롯데이노베이트 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180328)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.3
롯데정보통신(주)

00260295
100000000000
582651
N
Y
N
Y
E

롯데정보통신주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 1 기

2017년 11월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 ................................................

1 -
2

연 결 재 무 제 표

3

· 연 결 재 무 상 태 표 ....................................................

4

- 5

· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ............................................

6

· 연 결 자 본 변 동 표 ......................................................

7

· 연 결 현 금 흐 름 표 ......................................................

8

·주석 ...........................................................................

9
-
79

외부감사 실시내용 ............................................................

80

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

롯데정보통신주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 롯데정보통신주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 2017년 11월 1일부터 2017년 12월 31일까지 2개월 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 롯데정보통신주식회사와 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 2017년 11월 1일부터 2017년 12월 31일까지 2개월 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강
조
사
항

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석35에 주의를 기울여야 할필요가 있습니다. 주석35에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 롯데아이티테크주식회사(구, 롯데정보통신주식회사)의 시스템통합구축 및 소프트웨어 개발 등 사업부문이 2017년 11월 1일자로 물적분할하여 설립된 신설회사로서 2017년 11월 2일자로 설립등기를 완료하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 50,000백만원입니다. 분할기일인 2017년 11월 1일 이후 거래는 분할된 회사의 연결재무제표에 반영되었습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3월 9일

이 감사보고서는 감사보고서일
(
2018년 3월 9일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

롯데정보통신주식회사와 그 종속기업

제 1 기

2017년 11월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

롯데정보통신주식회사 대표이사 마용득

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 가산디지털2로 179 롯데센터

(전 화)
02-2626-4000

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 1(당) 기말 2017년 12월 31일 현재

롯데정보통신주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 1(당) 기말

자 산

I. 유동자산

279,647,482,107

현금및현금성자산
5,6,27,31
76,081,741,399

매출채권및기타채권
4,6,30,31
131,124,843,150

기타금융자산
5,6,31
11,198,718,588

기타유동자산
7,30
44,484,803,844

당기법인세자산

92,232,191

재고자산
8
16,665,142,935

II. 비유동자산

303,004,192,772

매도가능금융자산
5,6,31
5,570,557,516

유형자산
9
210,390,163,126

투자부동산
10
43,387,022,212

무형자산
11
31,794,167,026

기타금융자산
5,6,31
2,242,542,863

기타비유동자산
7
369,888,414

이연법인세자산
26
9,249,851,615

자 산 총 계

582,651,674,879

부 채

I. 유동부채

327,038,145,339

매입채무및기타채무
6,12,30,31
161,928,888,307

차입금
6,13,31
123,495,759,012

당기법인세부채

46,276,956

기타금융부채
6,31
14,063,111,366

기타유동부채
14,30
20,956,516,298

충당부채
15
6,547,593,400

II. 비유동부채

38,023,803,177

차입금
6,13,31
2,936,595,828

순확정급여부채및기타장기급여부채
16
28,304,226,656

충당부채
15
21,340,000

이연법인세부채
26
6,761,640,693

부 채 총 계

365,061,948,516

자 본

I. 지배기업의 소유주지분

196,789,557,862

자본금
17
50,000,000,000

기타불입자본
17
142,926,580,970

이익잉여금
18
2,883,950,754

기타자본구성요소
19
979,026,138

II. 비지배지분

20,800,168,501

자 본 총 계

217,589,726,363

부 채 및 자 본 총 계

582,651,674,879

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 1(당) 기 2017년 11월 1일부터 2017년 12월 31일까지

롯데정보통신주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 1(당) 기

I. 매출액
21,30,33

149,114,770,366

II. 매출원가
21,24,30,33

137,378,630,150

III. 매출총이익

11,736,140,216

판매비와 관리비
22,24,33
6,474,619,550

IV. 영업이익

5,261,520,666

기타수익
23
253,409,092

기타비용
23
2,591,456,269

금융수익
25
352,750,355

금융비용
25
400,124,877

V. 법인세비용차감전순이익

2,876,098,967

법인세비용
26
427,292,758

VI.연결당기순이익

2,448,806,209

VII.연결기타포괄손익

865,216,728

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 
 않는 항목

657,223,353

순확정급여부채의 재측정요소
16
899,818,602

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
26
(242,595,249)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

207,993,375

매도가능금융자산평가손익

353,664,838

해외사업장환산외환차이

(102,849,572)

당기손익으로 재분류되는 항목의 법인세
26
(42,821,891)

VIII. 연결총포괄이익

3,314,022,937

연결당기순이익의 귀속

2,448,806,209

지배기업의 소유주

1,871,620,824

비지배지분

577,185,385

연결총포괄이익의 귀속

3,314,022,937

지배기업의 소유주

2,959,895,182

비지배지분

354,127,755

IX. 주당손익

기본및희석주당이익
20

187

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 1(당) 기 2017년 11월 1일부터 2017년 12월 31일까지

롯데정보통신주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주지분
비지배주주지분
총 계

자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본구성요소

2017.11.1(당기초)
50,000,000,000
142,926,580,970
-
903,081,710
20,446,040,746
214,275,703,426

연결총포괄손익:

연결당기순이익
-
-
1,871,620,824
-
577,185,385
2,448,806,209

연결기타포괄손익
-
-
1,012,329,930
75,944,428
(223,057,630)
865,216,728

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
1,012,329,930
-
(355,106,577)
657,223,353

매도가능금융자산평가손익
-
-
-
185,502,535
125,340,412
310,842,947

해외사업장환산외환차이
-
-
-
(109,558,107)
6,708,535
(102,849,572)

연결총포괄손익
-
-
2,883,950,754
75,944,428
354,127,755
3,314,022,937

2017.12.31(당기말)
50,000,000,000
142,926,580,970
2,883,950,754
979,026,138
20,800,168,501
217,589,726,363

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 1(당) 기 2017년 11월 1일부터 2017년 12월 31일까지

롯데정보통신주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 1(당) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(10,186,365,773)

연결당기순이익

2,448,806,209

조정항목
27
9,682,187,958

운전자본의 변동
27
(22,040,039,406)

법인세의 납부

(277,320,534)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

1,430,841,058

단기금융상품의 감소

8,921,556,201

장기금융상품의 증가

(26,093,035)

장기대여금 감소

5,370,000

매도가능금융자산의 취득

(426,587,588)

매도가능금융자산의 처분

1,124,475,000

유형자산의 취득

(6,115,301,517)

유형자산의 처분

13,345,435

무형자산의 취득

(2,643,958,400)

파생상품자산의 감소

320,784,428

이자의 수취

257,250,534

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(6,463,831,311)

단기차입금의 증가

20,000,000,000

단기차입금의 상환

(29,186,642,781)

금융리스부채의 상환

(79,701,944)

금융리스부채의 증가

2,970,000,000

장기차입금의 상환

(13,895,453)

이자의 지급

(153,591,133)

IV. 현금및현금성자산의 감소

(15,219,356,026)

V. 기초의 현금및현금성자산

91,465,258,357

VI.현금및현금성자산의 환율변동효과

(164,160,932)

VII. 기말의 현금및현금성자산

76,081,741,399

첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 1(당) 기말: 2017년 12월 31일 현재

롯데정보통신주식회사와 그 종속기업

1.
일반사항

롯데정보통신주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업
의 개
요

지배기업은 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 롯데아이티테크주식회사(구, 롯데정보통신주식회사)로부터 물적분할되어 설립되었습니다. 

지배기업은 전산용역(SM: System Management) 및 컴퓨터와 컴퓨터 주변기기의 도소매ㆍ소프트웨어 개발(SI: System Integration)을 주목적사업으로 하고 있으며, 당기말 현재 서울특별시 금천구에 본사를 두고 있습니다. 

당기말 현재 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

롯데아이티테크주식회사
10,000,000
100.00

(2) 종속기업의 현황

당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
소재지
업 종
결산월
투자지분비율(%)

지배기업
종속기업
합 계

현대정보기술㈜
대한민국
컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업
12월
59.68
-
59.68

낙천신식기술북경유한공사
중국
컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업
12월
100.00
-
100.00

낙천신식기술심양유한공사(*1)
중국
컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업
12월
-
100.00
100.00

LDCC VIETNAM
베트남
컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업
12월
100.00
-
100.00

PT LDCC INDONESIA
인도네시아
컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업
12월
100.00
-
100.00

Hyundai IT Vietnam Corporation(*2)
베트남
컴퓨터시스템 통합자문
및 구축 서비스업
12월
-
100.00
100.00

LOTTE - HPT HIGH TECH.
VIETNAM SHAREHOLDING
COMPANY(*2)
베트남
컴퓨터시스템 통합자문
및 구축 서비스업
12월
-
100.00
100.00

(*1) 낙천신식기술북경유한공사의 종속기업입니다.
(*2) 현대정보기술㈜의 종속기업입니다.

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채

현대정보기술㈜와 그 종속기업
61,704,686
116,776,968
98,760,054
29,521,637

낙천신식기술북경유한공사와 그 종속기업
1,735,140
746,317
2,011,299
265,056

LDCC VIETNAM
3,088,444
1,431,265
2,067,137
1,287,710

PT LDCC INDONESIA
5,795,168
48,875
5,082,000
35,653

(

4) 당기 중 종속기업의 요약 경영성과(2개월 보고기간)는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

현대정보기술㈜와 그 종속기업
33,537,787
1,704,291
1,619,443
(553,181)
1,066,262

낙천신식기술북경유한공사와 그 종속기업
867,840
(202,735)
(134,068)
(9,990)
(144,058)

LDCC VIETNAM
1,770,541
(14,507)
(17,791)
(57,242)
(75,033)

PT LDCC INDONESIA
4,812,004
(462,582)
(781,523)
(54,285)
(835,807)

(5) 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

비지배지분율(%)

기초
비지배지분

비지배지분에
배분된
당기순손익

기타

기말
비지배지분

현대정보기술㈜와 그 종속기업

40.32

20,446,041
577,185
(223,058)
20,800,168

2. 재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 기능통화와 표시통화
연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 연결회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국 '원'으로 표시하고 있습니다.

(2) 가정과 추정의 불확실성
연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 

- 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
- 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 
- 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정 및 가정에 의해 결정됩니다.
-활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 
- 진행기준을 적용하는 건설형 공사계약 등의 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만,계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 투입량을 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다(주석32 참조). 

(3) 공정가치 측정

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음과 같습니다.
- 주석 6: 금융상품의 구분 및 공정가치

3. 유의적인 회계정책

(1) 연결
① 종속기업
종속기업은 지배기업에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 비지배지분
비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로인식합니다.

④ 내부거래제거
연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 

(2) 현금및현금성자산
연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 

(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 개별법 및 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결회사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
10~45년

구 축 물
10~40년

기계장치
4~8년

차량운반구
4년

기타의유형자산
4~5년

금융리스자산
4~8년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

개발비

5년

기타무형자산

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 10~45년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스
연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스
연결회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니 다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 연결회사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결회사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스
운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 미청구공사 및 초과청구공사
미청구공사는 진행 중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채
연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 외화
① 외화거래
기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율을 적용하여 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

② 용역
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

③ 임대수익
투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

④ 건설계약

연결회사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.

한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 연결회사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 

총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다.
관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있습니다.

(18) 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익
연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리
연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다.

온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '무형자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

(22) 재무제표 승인

지배기업의 연결재무제표는 2018년 1월 31일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

(23) 채택한 제ㆍ개정 기준서 
연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설 중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

연결회사는 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1116호의최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

동 기준서의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1109호 도입을 준비하고 있으며 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 

연결회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 

동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정
동 기준서를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의변동성이 확대될 수 있습니다.

동 기준서에 따른 분류 및 측정의 기준은 다음과 같습니다. 
- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 
- 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

연결회사는 당기말 현재 현행 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권 144,566백만원, 매도가능금융자산 5,571백만원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채가 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 145,364백만원에 대해 손실충당금 798백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계
동 기준서에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약 및 예상 거래는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.
연
결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결회사의 수익 구조를 분석하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 준비하고 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

연결회사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다.

4. 매출채권및기타채권

당기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

매출채권
130,768,452

미수금
1,154,619

소 계
131,923,071

대손충당금
(798,228)

합 계
131,124,843

5. 사용이 제한된 금융자산

(1) 당기말 현재 장기금융상품 중 4,500천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어있습니다.

(2)
당기말 현
재 모바일상품권사업 관련 예금 등은
63,848,280
천원(현금및현금성자산: 53,848,280천원, 기타금융자산: 10,000,000천원)이며, 해당 사업목적으로만 사용할 수 있습니다.

(3) 당기말 현재 매도가능금융자산 중 엔지니어링공제조합 출자금 734좌(장부금액: 426,588천원)는 엔지니어링공제조합의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 또한 계약, 입찰이행 및 하자이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합 출자금 4,941좌(장부금액: 3,534,436천원)가 담보로 제공되어 있습니다.

6. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융자산 범주
내 역
당기말

장부금액
공정가치

현금및현금성자산
현금및현금성자산
76,081,741
76,081,741

대여금및수취채권(*1)
유동자산:

매출채권및기타채권
131,124,843
131,124,843

기타금융자산
11,198,719
11,198,719

비유동자산:

기타금융자산
2,242,543
2,242,543

소 계
144,566,105
144,566,105

매도가능금융자산
시장성 있는 지분증권(*2)
1,555
1,555

시장성 없는 지분증권(*3)
4,840,164
4,840,164

출자금 등(*4)
728,839
728,839

소 계
5,570,558
5,570,558

금융자산 합계
226,218,404
226,218,404

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.
(*2) 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.

(*3) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분증권에 대하여 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.
(*4) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.

(2) 당기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

유동
비유동

금융상품
10,000,000
30,052

미수수익
102,967
-

보증금
1,095,752
2,160,649

대여금
-
51,842

합 계
11,198,719
2,242,543

(3) 당기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목
당기말

시장성 있는 매도가능금융자산

두산건설㈜
1,555

시장성 없는 매도가능금융자산

소프트웨어공제조합
3,534,436

㈜이씨뱅크
1,305,728

소 계
4,840,164

출자금

엔지니어링공제조합
426,588

기타
302,251

소 계
728,839

합 계
5,570,558

(4) 당기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융부채범주
계정명
당기말

장부금액
공정가치

상각후원가로 측정하는
금융부채(*)
유동부채:

매입채무및기타채무
161,928,888
161,928,888

차입금
123,495,759
123,495,759

기타금융부채
14,063,111
14,063,111

소 계
299,487,758
299,487,758

비유동부채:

차입금
2,936,596
2,936,596

금융부채 합계
302,424,354
302,424,354

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

(5) 당기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

유동
비유동

미지급비용
13,863,036
-

예수보증금
200,075
-

합 계
14,063,111
-

(6) 공정가치의 측정
당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

매도가능금융자산
1,555
-
4,840,164
4,841,719

수준3에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 회사는 현금흐름할인모형 등을 이용하였으며, 공정가치를 결정하기 위하여 예상수익성장률, 할인율(가중평균자본비용) 등의 투입변수를 사용하였습니다.

(7)

매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

기초
5,974,685

취득
426,588

처분
(1,183,989)

손상
(1,207)

자본에서 재분류된 순이익
159,836

자본으로 재분류된 순이익
194,645

기말
5,570,558

(8) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
주요 투입변수의 민감도
유리한 변동(*)
불리한 변동(*)

매도가능금융자산

할인율
1% 변동시

37,930
(29,647)

(*) 법인세효과 고려전 기타포괄손익

(9) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

대여금 및 수취채권

이자수익
209,369

대손상각비환입액
39,626

외환손익
(154,227)

외화환산손익
(274,192)

당기손익인식금융자산

파생상품거래이익
143,332

매도가능금융자산

매도가능금융자산손상차손
(1,207)

매도가능금융자산처분손실
(58,698)

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)
310,843

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환손익
(117,509)

외화환산손익
5,412

이자비용
(192,199)

합 계
(89,450)

7. 기타자산

당기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

유동
비유동

선급금
5,096,175
-

선급비용
2,658,800
368,183

미청구공사
36,716,989
-

부가세대급금
12,840
-

기타
-
1,705

합 계
44,484,804
369,888

8. 재고자산

(1) 당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

상품
16,697,298

평가손실충당금
(32,155)

합 계
16,665,143

(2) 당기 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산평가손실 946천원 포함되어 있습니다.

9. 유형자산

(1) 당기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기말

취득원가
상각누계액
장부금액

토지
93,453,357
-
93,453,357

건물
92,057,234
(36,783,873)
55,273,361

구축물
4,995,632
(4,154,245)
841,387

기계장치
162,184,459
(116,081,767)
46,102,692

차량운반구
50,734
(20,044)
30,690

기타의유형자산
22,466,969
(15,181,919)
7,285,050

금융리스자산
5,430,556
(1,131,495)
4,299,061

건설중인자산
3,104,566
-
3,104,566

합 계
383,743,507
(173,353,343)
210,390,164

(2) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
기초
취득액
상 각
처분액
기타(*)
기말

토지
93,586,753
-
-
-
(133,396)
93,453,357

건물
55,768,468
-
(358,782)
-
(136,325)
55,273,361

구축물
852,228
-
(10,841)
-
-
841,387

기계장치
45,385,998
2,105,860
(2,695,208)
(202)
1,306,244
46,102,692

차량운반구
30,756
3,096
(1,536)
-
(1,626)
30,690

기타의유형자산
6,427,901
1,370,008
(488,240)
5
(24,624)
7,285,050

금융리스자산
1,446,580
-
(114,113)
-
2,966,594
4,299,061

건설중인자산
5,148,505
3,566,807
-
-
(5,610,746)
3,104,566

합 계
208,647,189
7,045,771
(3,668,720)
(197)
(1,633,879)
210,390,164

(*) 기타는 계정간 대체와 환율변동효과로 구성되어 있습니다.

(3) 담보로 제공된 자산
당기말 현재 유형자산과 투자부동산으로 분류된 토지와 건물(장부금액: 65,909,514천원)이 차입금(채권최고액: 27,000,000천원)에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석13 참조).

10. 투자부동산

(
1
) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기말

취득원가
상각누계액
장부금액

토지
26,854,669
-
26,854,669

건물
22,895,485
(10,572,265)
12,323,220

구축물
8,368,350
(4,159,217)
4,209,133

합 계
58,118,504
(14,731,482)
43,387,022

(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
기초
상 각
기타(*)
기말

토지
26,721,273
-
133,396
26,854,669

건물
12,278,303
(91,407)
136,324
12,323,220

구축물
4,339,008
(129,875)
-
4,209,133

합 계
43,338,584
(221,282)
269,720
43,387,022

(*) 기타는 계정간 대체로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

임대수익
407,419

운영비용
(365,367)

합 계
42,052

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

장부금액
공정가치

토 지
26,854,669
33,916,506

건물 및 구축물
16,532,353
19,306,749

합 계
43,387,022
53,223,255

당기말 현재 지배기업이 보유한 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가인인 제일감정평가법인이 2017년 9월 24일자에 수행한 평가에 근거하였으며, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다.

(5) 연결회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

(6) 당기말 현재 종속기업이 보유한 투자부동산의 임차권자인 ㈜한국씨티은행은 본건 건물의 일부에 대해 임차권을 설정하고 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기말

취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

회원권
5,685,022
-
(740,952)
4,944,070

개발비
20,652,246
(10,422,740)
(4,950)
10,224,556

영업권
4,324,416
(1,248,333)
(1,274,667)
1,801,416

기타의무형자산
33,049,164
(18,225,039)
-
14,824,125

합 계
63,710,848
(29,896,112)
(2,020,569)
31,794,167

(2) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
기초
취득액
상 각
처분액
손상
기타(*)
기말

회원권
5,006,394
-
-
-
(62,324)
-
4,944,070

개발비
7,182,736
-
(503,848)
-
-
3,545,668
10,224,556

영업권
1,801,416
-
-
-
-
-
1,801,416

기타의무형자산
13,026,127
6,638,402
(488,062)
2
-
(4,352,344)
14,824,125

합 계
27,016,673
6,638,402
(991,910)
2
(62,324)
(806,676)
31,794,167

(*) 기타는 계정간 대체로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

프로젝트병

장부금액

잔여상각기간

L사 경영관리시스템 구축 프로젝트 개발
1,792,780

59개월

12. 매입채무및기타채무

당기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

매입채무
93,370,659

미지급금
68,558,229

합 계
161,928,888

13. 차입금

(1) 당기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

유동
비유동

단기차입금
121,552,132
-

장기차입금
-
265,056

금융리스부채
1,943,627
2,671,540

합 계
123,495,759
2,936,596

(2) 당기말 현재 단기차입금에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
내 역
연이자율(%)
당기말

㈜국민은행
일반대출
2.82
40,000,000

㈜신한은행
CP
2.40
19,923,726

㈜신한은행
원화단기차입금
6M 금융채+2.70%
10,000,000

㈜신한은행
원화단기차입금
6M 금융채+2.70%
5,000,000

㈜신한은행
원화단기차입금
1년 금융채+2.29%
5,000,000

㈜신한은행
원화단기차입금
1년 금융채+2.29%
5,000,000

롯데캐피탈㈜
원화단기차입금
기간별 CP금리+SP
26,000,000

㈜국민은행(*)
원화단기차입금
1년 MOR + 2.0%
7,000,000

㈜국민은행(*)
원화단기차입금
1년 MOR + 2.0%
3,000,000

한국아이비엠
원화단기차입금
내부산정금리
282,297

㈜신한은행
일반대출
4.78
346,109

합 계
121,552,132

(*) 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참조).

(3) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
연이자율(%)
만기일
당기말

낙천융자조임유한공사
PBOC 3~5년
 대출기준금리 +3.13%
2019-12-12
265,056

(4)
연결회사는 롯데캐피탈㈜, 신한캐피탈㈜, IBK캐피탈 및 한국아이비엠으로부터 기계장치 등을 금융리스계약에 의해 취득하였습니다. 금융리스자산에 대한 법적 소유권은 금융리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있으나, 리스기간 종료 후 해당자산의 소유권은 연결회사로 무상 이전됩니다. 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
2,080,666
1,943,627

1년 초과 5년 이내
2,748,901
2,671,540

소 계
4,829,567
4,615,167

차감: 현재가치 조정금액
(214,400)

금융리스부채의 현재가치
4,615,167
4,615,167

14. 기타유동부채

당기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

예수금
2,343,465

부가세예수금
3,305,394

선수금
8,578,107

초과청구공사
6,729,550

합 계
20,956,516

15. 충당부채

(1) 당기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

유동
비유동

하자보수충당부채
330,196
-

상여충당부채
5,667,794
-

기타충당부채
549,603
21,340

합 계
6,547,593
21,340

(2) 당기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
증가액
감소액
기말

하자보수충당부채
298,527
107,506
(75,837)
330,196

상여충당부채
6,536,860
4,891,833
(5,760,899)
5,667,794

기타충당부채
1,769,714
515,787
(1,714,558)
570,943

합 계
8,605,101
5,515,126
(7,551,294)
6,568,933

16. 종업원급여

(1) 당기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

확정급여부채의 현재가치
97,093,266

사외적립자산의 공정가치
(72,554,237)

순확정급여부채
24,539,029

(2) 당기말 현재 기타장기급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

기타장기급여부채의 현재가치
3,765,198

(3) 당기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

기초
95,838,013

당기근무원가
2,378,643

이자원가
561,290

재측정요소
(853,727)

지급액
(557,537)

관계사 정산
(273,416)

기말
97,093,266

(4) 당기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

기초
61,784,260

사외적립자산의 이자수익
329,129

재측정요소
46,092

지급액
(333,212)

불입액
11,000,000

관계사 정산
(272,032)

기말
72,554,237

(5) 당기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

원금보장형 보험상품
72,433,440

국민연금전환금
120,797

합 계
72,554,237

(6) 당기 중 기타장기급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

기초
3,630,129

당기근무원가
74,999

이자원가
9,063

재측정요소
493,213

지급액
(442,206)

기말
3,765,198

(7) 당기중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
확정급여부채
기타장기급여부채

당기근무원가
2,378,643
74,999

순이자원가
232,161
9,063

재측정요소
-
493,213

합 계
2,610,804
577,275

(8) 당기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말

확정급여부채
할인율
3.40%~3.57%

미래임금인상률
2.40%~2.67%

(9) 주요 가정의 변동에 따른 당기 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

구 분
변동폭
확정급여부채

가정의 감소

가정의 증가

할인율

1%
8.8%~9.2% 증가
8.0%~10.2% 감소

미래임금인상률
1%
8.2%~10.2% 감소
8.9%~9.2% 증가

(10) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분

1년 미만

1년~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

6,029,315
6,742,686
24,511,341
162,835,970
200,119,312

(11) 확정급여채무의 가중평균만기는 13.17 ~ 15.54년입니다.

(12) 당기 중 확정기여제도로 인식된 퇴직급여 금액은 37,496천원입니다.

17
. 자본

금 및 기
타불입자본

(1) 당기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기말

수권주식수(주)
100,000,000

액면금액
5,000

발행주식수(주)
10,000,000

보통주자본금
50,000,000,000

(2) 당기말 현재 지배기업의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

주식발행초과금
168,711,269

기타자본잉여금
(25,784,688)

합 계
142,926,581

18. 이익잉여금

(1) 당기말 현재 이익잉여금은 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

기초
-

당기순이익
1,871,621

순확정급여부채의 재측정요소
1,012,330

기말
2,883,951

19. 기타자본구성요소

당기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
법인세효과 차감 전
법인세효과
법인세효과 차감 후

매도가능금융자산평가손익
2,120,208
(574,460)
1,545,748

해외사업장환산외환차이
(566,722)
-
(566,722)

합 계
1,553,486
(574,460)
979,026

20. 주당손익

(1) 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기

지배기업의 소유주 귀속 연결당기순이익
1,871,620,824

가중평균유통보통주식수(주)
10,000,000

기본주당이익
187

(2) 당기말 현재 희석증권을 발행하지 않았으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

21. 매출 및 매출원가

당기 중 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

SI부문 매출
120,078,190

SM부문 매출
29,036,581

매출액 계
149,114,771

SI부문 원가
114,531,812

SM부문 원가
22,846,818

매출원가 계
137,378,630

22. 판매비와관리비

당기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

급여
2,030,869

퇴직급여
265,520

복리후생비
614,810

교육훈련비
301,122

보험료
72,490

세금과공과
1,189,230

접대비
42,055

수선유지비
81,211

감가상각비
293,010

무형자산상각비
40,135

지급수수료
1,209,737

광고선전비
34,623

대손상각비
(39,626)

용역비
16,671

여비교통비
52,426

차량유지비
28,824

소모품비
41,041

도서인쇄비
32,249

통신비
22,697

수도광열비
27,616

지급임차료
117,195

운반보관료
715

합 계
6,474,620

23. 기타수익 및 기타비용

당기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

기타수익:

외환차익
14,864

외화환산이익
7,097

유형자산처분이익
12,885

잡이익
218,563

합 계
253,409

기타비용:

외환차손
149,850

외화환산손실
264,656

유형자산처분손실
177

무형자산손상차손
62,324

기부금
2,101,473

잡손실
12,976

합 계
2,591,456

24. 비용의 성격별 분류

당기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

재고자산의 매입
19,140,683

재고자산의 변동
22,942,675

외주비
46,021,820

종업원급여
32,955,154

유,무형자산상각비
4,881,912

지급수수료
3,554,217

통신비
5,626,439

기타비용
8,730,350

합 계
143,853,250

25. 금융수익 및 금융비용

당기

중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

금융수익:

이자수익
209,369

외환차익
49

파생상품거래이익
143,332

합 계
352,750

금융비용:

이자비용
192,199

매도가능금융자산손상차손
1,207

매도가능금융자산처분손실
58,698

외환차손
136,800

외화환산손실
11,221

합 계
400,125

26. 법인세비용

(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

법인세부담액
401,844

자본에 직접 가감되는 이연법인세 변동내역
(285,417)

일시적 차이로 인한 이연법인세 비용
310,866

법인세비용
427,293

(2) 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기

매도가능금융자산평가손익
(42,822)

확정급여채무의 재측정요소
(242,595)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(285,417)

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

법인세비용차감전순이익
2,876,099

적용세율에 따른 법인세비용
916,995

조정사항:

비공제비용
22,090

비과세수익
(5,895)

세액공제
(380,956)

이연법인세자산 미인식효과
(201,363)

기타
76,422

법인세비용
427,293

유효세율(%)
14.86

(4) 당기 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
기초금액
손익반영
자본반영
기말금액

확정급여부채
752,257
(2,160,495)
(242,595)
(1,650,833)

장기종업권급여부채
677,892
22,838
-
700,730

미지급급여
-
1,422,036
-
1,422,036

상여충당부채
1,417,647
(305,754)
-
1,111,893

유형자산
(1,138,249)
183,136
-
(955,113)

미지급연차
895,462
7,339
-
902,801

매도가능금융자산평가손익
(531,638)
-
(42,822)
(574,460)

기타
725,706
805,451
-
1,531,157

합 계
2,799,077
(25,449)
(285,417)
2,488,211

(5) 당기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
5,336,218

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
4,948,103

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(7,773,526)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(22,584)

이연법인세자산(부채) 순액
2,488,211

(6) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
사유

종속기업투자
18,326,867
처분하지 않을 예정

유형자산
44,454,654
처분하지 않을 예정

종속기업의 차감할 일시적차이
69,594,845
과세소득 불확실

종속기업의 이월결손금
43,947,705
과세소득 불확실

27. 현금흐름표

(1) 당기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

현금
11,700

예금
17,510,504

기타현금성자산
58,559,537

합 계
76,081,741

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당기

건설중인자산의 본계정 대체
5,610,747

기타의무형자산의 본계정 대체
3,762,241

유ㆍ무형자산의 비용 대체
2,097,064

유형자산취득과 관련된 채무 증가
930,469

무형자산취득과 관련된 채무 증가
3,994,348

상여충당부채의 미지급비용 대체
5,757,426

금융리스부채의 유동성대체
1,943,627

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
단기차입금
장기차입금
금융리스부채

기초
130,791,643
285,078
1,724,868

차입
20,000,000
-
2,970,000

상환
(29,186,643)
(13,895)
(79,701)

기타
(52,868)
(6,127)
-

기말
121,552,132
265,056
4,615,167

(4) 영업활동으로 발생한 현금흐름 조정항목의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

법인세비용
427,293

이자수익
(209,369)

이자비용
192,199

외화환산이익
(7,097)

외화환산손실
275,877

파생상품거래이익
(143,332)

하자보수충당부채전입액
107,507

공사손실충당부채환입액
(1,198,772)

퇴직급여
2,610,804

감가상각비
3,890,002

무형자산상각비
991,910

대손상각비
(39,626)

재고자산평가손실
946

유형자산처분이익
(12,885)

유형자산처분손실
177

무형자산손상차손
62,324

매도가능금융자산처분손실
58,698

매도가능금융자산손상차손
1,207

복리후생비
577,274

기부금
2,097,064

기타
(13)

합 계
9,682,188

(5) 영업활동으로 발생한 현금흐름 운전자본 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

매출채권의 증가
(39,383,572)

미수금의 감소
89,560

유동보증금의 감소
387,450

선급금의 감소
3,718,030

선급비용의 증가
(540,224)

부가세대급금의 감소
1,989

미청구공사의 감소
16,628,139

재고자산의 감소
4,130,317

기타유동자산의 감소
12,333

비유동보증금의 감소
302,252

장기선급비용의 감소
6,315

매입채무의 증가
19,187,005

미지급금의 감소
(21,161,887)

미지급비용의 증가
233,511

선수금의 감소
(24,182)

초과청구공사의 감소
(2,538,585)

부가세예수금의 증가
3,314,170

예수금의 증가
785,410

비유동예수보증금의 감소
(409,900)

장기미지급금의 감소
(442,206)

퇴직금의 지급
(557,537)

사외적립자산의 증가
(10,666,788)

상여충당부채의 증가
4,888,361

합 계
(22,040,039)

28. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분
금융기관
한 도
사용액

기업구매카드
롯데카드㈜
30,000,000
8,227,857

차입한도
㈜국민은행
40,000,000
40,000,000

종합금융한도
㈜신한은행
25,000,000
20,000,000

당좌차월
㈜신한은행
9,500,000
-

한도대출
한국산업은행
10,000,000
-

한도대출
㈜국민은행
20,000,000
-

차입한도
㈜신한은행
25,000,000
25,000,000

차입한도
한국산업은행
2,500,000
-

차입한도
롯데캐피탈㈜
35,000,000
26,000,000

차입한도
㈜국민은행
10,000,000
10,000,000

차입한도
한국아이비엠
282,297
282,297

차입한도
우리종합금융(CP한도)
5,000,000
-

외화지급보증한도
㈜하나은행
USD 319,500
USD 319,500

외화지급보증한도
㈜신한은행
USD 1,407,700
USD 1,407,700

파생상품거래보증금면제한도
㈜신한은행
1,000,000
-

당좌차월한도
㈜신한은행
379,000
-

이행보증한도
소프트웨어공제조합
197,734,077
59,157,553

이행보증한도
서울보증보험㈜
84,230
84,230

(2) 당기말 현재 담보 및 보증용으로 제공된 어음 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 공 처
매 수
금 액
제 공 목 적

어음
롯데카드㈜
1
백지
이행보증 관련

어음
롯데물산㈜
1
백지
이행보증 관련

어음
롯데쇼핑㈜
1
백지
이행보증 관련

어음
롯데멤버스㈜
1
백지
이행보증 관련

어음
㈜호텔롯데
1
백지
이행보증 관련

수표
롯데물산㈜
1
235,057천원
이행보증 관련

합 계
6

(3) 당기말 현재 연결회사가 영업활동과 관련하여 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분
제공금융기관
금 액

계약, 입찰이행 및 하자이행보증, 공탁보증
서울보증보험㈜
660,799

계약, 입찰이행 및 하자이행보증(*)
엔지니어링공제조합
10,403,801

계약, 입찰이행 및 하자이행보증(*)
소프트웨어공제조합
104,100,786

계약이행
㈜하나은행
USD 319,500

계약이행
㈜신한은행
USD 1,407,700

(*) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 해당 조합의 출자금이 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사가 소송당사자로 계류 중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
원 고
피 고
금 액

손해배상청구
롯데정보통신㈜ 외 2인
대한민국(서울지방조달청)
3,233,505

손해배상청구
롯데정보통신㈜
CJ푸드빌㈜ 외 4인
247,942

과태료 이의
롯데정보통신㈜
공정거래위원회
55,000

29. 연결회사간 지급보증 및 담보

당기말 현재 지배기업이 종속기업에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, CNY)

회사명
보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

현대정보기술㈜
한국아이비엠
1,911,152
2016.3.31~2021.3.31
이행보증계약

낙천신식기술북경유한공사
㈜신한은행
CNY 3,000,000
2017.6.7~2018.6.7
외화지급이행보증

30. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

최상위지배기업
롯데지주㈜

지배기업
롯데아이티테크㈜

대규모 기업집단 계열회사(*)
롯데쇼핑㈜, 롯데카드㈜, ㈜호텔롯데 등

(*) 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, 공정거래법에따른 롯데그룹기업집단 소속 계열회사입니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
회사명
매출
상품매입 및
용역비
기타비용

최상위지배기업
롯데지주㈜
1,049,576
266,847
-

지배기업
롯데아이티테크㈜
110,038
-
-

대규모
기업집단
계열회사
㈜호텔롯데
11,572,088
26,725
-

롯데쇼핑㈜
20,069,965
295,465
-

롯데카드㈜
12,068,341
99,669
-

롯데제과㈜
4,798,023
337,201
-

롯데하이마트㈜
9,895,571
-
-

롯데케미칼㈜
6,860,330
-
-

롯데멤버스㈜
3,424,402
2,998
-

롯데렌탈㈜
4,324,408
70,093
-

㈜우리홈쇼핑
3,763,897
-
-

㈜롯데닷컴
2,292,954
46,040
-

롯데건설㈜
3,666,877
4,694
-

롯데칠성음료㈜
3,278,089
119,527
-

㈜코리아세븐
3,159,338
-
-

㈜마이비
2,964,464
2,960
-

롯데푸드㈜
2,136,970
45,180
-

롯데첨단소재㈜
1,410,165
31,823
-

롯데손해보험㈜
1,499,918
237,826
-

롯데글로벌로지스㈜
1,548,064
28,302
-

롯데물산㈜
1,310,150
-
-

㈜롯데지알에스(구, ㈜롯데리아)
2,034,693
-
-

㈜대홍기획
1,154,220
81,429
-

기타
15,911,771
293,767
288,555

소 계
119,144,698
1,723,699
288,555

합 계
120,304,312
1,990,546
288,555

(3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
회사명
채권 등
채무 등

매출채권
미청구공사
기타채권
매입채무
초과청구공사
기타채무

최상위
지배기업
롯데지주㈜
2,098,545
40,179
-
-
-
-

지배기업
롯데아이티테크㈜
105,845
-
1,304
-
-
-

대규모
기업집단
계열회사
㈜호텔롯데
9,630,272
960,698
1,435,990
-
13,205
18,033

롯데쇼핑㈜
15,268,529
10,750,798
621,806
188,478
53,333
48,580,320

롯데카드㈜
14,501,969
1
544
11,395,643
804,934
875,694

롯데제과㈜
3,870,466
962,944
13,835
-
-
507,167

롯데하이마트㈜
9,423,374
-
-
-
68,725
23,265

롯데케미칼㈜
809,171
4,107,543
192
-
-
-

롯데멤버스㈜
2,811,136
206,927
-
3,298
-
325,000

롯데렌탈㈜
3,241,833
387,895
-
2,386
-
9,218

㈜우리홈쇼핑
2,615,725
-
-
-
-
-

㈜롯데닷컴
1,265,463
1,675
-
2,310
8,298
22,924

롯데건설㈜
4,201,160
2,695,741
290
5,164
817,760
115,076

롯데칠성음료㈜
2,990,116
37,870
-
-
50,590
77,955

㈜코리아세븐
3,199,125
-
-
-
-
-

㈜마이비
3,234,144
29,727
20,000
-
-
1,320

롯데푸드㈜
1,872,235
28,558
-
-
-
24,624

롯데첨단소재㈜
818,017
882
-
-
136,795
17,314

롯데손해보험㈜
1,208,504
-
1,872
-
-
-

롯데글로벌로지스㈜
1,214,015
-
-
19,194
-
126

롯데물산㈜
428,241
86,881
-
-
8,972
-

㈜롯데지알에스(구, ㈜롯데리아)
1,013,758
110,000
-
-
-
-

㈜대홍기획
1,067,974
-
-
-
-
54,448

기타
14,317,999
795,995
27,672
322,881
336,428
624,254

소 계
99,003,226
21,164,135
2,122,201
11,939,354
2,299,040
51,276,738

합 계
101,207,616
21,204,314
2,123,505
11,939,354
2,299,040
51,276,738

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
기초
차입
상환
환율변동효과
기말(*)

대규모기업집단계열회사

롯데캐피탈㈜
단기차입금
30,000,000
-
(4,000,000)
-
26,000,000

금융리스부채
-
1,188,000
-
-
1,188,000

낙천융자조임유한공사
장기차입금
285,078
-
(10,714)
(9,308)
265,056

합 계
30,285,078
1,188,000
(4,010,714)
(9,308)
27,453,056

(*) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역에는 포함되어 있지 않습니다.

(5) 당기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

단기급여
534,583

퇴직급여
75,166

합 계
609,749

31. 위험관리

(1) 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 

당기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

부채(A)
365,061,949

자본(B)
217,589,726

부채비율(A/B)
167.8%

(2) 금융위험관리

연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 환위험

당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산과
화폐성부채는 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

자산
부채

USD
4,694,154
336,935

EUR
21
-

CNY
224,985
-

PKR
180,342
-

VND
-
1,060,255

JPY
-
457,186

합 계
5,099,502
1,854,376

당기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
평균환율
기말환율

USD
1,094.72
1071.40

EUR
1,289.93
1,279.25

CNY
165.58
163.65

PKR
10.24
9.68

VND
0.05
0.05

JPY
9.70
9.49

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

10% 상승시
10% 하락시

USD
435,722
(435,722)

EUR
2
(2)

CNY
22,499
(22,499)

PKR
18,034
(18,034)

VND
(106,025)
106,025

JPY
(45,719)
45,719

합 계
324,513
(324,513)

2) 이자율위험
당기말 현재 이자율 위험에 노출된 항목은 차입금은 101,893,462천원이며, 이자율이1% 증가 및 감소할 경우 연간 세전손익에 미치는 영향은 각각 (-)1,018,935천원 및 1,018,935천원입니다.

3) 신용위험

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권과 관련하여 지급보증증서, 예적금 등의 동산 및 부동산을 담보로 수취하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다.

연결회사의 매출에 대한 평균신용공여기간은 3~6개월입니다. 연결회사는 과거 경험상 채권회수불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출정도

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말

현금및현금성자산(*)
76,066,129

매출채권및기타채권(유동)
131,124,843

매도가능금융자산(비유동)
5,570,558

기타금융자산(유동)
11,198,719

기타금융자산(비유동)
2,242,543

합 계
226,202,792

(*) 금융회사에 예치하지 않고 연결회사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다. 

② 금융자산의 연체 및 손상에 대한 신용위험 노출
당기말 현재 금융자산의 연체 및 손상여부에 따른 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

연체 및 손상되지
않은 금융자산
연체되었으나
손상되지 않은 금융자산
손상된 금융자산
합 계

매출채권및기타채권
128,207,989
2,177,895
1,537,187
131,923,071

기타금융자산(유동)
11,198,719
-
-
11,198,719

기타금융자산(비유동)
2,242,543
-
-
2,242,543

합 계
141,649,251
2,177,895
1,537,187
145,364,333

당기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

기초
838,565

대손상각비
(39,626)

기타
(711)

기말
798,228

③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산
당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
0 ~ 6개월
6개월 ~ 1년
1년 초과

매출채권및기타채권
2,177,895
621,163
1,556,732
-

연
체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 거래상대방은 과거 부도경험이 없는 고객 및 특수관계자
로 구성되어 있습니다.

4) 유동성위험
연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 이내
3개월~1년
1년 초과

차입금
126,432,356
128,281,675
62,605,442
62,758,131
2,918,102

매입채무및기타채무
161,928,888
161,928,888
161,928,888
-
-

기타금융부채(유동)
14,063,112
14,063,112
13,863,037
200,075
-

합 계
302,424,356
304,273,675
238,397,367
62,958,206
2,918,102

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 연결회사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

32. 건설형공사계약 등

(1) 당기 중 건설형공사계약을 포함한 진행기준적용계약과 관련된 총계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

기초금액
52,587,154

증감액(*)
15,119,753

수익인식액
(25,615,511)

기말금액
42,091,395

(*) 신규계약액, 계약변동액 및 외화환산에 따른 변동액입니다.

(2) 당기말 현재 건설형공사계약을 포함한 진행기준적용계약과 관련된 미청구공사 및 초과청구공사 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

누적발생원가
241,977,865

누적손익
32,987,997

진행청구액
(244,978,424)

소 계
29,987,438

미청구공사
36,716,989

초과청구공사
(6,729,551)

소 계
29,987,438

당기말 현재 건설형 공사계약과 관련하여 수령한 선수금은 569,311천원입니다.

(3) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 영업부문별 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액과 영업부문별 공사손실충당부채내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

영업부문
추정총계약
수익변동
추정총계약
원가변동
당기손익에
미치는영향
미래손익에
미치는영향
공사손실
충당부채

SI부문
(1,472,211)
(2,456,501)
756,401
227,889
549,603

한편, 당기손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) SI부문의 수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당기말 현재 진행 중인 계약의 총계약원가 추정치가 5% 증가한다면, 법인세비용차감전순이익이 13,988백만원 감소합니다.

(5) 당기 공사손실충당부채, 총계약수익, 총계약원가의 변동은 회계추정의 변경에 기인합니다.

33. 영업부문

(1) 영업부문의 채택
연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 부문에 대한 자원배분의 의사결정과 보고부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 연결회사 내 단위에 대한 내부보고를 기초로 영업부문을 채택하였습니다. 

(2) 보고부문이 수익을 창출하는 생산물과 용역의 유형
연결회사는 부문에 자원을 배분하고 각 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고의사결정자가 정기적으로 검토하는 내부보고 부문을 기초로 주요 부문을 구분하였으며, 연결회사 보고부문은 다음과 같습니다.

부문
용역의 유형

SM부문
시스템 운영 및 관리

SI부문
컨설팅, 시스템 설계 및 개발, 네트워크 공사, 전산장비유지보수,통신매출, ASP 등

(3) 보고부문별 분석
연결회사의 보고부문에 관한 정보는 아래에서 표시하고 있으며, 연결회사의 수익 및 성과에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

보고부문 매출

SM부문
29,036,581

SI부문
135,182,549

연결조정
(15,104,360)

매출액
149,114,770

보고부문 영업이익

SM부문 매출총이익
6,189,763

SI부문 매출총이익
6,050,391

연결조정
(504,014)

판매비와관리비
(6,474,620)

영업이익
5,261,520

자산과 부채는 연결회사의 특성상 사업부문별로 분류하기가 불가능하므로 이에 대한공시는 생략하였습니다.

(4) 주요 제품 및 용역별 수익
연결회사의 주요 제품 및 용역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기

시스템 운영 및 관리
29,036,580

시스템 구축 및 장비납품
120,078,190

합 계
149,114,770

(5) 주요 지역별 정보
연결회사의 주요 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

지 역
매출액
당기말 비유동자산(*)

국내
156,768,745
341,866,392

해외
7,450,385
1,672,371

연결조정
(15,104,360)
(57,597,522)

합 계
149,114,770
285,941,241

(*) 금융상품, 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.

(6) 주요 고객에 대한 정보
단일 외부고객으로부터의 수익이 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
매출액

A사 및 A사의 종속기업
34,983,948

B사 및 B사의 종속기업
32,230,967

34. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당기말 현재 종속기업인 현대정보기술㈜가 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다(단위: KAU).

이행연도
무상할당 배출권

2015년분
49,961

2016년분
48,992

2017년분
48,021

합 계
146,974

(2) 당기말 현재 정부로부터 무상할당받아 사용하고 남은 잔여 배출권 24,963 KAU는 2차 계획기간(2018년~2020년)으로 이월사용 예정입니다.

35. 물적분할

(1) 물적분할의 개요 
지배기업은 롯데아이티테크주식회사(구, 롯데정보통신주식회사)로부터 시스템 통합구축 및 소프트웨어 개발 등 사업부문을 이전받고, 그 대가로 회사가 발행한 주식의 총수를 분할회사가 소유하는 물적분할방식에 의하여 신설되었으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

분할전 회사
롯데아이티테크주식회사(구, 롯데정보통신주식회사)

분할 사업부
시스템 통합구축 및 소프트웨어 개발 등 사업부문

분할 방법
물적분할

분할 승인을 위한 이사회 결의일
2017년 9월 26일

분할 승인을 위한 임시주주총회 결의일
2017년 10월 27일

분할 기일
2017년 11월 1일

설립 등기일
2017년 11월 2일

(2) 분할신설회사로 이전되는 분할회사의 재산과 그 가액

분할신설회사로 이전된 자산 및 부채의 가액은 분할회사의 2017년 10월 27일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상목록에 의하되, 분할기준일전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 자산의 증감사항을 가감하였습니다.

분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분
금 액

유동자산
283,037

현금및현금성자산
91,465

매출채권및기타채권
85,476

재고자산
20,825

기타
85,271

비유동자산
297,336

유형자산
208,647

투자부동산
43,339

무형자산
27,017

기타
18,333

자 산 총 계
580,373

유동부채
319,847

매입채무및기타채무
152,981

차입금
131,277

기타
35,589

비유동부채
46,250

차입금
1,525

기타
44,725

부 채 총 계
366,097

순자산금액
214,276

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
롯데정보통신주식회사

감사대상 사업연도
2017년 11월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
-
1
-
7
-
5
-
4
-
-
-
20
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
23
-
93
-
851
-
544
-
66
-
-
-
1,577
-

합계
23
-
93
-
851
-
544
-
66
-
-
-
1,577
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.12.26~2017.12.29
4
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.26~2017.12.29
4
일
5
명
5
명
내부통제의 이해와 평가

2018.1.15~2018.1.19
5
일
4
명
5
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석절절차, 표본점검 등

2018.1.22~2018.1.26
5
일
5
명
5
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석절절차, 표본점검 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재액, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처재고자산조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2018.1.12, 2018.3.5