에스앤에스텍 — 감사보고서 (2017.12) (20180327)
제출인: 안진회계법인

감사보고서
3.6
(주)에스앤에스텍

00260082
100000000000
20180313
1311110057925
000
120963
N
N
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A
N
1

주식회사 에스앤에스텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 16 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 1
 
 
재무제표 
 
 재무상태표 ------------------------------------------------- 4
 
 포괄손익계산서 --------------------------------------------- 6

 자본변동표 ------------------------------------------------- 7

 현금흐름표 ------------------------------------------------- 8

 주석------------------------------------------------------ 10

내부회계관리제도 검토의견
 
 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 --------------------- 74

 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 --------------------- 76

외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- 77

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스앤에스텍

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 에스앤에스텍의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 에스앤에스텍의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 이 정 희

2018년 3월 5일

이 감사보고서는 감사보고
서일(
2018년 3월 5일
)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에스앤에스텍

제 17 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 16 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에스앤에
스텍
대표이사 남 기 수

본점 소재지 :
(도로명주소)
대구광역시 달서구 호산동로 42

(전 화)
053-589-1600

재 무 상 태 표

제 17(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 16(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 에스앤에스텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 17(당) 기말
제 16(전) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

34,926,369,218

31,769,194,420

현금및현금성자산
5,24
14,324,766,219

7,031,129,304

단기금융상품
24
2,000,000,000

5,000,000,000

매출채권
6,24,26
8,627,945,217

8,967,096,179

미수금
24
826,775,806

604,793,662

미수수익
24
23,875,901

66,381,486

선급비용

403,989,412

354,434,960

단기대여금
24,26
66,000,000

66,000,000

재고자산
7
8,282,230,798

7,593,004,026

당기법인세자산

17,694,020

16,630,270

기타유동금융자산
24
81,945,465

67,336,465

기타유동자산

271,146,380

2,002,388,068

Ⅱ. 비유동자산

86,036,904,854

89,204,505,295

장기투자증권
24
22,100

22,100

관계기업투자
8,26
878,182,549

2,135,264,176

투자부동산
9
1,039,818,635

1,060,013,103

유형자산
10,12
74,372,749,333

77,651,700,809

무형자산
11
5,275,741,143

4,484,066,732

이연법인세자산
21
4,221,659,094

3,638,356,375

장기대여금
24
175,000,000

175,000,000

기타비유동금융자산
24
73,732,000

60,082,000

자산 총계

120,963,274,072

120,973,699,715

부채

Ⅰ. 유동부채

18,106,092,352

24,240,281,242

매입채무
24
2,320,050,137

2,908,837,901

단기차입부채
12,24,25
5,694,517,062

3,561,494,189

유동성장기부채
12,24
7,506,395,600

6,785,873,200

미지급금
24
1,167,229,239

9,902,446,943

예수금

90,579,140

80,640,995

미지급비용
24
905,915,744

791,601,120

당기법인세부채
21
70,125,579

167,386,894

기타유동부채

351,279,851

42,000,000

Ⅱ. 비유동부채

24,497,380,003

21,589,513,237

장기차입부채
12,24
20,524,668,580

17,887,221,450

장기미지급금
24
431,801,288

207,147,201

순확정급여부채
13
3,488,815,714

3,382,492,234

기타장기종업원급여부채
13
52,094,421

112,652,352

부채 총계

42,603,472,355

45,829,794,479

자본

자본금
15
9,867,665,500

9,867,665,500

주식발행초과금
15
37,279,843,838

37,279,843,838

기타불입자본
15
(27,765,115)

(27,765,115)

기타포괄손익누계액
15
-

51,546,856

이익잉여금
16
31,240,057,494

27,972,614,157

자본 총계

78,359,801,717

75,143,905,236

부채 및 자본 총계

120,963,274,072

120,973,699,715

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 17(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에스앤에스텍
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 17(당) 기
제 16(전) 기

Ⅰ. 매출액
4,26

53,899,316,762

54,012,868,260

Ⅱ. 매출원가
17

42,636,917,179

38,100,393,268

Ⅲ. 매출총이익

11,262,399,583

15,912,474,992

Ⅳ. 판매비와관리비
17,18

8,819,344,642

8,607,616,899

Ⅴ. 영업이익

2,443,054,941

7,304,858,093

Ⅵ. 영업외수익

1,430,436,991

1,719,038,248

기타수익
19
101,864,253

30,544,085

금융수익
20
1,328,572,738

1,688,494,163

Ⅶ. 영업외비용

1,285,917,732

2,455,999,853

기타비용
19
63,393,284

167,715,100

금융비용
20
1,222,524,448

2,288,284,753

Ⅷ. 지분법이익
8

7,632,657

1,192,061,135

Ⅸ. 법인세비용차감전순이익

2,595,206,857

7,759,957,623

Ⅹ. 법인세비용(수익)
21

(536,470,959)

(1,201,527,216)

XI. 당기순이익

3,131,677,816

8,961,484,839

XII. 기타포괄손익

84,218,665

(1,395,517,904)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 
 않는 포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소
13,21
135,765,521

(258,826,818)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 
 포괄손익:

지분법자본변동
8,21
(51,546,856)

(1,136,691,086)

XIII. 총포괄이익

3,215,896,481

7,565,966,935

XIV. 주당손익
22

기본주당이익

159

455

희석주당이익

159

454

주석 참조

자 본 변 동 표

제 17(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에스앤에스텍
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타불입자본
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
합 계

2016.01.01(보고금액)
9,543,516,500
35,280,412,880
299,197,633
1,188,237,942
19,269,956,136
65,581,321,091

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
8,961,484,839
8,961,484,839

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(258,826,818)
(258,826,818)

지분법자본변동
-
-
-
(1,136,691,086)
-
(1,136,691,086)

신주인수권의 행사
324,149,000
1,999,430,958
(326,962,748)
-
-
1,996,617,210

2016.12.31(전기말)
9,867,665,500
37,279,843,838
(27,765,115)
51,546,856
27,972,614,157
75,143,905,236

2017.01.01(보고금액)
9,867,665,500
37,279,843,838
(27,765,115)
51,546,856
27,972,614,157
75,143,905,236

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
3,131,677,816
3,131,677,816

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
135,765,521
135,765,521

지분법자본변동
-
-
-
(51,546,856)
-
(51,546,856)

2017.12.31(당기말)
9,867,665,500
37,279,843,838
(27,765,115)
-
31,240,057,494
78,359,801,717

주석 참조

현 금 흐 름 표

제 17(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에스앤에스텍
(단위 : 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

9,521,947,437

12,666,553,664

1. 영업활동에서 창출된 현금
10,296,883,320

13,107,220,943

(1) 당기순이익
3131677816

8,961,484,839

(2) 조정
7,822,477,584

4,847,070,925

법인세비용(수익)
(536,470,959)

(1,201,527,216)

이자비용
357,087,850

566,238,281

퇴직급여
810,995,672

673,115,649

감가상각비
6,528,635,942

5,508,288,417

대손상각비
19,876,000

362,166

외화환산손실
292,404,141

228,117,199

무형자산상각비
757,656,028

580,192,633

무형자산손상차손
-

9,000,000

투자부동산상각비
20,194,468

20,194,468

유형자산처분손실
13,404,218

104,864,398

재고자산폐기손실
32,313,939

23,107,169

판매보증충당부채전입액
145,461,217

-

지분법이익
(7,632,657)

(1,192,061,135)

이자수익
(76,077,954)

(171,503,394)

외화환산이익
(524,098,594)

(301,317,710)

유형자산처분이익
(7,271,727)

-

무형자산손상환입
(4,000,000)

-

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(657,272,080)

(701,334,821)

매출채권의 감소
114,246,964

363,670,260

미수금의 감소
44,699,396

392,245,436

선금금의 증가
(15,503,007)

(65,253,525)

선급비용의 증가
(48,389,979)

(261,587,052)

부가세대급금의 감소(증가)
1,723,724,252

(1,688,831,919)

재고자산의 감소(증가)
(721,540,711)

508,048,453

매입채무의 감소
(485,838,726)

(506,337,371)

미지급금의 증가(감소)
(954,513,253)

788,795,950

선수금의 증가(감소)
(42,000,000)

42,000,000

예수금의 증가(감소)
9,938,145

(129,438,853)

부가세예수금의 증가
205,818,634

-

미지급비용의 증가
85,957,968

100,824,917

퇴직금의 지급
(530,613,832)

(245,471,117)

기타장기종업원급여부채의 감소
(43,257,931)

-

2. 이자의 수취
118,583,539

111,465,816

3. 이자의 지급
(724,608,615)

(559,728,415)

4. 배당금의 수취
-

-

5. 법인세의 환급(납부)
(168,910,807)

7,595,320

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(9,113,808,427)

(37,034,323,146)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
6,214,992,208

1,915,372,727

단기금융상품의 감소
5,000,000,000

-

대여금의 감소
-

15,000,000

임차보증금의 감소
5,000,000

26,000,000

관계기업투자주식의 감소
1,198,628,571

1,848,000,000

유형자산의 처분
11,363,637

26,372,727

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(15,328,800,635)

(38,949,695,873)

단기금융상품의 증가
(2,000,000,000)

(5,000,000,000)

대여금의 증가
-

(40,000,000)

임대보증금의 감소
-

(10,000,000)

임차보증금의 증가
(33,259,000)

(106,850,000)

유형자산의 취득
(11,037,264,101)

(31,339,107,167)

무형자산의 취득
(2,258,277,534)

(2,453,738,706)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

6,972,874,048

11,890,974,598

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
30,522,674,479

38,656,396,163

정부보조금의 수령
1,062,371,362

3,689,320,637

단기차입부채의 증가
18,910,303,117

16,370,458,316

장기차입부채의 증가
10,550,000,000

16,600,000,000

신주인수권의 행사
-

1,996,617,210

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(23,549,800,431)

(26,765,421,565)

단기차입부채의 상환
(16,563,927,231)

(17,802,919,565)

유동성장기부채의 상환
(6,985,873,200)

(8,962,502,000)

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

7,381,013,058

(12,476,794,884)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

7,031,129,304

19,470,639,140

Ⅵ. 외화환산으로 인한 현금의 변동

(87,376,143)

37,285,048

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)

14,324,766,219

7,031,129,304

주석 참조

주석

제 17(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 16(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에스앤에스텍

1. 회사의 개요

주식회사 에스앤에스텍(이하 "당사")은 2001년에 설립되어 반도체 및 LCD 관련 제품인 블랭크마스크의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 대구광역시 달서구 호산동로 42에 소재하고 있습니다.

당사는 2009년에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율

정수홍 외
4,847,000주
24.6%

(주)케이티지
1,000,000주
5.1%

기타
13,888,331주
70.3%

합 계
19,735,331주
100.0%

2. 재무제표 작성기준

동 재무제표는 2
018년
1월 22일
자 이사회에서 발행 승인되었으며
,
2018년 3월 13
일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당
기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 27번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이

도래하지

않은

기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다(주석 2.(1) 2) 참고).

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
새로운 기준서는 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용 할 수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동

기준서의

주요

사항별로

재무제표에

미칠

수

있는

일반적인

영향은

다음과

같습니다.

<금융자산의 분류 및 측정>
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정
(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(주2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 11,875백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 11,875백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사가 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 22천원을 보유하고 있습니다.

<금융부채의 분류 및 측정>
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 38,551백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목에 해당하는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

<손상: 금융자산과 계약자산>
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)

1단계
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주2)

2단계
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우

3단계
신용이 손상된 경우

(주1)
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2)
보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사가 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대여금및수취채권)의 취득원가는 11,875백만원이며, 동 자산에 대하여 설정하고 있는 손실충당금은 516백만원입니다.

<위험회피회계>
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호고객과의계약에서생기는수익(제정)
당사는 2017년 12월부터 기업회계기준서 제1115호 도입을 위해 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과 해당사항이 없는 것으로 판단하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2)

관계기업 투자 및 조인트벤처투자지분
관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고,
피투자자에게
받은
분배액은
투자지분의
장부금액에서 차감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산
당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하고 있습니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용년수

건 물
40 년

구축물
20 년

기계장치
10 년, 20년

차량운반구
5 년

집기비품
4 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용년수

개발비
10 년

소프트웨어
5 년

회원권
비한정 내용연수

기타의무형자산
7 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 기타의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라
40년을 적용하여
정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다.

(15) 신주인수권부사채

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다.

신주인수권부사채의 자본요소는 옵션가치평가모형을 적용하여 평가한 금액을 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않습니다. 부채요소는 신주인수권부사채의 공정가치에서 자본요소의 공정가치를 차감한 금액으로 인식하고, 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 신주인수권부사채의 발행과 관련한 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(16) 외화거래
재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

재화의 판매의 경우 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을때 수익을 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 금융비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다.이자수익은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

2

) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용
하기 위해서는
사망율, 이직율 등의 인구통계적 가정과 할인율, 미래 임금상승률 등의 재무적 가정을
추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여
이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 영업부문

당사는 단일의 보고부문을 가지고 있으며, 보고부문의 구분 및 측정기준은 전기 연차재무제표의 기준과 동일합니다. 

(1) 당사는 국내매출과 국외매출로 분류하고 있으며, 수익을 창출하는 재화의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
지 역
재 화

국 내
-
블랭크 마스크의 제조 및 판매

국 외
대만, 중국, 기타
블랭크 마스크의 제조 및 판매

(2) 지역별부문의 매출현황

당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

국 내
국 외
합 계
국 내
국 외
합 계

매출액
42,899,064,714
11,000,252,048
53,899,316,762
41,792,008,977
12,220,859,283
54,012,868,260

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
2,524,520
6,174,040

요구불예금
14,322,241,699
7,024,955,264

소 계(*1)
14,324,766,219
7,031,129,304

정부보조금
-
-

재무상태표 상 현금및현금성자산
14,324,766,219
7,031,129,304

(*1)
현금흐름표 상 당기말 및 전기말의 현금및현금성자산입니다.

6. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

총장부금액
9,143,866,042
9,667,962,418

대손충당금
(515,920,825)
(700,866,239)

순장부금액
8,627,945,217
8,967,096,179

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
700,866,239
911,479,309

대손상각비
19,876,000
362,166

제각
(204,821,414)
(210,975,236)

기말잔액
515,920,825
700,866,239

7. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
평가충당금
장부금액
취득금액
평가충당금
장부금액

제 품
1,696,601,381
-
1,696,601,381
1,281,167,316
-
1,281,167,316

원재료
5,261,552,348
-
5,261,552,348
4,667,992,726
-
4,667,992,726

저장품
1,233,478,440
-
1,233,478,440
1,225,004,456
-
1,225,004,456

미착품
90,598,629
-
90,598,629
418,839,528
-
418,839,528

합 계
8,282,230,798
-
8,282,230,798
7,593,004,026
-
7,593,004,026

당기와 전기에 재고자산평가손실(환입)은 없으며, 재고자산폐기손실 32,313천원 및
23,107
천원을 비용으로 인식하였습니다.

8. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
취득금액
장부금액
지분율
취득금액
장부금액

[관계기업]

(주)에이피씨티(*1)
충청남도
연기군
반도체 공정 
Chemical 재료 제조
18.5%
1,987,044,600
878,182,549
18.5%
1,987,044,600
888,079,328

메디치1호투자조합(*2)
서울시
강남구
투자
-
-
-
57.1%
512,000,000
1,247,184,848

합 계

1,987,044,600
878,182,549

2,499,044,600
2,135,264,176

(*1)
전기 중 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 감소 하였으나, 유의적인 영향력이 있어 관계기업투자로 분류 하였습니다.

(*2)

당기 중 청산이 완료되었으며 출자원금을 모두 회수하였습니다. 한편,
실질적 지배력을 보유하지않았다고 판단하여 관계기업투자로 분류 하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 원)

구 분
(주)에이피씨티
메디치1호투자조합

유동자산
1,766,619,866
-

비유동자산
5,387,162,252
-

유동부채
1,763,437,574
-

비유동부채
1,732,337,553
-

순자산
3,658,006,991
-

매출액
5,021,981,549
1,268,384,458

당기순이익(손실)
(53,386,668)
30,676,516

(전기말)
(단위 : 원)

구 분
(주)에이피씨티
메디치1호투자조합

유동자산
1,949,027,587
83,067,824

비유동자산
4,937,234,714
2,112,930,000

유동부채
1,284,390,197
13,424,340

비유동부채
1,890,478,445
-

순자산
3,711,393,659
2,182,573,484

매출액
3,459,705,968
2,536,691,099

당기순이익(손실)
(378,749,647)
2,274,549,245

(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구분
기초
취득
처분(*1)
지분법손익
기타포괄손익
기말

(주)에이피씨티
888,079,328
-
-
(9,896,779)
-
878,182,549

메디치1호투자조합(*2)
1,247,184,848
-
(1,198,628,571)
17,529,436
(66,085,713)
-

합 계
2,135,264,176
-
(1,198,628,571)
7,632,657
(66,085,713)
878,182,549

(전기)
(단위 : 원)

구분
기초
취득
처분(*1)
지분법손익
기타포괄손익
기말

(주)에이피씨티
995,760,619
-
-
(107,681,291)
-
888,079,328

메디치1호투자조합(*2)
2,917,594,651
-
(1,848,000,000)
1,299,742,426
(1,122,152,229)
1,247,184,848

합 계
3,913,355,270
-
(1,848,000,000)
1,192,061,135
(1,122,152,229)
2,135,264,176

(*1)
당기와 전기에 메디치1호투자조합의 균등 유상감자에 따라 출자원금이 회수되었습니다.

(*2)
메디치1호투자조합은 조합규약에 정해진 존속기간이 만료되었으며 2017년 중 청산이 완료되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 원)

구 분
(주)에이피씨티

관계기업 기말순자산(A)
3,658,006,991

지분율(B)
18.5%

순자산 지분금액(A*B)
678,118,486

(+)영업권
200,064,063

기말 장부금액
878,182,549

(전기말)
(단위 : 원)

구 분
(주)에이피씨티
메디치1호투자조합

관계기업 기말순자산(A)
3,711,393,659
2,182,573,484

지분율(B)
18.5%
57.1%

순자산 지분금액(A*B)
688,015,265
1,247,184,848

(+)영업권
200,064,063
-

기말 장부금액
888,079,328
1,247,184,848

9. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초 취득원가
346,475,247
807,778,703
1,154,253,950

기초 감가상각누계액
-
(94,240,847)
(94,240,847)

기초장부가액
346,475,247
713,537,856
1,060,013,103

감가상각
-
(20,194,468)
(20,194,468)

기말 취득원가
346,475,247
807,778,703
1,154,253,950

기말 감가상각누계액
-
(114,435,315)
(114,435,315)

기말 장부가액
346,475,247
693,343,388
1,039,818,635

(전기)
(단위 : 원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초 취득원가
346,475,247
807,778,703
1,154,253,950

기초 감가상각누계액
-
(74,046,379)
(74,046,379)

기초장부가액
346,475,247
733,732,324
1,080,207,571

감가상각
-
(20,194,468)
(20,194,468)

기말 취득원가
346,475,247
807,778,703
1,154,253,950

기말 감가상각누계액
-
(94,240,847)
(94,240,847)

기말 장부가액
346,475,247
713,537,856
1,060,013,103

(2) 당기 중 투자부동산과 관련하여 발생한 임대수익은 없으며(전기 8,000천원),

임대비용은 34,604천원
(전기 34,786천원)으로 각각 영업외수익과 영업외비용에 포함되어 있습니다.

(3) 투자부동산의 공정가치
당사는 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였으며,
당기말 현재 토지의 공시지가는 210,634천원입니다.

10. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
토 지
건물 및 구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초 취득원가
11,571,460,140
24,707,912,758
79,857,150,856
4,599,325,029
18,454,647,650
139,190,496,433

기초 감가상각누계액
-
(4,126,453,842)
(51,186,456,845)
(3,327,852,503)
-
(58,640,763,190)

기초 정부보조금
-
(1,110,895,530)
(403,423,904)
-
(1,383,713,000)
(2,898,032,434)

기초 장부가액
11,571,460,140
19,470,563,386
28,267,270,107
1,271,472,526
17,070,934,650
77,651,700,809

취득
-
27,000,000
-
352,620,363
3,226,034,771
3,605,655,134

감가상각
-
(684,580,482)
(5,360,142,684)
(483,912,776)
-
(6,528,635,942)

처분(*1)
-
-
-
(17,496,128)
-
(17,496,128)

기타증감
-
-
21,442,657,668
99,600,000
(21,542,257,668)
-

정부보조금(*2)
-
-
(1,722,187,540)
-
1,383,713,000
(338,474,540)

기말 취득원가
11,571,460,140
24,734,912,758
101,299,808,524
4,968,565,331
138,424,753
142,713,171,506

기말 감가상각누계액
-
(4,850,601,141)
(56,620,369,196)
(3,746,281,346)
-
(65,217,251,683)

기말 정부보조금
-
(1,071,328,713)
(2,051,841,777)
-
-
(3,123,170,490)

기말 장부가액
11,571,460,140
18,812,982,904
42,627,597,551
1,222,283,985
138,424,753
74,372,749,333

(*1)
당기 중 유형자산 장부가액 17,496천원을 처분하였으며, 이로 인하여 발생한 유형자산처분이익 7,272천원 및 유형자산처분손실 13,404천원을 기타수익 및 기타비용으로 계상하였습니다.

(*2)
당기 중 지방자치단체의 "지방투자기업 유치에 대한 국가의 재정자금 지원기준 전부개정령안"에 의거한 지방투자촉진보조금 539백만원을 국고보조금으로 인식하고 관련 자산에서 차감하여 표시 하였습니다.

(*3)
당기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금 금액은 113,336천원입니다.

(전기)
(단위 : 원)

구 분
토 지
건물 및 구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초 취득원가
11,566,743,461
14,404,300,779
69,693,031,262
4,021,918,785
1,059,019,824
100,745,014,111

기초 감가상각누계액
-
(3,686,806,079)
(46,720,663,811)
(2,982,389,957)
-
(53,389,859,847)

기초 장부가액
11,566,743,461
10,717,494,700
22,972,367,451
1,039,528,828
1,059,019,824
47,355,154,264

취득
4,716,679
186,694,054
1,387,240,000
479,797,805
36,926,396,549
38,984,845,087

감가상각
-
(439,473,370)
(4,600,782,620)
(468,032,427)
-
(5,508,288,417)

처분(*1)
-
(10,491,913)
(91,404,627)
(29,340,585)
-
(131,237,125)

기타증감(*2)
-
10,133,829,915
9,005,626,903
249,518,905
(19,530,768,723)
(141,793,000)

정부보조금(*3)
-
(1,117,490,000)
(405,777,000)
-
(1,383,713,000)
(2,906,980,000)

기말 취득원가
11,571,460,140
24,707,912,758
79,857,150,856
4,599,325,029
18,454,647,650
139,190,496,433

기말 감가상각누계액
-
(4,126,453,842)
(51,186,456,845)
(3,327,852,503)
-
(58,640,763,190)

기말 정부보조금
-
(1,110,895,530)
(403,423,904)
-
(1,383,713,000)
(2,898,032,434)

기말 장부가액
11,571,460,140
19,470,563,386
28,267,270,107
1,271,472,526
17,070,934,650
77,651,700,809

(*1)
전기 중 유형자산 장부가액 131,237천원을 처분하였으며, 이로 인하여 발생한 유형자산처분손실 104,864천원을 기타비용으로 계상하였습니다.

(*2)
전기의 기타증감은 건설중인자산에서 무형자산 등으로 대체된 141,793천원이 포함되어 있습니다.

(*3)
전기 중 지방자치단체의 "지방투자기업 유치에 대한 국가의 재정자금 지원기준 전부개정령안"에 의거한 지방투자촉진보조금 2,907백만원을 국고보조금으로 인식하고 관련 자산에서 차감하여 표시 하였습니다.

(*4)
전기 중 감가상각비와 상계된 정부보조금 금액은 8,948천원입니다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
22,015,403,733
19,534,105,756

상각누계액
(11,270,309,279)
(9,667,544,139)

손상차손누계액
(185,267,980)
(189,267,980)

정부보조금
(5,284,085,331)
(5,193,226,905)

장부가액
5,275,741,143
4,484,066,732

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
개발비
소프트웨어
회원권
기타무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
18,452,507,364
551,780,802
291,517,980
238,299,610
19,534,105,756

취득금액
2,151,818,840
900,000
-
105,558,694
2,258,277,534

기타증감(*1)
-
-
-
223,020,443
223,020,443

기말금액
20,604,326,204
552,680,802
291,517,980
566,878,747
22,015,403,733

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(9,342,867,823)
(318,024,117)
(189,267,980)
(6,652,199)
(9,856,812,119)

무형자산상각비(*2)
(1,470,054,611)
(77,714,349)
-
(54,996,180)
(1,602,765,140)

손상차손
-
-
4,000,000
-
4,000,000

기말금액
(10,812,922,434)
(395,738,466)
(185,267,980)
(61,648,379)
(11,455,577,259)

정부보조금 기말금액
(5,209,568,664)
(74,516,667)
-
-
(5,284,085,331)

(*1)
당기의 기타증감 223,020천원은 장기미지급금 및 선급금에서 기타무형자산 으로 대체된 금액입니다.

(*2)

당기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금의 금액은
845,109천원
(전기 : 564,555천원)입니다.

(전 기)
(단위 : 원)

구 분
개발비
소프트웨어
회원권
기타무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
16,260,872,288
423,780,802
291,517,980
-
16,976,171,070

취득금액
2,191,635,076
58,000,000
-
204,103,630
2,453,738,706

기타증감(*1)
-
70,000,000
-
34,195,980
104,195,980

기말금액
18,452,507,364
551,780,802
291,517,980
238,299,610
19,534,105,756

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(8,278,213,548)
(244,582,837)
(180,267,980)
-
(8,703,064,365)

무형자산상각비(*2)
(1,064,654,275)
(73,441,280)
-
(6,652,199)
(1,144,747,754)

손상차손
-
-
(9,000,000)
-
(9,000,000)

기말금액
(9,342,867,823)
(318,024,117)
(189,267,980)
(6,652,199)
(9,856,812,119)

정부보조금 기말금액
(5,091,110,238)
(102,116,667)
-
-
(5,193,226,905)

(*1)
전기의 기타증감 104,196천원은 건설중인자산 및 선급금에서 소프트웨어 등으로 대체된 금액입니다.

(*2)
전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금의 금액은 564,555천원(전기 : 509,328천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구
및 개발 지출의 총액은 각각

2,636,478천원

과 3,283,221천원이며 전액 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

(4) 당사는 최첨단 블랭크 마스크 기술 개발 등과 관련하여 산업통상자원부 등과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업들을 위하여 당기와 전기중 각각

1,039,964천원
과 1,159,978천원의 정부보조금을 수취하였으며, 각 개발사업들은 현재 개발 진행중에 있습니다. 당사는 정부보조금을 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를감소시키고 있으며, 정부보조금과 관련된 부수조건이나 우발상황은 없습니다.

12. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
통 화
조 건
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
JPY
무담보
USANCE
2018.04
0.90
3,073,514,681
1,573,048,132

(주)신한은행
2018.04
0.60
666,025,129
274,478,858

(주)국민은행
2018.04
0.40
1,253,578,793
1,249,180,829

KEB하나은행
2018.04
0.30
701,398,459
464,786,370

합 계
5,694,517,062
3,561,494,189

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
통 화
조 건
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
KRW
담 보
시설대
2024.09
2.60 ~ 3.22
17,020,000,000
12,600,000,000

한국산업은행
USD
담 보
시설대
2019.09
4.35 ~ 4.49
1,611,064,180
3,073,094,650

(주)국민은행
KRW
무담보
운영자금
2019.09
2.56 ~ 2.87
9,400,000,000
6,000,000,000

KEB하나은행
2017.06
3.04
-
3,000,000,000

소 계
28,031,064,180
24,673,094,650

유동성대체
(7,506,395,600)
(6,785,873,200)

합 계
20,524,668,580
17,887,221,450

(3) 상기 차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환되며, 담보부 차입금과 관련하여 금융기관에 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정액
차입금 내역
차입금액
담보권자

토지

11,472,212,798
36,064,240,000
시설자금
18,631,064,180
한국산업은행

건물

9,931,981,814

기계장치

17,861,224,208

합 계

39,265,418,820

(4) 신주인수권부사채 

당사는 2011년 3월 7일자로 발행한 신주인수권부사채(액면금액 12,000,000천원)을 전기 이전에 전액 조기상환하였습니다.

신주인수권부사채는 분리형으로 신주인수권의 행사가격은 사채발행일로부터 최초 1개월 및 이후 매 3개월이 되는 날(이하 "행사가격 조정일")마다 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중높은 가격이 신주인수권의 행사가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 행사가격으로 조정합니다. 2012년 중 행사가격이 3,085원으로 조정 되었으며, 조정 후 행사가격은 최초행사가격의 70%(3,085원)를 하회하지 못합니다. 

전기 중 신주인수권이 행사된 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 원,주)

행사일
행사금액
주식수

2016.01.06
1,000,000,000
324,149

2016.02.05
1,000,000,000
324,149

합 계
2,000,000,000
648,298

신주인수권의 행사로 인하여 자본금이 324,149천원 증가하였으며, 당기말 현재 행사되지 않은 신주인수권은 없습니다.

13. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

급여
8,172,377,610
8,036,793,718

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
810,995,672
673,115,649

합 계
8,983,373,282
8,709,909,367

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여부채
3,488,815,714
3,382,492,234

유급휴가에 대한 부채(미지급비용)
343,680,500
346,306,400

기타장기종업원급여(*)
69,394,421
126,352,352

총 종업원급여부채
3,901,890,635
3,855,150,986

(*)

당기와 전기 중 각각 유동성 대체로 인해 미지급비용으로 계상된
17,300,000
원과 13,700,000원이 포함되어 있습니다.

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
확정급여채무

당 기
전 기

기초 잔액
3,382,492,234
2,623,018,449

당기 비용으로 인식:

- 당기근무원가
745,325,004
630,454,514

- 이자원가
65,670,668
42,661,135

소 계
810,995,672
673,115,649

기타포괄손익으로 인식(재측정손익):

- 확정급여의 재측정요소

(인구통계적 가정)
(65,865,406)
30,693,528

(재무적 가정)
(121,125,325)
126,834,596

(경험조정)
12,932,371
174,301,129

소 계
(174,058,360)
331,829,253

기타:

- 급여 지급
(530,613,832)
(245,471,117)

소 계
(530,613,832)
(245,471,117)

기말금액
3,488,815,714
3,382,492,234

당사는 당기말과 전기말 현재 사외적립자산에 대한 기여금이 존재하지 않습니다.

(4) 확정급여채무

① 보험수리적 가정
당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.07
2.62

미래 급여인상율
3.00(사무직)
3.00(사무직)

5.00(생산직)
5.00(생산직)

② 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
주요 가정의 변동
부채금액의 증가(감소)

할인율
1% 감소
237,099,247

1% 증가
(207,777,203)

미래 급여인상율
1% 감소
(209,262,695)

1% 증가
234,160,151

(5) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 5년 미만
5년 이상
합 계

지급액
476,463,899
1,530,709,757
1,481,642,058
3,488,815,714

당기말 현재 확정급여채무의
가중평균만기는
맥컬리듀레이션 6.55년
입니다.

14. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

계

유동

비유동

계

판매보증충당부채
145,461,217
-
145,461,217
-
-
-

(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 원)

구 분

변동내역

유동성분류

기초금액

충당부채
 전입액

기말금액

유동

비유동

판매보증충당부채
-
145,461,217
145,461,217
145,461,217
-

15. 자본금, 주식발행초과금, 기타불입자본 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
500,000,000주
500,000,000주

주당금액
500
500

발행주식수
19,735,331주
19,735,331주

보통주자본금
9,867,665,500
9,867,665,500

(2) 당기와 전기 현재 당사의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

기초주식수
19,735,331
19,087,033

신주인수권의 행사
-
648,298

기말주식수
19,735,331
19,735,331

(3) 당기와 전기 현재 당사의 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
37,279,843,838
35,280,412,880

신주인수권의 행사
-
1,999,430,958

기말금액
37,279,843,838
37,279,843,838

(4) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

기타자본항목(*)
6,087,900
6,087,900

기타자본잉여금
(33,853,015)
(33,853,015)

합 계
(27,765,115)
(27,765,115)

(*)
전기 이전 퇴사자의 주식선택권 미행사로 인하여 5,000주가 소멸되었으며, 이로 인한 주식선택권 6,088천원이 기타의 기타자본항목으로 계정대체되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
-
51,546,856

16. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
156,305,440
156,305,440

미처분이익잉여금
31,083,752,054
27,816,308,717

합 계
31,240,057,494
27,972,614,157

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
27,972,614,157
19,269,956,136

당기순이익
3,131,677,816
8,961,484,839

확정급여제도의 재측정요소
135,765,521
(258,826,818)

기말금액
31,240,057,494
27,972,614,157

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2018년 3월
13
일

처분확정일: 2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
31,083,752,054
27,816,308,717

전기이월미처분이익잉여금
27,816,308,717
19,113,650,696

당기순이익
3,131,677,816
8,961,484,839

확정급여제도의 재측정요소
135,765,521
(258,826,818)

Ⅱ. 이익잉여금처분액
(1,085,443,205)
-

이익준비금
98,676,655
-

배당금
 (주당배당금(액면배당률)
 당기: 50원(10%)
 전기: - 원( -%))
986,766,550
-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
29,998,308,849
27,816,308,717

17. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
제조(매출)원가
판매비와관리비
성격별 비용

재고자산의 변동
(95,667,150)
-
(95,667,150)

원재료의 사용액
26,016,716,092
-
26,016,716,092

종업원급여
4,759,802,289
4,223,570,993
8,983,373,282

감가상각비와 기타상각비
6,248,229,884
1,038,062,086
7,286,291,970

기타비용
5,707,836,064
3,557,711,563
9,265,547,627

합 계
42,636,917,179
8,819,344,642
51,456,261,821

(전기)
(단위 : 원)

구 분
제조(매출)원가
판매비와관리비
성격별 비용

재고자산의 변동
(805,021,259)
-
(805,021,259)

원재료의 사용액
23,569,440,178
-
23,569,440,178

종업원급여
4,459,915,590
4,249,993,777
8,709,909,367

감가상각비와 기타상각비
5,305,335,594
783,145,456
6,088,481,050

기타비용
5,570,723,165
3,574,477,666
9,145,200,831

합 계
38,100,393,268
8,607,616,899
46,708,010,167

18. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,238,978,425
1,977,870,832

퇴직급여
230,997,671
179,787,544

복리후생비
412,097,281
346,060,227

여비교통비
189,670,664
182,194,608

접대비
157,261,695
170,730,212

통신비
44,249,202
39,669,780

세금과공과
159,016,924
117,790,180

감가상각비
261,206,058
188,044,490

지급임차료
42,197,868
33,307,901

수선비
8,000,000
8,637,500

보험료
69,463,534
52,267,291

차량유지비
203,645,505
183,477,657

경상연구개발비
2,636,478,174
3,283,220,927

운반비
353,102,107
315,326,544

교육훈련비
1,873,500
2,643,040

도서인쇄비
2,846,250
3,742,000

회의비
10,276,650
10,781,380

소모품비
34,796,978
42,685,677

지급수수료
557,375,259
640,442,055

광고선전비
23,478,909
28,819,363

대손상각비
19,876,000
362,166

판매수수료
142,843,013
124,522,875

무형자산상각비
702,659,848
573,540,434

견본비
171,491,910
101,692,216

판매보증충당부채전입액
145,461,217
-

합 계
8,819,344,642
8,607,616,899

19. 기타수익과 기타비용

당기 및 전기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

잡이익
40,917,402
6,600,526

채무면제이익
49,675,124
15,943,559

무형자산손상차손환입
4,000,000
-

유형자산처분이익
7,271,727
-

수입임대료
-
8,000,000

합 계
101,864,253
30,544,085

(2) 기타비용

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

기부금
13,200,000
12,800,000

잡손실
2,184,628
6,264,344

유형자산처분손실
13,404,218
104,864,398

무형자산손상차손
-
9,000,000

임대비용
34,604,438
34,786,358

합 계
63,393,284
167,715,100

20. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 금융수익:

- 이자수익

대여금및수취채권
3,640,006
3,305,648

현금및현금성자산
72,437,948
168,197,746

소 계
76,077,954
171,503,394

- 외환차익
728,396,190
1,215,673,059

- 외화환산이익
524,098,594
301,317,710

금융수익 합계
1,328,572,738
1,688,494,163

Ⅱ. 금융비용:

- 이자비용

상각후원가측정금융부채
357,087,850
566,238,281

- 외환차손
573,032,457
1,493,929,273

- 외화환산손실
292,404,141
228,117,199

금융비용 합계
1,222,524,448
2,288,284,753

Ⅲ. 당기손익에 인식된 순금융손익
106,048,290
(599,790,590)

21. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세비용:

당기법인세
70,585,742
167,386,894

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
-
-

이연법인세:

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 법인세
(583,302,719)
(1,427,377,689)

기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세
(23,753,982)
58,463,579

법인세비용(수익)
(536,470,959)
(1,201,527,216)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소
174,058,360
(38,292,839)
135,765,521
(331,829,253)
73,002,435
(258,826,818)

지분법자본변동
(66,085,713)
14,538,857
(51,546,856)
(1,122,152,229)
(14,538,857)
(1,136,691,086)

합 계
107,972,647
(23,753,982)
84,218,665
(1,453,981,482)
58,463,578
(1,395,517,904)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
2,595,206,857
7,759,957,623

적용세율에 따른 세부담액
548,945,509
1,685,190,677

조정사항:

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과
71,714,262
59,158,870

- 세무상 비과세 수익의 법인세 효과
(14,538,857)
(1,037,943,192)

- 세액공제
(1,119,289,163)
(1,931,524,301)

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
-
-

- 기타
(23,302,710)
23,590,730

법인세비용(수익)
(536,470,959)
(1,201,527,216)

평균유효세율(*)

(*)
당기와 전기의 평균유효세율은 법인세수익이 발생하여 산출하지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄
손익반영
당기말

순 액
미인식
이연법인세
자산(부채)
이연법인세자산
이연법인세부채

확정급여채무
744,148,291
61,684,005
(38,292,839)
767,539,457
-
767,539,457
-

정부보조금
1,753,160,962
30,192,654
-
1,783,353,616
-
1,783,353,616
-

자산재평가(토지)
(1,582,486,165)
-
-
(1,582,486,165)
-
-
(1,582,486,165)

관계기업투자주식
(205,564,457)
149,379,101
14,538,857
(41,646,499)
-
243,949,651
(285,596,150)

기타
220,024,677
(52,232,426)
-
167,792,251
-
317,181,386
(149,389,135)

소 계
929,283,308
189,023,334
(23,753,982)
1,094,552,660
-
3,112,024,110
(2,017,471,450)

이월세액공제
2,709,073,067
418,033,367
-
3,127,106,434
-
3,127,106,434
-

이월결손금
-
-
-
-
-
-
-

상계 전 법인세자산(부채)
3,638,356,375
607,056,701
(23,753,982)
4,221,659,094

6,239,130,544
(2,017,471,450)

상계 효과

-

(2,017,471,450)
2,017,471,450

순법인세자산(부채)

4,221,659,094

4,221,659,094
-

(전기)
(단위 : 원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄
손익반영
당기말

순 액
미인식
이연법인세
자산(부채)
이연법인세자산
이연법인세부채

확정급여채무
548,210,855
122,935,001
73,002,435
744,148,291
-
744,148,291
-

정부보조금
1,075,890,473
677,270,489
-
1,753,160,962
-
1,753,160,962
-

자산재평가(토지)
(1,582,486,165)
-
-
(1,582,486,165)
-
-
(1,582,486,165)

관계기업투자주식
(285,596,150)
94,570,550
(14,538,857)
(205,564,457)
-
241,772,360
(447,336,817)

기타
367,728,713
(147,704,036)
-
220,024,677
-
300,918,500
(80,893,823)

소 계
123,747,726
747,072,004
58,463,578
929,283,308
-
3,040,000,113
(2,110,716,805)

이월세액공제
1,400,897,826
1,308,175,241
-
2,709,073,067
-
2,709,073,067
-

이월결손금
686,333,135
(686,333,135)
-
-
-
-
-

상계 전 법인세자산(부채)
2,210,978,687
1,368,914,110
58,463,578
3,638,356,375

5,749,073,180
(2,110,716,805)

상계 효과

-

(2,110,716,805)
2,110,716,805

순법인세자산(부채)

3,638,356,375

3,638,356,375
-

22. 주당손익

(1) 기본주당이익
당기 및 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주지분 순이익
3,131,677,816
8,961,484,839

가중평균유통보통주식수(*)
19,735,331주
19,699,905주

기본주당이익
159
455

(*)

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기초 발행보통주식수
19,735,331
19,087,033

신주인수권 행사의 효과
-
612,872

가중평균보통주식수
19,735,331
19,699,905

(2) 희석주당이익
당기 및 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업소유주지분 희석순이익
3,131,677,816
8,961,484,839

가중평균희석유통보통주식수(*)
19,735,331주
19,722,203주

희석주당이익
159
454

(*)

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균희석유통보통주식수는 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

가중평균유통보통주식수
19,735,331
19,699,905

신주인수권 행사의 효과
-
22,298

가중평균희석보통주식수
19,735,331
19,722,203

전기의 회사 평균 주가가 주식선택권 및 신주인수권의 행사가액을 초과함에 따라 희석효과를 가중평균희석유통보통주식수 계산에 반영하였습니다.

23. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 

(1) 금융위험관리

① 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다. 
당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

② 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 대여금및수취채권에서 발생합니다. 당사는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다.

ⅰ) 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사 수익의
22% 정도
는 삼성디스플레이에 대해 발생하고 있지만, 지리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다.

대부분의 고객들이 당사와 지속적으로 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 주거래고객으로부터 발생합니다.

당사는 대여금및수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

ⅱ) 보증

당사는 종속기업에만 보증을 제공하는 것이 당사의 정책입니다. 당기말 현재

당사가 타인을 위해 제공한 보증은
없습니다.

③ 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 실제원가로 제품에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 모니터링하고 투자에 대한 현금 수익을 최적화하는데 도움을 줍니다. 일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

④ 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

ⅰ) 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.

ⅱ) 이자율위험

당사는 변동이자율 조건의 차입금으로부터 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

ⅲ) 기타 시장가격 위험

당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 시장가격 변동의 위험에 노출되어 있습니다.

(2) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다.

당사의 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
42,603,472,355
45,829,794,479

자본총계
78,359,801,717
75,143,905,236

부채비율
54.4%
61.0%

24. 금융상품 

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

매도가능금융자산

장기투자증권
22,100
22,100
22,100
22,100

대여금및수취채권

단기금융상품
2,000,000,000
2,000,000,000
5,000,000,000
5,000,000,000

매출채권
8,627,945,217
8,627,945,217
8,967,096,179
8,967,096,179

미수금
826,775,806
826,775,806
604,793,662
604,793,662

미수수익
23,875,901
23,875,901
66,381,486
66,381,486

기타유동ㆍ비유동금융자산
155,677,465
155,677,465
127,418,465
127,418,465

장단기대여금
241,000,000
241,000,000
241,000,000
241,000,000

소 계
11,875,274,389
11,875,274,389
15,006,689,792
15,006,689,792

현금및현금성자산
14,324,766,219
14,324,766,219
7,031,129,304
7,031,129,304

금융자산 합계
26,200,062,708
26,200,062,708
22,037,841,196
22,037,841,196

매입채무
2,320,050,137
2,320,050,137
2,908,837,901
2,908,837,901

단기차입부채
5,694,517,062
5,694,517,062
3,561,494,189
3,561,494,189

유동성장기부채
7,506,395,600
7,506,395,600
6,785,873,200
6,785,873,200

미지급금
1,167,229,239
1,167,229,239
9,902,446,943
9,902,446,943

미지급비용
905,915,744
905,915,744
791,601,120
791,601,120

장기차입부채
20,524,668,580
20,524,668,580
17,887,221,450
17,887,221,450

장기미지급금
431,801,288
431,801,288
207,147,201
207,147,201

금융부채 합계
38,550,577,650
38,550,577,650
42,044,622,004
42,044,622,004

당사의 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

당사가 당기말 및 전기말 현재 공정가치 산정을 위해 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

차입부채
2.56%~4.49%
2.57%~4.03%

② 당기말 및 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내 역
당기말
전기말

시장성 없는 지분증권
Aire USA
22,100
22,100

(2) 신용위험

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및
현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산
22,100
22,100

대여금및수취채권
11,875,274,389
15,006,689,792

현금및현금성자산(*)
14,322,241,699
7,024,955,264

합 계
26,197,538,188
22,031,667,156

(*)
당사의 보고기간말 현재 현금시재액을 제외한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

국 내
9,655,264,126
12,200,850,236

대 만
1,378,926,598
2,132,241,069

중 국
698,051,765
616,073,887

일 본
143,031,900
39,397,100

기 타
-
18,127,500

합 계
11,875,274,389
15,006,689,792

당기말 및 전기말 현재 대여금및수취채권의 거래대상별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

도매업체
8,627,945,217
8,967,096,179

기 타
3,247,329,172
6,039,593,613

합 계
11,875,274,389
15,006,689,792

대여금및수취채권의 잔액
중 당사의 주요 고객인 삼성디스플레이가 차지하는 금액은당기말과 전기말 현재 각각

625,963천원
과 268,950천원 입니다.

② 손상차손
당기말 및 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래

3,247,329,172

-
6,039,593,613
-

0-30일
4,211,340,077
-
3,616,284,555
-

31일-180일
4,241,678,960
-
5,157,973,624
-

180일-1년
690,847,005
(515,920,825)
893,704,239
(700,866,239)

합 계
12,391,195,214
(515,920,825)
15,707,556,031
(700,866,239)

대여금및수취채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.

(3) 유동성위험

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1~5년
5년 이상

비파생금융부채

담보부 은행차입금
18,631,064,180
20,151,597,397
5,932,581,740
10,917,103,761
3,301,911,896

무담보부 은행차입금
9,400,000,000
9,773,100,000
2,626,320,000
7,146,780,000

-

무담보부 은행차입금(USANCE)
5,694,517,062
5,695,530,877
5,695,530,877
-
-

매입채무
2,320,050,137
2,320,050,137
2,320,050,137
-
-

미지급금
1,167,229,239
1,167,229,239
1,167,229,239
-
-

미지급비용
905,915,744
905,915,744
905,915,744
-
-

장기미지급금
431,801,288
431,801,288
100,000,000
331,801,288
-

합 계
38,550,577,650
40,445,224,682
18,747,627,737
18,395,685,049

3,301,911,896

당기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험

① 환위험에 대한 노출

당기말 및 전기말 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

JPY
USD
JPY
USD

외화예금
226,416,435
1,930,307,308
28,781,627
1,235,606,073

매출채권
3,361,331,879
1,268,226,894
3,553,927,819
1,904,637,089

담보부 은행차입금
-
(1,611,064,180)
-
(3,073,094,650)

은행차입금(유산스)
(5,694,517,062)
-
(3,561,494,189)
-

매입채무
(1,923,582,685)
-
(2,459,132,913)
-

미지급금
(47,753,140)
(1,360,452)
(245,205,565)
(6,714,147)

미지급비용
(42,248,916)
(12,623,446)
(35,783,332)
(8,199,307)

합 계
(4,120,353,489)
1,573,486,124
(2,718,906,553)
52,235,058

당기와 전기 에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분
평균환율
기말환율

당 기
전 기
당기말
전기말

USD
1,130.84
1,160.50
1,071.40
1,208.5

JPY
10.0852
10.6817
9.4911
10.3681

② 민감도분석

당기와 전기 중 현재 USD, JPY의 환율이 상승할 경우, 당사의 자본과 손익은 증가 (감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위 : 원)

구 분
당 기
전 기

자 본
손 익
자 본
손 익

JPY 10% 상승
(412,035,349)
(412,035,349)
(271,890,655)
(271,890,655)

JPY 10% 하락
412,035,349
412,035,349
271,890,655
271,890,655

USD 10% 상승
157,348,61
157,348,612
5,223,506
5,223,506

USD 10% 하락
(157,348,612)
(157,348,612)
(5,223,506)
(5,223,506)

(5) 이자율 위험

① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
2,241,000,000
5,241,000,000

변동이자율

금융자산
14,322,241,699
7,024,955,264

금융부채
(33,725,581,242)
(28,234,588,839)

소 계
(19,403,339,543)
(21,209,633,575)

합 계
(17,162,339,543)
(15,968,633,575)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
손익
자본

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

당 기

변동이자율 금융상품
(194,033,395)
194,033,395
(194,033,395)
194,033,395

전 기

변동이자율 금융상품
(212,096,336)
212,096,336
(212,096,336)
212,096,336

25. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정 한도금액 및 실행 후잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융회사
약정내용
한도금액(외화)
한도금액(원화)
실행금액

㈜신한은행
USANCE
USD 900,000
964,260,000
666,025,129

한국산업은행
USD 5,400,000
5,785,560,000
3,073,514,681

㈜국민은행
USD 2,000,000
2,142,800,000
1,253,578,793

KEB하나은행
USD 2,000,000
2,142,800,000
701,398,459

외화대출
JPY 150,000,000
1,423,665,000
-

㈜국민은행
전자외상매출채권담보대출
KRW 1,000,000,000
1,000,000,000

-

합 계

13,459,085,000
5,694,517,062

(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위:천원)

제공하는 기업
지급보증내역
금액
지급보증처

서울보증보험
이행보증
2,695,000
매입거래처

26. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

관계기업
㈜에이피씨티

기타(*)
-

(*)
당사 최대주주가 ㈜피케이엘의 대표이사를 사임함에 따라 ㈜피케이엘이 특수관계자에서 제외되었으며, 이에 따라 ㈜피케이엘의 종속회사인 PKLT Co.,Ltd도 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되
어 있으며 단기종업원급여, 퇴직급여, 주식기준보상을 제공받고 있습니다. 당사는 당기 중

1,467,283천원
(전기는 1,171,870천원)의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.

(3) 특수관계자거래

당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 원)

특수관계자 구분
회사명
매 출
출자금회수(*1)

관계기업
메디치1호투자조합
-
1,198,628,571

기 타
㈜피케이엘(*2)
1,660,678,900
-

PKLT Co., Ltd.(*2)
268,982,884
-

합 계
1,929,661,784
1,198,628,571

(*1)
당기 중 메디치1호투자조합의 균등 유상감자 및 청산이 완료됨에 따라 출자원금이 회수되었습니다.

(*2)
당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래 내역을 기재하였습니다.

(전기)
(단위 : 원)

특수관계자 구분
회사명
매 출
출자금회수(*)

관계기업
메디치1호투자조합
-
1,848,000,000

기 타
㈜피케이엘
12,764,592,600
-

PKLT Co., Ltd.
1,135,548,167
-

합 계
13,900,140,767
1,848,000,000

(*)
전기에 메디치1호투자조합의 균등 유상감자함에 따라 출자원금이 회수되었습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역

당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 원)

특수관계자 구분
회사명
채 권

매출채권
단기대여금

임 원
-
50,000,000

(전기말)
(단위 : 원)

특수관계자 구분
회사명
채 권

매출채권
단기대여금

기 타
㈜피케이엘
2,002,532,840
-

PKLT Co.,Ltd.
391,316,002
-

임 원
-
50,000,000

합 계
2,393,848,842
50,000,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

27. 현금흐름표

(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정대체
21,542,257,668
19,466,769,723

유형자산취득 미지급 대체
76,421,300
7,957,737,920

미지급금의 유형자산 취득 대체
7,957,737,920
312,000,000

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
기 초

재무활동

현금흐름

비현금 변동
기 말

유동성대체
환율변동

단기차입부채
3,561,494,189
2,346,375,886
-
(213,353,013)
5,694,517,062

유동성장기부채
6,785,873,200
(6,985,873,200)
7,864,609,000
(158,213,400)
7,506,395,600

장기차입부채
17,887,221,450
10,550,000,000
(7,864,609,000)
(47,943,870)
20,524,668,580

합 계
28,234,588,839
5,910,502,686
-
(419,510,283)
33,725,581,242

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 에스앤에스텍의 2017년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 에스앤에스텍
주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 에스앤에스텍의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 에스앤에스텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 이 정 희

2018년 3월 5일

내부회계 운영실태평가보고서.jpg
내부회계 운영실태평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
㈜에스앤에스텍

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
3
2
1
7
5
4
3
-
-
-
-
15
12

투입시간
분ㆍ반기검토
2
4
8
18
124
228
86
-
-
-
-
-
220
250

감사
12
14
34
33
420
440
139
171
-
-
-
-
605
658

합계
14
18
42
51
544
668
225
171
-
-
-
-
825
908

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017-10-12 ~2017-10-13
2
일

주요내용
감사절차 계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.10.23 ~ 2017.10.27
5
일
4
명
3
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 평가

2018.01.22 ~ 2018.01.26
5
일
4
명
3
명
기말재무제표에 대한 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 01월 02일
1
일

실사(입회)장소
㈜에스앤에스텍 본사 공장

실사(입회)대상
원재료, 저장품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년01월 02일
1
일

실사(입회)장소
㈜에스앤에스텍 본사 공장

실사(입회)대상
현금시재, 미사용수표어음, 받을어음, 유가증권, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 6월 14일, 2018년 2월 12일