신세계I&C — 감사보고서 (2017.12) (20180328)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
(주)신세계아이앤씨

00260198
100000000000
20180315
1101111408867
000
227008
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Y
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P
N
1

주식회사 신세계아이앤씨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 21 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 20 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한 영 회 계 법 인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
………………………………………………………
1

재무제표

6

·재무상태표
………………………………………………………
7

·포괄손익계산서
………………………………………………………
9

·자본변동표
………………………………………………………
10

·현금흐름표
………………………………………………………
11

·주석
………………………………………………………
13

내부회계관리제도 검토의견
………………………………………………………
83

외부감사 실시내용
………………………………………………………
87

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 신세계아이앤씨

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 신세계아이앤씨의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 신세계아이앤씨의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 

수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 등

수주산업 핵심감사항목은 「회계감사실무지침 2016-1」에 따라 감사인의 전문가적판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을선정한 것입니다. 해당사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.

우리는 주식회사 신세계아이앤씨의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다.

가. 일반사항

이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.

회사는 IBS(Intelligent Building System)공사계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 원가를 인식하고 있습니다. 회사는 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 IBS공사계약의 진행률을 결정하고 있습니다. 관련 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하며 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, IBS공사계약에서 손실이 예상되는 경우(총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우), 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

보고기간말 현재 총계약수익에 누적 진행률을 곱한 금액과 보고기간말까지 발주처에청구한 누적금액을 비교하여, 청구한 금액이 적을 경우에는 그 차액을 미청구공사로,청구한 금액이 많은 경우에는 그 차액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 등에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

나. 투입법에 따른 수익인식 

재무제표에 대한 주석 20(건설계약)에서 기재한 바와 같이 당기 중 총 계약수익의 추정변동액과 총계약원가의 추정변동액은 각각 계약수익의 증가 71백만원과 계약원가의 증가 78백만원이며, 이러한 추정치 변동이 손익에 미치는 영향은 7백만원 입니다.또한 회사의 재무제표는 원자재 가격 변동 및 계약 변경 등 다양한 원가 변동요인에 따라 총계약수익 추정의 불확실성이 있으며, 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래 손익)에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 본인은 회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

우리가 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ수익인식 회계정책의 적정성에 대한 검토
ㆍ수익인식 회계정책 변경유무에 대하여 질문

ㆍ주요 공사계약의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대한 질문 및 분석적 검토 와 증빙확인

다. 총계약원가 추정의 불확실성 및 공사진행률 산정

회사는 총계약원가를 공사기간 중 발생할 것으로 예상되는 재료비, 노무비, 경비 등의 미래예상치에 근거하여 추정하고 있으며, 보고기간종료일 현재 상황에 근거하여 미래예상치가 변동될 것으로 추정되는 경우 그에 따라 예상되는 변동치를 총계약원가 추정에 반영하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석 20(건설계약)에서 기술하는 바와 같이 총계약수익 및 총계약원가의 변동에 따라 당기 및 미래손익에 미치는 영향을 고려하여 회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

우리가 회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향 및 공사진행률 산정에 영향을 미치는 추정총계약원가와 누적계약원가 금액과 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ총계약원가 산출에 대한 내부통제 파악 및 테스트
ㆍ총계약원가의 유의적인 변동이 있는 현장의 파악 및 필요한 경우 관련 증빙 확인
ㆍ공사진행률 산출에 대한 내부통제 파악 및 재계산 검증
ㆍ공사진행률의 유의적인 변동이 있는 현장의 파악 및 원인에 대한 질문과 관련증빙 확인
ㆍ발생 공사원가에 대한 표본을 추출하여 투입금액, 발생시기, 공사별 귀속의 정확성 에 대한 관련증빙 확인

라. 공사변경에 대한 회계처리

회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

재무제표에 대한 주석 20(건설계약)에서 기술한 바와 같이 당기 중 IBS공사계약을 수행하는 과정에서 공사변경이 발생함에 따라 우리는 IBS공사부문에서의 공사변경에 대한 회계처리를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

우리가 회사의 공사변경의 회계처리와 공시내용에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ주요 공사계약의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대한 질문 및 분석적 검토 와 증빙확인
ㆍ계약금액의 유의적 증감 사유 파악 및 계약수익의 인식요건 확인과 관련증빙 확인

ㆍ지연배상금 추정에 대한 회사의 회계정책에 대한 질문

ㆍ공사변경이 추정총계약원가 및 진행률에 미치는 영향에 대한 분석적 검토

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2018년 3월 7일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 신세계아이앤씨

제 21 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 20 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 신세계아이앤씨 대표이사 김 장 욱

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 중구 소공로 48

(전 화)
02)3397-1234

재 무 상 태 표

제 21 기 2017년 12월 31일 현재

제 20 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 신세계아이앤씨
(단위: 원)

과 목
주석
제 21 (당)기
제 20 (전)기

자 산

Ⅰ.유동자산

147,131,500,839

141,747,631,511

현금및현금성자산
5, 34
28,624,967,269

30,952,189,132

단기금융상품
34
45,000,000,000

55,000,000,000

단기매도가능금융자산
9, 33, 34
5,709,029,528

-

매출채권및기타채권
6, 28, 34
53,251,363,019

45,844,879,123

재고자산
7
8,513,214,474

4,117,195,241

미수수익
34
1,234,318,150

1,196,012,056

보증금
34
100,618,783

143,520,066

기타유동자산
8
4,697,989,616

4,493,835,893

Ⅱ.비유동자산

79,876,056,575

79,109,923,234

장기금융상품
33, 34
2,500,000

2,500,000

매도가능금융자산
9, 33, 34
1,048,578,300

7,001,014,015

관계기업투자
10
-

-

유형자산
11
55,681,133,666

49,993,975,735

투자부동산
12
15,855,463,407

16,292,534,382

무형자산
13, 29
3,919,590,152

3,504,245,648

장기보증금
34
1,665,209,650

1,632,558,500

순확정급여자산
18
1,076,567,577

-

기타비유동자산
8
271,793,796

278,662,769

이연법인세자산
26
355,220,027

404,432,185

자 산 총 계

227,007,557,414

220,857,554,745

부 채

Ⅰ.유동부채

59,137,008,909

53,036,009,487

매입채무및기타채무
14, 28, 33, 34
33,469,505,586

30,148,896,299

충당부채
15
31,504,549

36,618,145

당기법인세부채

2,093,366,319

1,146,660,203

기타금융부채
16, 33, 34
5,024,215,261

5,097,623,699

기타유동부채
17, 20
16,104,337,194

14,682,675,641

예수보증금

33, 34
2,414,080,000

1,923,535,500

Ⅱ.비유동부채

1,525,098,024

2,248,256,255

비유동금융부채
16, 32, 33, 34
444,652,044

377,394,775

충당부채
15
400,545,000

400,545,000

순확정급여부채
18
-

361,686,300

장기예수보증금
33, 34
679,900,980

1,108,630,180

부 채 총 계

60,662,106,933

55,284,265,742

자 본

Ⅰ.자본금
1, 19
8,600,000,000

8,600,000,000

Ⅱ.자본잉여금
19
4,081,817,415

4,081,817,415

Ⅲ.자본조정
10, 19
(6,293,110,395)

(1,058,335,008)

Ⅳ.기타포괄손익누계액
9, 19
307,599,594

860,328,202

Ⅴ.이익잉여금
19
159,649,143,867

153,089,478,394

자 본 총 계

166,345,450,481

165,573,289,003

부채와자본총계

227,007,557,414

220,857,554,745

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 21 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 20 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신세계아이앤씨
(단위: 원)

과 목
주석
제 21 (당)기
제 20 (전)기

I. 매출액
20, 21, 28, 32
320,149,548,303
296,339,095,587

II. 매출원가
20, 21, 23, 28
(263,644,676,983)
(247,790,158,849)

III. 매출총이익

56,504,871,320
48,548,936,738

판매비와관리비
22, 23, 28
(41,054,600,849)
(39,825,110,728)

IV. 영업이익
32
15,450,270,471
8,723,826,010

금융수익
24
1,591,499,004
1,520,392,896

금융원가
24
(67,251,649)
(39,604,035)

기타영업외수익
25
612,361,878
711,012,441

기타영업외비용
25
(618,406,632)
(659,647,197)

관계기업지분법손실
10
(3,271,118,213)
(5,433,088,432)

Ⅴ.법인세비용차감전순이익

13,697,354,859
4,822,891,683

법인세비용
26
(3,778,967,149)
(2,276,590,738)

Ⅵ. 당기순이익

9,918,387,710
2,546,300,945

Ⅶ. 기타포괄손익

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손실
9
(552,728,608)
(161,923,472)

부의지분법자본변동

(6,280,873)

(235,801,947)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
18
(1,650,327,237)
(220,696,692)

Ⅷ. 총포괄이익

7,709,050,992
1,927,878,834

Ⅸ. 주당손익

기본주당이익
27
5,993
1,490

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 21 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 20 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신세계아이앤씨
(단위: 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

2016.1.1(
보고금액)

8,600,000,000
4,081,817,415
(23,212,761)
1,022,251,674
152,483,874,141
166,164,730,469

당기순이익
-
-
-
-
2,546,300,945

2,546,300,945

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(220,696,692)

(220,696,692)

매도가능금융자산평가이익
-
-
-
(161,923,472)
-

(161,923,472)

기타자본조정
-
-
(235,801,947)
-
-

(235,801,947)

총포괄이익
-
-
(235,801,947)

(161,923,472)

2,325,604,253
1,927,878,834

자기주식
-
-
(799,320,300)
-
-

(799,320,300)

배당금지급
-
-
-
-
(1,720,000,000)

(1,720,000,000)

2016.12.31(전기말)
8,600,000,000
4,081,817,415
(1,058,335,008)
860,328,202
153,089,478,394
165,573,289,003

2017.1.1(보고금액)
8,600,000,000
4,081,817,415
(1,058,335,008)
860,328,202
153,089,478,394
165,573,289,003

당기순이익
-
-
-
-
9,918,387,710

9,918,387,710

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(1,650,327,237)

(1,650,327,237)

매도가능금융자산평가이익
-
-
-
(552,728,608)
-

(552,728,608)

부의지분법자본변동
-
-
(6,280,873)
-
-
(6,280,873)

총포괄이익
-
-
(6,280,873)

(552,728,608)

8,268,060,473
7,709,050,992

기타자본조정
-
-
(48,685,914)
-
-

(48,685,914)

자기주식
-
-
(5,179,808,600)
-
-
(5,179,808,600)

배당금지급
-
-
-
-
(1,708,395,000)

(1,708,395,000)

2017.12.31(당기말)
8,600,000,000
4,081,817,415
(6,293,110,395)
307,599,594
159,649,143,867
166,345,450,481

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 21 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 20 기
2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신세계아이앤씨
(단위: 원)

과 목
제 21 (당)기
제 20 (전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

16,472,341,539

25,452,025,346

1. 당기순이익
9,918,387,710

2,546,300,945

2. 비현금항목의 조정
21,794,904,480

21,264,139,578

퇴직급여
3,145,941,973

3,191,251,176

감가상각비
12,307,776,754

11,222,913,760

무형자산상각비
607,400,739

324,902,992

대손상각비(환입)
121,811,734

(73,417,280)

외화환산손실

22,831,209

6,471,053

유형자산처분손실

-

64,943,605

유형자산폐기손실
77,000

290,562,205

무형자산처분손실
33,350,000

-

무형자산폐기손실

24,000

99,000

매도가능증권 처분이익

(28,633,176)

-

관계기업지분법손실
3,271,118,213

5,433,088,432

외화환산이익
(15,048,687)

(14,031,340)

유형자산처분이익
(6,416,000)

(128,989)

배당금수익

(455,000)

-

이자수익
(1,443,841,428)

(1,459,105,774)

법인세비용
3,778,967,149

2,276,590,738

3. 운전자본의 변동
(14,366,454,409)

2,177,535,322

매출채권
(4,312,721,743)

(4,375,215,155)

미수금
(3,222,103,912)

(2,557,305,016)

기타자산
(229,935,903)

(49,067,478)

재고자산
(4,396,019,233)

8,340,757,613

매입채무
2,211,441,257

957,124,669

미지급금
939,830,206

3,592,483,049

미지급비용
(73,493,038)

(815,113,166)

기타부채
1,421,661,553

1,335,538,403

판매보증충당부채
(5,113,596)

(51,667,597)

순확정급여부채
(6,700,000,000)

(4,200,000,000)

4. 배당금의 수취

455,000

-

5. 이자의 수취
1,288,182,460

1,488,202,112

6. 법인세의 납부
(2,163,133,702)

(2,024,152,611)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(11,964,028,150)

(9,790,943,300)

장단기금융상품의 감소
10,000,000,000

81,003,738,357

장단기금융상품의 증가
-

(71,000,000,000)

지분법투자주식의 취득

(3,326,085,000)

(3,326,085,000)

매도가능금융자산의 처분

26,937,439

-

매도가능금융자산의 취득
(344,712,070)

-

유형자산의 처분
38,802,000

353,085,506

유형자산의 취득
(17,617,393,559)

(16,499,007,697)

무형자산의 처분
1,500,000,000

-

무형자산의 취득
(2,284,478,243)

(223,028,000)

보증금의 감소
42,901,283

116,000,000

보증금의 증가
-

(215,646,466)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(6,826,303,700)

(1,588,139,700)

예수보증금의 증가
349,810,800

1,042,480,000

예수보증금의 감소
(287,995,500)

(111,384,000)

자기주식의 취득

(5,179,808,600)

(799,320,300)

배당금의 지급
(1,708,310,400)

(1,719,915,400)

Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동

(9,231,552)

8,188,244

Ⅴ.
현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

(2,327,221,863)

14,081,130,590

Ⅵ.
기초의 현금및현금성자산

30,952,189,132

16,871,058,542

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

28,624,967,269

30,952,189,132

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 21 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 20 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신세계아이앤씨

1. 일반사항

주식회사 신세계아이앤씨(이하 "당사"라 함)는 1997년 4월 29일에 ㈜신세계에 포함되어 있던 정보통신사업부가 별도로 독립한 정보통신 전문회사로서, 소프트웨어개발공급, 시스템 통합구축 서비스의 개발 및 판매, 전산관련 장비의 판매 및 임대 등을 주요 영업목적으로 하고 있습니다. 당사는 2000년 11월 14일자로 한국증권업협회 (현, 코스닥시장)에 등록하였으며, 2006년 5월 18일에 유가증권시장에 상장하였습니다.

당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 86억원이며, ㈜이마트 및 계열회사는 당사의 특수관계자입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과같습니다.

주 주 명
주 식 수
지 분 율(%)

㈜이마트 외 특수관계자
614,390
35.72

국민연금공단
113,804
6.62

EverRich우체국
37,672
2.19

신영자산운용
26,236
1.52

자기주식
83,509
4.86

기 타
844,389
49.09

합 계
1,720,000
100.00

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2-1. 재무제표 작성기준

재무제표는 공정가치로 평가된 일부의 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.

한편, 재무제표는 전기에 대한 비교 정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 가장 이른 기간의 기초 재무상태표를 공시하고 있습니다.

2-2. 준수사실의 기재

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부 감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-3. 수익인식

당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 

(1) 재화의 판매

당사는 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 

(2) 용역의 제공
당사는 용역제공거래에 대하여 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

(3) 이자수익
당사는 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 배당금수익
당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2-4. 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2-5. 금융상품

(1) 금융자산

1) 최초 인식 및 측정
당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

당사의 주요 금융자산은 현금성자산과 장단기금융상품, 매출채권및기타채권, 시장성및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식 시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식 후 에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득 시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 판매비와관리비 및 기타영업외비용으로 계상하고 있습니다.

4) 만기보유금융자산
당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득 시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다.

5) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현평가손익은기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

6) 금융자산의 제거
금융자산, 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.
가) 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
나) 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제 3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있으며, 관련 부채도 인식하고 있습니다.

양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석3(중요한 회계적 판단, 추정 및 가정), 주석6(매출채권및기타채권)에서 제공하고 있습니다.

당사는 금융자산 또는 그 자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산 집합은 손상된 것으로 판단합니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다.
가) 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
나) 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
다) 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우

라) 금융자산
집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초 인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

1) 상각후원가로 평가하는 금융자산
당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초 인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산 집합이 손상차손으로 감액되면 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비를 차감처리하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산
당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우에 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 손상인식 후 공정가치 증가 금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채

1) 최초인식 및 측정
기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초 인식 시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고있습니다.

금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용 등이 있습니다.

한편, 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

2) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초 인식 시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

3) 이자부차입금
최초 인식 후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며, 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득 시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

4) 금융보증부채
채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 당사는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있어 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-6. 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.

재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 

한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2-7. 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 

당사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다. 

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 '관계기업지분법손익'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2-8. 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 

또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전 받은 유형자산은 최초 측정 시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산을 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목
내용연수

건 물
30년

인 테 리 어
5년

차 량 운 반 구
5년

공구기구비품
5년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2-9. 차입원가

의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생 시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다. 

2-10. 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 승계하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 

투자부동산에 대하여 30년의 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

2-11. 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

당사는 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
추정내용연수
내부창출 또는 취득

산업재산권
정액법
5년
취득

소프트웨어
정액법
5년
취득

회 원 권
상각대상 아님
비한정
취득

2-12. 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익으로 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 

1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 
2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 
3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 
2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나, 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 판매세
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.

2-13. 연금 및 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

한편, 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 

순이자는 순확정급여부채에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-14. 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고, 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2-15. 외화환산

당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기재하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2-16. 리스

당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ)특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ⅱ)약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 

2-17. 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래 가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가 모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-18. 유동성/비유동성분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 
 
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나
 소비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한
 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 
 있지 않다. 

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 

2-19. 공정가치 측정

당사는 매도가능금융자산과 같은 금융상품(일부는 제외)을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 34
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 34

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 
- 자산이나 부채의 주된 시장 
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 
 
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

수준 2
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3
공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-20. 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2-21. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선
개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 대하여 당사는 당기의 정보에 대해 주석 34에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성 시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석(주석33)이 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 
사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

(2) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 자세한 내역은 주석 18에서 기술하고 있습니다.

(3) 복구충당부채
당사는 임차하여 사용하고 있는 본사건물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 본사 복구비용과 할인율을 적용하여 산정하였습니다. 당기말 현재 최선의 추정치를 근거하여 인식한 복구충당부채의 장부금액은 401백만원입니다.

충당부채 산정에 적용된 세전할인율이 경영자의 추정치보다 10%감소할 경우 충당부채의 장부금액은 재무제표에 계상된 금액보다 4백만원만큼 크게 계상됩니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

당사는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며,비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호의 세가지 요소에 대하여 영향을 분석중에 있습니다. 이분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 손상에 대한 영향을 제외하고는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(a) 분류 및 측정

당사는 기업회계기준서 제1109호의 '분류 및 측정'요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(b) 손상

기업회계기준서 제1109호는 회사가 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할예정입니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영, 유지ㆍ보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

당사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

당사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만, 2017회계연도 기준 예비영향평가 결과 당사의 수익에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상합니다.

2) 변동대가

당사의 리테일 사업부문은 고객에게 IT기기 등을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

(5) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산 계정대체' 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 당사는 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 당사는 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 이 개정사항을정해진 시행일에 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 연차개선 2014-2016
(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

- 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

- 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 현
금및현금성자산

보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 전액 금융기관 예금입니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매 출 채 권
46,084,800
41,823,961

대손충당금
(187,274)
(118,583)

미 수 금
7,634,562
4,418,988

대손충당금
(280,725)
(279,487)

합 계
53,251,363
45,844,879

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초 금 액

398,070

486,070

인 식
121,812
-

환 입
-
(73,417)

상 계
(51,883)
(14,583)

기 말 금 액
467,999
398,070

(3) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

만기미도래 금액
51,477,348
44,206,447

만기경과
30일 미만
886,448
1,306,772

30 ~ 60일
804,031
103,709

60 ~ 90일
15,775
75,788

90 ~ 120일
62,643
42,008

120일 이상
473,117
508,225

소 계
2,242,014
2,036,502

합 계
53,719,362
46,242,949

(4) 보고기간말 현재 만기가 경과되었으나, 미손상된 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

만기경과 미손상채권
1,843,633

1,240,646

7. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상 품
8,537,811
(173,016)
8,364,795
4,422,840
(336,419)
4,086,421

저장품
148,419
-
148,419
30,774
-
30,774

합 계
8,686,230
(173,016)
8,513,214
4,453,614
(336,419)
4,117,195

8. 기타자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유동자산
선 급 금
3,424,697
4,125,230

선 급 비 용
1,273,293
367,691

기 타
-
915

소계
4,697,990
4,493,836

비유동자산
장기선급비용
271,794
278,663

9. 매도가능금융자산

보
고
기
간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
구 분
당 기 말
전 기 말

유동자산
채 무 증 권
5,709,030
-

비유동자산
지 분 증 권
1,048,578
1,256,491

채 무 증 권
-
5,744,523

소 계
1,048,578
7,001,014

합 계
6,757,608
7,001,014

(
1) 보고
기간말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 말 >

(단위: 천원)

회 사 명
주식수
지분율
(%)
취득원가

공정가치

(주1)

장부금액
미실현
보유손익(주3)
손상차손
누계액

제로투세븐
99,500
0.8
86,522
487,550
487,550
401,028
-

와이어바알리
4,081
5.0
299,954
299,954
299,954
-
-

정보통신공제조합
70
-
16,316
16,316
16,316
-
-

한국소프트웨어공제조합 (주2)
387
-
200,000
200,000
200,000
-
-

기계설비공제조합 (주2)
47
-
44,758
44,758
44,758
-
-

합 계
647,550
1,048,578
1,048,578
401,028
-

(주1) 시장성 없는 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(주2) 당사가 제공받은 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되었습니다.

(주3) 미실현보유손익은 법인세효과(
93,401천원
)가 차감되기 전 금액입니다.

< 전 기 말 >

(단위: 천원)

회 사 명
주식수
지분율
(%)
취득원가

공정가치

(주1)

장부금액
미실현
보유손익(주3)
손상차손
누계액

제로투세븐
103,500
0.8
90,000
1,040,175
1,040,175
950,175
-

코리핸랜드
814
-
8,140
-
-
-
(8,140)

정보통신공제조합
70
-
16,316
16,316
16,316
-
-

한국소프트웨어공제조합 (주2)
200
-
200,000
200,000
200,000
-
-

합 계
314,456
1,256,491
1,256,491
950,175
(8,140)

(주1) 시장성 없는 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(주2) 당사가 제공받은 계약이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되었습니다.

(주3) 미실현보유손익은 법인세효과(
209,039천원
)가 차감되기 전 금액입니다.

(2) 보고기간말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 말 >

(단위: 천원)

만 기 일
종 목 명
취득원가
상각액
상각후
취득원가
공정가치
장부금액
미실현 보유
손익 (주1)

10년내
서울도시철도
4,999,999
709,066
5,709,065
5,709,030
5,709,030
(35)

(주
1) 법인세 효과(
8천원
)가 가산되기 전 금액입니다.

< 전 기 말 >

(단위: 천원)

만 기 일
종 목 명
취득원가
상각액
상각후
취득원가
공정가치
장부금액
미실현 보유
손익 (주1)

10년내
서울도시철도
4,999,999
591,714
5,591,713
5,744,523
5,744,523
152,810

(주
1) 법인세 효과(
33,618천원
)가 차감되기 전 금액입니다.

10. 관계기업투자

보고기간말 현재 지분법적용 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
사업소재지
결산일
당기말
전기말

취득원가
지분율(%)
장부금액
취득원가
지분율(%)
장부금액

㈜신세계티비쇼핑
국 내
12월 31일
11,752,170
22.17
-
8,426,085
22.17
-

(2) 당기 및 전기 중 관계기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 천원)

회사명
당기초
취 득
지분법손익
부의지분법 
자본변동
당기말

㈜신세계티비쇼핑(주1)
-
3,326,085
(3,271,118)
(54,967)
-

(주1) ㈜신세계티비쇼핑의 누적결손으로 인하여 투자주식의 장부금액이 "0" 이하가 되어 당기 중 지분법적용을 중지하였습니다.

< 전 기 >

(단위: 천원)

회사명
전기초
취 득
지분법손익
부의지분법 
자본변동
전기말

㈜신세계티비쇼핑(주1)
2,342,805
3,326,085
(5,433,088)
(235,802)
-

(주1) ㈜신세계티비쇼핑의 누적결손으로 인하여 투자주식의 장부금액이 "0" 이하가 되어 전기 중 지분법적용을 중지하였습니다.

(3) 보고기간말 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당 기
전 기

자 산
부 채
매출액
당기순손익
자 산
부 채
매출액
당기순손익

㈜신세계티비쇼핑
33,915,376
40,366,957
79,391,740
(12,612,967)
23,009,290
31,164,687
32,091,357
(29,366,044)

(4) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 천원)

회사명
당기말 순자산
지분율(%)
순자산 지분금액
(주1)
투자차액
장부금액

㈜신세계티비쇼핑
(6,451,581)
22.17
(1,430,567)
729,860
-

(주1) 당기 중 ㈜신세계티비쇼핑에 대한 지분법 적용 중지로 인하여 인식하지 못한 손실은 700,707천원입니다.

< 전 기 >

(단위: 천원)

회사명
전기말 순자산
지분율(%)
순자산 지분금액
(주1)
투자차액
장부금액

㈜신세계티비쇼핑
(8,155,397)
22.17
(1,808,052)
729,860
-

(주1) 당기 중 ㈜신세계티비쇼핑에 대한 지분법 적용 중지로 인하여 인식하지 못한 손실은 1,078,192천원입니다.

11. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
당기초
취 득
처분및폐기
감가상각비
계정대체
당기말

취득원가
토지 (주1)
4,054,253
9,456,063
-
-
(56,448)
13,453,868

건물 (주1)
11,893,777
-
-
-
(165,600)
11,728,177

인테리어
2,421,321
58,785
(49,120)
-
-
2,430,986

공구기구비품
57,405,896
401,101
(1,146,343)
-
5,930,234
62,590,888

건설중인자산 (주2)
1,858,226
7,960,721
-
-
(6,216,578)
3,602,369

소 계
77,633,473
17,876,670
(1,195,463)
-
(508,392)
93,806,288

감가상각
누 계 액
건물 (주1)
(4,910,716)
-
-
(981,685)
659,119
(5,233,282)

인테리어
(905,627)
-
49,115
(446,542)
-
(1,303,054)

공구기구비품
(21,823,154)
-
1,113,886
(10,879,550)
-
(31,588,818)

소 계
(27,639,497)
-
1,163,001
(12,307,777)
659,119
(38,125,154)

장부금액
토지
4,054,253
9,456,063
-
-
(56,448)
13,453,868

건물
6,983,061
-
-
(981,685)
493,519
6,494,895

인테리어
1,515,694
58,785
(5)
(446,542)
-
1,127,932

공구기구비품
35,582,742
401,101
(32,457)
(10,879,550)
5,930,234
31,002,070

건설중인자산
1,858,226
7,960,721
-
-
(6,216,578)
3,602,369

합 계
49,993,976
17,876,670
(32,462)
(12,307,777)
150,727
55,681,134

(주1) 투자부동산으로 대체되었습니다.

(주2) 무형자산으로 286,343천원 대체되었습니다.

< 전 기 >

(단위: 천원)

구 분
당기초
취 득
처분및폐기
감가상각비
계정대체
당기말

취득원가
토지 (주1)
4,189,201
-
(195,740)
-
60,792
4,054,253

건물 (주1)
11,855,248
-
(139,813)
-
178,342
11,893,777

인테리어
3,400,779
59,869
(1,039,327)
-
-
2,421,321

공구기구비품
49,898,664
973,723
(9,240,951)
-
15,774,460
57,405,896

건설중인자산 (주2)
3,591,156
14,263,720
-
-
(15,996,650)
1,858,226

소 계
72,935,048
15,297,312
(10,615,831)
-
16,944
77,633,473

감가상각
누 계 액
건물 (주1)
(4,495,114)
-
48,935
(982,074)
517,537
(4,910,716)

인테리어
(1,062,428)
-
652,922
(496,121)
-
(905,627)

공구기구비품
(21,283,946)
-
9,205,511
(9,744,719)
-
(21,823,154)

소 계
(26,841,488)
-
9,907,368
(11,222,914)
517,537
(27,639,497)

장부금액
토지
4,189,201
-
(195,740)
-
60,792
4,054,253

건물
7,360,134
-
(90,878)
(982,074)
695,879
6,983,061

인테리어
2,338,351
59,869
(386,405)
(496,121)
-
1,515,694

공구기구비품
28,614,718
973,723
(35,440)
(9,744,719)
15,774,460
35,582,742

건설중인자산
3,591,156
14,263,720
-
-
(15,996,650)
1,858,226

합 계
46,093,560
15,297,312
(708,463)
(11,222,914)
534,481
49,993,976

(주1) 투자부동산에서 대체되었습니다.
(주2) 무형자산으로 222,190천원 대체되었습니다
.

12. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당 기
전 기

당 기 초
증 감 액
당 기 말
전 기 초
증 감 액
전 기 말

취득원가
토 지
5,984,613
56,448
6,041,061
6,045,404
(60,791)
5,984,613

건 물
17,556,787
165,600
17,722,387
17,735,130
(178,343)
17,556,787

합 계
23,541,400
222,048
23,763,448
23,780,534
(239,134)
23,541,400

감가상각누계액
건 물
(7,248,866)
(659,119)
(7,907,985)
(6,731,329)
(517,537)
(7,248,866)

순장부금액
토 지
5,984,613
56,448
6,041,061
6,045,404
(60,791)
5,984,613

건 물
10,307,921
(493,519)
9,814,402
11,003,801
(695,880)
10,307,921

합 계
16,292,534
(437,071)
15,855,463
17,049,205
(756,671)
16,292,534

당기말 현재 당사의 건물 중 일부는 임대차 계약과 관련하여 임차인인 ㈜스타벅스커피코리아에 50백만원, ㈜보광훼미리마트에 100백만원, ㈜메타넷엠씨씨 171백만원, ㈜미래에셋생명보험 33백만원이 채권최고액으로 전세권이 설정되어 있으며, ㈜신한은행에 1,320백만원을 채권최고액으로 근저당권이 설정되어 있습니다.

한편, 당사는 사용비율과 임대비율의 조정에 따라 보고기간말에 투자부동산에서 유형자산으로 대체하거나, 유형자산에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.

(2) 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

(3) 투자부동산과 관련한 수익과 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

투자부동산으로부터의 임대수익
1,482,878
1,451,345

직접 운영원가
(845,240)
(827,266)

합 계
637,638
624,079

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
당 기 초
취 득
처분및폐기
상각비
계정대체(주1)
당 기 말

산업재산권
4,084
-
-
(1,256)
-
2,828

소프트웨어
788,073
2,269,776
(24)
(606,145)

286,343

2,738,023

회원권
2,712,089
-
(1,533,350)
-
-
1,178,739

소 계
3,504,246

2,269,776

(1,533,374)
(607,401)

286,343

3,919,590

(주1) 유형자산으로부터 대체되었습니다.

< 전 기 >

(단위: 천원)

구 분
전 기 초
취 득
처분및폐기
상각비
계정대체(주1)
전 기 말

산업재산권
5,339
-
-
(1,255)
-
4,084

소프트웨어
629,873
259,757
(99)
(323,648)
222,190
788,073

회원권
2,690,116
21,973
-
-
-
2,712,089

소 계
3,325,328
281,730
(99)
(324,903)
222,190
3,504,246

(주1) 유형자산으로부터 대체되었습니다.

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

14. 매입채무및기타채무

보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매 입 채 무
19,765,171
17,556,471

미 지 급 금
13,704,335
12,592,425

합 계
33,469,506
30,148,896

15. 충
당부채

(1) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채(유동)의 증감내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
36,618
88,286

설정(환입)
(5,113)
13,979

사 용
-
(65,647)

기 말
31,505
36,618

판매된 상품에 대한 과거 판매보증 실적에 기초하여 최근 2년간 판매된 상품에 대하여 예상되는 반품율을 고려하여 충당부채를 계상하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채(비유동)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
400,545
400,545

설정(환입)
-
-

사 용
-
-

기 말
400,545
400,545

복구충당부채 산정을 위하여 물가상승률과 할인율을 각각 2.50%와 2.19%를 적용하였습니다.

16. 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
항 목
당 기 말
전 기 말

유동부채
미지급비용
5,020,268
5,093,761

미지급배당금
3,947
3,863

합 계
5,024,215
5,097,624

비유동부채
장기미지급비용
444,652
377,395

17. 기타부채

보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

선 수 금
1,159,558
4,605,877

예 수 금
14,944,779
10,076,799

합 계
16,104,337
14,682,676

18. 퇴직급여

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 순확정급여부채 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

확정급여채무의 현재가치
26,354,698
23,299,609

사외적립자산의 공정가치
(27,431,266)
(22,937,923)

순확정급여부채(자산)
(1,076,568)
361,686

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

< 당 기 >

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
공정가치
합 계

기초
23,299,609
(22,937,923)
361,686

당기근무원가
3,136,972
-
3,136,972

순이자원가
538,711
(529,741)
8,970

퇴직급여 지급액
(2,426,327)
2,426,327
-

순확정급여부채의 재측정요소

- 사외적립자산의 수익
-
269,622
269,622

- 경험조정에 의한 변동에서 발생하는 보험수리적손익
1,846,182
-
1,846,182

소 계
1,846,182
269,622
2,115,804

기여금 납입액
-
(6,700,000)
(6,700,000)

관계사전출입
(40,449)
40,449
-

기말
26,354,698
(27,431,266)
(1,076,568)

<
전 기 >

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
공정가치
합 계

기초
22,007,549
(20,920,058)
1,087,491

당기근무원가
3,165,874
-
3,165,874

순이자원가
513,786
(488,409)
25,377

퇴직급여 지급액
(2,099,656)
2,099,656
-

순확정급여부채의 재측정요소

- 사외적립자산의 수익
-
215,097
215,097

- 경험조정에 의한 변동에서 발생하는 보험수리적손익
67,847
-
67,847

소 계
67,847
215,097
282,944

기여금 납입액
-
(4,200,000)
(4,200,000)

관계사전출입
(355,791)
355,791
-

기말
23,299,609
(22,937,923)
361,686

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기포괄손익에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
3,136,972
3,165,874

순이자원가
8,970
25,377

순급여비용 소계
3,145,942
3,191,251

매출원가 반영분
2,257,025
2,079,409

판매비와관리비 반영분
888,917
1,111,842

소 계
3,145,942
3,191,251

순확정급여부채의 재측정요소(법인세효과 고려전)
(2,115,805)
282,944

포괄손익 합계
1,030,137
3,474,195

(4) 주요가정

(단위: %)

구 분
당 기
전 기

할인율
2.90
2.50

미래임금상승율
5.16
5.20

(5) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 1.0% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
(1,478,251)
1,646,474

미래임금상승율
1,643,473
(1,503,143)

(6) 사외적립자산 공정가치에 포함된 각 유형별 금융상품이 차지하는 비율은 다음과 같습니다. 

(단위: %)

구 분
당 기 말
전 기 말

정기예금
100
100

(7) 확정급여제도와 관련하여 미래 납입할 예상기여금은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
차 기

12개월 이내
4,500,000

1
9. 자
본금 및
자본잉
여금

(1) 보고기간말 현재 당사가 발행가능한 주식수는 4,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 각각 5,000원 및 1,720,000주입니다.

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금이며, 기타포괄손익누계액은전액 매도가능금융자산평가이익입니다.

(3) 보고기간말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

부의지분법자본변동
(313,981)
(259,015)

자기주식(주1)
(5,979,129)
(799,320)

합 계
(6,293,110)
(1,058,335)

(주1) 당사는 2016년 11월 28일 이사회 결의에 의거, 주가안정화 및 주주가치제고 등을 위하여 자기주식을 2016년 누계 11,605주를 799백만원에, 2017년 누계 71,904주를 5,180백만원에 취득하였습니다

(3) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말
비고

이익준비금 (주1)
2,193,000
2,021,000
법정적립금

임의적립금
149,174,147
148,704,146
-

미처분이익잉여금
8,281,997
2,364,332
-

합 계
159,649,144
153,089,478

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(
4) 당
기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ.미처분이익잉여금

8,281,997,147

2,364,331,674

전기이월미처분이익잉여금

13,936,674

38,727,421

순확정급여부채의 재측정요소
(1,650,327,237)

(220,696,692)

당기순이익
9,918,387,710

2,546,300,945

Ⅱ.이익잉여금처분액

(8,278,491,000)

(2,350,395,000)

이익준비금
172,000,000

172,000,000

사업확장적립금
6,470,000,000

470,000,000

현금배당 
 - 보통주 주당배당금(률) 
 당기 및 전기 1,000원(20%)

1,636,491,000

1,708,395,000

III.차기이월미처분이익잉여금

3,506,147

13,936,674

상기 이익잉여금처분의
당기 처분예정일은

2018년
3월 15
일
이
며
, 전기 처분 확정일은
2017년
3월 10
일
이
었습니다.

당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2018년 1월 30일에 이사회에서 최종 승인되었습니다.

(5) 당기 및 전기의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

주당 배당금
1,000
1,000

배당금 총액

1,708,395,000

1,720,000,000

한편, 당기 및 전기의 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 이익잉여금처분계산서상의 금액과 동일합니다.

20. 건설계약

(1) 당기 및 전기 중 진행중인 건설계약관련 수익 및 원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

공사원가
36,387,199
44,585,246

공사이익
3,629,713
3,742,711

공사수익
40,016,912
48,327,957

차감: 공사대금 청구액
37,478,580
48,770,584

합 계
2,538,332
(442,627)

기초 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액
(2,654,804)
(2,212,177)

기말 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액
(116,472)
(2,654,804)

(2) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미청구공사(공사미수금)
8,578
242

초과청구공사(선수금)
(125,050)
(2,655,046)

합 계
(116,472)
(2,654,804)

(3) 당기 및 전기의 진행 중인 계약과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

누적 공사수익 합계
51,865,146
56,026,211

차감: 공사대금 청구 누적액
(51,981,618)
(58,681,015)

순 합 계
(116,472)
(2,654,804)

(4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현 장 명
계약일
공사기한
진행율
(%)
미청구공사
매출채권

총액
손상차손
누계액
총액
대손충당금

IBS공사
동대구역복합센터현장
2015.04.02
2017.02.28
100
-
-
-
-

스타필드 고양 IBS 공사
2016.11.24
2017.08.31
100
-
-
-
-

합 계
-
-
-

(5) 당기말 현재 당사 IBS 공사 부문의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공사손실 충당부채
미청구공사(공사미수금)

총액
손상차손누계액

IBS 공사
-
8,578
-

(6) 당기 중 IBS공사 부문에 원가 변동 요인이 있어 보고기간말 현재 진행 중인 계약의 총계약수익 및 총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 손익에 영향을 미치는 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
총계약수익의 변동
총계약원가의 변동
손익에 미치는 영향

IBS공사
71,400
78,532
(7,132)

21. 매출액 및 매출원가

당기 및 전기의 매출액 및 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
항 목
당 기
전 기

매 출 액
상품매출액
108,122,520
97,179,620

용역매출액
210,544,150
197,708,131

기타매출액
1,482,878
1,451,345

합 계
320,149,548
296,339,096

매 출 원 가
상품매출원가
99,009,716
88,542,881

용역매출원가
164,634,961
159,247,278

합 계
263,644,677
247,790,159

22. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
11,011,164
10,062,185

퇴직급여
888,917
1,111,842

복리후생비
1,225,163
1,330,498

교육훈련비
491,032
461,919

여비교통비
248,505
251,783

차량유지비
189,591
264,158

통신비
316,575
317,877

세금과공과
612,768
632,904

지급수수료
6,249,319
6,015,065

임차료
1,555,184
1,555,756

소모품비
65,127
54,937

행사비
476,128
180,997

비품비
129,192
135,923

수도광열비
63,868
69,326

감가상각비
4,826,652
4,388,056

접대비
365,696
123,395

대손상각비(환입)
121,812
(73,417)

운반비
733,130
844,344

포장비
82,188
79,996

광고선전비
806,816
3,348,175

판촉비
9,868,037
5,078,501

무형자산상각비
217,486
190,028

경상연구개발비
-
2,875,896

기타
510,251
524,967

합 계
41,054,601
39,825,111

23. 비용의 성격별 분류 등

(1) 당기 및 전기 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:
천
원)

구 분
당 기
전 기

상품의 매입
103,288,090
80,463,923

재고자산의 변동
(4,278,374)
8,078,958

외주용역비
97,318,220
100,229,788

종업원급여
46,037,145
41,450,225

지급수수료
26,580,185
23,310,138

유형 및 무형자산상각비
12,915,178
11,547,817

판촉비
9,883,813
5,098,702

운반비
741,281
849,153

임차료
2,635,785
2,650,081

수도광열비
2,414,014
2,353,388

세금과공과
1,746,641
1,620,845

경상연구개발비
-
2,875,896

광고선전비
840,160
3,383,080

기타비용
4,557,140
3,703,276

합 계
304,699,278
287,615,270

(2) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
38,709,164
34,254,238

퇴직급여
3,147,258
3,191,251

복리후생비
4,180,723
4,004,736

합 계

46,037,145

41,450,225

24. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
항 목
당 기
전 기

금융수익
이 자 수 익
1,443,841
1,459,106

매도가능증권처분이익
28,633
-

외 환 차 익
103,521
47,256

외화환산이익
15,049
14,031

배당금수익
455
-

합 계
1,591,499
1,520,393

금융원가
외 환 차 손
44,421
33,133

외화환산손실
22,831
6,471

합 계
67,252
39,604

25. 기타영업외손익

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
항 목
당 기
전 기

기타영업외수익
유형자산처분이익
6,416
129

잡이익
605,946
710,883

합 계
612,362
711,012

기타영업외비용
유형자산처분손실
-
64,944

유형자산폐기손실
77
290,562

무형자산처분손실

33,350
-

무형자산폐기손실
24
99

기부금
348,269
195,901

잡손실
236,687
108,141

합 계
618,407
659,647

26. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세 부담액
3,130,179
2,091,024

전기법인세 조정액
(15,164)
26,365

일시적차이의 변동
49,212
51,283

자본에 직접 반영된 법인세비용
614,740
107,919

손익에 반영된 법인세비용
3,778,967
2,276,591

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매도가능금융자산평가이익
149,263
45,671

순확정급여부채의 재측정요소
465,477
62,248

합 계
614,740
107,919

(3) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
13,697,355
4,822,892

적용세율(
당기: 21.84%
, 전기: 21.54%)에 따른 법인세

2,991,418
1,039,036

조정사항

- 비공제비용(당기: 309,526천원, 전기: 67,868천원)
68,096
14,931

- 비과세수익
-
(51,876)

- 이연법인세 미인식효과
731,739
1,247,156

- 전기법인세 조정액
(15,164)
26,365

- 기타

2,878
979

법인세비용
3,778,967
2,276,591

유효세율(%)
27.59
47.20

(
4) 당기
및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

관련계정과목
기 초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기 말

미지급비용
561,876
75,786
-
637,662

판매보증충당부채
8,056
(1,125)
-
6,931

대손금 및 한도초과액
20,986
(14,777)
-
6,209

확정급여채무
4,367,626
207,739
465,477
5,040,842

사외적립자산
(4,268,283)
(772,559)
-
(5,040,842)

유형자산 등
101,532
(89,408)
-
12,124

매도가능금융자산평가이익
(242,656)
-
149,263
(93,393)

미수수익
(263,123)
(8,427)
-
(271,550)

기타
118,418
(61,181)
-
57,237

이연법인세자산 인식액
404,432
(663,952)
614,740
355,220

<전 기>
(단위: 천원)

관련계정과목
기 초
당기손익반영
기타포괄손익반영
기 말

미지급비용
413,802
148,074
-
561,876

판매보증충당부채
19,423
(11,367)
-
8,056

대손금 및 한도초과액
49,814
(28,828)
-
20,986

확정급여채무
4,082,029
223,349
62,248
4,367,626

사외적립자산
(3,893,271)
(375,012)
-
(4,268,283)

유형자산 등
258,950
(157,418)
-
101,532

매도가능금융자산평가이익
(288,327)
-
45,671
(242,656)

미수수익
(295,153)
32,030
-
(263,123)

기타
108,448
9,970
-
118,418

이연법인세자산 인식액
455,715
(159,202)
107,919
404,432

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

관계기업투자 지분법손실 등
11,752,170

8,426,085

27. 주당이익

(
1
) 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원, 주식단위:주)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익
9,918,387,710
2,546,300,945

가중평균유통보통주식수(주1)
1,655,129
1,708,395

기본주당이익
5,993
1,490

(주1) 가중평균 유통보통주식수

구분
일자
주식수(주)
가중치
적수

기초

1,720,000
365
627,800,000

자기주식의 취득
당기이전
(11,605)
365
(4,235,825)

자기주식의 취득
2017-03-31
(65,065)
276
(17,957,940)

자기주식의 취득
2017-05-29
(6,839)
217
(1,484,063)

합계
604,122,172

가중평균유통주식수(주)
1,655,129

한편, 당사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 특수관계자공시

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을 
행사하는 회사

㈜이마트

관계기업

(주
)신세계티비쇼핑

기타의 특수관계자
<이마트의 종속기업 및 관계기업 등에 따른 
특수관계자>

㈜신세계조선호텔, 신세계건설㈜, ㈜신세계푸드, ㈜신세계엘앤비,
㈜이마트에브리데이(주1),

㈜에스엠
, ㈜신세계영랑호리조트, ㈜신세계프라퍼티,

㈜스
타필드청라
(주2), ㈜이마트24(주3), ㈜세린식품, 스무디킹코리아㈜, ㈜제주소주, ㈜제이원, ㈜스타필드고양, 상해이매득초시유한공사, 천진태달이매득초시유한공사, 상해신이백화유한공사, 무석이매득구물중심유한공사, 곤산이매득구물중심유한공사, 상해이매득무역유한공사, E-MART AMERICA, INC., E-MART VIETNAM CO.,LTD, ㈜스타벅스커피코리아, ㈜신세계페이먼츠,
㈜스타필드하남
(주4), ㈜광주신세계,
에
스피청주전문투자형사모부동산투자회사(주5), ㈜신세계면세점글로벌(주5)

신세계 기업집단 
계열회사 (주6)

㈜신세계, ㈜신세계인터내셔날, 신세계의정부역사㈜, ㈜신세계사이먼, ㈜신세계톰보이, ㈜신세계동대구복합환승센터, ㈜센트럴시티, 센트럴관광개발㈜, ㈜센트럴건설, 서울고속버스터미널㈜, ㈜인천신세계, ㈜몽클레르신세계, ㈜신세계디에프, ㈜신세계인터코스코리아, ㈜대전신세계, ㈜셀린신세계,
(유)부천신세계(주5)

(주1) 당기 중
㈜에브리데이리테일
의 사명이
㈜이마트에브리데이
로 변경 되었습니다.

(주2) 당기 중
㈜신세계투자개발의
사명이 ㈜
스타필드청라

로 변경 되었습니다.

(주3) 당기 중
㈜
이
마트위드미의 사명이
㈜
이
마트24로 변경 되었습니다.

(주4) 당기 중
㈜
하남유니온스퀘어

의 사명이
㈜
스타필드하남

로 변경 되었습니다.

(주5) 당기 중 특수관계자로 신규 편입되었습니다.

(주
6)
기업회계기준
제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(
2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
매출
지급수수료
회원권 매입

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

<유의적인 영향력을 행사하는 회사>

㈜이마트
86,437,055

69,563,089

2,286,540

3,212,513

-
-

<관계기업>

㈜신세계티비쇼핑
6,210,760

7,186,138

26

17

-
-

<기타 특수관계자 : ㈜이마트의 종속기업 및 관계기업에 따른 특수관계자>

㈜신세계조선호텔
1,782,755
3,026,805
330,644
218,008
-
-

신세계건설㈜
7,007,165
27,227,087
862,863
71,547
(1,500,000)
-

㈜신세계푸드
6,863,798
6,505,228
166,531
431,384
-
-

㈜신세계엘앤비
356,420
367,274
-
-
-
-

㈜에브리데이리테일
7,225,035
7,901,136
6,147
98
-
-

㈜신세계영랑호리조트
6,506
1,563
17,719
16,763
-

21,500

㈜신세계프라퍼티
3,777,539
338,748
-
-
-
-

㈜스타필드청라
13
2,981,194
-
-
-
-

㈜이마트24
12,424,713
8,133,947
617,990
161,369
-
-

㈜세린식품
17,707
4,671
-
-
-
-

스무디킹코리아㈜
36,659
89,514
-
-
-
-

상해이매득초시유한공사
-
42,000
-
-
-
-

㈜스타벅스커피코리아
21,484,108
14,017,256
50,801
47,345
-
-

㈜신세계페이먼츠
886,517
477,400
-
-
-
-

㈜스타필드하남
1,332,420
4,270,625
-
-
-
-

㈜제주소주

36,455
-
-
-
-
-

㈜제이원

2,833
-
-
-
-
-

㈜신세계면세점글로벌

147,323
-
-
-
-
-

㈜스타필드고양

24,137,363
-
13,500
-
-
-

㈜광주신세계
1,734,787
2,137,873
1,413
1,554
-
-

<기타 : ㈜신세계 등 신세계 기업집단 계열회사>

㈜신세계
28,803,030
42,361,205
1,095,342

601,735

-
-

㈜신세계인터내셔날
7,293,749
7,176,705
12,414
-
-
-

신세계의정부역사㈜
7,009
6,984
-
-
-
-

㈜신세계사이먼
4,096,861
2,017,089
-
-
-
-

㈜신세계톰보이
39,095
30,468
-
-
-
-

㈜신세계동대구복합환승센터
11,015,830
11,786,026
-
-
-
-

㈜센트럴시티
1,039,635
1,204,403
-
1,200
-
-

센트럴관광개발㈜
133,196
714
11,455
9,047
-
-

㈜센트럴건설
-
232
-
-
-
-

서울고속버스터미널㈜
152,671
195,778
-
-
-
-

㈜몽클레르신세계
29,596
30,335
-
-
-
-

㈜신세계디에프
9,165,737
6,451,537
-
-
-
-

㈜신세계인터코스코리아
4,673
127
-
-
-
-

합 계
243,689,013
225,533,151
5,473,385

4,772,580

(1,500,000)

21,500

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
채권 (주1)
미지급금

당 기 말
전 기 말
당 기 말
전 기 말

<유의적인 영향력을 행사하는 회사>

㈜이마트

18,038,723

11,317,250

271,657

808,737

<관계기업>

㈜신세계티비쇼핑
382,341

621,963

-

-

<기타 특수관계자 : ㈜이마트의 종속기업 및 관계기업에 따른 특수관계자>

㈜신세계조선호텔
14,971
384,366
39,968
53,607

신세계건설㈜
1,155,265
5,988,846
197,164
174

㈜신세계푸드
889,352
892,376
164,902
22,777

㈜신세계엘앤비
53,567
124,482
3,256
502

㈜에브리데이리테일
733,117
580,916
83,587
47,991

㈜신세계영랑호리조트
188,045
187,627
1,918
3,199

㈜신세계프라퍼티
251,623
71,985
13,799
3,525

㈜스타필드청라
1
4
-
-

㈜이마트24
3,202,587
2,324,587
224,788
26,900

㈜세린식품
86
43
-
-

스무디킹코리아㈜
1,583
37
1,330
306

㈜스타벅스커피코리아
2,633,514
1,485,839
220,016
143,864

㈜신세계페이먼츠
10,007
24,966
1,121,490
1,372,342

㈜스타필드하남
46,569
298,111
38,739
35,030

㈜제주소주

-
-
-
-

㈜제이원

-
-
-
-

㈜신세계면세점글로벌

153,680
-
26,353
-

㈜스타필드고양

26,422
-
53,992
-

㈜광주신세계
123,983
161,330
60,091
30,472

<기타 : ㈜신세계 등 신세계 기업집단 계열회사>

㈜신세계,

3,773,523

3,133,962
504,514
100,255

㈜신세계인터내셔날,
602,785
540,879
2,483
137

㈜신세계사이먼
348,093
237,939
45,395
36,823

㈜신세계톰보이
2,586
3,768
-
-

㈜신세계동대구복합환승센터
135,132
2,919,877
77,245
24,521

㈜센트럴시티
3,080
127,160
-
-

센트럴관광개발㈜
128,744
786
2,800
2,952

서울고속버스터미널㈜
-
6,028
-
-

㈜몽클레르신세계
745
3,743
-
-

㈜신세계디에프
1,808,328
884,899
1,245,965
6,525

㈜신세계인터코스코리아
1,278
63
-
-

합 계
34,709,730
32,323,832
4,401,452
2,720,639

(
주1) 주로 용역제공거래에서 발생하는 매출채권, 미수금 입니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
특수관계자 성격
현 금 출 자

당 기
전 기

㈜신세계티비쇼핑
관계기업
3,326,085

3,326,085

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당사의 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가지고 있는 등기임원 및 비등기임원이 포함되어 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

단 기 급 여
2,236
2,563

퇴 직 급 여
435
443

합 계
2,671
3,006

29. 현금흐름표

당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정대체
6,216,578
15,996,650

투자부동산에서 유형자산으로의 대체
437,071
756,671

유형자산구입으로 인한 미지급금 증가
259,277
-

무형자산구입으로 인한 미지급금 증가(감소)
(14,703)
58,703

30. 지급보증

과 약정사항

(1) 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자
보증금액
보증내용

서울보증보험
3,626,712
계약이행보증 등

소프트웨어공제조합
4,387,679
계약이행보증 등

합 계
8,014,391

(2)
보고기간말 현재 당사가 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
약정한도액
대출금액

KEB 하나은행
당좌차월
5,000,000
-

수입신용장
3,000,000
-

신한은행
외상매출채권담보대출
30,000,000
-

합 계
38,000,000
-

31. 계류중인 소송사건

당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없
습
니다.

32. 영업부문별 정보

당사의 당기 및 전기 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영업별 부문정보

1) 영업부문에 대한 일반정보

구 분
분류기준
주요 재화 및 용역
주요고객

IT서비스
매출형태 및
상품ㆍ용역의 특성

- 그룹 공통 전산시스템 수탁운영
 -
계열사 별 전산시스템 수탁운영

-
시스템 통합 구축서비스,

 - 데이타 센터 임대

-
S/W개발 및 공급

㈜이마트 및 그 계열사

IT유통

-
디지털미디어, S/W게임기
 - 통신단말기 유통
 - SW, HW 유통

㈜이마트 및 그 계열사,
 ㈜삼성전자, SK텔레콤㈜

플랫폼
- SSG PAY 서비스
 - 유통 VAN
 - 교육서비스

일반 B2C 고객
 ㈜이마트 및 그 계열사,

2) 영업별 부문의 재무현황

<당기>
(단위: 백만원)

구 분
IT서비스
IT유통
플랫폼
기타
총계

1. 매출액

외부매출액
194,196
84,472
39,999
1,483
320,150

2. 영업이익
21,415
2,934
1,094

1,483

26,926

3. 총자산
57,444
28,686
21,086
119,791
227,007

4. 총부채
21,998
12,398
17,356
8,910
60,662

<전기>
(단위: 백만원)

구 분
IT서비스
IT유통
플랫폼
기타
총계

1. 매출액

외부매출액
191,963
71,506
31,419
1,451
296,339

2. 영업이익
19,517
1,468
893
1,451
23,329

3. 총자산
61,426
17,202
20,126
122,103
220,857

4. 총부채
26,137
7,869
13,020
8,258
55,284

당사는 당기중 영업부문을 재편하였으며, 비교표시된 전기 영엄부문정보를 당기기준에 따라 재분류하였습니다.

3) 영업이익의 조정내역

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

1. 부문별 영업손익의 합계액

26,926

23,329

2. 미배부 판매비와 관리비
(11,476)
(14,605)

3. 차감계(포괄손익계산서상 영업이익)
15,450
8,724

(2) 지역별 부문의 재무현황
당사의 사업장은 국내에 위치하고 있고, 거의 대부분 국내에서만 영업을 실시하고 있으므로 지역 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.

(3
) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
당 기
전 기

㈜이마트와 그 종속기업
144,584,593
98,955,169

㈜신세계와 그 종속기업
57,677,211
69,207,067

33. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 매입채무, 미지급금, 미지급비용 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 미수금, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 매도가능금융자산입니다.

(가) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 차입금을 보유하고 있지 아니하므로 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(나) 환율변동위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 

당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 당사는 환율변동위험이 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(다) 지분상품 가격 변동위험

1) 당사의 상장 및 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 당사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 지분상품 공정가치 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

시 장 성
487,550
1,040,175

비 시 장 성
561,028
216,316

합 계
1,048,578
1,256,491

3) 보고기간말 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익 (매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

세전기타포괄손익
24,378
(24,378)
52,009
(52,009)

법인세효과
(5,363)
5,363
(11,442)
11,442

세후기타포괄손익
19,015
(19,015)
40,567
(40,567)

4) 보고기간말 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(라) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험 
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 주요하게 매출채권, 미수금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 

(가) 매출채권및기타채권
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 

한편, 당사의 대손위험에 대한 최대 노출 정도는 주석 34에 기술된 금융자산 범주별 매출채권및기타채권 장부금액입니다. 또한, 해당 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(나) 기타의 자산
현금, 단기예금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 중 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 

다음은 당기말 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년이상
합계

매입채무및기타부채
33,469,506
-
-

33,469,506

예수보증금
665,540
1,748,540
-
2,414,080

장기예수보증금
-
-
679,901

679,901

미지급비용
2,779,036
2,241,232
-
5,020,268

장기미지급비용
-
-
444,652

444,652

미지급배당금
3,947
-
-

3,947

합 계
36,918,029
3,989,772
1,124,553
42,032,354

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 자기자본으로 나눈 순부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 부채총액에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

부채총액
60,662,107
55,284,266

차감: 현금및현금성자산
(28,624,967)
(30,952,189)

순부채
32,037,140
24,332,077

자기자본
166,345,450
165,573,289

순부채비율(%)
19.26
14.70

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동 현금흐름
기타
당기말

미지급배당금
3,862
(1,708,310)
1,708,395
3,947

34. 공정가치

(
1
) 보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품 범주별 분류 및 장부금액과공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주별 구분
계 정 명
당 기 말
전 기 말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

대여금및수취채권
(손상차손 상계후)
현금및현금성자산
28,624,967
28,624,967
30,952,189
30,952,189

단기금융상품
45,000,000
45,000,000
55,000,000
55,000,000

장기금융상품
2,500
2,500
2,500
2,500

매출채권및기타채권
53,251,363
53,251,363
45,844,879
45,844,879

미수수익
1,234,318
1,234,318
1,196,012
1,196,012

보증금
100,619
100,619
143,520
143,520

장기보증금
1,665,210
1,665,210
1,632,559
1,632,559

매도가능금융자산
단기매도가능금융자산
5,709,030
5,709,030
-
-

매도가능금융자산
1,048,578
1,048,578
7,001,014
7,001,014

금융자산 합계
136,636,585
136,636,585
141,772,673
141,772,673

<금융부채>

상각후원가로 
측정하는 금융부채
매입채무및기타채무
33,469,506
33,469,506
30,148,896
30,148,896

미지급비용
5,020,268
5,020,268
5,093,761
5,093,761

장기미지급비용
444,652
444,652
377,395
377,395

미지급배당금
3,947
3,947
3,863
3,863

예수보증금
2,414,080
2,414,080
1,923,536
1,923,536

장기예수보증금
679,901
679,901
1,108,630
1,108,630

금융부채 합계
42,032,354
42,032,354
38,656,081
38,656,081

(2) 공정가치 서열체계

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산
단기금융상품
-
45,000,000
-
45,000,000
-
55,000,000
-
55,000,000

장기금융상품
-
2,500
-
2,500
-
2,500
-
2,500

매출채권및기타채권
-
-

53,251,363

53,251,363

-
-
45,844,879
45,844,879

미수수익
-
-

1,234,318

1,234,318

-
-
1,196,012
1,196,012

보증금
-
-

100,619

100,619

-
-
143,520
143,520

장기보증금
-
-

1,665,210

1,665,210

-
-
1,632,559
1,632,559

단기매도가능금융자산
-

5,709,030

-

5,709,030

-
-
-
-

매도가능금융자산

487,550

-

561,028

1,048,578

1,040,175
5,744,523
216,316
7,001,014

합 계
487,550
79,336,497
56,812,538
136,636,585
1,040,175
91,699,212
49,033,286
141,772,673

금융부채
매입채무및기타채무
-
-
33,469,506
33,469,506
-
-
30,148,896
30,148,896

미지급비용
-
-
5,020,268
5,020,268
-
-
5,093,761
5,093,761

장기미지급비용
-
-
444,652
444,652
-
-
377,395
377,395

미지급배당금
-
-
3,947
3,947
-
-
3,863
3,863

예수보증금
-
-
2,414,080
2,414,080
-
-
1,923,536
1,923,536

장기예수보증금
-
-
679,901
679,901
-
-
1,108,630
1,108,630

합 계
-
-
42,032,354
42,032,354
-
-
38,656,081
38,656,081

당기 중 공정가치 서열체계의 수준간이동은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

구 분
대여금 및 
수취채권
매도가능금융자산
기타부채 
 상각후 원가
합 계

당기손익 인식 :

대손상각비
(121,812)
-
-
(121,812)

이자수익
1,183,762
260,079
-
1,443,841

매도가능증권처분이익

28,633

28,633

외환차익
-
-
103,521
103,521

외화환산이익
-
-
15,049
15,049

외환차손
-
-
(44,421)

(44,421)

외화환산손실
-
-
(22,831)

(22,831)

기타포괄손익인식: (주1)

매도가능금융자산평가이익
-
(701,992)
-
(701,992)

(주1) 법인세효과 차감전 금액입니다.

<전 기>
(단위: 천원)

구 분
대여금 및 
수취채권
매도가능금융자산
기타부채 
 상각후 원가
합 계

당기손익 인식 :

대손충당금 환입
73,417
-
-
73,417

이자수익
1,203,620
255,486
-
1,459,106

외환차익
-
-
47,256
47,256

외화환산이익
-
-
14,031
14,031

외환차손
-
-
(33,133)
(33,133)

외화환산손실
-
-
(6,471)
(6,471)

기타포괄손익인식: (주1)

매도가능금융자산평가이익
-
(207,594)
-
(207,594)

(주1) 법인세효과 차감전 금액입니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 신세계아이앤씨의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의 3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 신세계아이앤씨
대표이사 귀하 
 
우리는 첨부된 주식회사 신세계아이앤씨의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리 제도를설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 신세계아이앤씨의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 "본 내부회계관리자의 현재 내부회계관리제도 운영실태평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운용하는 조직을 의미합니다. 그러나, 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적 이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

2018년 3월 7일

 서울시 영등포구 여의공원로 111
 한 영 회 계 법 인
 대표이사 서 진 석

내부회계관리제도 운영실태 보고서_1.jpg
내부회계관리제도 운영실태 보고서_1

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 신세계아이앤씨

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
2
2
1
5
5
3
5
12
9
-
-
25
22

투입시간
분ㆍ반기검토
6
8
28
16
353
387
241
214
9
2
-
-
637
627

감사
25
24
40
45
508
250
388
268
294
130
-
-
1,255
717

합계
31
32
68
61
861
637
629
482
303
132
-
-
1,892
1,344

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.06.29 ~ 30 
2017.07.06
2018.01.11
4
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.04.18~21
4
일
4
명
2
명
1분기 검토

2017.07.18~21
4
일
4
명
4
명
반기 검토

2017.10.23~25
3
일
6
명
2
명
3분기 검토 및 전산감사

2017.12.11~15
5
일
5
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획

2018.01.22 ~26
5
일
6
명
4
명
후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 및 전산감사 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.01 / 2017.12.04
2
일

실사(입회)장소
용인 물류센터, 죽전 물류센터

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
신세계아이앤씨 본사

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.08.09 / 2018.01.02 / 2018.03.05