동국홀딩스 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180328)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.3
동국제강(주)

00260295
100000000000
6091004
N
N
N
Y
P

동국제강주식회사 및 종속기업들

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 64 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 63 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
--------

독립된 감사인의 감사보고서
..................................................
1 - 2

연결재무제표
..................................................
3

ㆍ 연결재무상태표
..................................................
4 - 5

ㆍ 연결손익계산서
..................................................
6

ㆍ 연결포괄손익계산서
..................................................
7

ㆍ 연결자본변동표
..................................................
8 - 9

ㆍ 연결현금흐름표
..................................................
10 - 11

ㆍ 주석
..................................................
12 - 108

외부감사 실시내용
..................................................
109 - 110

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

동국제강주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 동국제강주식회사 및 종속기업들의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에
대한
합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 동국제강주식회사 및 종속기업들의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 8일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 8일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

동국제강주식회사 및 종속기업들

제 64 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 63 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

동국제강 주식회사 대표이사 장세욱

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 중구 을지로5길 19 페럼타워

(전 화)
02-317-1114

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 64 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 63 기 : 2016년 12월 31일 현재

동국제강주식회사 및 종속기업들
(단위: 원)

과목
주석
제 64 기
제 63 기

자산

유동자산

2,049,365,119,112

1,911,964,238,994

현금및현금성자산
4,5,39
378,790,242,796

493,062,455,899

금융기관예치금
4,5,39
29,667,625,386

42,866,775,427

매출채권
4,6,38,39
806,442,396,274

733,735,499,165

기타수취채권
4,6,38,39
28,384,224,755

15,402,702,173

기타금융자산
4,7,39
1,870,834,613

413,050,832

재고자산
8
771,104,390,891

595,879,804,909

당기법인세자산

8,122,368,398

126,893,897

기타자산
9
24,983,035,999

30,477,056,692

매각예정비유동자산
14

-

130,318,334,780

비유동자산

4,041,639,053,041

4,282,369,309,462

금융기관예치금
4,5,39
14,014,883,980

10,773,877,863

매출채권
4,6,39
5,407,199

5,407,199

기타수취채권
4,6,38,39
60,201,547,296

69,819,714,672

기타금융자산
4,7,39
6,535,378,012

7,587,144,199

유형자산
10,39,40
3,654,698,396,518

3,687,191,755,110

무형자산
11,40
95,073,938,363

97,242,941,538

투자부동산

13,39,40
2,679,879,140

1,782,844,604

관계기업투자

12,38
199,346,139,402

383,215,434,563

이연법인세자산
17
1,948,096,485

14,244,064,272

기타자산
9
7,135,386,646

10,506,125,442

자산총계

6,091,004,172,153

6,324,651,883,236

부채

유동부채

2,978,130,211,104

3,003,445,233,317

매입채무
4,16,38,39
540,075,761,455

557,736,397,183

차입금
4,15,38,39
2,274,576,047,145

2,254,869,870,119

당기법인세부채

2,428,899,312

8,455,941,409

기타지급채무
4,16,39
107,628,608,758

111,952,679,975

충당부채
19
3,129,192,507

2,568,060,825

기타부채

20
46,010,430,252

67,682,459,006

기타금융부채
4,7,39
4,281,271,675

179,824,800

매각예정비유동부채
14

-

58,307,832,266

비유동부채

742,191,450,337

973,567,496,116

차입금

4,15,38,39
588,638,046,328

833,016,319,294

순확정급여부채

18
26,076,459,239

50,607,312,562

이연법인세부채

17
74,871,176,805

26,688,633,143

기타지급채무

4,16,39
315,388,568

559,074,817

충당부채

19
23,803,578,697

36,588,626,847

기타부채

20
13,297,329,576

7,261,045,005

기타금융부채
4,7,39
15,189,471,124

18,846,484,448

부채총계

3,720,321,661,441

4,035,320,561,699

자본

지배기업의 소유주지분

납입자본

690,953,196,364

690,797,464,510

자본금
1,21
589,228,035,000

589,165,235,000

주식발행초과금
21
101,725,161,364

101,632,229,510

이익잉여금
22

818,078,450,436

807,012,271,940

기타포괄손익누계액
23

(85,753,984,514)

(162,417,293,321)

매각예정 관련 
기타포괄손익누계액
14,23

-

13,282,263,424

기타자본구성요소
23

830,761,257,368

830,908,259,560

비지배지분

116,643,591,058

109,748,355,424

자본총계

2,370,682,510,712

2,289,331,321,537

자본 및 부채 총계

6,091,004,172,153

6,324,651,883,236

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제 64 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 63 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

동국제강주식회사 및 종속기업들
(단위: 원)

과목
주석
제 64 기
제 63 기

계속영업

매출액
24,38,40
6,049,348,882,989
5,006,583,136,649

매출원가
8,25,38
5,434,126,116,222
4,354,879,126,032

매출총이익

615,222,766,767
651,704,010,617

판매비와 관리비
25,27,38
373,897,463,440
395,110,648,846

영업이익
40
241,325,303,327
256,593,361,771

기타수익
28,40
125,414,740,722
86,897,012,757

기타비용
29,40
150,826,459,662
183,427,326,504

금융수익

30,
38
,40

133,729,806,335
47,496,515,151

금융비용

31,
38
,40

149,306,610,130
188,579,716,845

관계기업투자 손익

12,40
(162,590,183,813)
26,908,452,203

법인세비용차감전순이익

40
37,746,596,779
45,888,298,533

법인세비용(수익)

32
32,976,486,476
(18,184,254,051)

계속영업당기순이익

4,770,110,303
64,072,552,584

중단영업

중단영업이익

14
-
6,703,055,246

당기순이익

4,770,110,303
70,775,607,830

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

계속영업이익

4,530,133,393
66,322,239,334

중단영업손실

41
-
(5,032,938,025)

지배기업의 소유주지분에 귀속될 당기순이익

4,530,133,393
61,289,301,309

비지배지분

계속영업이익(손실)

239,976,910
(2,249,686,750)

중단영업이익

-
11,735,993,271

비지배지분에 귀속될 당기순이익

239,976,910
9,486,306,521

지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익

주당손익
33

계속영업 기본주당손익

49
710

중단영업 기본주당손익

-
(54)

희석주당손익

계속영업 희석주당손익

49
680

중단영업 희석주당손익

-
(54)

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 64 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 63 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

동국제강주식회사 및 종속기업들
(단위: 원)

과목
주석
제 64 기
제 63 기

당기순이익

4,770,110,303

70,775,607,830

세후 기타포괄이익(손실)

93,832,963,914

59,184,898,869

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

재평가잉여금
10,23
154,613,452,027

(7,742,614)

순확정급여부채의 재측정요소
18
7,369,679,502

(939,302,918)

관계기업의 순확정급여부채의
 재측정요소에 대한 지분
12
(84,587,134)

(619,916,989)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산
7,23
(200,150,714)

42,787,154

해외사업장외화환산차이
23
(34,559,088,053)

(5,042,056,989)

현금흐름위험회피파생상품평가손익
23
-

(2,501,558,430)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분
12,23
(33,306,341,714)

68,252,689,655

세후 총포괄이익

98,603,074,217

129,960,506,699

세후 총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

88,450,872,429

122,075,139,193

비지배지분

10,152,201,788

7,885,367,506

지배기업의 소유주지분에 귀속되는 총포괄손
익

계속영업 총포괄이익

88,450,872,429

126,988,743,626

중단영업 총포괄손실

-

(4,913,604,433)

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 64 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 63 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

동국제강주식회사 및 종속기업들
(단위: 원)

과목
주석
지배기업의 소유주지분
비지배지분
총계

납입자본
이익잉여금
기타포괄
손익누계액
기타자본
구성요소
소계

제63기 초(2016.01.01)

689,962,505,069
744,962,636,520
(208,272,116,707)
828,447,302,703
2,055,100,327,585
190,801,156,855
2,245,901,484,440

총포괄이익(손실)

당기순이익

-
61,289,301,309
-
-
61,289,301,309
9,486,306,521
70,775,607,830

재평가잉여금
10
-
3,268,963,773
(3,276,706,387)
-
(7,742,614)
-
(7,742,614)

매도가능금융자산
7
-
-
(26,700,586)
-
(26,700,586)
69,487,740
42,787,154

해외사업장외화환산차이

-
-
(2,636,474,360)
-
(2,636,474,360)
(2,405,582,629)
(5,042,056,989)

현금흐름위험회피 
 파생상품평가손익

-
-
(2,501,558,430)
-
(2,501,558,430)

(2,501,558,430)

순확정급여부채의 재측정요소
18
-
(1,674,458,792)
-
-
(1,674,458,792)
735,155,874
(939,302,918)

관계기업의 순확정급여부채의
 재측정요소에 대한 지분
12
-
(619,916,989)
-
-
(619,916,989)
-
(619,916,989)

관계기업의 
 기타포괄손익에 대한 지분
12
-
-
68,252,689,655
-
68,252,689,655

68,252,689,655

총포괄이익(손실) 소계

-
62,263,889,301
59,811,249,892
-
122,075,139,193
7,885,367,506
129,960,506,699

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

연차배당
34
-
-
-
-
-
(5,173,301,151)
(5,173,301,151)

종속기업 지분율 변동효과

-
-
-
(2,137,022,245)
(2,137,022,245)
2,137,022,245
-

연결범위의 변동

-
-
(34,271,674)
-
(34,271,674)
(85,911,040,152)
(85,945,311,826)

전환사채의 발행

-
-
-
6,071,806,910
6,071,806,910
-
6,071,806,910

전환권 행사

834,959,441
-
-
(299,383,438)
535,576,003
9,150,121
544,726,124

자기주식 취득

-
-
-
(1,174,444,370)
(1,174,444,370)
-
(1,174,444,370)

기타

-
(214,253,881)
(639,891,408)
-
(854,145,289)
-
(854,145,289)

자본에 직접 반영된 소유주와의 
 거래 소계

834,959,441
(214,253,881)
(674,163,082)
2,460,956,857
2,407,499,335
(88,938,168,937)
(86,530,669,602)

제63기 말(2016.12.31)

690,797,464,510
807,012,271,940
(149,135,029,897)
830,908,259,560
2,179,582,966,113
109,748,355,424
2,289,331,321,537

제64기 초(2017.01.01)

690,797,464,510
807,012,271,940
(149,135,029,897)
830,908,259,560
2,179,582,966,113
109,748,355,424
2,289,331,321,537

총포괄이익(손실)

당기순이익

-
4,530,133,393
-
-
4,530,133,393
239,976,910
4,770,110,303

재평가잉여금
10
-
1,756,060
143,791,788,660
-
143,793,544,720
10,819,907,307
154,613,452,027

매도가능금융자산
7
-
-
(185,511,962)
-
(185,511,962)
(14,638,752)
(200,150,714)

해외사업장외화환산차이

-
-
(33,636,626,177)
-
(33,636,626,177)
(922,461,876)
(34,559,088,053)

순확정급여부채의 재측정요소
18
-
7,294,591,169
-
-
7,294,591,169
75,088,333
7,369,679,502

관계기업의 순확정급여부채의
 재측정요소에 대한 지분
12
-
(38,917,000)
-
-
(38,917,000)
(45,670,134)
(84,587,134)

관계기업의 
 기타포괄손익에 대한 지분
12
-
-
(33,306,341,714)
-
(33,306,341,714)
-
(33,306,341,714)

총포괄이익(손실) 소계

-
11,787,563,622
76,663,308,807
-
88,450,872,429
10,152,201,788
98,603,074,217

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

연차배당
34
-
(14,003,648,550)
-
-
(14,003,648,550)
(1,824,847,600)
(15,828,496,150)

연결범위의 변동

-
13,282,263,424
(13,282,263,424)
-
-
(1,432,118,554)
(1,432,118,554)

전환권 행사

155,731,854
-
-
(147,002,192)
8,729,662
-
8,729,662

자본에 직접 반영된 소유주와의 
 거래 소계

155,731,854
(721,385,126)
(13,282,263,424)
(147,002,192)
(13,994,918,888)
(3,256,966,154)
(17,251,885,042)

제64기 말(2017.12.31)

690,953,196,364
818,078,450,436
(85,753,984,514)
830,761,257,368
2,254,038,919,654
116,643,591,058
2,370,682,510,712

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 64 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 63 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

동국제강주식회사 및 종속기업들
(단위: 원)

과목
주석
제 64 기
제 63 기

영업활동으로 인한 현금흐름

90,171,805,809

888,321,754,209

영업으로부터 창출된 현금
35
233,097,630,461

1,008,679,280,226

이자의 수취

3,200,339,220

3,186,366,608

이자의 지급

(108,662,294,364)

(113,985,557,655)

배당금의 수취

137,867,968

596,848,068

법인세의 회수(납부)

(37,601,737,476)

(10,155,183,038)

투자활동으로 인한 현금흐름

(14,511,135,328)

(101,206,795,765)

투자활동으로 인한 현금유입액

112,269,794,739

299,502,503,811

금융기관예치금의 감소

25,184,227,666

26,927,952,369

기타수취채권의 감소

34,312,286,046

42,284,230,167

기타금융자산의 처분

1,301,161,548

62,454,685,269

유형자산의 처분

33,592,308,041

51,244,490,979

무형자산의 처분

977,181,819

1,604,839,023

종속기업 및 관계기업 투자의 처분

-

87,986,306,004

매각예정비유동자산 처분

16,902,629,619

27,000,000,000

투자활동으로 인한 현금유출액

(126,780,930,067)

(400,709,299,576)

금융기관예치금의 증가

22,089,359,515

17,035,782,201

기타수취채권의 증가

41,419,785,251

19,658,587,908

기타금융자산의 취득

1,203,338,810

67,747,628,119

유형자산의 취득

59,614,276,248

112,327,425,023

투자부동산의 취득

1,152,789,200

-

무형자산의 취득

1,301,381,043

597,667,715

관계
기업투자의 취득

-

135,368,271,850

기타부채의 감소

-

3,220,000,000

연결범위변동으로 인한 현금의 감소

-

44,753,936,760

재무활동으로 인한 현금흐름
35

(183,091,471,422)

(679,544,585,419)

재무활동으로 인한 현금유입액

1,786,812,009,793

2,261,335,154,181

차입금의 증가

1,786,812,009,793

2,261,335,154,181

재무활동으로 인한 현금유출액

(1,969,903,481,215)

(2,940,879,739,600)

차입금의 상환

1,954,077,304,031

2,934,531,995,100

배당금의 지급

15,826,177,184

5,173,300,130

자기주식의 취득

-

1,174,444,370

현금및현금성자산의 증가(감소)

(107,430,800,941)

107,570,373,025

기초의 현금및현금성자산
5

493,062,455,899

392,127,242,483

현금및현금성자산의 환율변동효과

(6,841,412,162)

(2,426,479,376)

기말의 현금및현금성자산

378,790,242,796

497,271,136,132

처분집단으로 분류된 현금및현금성자산
14

-

(4,208,680,233)

기말 연결재무상태표상 현금및현금성자산
5

378,790,242,796

493,062,455,899

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 64 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 63 기 : 2016년 12월 31일 현재

동국제강주식회사 및 종속기업들

1. 일반사항
 

동국제강주식회사(이하 '회사') 및 종속기업들(이하 회사 및 종속기업들을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

회사는 1954년 7월 7일 설립되었으며, 2015년 1월 1일을 합병기일로 종속기업이었던 유니온스틸주식회사를 흡수합병하여 후판, 봉형강 및 냉연강판 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 대한민국 서울특별시 중구 을지로 5길에 본사를 두고 있으며, 인천광역시 동구, 경상북도 포항시 남구, 부산광역시 사하구와 남구 및 충청남도 당진시에 공장을 두고 있습니다. 

회사는 1988년 4월에 한국거래소의 KRX유가증권시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 납입자본금은 589,228백만원(우선주자본금 36,781백만원 포함)이며, 회사의 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

구분
소유주식수(주)
지분율(%)

장세주
13,200,000
13.83

장세욱
8,900,000
9.33

제이에프이스틸 인터내셔널 유럽
13,480,397
14.13

자기주식
2,062,520
2.16

기타주주
57,789,820
60.55

계
95,432,737
100.00

1.1 종속기업 현황

보
고기간말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
2017.12.31
2016.12.31
소재지
결산월
주요 영업활동

소유지분율
(%)(*1)
의결권지분율
(%)(*2)
소유지분율
(%)(*1)
의결권지분율
(%)(*2)

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.
100.00
100.00
100.00
100.00
중국
12월
냉연강판 제조 및 판매

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV
100.00
100.00
100.00
100.00
멕시코
12월
냉연강판 가공 및 판매

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED
75.00
75.00
75.00
75.00
인도
12월
냉연강판 가공 및 판매

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.
100.00
100.00
100.00
100.00
태국
12월
냉연강판 가공 및 판매

인터지스(*3)
48.34
50.97
48.34
50.97
대한민국
12월
화물운송업, 운송관계서비스업 및 하역업

연합물류(강음)유한공사
100.00
100.00
100.00
100.00
중국
12월
화물운송업, 운송관계서비스업 및 하역업

INTERGIS LOGISTICA LTDA.
100.00
100.00
100.00
100.00
브라질
12월
화물운송업, 운송관계서비스업 및 하역업

인터지스신항센터
70.00
70.00
70.00
70.00
대한민국
12월
운송관계서비스업 및 하역업

인터지스웅동센터
90.00
90.00
90.00
90.00
대한민국
12월
운송관계서비스업 및 하역업

인터지스중앙부두

100.00

100.00

100.00

100.00

대한민국
12월
운송관계서비스업 및 하역업

DKI
100.00
100.00
100.00
100.00
미국
12월
무역업

DKC
95.89
95.89
95.89
95.89
일본
12월
무역업

디케이유엔씨
100.00
100.00
100.00
100.00
대한민국
12월
컴퓨터용품 판매 및 정보처리 수탁관리

DK UNC servico de T.I. LTDA
100.00
100.00
99.90
99.90
브라질
12월
정보처리 수탁관리

당진고대부두운영
70.00
70.00
70.00
70.00
대한민국
12월
항만 운영 및 관리

Intergis Vina Co., Ltd(*4)
100.00
100.00
-
-
베트남
12월
운송관계서비스업

DKC S.A.
100.00
100.00
100.00
100.00
파나마
12월
운송관계서비스업

Korea Tonnage NO.16 Shipping
Company S.A.(*5)
-
-
-
-
파나마
12월
운송관계서비스업

Korea Tonnage NO.17 Shipping 
Company S.A.(*5)
-
-
-
-
파나마
12월
운송관계서비스업

CE LINE 3 Corporation(*5)
-
-
-
-
마셜제도
12월
운송관계서비스업

CE LINE 4 Corporation(*5)
-
-
-
-
마셜제도
12월
운송관계서비스업

SOJ SHIPPING INC.(*5)
-
-
-
-
마셜제도
12월
운송관계서비스업

SOK SHIPPING INC.(*5)
-
-
-
-
마셜제도
12월
운송관계서비스업

페럼인프라
(*6)

-
-

69.91

69.91

대한민국
12월
대중골프장 운영업 및 시설물 유지 관리업

무석장강박판유한공사(*7)
-
-
100.00
100.00
중국
12월
-

(*1) 연결회사가 보유하고 있는 지분율의 단순 합계입니다.
(*2) 연결회사가 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순 합계입니다.

(*3)
의결권 없는 자기주식으로 인해 소유지분율과 의결권지분율에 차이가 존재합니다. 

(*4)

당기 중 신규 설립되었으며, 종속기업인 인터지스가 100.00%의 지분을 보유하여 종속기업에 포함되었습니다.

(*5)
연결회사의 소유지분율이 과반수 미만이나 해당 기업들은 연결회사의 필요에 따라 설립된 구조화기업으로 연결회사가 동 기업들의 변동이익에 노출되어 있으며, 이러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.

(*6) 당기 중 페럼인프라 지분 49.68%의 매각을 완료하였으며, 이에 따라 페럼인프라에 대한 지배력을 상실하여 잔여 지분을 관계기업투자로 재분류하였습니다. 또한, 연결회사는 매수자가 보유하는 페럼인프라 주식에 대해 주식매도청구권(콜옵션)을 보유하고 있습니다.
(*7) 당기 중 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.

1.2 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
연결범위 신규 포함/제외
사유

Intergis Vina Co., Ltd

포함
100% 지분 출자로 인한 신규설립

SOJ SHIPPING INC.
구조화기업 신규 설립

SOK SHIPPING INC.
구조화기업 신규 설립

페럼인프라
제외
지분 일부 처분에 따른 지배력 상실

무석장강박판유한공사
청산으로 인한 소멸

1.3 종속기업의 요약 재무정보(내
부거래 제거 전)

연결대상 종속기업의 2017년과 2016년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 양 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업명
2017.12.31

2017

자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

무석장강박판유한공사
-
-
-
-
19,080
(3,343)

DONGKUK STEEL CHINA CO., LTD.
129,955
116,683
13,272
237,315
(2,149)
(3,003)

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV

52,457
35,900
16,557
118,165
1,696
447

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED
32,603
21,807
10,796
60,453
2,671
2,045

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.
30,396
16,524
13,872
57,448
2,861
2,523

인터지스
487,245
263,055
224,190
476,310
4,737
26,933

연합물류(강음)유한공사
23,186
10,753
12,433
5,057
(1,734)
(2,524)

INTERGIS LOGISTICA LTDA.
2,680
795
1,885
12,220
1,925
1,738

인터지스신항센터
9,906
5,050
4,856
2,793
192
196

인터지스웅동센터
9,632
5,174
4,458
5,050
315
294

인터지스중앙부두
3,253
8,507
(5,254)
14,422
366
379

DKI
148,318
105,617
42,701
436,054
14,523
10,538

DKC
116,318
77,925
38,393
30,747
127
(3,114)

디케이유엔씨
73,260
45,851
27,409
160,681
4,604
4,833

DK UNC servico de T.I. LTDA
654
264
390
2,937
213
105

당진고대부두운영
7,463
2,450
5,013
7,171
426
424

Intergis Vina Co., Ltd
303
124
179
821
(31)
(50)

DKC S.A.
22,623
8,251
14,372
2,643
2
(1,326)

Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.

6,364
6,364
-
-
-
-

Korea Tonnage NO.17 Shipping Company S.A.

3,471
3,471
-
-
-
-

CE LINE 3 Corporation
14,356
14,356
-
-
-
-

CE LINE 4 Corporation
13,942
13,942
-
-
-
-

SOJ SHIPPING INC.
13,549
13,549
-
-
-
-

SOK SHIPPING INC.
13,599
13,599
-
-
-
-

종속기업명
2016.12.31

2016

자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

무석장강박판유한공사
20,262
40,003
(19,741)
-
(3,335)
(3,684)

DONGKUK STEEL CHINA CO., LTD.
136,902
120,627
16,275
205,260
(27,216)
(29,486)

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV

46,117
30,008
16,109
104,991
2,358
41

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED
23,244
14,493
8,751
40,895
1,509
1,619

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.
(구, Union Steel Processing Center)
25,153
13,803
11,350
40,811
951
1,328

인터지스
492,129
291,487
200,642
454,029
9,295
10,170

연합물류(강음)유한공사
23,937
8,980
14,957
5,229
(2,405)
(2,912)

INTERGIS LOGISTICA LTDA.
1,910
1,763
147
-
(603)
(504)

인터지스신항센터
10,109
5,346
4,763
2,294
143
140

인터지스웅동센터
9,942
5,643
4,299
4,458
260
300

인터지스중앙부두
2,948
8,599
(5,651)
14,580
553
776

DK유아이엘
-
-
-
249,133
10,443
11,206

DK UIL(H.K.)

-
-
-
-
3,117
3,117

DK UIL(Tianjin) Electronics

-
-
-
67,934
3,271
3,271

DK UIL Vietnam

-
-
-
258,958
15,263
15,263

DK 유테크
-
-
-
16,758
565
677

페럼인프라

165,239
58,327
106,912
11,369
969
916

DKI
162,921
130,757
32,164
281,719
6,871
7,797

DKC
171,956
130,449
41,507
23,085
158
2,098

디케이유엔씨
59,022
35,961
23,061
172,580
2,810
3,004

DK UNC servico de T.I. LTDA
945
207
738
3,327
665
750

유니온코팅
-
-
-
-
(3)
(3)

당진고대부두운영
6,818
1,829
4,989
6,455
753
767

DKC S.A.
31,173
15,475
15,698
2,894
(415)
603

Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.

7,976
7,976
-
-
-
-

Korea Tonnage NO.17 Shipping Company S.A.

4,351
4,351
-
-
-
-

CE LINE 3 Corporation
35,507
35,507
-
-
-
-

CE LINE 4 Corporation
36,483
36,483
-
-
-
-

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된
중
요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

다만, 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목을 당기 연결 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익, 순자산가액 및 현금흐름에 영향을 미치지 아니합니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
 
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 개정 기준서

연
결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였
으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정(주석35 참조)
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래
하지 않았고
, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

 - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해
연결
재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의
연결
재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향 평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년12월 31일 현재 대여금 및 수취채권

1,317,506
백만원
, 만기보유금융자산
1,783
백만원 및 매도가능금융자산
6,245
백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
1,317,506
백만
원 및 만기보유금융자산 1,783백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로, 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.
다만, 일부 금융자산 중 매출채권을 매각하는 포트폴리오는 매도 목적의 사업모형으로 구분되어 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상됩니다
.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 은 5,250백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현 평가손익은 없습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 연결회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사는 2017년12월 31일 현재

금융부채

3,530,704
백만
원
중 4,281
백만원을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하였고, 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여
4,281
백만원의 공정가치 하락을 당기
손실로 인식하였습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 연결재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단됩니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품
1,319,289
백만원(대여금 및 수취채권

1,317,506
백만원 및 만기보유금융자산 1,783백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 995백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 38,010백만원을 설정하고 있습니다.

연결회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과, 연결회사의 보고기간말 현재 손실충당금의 유의적인 변동은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약 및 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
 
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 연결회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스 및 회계정책을 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

1) 수행의무의 식별 

연결회사는 고객에게 철강제품(봉형강, 후판 및 냉연강판 등)판매와 화물운송업, 해운업, 운송관계서비스업 및 하역업 등 운송용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 철강제품 수출 계약 일부에 운송서비스(보험 포함) 등이 포함된 것으로 판단하였습니다. 연결회사는 별도로 식별되는 운송서비스 등은 연결재무제표에 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 변동대가

연결회사의 고객에게 철강제품을 공급하는 일부 계약에서는 고객에게서 받는 대가가변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 '가능성이 가장 높은 금액' 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 연결회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향 분석 결과 연결재무제표에 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 거래가격의 배분

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법' 등을 사용할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

ㆍ리스이용자로서의 회계처리

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 : 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 적용방법을 선택하지 않았습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 : 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결회사는 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ수취 대가' 제정 

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별 가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 
(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자는 최초에취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율
- 자본은 역사적환율
- 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정
 
연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 
 
당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 
 
연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 

대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연
결회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거
 
연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다(주석15 참조).

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결손익계산서에 인식됩니다.

현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되고, 비효과적인 부분은 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 인식됩니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 

연결회사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 
 
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

건물
20 - 50년

구축물
20 - 40년

기계장치
2 - 35년

선박
10 - 15년

기타의유형자산

4년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다

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2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아상각되지 않습니다. 

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법 또는 생산량비례법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

개발비
4년

소프트웨어
5년

기타의무형자산

포항 호안부두 부두이용권(*)
총사업비 보전기간

당진 부두이용권(*)
총사업비 보전기간

인천 북항 부두이용권
47년

기타
10년

(*) 생산량비례법을 적용하여 상각하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20 ~ 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분
부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 
 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 
 
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다. 

(2) 제거 
 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. 

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 교환사채 및 전환사채 등입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 교환권 및 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분됩니다.

연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 교환권 및 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.18 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간
경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 
 
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 해고급여

해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

(3) 기타장기종업원급여

연결회사는
장
기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.21 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 및 할인액 등을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 
 
수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는
후판, 봉강, 형강 및 냉연강판 등
을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 

(2) 용역의 제공

연결회사는 하역, 육상 및 해운 운송용역, 포워딩용역, 임대용역 등을 제공하고 있습니다. 동 용역은 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만입니다. 하역, 포워딩용역 및 육상운송용역 제공으로 인한 수익은 그 용역 제공이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 해운 운송용역 및 임대용역 제공으로 인한 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.22 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용 인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

판매후리스거래란 연결회사가 리스제공자에게 자산을 판매하고 다시 그 자산을 리스하는 거래입니다. 판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 연결회사의 판매에 따른 이익은 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입됩니다. 판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치로 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 이익이나 손실은 즉시 인식되고, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식됩니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스기간 동안의 리스료에 비례하여 상각되며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상 사용기간에 걸쳐 환입됩니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.

2.24 온실가스배출권과 배출부채

연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 

2.25 연결재무제표 승인

회사의 연결재무제표는 2018년 2월 1일자로 이사회에서 승인된 후 2018년 2월 23일자 이사회에서 수정승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석17 및 32 참조). 

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18 참조). 

(5) 품질보증충당부채

연결회사의 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거 비용에 대한 정보에최근의 변동 추이를 반영해서 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 추정하고 있습니다.

4.

범주별 금융
상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 백만원)

2017.12.31
연
결재무상태표상 자산

당기손익인식
금융자산(단기매매)
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
계

현금및현금성자산
-
378,790
-
-
378,790

금융기관예치금
-
43,683
-
-
43,683

매출채권
-
806,447
-
-
806,447

기타수취채권
-
88,586
-
-
88,586

기타금융자산
378
-
6,245
1,783
8,406

합계
378
1,317,506
6,245
1,783
1,325,912

2016.12.31

연
결

재무상태표상 자산

당기손익인식
금융자산(단기매매)
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
계

현금및현금성자산
-
493,062
-
-
493,062

금융기관예치금
-
53,641
-
-
53,641

매출채권
-

733,740

-
-

733,740

기타수취채권
-
85,223
-
-
85,223

기타금융자산
280
-
5,837
1,883
8,000

합계
280

1,365,666

5,837
1,883

1,373,666

2017.12.31

연
결

재무상태표상 부채

당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
기타
계

매입채무
-
540,076
-
540,076

차입금
-
2,810,006
53,208
2,863,214

기타지급채무
-
107,944
-
107,944

기타금융부채
4,281
-
15,189
19,470

합계
4,281
3,458,026
68,397
3,530,704

2016.12.31

연
결

재무상태표상 부채

당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
기타
계

매입채무
-
557,736
-
557,736

차입금
-
3,040,995
46,891
3,087,886

기타지급채무
-
112,512
-
112,512

기타금융부채
180
-
18,846
19,026

합계
180
3,711,243
65,737
3,777,160

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

당기손익인식금융자산

- 평가손익
-
109

- 파생상품평가손익
378
280

- 파생상품거래손익
2,220
(1,653)

대여금 및 수취채권

- 이자수익
3,862
3,635

- 외화관련손익
(34,474)
6,822

- 대손상각비
(7,684)
(51,483)

- 기타의대손상각비(환입)
1,099
(27)

- 매출채권처분손실
(6,825)
(11,163)

- 금융상품처분손실
-
(1,487)

매도가능금융자산

- 평가손익(기타포괄손익)
(263)
(20)

- 처분손익(*)
-
71

- 처분손익(당기손익)
809

33

- 배당수익
105
51

만기보유금융자산

- 이자수익
43
104

기타금융자산

- 파생상품거래손익
-
3,071

당기손익인식금융부채

- 파생상품평가손익
(4,281)
(180)

- 파생상품거래손익
(3,361)
(89)

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 이자비용
(110,191)
(118,440)

- 외화관련손익

154,137

(56,497)

기타금융부채

- 파생상품평가손익(당기손익)
-
73

- 파생상품거래손익
-
(132)

- 이자비용
(291)
(33)

- 금융보증수익
2,306
2,367

(*) 기타포괄손익으로 인식한 금액 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금

(1) 현금및현금성자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

보유현금
500
688

은행예금 등(*)
378,290
492,374

계
378,790
493,062

(*) 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 금융기관예치금 중 차입금에 대한 지급보증 제공 등으로 사용이제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

사용제한 금융기관예치금
23,830
32,065

6. 매출채권

및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 내역

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

채권액
대손
충당금
현재가치
할인차금
장부금액
채권액
대손
충당금
현재가치
할인차금
장부금액

유동성 매출채권
839,874
(33,432)
-
806,442
761,457
(27,722)
-
733,735

비유동성 매출채권
5
-
-
5
518
(513)
-
5

유동성 기타수취채권
32,962
(4,578)
-
28,384
33,713
(18,310)
-
15,403

비유동성 기타수취채권
66,494
-
(6,292)
60,202
77,104
-
(7,284)
69,820

(2) 기타수취채권의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

유동성 기타수취채권

단기대여금
718
564

보증금
12,576
5

미수금
14,567
14,529

미수수익
523
305

소계
28,384
15,403

비유동성 기타수취채권

장기대여금
604
414

보증금
24,752
20,763

장기미수금
34,846
48,643

소계
60,202
69,820

합계
88,586
85,223

(3)
보고기간말 현재 매출채권 및 유동성 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이는 없습니다.

(4) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

연결회사는 당기 및 전기 중 금융기관과의 매출채권 양도 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석15 참조).

(단위: 백만원)

구분
매출채권 할인액(*)

2017.12.31
2016.12.31

자산의 장부금액
34,447
26,726

관련부채의 장부금액
(34,447)
(26,726)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채

자산의 공정가치
34,447
26,726

관련 부채의 공정가치
(34,447)
(26,726)

순포지션
-
-

(*) 보고기간말 현재 상기 매출채권 할인 및 기업어음차입금 10,000백만원과 관련하여 양도한 매출채권 및 기업어음 이외에 추가적으로 연결회사의 매출채권 등
12,142
백만원이 아이비케이캐피탈에 담보로 제공되어 있습니다(주석15 참조). 또한, 할인된 매출채권에는 연결회사 간의 매출채권이 제외되어 있습니다.

(5) 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

매출채권
비유동성
매출채권
유동성
기타수취채권
비유동성
기타수취채권
매출채권
비유동성
매출채권
유동성
기타수취채권
비유동성
기타수취채권

연체되지 않은 채권
698,701
-
28,368
66,479
627,520
-
15,391
77,104

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 이하
81,941
-
1
10
73,349
-
-
-

3개월 초과 6개월 이하
11,000
-
-
-
2,014
-
-
-

6개월 초과 12개월 이하
8,084
-
15
5
6,449
-
10
-

12개월 초과
4,784
5
-
-
15,247
-
2
-

소계
105,809
5
16
15
97,059
-
12
-

손상채권

3개월 이하
64
-
-
-
13,801
-
-
-

3개월 초과 6개월 이하
125
-
-
-
3,109
-
-
-

6개월 초과 12개월 이하
14,014
-
-
-
9,295
-
-
-

12개월 초과
21,161
-
4,578
-
10,673
518
18,310
-

소계
35,364
-
4,578
-
36,878
518
18,310
-

합계
839,874
5
32,962
66,494
761,457
518
33,713
77,104

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

(6) 연결회사는 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 사고채권은 회생채권 및 기타사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. 또한, 연결회사는 채권의 연령분석 및 대손경험률을 근거로 추산한 대손예상액을대손충당금으로 설정하고 있습니다. 

(7) 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기에서 언급한 채권의 각 종류별장부금액 전액입니다.

(8) 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

기초금액
46,545
24,001

대손상각비
7,751
51,837

대손충당금 환입
(1,166)
-

제각
(14,751)
(28,846)

연결범위변동
-
(495)

외화환산차이 등
(369)
48

기말금액
38,010
46,545

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결손익계산서상 판매비와 관리비(주석27 참조) 및 기타수익(주석28 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금 회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

7. 기타금융자산 및 기타금융부채

(1) 기타금융자산 및 기타금융부채의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

기타금융자산(*)

당기손익인식금융자산
378
280

매도가능금융자산
6,245
5,837

만기보유금융자산
1,783
1,883

차감: 유동항목
(1,871)
(413)

계
6,535
7,587

기타금융부채

당기손익인식금융부채
4,281
180

금융보증부채
15,189
18,846

차감: 유동항목
(4,281)
(180)

계
15,189
18,846

(*) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며,
제공하고 있는 담보도 없습니다.

(2) 당기손익인식금융자산

1) 당기손익인식금융자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

파생금융자산(*)
378
280

(*) 연결회사는 해운과 관련하여 해상운임선물 등을 체결하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시되어 있습니다.

(3) 매도가능금융자산

1) 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

기초금액
5,837
10,869

취득 및 대체
1,059
66,911

처분
(388)
(56,541)

평가손익
(263)
(20)

자본에서 당기손익으로의 재분류
-
71

연결범위변동
-
(15,453)

기말금액
6,245
5,837

차감: 유동항목
(495)
-

비유동항목
5,750
5,837

2) 매도가능금융자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
장부금액

2017.12.31
2016.12.31

시장성 있는 지분증권
672

935

시장성 없는 지분증권
4,578

4,901

채무증권
995
1

계
6,245
5,837

3) 상기 지분증권 중 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(4) 만기보유금융자산

1) 만기보유금융자산의 상세내역

(단위: 백만원)

만기
장부금액

2017.12.31
2016.12.31

1년 이내
998
133

1년 초과 5년 이내
785
1,750

계
1,783
1,883

2) 당기 중 만기보유금융자산과 관련하여 43백만원(전기: 104백만원)의 이자수익을인식하였습니다. 또한, 당기 및 전기 중 만기보유금융자산에 대하여 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

(5) 파생금융상품

1) 파생금융상품의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

자산
부채
자산
부채

유동

매매목적파생상품
378
4,281
280
180

8. 재고자산

(1) 재고자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

취득원가
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장부금액
취득원가
평가충당금
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(690)
40,613
39,296
(744)
38,552

제품
280,748
(3,016)
277,732

201,543

(4,009)

197,534

반제품
76,261
(2,958)
73,303
46,328
(2,345)
43,983

원부재료
237,105
(1,655)
235,450
212,939
(1,429)
211,510

저장품
76,167
-
76,167
76,441
-
76,441

미착품
62,969
-
62,969

19,970

-

19,970

기타의재고자산
4,870
-
4,870
7,890
-
7,890

계
779,423
(8,319)
771,104
604,407
(8,527)
595,880

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,151,726백만원(전기: 4,104,232백만원)입니다. 이 중 재고자산평가손실 금액은 1,177백만원이며(전기: 2,392백만원), 재고자산평가충당금환입 금액은 1,385백만원입니다(전기: 3,327백만원). 또한, 연결범위 변동으로 인하여 감소한 재고자산평가충당금은 없습니다(전기: 8,737백만원 감소).

9. 기타자산

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

유동성 기타자산

선급금
13,466
22,538

선급비용
5,672
5,402

부가가치세환급금
5,518
1,983

기타
327
554

소계
24,983
30,477

비유동성 기타자산

장기선급비용
3,763
6,801

장기선급금
3,372
3,669

기타
-
36

소계
7,135
10,506

합계
32,118
40,983

10. 유형자산

(1) 유형자산의 구

성내역

(단위: 백만원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
선박
금융리스자산
기타의
유형자산
건설중인
자산
계

2017.12.31

취득원가
994,148
727,027
244,648
4,112,558
248,716
19,173
154,376
36,977
6,537,623

감가상각누계액
-
(259,133)
(87,286)
(2,532,289)
(98,505)
(2,071)
(135,523)
-
(3,114,807)

손상차손누계액
-
-
-
(74,013)
(24,786)
-
(181)
-
(98,980)

정부보조금
-
-
(139)
(318)
-
-
(518)
-
(975)

재평가잉여금
331,837
-
-
-
-
-
-
-
331,837

순장부금액
1,325,985
467,894
157,223
1,505,938
125,425
17,102
18,154
36,977
3,654,698

2016.12.31

취득원가
994,388
727,617
245,828
4,103,774
220,014
19,173
201,223
37,781
6,549,798

감가상각누계액
-
(240,858)
(81,005)
(2,373,636)
(81,682)
(296)
(137,870)
-
(2,915,347)

손상차손누계액
-
-
-
(75,613)
-
-
(202)
-
(75,815)

정부보조금
-
-
-
(123)
-
-
(6)
-
(129)

재평가잉여금
128,685
-
-
-
-
-
-
-
128,685

순장부금액
1,123,073
486,759
164,823
1,654,402
138,332
18,877
63,145
37,781
3,687,192

(2) 유형자산 순장부금액의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
2017

토지
건물
구축물
기계장치
선박
금융리스자산
기타의
유형자산
건설중인
자산
계

기초 순장부금액
1,123,073
486,759
164,823
1,654,402
138,332
18,877
63,145
37,781
3,687,192

취득
3
1,226
369
5,918
-
-
765
46,838
55,119

대체
97
1,123
3,265
36,565
-
-
4,301
(46,708)
(1,357)

재평가로 인한 증가
203,154
-
-
-
-
-
-
-
203,154

처분
(6)
-
(1,503)
(9,388)
-
-
(28,341)
(83)
(39,321)

손상차손
-
-
-
-
(24,786)
-
(13,425)
-
(38,211)

감가상각비
-
(19,031)
(8,902)
(179,415)
(16,822)
(1,775)
(8,225)
-
(234,170)

연결범위변동
-
-
-
-
28,701
-
-
-
28,701

외화환산차이 등
(336)
(2,183)
(829)
(2,144)
-
-
(66)
(851)
(6,409)

기말 순장부금액
1,325,985
467,894
157,223
1,505,938
125,425
17,102
18,154
36,977
3,654,698

(단위: 백만원)

구분
2016

토지
건물
구축물
기계장치
선박
금융리스자산
기타의
유형자산
건설중인
자산
계

기초 순장부금액
1,265,353
587,484
197,160
1,780,824
153,712
-
79,927
57,219
4,121,679

취득
2,146
10,229
336
16,190
-
19,173
3,649
78,687
130,410

대체
875
4,219
903
79,420
-
-
5,116
(91,052)
(519)

처분
(17,882)
(29,643)
(97)
(9,707)
-
-
(689)
(58)
(58,076)

손상차손
-
-
-
-
-
-
(801)
-
(801)

감가상각비
-
(26,283)
(11,206)
(179,296)
(15,380)
(296)
(16,840)
-
(249,301)

연결범위변동
(10,505)
(27,279)
(1,019)
(31,207)
-
-
(8,075)
(364)
(78,449)

매각예정처분자산집단으로 대체
(116,720)
(30,650)
(20,602)
(891)
-
-
(765)
(5,103)
(174,731)

외화환산차이 등
(194)
(1,318)
(652)
(931)
-
-
1,623
(1,548)
(3,020)

기말 순장부금액
1,123,073
486,759
164,823
1,654,402
138,332
18,877
63,145
37,781
3,687,192

(3) 전기 중 연결회사는 사원아파트(페럼빌)를 처분하고 건물 및 토지 전체에 대해 리스계약을 체결하였으며, 해당 판매후리스 거래는 금융리스에 해당합니다(주석37 참조). 

(4) 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되어 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다(주석23 참조). 당기 중 연결회사는 토지 재평가를 수행하여 이연법인세 48,541백만원을 차감한 후의 재평가잉여금 154,613백만원을 기타포괄손익누계액으로 인식하였으며, 보고기간말 현재 토지를 역사적원가로 인식하는 경우의 금액
은
994,148
백만원입니다.

(5) 연결회사는 전기 이전에 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 본사 사옥 및 토지(페럼타워)를 처분하고 연결회사 사용분에 대해 리스계약을 체결하였으며, 해당 판매후리스거래는 운용리스에 해당합니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 5,127백만원(전기: 5,002백만원)입니다(주석37 참조).

또한, 상기 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

1년이내
5,660
5,596

1년초과 5년 이내
22,642
22,386

5년초과 10년 이내
13,208
18,655

계
41,510
46,637

(6) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

매출원가
230,764
230,594

판매비와 관리비
2,032
5,366

경상연구개발비
1,374
1,638

계
234,170
237,598

(7) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가
는
없습니다
(전기: 178백만원).

(8) 유형자산 담보제공 내역

(단위: 백만원)

2017.12.31

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지, 건물, 
기계장치 및 선박 등
3,667,815
2,669,695

차입금
(주석15)

1,950,844

한국산업은행 외

2016.12.31

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지, 건물, 
기계장치 및 선박 등
3,882,960

2,799,019

차입금
(주석15)

1,861,408

한국산업은행 외

(9) 당기 중 발생한 임대수익
은
1,681
백만원(전기: 1,628백만원)이며, 임대비용은
2,801
백만원(전기: 2,642백만원)입니다.

(10) 보고기간말 현재 연결회사는 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 메리츠화재해상보험 등에 재산종합보험 등을 가입하고 있으며, 해당 보험의 부보금액 중 일부는 유형자산담보가 제공된 금융기관에 유형자산과 함께 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 연결회사는
가스배상책임보험, 차량운반구
에 대한 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산

(1) 무형자산의 상세내역

(단위: 백만원)

구분
영업권
개발비
소프트웨어
기타의무형자산
계

2017.12.31

취득원가
21,997
5,681
40,186
100,434
168,298

상각누계액
-
(4,824)
(38,475)
(18,379)
(61,678)

정부보조금
-
-
-
(11,546)
(11,546)

순장부금액
21,997
857
1,711
70,509
95,074

2016.12.31

취득원가
21,997
5,372
40,054
120,957
188,380

상각누계액
-
(4,362)
(37,820)
(37,070)
(79,252)

정부보조금
-
-
-
(11,885)
(11,885)

순장부금액
21,997
1,010
2,234
72,002
97,243

(2) 무형자산 순장부금액의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
2017

영업권
개발비
소프트웨어
기타의무형자산
계

기초 순장부금액
21,997
1,010
2,234
72,002
97,243

취득 및 대체
-
308
228
1,765
2,301

처분
-
-
-
(629)
(629)

무형자산상각비
-
(461)
(751)
(2,338)
(3,550)

손상차손
-
-
-
(273)
(273)

외화환산차이 등
-
-
-
(18)
(18)

기말 순장부금액
21,997
857
1,711
70,509
95,074

(단위: 백만원)

구분
2016

영업권
개발비
소프트웨어
기타의무형자산
계

기초 순장부금액
21,997
334
1,019
77,670
101,020

취득 및 대체
-
1,146
2,033
5,716
8,895

처분
-
(8)
-
(1,321)
(1,329)

무형자산상각비
-
(462)
(727)
(2,628)
(3,817)

손상차손환입
-
-
-
2
2

연결범위변동
-
-
-
(6,677)
(6,677)

매각예정처분자산집단으로 대체
-
-
(91)
(488)
(579)

외화환산차이 등
-
-
-
(272)
(272)

기말 순장부금액
21,997
1,010
2,234
72,002
97,243

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

매출원가
2,629
2,180

판매비와 관리비
921
1,074

계
3,550
3,254

(4) 당기 중 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총
액은
11,106
백만원(전기: 9,424백만원)입니다.

(5) 영업권의 손상평가 

보고기간말 현재 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위에 다음과 같이 배분되어 있습니다.

(단위: 백만원)

기업명
2017
2016

인터지스
16,049
16,049

인터지스중앙부두
5,948
5,948

계

21,997
21,997

현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며,사용가치 계산에 사용된 주요가정치는 다음과 같습니다.

구분
인터지스
인터지스중앙부두

매출액이익률
3.19%
3.00%

매출성장률(*1)
8.62%
3.56%

영구성장률
-
-

세전할인율(*2)
8.46%
8.50%

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 매출성장율이며, 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정됩니다. 
(*2) 사용된 할인율은 연결회사의 특수한 위험을 반영한 세전할인율입니다.

영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금흐름창출단위(집단)의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

12.
관계
기업투자

(1) 관계기업투자 현황

(단위: 백만원)

기업명
2017.12.31
주된 
사업장
사용 
재무제표일
관계기업 
활동의 성격 등

소유지분율(%)
의결권지분율(%)

CSP
30.00
30.00
브라질
12월 31일
제철업

아이엔케이신항만
50.00
50.00
대한민국
12월 31일
운송관계서비스업 및 하역업

비엔씨티(*1)
12.50
12.50
대한민국
12월 31일
운송관계서비스업 및 하역업

페럼인프라(*2)
20.22
20.22
대한민국
12월 31일
대중골프장 운영업

(*1) 연결회사의 의결권지분율은 20%미만이나 경영진의 상호교류 등으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자에 포함하였으며, 연결회사는 비엔씨티 차입금에 대한 담보로 비엔씨티의 주권을 국민은행에 제공하고 있습니다(주석38 참조). 
(*2) 당기 중 연결회사는 페럼인프라 지분 49.68%의 매각을 완료하였으며, 이에 따라 페럼인프라에 대한 지배력을 상실하였으나 유의적인 영향력을 보유하므로 잔여지분을 관계기업투자로 분류하였습니다. 또한, 연결회사는 매수자가 보유하는 페럼인프라 주식에 대해 주식매도청구권(콜옵션)을 보유하고 있습니다.

(2) 관계기업에 대한 지분법평가 내역

(단위: 백만원)

기업명
2017

기초금액
지분법손익
지분법
자본변동
배당
대체
재측정요소에
대한 지분 등
기말금액

CSP
380,506
(171,496)
(34,056)
-
-
-
174,954

아이엔케이신항만
2,709
178
-
(100)
-
(77)
2,710

페럼인프라
-
8,728
750
-
12,212
(8)
21,682

계
383,215
(162,590)
(33,306)
(100)
12,212
(85)
199,346

기업명
2016

기초금액
취득
지분법손익
지분법
자본변동
배당
손상차손
처분
재측정요소에
대한 지분 등
연결범위변동
기말금액

국제종합기계
31,095
-
624
(1,993)
-
-
(29,086)

(640)

-
-

CSP
151,202
131,908
27,150
70,246
-
-
-
-
-
380,506

아이엔케이신항만
2,865
-
124
-
(300)
-
-
20
-
2,709

부산인터내셔널터미널
-
1,000
-
-
-
(990)
(10)
-
-
-

대일테크
-
2,460
-
-
-
-
-
-
(2,460)
-

계
185,162
135,368
27,898
68,253
(300)
(990)
(29,096)
(620)
(2,460)
383,215

(3) 관계기업의 요약 재무정보

(단위: 백만원)

기업명
2017.12.31
2017

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

CSP
812,143
3,988,077
876,563
3,346,829
1,275,480
(578,003)
(113,522)
(691,525)

아이엔케이신항만
7,646
699
2,694
230
32,522
355
(153)
202

비엔씨티
56,156
704,993
44,465
952,880
105,095
(55,861)
-
(55,861)

페럼인프라
5,165
165,178
42,178
17,177
12,088
668
3,798
4,467

기업명
2016.12.31
2016

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

CSP
899,774
4,603,739
804,112
3,431,048
219,539
90,502
230,386
320,888

아이엔케이신항만
6,659
833
1,926
146
27,650
248
40
288

비엔씨티
52,718
739,795
43,760
929,087
91,643
(60,237)
-
(60,237)

(4) 주요 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 백만원)

기업명
2017

기말순자산
순자산지분금액
내부거래
지분법주식장부금액

CSP
576,828
173,048
1,906
174,954

아이엔케이신항만
5,421
2,710
-
2,710

페럼인프라
110,988
21,683
(1)
21,682

기업명
2016

기말순자산
순자산지분금액
지분법주식장부금액

CSP
1,268,353
380,506
380,506

아이엔케이신항만
5,420
2,709
2,709

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액

(단위: 백만원)

기업명

2017
2016

미반영 손실

미반영 손실 누계액

미반영 손실

미반영 손실 누계액

비엔씨티
6,983
32,801
7,530
25,818

13. 투자부동산

(1) 투자부동산의 상세내역

(단위: 백만원)

구분
토지
건물 등
계

2017.12.31

취득원가
1,674
2,192
3,866

감가상각누계액
-
(1,186)
(1,186)

순장부금액
1,674
1,006
2,680

2016.12.31

취득원가
638
2,400
3,038

감가상각누계액
-
(1,255)
(1,255)

순장부금액
638
1,145
1,783

(2) 투자부동산 순장부금액의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
2017

토지
건물 등
계

기초 순장부금액
638
1,145
1,783

취득
1,111
42
1,153

감가상각비
-
(77)
(77)

외화환산차이
(75)
(104)
(179)

기말 순장부금액
1,674
1,006
2,680

구분
2016

토지
건물 등
계

기초 순장부금액
1,147
4,002
5,149

대체
(564)
(2,805)
(3,369)

감가상각비
-
(100)
(100)

외화환산차이
55
48
103

기말 순장부금액
638
1,145
1,783

(3) 투자부동산의 공정가치

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

토지
3,616
2,583

건물 등
960
1,103

계
4,576
3,686

14.
매각예정비유동자산과 중단영업

(1) 연결회사는 전기 중 이사회 결의를 통해 페럼인프라 지분 49.68%를 매각하기로 결정하고 매각계약을 체결하였으며, 이로 인해 전기말 페럼인프라와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 표시되었습니다. 또한, 연결회사의 경영진은 전기 중 보유한 부동산의 일부를 매각하기로 결정하였으며, 전기말 동 자산을 매각예정으로 분류하였습
니다. 전기말 매각예정으로 분류한 자산 및 부채는 당기 중 전부 매각이 완료되었습니다. 

1) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역

(단위: 백만원)

구분
2016.12.31

처분자산 집단

현금및현금성자산

4,209

재고자산

100

매출채권 및 기타수취채권
89

기타자산
4,879

유형자산

120,462

무형자산

579

계

130,318

처분자산 집단 내 부채

매입채무 및 기타지급채무

980

차입금

49,303

기타부채

4,149

당기법인세부채

5

순확정급여부채
112

이연법인세부채
3,759

계
58,308

2) 매각예정으로 분류된 처분자산집단 관련 기타포괄손익누계액

(단위: 백만원)

구분
2016.12.31

재평가잉여금

13,282

매각예정으로 분류된 자산과 부채는 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치로측정되었으며, 이는 계약된 매각가격을 사용하여 측정된 비반복적인 공정가치입니 다.

(2) 전기 중 연결회사는 DK유아이엘 지분 전부(34.82%)를 처분하여 DK유아이엘 및 종속기업들이 연결회사의 종속기업에서 제외되었으며, 이로 인해 DK유아이엘 및 종속기업들과 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.

1) 중단영업으로부터의 손익

(단위: 백만원)

구분
2016

수익

458,384

비용

(434,832)

세전 중단영업손익

23,552

법인세비용

(5,093)

세후 중단영업손익
18,459

세후 중단영업처분손익
(11,756)

중단영업으로부터의 손익
6,703

2) 중단영업의 현금흐름

(단위: 백만원)

구분
2016

영업현금흐름

29,782

투자현금흐름

(21,429)

재무현금흐름

(5,968)

총현금흐름

2,385

15. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

유동성 차입금

단기차입금
1,888,907
1,790,473

유동성 장기차입금
295,671

55,823

유동성 사채
79,977
392,855

유동성 금융리스부채(주석 37)

1,521

1,404

유동성 전환사채
8,500
14,315

소계

2,274,576

2,254,870

비유동성 차입금

장기차입금
401,582

652,977

사채
124,608
119,408

전환사채
45,208
41,870

금융리스부채(주석 37)
17,240

18,761

소계
588,638
833,016

합계
2,863,214
3,087,886

(2) 차입금 상세내역

1) 단기차입금

(단위: 백만원)

차입금 종류
차입처
최장
만기일
연이자율(%)
2017.12.31
장부금액

2017.12.31
2016.12.31

Banker's Usance
한국산업은행 외
2018.12.28
0.50~4.25
888,917
655,465

어음할인(*1)(*2)
아이비케이캐피탈 외
2018.10.11
3.42~4.95
133,285
299,164

일반대출(*2)
한국산업은행 외
2018.11.07
0.80~7.41
849,522
767,697

시설자금
KEB하나은행 외
-
-
-
49,400

신디케이션론
Shanghai Pudong 
Development Bank 외
2018.06.13
4.57
17,183
18,747

합계
1,888,907
1,790,473

(*1) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관에 양도한 매출채권 중 담보부 차입으로 회계처리한 금액이 포함되어 있습니다.
(*2) 보고기간말 현재 아이비케이캐피탈에 대한 매출채권 할인 및 기업어음차입금 10,000백만원과 관련하여 양도한 매출채권 및 기업어음 이외에 추가적으로 연결회사의 매출채권
등
12
,
142백만원이 담보
로 제공되어 있습니다.

2) 장기차입금

(단위: 백만원)

차입금 종류
차입처
최장
만기일

연이자율(%)

2017.12.31

장부금액

2017.12.31
2016.12.31

임대주택자금
국민은행
2025.04.04
2.30
1,679
1,711

시설자금대출
한국산업은행 외
2024.03.13
1.49~5.37
90,557
117,666

신디케이션론
한국산업은행 외
2019.07.10
3.01~5.11
494,952
495,501

운영자금
한국산업은행 외
2022.12.28
1.00~4.50
44,080
5,804

선박자금(*)
신한은행 외
2038.01.25
1.05~9.35
65,985
88,118

소계
697,253
708,800

차감: 유동성대체
(295,671)
(55,823)

합계
401,582
652,977

(*) 연결회사의 선박 관련 보험, 장기화물운송계약, 선박운영수입계좌 및 장기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.

3) 사채

(단위: 백만원)

차입금 종류
차입처
만기일

연이자율(%)

2017.12.31

2017.12.31

원화가액
유동성 사채
비유동성 사채

확정금리 원화사채
제89회 원화사모사채
2019.12.16
5.01
120,000
-
120,000

확정금리 원화사채
제90회 원화사모사채
2018.03.17
5.50
23,000
23,000
-

확정금리 원화사채
제91회 원화사모사채
2018.03.27
5.50
11,000
11,000
-

확정금리 원화사채
제92회 원화사모사채
2018.05.23
5.50
11,000
11,000
-

확정금리 원화사채
제93회 원화사모사채
2018.09.28
5.20
15,000
15,000
-

변동금리 원화사채
원화사모사채
2020.01.23
2.89
5,000
-
5,000

확정금리 원화사채
원화사모사채
2018.09.13
4.95
7,000
7,000
-

확정금리 원화사채
원화사모사채
2018.09.13
4.95
3,000
3,000
-

확정금리 원화사채
원화사모사채
2018.09.28
4.95
5,000
5,000
-

확정금리 원화사채
원화사모사채
2018.11.03
4.95
5,000
5,000
-

소계
205,000
80,000
125,000

차감: 사채할인발행차금
(415)
(23)
(392)

합계
204,585
79,977
124,608

차입금 종류
차입처
만기일

연이자율(%)

2016.12.31

2016.12.31

원화가액
유동성 사채
비유동성 사채

확정금리 원화사채
제80-2회 원화공모사채

2017.01.26

4.54
170,000
170,000
-

확정금리 원화사채
제81-2회 원화공모사채

2017.10.23

3.72

200,000
200,000
-

확정금리 원화사채
제89회 원화공모사채

2019.12.16

5.01

120,000
-
120,000

변동금리 원화사채
원화사모사채
2017.01.23

2.82

5,000
5,000
-

확정금리 원화사채
원화사모사채
2017.09.12
4.95
3,000
3,000
-

확정금리 원화사채
원화사모사채
2017.09.12
4.95
5,000
5,000
-

확정금리 원화사채
원화사모사채
2017.09.27
4.95
5,000
5,000
-

확정금리 원화사채
원화사모사채
2017.10.31
4.98
5,000
5,000
-

소계
513,000
393,000
120,000

차감: 사채할인발행차금
(737)
(145)
(592)

합계
512,263
392,855
119,408

4) 전환사채

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31

발행회사
동국제강
인터지스

사채의 종류
전환사채
전환사채

액면가액
발행시
50,000
10,000

기말
50,000
8,500

사채
상환할증금
발행시
4,985
-

기말
4,985
-

사채
할인발행차금
발행시
250
111

기말
176
-

전환권조정
발행시
12,995
1,418

기말
9,601
-

전환권대가
발행시
8,010
1,669

발행일
2016년 12월 16일
2015년 08월 31일

만기일
2020년 06월 16일
2020년 08월 31일

전환대상
기명식 보통주
기명식 보통주

전환가격
11,552원
4,534원(*)

전환가격조정
가) 전환청구를 하기 전에 종전의 전환가격을하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우
나) 주권을 상장한 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우
다) 상기 가), 나)와 별도로 회사의 보통주 가격의 하락이 계약상조건을 만족할 경우
라) 자본감소, 주식분할 및 주식 병합 등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발생한 경우
가) 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우
나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우
다) 상기 가), 나)와 별도로 회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우

액면이자율
2.00%
-

보장수익률
4.64%
-

전환조건
2017년 12월 16일부터 주당 전환 가격으로 전환가능
2016년 8월 31일 이후 주당 전환가격으로 전환가능

조기상환청구권
없음(단, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 상환의무 발생)
발행일로부터 2년이 경과하는 날 이후 사채원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대해 조기상환청구가능

중도상환청구권
/ 매수선택권
해당사항 없음
발행일로부터 6개월이 경과하는 날 이후 회사는 사채권의 30%까지를 회사 또는 회사가지정하는 자에게 매도할 것을 청구가능. 단, 조기상환청구권은 매수선택권에 우선함

(단위: 백만원)

구분
2016.12.31

발행회사
동국제강
인터지스

사채의 종류
전환사채
전환사채
전환사채
전환사채

액면가액
발행시
43,000
50,000
5,000
10,000

기말
254
50,000
4,980
10,000

사채
상환할증금
발행시
1,989
4,985
-
-

기말
11
4,985
-
-

사채
할인발행차금
발행시
842
250
-
130

기말
-
247
-
44

전환권조정
발행시
3,879
12,995
892
1,669

기말
1
12,868
293
592

전환권대가
발행시
88
8,010
892
1,669

발행일

2014년 02월 24일

2016년 12월 16일

2015년 08월 12일
2015년 08월 31일

만기일

2017년 02월 24일

2020년 06월 16일

2020년 08월 12일
2020년 08월 31일

전환대상

기명식 보통주

기명식 보통주

기명식 보통주
기명식 보통주

전환가격

8,380원

11,552원

4,364원(*)
4,534원(*)

전환가격조정

가) 발행 당시 시가를 하회하는 
발행가액으로 유상증자 등을 실시하여 행사가액 조정 사항이 발생하는 경우
나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우

가) 전환청구를 하기 전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우
나) 주권을 상장한 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 
하는 경우
다) 상기 가), 나)와 별도로 회사의 보통주 가격의 하락이 계약상조건을 만족할 경우
라) 자본감소, 주식분할 및 주식 병합 등에 의하여 전환가격의
조정사유가 발생한 경우

가) 유ㆍ무상증자를 병행 실시
하는 경우
나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우
다) 상기 가), 나)와
별도로 회사의 보통주
가격
의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우

가) 유ㆍ무상증자를 병행 실시 하는 경우
나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우
다) 상기 가), 나)와
별도로 회사의 보통주
가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우

액면이자율

0.50%

2.00%

-
-

보장수익률
4.63%
4.64%
-
-

전환조건

2014년 3월 24일 이후
주당 전환 가격
으로 전환가능

2017년 12월 16일부터 주당 전환 가격으로 전환가능

2016년 8월 12일 이후
주당 전환가격
으로 전환가능

2016년 8월 31일 이후
주당 전환가격
으로 전환가능

조기상환청구권

없음(단, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 상환의무 발생)

없음(단, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 상환의무 발생)

발행일로부터 2년이 경과하는 날 이후 사채 원금의 전부 또는 일부에
해당하는 금액
에 대해 조기상환청구가능

발행일로부터 2년이 경과하는 날 이후 사채 원금의 전부 또는 일부에
해당하는 금액
에 대해 조기상환청구가능

중도상환청구권
/ 매수선택권
해당사항 없음
해당사항 없음
발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후 회사는 매 3개월마다 만기 전 중도상환을 청구가능
발행일로부터 6개월이 경과하는 날 이후 회사는 사채권의 30%까지를 회사 또는 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구가능. 단,조기상환청구권은 매수선택권에 우선함

(*) 시가하락 및 주식분
할로 인해
3,912
원
으로
조정되었습니다.

전환사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다.

16. 매입채무 및 기타지급채무

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

유동성

매입채무
540,076
557,736

소계
540,076
557,736

임대보증금
975
704

미지급금
56,391
58,806

미지급비용
50,155
52,421

기타
108
22

소계
107,629
111,953

비유동성

임대보증금
306
535

장기미지급금
9
24

소계
315
559

합계
648,020
670,248

17. 이연법인세

(1) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

이연법인세자산

12개월 이내에 실현될 이연법인세자산
22,975
67,658

12개월 이후에 실현될 이연법인세자산
174,837
143,497

상계 전 이연법인세자산
197,812
211,155

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(581)
(527)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(270,154)
(223,073)

상계 전 이연법인세부채
(270,735)
(223,600)

이연법인세자산(부채) 순액
(72,923)
(12,445)

(2) 상계 전 이연법인세자산(부채)의 변동

(단위: 백만원)

2017
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익
외화환산차이 등

일시적차이 변동 효과

재고자산평가손실
2,111
(456)
-
-
1,655

순확정급여부채
3,697
(1,102)
(2,330)
3
268

감가상각비
928
391
-
13
1,332

정부보조금
3,055
1
-
-
3,056

차입원가자본화
(7,539)
508
-
-
(7,031)

종속기업 및 관계기업투자
(15,927)
(558)
-
-
(16,485)

유형자산
(127,258)
11,397
(48,541)
-
(164,402)

매도가능금융자산
7,520
(75)
63
-
7,508

매각예정비유동자산
8,835
(8,835)
-
-
-

대손충당금
2,770
(1,376)
-
-
1,394

기타
3,821
7,957
47
(819)
11,006

소계
(117,987)
7,852
(50,761)
(803)
(161,699)

이월결손금
105,542
(16,766)
-
-
88,776

이연법인세자산(부채)
(12,445)
(8,914)
(50,761)
(803)
(72,923)

(단위: 백만원)

2016
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익
외화환산차이 등
연결범위변동

일시적차이 변동 효과

재고자산평가손실
3,127
(547)
-
-
(469)
2,111

순확정급여부채
3,769
(689)
615
2
-
3,697

감가상각비
(2,276)
3,205
-
(1)
-
928

정부보조금
3,075
(20)
-
-
-
3,055

차입원가자본화
(6,837)
(702)
-
-
-
(7,539)

종속기업 및 관계기업투자
(25,841)
(4,381)
-
-
14,295
(15,927)

유형자산
(134,332)
6,526
8
-
540
(127,258)

매도가능금융자산
160
7,603
(9)
-
(234)
7,520

매각예정비유동자산
-
8,835
-
-
-
8,835

대손충당금
-
2,770
-
-
-
2,770

기타
5,075
65
(420)
280
(1,179)
3,821

소계
(154,080)
22,665
194
281
12,953
(117,987)

이월결손금
88,769
16,773
-
-
-
105,542

이연법인세자산(부채)
(65,311)
39,438
194
281
12,953
(12,445)

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

매도가능금융자산
(263)
63
(200)
51
(9)
42

순확정급여부채의 재측정요소
9,700
(2,330)
7,370
(1,554)
615
(939)

재평가이익
203,152
(48,541)
154,611
(16)
8
(8)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분
(85)
-
(85)
(620)
-
(620)

(4)

보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

2017.12.31
2016.12.31

사유

종속기업 및 관계기업투자
811,019
605,168
예측가능한 미래에 처분(소멸)하지 않을 예정임

영업권
(16,049)
(21,997)
사업결합 영업권

기타
14,869
12,561
실현가능성의 불확실

미사용결손금(*)
82,535
224,667
미래과세소득의 불확실

미사용세액공제액(*)

1,098
5,331

미래과세소득의 불확실

합계
893,472
825,730

(*) 미사용결손금 및 세액공제액의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

이월결손금
세액공제
이월결손금
세액공제

1년 이내
13,830
558
27,152
4,331

2년 이내
9,927
293
24,132
558

3년 이내
51,084
149
68,710
293

3년 초과
7,694
98
104,673
149

계
82,535
1,098
224,667
5,331

18
.
순확정급여부채

(1)
순확정급여부채
산정내역

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
185,281
194,253

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
84
79

소계
185,365
194,332

사외적립자산의 공정가치
(159,289)
(143,725)

연결재무상태표
상 순확정급여부채

26,076
50,607

(2) 연결손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

당기근무원가
17,717
18,469

순이자원가
57
257

과거근무원가

(221)

-

종업원 급여에 포함된 총 비용
17,553
18,726

(3) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

기초금액
194,332
200,245

당기근무원가
17,717
20,834

이자비용
3,695
3,685

과거근무원가
(221)
-

재측정요소

- 인구통계적가정 및 재무적가정의 변동으로 인한 
 보험수리적손익
(5,301)
1,204 

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(6,258)
(1,400)

퇴직급여지급액(*)
(18,596)
(18,237)

연결범위변동
-
(11,536)

매각예정처분자산집단으로 대체
-
(471)

외화환산차이
(3)

8

기말금액
185,365
194,332

(*) 당기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 9,206백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

기초금액
143,725
147,743

이자수익
3,638
3,428

재측정요소

- 사외적립자산의 수익
 (이자수익에 포함된 금액 제외)
(1,859)
(1,750)

사용자의 기여금
28,961
20,417

관계회사 전출입
-
121

퇴직급여지급액(*)
(15,176)
(16,598)

연결범위변동
-
(9,277)

매각예정처분자산집단으로 대체
-
(359)

기말금액
159,289
143,725

(*) 당기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 중 사외적립자산에서 지급된 6,694백만원이 포함되어 있습니다.

(5) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

금액
구성비율(%)
금액
구성비율(%)

정기예금
97,539
61.23
142,911
99.44

퇴직연금보험
61,317
38.49
-
-

기타
433
0.27
814
0.56

계
159,289
100.00
143,725
100.00

(6) 주요 보험수리적 가정

(단위: %)

구분
2017.12.31
2016.12.31

할인율
2.32 ~ 3.17
2.23 ~ 2.73

임금인상률
2.50 ~ 5.00
2.50 ~ 4.99

(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 백만원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

1% 상승시
1% 하락시

할인율
(12,239)
14,151

임금상승률
14,034
(12,365)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상기여금
은
11,218
백만
원
입니다.

보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.05년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1년 미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
계

급여지급액
45,532
14,086
40,028
186,406
286,052

19. 충당부채

보고기간말 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2017

품질보증충당부채
복구충당부채
소송충당부채(*)
계

기초
2,812
90
36,255
39,157

충당부채 인식액
3,393
1
-
3,394

미사용금액 환입
(98)
-
(8,564)
(8,662)

사용액
(2,832)
-
-
(2,832)

외화환산차이 등
(11)
-
(4,113)
(4,124)

기말
3,264
91
23,578
26,933

유동항목

3,129

-
-
3,129

비유동항목
135
91
23,578
23,804

(단위: 백만원)

구분
2016

품질보증충당부채
복구충당부채
소송충당부채(*)
계

기초
5,232
86
35,160
40,478

충당부채 인식액
4,009
4
-
4,013

미사용금액 환입
(4,068)
-
-
(4,068)

사용액
(2,357)
-
-
(2,357)

연결범위변동
(4)
-
1,095
1,091

기말
2,812
90
36,255
39,157

유동항목
2,568
-
-
2,568

비유동항목
244
90
36,255
36,589

(*) 전기 이전 해상운송사고 중재사건과 관련한 충당부채전입액은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 수익과 상계하여 표시되었으며, 해당 제3자의 변제금액은 기타수취채권(주석6 참조)으로 계상되었습니다. 경영진은 변호사의 의견을 고려하였을 때, 중재사건(주석36 참조)의 결과가 보고기간말에 인식한 충당부채 금액을 중대하게 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

20. 기타부채

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

유동성 기타부채

선수금
12,242
45,823

예수금
3,312
3,127

부가가치세예수금
3,465
4,782

미지급급여
25,354
12,756

기타
1,637
1,194

소계
46,010
67,682

비유동성 기타부채

장기선수수익
5,224
1,035

예수보증금
116
105

기타장기종업원급여
7,957
6,121

소계
13,297
7,261

총계
59,307
74,943

21. 납
입
자
본

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주당 액면금액 5,000원)이며, 2017년 12월 31일 현재까지 발행한 주식은 보통주 110,489,447주와 우선주 7,356,160주입니다.

당기 중 회사의 전환사채 보유자가 전환권을 행사하였으며, 이에 따른 주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
주식수(단위: 주)
납입자본

자본금
주식발행초과금
합계

기초
95,420,177
589,165
101,632
690,797

전환권행사
12,560
63
93
156

기말
95,432,737
589,228
101,725
690,953

(2) 회사는 2003년 중 상환기일(2003년 3월 31일)이 도래한 상환우선주 7,356,160주전부를 가와사키제철로부터 36,563백만원에 매입한 후 이를 이사회 결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였습니다. 따라서, 보고기간말 현재 유통중인 상환우선주는 없습니다. 또한, 회사는 2003년, 2004년 및 2006년에 각각 취득한 자기주식 10,000,000주(40,855백만원), 2,300,000주(22,420백만원) 및 2,756,710주(13,523백만원)를 이사회결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였으며, 이로 인하여 소각주식을 제외한 보통주 발행주식의 액면총액은

477,164백만원으로 보통주 납입자본금과 상이합니다. 

22. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

법정적립금(*1)
85,420
84,020

임의적립금(*2)
1,038,617
1,003,371

미처리결손금
(305,959)
(280,379)

계
818,078
807,012

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(*2) 회사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

(2) 이익잉여금의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

기초 장부금액
807,012
744,963

당기순이익-지배기업의 소유주지분
4,530
61,289

연차배당
(14,004)
-

순확정급여부채의 재측정요소
7,295
(1,674)

재평가잉여금 대체
2
3,269

관계기업의 순확정급여부채의
재측정요소에 대한 지분
(39)
(620)

기타
13,282
(215)

기말 장부금액
818,078
807,012

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소

(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

재평가잉여금(*)
217,829
87,319

매도가능금융자산
(241)
(55)

관계
기업의 기타포괄손익에 대한 지분

(259,186)
(225,880)

해외사업장외화환산차이
(44,156)

(10,519)

계
(85,754)
(149,135)

(*) 매각예정 관련 기타포괄손익누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 백만원)

2017
기초
증감(*)
기말

재평가잉여금
87,319
130,510
217,829

매도가능금융자산
(55)
(186)
(241)

관계
기업의 기타포괄손익에 대한 지분

(225,880)
(33,306)
(259,186)

해외사업장외화환산차이
(10,519)
(33,637)
(44,156)

계
(149,135)
63,381
(85,754)

2016
기초
증감(*)
당기손익으로의 재분류
기말

재평가잉여금
92,893
(5,574)
-
87,319

매도가능금융자산
6,389
(6,444)
-
(55)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
2,280
-
(2,280)
-

관계
기업의 기타포괄손익에 대한 지분

(294,133)
68,253
-
(225,880)

해외사업장외화환산차이
(15,701)
5,182
-
(10,519)

계
(208,272)
61,417
(2,280)
(149,135)

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 변동은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(3) 기타자본구성요소의 주요 항목

1) 자기주식

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

자기주식(*)
26,848
26,848

(*) 보고기간말 현재 회사는 2,062,520주(전기말: 2,062,520주)의 자기주식을 보유하고 있습니다.

2) 회사는 유형자산에 대하여 1988년 7월 1일 및 1998년 6월 1일을 재평가기준일로하여 자산재평가법에 의한 재평가로 인해 492,295백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 7,078백만원을 차감한 금액을 재평가적립금(기타자본구성요소)으로 계상하였습니다. 한편, 회사는 1994년 11월 12일 및 1998년 12월 31일자로 재평가적립금 67,600백만원을 자본전입하였습니다. 또한, 회사는 200 6년에 자기주식 7,366,674주(30,096백만원)를 처분하여 139,463백만원의 자기주식처분이익이 발생하였으며, 자기주식처분이익 중 법인세비용 38,352백만원을 차감한금액을 기타자본구성요소로 계상하였습니다.

24. 매출액

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

제품매출액
5,045,739
4,269,739

상품매출액
632,263
390,943

용역매출액
323,658
290,474

기타매출액
47,689
55,427

계
6,049,349
5,006,583

25. 비용의 성격별 분류

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

재고자산의 변동
(108,285)

(6,695)

원부재료의 사용 및 상품매입액
4,139,871
3,103,149

종업원급여
311,452

292,755

감가상각비, 무형자산상각비 및 투자부동산상각비
237,797
240,952

전력비
266,479
251,467

연료비
127,655
123,985

운반비
166,922
155,097

지급수수료 및 지급용역비
267,545

229,991

기타비용
398,588

359,289

계(*)
5,808,024
4,749,990

(*) 연결손익계산서상 매출원가와 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

26. 종업원급여

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

급여
251,191
233,187

퇴직급여

17,553
18,726

기타장기종업원급여
1,849
(493)

복리후생비
40,859
41,335

계
311,452

292,755

27.
판
매비와 관리비

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

급여
54,731
51,046

퇴직급여
5,196

6,375

복리후생비
9,216
9,256

여비교통비
3,483
3,585

운반비
94,866
95,399

지급임차료
8,133
8,347

지급수수료
6,082
12,192

대손상각비
7,684
51,483

감가상각비
2,032
5,366

무형자산상각비
921
1,074

세금과공과
3,134
4,713

접대비
3,187
3,506

보험료
1,019
1,015

경상연구개발비
11,106
9,424

지급용역비
84,075
65,716

교육훈련비
618
553

수출비용
65,137
53,930

차량유지비
1,319
1,212

소모품비
715
725

기타
11,243
10,194

계
373,897
395,111

28. 기타수익

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

외화관련이익
76,980
43,866

유형자산처분이익
473
521

유형자산손상차손환입
10
-

무형자산처분이익
350
265

무형자산손상차손환입
18
3

매도가능금융자산처분이익
809
148

종속기업투자처분이익
23,072
1,262

파생상품평가이익
378
375

파상생품거래이익
4,257
5,067

당기손익인식금융
자산
평가이익

-
109

기타의대손충당금환입
1,099
-

기타
17,969
35,281

계
125,415
86,897

29. 기타비용

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

이자비용
4,849
7,038

외화관련손실
39,783
59,554

매출채권처분손실(*)
6,825
11,163

금융상품처분손실
-
1,487

유형자산손상차손
38,221
-

유형자산처분손실
6,202
5,020

무형자산손상차손
291
1

무형자산처분손실
2
-

매도가능금융자산처분손실
-
44

종속기업투자처분손실
14,225
67

매각예정비유동자산손상차손
-
54,268

파생상품평가손실
4,281
202

파상생품거래손실
5,398
3,870

기타의대손상각비
-
27

기타
30,749

40,686

계
150,826
183,427

(*) 당기 중 연결회사는 KEB하나은행 등 금융기관에 매출채권 518,310백만원을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 해당 매출채권을 연결재무제표에서 제거하고 처분손실 6,825백만원을 인식하였습니다.

30. 금융수익

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

이자수익
3,905
3,739

- 현금성자산 및 금융기관예치금
3,862
3,635

- 만기보유금융자산
43
104

배당수익
105
51

외화관련이익
127,414
41,340

금융보증수익
2,306
2,367

계
133,730
47,497

31. 금융비용

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

이자비용
105,633
111,613

- 은행차입금
83,953

80,835

- 사채
21,680
29,321

- 상환우선주
-
1,457

외화관련손실
40,835
74,232

기타
2,839
2,913

소계
149,307
188,758

차감: 적격자산에 대한 자본화 금액
-
(178)

합계
149,307
188,580

32. 법인세비
용(수익)

1) 법인세비용(수익)의 구성 내역

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

당기법인세

당기 법인세부담액
16,950
16,746

전기 법인세 등의 조정사항

7,112
4,508

총 당기법인세
24,062
21,254

이연법인세
(주석17)

일시적차이 변동 효과
8,914
(39,438)

총 이연법인세
8,914
(39,438)

법인세비용(수익)
32,976
(18,184)

(2) 법인세비용차감전순
이익
과
법인세비용(수익) 간의 관계

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

법인세비용차감전순
이익

37,747
45,888

적용세율로 계산된 법인세
비용

14,279
12,992

법인세효과

세무상 과세되지 않는 수익
(73)
335

세무상 차감되지 않는 비용
1,694
(157)

과거 이연법인세 미인식 이월세액공제의 사용 등
(2,587)
(4,324)

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 등
10,713
(33,432)

전기 법인세 조정사항
7,112
4,508

기타
1,838
1,894

법인세
비용(수익)

32,976
(18,184)

(*) 당기 법인세비용차감전순이익에 대한 가중평균 적용세율은 37.8% (2016년: 28.3%) 입니다.

33.
주당손익

(1) 기본주당손익

기본주당손익은 지배주주에게 귀속되는 보통주 당기순손익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구분
2017
2016

지배주주
보통주 당기순이익

4,530,133,393
66,322,239,334

지배주주에게 귀속되는 중단영업손익

-
(5,032,938,025)

계

4,530,133,393
61,289,301,309

가중평균 유통보통주식수

93,368,600주
93,408,181주

기본주당손익

계속영업 보통주 주당
손익

49
710

중단영업 보통주 주당
손익

-
(54)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분
2017
2016

기초
93,357,657
93,396,022

전환권 행사
10,943
13,940

자기주식 취득
-
(1,781)

가중평균유통보통주식수
93,368,600
93,408,181

(2)
희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며 당기순손익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순손익에 가산하였습니다.

(단위: 원)

구 분

2017
2016

지배주주 보통주 당기순이익

4,530,133,393
66,322,239,334

전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)

3,288,589,666
137,644,793

희석주당손익 산정을 위한 순이익

7,818,723,059
66,459,884,127

지배주주에게 귀속되는 중단영업손익

-
(5,032,938,025)

계

7,818,723,059

61,426,946,102

발행된 가중평균유통보통주식수

93,368,600주
93,408,181주

조정내역

전환사채의 전환 가정

4,328,255주
4,358,507주

희석주당손익
산정을 위한 가중평균 유통보통주식수

97,696,855주
97,766,688주

희석주당손익

계속영업 보통주 주당
손익

49
680

중단영업 보통주 주당
손익

-
(54)

34. 배당금

2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각
100원과 9,337백만원이며, 2018년 3월 16일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정 될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 

35. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

당기순이익
4,770
70,776

조정

법인세비용(수익)

32,976
(18,184)

감가상각비
234,170
249,301

무형자산상각비
3,550
3,817

투자부동산감가상각비
77
100

유형자산처분손익
5,729

6,832

유형자산손상차손
38,211
801

무형자산처분손익
(348)
(276)

무형자산손상차손(환입)
273
(2)

대손상각비
7,684
51,810

기타의대손상각비(환입)
(1,099)
27

금융상품처분손실
-
1,487

재고자산평가충당금환입

(208)

(935)

매각예정비유동자산손상차손
-
54,268

퇴직급여
17,553
21,091

이자수익
(3,905)
(4,731)

배당수익
(105)
(144)

이자비용
110,482
119,375

외화환산손익
(63,698)
40,774

관계기업투자 손익
162,590
(26,908)

관계기업투자처분손실
-
67

종속기업투자처분이익
(23,072)
(1,262)

종속기업투자처분손실
14,225

11,756

매도가능금융자산처분손익
(809)
(107)

충당부채인식(환입)
3,296
(55)

기타손익
245
(5,269)

당기손익인식금융자산의 변동
-
1,906

매출채권의 변동
(94,109)

483,922

기타수취채권의 변동
(16,662)
8,623

재고자산의 변동
(189,103)
(56,055)

기타자산의 변동
5,446
(2,135)

매입채무의 변동
2,808
39,305

기타지급채무의 변동
20,063
(6,884)

기타부채의 변동
(2,719)
(9,878)

충당부채의 변동
(2,832)
(2,357)

순확정급여부채의 변동
(32,381)
(22,177)

영업으로부터 창출된 현금
233,098
1,008,679

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

건설중인자산의 유형자산 본계정 대체
45,351
91,052

건설중인자산의 무형자산 대체
1,357
5,543

차입금의 유동성 대체

305,428

592,017

장기금융상품의 단기금융상품 대체
-
4,760

토지(유형자산)의 재평가
203,154
-

유형자산과 투자부동산 대체
-
3,369

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동
(4,495)
(1,090)

무형자산 취득 관련 미지급금의 변동 등
(357)
2,754

연결범위변동으로 인한 선박 및 차입금의 증가
28,701
-

금융리스자산/부채의 증가
-
19,173

순확정급여부채의 재측정요소
7,370
939

매각예정비유동자산 처분 관련 선수금 감소
27,000
-

매각예정비유동자산의 관계기업투자주식 대체
12,212
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채(자산)의 변동

(단위 : 백만원)

구 분
2017년
기초
재무현금흐름
비현금거래
2017년
 기말

외화차이
기타 비금융변동

차입금
2,499,273
148,829
(61,942)
-
2,586,160

사채
512,263
(308,061)
-
383
204,585

전환사채
56,185
(6,629)
-
4,152
53,708

금융리스부채
20,165
(1,404)
-
-
18,761

미지급배당금
2
(15,826)
-
15,825
1

합 계
3,087,888
(183,091)
(61,942)
20,360
2,863,215

36. 우발상황 

(1) 보고기간말 현재 연결회사는 원재료 수입 등에 따른 신용장 개설 등과 관련하여 한국산업은행 등 금융기관으로부터
1,070,493
백만원(USD
999,153
천/전기말: 1,132,675백만원(USD 937,257천))을 한도로 지급보증 및 수입결제자금대출 약정을 체결하고 있습니다. 

(2) 보고기간말 현재 연결회사는 KEB하나은행 등과 1,033,220백만원(전기말: 1,043,003백만원)의 외화대출, 산업운영자금대출 및 일반운전자금대출한도 약정 등을 체결하고 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 연결회사는 부산은행 등과 564백만원(전기말: 668백만원)의 당좌차월 한도 약정 및 한국산업은행 등과 27,764백만원(전기말: 14,568백만원)의 통화관련 파생상품 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사는 아이비케이캐피탈 등과 132,093백만원(전기말: 225,475백만원)의 매출채권 할인 약정 등을 맺고 있으며, 농협은행 등과 매입대금 지급을 위하여 102,500백만원(전기말: 96,500백만원)을 한도로 전자방식 외상매출채권 담보대출 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 연결회사는 경남은행 등으로부터 계약이행 등과 관련하여 7,651백만원(전기말: 24,396백만원)을 한도로 지급보증을 받고 있으며, 서울보증보험 등으로부터 구매계약이행 및 하자이행보증 등과 관련하여 32,973백만원(전기말: 17,832백만원)의 지급보증을 받고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 연결회사는 관계기업인 CSP에 출자하여 브라질에 제철소를 신설하는 사업과 관련하여 한국산업은행 등 2개 금융기관으로부터 479,700백만원의 신디케이션론 약정을 체결하고 있으며, 실행된 대출잔액은 479,700백만원(전기말: 479,700백만원)입니다. 또한, 보고기간말 현재 종속기업인 DONGKUK STEEL CHINA CO., LTD.는 운영자금 대출과 관련하여 Shanghai Pudong Development Bank 등4개 금융기관으로부터 32,435백만원(CNY 198,200천/전기말: 34,548백만원(CNY 199,400천))을 한도로 신디케이션론 약정을 체결하고 있으며, 전액 대출이 실행되었습니다.

(6) 보고기간말 현재 연결회사는 정상적인 영업과정에서 발생하는 법적 소송 및 규제기관의 조사 등과 관련한 우발부채가 있으며, 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실합니다. 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 3건이며, 피고로 계류중인 소송사건은 15건으로 소송가액은 37,209백만원입니다. 연결회사는 피고로 계류중인1건의 소송사건에 대하여 충당부채를 설정하고 있으며(주석19 참조), 그 외 소송사건에 대하여는 현재로서는 그 전망을 예측할 수 없습니다.

한편, 보고기간말 현재 연결회사의 해상운송클레임 사건과 관련하여 보험사 및 화주와 중재중인 사건은 총
1
건으로, 관련 금액은
9,964
백만원입니다.

3
7. 약정사항

(1
) 보고기간말 현재 연결회사는 고급강 중심의 슬라브를 안정적으로 장기 조달하여 후판의 원가 경쟁력을 확보하기 위해 관계기업인 CSP의 연간 슬라브 생산량의 53.3%를 구매하는 계약(SOTA: Slab Off-Take Agreement)을 체결하고 있습니다. 

(2) 보고기간말 현재 연결회사는 관계기업인 CSP의 최대주주인 VALE S.A.와 CSP의 주식을 추가 취득(최대주주 보유지분 중 최대 25%)할 수 있는 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사는 관계기업인 CSP의 주주인 VALE S.A.및 포스코와 CSP의 차입금과 관련하여 소유지분율 상당액에 대해 지급보증을 제공하는 주주합의서를 체결하고 있습니다. 또한, 연결회사는 소유지분율 상당액에 해당하는 CSP의 장기차입금의 지급보증과 관련하여 VALE S.A.로부터 연대보증을 받고 이와 관련하여 VALE S.A.의 요청이 있는 경우 연결회사의 포항 및 당진공장의 유형자산 또는 CSP지분을 담보로 제공하여야 하는 약정을 체결하고 있습니다.

(4)
보고기간말 현재 연결회사는 경인내륙컨테이너의 조성 및 운영에 관한 기본 협약에 따라 동 시설물을 취득시부터 30년간 사용할 수 있는 권리가 있습니다. 

(5) 보고기간말 현재 연결회사는 페럼타워의 운용리스 계약과 관련하여 임대인이 페럼타워를 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 임대인이 제시하는 조건으로 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 연결회사는 사원아파트(페럼빌)의 건물 및 토지를 처분하고 금융리스하는 계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 동 금융리스와 관련한 연도별 최소리스료의 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

연도
원금상환분
이자상당액
최소리스료

1년 이내

1,057
1,083
2,140

2년 이내

1,157
1,015
2,172

3년 이내

1,263
940
2,203

4년 이내

4,414
829
5,243

5년 이내

1,732
578
2,310

5년 이후

8,433
1,075
9,508

합계
18,056
5,520
23,576

차감: 유동성대체(*)
(1,057)
-
-

금융리스부채(*)
16,999
-
-

(*) 연결재무상태표상 차입금에 포함되어 있습니다(주석15 참조).

보고기간말 현재 페럼빌금융리스자산의 장부금액 및 당기 중 인식한 감가상각비는 각각

17,102
백만원 및
1,775백
만원이며, 페럼빌금융리스자산은 페럼빌에 대한 법적소유권자의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

또한, 보고기간말 현재 연결회사는 사원아파트인 페럼빌의 금융리스 계약과 관련하여 임대인이 페럼빌을 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 계약상 정한 조건으로 매수할 수 있는 권리와
계약상 정한 기
간에 행사할 수 있는 매수선택권을 보유하고 있습니다.

(7) 보고기간말 현재 종속기업인 인터지스는 일부 선박을 운용리스로 이용하고 있으며,
이에 따라
당기
비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

리스료 총액
36,922
23,888

최소리스료
36,922
23,888

또한,

보고기간말 현재 선박 운용리스 계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

1년 이내
13,528
6,279

(8) 보고기간말 현재 발생하지 아니한 유형자산 및 무형자산의 취득을 위한 약정액은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

유형자산
2,203
4,698

38. 특수관계자 거래

(1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업

구분
2017.12.31
2016.12.31
비고

관계기업
-
국제종합기계
(*1)

CSP
CSP

아이엔케이신항만
아이엔케이신항만

-
부산인터내셔널터미널
(*1)

비엔씨티
비엔씨티

페럼인프라
-
(*2)

(*1) 전기 중 연결회사는 국제종합기계 지분 및 부산인터내셔널터미널 지분 전부를 처분하였습니다.
(*2) 당기 중 연결회사는 페럼인프라 지분 49.68%의 매각을 완료하였으며, 이에 따라 페럼인프라에 대한 지배력을 상실하였으나 유의적인 영향력을 보유하므로 잔여지분을 관계기업투자로 분류하였습니다. 또한, 연결회사는 매수자가 보유하는 페럼인프라 주식에 대해 주식매도청구권(콜옵션)을 보유하고 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 백만원)

2017
기업명
매출 등
매입
금융수익
금융비용
배당금 수익

관계기업
아이엔케이신항만
302
16,261
-
-
100

비엔씨티
19,424
12
-
-
-

CSP
12,219
379,476
2,306
2,838
-

페럼인프라
328
644
-
-
-

계
32,273
396,393
2,306
2,838
100

2016
기업명
매출
매입
금융수익
금융비용
배당금 수익

관계기업
아이엔케이신항만
295
13,825
-
-
300

부산인터내셔널터미널
2,633
1,656
-
-
-

비엔씨티
17,911
-
-
-
-

CSP
-
112,076
2,367
2,913
-

국제종합기계
3,347
-
-
-
-

Branson Machinery
36
-
-
-
-

계
24,222
127,557
2,367
2,913
300

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 백만원)

2017.12.31
기업명
채권
채무

매출채권
기타
매입채무
기타

관계기업
아이엔케이신항만
6
-
1,593
-

비엔씨티
486
7
-
-

CSP
1,537
11,522
-
-

페럼인프라
3
22
-
702

계
2,032
11,551
1,593
702

2016.12.31
기업명
채권
채무

매출채권
기타
매입채무
기타

관계기업
아이엔케이신항만
-
-
1,299
-

비엔씨티
270
7
-
-

CSP
-
12,388
-
-

계
270
12,395
1,299
-

보고기간말 현재 연결회사는 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지아니합니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래

(단위: 백만원
)

2017

기업명
배당금수취

관계기업
아이엔케이신항만
100

2016

기업명
현금출자

관계기업
부산인터내셔널터미널
1,000

CSP
131,908

(5) 지급보증 및 담보제공내역

보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.

1) 제공한 지급보증

(외화: 천, 원화: 백만원)

2017.12.31
회사명
보증처
통화
지급보증액
비고

외화
원화

관계기업
CSP
한국수출입은행 등
USD
390,000
417,846
자금차입

무역보험공사 등
USD
240,000
257,136

BNDES
USD
134,180
143,760

BNDES
BRL
312,000
100,916

비엔씨티
국민은행
KRW
-
8,032

경남은행
KRW
-
3,640
비엔씨티 운영관련 이행보증

계
931,330

2016.12.31
회사명
보증처
통화
지급보증액
비고

외화
원화

관계기업
CSP
한국수출입은행 등
USD
390,000
471,315
자금차입

무역보험공사 등
USD
240,000
290,040

BNDES
USD
134,180

162,156

BNDES
BRL
312,000

115,848

비엔씨티
국민은행
KRW
-
8,032

경남은행
KRW
-
1,900
비엔씨티 운영관련 이행보증

계
1,049,291

2) 제공한 담보

(단위: 백만원)

구분
회사명
담보제공자산
장부가액
담보설정액
제공처

관계기업
비엔씨티
비엔씨티 주권
-
6,152
국민은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

단기급여 및 상여
13,338
12,650

퇴직급여
1,745
1,874

계
15,083
14,524

상기의 주요 경영진은 연결회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

39. 위험관리

39.1 재무위험요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가
위험에
노출되어 있는 주요 통화는 달러화이며,기타의 통화로는 일본 엔화, 유로화 등이 있습니다.

연결회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있으며, 연결회사의 외환위험 관리목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 안정적인 사업 운영의 기반을 제공하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
세전 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

2017.12.31
2016.12.31
2017.12.31
2016.12.31

미국달러/원
상승시
(91,580)
(90,001)
(91,580)
(90,001)

하락시
91,580
90,001
91,580
90,001

엔화/원
상승시
(12,221)
(8,331)
(12,221)
(8,331)

하락시
12,221
8,331
12,221
8,331

유로/원
상승시
17
(51)
17
(51)

하락시
(17)
51
(17)
51

파운드/원
상승시
(84)
-
(84)

하락시
84
-
84

2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융상품의 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 또한, 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 수행하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수 및 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

지수

세전이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

2017.12.31
2016.12.31
2017.12.31
2016.12.31

KOSPI
상승시
-
-
25
88

하락시
-
-
(25)
(88)

3) 이자율위험

연
결
회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

이를 위해 연결회사는 차입구조 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동, 고금리차입금 축소, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금 및 금융기관예치금의 이자율이 100bp변동시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
세전이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

2017.12.31
2016.12.31
2017.12.31
2016.12.31

이자율 상승시
이자수익
105
25
105
25

이자비용
(1,520)
(1,522)
(1,520)
(1,522)

이자율 하락시
이자수익
(105)
(25)
(105)
(25)

이자비용
1,520
1,522
1,520
1,522

(2) 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 

매출 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정되며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 또한, 거래처의 신용도에 따라 신용보강을 위해 담보를 설정하고 있으며, 필요한 경우 거래처의 거래 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

한편, 연결회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

현금및현금성자산(현금시재 제외)
378,290
492,374

금융기관예치금
43,683
53,641

당기손익인식금융자산
378
280

매도가능금융자산(채무증권)
995
1

만기보유금융자산
1,783
1,883

매출채권
806,447
733,740

기타수취채권
88,586
85,223

금융보증계약
931,330
1,049,291

(3) 유동성 위험

유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정준수, 회사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31

합계
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과

매입채무
540,076
540,076
-
-
-

기타지급채무
114,431
114,116
315
-
-

차입금(금융리스부채 제외)
2,857,771
2,273,064
454,108
82,439
48,160

금융리스부채
24,311
2,630
2,233
9,940
9,508

금융보증계약
931,330
931,330
-
-
-

계
4,467,919
3,861,216
456,656
92,379
57,668

구분
2016.12.31

합계
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과

매입채무
557,736
557,736
-
-
-

기타지급채무
125,347
124,709
638
-
-

차입금(금융리스부채 제외)
3,180,611
2,310,112
333,923
464,209
72,367

금융리스부채
26,909
2,597
2,630
9,863
11,819

금융보증계약
1,049,291
1,049,291
-
-
-

계
4,939,894
4,044,445
337,191
474,072
84,186

39.2 자본 위험 관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려할 수 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

총차입금

2,863,214

3,087,886

차감: 현금및현금성자산
(378,790)
(493,062)

순부채(A)
2,484,424
2,594,824

자본총계(B)
2,370,683
2,289,331

총자본(C)=(A)+(B)
4,855,107
4,884,155

자본조달비율(A)/(C)

51.2%

53.1%

39.3
공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
378,790
378,790
493,062
493,062

금융기관예치금
43,683
43,683
53,641
53,641

매출채권
806,448
806,448
733,740
733,740

기타수취채권
88,586
88,586
85,223
85,223

매도가능금융자산(*)
1,667
1,667
936
936

파생금융자산
378
378
280
280

소계
1,319,552
1,319,552
1,366,882
1,366,882

금융부채

매입채무
540,076
540,076
557,736
557,736

차입금
2,863,214
2,863,214
3,087,886
3,087,886

기타지급채무
107,944
107,944
112,512
112,512

파생금융부채
4,281
4,281
180
180

소계
3,515,515
3,515,515
3,758,314
3,758,314

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융
상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

조선방송
1,847
1,847

신성컨트롤
-
345

에이스지앤월드
-
41

부산물류터미널
160
160

나호드카국제터미널
262
262

앤드비언드
50
50

포항스틸러스
50
40

의왕아이시디
66
66

전문건설공제조합
100
100

제이비
1,500
1,500

기타
543
490

합계
4,578
4,901

비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분
내용

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2
수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31

수준1
수준2
수준3
계

공정가치로 측정되는 금융상품

매도가능금융자산
1,667
-
-
1,667

파생금융자산
-
378
-
378

파생금융부채
-
4,281
-
4,281

공정가치가 공시되는 금융상품

차입금
-
2,863,214
-
2,863,214

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)
-
-
1,325,985
1,325,985

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산
-
-
4,576
4,576

구분
2016.12.31

수준1
수준2
수준3
계

공정가치로 측정되는 금융상품

매도가능금융자산
936
-
-
936

파생금융자산
-
280
-
280

파생금융부채
-
180
-
180

공정가치가 공시되는 금융상품

차입금
-
3,087,886
-
3,087,886

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)
-
-
1,123,073
1,123,073

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산

-

-
3,686
3,686

(4) 가치평가기법 및 투입변수 
 
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

2017.12.31
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

차입금
2,863,214
2
현금흐름할인모형
할인율
1.00%~9.35%

파생금융자산
378
2
현금흐름할인모형 등
선물 고시가격 등
N/A

파생금융부채
4,281
2
현금흐름할인모형 등
선물 고시가격 등
N/A

유형자산

토지(유형자산)
1,325,985
3
공시지가기준법
개별요인
1.0

투자부동산

토지
3,616
3
공시지가기준법
개별요인
1.0

건물
960
3
재조달원가법
잔존감가상각율
-

2016.12.31
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

차입금
3,087,886
2
현금흐름할인모형
할인율
1.00%~8.99%

파생금융자산
280
2
현금흐름할인모형 등
선물 고시가격 등
N/A

파생금융부채
180
2
현금흐름할인모형 등
선물 고시가격 등
N/A

유형자산

토지(유형자산)

1,123,073

3
공시지가기준법
개별요인
1.0

투자부동산

토지
2,583
3
공시지가기준법
개별요인
1.0

건물
1,103
3
재조달원가법
잔존감가상각율
-

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 

연결회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은연결회사의 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의됩니다.

40. 영업부문 정보

연결회사의 보고부문은 철강, 운송 및 무역의 3개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통 관리 및 영업 활동과 연구개발 활동을 수행하는 관리부문조직이 있습니다. 보고기간말 현재 각 사업단위별 주요 재화 및 용역은 다음과 같습니다.

구분
재화(또는 용역)

철강
후판, 봉강, 형강, 냉연강판 등

운송
화물운송, 운송관계서비스, 하역 등

무역
중계무역 등

연결회사는 부문 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 자산과 부채는 연결재무제표상의 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

(1) 부문별 매출액 및 영업손익 등에 관한 정보

(단위: 백만원)

보고부문
2017
2016

매출액
영업이익
감가상각비 및 
무형자산상각비
매출액
영업이익
감가상각비 및 
무형자산상각비

철강
5,897,060
176,882
229,839
4,872,606
227,616
230,948

운송
520,617
14,228
5,081
485,482
10,105
4,660

무역
466,800
31,527
217
304,805
15,801
171

소계
6,884,477
222,637
235,137
5,662,893
253,522
235,779

기타 부문(*) 및 내부거래 제거 등
(835,128)
18,688
2,583
(656,310)
3,071
5,073

합계
6,049,349
241,325
237,720
5,006,583
256,593
240,852

(*) 기타 부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

(2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(단위: 백만원)

보고부문
2017.12.31
2016.12.31

자산
부채
자산
부채

철강
6,438,171
3,517,362
6,551,390
3,847,872

운송
556,356
300,216
569,024
333,913

무역
264,636
183,542
334,876
261,206

소계
7,259,163
4,001,120
7,455,290
4,442,991

기타 부문 및 내부거래 제거 등
(1,168,159)
(280,798)
(1,130,638)
(407,670)

합계
6,091,004
3,720,322
6,324,652
4,035,321

보고부문의 자산ㆍ부채는 내부거래 제거 이전의 금액으로 최고경영의사결정자에게 보고되고 있습니다.

(3) 보고부문 영업이익 합계에서 연결회사 법인세비용차감전순이익(손실)로의 조정내역

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

보고부문 영업이익의 합계
222,637
253,522

기타부문 영업이익
6,211
9,446

부문간 영업손익
12,477
(6,375)

기타수익
125,415
86,897

기타비용
(150,826)
(183,427)

금융수익
133,730
47,497

금융비용
(149,307)
(188,580)

관계

기업투자 이익(손실)

(162,590)
26,908

법인세비용차감전순이익
37,747
45,888

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액 및 보고기간말 현재 연결회사의 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

지역
매출액
비유동자산(*)

2017
2016
2017.12.31
2016.12.31

대한민국
5,304,965
4,475,138
3,647,185
3,656,641

미국
355,479
219,191
1,736
2,107

중국
112,222
106,813
77,201
99,786

일본
21,994
12,816
1,754
1,958

멕시코
118,165

104,991

7,578
7,342

기타
136,524
87,634
16,998
18,384

합계
6,049,349
5,006,583
3,752,452
3,786,218

(*) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 금액의 합계입니다.

41. 비지배지분과의 거래

당기 중 연결회사가 페럼인프라 지분 49.68%를 처분하여 지배력을 상실함에 따라 페럼인프라가 연결대상에서 제외되었습니다. 처분일 현재 페럼인프라에 대한 비지배지분의 장부금액은 동 거래로 인해 전액 제거되었으며 연결회사의 소유주에게 귀속될 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

금액

처분된 비지배지분의 장부금액

1,432

종속기업 순자산 공정가치 등
(15,657)

처분손실
(14,225)

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
동국제강주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
2
1
13
12
4
7
10
11
-
-
30
33

투입시간
분ㆍ반기검토
24
26
81
84
3,162
2,903
503
522
15
23
-
-
3,785
3,558

감사
16
23
144
83
2,649
2,452
1,005
959
159
143
-
-
3,973
3,660

합계
40
49
225
167
5,811
5,355
1,508
1,481
174
166
-
-
7,758
7,218

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.6.1 ~ 2017.6.30
21
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.4 ~ 2017.12.14
9
일
7
명
7
명
내부통제 이해 및 평가

2018.1.15 ~ 2018.2.23
28
일
8
명
11
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차,표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.4 ~ 2018.1.5
2
일

실사(입회)장소
인천, 포항, 당진, 부산 등 5개 사업장

실사(입회)대상
제품, 상품, 재공품, 반제품, 원부재료, 저장품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.3
1
일

실사(입회)장소
서울 본사

실사(입회)대상
현금, 보관 유가증권, 어음, 수표, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.8.9, 2017.11.9, 2018.2.23