뱅크웨어글로벌 — 감사보고서 (2017.12) (20180329)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
뱅크웨어글로벌 주식회사

00260198
100000000000
20180328
1101115141877
000
33317
Y
N
N
Y
N
E
Y
4

뱅크웨어글로벌 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

 

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------- 1

재무제표 

재무상태표 ------------------------------------------------ 4

포괄손익계산서 -------------------------------------------- 6

자본변동표 ------------------------------------------------ 7

현금흐름표 ------------------------------------------------ 8

재무제표에 대한 주석 ---------------------------------------- 10

외부감사 실시내역 ------------------------------------------ 82

독립된 감사인의 감사보고서

뱅크웨어글로벌 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 뱅크웨어글로벌 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다. 

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 동 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 동 재무제표에 대하여 의견을 표명하는 것입니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표가 중요하게 왜곡표시되지 않았는지 여부에대해 합리적인 확신을 얻을 수 있도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시 위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대해 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리는 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 뱅크웨어글로벌 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기
타사항

뱅크웨어글로벌 주식회사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 도원회계법인이 감사하였으며, 이 감사인은 2017년 3월 2일자 감사보고서에 적정의견을 표명하였습니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2018년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

뱅크웨어글로벌 주식회사

제 9 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 8 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

뱅크웨어글로벌 주식회사 대표이사 이경조

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 중구 통일로86, 312호

(전 화)
02-501-6415

재 무 상 태 표

제 9 기 2017년 12월 31일 현재

제 8 기 2016년 12월 31일 현재

뱅크웨어글로벌 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 9(당) 기말
제 8(전) 기말

자 산

I.유동자산

14,419,492,178

24,379,328,603

현금및현금성자산
6,29,30
5,678,188,628

12,698,098,107

단기금융상품
29,30
-

287,000,000

매출채권및기타채권
7,29,30,31
8,369,717,054

10,621,313,919

기타금융자산
11,29,30
309,365,278

710,077,384

기타자산
12
54,951,508

54,109,243

당기법인세자산
27
7,269,710

8,729,950

II.비유동자산

18,897,720,094

14,940,761,581

장기금융상품
29,30
582,000,000

283,000,000

매도가능금융자산
9,29,30
620,790,744

432,826,716

종속기업및공동기업투자
10
2,809,262,092

2,302,900,000

유형자산
13
701,576,562

809,387,270

무형자산
14
9,914,598,478

8,295,882,878

기타금융자산
11,29,30
334,360,490

593,570,881

이연법인세자산
27
3,935,131,728

2,223,193,836

자 산 총 계

33,317,212,272

39,320,090,184

부 채

I.유동부채

13,715,842,518

12,466,835,639

매입채무및기타채무
15,29,30,31
3,827,551,898

4,305,177,632

단기차입금
16,29,30
3,250,000,000

7,050,000,000

유동성장기차입금
16,29,30
800,000,000

-

유동성사채
16,29,30
4,258,361,551

-

당기법인세부채
27
-

78,157,743

기타금융부채
8,17,29,30
349,828,589

-

기타부채
18
1,230,100,480

1,033,500,264

II.비유동부채

9,183,098,604

8,957,011,443

장기차입금
16,29,30
2,000,000,000

1,300,000,000

사채
16,29,30
2,000,000,000

4,722,857,602

기타금융부채
17,29,30
-

122,095,964

순확정급여부채
19
5,183,098,604

2,812,057,877

부 채 총 계

22,898,941,122

21,423,847,082

자 본

I.자본금
20
1,127,632,500

1,127,632,500

II.기타불입자본
21
8,848,401,220

8,848,401,220

Ⅲ.기타자본구성요소
23
(1,517,180)

(1,517,180)

Ⅳ.기타포괄손익누계액

4,349,390

2,864,229

Ⅴ.이익잉여금
22
439,405,220

7,918,862,333

자 본 총 계

10,418,271,150

17,896,243,102

부 채 와 자 본 총 계

33,317,212,272

39,320,090,184

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 9 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 8 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

뱅크웨어글로벌 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 9(당) 기
제 8(전) 기

I.매출액
31

38,821,192,008

33,929,045,828

II.매출원가
28

39,102,194,817

27,117,384,288

III.매출총이익(손실)

(281,002,809)

6,811,661,540

판매비와관리비
24,28
7,632,052,652

4,815,434,904

IV.영업이익(손실)

(7,913,055,461)

1,996,226,636

금융수익
25,29
742,677,747

382,633,953

금융비용
25,29
1,099,213,736

665,250,611

기타영업외수익
26,31
20,372,292

1,082,505,407

기타영업외비용
26
1,137,030,738

132,654,910

V.법인세비용차감전순이익(손실)

(9,386,249,896)

2,663,460,475

VI.법인세수익
27

1,755,132,703

883,953,795

VII.당기순이익(손실)

(7,631,117,193)

3,547,414,270

VIII.기타포괄손익

153,145,241

(48,623,168)

후속기간에 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 :

순확정급여부채의 재측정요소
19
151,660,080

(51,487,397)

후속기간에 당기손익으로 재분류 되는 항목 :

매도가능증권평가이익
9
1,485,161

2,864,229

IX.총포괄이익(손실)

(7,477,971,952)

3,498,791,102

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 9 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 8 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

뱅크웨어글로벌 주식회사
(단위: 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

I. 2016.01.01(전기초)
1,127,632,500
8,848,401,220
(1,517,180)
-
4,422,935,460
14,397,452,000

매도가능증권평가손익
-
-
-
2,864,229
-
2,864,229

확정급여제도 재측정요소
-
-
-
-
(51,487,397)
(51,487,397)

당기순이익
-
-
-
-
3,547,414,270
3,547,414,270

II.2016.12.31(전기말)
1,127,632,500
8,848,401,220
(1,517,180)
2,864,229
7,918,862,333
17,896,243,102

lll.2017.01.01(당기초)
1,127,632,500
8,848,401,220
(1,517,180)
2,864,229
7,918,862,333
17,896,243,102

매도가능증권평가손익
-
-
-
1,485,161
-
1,485,161

확정급여제도 재측정요소
-
-
-
-
151,660,080
151,660,080

당기순손실
-
-
-
-
(7,631,117,193)
(7,631,117,193)

IV.2017.12.31(당기말)
1,127,632,500
8,848,401,220
(1,517,180)
4,349,390
439,405,220
10,418,271,150

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 9 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 8 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

뱅크웨어글로벌 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 9 (당) 기
제 8 (전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(1,211,137,562)

4,697,964,807

당기순이익(손실)
(7,631,117,193)

3,547,414,270

수익ㆍ비용의 가감
5,345,104,819

1,938,120,067

감가상각비
222,151,625

160,280,720

무형자산상각비
2,441,483,960

1,389,564,436

퇴직급여
3,031,199,153

1,290,208,657

기타의대손상각비
185,324,645

-

이자비용
485,443,077

389,029,581

외화환산손실
33,299,966

143,915,000

종속기업투자주식손상차손
855,400,000

-

파생상품평가손실
565,535,847

3,354,230

이자수익
(58,011,713)

34,414,126

법인세수익
(1,755,132,703)

(883,953,795)

외화환산이익
(539,493,074)

(13,661,961)

파생상품평가이익
(122,095,964)

(215,707,258)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
1,449,848,504

(368,534,541)

매출채권
1,350,621,095

172,268,591

기타채권
898,327,005

(4,623,545,281)

기타자산
(842,265)

1,781,030

매입채무
1,337,439,833

1,098,680,119

기타채무
(1,866,574,954)

2,420,426,209

기타부채
196,600,216

505,978,321

퇴직금의 지급
(315,722,426)

(100,447,199)

사외적립자산의 증가
(150,000,000)

(203,000,000)

이자의 수취
60,660,478

34,414,126

이자의 지급
(358,936,667)

(389,029,581)

법인세의 납부
(76,697,503)

(64,419,534)

투자활동으로 인한 현금흐름

(5,475,471,951)

(3,451,510,316)

금융상품의증가
(485,059,976)

(696,154,628)

금융상품의감소
287,000,000

3,123,000,000

대여금의증가
(426,589,322)

(956,404,572)

대여금의감소
664,476,783

357,845,218

종속기업및공동기업투자주식의 증가
(1,361,762,092)

(1,002,900,000)

유형자산의 취득
(240,557,815)

(719,565,893)

유형자산의 처분
264,828

77,000,000

무형자산의 취득
(3,934,247,490)

(3,425,980,211)

기타자산의 증가
(6,090,000)

(223,350,230)

기타자산의 감소
27,093,133

15,000,000

재무활동으로 인한 현금흐름

(300,000,000)

5,951,200,000

단기차입금의 차입
3,900,000,000

7,700,000,000

단기차입금의 상환
(7,700,000,000)

(6,200,000,000)

장기차입금의 차입
1,500,000,000

1,300,000,000

장기차입금의 상환
-

(200,000,000)

사채의 발행
2,000,000,000

4,701,200,000

사채의 상환
-

(1,350,000,000)

현금및현금성자산의 증가(감소)

(6,986,609,513)

7,197,654,491

기초의 현금및현금성자산

12,698,098,107

5,453,410,962

현금및현금성자산의 환율변동효과

(33,299,966)

47,032,654

기말의 현금및현금성자산

5,678,188,628

12,698,098,107

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제9(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제8(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

뱅크웨어글로벌 주식회사

1. 당사의 개요

뱅크웨어글로벌 주식회사(이하 '당사')는 2010년 6월에 설립되었으며, 서울시 중구 통일로에 본사를 두고 소프트웨어(금융상품시스템, 금융비지니스허브) 개발, 공급 및판매사업을 영위하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 902,106천원, 우선주 225,527천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수(주)
지 분 율 (%)

보통주
우선주
보통주
우선주

이경조
534,631
-
29.6
-

API (Hong Kong)
 Investment Limited
-
451,053
-
100.0

이은중
172,464
-
9.6
-

고재권
80,716
-
4.5
-

김정태
80,716
-
4.5
-

기타주주
935,685
-
51.9
-

합 계
1,804,212
451,053
100.0
100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

2.2.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소
 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기
 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 공정가치 측정

당사는 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 28

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 28

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않
 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간종료일에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.5 현금및현금성자산

재무상태표의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 

2.2.6 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산

최초인식 및 측정
당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산과 기타금융자산, 매출채권및기타채권등으로 구성되어 있습니다.

후속측정
금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사는 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품을 보유하고 있지 않습니다. 

대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 포괄손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 기타영업외비용으로 수취채권에 대한 손상차손은 매출원가나 기타영업외비용으로 계상하고 있습니다.

만기보유금융자산
당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

매도가능금융자산
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

제거
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. 
ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통 제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 

이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다. 
ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
ㆍ이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우
ㆍ금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 
 
손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 

매도가능금융자산
당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 

손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 금융부채

최초인식 및 측정
기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 가산하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등이 있습니다. 

후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

이자부차입금
최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

금융보증부채
금융보증부채는 채무상품의 최초계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.7 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

비품
5년

시설장치
5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 

2.2.8 리스
 
당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 

리스이용자로서의 회계처리
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 

한편 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

리스제공자로서의 회계처리

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다.

2.2.9 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.11 법인세

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(3) 판매세

수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2.2.12 퇴직급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때

ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.13 수익인식

당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

당사는 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매
재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공
용역의 제공으로부터 발생하는 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만 용역제공계약의 결과를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 배당금수익
당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 임대수익
기계장치의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

2.2.14 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.2.15 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산과 중단영업

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고
그 매각가능성이
매우 높은
경우에
충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다.

매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.

2.2.16 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 당사의 당기와 전기의 정보에 대해
주석 32에 공시하였습니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2014 - 2016 연차개선

당기부터 당사가 적용한 2014-2016 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'(개정) : 공시규정의 범위 구분
개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

2.4 재무제표 확정일과 기관 

당사의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여
2018년 3월 16
일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

ㆍ추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.2 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 

3.3 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.

3.4 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

당사는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며,비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 당사는 2017년에 기업회계기준서 제1109호의 세가지 요소에 대한 상세 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 

(1) 분류 및 측정

당사는 기업회계기준서 제1109호의 '분류 및 측정' 요건 적용 시 재무상태표 또는자본에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 공정가치로 측정되는 모든 금융자산을 계속하여 공정가치로 측정할 예정입니다.
현재 관련 수익과 비용을 기타포괄손익에 계상하는 매도가능금융상품 중 상장기업에대한 지분증권은 보유하고 있지 아니하며, 공정가치 변동분을 기타포괄손익으로 반영하는 기타포괄손익-공정가치 측정 옵션을 적용할 계획으로 개정 기준서 적용에 따라 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

매도가능금융상품 중 비상장기업에 대한 지분증권은 예측가능한 미래기간까지 보유할 예정이며, 기타포괄손익-공정가치 측정 옵션을 적용할 계획으로 이전 기간의 손상차손(당기손익)으로 인식한 손상차손누계액이 기타포괄손익누계액으로 재분류 될 것으로 예상됩니다.

대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각 후 원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였습니다. 그러므로 해당 금융상품에 대한 재분류는 요구되지 않습니다.

(2) 손상

기업회계기준서 제1109호는 당사가 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할것입니다.

(3) 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항을 적용함에 있어 위험회피회계에서 효과적인 부분에 대한 회계처리에 대한 일반원칙이 변동이 없기 때문에 기업의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.

(4) 기타조정

기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 이연법인세, 매각예정자산 및 이와 관련된 부채, 관계기업 및 조인트벤처 투자 등과 같은 주요 재무제표 항목은 필요에 따라 조정될 수 있습니다. 해외사업장 환산차이 또한 조정될 수 있습니다.

4.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 동 기준서를 적용할 경우 2017년 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 

4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

4.4 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 

기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 

기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

연차개선 2014-2016

(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제
문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 
ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음.
ㆍ그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급-선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.
(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일
(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 부문별 정보

당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 공시내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출이 당사 총 매출의 10% 이상인 주요 고객의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

현대오토에버(주)
10,618,748,180
9,577,059,491

주식회사 케이뱅크은행
7,655,675,204
4,649,266,000

한국기업데이터(주)
4,195,747,938
769,275,594

케이뱅크준비법인 주식회사
-
9,742,134,000

(2) 당사의 수익의 대부분은 본사 소재지 국가의 외부고객으로부터 발생하며, 부분별영업이익은 경영자에게 보고되지 아니합니다. 당사의 모든 비유동자산은 본사 소재지 국가에 소재합니다.

6. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

거래처
구 분
당기말
전기말
사용제한내용

신한은행
현금및현금성자산
1,000,000
-
CMS이용보증금

-
9,000,343,166
질권설정

7. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매출채권
2,996,334,351
-
4,346,955,446
-

차감: 대손충당금
-
-
-
-

매출채권(순액)
2,996,334,351
-
4,346,955,446
-

미수금
305,000
-
61,166,667
-

차감: 대손충당금
-
-
-
-

미수금(순액)
305,000
-
61,166,667
-

미수수익
5,373,077,703
-
6,213,191,806
-

합 계
8,369,717,054
-
10,621,313,919
-

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 없습니다.

8. 파생금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
매매목적

당기말
전기말

부채
자산
부채

통화선도
349,828,589
215,707,258
-

내재파생상품
-
-
122,095,964

소 계
349,828,589
215,707,258
122,095,964

(2) 당기 중 파생금융상품의 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
매매목적

평가이익
평가손실

통화선도
-
565,535,847

내재파생상품
122,095,964
-

소 계

122,095,964
565,535,847

9. 매도가능금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

지분증권
-
560,790,744
-
432,826,716

채무증권
-
60,000,000
-
-

합 계
-
620,790,744
-
432,826,716

2) 보고기간종료일 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

회사명
주식수
지분율(%)
취득원가
평가손익
장부가액

주식회사 핀투비
1,713주
5.26
300,000,000
-
300,000,000

소프트웨어공제조합
391좌
0.08
258,886,692
1,904,052
260,790,744

(전기말)

(단위: 원)

회사명
주식수
지분율(%)
취득원가
장부가액

주식회사 핀투비
1,713주
5.26
300,000,000
300,000,000

소프트웨어공제조합
202좌
0.01
132,826,716
132,826,716

10. 종
속
기
업
및 공동기업
투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 공동기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명
주요영업활동
지분율(%)
당기말
전기말

취득원가
손상차손
장부금액
취득원가
장부금액

종속기업

(주)다봄소프트
소프트웨어
 개발 및 판매
58.50
900,000,000
(455,400,000)
444,600,000
900,000,000
900,000,000

인슈웨어글로벌(주)
소프트웨어 
개발 및 판매
57.15
400,000,000
(400,000,000)
-
400,000,000
400,000,000

(주)뱅크웨어서비스
소프트웨어 
개발 및 판매
100.00
100,000,000
-
100,000,000
100,000,000
100,000,000

Bankware Japan Ltd.
소프트웨어 
개발 및 판매
100.00
517,173,243
-
517,173,243
-
-

소 계
1,917,173,243
(855,400,000)
1,061,773,243
1,400,000,000
1,400,000,000

공동기업

Shanghai Shangyunfelliu Information Technology Co., Ltd.
소프트웨어
 개발 및 판매
50.00
1,747,488,849
-
1,747,488,849
902,900,000
902,900,000

소 계
1,747,488,849
-
1,747,488,849
902,900,000
902,900,000

합 계
3,664,662,092
(855,400,000)
2,809,262,092
2,302,900,000
2,302,900,000

(2)

보
고기간종료일 현재 종속기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다

(당기말)

(단위: 원)

구분
자산총액
부채총액
매출
순이익

종속기업

(주)다봄소프트
1,366,790,413
559,971,908
1,109,396,134
273,770,570

인슈웨어글로벌(주)
20,972,403
248,159,032
-
(283,904,184)

(주)뱅크웨어서비스
61,485,928
305,030,200
570,426,904
(245,176,135)

Bankware Japan Ltd.
322,169,301
-
-
(159,072,416)

소 계
1,771,418,045
1,113,161,140
1,679,823,038
(414,382,165)

공동기업

Shanghai Shangyunfelliu Information Technology Co., Ltd.
1,924,222,566
175,630,929
1,553,820,952
(619,164,482)

합 계
3,695,640,611
1,288,792,069
3,233,643,990
(1,033,546,647)

(전기말)
(단위: 원)

구분
자산총액
부채총액
매출
순이익

종속기업

(주)다봄소프트
904,662,560
371,614,625
683,273,877
(556,080,936)

인슈웨어글로벌(주)
526,122,521
469,404,970
295,720,000
43,558,286

(주)뱅크웨어서비스
96,535,035
94,903,172
173,603,972
(98,368,137)

소 계
1,527,320,116
935,922,767
1,152,597,849
(610,890,787)

공동기업

Shanghai Shangyunfelliu Information Technology Co., Ltd.
1,285,384,459
526,101,149
339,274,708
(979,720,828)

합 계
2,812,704,575
1,462,023,916
1,491,872,557
(1,590,611,615)

11. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

대여금
309,365,278
51,250,000
710,077,384
73,750,000

보증금
-
283,110,490
-
304,113,623

파생금융자산
-
-
-
215,707,258

합 계
309,365,278
334,360,490
710,077,384
593,570,881

12. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

선급비용
54,951,508
-
54,109,243
-

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

비품
1,026,203,268
(420,738,116)
605,465,152

시설장치
198,461,726
(102,350,316)
96,111,410

합 계
1,224,664,994
(523,088,432)
701,576,562

(전기말)
(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

비품
853,032,542
(238,577,219)
614,455,323

시설장치
167,373,545
(65,456,396)
101,917,149

건설중인자산
258,880,000
-
258,880,000

합 계
1,279,286,087
(304,033,615)
975,252,472

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
대체(*1)
기말금액

비품
614,455,323
176,532,362
(264,828)
(185,257,705)
-
605,465,152

시설장치
101,917,149
31,088,181
-
(36,893,920)
-
96,111,410

건설중인자산
258,880,000
27,120,000
-
-
(286,000,000)
-

합 계
975,252,472
234,740,543
(264,828)
(222,151,625)
(286,000,000)
701,576,562

(*1) 건설중인 자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 286,000천원입니다.

(전기)
(단위: 원)

구 분
기초금액
취득액
처분액
감가상각비
대체
기말금액

비품
345,793,128
322,097,802
-
(130,435,607)
77,000,000
614,455,323

시설장치
104,174,171
27,588,091
-
(29,845,113)
-
101,917,149

건설중인자산
43,000,000
292,880,000
-
-
(77,000,000)
258,880,000

합 계
492,967,299
642,565,893
-
(160,280,720)
-
975,252,472

(3) 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 자산은 없습니다.

14. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
기초금액
취 득
상 각(*1)
기말금액

개발비
8,130,017,676
3,934,247,490
(2,402,352,751)
9,661,912,415

소프트웨어
-
291,817,272
(39,131,209)
252,686,063

합 계
8,130,017,676
4,226,064,762
(2,441,483,960)
9,914,598,478

(전기)
(단위: 원)

구 분
기초금액
취 득
상 각(*1)
기말금액

개발비
6,093,601,901
3,425,980,211
(1,389,564,436)
8,130,017,676

(*1)

당기 상
각비
2,402,353
천원(전기: 1,389,564
천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다.

15
. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
2,436,119,952
-
1,098,680,119
-

미지급금
256,781,200
-
591,216,063
-

미지급비용
1,134,650,746
-
1,445,057,044
-

선수수익
-
-
1,170,224,406
-

합 계
3,827,551,898
-
4,305,177,632
-

16. 장,단기차입금 및 사채

(1)보고기간종료일 현재 장,단기입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동:

단기차입금
3,250,000,000
7,050,000,000

유동성 장기차입금
800,000,000
-

전환사채
4,258,361,551
-

소 계
8,308,361,551
7,050,000,000

비유동:

장기차입금
2,000,000,000
1,300,000,000

사채
2,000,000,000
-

전환사채
-
4,722,857,602

소 계
4,000,000,000
6,022,857,602

합 계
12,308,361,551
13,072,857,602

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
연이자율(%)
당기말
전기말
구분

우리은행
3.13
600,000,000
800,000,000
원화대출

KEB하나은행
3.05
1,000,000,000
1,000,000,000

신한은행
3.25
1,650,000,000
3,650,000,000

국민은행
-
-
600,000,000

기업은행
-
-
1,000,000,000

합 계
3,250,000,000
7,050,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
연이자율(%)
당기말
전기말
만기일
구분

중소기업진흥공단
2.82
500,000,000
500,000,000
2021-06-14
개발기술대출

중소기업진흥공단
2.86
500,000,000
-
2022-09-26
신성장기반대출

한국수출입은행
2.89
800,000,000
800,000,000
2018-06-13
해외투자자금대출

국민은행
3.19
1,000,000,000
-
2020-03-15
온렌딩대출(창업,벤처기업)

계
2,800,000,000
1,300,000,000

차감 : 1년 이내 상환일 도래분
(800,000,000)
-

차 감 계
2,000,000,000
1,300,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
연이자율(%)
당기말
전기말
만기일
구분

비유동:

신보2017제6차유동화전문유한회사무보증사모사채
3.84
2,000,000,000
-
2020-10-26
확정금리 원화사채

차감: 사채할인발행차금
-
-

차 감 계
2,000,000,000
-

(5) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
전환사채

사채의 권면총액
US$4,000,000

사채의 이율
표면이자율: 12-month USD LIBOR plus 200 bps

사채 발행일
2016년 05월 17일

사채 만기일
2018년 05월 17일

상환방법
매분기 말 원금잔액에 대한 이자를 해당분기 1영업일자 이자율에 근거하여 해당 분기말 지급.

만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 해당분기이자와 원금 전액 상환

조기상환권
발행후 1년이 경과하면 채무자는 전부 혹은 일부 상환 가능

조기전환권
발행후 1년이 경과하면 채권자는 동 채권을 액면가 500원의 우선주로 주당 $19.95에 전환할 수 있으며 채권자가 전환요청 공지를 한 후 채무자는 1개월 이내에 상환 혹은 주식전환

전환가격 조정
주식 희석이 있을 경우 전환가격 조정

전환시 발행할 주식의 종류
기명식 우선주

보고기간종료일 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다
.

(단위: 원)

차입처
표면이자율
당기말
전기말
만기일
구분

API(Hong kong)Investment Limited
12 month US$ 
LIBOR + 2%
4,285,600,000
4,834,000,000
2018-05-17
외화(USD)
전환사채

차감: 사채할인발행차금
(27,238,449)
(111,142,398)

차 감 계
4,258,361,551
4,722,857,602

17
.
기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

파생금융부채
349,828,589
-
-
122,095,964

18. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

예수금
266,164,440
-
222,338,280
-

부가세예수금
963,936,040
-
811,161,984
-

합 계
1,230,100,480
-
1,033,500,264

19. 퇴직급여제도

(1) 보고기간종료일 현재 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
6,175,246,492
3,699,462,934

사외적립자산
(992,147,888)
(887,405,057)

확정급여부채
5,183,098,604
2,812,057,877

(2) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초금액
3,699,462,934
(887,405,057)
2,812,057,877

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
2,972,164,526
-
2,972,164,526

이자비용(이자수익)
95,280,710
(36,246,083)
59,034,627

소 계
3,067,445,236
(36,246,083)
3,031,199,153

확정급여제도의 재측정요소

인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익
-
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(214,094,738)
-
(214,094,738)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(9,112,622)
28,771,360
19,658,738

소 계
(223,207,360)
28,771,360
(194,436,000)

기여금납부액
-
(150,000,000)
(150,000,000)

지급액
(368,454,318)
52,731,892
(315,722,426)

기말금액
6,175,246,492
(992,147,888)
5,183,098,604

(전기)

(단위: 원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
합 계

기초금액
2,498,339,347
(720,356,362)
1,777,982,985

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가
1,256,636,142
-
1,256,636,142

이자비용(이자수익)
68,194,926
(34,622,411)
33,572,515

소 계
1,324,831,068
(34,622,411)
1,290,208,657

확정급여제도의 재측정요소

인구통계적가정 변동에 의한 보험수리적손익
-
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
244,168,362
-
244,168,362

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
(212,744,377)
24,618,957
(188,125,420)

소 계
31,423,985
24,618,957
56,042,942

기여금납부액
-
(203,000,000)
(203,000,000)

지급액
(155,131,466)
45,954,759
(109,176,707)

기말금액
3,699,462,934
(887,405,057)
2,812,057,877

(3) 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율(*1)
3.27
2.90

기대임금상승률
3.00
3.00

(*1) 당사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.6년 및 8.7년입니다.

(4) 보고기간종료일 현재
사외적립자산의 공정
가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
사외적립자산의 공정가치

당기말
전기말

정기예금 등
992,147,888
887,405,057

한편, 상기 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 대부분 정기예금 등 이율보증형 상품에 투자되어 있습니다.

당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은
7,475천원 및 10,003천원
입니다.

(5) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(519,900,524)
609,552,721

기대임금상승률
605,902,654
(526,606,196)

(전기말)
(단위: 원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(322,112,303)
377,575,002

기대임금상승률
373,845,528
(325,175,555)

20. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

수권주식수

발행주식수

액면가액

당기말

전기말

보통주

2,400,000주

1,804,212주

500

902,106,000
902,106,000

우선주

2,000,000주

451,053주

500

225,526,500
225,526,500

합 계

4,400,000주
2,255,265주

1,127,632,500
1,127,632,500

(2) 보고기간종료일 현재 우선주의
주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
전환우선주

투자자
API (Hong Kong Investment Limited)

발행일
2015-07-10

발행주식수
451,053주

주당발행가
20,347원

우선주 성격
비참가적/비누적적, 의결권

배당율
연 7% (최소배당율 0%)

전환기간
발행일로부터 20년째 되는 날 까지의 기간 동안 언제든지
 (*) 기업공개(IPO)시에 보통주로 자동 전환됨

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

21. 기타불입자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
8,848,401,220
8,848,401,220

22. 이익잉여금과 배당금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
439,405,220
7,918,862,333

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
7,918,862,333
4,422,935,460

당기순이익(손실)
(7,631,117,193)
3,547,414,270

확정급여제도의 재측정요소
151,660,080
(51,487,397)

기말금액
439,405,220
7,918,862,333

(3) 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서

제 9 기
2017년 01월 01일
부터
제 8 기
2016년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 03월 28일

처분확정일
2017년 03월 26일

(단위: 원)

과 목
제 9(당) 기
제 8(전) 기

1. 미처분이익잉여금

439,405,220

7,918,862,333

전기이월미처분이익잉여금
7,918,862,333

4,422,935,460

확정급여제도의 재측정요소
151,660,080

(51,487,397)

당기순이익(손실)
(7,631,117,193)

3,547,414,270

2. 이익잉여금처분액

-

-

3. 차기이월미처분이익잉여금

439,405,220

7,918,862,333

23. 기타자본항목 

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자기주식처분손실
(1,517,180)
(1,517,180)

24. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,853,551,218
1,621,378,783

퇴직급여
970,234,406
117,905,105

복리후생비
326,198,632
259,010,430

여비교통비
91,097,018
28,084,330

접대비
75,567,215
78,762,917

통신비
7,129,142
5,155,572

전력비
9,311,000
-

세금과공과금
229,163,747
127,256,210

감가상각비
88,056,859
79,084,915

지급임차료
58,581,393
31,674,810

수선비
1,040,909
285,100

보험료
45,754,028
17,372,991

차량유지비
13,888,800
15,025,818

경상연구개발비
2,224,051,218
2,044,101,881

운반비
802,000
599,900

교육훈련비
19,825,636
85,544,446

도서인쇄비
14,146,076
15,927,005

회의비
55,908,553
43,804,099

사무용품비
1,446,139
969,153

소모품비
36,961,814
38,027,977

지급수수료
171,295,289
171,880,972

광고선전비
288,522,485
25,153,250

건물관리비
17,069,400
-

잡비
452,668
119,100

용역료
31,997,007
8,310,140

합 계
7,632,052,652
4,815,434,904

25. 금융수익

및 금융비용

당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
58,011,713
34,414,126

외환차익
23,076,996
118,850,608

외화환산이익
539,493,074
13,661,961

파생상품평가이익
122,095,964
215,707,258

합 계
742,677,747
382,633,953

(2) 금융비용

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
485,443,077
389,029,581

외환차손
14,934,846
128,951,800

외화환산손실
33,299,966
143,915,000

파생상품평가손실
565,535,847
3,354,230

합 계
1,099,213,736
665,250,611

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타영업외수익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

매도가능증권처분이익
-
1,000,263,023

잡이익
20,372,292
82,242,384

합 계
20,372,292
1,082,505,407

(2) 기타영업외비용

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

지급수수료
-
130,000,000

기타의 대손상각비
185,324,645
-

잡손실
96,306,093
2,654,910

종속기업투자주식손상차손
855,400,000
-

합 계
1,137,030,738
132,654,910

27. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(추납액ㆍ환급액 포함)
-
189,856,831

일시적 차이로 인한 이연법인세의 변동
(1,711,937,892)
(1,077,558,312)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(43,194,811)
3,747,686

법인세수익
(1,755,132,703)
(883,953,795)

(2) 당기 및 전기 중의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(9,386,249,896)
2,663,460,475

적용세율에 따른 법인세비용(수익)
(2,064,974,977)
563,961,305

조정사항:

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과
188,188,000
-

비공제비용
33,368,768
9,501,880

세액공제감면
-
(1,587,306,449)

기타 (세율차이 등)
88,285,506
129,889,469

법인세수익
(1,755,132,703)
(883,953,795)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
-
-

(3) 당기 및 전기중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
기초잔액
증 감
기말잔액
이연법인세자산(부채)

당기초
당기말

미수수익
(4,870,015)
3,118,953
(1,751,062)
(1,071,403)
(385,234)

퇴직급여충당부채
2,796,317,617
2,386,780,987
5,183,098,604
615,189,875
1,140,281,693

감가상각비
(22,888,699)
7,629,565
(15,259,134)
(5,035,513)
(3,357,010)

미지급비용
518,425,047
242,401,149
760,826,196
114,053,510
167,381,763

매도가능증권
(3,672,088)
(1,904,052)
(5,576,140)
(807,859)
(1,226,751)

사채할인발행차금
(111,142,398)
83,903,949
(27,238,449)
(24,451,328)
(5,992,459)

파생금융상품
(93,611,294)
443,439,883
349,828,589
(20,594,485)
76,962,290

단기대여금
-
185,324,645
185,324,645
-
40,771,422

종속기업투자주식
-
855,400,000
855,400,000
-
188,188,000

합계
3,078,558,170
4,206,095,079
7,284,653,249
677,282,797
1,602,623,714

인식하지 아니한 일시적차이

-
(188,188,000)

소계

677,282,797
1,414,435,714

이월세액공제로 인한 이연법인세

1,545,911,039
2,520,696,014

이연법인세자산

2,223,193,836
3,935,131,728

(전기)
(단위: 원)

구 분
기초잔액
증 감
기말잔액
이연법인세자산(부채)

당기초
당기말

미수수익
(29,656,209)
24,786,194
(4,870,015)
(6,524,366)
(1,071,403)

퇴직급여충당부채
1,653,066,028
1,143,251,589
2,796,317,617
363,674,526
615,189,875

감가상각비
(38,443,386)
15,554,687
(22,888,699)
(8,457,545)
(5,035,513)

미지급비용
258,004,096
260,420,951
518,425,047
56,760,901
114,053,510

매도가능증권
-
(3,672,088)
(3,672,088)
-
(807,859)

사채할인발행차금
-
(111,142,398)
(111,142,398)
-
(24,451,328)

파생금융상품
-
(93,611,294)
(93,611,294)
-
(20,594,485)

합계
1,842,970,529
1,235,587,641
3,078,558,170
405,453,516
677,282,797

인식하지 아니한 일시적차이

-
-

소계

405,453,516
677,282,797

이월세액공제로 인한 이연법인세

740,182,008
1,545,911,039

이연법인세자산

1,145,635,524
2,223,193,836

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세부담액 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

항 목
당 기
전 기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

자본에 직접 가감된 법인세부담액 및 이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소
194,436,000
(42,775,920)
151,660,080
(56,042,942)
4,555,545
(51,487,397)

매도가능증권
1,904,052
(418,891)
1,485,161
3,672,088
(807,859)
2,864,229

합 계
196,340,052
(43,194,811)
153,145,241
(52,370,854)
3,747,686
(48,623,168)

(5) 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니한 일시적차이의 총액

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

종속기업투자관련
855,400,000
-

당사는 상기 일시적 차이 중 종속기업투자와 관련하여 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 누적손익 및 기타포괄손익누계액에 따른 일시적차이에 대해 예측가능한 미래에 처분을 통한 실현가능성이 낮아 이연법인세를 인식하지 않았습니다.

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상 결손금은 4,826,777천원이며, 모두 당기발생분으로 2027년까지 소멸 될 예정입니다.

28. 비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
당 기
전 기

상품의 매입
2,392,517,227
-

급여
16,247,078,571
11,384,810,573

퇴직급여
2,731,874,245
928,950,233

복리후생비
1,436,836,699
1,061,672,471

감가상각비
261,282,834
160,280,720

무형자산상각비
2,402,352,751
1,389,564,436

경상연구개발비
2,224,051,218
2,044,101,881

용역비
15,830,722,914
12,456,005,736

기타
3,207,531,010
2,507,433,142

합 계
46,734,247,469
31,932,819,192

29.
범주별 금융상품

(1)
보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
대여금및
수취채권(*1)
매도가능
금융자산(*2)
파생금융상품
상각후원가로 측정하는 금융부채
합 계

금융자산 :

- 현금및현금성자산
5,678,188,628
-
-
-
5,678,188,628

- 장기금융상품
582,000,000
-
-
-
582,000,000

- 매출채권및기타채권
8,369,717,054
-
-
-
8,369,717,054

- 매도가능금융자산
-
620,790,744
-
-
620,790,744

- 기타금융자산
643,725,768
-
-
-
643,725,768

합 계
15,273,631,450
620,790,744
-
-
15,894,422,194

금융부채 :

- 매입채무및기타채무
-
-
-
3,827,551,898
3,827,551,898

- 차입금 및 사채
-
-
-
12,308,361,551
12,308,361,551

- 기타금융부채
-
-
349,828,589
-
349,828,589

합 계
-
-
349,828,589
16,135,913,449
16,485,742,038

(*1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

(*2) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장 지분증권에 대하여는 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으며 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

(전기말)
(단위: 원)

구 분
대여금및
수취채권(*1)
매도가능
금융자산(*2)
파생금융상품
상각후원가로 측정하는 금융부채
합 계

금융자산 :

- 현금및현금성자산
12,698,098,107
-
-
-
12,698,098,107

- 단기금융상품
287,000,000
-
-
-
287,000,000

- 장기금융상품
283,000,000
-
-
-
283,000,000

- 매출채권및기타채권
10,621,313,919
-
-
-
10,621,313,919

- 매도가능금융자산
-
432,826,716
-
-
432,826,716

- 기타금융자산
1,087,941,007
-
215,707,258
-
1,303,648,265

합 계
24,977,353,033
432,826,716
215,707,258
-
25,625,887,007

금융부채 :

- 매입채무및기타채무
-
-
-
4,305,177,632
4,305,177,632

- 차입금 및 사채
-
-
-
13,072,857,602
13,072,857,602

합 계
-
-
122,095,964
17,378,035,234
17,500,131,198

(*1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

(*2) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장 지분증권에 대하여는 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으며 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

(2)
보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
파생금융상품
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합 계

이자수익
58,011,713
-
-
-
58,011,713

이자비용
-
-
-
485,443,077
485,443,077

외환차익
23,076,996
-
-
-
23,076,996

외환차손
14,934,846
-
-
-
14,934,846

외화환산이익
-
-
-
539,493,074
539,493,074

외화환산손실
33,299,966
-
-
-
33,299,966

매도가능금융자산손상차손
-
855,400,000
-
-
855,400,000

파생상품평가이익
-
-
122,095,964
-
122,095,964

파생상품평가손실
-
-
565,535,847
-
565,535,847

(전기)
(단위: 원)

구 분
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
파생금융상품
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합 계

이자수익
34,414,126
-
-
-
34,414,126

이자비용
-
-
-
389,029,581
389,029,581

외환차익
118,850,608
-
-
-
118,850,608

외환차손
128,951,800
-
-
-
128,951,800

외화환산이익
13,661,961
-
-
-
13,661,961

외화환산손실
11,115,000
-
-
132,800,000
143,915,000

파생상품평가이익
-
-
215,707,258
-
215,707,258

파생상품평가손실
-
-
3,354,230
-
3,354,230

(3) 공정가치 서열체계

1) 당사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

2) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 보고기간종료일 현재 공정가치로 인식된 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3

금융자산

- 현금및현금성자산
-
5,678,188,628
-

- 장기금융상품
-
582,000,000
-

- 매출채권및기타채권
-
-
8,369,717,054

- 매도가능금융자산
-
-
620,790,744

- 기타금융자산
-
-
643,725,768

합 계
-
6,260,188,628
9,634,233,566

금융부채

- 매입채무및기타채무
-
-
3,827,551,898

- 차입금 및 사채
-
6,050,000,000
6,258,361,551

- 기타금융부채
-
349,828,589
-

합 계
-
6,399,828,589
10,085,913,449

당기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.

(전기말)
(단위: 원)

구 분
수준1
수준2
수준3

금융자산

- 현금및현금성자산
-
12,698,098,107
-

- 단기금융상품
-
287,000,000
-

- 장기금융상품
-
283,000,000
-

- 매출채권및기타채권
-
-
10,621,313,919

- 매도가능금융자산
-
-
432,826,716

- 기타금융자산
-
215,707,258
1,087,941,007

소 계
-
13,483,805,365
12,142,081,642

금융부채

- 매입채무및기타채무
-
-
4,305,177,632

- 차입금 및 사채
-
8,350,000,000
4,722,857,602

- 기타금융부채
-
-
122,095,964

소 계
-
8,350,000,000
9,150,131,198

30.
재무위험관리의 목적 및 정책

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채
22,898,941,122
21,423,847,082

자본
10,418,271,150
17,896,243,102

부채비율(%)
219.80
120.00

(2) 금융위험관리

당사는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성 위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.

1) 시장위험

당사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으며 이를 관리하기 위해 위험관리 시스템을 적용하고 있습니다.

가. 외화위험 관리

당사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
자 산
부 채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
1,188,890,099
295,048,024
4,285,600,000
4,834,000,000

CNY
-
162,116,956
-
-

보고기간종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

당 기
전 기
당 기
전 기

USD
(309,670,990)
(453,895,198)
309,670,990
453,895,198

CNY
-
16,211,696
-
(16,211,696)

나. 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

고정이자율:

차입금
3,450,000,000
4,950,000,000

회사채
2,000,000,000
-

변동이자율:

차입금
2,600,000,000
3,400,000,000

전환사채
4,258,361,551
4,722,857,602

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis point 변동하는경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

당기 세전이익
(74,340,000)
74,340,000

다. 기타 가격위험요소

당사는 활성시장이 존재하지 않는 매도가능지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간종료일 현재 당사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다.

2) 신용위험

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 

한편, 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출금액은 채권의 각 분류별 공정가치입니다.

3) 유동성위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 당사의 비파생금융자산 및 부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
1년 미만
1~5년
5년 이상
합 계

매입채무및기타채무
3,827,551,898
-
-
3,827,551,898

차입금
4,157,273,164
2,126,545,479
-
6,283,818,643

사채
4,400,853,486
2,139,923,288
-
6,540,776,774

기타금융부채
-
-
-
-

합 계
12,385,678,548
4,266,468,767
-
16,652,147,315

(전기말)

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1~5년
5년 이상
합 계

매입채무및기타채무
3,134,953,226
-
-
3,134,953,226

차입금
7,131,292,000
1,363,937,479
-
8,495,229,479

사채
174,273,446
4,788,269,827
-
4,962,543,273

기타금융부채
-
122,095,964
-
122,095,964

합 계
10,440,518,672
6,274,303,270
-
16,714,821,942

31. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

종속기업

(주)다봄소프트, 인슈웨어글로벌(주), (주)뱅크웨어서비스,

Bankware Japan Ltd.

공동기업
Shanghai Shangyunfelliu Information Technology Co., Ltd.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
당 기
전 기

매출
기타수익
매입
매출
기타수익
매입

(주)다봄소프트,
112,875,000
8,986,301
107,100,000
-
4,849,315
-

(주)뱅크웨어서비스
-

561,426,904
-
-
164,603,972

Shanghai Shangyunfelliu Information Technology Co., Ltd.
315,207,023
-
-
549,636,686
-
-

합 계
428,082,023
8,986,301
668,526,904
549,636,686
4,849,315
164,603,972

(3) 보고기간종료일 현재 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
당 기 말
전 기 말

매출채권
기타채권
매입채무
매출채권
기타채권
매입채무

(주)다봄소프트
108,900,000
-
25,850,000
-
254,849,315
-

인슈웨어글로벌(주)
-
-
-
-
349,832,970
-

(주)뱅크웨어서비스
-
251,000,000
9,845,000
-
50,000,000
24,795,000

Shanghai Shangyunfelliu Information Technology Co., Ltd.
-
126,427,739
-
355,821,287
47,063,814
-

합 계
108,900,000
377,427,739
35,695,000
355,821,287
701,746,099
24,795,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
구 분
당 기
전 기

(주)뱅크웨어서비스
출 자
-
100,000,000

Bankware Japan Ltd.
출 자
517,173,243
-

Shanghai Shangyunfelliu 
Information Technology Co., Ltd.
출 자
844,588,849
902,900,000

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

회사명
자금대여거래

기 초
대 여
회 수
손 상
기 말

(주)다봄소프트
250,000,000
-
(250,000,000)
-
-

인슈웨어글로벌(주)
349,832,970
-
-
(349,832,970)
-

(주)뱅크웨어서비스
50,000,000
353,638,550
(152,638,550)
-
251,000,000

합 계
649,832,970
353,638,550
(402,638,550)
(349,832,970)
251,000,000

(전기)
(단위: 원)

회사명
자금대여거래

기 초
대 여
회 수
기 말

(주)다봄소프트
-
250,000,000
-
250,000,000

인슈웨어글로벌(주)
-
350,000,000
167,030
349,832,970

(주)뱅크웨어서비스
-
130,482,300
80,482,300
50,000,000

합 계
-
730,482,300
80,649,330
649,832,970

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처
차입처
보증내역
보증금액

다봄소프트
KEB하나은행
연대보증
12,000,000

(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
차입처
보증내용
보증금액

대표이사
국민은행
연대보증
1,100,000,000

우리은행
연대보증
720,000,000

KDB산업은행
연대보증
2,400,000,000

하나은행
연대보증
1,200,000,000

신한은행
연대보증
1,463,230,800

(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
369,026,000
351,515,000

퇴직급여
22,670,250
28,178,901

합 계
391,696,250
379,693,901

32. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업 및 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

건설중인 자산의 유/무형자산 대체
286,000,000
43,000,000

장기차입금의 유동성 대체
800,000,000
-

전환사채의 유동성 대체
4,258,361,551
-

합 계
5,344,361,551
43,000,000

(2) 당기 재무활동관련 부채의 비현금변동

은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

내역
기초
재무활동으로 인한 현금흐름
비현금변동
기말

증가
감소
현재가치할인
유동성대체
기타(*1)

단기차입금
7,050,000,000
3,900,000,000
(7,700,000,000)
-
-
-
3,250,000,000

장기차입금
1,300,000,000
1,500,000,000
-
-
(800,000,000)
-
2,000,000,000

유동성장기차입금
-
-
-
-
800,000,000
-
800,000,000

사채
-
2,000,000,000
-
-
-
-
2,000,000,000

전환사채
4,722,857,602
-
-
74,997,023
(4,258,361,551)
(539,493,074)
-

유동성전환사채
-
-
-
-
4,258,361,551
-
4,258,361,551

(*1) 환율변동에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

33.
우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 금융기관 등과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
약정내용
약정한도액
실행금액

국민은행
온렌딩대출
1,000,000,000
1,000,000,000

수출입은행
해외투자자금대출
800,000,000
800,000,000

우리은행
기술창업기업사랑대출
600,000,000
600,000,000

신한은행
신한외투기업대출 등
1,850,000,000
1,650,000,000

KEB하나은행
기술형창업지원대출
1,000,000,000
1,000,000,000

중소기업진흥공단
개발기술 및 신성장 대출 등
1,000,000,000
1,000,000,000

KDB산업은행
산업운영대출
2,000,000,000
-

합 계
8,250,000,000
6,050,000,000

(2)
당사가 피고로 계류중인
소
송
사건은 없
습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 타인을 위한 담보제공 및 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처
차입처
보증내역
금 액

다봄소프트
KEB하나은행
연대보증
12,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자 외 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다
음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
내역
금 액

서울보증보험
계약이행 등
249,908,816

소프트웨어공제조합
입찰보증 등
8,267,490,746

신용보증기금
대출보증
1,485,000,000

(5) 당기말 현재 현대캐피탈과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있으며, 
리스보증금은 3,890천원, 미상환리스료는 24,418천원 입니다.

34. 재무제표의 승인

동 재무제표는 2018년 3월 16일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
뱅크웨어글로벌 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
1
1
1
4
2
5
1
-
-
-
-
10
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
4
-
48
-
24
-
-
-
-
-
76

감사
-
1
20
8
303
96
304
80
-
-
-
-
627
185

합계
-
1
20
12
303
144
304
104
-
-
-
-
627
261

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.08.01
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.26~
2017.12.27
2
일
3
명
1
명
중간감사
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획

2018.02.05~
2018.02.13
7
일
4
명
2
명
기말감사
후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
뱅크웨어글로벌 주식회사 본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.08.01, 2018.02.13