동국홀딩스 — 감사보고서 (2017.12) (20180328)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
동국제강 (주)

00260295
100000000000
20180316
1101110031338
000
6192760
N
N
N
Y
N
P
Y
1

동국제강주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 64 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 63 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
--------

독립된 감사인의 감사보고서
.......................................................
1 - 2

재무제표
.......................................................
3

ㆍ 재무상태표
.......................................................
4 - 5

ㆍ 손익계산서
.......................................................
6

ㆍ 포괄손익계산서
.......................................................
7

ㆍ 자본변동표
.......................................................
8

ㆍ 현금흐름표
.......................................................
9

ㆍ 주석
.......................................................
10 - 96

내부회계관리제도 검토의견
.......................................................
97 - 100

외부감사 실시내용
.......................................................
101 - 102

독립된 감사인의 감사보고서

동국제강주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 동국제강주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 동국제강주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년
3월
8일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년
3월
8일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

동국제강주식회사

제 64 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 63 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

동국제강주식회사 대표이사 장세욱

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 중구 을지로5길 19 페럼타워

(전 화)
02-317-1114

재 무 상 태 표

제 64 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 63 기 : 2016년 12월 31일 현재

동국제강주식회사
(단위: 원)

과목
주석
제 64 기
제 63 기

자산

유동자산

1,676,374,188,315

1,637,395,182,490

현금및현금성자산
4,5,38
289,614,607,354

428,902,515,150

금융기관예치금
4,5,38
2,506,522,587

9,872,787,573

매출채권
4,6,37,38
720,315,362,834

709,059,537,754

기타수취채권
4,6,37,38
22,372,610,676

16,716,516,586

기타금융자산
4,7,38
997,370,000

132,320,000

재고자산
8
636,570,136,018

469,724,054,449

기타자산
9

3,997,578,846

2,987,450,978

매각예정비유동자산
12

-

30,000,000,000

비유동자산

4,516,385,447,571

4,632,316,142,415

금융기관예치금
4,5,38
8,794,711,602

8,448,900,000

기타수취채권
4,6,37,38
32,693,354,529

35,469,876,005

기타금융자산
4,7,38
3,093,632,452

4,489,186,092

유형자산
10,37,38
3,361,508,140,265

3,408,602,673,241

무형자산
11,37
48,966,682,182

50,529,384,108

투자부동산
13,38
1,365,596,000

1,365,596,000

종속기업 및 관계기업투자
12,37
1,056,235,485,391

1,112,153,891,104

이연법인세자산
17
-

4,603,229,276

기타자산
9
3,727,845,150

6,653,406,589

자산총계

6,192,759,635,886

6,299,711,324,905

부채

유동부채

2,702,759,496,234

2,714,962,830,284

매입채무
4,15,37,38
627,771,022,208

801,597,394,992

차입금
4,14,36,37,38
1,918,986,989,452

1,717,273,014,014

당기법인세부채
17
831,398,213

6,043,719,443

기타지급채무
4,15,37,38
119,548,661,259

132,502,446,641

기타금융부채
4,7,38
4,502,697,970

402,938,533

충당부채
16
3,129,192,507

2,568,060,825

기타부채
19

27,989,534,625

54,575,255,836

비유동부채

623,689,284,567

913,975,153,731

차입금
4,14,36,37,38
532,871,741,296

842,657,876,557

순확정급여부채
18
20,595,751,448

44,171,168,307

이연법인세부채
17
41,147,685,331

-

기타지급채무
4,15,37,38
599,114,506

1,060,213,688

기타금융부채
4,7,38
15,189,471,124

18,846,484,448

기타부채
19
13,285,520,862

7,239,410,731

부채총계

3,326,448,780,801

3,628,937,984,015

자본

납입자본

690,953,196,364

690,797,464,510

자본금
1,20
589,228,035,000

589,165,235,000

주식발행초과금
20
101,725,161,364

101,632,229,510

이익잉여금
21

1,201,195,054,044

1,138,040,289,532

기타포괄손익누계액
22

211,262,776,890

78,888,756,869

기타자본구성요소
22

762,899,827,787

763,046,829,979

자본총계

2,866,310,855,085

2,670,773,340,890

자본 및 부채 총계

6,192,759,635,886

6,299,711,324,905

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 64 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 63 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

동국제강주식회사
(단위: 원)

과목
주석
제 64 기
제 63 기

매출액
23,37
5,423,677,517,624
4,464,952,575,829

매출원가
8,24,37
4,935,461,121,419
3,914,917,315,575

매출총이익

488,216,396,205
550,035,260,254

판매비와 관리비
24,26,37
321,496,807,051
339,696,699,697

영업이익

166,719,589,154
210,338,560,557

기타수익
27
84,976,595,478
88,264,537,821

기타비용
28
108,570,096,965
141,148,444,697

금융수익
29
106,800,251,778
30,090,360,013

금융비용
30
111,162,997,422
152,291,291,117

종속기업 및 관계기업투자 손상
12
(55,918,405,713)
(14,297,109,267)

법인세비용차감전순이익

82,844,936,310
20,956,613,310

법인세비용(수익)
31
12,576,715,413
(27,925,576,391)

당기순이익

70,268,220,897
48,882,189,701

주당이익

기본주당이익
32
753
523

희석주당이익
32
753
501

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 64 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 63 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

동국제강주식회사
(단위: 원)

과목
주석
제 64 기
제 63 기

당기순이익

70,268,220,897

48,882,189,701

세후 기타포괄이익(손실)

139,264,212,186

(4,092,706,606)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

재평가잉여금
10,22
132,546,070,817

842,588,340

순확정급여부채의 재측정요소
18
6,888,436,105

(2,334,775,546)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산
7,22
(170,294,736)

(98,960,970)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
7,22
-

(2,501,558,430)

세후 총포괄이익

209,532,433,083

44,789,483,095

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 64 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 63 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

동국제강주식회사
(단위: 원)

과목
주석
납입자본
이익잉여금
기타포괄
손익누계액
기타자본
구성요소
총계

제63기 초(2016.1.1)

689,962,505,069
1,087,390,708,377
84,748,854,929
758,449,081,733
2,620,551,150,108

총포괄이익(손실)

당기순이익

-
48,882,189,701
-
-
48,882,189,701

재평가잉여금
10,22
-
4,102,167,000
(3,259,578,660)
-
842,588,340

순확정급여의 재측정요소
18
-
(2,334,775,546)
-
-
(2,334,775,546)

매도가능금융자산
7,22
-
-
(98,960,970)
-
(98,960,970)

현금흐름회피 파생상품평가손익
7,22
-
-
(2,501,558,430)
-
(2,501,558,430)

총포괄이익(손실) 소계

-
50,649,581,155
(5,860,098,060)
-
44,789,483,095

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

전환사채의 발행

-
-
-
6,071,806,910
6,071,806,910

전환권 행사

834,959,441
-
-
(299,614,294)
535,345,147

자기주식 취득

-
-
-
(1,174,444,370)
(1,174,444,370)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계

834,959,441
-
-
4,597,748,246
5,432,707,687

제63기 말(2016.12.31)

690,797,464,510
1,138,040,289,532
78,888,756,869
763,046,829,979
2,670,773,340,890

제64기 초(2017.1.1)

690,797,464,510
1,138,040,289,532
78,888,756,869
763,046,829,979
2,670,773,340,890

총포괄이익(손실)

당기순이익

-
70,268,220,897
-
-
70,268,220,897

재평가잉여금
10,22
-
1,756,060
132,544,314,757
-
132,546,070,817

순확정급여의 재측정요소
18
-
6,888,436,105
-
-
6,888,436,105

매도가능금융자산
7,22
-
-
(170,294,736)
-
(170,294,736)

총포괄이익(손실) 소계

-
77,158,413,062
132,374,020,021
-
209,532,433,083

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

전환권 행사

155,731,854
-
-
(147,002,192)
8,729,662

연차배당

-
(14,003,648,550)
-
-
(14,003,648,550)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계

155,731,854
(14,003,648,550)
-
(147,002,192)
(13,994,918,888)

제64기 말(2017.12.31)

690,953,196,364
1,201,195,054,044
211,262,776,890
762,899,827,787
2,866,310,855,085

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 64 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 63 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

동국제강주식회사
(단위: 원)

과목
주석
제 64 기
제 63 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(46,070,925,447)

655,891,138,268

영업으로부터 창출된 현금
34
64,875,806,759

755,124,598,280

이자의 수취

2,216,644,628

1,636,817,269

이자의 지급

(98,800,148,564)

(100,559,650,150)

배당금의 수취

2,297,862,540

3,959,287,750

법인세의 납부

(16,661,090,810)

(4,269,914,881)

투자활동으로 인한 현금흐름

(11,501,050,145)

(123,241,614,768)

투자활동으로 인한 현금유입액

73,815,851,097

183,083,633,623

금융기관예치금의 감소

4,000,764,986

-

기타수취채권의 감소

25,924,134,145

7,914,008,826

기타금융자산의 처분

1,298,271,658

3,929,920,905

유형자산의 처분

33,229,150,689

49,528,265,389

무형자산의 처분

6,695,000,000

6,725,132,499

종속기업 및 관계기업투자의 처분

-

87,986,306,004

매각예정비유동자산의 처분

2,668,529,619

27,000,000,000

투자활동으로 인한 현금유출액

(85,316,901,242)

(306,325,248,391)

금융기관예치금의 증가

940,311,602

7,819,500,000

기타수취채권의 증가

30,200,787,433

18,508,635,879

기타금융자산의 취득

3,815,000

2,250,145,000

유형자산의 취득

53,652,917,207

85,548,092,247

무형자산의 취득

519,070,000

92,000,000

종속기업 및 관계기업투자의 취득

-

192,106,875,265

재무활동으로 인한 현금흐름
34

(81,715,932,204)

(369,071,118,431)

재무활동으로 인한 현금유입액

1,715,982,474,059

2,257,387,506,987

차입금의 증가

1,715,982,474,059

2,257,387,506,987

재무활동으로 인한 현금유출액

(1,797,698,406,263)

(2,626,458,625,418)

차입금의 상환

1,783,694,757,713

2,625,284,181,048

배당금의 지급

14,003,648,550

-

자기주식의 취득

-

1,174,444,370

현금및현금성자산의 증가

(139,287,907,796)

163,578,405,069

기초의 현금및현금성자산
5

428,902,515,150

265,324,110,081

기말의 현금및현금성자산
5

289,614,607,354

428,902,515,150

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

주석

제 64 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 63 기 : 2016년 12월 31일 현재

동국제강주식회사

1. 일반사항

동국제강주식회사(이하 '회사')는 1954년 7월 7일 설립되었으며, 2015년 1월 1일을 합병기일로 종속기업이었던 유니온스틸주식회사를 흡수합병하여 후판, 봉형강 및 냉연강판 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 회사는 대한민국 서울특별시 중구 을지로 5길에 본사를 두고 있으며, 인천광역시 동구, 경상북도 포항시 남구, 부산광역시 사하구와 남구 및 충청남도 당진시에 공장을 두고 있습니다. 또한, 회사는 인터지스, 디케이유엔씨, DKI 및 DKC 등 국내외 다수의 회사에 투자하고 있습니다. 

회사는 1988년 4월에 한국거래소의 KRX유가증권시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2017년 12월 31일 현재 납입자본금은 589,228백만원(우선주자본금 36,781백만원 포함)이며, 회사의 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

구분
소유주식수(주)
지분율(%)

장세주
13,200,000
13.83

장세욱
8,900,000
9.33

제이에프이스틸 인터내셔널 유럽
13,480,397
14.13

자기주식
2,062,520
2.16

기타주주
57,789,820
60.55

계
95,432,737
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

다만, 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익, 순자산가액 및 현금흐름에 영향을 미치지 아니합니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였
으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정(주석34 참조)
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. 

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있습니다(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 1,076,297백만원, 만기보유금융자산 1,782백만원 및 매도가능금융자산 2,309백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 1,076,297백만원 및 만기보유금융자산 1,782백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로, 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.
다만, 일부 금융자산 중 매출채권을 매각하는 포트폴리오는매도 목적의 사업모형으로 구분되어 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상됩니다
.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,309백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 3,219,470백만원 중 4,067백만원을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정하였고, 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 4,067백만원의 공정가치 하락을 당기손실로 인식하였습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단됩니다.

3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적
으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적
으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 1,078,079백만원(대여금및 수취채권 1,076,297백만원 및 만기보유금융자산 1,782백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 29,533백만원을 설정하고 있습니다.

회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과, 회사의보고기간말 현재 손실충당금의 유의적인 변동은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약 및 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
 
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산 이전'을 대체할 예정입니다. 

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스 및 회계정책을 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

1) 수행의무의 식별 

회사는 고객에게 철강제품(봉형강, 후판 및 냉연강판 등)을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 철강제품 수출 계약 일부 에 운송서비스(보험 포함) 등이 포함된 것으로 판단하였습니다. 회사는 별도로 식별되는 운송서비스의 경우 재무제표에 유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 변동대가

회사의 고객에게 철강제품을 공급하는 일부 계약에서는 고객에게서 받는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 '가능성이 가장 높은 금액' 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향 분석 결과 재무제표에유의적 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 거래가격의 배분

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법' 등을 사용할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

ㆍ리스이용자로서의 회계처리

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 : 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 적용 방법을 선택하지 않았습니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 : 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ수취 대가' 제정 

제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문

회사의 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석14 참조).

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

회사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정내용연수

건물
20 - 40년

구축물
20 - 40년

기계장치

2 -

35년

금융리스자산

10

- 15년

기타의유형자산
4년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각 방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.11 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능한 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법 또는 생산량비례법으로 상각됩니다.

과목
추정내용연수

소프트웨어
5년

기타의무형자산

포항 호안부두 부두이용권(*)
총사업비보전기간

당진 부두이용권(*)
총사업비보전기간

인천 북항 부두이용권
47년

기타
10년

(*) 생산량비례법을 적용하여 상각하고 있습니다.

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토
지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 손상차손은 매 보고기간말에 환입 가능성이 검토됩니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.19 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련된 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 해고급여

해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

(3) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액 등을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 후판, 봉형강, 냉연, 도금 및 컬러강판 등을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

회사는 정액계약에 의하여 임대용역을 제공하고 있으며, 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.23 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용 인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

판매후리스거래란 회사가 리스제공자에게 자산을 판매하고 다시 그 자산을 리스하는거래입니다. 판매후리스거래가 금융리스에 해당하는 경우에는 리스이용자인 회사의 판매에 따른 이익은 해당 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입됩니다. 판매후리스거래가 운용리스에 해당하는 경우 리스료와 판매가격이 공정가치로 결정된 것이 확실하다면 판매에 따른 이익이나 손실은 즉시 인식되고, 판매가격이 공정가치에 미달하는 경우에도 판매에 따른 손익은 즉시 인식됩니다. 다만, 판매에 따른 손실이 시장가격보다 낮은 미래의 리스료로 보상된다면 당해 손실은 이연하여 리스기간 동안의 리스료에 비례하여 상각되며, 만약 판매가격이 공정가치를 초과한다면 판매가격이 공정가치를 초과하는 부분은 이연하여 리스자산의 예상 사용기간에 걸쳐 환입됩니 다.

2.24 온실가스배출권과 배출부채

회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 

2.25 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년 2월 1일자로 이사회에서 승인된 후 2018년 2월 23일 이사회에서 수정승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석17 및 31 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석18 참조).

(4) 품질보증충당부채

회사는 일반적으로 냉연 제품에 대하여 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거 비용에 대한 정보에 최근의 변동 추이를 반영해서 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 추정하고 있습니다.

4.

범주별 금융
상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 백만원)

2017.12.31

재무상태표상 자산

대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합계

현금및현금성자산
289,615
-
-
289,615

금융기관예치금
11,301
-
-
11,301

매출채권
720,315
-
-
720,315

기타수취채권
55,066
-
-
55,066

기타금융자산
-
2,309
1,782
4,091

합계
1,076,297
2,309
1,782
1,080,388

2016.12.31

재무상태표상 자산

대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합계

현금및현금성자산
428,903
-
-
428,903

금융기관예치금
18,322
-
-
18,322

매출채권
709,060
-
-
709,060

기타수취채권
52,187
-
-
52,187

기타금융자산
-
2,740
1,881
4,621

합계
1,208,472
2,740
1,881
1,213,093

2017.12.31

재무상태표상 부채

당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
기타
합계

매입채무
-
627,771
-
627,771

차입금
-
2,306,926
144,933
2,451,859

기타지급채무
-
120,148
-
120,148

기타금융부채
4,067
-
15,625
19,692

합계

4,067

3,054,845
160,558
3,219,470

2016.12.31

재무상태표상 부채

상각후원가로 
측정하는 금융부채
기타
합계

매입채무

801,597

-

801,597

차입금
2,378,805
181,126
2,559,931

기타지급채무
133,562
-
133,562

기타금융부채
-
19,249
19,249

합계

3,313,964

200,375
3,514,339

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

당기손익인식금융자산

- 평가손익
-
109

- 거래손익
-

(1,677)

대여금 및 수취채권

- 이자수익
2,542
2,335

- 외화관련손익
(18,435)
6,672

- 대손상각비
(6,911)
(48,731)

- 매출채권처분손실
(6,208)
(10,559)

- 금융상품처분손실
-
(1,479)

매도가능금융자산

- 평가손익(기타포괄손익)
(224)
(131)

- 처분손익(당기손익)
808
-

- 배당수익
69
2

만기보유금융자산

- 이자수익
43
72

당기손익인식금융부채

-
파생상품거래손익

(1,581)
-

-
파생상품평가손익

(4,067)
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

- 이자비용
(98,284)
(102,173)

- 외화관련손익
143,147
(49,847)

- 사채상환손실
-
(377)

기타

-
파생상품거래손익

-
3,071

- 금융보증수익
3,405
3,361

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금

(1) 현금및현금성자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

은행예금 등(*)
289,615
428,903

(*) 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 금융기관예치금 중 차입금에 대한 지급보증 제공 등으로 사용이제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

사용제한 금융기관예치금
11,301
10,171

6. 매출채권

및 기타수취채권

(1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 내역

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

채권액
대손충당금
현재가치
할인차금
장부금액
채권액
대손충당금
현재가치
할인차금
장부금액

매출채권
749,474
(29,159)
-
720,315
732,778
(23,718)
-
709,060

유동성 기타수취채권
22,747
(374)
-
22,373
24,991
(8,274)
-
16,717

비유동성 기타수취채권
38,985
-
(6,292)
32,693
43,157
-
(7,687)
35,470

(2) 기타수취채권의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

유동성 기타수취채권

미수금
9,114
16,115

미수수익
687
602

보증금
12,572
-

소계
22,373
16,717

비유동성 기타수취채권

장기미수금
11,267
17,921

보증금
21,426
17,549

소계
32,693
35,470

합계
55,066
52,187

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 유동성 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(4) 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

매출채권
유동성 
기타수취채권
비유동성 
기타수취채권
매출채권
유동성 
기타수취채권
비유동성 
기타수취채권

연체되지 않은 채권
635,992
22,373
38,985

622,911

16,717

43,157

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 이하
62,250
-
-
55,017
-
-

3개월 초과 6개월 이하
7,328
-
-
1,316
-
-

6개월 초과 12개월 이하
6,081
-
-
3,852
-
-

12개월 초과
3,903
-
-
14,745
-
-

소계
79,562
-
-
74,930
-
-

손상채권

3개월 이하
64
-
-
13,791
-
-

3개월 초과 6개월 이하
114
-
-
3,016
-
-

6개월 초과 12개월 이하
13,936
-
-
8,292
-
-

12개월 초과
19,806
374
-
9,838
8,274
-

소계
33,920
374
-
34,937
8,274
-

합계
749,474
22,747
38,985
732,778
24,991

43,157

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들
과 관련되어 있습니다.

(5) 회사는 매 보고기간말에 개별적으로 채권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 사고채권은회생채권 및 기타사고채권으로 구분되며 회생채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. 또한, 회사는 채권의 연령분석 및 대손경험률을 근거로 추산한 대손예상액을대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기에서 언급한 채권의 각 종류별
장부금액 전액입니다.

(7) 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

기초금액
31,992
11,599

대손상각비
6,911
48,731

제각 및 대체
(9,370)
(28,338)

기말금액
29,533
31,992

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비(주석26 참조) 및 기타비용(주석28 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금 회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

(8)
전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

회사는 당기 및 전기 중 금융기관과의 매출채권 양도 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.

(단위: 백만원)

구분
매출채권 할인액(*)

2017.12.31
2016.12.31

자산의 장부금액
15,840
15,462

관련 부채의 장부금액
(15,840)
(15,462)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채

자산의 공정가치
15,840
15,462

관련 부채의 공정가치
(15,840)

(15,462)

순포지션
-
-

(*) 보고기간말 현재 상기 매출채권 할인 및 기업어음차입금 10,000백만원과 관련하여 양도한 매출채권 및 기업어음 이외에 추가적으로 회사의 매출채권 등 12,096백만원이 아이비케이캐피탈에 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).

7. 기타금융자산 및 기타금융부채

(1) 기타금융자산 및 기타금융부채의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

기타금융자산(*)

매도가능금융자산
2,309
2,740

만기보유금융자산
1,782
1,881

차감: 유동항목
(997)
(132)

계
3,094
4,489

기타금융부채

파생금융부채
4,067
-

금융보증부채
15,625
19,249

차감: 유동항목
(4,503)
(403)

계
15,189
18,846

(*) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며,
제공하고 있는 담보도 없습니다.

(2) 매도가능금융자산

1) 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

기초금액
2,740
942

취득 및 대체
179
1,929

처분
(386)
-

평가손익
(224)
(131)

기말금액
2,309
2,740

차감: 유동항목
-
-

비유동항목
2,309
2,740

2) 매도가능금융자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
장부금액

2017.12.31
2016.12.31

시장성 있는 지분증권
565

610

시장성 없는 지분증권
1,744

2,130

계
2,309

2,740

3) 상기 지분증권 중 시장성 없는 지분증권의 경우 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 

(3) 만기보유금융자산

1) 만기보유금융자산의 상세내역

(단위: 백만원)

만기
장부금액

2017.12.31
2016.12.31

1년 이내
997

132

1년 초과 5년 이내
785

1,749

계
1,782

1,881

2) 당기 중 만기보유금융자산과 관련하여 43백만원(전기: 72백만원)의 이자수익을 인식하였습니다. 또한, 당기 및 전기 중 만기보유금융자산에 대하여 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

(4) 파생금융상품

(단위: 백만원)

구분

2016.12
.31

2016.12
.31

자산
부채
자산
부채

유동

매매목적파생상품
-
4,067
-
-

8. 재고자산

(1) 재고자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
18,732
(76)
18,656
12,121
(202)
11,919

제품
221,029
(2,890)
218,139
145,929
(3,788)
142,141

반제품
72,554
(2,958)
69,596
45,086
(2,341)
42,745

원부재료
199,014
(912)
198,102
176,539
(452)
176,087

저장품
75,203
-
75,203
75,480
-
75,480

미착품
53,265
-
53,265
15,400
-
15,400

기타의재고자산
3,609
-
3,609
5,952
-
5,952

계
643,406
(6,836)
636,570
476,507
(6,783)
469,724

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 4,924,085백만원(전기: 3,907,255백만원)입니다. 이 중 재고자산평가손실 금액은 1,077백만원(전기: 3,067백만원)이며, 재고자산평가손실충당금환입 금액은 1,024백만원(전기: 676백만원)입니다.

9. 기타자산

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

유동성 기타자산

선급금
1,881

1,646

선급비용
1,710

1,341

선급부가세
407
-

소계
3,998
2,987

비유동성 기타자산

장기선급비용
3,728

6,653

소계
3,728

6,653

합계
7,726
9,640

10. 유형자산

(1) 유형자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
토지
건물
구축물
기계장치
금융
리스자산
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

2017.12.31

취득원가
892,260
650,672
213,782
3,979,185
262,155
105,280
22,679
6,126,013

감가상각누계액
-
(240,987)
(74,865)
(2,461,641)
(95,570)
(94,816)
-
(2,967,879)

손상차손누계액
-
-
-
(50,358)
(24,786)
-
-
(75,144)

정부보조금
-
-
(139)
(142)
-
(518)
-
(799)

재평가잉여금
279,317
-
-
-
-
-
-
279,317

순장부금액
1,171,577
409,685
138,778
1,467,044
141,799
9,946
22,679
3,361,508

2016.12.31

취득원가
892,167
649,595
210,690
3,962,948
233,454
149,981
25,166
6,124,001

감가상각누계액
-
(224,063)
(67,913)
(2,302,730)
(77,974)
(96,476)
-
(2,769,156)

손상차손누계액
-
-
-
(50,570)
-
-
-
(50,570)

정부보조금
-
-
-
(123)
-
(6)
-
(129)

재평가잉여금
104,457
-
-
-
-
-
-
104,457

순장부금액
996,624
425,532
142,777
1,609,525
155,480
53,499
25,166
3,408,603

(2) 유형자산 순장부금액의 변동내역

(단위: 백만원)

2017
토지
건물
구축물
기계장치
금융리스
자산
기타의
유형자산
건설중인
자산
합계

기초 순장부금액
996,624
425,532
142,777
1,609,525
155,480
53,499
25,166
3,408,603

취득
-
-
-
5,250
28,701
30
43,801
77,782

대체
97
1,082
3,264
36,494
-
4,270
(46,205)
(998)

재평가
174,862
-
-
-
-
-
-
174,862

감가상각비
-
(16,929)
(7,038)
(175,227)
(17,596)
(5,990)
-
(222,780)

처분
(6)
-
(225)
(8,998)
-
(28,428)
(83)
(37,740)

손상차손
-
-
-
-
(24,786)
(13,435)
-
(38,221)

기말 순장부금액
1,171,577
409,685
138,778
1,467,044
141,799
9,946
22,679
3,361,508

2016
토지
건물
구축물
기계장치
금융리스
자산
기타의 
유형자산
건설중인
자산
합계

기초 순장부금액
1,013,025
468,096
149,357
1,697,858
150,982
62,108
34,816
3,576,242

취득
-
-
-
5,098
19,173
8
78,316
102,595

대체
875
3,714
825
79,412
-
3,634
(87,915)
545

감가상각비
-
(17,868)
(7,351)
(169,705)
(14,675)
(12,251)
-
(221,850)

처분
(17,276)
(28,410)
(54)
(3,138)
-
-
(51)
(48,929)

기말 순장부금액
996,624
425,532
142,777
1,609,525
155,480
53,499
25,166
3,408,603

(3) 전기 중 회사는 사원아파트(페럼빌)를 처분하고 건물 및 토지 전체에 대해 리스계약을 체결하였으며, 해당 판매후리스 거래는 금융리스에 해당합니다. 또한, 회사는 선박에 대하여 장기화물운송계약을 체결하고 금융리스회계처리를 적용하였습니다(주석36 참조).

(4) 당기 중 회사는 기타의 유형자산으로 분류된 선박을 처분하고 선박 전체에 대해 리스계약을 체결하였으며, 해당 판매후리스 거래는 금융리스에 해당합니다. 또한, 회사는 그 외의 선박들에 대해서도 장기화물운송계약을 체결하고 금융리스회계처리를 적용하였습니다(주석36 참조).

(5) 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되어 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다(주석22 참조). 

당기 중 회사는 토지 재평가를 수행하여 이연법인세 42,316백만원을 차감한 후의 재평가잉여금 132,546백만원을 기타포괄손익누계액으로 인식하였으며, 보고기간말현재 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우의 금액은 892,260백만원입니다.

(6) 회사는 전기 이전에 유형자산 및 투자부동산으로 분류된 본사 사옥 및 토지(페럼타워)를 처분하고 회사 사용분에 대해 리스계약을 체결하였으며, 해당 판매후리스 거래는 운용리스에 해당합니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 5,127백만원(전기: 5,002백만원)입니다(주석36 참조).

또
한, 상기 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다
음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

1년이내
5,660
5,596

1년초과 5년 이내
22,642
22,386

5년초과 10년 이내
13,208
18,655

계
41,510
46,637

(7) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

매출원가
219,711
216,066

판매비와 관리비(경상연구개발비 제외)
1,695
4,146

경상연구개발비
1,374
1,638

합계
222,780
221,850

(8)
유형자산 담보제공 내역

(단위: 백만원)

2017.12.31

담보제공자산
장부금액
담보권자
관련 계정과목
관련 금액
담보설정금액

토지, 건물, 
기계장치 및 
선박 등

3,321,828

한국산업은행
차입금
(주석 14)
1,636,050
2,137,300

KEB하나은행
31,931
170,313

KB국민은행
1,679
2,704

캠코선박운영회사 외
66,848
73,136

우리은행 외
18,056
31,308

합계
1,754,564
2,414,761

2016.12.31

담보제공자산
장부금액
담보권자
관련 계정과목
관련 금액
담보설정금액

토지, 건물, 
기계장치 및 
선박 등

3,368,861

한국산업은행
차입금
(주석 14)
1,514,999
2,165,541

KEB하나은행
748
177,555

KB국민은행
1,711
2,704

캠코선박운영회사 외
86,973
97,104

우리은행 외
19,019
32,400

합계
1,623,450
2,475,304

(9) 당
기 중 발생한 임대수익은
1,603
백만원(전기: 1,545백만원)이며, 임대비용은 2,
724

백만원(전기: 2,542백만원)입니다.

(10) 보고기간말 현재 회사는 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 메리츠화재해상보험 등에 재산종합보험 등을 가입하고 있으며, 해당 보험의 부보금액 중 일부는 유형자산담보가 제공된 금융기관에 유형자산과 함께 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 회사는 가스배상책임보험, 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산

(1) 무형자산의 상세내역

(단위: 백만원)

구분
소프트웨어
기타의무형자산
합계

2017.12.31

취득원가
36,488
77,312
113,800

상각 및 손상누계액
(35,297)
(17,990)
(53,287)

정부보조금
-
(11,546)
(11,546)

순장부금액
1,191
47,776
48,967

2016.12.31

취득원가
36,311
77,100
113,411

상각 및 손상누계액
(34,874)
(16,146)
(51,020)

정부보조금
-
(11,862)
(11,862)

순장부금액
1,437
49,092
50,529

(2) 무형자산 순장부금액의 변동내역

(단위: 백만원)

2017
소프트웨어
기타의무형자산
합계

기초 순장부금액
1,437
49,092
50,529

취득 및 대체
177
1,340
1,517

무형자산상각비
(423)
(1,869)
(2,292)

손상차손
-
(291)
(291)

처분
-
(496)
(496)

기말 순장부금액
1,191
47,776
48,967

2016
소프트웨어
기타의무형자산
합계

기초 순장부금액
336
71,946
72,282

취득 및 대체
1,520
1,605
3,125

무형자산상각비
(419)
(1,931)
(2,350)

처분
-
(22,528)
(22,528)

기말 순장부금액
1,437
49,092
50,529

(3) 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

매출원가
1,911
1,969

판매비와 관리비
381
381

합계
2,292
2,350

(4) 당기 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은
11,106백만원(전기: 9,424백만원)입니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

기초 장부금액
1,112,154
1,068,306

취득
-
192,107

대체
-
(66,511)

처분
-
(67,451)

손상차손/손상차손환입(*)
(55,919)
(14,297)

기말 장부금액
1,056,235
1,112,154

(*) DONGKUK STEEL CHINA CO., LTD. 및 CSP의 수익성 악화로 인해 해당 종속기업 및 관계기업투자의 회수가능액이 장부금액에 미달하였으며, 이에 따라 회사는 당기 중 DONGKUK STEEL CHINA CO., LTD. 및 CSP 투자지분에 대해 각각 30,714백만원 및 25,205백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 5년 후의 현금흐름은 각각 1.3% 및 1.5%의 장기성장률을 적용하였습니다. 또한, 사용가치 산정에 사용된 할인율은 각각 9.24% 및 12.03%입니다.

(2) 종속기업 및 관계기업투자 현황

(단위: 백만원)

구분
장부금액

2017.12.31
2016.12.31

종속기업투자
239,701

277,515

관계기업투자
816,534

834,639

합계
1,056,235
1,112,154

(3) 종속기업투자 내역

(단위: 백만원)

구분
소재

소유지분율(%)

2017.12.31
2016.12.31

2017.12.31
2016.12.31

인터지스(*1)
대한민국
48.34
48.34
89,833
89,833

DKI
미국
100.00
100.00
28,188
28,188

DKC
일본
95.89
95.89
32,669
32,669

당진고대부두운영(*2)
대한민국
21.22
21.22
849
849

디케이유엔씨
대한민국
100.00
100.00
18,984
18,984

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.
중국
100.00
100.00
38,327
69,041

연합물류(강음)유한공사(*3)
중국
24.00
24.00
4,560
4,560

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV
멕시코
55.56
55.56
8,129
8,129

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED
인도
75.00
75.00
6,573
6,573

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.
태국
100.00
100.00
11,589
11,589

무석장강박판유한공사(*4)
중국
-
100.00
-
-

페럼인프라(*5)
대한민국
-
11.76
-
7,100

합계
239,701
277,515

(*1) 상기 소유지분율은 의결권 없는 자기주식을 포함한 지분율이며, 의결권 없는 자기주식을 제외할 경우 의결권지분율은 50.97%입니다. 
(*2) 종속기업인 인터지스가 48.78%의 지분을 보유하고 있습니다.
(*3) 종속기업인 인터지스가 76.00%의 지분을 보유하고 있습니다.
(*4) 당기 중 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(*5) 당기 중 회사는 매각예정비유동자산으로 분류되었던 페럼인프라 지분 49.68%의 매각을 완료하였으며, 이에 따라 페럼인프라에 대한 지배력을 상실하였으나 유의적인 영향력을 보유하므로 잔여 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다. 또한, 회사는 매수자가 보유하는 페럼인프라 주식에 대해 주식매도청구권(콜옵션)을 보유하고 있습니다.

(4) 관계기업투자 내역

(단위: 백만원)

구분
소재

2017.12.31

소유지분율(%)

2017.12.31
2016.12.31

CSP
브라질
30.00
809,434
834,639

페럼인프라(*)
대한민국
11.76
7,100
-

합계
816,534
834,639

(*) 종속기업인 DKC와 인터지스가 각각 7.71% 및 0.75%의 지분을 보유하고 있습니다
.

13. 투자부동산

(1) 투자부동산의 상세내역

(단위: 백만원)

구분
토지

2017.12.31

취득원가

1,366

순장부금액

1,366

2016.12.31

취득원가

1,366

순장부금액

1,366

(2) 투자부동산 순장부금액의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
2017

토지

기초 및 기말 순장부금액
1,366

구분
2016

토지
건물
합계

기초 순장부금액
1,930
2,862
4,792

대체
(564)
(2,810)
(3,374)

감가상각비
-
(52)
(52)

기말 순장부금액
1,366
-
1,366

(3) 투자부동산의 공정가치

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

토지
1,808
1,698

14. 차입금

(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

유동성 차입금

단기차입금
1,566,302
1,293,124

유동성 장기차입금
280,685
38,076

유동성 사채
59,977
369,855

유동성 전환사채
-
264

유동성 금융리스부채(
주석 36
)

12,023
15,954

소계
1,918,987
1,717,273

비유동성 차입금

장기차입금
250,985
531,670

사채
119,609
119,408

금융리스부채(
주석 36
)

117,070
149,710

전환사채
45,208
41,870

소계
532,872
842,658

합계
2,451,859
2,559,931

(2) 차입금 상세내역

1) 단기차입금

(단위: 백만원)

차입금종류
차입처
최장
만기일

연이자율(%)

2017.12.31

장부금액

2017.12.31
2016.12.31

Banker's Usance
한국산업은행 외
2018.12.28
0.50~2.55
857,804
617,660

일반대출(*)
한국산업은행 외
2018.10.16
3.59~5.50
692,658
660,002

어음할인(*)
아이비케이캐피탈 외
2018.05.23
3.80~4.00
15,840
15,462

합계
1,566,302
1,293,124

(*) 보고기간말 현재 상기 매출채권 할인 및 기업어음차입금 10,000백만원과 관련하여 양도한 매출채권 및 기업어음 이외에 추가적으로 회사의 매출채권 등 12,096백만원이 아이비케이캐피탈에 담보로 제공되어 있습니다.

2) 장기차입금

(단위: 백만원)

차입금종류
차입처
최장
만기일

연이자율(%)

2017.12.31

장부금액

2017.12.31
2016.12.31

임대주택자금
국민은행
2025.04.04
2.30
1,679

1,711

시설자금대출
한국산업은행 외
2020.09.04
1.75~5.37
50,291

88,335

신디케이션론
한국산업은행 외
2019.07.10
3.01~5.11
479,700

479,700

소계
531,670

569,746

차감 : 유동성 장기차입금
(280,685)

(38,076)

합계
250,985

531,670

3) 사채

(단위: 백만원)

차입금종류
차입처
만기일

연이자율(%)

2017.12.31

2017.12.31

원화가액
유동성사채
비유동성사채

확정금리 원화사채
제89회 원화사모사채
2019.12.16
5.01
120,000
-
120,000

확정금리 원화사채
제90회 원화사모사채
2018.03.17
5.50
23,000
23,000
-

확정금리 원화사채
제91회 원화사모사채
2018.03.27
5.50
11,000
11,000
-

확정금리 원화사채
제92회 원화사모사채
2018.05.23
5.50
11,000
11,000
-

확정금리 원화사채
제93회 원화사모사채
2018.09.28
5.20
15,000
15,000
-

차감 : 사채할인발행차금
(414)
(23)
(391)

합계
179,586
59,977
119,609

차입금종류
차입처
만기일

연이자율(%)

2016.12.31

2016.12.31

원화가액
유동성사채
비유동성사채

확정금리 원화사채

제80-2회 원화공모사채

2017.01.26

4.54

170,000

170,000

-

확정금리 원화사채

제81-2회 원화공모사채

2017.10.23

3.72

200,000

200,000

-

확정금리 원화사채

제89회 원화사모사채

2019.12.16

5.01

120,000

-

120,000

차감 : 사채할인발행차금

(737)

(145)

(592)

합계

489,263

369,855

119,408

4) 전환사채

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31

제88회 사모전환사채

액면가액
발행시
50,000

보고기간말
50,000

사채상환할증금
발행시
4,985

보고기간말
4,985

사채할인발행차금
발행시
250

보고기간말
176

전환권조정
발행시
12,995

보고기간말
9,601

전환권대가

보고기간말
8,010

발행일
2016년 12월 16일

만기일
2020년 06월 16일

전환대상
기명식 보통주

전환가격
11,552원

전환가격조정

가) 전환청구를 하기 전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 
주식을 발행하는 경우
나) 주권을 상장한 후 시가를 하회 하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우
다) 상기 가), 나)와 별도로 회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을 만족할 경우
라) 자본감소, 주식분할 및 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발생한 경우

액면이자율

2.00%

보장수익률
4.64%

전환조건

2017년 12월 16일부터 주당 전환가격으로 전환가능

조기상환청구권

없음(단, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 상환의무 발생)

(단위:백만원)

구분
2016.12.31

제84회 공모전환사채
제88회 사모전환사채

액면가액
발행시
43,000
50,000

보고기간말
254
50,000

사채상환할증금
발행시
1,989
4,985

보고기간말
11
4,985

사채할인발행차금
발행시
842
250

보고기간말
-
247

전환권조정
발행시
3,879
12,995

보고기간말
1
12,868

전환권대가

보고기간말
88
8,010

발행일

2014년 2월 24일

2016년 12월 16일

만기일

2017년 2월 24일

2020년 06월 16일

전환대상

기명식 보통주

기명식 보통주

전환가격

8,380원

11,552원

전환가격조정

가) 발행 당시 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 실시하여 행사가액 조정 사항이 발생하는 경우
나) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및병합 등에 의하여 행사가액의 조정이필요한 경우

가) 전환청구를 하기 전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로유상증자, 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행 하는 경우
나) 주권을 상장한 후 시가를 하회 하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우
다) 상기 가), 나)와 별도로 회사의 보통주 가격의 하락이 계약상 조건을만족할 경우
라) 자본감소, 주식분할 및 주식병합등에 의하여 전환가격의 조정사유가 발생한 경우

액면이자율

0.50%

2.00%

보장수익률
4.63%
4.64%

전환조건

2014년 3월 24일 이후 주당 전환 가격으로 전환가능

2017년 12월 16일부터 주당 전환 가격으로 전환가능

조기상환청구권

없음(단, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 상환의무 발생)

없음(단, 기한이익의 상실 사유가 발생하는 경우 상환의무 발생)

전환사채의 부채요소 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감 후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 

15. 매입채무 및 기타지급채무

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

유동성

매입채무
627,771

801,597

소계
627,771

801,597

미지급금
72,272

77,380

미지급비용
46,189
54,296

임대보증금
1,087

824

기타
1
2

소계
119,549
132,502

비유동성

임대보증금
599
1,060

소계
599
1,060

합계
747,919

935,159

16. 충당부채

(단위: 백만원)

구분
품질보증충당부채

2017
2016

기초 장부금액
2,568
2,187

충당부채 인식액
3,393
3,478

사용액
(2,832)
(3,097)

기말 장부금액
3,129
2,568

17. 이연법인세

(1) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
19,542
55,030

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
168,438
137,069

상계 전 이연법인세자산
187,980
192,099

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(166)
(146)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
(228,962)
(187,350)

상계 전 이연법인세부채
(229,128)
(187,496)

이연법인세자산(부채) 순액
(41,148)
4,603

(2) 상계 전 이연법인세자산(부채)의 변동

(단위: 백만원)

2017
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익 등

일시적차이 변동 효과

재고자산평가손실
1,641
14
-
1,655

순확정급여부채
3,566
(1,128)
(2,199)
239

감가상각비
1,752
300
-
2,052

정부보조금
3,055
1
-
3,056

차입원가자본화
(7,538)
508
-
(7,030)

종속기업 및 관계기업투자
(4,622)
-
-
(4,622)

유형자산
(119,231)
15,357
(42,316)
(146,190)

매도가능금융자산
6,888
154
54
7,096

매각예정비유동자산
8,835
(8,835)
-
-

기타
4,745
9,484
47
14,276

소계
(100,909)

15,855

(44,414)
(129,468)

이월결손금
105,512
(17,192)
-
88,320

이연법인세자산(부채)
4,603
(1,337)
(44,414)
(41,148)

2016
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익 등

일시적차이 변동 효과

재고자산평가손실
1,063
578
-
1,641

순확정급여부채
3,091
(208)
683
3,566

감가상각비
(1,100)
2,852
-
1,752

정부보조금
3,075
(20)
-
3,055

차입원가자본화
(6,837)
(701)
-
(7,538)

종속기업 및 관계기업투자
(4,631)
9
-
(4,622)

유형자산
(122,274)
2,002
1,041
(119,231)

매도가능금융자산
564
6,292
32
6,888

매각예정비유동자산
-
8,835
-
8,835

기타
2,172
3,617
(1,044)
4,745

소계
(124,877)
23,256
712
(100,909)

이월결손금
88,611
16,901
-
105,512

이연법인세자산(부채)
(36,266)
40,157
712
4,603

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

매도가능금융자산
(224)
54
(170)
(131)
32
(99)

순확정급여부채의 재측정요소
9,087
(2,199)
6,888
(3,018)
683
(2,335)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
-
-
-
(3,301)
799
(2,502)

전환권대가
(194)
47
(147)
7,615
(1,843)
5,772

재평가잉여금
174,860
(42,316)
132,544
(4,301)
1,041
(3,260)

합계
183,529
(44,414)
139,115
(3,136)
712
(2,424)

(4)

보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 등의 내역

(단위: 백만원)

구분

2017.12.31
2016.12.31

사유

종속기업 및 관계기업
175,553
214,039
종속기업 및 관계기업투자를 예측 가능한 미래에처분하지 않을 예정임

미사용세액공제액

1,098
5,312

공제 가능한 미래과세소득의 불확실

기타
13,410
18,684
실현가능성 불확실

합계
190,061
238,035

(5)
미사용세액공제액의 만료 시기

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

1년 이내
558
4,331

2년 이내
293
558

3년 이내
149
274

3년 초과
98
149

합계
1,098
5,312

18.
순확정급여부채

(1)
순확정급여부채
산정내역

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
150,243
160,403

사외적립자산의 공정가치(*)
(129,647)
(116,232)

재무상태표상 순확정급여부채
20,596
44,171

(*) 보고기간말 현재 사외적립
자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금
376
백만원(전기말:
391백만원
)이 포함된 금액입니다.

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

당기근무원가
13,483

13,412

순이자원가

(110)
75

과거근무원가
(221)
-

종업원 급여에 포함된 총 비용
13,152
13,487

(3) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

기초금액
160,403
155,870

당기근무원가
13,483
13,412

이자비용
2,958
2,963

과거근무원가
(221)
-

재측정요소

- 인구통계적가정 및 재무적가정의 변동으로 인한
 보험수리적손익
(4,220)
3,970

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(6,494)
(2,495)

퇴직급여지급액(*)
(15,666)
(13,209)

관계회사 전출입
-
(108)

기말금액
150,243
160,403

(*) 당기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 9,206백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

기초금액
116,232
112,653

이자수익
3,068
2,888

재측정요소

- 사외적립자산의 수익
 (이자수익에 포함된 금액 제외)
(1,627)
(1,544)

사용자의 기여금
24,500
15,000

퇴직급여지급액(*)
(12,526)
(12,707)

관계회사 전출입
-
(58)

기말금액
129,647
116,232

(*) 당기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 중 사외적립자산에서 지급된 6,694백만원이 포함되어 있습니다.

(5) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

금액
구성비율(%)
금액
구성비율(%)

정기예금
67,902
52.37

115,418

99.30

퇴직연금보험
61,317
47.30

814

0.70

기타
428
0.33
-

0.00

합계
129,647
100.00

116,232

100.00

(6) 주요 보험수리적 가정

(단위: %)

구분
2017.12.31
2016.12.31

할인율

3.17

2.73

임금상승률

3.00

3.00

(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 백만원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

1% 상승시
1% 하락시

할인율
(9,462)
10,980

임금상승률
10,891
(9,567)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상기여금은

9,132
백만원입니다.

보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.11년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
1년 미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
계

급여지급액
40,826
9,943
27,798
113,368
191,935

19. 기타부채

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

유동성 기타부채

미지급급여
16,436
5,928

선수금

8,834
43,909

예수금
2,720
2,661

부가가치세예수금
-
2,077

소계

27,990

54,575

비유동성 기타부채

장기선수수익
5,224
1,035

기타장기종업원급여
7,952
6,103

예수보증금
110
101

소계
13,286
7,239

합계
41,276

61,814

20. 납입자본

(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주당 액면금액 5,000원)이며, 2017년 12월 31일 현재까지 발행한 주식은 보통주 110,489,447주와 우선주 7,356,160주입니다.

당기 중 회사의 전환사채 보유자가 전환권을 행사하였으며, 이에 따른 주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
주식수(단위: 주)
납입자본

자본금
주식발행초과금
합계

기초
95,420,177
589,165
101,632
690,797

전환권행사
12,560
63
93
156

기말
95,432,737
589,228
101,725
690,953

(2) 회사는 2003년 중 상환기일(2003년 3월 31일)이 도래한 상환우선주 7,356,160주전부를 가와사키제철로부터 36,563백만원에 매입한 후 이를 이사회 결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였습니다. 따라서, 보고기간말 현재 유통 중인 상환우선주는 없습니다. 또한, 회사는 2003년, 2004년 및 2006년에 각각 취득한 자기주식 10,000,000주(40,855백만원), 2,300,000주(22,420백만원) 및 2,756,710주(13,523백만원)를 이사회결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였으며, 이로 인하여 소각주식을 제외한 보통주 발행주식의 액면총액은

477,164백만원으로 보통주 납입자본금과 상이합니다.

21. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

법정적립금(*1)
85,420
84,020

임의적립금(*2)
1,038,617
1,003,371

미처분이익잉여금
77,158
50,649

합계
1,201,195
1,138,040

(*1) 회
사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(*2) 회사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

(2) 이익잉여금의 변동내역

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

기초 장부금액
1,138,040
1,087,391

당기순이익
70,268
48,882

연차배당
(14,003)
-

순확정급여부채의 재측정요소
6,888
(2,335)

재평가잉여금 대체
2
4,102

기말 장부금액
1,201,195
1,138,040

(3) 이익잉여금처분계산서

당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월
16
일 주주총회에서 처분될 예정입니다
(전기 처분 확정일: 2017년 3월 17일).

(단위: 백만원)

과목
제 64 기
제 63 기

미처분이익잉여금

77,158

50,649

전기이월이익잉여금
-

-

순확정급여부채의 재측정요소
6,888

(2,335)

재평가잉여금 대체
2

4,102

당기순이익

70,268

48,882

이익잉여금 처분액

(77,158)

(50,649)

이익준비금
934

1,400

임의적립금
66,887

35,246

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 보통주:
당기 100원(2%)
 전기
150원(3%))

9,337

14,003

차기이월미처분이익잉여금

-

-

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소

(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

재평가잉여금
211,532
78,988

매도가능금융자산
(269)
(99)

합계
211,263
78,889

(2) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 백만원)

2017
기초
증감(*)
기말

재평가잉여금
78,988
132,544
211,532

매도가능금융자산
(99)
(170)
(269)

2016
기초
증감(*)
당기손익으로
재분류
기말

재평가잉여금
82,247
(3,259)
-
78,988

매도가능금융자산
-
(99)
-
(99)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
2,502
-
(2,502)
-

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. 

(3) 기타자본구성요소의 주요 항목

1) 자기주식

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

자기주식(*)
26,848
26,848

(*) 보고기간말 현재 회사는 2,062,520주(전기말: 2,062,520주)의 자기주식을 보유하고 있습니다.

2) 회사는 유형자산에 대하여 1988년 7월 1일 및 1998년 6월 1일을 재평가기준일로하여 자산재평가법에 의한 재평가로 인해 492,295백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 7,078백만원을 차감한 금액을 재평가적립금(기타자본구성요소)으로 계상하였습니다. 한편, 회사는 1994년 11월 12일 및 1998년 12월 31일자로 재평가적립금 67,600백만원을 자본전입하였습니다. 또한, 회사는 200 6년에 자기주식 7,366,674주(30,096백만원)를 처분하여 139,463백만원의 자기주식처분이익이 발생하였으며, 자기주식처분이익 중 법인세비용 38,352백만원을 차감한금액을 기타자본구성요소로 계상하였습니다.

23. 매출액

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

제품
4,854,858
4,129,604

기타
568,820
335,349

합계
5,423,678
4,464,953

24. 비용의 성격별 분류

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

재고자산의 변동
(106,966)
32,870

원부재료의 사용 및 상품매입액
3,986,650
2,908,317

종업원급여

216,629
198,665

감가상각비, 무형자산상각비 및 
투자부동산상각비
225,072
224,252

전력비
261,882
244,377

연료비
122,638
118,828

운반비
160,159
150,891

지급수수료 및 지급용역비
214,812
196,583

소모품비
76,636
77,886

수선비
48,606
45,250

기타
50,840
56,695

합계(*)
5,256,958
4,254,614

(*) 손익계산서상 매출원가와 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

25. 종업원급여

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

급여
170,260
154,337

퇴
직급여

13,152

13,487

기타장기종업원급여
1,849
(493)

복리후생비
31,368
31,334

합계
216,629
198,665

26.
판
매비와 관리비

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

급여
31,566
28,156

퇴직급여
3,327
4,313

복리후생비
5,021
5,117

여비교통비
2,195
2,263

대손상각비
6,911
48,731

운반비
92,296
94,210

지급임차료
6,002
6,059

지급수수료
4,413
10,830

감가상각비
1,695
4,146

무형자산상각비
381
381

세금과공과
1,870
1,595

접대비
1,330
1,601

경상연구개발비
11,106
9,424

지급용역비
79,410
60,163

품질보증비용
3,393
3,478

교육훈련비
561
443

광고선전비
2,495
2,657

수출비용
65,137
53,930

기타
2,388
2,200

합계
321,497
339,697

27. 기타수익

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

외화관련이익

63,983

30,728

매도가능금융자산처분이익
808
-

종속기업및관계기업투자처분이익
-
20,535

유형자산처분이익
200
3,378

무형자산처분이익
266
265

금융상품처분이익
-
94

파생상품거래이익
2,005
4,956

당기손익인식금융자산평가이익
-
109

기타
17,715
28,200

합계
84,977
88,265

28. 기타비용

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

이자비용
4,843
7,036

- Shipper's Usance
1,770
5,654

- 은행차입금 등
3,073
1,382

외화관련손실
22,832
40,025

매출채권처분손실(*)
6,208
10,559

금융상품처분손실
-
1,479

유형자산손상차손
38,221
-

유형자산처분손실
4,711
2,779

무형자산처분손실
3
4,744

무형자산손상차손
291
-

파생상품거래손실
3,586
3,562

파생상품평가손실
4,067
-

매각예정비유동자산손상차손
-
36,510

사채상환손실
-
377

기타
23,808
34,077

합계
108,570
141,148

(*) 당기 중 회사는 KEB하나은행 등 금융기관에 매출채권 469,088백만원을 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 해당 매출채권을 재무제표에서 제거하고 처분손실 6,208백만원을 인식하였습니다.

29. 금융수익

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

이자수익
2,585
2,407

- 현금성자산 및 금융기관예치금
2,542
2,335

- 만기보유금융자산
43
72

배당수익
2,365
3,959

외화관련이익
98,445
20,363

금융보증수익
3,405
3,361

합계
106,800
30,090

30. 금융비용

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

이자비용
93,441
95,137

- 은행차입금 등

64,555

60,677

- 사채

19,622

27,334

- 금융리스

9,264

7,126

외화관련손실
14,884
54,241

기타
2,838
2,913

합계
111,163
152,291

31. 법
인세
비용(수익)

(1) 법인세비용(수익)의 구성 내역

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

당기법인세

법인세 부담액
4,126
8,252

전기 법인세 등의 조정사항
7,114
3,979

총 당기법인세
11,240
12,231

이연법
인세

일시적차이 변동 효과
(15,855)
(23,256)

세무상결손금 등으로 인한 변동 효과
17,192
(16,901)

총 이연법인세

1,337

(40,157)

법인세비용(수익)
12,577
(27,926)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익) 간의 관계

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

법인세비용차감전순이익
82,845
20,957

법정세율로 계산된 법인세비용
20,048
5,072

법인세효과

세무상 차감되지 않는 비용
587
847

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 변동 등
(12,130)
(35,039)

과거 이연법인세 미인식 이월세액공제의 사용
(2,393)
(4,324)

전기 법인세 조정사항
7,114
3,979

기타
(649)
1,539

법인세비용(수익)
12,577
(27,926)

당기 법인세비용차감전순이익에 대한 가중평균적용세율은 24.2%(전기: 24.2%)입니다.

32. 주당이익

(1) 기본주당이익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구분
2017
2016

당기순이익
70,268,220,897
48,882,189,701

가중평균유통보통주식수(*)
93,368,600주
93,408,181주

기본주당이익
753
523

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분
2017
2016

기초
93,357,657
93,396,022

전환권 행사
10,943
13,940

자기주식 취득
-
(1,781)

가중평균유통보통주식수
93,368,600
93,408,181

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하였습니다. 

(단위: 원)

구 분

2017
2016

보통주당기순이익

70,268,220,897
48,882,189,701

전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후)

3,288,589,666
137,644,793

희석주당이익 산정을 위한 순이익

73,556,810,563
49,019,834,494

발행된 가중평균유통보통주식수

93,368,600주
93,408,181주

조정내역

전환사채의 전환 가정

4,328,255주

4,358,507주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수

97,696,855주

97,766,688주

희석주당순이익

753
501

33. 배당금 

2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각
100원과 9,337백만원이며, 2018년 3월 16일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 

34. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

법인세비용차감전순이익
82,845
20,957

조정

감가상각비
222,780
221,850

투자부동산감가상각비
-
52

무형자산상각비
2,292
2,350

대손상각비
6,911
48,731

금융상품처분손익
-
1,385

파생상품평가손실

4,067

-

재고자산평가손실

53

2,391

퇴직급여
13,152
13,487

기타장기종업원급여

1,849

(493)

이자수익
(2,585)
(2,407)

배당수익
(2,365)
(3,959)

이자비용
98,284
102,173

외화환산손익
(69,913)
35,471

유형자산처분손익
4,511
(599)

유형자산손상차손
38,221
-

무형자산손상차손
291
-

무형자산처분손익

(263)

4,479

매각예정비유동자산손상차손
-
36,510

매각예정비유동자산처분손실

331

-

종속기업및관계기업투자손상차손

55,919

14,297

종속기업및관계기업투자처분손익
-
(20,535)

매도가능금융자산처분손익

(808)

-

품질보증비용
3,393
3,478

기타손익

(5,845)

(2,378)

당기손익인식금융자산의 변동
-
1,906

매출채권의 변동

(16,553)

368,269

기타수취채권의 변동
(4,732)
(3,850)

재고자산의 변동
(166,900)
815

기타자산의 변동

(3,766)

4,771

매입채무의 변동
(166,917)
(74,981)

기타지급채무의 변동
4,451
10,485

충당부채의 변동
(2,832)
(3,097)

기타부채의 변동

(3,355)

(10,881)

순확정급여부채의 변동

(27,640)

(15,552)

영업으로부터 창출된 현금
64,876
755,125

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

건설중인자산의 본계정 대체
46,205
87,915

차입금의 유동성 대체
292,707
583,427

투자부동산의 유형자산 대체
-
3,374

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동
(4,572)
(2,126)

무형자산 처분 관련 미수금의 변동

(5,936)
11,324

금융리스자산/부채의 증가
28,701
19,173

종속기업투자의 매각예정비유동자산 대체
-
66,511

토지(유형자산)의 재평가
174,862
-

매각예정비유동자산 처분 관련 선수금 감소
27,000
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채(자산)의 변동

(단위 : 백만원)

구 분
2017년
기초
재무현금흐름
비현금거래
2017년
 기말

외화차이
기타 비금융변동

차입금
1,862,870
286,983
(51,881)
-
2,097,972

사채
489,263
(310,059)
-
382
179,586

전환사채
42,134
(149)
-
3,223
45,208

금융리스부채
165,664
(44,487)
(15,743)
23,659
129,093

미지급배당금
2
(14,004)
-
14,003
1

합 계
2,559,933
(81,716)
(67,624)
41,267
2,451,860

35. 우발상황

(1) 보고기간말 현재 회사는 원재료 수입 등에 따른 신용장 개설 등과 관련하여 한국산업은행 등 금융기관으로부터 1,018,927백만원(USD 951,024천/전기말: 1,075,565백만원(USD 890,000천))을 한도로 지급보증 및 수입결제자금대출 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 회사는 한국산업은행 등과 23,928백만원(전기말: 10,000백만원)의 통화관련 파생상품 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 회사는 한국산업은행 등과 721,749백만원(전기말: 751,175백만원)의 일반운전자금대출 및 시설자금대출한도 약정 등을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사는 농협은행 등과 매입대금 지급을 위하여
67,000

백만원(전
기말: 67,000백만원)을 한도로 전자방식 외상매출채권 담보대출 계약을 체결하고 있으며, 아이비케이캐피탈 등과

110,000
백만원(전기말: 197,900백만원)의 매출채권 할인 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험 등으로부터 구매계약이행 등과 관련하여 15,878백만원(전기말: 10,448백만원)의 지급보증을 받고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 회사는 관계기업인 CSP에 출자하여 브라질에 제철소를 신설하는 사업과 관련하여 한국산업은행 등 2개 금융기관으로부터 479,700백만원의 신디케이션론 약정을 체결하고 있으며, 실행된 대출잔액은 479,700백만원
(전기말: 479,700백만원)입니다.

(6) 보고기간말 현재 회사는 정상적인 영업과정에서 발생하는 법적 소송 및 규제기관의 조사 등과 관련한 우발부채가 있으며, 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실합니다. 회사가 국내에서 원고로 계류중인 소송사건은 2건이며, 피고로 계류 또는 중재 중인 소송사건은 10건으로 소송가액은 33,212백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

(7) 보고기간말 현재 회사는 종속기업인 인터지스와 체결한 장기화물운송계약과 관련하여

용선료 및 부대비용에 대한 이행보증 등을 제공하고 있습니다(주석36 참조).

36. 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사는 고급강 중심의 슬라브를 안정적으로 장기 조달하여 후판의 원가 경쟁력을 확보하기 위해 관계기업인 CSP의 연간 슬라브 생산량의 53.3%를구매하는 계약(SOTA: Slab Off-Take Agreement)을 체결하고 있습니다. 

(2) 보고기간말 현재 회사는 관계기업인 CSP의 최대주주인 VALE S.A.와 CSP의 주식을 추가 취득(최대주주 보유지분 중 최대 25%)할 수 있는 약정을 체결하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 회사는 관계기업인 CSP의 주주인 VALE S.A.및 포스코와 CSP의 차입금과 관련하여 소유지분율 상당액에 대해 지급보증을 제공하는 주주합의서를체결하고 있습니다. 또한, 회사는 소유지분율 상당액에 해당하는 CSP의 장기차입금의 지급보증과 관련하여 VALE S.A.로부터 연대보증을 받고 이와 관련하여 VALE S.A.의 요청이 있는 경우 회사의 포항 및 당진공장의 유형자산 또는 CSP지분을 담보로 제공하여야 하는 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 회사는 페럼타워의 운용리스 계약과 관련하여 임대인이 페럼타워를 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 임대인이 제시하는 조건으로 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 회사는 원부재료, 반제품 및 제품의 안정적인 운송을 위하여 종속기업인 CE LINE 3 Corporation, CE LINE 4 Corporation, 인터지스 및 폴라리스쉬핑과 체결한 장기화물운송계약에 대해 금융리스 회계처리를 적용하고 있으며, 보고기간말 현재 동 금융리스와 관련한 연도별 최소리스료의 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

연도
원금상환분
이자상당액
최소리스료

1년 이내

10,966
8,878
19,844

2년 이내

11,173
8,425
19,598

3년 이내

10,743
7,941
18,684

4년 이내

8,753
7,466
16,219

5년 이내

8,166
6,981
15,147

5년 이후

61,236
44,249
105,485

합계
111,037
83,940
194,977

차감: 유동성대체(*)
(10,966)
-
-

금융리스부채(*)
100,071
-
-

(*) 재무상태표상 차입금에 포함되어 있습니다(주석14 참조).

보고기간말 현재 선박금융리스자산의 장부금액 및 당기 중 인식한 감가상각비는 각각

124,698
백만원 및
15,821
백만원이며, 선박금융리스자산은 선박에 대한 법적 소유권자의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

또한, 보고기간말 현재 회사는 상기 장기화물운송계약에 투입되는 선박의 용선계약과 관련하여 용선료

(최대

5,377
백만원(USD
5,019
천))
및 부대비용에 대한 이행보증을 제공하고 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 회사는 사원아파트(페럼빌)의 건물 및 토지를 처분하고 금융리스하는 계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 동 금융리스와 관련한 연도별 최소리스료의 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

연도
원금상환분
이자상당액
최소리스료

1년 이내

1,057
1,083
2,140

2년 이내

1,157
1,015
2,172

3년 이내

1,263
940
2,203

4년 이내

4,414
829
5,243

5년 이내

1,732
578
2,310

5년 이후

8,433
1,075
9,508

합계
18,056
5,520
23,576

차감: 유동성대체(*)
(1,057)
-
-

금융리스부채(*)
16,999
-
-

(*) 재무상태표상 차입금에 포함되어 있습니다(주석14 참조).

보고기간말 현재 페럼빌금융리스자산의 장부금액 및 당기 중 인식한 감가상각비는 각각

17,101
백만원 및
1,775
백만원이며, 페럼빌금융리스자산은 페럼빌에 대한 법적소유권자의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

또한, 보고기간말 현재 회사는 사원아파트인 페럼빌의 금융리스 계약과 관련하여 임대인이 페럼빌을 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 계약상 정한 조건으로 매수할 수 있는 권리와
계약상 정한 기
간에 행사할 수 있는 매수선택권을 보유하고 있습니다.

(7) 보고기간말 현재 발생하지 아니한 유형자산 및 무형자산의 취득을 위한 약정액은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

유형자산
2,203
4,698

37. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

1) 보고기간말 현재 회사는 연결재무제표를 작성하는 최상위지배기업입니다.

2) 종속기업 현황

구분
종속기업명
2017.12.31
2016.12.31
비고

직접소유지분율(%)
(*1)
투자지분율(%)
(*2)
직접소유지분율(%)
(*1)
투자지분율(%)
(*2)

종속기업
무석장강박판유한공사
-
-
100.00
100.00
(*3)

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.
100.00
100.00
100.00
100.00

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV

55.66
100.00
55.56
100.00

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE LIMITED
75.00
75.00
75.00
75.00

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.

100.00
100.00
100.00
100.00

인터지스
48.34
48.34
48.34
48.34
(*4)

연합물류(강음)유한공사
24.00
100.00
24.00
100.00

INTERGIS LOGISTICA LTDA.
-
100.00
-
100.00

인터지스신항센터
-
70.00
-
70.00

인터지스웅동센터
-
90.00
-
90.00

인터지스중앙부두
-
100.00
-
100.00

DKI
100.00
100.00
100.00
100.00

DKC
95.89
95.89
95.89
95.89

디케이유엔씨
100.00
100.00
100.00
100.00

DK UNC servico de T.I. LTDA
-
100.00
-
99.90

당진고대부두운영
21.22
70.00
21.22
70.00

DKC S.A.
-
100.00
-
100.00

Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.
-
-
-
-
(*5)

Korea Tonnage NO.17 Shipping Company S.A.
-
-
-
-
(*5)

CE LINE 3 Corporation
-
-
-
-
(*5)

CE LINE 4 Corporation
-
-
-
-
(*5)

SOJ SHIPPING INC.
-
-
-
-
(*5)

SOK SHIPPING INC.
-
-
-
-
(*5)

Intergis Vina Co., Ltd
-
100.00
-
-
(*6)

페럼인프라
-
-
61.44
69.91
(*7)

(*1) 회사가 직접 보유하고 있는 지분율입니다.
(*2) 회사 및 종속기업이 보유하고 있는 지분율의 단순 합계입니다.
(*3) 당기 중 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.
(*4) 상기 지분율은 의결권 없는 자기주식을 포함한 지분율이며, 의결권 없는 자기주식을 제외할 경우 지분율은 50.97%입니다.

(*5) 회사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 해당 기업들은 회사의 필요에 따라 설립된 구조화기업으로 회사가 동 기업들의 변동이익에 노출되어 있으며, 이러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.
(*6) 당기 중 신규 설립되었으며, 종속기업인 인터지스가 100.00%의 지분을 보유하여 종속기업에 포함되었습니다.
(*7) 당기 중 회사는 페럼인프라 지분 49.68%의 매각을 완료하였으며, 이에 따라 페럼인프라에 대한 지배력을 상실하였으나 유의적인 영향력을 보유하므로 잔여 지분을관계기업투자로 분류하였습니다. 또한, 회사는 매수자가 보유하는 페럼인프라 주식에 대해 주식매도청구권(콜옵션)을 보유하고 있습니다.

3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업

구분
2017.12.31
2016.12.31

관계기업
CSP
CSP

페럼인프라
-

(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 백만원)

2017
기업명
매출 등
(*2)
매입 등
(*1)(*2)
유형자산
취득
배당수익
이자지급

종속기업
인터지스
1,987
223,821
16
1,726
1,829

디케이유엔씨
75
29,488
588
485
-

인터지스신항센터
1
-
-
-
-

인터지스중앙부두
1
-
-
-
-

당진고대부두운영
47
-
-
85
-

연합물류(강음)유한공사
-
660
-
-
-

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.

1,616

124,355
-
-
-

무석장강박판유한공사
9
-
-
-
-

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE
64,749
-
-
-
-

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.
57,604
-
-
-
-

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV
5,498
-
-
-
-

DKC(*1)
22,663
6,110
-
-
-

DKI(*1)
352,664
3,763
-
-
-

CE LINE 3 Corporation
-
1,024
-
-
2,275

CE LINE 4 Corporation
-
-
-
-
2,203

SOJ SHIPPING INC.
-
-
-
-
846

SOK SHIPPING INC.
-
-
-
-
982

관계기업
CSP
2,306
382,314
-
-
-

페럼인프라
297
610
-
-
-

합계
509,517
772,145
604
2,296
8,135

(단위: 백만원)

2016
기업명
매출 등
(*2)
매입 등
(*1)(*2)
유형자산
취득
유형자산 
처분
무형자산
처분
배당수익
이자지급

종속기업
인터지스
1,130
215,883
-
3,903
17,969
1,438
2,214

디케이유엔씨
93

32,199

896
-
-
-
-

페럼인프라
294
433
-
-
-
-
-

유니온코팅
2
-
-
-
-
-
-

인터지스신항센터
1
-
-
-
-
-
-

인터지스웅동센터
1
-
-
-
-
-
-

인터지스중앙부두
4
-
-
-
-
-
-

당진고대부두운영
55
-
-
-
-
59
-

연합물류(강음)유한공사
-
1,082
-
-
-
-
-

DK유아이엘
110
-
-
-
-
2,460
-

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.
1,361
97,405
-
-
-
-
-

무석장강박판유한공사
42
-
-
-
-
-
-

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE
38,283
-
-
-
-
-
-

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.
37,682
-
-
-
-
-
-

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV
8,255
-
-
-
-
-
-

DKC
16,680
7,377
-
-
-
-
-

DKI
279,092
2,072
-
-
-
-
-

CE LINE 3 Corporation
-
2,949
-
-
-
-
2,364

CE LINE 4 Corporation
-
2,963
-
-
-
-
2,361

관계기업
CSP
2,367
112,076
-
-
-
-
-

합계
385,452
474,439
896
3,903
17,969
3,957
6,939

(*1) DKI 및 DKC로부터의 일부 매입액은 순액으로 조정하여 표시하였습니다.
(*2) 매출 등 및 매입 등에는 기타수익, 금융수익 및 기타비용, 금융비용이 포함되어 있습니다. 

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 백만원)

2017.12.31
기업명
채권
채무

매출채권
기타
매입채무
금융리스부채
미지급금
기타

종속기업
인터지스
240
5,865
65,283
56,469
25,789
428

디케이유엔씨
-
1
7,018
-
-
-

연합물류(강음)유한공사
-
-
12
-
-
2

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.
427
-
5,074
-
-
-

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV
295
-
-
-
-
-

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE
17,329
-
-
-
-
-

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.
883
-
-
-
-
-

DKC
702
380
124,168
-
573
-

DKI
44,317
-
-
-
-
-

CE LINE 3 Corporation
-
-
-
13,602
-
-

CE LINE 4 Corporation
-
-
-
13,614
-
-

SOJ SHIPPING INC.
-
-
-
13,680
-
-

SOK SHIPPING INC.
-
-
-
13,672
-
-

관계기업
CSP
-
11,522
-
-
-
-

페럼인프라
-
22
-
-
463
239

합계
64,193
17,790
201,555
111,037
26,825
669

2016.12.31
기업명
채권
채무

매출채권
기타
매입채무
금융리스부채
미지급금
기타

종속기업
인터지스
227
12,215

75,093

74,656
28,884

423

디케이유엔씨
-
5
7,643
-
-
-

페럼인프라
-
21
-
-

237

-

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.
-

85

5,739
-
-
-

DONGKUK STEEL MEXICO SA DE CV
488
-
-
-
-
-

DONGKUK STEEL INDIA PRIVATE
10,883
-
-
-
-
-

DONGKUK STEEL (THAILAND) LTD.
1,045
-
-
-
-
-

DKC
1,451
82
380,536
-

3,644

-

DKI
72,661
-
-
-

54

-

CE LINE 3 Corporation
-
-
-
35,507
-
-

CE LINE 4 Corporation
-
-
-
36,483
-
-

관계기업
CSP
-
12,388
-
-
-
-

합계
86,755

24,796

469,011
146,646

32,819

423

(4) 특수관계자와의 자금거래

(단위: 백만원
)

2017

기업명
금융리스 거래
배당금수취

회수
상환

종속기업
인터지스
-
17,191
1,726

디케이유엔씨
-
-
485

당진고대부두운영
-
-
85

CE LINE 3 Corporation
-
18,557
-

CE LINE 4 Corporation
-
18,934
-

SOJ SHIPPING INC.
-
36
-

SOK SHIPPING INC.
-
44
-

합계
-
54,762
2,296

2016

기업명
금융리스 거래
현금출자

회수
상환

종속기업
인터지스
-
11,673
-

DONGKUK STEEL CHINA CO.,LTD.
-
-
25,644

무석장강박판유한공사
-
-
34,555

CE LINE 3 Corporation
-
7,079
-

CE LINE 4 Corporation
-
7,093
-

관계기업
CSP
-
-
131,908

합계
-
25,845
192,107

(5) 지급보증 및 담보제공내역

보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

1) 제공한 지급보증

(외화: 천, 원화: 백만원)

2017.12.31
제공받은
회사
보증처
통화
지급보증금액
보증기간
비고

외화
원화
시작일
만기일

종속기업
DKI
Bank of Hope
USD
15,000
16,071
2017.02.01
2018.01.31

자금차입

한국산업은행
USD
25,000
26,785
2017.07.14
2018.07.13

DKC
Tokyo Star Bank
USD
28,749
30,801
2017.07.03
2018.07.03

DONGKUK STEEL 
CHINA CO.,LTD.
한국산업은행
USD
15,200
16,285
2017.03.10
2018.03.10

한국산업은행
USD
9,000
9,643
2017.04.20
2018.04.20

한국수출입은행
USD
25,000
26,785
2017.05.04
2018.05.04

한국산업은행
CNY
19,500
3,191
2017.09.23
2018.09.23

한국산업은행
CNY
19,000
3,109
2017.11.03
2018.11.02

관계기업
CSP
한국수출입은행 등
USD
390,000
417,846
2015.05.11
2027.12.31

무역보험공사 등
USD
240,000
257,136
2015.05.11
2027.12.31

BNDES
USD
134,180
143,760
2015.05.11
2027.12.31

BNDES
BRL
312,000
100,916
2015.05.11
2027.12.31

계
1,052,328

2016.12.31
제공받은
회사
보증처
통화
지급보증금액
보증기간
비고

외화
원화
시작일
만기일

종속기업
DKI
한국산업은행
USD
25,000
30,213
2016.07.15
2017.07.14

자금차입

Wilshire State Bank
USD
15,000
18,128
2016.01.31
2017.01.31

DKC
Tokyo Star Bank
JPY
1,000,000
10,368
2016.12.28
2017.12.28

DONGKUK STEEL 
CHINA CO.,LTD.
(구, 유니온스틸차이나)
한국산업은행
CNY
27,000
4,678
2016.09.23
2017.09.23

한국산업은행
CNY
24,000
4,158
2016.11.04
2017.11.03

한국산업은행
USD
10,000
12,085
2016.04.20
2017.04.20

한국수출입은행
USD
25,000
30,213
2016.05.04
2017.05.04

KEB하나은행
USD
16,000
19,336
2016.03.11
2017.03.10

관계기업
CSP
한국수출입은행 등
USD
390,000
471,315
2015.05.11
2027.12.31

무역보험공사 등
USD
240,000
290,040
2015.05.11
2027.12.31

BNDES
USD
134,180

162,156

2015.05.11
2027.12.31

BNDES
BRL
312,000

115,848

2015.05.11
2027.12.31

계
1,168,538

보고기간말 현재 회사는 상기 지급보증과 관련하여 한국산업은행 등 금융기관으로부터
16,285
백만원(USD
15,200
천/전기말: 19,336백만원(USD 16,000천))의 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 상기 지급보증 이외에 종속기업인 DKC의 차입금과 관련하여 보고기간말 현재회사는 금융기관에 5,695백만원(JPY 600,000천/전기말: 1,037백만원(JPY 100,000천))을 한도로 LOC(Letter of Comfort)를 제공하고 있습니다. 또한, 종속기업인 DKC S.A.의 차입금과 관련하여 보고기간말 현재 회사는 금융기관에 1,582백만원(JPY 166,632천/전기말: 3,801백만원(JPY 366,648천))을 한도로 LOU(Letter of Undertaking)를 제공하고 있습니다.

2) 제공한 담보

(단위: 백만원)

2017.12.31
기업명
담보제공자산
장부금액
담보설정액
제공처

종속기업
DKC S.A.
선박금융리스
자산 등
124,698
73,136
캠코선박운영
회사 외

Korea Tonnage NO.16 
Shipping Company S.A.

Korea Tonnage NO.17 
Shipping Company S.A.

CE LINE 3 Corporation

CE LINE 4 Corporation

SOJ SHIPPING INC.

SOK SHIPPING INC.

2016.12.31
기업명
담보제공자산
장부금액
담보설정액
제공처

종속기업
DKC S.A.
선박금융리스자산
및 선박 등
179,572
97,104
캠코선박운영
회사 외

Korea Tonnage NO.16 
Shipping Company S.A.

Korea Tonnage NO.17 
Shipping Company S.A.

CE LINE 3 Corporation

CE LINE 4 Corporation

(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 백만원)

구분
2017
2016

단기급여 및 상여
8,847
8,004

퇴직급여
1,443
1,663

합계
10,290
9,667

상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

38. 재무위험관리

38.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동 위험에노출되어 있습니다. 회사가 위험에 노출되어 있는 주요 통화는 달러화이며, 기타의 통화로는 일본 엔화, 유로화 등이 있습니다.

회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있으며, 회사의 외환위험 관리목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 안정적인 사업 운영의 기반을 제공하는 데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
세전이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

2017.12.31
2016.12.31
2017.12.31
2016.12.31

미국달러/원
상승시
(92,520)
(91,402)
(92,520)
(91,402)

하락시
92,520
91,402
92,520
91,402

엔화/원
상승시
(12,214)
(8,322)
(12,214)
(8,322)

하락시
12,214
8,322
12,214
8,322

유로/원
상승시
17
(49)
17
(49)

하락시
(17)
49
(17)
49

파운드/원
상승시
(84)
-
(84)
-

하락시
84
-
84
-

2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융상품의 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 또한, 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 수행하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

지수

세전이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

2017.12.31
2016.12.31
2017.12.31
2016.12.31

KOSPI
상승시
-
-
21
76

하락시
-
-
(21)
(76)

3) 이자율위험

회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

이를 위해 회사는 차입구조 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동, 고금리차입금 축소, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
세전이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

2017.12.31
2016.12.31
2017.12.31
2016.12.31

이자율 상승시
(16)
(17)
(16)
(17)

이자율 하락시
16
17
16
17

(2) 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 

매출 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정되며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 또한, 거래처의 신용도에 따라 신용보강을 위해담보를 설정하고 있으며, 필요한 경우 거래처의 거래 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 

한편, 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

현금및현금성자산(현금시재 제외)

289,615

428,903

금융기관예치금

11,301

18,322

만기보유금융자산

1,782

1,881

매출채권

720,315

709,060

기타수취채권

55,066

52,187

금융보증계약

1,064,982

1,177,523

(3) 유
동
성
위
험

유동성 위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31

합계
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과

매입채무
627,771
627,771
-
-
-

기타지급채무
120,225
119,549
130
-
546

차입금(금융리스부채 제외)
2,394,730
1,958,187
381,682
54,014
847

금융리스부채
218,553
21,984
21,770
59,806
114,993

금융보증계약
1,064,982

1,064,982

-
-
-

합계
4,426,261
3,792,473
403,582
113,820
116,386

구분
2016.12.31

합계
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과

매입채무

801,597

801,597

-
-
-

기타지급채무
133,636
132,502
599
-
535

차입금(금융리스부채 제외)
2,504,997
1,760,967
305,253
437,636
1,141

금융리스부채
213,788
23,712
23,467
67,927
98,682

금융보증계약
1,177,523
1,177,523
-
-
-

합계
4,831,541
3,896,301
329,319
505,563
100,358

38.2 자본 위험 관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려할 수 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

총차입금
2,451,859
2,559,931

차감: 현금및현금성자산
(289,615)
(428,903)

순부채(A)
2,162,244
2,131,028

자본총계(B)
2,866,311
2,670,773

총자본(C)=(A)+(B)
5,028,555
4,801,801

자본조달비율(A)/(C)
43.00%
44.38%

38.3 공정가치

(1)

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다

.

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
289,615
289,615
428,903
428,903

금융기관예치금
11,301
11,301
18,322
18,322

매출채권
720,315
720,315
709,060
709,060

기타수취채권

55,066

55,066

52,187
52,187

매도가능금융자산(*)
565
565
610
610

소계
1,076,862
1,076,862
1,209,082
1,209,082

금융부채

매입채무
627,771
627,771

801,597

801,597

차입금
2,451,859
2,451,859
2,559,931
2,559,931

기타지급채무
120,148
120,148

133,562

133,562

파생금융부채
4,067
4,067
-
-

소계
3,203,845
3,203,845

3,495,090

3,495,090

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 원가로 측정되는 금융
상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
2017.12.31
2016.12.31

한국철강신문
25
25

앤드비언드
50
50

포항스틸러스
40
40

인천시민프로축구단
20
20

한국경제신문
9
9

신성컨트롤
-
345

에이스지앤월드
-
41

전문건설공제조합
100
100

제이비 유한회사
1,500
1,500

합계
1,744
2,130

비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분
내용

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2
수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

2017.12.31
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융상품

매도가능증권
565
-
-
565

파생금융부채
-
4,067
-
4,067

공정가치가 공시되는 금융상품

차입금
-
2,451,859
-
2,451,859

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)
-
-

1,171,577

1,171,577

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산
-
-

1,808

1,808

2016.12.31
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융상품

매도가능증권
610
-
-
610

공정가치가 공시되는 금융상품

차입금
-
2,559,931
-
2,559,931

비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품

토지(유형자산)
-
-
996,624
996,624

공정가치가 공시되는 비금융상품

투자부동산
-
-
1,698
1,698

(4) 가치평가기법 및 투입변수 
 
회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

2017.12.31
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

차입금
2,451,859
2
현금흐름할인모형
할인율
1.75%~5.37%

파생금융부채
4,067
2
현금흐름할인모형
할인율 및 환율
-

유형자산

토지(유형자산)
1,171,577
3
공시지가기준법
개별요인
1.0

투자부동산

토지
1,808
3
공시지가기준법
개별요인
1.0

2016.12.31
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

차입금
2,559,931
2
현금흐름할인모형
할인율
1.75%~5.37%

유형자산

토지(유형자산)
996,624
3
공시지가기준법
개별요인
1.0

투자부동산

토지
1,698
3
공시지가기준법
개별요인
1.0

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정금액은 회사의 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고되며, 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당상무 및 감사위원회와 협의됩니다.

내부회계관리제도 검토의견

동국제강주식회사

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 동국제강주식회사의 2017년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
========================================

동국제강주식회사

대표이사 귀하 2018년 3월

8일

우리는 첨부된 동국제강주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 동국제강주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 '2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때,중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다'라고 기술하고있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 
 
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

동국제강_내부회계운영실태평가보고서_2017

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
동국제강주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
2
1
13
12
4
7
10
11
-
-
30
33

투입시간
분ㆍ반기검토
24
26
81
84
3,162
2,903
503
522
15
23
-
-
3,785
3,558

감사
16
23
144
83
2,649
2,452
1,005
959
159
143
-
-
3,973
3,660

합계
40
49
225
167
5,811
5,355
1,508
1,481
174
166
-
-
7,758
7,218

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.6.1 ~ 2017.6.30
21
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.4 ~ 2017.12.14
9
일
7
명
7
명
내부통제 이해 및 평가

2018.1.15 ~ 2018.2.23
28
일
8
명
11
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.4 ~ 2018.1.5
2
일

실사(입회)장소
인천, 포항, 당진, 부산 등 5개 사업장

실사(입회)대상
제품, 상품, 재공품, 반제품, 원부재료, 저장품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.3
1
일

실사(입회)장소
서울 본사

실사(입회)대상
현금, 보관 유가증권, 어음, 수표, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2017.8.9, 2017.11.9, 2018.2.23