현대차증권 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180329)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.3
현대차투자증권 주식회사

00260198
100000000000
7025157
N
N
N
Y
P

현대차투자증권 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 64 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 63 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
...........................................
1

연결재무제표

연결재무상태표
...........................................
4

연결포괄손익계산서
...........................................
6

연결자본변동표
...........................................
8

연결현금흐름표
...........................................
9

연결재무제표에 대한 주석
...........................................
12

외부감사 실시내용

...........................................

116

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

현대차투자증권 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 현대차투자증권 주식회사 및 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 현대차투자증권 주식회사 및 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한
영
회
계 법 인

대표이사 서진석

2018년 3월
7일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

현대차투자증권 주식회사

제 64 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 63 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

현대차투자증권 주식회사 대표이사 이용배

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 영등포구 국제금융로2길 32(여의도동)

(전 화)
02-3787-2114

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 64 기 2017년 12월 31일 현재

제 63 기 2016년 12월 31일 현재

현대차투자증권 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 64 (당) 기
제 63 (전) 기

자산

I. 현금및예치금
4, 25, 35, 45
260,782,369,175
235,062,432,842

II. 단기매매금융자산
5, 25, 45
4,271,358,622,730
3,628,922,310,702

III. 당기손익인식지정금융자산
6, 25, 45
119,475,401,298
17,052,966,720

IV. 매도가능금융자산
7, 25
1,057,682,025,277
664,103,201,379

V. 대출채권
8, 25, 45
728,709,870,993
759,187,529,902

VI. 기타대여금및수취채권
9, 25, 45
124,235,710,973
100,347,707,442

VII. 파생상품자산
10, 25, 45
65,920,546,976
90,718,114,903

VIII. 관계기업투자주식
11
71,411,684,439
71,674,273,917

IX. 유형자산
12
6,112,230,976
284,950,807,070

X. 무형자산
13
24,272,184,766
23,479,293,120

XI. 매각예정비유동자산
14
275,924,066,026
-

XII. 당기법인세자산

-
1,092,526,860

XIII. 기타자산
15
19,271,883,931
10,493,033,068

자산 총계

7,025,156,597,560
5,887,084,197,925

부채

I. 예수부채
16, 25
196,202,355,245
163,202,005,084

II. 단기매매금융부채
17, 25, 45
429,680,667,000
292,124,616,000

III. 당기손익인식지정금융부채
18, 25, 45
1,464,403,335,697
936,716,757,421

IV. 차입부채
19, 25, 45
3,744,804,120,455
3,342,746,395,865

V. 기타금융부채
20, 25
205,115,527,296
156,049,314,155

VI. 파생상품부채
10, 25, 45
51,432,063,821
88,536,827,653

VII. 충당부채
21
6,253,280,220
5,410,422,588

VIII. 확정급여부채
22
2,022,914,022
1,634,873,703

IX. 이연법인세부채
23
36,916,864,033
41,390,928,749

X. 당기법인세부채

2,544,836,190
734,856,242

XI. 기타부채
24
40,426,608,817
42,328,401,955

부채 총계

6,179,802,572,796
5,070,875,399,415

자본

I. 지배주주지분

845,353,992,764
816,208,740,710

1. 자본금
39
146,685,555,000
146,685,555,000

2. 자본잉여금
39
312,374,588,138
312,374,588,138

3. 기타포괄손익누계액
39
128,683,801,567
138,007,699,120

4. 이익잉여금
40
257,610,048,059
219,140,898,452

II. 비지배지분

32,000
57,800

자본 총계

845,354,024,764
816,208,798,510

부채 및 자본 총계

7,025,156,597,560
5,887,084,197,925

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 64 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지

제 63 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일 까지

현대차투자증권 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 64 (당) 기
제 63 (전) 기

I.영업수익

521,345,954,889

563,353,512,300

1.수수료수익
27
136,223,576,782

123,017,553,511

2.이자수익
28
131,966,430,789

142,123,246,978

3.단기매매금융상품 관련 수익
29
83,075,490,288

110,239,294,999

4.당기손익인식지정금융상품 관련 수익
30
12,666,572,554

12,438,320,006

5.매도가능금융자산 관련 수익
31
15,632,235,121

15,985,621,940

6.금융상품 관련 기타수익
32
10,731,202,483

8,553,288,153

7.파생상품 관련 수익
33
107,901,493,162

129,708,670,669

8.외환거래수익
35
13,358,098,002

13,916,985,165

9.기타수익
36
9,790,855,708

7,370,530,879

II.영업비용

454,558,106,105

510,542,145,940

1.수수료비용
27
11,778,912,246

11,722,745,827

2.이자비용
28
67,832,622,644

73,806,427,301

3.단기매매금융상품 관련 비용
29
78,508,164,025

104,060,199,234

4.당기손익인식지정금융상품 관련 비용
30
43,778,999,274

33,996,148,039

5.매도가능금융자산 관련 비용
31
1,103,675,968

2,657,472,760

6.금융상품 관련 기타비용
32
80,151,230

11,078,445,229

7.파생상품 관련 비용
33
89,522,651,937

127,295,493,277

8.외환거래비용
35
14,800,126,031

14,241,857,497

9.기타비용
36
1,592,073,885

1,534,048,474

10.판매비와관리비
37
145,560,728,865

130,149,308,302

III.영업이익

66,787,848,784

52,811,366,360

IV.영업외수익

131,784,435

298,752,207

1.유형자산처분이익

16,116,960

19,217,950

2.무형자산처분이익

53,000,000

209,667,249

3.기타영업외수익

62,667,475

69,867,008

V.영업외비용

893,368,583

283,408,810

1.유형자산처분손실

165,461,686

97,321,674

2.무형자산손상차손

25,333,333

87,246,323

3.기부금

429,514,000

46,000,000

4.기타영업외비용

273,059,564

52,840,813

VI.법인세비용차감전순이익

66,026,264,636

52,826,709,757

VII.법인세비용
23

15,822,270,629

13,040,034,598

VIII.연결당기순이익

50,203,994,007

39,786,675,159

1.지배주주지분순이익

50,203,994,007

39,786,675,159

2.비지배지분순이익

-

-

IX.연결기타포괄손익

(9,323,897,553)

69,611,933,999

1.후속적으로 당기손익으로 
재분류될 수 있는 항목

(9,313,416,482)

3,744,947,526

매도가능금융자산평가손익

(9,313,416,482)

3,744,947,526

2.당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(10,481,071)

65,866,986,473

종업원급여재측정요소

(10,481,071)

931,971,120

재평가이익

-

64,935,015,353

X.연결당기총포괄이익

40,880,096,454

109,398,609,158

1.지배주주지분총포괄이익

40,880,096,454

109,398,609,158

2.비지배지분총포괄이익

-

-

XI.주당손
익

41

1.기본및희석주당이익

1,711

1,356

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 자 본 변 동 표

제 64 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지

제 63 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일 까지

현대차투자증권 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배주주지분
비지배지분
자본총계

자본금
자본잉여금
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
합 계

2016. 1. 1(전기초)
146,685,555,000
312,364,834,498
68,395,765,121
192,555,923,243
720,002,077,862
71,300
720,002,149,162

당기순이익
-
-
-
39,786,675,159
39,786,675,159
-
39,786,675,159

매도가능금융자산평가손익
-
-

3,744,947,526

-
3,744,947,526
-
3,744,947,526

종업원급여재측정요소
-
-

931,971,120

-
931,971,120
-
931,971,120

재평가이익
-
-

64,935,015,353

-
64,935,015,353
-
64,935,015,353

총포괄이익
-
-

69,611,933,999

39,786,675,159
109,398,609,158
-
109,398,609,158

종속기업의 처분
-
-
-
-
-
(13,500)
(13,500)

연차배당
-
-
-
(13,201,699,950)
(13,201,699,950)
-
(13,201,699,950)

자기주식처분이익

-
9,753,640
-
-
9,753,640
-
9,753,640

2016. 12. 31(전기말)
146,685,555,000
312,374,588,138
138,007,699,120
219,140,898,452
816,208,740,710
57,800
816,208,798,510

2017. 1. 1(당기초)
146,685,555,000
312,374,588,138
138,007,699,120
219,140,898,452
816,208,740,710
57,800
816,208,798,510

당기순이익
-
-
-
50,203,994,007
50,203,994,007
-
50,203,994,007

매도가능금융자산평가손익
-
-
(9,313,416,482)
-
(9,313,416,482)
-
(9,313,416,482)

종업원급여재측정요소
-
-
(10,481,071)
-
(10,481,071)
-
(10,481,071)

총포괄이익
-
-
(9,323,897,553)
50,203,994,007
40,880,096,454
-
40,880,096,454

종속기업의 처분
-
-
-
-
-
(25,800)
(25,800)

연차배당
-
-
-
(11,734,844,400)
(11,734,844,400)
-
(11,734,844,400)

2017. 12. 31(당기말)
146,685,555,000
312,374,588,138
128,683,801,567
257,610,048,059
845,353,992,764
32,000
845,354,024,764

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 현 금 흐 름 표

제 64 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지

제 63 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일 까지

현대차투자증권 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 64 (당) 기
제 63 (전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(6,897,522,680)

197,916,308,866

1. 법인세비용차감전순이익
66,026,264,636

52,826,709,757

2. 비현금항목의 조정
(70,786,274,339)

(59,025,473,788)

이자수익
(131,966,430,789)

(142,123,246,978)

이자비용
67,832,622,644

73,806,427,301

배당수익
(1,093,662,966)

(1,916,408,270)

단기매매증권평가손실
10,789,653,353

8,663,026,467

매도가능금융자산처분손실
1,043,762,445

2,292,124,494

매도유가증권평가손실
157,103,533

412,947,603

매도가능금융자산손상차손
59,913,523

365,348,266

파생결합증권평가손실
6,413,848,851

4,982,591,669

매도파생결합상품평가손실
12,718,963,316

8,504,183,801

파생상품평가손실
15,886,307,578

7,573,514,169

유형자산처분손실
165,461,686

97,321,674

감가상각비
5,454,718,821

4,624,610,755

손실충당부채전입액
1,592,073,885

750,000,000

무형자산손상차손
25,333,333

87,246,323

무형자산상각비
1,890,635,461

1,999,678,305

대손상각비
-

10,836,872,863

확정급여채무관련비용
4,031,775,300

4,863,556,185

유형자산처분이익
(16,116,960)

(19,217,950)

무형자산처분이익
(53,000,000)

(209,667,249)

단기매매증권평가이익
(3,028,967,593)

(2,252,549,026)

매도가능금융자산처분이익
(15,632,235,121)

(15,985,621,940)

매도유가증권평가이익
(1,486,333,552)

(1,563,473,217)

파생결합증권평가이익
(7,350,283,337)

(7,127,613,752)

매도파생결합증권평가이익
(3,335,945,009)

(239,623,182)

파생상품평가이익
(17,384,428,409)

(13,082,913,959)

지분법평가이익
(5,958,967,553)

(7,361,501,282)

지분법적용투자주식처분손실
-

70,116,680

지분법적용투자주식처분이익
(3,831,888,155)

(9,029,597)

지분법평가손실
-

713,931,794

자기주식처분이익
-

9,753,640

외화환산이익
(6,043,191,319)

(583,643,238)

외화환산손실
127,099,837

2,801,280,276

대손충당금환입
(1,794,097,142)

(5,496,413)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(48,512,327,929)

145,877,357,674

예치금
(21,152,711,593)

(57,157,771,573)

단기매매금융자산
(650,196,997,788)

(147,522,419,458)

당기손익인식지정금융자산
(101,486,000,092)

60,011,054,428

대출채권
30,470,906,048

245,645,492,666

파생상품자산
26,295,688,758

(62,738,968,324)

기타대여금및수취채권
(19,472,880,953)

19,062,794,570

기타자산
(8,778,850,863)

1,767,530,506

예수부채
33,000,350,161

40,839,280,538

단기매매금융부채
138,885,281,019

(22,237,557,386)

당기손익인식지정금융부채
518,303,559,969

89,583,921,353

기타금융부채
49,066,213,141

(20,511,841,233)

파생상품부채
(37,104,763,832)

15,051,962,216

기타충당부채
(835,424,911)

82,979,171

퇴직금의 지급
(3,604,878,055)

(6,875,351,551)

기타부채
(1,901,818,938)

(9,123,748,249)

4. 이자의 수취
128,676,055,372

142,123,246,978

5. 이자의 지급
(67,832,622,644)

(73,806,427,301)

6. 배당금의 수취
1,093,662,966

1,916,408,270

7. 법인세의 지급
(15,562,280,742)

(11,995,512,724)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(384,774,224,252)

(55,334,348,480)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
344,780,773,943

528,444,013,795

매도가능금융자산의 감소
292,717,412,810

513,753,810,821

대여금의 순감소
1,800,850,003

306,984,805

유형자산의 처분
164,256,344

56,373,455

무형자산의 처분
1,544,809,600

289,383,249

관계기업투자주식의 처분
48,553,445,186

14,037,461,465

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(729,554,998,195)

(583,778,362,275)

매도가능금융자산의 증가
684,054,506,689

564,472,032,125

관계기업투자주식의 취득
38,500,000,000

11,720,000,000

유형자산의 취득
6,654,786,505

6,833,939,849

보증금의 증가
32,220,301

8,599,011

무형자산의 취득
313,484,700

743,791,290

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

390,322,880,190

(195,255,036,146)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
408,128,570,813

82,814,849,243

콜머니의 순증가
20,000,000,000

-

증금차입금의 순증가
60,000,000,000

-

환매조건부채권매도의 순증가
328,128,570,813

82,814,849,243

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(17,805,690,623)

(278,069,885,389)

콜머니의 순감소
-

10,000,000,000

배당금의 지급
11,734,844,400

13,201,699,950

기타차입금의 순감소
6,070,846,223

254,868,185,439

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I + II + III)

(1,348,866,742)

(52,673,075,760)

V. 기초의 현금및현금성자산 (주석 4)

121,231,932,655

173,905,008,415

VI. 기말의 현금및현금성자산 (주석 4)

119,883,065,913

121,231,932,655

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

주석

제 64 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지

제 63 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일 까지

현대차투자증권 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 

기업회계기준서 제1027호 "연결재무제표와 별도재무제표"에 의한 지배기업인 현대차투자증권 주식회사(이하 "당사", "현대차투자증권") 및 연결대상 종속기업(이하 현대차투자증권 주식회사 및 연결
대상 종속기업을 "연결기업"이라 칭함)과 관계기업의 일반 사항은 다음과 같습니다.

1-1 지배기업의 개요
당사는 1955년 신흥증권 주식회사로 설립되어 1990년 6월 주식을 한국거래소에 상장하였으며, 2008년 5월 현대자동차그룹으로 편입 및 상호를 에이치엠씨투자증권
주식회사로 변경하였고, 2017년 7월 상호를 현대차투자증권 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 금융투자업 및 이에 부수되는 사업을 영업목적으로 하고 있으며,

당기말 현재
15개
의
국내지점, 7개의 국내영업점을 운영하고 있습니다.

당사의 자본금은 1,467억원이며, 주요주주는 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주 주 명
주 식 수
지 분 율

현대자동차(주)
8,065,595
27.49

현대모비스(주)
4,983,200
16.99

기아자동차(주)
1,438,449
4.90

이용배
16,000
0.05

김택규
3,000
0.01

기 타
14,830,867
50.56

합 계
29,337,111
100.00

1-2 연결대상 종속기업의 개요 
당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

지배기업
종속기업
투자 주식수(주)
지분율(%)
결산일

현대차투자증권
프레스티지아이비제이차(주) (주1)
-
-
2017년 12월 31일

현대차투자증권
영통프로젝트제일차(주) (주2)
-
-
2017년 12월 31일

현대차투자증권
글로벌디에이치제일차(주) (주3)
-
-
2017년 12월 31일

현대차투자증권
메이헤른제사차(주) (주4)
-
-
2017년 12월 31일

현대차투자증권
글로벌디에이치제이차(주) (주5)
-
-
2017년 12월 31일

현대차투자증권
블루에이치제삼차(주) (주6)
-
-
2017년 12월 31일

현대차투자증권
청라헤이즈제일차(주) (주7)
-
-
2017년 12월 31일

현대차투자증권
프레스티지돈의문제사차(주) (주8)
-
-
2017년 12월 31일

현대차투자증권
에이치스카이제일차(주) (주9)
-
-
2017년 12월 31일

현대차투자증권
리아스톤㈜ (주10)
-
-
2017년 12월 31일

현대차투자증권
부에노컴퍼니㈜ (주11)
-
-
2017년 12월 31일

현대차투자증권
제이제이플러스제일차㈜ (주12)
-
-
2017년 12월 31일

현대차투자증권
제이제이플러스제이차㈜ (주13)
-
-
2017년 12월 31일

현대차투자증권
도룡프로젝트제이차㈜ (주14)
-
-
2017년 12월 31일

현대차투자증권
일산한류월드워너원㈜ (주15)
-
-
2017년 12월 31일

현대차투자증권
비전플러스제일차㈜ (주16)
-
-
2017년 12월 31일

현대차투자증권
㈜라키드더퍼스트 (주17)
-
-
2017년 12월 31일

현대차투자증권
티에프대장제일차㈜ (주18)
-
-
2017년 12월 31일

현대차투자증권
티에프대장제이차㈜ (주19)
-
-
2017년 12월 31일

현대차투자증권
티에프대장제삼차㈜ (주20)
-
-
2017년 12월 31일

현대차투자증권
제이제이지제일차㈜ (주21)
-
-
2017년 12월 31일

현대차투자증권
힐스톤제일차㈜ (주22)
-
-
2017년 12월 31일

현대차투자증권
지에프제일차㈜ (주23)
-
-
2017년 12월 31일

(주1) 프레스티지아이비제이차(주)는 (주)마스턴제10호기업구조조정부동산투자회사 수익증권을 기초로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 프레스티지아이비제이차(주)의 수익증권에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.
(주2) 영통프로젝트제일차(주)는 수원 영통 오피스텔 신축사업 PF대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 영통프로젝트제일차㈜의 대출채권에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.
(주3) 글로벌디에이치제일차(주)는 유진 Aviation 사모특별자산투자신탁1호(항공기) 및 한국투자사모항공기특별자산투자신탁1호(지분증권)의 수익증권을 기초로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 글로벌디에이치제일차㈜가 발행한 전자단기사채 원리금에 대한 지급보증(사모사채 매입확약형태)을 제공하고 있습니다.
(주4) 메이헤른제사차㈜는 SK E&S의 신종자본증권과 중국은행(BOC)의 CDS를 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화SPC인 메이헤른제사차㈜의 동 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.
(주5) 글로벌디에이치제이차㈜는 현대인베스트먼트 AVIATION 사모 특별자산투자신탁2호의 수익증권을 기초로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 글로벌디에이치제이차㈜의 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.
(주6) 블루에이치제삼차㈜는 JB 우리캐피탈㈜의 신종자본증권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 블루에이치제삼차㈜의 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.
(주7) 청라헤이즈제일차㈜는 아이에스동서㈜에게 실행한 PF대출의 대출채권을 기초로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 청라헤이즈제일차㈜의 대출채권에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.
(주8) 프레스티지돈의문제사차㈜는 게이트타워에이엠씨㈜를 차주로 하는 대출채권 및 수익증권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 프레스티지돈의문제사차㈜의 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.
(주9) 에이치스카이제일차㈜는 수익증권(한국투자 항공기 전문투자형 사모 특별자산투자신탁2호)을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 에이치스카이제일차㈜의 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.
(주10) 리아스톤㈜는 ㈜동부산센트럴스퀘어를 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 리아스톤㈜가 발행한 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약(사모사채 인수확약형태)을 제공하고 있습니다.
(주11) 부에노컴퍼니㈜는 유리치건설㈜를 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 부에노컴퍼니㈜의 대출채권에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.
(주12) 제이제이플러스제일차㈜는 ㈜에이치티디앤씨를 차주로 하는 대출채권(선순위)을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 제이제이플러스제일차㈜가 발행한 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약(사모사채 인수확약형태)을 제공하고 있습니다.
(주13) 제이제이플러스제이차㈜는 ㈜에이치티디앤씨를 차주로 하는 대출채권(후순위)을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 제이제이플러스제이차㈜가 발행한 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약(사모사채 인수확약형태)을 제공하고 있습니다.
(주14) 도룡프로젝트제이차㈜는 ㈜에스지디앤씨를 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 도룡프로젝트제이차㈜의 대출채권에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.
(주15) 일산한류월드워너원㈜는 ㈜퍼플인터내셔널을 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 일산한류월드워너원㈜의 대출채권에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.
(주16) 비전플러스제일차㈜는 ㈜사람과미래를 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 비전플러스제일차㈜가 발행한 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약(사모사채 인수확약형태)을 제공하고 있습니다.
(주17) ㈜라키드더퍼스트는 더퍼스트타워㈜를 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 ㈜라키드더퍼스트의 대출채권에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.
(주18) 티에프대장제일차㈜는 ㈜화천대유자산관리에 대출을 실행한 성남대장제일차(주)를 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 티에프대장제일차㈜의 대출채권에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.
(주19) 티에프대장제이차㈜는 ㈜화천대유자산관리에 대출을 실행한 성남대장제이차(주)를 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 티에프대장제이차㈜의 대출채권에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.
(주20) 티에프대장제삼차㈜는 ㈜화천대유자산관리에 대출을 실행한 성남대장제삼차(주)를 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 티에프대장제삼차㈜의 대출채권에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.
(주21) 제이제이지제일차㈜는 캡스톤EU전문투자형사모부동산투자신탁2호 및 3호의 수익증권을 기초로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 제이제이지제일차㈜가 발행한 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약(사모사채 인수확약형태)을 제공하고 있습니다.
(주22) 힐스톤제일차㈜는 ㈜하나은행(피아이에이전문투자형사모부동산투자신탁2호의 신탁업자의 지위)을 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 힐스톤제일차㈜가 발행한 유동화전자단기사채에 대하여 매입확약(사모사채 인수확약형태)을 제공하고 있습니다.
(주23) 지에프제일차㈜는 케이앤투자개발㈜를 차주로 하는 대출채권을 기초자산으로 유동화전자단기사채를 발행하였습니다. 또한, 당사는 유동화 SPC인 지에프제일차㈜의 대출채권에 대하여 매입확약을 제공하고 있습니다.

1-2-1 연결구조화기업에게 재무지원을 제공하는 계약상 약정의 성격 및 의도는 다음과 같습니다.

기업명
재무지원을 제공하는 계약상 약정
지원을 제공하는 의도

프레스티지아이비제이차(주)
유동화자산 또는 유동화전자단기사채에 대한 매입확약 제공
매입확약수수료 수취목적

영통프로젝트제일차(주)

글로벌디에이치제일차(주)

메이헤른제사차(주)

글로벌디에이치제이차(주)

블루에이치제삼차(주)

청라헤이즈제일차(주)

프레스티지돈의문제사차(주)

에이치스카이제일차(주)

리아스톤㈜

부에노컴퍼니㈜

제이제이플러스제일차㈜

제이제이플러스제이차㈜

도룡프로젝트제이차㈜

일산한류월드워너원㈜

비전플러스제일차㈜

㈜라키드더퍼스트

티에프대장제일차㈜

티에프대장제이차㈜

티에프대장제삼차㈜

제이제이지제일차㈜

힐스톤제일차㈜

지에프제일차㈜

1-2-2 당기 중 연결재무제표에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
사유

마이베스트제사차㈜
당기 중 신규 편입

턴베리아일사제일차(주)
당기 중 신규 편입

파인해남제일차㈜
당기 중 신규 편입

와이디제이차㈜
당기 중 신규 편입

㈜라키드더퍼스트투
당기 중 신규 편입

리아스톤㈜
당기 중 신규 편입

부에노컴퍼니㈜
당기 중 신규 편입

제이제이플러스제일차㈜
당기 중 신규 편입

제이제이플러스제이차㈜
당기 중 신규 편입

도룡프로젝트제이차㈜
당기 중 신규 편입

일산한류월드워너원㈜
당기 중 신규 편입

비전플러스제일차㈜
당기 중 신규 편입

㈜라키드더퍼스트
당기 중 신규 편입

티에프대장제일차㈜
당기 중 신규 편입

티에프대장제이차㈜
당기 중 신규 편입

티에프대장제삼차㈜
당기 중 신규 편입

제이제이지제일차㈜
당기 중 신규 편입

힐스톤제일차㈜
당기 중 신규 편입

코스트블루제일차㈜
당기 중 신규 편입

지에프제일차㈜
당기 중 신규 편입

1-2-3 당기 중 연결재무제표에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
사유

가스톤㈜
확약의무종결(조기상환)

피와이에㈜
확약의무종결(조기상환)

택스톤㈜
확약의무종결(만기상환)

마이베스트제사차㈜
확약의무종결(만기상환)

웨스트배이사이드제일차㈜
확약의무종결(조기상환)

신지드제일차㈜
확약의무종결(조기상환)

에르메스알파(주)
확약의무종결(만기상환)

위례아이온제일차(주)
확약의무종결(만기상환)

해링스톤제이차(주)
확약의무종결(조기상환)

더블에이치아티움(주)
확약의무종결(조기상환)

턴베리아일사제일차(주)
확약의무종결(조기상환)

파인해남제일차㈜
확약의무종결(조기상환)

㈜라키드더퍼스트투
확약의무종결(조기상환)

이스턴스톤㈜
확약의무종결(조기상환)

프레스티지아이비제삼차㈜
확약의무종결(조기상환)

코스트블루제일차㈜
확약의무종결(조기상환)

와이디제이차㈜
확약의무종결(조기상환)

1-3 관계기업의 개요 
당기말 현재 연결기업의 관계기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

투자회사
피투자회사
좌수
지분율(%)
결산일

현대차투자증권
하나랜드칩 사모부동산 투자신탁 51호 (주1)
18,000,000
37.5
2017년 12월 31일

현대차투자증권
이지스사모부동산 투자신탁 47호 (주2)
17,000,000
24.3
2017년 12월 31일

현대차투자증권
이지스사모부동산 투자신탁 10호 (주3)
35,000,000
32.1
2017년 12월 31일

합 계
70,000,000

(주1) 하나랜드칩사모부동산투자신탁51호는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 집합투자업 인가를 받은 (주)하나자산운용에 의하여 2013년 6월 14일 설정되었습니다. 동 투자신탁은 부동산을 매입하여 임대사업을 영위함으로써 발생하는 수익을 수익자에게 제공함에 따라 수익자의 이익을 안정적으로 또한 장기적으로 증대하여 수익자에게 부동산 투자를 통한 자본증식의 수단을 제공함을 그 목적으로 합니다. 현재 동 투자신탁의 설정액은 총 480억원입니다.
(주2) 이지스사모부동산투자신탁47호는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 집합투자업 인가를 받은 이지스자산운용(주)에 의하여 2015년 5월 29일 설정되었습니다. 동 투자신탁은 토지를 매입 후, 숙박시설을 건설하고 운영함으로써 발생하는 수익을 수익자에게 제공함에 따라 수익자의 이익을 안정적으로 또한 장기적으로 증대하여 수익자에게 부동산 투자를 통한 자본증식의 수단을 제공함을 그 목적으로 합니다. 현재 동 투자신탁의 설정액은 총 700억원입니다.
(주3) 이지스사모부동산투자신탁10호는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 집합투자업 인가를 받은 이지스자산운용(주)에 의하여 2012년 12월 14일 설정되었습니다. 동 투자신탁은 부동산을 매입하여 임대사업을 영위함으로써 발생하는 수익을 수익자에게 제공함에 따라 수익자의 이익을 안정적으로 또한 장기적으로 증대하여 수익자에게 부동산 투자를 통한 자본증식의 수단을 제공함을 그 목적으로 합니다.현재 동 투자신탁의 설정액은 총 1,090억원입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 

2-1 연결재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성시 연결기업이 채택하고 있는 중요한 연결회계처리방법은 다음과 같습니다.

2-1-1 종속기업

종속기업은 연결기업의 지배를 받고 있는 기업으로, 연결기업은 종속기업의 재무 및 운영 정책을 결정할 수 있는 능력을 가지고 있습니다. 일반적으로 과반수 이상의 의결권을 보유하고 있는 경우에 해당하며 특수목적회사를 포함합니다. 연결기업은 종속기업 해당 여부를 평가할 때 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향을 고려하고 있습니다. 연결기업은 종속기업을 지배하는 시점부터 연결범위에 포함하며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결대상에서 제외하고 있습니다.

연결기업은 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업의 지분을 제거함에 있어 취득법을 적용하고 있습니다. 취득법을 적용함에 있어 각 종속기업에 대한 지배권 획득일 현재 각 종속기업의 순자산의 공정가치보다 이전대가인 투자자산의 장부금액이 큰 경우 그 차액을 영업권으로 인식한 후 매 보고기간종료일마다 손상여부를 검토하여야 하나, 당기말 현재 각 종속기업에 대하여 인식한 영업권은 없습니다.

한편, 종속기업의 재무제표는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 지배기업과 동일한 회계정책을 적용하여 동일한 보고기간에 대하여 작성되고 있습니다. 

2-1-2 투자계정과 자본계정의 상계

지배기업의 투자계정과 이에 대응하는 종속기업의 자본계정을 지배권 획득일을 기준으로 일괄하여 상계 제거하였습니다. 

2-1-3 투자차액의 처리

연결기업은 지배기업의 투자계정 금액과 종속기업의 자본계정을 상계함에 있어 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득법 적용시 지배권 획득일 현재 종속기업의 자산ㆍ부채의 공정가치에 대한 지배기업의 지분이 지배기업의 투자계정을 초과하는 경우 그 차액을 영업권으로 인식하여 무형자산으로 계상하고 매 보고기간종료일마다 손상 여부를 검토하고 있습니다.

또한, 지배권 획득일 이후 지배기업이 종속기업의 주식을 추가 취득할 경우에는 최초취득일을 기준으로 상계 제거하며, 이 때 투자계정과 이에 대응하는 자본계정이 일치하지 않는 경우 그 차액을 연결자본잉여금(또는 연결자본조정)으로 처리하고 있습니다.

2-1-4 내부거래 및 미실현손익 등 제거

연결기업은 연결기업 상호간의 내부거래로 인한 채권ㆍ채무 기말잔액과 수익ㆍ비용 계상액을 상계 제거하며, 대출, 예금 및 차입거래 등에서 발생된 손익거래액은 당해 이자율 등을 기초로 산정하여 전액을 상계 제거하였습니다.

2-1-5 관계기업투자주식

관계기업은 연결기업의 종속기업 혹은 공동지배기업이 아니면서 연결기업이 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업으로서 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 
이에 따라 관계기업에 대해서는 최초 취득시점에는 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 관계기업의 순자산 변동 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감하여 연결재무제표상 관계기업투자로 표시하고 있습니다. 관계기업의 순자산변동이 당기순이익(손실)로 인하여 발생한 경우에는 연결기업의 지분에 해당하는 금액을 지분법이익(손실)로 하여 연결손익계산서에 직접 반영하고, 순자산 변동이 자본에서 발생한 경우에는 연결기업의 자본에 직접 반영하고 있습니다. 한편, 관계기업과 관련된 영업권은 연결기업 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 관계기업의 회계정책을 연결기업의 회계정책과 일관되도록 관계기업의 재무제표를 조정하여 지분법을 적용하고 있습니다.

연결기업은 지분법을 적용할 때, 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간종료일에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고 있습니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-1-6 비지배지분

종속기업의 자본 중 지배기업의 지분에 속하지 아니하는 것은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편, 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0" 이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하였습니다.

2-2 비연결구조화기업 

2-2-1 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격
연결기업과 관계된 구조화기업 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 목적 및 주요자본조달방법 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
목 적
주요자본조달방법
총자산규모

자산유동화 SPC
기초자산의 유동화
ABL / ABCP 등
6,734,595

2-2-2 비연결구조화기업에 대한 위험

(단위 : 백만원)

구 분
자산유동화 SPC

자산 :

대출채권(A)
30,429

유가증권(B)
835,262

합 계
865,691

최대손실노출금액 :

금융자산(A+B)
865,691

신용공여 및 기타약정
91,600

합 계
957,291

비연결구조화기업으로부터 발생한 손실
-

2-3 중요한 회계정책

2-3-1 제ㆍ개정된 기준서의 적용 

제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’ (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.

- 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시 ’(개정) : 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

한편 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다

.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 또한 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)

당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하여 회사가 추정한 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 금융자산(파생상품제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래표와 같습니다.

(단위 : 백만원)

K-IFRS 제1039호에 따른 분류
K-IFRS 제1109호에 따른 분류

계정과목
금액
계정과목
금액

단기매매금융자산
4,271,359
당기손익-공정가치
4,271,359

당기손익인식금융자산
119,475
당기손익-공정가치
119,475

매도가능금융자산
1,057,682
당기손익-공정가치
166,833

기타포괄손익-공정가치
890,849

대출채권
728,710
상각후원가
710,067

당기손익-공정가치
18,643

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하여 회사가 추정한 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 금융부채(파생상품제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래표와 같습니다.

K-IFRS 제1039호에 따른 분류
K-IFRS 제1109호에 따른 분류

계정과목
금액
계정과목
금액

단기매매금융부채
429,681
당기손익-공정가치
429,681

당기손익인식금융부채
1,464,403
당기손익-공정가치
1,464,403

3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로
 증가하지 않은 경우(주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로
 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 「고객과의 계약에서 생기는 수익」의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 연결기업이 추정한 당기말 현재 손실충당금에 미치는 영향은 384백만원(법인세효과 제외)으로 예상됩니다.

4) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.
리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며,기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.
또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.
또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 이 개정을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 연차개선 2014-2016

(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계 기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이 나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기 업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급&선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.
(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재 회계정책과 일치하며, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 연결기업이 조기 적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

2-4 부문별 보고

영업부문은 경영자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 경영자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2-5 외화거래

2-5-1 기능통화와 표시통화

연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 연결기업의 기능통화와 표시통화는 원화입니다.

2-5-2 외화거래와 기말잔액의 환산

재무제표를 작성함에 있어 외화거래는 거래일 환율 및 평균환율을 적용하여 기능통화로 최초 인식합니다. 화폐성 자산, 부채는 후속적으로 재무제표 작성시점에 기말환율을 적용하여
재무상태표에 표시하고 그 외환차이를 당기손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 자산과 부채도 기말환율을 적용하여

재무상태표에 표시하되 공정가치 평가손익을 당기손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 당기손익으로 인식하고 공정가치평가손익을 기타포괄손익으로 인식하는 항목은 그 외환차이를 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정하지 아니하는 비화폐성 자산과 부채는 최초 인식시점의 환율을 적용하여 표시하므로 외환차이가 발생하지 아니합니다.

2-5-3 표시통화로의 환산

재무제표를 작성함에 있어 기업내의 본점ㆍ해외지점 및 해외종속기업들의 기능통화로 작성된 재무제표는 표시통화인 원화로 환산되었습니다. 자산과 부채는 기말환율을 적용하여 환산하고 손익과 자본항목은 거래일의 환율 또는 평균환율을 적용하여 환산하며 재무제표를 표시통화로 환산하는 과정에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익항목인
해외사업장환산외화차이
로 인식합니다.

2-6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2-7 금융자산의 인식 및 분류

연결기업은 금융자산을 그 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다.

연결기업은 금융자산의 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외하고는 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 측정시 공정가치에 가산하고 있습니다.

2-7-1 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 후속 측정시 공정가치로 평가하며 관련 미실현평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 따라서 동 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. 

2-7-2 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정된 비파생금융자산 또는 대출채권이나 만기보유금융자산으로 분류되지 않고, 단기매매금융자산이 아니며 최초인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정되지 않은 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 처분되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-7-3 만기보유금융자산

만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니 다.

2-7-4 대출채권 및 수취채권

대출채권 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 대출채권 및 수취채권은 유효이자율법을사용하여 계산된 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 표시됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기 수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

2-8 파생상품과 위험회피회계

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적 파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가치 평가로 인한 손익을 당기손익에 반영합니다.

2-8-1 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로서 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 유사하게 변동시킨 요소입니다. 연결기업은 복합상품이 내재파생상품의 분리 요건을 충족하는 경우에는 복합상품의 장부금액을 주계약과 내재파생상품으로 분리하여 회계처리하고 있습니다.

2-9 최초거래일 손익의 이연 및 인식

시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 파생상품의 경우 당기손익에 반영한 최초 평가금액과 거래가액의차이를 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.

2-10 신용위험 반영

파생상품의 공정가치 평가시 신용위험평가조정액을 산출하여 거래상대방의 신용위험을 반영하고 있습니다.

2-11 환매조건부채권

연결기업은 유가증권을 환매조건부로 매수한 경우 매수금액을 기타대출채권계정 중 환매조건부채권매수계정으로 표시하고, 환매조건부로 매도한 경우 매도금액을 차입부채계정 중 환매조건부채권매도계정으로 표시하고 있으며, 매도ㆍ매수시 발생되는 이자는 차입부채이자 및 대출채권이자로 계상하고 있습니다.

2-12 금융자산의 손상

연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일마다 측정하고 있습니다. 매도가능금융자산은 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생되었다는 객관적인 증거가 됩니다. 만약 그러한 증거가 매도가능금융자산에 존재한다면, 취득원가와 현행 공정가치의 차이인 누적손실금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 다만, 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 손상회복시 당기손익으로 환입하지 않습니다.

또한 대출채권에 대한 손상은 손상의 객관적 증거가 있는 경우 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 미래현금흐름의 현재가치로 측정하며 충당금계정을 사용하여 자산의 차감계정으로 표시하고 당기손익으로 인식합니다.

2-13 금융자산의 재분류

연결기업은 다음과 같은 일정 조건을 충족하는 경우에 금융자산을 재분류하고 있습니다.

가. 당기손익인식금융자산은 더 이상 단기간 내에 매각할 목적이 아니면서 극히 드 문상황에서만 다른 범주로 재분류할 수 있습니다. 단, 단기매매금융자산으로 분류되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산의 경우에는 극히 드문 상황이 아니더라도 해당 금융자산을 예측가능 한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 다른 범주로 재분류할 수 있습니다.
나. 매도가능금융자산의 경우 매도가능항목으로 지정되지 않았더라면 대출채권 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로써, 매도가능항목으로 분류된 경우 해당금융자산을 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 대출채권 및 수취채권으로 재분류할 수 있습니다.
다. 만기보유금융자산의 경우 보유 의도나 능력에 변화가 있어 더 이상 만기보유금 융자산으로 분류하는 것이 적절하지 않다면, 만기보유금융자산은 매도가능금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 단, 경미한 금액 이상의 만기보유금융자산을 재분류하는경우 보유 중인 모든 만기보유금융자산을 매도금융자산으로 재분류합니다.

2-14 금융상품의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고 이전된 금융자산을 통제하고 있다면, 연결기업은 당해 금융자산과 지불하여야 하는 관련 부채 중 연결기업은 보유하는 지분만큼 재무제표에 인식합니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결기업은 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고 수취한 매각금액은 담보부차입으로 인식합니다.

2-15 지분법의 적용

지분법피투자회사의 순자산가액 변동 원천에 따라, 순자산가액 변동이 당기순이익 또는 당기순손실로 인하여 발생한 경우에는 지분법이익 또는 지분법손실로, 전기이월이익잉여금 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법이익잉여금변동 또는 부의지분법이익잉여금변동으로, 당기순손익과 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 발생한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동으로 처리하고 있습니다.

2-16 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있으며, 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 않습니다. 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 원가에서잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
40년

시설장치
4년

기구비품
4년

차량운반구
4년

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 영업외손익으로 표시하고 있습니다.

2-17 무형자산

자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 무형자산을 인식하고 있습니다. 무형자산은 산업재산권ㆍ컴퓨터소프트웨어ㆍ개발비 등을 포함하고 있습니다.

개별 취득한 무형자산은 원가로 인식하고 있으며, 내용연수가 유한한 무형자산은 상각하고 상각대상금액은 5년 동안 체계적인 방법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가비한정인 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 또는 무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 또한, 비한정인 내용연수를 적용하는 경우 관련 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 회계기간에 검토하고 있습니다.

2-17-1 기타의 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 소프트웨어에 대한 원가를 무형자산으로 계상하고 있습니다. 동 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2-17-2 비한정내용연수 무형자산

연결기업은 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지 검토하고 적절하지 않을 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

2-18 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산

연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

2-19 비금융자산 손상

연결기업은 매 보고기간말에 손상징후의 존재 여부를 검토하고 있으며 손상징후가 파악되면 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 여부를 검토하고 있습니다. 다만, 매년손상검사가 요구되는 일부 자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 이를 손상차손으로 회계처리하고 있습니다.

계속사업에서의 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

과거에 인식한 손상차손은 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이를 손상차손환입으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-20 확정급여부채

연결기업은 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생 기간에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 즉시 손익에 반영하고 있습니다.

확정기여제도와 관련하여 기여금이 지급된 이후에 연결기업은 더 이상의 미래의무를부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. 

확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가와 보험수리적손익을 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 연결기업의채권자에게 이용가능하지 않으며 연결기업에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가 및 보험수리적손익과 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다.

2-21 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 자본에 직접 인식된항목과 관련된 금액을 제외하고는 손익계산서에 인식합니다. 이러한 경우, 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 해당 법인세는 해당 자본항목에 가감됩니다.

당기 법인세비용은 연결기업이 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 현재 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결기업이 세무 보고 시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 당기법인세부채로 계상하고 있습니다.

연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이 전부에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 적용하고 있습니다.

다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 법제화되었거나 실질적으로 법제화된 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업과 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다.

2-22 금융부채

금융부채는 최초 인식시 당기손익인식금융부채, 차입부채 등으로 분류하고 있습니 다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 차입부채의 경우 관련 거래원가를공정가치에서 차감하고 있습니다.

2-22-1 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간내 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단이나 금융보증계약으로 지정되지 않는 한 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 후속 측정시 공정가치로 평가하며 관련 미실현 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-22-2 예수부채 및 차입부채

단기매매금융부채 또는 당기손익인식지정금융부채로 분류되지 않은 예수부채 및 차입부채는 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래원가 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간 동안 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-22-3 금융부채의 제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행 및 취소 또는 만료되는 경우에 제거됩니다. 기존금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

2-23 금융상품 공정가치

연결기업은 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로 적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및 옵션결정모형을 포함하고 있습니다.

평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측 가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 객관적으로 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 변수로 포함하는 평가기법을 사용할 수 있습니다. 단, 평가기법을 통한 공정가치의 결정시 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며 이런 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다.

연결기업은 활성시장에서 공시되는 가격의 경우 수준 1, 관측가능한 시장정보를 이용한 평가기법의 공정가치를 수준 2 그리고 기타의 경우 수준 3으로 공정가치를 분류하고있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품이나 이러한 지분상품에 연계된 파생상품의 경우 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없는 상황에서는 원가법을 적용하고 있습니다.

2-24 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니
다.
의무를 부담할 것으로 예상되나 이를 위하여 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 주석으로 공시하고 있습니다. 또한, 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우, 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 인식하고 있습니다.

2-25 자본금

보통주는 자본으로 분류하며 신주의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세효과를 차감한 순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다.

2-26 미지급배당금

미지급배당금은 연결기업의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2-27 신탁업무

연결기업은 신탁업무 규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다.

연결기업은 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 취득한 영업보수를 영업수익에 계상하고 있습니다. 

2-28 이자수익 및 이자비용

연결기업은 이자수익 및 이자비용을 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결기업은 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2-29 수수료수익

연결기업은 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 아래와 같이 회계처리 됩니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리의 기준에 따라 달라집니다.

가. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 정액법으로 인식합니다.

나. 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 발생시 일시 인식합니다.

다. 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다.

2-30 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채 금액에 대한 판단ㆍ추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

3-1 대손충당금

대출채권의 대손충당금은 연결기업이 대출채권의 기존 계약조건에 따라 만기가 도래하는모든 금액을 회수하지 못할 객관적인 증거가 있는 때에 확정하고 있습니다. 채무자의 중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(90일 이상 연체) 등을 대출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할 수 있습니다. 대손충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여 표시하며, 손상차손 금액은 영업비용으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

대출채권은 개별평가 대출채권과 집합평가 대출채권 두 가지로 분류합니다. 개별적으로 중요한 손상자산에 대해서는 개별평가에 의해 대손충당금을 설정하고 개별적으로 손상의 객관적 증거가 없거나 개별적으로 비중이 크지 않은 비슷한 성향의 대량의대출채권에 대하여는 집합평가에 의해 대손충당금을 설정합니다.

개별평가는 차주별로 영업현금흐름 또는 담보현금흐름을 통해 예측한 회수예상가액의 현재가치를 통해 대손충당금을 산출하고 집합평가는 입수가능한 역사적 경험에 기초한 통계적인 방식으로 대손충당금을 설정합니다.

3-2 퇴직급여

연결기업이 운영하는 확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율ㆍ사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3-3 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다.

3-4 법인세

연결기업은 법인세에 대한 추정을 결정하는 경우에는 유의적인 판단이 요구됩니다. 최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 연결기업은 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 우발부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세 자산과 부채에 영향을 주게 됩니다.

3-5 환류세제
연결기업은 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

3-6 매도가능지분상품의 손상

연결기업은 기업회계기준서 제1039호에 의하여 매도가능지분상품의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 유의적인 판단을 요구하고 있습니다. 연결기업은 매도가능지분상품의 손상여부는 해당 지분상품의 공정가치가 취득원가를 하회하는 기간 및 정도를 객관적인 증거로 하여 판단합니다.

만약 취득원가 이하로 하락된 공정가치의 감소 금액이 유의적이거나 그 하락이 장기간 지속되는 경우, 연결기업은 자본으로 인식한 매도가능지분상품의 누적 공정가치 평가액을 당기손익으로 대체하여 동액에 해당하는 추가적인 손실을 인식합니다.

4. 현금및예치금 

4-1 당기 및 전기말 현재 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산:

현금
5,003
5,001

보통예금
21,383,721
18,597,372

당좌예금
-
3,000

MMDA
68,073,812
12,322,422

기타예금
30,420,530
90,304,138

소 계
119,883,066
121,231,933

예치금:

투자자예탁금별도예치금(예금)
87,000,000
65,000,000

대차거래이행보증금
29,733
5,413,074

장내파생상품자기거래예치금(해외)
8,902,560
19,029,671

장외파생상품매매증거금
2,932,460
2,312,255

장기성예금
40,000,000
20,000,000

기타예치금
2,034,550
2,075,500

소 계
140,899,303
113,830,500

합 계
260,782,369
235,062,433

4-2 당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
거래처
당기말
전기말
제한내용

투자자예탁금별도예치금(예금)
한국증권금융
87,000,000
65,000,000
고객예탁금반환

대차거래이행보증금
한국예탁결제원
29,733
5,413,074
대차거래이행

장내파생상품자기거래예치금(해외)
-
8,902,560
19,029,671
파생상품거래

장외파생상품매매증거금
-
2,932,460
2,312,255
파생상품거래

장기성예금
수협은행 외
40,000,000
20,000,000
고객투자자산 외

기타예치금
우리은행 외
2,034,550
2,075,500
당좌개설보증금 외

합 계
140,899,303
113,830,500

5. 단기매매금융자산

5-1 당기 및 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
평가손익

기초가액/
취득원가
장부금액/
공정가치
기초가액/
취득원가
장부금액/
공정가치
당 기
전 기

주식
5,656,595
5,867,511
5,053,454
4,827,188
210,916
(226,266)

국공채
659,576,426
658,756,733
338,476,873
338,165,022
(819,693)
(311,851)

특수채
1,098,198,695
1,095,346,141
982,157,476
980,203,698
(2,852,554)
(1,953,778)

회사채
1,283,985,667
1,280,514,185
1,022,496,652
1,019,377,972
(3,471,482)
(3,118,680)

집합투자증권
59,846,336
59,463,237
34,389,023
34,390,056
(383,099)
1,033

기업어음증권
535,417,388
533,598,769
756,030,856
754,009,416
(1,818,619)
(2,021,440)

전자단기사채
552,550,000
552,591,575
405,740,000
405,788,164
41,575
48,164

기타단기매매 금융자산
84,083,658
85,220,472
90,988,454
92,160,795
1,136,814
1,172,341

합 계
4,279,314,765
4,271,358,623
3,635,332,788
3,628,922,311
(7,956,142)
(6,410,477)

5-2 당기 및 전기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한된 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보를 제공받은 금융기관
담보제공 금융자산
채권최고액
사용제한내역

당기말
전기말

한국거래소
금융채 등
13,000,000
23,000,000
선물거래약정관련

한국증권금융
국공채 등
482,280,000
398,900,000
대차거래담보관련

한국예탁결제원
금융채 등
102,890,000
64,700,000
대차거래담보관련

한국증권금융
금융채
50,000,000
20,000,000
기관운영자금대출

한국예탁결제원
국공채
500,000
500,000
손해배상공동기금관련

한국예탁결제원
국공채 등
2,591,687,836
2,242,659,386
REPO담보

한국거래소
국공채 등
4,000,000
-
거래소증거금

KB증권
정기예금
15,500,000
-
장외파생거래관련

SOCIETE GENERALE S.A
국공채
1,000,000
2,900,000
장외파생거래관련

NOMURA INTERNATIONAL PLC
국공채
8,503,000
2,000,000
장외파생거래관련

한국거래소
국공채
2,500,000
5,000,000
장외파생거래관련

모건스탠리은행
국공채
6,660,000
1,000,000
장외파생거래관련

디비에스은행
국공채 등
1,000,000
1,000,000
장외파생거래관련

미래에셋대우증권
국공채 등
-
5,500,000
장외파생거래관련

CREDIT SUISSE INTERNATIONAL
국공채
5,680,890
-
장외파생거래관련

하나금융투자
국공채
24,000,000
-
장외파생거래관련

신한은행(DB자산운용)
국공채
48,000,000
-
장외파생거래관련

고객예수금(신탁)
기타단기매매금융자산
75,620,000
82,460,000
고객예수분

합 계
3,432,821,726
2,849,619,386

6. 당기손익인식지정금융자산

6-1 당기 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주가연계증권
8,093,858
14,414,376

주가연계사채
-
473,648

기타파생결합증권
56,204,312
280,000

기타파생결합사채
50,398,707
-

신용위험조정액
(247,056)
(54,885)

파생결합증권 거래일손익인식평가조정액
5,025,580
1,939,828

합 계
119,475,401
17,052,967

연결기업은 내재파생상품을 포함하고 있는 위 복합상품에 대해서 당기손익인식항목으로 지정하였습니다. 

6-2 당기 및 전기 중 이연거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,939,828
4,867,850

신규발생
6,272,475
1,900,240

기중실현
(3,186,723)
(4,828,262)

기말
5,025,580
1,939,828

6-3 당기 및 전기 중 신용위험평가조정액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
(54,885)
(265,071)

신규발생
(244,633)
(10,842)

기중실현
52,462
221,028

기말
(247,056)
(54,885)

7. 매도가능금융자산

7-1 당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 주, 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유
손익(주1)
손상차손
누계액

주식(주2, 4)
21,305,372
105,903,033
105,903,033
85,328,336
(730,675)

채권 및 CP
832,226,557
829,946,262
829,946,262
(2,280,295)
-

집합투자증권(주3, 4)
118,613,150
119,829,344
119,829,344
1,232,106
(15,912)

기타(주4)
2,003,386
2,003,386
2,003,386
-
-

합 계
974,148,465
1,057,682,025
1,057,682,025
84,280,147
(746,587)

<전기말>
(단위 : 주, 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유
손익(주1)
손상차손
누계액

주식(주2, 4)
29,088,108
123,120,709
123,120,709
97,686,377
(3,653,776)

채권 및 CP
465,565,110
464,454,437
464,454,437
(1,110,673)
-

집합투자증권(주3, 4)

74,299,052

74,274,413

74,274,413

(8,727)
(15,912)

기타(주4)

2,253,642

2,253,642

2,253,642

-
-

합 계

571,205,912

664,103,201
664,103,201
96,566,977
(3,669,688)

(주1) 매도가능금융자산의 미실현보유손익은 이연법인세효과를 반영하기 전 금액입니다.

(주2)
취득원가 대비 장부금액이 중요하게 하락하여 취득원가와 장부금액의 차이를
전기 이전에
305,414천원, 전기에 365,348천원, 당기에 59,913천원을 손상차손으로인식하였습니다.

(주3)
취득원가 대비 장부금액이 중요하게 하락하여 취득원가와 장부금액의 차이를 전기 이전에 15,912천원을 손상차손으로 인식하였습니다.

(주4) 당기말 더유니스타(주)를 포함한 14개 비시장성 매도가능금융자산은 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.

7-2 당기 및 전기말 현재 담보제공 등으로 사용이 제한된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보를 제공받은 금융기관
담보제공 금융자산
채권최고액
사용제한내역

당기말
전기말

한국증권금융
한국거래소 주식
87,341,303
87,506,841
기관운영자금대출

8. 대출채권

8-1 당기 및 전기말 현재 연결기업의 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

신용공여금:

자기신용거래융자금
43,894,463
42,735,710

증권담보대출금
275,091,312
267,129,352

소 계
318,985,775
309,865,062

기타대출금:

대여금
1
1,800,851

매입대출채권
17,829,138
31,829,138

기타대지급금
288,815
288,815

사모사채
26,171,544
28,643,357

기타대출채권
388,489,694
411,609,500

소 계
432,779,192
474,171,661

대출채권 합계
751,764,967
784,036,723

차감:

대손충당금
(23,055,096)
(24,849,193)

대출채권장부금액
728,709,871
759,187,530

8-2 연결기업의 대출채권에 대한 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 감
제 각
기 말

매입대출채권
16,537,668
-
-
16,537,668

사모사채
8,022,710
(1,794,097)
-
6,228,613

기타대지급금
288,815
-
-
288,815

합 계
24,849,193
(1,794,097)
-
23,055,096

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 감
제 각
기 말

매입대출채권
6,537,668
10,000,000
-
16,537,668

사모사채
7,278,209
744,501
-
8,022,710

기타대지급금
288,825
(10)
-
288,815

합 계
14,104,702
10,744,491
-
24,849,193

8-3 당기 및 전기말 현재 연결기업의 대출채권 대비 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

대출채권
751,764,967
784,036,723

대손충당금
23,055,096
24,849,193

설정비율
3.07%
3.17%

9. 기타대여금및수취채권

9-1 당기 및 전기말 현재 연결기업의 기타대여금및수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미수금:

자기매매미수금
-
11,773

위탁매매미수금(결제일차이)
67,159,232
34,278,345

위탁매매미수금
778,527
169,037

지급결제미수금
15,105,020
25,135,089

기타미수금
1,276,444
857,335

대손충당금
(780,028)
(780,028)

소 계
83,539,195
59,671,551

미수수익:

미수수수료
15,319,502
12,736,597

미수이자
10,153,588
6,863,213

기타미수수익
5,603,175
11,488,315

대손충당금
(158,058)
(158,058)

소 계
30,918,207
30,930,067

보증금
9,778,309
9,746,089

합 계
124,235,711
100,347,707

9-2 연결기업의 기타대여금및수취채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 감
제 각
기 말

미수금
780,028
-
-
780,028

미수수익
158,058
-
-
158,058

합 계
938,086
-
-
938,086

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
제 각
기 말

미수금
786,256
(6,228)
-
780,028

미수수익
452,663
87,895
(382,500)
158,058

합 계
1,238,919
81,667
(382,500)
938,086

9-3 당기 및 전기말 현재 연결기업의 대손충당금 설정대상 기타대여금및수취채권 대비 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

대손충당금 설정대상채권
33,131,236

32,114,497

대손충당금
938,086

938,086

설정비율
2.83%

2.92%

기타대여금및수취채권 중 자기매매미수금 및 지급결제미수금은 대손충당금 설정대상 채권에서 제외하였습니다. 또한 고객에 대한 지급결제일 차이 위탁매매미수금과 위탁매매미지급금 중 총액으로 표시되는 부분에 대해서는 대손충당금 설정대상 채권에서 제외되었습니다.

10. 파생상품

10-1 당기 및 전기말 현재 파생상품의 미결제약정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이자율관련
2,899,576,581
1,987,738,500

주식관련
809,880,381
940,629,745

통화관련
117,786,198
181,241,783

신용관련
460,000,448
60,000,450

기타
-
521,000

합 계
4,287,243,608
3,170,131,478

연결기업의 파생상품은 위험회피회계가 적용되지는 않으나 위험회피목적으로 보유하고 있습니다.

10-2 당기 및 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

파생상품자산
파생상품부채
파생상품자산
파생상품부채

주식관련(장내)
68,908
498,805
1,222,167
8,340,145

이자율스왑(장외)
5,699,218
5,240,793
4,027,491
5,678,545

이자율옵션(장외)
29,745,692
-
29,699,703
-

주식스왑(장외)
96,487
7,020,965
231,561
1,010,168

주식옵션(장외)
10,298,037
31,219,771
46,747,414
68,018,739

주식관련(장외)(주1)
841,880
-
1,621,054
-

통화선도(장외)
116,647
-
-
87,855

통화스왑(장외)
1,342,633
1,267,482
4,100,289
3,989,972

신용스왑(장외)
7,798,714
5,753,254
417,621
545,699

상품옵션(장외)
-
-
512,195
-

파생상품 거래일
손익인식평가조정액
9,912,331
430,994
2,138,620
865,705

합 계
65,920,547
51,432,064
90,718,115
88,536,828

(주1

)
연결기업의 파생상품 중 주식관련(장외) 파생상품은 전
환권으로 구성되어 있습니다.

10-3 연결기업의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

평가이익
평가손실
평가이익
평가손실

주식관련(장내)
633,754
2,788,123
6,326,613
328,752

주식관련(장외)
5,023,884
2,778,485
3,113,471
4,168,002

이자율관련(장외)
5,340,206
4,206,736
992,182
556,365

통화관련(장외)
3,431,827
3,281,584
1,883,075
2,047,269

신용관련(장외)
2,954,758
2,643,389
767,573
473,126

상품관련(장외)
-
187,991
22,418
-

합 계
17,384,429
15,886,308
13,105,332
7,573,514

10-4 당기 및 전기 중 이연거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자산
부채
자산
부채

기초
2,138,620
865,705
917,091
2,502,129

신규발생
12,141,038
940,420
3,894,554
157,026

기중실현
(4,367,327)
(1,375,131)
(2,673,025)
(1,793,450)

기말
9,912,331
430,994
2,138,620
865,705

11. 관계기업투자주식

11-1 당기 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천좌, 천원)

회사명
좌 수
지분율(%)
취득원가
순자산
지분해당액
미실현손익
장부금액

하나랜드칩사모 부동산투자신탁 51호
18,000,000
37.50
18,000,000
17,834,808
(93,750)
17,741,058

이지스사모 부동산투자신탁 47호
17,000,000
24.29
17,000,000
16,982,616
-
16,982,616

이지스사모 부동산투자신탁 10호
35,000,000
32.11
36,182,300
36,688,010
-
36,688,010

합 계
70,000,000

71,182,300
71,505,434
(93,750)
71,411,684

<전기말>
(단위 : 천좌, 천원)

회사명
좌 수
지분율(%)
취득원가
순자산
지분해당액
미실현손익
장부금액

하나랜드칩사모 부동산투자신탁 51호
18,000,000
37.50
18,000,000
17,838,639
(93,750)
17,744,889

코람코퍼스텝사모 부동산투자신탁 25호
10,000,000
50.00
10,000,000
8,597,861
-
8,597,861

이지스사모 부동산투자신탁 47호
8,500,000
24.29
8,500,000
8,585,264
-
8,585,264

이지스사모 부동산투자신탁 10호
35,000,000
32.11
36,182,300
36,746,260
-
36,746,260

합 계
71,500,000

72,682,300
71,768,024
(93,750)
71,674,274

11-2 당기 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액
영업수익
당기순이익

하나랜드칩사모 부동산투자신탁 51호
118,881,378
71,321,889
47,559,488
8,284,092
3,686,289

이지스사모부동산 투자신탁 47호
169,200,171
99,271,755
69,928,416
5,783,181
1,899,019

이지스사모부동산 투자신탁 10호
289,692,285
175,435,544
114,256,741
22,866,389
12,816,591

합 계
577,773,834
346,029,188
231,744,646
36,933,662
18,401,899

<전기말>
(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액
영업수익
당기순이익

하나랜드칩사모 부동산투자신탁 51호
119,156,226
71,586,523
47,569,703
9,333,643
4,734,711

코람코퍼스텝사모부동산투자신탁 25호
94,930,601
77,734,871
17,195,730
316,742
(536,299)

이지스사모부동산 투자신탁 47호
115,113,505
79,762,420
35,351,085
2,897,918
2,373,074

이지스사모부동산 투자신탁 10호
289,765,554
175,327,404
114,438,150
24,286,879
10,682,741

합 계
618,965,886
404,411,218
214,554,668
36,835,182
17,254,227

11-3 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
배당
지분법이익
처분
기말

하나랜드칩사모 부동산투자신탁 51호
17,744,889
-
(1,386,189)
1,382,358
-
17,741,058

코람코퍼스텝사모부동산투자신탁 25호
8,597,861
-
(183,497)
-
(8,414,364)
-

이지스사모부동산 투자신탁 47호
8,585,264
8,500,000
(563,838)
461,190
-
16,982,616

이지스사모부동산 투자신탁 10호
36,746,260
-
(4,173,669)
4,115,419
-
36,688,010

메리츠 전문투자형 사모부동산투자신탁 제10호
-
30,000,000
-
-
(30,000,000)
-

합 계
71,674,274
38,500,000
(6,307,193)
5,958,967
(38,414,364)
71,411,684

<전기>
(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
배당
지분법이익
처분
기말

하나랜드칩사모 부동산투자신탁 51호
17,741,445
-
(1,772,072)
1,775,516
-
17,744,889

코람코퍼스텝사모부동산투자신탁 25호
9,516,458
-
(650,448)
(268,149)
-
8,597,861

이지스사모부동산 투자신탁 47호
8,562,198
-
(553,253)
576,319
-
8,585,264

이지스사모부동산 투자신탁 10호
36,305,152
-
(2,989,129)
3,430,237
-
36,746,260

한국투자필라델피아사모 부동산투자신탁 1호
11,010,167
4,720,000
-
-
(15,730,167)
-

노무라이와전문사모 부동산투자신탁 14호
-
7,000,000
(1,133,647)
1,133,647
(7,000,000)
-

합 계
83,135,420
11,720,000
(7,098,549)
6,647,570
(22,730,167)
71,674,274

12. 유형자산

12-1 당기 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

차량운반구
580,244
(230,942)
349,302

기구비품
15,757,936
(13,126,622)
2,631,314

시설장치
16,887,510
(13,889,347)
2,998,163

건설중인자산
133,452
-
133,452

합 계
33,359,142
(27,246,911)
6,112,231

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
155,950,398
-
155,950,398

건물
123,688,457
(1,276,464)
122,411,993

차량운반구
635,073
(238,646)
396,427

기구비품
16,214,591
(13,574,459)
2,640,132

시설장치
15,496,170
(12,967,226)
2,528,944

건설중인자산
1,022,913
-
1,022,913

합 계
313,007,602
(28,056,795)
284,950,807

12-2 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기 초
취득및증가
폐기및처분
재분류(주1)
대 체
감가상각비
기 말

토지
155,950,398
-
-
(155,950,398)
-
-
-

건물
122,411,993
117,934
-
(119,973,668)
-
(2,556,259)
-

차량운반구
396,427
-
(187,586)
-
291,171
(150,710)
349,302

기구비품
2,640,132
1,018,638
(724)
-
-
(1,026,732)
2,631,314

시설장치
2,528,944
631,226
(125,291)
-
1,684,302
(1,721,018)
2,998,163

건설중인자산
1,022,913
4,973,198
-
-
(5,862,659)
-
133,452

합 계
284,950,807
6,740,996
(313,601)
(275,924,066)
(3,887,186)
(5,454,719)
6,112,231

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기 초
취득및증가
폐기및처분
재평가
대 체
감가상각비
기 말

토지
88,366,678
-
-
67,583,720
-
-
155,950,398

건물
104,780,957
53,130
-
18,082,527
1,842,600
(2,347,221)
122,411,993

차량운반구
397,129
-
(51,716)
-
199,384
(148,370)
396,427

기구비품
1,145,964
1,685,664
(3,751)
-
431,053
(618,798)
2,640,132

시설장치
3,752,433
303,703
(79,010)
-
62,040
(1,510,222)
2,528,944

건설중인자산
6,491
4,791,443
-
-
(3,775,021)
-
1,022,913

합 계
198,449,652
6,833,940
(134,477)
85,666,247
(1,239,944)
(4,624,611)
284,950,807

(주1) 사
용목적 변경으로 인한 유형자산과 매각예정비유동자산 간의 대체금액 입니다.

12-3 연결기업은 본사 외
22개 건물 등에 대하여 현대해상화재보험 등에 화재보험을가입하고 있으며 부보금
액은 43,429

백만
원
입니
다. 또한 차량운반구
등에 대해서도 KB손해보험 등에 화재보험을 가입하고 있습니다. 

13. 무형자산

13-1 당기 및 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어
30,421,443
(26,141,268)
-
4,280,175

회원권
7,933,447
-
(1,418,920)
6,514,527

기타무형자산(주1)
14,536,625
(1,059,142)
-
13,477,483

합 계
52,891,515
(27,200,410)
(1,418,920)
24,272,185

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어
28,684,677
(24,269,206)
-
4,415,471

회원권
8,429,094
-
(2,715,024)
5,714,070

기타무형자산(주1)
14,390,321
(1,040,569)
-
13,349,752

합 계
51,504,092
(25,309,775)
(2,715,024)
23,479,293

(주1) 기타무형자산에는 비한정내용연수 무형자산인 지급결제시스템 참가금이 포함되어 있습니다. 

13-2 무형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 감
대 체
상 각
손상차손
기 말

소프트웨어
4,415,471
244,285
1,492,481
(1,872,062)
-
4,280,175

회원권
5,714,070
(1,422,610)
2,248,400
-
(25,333)
6,514,527

기타무형자산
13,349,752
-
146,304
(18,573)
-
13,477,483

합 계
23,479,293
(1,178,325)
3,887,185
(1,890,635)
(25,333)
24,272,185

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 감
대 체
상 각
손상차손
기 말

소프트웨어
5,002,795
743,791
661,831
(1,992,946)
-
4,415,471

회원권
5,881,032
(79,716)
-
-
(87,246)
5,714,070

기타무형자산
13,356,484
-
-
(6,732)
-
13,349,752

합 계
24,240,311
664,075
661,831
(1,999,678)
(87,246)
23,479,293

13-3 당기 및 전기말 현재 비한정내용연수 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

회원권
6,514,527
5,714,070

금융결제원소액결제시스템
13,335,000
13,335,000

합 계
19,849,527
19,049,070

14. 매각예정비유동자산

당기 및 전기말 현재 매각예정비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

토지(주1)
155,950,398
-

건물(주1)
119,973,668
-

합 계
275,924,066
-

(주1) 매각예정비유동자산에 계상되어 있는 부동산은 2건으로 연결실체의 매각결정에 따라 매각예정비유동자산으로 분류되었으나 미처분된 것입니다. 보고기간말 현재매각계획이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮습니다.

15. 기타자산

당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
13,814,908
6,098,724

선급비용
4,205,782
3,084,256

선급제세금
1,223,106
1,281,965

기타자산
28,088
28,088

합 계
19,271,884
10,493,033

16. 예수부채

당기 및 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

위탁자예수금
106,740,945
94,477,865

선물거래옵션예수금
1,257,578
2,490,157

저축자예수금
167,270
185,042

집합투자증권투자자예수금
86,641,689
63,703,226

신용공여담보금
374,220
605,756

기타의예수금
1,020,653
1,739,959

합 계
196,202,355
163,202,005

17. 단기매매금융부채

당기 및 전기말 현재 단기매매금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
평가손익

당 기
전 기

매도유가증권(국공채)
429,680,667
292,124,616
1,329,230
1,150,526

18. 당기손익인식지정금융부채

18-1 당기 및 전기말 현재 당기손익인식지정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매도주가연계증권
140,722,548
101,591,344

매도주가연계사채
1,221,444,279
803,180,847

매도기타파생결합증권
60,418,710
513,956

매도기타파생결합증권사채
29,802,036
29,756,047

신용위험조정액
(2,538,502)
(1,828,154)

매도파생결합증권
거래일손익인식평가조정액
14,554,265
3,502,717

합 계
1,464,403,336
936,716,757

18-2 당기 및 전기 중 이연거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
3,502,717
4,467,074

신규발생
17,333,873
4,262,703

기중실현
(6,282,325)
(5,227,060)

기말
14,554,265
3,502,717

18-3 당기 및 전기 중 신용위험평가조정액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
(1,828,154)
(1,523,664)

신규발생
(2,111,951)
(1,813,405)

기중실현
1,401,603
1,508,915

기말
(2,538,502)
(1,828,154)

19. 차입부채 

19-1 당기 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

콜머니
국민은행 등
1.6-1.7
115,000,000
95,000,000

증금차입금
한국증권금융
1.65-1.85
270,000,000
210,000,000

장기차입금
프레스티지아이비제이차
4.10
60,518,553
60,518,553

전자단기사채
프레스티지아이비제이차 등
1.69-5.71
672,200,000
683,300,000

기타단기차입금
프레스티지아이비제이차
5.1
6,500,000
2,000,000

환매조건부채권매도
-
(주1)
2,469,435,651
2,141,307,080

후순위차입금
에르메스알파 등
-
1,149,916
620,763

후순위채
-
4.91-5.21
150,000,000
150,000,000

합 계
3,744,804,120
3,342,746,396

(주1) 환매조건부채권매도의 차입이자율은 국공채 및 회사채 등의 수익률에 의해서 결정됩니다. 

19-2 당기 및 전기말 현재 후순위채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
이자율(%)
발행일
만 기
당기말
전기말

무보증후순위사채(1-1회차)
4.91
2012.08.28
2018.02.28
70,000,000
70,000,000

무보증후순위사채(1-2회차)
5.21
2012.08.28
2019.08.28
80,000,000
80,000,000

합 계
150,000,000
150,000,000

20. 기타금융부채

당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금 :

거래처미지급금
2,199,439
4,974,354

부서미지급금
42,016
30,126

지급결제미지급금
14,697,911
12,834,523

위탁매매미지급금
67,082,778
34,312,360

자기매매미지급금
9,321,827
978,295

기타미지급금
2,668,509
2,139,329

소 계
96,012,480
55,268,987

미지급비용
28,877,094
20,712,374

임대보증금
80,225,953
80,067,953

소 계
109,103,047
100,780,327

합 계
205,115,527
156,049,314

21. 충당부채

21-1 당기 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

복구충당부채
2,685,292
2,842,435

소송충당부채
1,817,988
1,817,988

손실충당부채
1,750,000
750,000

합 계
6,253,280
5,410,423

21-2 당기 및 전기말 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

복구충당부채
2,842,435
86,208
(243,351)
2,685,292

소송충당부채
1,817,988
-
-
1,817,988

손실충당부채
750,000
1,592,074
(592,074)
1,750,000

합 계
5,410,423
1,678,282
(835,425)
6,253,280

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

복구충당부채

2,759,456

82,979

-
2,842,435

소송충당부채

1,817,988

-

-
1,817,988

손실충당부채

-

750,000

-
750,000

합 계

4,577,444

832,979

-
5,410,423

22. 확정급여부채 

22-1 당기 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
20,285,270
19,235,328

사외적립자산의 공정가치
(18,262,356)
(17,600,454)

합 계
2,022,914
1,634,874

22-2 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
19,235,328
18,277,016

당기근무원가
3,998,798
4,221,989

이자원가
350,531
358,826

퇴직급여지급액
(3,245,185)
(2,414,327)

재측정요소

경험조정에 의한 차이
378,118
(125,203)

가정변경에 의한 차이
(432,320)
(1,082,973)

인구통계학적 가정변경에 의한 차이
-
(620,031)

재무적 가정변경에 의한 차이
(432,320)
(462,942)

재측정요소 소계
(54,202)
(1,208,176)

기말잔액
20,285,270
19,235,328

22-3 확정급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,634,874
4,844,835

당기급여비용
4,031,775
4,325,624

사용자기여금
(3,570,000)
(6,220,000)

퇴직급여지급이행
(3,245,185)
(2,414,327)

퇴직급여지급이행(사외적립자산)
3,210,307
2,296,908

재측정요소
(38,857)
(1,198,166)

기말잔액
2,022,914
1,634,874

22-4 연결기업의 손익으로 인식된 확정급여부채와 관련된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
3,998,798
4,221,989

이자원가
350,531
358,826

이자수익
(317,554)
(255,191)

순 기간비용
4,031,775
4,325,624

22-5 연결기업의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
17,600,454
13,432,181

이자수익
317,554
255,191

사용자기여금
3,570,000
6,220,000

퇴직급여지급액
(3,210,307)
(2,296,908)

재측정요소
(15,345)
(10,010)

기말잔액
18,262,356
17,600,454

22-6 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 유형별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
3
-

ELB 등
18,262,353
17,600,454

합 계
18,262,356
17,600,454

22-7 당기 및 전기말 현재 확정급여부채를 측정하기 위해 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

인구통계학적 가정
이직률
19.43
19.43

재무적 가정
할인율
2.52
2.02

기대 임금상승률
2.00
2.00

22-8 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

22-8-1 할인율의 변동

(단위 : 천원)

구 분
할인율
금 액
비 율(%)

확정급여채무에 
미치는 영향
1% 상승
19,481,955
(4.0)

Base
20,285,270
-

1% 하락
21,157,636
4.3

퇴직급여비용에 
미치는 영향
1% 상승
3,895,118
(3.6)

Base
4,041,322
-

1% 하락
4,184,420
3.5

22-8-2 임금상승률의 변동

(단위 : 천원)

구 분
임금상승률
금 액
비 율(%)

확정급여채무에 
미치는 영향
1% 상승
21,156,016
4.3

Base
20,285,270
-

1% 하락
19,468,349
(4.0)

퇴직급여비용에 
미치는 영향
1% 상승
4,255,460
5.3

Base
4,041,322
-

1% 하락
3,840,681
(5.0)

22-9
연결기업이 당기중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은
619,748
천원
입니다. 

22-10 연결기업이 차기 중 확정급여제도와 관련하여 납입할 기여금은 4,000,000천원 입니다.

23. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)

23-1 법인세비용의 구성내역

연결기업의 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
16,572,719
12,665,324

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(3,733,264)
22,565,309

총법인세효과
12,839,455
35,230,633

자본에 직접 가감되는 법인세부담액
2,982,816
(22,190,598)

법인세비용
15,822,271
13,040,035

23-2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익 (A)
66,026,265
52,826,710

적용세율(11%, 22%, 24.2%)에 따른 세부담액
15,511,730
12,322,064

조정사항 :

비공제비용 등 (당기
:
1,224,732
천원,

 전기: 2,193,310천원)

296,385
530,781

미환류소득에 대한 법인세

기타(세율차이 등)
14,156
187,190

법인세비용 (B)
15,822,271
13,040,035

유효세율 (%) (B/A)
23.96%
24.68%

23-3 일시적차이내역 및 순이연법인세자산(부채)의 내역

연결기업의 당기 및 전기말 현재의 일시적 차이내역 및 순이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미수이자
(9,917,139)
(6,612,060)

단기매매증권평가이익
(1,696,698)
(1,080,209)

단기매매증권평가손실
10,010,587
8,663,026

매도가능금융자산평가이익
(84,280,147)
(96,566,976)

보험수리적손익
203,876
165,019

유형자산재평가적립금
(85,666,247)
(85,666,247)

장내선물정산이익
(532,553)
(160,665)

장내선물정산손실
36,300
240,340

옵션평가이익
(38,800)
(137,835)

장내옵션평가손실
21,700
87,220

해외주식선물평가이익
(62,402)
(684,021)

해외주식선물평가손실
427,570
1,192

해외옵션평가이익
-
(5,052,861)

해외옵션평가손실
2,302,554
(291,231)

장외파생상품평가이익
(15,550,464)
(11,865,857)

장외파생상품평가손실
19,001,325
13,488,557

기타장외파생상품평가이익
-
(996,680)

기타장외파생상품평가손실
623,360
435,370

파생상품자산거래일손익인식평가조정
(9,912,331)
(2,138,620)

파생상품부채거래일손익인식평가조정
767,012
1,324,525

파생결합증권평가이익
(2,187,939)
(209,726)

파생결합증권평가손실
935,355
3,792,740

파생결합증권거래일손익인식평가조정
(5,025,580)
(1,939,828)

매도파생결합증권평가이익
(7,381,321)
(9,359,595)

매도파생결합증권평가손실
9,498,471
3,065,490

매도파생결합증권거래일손익인식평가조정
14,554,265
3,502,718

매도유가증권평가이익
(1,486,334)
(1,563,473)

매도유가증권평가손실
157,104
412,948

자산관리수수료
237,983
237,983

퇴직급여충당부채
18,664,741
17,579,921

퇴직보험
(18,262,356)
(17,569,018)

주식배당
26,960
26,960

무상증자
16,385
16,385

매도가능금융자산(의제배당)
276,640
276,641

주식손상차손
1,746,587
4,666,598

휴면계좌
140,934
140,934

상각비(무형자산)
(5,770,471)
(5,122,083)

회원권(손상)
3,966,758
3,941,424

연차수당
-
1,708,720

선급비용
(239,170)
(355,687)

임차보증금
239,170
355,687

복구자산
(412,331)
(989,690)

복구충당부채
2,685,293
2,842,434

기타
9,332,328
10,352,634

합 계
(152,549,025)
(171,036,896)

순이연법인세부채
(36,916,864)
(41,390,928)

23-4
당기 및 전기 중의 자본에 직접가감된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

세전금액
법인세효과
세전금액
법인세효과

종업원급여재측정요소
(19,884)
9,403
1,198,166
(266,194)

매도가능증권평가손익의 변동
(12,286,829)
2,973,413
4,938,120
(1,193,172)

유형자산재평가이익
-
-
85,666,247
(20,731,232)

합 계
(12,306,713)
2,982,816
91,802,533
(22,190,598)

24. 기타부채 

당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수수익
34,238,864
35,630,533

제세예수금
5,576,943
6,148,721

기타부채
610,802
549,148

합 계
40,426,609
42,328,402

25. 금융상품의 범주별 구분 및 공정가치

25-1 당기 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
단기매매금융상품
당기손익인식
지정금융상품
매도가능금융자산
대여금및수취채권
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융자산:

현금및예치금
-
-
-
260,782,369
-
260,782,369

단기매매금융자산

채무증권
4,120,807,403
-
-
-
-
4,120,807,403

지분증권
65,330,748
-
-
-
-
65,330,748

기타
85,220,472
-
-
-
-
85,220,472

당기손익인식지정금융자산
-
119,475,401
-
-
-
119,475,401

매도가능금융자산

채무증권
-
-
829,946,262
-
-
829,946,262

지분증권
-
-
225,732,377
-
-
225,732,377

기타
-
-
2,003,386
-
-
2,003,386

대출채권
-
-
-
728,709,871
-
728,709,871

기타대여금및수취채권
-
-
-
124,235,711
-
124,235,711

파생상품자산
65,920,547
-
-
-
-
65,920,547

합 계
4,337,279,170
119,475,401
1,057,682,025
1,113,727,951
-
6,628,164,547

금융부채:

예수부채
-
-
-
-
196,202,355
196,202,355

단기매매금융부채
429,680,667
-
-
-
-
429,680,667

당기손익인식지정금융부채
-
1,464,403,336
-
-
-
1,464,403,336

차입부채
-
-
-
-
3,744,804,120
3,744,804,120

기타금융부채
-
-
-
-
205,115,527
205,115,527

파생상품부채
51,432,064
-
-
-
-
51,432,064

합 계
481,112,731
1,464,403,336
-
-
4,146,122,002
6,091,638,069

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
단기매매금융상품
당기손익인식
지정금융상품
매도가능금융자산
대여금및수취채권
상각후원가측정
금융부채
합 계

금융자산:

현금및예치금
-
-
-
235,062,433
-
235,062,433

단기매매금융자산

채무증권
3,497,544,272
-
-
-
-
3,497,544,272

지분증권
39,217,244
-
-
-
-
39,217,244

기타
92,160,795
-
-
-
-
92,160,795

당기손익인식지정금융자산
-
17,052,967
-
-
-
17,052,967

매도가능금융자산

채무증권
-
-

464,454,437

-

-

464,454,437

지분증권
-
-
197,395,122

-

-

197,395,122

기타
-
-

2,253,642

-

-

2,253,642

대출채권
-
-

-

759,187,530

-

759,187,530

기타대여금및수취채권
-
-

-

100,347,707

-

100,347,707

파생상품자산
90,718,115
-

-

-

-

90,718,115

합 계
3,719,640,426
17,052,967
664,103,201

1,094,597,670

-

5,495,394,264

금융부채:

예수부채
-
-
-
-
163,202,005
163,202,005

단기매매금융부채
292,124,616
-
-
-
-
292,124,616

당기손익인식지정금융부채
-
936,716,757
-
-
-
936,716,757

차입부채
-
-
-
-
3,342,746,396
3,342,746,396

기타금융부채
-
-
-
-
156,049,314
156,049,314

파생상품부채
88,536,828
-
-
-
-
88,536,828

합 계
380,661,444
936,716,757
-
-
3,661,997,715
4,979,375,916

25-2 당기 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산 :

현금및예치금
260,782,369
260,782,369
235,062,433
235,062,433

단기매매금융자산

채무증권
4,120,807,403
4,120,807,403
3,497,544,272
3,497,544,272

지분증권
65,330,748
65,330,748
39,217,244
39,217,244

기타
85,220,472
85,220,472
92,160,795
92,160,795

당기손익인식지정금융자산
119,475,401
119,475,401
17,052,967
17,052,967

매도가능금융자산(주1)

채무증권
829,946,262
829,946,262
464,454,437
464,454,437

지분증권
225,732,377
225,732,377
197,395,122

197,395,122

기타
2,003,386
2,003,386

2,253,642

2,253,642

대출채권(주2)
728,709,871
728,709,871

759,187,530

759,187,530

기타대여금및수취채권(주2)
124,235,711
124,235,711

100,347,707

100,347,707

파생상품자산
65,920,547
65,920,547

90,718,115

90,718,115

합 계
6,628,164,547
6,628,164,547
5,495,394,264

5,495,394,264

금융부채 :

예수부채
196,202,355
196,202,355
163,202,005
163,202,005

단기매매금융부채
429,680,667
429,680,667
292,124,616
292,124,616

당기손익인식지정금융부채
1,464,403,336
1,464,403,336
936,716,757
936,716,757

차입부채(주3)
3,744,804,120
3,744,804,120
3,342,746,396
3,342,746,396

기타금융부채
205,115,527
205,115,527
156,049,314
156,049,314

파생상품부채
51,432,064
51,432,064
88,536,828
88,536,828

합 계
6,091,638,069
6,091,638,069
4,979,375,916
4,979,375,916

(주1) 매도가능금융자산 중 원가법으로 측정하는 일부 비시장성 지분증권이 포함되었습니다.
(주2) 연결기업의 대출채권 및 기타대여금및수취채권은 당기 및 전기말 현재 잔여만기가 1년이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다.
(주3) 연결기업의 차입부채는 기말 현재 잔여만기가 1년이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다.

25-3 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 

25-3-1 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

단기매매금융자산

채무증권
658,756,733
3,462,050,670
-
4,120,807,403

지분증권
5,867,511
59,463,237
-
65,330,748

기타
-
85,220,472
-
85,220,472

당기손익인식지정금융자산(주1)
-
-
114,449,821
114,449,821

매도가능금융자산(주2)

채무증권
69,340,333
758,119,510
2,486,419
829,946,262

지분증권
711,077
-
180,053,913
180,764,990

파생상품자산(주1)
68,908
36,904,190
19,035,118
56,008,216

합 계
734,744,562
4,401,758,079
316,025,271
5,452,527,912

금융부채:

단기매매금융부채
429,680,667
-
-
429,680,667

당기손익인식지정금융부채(주1)
-
-
1,449,849,071
1,449,849,071

파생상품부채(주1)
498,805
6,508,275
43,993,990
51,001,070

합 계
430,179,472
6,508,275
1,493,843,061
1,930,530,808

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

단기매매금융자산

채무증권
338,165,022
3,157,919,921
1,459,329
3,497,544,272

지분증권
4,827,188
34,390,056
-
39,217,244

기타
-
92,160,795
-
92,160,795

당기손익인식지정금융자산(주1)
-
-
15,113,139
15,113,139

매도가능금융자산(주2)

채무증권
-
459,289,676
5,164,761
464,454,437

지분증권
13,843,553
-
123,391,077
137,234,630

파생상품자산(주1)
1,222,167
37,827,483
49,529,845
88,579,495

합 계
358,057,930
3,781,587,931
194,658,151
4,334,304,012

금융부채:

단기매매금융부채
292,124,616
-
-
292,124,616

당기손익인식지정금융부채(주1)
-
-
933,214,040
933,214,040

파생상품부채(주1)
8,340,146
9,756,371
69,574,606
87,671,123

합 계
300,464,762
9,756,371
1,002,788,646
1,313,009,779

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 

(주1) 금융상품의 수준별 공정가치 내역에서 당기손익인식지정금융자산 및 부채와 파생상품자산 및 부채의 거래일손익인식조정평가액을 제외한 공정가치입니다.
(주2) 매도가능금융자산 중 일부 비시장성 지분증권에 대해서는 공정가치를 신뢰성있게 산출할 수 없어 원가법을 적용하였습니다. 따라서, 원가법 측정 비시장성 지분증권에 대해서는 금융상품의 수준별 공정가치 분석에서 제외하였습니다.

25-3-2 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 2로 분류된 항목의 공정가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

금융자산 :

단기매매금융자산

채무증권
3,462,050,670
DCF모형
할인율

지분증권
59,463,237
DCF모형
할인율

기타
85,220,472
DCF모형
할인율

매도가능금융자산

채무증권
758,119,510
DCF모형
할인율

파생상품자산
36,904,190
DCF모형, 옵션평가모형
금리, 환율, 주가

합 계
4,401,758,079

금융부채 :

파생상품부채
6,508,275
DCF모형, 옵션평가모형
금리, 환율, 주가

25-3-3 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 항목의 공정가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
비관측투입변수의
추정범위

금융자산:

당기손익인식지정금융자산
114,449,821
DCF모형, 옵션평가모형
금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수
역사적변동성, 상관계수
역사적변동성:13%~65%
상관계수:(-)18%~74%

매도가능금융자산

채무증권
2,486,419
DCF모형
할인율
할인율
할인율:9.07%~11.23%

지분증권
180,053,913
DCF모형
할인율, 성장률
할인율, 성장률
할인율:5.58%~11.98%
성장률:0.00%~1.00%

파생상품자산
19,035,118
DCF모형, 옵션평가모형
금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수
역사적변동성, 상관계수
역사적변동성:13%~18%
상관계수:22%~56%

합 계
316,025,271

금융부채:

당기손익인식지정금융부채
1,449,849,071
DCF모형, 옵션평가모형
금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수
역사적변동성, 상관계수
역사적변동성:13%~65%
상관계수:(-)18%~74%

파생상품부채
43,993,990
DCF모형, 옵션평가모형
금리, 주가, 역사적변동성, 상관계수
역사적변동성, 상관계수
역사적변동성:13%~18%
상관계수:22%~56%

합 계
1,493,843,061

25-3-4 당기 및 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄
손익
매입 또는
 발행
매도 또는 
결제
다른 수준에서 수준 3으로
변경된 금액
수준 3에서
다른 수준으로
변경된 금액
기 말

자산 :

단기매매금융자산

채무증권
1,459,329
298,571
-
-
(1,757,900)
-
-
-

당기손익인식지정
 금융자산(주1)
15,113,139
(2,159,166)
-
115,806,216
(14,310,368)
-
-
114,449,821

매도가능금융자산

채무증권
5,164,761
374,701
(92,936)
-
(2,960,107)
-
-
2,486,419

지분증권
123,391,077
-
(2,771,684)
42,151,329
-
17,283,191
-
180,053,913

파생상품자산 (주1)
49,529,845
(1,613,007)
-
54,552,921
(83,434,641)
-
-
19,035,118

합 계
194,658,151
(3,098,901)
(2,864,620)
212,510,466
(102,463,016)
17,283,191
-
316,025,271

부채 :

당기손익인식지정
 금융부채(주1)
933,214,040
9,383,019
-
1,267,073,413
(759,821,401)
-
-
1,449,849,071

파생상품부채(주1)
69,574,606
(6,051,398)
-
53,614,317
(73,143,535)
-
-
43,993,990

합 계
1,002,788,646
3,331,621
-
1,320,687,730
(832,964,936)
-
-
1,493,843,061

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄
손익
매입 또는
 발행
매도 또는 
결제
다른 수준에서 수준 3으로 
변경된 금액
수준 3에서 
다른 수준으로 변경된 금액
기 말

자산 :

단기매매금융자산
1,460,532
(1,203)
-
-
-
-
-
1,459,329

당기손익인식지정
 금융자산(주1)
70,051,149
1,746,224
-
2,995,259
(59,679,493)
-
-
15,113,139

매도가능금융자산

채무증권
6,684,041
677,012
(400,397)
-
(1,795,895)
-
-
5,164,761

지분증권
119,017,761
-
5,523,105
-
(1,149,789)
-
-
123,391,077

파생상품자산 (주1)
9,263,779
2,076,309
-
66,119,538
(27,929,781)
-
-
49,529,845

합 계
206,477,262
4,498,342
5,122,708
69,114,797
(90,554,958)
-
-
194,658,151

부채 :

당기손익인식지정
 금융부채 (주1)
834,401,201
8,264,559
-
909,316,006
(818,767,726)
-
-
933,214,040

파생상품부채 (주1)
40,664,453
3,793,940
-
39,440,218
(14,324,005)
-
-
69,574,606

합 계
875,065,654
12,058,499
-
948,756,224
(833,091,731)
-
-
1,002,788,646

(주1) 금융상품의 공정가치 서열체계 수준 3에 대한 변동 내역에서 당기손익인식지정금융자산 및 부채와 파생상품자산 및 부채의 거래일손익인식평가조정액을 제외한 공정가치입니다.

25-4 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품

25-4-1 당기 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준별 공정가치
합 계

수준1
수준2
수준3

금융자산 :

현금및예치금
-
260,782,369
-
260,782,369

대출채권
-
-
728,709,871
728,709,871

기타대여금및수취채권
-
-
124,235,711
124,235,711

합 계
-
260,782,369
852,945,582
1,113,727,951

금융부채 :

예수부채
-
-
196,202,355
196,202,355

차입부채
-
3,744,804,120
-
3,744,804,120

기타금융부채
-
-
205,115,527
205,115,527

합 계
-
3,744,804,120
401,317,882
4,146,122,002

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
수준별 공정가치
합 계

수준1
수준2
수준3

금융자산 :

현금및예치금
-
235,062,433
-
235,062,433

대출채권
-
-
759,187,530
759,187,530

기타대여금및수취채권
-
-

100,347,707

100,347,707

합 계
-
235,062,433
859,535,237
1,094,597,670

금융부채 :

예수부채
-
-
163,202,005
163,202,005

차입부채
-
3,342,746,396
-
3,342,746,396

기타금융부채
-
-
156,049,314
156,049,314

합 계
-
3,342,746,396
319,251,319
3,661,997,715

25-4-2 당기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준2 및 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법는 DCF모형이며 공정가치측정에 사용된 투입변수는 할인율입니다.

26. 금융자산ㆍ부채 상계 

26-1 당기 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
인식된
금융자산 총액
상계되는
인식된
금융부채 총액
재무제표에
표시되는
금융자산 순액
재무상태표에 
상계되지 않은 관련 금액
순 액

금융상품(일괄상계약정 등)
수취한
금융담보

파생상품자산
65,920,547
-
65,920,547
(37,054,201)
-
28,866,346

미수금(주1)
127,221,879
(60,062,647)
67,159,232
-
-
67,159,232

합 계
193,142,426
(60,062,647)
133,079,779
(37,054,201)
-
96,025,578

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
인식된
금융자산 총액
상계되는
인식된
금융부채 총액
재무제표에
표시되는
금융자산 순액
재무상태표에 
상계되지 않은 관련 금액
순 액

금융상품(일괄상계약정 등)
수취한
금융담보

파생상품자산
90,718,115
-
90,718,115
(77,180,871)
-
13,537,244

미수금(주1)
62,521,803
(28,243,458)
34,278,345
-
-
34,278,345

합 계
153,239,918
(28,243,458)
124,996,460
(77,180,871)
-
47,815,589

(주1) 위탁매매 및 자기매매 거래와 관련한 한국거래소 미수금입니다.

26-2 당기 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
인식된
금융부채 총액
상계되는
인식된
금융자산 총액
재무제표에
표시되는
금융부채 순액
재무상태표에 
상계되지 않은 관련 금액
순 액

금융상품(일괄상계약정 등)
제공한
금융담보

파생상품부채
51,432,064
-
51,432,064
(45,568,151)
-
5,863,913

환매조건부채권매도
2,469,435,651
-
2,469,435,651
(2,469,435,651)
-
-

매도유가증권
429,680,667
-
429,680,667
-
(429,680,667)
-

미지급금(주1)
127,145,426
(60,062,647)
67,082,779
-
-
67,082,779

합 계
3,077,693,808
(60,062,647)
3,017,631,161
(2,515,003,802)
(429,680,667)
72,946,692

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
인식된
금융부채 총액
상계되는
인식된
금융자산 총액
재무제표에
표시되는
금융부채 순액
재무상태표에 
상계되지 않은 관련 금액
순 액

금융상품(일괄상계약정 등)
제공한
금융담보

파생상품부채
88,536,828
-
88,536,828
(77,031,495)
-
11,505,333

환매조건부채권매도
2,141,307,080
-
2,141,307,080
(2,141,307,080)
-
-

매도유가증권
292,124,616
-
292,124,616
-
(292,124,616)
-

미지급금(주1)
62,555,818
(28,243,458)
34,312,360
-
-
34,312,360

합 계
2,584,524,342
(28,243,458)
2,556,280,884
(2,218,338,575)
(292,124,616)
45,817,693

(주1) 위탁매매 및 자기매매 거래와 관련한 한국거래소 미지급금입니다.

27. 수수료수익과 비용

연결기업의 순수수료수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

수수료수익:

수탁수수료
39,784,330
39,385,598

인수및주선수수료
9,919,784
7,511,496

사채모집수탁수수료
18,000
39,000

집합투자증권취급수수료
4,781,758
4,298,674

송금수수료수입
85,822
93,659

신탁보수수수료
18,665,473
16,667,997

랩어카운트수수료
2,023,011
1,869,730

보험판매수수료수익
11,929
52,538

기타수수료
60,933,470
53,098,862

소 계
136,223,577
123,017,554

수수료비용:

매매수수료
1,883,676
2,329,992

송금수수료
42,057
47,849

기타수수료
9,853,179
9,344,905

소 계
11,778,912
11,722,746

순수수료수익
124,444,665
111,294,808

28. 이자수익과 이자비용

연결기업의 순이자수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익 :

신용공여이자
3,321,516
3,732,591

매입대출채권이자
-
54,098

대출금이자
32,475,234
44,070,469

채권이자
58,023,480
63,542,817

기업어음증권이자
17,031,494
16,707,687

전자단기사채이자
9,332,079
6,181,463

증금예치금이자
944,667
848,477

양도성예금증서거래이익
28,830
4,513

예금이자
2,175,299
1,954,579

미수금이자
25,050
32,425

기타이자수익
8,608,782
4,994,128

소 계
131,966,431
142,123,247

이자비용 :

증금차입금이자
2,292,836
2,362,602

투자자예탁금이용료
1,589,486
1,532,265

환매조건부채권매도이자
30,513,866
35,169,395

양도성예금증서거래손실
14
5

콜머니이자
1,651,684
1,738,317

사채이자
7,605,000
7,605,000

발행어음이자
-
22,353

전자단기사채이자비용
11,956,691
17,315,220

기타이자비용
12,223,046
8,061,270

소 계
67,832,623
73,806,427

순이자수익
64,133,808
68,316,820

29. 단기매매금융상품 관련 수익 및 비용

연결기업의 단기매매금융상품 관련 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기매매금융상품 관련 수익 :

단기매매증권평가이익
3,028,968
2,252,549

단기매매증권처분이익
78,406,201
106,245,919

단기매매증권상환이익
153,988
177,354

매도유가증권평가이익
1,486,333
1,563,473

소 계
83,075,490
110,239,295

단기매매금융상품 관련 비용 :

단기매매증권평가손실
10,789,653
8,663,026

단기매매증권처분손실
66,237,186
91,857,059

단기매매증권상환손실
1,324,221
3,127,166

매도유가증권평가손실
157,104
412,948

소 계
78,508,164
104,060,199

순손익
4,567,326
6,179,096

30. 당기손익인식지정금융상품 관련 수익 및 비용

연결기업의 당기손익인식지정금융상품 관련 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익인식지정금융상품 관련 수익 :

주가연계증권평가이익
832,512
1,897,418

기타파생결합증권평가이익
235,447
3,135

주가연계증권상환이익
1,718,443
1,547,339

매도주가연계증권평가이익
123,666
239,623

매도기타파생결합증권평가이익
3,212,279
-

매도주가연계증권상환이익
194,087
2,828,945

매도기타파생결합증권처분이익
-
694,800

기타파생결합증권상환이익
67,814
-

거래일손익인식평가조정환입
6,282,325
5,227,060

소 계
12,666,573
12,438,320

당기손익인식지정금융상품 관련 비용 :

주가연계증권평가손실
-
144,669

기타파생결합증권평가손실
3,227,126
9,660

주가연계증권상환손실
74,951
672,165

매도주가연계증권평가손실
12,514,529
8,087,263

매도기타파생결합증권평가손실
204,434
416,920

매도주가연계증권상환손실
24,072,181
19,813,594

매도기타파생결합증권상환손실
499,055
23,614

거래일손익인식평가조정전입
3,186,723
4,828,263

소 계
43,778,999
33,996,148

순손익
(31,112,426)
(21,557,828)

31. 매도가능금융자산 관련 수익 및 비용

연결기업의 매도가능금융자산 관련 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산 관련 수익 :

매도가능증권(주식)처분이익
14,974,410
314,781

매도가능증권(채권)처분이익
510,941
8,134,510

매도가능증권(집합투자증권)처분이익
10,657
6,611,512

매도가능증권상환이익
136,227
924,819

소 계
15,632,235
15,985,622

매도가능금융자산 관련 비용 :

매도가능증권(주식)처분손실
943,660
-

매도가능증권(채권)처분손실
-
2,223,980

매도가능증권(집합투자증권)처분손실
100,103
68,145

매도가능금융자산손상차손
59,913
365,348

소 계
1,103,676
2,657,473

순손익
14,528,559
13,328,149

32. 금융상품관련 기타수익 및 비용

연결기업의 금융상품관련 기타 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융상품관련 기타수익 :

대출채권매각이익
821,660
512,941

대손충당금환입
1,794,097
5,496

배당금수익
1,093,663
1,916,408

분배금수익
7,021,782
6,118,443

소 계
10,731,202
8,553,288

금융상품관련 기타비용 :

대출채권매각손실
80,151
241,572

대손상각비
-
10,836,873

소 계
80,151
11,078,445

순손익
10,651,051
(2,525,157)

33. 파생상품관련 수익 및 비용

연결기업의 파생상품관련 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

<파생상품 관련 수익>

파생상품 관련 매매이익 :

장내선물매매이익
56,393,243
74,288,332

장내옵션매매이익
13,593,178
32,405,373

주식관련(장외)매매이익
6,660,550
4,995,882

이자율관련(장외)매매이익
1,095,143
835,219

통화관련(장외)매매이익
3,062,211
2,260,582

신용관련(장외)매매이익
7,843,994
-

상품관련(장외)매매이익
235,851
24,501

기타(장외)매매이익
257,763
-

소 계
89,141,933
114,809,889

파생상품 관련 평가이익 :

장내선물정산이익
594,954
844,686

장내옵션평가이익
38,800
5,481,927

주식관련(장외)평가이익
5,023,884
2,813,786

이자율관련(장외)평가이익
5,340,206
992,182

통화관련(장외)평가이익
3,431,827
1,883,075

신용관련(장외)평가이익
2,954,758
767,573

상품관련(장외)평가이익
-
22,418

기타(장외)평가이익
-
299,685

소 계
17,384,429
13,105,332

파생상품 거래일손익인식평가조정환입
1,375,131
1,793,450

수익 합계
107,901,493
129,708,671

<파생상품 관련 비용>

파생상품 관련 매매손실 :

장내선물매매손실
38,711,461
74,623,933

장내옵션매매손실
15,289,732
37,013,837

주식관련(장외)매매손실
7,018,855
1,536,099

이자율관련(장외)매매손실
73,146
1,069,810

통화관련(장외)매매손실
2,337,344
2,403,137

신용관련(장외)매매손실
5,643,795
-

기타(장외)매매손실
194,684
402,138

소 계
69,269,017
117,048,954

파생상품 관련 평가손실 :

장내선물정산손실
463,870
241,532

장내옵션평가손실
2,324,253
87,220

주식관련(장외)평가손실
2,778,485
3,868,486

이자율관련(장외)평가손실
4,206,736
556,365

통화관련(장외)평가손실
3,281,584
2,047,268

신용관련(장외)평가손실
2,643,389
473,126

기타(장외)평가손실
187,991
299,517

소 계
15,886,308
7,573,514

파생상품거래일손익인식평가조정전입
4,367,327
2,673,025

비용 합계
89,522,652
127,295,493

순손익
18,378,841
2,413,178

34. 금융상품 범주별 순손익 

연결기업의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기매매금융상품(주1) :

단기매매금융상품평가및처분이익
190,976,983
239,947,966

단기매매금융상품평가및처분손실
(168,030,816)

(231,355,693)

배당금수익
77,472

792,615

분배금수익
2,779,162

29,012

이자수익
79,408,640

81,838,316

순손익
105,211,441

91,252,216

당기손익인식지정금융상품 :

당기손익인식지정금융
 상품평가및처분이익
12,666,573
12,438,320

당기손익인식지정금융
 상품평가및처분손실
(43,778,999)
(33,996,148)

순손익
(31,112,426)
(21,557,828)

매도가능금융자산 :

매도가능금융자산처분이익
15,632,235
15,985,622

매도가능금융자산손상차손및
 처분손실
(1,103,676)
(2,657,473)

배당금수익
1,016,191
1,123,793

분배금수익
4,242,620
5,914,263

이자수익
13,587,196
9,587,779

순손익
33,374,566
29,953,984

대여금및수취채권 :

대여금및수취채권매각이익
821,660
512,941

대여금및수취채권매각손실
(80,151)
(241,572)

대손상각비
-
(10,836,873)

대손충당금환입
1,794,097
5,496

이자수익
38,970,595
50,697,153

순손익
41,506,201
40,137,145

상각후원가측정금융부채 :

이자비용
(67,832,623)
(73,806,427)

(주1) 파생상품관련 수익 및 비용이 포함되어 있습니다.

35. 외화표시 자산 및 관련손익

35-1
당기 및 전기말 현재 연결기업의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : HKD, 천원)

구 분
통 화
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

외화자산 :

장내파생상품거래예치금
USD
1,505,807
1,608,955
-
-

장내파생상품거래예치금
HKD
53,343,124
7,293,605
122,479,699
19,029,671

35-2 연결기업의 외화표시 자산 및 부채 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환거래수익 :

외환차익
7,314,907
13,333,342

외화환산이익
6,043,191
583,643

소 계
13,358,098
13,916,985

외환거래비용 :

외환차손
14,673,026
11,440,577

외화환산손실
127,100
2,801,280

소 계
14,800,126
14,241,857

순손익
(1,442,028)
(324,872)

36. 기타수익과 기타비용 

연결기업의 기타영업손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익 :

지분법평가이익
5,958,968
7,361,501

지분법적용투자주식처분이익
3,831,888
9,030

소 계
9,790,856

7,370,531

기타비용 :

지분법평가손실
-
713,931

지분법적용투자주식처분손실
-
70,117

손실충당부채전입액
1,592,074
750,000

소 계
1,592,074
1,534,048

순손익
8,198,782
5,836,483

37. 판매비와관리비

연결기업의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
75,657,842
66,704,871

퇴직급여
4,651,523
4,863,556

복리후생비
10,422,613
9,867,988

전산운용비
5,763,838
5,312,212

임차료
18,718,188
17,970,180

지급수수료
7,279,568
4,519,572

접대비
2,239,812
1,961,853

광고선전비
767,467
561,452

감가상각비
5,454,719
4,624,611

연수비
407,856
316,579

무형자산상각비
1,890,636
1,999,678

세금과공과금
4,077,492
4,068,663

통신비
3,590,056
3,591,116

기타
4,639,119
3,786,977

합 계
145,560,729
130,149,308

38. 특수관계자 거래

38-1 특수관계자 범위
연결기업의 특수관계자로는 연결기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 현대자동차(주)와 현대모비스(주)가 있으며, 그 밖의 기타특수관계자로 기아자동차(주)등이 있습니다. 

38-2 보고기간종료일 현재 특수관계자 채권, 채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

미수수수료
임차보증금
기타자산
미지급금

투자기업
현대자동차(주)
4,328,140
1,668,083
-
14,229

투자기업
현대모비스(주)
649,683
-
-
-

기타특수관계자
기아자동차(주)
2,261,594
24,696
-
3,910

기타특수관계자
그 밖의 기타특수관계자
1,643,573
-
891
1,028,350

합 계
8,882,990
1,692,779
891
1,046,489

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
채권
채무

미수수수료
임차보증금
기타자산
미지급금

투자기업
현대자동차(주)
4,015,152
1,538,083
-
124,744

투자기업
현대모비스(주)
599,035
-
-
-

기타특수관계자
기아자동차(주)
2,039,210
24,696
-
5,079

기타특수관계자
그 밖의 기타특수관계자
1,513,311
-
594
3,054,872

합 계
8,166,708
1,562,779
594
3,184,695

38-3 보고기간 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
수익
비용
기타

수수료수익
기타수익
수수료비용
기타비용
유무형자산매입

투자기업
현대자동차(주)
5,156,126
-
217,136
200,847
141,737

투자기업
현대모비스(주)
824,555
-
58,215
857
-

기타특수관계자
기아자동차(주)
3,424,790
-
17,470
50,163
-

기타특수관계자
그 밖의 기타특수관계자
5,329,690
113,019
58,871
2,860,002
2,456,962

합 계
14,735,161
113,019
351,692
3,111,869
2,598,699

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
수익
비용
기타

수수료수익
기타수익
수수료비용
기타비용
유무형자산매입

투자기업
현대자동차(주)
6,198,245
-
66,201
163,541
273,534

투자기업
현대모비스(주)
826,151
-
-
-
-

기타특수관계자
기아자동차(주)
2,738,391
-
22,464
52,469
-

기타특수관계자
그 밖의 기타특수관계자
4,805,281
50,630
-
2,834,805
3,091,009

합 계
14,568,068
50,630
88,665
3,050,815
3,364,543

38-4 당기와 전기 중 당사가 특수관계자와 자금대여 및 자금차입 거래내역은 없습니다. 

38-5 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다.

38-6 주요 경영진에 대한 보상

연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는
등기이사, 비등기이사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
3,362,470
4,478,037

퇴직급여
814,505
754,537

합 계
4,176,975
5,232,574

39. 자본금 등 

39-1 당기 및 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

발행주식총수
29,337,111주
29,337,111주

주당액면가액(단위:원)
5,000
5,000

자본금
146,685,555
146,685,555

자본잉여금
312,374,588
312,374,588

당기 및 전기말 현재 발행 가능한 주식의 총수는 120,000,000주입니다.

39-2
당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가손익 총액
84,280,148
96,566,976

법인세효과
(20,395,795)
(23,369,208)

종업원급여재측정요소
(184,903)
(165,019)

법인세효과
49,337
39,935

유형자산재평가적립금
85,666,247
85,666,247

법인세효과
(20,731,232)
(20,731,232)

합 계
128,683,802
138,007,699

40. 이익잉여금

40-1 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
14,403,824
13,230,340

대손준비금
3,385,663
6,514,128

선물거래책임준비금
12,406
12,406

임의적립금
192,655,386
162,155,386

신용정보보호배상준비금(주2)
1,000,000
1,000,000

미처분이익잉여금
46,152,769
36,228,638

합 계
257,610,048
219,140,898

(주1) 연결기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 
(주2) 연결기업은 2015년 9월부터 시행된 신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률에 따른 손해배상책임의 이행을 위하여 신용정보업 감독규정 제43조의 7에 따라 신용정보보호배상준비금을 적립하였습니다.

40-2 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
36,228,638
48,095,526

배당금 지급
(11,734,844)
(13,201,700)

이익준비금 적립
(1,173,484)
(1,320,170)

대손준비금 적립
3,128,465
(3,131,693)

임의적립금 적립
(30,500,000)
(33,000,000)

신용정보보호배상준비금 적립
-
(1,000,000)

순이익
50,203,994
39,786,675

기말
46,152,769
36,228,638

40-3 대손준비금 

대손준비금은 금융투자업규정에 따라 산출되며 주석으로 공시되는 사항입니다. 

40-3-1 당기 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

대손준비금 기초 적립액
3,385,663
6,514,128

대손준비금 적립(환입) 예정금액
12,991,356
(3,128,465)

대손준비금 잔액
16,377,019
3,385,663

40-3-2 대손준비금 환입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

대손준비금 반영전 당기순이익
50,203,994
39,786,675

대손준비금 환입(적립)액
(12,991,356)
3,128,465

대손준비금 반영후 조정이익(주1)
37,212,638
42,915,140

대손준비금 반영후 주당 조정이익(단위: 원)
1,268
1,463

(주1) 상기 대손준비금 반영 후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 대손준비금 환입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다.

41. 주당이익

연결기업은 보통주의 기본주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 

41-1 당기 및 전기 중 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

지배주주지분 당기순이익
50,203,994,007
39,786,675,159

가중평균유통보통주식수(단위: 주)
29,337,111
29,337,111

주당순이익
1,711
1,356

당기와 전기는 유통주식수에 변동이 없었으므로 가중평균유통주식수는 발행주식수와 동일합니다. 

41-2 당기 및 전기말 현재 희석효과가 있는 잠재적 보통주는 없습니다.

42. 현금흐름표

42-1 현금및현금성자산의 정의
현금흐름표상의 현금및현금성자산은 주석 2 및 4에서 설명하고 있는 현금및현금성자산입니다. 

42-2 연결기업은 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 이자수익, 이자비용, 배당금수익 및 법인세비용 관련 현금흐름을 직접법으로 작성하였고 그 외는 간접법으로 작성하였습니다. 다음은 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 유형자산대체
1,975,473

2,535,077

건설중인자산의 무형자산대체
3,887,185

661,831

종업원급여재측정요소의 변동
(19,884)
1,198,166

종업원급여재측정요소의 법인세효과
9,403
(266,194)

매도가능금융자산평가손익의 변동
(12,286,829)
4,938,120

매도가능금융자산평가손익의 법인세효과
2,973,413
(1,193,172)

유형자산의 매각예정비유동자산대체
275,924,066
-

43. 주요약정사항 

43-1 기업어음매입보
장약정 

연결기업은 당기말 현재 기업어음매입보장약정에 따라 데오네(유)가 발행하는 기업어음 총 505억원 중 발행일 당일에 일부 또는 전부가 시장매출이 이루어지지 않아 대금납입이 이루어지지 아니하는 잔여기업어음에 대해 기초자산 및 채무인수기관의 일정한 신용등급유지 등을 조건으로 매입하는 유동성공여약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 동 약정에 따라 연결기업이 매입하여 보유하고 있는 기업어음 잔액은 없습니다.

43-2 원화대출약정

당기말 현재 연결기업이 제공하고 있는 원화대출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 억원)

회사명
관련 프로젝트
약정금액
미사용한도

원화대출약정 :

블루에이치제이차㈜
JB우리캐피탈 수익권 유동화
46
46

큰희망제일차㈜
CJ CGV 신종자본대출 유동화
220
220

디비제칠차㈜
울산 매곡 지역주택조합 아파트 신축사업
650
650

합 계
916
916

43-3 금융기관과의 약정사항 

당기말 현재 연결기업이 타금융기관으로부터 제공받는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 억원)

약정사항
금융기관
한도액

일중당좌대출
우리은행
240

신한은행
250

어음거래약정
한국증권금융
1,000

기관운영자금대출약정
1,600

일중자금거래약정
2,000

담보금융지원대출약정
1,800

합 계
6,890

또한 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험 주식회사로부터 5,250백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

44. 우발부채 및 소송사건 

당기말 현재 소송에 계류중인 주요한 사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
소송의 내용
당기말
전기말

건수
소송가액
건수
소송가액

피 고(주1)
손해배상 청구 등
5
15,019,509
5
9,257,701

원 고
손해배상 청구 등
5
1,671,727
6
3,664,433

(주1)당기 중 피고로 계류중인 소송사건 중 당기말 현재 3심 진행중인 1건은 이전의 판결에 따라 연결기업의 일부패소가 예상되었던 전기이전에 1,817,988천원의 충당부채를 계상하였습니다.

45. 위험관리

연결기업의 위험관리 정책은 다음과 같습니다.

가. 위험관리정책에 관한 사항
 (1) 위험관리 조직 및 정책
 ㄱ. 위험의 개념
 - 미래의 불확실성으로 회사에 불리한 결과 또는 손실이 발생할 가능성을

의미하는 것으로 시장, 신용, 유동성 등의 재무리스크와 운영, 법률, 평판 등

의 비재무 리스크를 말한다.

ㄴ. 위험관리조직 및 관리체계
 ① 이사회 : 리스크관리조직의 최상위 기구
 - 리스크관리조직의 최상위 기구로 리스크관리에 대한 최종적인 책임과
 권한을 갖고 있음.
 ② 리스크관리위원회(이하 '위원회')
 - 리스크에 대한 종합 정책수립과 리스크의 총괄적인 감독기능을 수행하는 기구
 - 분기 1회 개최하는 것을 원칙으로 하며 단, 필요한 경우 위원장 또는 
 위원회 위원 2인 이상의 발의로 수시로 개최함.
 - 주요 업무
 · 연결기업 리스크관리 정책, 전략 및 리스크관리 중장기 종합계획 수립
 · 연결기업이 부담 가능한 총위험 수준의 결정
 · 연결기업 총투자한도 또는 손실허용한도의 승인
 · 리스크관리규정의 제정 및 개정
 · 위원회 부속기구의 위원 선임
 ③ 리스크관리협의회(이하 '협의회')
 - 위원회의 리스크 관리업무를 효율적으로 수행하기 위한 부속기구
 - 위원회의 요구가 있거나 위원장이 필요하다고 인정하는 경우 수시로 개최함.
 - 주요 업무
 ·리스크관리 지침의 제정 및 개정
 ·위기상황 대처방안(Contingency Plan)수립
 ·적정 재무건전성비율 유지기준 설정 및 미달시 대응전략 수립
 ·리스크관리 전산시스템 도입 및 구축 승인
 ·Book별 리스크한도 및 부문별·유형별 리스크한도 설정 및 예외한도 승인
 ·10억원(단기 및 시장성인 경우 20억원)이상의 자기자본투자건에 대한 심의 및 의결
 ·신상품 도입(장외파생상품 제외)에 따른 심의 및 의결
 ·기타 위원회가 위임한 리스크관리 관련 사항
 ·부속기구 위원선임에 관한 사항
 ④ 장외파생상품 심의위원회
 - 장외파생상품 심의를 위하여 고도의 전문성이 요구되는 분야에 대하여 위원회 및 협의회를 대신하여 심의 의결하고 그 결과를 위원회 및 협의회에 보고하여 리스크 의사결정과정을 보좌하는 기구
 - 심의위원회 위원장 또는 위원2인 이상의 발의로 수시로 개최함.
 - 주요 업무
 · 장외파생상품 거래관련 리스크관리지침의 부속기준 제정 및 개정
 · 장외파생상품 신규상품 및 신규거래의 승인
 · 기타 장외파생상품 거래관련 리스크관리 사항

⑤ 리스크관리실무협의회
 - 협의회에서 위임한 리스크관리 부분에 대해 심의, 의결과정을 통해 리스크
 의사 결정과정을 보좌하는 기구
 - 실무협의회 의장 또는 위원 2인 이상의 발의로 수시로 개최함.
 - 주요 업무
 ·일정규모이하 기업공개(IPO), 공모증자, 회사채 등의 총액인수 및 이에 준하는 인수업무의 리스크 통제
 ·위탁영업점 신용공여위험 관리 및 통제
 ·리스크관리 절차에 관한 기준에 의거 PI 투자건에 대한 심의
 ·협의회가 정한 범위이내에서의 리스크관리절차에 관한 기준에 의거
 일시적인 한도초과 승인

·리스크관리 제지침 관련 기준에 대한 제정 및 변경승인
 ·기타 위원회 및 협의회가 위임한 리스크관리 관련 사항
 ⑥ 리스크관리팀
 - 리스크관리업무 실무 총괄 (리스크관리규정을 기준으로 실질적인 위험관리,
 통제 및 보고 업무 수행)
 - 주요 업무
 ·개인별, 팀별, 거래상품별 거래한도의 관찰 및 보고
 ·순자본비율 및 자산부채비율의 산정
 ·순자본비율 및 자산부채비율의 증감시 원인분석 및 보고
 ·리스크관리현황 보고서 작성, 보고
 ·리스크관리시스템의 운용
 ·리스크관리를 위한 위험측정, 평가모델의 조사, 개발
 ·리스크관리규정 위반시의 보고 및 제재 건의
 ·기타 위험관리업무와 관련하여 위원회로부터 지시받은 업무
 
 (2) 신용위험관리
 ㄱ. 개념
 - 신용위험은 거래상대방 위험이라 부르며, 거래상대방의 신용이나 재무상황
 악화 등으로 계약불이행이 발생하여 회사가 입을 수 있는 손실을 의미함.
 ㄴ. 관리방법
 - 관리대상 : 신용사건으로 연결기업에 미치는 경제적 손실 또는 기대이익의 상실 
 가능성이 있는 회사 전체 업무영역의 거래상대방과 노출포지션을 대상으로 
 함.
 - 개인별/회사전체 신용공여금 한도 설정, 관리
 - 보유가능 채권(CP) 등급 설정, 관리
 - 금융투자업규정의 표준방식에 의한 거래상대방위험액 일일 산출 보고

- 일일 신용공여금 변동 현황 체크

- 전산시스템 구축 : 09년 12월 신용리스크관리 전산 시스템을 개발하였고,
 이를 통해 신용위험 관리 및 기업 신용등급 평가를 통한 선진적 리스크 관리체제 를 구축하고 있음.

(3) 시장위험관리

ㄱ. 개념
 - 주가, 금리, 환율 등의 시장변동에 따라 운용중인 자산의 가치가 하락하여 연결회 사가 입을 수 있는 손실을 의미함.

ㄴ. 관리방법

- 관리대상 : 시장요인의 변동으로 인하여 가치가 변동하는 자산 및 부채, 동 자산 및 부채를 운용하는 업무를 대상으로 함.

- 전산시스템 구축 : 08년 12월 시장리스크관리 전산 시스템을 개발하였고 이를 통 해 일일 리스크 현황 및 Stress test, 한도관리를 통한 선진적인 리스크관리체제 를 구축하고 있음.

- 상품별/팀별/개인별 운용한도, 손실한도 등 설정, 관리

- 자산운용관련 손익 및 포지션의 일일 측정, 보고

- 금융투자업규정의 표준방식에 의한 시장위험액 일일 산출 보고

(4) 유동성위험관리
 ㄱ. 개념

- 기한이 도래하여 지급의무를 이행하지 못할 경우에 발생하는 잠재적 위험으로, 자산과 부채의 만기불일치 또는 자산을 정상적인 가치로 처분하기 어려운 상황 이 도래하여 회사가 입을 수 있는 손실을 의미함.

ㄴ. 관리방법
 - 관리대상 : 재무상태표상의 자산항목과 부채항목
 - 일일 자금조달/운용현황 체크
 - 비상위기대책 수립, 관리
 - 자산부채비율 100%이상 유지 및 현금화 가능자산 우선순위 부여

45-1 신용위험

45-1-1 당기 및 전기말 현재 금융상품과 관련하여 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금융자산:

현금및예치금(주1)
171,319,833
204,134,637

당기손익인식지정금융자산
119,475,401
17,052,967

단기매매금융자산(주2)
4,206,027,875
3,589,705,067

파생상품자산
65,920,547
90,718,115

대출채권(주3)
728,709,871
759,187,530

기타대여금및수취채권
124,235,711
100,347,707

소 계
5,415,689,238
4,761,146,023

지급보증 및 약정사항

유동성공여약정
50,500,000
50,500,000

원화대출약정
91,600,000
122,314,000

지급보증
-
1,500,000

소 계
142,100,000
174,314,000

합 계
5,557,789,238
4,935,460,023

(주1) 현금및예치금 중 현금으로 분류된 보유 현금과 요구불예금을 제외한 금융상품입니다. 
(주2) 단기매매금융자산 중 주식 및 집합투자증권과 같은 지분상품은 제외한 금융상품입니다. 
(주3) 대출채권에 대해서는 연결기업의 정책에 따라 채무자로부터 적정한 담보를 제공받고 있습니다.

45-1-2 당기 및 전기말 현재 대출채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

연체 및 손상되지 않은 대출채권
723,734,423
751,876,775

연체되었으나 손상되지 않은 대출채권
-
-

손상된 대출채권
28,030,544
32,159,948

총 액
751,764,967
784,036,723

차감 : 손상에 대한 충당금
(23,055,096)
(24,849,193)

순 액
728,709,871
759,187,530

45-1-3 당기 및 전기말 현재 개별적으로 손상된 대출채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입대출채권
7,543,423
7,543,423

사모사채
6,228,613
8,022,710

기타대출채권
13,969,693
16,305,000

대지급금
288,815
288,815

합 계
28,030,544
32,159,948

45-1-4 당기 및 전기말 현재 Standard & Poor's의 등급 혹은 이와 동일한 등급에 기초한 외부등급으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

무위험등급
1,436,187,678

977,582,842

AAA
1,345,092,425

1,172,080,872

AA+
279,330,918

194,264,817

AA0
688,854,997

926,946,776

AA-
270,103,170
85,033,647

A+
412,641,551
254,732,199

A0
314,911,497
211,701,722

A-
200,599,767
128,791,885

BBB+
-
-

BBB0 ~ B-
-
4,239,860

CCC
545,243
1,459,329

무등급
2,486,419
5,164,761

합 계
4,950,753,665
3,961,998,710

45-2 유동성위험 

연결기업의 금융부채 중 만기분석 대상은 영업활동과 밀접한 당기손익인식지정금융부채, 차입부채 및 파생상품부채입니다. 예수부채, 기타금융부채 등은 금융부채 특성상 만기분석 관리대상에서 제외하였습니다.

45-2-1 당기 및 전기말 현재 금융부채의 지급시기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
1개월 이내
1개월 초과 
3개월 이내
3개월 초과 
6개월 이내
6개월 초과 
12개월 이내
12개월 초과 
5년 이내
5년 초과
합 계

단기매매금융부채
429,680,667
-
-
-
-
-
429,680,667

당기손익인식 
 지정금융부채
98,650,226
221,293,246
140,420,193
759,157,613
162,534,110
82,347,948
1,464,403,336

차입부채
3,364,793,198
236,221,565
2,744,324
10,826,985
145,211,680
-
3,759,797,752

파생상품부채
4,986,749
2,284,028
7,665,897
17,751,107
16,571,558
2,172,725
51,432,064

합 계
3,898,110,840
459,798,839
150,830,414
787,735,705
324,317,348
84,520,673
5,705,313,819

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
1개월 이내
1개월 초과 
3개월 이내
3개월 초과 
6개월 이내
6개월 초과 
12개월 이내
12개월 초과 
5년 이내
5년 초과
합 계

단기매매금융부채
292,124,616
-
-
-
-
-
292,124,616

당기손익인식 
 지정금융부채
19,655,561
845,761
3,527,017
571,855,004
311,133,711
29,699,703
936,716,757

차입부채
2,606,709,758
2,549,385
23,029,957
103,929,859
610,253,059
18,600,000
3,365,072,018

파생상품부채
430,635
26,136,688
3,477,583
7,157,416
48,213,791
3,120,715
88,536,828

합 계
2,918,920,570
29,531,834
30,034,557
682,942,279
969,600,561
51,420,418
4,682,450,219

45-2-2 당기 및 전기말 현재 지급보증 및 약정사항의 지급시기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
1개월 이내
1개월 초과 
3개월 이내
3개월 초과 
6개월 이내
6개월 초과 
12개월 이내
12개월 초과 
5년 이내
5년 초과
합 계

유동성공여약정
-
-
-
50,500,000
-
-
50,500,000

원화대출약정
-
-
65,000,000
-
26,600,000
-
91,600,000

지급보증
-
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
65,000,000
50,500,000
26,600,000
-
142,100,000

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
1개월 이내
1개월 초과 
3개월 이내
3개월 초과 
6개월 이내
6개월 초과 
12개월 이내
12개월 초과 
5년 이내
5년 초과
합 계

유동성공여약정
-
-
-
-
50,500,000
-
50,500,000

원화대출약정
-
-
-
30,000,000
92,314,000
-
122,314,000

지급보증
-
-
-
1,500,000
-
-
1,500,000

합 계
-
-
-
31,500,000
142,814,000
-
174,314,000

45-3 시장위험 

트레이딩 포지션에 대한 시장위험 노출을 관리하고 측정하는 주된 방법은 위험기준가치평가(Value at risk, 이하 VaR)으로서, VaR는 보유기간동안 시장의 불리한 변동이 현행 포트폴리오에 미치게 될 잠재적 손실을 통계기법에 기반하여 추정하는 방법입니다. 

VaR(Value at Risk)는 주식가격, 금리, 환율과 같은 Risk factor의 변동에 따른 일정보유기간(250일) 동안 일정한 신뢰도 수준에서 보유 포트폴리오에서 발생할 수 있는 최대손실액으로 연결기업은 한도의 설정 및 관리의 기준이 되는 VaR를 산출함에 있어 1차 도함수를 이용하는 Delta-Normal Method에 추가적으로 2차항을 도입한 Delta-Gamma Method를 기준으로 사용합니다.

250 영업일의 측정기간으로 단순가중평균(MA)을 활용하여 산출한 변동성에 99% 신뢰수준의 1영업일을 기준으로 VaR를 산출하고 있으며, 정규분포를 가정하여 산출하는 것에 따른 한계점을 보완하기 위하여, 예외적이기는 하나 발생개연성이 충분히 있는 사건에 대한 연결기업의 잠재적 취약성을 측정하기 위한 시나리오분석 및 Stress Test를 실시하고 있습니다.

당기 및 전기의 매매대상 금융상품에 대한 VaR 수준은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 백만원)

구 분
기 초
평 균
최 고
최 저
기 말

분산효과 반영전 VaR
이자율위험
8,186
10,579
14,115
9,050
9,201

주식가격위험
10,674
4,996
5,909
2,770
2,868

연결기업 전체
18,860
15,572
19,750
11,995
12,069

분산효과
이자율위험
7,678
9,639
12,604
8,229
8,229

주식가격위험
9,549
3,787
4,078
1,725
1,877

연결기업 전체
17,928
14,032
17,793
10,577
10,577

분산효과 반영후 VaR
이자율위험
508
940
1,511
643
972

주식가격위험
1,125
1,208
1,830
991
991

연결기업 전체
931
1,540
1,957
1,254
1,492

<전기>
(단위 : 백만원)

구 분
기 초
평 균
최 고
최 저
기 말

분산효과 반영전 VaR
이자율위험
6,638
8,090
10,530
5,836
8,186

주식가격위험
13,520
12,846
19,882
6,613
10,674

연결기업 전체
24,870
22,056
30,844
14,487
18,860

분산효과
이자율위험
4,969
7,094
8,609
5,533
7,678

주식가격위험
10,769
10,558
14,597
5,699
9,549

연결기업 전체
20,791
19,764
26,196
13,556
17,928

분산효과 반영후 VaR
이자율위험
1,669
996
1,921
303
508

주식가격위험
2,751
2,288
5,285
914
1,125

연결기업 전체
4,079
2,293
4,648
931
931

45-4 적정자본관리

연결기업은 자본의 적정성을 확보하고 관련 감독 규정을 준수하기 위하여 금융투자업규정 및 동규정의 시행세칙에 따라 순자본비율을 산출하여 내부자본의 적정성을 평가하여 관리하고 있습니다. 

금융감독원은 금융투자업자의 자본적정성 유지를 위해 순자본비율을 100%이상 유지하도록 규제하고 있으며, 순자본비율이 일정수준에 미달한 금융투자업자에 대하여는 경영개선 조치를 취하고 있습니다.

45-4-1 다음은 연결기업의 당기말 및 전기말 현재 순자본비율에 관한 내역입니다.

(단위 : 백만원)

구 분
내 역

당기말
전기말

영업용순자본(A)

686,216

676,218

총위험액(B)

241,337

211,522

필요유지자기자본(C)

127,400

127,400

순자본비율( = (A - B) / C × 100 )
349.20%

364.75%

46. 신탁계정

당기 및 전기말 현재 연결기업의 감사 또는 검토받지 않은 신탁형태별 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 백만원)

구 분
특정금전신탁
퇴직연금신탁
재산신탁
합 계

자산 :

현금및예치금
3,104,305
386,435
-
3,490,740

주식
5,477
-
-
5,477

채권
871,398
-
-
871,398

외화채권
93,677
-
-
93,677

집합투자증권
-
127,089
-
127,089

기업어음증권
2,162,860
-
-
2,162,860

발행어음
-
2,834
-
2,834

파생결합증권
10,000
559,106
-
569,106

환매조건부채권
145,005
-
-
145,005

기타자산
40,598
3,573
22,775
66,946

자산 합계
6,433,320
1,079,037
22,775
7,535,132

부채
142,103
40,072
-
182,175

신탁원본
6,291,217
1,038,965
22,775
7,352,957

부채와신탁원본 합계
6,433,320
1,079,037
22,775
7,535,132

<전기말>
(단위 : 백만원)

구 분
특정금전신탁
퇴직연금신탁
재산신탁
합 계

자산 :

현금및예치금
1,891,653
285,665
-
2,177,318

주식
5,217
-
-
5,217

채권
1,025,785
-
-
1,025,785

외화채권
66,077
-
-
66,077

집합투자증권
8
82,892
-
82,900

기업어음증권
2,674,418
-
-
2,674,418

발행어음
-
4,426
-
4,426

파생결합증권
20,000
471,547
-
491,547

환매조건부채권
124,800
-
-
124,800

기타자산
121,414
2,629
22,775
146,818

자산 합계
5,929,372
847,159
22,775
6,799,306

부채
114,237
31,542
-
145,779

신탁원본
5,815,135
815,617
22,775
6,653,527

부채와신탁원본 합계
5,929,372
847,159
22,775
6,799,306

당기 및 전기 중 연결기업의 신탁계정 중 특정금전신탁의 고유계정과의 거래내역은 없습니다.

47. 영업부문 

연결기업의 영업부문별 경영성과 및 재무상태는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
자산관리부문
기업금융부문
합 계

순수수료수익
70,645,169
53,799,496
124,444,665

순이자수익
55,723,836
8,409,972
64,133,808

유가증권평가및처분손익
(16,835,878)
1,723,735
(15,112,143)

순기타수익
32,553,894
6,328,354
38,882,248

판매관리비
(108,816,727)
(36,744,002)
(145,560,729)

영업이익
33,270,294
33,517,555
66,787,849

영업외손익
(755,158)
(6,426)
(761,584)

법인세비용
(7,791,798)
(8,030,473)
(15,822,271)

당기순이익
24,723,338
25,480,656
50,203,994

자산
6,173,611,296
851,545,302
7,025,156,598

부채
5,584,883,280
594,919,293
6,179,802,573

순자본
588,728,016
256,626,009
845,354,025

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
자산관리부문
기업금융부문
합 계

순수수료수익
67,222,446
44,072,361
111,294,807

순이자수익
55,449,047
12,867,773
68,316,820

유가증권평가및처분손익
(9,833,310)
7,383,929
(2,449,381)

순기타수익
10,762,365
(4,963,937)
5,798,428

판매관리비
(99,571,012)
(30,578,296)
(130,149,308)

영업이익
24,029,536
28,781,830
52,811,366

영업외손익
15,493
(149)
15,344

법인세비용
(5,935,407)
(7,104,628)
(13,040,035)

당기순이익
18,109,622
21,677,053
39,786,675

자산
4,990,976,975
896,107,223
5,887,084,198

부채
4,364,778,683
706,096,716
5,070,875,399

순자본
626,198,292
190,010,507
816,208,799

각 부문항목의 금액은 보고부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. 각 부분항목의 금액은 모두 국내지역에서 100% 발생한 금액입니다.

48. 각주사항 

연결기업은 유가증권거래와 관련하여 고객으로부터 예탁받은 각종 예수유가증권과 자기거래와 관련된 파생상품 등을
금융투자업규정
시행세칙에 따라 각주표시하고 있는 바 평가기준은 다음과 같습니다.

구 분
평가기준

가. 예수유가증권

위탁자유가증권
공정가액(공정가액이 없는 경우 액면가액)

저축자유가증권
공정가액(공정가액이 없는 경우 액면가액)

수익자유가증권
매도기준가격

기타예수유가증권
공정가액(공정가액이 없는 경우 액면가액)

나. 파생상품계약내역
미결제약정의 약정수량에 기초자산의 계약금액

다. 대차유가증권

차입유가증권
대차거래와 관련하여 차입한 증권(매도유가증권은 제외)을 종류별로 재무상태표일 현재의 시가

라. 대손상각채권
금융기관채권대손인정업무세칙(제8조)에 의하여 상각처리한 채권의 잔액

연결기업의 예수유가증권, 파생상품거래, 대차유가증권 및 대손상각채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1. 예수유가증권
44,412,715,736
44,105,078,648

가. 위탁자유가증권
35,316,352,025
35,516,491,710

나. 저축자유가증권
1,539,796
1,516,575

다. 수익자유가증권
9,094,823,915
8,587,070,363

2. 파생상품거래내역
4,287,243,608
3,170,131,476

가. 장내파생상품
637,347,979
1,010,806,792

이자율관련
482,976,581
282,138,500

통화관련
-
1,208,700

주식관련
154,371,398
727,459,592

나. 장외파생상품
3,649,895,629
2,159,324,684

이자율관련
2,416,600,000
1,705,600,000

통화관련
117,786,198
180,033,083

주식관련
655,508,983
213,170,152

신용관련
460,000,448
60,000,449

기타
-
521,000

3. 대차유가증권
653,978,148
522,862,614

가. 대여유가증권
43,611,020
45,600,031

나. 차입유가증권
610,367,128
477,262,583

4. 대손상각채권
18,169,619

18,169,619

가. 매입대출채권
14,256,577

14,256,577

나. 신용공여금
626,618

626,618

다. 미수금
479,159

479,159

라. 미수이자
2,341,644

2,341,644

마. 대지급금
465,621

465,621

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
현대차투자증권 주식회사와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
6
9
4
7
2
6
-
-
15
25

투입시간
분ㆍ반기검토
12
40
-
32
593
545
193
368
-
-
-
-
798
985

감사
79
24
50
16
515
377
376
403
152
121
-
-
1,172
941

합계
91
64
50
48
1,108
922
569
771
152
121
-
-
1,970
1,926

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 8월 25일
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.11 ~ 
2017.12.15
5
일
7
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획

2018.01.16 ~ 
2018.01.22
5
일
4
명
3
명
후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
여의도 본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권, 어음, 수표, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
1
회

수행시기
2018년 2월 22일