자화전자 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180329)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.3
자화전자주식회사

00260198
100000000000
460782
N
N
N
Y
P

자화전자 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 31 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 30 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서-------------------------------
1

연결재무제표

연결재무상태표-------------------------------------
4

연결포괄손익계산서----------------------------------
6

연결자본변동표-------------------------------------
8

연결현금흐름표-------------------------------------
9

주석----------------------------------------------
11

외부감사 실시내용
--------------------------------------------

90

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

자화전자 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 자화전자 주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다.동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 자화전자 주식회사와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111
한 영 회 계 법 인

대표이사 서 진 석

2018년 3월 7일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

자화전자 주식회사와 그 종속기업

제 31 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 30 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

자화전자 주식회사 대표이사 김상면

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 청주시 청원구 북이면 충청대로 1217

(전 화)
043-210-7114

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 31 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 30 기 : 2016년 12월 31일 현재

자화전자 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 31(당) 기
제 30(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

285,668,398,878
238,347,310,663

현금및현금성자산
3,18,30
71,889,911,562
57,663,833,310

당기손익인식금융자산
8,18,30
1,831,658,495
8,232,728

매출채권 및 기타채권
4,18,27,30
51,281,022,079
33,600,036,208

매도가능금융자산
9,18,30
8,258,529,454
7,549,505,573

만기보유금융자산
10,18,30
36,430,000
16,500,000

기타금융자산
7,18,30
121,586,796,863
113,770,000,000

기타유동자산
6,18,30
5,918,374,158
5,870,319,061

재고자산
5
24,865,676,267
19,868,883,783

Ⅱ. 비유동자산

175,113,346,429
188,450,681,985

당기손익인식금융자산
8,18,30
-
2,893,712,767

매도가능금융자산
9,18,30
12,438,548,930
60,801,966,456

만기보유금융자산
10,18,30
15,190,000
49,250,000

기타금융자산
7,18,30
14,144,936,361
13,465,377,901

공동기업 및 관계기업투자
11
8,410,190,526
1,809,245,965

유형자산
12
131,742,138,016
103,263,694,598

무형자산
13
1,459,200,184
1,398,586,480

기타비유동자산
14,18,30
4,668,548,465
2,919,957,521

이연법인세자산
25
2,234,593,947
1,848,890,297

자 산 총 계

460,781,745,307
426,797,992,648

부 채

Ⅰ. 유동부채

168,193,531,695
98,580,728,567

매입채무 및 기타채무
15,18,27,30,31
40,303,334,503
35,156,652,912

단기차입금
17,18,30,31
112,262,709,727
47,202,308,980

당기손익인식금융부채
8,18,30,31
-
913,743,607

기타유동부채
16,18,30,31
7,391,376,161
8,111,970,469

당기법인세부채
25
4,581,802,058
4,336,510,993

충당부채
19
3,654,309,246
2,859,541,606

Ⅱ. 비유동부채

8,957,329,889
43,527,990,349

장기차입금
17,18,30
1,500,000,000
1,500,000,000

퇴직급여부채
20
6,949,548,019
6,831,570,798

기타비유동부채
16,18,30,31
507,781,870
739,380,761

이연법인세부채
25
-
107,985,899

비지배지분부채
18,30,31
-
34,349,052,891

부 채 총 계

177,150,861,584
142,108,718,916

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

283,630,701,914
274,737,023,623

자본금
21
8,950,000,000
8,950,000,000

자본잉여금
21
21,367,817,308
21,690,122,891

기타자본
21
(91,384,308)
(91,384,308)

기타포괄손익누계액
21
(4,096,011,675)
205,813,505

이익잉여금
21
257,500,280,589
243,982,471,535

Ⅱ. 비지배지분

181,809
9,952,250,109

자 본 총 계

283,630,883,723
284,689,273,732

부 채 와 자 본 총 계

460,781,745,307
426,797,992,648

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 31 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

자화전자 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 31(당) 기
제 30(전) 기

Ⅰ. 매출액
22,27,32

445,631,662,403

298,489,508,439

Ⅱ. 매출원가
22,23,27

353,579,416,904

221,565,524,711

Ⅲ. 매출총이익

92,052,245,499

76,923,983,728

판매비와 관리비
23
64,157,614,637

57,590,495,306

Ⅳ. 영업이익

27,894,630,862

19,333,488,422

금융수익
24
16,355,587,892

23,750,535,314

금융원가
24
22,310,490,728

17,701,555,890

기타영업외수익
23
9,896,394,857

3,404,307,439

기타영업외비용
23
2,356,093,546

9,028,633,211

지분법이익(손실)
11
548,059,341

(65,045,521)

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

30,028,088,678

19,693,096,553

Ⅵ. 법인세비용
25

5,128,576,447

4,767,113,506

Ⅶ. 당기순이익

24,899,512,231

14,925,983,047

지배기업소유주지분

23,667,031,004

14,461,807,664

비지배지분

1,232,481,227

464,175,383

Ⅷ. 기타포괄손익

(3,713,281,053)

(2,901,778,417)

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 항목:

매도가능금융자산평가이익
24
1,457,690,742

(3,658,092,097)

법인세효과

(352,761,160)

885,258,288

법인세효과 차감 후 금액

1,104,929,582

(2,772,833,809)

해외사업환산이익(손실)

(6,159,472,411)

(518,374,186)

법인세효과

1,490,592,323

125,446,553

법인세효과 차감 후 금액

(4,668,880,088)

(392,927,633)

지분법자본변동
11
(203,466,391)

272,326,540

법인세효과

49,238,866

(65,903,022)

법인세효과 차감 후 금액

(154,227,525)

206,423,518

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되지 않는 항목:

퇴직급여부채의 재측정요소
20
6,460,393

75,936,025

법인세효과

(1,563,415)

(18,376,518)

법인세효과 차감 후 금액

4,896,978

57,559,507

Ⅸ. 총포괄이익

21,186,231,178

12,024,204,630

지배기업소유주지분

19,370,102,802

11,684,649,086

비지배지분

1,816,128,376

339,555,544

Ⅹ. 주당이익:

기본 및 희석주당이익
26

1,406

877

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 31 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

자화전자 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배주주지분
비지배지분
자본 계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
합 계

2016.1.1.(전기초)
8,950,000,000
21,690,122,891
(4,442,343,124)
3,040,531,590
236,050,836,364
265,289,147,721
9,612,694,565
274,901,842,286

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
14,461,807,664
14,461,807,664
464,175,383
14,925,983,047

퇴직급여부채의 
 재측정요소
-
-
-
-
57,559,507
57,559,507
-
57,559,507

매도가능금융자산 평가손익
-
-
-
(2,648,213,970)
-
(2,648,213,970)
(124,619,839)
(2,772,833,809)

해외사업환산손익
-
-
-
(392,927,633)
-
(392,927,633)
-
(392,927,633)

지분법자본변동
-
-
-
206,423,518
-
206,423,518
-
206,423,518

소 계
-
-
-
(2,834,718,085)
14,519,367,171
11,684,649,086
339,555,544
12,024,204,630

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

배당
-
-
-
-
(6,587,732,000)
(6,587,732,000)
-
(6,587,732,000)

자기주식 처분
-
-
4,350,958,816
-
-
4,350,958,816
-
4,350,958,816

소 계
-
-
4,350,958,816
-
(6,587,732,000)
(2,236,773,184)
-
(2,236,773,184)

2016.12.31.(전기말)
8,950,000,000
21,690,122,891
(91,384,308)
205,813,505
243,982,471,535
274,737,023,623
9,952,250,109
284,689,273,732

2017.1.1.(당기초)
8,950,000,000
21,690,122,891
(91,384,308)
205,813,505
243,982,471,535
274,737,023,623
9,952,250,109
284,689,273,732

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
23,667,031,004
23,667,031,004
1,232,481,227
24,899,512,231

퇴직급여부채의 
 재측정요소
-
-
-
-
4,896,978
4,896,978
-
4,896,978

매도가능금융자산 평가손익
-
-
-
521,277,653
-
521,277,653
583,651,929
1,104,929,582

해외사업환산손익
-
-
-
(4,668,875,308)
-
(4,668,875,308)
(4,780)
(4,668,880,088)

지분법자본변동
-
-
-
(154,227,525)
-
(154,227,525)
-
(154,227,525)

소 계
-
-
-
(4,301,825,180)
23,671,927,982
19,370,102,802
1,816,318,349
21,186,421,151

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

종속기업의 처분
-
(322,305,583)
-
-
(3,422,386,928)
(3,744,692,511)
(11,768,386,649)
(15,513,079,160)

종속기업의 취득
-
-
-
-
-
-
189,973
189,973

배당
-
-
-
-
(6,731,732,000)
(6,731,732,000)
-
(6,731,732,000)

소 계
-
(322,305,583)
-
-
(10,154,118,928)
(10,476,424,511)
(11,768,196,676)
(22,244,621,187)

2017.12.31.(당기말)
8,950,000,000
21,367,817,308
(91,384,308)
(4,096,011,675)
257,500,280,589
283,630,701,914
181,809
283,630,883,723

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 31 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

자화전자 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 31(당)기
제 30(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름

38,404,973,678

50,359,533,481

법인세비용차감전순이익

30,028,088,678

19,693,096,553

비현금조정
29
42,077,725,291

33,598,701,039

운전자본 조정
29
(27,989,431,628)

2,340,491,291

법인세의 납부

(5,711,408,663)

(5,272,755,402)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름

(78,997,659,620)

(56,787,031,586)

당기손익인식금융자산의 처분

2,623,916,591

55,641,670

매도가능금융자산의 처분

10,049,268,000

21,968,944,000

만기보유금융자산의 상환

5,350,000

180,000

기타금융자산의 처분

103,113,218,685

93,529,730,338

보증금의 감소

115,000

382,143,809

유형자산의 처분

8,057,905,804

6,812,562,676

정부보조금의 수취

70,910,000

144,850,000

이자의 수취

3,348,261,705

2,795,458,311

기타금융상품의 취득

(121,586,796,863)

(107,030,000,000)

매도가능금융자산의 취득

(1,956,939,373)

(10,778,843,000)

만기보유금융자산의 취득

(2,370,000)

(5,540,000)

장기금융상품의 증가

(679,558,460)

(716,237,030)

당기손익인식금융부채의 상환

2,148,854,872

(77,323,070)

보증금의 증가

(46,519,821)

(350,000,000)

유형자산의 취득

(76,844,604,263)

(61,737,133,395)

무형자산의 취득

(263,691,817)

(181,465,895)

종속기업의 취득에 따른 순현금흐름

-

(700,000,000)

종속기업의 처분에 따른 순현금흐름

(4,134,979,680)

-

관계기업투자의 취득

(2,900,000,000)

(900,000,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름

55,231,432,861

5,422,968,110

차입금의 차입

167,044,684,544

36,849,232,597

이자의 지급

(1,680,853,485)

(272,526,046)

배당금의 지급

(6,731,732,000)

(6,587,732,000)

차입금의 상환

(98,595,840,928)

(25,013,947,573)

자기주식의 처분

-

5,014,800,000

종속기업의 취득

189,973

-

비지배지분부채의 감소

(4,805,015,243)

(4,566,858,868)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

14,638,746,919

(1,004,529,995)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(412,668,667)

(363,717,747)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

57,663,833,310

59,032,081,052

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

71,889,911,562

57,663,833,310

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 31 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

자화전자 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

1-1 지
배기업의 개요
자화전자 주식회사(이하 '지배기업')는 1987년 2월 1일에 설립되어 Bonded magnet 및 티탄산 바륨계 반도체 소자, 정보통신(휴대전화)용 Vibration Motor, Auto FocusActuator, OA부품 등의 제품 제조와 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1999년 1월 6일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 충청북도 청주시 청원구 북이면 충청대로 1217에 소재하고 있으며, 인근 지역에 3개의 공장을운영하고 있습니다. 또한, 지배기업은 해외시장 진출을 목적으로 중국 및 베트남 등 해외국가에 다수의 현지법인을 운영하고 있습니다. 

당기말 현재 지배기업은 주가 안정을 목적으로 자기주식(지분율: 5.98%)을 보유하고있으며, 이를 제외하고 지배기업의 최대주주는 김상면 대표이사이고 25.14%를 소유하고 있습니다.

1-2 종속기업의 내역
당기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

기 업 명
보유
지분율(%)
결산일
소재지
업 종

Tianjin Jahwa Electronics Co., Ltd.
100
12월 31일
중국
제조업

Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd.
100
12월 31일
중국
제조업

Jahwa VINA Co., Ltd.
100
12월 31일
베트남
제조업

개성자화전자(주)
100
12월 31일
개성
제조업

JH VINA CO., LTD
100
12월 31일
베트남
제조업

JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED
99
12월 31일
인도
제조업

1-3 종속기업의 요약재무정보
당기 및 전기 중 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기
(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손익
총포괄손익

Tianjin Jahwa Electronics Co., Ltd.
16,556,137
5,660,994
10,895,143
12,396,687
514,781
(9,737)

Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd.
13,452,285
7,034,325
6,417,960
18,177,270
(253,910)
(639,585)

Jahwa VINA Co., Ltd.
104,926,098
66,391,988
38,534,110
212,908,090
4,537,517
549,202

개성자화전자(주)
335,634
-
335,634
-
-
287,373

JH VINA CO., LTD
10,840,765
5,625,314
5,215,451
-
(142,088)
(374,549)

JAHWA ELECTRONICS INDIA 
PRIVATE LIMITED
6,605,024
5,468,161
1,136,863
-
(33,836)
(81,634)

플래티넘기술투자(주) (*)
-
-
-
2,328,034
1,929,375
2,389,089

플래티넘 Start-Up 펀드 (*)
-
-
-
327,759
324,614
409,058

플레티넘-일자리창출펀드 (*)
-
-
-
1,398,365
1,354,241
1,402,070

플래티넘-특허기술사업화펀드 (*)
-
-
-
3,529,108
3,338,261
3,432,390

KoFC-플래티넘 청년창업 3호 투자펀드 (*)
-
-
-
93,292
(147,350)
(90,206)

플래티넘 큰성장펀드 (*)
-
-
-
4,197,366
3,829,073
3,856,247

(*) 플래티넘기술투자(주) 및 기타 펀드들의 요약재무정보는 연결범위 제외 시점까지의 매출, 당기순손익, 총포괄손익입니다.

(2) 전기
(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손익
총포괄손익

Tianjin Jahwa Electronics Co., Ltd.
13,536,536
2,631,656
10,904,880
16,299,260
(4,439,907)
(4,813,764)

Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd.
15,051,719
7,994,174
7,057,545
13,117,303
506,219
227,120

Dezhou Taide Electronics Co., Ltd.
906,994
-
906,994
14,729
(814,040)
(880,940)

Jahwa VINA Co., Ltd.
71,801,584
45,326,676
26,474,908
140,206,095
3,143,706
3,610,605

개성자화전자(주)
378,583
-
378,583
680,578
(3,894,484)
(3,921,642)

플래티넘기술투자(주)
25,746,136
1,331,244
24,414,892
1,570,816
1,138,717
1,030,323

플래티넘 Start-Up 펀드
2,029,832
-
2,029,832
6,540
(20,897)
(20,897)

플래티넘기업혁신펀드
-
-
-
2,434,638
1,826,976
1,169,239

플레티넘-일자리창출펀드
5,174,293
112,594
5,061,699
1,298,930
1,180,060
1,063,849

플래티넘-특허기술사업화펀드
10,408,745
670,857
9,737,888
665,414
465,999
318,976

KoFC-플래티넘 청년창업 3호 투자펀드
10,091,278
579,073
9,512,205
10,231
(1,151,823)
(1,151,823)

플래티넘 큰성장펀드
19,980,795
411,434
19,569,361
1,033,023
604,226
249,590

1-4 종속기업의 변동내역

당기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
기 업 명
변동사유

포함
JH VINA CO., LTD
신규 설립

JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED

제외
Dezhou Taide Electronics Co., Ltd.
청산

플래티넘기술투자(주)
지분율 감소

플래티넘 Start-Up 펀드

플래티넘 큰성장펀드

플래티넘-일자리창출펀드

KoFC-플래티넘 청년창업 3호 투자펀드

플래티넘-특허기술사업화펀드

(*) 당기 중 플래티넘기술투자(주)는 지분 매각으로 인한 지배력 상실로 연결대상 종속기업에서 관계기업으로 분류되었습니다. 이에 따라 지배기업이 직접 보유하고 있는 플래티넘 Start-up 펀드와 플래티넘 큰성장펀드는 매도가능금융자산으로 분류되었으며, 플래티넘기술투자(주)가 보유한 플래티넘-일자리창출펀드, KoFC-플래티넘 청년창업3호 투자펀드, 플래티넘-특허기술사업화펀드는 연결에서 제외되었습니다.

1-5 공동기업의 내역
보고기간 종료일 현재 K-IFRS 1111호에 따른 연결기업의 공동기업은 Qingdao Advanced Materials Co.,Ltd.와 (주)제이디에스이며, 50%의 지분을 보유하고 있습니다. 공동기업 참여자는 공동기업에 대한 자신의 지분을 투자자산으로 인식하며, 연결기업은 그 투자자산을 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법으로 회계처리하였습니다.

1-6 비지배지분부채
연결기업은 보유 펀드 중 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 당사 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 풋가능 금융상품이나 발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아니며, 따라서 거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분은 연결재무제표에서 금융부채로 분류하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준
지배기업 및 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산 등 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 재무제표에 대한 주석을 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.

2-2 연결기준
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업들의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만피투자자를 지배합니다. 
ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) 
ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 
ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 
 
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 
ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 
ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 
ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 
 
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 
 
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 
 
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 

2-3 외화환산
연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2-4 현금및현금성자산
연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산의 금액과 일치합니다.

2-5 유동성/비유동성 분류
연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 
ㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
ㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
ㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 

이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.

2-6 공정가치 측정 
연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 2, 4, 30
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 30
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 30

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 
회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 
ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 
ㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
ㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-7 금융상품

(1) 금융자산

최초인식 및 측정

연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 

후속측정
금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

연결기업은 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의 경우에만 연결기업은 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 

대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하며 활성시장에서 가격 이 공시되지 않는 비파생 금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 연결포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 

매도가능금융자산 

매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 연결기업은 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상될 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

만기보유금융자산

연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 연결포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. 

- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 2(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 4(매출채권), 주석 18(금융상품)에서 제공하고 있습니다. 

연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하'손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. 

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 
- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래 예상현금흐름에 포함하지 아니합니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 

매도가능금융자산

연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채

최초인식 및 측정 

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다. 

후속측정

금융부채의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

당
기
손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 

이자부차입금

최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 

제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(5) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 

2-8 관계기업 및 공동지배기업 투자
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 
 
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 
 
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세금효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 
 
관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 
 
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 
 
연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 

2-9 재고자산 
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 연결기업이 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법(미착품은 개별법)입니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-10 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물 및 구축물은 10~40년, 그 외의 유형자산은 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 

2-11 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 

2-12 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산을 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산을 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으
로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진
개발비 및 기타의 무형자산은 관련 제품의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 5년의 내용연수를, 산업재산권에 대하여는 5~10년의 내용연수를 적용
하여 정액법에 의하여 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한
내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

(1) 연구개발비

연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(2) 회원권

회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

2-13 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 연결기업은 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별 자산별로결정하나 해당 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별 자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 

자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-14 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치가 중요한 경우 부채는 그 고유위험을 반영한 세전이자율로 할인하여 측정되며, 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가를 금융원가로 인식하고 있습니다.

2-15 수익의 인식
연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 또한 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 연결포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

2-16 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 보조금은 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하여 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-17 퇴직급여
연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도에 대해 별도로 사외적립자산을 두고 있습니다. 동 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로서 연결기업과는 독립적으로 운영되고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 
 
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2-18 법인세
(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간 종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2-19 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선
개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 대해 연결기업은 당기의 정보에 대해 주석 29에 공시하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식
개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 2014 - 2016 연차개선
기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-20 공표되었으나 아직 시행되지 않은 기준서

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재
공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며,
정
해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'은 2018년
1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는
기업회계기준서
제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결기업은
기업회계기준서
제 1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

기업회계기준서
제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 연결기업은
기업회계기준서
제1109호의 세 가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며,
기업회계기준서
제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 연결기업은
기업회계기준서
제1109호에서 요구하는 분류에 대한 영향을 제외하고는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

동 기준서의 주요 사항별로 연결기업의 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정
(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 261,358백만원, 매도가능금융자산 20,697백만원을 보유하고 있습니다.

(나) 금융부채의 분류 및 측정

새로운
기업회계기준서
제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 연결기업은 상각후원가로 측정하는 금융부채 158,432백만원을 보유하고 있습니다.

(다) 손상: 금융자산과 계약자산
현행
기업회계기준서
제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운
기업회계기준서
제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서
제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행
기업회계기준서
제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

한편,
기업회계기준서
제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
 
당기말 현재 연결기업은 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산을 보유하고 있으며이들 자산에 대한 손실충당금은 828백만원입니다.

(라) 위험회피회계
새로운
기업회계기준서
제1109호에서는 현행
기업회계기준서
제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인
기업회계기준서
제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.
 
위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면
기업회계기준서
제1109호를 최초 적용할 때 현행
기업회계기준서
제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행
기업회계기준서
제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체할 예정입니다. 연결기업은
기업회계기준서
제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 수정된 소급법의 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행
기업회계기준서
제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운
기업회계기준서
제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결기업은 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여
기업회계기준서
제1115호 적용시 재무제표에 미치는 영향분석을 수행하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며,
기업회계기준서
제1115호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다.

동 기준서의 도입으로 연결기업의 재무제표에 미칠 수 있는 주요 영향은 다음과 같습니다.

- 수행의무의 식별
연결기업은 운송용역이 포함된 제품 매출과 관련하여 제품 판매와 운송용역의 수행의무가 식별가능하다고 판단하였습니다. 이에 따라 운송용역의 대가가 포함된 고객으로부터 수취한 전체 대가에서 운송용역에 대한 대가를 분리하여 수익을 인식할 예정입니다.

(4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(6) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 (개정)
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지 되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 연결기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 연결기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획이며, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 연차개선 2014 - 2016
(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업
에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(8) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

연결기업은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 해석서를 적용할 예정이며 동 해석서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단합니다.

2-21 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 
연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 31), 재무위험관리 및 정책(주석 31), 민감도 분석(주석 20, 31)이 있습니다.

(1) 퇴직급여제도

확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 

3. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
34,531
31,230

단기성예금
71,855,381
57,632,603

합 계
71,889,912
57,663,833

4. 매출채권 및 기타채권

4-1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
49,704,255
30,566,016

기타채권
1,576,767
3,034,020

합 계
51,281,022
33,600,036

4-2 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 및 기타채권 총장부금액
51,576,801
34,073,491

대손충당금 :

매출채권
(295,779)
(473,455)

매출채권 및 기타채권 순장부금액
51,281,022
33,600,036

4-3 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
473,455
1,069,268

증 가
48,921
350,745

감 소
(226,597)
(946,558)

기 말
295,779
473,455

4-4 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말
(단위 : 천원)

구 분
정상채권
만기가 경과된 대손충당금 미설정 채권
손상채권
합 계

3개월 이하
3개월~1년
1년 초과

매출채권
48,717,360
432,297
21,483
533,800
295,779
50,000,719

기타채권
1,256,745
55,000
28,939
235,398
-
1,576,082

합 계
49,974,105
487,297
50,422
769,198
295,779
51,576,801

(2) 전기말
(단위 : 천원)

구 분
정상채권
만기가 경과된 대손충당금 미설정 채권
손상채권
합 계

3개월 이하
3개월~1년
1년 초과

매출채권
28,196,217
1,989,969
379,830
-
473,455
31,039,471

기타채권
2,746,921
27,661
259,438
-
-
3,034,020

합 계
30,943,138
2,017,630
639,268
-
473,455
34,073,491

5. 재고자산 

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

원 가
평가충당금
장부금액
원 가
평가충당금
장부금액

상품
1,192,261
-
1,192,261
1,033,828
-
1,033,828

제품
3,300,956
(473,382)
2,827,574
3,474,878
(386,977)
3,087,901

재공품
12,722,822
(1,509,625)
11,213,197
9,734,798
(1,674,131)
8,060,667

원재료
9,414,529
-
9,414,529
7,423,001
-
7,423,001

미착품
218,115
-
218,115
263,487
-
263,487

합 계
26,848,683
(1,983,007)
24,865,676
21,929,992
(2,061,108)
19,868,884

한편, 당기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실환입액은 78,101천원(전기:평가손실액 710,471천원)입니다.

6. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
845,361
1,758,971

대여금
288
19,014

미수수익
1,618,921
1,376,323

선급비용
181,963
146,092

부가세대급금
2,683,606
1,942,623

보증금
78,676
32,156

기타
509,559
595,140

합 계
5,918,374
5,870,319

7. 기타금융자산

7-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
118,617,897
-
112,770,000
-

기업어음
2,968,900
-
1,000,000
-

장기금융상품
-
14,144,936
-
13,465,378

합 계
121,586,797
14,144,936
113,770,000
13,465,378

7-2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
사용제한내역
당기말
전기말

단기금융상품
금융기관 차입 관련 질권 설정
20,000,000
18,050,000

금융기관 차입금 관련 담보 제공
73,200,000
25,000,000

장기금융상품
동반성장협력자금 예치
3,000,000
3,000,000

합 계
96,200,000
46,050,000

8. 당기손익인식금융상품

8-1 당기손익인식금융자산
보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

파생상품
649,192
-
8,233
-

ELS
1,182,466
-
-
2,893,713

합 계
1,831,658
-
8,233
2,893,713

8-2 당기손익인식금융부채
보고기간종료일 현재 당기손익금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

파생상품
-
-
913,744
-

8-3. 파생상품
연결기업은 외화매출에 대한 가격변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 결제일이 미도래한 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
계약일
선물환약정기간
계약금액
통화
계약환율
평가환율
평가금액(*)

기업은행
2017.04.26
2018.02.01~02.28
3,800,000
USD
1,120.80
1,070.40
191,192

2017.07.10
2018.05.02~05.31
2,000,000
USD
1,142.30
1,068.84
146,158

2017.07.12
2018.05.02~05.31
4,500,000
USD
1,138.50
1,068.84
311,842

합 계
10,300,000

649,192

(*) 평가금액 649,192천원은 당기손익인식금융자산 649,192천원으로 계상되었습니다.

9. 매도가능금융자산 

9-1 당기 및 전기 중 연결기업의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
68,351,472
86,288,934

취득
4,157,866
10,872,804

평가손익
152,242
(4,344,692)

손상
-
(2,496,630)

처분
(10,049,268)
(21,968,944)

연결범위 변동에 따른 증감
(41,915,234)
-

기말
20,697,078
68,351,472

9-2 보고기간종료일 현재 유동성 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기말
(단위 : 천원)

종목명
취득원가
공정가치또는
순자산가액
장부금액
미실현
보유손익(*)

지분증권 :

에셋코리아리치1주A
1,500,000
1,804,820
1,804,820
304,820

신영밸류고배당 (주식)C
1,000,000
1,313,270
1,313,270
313,270

채무증권 :

아프로파이낸셜대부 17-209
1,956,939
1,942,593
1,942,593
(14,346)

엔에이치농협캐피탈25-1
1,240,925
1,208,598
1,208,598
(32,327)

아시아나항공 회사채78
1,999,998
1,989,248
1,989,248
(10,750)

합 계
7,697,862
8,258,529
8,258,529
560,667

(*) 회사채에 대한 미실현보유손익은 이자수익이 포함되어 있습니다.

(2) 전기말
(단위 : 천원)

종목명
취득원가
공정가치또는
순자산가액
장부금액
미실현
보유손익(*)

지분증권

에셋코리아리치1주A
1,500,000
1,513,954
1,513,954
13,954

하이 공모주&배당주 10채권혼합
2,035,241
1,985,493
1,985,493
(49,748)

이스트스프링 코리아
2,000,000
1,900,816
1,900,816
(99,184)

신영밸류고배당 (주식)C
1,000,000
1,102,020
1,102,020
102,020

채무증권 :

아시아나항공 회사채69
999,817
994,017
994,017
(5,800)

경기(광주)지역 개발채권
49,520
53,206
53,206
3,686

합 계
7,584,578
7,549,506
7,549,506
(35,072)

(*) 회사채에 대한 미실현보유손익은 이자수익이 포함되어 있습니다.

9-3 보고기간종료일 현재 비유동성 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기말
(단위 : 천원)

종목명
지분율(%)
취득원가
공정가치 또는 
순자산가액
장부금액
미실현
보유손익(*)

지분증권:

세우산전
1.50
37,999
37,999
37,999
-

에드모텍
5.00
300,000
300,000
300,000
-

㈜ 코렌
1.20
1,447,909
545,400
545,400
(902,509)

플래티넘 Start-Up Fund
15.00
248,533
248,533
248,533
-

플래티넘 큰성장펀드
12.00
1,939,929
1,939,929
1,939,929
-

동양중소형고배당증권1호

1,000,000
1,650,824
1,650,824
650,824

KB밸류포커스증권투자

2,000,000
2,574,267
2,574,267
574,267

소 계

6,974,370
7,296,952
7,296,952
322,582

회사채:

토지주택채권152

996,760
1,092,352
1,092,352
95,592

아주캐피탈222

998,900
1,059,307
1,059,307
60,407

서울도시철도공채

48,475
53,927
53,927
5,452

코리안리

2,898,528
2,936,011
2,936,011
37,483

소 계

4,942,663
5,141,597
5,141,597
198,934

합 계

11,917,033
12,438,549
12,438,549
521,516

(*) 회사채에 대한 미실현보유손익은 이자수익이 포함되어 있습니다.

(2) 전기말
(단위 : 천원)

종목명
지분율(%)
취득원가
공정가치 또는 순자산가액
장부금액
미실현
보유손익(*1)
손상차손
인식액

지분증권:

㈜라파스
18.60
4,376,002
4,376,002
4,376,002
-
-

올리패스㈜
3.29
2,397,515
2,397,515
2,397,515
-
-

와이엠티㈜
5.93
1,996,000
1,996,000
1,996,000
-
-

㈜삼영에스앤씨
12.16
1,817,514
1,817,514
1,817,514
-
-

라온피플㈜
15.46
1,785,000
1,785,000
1,785,000
-
-

㈜유우일렉트로닉스
9.41
1,600,002
1,600,002
1,600,002
-
-

㈜한국티씨엠
5.20
1,512,000
1,512,000
1,512,000
-
-

㈜포스콤
5.32
1,309,000
1,309,000
1,309,000
-
-

옵토팩㈜
4.94
1,308,000
1,394,680
1,394,680
86,680
-

㈜파나진
0.67
1,258,000
1,364,000
1,364,000
106,000
-

㈜에이에스티지
1.31
1,250,000
1,250,000
1,250,000
-
-

㈜엔에스
3.78
1,115,017
1,896,506
1,896,506
781,490
-

㈜케이피에스
6.99
1,092,501
1,092,501
1,092,501
-
-

㈜디에스글로벌
4.12
1,056,582
1,056,582
1,056,582
-
-

㈜씨에스텍
3.77
1,049,998
1,049,998
1,049,998
-
-

㈜펨트론
4.90
999,999
2
2
-
(999,997)

㈜아이엠티에스
7.04
952,335
3
3
-
(952,332)

㈜에이치케이터빈
4.62
799,799
1
1
-
(799,798)

㈜에버스핀
4.64
680,016
680,016
680,016
-
-

㈜엑스엘게임즈
0.31
620,000
620,000
620,000
-
-

㈜야스
0.56
570,000
570,000
570,000
-
-

아미코젠㈜
0.11
567,856
436,590
436,590
(131,266)
-

㈜씨앤오
3.54
550,400
550,400
550,400
-
-

㈜엠오에스
5.48
502,500
502,500
502,500
-
-

㈜하이빅스
4.17
500,400
500,400
500,400
-
-

㈜랩토
2.23
500,000
500,000
500,000
-
-

세우산전
4.59
116,250
116,250
116,250
-
-

에드모텍
5.00
300,000
300,000
300,000
-
-

㈜ 코렌
7.30
1,447,909
1,452,600
1,452,600
4,691
-

JP모간이머징(001630)

2,000,000
1,712,137
1,712,137
(287,863)
-

유리치투자자문 Wrap

2,572,968
2,722,832
2,722,832
149,864
-

동양중소형고배당증권1호

1,000,000
1,383,527
1,383,527
383,527
-

KB밸류포커스증권투자

2,000,000
2,328,245
2,328,245
328,245
-

기타지분증권(주2)

4,760,293
3,119,437
3,119,437
-
(1,640,855)

소 계

46,363,856
43,392,240
43,392,240
1,421,368
(4,392,982)

회사채:

㈜올리패스코스메슈티컬즈

2,000,000
2,000,000
2,000,000
-
-

㈜에이에스티지

1,250,000
1,250,000
1,250,000
-
-

㈜포스콤

1,050,000
1,050,000
1,050,000
-
-

㈜한국티씨엠

1,008,000
1,008,000
1,008,000
-
-

㈜한빛레이저

1,008,000
1,008,000
1,008,000
-
-

㈜와이컴

1,000,125
1,000,125
1,000,125
-
-

(주)삼영에스앤씨

1,000,010
1,000,010
1,000,010
-
-

㈜씨에스텍

599,998
599,998
599,998
-
-

엔에이치농협캐피탈25-1

1,240,925
1,233,728
1,233,728
(7,197)
-

토지주택채권152

996,760
1,143,823
1,143,823
147,063
-

현대상선176-2

527,999
-
-
-
527,999

한진해운76-2

511,300
-
-
-
511,300

한진해운76-2

511,141
-
-
-
511,141

아주캐피탈222

998,900
1,043,686
1,043,686
44,786
-

서울도시철도공채

48,475
54,396
54,396
5,921
-

코리안리

2,898,528
2,864,085
2,864,085
(34,443)
-

아시아나항공 회사채78

1,000,000
970,686
970,686
(29,314)
-

아시아나항공 회사채78

1,000,000
970,686
970,686
(29,314)
-

기타회사채(*2)

615,364
212,503
212,503
-
(402,860)

소 계

19,265,525
17,409,726
17,409,726
97,502
1,147,580

합 계

65,629,381
60,801,966
60,801,966
1,518,870
(3,245,402)

(*1) 회사채에 대한 미실현보유손익은 이자수익이 포함되어 있습니다.
(*2) 취득원가 5억원 미만의 35개 지분증권 및 5개의 회사채로 이루어져 있습니다.

10. 만기보유금융자산 

보고기간종료일 현재 연결기업의 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만기구분
종목명
당기말
전기말

취득가액
장부금액
취득가액
장부금액

1년이내
지역개발공채
36,430
36,430
16,500
16,500

1년초과 5년이내
지역개발공채 등
15,190
15,190
49,250
49,250

합 계
51,620
51,620
65,750
65,750

11. 공동기업 및 관계기업투자

11-1 보고기간종료일 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 업 명
지분율(%)
소재지
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

플래티넘기술투자(주) (*1)
36.12
대한민국
6,350,672
6,350,672
-
-

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.
50.00
중국
962,862
893,353
962,862
937,493

(주)제이디에스 (*2)
50.00
대한민국
400,000
1,166,166
-
-

지벨리-플래티넘청년창업펀드 (*1)
13.50
대한민국
-
-
300,000
284,967

경기-KT-유진슈퍼맨투자조합 (*1)
14.30
대한민국
-
-
600,000
586,786

플래티넘-유망산업펀드

27.59
대한민국
-
-
-
-

합 계
7,713,534
8,410,191
1,862,862
1,809,246

(*1) 당기 중 연결범위 변동으로 인해 플래티넘기술투자(주)가 관계기업에 포함되었으며, 지벨리-플래티넘청년창업펀드, 경기-KT-유진슈퍼맨투자조합은 제외되었습니다.

(*2) 당기에 신규 취득하여 공동기업에 포함되었습니다.

11-2 보고기간종료일 현재 종목별 공동기업 및 관계기업 투자의 평가내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기
(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
지분법손익
지분법
자본변동
연결범위
변동으로
인한 증감
기 말

플래티넘기술투자(주)
-
-
-
(101,254)
6,451,926
6,350,672

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.
937,493
-
8,834
(52,974)
-
893,353

(주)제이디에스
-
400,000
766,166
-
-
1,166,166

지벨리-플래티넘청년창업펀드
284,967
300,000
(37,045)
-
(547,922)
-

경기-KT-유진슈퍼맨투자조합
586,785
600,000
(54,930)
-
(1,131,855)
-

플래티넘-유망산업펀드
-
1,600,000
(134,966)
-
(1,465,034)
-

합 계
1,809,245
2,900,000
548,059
(154,228)
3,307,115
8,410,191

(2) 전기
(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
지분법손익
지분법
자본변동
기 말

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.
1,016,010
-
(36,798)
(41,719)
937,493

지벨리-플래티넘청년창업펀드
-
300,000
(15,033)
-
284,967

경기-KT-유진슈퍼맨투자조합
-
600,000
(13,215)
-
586,785

합 계

1,016,010
900,000
(65,046)
(41,719)
1,809,245

11-3 당기 및 전기 중 미실현손익의 제거내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기
(단위 : 천원)

구 분
재고자산
유형자산
합 계

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.
4,821
1,109
5,930

(2) 전기
(단위 : 천원)

구 분
재고자산
유형자산
합 계

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.
(5,083)
13,196
8,113

11-4 당기의 공동기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손익
총포괄이익

플래티넘기술투자(주)
26,319,360
1,465,950
24,853,410
1,194,838
549,293
821,792

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.
2,040,043
232,404
1,807,639
1,874,388
5,810
(100,139)

(주)제이디에스
4,773,240
2,440,909
2,332,331
2,453,291
766,166
766,166

지벨리-플래티넘청년창업펀드
4,127,081
72,455
4,054,626
9,052
(274,130)
(274,130)

경기-KT-유진슈퍼맨투자조합
8,030,187
107,200
7,922,987
40,366
(384,512)
(384,512)

플래티넘-유망산업펀드
5,478,600
167,850
5,310,750
29,974
(489,250)
(489,250)

11-5 공동기업에 대한 추가 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
현금및현금성자산
금융부채
감가상각비
이자수익

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.

375,222

242,526

113,899

1,595

(주)제이디에스

214,753

2,389,926

23,340

141

12. 유형자산

12-1
당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량
운반구
공구기구
비품
시설장치
건설중인
자산
합 계

취득원가:

기초
5,326,986
36,075,603
7,567,628
124,559,400
1,188,409
7,982,547
2,952,094
122,366
26,313,216
212,088,249

취득
12,838
6,502,584
868,630
6,038,341
273,169
261,582
94,795
-
64,187,677
78,239,616

처분
-
(175,799)
-
(12,944,452)
(223,194)
(217,580)
(147,868)
-
-
(13,708,893)

대체 (*)
4,555,235
6,736,469
361,000
65,446,322
-
843,578
15,417
-
(78,176,088)
(218,067)

기타
-
(1,623,951)
(502,193)
(8,034,813)
(122,290)
(551,846)
(269,506)
-
(868,473)
(11,973,072)

기말
9,895,059
47,514,906
8,295,065
175,064,798
1,116,094
8,318,281
2,644,932
122,366
11,456,332
264,427,833

감가상각누계액:

기초
-
(12,927,489)
(3,251,738)
(76,849,830)
(720,351)
(6,268,140)
(2,599,241)
(109,874)
-
(102,726,663)

감가상각비
-
(1,171,377)
(641,154)
(32,570,979)
(165,304)
(1,042,831)
(140,270)
(12,485)
-
(35,744,400)

처분
-
80,872
-
5,452,716
170,961
204,414
146,814
-
-
6,055,777

기타
-
479,269
208,649
4,994,642
93,741
400,957
205,177
-
-
6,382,435

기말
-
(13,538,725)
(3,684,243)
(98,973,451)
(620,953)
(6,705,600)
(2,387,520)
(122,359)
-
(126,032,851)

정부보조금:

기초
-
-
-
(521,190)
-
(1)
-
-
-
(521,191)

수취
-
-
-
(70,909)
-
-
-
-
-
(70,909)

상계
-
-
-
194,539
-
-
-
-
-
194,539

처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기말
-
-
-
(397,560)
-
(1)
-
-
-
(397,561)

손상차손누계액:

기초
-
(4,568,225)
-
(971,510)
(6,909)
(9,195)
(20,861)
-
-
(5,576,700)

손상차손
-
-
-
(1,200,000)
-
-
-
-
-
(1,200,000)

기타
-
518,249
-
-
215
627
2,326
-
-
521,417

기말
-
(4,049,976)
-
(2,171,510)
(6,694)
(8,568)
(18,535)
-
-
(6,255,283)

순장부금액:

기초
5,326,986
18,579,889
4,315,890
46,216,870
461,149
1,705,211
331,992
12,492
26,313,216
103,263,695

기말
9,895,059
29,926,205
4,610,822
73,522,277
488,447
1,604,112
238,877
7
11,456,332
131,742,138

(*)
90,967천원은 소모품비로 대체되었으며, 127,100천원은 기타의무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량
운반구
공구기구
비품
시설장치
건설중인
자산
합 계

취득원가:

기초
4,240,653
34,268,881
7,233,463
107,014,617
1,252,373
10,375,885
3,182,144
122,366
2,850,757
170,541,139

취득
87,455
995,188
246,194
29,482,513
189,852
1,821,579
122,156
-
28,667,396
61,612,333

처분
-
(205,024)
-
(14,783,882)
(243,504)
(4,130,795)
(319,179)
-
-
(19,682,384)

대체 (*1)
998,878
1,081,291
15,100
2,802,280
-
27,805
-
-
(4,950,354)
(25,000)

기타
-
(64,733)
72,871
43,872
(10,312)
(111,927)
(33,027)
-
(254,583)
(357,839)

기말
5,326,986
36,075,603
7,567,628
124,559,400
1,188,409
7,982,547
2,952,094
122,366
26,313,216
212,088,249

감가상각누계액:

기초
-
(12,104,395)
(2,641,747)
(66,256,718)
(784,192)
(7,736,420)
(2,660,804)
(97,201)
-
(92,281,477)

감가상각비
-
(1,004,569)
(585,595)
(20,570,583)
(155,486)
(773,382)
(237,407)
(12,673)
-
(23,339,695)

처분
-
21,029
-
9,884,188
209,609
2,181,978
270,282
-
-
12,567,086

기타
-
160,446
(24,396)
93,283
9,718
59,684
28,688
-
-
327,423

기말
-
(12,927,489)
(3,251,738)
(76,849,830)
(720,351)
(6,268,140)
(2,599,241)
(109,874)
-
(102,726,663)

정부보조금:

기초
-
-
-
(577,692)
-
(1)
-
-
-
(577,693)

수취
-
-
-
(144,850)
-
-
-
-
-
(144,850)

상계
-
-
-
201,352
-
-
-
-
-
201,352

처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기말
-
-
-
(521,190)
-
(1)
-
-
-
(521,191)

손상차손누계액:

기초
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

손상차손(*2)
-
(4,568,225)
-
(971,510)
(6,909)
(9,195)
(20,861)
-
-
(5,576,700)

기말
-
(4,568,225)
-
(971,510)
(6,909)
(9,195)
(20,861)
-
-
(5,576,700)

순장부금액:

기초
4,240,653
22,164,486
4,591,716
40,180,207
468,181
2,639,464
521,340
25,165
2,850,757
77,681,969

기말
5,326,986
18,579,889
4,315,890
46,216,870
461,149
1,705,211
331,992
12,492
26,313,216
103,263,695

(*1) 기타의무형자산으로 대체되었습니다.
(*2) 전기에 개성공단 폐쇄로 관련 유형자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

12-2 연결기업은 수출입은행, 통일부에 개성공단 기업 유동자산 피해지원금 및 개성공단 경협 보험약정과 관련하여 개성공단 내 건물, 토지, 기타투자자산이 담보로 제공되어 있습니다.

13. 무형자산

13-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기
(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
개발비
기타의무형자산
회원권
합 계

취득원가:

기초
1,369,408
2,650,631
2,623,669
799,564
7,443,272

취득
59,576
-
204,116
-
263,692

대체
-
-
127,100
-
127,100

기타
-
-
(6,827)
-
(6,827)

기말
1,428,984
2,650,631
2,948,058
799,564
7,827,237

상각누계액:

기초
(1,236,758)
(2,650,624)
(1,839,454)
(317,850)
(6,044,686)

상각비
(29,032)
-
(295,447)
-
(324,479)

기타
-
-
1,128
-
1,128

기말
(1,265,790)
(2,650,624)
(2,133,773)
(317,850)
(6,368,037)

순장부금액:

기초
132,650
7
784,215
481,714
1,398,586

기말
163,194
7
814,285
481,714
1,459,200

(2) 전기
(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
개발비
기타의무형자산
회원권
합 계

취득원가:

기초
1,336,742
2,650,631
2,454,020
799,564
7,240,957

취득
32,666
-
148,800
-
181,466

대체
-
-
25,000
-
25,000

기타
-
-
(4,151)
-
(4,151)

기말
1,369,408
2,650,631
2,623,669
799,564
7,443,272

상각누계액:

기초
(1,211,326)
(2,650,624)
(1,493,373)
(317,850)
(5,673,173)

상각비
(25,432)
-
(345,909)
-
(371,341)

기타
-
-
(172)
-
(172)

기말
(1,236,758)
(2,650,624)
(1,839,454)
(317,850)
(6,044,686)

순장부금액:

기초
125,416
7
960,647
481,714
1,567,784

기말
132,650
7
784,215
481,714
1,398,586

13-2 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

14. 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장기대여금
273,296
80,001

장기선급비용
3,911,457
2,256,047

보증금
483,795
583,910

합 계
4,668,548
2,919,958

15. 매입채무 및 기타채무 

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
26,488,051
26,706,124

기타채무
13,815,284
8,450,529

합 계
40,303,335
35,156,653

16. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
42,076
-
1,473
-

미지급비용
4,097,653
-
4,221,590
-

예수금
2,983,647
-
2,856,070
-

기타금융부채
-
-
1,032,837
-

임대보증금
268,000
-
-
300,000

기타장기종업원급여채무
-
507,782
-
439,381

합 계
7,391,376
507,782
8,111,970
739,381

17. 차입금
보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화 단위 : 천원)

구 분
차입처
연 이자율
당기말
전기말

당기말
외화
원화
외화
원화

외화단기
차입금
기업은행
Libor+0.5018%
US$2,400,000
2,571,360
US$2,400,000
2,900,400

Libor+0.5018%
US$2,800,000
2,999,920
US$2,800,000
3,383,800

Libor+0.5018%
US$2,000,000
2,142,800
US$2,000,000
2,417,000

Libor+0.5018%
US$5,000,000
5,357,000
US$5,000,000
6,042,500

2.47%
US$20,696,732
22,174,479
US$4,279,010
5,171,183

5.00%
VND19,008,333,000
897,193
-
-

Libor+0.8%
US$4,300,000
4,603,638
-
-

Libor+0.8%
-
-
US$5,000,000
6,039,275

3.40%
-
-
￥17,850,000
3,092,691

산업은행
Libor+0.62%
US$50,000,000
53,659,320
US$10,000,000
12,112,960

한국시티은행
Libor+0.60%
US$5,000,000
5,357,000
US$5,000,000
6,042,500

원화단기
차입금
기업은행
1.86%
-
4,000,000
-
-

기업은행
1.31%
-
5,000,000
-
-

국민은행
3.08%
-
3,500,000
-
-

단기차입금 소계

112,262,710

47,202,309

장기차입금
한국수출입은행
1.50%
-
1,500,000
-
1,500,000

장기차입금 소계

1,500,000

1,500,000

합 계

113,762,710

48,702,309

한편,
당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결기업의 단기금융상품 93,200백만원(전기 43,050백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 7 참조)

18. 금융상품

18-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말
(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합계

현금 및 현금성자산
-
71,889,912
-
-
71,889,912

당기손익인식금융자산
1,831,658
-
-
-
1,831,658

매출채권 및 기타채권
-
51,281,022
-
-
51,281,022

매도가능금융자산
-
-
20,697,078
-
20,697,078

만기보유금융자산
-
-
-
51,620
51,620

기타금융자산:

단기금융상품
-
118,617,897
-
-
118,617,897

기업어음
-
2,968,900
-
-
2,968,900

장기금융상품
-
14,144,936
-
-
14,144,936

소 계
-
135,731,733
-
-
135,731,733

기타자산:

미수수익
-
1,618,921
-
-
1,618,921

대여금
-
273,584
-
-
273,584

보증금
-
562,471
-
-
562,471

소 계
-
2,454,976
-
-
2,454,976

합 계
1,831,658
261,357,643
20,697,078
51,620
283,937,999

(2) 전기말
(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합계

현금 및 현금성자산
-
57,663,833
-
-
57,663,833

당기손익인식금융자산
2,901,945
-
-
-
2,901,945

매출채권 및 기타채권
-
33,600,036
-
-
33,600,036

매도가능금융자산
-
-
68,351,472
-
68,351,472

만기보유금융자산
-
-
-
65,750
65,750

기타금융자산:

단기금융상품
-
112,770,000
-
-
112,770,000

기업어음
-
1,000,000
-
-
1,000,000

장기금융상품
-
13,465,378
-
-
13,465,378

소 계
-
127,235,378
-
-
127,235,378

기타자산:

미수수익
-
1,376,323
-
-
1,376,323

대여금
-
99,014
-
-
99,014

보증금
-
616,066
-
-
616,066

소 계
-
2,091,403
-
-
2,091,403

합 계
2,901,945
220,590,650
68,351,472
65,750
291,909,817

18-2 보고기간종료일 현재 금융부채 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말
(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

매입채무 및 기타채무
-
40,303,335
40,303,335

차입금
-
113,762,710
113,762,710

기타유동부채
-
4,365,653
4,365,653

합 계
-
158,431,698
158,431,698

(2) 전기말
(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합계

매입채무 및 기타채무
-
35,156,653
35,156,653

차입금
-
48,702,309
48,702,309

당기손익인식금융부채
913,744
-
913,744

기타유동부채
-
5,254,427
5,254,427

기타비유동부채
-
300,000
300,000

비지배지분부채
-
34,349,053
34,349,053

합 계
913,744
123,762,442
124,676,186

19. 충당부채

당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
2,859,542
2,612,582

사용
(1,072,944)
(254,288)

설정
1,867,711
501,248

기말
3,654,309
2,859,542

20. 퇴직급여

20-1 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
22,623,506
20,436,641

사외적립자산
(15,673,958)
(13,605,070)

퇴직급여부채
6,949,548
6,831,571

20-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
20,436,641
19,445,852

당기근무원가
3,258,540
2,865,065

이자비용
503,124
489,457

퇴직급여 지급액
(625,707)
(2,144,295)

연결범위 변동에 따른 증감
(737,934)
-

재측정요소(보험수리적손익)
(211,158)
(219,438)

인구통계학적가정의 변동에서
 발생하는 보험수리적손익
28,664
(111,172)

재무적가정의 변동에서 발생하는
 보험수리적손익
(343,714)
(190,645)

할인율 변경에서 발생하는 
 보험수리적 손익
103,892
82,379

기말
22,623,506
20,436,641

20-3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
13,605,070
12,950,282

사외적립자산의 기대수익
393,100
398,147

기여금 납입액
2,500,000
1,500,000

퇴직급여 지급액
(619,514)
(1,093,298)

재측정요소(*)
(204,698)
(143,502)

기타
-
(6,559)

기말
15,673,958
13,605,070

(*) 모두 경험조정입니다.

20-4 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익 누적금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
(1,981,624)
(2,039,184)

순증감
6,460
75,937

법인세효과
(1,563)
(18,377)

기말
(1,976,727)
(1,981,624)

20-5

당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
판매비와
관리비
합 계
매출원가
판매비와
관리비
합 계

당기근무원가
654,110
2,604,430
3,258,540
671,935
2,193,130
2,865,065

이자원가
103,080
400,044
503,124
117,492
371,965
489,457

사외적립자산의 기대수익
(80,538)
(312,562)
(393,100)
(95,574)
(302,573)
(398,147)

합 계
676,652
2,691,912
3,368,564
693,853
2,262,522
2,956,375

20-6 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승률
4.02%
3.70%

할인율
3.01%
2.63%

사외적립자산의 기대수익률
3.01%
2.63%

20-7 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

할인율의 변동
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동
(1,060,270)
1,214,004

임금상승률의 변동
1,191,853
(1,062,238)

21. 자본

21-1
당기말 현재 지배기업의 정관에 의한 보통주식 수권주식수는 80,000,000주 (1주당 액면금액: 500원)이며, 발행된 보통주식수는 17,900,000주입니다.

21-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
20,263,041
20,263,041

지분법자본잉여금
966,763
966,763

기타자본잉여금
138,013
460,319

합 계
21,367,817
21,690,123

21-3 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(6,756,090)
(6,756,090)

기타자본조정
(55,683)
(55,683)

자기주식처분이익
6,720,389
6,720,389

합 계
(91,384)
(91,384)

당기말 현재 연결기업은 주가안정을 목적으로 보통주 1,070,670주(전기 :
1,070,670주
)를 보유하고 있으며 자기주식으로 계상하고 있습니다.

21-4 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매도가능증권평가이익
2,615,663
2,882,517

매도가능증권평가손실
(1,795,370)
(2,583,501)

지분법자본변동
(23,376)
130,851

해외사업환산손익
(4,892,929)
(224,053)

합 계
(4,096,012)
205,814

21-5 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정준비금
7,549,067
7,575,643

임의적립금
214,813,500
210,513,500

미처분이익잉여금
35,137,714
25,893,329

합 계
257,500,281
243,982,472

상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2018년 3월 16일이며, 전기 처분확정일은 2017년 3월 24일입니다.

21-6 당기 및 전기 중 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
17,900,000주
17,900,000주

자기주식수
(1,070,670)주
(1,070,670)주

배당받을 주식수
16,829,330주
16,829,330

주당 액면금액
500원
500원

액면배당률
90%
80%

배당금
7,573,199
6,731,732

22. 매출 및 매출원가

당기와 전기 중 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매 출
매 출 원 가
매 출
매 출 원 가

재화의 판매
433,757,737
352,709,703
291,469,915
218,941,946

기타매출
11,873,925
869,714
7,019,593
2,623,579

합 계
445,631,662
353,579,417
298,489,508
221,565,525

23. 손익 내역

23-1 비용의 성격별 분류 
당기 및 전기 중 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

완제품 및 재공품의 변동
(2,892,203)
(349,335)

상품의 판매
33,204,737
21,605,474

원재료 및 소모품의 사용
168,008,081
96,747,735

종업원급여
67,326,673
45,037,655

감가상각 및 상각비용
35,874,340
23,509,684

광고 및 판매촉진비
340,591
387,379

물류비용
3,015,858
1,642,413

외주가공비
13,808,808
43,460,422

기타
99,050,147
47,114,593

합 계
417,737,032
279,156,020

23-2 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
11,785,965
10,271,506

퇴직급여
1,436,163
1,312,440

복리후생비
1,947,624
2,252,460

여비교통비
486,116
518,051

통신비
138,495
152,843

수도광열비
380,539
323,838

세금과공과
588,681
303,468

임차료
303,877
256,784

수선비
887,295
684,727

보험료
385,712
371,249

접대비
208,393
288,670

광고선전비
61,516
51,576

포장비
306,059
128,112

차량유지비
305,308
225,383

운반비
1,364,729
874,298

지급수수료
3,428,322
4,614,813

도서인쇄비
34,023
35,222

소모품비
1,041,155
1,187,286

교육훈련비
125,795
70,657

식당운영비
254,607
193,233

감가상각비
1,443,212
1,271,367

무형자산상각비
174,145
289,728

견본비
41,092
47,133

판매보증비
1,867,711
505,926

대손상각비(환입)
(177,676)
(595,813)

경상연구개발비
35,003,915
30,116,793

잡비
334,842
1,838,745

합 계
64,157,615
57,590,495

23-3 기타영업외수익

당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
569,345
487,511

종속기업투자처분이익
1,501,092
-

채무면제이익
-
470,645

잡이익
7,825,958
2,446,151

합 계
9,896,395
3,404,307

23-4 기타영업외비용
당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
126,328
790,246

기부금
206,557
248,729

종속기업투자처분손실
732,425
-

손상차손
1,200,000
7,967,010

잡손실
90,784
22,648

합 계
2,356,094
9,028,633

24. 금융상품 범주별 손익

당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기
(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
 금융자산/부채
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
상각후원가
측정부채
합계

금융수익:

이자수익
127,059
2,317,573
793,824
704
-
3,239,160

배당금수익
-
-
700,082
-
-
700,082

금융상품처분이익
-
-
761,093
-
-
761,093

금융상품평가이익
-
-
348,491
-
-
348,491

파생상품거래이익
3,082,942
-
-
-
-
3,082,942

파생상품평가이익
649,192
-
-
-
-
649,192

외환차익
-
6,319,582
-
-
-
6,319,582

외화환산이익
-
1,255,046
-
-
-
1,255,046

합 계
3,859,193
9,892,201
2,603,490
704
-
16,355,588

금융원가:

이자비용
-
-
-
-
(1,962,078)
(1,962,078)

금융상품처분손실
-
-
(323,392)
-
-
(323,392)

파생상품거래손실
(20,343)
-
-
-
-
(20,343)

외환차손
-
(10,569,955)
-
-
-
(10,569,955)

외화환산손실
-
(1,907,248)
-
-
-
(1,907,248)

기타
-
-
-
-
(7,527,475)
(7,527,475)

합 계
(20,343)
(12,477,203)
(323,392)
-
(9,489,553)
(22,310,491)

기타포괄이익(세후)
-
-
1,104,930
-
-
1,104,930

(2) 전기
(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식
 금융자산/부채
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
상각후원가
측정부채
합계

금융수익:

이자수익
92,890
2,123,261
642,611
33
-
2,858,795

배당수익
-
-
57,614
-
-
57,614

금융자산처분이익
-
-
1,616,589
-
-
1,616,589

금융상품평가이익
-
-
360,185
-
-
360,185

파생상품거래이익
420,150
-
-
-
-
420,150

파생상품평가이익
8,233
-
-
-
-
8,233

외환차익
-
10,347,040
-
-
-
10,347,040

외화환산이익
-
2,065,816
-
-
-
2,065,816

보험차익
-
5,000,000
-
-
-
5,000,000

기타
-
-
-
-
1,016,113
1,016,113

합 계
521,273
19,536,117
2,676,999
33
1,016,113
23,750,535

금융원가:

이자비용
-
-
-
-
(557,321)
(557,321)

금융자산처분손실
-
-
(508,095)
-
-
(508,095)

파생상품거래손실
(109,253)
-
-
-
-
(109,253)

파생상품평가손실
(913,744)
-
-
-
-
(913,744)

외환차손
-
(9,939,677)
-
-
-
(9,939,677)

외화환산손실
-
(1,547,807)
-
-
-
(1,547,807)

손상차손
-
-
(1,550,440)
-
-
(1,550,440)

기타
-
-
-
-
(2,575,219)
(2,575,219)

합 계
(1,022,997)
(11,487,484)
(2,058,535)
-
(3,132,540)
(17,701,556)

기타포괄이익(세후)
-
-
(2,772,834)
-
-
(2,772,834)

25. 법인세비용

25-1 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 세율입니다. 한편, 국내소재 회사의 법인세비용 산정시 연결기업이 적용한 세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억원 초과 3,000억원 이하 22%, 3,000억원 초과 25%)과 지방소득세(법인세 분)(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.

25-2 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
4,436,759
6,223,841

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
(493,690)
(2,383,152)

자본에 직접 반영된 법인세비용
1,185,507
926,425

법인세비용
5,128,576
4,767,114

25-3 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
30,028,089
19,693,097

적용세율에 따른 법인세
5,878,189
3,648,787

조정사항:

비과세수익
(728,763)
(670,958)

비공제비용
779,493
1,302,509

세액공제
(1,506,255)
(2,317,126)

이연법인세미인식효과
575,115
2,126,207

기타
130,797
677,695

법인세비용
5,128,576
4,767,114

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)
17.08%
24.21%

25-4 당기 및 전기 중 연결기업의 일시적차이 변동내역과 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기
(단위 : 천원)

계 정 과 목
기초잔액
증가
감소
기말잔액
이연법인세

대손충당금
392,337
203,845
392,337
203,845
49,330

재고자산
146,153
304,766
146,153
304,766
73,753

퇴직급여부채
19,016,708
3,484,630
619,515
21,881,823
5,295,401

유가증권
(640,893)
(106,151)
289,045
(1,036,089)
(250,734)

기술개발지원금
673,880
434,079
385,266
722,693
174,892

외화환산손실
125,389
-
-
125,389
30,344

판매보증충당부채
2,045,364
3,020,303
2,045,364
3,020,303
730,913

유급휴가충당부채
134,911
120,973
134,911
120,973
29,275

장기근속충당부채
439,381
507,782
439,381
507,782
122,883

회원권감액
317,849
-
-
317,849
76,919

손상차손(개성)
7,813,715
-
-
7,813,715
1,890,919

재고자산(개성)
1,001,084
-
-
1,001,084
242,262

대손금
2,750
-
-
2,750
666

금융자산평가손익
406,287
(182,466)
406,287
(182,466)
(44,157)

종속기업투자주식처분손실
-
532,071
-
532,071
128,761

손상차손(매도가능증권)
1,550,440
-
-
1,550,440
375,207

손상차손(종속기업투자)
8,785,978
-
-
8,785,978
-

손상차손(고정자산)
-
1,200,000
-
1,200,000
290,400

종속기업 및 관계기업
(4,401,490)
(2,116,627)
1,615,272
(8,133,389)
(146,484)

연구및인력개발준비금
(6,000,000)
-
(3,000,000)
(3,000,000)
(726,000)

감가상각비
(279,893)
21,142
(11,125)
(247,626)
(59,925)

정부보조금
(46,408)
-
-
(46,408)
(11,231)

미수수익
(1,340,076)
(1,586,240)
(1,340,076)
(1,586,240)
(383,870)

매도가능금융자산
(30,339)
-
(6,186)
(24,153)
(5,845)

퇴직보험예치금
(13,581,189)
(2,688,402)
(619,515)
(15,650,076)
(3,787,318)

채무면제이익(개성)
(574,704)
-
-
(574,704)
(139,078)

보험차익(개성)
(5,000,000)
-
-
(5,000,000)
(1,210,000)

잡이익(개성)
(1,461,311)
(834,655)
-
(2,295,966)
(555,624)

일시상각충당금
(7)
-
-
(7)
(2)

개발비
(8)
-
-
(8)
(2)

소모품비
-
114,583
25,000
89,583
21,679

통화선도
(61,308)
98,338
(61,308)
98,338
23,798

잡이익
(10,489)
-
-
(10,489)
(2,538)

합 계
9,424,111
2,527,971
1,460,321
10,491,761
2,234,594

(2) 전기
(단위 : 천원)

계 정 과 목
기초잔액
증가
감소
기말잔액
이연법인세

대손충당금
-
392,337
-
392,337
94,946

재고자산
203,233
146,153
203,233
146,153
35,369

퇴직급여부채
17,040,798
3,069,208
1,093,298
19,016,708
4,602,040

유가증권
(2,473,127)
1,861,748
29,514
(640,893)
(155,096)

기술개발지원금
560,305
547,732
434,157
673,880
163,079

외화환산손실
125,389
-
-
125,389
30,344

판매보증충당부채
1,896,053
2,045,364
1,896,053
2,045,364
494,978

유급휴가충당부채
135,284
134,911
135,284
134,911
32,649

장기근속충당부채
415,171
439,381
415,171
439,381
106,330

회원권감액
317,849
-
-
317,849
76,919

손상차손(개성)
-
7,813,715
-
7,813,715
1,890,919

재고자산(개성)
-
1,001,084
-
1,001,084
242,262

대손금
2,750
-
-
2,750
666

금융자산평가손익
766,473
406,287
766,473
406,287
98,322

손상차손(매도가능증권)
-
1,550,440
-
1,550,440
375,207

손상차손(종속기업투자)
-
8,785,978
-
8,785,978
-

종속기업 및 관계기업
(9,584,440)
4,187,567
(995,383)
(4,401,490)
521,316

연구및인력개발준비금
(9,000,000)
-
(3,000,000)
(6,000,000)
(1,452,000)

감가상각비
(338,196)
16,300
(42,003)
(279,893)
(67,734)

정부보조금
(46,408)
-
-
(46,408)
(11,231)

미수수익
(1,271,129)
(1,340,076)
(1,271,129)
(1,340,076)
(324,298)

매도가능금융자산
(43,201)
-
(12,862)
(30,339)
(7,342)

퇴직보험예치금
(12,919,841)
(1,754,646)
(1,093,298)
(13,581,189)
(3,286,647)

채무면제이익(개성)
-
(574,704)
-
(574,704)
(139,078)

보험차익(개성)
-
(5,000,000)
-
(5,000,000)
(1,210,000)

잡이익(개성)
-
(1,461,311)
-
(1,461,311)
(353,637)

일시상각충당금
(7)
-
-
(7)
(2)

개발비
(8)
-
-
(8)
(2)

통화선도
(20,542)
(61,308)
(20,542)
(61,308)
(14,837)

잡이익
(10,489)
-
-
(10,489)
(2,538)

합 계
(14,244,083)
22,206,160
(1,462,034)
9,424,111
1,740,904

당기말 현재 연결기업은 특정 종속기업의 법인세와 관련하여 발생한 일시적차이에 대해 동 일시적차이
가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니
다
. 당기말 현재 종속기업투자와 관련되어 인식하지 않은 일시적차이의 총액은
3,820,997
천원(전기
말 386,748천원)입니다.

26. 주당이익

26-1 기본주당이익
당기 및 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

포괄손익계산서상 지배기업 소유주 귀속 당기순이익
23,667,031,004
14,461,807,664

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수:

발행주식수
17,900,000주
17,900,000주

가중평균유통보통주식수
16,829,330주
16,486,051주

기본주당이익
1,406
877

26-2 희석주당이익
당기 및 전기에는 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당순이익은 산정하지 아니하였습니다.

27. 특수관계자와의 거래

27-1 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다.

연결기업과의 관계
당 기 말
전 기 말

공동기업 및 관계기업
Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.,
(주)제이디에스,
플래티넘기술투자(주)
Qingdao Advanced Materials Co., Ltd., 지벨리-플래티넘청년창업펀드,
경기-KT-유진슈퍼맨투자조합

기타
자화전기산업, (주) 나노테크
자화전기산업, (주) 나노테크

27-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기
(단위 : 천원)

구 분
기 업 명
수 익
비 용

매출
원료 및 
상품매입
외주가공비
기타
합 계

공동기업
Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.
367,927
1,602,136
-
-
1,602,136

(주)제이디에스
17,780
4,850,208
-
56,373
4,906,581

기타
자화전기산업
-
-
-
60,000
60,000

(주)나노테크
766,134
5,613,213
-
913,324
6,526,537

(2) 전기
(단위 : 천원)

구 분
기 업 명
수 익
비 용

매출
원료 및 
상품매입
외주가공비
기타
합 계

공동기업
Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.
315,839
1,336,558
-
-
1,336,558

기타
자화전기산업
-
-
-
60,000
60,000

(주)나노테크
923,308
68,075
4,716
804,438
877,229

27-3 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말
(단위 : 천원)

구 분
기 업 명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
합계
매입채무
기타채무
합계

공동기업
Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.
-
-
-
111,035
-
111,035

(주)제이디에스
1,540
8,199
9,739
3,334,854
17,618
3,352,472

기타
자화전기산업
-
10,000
10,000
-
5,500
5,500

(주)나노테크
15,730
3,825
19,555
285,890
117,954
403,844

(2) 전기말
(단위 : 천원)

구 분
기 업 명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
합계
매입채무
기타채무
합계

공동기업
Qingdao Advanced Materials Co., Ltd
-
-
-
80,596
-
80,596

기타
자화전기산업
-
10,000
10,000
-
5,500
5,500

(주)나노테크
68,171
2,841
71,012
65928
-
65,928

27-4 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
현금출자
출자금반환

공동기업 및
관계기업
(주)제이디에스
400,000
-

지벨리-플래티넘청년창업펀드
300,000
-

경기-KT-유진슈퍼맨투자조합
600,000
-

플래티넘-유망산업펀드
1,600,000
-

27-5 연결기업은 연결기업의 차입금 등과 관련하여 연결기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

27-6 당기말 현재 연결기업이 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보 제공자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 기업
지급보증액
여신금액
담보 및 지급
보증내역
보증제공처

(주)제이디에스
300,000
-
일반보증약정
기업은행

27-7 주요 경영진에 대한 보상내역 
연결기업은 기업 활동의 계획 및 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 등 주요 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여 등
3,091,479
3,077,840

퇴직급여
500,713
446,691

합 계
3,592,192
3,524,531

28. 약정사항 및 우발채무

28-1 약정사항
당기말 현재 연결기업이 기업은행과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분
약정한도

수입신용장 개설
US$ 6,500,000

원화파생상품관련보증
US$ 5,000,000

28-2 연결기업은 당기말 현재 서울보증보험(주)로부터 365,515천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

28-3 당기말 현재 연결기업이 제공하고 있는 담보보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 목적
담보제공자산
담보설정액
제공처

금융기관 차입 관련 질권 설정
단기금융상품
22,000,000
기업은행

금융기관 차입금 관련 담보 제공
단기금융상품
65,200,000
산업은행

8,000,000
기업은행

28-4 연결기업은 보험지급약정에 따라 추후 개성공단 재가동으로 연결기업이 사업을 재운영할 경우 보험수취금액에서 사업정지일부터 사업일까지의 기회비용을 제외한 금액에 대하여 반납의무가 있습니다. 이와 관련하여 연결기업은 한국수출입은행에 개성공단 내의 토지이용권, 건물소유권, 기타투자자산 등을 담보로 제공하고 있습니다.

29. 현금흐름표 

29-1 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 비현금조정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
3,368,564
2,956,375

감가상각비
35,549,861
23,138,343

무형자산상각비
324,479
371,341

외화환산손실
1,907,248
1,547,807

유형자산처분손실
126,328
790,246

금융상품처분손실
323,392
508,095

종속기업투자처분손실
732,425
-

손상차손
1,200,000
9,517,451

파생상품평가손실
-
913,744

파생상품거래손실
20,343
109,254

기타금융원가
7,527,474
2,575,219

지분법손실
-
65,046

판매보증비
1,867,711
505,926

대손상각비(환입)
(177,676)
(595,813)

이자비용
1,962,078
557,322

파생상품평가이익
(649,192)
(8,233)

파생상품거래이익
(3,082,942)
(420,150)

외화환산이익
(1,255,046)
(2,065,816)

이자수익
(3,239,160)
(2,858,796)

배당금수익
(700,082)
(57,614)

종속기업투자처분이익
(1,501,092)
-

채무면제이익
-
(470,645)

유형자산처분이익
(569,345)
(487,511)

지분법이익
(548,059)
-

금융상품처분이익
(761,093)
(1,616,589)

금융상품평가이익
(348,491)
(360,185)

기타금융수익
-
(1,016,116)

합 계
42,077,725
33,598,701

29-2 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권 및 기타채권
(23,611,723)
(4,640,414)

기타유동자산
29,030
(659,556)

재고자산
(5,979,364)
(61,465)

매입채무 및 기타채무
4,171,845
8,451,579

기타유동부채
2,659,395
1,348,765

충당부채
(1,072,943)
(258,966)

퇴직금의 지급
(6,192)
(1,044,438)

퇴직운용자산
(2,500,000)
(1,500,000)

기타비유동자산
(1,928,706)
380,776

기타비유동부채
249,226
324,210

합 계
(27,989,432)
2,340,491

29-3 연결기업은 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정 대체
78,176,088
4,950,354

유형자산 취득으로 인한 미지급금
1,395,012
(124,800)

매도가능금융자산의 유동성 대체
3,175,100
(10,835,352)

29-4
당기
중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
환율변동
기 말

단기차입금
47,202,309
68,448,844
(3,388,443)
112,262,710

30. 금융상품의 공정가치

30-1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산 :

당기손익인식금융자산
1,831,658
1,831,658
2,901,945
2,901,945

매도가능금융자산(*)
18,170,617
18,170,617
39,650,350
39,650,350

소 계
20,002,275
20,002,275
42,552,295
42,552,295

상각후원가로 인식된 자산 :

현금및현금성자산
71,889,912
71,889,912
57,663,833
57,663,833

매출채권 및 기타채권
51,281,022
51,281,022
33,600,036
33,600,036

만기보유금융자산
51,620
51,620
65,750
65,750

기타금융자산
135,731,733
135,731,733
127,235,378
127,235,378

기타유동자산
1,697,885
1,697,885
1,427,493
1,427,493

기타비유동자산
757,091
757,091
663,910
663,910

소 계
261,409,263
261,409,263
220,656,400
220,656,400

공정가치로 인식된 부채 :

통화선도
-
-
913,744
913,744

소 계
-
-
913,744
913,744

상각후원가로 인식된 부채 :

차입금
113,762,710
113,762,710
48,702,309
48,702,309

매입채무및기타채무
40,303,335
40,303,335
35,156,653
35,156,653

기타유동부채
4,365,653
4,365,653
5,254,427
5,254,427

기타비유동부채
-
-
300,000
300,000

비지배지분부채
-
-
34,349,053
34,349,053

소 계
158,431,698
158,431,698
123,762,442
123,762,442

(*) 활성시장에서 거래되지 않는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산(지분증권)은 손상차손 반영후 원가로 측정하였으므로, 상기 서열체계에서 제외하였습니다.

30-2
공정가치 서열체계
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치체계는 다음과 같습니다.

(1) 당기말
(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산 :

당기손익인식금융자산
-
1,831,658
-
1,831,658

매도가능금융자산
545,400
17,625,217
-
18,170,617

공정가치가 공시되는 자산 :

현금및현금성자산
34,531
71,855,381
-
71,889,912

매출채권및기타유동채권
-
-
51,281,022
51,281,022

만기보유금융자산
-
-
51,620
51,620

기타금융자산
-
-
135,731,733
135,731,733

기타유동자산
-
-
1,697,885
1,697,885

기타비유동자산
-
-
757,091
757,091

공정가치로 측정되는 부채 :

통화선도
-
-
-
-

공정가치가 공시되는 부채 :

차입금
-
113,762,710
-
113,762,710

매입채무및기타채무
-
-
40,303,335
40,303,335

기타유동부채
-
-
4,365,653
4,365,653

(2) 전기말
(단위 : 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산 :

당기손익인식금융자산
-
2,901,945
-
2,901,945

매도가능금융자산
6,544,376
33,105,974
-
39,650,350

공정가치가 공시되는 자산 :

현금및현금성자산
31,230
57,632,603
-
57,663,833

매출채권및기타유동채권
-
-
33,600,036
33,600,036

만기보유금융자산
-
-
65,750
65,750

기타금융자산
-
-
127,235,378
127,235,378

기타유동자산
-
-
1,427,493
1,427,493

기타비유동자산
-
-
663,910
663,910

공정가치로 측정되는 부채 :

통화선도
-
913,744
-
913,744

공정가치가 공시되는 부채 :

차입금
-
48,702,309
-
48,702,309

매입채무및기타채무
-
-
35,156,653
35,156,653

기타유동부채
-
-
5,254,427
5,254,427

기타비유동부채
-
-
300,000
300,000

기타비지배분부채
-
-
34,349,053
34,349,053

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없습니다.

30-3 상기 공정가치는 해당 금융상품을 발행한 금융기관이 제공한 가격을 기초로 평가하였습니다. 이중 주가연계증권(ELS), 회사채 등은 Black-scholes 모형 등 옵션평가모형을 사용한 가격으로 평가되었습니다.

31. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 금융부채는 은행차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동
및
투자활동을

위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 연결기업의 영업활동에서 발생하는 매출채권, 대여금, 현금 및 단기예금과 당기손익인식금융자산 등의 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율위험, 환율변동위험, 신용위험 및 유동성위험이며 연결기업의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다.

31-1 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 이에 따라 고정이자율 차입금으로의 전환 필요성 및 스왑거래의 필요성 등을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금은 대부분 변동이자율 조건입니다.

아래는 위험회피회계효과 고려 후 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결기업의 세전순이익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을받습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당 기
전 기

1%상승시
1%하락시
1%상승시
1%하락시

이자비용
1,137,627
(1,137,627)
487,023
(487,023)

31-2 환율변동위험
연결기업은 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것 입니다.
보고기간종료일 현재 지배기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
97,932,930
110,920,278
59,897,611
69,584,536

JPY
723
26,483
67,236
71,384

CNY
18,282,582
6,921,721
20,682,850
8,098,919

EUR
34,417
-
134,499
-

VND
99,421,563
5,093,934
57,012,361
4,793,158

INR
6,605,024
5,468,161
-
-

합 계
222,277,239
128,430,577
137,794,557
82,547,997

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이연결기업의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(1,298,735)
1,298,735
(968,692)
968,692

JPY
(2,576)
2,576
(415)
415

CNY
1,136,086
(1,136,086)
1,258,393
(1,258,393)

EUR
3,442
(3,442)
13,450
(13,450)

VND
9,432,763
(9,432,763)
5,221,920
(5,221,920)

INR
113,686
(113,686)
-
-

합 계
9,384,666
(9,384,666)
5,524,656
(5,524,656)

31-3 신용위험
연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금 및 현금성자산, 장단기금융기관예금, 당기손익인식금융상품, 대여금 및 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니
다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편,
현금성자산 및 장단기예금을 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로
금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

31-4 유동성위험

연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액(명목금액)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과 5년 이하
합계

이자부차입금
112,452,984
1,515,430
113,968,414

매입채무 및 기타채무
40,303,335
-
40,303,335

기타유동부채
4,365,653
-
4,365,653

31-5 자본위험의 관리

자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하
여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를
경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며,
당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 연결기업은 순부채를 매입채무 및 기타채무, 당기손익인식금융부채, 차입금 및 기타금융부채에서 현금 및 현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채:

매입채무 및 기타채무
40,303,335
35,156,653

차입금
113,762,710
48,702,309

당기손익인식금융부채
-
913,744

기타금융부채
4,365,653
39,903,480

차감: 현금및현금성자산
(71,889,912)
(57,663,833)

순부채합계
86,541,786
67,012,353

자기자본
283,630,884
284,689,274

순부채 및 자기자본
370,172,670
351,701,627

부채비율
23.38%
19.05%

32. 영업부문별 정보

32-1 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부문
영업의 성격

제조부문
정보통신 용 Vibration Motor, Auto Focus Actuator, 티탄산 바룸계 반도체소자, OA등의 전자부품 제조와 판매

금융부문
창업자 및 중소기업 투자 및 경영지원, 투자조합자금의 운영 및 관리

32-2 연결기업의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(1) 당기
(단위 : 천원)

구 분
제조부문
금융부문
합 계

매출액
433,757,737
11,873,925
445,631,662

법인세비용차감전손익
28,235,437
1,792,652
30,028,089

당기순손익
23,634,827
1,264,685
24,899,512

자산총액
460,781,745
-
460,781,745

부채총액
177,150,862
-
177,150,862

(2) 전기
(단위 : 천원)

구 분
제조부문
금융부문
합 계

매출액
291,469,915
7,019,593
298,489,508

법인세비용차감전손익
18,085,549
1,607,548
19,693,097

당기순손익
13,476,061
1,449,922
14,925,983

자산총액
372,825,181
53,972,812
426,797,993

부채총액
104,654,465
37,454,254
142,108,719

32-3 연결기업의 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 거래처는 2개(전기 2개)로서, 해당 거래처에 대한 당기 매출액은 206,918,480천원(전기: 161,951,298천원)입니다.

32-4 당기 및 전기 중 연결기업의 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역
당 기
전 기

국내(Local 수출 포함)
95,989,329
77,528,551

아시아(국내 제외)
347,795,551
219,460,226

유럽
231,162
460,124

미주
1,615,620
1,040,607

합 계
445,631,662
298,489,508

33. 연결재무제표의 승인

연결기업의 당기 연결재무제표는

2018년 3월 16일에 지배기업의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

외부감사 실시내용

1. 감사대상업무

회 사 명
자화전자 주식회사와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
3
1
1
4
7
3
6
10
5
-
-
21
22

투입시간
분ㆍ반기검토
10
10
12
6
168
128
105
99
21
1
-
-
316
244

감사
20
18
46
50
328
443
404
302
125
55
-
-
923
868

합계
30
28
58
56
496
571
509
401
146
56
-
-
1,239
1,112

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.07.07
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.07.17
~2017.07.21
5
일
4
명
2
명
반기검토,재무제표수준의 분석적 검토,중요계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차

2017.10.30
~2017.11.03
5
일
5
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획

2018.01.29
~2018.02.02
5
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 주석 사항에 대한 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산등), 내부회계관리제도 검토 등

2018.02.19
~2018.02.23
5
일
2
명
2
명
연결회계감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
청주 본사 공장

실사(입회)대상
상품,제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
회원권 등 금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.07.21, 2017.11.03, 2018.02.02