한국유니온제약 — 감사보고서 (2017.12) (20180329)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.6
한국유니온제약

00260091
100000000000
20180316
1801110007062
000
60016
Y
N
N
Y
N
E
N
4

한국유니온제약주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 33 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표······························
4

1. 재무상태표·····························
5

2. 포괄손익계산서···························
7

3. 자본변동표·····························
8

4. 현금흐름표·····························
9

5. 주석··································
10

III. 외부감사 실시내용····························
92

독립된 감사인의 감사보고서

한국유니온제약 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 한국유니온제약 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대해 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 한국유니온제약 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

한국유니온제약 주식회사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 안진회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 장 영 철

2018년 3월
6일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

(2018년 3월 6일)

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

한국유니온제약 주식회사

제 33 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 32 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한국유니온제약 주식회사 대표이사 백병하

본점 소재지 :
(도로명주소)
강원도 원주시 문막읍 문막공단길 246

(전 화)
02-489-3611

재 무 상 태 표

제33(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제32(전)기말 2016년 12월 31일 현재

한국유니온제약 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제33(당)기 기말
제32(전)기말

자 산

I. 유동자산

40,865,069,686
40,253,240,195

현금및현금성자산
2,3,4,5
323,707,037
290,269,146

단기금융상품
2,3,4,5
100,800,000
70,000,000

매도가능금융자산
2,3,4,7
-
27,673,196

매출채권및기타채권
2,3,4,6,32
31,573,680,346
29,918,724,657

재고자산
2,8
8,366,811,004
9,209,917,111

기타금융자산
2,3,4,7
276,656,126
591,859,965

기타유동자산
9
223,415,173
144,796,120

II. 비유동자산

19,151,418,851
14,929,463,642

장기금융상품
2,3,4,5
200,956,322
109,908,046

장기매출채권및기타채권
2,3,4,6
-
4,684,388

장기매도가능금융자산
2,3,4,7
2,185,302,600
-

유형자산
2,10,33
12,684,456,006
12,831,259,947

무형자산
2,11
959,328,537
798,162,937

기타금융자산
2,3,4,7,32
1,611,431,055
309,825,483

이연법인세자산
2,28
1,509,944,331
875,622,841

자 산 총 계

60,016,488,537
55,182,703,837

부 채

I. 유 동 부 채

32,663,530,053
28,251,494,665

매입채무및기타채무
2,3,4,13
7,756,238,216
8,002,073,788

차입금
2,3,4,14
15,034,810,000
15,943,068,423

전환우선주부채
2,3,4,14
1,850,042,173
-

유동성장기부채
2,3,4,14
2,344,920,000
1,566,560,000

충당부채
2,18
765,844,194
890,025,512

당기법인세부채
2
4,162,756,461
1,277,487,950

기타금융부채
2,3,4,15
30,000,000
30,000,000

기타유동부채
19
718,919,009
542,278,992

II. 비 유 동 부 채

4,083,140,968
6,671,181,702

장기매입채무및장기기타채무

4,819,985
-

차입금
2,3,4,14
2,288,150,000
4,993,070,000

순확정급여부채
2,16
1,535,676,508
1,442,320,149

기타장기종업원급여부채
2,17
137,994,475
108,291,553

기타금융부채
2,3,4,15
116,500,000
127,500,000

부 채 총 계

36,746,671,021
34,922,676,367

자 본

I. 자본금
20
2,100,000,000
2,100,000,000

II. 기타불입자본
21
407,529,532
407,529,532

III. 이익잉여금
22
20,050,459,553
17,158,628,443

IV. 기타자본구성요소
23
711,828,431
593,869,495

자 본 총 계

23,269,817,516
20,260,027,470

부채및자본총계

60,016,488,537
55,182,703,837

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제33(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제32(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국유니온제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제33(당)기
제32(전)기

I. 매출액
2,34
50,846,098,825
47,470,338,491

II. 매출원가
24,29
24,761,061,515
23,652,368,667

III. 매출총이익

26,085,037,310
23,817,969,824

판매비와관리비
12,25,29
18,227,195,904
17,484,429,598

IV. 영업이익

7,857,841,406
6,333,540,226

금융이익
26
180,059,042
20,854,877

금융원가
26
792,797,926
820,965,360

종속기업및관계기업투자처분이익

-
4,920,000

기타영업외수익
3,27
169,643,228
189,634,878

기타영업외비용
3,27
224,881,491
316,501,844

V. 법인세비용차감전순이익

7,189,864,259
5,411,482,777

VI. 법인세비용
2,28
4,098,865,251
991,777,222

VII. 당기순이익

3,090,999,008
4,419,705,555

VIII. 기타포괄손익

(81,208,962)
371,353,981

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(199,167,898)
371,599,894

확정급여제도의 재측정요소
16
(255,343,457)
(285,287,831)

자산재평가잉여금

-
761,697,952

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세

56,175,559
(104,810,227)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

117,958,936
(245,913)

매도가능금융자산평가손익

151,157,508
(315,272)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세

(33,198,572)
69,359

IX. 총포괄이익

3,009,790,046
4,791,059,536

X.주당이익

기본주당순이익
30
736
1,052

희석주당순이익
30
724
1,052

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제33(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제32(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국유니온제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본구성요소
총 계

2016.1.1(전기초)
2,100,000,000
407,529,532
12,961,447,397

(8,995)

15,468,967,934

당기순이익
-
-
4,419,705,555
-
4,419,705,555

기타포괄손익

확정급여채무의재측정요소
-
-
(222,524,509)
-
(222,524,509)

자산재평가잉여금
-
-
-
594,124,403
594,124,403

매도가능금융자산평가손익

-
-
-
(245,913)
(245,913)

2016.12.31(전기말)
2,100,000,000
407,529,532
17,158,628,443
593,869,495
20,260,027,470

2017.1.1(당기초)
2,100,000,000
407,529,532
17,158,628,443
593,869,495
20,260,027,470

당기순이익
-
-
3,090,999,008
-
3,090,999,008

기타포괄손익

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
117,958,936
117,958,936

확정급여제도의 재측정요소

-
-
(199,167,898)
-
(199,167,898)

2017.12.31(당기말)
2,100,000,000
407,529,532
20,050,459,553
711,828,431
23,269,817,516

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제33(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제32(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한국유니온제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제33(당)기
제32(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

6,143,026,387
2,254,533,607

1. 영업에서 창출된 현금

8,722,450,092
3,065,948,053

가. 당기순이익

3,090,999,008
4,419,705,555

나. 조정
31
10,361,153,174
4,930,665,940

다. 운전자본 변동
31
(4,729,702,090)
(6,284,423,442)

2. 이자 수취

41,174,200
13,709,241

3. 이자 지급

(795,656,662)
(1,103,991,001)

4. 법인세 납부

(1,824,941,243)
278,867,314

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(5,272,363,857)
(2,745,249,766)

단기금융상품의 감소

120,253,340
308,000,000

기타금융자산(유동)의 감소

298,769,965
51,261,845

관계기업투자주식의 처분

-
4,920,000

유형자산의 처분

-
45,657,274

무형자산의 처분

242,727,272
130,000,000

기타금융자산(비유동)의감소

216,197,000
10,000,000

기타금융부채(비유동)의 증가

-
80,000,000

단기금융상품의 증가

(64,000,000)
(164,000,000)

기타금융자산(유동)의증가

(38,320,000)
(7,170,000)

장기금융상품의 증가

(149,848,276)
(93,108,046)

매도가능금융자산의 증가

-
(22,000,000)

유형자산의 취득

(1,787,353,758)
(2,492,065,839)

무형자산의 취득

(500,000,000)
(231,245,000)

기타금융자산(비유동)의 증가

(1,566,389,400)
(190,000,000)

충당부채의 감소

(10,000,000)
-

기타금융부채(비유동)의 감소

-
(175,500,000)

장기매도가능금융자산의 감소

(2,034,400,000)
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(834,836,423)
638,133,405

단기차입금의 증가

4,436,460,546
9,103,068,423

전환우선주부채의 증가

1,999,982,000
-

장기차입금의 증가

-
3,368,150,000

단기차입금의 상환

(5,344,718,969)
(8,202,165,018)

유동성장기부채의 상환

(1,566,560,000)
(3,630,920,000)

장기차입금의 상환

(360,000,000)
-

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(2,388,216)
1,076,312

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)
31
33,437,891
148,493,558

VI. 기초의 현금및현금성자산

290,269,146
141,775,588

VII. 기말의 현금및현금성자산

323,707,037
290,269,146

별첨 주석 참조

주석

제 33(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 32(전)기 2016년 12월 31일 현재

한국유니온제약 주식회사

1. 일반사항

한국유니온제약주식회사(이하 "회사")는 1985년 8월 10일에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 강원도 원주시 문막읍 문막공단길 246에 본사 및 공장을 두고 있습니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

 (단위 : 주)

주주명
보통주
우선주(주1)

주식수
지분율(%)
주식수
지분율(%)

안희숙
706,000
16.81
-
-

신성희
558,500
13.30
-
-

백병하(대표이사)
538,223
12.82
-
-

이성수
480,000
11.43
-
-

박기수
294,000
7.00
-
-

기타
1,623,277
38.64
-
-

신한금융투자
-
-
58,823
50.00

신한캐피탈
-
-
58,823
50.00

합계
4,200,000
100.00
117,646
100.00

(주1) 회사는 우선주를 전환우선주부채로 인식하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 201
7년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 주
석
31에
공
시하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 

개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재
대여금 및 수취채권 34,087백만원, 매도가능금융자산 2,185백만원
을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채
권
34,087
백만원
을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습
니다.
회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 금융상품은
2,185백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 255천원
이 당기손익으로 재순환되었습
니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 29,425백만원 중 1,850만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정금융부채와 관련하여 150백만원의 공정가치 하락을 당기이익으로 인식하였습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 34,087백만원(대여금 및 수취채권 34,087백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 2,185백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 5,363백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 
위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정

개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

(3) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(4) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(5) 금융상품

1) 금융자산

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
(나) 만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(다) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(라) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 

(마) 금융자산의 제거

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 

2) 금융자산의 손상

회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 

(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 

(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 

(다) 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 금융부채

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익인식금융부채

단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 

위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. 

(다) 공정가치위험회피

공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 

위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 

(라) 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면,
기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다
.

위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는

총
평
균
법
을 사용하여 결정하고 있습니다. 

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

토지를 제외한 자산은
최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수 동안 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수

건 물
40년

기 계 장 치
5년

차량운반구

5년

공구기구

5년

집기비품

5년

시설장치

5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(8) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인을 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으
로

배
분
하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(9) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(10) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비
화폐성자
산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다
.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

1) 금융리스

리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은
내재이자율이며

리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 

2) 운용리스

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(13) 수익

수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

2) 용역의 제공

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 

거래의 진행률은
작업수행정도의 조사

로 결정하고 있습니다. 

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 

(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채

의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 

(15) 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,

손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따
라 재평가금액을
장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분과
관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(17) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(18) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(19) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여

수준 등이 포함되며
, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
당기손익인식금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

단기매매
당기손익인식지정

현금및현금성자산
-
-
-
323,707
-
323,707

단기금융상품
-
-
-
100,800
-
100,800

매출채권 및 기타채권
-
-
-
31,573,680
-
31,573,680

단기기타금융자산
-
-
-
276,656
-
276,656

장기금융상품
-
-
-
200,956
-
200,956

장기매도가능금융자산
-
-
-
-
2,185,303
2,185,303

장기기타금융자산
-
-
-
1,611,431
-
1,611,431

합계
-
-
-
34,087,230
2,185,303
36,272,533

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
당기손익인식금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계

단기매매
당기손익인식지정

현금및현금성자산
-
-
-
290,269
-
290,269

단기금융상품
-
-
-
70,000
-
70,000

매도가능금융자산
-
-
-
-
27,673
27,673

매출채권 및 기타채권
-
-
-
29,918,725
-
29,918,725

단기기타금융자산
-
-
-
591,860
-
591,860

장기금융상품
-
-
-
109,908
-
109,908

장기매출채권 및 기타채권
-
-
-
4,684
-
4,684

장기기타금융자산
-
-
-
309,825
-
309,825

합계
-
-
-
31,295,271
27,673
31,322,944

(2) 금융부채의 범주

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
당기손익인식금융부채
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
위험회피지정
파생상품부채
합계

단기매매
당기손익인식지정

매입채무 및 기타채무
-
-
7,756,238
-
-
7,756,238

단기차입금
-
-
15,034,810
-
-
15,034,810

전환우선주부채
-
1,850,042
-
-
-
1,850,042

유동성장기차입금
-
-
2,344,920
-
-
2,344,920

단기기타금융부채
-
-
30,000
-
-
30,000

장기매입채무및장기기타채무
-
-
4,820
-
-
4,820

장기차입금
-
-
2,288,150
-
-
2,288,150

장기기타금융부채
-
-
116,500
-
-
116,500

합계
-
1,850,042
27,575,438
-
-
29,425,480

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
당기손익인식금융부채
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
위험회피지정
파생상품부채
합계

단기매매
당기손익인식지정

매입채무 및 기타채무
-
-
8,002,074
-
-
8,002,074

단기차입금
-
-
15,943,068
-
-
15,943,068

유동성장기차입금
-
-
1,566,560
-
-
1,566,560

단기기타금융부채
-
-
30,000
-
-
30,000

장기차입금
-
-
4,993,070
-
-
4,993,070

장기기타금융부채
-
-
127,500
-
-
127,500

합계
-
-
30,662,272
-
-
30,662,272

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 천원)

구분
외환차익(차손)
기타포괄손익
외화환산이익(손실)
이자수익(비용)
평가이익(손실)
대손상각비

<금융자산>

대여금및수취채권
(50,470)
-
(6,837)
29,766
-
2,475,528

매도가능금융자산
-
117,959
-
-
-
-

합계
(50,470)
117,959
(6,837)
29,766
-

2,475,528

<금융부채>

당기손익인식금융부채 :
-
-
-
-
-
-

당기손익인식지정금융부채
-
-
-
(353)
150,293
-

상각후원가측정금융부채
-
-
-
(792,445)
-
-

합계
-
-
-
(792,798)
150,293
-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
외환차익(차손)
기타포괄손익
외화환산이익(손실)
이자수익(비용)
평가이익(손실)
대손상각비

<금융자산>

대여금및수취채권
1,897
-
23,555
20,855
-
348,418

매도가능금융자산
-
(246)
-
-
-
-

합계
1,897
(246)
23,555
20,855
-
348,418

<금융부채>

상각후원가측정금융부채
-
-
-
(820,965)
-
-

합계
-
-
-

(820,965)

-
-

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금 및 현금성자산
323,707
323,707
290,269
290,269

단기금융상품
100,800
100,800
70,000
70,000

매도가능금융자산
-
-
27,673
27,673

매출채권및기타 채권
31,573,680
31,573,680
29,918,725
29,918,725

기타금융자산
276,656
276,656
591,860
591,860

장기금융상품
200,956
200,956
109,908
109,908

장기매출채권및기타채권
-
-
4,684
4,684

장기매도가능금융자산
2,185,303
2,185,303
-
-

장기기타금융자산
1,611,431
1,611,431
309,825
309,825

합계
36,272,533
36,272,533
31,322,944
31,322,944

<금융부채>

매입채무및기타채무
7,756,238
7,756,238
8,002,074
8,002,074

단기차입금
15,034,810
15,034,810
15,943,068
15,943,068

전환우선주부채
1,850,042
1,850,042
-
-

유동성장기부채
2,344,920
2,344,920
1,566,560
1,566,560

단기기타금융부채
30,000
30,000
30,000
30,000

장기매입채무및장기기타채무
4,820
4,820
-
-

장기차입금
2,288,150
2,288,150
4,993,070
4,993,070

장기기타금융부채
116,500
116,500
127,500
127,500

합계
29,425,480
29,425,480
30,662,272
30,662,272

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

금융자산 :

장기매도가능금융자산(주2)
2,185,303
-
-
2,185,303
2,185,303

유형자산

토지(주1)
1,300,959
-
-
1,300,959
1,300,959

합계
3,486,262
-
-
3,486,262
3,486,262

<부채>

금융부채 :

전환우선주부채(주2)
1,850,042
-
-
1,850,042
1,850,042

합계
1,850,042
-
-
1,850,042
1,850,042

(주1) 써브감정평가법인이 공시지가 기준법에 따라 측정하였습니다(주석 10 참조).
(주2) 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

구분
가치평가기법
투입변수
평가기관

전환우선주부채
이항모형
할인율, 변동성
한국자산평가(주)

매도가능금융자산
현금흐름평가법
할인율, 순현금흐름, 계속기업가치
리안회계법인

<전기>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<자산>

금융자산 :

매도가능금융자산(주1)
27,673
-
27,673
-
27,673

유형자산

토지(주2)
1,300,959
-
-
1,300,959
1,300,959

합계
1,328,632
-
27,673
1,300,959
1,328,632

(주1) KB 국민은행의 펀드평가모형에 따라 평가된 가액으로 측정하였습니다.
(주2) 써브감정평가법인이 공시지가 기준법에 따라 측정하였습니다(주석 10 참조).

5. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품

(1) 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

현금및현금성자산
단기금융상품
장기금융상품
현금및현금성자산
단기금융상품
장기금융상품

현금
2,650
-
-
34,210
-
-

예금
119,527
-
-
55,074
-
-

외화예금
201,530
-
-
200,985
-
-

기타예금
-
-
80,556
-
-
11,508

정기적금
-
100,800
120,400
-
70,000
98,400

합계
323,707
100,800
200,956
290,269
70,000
109,908

(2) 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
35,466,036
(5,363,464)
30,102,572
31,387,433
(2,897,026)
28,490,407

단기기타채권 :

미수금
1,466,697
-
1,466,697
1,424,168
-
1,424,168

미수수익
4,411
-
4,411
4,150
-
4,150

소계
36,937,144
(5,363,464)
31,573,680
32,815,751
(2,897,026)
29,918,725

장기매출채권

장기기타채권 :

장기미수수익
-
-
-
4,684
-
4,684

소계
-
-
-
4,684
-
4,684

합계
36,937,144
(5,363,464)
31,573,680
32,820,435
(2,897,026)
29,923,409

(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
합계

매출채권
-
5,405,154
3,407,046
-
8,812,200

단기기타채권 :

미수금
-
-
-
-

미수수익
-
-
-
-

소계
-
5,405,154
3,407,046
-
8,812,200

장기매출채권

장기기타채권 :

장기대여금
-
-
-
-
-

소계
-
-
-
-
-

합계
-
5,405,154
3,407,046
-
8,812,200

<전기> 
 (단위 : 천원)

구분
3개월 이하
4~6개월
7~12개월
12개월초과
합계

매출채권
-
3,831,212
2,416,718
164,483
6,412,413

단기기타채권 :

미수금
-
-
-
-
-

미수수익
-
-
-
-
-

소계
-
3,831,212
2,416,718
164,483
6,412,413

장기매출채권

장기기타채권 :

장기미수수익
-
-
-
-
-

소계
-
-
-
-
-

합계
-
3,831,212
2,416,718
164,483
6,412,413

(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
2,897,026
2,475,528
(9,090)
-
5,363,464

합계
2,897,026
2,475,528
(9,090)
-
5,363,464

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
2,548,608
348,418
-
-
2,897,026

합계
2,548,608
348,418
-
-
2,897,026

(4) 회사의 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

7. 매도가능금융자산 및 기타금융자산

(1) 매도가능금융자산

1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

<단기매도가능금융자산>

채무증권
-
27,673

소계
-
27,673

<장기매도가능금융자산>

매도가능증권
2,185,303
-

소계
2,185,303
-

합계
2,185,303
27,673

2) 단기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

채무증권(국공채)
-
27,673

합계
-
27,673

3) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

매도가능증권
2,185,303
-

합계
2,185,303
-

(2) 기타금융자산 

1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

<단기기타금융자산>

대여금 및 수취채권
276,656
591,860

소계
276,656
591,860

<장기기타금융자산>

대여금 및 수취채권
1,611,431
309,825

소계
1,611,431
309,825

합계
1,888,087
901,685

2) 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

<유동항목>

단기대여금
-
4,380

임차보증금
279,410
587,480

차감:현재가치할인차금
(2,754)
-

소계
276,656
591,860

<비유동항목>

직원장기대여금
270,000
-

장기대여금
-
190,000

임차보증금
1,012,000
30,000

차감:현재가치할인차금
(21,498)

(2,824)

예치보증금
420,446
92,649

차감:현재가치할인차금
(69,517)
-

소계
1,611,431
309,825

합계
1,888,087
901,685

8. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

제품
2,521,674
2,499,811
(13,163)
21,863

상품
2,070,219
2,070,219
-
-

재공품
2,139,779
2,139,779
-
-

원재료
1,442,121
1,438,710
(14,145)
3,411

부재료
161,845
160,308
410
1,537

미착품
57,984
57,984
-
-

합계
8,393,622
8,366,811
(26,898)
26,811

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

제품
1,932,180
1,897,154
35,026
35,026

상품
2,781,005
2,781,005
-
-

재공품
2,626,138
2,626,138
-
-

원재료
1,125,616
1,108,060
(15,284)
17,556

부재료
134,232
133,105
(12,150)
1,127

미착품
664,455
664,455
-
-

합계
9,263,626
9,209,917
7,592
53,709

9. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

<기타유동자산>

선급금
94,640
110,589

선급비용
128,775
34,207

합계
223,415
144,796

10. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
재평가누계액
정부보조금
장부금액

토지
539,261
-
761,698
-
1,300,959

건물
9,359,286
(2,404,557)
-
-
6,954,729

시설장치
2,386,421
(1,211,857)
-
-
1,174,564

기계장치
7,810,072
(6,448,911)
-
-
1,361,161

차량운반구
387,555
(236,118)
-
-
151,437

공구와기구
2,625,547
(1,792,865)
-
-
832,682

집기비품
871,442
(522,518)
-
-
348,924

건설중인자산
560,000
-
-
-
560,000

합계
24,539,584
(12,616,826)
761,698
-
12,684,456

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
재평가누계액
정부보조금
장부금액

토지
539,261
-
761,698
-
1,300,959

건물
9,359,286
(2,065,022)
-
-
7,294,264

시설장치
2,386,422
(781,674)
-
-
1,604,748

기계장치
7,170,925
(5,781,071)
-
-
1,389,854

차량운반구
273,568
(188,380)
-
-
85,188

공구와기구
2,240,276
(1,500,196)
-
-
740,080

집기비품
686,498
(484,239)
-
-
202,259

임차개량자산
41,724
(27,816)
-
-
13,908

건설중인자산
200,000
-
-
-
200,000

합계
22,897,960
(10,828,398)
761,698
-
12,831,260

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
토지
건물
시설장치
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
임차개량자산
건설중인자산
합계

기초
1,300,959
7,294,264
1,604,748
1,389,854
85,188
740,080
202,259
13,908
200,000
12,831,260

증가 :

취득
-
-
-
439,147
101,592
350,670
335,944
-
560,000
1,787,353

재평가증가
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기타증가
-
-
-
200,000
12,395
34,600
-
-
-
246,995

감소 :

처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
339,535
430,184
667,840
47,738
292,668
82,747
8,693
-
1,869,405

재평가감소
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기타감소
-
-
-
-
-
-
106,532
5,215
200,000
311,747

기말
1,300,959
6,954,729
1,174,564
1,361,161
151,437
832,682
348,924
-
560,000
12,684,456

<전기>

(단위 : 천원)

구분
토지
건물
시설장치
기계장치
차량운반구
공구와기구
집기비품
임차개량자산
건설중인자산
합계

기초
539,261
7,633,800
435,552
1,608,832
136,724
696,554
177,616
34,770
-
11,263,109

증가 :

취득
-
-
1,412,500
441,400
11,500
345,650
81,016
-
200,000
2,492,066

재평가증가
761,698
-
-
-
-
-
-
-
-
761,698

기타증가
-
-
-
-
-
4,781
-
-
-
4,781

감소 :

처분
-
-
-
-
22,722
17,930
-
-
-
40,652

감가상각
-
339,536
243,304
660,378
40,314
288,975
56,373
20,862
-
1,649,742

기타감소
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기말
1,300,959
7,294,264
1,604,748
1,389,854
85,188
740,080
202,259
13,908
200,000
12,831,260

(3) 토지의 재평가

회사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치 금액입니다. 당기말 회사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 회사와 관계없는 독립적인 평가법인인 써브감정평가법인이 2016년 12월 31일 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 써브감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 

토지의 공정가치는 측정대상의 토지와 유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였습니다.

유형자산 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치 측정에 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가방법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
범위
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

공시지가기준법
시점
1.03%
평가 기준일의 자본수익률이 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)할 것입니다.

지역요인
1.00%
지리적으로 근접하고 물적 유사성이 높은 비교사례의 거래가격이 증가(감소)할수록, 공정가치가 증가(감소)할 것입니다.

개별요인
0.94%
교통시설과의 접근성, 인근환경, 대중교통시설과의 거리 및 편의성 등에 따른 가치형성요인이 증가(감소)할수록 공정가치가 증가(감소)할 것입니다.

1) 유형자산의 재평가 관련 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
법인세효과
기말

자산재평가잉여금
594,124
-
-
-
594,124

합계
594,124
-
-
-
594,124

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
감소
법인세효과
기말

자산재평가잉여금
-
761,698
-
(167,574)
594,124

합계
-
761,698
-
(167,574)
594,124

(4) 유형자산 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조).

11. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
73,197
(42,360)
-
-
30,837

산업재산권
500,000
(60,000)
-
-
440,000

회원권(주1)
488,492
-
-
-
488,492

합계
1,061,689
(102,360)
-
-
959,329

(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

소프트웨어
73,197
(27,721)
-
-
45,476

회원권
960,578
-
(207,891)
-
752,687

합계
1,033,775
(27,721)
(207,891)
-
798,163

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
소프트웨어
산업재산권
회원권
합계

기초
45,476
-
752,687
798,163

증가 :

개별취득
-
500,000
-
500,000

기타증가
-

-
-

감소 :

처분
-
-
84,195
84,195

상각
14,639
60,000
-
74,639

기타감소
-
-
180,000
180,000

기말
30,837
440,000
488,492
959,329

<전기>
 (단위 : 천원)

구분
소프트웨어
회원권
합계

기초
30,648
888,333
918,981

증가 :

개별취득
29,000
202,245
231,245

기타증가
-
-
-

감소 :

처분
-
130,000
130,000

상각
14,172
-
14,172

손상차손 :

당기손익
-
207,891
207,891

기타포괄손익
-
-
-

기타감소
-
-
-

기말
45,476
752,687
798,163

(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
74,639
14,173

합계
74,639
14,173

(4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

계정과목
당기
전기

경상개발비
536,937
712,780

12. 리스

(1) 운용리스

회사는 삼성카드(주) 등과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 

1) 리스료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

리스기간
당기
전기

1년이내
2,859
60,695

1년초과 5년이내
-
2,859

5년초과
-
-

합계
2,859
63,554

2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

지급임차료
60,695
68,205

합계
60,695
68,205

13. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

매입채무
2,766,517
3,264,971

단기기타채무 :

미지급금
3,333,305
3,471,547

미지급비용
1,656,416
1,265,556

합계
7,756,238
8,002,074

14. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율
당기
전기

단기차입금 :

일반대출
IBK 기업은행
2.70%
1,000,000
1,000,000

일반대출
IBK 기업은행
5.22%
1,250,000
1,250,000

일반대출
IBK 기업은행
4.25%
3,000,000
3,000,000

무역금융
IBK 기업은행
3.18%
-
700,000

무역금융
IBK 기업은행
3.18%
-
90,000

무역금융
IBK 기업은행
3.32%
1,800,000
1,100,000

일반대출
IBK 기업은행
4.70%
1,450,000
1,500,000

일반대출
IBK 기업은행
4.66%
-
1,000,000

일반대출
KEB 하나은행
4.08%
1,200,000
1,500,000

일반대출
KEB 하나은행
5.72%
-
700,000

일반대출
KB 국민은행
5.14%
898,349
1,132,226

일반대출
KB 국민은행
3.15%
500,000
-

일반대출
KB 국민은행
3.70%
1,100,000
-

일반대출
신한은행
3.98%
-
100,000

할인어음
IBK 기업은행,신한은행
3.45%~4.28%
2,836,461
2,870,842

소계

15,034,810
15,943,068

유동성장기차입금 :

원화장기차입금
KB 국민은행
3.94%
-
300,000

원화장기차입금
KB 국민은행
3.70%
-
1,100,000

원화장기차입금
KB 국민은행
2.85%
1,500,000
-

원화장기차입금
KB 국민은행
3.41%
720,000
-

원화장기차입금
중소기업진흥공단
3.15%
124,920
166,560

소계

2,344,920
1,566,560

합계

17,379,730
17,509,628

(2) 전환우선주부채

1) 전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

(유동성)

우선주부채
1,850,042
-

합계
1,850,042
-

(주1) 회사는 전환우선주부채를 당기손익인식금융부채로 분류하여 그 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융손익'으로 표시하고 있습니다.

2) 전환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다. 

구분
내용

주식의 종류
기명식 전환 우선주

주식의 수량
117,646주

1주의 인수가액
17,000원

인수총액
1,999,982,000원

우선주의 내용
이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 대해 우선권이 있고, 전환에 관하여 특수한 정함이 있는 전환주식이며 의결권이 있음.

배당에 관한 사항
액면금액의 1% 우선배당, 참가적, 누적적

전환비율
①전환비율은 원칙적으로 우선주 1주당 보통주 1주로 함(전환가격 17,000원)
 ②발행회사가 주권상장전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 특수사채를 발행하는 경우 하회하는 발행가액으로 조정
 ③상장 시 확정 공모가격의 70%에 해당하는 가격이 인수인의 상장 직전 전환가격을 하회할 경우 확정 공모가격의 70%에 해당하는 가격으로 전환가격을 조정
 ④발행회사가 주권상장후 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 전환가격을 조정
 ⑤합병, 분할 등이 있는 경우 조정

전환기간
최초 발행일 이후 1개월이 경과한 날(2017년 6월 27일)부터 존속기간 1개월전(2022년 4월 27일)까지

(3) 장기차입금

1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율
당기
전기
상환방법

원화장기차입금
IBK 기업은행
3.05%
1,312,800
1,312,800
분할상환

원화장기차입금
IBK 기업은행
5.34%
255,350
255,350
분할상환

원화장기차입금
중소기업진흥공단
3.15%
124,920
291,480
분할상환

원화장기차입금
KB 국민은행
2.85%
1,500,000
1,500,000
만기일시

원화장기차입금
KB 국민은행
3.70%
-
1,100,000
만기일시

원화장기차입금
KB 국민은행
3.94%
-
300,000
분할상환

원화장기차입금
KB 국민은행
3.41%
1,440,000
1,800,000
분할상환

합계

4,633,070
6,559,630

유동성대체액

(2,344,920)
(1,566,560)

비유동성잔액

2,288,150
4,993,070

2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
장기차입금

1년이내
2,344,920

1년초과 2년이내
1,006,190

2년초과 3년이내
284,880

3년초과 4년이내
284,880

4년초과 5년이내
284,880

5년초과
427,320

합계
4,633,070

15. 기타금융부채

기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

<단기기타금융부채>

임대보증금
30,000
30,000

소계
30,000
30,000

<장기기타금융부채>

예수보증금
116,500
127,500

소계
116,500
127,500

합계
146,500
157,500

16. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

확정급여채무 현재가치
3,023,748
2,348,856

사외적립자산 공정가치
(1,488,071)
(906,536)

합계
1,535,677
1,442,320

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
2,348,856
2,117,314

근무원가
537,453
446,071

이자원가
44,143
31,761

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(44,021)
82,925

기타사항에 의한 효과

292,559
201,714

급여지급액
(155,242)
(530,929)

기말
3,023,748
2,348,856

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
(906,536)
(1,116,475)

이자수익
(16,341)
(12,396)

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
6,805
649

사용자의 기여금
(572,000)
(15,000)

급여지급액
-
236,686

기말
(1,488,072)
(906,536)

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

현금 및 현금성자산
1,488,072
906,536

(4) 총비용

1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
537,453
446,071

순이자손익
27,802
19,365

합계
565,255
465,436

2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
193,389
149,349

판매비와관리비
371,866
316,087

합계
565,255
465,436

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 재측정요소
(255,343)
(285,288)

법인세효과
56,175
62,763

법인세차감후 재측정요소
(199,168)
(222,525)

(6) 보험수리적가정 

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

할인율
2.42
1.93

미래임금상승률
4.50
4.50

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
금 액

<할인율>

1% 증가
2,937,134

1% 감소
3,116,281

<임금상승률>

1% 증가
3,113,840

1% 감소
2,937,741

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
금 액

<할인율>

1% 증가
2,278,442

1% 감소
2,424,264

<임금상승률>

1% 증가
2,421,900

1% 감소
2,279,265

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.03년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
합계

급여지급액
935,895
849,010
1,895,848
1,400,579
564,432
5,645,764

17. 기타장기종업원급여부채

(1) 기타장기종업원급여부채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

당기
전기

기타장기종업원급여부채
137,994
108,292

(2) 기타장기종업원급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

당기
전기

기초금액
108,292
120,267

당기손익으로인식되는금액

당기근무원가
28,584
30,871

이자비용
2,173
2,016

소계
30,757
32,887

재측정요소

재무적가정의변동
34,945
19,938

급여지급액
(36,000)
(64,800)

기말금액
137,994
108,292

(3) 기타장기종업원부채에 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

당기
전기

할인율
2.28
1.87

18. 충당부채

충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

반품추정
부채
복구충당
부채
반품추정
부채
복구충당
부채

<충당부채변동내용>

기초
846,897
43,129
835,299
42,072

설정

11,598
1,057

사용
-
(43,129)
-
-

환입
(81,053)

-
-

기말 :

846,897
43,129

유동성
765,844
-
846,897
43,129

비유동성
-
-
-
-

19. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

<기타유동부채>

선수금
637,011
459,514

예수금
81,908
82,765

합계
718,919
542,279

20. 자본금

(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

발행할주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
4,200,000주
4,200,000주

보통주자본금
2,100,000
2,100,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내용은 없습니다. 
 
21. 기타불입자본

(1) 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

신주인수권대가
407,529
407,529

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내용은 없습니다.

22. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

<임의적립금>

기업합리화적립금
4,159
4,159

<미처분이익잉여금>

미처분이익잉여금
20,046,301
17,154,470

합계
20,050,460
17,158,629

(2) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
17,158,629
12,961,447

당기순이익
3,090,999
4,419,706

확정급여제도의 재측정요소
(199,168)
(222,524)

기말금액
20,050,460
17,158,629

23. 기타자본구성요소

(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익
117,704
(255)

자산재평가잉여금
594,124
594,124

합계
711,828
593,869

(2) 기타자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
기타감소
법인세효과
기말

매도가능금융자산평가손익
(255)
151,158
-
(33,199)
117,704

자산재평가잉여금
594,124
-
-
-
594,124

합계
593,869
151,158
-
(33,199)
711,828

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증가
기타감소
법인세효과
기말

매도가능금융자산평가손익
(9)
-
(315)
69
(255)

자산재평가잉여금
-
761,698
-
(167,574)
594,124

합계
(9)
761,698
(315)
(167,505)
593,869

24. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출액
27,340,682
26,160,085

상품매출액
21,849,195
20,240,581

기타매출액
1,656,222
1,069,672

합계
50,846,099
47,470,338

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출원가
15,273,577
14,271,878

상품매출원가
7,815,662
7,964,774

기타매출원가
1,313,406
985,810

재고자산폐기손실
358,417
429,907

합계
24,761,062
23,652,369

25. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
5,679,298
5,563,365

퇴직급여
371,866
316,087

복리후생비
933,206
3,471,574

회의비
82,441
921,350

여비교통비
1,722,761
1,827,514

접대비
742,480
657,556

통신비
64,858
77,641

세금과공과
267,737
247,737

감가상각비
121,606
107,575

무형자산상각비
74,640
14,173

경상개발비
536,937
712,780

수선비
1,087
483

사무용품비
88,845
75,257

보험료
50,451
45,611

차량유지비
184,231
199,309

운반비
221,225
205,832

교육훈련비
115,570
72,913

소모품비
8,622
8,567

도서인쇄비
14,619
17,441

수도광열비
11,509
9,791

지급임차료
551,104
721,188

광고선전비
1,759,899
420,604

지급수수료
979,256
964,525

대손상각비
2,475,528
348,418

판매촉진비
1,167,420
477,139

합계
18,227,196
17,484,430

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
29,766
20,855

전환우선주부채평가이익
150,293
-

합계
180,059
20,855

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
792,798
820,965

합계
792,798
820,965

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1)
기타영업외수익의
내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

임대료수익
85,150
92,390

매도가능증권처분이익
325
-

외환차익
2,817
34,220

외화환산이익
-
23,555

유형자산처분이익
-
16,805

복구공사이익
27,913
-

무형자산처분이익
9,169
-

잡이익
44,269
22,665

합계
169,643
189,635

(2)
기타영업외비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

손상차손
-
207,891

외환차손
53,287
32,323

복구충당부채전입액
-
1,057

외화환산손실
6,837
-

유형자산처분손실
-
11,800

유형자산폐기손실
106,532
-

무형자산폐기손실
30,636
-

기부금
10,074
22,043

잡손실
17,515
41,388

합계
224,881
316,502

28. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
4,710,209
1,280,286

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(634,321)
(183,767)

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
22,977
(104,742)

법인세비용
4,098,865
991,777

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구분
당기
전기

매도가능금융자산평가이익
(33,199)
69

확정급여채무의 재측정요소
56,176
62,763

자산재평가이익
-
(167,574)

합계
22,977
(104,742)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
7,189,864
5,411,483

적용세율(22%)에 따른 법인세
1,581,770
1,190,526

조정사항 :

비과세수익
-
-

비공제비용
-
-

세액공제
(313,325)
(198,749)

기타
2,830,420
-

법인세비용
4,098,865
991,777

평균유효세율
57.01%
18.32%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위: 천원)

구분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

(일시적차이)

퇴직급여충당부채
2,348,856
426,354
248,538
3,023,748

퇴직연금운용자산
(906,536)
(588,341)
6,805
(1,488,072)

대손금(외상매출금)
38,907
-
-
38,907

대손충당금
2,581,413
2,414,614
-
4,996,027

반품충당부채
846,897
(81,052)
-
765,845

복구충당부채
43,129
(43,129)
-
-

매도가능금융자산
(315)
315
(150,903)
(150,903)

전환우선주부채
-
(150,293)
-
(150,293)

토지
(761,698)
-
-
(761,698)

유형자산
(1,051,081)
730,813
-
(320,268)

회원권 손상차손
207,891
(207,891)
-
-

무형자산
-
8,571
-
8,571

외화환산손실
-
6,838
-
6,838

외화환산이익
(23,555)
23,555
-
-

재고자산평가충당금
53,709
(26,898)
-
26,811

장기종업원급여
108,291
29,703
-
137,994

현재가치할인차금
2,824
90,946
-
93,770

미지급연차
495,522
144,995
-
640,517

미수수익
(4,150)
(261)
-
(4,411)

합계
3,980,104
2,778,839
104,440
6,863,383

이연법인세자산(부채)
875,623
611,344
22,977
1,509,944

(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. 
(주2) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 

<전기>
 (단위: 천원)

구분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

(일시적차이)

퇴직급여충당부채
2,118,391
(54,174)
284,639
2,348,856

퇴직연금운용자산
(1,116,475)
209,290
649
(906,536)

대손금(부도어음)
63
(63)
-
-

대손금(외상매출금)
38,907
-
-
38,907

대손충당금
2,329,368
252,045
-
2,581,413

반품충당부채
835,299
11,598
-
846,897

복구충당부채
42,073
1,056
-
43,129

매도가능금융자산
14
(644)
315
(315)

토지
-
-
(761,698)
(761,698)

유형자산
(1,683,777)
632,696
-
(1,051,081)

회원권 손상차손
-
207,891
-
207,891

외화환산손실
475
(475)
-
-

외화환산이익
(7,034)
(16,521)
-
(23,555)

재고자산평가충당금
46,118
7,591
-
53,709

장기종업원급여
120,268
(11,977)
-
108,291

현재가치할인차금
-
2,824
-
2,824

미지급연차
426,998
68,524
-
495,522

미수수익
(5,886)
1,736
-
(4,150)

합계
3,144,802
1,311,397
(476,095)
3,980,104

이연법인세자산(부채)
691,856
288,509
(104,742)
875,623

29. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품과 재공품의 변동
(594,488)
2,334,352

원재료와 소모품의 사용액
7,177,224
6,893,253

급여
8,337,306
7,858,615

퇴직급여
554,865
450,329

복리후생비
1,199,942
3,687,659

감가상각비
1,869,406
1,649,742

무형자산상각비
74,640
14,173

기타
24,369,363
18,248,676

합계(주1)
42,988,258
41,136,799

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 

30. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

<주당순이익>

당기순이익
3,090,999,008
4,419,705,555

가중평균유통보통주식수
4,200,000
4,200,000

기본주당순이익
736
1,052

2) 가중평균유통보통주식수
 (단위 : 주)

구분
당기
전기

발행주식수
4,200,000
4,200,000

(2) 희석주당순이익

1) 희석주당순이익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

희석보통주당기순이익
3,091,274,300
4,419,705,555

희석가중평균유통보통주식수
4,270,910
4,200,000

희석주당순이익(주1)
724
1,052

(주1) 당기 중 회사는 전환우선주를 발행하였으며, 희석주당순이익은 전환우선주가 보통주주식으로 전환되었을 때 희석주당순이익을 계산하였습니다.

2) 희석보통주당기순이익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
3,090,999,008
4,419,705,555

가산 : 이자비용
275,292
-

희석보통주당기순이익
3,091,274,300
4,419,705,555

3) 희석가중평균유통보통주식수
 (단위 : 주)

구분
당기
전기

가중평균유통보통주식수

4,200,000

4,200,000

희석성잠재적보통주 :

70,910

-

전환우선주 발행

70,910

-

합계

4,270,910

4,200,000

31. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

퇴직급여
565,254
465,436

감가상각비
1,869,406
1,649,742

무형자산상각비
74,640
14,173

대손상각비
2,475,528
348,418

이자비용
792,798
820,965

재고자산폐기손실
358,417
429,907

재고자산평가손실
410
35,025

유형자산폐기손실
106,532
-

유형자산처분손실
-
11,800

무형자산처분손실
30,636
-

외화환산손실
6,837
-

법인세비용
4,098,865
991,777

급여
235,130
52,825

복구충당부채전입액
-
1,057

회원권손상차손
-
207,891

유형자산처분이익
-
(16,805)

무형자산처분이익
(9,169)
-

외화환산이익
-
(23,555)

이자수익
(29,766)
(20,855)

관계회사투자처분이익
-
(4,920)

복구공사이익
(27,913)
-

전환우선주부채평가손익
(150,293)
-

재고자산평가충당금환입
(27,308)
(27,434)

매도가능증권처분이익
(325)
-

잡이익
(8,526)
(4,781)

합계
10,361,153
4,930,666

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권 및 기타채권의 감소(증가)
(4,134,672)
(2,185,340)

재고자산의 감소(증가)
511,587
(3,193,833)

기타유동자산의 감소(증가)
(113,218)
40,904

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)
(396,577)
(24,043)

충당부채(유동)의 증가
(81,053)
11,598

기타유동부채의 증가(감소)
176,640
(552,489)

기타금융부채의 증가(감소)
(11,000)
(7,178)

퇴직금의 지급
(155,242)
(530,928)

기여금의 납부
(572,000)
221,686

기타장기종업원급여부채의 감소
(46,654)
(64,800)

현재가치할인차금의 감소
92,487
-

합계
(4,729,702)
(6,284,423)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
2,344,920
1,566,560

임차보증금의 유동성대체
52,000
30,000

이연법인세자산의 대체
-
(288,507)

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
환율변동
공정가치변동
기타

단기차입금
15,943,068
(908,258)
-
-
-
-
15,034,810

전환우선주부채
-
1,999,982
-
-
(150,293)
353
1,850,042

유동성장기부채
1,566,560
(1,566,560)
-
-
-
2,344,920
2,344,920

장기차입금
4,993,070
(360,000)
-
-
-
(2,344,920)
2,288,150

합계
22,502,698
(834,836)
-
-
(150,293)
353
21,517,922

32. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관계
당기
전기

기타특수관계자

(주)오코스포츠클럽
(주)오스코리아제약(주1),(주)오코스포츠클럽

(주1) 회사의 대표이사가 당기 중 (주)오스코리아제약의 지분증권 전부를 매각하여 (주)오스코리아제약은 당기말 현재 특수관계자가
아닙니다.

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출
매입
기타거래

오스코리아제약
기타
814,879
663,090
93,665

합계

814,879
663,090
93,665

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출
매입
기타거래

오스코리아제약
기타
1,224,139
3,276,003
108,695

합계

1,224,139
3,276,003
108,695

(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
미수금
기타채권
매입채무
기타채무

오스코리아제약
기타
220,710
7,205
50,000
28,336
278,724

합계

220,710
7,205
50,000
28,336
278,724

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무

오스코리아제약
기타
1,484,251
-
50,000
-
789,041

합계

1,484,251
-
50,000
-
789,041

(4) 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
539,000
836,167

퇴직급여
170,142
88,144

33. 우발상황과 약정사항

(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용
 (단위 : 천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산
토지
188,659
1,320,000
국민은행
차입금담보

건물
1,138,095

유형자산
토지
1,112,300
12,422,000
IBK기업은행
차입금담보

건물
5,986,402

유형자산
시설장치
1,160,833
1,632,000

IBK기업은행

차입금담보

기계장치
306,801

공구와기구
88,884

합계

9,981,974
15,374,000

(2) 제공받은 지급보증내용

타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

기술보증보험
557,940
IBK기업은행
17.05.30~18.05.29
중소기업시설자금대출

기술보증보험
400,000
국민은행
17.05.19~18.05.11
기술대출

무역보험공사
1,620,000
IBK기업은행
17.04.15~18.04.14
무역어음대출

서울보증보험
51,000
공탁
소송기간
채권 가압류 관련

합계
2,628,940

(3) 보험가입내용
 (단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험금수익자

재산종합보험
유형자산
24,225,824
회사

생산물책임보험
제품
500,000
회사

가스사고배상보험
유형자산
1,520,000
회사

(4) 금융기관 여신한도약정
 (단위 : 천원)

구분
금융기관
한도약정액
미사용액

할인어음
기업은행
3,500,000
1,173,014

할인어음
신한은행
1,000,000
490,525

일반자금 대출약정
기업은행
2,500,000
1,050,000

일반자금 대출약정
국민은행
1,200,000
301,650

무역어음 대출
기업은행
1,800,000
-

종합통장대출
신한은행
100,000
100,000

중소기업시설자금대출
기업은행
3,212,800
900,000

중소기업자금대출
기업은행
4,655,350
150,000

합계

17,968,150
4,165,189

34. 부문정보

회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 영업부문은 의약품의 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보

유사한 제품과 용역의 유형별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

제품매출
케포돈주
7,144,389
6,947,593

기타
20,196,293
19,212,492

소계
27,340,682
26,160,085

상품매출
리마스타정
3,175,453
2,824,517

기타
18,673,742
17,416,064

소계
21,849,195
20,240,581

기타매출
1,656,222
1,069,672

합계
50,846,099
47,470,338

(2) 지역에 대한 정보

지역별 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

국내
47,501,007
44,939,908

해외
3,345,092
2,530,430

합계
50,846,099
47,470,338

(3)
회사의 단일 외부고객으로부터의 수익이 전체 수익의 10% 이상인 거래처는 존재하지 않습니다.

35. 금융위
험관리

회사는 이사회에서 승인된 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차에 따라 영업과 관련한 금융위험을 감시 관리하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 보고서를 경영진이 주기적으로 검토하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 금융위험요소

회사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

(2) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 외화위험회피

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화자산은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,천원)

구 분
당기
전기

USD
원화
USD
원화

외화금융자산

현금및현금성자산
188,099
201,530
166,310
200,985

매출채권및기타채권
242,355
259,659
607,124
733,710

합계
430,454
461,189
773,434
934,695

당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

USD
1,071.40
1,208.50

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

외화자산 평가손익
46,119
(46,119)
93,470
(93,470)

2) 이자율위험회피

이자율위험은 시장금리 변동으로 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자
수익 및 비용)이 변동될 위험을 의미합니다.

회사의 이자율변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.

회사는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율 위험에 대한 노출을 축소하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을관리하고 있습니다.

(3) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 회사는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 

회사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

당기 및 전기 현재 신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유동
비유동
유동
비유동

대여금및수취채권
현금및현금성자산(주)
321,057
-
256,059
-

매출채권및기타채권
31,573,680
-
29,918,725
4,684

장ㆍ단기금융상품
100,800
200,956
70,000
109,908

기타금융자산
276,656
1,611,431
591,860
309,825

합 계
32,272,193
1,812,387
30,836,644
424,417

(주) 당기말 및 전기말 현금및현금성자산에는 회사가 보유한 현금시재액

이
제
외되
었습
니다
.

(
4) 유동성위험

유동성위험은 회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.

회사는 중장기 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 금융부채의 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
3개월 미만
3개월이상 1년 미만
1년초과
3년미만
3년이상
합 계

매입채무 및 기타채무
7,756,238
-
4,820
-
7,761,058

차입금(주1)
6,512,987
11,074,522
758,863
1,908,780
20,255,152

전환우선주부채
-
1,850,042
-
-
1,850,042

기타금융부채
-
30,000
116,500
-
146,500

합 계
14,269,225
12,954,564
880,183
1,908,780
30,012,752

(주1) 기간별 지급할 이자비용을 포함한 금액입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
3개월 미만
3개월이상 1년 미만
1년초과
3년미만
3년이상
합 계

매입채무 및 기타채무
8,002,074
-
-
-
8,002,074

차입금(주1)
6,297,671
11,298,263
3,755,939
1,992,648
23,344,521

기타금융부채
-
30,000
127,500
-
157,500

합 계
14,299,745
11,328,263
3,883,439
1,992,648
31,504,095

(주1) 기간별 지급할 이자비용을 포함한 금액입니다.

(5) 자본위험

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원,%)

구분
당기
전기

부채
36,746,671
34,922,676

자본
23,269,817
20,260,027

부채비율
157.91%
172.37%

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한국유니온제약

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
4
5
-
2
-
-
-
-
7
9

투입시간
분ㆍ반기검토
2
-
146
-
386
-
-
-
-
-
-
-
534
-

감사
2
9
122
45
250
556
-
270
-
-
-
-
374
880

합계
4
9
268
45
636
556
-
270
-
-
-
-
908
880

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.12.21
1
일

주요내용
감사계획수행

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12
2
일
2
명
-
명
입증감사절차

2018.2
5
일
3
명
-
명
입증감사절차

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.4
1
일

실사(입회)장소
원주공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.4
1
일

실사(입회)장소
판교사무실

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
1
회

수행시기
2018.2.22