씨티알모빌리티 — [기재정정]감사보고서 (2017.12) (20180329)
제출인: 안경회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 센트랄모텍

01005808
100000000000
20180322
1942110014431
100
164757
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N
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1

정 정 신 고 (보고)

2018년 3월 29일

1. 정정대상 공시서류 : 주석

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 3월 29일

3. 정정사유 : 기재사항누락

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

주석 33
다. 특수관계자와 관련된 지급보증 등은 주석 34 참조

다. 특수관계자와 관련된 지급보증 등은 주석 34 참조

라. 회사는 당기 중 매출채권 5,879,703천원을 KED하나은행 등에 매각하였으며, 당기말 현재 매각하였으나 만기 미도래한 매출채권은 3,141,437천원으로 단기차입금으로 인식하였습니다.

주식회사 센트랄모텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 24 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

안경회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1 

재무제표 

 재무상태표 --------------------------------------------------- 4 

 포괄손익계산서 ------------------------------------------------ 5

 자본변동표 --------------------------------------------------- 6

 현금흐름표 --------------------------------------------------- 7

 주석 -------------------------------------------------------- 9

참고자료
 
 내부회계관리제도 검토의견 -------------------------------------- 74

 외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 78

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 센트랄모텍

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 센트랄모텍의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 센트랄모텍의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
주식회사 센트랄모텍의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다. 본 감사보고서에는 첨부하지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 우리는 해당 재무제표에 대하여도 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 22일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 35에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된것입니다.

부산시 부산진구 중앙대로 709

안 경 회 계 법 인

대표이사 김 지 영

2018년 3월 21일

이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다.
따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 센트랄모텍

제 24 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 23 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

전환일

2016년 01월 01일
현재

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회
사
센트랄모텍
대표이사
이종철

본점 소재지 :
(도로명주소)
경남 창녕군 영산면 서리상촌길 307-106

(전 화)
055-345-9360 ~ 1

재 무 상 태 표

제
0
24(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제
0
23(전) 기 2016년 12월 31일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

전 환 일 2016년 01월 01일 현재
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 센트랄모텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 24(당) 기
제 23(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)
전환일
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

유동자산

47,390,664,111

48,908,482,067

58,367,719,317

현금및현금성자산
7, 8, 32
1,043,094,389

301,565,148

845,389,730

매출채권및기타채권
7, 9, 18, 33, 34
30,595,052,188

33,149,035,019

39,271,258,233

유동금융자산
7, 10, 33
2,060,000,000

4,044,400,952

5,721,996,000

재고자산
11
11,959,281,535

8,558,508,487

9,104,202,992

기타유동자산
12, 33
1,733,235,999

2,854,972,461

3,424,872,362

비유동자산

117,366,504,943

116,749,149,627

113,393,793,827

유형자산
13, 18, 33
78,727,068,344

74,103,857,104

74,227,392,862

무형자산
15
1,387,681,062

968,321,740

940,198,019

투자부동산
14, 18, 33
3,012,509,117

3,130,128,048

3,247,746,979

종속기업및관계기업투자
16
22,349,453,931

23,164,483,523

24,909,829,990

비유동금융자산
4, 5, 7, 10, 33
9,761,043,638

13,402,359,212

8,107,125,977

장기매출채권및기타채권
7, 9
2,128,748,851

1,980,000,000

1,961,500,000

자 산 총 계

164,757,169,054

165,657,631,694

171,761,513,144

부 채

유동부채

73,765,485,500

82,312,857,608

81,731,077,133

매입채무및기타채무
4, 7, 17, 34
24,511,833,032

33,923,046,864

36,643,584,993

유동차입금
4, 7, 18, 33, 34
46,719,885,204

47,529,339,092

44,798,421,236

금융보증부채
4, 7
107,705,993

79,684,932

30,000,000

기타유동부채
19
532,986,148

196,753,407

212,222,022

당기법인세부채

1,893,075,123

584,033,313

46,848,882

비유동부채

33,962,757,581

32,507,996,116

38,996,261,500

비유동차입금
4, 7, 18, 33, 34
25,133,270,000

22,591,557,952

28,315,868,526

기타비유동채무
4, 7, 17
-

97,914,482

97,914,482

순확정급여부채
20
418,161,444

183,895,684

335,600,917

이연법인세부채
30
7,561,649,065

8,791,850,462

9,793,061,442

충당부채
21
780,928,221

780,928,221

449,131,201

금융보증부채
4, 7
68,748,851

61,849,315

4,684,932

부 채 총 계

107,728,243,081

114,820,853,724

120,727,338,633

자 본

자본금
22
3,150,000,000

3,150,000,000

3,150,000,000

기타자본구성요소
7, 10, 23
(13,884)

(5,371,079)

2,575,453

이익잉여금
24
53,878,939,857

47,692,149,049

47,881,599,058

자 본 총 계

57,028,925,973

50,836,777,970

51,034,174,511

부 채 및 자 본 총 계

164,757,169,054

165,657,631,694

171,761,513,144

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 24(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 센트랄모텍
(단위 : 원)

과 목
주석
제 24(당) 기
제 23(전 )기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
6, 25, 34

249,688,926,576

251,350,291,565

매출원가
26, 34

(225,974,766,186)

(232,296,515,594)

매출총이익

23,714,160,390

19,053,775,971

판매비와관리비
26, 27, 34
(15,918,041,148)

(15,908,311,136)

영업이익

7,796,119,242

3,145,464,835

금융수익
7, 29
298,377,507

502,588,418

금융비용
7, 29
(2,644,165,651)

(2,581,989,927)

기타수익
7, 28, 34
3,882,259,335

876,120,020

기타비용
28, 34
(1,846,352,360)

(1,526,813,831)

법인세비용차감전순이익

7,486,238,073

415,369,515

법인세비용
30

(969,809,027)

(305,153,460)

당기순이익

6,516,429,046

110,216,055

기타포괄손익

(324,281,043)

7,387,404

후속적으로 당기손익으로 
재분류되지 않는 항목

(329,638,238)

15,333,936

확정급여제도의 재측정요소

(422,613,125)

19,658,892

당기손익으로 재분류되지 않는
 항목의 법인세

92,974,887

(4,324,956)

후속적으로 당기손익으로 
재분류될 수 있는 항목

5,357,195

(7,946,532)

매도가능증권평가손익

6,868,199

(10,187,862)

당기손익으로 재분류될 수 있는
 항목의 법인세

(1,511,004)

2,241,330

총포괄손익

6,192,148,003

117,603,459

주당이익

기본 및 희석 주당이익
31

10,344

175

주석 참조

자 본 변 동 표

제 24(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 센트랄모텍
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

2016.01.01
3,150,000,000
2,575,453
47,881,599,058
51,034,174,511

배당금의 지급
-
-
(315,000,000)
(315,000,000)

당기순이익
-
-
110,216,055
110,216,055

매도가능증권평가손익
-
(7,946,532)
-
(7,946,532)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
15,333,936
15,333,936

2016.12.31 (제23기말)
3,150,000,000
(5,371,079)
47,692,149,049
50,836,777,970

2017.01.01
3,150,000,000
(5,371,079)
47,692,149,049
50,836,777,970

당기순이익
-
-
6,516,429,046
6,516,429,046

매도가능증권평가손익
-
5,357,195
-
5,357,195

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(329,638,238)
(329,638,238)

2017.12.31 (제24기말)
3,150,000,000
(13,884)
53,878,939,857
57,028,925,973

주석 참조

현 금 흐 름 표

제 24(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 센트랄모텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 24(당) 기
제 23(전 )기
(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

5,259,780,641

15,820,664,848

영업에서 창출된 현금흐름

8,438,496,530

18,807,036,855

당기순이익

6,516,429,046

110,216,055

조정

12,169,227,102

14,344,522,402

법인세비용

969,809,027

305,153,460

퇴직급여

569,149,427

616,780,896

감가상각비

9,302,191,968

9,585,537,564

무형자산상각비

381,167,678

290,926,799

판매보증비

-

331,797,020

유형자산처분손실

1,707,236,762

127,173,052

무형자산손상차손

-

126,385,480

관계기업투자손상차손

-

904,135,408

금융보증비

137,079,403

43,150,685

이자비용

2,507,086,248

2,538,839,242

매도가능금융자산처분이익

(2,488,520,904)

-

배당금수익

(73,819,500)

(253,019,500)

금융보증수익

(137,079,403)

(43,150,685)

유형자산처분이익

(617,595,000)

(22,768,786)

이자수익

(87,478,604)

(206,418,233)

순운전자본의 변동

(10,247,159,618)

4,352,298,398

매출채권및기타채권의 감소

2,695,990,414

5,821,600,744

기타유동자산의 감소

1,087,908,208

618,275,307

재고자산의 (증가)감소

(3,400,773,048)

545,694,505

매입채무및기타채무의 감소

(10,507,997,706)

(2,081,081,827)

기타유동부채의 증가(감소)

336,232,741

(15,468,615)

기타비유동부채의 감소

(97,914,482)

-

퇴직금의 지급

(262,722,373)

(235,088,249)

사외적립자산의 증가

(97,883,372)

(301,633,467)

이자의 수취

102,221,536

276,595,172

이자의 지급

(2,481,432,694)

(2,491,703,544)

법인세의 납부

(799,504,731)

(771,263,635)

투자활동으로 인한 현금흐름

(6,250,509,560)

(13,056,096,712)

배당금수취액

73,819,500

253,019,500

단기대여금의 감소

1,514,116,204

81,967,752

단기금융상품의 감소

3,550,464,426

6,721,996,000

장기금융상품의 감소

960,384,156

-

매도가능금융자산의 처분

9,029,731,963

-

유형자산의 처분

6,006,200,000

40,818,182

단기대여금의 증가

(1,621,132,496)

(39,478,440)

단기금융상품의 증가

(1,306,063,474)

(4,144,400,952)

장기금융상품의 증가

(2,980,000,000)

(1,148,595,174)

매도가능금융자산의 증가

(302,769,000)

(1,200,000,000)

종속기업투자의 증가

-

(3,000,000,000)

유형자산의 취득

(20,768,096,039)

(10,272,765,580)

무형자산의 취득

(407,164,800)

(348,658,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

1,732,258,160

(3,308,392,718)

단기차입금의 차입
32
354,341,437,252

425,000,000,000

장기차입금의 차입
32
11,848,770,000

-

단기차입금의 상환
32
(350,200,000,000)

(415,000,000,000)

금융리스차입금의 상환
32
(1,417,519,092)

(6,571,482)

유동성장기부채의 상환
32
(8,111,820,000)

(8,798,421,236)

장기차입금의 상환
32
(4,728,610,000)

(4,188,400,000)

배당금의 지급

-

(315,000,000)

현금의 증가(감소)

741,529,241

(543,824,582)

기초의 현금
32

301,565,148

845,389,730

외화표시 현금및현금성자산의
환율변동효과

-

-

기말의 현금
32

1,043,094,389

301,565,148

주석 참조

주석

제 24(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

전 환 일 2016년 01월 01일 현재
 (감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 센트랄모텍

1. 일반 사항 

주식회사 센트랄모텍(이하 "회사")는 1994년 1월 21일 주식회사 삼진정기로 설립된 이래 자동차부품의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며, 2003년 6월 10일 회사명을 주식회사 센트랄모텍으로 변경하였습니다. 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2017년 12월31일 현재 자본금은 3,150,000천원이며, 주요주주는 강태룡(50%) 입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.
기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 35에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 회사는 상기개정사항을 적용하여, 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 주석 32에 반영하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정이며, 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제 1109호의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 검토중입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호'수익', 제1011호'건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호'수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호'고객충성제도', 제2115호'부동산건설약정', 제2118호'고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정이며, 회사는 최초적용일인 2018년 1월 1일에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입할 예정이며, 이에 따라 회사는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 검토중입니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하여 측정할 수 없어복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 지속적인 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거

회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착원료는 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 토지를 제외한 모든 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가이익의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정내용연수

건물
40년

구축물
20년

전기시설
10년

기계장치
10년

차량운반구
4년

공구와기구
10년

비품
4년

금융리스자산
10년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 "기타수익(비용)"으로표시됩니다.

토지와 관련하여 자본에 계상된 재평가이익은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 산업재산권, 기타의무형자산은 추정내용연수 5~10년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다. 

2.13 비금융자산의 손상 

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을차감한 금액

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 기타비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 

2.19 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 장려금 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 자동차용 부품 및 기계의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.20 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 

2.21 영업부문 

회사는 자동차 부품 관련 단일 부문을 운영하고 있으며, 회사의 최고영업의사결정자인 이사회에 보고되는 방법과 동일하게 공시하고 있습니다.

2.22 재무제표 승인 

회사의 재무제표는 2018년 3월

7일에 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 30 참조).

또한 회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 .

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조).

3.3 순확정급여부채 

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 20 참조).

4. 재무위험관리

가. 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 가격위험 

회사는 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권 및 수익증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 회사가 보유하고 있는 지분증권 및 수익증권의 주가가 10% 변동할 경우 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당 기
전 기
당 기
전 기

지분증권

275
-
-
-

수익증권

-
239,311
-
239,311

2) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금및현금성자산 등으로부터 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한, 고정이자율로발행된 차입금으로 인하여 회사는 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다.

당기말 현재 변동금리 차입금의 이자율이 1% 증가 및 감소할 경우 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

이자율
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당 기
전 기
당 기
전 기

상 승 시

(693,614)
(707,957)
(693,614)
(707,957)

하 락 시

693,614
707,957
693,614
707,957

(2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

신용위험의 최대 노출금액은 현금및현금성자산(현금보유분 제외), 매출채권및기타채권, 지분증권을 제외한 기타금융자산의 장부금액과 금융보증제공액입니다.

신용위험의 최대 노출금액은 현금및현금성자산(현금보유분 제외), 매출채권및기타채권, 지분증권을 제외한 기타금융자산의 장부금액과 금융보증제공
액입니다.

(3) 유동성위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달계획,약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년이하
5년초과

차입금(금융리스차입금 제외)
46,610,007
16,726,060
8,407,210
-

금융리스차입금
109,878
-
-
-

매입채무및기타채무
24,511,833
-
-
-

금융보증부채
107,706
68,749
-
-

(단위 : 천원)

전기말
1년 미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년이하
5년초과

차입금(금융리스차입금 제외)
46,111,820
13,596,680
8,885,000
-

금융리스차입금
1,417,519
109,878
-
-

매입채무및기타채무
33,923,047
-
-
-

기타비유동채무
-
97,914
-
-

금융보증부채
79,685
61,849
-
-

나. 자본위험관리 

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무상태표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.

부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채
107,728,243
114,820,854

자 본
57,028,926
50,836,778

부 채 비 율
188.90%
225.86%

5. 공정가치

가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

매도가능금융자산

수익증권
2,751
2,751
2,393,114
2,393,114
1,203,302
1,203,302

채무증권
320,510
320,510
304,896
304,896
289,282
289,282

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 

또한, 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치임으로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이
 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시
 가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능
 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
2,751
320,510
-
323,261

(단위 : 천원)

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
-
2,698,010
-
2,698,010

(단위 : 천원)

구 분
전환일

수준 1
수준 2
수준 3
계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
-
1,492,584
-
1,492,584

다. 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

공정가치
투입변수
가치평가기법

매도가능금융자산

채무증권
320,510
할 인 율
현재가치기법

(단위 : 천원)

구 분
전기말

공정가치
투입변수
가치평가기법

매도가능금융자산

수익증권
2,393,114
할 인 율
시장접근법

채무증권
304,896
할 인 율
현재가치기법

(단위 : 천원)

구 분
전환일

공정가치
투입변수
가치평가기법

매도가능금융자산

수익증권
1,203,302
할 인 율
시장접근법

채무증권
289,282
할 인 율
현재가치기법

6. 영업부문정보

가. 회사의 영업부문은 자동차부품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있으며, 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매출유형
품 목
당 기
전 기

제품매출
조향, 현가 등
237,307,141
240,286,719

기타매출
용역수익 등
12,381,786
11,063,573

계
249,688,927
251,350,292

나. 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 각각 71,464,313천원, 38,588,857천원 및 36,415,765천원(전기: 82,358,705천원, 37,528,770천원 및 30,856,958천원)입니다.

7. 범주별 금융상품

가. 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산
당기말

대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
계

현금및현금성자산
1,043,094
-
-
1,043,094

매출채권및기타채권
30,595,052
-
-
30,595,052

장기매출채권및기타채권
2,060,000
-
-
2,060,000

유동금융자산
2,060,000
-
-
2,060,000

비유동금융자산
3,239,042
-
6,522,002
9,761,044

계
38,997,188
-
6,522,002
45,519,190

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채
당기말

상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채
계

매입채무및기타채무
24,511,833
-
24,511,833

유동차입금
46,719,885
-
46,719,885

유동금융보증부채
107,706
-
107,706

비유동차입금
25,133,270
-
25,133,270

비유동금융보증부채
68,749
-
68,749

계
96,541,443
-
96,541,443

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산
전기말

대여금 및
수취채권
당기손익인식
금융자산
매도가능
금융자산
계

현금및현금성자산
301,565
-
-
301,565

매출채권및기타채권
33,149,035
-
-
33,149,035

장기매출채권및기타채권
1,980,000
-
-
1,980,000

유동금융자산
4,044,401
-
-
4,044,401

비유동금융자산
1,479,426
-
11,922,933
13,402,359

계
40,954,427
-
11,922,933
52,877,360

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채
전기말

상각후원가로
측정하는 금융부채
당기손익인식
금융부채
계

매입채무및기타채무
33,923,047
-
33,923,047

유동차입금
47,529,339
-
47,529,339

유동금융보증부채
79,685
-
79,685

비유동차입금
22,591,558
-
22,591,558

비유동금융보증부채
61,849
-
61,849

기타비유동채무
97,914
-
97,914

계
104,283,392
-
104,283,392

상기 금융상품은 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

나. 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산 :

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)
5,357
(7,947)

매도가능금융자산처분이익
2,488,521
-

배당금수익
73,820
253,020

대여금 및 수취채권 :
-
-

이자수익
87,479
206,418

상각후원가로 측정하는 금융부채 :
-
-

이자비용
2,507,086
2,538,839

금융보증수익
137,079
43,151

금융보증비
137,079
43,151

8. 현금및현금성자산 

현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

현 금 시 재
1,520
-
93

보 통 예 금 등
1,041,574
301,565
845,296

계
1,043,094
301,565
845,389

9. 매출채권및기타채권 

가. 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

채권액
대손
충당금
현재가치
할인차금
장부금액
채권액
대손
충당금
현재가치
할인차금
장부금액
채권액
대손
충당금
현재가치
할인차금
장부금액

매출채권및기타채권

매출채권
30,285,348
(283,193)
-
30,002,155
32,635,269
(283,193)
-
32,352,076
38,874,700
(283,193)
-
38,591,507

미수금
236,946
(59,000)
-
177,946
458,668
-
-
458,668
213,179
-
-
213,179

미수수익
34,372
-
-
34,372
64,728
-
-
64,728
150,520
-
-
150,520

단기대여금
380,579
-
-
380,579
273,563
-
-
273,563
316,052
-
-
316,052

소 계
30,937,245
(342,193)
-
30,595,052
33,432,228
(283,193)
-
33,149,035
39,554,451
(283,193)
-
39,271,258

장기매출채권및
기타채권

보증금
2,060,000
-
-
2,060,000
1,980,000
-
-
1,980,000
1,961,500
-
-
1,961,500

소 계
2,060,000
-
-
2,060,000
1,980,000
-
-
1,980,000
1,961,500
-
-
1,961,500

합 계
32,997,245
(342,193)
-
32,655,052
35,412,228
(283,193)
-
35,129,035
41,515,951
(283,193)
-
41,232,758

나. 매출채권및기타채권의 연령분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

연체되지
않은 채권(주1)
연체되었으나
손상되지 않은 채권(주2)
손상채권
합 계

6개월 초과
1년 이하
1년 초과

매출채권및기타채권
30,582,468
6,137
6,447
342,193
30,937,245

장기매출채권및기타채권
2,060,000
-
-
-
2,060,000

계
32,642,468
6,137
6,447
342,193
32,997,245

(단위 : 천원)

구 분
전기말

연체되지
않은 채권(주1)
연체되었으나
손상되지 않은 채권(주2)
손상채권
합 계

6개월 초과
1년 이하
1년 초과

매출채권및기타채권
33,083,588
-
65,447
283,193
33,432,228

장기매출채권및기타채권
1,980,000
-
-
-
1,980,000

계
35,063,588
-
65,447
283,193
35,412,228

(단위 : 천원)

구 분
전환일

연체되지
않은 채권(주1)
연체되었으나
손상되지 않은 채권(주2)
손상채권
합 계

6개월 초과
1년 이하
1년 초과

매출채권및기타채권
39,196,018
6,447
68,793
283,193
39,554,451

장기매출채권및기타채권
1,961,500
-
-
-
1,961,500

계
41,157,518
6,447
68,793
283,193
41,515,951

(주1) 과거 부도경험이 없는 거래처들에 대한 채권들로 구성되어 있습니다.
(주2) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

다. 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

기 초
대손상각비
제 각
기 말

매출채권 대손충당금
283,193
-
-
283,193

미수금 대손충당금
-
59,000
-
59,000

(단위 : 천원)

구 분
전 기

기 초
대손상각비
제 각
기 말

매출채권 대손충당금
283,193
-
-
283,193

미수금 대손충당금
-
-
-
-

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 추가적인 회수가능성이 없는 경우 제각하고 있습니다.

10. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산

가. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

기타유동금융자산

단기금융상품
2,060,000
4,044,401
5,721,996

소 계
2,060,000
4,044,401
5,721,996

기타비유동금융자산

장기금융상품
3,239,042
1,479,426
1,230,831

매도가능금융자산
6,522,002
11,922,933
6,876,295

소 계
9,761,044
13,402,359
8,107,126

합 계
11,821,044
17,446,760
13,829,122

나. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말
전환일

지분증권
시장성 없는 지분증권(주1)
6,198,741
9,224,923
5,383,711

시장성 있는 지분증권
2,751
2,393,114
1,203,302

채 무 증권
320,510
304,896
289,282

계
6,522,002
11,922,933
6,876,295

(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(2) 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
11,922,933
6,876,295

취득
302,769
1,200,000

처분
(6,534,325)
-

대체 (주석 16)
815,030
3,841,211

자본으로 계상한 평가손익
(18)
(10,188)

기타
15,613
15,615

기말금액
6,522,002
11,922,933

11. 재고자산

재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

제 품
5,907,715
2,980,201
2,670,840

재 공 품
3,119,850
744,219
1,933,168

원 재 료
2,453,375
3,411,532
3,217,709

저 장 품
1,831,895
1,422,556
1,282,486

평 가 충 당 금
(1,353,553)
-
-

계
11,959,282
8,558,508
9,104,203

12. 기타유동자산 및 기타비유동자산 

(1) 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

선 급 금
48,024
120,410
400,989

선 급 비 용
193,044
340,044
410,189

부 가 세 대 급 금
1,492,168
2,394,518
2,613,694

계
1,733,236
2,854,972
3,424,872

(2) 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

선 급 비 용
68,749
-
-

13. 유형자산 

가. 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토 지
17,828,436
-
-
17,828,436

건 물
11,092,822
(1,856,322)
-
9,236,500

구축물
2,594,060
(1,155,691)
-
1,438,369

비품
1,842,439
(1,343,558)
-
498,881

기계장치
82,885,820
(47,045,533)
-
35,840,287

공기구와기구
474,226
(456,094)
-
18,132

차량운반구
6,612,461
(5,267,449)
(153,235)
1,191,777

전기시설
685,767
(426,208)
-
259,559

리스설비
20,669,345
(13,844,544)
-
6,824,801

건설중인자산
5,590,326
-
-
5,590,326

계
150,275,702
(71,395,399)
(153,235)
78,727,068

(단위 : 천원)

전기말
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토 지
11,909,258
-
-
11,909,258

건 물
14,740,211
(2,101,290)
-
12,638,921

구축물
2,519,521
(1,072,362)
-
1,447,159

비품
2,135,489
(1,512,588)
-
622,901

기계장치
69,334,184
(40,867,682)
-
28,466,502

공기구와기구
515,717
(480,830)
-
34,887

차량운반구
8,032,416
(5,797,453)
(229,331)
2,005,632

전기시설
622,473
(345,855)
-
276,618

리스설비
20,629,345
(12,016,342)
-
8,613,003

건설중인자산
8,088,976
-
-
8,088,976

계
138,527,590
(64,194,402)
(229,331)
74,103,857

(단위 : 천원)

전환일
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토 지
11,752,948
-
-
11,752,948

건 물
14,624,818
(1,733,505)
-
12,891,313

구축물
2,519,521
(946,385)
-
1,573,136

비품
2,135,489
(1,378,069)
-
757,420

기계장치
67,891,933
(34,600,181)
-
33,291,752

공기구와기구
605,024
(580,365)
-
24,659

차량운반구
7,864,415
(5,175,054)
(316,447)
2,372,914

전기시설
418,295
(276,503)
-
141,792

리스설비
20,629,345
(10,151,508)
-
10,477,837

건설중인자산
943,622
-
-
943,622

계
129,385,410
(54,841,570)
(316,447)
74,227,393

나. 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말
기초금액
취 득
재평가
처분및대체
감가상각비
건설중인
자산대체
기타증감액
기말금액

토 지
11,909,258
9,025,179
-
(3,106,001)
-
-
-
17,828,436

건 물
12,638,921
288,829
-
(3,384,572)
(306,678)
-
-
9,236,500

구축물
1,447,159
169,600
-
(50,172)
(128,218)
-
-
1,438,369

비품
622,901
-
-
(10,538)
(113,482)
-
-
498,881

기계장치
28,466,502
5,901,593
-
(128,041)
(6,296,446)
7,896,679
-
35,840,287

공기구와기구
34,887
-
-
(4)
(16,751)
-
-
18,132

차량운반구
2,005,632
-
-
(416,511)
(397,344)
-
-
1,191,777

전기시설
276,618
80,395
-
(2)
(97,452)
-
-
259,559

리스설비
8,613,003
40,000
-
-
(1,828,202)
-
-
6,824,801

건설중인자산
8,088,976
5,398,029
-
-
-
(7,896,679)
-
5,590,326

계
74,103,857
20,903,625
-
(7,095,841)
(9,184,573)
-
-
78,727,068

(단위 : 천원)

전기말
기초금액
취 득
재평가
처분및대체
감가상각비
건설중인
자산대체
기타증감액
기말금액

토 지
11,752,948
156,310
-
-
-
-
-
11,909,258

건 물
12,891,313
115,391
-
-
(367,783)
-
-
12,638,921

구축물
1,573,136
-
-
-
(125,977)
-
-
1,447,159

비품
757,420
-
-
-
(134,519)
-
-
622,901

기계장치
33,291,752
1,438,650
-
(112,125)
(6,350,375)
198,600
-
28,466,502

공기구와기구
24,659
62,913
-
(33,097)
(19,588)
-
-
34,887

차량운반구
2,372,914
168,000
-
-
(535,282)
-
-
2,005,632

전기시설
141,792
204,177
-
-
(69,351)
-
-
276,618

리스설비
10,477,837
-
-
-
(1,864,834)
-
-
8,613,003

건설중인자산
943,622
7,474,154
-
-
-
(198,600)
(130,200)
8,088,976

계
74,227,393
9,619,595
-
(145,222)
(9,467,709)
-
(130,200)
74,103,857

다. 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비와관리비
154,137
42,877

제 조 원 가
9,030,436
9,424,832

계
9,184,573
9,467,709

라. 당기말 현재 회사의 유형자산과 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).

마. 금융리스 이용내역

당기말 현재 회사는 일부 기계장치에 대해 한국캐피탈주식회사와 리스기간 5년의 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하고 있으며, 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기계장치

당기말
전기말
전환일

원가- 자본화된 금융리스

20,669,345
20,629,345
20,629,345

감가상각누계액

(13,844,544)
(12,016,342)
(10,151,508)

순장부금액

6,824,801
8,613,003
10,477,837

당기말 현재 회사는 리스계약과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고있습니다 (주석 34 참조).

보고기간말 현재 회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

최소리스료 총액

1년 이내

110,540
1,441,736
2,041,289

1년 초과 5년 이내

-
110,540
1,572,168

합 계

110,540
1,552,276
3,613,457

이자비용

1년 이내

662
24,217
111,968

1년 초과 5년 이내

-
662
38,200

합 계

662
24,879
150,168

최소리스료 순액

1년 이내

109,878
1,417,519
1,929,321

1년 초과 5년 이내

-
109,878
1,533,968

합 계
109,878
1,527,397
3,463,289

14. 투자부동산 

가. 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토 지
932,685
-
-
932,685

건 물
1,773,578
(224,805)
-
1,548,773

구축물
342,698
(86,928)
-
255,770

전기시설
561,445
(286,164)
-
275,281

계
3,610,406
(597,897)
-
3,012,509

(단위 : 천원)

전기말
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토 지
932,685
-
-
932,685

건 물
1,773,578
(180,466)
-
1,593,112

구축물
342,698
(69,793)
-
272,905

전기시설
561,445
(230,019)
-
331,426

계
3,610,406
(480,278)
-
3,130,128

(단위 : 천원)

전환일
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토 지
932,685
-
-
932,685

건 물
1,773,578
(136,127)
-
1,637,451

구축물
342,698
(52,658)
-
290,040

전기시설
561,445
(173,874)
-
387,571

계
3,610,406
(362,659)
-
3,247,747

나. 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말
기초금액
취 득
재평가
처분및대체
감가상각비
건설중인
자산대체
기타증감액
기말금액

토 지
932,685
-
-
-
-
-
-
932,685

건 물
1,593,112
-
-
-
(44,339)
-
-
1,548,773

구축물
272,905
-
-
-
(17,135)
-
-
255,770

전기시설
331,426
-
-
-
(56,145)
-
-
275,281

계
3,130,128
-
-
-
(117,619)
-
-
3,012,509

(단위 : 천원)

전기말
기초금액
취 득
재평가
처분및대체
감가상각비
건설중인
자산대체
기타증감액
기말금액

토 지
932,685
-
-
-
-
-
-
932,685

건 물
1,637,451
-
-
-
(44,339)
-
-
1,593,112

구축물
290,040
-
-
-
(17,135)
-
-
272,905

전기시설
387,571
-
-
-
(56,145)
-
-
331,426

계
3,247,747
-
-
-
(117,619)
-
-
3,130,128

다. 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

임 대 수 익
104,160
104,160

운 영 비 용
117,619
117,619

라. 당기말 현재 투자부동산 중 토지와 건물은 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).

15. 무형자산 

가. 회사의 무형자산 중 사용권 성격을 가진 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하였습니다.

나. 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말
기초금액
취득/
자본적지출
재평가
증감액
처 분
감가상각비
대 체
기타
증(감)액
기말금액

특허권
2
-
-
-
-
-
-
2

소프트웨어
860,320
800,527
-
-
(381,168)
-
-
1,279,679

기타회원권
108,000
-
-
-
-
-
-
108,000

계
968,322
800,527
-
-
(381,168)
-
-
1,387,681

(단위 : 천원)

전기말
기초금액
취득/
자본적지출
재평가
증감액
처 분
감가상각비
대 체
기타
증(감)액
기말금액

특허권
37
-
-
-
(35)
-
-
2

소프트웨어
705,776
259,436
-
-
(290,892)
186,000
-
860,320

기타회원권
234,385
-
-
-
-
-
(126,385)
108,000

계
940,198
259,436
-
-
(290,927)
186,000
(126,385)
968,322

다. 회원권 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초 금 액
108,000
234,385

손 상
-
(126,385)

기 말 금 액
108,000
108,000

회사는 전기 중 회수가능액이 장부금액보다 하락한 회원권에 대한 무형자산손상차손을 126,385천원 인식하였습니다.

16. 종속기업투자및관계기업투자 

당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
소재지
사용
재무제표일
지분율(%)
장부금액

당기말
당기말
전기말
전환일

종속기업
(주)센트랄DTS
대한민국
12월31일
100
15,699,605
15,699,605
12,699,605

관계기업
(주)센트랄CMS (주1)
대한민국
12월31일
-
-
-
3,841,211

(주)센트랄LTS
대한민국
12월31일
49
5,882,232
5,882,232
5,882,232

(주)신암
대한민국
12월31일
29.96
767,617
767,617
767,617

Central Automotive parts 
Northamerica SA DE CV (주2)
멕시코
12월31일
18.38
-
815,030
1,719,165

계
22,349,454
23,164,484
24,909,830

(주1) 전기 중 (주)센트랄CMS는 회사의 지분율이 20% 미만이 되어 매도가능증권으로 재분류 하였습니다 (주석 10 참조).

(주2) 당기 중 Central Automotive parts Northamerica SA DE CV 는 회사의 지분율이 20% 미만이 되어 매도가능증권으로 재분류 하였습니다 (주석 10 참조).

17. 매입채무및기타채무 

매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

매입채무및기타채무

매입채무
17,818,057
28,055,137
32,479,610

미지급금
6,356,911
4,612,252
3,082,447

미지급비용
336,865
1,255,658
1,081,528

소 계
24,511,833
33,923,047
36,643,585

기타비유동채무

미지급금
-
97,914
97,914

소 계
-
97,914
97,914

합 계
24,511,833
34,020,961
36,741,499

18. 차입금 

가. 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

유동차입금

단기차입금
42,141,437
38,000,000
36,000,000

금융리스차입금
109,878
1,417,519
1,929,321

유동성장기부채
4,468,570
8,111,820
6,869,100

소 계
46,719,885
47,529,339
44,798,421

비유동차입금

장기차입금
25,133,270
22,481,680
26,781,900

금융리스차입금
-
109,878
1,533,969

소 계
25,133,270
22,591,558
28,315,869

합 계
71,853,155
70,120,897
73,114,290

나. 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
금 액

당기말
당기말
전기말
전환일

무역금융
경남은행
3.66
31,000,000
35,000,000
36,000,000

무역금융
부산은행
3.48
5,000,000
3,000,000
-

운영자금
현대커머셜
2.74
3,000,000
-
-

채권할인
KEB하나은행
1.18
3,141,437
-
-

계
42,141,437
38,000,000
36,000,000

다. 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
최장만기일
연이자율(%)
금 액

당기말
당기말
전기말
전환일

시설자금 등
경남은행
2022.05.18
3.49~4.09
19,991,840
21,993,500
19,091,000

산업은행
2025.11.27
1.99~2.47
6,970,000
5,000,000
10,000,000

부산은행
2020.09.15
3.49
2,640,000
3,600,000
4,560,000

금융리스차입금
한국캐피탈주식회사
2018.05.30
-
109,878
1,527,397
3,463,290

차감 : 유동항목
(4,578,448)
(9,529,339)
(8,798,421)

계
25,133,270
22,591,558
28,315,869

라. 상기 차입금과 관련하여 회사의 매출채권, 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있으며, 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 33, 34참조).

19. 기타유동부채 

기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

선 수 금
369,000
6,342
28,233

예 수 금
163,986
190,411
183,989

계
532,986
196,753
212,222

20. 순확정급여부채 

회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 객관적이고 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 

가. 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
2,649,584
2,437,778
2,287,850

사외적립자산의 공정가치
(2,231,423)
(2,253,882)
(1,952,249)

순확정급여부채 금액
418,161
183,896
335,601

나. 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
2,437,778
2,287,850

당기근무원가
555,169
603,288

이자비용
61,508
55,438

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(44,999)
(13,827)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
445,089
(23,320)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
-
-

제도에서의 지급 :

퇴직금 지급액
(262,722)
(235,088)

계열사 전출입액
(542,239)
(236,563)

기말
2,649,584
2,437,778

다. 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
2,253,882
1,952,249

이자수익
47,528
41,945

재측정요소 :

사외적립자산의 수익
(22,523)
(17,488)

제도에서의 지급 :

퇴직금 지급액
(202,117)
(140,632)

기여금
300,000
500,000

계열사 전출입액
(145,347)
(82,192)

기말
2,231,423
2,253,882

라. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 모두 정기예금에 예치되어 있습니다.

마. 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할 인 율
3.00%
2.70%

임 금 상 승 률
3.00%
3.00%

바. 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 감소
가정의 증가

할 인 율
1.00%
2,805,568
2,509,686

임 금 상 승 률
1.00%
2,508,387
2,803,984

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

21. 충당부채 

가. 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

판매보증충당부채
780,928
780,928
449,131

나. 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

기 초
전입액
사용액
기 말

판매보증충당부채
780,928
-
-
780,928

(단위 : 천원)

구 분
전 기

기 초
전입액
사용액
기 말

판매보증충당부채
449,131
331,797
-
780,928

22. 자본금 

당기와 전기의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
주식수
자본금

전환일

630,000주
3,150,000

전기말

630,000주
3,150,000

당기말

630,000주
3,150,000

23. 기타자본구성요소 

기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

매도가능증권평가손익
(14)
(5,371)
2,575

24. 이익잉여금 

가. 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전환일

법정적립금

이익준비금(주1)

189,000
189,000
189,000

임의적립금

기업합리화적립금
76,618
76,618
76,618

임의적립금
7,760,000
7,760,000
7,760,000

미처분이익잉여금
45,853,322
39,666,531
39,540,981

계
53,878,940
47,692,149
47,566,599

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서
=====================

제 24 기
2017년 01월 01일부터
2017년 12월 31일까지
제 23 기
2016년 01월 01일부터
2016년 12월 31일까지

처분확정일

2018년 03
월
22
일

처분확정일

2017년 03
월
29
일

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

I. 미처분이익잉여금
45,853,321,563
39,666,530,755

1. 전기이월이익잉여금
39,666,530,755
39,540,980,764

2. 당기순이익
6,516,429,046
110,216,055

3. 확정급여제도의 재측정요소
(329,638,238)
15,333,936

II. 이익잉여금 처분액
-
-

1. 법정적립금 적립
-
-

2. 연차배당
-
-

III. 차기이월미처분이익잉여금
45,853,321,563
39,666,530,755

25. 매출액 

당기 및 전기 중 회사의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제 품 매 출
237,307,141
240,286,719

기 타 매 출
12,381,786
11,063,573

계
249,688,927
251,350,292

26. 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품의 변동
25,473,532
(309,361)

재공품의 변동
(64,334,607)
1,188,947

원재료의 사용액
198,997,593
179,092,190

종업원급여
9,405,651
9,947,181

감가상각비 및 무형자산상각비
9,683,360
9,876,255

지급수수료
7,843,157
6,659,619

운반비
1,920,719
1,871,170

소모품비
11,815,411
9,623,140

외주가공비
29,065,937
20,172,017

기타
12,022,054
10,083,669

매출원가 및 판매비와관리비 계
241,892,807
248,204,827

27. 판매비와관리비 

당기 및 전기 중 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

경상개발비
392,816
70,777

지급수수료
5,728,414
5,396,533

포장비
151,647
292,793

급여
4,684,609
4,514,174

운임
1,835,810
1,871,170

판매보증비
-
331,797

퇴직급여
119,521
324,797

감가상각비
271,756
278,117

무형자산상각비
323,374
290,927

지급임차료
269,822
474,911

기타
2,140,272
2,062,315

계
15,918,041
15,908,311

28. 기타수익 및 기타비용 

기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

외환차익
11,812
-

매도가능증권처분이익
2,488,521
-

유형자산처분이익
617,595
22,769

수입임대료
366,315
235,730

잡이익
398,016
617,621

계
3,882,259
876,120

기타비용

외환차손
50,793
-

유형자산처분손실
1,707,237
127,173

무형자산손상차손
-
126,385

관계기업투자손상차손
-
904,136

기타의대손상각비
59,000
-

기부금
12,000
12,500

잡손실
17,322
356,620

계
1,846,352
1,526,814

29. 금융수익 및 금융비용

금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
87,479
206,418

배당금수익
73,820
253,019

금융보증수익
137,079
43,151

계
298,378
502,588

금융비용

이자비용
2,507,086
2,538,839

금융보증비
137,080
43,151

계
2,644,166
2,581,990

30. 법인세비용

가. 법인세비용의 구성내역

(단위 : 천원)

구성내역
당 기
전 기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
2,108,546
1,308,448

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,230,201)
(1,001,211)

= 총법인세효과
878,345
307,237

±자본에 직접 반영된 법인세비용
91,464
(2,084)

= 법인세비용
969,809
305,153

나. 법인세비용차감전계속사업순이익과 법인세비용간의 관계

(단위 : 천원)

구성내역
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
7,486,238
1,319,505

적용세율에 따른 세부담액
1,624,971
268,291

조정사항 :

비과세수익 (당기 : 3,259천원, 전기 : 30,716천원)
(707)
(6,245)

비공제비용 (당기 : 150,735천원, 전기 : 209,770천원)
32,719
42,652

세액공제
(627,139)
(369,764)

법인세추납액(환급액)
(23,580)
623,181

기타
(36,455)
(252,962)

법인세비용
969,809
305,153

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
12.95%
23.13%

다. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역

(단위 : 천원)

당 기
일시적차이
이연법인세자산
(부채) (주2)

기 초 (주1)
증 가 (주1)
감 소 (주1)
기 말

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당금
2,437,306
418,064
206,259
2,649,111
582,804

국고보조금(기구)
229,331
172,370
248,466
153,235
33,712

매도가능증권손상차손
20,790
-
-
20,790
-

미지급비용
1,255,657
336,865
1,255,657
336,865
74,110

무형자산손상차손
126,385
-
-
126,385
-

업무용승용차관련비용
13,658
10,502
7,048
17,112
3,765

판매보증충당부채
780,928
-
-
780,928
171,804

매도가능증권평가손실
6,886
18
6,886
18
4

대손충당금
-
36,490
-
36,490
8,028

재고자산평가손실
-
1,353,553
-
1,353,553
297,782

관계기업투자손상차손
904,135
-
-
904,135
-

소 계
5,775,076

6,378,622
1,172,009

(가산할 일시적차이)

퇴직보험료
(2,253,411)
(179,657)
(202,117)
(2,230,951)
(490,809)

감가상각비
(23,201,093)
(23,275,280)
(27,246,819)
(19,229,554)
(4,230,502)

미수수익
(64,730)
(34,372)
(64,730)
(34,372)
(7,562)

지분법투자주식
(14,255,384)
-
-
(14,255,384)
(3,136,184)

토지재평가차익
(4,912,107)
-
(963,921)
(3,948,186)
(868,601)

소 계
(44,686,725)

(39,698,447)
(8,733,658)

합 계
(38,911,649)

(33,319,825)
(7,561,649)

(단위 : 천원)

전 기
일시적차이
이연법인세자산
(부채) (주2)

기 초 (주1)
증 가 (주1)
감 소 (주1)
기 말

(차감할 일시적차이)

퇴직급여충당금
2,540,911
807,806
911,411
2,437,306
536,207

국고보조금(기구)
316,447
-
87,116
229,331
50,453

매도가능증권손상차손
20,790
-
-
20,790
-

미지급비용
220,430
1,255,657
220,430
1,255,657
276,245

무형자산손상차손
-
126,385
-
126,385
-

업무용승용차관련비용
-
13,658
-
13,658
3,005

소모품비
-
26,620
26,620
-
-

판매보증충당부채
449,131
331,797
-
780,928
171,804

관계기업투자손상차손
-
904,135
-
904,135
-

매도가능증권평가손실
-
6,886
-
6,886
1,515

소 계
3,547,709

5,775,076
1,039,229

(가산할 일시적차이)

퇴직보험료
(1,951,777)
(601,197)
(299,563)
(2,253,411)
(495,750)

감가상각비
(25,026,534)
-
(1,825,441)
(23,201,093)
(5,104,240)

매도가능증권평가이익
(3,302)
-
(3,302)
-
-

미수수익
(150,520)
(64,730)
(150,520)
(64,730)
(14,241)

지분법투자주식
(15,996,595)
-
(1,741,211)
(14,255,384)
(3,136,184)

토지재평가차익
(4,912,107)
-
-
(4,912,107)
(1,080,664)

소 계
(48,040,835)

(44,686,725)
(9,831,079)

합 계
(44,493,126)

(38,911,649)
(8,791,850)

(주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 및 전전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로 당기 및 전기의 실제 세무조정계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정 되었는 바, 동 차이조정금액은 당기 및 전기의 일시적차이 등의 증감 내역에 반영하였습니다. 

(주2) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다. 또한, 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

라. 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기법인세와 이연법인세의 내역

(단위 : 천원)

항 목
당 기
전 기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

매도가능증권평가손익
(18)
(4)
(14)
(6,886)
(1,515)
(5,371)

확정급여채무의 재측정요소
(402,954)
(88,650)
(314,304)
19,659
4,325
15,334

계
(402,972)
(88,654)
(314,318)
12,773
2,810
9,963

마. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의 내역

(단위 : 천원)

항 목
당기말
전기말

세전금액
법인세효과
세전금액
법인세효과

매도가능증권손상차손
20,790
4,574
20,790
4,574

무형자산손상차손
126,385
27,805
126,385
27,805

관계기업투자손상차손
904,135
198,910
904,135
198,910

계
1,051,310
231,289
1,051,310
231,289

회사는 상기 차감할 일시적차이가 실현가능성이 거의 없다고 판단하고 있으며, 이에 따라 관련 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

31. 주당손익 

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편, 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구성내역
당 기
전 기

당기순이익
6,516,429,046
110,216,055

유통보통주식수
630,000주
630,000주

주당순이익
10,344
175

32. 현금흐름표 

가. 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기금융상품의 유동성 대체
260,000
900,000

건설중인자산의 유형자산 대체
7,896,679
198,600

건설중인자산의 무형자산 대체
-
130,200

장기차입금의 유동성 대체
4,468,570
8,111,820

금융리스차입금의 유동성 대체
109,878
1,417,519

유형자산의 취득으로 인한 매입채무의 변동
-
(850,500)

유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 변동
135,530
197,330

무형자산의 취득으로 인한 미지급금의 변동
393,362
(33,422)

나. 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무현금흐름
비현금변동
 유동성대체
기 말

단기차입금
38,000,000
4,141,437
-
42,141,437

유동금융리스차입금
1,417,519
(1,417,519)
109,878
109,878

유동성장기부채
8,111,820
(8,111,820)
4,468,570
4,468,570

장기차입금
22,481,680
7,120,160
(4,468,570)
25,133,270

비유동금융리스차입금
109,878
-
(109,878)
-

계
70,120,897
1,732,258
109,878
71,853,155

33. 우발채무 및 약정사항 

가. 보고기간종료일 현재 회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
담보설정일
담보제공자산
당 기
전 기

부산은행
2010.05.19 외
토지, 건물, 구축물, 기계장치
11,200,000
11,200,000

경남은행
2008.06.18 외
정기적금
1,450,000
-

〃
2004.10.04 외
토지, 건물, 구축물, 기계장치
45,256,000
40,018,000

산업은행
2017.12.05
토지
8,364,000
-

한국캐피탈주식회사
2010.01.28 외
리스보증금(선급비용)
8,837
141,187

계
66,278,837
51,359,187

상기 이외에 현대커머셜의 차입금에 대해서는 현대모비스(주), 현대자동차(주)에 대한 장래매출채권을 포괄담보로 제공하고 있습니다.

나. 보고기간종료일 현재 타인을 위하여 금융기관에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
담보제공자산
당 기
전 기

경남은행
정기예금
1,800,000
1,800,000

회사는 협력업체((주)이노테크 포함)의 차입금 이자율 인하를 목적으로 경남은행의 정기예금을 담보로 제공하였습니다.

다. 특수관계자와 관련된 지급보증 등은 주석 34 참조

라. 회사는 당기 중 매출채권 5,879,703천원을 KED하나은행 등에 매각하였으며, 당기말 현재 매각하였으나 만기 미도래한 매출채권은 3,141,437천원으로 단기차입금으로 인식하였습니다.

34. 특수관계자 공시 

가. 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명
지분율

최상위지배자
강태룡
50%

종 속 기 업
(주)센트랄DTS
100%

관 계 기 업
(주)센트랄LTS
49.00%

(주)신암
29.96%

기타
특수관계자

(주)센트랄
15.99%

(주)티엔지
16.77%

(주)센트랄CMS
-

(주)센트랄CAS
-

Central Automotive parts Northamerica SA DE CV
18.38%

(주)산양화학
-

(주)네옴
-

(주)이노테크
-

(주)네오CTR
-

제트에프렘페더샤시(주)
-

나. 특수관계자와 매출 및 매입 등 주요거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자의 명칭
당 기

매 출
매 입
유형자산취득
유형자산처분
기타수익
기타비용

종 속 기 업
(주)센트랄DTS
690,049
-
-
-
-
-

관 계 기 업
(주)센트랄LTS
347,551
-
-
-
571,022
-

(주)신암
-
-
1,780,300
-
5,195
187,244

기타
특수관계자

(주)센트랄CMS
19,871,287
3,725,227
-
-
361,823
15,428

(주)센트랄
16,161,891
157,611
389,305
-
175,719
6,581,205

(주)티엔지
126,017
32,714
-
-
19,267
-

(주)산양화학
-
283,832
-
-
-
-

(주)네옴
-
-
-
-
-
16,000

(주)이노테크
-
3,223,514
-
-
799
-

(주)네오CTR
654,889
-
-
-
90
12,076

제트에프렘페더샤시(주)
36,415,765
-
-
-
-
25,301

계
74,267,449
7,422,898
2,169,605
-
1,133,915
6,837,254

상기 거래외에도 당기 중 회사는 (주)센트랄CMS에 대한 주식을 (주)네옴에 처분하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자의 명칭
전 기

매 출
매 입
유형자산취득
유형자산처분
기타수익
기타비용

관 계 기 업
(주)센트랄LTS
104,160
-
-
-
496,671
-

(주)신암
-
-
1,363,900
-
48,116
72,296

기타
특수관계자

(주)센트랄CMS
14,358,292
4,176,893
-
-
584,492
2,864

(주)센트랄
9,355,217
6,291,151
27,500
9,000
128,615
4,952,743

(주)티엔지
261,050
12,297
-
-
-
8,292

(주)산양화학
-
208,709
-
-
-
-

(주)네옴
-
13,323
-
-
-
48,000

(주)이노테크
-
4,170,131
-
-
6,204
-

(주)네오CTR
-
-
-
-
-
10,684

제트에프렘페더샤시(주)
30,856,958
-
-
-
12,199
19,148

계
54,935,677
14,872,504
1,391,400
9,000
1,276,297
5,114,027

상기 거래외에도 전기 중 회사는 (주)센트랄DTS의 지분을 추가취득하였습니다.

다. 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자의 명칭
당기말

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

관 계 기 업
(주)센트랄LTS
-
53,044
-
-

(주)신암
-
-
191,235
73,590

기타
특수관계자

(주)센트랄CMS
1,401,748
21,608
-
-

(주)센트랄
919,843
12,403
109,085
804,203

(주)티앤지
33,417
-
-
-

(주)산양화학
-
6,079
-
-

(주)이노테크
-
-
106,634
-

(주)네오CTR
-
-
-
1,153

제트에프렘페더샤시(주)
10,789,846
-
-
-

계
13,144,854
93,134
406,954
878,946

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자의 명칭
전기말

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

관 계 기 업
(주)센트랄LTS
9,548
60,189
-
-

(주)신암
-
-
759,990
271,920

기타
특수관계자

(주)센트랄CMS
961,292
54,541
-
-

(주)센트랄
1,788,822
2,197
-
1,407,025

(주)티앤지
126,312
-
-
-

(주)산양화학
-
-
49,082
-

(주)네옴
-
-
-
4,400

(주)이노테크
-
-
297,207
-

(주)네오CTR
-
-
-
-

제트에프렘페더샤시(주)
10,087,271
-
-
-

계
12,973,245
116,927
1,106,279
1,683,345

상기 채권ㆍ채무외에 회사는 (주)신암이 발행한 전환사채를 보유하고 있습니다.

라. 당기 및 전기 중 주주ㆍ임원ㆍ종업원과의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
거래내용
당기말

기 초

증 가
감 소
기 말

주주ㆍ임원ㆍ종업원
단기대여
273,563
1,500,659
1,493,643
280,579

(단위 : 천원)

특수관계자
거래내용
전기말

기 초

증 가
감 소
기 말

주주ㆍ임원ㆍ종업원
단기대여
316,052
39,479
81,968
273,563

마. 특수관계자와 관련된 지급보증

(가) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭
보증 등의 내용
금융기관
금 액
비 고

강태룡
무역금융대출 외
부산은행
5,760,000
최상위지배자

금융리스차입금
한국캐피탈주식회사
1,901,000

차입금
산업은행
6,970,000

계
14,631,000

(나) 특수관계자에게 제공한 지급보증

(단위 : 천원)

특수관계자의 명칭
보증 등의 내용
금융기관
당 기
전 기
비 고

(주)센트랄DTS
구매자금대출 외
부산은행
6,000,000
6,000,000
종속기업

산업은행
27,960,000
18,000,000

(주)센트랄LTS
산업운영자금 외
산업은행
3,480,000
-
관계기업

계
37,440,000
24,000,000

바. 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급 여
1,705,668
1,316,668

퇴 직 급 여
79,681
164,080

계
1,785,349
1,480,748

35. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

회사의 과거기간 재무제표는 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으나, 2016년 1월 1일로 개시되는 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2016년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다.개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제규정 선택 적용

한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 회사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.

1) 한국채택국제회계기준에 따라 채택한 감가상각방법과 자산의 현행 추정 내용연수를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 감가상각누계액을 계산하였습니다.

2) 간주원가로서의 공정가치나 재평가액 

회사는 전환일에 토지의 공정가치를 측정하여 이를 간주원가로 사용하였으며, 공정가치의 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 독립된 평가기관이 수행하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 손상과 대손

과거회계기준에서는 금융자산 중 수취채권에 대한 평가시 미래의 예상손실을 추정하여 대손충당금을 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 개별적으로 유의적인 수취채권의 경우 개별적으로 손상발생여부를 검토하고 그 이외의 수취채권은 유사한신용위험 특성별로 그룹화하여 집합적인 손상검토를 수행한 후 발생된 손실에 대해 대손충당금을 설정하였습니다.

2) 종업원급여

종업원급여 중 퇴직급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하였습니다.

3) 유형자산의 내용연수 및 재검토

회사는 유형자산 및 무형자산에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적 효익이 소비되는 형태 및 기간을 재검토하여 그 효과를 반영하였습니다.

4) 회원권 등에 대한 계정분류

과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원가입권에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 시설이용권의 대가로 지급된 금액은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정재분류하였습니다.

5) 이연법인세

회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 이연법인세자산 및 이연법인세부채를 유동ㆍ비유동 항목으로 구분 표시하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세자산 및 부채를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 차이조정

1) 2016년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 자본의 차이조정

(단위 : 천원)

구 분
주 석
자 산
부 채
자 본

한국채택국제회계기준이전의 회계기준

140,469,612
111,716,692
28,752,920

조정사항:

유형자산 조정
(주1)
21,686,772
-
21,686,772

투자부동산 조정
(주2)
3,247,747
-
3,247,747

종속기업및관계기업투자 조정
(주3)
6,322,697
-
6,322,697

확정급여채무 조정
(주4)
-
130,706
(130,706)

연차수당 조정
(주5)
-
220,430
(220,430)

판매보증충당부채 조정
(주6)
-
449,131
(449,131)

금융보증부채 조정
(주7)
34,685
34,685
-

이연법인세 조정
(주8)
-
8,175,695
(8,175,695)

조정액합계

31,291,901
9,010,647
22,281,254

한국채택국제회계기준

171,761,513
120,727,339
51,034,174

(주1)
회사는 유형자산에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태 및 기간을 재검토하여 그 효과를 반영하였습니다.

(주2)
임대목적의 유형자산을 투자부동산으로 계정재분류 하였습니다.

(주3)
종속기업 및 관계기업의 한국채택국제회계기준 전환에 따라 조정되었습니다.

(주4)
한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하였습니다.

(주5)
유급연차수당의 기간귀속으로 인한 효과를 적용함에 따라 조정되었습니다.

(주6)
판매보증 관련 예상된 지출로 인한 효과를 측정함에 따라 조정되었습니다.

(주7)
회사가 제공한 금융보증계약을 공정가치로 측정함에 따라 조정되었습니다.

(주8)
한국채택국제회계기준 적용에 따라 조정된 이연법인세 효과입니다.

2) 2016년 12월 31일(과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일)의 자본의 차이조정

(단위 : 천원)

구 분
주 석
자 산
부 채
자 본
포괄손익

한국채택국제회계기준이전의 회계기준

138,672,173
106,902,499
31,769,674
3,331,753

조정사항:

유형자산 조정
(주1)
19,972,782
-
19,972,782
(1,713,990)

투자부동산 조정

(주2)
3,130,128
-
3,130,128
(117,619)

종속기업및관계기업투자 조정
(주3)
4,003,019
-
4,003,019
(2,319,678)

확정급여채무 조정
(주4)
-
(55,992)
55,992
186,699

연차수당 조정
(주5)
-
-
-
220,430

판매보증충당부채 조정
(주6)
-
780,928
(780,928)
(331,797)

금융보증부채 조정
(주7)
141,534
141,534
-
-

이연법인세 조정
(주8)
(262,004)
7,051,885
(7,313,889)
861,805

조정액합계

26,985,459
7,918,355
19,067,104
(3,214,150)

한국채택국제회계기준

165,657,632
114,820,854
50,836,778
117,603

(주1)
회사는 유형자산에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태 및 기간을 재검토하여 그 효과를 반영하였습니다.

(주2)
임대목적의 유형자산을 투자부동산으로 계정재분류 하였습니다.

(주3)
종속기업 및 관계기업 투자에 대해 원가법으로 조정되었습니다.

(주4)
한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하였습니다.

(주5)
유급연차수당의 기간귀속으로 인한 효과를 적용함에 따라 조정되었습니다.

(주6)
판매보증 관련 예상된 지출로 인한 효과를 측정함에 따라 조정되었습니다.

(주7)
회사가 제공한 금융보증계약을 공정가치로 측정함에 따라 조정되었습니다.

(주8)
한국채택국제회계기준 적용에 따라 조정된 이연법인세 효과입니다.

3) 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명

한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 센트랄모텍의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 센트랄모텍
대표이사 귀하

우리는 첨부된 주식회사 센트랄모텍의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 센트랄모텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 “2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고 있으며 내부회계관리규정상 관련 통제절차를 모두준수하고 있다”고 기술하고 있습니다.
 
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토 특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다
 
우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

부산시 부산진구 중앙대로 709

안 경 회 계 법 인

대표이사 김 지 영

2018년 3월 21일

내부회계관리자의 운용실태 평가보고서_2017.jpg
내부회계관리자의 운용실태 평가보고서_2017

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 센트랄모텍

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
3
3
1
-
-
-
-
-
7
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
12
8
32
32
450
320
6
-
-
-
-
-
500
360

합계
12
8
32
32
450
320
6
-
-
-
-
-
500
360

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.06.07 ~ 2017.06.08
2
일

주요내용
감사계획수립-회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과평가, 감사팀 구성, 전반감사 및 세부감사계획의 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.20 ~ 2017.12.22
3
일
3
명
1
명
중간감사업무수행-중요 기중거래 검토, 내부통제 이해및 평가

2018.02.21 ~ 2018.02.23
3
일
3
명
1
명
기말감사업무수행-중요 계정잔액 및 주석사항에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본감사(문서검증, 재계산 등) 수행, 내부회계관리제도 검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.30
1
일

실사(입회)장소
밀양공장, 효문공장

실사(입회)대상
원재료, 제품, 재공품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.30
1
일

실사(입회)장소
효문공장

실사(입회)대상
현금, 받을어음, 유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.22, 2018.02.23