아이스크림에듀 — 감사보고서 (2017.12) (20180328)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 아이스크림에듀

00260055
100000000000
20180322
1101115125649
000
51164
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E
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4

주식회사 아이스크림에듀

(구. 주식회사 시공교육)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 4 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

대 주 회 계 법 인

목 차

Ⅰ
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - --- - - - - - - - - - - - - - - -

Ⅱ
재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

주석 - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

III

외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이스크림에듀(구. 주식회사 시공교육)

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 아이스크림에듀(구. 주식회사 시공교육)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 아이스크림에듀(구. 주식회사 시공교육)의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대표 이 사 권 장 시

2018년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아이스크림에듀

제 5 (당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 4 (전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아이스크림에듀 대표이사 박기석

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 영동대로 106길 23(삼성동,중앙빌딩)

(전 화)
02-3445-0910

재 무 상 태 표

제 5 (당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 4 (전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 아이스크림에듀
(단위 : 원)

과 목
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

43,965,999,251

35,225,371,760

(1) 당좌자산

36,885,952,607

29,862,393,959

현금및현금성자산
14,357,880,437

14,787,052,015

단기매매증권(주4)
5,032,935,252

-

단기대여금(주17)
2,000,000

-

미수수익
13,380,943

-

미수금
3,679,171,142

2,213,030,304

선급금
5,312,491,611

3,350,594,655

선급비용(주18)
7,636,989,636

8,883,960,830

유동성이연법인세자산(주14)
851,103,586

627,756,155

(2) 재고자산(주3,18)

7,080,046,644

5,362,977,801

상품
10,657,492,840

8,191,197,188

상품평가손실충당금
(3,577,446,196)

(2,828,219,387)

Ⅱ. 비유동자산

7,197,745,387

5,356,429,691

(1) 투자자산

753,178,061

28,948,055

매도가능증권(주5,17)
728,940,690

28,948,055

주.임.종 장기채권
24,237,371

-

(2) 유형자산(주6)

1,362,279,298

1,175,021,783

구축물(주18)
317,512,008

281,377,008

감가상각누계액
(88,158,971)

(57,023,771)

기계장치
1,646,992,761

1,210,954,802

감가상각누계액
(781,092,240)

(529,822,937)

차량운반구
116,458,259

81,383,032

감가상각누계액
(58,815,480)

(37,300,548)

비품
554,545,205

460,348,525

감가상각누계액
(345,162,244)

(234,894,328)

(3) 무형자산(주7)

3,724,158,465

3,097,870,153

산업재산권
22,019,400

31,762,606

개발비
2,911,793,566

2,667,579,841

기타의무형자산
790,345,499

398,527,706

(4) 기타비유동자산

1,358,129,563

1,054,589,700

임차보증금
983,377,000

689,289,000

비유동성이연법인세자산(주14)
374,752,563

365,300,700

자 산 총 계

51,163,744,638

40,581,801,451

부 채

Ⅰ. 유동부채

16,375,265,419

13,279,661,265

매입채무(주11)
1,126,645,030

-

미지급금(주11,17)
5,241,391,727

3,050,071,529

선수금
5,744,060,508

5,466,157,376

예수금(주11)
201,646,450

123,071,000

예수보증금(주11)
3,600,000

3,234,000

단기차입금(주8,11,15,18)
3,000,000,000

3,000,000,000

미지급비용(주11)
310,210,432

811,190,091

당기법인세부채(주14)
741,161,272

819,387,269

미지급배당금(주17)
6,550,000

6,550,000

Ⅱ. 비유동부채

1,084,865,694

611,838,788

퇴직급여충당부채(주9)
1,860,891,288

1,251,032,764

퇴직연금운용자산(주9)
(1,724,593,832)

(1,138,361,353)

포인트충당부채(주10)
948,568,238

499,167,377

부 채 총 계

17,460,131,113

13,891,500,053

자 본

Ⅰ. 자본금(주1,12)

5,444,693,000

5,444,693,000

보통주자본금
5,159,693,000

5,159,693,000

우선주자본금
285,000,000

285,000,000

Ⅱ. 자본잉여금

10,909,044,748

10,909,044,748

주식발행초과금
10,909,044,748

10,909,044,748

Ⅲ. 이익잉여금(주13)

17,349,875,777

10,336,563,650

이익준비금
655,000

655,000

미처분이익잉여금
17,349,220,777

10,335,908,650

자 본 총 계

33,703,613,525

26,690,301,398

부 채 와 자 본 총 계

51,163,744,638

40,581,801,451

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 5 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 4 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아이스크림에듀
(단위 : 원)

과 목
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

Ⅰ.매출액(주17)

88,912,644,469

70,284,395,249

Ⅱ.매출원가(주17,19,21)

49,458,467,050

41,851,084,456

Ⅲ.매출총이익

39,454,177,419

28,433,310,793

Ⅳ.판매비와관리비

31,410,396,538

20,845,185,074

급여(주17,21)
4,238,952,806

2,772,333,988

퇴직급여(주17,21)
383,664,403

222,687,381

복리후생비(주21)
952,965,100

471,770,615

여비교통비
79,010,491

72,902,298

접대비
326,876,993

121,349,074

통신비
148,606,727

153,649,636

세금과공과(주21)
209,131,634

143,889,010

감가상각비(주21)
206,976,883

242,291,336

지급임차료(주21)
697,035,103

248,898,575

수선비
1,965,100

205,800

보험료
7,069,381

6,226,094

차량유지비
32,070,555

17,596,201

운반비
190,731,603

196,945,441

교육훈련비
4,313,620

2,333,000

도서인쇄비
43,371,488

23,889,312

소모품비
427,971,712

106,470,847

지급수수료(주17)
3,207,788,599

2,457,983,007

광고선전비
15,852,784,560

11,124,373,387

외주용역비
3,916,726,338

1,948,315,196

무형자산상각비(주7)
32,982,581

11,907,499

포인트충당부채전입액(주10)
449,400,861

499,167,377

Ⅴ.영업이익

8,043,780,881

7,588,125,719

Ⅵ.영업외수익

235,915,830

183,585,165

이자수익
185,532,539

137,268,917

외환차익
6,871,394

-

외화환산이익
3,498,015

-

유형자산처분이익
72,000

-

단기매매증권평가이익
13,191,361

-

잡이익
26,750,521

46,316,248

Ⅶ.영업외비용

96,274,949

334,370,744

이자비용
61,663,473

88,272,207

기부금
11,100,000

63,750,000

외화환산손실
13,337,556

-

유형자산처분손실
-

54,972,507

무형자산손상차손(주7)
-

52,708,345

매도가능증권손상차손(주5)
-

72,358,065

잡손실
10,173,920

2,309,620

Ⅷ.법인세비용차감전순이익

8,183,421,762

7,437,340,140

Ⅸ.법인세비용(주14)

1,170,109,635

687,778,658

Ⅹ.당기순이익(주16)

7,013,312,127

6,749,561,482

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 5 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 4 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아이스크림에듀
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
5,444,693,000
10,909,044,748
3,593,552,168
19,947,289,916

배당금의 지급
-
-
(6,550,000)
(6,550,000)

당기순이익
-
-
6,749,561,482
6,749,561,482

2016.12.31(전기말)
5,444,693,000
10,909,044,748
10,336,563,650
26,690,301,398

2017.01.01(당기초)
5,444,693,000
10,909,044,748
10,336,563,650
26,690,301,398

당기순이익
-
-
7,013,312,127
7,013,312,127

2017.12.31(당기말)
5,444,693,000
10,909,044,748
17,349,875,777
33,703,613,525

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 5 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 4 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아이스크림에듀
(단위 : 원)

과 목
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

8,450,602,357

13,077,873,573

1. 당기순이익
7,013,312,127

6,749,561,482

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
17,537,884,586

18,301,379,077

상품매출원가
13,756,376,447

12,348,994,995

상품평가손실충당금전입(매출원가)
372,967,442

2,215,303,493

퇴직급여
851,850,215

597,595,366

감가상각비
442,504,486

418,522,227

무형자산상각비
1,501,545,135

2,041,756,702

유형자산처분손실
-

54,972,507

무형자산손상차손
-

52,708,345

매도가능증권손상차손
-

72,358,065

포인트충당부채전입액
449,400,861

499,167,377

지급수수료
163,240,000

-

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(16,761,376)

-

유형자산처분이익
72,000

-

외화환산이익
3,498,015

-

단기매매증권평가이익
13,191,361

-

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(16,083,832,980)

(11,973,066,986)

미수금의 증가
(1,466,140,838)

(51,390,255)

선급금의 감소(증가)
(1,958,398,941)

1,641,533,037

선급비용의 증가
(132,751,497)

(56,330,113)

미수수익의 증가
(13,380,943)

-

재고자산의 증가
(14,466,690,041)

(16,410,728,430)

이연법인세자산의 증가
(232,799,294)

(610,105,449)

매입채무의 증가
1,126,645,030

-

미지급금의 증가
2,110,268,788

1,347,042,339

예수금의 증가
78,575,450

60,455,310

예수보증금의 증가
366,000

3,234,000

미지급비용의 증가(감소)
(500,979,659)

507,818,730

선수금의 증가
277,903,132

2,168,947,459

당기법인세부채의 감소
(78,225,997)

(59,195,513)

퇴직금의 지급
(241,991,691)

(366,577,383)

퇴직연금운용자산의 증가
(586,232,479)

(147,770,718)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(8,879,773,935)

(1,036,477,828)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
35,852,629

1,032,387,671

기계장치의 처분
90,000

-

단기투자자산의 감소
-

987,387,671

주·임·종 장기채권 회수
35,762,629

-

임차보증금의 감소
-

45,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(8,915,626,564)

(2,068,865,499)

단기투자자산의 취득
5,019,743,891

-

매도가능증권의 취득
699,992,635

-

대여금의 증가
2,000,000

-

주·임·종 장기채권 증가
60,000,000

-

구축물의 취득
211,035,000

-

기계장치의 취득
371,661,684

353,072,500

챠량운반구의 취득
35,075,227

-

비품의 취득
94,196,680

47,607,100

산업재산권의 취득
1,421,400

20,517,062

개발비의 증가
1,623,877,047

1,034,812,337

기타의무형자산의 증가
502,535,000

373,917,500

임차보증금의 증가
294,088,000

238,939,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

-

(3,000,000,000)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-

3,000,000,000

단기차입금의 차입
-

3,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
-

(6,000,000,000)

단기차입금의 상환
-

6,000,000,000

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(429,171,578)

9,041,395,745

Ⅴ. 기초의 현금

14,787,052,015

5,745,656,270

Ⅵ. 기말의 현금

14,357,880,437

14,787,052,015

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 5 (당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 4 (전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 아이스크림에듀

1. 당사의 개요

주식회사 아이스크림에듀(이하 "당사")는 2013년
4월 21일자로 주식회사 시공미디어의 아이스크림홈런 사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서 2017년 11월3일 임시주주총회를 통하여 주식회사 시공교육에서 아이스크림에듀로 사명 변경하였습니다. 현재 당사는 디지털 컨텐츠 개발 및 멀티미디어 콘텐츠 서비스 제공등 전자출판업을 주된 영업으로 하고 있으며, 본사는 서울시 강남구 영동대로 106길 23(삼성동,중앙빌딩)에 소재하고 있습니다.

한편, 당사의 설립시 자본금은 3,340,923천원이었으나, 유상증자를 통해 당기말 현재의 자본금은 보통주 5,159,693천원, 우선주 285,000천원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

주주명
주식수(주)
자본금
지분율(%)

보통주식
우선주식(*)

(주)시공테크

3,422,349

68,000

1,745,175

32.05

박기석

1,963,803
-
981,901
18.03

박대민

1,247,275

-

623,637

11.45

박효민

761,816

-

380,908

7.00

지현욱

136,498

-

68,249

1.25

천승주

173,385

-

86,693

1.59

천성환

72,760

-

36,380
0.67

2011 KIF-KB IT전문투자조합

-

400,000

200,000

3.67

동훈초기기업전문투자조합

-

68,000

34,000

0.62

기타주주

2,541,500
34,000
1,287,750
23.65

합 계

10,319,386

570,000

5,444,693

100.00

(*) 당사의 우선주는 의결권이 부여된 전환상환우선주입니다.

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

(2) 측정기준
재무제표는 주석 3에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 

(3) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책
당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산 
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 

(2) 수익의 인식
당사의 수익은 초등학습용 멀티미디어 콘텐츠 제공으로 구성되어 있습니다. 당사의 매출은 거래전체의 수입 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입해야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공기간에 따라 인식하고 있습니다.

(3) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.
한편, 당기와 전기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 각각 372,967천원 및
2,215,303
천원입니다.

(4) 금융상품 
① 공통사항

금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

② 유가증권

종속기업, 지분법피투자기업에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 유형자산
당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로
하고,

동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

유형자산은 구축물, 기계장치, 차량운반구 및 비품으로 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수

구축물
10년

기계장치
4년

차량운반구
4년

비품
4년

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,
당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산
개
발비를 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는
구입가격
에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고
있습니다. 한편,
동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로,
다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
5년

개발비
5년

기타의무형자산
5년

① 연구 및 개발
개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며, 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 매출원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

② 취득 또는 완성 후의 지출
무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래 경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 충당부채
당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

(8) 자산손상
금융자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.
현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다.
개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(9) 퇴직급여충당부채

당
사는
보고기간말
현재 1년 이상 근속한 전종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)에 상당하는 금액을퇴직급여충당부채로 계상하고, 종업원의 수급권을 보장하는 종업원 퇴직보험에 가입한 예치금은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

당사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간말 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있으
며, 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사한종업원이 퇴직연금의 수령을 선택한 경우에는
보고기간말
이후 퇴직종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액을 보험수리적가정을 사용하여 추정하고,
보고기간말 현재 우량회사채의 시장이자율

에 기
초하여 할인한 현재가치를 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 시간의 경과에 따라 현재가치가 증가한 경우 퇴직급여로 비용처리하고 있습니다.

퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 하여 퇴직급여 관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고있습니다. 

(10) 환율변동효과
① 기능통화 및 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화
(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

② 외화거래
당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 법인세
법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산 ·부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(12) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다.

(13) 중소기업회계처리에 대한 특례
당사는 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)에 의하여 일반기업회계기준 제19장(주식기준보상)의 규정에도 불구하고 주식결제형 주식기준보상거래에 대해 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지는 별도의 회계처리를 하지않고 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하는 경우에는 행사가격과 신주의 액면금액의 차액을 주식발행초과금으로, 자기주식을 교부하는 경우에는 행사가격과 자기주식의 장부금액의 차액을 자기주식처분손익으로 처리하고 있습니다.

4. 단기매매증권
당기말 현재 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종목명
제 5 (당) 기

취득금액

공정가액

장부가액
평가손익

집합투자증권
5,019,744
5,032,935
5,032,935
13,191

5. 매도가능증권 
당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

지분율
취득금액

공정가액

장부가액

장부가액

엔에이치엔에듀 주식회사(*1,2)

3.31%
599,999
527,641
527,641
27,648

(주)한국인성교육(*3)
52%
201,300
201,300
201,300
1,300

합 계
801,299
728,941
728,941
28,948

(*1) 당기 중 (주)아이엠컴퍼니의 사명이 엔에이치엔에듀 주식회사로 변경되었습니다.

(*2) 당사는 전기 중 엔에이치엔에듀 주식회사(구. (주)아이엠컴퍼니)의 지분증권에 대한 회수가능가액이 장부금액에 미달한다고 판단하여, 72,358천원의 매도가능증권손상차손을 인식하였습니다.

(*3)
(주)한국인성교육은 지분율이 20%를 초과하지만 당기말 현재 자산총액이 120억 미만의 비상장주식으로 지분법적용으로 인한 지분변동액이 중요하지 않아 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

6. 유형자산
당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 제 5 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분

기 초

취 득

처분 및 폐기

감가상각비

기 말

구축물

224,353
211,035
(163,240)
(42,795)
229,353

기계장치

681,132
452,713
(18)
(267,926)
865,901

차량운반구
44,082
35,075
-
(21,515)
57,643

비 품

225,454
94,197
-
(110,268)
209,383

합 계

1,175,022
793,020
(163,258)
(442,504)
1,362,279

(2) 제 4 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분

기 초

취 득

처분 및 폐기

감가상각비

기 말

구축물

253,664
-
(1,071)
(28,241)
224,352

기계장치

648,005
353,073
(54,973)
(264,973)
681,132

차량운반구
64,428
-
-
(20,345)
44,083

비 품

282,811
47,607
-
(104,963)
225,455

합 계

1,248,908
400,680
(56,044)
(418,522)
1,175,022

7. 무형자산 
당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 제 5 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분

기 초

취 득

상 각(*1)

기 말

산업재산권

31,763
1,421
(11,165)
22,019

개 발 비

2,667,580
1,623,877
(1,379,663)
2,911,794

소프트웨어

398,528
502,535
(110,717)
790,345

합 계

3,097,870
2,127,833
(1,501,545)
3,724,158

(*1) 당기 중 계상한 무형자산상각비는 매출원가와 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 제 4 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분

기 초

취 득

손상차손(*1)

상 각(*2)

기 말

산업재산권

23,174
20,517
-
(11,929)
31,762

개 발 비

3,656,032
1,034,812
(52,708)
(1,970,556)
2,667,580

소프트웨어

83,882
373,918
-
(59,272)
398,528

합 계

3,763,088
1,429,247
(52,708)
(2,041,757)
3,097,870

(*1) 전기말 현재 자산성이 없는 개발비 52,708천원을 무형자산손상차손으로 영업외비용에 계상하였습니다.

(*2) 전기 중 계상한 무형자산상각비는 매출원가와 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

8. 단기차입금
당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

차입처

내역

이자율(%)

제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

단기차입금

신한은행

운영자금

2.21%
3,000,000
3,000,000

9. 퇴직급여충당부채 
(1) 당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

기초잔액

1,251,033
1,020,015

퇴직급여설정액

851,850
597,595

퇴직급여지급액

(241,992)
(366,577)

기 말 잔 액

1,860,891
1,251,033

(2) 당기말과 전기말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

원리금 보장형 상품(예금 등)
1,724,594
1,138,361

(3) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

기초잔액

1,138,361
990,591

증 가 액
828,652
521,986

감 소 액
(242,420)
(374,215)

기 말 잔 액

1,724,594
1,138,361

10. 충당부채
당사는 전자출판물 사용 독려의 일환으로 회원에 한하여 일정기준에 따른 포인트를 적립하는 제도를 실시하고 있으며, 이와 관련하여 향후 예상되는 비용을 포인트충당부채로 설정하였습니다.

당기 중 포인트충당부채의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

기초금액
499,167
-

증 가 액
449,401
499,167

기말금액
948,568
499,167

11. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(2) 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
6개월이내
6-12개월

단기차입금
3,000,000
-
3,000,000

예수금
201,646
201,646
-

예수보증금
3,600
3,600
-

매입채무
1,126,645
1,126,645
-

미지급금
5,241,392
5,241,392
-

미지급비용
310,210
310,210
-

합 계
9,883,494
6,883,494
3,000,000

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 

12. 자본금

당기말 현재 당사의 자본금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
보통주
우선주(*)

발행할 주식의 총수(주)
40,000,000주
총발행주식수의 10%이내

1주당 금액
500
500

발행주식수
10,319,386
570,000

자본금
5,159,693,000
285,000,000

(*) 상기 우선주는 전환상환우선주로 존속기간이 발행일로부터 10년으로, 이익배당과 잔여재산분배에 있어 액면가기준 최저 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고 우선주 1주당 보통주 1주로 전환할 수 있는 참가적, 누적적 우선주입니다.

13. 이익잉여금처분계산서
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분

제 5 (당) 기
제 4(전) 기

처분예정일 : 2018년 3월 22일

처분확정일: 2017년 3월 23일

Ⅰ.미처분이익잉여금

17,349,220,777

10,335,908,650

전기이월미처분이익잉여금

10,335,908,650

3,586,347,168

당기순이익

7,013,312,127

6,749,561,482

Ⅱ.이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

17,349,220,777

10,335,908,650

14. 법인세비용 
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

당기 법인세부담액
1,402,909
1,297,884

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
(232,799)
(610,105)

법인세비용
1,170,110
687,779

(2) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 회계이익과 과세소득간의 주요 세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

법인세비용차감전순이익

8,183,422

7,437,340

적용세율에 따른 세부담액

1,756,353

1,614,215

조정사항

(586,243)

(926,436)

비공제비용
177,618

109,581

세액공제
(866,514)

(1,036,017)

법인세추납액
75,190

-

기타(세율차이 등)
27,463

-

법인세비용

1,170,110

687,779

유효세율

14.30%

9.25%

(4) 당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
① 제 5 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세 자산(부채)

기초
감소
증가
기말
기말
유동
비유동

퇴직급여충당부채
1,251,033
241,992
851,850
1,860,891
409,396
-
409,396

퇴직연금운용자산
(1,138,361)
(242,420)
(828,652)
(1,724,593)
(379,410)
-
(379,410)

포인트충당부채
499,167
-
449,401
948,568
208,685
-
208,685

매도가능증권손상차손
72,358
-
-
72,358
15,919
-
15,919

기계장치
54,973
41,470
-
13,503
2,971
-
2,971

차량운반구
12,346
-
12,346
24,692
5,432
-
5,432

특허권
5,744
-
2,515
8,259
1,817
-
1,817

연차수당
25,218
25,218
304,398
304,398
66,968
66,968
-

개발비
907,537
407,793
-
499,744
109,944
-
109,944

상품평가손실
2,828,219
2,828,219
3,577,446
3,577,446
787,038
787,038
-

단기매매증권
-
-
(13,191)
(13,191)
(2,902)
(2,902)
-

합 계
4,518,234
3,302,272
4,356,113
5,572,075
1,225,857
851,104
374,754

② 제 4 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세 자산(부채)

기초
감소
증가
기말
기말
유동
비유동

퇴직급여충당부채
887,551
469,921
833,403
1,251,033
275,227
-
275,227

퇴직연금운용자산
(990,591)
(395,791)
(543,561)
(1,138,361)
(250,439)
-
(250,439)

포인트충당부채
-
-
499,167
499,167
109,817
-
109,817

매도가능증권손상차손
-
-
72,358
72,358
15,919
-
15,919

기계장치
-
-
54,973
54,973
12,094
-
12,094

차량운반구
-
-
8,007
8,007
1,762
-
1,762

특허권
1,545
-
4,199
5,744
1,264
-
1,264

연차수당
26,156
26,156
25,218
25,218
5,548
5,548
-

개발비
1,203,112
348,283
52,708
907,537
199,658
-
199,658

상품평가손실
612,916
612,916
2,828,219
2,828,219
622,207
622,207
-

합 계
1,740,689
1,061,485
3,834,691
4,513,895
993,057
627,755
365,302

(5) 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

이연법인세자산
854,006
754,163
1,608,169
627,755
615,741
1,243,496

이연법인세부채
(2,902)
(379,411)
(382,313)
-
(250,439)
(250,439)

소 계
851,104
374,752
1,225,856
627,755
365,302
993,057

당기법인세부채

1,327,719

1,275,215

당기법인세자산

(586,558)

(455,828)

소 계

741,161

819,387

15. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관

내 역
한도액

신한은행

일반자금대출한도약정
3,000,000

(2) 당기말 현재 당사는 계약 이행과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 683,610천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

16. 포괄손익계산서

당기 및 전기의 당사의 포괄손익은 당기순이익과 동일합니다.
 

17. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사와 거래가 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분

회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

(주)시공테크

기타 특수관계자

(주)시공미디어, (주)한국인성교육

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용 및 당기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.
① 제 5 (당) 기

(단위: 천원)

구분
회사명

기중거래

기말잔액

계정과목

금 액

계정과목

금 액

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)시공테크
-
-
미지급배당금
1,020

기타 특수관계자
(주)시공미디어
매출
118,202
-
-

지급수수료 등
260,071
미지급금
34,850

(주)한국인성교육
매입 등
29,040
미지급금
2,640

대여금의 지급
2,000
단기대여금
2,000

이자수익
48
미수이자
48

② 제 4 (전) 기

(단위: 천원)

구분
회사명

기중거래

기말잔액

계정과목

금 액

계정과목

금 액

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)시공테크
배당금의 지급
1,020
미지급배당금
1,020

기타 특수관계자
(주)시공미디어

매출

92,463
-
-

지급수수료 등

557,231
미지급금
148,659

(주)한국인성교육
매입 등
24,309
-
-

(3) 상기 단기차입금과 관련하여 특수관계자부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 공 자

보증내역

보증금액

보증제공처

기타특수관계자

대표이사

지급보증

3,600,000

신한은행

(4)
당사는 전기 중 특수관계자인 (주)시공미디어로부터 (주)한국인성교육의 지분을 1,300천원에 인수하였습니다.

(5)
당
사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기
임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 중 주요 경영진에게 단기급여 및 퇴직급여를 각각 447백만원과 130백만원을 계상하고 있습니다. 

18. 현금흐름표
당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

재고자산의 선급비용 대체

(1,379,723)
1,435,368

미지급금으로 기계장치 취득
81,051
-

구축물의 폐기
163,240
-

단기차입금의 만기 연장
3,000,000
-

19. 매출원가
당기와 전기 중 당사의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

상품매출원가
14,129,344
14,564,298

급여 및 퇴직급여
6,271,466
3,834,326

감가상각비와 무형자산상각비
1,704,090
2,206,080

지급임차료
1,024,010
1,003,225

통신비
981,470
974,762

운반비
1,301,815
956,612

도서인쇄비
1,003,276
810,204

소모품비
975,202
766,179

지급수수료
936,583
780,974

외주용역비
19,897,360
15,055,738

기타
1,233,850
1,901,910

합 계
49,458,467
41,851,084

20. 중소기업 회계처리 특례
(1) 당사는 일반기업회계기준 제31장(중소기업 회계처리 특례)에 의하여 일반기업회계기준 제19장(주식기준보상)의 규정에도 불구하고 주식결제형 주식기준보상거래에대해 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지는 별도의 회계처리를 하지않습니다. 

(2) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

부여일자
부여 주식수
행사 주식수
실효 주식수
잔여 주식수
행사가격
행사기간

2015-09-01
70,000주
0주
0주
70,000주
11,000원
2018-03-22~2021-03-22

2017-01-31
25,000주
0주
0주
25,000주
15,000원
2019-03-22~2022-03-22

당사가 부여한 주식선택권의 결제방식은 주식결제형이며, 가득조건은 정기주주총회에서 승인을 득한 날로부터 2년 경과 시점부터 3년간이며, 행사일 현재 재직 중이어야합니다.

(3) 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

부여일자
부여 주식수
행사 주식수
실효 주식수
잔여 주식수
행사가격
행사기간

2015-09-01
70,000주
0주
0주
70,000주
11,000원
2018-03-22~2021-03-22

당사가 부여한 주식선택권의 결제방식은 주식결제형이며, 가득조건은 정기주주총회에서 승인을 득한 날로부터 2년 경과 시점부터 3년간이며, 행사일 현재 재직 중이어야합니다.

21. 부가가치 관련 자료
당기와 전기의 제조원가 또는 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제 5 (당) 기
제 4 (전) 기

급 여

10,339,090
6,996,225

퇴직급여

851,850
597,595

복리후생비

1,323,209
726,633

감가상각비

442,504
418,522

무형자산상각비

1,501,545
2,041,757

세금과공과

428,681
291,342

지급임차료

1,721,046
3,238,957

합계
16,607,925
14,311,031

22. 재무제표의 사실상 확정일

당사의 재무제표는 이사회 결의를 거친 후, 2018년 3월 22일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아이스크림에듀(구.주식회사 시공교육)

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
3
-
-
-
-
-
-
4
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
4
45
76
230
180
-
-
-
-
-
-
281
260

합계
6
4
45
76
230
180
-
-
-
-
-
-
281
260

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.12.19
1
일

주요내용
감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.20 ~ 12.22
3
일
3
명
1
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획

2018.01.22 ~ 01.25
4
일
3
명
1
명
후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문 및 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.31
1
일

실사(입회)장소
군포물류센터

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.22, 2018.01.25