삼진 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180328)
제출인: 서현회계법인

연결감사보고서
3.3
(주)삼진

00260374
100000000000
79676
N
N
N
Y
A

 

주식회사 삼진과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

 

제 42(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 41(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

서 일 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 .....................................................................
1

연 결 재 무 제 표

연 결 재 무 상 태 표 ...........................................................................
4

연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ..................................................................
7

연 결 자 본 변 동 표 ..........................................................................
9

연 결 현 금 흐 름 표 ..........................................................................
10

주 석 ..............................................................................................
12

외부감사 실시내용 .................................................................................
64

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 삼진

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 5일

 우리는 첨부된 주식회사 삼진과 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 

연결재무제표에 대한 경영진의 책임
 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임
 우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
 감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는믿습니다. 

감사의견 
 우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 삼진과 그 종속기업의 2017년12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
 

서울시 서초구 신반포로 311

대표이사 공인회계사 이 재 덕

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 삼진과 그 종속기업

제 42(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 41(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다.

주식회사 삼진 대표이사 김승철

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안양시 만안구 안양천서로 81

(전 화)
031-467-5800

연 결 재 무 상 태 표

제42(당)기 2017년 12월 31일 현재

제41(전)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 삼진과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 42(당) 기
제 41(전) 기

자산

Ⅰ. 유동자산

35,904,271,773

36,983,829,669

(1) 현금및현금성자산(주석 3)
17,437,643,592

16,844,455,287

(2) 매출채권및기타채권(주석 3,4)
10,235,344,751

9,719,415,281

매출채권
10,405,609,153

9,646,909,261

대손충당금
(306,189,721)

-

단기대여금
-

4,000,000

미수금
135,860,368

68,054,151

미수수익
64,951

451,869

(3) 당기법인세자산
349,422,395

109,911,293

(4) 기타유동금융자산(주석 3,6)
-

4,120,000

만기보유금융자산
-

4,120,000

(5) 기타유동자산
1,817,686,089

3,172,810,588

선급금
605,022,644

1,279,085,163

선급비용
293,902,506

460,950,683

선급부가가치세
918,760,939

1,432,774,742

(6) 재고자산(주석 5,22)
6,064,174,946

7,133,117,220

상품
12,103,004

5,591,331

제품
835,733,960

1,751,758,003

제품평가충당금
(2,069,721)

(2,614,719)

재공품
717,875,177

2,235,193,869

재공품평가충당금
(53,260,431)

(336,844,967)

원재료
3,658,710,834

3,255,707,930

원재료평가충당금
(28,818,410)

(113,957,385)

미착품
923,900,533

338,283,158

Ⅱ. 비유동자산

43,771,945,635

46,823,628,173

(1) 장기매출채권및기타채권(주석 3)
16,705,250

116,397,250

보증금
16,705,250

116,397,250

(2) 기타비유동금융자산(주석 3,6)
2,195,980,000

1,861,680,000

매도가능금융자산
2,195,100,000

1,860,800,000

만기보유금융자산
880,000

880,000

(3) 관계기업투자(주석 7)
5,839,968,906

6,154,465,107

(4) 이연법인세자산(주석 17)
106,192,478

51,528,036

(5) 유형자산(주석 8,22)
33,660,347,852

36,202,095,680

토지
22,027,028,553

22,174,867,778

건물
13,660,548,108

13,964,460,862

감가상각누계액
(7,616,100,080)

(7,169,958,089)

구축물
145,721,008

151,775,013

감가상각누계액
(128,371,208)

(125,762,244)

기계장치
9,663,495,422

14,039,915,068

감가상각누계액
(5,592,320,147)

(8,521,307,564)

차량운반구
269,142,228

351,758,026

감가상각누계액
(211,366,502)

(284,102,899)

공구와기구
2,994,924,123

3,332,633,407

정부보조금
(28,395,833)

(45,433,333)

감가상각누계액
(1,802,324,561)

(1,961,637,721)

비품
1,709,828,324

1,690,593,888

감가상각누계액
(1,444,700,868)

(1,403,233,103)

기타유형자산
13,239,285

7,526,591

(6) 무형자산(주석 9)
1,874,122,934

2,374,770,221

산업재산권
10,357,516

12,555,885

소프트웨어
1,124,893,726

1,604,190,427

시설이용권
193,330,000

160,000,000

토지사용권
545,541,692

598,023,909

(7) 기타비유동자산
78,628,215

62,691,879

장기선급비용
78,628,215

62,691,879

자산총계

79,676,217,408

83,807,457,842

부채

Ⅰ. 유동부채

10,703,006,386

15,130,310,167

(1) 매입채무및기타채무(주석 3)
7,863,740,039

8,841,034,711

매입채무
5,911,918,310

6,651,252,300

미지급금
1,516,874,057

1,750,706,152

미지급비용
434,947,672

439,076,259

(2) 단기차입금(주석 3,10,21,22,23)
2,000,000,000

3,302,658,400

(3) 당기법인세부채
88,389,652

392,312,632

(4) 기타유동부채
750,876,695

2,594,304,424

선수금
595,551,632

2,421,258,486

예수금
155,325,063

173,045,938

Ⅱ. 비유동부채

5,682,948,778

5,824,037,440

(1) 순확정급여부채(주석 11)
2,188,586,302

2,158,426,896

확정급여채무
2,188,586,302

2,158,426,896

(2) 품질보증충당부채(주석 12)
48,073,785

57,215,797

(3) 이연법인세부채(주석 17)
3,446,288,691

3,608,394,747

부채총계

16,385,955,164

20,954,347,607

자본

Ⅰ. 지배기업 소유주지분

63,258,934,772

62,823,772,869

(1) 자본금(주석 1,13)
3,000,000,000

3,000,000,000

보통주자본금
3,000,000,000

3,000,000,000

(2) 기타포괄손익누계액
(702,852,417)

963,321,959

해외사업장환산외환차이
221,889,299

1,349,989,242

부의지분법자본변동(주석 7)
(924,741,716)

(386,667,283)

(3) 이익잉여금(주석 14)
60,961,787,189

58,860,450,910

법정적립금
1,500,000,000

1,500,000,000

임의적립금
50,000,000,000

46,500,000,000

미처분이익잉여금
9,461,787,189

10,860,450,910

Ⅱ. 비지배지분

31,327,472

29,337,366

자본총계

63,290,262,244

62,853,110,235

부채와자본총계

79,676,217,408

83,807,457,842

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제42(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제41(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 삼진과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 42(당) 기

제 41(전) 기

Ⅰ. 매출액(주석 15)

108,784,102,029

98,172,878,257

제품매출
98,514,087,899

93,147,213,660

상품매출
10,270,014,130

5,025,664,597

Ⅱ. 매출원가(주석 16)

91,789,120,729

82,835,849,452

제품매출원가
82,461,709,006

78,081,927,286

상품매출원가
9,327,411,723

4,753,922,166

Ⅲ. 매출총이익

16,994,981,300

15,337,028,805

Ⅳ. 판매비와관리비(주석 16,20)

12,162,809,703

11,097,386,302

급여
5,151,077,316

4,888,548,277

퇴직급여
394,070,774

366,214,431

복리후생비
486,363,015

447,299,914

여비교통비
422,011,711

407,742,520

통신비
67,972,988

64,710,681

수도광열비
182,724,794

124,479,622

소모품비
752,191,843

727,000,102

도서인쇄비
3,498,788

3,317,257

세금과공과
343,680,006

319,323,454

지급임차료
51,001,731

56,727,399

감가상각비
749,731,504

578,702,610

수선비
17,093,641

14,218,087

보험료
75,106,480

102,081,584

접대비
98,715,504

91,269,925

광고선전비
-

27,507,428

교육훈련비
49,811,427

41,709,467

경상개발비
98,541,268

155,097,663

대손상각비(주석 4)
313,318,244

-

운반비
501,263,370

585,741,883

차량유지비
63,320,816

64,662,267

지급수수료
956,058,713

725,119,957

수출제비용
234,390,484

316,329,382

무형자산상각비(주석 9)
519,731,785

519,222,054

품질보증비(주석 12)
48,073,785

57,215,797

용역비
286,155,438

274,806,506

견본비
74,321

102,113

판매수수료
-

(1,333,176)

잡비
296,829,957

139,569,098

Ⅴ. 영업이익

4,832,171,597

4,239,642,503

Ⅵ. 기타수익

1,790,378,863

5,288,482,995

외환차익
1,028,693,465

2,782,098,969

외화환산이익
97,365,231

986,816,775

유형자산처분이익
41,823,924

43,707,626

무형자산손상차손환입(주석 9)
33,330,000

-

수입수수료
277,801,772

262,865,951

잡이익
311,364,471

1,212,993,674

Ⅶ. 기타비용

4,418,360,158

3,270,079,724

외환차손
2,587,867,674

2,227,747,277

외화환산손실
1,379,641,463

136,073,926

유형자산처분손실
372,098,451

777,008,763

무형자산처분손실
-

33,090,909

무형자산손상차손(주석 9)
-

2,500,000

기부금
26,584,500

24,959,200

잡손실
52,168,070

68,699,649

Ⅷ. 금융수익(주석 3)

48,974,465

13,233,678

이자수익
48,974,465

13,233,678

Ⅸ. 금융비용(주석 3)

71,487,936

121,619,472

이자비용
71,487,936

121,619,472

Ⅹ. 관계기업투자손익(주석 7)

833,982,815

787,725,737

지분법이익
833,982,815

787,725,737

ⅩI. 법인세비용차감전순이익

3,015,659,646

6,937,385,717

ⅩII. 법인세비용(주석 17)

245,576,295

1,139,232,364

XIII. 당기순이익

2,770,083,351

5,798,153,353

지배기업 소유주지분
2,764,180,726

5,791,211,575

비지배지분
5,902,625

6,941,778

XⅣ. 기타포괄손익

(1,612,931,342)

(413,569,643)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소(주석 11)
57,155,553

85,937,818

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업장환산외환차이
(1,132,012,462)

(375,676,715)

부의지분법자본변동(주석 7)
(538,074,433)

(123,830,746)

XⅤ. 총포괄손익

1,157,152,009

5,384,583,710

지배기업 소유주지분
1,155,161,903

5,376,248,924

비지배지분
1,990,106

8,334,786

XⅥ. 지배기업소유주지분에 대한 주당손익(주석18)

기본주당순이익

461

965

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 자 본 변 동 표

제42(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제41(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 삼진과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
기타포괄
손익누계액
이익잉여금

2016년 1월 1일 (전기초)
3,000,000,000
1,464,222,428
53,703,301,517
21,002,580
58,188,526,525

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
5,791,211,575
6,941,778
5,798,153,353

해외사업장환산외환차이
-
(377,069,723)
-
1,393,008
(375,676,715)

부의지분법자본변동
-
(123,830,746)
-
-
(123,830,746)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
85,937,818
-
85,937,818

자본에직접반영된주주와의거래등 :

현금배당
-
-
(720,000,000)
-
(720,000,000)

2016년 12월 31일 (전기말)
3,000,000,000
963,321,959
58,860,450,910
29,337,366
62,853,110,235

2017년 1월 1일 (당기초)
3,000,000,000
963,321,959
58,860,450,910
29,337,366
62,853,110,235

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
2,764,180,726
5,902,625
2,770,083,351

해외사업장환산외환차이
-
(1,128,099,943)
-
(3,912,519)
(1,132,012,462)

부의지분법자본변동
-
(538,074,433)
-
-
(538,074,433)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
57,155,553
-
57,155,553

자본에직접반영된주주와의거래등 :

현금배당
-
-
(720,000,000)
-
(720,000,000)

2017년 12월 31일 (당기말)
3,000,000,000
(702,852,417)
60,961,787,189
31,327,472
63,290,262,244

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

11_연결현금흐름표-간접법

연 결 현 금 흐 름 표

제42(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제41(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 삼진과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 42(당) 기

제 41(전) 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름

4,149,759,202

9,962,734,001

1. 영업에서 창출된 현금
5,030,970,382

11,081,750,177

(1) 당기순이익
2,770,083,351

5,798,153,353

(2) 가감
4,413,244,318

4,535,346,402

퇴직급여
397,258,664

522,493,573

감가상각비
2,169,607,915

3,115,589,157

무형자산상각비
519,731,785

519,222,054

대손상각비
313,318,244

-

외화환산손실
1,379,641,463

136,073,926

유형자산처분손실
372,098,451

777,008,763

무형자산처분손실
-

33,090,909

무형자산손상차손
-

2,500,000

이자비용
71,487,936

121,619,472

법인세비용
245,576,295

1,139,232,364

외화환산이익
(97,365,231)

(986,816,775)

유형자산처분이익
(41,823,924)

(43,707,626)

무형자산손상차손환입
(33,330,000)

-

이자수익
(48,974,465)

(13,233,678)

지분법이익
(833,982,815)

(787,725,737)

(3) 자산및부채의증감
(2,152,357,287)

748,250,422

매출채권의감소(증가)
(1,471,216,071)

3,220,813,940

미수금의감소(증가)
(71,358,850)

(8,947,028)

선급금의감소(증가)
634,446,242

(525,526,001)

선급비용의감소(증가)
138,794,289

(321,509,864)

장기선급비용의감소(증가)
(19,865,565)

24,865,989

선급부가가치세의감소(증가)
432,283,053

(572,199,381)

재고자산의감소(증가)
638,763,461

(2,032,595,314)

매입채무의증가(감소)
(159,201,343)

121,541,283

미지급금의증가(감소)
(163,616,843)

(228,630,970)

미지급비용의증가(감소)
30,891,875

(65,740,012)

선수금의증가(감소)
(1,825,510,418)

1,824,133,961

예수금의증가(감소)
(13,802,196)

(5,620,583)

반품충당부채의증가(감소)
-

(22,213,121)

품질보증충당부채의증가(감소)
(9,142,012)

(66,716,895)

퇴직금의지급
(293,822,909)

(593,405,582)

2. 법인세의납부
(881,211,180)

(1,119,016,176)

Ⅱ. 투자활동현금흐름

(478,176,519)

97,137,345

1. 투자활동으로인한현금유입액
1,802,985,057

1,183,714,754

이자의수취
49,361,383

86,396,625

배당금의수취
458,640,000

461,400,000

단기대여금의감소
4,000,000

4,500,000

매도가능금융자산의감소
255,700,000

322,000,000

만기보유금융자산의감소
4,120,000

-

보증금의감소
101,110,000

872,000

유형자산의처분
930,053,674

197,637,038

무형자산의처분
-

110,909,091

2. 투자활동으로인한현금유출액
(2,281,161,576)

(1,086,577,409)

보증금의증가
1,690,000

-

매도가능금융자산의증가
590,000,000

616,000,000

유형자산의취득
1,664,471,576

436,477,409

무형자산의취득
25,000,000

34,100,000

Ⅲ. 재무활동현금흐름

(2,023,829,809)

(1,585,523,636)

1. 재무활동으로인한현금유입액
18,820,000,000

34,740,000,000

단기차입금의차입
18,820,000,000

34,740,000,000

2. 재무활동으로인한현금유출액
(20,843,829,809)

(36,325,523,636)

단기차입금의상환
20,055,342,000

35,410,000,000

배당금의지급
720,000,000

720,000,000

이자의지급
68,487,809

195,523,636

Ⅳ. 현금의증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

1,647,752,874

8,474,347,710

Ⅴ. 기초의현금및현금성자산

16,844,455,287

7,792,865,241

Ⅵ. 외화표시현금및현금성자산의
 환율변동효과

(1,054,564,569)

577,242,336

Ⅶ. 기말의현금및현금성자산

17,437,643,592

16,844,455,287

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

주석

제42(당)기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도

제41(전)기 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도

주식회사 삼진과 그 종속기업

1. 일반사항

 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따른 지배기업인 주식회사 삼진(이하 "당사")과 연결재무제표 작성대상 종속기업인 Qingdao Samjin Electronics Co. Ltd.및 PT. SAMJIN(이하 "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 당사의 개요
 당사는 전자부품제조 및 금형제작 등을 영위하기 위해 1976년 7월 15일에 설립되었습니다. 당사는 TV 리모콘, TV 스피커 및 IOT제품 등을 주요제품으로 하고 있으며, 경기도 안양시 만안구 안양천서로 81에 본점, 공장 및 연구소를 두고 있습니다. 한편, 당사의 주식은 1997년 7월 4일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되었습니다.

 당사는 설립 후 수차의 유무상 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 3,000백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말 현재
전기말 현재

보유주식수
지분율
보유주식수
지분율

김 승 철
2,038,000주
33.97%
1,978,000주
32.97%

기 타
3,962,000주
66.03%
4,022,000주
67.03%

계
6,000,000주
100.00%
6,000,000주
100.00%

(2) 종속기업의 현황
 당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명
업 종
투자지분비율
소재지
결 산 일

Qingdao Samjin Electronics Co., Ltd.
영상, 음향기기 제조업
100.00%
중국
매년 12월 31일

PT. SAMJIN
영상, 음향기기 제조업
99.00%
인도네시아
매년 12월 31일

(3) 종속기업의 요약재무제표
 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기손익
총포괄손익

Qingdao Samjin Electronics Co., Ltd.
18,102,607
5,523,695
12,578,912
71,119,477
(60,359)
(801,120)

PT. SAMJIN
7,097,685
3,964,938
3,132,747
23,499,652
590,263
199,011

 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기손익
총포괄손익

Qingdao Samjin Electronics Co., Ltd.
21,092,053
7,712,021
13,380,032
59,305,817
1,360,999
846,022

PT. SAMJIN
8,020,012
5,086,276
2,933,736
18,813,930
694,178
833,479

2. 유의적인 회계정책

 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

(1) 연결재무제표의 작성기준

당사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다. 

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기업회계기준기준서 제1012호 '법인세' 개정
 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정
 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

 상기에 열거된 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1102 '주식기준보상' 개정
 현금결제형에서 주식결제형으로 분류 변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정
 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.
 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.
 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 2017년 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 현금및현금성자산 17,438백만원, 대여금 및 수취채권 10,252백만원, 매도가능금융자산 2,195백만원, 만기보유금융자산 1백만원을보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 현금및현금성자산 17,438백만원, 대여금 및 수취채권 10,252백만원, 만기보유금융자산 1백만원을 상각후원가로 측정하고 있으며 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 재무적 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다. 

다만, 연결실체의 매도가능금융자산 2,195백만원은 출자금으로 2017년 12월 31일 현재 취득원가로 평가하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 당기손익-공정가치로 측정하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.
 한편, 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산 
 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)

12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것으로 간주할 수 있음

 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 10,253백만원(대여금 및 수취채권 10,252백만원, 만기보유금융자산 1백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대한 손실충당금 설정액은 306백만원입니다. 
 연결실체가 기업회계기준서 제1109호 적용시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 등에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 재무적 영향을 분석한 결과 2017년 12월 31일 현재 손실충당금의 유의적인 변동은 없었습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익 : 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입을 위한 별도의 TF팀을 구성하여 연결실체의 수익구조를 분석하였습니다. 연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 분석한 결과 연결재무제표에 중대한 영향을 미치는 상황은 발견되지 않았습니다.

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 예상되는 재무적 영향을 분석하면 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별

연결실체는 리모콘, 스피커, IOT(사물인터넷) 등 제품을 개발, 제조하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (i) 제품제조, 판매 및 선적 (ii) 운송 및 보험관계 처리로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결실체는 위 수행의무 중 제품제조 및 선적 수행의무에 배분된 거래가격은 선적시점에 인식하며, 운송 및 보험관계 처리 수행의무에 배분된 거래가격은 기간에 걸쳐수익으로 인식할 예정입니다.

2017회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무 분리에 따른 재무적 영향은 없습니다.

② 변동대가

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2017 회계연도를 기준으로 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따른 재무적 영향은 없습니다.

③ 거래가격의 배분

고객과의 계약에는 (i) 제품제조, 판매 및 선적 (ii) 운송 및 보험관계 처리 두 가지의 수행의무가 포함될 수 있습니다. 2017회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 제품의 수출관련 운송용역이 회계기간의 기간귀속 이슈에 포함되는 수출 건은 없는 것으로 확인되며, 이에 각 수행의무에 거래가격을 배분할 문제는 없습니다.

④ 보증

연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에는 제품의 품질에 대한 보증을 제공하지 않습니다. 또한 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 구별되는 보증용역은 없으며 보증과 관련된 재무적 영향은 없습니다.

⑤ 본인 대 대리인

2017회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 본인 대 대리인과 관련하여 변경되는 사항이 없어 재무적 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.
 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.
 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 한편, 연결실체는 동 개정사항으로 연결재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정
 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기준서 제1040호에 열거된 상황 외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.
 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.
 연결실체는 동 개정으로 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결재무제표 측정기준
 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화
 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단
 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

(5) 연결기준

① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래의 제거
 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기의 손실로 인식하고 있습니다.

③ 비지배지분
 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한, 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고있습니다.

④ 관계기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 

관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(6) 외화환산
 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 연결실체의 기능통화로 환산하고 있습니다. 화폐성 외화항목은 매 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 역사적원가로 측정 하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

 연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 종속기업들의 재무상태와 재무성과는 다음과 같은 방법으로 연결실체의 보고통화로 환산하고 있습니다.
재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다.
손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 이러한 환산에서 발생하는 환산차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다. 

(7) 현금및현금성자산
 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액을 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 

(8) 금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련 되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. 

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 금융부채의 상계

금융자산과 금융부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(9) 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(10) 납입자본

① 보통주

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

② 자기주식

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산
 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 유형자산처분손익으로 인식합니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목
내용연수

건물
20 ~ 30 년

구축물
30 년

기계장치
8 ~ 10 년

기타유형자산
3 ~ 5 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 
 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 차입금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에는 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

(13) 무형자산
 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체의 무형자산은 산업재산권, 소프트웨어, 토지사용권 및 시설이용권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

과 목
내용연수

산업재산권
10 년

소프트웨어
5 ~ 10 년

토지사용권
25 ~ 50 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하여 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 재고자산
 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 제품, 재공품, 상품및 원재료는 총평균법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출 원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(15) 금융자산의 손상
 당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

 상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기 손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 

 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적 으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(16) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 연결실체의 모든비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금 창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출 단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(17) 종업원급여

① 퇴직급여 : 확정급여제도

확정기여제도 외의 모든 퇴직급여제도는 확정급여제도로 분류하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 보고기간말 현재 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정된 할인율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있으며, 발생한 기간에 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이자산일 경우, 미인식과거근무원가누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정 급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

② 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채
 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 수익인식
 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있습니 다. 연결실체는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도 가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 배당금

보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.

(22) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식 되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로인식하는 경우나, 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

 이연법인세자산과 이연법인세부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와법인세자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 신주인수권을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 범주별 금융자산과 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
현금및
현금성자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
계

현금및현금성자산
17,437,644
-
-
-
17,437,644

매출채권및
 기타채권
유동
-
10,235,345
-
-
10,235,345

비유동
-
16,705
-
-
16,705

기타금융자산
비유동
-
-
2,195,100
880
2,195,980

계
17,437,644
10,252,050
2,195,100
880
29,885,674

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
현금및
현금성자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
계

현금및현금성자산
16,844,455
-
-
-
16,844,455

매출채권및
 기타채권
유동
-
9,719,415
-
-
9,719,415

비유동
-
116,397
-
-
116,397

기타금융자산
유동
-
-
-
4,120
4,120

비유동
-
-
1,860,800
880
1,861,680

계
16,844,455
9,835,812
1,860,800
5,000
28,546,067

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가로
측정하는금융부채
상각후원가로
측정하는금융부채

매입채무및기타채무
유동
7,863,740
8,841,035

단기차입금
유동
2,000,000
3,302,658

계
9,863,740
12,143,693

(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 공정가치의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
17,437,644
17,437,644
16,844,455
16,844,455

대여금및수취채권
10,252,050
10,252,050
9,835,812
9,835,812

매도가능금융자산(*)
2,195,100
2,195,100
1,860,800
1,860,800

만기보유금융자산
880
880
5,000
5,000

계
29,885,674
29,885,674
28,546,067
28,546,067

<금융부채>

상각후원가로 
 측정하는 금융부채
9,863,740
9,863,740
12,143,693
12,143,693

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 매도가능금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 2,195,100천원 및 1,860,800천원입니다.

(4) 공정가치 결정에 사용된 이자율
 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 종료일 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 연결실체가 당기말과 전기말에 적용한이자율은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

만기보유금융자산
2.00%
2.00~2.50%

단기차입금
1.83%
1.76~2.67%

(5) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
이자비용
이자수익
이자비용

현금및현금성자산
48,903
-
13,131
-

대여금및수취채권
-
-
-
-

만기보유금융자산
71
-
103
-

상각후원가로
 측정하는 금융부채
-
71,488
-
121,619

계
48,974
71,488
13,234
121,619

(6) 금융자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계
 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 연결실체가 상기의 공정가치 서열체계에 따라 공정가치를 측정한 금융상품은 없습니다. 다만, 연결실체는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.

 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

4. 매출채권및기타채권

(1) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
-
-

손상차손으로 인식된 금액
306,190
-

기말잔액
306,190
-

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연체기간
당기말
전기말

3개월 이내
3,337
62,098

3개월 초과 6개월 이내
53,833
-

계
57,170
62,098

5. 재고자산

 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

기초금액
증(감)액
기말금액
기초금액
증(감)액
기말금액

제품
2,615
(545)
2,070
302,307
(299,692)
2,615

재공품
336,845
(283,585)
53,260
232,274
104,571
336,845

원재료
113,957
(85,139)
28,818
111,878
2,079
113,957

계
453,417
(369,269)
84,148
646,459
(193,042)
453,417

 연결실체는 당기 재고자산평가충당금환입액 369,269천원(전기 재고자산평가충당금환입액 : 193,042천원)을 매출원가에 반영하였습니다.

6. 매도가능금융자산과 만기보유금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
당기말
전기말

취득가액
공정가치
장부가액
장부가액

SVIC18호 신기술사업투자조합
695,100
695,100
695,100
950,800

SVIC30호 신기술사업투자조합
1,500,000
1,500,000
1,500,000
910,000

계
2,195,100
2,195,100
2,195,100
1,860,800

 SVIC18호와 SVIC30호 신기술사업투자조합 출자금은 활성화된 거래시장이 존재하지 않으며, 시장에서 관측가능한 가격이 존재하지 않음에 따라 공정가치로 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 연결실체가 취득한 금액은 거래 시점의 최선의 공정가치를 반영하고 있다고 판단하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

액면가액
상각후취득원가
장부가액
장부가액

유동자산 :

국채 및 공채
-
-
-
4,120

비유동자산 :

국채 및 공채
880
880
880
880

7. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
주요영업활동
소재지
지분율
(%)
당기말
전기말

취득원가
순자산가액
장부가액
취득원가
순자산가액
장부가액

S.S.D. Plastic, Inc.
영상,음향기기 제조업
미국
33.33
2,896,613
5,839,969
5,839,969
2,896,613
6,154,465
6,154,465

(2) 당기와 전기 중 S.S.D. Plastic, Inc.에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초평가액
6,154,465
5,986,897

지분법이익
833,983
787,725

지분법자본변동
(689,839)
(158,757)

배당금
(458,640)
(461,400)

기말평가액
5,839,969
6,154,465

(3) 지분법자본변동의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
증 감
법인세효과
기말잔액

부의지분법자본변동
(386,667)
(689,839)
151,764
(924,742)

(4) 당기말와 전기말 현재 관계기업인 S.S.D. Plastic, Inc.의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

자 산
35,881,126
34,932,380

부 채
18,361,219
16,971,690

자 본
17,519,907
17,960,690

매 출
93,633,999
86,108,180

당기순이익
2,501,948
2,516,972

8. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초장부금액
취 득
처 분
대 체
환산차이
감가상각비
기말장부금액

토지
22,174,868
-
-
-
(147,839)
-
22,027,029

건물
6,794,503
-
-
-
(205,382)
(544,673)
6,044,448

구축물
26,013
-
-
-
(1,570)
(7,093)
17,350

기계장치
5,518,607
748,925
(1,042,096)
-
(321,644)
(832,617)
4,071,175

차량운반구
67,655
30,014
(6,564)
-
(3,493)
(29,836)
57,776

공구와기구
1,325,562
703,366
(206,713)
-
(80,948)
(577,063)
1,164,204

비품
287,361
168,618
(4,955)
-
(7,572)
(178,325)
265,127

기타유형자산
7,527
13,548
-
(7,275)
(561)
-
13,239

계
36,202,096
1,664,471
(1,260,328)
(7,275)
(769,009)
(2,169,607)
33,660,348

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초장부금액
취 득
처 분
대 체
환산차이
감가상각비
기말장부금액

토지
22,109,162
-
-
-
65,706
-
22,174,868

건물
7,391,957
-
-
-
(45,598)
(551,856)
6,794,503

구축물
32,272
-
-
-
1,023
(7,282)
26,013

기계장치
7,540,863
45,994
(683,976)
-
(117,516)
(1,266,758)
5,518,607

차량운반구
85,722
32,369
(2,902)
-
(412)
(47,122)
67,655

공구와기구
2,353,015
313,139
(224,134)
-
(54,314)
(1,062,144)
1,325,562

비품
453,444
37,399
(19,927)
-
(3,128)
(180,427)
287,361

기타유형자산
14,994
7,576
-
(14,483)
(560)
-
7,527

계
39,981,429
436,477
(930,939)
(14,483)
(154,799)
(3,115,589)
36,202,096

9. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
시설이용권
토지사용권
계

기초장부금액
12,556
1,604,190
160,000
598,024
2,374,770

증 가 액
-
25,000
-
-
25,000

손상차손/환입
-
-
33,330
-
33,330

상 각 액
(2,198)
(502,374)
-
(15,160)
(519,732)

환산차이
-
(1,923)
-
(37,322)
(39,245)

기말장부금액
10,358
1,124,893
193,330
545,542
1,874,123

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
시설이용권
토지사용권
계

기초장부금액
15,021
2,072,682
306,500
632,418
3,026,621

증 가 액
-
34,100
-
-
34,100

처 분 액
-
-
(144,000)
-
(144,000)

손상차손
-
-
(2,500)
-
(2,500)

상 각 액
(2,465)
(501,003)
-
(15,754)
(519,222)

환산차이
-
(1,589)
-
(18,640)
(20,229)

기말장부금액
12,556
1,604,190
160,000
598,024
2,374,770

10. 차입금

 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
종 류
당기말
전기말

이자율(%)
금 액
이자율(%)
금 액

신한은행
무역금융
-
-
1.99
100,000

우리은행
일반자금대
1.83
2,000,000
1.76
2,000,000

한국수출입은행
일반자금대
-
-
3M LIBOR+1.67
1,202,658

계

2,000,000

3,302,658

11. 퇴직급여제도

 연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험 계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

순확정급여부채의 변동 :

기초금액
2,158,427
2,339,516

손익계산서에 인식하는 총비용
397,258
522,494

순확정급여부채의 재측정요소
(73,276)
(110,177)

급여지급액
(293,823)
(593,406)

기말금액
2,188,586
2,158,427

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치
2,188,586
2,158,427

사외적립자산의 공정가치
-
-

순확정급여부채
2,188,586
2,158,427

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
2,158,427
2,339,516

당기근무원가
351,451
471,405

이자원가
45,807
51,088

재측정요소 :

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)
-
-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)
(39,791)
1,884

경험조정으로 인한 보험수리적손실(이익)
(33,485)
(112,060)

급여지급액
(293,823)
(593,406)

기말금액
2,188,586
2,158,427

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
351,451
471,405

이자원가
45,807
51,088

계
397,258
522,493

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

세전 보험수리적이익(손실)
73,276
110,177

법인세효과
(16,121)
(24,239)

세후 보험수리적이익(손실)
57,155
85,938

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

미래임금상승률
3.60%
4.08%

할인율
3.50%
3.13%

(6) 보험수리적 민감도 분석에 따른 확정급여채무의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

미래임금상승률의 변동
110,968
(98,153)

할인율의 변동
(97,692)
112,654

12. 충당부채

(1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
기초금액
증 가
감 소
기말금액

품질보증충당부채
57,216
48,074
57,216
48,074

 당기 품질보증충당부채 설정액 48,074천원을 판매비와관리비에 반영하였습니다.

(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
기초금액
증 가
감 소
기말금액

반품충당부채
22,213
-
22,213
-

품질보증충당부채
123,933
57,216
123,933
57,216

계
146,146
57,216
146,146
57,216

 전기 품질보증충당부채 설정액 57,216천원을 판매비와관리비에 반영하였습니다.

13. 자본금

당기말 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액과 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

주식의 종류
발행할 주식의 총수
1주의 금액
발행한 주식의 수

보 통 주
20,000,000주
500원
6,000,000주

14. 이익잉여금

(1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 이를 법정적립금으로 계상하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금에는 과거 재평가법에 따른 재평가적립금 4,849,916천원이 포함되어 있으며, 이는 자본전입 또는 결손보전 외에는 사용할 수 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
10,860,451
9,203,302

현금배당
(720,000)
(720,000)

임의적립금의 이입
500,000
500,000

임의적립금의 적립
(4,000,000)
(4,000,000)

지배기업 소유주지분 당기순이익
2,764,181
5,791,211

순확정급여부채의 재측정요소
57,155
85,938

기말금액
9,461,787
10,860,451

15. 영업부문

 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 지역에 대한 정보

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

국내매출
4,742,760
10,423,443

해외매출

미국
20,736,453
6,127,626

중국
58,818,695
62,586,234

인도네시아
4,274,070
4,647,603

싱가폴
18,466,169
13,339,757

기타
1,745,955
1,048,215

계
108,784,102
98,172,878

(2) 주요 고객에 대한 정보
 당기와 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

삼성전자(주) 외
103,149,600
79,847,010

16. 비용의 성격별 분류

 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당 기
전 기

상품매출원가
9,327,412
4,753,922

제품과 재공품의 변동
15,776,065
11,076,087

원재료 사용액
52,019,376
46,993,149

급여
11,281,885
12,412,946

퇴직급여
397,259
522,494

복리후생비
769,520
857,941

감가상각비와 기타상각비
2,689,340
3,617,853

용역비
286,155
305,549

소모품비
2,772,432
2,823,214

지급수수료
976,696
774,091

경상개발비
98,541
155,098

수출제비용
234,390
316,329

외주가공비
2,060,584
4,015,845

그 밖의 비용
5,262,275
5,308,718

계
103,951,930
93,933,236

17. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세 등 부담내역
332,811
1,005,923

전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
(4,325)
3,100

이연법인세의 변동 (주1)
(216,771)
119,521

자본에 직접 가감된 이연법인세 (주2)
135,643
10,688

환산차이
(1,782)
-

법인세비용
245,576
1,139,232

(주1) 이연법인세의 변동

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기말이연법인세부채(자산)(순액)
3,340,096
3,556,867

기초이연법인세자산(부채)(순액)
(3,556,867)
(3,437,346)

이연법인세의 변동
(216,771)
119,521

기초와 기말의 이연법인세 금액은 이연법인세자산과 부채를 상계한 순액입니다.

(주2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영한 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

부의지분법자본변동
151,764
34,927

순확정급여부채의 재측정요소
(16,121)
(24,239)

계
135,643
10,688

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
3,015,660
6,937,386

각 나라의 국내법인세율에 따른 법인세비용
641,995
1,565,212

조정사항

비과세수익
-
(2,654)

비공제비용
98,220
59,318

세액공제
(516,219)
(514,337)

일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식 효과
25,905
28,593

전기법인세와 관련된 조정액
(4,325)
3,100

법인세비용
245,576
1,139,232

유효세율
8.14%
16.42%

(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기

누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증가(감소)
기말잔액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액

확정급여채무
2,158,427
30,159
2,188,586
474,854
6,635
481,489

대손상각
25,691
-
25,691
5,652
-
5,652

대손충당금
-
306,190
306,190
-
76,547
76,547

미수수익
(452)
387
(65)
(99)
85
(14)

재고자산평가충당금
453,417
(369,268)
84,149
99,752
(81,239)
18,513

매도가능증권손상차손
405,095
-
405,095
89,121
-
89,121

토지
(14,841,368)
-
(14,841,368)
(3,265,101)
-
(3,265,101)

감가상각비
262,663
(108,665)
153,998
57,786
(23,906)
33,880

유형자산폐기손실
584
(584)
-
128
(128)
-

무형자산
137,372
(36,971)
100,401
30,222
(8,134)
22,088

미지급비용
46,987
9,985
56,972
10,337
2,197
12,534

품질보증충당부채
57,216
(9,142)
48,074
12,587
(2,011)
10,576

금융보증채무
5,075
(5,075)
-
1,117
(1,117)
-

지급보증료
62,464
(258)
62,206
-
-
-

종속기업투자
1,608,034
(87,532)
1,520,502
51,528
(21,883)
29,645

관계기업투자
(5,112,500)
314,496
(4,798,004)
(1,124,751)
69,190
(1,055,561)

소계
(14,731,295)
43,722
(14,687,573)
(3,556,867)
16,236
(3,540,631)

이월세액공제
-
-
-
-
200,535
200,535

합계
(14,731,295)
43,722
(14,687,573)
(3,556,867)
216,771
(3,340,096)

(단위 : 천원)

과 목
전 기

누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증가(감소)
기말잔액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액

확정급여채무
2,222,540
(64,113)
2,158,427
488,959
(14,105)
474,854

대손상각
25,691
-
25,691
5,652
-
5,652

미수수익
(349)
(103)
(452)
(77)
(22)
(99)

재고자산평가충당금
646,459
(193,042)
453,417
142,221
(42,469)
99,752

매도가능증권손상차손
405,095
-
405,095
89,121
-
89,121

토지
(14,841,368)
-
(14,841,368)
(3,265,101)
-
(3,265,101)

감가상각비
110,392
152,271
262,663
24,286
33,500
57,786

유형자산폐기손실
2,855
(2,271)
584
628
(500)
128

무형자산
318,547
(181,175)
137,372
70,080
(39,858)
30,222

미지급비용
67,569
(20,582)
46,987
14,865
(4,528)
10,337

반품충당부채
22,213
(22,213)
-
4,887
(4,887)
-

품질보증충당부채
123,933
(66,717)
57,216
27,265
(14,678)
12,587

금융보증채무
4,713
362
5,075
1,037
80
1,117

지급보증료
50,511
11,953
62,464
-
-
-

종속기업투자
1,742,797
(134,763)
1,608,034
85,219
(33,691)
51,528

관계기업투자
(4,944,932)
(167,568)
(5,112,500)
(1,087,885)
(36,866)
(1,124,751)

연구인력개발준비금
(500,000)
500,000
-
(110,000)
110,000
-

소계
(14,543,334)
(187,961)
(14,731,295)
(3,508,843)
(48,024)
(3,556,867)

이월세액공제
-
-
-
71,497
(71,497)
-

합계
(14,543,334)
(187,961)
(14,731,295)
(3,437,346)
(119,521)
(3,556,867)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

종속기업투자 등
1,465,128
322,328
1,464,386
322,165

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 연결실체의 이월세액공제에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

금 액
법인세효과
금 액
법인세효과

세액공제
238,618
238,618
103,048
103,048

18. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익

기본주당순손익은 연결실체의 지배기업 소유주지분 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당손익은 지배기업 소유주지분 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주지분 당기순이익
2,764,180,726
5,791,211,575

가중평균유통보통주식수
6,000,000주
6,000,000주

기본주당순이익
461
965

(2) 희석주당손익
 연결실체의 자본구조는 보통주만 발행되어 있고 희석성 잠재적 보통주가 발행되어 있지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

19. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

만기보유금융자산의 유동성대체
-
4,120

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
재무현금흐름
비현금거래
기말금액

외환차이
기타

단기차입금
3,302,658
(1,235,342)
(67,316)
-
2,000,000

미지급비용
208
(68,488)
-
71,488
3,208

소계
3,302,866
(1,303,830)
(67,316)
71,488
2,003,208

배당금지급

(720,000)

합계

(2,023,830)

20. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

관계기업
S.S.D. Plastic, Inc.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출거래 내역은 다음과 같습니다.

<매출거래> (단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
거래내용
당 기
전 기

관계기업
S.S.D. Plastic, Inc.
배당금수익
458,640
461,400

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

(4) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
773,484
820,750

퇴직급여
54,417
58,729

계
827,901
879,479

21. 지급보증

 당기말 현재 당사가 특수관계자의 채무에 대하여 제공한 지급보증 등의 잔액은 없습니다. 한편, 연결실체의 차입금과 지급보증에 대하여 대표이사 김승철은 포괄적으로 연대입보를 하고 있습니다.

22. 담보제공자산

 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관명
담보제공자산
차입금등의 내역
담보설정액

신한은행
토지, 건물, 기계장치
무역금융 외
14,183,000 
USD 6,423,000

또한, 연결실체가 에이스손해보험에 가입한 재산종합위험보험 등은 연결실체의 차입금과 관련하여 신한은행에 7,400,000천원의 질권이 설정되어 있습니다. 그리고 연결실체는 재고자산을 포괄수출금융한도 1,000,000천원과관련하여 한국수출입은행에 담보로 제공하고 있습니다.

23. 우발부채 및 약정사항

(1) 연결실체가 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 금액은 없습니다.

(2) 연결실체는 신한은행 등과 차입약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 약정대출한도의내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관명
구 분
한 도

KEB하나은행
무역금융
4,000,000

신한은행
무역금융
10,000,000

한국수출입은행
단기포괄수출금융
1,000,000

계

15,000,000

24. 지점의 폐지

 연결실체는 2017년 5월 30일 이사회결의를 통하여 2017년 6월 30일에 경기도 수원시 영통구 매영로 199번길 32-11 (수원공장) 지점을 폐지하였습니다. 수원공장의 2016년 연간 매출액은 5,784백만원으로 연결실체 매출액의 5.89%를 차지하고 있었습니다.

25. 위험관리

(1) 금융위험관리의 개요

 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.
① 신용위험

② 유동성위험

③ 환위험

④ 이자율위험
⑤ 기타 가격위험

본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 금융위험관리 개념체계
 연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄 책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리

① 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

[유동자산]

현금성자산
17,434,933
16,841,559

매출채권
10,099,419
9,646,909

단기대여금
-
4,000

미수금
135,860
68,054

미수수익
65
452

만기보유금융자산
-
4,120

소 계
27,670,277
26,565,094

[비유동자산]

보증금
16,705
116,397

만기보유금융자산
880
880

소 계
17,585
117,277

합 계
27,687,862
26,682,371

한편, 연결실체는 신한은행 등의 금융기관에 현금성자산과 금융기관예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리
 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
계
1년 이내
계

매입채무및기타채무
7,863,740
7,863,740
8,841,035
8,841,035

단기차입금
2,000,000
2,000,000
3,302,658
3,302,658

금융부채계
9,863,740
9,863,740
12,143,693
12,143,693

③ 환위험
 연결실체는 제품수출 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

계정명
통화
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

현금및현금성자산
USD
16,139,374.61
17,291,726
12,018,296.59
14,524,111

매출채권
USD
9,032,972.37
9,677,927
7,299,591.71
8,821,557

외화자산 계

26,969,653

23,345,668

매입채무
USD
2,279,508.95
2,442,266
2,134,154.89
2,579,126

미지급금
USD
21,924.70
23,490
(16,959.93)
(20,496)

단기차입금
USD
-
-
1,000,000.00
1,208,500

외화부채 계

2,465,756

3,767,130

 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있지는 않습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통 화
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
2,450,390
(2,450,390)
1,957,854
(1,957,854)

 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

연결실체는 차입금 등과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채와 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 연간 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

단기차입금
(20,000)
20,000
(33,027)
33,027

⑤ 기타 가격위험관리
 연결실체의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결실체의 경영진이 승인하고 있습니다. 연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 현재 매도가능지분상품의 장부가액은 2,195,100천원(전기말 : 1,860,800천원)입니다. 

(4) 자본위험관리
 연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 

 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총부채
16,385,955
20,954,348

총자본
63,290,262
62,853,110

부채비율
25.89%
33.34%

26. 연결재무제표의 승인

 연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 9일 이사회에서 승인되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 삼진

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
12
12
64
68
132
100
-
-
-
-
-
-
208
180

감사
16
16
162
218
240
204
-
-
-
-
-
-
418
438

합계
28
28
226
286
372
304
-
-
-
-
-
-
626
618

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.10.23
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.7.24~
2017.7.28
5
일
3
명
-
명
반기 검토 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차

2017.10.23~
2017.10.26
4
일
3
명
-
명
내부통제 이해 및 평가

2018.1.14~
2018.1.17
4
일
1
명
-
명
종속기업 재무제표에 대한 질문과 분석적 절차

2018.2.19~
2018.2.23
5
일
3
명
-
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
주식회사 삼진 안양공장

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
주식회사 삼진 안양 본사

실사(입회)대상
현금 등의 금융실사

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.7.28, 2017.10.26, 2018.2.23