대덕 — 감사보고서 (2017.12) (20180329)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
대덕전자(주)

00260198
100000000000
20180316
1301110007608
000
607099
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N
P
N
1

 대덕전자 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 46 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 45 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------

재무제표

재무상태표 ----------------------------------------------

포괄손익계산서 ------------------------------------------

자본변동표 ----------------------------------------------

현금흐름표 ----------------------------------------------

주석 ----------------------------------------------------

내부회계관리제도 검토의견 -------------------------------------

외부감사 실시내용 --------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

대덕전자 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 대덕전자 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 대덕전자 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인

대표이사 서 진 석

2018년 3월 8일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

대덕전자 주식회사

제 46 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 45 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

대덕전자 주식회사 대표이사 김영재

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 시흥시 소망공원로 335

(전 화)
031-8085-6544

재 무 상 태 표

제 46 기말 2017년 12월 31일 현재

제 45 기말 2016년 12월 31일 현재

대덕전자 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제46기말
제45기말

자산

I.유동자산

현금및현금성자산
4,5
28,125,048,104
24,614,124,246

매출채권및기타채권
4,6,20
55,954,485,262
72,789,394,481

재고자산
7
48,903,162,551
49,551,742,879

기타금융자산
4,8
172,951,407,524
107,935,827,837

기타유동자산
9
3,645,952,225
4,528,531,970

매도가능금융자산
4,10
717,455,000
7,902,089,893

유동자산합계

310,297,510,666
267,321,711,306

II.비유동자산

매도가능금융자산
4,10
85,272,381,000
24,849,730,500

유형자산
11
185,424,406,458
171,819,846,616

무형자산
12
3,392,439,329
3,896,920,162

투자부동산
13
-
2,459,487,438

퇴직급여자산
16
2,262,262,195
-

기타금융자산
4,8
19,841,058,432
79,124,194,773

이연법인세자산
23
609,257,994
8,237,075,727

비유동자산합계

296,801,805,408
290,387,255,216

자산총계

607,099,316,074
557,708,966,522

부채

I.유동부채

매입채무및기타채무
4,14,20
67,332,486,132
67,256,015,918

단기차입금
15
6,280,000,000
-

기타금융부채
4,8
6,339,010
6,385,870

기타유동부채
15
3,759,448,728
4,298,237,345

당기법인세부채
23
6,687,411,509
15,131,914,921

유동부채합계

84,065,685,379
86,692,554,054

II.비유동부채

매입채무및기타채무
14
-
541,200,000

퇴직급여부채
16
-
282,829,970

기타비유동부채
15
2,397,356,395
2,372,558,218

기타금융부채
4,8
115,400,000
705,033,600

충당부채
17
455,000,740
264,579,536

비유동부채합계

2,967,757,135
4,166,201,324

부채총계

87,033,442,514
90,858,755,378

자본

자본금
19
24,398,150,000
24,398,150,000

자본잉여금
19
80,115,554,123
80,115,554,123

기타자본
19
(44,760,276,270)
(44,760,276,270)

기타포괄손익누계액
10,19
27,694,173,929
(896,749,234)

적립금
19
395,407,348,883
388,907,348,883

이익잉여금
19
37,210,922,895
19,086,183,642

자본 총계

520,065,873,560
466,850,211,144

부채 및 자본의 총계

607,099,316,074
557,708,966,522

주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 46 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 45 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

대덕전자 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제46기
제45기

I.매출액
3,20
512,147,273,125
490,868,073,033

II.매출원가
20,21
(457,948,060,546)
(441,444,821,720)

III.매출총이익

54,199,212,579
49,423,251,313

IV.판매비와관리비
21
(23,621,042,972)
(20,661,299,092)

V.영업이익

30,578,169,607
28,761,952,221

VI.영업외손익

기타수익
22
21,485,717,256
14,496,301,919

기타비용
22
(11,011,040,516)
(8,016,253,751)

금융수익
22
3,871,766,360
4,399,758,803

금융비용
22
(23,364,473)
-

투자손익
22
492,713,947
642,552,834

영업외손익합계

14,815,792,574
11,522,359,805

VII.법인세비용차감전순이익

45,393,962,181
40,284,312,026

VIII.법인세비용
23
9,785,728,219
16,917,176,836

IX.당기순이익

35,608,233,962
23,367,135,190

X.기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
16
1,510,032,291
(4,314,833,644)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목

매도가능금융자산평가손익
10,26
28,590,923,163
4,101,387,062

XI.총포괄이익

65,709,189,416
23,153,688,608

XII.주당손익

기본주당이익
24
855
561

주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 46 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 45 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

대덕전자 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익
누계액
적립금
이익잉여금
총 계

2016.1.1
24,398,150,000
80,115,554,123
(44,760,276,270)
(4,998,136,296)
366,957,348,883
34,477,409,096
456,190,049,536

전기순이익
-
-
-
-
-
23,367,135,190
23,367,135,190

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
(4,314,833,644)
(4,314,833,644)

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
4,101,387,062
-
-
4,101,387,062

총포괄손익
-
-
-
4,101,387,062
-
19,052,301,546
23,153,688,608

현금배당
-
-
-
-
-
(12,493,527,000)
(12,493,527,000)

이익준비금의적립
-
-
-
-
1,250,000,000
(1,250,000,000)
-

임의적립금의적립
-
-
-
-
20,700,000,000
(20,700,000,000)
-

2016.12.31
24,398,150,000
80,115,554,123
(44,760,276,270)
(896,749,234)
388,907,348,883
19,086,183,642
466,850,211,144

2017.1.1
24,398,150,000
80,115,554,123
(44,760,276,270)
(896,749,234)
388,907,348,883
19,086,183,642
466,850,211,144

당기순이익
-
-
-
-
-
35,608,233,962
35,608,233,962

기타포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
-
1,510,032,291
1,510,032,291

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
28,590,923,163
-
-
28,590,923,163

총포괄손익
-
-
-
28,590,923,163
-
37,118,266,253
65,709,189,416

현금배당
-
-
-
-
-
(12,493,527,000)
(12,493,527,000)

임의적립금의적립
-
-
-
-
6,500,000,000
(6,500,000,000)
-

2017.12.31
24,398,150,000
80,115,554,123
(44,760,276,270)
27,694,173,929
395,407,348,883
37,210,922,895
520,065,873,560

주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 46 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 45 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

대덕전자 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제46기
제45기

I.영업활동현금흐름

1.당기순이익
35,608,233,962
23,367,135,190

2.비현금항목의 조정

재고자산평가손실환입
148,061,848
(2,732,198,177)

재고자산폐기손실
6,691,578,694
16,477,598,431

퇴직급여
5,447,034,868
4,401,732,213

대손상각비(대손충당금환입)
(690,423,512)
393,094,063

판매보증비(판매보증충당부채환입)
904,447,954
(52,042,885)

감가상각비
39,729,317,872
43,173,061,880

무형자산상각비
766,472,833
1,023,619,694

외화환산이익
(550,214,227)
(3,401,737,417)

유형자산처분이익
(14,020,394,972)
(3,217,554,898)

무형자산처분이익
-
(12,056,364)

외화환산손실
3,394,549,813
766,363,499

유형자산처분손실
488,701,137
73,333,925

무형자산처분손실
-
549,890

무형자산손상차손
-
322,108,999

매도가능금융자산처분손실
141,975,855
-

금융수익(이자수익)
(14,338,497)
(13,984,540)

소 계
42,436,769,666
57,201,888,313

3.운전자본의 조정

매출채권
14,993,568,465
(22,074,482,786)

기타채권
22,068,565
(37,434,740)

재고자산
(6,191,060,214)
(23,851,889,041)

기타금융자산
(978,489,632)
1,351,005,585

기타유동자산
913,470,478
(1,024,187,781)

이연법인세자산
(1,982,249,839)
(2,566,564,341)

매입채무
(6,574,136,478)
12,991,731,037

기타채무
6,372,271,913
(328,592,745)

기타유동부채
(538,835,477)
1,456,726,166

기타비유동부채
24,798,177
2,372,558,218

당기법인세부채
(8,444,503,412)
4,909,145,808

충당부채
(714,026,750)
(27,060,000)

퇴직급여부채(기여금 납입)
(6,000,000,000)
(7,500,000,000)

퇴직금의 지급
-
(149,696,514)

소 계
(9,097,124,204)
(34,478,741,134)

영업활동으로 인한 순현금흐름 합계
68,947,879,424
46,090,282,369

Ⅱ.투자활동현금흐름

매도가능금융자산의 증가
(22,792,542,470)
(624,430,000)

매도가능금융자산의 감소
7,131,447,001
708,419,100

유형자산의 취득
(55,912,710,309)
(24,719,054,449)

무형자산의 취득
(261,992,000)
(1,599,765,455)

투자부동산의 취득
-
(31,394,120)

유형자산의 처분
17,203,405,329
2,658,848,783

무형자산의 처분
-
406,290,615

투자부동산의 처분
2,423,949,513
-

기타금융자산의 증가
(110,937,505,950)
(181,223,302,124)

기타금융자산의 감소
106,167,000,000
155,201,599,014

기타금융부채의 감소
(589,633,600)
(35,515,000)

투자활동으로 인한 순현금흐름 합계
(57,568,582,486)
(49,258,303,636)

III.재무활동현금흐름

단기차입금의 차입
6,280,000,000
-

배당의 지급
(12,493,527,000)
(12,493,527,000)

재무활동으로 인한 순현금흐름 합계
(6,213,527,000)
(12,493,527,000)

IV.현금및현금성자산의 증가(감소)
5,165,769,938
(15,661,548,267)

V.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(1,654,846,080)
620,611,314

VI.기초 현금및현금성자산
24,614,124,246
39,655,061,199

VII.기말 현금및현금성자산
28,125,048,104
24,614,124,246

VIII.이자, 배당, 법인세 현금흐름

이자의 수취
2,570,773,855
5,736,779,848

이자의 지급
23,364,473

배당의 수취
555,373,500
615,447,400

법인세의 지급액
20,262,677,656
14,627,738,455

주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 46 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 45 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

대덕전자 주식회사

1. 일
반적 사항

1-1 회사의 개요 

대덕전자 주식회사(이하 "당사")는 PCB(Printed Circuit Board)의 제조 및 판매를 주사업목적으로 1972년 8월 11일에 설립되었으며, 1980년 11월 1일 경기도 안산시 소재 반월공업단지에 신축공장을 준공하여 본사를 이전하였습니다. 당사는 기업공개를실시하여 1989년 1월 26일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.
또한, 당사는 2014년 4월 4일을 합병기일로 하여 종속기업인 아페리오 주식회사를 흡수합병 하였습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 자본금은 24,398,150천원이며, 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수
지분율

김정식
2,914,514주
5.97%

김영재
5,564,382주
11.40%

기관투자자
13,241,842주
27.14%

자기주식
7,151,210주
14.66%

기타
19,924,352주
40.83%

합 계
48,796,300주
100.00%

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2-1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었으며, 원화로 표시되어 있습니다.

2-2 준거 회계기준
당사는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

2-3 관계기업 투자
관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

당사는 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 

관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 

관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 관계기업 투자 손상차손의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-4 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2-5 수익인식
당사는 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 모든 수익약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

(1)

재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적인 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2)

이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익

당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(4)

기타의 수익

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2-6 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우
- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 

당기 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-7 금융상품 : 최초인식과 후속측정
금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산
ㆍ최초 인식과 측정
당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

당사의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 대여금, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다. 

ㆍ후속측정
금융자산은 그 분류에 따라 아래와 같이 후속측정되고 있습니다.

ㆍ당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않으며, 이러한자산들은 최초 인식후 재분류 할 수 없습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. 

ㆍ대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

ㆍ만기보유금융자산
당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분을 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에

금융수익으로

계상하며
,

손상차손은

손익계산서의

금융원가로

계상하고

있습니다
.

ㆍ매도가능금융자산
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 
매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다.

ㆍ금융자산의 제거
금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. 

 - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3 자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산 의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 

이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 

(2) 금융자산의 손
상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 6(매출채권및기타채권), 주석 26(재무위험관리의 목적 및 정책)에서 제공하고 있습니다.

당사는 금융
자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.
 
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우 
- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 

ㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산
당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 

ㆍ매도가능금융자산
당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채
ㆍ최초인식 및 측정
기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다. 

당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 임대보증금 등이 있습니다.

ㆍ후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

ㆍ당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 

ㆍ금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. 

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-8 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은
이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2-9 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 가중평균법
(미착품은 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량을
계산하고 매보고기간종료일에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

2-10 유형자산

당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건 물
10 ∼ 30년
차량운반구
4년

구 축 물
10 ∼ 30년
공기구비품
4년

기 계 장 치
4년
-
-

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2-11 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 

2-12 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에
따라
30
년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른계정으로 대체하거나 다른계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 유형자산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 승계하고 있습니다. 또한, 유형자산이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

2-13 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다
.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

시설이용권, 토지이용권 그리고 소프트웨어는 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영 ("0")으로하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
추정내용연수

회원권
상각대상 아님
비한정

시설이용권
권리 부여기간동안 정액법으로 상각
10 ∼ 15년

토지이용권
권리 부여기간동안 정액법으로 상각
48년

소프트웨어
미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각
3 ∼ 4년

2-14 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

무형자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 무형자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-15 퇴직급여 및 장기종업원급여

당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영
하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다.

확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2-16 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 

당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 추산하여 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

2-17 공정가치 측정
당사는 파생상품과 같은 금융자산 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습
니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 2
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 27-2
ㆍ금융상품(상각후 원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 27-1

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 
ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-18 자기주식
당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매 각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2-19 온실가스배출권 및 배출부채

당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.

당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권' 이라 한다)은 영 ("0")으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다.

또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

배출부채는 다음 (1)과 (2)를 더하여 측정하고 있습니다. 

(1) 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액

(2) (1)의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치

2-20 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로
민감도 분석(주석 16-7)
,재무위험관리의 목적 및 정책(주석 26)이 있습니다.

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 퇴직급여제도
퇴직급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.

(3) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

2-21 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하
게 적용되었습니다.

(1)
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선
개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 따른 당사의 영향은 주석 25-3에 공시하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식
개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'(개정) : 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-22
공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

당사는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며,비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 당사는 2017년에 기업회계기준서 제1109호의 두가지 요소에 대한 상세 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 손상에 대한 영향을 제외하고는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 

(가) 분류 및 측정

당사는 기업회계기준서 제1109호의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 공정가치로 측정되는 모든 금융자산을 계속하여 공정가치로 측정할 예정입니다. 

비상장기업에 대한 지분증권은 예측가능한 미래의 기간까지 보유할 예정입니다. 당사는 공정가치의 변동을 기타포괄손익에 반영하는 옵션을 적용할 것이므로, 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 당사는 그러한 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각 후 원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였습니다. 그러므로 해당 금융상품에 대한 재분류는 요구되지 않습니다.

(나) 손상

기업회계기준서 제1109호는 당사가 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할것입니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다. 새로운 수익인식기준은 한국채택국제회계기준에서 현행의 모든 수익인식 요구사항을 대체합니다.
2018년 1월 1일 이후 개시되는 연차기간에 완전 소급법 또는 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용할 것을 요구하며, 조기적용이 가능합니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별→ ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용과 관련하여 당사가 고려하고 있는 사항은 아래와 같습니다. 

(가) 거래가격의 배분
당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

당사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석 중 입니다. 다만, 예비영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지않을 것으로 예상합니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와
측정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스 : 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스 이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스 기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(6) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 이 개정을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 2014 - 2016 연차개선

(가) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

(나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 

ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

ㆍ 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 - 선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-23 재무제표 확정일과 기관

당사의 재무제표는 정기주주총회 제
출을 위하여
2018년 2월 26일
에 당사의 이사회에서 승인되었습니다.

3. 영업부문정보

3-1 당사의 경영관리 목적으로 영업활동은 PCB의 제조 및 판매로서 단일 영업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

3-2 지역별정
보
당기와 전기의 지역별 매출액은 다음과 같으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에소재하고 있습니다.
 (단위: 천원)

지 역
당 기
전 기

대한민국
315,974,366
314,493,201

중국
96,910,035
63,011,469

미국
72,280,704
77,690,263

기타
26,982,168
35,673,140

합 계
512,147,273
490,868,073

(*) 상기 매출액은 고객이 위치하는 지역에 근거하여 구분한 것입니다.

3-3
주
요고객
정보

당기 중
당
사의
매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은
3개사로, 이들로부터의 매출액은 각각 125,137,649천원, 73,122,699천원 및 57,879,548천원 입니다.

4. 범주별 금융상품

4-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

현금및현금성자산
28,125,048
24,614,124

대여금및수취채권

매출채권및기타채권
55,954,485
72,789,394

기타금융자산
171,068,400
107,935,828

만기보유금융자산
1,883,008
-

매도가능금융자산
717,455
7,902,090

소 계
257,748,396
213,241,436

비유동자산

대여금및수취채권

기타금융자산
810,439
72,773,491

당기손익인식지정금융자산
7,500,000
-

만기보유금융자산
11,530,619
6,350,703

매도가능금융자산
85,272,381
24,849,731

소 계
105,113,439
103,973,925

합 계
362,861,835
317,215,361

4-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채

매입채무및기타채무
67,332,486
67,256,016

기타금융부채
6,339
6,386

소 계
67,338,825
67,262,402

비유동부채

매입채무및기타채무
-
541,200

기타금융부채
115,400
705,034

소 계
115,400
1,246,234

합 계
67,454,225
68,508,636

4-3 당기 및 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
만기보유금융자산
매도가능금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

당기손익 인식:

이자수익
3,722,910
148,856
-
-
3,871,766

외환차익
1,103,302
-
-
2,789,395
3,892,697

외화환산이익
315,688
-
-
234,527
550,215

배당금수익
-
-
555,374
-
555,374

기타금융자산손상차손환입
79,316
-
-
-
79,316

외환차손
(6,267,839)
-
-
(826,863)
(7,094,702)

외화환산손실
(1,664,430)
-
-
(75,274)
(1,739,704)

매도가능증권처분손실
-
-
(141,976)
-
(141,976)

소 계
(2,711,053)
148,856
413,398
2,121,785
(27,014)

기타포괄손익 인식:

매도가능증권평가손익
-
-
28,590,923
-
28,590,923

소 계
-
-
28,590,923
-
28,590,923

합 계
(2,711,053)
148,856
29,004,321
2,121,785
28,563,909

<전기>

(단위: 천원)

구 분
대여금 및
수취채권
만기보유금융자산
매도가능금융자산
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

당기손익 인식:

이자수익
3,749,725
650,034
-
-
4,399,759

외환차익
4,339,929
-
-
1,740,253
6,080,182

외화환산이익
3,365,536
-
-
36,201
3,401,737

배당금수익
-
-
615,447
-
615,447

기타금융자산손상차손환입
27,106
-
-
-
27,106

외환차손
(5,052,623)
-
-
(1,775,274)
(6,827,897)

외화환산손실
(361,935)
-
-
(404,428)
(766,363)

소 계
6,067,738
650,034
615,447
(403,248)
6,929,971

기타포괄손익 인식:

매도가능증권평가손익
-
-
4,101,387
-
4,101,387

소 계
-
-
4,101,387
-
4,101,387

합 계
6,067,738
650,034
4,716,834
(403,248)
11,031,358

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

보유현금
17,495
13,620

단기예금
28,107,553
24,600,504

합 계
28,125,048
24,614,124

6. 매출채권및기타채권

6-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
55,879,101
72,276,575

(대손충당금)
(558,789)
(1,293,832)

미수금
639,601
1,822,623

(대손충당금)
(5,428)
(15,972)

합 계
55,954,485
72,789,394

6-2 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
1,309,804
916,709

당기설정
(690,424)
393,095

제각
(55,163)
-

기말금액
564,217
1,309,804

6-3 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

만기미도래
51,732,214
63,284,336

만기경과 미손상금액:

90일 이내
4,147,194
9,401,163

90 ~ 180일 이내
75,077
59,512

180 ~ 365일 이내
-
44,383

소계
4,222,271
9,505,058

합 계
55,954,485
72,789,394

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제 품
17,289,999
(3,325,097)
13,964,902
19,862,688
(2,968,364)
16,894,324

재공품
18,793,064
(411,374)
18,381,690
16,776,326
(402,725)
16,373,601

원재료
9,263,076
(260,110)
9,002,966
11,402,695
(477,430)
10,925,265

부재료
5,865,306
-
5,865,306
4,277,391
-
4,277,391

저장품
1,122,537
-
1,122,537
1,001,159
-
1,001,159

미착품
565,762
-
565,762
80,003
-
80,003

합 계
52,899,744
(3,996,581)
48,903,163
53,400,262
(3,848,519)
49,551,743

당
사는

당기와 전
기에 순실현가능가치에 기초한 재고자산 평가와 관련하여 각각 재고자산평가손실과 재고자산평가손실환입을 148,062천원과 2,732,198천원 인식하였으며, 당기와 전기에 파손 등에 의해 폐기된 재고자산과 관련하여 계상된 재고자산폐기손실은 각각 6,691,579천원 및 16,477,598천원입니다.

한편, 당사의 재고자산은
보험금
38,871,996천원의
화재보험 등에 부보되어 있습니다. 

8. 기타금융자산 및 부채

8-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유 동
비유동
유 동
비유동

기타금융자산:

장ㆍ단기금융상품
168,000,000
-
106,000,000
72,001,500

당기손익인식지정금융자산 (*)
-
7,500,000
-
-

미수수익
3,068,400
-
1,935,828
-

장ㆍ단기대여금
-
5,423
-
5,423

만기보유금융자산
1,883,008
11,530,619
-
6,350,704

임차보증금
-
796,680
-
758,233

기타보증금
-
8,336
-
8,336

합 계
172,951,408
19,841,058
107,935,828
79,124,195

기타금융부채:

임대보증금
-
115,400
-
705,034

미지급배당금
6,339
-
6,386
-

합 계
6,339
115,400
6,386
705,034

(*) 복합금융상품으로 최초인식시점에 당기손인식항목으로 지정하였습니다.

8-2 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
2017.12.31현재
연이자율(%)
당기말
전기말

정기예금
KEB하나은행
1.73%
5,000,000
5,000,000

정기예금
한국투자저축은행
1.99~2.11%
25,000,000
39,000,000

중소기업금융채권
IBK기업은행
1.80~1.91%
24,000,000
62,000,000

정기예금
우리은행
1.74~1.82%
58,000,000
-

정기예금
농협은행
2.00%
39,000,000
-

정기예금
동부저축은행
2.45%
7,000,000

ABCP
교보증권
1.92%
10,000,000

합 계

168,000,000
106,000,000

8-3 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행기관
이자율
당 기
전 기

당좌개설보증금
KEB하나은행
-
-
1,500

중소기업금융채권
IBK기업은행
1.85~2.00%
-
14,000,000

정기예금
우리은행
1.74~1.82%
-
58,000,000

합 계

-
72,001,500

8-4 보고기간종료일 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
금융기관
당 기
전 기
제한내용

장기금융상품
KEB하나은행
-
1,500
당좌개설보증금

8-5 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
2017.12.31현재
연이자율(%)
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

후순위채권
삼성증권
3.27%
-
1,996,501
-
2,000,000

후순위채권
삼성증권
1.90%
1,883,008
-
-
2,031,864

후순위채권
한투증권
2.90%
-
1,998,272
-
2,000,000

국민주택채권
NH투자증권
1.81%
-
318,840
-
318,840

후순위채권
KEB하나은행
2.31%
-
5,048,489
-
-

후순위채권
IBK기업은행
2.31%
-
2,168,517
-
-

합 계

1,883,008
11,530,619
-
6,350,704

8-6
보고기간종료일 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유효이자율
장부금액
유효이자율
장부금액

후순위채권
1.90%~3.27%
13,413,627
3.16%~6.22%
6,350,704

임차보증금
3.24%
796,680
3.77%
758,233

합 계

14,210,307

7,108,937

8-7 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

내 역
연이자율
당 기
전 기

유 동
비유동
유 동
비유동

임직원대여금
4.30%
-
5,423
-
5,423

대손충당금
-
-
-
-

합 계
-
5,423
-
5,423

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

선급금
-
38,000

선급비용
363,898
287,131

미수관세환급금
954,570
1,513,883

부가세환급금
2,327,484
2,689,518

합 계
3,645,952
4,528,532

10. 매도가능금융자산

10-1 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
장부 금액

취득원가
공정가치/
순자산가액
장부금액
미실현
보유손익
손상차손

당기이전
당기

시장성 있는 지분증권
47,198,276
83,734,126
83,734,126
36,535,850
-
-
23,881,061

시장성 없는 지분증권
2,195,100
2,195,100
2,195,100
-
-
-
1,860,800

채무증권
60,610
60,610
60,610
-
-
-
7,009,960

합 계
49,453,986
85,989,836
85,989,836
36,535,850
-
-
32,751,821

(유동성매도가능증권)
(717,455)
(717,455)
(717,455)
-
-
-
(7,902,090)

차감계
48,736,531
85,272,381
85,272,381
36,535,850
-
-
24,849,731

10-2 시장성 있는 지분증권
보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위:주, 천원)

구 분
당기말
전기말
장부 금액

보유주식수
지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익

대덕GDS(주)
3,055,990
13.4
47,198,276
83,734,126
83,734,126
36,535,850
23,881,061

10-3 시장성 없는 지분증권
보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위:주, 천원)

구 분
당기말
전기말
장부 금액

보유주식수
지분율(%)
취득원가
장부금액
손상차손

당기이전
당기

삼성벤처투자출자(SVIC-18호)
7좌
2
695,100
695,100
-
-
950,800

삼성벤처투자출자(SVIC-30호)
15좌
2.11
1,500,000
1,500,000
-
-
910,000

합 계

2,195,100
2,195,100
-
-
1,860,800

(유동성매도가능금융자산)

(695,100)
(695,100)
-
-
(950,800)

차 감 계

1,500,000
1,500,000
-
-
910,000

당사는 시장성 없는 지분증권에 대하여 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

10-4 채무증권
보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산인 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

회 사 명
당기말
전기말
장부 금액

취득원가
손상차손
장부가액
공정가액

국공채
60,610
-
60,610
60,610
76,395

물가연동국고채
-
-
-
-
6,933,565

합 계
60,610
-
60,610
60,610
7,009,960

(유동성매도가능금융자산)
(22,355)
-
(22,355)
(22,355)
(6,951,290)

차 감 계
38,255
-
38,255
38,255
58,670

10-5 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
이연법인세효과
당기말

시장성 있는 지분증권

대덕GDS(주)
(846,393)
37,652,463
(9,111,896)
27,694,174

채무증권

물가연동국고채
(50,356)
50,356
-
-

합 계
(896,749)
37,702,819
(9,111,896)
27,694,174

<전기> (단위: 천원)

구 분
기 초
증 감
이연법인세효과
전기말

시장성 있는 지분증권

대덕GDS(주)
(4,957,897)
5,424,147
(1,312,643)
(846,393)

채무증권

물가연동국고채
(40,239)
(13,347)
3,230
(50,356)

합 계
(4,998,136)
5,410,800
(1,309,413)
(896,749)

11. 유형자산

11-1 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및
자본적지출
처 분
계정대체
감가상각비
기 말

취득원가:

토지
25,474,118
161,721
(1,495,452)
19,671,792
-
43,812,179

건물
66,721,227
8,039,026
(1,784,556)
43,090
-
73,018,787

구축물
26,866,670
2,465,359
(550,347)
21,500
-
28,803,182

기계장치
423,952,854
31,130,559
(29,582,267)
7,302,144
-
432,803,290

차량운반구
1,385,881
131,743
(182,822)
-
-
1,334,802

공기구비품
9,632,003
983,519
(1,248,009)
58,039
-
9,425,552

건설중인자산
30,748,078
12,897,172
-
(27,096,565)
-
16,548,685

소 계
584,780,831
55,809,099
(34,843,453)
-
-
605,746,477

손상 및
감가상각누계액:

토지
-
-
-
-
-
-

건물
(30,530,763)
-
1,043,230
-
(3,230,428)
(32,717,961)

구축물
(12,274,215)
-
448,962
-
(1,594,788)
(13,420,041)

기계장치
(359,941,104)
-
29,434,303
-
(34,207,578)
(364,714,379)

차량운반구
(980,373)
-
158,188
-
(194,686)
(1,016,871)

공기구비품
(8,401,529)
-
1,248,009
-
(564,299)
(7,717,819)

건설중인자산
-
-
-
-
-
-

소 계
(412,127,984)
-
32,332,692
-
(39,791,779)
(419,587,071)

정부보조금:

구축물
(833,000)
-
-
-
98,000
(735,000)

소 계
(833,000)
-
-
-
98,000
(735,000)

장부금액:

토지
25,474,118
161,721
(1,495,452)
19,671,792
-
43,812,179

건물
36,190,464
8,039,026
(741,326)
43,090
(3,230,428)
40,300,826

구축물
13,759,455
2,465,359
(101,385)
21,500
(1,594,788)
14,550,141

기계장치
64,011,750
31,130,559
(147,964)
7,302,144
(34,207,578)
68,088,911

차량운반구
405,508
131,743
(24,634)
-
(194,686)
317,931

공기구비품
1,230,474
983,519
-
58,039
(564,299)
1,707,733

건설중인자산
30,748,078
12,897,172
-
(27,096,565)
-
16,548,685

합 계
171,819,847
55,809,099
(2,510,761)
-
(39,791,779)
185,326,406

<전기> (단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및
자본적지출
처 분
계정대체(*)
감가상각비
기 말

취득원가:

토지
25,474,118
-
-
-
-
25,474,118

건물
66,234,012
779,438
(780,423)
488,200
-
66,721,227

구축물
25,446,395
909,275
-
511,000
-
26,866,670

기계장치
406,933,349
20,724,110
(8,217,765)
4,513,160
-
423,952,854

차량운반구
1,320,581
259,252
(193,952)
-
-
1,385,881

공기구비품
8,865,261
768,889
(340,147)
338,000
-
9,632,003

건설중인자산
35,711,163
982,016
-
(5,945,101)
-
30,748,078

소 계
569,984,879
24,422,980
(9,532,287)
(94,741)
-
584,780,831

손상 및
감가상각누계액:

토지
-
-
-
-
-
-

건물
(27,608,739)
-
289,056
-
(3,211,080)
(30,530,763)

구축물
(10,686,937)
-
-
-
(1,587,278)
(12,274,215)

기계장치
(330,189,245)
-
8,038,351
-
(37,790,210)
(359,941,104)

차량운반구
(943,718)
-
192,183
-
(228,838)
(980,373)

공기구비품
(8,334,256)
-
339,340
-
(406,613)
(8,401,529)

건설중인자산
-
-
-
-
-
-

소 계
(377,762,895)
-
8,858,930
-
(43,224,019)
(412,127,984)

정부보조금:

구축물
(931,000)
-
-
-
98,000
(833,000)

소 계
(931,000)
-
-
-
98,000
(833,000)

장부금액:

토지
25,474,118
-
-
-
-
25,474,118

건물
38,625,273
779,438
(491,367)
488,200
(3,211,080)
36,190,464

구축물
13,828,458
909,275
-
511,000
(1,489,278)
13,759,455

기계장치
76,744,104
20,724,110
(179,414)
4,513,160
(37,790,210)
64,011,750

차량운반구
376,863
259,252
(1,769)
-
(228,838)
405,508

공기구비품
531,005
768,889
(807)
338,000
(406,613)
1,230,474

건설중인자산
35,711,163
982,016
-
(5,945,101)
-
30,748,078

합 계
191,290,984
24,422,980
(673,357)
(94,741)
(43,126,019)
171,819,847

(*) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산과 투자부동산으로 각각 64,670천원과 30,071천원이 대체되었습니다.

11-2 보험가입자산

보고기간종료일 현재 당사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은
당기 570,033,150천원입니다.

12. 무형자산

12-1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기> (단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및
자본적지출
처 분
상각액
계정대체
손상차손
기 말

취득원가:

회원권
3,511,416
-
-
-
-
-
3,511,416

토지이용권
322,326
-
-
-
-
-
322,326

시설이용권
138,407
-
(10,400)
-
-
-
128,007

소프트웨어
9,979,414
261,992
-
-
-
-
10,241,406

소 계
13,951,563
261,992
(10,400)
-
-
-
14,203,155

손상 및
상각누계액:

회원권
(1,565,501)
-
-
-
-
-
(1,565,501)

토지이용권
(322,326)
-
-
-
-
-
(322,326)

시설이용권
(138,407)
-
10,400
-
-
-
(128,007)

소프트웨어
(8,028,408)
-
-
(766,473)
-
-
(8,794,881)

소 계
(10,054,642)
-
10,400
(766,473)
-
-
(10,810,715)

순장부금액:

회원권
1,945,914
-
-
-
-
-
1,945,914

토지이용권
-
-
-
-
-
-
-

시설이용권
-
-
-
-
-
-
-

소프트웨어
1,951,006
261,992
-
(766,473)
-
-
1,446,525

합 계
3,896,920
261,992
-
(766,473)
-
-
3,392,439

<전기> (단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및
자본적지출
처 분
상각액
계정대체
손상차손
기 말

취득원가:

회원권
3,905,650
-
(394,234)
-
-
-
3,511,416

토지이용권
322,875
-
(549)
-
-
-
322,326

시설이용권
138,407
-
-
-
-
-
138,407

소프트웨어
8,316,078
1,599,766
(1,100)
-
64,670
-
9,979,414

소 계
12,683,010
1,599,766
(395,883)
-
64,670
-
13,951,563

손상 및
상각누계액:

회원권
(1,504,590)
-
-
-
-
(60,911)
(1,565,501)

토지이용권
(60,028)
-
-
(1,100)
-
(261,198)
(322,326)

시설이용권
(138,407)
-
-
-
-
-
(138,407)

소프트웨어
(7,006,988)
-
1,100
(1,022,520)
-
-
(8,028,408)

소 계
(8,710,013)
-
1,100
(1,023,620)
-
(322,109)
(10,054,642)

순장부금액:

회원권
2,401,060
-
(394,234)
-
-
(60,911)
1,945,914

토지이용권
262,847
-
(549)
(1,100)
-
(261,198)
-

시설이용권
-
-
-
-
-
-
-

소프트웨어
1,309,090
1,599,766
-
(1,022,520)
64,670
-
1,951,006

합 계
3,972,997
1,599,766
(394,783)
(1,023,620)
64,670
(322,109)
3,896,920

12-2 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 
당사는 개성공단 토지이용권 및 비한정 내용연수를 가진 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 개성공단 토지이용권에 대한 손상검사를 수행함에 있어 해당자산에 대한 회수가능가액은 없는 것으로 결정하여 전기 중 전기말 잔액 261,198천원을 전액손상차손을 인식하였습니다. 회원권의 손상검사 수행 결과 전기 중 60,911천원의 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

13. 투자부동산

13-1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및
자본적지출
처 분
감가상각비
계정대체
기 말

취득원가:

토지
1,974,589
-
(1,974,589)
-
-
-

건물
1,239,471
-
(1,239,471)
-
-
-

소 계
3,214,060
-
(3,214,061)
-
-
-

감가상각누계액:

-
-
-
-
-

건물
(754,573)
-
790,111
(35,538)
-
-

소 계
(754,573)
-
790,111
(35,538)
-
-

장부금액:

-
-
-
-
-

토지
1,974,589
-
(1,974,589)
-
-
-

건물
484,898
-
(449,360)
(35,538)
-
-

합 계
2,459,487
-
(2,423,949)
(35,538)
-
-

<전기> (단위: 천원)

구 분
기 초
취득 및
자본적지출
처 분
감가상각비
계정대체
기 말

취득원가:

토지
1,974,589
-
-
-
-
1,974,589

건물
1,178,007
31,393
-
-
30,071
1,239,471

소 계
3,152,596
31,393
-
-
30,071
3,214,060

감가상각누계액:

건물
(707,531)
-
-
(47,042)
-
(754,573)

소 계
(707,531)
-
-
(47,042)
-
(754,573)

장부금액:

토지
1,974,589
-
-
-
-
1,974,589

건물
470,476
31,393
-
(47,042)
30,071
484,898

합 계
2,445,065
31,393
-
(47,042)
30,071
2,459,487

13-2 당기 중 투자부동산을 전액 처분하였습니다.

13-3 투자부동산 관련 손익
당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
333,569
442,329

운영비용
(106,187)
(133,614)

투자부동산처분이익
6,380,171
-

투자부동산처분손실
(38,620)
-

합 계
6,568,933
308,715

14. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
33,172,159
-
39,824,702
-

미지급금
9,525,441
-
9,477,264
541,200

미지급비용
24,634,886
-
17,954,050
-

합 계
67,332,486
-
67,256,016
541,200

15.
차입금 및 기타부
채

15-1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
내 역
2017.12.31현재
연이자율(%)
당기말
전기말

KB국민은행
물품대 지원펀드
2.88
2,600,000
-

KEB하나은행
기업운전무역어음대출
3.57
3,680,000
-

합계
6,280,000
-

15-2 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채

선수금
1,827,311
2,177,337

예수금
990,292
1,002,147

미지급관세
941,846
1,118,753

소 계
3,759,449
4,298,237

기타비유동부채

기타장기종업원급여
2,397,356
2,372,558

소 계
2,397,356
2,372,558

합 계
6,156,805
6,670,795

16. 퇴직급여부채

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

16-1 당기와 전기 중 순퇴직급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여부채의 변동:

기초금액
282,830
(2,161,593)

당기손익으로 인식하는 총비용
5,447,035
4,401,732

기여금 납입액
(6,000,000)
(7,500,000)

퇴직급여 지급액
-
(149,702)

확정급여부채의 재측정요소
(1,992,128)
5,692,393

재무적가정의 변동
(845,847)
274,479

인구통계적가정의 변동
910,115
-

경험조정
(2,387,021)
5,291,240

사외적립자산의 수익
330,625
126,674

기말금액
(2,262,263)
282,830

재무상태표상 구성항목:

퇴직급여채무의 현재가치
47,347,025
50,367,182

사외적립자산의 공정가치
(49,609,288)
(50,084,352)

합 계
(2,262,263)
282,830

확정급여제도의 재측정요소 1,992,127천원 (전기:

(-)5,692,393
천원)에서 법인세효과 (-)482,095천원 (전기:

1,377,559
천원)을 가감한 1,510,032천원 (전기:

(-)4,314,834
천원)을 포괄손익계산서상에 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

16-2 당기와
전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
5,703,393
4,786,133

순이자원가
(256,358)
(384,401)

합 계
5,447,035
4,401,732

16-3 당기와 전기 중 퇴직급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
50,367,182
43,774,343

당기근무원가
5,703,393
4,786,133

이자원가
876,875
708,982

퇴직급여 지급액
(7,277,672)
(4,467,995)

확정급여제도의 재측정요소:

재무적가정의 변동
(845,847)
274,479

인구통계적가정의 변동
910,115
-

경험조정
(2,387,021)
5,291,240

기말금액
47,347,025
50,367,182

16-4 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
50,084,352
45,935,936

기대수익
1,133,233
1,093,383

기여금 납입액
6,000,000
7,500,000

퇴직급여 지급액
(7,277,672)
(4,318,293)

확정급여부채의 재측정요소
(330,625)
(126,674)

기말금액
49,609,288
50,084,352

당사는 임직원의 퇴직금 지급에 충당하기 위하여 당기말 현재 퇴직급여채무 총액의 각
각
62.2%, 35.9% 및 1.9%에
해당하는 금액을 삼성생명보험(주), 교보생명보험(주) 및 기타운용사의 확정급여형퇴직연금제도에 가입하고 있으며 이는 퇴직급여부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

한편, 사외적립자산의 기대수익
은 추정시점의 시장기대수익에 확정급여부채의 만기를 고려하여 추정하였습니다.

16-5 사외적립자산중 주요 유형이 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

채권
88.36%
85.53%

기타
11.64%
14.47%

합 계
100.0%
100.0%

16-6 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
2.70%
2.40%

미래임금상승률
2.50%
2.50%

16-7 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분
기본가정+1%
기본가정-1%

임금상승률
2,949,483
(2,629,344)

할인율
(2,588,673)
2,959,141

<전기> (단위: 천원)

구 분
기본가정+1%
기본가정-1%

임금상승률
2,703,051
(2,419,135)

할인율
(2,580,705)
2,943,666

16-8 확정기여형 퇴직급여제도
당사는 종업원을 위해 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도를 도입하여 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기와 전기 중 당사가 확정기여형퇴직급여로 인식한 금액은 당기 188,137천원, 전기 19,386천원입니다.

17. 판매보증충당부채

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
264,580
343,682

충당부채인식액(환입액)
904,448
(52,042)

사용액
(714,027)
(27,060)

기말
455,001
264,580

18. 우발채무와 약정사항

18-1 대출
약
정
보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분
금융기관
한도액

무역금융
KEB하나은행
18,100,000

D/A, D/P
KEB하나은행
1,000,000

L/C
KEB하나은행
8,400,000

일반구매론
KEB하나은행
59,900,000

18-2
보고기간종료일 현재 피고로 계류중인 소송사건은 없
습니다.

18-3 배출권 및 배출부채
(1) 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.

(2) 당기 중 당사의 탄소배출량은 약 44,053 KAU로 예상되며, 이는 정부로부터 부여받은 배출권 무상 배출량보다 적게 배출하였습니다.

(3) 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 당기 중 당사가 인식한 배출부채는 없습니다.

18-4 지급보증
보고기간종료일 현재 신용장발행과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

제공자
당 기
전 기

한 도
실행금액
한 도
실행금액

KEB하나은행
8,400,000
911,146
11,000,000
-

18-5 당사는 대한민국 아텍상사, 미국의 Paratronics Corp. 그리고 캐나다의 Nakor Interconnect Inc.등과 체결된 Sales Representation Agreement에 따라, 미국 및 캐나다에 대한 제품판매 대금회수액의 1~3%를 지급하고 있으며, 이에 따라 당기 및 전기 중 각
각

1,557,694천원
및

1,582,295천원
을 지급수수료(판매비와 관리비)로 인식하였습니다.

19. 자본금과 잉여금

19-1 자본금

보고기간종료일 현재
자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분
단 위
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
주
80,000,000
80,000,000

1주당 액면금액
원
500
500

발행한 주식의 총수
주
48,796,300
48,796,300

자본금
천원
24,398,150
24,398,150

19-2 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
72,825,074
72,825,074

자기주식처분이익
6,002,151
6,002,151

기타
1,288,329
1,288,329

합 계
80,115,554
80,115,554

19-3 기타자본

보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(44,161,786)
(44,161,786)

자본조정
(598,490)
(598,490)

합 계
(44,760,276)
(44,760,276)

19-4 기타포괄손익누계액
보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익누계액은 전액 매도가능금융자산평가손익입니다(주석 10참조).

19-5 적립금
보고기간종료일 현재 당사의 법정적립금과 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법정적립금

이익준비금
18,880,000
18,880,000

임의적립금

기업합리화적립금
14,497,349
14,497,349

재무구조개선적립금
225,000
225,000

시설투자적립금
303,400,000
303,400,000

기타
58,405,000
51,905,000

합 계
395,407,349
388,907,349

당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으나, 당기말 현재 당사의 이익준비금이 자본금의 50%에 달하였으므로 추가 적립할 의무는 없습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

19-6 이익잉여금 처분계산서
당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ.미처분이익잉여금
37,210,923
19,086,183

1.전기이월미처분이익잉여금
92,656
33,882

2.확정급여제도의 재측정요소
1,510,032
(4,314,834)

3.당기순이익
35,608,233
23,367,135

Ⅱ. 임의적립금이입액
-
-

1.임의적립금
-
-

Ⅲ.이익잉여금처분액
18,993,527
18,993,527

1.이익준비금
-
-

2.임의적립금
6,500,000
6,500,000

3.배당금
12,493,527
12,493,527

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금
18,217,396
92,656

상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2017년 3월 16일이며, 전기 처분확정일은 2017년 3월 17일이었습니다.

이익잉여금 중 68,262,004천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한재평가차익 중 자본에 전입한 5,718,000천원을 차감한 잔액으로 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

19-7 배당금
당기 및 전기에 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

배당받을 주식
41,645,090 주
41,645,090 주

1주당 배당금(배당률)
300원(60%)
300원(60%)

배당금총액
12,493,527
12,493,527

20. 특수관계자 공시

20-1 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 관계기업 그리고 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
지배기업
당사와의 관계

국내 법인:

대덕GDS(주)
-
기타의 특수관계자

(주)삼양수지 (주1)
-
기타의 특수관계자

(주)와이솔 (주1)
-
기타의 특수관계자

(주)엠플러스 (주2)
-
기타의 특수관계자

(주)위매스
(주)와이솔
기타의 특수관계자

해외법인:

Daeduck Philippines Inc.
대덕GDS(주)
기타의 특수관계자

천진대덕전자상무유한공사
대덕GDS(주)
기타의 특수관계자

Daeduck Vietnam Co., Ltd.
대덕GDS(주)
기타의 특수관계자

천진위성전자유한공사
(주)와이솔
기타의 특수관계자

WISOL HANOI Co.,Ltd.
(주)와이솔
기타의 특수관계자

WISOL JAPAN Co.,Ltd.
(주)와이솔
기타의 특수관계자

(주1) 대덕GDS(주)의 관계기업입니다.
(주2) (주)와이솔의 관계기업입니다.

20-2
보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
내 역
당 기
전 기

대덕GDS(주)
매출채권
25,150
-

미수금
-
1,100,000

매입채무
8,188
16,198

미지급비용
3,579
4,899

임대보증금
-
-

(주)와이솔
매출채권
4,093
-

(주1) 당사는 당기 중 특수관계자와 자금대여 및 자금회수가 없습니다.

20-3 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

회 사 명
내 역
당 기
전 기

대덕GDS(주)
제품 매출
125,375
-

원재료 매입
40,241
2,918,639

원/부재료 처분
13,477
-

임가공수익
13,015
-

외주가공비
16,081
20,196

배당금 수익
555,374
555,373

배당금 지급
672,749
672,749

유형자산 처분
35,636
1,018,500

기타비용
29,592
37,124

(주)와이솔
상품매출
12,273
-

20-4

당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,019,585
915,200

퇴직급여
151,230
125,368

합 계
1,170,815
1,040,568

상기의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

21. 영업이익

21-1 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의변동 등
(22,851,300)
(25,242,497)

원재료와 소모품의 사용액
188,263,478
181,440,378

종업원급여
83,133,019
73,771,393

감가상각비 및 무형자산상각비
40,488,270
44,294,682

외주가공비 등
111,563,954
106,991,949

지급수수료
10,833,920
18,576,033

기타
70,137,763
62,274,183

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
481,569,104
462,106,121

21-2 종업원급여 
당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여및상여
70,742,299
63,510,273

퇴직급여
5,635,172
4,401,732

복리후생비
6,755,548
5,859,388

합 계
83,133,019
73,771,393

21-3 판매비와 관리비
당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1. 급여
11,433,806
8,664,360

2. 퇴직급여
860,043
811,326

3. 복리후생비
1,645,195
1,067,714

4. 여비교통비
691,752
534,566

5. 통신비
194,202
201,424

6. 도서인쇄비
33,375
44,625

7. 지급수수료
3,908,454
3,641,421

8. 접대비
434,017
484,428

9. 교육비
54,638
89,501

10. 광고선전비
58,613
22,131

11. 수선비
68,640
195,858

12. 보험료
264,469
275,958

13. 차량유지비
133,383
145,044

14. 세금과공과
587,450
571,673

15. 소모품비
259,912
192,224

16. 협회비
30,127
34,500

17. 운반비
696,756
897,373

18. 대손상각비
(690,424)
393,095

19. 판매보증비
904,448
(52,043)

20. 판매제비
159,920
158,685

21. 감가상각비
759,488
781,721

22. 무형자산상각비
432,913
496,140

23. 경상시험연구비
302,836
688,240

24. 수도광열비
166,756
164,333

25. 지급임차료
230,271
156,997

26. 잡비
3
5

합 계
23,621,043
20,661,299

22. 영업외손익

22-1 기타수익
당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
3,892,696
6,080,182

외화환산이익
550,214
3,401,737

유형자산처분이익
14,020,395
3,217,555

무형자산처분이익
-
12,056

수입임대료
1,280,232
1,232,251

임가공수익
13,015
2,312

수입수수료
7,277
19,705

잡이익
1,721,888
530,504

합 계
21,485,717
14,496,302

22-2 기타비용
당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
7,094,702
6,827,897

외화환산손실
3,394,550
766,363

유형자산처분손실
488,701
73,334

무형자산처분손실
-
550

무형자산손상차손
-
322,109

임가공매출원가
3,694
-

기부금
18,650
26,000

잡손실
10,744
-

합 계
11,011,041
8,016,253

22-3 투자손익
당기와 전기 중 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

투자수익:

배당금수익
555,374
615,447

기타금융자산손상차손환입
79,316
27,106

소계
634,690
642,553

투자원가:

매도가능금융자산처분손실
(141,976)
-

차감계
492,714
642,553

22-4 금융손익
(1) 당기와 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
3,871,766
4,399,759

금융비용

이자비용
(23,364)
-

차감계
3,848,402
4,399,759

(2) 금융수익
당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생원천 금융자산
당 기
전 기

금융기관예치금
3,871,766
4,399,759

합 계
3,871,766
4,399,759

(3) 금융비용
당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발생원천 금융자산
당 기
전 기

금융기관차입금
23,364
-

합 계
23,364
-

23. 법인세비용

23-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

세무상 법인세 부담액
11,729,336
11,352,462

일시적차이 및 세액공제로 인한 이연법인세 변동내역 중 당기손익 반영액
7,627,818
(2,634,704)

자본에 직접 반영된 이연법인세
(9,127,973)
(1,309,414)

확정급여제도의 재측정요소
(482,095)
1,377,559

법인세추납액
38,642
8,131,274

손익에 반영된 법인세비용
9,785,728
16,917,177

23-2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익에 직접 반영된 매도가능금융자산평가손익의 내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

내 역
당 기
전 기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

매도가능금융자산 평가손익
36,535,850
(8,841,676)
27,694,174
(1,183,046)
286,297
(896,749)

23-3 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
45,393,962
40,284,312

적용세율에 따른 세부담액
10,985,339
9,748,804

조정사항:

비과세수익
(40,188)
(82,866)

비공제비용
100,145
102,569

세액공제
(1,029,203)
(650,754)

법인세추납액
38,642
8,131,274

기타
(269,007)
(331,850)

법인세비용
9,785,728
16,917,177

유효세율
21.56%
42.0%

23-4 당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

<차감할 일시적 차이>

재고자산
3,848,519
148,062
3,996,581
931,342
967,173

대손충당금
568,751
(568,751)
-
137,638
-

유형자산
26,182,501
6,026,422
32,208,923
6,336,165
7,795,978

무형자산
1,061,756
(60,912)
1,000,844
256,945
242,204

투자부동산
5,110
-
5,110
1,237
1,237

매도가능금융자산
1,742,116
(37,718,896)
(35,976,780)
421,592
(8,706,381)

미지급비용
2,286,641
1,280,487
3,567,128
553,367
863,245

장기미지급비용
2,372,558
24,798
2,397,356
574,159
580,160

충당부채
264,580
190,421
455,001
64,028
110,110

기타
4,479,954
(204,537)
4,275,417
1,084,149
1,033,233

소계
42,812,486
(30,882,906)
11,929,580
10,360,622
2,886,959

<가산할 일시적 차이>

미수수익
(1,935,828)
(1,132,572)
(3,068,400)
(468,470)
(742,553)

압축기장충당금
(6,839,156)
495,569
(6,343,587)
(1,655,076)
(1,535,148)

소계
(8,774,984)
(637,003)
(9,411,987)
(2,123,546)
(2,277,701)

합 계
34,037,502
(31,519,909)
2,517,593
8,237,076
609,258

<전기> (단위: 천원)

구 분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

<차감할 일시적 차이>

재고자산
6,580,717
(2,732,198)
3,848,519
1,592,534
931,342

대손충당금
433,144
135,607
568,751
104,821
137,638

유형자산
11,673,155
14,509,346
26,182,501
2,824,904
6,336,165

무형자산
1,504,590
(442,834)
1,061,756
364,111
256,945

투자부동산
5,110
-
5,110
1,237
1,237

매도가능금융자산
7,152,917
(5,410,801)
1,742,116
1,731,006
421,592

미지급비용
1,813,501
473,140
2,286,641
438,867
553,367

장기미지급비용
-
2,372,558
2,372,558
-
574,159

충당부채
343,682
(79,102)
264,580
83,171
64,028

기타
5,218,069
(738,115)
4,479,954
1,262,772
1,084,149

소계
34,724,885
8,087,601
42,812,486
8,403,423
10,360,622

<가산할 일시적 차이>

미수수익
(4,735,434)
2,799,606
(1,935,828)
(1,145,975)
(468,470)

압축기장충당금
(6,839,156)
-
(6,839,156)
(1,655,076)
(1,655,076)

소계
(11,574,590)
2,799,606
(8,774,984)
(2,801,051)
(2,123,546)

합 계
23,150,295
10,887,207
34,037,502
5,602,372
8,237,076

당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

당사의 경영진은 차기 이후 예상 과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이와 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

24. 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 당기 및 전기 주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
35,608,233,962
23,367,135,190

가중평균유통주식수(주1)
41,645,090
41,645,090

기본주당순이익
855
561

(주1) 가중평균유통보통주식수
 (단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
48,796,300
48,796,300

자기주식수
(7,151,210)
(7,151,210)

가중평균유통보통주식수
41,645,090
41,645,090

한편, 당사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 산정하지 아니합니
다.

25. 현금흐름표

25-1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

25-2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산의 유동성대체
22,355
7,902,090

유형자산의 취득
3,040,190
3,143,802

유형자산의 처분
647
1,161,600

건설중인자산의 본계정대체
27,096,565
5,945,101

기타금융자산의 유동성대체
2,031,864
3,000,000

매출채권의 제각
55,164
-

25-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동현금흐름
당기말

단기차입금
-
6,280,000
6,280,000

26. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의
재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다
.

26-1 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.

다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. 

(1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다.

이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금에서 비롯됩니다.또한 당사는 차입을 실행하지 않는 것이 기본적인 정책으로 이자율변동이 금융상품의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 USD 및 JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자산
부채
자산
부채

USD
70,733,417
13,053,590
64,443,431
14,652,681

JPY
949
3,685,020
-
3,876,086

EUR
-
73,685
-
60,084

합 계
70,734,366
16,812,295
64,443,431
18,588,851

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
2,883,991
(2,883,991)
2,489,537
(2,489,537)

JPY
(184,204)
184,204
(193,804)
193,804

EUR
(3,684)
3,684
(3,004)
3,004

합 계
2,696,103
(2,696,103)
2,292,729
(2,292,729)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사의 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 해당 주식의 주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

법인세효과 차감전 기타포괄손익
4,186,706
(4,186,706)

법인세효과
(1,013,183)
1,013,183

법인세효과 차감후 기타포괄손익
3,173,523
(3,173,523)

26-2 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

(1) 매출채권및기타채권

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
55,320,312
70,982,743

기타채권
634,173
1,806,651

합 계
55,954,485
72,789,394

당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(2) 기타의 자산
현금, 장ㆍ단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험
노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는
KEB하나은행 등
의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

26-3 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년이후
합계

매입채무및기타채무
66,791,286
541,200
-
67,332,486

기타금융부채
-
6,339
115,400
121,739

합 계
66,791,286
547,539
115,400
67,454,225

<전기>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년이후
합계

매입채무및기타채무
67,232,015
24,000
541,200
67,797,215

기타금융부채
-
6,386
705,034
711,420

합 계
67,232,015
30,386
1,246,234
68,508,635

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

26-4 자본관리
자본관리의 주목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

총부채
87,033,443
90,858,755

차감: 현금및현금성자산
(28,125,048)
(24,614,124)

순부채
58,908,395
66,244,631

자기자본
520,065,874
466,850,211

부채비율
11.33%
14.19%

27. 공정가치

27-1 금융상품의 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 매도가능금융자산(유동)
717,455
717,455
7,902,090
7,902,090

- 매도가능금융자산(비유동)
85,272,381
85,272,381
24,849,731
24,849,731

- 기타금융자산(비유동)
7,500,000
7,500,000
-
-

공정가치로 인식된 금융자산 소계
91,951,581
91,951,581
32,751,821
32,751,821

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산
28,125,048
28,125,048
24,614,124
24,614,124

- 매출채권및기타채권
55,954,485
55,954,485
72,789,394
72,789,394

- 기타금융자산(유동)
172,951,408
172,951,408
107,935,828
107,935,828

- 기타금융자산(비유동)
12,341,058
12,341,058
79,124,195
79,124,195

상각후원가로 인식된 금융자산 소계
269,371,999
269,371,999
284,463,541
284,463,541

금융자산 합계
361,323,580
361,323,580
317,215,362
317,215,362

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

- 단기차입금
6,280,000
6,280,000
-
-

- 매입채무및기타채무(유동)
67,332,486
67,332,486
67,256,016
67,256,016

- 기타금융부채(유동)
6,339
6,339
6,386
6,386

- 매입채무및기타채무(비유동)
-
-
541,200
541,200

- 기타금융부채(비유동)
115,400
115,400
705,034
705,034

상각후원가로 인식된 금융부채 소계
73,734,225
73,734,225
68,508,636
68,508,636

금융부채 합계
73,734,225
73,734,225
68,508,636
68,508,636

27-2 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

27-3 공정가치 측정
보고기간종료일 현재 자산과 부채의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당 기 말:

공정가치로 측정되는 자산:

- 매도가능금융자산(유동)
-
-
717,455
717,455

- 매도가능금융자산(비유동)
83,734,126
-
1,538,255
85,272,381

- 기타금융자산(비유동)
-
-
7,500,000
7,500,000

소 계
83,734,126
-
9,755,710
93,489,836

공정가치로 공시되는 자산:

- 현금및현금성자산
17,495
28,107,553
-
28,125,048

- 매출채권및기타채권
-
-
55,954,485
55,954,485

- 기타금융자산(유동)
-
-
172,951,408
172,951,408

- 기타금융자산(비유동)
-
-
12,341,058
12,341,058

소 계
17,495
28,107,553
241,246,951
269,371,999

자산 합계
83,751,621
28,107,553
251,002,661
362,861,835

공정가치로 공시되는 부채:

- 단기차입금
-
6,280,000
-
6,280,000

- 매입채무및기타채무(유동)
-
-
67,332,486
67,332,486

- 기타금융부채(유동)
-
-
6,339
6,339

- 기타금융부채(비유동)
-
-
115,400
115,400

소 계
-
6,280,000
67,454,225
73,734,225

부채 합계
-
6,280,000
67,454,225
73,734,225

전 기 말:

공정가치로 측정되는 자산:

- 매도가능금융자산(유동)
-
-
7,902,090
7,902,090

- 매도가능금융자산(비유동)
23,881,061
-
968,670
24,849,731

소 계
23,881,061
-
8,870,760
32,751,821

공정가치로 공시되는 자산:

- 현금및현금성자산
13,620
24,600,504
-
24,614,124

- 매출채권및기타채권
-
-
72,789,394
72,789,394

- 기타금융자산(유동)
-
-
107,935,828
107,935,828

- 기타금융자산(비유동)
-
-
79,124,195
79,124,195

소 계
13,620
24,600,504
259,849,417
284,463,541

자산 합계
23,894,681
24,600,504
268,720,177
317,215,362

공정가치로 공시되는 부채:

- 매입채무및기타채무(유동)
-
-
67,256,016
67,256,016

- 기타금융부채(유동)
-
-
6,386
6,386

- 매입채무및기타채무(비유동)
-
-
541,200
541,200

- 기타금융부채(비유동)
-
-
705,034
705,034

부채 합계
-
-
68,508,636
68,508,636

상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무 및 기타금융부채는장부금액이 공정가치와 유사합니다.

(2) 매도가능금융자산의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다.

내부회계관리제도 검토의견

내부회계관리제도 검토보고서는 대덕전자 주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리자 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 =====================================

대덕전자 주식회사

대표이사 귀하

우리는 첨부된 대덕전자 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 대덕전자 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또 한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 

경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인

대표이사 서 진 석

2018년 3월 8일

2017 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고서[날인]_1.jpg
2017 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고서[날인]_1

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

외부감사 실시내용

1. 감사대상업무

회 사 명
대덕전자 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
2
1
1
3
5
9
6
6
8
-
-
24
22

투입시간
분ㆍ반기검토
17
17
26
26
460
504
324
413
7
2
-
-
834
962

감사
29
28
69
66
328
410
529
250
106
130
-
-
1,061
884

합계
46
45
95
92
788
914
853
663
113
132
-
-
1,895
1,846

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.09.18~2017.09.22
5
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.09.18~2017.09.22
5
일
4
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트,입증절차의 설계, 일반감사절차 (계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획

2018.01.17~2018.01.23
5
일
4
명
2
명
후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.01
1
일

실사(입회)장소
본사, 시화 및 안산공장

실사(입회)대상
원재료, 부재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.17
1
일

실사(입회)장소
본사 회의실

실사(입회)대상
현금, 유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.09.22, 2018.01.19, 2018.03.08