제노레이 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180329)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.3
(주)제노레이

00260116
100000000000
37733
N
N
N
Y
E

주식회사 제노레이와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 16(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

1

II. (첨부)연결재무제표

연결재무상태표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

4

연결포괄손익계산서
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

6

연결자본변동표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

7

연결현금흐름표
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

8

주석
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

9

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 제노레이와 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 21일

우리는 별첨된 주식회사 제노레이와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다.동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대해 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표 작성을 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 제노레이와 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고

서
일

(2018년 3월 21일)

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 제노레이와 그 종속기업

제 17(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 16(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 제노레이와 그 종속기업 대표이사 박병욱

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 중원구 둔촌대로 560, 512

(전 화)
031-627-3900

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 17(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 16(전) 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 제노레이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 17(당) 기
제 16(전) 기

자 산

I. 유동자산

24,703,577,548

21,493,831,201

현금및현금성자산
5,6,7
4,132,785,612

3,266,150,118

매출채권
5,6,8
7,101,804,102

7,019,657,372

기타수취채권
5,6,9
363,648,197

162,259,690

기타자산
10
642,459,383

520,970,780

기타금융자산
5,6,11
823,792,226

1,270,000,000

재고자산
12
11,639,088,028

9,253,895,651

당기법인세자산

-

897,590

II. 비유동자산

13,029,610,281

11,896,569,745

장기매출채권
5,6,8
130,573,047

-

유형자산
13,20
2,826,954,938

2,633,675,241

무형자산
14
8,771,818,516

7,102,991,813

기타수취채권
5,6,9
122,957,395

293,759,429

기타금융자산
6,11
-

156,163,350

매도가능금융자산
6
-

300,000

이연법인세자산
31
1,177,306,385

1,709,679,912

자산총계

37,733,187,829

33,390,400,946

부 채

I. 유동부채

10,583,989,488

13,932,122,945

매입채무
5,6
2,418,586,135

2,003,326,441

차입금
5,6,15,20,35
4,457,270,278

5,776,232,580

전환사채
5,6,16
1,562,699,239

3,761,499,145

기타지급채무
5,6,18

1,167,723,565

1,129,822,914

당기법인세부채

162,304,137

346,240,583

기타부채
19
815,406,134

915,001,282

Ⅱ. 비유동부채

2,851,612,582

4,657,176,075

차입금
5,6,15,20
2,192,784,900

2,054,948,571

기타지급채무
5,6,18
376,827,682

-

파생상품부채
6,16
-

2,344,227,504

보증충당부채
17
282,000,000

258,000,000

부채총계

13,435,602,070

18,589,299,020

자 본

Ⅰ. 자본금
1,21
1,777,612,000

1,542,277,000

Ⅱ. 자본잉여금
21
7,330,652,067

3,251,086,094

Ⅲ. 기타자본항목
22,23
723,637,609

543,086,454

Ⅳ. 기타포괄손익누계액

(239,293,799)

(70,342,280)

Ⅴ. 이익잉여금
24
14,704,977,882

9,534,994,658

자본총계

24,297,585,759

14,801,101,926

부채와자본총계

37,733,187,829

33,390,400,946

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 17(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 제노레이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 17(당) 기
제 16(전) 기

Ⅰ. 매출액
25,34

44,491,538,033

38,278,458,109

Ⅱ. 매출원가
25,27

27,940,385,415

23,688,502,595

Ⅲ. 매출총이익

16,551,152,618

14,589,955,514

판매일반관리비
26,27,35
10,348,064,917

9,998,421,228

Ⅳ. 영업이익

6,203,087,701

4,591,534,286

기타수익
29
120,328,891

121,022,317

기타비용
29
4,175,754

180,561,992

금융수익
6,30
337,800,631

559,557,612

금융비용
6,30
1,148,336,056

1,543,938,420

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

5,508,705,413

3,547,613,803

법인세비용
31
338,722,189

322,793,347

Ⅵ. 당기순이익

5,169,983,224

3,224,820,456

Ⅶ. 당기순이익의 귀속

지배주주지분

5,169,983,224

3,224,820,456

Ⅷ. 기타포괄손익

(168,951,519)

111,931,876

해외사업환산손익

(168,951,519)

111,931,876

IX. 당기총포괄손익

5,001,031,705

3,336,752,332

X. 총포괄손익의 귀속

지배주주지분

5,001,031,705

3,336,752,332

XI. 주당이익
32

기본주당순이익

1,554

1,045

희석주당순이익

1,277

828

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 17(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 제노레이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총계

2016.1.1(전기초)

1,542,277,000
3,251,086,094
432,721,522
(182,274,156)
6,310,174,202
11,353,984,662

Ⅰ. 총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
3,224,820,456
3,224,820,456

해외사업환손손익

-
-
-
111,931,876
-
111,931,876

Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

주식보상비용
22
-
-
110,364,932
-
-
110,364,932

2016.12.31(전기말)

1,542,277,000
3,251,086,094
543,086,454
(70,342,280)
9,534,994,658
14,801,101,926

2017.1.1(당기초)

1,542,277,000
3,251,086,094
543,086,454
(70,342,280)
9,534,994,658
14,801,101,926

Ⅰ. 총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
5,169,983,224
5,169,983,224

해외사업환손손익

-
-
-
(168,951,519)
-
(168,951,519)

Ⅱ. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

전환상환우선주 전환

15
12,500,000
176,642,106
(16,915,512)
-
-
172,226,594

전환사채 전환 등
16
222,835,000
3,902,923,867
-
-
-

4,125,758,867

주식보상비용
22
-
-
197,466,667
-
-
197,466,667

2017.12.31(당기말)

1,777,612,000
7,330,652,067
723,637,609
(239,293,799)
14,704,977,882
24,297,585,759

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 17(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 제노레이와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
주석
제 17(당) 기
제 16(전) 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

4,471,666,900

3,473,078,034

1. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

5,145,790,703

3,622,704,673

(1) 당기순이익

5,169,983,224

3,224,820,456

(2) 수익ㆍ비용 조정
33
3,440,307,440

3,811,401,607

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
33
(3,464,499,961)

(3,413,517,390)

2. 이자의 지급

(233,358,272)

(321,484,226)

3. 이자의 수취

50,041,243

64,338,652

4. 법인세의 환급(납부)

(490,806,774)

107,518,935

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(2,439,837,609)

(1,546,435,331)

단기금융상품의 처분

1,400,000,000

468,000,000

장기금융상품의 처분

300,000

143,797,005

유형자산의 처분

28,634,255

4,397,243

단기금융상품의 취득

(708,328,086)

(190,000,000)

장기금융상품의 취득

(90,000,000)

(395,864,670)

유형자산의 취득

(830,194,695)

(218,796,276)

무형자산의 취득

(2,240,249,083)

(1,357,968,633)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(1,130,848,376)

(1,191,991,992)

단기차입금의 차입

2,563,418,598

4,000,000,000

장기차입금의 차입

18,480,579

-

단기차입금의 상환

(2,587,747,555)

(4,192,000,000)

유동성장기부채의 상환

(1,124,999,998)

(958,327,992)

전환상환우선주의 상환

-

(41,664,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(34,345,421)

(84,527,547)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가

866,635,494

650,123,164

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

3,266,150,118

2,616,026,954

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

4,132,785,612

3,266,150,118

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 17(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 16(전) 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 제노레이와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 의한 지배기업인주식회사 제노레이와 그 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 지배기업 개요

주식회사 제노레이(이하 "지배기업")는 2001년 4월, 의료용 X-ray 영상진단 장비를 제조하여 판매함을 목적으로 설립되어, 수술용 C-arm, Dental CT 및 파노라마, 치과용 Portable X-ray, Mammography를 제조, 판매하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 중원구에 위치하고 있습니다.

지배기업은 설립 후 수차례 증자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 납입자본금은 1,777,612천원이며, 1주의 액면금액은 500원(보통주 3,555,224주)입니다. 한편, 당기말 현재 우선주를 포함한 의결권이 있는 주식에 대한 지분율은 다음과 같습니다.

구 분
소유주식수(주)
지분율(%)

박병욱(대표이사) 및 배우자
1,202,770
30.45

원익 그로쓰챔프 2011의3호 사모투자전문회사
641,074
16.23

이석호
273,225
6.92

JAHC
220,000
5.57

박문규
181,404
4.59

기타
1,431,301
36.24

합 계
3,949,774
100.00

2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업 현황
보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소유지분율(%)
소재지
결산월
업 종

당기말
전기말

Genoray America Inc.
100.00
100.00
미국
12월
의료용/치과용 영상장비 판매

Genoray EU GmbH.
100.00
100.00
독일
12월
의료용/치과용 영상장비 판매

Genoray Japan Co.,Ltd.
100.00
100.00
일본
12월
의료용/치과용 영상장비 판매

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약
연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익
총포괄손익

당기 :

Genoray America Inc.
2,711,643
1,816,253
895,390
7,163,400
302,422
302,422

Genoray EU GmbH.
99,100
45,048
54,052
409,983
23,073
23,073

Genoray Japan Co.,Ltd.
672,436
716,475
(44,039)
1,179,625
(118,574)
(118,574)

전기 :

Genoray America Inc.
3,413,251
2,726,475
686,776
7,186,310
290,494
290,494

Genoray EU GmbH.
151,216
120,571
30,645
544,178
86,108
86,108

Genoray Japan Co.,Ltd.
759,593
685,802
73,791
2,588,753
271,206
271,206

상기 요약 재무정보 상의 금액은 내부거래 상계 전 금액이며, 지배기업과 상이한 회계처리 방법을 수정 반영한 것입니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

①
가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석
14
: 손상검사 - 영업권 및 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주
 요 가정

ㆍ

주석
17 및
20: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

ㆍ
주석
31:
이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금 및 세액공제의 사용

②
공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거하여 평가된 가치가 공정가치 서열체계 내 어떠한 수준으로 분류되는지, 한국채택국제회계기준의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5
'재무위험
관리'에 포함되어 있습니다.

3. 회계정책의 변경

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다. 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 
개정기준

서
는
재무활동에 생기는 부채의 변동에 대해 구체적인 공시를 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연
결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있으며 구체적인 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
단기차입금

유동성
장기부채

전환상환우선주
장기차입금
전환사채
합 계

유동성장기부채
장기차입금

2017년 1월 1일
4,483,760
1,125,000
167,473
2,054,949
-
3,761,499
11,592,681

재무현금흐름에서 생기는 변동

차입부채의 차입
2,563,419
-
-
-
18,481
-
2,581,900

차입부채의 상환
(2,587,748)
(1,125,000)
-
-
-
-
(3,712,748)

유동성대체
-
7,762
-
-
(7,762)
-
-

환율변동효과
(9,923)
-
-
-
-
-
(9,923)

전환권 행사
-
-
(171,592)
-
-
(2,296,210)
(2,467,802)

이자비용
-
-
4,119
127,118
-
97,410
228,647

2017년 12월 31일
4,449,508
7,762
-
2,182,067
10,719
1,562,699
8,212,755

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
개정기준서는 일시적차이의 명확화와 미래과세소득 추정방법의 명확화하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정
개정기준서는 매각예정 또는 분배예정으로 분류 된 지분에 대하여도 타 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 기술하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득 관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존 관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래 제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합
동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산
연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

①

내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체의 유형자산 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
20년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

시설장치
5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

연결실체의 무형자산 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목
추정 내용연수

산업재산권
5년

개발비
5년

상기 무형자산 외에 라이센스 사용계약에 따라 발생하는 무형자산의 경우, 계약상 권리를 보유하는 기간에 따라 내용연수를 한정하여 상각하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

① 영업권

연결실체의 영업권은 사업의 취득으로 발생하였으며 무형자산에 포함되어 있습니다.영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

② 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 조건이 충족되었을 때 무형자산으로 인식하고 있습니다.

ㆍ해당 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ해당 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ해당 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ해당 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능
ㆍ해당 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성
ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

개발비로 자본화되는 직접 관련된 원가는 신제품, 신기술 개발을 위한 재료비 및 종업원급여이며, 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다. 

(9) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 

자산과 관련한 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

연결실체는 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 

(12) 전환사채
연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 자본으로 분류하고 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(13) 전환상환우선주
연결실체는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주를 발행하였습니다. 전환상환우선주는 복합금융상품으로 부채요소와 자본요소를 모두 가지고 있습니다.

전환상환우선주의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 전환상환우선주 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 전환상환우선주의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후, 전환상환우선주의 부채요소는 향후 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정합니다. 전환상환우선주의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.

(14) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결실체는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 종업원급여

① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(18) 수익인식 
수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

연결실체는 의료 및 치과용 디지털 영상장비 제조 및 판매업 등을 운영하고 있습니 다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그승인 기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(19) 외화
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(20) 금융수익과 금융비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

(22) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권부사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 

① 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

사업모형
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정
당기손익-공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정 가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 12,675,561천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 12,675,561천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후
12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채
무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에
발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으
로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 12,675,561천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 175,153천원을 설정하고 있습니다. 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 동 기준서의 적용 시 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 유의적인 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 

연결실체는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용할 예정이며, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하기로 결정하였습니다. 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 비교기간에 적용하여 재작성하지 않을 것 입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입을 위해 연결실체의 회계팀 임직원과 외부자문 회계법인으로 구성된 TF팀을 운영하고 있습니다. TF팀은 연결실체의 판매계약 관계 및 수익구조를 분석하였으며 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다.

연결실체는 의료용 방사선 진단기기 제조업 및 수리업을 영위하고 있으며, 연결실체의 수익활동은 (1) 제품의 판매 (2) 운송용역 (3) 설치용역 (4) 유지보수 등과 같이 식별되는 수행의무의 이행에 따라 이루어지고 있습니다. 연결실체는 그 식별되는 수행의무에 대하여 거래가격을 산정하고 거래가격을 각 수행의무에 배분할 예정입니다.

2017년 회계연도를 기준으로 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 파악되었습니다. 

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연 도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
 
연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 2018년 중 리스기준과 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업이 필요한지 검토하고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향에 대해 분석하여 공시할 예정입니다.

5. 재무위험관리

연결실체는 시장위험(환위험, 현금흐름 이자율위험 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타지급채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

① 외환위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화, 유로화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율변동위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

금융자산
322,408
(322,408)

금융부채
(27,097)
27,097

순효과
295,311
(295,311)

당기말과 전기말 현재 지배기업 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외화
원화환산액
외화
원화환산액

현금및현금성자산 :

KRW
-
3,208,474
-
2,475,704

USD
348
372,724
375
452,986

EUR
63
79,950
1
697

JPY
10,170
96,525
30
311

합 계

3,757,673

2,929,698

매출채권 :

KRW
-
1,961,279
-
1,324,560

USD
3,393
3,634,986
3,373
4,075,786

EUR
1,029
1,316,794
1,470
1,862,848

JPY
70,338
667,585
59,551
617,436

CNY
1,709
279,595
-
-

AUD
-
-
57
49,344

합 계

7,860,239

7,929,974

장기금융상품:

KRW
-
-
-
150,000

USD
-
-
5
6,163

합 계

-

156,163

매입채무 :

KRW
-
2,253,200
-
1,604,632

USD
86
92,435
316
382,200

EUR
-
-
5
5,704

합 계

2,345,635

1,992,536

차입금 :

KRW
-
6,182,067
-
7,347,421

USD
-
-
185
223,935

JPY
47,361
449,508
25,060
259,825

합 계

6,631,575

7,831,181

대손충당금 등을 고려하지 않은 명목금액이며, 기타수취채권, 기타금융자산 및 기타지급채무는 모두 대한민국 원화로 구성되어 있습니다.

② 이자율 변동위험

연결실체의 이자율 위험은 장기 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고정이자율 금융부채
3,763,246
5,983,920

변동이자율 금융부채
4,449,508
5,608,760

합 계
8,212,754
11,592,680

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 원화 표시 금융부채에 대한 이자율이 1%P 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 금융부채에 대한 이자비용으로 인하여 법인세차감전순이익은 44,495천원(전기: 56,088천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

(2) 신용위험
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

현금및현금성자산
4,131,013
3,264,821

매출채권
7,232,377
7,019,657

기타수취채권
486,606
456,019

기타금융자산
823,792
1,426,163

합 계
12,673,788
12,166,660

신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권과 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며, 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있으며 이에 따라 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성 위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채를 각 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(단위: 천원
)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월~1년
1년~5년

2017.12.31 :

매입채무
2,418,586
2,418,586
2,418,586
-
-

기타지급채무(*1)
1,544,551
1,544,551
533,766
633,957
376,828

차입금(*2)(*3)
6,650,055
8,412,935
522,097
4,173,824
3,717,014

전환사채(*4)
1,562,699
1,730,670
14,769
1,715,901
-

2016.12.31 :

매입채무
2,003,326
2,003,326
2,003,326
-
-

기타지급채무(*1)
1,129,823
1,129,823
795,718
304,105
30,000

차입금(*2)(*3)
7,831,181
9,263,304
1,698,091
4,202,816
3,362,397

전환사채
3,761,499
4,393,495
4,393,495
-
-

(*1)
기타지급채무 : 미지급금, 미지급비용, 장기미지급금, 임대보증금

(*2)
차입금 : 단기차입금, 장기차입금 및 전환상환우선주

(*3)
전환상환우선주는 상환청구가 가능하지 않으므로 1년~5년 만기 구간으로 분류하였습니다.

(*4)
당기말 현재 인수인과의 전환권 행사에 대한 일시적 유보 약정을 통해 3개월 미만 및 3개월 ~1년 구간으로 분류하였습니다.

(4) 자본위험관리

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

총부채
13,435,602
18,589,299

자본총계
24,297,586
14,801,102

부채비율
55.30%
125.59%

(5) 공정가치 측정 

① 연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니 다.

유동자산ㆍ부채

유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

파생상품

최초인식 후 파생상품부채를 포함한 금융상품은 공정가치로 측정합니다. 

비파생금융부채

기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

② 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

대여금 및 수취채권:

현금및현금성자산
4,132,786
4,132,786
3,266,150
3,266,150

매출채권
7,232,377
7,232,377
7,019,657
7,019,657

기타수취채권
486,606
486,606
456,019
456,019

기타금융자산
823,792
823,792
1,426,163
1,426,163

합 계
12,675,561
12,675,561
12,167,989
12,167,989

당기손익인식금융부채:

파생상품금융부채
-
-
2,344,228
2,344,228

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

매입채무
2,418,586
2,418,586
2,003,326
2,003,326

기타지급채무
1,544,551
1,544,551
1,129,823
1,129,823

차입금
6,650,055
6,650,055
7,831,181
7,831,181

전환사채
1,562,699
1,562,699
3,761,499
3,761,499

소 계
12,175,891
12,175,891
14,725,829
14,725,829

합 계
12,175,891
12,175,891
17,070,057
17,070,057

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

③ 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당 기

파생금융부채
-
-
-
-

전 기

파생금융부채
-
-
2,344,228
2,344,228

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

금융상품 범주분류
금융상품 종류
당 기
전 기

대여금및수취채권
현금및현금성자산
4,132,786
3,266,150

매출채권
7,232,377
7,019,657

기타수취채권(*1)
486,606
456,019

기타금융자산(*2)
823,792
1,426,163

소 계
12,675,561
12,167,989

매도가능금융자산
매도가능금융자산
-
300

당기손익인식금융부채
파생상품부채
-
2,344,228

상각후원가로 측정하는 금융부채
매입채무
2,418,586
2,003,326

차입금(*3)
6,650,055
7,831,181

전환사채
1,562,699
3,761,499

기타지급채무(*4)
1,544,551
1,129,823

소 계
12,175,891
14,725,829

(*1)
기타수취채권 : 미수금, 미수수익, 임차보증금, 기타장ㆍ단기보증금

(*2)
기타금융자산 : 단기금융상품, 장기금융상품

(*3)
차입금 : 단기차입금, 장기차입금 및 전환상환우선주

(*4)
기타지급채무 : 미지급금, 미지급비용, 장기미지급금 및 임대보증금

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

대여금및수취채권 :

이자수익
34,339
64,320

외화환산이익

47,345
75,295

외화환산손실
91,047
11,883

대손상각비(환입)
(5,708)
47,279

외환차익

42,144
248,350

외환차손

422,875
225,513

파생상품부채 :

파생상품평가손실
-
497,666

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

이자비용
458,572
577,970

외화환산이익
78,460
2,010

외화환산손실
36,917
23,650

외환차익
135,512
169,583

외환차손
138,925
207,256

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

현금
1,773
1,329

원화예금
3,208,474
2,858,855

외화예금
922,539
405,966

합 계
4,132,786
3,266,150

8. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

총장부금액
7,276,957
130,573
7,355,811
-

대손충당금
(175,153)
-
(336,154)
-

순장부금액
7,101,804
130,573
7,019,657
-

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

연체되지 않은 채권 :
5,747,280
4,979,659

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) :

3개월 초과 6개월 이하
565,610
1,292,157

6개월 초과 1년 이하(*2)
654,114
473,759

1년 초과(*2)
306,330
344,258

소 계
1,526,054
2,110,174

손상되지 않은 매출채권 합계
7,273,334
7,089,833

손상채권(*2) :
134,196
265,978

매출채권 합계
7,407,530
7,355,811

(*1)
연체되었으나, 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(*2)

당기말 현재 개별적으로 손상된 채권과 관련하여 설정된 충당금은
134,196천원(전기말265,978천원)이며, 집합평가로 인한 충당금은 40,957천원(전기말 70,176천원)입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

기초금액
336,154
288,875

손상차손 인식
44,181
70,176

손상차손 환입
(49,889)
(22,897)

제각
(150,452)
-

환율효과
(4,841)
-

기말금액
175,153
336,154

9. 기타수취채권 

당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

미수금
100,480
-
82,103
-

미수수익
15,168
-
30,871
-

임차보증금
248,000
109,248
40,366
280,145

기타보증금
-
13,709
8,920
13,614

합 계
363,648
122,957
162,260
293,759

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

선급금
238,713
-
301,401
-

선급비용
16,852
-
12,947
-

부가세대급금
386,894
-
206,623
-

합 계
642,459
-
520,971
-

11. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

예ㆍ적금
823,792
-
1,270,000
156,163

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
내 용
당 기
전 기

단기금융자산
질권설정
5,464
200,000

장기금융자산
질권설정
-
6,163

합 계
5,464
206,163

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

상품
16,457
-
16,457
42,891
-
42,891

제품
2,706,650
(122,829)
2,583,821
3,276,689
(101,190)
3,175,499

재공품
2,613,056
-
2,613,056
1,618,462
-
1,618,462

원재료
5,944,761
-
5,944,761
4,046,054
-
4,046,054

저장품
480,993
-
480,993
370,990
-
370,990

합 계
11,761,917
(122,829)
11,639,088
9,355,086
(101,190)
9,253,896

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원
)

구 분
기초금액
취득
감가상각
처분
대체(*2)
기타증감
기말금액
취득원가
감가상각
누계액

토지(*1)
531,638
-
-
-
-
-
531,638
531,638
-

건물(*1)
1,022,237
-
(77,900)
-
-
-
944,337
1,557,977
(613,640)

기계장치
2,115
-
(2,375)
-
-
12,742
12,482
37,486
(25,004)

차량운반구
85,644
105,748
(41,185)
(19,689)
-
(1,875)
128,643
295,055
(166,412)

공구와기구
708,228
488,771
(372,266)
-
40,884
-
865,617
2,983,934
(2,118,317)

정부보조금
(27,752)
-
17,789
-
-
-
(9,963)
(9,963)
-

비품
148,772
172,653
(71,262)
(11,000)
9,804
6,328
255,295
1,041,427
(786,132)

정부보조금
(7,736)
(72,797)
10,470
-
-
-
(70,063)
(70,063)
-

시설장치
170,529
56,250
(57,810)
-
-
-
168,969
600,515
(431,546)

합 계
2,633,675

750,62
5

(5
9
4,539)

(30,689)
50,688
17,195
2,826,955
6,968,006
(4,141,051)

(*1)
당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 토지 및 건물은 금융기관 대출한도 약정과 관련하여 기업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 20).

(*2)
당기 중 재고자산(제품 등)을 유형자산으로 대체하여 사용하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원
)

구 분
기초금액
취득
감가상각
처분
기타증감
기말금액
취득원가
감가상각
누계액

토지
531,638
-
-
-
-
531,638
531,638
-

건물
1,100,136
-
(77,899)
-
-
1,022,237
1,557,977
(535,740)

기계장치
9,516
-
(7,391)
-
(10)
2,115
45,471
(43,356)

차량운반구
94,799
39,819
(42,022)
(9,568)
2,616
85,644
233,949
(148,305)

공구와기구
1,013,727
41,763
(347,262)
-
-
708,228
2,454,280
(1,746,052)

정부보조금
(49,049)
-
21,297
-
-
(27,752)
(27,752)
-

비품
155,762
54,645
(61,982)
-
347
148,772
867,200
(718,428)

정부보조금
(13,815)
-
6,079
-
-
(7,736)
(7,736)
-

시설장치
140,574
95,534
(65,579)
-
-
170,529
544,265
(373,736)

합 계
2,983,288
231,761
(574,759)
(9,568)
2,953
2,633,675
6,199,292
(3,565,617)

(2) 감가상각비 중 44,060천원(전기: 38,873천원)은 경상연구개발비, 169,259천원 (전기: 185,086천원)은 판매일반관리비, 381,220천원(전기: 350,800천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다. 

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원
)

구 분
기초금액
취득
상각
기타증감
기말금액
취득원가
상각ㆍ
손상누계액

영업권
1,250,112
-
-
-
1,250,112
1,250,112
-

산업재산권
53,696
1,292,550
(104,242)
(886)
1,241,118
1,395,270
(154,152)

개발비
5,799,184
1,703,913
(1,222,508)
-
6,280,589
13,571,637
(7,291,048)

합 계
7,102,992
2,996,463
(1,326,750)
(886)
8,771,819
16,217,019
(7,445,200)

② 전기

(단위: 천원
)

구 분
기초금액
취득
상각
기타증감
기말금액
취득원가
상각ㆍ
손상누계액

영업권
1,250,112
-
-
-
1,250,112
1,250,112
-

산업재산권
38,573
30,882
(17,158)
1,399
53,696
105,047
(51,351)

개발비
5,443,478
1,342,515
(986,809)
-
5,799,184
11,867,724
(6,068,540)

합 계
6,732,163
1,373,397
(1,003,967)
1,399
7,102,992
13,222,883
(6,119,891)

당기와 전기의 무형자산상각비는 모두 판매일반관리비에 포함되어 있으며, 당기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 1,367,314천원(전기: 1,824,257천원)입니다.

(2) 개발비

① 개발비 자산화 기준

신규개발 프로젝트는 개발계획서 작성 및 대표이사 승인 이후 설계, DPP(Development Pilot Production), EPP(Engineering Pilot Production), LPP(Line Pilot Production), 인증 및 허가, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 본 개발단계 외에 디자인유무 및 금형제작의 시점은 개발 프로젝트의 성격에 따라 가변적일 수 있으며 정기적으로 개발 진행현황에 대한 내부보고 절차를 수행하고 있습니다. 연결실체는 설계 단계부터 무형자산으로 인식하고 있으며 이전의 연구 단계에서 발생한 지출은 당기 비용처리하고 있습니다.

② 중요한 개별 개발비에 대한 설명

(단위 : 천원)

분류
자산명
장부금액
잔여 상각기간

개발비
PANORAMA 개발
50,333
1년

MAMMO 개발
148,775
2년

CT 개발
516,719
3년

DETECTOR 개발 외 2건
735,946
4년

고사양 C-ARM 개발
2,124,060
5년

신규 DETECTOR 개발
635,625
5년

신규 PORTABLE 개발
456,013
5년

하이브리드 C-ARM 개발
897,024
개발 중

덴탈 SOFTWARE 개발
522,558
개발 중

기타
193,535
개발 중

합 계
6,280,588

당기 중 증가한
연결실체의 개발비는 모두 내부개발로 취득하였으며, 당기말 현재 손상차손이나 손상차손환입이 발생한 자산은 없습니다.

(3) 영업권의 손상평가
영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단) 배분하고 있으며, 연결실체는 영업권을 Mammography 단위에 모두 배부하고 있습니다.

연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위(집단)의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 

동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 다음과 같습니다. 해당 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었으며,당기말 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치와 그 근거는 다음과 같습니다.

구 분
주요 가정
근거

매출성장률
11.7%
2018년 연결실체의 사업계획상 매출을 기준으로 글로벌
MAMMO 시장성장율을 반영하여 추정함

영구성장률
1.0%
5년 이후 예상되는 산업보고서의 수치와 일관된 성장율을 기초로 산정되었음

세후할인율
10.0%
세후 미래현금흐름에 적용된 세후할인율

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 유동부채 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

단기차입금
4,449,508
4,483,760

유동성장기부채
7,762
1,125,000

전환상환우선주(*)
-
167,473

합 계
4,457,270
5,776,233

(*)
전기말 유동성장기부채로 분류된 전환상환우선주는 2017년 4월 28일에 전부 보통주 25,000주로 전환되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

금융기관 등
차입종류
당기 이자율(%)
당 기
전 기

기업은행
운전자금대출
3.02
2,000,000
2,000,000

수출금융
LIBOR+1.1%
449,508
483,760

한국산업은행
운전자금대출
3.21
2,000,000
2,000,000

합 계
4,449,508
4,483,760

상기 기업은행의 단기차입금에 대하여 연결실체의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11과 20).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

금융기관
차입종류
이자율(%)
당 기
전 기

우리은행
운전자금대출
-
-
125,000

원익 그로쓰챔프 2011의3호 
사모투자전문회사
전환상환우선주
2.00
2,182,067
2,054,949

KEB하나은행
운전자금대출
-
-
1,000,000

Ally Financial
Auto loan
3.29
18,480
-

합 계
2,200,547
3,179,949

차감: 유동성대체
(7,762)
(1,125,000)

잔 액
2,192,785
2,054,949

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

상환연도
금 액

2018년
7,762

2019년 이후(*)
2,192,785

합 계
2,200,547

(*)
전환상환우선주는 상환시기를 특정할 수 없으므로 2019년 이후로 계획하고 있습니다.

(5) 연결실체가 발행한 전환상환우선주의 계약조건은 다음과 같습니다.

구 분
계약조건

발행일
2014.12.04

발행주식수
394,550주

발행가액
5,743원/주

의결권
있음

주식속성
누적적ㆍ참가적 전환ㆍ상환 및 잔여재산분배 우선주식

배당률(*)
발행가액의 연 2%

전환청구기간
발행일로부터 10년 이내

상환청구기간
조건에 따른 상환청구

상환가액
투자원금과 발행일로부터 상환전일까지 연 복리 6%로 계산된 이자

잔여재산분배권 등
보통주에 우선함

전환가격
5,743원/주

전환가격의 조정
1.전환권 행사가액보다 낮은 발행가로 추가 보통주를 발행하는 경우
2.보통주의 분할, 병합 및 타사와 합병시 비례하여 조정

(*)
전환상환우선주는 매년 발행가액의 2%의 배당금을 지급할 의무가 있으며, 해당 금액은 이자비용으로 계상하고 있습니다.

16. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

종 류
발 행 일
상 환 일
이자율(%)
당 기
전 기

제 1 회
2014.12.04
2019.12.04
2.00
1,400,000
3,500,000

가산: 사채상환할증금
273,469
683,672

차감: 전환권조정
(110,770)
(422,173)

합 계
1,562,699
3,761,499

차감: 유동성대체(*)
(1,562,699)
(3,761,499)

잔 액
-
-

(*)
전환사채는 인수인의 조기 상환청구가 가능하므로 유동성장기부채로 분류하였습니다.

(2) 상기 전환사채의 계약조건은 다음과 같습니다.

종 류
무기명식 사모 이권부 전환사채

이자 지급
본 사채 발행일 익일로부터 상환 기일까지 사채 권면총액에 대하여 연이율 2.0%로 한다. 단, "본 사채"의 만기까지 보유한 사채권에 대하여는 만기보장수익률(YTM)을 연복리 5.5%로 한다.

상환 방법
만기까지 보유하고 있는"본 사채"의 원금에 대하여는 사채의 만기일에 사채 원금의 130.6960%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.

행사 기간
2015년 1월 4일 ~ 2019년 12월 3일

행사 가격
4,712원 (주가 변동에 의한 소정 산식에 따라 향후 변동)

조기상환권
"본 사채"의 발행일로부터 2년이 되는 날로부터 사채발행 후 "인수인" 또는 사채권자는 "회사"에 대한 30일 전의 사전 서면 통지로서 사채권에 대하여 조기상환청구권을 행사할 수 있다.

(2) 전환권
당기초 연결실체는 전환사채 전환권의 전환조건 중 반희석효과(anti-dilution)를 초과하는 조항을 계약당사자 간 계약조건변경으로 삭제하였으며, 이에 따라 자본요건을 충족하게 됨에 따라 전기말 파생상품부채로 인식한 2,344,228천원을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다. 한편, 당기 중 연결실체 지배기업의 대표이사는 권면총액의 60%인(액면금액: 2,100,000천원)의 전환사채를 인수한 후 전환권을 모두 행사하여 보통주 445,670주로 전환되었습니다.

17. 충당부채

당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
판매보증(*1)
반품보증(*2)
합 계

기초장부금액
213,000
45,000
258,000

전입액
23,000
1,000
24,000

환입액
-
-
-

기말장부금액
236,000
46,000
282,000

(*1)
연결실체는 보고기간말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 과거 경험률 등을 기초로 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

(*2)
연결실체는 보고기간말 현재 반품과 관련하여 과거 경험률 등을 기초로 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 추정하여 반품보증충당부채로 인식하고 있습니다.

1
8. 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
883,328
376,828
860,945
-

미지급비용
254,396
-
238,878
-

임대보증금
30,000
-
30,000
-

합 계
1,167,724
376,828
1,129,823
-

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

예수금
52,311
48,319

부가세예수금
5,747
7,198

선수금
757,348
859,484

합 계
815,406
915,001

20. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항과 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

금융기관
내용
계정과목
한도
실행액

기업은행
일반자금대출
단기차입금
2,000,000
2,000,000

USANCE
USD 1,300
449,508

기업구매자금대출
매입채무
1,000,000
174,780

한국산업은행
일반자금대출
단기차입금
2,000,000
2,000,000

우리은행
기업구매자금대출
매입채무
1,000,000
326,266

상기 기업은행의 차입금에 대하여 연결실체의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
차입금종류
담보권자

토지 및 건물
818,872
3,600,000
일반자금대출
기업은행

정기예금
5,464
4,918
지급보증
우리은행

(3)
연결실체는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 30,000천원의 공탁보증 및 33,245천원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다
.
한편, KB손해보험 외 3개 보험사에 자동차종합보험을 가입하고 있습니다.

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이며, 발행한 주식의수는 보통주 3,555,224주 이고 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기 중 보통주 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천
원)

구 분
당 기
전 기

주식수
자본금
주식수
자본금

기초 발행주식수
3,084,554주
1,542,277
3,084,554주
1,542,277

전환상환우선주의 전환(*1)
25,000주
12,500
-
-

전환사채의 전환(*2)
445,670주
222,835
-
-

기말 발행주식수
3,555,224주
1,777,612
3,084,554주
1,542,277

(*1)
당기 중 연결실체는 주석 16에서 기술하고 있는 전환상환우선주의 전환에 따라 자본금이 증가하였습니다.

(*2)
당기 중 연결실체는 주석 17에서 기술하고 있는 전환사채의 전환에 따라 자본금이 증가하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금(*1)(*2)
6,515,173
3,167,006

기타자본잉여금(*1)(*3)
815,479
84,080

합 계
7,330,652
3,251,086

(*1)
당기 중 전환사채 2,298,734천원만큼의 전환 청구로 인하여 발행비용(1,473천원)을 제외한 자본금 222,835천원과 주식발행초과금 2,074,426천원이 증가하였으며, 기타자본잉여금(전환권대가) 1,097,098천원이 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

(*2)
당기 중 전환상환우선주 172,227천원(전환권대가: 16,916천원)이 전환되어 자본금 12,500천원과 주식발행초과금 176,643천원이 증가하였습니다.

(*3)
당기 중 전환사채의 Refixing 조항 삭제로 인해 전기까지 인식하였던 파생상품금융부채 
2,344,227천원 중 법인세효과 515,730천원을 제외한 1,828,497천원을 기타자본잉여금
(전환권대가)로 대체하였으며, 이 중 1,097,098천원 만큼 주식발행초과금으로 대체되어
731,399천원이 증가하였습니다.

22. 주식기준보상

(1) 당기 중 연결실체는 주주총회 결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

권리부여일
2016.6.10

부여방법
신주교부형

발행할 주식의 종류
보통주

행사가격
5,750원

행사가능기간
2019.06.10 ~ 2021.06.09

(2) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초 잔여수량
200,000
-

부여
-
200,000

기말 잔여수량
200,000
200,000

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

기초 주식선택권
110,365
-

당기 비용인식분
197,467
110,365

기말 주식선택권
307,832
110,365

(4) 상기 주식선택권의 평가를 위해 공정가액접근법을 적용하여 이항옵션평가모형에따라 보상원가를 계산하였으며 계산에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

부여일
2016.6.10

주식선택권의 공정가치
2,962

기초자산의 현재가치
7,663

무위험이자율
1.4%

기대행사기간
5년

예상주가변동성(*)
0.272

(*)
무위험이자율은 평가기준일 현재 옵션의 잔존만기에 대응하는 국고채 금리를 적용하였으며, 주가변동성은 옵션의 잔존만기에 대응하는 과거 기간 동안의 코스닥시장 의료정밀기기 업종의 일별지수의 변동성을 기초로 산정하였습니다.

23. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

주식선택권
307,832
110,365

전환권대가
415,806
432,721

합 계
723,638
543,086

24. 이익잉여금처분계산서
당기말과 전기말 현재 지배기업의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

과 목
당 기
전 기

처분예정일: 2018년 3월 29일
처분확정일: 2017년 3월 30일

미처분이익잉여금

14,595,178

9,624,296

전기이월이익잉여금
9,624,296

6,719,002

당기순이익
4,970,882

2,905,294

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

14,595,178

9,624,296

25. 매출 및 매출원가

당기와 전기 중 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

매출액 :

제품매출
42,619,893
36,556,669

상품매출
280,712
451,153

기타매출액
1,590,933
1,270,636

합 계
44,491,538
38,278,458

매출원가 :

제품매출원가
27,382,801
23,028,376

기초제품재고액
3,276,689
2,656,341

당기제조원가 등
26,812,762
23,648,724

기말제품재고액
(2,706,650)
(3,276,689)

상품매출원가
230,541
378,556

기초상품재고액
42,891
49,364

당기매입액
204,107
372,083

기말상품재고액
(16,457)
(42,891)

기타매출원가
327,043
281,571

합 계
27,940,385
23,688,503

26. 판매일반관리비

당기와 전기 중 판매일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

급여
3,167,333
2,871,107

상여금
73,948
95,448

퇴직급여
152,897
128,793

복리후생비
513,928
518,108

주식보상비용
197,467
367,313

차량유지비
105,474
106,628

접대비
76,300
76,166

감가상각비
169,259
185,084

무형자산상각
1,326,750
1,003,967

통신비
76,975
79,837

소모품비
60,372
66,913

세금과공과
72,148
68,157

지급수수료
740,482
479,898

광고선전비
395,901
334,614

운반비
182,182
168,691

수출제비용
336,083
245,943

판매수수료
410,491
402,476

경상연구개발비
1,367,314
1,824,257

대손상각비(환입)
(5,708)
47,279

지급임차료
244,919
231,992

기타
683,550
695,750

합 계
10,348,065
9,998,421

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 매출원가와 판매일반관리비를 성격별로 분류하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(2,385,192)
(1,659,996)

원재료 및 상품매입액
24,077,560
20,384,277

종업원급여비용
6,902,387
6,283,842

복리후생비
1,014,413
944,098

지급임차료
558,554
522,510

감가상각비
594,539
574,759

무형자산상각비
1,326,750
1,003,967

지급수수료
1,109,538
1,194,171

광고선전비
395,901
334,614

판매수수료
410,491
402,476

소모품비
1,293,937
1,254,521

기타비용
2,989,572
2,447,685

합 계
38,288,450
33,686,924

28. 종업원급여

당기와 전기 중 종업원급여비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

급여
7,850,012
6,904,983

퇴직급여
514,670
410,798

차감: 개발비 대체
(1,462,295)
(1,031,939)

합 계
6,902,387
6,283,842

29. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

기타수익 :

유형자산처분이익
2,174
-

잡이익
118,155
121,022

합 계
120,329
121,022

기타비용 :

기부금
-
580

유형자산처분손실
3,215
3,160

잡손실
961
176,822

합 계
4,176
180,562

30. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
34,339
64,320

외환차익
177,657
417,933

외화환산이익
125,805
77,305

합 계
337,801
559,558

금융비용 :

이자비용
458,572
577,970

외환차손
561,800
432,769

외화환산손실
127,964
35,533

파생상품평가손실
-
497,666

합 계
1,148,336
1,543,938

31. 법인세비용

(
1) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
322,078
303,050

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
532,374
19,743

자본에 직접 반영된 법인세비용
(515,730)
-

법인세비용
338,722
322,793

(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

당기말 이연법인세자산
1,177,306
1,709,680

전기말 이연법인세자산
1,709,680
1,729,423

일시적차이로 인한 법인세 변동액
532,374
19,743

(3) 당기말과 전기말 현재 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
5,508,705
3,547,614

적용세율에 따른 법인세
1,081,741
689,523

조정사항

비공제비용
2,997
7,127

세액공제
(1,033,349)
(377,661)

기타
287,333
3,804

법인세비용
338,722
322,793

유효법인세율
6.15%
9.10%

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원
)

구 분
당기초
손익
당기말

이연법인세자산 :

대손충당금
61,906
(51,241)
10,665

정부보조금
63,146
5,975
69,121

종업원급여
32,804
4,170
36,974

상환할증금
150,408
(90,245)
60,163

무형자산상각비
18,377
(4,595)
13,782

파생상품부채
515,730
(515,730)
-

기타
144,841
38,045
182,886

이월세액공제
822,138
9,283
831,421

소 계
1,809,350
(604,338)
1,205,012

이연법인세부채 :

미수수익
(6,792)
3,455
(3,337)

전환권조정계정
(92,878)
68,509
(24,369)

소 계
(99,670)
71,964
(27,706)

순 액
1,709,680

(532,374)

1,177,306

② 전기

(단위: 천원
)

구 분
전기초
손익
전기말

이연법인세자산 :

대손충당금
49,478
12,428
61,906

정부보조금
13,830
49,316
63,146

종업원급여
32,451
353
32,804

상환할증금
150,408
-
150,408

무형자산상각비
22,971
(4,594)
18,377

파생상품부채
406,244
109,486
515,730

기타
-
144,841
144,841

이월세액공제
1,237,246
(415,108)
822,138

소 계
1,912,628
(103,278)
1,809,350

이연법인세부채 :

미수수익
(6,793)
1
(6,792)

전환권조정계정
(176,412)
83,534
(92,878)

소 계
(183,205)
83,535
(99,670)

순 액
1,729,423
(19,743)
1,709,680

(5) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 

(6) 당기말 현재 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이

영업권

(1,250,112)

전환권

2,261,435

종속기업투자

(86,225)

합 계
925,098

32. 주당순이익

(1) 보통주당기순이익 

당기와 전기 기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

① 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
5,169,983,224
3,224,820,456

가중평균유통보통주식수
3,326,138주
3,084,554주

기본주당순이익
1,554
1,045

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주
)

구 분
당 기
전기

기초 발행주식수
3,084,554
3,084,554

전환상환우선주의 전환
16,918
-

전환사채의 전환
224,666
-

합 계
3,326,138
3,084,554

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주와 전환사채 및
주식선택권이
있습니다. 전환상환우선주 및 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환상환우선주 및 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하여 다음과 같이 희석주당순이익을 산정하였습니다.

① 희석주당순이익

(단위: 원
)

구 분
당 기
전 기

희석보통주당기순이익
5,422,636,790
3,517,491,951

희석가중평균유통보통주식수
4,246,887주
4,246,888주

희석주당순이익
1,277
828

② 희석보통주당기순이익

(단위: 원
)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익
5,169,983,224
3,224,820,456

가산 : 이자비용
252,653,566
292,671,495

희석보통주당기순이익
5,422,636,790
3,517,491,951

③ 희석가중평균유통보통주식수

(단위: 주
)

구 분
당 기
전 기

가중평균유통보통주식수
3,326,138
3,084,554

희석성잠재적보통주 :

전환사채 전환효과
518,117
742,784

전환상환우선주 전환효과
402,632
419,550

합 계
4,246,887
4,246,888

33. 영업활동 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 수익ㆍ비용의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

법인세비용
338,722
322,793

이자수익
(34,339)
(64,320)

이자비용
458,572
577,970

외화환산손실
127,964
35,533

감가상각비
594,539
574,759

무형자산상각비
1,326,750
1,003,967

퇴직급여
514,670
410,798

대손상각비(환입)
(5,708)
47,279

유형자산처분손실

3,215
3,160

유형자산처분이익
(2,174)
-

판매보증비
23,000
213,000

반품보증비
1,000
45,000

재고자산평가손실
28,158
94,688

외화환산이익
(125,805)
(77,305)

재고자산폐기손실
17,934
16,049

주식보상비용
197,467
110,365

파생상품평가손실
-
497,666

잡이익
(23,658)
-

합 계
3,440,307
3,811,402

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
(521,874)
(2,394,079)

미수금의 감소(증가)
(44,599)
20,197

선급금의 감소(증가)
41,819
(113,115)

선급비용의 감소(증가)
(3,906)
5,740

부가세대급금의 감소(증가)
(180,271)
1,044

임차보증금(유동)의 감소(증가)
15,366
351,000

기타단기보증금의 감소(증가)
8,920
(8,920)

임차보증금(비유동)의 감소(증가)
(53,060)
(112,067)

기타보증금(비유동)의 감소(증가)
-
70

재고자산의 감소(증가)
(2,622,983)
(1,987,394)

매입채무의 증가(감소)

656,176

326,371

미지급금의 증가(감소)
(208,952)
441,657

미지급비용의 증가(감소)
22,111
1,606

예수금의 증가(감소)
3,511
6,801

선수금의 증가(감소)
(62,088)
458,370

퇴직금의 지급
(514,670)
(410,798)

합 계

(3,464,500)

(3,413,517)

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

거래내용
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
7,762
1,125,000

전환사채의 유동성 대체
-
3,761,499

장기금융상품의 유동성 대체
245,464
480,000

34. 영업부문 정보

(1) 연결실체는 단일 영업부문을 영위하고 있으므로, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 소재 국가별로 귀속되는 외부고객으로부터의 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

대한민국(본사소재 국가)
13,645,691
12,300,114

아시아
13,584,526
9,306,091

북미
7,074,655
7,089,401

중남미
764,116
819,137

유럽
3,010,621
3,712,797

중동
4,549,373
3,306,432

아프리카
1,560,055
1,467,349

오세아니아
302,501
277,137

합 계
44,491,538
38,278,458

(3) 당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 해외 거래처인 K사1개 업체이며 매출액은 7,788,710천원입니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

기타의 특수관계자
대표이사 박병욱

원익 그로쓰챔프 2011의3호 사모투자전문회사(*)

(*)
주석 15과 16에서 설명하고 있는 전환상환우선주와 전환사채의 인수인으로 해당 회사의임원이 연결실체 이사회의 구성원으로 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

이자비용
이자비용

기타의 특수관계자 :

원익 그로쓰챔프 2011의
 3호 사모투자전문회사
319,769
362,790

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

미지급이자
미지급이자

기타의 특수관계자 :

원익 그로쓰챔프 2011의
 3호 사모투자전문회사
83,216
84,626

(4) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

특수관계 구분
제공자
은행명
차입금액 등
보증내용

기타의
특수관계자
대표이사
박병욱
기업은행
2,624,288
연대보증

산업은행
2,000,000

우리은행
326,266

(5) 당기와 전기 중 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사로 구성된 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원
)

구 분
당 기
전 기

급여
473,129
346,327

퇴직급여
36,750
26,740

주식보상비용
39,493
14,899

합 계
549,372
387,966

(6) 당기 중 연결실체의 대표이사는 전환사채 권면총액의 60%(2,100,000천원)를 인수한 후 전환권을 모두 행사하여 445,670주의 보통주를 추가로 보유하게 되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 제노레이와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
4
2
3
4
-
4
-
-
9
12

투입시간
분ㆍ반기검토
6
-
14
-
140
-
49
-
-
-
-
-
209
-

감사
14
16
21
37
486
549
425
805
-
66
-
-
946
1,473

합계
20
16
35
37
626
549
474
805
-
66
-
-
1,155
1,473

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.8.31
1
일

주요내용
감사위험과 중요성, 감사절차의 시기, 성격 및 범위 등 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.15 ~ 2017.11.21
5
일
5
명
2
명
중간감사, 내부회계관리제도 운영 및 설계평가

2018.2.5 ~ 2018.2.7
3
일
5
명
2
명
별도재무제표에 대한 감사

2018.2.8 ~ 2018.2.9
2
일
5
명
2
명
연결재무제표에 대한 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
회사 공장

실사(입회)대상
제품 등 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.13 / 2018.3.21