티로보틱스 — 감사보고서 (2017.12) (20180328)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 티로보틱스

00260091
100000000000
20180327
1311110126936
000
43378
Y
Y
Y
Y
N
E
N
1

(주)티로보틱스
 (구 (주)티이에스)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표································
4

1. 재무상태표·······························
5

2. 포괄손익계산서·····························
6

3. 자본변동표·······························
7

4. 현금흐름표·······························
8

5. 주석··································
10

III. 내부회계관리제도 검토의견························
89

1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서···············
90

2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서···············
92

IV. 외부감사 실시내용····························
93

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 티로보틱스

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 티로보틱스(구 주식회사 티이에스)의 재무제표를 감사하였습니다.해당 재무제표는2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

 감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대해 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 티로보틱스(구 주식회사 티이에스)의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

이 보고서의 이용자는 주석에 주의를 기울일 필요가 있습니다. 회사는 2017년 1월
1일을 기준으로 한국채택국제회계기준을 도입·적용하였습니다. 이에 따라 회사는 비교표시된 2016년 12월31일 및 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표, 2016년 12월
31일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서와 자본변동표 및 현금흐름표를 한국채
택국제회계기준에 따라 재작성하였습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다.

기타사항

주식회사 티로보틱스(구 주식회사 티이에스)의 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 안진회계법인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 17일자 감사
보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 안진회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2016회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 장 영 철

2018년 3월
26일

이 감사보고서는 감사보고

서
일

(2018년 3월 26일)

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 티로보틱스
(구 주식회사 티이에스)

제 14 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 13기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 티로보틱스 대표이사 안승욱

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 오산시 가장산업도로 28-30

(전 화)
070-4363-0318

재 무 상 태 표

제14(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제13(전)기말 2016년 12월 31일 현재

제13(전)기초 2016년 1월 1일 현재

회사명 : 주식회사 티로보틱스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제14(당)기말
제13(전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)
제13(전)기초
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I. 유동자산

26,670,483,762

20,238,767,708

10,971,105,783

현금및현금성자산
주2,3,5
3,205,805,591

1,224,257,865

626,420,067

매출채권
주2,3,4,6,30
10,429,915,627

10,491,390,100

4,988,339,076

미청구공사
주2,21
8,337,949,821

4,870,209,101

1,320,109,520

단기기타채권
주2,3,4,6
1,048,620,078

543,953,410

190,055,032

단기기타금융자산
주2,3,7
-

439,200,000

556,000,000

재고자산
주2,8
2,824,871,560

2,455,151,342

2,740,893,891

당기법인세자산
주2,25
-

6,191,470

2,604,730

기타유동자산
주9
823,321,085

208,414,420

546,683,467

II. 비유동자산

16,707,858,410

12,482,580,107

14,071,397,467

장기기타채권
주2,3,4,6
766,280,494

309,968,522

273,939,320

장기기타금융자산
주2,3,7
1,474,213,468

412,678,380

680,170,901

유형자산
주2,10,30
11,273,240,628

11,225,864,986

12,578,031,249

무형자산
주2,11
482,097,537

534,068,219

539,255,997

이연법인세자산
주2,25
2,712,026,283

-

-

자 산 총 계

43,378,342,172

32,721,347,815

25,042,503,250

부 채

I. 유 동 부 채

27,600,609,347

41,440,635,215

31,314,251,798

매입채무
주2,3,12,31
12,440,250,191

13,718,458,626

5,429,893,314

단기기타채무
주2,3,12,31
1,127,742,764

1,354,364,534

910,683,090

차입금(유동)
주2,3,13,30,31
10,658,514,646

13,531,462,657

14,769,402,884

단기기타금융부채
주2,3,14
1,027,496,574

11,804,745,985

9,926,653,111

당기법인세부채
주2,25
36,625,308

-

-

유동성충당부채
주2,3,16
701,252,684

593,784,170

198,944,238

기타유동부채
주2,17
1,608,727,180

437,819,243

78,675,161

II. 비 유 동 부 채

2,428,462,140

2,445,016,870

5,532,197,014

장기기타채무
주2,3,17,31
175,777,838

204,050,928

185,139,946

차입금(비유동)
주2,3,13,31
1,000,000,000

1,026,000,000

4,013,125,540

장기기타금융부채
주2,3,14
-

-

350,548,494

퇴직급여부채
주2,15
1,252,684,302

1,214,965,942

983,383,034

부 채 총 계

30,029,071,487

43,885,652,085

36,846,448,812

자 본

I. 자본금
주18

2,217,729,500

972,255,000

823,485,000

II. 자본잉여금
주18

17,048,478,757

1,074,567,440

349,760,000

III. 이익잉여금
주19

(5,916,937,572)

(13,211,126,710)

(12,977,190,562)

자 본 총 계

13,349,270,685

(11,164,304,270)

(11,803,945,562)

부채및자본총계

43,378,342,172

32,721,347,815

25,042,503,250

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제14(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제13(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 티로보틱스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제14(당)기
제13(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 매출액
주2,20,21

70,377,553,599

49,140,853,174

II. 매출원가
주20,26

56,737,873,739

40,210,997,022

III. 매출총이익

13,639,679,860

8,929,856,152

판매비와관리비
주22,26

7,253,005,654

5,493,779,747

IV. 영업이익

6,386,674,206

3,436,076,405

V. 영업외손익

(1,730,099,315)

(3,663,576,837)

기타수익
주23
294,699,393

760,623,481

기타비용
주23
1,365,616,353

573,516,708

금융수익
주24
1,302,465,862

229,213,421

금융비용
주24
1,961,648,217

4,079,897,031

VI. 법인세비용차감전순이익

4,656,574,891

(227,500,432)

VII. 법인세비용
주2,25

(2,651,323,564)

-

VIII. 당기순이익

7,307,898,455

(227,500,432)

IX. 기타포괄손익

(13,709,317)

(6,435,716)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

-

-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(13,709,317)

(6,435,716)

확정급여제도의 재측정요소
주15
(13,709,317)

(6,435,716)

X. 총포괄이익

7,294,189,138

(233,936,148)

XI. 주당이익
주27

보통주 기본주당순이익

2,848

(130)

보통주 희석주당순이익

1,503

(130)

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제14(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제13(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 티로보틱스
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
이익잉여금
총 계

2016.1.1(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
823,485,000
349,760,000
(12,977,190,562)
(11,803,945,562)

당기순이익
-
-
(227,500,432)
(227,500,432)

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소

-
-
(6,435,716)
(6,435,716)

소유주와의거래등

상환전환우선주의 전환
148,770,000
724,807,440
-
873,577,440

2016.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)
972,255,000
1,074,567,440
(13,211,126,710)
(11,164,304,270)

2017.1.1(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)
972,255,000
1,074,567,440
(13,211,126,710)
(11,164,304,270)

당기순이익
-
-
7,307,898,455
7,307,898,455

기타포괄손익

확정급여제도의 재측정요소

-
-
(13,709,317)
(13,709,317)

소유주와의거래등

유상증자 등
389,999,500
4,556,471,977
-
4,946,471,477

상환전환우선주의 전환
855,475,000
11,417,439,340
-
12,272,914,340

2017.12.31(당기말)
2,217,729,500
17,048,478,757
(5,916,937,572)
13,349,270,685

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제14(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제13(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 티로보틱스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제14(당)기
제13(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,693,477,938
5,789,368,699

1. 영업으로부터 창출된 현금
주28
2,121,522,000
6,350,828,836

2. 이자 수취

37,516,634
48,892,760

3. 이자 지급

(451,541,486)
(606,766,157)

4. 법인세 납부

(14,019,210)
(3,586,740)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,950,714,866)
(143,175,591)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

123,019,101
1,840,305,693

단기기타금융자산의 감소

30,000,000
1,106,000,000

단기기타채권의 감소

51,200,000
73,865,293

장기기타금융자산의 감소

32,626,318
657,622,218

장기기타채무의 감소

9,192,783
-

유형자산의 처분

-
2,818,182

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(3,073,733,967)
(1,983,481,284)

단기기타금융자산의 증가

-
989,200,000

단기기타채권의 증가

60,000,000

장기기타금융자산의 증가

1,132,938,290
448,611,420

장기기타채무의 감소

45,600,000
-

유형자산의 취득

1,685,476,877
276,542,496

무형자산의 취득

149,718,800
269,127,368

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

3,279,079,604
(5,048,355,310)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

11,166,870,633
9,890,979,011

단기차입금의 차입

5,566,884,633
9,050,979,011

당기손익인식금융부채의 증가

2,199,990,000
-

장기차입금의 차입

1,000,000,000
-

유상증자

2,399,996,000
-

사채의 증가

-
840,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(7,887,791,029)
(14,939,334,321)

단기차입금의 상환

6,276,634,062
11,510,228,572

유동성장기부채의 상환

153,320,000
964,140,000

유동성사채의 상환

84,000,000
1,200,000,000

유동성신주인수권부사채의 상환

1,373,836,967
1,264,965,749

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(40,294,950)
-

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

1,981,547,726
597,837,798

VI. 기초의 현금및현금성자산

1,224,257,865
626,420,067

VII. 기말의 현금및현금성자산

3,205,805,591
1,224,257,865

별첨 주석 참조

주석

제 14(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제 13(전)기말 2016년 12월 31일 현재(감사받지 아니함)

제 13(전)기초 2016년 1월 1일 현재(감사받지 아니함)

회사명 : 주식회사 티로보틱스(구 주식회사 티이에스)

1. 일반사항

주식회사 티로보틱스(이하 "회사", 구 주식회사 티이에스)는 2004년 10월에 설립되어로봇의 개발 및 제조, 자동화장비의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사 및 공장은 경기도 오산시 가장산업도로에 위치하고 있습니다. 또한 회사는 2008년 중 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의하여 경기지방중소기업청으로부터 벤처기업으로 인증받고 있습니다.

회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 그 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 회사의 자본금은 2,217,730천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
주주명
당기
전기

주식수
지분율(%)
주식수
지분율(%)

보통주
안승욱
1,079,617
24.34
1,012,950
52.09

기타
3,355,842
75.66
931,560
47.91

합계
4,435,459
100.00
1,944,510
100.00

2. 중요한 회계정책

재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. 

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 201
7년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서
및 해석서
는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

기업회계기준서 제1007호(현금흐름표)의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 동 기준서의 공시요구사항은 주석 28에 포함되어 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 

개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

①
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

<사업모형>

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 16,904백만원, 만기보유금융자산 20백만원을 보유하고 있으며, 상각후원가로 측정하고 있습니다.

②
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 26,430백만원 중 1,027백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정금융부채와 관련하여 507백만원의 공정가치 하락을 당기손실로 인식하였습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 16,924백만원(대여금 및 수취채권 16,904백만원, 만기보유금융자산 20백만원), 이들 자산에 대하여 손실충당금 887백만원을 설정하고 있습니다. 

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되,
기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.

(라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니

다

.

회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 

(사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 

2) 측정기준

재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

3) 기능통화와 표시통화

재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 

4) 한국채택국제회계기준의 최초도입

회사는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 보고되는 재무상태와 현금흐름에 미치는 영향은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

(3) 외화환산

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(4) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 

(5) 금융상품

1) 금융자산

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
 
(나) 만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(다) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

(라) 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 

(마) 금융자산의 제거

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 

2) 금융자산의 손상

회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 

(가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 
후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 

(나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 

(다) 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3) 금융부채

회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. 

(가) 당기손익인식금융부채

단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 

(가) 내재파생상품

파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(나) 위험회피회계

회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 

위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. 

(다) 공정가치위험회피

공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 

위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. 

(라) 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 

위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면,

기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다
.

위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가
는
가
중
평
균
법
(총
평
균
법

)을
적
용하여 결정하고 있습니다.

재고자
산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고

최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는
관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

기타의유형자산
10년
정액법

기계장치
10년
정액법

공구와기구
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 

구 분
내 용 연 수
상각방법

특허권
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

회원권
비한정
-

6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 

(9) 차입원가

회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 

(10) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며
,
자산관련정부보조금은
자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다
.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,

비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 

1) 금융리스

리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은
내재이자율이며

,
리스개설
직접원가
는 금융
리스자산
으로 인
식하는
금액에
포함하고 있습니다.

매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 

금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 

2) 운용리스

운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 

(13) 수익

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

회사는 제품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

회사의 주문형제품 매출은 주문제작 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 보고기간종료일 현재의 제작 진행률에 따라 인식하고 진행률은 총실행예정원가에 대한 실제 투입원가의 비율로 산정하고 있습니다. 주문형 제품매출을 신뢰성 있게 추정할 수 없기 때문에 진행기준을 적용할 수 없는 경우, 주문형 제품매출은 회수 가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고, 각 원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

계약과 직접 관련되며 계약을 획득하기 위해 주문형 제품매출 계약 전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성 있게 측정할 수 있고 계약의 체결가능성이 매우 높은 경우 선급공사원가로 계상하며 당해 계약을 착수한 후 주문형제품 매출원가로 대체하고 있습니다.

(14) 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

계약의 진행률은
수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율

로 결정하고 있습니다. 

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고, 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 

계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다. 

미청구공사 총액은 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며자산으로 표시하고 있습니다. 

초과청구공사 총액은 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행 중인 계약에 대해 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실과 진행청구액의 합계금액을 차감한 금액으로 계산하며 부채로 표시하고 있습니다. 

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 

(나) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채
로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의
현재가치에서 관련 확정급여채무를
직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한

국
공채의
시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

부의
순확정급여부채
인
순확정급여자산
은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 

회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로
측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 

(16) 자산손상

재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 

2) 이연법인세

회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분과
관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 

회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분
과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 

회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 

(18) 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 

(19) 중요한 회계추정 및 판단

재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및
미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 

3) 확정급여채무

확정급여채무
의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의

임금과 급여 수준 등이
포함되며, 이러한 가정에 따라
확정급여채무
의 현재
가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 

4) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성

미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

3. 금융상품의 범주

(1) 금융자산의 범주

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
당기손익인식금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피지정
파생상품자산
합계

단기매매
당기손익인식지정

현금및현금성자산

3,205,806

3,205,806

단기기타금융자산

-

-

매출채권

10,429,916

10,429,916

단기기타채권

1,048,620

1,048,620

장기매출채권

-

-

장기기타채권

766,280

766,280

장기기타금융자산

20,160
1,454,054

1,474,213

합계

20,160
16,904,676

16,924,835

<전기> 감사받지 아니함.

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피지정
파생상품자산
합계

단기매매
당기손익인식지정

현금및현금성자산

1,224,258

1,224,258

단기기타금융자산

439,200

439,200

매출채권

10,491,390

10,491,390

단기기타채권

543,953

543,953

장기매출채권

-

-

장기기타채권

309,969

309,969

장기기타금융자산

20,160
392,518

412,678

합계

20,160
13,401,288

13,421,448

<전기초> 감사받지 아니함.

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피지정
파생상품자산
합계

단기매매
당기손익인식지정

현금및현금성자산

626,420

626,420

단기기타금융자산

556,000

556,000

매출채권

4,988,339

4,988,339

단기기타채권

190,055

190,055

장기매출채권

-

-

장기기타채권

273,939

273,939

장기기타금융자산

31,200
648,971

680,171

합계

31,200
7,283,724

7,314,924

(2) 금융부채의 범주

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
당기손익인식금융부채
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
위험회피지정
파생상품부채
합계

단기매매
당기손익인식지정

매입채무

12,440,250

12,440,250

단기기타채무

1,127,743

1,127,743

상환전환우선주

-

-

파생상품부채

1,027,497
-

1,027,497

단기차입금

5,819,131

5,819,131

유동성장기부채

270,000

270,000

유동성사채

756,000

756,000

유동성신주인수권부사채

3,813,384

3,813,384

장기기타채무

175,778

175,778

장기차입금

1,000,000

1,000,000

사채

-

-

신주인수권부사채

-

-

합계

1,027,497
25,402,286

26,429,783

<전기> 감사받지 아니함.
 (단위 : 천원)

구분
당기손익인식금융부채
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
위험회피지정
파생상품부채
합계

단기매매
당기손익인식지정

매입채무

13,718,459

13,718,459

단기기타채무

1,354,365

1,354,365

상환전환우선주

10,721,479
-

10,721,479

파생상품부채

1,083,267
-

1,083,267

단기차입금

6,528,880

6,528,880

유동성장기부채

153,320

153,320

유동성사채

84,000

84,000

유동성신주인수권부사채

6,765,262

6,765,262

장기기타채무

204,051

204,051

장기차입금

270,000

270,000

사채

756,000

756,000

신주인수권부사채

-

-

합계

11,804,746
29,834,337

41,639,083

<전기초> 감사받지 아니함.
 (단위 : 천원)

구분
당기손익인식금융부채
상각후원가측정
금융부채
금융보증부채
위험회피지정
파생상품부채
합계

단기매매
당기손익인식지정

매입채무

5,429,893

5,429,893

단기기타채무

910,683

910,683

상환전환우선주

9,926,653
-

9,926,653

파생상품부채

350,548
-

350,548

단기차입금

8,988,130

8,988,130

유동성장기부채

964,140

964,140

유동성사채

1,200,000

1,200,000

유동성신주인수권부사채

3,617,133

3,617,133

장기기타채무

185,140

185,140

장기차입금

423,320

423,320

사채

-

-

신주인수권부사채

3,589,806

3,589,806

합계

10,277,201
25,308,245

35,585,446

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위 : 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
재분류조정
이자수익(비용)
수수료수익(비용)
손상차손

<금융자산>

당기손익인식금융자산 :

단기매매금융자산
-
-
-
-
-
-

당기손익인식지정금융자산
-
-
-
-
-
-

만기보유금융자산
-
-
-
-
-
-

대여금및수취채권
(1,251,215)
-
-
42,206
-
-

매도가능금융자산
8,335
-
-
-
-
-

위험회피지정파생상품자산
-
-
-
-
-
-

합계
(1,242,880)
-
-
42,206
-
-

<금융부채>

당기손익인식금융부채 :

단기매매금융부채
-
-
-
-
-
-

당기손익인식지정금융부채
141,819
-
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
176,917
-
-
(1,045,405)
-
-

금융보증부채
-
-
-
-
-
-

위험회피지정파생상품부채
-
-
-
-
-
-

합계
318,736
-
-
(1,045,405)
-
-

<전기> 감사받지 아니함.
 (단위 : 천원)

구분
수익(비용)
기타포괄손익
재분류조정
이자수익(비용)
수수료수익(비용)
손상차손

<금융자산>

당기손익인식금융자산 :

단기매매금융자산
-
-
-
-
-
-

당기손익인식지정금융자산
-
-
-
-
-
-

만기보유금융자산
-
-
-
-
-
31,200

대여금및수취채권
389,944
-
-
32,431
-
-

매도가능금융자산
8,747
-
-
-
-
-

위험회피지정파생상품자산
-
-
-
-
-
-

합계
398,691
-
-
32,431
-
31,200

<금융부채>

당기손익인식금융부채 :

단기매매금융부채
-
-
-
-
-
-

당기손익인식지정금융부채
(2,401,122)
-
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
2,825
-
-
(1,459,541)
-
-

금융보증부채
-
-
-
-
-
-

위험회피지정파생상품부채
-
-
-
-
-
-

합계
(2,398,297)
-
-
(1,459,541)
-
-

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
당기
전기(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

기타 금융자산
1,474,213
1,474,213
851,878
851,878
1,236,171
1,236,171

대여금및기타채권(*)
12,244,816
12,244,816
11,345,312
11,345,312
5,452,333
5,452,333

현금 및 단기예치금
3,205,805
3,205,805
1,224,258
1,224,258
626,420
626,420

합계
16,924,834
16,924,834
13,421,448
13,421,448
7,314,924
7,314,924

<금융부채>

매입채무및기타채무
13,743,771
13,743,771
15,276,874
15,276,874
6,525,716
6,525,716

차입금
7,089,131
7,089,131
6,952,200
6,952,200
10,375,590
10,375,590

사채
756,000
756,000
840,000
840,000
1,200,000
1,200,000

신수인수권부사채
3,813,384
3,813,384
6,765,262
6,765,262
7,206,939
7,206,939

상환전환우선주
-
-
10,721,479
10,721,479
9,926,654
9,926,654

파생상품부채
1,027,497
1,027,497
1,083,267
1,083,267
350,548
350,548

합계
26,429,783
26,429,783
41,639,082
41,639,082
35,585,447
35,585,447

(*) 미청구공사 금액은 제외되어 있음.

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 

구분
투입변수의 유의성

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수
(관측불가능투입변수)

2) 보고기간말 현재
재무상태표에 공정가치로 측정되는
자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

<당기>

파생상품부채
1,027,497
-
-
1,027,497
1,027,497

합계
1,027,497
-
-
1,027,497
1,027,497

<전기>감사받지 아니함

당기손익인식금융부채
10,721,479
-
-
10,721,479
10,721,479

파생상품부채
1,083,267
-
-
1,083,267
1,083,267

합계
11,804,746
-
-
11,804,746
11,804,746

<전기초>감사받지 아니함

당기손익인식금융부채
9,926,654
-
-
9,926,654
9,926,654

파생상품부채
350,548
-
-
350,548
350,548

합계
10,277,202
-
-
10,277,202
10,277,202

(3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명

회사채 등 채무상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하였고, 전환권가치, 신주인수권가치 등의 경우 이항모형을 적용하여 측정하였습니다. 현금흐름할인에 적용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채 등 채무상품과 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 스왑레이트(swap rate) 및 신용스프레드를 기초로 결정하였습니다. 

다만, 상환전환우선주, 신주인수권부사채의 평가를 위해 적용된 회사의 비상장주식 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며,미래현금흐름을 추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 회사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 공정가치에 유의적인 영향을 미칠 것으로 판단하여 공정가치 측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

당기 중 수준3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 또한 회사가 보유 중인 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미칠 수 있는 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

(4) 금융자산의 재분류

당기 중 목적이나 사용의 변경으로 재분류된 금융자산은 없습니다.

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

요구불예금
3,205,806
1,224,258
626,420

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
11,307,480
(877,564)
10,429,916
11,187,168
(695,778)
10,491,390
5,692,295
(703,956)
4,988,339

단기기타채권 :

미수금
979,412
-
979,412
488,235
-
488,235
44,010
-
44,010

단기대여금
31,300
(9,500)
21,800
22,500
(9,500)
13,000
96,365
(9,500)
86,865

미수수익
47,408
-
47,408
42,719
-
42,719
59,180
-
59,180

소계
1,058,120
(9,500)
1,048,620
553,454
(9,500)
543,954
199,555
(9,500)
190,055

장기기타채권 :

보증금
766,281
-
766,281
309,968
-
309,968
273,939
-
273,939

소계
766,281
-
766,281
309,968
-
309,968
273,939
-
273,939

합계
13,131,881
(887,064)
12,244,817
12,050,590
(705,278)
11,345,312
6,165,789
(713,456)
5,452,333

(2) 보
고기간말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권(매출채권 및 단기기타채권)의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

정상채권
10,490,997
1,048,620
10,481,573
543,954
5,094,518
190,055

연체되었으나 손상되지 않은 채권
816,483
9,500
705,595
9,500
597,777
9,500

손상채권
-
-
-
-
-
-

합 계
11,307,480
1,058,120
11,187,168
553,454
5,692,295
199,555

(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기타
기말

<당기>

매출채권
695,778
181,786

877,564

단기기타채권 :

단기대여금
9,500
-
-
-
-
9,500

소계
705,278
181,786
-
-
-
887,064

<전기>감사받지 아니함

매출채권
703,956

8,178
-
695,778

단기기타채권 :

단기대여금
9,500
-
-
-
-
9,500

소계
713,456
-
-
8,178
-
705,278

7. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

<단기기타금융자산>

단기금융상품
-
439,200
556,000

만기보유금융자산
-
-
-

소계
-
439,200
556,000

<장기기타금융자산>

장기금융상품
1,454,054
392,518
648,971

만기보유금융자산
20,160
20,160
31,200

소계
1,474,214
412,678
680,171

합계
1,474,214
851,878
1,236,171

(2) 만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
만기
당기
전기
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

액면금액
상각후
취득원가
손상차손
(당기)
손상차손
(당기이전)
장부금액

<유동항목>

2014기보제이차유동화전문(*)
2017.1.30
31,200
31,200
-
31,200
-
-
-

<비유동항목>

제3회 무보증 사모사채(**)
2019.2.25
20,160
20,160
-
-
20,160
20,160
-

2014기보제이차유동화전문
2017.1.30
-
-
-
-
-
-
31,200

합계

51,360
51,360
-
31,200
20,160
20,160
31,200

(*) 전기 중 2014기보제이차유동화전문(유)의 후순위채권은 채권금액의 회수가 어렵다고 판단하여 전액 손상차손을 계상하였습니다.

(**) 동 만기보유증권은 회사가 발행한 사채와 관련하여 2016기보제이차유동화전문(유)에 담보로 제공되어 있습니다.

8. 재고자산

재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
553,875
(46,334)
507,541
312,968
(23,857)
289,111
510,037
(23,857)
486,180

재공품
-
-
-
-
-
-
625,623
-
625,623

원재료
2,348,043
(30,712)
2,317,331
2,196,425
(30,385)
2,166,040
1,644,802
(15,711)
1,629,091

합계
2,901,918
(77,046)
2,824,872
2,509,393
(54,242)
2,455,151
2,780,462
(39,568)
2,740,894

9. 기타자산

기타자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

<기타유동자산>

선급금
962,199
369,503
572,024

대손충당금(선급금)
(190,931)
(190,932)
(73,162)

선급비용
52,053
29,843
47,821

소계
823,321
208,414
546,683

10. 유형자산

유형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
토 지
건 물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
기타
유형자산
건설중인
자산
합 계

2017.01.01(감사받지아니함)

취득원가
2,248,900
2,939,077
6,245,756
32,343
2,902,966
622,982
743,383
1,821,391

17,556,798

감가상각누계액
-
(396,860)
(2,700,837)
(32,343)
(1,657,194)
(459,227)
(355,219)
(724,103)

(6,325,783)

정부보조금
-
-
(4,506)
-
-
(644)
-
-

(5,150)

기초 장부금액
2,248,900
2,542,217
3,540,413
-
1,245,772
163,111
388,164
1,097,288

11,225,865

당기 중 변동액

기초 장부금액
2,248,900
2,542,217
3,540,413
-
1,245,772
163,111
388,164
1,097,288

11,225,865

취득,대체 증가 등

19,000
17,500
113,333
193,345
35,800

1,306,499
1,685,477

처분 등

-

감가상각비

(73,476)
(626,476)
(2,017)
(537,686)
(75,239)
(142,525)
(182,139)

(1,639,558)

정부보조금 상계

1,167

290

1,457

기말 장부금액
2,248,900
2,468,741
2,934,104
15,483
821,419
281,507
281,439
915,149
1,306,499
11,273,241

2017.12.31

취득원가
2,248,900
2,939,077
6,264,756
49,843
3,016,299
816,327
779,183
1,821,391
1,306,499
19,242,275

감가상각누계액
-
(470,336)
(3,327,313)
(34,360)
(2,194,880)
(534,466)
(497,744)
(906,242)

(7,965,341)

정부보조금
-
-
(3,339)
-
-
(354)
-
-

(3,693)

기말 장부금액
2,248,900
2,468,741
2,934,104
15,483
821,419
281,507
281,439
915,149
1,306,499
11,273,241

<전기> 감사받지 아니함.
 (단위 : 천원)

구분
토 지
건 물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
기타
유형자산
건설중인
자산
합 계

2016.01.01(감사받지아니함)

취득원가
2,248,900
2,939,077
6,235,956
32,343
2,874,716
525,390
605,183
1,821,391

17,282,956

감가상각누계액
-
(323,384)
(2,077,078)
(32,341)
(1,087,153)
(406,430)
(229,321)
(541,964)

(4,697,671)

정부보조금
-
-
(6,081)
-
-
(1,173)
-
-

(7,254)

기초 장부금액
2,248,900
2,615,693
4,152,797
2
1,787,563
117,787
375,862
1,279,427

12,578,031

전기 중 변동액

기초 장부금액
2,248,900
2,615,693
4,152,797
2
1,787,563
117,787
375,862
1,279,427

12,578,031

취득,대체 증가 등
-
-
9,800

28,250
100,292
138,200
-

276,542

처분 등
-
-
-
-
-
(2,205)
-
-

(2,205)

감가상각비
-
(73,476)
(623,759)
(2)
(570,041)
(53,292)
(125,898)
(182,139)

(1,628,607)

정부보조금 상계
-
-
1,575
-
-
529
-
-

2,104

기말 장부금액
2,248,900
2,542,217
3,540,413
-
1,245,772
163,111
388,164
1,097,288

11,225,865

2016.12.31(감사받지 아니함)

취득원가
2,248,900
2,939,077
6,245,756
32,343
2,902,966
622,982
743,383
1,821,391

17,556,798

감가상각누계액
-
(396,860)
(2,700,837)
(32,343)
(1,657,194)
(459,227)
(355,219)
(724,103)

(6,325,783)

정부보조금
-
-
(4,506)
-
-
(644)
-
-

(5,150)

기말 장부금액
2,248,900
2,542,217
3,540,413
-
1,245,772
163,111
388,164
1,097,288

11,225,865

11. 무형자산 

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구 분
특허권
소프트웨어
회원권(*)
합 계

2017.01.01(감사받지 아니함)

취득원가
539,459
1,401,300
-
1,940,759

상각누계액
(333,362)
(1,073,329)
-
(1,406,691)

기초 순장부가액
206,097
327,971
-
534,068

당기 중 변동액(2017년)

기초 순장부가액
206,097
327,971

534,068

취득 등
70,778
2,700
76,241
149,719

무형자산상각비
(68,693)
(132,996)

(201,689)

기말 순장부금액
208,182
197,675
76,241
482,098

2017.12.31

취득원가
610,237
1,404,000
76,241
2,090,478

상각누계액
(402,055)
(1,206,325)
-
(1,608,380)

기말 순장부금액
208,182
197,675
76,241
482,098

(*) 회원권을 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 

<전기> 감사받지 아니함.
 (단위 : 천원)

구 분
특허권
소프트웨어
회원권(*)
합 계

2016.01.01(감사받지 아니함)

취득원가
405,411
1,266,221
-
1,671,632

상각누계액
(238,149)
(894,227)
-
(1,132,376)

기초 순장부가액
167,262
371,994
-
539,256

전기 중 변동액(2016년)

기초 순장부가액
167,262
371,994
-
539,256

취득 등
134,048
135,079
-
269,127

무형자산상각비
(95,213)
(179,102)
-
(274,315)

기말 순장부금액
206,097
327,971
-
534,068

2016.12.31(감사받지 아니함)

취득원가
539,459
1,401,300
-
1,940,759

상각누계액
(333,362)
(1,073,329)
-
(1,406,691)

기말 순장부금액
206,097
327,971
-
534,068

(2) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

판매비와관리비
201,689
274,315

(3) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
계정과목
당기
전기(감사받지 아니함)

판매비와관리비
경상연구개발비
919,621
1,007,100

12. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

매입채무
12,440,250
13,718,459
5,429,893

단기기타채무 :

미지급금
940,876
1,289,982
844,052

미지급비용
186,867
64,382
66,631

소계
1,127,743
1,354,364
910,683

장기기타채무 :

장기미지급금
137,039
173,446
147,733

장기미지급비용
38,739
30,605
37,407

소계
175,778
204,051
185,140

합계
13,743,771
15,276,874
6,525,716

13. 차입금

(1) 차입금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

<유동>

단기차입금
5,819,131
6,528,880
8,988,130

유동성장기차입금
270,000
153,320
964,140

유동성사채
756,000
84,000
1,200,000

유동성신주인수권부사채
3,813,384
6,765,263
3,617,133

소계
10,658,515
13,531,463
14,769,403

<비유동>

장기차입금
1,000,000
270,000
423,320

비유동성사채
-
756,000
-

비유동성신주인수권부사채
-
-
3,589,806

소계
1,000,000
1,026,000
4,013,126

합계
11,658,515
14,557,463
18,782,529

(2)
단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

분류
구분
차입처
연이자율(%)
당기
전기
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

단기차입금
운영자금대출
산업은행
3.78~5.60
2,648,000
4,110,000
5,300,000

Usance 차입금
산업은행
3.37~3.58
1,505,025
1,226,439
1,432,576

일반자금대출
신한은행
4.45~7.47
600,000
600,000
1,517,736

구매자금대출
농협은행
6.85
159,706
354,841
374,077

구매자금대출
광주은행
-
-
-
199,320

구매자금대출
수협은행
-
-
-
164,421

소계

4,912,731
6,291,280
8,988,130

단기차입금
매출채권할인

906,400
237,600
-

합계

5,819,131
6,528,880
8,988,130

(3) 유동성 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기
전기
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

시설자금대출
산업은행
-
-
-
700,000

운전자금대출
KEB하나은행
8.17
270,000
120,000
10,000

운전자금대출
중소기업진흥공단
-
-
33,320
66,640

운전자금대출
중소기업은행
-
-
-
187,500

합계
270,000
153,320
964,140

(4) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
차입처
연이자율(%)
당기
전기
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

시설자금대출
산업은행
2.16
1,000,000
-
700,000

운전자금대출
KEB하나은행
8.17
270,000
390,000
400,000

운전자금대출
중소기업진흥공단
-
-
33,320
99,960

운전자금대출
중소기업은행
-
-
-
187,500

소계
1,270,000
423,320
1,387,460

유동성대체액
(270,000)
(153,320)
(964,140)

합계
1,000,000
270,000
423,320

(5) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
상환금액

2019년
2020년
합계

시설자금대출(산업은행)
-
1,000,000
1,000,000

(6) 사채 및 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
이자율(%)
당기
전기
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

<사채>(*)

무보증 사모사채
3.892

액면금액

756,000
840,000
1,200,000

사채발행차금

-
-
-

소계
756,000
840,000
1,200,000

유동성대체액(유동성사채)

액면금액

(756,000)
(84,000)
(1,200,000)

사채발행차금

-

비유동성사채

-
756,000
-

<신주인수권부사채>(주1)

제1회 무보증 신주인수권부사채
9.0

액면금액

999,950
1,999,900
2,999,850

상환할증금

601,837
1,203,673
795,047

신주인수권조정

(186,037)
(585,538)
(177,764)

제2회 무보증 신주인수권부사채
9.0

액면금액

1,999,960
3,999,960
3,999,960

상환할증금

530,664
1,061,328
1,061,329

신주인수권조정

(132,990)
(914,061)
(1,471,483)

소계
3,813,384
6,765,262
7,206,939

유동성대체액(유동성신주인수권부사채)

액면금액

2,999,910
5,999,860
2,999,850

상환할증금

1,132,501
2,265,001
795,047

신주인수권조정

(319,027)
(1,499,599)
(177,764)

비유동성신주인수권부사채

-
-
3,589,806

(*) 당사가 발행한 제3회 사모사채를 한국투자증권(주)가 인수하여 이를 특수목적회사인 2016기보제이차유동화전문유한회사로 자산유동화를 위해 양도하였고, 2016기보제이차유동화전문(유)는 동 사모사채를 담보로 선순위유동화사채와 후순위유동화사채를 발행하였습니다. 동 사채에 대해서는 기술신용보증기금이 2016기보제이차유동화전문(유)에 지급보증을 제공하고, 당사의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.

(주1) 신주인수권부사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
제1회 무보증 신주인수권부사채(*)(**)
제2회 무보증 신주인수권부사채(**)

권면액
999,950천원
1,999,960천원

발해일(연장일)
2016년 07월 24일
2015년 05월 15일

만기일
2019년 07월 24일
2018년 05월 15일

표면이자율, 보장이자율
1%, 9%
1%, 9%

원리금상환방법
만기일시상환
만기일시상환

행사가액
기준수익( 법인세차감전순이익)에 따라 50,000원~ 70,000원
60,000원

행사기간
사채 기간의 연장일로부터 6개월이 경과하는 날 이후부터 만기전일까지
사채발행일로부터 1개월이 경과하는 날 익일부터 만기전일까지

발행주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식

비 고
-사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 이후부터 만기 전까지 매이자지급기일에 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음

- 신주인수권의 최초 행사가격은70,000원이나, 2014년도의 법인세차감전순이익이30억원 이하인 경우50,000원, 30억 초과50억 이하인 경우60,000원, 50억 초과 시70,000원으로 행사가격이 조정

- 신주인수권의 행사 전에 유상증자, 주식관련사채발행, 주식배당, 무상증자, 무상감자, 주식분할/합병, 회사의 합병/분할/분할합병 등의 경우 행사가격 조정

- 회사의 주요 자산 매각 또는 양도시 사채권자 또는 사채권자가 지명한 제3자가 우선매수권 보유

- 계약상 일정 요건 충족시 사채권자는 회사 또는 대표이사에 대해 사채권의 전부 또는 일부를 매수 요구 가능

- 기타 사채권자와 회사의 대표이사간 우선매수권, 동반매도요구권, 동반매각요구권, 주식매도청구권(call option), 신주인수권증권에 대한 call option 약정 등이 체결되어 있음
-사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 이후부터 만기 전까지 매이자지급기일에 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음

- 신주인수권의 행사 전에 유상증자, 주식관련사채발행, 주식배당, 무상증자, 무상감자, 주식분할/합병, 회사의 합병/분할/분할합병 등의 경우 행사가격 조정

- 회사의 주요 자산 매각 또는 양도시 사채권자 또는 사채권자가 지명한 제3자가 우선매수권 보유

- 계약상 일정 요건 충족시 사채권자는 회사 또는 대표이사에 대해 사채권의 전부 또는 일부를 매수 요구 가능

- 기타 사채권자와 회사의 대표이사간 우선매수권, 동반매도요구권, 동반매각요구권, 주식매도청구권(call option), 신주인수권증권에 대한 call option 약정 등이 체결되어 있음

(*) 전기 중 제1회 무보증 신주인수권부사채는 일부 상환 후 만기가 연장되었음.
(**) 당기 중 제1,2회 무보증 신주인수권부사채는 일부 상환되었음.

14. 기타금융부채

(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

<단기기타금융부채>

상환전환우선주
-
10,721,479
9,926,653

파생상품부채
1,027,497
1,083,267
-

소계
1,027,497
11,804,746
9,926,653

<장기기타금융부채>

파생상품부채
-
-
350,549

소계
-
-
350,549

합계
1,027,497
11,804,746
10,277,202

(2) 상환전환우선주의 내용은 다음과 같습니다. 

(단위 : 천원)

구분
차입처
당기
전기
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

제1차 상환전환우선주
KTB 네트워크(주)
-
1,669,630
2,071,906

제2차 상환전환우선주
한국산업은행
-
3,237,131
2,526,319

제3차 상환전환우선주
SLi Growth Acceleration 펀드
-
2,361,778
3,044,816

제4차 상환전환우선주
큐브 MEGI 투자조합
-
3,452,940
2,283,612

합계
-
10,721,479
9,926,653

당기 중 상환전환우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다.

(3) 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

티로보틱스 1회 신주인수권부사채
562,506
758,290
-

티로보틱스 2회 신주인수권부사채
464,991
324,977
350,548

합계
1,027,497
1,083,267
350,548

(4) 당기 및 전기의 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
취득
상환(처분)
평가
기말

티로보틱스 1회 신주인수권부사채
758,290
-
(562,506)
366,722
562,506

티로보틱스 2회 신주인수권부사채
324,977
-
-
140,014
464,991

합계
1,083,267
-
(562,506)
506,736
1,027,497

<전기>감사받지 아니함.
 (단위 : 천원)

구분
기초
취득
상환(처분)
평가
기말

티로보틱스 1회 신주인수권부사채
-
-
-
758,290
758,290

티로보틱스 2회 신주인수권부사채
350,548
-

(25,571)
324,977

합계
350,548
-
-
732,719
1,083,267

15. 퇴직급여부채

(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

확정급여채무 현재가치
1,860,229
1,544,613
1,356,034

사외적립자산 공정가치
(607,544)
(329,647)
(372,651)

합계
1,252,684
1,214,966
983,383

(2) 확정급여채무

확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니함)

기초
1,544,613
1,356,034

근무원가
443,543
276,300

이자원가
29,259
25,845

재측정요소 :
12,263
758

경험조정에 의한 보험수리적 손익
79,674
4,007

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(67,411)
(3,249)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-

급여지급액
(169,449)
(114,324)

과거근무원가
-
-

기말
1,860,229
1,544,613

(3) 사외적립자산

1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니함)

기초
329,647
372,651

이자수익
8,403
9,395

재측정요소 :

사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(5,314)
(5,678)

기여금 납부액
300,000
-

급여지급액
(25,192)
(46,721)

기말
607,544
329,647

확정급여제도와 관련하여
다
음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 156백만원 입니다.

2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

현금및현금성자산
607,544
329,647
372,651

(4) 총비용

당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니함)

당기근무원가
443,543
276,300

순이자손익
20,856
16,450

합계
464,399
292,750

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니함)

법인세차감전 재측정요소
17,577
6,436

법인세효과
3,867
-

법인세차감후 재측정요소
13,710
6,436

(6) 보험수리적가정 

1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니함)

할인율
3.18%
2.65%

미래임금상승률
3.00%
3.00%

확정급여채무를 계산하기 위한 모든 가정은 보고기간 말 현재 검토되며, 추정된 확정급여채무의 총금액은 확정급여형 퇴직급여제도의 장기적 특성과 관련된 보험수리적 가정을 포함하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
금 액
비 율

<할인율>

1% 증가
1,746,681
1,444,270

1% 감소
1,992,134
1,661,422

<임금상승률>

1% 증가
1,991,132
1,660,114

1% 감소
1,745,388
1,443,411

(7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.21년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년 이상
합계

급여지급액
612,465
111,277
286,158
1,352,523
2,362,424

16. 충당부채

충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

기초
증가
감소
기말
기초
증가
감소
기말

하자보증충당부채
593,784
107,469
-
701,253
198,944
593,784
(198,944)
593,784

17. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

<기타유동부채>

예수금
124,295
77,819
78,675

선수금
1,484,432
360,000
-

합계
1,608,727
437,819
78,675

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

발행할 주식의 총수
20,000,000
20,000,000
20,000,000

발행한 주식의 총수

보통주
4,435,459
1,944,510
1,646,970

1주당 액면금액
500
500
500

보통주자본금
2,217,730
972,255
823,485

2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. 
 
<당기>

(단위 : 천원)

구분
보통주

발행주식수
자본금
주식발행초과금

당기초(2017.01.01)
1,944,510
972,255
1,074,567

유상증자
306,666
153,333
1,546,663

신주인수권의 행사 등
473,333
236,667
3,009,809

상환전환우선주의 전환
1,710,950
855,475
11,417,440

당기말(2017.12.31)
4,435,459
2,217,730
17,048,479

<전기>감사받지 아니함.

(단위 : 천원)

구분
보통주

발행주식수
자본금
주식발행초과금

전기초(2016.01.01)
1,646,970
823,485
349,760

유상증자
-
-
-

신주인수권의 행사 등
-
-
-

상환전환우선주의 전환
297,540
148,770
724,807

전기말(2016.12.31)
1,944,510
972,255
1,074,567

(2) 자본잉여금

자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

주식발행초과금
17,048,479
1,074,567
349,760

19. 이월결손금

(1) 이월결손금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

<법정적립금>

이익준비금(주1)
(2,678)
(2,678)
(2,678)

미처리이월결손금
5,919,615
13,213,804
12,979,869

합계
5,916,937
13,211,126
12,977,191

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 결손금처리계산서

제14기
2017년 1월 1일
부터
제13기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처리예정일
2018년 3월 27일

처리확정일
2017년 3월 24일

회사명 : 주식회사 티로보틱스
(단위 : 원)

과 목
제 14(당) 기
제 13(전) 기
(감사받지 아니함)

미처리결손금

5,919,615,647

13,213,804,785

전기이월미처리결손금
13,213,804,785

11,291,230,744

한국채택국제회계기준 도입변경효과
-

1,688,637,893

확정급여채무의 재측정요소
13,709,317

6,435,716

당기순손실(당기순이익)
(7,307,898,455)

227,500,432

결손금처리액

-

-

차기이월미처리결손금

5,919,615,647

13,213,804,785

전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준의 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2017년 3월 24일 처리 확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.

20. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

제품매출액
70,377,554
49,140,853

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

<제품매출원가>

기초제품
312,968
510,037

당기제품제조원가
56,995,445
40,013,928

관세환급금
(16,664)
-

기말제품
(553,875)
(312,968)

제품매출원가
56,737,874
40,210,997

21. 건설계약

(1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. 

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
기초
변동
공사수익인식
기말

제품매출
2,575,560
92,322,612
(70,377,554)
24,520,618

<전기> 감사받지 아니함.
 (단위 : 천원)

구분
기초
변동
공사수익인식
기말

제품매출
19,118
51,697,295
(49,140,853)
2,575,560

(2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

누적발생원가
61,914,566
39,200,246

가산 : 누적이익
41,070,901
10,243,660

차감 : 누적손실
-
-

누적공사수익 합계
102,985,466
49,443,906

차감 : 진행청구액
(94,647,516)
(44,565,585)

합계
8,337,950
4,878,321

미청구공사
8,337,950
4,878,321

초과청구공사
-
-

합계
8,337,950
4,878,321

(3) 미청구공사의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

미청구공사
8,337,950
-
8,337,950
4,878,321
(8,112)
4,870,209
1,323,204
(3,095)
1,320,109

(4) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약은 없습니다.

22. 판매비와 관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

급여
3,392,849
2,208,901

퇴직급여
242,478
169,992

복리후생비
391,757
228,037

여비교통비
21,781
12,023

접대비
149,935
137,955

통신비
35,503
16,440

수도광열비
-
272

전력비
32,919
25,145

세금과공과
148,163
124,747

감가상각비
262,868
247,248

지급임차료
143,819
73,505

수선비
6,034
66

보험료
88,931
65,408

차량유지비
149,521
92,233

경상연구개발비
919,621
1,007,100

운반비
8,077
4,813

교육훈련비
6,685
5,845

도서인쇄비
13,693
3,325

사무용품비
32,930
2,205

소모품비
3,106
17,418

지급수수료
422,000
320,791

광고선전비
64,015
53,122

대손상각비
173,674
114,609

건물관리비
18,012
15,059

해외시장개척비
33,786
-

무형고정자산상각
201,689
274,315

해외출장비
289,160
273,204

합계
7,253,006
5,493,778

23. 기타수익 및 기타비용

(1)
기타수익의
내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

외환차익
248,471
557,783

외화환산이익
895
163,611

유형자산처분이익
-
1,818

잡이익
45,333
37,412

합계
294,699
760,624

(2)
기타비용의
내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

외환차손
1,162,836
333,016

외화환산손실
172,920
3,802

유형자산처분손실
-
812

기부금
10,000
-

잡손실
19,861
235,886

합계
1,365,617
573,516

24. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

이자수익
42,206
32,431

투자자산평가이익
8,335
8,747

파생상품평가이익
-
25,572

사채상환이익
603,370
-

당기손익인식금융부채처분이익
648,555
162,463

합계
1,302,466
229,213

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

이자비용
1,045,405
1,459,541

매도가능증권처분손실
16
-

만기보유증권손상차손
-
31,200

파생상품평가손실
506,736
758,290

사채상환손실
409,492
-

당기손익인식금융부채평가손실
-
1,830,866

합계
1,961,649
4,079,897

25. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니함)

법인세부담액
56,836
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(2,712,026)
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
3,867
-

법인세비용
(2,651,323)
-

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

<당기법인세>

순확정급여부채의 재측정요소
3,867
-

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

법인세비용차감전순손익
4,656,575
(227,500)

적용세율에 따른 법인세
1,002,446
(28,050)

조정사항 :
(3,653,769)
28,050

비공제비용
14,772
62,972

비과세수익
-
-

인식하지 않은 일시적 차이의 변동 등
(3,058,160)
302,360

세액공제
(530,845)
-

기타
(79,536)
(337,282)

법인세비용
(2,651,323)
-

(4) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 다만, 전기의 경우 이연법인세자산의 실현가능성이 없어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

<당기>
 (단위: 천원)

구분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

미수수익
(9,398)
(1,032)
-
(10,430)

확정급여부채
267,293
8,298
-
275,591

국고보조금
1,133
(321)
-
812

기타
56,952
(3,640)
-
53,312

대손충당금
161,226
28,500
-
189,726

신주인수권부사채
168,389
10,576
-
178,965

외화환산손익
(35,158)
73,003
-
37,845

하자보수충당부채
33,730
120,545
-
154,275

미지급연월차수당
10,545
4,099
-
14,644

개발비
1,052,419
(193,494)
-
858,925

유형자산
(426,739)
(278)
-
(427,017)

기타장기종업원급여
6,733
1,790
-
8,523

전환상환우선주
2,358,725
(2,358,725)
-
-

파생상품
238,319
(12,269)
-
226,050

이월결손금
443,386
(443,386)
-
-

이월세액공제
1,457,637
(306,831)
-
1,150,806

합계
5,785,192
(3,073,165)
-
2,712,027

(5) 전기에 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
금액

차감할일시적차이
3,884,169

미사용세무상결손금
443,385

미사용세액공제
1,457,638

합계
5,785,192

(6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 

26. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

재고자산의 변동
(369,720)
285,743

원재료의 매입
48,460,882
33,061,261

종업원급여
5,253,636
3,708,077

복리후생비
622,626
346,266

여비교통비
197,590
30,936

세금과공과
230,638
169,340

지급수수료
697,717
651,500

유형감가상각비
1,638,101
1,626,897

무형자산상각비
201,689
274,315

수선비
579,796
256,966

경상연구개발비
919,621
1,007,100

기타
5,558,304
4,286,376

합계(*)
63,990,880
45,704,777

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 

27. 주당이익 

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익
 (단위 : 주, 원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

<기본주당순이익>

보통주당기순이익
7,307,898,455
(227,500,432)

가중평균유통보통주식수
2,566,193
1,751,028

기본주당순이익
2,848
(130)

2) 가중평균유통보통주식수

<당기>
 (단위 : 주)

구분
주식수
적수

기초
1,944,510
709,746,150

신주인수권행사
473,333
96,226,571

상환전환우선주 전환
1,710,950
120,261,070

유상증자
306,666
10,426,644

합계
936,660,435

가중평균 유통보통주식수 : 936,660,435÷365 = 2,566,193주

<전기> 감사받지 아니함
 (단위 : 주)

구분
주식수
적수

기초
1,646,970
602,791,020

상환전환우선주 전환
297,540
38,085,120

합계
640,876,140

가중평균 유통보통주식수 : 640,876,140÷366 = 1,751,028주

(2) 희석주당순이익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 전환된다고 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채와 상환전환우선주가 있습니다. 
2) 희석보통주당기순이익
 (단위 : 원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

보통주당기순이익
7,307,898,455
(227,500,432)

상환전환우선주 평가이익
(505,872,753)
-

희석주당순이익 산정을 위한 당기순이익
6,802,025,702
(227,500,432)

가중평균유통보통주식수
2,566,193
1,751,028

상환전환우선주의 전환가정
1,299,866
-

신주인수권 행사가정
660,258
1,266,630

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통
보통주식수
4,526,317
3,017,658

희석주당순이익
1,503
(75)

전기의 경우 상환전환우선주 평가손실의 발생으로 희석화효과가 없음.

28. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. 

(2) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

영업으로부터 창출된 현금흐름

(1)당기순이익
7,307,898
(227,500)

(2)당기순이익에 대한 조정
796,137
6,410,546

(3)영업활동으로 인한 자산,부채의 변동
(5,982,513)
167,783

합계
2,121,522
6,350,829

(3) 당기순이익에 대한 조정

내용은 다음과 같습니다.

 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

대손상각비
173,674
114,609

이자비용
1,045,405
1,459,541

재고평가손실
22,804
14,674

만기보유증권손상차손
-
31,200

감가상각비
1,638,101
1,626,897

유형자산처분손실
-
812

무형자산상각비
201,689
274,315

외화환산손실
172,920
3,802

하자보수비
107,469
394,840

당기손익인식금융부채평가손실
-
1,830,866

파생상품평가손실
506,736
758,290

퇴직급여
464,398
302,144

급여
8,134
(6,802)

당기손익인식금융부채처분손실
-
-

사채상환손실
409,492
-

법인세비용
(2,651,324)
-

외화환산이익
(895)
(163,611)

이자수익
(42,206)
(32,431)

투자자산평가이익
(8,335)
(8,747)

유형자산처분이익
-
(1,818)

파생상품평가이익
-
(25,572)

당기손익인식금융부채처분이익
(648,555)
(162,463)

사채상환이익
(603,370)
-

합계
796,137
6,410,546

(4) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

매출채권의 감소(증가)
(8,590,886)
(5,331,262)

미청구공사의 감소(증가)
4,878,321
(3,555,117)

단기기타채권의 감소(증가)
(491,177)
(444,225)

기타유동자산의 감소(증가)
(619,872)
220,519

재고자산의 감소(증가)
(392,524)
271,069

매입채무의 증가(감소)
(1,277,313)
8,284,763

단기기타채무의 증가(감소)
(215,715)
414,176

기타유동부채의 증가(감소)
1,170,908
359,144

퇴직급여부채의 증가(감소)
(444,256)
(76,997)

장기기타채무의 증가(감소)
-
25,713

합계
(5,982,514)
167,783

(5) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

파생상품 유동성대체
-
350,548

장기차입금 유동성대체
270,000
153,320

사채의 유동성대체
756,000
84,000

신주인수권부사채의 유동성대체
-
2,916,164

상환전환우선주의 보통주 전환
12,272,914
-

신주인수권부사채의 대용납입(보통주 발행)
2,530,662
-

(6) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
 (단위: 천원)

구분
당기초
현금흐름
비현금흐름
당기말

이자비용
평가손익
상환손익
기타(*1)

차입금
6,952,200
136,931
-
-
-
-
7,089,131

신주인수권부사채
6,765,263
(811,331)
599,808
-
(193,878)
(2,546,478)
3,813,384

상환전환우선주
10,721,479
2,199,990
-
-
(648,555)
(12,272,914)
-

파생상품부채
1,083,267
(562,506)
-
506,736
-
-
1,027,497

회사채
840,000
(84,000)
-
-
-
-
756,000

합계
26,362,209
879,084
599,808
506,736
(842,433)
(14,819,392)
12,686,012

(*1) 신주인수권부사채의 대용납입 및 상환전환우선주의 보통주 전환 등이 포함되었습니다.

29. 특수관계자거래

(1) 주요 경영진에 대한 보상

회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 중요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

급여
532,978
575,151

퇴직급여
70,022
46,118

(2) 단기대여금(주주,임원,종업원 단기대여금)
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

기초금액
22,500,000
96,365,293
108,365,293

증가
60,000,000
-
20,000,000

감소
51,200,000
73,865,293
32,000,000

기말금액
31,300,000
22,500,000
96,365,293

30. 우발상황과 약정사항

(1) 사용제한 금융자산

사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

계정과목
금융기관
당기
전기
(감사받지 아니함)
사용제한내용

장기기타금융자산
기업은행
909,200
409,200
임직원대출 담보제공

(2) 금융자산의 양도

회사는 기업은행과 팩토링채권대출 제도를 통해 매출채권(받을어음)을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였으며, 당기 및 전기말 현재 만기가 미도래한 내역은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기
(감사받지 아니함)
전기초
(감사받지 아니함)

매출채권(받을어음)
906,400
237,600
-

(3) 담보제공 및 사용제한 자산내용
 (단위 : 천원)

계정과목
종류
장부금액
설정금액
설정권자
내용

유형자산
토지,건물,기계장치 등
6,141,878
8,000,000
한국산업은행
차입금 담보제공

(4) 제공받은 담보 및 지급보증내용

타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

기술보증기금
510,000
신한은행
2017.05.20~2018.05.18
대출보증

425,000
한국산업은행
2017.04.08~2018.04.06
대출보증

330,480
한국산업은행
2017.10.14~2018.10.12
대출보증

220,320
한국산업은행
2017.10.14~2018.10.12
대출보증

756,000
한국투자증권
2016.11.25~2018.12.10
유동화회사보증

합계
2,241,800

상기 지급보증내용 외에 회사는 서울보증보험으로부터 이행하자보증(보증금액 430,821천원) 등을 제공받고 있으며, 회사는 차입금 등 대출과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 보험가입내용
 (단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액
금융기관

재산종합보험
건물
3,849,080
롯데손해보험(주)

상기 재산종합보험 부보금액의 경우 한국산업은행에 질권이 설정되어 있으며, 회사는 상기 보험 외에 영업배상책임보험, 자동차보험 등에 가입되어 있습니다.

(5) 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
금융기관
한도약정액
사용액

산업운영자금대출
산업은행
3,648,000
3,648,000

원화기한부내국신용장
산업은행
USD2,000,000
1,505,025

일반자금대출
신한은행
600,000
600,000

구매자금대출
농협
320,000
159,706

외담대
KEB하나은행
80,000
-

일반운전자금대출
KEB하나은행
400,000
270,000

원화파생상품관련 보증금
기업은행
USD50,000
-

회사는 상기 주요 약정사항 이외에 기업은행과 팩토링채권대출(받을어음 할인) 약정
사항, 신용카드 약정사항(수협은행,광주은행,기업은행 등)이 있습니다.

(6) 기타약정사항

회사는 KIST와 재활보행로봇 기술과 관련하여 기술실시계약을 체결하였으며, 계약기한은 2027년 12월 31일입니다.

31. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 

1) 신용위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있으며,

금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

장부금액

신용위험

최대노출금액

내용
장부금액

신용위험

최대노출금액

내용
장부금액

신용위험

최대노출금액

내용

매출채권 및 기타채권
12,244,816
12,244,816
채무불이행
11,345,312
11,345,312
채무불이행
5,452,333
5,452,333
채무불이행

기타금융자산
1,474,214
1,474,214
채무불이행
851,878
412,678
채무불이행
1,236,171
1,236,171
채무불이행

합계
13,719,030
13,719,030

12,197,190
11,757,990

6,688,504
6,688,504

2) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>
 (단위 : 천원)

구분
장부금액
1년이하
1년~5년

매입채무
12,440,250
12,440,250
-

단기기타채무
1,127,743
1,127,743
-

차입금(유동)
10,658,515
10,658,515
-

단기기타금융부채
1,027,497
1,027,497
-

장기기타채무
175,778
-
175,778

차입금(비유동)
1,000,000
-
1,000,000

장기기타금융부채
-
-
-

합계
26,429,782
25,254,004
1,175,778

<전기> 감사받지 아니함

(단위 : 천원)

구분
장부금액
1년이하
1년~5년

매입채무
13,718,459
13,718,459
-

단기기타채무
1,354,365
1,354,365
-

차입금(유동)
13,531,463
13,531,463
-

단기기타금융부채
11,804,746
11,804,746
-

장기기타채무
204,051
-
204,051

차입금(비유동)
1,026,000
-
1,026,000

장기기타금융부채
-
-
-

합계
41,639,083
40,409,032
1,230,051

<전기초> 감사받지 아니함

(단위 : 천원)

구분
장부금액
1년이하
1년~5년

매입채무
5,429,893
5,429,893
-

단기기타채무
910,683
910,683
-

차입금(유동)
14,769,403
14,769,403
-

단기기타금융부채
9,926,653
9,926,653
-

장기기타채무
185,140
-
185,140

차입금(비유동)
4,013,126
-
4,013,126

장기기타금융부채
350,548
-
350,548

합계
35,585,446
31,036,632
4,548,814

3) 시장위험

회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 외환위험관리

회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
926,135
(926,135)
723,719
(723,719)

EUR
-
-
1,610
(1,610)

(나) 이자율위험관리

회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리부 차입금의 내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

단기차입금
4,912,731
6,291,280
8,988,130

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
(49,127)
49,127
(62,913)
62,913

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 
 (단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니함)
전기초(감사받지 아니함)

부채총계
30,029,071
43,885,652
36,846,449

차감: 현금및현금성자산
(3,205,806)
(1,224,258)
(626,420)

순부채
26,823,265
42,661,394
36,220,029

자본총계
13,349,271
(11,164,304)
(11,803,946)

부채비율
200.9%
(382.1%)
(306.8%)

32. 보고기간후 사건

동 재무제표는 2018년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환

당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2017년 1월 1일로 개시되는 2017 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2016년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다. 

개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 주요 설명

1) 상환전환우선주

회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 상환전환우선주 관련 납입자본을 우선주자본금 및 주식발행초과금으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 계약의 조건에 기초하여 전환권은 자본항목으로 인식하였으나 평가액은 없으며, 주계약은 차입금으로 인식하였습니다.

2) 감가상각방법의 변경

회사는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 유형자산 감가상각을 정률법에 따라 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 정액법으로 변경하고 관련 차이내역을 소급법을 적용하여 인식하였습니다.

(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 기업의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

가. 2016년 1월 1일(전환일) 현재 조정 내역(감사받지 아니함)
 (단위 : 천원)

구분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
22,538,076
27,138,902
(4,600,826)

조정액 :

대손충당금(*1)
100,190
-
100,190

유형자산 감가상각방법 변경(*2)
2,404,237
-
2,404,237

확정급여채무의 조정(*3)
-
57,892
(57,892)

기타장기종업원급여(*4)
-
37,407
(37,407)

상환전환우선주의 부채분류(*5)
-
9,926,653
(9,926,653)

내재파생상품의 공정가치 평가(신주인수권)(*6)
-
(314,405)
314,405

조정액 합계 :
2,504,427
9,707,547
(7,203,120)

한국채택국제회계기준
25,042,503
36,846,449
(11,803,946)

(*1) 대손충당금을 개별 및 집합 평가방법에 따라 조정
(*2) 정률법으로 인식한 유형자산 감가상각비에 대하여 정액법으로 변경함.
(*3) 기말 현재 일시 퇴직시 지급할 퇴직금에서 보험수리적가정을 통한 미래 지급할 금액의 현재가치로 측정
(*4) 장기근속시 지급의무를 보험수리적가정을 통한 현재가치로 측정 및 근무기간에 비용 인식
(*5) 상환전환우선주에 대하여 당기손익인식금융부채로 지정하고 공정가치 평가
(*6) 신주인수권부사채의 신주인수권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 평가

나. 2016년 12월 31일 현재 조정 내역(감사받지 아니함)
 (단위 : 천원)

구분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
29,920,058
32,088,191
(2,168,133)

조정액 :

매출채권(*1)
237,620
237,600
20

대손충당금(*2)
146,725
-
146,726

유형자산 감가상각방법 변경(*3)
2,416,945
-
2,416,945

확정급여채무의 조정(*4)
-
70,781
(70,781)

기타장기종업원급여(*5)
-
30,605
(30,605)

상환전환우선주의 부채분류(*6)
-
10,721,479
(10,721,479)

내재파생상품의 공정가치 평가(신주인수권)(*7)
-
736,996
(736,997)

조정액 합계 :
2,801,290
11,797,461
(8,996,171)

한국채택국제회계기준
32,721,348
43,885,652
(11,164,304)

(*1) 매출채권 할인에 대하여 차입거래로 조정
(*2) 대손충당금을 개별 및 집합 평가방법에 따라 조정
(*3) 정률법으로 인식한 유형자산 감가상각비에 대하여 정액법으로 변경함.
(*4) 기말 현재 일시 퇴직시 지급할 퇴직금에서 보험수리적가정을 통한 미래 지급할 금액의 현재가치로 측정
(*5) 장기근속시 지급의무를 보험수리적가정을 통한 현재가치로 측정 및 근무기간에 비용 인식
(*6) 상환전환우선주에 대하여 당기손익인식금융부채로 지정하고 공정가치 평가
(*7) 신주인수권부사채의 신주인수권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 평가

다. 한국채택국제회계기준의 도입이 회사의 2016년 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(감사받지 아니함)
 (단위 : 천원)

구분
당기순이익(당기순손실)

과거회계기준(2016년1월1일~12월31일)
2,416,898

조정액 :

매출채권할인 차입거래
20

대손충당금
46,535

유형자산 감가상각방법 변경
12,707

확정급여채무의 조정
(6,454)

기타장기종업원급여
6,802

상환전환우선주의 부채분류
(1,668,403)

내재파생상품의 공정가치 평가(신주인수권)
(1,035,605)

조정액 합계 :
(2,644,398)

한국채택국제회계기준
(227,500)

2) 현금흐름표의 중요 조정사항

과거회계기준에 따르면 별도로 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조정하였습니다.

내부회계관리제도 검토의견

주식회사 티로보틱스(구 주식회사 티이에스)
 

내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 티로보틱스(구 주식회사 티이에스)의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 티로보틱스
대표이사 귀하

2018년 3월 26일

우리는 첨부된 주식회사 (구 주식회사 티이에스)의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 티로보틱스의 경영자에게 있으며, 우리의책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과,2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장
중소기업
으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
 
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 장 영 철

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서.jpg
내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 티로보틱스(구 주식회사 티이에스)

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
2
5
-
2
-
-
-
-
4
10

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
20
201
31
409
267
-
249
-
-
-
-
612
567

합계
2
20
201
31
409
267
-
249
-
-
-
-
612
567

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.22
1
일

주요내용
전반감사계획수립, 감사절차의 범위,시기 등 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.13~12.19
5
일
3
명
-
명
중간감사

2018.02.9~02.14
4
일
3
명
-
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.30
1
일

실사(입회)장소
경기도 오산시 가장산업도로 28-30 본사 및 공장
충청남도 아산시 둔포면 아산밸리동로 216 임차사업장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.02.14 , 2018.03.23