신세계인터내셔날 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180328)
제출인: 안진회계법인

연결감사보고서
3.3
(주)신세계인터내셔날

00260082
100000000000
950857
N
N
N
Y
P

주식회사 신세계인터내셔날과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 22 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 21 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------

연결재무제표 

 연결재무상태표 ----------------------------------------------

 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------

 연결자본변동표 ----------------------------------------------

 연결현금흐름표 ----------------------------------------------

 주석 ------------------------------------------------------

외부감사 실시내용 --------------------------------------------

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 신세계인터내셔날

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 신세계인터내셔날과 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 신세계인터내셔날과 그 종속기업의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 이 정 희

2018년 3월 6일

이 감사보고서는 감사보고서일

(2018년 3월 6일)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 신세계인터내셔날

제 22 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 21 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 신세계인터내셔날 대표이사 차정호

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 도산대로 449 (청담동)

(전 화)
02-6979-1262

연 결 재 무 상 태 표

제 22 기 2017년 12월 31일 현재

제 21 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 신세계인터내셔날과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 22(당) 기말
제 21(전) 기말

자 산

I. 유동자산

368,331,902,946

364,106,712,233

1. 현금및현금성자산
5,38
3,184,806,333

16,755,106,612

2. 단기금융상품
5,6,38
7,200,000,000

-

3. 매출채권및기타채권
5,7,37,38
133,809,026,472

116,697,201,135

4. 재고자산
9
218,303,725,263

224,170,091,523

5. 기타유동자산
10
5,770,644,878

4,775,171,922

6. 기타금융자산
5,8,37,38
63,700,000

-

7. 파생상품자산
5,18,38
-

1,709,141,041

II. 비유동자산

582,524,682,476

602,078,389,671

1. 장기금융상품
5,6,38
2,000,000

2,000,000

2. 관계기업및공동기업투자
12,13
87,956,715,017

77,043,483,702

3. 유형자산
14
332,011,708,459

351,385,833,983

4. 투자부동산
15
65,724,114,458

67,534,328,544

5. 무형자산
16
46,393,026,516

53,574,452,182

6. 기타금융자산
5,8,37,38
34,713,385,925

31,840,769,203

7. 기타비유동자산
10
677,937,990

323,297,000

8. 파생상품자산
5,18,38
383,467,214

5,749,874,493

9. 이연법인세자산
32
14,662,326,897

14,624,350,564

자 산 총 계

950,856,585,422

966,185,101,904

부 채

I. 유동부채

303,500,784,889

329,013,700,649

1. 매입채무및기타채무
5,17,37,38
71,425,574,027

94,674,025,261

2. 단기차입금
5,19,38
97,551,007,092

107,667,323,255

3. 파생상품부채
5,18,38
7,266,413,997

136,560,489

4. 기타금융부채
5,20,37,38
11,950,219,750

11,380,651,197

5. 기타유동부채
22,23
4,126,042,354

13,559,166,526

6. 유동성장기부채
5,19,38
105,643,854,428

94,959,504,982

7. 당기법인세부채

5,537,673,241

6,636,468,939

II. 비유동부채

151,167,777,878

158,659,384,542

1. 장기차입금
5,19,38
142,416,223,940

151,366,456,659

2. 파생상품부채
5,18,38
2,218,109,586

939,175,992

3. 순확정급여부채
21
1,204,671,710

707,013,412

4. 기타금융부채
5,20,37,38
2,556,847,765

2,851,449,685

5. 기타비유동부채
22
1,148,758,116

1,172,122,033

6. 이연법인세부채
32
1,623,166,761

1,623,166,761

부 채 총 계

454,668,562,767

487,673,085,191

자 본

I. 지배기업의 소유주 귀속자본

494,342,223,432

476,733,045,590

1. 자본금
24
35,700,000,000

35,700,000,000

2. 기타불입자본
25
121,152,846,729

121,152,846,729

3. 기타자본구성요소
25
217,127,896

(277,985,168)

4. 이익잉여금
26
337,272,248,807

320,158,184,029

II. 비지배주주지분

1,845,799,223

1,778,971,123

자 본 총 계

496,188,022,655

478,512,016,713

부 채 와 자 본 총 계

950,856,585,422

966,185,101,904

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 22 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 21 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신세계인터내셔날과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 22(당) 기
제 21(전) 기

I. 매출액
4,27,37

1,102,544,875,501

1,021,123,056,073

II. 매출원가
33,37

527,722,054,052

503,377,194,956

III. 매출총이익

574,822,821,449

517,745,861,117

IV. 판매비와 관리비
28,33,37
549,383,519,395

490,705,430,283

V. 영업이익

25,439,302,054

27,040,430,834

금융이익
29
25,371,757,713

15,782,617,883

금융원가
30
28,546,017,527

20,580,516,555

지분법투자이익
12,13
8,615,792,385

8,471,757,464

기타영업외수익
31,37
8,632,078,014

8,379,843,767

기타영업외비용
31
7,743,552,309

13,640,577,239

VI. 법인세비용차감전순이익

31,769,360,330

25,453,556,154

VII. 법인세비용
32

7,630,877,320

7,999,012,521

VIII. 당기순이익

24,138,483,010

17,454,543,633

IX. 기타포괄손익

(2,178,477,068)

(316,758,666)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(2,673,590,132)

(788,005,428)

확정급여제도의 재측정요소
21,32
(3,427,679,656)

(1,010,263,368)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
32
754,089,524

222,257,940

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

495,113,064

471,246,762

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
25,32
776,921,713

540,518,533

지분법자본변동
12,13,25,32
(202,561,070)

16,004,461

해외사업환산손익

25,32
85,374,790

29,670,090

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세
25,32
(164,622,369)

(114,946,322)

X. 당기총포괄이익

21,960,005,942

17,137,784,967

XI. 당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주

24,066,858,799

17,364,021,234

비지배지분

71,624,211

90,522,399

XII. 당기총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주

21,893,177,842

17,049,314,181

비지배지분

66,828,100

88,470,786

XIII. 주당이익

기본 및 희석주당순이익
34

3,371

2,432

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제 22 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 21 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신세계인터내셔날과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
기타자본
구성요소
이익잉여금
지배기업의
소유주 귀속
비지배지분
총 계

주식발행초과금
기타자본잉여금

I. 2016.01.01(전기초)
35,700,000,000
123,627,795,000
(2,359,719,659)
(749,231,930)
307,864,116,610
464,082,960,021
712,907,995
464,795,868,016

1. 배당금의 지급

-
-
-
-
(4,284,000,000)
(4,284,000,000)
-
(4,284,000,000)

2. 총포괄이익
-
-
-
471,246,762
16,578,067,419
17,049,314,181
88,470,786
17,137,784,967

당기순이익
-
-
-
-
17,364,021,234
17,364,021,234
90,522,399
17,454,543,633

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(785,953,815)
(785,953,815)
(2,051,613)
(788,005,428)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
-
-
-
404,546,084
-
404,546,084
-
404,546,084

지분법자본변동
-
-
-
37,030,588
-
37,030,588
-
37,030,588

해외사업환산손익

-
-
-
29,670,090
-
29,670,090
-
29,670,090

3. 종속기업유상증자및 추가취득
-
-
(115,228,612)
-
-

(115,228,612)

977,592,342
862,363,730

II. 2016.12.31(전기말)
35,700,000,000
123,627,795,000
(2,474,948,271)
(277,985,168)
320,158,184,029
476,733,045,590
1,778,971,123
478,512,016,713

III. 2017.01.01(당기초)
35,700,000,000
123,627,795,000
(2,474,948,271)
(277,985,168)
320,158,184,029
476,733,045,590
1,778,971,123
478,512,016,713

1. 배당금의 지급

-
-
-
-
(4,284,000,000)
(4,284,000,000)
-
(4,284,000,000)

2. 총포괄이익
-
-
-
495,113,064
21,398,064,778
21,893,177,842
66,828,100
21,960,005,942

당기순이익
-
-
-
-
24,066,858,799
24,066,858,799
71,624,211
24,138,483,010

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,668,794,021)
(2,668,794,021)
(4,796,111)
(2,673,590,132)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
-
-
-
605,998,937
-
605,998,937
-
605,998,937

지분법자본변동
-
-
-
(196,260,663)
-
(196,260,663)
-
(196,260,663)

해외사업환산손익

-
-
-
85,374,790
-
85,374,790
-
85,374,790

IV. 2017.12.31(당기말)
35,700,000,000
123,627,795,000
(2,474,948,271)
217,127,896
337,272,248,807
494,342,223,432
1,845,799,223
496,188,022,655

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제 22 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 21 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신세계인터내셔날과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 22(당) 기
제 21(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

10,445,185,015

53,510,214,605

1. 영업활동으로 발생한 현금

26,891,252,888

62,298,241,720

당기순이익

24,138,483,010

17,454,543,633

조정
36
64,315,179,677

51,702,678,694

순운전자본의 변동
36
(61,562,409,799)

(6,858,980,607)

2. 이자수익의 수취

43,905,422

564,127,638

3. 이자비용의 지급

(8,311,791,099)

(7,841,853,930)

4. 법인세의 납부

(8,178,182,196)

(1,510,300,823)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(27,822,688,940)

(32,575,716,693)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

18,295,202,140

23,410,518,178

단기금융상품의 처분

-

8,000,000,000

매도가능금융자산의 처분

-

838,731,000

토지의 처분

8,953,122,980

-

건물의 처분

2,102,177,021

-

인테리어의 처분

362,726,448

23,150,814

차량운반구의 처분

10,909,091

40,636,364

공기구비품의 처분

78,270,901

-

투자부동산의 처분

1,799,699,999

-

회원권의 처분

4,700,000,000

-

산업재산권의 처분

-

7,500,000

통화선도의 정산

288,295,700

-

투자자산의 처분

-

14,500,500,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(46,117,891,080)

(55,986,234,871)

매도가능금융자산의 취득

-

3,000,000

단기금융상품의 취득

7,200,000,000

8,000,000,000

공동기업투자의 취득

2,500,000,000

5,000,000,000

토지의 취득

-

224,033

건물의 취득

1,018,814,590

38,361,279

인테리어의 취득

29,818,279,503

28,545,960,101

차량운반구의 취득

68,879,480

158,246,290

공기구비품의 취득

1,269,424,159

1,006,093,648

건설중인자산의 취득

618,988,313

7,802,193,499

산업재산권의 취득

105,384,202

150,360,310

기타무형자산의 취득

2,953,106,048

4,072,897,582

회원권의 취득

62,309,800

132,158,400

건설중인무형자산의 취득

502,704,985

439,286,008

통화선도의 정산

-

637,453,721

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

3,727,097,549

(14,468,099,345)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

1,598,900,843,843

2,198,945,930,922

단기차입금의 차입
36
1,508,607,843,843

1,876,066,567,192

장기차입금의 차입
36
11,303,000,000

254,982,000,000

사채의 발행
36
78,990,000,000

67,035,000,000

종속기업의 유상증자

-

862,363,730

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,595,173,746,294)

(2,213,414,030,267)

단기차입금의 상환
36
1,515,422,705,186

1,988,696,367,184

유동성장기부채의 상환
36
75,000,000,000

220,000,000,000

사채발행비용
36
466,566,508

434,163,133

배당금의 지급

4,284,474,600

4,283,499,950

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III)

(13,650,406,376)

6,466,398,567

V. 기초의 현금및현금성자산

16,755,106,612

10,265,891,532

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

80,106,097

22,816,513

VII. 기말의 현금및현금성자산

3,184,806,333

16,755,106,612

주석 참조

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

주석

제 22 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 21 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 신세계인터내셔날과 그 종속기업

1.
지배기업
의 개
요

기업회계기준

제 1110호 '연결재무제표'에

의한

지배기업인 주식회사 신세계인터내셔날(이하 "당사")은
신세계백화점 내의 해외사업부로 시작하여 패션 비즈니스의 전문화와 사업확장을 위해 1980년 10월 25일 ㈜한국유통산업연구소로 설립되었으며, 1998년 주식회사 신세계인터내셔날로 사명을 변경하였습니다. 당사는 2
011년 7월 14일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였으며,
수차
례의 증자등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 보통주 35,700백만원이며, 당사의 최대주주인

㈜신세계 외 8인이 발행주식 총수의 68.07%를 보유하고 있습니다. 

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무
제표는

매 보고기간종료일에
재평가금액이
나 공정가치로 측정되는

특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로

자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고있습니다.

한편, 동 재무제표는 2018년 1월 29일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월14일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표 이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 36번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다(주석 2.(1)의 2) 참고).

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가
조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 동 기준서의 주요사항 별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당기말 현재 연결실체는 대여금 및 수취채권 178,972,918천원을 보유하고 있습니다.

연결실체는 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 대부분 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하고 있으며 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 특성을 보이므로 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되어 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 431,543,727천원을 보유하고있습니다. 

재무적 영향 평가 결과에 따르면 연결실체가 보유하고 있는 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당기말 현재 연결실체의 대여금 및 수취채권에 대한 손실충당금은 11,995천원입니다.

기업회계기준서 제1109호 도입으로 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할
경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용하고, 동 기준서의 위험회피회계 적용요건을 충족하는 위험관리활동에대해 최대한 위험회피회계를 적용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1109호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 경과 규정에 따라 2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 최초 적용에 따른 누적효과는 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적영향을 분석하였으며, 그 결과는 다음과 같습니다.

가. 변동대가
기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하며 해당 부채를 결제할 때 고객에게서 회수할 제품에 대한 기업의 권리를 자산(환불자산)으로 별도로 인식합니다.

연결실체는 본 조항의 적용을 위해 관련 금액을 환불부채와 환불자산으로 구분표시해야 한다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

나. 고객에게 지급할 대가
기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용할 경우 연결실체가 고객에게 지급하는 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 수익금액에서 차감하여야 합니다. 기업회계기준서 제1115호 도입으로 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항이 재무제표에 인식되는 금액에 미치는 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용 되며 조기 적용이허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다.

연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때
지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-
연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-
계약상 약정에서 발생하는 권리

-
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039
호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는
공동기업
에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및

사업
의
취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은
기업회계기준서 제1105호
에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없 음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 종료일까지 완료되지못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업
과 공동기업에 대한
투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업
이나 공동기업
에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업
과공동기업
의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업
과 공동기업
투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업
과 공동기업
의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업
과
공동기업
투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업
과 공동기업
에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업
과 공동기업
의 손실은

연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업
과 공동기업
을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업
과 공동기업
의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는

영업권으로 인식하였습니다. 

영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다
.
매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업
과공동기업
에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서
제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다
. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업
(또는
공동기업
)
처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업
과 공동기업
이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업
및 공동기업
과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업
과 공동기업
에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업
과 공동기업
투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업
과 공동기업
투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라

회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업
과 공동기업
투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업
이
나
공동기업
과 거래를 하는 경우, 관계기업
과 공동기업
의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업
과 공동기업
에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

-
자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

-
자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

-
공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

-
공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

-
자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거
래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 

공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(6) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은

당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.
(4)에 설명되어 있습니다.

(7) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태
는
당사
의
기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(18)참고)

-

해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(8) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(9) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

-

최초 인식시점에, 연결실체가 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

-

금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

-

금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간종료일에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간종료일에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

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발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

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이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

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차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

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재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의
기
존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 미착품(개별법)을 제외한 재고자산은 계속기록법에 따라 기록한 수량을 정기적인 실지재고조사에 의하여 확정하고, 그 금액은 이동평균법과 평균법으로 평가하고 있습니다.
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다

.

순실현

가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건물
20년~50년

구축물
25년

인테리어
5년

차량운반구
5년

공기구비품
5년~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산 

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 금융부채 및 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액로 인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

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주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

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최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로관리하는 특정금융상품 포트폴리오의 일부

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위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

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당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

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금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

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금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에
지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함
하
여

예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 한편, 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(나)

최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다
.
지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 내재파생상품

파생상품이 아닌
주계약에 내재된 파생상품은

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고
내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며
합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2) 위험회피회계

연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을

공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 위험회피

개시시점에

위
험관리목적, 위험회피전략 및 위험피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 

3) 공정가치위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '

금
융
손익
' 항

목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포
괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이
당기손익에
영향을 미치는

때
에
당기손익으로 재분류하고 있으 며, 재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 퇴직급여비용

확
정급여형퇴직급여제도의 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측
단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에
보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다.
보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉
시 반영하
고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거
근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은
과거근무원가로 처리하고 있습니다.

(19) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(20) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경
우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 

연
결실체는 재화를 구
매하는 고객에게 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 해당 보상점수를 사용하여 재화를 무상 취득하거나 할인 구매할 수 있는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 보상점수의 공정가치는 회수되는 보상점수를 위해 제공되는 재화의 공정가치와 기대회수율 및 기대회수시점을 고려하여 추정하고 있습니다. 보상점수를 부여하는 매출거래에서 고객으로부터 받거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 연결재무상태표에서 이연수익으로 인식하고 있으며, 보상점수가 회수되고 보상을제공할 의무를 이행하는 시점에서 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 

4) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은
주석 2.(13)
에서 설명하고 있습니다.

5) 고객충성제도

연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여 받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 연결실체가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결실체는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다
.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는
일반적으로
모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은
일반적으로
차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(22) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 유형자산 내용연수

주석
2.(11)에 기술된 바와 같이 연결실체는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 확정급여형퇴직급여채무는 30,929,336천원(전기말: 24,934,548천원)이며, 세부사항은 연결재무제표에 대한 주석 21에서 기술하고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 연
결
실체는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 지역에 대한 정보
연결실체의 본사는 대한민국이며, 연결실체의 외부고객으로부터의 수익과 비유동자산은 대부분 대한민국에 귀속되어 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보
연결실체의 가장 큰 고객에 대한 매출액은 122,548,263천원(전기: 125,137,991천원)이며, 이외 당기 및 전기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

5.
범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
위험회피지정 파생상품
합 계
공정가치

현금및현금성자산
3,184,806
-
3,184,806
3,184,806

단기금융상품
7,200,000
-
7,200,000
7,200,000

장기금융상품
2,000
-
2,000
2,000

매출채권및기타채권
133,809,026
-
133,809,026
133,809,026

파생상품자산
-
383,467
383,467
383,467

기타금융자산(주1)
34,777,086
-
34,777,086
34,777,086

합 계
178,972,918
383,467
179,356,385
179,356,385

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
위험회피지정 파생상품
합 계
공정가치

현금및현금성자산
16,755,107
-
16,755,107
16,755,107

장기금융상품
2,000
-
2,000
2,000

매출채권및기타채권
116,697,201
-
116,697,201
116,697,201

파생상품자산(주1)
-
7,459,016
7,459,016
7,459,016

기타금융자산
31,840,769
-
31,840,769
31,840,769

합 계
165,295,077
7,459,016
172,754,093
172,754,093

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융부채
위험회피지정 
파생상품
합 계
공정가치

매입채무및기타채무
71,425,574
-
71,425,574
71,425,574

차입금(주1)
345,611,085
-
345,611,085
345,611,085

파생상품부채(주1)
-
9,484,524
9,484,524
9,484,524

기타금융부채(주1)
14,507,068
-
14,507,068
14,507,068

합 계
431,543,727
9,484,524
441,028,251
441,028,251

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 
측정하는 금융부채
위험회피지정 
파생상품
합 계
공정가치

매입채무및기타채무
94,674,025
-
94,674,025
94,674,025

차입금(주1)
353,993,285
-
353,993,285
353,993,285

파생상품부채(주1)
-
1,075,736
1,075,736
1,075,736

기타금융부채(주1)
14,232,101
-
14,232,101
14,232,101

합 계
462,899,411
1,075,736
463,975,147
463,975,147

(주1) 비유동금액을 포함하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피지정
파생상품
상각후 원가로
측정하는 금융부채
합계

이자수익(비용)
530,874
-
-
(8,644,593)
(8,113,719)

파생상품거래손익
-
-
(1,420,845)
-
(1,420,845)

파생상품평가손익
-
-
(14,552,116)
-
(14,552,116)

현금흐름위험회피
파생상품평가손익
-
-
776,922
-
776,922

외환차익(차손)
(47,500)
-
-
4,595,675
4,548,175

외화환산이익(손실)
(52,737)
-
-
16,416,982
16,364,245

대손충당금환입
2,985
-
-
-
2,985

합 계
433,622
-
(15,196,039)
12,368,064
(2,394,353)

(전기)

(단위: 천원)

구 분
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
위험회피지정
파생상품
상각후 원가로
측정하는 금융부채
합계

이자수익(비용)
1,005,792
-
-
(8,270,249)
(7,264,457)

매출채권처분손익
(49,844)
-
-
-
(49,844)

매도가능금융자산처분손익
-
235,800
-
-
235,800

파생상품거래손익
-
-
(162,376)
-
(162,376)

파생상품평가손익
-
-
2,754,141
-
2,754,141

현금흐름위험회피
파생상품평가손익
-
-
540,519
-
540,519

외환차익(차손)
(57,234)
-
-
3,292,667
3,235,433

외화환산이익(손실)
128,887
-
-
(3,489,527)
(3,360,640)

대손상각비
(28,257)
-
-
-
(28,257)

합 계
999,344
235,800
3,132,284
(8,467,109)
(4,099,681)

6

.
사
용이 제한된
금
융상품

보
고
기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역
은 다음과 같
습니다
.

(단위: 천원)

계정과목
내 역

당
기
말

전기말

단기금융상품
동반성장펀드
7,200,000
-

장기금융상품
당좌개설보증금
2,000
2,000

합 계
7,202,000
2,000

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 보
고
기
간
종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당
기말

전기말

매출채권
107,992,418
91,416,045

차감: 대손충당금
(4,459)
(4,255)

매출채권(순액)
107,987,959
91,411,790

미수금
25,828,603
25,306,348

차감: 대손충당금
(7,536)
(20,937)

미수금(순액)
25,821,067
25,285,411

합 계
133,809,026
116,697,201

(2)

신용위험 및 대손충당금

매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.
매출에 대한 평균 신용공여기간은 45일이
며 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
45일초과 3개월이하

3개월초과 6개월이하

6개월초과

합 계

매출채권
6,237
-
-
6,237

미수금
827,847
105,764
1,281,352
2,214,963

(-)대손충당금
(309)
(39)
(478)
(826)

합 계
833,775
105,725
1,280,874
2,220,374

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
45일초과 3개월이하

3개월초과 6개월이하

6개월초과

합 계

미수금
389,060
590,503
958,397
1,937,960

(-)대손충당금
(385)
(584)
(946)
(1,915)

합 계
388,675
589,919
957,451
1,936,045

2) 당기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권은 없으며, 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

6개월초과

미수금
3,834

(-)대손충당금
(3,834)

합 계
-

3) 당
기
및 전
기
중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
4,255
20,937

손상차손
4,506
-

손상차손 환입
-
(7,491)

제각
(4,302)
(5,910)

기말금액
4,459
7,536

(전기)

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
-
17,955

손상차손
4,255
2,982

기말금액
4,255
20,937

8. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

보증금
63,700
34,713,386
-
31,840,769

당기 및 전기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

9.

재
고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

상품
178,066,113
(27,049,461)
151,016,652
171,983,824
(19,879,411)
152,104,413

제품
63,698,020
(15,840,046)
47,857,974
58,121,407
(14,190,749)
43,930,658

재공품
2,829,446
-
2,829,446
2,083,906
-
2,083,906

원재료
7,665,713
-
7,665,713
6,225,773
-
6,225,773

저장품
1,725,757
-
1,725,757
1,940,729
-
1,940,729

미착품
7,208,183
-
7,208,183
17,884,613
-
17,884,613

합 계
261,193,232
(42,889,507)
218,303,725
258,240,252
(34,070,160)
224,170,092

당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치의 하락으로인한 재고자산평가손실 8,819,347천원이 포함되어 있으며, 전기 중 비용으로 인식한재고자산 원가에는 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실 환입액 1,313,104천원이 차감되어 있습니다.

(2)
당기말 현재 연결실체의 재고자산은
삼성화재해상보험㈜에 201,824,280천원
의 화재보험에 부보되어 있습니다.

10. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
4,060,609
-
3,287,603
-

선급비용
1,710,036
677,938
1,487,313
323,297

기타
-
-
256
-

합 계
5,770,645
677,938
4,775,172
323,297

11
.
종속기업

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
주요 영업활동
법인설립 및
 영업소재지
결산월
연결실체 내 기업이 소유한
지분율 및 의결권비율(%)
비지배지분이 보유한
소유지분율(%)

당기말
전기말
당기말
전기말

㈜신세계톰보이
의류제품 제조 및 판매업
국내
12월
95.78
95.78
4.22
4.22

Shinsegae Poiret S.A.S
의류제품 제조 및 판매업
프랑스
12월
100.00
100.00
-
-

(2) 당기 및 전기 현재 종속기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
㈜신세계톰보이
Shinsegae Poiret S.A.S

유동자산
56,531,331
1,344,803

비유동자산
40,758,258
888,599

자산계
97,289,589
2,233,402

유동부채
37,985,339
364,586

비유동부채
15,567,899
-

부채계
53,553,238
364,586

지배지분
41,890,552
1,868,816

비지배지분
1,845,799
-

자본계
43,736,351
1,868,816

매출액
144,457,319
-

영업손익
3,737,614
(7,294,424)

당기순손익
1,708,911
(7,105,561)

기타포괄손익
(113,652)
85,375

당기총포괄손익
1,595,259
(7,020,186)

(주1) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
㈜신세계톰보이
Shinsegae Poiret S.A.S

유동자산
66,874,304
2,104,567

비유동자산
42,377,123
428,761

자산계
109,251,427
2,533,328

유동부채
56,357,119
-

비유동부채
10,753,215
-

부채계
67,110,334
-

지배지분
40,362,122
2,533,328

비지배지분
1,778,971
-

자본계
42,141,093
2,533,328

매출액
128,438,263
-

영업손익
4,960,349
(1,842)

당기순손익
3,100,082
(1,842)

기타포괄손익
(70,261)
29,670

당기총포괄손익
3,029,821
27,828

(주1) 상기 요약 재무정보는 사업결합시 발생한 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용(내부거래 제거 전)은 아래와 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
㈜신세계톰보이
Shinsegae Poiret S.A.S

영업활동으로 인한 현금흐름
785,255
(7,088,033)

투자활동으로 인한 현금흐름
(4,754,676)
(406,772)

재무활동으로 인한 현금흐름
(10,730,000)
7,623,275

현금및현금성자산의 순증감
(14,699,421)
128,470

기초 현금및현금성자산
14,708,202
836,711

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과
-
80,106

기말 현금및현금성자산
8,781
1,045,287

(전기)

(단위: 천원)

구 분
㈜신세계톰보이
Shinsegae Poiret S.A.S

영업활동으로 인한 현금흐름
(1,480,530)
(424,006)

투자활동으로 인한 현금흐름
(3,204,283)
-

재무활동으로 인한 현금흐름
10,168,615
1,237,900

현금및현금성자산의 순증감
5,483,802
813,894

기초 현금및현금성자산
9,224,400
-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과
-
22,817

기말 현금및현금성자산
14,708,202
836,711

(4) 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태 및 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
비지배지분이 
보유한 소유지분율(%)
누적
비지배지분
비지배지분에 귀속되는
 당기순이익
비지배지분에 귀속되는
당기총포괄이익

㈜신세계톰보이
4.22
1,845,799
71,624
66,828

(5) 전기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분율이 감소한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
거래전
지분율(%)
거래후
지분율(%)
증자로인한 
유입대가(A)
비지배지분의
증감(B)
기타불입자본의
 증감(A-B)

㈜신세계톰보이
97.08
95.78
862,364
977,592
(115,228)

12
.
관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
주요영업
활동
법인설립 및
영업소재지
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

㈜몽클레르신세계
의류판매업
국내
12월
49.00
2,450,000
9,599,844
49.00
2,450,000
7,211,983

㈜셀린신세계
의류및
잡화판매업
국내
12월
49.00
98,000
147,723
49.00
98,000
131,739

합계

2,548,000
9,747,567

2,548,000
7,343,722

(2)
당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명
기초
지분법투자손익
(부의)지분법자본변동
기말

㈜몽클레르신세계
7,211,983
2,534,850
(146,989)
9,599,844

㈜셀린신세계
131,739
15,984
-
147,723

합 계
7,343,722
2,550,834
(146,989)
9,747,567

(전기)

(단위: 천원)

회사명
기초
지분법투자손익
지분법자본변동
기말

㈜몽클레르신세계
5,382,764
1,829,219
-
7,211,983

㈜셀린신세계
118,785
12,954
-
131,739

합 계
5,501,549
1,842,173
-
7,343,722

(3)
당기 및 전기 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
㈜몽클레르신세계
㈜셀린신세계

유동자산
26,388,997
305,203

비유동자산
14,079,859
-

자산계
40,468,856
305,203

유동부채
20,104,952
3,727

비유동부채
772,385
-

부채계
20,877,337
3,727

자 본
19,591,519
301,476

매출액
86,321,287
-

영업손익
11,651,302
(85)

당기순손익
5,173,164
32,621

기타포괄손익
(299,978)
-

당기총포괄손익
4,873,186
32,621

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
㈜몽클레르신세계
㈜셀린신세계

유동자산
38,044,828
272,795

비유동자산
15,579,717
-

자산계
53,624,545
272,795

유동부채
38,906,212
3,940

비유동부채
-
-

부채계
38,906,212
3,940

자 본
14,718,333
268,855

매출액
68,278,191
-

영업손익
11,229,155
(85)

당기순손익
4,854,319
26,437

기타포괄손익
-
-

당기총포괄손익
4,854,319
26,437

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
㈜몽클레르신세계
㈜셀린신세계

기말순자산(A)
19,591,519
301,476

연결실체 지분율(B)
49.00%
49.00%

순자산 지분금액(AXB)
9,599,844
147,723

(+) 영업권
-
-

(-) 내부거래효과 제거
-
-

기말장부금액
9,599,844
147,723

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
㈜몽클레르신세계
㈜셀린신세계

기말순자산(A)
14,718,333
268,855

연결실체 지분율(B)
49.00%
49.00%

순자산 지분금액(AXB)
7,211,983
131,739

(+) 영업권
-
-

(-) 내부거래효과 제거
-
-

기말장부금액
7,211,983
131,739

13
. 공
동기업
투
자

(1) 보고기간종료일 현재 공동기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
주요영업활동
법인설립 및
영업소재지
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

㈜신세계사이먼
명품 아울렛
쇼핑몰의 건설
및 임대사업
국내
12월
25.00
19,250,000
73,717,838
25.00
19,250,000
65,322,391

㈜신세계인터코스코리아
화장품제조업
국내
12월
50.00
8,222,500
4,491,310
50.00
5,722,500
4,377,371

합 계

27,472,500
78,209,148

24,972,500
69,699,762

(2)
당기 및 전기 중 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법투자손익
(부의)지분법자본변동
기말

㈜신세계사이먼
65,322,391
-
8,289,369
106,078
73,717,838

㈜신세계인터코스코리아
4,377,371
2,500,000
(2,224,412)
(161,649)
4,491,310

합 계
69,699,762
2,500,000
6,064,957
(55,571)
78,209,148

(전기)

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법투자손익
(부의)지분법자본변동
기말

㈜신세계사이먼
57,331,673
-
7,902,558
88,160
65,322,391

㈜신세계인터코스코리아
722,500
5,000,000
(1,272,974)
(72,155)
4,377,371

합 계
58,054,173
5,000,000
6,629,584
16,005
69,699,762

(3)
당기 및 전기 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
㈜신세계사이먼
㈜신세계인터코스코리아

유동자산
174,144,918
6,664,866

비유동자산
669,992,436
32,224,116

자산계
844,137,354
38,888,982

유동부채
117,640,414
6,482,327

비유동부채
431,625,591
24,544,197

부채계
549,266,005
31,026,524

자 본
294,871,349
7,862,458

매출액
143,392,998
13,222,757

영업손익
58,006,307
(4,038,505)

당기순손익
33,157,477
(4,448,823)

기타포괄손익
424,311
(251,293)

당기총포괄손익
33,581,788
(4,700,116)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
㈜신세계사이먼
㈜신세계인터코스코리아

유동자산
109,299,216
1,993,015

비유동자산
625,636,967
19,495,067

자산계
734,936,183
21,488,082

유동부채
194,971,553
564,463

비유동부채
278,675,069
13,289,039

부채계
473,646,622
13,853,502

자 본
261,289,561
7,634,580

매출액
120,958,405
640,245

영업손익
51,797,283
(2,498,833)

당기순손익
31,610,230
(2,526,937)

기타포괄손익
430,025
-

당기총포괄손익
32,040,255
(2,526,937)

(4) 보고기간종료일 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
㈜신세계사이먼
㈜신세계인터코스코리아

기말순자산(A)
294,871,349
7,862,458

연결실체 지분율(B)
25.00%
50.00%

순자산 지분금액(AXB)
73,717,838
3,931,229

(+) 영업권
-
560,081

(-) 내부거래효과 제거
-
-

기말장부금액
73,717,838
4,491,310

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
㈜신세계사이먼
㈜신세계인터코스코리아

기말순자산(A)
261,289,561
7,634,580

연결실체 지분율(B)
25.00%
50.00%

순자산 지분금액(AXB)
65,322,391
3,817,290

(+) 영업권
-
560,081

(-) 내부거래효과 제거
-
-

기말장부금액
65,322,391
4,377,371

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
119,608,566
-
-
119,608,566

건물
136,462,422
(12,271,625)
-
124,190,797

구축물
650,040
(567,974)
-
82,066

인테리어
150,204,049
(86,422,576)
(129,915)
63,651,558

차량운반구
1,260,457
(1,015,473)
-
244,984

공기구비품
43,674,913
(20,129,154)
(27,689)
23,518,070

건설중인자산
715,667
-
-
715,667

합 계
452,576,114
(120,406,802)
(157,604)
332,011,708

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
127,709,692
-
-
127,709,692

건물
133,711,387
(9,727,871)
-
123,983,516

구축물
650,040
(541,972)
-
108,068

인테리어
147,811,565
(82,052,955)
(170,941)
65,587,669

차량운반구
1,242,140
(940,563)
-
301,577

공기구비품
43,376,578
(16,845,659)
(36,433)
26,494,486

건설중인자산
7,200,826
-
-
7,200,826

합 계
461,702,228
(110,109,020)
(207,374)
351,385,834

(2) 당
기 및
전기

중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
정부보조금
감가상각비
대체(주1)
환율차이
기말

토지
127,709,692
-
(8,101,126)
-
-
-
-
119,608,566

건물
123,983,516
1,018,816
(2,339,190)
-
(2,771,822)
4,299,477
-
124,190,797

구축물
108,068
-
-
-
(26,002)
-
-
82,066

인테리어
65,587,669
26,749,702
(5,555,417)
-
(24,410,765)
1,279,435
934
63,651,558

차량운반구
301,577
68,880
(2)
-
(125,471)
-
-
244,984

공기구비품
26,494,486
1,260,276
(101,294)
-
(4,135,702)
-
304
23,518,070

건설중인자산
7,200,826
384,541
(151,634)
-
-
(6,718,066)
-
715,667

합 계
351,385,834
29,482,215
(16,248,663)
-
(31,469,762)
(1,139,154)
1,238
332,011,708

(주1)
당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 341,815천원과 미수금으로 대체된 797,339천원이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
정부보조금
감가상각비
대체(주1)
환율차이
기말

토지
148,535,502
224
-
-
-
(20,826,034)
-
127,709,692

건물
127,022,460
38,363
-
-
(2,707,166)
(370,141)
-
123,983,516

구축물
143,319
-
(8,179)
-
(27,072)
-
-
108,068

인테리어
60,266,699
31,997,380
(5,481,212)
(205,129)
(21,791,309)
801,240
-
65,587,669

차량운반구
394,492
158,246
(63,660)
-
(187,501)
-
-
301,577

공기구비품
29,492,056
1,082,422
(13,091)
(43,720)
(4,034,446)
11,265
-
26,494,486

건설중인자산
3,476,306
6,723,170
(302,950)
-
-
(2,695,700)
-
7,200,826

합 계
369,330,834
39,999,805
(5,869,092)
(248,849)
(28,747,494)
(23,079,370)
-
351,385,834

(주1)
전기 중 투자부동산으로 대체된 21,500,175천원과 미수금으로 대체된 464,813천원 및 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 1,114,382천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비는 모두 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

(4)

당기말 현재 연결실체의 유형자산
및 투자부동산
은
삼성화재해상보험㈜에
244,544,626천원의 재산종합보험에 부보되어 있습니다. 또한, 연결실체는 재해 등과 관련하여 종합책임보험, 업무상 사고에 대하여 영업배상책임보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
설정금액
설정권자
관련 채무의 내용

과 목
금 액

토지
11,135,287
16,900,000
KEB하나은행
원화단기차입금
4,000,000

건물
2,570,656

15
. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
61,129,218
-
61,129,218

건물
5,207,413
(612,517)
4,594,896

합 계
66,336,631
(612,517)
65,724,114

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
62,448,006
-
62,448,006

건물
5,625,339
(539,017)
5,086,322

합 계
68,073,345
(539,017)
67,534,328

(2) 당
기 및
전기

중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
처분
감가상각비
대체
기말

토지
62,448,006
(1,318,788)
-
-
61,129,218

건물
5,086,322
(387,278)
(104,148)
-
4,594,896

합 계
67,534,328
(1,706,066)
(104,148)
-
65,724,114

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
처분
감가상각비
대체(주1)
기말

토지
41,621,973
-
-
20,826,033
62,448,006

건물
4,512,248
-
(100,067)
674,141
5,086,322

합 계
46,134,221
-
(100,067)
21,500,174
67,534,328

(주1) 전기 중 유형자산에서 대체된 금액입니다.

(3)
당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임대수익
1,861,191
1,521,806

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)
(344,264)
(375,018)

합 계
1,516,927
1,146,788

(4)
보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
61,129,218
67,973,500
62,448,006
69,292,288

건물
4,594,896
5,207,413
5,086,323
5,625,339

합 계
65,724,114
73,180,913
67,534,329
74,917,627

(5) 당기 및 전기 중 투자부동산 감가상각비는 모두 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

16
. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
영업권
기타의무형자산
건설중인무형자산
합계

취득원가
9,269,768
1,910,530
11,053,809
38,000,849
818,228
61,053,184

상각누계액
(2,178,021)
-
-
(12,011,137)
-
(14,189,158)

손상차손누계액
-
(471,000)
-
-
-
(471,000)

장부금액
7,091,747
1,439,530
11,053,809
25,989,712
818,228
46,393,026

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
영업권
기타의무형자산
건설중인무형자산
합계

취득원가
8,871,660
6,651,619
12,163,809
42,305,671
574,032
70,566,791

상각누계액
(1,221,947)
-
-
(15,299,393)
-
(16,521,340)

손상차손누계액
-
(471,000)
-
-
-
(471,000)

장부금액
7,649,713
6,180,619
12,163,809
27,006,278
574,032
53,574,451

(2) 당
기 및
전기
중 무형자
산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각비
대체(주1)
손상차손
기말

산업재산권
7,649,713
106,814
-
(790,318)
125,538
-
7,091,747

회원권
6,180,619
62,310
(4,803,399)
-
-
-
1,439,530

영업권
12,163,809
-
(250,000)
-
(610,000)
(250,000)
11,053,809

기타무형자산
27,006,278
2,996,436
(123,618)
(4,938,658)
1,049,274
-
25,989,712

건설중인무형자산
574,032
475,993
(8,800)
-
(222,997)
-
818,228

합 계
53,574,451
3,641,553
(5,185,817)
(5,728,976)
341,815
(250,000)
46,393,026

(주1)
당기 중 건설중인유형자산에서 대체된 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각비
대체(주1)
손상차손
기말

산업재산권
8,162,215
146,531
-
(764,440)
105,407
-
7,649,713

회원권
5,999,081
132,158
-
-
49,380
-
6,180,619

영업권
12,163,809
-
-
-
-
-
12,163,809

기타무형자산
26,356,574
3,645,058
-
(4,221,235)
1,225,881
-
27,006,278

건설중인무형자산
319,930
471,009
-
-
(216,907)
-
574,032

합 계
53,001,609
4,394,756
-
(4,985,675)
1,163,761
-
53,574,451

(주1)
전기 중 건설중인유형자산에서 대체된 1,114,382천원과 기타금융자산에서 대체된 49,379천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 상각비는 모두 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

17. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
39,888,469
-
54,853,233
-

미지급금
23,892,983
-
32,584,022
-

미지급비용
7,644,122
-
7,236,770
-

합 계
71,425,574
-
94,674,025
-

18. 파생상품

(1) 연결실체는
외화매입채무 등의 외환위험을 회피하기 위한 목적으로 통화선도거래를 체결하였으며, 차입금의 이자율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 이자율스왑거래를 체결하였습니다. 또한, 외화차입금 및 외화사채의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑거래를 체결하였습니다. 

보고기간종료일 현재 파생상품과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

자산

통화선도
-
-
1,709,141
-

이자율스왑
-
383,467
-
95,426

통화스왑
-
-
-
5,654,448

합 계
-
383,467
1,709,141
5,749,874

부채

통화선도
1,096,116
-
-
-

이자율스왑
-
-
136,560
-

통화스왑
6,170,298
2,218,110
-
939,176

합 계
7,266,414
2,218,110
136,560
939,176

(2) 통화선도계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

연결실체는
위험노출금액의 80%~125% 범위 내에서 외화채무 지급액의 외환위험
을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

또한,
연결실체의 외화위험관리정책은 주기적으로 검토되고 있습니다.

보고기간종료일 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(외화단위: USD천, 원화단위: 천원)

구 분
평균약정환율
외화금액
계약금액
공정가치

공정가치위험회피:

USD 통화매입
6개월 미만
1,127.10
19,400
21,865,633
20,767,380

EUR 통화매입
6개월 미만
1,280.51
9,000
11,520,807
11,522,944

합 계

33,386,440
32,290,324

(전기말)

(외화단위: USD천, 원화단위: 천원)

구 분
평균약정환율
외화금액
계약금액
공정가치

공정가치위험회피:

USD 통화매입
6개월 미만
1,106.28
12,000
15,503,236
16,922,032

EUR 통화매입
6개월 미만
1,245.46
8,800
16,317,047
16,607,392

합 계

31,820,283
33,529,424

(3) 이자율스왑계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다.

이러한 계약은 연결실체가 이자율의 변동으로 인한 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다.

보고기간종료일의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며 아래 표에 공시되어 있습니다.

이자율스왑은
순액기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다. 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 모든 이자율스왑계약은 이자율변동으로 인한 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 결제되지 않은 이자율스왑의 계약금액과 잔존기간에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

계약처
계약일
종료일
계약금액
변동이자율(%)
고정이자율(%)
이자율스왑자산(부채)

현금흐름위험회피:

KEB하나은행
2016년 10월 12일
2019년 10월 11일
20,000,000
CD(3개월)+1.10
2.49
199,434

KEB하나은행
2017년 09월 19일
2020년 09월 18일
20,000,000
CD(3개월)+0.90
2.60
184,033

(전기말)

(단위: 천원)

계약처
계약일
종료일
계약금액
변동이자율(%)
고정이자율(%)
이자율스왑자산(부채)

현금흐름위험회피:

KEB하나은행
2014년 09월 19일
2017년 09년 19일
20,000,000
CD(3개월)+0.70
3.15
(136,560)

KEB하나은행
2016년 10월 12일
2019년 10월 11일
20,000,000
CD(3개월)+1.10
2.49
95,426

(4) 통화스왑의 세부 내용은 다음과 같습니다. 

연결실체는 통화스왑 계약에 따라 사전에 정해진 원화 고정이자율의 원금 및 이자와 외화변동이자율의 원금 및 이자의 차이를 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율 및 환율의 변동으로 인한 외화 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간종료일의 통화스왑의 공정가치는 보고기간종료일 현재의수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며 아래 표에 공시되어 있습니다. 

통화스왑은 순액기준으로 고정이자율과 변동이자율의 차액을 결제하고 있습니다. 고정이자를 지급하고 변동이자를 수취하는 모든 통화스왑계약은 이자율과 환율 변동으로 인한 외화 변동금리부 차입금의 현금흐름변동위험을 회피하기 위한 현금흐름위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 결제되지 않은 통화스왑의 계약금액과 잔존기간에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

계약처
계약일
종료일
외화금액
계약금액
변동이자율
(%)
고정이자율
(%)
통화스왑
자산(부채)

현금흐름위험회피:

SMBC
2015년 02월 06일
2018년 02월 06일
USD 30,000,000
32,646,000
Libor(3개월)+1.15
2.64
(526,294)

신한은행
2015년 03월 27일
2018년 03월 27일
USD 20,000,000
22,090,000
Libor(3개월)+1.00
2.51
(683,772)

크레디아그리콜
2016년 02월 19일
2018년 02월 14일
USD 30,000,000
37,035,000
Libor(3개월)+0.82
1.96
(4,960,232)

우리은행
2017년 09월 25일
2019년 09월 25일
USD 10,000,000
11,303,000
Libor(3개월)+1.36
2.50
(562,063)

크레디아그리콜
2017년 09월 29일
2020년 09월 29일
USD 30,000,000
33,990,000
Libor(3개월)+1.00
2.17
(1,656,047)

(전기말)

(단위: 천원)

계약처
계약일
종료일
외화금액
계약금액
변동이자율
(%)
고정이자율
(%)
통화스왑
자산(부채)

현금흐름위험회피:

SMBC
2015년 02월 06일
2018년 02월 06일
USD 30,000,000
32,646,000
Libor(3개월)+1.15
2.64
3,741,922

신한은행
2015년 03월 27일
2018년 03월 27일
USD 20,000,000
22,090,000
Libor(3개월)+1.00
2.51
1,912,526

크레디아그리콜
2016년 02월 19일
2018년 02월 14일
USD 30,000,000
37,035,000
Libor(3개월)+0.82
1.96
(939,176)

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
97,551,007
-
107,667,323
-

장기차입금
31,428,000
70,714,000
30,000,000
74,170,000

사채
74,215,854
71,702,224
64,959,505
77,196,457

합 계
203,194,861
142,416,224
202,626,828
151,366,457

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

당좌차월
KEB하나은행
3.67
1,191,455
793,459

CP
KB증권 외
2.10~2.30
38,600,000
32,500,000

원화단기차입금
KB국민은행 외
3.36~4.53
9,300,000
10,000,000

Bankers Usance
우리은행 외
Libor(6개월)+0.35
48,459,552
64,373,864

합 계
97,551,007
107,667,323

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

CP
KEB하나은행(주1)
CD(3개월)+0.90~1.10
40,000,000
40,000,000

신한은행
2.60
20,000,000
20,000,000

외화장기차입금
신한은행(주2)
Libor(3개월)+1.00
21,428,000
24,170,000

우리은행(주2)
Libor(3개월)+1.36
10,714,000
-

시설자금차입금
KEB하나은행
2.64
10,000,000
10,000,000

NH농협은행
-
-
10,000,000

차감: 유동성대체
(31,428,000)
(30,000,000)

장기차입금 장부금액
70,714,000
74,170,000

(주1)
KEB하나은행으로부터의 변동금리 차입금이며, 연결실체는 변동금리와 고정금리를 교환하는 이자율스왑을 통하여 차입금에서 발생하는 이자율 변동위험을 회피하고 있습니다(주석 18 참조).

(주2)
신한은행 및 우리은행으로부터의 외화 변동금리 차입금이며, 연결실체는 지급하는 이자 및 원금에 대한 환율 및 금리를 고정시키는 통화스왑을 통해 차입금에서 발생하는 현금흐름 변동위험을 회피하고 있습니다(주석 18 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
발행일
만기일
당기말 이자율(%)
당기말
전기말
이자지급방법

제1회 사모사채(주1)
2015.02.06
2018.02.06
Libor(3개월)+1.15
32,142,000
36,255,000
3개월후급

제2회 사모사채
2016.02.18
2017.08.18
-
-
30,000,000
3개월후급

제3회 사모사채(주1)
2016.02.19
2018.02.14
Libor(3개월)+0.82
32,116,500
36,255,000
3개월후급

제4회 사모사채
2017.09.21
2020.09.21
2.55
30,000,000
-
3개월후급

제5회 사모사채(주1)
2017.09.29
2020.09.29
Libor(3개월)+1.00
32,116,500
-
3개월후급

제54회 무보증사채
2014.02.26
2017.02.26
-
-
30,000,000
3개월후급

제55회 무보증사채
2016.10.18
2017.10.18
-
-
5,000,000
3개월후급

제56회 무보증사채
2016.10.20
2018.10.20
4.30
5,000,000
5,000,000
3개월후급

제57회 무보증사채
2017.02.23
2019.02.23
4.50
10,000,000
-
3개월후급

제58회 무보증사채
2017.10.18
2018.10.18
4.00
5,000,000
-
3개월후급

소 계
146,375,000
142,510,000

차감: 사채할인발행차금
(456,922)
(354,038)

차감계
145,918,078
142,155,962

차감: 유동성 대체
(74,215,854)
(64,959,505)

사채 장부금액
71,702,224
77,196,457

(주1)
외화 변동금리 사채로 연결실체는 이자 및 원금에 대한 환율 및 금리를 고정시키는 통화스왑을 통해 차입금에서 발생하는 현금흐름변동위험을 회피하고 있습니다(주석 18 참조).

한편, 단기차입금과 장기차입금은 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다.

(5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도
장기차입금
사채(액면금액)

2019년
50,714,000
10,000,000

2020년
20,000,000
62,116,500

합 계
70,714,000
72,116,500

20
. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급배당금
1,694
-
6,475
-

예수보증금
11,519,443
2,556,848
10,945,093
2,851,450

회생채무(주1)
429,083
-
429,083
-

합계
11,950,220
2,556,848
11,380,651
2,851,450

(주1) 회생채무는 보고기간종료일 현재 회생계획의 채무조정에 따라 변제할 채무로 구성되어 있습니다.

21. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋대우㈜에 의하여 수행되었습니다.
확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립
방식을 사용하여 측정되었습니다. 

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
30,929,336
24,934,548

사외적립자산의 공정가치
(29,724,664)
(24,227,534)

순확정급여부채
1,204,672
707,014

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
24,934,548
22,573,763

당기근무원가
5,671,770
5,270,747

이자비용
509,492
471,950

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
83,236

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(431,870)
715,269

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
3,714,110
120,377

소 계
3,282,240
918,882

지급액
(2,999,793)
(4,229,940)

계열사 전출입효과
(468,921)
(46,200)

기타
-
(24,654)

기말
30,929,336
24,934,548

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
24,227,534
19,091,857

이자수익
491,079
396,573

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소
(145,440)
(91,382)

기여금 납부액
9,367,965
7,518,643

지급액
(3,880,303)
(2,603,301)

계열사 전출입효과
(284,180)
(46,200)

기타
(51,991)
(38,656)

기말
29,724,664
24,227,534

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
5,671,770
5,270,747

이자비용
509,492
471,950

이자수익
(491,079)
(396,573)

종업원급여에 포함된 총비용
5,690,183
5,346,124

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 29,724,664천원(전기말: 24,227,534천원)이며, 정기예금 등으로 운용하고 있습니다. 또한, 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 345,639천원 및 305,191천원입니다.

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.58%~3.00%
2.20%~2.80%

기대임금상승률
4.66%~6.95%
4.96%~7.02%

(7)
보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(1,192,539)
1,311,810

기대임금상승률의 1% 변동
1,305,108
(1,208,972)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(1,003,587)
1,108,178

기대임금상승률의 1% 변동
1,098,383
(1,013,945)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(8) 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 확정급여형제도와 관련하여 차기에 8,136,795천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

한편, 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.83~8.45년입니다.

22. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
106,800
-
449,124
-

선수수익
85,373
837,535
93,187
914,373

이연수익(주석 23 참조)
931,248
-
639,733
-

예수금
3,002,621
-
12,377,123
-

종업원급여채무(주1)
-
311,223
-
257,749

합 계
4,126,042
1,148,758
13,559,167
1,172,122

(주1) 종업원급여채무는 장기근속 종업원에게 지급될 미래 경제적 효익과 관련된 금액입니다.

23. 이연수익

(1) 보고기간종료일 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

포인트 이연수익(주1)
931,248
639,733

(주1)
연결실체는 고객충성제도의 적용으로 최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취한 대가의 공정가치는보상점수(이하 '포인트')와 매출로 배분하고 있습니다. 고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 회수되는 포인트의 공정가치는 기대회수율과 기대회수시점을 고려하여 추정되고 있습니다. 포인트에 배분된 대가는 해당 수익에서 이연시켜 이연수익(기타유동부채)으로 계상하고, 수익은 포인트가 회수되었을 때 인식하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
증가액
감소액
기말

포인트 이연수익
639,733
1,326,757
(1,035,242)
931,248

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
증가액
감소액
기말

포인트 이연수익
199,955
618,297
(178,519)
639,733

24.
자본금

보고기간종료일 현재 지배기업의 발행할 주식 총수는 40,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행주식수
주당금액
자본금
발행주식수
주당금액
자본금

보통주
7,140,000주
5,000원
35,700,000
7,140,000주
5,000원
35,700,000

25. 기타불입자본과 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
123,627,795
123,627,795

기타자본잉여금
(2,474,948)
(2,474,948)

합 계
121,152,847
121,152,847

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
121,152,847
121,268,075

종속기업의 유상증자 및 추가취득
-
(115,228)

기말금액
121,152,847
121,152,847

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
422,807
(183,192)

지분법이익잉여금변동
(79,646)
(79,646)

지분법자본변동
(241,078)
(44,817)

해외사업환산손익
115,045
29,670

합 계
217,128
(277,985)

(4) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(277,985)
(749,232)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
776,922
540,519

지분법자본변동
(202,561)
16,004

해외사업환산손익
85,375
29,670

법인세효과
(164,623)
(114,946)

기말금액
217,128
(277,985)

26.
이익잉여금과 배당금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
2,543,263
2,114,863

미처분이익잉여금
334,728,986
318,043,321

합 계
337,272,249
320,158,184

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며,자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
320,158,184
307,864,117

지배기업주주지분 귀속 당기순이익
24,066,859
17,364,021

배당금 지급
(4,284,000)
(4,284,000)

확정급여제도의 재측정요소
(3,421,531)
(1,007,633)

법인세효과

752,737
221,679

기말
337,272,249
320,158,184

(3) 당기 및 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(당기)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
7,140,000주
-
7,140,000주
600원
4,284,000천원

(전기)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
7,140,000주
-
7,140,000주
600원
4,284,000천원

27
. 수익

당기 및 전기 중

연결실체의
영업손익으로 분류되는 수익
의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화의 판매로 인한 수익

상품매출액
779,488,295
744,281,726

제품매출액
314,276,731
270,202,893

용역의 제공으로 인한 수익

기타매출액(주1)
8,779,850
6,638,437

합 계
1,102,544,876
1,021,123,056

(주1) 물류대행수수료 등으로 구성되어 있습니다.

28. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
71,535,875
62,207,332

퇴직급여
5,690,183
5,346,124

복리후생비
12,002,445
10,628,035

교육훈련비
810,663
775,914

여비교통비
3,578,702
3,354,477

차량유지비
569,525
561,245

통신비
740,580
843,821

세금과공과
2,756,663
1,806,057

보험료
444,318
398,115

지급수수료
350,544,886
311,812,078

임차료
13,376,830
13,843,413

소모품비
2,391,766
2,443,472

도서인쇄비
191,518
214,928

행사비
1,266,084
1,518,916

수선비
3,508,463
3,214,828

수도광열비
1,414,181
1,570,974

감가상각비
31,573,909
28,798,722

무형자산상각비
5,728,976
4,985,675

경상연구개발비
2,638,729
1,901,376

회의비
1,067,101
1,135,946

대손상각비
4,506
25,275

운반비
12,666,088
12,041,673

포장비
4,914,104
4,177,775

광고선전비
11,865,832
9,511,608

판매촉진비
4,923,708
4,130,152

장치장식비
2,796,756
2,957,175

접대비
120,010
196,934

잡비
261,118
303,390

합 계
549,383,519
490,705,430

29. 금융
이익

당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익:

현금및현금성자산
43,905
98,591

현재가치할인차금
486,969
907,201

소 계
530,874
1,005,792

외환차익
7,850,622
7,993,099

외화환산이익
16,451,373
1,286,696

파생상품거래이익
536,263
1,962,890

파생상품평가이익
2,626
3,534,141

합 계
25,371,758
15,782,618

30. 금융원가

당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용:

차입금
4,722,950
4,423,987

사채
3,839,840
3,774,785

현재가치할인차금
81,803
71,478

소 계
8,644,593
8,270,250

외환차손
3,302,448
4,757,665

외화환산손실
87,128
4,647,336

파생상품거래손실
1,957,108
2,125,266

파생상품평가손실
14,554,741
780,000

합 계
28,546,018
20,580,517

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수입수수료
6,004,724
5,848,247

기타의대손충당금환입
7,491
-

유형자산처분이익
511,094
12,279

투자부동산처분이익
93,634
-

무형자산처분이익
-
7,500

재고자산처분이익
-
75,349

투자자산처분이익
931
3,865

매도가능금융자산처분이익
-
235,800

잡이익
2,014,204
2,196,804

합 계
8,632,078
8,379,844

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
1,140,849
925,589

기타의대손상각비
-
2,983

유형자산처분손실
5,252,551
5,817,584

무형자산처분손실
485,817
-

무형자산손상차손
250,000
-

매도가능금융자산처분손실
-
69

재고자산처분손실
231,676
107,489

매출채권처분손실
-
49,844

잡손실
382,659
6,737,019

합 계
7,743,552
13,640,577

32. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
7,025,878
6,817,340

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
53,508
1,847,961

자본에 직접 가감되는 당기법인세
589,467
107,312

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(37,976)
(773,600)

법인세비용
7,630,877
7,999,013

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
31,769,360
25,453,556

적용세율에 따른 세부담액
7,226,185
5,697,761

조정사항:

비과세수익
(5,441)
(151)

비공제비용
87,536
13,649

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(86,568)
(220,104)

과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
53,508
1,847,961

기타(세율차이 등)
355,657
659,897

법인세비용
7,630,877
7,999,013

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)
24.02%
31,43%

(3)

당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은
다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(3,427,680)
754,090
(2,673,590)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
776,922
(170,924)
605,998

지분법자본변동
(202,561)
6,301
(196,260)

해외사업환산손익
85,375
-
85,375

합 계
(2,767,944)
589,467
(2,178,477)

(전기)

(단위: 천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(1,010,263)
222,258
(788,005)

현금흐름위험회피 파생상품평가손익
540,519
(135,973)
404,546

지분법자본변동
16,004
21,027
37,031

해외사업환산손익
29,670
-
29,670

합 계
(424,070)
107,312
(316,758)

(4) 당기 및 전기 중 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
누적일시적차이 및 세무상결손금
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초이연법인세
자산(부채)
증감액
기말이연법인세
자산(부채)

일시적차이

매출액
93,203,848
(1,840,820)
91,363,028
20,504,847
(404,980)
20,099,867

재고자산평가손실
25,488,889
7,471,381
32,960,270
5,607,556
1,643,704
7,251,260

외화환산손실
102
-
102
22
-
22

파생상품평가손익
234,862
(776,922)
(542,060)
51,670
(170,923)
(119,253)

퇴직급여부채
20,984,695
6,498,023
27,482,718
4,616,633
1,429,565
6,046,198

이연수익
479,405
287,173
766,578
105,469
63,178
168,647

지분법손실
1,314,315
-
1,314,315
202,404
-
202,404

외화환산이익
(452)
-
(452)
(99)
-
(99)

퇴직보험
(20,918,930)
(6,532,191)
(27,451,121)
(4,602,165)
(1,437,082)
(6,039,247)

지분법이익
(52,361,765)
(10,799,292)
(63,161,057)
(8,063,711)
(1,663,025)
(9,726,736)

무형자산
(19,450,677)
1,631,632
(17,819,045)
(4,279,149)
358,892
(3,920,257)

기타

(5,176,953)
978,262
(4,198,691)
(1,142,293)
218,647
(923,646)

소 계
43,797,339
(3,082,754)
40,714,585
13,001,184
37,976
13,039,160

세무상결손금
73,100,089
(4,614,766)
68,485,323
-
-
-

합 계

116,897,428
(7,697,520)
109,199,908
13,001,184
37,976
13,039,160

이연법인세자산

14,624,351

14,662,327

이연법인세부채

(1,623,167)

(1,623,167)

합 계

13,001,184

13,039,160

(전기)

(단위: 천원)

구 분
누적일시적차이 및 세무상결손금
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초이연법인세
자산(부채)
증감액
기말이연법인세
자산(부채)

일시적차이

매출액
83,367,556
9,836,292
93,203,848
18,149,883
2,354,964
20,504,847

재고자산평가손실
34,677,204
(9,188,315)
25,488,889
6,770,528
(1,162,972)
5,607,556

외화환산손실
102
-
102
25
(3)
22

파생상품평가손실
775,381
(540,519)
234,862
187,642
(135,972)
51,670

퇴직급여부채
19,437,058
1,547,637
20,984,695
4,332,902
283,731
4,616,633

이연수익
199,955
279,450
479,405
3,490
101,979
105,469

지분법손실
1,340,317
(26,002)
1,314,315
222,645
(20,241)
202,404

미수수익
(210,055)
210,055
-
(50,760)
50,760
-

대손충당금
(784,862)
784,862
-
(189,937)
189,937
-

외화환산이익
(451)
(1)
(452)
(109)
10
(99)

퇴직보험
(19,071,545)
(1,847,385)
(20,918,930)
(4,331,262)
(270,903)
(4,602,165)

지분법이익
(42,528,480)
(9,833,285)
(52,361,765)
(7,204,325)
(859,386)
(8,063,711)

무형자산
(20,611,655)
1,160,978
(19,450,677)
(4,988,020)
708,871
(4,279,149)

기타

5,460,742
(10,637,695)
(5,176,953)
(1,141,566)
(727)
(1,142,293)

소 계
62,051,267
(18,253,928)
43,797,339
11,761,136
1,240,048
13,001,184

세무상결손금
78,044,717
(4,944,628)
73,100,089
-
-
-

이월세액공제
-
-
-
466,448
(466,448)
-

합 계

140,095,984
(23,198,556)
116,897,428
12,227,584
773,600
13,001,184

이연법인세자산

13,850,751

14,624,351

이연법인세부채

(1,623,167)

(1,623,167)

합 계

12,227,584

13,001,184

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 세무상결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
28,303,169
23,093,744

세무상결손금
68,485,323
73,100,089

합 계
96,788,492
96,193,833

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

2019년
9,145,118
13,759,884

2020년
26,625,456
26,625,456

2022년
12,526,286
12,526,286

2023년
463,974
463,974

2024년
19,724,489
19,724,489

합 계
68,485,323
73,100,089

(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업
300,000
300,000

관계기업
16,355,268
13,831,839

공동기업
2,144,953
1,428,595

합 계
18,800,221
15,560,434

33. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

계정과목
재고자산의 변동
제조(매출)원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(2,842,762)
-
-

(2,842,762)

사용된 원재료 및 상품매입액
-

495,581,952

-

495,581,952

외주가공비
-

34,982,864

-

34,982,864

종업원급여
-

-

77,226,058

77,226,058

지급수수료
-

-

350,544,886

350,544,886

임차료
-

-

13,376,830

13,376,830

감가상각비
-

-

31,573,909

31,573,909

무형자산상각비
-

-

5,728,976

5,728,976

광고선전비
-

-

11,865,832

11,865,832

판매촉진비
-

-

4,923,708

4,923,708

운반비
-

-

12,666,088

12,666,088

기타
-

-

41,477,232

41,477,232

합 계
(2,842,762)

530,564,816

549,383,519

1,077,105,573

(전기)

(단위: 천원)

계정과목
재고자산의 변동
제조(매출)원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(16,770,254)
-
-
(16,770,254)

사용된 원재료 및 상품매입액
-
487,647,099
-
487,647,099

외주가공비
-
32,451,511
-
32,451,511

종업원급여
-
-
67,553,456
67,553,456

지급수수료
-
-
311,812,078
311,812,078

임차료
-
-
13,843,413
13,843,413

감가상각비
-
48,839
28,798,722
28,847,561

무형자산상각비
-
-
4,985,675
4,985,675

광고선전비
-
-
9,511,608
9,511,608

판매촉진비
-
-
4,130,152
4,130,152

운반비
-
-
12,041,673
12,041,673

기타
-
-
38,028,653
38,028,653

합 계
(16,770,254)
520,147,449
490,705,430
994,082,625

34. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익
24,066,858,799
17,364,021,234

가중평균유통보통주식수
7,140,000
7,140,000

기본주당순이익
3,371
2,432

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

35. 우발채무와 약정사항

(1) 연결실체는 당기말 현재 KEB하나은행과 10,000,000천원의 당좌대출약정을 체결하고 있으며 신한은행 등과 35,000,000천원의 구매카드 한도약정을 체결하고 있습니다.

(2) 연결실체는 당기말 현재 우리은행 등과 USD 218,400,000 상당의 수입신용장 개설에 대한 한도약정을 체결하고 있으며, KEB하나은행 등과 USD 83,553,000 상당의 파생상품 한도약정을 체결하고 있습니다. 수입신용장 개설 약정 상 한도액은 실제USD, EUR통화로 사용할 수 있습니다.

(3) 연결실체는 당기말 현재 KDB산업은행 등과 36,000,000천원 및 신한은행 등과 USD 40,000,000 상당의 일반자금차입한도 약정을 체결하고 있으며, KEB하나은행 등과 122,900,000천원한도의 기업어음 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(4)
연결실체는
당기말 현재 KB국민은행
과

USD 50,000,000 상당의 포괄한도약정 및
USD 2,000,000 상당의
기타외화지급보증
약정을
체결하고 있습니다.

(5) 연결실체는 유명 브랜드인 ARMANI 등에 대해 양도 불가능한 독점권을 가지고 국내에서 판매할 수 있는 라이센스 계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 매입액 등의 일정율을 로열티로 지급하고 있습니다.

(6) 연결실체는 특수관계
자인
㈜신세계사이먼
등과 경영자문계약을체결하여 임대수입의 일정율을 자문료로 받고 수입수수료로 계상하고 있습니다.

(7) 연결실체는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하여
392,015천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(8) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액은 50,000천원)입니다. 연결실체의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

36. 연결현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

조정 :

이자수익
(530,874)
(1,005,792)

이자비용
8,644,593
8,270,250

법인세비용
7,630,877
7,999,013

퇴직급여
5,690,183
5,346,124

임차료
480,951
822,170

감가상각비
31,573,909
28,847,561

무형자산상각비
5,728,976
4,985,675

대손상각비
4,506
25,275

기타의대손상각비
-
2,983

기타의대손충당금환입
(7,491)
-

재고자산평가손실(환입)
8,819,347
(1,313,104)

외화환산손실
87,128
4,647,336

외화환산이익
(16,451,373)
(1,286,696)

파생상품거래손실
1,957,108
2,125,266

파생상품거래이익
(536,263)
(1,962,890)

파생상품평가손실
14,554,741
780,000

파생상품평가이익
(2,626)
(3,534,141)

유형자산처분손실
5,252,551
5,817,584

유형자산처분이익
(511,094)
(12,279)

투자부동산처분이익
(93,634)
-

무형자산처분손실
485,817
-

무형자산처분이익
-
(7,500)

무형자산손상차손
250,000
-

매출채권처분손실
-
49,844

임대료수익
(91,125)
(82,556)

수입수수료
-
(100,091)

투자자산처분이익
(931)
(3,865)

지분법투자손익
(8,615,792)
(8,471,757)

매도가능금융자산처분이익
-
(235,800)

매도가능금융자산처분손실
-
69

잡이익
(4,304)
-

소 계
64,315,180
51,702,679

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
(16,633,413)
519,442

미수금의 감소(증가)
269,087
(5,193,931)

미수수익의 증가
-
(209,753)

선급금의 증가
(773,006)
(2,240,465)

선급비용의 감소(증가)
(350,703)
33,010

기타유동자산의 감소
260
209,168

재고자산의 증가
(2,952,981)
(17,725,929)

보증금의 감소(증가)
(3,153,157)
1,845,832

매입채무의 증가(감소)
(15,350,016)
9,166,088

미지급금의 증가(감소)
(5,361,690)
8,097,732

미지급비용의 증가(감소)
530,831
(368,067)

예수금의 증가(감소)
(9,374,500)
6,024,811

선수금의 증가(감소)
(342,325)
286,138

선수수익의 증가
291,512
439,777

확정급여채무의 관계사전출입
(468,921)
(46,200)

퇴직금의 지급
(2,999,793)
(4,254,594)

사외적립자산의 증가
(5,151,490)
(4,830,486)

예수보증금의 증가
204,420
1,351,957

종업원급여채무의 증가
53,475
36,489

소 계
(61,562,410)
(6,858,981)

(2) 당기 및 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
6,718,066
2,684,435

유형자산과 투자부동산의 대체
-
21,500,174

건설중인무형자산의 본계정대체
222,997
216,307

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)
(3,312,172)
2,199,876

무형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소)
18,048
(399,946)

(3) 당기 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금활동
기말

차입
상환
환율변동
할인발행차금 상각
대체
(주1)

단기차입금
107,667,323
1,508,607,844
(1,515,422,705)
(2,536,902)
-
(764,553)
97,551,007

유동성장기부채
30,000,000
-
(10,000,000)
(2,742,000)
-
14,170,000
31,428,000

유동성사채
64,959,505
4,995,000
(65,000,000)
(8,251,500)
44,901
77,467,948
74,215,854

장기차입금
74,170,000
11,303,000
-
(589,000)
-
(14,170,000)
70,714,000

사채
77,196,457
73,528,433
-
(1,873,500)
318,782
(77,467,948)
71,702,224

재무활동으로부터의 총부채
353,993,285
1,598,434,277
(1,590,422,705)
(15,992,902)
363,683
(764,553)
345,611,085

(주1) 매입채무와 단기차입금간 대체되는 금액 764,553천원이 포함되어 있습니다.

37. 특수관계자 등과의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

지배기업
㈜신세계

지배기업의 종속기업
㈜신세계동대구복합환승센터, ㈜센트럴시티, 센트럴관광개발㈜, ㈜센트럴건설,㈜신세계디에프, ㈜대전신세계, 서울고속버스터미널㈜, 
한제신세계자문서비스(북경)유한공사, (유)부천신세계

지배기업의 공동기업
㈜신세계페이먼츠, ㈜인천신세계

지배기업의 관계기업
신세계의정부역사㈜, ㈜광주신세계

공동기업
㈜신세계사이먼, ㈜신세계인터코스코리아

관계기업
㈜몽클레르신세계, ㈜셀린신세계

대규모기업집단 계열회사 등
(주1)

㈜이마트, ㈜신세계조선호텔, ㈜신세계엘앤비,
㈜이마트에브리데이
,

㈜신세
계영랑호리조트,
㈜신세계프라퍼티,
㈜스타필드청라
, ㈜스타필드고양,

㈜
스타필드하남
,
㈜이마트24, ㈜

신세계푸드,

세린식품㈜,

스무디킹코리아㈜,

㈜제주소주,

㈜스타벅스커피코리아,
㈜신세계아이앤씨,
㈜신세계티비쇼핑,

신세계건설㈜, ㈜제이원, 에스피청주전문투자형사모부동산투자회사 등

(주1)

동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기
전기

수익
비용(주1)
수익
비용(주1)

매출
기타
매입
기타
매출
기타
매입
기타

지배기업
㈜신세계
4,661,307
1,600,355
2,195,929
51,334,316
4,566,380
614,849
-
47,385,231

지배기업의
종속기업
㈜신세계디에프
9,210,319
-
-
-
2,903,484
929
-
-

㈜신세계동대구복합환승센터
5,041
899,751
-
722,790
24,390
-
-
427,234

센트럴관광개발㈜
-
-
-
44,545
1,716
-
-
20,336

지배기업의
관계기업
㈜광주신세계
19,574
-
-
3,475,660
215,022
-
-
3,219.906

공동기업
㈜신세계사이먼
-
3,628,536
-
8,542,911
-
3,065,850
-
7,764,650

㈜신세계인터코스코리아
-
-
303,897
-
-
19,750
-
-

관계기업
㈜셀린신세계
-
-
-
36,562
-
-
-
29,542

㈜몽클레르신세계
-
6,896
-
-
230,083
402,503
-
-

대규모기업집단
계열회사 등
㈜이마트 외
123,374,184
131,854
209,759
59,672,773
126,823,576
50,650
50,098
56,630,021

(주1) 상기 매입 등에는 특수관계자 등에게 지급한 배당금은 포함되어 있지 않습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자 등과의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
기타
매입채무
기타
매출채권
기타
매입채무
기타

지배기업
㈜신세계
18,912,337
13,482,810
216
2,841,204
19,237,826
10,836,897
-
3,254,241

지배기업의
종속기업
㈜신세계디에프
451,992
-
-
635
738,391
-
-
4,430

㈜신세계동대구복합환승센터
2,486,855
-
-
-
1,450,605
-
-
-

센트럴관광개발㈜
-
-
-
7,500
-
-
-
-

지배기업의
관계기업
㈜광주신세계
1,200,672
-
-
330
948,934
-
2,556
-

공동기업
㈜신세계사이먼
4,655,499
3,976,841
-
2,183
4,066,134
3,378,735
-
1,947

㈜신세계인터코스코리아
-
-
130,288
-
-
-
-
-

관계기업
㈜셀린신세계
-
-
-
40,218
-
-
-
10,040

㈜몽클레르신세계
-
-
-
-
2,970
-
-
-

대규모기업집단
계열회사 등
㈜이마트 외
20,837,988
12,454,487
130,504
1,072,195
21,490,003
9,784,300
3,025
1,050,152

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
거래내역
당기
전기

공동기업
㈜신세계인터코스코리아
현금출자
2,500,000
5,000,000

(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여

1,738,113

1,525,072

퇴직급여

390,189

306,152

합 계

2,128,302

1,831,224

상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 이사 및 감사들로 구성되어 있습니다.

38. 금융상품

(1) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
454,668,563
487,673,085

자본
496,188,023
478,512,017

현금및현금성자산
3,184,806
16,755,107

차입금
345,611,085
353,993,285

부채비율
91.63%
101.91%

순차입금비율
69.01%
70.48%

(2) 금융위험관리

1) 시장위험

가. 외화위험관리
연결실체는
외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 파생상품계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
653,364
2,427,987
159,875,915
146,185,337

EUR
49,821
22,276
30,510,848
33,500,591

CNY
1,169,595
-
255
270

기타통화
-
-
2,774,710
1,243,855

합 계
1,872,780
2,450,263
193,161,728
180,930,053

나. 외화민감도 분석
연결실체는 주로 USD, EUR, CNY의 통화 대비 원화의 가치 변동 위험에 노출되어 있습니다.
아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
USD 통화 효과
EUR 통화 효과
CNY 통화 효과
기타 통화 효과
합 계

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

10% 상승시 손익변동
(3,109,484)
(4,737,469)
(3,046,103)
(3,347,832)
116,934
(27)
(277,471)
(124,385)
(6,316,124)
(8,209,713)

10% 하락시 손익변동
3,109,484
4,737,469
3,046,103
3,347,832
(116,934)
27
277,471
124,385
6,316,124
8,209,713

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였으
며, 통화스왑을 통하여 환율이 고정된 화폐성 자산 및 부채는 제외하였습니다.

다. 외화위험회피

연결실체는 수입상품 매입거래의 외화위험회피와 관련하여 통화선도계약(만기 6개월 이내)을 체결하였으며 공정가치위험회피로 지정하였습니다.

당기말 현재 미결제된 위험회피대상은 48,459,552천원으로 단기차입금(USANCE)에 계상되어 있으며
통화선도계약의 공정가치로 평가한 금액은 금융손익으로 처리하였습니다(주석 18, 29, 30 참조)
.

2) 이자율위험

연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산,금융부채)의 가치변동위험 및
투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 채권 등 이자지급 부채의발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.
연결실체는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 위험의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

이자율이 0.5% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

0.5% 상승시
0.5% 하락시
0.5% 상승시
0.5% 하락시

손익변동
(110,607)
110,607
(83,477)
83,477

연결실체는 당기에 중요한 변동차입금에 대하여 이자율스왑계약을 통하여 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있으며(주석 18 참조), 상기 민감도 분석은 이자율스왑을 통하여 금리가 고정된 금융자산 및 부채는 제외하였습니다.

3) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

한편, 신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 가장 날 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 적절히 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능한 것으로 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 한편, 단기차입금 중 Banker's Usance 관련 현금흐름은 동 차입금의 성격상 수시로 잔액이 변동되므로 이자현금흐름은 포함되지 아니하였습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 5년 이하
5년초과
합계

매입채무
39,888,469
-
-
39,888,469

기타지급채무
31,537,105
-
-
31,537,105

단기차입금
97,837,020
-
-
97,837,020

유동성장기부채
31,768,608
-
-
31,768,608

장기차입금
1,805,850
72,609,936
-
74,415,786

사채
78,306,589
73,186,800
-
151,493,389

파생상품부채
7,266,414
2,218,110
-
9,484,524

기타금융부채
11,951,515
730,000
2,800,000
15,481,515

합 계
300,361,570
148,744,846
2,800,000
451,906,416

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년에서 5년 이하
5년초과
합계

매입채무
54,853,233
-
-
54,853,233

기타지급채무
39,820,792
-
-
39,820,792

단기차입금
108,156,999
-
-
108,156,999

유동성장기부채
30,711,169
-
-
30,711,169

장기차입금
1,888,667
76,345,472
-
78,234,139

사채
67,868,084
77,573,746
-
145,441,830

파생상품부채
136,560
939,176
-
1,075,736

기타금융부채
11,380,651
2,851,450
-
14,232,101

합 계
314,816,155
157,709,844
-
472,525,999

(3) 금융상품의 공정가치

1) 연결실체의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

자산

파생상품자산
-
383,467
-
383,467

부채

파생상품부채
-
9,484,524
-
9,484,524

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

자산

파생상품자산
-
7,459,015
-
7,459,015

부채

파생상품부채
-
1,075,736
-
1,075,736

3) 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열 체계수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정간의 연관성을 설명한 것입니다.

구 분
공정가치
(단위: 천원)
공정가치
서열체계
수준
가치평가기법
유의적이지만 
관측가능하지 않은 
투입변수 및 범위
관측가능하지 않은 
투입변수와 공정가치
측정치 간의 연관성

당기말
전기말

통화선도자산
(부채)
(주석 18)
(1,096,116)
1,709,141
수준2
할인된 현금흐름

통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하고 있습니다. 통화선도의 잔존기간과일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하고 있습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하고 있습니다.

해당사항 없음
해당사항 없음

이자율스왑자산
(부채)
(주석 18)
383,467
96,426
(136,560)
수준2
할인된 현금흐름

이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로할인한 금액으로 측정하고있습니다.

해당사항 없음
해당사항 없음

통화스왑자산
(부채)
(주석 18)
8,388,408
5,654,448
(939,176)
수준2
할인된 현금흐름

통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있으며, 종가환율에 기초하여 스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다.

해당사항 없음
해당사항 없음

(4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

39. 보고기간 후 사건

(1) 사모사채 발행의 건

연결실체는 2018년 1월 29일자 이사회 결의에 의하여
외
화사모사채(만기 3년, 이자율
2.67%
)
USD 30,000,000를 2018년 2월 13일자로 발행하였습니다.

(2) Shinsegae Poiret S.A.S 추가출자

연결실체는 2018년 1월 29일자 이사회 결의에 의하여 종속회사인 Shinsegae PoiretS.A.S에 500만 유로를 2018년 2월 1일자로 추가 출자하였습니다. 

(3) 중국 현지법인 설립

연결실체는 2018년 1월 29일자 이사회 결의에 의하여 중국 및 아시아 중심의 비즈니스진출을 위한 현지법인을 신규 설립할 예정입니다. 신규 설립예정법인은 중국 상해에 위치할 예정이며, 자본금은 120만 위안화가 납입될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 신세계인터내셔날

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
2
1
9
6
6
8
13
10
-
-
32
26

투입시간
분ㆍ반기검토
11
12
46
60
1,049
1,020
344
245
-
-
-
-
1,450
1,337

감사
24
19
121
85
983
574
304
578
411
260
-
-
1,843
1,516

합계
35
31
167
145
2,032
1,594
648
823
411
260
-
-
3,293
2,853

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.5.1~2017.9.15
2
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간ㆍ기말감사 업무수행계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.20~2017.11.24
5
일
3
명
3
명
중간감사 및 내부회계관리제도 검토

2017.12.11~2017.12.15
2018.1.8~2018.1.12
10
일
3
명
3
명
전산감사

2018.1.15~2017.1.19
5
일
4
명
3
명
별도재무제표 감사

2018.1.22~2018.1.26
5
일
4
명
3
명
연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.10.27, 2017.11.24, 2018.1.4
3
일

실사(입회)장소
물류창고 및 매장

실사(입회)대상
제품, 상품 및 회사 보유 재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.4
1
일

실사(입회)장소
회사 본사

실사(입회)대상
회사보유 현금, 받을어음, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.11.24, 2018.2.21