신세계인터내셔날 — 감사보고서 (2017.12) (20180328)
제출인: 안진회계법인

감사보고서
3.6
(주)신세계인터내셔날

00260082
100000000000
20180314
1101110282402
000
854969
N
N
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P
Y
1

주식회사 신세계인터내셔날

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 21 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------

 재무제표

 재무상태표-------------------------------------------------

 포괄손익계산서 ---------------------------------------------

 자본변동표-------------------------------------------------

 현금흐름표------------------------------------------------- 

 주석 ------------------------------------------------------

 내부회계관리제도 검토의견 -------------------------------------

 외부감사 실시내용 --------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 신세계인터내셔날

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 신세계인터내셔날의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 신세계인터내셔날의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 이 정 희

2018년 3월 6일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년 3월 6일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 신세계인터내셔날

제 22 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 21 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 신세계인터내셔날

대표이사
차
정 호

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 도산대로 449 (청담동)

(전 화)
02-6979-1262

재 무 상 태 표

제 22 기 2017년 12월 31일 현재

제 21 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 신세계인터내셔날
(단위: 원)

과 목
주석
제 22(당) 기말
제 21(전) 기말

자 산

I. 유동자산

310,805,411,889

296,798,229,433

1. 현금및현금성자산
4,36
2,130,738,539

1,210,193,910

2. 단기금융상품
4,5,36
7,200,000,000

-

3. 매출채권및기타채권
4,6,35,36
114,259,554,587

98,706,350,274

4. 재고자산
8
181,806,113,797

190,478,269,420

5. 기타유동자산
9
5,409,004,966

4,694,274,788

6. 파생상품자산
4,16,36
-

1,709,141,041

II. 비유동자산

544,163,827,317

563,277,447,655

1. 장기금융상품
4,5,36
2,000,000

2,000,000

2. 종속기업투자
10
50,601,759,000

44,246,084,000

3. 관계기업및공동기업투자
11
35,636,428,332

33,136,428,332

4. 유형자산
12
310,275,148,206

329,781,834,944

5. 투자부동산
13
65,724,114,458

67,534,328,544

6. 무형자산
14
22,964,541,924

28,422,307,945

7. 기타금융자산
4,7,35,36
31,217,433,896

28,798,356,573

8. 파생상품자산
4,16,36
383,467,214

5,749,874,493

9. 기타비유동자산
9
674,703,287

298,595,630

10. 이연법인세자산
30
26,684,231,000

25,307,637,194

자 산 총 계

854,969,239,206

860,075,677,088

부 채

I. 유동부채

265,503,469,512

274,342,558,103

1. 매입채무및기타채무
4,15,35,36
57,971,106,696

79,906,173,046

2. 단기차입금
4,17,36
88,251,007,092

107,667,323,255

3. 파생상품부채
4,16,36
7,266,413,997

136,560,489

4. 기타금융부채
4,18,35,36
8,499,153,971

8,037,534,850

5. 기타유동부채
20,21
2,479,477,040

12,171,545,355

6. 유동성장기부채
4,17,36
95,655,027,027

59,975,180,845

7. 당기법인세부채

5,381,283,689

6,448,240,263

II. 비유동부채

138,974,893,206

151,602,227,954

1. 장기차입금및사채
4,17,36
132,430,539,009

146,382,656,659

2. 파생상품부채
4,16,36
2,218,109,586

939,175,992

3. 순확정급여부채
19
688,055,997

310,654,550

4. 기타금융부채
4,18,35,36
2,556,847,765

2,851,449,685

5. 기타비유동부채
20
1,081,340,849

1,118,291,068

부 채 총 계

404,478,362,718

425,944,786,057

자 본

I. 자본금
22

35,700,000,000

35,700,000,000

II. 기타불입자본
23

118,799,441,869

118,799,441,869

III. 기타자본구성요소
23

422,806,586

(183,192,351)

IV. 이익잉여금
24

295,568,628,033

279,814,641,513

자 본 총 계

450,490,876,488

434,130,891,031

부 채 와 자 본 총 계

854,969,239,206

860,075,677,088

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 22 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 21 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신세계인터내셔날
(단위: 원)

과 목
주석
제 22(당) 기
제 21(전) 기

I. 매출액
25,35

960,655,105,548

893,803,536,904

II. 매출원가
31,35

473,740,715,280

456,250,961,341

III. 매출총이익

486,914,390,268

437,552,575,563

IV. 판매비와관리비
26,31,35
457,918,278,452

414,666,004,849

V.영업이익

28,996,111,816

22,886,570,714

금융이익
27,36
25,338,977,283

16,321,601,003

금융원가
28,36
27,265,278,443

19,112,110,872

기타영업외수익
29,35
8,165,299,735

7,969,781,334

기타영업외비용
29
6,588,645,713

12,706,367,210

VI. 법인세비용차감전순이익

28,646,464,678

15,359,474,969

VII. 법인세비용
30

6,048,539,956

7,514,821,839

VIII. 당기순이익

22,597,924,722

7,844,653,130

IX. 기타포괄손익

(1,953,939,265)

(313,198,613)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(2,559,938,202)

(717,744,697)

확정급여제도의 재측정요소
19,30
(3,281,972,053)

(920,185,508)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
30
722,033,851

202,440,811

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

605,998,937

404,546,084

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
23,30
776,921,713

540,518,533

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세
30
(170,922,776)

(135,972,449)

X. 당기총포괄이익

20,643,985,457

7,531,454,517

XI. 주당이익

기본 및 희석주당순이익
32

3,165

1,099

주석 참조

자 본 변 동 표

제 22 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 21 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신세계인터내셔날
(단위: 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본
구성요소
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
기타

I. 2016.01.01(전기초)
35,700,000,000
123,627,795,000
-
(587,738,435)
276,971,733,080
435,711,789,645

1. 배당금의 지급
-
-
-
-
(4,284,000,000)
(4,284,000,000)

2. 합병으로 인한 증감
-
-
(4,828,353,131)
-
-
(4,828,353,131)

3. 총포괄이익
-
-
-
404,546,084
7,126,908,433
7,531,454,517

당기순이익
-
-
-
-
7,844,653,130
7,844,653,130

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(717,744,697)
(717,744,697)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
-
-
-
404,546,084
-
404,546,084

II. 2016.12.31(전기말)
35,700,000,000
123,627,795,000
(4,828,353,131)
(183,192,351)
279,814,641,513
434,130,891,031

III. 2017.01.01(당기초)
35,700,000,000
123,627,795,000
(4,828,353,131)
(183,192,351)
279,814,641,513
434,130,891,031

1. 배당금의 지급
-
-
-
-
(4,284,000,000)
(4,284,000,000)

2. 총포괄이익
-
-
-
605,998,937
20,037,986,520
20,643,985,457

당기순이익
-
-
-
-
22,597,924,722
22,597,924,722

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,559,938,202)
(2,559,938,202)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
-
-
-
605,998,937
-
605,998,937

IV. 2017.12.31(당기말)
35,700,000,000
123,627,795,000
(4,828,353,131)
422,806,586
295,568,628,033
450,490,876,488

주석 참조

현 금 흐 름 표

제 22 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 21 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신세계인터내셔날
(단위: 원)

과 목
주석
제 22(당) 기
제 21(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

15,480,362,984

55,813,720,386

1. 영업활동으로 발생한 현금

30,436,311,229

62,501,453,648

당기순이익

22,597,924,722

7,844,653,130

조정
34
61,549,484,152

51,640,314,356

순운전자본의 변동
34
(53,711,097,645)

3,016,486,162

2. 이자수익의 수취

11,124,992

878,093,437

3. 이자비용의 지급

(7,026,093,976)

(6,078,363,232)

4. 법인세의 납부

(7,940,979,261)

(1,487,463,467)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(29,016,915,904)

(44,328,412,996)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

18,295,202,140

14,571,787,178

투자자산의 처분

-

14,500,500,000

토지의 처분

8,953,122,980

-

건물의 처분

2,102,177,021

-

인테리어의 처분

362,726,448

23,150,814

차량운반구의 처분

10,909,091

40,636,364

공기구비품의 처분

78,270,901

-

투자부동산의 처분

1,799,699,999

-

회원권의 처분

4,700,000,000

-

기타무형자산의 처분

-

7,500,000

통화선도의 정산

288,295,700

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(47,312,118,044)

(58,900,200,174)

단기금융상품의 취득

7,200,000,000

-

종속기업투자의 취득

6,355,675,000

15,072,150,000

공동기업투자의 취득

2,500,000,000

5,000,000,000

토지의 취득

-

224,033

건물의 취득

1,018,814,590

38,361,279

인테리어의 취득

25,013,214,548

24,607,934,781

차량운반구의 취득

68,879,480

127,246,290

공기구비품의 취득

991,351,004

947,060,968

건설중인자산의 취득

618,988,313

7,746,943,499

산업재산권의 취득

70,929,766

130,670,982

회원권의 취득

62,309,800

109,558,400

기타무형자산의 취득

2,931,331,048

4,072,897,582

건설중인무형자산의 취득

480,624,495

409,698,639

통화선도의 정산

-

637,453,721

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

14,457,097,549

(11,314,663,799)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

1,574,600,843,843

2,147,864,466,468

단기차입금의 차입
34
1,499,307,843,843

1,830,828,467,192

장기차입금의 차입
34
11,303,000,000

250,000,000,000

사채의 발행
34
63,990,000,000

67,035,000,000

합병으로 인한 증가

-

999,276

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,560,143,746,294)

(2,159,179,130,267)

단기차입금의 상환
34
1,515,422,705,186

2,154,461,467,184

유동성장기부채의 상환
34
40,000,000,000

-

사채발행비용
34
436,566,508

434,163,133

배당금의 지급

4,284,474,600

4,283,499,950

IV. 현금및현금성자산의 증가 (I + II + III)

920,544,629

170,643,591

V. 기초 현금및현금성자산

1,210,193,910

1,039,550,319

VI. 기말 현금및현금성자산

2,130,738,539

1,210,193,910

주석 참조

주석

제 22 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 21 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신세계인터내셔날

1. 당사의 개요 

주식회사 신세계인터내셔날(이하 "당사")은
신세계백화점 내의 해외사업부로 시작하여 패션 비즈니스의 전문화와 사업확장을 위해 1980년 10월 25일 ㈜한국유통산업연구소로 설립되었으며, 1998년 주식회사 신세계인터내셔날로 사명을 변경하였습니다. 당사는 2
011년 7월 14일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였으며,
수차례의 증자 등
을 통하여
보
고기간종료일 현재
당사
의
자본금은 보통주 35,700백만원이며
, 당사의 최대주주인 ㈜신세계 외 8인이 발행주식 총수의 68.07%를 보유하고 있습니다. 

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간종료일에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 동 재무제표는 2018년 1월 29일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월14일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표 이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 34번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다(주석 2.(1)의 2) 참고).

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가
조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 동 기준서의 주요사항 별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당기말 현재 당사는 대여금 및 수취채권 154,809,728천원을 보유하고 있습니다. 

당사는 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 대부분 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하고 있으며 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 특성을 보이므로 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되어 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 385,363,682천원을 보유하고있습니다. 

재무적 영향 평가 결과에 따르면 당사가 보유하고 있는 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당기말 현재 당사의 대여금 및 수취채권에 대한 손실충당금은 11,995천원입니다.

기업회계기준서 제1109호 도입으로 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할
경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리활동에 대해 최대한 위험회피회계를 적용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1109호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 경과 규정에 따라 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 최초 적용에 따른 누적효과는 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적영향을 분석하였으며, 그 결과는 다음과 같습니다.

가. 변동대가
기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하며 해당 부채를 결제할 때 고객에게서 회수할 제품에 대한 기업의 권리를 자산(환불자산)으로 별도로 인식합니다.

당사는 본 조항의 적용을 위해 관련 금액을 환불부채와 환불자산으로 구분표시해야 한다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

나. 고객에게 지급할 대가
기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용할 경우 당사가 고객에게 지급하는 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 수익금액에서 차감하여야 합니다. 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

당사는 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항이 재무제표에 인식되는 금액에 미치는 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 당사는 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월1 일 이후 개시하는 회계연도부터 적용 되며 조기 적용이허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 외화환산

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

-

해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(4) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내

매

각
을

목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-

최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기손익으로 인식된 평가손
익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며,

포괄손익계산서상

'금
융
손
익
' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로
인식한
외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은

할
인
효과가
중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한
나머지

금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로
중요하게 하락하거나

지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

-
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

-
차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

-
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은
후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하

거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있

는

경우), 당사는 당해 금융자산의
기
존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부 금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 미착품(개별법)을 제외한 재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 이동평균법으로 평가하고 있습니다.

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다

.

순실현

가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 손상처리한 평가손실과 모든 감모손실은 손상이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
50년

구축물
25년

인테리어
5년

차량운반구
5년

공기구비품
5년~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스 채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면,정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(11) 금융부채 및 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-

주로 단기간 내에 재매입할 목
적으로
부담한
경우

-

최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인

경우

, 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에

지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하
여

예상되는 미래현금 지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 한편, 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한
대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌
주계약에 내재된 파생상품은

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고
내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며
합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을

공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피

개시시점에

위
험관리목적, 위험회피전략 및 위험피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 확정급여형 순퇴직급여채무는 688,056천원(전기말: 310,655천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 19에서 기술하고 있습니다.

3) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계
산서상 '
금
융
손익'항

목으로
처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는

때
에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(13) 퇴직급여비용

확
정급여형퇴직급여제도의 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉
시반영하
고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.

과거
근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은
과거근무원가로 처리하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

당사
는 재화를 구
매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 

4) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(8)에서 설명하고 있습니다. 

5) 고객충성제도

당사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 회사가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 당사는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는
일반적으로
모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은
일반적으로
차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 유형자산 내용연수

주석 2.(6)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고
있습니다.
보고기간종료일 현재 확정급여형퇴직급여채무는 28,154,762천원(전기말: 22,870,023천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 19에서 기술하고 있습니다.

4.
범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
위험회피지정 파생상품
합 계
공정가치

현금및현금성자산
2,130,739
-
2,130,739
2,130,739

단기금융상품
7,200,000
-
7,200,000
7,200,000

장기금융상품
2,000
-
2,000
2,000

매출채권및기타채권
114,259,555
-
114,259,555
114,259,555

파생상품자산
-
383,467
383,467
383,467

기타금융자산
31,217,434
-
31,217,434
31,217,434

합 계
154,809,728
383,467
155,193,195
155,193,195

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
위험회피지정 파생상품
합 계
공정가치

현금및현금성자산
1,210,194
-
1,210,194
1,210,194

장기금융상품
2,000
-
2,000
2,000

매출채권및기타채권
98,706,350
-
98,706,350
98,706,350

파생상품자산(주1)
-
7,459,016
7,459,016
7,459,016

기타금융자산
28,798,357
-
28,798,357
28,798,357

합 계
128,716,901
7,459,016
136,175,917
136,175,917

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융부채
위험회피지정 
파생상품
합 계
공정가치

매입채무및기타채무
57,971,107
-
57,971,107
57,971,107

차입금(주1)
316,336,573
-
316,336,573
316,336,573

파생상품부채(주1)
-
9,484,524
9,484,524
9,484,524

기타금융부채(주1)
11,056,002
-
11,056,002
11,056,002

합 계
385,363,682
9,484,524
394,848,206
394,848,206

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융부채
위험회피지정 
파생상품
합 계
공정가치

매입채무및기타채무
79,906,173
-
79,906,173
79,906,173

차입금(주1)
314,025,161
-
314,025,161
314,025,161

파생상품부채(주1)
-
1,075,736
1,075,736
1,075,736

기타금융부채(주1)
10,888,985
-
10,888,985
10,888,985

합 계
404,820,319
1,075,736
405,896,055
405,896,055

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위: 천원)

구 분
대여금 및 
수취채권
위험회피지정
파생상품
상각후 원가로
측정하는 금융부채
합 계

이자수익(비용)
498,094
-
(7,366,232)
(6,868,138)

파생상품거래손익
-
(1,420,846)
-
(1,420,846)

파생상품평가손익
-
(14,552,116)
-
(14,552,116)

현금흐름위험회피
파생상품평가손익
-
776,922
-
776,922

외환차익(차손)
(47,500)
-
4,598,053
4,550,553

외화환산이익(손실)
(52,737)
-
16,416,982
16,364,245

대손충당금환입
2,985
-
-
2,985

합 계
400,842
(15,196,040)
13,648,803
(1,146,395)

(전기)

(단위: 천원)

구 분
대여금 및 
수취채권
위험회피지정
파생상품
상각후 원가로
측정하는 금융부채
합 계

이자수익(비용)
1,545,287
-
(6,802,237)
(5,256,950)

파생상품거래손익
-
(162,376)
-
(162,376)

파생상품평가손익
-
2,754,141
-
2,754,141

현금흐름위험회피
파생상품평가손익
-
540,519
-
540,519

외환차익(차손)
(57,466)
-
3,292,780
3,235,314

외화환산이익(손실)
128,887
-
(3,489,527)
(3,360,640)

대손상각비
(28,257)
-
-
(28,257)

합 계
1,588,451
3,132,284
(6,998,984)
(2,278,249)

5

.
사
용이 제한된
금
융상품

보
고
기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역
은 다음과 같
습니다
.

(단위: 천원)

계정과목
내 역

당
기
말

전기말

단기금융상품
동반성장펀드
7,200,000
-

장기금융상품
당좌개설보증금
2,000
2,000

합 계
7,202,000
2,000

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보
고
기
간
종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당
기말

전기말

매출채권
91,003,294
75,391,498

차감: 대손충당금
(4,459)
(4,255)

매출채권(순액)
90,998,835
75,387,243

미수금
23,268,256
23,336,211

차감: 대손충당금
(7,536)
(17,104)

미수금(순액)
23,260,720
23,319,107

합 계
114,259,555
98,706,350

(2)

신용위험 및 대손충당금

매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며
상각후원가로

측정됩니다.
매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이며

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분

45일초과 3개월이하

3개월초과 6개월이하

6개월초과

합 계

미수금
827,643
105,703
1,280,628
2,213,974

(-)대
손충당금

(309)
(39)
(478)
(826)

합 계
827,334
105,664
1,280,150
2,213,148

(전기말)

(단위: 천원)

구 분

45일초과 3개월이하

3개월초과 6개월이하

6개월초과

합 계

미수금
389,024
590,476
956,372
1,935,872

(-)대
손충당금

(385)
(584)
(946)
(1,915)

합 계
388,639
589,892
955,426
1,933,957

2
) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

3
) 당
기
및 전
기
중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
4,255
17,104

손상차손
4,506
-

손상차손 환입
-
(7,491)

당기 제각
(4,302)
(2,077)

기말금액
4,459
7,536

(전기)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
-
14,121

손상차손
4,255
2,983

기말금액
4,255
17,104

7. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

보증금
-
31,217,434
-
28,798,357

당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

8.
재
고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
(단위: 천원)

당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
176,507,848
(27,049,461)
149,458,387
170,509,698
(19,879,411)
150,630,287

제품
26,911,639
(5,910,809)
21,000,830
24,373,456
(6,309,609)
18,063,847

재공품
251,176
-
251,176
65,866
-
65,866

원재료
2,317,034
-
2,317,034
2,053,682
-
2,053,682

저장품
1,570,504
-
1,570,504
1,779,974
-
1,779,974

미착품
7,208,183
-
7,208,183
17,884,613
-
17,884,613

합 계
214,766,384
(32,960,270)
181,806,114
216,667,289
(26,189,020)
190,478,269

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 순실현가능가치의 하락으로 인한 재고자산평가손실 6,771,250천원이 포함되어 있으며, 전기 중 비용으로 인식한재고자산 원가에는 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실 환입액
2,488,501천원이 차감되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 재고자산은 삼성화재해상보험㈜에 171,599,372천원의 화재보험에 부보되어 있습니다.

9. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
4,059,861
-
3,282,554
-

선급비용
1,349,144
674,703
1,411,721
298,596

합 계
5,409,005
674,703
4,694,275
298,596

10.
종속기업

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
주요 영업활동
법인설립 및
영업소재지
결산월
지분율(%)
취득원가
장부금액

당기말
전기말

㈜신세계톰보이
의류제품 제조 및 판매
국내
12월
95.78
41,740,584
41,740,584
41,740,584

Shinsegae Poiret S.A.S
의류제품 제조 및 판매
프랑스
12월
100.00
8,861,175
8,861,175
2,505,500

합 계
50,601,759
50,601,759
44,246,084

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
합병
기말

㈜신세계톰보이
41,740,584
-
-
41,740,584

Shinsegae Poiret S.A.S
2,505,500
6,355,675
-
8,861,175

합 계
44,246,084
6,355,675
-
50,601,759

(전기)

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
합병
기말

㈜신세계톰보이
27,906,334
13,834,250
-
41,740,584

Shinsegae Poiret S.A.S(주1)
-
2,505,500
-
2,505,500

㈜비디비치코스메틱(주2)
6,197,645
-
(6,197,645)
-

합 계
34,103,979
16,339,750
(6,197,645)
44,246,084

(주1) 전기 중 당사가 100% 출자를 통해 신규 설립하였습니다.

(주2) 2016년 4월 1일 당사에 합병되었습니다.

(3) 당기 및 전기

종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당
기말)

(단위: 천원)

구 분
㈜신세계톰보이
Shinsegae Poiret S.A.S

유동자산
56,582,000
1,344,803

비유동자산
25,417,283
888,599

자산계
81,999,283
2,233,402

유동부채
37,985,338
364,586

비유동부채
12,192,885
-

부채계
50,178,223
364,586

자 본
31,821,060
1,868,816

매출액
144,507,988
-

영업손익
5,200,112
(7,294,424)

당기순손익
2,850,365
(7,105,561)

기타포괄손익
(113,652)
85,375

당기총포괄손익
2,736,713
(7,020,186)

(전
기말)

(단위: 천원)

구 분
㈜신세계톰보이
Shinsegae Poiret S.A.S

유동자산
66,921,767
2,104,567

비유동자산
25,576,856
428,761

자산계
92,498,623
2,533,328

유동부채
56,357,119
-

비유동부채
7,057,156
-

부채계
63,414,275
-

자 본
29,084,348
2,533,328

매출액
128,485,726
-

영업손익
6,317,969
(1,842)

당기순손익
3,734,948
(1,842)

기타포괄손익
(70,261)
29,670

당기총포괄손익
3,664,687
27,828

11. 관계
기업 및
공동기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 및 공동기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
회사명
주요
영업활동
법인설립 및
영업소재지
결산월
지분율(%)
취득원가
장부금액

공동기업
㈜신세계사이먼
명품 아울렛
쇼핑몰의 건설
및 임대사업
국내
12월
25.00
19,250,000
24,865,928

공동기업
㈜신세계인터코스코리아
화장품제조업
국내
12월
50.00
8,222,500
8,222,500

관계기업
㈜몽클레르신세계
의류판매업
국내
12월
49.00
2,450,000
2,450,000

관계기업
㈜셀린신세계
의류및
잡화판매업
국내
12월
49.00
98,000
98,000

합 계

30,020,500
35,636,428

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
회사명
주요
영업활동
법인설립 및
영업소재지
결산월
지분율(%)
취득원가
장부금액

공동기업
㈜신세계사이먼
명품 아울렛
쇼핑몰의 건설
및 임대사업
국내
12월
25.00
19,250,000
24,865,928

공동기업
㈜신세계인터코스코리아
화장품제조업
국내
12월
50.00
5,722,500
5,722,500

관계기업
㈜몽클레르신세계
의류판매업
국내
12월
49.00
2,450,000
2,450,000

관계기업
㈜셀린신세계
의류 및
잡화판매업
국내
12월
49.00
98,000
98,000

합 계

27,520,500
33,136,428

(2) 당기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
기말

공동기업:

㈜신세계사이먼
24,865,928
-
24,865,928

㈜신세계인터코스코리아
5,722,500
2,500,000
8,222,500

소 계
30,588,428
2,500,000
33,088,428

관계기업:

㈜몽클레르신세계
2,450,000
-
2,450,000

㈜셀린신세계
98,000
-
98,000

소 계
2,548,000
-
2,548,000

합 계
33,136,428
2,500,000
35,636,428

(전기)

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
기말

공동기업:

㈜신세계사이먼
24,865,928
-
24,865,928

㈜신세계인터코스코리아
722,500
5,000,000
5,722,500

소 계
25,588,428
5,000,000
30,588,428

관계기업:

㈜몽클레르신세계
2,450,000
-
2,450,000

㈜셀린신세계
98,000
-
98,000

소 계
2,548,000
-
2,548,000

합 계
28,136,428
5,000,000
33,136,428

(3)
당기 및 전기 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
㈜신세계사이먼
㈜신세계인터코스코리아
㈜몽클레르신세계
㈜셀린신세계

유동자산
174,144,918
6,664,866
26,388,997
305,203

비유동자산
669,992,436
32,224,116
14,079,859
-

자산계
844,137,354
38,888,982
40,468,856
305,203

유동부채
117,640,414
6,482,327
20,104,952
3,727

비유동부채
431,625,591
24,544,197
772,385
-

부채계
549,266,005
31,026,524
20,877,337
3,727

자 본
294,871,349
7,862,458
19,591,519
301,476

매출액
143,392,998
13,222,757
86,321,287
-

영업손익
58,006,307
(4,038,505)
11,651,302
(85)

당기순손익
33,157,477
(4,448,823)
5,173,164
32,621

기타포괄손익
424,311
(251,293)
(299,978)
-

당기총포괄손익
33,581,788
(4,700,116)
4,873,186
32,621

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
㈜신세계사이먼
㈜신세계인터코스코리아
㈜몽클레르신세계
㈜셀린신세계

유동자산
109,299,216
1,993,015
38,044,828
272,795

비유동자산
625,636,967
19,495,067
15,579,717
-

자산계
734,936,183
21,488,082
53,624,545
272,795

유동부채
194,971,553
564,463
38,906,212
3,940

비유동부채
278,675,069
13,289,039
-
-

부채계
473,646,622
13,853,502
38,906,212
3,940

자 본
261,289,561
7,634,580
14,718,333
268,855

매출액
120,958,405
640,245
68,278,191
-

영업손익
51,797,283
(2,498,833)
11,229,155
(85)

당기순손익
31,610,230
(2,526,937)
4,854,319
26,437

기타포괄손익
430,025
-
-
-

당기총포괄손익
32,040,255
(2,526,937)
4,854,319
26,437

12. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
108,473,279
-
-
108,473,279

건물
131,165,095
(9,544,954)
-
121,620,141

구축물
650,040
(567,974)
-
82,066

인테리어
136,093,930
(79,894,905)
(129,915)
56,069,110

차량운반구
1,205,957
(993,624)
-
212,333

공기구비품
42,888,045
(19,757,804)
(27,689)
23,102,552

건설중인자산
715,667
-
-
715,667

합 계
421,192,013
(110,759,261)
(157,604)
310,275,148

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
116,574,405
-
-
116,574,405

건물
128,414,061
(7,127,646)
-
121,286,415

구축물
650,040
(541,972)
-
108,068

인테리어
136,434,505
(78,135,115)
(170,941)
58,128,449

차량운반구
1,187,640
(929,613)
-
258,027

공기구비품
42,864,442
(16,602,364)
(36,433)
26,225,645

건설중인자산
7,200,826
-
-
7,200,826

합 계
433,325,919
(103,336,710)
(207,374)
329,781,835

(2) 당
기 및
전기

중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
정부보조금
처분
감가상각비
대체(주1)
합병으로
 인한 증가
기말

토지
116,574,405
-
-
(8,101,126)
-
-
-
108,473,279

건물
121,286,415
1,018,816
-
(2,339,190)
(2,645,377)
4,299,477
-
121,620,141

구축물
108,068
-
-
-
(26,002)
-
-
82,066

인테리어
58,128,449
22,872,740
-
(4,411,075)
(21,800,439)
1,279,435
-
56,069,110

차량운반구
258,027
68,878
-
(1)
(114,571)
-
-
212,333

공기구비품
26,225,645
989,361
-
(101,295)
(4,011,159)
-
-
23,102,552

건설중인자산
7,200,826
384,541
-
(151,634)
-
(6,718,066)
-
715,667

합 계
329,781,835
25,334,336
-
(15,104,321)
(28,597,548)
(1,139,154)
-
310,275,148

(주1)
당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 341,815천원과 미수금으로 대체된 797,339천원이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
정부보조금
처분
감가상각비
대체(주1)
합병으로
 인한 증가
기말

토지
137,400,215
224
-
-
-
(20,826,034)
-
116,574,405

건물
124,198,915
38,361
-
-
(2,580,721)
(370,140)
-
121,286,415

구축물
134,069
-
-
-
(26,001)
-
-
108,068

인테리어
54,350,510
27,736,057
(205,129)
(5,104,117)
(19,874,215)
801,240
424,103
58,128,449

차량운반구
375,691
127,246
-
(63,660)
(181,251)
-
1
258,027

공기구비품
28,428,009
1,023,884
(43,720)
(12,995)
(3,886,447)
-
716,914
26,225,645

건설중인자산
3,465,041
6,667,920
-
(302,950)
-
(2,684,435)
55,250
7,200,826

합 계
348,352,450
35,593,692
(248,849)
(5,483,722)
(26,548,635)
(23,079,369)
1,196,268
329,781,835

(주1)
전기 중 투자부동산으로 대체된 21,500,174천원과 미수금으로 대체된 464,813천원 및 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 1,114,382천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비는 모두 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

(4)

당기말 현재 당사의 유형자산 및 투자부동산은 삼성화재해상보험㈜에
227,735,799
천원
의

재산종합보험에 부보되어 있습니다.

또
한
당사는 재해 등과 관련하여 종합책임보험, 업무상 사고에 대하여 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
61,129,218
-
61,129,218

건물
5,207,413
(612,517)
4,594,896

합 계
66,336,631
(612,517)
65,724,114

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
62,448,006
-
62,448,006

건물
5,625,339
(539,017)
5,086,322

합 계
68,073,345
(539,017)
67,534,328

(2) 당
기 및
전기

중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
처분
감가상각비
대체
기말

토지
62,448,006
(1,318,788)
-
-
61,129,218

건물
5,086,322
(387,278)
(104,148)
-
4,594,896

합 계
67,534,328
(1,706,066)
(104,148)
-
65,724,114

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
처분
감가상각비
대체(주1)
기말

토지
41,621,973
-
-
20,826,033
62,448,006

건물
4,512,248
-
(100,067)
674,141
5,086,322

합 계
46,134,221
-
(100,067)
21,500,174
67,534,328

(주1) 전기 중 유형자산에서 대체된 금액입니다.

(3)
당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
1,861,191
1,521,806

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)
(344,264)
(375,018)

합 계
1,516,927
1,146,788

(4)
보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
61,129,218
67,973,500
62,448,006
69,292,288

건물
4,594,896
5,207,413
5,086,323
5,625,339

합 계
65,724,114
73,180,913
67,534,329
74,917,627

(5) 당기 및 전기 중 감가상각비는 모두 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

14
. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
기타무형자산
건설중인무형자산
합 계

취득원가
7,508,974
1,838,550
25,215,243
799,070
35,361,837

상각누계액
(1,376,628)
-
(10,549,667)
-
(11,926,295)

손상차손누계액
-
(471,000)
-
-
(471,000)

장부금액
6,132,346
1,367,550
14,665,576
799,070
22,964,542

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
기타무형자산
건설중인무형자산
합 계

취득원가
7,191,561
6,579,639
22,696,597
527,545
36,995,342

상각누계액
(757,884)
-
(7,344,150)
-
(8,102,034)

손상차손누계액
-
(471,000)
-
-
(471,000)

장부금액
6,433,677
6,108,639
15,352,447
527,545
28,422,308

(2) 당
기 및
전기
중 무형자
산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각비
대체(주1)
손상차손
기말

산업재산권
6,433,677
72,360
-
(452,988)
79,297
-
6,132,346

회원권
6,108,639
62,311
(4,803,400)
-
-
-
1,367,550

기타무형자산
15,352,447
2,974,661
(373,617)
(3,477,189)
439,274
(250,000)
14,665,576

건설중인무형자산
527,545
457,081
(8,800)
-
(176,756)
-
799,070

합 계
28,422,308
3,566,413
(5,185,817)
(3,930,177)
341,815
(250,000)
22,964,542

(주1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각비
대체(주1)
합병으로 인한 증가
기말

산업재산권
6,565,448
131,247
(430,159)
82,561
84,580
6,433,677

회원권
5,990,394
109,558
-
-
8,687
6,108,639

기타무형자산
8,434,403
3,645,058
(2,717,438)
1,225,882
4,764,542
15,352,447

건설중인무형자산
286,477
433,241
-
(194,061)
1,888
527,545

합 계
21,276,722
4,319,104
(3,147,597)
1,114,382
4,859,697
28,422,308

(주1) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 상각비는 모두 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

15. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
30,823,036
-
44,407,393
-

미지급금
19,879,296
-
28,629,591
-

미지급비용
7,268,775
-
6,869,189
-

합 계
57,971,107
-
79,906,173
-

16. 파생상품

(1) 당사는 외화매입채무 등의 외환 위험을 회피하기 위한 목적으로 통화선도거래를 체결하였으며, 차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 체결하였습니다. 또한 외화차입금 및 외화사채의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑거래를 체결하였습니다. 

보고기간종료일 현재 파생상품과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

자산

통화선도
-
-
1,709,141
-

이자율스왑
-
383,467
-
95,426

통화스왑
-
-
-
5,654,448

합 계
-
383,467
1,709,141
5,749,874

부채

통화선도
1,096,116
-
-
-

이자율스왑
-
-
136,560
-

통화스왑
6,170,298
2,218,110
-
939,176

합 계
7,266,414
2,218,110
136,560
939,176

(2) 통화선도계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

당사는 위험노출금액의 80%~125% 범위 내에서 외화채무 지급액의 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

또한, 당사의 외화위험관리정책은 주기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(외화단위: USD천, 원화단위: 천원)

구 분
평균약정환율
외화금액
계약금액
공정가치

공정가치위험회피:

USD 통화매입
6개월 미만
1,127.10
19,400
21,865,633
20,767,380

EUR 통화매입
6개월 미만
1,280.51
9,000
11,520,807
11,522,944

합 계

33,386,440
32,290,324

(전기말)

(외화단위: USD천, 원화단위: 천원)

구 분
평균약정환율
외화금액
계약금액
공정가치

공정가치위험회피:

USD 통화매입
6개월 미만
1,106.28
12,000
15,503,236
16,922,032

EUR 통화매입
6개월 미만
1,245.46
8,800
16,317,047
16,607,392

합 계

31,820,283
33,529,424

(3) 이자율스왑계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

당사는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다.

이러한 계약은 당사가 이자율의 변동으로 인한 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다.

보고기간종료일의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며 아래 표에 공시되어 있습니다.

이자율스왑은
순액기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다. 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 모든 이자율스왑계약은 이자율변동으로 인한 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 결제되지 않은 이자율스왑의 계약금액과 잔존기간에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

계약처
계약일
종료일
계약금액
변동이자율
(%)
고정이자율
(%)
이자율스왑
자산(부채)

현금흐름위험회피:

KEB하나은행
2016년 10월 12일
2019년 10월 11일
20,000,000
CD(3개월)+1.10
2.49
199,434

KEB하나은행
2017년 09월 19일
2020년 09월 18일
20,000,000
CD(3개월)+0.90
2.60
184,033

(전기말)

(단위: 천원)

계약처
계약일
종료일
계약금액
변동이자율
(%)
고정이자율
(%)
이자율스왑
자산(부채)

현금흐름위험회피:

KEB하나은행
2014년 09월 19일
2017년 09년 19일
20,000,000
CD(3개월)+0.70
3.15
(136,560)

KEB하나은행
2016년 10월 12일
2019년 10월 11일
20,000,000
CD(3개월)+1.10
2.49
95,426

(4) 통화스왑의 세부 내용은 다음과 같습니다. 

당사는 통화스왑 계약에 따라 사전에 정해진 원화 고정이자율의 원금 및 이자와 외화변동이자율의 원금 및 이자의 차이를 교환합니다. 이러한 계약은 당사가 이자율 및 환율의 변동으로 인한 외화 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간종료일의 통화스왑의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며 아래표에 공시되어 있습니다. 

통화스왑은 순액기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다. 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 모든 통화스왑계약은 이자율과 환율 변동으로 인한 외화 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 결제되지 않은 통화스왑의 계약금액과 잔존기간에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

계약처
계약일
종료일
외화금액
계약금액
변동이자율
(%)
고정이자율
(%)
통화스왑자산(부채)

현금흐름위험회피:

SMBC
2015년 02월 06일
2018년 02월 06일
USD 30,000,000
32,646,000
Libor(3개월)+1.15
2.64
(526,294)

신한은행
2015년 03월 27일
2018년 03월 27일
USD 20,000,000
22,090,000
Libor(3개월)+1.00
2.51
(683,772)

크레디아그리콜
2016년 02월 19일
2018년 02월 14일
USD 30,000,000
37,035,000
Libor(3개월)+0.82
1.96
(4,960,232)

우리은행
2017년 09월 25일
2019년 09월 25일
USD 10,000,000
11,303,000
Libor(3개월)+1.36
2.50
(562,063)

크레디아그리콜
2017년 09월 29일
2020년 09월 29일
USD 30,000,000
33,990,000
Libor(3개월)+1.00
2.17
(1,656,047)

(전기말)

(단위: 천원)

계약처
계약일
종료일
외화금액
계약금액
변동이자율
(%)
고정이자율
(%)
통화스왑자산(부채)

현금흐름위험회피:

SMBC
2015년 02월 06일
2018년 02월 06일
USD 30,000,000
32,646,000
Libor(3개월)+1.15
2.64
3,741,922

신한은행
2015년 03월 27일
2018년 03월 27일
USD 20,000,000
22,090,000
Libor(3개월)+1.00
2.51
1,912,526

크레디아그리콜
2016년 02월 19일
2018년 02월 14일
USD 30,000,000
37,035,000
Libor(3개월)+0.82
1.96
(939,176)

17.
차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
88,251,007
-
107,667,323
-

장기차입금
31,428,000
70,714,000
30,000,000
74,170,000

사채
64,227,027
61,716,539
29,975,181
72,212,657

합계
183,906,034
132,430,539
167,642,504
146,382,657

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

당좌차월
KEB하나은행
3.67
1,191,455
793,459

CP
KB증권 외
2.10~2.30
38,600,000
32,500,000

원화단기차입금
우리은행
-
-
10,000,000

Banker's Usance
우리은행 외
Libor(6개월)+0.35
48,459,552
64,373,864

합 계
88,251,007
107,667,323

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

CP
KEB하나은행(주1)
CD(3개월)+0.90~1.10
40,000,000
40,000,000

신한은행
2.60
20,000,000
20,000,000

외화장기차입금
신한은행(주2)
Libor(3개월)+1.00
21,428,000
24,170,000

우리은행(주2)
Libor(3개월)+1.36
10,714,000
-

시설자금차입금
KEB하나은행
2.64
10,000,000
10,000,000

NH농협은행
-
-
10,000,000

소 계
102,142,000
104,170,000

차감: 유동성 대체
(31,428,000)
(30,000,000)

장기차입금 장부금액
70,714,000
74,170,000

(주1)

KEB하나은행으로부터의 변동금리 차입금이며, 당사는 변동금리와 고정금리를 교환하는 이자율스왑을 통하여 차입금에서 발생하는 이자율 변동위험을 회피하고 있습니다(주석 16 참조).

(주2)
신한은행 및 우리은행으로부터의 외화 변동금리 차입금이며, 당사는 지급하는 이자 및 원금에 대한 환율 및 금리를 고정시키는 통화스왑을 통해 차입금에서 발생하는 현금흐름변동위험을 회피하고 있습니다(주석 16 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
발행일
만기일
당기말 이자율(%)
당기말
전기말
이자지급방법

제1회 사모사채(주1)
2015.02.06
2018.02.06
Libor(3개월)+1.15
32,142,000
36,255,000
3개월후급

제2회 사모사채
2016.02.18
2017.08.18
-
-
30,000,000
3개월후급

제3회 사모사채(주1)
2016.02.19
2018.02.14
Libor(3개월)+0.82
32,116,500
36,255,000
3개월후급

제4회 사모사채
2017.09.21
2020.09.21
2.55
30,000,000
-
3개월후급

제5회 사모사채(주1)
2017.09.29
2020.09.29
Libor(3개월)+1.00
32,116,500
-
3개월후급

소 계
126,375,000
102,510,000

차감: 사채할인차금
(431,434)
(322,162)

차감 계
125,943,566
102,187,838

차감: 유동성 대체
(64,227,027)
(29,975,181)

사채 장부금액
61,716,539
72,212,657

(주1)
외화 변동금리 사채로 당사는 지급하는 이자 및 원금에 대한 환율 및 금리를 고정시키는 통화스왑을 통해 차입금에서발생하는 현금흐름변동위험을 회피하고 있습니다(주석 16 참조).

한편, 단기차입금과 장기차입금은 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다.

(5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도
장기차입금
사채(액면금액)

2019년
50,714,000
-

2020년
20,000,000
62,116,500

합 계
70,714,000
62,116,500

18. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급배당금
1,694
-
6,475
-

예수보증금
8,497,460
2,556,848
8,015,472
2,851,450

금융보증부채
-
-
15,588
-

합 계
8,499,154
2,556,848
8,037,535
2,851,450

19. 퇴직급여제도

당사는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋대우㈜에 의하여 수행되었습니다.
확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립
방식을 사용하여 측정되었습니다. 

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
28,154,762
22,870,023

사외적립자산의 공정가치
(27,466,706)
(22,559,368)

순확정급여부채
688,056
310,655

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
22,870,023
20,529,853

당기근무원가
5,008,403
4,654,724

이자비용
454,118
427,505

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
83,236

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(388,959)
762,992

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
3,550,287
-

소 계
3,161,328
846,228

지급액
(2,870,189)
(4,003,444)

합병으로 인한 증가
-
461,357

계열사 전출입효과
(468,921)
(46,200)

기말
28,154,762
22,870,023

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
22,559,368
17,918,089

이자수익
446,868
366,711

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
(120,644)
(73,958)

기여금 납부액
8,667,965
6,788,643

지급액
(3,750,679)
(2,355,261)

계열사 전출입효과
(284,180)
(46,200)

기타
(51,992)
(38,656)

기말
27,466,706
22,559,368

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
5,008,403
4,654,724

이자비용
454,118
427,505

이자수익
(446,868)
(366,711)

종업원급여에 포함된 총비용
5,015,653
4,715,518

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 27,466,706천원(전기말: 22,559,368천원)이며 정기예금 등으로 운용하고 있습니다. 또한, 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 326,224천원 및
292,753천원입니다.

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.58%
2.20%

기대임금상승률
6.95%
7.02%

(7) 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여형제도와 관련하여 차기에 6,892,536천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

한편, 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.83년입니다.

(8)
보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동

(990,892)

1,080,044

기대임금상승률의 1% 변동

1,073,837

(1,004,013)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(849,857)
930,872

기대임금상승률의 1% 변동
921,828
(857,977)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20.
기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
106,800
-
449,124
-

선수수익
85,373
837,535
93,187
914,373

이연수익(주석 21 참조)
766,578
-
479,405
-

예수금
1,520,726
-
11,149,829
-

종업원급여채무(주1)
-
243,806
-
203,918

합 계
2,479,477
1,081,341
12,171,545
1,118,291

(주1) 종업원급여채무는 장기근속 종업원에게 지급될 미래 경제적 효익과 관련된 금액입니다.

21
. 이연수익

(1) 보고기간종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

포인트 이연수익(주1)
766,578
479,405

(주1)
당사는 고객충성제도의 적용으로 최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취한 대가의 공정가치는 보상점수(이하 '포인트')와 매출로 배분하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 해당 수익에서 이연시켜 이연수익(기타유동부채)으로 계상하고, 수익은 포인트가 회수되었을 때 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
증가액
감소액
기말

포인트 이연수익
479,405
1,122,902
(835,729)
766,578

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
증가액
감소액
기말

포인트 이연수익
14,423
479,405
(14,423)
479,405

22.
자본금

보고기간종료일 현재 당사의 발행할 주식 총수는 40,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행주식수
주당금액
자본금
발행주식수
주당금액
자본금

보통주
7,140,000주
5,000원
35,700,000
7,140,000주
5,000원
35,700,000

23. 기타불입자본과 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
123,627,795
123,627,795

기타자본잉여금
(4,828,353)
(4,828,353)

합 계
118,799,442
118,799,442

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
118,799,442
123,627,795

합병으로 인한 증감
-
(4,828,353)

기말
118,799,442
118,799,442

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
422,807
(183,192)

(4) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
(183,192)
(587,738)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
776,922
540,519

법인세효과
(170,923)
(135,973)

기말
422,807
(183,192)

24.
이익잉여금과 배당금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
2,543,263
2,114,863

미처분이익잉여금
293,025,365
277,699,779

합 계
295,568,628
279,814,642

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제 22 기
2017년 1월 1일
부터
제 21 기
2016년 1월 1일
부터

2017년 12월 31일
까지
2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 3월 14일

처분확정일
2017년 3월 10일

(단위: 천원)

과 목
제 22(당) 기
제 21(전) 기

I. 미처분이익잉여금

293,025,365

277,699,779

전기이월이익잉여금
272,987,379

270,572,870

확정급여제도의 재측정요소
(2,559,939)

(717,744)

당기순이익
22,597,925

7,844,653

II. 이익잉여금 처분액

4,712,400

4,712,400

이익준비금
428,400

428,400

배당금
 주당배당금(률):
 보통주:
당기 600원(12%) 
 전기 600원(12%)

4,284,000

4,284,000

III. 차기이월미처분이익잉여금

288,312,965

272,987,379

(3) 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
7,140,000주
-
7,140,000주
600원
4,284,000천원

(전기)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
7,140,000주
-
7,140,000주
600원
4,284,000천원

25
. 수익

당기 및 전기 중

당사의
영업손익으로 분류되는 수익
의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화의 판매로 인한 수익

상품매출액(주1)
781,206,616
745,513,171

제품매출액
169,768,743
140,467,885

용역의 제공으로 인한 수익

기타매출액(주2)
9,679,747
7,822,481

합 계
960,655,106
893,803,537

(주1)
당기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액 121,096,331천원(전기: 125,137,991천원)이 포함되어 있습니다. 이 외에 당기 및 전기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

(주2)
물류대행수수료 등으로 구성되어 있습니다.

26

.
판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
62,795,587
54,915,334

퇴직급여
5,015,653
4,715,518

복리후생비
10,778,371
9,580,000

교육훈련비
755,257
714,135

여비교통비
3,216,545
3,085,175

차량유지비
484,863
488,208

통신비
649,091
768,270

세금과공과
1,955,496
1,717,249

보험료
358,721
340,041

지급수수료
283,758,749
255,424,539

임차료
11,625,446
12,832,960

소모품비
1,916,410
2,057,003

도서인쇄비
130,311
156,426

행사비
1,239,563
1,487,361

수선비
3,504,476
3,212,715

수도광열비
1,294,013
1,466,191

감가상각비
28,701,696
26,648,702

무형자산상각비
3,930,177
3,147,597

경상연구개발비
1,625,251
1,330,330

회의비
1,067,101
1,124,556

대손상각비
4,506
25,275

운반비
11,540,260
11,018,085

포장비
4,050,963
3,390,881

광고선전비
10,344,758
8,444,893

판매촉진비
4,278,990
3,455,265

장치장식비
2,796,756
2,936,978

접대비
99,268
182,318

합 계
457,918,278
414,666,005

27. 금융이
익

당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익:

현금및현금성자산
11,125
6,712

현재가치할인차금
486,969
1,538,575

소 계
498,094
1,545,287

외환차익
7,850,622
7,992,587

외화환산이익
16,451,373
1,286,696

파생상품거래이익
536,262
1,962,890

파생상품평가이익
2,626
3,534,141

합 계
25,338,977
16,321,601

28
. 금융원
가

당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용:

차입금
4,487,407
4,312,476

사채
2,797,022
2,418,282

현재가치할인차금
81,803
71,478

소 계
7,366,232
6,802,236

외환차손
3,300,069
4,757,273

외화환산손실
87,128
4,647,336

파생상품거래손실
1,957,108
2,125,266

파생상품평가손실
14,554,741
780,000

합 계
27,265,278
19,112,111

29.
기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수입수수료
5,831,250
5,967,538

기타의대손충당금환입
7,491
-

유형자산처분이익
511,094
12,279

투자부동산처분이익
93,634
-

투자자산처분이익
931
3,865

무형자산처분이익
-
7,500

재고자산처분이익
-
75,349

잡이익
1,720,900
1,903,250

합 계
8,165,300
7,969,781

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
1,135,719
924,976

기타의대손상각비
-
2,983

유형자산처분손실
4,108,210
5,432,214

무형자산처분손실
485,817
-

무형자산손상차손
250,000
-

재고자산처분손실
231,675
107,489

잡손실
377,225
6,238,705

합 계
6,588,646
12,706,367

30.

법인
세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
6,820,515
6,583,469

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
53,508
1,847,960

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,376,594)
(310,396)

자본에 직접 가감되는 당기법인세
551,111
66,468

합병으로 인한 이연법인세 변동액
-
(672,679)

법인세비용
6,048,540
7,514,822

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
28,646,465
15,359,475

적용세율에 따른 법인세비용
6,470,444
3,357,084

조정사항:

비과세수익
(5,403)
(147)

비공제비용
86,914
13,327

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(63,086)
(220,104)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(437,856)
1,847,960

기타(세율차이 등)
(2,473)
2,516,702

법인세비용
6,048,540
7,514,822

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
21.11%
48.93%

(3)
당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은
다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(3,281,972)
722,034
(2,559,938)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
776,922
(170,923)
605,999

합 계
(2,505,050)
551,111
(1,953,939)

(전기)

(단위: 천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(920,186)
202,440
(717,746)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
540,519
(135,972)
404,547

합 계
(379,667)
66,468
(313,199)

(4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자
산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
이연법인세
자산(부채)
증감액
기말
이연법인세
자산(부채)

일시적차이

매출액
93,203,848
(1,840,820)
91,363,028
20,504,847
(404,981)
20,099,866

재고자산평가손실
25,488,889
7,471,381
32,960,270
5,607,556
1,643,703
7,251,259

외화환산손실
102
-
102
22
-
22

파생상품평가손익
234,862
(776,922)
(542,060)
51,670
(170,923)
(119,253)

퇴직급여부채
20,984,695
6,498,023
27,482,718
4,616,633
1,429,565
6,046,198

이연수익
479,405
287,173
766,578
105,469
63,178
168,647

지분법손실
1,314,315
-
1,314,315
202,404

202,404

외화환산이익
(452)
-
(452)
(99)
-
(99)

퇴직보험
(20,918,930)
(6,532,191)
(27,451,121)
(4,602,165)
(1,437,082)
(6,039,247)

지분법이익
(7,011,990)
-
(7,011,990)
(1,079,846)
-
(1,079,846)

기타의무형자산

(2,650,410)
172,339
(2,478,071)
(583,090)
37,914
(545,176)

기타
2,201,078
978,261
3,179,339
484,236
215,220
699,456

합 계
113,325,412
6,257,244
119,582,656
25,307,637
1,376,594
26,684,231

(전기)

(단위: 천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초
이연법인세
자산(부채)
증감액
기말
이연법인세
자산(부채)

일시적차이

매출액
74,999,515
18,204,333
93,203,848
18,149,883
2,354,964
20,504,847

재고자산평가손실
27,977,390
(2,488,501)
25,488,889
6,770,528
(1,162,972)
5,607,556

외화환산손실
102
-
102
25
(3)
22

파생상품평가손실
775,381
(540,519)
234,862
187,642
(135,972)
51,670

퇴직급여부채
17,904,555
3,080,140
20,984,695
4,332,902
283,731
4,616,633

이연수익
14,423
464,982
479,405
3,490
101,979
105,469

지분법손실
1,314,315
-
1,314,315
222,644
(20,240)
202,404

미수수익
(209,753)
209,753
-
(50,760)
50,760
-

대손충당금
(784,862)
784,862
-
(189,937)
189,937
-

외화환산이익
(452)
-
(452)
(109)
10
(99)

퇴직보험
(17,897,778)
(3,021,152)
(20,918,930)
(4,331,262)
(270,903)
(4,602,165)

지분법이익
(7,011,990)
-
(7,011,990)
(1,187,831)
107,985
(1,079,846)

기타의무형자산

-
(2,650,410)
(2,650,410)
-
(583,090)
(583,090)

기타
2,576,765
(375,687)
2,201,078
623,578
(139,342)
484,236

소 계
99,657,611
13,667,801
113,325,412
24,530,793
776,844
25,307,637

이월세액공제에 의한 이연법인세자산
-
-
-
466,448
(466,448)
-

합 계
99,657,611
13,667,801
113,325,412
24,997,241
310,396
25,307,637

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업 및 관계기업
12,132,948
12,132,948

(6) 당기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

국내 종속기업
300,000
300,000

31. 비
용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

계정과목
재고자산의 변동
제조(매출)원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(1,765,082)
-
-
(1,765,082)

사용된 원재료 및 상품매입액
-
458,643,960
-
458,643,960

외주가공비
-
16,861,838
-
16,861,838

종업원급여
-
-
67,811,240
67,811,240

지급수수료
-
-
283,758,749
283,758,749

임차료
-
-
11,625,446
11,625,446

감가상각비
-
-
28,701,696
28,701,696

무형자산상각비
-
-
3,930,177
3,930,177

광고선전비
-
-
10,344,758
10,344,758

판매촉진비
-
-
4,278,990
4,278,990

운반비
-
-
11,540,260
11,540,260

기타
-
-
35,926,962
35,926,962

합 계
(1,765,082)
475,505,798
457,918,278
931,658,994

(전기)

(단위: 천원)

계정과목
재고자산의 변동
제조(매출)원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(8,949,637)
-
-
(8,949,637)

사용된 원재료 및 상품매입액
-
449,208,854
-
449,208,854

외주가공비
-
15,991,744
-
15,991,744

종업원급여
-
-
59,630,852
59,630,852

지급수수료
-
-
255,424,539
255,424,539

임차료
-
-
12,832,960
12,832,960

감가상각비
-
-
26,648,702
26,648,702

무형자산상각비
-
-
3,147,597
3,147,597

광고선전비
-
-
8,444,893
8,444,893

판매촉진비
-
-
3,455,265
3,455,265

운반비
-
-
11,018,085
11,018,085

기타
-
-
34,063,112
34,063,112

합 계
(8,949,637)
465,200,598
414,666,005
870,916,966

32.
주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

당기순이익
22,597,924,722
7,844,653,130

가중평균유통보통주식수
7,140,000
7,140,000

기본주당순이익
3,165
1,099

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당사는 당기말 현재 KEB하나은행과 10,000,000천원의 당좌대출약정을 체결하고 있으며, 신한은행 등과 35,000,000천원의 구매카드 한도약정을 체결하고 있습니다.

(2) 당사는 당기말 현재 우리은행 등과 USD 218,400,000 상당의 수입신용장 개설에 대한 한도약정을 체결하고 있으며, KEB하나은행 등과 USD 83,553,000 상당의 파생상품 한도약정을 체결하고 있습니다. 수입신용장 개설 약정 상 한도액은 실제 USD, EUR통화로 사용할 수 있습니다.

(3) 당사는 당기말 현재 KDB산업은행 등과 20,000,000천원 및 신한은행 등과 USD 40,000,000 상당의 일반자금차입한도 약정을 체결하고 있으며, KEB하나은행 등과 122,900,000천원 한도의 기업어음 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(4)
당사는 당기말 현재 KB국민은행과 USD 50,000,000 상당의 포괄한도약정 및 USD 2,000,000 상당의 기타외화지급보증 약정을 체결하고 있습니다.

(5) 당사는 유명 브랜드인 ARMANI 등에 대해 양도 불가능한 독점권을 가지고 국내에서 판매할 수 있는 라이센스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 매입액 등의 일정율을 로열티로 지급하고 있습니다.

(6)
당사는 특수관
계자인

㈜신세계사이먼 등과
경영자문계약을
체결하여 임대수입의일정율을 자문료로 받고 수입수수료로 계상하고 있습니다.

(7) 당사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하여 347,865천원의지급보증을 제공받고 있습니다.

(8) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액은 50,000천원)입니다. 당사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

조정:

이자수익
(498,094)
(1,545,287)

이자비용
7,366,232
6,802,236

법인세비용
6,048,540
7,514,822

퇴직급여
5,015,653
4,715,518

임차료
480,951
822,172

감가상각비
28,701,696
26,648,702

무형자산상각비
3,930,177
3,147,597

대손상각비
4,506
25,275

기타의대손상각비
-
2,983

기타의대손충당금환입
(7,491)
-

재고자산평가손실(환입)
6,771,250
(2,488,501)

외화환산손실
87,128
4,647,336

외화환산이익
(16,451,373)
(1,286,696)

파생상품거래손실
1,957,108
2,125,266

파생상품거래이익
(536,263)
(1,962,890)

파생상품평가손실
14,554,742
780,000

파생상품평가이익
(2,626)
(3,534,141)

유형자산처분손실
4,108,210
5,432,214

유형자산처분이익
(511,094)
(12,279)

투자부동산처분이익
(93,634)
-

무형자산처분이익
-
(7,500)

무형자산처분손실
485,817
-

무형자산손상차손
250,000
-

임대료수익
(91,125)
(82,556)

수입수수료
(15,588)
(100,092)

투자자산처분이익
(931)
(3,865)

잡이익
(4,307)
-

소 계
61,549,484
51,640,314

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(15,668,835)
4,843,903

미수금의 감소(증가)
863,218
(4,896,785)

선급금의 증가
(777,307)
(2,237,341)

선급비용의 감소(증가)
(86,055)
73,158

기타유동자산의 감소
-
188,333

재고자산의 감소(증가)
1,900,906
(8,808,846)

보증금의 감소(증가)
(2,639,607)
2,867,551

매입채무의 증가(감소)
(13,969,848)
5,117,235

미지급금의 증가(감소)
(6,360,377)
7,086,753

미지급비용의 증가(감소)
479,341
(589,261)

예수금의 증가(감소)
(9,629,103)
5,860,393

선수금의 증가(감소)
(342,325)
285,678

선수수익의 증가
287,171
464,982

확정급여채무의 관계사전출입
(468,921)
(46,200)

퇴직금의 지급
(2,870,189)
(4,003,444)

사외적립자산의 증가
(4,581,114)
(4,348,525)

종업원급여채무의 증가
39,889
22,567

예수보증금의 증가
112,058
1,136,335

소 계
(53,711,098)
3,016,486

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
6,718,066
2,684,435

투자부동산과 유형자산의 대체
-
21,500,174

건설중인무형자산의 본계정대체
176,756
194,061

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)
(2,376,911)
1,877,073

무형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)
21,217
(403,722)

(3) 당기 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금활동
기말

차입
상환
환율변동
할인발행차금 상각
대체
(주1)

단기차입금
107,667,323
1,499,307,844
(1,515,422,705)
(2,536,902)
-
(764,553)
88,251,007

유동성장기부채
30,000,000
-
(10,000,000)
(2,742,000)
-
14,170,000
31,428,000

유동성사채
29,975,181
-
(30,000,000)
(8,251,500)
25,930
72,477,416
64,227,027

장기차입금
74,170,000
11,303,000
-
(589,000)
-
(14,170,000)
70,714,000

사채
72,212,657
63,553,433
-
(1,873,500)
301,365
(72,477,416)
61,716,539

재무활동으로부터의 총부채
314,025,161
1,574,164,277
(1,555,422,705)
(15,992,902)
327,295
(764,553)
316,336,573

(주1) 매입채무와 단기차입금간 대체되는 금액 764,553천원이 포함되어 있습니다.

35. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

지배기업
㈜신세계

지배기업의 종속기업
㈜신세계동대구복합환승센터, ㈜센트럴시티, 센트럴관광개발㈜, ㈜센트럴건설, ㈜신세계디에프, ㈜대전신세계, 서울고속버스터미널㈜,
한제신세계자문서비스(북경)유한공사, (유)부천신세계

지배기업의 공동기업
㈜신세계페이먼츠, ㈜인천신세계

지배기업의 관계기업
신세계의정부역사㈜, ㈜광주신세계

종속기업
㈜신세계톰보이, Shinsegae Poiret S.A.S

공동기업
㈜신세계사이먼, ㈜신세계인터코스코리아

관계기업
㈜몽클레르신세계, ㈜셀린신세계

대규모기업집단 계열회사 등
(주1)

㈜이마트, ㈜신세계조선호텔, ㈜신세계엘앤비,
㈜이마트에브리데이
,

㈜신세
계영랑호리조트,
㈜신세계프라퍼티,
㈜스타필드청라
, ㈜스타필드고양, 

㈜스타필드하남
,
㈜이마트24, ㈜

신세계푸드,

세린식품㈜,

스무디킹코리아㈜,

㈜제주소주,

㈜
스타벅스커피코리아,
㈜
신세계아이앤씨,
㈜신세계티비쇼핑,

신세계건설㈜, ㈜제이원, 에스피청주전문투자형사모부동산투자회사 등

(주1)

동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

수익
비용(주2)
수익
비용(주2)

매출
기타
매입
기타
매출
기타
매입
기타

지배기업
㈜신세계
4,661,307
1,421,435
2,195,929
46,795,137
4,459,171
614,849
-
43,542,458

지배기업의
종속기업
㈜신세계디에프
9,210,319
-
-
-
2,903,484
929
-
-

㈜신세계동대구복합환승센터
5,041
899,751
-
134,344
24,390
-
-
323,392

센트럴관광개발㈜
-
-
-
41,545
1,716
-
-
20,336

지배기업의
관계기업
㈜광주신세계
19,574
-
-
3,075,902
215,022
-
-
2,834,002

종속기업
㈜비디비치코스메틱(주1)
-
-
-
-
45,714
76,010
21,810
6,194

㈜신세계톰보이
2,464,738
511,058
-
-
2,285,884
1,195,605
-
-

공동기업
㈜신세계사이먼
-
3,628,536
-
6,922,415
-
3,065,850
-
6,503,662

㈜신세계인터코스코리아
-
-
303,897
-
-
19,750
-
-

관계기업
㈜셀린신세계
-
-
-
36,562
-
-
-
29,542

㈜몽클레르신세계
-
6,896
-
-
230,083
402,503
-
-

대규모기업집단
계열회사 등
㈜이마트 외
121,925,026
131,854
209,759
58,591,179
126,823,576
50,650
50,098
56,187,711

(주1) 전기 중 당사에 흡수합병되었으며, 합병되기 이전까지의 거래내역입니다.

(주2) 상기 비용 등에는 특수관계자 등에게 지급한 배당금은 포함되어 있지 않습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자 등과의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
기타
매입채무
기타
매출채권
기타
매입채무
기타

지배기업
㈜신세계
17,408,491
13,482,810
216
2,828,971
16,902,781
10,836,897
-
3,238,793

지배기업의
종속기업
㈜신세계디에프
451,992
-
-
635
738,391
-
-
4,430

㈜신세계동대구복합환승센터
2,170,743
-
-
-
1,074,177
-
-
-

센트럴관광개발㈜
-
-
-
7,000
-
-
1,786
-

지배기업의
관계기업
㈜광주신세계
1,090,539
-
-
330
785,604
-
770
-

종속기업
㈜신세계톰보이
4,915
46,425
-
298,304
228,736
-
-
174,052

Shinsegae Poiret S.A.S
-
-
-
-
-
-
-
1,267,600

공동기업
㈜신세계사이먼
3,627,476
3,976,841
-
2,183
3,183,143
3,369,795
1,947
-

㈜신세계인터코스코리아
-
-
130,288
-
-
-
-
-

관계기업
㈜셀린신세계
-
-
-
40,218
-
-
-
10,040

㈜몽클레르신세계
-
-
-
-
2,970
-
-
-

대규모기업집단
계열회사 등
㈜이마트 외
20,105,039
11,747,685
-
1,072,196
21,174,974
9,462,000
3,025
1,038,714

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
거래내역
당기
전기

종속기업
㈜신세계톰보이
현금출자
-
13,834,250

종속기업
Shinsegae Poiret S.A.S
현금출자
6,355,675
2,505,500

공동기업
㈜신세계인터코스코리아
현금출자
2,500,000
5,000,000

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
1,502,224
1,437,482

퇴직급여
357,501
287,727

합 계
1,859,725
1,725,209

36.
금융상품

(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
404,478,363
425,944,786

자본
450,490,876
434,130,891

현금및현금성자산
2,130,739
1,210,194

차입금
316,336,573
314,025,161

부채비율
89.79%
98.11%

순차입금비율
69.75%
72.06%

(2) 금융위험관리

1) 시장위험

가. 외화위험관리
당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 파생상품계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
653,364
2,427,987
159,875,915
146,185,337

EUR
49,821
22,276
30,510,848
33,500,591

CNY
1,169,595
-
255
270

기타통화
-
-
2,774,710
1,243,855

합 계
1,872,780
2,450,263
193,161,728
180,930,053

나. 외화민감도 분석

당사는 주로 USD, EUR, CNY의 통화 대비 원화의 가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
USD 통화 효과
EUR 통화 효과
CNY 통화 효과
기타 통화 효과
합 계

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

10% 상승시
손익변동
(3,109,484)
(4,737,469)
(3,046,103)
(3,347,832)
116,934
(27)
(277,471)
(124,385)
(6,316,124)
(8,209,713)

10% 하락시
손익변동
3,109,484
4,737,469
3,046,103
3,347,832
(116,934)
27
277,471
124,385
6,316,124
8,209,713

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였으며, 통
화스왑을 통하여 환율이 고정된 화폐성 자산 및 부채는 제외하였습니다.

다. 외화위험회피

당사는 수입상품 매입거래의 외화위험회피와 관련하여 통화선도계약(만기 6개월 이내)을 체결하였으며 공정가치위험회피로 지정하였습니다.

당기말 현재 미결제된 위험회피대상은 48,459,552천원으로 단기차입금(USANCE)에 계상되어 있으며
통화선도계약의 공정가치로 평가한 금액은 금융손익으로 처리하였습니다(주석 17, 27, 28 참조)
.

2) 이자율위험

당사는 가격변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당사는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

0.5% 상승시
0.5% 하락시
0.5% 상승시
0.5% 하락시

손익
(64,107)
64,107
(83,477)
83,477

당사는 당기에 중요한 변동차입금에 대하여 이자율스왑계약을 통하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있으
며
(주석 17 참조), 상기 민감도 분석은 이자율스왑을 통하여 금리가 고정된 금융자산 및 부채는 제외하였습니다.

3) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융보증계약(주1)
-
30,000,000

(주1)
금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 재무상태표상 인식된 기타금융부채는 15,588천원입니다(주석 18 참조).

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 적절히 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능한 것으로 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 한편, 단기차입금 중 Banker's Usance 관련 현금흐름은 동 차입금의 성격상 수시로 잔액이 변동되므로 이자현금흐름은 포함되지 아니하였습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 5년 이하
5년초과
합계

매입채무
30,823,036
-
-
30,823,036

기타지급채무
27,148,071
-
-
27,148,071

단기차입금
88,298,956
-
-
88,298,956

유동성장기부채
31,768,608
-
-
31,768,608

장기차입금
1,805,850
72,609,936
-
74,415,786

사채
67,350,883
63,120,224
-
130,471,107

파생상품부채
7,266,414
2,218,110
-
9,484,524

기타금융부채
8,500,449
730,000
2,800,000
12,030,449

합 계
262,962,267
138,678,270
2,800,000
404,440,537

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 5년 이하
5년초과
합계

매입채무
44,407,393
-
-
44,407,393

기타지급채무
35,498,780
-
-
35,498,780

단기차입금
108,156,999
-
-
108,156,999

유동성장기부채
30,711,169
-
-
30,711,169

장기차입금
1,888,667
76,345,472
-
78,234,139

사채
32,113,102
72,401,157
-
104,514,259

파생상품부채
136,560
939,176
-
1,075,736

기타금융부채
8,037,535
3,900,000
-
11,937,535

합 계
260,950,205
153,585,805
-
414,536,010

(3) 금융상품의 공정가치

1) 당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고
있습니다.

2) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

자산

파생상품자산
-
383,467
-
383,467

부채

파생상품부채
-
9,484,524
-
9,484,524

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

자산

파생상품자산
-
7,459,015
-
7,459,015

부채

파생상품부채
-
1,075,736
-
1,075,736

당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

3) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열 체계수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분
공정가치
(단위: 천원)
공정가치
서열체계
수준
가치평가기법
유의적이지만 
관측가능하지 않은 
투입변수 및 범위
관측가능하지 않은 
투입변수와 공정가치
측정치 간의 연관성

당기말
전기말

통화선도자산
(부채)
(주석 16)
(1,096,116)
1,709,141
수준2
할인된 현금흐름

통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다.

해당사항 없음
해당사항 없음

이자율스왑자산
(부채)
(주석 16)
383,467
96,426
(136,560)
수준2
할인된 현금흐름

이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로할인한 금액으로 측정하고 있습니다.

해당사항 없음
해당사항 없음

통화스왑자산
(부채)
(주석 16)
8,388,408
5,654,448
(939,176)
수준2
할인된 현금흐름

통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에기초하여 결정하고 있으며, 종가환율에 기초하여 스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.

해당사항 없음
해당사항 없음

(4) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

37. 합병

당사는 화장품 도소매 및 서비스업을 영위하고 있는 ㈜비디비치코스메틱과의 합병을통해 경영관리의 효율성을 달성하고 사업간의 시너지 효과를 증가시키고자, 2016년 4월 1일을 합병기일로 하여 ㈜비디비치코스메틱을 흡수합병하였습니다.

소멸법인인 ㈜비디비치코스메틱은 당사가 100% 소유하고 있으며, 양 합병당사자는 무증자방식에 의하여 1:0 합병비율에 따라 합병하였습니다. 당사의 합병은 지배ㆍ종속회사간의 합병으로 연결재무제표상 자산 및 부채의 장부금을 승계하여 회계처리하였습니다.

피합병법인의 합병기일 현재 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

유동자산(주1)
1,523,241

비유동자산
1,301,378

자산 총계
2,824,619

유동부채
5,075,878

비유동부채
461,357

부채 총계
5,537,235

(주1) 현금및현금성자산 999천원이 포함되어 있습니다.

38. 보고기간 후 사건 

(1) 사모사채 발행의 건

당사는 2018년 1월 29일자 이사회 결의에 의하여
외
화사모사채(만기 3년, 이자율
2.67%
)
USD 30,000,000를 2018년 2월 13일자로 발행하였습니다.

(2) Shinsegae Poiret S.A.S 추가출자

당사는 2018년 1월 29일자 이사회 결의에 의하여 종속회사인 Shinsegae Poiret S.A.S에 500만 유로를 2018년 2월 1일자로 추가 출자하였습니다. 

(3) 중국 현지법인 설립

당사는 2018년 1월 29일자 이사회 결의에 의하여 중국 및 아시아 중심의 비즈니스 진출을 위한 현지법인을 신규 설립할 예정입니다. 신규 설립될 현지법인은 중국 상해에 위치할 예정이며, 자본금은 120만 위안화가 납입될 예정입니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 신세계인터내셔날의 2017년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 내부회계관리자의 운영실태 보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 신세계인터내셔날
대표이사 귀하 

우리는 첨부된 주식회사 신세계인터내셔날의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 신세계인터내셔날의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있습니다"라고 기술하고 있습니다.
 
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
 
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다.

또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 국제금용로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 이 정 희

2018년 3월 6일

내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg
내부회계관리자의 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 신세계인터내셔날

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
2
1
9
6
6
8
13
10
-
-
32
26

투입시간
분ㆍ반기검토
11
12
46
60
1,049
1,020
344
245
-
-
-
-
1,450
1,337

감사
24
19
121
85
983
574
304
578
411
260
-
-
1,843
1,516

합계
35
31
167
145
2,032
1,594
648
823
411
260
-
-
3,293
2,853

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.5.1~2017.9.15
2
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간ㆍ기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.20~2017.11.24
5
일
3
명
3
명
중간감사 및 내부회계관리제도 검토

2017.12.11~2017.12.15
2018.1.8~2018.1.12
10
일
3
명
3
명
전산감사

2018.1.15~2017.1.19
5
일
4
명
3
명
별도재무제표 감사

2018.1.22~2018.1.26
5
일
4
명
3
명
연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.10.27, 2017.11.24, 2018.1.4
3
일

실사(입회)장소
물류창고 및 매장

실사(입회)대상
제품, 상품 및 회사 보유 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.4
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
회사보유 현금, 받을어음, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.11.24, 2018.2.21