엘앤씨바이오 — 감사보고서 (2017.12) (20180329)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
엘앤씨바이오

00260295
100000000000
20180328
1311110288992
000
20490
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N
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E
N
4

주식회사 엘앤씨바이오

 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 .............................................
1 - 2

재 무 제 표
3

ㆍ재 무 상 태 표 ...........................................................
4 - 5

ㆍ포 괄 손 익 계 산 서 ...................................................
6 - 7

ㆍ자 본 변 동 표 ...........................................................
8

ㆍ현 금 흐 름 표 ...........................................................
9 - 10

ㆍ주석 ........................................................................
11 - 55

외부감사 실시내용 ..........................................................
56 - 57

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엘앤씨바이오

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 엘앤씨바이오의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는2017년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 엘앤씨바이오의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
주식회사 엘앤씨바이오의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼정회계법인이 한국채택국제회계기준에 따라 감사하였으며, 2017년 12월 29일에 재발행하여 정정공시한 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엘앤씨바이오

제 7 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 6 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엘앤씨바이오 대표이사 이환철

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 중원구 사기막골로 124(상대원동) 비즈센터동 2층 201호

(전 화)
031-776-2975

재 무 상 태 표

제 7 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 6 기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 엘앤씨바이오
(단위 : 원)

과목
주석
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

18,054,185,139
13,586,239,725

1. 현금및현금성자산
4,5,15
3,118,561,801
382,663,432

2. 만기보유금융자산
4,6,15
3,460,814,190
3,494,340,558

3. 매출채권및기타채권
4,7,15
6,008,529,337
4,353,476,505

4. 재고자산
8
5,371,981,185
5,143,210,566

5. 기타유동자산
11
94,298,626
212,548,664

Ⅱ. 비유동자산

2,436,287,508
2,074,451,996

1. 장기금융상품
4,15
288,770,905
151,164,591

2. 장기기타채권
4,7,15
248,880,000
122,732,800

3. 유형자산
9
1,447,139,012
1,445,379,515

4. 무형자산
10
92,812,077
109,441,678

5. 이연법인세자산
26
358,685,514
245,733,412

자산총계

20,490,472,647
15,660,691,721

부채

Ⅰ. 유동부채

3,284,045,771
2,180,558,623

1. 매입채무및기타채무
4,12,15
1,197,254,718
889,982,499

2. 단기차입금
4,14,15,27
200,000,000
-

3. 유동성장기부채
4,14,15,27
262,500,000
541,540,000

4. 충당부채
17
715,971,142
277,441,054

5. 기타유동부채
13,15
52,439,237
123,122,232

6. 당기법인세부채
26
855,880,674
348,472,838

Ⅱ. 비유동부채

393,555,947
3,460,377,362

1. 장기기타채무
4,12,15
35,597,922
40,313,840

2. 장기차입금
4,14,15,27
-
401,300,000

3. 전환상환우선주부채
14,15
-
2,587,564,101

4. 순확정급여부채
16
357,958,025
431,199,421

부채총계

3,677,601,718
5,640,935,985

자본

Ⅰ. 자본금
18
1,492,750,000
1,317,750,000

Ⅱ. 자본잉여금
18
6,857,534,320
3,761,229,000

Ⅲ. 기타자본항목
21
16,758,345
389,863,958

Ⅳ. 이익잉여금
19
8,445,828,264
4,550,912,778

자본총계

16,812,870,929
10,019,755,736

부채와 자본총계

20,490,472,647
15,660,691,721

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 7 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 6 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엘앤씨바이오
(단위 : 원)

과목
주석
제 7(당) 기
제 6(전) 기

Ⅰ. 매출액

17,900,842,823
11,821,737,962

상품매출

3,512,592,475
2,175,907,603

제품매출

14,386,173,986
9,639,536,815

기타매출

2,076,362
6,293,544

Ⅱ. 매출원가
23
6,764,401,543
4,832,214,838

상품매출원가

1,715,422,476
1,082,254,067

제품매출원가

5,048,979,067
3,749,960,771

Ⅲ. 매출총이익

11,136,441,280
6,989,523,124

Ⅳ. 판매비와관리비
9,10,21,22
6,264,885,922
4,916,418,895

Ⅴ. 영업이익

4,871,555,358
2,073,104,229

Ⅵ. 순금융손익
24
(252,191,375)
(197,171,782)

금융수익

109,470,847
236,456,031

금융원가

361,662,222
433,627,813

Ⅶ. 기타영업외손익
25
(6,579,560)
332,113,383

기타이익

13,182,708
439,130,992

기타손실

19,762,268
107,017,609

Ⅷ. 법인세비용차감전이익

4,612,784,423
2,208,045,830

Ⅸ. 법인세비용
26
859,711,473
226,901,936

X. 당기순이익

3,753,072,950
1,981,143,894

XI. 기타포괄손익

141,842,536
36,566,835

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여채무의 재측정요소
16
141,842,536
36,566,835

XII. 총포괄손익

3,894,915,486
2,017,710,729

XIII. 주당이익

기본및희석주당이익
20
1,408
775

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 7 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 6 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엘앤씨바이오
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2016.01.01 (전기초)
1,267,750,000
112,000,000
-
2,533,202,049
3,912,952,049

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
1,981,143,894
1,981,143,894

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
36,566,835
36,566,835

총포괄손익 합계
-
-
-
2,017,710,729
2,017,710,729

자본에 직접 인식된 거래 :

유상증자
50,000,000
3,649,229,000
-
-
3,699,229,000

전환상환우선주사채 발행
-
-
382,545,113
-
382,545,113

주식매수선택권 부여
-
-
7,318,845
-
7,318,845

자본에 직접 인식된 거래 합계
50,000,000
3,649,229,000
389,863,958
-
4,089,092,958

2016.12.31 (전기말)
1,317,750,000
3,761,229,000
389,863,958
4,550,912,778
10,019,755,736

2017.01.01 (당기초)
1,317,750,000
3,761,229,000
389,863,958
4,550,912,778
10,019,755,736

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
3,753,072,950
3,753,072,950

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
141,842,536
141,842,536

총포괄손익 합계
-
-
-
3,894,915,486
3,894,915,486

자본에 직접 인식된 거래 :

전환상환우선주사채 전환
175,000,000
3,096,305,320
(382,545,113)
-
2,888,760,207

주식매수선택권 부여
-
-
9,439,500
-
9,439,500

자본에 직접 인식된 거래 합계
175,000,000
3,096,305,320
(373,105,613)
-
2,898,199,707

2017.12.31 (당기말)
1,492,750,000
6,857,534,320
16,758,345
8,445,828,264
16,812,870,929

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 7 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 6 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 엘앤씨바이오
(단위 : 원)

과목
주석
제 7(당)기
제 6(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

3,818,116,811
(185,353,571)

영업으로부터 창출된 현금
28
4,280,703,613
(82,302,071)

이자의 수취

60,889,412
575,284

이자의 지급

(18,213,606)
(43,767,917)

법인세의 납부

(505,262,608)
(59,858,867)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(625,304,166)
(4,211,972,170)

단기대여금의 감소

-
18,368,589

단기대여금의 증가

-
(14,136,929)

만기보유금융자산의 감소

6,977,088,780
-

만기보유금융자산의 증가

(6,943,562,412)
(3,494,340,558)

장기금융상품의 증가

(139,060,000)
(88,980,000)

유형자산의 취득

(285,340,014)
(630,908,089)

유형자산의 처분

-
16,663,636

무형자산의 취득

(13,430,520)
(84,939,100)

임대보증금의 감소

9,000,000
-

임대보증금의 증가

(252,000,000)
-

정부보조금의 수령

22,000,000
603,481,054

정부보조금의 사용

-
(537,180,773)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(451,325,654)
4,195,229,000

단기차입금의 차입

200,000,000
-

단기차입금의 상환

-
(450,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(541,540,000)
(454,000,000)

장기차입금의 상환

(138,800,000)
-

전환상환우선주사채의 발행

-
1,400,000,000

유상증자

-
3,699,229,000

정부보조금의 수령

29,014,346
-

Ⅳ. 현금의 순증감

2,741,486,991
(202,096,741)

Ⅴ. 기초 현금

382,663,432
584,080,666

Ⅵ. 현금의 환율변동효과

(5,588,622)
679,507

Ⅶ. 기말 현금

3,118,561,801
382,663,432

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 7 기 2017년 12월 31일 현재

제 6 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 엘앤씨바이오

1. 일반 사항

주식회사 엘앤씨바이오(이하 '회사')는 2011년 8월 1일 설립되었으며, 주로 인체조직가공처리 및 유통을 주요 사업으로 영위하며, 경기도 성남시 중원구 사기막골로 124 (상대원동) 비즈센터동 2층 201호에 본사 및 제조설비를 두고 있습니다.

회사의 수권주식수는 100백만주(1주당 금액: 500원)이며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 회사의 발행주식수는 2,985,500주이고 납입자본금은 1,493백만원입니다.

당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유 보통주식수
지분율

이환철
956,875
32.05%

피씨씨엘앤케이신기술제1호투자조합
369,012
12.36%

한국산업은행
250,000
8.37%

미래에셋대우(신탁)
200,000
6.70%

스틱인베스트먼트
100,000
3.35%

기타
1,109,613
37.17%

합계
2,985,500
100.0%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 28 참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정 

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는
거래의
실질에
대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스' 의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는영향을 분석한 결과 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급
적용함이
원칙이나, 금융상품의
분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리 시스템 변경의 필요성을 검토하고 있습니다. 당사가동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 이후 추가분석을 실시하여 판단 결과가 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 9,664,742천원, 만기보유금융자산 3,460,814천원
을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 9,664,742천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은
없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산 

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재

대여금

및

수취채권 9,664,742천원
을

보유하고

있고,이들 자산에 대하여 손실충당금
615,798천원을 설정하고 있습니다. 

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서
제1115호 '고객과의
계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계 기해석서
제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,
최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여
동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는
영향을 분석 중에 있으나, 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 재화의 판매

단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 의약품 등의 판매에 대해, 기업회계기준서 제1115호의 적용은 당사의 수익과 손익에 영향이 없을 것으로 예상됩니다. 당사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다.

② 표시와 공시 요구사항

기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 당사의 재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며 당사는 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다. 특히 당사는 변동대가를 포함한 계약의 거래가격 산정, 거래가격을 수행의무에 배분한 방법, 각 수행의무의 개별판매가격을 추정할 때 사용한 가정에 대한 유의적인 판단에 대한 공시로 재무재표에 대한 주석이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 본인이 아닌 대리인으로 활동, 용역 유형의 보증이 제공과 같이 당사가 계약을 평가할 때 내린 유의적인 판단의 결과로 인해 공시사항이 확대될 것으로 예상합니다.

③ 기타 조정사항

위에서 기술한 주요 조정사항뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 이연법인세와 같은 주요 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요하다면 조정될 것입니다.

기업회계기준서 제1115호의 인식과 측정 요구사항은 처분이 통상적인 영업과정에 있는 것이 아닐 때 비금융자산(유형자산이나 무형자산과 같은)의 처분으로 인한 처분손익의 인식과 측정에도 적용가능합니다. 그러나 이러한 변동사항의 영향은 당사에 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3
종속기업 및 관계기업 

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4
외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화 

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5
금융자산

(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인증
거에 해당되는 것으로 판단됩니다.

(
3) 제거

회사는 금
융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 

재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법)를 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 직접재료비에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정내용연수

건물
40년

기계장치
5년

기타의유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고, 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

2.10 비금융자산의 손상 

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여 

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도
는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분됩니다. 

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.14 수익인식 

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.15
영업부문 

회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

2.16 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년 3월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평
가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 

회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

(3)
확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 16 참조)
.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 

(1)외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 

보고기간말 현재 중요한 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

USD
EUR
CNY
USD
EUR
CNY

현금및현금성자산
419,945
1
41,405
34,826
1
2,550

매출채권
19,193
-
5,362
47,598
-
-

순노출
439,138
1
46,767
82,424
1
2,550

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

자본
손익
자본
손익

USD
10% 상승
34,253
34,253
8,242
8,242

10% 하락
(34,253)
(34,253)
(8,242)
(8,242)

EUR
10% 상승
1
1
1
1

10% 하락
(1)
(1)
(1)
(1)

CNY
10% 상승
3,648
3,648
255
255

10% 하락
(3,648)
(3,648)
(255)
(255)

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 않습니다. 

(3) 이자율 위험

회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

단기차입금
200,000
-

유동성장기부채
262,500
541,540

장기차입금
-
401,300

전환상환우선주부채
-
2,587,564

합 계
462,500
3,530,404

당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 자본 및 당기 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

1%상승시
1%하락시
1%상승시
1%하락시

자본 증가(감소)
(4,625)
4,625
(35,304)
35,304

순이익 증가(감소)
(4,625)
4,625
(35,304)
35,304

4.1.2 신용위험 

회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
3,118,561
382,663

매출채권
5,598,893
4,283,945

기타채권
409,636
69,531

장기금융상품
288,771
151,165

장기기타채권
248,880
122,733

만기보유금융자산
3,460,814
3,494,341

합 계
13,125,555
8,504,378

(*) 회사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

4.1.3 유동성 위험 

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다(단위:천원).

(1
) 당기말

구 분
1년 미만
1년에서 2년이하
합계

차입금
468,852
-
468,852

매입채무 및 기타금융부채
1,197,255
35,598
1,232,853

합 계
1,666,107
35,598
1,701,705

(2)
전기말

구 분
1년 미만
1년에서 2년이하
합계

차입금
695,424
267,068
962,492

매입채무 및 기타금융부채
889,982
40,313
930,295

합 계
1,585,406
307,381
1,892,787

4.2 자본위험관리 

회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.당기말과 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

순부채:

차입금
462,500
3,530,404

차감: 현금및현금성자산
(3,118,562)
(382,663)

순부채 총계
(2,656,062)
3,147,741

자본:

자본 총계
16,812,871
10,019,756

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

보유현금
1
-

보통예금
3,118,561
382,663

합계
3,118,562
382,663

6. 만기보유금융자산

(1) 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
3,494,341
-

증가
6,943,562
3,494,341

감소
(6,977,089)
-

기말
3,460,814
3,494,341

(2) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

전자단기사채 등
3,460,814
3,494,341

(3) 당기말 현재 만기보유금융자산의 만기는 전액 1년 이내 입니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

매출채권

외상매출금
6,112,817
4,595,605

받을어음
101,874
-

대손충당금
(615,798)
(311,660)

소 계
5,598,893
4,283,945

기타채권

미수금
256,842
58,874

미수수익
35,941
10,657

보증금
116,853
-

소 계
409,636
69,531

장기기타채권

보증금
237,000
100,000

기타보증금
11,880
22,733

소 계
248,880
122,733

합 계
6,257,409
4,476,209

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대하여 인식한 손상은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

1년이내
5,614,893
(212,456)
4,178,725
(53,930)

1년초과 2년이내
314,178
(117,722)
196,823
(37,673)

2년초과
14,107
(14,107)
24,562
(24,562)

부도채권
271,513
(271,513)
195,495
(195,495)

합계
6,214,691
(615,798)
4,595,605
(311,660)

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초잔액
311,660
157,069

손상차손인식 등 증가
307,364
170,736

채권제각 등 감소
(3,226)
(16,145)

기말잔액
615,798
311,660

회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다
.
개별적인 손상사건이 파악된 채권과 관련된 대손충당금은

271,513천
원이며,

이외의 채권에 대해서는 과거 경험율에 근거하여 손상차손으로 인식하고 있습니다.

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
774,754
(16,570)
758,184
1,021,505
(10,370)
1,011,135

제품
2,445,631
(49,370)
2,396,261
2,340,435
(190,844)
2,149,591

원재료
2,217,536
-
2,217,536
1,982,485
-
1,982,485

합계
5,437,921
(65,940)
5,371,981
5,344,425
(201,214)
5,143,211

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실
6,199
193,208

재고자산평가손실환입
(141,475)
(2,992)

합계
(135,276)
190,216

9. 유형자산

(1)
당기와 전기
중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
토 지
건물
기계장치
기타의유형자산
합 계

기초장부금액
192,299
630,416
401,046
221,619
1,445,380

취득
-
-
226,687
43,653
270,340

처분 및 폐기
-
-
(1)
-
(1)

감가상각비
-
(16,774)
(169,822)
(81,984)
(268,580)

기말장부금액
192,299
613,642
457,910
183,288
1,447,139

취득원가
192,299
670,941
1,135,752
714,207
2,713,199

감가상각누계액
-
(57,299)
(650,092)
(530,919)
(1,238,310)

정부보조금
-
-
(27,750)
-
(27,750)

전기
토 지
건물
기계장치
기타의유형자산
합 계

기초장부금액
138,683
440,105
230,478
299,777
1,109,043

취득
53,616
206,654
228,773
141,865
630,908

대체
-
-
78,034
(82,616)
(4,582)

처분 및 폐기
-
-
-
(22,405)
(22,405)

감가상각비
-
(16,343)
(136,239)
(115,002)
(267,584)

기말장부금액
192,299
630,416
401,046
221,619
1,445,380

취득원가
192,299
670,941
906,124
670,554
2,439,918

감가상각누계액
-
(40,525)
(482,578)
(448,935)
(972,038)

정부보조금
-
-
(22,500)
-
(22,500)

(2) 감가상각비 중 211,223천원(전기: 221,490천원)은 매출원가, 57,357천원(전기: 46,094천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 기업은행에 대한 차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물에 대한 담보가 제공되어 있으며, 채권최고액은 180,000천원입니다.

10. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

산업재산권
소프트웨어
합 계
산업재산권
소프트웨어
합 계

기초장부금액
16,212
93,229
109,441
15,514
23,356
38,870

취득
7,173
3,000
10,173
3,594
81,345
84,939

무형자산상각비
(4,029)
(22,773)
(26,802)
(2,896)
(16,054)
(18,950)

기말장부금액
19,356
73,456
92,812
16,212
93,229
109,441

취득원가
28,718
163,586
192,304
21,545
153,586
175,131

상각누계액
(9,362)
(72,944)
(82,306)
(5,333)
(45,911)
(51,244)

정부보조금
-
(17,186)
(17,186)
-
(14,446)
(14,446)

(2)
무형자산상각비는
모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3)
당기와 전기 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출액은
각각 917,872천원과 944,277천입니다.

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
66,778
177,744

선급비용
27,521
34,804

합 계
94,299
212,548

12. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

매입채무
281,856
347,975

기타채무(유동)

미지급금
865,527
479,309

미지급비용
44,872
57,698

예수보증금
5,000
5,000

소 계
915,399
542,007

기타채무(비유동)

장기미지급비용
35,598
40,314

합 계
1,232,853
930,296

13. 기타부채

당
기
말
과
전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동기타부채

선수금
45,643
51,212

예수금
6,796
5,610

정부보조금부채
-
66,300

합 계
52,439
123,122

14. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

원화단기
산업운영자금대출
산업은행
2.28
200,000
-

유동성장기
시설자금대출
우리은행

3.42

12,500
75,000

기업은행
2.30

-

49,980

3.21
250,000
250,000

중소기업진흥공단
2.77
-
166,560

소계
262,500
541,540

원화장기
시설자금대출
우리은행
3.36

-

12,500

기업은행
3.45

-

250,000

중소기업진흥공단
2.77

-

138,800

소계

-

401,300

상환우선주
-
-
-

-

2,587,564

합계
462,500
3,530,404

당기말 현재 은행차입금에 대한 담보 제공된 토지와 건물의 장부가액은 각각 91,431천원 및 274,848천원입니다. 한편, 당기말 현재 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액(채권최고액)은 180,000천원입니다.

(2) 당기와 전기 중 상환우선주의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초
2,587,564
1,290,903

발행
-
1,126,283

상각
301,196
170,378

전환(*)
(2,888,760)
-

기말
-
2,587,564

(*) 당기 중 상환우선주의 전환권이 행사되어 보통주 350,000주가 발행되었습니다.

15. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단윈:천원).

당기말-

금융자산
대여금및수취채권
만기보유금융자산
장부가액 합계

현금및현금성자산
3,118,562
-
3,118,562

매출채권
5,598,893
-
5,598,893

기타채권
409,636
-
409,636

장기금융상품
288,771
-
288,771

장기기타채권
248,880
-
248,880

만기보유금융자산
-
3,460,814
3,460,814

합계
9,664,742
3,460,814
13,125,556

금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
장부가액 합계

매입채무
281,856
281,856

기타채무
915,399
915,399

단기차입금
200,000
200,000

유동성장기부채
262,500
262,500

장기기타채무
35,598
35,598

합계
1,695,353
1,695,353

전기말 -

금융자산
대여금및수취채권
만기보유금융자산
장부가액 합계

현금및현금성자산
382,663
-
382,663

매출채권
4,283,945
-
4,283,945

기타채권
69,531
-
69,531

장기금융상품
151,165
-
151,165

장기기타채권
122,733
-
122,733

만기보유금융자산
-
3,494,341
3,494,341

합계
5,010,037
3,494,341
8,504,378

금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
장부가액 합계

매입채무
347,975
347,975

기타채무
542,007
542,007

유동성장기부채
541,540
541,540

장기차입금
401,300
401,300

전환상환우선주부채
2,587,564
2,587,564

장기기타채무
40,314
40,314

합계
4,460,700
4,460,700

회사가 보유하고 있는 금융상품의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(2) 회사의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

대여금및수취채권

대손상각비
(307,364)
(170,736)

이자수익
10,348
584

외환차손익
(7,524)
7,411

외화환산손익
(6,271)
679

금융상품평가손익
(1,454)
(45,335)

만기보유금융자산

이자수익
75,825
8,314

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(319,109)
(335,172)

외환차손익
12,110

(12,644)

당기손익인식금융부채

파생상품정산이익
-
178,991

16. 종업원급여

(1) 회사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
667,223
548,139

사외적립자산의 공정가치
(309,265)
(116,940)

재무상태표상 순확정급여부채
357,958
431,199

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
548,139
480,564

당기근무원가
257,738
217,034

과거근무원가
135,809
-

이자비용
19,559
13,412

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(147,853)
(29,311)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(39,185)
(22,399)

제도에서의 지급액

- 급여의 지급
(106,984)
(111,161)

보고기간말 금액
667,223
548,139

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액

116,940
135,735

사용자의 기여금
250,000
-

이자수익

7,215
4,833

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

(5,189)
(3,087)

제도에서의 지급액

- 급여의 지급

(59,701)
(20,541)

보고기간말 금액
309,265
116,940

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

예금 등
309,265
116,940

(5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기근무원가
257,738
217,034

과거근무원가
135,809
-

이자비용
19,559
13,412

이자수익
(7,215)
(4,833)

합계
405,891
225,613

(6) 보험수리적가정

① 가정
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구 분
당기말
전기말

할인율
3.32
2.96

미래임금상승률
3.00
6.00

회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 9.38년 및 9.07년입니다.

② 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
확정급여채무

증가
감소

할인율 (1% 변동)
(31,196)
36,667

미래임금인상율 (1% 변동)
37,616
(32,470)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

17. 충당부채

회사는 판매한 제품의 하자 등으로 인한 반품과 관련하여 예상되는 비용을 추정하여 반품충당부채를 설정하였으며, 당기와 전기의 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초
277,441
50,303

전입
784,154
227,138

사용
(345,624)
-

기말
715,971
277,441

18. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

주당금액
500
500

발행주식수
2,985,500주
2,635,500주

자본금
1,492,750,000
1,317,750,000

(2) 당기와 전기 중 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다(단위:주).

구분
당기
전기

기초 발행주식수
2,635,500
2,535,500

유상증자
-
100,000

전환권 행사
350,000
-

기말 발행주식수
2,985,500
2,635,500

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
6,857,534
3,761,229

19. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
8,445,828
4,550,913

상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
처분예정일 2018년 3월 28일
전기
처분확정일 2017년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
8,445,828
4,550,913

1. 전기이월미처분이익잉여금
4,550,913
2,533,202

2. 보험수리적손익
141,843
36,567

3. 당기순이익
3,753,072
1,981,144

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금
8,445,828
4,550,913

20. 주당이익

당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원).

(1) 기본주당이익

구분
당기
전기

당기순이익
3,753,072,950
1,981,143,894

가중평균유통보통주식수
2,664,815주
2,557,904주

기본주당이익
1,408
775

당기 및 전기에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 계산하지 않았습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역(단위:주)

① 당기

내역
누적

주식주
가중치(일)
적수

기초
2,635,500
365
961,957,500

전환권 행사
250,000
32
8,000,000

전환권 행사
100,000
27
2,700,000

일수
÷365

가중평균유통보통주
2,664,815

② 전기

내역
누적

주식주
가중치(일)
적수

기초
2,535,500
366
927,993,000

유상증자
100,000
82
8,200,000

일수
÷366

가중평균유통보통주
2,557,904

(3) 회사는 희석효과가 있는 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로, 당기 및 전기 희석주당이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 희석효과가 없어 당기의 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았으나, 미래에
기본주당이익을
희석화
할
수 있습니다.당기 반희석 효과때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구분
당기
전기

전환우선주
-
350,000

주식선택권
75,000
75,000

21. 주식기준보상

(1) 주식기준보상 약정
2016년 3월 23일에 회사는 주요 경영진과 종업원들에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 

주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다.

부여일
부여받은 임직원
부여수량(주)
가득조건
약정기간

2016-03-23
김장일
10,000
2년 근무
2016년 03월23일 ~ 2023년 03월22일

2016-03-23
한성욱
40,000
2년 근무
2016년 03월23일 ~ 2023년 03월22일

2016-03-23
김상열
5,000
2년 근무
2016년 03월23일 ~ 2023년 03월22일

2016-03-23
전철호
5,000
2년 근무
2016년 03월23일 ~ 2023년 03월22일

2016-03-23
이현승
10,000
2년 근무
2016년 03월23일 ~ 2023년 03월22일

2016-03-23
이임대
5,000
2년 근무
2016년 03월23일 ~ 2023년 03월22일

주식선택권(Stock Option)은 부여일 현재 유상증자가격과 행사가격, 예상주가변동성, 무위험이자율, 기대행사기간 등을 고려하여 공정가치를 산출하는
이항모형
을 사용하여 평가합니다. 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수로는 부여일의
주식가격, 행사가격, 기대 변동성, 할인률, 무위험이자율(국공채수익률)로 각각 5천원, 6천원, 14.95%, 13.25%, 1.78%입니다.

(2) 보상원가

회사가 당기 중 인식한 총보상원가는
9,440천원(판매비와관리비: 7,318천원
)입니다.이와 관련하여 자본으로 동일 금액이 계상되었습니다.

22. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

급여
1,116,330
925,648

퇴직급여
253,241
125,818

복리후생비
223,197
233,461

감가상각비
57,357
46,094

무형자산상각비
26,802
18,950

경상개발비
917,872
944,277

광고선전비
272,933
201,204

판매수수료
2,189,613
1,322,727

지급수수료
237,771
231,635

기타판매비와관리비
969,770
866,605

합계
6,264,886
4,916,419

23. 비용의 성격별 분류 

당기와 전기의 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(129,546)
(1,254,485)

원재료 및 상품 매입액
5,403,602
4,310,367

종업원급여
1,989,045
1,744,162

유무형자산 감가상각비
295,382
286,534

외주가공비
2,626,003
1,719,885

기타비용
2,844,801
2,942,170

합계
13,029,287
9,748,633

24. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
86,173
8,898

파생상품정산이익
-
178,991

외환차익
23,298
47,887

외화환산이익
-
680

소계
109,471
236,456

금융비용

이자비용
319,109
335,172

금융상품평가손실
1,454
45,335

외환차손
34,828
53,120

외화환산손실
6,271
1

소계
361,662
433,628

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기타영업외수익

잡이익
13,183
439,131

기타영업외비용

기부금
600
600

재고자산폐기손실
-
44,568

유형자산처분손실
-
5,741

유형자산폐기손실
1
-

잡손실
19,161
56,109

소계
19,762
107,018

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

내역
당기
전기

당기 법인세 부담액
1,012,671
358,037

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(112,953)
(119,080)

총법인세효과
899,718
238,957

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과
(40,007)
(12,055)

법인세비용
859,711
226,902

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

당기법인세:

-확정급여채무의 재측정요소
(40,007)
(12,055)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

내역
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,612,784
2,208,046

적용세율에 따른 세부담액
990,813
424,552

조정사항
(131,102)
(197,650)

-비과세수익
(378)
(108,114)

-비공제비용
39,565
165,498

-세액공제(세율차이등)
(170,289)
(255,034)

법인세비용
859,711
226,902

유효법인세율
18.64%
10.28%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
358,686
245,734

기초 이연법인세자산(부채)
245,733
126,654

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
112,953
119,080

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

① 당기

구분
기초
당기손익
자본반영
기말잔액

퇴직급여충당부채
120,590
76,930
(40,007)
157,513

반품충당부채
61,037
(46,530)
-
14,507

재고자산평가충당금
44,267
(34,381)
-
9,886

국고보조금
8,128
113,634
-
121,762

대손충당금
51,544
95,244
-
146,788

미지급비용
21,385
(3,793)
-
17,592

대손상각비
3,552
533
-
4,085

금융상품평가손실
9,974
320
-
10,294

미수수익
(2,345)
(5,562)
-
(7,907)

감가상각누계액
(38,545)
634
-
(37,911)

일시상각충당금
(8,128)
(1,758)
-
(9,886)

퇴직연금운용자산
(25,726)
(42,311)
-
(68,037)

합계
245,733
152,960
(40,007)
358,686

② 전기

구분
기초
당기손익
자본반영
기말

퇴직급여충당부채
53,703
53,216
(12,055)
94,864

반품충당부채
11,067
49,970
-
61,037

재고자산평가충당금
2,419
41,848
-
44,267

국고보조금
108,178
(100,050)
-
8,128

대손충당금
10,212
41,332
-
51,544

미지급비용
10,899
10,486
-
21,385

대손상각비
-
3,552
-
3,552

금융상품평가손실
-
9,974
-
9,974

미수수익
-
(2,345)
-
(2,345)

감가상각누계액
(38,545)
-
-
(38,545)

일시상각충당금
-
(8,128)
-
(8,128)

할인발행차금
(31,279)
31,279
-
-

합계
126,654
131,134
(12,055)
245,733

(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 22%를 적용하여 산정하였습니다.

27. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 한도약정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관
구분
한도액
실행액

우리은행
차입약정
12,500
12,500

기업은행
차입약정
500,000
250,000

산업은행
차입약정
200,000
200,000

합계
712,500
462,500

(2) 당기말 현재 회사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증처
지급보증액
비고

대표이사
780,000
대출연대보증

서울보증보험
109,918
지급보증, 계약이행보증 등

합계
889,918

(3) 정부보조금

1) 회사가 정부기관과 체결한 국책연구과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공처
과제명
시행기간
기수령액
총예정수령액

경기과학기술진흥원
통증 및 골관절염 치료용 콜라겐
16.05.01~17.04.30
100,000
100,000

중소기업기술정보진흥원
콜라겐 겔타입 유착방지제
15.09.17~17.09.16
499,983
500,000

중소기업기술정보진흥원
수화타입 무세포 동종진피 의료기기
17.05.15~19.05.14
155,995
669,360

성남지방고용노동청
일자리함께하기 지원사업
16.06.10~18.12.10
69,673
77,000

중소기업진흥공단
고성장기업 수출역량강화사업
16.10.31~17.10.31
31,542
63,084

2) 상기 국책연구과제와 관련하여 수령한 정부보조금의 기간별 사용내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

유형자산 취득
15,000
25,000

무형자산 취득
7,000
16,051

비용상계
502,314
659,794

합계
524,314
700,845

3) 자산취득관련 정부보조금은 해당 자산에서 차감표시하고 있으며 당기 유형자산 및 무형자산 감가상각비와 상계된 정부보조금은

14,010천원
입니다.

28. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

당기순이익
3,753,073
1,981,144

조정:

법인세비용
859,711
226,902

대손상각비
307,364
170,736

퇴직급여
405,891
225,613

복리후생비
(4,716)
-

감가상각비
268,580
267,584

무형자산상각비
26,802
18,950

유형자산처분손실
-
5,741

유형자산폐기손실
1
-

금융자산평가손실
1,454
45,335

재고자산평가손실
6,199
193,208

재고자산평가손실환입
(141,475)
(2,992)

재고자산폐기손실
99,225
-

외화환산이익
-
(680)

외화환산손실
6,271
1

이자수익
(86,173)
(8,898)

이자비용
319,109
335,172

주식보상비용
9,440
7,319

반품충당부채전입
438,530
227,138

파생상품정산이익
-
(178,991)

소계
2,516,213
1,532,138

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증감
(1,622,993)
(1,531,796)

기타채권의 증감
(197,969)
94,674

기타유동자산의 증감
109,008
(162,005)

재고자산의 증감
(192,721)
(1,444,702)

매입채무의 증감
(66,120)
(617,196)

기타채무의 증감
350,179
200,966

기타유동부채의 증감
(70,683)
(85,220)

장기기타부채의 증감
-
40,314

퇴직금의 지급
(106,984)
(111,161)

사외적립자산의 증감
(190,299)
20,542

소계
(1,988,582)
(3,595,584)

영업에서 창출된 현금
4,280,704
(82,302)

(2)
당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당 기
전 기

차입금 유동성대체
262,500
113,333

보증금 유동성대체
101,853
20,799

전환상환우선주 전환
2,888,760
-

(3) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

재무활동으로 인한 부채

단기차입금

유동성장기차입금
장기차입금
전환상환우선주

전기말
-
541,540
401,300
2,587,564

현금흐름
199,346
(551,196)
(146,402)
-

이자비용
654
9,656
7,602
301,196

전환상환우선주 전환
-
-
-
(2,888,760)

기타비금융변동
-
262,500
(262,500)
-

당기말
200,000
262,500
-
-

29. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 존재하지 아니합니다.

(2) 당기말 현재 회사의 대표이사는 회사의 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(3)
당기와 전기 중 임직원에 대한 대여금의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자구분
구분
당기
전기

임직원
기초
-
4,232

대여
-
14,137

회수
-
(18,369)

기말
-
-

(4)
당기말 현재 특수관계자로부터 회사의 자금조달을 위해 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계 구분
보증제공자
제공처
지급보증
연대보증한도

대표이사
이환철
우리은행
연대보증
180,000

기업은행
연대보증
600,000

(5) 주요경영진에 대한 보상내역

회사
는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사(등기)와 이사회의 구성원, 재무책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

단기급여
321,368
113,333

퇴직급여
207,476
20,799

합계
528,844
134,132

30. 영업부문

회사는 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 회사의 매출은 제품 및 상품 판매를 통하여 발생하며, 최고영업의사결정자는 단일보고부문에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 회사의 대부분의 매출은 국내매출이며, 매출액의 10% 이상을 차지하는외부 고객은 없습니다.

31. 보고기간 후 사건

회사는 본사 이전을 위해 보고기간말 이후인 2018년 3월 16일에 장부가액이 552,672천원인 성남시 상대원동 소재 본관을 760,000천원에 매각했으며, 동 거래에 따라 회사가 인식할 유형자산처분이익은 207,328천원입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엘앤씨바이오

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
1
4
2
4
2
2
-
-
-
13
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
10
-
18
12
294
137
237
236
4
-
-
-
563
385

합계
10
-
18
12
294
137
237
236
4
-
-
-
563
385

회사의 전기 재무제표는 삼정회계법인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.12.12 ~ 2017.12.15
4
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.12~2017.12.15
4
일
2
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.2.12~2018.2.20
5
일
4
명
2
명
중요계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.3, 2018.1.8
2
일

실사(입회)장소
본사 창고, 가납 병원

실사(입회)대상
제품 및 상품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.3
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처재고자산보관조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.15, 2018.3,26