한세엠케이 — 감사보고서 (2017.12) (20180329)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 엠케이트렌드

00260116
100000000000
20180316
1101111144073
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180656
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1

한세엠케이 주식회사
 (구, 주식회사 엠케이트렌드)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 23 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 22 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

Ⅱ. (첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

III. 내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - - -
84

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - -
86

Ⅳ. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
87

독립된 감사인의 감사보고서

한세엠케이 주식회사(구, 주식회사 엠케이트렌드)

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 5일

우리는 별첨된 한세엠케이 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 한세엠케이 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 5일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

한세엠케이 주식회사
(구, 주식회사 엠케이트렌드)

제 23(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 22(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

한세엠케이 주식회사 대표이사 김 동 녕, 김 문 환

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 논현로 633 (논현동)

(전 화)
02-2142-5400

재 무 상 태 표

제 23(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 22(전) 기 2016년 12월 31일 현재

한세엠케이 주식회사(구, 주식회사 엠케이트렌드)
(단위: 원)

과 목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

119,799,652,976

144,583,306,199

현금및현금성자산
5,31,32
6,342,376,095

23,447,605,755

매출채권
7,30,31,32
30,367,875,671

29,225,548,128

미수금
7,30,31,32
8,721,443,521

9,773,538,817

기타유동금융자산
6,7,30,31,32
3,322,424,777

89,568,315

기타유동자산
9
796,813,678

1,301,793,610

재고자산
8
68,889,280,925

80,745,251,574

당기법인세자산
29
1,359,438,309

-

Ⅱ. 비유동자산

60,856,185,987

61,527,057,367

종속기업투자주식
10
4,084,000,000

4,084,000,000

투자부동산
11
7,098,650,062

7,170,848,138

유형자산
12,14,30
32,582,331,785

32,058,242,011

무형자산
13
1,110,010,021

1,133,643,999

기타비유동금융자산
7,30,31,32
3,326,761,312

3,093,567,525

기타비유동자산
9
135,017,354

188,642,737

이연법인세자산
29
12,519,415,453

13,798,112,957

자 산 총 계

180,655,838,963

206,110,363,566

부 채

Ⅰ. 유동부채

27,737,191,722

52,177,847,628

매입채무
12,18,30,31,32
6,538,051,371

13,745,203,904

단기차입금
12,14,18,30,31,32,33
3,566,873,439

15,207,579,240

기타유동금융부채
15,30,31,32
16,825,514,878

19,623,977,739

기타유동부채
17
498,014,161

675,812,885

당기법인세부채
29
-

2,677,353,304

단기충당부채
16
308,737,873

247,920,556

Ⅱ. 비유동부채

1,279,810,901

851,256,392

기타비유동금융부채
15,30,31,32
890,267,210

851,256,392

확정급여부채
28
389,543,691

-

부 채 총 계

29,017,002,623

53,029,104,020

자 본

Ⅰ. 자본금
20

6,454,661,000

6,454,661,000

Ⅱ. 자본잉여금
20

30,495,760,327

30,495,760,327

Ⅲ. 기타자본
21

(1,964,048,150)

(199,116,350)

Ⅳ. 이익잉여금
22

116,652,463,163

116,329,954,569

자 본 총 계

151,638,836,340

153,081,259,546

부 채 및 자 본 총 계

180,655,838,963

206,110,363,566

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 23(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한세엠케이 주식회사(구, 주식회사 엠케이트렌드)
(단위: 원)

과 목
주석
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ. 매출액
30

267,470,771,604

266,913,606,412

Ⅱ. 매출원가
19,25,30

(118,260,122,898)

(115,585,076,535)

Ⅲ. 매출총이익

149,210,648,706

151,328,529,877

Ⅳ. 판매비와관리비
18,19,24,25,30,32

(145,467,135,336)

(145,060,940,570)

Ⅴ. 영업이익

3,743,513,370

6,267,589,307

Ⅵ. 기타영업외손익

1,239,537,380

(2,238,980,785)

기타영업외수익
26,30,32
2,207,183,382

4,724,970,189

기타영업외비용
18,26,32
(967,646,002)

(6,963,950,974)

Ⅶ. 순금융손익

232,370,730

207,433,451

금융수익
27,30,32
542,606,698

916,104,669

금융원가
27,32
(310,235,968)

(708,671,218)

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익

5,215,421,480

4,236,041,973

IX. 법인세비용

29

(2,296,496,788)

(332,373,850)

X
. 당기순이익

2,918,924,692

3,903,668,123

XI. 법인세효과차감후
 기타포괄손익

(17,773,098)

-

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 포괄손익

- 확정급여제도의 재측정요소
28,29
(17,773,098)

-

XII. 총포괄이익

2,901,151,594

3,903,668,123

XIII. 주당이익
23

기본주당이익

227

309

희석주당이익

227

308

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제23(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제22(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한세엠케이 주식회사(구, 주식회사 엠케이트렌드)
(단위: 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
총 계

2016년 1월 1일(전기초)

6,324,757,500
27,794,192,284
(103,966,350)
114,954,568,046
148,969,551,480

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
3,903,668,123
3,903,668,123

총포괄손익

-
-
-
3,903,668,123
3,903,668,123

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

- 연차배당
22
-
-
-
(2,528,281,600)
(2,528,281,600)

- 자기주식의 취득
21
-
-
(95,150,000)
-
(95,150,000)

- 전환사채의 전환

129,903,500
1,661,344,659
-
-
1,791,248,159

- 합병으로 인한 자본변동
20
-
1,040,223,384
-
-
1,040,223,384

2016년 12월 31일(전기말)

6,454,661,000
30,495,760,327
(199,116,350)
116,329,954,569
153,081,259,546

2017년 1월 1일(당기초)

6,454,661,000
30,495,760,327
(199,116,350)
116,329,954,569
153,081,259,546

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
2,918,924,692
2,918,924,692

기타포괄손익:

- 확정급여제도의 재측정요소
28
-
-
-
(17,773,098)
(17,773,098)

총포괄손익

-
-
-
2,901,151,594
2,901,151,594

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

- 연차배당
22
-
-
-
(2,578,643,000)
(2,578,643,000)

- 자기주식의 취득
21
-
-
(1,764,931,800)
-
(1,764,931,800)

2017년 12월 31일(당기말)

6,454,661,000
30,495,760,327
(1,964,048,150)
116,652,463,163
151,638,836,340

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제23(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제22(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

한세엠케이 주식회사(구, 주식회사 엠케이트렌드)
(단위: 원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

6,201,205,167

12,348,712,556

1. 당기순이익
2,918,924,692

3,903,668,123

2. 손익조정항목:
10,351,926,780

8,027,835,605

외화환산손실
499,929,856

1,038,549,243

퇴직급여
61,960,810

-

기타의대손상각비
20,377,079

336,032,317

대손상각비(대손충당금환입)
51,341,784

(31,761,678)

감가상각비
3,038,066,786

1,894,715,158

투자부동산감가상각비
72,198,076

72,198,073

무형자산상각비
116,415,309

122,242,685

유형자산처분손실
58,406,131

540,086,510

무형자산처분손실
-

61,384,981

재고자산평가손실
4,646,642,088

3,259,979,899

이자비용
227,371,475

394,634,270

금융보증비용
82,864,493

314,036,948

투자부동산손상차손
-

2,316,420,624

법인세비용
2,296,496,788

332,373,850

외화환산이익
(201,322,324)

(226,328,137)

유형자산처분이익
(25,222,963)

(33,161,928)

이자수익
(364,260,509)

(496,515,153)

배당금수익
-

(100,000,000)

공동지배기업투자주식처분이익
-

(10,000,000)

금융보증수익
(178,346,189)

(319,589,516)

기타의대손충당금환입
(50,991,910)

(1,437,462,541)

3. 자산ㆍ부채증감:
(2,048,388,344)

549,814,578

매출채권의 감소(증가)
(1,335,897,488)

496,381,493

미수금의 감소(증가)
1,051,322,408

(639,704,528)

선급금의 감소(증가)
49,664,412

(51,117,091)

선급비용의 감소(증가)
531,285,738

(88,141,693)

재고자산의 감소(증가)
7,209,328,561

(7,499,652,646)

매입채무의 증가(감소)
(7,205,337,951)

5,923,256,651

미지급금의 증가(감소)
(2,216,732,724)

897,141,899

선수금의 증가(감소)
(6,626,113)

(99,286,190)

예수금의 증가(감소)
(147,178,855)

93,512,181

선수수익의 증가(감소)
(29,010,818)

(28,130,291)

유동성보증금채무의 증가(감소)
408,226,471

846,798,755

미지급비용의 증가(감소)
(738,063,222)

702,906,609

반품충당부채의 증가(감소)
60,817,317

(16,766,945)

이연수익의 증가(감소)
5,017,062

23,116,374

임대보증금의 증가(감소)
10,000,000

(10,500,000)

확정급여채무의 관계사 전입
304,796,858

-

4. 이자의 수취
281,490,903

476,738,254

5. 배당금의 수취
-

100,000,000

6. 이자의 지급
(253,170,892)

(257,293,780)

7. 법인세의 납부
(5,049,577,972)

(452,050,224)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(7,203,145,340)

7,419,531,532

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
1,907,206,072

11,760,805,099

자사주펀드신탁의 감소
1,764,931,800

2,896,033,650

단기대여금의 감소
16,000,000

5,813,717,000

장기대여금의 감소
-

639,093,000

유형자산의 처분
68,874,272

129,781,818

공동지배기업투자주식의 처분
-

10,000,000

보증금의 감소
57,400,000

2,199,676,000

합병으로 인한 현금유입
-

72,503,631

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(9,110,351,412)

(4,341,273,567)

단기금융기관예치금의 증가
300,000,000

-

자사주펀드신탁의 증가
3,005,204,626

-

단기대여금의 증가
1,700,000,000

2,300,000,000

장기대여금의 증가
-

-

유형자산의 취득
3,765,815,455

1,225,673,567

무형자산의 취득
92,781,331

21,500,000

보증금의 증가
246,550,000

794,100,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(15,785,215,336)

(9,168,479,047)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
15,802,735,344

32,228,807,813

단기차입금의 차입
15,802,735,344

32,228,807,813

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(31,587,950,680)

(41,397,286,860)

단기차입금의 상환
27,244,375,880

38,772,083,936

배당금의 지급
2,578,643,000

2,528,281,600

자기주식의 취득
1,764,931,800

95,150,000

신주발행비용
-

1,771,324

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(16,787,155,509)

10,599,765,041

Ⅴ. 환율변동효과

(318,074,151)

92,486,550

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

23,447,605,755

12,755,354,164

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

6,342,376,095

23,447,605,755

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 23(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 22(전) 기 2016년 12월 31일 현재

한세엠케이 주식회사(구, 주식회사 엠케이트렌드)

1. 당사의 개요
한세엠케이 주식회사(이하 "당사")는 1995년 3월 31일에 설립되어 남녀 토탈 케쥬얼복을 제조 및 판매하는 회사로서, TBJ, ANDEW, BUCKAROO, NBA 및 LPGA 5개의 브랜드를 운영하고 있으며, 본사는 서울특별시 강남구 논현로 633에 소재하고있습니다. 당사는 2011년 6월 21일자로 한국거래소 유가증권시장에 상장되었으며, 당기말 현재 납입자본금은 6,455백만원입니다.

한편, 당사는 2017년 8월 11일자로 사명을 주식회사 엠케이트렌드에서 한세엠케이 주식회사로 변경하였습니다.

당기말과 전기말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명
제 23(당) 기
제 22(전) 기

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

한세실업(주)
6,456,603
50.02

5,285,184

40.94

김상택
945,668
7.32

1,268,045

9.82

김상훈
-
-

461,148

3.57

우리사주조합
26,220
0.20

32,272

0.25

기타
5,480,831
42.46

5,862,673

45.42

합 계
12,909,322
100.00
12,909,322
100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는

2018년

2월

9

일자

이사회에서 승인되었으며,

201
8년

3월
16

일자

주주총회에서 최종 승인될 예정입니
다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 16 및 18: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정
ㆍ주석 28: 종업원급여 - 확정급여채무의 측정(주요 보험수리적 가정)

ㆍ주석 29: 이연법인세 - 차감할 일시적차이의 실현가능성에 대한 가정

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

-
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정
- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등을 공시하도록 요구하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 명확화 하였으며, 미래과세소득의 추정방법을 장부금액 이상으로 회수할 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음을 명확화 하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'
기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'의 개정사항은 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'개정에 따른 영향을 주석33에 표시하였으며, 이외 기업회계기준서 개정에 따른 재무적 영향을 유의적이지 않다고 판단하
고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 사업결합
① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 종속기업 지분
당사의 재무제표는 기업회
계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 미착품은개별법으로 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

①
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

②
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③

대
여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④
매
도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤
금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 50 년

기계장치
15 년

차량운반구
4 ~ 6 년

집기비품
3 ~ 15 년

시설장치
10 ~ 15 년

당사는 매 보고기간말에 자산의
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
10 년

소프트웨어
7 년 또는 9 년

기타의무형자산
10 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 

당사는 정부보조금을 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 하는 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목을 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 고객충성제도

최초의 거래대가로 받았거나 받을대가의 공정가치는 고객충성제도에 따른 보상점수 (이하 '포인트')와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 회수될 포인트에 대하여 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트를 위해 제공되는 제품의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 이연하여 포인트가 회수되고 당사가 제품을 제공할 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다. 수익인식 금액은 회수될 것으로 기대되는 총 포인트에서 제품과 교환되어 회수된포인트의 상대적 크기에 근거하여 측정하고 있습니다.

③ 임대수익

임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

금융수익은 대여금및수취채권을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 영업부문
당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다.

(24)
미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서
를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품
기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같으며, 향후 당사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미칠 것으로 추정되는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목
기업회계기준서 
제1039호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1109호에 따른 분류
기업회계기준서 
제1039호에 따른 금액
기업회계기준서 
제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
6,317
6,317

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
당기손익-공정가치
26
26

단기금융상품
대여금 및 수취채권
상각후원가
300
300

자사주펀드신탁
대여금 및 수취채권
상각후원가
1,240
1,240

매출채권
대여금 및 수취채권
상각후원가
30,368
30,368

단기대여금
대여금 및 수취채권
상각후원가
1,769
1,769

미수금
대여금 및 수취채권
상각후원가
8,721
8,721

미수수익
대여금 및 수취채권
상각후원가
13
13

장기대여금
대여금 및 수취채권
상각후원가
61
61

임차보증금
대여금 및 수취채권
상각후원가
3,194
3,194

예치보증금
대여금 및 수취채권
상각후원가
72
72

합 계
52,081
52,081

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채에 해당되는 항목이 없는 바, 관련 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. 

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적
으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할
수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 52,081 백만원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,409백만원을 설정하고있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 것입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 존재하지 않으므로, 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 당사의 위험회피회계에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월부터 별도의 TF팀을 구성하고 회계법인의 도움을 받아 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 당사의 수익 구조를 분석한 결과
기업회계기준서 제1115호 적용으로 인하여 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 주요 사항은다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별 및 거래가격 배분
당사는 의류를 주요 사업으로 고객에게 직영, 백화점, 아울렛, 대리점, 온라인몰 등의다양한 판매경로를 통하여 최종소비자인 고객에게 당사 상품 및 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품판매 계약에서 (1) 제품 판매 (2) 사은품 (3) 증정사은품(타사) (4) 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권 등과 같이 다양한 혜택 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고, 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 관련원가는 매출원가로 인식할 예정입니다. 

② 반품권이 부여된 거래
당사는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 과거에는 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정한 반품충당부채를 인식하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정합니다. 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 자산은 제품의 이전 장부금액으로 측정할 예정이며, 제품을 회수하는데 드는 원가는 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

당사가 2017 회계연도를 기준으로 반품권이 부여된 거래에 대한 기업회계기준서 제1115호 적용 시, 자산 및 부채가 각각 증가할 것으로 예상합니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 리스

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다. 

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 8,107백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 7,715백만원입니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입이 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

현금
34,130
27,095

요구불예금
6,308,246
23,420,511

합 계
6,342,376
23,447,606

6. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기
사용제한내용

기타유동금융자산
자사주펀드신탁
1,240,273
-
인출제한

7. 매출채권, 미수금 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 미수금 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
30,367,876
-
29,225,548
-

미수금
8,721,444
-
9,773,539
-

기타금융자산:

미수수익

12,832
-
4,248
-

단기금융상품
300,000
-
-
-

대여금
1,769,320
60,934
85,320
68,732

보증금
-
3,265,827
-
3,024,836

자사주펀드신탁
1,240,273
-
-
-

소 계
3,322,425
3,326,761
89,568
3,093,568

합 계
42,411,745
3,326,761
39,088,655
3,093,568

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 미수금 및 기타금융자산 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

채권금액
대손충당금
장부금액
채권금액
대손충당금
장부금액

매출채권
31,557,141
(1,189,265)
30,367,876
31,326,869
(2,101,321)
29,225,548

미수금
9,716,347
(994,903)
8,721,444
10,788,926
(1,015,387)
9,773,539

미수수익
12,832
-
12,832
11,370
(7,122)
4,248

단기금융상품
300,000
-
300,000
-
-
-

대여금
2,055,248
(224,994)
1,830,254
668,176
(514,124)
154,052

보증금
3,265,827
-
3,265,827
3,024,836
-
3,024,836

자사주펀드신탁
1,240,273
-
1,240,273
-
-
-

합 계
48,147,668
(2,409,162)
45,738,506
45,820,177
(3,637,954)
42,182,222

(3) 당기와 전기 중 매출채권, 미수금 및 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

기초금액
(3,637,954)
(4,782,674)

손상차손으로 인식된 금액
(71,719)
(336,032)

환입
50,992
1,469,225

제각
1,249,519
23,172

합병으로 인한 증가
-
(11,645)

기말금액
(2,409,162)
(3,637,954)

당사는 매출채권, 미수금 및 기타금융자산의 손상차손 및 손상차손환입을 포괄손익계산서에 대손상각비(대손충당금환입)와 기타의대손상각비(기타의대손충당금환입)로 계상하였습니다.

(
4) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 미수금 및 기타금융자산 중 연체되었으나 손상되지 아니한 채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

3개월 이하
76,276
7,534
350,980
4,773

3개월 초과 6개월 이하
57,469
2,555
264,156
-

6개월 초과 12개월 이하
57,693
112
143,768
31,199

12개월 초과
688
-
386,920
-

당사의 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 과거의 경험과 채무자의 영업성과, 신용등급 및 제공받은 담보 등을 분석한 결과 회수할 수 있다고 판단하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

유효이자율
금액
유효이자율
금액

보증금
2.9% ~ 4.0%
1,999,204
3.4% ~ 4.0%
2,736,204

현재가치할인차금
(198,073)
(249,914)

장부금액
1,801,131
2,486,290

상기 보증금을 제외한 기타금융자산은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제품
90,298,120
(22,578,611)
67,719,509
96,842,019
(17,931,969)
78,910,050

재공품
977,864
-
977,864
1,024,973
-
1,024,973

원재료
-
-
-
3,645
-
3,645

부재료
62,281
-
62,281
238,706
-
238,706

미착품
129,626
-
129,626
567,877
-
567,877

합 계
91,467,891
(22,578,611)
68,889,280
98,677,220
(17,931,969)
80,745,251

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

매출원가:

재고자산평가손실
4,646,642
3,259,980

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
15,173
-
64,837
-

선급비용
781,641
135,017
1,236,957
188,643

합 계
796,814
135,017
1,301,794
188,643

10.
종속기업투자
주식

당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
소재지
주요영업활동
제 23(당) 기
제 22(전) 기

지분율
장부금액
지분율
장부금액

BUCKAROO INC(*1)
미국
의류 판매업
100.00%
-
100.00%
-

MKTREND(HK) LIMITED(*2)
홍콩
의류 판매업
-
-
100.00%
-

만쿤(상해)상무유한공사(*3)
중국
의류 판매업
100.00%
4,084,000
100.00%
4,084,000

합 계

4,084,000

4,084,000

(*1) BUCKAROO INC의 취득금액 107,505천원은 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하여 장부금액이 "0"입니다. 

(*2) MKTREND(HK) LIMITED의 취득금액 79,160천원은 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였으며, 당기 중 청산 절차를 완료하였습니다.

(*3) 전기 이전에 만쿤(상해)상무유한공사의 장부금액 1,161,760천원 전액을 손상차손으로 인식하였으며, 2014년 중 중국 내 NBA 브랜드 진출을 위하여 4,084,000천원을
추가출자하였습니다.

11. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

취득원가:

기초금액
9,120,262
721,981
9,842,243

기말금액
9,120,262
721,981
9,842,243

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(2,316,421)
(354,974)
(2,671,395)

감가상각비
-
(72,198)
(72,198)

기말금액
(2,316,421)
(427,172)
(2,743,593)

장부금액:

기초금액
6,803,841
367,007
7,170,848

기말금액
6,803,841
294,809
7,098,650

(2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합계

취득원가:

기초금액
1,902,007
721,981
2,623,988

기타증감(*1)
7,218,255
-
7,218,255

기말금액
9,120,262
721,981
9,842,243

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
(282,776)
(282,776)

감가상각비
-
(72,198)
(72,198)

손상차손(*2)
(2,316,421)
-
(2,316,421)

기말금액
(2,316,421)
(354,974)
(2,671,395)

장부금액:

기초금액
1,902,007
439,205
2,341,212

기말금액
6,803,841
367,007
7,170,848

(*1) 기타증감액은 전기 중 유형자산으로부터 대체된 금액입니다. 

(*2) 전기 중 당사는 상기 토지의 공정가치가 장부금액에 미달하는 것으로 판단하여 투자부동산 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 투자부동산 관련 손익
당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 23(당) 기
제 22(전) 기

임대수익

358,465
1,969,248

운영비용

(72,198)
(1,725,474)

투자부동산손상차손
-
(2,316,421)

합 계

286,267
(2,072,647)

(4)
당기말 현재 투
자부동산으로 분류된 토지 및 건물의 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
집기비품
시설장치
건설중인
자산
합계

취득원가:

기초금액
13,500,215
17,015,985
2,494,910
465,434
6,258,521
1,598,192
27,000
41,360,257

취득액
-
-
86,900
-
3,577,314
-
-
3,664,214

처분액
-
-
-
(131,092)
(206,851)
-
-
(337,943)

기타증감
-
-
27,000
-
-
-
(27,000)
-

기말금액
13,500,215
17,015,985
2,608,810
334,342
9,628,984
1,598,192
-
44,686,528

감가상각누계액 및 손상차손누계액 등:

기초금액
-
(3,847,006)
(1,053,223)
(231,188)
(3,359,238)
(811,360)
-
(9,302,015)

감가상각비
-
(417,777)
(171,258)
(62,403)
(2,271,690)
(114,939)
-
(3,038,067)

처분액
-
-
-
83,447
152,438
-
-
235,885

기말금액
-
(4,264,783)
(1,224,481)
(210,144)
(5,478,490)
(926,299)
-
(12,104,197)

장부금액:

기초금액
13,500,215
13,168,979
1,441,687
234,246
2,899,283
786,832
27,000
32,058,242

기말금액
13,500,215
12,751,202
1,384,329
124,198
4,150,494
671,893
-
32,582,331

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
집기비품
시설장치
건설중인
자산
합계

취득원가:

기초금액
20,718,470
17,015,985
2,493,110
316,580
6,833,365
1,598,192
-
48,975,702

취득액
-
-
1,800
92,884
1,155,735
-
48,600
1,299,019

처분액
-
-
-
(77,483)
(1,790,617)
-
(21,600)
(1,889,700)

기타증감(*)
(7,218,255)
-
-
-
-
-
-
(7,218,255)

합병으로 인한 증가
-
-
-
133,453
60,038
-
-
193,491

기말금액
13,500,215
17,015,985
2,494,910
465,434
6,258,521
1,598,192
27,000
41,360,257

감가상각누계액 및 손상차손누계액 등:

기초금액
-
(3,429,230)
(888,638)
(179,298)
(3,387,009)
(696,420)
-
(8,580,595)

감가상각비
-
(417,776)
(164,585)
(57,818)
(1,139,596)
(114,940)
-
(1,894,715)

처분액
-
-
-
67,063
1,185,930
-
-
1,252,993

합병으로 인한 증가
-
-
-
(61,135)
(18,563)
-
-
(79,698)

기말금액
-
(3,847,006)
(1,053,223)
(231,188)
(3,359,238)
(811,360)
-
(9,302,015)

장부금액:

기초금액
20,718,470
13,586,755
1,604,472
137,282
3,446,356
901,772
-
40,395,107

기말금액
13,500,215
13,168,979
1,441,687
234,246
2,899,283
786,832
27,000
32,058,242

(*) 전기 중 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

(3) 정부보조금
당사는 2015년과 2014년 중 정보통신산업진흥원으로부터 봉제형 인쇄태그를 활용한 의류유통관리 혁신사업과 관련하여 각각 400,000천원 및 430,000천원의 정부보조금을 수령하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 집기비품 및 소프트웨어를 취득하고 해당 자산의 차감항목으로 표시하고 있으며, 일부는 해당 사업과 관련된 비용 지출시에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 정부보조금 수령액 및 당기와 전기 중 집기비품 및 소프트웨어의 차감계정으로 표시된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

정부보조금 수령 누계액
830,000
830,000

비용에 상계된 정부보조금 누계액
(455,585)
(455,585)

정부보조금 반환액
(923)
(923)

자산 취득에 사용된 정부보조금 누계액
373,492
373,492

기초 상계 누계액
(115,881)
(49,256)

당기 상계액
(65,986)
(66,625)

기말 상계 누계액
(181,867)
(115,881)

자산 취득에 사용된 정부보조금 상계 후 잔액
191,625
257,611

(
4)
당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

본사 토지 및 건물
11,799,138
13,000,000
유산스차입금
USD 629,592
(주)하나은행

7,150,000
구매론
2,028,803
(주)국민은행

유산스차입금
USD 640,329

물류센터 토지 및 건물
13,618,672
7,150,000
USD 3,510,000
당좌대출
-
(주)신한은행

유산스차입금
USD 1,296,905

합 계
25,417,810
27,300,000
USD 3,510,000

2,028,803
USD 2,566,826

(5) 추정의 변경
당사는 전기까지 집기비품으로 계상하고 있는 임대을 매장 인테리어에 대해 5년의 추정 내용연수 동안 상각하고 있었으며, 특정매입 매장 인테리어에 대해서는 당기비용(시설장치비)으로 계상하였습니다. 당기 중 당사는 최근 영업환경의 변화를 고려하여 매장의 폐점, 리뉴얼 주기에 대해 경험적 데이터를 수집 및 분석한 결과, 매장 인테리어의 추정 내용연수를 각각 3년으로 변경하였습니다.

상기 회계추정의 변경으로 인해 당기의 감가상각비가 1,242,191천원 증가하고 시설장치비가 2,437,000천원 감소하였으며, 관련 자산의 잔존 내용연수 동안 미래기간의감가상각비는 1,220,130천원 증가할 것입니다.

13. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
시설이용권
기타의무형자산
합계

취득원가:

기초금액
473,959
1,055,698
960,000
240,000
2,729,657

취득액
572
1,300
-
90,909
92,781

기말금액
474,531
1,056,998
960,000
330,909
2,822,438

상각누계액 및 손상차손누계액 등:

기초금액
(426,539)
(747,474)
(300,000)
(122,000)
(1,596,013)

무형자산상각비
(13,760)
(69,564)
-
(33,091)
(116,415)

기말금액
(440,299)
(817,038)
(300,000)
(155,091)
(1,712,428)

장부금액:

기초금액
47,420
308,224
660,000
118,000
1,133,644

기말금액
34,232
239,960
660,000
175,818
1,110,010

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
시설이용권
기타의무형자산
합계

취득원가:

기초금액
479,980
1,154,098
960,000
240,000
2,834,078

취득액
-
21,500
-
-
21,500

기타증감
(6,021)
(119,900)
-
-
(125,921)

기말금액
473,959
1,055,698
960,000
240,000
2,729,657

상각누계액 및 손상차손누계액 등:

기초금액
(412,532)
(727,774)
(300,000)
(98,000)
(1,538,306)

무형자산상각비
(15,490)
(82,753)
-
(24,000)
(122,243)

기타증감
1,483
63,053
-
-
64,536

기말금액
(426,539)
(747,474)
(300,000)
(122,000)
(1,596,013)

장부금액:

기초금액
67,448
426,324
660,000
142,000
1,295,772

기말금액
47,420
308,224
660,000
118,000
1,133,644

14. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차 입 처
이자율
제 23(당) 기
제 22(전) 기

유산스차입금
(주)신한은행
LIBOR + 0.3~0.8%
1,389,503
7,261,712

(주)한국씨티은행
816,777
2,728,183

(주)하나은행
674,545
2,898,295

(주)국민은행
686,048
2,319,389

합 계
3,566,873
15,207,579

상기 단기차입금과 관련하여
주석 12에
서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며,

주석 30
에서 설명하고 있는 바와 같이 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

15. 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
7,280,060
-
9,598,394
-

미지급비용
2,279,205
-
3,072,079
-

예수보증금
6,596,200
-
6,222,000
-

거래보증금
630,078
-
596,052
-

금융보증부채
39,972
-
135,453
-

임대보증금
-
890,267
-
851,256

합 계
16,825,515
890,267
19,623,978
851,256

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정한 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

유효이자율
금액
유효이자율
금액

임대보증금
3.41%
1,000,000
3.90%
1,000,000

현재가치할인차금
(119,733)
(148,744)

장부금액
880,267
851,256

상기 임대보증금을 제외한 기타금융부채는 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니하여 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다. 

16. 단기충당부채

단기충당부채는 전액 반품충당부채로서 당기와 전기 중 단기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

기초잔액
247,921
256,880

증가액
308,738
247,921

감소액
(247,921)
(256,880)

기말잔액
308,738
247,921

17. 기타유동부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

선수금
3,374
10,000

예수금
258,370
405,550

선수수익
119,733
148,744

이연수익
116,537
111,519

합 계
498,014
675,813

(2) 당기와 전기 중 당사의 고객충성제도와 관련된 이연수익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

기초잔액
111,519
88,403

수익이연
150,679
141,472

수익인식
(145,661)
(118,356)

기말잔액
116,537
111,519

18. 우발부채와 약정사항

(1)
당기말 현재 당사는 공탁보증 및 이행지급보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)에 55,000천원의 보증보험에 가입되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 한도약정사항 및 실행금액은다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관

내역

한도금액

실행금액

(주)신한은행

당좌대출

6,000,000
-

구매론 및 전자방식외담대

20,000,000
463,549

유산스차입금

USD 5,000,000
USD 1,296,905

(주)하나은행

구매론 및 전자방식외담대

10,000,000
2,323,202

유산스차입금

USD 8,000,000
USD 629,592

(주)국민은행

구매론 및 전자방식외담대

10,000,000
2,028,803

유산스차입금

USD 2,000,000
USD 640,329

(주)한국씨티은행

유산스차입금

USD 4,500,000
USD 762,346

(주)우리은행
구매론 및 전자방식외담대
5,000,000
537,021

합 계

당좌대출

6,000,000
-

구매론 및 전자방식외담대

45,000,000
5,352,575

유산스차입금

USD 19,500,000
USD 3,329,172

(3) 소송사건

당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

당사가 피고인 소송사건:

서울중앙지방법원

장진영
한세엠케이(주)
건물명도
14,242
1심 진행중

당기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없는 바, 당사는 상기 소송사건의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 당사는 NBA Properties, Inc와 2025년 9월까지 NBA브랜드 라이선스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당사가 당기와 전기 중 지급수수료로 계상한 금액은 각각 2,414,115천원과 2,303,184천원입니다. 또한, 전기 중 당사의 최대주주가 변동함에 따라 NBA Properties, Inc에 계약상 Transfer Fee를 지급할 의무가 발생하였으며, 이와 관련하여 전기 중 기타의지급수수료로 1,958,621천원을 계상하였습니다. 

(5) 당사는 골프의류 시장 진출을 위하여 전기 중 Ladies Professional Golf Association과 2022년 12월까지 라이선스 계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 당기와 전기 중 지급수수료로 계상한 금액은 각각 231,680천원과 87,719천원입니다.

19.

운용리스
당사는 리스이용자 입장에서 건물임차, 사무용비품임차, 차량임차의 운용리스계약을체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 건물임차 등의 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
리스료 지급계획
리스료총액

1년이내
1년 ~ 5년
5년초과

제 23(당) 기:

최소리스료
2,939,747
5,167,507
-
8,107,254

제 22(전) 기:

최소리스료
3,112,896
7,275,631
-
10,388,527

당기비용으로 인식된 총 리스료 중 최소리스료는 3,205,302천원이며, 조정리스료는 9,463,172천원입니다.

20

. 자

본

금

과
자본
잉여
금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

수권주식수
40,000,000주
40,000,000주

주당금액
500원
500원

발행주식수
12,909,322주
12,909,322주

보통주자본금
6,454,661,000원
6,454,661,000원

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

발행주식수(주)
금 액
발행주식수(주)
금 액

기초 잔액
12,909,322
6,454,661
12,649,515
6,324,758

전환사채 전환 (*)
-
-
259,807
129,903

기말 잔액
12,909,322
6,454,661
12,909,322
6,454,661

(*) 2016년 중 사채발행금액 2,000,000천원에 해당하는 전환권이 행사되어 각각 259,807주의 보통주로 전환되었습니다.

(3) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

주식발행초과금
29,014,880
29,014,880

기타자본잉여금(*)
1,040,223
1,040,223

자기주식처분이익
440,657
440,657

합 계
30,495,760
30,495,760

(*) 전기 중 당사는 종속기업인 (주)양우통상을 흡수합병하였습니다. 동 거래는 동일지배하의 사업결합에 해당하므로 당사는 종속기업투자주식 장부금액과 합병 당시 당사의 연결재무제표상 장부금액의 차이인 1,040,223천원을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

21. 기타자본
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 23(당) 기
제 22(전) 기

자기주식
1,964,048
199,116

당기말 현재 당사는 주식가격안정을 목적으로 자기주식 162,062주를 보유하고 있으 며, 동 주식은 향후 주가상황에 따라 처분될 예정입니다.

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액

기초 자기주식
16,107
199,116
8,107
103,966

자기주식의 취득
145,955
1,764,932
8,000
95,150

기말 자기주식
162,062
1,964,048
16,107
199,116

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 23(당) 기
제 22(전) 기

법정적립금
13,487,508
13,229,644

임의적립금
27,540,730
26,540,730

미처분이익잉여금
75,624,225
76,559,581

합 계
116,652,463
116,329,955

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

기초금액
116,329,955
114,954,568

당기순이익
2,918,925
3,903,668

연차배당
(2,578,643)
(2,528,281)

확정급여제도의 재측정요소
(17,774)
-

기말금액
116,652,463
116,329,955

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

처분예정일 : 2018년 3월 16일
처분확정일 : 2017년 3월 17일

I. 미처분이익잉여금
75,624,225
76,559,581

전기이월미처분이익잉여금
72,723,074
72,655,913

당기순이익
2,918,925
3,903,668

확정급여제도의 재측정요소
(17,774)
-

II. 이익잉여금처분액
3,805,057
3,836,507

이익준비금
255,005
257,864

임의적립금
1,000,000
1,000,000

배당금
 - 주당배당금(률): 당기 200원(40%) 전기 200원(40%)
2,550,052
2,578,643

III. 차기이월미처분이익잉여금
71,819,168
72,723,074

(4) 법정적립금
당기말과 전기말 현재 법정적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 23(당) 기
제 22(전) 기

이익준비금
1,787,508
1,529,644

기업발전적립금
11,700,000
11,700,000

합 계
13,487,508
13,229,644

① 이익준비금
상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

② 기업발전적립금

당사는 2001년까지 법인세법 제 56조 규정에 따라 기업발전적립금을 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2001년 12월 31일에 법인세법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로인하여 당기말과 전기말의 기업발전적립금 중 2001년 이전 적립분은 법정적립금으로, 2002년 이후 적립분은 임의적립금으로 구분하였습니다.

(5) 임의적립금

당기말과 전기말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 23(당) 기
제 22(전) 기

기업합리화적립금
540,730
540,730

기업발전적립금
27,000,000
26,000,000

합 계
27,540,730
26,540,730

당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 당기말과 전기말의 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(6) 배당
당기와 전기 중 당사가 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

주당 배당금
200원
200원

주당 액면금액
500원
500원

배당금
2,578,643,000원
2,528,281,600원

23. 주당이익

(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

보통주당기순이익
2,918,924,692원
3,903,668,123원

가중평균유통보통주식수(*)
12,867,986주
12,651,373주

기본주당이익
227원
309원

(*) 가중평균유통보통주식수

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

기초 유통보통주식수
12,893,215주
12,641,408주

자기주식의 취득으로 인한 조정
(25,229주)
(7,781주)

전환사채의 전환
-
17,746주

가중평균유통보통주식수
12,867,986주
12,651,373주

(2) 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 22(전) 기

보통주당기순이익
3,903,668,123원

조정:

전환사채 이자비용(세후)
70,510,719원

보통주희석당기순이익
3,974,178,842원

희석가중평균유통보통주식수(*)
12,893,434주

희석주당이익
308원

당기말 현재 당사는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않은 바, 당기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(*) 전기 희석가중평균유통보통주식수

구 분
제 22(전) 기

가중평균유통보통주식수
12,651,373주

전환사채
242,061주

희석가중평균유통보통주식수
12,893,434주

24. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

급여
9,768,229
11,930,796

퇴직급여
865,011
1,194,482

복리후생비
1,084,864
1,272,663

대손상각비(대손충당금환입)
51,342
(31,762)

도서인쇄비
134,212
132,192

여비교통비
343,722
383,888

수도광열비
700,339
626,417

세금과공과
360,319
559,047

지급임차료
747,336
2,082,724

감가상각비
3,036,860
1,893,609

무형자산상각비
113,930
120,267

보험료
98,863
96,442

교육훈련비
60,526
35,950

광고선전비
3,804,216
3,299,039

접대비
118,093
53,400

수선비
118,644
109,586

차량유지비
14,708
24,439

통신비
56,605
85,649

소모품비
1,324,386
1,526,384

지급수수료
8,211,344
7,885,235

판매수수료
111,387,831
106,009,299

시설장치비
263,379
2,555,147

기타판매비
2,802,376
3,216,048

합 계
145,467,135
145,060,941

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

재고자산의 변동
11,855,971
(7,415,329)

원부재료 및 상품 매입
101,794,875
116,823,553

외주가공비
4,121,506
6,672,448

종업원급여
12,121,757
14,394,504

감가상각비와 무형자산상각비
3,226,680
2,089,156

지급임차료
2,453,352
3,736,000

광고선전비
3,804,216
3,299,039

지급수수료
8,258,258
7,927,696

판매수수료
111,387,831
106,009,299

시설장치비
263,379
2,555,147

기타비용
4,439,432
4,554,504

합 계
263,727,257
260,646,017

상기 비용은 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.

26. 기타영
업외손익 

당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

기타영업외수익:

유형자산처분이익
25,223
33,162

임대료수익
-
25,459

외환차익
1,346,624
1,113,845

외화환산이익
201,322
226,328

기타의대손충당금환입
50,992
1,437,463

공동지배기업투자주식처분이익
-
10,000

잡이익
583,022
1,878,713

합 계
2,207,183
4,724,970

기타영업외비용:

기타의대손상각비
(20,377)
(336,032)

기부금
(631)
(147,615)

유형자산처분손실
(58,406)
(540,087)

무형자산처분손실
-
(61,385)

외환차손
(156,698)
(292,429)

외화환산손실
(499,930)
(1,038,549)

투자부동산손상차손
-
(2,316,421)

기타의지급수수료
(161,497)
(1,958,621)

잡손실
(70,107)
(272,812)

합 계
(967,646)
(6,963,951)

27. 순금

융손익
당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

금융수익:

이자수익
364,261
496,515

배당금수익
-
100,000

금융보증수익
178,346
319,590

합 계
542,607
916,105

금융원가:

이자비용
(227,371)
(394,634)

금융보증비용
(82,864)
(314,037)

합 계
(310,235)
(708,671)

28. 종
업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 23(당) 기
제 22(전) 기

급여
11,144,719
13,112,009

확정기여제도에 대한 납부
915,078
1,282,495

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
61,961
-

합 계
12,121,758
14,394,504

(2) 기금적립
사외적립자산은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 근로자퇴직급여보장법 등 관련 법령에 따른 최소적립금을 상회하도록 사외적립자산을 납부할 예정입니다.

(3) 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(4) 당기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

기초금액
-

당기비용으로 인식:

당기근무원가
61,961

기타포괄손익으로 인식:

확정급여제도의 재측정요소

경험조정
22,786

기타:

관계회사순전입
304,797

기말금액
389,544

(5) 당기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

법인세 차감전 확정급여제도의 재측정요소
22,786

법인세효과
(5,013)

법인세 차감후 확정급여제도의 재측정요소
17,773

(6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
제 23(당) 기

할인율
2.95%

임금상승률
4.00%

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.3년입니다.

(7) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동

확정급여채무의 증가(감소)
(25,807)
29,355

임금상승률의 변동

확정급여채무의 증가(감소)
28,778
(25,818)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

29. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
제 23(당) 기
제 22(전) 기

당기 법인세 부담액
-
2,878,408

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
1,012,786
4,087

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
1,278,698
(2,550,121)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
5,013
-

법인세비용
2,296,497
332,374

(2) 당기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(22,786)
5,013
(17,773)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

법인세비용차감전순이익
5,215,421
4,236,042

적용세율에 따른 법인세
1,125,393
909,929

조정사항
1,171,104
(577,555)

―세무상 인정되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과
59,660
(34,353)

―세액공제
-
(290,757)

―과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
1,012,786
4,087

―미인식 이연법인세 효과 등
76,978
(257,852)

―기타
21,679
1,320

법인세비용
2,296,497
332,374

평균유효세율
44.03%
7.85%

당사는 차감할 일시적차이의 소멸이 예상되는 기간의 미래 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기말금액

미수수익
(267)
(895)
(1,162)

미수금
(4,986)
4,986
-

매출채권
19,630,508
(2,352,731)
17,277,777

대손충당금
217,252
(83,983)
133,269

재고자산
(8,268,419)
627,163
(7,641,256)

재고자산평가손실충당금
1,296,742
62,940
1,359,682

반품충당부채
54,543
13,379
67,922

이연수익
24,534
1,104
25,638

미지급비용
82,903
7,982
90,885

무형자산
64,801
202
65,003

유형자산
104,295
455,689
559,984

확정급여채무
-
18,644
18,644

금융보증부채
29,800
(21,006)
8,794

투자부동산
509,613
-
509,613

기타
56,794
(12,172)
44,622

합 계
13,798,113
(1,278,698)
12,519,415

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
합병으로 인한 증감
기말금액

미수수익
(39,445)
39,178
-
(267)

미수금
-
-
(4,986)
(4,986)

매출채권
17,575,440
2,000,221
54,847
19,630,508

대손충당금
-
-
(548)
(548)

재고자산
(7,979,577)
(72,801)
(216,041)
(8,268,419)

재고자산평가손실충당금
591,970
98,470
606,302
1,296,742

반품충당부채
56,514
(3,689)
1,718
54,543

이연수익
20,767
3,767
-
24,534

미지급비용
70,478
6,350
6,075
82,903

무형자산
64,316
485
-
64,801

유형자산
39,613
(44,499)
109,181
104,295

전환권조정
(65,812)
65,812
-
-

기타의대손충당금
217,800
-
-
217,800

공동지배기업투자주식
33,000
(33,000)
-
-

금융보증부채
31,021
(1,221)
-
29,800

투자부동산
-
509,613
-
509,613

기타
75,359
(18,565)
-
56,794

합 계
10,691,444
2,550,121
556,548
13,798,113

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

종속기업투자주식
1,340,930
1,864,480

대손충당금
690,394
1,410,151

이월결손금
2,742,248
-

합 계
4,773,572
3,274,631

(6) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

이연법인세자산
20,161,833
22,072,333

이연법인세부채
(7,642,418)
(8,274,220)

당기법인세자산
1,359,438
201,055

당기법인세부채
-
(2,878,408)

30. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

최상위 지배기업
한세예스24홀딩스(주)
한세예스24홀딩스(주)

지배기업
(주)한세실업
(주)한세실업

종속기업
BUCKAROO INC
BUCKAROO INC

만쿤(상해)상무유한공사
만쿤(상해)상무유한공사

-
MKTREND(HK) LIMITED

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
제 23(당) 기
제 22(전) 기

최상위 지배기업
한세예스24홀딩스(주)
매출
5,451
-

지배기업
한세실업(주)
매출
2,321
-

배당금지급
1,057,037
-

종속기업
BUCKAROO INC
매출
14,496
130,838

이자수익
3,550
2,922

만쿤(상해)상무유한공사
매출
109,584
665,540

이자수익
961
3,895

매입
36,458
-

MKTREND(HK) LIMITED
이자수익
-
1,933

(주)양우통상 (*1)
매출
-
6,347,081

배당금수익
-
100,000

수입임대료
-
6,120

기타
(주)디아이엠앤유(*2)
매출
-
1,444,500

이자수익
-
114,325

기타비용
-
4,037

김동녕(임직원)
매출
9,527
-

예스이십사(주) (*3)
매출
1,135
-

판매수수료
451,793
22,746

도서인쇄비
1,426
968

복리후생비
5,443
-

교육훈련비
-
288

동아출판(주) (*3)
도서인쇄비
107,556
6,773

소모품비
1,280,529
3,060

포장비
997,664
81,346

한세드림㈜
복리후생비
900
-

Myanmar Aye yarwaddy Manufacturing Co.,Ltd
매입
62,637
-

(주)에프알제이
이자수익
6,364
-

김상훈(기타주주)
이자수익
-
5,492

(*1) (주)양우통상은 2016년 12월 31일자로 당사에 합병되었으며, 합병시점 이전의 거래금액입니다.

(*2) 전기 중 당사는 (주)디아이엠앤유 지분 전부를 매각하였으며, 매각 시점 이전의 거래금액입니다.

(*3) 전기 중 한세실업(주)로 최대주주가 변경되었으며, 최대주주 변경 이후의 거래금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
자금대여 거래

기초
대여
제각
외화환산
기말

종속기업
BUCKAROO INC
253,785
-
-
(28,791)
224,994

만쿤(상해)상무유한공사
68,732
-
-
(7,798)
60,934

MKTREND(HK) LIMITED (*)
260,339
-
(260,339)
-
-

기 타
(주)에프알제이
-
1,700,000
-
-
1,700,000

합 계
582,856
1,700,000
(260,339)
(36,589)
1,985,928

(*) 당기 중 MKTREND(HK) LIMITED의 청산이 완료됨에 따라 청산시점의 대여금을 제각하였습니다.

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
자금대여 거래

기초
대여
회수
외화환산
기말

종속기업
BUCKAROO INC
339,880
-
(58,600)
(27,495)
253,785

만쿤(상해)상무유한공사
547,176
-
(480,520)
2,076
68,732

MKTREND(HK) LIMITED
319,530
-
(66,930)
7,739
260,339

기 타
(주)디아이엠앤유
3,500,000
-
(3,500,000)
-
-

김상훈(기타주주)
-
2,300,000
(2,300,000)
-
-

합 계
4,706,586
2,300,000
(6,406,050)
(17,680)
582,856

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 
① 제 23(당) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미수금
기타유동
금융자산
기타비유동
금융자산
기타유동
금융부채

지배기업
한세실업(주)
-
1,805
-
-
-

종속기업
BUCKAROO INC
1,066,569
145
4,393
224,994
-

만쿤(상해)상무유한공사
104,003
34,893
3,156
60,934
-

기타
동아출판(주)
-
-
-
-
250,505

예스이십사(주)
-
-
-
-
665

(주)에프알제이
-
-
1,700,000
-
-

합 계
1,170,572
36,843
1,707,549
285,928
251,170

상기 채권과 관련된 손상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
계정과목
대손충당금
대손상각비(환입)

종속기업
매출채권
1,066,569
48,075

미수금
145
(14)

기타비유동금융자산
224,994
(28,791)

합 계
1,291,708
19,270

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미수금
기타유동
금융자산
기타비유동
금융자산
기타비유동
금융부채

종속기업
BUCKAROO INC
1,188,035
163
843
253,785
-

만쿤(상해)상무유한공사
1,097,764
-
2,194
68,732
-

MKTREND(HK) LIMITED
928,588
2,523
7,122
260,339
-

기타
동아출판(주)
-
-
-
-
99,724

합 계
3,214,387
2,686
10,159
582,856
99,724

상기 채권과 관련된 손상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
계정과목
대손충당금
대손상각비(환입)

종속기업
매출채권
1,919,790
(136,322)

미수금
2,606
163

기타유동금융자산
7,122
7,122

기타비유동금융자산
514,124
(19,480)

합 계
2,443,642
(148,517)

(
5) 당
기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
제 23(당) 기
제 22(전) 기

단기급여 및 상여
576,968
1,128,945

퇴직급여
85,053
409,022

합 계
662,021
1,537,967

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기된 이사ㆍ감사 및 사외이사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

제공받은 내용
관련 채무

구 분
제공자
내 용
금 액
종 류
금 액
담보권자

지급보증
(주)한세실업
구매론 지급보증
12,000,000
구매론
2,323,202
(주)하나은행

11,000,000
2,028,803
(주)국민은행

유산스차입금
USD 2,200,000
수입신용
USD 640,329

USD 6,000,000
USD 1,296,905
(주)신한은행

당좌대출 지급보증
7,200,000
당좌대출
-

기타약정 지급보증
24,000,000
전자방식외담대
463,549

외화 지급보증
CNH 7,200,000
외화운영자금대출
-

USD 3,600,000

합 계

54,200,000
USD 11,800,000
CNH 7,200,000

4,815,554
USD 1,937,234

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD,CNH)

특수관계구분
제공받은 회사
지급보증내용
지급보증금액
여신금융기관

종속기업
만쿤(상해)상무유한공사
운영자금대출
CNH 7,200,000
(주)신한은행 상해지점

USD 3,600,000

USD 6,000,000
Citibank (China) Co., Ltd.

CNH 10,000,000
(주)우리은행

USD 1,500,000

합 계

USD 11,100,000
CNH 17,200,000

당기말 현재 당사는 상기의 지급보증과 관련하여 금융보증부채 39,972천원을 계상하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

특수관계구분
제공받은회사
담보제공자산
담보제공내역
담보설정금액
담보권자

종속기업
만쿤(상해)상무유한공사
물류센터 토지 및 건물
지급보증약정
7,150,000
USD 3,510,000
(주)신한은행

31. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사와 사외이사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권 및 투자자산에서 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

①
매출채권
당사는 신규 거래처와 계약시 보증금 및 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고
있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는
분기 단위로
회수지연 현황 및회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당사는
단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래 상대방 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다.

②
투
자자산

(주)신한은행 등
의 금융기관에
현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

현금성자산
6,308,246
23,420,511

매출채권
30,367,876
29,225,548

미수금
8,721,444
9,773,539

기타유동금융자산
3,322,425
89,568

기타비유동금융자산
3,326,761
3,093,568

합 계
52,046,752
65,602,734

당사는 중요한 신용위험의 집중은 없으며, 매출채권 등은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 

당기말 현재 당사는 주석30에서 설명하고 있는 바와 같이 종속기업에 금융보증을 제공하고 있습니다. 신용위험에 대한 최대 노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액인 CNH 17,200,000와 USD 11,100,000이며, 이는 당사가 금융보증부채로 인식한 금액보다 유의적으로 클 수 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하
고 있습니다.
한편, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여
(주)신한은행과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 
현금흐름
잔존계약만기

6개월 이내
6~12개월
1 ~ 5년
5년 이상

제 23(당) 기:

매입채무
6,538,051
6,538,051
6,411,808
126,243
-
-

단기차입금
3,566,873
3,582,274
3,582,274
-
-
-

기타유동금융부채(*)
16,825,515

31,492,863

25,605,661

5,887,202

-

-

기타비유동금융부채
890,267
1,010,000
10,000
-
1,000,000
-

합 계
27,820,706
42,578,386
35,564,941
6,013,445
1,000,000
-

제 22(전) 기:

매입채무
13,745,204

13,745,204

12,820,670

924,534

-
-

단기차입금
15,207,579

15,268,701

15,268,701

-

-
-

기타유동금융부채
19,623,978

29,408,861

23,253,696

6,155,165

-
-

기타비유동금융부채
851,256
1,000,000
-
-
1,000,000
-

합 계
49,428,017

59,422,766

51,343,067

7,079,699

1,000,000
-

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 

(*) 당기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 CNH 17,200,000와 USD 11,100,000이며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배부하였습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, HKD 등입니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, HKD, CNH, JPY, THB, SGD, PHP)

계 정 과 목
통화
제 23(당) 기
제 22(전) 기

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산
USD
2,886,182
3,092,256
1,864,783
2,253,590

HKD
416,556
57,097
468,205
72,960

CNH
100
16
609
106

JPY
188,656
1,791
154,267
1,599

THB
462,575
15,159
462,575
15,556

SGD
460
368
460
384

PHP
9,696
208
9,696
236

매출채권
USD
1,103,915
1,182,735
1,891,577
2,285,971

HKD
-
-
5,958,984
928,588

미수금
USD
26,014
27,871
55,513
66,538

HKD
-
-
16,190
2,523

기타유동금융자산
USD
266,873
285,928
296,873
358,772

HKD
-
-
1,438,000
224,084

외화자산 합계

4,663,429

6,210,907

외화부채:

단기차입금
USD
3,329,171
3,566,873
12,486,985
15,090,522

JPY
-
-
11,288,092
117,058

매입채무
USD
117,830
126,243
765,026
924,534

외화부채 합계

3,693,116

16,132,114

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
89,567
(89,567)
(1,105,019)
1,105,019

HKD
5,710
(5,710)
122,816
(122,816)

CNH
2
(2)
11
(11)

JPY
179
(179)
(11,546)
11,546

THB
1,516
(1,516)
1,556
(1,556)

SGD
37
(37)
38
(38)

PHP
21
(21)
24
(24)

합 계
97,032
(97,032)
(992,120)
992,120

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 장기적으로 이자발생 차입부채의 규모를 감소시키고 있습니다. 또한 국내외 이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 이자발생 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
제 23(당) 기
제 22(전) 기

변동이자율:

단기차입금
3,566,873
15,207,579

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

단기차입금
(35,669)
35,669
(152,076)
152,076

(5) 자본관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본관리를 위해 모니터링하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

부채총계
29,017,003
53,029,104

차감: 현금및현금성자산
(6,342,376)
(23,447,606)

조정 부채
22,674,627
29,581,498

자본총계
151,638,836
153,081,260

조정 부채 비율
14.95%
19.32%

32. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류
당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주
계정명
제 23(당) 기
제 22(전) 기

장부금액
공정가치(*)
장부금액
공정가치(*)

대여금및수취채권
현금및현금성자산
6,342,376
-
23,447,606
-

매출채권
30,367,876
-
29,225,548
-

미수금
8,721,444
-
9,773,539
-

기타유동금융자산
3,322,425
-
89,568
-

기타비유동금융자산
3,326,761
-
3,093,568
-

합 계
52,080,882
-
65,629,829
-

상각후원가로 인식된금융부채
매입채무
6,538,051
-
13,745,204
-

단기차입금
3,566,873
-
15,207,579
-

기타유동금융부채
16,825,515
-
19,623,978
-

기타비유동금융부채
890,267
-
851,256
-

합 계
27,820,706
-
49,428,017
-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계
당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 인식된 금융상품이 없으므로 공정가치 서열체계를 공시하지 않습니다.

(3) 금융상품의 범주별 손익

당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

대여금및수취채권
상각후원가로 인식된 금융부채
대여금및수취채권
상각후원가로 인식된 금융부채

대손상각비
(51,342)
-
31,762
-

이자수익
364,261
-
496,515
-

금융보증수익
-
178,346
-
319,590

이자비용
-
(227,371)
-
(394,634)

금융보증비용
-
(82,864)
-
(314,037)

외환차익
875
1,345,749
41,684
1,072,161

외환차손
(76,512)
(80,186)
(35,141)
(257,288)

외화환산이익
442
200,880
218,851
7,477

외화환산손실
(499,930)
-
(689)
(1,037,861)

기타의대손충당금환입
50,992
-
1,437,463
-

기타의대손상각비
(20,377)
-
(336,032)
-

33. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 투자ㆍ재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 23(당) 기
제 22(전) 기

건설중인자산의 기계장치 등 대체
27,000
29,600

유형자산 취득 관련 미지급금
1,644
103,245

장기대여금의 제각
260,339
-

전환사채의 보통주 전환
-
1,791,248

유형자산의 투자부동산 대체
-
7,218,255

장기대여금으로 대체
-
337,763

단기대여금으로 대체
-
3,500,000

합병으로 인한 자산ㆍ부채 증가
-
1,040,223

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초금액
현금흐름
환율변동
기말금액

단기차입금
15,207,579
(11,441,641)
(199,065)
3,566,873

34. 합병
(1) 합병회사 및 피합병회사
당사는 경영 효율성 증대를 통한 경쟁력 강화를 위하여 2016년 11월 24일 이사회결의에 따라 2016년 12월 31일을 합병기일로 하여 종속기업인 주식회사 양우통상을 소규모합병의 방법으로 흡수합병하였습니다.

(2) 재무현황
피합병회사의 합병시 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

유동자산
4,625,083

비유동자산
815,715

자산총계
5,440,798

유동부채
2,880,574

부채총계
2,880,574

자본총계
2,560,224

(3) 합병 회계처리
상기 합병은 동일지배하의 사업결합으로 피합병회사의 자산 및 부채를 당사의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였습니다. 

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 한세엠케이 주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

한세엠케이 주식회사(구, 주식회사 엠케이트렌드)
대표이사 귀하 2018년 3월 5일

우리는 첨부된 한세엠케이 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 한세엠케이 주식회사의 경영자에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg
내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
한세엠케이 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
5
4
4
-
-
-
-
11
11

투입시간
분ㆍ반기검토
2
2
12
10
636
364
170
173
-
-
-
-
820
549

감사
16
24
41
48
677
861
204
367
-
-
-
-
938
1,300

합계
18
26
53
58
1,313
1,225
374
540
-
-
-
-
1,758
1,849

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.07.16
1
일

주요내용
회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위 및 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사
2017.11.20 ~ 11.24
5
일
4
명
2
명
내부통제의 이해 및 평가 등

기말감사
2018.01.25 ~ 01.31
5
일
5
명
3
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본테스트 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.28 ~ 29
2
일

실사(입회)장소
덕평물류센터 및 백화점 매장

실사(입회)대상
상품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.28
1
일

실사(입회)장소
한세엠케이 본사

실사(입회)대상
현금, 시설이용권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.8.28, 2018.3.5