그리티 — 감사보고서 (2017.12) (20180328)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
엠코르셋 주식회사

00260295
100000000000
20180321
1101111773799
000
62494
N
N
N
Y
N
E
Y
4

엠코르셋 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 18 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
---------

독립된 감사인의 감사보고서 .............................................
1 - 2

재 무 제 표

ㆍ 재 무 상 태 표 ..................................................
4

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 ....................................................
5

ㆍ 자 본 변 동 표 ..................................................
6

ㆍ 현 금 흐 름 표 ..................................................
7

ㆍ 주 석 .......................................................................

8 -
62

외부감사 실시내용 ..........................................................
63 - 64

독립된 감사인의 감사보고서

엠코르셋 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 엠코르셋 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 엠코르셋 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92
삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월

14
일

이 감사보고서는 감사보고서일
(2018년 3월
14
일)

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

엠코르셋 주식회사

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 18 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

엠코르셋 주식회사 대표이사 문영우

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 언주로 151길 7

(전 화)
02-6907-8812

재 무 상 태 표

제 19 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 18 기 : 2016년 12월 31일 현재

엠코르셋 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제19 (당) 기

제18 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유 동 자 산

50,780,201,004

45,639,490,606

1. 현금및현금성자산
4,5,6,7
651,419,879

554,702,435

2. 단기금융상품
4,5,6,7
14,781,608,137

20,423,217,920

3. 매출채권
5,6,7,8
7,501,156,911

4,352,276,462

4. 기타유동금융자산
5,6,9
957,468,655

194,376,214

5. 선급금

506,402,308

146,868,468

6. 선급비용

262,384,787

1,830,679,753

7. 재고자산
10
26,119,760,327

18,137,369,354

Ⅱ. 비 유 동 자 산

11,713,574,650

10,091,218,181

1. 종속기업에 대한 투자자산
11
4,191,649,184

3,363,711,034

2. 유형자산
12
863,070,860

975,810,498

3.
무형자산

13
1,722,240,105

1,790,089,953

4. 기타비유동금융자산
5,6,9
4,622,504,331

3,760,882,127

5. 이연법인세자산
23
294,876,744

184,944,236

6. 기타비유동자산

19,233,426

15,780,333

자 산 총 계

62,493,775,654

55,730,708,787

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채

8,038,245,601

8,066,988,205

1. 매입채무
5,6
1,261,376,786

2,533,173,316

2. 미지급금
5,6
2,749,248,154

2,443,650,724

3. 미지급비용
5,6
971,297,872

960,532,911

4. 금융보증부채
5,6
88,793,619

111,176,473

5. 충당부채
15
326,912,209

79,200,102

6. 예수보증금
5,6
858,500,000

890,000,000

7. 미지급법인세

1,519,254,235

846,236,829

8. 기타유동부채
14
262,862,726

203,017,850

부 채 총 계

8,038,245,601

8,066,988,205

자 본

Ⅰ. 자 본 금

4,411,814,000

4,411,814,000

1. 보통주자본금
17
4,311,014,000

4,311,014,000

2. 우선주자본금
17
100,800,000

100,800,000

Ⅱ. 주 식 발 행 초 과 금
17

6,203,443,244

6,203,443,244

Ⅲ. 이 익 잉 여 금
18

43,840,272,809

37,048,463,338

자 본 총 계

54,455,530,053

47,663,720,582

부 채 와 자 본 총 계

62,493,775,654

55,730,708,787

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 19 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

엠코르셋 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제19 (당) 기

제18 (전) 기

Ⅰ. 매 출 액

124,299,599,965

104,971,337,882

Ⅱ. 매 출 원 가

49,270,767,133

42,768,478,471

Ⅲ. 매 출 총 이 익

75,028,832,832

62,202,859,411

판매비와관리비

19
65,412,370,624

56,397,126,327

Ⅳ. 영 업 이 익

9,616,462,208

5,805,733,084

1. 기타수익
21
157,430,476

345,773,572

2. 기타비용
21
397,330,838

249,608,633

3. 금융수익
21
852,021,899

828,670,926

4. 금융비용
22
458,434,240

502,244,123

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

9,770,149,505

6,228,324,826

법인세비용
23
2,012,672,898

1,370,702,895

Ⅵ. 당기순이익

7,757,476,607

4,857,621,931

Ⅶ. 기타포괄손익

-

Ⅷ. 총포괄손익

7,757,476,607

4,857,621,931

Ⅸ. 주당이익

24

기본주당이익

900

563

희석주당이익

900

563

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 19 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

엠코르셋 주식회사
(단위 : 원)

구 분
자 본 금
주식발행초과금
이익잉여금
총 계

2016.1.1(전기초)
2,256,307,000
8,370,817,664
33,250,839,407
43,877,964,071

당기순이익
-
-
4,857,621,931
4,857,621,931

무상증자
2,155,507,000
(2,167,374,420)
-
(11,867,420)

현금배당
-
-
(1,059,998,000)
(1,059,998,000)

2016.12.31(전기말)
4,411,814,000
6,203,443,244
37,048,463,338
47,663,720,582

2017.1.1(당기초)
4,411,814,000
6,203,443,244
37,048,463,338
47,663,720,582

당기순이익
-
-
7,757,476,607
7,757,476,607

현금배당
-
-
(965,667,136)
(965,667,136)

2017.12.31(당기말)
4,411,814,000
6,203,443,244
43,840,272,809
54,455,530,053

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 19 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

엠코르셋 주식회사
(단위: 원)

과 목

주석
제19 (당) 기

제18 (전) 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

(1,545,973,536)

4,721,062,714

1. 영업에서 창출된 현금흐름

(312,893,983)

5,921,555,138

가. 당기순이익

7,757,476,607

4,857,621,931

나. 조정
25
2,813,818,849

2,366,491,532

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
25
(10,884,189,439)

(1,302,558,325)

2. 이자의 수취

216,508,447

322,317,897

3. 이자의 지급

-

(1,223,207)

4. 법인세 납부액

(1,449,588,000)

(1,521,587,114)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

2,608,415,155

(3,511,123,064)

1. 단기금융상품의 순감소(증가)

5,641,609,783

(798,092,858)

2. 단기대여금의 회수

-

416,440,000

3. 종속기업 투자의 취득

(958,339,150)

(1,507,500,000)

4. 유형자산의 처분

6,000,000

7,835,454

5. 유형자산의 취득

(337,187,927)

(572,223,417)

6. 무형자산의 처분

-

300,000,000

7. 무형자산의 취득

(156,481,288)

(431,271,120)

8. 보증금의 회수

280,520,000

591,200,000

9. 보증금의 취득

(890,477,354)

(803,813,261)

10. 장기대여금의 대여

(977,228,909)

(713,697,862)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(965,667,136)

(1,071,865,420)

1. 주식발행비용의 지급

-

(11,867,420)

2. 배당금의 지급

(965,667,136)

(1,059,998,000)

Ⅳ.외화환산으로 인한 현금의 변동

(57,039)

(230,043)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

96,717,444

137,844,187

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

554,702,435

416,858,248

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 (Ⅴ+Ⅵ)

651,419,879

554,702,435

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 19 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 18 기 : 2016년 12월 31일 현재

엠코르셋 주식회사

1. 일반사항

엠코르셋 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1999년 9월 15일 설립되었으며 의류 제조 및 판매 등을 주된 영업으로 하고 있습니다. 회사는 설립 후 수차례의 증자를 실시하여 보고기간종료일 현재 보통주자본금 4,311,014천원 및 전환상환우선주 자본금 100,800천원으로 구성되어 있으나, 전환상환우선주는 2009년 9월 자기주식으로 취득 후 2010년 중 모두 소각하였습니다.

보고기간종료일 현재 주주 현황은 다음과 같습니다. 

구 분
보유주식수(주)
지분율(%)

문영우
3,654,419
42.4

강우석
1,233,142
14.3

김계현
704,034
8.2

유한회사 보고엠씨씨투자목적회사
638,668
7.4

기타
2,391,765
27.7

합계
8,622,028
100

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 25 참조).

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 동 해석서의 제정으로 인해 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

- 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보에 따라 변경될 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정 (*1)

당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의
변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권
28,514,158
천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권

28,514,158
천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년
12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 종료일 이후 12개월 내에 발생
가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기
준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 대여금 및 수취채권 28,764,404천원(손실충당금 반영전)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 250,246천원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 

2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 변동대가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하며 해당 부채를 결제할 때 고객에게서 회수할 제품에 대한 기업의 권리를 자산(환불자산)으로 별도로 인식합니다.

회사는 본 항목의 적용을 위해 관련 금액을 환불부채와 환불자산으로 구분표시해야 한다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 주식회사 엠글로벌 등 5개의 종속기업에 투자하고 있습니다.

회사는 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.

2.4 외화환산

가. 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간 말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

가. 분류 및 측정

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

나. 손상 

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체 등이 포함됩니다. 

다. 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 

라. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

기계장치
5년

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

임차권리금
5년

산업재산권
5년

기타의 무형자산
5년

2.9 비금융자산의 손상 

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.10 금융부채 

가. 분류 및 측정

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무" 및 "미지급금" 등으로 표시됩니다.

나. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 금융보증계약 

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "금융보증부채"로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.12 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여 

회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 비용으로 인식된 금액은 각각 530,816천원과 492,103천원 입니다.

2.15 수익인식 

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높은 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

회사는 재화의 판매에 따른 수익을 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2.16 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.17 영업부문 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 27 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.18 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년 3월 6일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 

가. 금융상품의 공정가치

회사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간말 현재 중요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.

나. 반품충당부채

회사는 과거에 판매된 제품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다.

다. 법인세

회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4
.
현금및현금성자산과
단기금융상품

가. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
41,045
13,352

예금 등
610,375
541,350

합계
651,420
554,702

나. 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

단기금융상품
정기예금
9,000,000
11,000,000

정기적금
1,480,000
1,620,000

MMT
4,301,608
7,803,218

계
14,781,608
20,423,218

다. 상기 현금및현금성자산과 단기금융
상품 중 사용제한된 금액은 없습니다.

5. 범주별 금융상품

가. 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다
.

(1) 금융자산

(단위 : 천원)

금융자산
대여금 및 수취채권

당기말
전기말

현금및현금성자산
651,420
554,702

단기금융상품
14,781,608
20,423,218

매출채권
7,501,157
4,352,276

기타유동금융자산
957,469
194,376

기타비유동금융자산
4,622,504
3,760,882

합계
28,514,158
29,285,454

(2) 금융부채

(단위 : 천원)

금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타금융부채(*)

당기말
전기말
당기말
전기말

매입채무
1,261,377
2,533,173
-
-

미지급금
1,374,050
1,491,776
-
-

미지급비용
375,917
470,816
-
-

금융보증부채
-
-
88,794
111,176

예수보증금
858,500
890,000
-
-

합계
3,869,844
5,385,765
88,794
111,176

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증이 포함되어 있습니다.

나. 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

대여금 및 수취채권

이자수익
316,241
335,308

외환차익
8,393
8,539

외환차손
(2,057)
(693)

외화환산이익
-
35,668

외화환산손실
(145,381)
(848)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
-
(1,223)

외환차익
512,746
449,156

외환차손
(310,996)
(415,243)

외화환산이익
14,642
-

외화환산손실
-
(84,237)

6. 금융상품 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
651,420
(*)
554,702
(*)

단기금융상품
14,781,608
(*)
20,423,218
(*)

매출채권
7,501,157
(*)
4,352,276
(*)

기타유동금융자산
957,469
(*)
194,376
(*)

기타비유동금융자산
4,622,504
(*)
3,760,882
(*)

소계
28,514,158

29,285,454

금융부채

매입채무
1,261,377
(*)
2,533,173
(*)

미지급금
1,374,050
(*)
1,491,776
(*)

미지급비용
375,917
(*)
470,816
(*)

금융보증부채
88,794
(*)
111,176
(*)

예수보증금
858,500
(*)
890,000
(*)

소계
3,958,638

5,496,941

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

7. 금융자산의 신용 건전성

외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

상환능력 우수 - 국내신용평가회사의 신용등급 AAA ~ AA-
상환
능력
양호 - 국내신용평가회사의 신용등급 A+ ~ A-
상환
능력
적정 - 국내신용평가회사의 신용등급 BBB+ ~ BBB-
상환가능 - 국내신용평가회사의 신용등급 BB이하
Group 1 - 보증금이 설정되어 있는 일반고객으로 채무불이행 위험이 해소됨

가.
매출채권

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방

상환능력 우수
2,566,802
2,163,572

상환
능력
양호

2,063,447
373,548

상환
능력
적정

366,036
725

상환가능
550,966
567,109

소 계
5,547,251
3,104,954

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1
1,953,906
1,247,322

연체 또는 손상되지 아니한 매출채권 합계
7,501,157
4,352,276

나.
현금성자산 및 단기금융상품

(단위: 천원)

구분(*)
당기말
전기말

상환능력 우수
15,391,983
20,964,568

(*) 재무상태표의 현금성자산 및 단기금융상품과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

8. 매출채권
 
가.
보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
7,751,403
4,593,696

대손충당금
(250,246)
(241,420)

장부금액
7,501,157
4,352,276

나. 매출채권의 연령분석

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
7,258,105
4,195,314

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 이내
82,068
35,795

6개월 초과 1년 이내
58,155
70,173

1년 이상
102,829
50,994

소 계
243,052
156,962

손상채권(*)
250,246
241,420

합 계
7,751,403
4,593,696

(*) 보고기간종료일 현
재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은
250,246
천원(전기말 :
241,420
천원)입니다.

다. 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

기초금액
241,420
241,420

대손상각
8,826
-

기말금액
250,246
241,420

9. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

대여금
658,911
942,832
-
743,227

미수수익
148,894
-
107,132
-

미수금
149,664
-
87,244
-

보증금
-
3,738,610
-
3,090,501

현재가치할인차금(*)
-
(58,938)
-
(72,846)

합계
957,469
4,622,504
194,376
3,760,882

(*) 상각후원가로 측정되는 보증금에 대한 현재가치할인차금입니다.

10. 재고자산 

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

제 품
9,389,122
(365,002)
9,024,120
7,256,830
(478,462)
6,778,368

상 품
17,459,041
(363,401)
17,095,640
11,582,357
(223,356)
11,359,001

합 계
26,848,163
(728,403)
26,119,760
18,839,187
(701,818)
18,137,369

당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 49,440,139천원(전기: 42,802,825천원)입니다. 동 비용에는 재고자산 평가손실 금액 26,585천원(전기: 316,540천원)이

포함되어 있습니다. 

11. 종속기업투자

가. 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
당기말
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

주식회사 미싱도로시 (*1)
77.4%
283,777
-
283,777
-

가일선복장상무유한공사 (*2)
88.9%
2,287,675
2,287,675
1,329,336
1,329,336

주식회사 엠브랜즈
100.0%
189,079
189,079
189,079
189,079

주식회사 엠글로벌
100.0%
337,796
337,796
337,796
337,796

닥터미즈코리아 주식회사 (*3)
67.0%
1,507,500
1,377,099
1,507,500
1,507,500

합계

4,605,827
4,191,649
3,647,488
3,363,711

(*1) 해당 종속기업은 휴면상태에 있으므로 회수가능액은 없는 것으로 추정되어 전기말 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 유상증자로 인하여 회사의 지분율이 87.5%에서 88.9%로 증가하였습니다. 

(*3) 당기 손상평가 결과 종속기업투자 중 닥터미즈코리아 주식회사는 실적 부진 등의 이유로 인하여 130,401천원의 손상차손을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 기타비용에 포함되어 있습니다.

동 종속기업투자의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 측정되었으며, 주요 가정 및 변수는 아래와 같습니다. 

구분
당 기

할인율
9.31%

장기성장율
0%

나. 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
당 기
전 기

자산
부채
매출
당기순이익
자산
부채
매출
당기순이익

주식회사 미싱도로시
16,614
238,396
-
(3,019)
18,973
237,736
-
(645)

가일선복장상무유한공사
3,786,414
2,103,628
1,503,784
(525,292)
2,452,660
1,132,479
512,537
(646,204)

주식회사 엠브랜즈
195,394
491
-
(3,614)
199,008
491
-
710

주식회사 엠글로벌
12,591,147
9,522,441
56,186,552
762,874
9,999,436
7,693,603
43,401,755
(163,801)

닥터미즈코리아 주식회사
1,908,543
810,100
1,031,910
(433,601)
2,195,171
663,127
758,843
(706,301)

12. 유형자산

가. 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
계

기초장부가액
5,845
27,726
44,715
897,524
975,810

취득원가
26,232
69,407
399,493
1,740,911
2,236,043

감가상각누계액
(20,387)
(41,681)
(354,778)
(843,387)
(1,260,233)

취득
-
-
2,456
343,110
345,566

감가상각
(1,889)
(8,687)
(14,071)
(311,083)
(335,730)

처분/폐기
-
-
-
(122,575)
(122,575)

기말장부가액
3,956
19,039
33,100
806,976
863,071

취득원가
26,232
69,407
401,950
1,878,472
2,376,061

감가상각누계액
(22,276)
(50,368)
(368,850)
(1,071,496)
(1,512,990)

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기계장치
차량운반구
비품
시설장치
계

기초장부가액
2,305
11,363
44,309
726,962
784,939

취득원가
19,650
76,436
525,738
1,518,795
2,140,619

감가상각누계액
(17,345)
(65,073)
(481,429)
(791,833)
(1,355,680)

취득
6,582
23,283
16,330
499,815
546,010

감가상각
(3,042)
(6,919)
(15,433)
(277,779)
(303,173)

처분/폐기
-
(1)
(491)
(51,474)
(51,966)

기말장부가액
5,845
27,726
44,715
897,524
975,810

취득원가
26,232
69,407
399,493
1,740,911
2,236,043

감가상각누계액
(20,387)
(41,681)
(354,778)
(843,387)
(1,260,233)

나. 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
-
-

판매비와관리비
335,730
303,173

합계
335,730
303,173

13. 무형자산

가. 회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

구 분
임차권리금
산업재산권
기타의무형자산(*)
계

기초장부가액
339,958
67,120
1,383,011
1,790,089

취득원가
757,500
726,777
1,678,267
3,162,544

상각누계액
(417,542)
(659,657)
(295,256)
(1,372,455)

취득
135,000
12,880
8,602
156,482

상각
(113,750)
(52,919)
(57,662)
(224,331)

처분/폐기
-
-
-
-

기말장부가액
361,208
27,081
1,333,951
1,722,240

취득원가
602,500
710,383
1,539,409
2,852,292

상각누계액
(241,292)
(683,302)
(205,458)
(1,130,052)

(*) 기타의무형자산
중 회원권(
1,154,860천원
)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습
니다. 

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분
임차권리금
산업재산권
기타의무형자산(*)
계

기초장부가액
316,500
203,247
1,202,422
1,722,169

취득원가
700,000
722,686
1,454,587
2,877,273

상각누계액
(383,500)
(519,439)
(252,165)
(1,155,104)

취득
357,500
4,090
223,680
585,270

상각
(114,042)
(140,217)
(43,091)
(297,350)

처분/폐기
(220,000)
-
-
(220,000)

기말장부가액
339,958
67,120
1,383,011
1,790,089

취득원가
757,500
726,777
1,678,267
3,162,544

상각누계액
(417,542)
(659,657)
(295,256)
(1,372,455)

(*) 기타의무형자산 중 회원권(1,154,860천원)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 

나. 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
-
-

판매비와관리비
224,331
297,350

합계
224,331
297,350

14. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
114,487
98,223

선수금
76,756
72,670

이연수익
71,620
32,125

합계
262,863
203,018

15. 충당부채

회사는 향후 부담할 것으로 예상되는 반품 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여
반품충당부채
로 설정하고 있습니다.

충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초장부금액
79,200
28,435

사용액
(79,200)
(28,435)

충당부채인식액
326,912
79,200

기말장부금액
326,912
79,200

16. 우발부채와 약정사항

가
. 보고기간종료일 현재 회사가 종속기업의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업
보증처
보증금액
보증기간

엠글로벌
신한은행
4,800,000
2012.06.26 ~ 2018.06.25

USD 1,200천
2012.06.21 ~ 2018.06.21

KEB하나은행
3,000,000
2012.05.22 ~ 2018.06.30

USD 1,200천
2012.05.22 ~ 2018.06.30

우리은행
3,000,000
2013.05.16 ~ 2018.05.11

USD 1,200천
2013.05.16 ~ 2018.05.11

NH농협은행
2,400,000
2013.07.04 ~ 2018.07.04

USD 1,200천
2013.06.27 ~ 2018.06.27

닥터미즈코리아
우리은행
1,080,000
2016.09.08 ~ 2018.06.08

1,080,000
2016.09.07 ~ 2018.09.07

나. 보고기간종료일 현재 우리은행, NH농협은행의 대출약정 및 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

다. 보고기간종료일 현재 영업활동과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관
구분
보증금액
제공처

서울보증보험
이행보증 등
367,900
GS홈쇼핑 등

라. 보고기간종료일 현재 각 금융기관과 맺은 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정내역
약정금액

NH농협은행
일반자금대출
2,000,000

우리은행
일반자금대출
5,000,000

마.
보고기간종료일 현재 회사가 체결하고 있는 독점판매계약은 다음과 같습니다.

계약 당사자(*1)
관련 브랜드명
계약 만료일자(*2)

CJ Japan Co., Ltd.
(이하'CJJ')
Wonderbra, Playtex 등
2018.9.24

(*1) CJJ와 Hanesbrands Japan Inc.(이하 'HBJI')는 HBJI가 소유한 브랜드 제품의 독점판매계약을 체결하고 있으며, 회사는 CJJ와 동 브랜드 제품의 독점적 구매 및 판매를 위한 계약을 체결하고 있습니다.
(*2) 동 계약은 CJJ와 HBJI간의 계약이 유지되는 동안 자동으로 갱신됩니다.

바. 보고기간종료일 현재 회사가 체결하고 있는 취소불능 운용리스의 내역과 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년 초과~5년 이하
합 계

건물
1,225,665
721,300
1,946,965

차량운반구
107,588
90,494
198,082

합 계
1,333,253
811,794
2,145,047

운용리스계약과 관련하여 당기에 인식한 리스료 비
용은
3,173,021
천
원(전기 : 2,411,060천원)입니다. 

사. 보고기간종료일 현재 회사는 자산취득약정을 맺고 있지 않습니다.

17. 자본금 및 주식발행초과금

회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 : 500원) 이며, 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 보통주식는 8,622,028주입니다.

가. 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행주식수
8,622,028주
8,622,028주

보통주자본금
4,311,014
4,311,014

주식발행초과금
6,203,443
6,203,443

합계
10,514,457
10,514,457

상기 이외에 100,800천원의 상환우선주 납입자본금은 존재하나, 전기 이전에 상환우선주를 전액 이익소각하여 당기말 현재 상환우선주식은 존재하지 아니합니다.
 

나. 보통주 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행주식수
보통주자본금
주식발행초과금
발행주식수
보통주자본금
주식발행초과금

기초
8,622,028주
4,311,014
6,203,443
4,311,014주
2,155,507
8,370,818

무상증자(2016.1.5)(*)
-
-
-
4,311,014주
2,155,507
(2,167,375)

기말
8,622,028주
4,311,014
6,203,443
8,622,028주
4,311,014
6,203,443

(*) 전기 무상증자에 따른 주식발행비용 11,867천원이 주식발행초과금에 반영되었습니다.

18. 이익잉여금

가. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금
922,300
825,733

임의적립금
2,933
2,933

처분전이익잉여금
42,915,040
36,219,797

합계
43,840,273
37,048,463

나. 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
 

당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 21일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2017년 3월 21일)

(단위: 천원)

구분
제 19 (당) 기
제 18 (전) 기

I. 미처분이익잉여금

42,915,040

36,219,797

1. 전기이월미처분이익잉여금
35,157,563

31,362,174

2. 당기순이익
7,757,477

4,857,623

II. 임의적립금이입액

-

-

1. 임의적립금
-

-

III. 이익잉여금처분액

(2,200,342)

(1,062,234)

1. 이익준비금
200,031

96,567

2. 배당금
2,000,311

965,667

IV. 차기이월미처분이익잉여금

40,714,698

35,157,563

다. 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

배당을 받을 주식 (주)
8,622,028
8,622,028

주당 배당금액 (원)
232
112

배당률 (액면가 기준)
46%
22%

배당금 (천원)
2,000,311
965,667

당기순이익 대비 배당성향
26%
20%

19. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
4,251,150
3,640,026

퇴직급여
418,215
400,412

복리후생비
503,538
499,575

여비교통비
99,175
179,615

접대비
229,060
277,568

판매수수료
40,747,625
36,102,412

감가상각비
335,730
303,173

무형자산상각비
224,331
297,350

경상개발비
1,991,825
1,704,351

운반비
1,335,675
935,694

임차료
3,011,014
2,274,970

지급수수료
7,677,184
5,926,861

광고선전비
4,133,424
3,408,052

기타
454,425
447,067

합계
65,412,371
56,397,126

20. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(7,982,391)
(2,435,551)

상품,원재료 및 부재료 매입
57,838,368
45,556,048

종업원급여
6,866,458
5,789,736

감가상각비
335,730
303,173

무형자산상각비
224,331
297,350

판매수수료
40,747,625
36,102,412

광고선전비
4,133,424
3,408,052

지급수수료
7,709,340
6,032,277

임차료
3,173,021
2,411,060

기타 비용
1,637,232
1,701,048

합 계
114,683,138
99,165,605

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

21. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

가. 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수입임대료
122,487
154,316

유형자산처분이익
1,999
7,644

무형자산처분이익
-
80,000

잡이익
32,944
103,814

합계
157,430
345,774

나. 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
144,198
151,132

유형자산처분손실
46,750
-

유형자산폐기손실
71,824
51,774

기타의대손상각비
-
41,405

잡손실
4,158
5,297

종속회사지분법주식 손상차손
130,401
-

합계
397,331
249,608

22. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
316,241
335,308

외환차익
521,139
457,695

외화환산이익
14,642
35,668

합 계
852,022
828,671

금융비용

이자비용
-
1,223

외환차손
313,053
415,936

외화환산손실
145,381
85,085

합 계
458,434
502,244

23. 법인세비용

가. 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세
2,122,605
1,474,697

기간손익에 대한 당기법인세
2,131,674
1,476,403

당기에 인식한 조정사항
(9,069)
(1,706)

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(109,933)
(103,993)

법인세비용
2,012,673
1,370,703

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
9,770,150
6,228,325

적용세율에 따른 법인세비용
2,127,433
1,348,231

조정사항

비일시적차이
30,320
50,908

당기에 인식한 조정사항
(9,069)
(1,706)

세액공제
(164,699)
(26,730)

기타
28,688
-

조정사항 합계
(114,760)
22,472

법인세비용
2,012,673
1,370,703

평균유효세율
21%
22%

다. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
47,034
52,222

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
309,494
205,012

소계
356,528
257,234

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(16,406)
(32,656)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(45,245)
(39,634)

소계
(61,651)
(72,290)

이연법인세자산(부채) 순액
294,877
184,944

라. 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

기초금액
증감
기말금액
기초금액
증감
기말금액

이연법인세 자산

무형자산
107
(92)
15
9
98
107

대손충당금
52,115
(5,096)
47,019
42,336
9,779
52,115

연차충당
13,414
15,142
28,556
26,216
(12,802)
13,414

재고자산평가
154,400
5,849
160,249
84,761
69,639
154,400

이연수익
-
15,756
15,756
-
-
-

충당부채
17,424
54,497
71,921
6,256
11,168
17,424

외화환산손실
18,719
13,265
31,984
1,018
17,701
18,719

기타
1,055
(27)
1,028
1,512
(457)
1,055

소계
257,234
99,294
356,528
162,108
95,126
257,234

이연법인세 부채

유형자산
(32,656)
16,250
(16,406)
(33,609)
953
(32,656)

미수수익
(31,787)
(10,237)
(42,024)
(42,162)
10,375
(31,787)

외화환산이익
(7,847)
4,626
(3,221)
(5,386)
(2,461)
(7,847)

소계
(72,290)
10,639
(61,651)
(81,157)
8,867
(72,290)

합계
184,944
109,933
294,877
80,951
103,993
184,944

마. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
사유

종속기업 투자지분
3,884,383
3,753,982
미배당이익에 대한 미래에 추가적인 세부담이 없거나, 향후 처분하지 않을 예정

24. 주당이익

당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
7,757,477
4,857,622

보통주에 귀속되는 당기순이익
7,757,477
4,857,622

가중평균유통보통주식수(주)
8,622,028
8,622,028

기본주당이익(원)
900
563

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

25. 현금흐름표

가. 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

- 조정내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용
2,012,673
1,370,703

이자수익
(316,241)
(335,308)

이자비용
-
1,223

감가상각비
335,730
303,173

무형자산상각비
224,331
297,350

재고자산평가손실
26,585
528,162

대손상각비
8,826
-

기타의대손상각비
-
41,405

유형자산처분이익
(1,999)
(7,644)

무형자산처분이익
-
(80,000)

유형자산처분손실
46,750
-

유형자산폐기손실
71,824
51,774

외화환산이익
(14,642)
(35,668)

외화환산손실
145,381
85,085

현물기부금
144,198
146,237

종속기업 손상차손
130,401
-

합계
2,813,817
2,366,492

- 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
(3,170,063)
53,396

미수금의 (증가)
(70,764)
(75,378)

선급금의 (증가)감소
(359,534)
720,161

선급비용의 감소(증가)
1,545,912
(1,446,022)

재고자산의 (증가)
(8,153,174)
(3,109,949)

장기선급비용의 (증가)감소
(3,453)
20,207

매입채무의 (감소)증가
(1,257,155)
1,265,346

미지급금의 증가
297,220
1,041,155

예수금의 증가
16,264
12,824

선수금의 증가
4,086
19,910

미지급비용의 증가
10,765
18,403

예수보증금의 (감소)증가
(31,500)
94,500

반품충당부채의 증가
247,712
50,765

이연수익의 증가
39,495
32,124

합계
(10,884,189)
(1,302,558)

나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

유형자산의 취득
(8,378)
(26,213)

무형자산의 취득
-
(154,000)

미수수익의 제각
-
41,406

대여금 유동성 대체
(743,228)
-

보증금의 현재가치할인
39,903
50,304

금융보증부채의 (감소)증가
(22,383)
6,211

다.

당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 없습니다.

26. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

가. 시장위험

(1) 외환위험

회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환율 변동 위험에 노출되어 있으며, 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당 기
전 기
당 기
전 기

미국 달러/원
상승시
172,215
(158,069)
172,215
(158,069)

하락시
(172,215)
158,069
(172,215)
158,069

중국 위안화/원
상승시
540
2,599
540
2,599

하락시
(540)
(2,599)
(540)
(2,599)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일
현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당 기
전 기
당 기
전 기

상승시
66,508
74,016
66,508
74,016

하락시
(66,508)
(74,016)
(66,508)
(74,016)

나 .신용위험

신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.
당기 중 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

보고기간종료일
현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
610,375
541,350

단기금융상품
14,781,608
20,423,218

매출채권(*)
7,751,403
4,593,696

기타유동금융자산
957,469
194,376

기타비유동금융자산
4,622,504
3,760,882

금융보증약정
20,502,720
20,119,100

(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다. 

다. 유동성 위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
1년 이하
1년~ 2년 이하
2년~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
1,261,377
-
-
-

미지급금
1,374,050
-
-
-

미지급비용
375,917
-
-
-

금융보증약정
20,502,720
-
-
-

예수보증금
858,500
-
-
-

전기말
1년 이하
1년~ 2년 이하
2년~ 5년 이하
5년 초과

매입채무
2,533,173
-
-
-

미지급금
1,491,776
-
-
-

미지급비용
470,816
-
-
-

금융보증약정
20,119,100
-
-
-

예수보증금
890,000
-
-
-

라. 자본위험관리

회사는 최적의 자본 구조를 유지하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무제표의 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 신용등급은
BBB0 이며,
당기말 및 전기말
의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
8,038,246
8,066,988

자본
54,455,530
47,663,721

부채비율
15%
17%

27. 부문별 보고

회사는 의류 제조 및 판매 등을 주요 목적사업으로 하고 있으며, 기업의 영업부문은
단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 다만,

경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 주요 고객별 정보를 검토하고 있습니다. 

당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객 1
44,998,002
46,083,530

고객 2
24,109,550
19,412,308

28. 특수관계자거래

가.
회사와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분
회사명
지분율(%)

종속기업
주식회사 미싱도로시
77.4

가일선복장상무유한공사
88.9

주식회사 엠브랜즈
100.0

주식회사 엠글로벌
100.0

닥터미즈코리아 주식회사
67.0

유의적인 영향력을 
행사하는 기업(*)
유한회사 보고엠씨씨투자목적회사
7.4

(*) 회사는 2018년 1월 중 보고기간종료일 현재 특수관계자가 보유중인 주식 전량(64만주)을 취득하였습니다. 따라서 동 기업은 2018년 1월 중 특수관계자에서 제외되었습니다(주석 29 참조).

나. 매출 및 매입 등 거래

당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출 등
매입 등

매출
기타수익(*1)
매입(*2)
지급수수료

종속기업
주식회사 미싱도로시
-
2,498
-
-

가일선복장상무유한공사
26,139
54,158
-
-

주식회사 엠브랜즈
-
5,352
-
-

주식회사 엠글로벌
-
94,636
49,966,427
6,201,396

닥터미즈코리아 주식회사
-
20,000
995,185
18,119

합 계
26,139
176,645
50,961,612
6,219,515

(*1) 이자수익, 수입임대료가 포함되어 있습니다.
(*2) 제3자 경유 매입액이 포함되어 있습니다(주석 16 참조).

(2) 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출 등
매입 등

매출
기타수익(*1)
매입(*2)
지급수수료

종속기업
주식회사 미싱도로시
-
208
-
-

가일선복장상무유한공사
63,382
36,176
-
-

주식회사 엠브랜즈
-
595
-
-

주식회사 엠글로벌
-
94,636
38,789,608
4,598,624

닥터미즈코리아 주식회사
-
58,877
485,220
-

합 계
63,382
190,492
39,274,828
4,598,624

(*1) 이자수익, 수입임대료가 포함되어 있습니다.
(*2) 제3자 경유 매입액이 포함되어 있습니다(주석 16 참조).

다.
특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액 

(1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채 권
채 무

매출채권(*1)
대여금
기타채권(*2)
매입채무
기타채무(*3)

종속기업
주식회사 미싱도로시
234,298
-
229
-
-

가일선복장상무유한공사
110,218
1,280,323
128,887
-
-

주식회사 엠브랜즈
-
-
491
-
-

주식회사 엠글로벌
245
-
8,675
506,808
656,044

닥터미즈코리아 주식회사
-
-
1,100
380,854
12,461

합 계
344,761
1,280,323
139,381
887,662
668,505

(*1) 주식회사 미싱도로시에 대한 매출채권은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 
(*2) 미수금, 미수수익 잔액입니다.
(*3) 미지급금, 금융보증부채 등 잔액입니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채 권
채 무

매출채권(*1)
대여금
기타채권(*2)
매입채무
기타채무(*3)

종속기업
주식회사 미싱도로시
234,298
-
229
-
-

가일선복장상무유한공사
96,435
743,227
84,292
-
-

주식회사 엠브랜즈
-
-
491
-
-

주식회사 엠글로벌
-
-
10,808
238,608
548,586

닥터미즈코리아 주식회사
-
-
8,953
264,523
-

합 계
330,733
743,227
104,773
503,131
548,586

(*1) 주식회사 미싱도로시에 대한 매출채권은 전기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. 
(*2) 미수금, 미수수익 잔액입니다.
(*3) 미지급금, 금융보증부채 등 잔액입니다.

라. 특수관계자와의 자금 거래

당기 및 전기의 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
현금출자
자금대여
자금회수

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

종속기업
가일선복장상무유한공사
958,339
-
654,095
713,698
-
316,440

종속기업
닥터미즈코리아 주식회사
-
1,507,500
-
-
-
-

마. 특수관계자에 대한 지급보증

보고기간종료일 현재 회사는 특수관계자의 자금조달 등을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 16참조).

바.
주요 경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
1,553,127
1,382,819

퇴직급여
229,979
212,911

합 계
1,783,106
1,595,730

상기의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

29. 보고기간 후 사건

가. 자기주식 취득

회사는 주주가치 제고를 위하여 2017년 12월 11일자로 주주총회에서 자기주식 취득 및 소각을 결의하였고, 2018년 1월 15일자로 보통주식 총 64만주의 취득이 완료 되었습니다. 

나. 세무조사 

회사는 2018년 1월 24일부터 세무조사가 진행 중에 있습니다. 세무조사 결과에 대한합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다. 2018년 4월 중 확정고지가 예상되고 있습니다. 

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
엠코르셋 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
4
4
1
2
4
4
-
-
11
13

투입시간
분ㆍ반기검토
2
2
11
10
240
303
88
101
-
-
-
-
341
416

감사
8
13
37
36
622
528
155
281
30
12
-
-
852
870

합계
10
15
48
46
862
831
243
382
30
12
-
-
1,193
1,286

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.11.6~2017.12.19
6
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.13~2017.11.20
6
일
5
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2018.2.5~2018.2.12
6
일
5
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2018.2.13~2018.3.14
20
일
5
명
6
명
재무제표 검증 및 감사종결절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29,
2018.1.2~2018.1.3
3
일

실사(입회)장소
용인 물류창고 외

실사(입회)대상
제품, 상품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.21, 2018.3.13