2,156,325)
-
-
8,262,366

건물
1,018,139
1,082,743
(1,007,260)
(47,163)
500,548
1,547,007

기계장치
-
415,853
-
(15,576)
-
400,277

기타유형자산
107,056
800,521
(24,842)
(97,826)
-
784,909

건설중인자산
500,548
17,000
-
-
(500,548)
17,000

합 계
3,782,068
10,578,483
(3,188,427)
(160,565)
-
11,011,559

(전기)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체
기 말

토지
2,156,325
-
-
-
-
2,156,325

건물
1,044,250
-
-
(26,111)
-
1,018,139

기타유형자산
128,729
22,804
-
(44,477)
-
107,056

건설중인자산
-
500,548
-
-
-
500,548

합 계
3,329,304
523,352
-
(70,588)
-
3,782,068

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
담보권자
채권액
채권최고액
장부가액
비고

토지,건물
기업은행
5,000,000
6,000,000
6,877,524

토지
신한캐피탈
3,330,000
4,200,000
2,931,849
기타특수관계자 차입금에 대해 제공한 담보

합 계

8,330,000
10,200,000
9,809,373

(4) 당기 감가상각비 중 81,453천원(전기: 22,905천원)은 판매비와관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.

10. 무형자산 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

취득원가
1,462,180
1,414,940

상각누계액
(192,103)
(178,988)

장부금액
1,270,077
1,235,952

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분
회원권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

기초금액
1,213,200
2
22,750
1,235,952

취득
13,200
1,540
32,500
47,240

처분 및 대체
-
-
-
-

무형자산상각비
-
(257)
(12,858)
(13,115)

기말금액
1,226,400
1,285
42,392
1,270,077

(전기)

구 분
회원권
소프트웨어
기타의무형자산
합 계

기초금액
-
2
33,250
33,252

취득
1,213,200
-
-
1,213,200

처분 및 대체
-
-
-
-

무형자산상각비
-
-
(10,500)
(10,500)

기말금액
1,213,200
2
22,750
1,235,952

(3) 당기 상각비 중 12,890천원(전기: 10,500천원)은 판매비와관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 기타유동자산 :

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
당기말
전기말

선급금
4,002,493
-

부가세대급금
-
570,687

합 계
4,002,493
570,687

12. 금융부채의 범주별 분류 :

당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정 금융부채

Ⅰ.차입금

7,587,125

3,211,179

단기차입금
1,829,501

3,211,179

장기차입금
5,000,000

신주인수권부사채
757,624

Ⅱ.매입채무, 미지금급 및 기타채무

24,813,063

17,012,366

매입채무
5,944,485

6,469,161

미지급금
18,349,702

10,096,233

미지급비용
518,876

446,972

합 계

32,400,188

20,223,545

13. 차입금과 사채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금, 유동성장기부채 및 장기차입금, 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
1,829,501
-
3,211,179
-

장기차입금
-
5,000,000
-
-

신주인수권부사채
-
757,624
-
-

합 계
1,829,501
5,757,624
3,211,179
-

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

국민은행
-
-
1,224,024

KEB하나은행
4.71
829,501
1,987,155

기업은행
4.84
1,000,000
-

합 계
1,829,501
3,211,179

(3) 당기말 및 전기말 현재 유동성장기부채 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처
당기말
이자율(%)
만기
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

기업은행
3.87
2019.02.02.
-
5,000,000
-
-

합 계

-
5,000,000
-
-

(4) 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당 기
전 기

신주인수권부사채
2017.05.15
2019.05.15
3.98
933,330
-

신주인수권조정
(175,706)
-

합 계
757,624
-

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모신주인수권부사채

구 분
내 역

1)사채의 일반사항

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채

분리형 신주인수권부사채

권면총액/발행가액
933,330,000원

이자지급시기
6개월 분할후급

원금상환방법
만기일에 100%상환

발행가격 및 상환금액
사채 권면총액의 100%

2)신주인수권행사에 관한 사항

(1) 행사기간
시작일 : 사채발행일로부터 1년이 경과한 날(18년 5월 15일)

종료일 : 사채만기일의 1개월 전일(19년 4월 15일)

(2) 행사가격
5,000원

(3) 발행가능주식수
186,666주

(4) 발행될 주식
기명식 보통주

신주인수권 행사가액의 조정
1. 행사청구를 하기 전에 발행회사가 유상증자, 전환사채, 신주인수권부사채 등 일체의 주식 연계증권을 발행할 때 해당 발행증권의 행사가격, 또는 발행회사가 상장할 경우 공모가격이 사채의 행사가격인 금 오천원[￦5,000]을 하회하는 경우, 사채의 행사가격을 그 하회하는 가격으로 조정한다. 다만, 조정된 행사가액이 액면가액을 하회할 경우에는 액면가액으로 한다.

2. 합병 및 자본의 감소 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 신주인수권증권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 당해 합병 또는 자본의 감소 직후에 신주인수권 권리자가 가질 수 있었던 주식수가 행사주식수가 되도록 행사가액을 조정한다. 본 목에 따른 행사가액의 조정일은 합병, 자본의 감소 등의 기준일로 한다. 또한, 발행인은 중요한 영업의 양도, 인적분할 또는 분할합병이 발생하는 경우 당해 영업의 양도, 인적분할 또는 분할합병 직전에 신주인수권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 신주인수권 권리자가 가질 수 있었던 주식수를 보유한 주주가 누릴 수 있는 권리와 동일한 권리가신주인수권 권리자에게 부여되도록 조치하여야 한다. 발행인이 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 신주인수권 권리자가 손해를 입은 경우 발행인은 그 손해를 배상하여야 한다.

3. 발행인은 행가가액 조정사유가 발생한 경우 및 행사가액이 조정된 경우 이를 지체 없이 신주인수권 권리자에게 통보하여야 한다.

14. 충당부채 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합 계
유동
비유동
합 계

장기종업원 충당부채
-
303,734
303,734
-
304,285
304,285

(*) 당사는 장기근속포상금 제도와 관련하여 장기근속 임직원에 대하여 특별포상을 부여하는 바, 각 근속연수에 따른 지급예상액의 현재가치를 보험수리적 평가방법을 적용하여 충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분
기 초
전 입(*1)
사 용
기 말

장기종업원충당부채
304,285
41,143
(41,694)
303,734

(*1) 장기종업원충당부채의 전입액은 복리후생비 31,747천원과 보험수리적손실 9,396천원을 반영하였습니다.

(전기)

구 분
기 초
전 입(*2)
사 용
기 말

장기종업원충당부채
418,913
(77,743)
(36,885)
304,285

(*2) 장기종업원충당부채의 전입액은 복리후생비 41,646천원과 보험수리적이익 119,389천원을 반영하였습니다.

15. 퇴직급여제도 :

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도 하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 이 제도와 관련하여 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금 위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 HMC 투자증권에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,198,616
2,708,473

사외적립자산의 공정가치
(2,306,509)
(2,249,869)

순확정급여부채
892,107
458,604

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 

(당기)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초금액
2,708,473
(2,249,869)
458,604

계열사간 이동으로 전입된 채무
410,730
(308,891)
101,839

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
395,570
-
395,570

이자비용(이자수익)
92,883
(77,951)
14,932

소 계
488,453
(77,951)
410,502

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
56,098
56,098

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(4,416)
-
(4,416)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(150,776)
-
(150,776)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
13,300
-
13,300

소 계
(141,892)
56,098
(85,794)

기여금
-
(17,000)
(17,000)

지급금
(267,148)
291,104
23,956

기말금액
3,198,616
(2,306,509)
892,107

(전기)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초금액
2,660,876
(1,886,885)
773,991

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
388,589
-
388,589

이자비용(이자수익)
90,794
(64,339)
26,455

소 계
479,383
(64,339)
415,044

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
39,860
39,860

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(151,496)
-
(151,496)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
16,624
-
16,624

소 계
(134,872)
39,860
(95,012)

기여금
-
(463,000)
(463,000)

지급금
(296,914)
124,495
(172,419)

기말금액
2,708,473
(2,249,869)
458,604

당기 인식액 중 35,107천원(전기: 36,259천원)은 손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

국민연금전환금
4,528
3,194

퇴직연금운용자산
2,301,981
2,246,675

합 계
2,306,509
2,249,869

당사는 사외적립자산의 원금손실 위험을 방지하기 위하여 원리금보장형 상품에 100% 투자하고 있으며, 이에 따라 특별한 자산부채대응전략은 시행하고 있지 않습니다.

당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 21,853천원 및 24,479천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
4.06%
3.58%

기대임금상승률
4.50%
4.50%

(5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당 기
전 기

1% point 증가
1% point 감소
1% point 증가
1% point 감소

할인율
(272,734)
309,464
(260,925)
299,393

기대임금상승률
305,223
(274,299)
293,721
(261,225)

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 336백만원입니다.

당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분
1년미만
1년~5년 미만
5~10년 미만
10년이상
합계

급여지급액
97,824
24,294
910,351
2,166,147
3,198,616

확정급여채무의 가중평균만기는 10.03년입니다.

16. 기타유동부채 :

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

선수금
545,632
122,882

예수금
42,684
33,564

합 계
588,316
156,446

17. 자본금 : 

당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

주식종류
보통주
보통주

수권주식수
320,000주
320,000주

발행주식수
80,000주
80,000주

1주당금액
5,000원
5,000원

자본금
400,000천원
400,000천원

18. 기타자본 : 

당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

신주인수권대가
189,019
-

매도가능증권평가손익
(218,443)
-

합 계
(29,424)
-

19. 이익잉여금 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)
215,730
(211,487)

합 계
215,730
(211,487)

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
(211,487)
1,382,389

당기순이익(손실)
360,298
(1,667,985)

확정급여제도의 재측정요소
66,919
74,109

기말금액
215,730
(211,487)

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 처분(처리)내역은 다음과 같습니다(단위:원).

과 목
제 3(당) 기
(처분예정일: 2018년 3월 27일)
제 2(전) 기
(처리확정일: 2017년 3월 8일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

215,730,234

(211,486,672)

1. 전기이월미처분이익잉여금
(211,486,672)

1,382,388,949

2. 당기순이익(손실)
360,297,561

(1,667,985,052)

3. 확정급여제도의 재측정요소
66,919,345

74,109,431

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금
 (차기이월미처리결손금)

215,730,234

(211,486,672)

20. 수익 : 

당
기 및 전기 중 당사의 영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

재화의 판매로 인한 수익
13,736,370
7,059,787

용역의 제공으로 인한 수익
66,585,300
50,659,397

합 계
80,321,670
57,719,184

21. 비용의 성격별 분류 : 

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(966,975)
(13,197,023)

원부재료 및 상품의 매입
12,099,293
20,367,779

종업원급여
5,668,851
5,171,656

복리후생비
947,157
730,017

임차료
8,029,375
7,402,831

상각비
173,680
81,088

광고선전비
800,607
482,541

운반비
15,062,826
9,275,500

지급수수료
29,592,699
20,851,726

기타비용
8,005,827
8,131,968

합 계(주1)
79,413,340
59,298,083

(주1) 손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 판매비와관리비 :

당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

급여
780,450
409,537

퇴직급여
35,107
36,259

복리후생비
210,868
113,439

임차료
637,270
643,431

감가상각비
81,453
22,905

광고선전비
800,607
482,541

지급수수료
1,322,755
701,398

운반비
4,907
17,651

대손상각비
9,596
-

기타
464,911
376,495

합 계
4,347,924
2,803,656

23. 금융수익 : 

당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

이자수익 :

현금및현금성자산
206
1,364

대여금 및 보증금
-
189

소 계
206
1,553

외환차익
2,075
26,059

합 계
2,281
27,612

24. 금융비용 : 

당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

이자비용 :

차입금 및 사채
429,801
102,530

소 계
429,801
102,530

외환차손
22,434
60,544

합 계
452,235
163,074

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 :

(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
70,918
-

임대료수익
33,425
-

잡이익
639
844

합 계
104,982
844

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기부금
-
42,714

유형자산처분손실
65,165
-

매출채권매각손실
35,425
-

재고자산폐기손실
839
-

잡손실
6,908
36

합 계
108,337
42,750

26. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채) : 

(1) 당기 및 전기 중 당사 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기법인세비용

법인세부담액(추납액 포함)
5,381
136,971

자본에 직접 반영된 법인세
(10,576)
(20,904)

소 계
(5,195)
116,067

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세비용
56,868
119,967

이월결손금에 대한 이연법인세
43,051
(324,317)

소 계
99,919
(204,350)

법인세비용(수익)
94,724
(88,283)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
455,022
(1,756,268)

적용세율에 따른 법인세
100,105
(386,379)

조정사항

비공제비용
5
24,664

비과세수익
(4)
-

자본에 직접 반영된 법인세
(10,576)
(20,904)

기타
5,194
294,336

조정 계
(5,381)
298,096

법인세비용(수익)
94,724
(88,283)

(3) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말

Ⅰ. 일시적차이로 인한 이연법인세

연차수당
98,334
10,701
109,035

장기종업원급여
66,943
(121)
66,822

감가상각비
847
462
1,309

재고자산
104,239
(92,977)
11,262

매도가능증권
-
61,611
61,611

신주인수권부사채
-
(38,655)
(38,655)

대손금
-
2,111
2,111

소 계
270,363
(56,868)
213,495

Ⅱ. 미사용 세무상 결손금에 대한 이연법인세
324,317
(43,051)
281,266

합 계(Ⅰ+Ⅱ)
594,680
(99,919)
494,761

(4) 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
이연법인세자산(부채)

기 초
증 감
기 말

Ⅰ. 일시적차이로 인한 이연법인세

퇴직급여충당금
204,970
(204,970)
-

연차수당
93,199
5,135
98,334

장기종업원급여
92,161
(25,218)
66,943

감가상각비
-
847
847

재고평가손실
-
104,239
104,239

소 계
390,330
(119,967)
270,363

Ⅱ. 미사용 세무상 결손금에 대한 이연법인세
-
324,317
324,317

합 계(Ⅰ+Ⅱ)
390,330
204,350
594,680

(5) 이연법인세자산의 실현가능성

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 이월결손금이 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 이월결손금에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
8,596
(1,892)
6,704
(77,197)
16,982
(60,215)

매도가능증권평가손익
(280,055)
61,612
(218,443)
-
-
-

신주인수권대가
242,333
(53,314)
189,019
-
-
-

합 계
(29,126)
6,406
(22,720)
(77,197)
16,982
(60,215)

27. 주당이익(손실) :

기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 주당이익(손실)을 계산한 것으로서, 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
360,297,561원
(1,667,985,052)원

가중평균 유통보통주식수
80,000주
80,000주

기본주당이익(손실)
4,504원
(20,850)원

(주1) 당사는 희석화증권을 보유하고 있으나, 당사가 비상장법인임에 따라 평균시장가격을 산정할 수 없어 희석효과를 측정할 수 없습니다. 이에 따라 잠재적 보통주의 반회석화 효과로 인해 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 현금흐름표 : 

(1) 현금흐름표상의 현금과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

이자비용
429,801
102,530

법인세비용
94,724
-

퇴직급여
410,502
415,044

대손상각비
9,595
-

감가상각비
160,565
70,588

무형자산상각비
13,115
10,500

유형자산처분손실
65,165
-

복리후생비
41,143
(77,743)

재고자산폐기손실
839
-

합 계
1,225,449
520,919

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

이자수익
206
1,553

법인세수익
-
88,282

유형자산처분이익
70,918
-

합 계
71,124
89,835

(4) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

임차보증금의 유동성대체
100,000
-

건설중인자산의 본계정대체
500,548
-

29. 위험관리 : 

(1) 자본위험 관리 

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

차입금 총계
7,587,124
3,211,179

차감 : 현금및현금성자산
(77,686)
(63,848)

순차입금
7,509,438
3,147,331

자본총계
586,306
188,513

자본총계 대비 순차입금 비율
1,280.8%
1,669.6%

(2) 금융위험 관리

당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험
당사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 환위험관리
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 및 EUR 등의 통화에 대한 환율변동위험에 노출됩니다. 당사는 환위험관리를 위하여 외화의 유입과 유출을 통화별ㆍ만기별로일치시킴으로써 외환리스크를 제거하는 Matching과 환율전망에 따라 외화자금 수급의 결제기일을 조정하는 Leading이나 Lagging을 우선적으로 이용합니다.

나. 이자율위험관리

① 이자율위험 관리정책
당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이를 관리하기 위한 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

② 이자율 민감도분석
민감도분석은 당기말 현재 비파생상품의 이자율위험 노출에 근거하여 변동이자율부 부채의 경우 보고기간말 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아 있었다고 가정하고 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우에 100bp 증감이 사용되고 있으며 이는 이자율의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약, 기타 변수가 일정하고, 이자율이 현재보다 100bp 높거나 낮은 경우 당기와 전기의 이익은 각각 68,295천원과 26,776천원이 감소/증가할 수 있으며, 이것은 변동이자율차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

2) 신용위험

가. 신용위험 관리정책
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 

당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

나. 신용위험의 최대노출금액
당기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 다음과 같습니다. 단, 획득한 담보물의 가치와 기타 신용보강에 따른 효과는 고려하지 아니하였습니다(단위:천원).

구 분
장부금액
최대노출금액

현금및현금성자산
77,686
77,686

매출채권
2,937,259
2,937,259

대여금 및 기타채권
615,484
615,484

장기대여금 및 기타채권
687,000
687,000

매도가능금융자산
1,076,409
1,076,409

합 계
5,393,838
5,393,838

당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 해당 금융자산의 장부금액입니다.

다. 유동성 위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다(단위:천원). 

(당기)

구 분
잔존만기
장부금액

1년이내
1년 초과 
~5년 이내
5년초과
당기말합계
(주1)

무이자부 부채
24,813,064
-
-
24,813,064
24,813,064

이자부 부채
2,158,895
5,793,252
-
7,952,147
7,587,124

합 계
26,971,959
5,793,252
-
32,765,211
32,400,188

(주1) 원금 및 이자의 합계금액입니다.

(전기)

구 분
잔존만기
장부금액

1년이내
1년 초과 
~5년 이내
5년초과
전기말합계

무이자부 부채
17,012,366
-
-
17,012,366
17,012,366

이자부 부채
3,271,508
-
-
3,271,508
3,211,179

합 계
20,283,874
-
-
20,283,874
20,223,545

30. 금융상품 공정가치 :

(
1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구 분
계정과목
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

대여금 및 수취채권
현금및현금성자산
77,686
77,686
63,848
63,848

매출채권
2,937,259
2,937,259
1,737,736
1,737,736

대여금 및 기타채권
615,484
615,484
-
-

장기대여금 및 기타채권
687,000
687,000
585,000
585,000

매도가능금융자산
매도가능금융자산
1,076,409
1,076,409
-
-

소 계
5,393,838
5,393,838
2,386,584
2,386,584

금융부채

상각후원가 측정 
금융부채
매입채무
5,944,485
5,944,485
6,469,160
6,469,160

미지급금 및 기타채무
18,868,578
18,868,578
10,543,206
10,543,206

단기차입금
1,829,501
1,829,501
3,211,179
3,211,179

장기차입금
5,000,000
5,000,000
-
-

회사채
757,624
757,624
-
-

소 계
32,400,188
32,400,188
20,223,545
20,223,545

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였으며, 당사는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

매도가능금융자산
1,076,409
-
-
1,076,409

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)
ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익률곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기

전기

대여금 및 수취채권

이자수익
206
1,553

외화환산이익
-
147

외환차익
2,075
26,059

외환차손
(22,434)
(60,543)

매출채권매각손실
(35,425)
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(429,800)
(102,530)

순손익
(485,378)
(135,314)

31. 특수관계자와의 거래내역 :

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

최상위 지배기업
(주)대유에이텍
(주)대유에이텍

지배기업
(주)위니아대유, (주)대유위니아
(주)위니아대유, (주)대유위니아

기타특수관계자
(주)대유중공업, (주)대유서비스, (주)대유SE, (주)스마트저축은행, (주)대유플러스,(주)동강레저, 대유타워, 대유몽베르조합, (주)대유에이피 등
(주)대유중공업, (주)대유서비스, (주)대유SE, (주)스마트저축은행, (주)대유플러스,(주)동강레저, 대유타워, 대유몽베르조합 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
회사의 명칭
매출 등
유/무형자산 매각
매입 등
유/무형자산 구입

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

최상위지배기업
(주)대유에이텍
1,341,359
1,339,963
-
-
4,152
480,041
-
-

지배기업
(주)대유위니아
62,062,374
47,288,315
3,194,000
-
7,224,890
10,975,745
1,857
-

기타특수관계자
(주)대유중공업
-
-
-
-
154,070
27,380
1,135,700
-

(주)대유SE
259,760
207,735
-
-
57,630
-
-
-

(주)스마트저축은행
-
46,230
-
-
-
-
-
-

(주)대유플러스
-
74,910
-
-
156,771
54,784
2,803,376
-

(주)대유에이피
1,655,766
923,876
-
-
-
98,465
-
-

(주)대유글로벌
1,146,609
897,435
-
-
-
-
-
-

(주)동강레저
-
-
-
-
514,068
413,435
-
-

(주)동강홀딩스
15,577
-
-
-
-
-
-
-

(주)대유서비스
26,688
122,492
-
-
-
-
-
-

(주)대유홀딩스
538,923
73,950
-
-
93,596
-
-
-

대유몽베르조합
182
185
-
-
2,309
-
-
1,200,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
회사의 명칭
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

최상위지배기업
(주)대유에이텍
118,821
136,602
-
-
-
170,542
381
-

지배기업
(주)대유위니아
-
-
-
-
4,891,220
5,725,490
1,014,729
-

기타특수관계자
(주)대유중공업
-
-
-
-
1,012,532
24,618
-
-

(주)대유SE
87,648
84,981
-
-
-
-
17,850
-

(주)스마트저축은행
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)대유플러스
-
-
-
-
3,824
17,166
18,166
-

(주)대유에이피
306,275
342,147
-
-
-
-
-
-

(주)대유글로벌
728,999
445,186
-
-
-
-
-
-

(주)동강레저
-
-
-
-
116,167
34,514
1,590
-

(주)동강홀딩스
959
-
-
-
-
-
-
-

(주)대유서비스
116,071
124,087
-
-
-
-
-
-

(주)대유홀딩스
116,562
1,232
-
-
-
-
16,508
-

대유몽베르조합(*)
-
-
1,200,000
1,200,000
-
-
-
-

(*) 대유몽베르조합의 기타채권은 회원권으로 대유몽베르조합에서는 입회보증금으로 부채계상함에 따라 기타채권으로 기재하였습니다.

(4) 지급보증

당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공받고(하고) 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

① 제공받고 있는 지급보증 내역

특수관계구분

회사명

보증처

지급보증금액

보증기간

비 고

지배기업

(주)대유위니아
국민은행
1,980,000
2015.07.01~2018.06.29
외상매출채권담보대출

1,980,000
2015.07.01~2018.06.29
일반운전자금

KEB하나은행
6,000,000
2015.06.11~2018.06.11
외상매출채권담보대출

2,400,000
2016.04.07~2018.04.08
일반운전자금

기업은행
1,200,000
2017.10.26~2018.10.26
일반운전자금

② 제공하고 있는 담보내역

당사는 기타특수관계자인 ㈜동강홀딩스의 차입금과 관련하여, 토지를 담보로 제공하고 있으며 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산
장부가액
관련채무액
채권최고액
비고

토지
2,931,849
3,330,000
4,200,000
신한캐피탈

(5) 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

258,625
143,600

퇴직급여

18,954
10,388

합 계
277,579
153,988

32. 우발채무 및 약정사항 :

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 대출약정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관
내용
약정한도
실행금액

국민은행
일반자금한도대출
1,800,000
-

KEB하나은행
일반자금한도대출
2,000,000
829,501

기업은행
일반시설자금대출
5,000,000
5,000,000

일반시설자금대출
1,000,000
1,000,000

(2) 당사는 당기말 현재 서울보증보험과 계약이행보증약정을 맺고 있는 바, 당기말 현재보증잔액은 1,156,720천원입니다.

(3) 당사는 매입채무의 대금지급과 관련하여 국민은행과 KEB하나은행에 각각 1,800,000천원과 5,000,000천원을 한도액으로 당사의 협력기업이 대금지급기한 이전에 은행에서 매출채권을 할인할 경우, 당사가 은행에 대금지급을 보증하는 외상매출채권 담보대출계약을 체결하고 있습니다.

33. 영업부문 : 

기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 당사의 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당사의 지역별 매출은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
국내
해외
합계

당기
80,321,670
-
80,321,670

전기
57,719,184
-
57,719,184

(2) 당사의 매출액 중 10%를 넘는 주요 고객은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
주요고객
금액

당기
(주)대유위니아
62,062,374

전기
(주)대유위니아
47,288,315

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 대유위니아서비스

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
1
-
-
-
-
-
6
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
12
12
32
24
172
184
56
-
-
-
-
-
272
220

합계
12
12
32
24
172
184
56
-
-
-
-
-
272
220

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.10.06.
1
일

주요내용
감사의 범위, 시기 및 방향 등의 전반감사전략 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.10.23.~10.24.
2
일
3
명
1
명
중간감사

2018.01.15.~01.17.
3
일
4
명
1
명
기말감사(각 계정별 입증감사절차)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29.
1
일

실사(입회)장소
아산, 광주 창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.15.
1
일

실사(입회)장소
군포사무실

실사(입회)대상
회원권, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.10.24. / 2018.01.17.