엑스페릭스 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180328)
제출인: 안진회계법인

연결감사보고서
3.3
(주)슈프리마아이디

00260082
100000000000
14999
N
N
N
Y
E

주식회사 슈프리마아이디와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 1 기

2017년 04월 03일
부터

2017년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------

연결재무제표 

 연결재무상태표 ------------------------------------------------ 

 연결포괄손익계산서 --------------------------------------------

 연결자본변동표 ------------------------------------------------

 연결현금흐름표 ------------------------------------------------ 

 주석 --------------------------------------------------------

외부감사 실시내용 -----------------------------------------------

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 슈프리마아이디

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 슈프리마아이디 및 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와, 2017년 4월 3일(회사설립일)부터 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

독립된 감사인의 감사보고서 - 계속

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 슈프리마아이디와 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 2017년 4월 3일(회사설립일)부터 2017년 12월 31일 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 이 정 희

2018년 3월

8

일

이 감사보고서는 감사보고서
일
(2018년 3월

8
일)

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 슈프리마아이디와 그 종속기업

제 1 기

2017년 04월 03일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 1기 개시일

2017년 04월 03일
(회사설립일)

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 슈프리마아이디 대표이사 박보건

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 성남대로 69, 510호, 510-1호

(전 화)
031-783-4505

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제1기 2017년 12월 31일 현재
제1기 개시일 2017년 4월 3일(회사설립일)

주식회사 슈프리마아이디와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 1(당) 기말
제 1기 개시일

자 산

I.유동자산

11,548,496,627

8,543,673,628

1.현금및현금성자산
5, 28
3,523,145,853

1,945,118,988

2.단기금융상품
5, 28
1,742,000,000

1,742,000,000

3.매출채권
5, 6, 27, 28
2,508,683,866

1,413,526,485

4.기타금융자산
5, 7, 28
117,752,475

19,258,006

5.재고자산
8
3,351,347,179

3,211,607,490

6.기타유동자산
9, 27, 28
281,126,094

208,870,848

7.당기법인세자산

24,441,160

3,291,811

II.비유동자산

3,450,688,213

3,906,675,686

1.유형자산
10
884,654,540

1,059,529,253

2.무형자산
11
2,209,561,926

2,545,625,988

3.투자부동산

-

4.기타비유동자산
9
167,497,000

107,497,000

5.이연법인세자산
26
188,974,747

194,023,445

자 산 총 계

14,999,184,840

12,450,349,314

부 채

I.유동부채

2,407,889,780

925,546,826

1.매입채무및기타채무
12, 13, 27, 28
1,816,248,160

857,199,961

2.단기종업원급여부채
26
114,023,988

24,410,941

3.기타유동부채
15, 27
286,559,758

31,832,175

4.당기법인세부채

191,057,874

12,103,749

부 채 총 계

2,407,889,780

925,546,826

자 본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

11,178,838,288

10,062,431,614

I.자본금
1, 16
500,000,000

500,000,000

II.기타불입자본
17
8,883,430,242

8,883,430,242

III.기타포괄손익누계액
18
(62,030,590)

(66,337,761)

IV.이익잉여금
19
1,857,438,636

745,339,133

비지배지분

1,412,456,772

1,462,370,874

자 본 총 계

12,591,295,060

11,524,802,488

부 채 및 자 본 총 계

14,999,184,840

12,450,349,314

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제1기 2017년 4월 3일(회사설립일)부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 슈프리마아이디와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 1(당) 기

I.매출액
4, 27
9,966,680,731

II.매출원가
25
6,193,691,430

III.매출총이익

3,772,989,301

판매비와관리비
21, 25
2,466,613,801

IV.영업이익

1,306,375,500

기타영업외수익
24, 27
80,668,544

금융수익
22
56,688,227

기타영업외비용
24
171,756,783

금융비용
29
32,178,945

V. 법인세비용차감전순이익

1,239,796,543

법인세비용
26
177,611,142

VI.당기순이익

1,062,185,401

VII.기타포괄손익

4,307,171

1.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

1)해외사업환산손익

4,307,171

VIII.총포괄이익

1,066,492,572

IX.당기순이익의 귀속

1,062,185,401

1.지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익

1,112,099,504

2.비지배지분에 귀속되는 당기순이익

(49,914,103)

X.총포괄이익의 귀속

1,066,492,572

1.지배기업의 소유주에게 귀속되는 포괄이익

1,116,406,674

2.비지배지분에 귀속되는 포괄이익

(49,914,103)

XI.주당이익(단위: 원)

1.기본주당순이익
20
1,062

2.희석주당순이익
20
1,062

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제1기 2017년 4월 3일(회사설립일)부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 슈프리마아이디와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금

기타포괄손익
누계액

지배기업의 
소유주 귀속
비지배지분
총 계

주식발행초과금

2017.4.3(설립일)
500,000,000
8,883,430,242
745,339,132
(66,337,761)
10,062,431,613
1,462,370,875
11,524,802,488

1.해외사업환산손익

4,307,171

4,307,171

4,307,171

2.당기순이익

1,112,099,504

1,112,099,504
(49,914,103)
1,062,185,401

2017.12.31(당기말)
500,000,000
8,883,430,242
1,857,438,636
(62,030,590)
11,178,838,288
1,412,456,772
12,591,295,060

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제1기 2017년 4월 3일(회사설립일)부터 2017년 12월 31일까지

주식회사 슈프리마아이디와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

제 1(당) 기

I.영업활동으로 인한 현금흐름

1,724,914,896

1.영업으로부터 창출된 현금흐름

1,747,725,040

가.당기순이익

1,062,185,401

나.손익조정
29
822,250,277

다.운전자본의 증감
29
(136,710,638)

2.이자의 수취

10,562,818

3.법인세의 지급

(33,372,962)

II.투자활동으로 인한 현금흐름

(136,547,365)

1.유형자산의 처분

20,747,084

2.유형자산의 취득

(19,886,927)

3.무형자산의 처분

198,923

4.무형자산의 취득

(77,606,445)

5.기타비유동자산의 취득

(60,000,000)

IV.현금의 증가 (I + II + III)

1,588,367,531

V.기초의 현금

1,945,118,988

VI.현금성자산의 환율변동효과

(10,340,666)

VII.기말의 현금

3,523,145,853

주석 참조

주석

제1기 2017년 4월 3일(회사설립일)부터 2017년 12월 31일까지
제1기 설립일 2017년 4월 3일(회사설립일)

주식회사 슈프리마아이디와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 슈프리마아이디(이하 "지배기업")는 ID솔루션의 제조 및 판매를 사업목적으로 주식회사 슈프리마에이치큐에서 2017년 4월 1일 물적분할 되어 자본금 500,000천원으로 신설되었습니다. 지배기업의 소재지는 경기도 성남시 분당구 성남대로 69입니다.

지배기업의
당기말 현재 보통주자본금은 500,000,000원입니다.

한편, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
주 주 명
주 식 수
지 분 율

보통주
㈜슈프리마에이치큐
1,000,000
100.00%

합 계
1,000,000
100.00%

주석 - 계속

(1) 당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종 속 기 업 명
주 요 영 업 활 동
법인설립 및
영업소재지
결산월
소유지분율 및 의결권비율(%)

당기말
전기말

(주)슈프리마비브이
바이오인식 관련 제품 제조 및 판매
대한민국
12월
62.88
-

북경슈프리마바이오매트릭스유한회사
해외영업 지원
중국
12월
100
-

(2) 연결 대상 종속기업의 당기말 현재 요약 재무상태 및 당기 중 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

종속기업명
자산
부채
순자산가액
매출액
당기순이익(손실)

(주)슈프리마비브이
4,413,330
326,432
4,086,898
889,806
(127,094)

북경슈프리마바이오매트릭스유한회사
554,823
9,381
545,442
122,262
17,567

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

지배기업은 당기 중 종속기업을 신규투자함에 따라, 당기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하게 되어, 당기 및 설립일의 재무제표는 연결재무제표입니다.

(1) 연결재무제표 작성기준

연결재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동
일합니다.

연결재무제표는
매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는
특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다.
역사적원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급
한 대가의 공정가치로
측정하고 있습니다.

주석 - 계속

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 30번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선중기업회계기준서제1112호‘타기업에대한지분의공시’에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다.
개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

주석 - 계속

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 7,891,582천원을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권의 원가는 7,891,582천원이며, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품의 원가는 없습니다. 연결실체는 이들 자산에 대하여 손실충당금 33,880천원을 설정하고 있습니다.

주석 - 계속

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 1,816,248천원을 보유하고 있습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실을 반영하여 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권의 원가는 7,891,582천원입니다. 연결실체는 이들 자산에 대하여 손실충당금 33,880천원을 설정하고 있습니다.

주석 - 계속

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화됩니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 연결실체는 공정가액위험회피 적용과 관련하여 확정계약자산 및 부채는없으며, 현금흐름위험회피 적용과 관련한 기타포괄손익누계액을 계상하고 있지 않습니다. 

한편, 당기말 현재 연결실체는 위험회피회계를 적용하지 않은 파생상품자산 및 부채를 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다.

주석 - 계속

동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 연결실체는 2018년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

주석 - 계속

가. 수행의무의 식별

연결실체는 제품을 판매하면서 계약기간 동안

고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

연결실체는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지는 못했습니다. 다만,
2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과
연결실체에 미치는
수행의무의 분리에 따른 재무적 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

나. 변동대가

연결실체는 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

2017 회계연도 수익은 9,966,681천원으로 연결실체 총 수익의 99.99%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받
을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

연결실체는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서
제1115호 적용 시 연결실체의 재무적 영향은 없을 것으로 예상됩니다.

주석 - 계속

다. 거래가격의 배분

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

라. 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 연결실체는 계약체결 증분원가의 자산화에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과
기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체의 수익에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

마. 보증

연결실체는 계약상 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. 연결실체는 고객에게 약속한 보증을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분할 예정이나, 보증의무 구별에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 보증에 거래가격의 일부를 배분하여
그 수행의무 이행 시 연결회사의 수익이 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

주석 - 계속

바. 본인 대 대리인

연결실체는 고객과 맺은 계약에 따라 제품 구매 및 물류서비스를 제공합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 본인 대 대리인 판단에 차이가 발생할 수 있다고 예상하나, 재무적 영향은 구체적으로 분석하지 못했습니다. 

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

주석 - 계속

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 현재시점에서 연결실체가 체결한 운용리스는 존재하지 아니하므로, 동 기준서의 영향이 제한적일 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

주석 - 계속

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

주석 - 계속

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

동 연결재무제표는 2018년 2월 7일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 16일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

연결실체의 재무제표 작성에 적용된 유의적 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다.

연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때
지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

주석 - 계속

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-
연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-
계약상 약정에서 발생하는 권리

-
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

주석 - 계속

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는
공동기업
에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단
)은
기업회계기준서 제1105호
에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

주석 - 계속

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제 1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업
이나 공동기업
에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업
과공동기업
의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업
과 공동기업
투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업
과 공동기업
의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업
과
공동기업
투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업
과 공동기업
의 손실은

연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업
과 공동기업
을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업
과 공동기업
의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는

영업권으로 인식하였습니다.
영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다
.
매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

주석 - 계속
 

관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업
과공동기업
에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서
제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다
. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업
(또는
공동기업
)
처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업
과 공동기업
이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업
및 공동기업
과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

연결실체가 관계기업
이
나
공동기업
과 거래를 하는 경우, 관계기업
과 공동기업
의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업
과 공동기업
에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 한편, 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

주석 - 계속

(6) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(7) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

주석 - 계속 

1) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-

최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

주석 - 계속

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

4) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류된 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-
차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화도 포함하고 있습니다. 

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

주석 - 계속 

6) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

(8) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

주석 - 계속

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
40 년

공 구 와 기 구
5 년

차 량 운 반 구
7 년

비 품
4 ~ 5 년

금 형
5 년

시 설 장 치
7 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

주석 - 계속

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
 
 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

주석 - 계속

(11) 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
한편, 내용연수가 유한한 무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내 용 연 수

특 허 권
7 년

상 표 권
5 ~ 10 년

개 발 비
5 년

기타의 무형자산
5 년

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

주석 - 계속

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산
(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당시 손익으로 인식하고 있습니다.

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

주석 - 계속

(13)
금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

-
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

-

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

주석 - 계속

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

-
최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

주석 - 계속

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에
지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을
포함하
여
예상되는 미
래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

주석 - 계속

7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

주석 - 계속 

(16) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(17) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

(18) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는

연
결실체의
기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-
특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

주석 - 계속

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

주석 - 계속

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나,자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한, 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

주석 - 계속

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

주석 - 계속

(20) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

주석 - 계속

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정

매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정

대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 대상 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

주석 - 계속

(3) 유ㆍ무형자산의 측정

사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(4) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

주석 - 계속

4. 부문별정보 

(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당기 중 연결실체의 보고부문별 국내와 해외로부터 발생한 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문
주요 재화 및 용역
당기

㈜슈프리마아이디 및 
그 종속기업
국내매출
1,701,531

수출매출
8,264,849

기타(용역/임대매출)
300

합 계
9,966,680

(3) 당기 중 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
국내
아시아
아메리카
유럽
중동/아프리카
합 계

당기
1,701,831
3,754,076
1,307,983
1,999,461
1,203,329
9,966,680

(4) 연결실체의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

주석 - 계속

5. 범주별 금융자산

보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익인식금융자산
매도가능금융자산
만기보유금융자산
대여금및수취채권
합 계

현금및현금성자산
-
-
-
3,523,146
3,523,146

단기금융상품
-
-
-
1,742,000
1,742,000

매출채권
-
-
-
2,508,684
2,508,684

기타금융자산
-
-
-
117,752
117,752

합 계
-
-
-
7,891,582
7,891,582

<설립일>
(단위: 천원)

구 분
당기손익인식금융자산
매도가능금융자산
만기보유금융자산
대여금및수취채권
합 계

현금및현금성자산
-
-
-

1,945,119

1,945,119

단기금융상품
-
-
-
1,742,000
1,742,000

매출채권
-
-
-
1,413,526
1,413,526

기타금융자산
-
-
-
19,258
19,258

합 계
-
-
-
5,119,903
5,119,903

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권)의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

주석 - 계속

6. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
설립일

매출채권
2,542,564
1,436,026

차감: 대손충당금
(33,880)
(22,500)

매출채권(순액)
2,508,684
1,413,526

(2)
보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
설립일

연체되지도 않고 손상되지 않은 채권
2,265,954
1,225,396

연체되었으나 손상되지 않은 채권
242,730
188,130

3개월 이하
-
-

3 ~ 6개월
173,497
169,866

6 ~ 12개월
69,233
2,178

12개월 초과
-
16,086

손상된 채권
33,880
22,500

3개월 이하
-
-

3 ~ 6개월
-
-

6 ~ 12개월
-
-

12개월 초과
33,880
22,500

계
2,542,564
1,436,026

주석 - 계속

상기 개별채권에 대하여 담보 및 질권설정으로 인한 회수가능금액을 제외한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(3) 당기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초잔액
22,500

전입액
11,380

제각금액
-

기말잔액
33,880

7
. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
설립일

유동
비유동
유동
비유동

미수금
98,760
-
14,187
-

미수수익
18,992
-
5,071
-

계
117,752
-
19,258
-

주석 - 계속

8.
재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
설립일

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
413,680
(126,515)
287,165
72,277
-
72,277

제품
1,337,265
-
1,337,265
1,488,044
(150,010)
1,338,034

재공품
336,327
-
336,327
500,091
(55,632)
444,459

원재료
1,491,627
(101,037)
1,390,590
1,580,170
(223,333)
1,356,837

계
3,578,899
(227,552)
3,351,347
3,640,582
(428,975)
3,211,607

9. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
설립일

유동
비유동
유동
비유동

선급비용
51,449
-
101,646
-

선급금
84,074
-
107,225
-

부가세대급금
145,603
-
-
-

임차보증금
-
160,000
-
100,000

기타보증금
-
7,497
-
7,497

계
281,126
167,497
208,871
107,497

10
. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하는 토지(유형자산 및 투자부동산 포함)의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소재지
면적(㎡)
공시지가
장부가액

당기말
설립일
당기말

설립일

경기도 성남시
96.58
100,347
100,347
167,707
167,707

주석 - 계속

(2) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
공구와기구
비품
금형
건설중인자산
합 계

취득원가
167,707
529,123
45,017
353,989
1,934,636
-
3,030,472

정부보조금
-
-
-
(426)

-
(426)

감가상각누계액
-
(95,903)
(23,164)
(326,243)
(1,665,941)
-
(2,111,251)

손상차손누계액
-
-
-
-
(34,140)
-
(34,140)

장부금액
167,707
433,220
21,853
27,320
234,555
-
884,655

<설립일>
(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
공구와기구
비품
금형
건설중인자산
합 계

취득원가
167,707
529,123
152,972
395,711
2,362,678
6,273
3,614,464

정부보조금
-
-
(32,237)
(8,439)
(5,837)
-
(46,512)

감가상각누계액
-
(85,982)
(82,264)
(341,943)
(1,964,094)
-
(2,474,283)

손상차손누계액
-
-
-
-
(34,140)
-
(34,140)

장부금액
167,707
443,141
38,472
45,330
358,607
6,273
1,059,529

(3) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
토지
건물
공구와기구
비품
금형
건설중인자산
합 계

기초금액
167,707
443,141
38,472
45,330
358,607
6,273
1,059,529

취득액
-
-
3,875
5,836
-
10,175
19,887

처분
-
-
(10,882)
(6,264)
(2,115)
-
(19,260)

건설중인자산에서 대체
-
-
-
-
16,448
(16,448)
-

감가상각비
-
(9,921)
(9,612)
(17,583)
(138,386)
-
(175,502)

기말금액
167,707
433,220
21,853
27,320
234,555
-
884,655

당기 상각비 중
35,067천
원은 판매비와 관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.

주석 - 계속

11. 무형자산 

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
개발비
산업재산권
프로그램
영업권
합 계

취득원가
6,405,345
432,526
98,351
948,468
7,884,690

정부보조금
-
-
(697)
-
(697)

감가상각누계액
(4,890,522)
(228,976)
(79,459)
-
(5,198,957)

손상차손누계액
(475,474)
-
-
-
(475,474)

장부금액
1,039,349
203,550
18,195
948,468
2,209,562

<설립일>
(단위 : 천원)

구 분
개발비
산업재산권
프로그램
영업권
합 계

취득원가
6,345,651
393,227
99,801
948,468
7,787,147

정부보조금
-
-
(1,411)
-
(1,411)

감가상각누계액
(4,484,702)
(205,656)
(74,277)
-
(4,764,635)

손상차손누계액
(475,474)
-
-
-
(475,474)

장부금액
1,385,475
187,571
24,113
948,468
2,545,627

(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
개발비
산업재산권
(특허권 및 상표권)
프로그램
영업권
합 계

기초금액
1,385,475
187,571
24,112
948,468
2,545,626

외부취득액
-
39,299
-
-
39,299

내부개발로 인한 증가
59,694
-
-
-
59,694

처분
-
-
(131)
-
(131)

상각비
(405,820)
(23,320)
(5,786)
-
(434,926)

기말금액
1,039,349
203,550
18,195
948,468
2,209,562

당기 상각비 중
28,979천
원은 판매비와 관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.

주석 - 계속

(3) 중요한 개별 무형자산에 대한 설명

(단위:천원)

분류
개별자산
장부금액
잔여 상각기간

개발비
Realscan-F(주1)
169,460
3년

ID New Platform Prototype(SFU-X20 ) 개발(주2)
156,861
4년

RealScan SDK 1.8 개발(주1)
135,246
2년

Slim형 센서 개발(주3)
134,782
1년

합 계
596,349

(주1) 해당 자산은 Realscan 제품군으로 현재 판매 중 입니다.
(주2) 해당 자산은 Biomini 제품군으로 현재 판매 중 입니다.
(주3) 해당 자산은 SFU 제품군으로 현재 판매 중 입니다.

(4) 당기의 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출액

(단위:천원)

구 분
당기

판매비와 관리비
960,517

합 계
960,517

주석 - 계속

12. 범주별 금융부채

보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식금융부채
기타금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
1,816,248
1,816,248

합 계
-
1,816,248
1,816,248

<설립일>
(단위 : 천원)

구 분
당기손익인식금융부채
기타금융부채
합 계

매입채무및기타채무
-
857,200
857,200

합 계
-
857,200
857,200

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

13. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입매무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
설립일

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
1,308,361
-
752,709
-

미지급금
486,569
-
83,172
-

미지급비용
21,318
-
21,319
-

합 계
1,816,248
-
857,200
-

재화구입에 대한 평균지급기일은 구입일로부터 2개월 이내입니다. 연결실체는 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

주식 - 계속

14
. 퇴직급여제도 

연결실체는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을
충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

연결실체는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 

당기 중 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

판매관리비(*1)
90,638

합 계
90,638

(*1)
퇴직급여 중 연구인력에게 지급된 퇴직급여는 판매관리비의 경상연구 개발비계정으로 계상되었으며, 당기에 계상된 금액은 61,799천원 입니다.

주석 - 계속

15. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
설립일

선수금
242,223
23,076

예수금
44,337
8,756

계
286,560
31,832

16. 자본금

보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
설립일

발행할 주식의 총수
40,000,000 주
40,000,000 주

1주당 액면금액
500 원
500 원

발행한 주식수:

보통주
1,000,000 주
1,000,000 주

자본금
500,000 천원
500,000 천원

주석 - 계속

17. 기타불입자본

보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
설립일

주식발행초과금
8,883,430
8,883,430

18. 기타자본구성요소

보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
설립일

해외사업환산손익
(62,031)
(66,338)

계
(62,031)
(66,338)

19. 이익잉여금

보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
설립일

이익준비금
25,900
25,900

미처분이익잉여금
1,831,539
719,439

합계
1,857,439
745,339

주석 - 계속

20.
주당이익 

(1) 당기 중 기본주당순이익의 산정 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기

보통주 당기순이익(A)
1,062,185,401 원

가중평균유통주식수(B) (*1)
1,000,000 주

주당이익(C=A/B) (원/주)
1,062

(*1) 연결실체의 당기 중 자본금의 변동이 없으므로 당기 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.

(2) 연결실체는 당분기말 현재 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당이익 및 계산내역은 기본주당이익과 같습니다.

주석 - 계속

21

. 판매비와 관리비 

당기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

급여
284,716

퇴직급여
28,839

복리후생비
47,084

회의비
371

여비교통비
10,520

통신비
2,187

접대비
1,937

광고선전비
41,460

건물관리비
22,796

운반비
16,258

수선비
179

도서인쇄비
144

소모품비
4,906

세금과공과
11,534

지급임차료
39,920

보험료
3,296

지급수수료
772,523

유형자산상각비
20,363

무형자산상각비
25,106

대손상각비
11,380

경상연구개발비
960,518

해외시장개척비
160,577

합 계
2,466,614

주석 - 계속

22
. 금융수익 

(1) 당기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

이자수익:

현금성자산
1,790

단기금융상품
22,694

소 계
24,484

외환차익
32,204

외화환산이익
-

합 계
56,688

(2) 당기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기손익인식
금융자산

매도가능
금융자산

만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
합 계

이자수익
-
-
-
24,484
24,484

외환차익
-
-
-
32,204
32,204

외화환산이익
-
-
-
-
-

당기손익인식금융자산평가이익
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
56,688
56,688

주석 - 계속

23
. 금융비용 

(1) 당기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

외환차손
17,531

외화환산손실
14,648

합 계
32,179

(2) 당기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기손익인
식금융자산
만기보유
금융자산
대여금및
수취채권
기타금융부채
합 계

외환차손
-
-
17,531
-
17,531

외화환산손실
-
-
14,648
-
14,648

합 계
-
-
32,179

32,179

주석 - 계속

24
. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 

(1) 당기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

외환차익
60,876

외화환산이익
5,387

유형자산처분이익
8,092

무형자산처분이익
69

잡이익
6,245

합 계
80,669

(2) 당기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

외환차손
125,870

외화환산손실
40,110

유형자산처분손실
4,610

잡손실
1,167

합 계
171,757

주석 - 계속

25
. 비
용의 성격별 분류 

당기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
재고자산의 변동
판매비, 관리비
제조(매출)원가
합 계

재고자산의 변동
889,553
-
-
889,553

사용된 원재료
3,953,516
-
-
3,953,516

종업원급여
-
312,955
-
312,955

감가상각비
-
20,363
140,435
160,798

무형자산상각비
-
25,106
405,947
431,053

지급수수료
-
772,523
182,138
954,661

경상연구개발비(*1)
-
960,517
-
960,517

외주가공비
-
-
597,932
597,932

기타
-
375,149
24,171
399,320

계
4,843,069
2,466,613
1,350,623
8,660,305

(*1) 경상연구개발비 중 감가상각비 14,703 천원과 무형자산상각비 3,873 천원이 포함되어 있습니다

주석 -계속

26. 법인세 

(1) 당기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

법인세부담액
191,213

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
84

과거에 인식하지 못한 전기 이전 일시적 차이의 당기 인식 금액
(5,860)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(7,826)

법인세비용
177,611

(2) 당기 중 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

일시적차이에 대한 기말 순이연법인세자산
188,975

일시적차이에 대한 기초 순이연법인세자산
175,289

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
13,686

주석 -계속

(3) 당기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

법인세비용차감전순이익
1,219,401

적용세율에 따른 세부담액
284,119

조정사항 :

세액공제 변동 효과
(93,466)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
84

과거에 인식하지 못한 전기 이전 일시적 차이의 당기 인식 금액
(5,860)

이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이의 변동으로 인한 금액
39

세율차이 등
(7,305)

법인세비용
177,611

유효법인세율(법인세비용/법인세차감전순이익)
14.57%

(단위 : 천원)

구 성 내 역
기초잔액
당기손익에
인식된 금액
자본에 직접
인식된 금액
기말잔액

대손충당금한도초과
16,268
13,316
-
29,584

미수수익
(18,908)
(14,893)
-
(33,801)

재고자산평가감
266,776
(39,224)
-
227,552

외화환산손실
29,698
25,144
-
54,842

외화환산이익
(33)
(5,387)
-
(5,420)

국고보조금
47,924
(46,801)
-
1,123

단기종업원급여부채
28,619
85,405
-
114,024

미지급비용
21,318
14,808
-
36,126

개발비(손상차손)
475,474
34,140
-
509,614

소계
867,136
66,508
-
933,644

세율
22%, 11%
-
-
22%, 11%

이연법인세자산
181,148
7,826
-
188,975

주석 - 계속

27. 특수관계자 거래

(1) 보
고기간 종료일 현재 지배기업과 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

지배기업
(주)슈프리마에이치큐

종속기업
(주)슈프리마비브이, 북경슈프리마바이오매트릭스유한회사

기타
(주)슈프리마

(2) 당기 중 연결실체와 연결실체 외의 특수관계자간의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사의 명칭
당기

매출 등
매입 등
유형자산의 처분

(주)슈프리마에이치큐

47,399
(475,105)
-

(주)슈프리마
371,065
(950,763)
27,076

(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체외 특수관계자에 대한 채권 및
채무는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)

특수관계자
매출채권
미수금
매입채무
미지급금

(주)슈프리마에이치큐
9,227
85,143
1,342
155,828

(주)슈프리마
47,787
4,585
30,592
215,899

<설립일> (단위 : 천원)

특수관계자
매출채권
미수금
매입채무
미지급금

(주)슈프리마에이치큐
-
-
39,778
739

(주)슈프리마
78,109
-
-
-

주석 - 계속

(4) 당기 중 연결실체 외 특수관계자에게 제공한 대여금 및 지급보증을 제공한 내역은 없습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 당기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

단기급여
213,086

퇴직급여
22,921

합계
236,007

28
. 위험관리정책

(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

주석 - 계속

연결실체의 자본구조는 차입금및 사채에서 현금및현금성자산등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
설립일

차입금총계
-
-

차감: 현금및현금성자산
(3,523,146)
(1,945,119)

순차입금
(3,523,146)
(1,945,119)

자본총계
12,591,295
11,524,802

자기자본부채비율
-
-

(주)
자기자본부채비율이 음의 값으로 나타나 별도 표시하지 않았습니다.

1) 외환위험
연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : USD, EUR, GBP)

구 분
USD
EUR
GBP

외화금융자산
523,487
602,098
655

외화금융부채
-
-
-

<설립일>
(단위 : USD, EUR, GBP)

구 분
USD
EUR
GBP

외화금융자산
915
-
-

외화금융부채
-
-
-

주석 - 계속

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기말 및 설립일 현재 순손익(법인세 효과 차감전) 에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
USD
EUR
GBP

10% 상승시
56,086
77,023
94

10% 하락시
(56,086)
(77,023)
(94)

<설립일>
(단위:천원)

구 분
USD
EUR
GBP

10% 상승시
102
-
-

10% 하락시
(102)
-
-

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

3) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기
관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

주석 - 계속

한편,
보고기간 종료일 현재 신용위험에 노출된 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기말금액(A)
담보 및 충당금 
설정액(B)
장부금액 
 (A-B)

현금성자산
3,523,146
-
3,523,146

단기금융상품
1,742,000
-
1,742,000

매출채권
2,542,564
33,880
2,508,684

기타금융자산
117,752
-
117,752

합 계
7,925,462
33,880
7,891,582

4) 유동성위험
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

주석 - 계속

한편 보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
합 계
3개월 이하
3~6개월
6~12개월
1년 초과

매입채무및기타채무
1,816,248
1,816,248
-
-
-

합 계
1,816,248
1,816,248
-
-
-

<설립일>
(단위:천원)

구 분
합 계
3개월 이하
3~6개월
6~12개월
1년 초과

매입채무및기타채무
857,200
857,200
-
-
-

합 계
857,200
857,200
-
-
-

상기 금액에는 유동성금액이 포함되어 있습니다.

(3) 공정가치의 추정

정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.

정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의
금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

주석 - 계속

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
설립일

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

대여금 및 수취채권
7,891,582
7,891,582
5,124,211
5,124,211

현금및현금성자산
3,523,146
3,523,146
1,949,426
1,949,426

단기금융상품
1,742,000
1,742,000
1,742,000
1,742,000

매출채권
2,508,684
2,508,684
1,413,526
1,413,526

기타금융자산
117,752
117,752
19,258
19,258

금융부채

매입채무 및 기타채무
1,816,248
1,816,248
857,200
857,200

경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

3) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기중발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

주석 - 계속

29
. 현금흐
름표

(1) 당기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

감가상각비
175,502

무형자산상각비
434,926

대손상각비
11,380

외화환산손실
40,110

유형자산처분손실
4,610

재고자산평가손실
(103,259)

외화환산손실(금융)
14,648

급여
86,139

법인세비용
177,611

외화환산이익
(5,387)

유형자산처분이익
(8,092)

무형자산처분이익
(69)

이자수익
(24,484)

잡이익
18,615

합 계
822,250

주석 - 계속

(2) 당기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

매출채권의 증가
(1,146,579)

미수금의 감소
278,959

기타자산의 증가
(494,914)

재고자산의 증가
(36,481)

매입채무의 증가
560,971

미지급금의 증가
403,396

미지급비용의 감소
(14,808)

기타부채의 증가
309,271

단기종업원급여부채의 증가
3,474

합 계
(136,711)

(3) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

건설중인자산의 본계정대체(*)
16,448

미수금으로 대체
1,995

무형자산으로 대체
21,387

(*) 유형자산으로 대체된 16,448 천원이 포함되어 있습니다.

한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(4) 재무활동에서 발생한 부채는 보고기간 종료일 현재 없습니다.

주석 - 계속

30. 분할신설

연결실체의 지배기업인 주식회사 슈프리마에이
치큐는
2017년 4월 1일자 이사회 결의를 통하여
주식회사 슈프리마에이치큐(이하 "분할존속회사"라 함)가 영위하는 사업 중
ID솔루션사업부문을 분할하여
주식회사 슈프리마아이디(이하 "분할신설회사"라 함)을 설립하고, 분할존속회사가 분할신설회사 발행주식 총수를취득하는 단순 물적 분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할기일은 2017년 4월 1일이며 분할신설회사의 설립등기일은 2017년 4월 3일입니다.

한편, 분할신설회사의 분할 후 연결재무상태표의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
연결실체

자 산

I. 유동자산
8,543,674

(1) 당좌자산
5,332,066

(2) 재고자산
3,221,607

II. 비유동자산
3,906,676

(1) 유형자산
1,059,529

(2) 무형자산
2,565,626

(3) 기타비유동자산
301,520

자 산 총 계
12,450,349

부 채

I. 유동부채
925,547

부 채 총 계
925,547

자 본

I. 자본금
500,000

II. 자본잉여금
8,883,430

III. 이익잉여금
745,339

IV. 기타포괄손익누계액
(66,338)

V. 비지배지분
1,462,371

자 본 총 계
11,524,802

부채 및 자본총계
12,450,349

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 슈프리마아이디

감사대상 사업연도
2017년 04월 03일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수

-

-

1

-

2

-

2

-

-

-

-

-

5

-

투입시간
분ㆍ반기검토

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

감사

-

-

13

-

61

-

170

-

-

-

-

-

244

-

합계

-

-

13

-

61

-

170

-

-

-

-

-

244

-

외부감사 실시내용 - 계속

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.5.1~2017.11.30
1
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 초도, 중간, 기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.11~2017.12.13

3

일

2

명

2

명

초도 감사 및 중간감사

2018.1.15~2018.1.19

5

일

2

명

2

명

별도 및 연결 재무제표 감사

2018.2.19~2018.2.21

3

일

2

명

2

명

별도 및 연결 재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기

2017.4.3, 2017.12.29

1

일

실사(입회)장소

상대원동 창고외 타처보관 창고

실사(입회)대상

제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기

2018.1.5

1

일

실사(입회)장소

본사

실사(입회)대상

회사보유 현금, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회

해당사항 없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수

2

회

수행시기

2017.12.13, 2018.2.28