동남합성 — 감사보고서 (2017.12) (20180327)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 동남합성

00260116
100000000000
20180314
1101110057012
000
96685
N
Y
N
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P
N
1

주식회사 동남합성

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 53 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 52 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------------

Ⅱ. (첨부)재무제표

재무상태표
-----------------------------

포괄손익계산서
-----------------------------

자본변동표
-----------------------------

현금흐름표
-----------------------------

주석
-----------------------------

Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
-----------------------------

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
-----------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 동남합성

주주 및 이사회 귀중

201
8년
3월 6일

우리는 별첨된 주식회사 동남합성의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표, 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐만 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 동남합성의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 동일지배하 사업결합

재무제표에 대한
주석 29
에 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 전기 중 2016년 8월 1일을 합병기일로 하여 미원이오
디 주식회사를 흡수합병 하였습니다. 동 거래는 동일지배하 사업결합으로서, 회사는 인수한 피합병법인의 자산과 부채를 지배기업인 미원상사 주식회사의 연결재무제표 상 장부금액으로 측정하고 이전대가와의 차액을 자본잉여금으로 반영하였습니다.

(2) 기계장치 내용연수 변경

재무제표에 대한 주석 12에 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 당기 중 설비운영계획의 변경 및 생산량 증대 등의 경제적 실질을 반영하기 위하여 기계장치의 내용연수를변경하였습니다. 회사는 동 회계추정의 변경효과를 전진적으로 인식하였으며, 이로 인하여 당기의 감가상각비가 6,630,945천원이 증가하였습니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서

일(
2018
년
3월
6일
)
현
재로 유효
한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 동남합성

제 53 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 52 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 동남합성 대표이사 이 장 훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청남도 공주시 탄천면 탄천산업단지길 80-61

(전 화)
041-840-3100

재 무 상 태 표

제 53(당) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 52(전) 기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 동남합성
(단위 : 원)

과 목
주석
제 53(당) 기말
제 52(전) 기말

자산

I. 유동자산

31,281,611,243

31,656,552,242

(1) 현금및현금성자산
6,26
610,055,913

1,015,653,875

(2) 매출채권및기타수취채권
8,26,28
20,063,840,460

21,124,831,212

매출채권

19,780,897,818

20,960,319,507

대손충당금

(135,009,617)

(160,222,960)

미수금

282,311,182

217,649,985

단기대여금

135,641,077

107,084,680

(3) 재고자산
10,14,15
10,402,030,395

9,162,020,986

제품

5,054,293,688

4,921,829,741

평가손실충당금

(109,737,195)

(154,149,218)

원재료

3,388,505,958

3,436,144,240

평가손실충당금

(10,274,154)

(12,043,895)

저장품

103,774,297

134,413,066

미착품

1,975,467,801

835,827,052

(4) 기타유동자산

205,684,475

354,046,169

선급금

80,839,287

247,495,615

선급비용

124,845,188

106,550,554

II. 비유동자산

60,403,282,770

60,036,969,593

(1) 장기기타수취채권
8,26
1,222,803,119

790,700,340

장기대여금
28
453,813,119

466,467,340

장기보증금

768,990,000

324,233,000

(2) 이연법인세자산
24
1,881,085,126

575,179,577

(3) 매도가능금융자산
11,26
498,754,700

2,509,380,720

(4) 유형자산
12,14,28
56,085,732,134

55,570,892,578

토지
15
23,920,063,678

20,149,176,753

정부보조금
13,15
(737,300,000)

(781,100,000)

건물
15
19,595,650,940

16,563,279,520

감가상각누계액

(4,431,891,797)

(3,981,300,407)

구축물

6,060,856,798

5,955,441,477

감가상각누계액

(2,163,733,742)

(2,011,147,064)

정부보조금
13
(525,122)

(904,526)

기계장치

33,804,202,468

28,773,794,522

감가상각누계액

(21,387,622,996)

(11,992,707,290)

차량운반구

651,082,878

612,736,416

감가상각누계액

(428,231,704)

(420,053,528)

공구와기구

1,012,824,963

1,105,109,470

감가상각누계액

(672,165,327)

(772,267,642)

정부보조금
13
(38,761,347)

(56,276,205)

집기비품

621,415,742

745,038,922

감가상각누계액

(484,622,498)

(559,099,470)

건설중인자산

764,489,200

2,241,171,630

(5) 무형자산
16
714,907,691

590,816,378

상표권

8,764,727

5,253,315

소프트웨어

219,024,701

98,444,800

기타무형자산

487,118,263

487,118,263

자산 총계

91,684,894,013

91,693,521,835

부채

I. 유동부채

32,843,592,737

20,096,805,792

(1) 매입채무및기타채무
15,26,28
9,309,640,329

9,898,721,133

매입채무

6,908,033,369

7,853,023,043

미지급금

2,030,487,335

804,827,529

미지급비용

371,119,625

1,240,870,561

(2) 단기차입금
17,26
22,300,000,000

8,044,000,000

(3) 유동성장기차입금
15,17,26
410,840,000

410,840,000

(4) 당기법인세부채
24
601,428,139

1,361,080,896

(5) 상여충당부채
18
-

62,715,000

(6) 기타유동부채

221,684,269

319,448,763

선수금

37,354,379

80,010,119

예수금

184,329,890

239,438,644

II. 비유동부채

7,663,931,796

5,141,740,804

(1) 장기차입금
15,17,26
5,481,064,190

2,891,904,190

(2) 확정급여부채
19
2,182,867,606

2,249,836,614

확정급여채무

2,485,746,791

2,636,858,929

사외적립자산

(301,404,685)

(385,547,815)

국민연금전환금

(1,474,500)

(1,474,500)

부채 총계
26

40,507,524,533

25,238,546,596

자본

I. 자본금

1,20

7,889,435,000

7,865,040,000

보통주자본금

7,889,435,000

7,865,040,000

II. 자본잉여금

20,29

37,081,872,429

20,471,063,371

III.
기타자본구성요소

21

(5,127,832,011)

-

자기주식

(5,127,832,011)

-

IV. 기타포괄손익누계액

(4,832,876)

(12,111,455)

매도가능금융자산평가손익

(4,832,876)

(12,111,455)

V. 이익잉여금

22

11,338,726,938

38,130,983,323

법정준비금

3,065,000,000

3,034,000,000

임의적립금

400,000,000

20,000,000,000

미처분이익잉여금

7,873,726,938

15,096,983,323

자본 총계
26

51,177,369,480

66,454,975,239

부채 및 자본 총계

91,684,894,013

91,693,521,835

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 53(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 52(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 동남합성
(단위 : 원)

과 목
주석
제 53(당) 기
제 52(전) 기

I. 매출액
5,28

137,438,595,249

104,228,394,812

제품매출액

122,362,902,117

91,467,792,704

상품매출액

10,729,910,952

8,314,217,038

임가공제품매출액

4,345,782,180

4,446,385,070

II. 매출원가
10,25,28

127,686,308,623

88,318,148,785

제품매출원가

114,365,131,488

77,895,583,483

상품매출원가

8,865,138,564

6,816,944,805

임가공제품매출원가

4,456,038,571

3,605,620,497

III. 매출총이익

9,752,286,626

15,910,246,027

IV. 판매비와관리비
25,28

8,857,473,317

7,857,067,728

급여

2,829,599,473

2,776,630,966

퇴직급여

269,108,930

312,303,704

복리후생비

328,314,773

214,070,617

여비교통비

73,758,439

32,827,061

통신비

24,829,119

26,032,697

수도광열비

2,879,353

1,497,400

임차료

26,007,451

15,477,280

감가상각비
12
256,467,697

320,151,924

무형자산상각비
16
64,305,987

50,720,245

수선비

41,453,183

7,979,909

세금과공과

188,835,578

178,816,364

보험료

12,615,474

12,865,764

접대비

78,254,101

64,146,508

광고선전비

3,500,000

1,000,000

운반비

2,892,137,768

2,209,427,304

지급수수료

277,441,557

292,679,945

차량유지비

180,508,314

152,607,189

교육훈련비

14,204,955

1,314,584

수출제비용

960,643,559

771,292,277

전력비

17,338,761

10,760,791

도서인쇄비

3,953,900

13,976,855

대손상각비(환입)
8
(22,122,324)

132,139,785

견본비

22,661,962

15,611,753

소모품비

85,601,599

37,808,117

경상연구개발비
16
225,173,708

204,928,689

V. 영업이익

894,813,309

8,053,178,299

VI. 기타수익
28

726,841,285

416,395,109

임대료

3,583,870

-

유형자산처분이익

5,978,410

1,799,000

용역임가공수익

531,177,313

370,262,639

잡이익

186,101,692

44,333,470

VII. 기타비용
28

697,634,344

360,269,242

유형자산처분손실

189,724,810

-

기부금

11,000,000

11,000,000

용역임가공원가

485,073,213

331,148,253

잡손실

11,836,321

18,120,989

VIII. 금융수익
26

1,340,264,428

745,111,283

이자수익
28
19,950,448

13,124,140

단기매매금융자산평가이익
9
-

62,741,965

단기매매금융자산처분이익

-

197,282,530

매도가능금융자산처분이익

1,167,667,891

845,808

배당금수익

50,750,000

101,500,000

외환차익

101,467,089

331,122,979

외화환산이익

429,000

38,493,861

IX. 금융원가
26

839,147,712

490,186,761

이자비용

500,308,046

204,976,297

매도가능금융자산처분손실

23,179,810

-

외환차손

283,385,519

285,210,464

외화환산손실

32,274,337

-

X. 법인세비용차감전순이익

1,425,136,966

8,364,228,688

XI. 법인세비용(수익)
24

(194,566,781)

1,287,477,019

XII. 당기순이익
22,23

1,619,703,747

7,076,751,669

XIII. 법인세차감후기타포괄손익

126,548,533

303,226,071

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

- 확정급여제도의 재측정요소
19,22,24
119,269,954

315,337,526

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익:

- 매도가능금융자산평가손익
11,24,26
7,278,579

(12,111,455)

XIV. 총포괄손익

1,746,252,280

7,379,977,740

XV. 주당이익

기본주당이익
23

1,124

5,866

희석주당이익

1,124

5,856

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 53(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 52(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 동남합성
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
구성요소
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
합 계

2016년 01월 01일(전기초)
6,448,065,000
16,819,594,077
(4,096,233,227)
-
34,467,266,728
53,638,692,578

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
7,076,751,669
7,076,751,669

기타포괄손익:

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
315,337,526
315,337,526

- 매도가능금융자산평가손익
-
-
-
(12,111,455)
-
(12,111,455)

기타포괄손익 소계
-
-
-
(12,111,455)
315,337,526
303,226,071

총포괄손익 합계

-
-
-
(12,111,455)
7,392,089,195
7,379,977,740

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

동일지배하 사업결합:

- 신주발행
1,366,605,000
10,824,304,801
-
-
-
12,190,909,801

- 자기주식 교부
-
8,541,803,808
4,096,233,227
-
-
12,638,037,035

- 합병차손
-
(16,306,469,745)
-
-
-
(16,306,469,745)

동일지배하 사업결합 소계
1,366,605,000
3,059,638,864
4,096,233,227
-
-
8,522,477,091

- 연차배당
-
-
-
-
(200,253,600)
(200,253,600)

- 주식매입선택권의 행사
50,370,000
591,830,430
-
-
-
642,200,430

- 자기주식의 취득
-
-
(3,528,119,000)
-
-
(3,528,119,000)

- 자기주식의 이익소각
-
-
3,528,119,000
-
(3,528,119,000)
-

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계

1,416,975,000
3,651,469,294
4,096,233,227
-
(3,728,372,600)
5,436,304,921

2016년 12월 31일(전기말)
7,865,040,000
20,471,063,371
-
(12,111,455)
38,130,983,323
66,454,975,239

2017년 01월 01일(당기초)
7,865,040,000
20,471,063,371
-
(12,111,455)
38,130,983,323
66,454,975,239

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
1,619,703,747
1,619,703,747

기타포괄손익:

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
119,269,954
119,269,954

- 매도가능금융자산평가손익
-
-
-
7,278,579
-
7,278,579

기타포괄손익 소계
-
-
-
7,278,579
119,269,954
126,548,533

총포괄손익 합계
-
-
-
7,278,579
1,738,973,701
1,746,252,280

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

- 연차배당
-
-
-
-
(302,014,800)
(302,014,800)

- 주식매입선택권의 행사
24,395,000
304,339,313
-
-
-
328,734,313

- 자기주식의 취득
-
-
(17,050,577,552)
-
-
(17,050,577,552)

- 자기주식의 이익소각
-
-
11,922,745,541
-
(11,922,745,541)
-

- 기타자본잉여금의 상각
-
16,306,469,745
-
-
(16,306,469,745)
-

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계

24,395,000
16,610,809,058
(5,127,832,011)
-
(28,531,230,086)
(17,023,858,039)

2017년 12월 31일(당기말)
7,889,435,000
37,081,872,429
(5,127,832,011)
(4,832,876)
11,338,726,938
51,177,369,480

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 53(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 52(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 동남합성
(단위 : 원)

과 목
제 53(당) 기
제 52(전) 기

I. 영업활동현금흐름

8,773,754,178

9,285,276,139

1. 영업으로부터 창출된 현금
11,364,892,572

10,735,918,702

(1) 당기순이익
1,619,703,747

7,076,751,669

(2) 손익조정항목
11,893,634,949

5,221,115,149

급여
-

351,324,521

퇴직급여
713,315,317

638,329,154

감가상각비
11,099,812,445

3,009,349,293

무형자산상각비
64,305,987

50,720,245

대손상각비(환입)
(22,122,324)

132,139,785

유형자산처분이익
(5,978,410)

(1,799,000)

유형자산처분손실
189,724,810

-

재고자산평가손실(환입)
(46,181,764)

86,160,901

재고자산감모손실
20,759,562

-

재고자산폐기손실
757,601,253

107,851,125

이자수익
(19,950,448)

(13,124,140)

단기매매금융자산평가이익
-

(62,741,965)

단기매매금융자산처분이익
-

(197,282,530)

매도가능금융자산처분이익
(1,167,667,891)

(845,808)

매도가능금융자산처분손실
23,179,810

-

배당금수익
(50,750,000)

(101,500,000)

이자비용
500,308,046

204,976,297

외화환산이익
(429,000)

(38,493,861)

외화환산손실
32,274,337

-

정부보조금비용상계
-

(231,425,887)

법인세비용(수익)
(194,566,781)

1,287,477,019

(3) 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동
(2,148,446,124)

(1,561,948,116)

매출채권의 감소(증가)
1,148,691,259

(2,585,257,474)

미수금의 감소(증가)
(49,133,691)

(172,090,469)

단기매매금융자산의 감소(증가)
-

260,024,495

재고자산의 감소(증가)
(1,972,188,460)

(876,566,283)

선급금의 감소(증가)
166,153,532

(241,210,543)

선급비용의 감소(증가)
(18,294,634)

(3,681,728)

매입채무의 증가(감소)
(944,560,674)

2,097,754,578

미지급금의 증가(감소)
1,225,659,806

(374,996,595)

미지급비용의 증가(감소)
(916,919,641)

436,478,808

상여충당부채의 증가(감소)
(62,715,000)

62,715,000

선수금의 증가(감소)
(42,655,740)

(23,315,279)

예수금의 증가(감소)
(55,108,754)

86,790,594

퇴직금의 지급
(562,588,965)

(189,326,822)

확정급여부채의 관계사전출입
66,971,440

7,796,190

확정기여형으로의 전환
(128,023,702)

(115,556,746)

사외적립자산의 감소(증가)
(3,732,900)

68,494,158

2. 이자의수취
19,950,448

13,124,140

3. 이자의지급
(453,139,341)

(202,085,133)

4. 법인세의납부
(1,906,684,701)

(1,162,927,970)

5. 배당금의수취
50,750,000

101,500,000

6. 배당금의지급
(302,014,800)

(200,253,600)

II. 투자활동현금흐름

(9,298,536,771)

(4,657,936,473)

단기대여금의 감소
307,768,180

77,786,850

장기대여금의 감소
8,200,000

155,732,480

매도가능금융자산의 처분
5,389,969,834

70,951,520

유형자산의 처분
100,897,823

1,800,000

장기보증금의 감소
7,000,000

440,000

정부보조금의 수취
-

87,111,859

단기대여금의 증가
(11,353,600)

-

매도가능금융자산의 취득
(2,241,051,728)

(206,913,939)

장기대여금의 증가
(320,516,756)

(489,554,896)

유형자산의 취득
(11,729,796,618)

(4,388,543,840)

무형자산의 취득
(188,397,300)

(55,568,360)

장기보증금의 증가
(451,757,000)

(6,000,000)

정부보조금의 반납
-

(1,566,156)

유형자산의 철거비용
(169,499,606)

-

합병으로 인한 증가
-

96,388,009

III. 재무활동현금흐름

123,316,761

(4,352,783,091)

단기차입금의 차입
124,940,000,000

45,710,000,000

장기차입금의 차입
3,000,000,000

-

유상증자(주식매입선택권)
329,122,703

291,440,820

주식발행비용
(388,390)

(520,770)

단기차입금의 상환
(110,684,000,000)

(46,620,000,000)

유동성장기차입금의 상환
(410,840,000)

(205,540,000)

자기주식의 매입
(17,050,577,552)

(3,528,163,141)

IV. 현금및현금성자산의 순증가

(401,465,832)

274,556,575

V. 기초 현금및현금성자산

1,015,653,875

731,834,248

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(4,132,130)

9,263,052

VII. 기말 현금및현금성자산

610,055,913

1,015,653,875

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 53(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 52(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 동남합성

1. 회사의 개요

주식회사 동남합성(이하 "당사")는 1965년 10월 1일에 설립되어 계면활성제 등의 제조, 판매 등을 주요 영업으로 하고 있으며 1996년 12월 24일에 한국거래소에 주식을상장하였습니다. 당기말 현재 당사는 충청남도 공주시 탄천면에 본사와 제조시설을,충청남도 서산시에 제조시설을 두고 있으며, 인천광역시 부평구, 대구광역시 서구와 부산광역시 사상구에 판매지점을 갖추고 있습니다.

당사의 설립 시 자본금은 5백만원(1주당 금액: 1,000원)이었으나, 수차례의 유상증자및 무상증자와 주식의 액면병합을 거쳐 당기말 현재의 자본금은 7,889,435천원(1주당 금액: 5,000원)입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율

미원화학(주) 외 6인
753,773주
57.54%

이주희 외 4인
216,029주
16.49%

자기주식
85,074주
6.49%

기타
255,198주
19.48%

합 계
1,310,074주
100.00%

2. 재무제표 작성기준 

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표
는
2018년
2월
14일
자
이사회에서 승인되었으며,
2018년 3월 14일
자
주주총회에서 최종 승인될 예정입
니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원
가를 기준으로 작성되었습니다.

●

공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

●

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성하여보고되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

● 주석 4: 금융상품의 분류

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

●
주석8, 26: 손상검사 - 회수가능액의 추정

●
주석19: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

●
주석24: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이의 실현가능성의 추정

●
주석27:
우
발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치
측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적
으로
관측 가능
하지 않은 유의적인 투입변수
와 평가 조정을 검토하고 있습니다.
공정가치 측정
에서 중개인 가격
이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 내부감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

●
주석 26: 금융상품 및 금융위험 관리

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표와 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

● 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

● 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1107호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 다음 내용의 공시를 요구합니다.
- 재무적현금으로 인한 변동
- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동
- 환율변동효과
- 공정가치 변동
- 그밖의 변동

동 회계정책의 변경과 관련된 영향은
주석 30
에서 설명하고 있습니다.

(2)
기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의
장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하고,
미래 과세소득의추정 시 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하며, 현재의 차감할 일시적차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않음으로써, 일시적차이와 미래 과세소득의 추정방법을 명확화하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위
원가는
월단위 총평균법(미착품은 개별법)
으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산
비파생금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산,대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식 시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식 시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식 시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않은 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 상기 예시 이외에 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단하고 있습니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. 
① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산
의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고
그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
15~50년

구축물
5~40년

기계장치
6년

차량운반구
5~10년

공구와기구
4~5년

집기비품
4~5년

당사
는 매
보고기간
말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분

추정
내용연수

상표권
5년

소프트웨어
5년

기타무형자산
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과
상각방법은 매
보고기간
말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관
련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(10) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스
당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은당사가 소유한 다른 감가상각 대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한,당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스
운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식 시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식 시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여
① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련
된

확정급여부채
는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채
는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 손실부담계약에 대해서는 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매,
용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로
측정하고 매출에누리와
할인
및
환입은
수익금액에서 차감하고
있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

위험과 보상의 이전 시점은 개별 계약조건에 따라 달라집니다. 일반적으로 재화의 판매의 경우에 보통 구매자의 창고에 제품이 도착할 때 이전되지만, 일부 국제적인 선적거래에서는 재화가 적절한 운반설비에 적재될 때 이전되고 있습니다. 
두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다. 

② 용역
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간 말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

차감한 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정
현금결제형 주식기준보상 거래를 관련 부채의 공정가치로 측정할 때 가득조건과 비가득조건을 고려하는 방법을 명확히 하며, 주식결제형 주식기준보상에서 원천징수세액 상당액만큼 부여할 주식수에서 차감하고 주식을 교부 하는 경우, 이에 대한 별도의 고려 없이 당초 부여된 조건대로 주식결제형으로 분류합니다.

또한 현금결제형에서 주식결제형으로 바꾸는 조건변경의 경우, 조건변경일 현재의 공정가치에 기초하여 측정하고, 조건변경일까지 제공한 용역에 대한 부분을 자본으로 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래와 관련하여 인식한 부채는 제거하고 이와 새로 자본으로 인식된 금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무상태표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사가 수행한 영향평가 결과는 다음과 같습니다.

●
금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름의 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)

당기손익-
공정가치 측정

(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1)
회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2)
단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 21,896,699천원, 매도가능금융자산 498,755천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 21,896,699천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품이 존재하지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 498,755천원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익(세후) 892,701천원이 당기손익으로 재순환되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품이 존재하지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및측정에 미치는 영향은 아래
표와 같으며,
금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익변동성에 유의적인 차이는 없을 것으로 판단합니다.

(단위: 천원)

계정과목

K-IFRS 제1039호에
따른 분류

K-IFRS 제1109호에
따른 분류

K-IFRS 제1039호에
따른 금액

K-IFRS 제1109호에
따른 금액

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
610,056
610,056

매출채권및기타수취채권

매출채권
대여금 및 수취채권
상각후원가
19,645,888
19,645,888

미수금
대여금 및 수취채권
상각후원가
282,311
282,311

단기대여금
대여금 및 수취채권
상각후원가
135,641
135,641

소계
20,063,840
20,063,840

장기기타수취채권

장기대여금
대여금 및 수취채권
상각후원가
453,813
453,813

보증금
대여금 및 수취채권
상각후원가
768,990
768,990

소계
1,222,803
1,222,803

매도가능금융자산
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
498,755
498,755

파생상품을 제외한 금융자산 합계
22,395,454
22,395,454

●
금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목은 존재하지 않습니다.

●
손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할
수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용

손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1)
기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체 기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할수 있음. 리스채권도 전체 기간 기대신용손실에 해당 하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있음

(*2)
보고 기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 21,896,699천원 (대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 동 자산에 대하여 손실충당금 135,010천원을설정하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향을 평가한 결과, 유의적인 특이사항이 존재하지 아니합니다.

●
위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상 거래는 존재하지 않습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 재무제표 작성 시 기업회계기준서 제1115호를 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

영향분석 평가 결과 당사는 고객과의 CIF 및 CFR 조건 수출매출 계약에 따라 제품 판매 이외에 운송용역을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 당사는 고객에게 약속한 운송용역을 별도의 수행의무로 회계처리하고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분함에 따라 이익잉여금이 감소할 것으로 예상하며, 해당금액이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

5. 영업부문

(1) 당사는 자원에 대한 의사결정을 하고 성과를 평가하기 위해 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 영업부문을 구분 하였으며, 계면활성제 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

국내
118,511,730
88,505,235

해외
18,926,865
15,723,160

합 계
137,438,595
104,228,395

(3) 당기와 전기 중 제품별 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

계면활성제
126,708,684
95,914,178

기타
10,729,911
8,314,217

합 계
137,438,595
104,228,395

(4) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

(주)LG생활건강
22,720,724
21,557,185

미원홀딩스(주)
8,335,865
9,875,986

미원스페셜티케미칼(주)(*)
16,732,147
-

합 계
47,788,736
31,433,171

(*)

미원스페셜티케미칼(주)가 2017년 5월 1일자로 미원홀딩스(주)(인적분할존속회사) 및 미원스페셜티케미칼(주)(인적분할신설회사)로 분할되었습니다. 상기 매출액은 인적분할신설회사와의 거래 금액입니다.

한편, 당사의 제조시설은 전부 국내에 위치하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재액
5,488
8,001

보통예금
173,453
213,840

기업자유예금
134,434
135,655

외화예금
296,681
658,158

합 계
610,056
1,015,654

상기 내역 중 현금성자산은 현행이자율을 반영하는 변동이자율 조건이나 취득일로부터 만기까지의 기간이 짧아 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
31,400
-
미결제타점권

8. 매출채권및기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타수취채권과 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
합 계
유동
비유동
합 계

매출채권및기타수취채권
20,198,850
1,222,803
21,421,653
21,285,054
790,700
22,075,754

대손충당금
(135,010)
-
(135,010)
(160,223)
-
(160,223)

순장부금액
20,063,840
1,222,803
21,286,643
21,124,831
790,700
21,915,531

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타수취채권의약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

30일 이내
685,644
616,872

30 ~ 60일
410,649
255,208

60일 이상
256,405
450,950

합 계
1,352,698
1,323,030

9. 당기손익인식금융자산

전기 중 단기매매금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
전 기

기초금액
-

취득
863,711

평가이익
62,742

처분
(926,453)

기말금액
-

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
5,054,293
(109,737)
4,944,556
4,921,830
(154,149)
4,767,681

원재료
3,388,506
(10,274)
3,378,232
3,436,144
(12,044)
3,424,100

저장품
103,774
-
103,774
134,413
-
134,413

미착품
1,975,468
-
1,975,468
835,827
-
835,827

합 계
10,522,041
(120,011)
10,402,030
9,328,214
(166,193)
9,162,021

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산평가손실(환입)
(46,182)
7,943

재고자산폐기손실
757,601
107,851

재고자산감모손실
20,760
20,911

11. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

구 분
주식(좌)수
지분율
취득원가
장부금액

시장성 있는 매도가능금융자산:

(주)바이오니아
-
-
-
-

(주)다원시스(*)
-
-
-
-

미원상사(주)
2,000
0.25%
448,288
450,000

(주)한농화성
8,564
0.05%
43,663
35,755

한국항공우주산업(주)(*)
-
-
-
-

송원산업(주)(*)
-
-
-
-

소 계
491,951
485,755

시장성 없는 매도가능금융자산

한국계면활성제협동조합
130
11.46%
13,000
13,000

태광정밀화학(주)
-
-
-
-

제1종 국민주택채권(*)
-
-
-
-

소 계
13,000
13,000

합 계
504,951
498,755

(*)
당사는 상기 지분증권을 당기 중 취득하였다가 처분한 바, 기초 및 기말 장부금액이 존재하지 아니합니다.

상기 시장성 없는 매도가능금융자산에 대해서는 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
주식(좌)수
지분율
취득원가
장부금액

시장성 있는 매도가능금융자산:

(주)바이오니아
16,456
0.10%
136,808
121,281

시장성 없는 매도가능금융자산

한국계면활성제협동조합
130
11.46%
13,000
13,000

태광정밀화학(주)
101,500
7.70%
2,375,100
2,375,100

소 계
2,388,100
2,388,100

합 계
2,524,908
2,509,381

상기 시장성 없는 매도가능금융자산에 대해서는 활성거래시장이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초금액
2,509,381
2,388,100

취득
2,241,052
206,914

평가손익(법인세 차감전)
1,138,292
(15,528)

처분
(5,389,970)
(70,105)

기말금액
498,755
2,509,381

(3) 당기 중 매도가능금융자산평가손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
미실현보유손익

평가로

인한 증감

처분으로

인한 실현

기말
미실현보유손익

법인세

효과

차감후

잔액

지분증권
(15,527)
1,153,820
(1,144,488)
(6,195)
1,362
(4,833)

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초 장부금액
취득
처분
감가상각비(*2)
기타증감(*3)
기말 장부금액

토지(*1)
19,368,077
-
-
43,800
3,770,887
23,182,764

건물(*1)
12,581,979
-
(27,936)
(688,155)
3,297,871
15,163,759

구축물(*1)
3,943,390
-
(10,564)
(449,589)
413,361
3,896,598

기계장치
16,781,087
46,640
(72,023)
(9,740,843)
5,401,719
12,416,580

차량운반구
192,683
13,930
(4,522)
(77,392)
98,152
222,851

공구와기구
276,566
65,020
(28)
(116,560)
76,900
301,898

집기비품(*1)
185,939
22,000
(73)
(71,073)
-
136,793

건설중인자산
2,241,172
11,582,207
-
-
(13,058,890)
764,489

합 계
55,570,893
11,729,797
(115,146)
(11,099,812)
-
56,085,732

(*1)

당기말 현재 유형자산에는 합계
1,685,220천원
의 운휴중인 자산이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 운휴자산상각비
34,136천원
을 판매비와관리비의 감가상각비 항목으로 계상하였습니다.

(*2)
건물을 건설하는 조건으로 토지 보조금을 받은 경우에 해당하므로 K-IFRS 제1020호에 따라 건물의 내용연수동안 정부보조금을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(*3)

기타증감은 건설중인자산의 본계정 대체로 인한 증감입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초 장부금액
취득
처분
감가상각비(*2)
합병으로 
인한 증가
기타증감(*3)
기말 장부금액

토지(*1)
15,930,013
-
-
43,800
3,394,264
-
19,368,077

건물(*1)
11,737,222
-
-
(542,275)
1,387,032
-
12,581,979

구축물(*1)
2,553,748
98,791
-
(324,786)
1,608,226
7,411
3,943,390

기계장치
11,426,008
56,423
-
(1,949,859)
5,169,137
2,079,378
16,781,087

차량운반구
221,967
-
(1)
(71,875)
9,779
32,813
192,683

공구와기구
351,750
18,621
-
(108,741)
1,080
13,856
276,566

집기비품(*1)
63,431
6,905
-
(55,613)
171,216
-
185,939

건설중인자산
-
4,207,804
-
-
165,260
(2,131,892)
2,241,172

합 계
42,284,139
4,388,544
(1)
(3,009,349)
11,905,994
1,566
55,570,893

(*1)
전기말 현재 유형자산에는 합계 1,724,005천원의 운휴중인 자산이 포함되어 있으며, 이와 관련하여 운휴자산상각비 34,920천원을 판매비와관리비의 감가상각비 항목으로 계상하였습니다.

(*2)
건물을 건설하는 조건으로 토지 보조금을 받은 경우에 해당하므로 K-IFRS 제1020호에 따라 건물의 내용연수동안 정부보조금을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(*3)

정부보조금 반납금액 1,566천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 감가상각비 중 10,843,344천원(전기:
2,689,197천원)은 매출원가에 포함되었으며, 256,468천원(전기:
320,152천
원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 추정의 변경

당기 중 당사는 설비운영계획의 변경 및 생산량 증대 등의 경제적 실질을 반영하기 위하여 기계장치의 내용연수에 대한 회계추정을 6~20년에서 6년으로 변경하였습니다. 이러한 회계추정 변경의 영향으로 인하여 발생하는 실제 및 예상 감가상각비의 변동 효과는 다음과 같으며, 매출원가에 반영됩니다.

(단위: 천원)

구 분
2017년
2018년
2019년
2020년
2021년
2022년 이후

감가상각비의

증가(감소)

6,630,945
101,846
(55,131)
(466,804)
(1,506,143)
(4,704,713)

13. 정부보조금 
당기말과 전기말 현재 당사의 정부보조금 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계정과목
토지
구축물
공구와기구
합계
토지
구축물
공구와기구
합계

① 정부보조금 관련자산

취득가액
4,389,651
11,159
130,175
4,530,985
4,389,651
11,159
130,175
4,530,985

상각누계액
-
(9,615)
(75,904)
(85,519)
-
(8,499)
(52,121)
(60,620)

② 관련 정부보조금

자산취득에 사용된 정부보조금 총액
876,000
3,794
97,486
977,280
959,000
2,257
97,486
1,058,743

기초미상각누계액
781,100
905
56,276
838,281
824,900
1,284
44,541
870,725

기중수령액
-
-
-
-
-
-
31,211
31,211

기중상계액
(43,800)
(380)
(17,515)
(61,695)
(43,800)
(379)
(17,910)
(62,089)

기중 정부보조금 반납액
-
-
-
-
-
-
(1,566)
(1,566)

기말미상계누계액
737,300
525
38,761
776,586
781,100
905
56,276
838,281

14. 보험가입자산

당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
부보자산
장부금액
부보금액
부보처

재산종합 보험
재고자산
8,426,563
77,435,085
메리츠화재해상보험(주)

유형자산
32,138,478

합 계
40,565,041

또한, 당사는 당기말 현재 상기 재산종합보험 이외에도 환경책임보험, 가스사고배상책임보험, 업무용자동차보험 등을 동부화재해상보험(주), 메리츠화재해상보험(주), 현대해상화재보험(주), 삼성화재해상보험(주) 및 흥국화재해상보험(주)에 가입하고 있습니다.

15. 담보제공자산
당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
담보제공자산
장부금액
담보설정금액
내역
금액
담보제공처

토지
탄천공장토지
3,652,351
1,051,200
정부보조금
737,300
공주시

4,210,000
유동성장기차입금
410,840
한국산업은행

장기차입금
2,481,064

토지 및 건물
대산1공장 사택
65,421
30,000
미지급금
8,558
(주)LG화학

대산2공장 사택

163,718
110,000
30,411

대산2공장 
토지 및 건물
3,522,708
3,000,000
매입채무
3,947,772

재고자산
재고자산
10,402,030
11,050,000
단기차입금
8,500,000
한국수출입은행

합 계
17,806,228
19,451,200

16,115,945

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상표권 취득원가
11,313
6,180

상표권 상각누계액
(2,548)
(927)

소 계
8,765
5,253

소프트웨어 취득원가
453,053
269,788

소프트웨어 상각누계액
(234,028)
(171,343)

소 계
219,025
98,445

기타무형자산(*)
487,118
487,118

합 계
714,908
590,816

(*)
기타무형자산은 회원가입권으로 비한정내용연수의 무형자산입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
상표권
소프트웨어
기타무형자산
합 계

기초순장부금액
5,253
98,445
487,118
590,816

취득
5,133
183,265
-
188,398

상각비
(1,621)
(62,685)
-
(64,306)

기말순장부금액
8,765
219,025
487,118
714,908

② 전기

(단위: 천원)

구 분
상표권
소프트웨어
기타무형자산
합 계

기초순장부금액
-
121,950
464,018
585,968

취득
6,180
26,288
23,100
55,568

상각비
(927)
(49,793)
-
(50,720)

기말순장부금액
5,253
98,445
487,118
590,816

(3) 경상연구개발비
당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
225,174
204,929

17. 차입금

(1) 단기차입금

① 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
이자율
만기
당기말
전기말

한국수출입은행
수입자금
2.20%
2018-04-16
8,500,000
-

(주)신한은행
일반자금
6개월금융채+0.95%
2018-10-31
1,300,000
1,534,000

(주)우리은행
무역금융
단기대출기준금리+0.99%
2018-05-11
500,000
1,210,000

시설자금
CD기준금리+0.99%
2018-11-06
12,000,000
-

일반자금
-
-
-
5,300,000

합 계
22,300,000
8,044,000

② 당기 중 단기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초금액
8,044,000

신규 차입
124,940,000

기중 상환
(110,684,000)

기말금액
22,300,000

(2) 유동성장기차입금 및 장기차입금

① 당기말과 전기말 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
이자율
만기
상환조건
당기말
전기말

유동성장기차입금:

한국산업은행
시설자금
산금채1년+0.2%
2018-12-05
3년거치 
7년분할상환
410,840
410,840

장기차입금:

한국산업은행
시설자금
산금채1년+0.2%
2023-06-05
3년거치 
7년분할상환
2,481,064
2,891,904

(주)KEB
하나은행
시설자금
6개월금융채
+0.48%
2020-07-17
만기일시상환
3,000,000
-

소 계
5,481,064
2,891,904

합 계
5,891,904
3,302,744

② 당기 중 유동성장기차입금 및 장기차입금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

유동성장기차입금:

유동성 대체
410,840

기중 상환
(410,840)

장기차입금:

신규 차입
3,000,000

유동성 대체
(410,840)

③ 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

2018년
410,840

2019년
410,840

2020년
3,528,924

2021년~2023년 6월
1,541,300

합 계
5,891,904

18. 상여충당부채 
당기와 전기 중 상여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
62,715
-

차감액
(395,568)
(485,471)

전입액
332,853
548,186

기말금액
-
62,715

19. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
7,550,047
6,728,494

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
695,465
624,692

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
17,850
13,637

합 계
8,263,362
7,366,823

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형 퇴직급여제도 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여형 퇴직급여제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여를 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서
예측단위적립
방
식을
사용하여 수행되었습니다. 당사는 이로 인하여 수명위험, 환위험, 이자율위험, 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

확정기여형 퇴직급여제도에 따르면 연금의 운용결과와 상관없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
2,485,747
2,636,859

사외적립자산의 공정가치
(302,879)
(387,022)

순확정급여부채
2,182,868
2,249,837

(3) 기금 적립

확정급여제도의 기금은 당사에 의하여 제공되며, 기금적립 요구사항은 제도의 기금적립 정책에 제시된 방법에 따라서 결정된 연금펀드의 보험수리적 측정치에 기초합니다. 기금은 기금적립 목적으로 수행하는 별도의 보험수리적 평가에 기초하며, 위에서 설명하고 있는 가정과는 다를 수 있습니다. 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지않습니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초금액
2,636,859
2,102,573

당기손익으로 인식 :

당기근무원가
628,878
570,857

이자비용
76,397
64,842

기타포괄손익으로 인식 :

재측정요소(법인세차감전)
(159,977)
(411,509)

- 인구통계적가정 변경
-
-

- 할인율 변화에 의한 효과
(94,146)
(26,504)

- 할인율 이외 재무적가정 변화 효과
(26,846)
(337,160)

- 경험조정
(38,985)
(47,845)

기타 :

합병으로 인한 증가
-
593,547

퇴직급여지급액
(598,896)
(175,690)

관계사전출입
66,971
7,796

확정기여형으로의 전환
(164,485)
(115,557)

기말금액
2,485,747
2,636,859

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전 기

기초금액
387,022
451,740

당기손익으로 인식:

이자수익
9,810
11,007

기타포괄손익으로 인식:

재측정요소(법인세차감전)
(7,066)
(7,231)

- 사외적립자산 손실
(7,066)
(7,231)

기타:

퇴직급여지급액
(54,158)
(68,494)

기여금 납입액
3,733
-

확정기여형으로의 전환
(36,462)
-

기말금액
302,879
387,022

(6) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원금보장형상품(*)
297,672
385,548

외국인퇴직보험예치금
3,733
-

국민연금전환금
1,474
1,474

합 계
302,879
387,022

(*)
예금, 금리연동형, 이율보증형 등 원금을 보장하는 상품입니다.

(7) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
628,878
570,857

이자비용
76,397
64,842

사외적립자산의 기대수익
(9,810)
(11,007)

합 계
695,465
624,692

(8) 보험수리적가정

당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.40%
3.00%

미래 임금인상률
4.82%
4.94%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각
9.06년과 8.09년입니다.

(9)
민감도분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무

증 가
감 소

할인율 (1% 변동)
(207,966)
242,537

미래 임금인상률 (1% 변동)
236,527
(207,181)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 발행주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
10,000,000주
10,000,000주

주당금액
5,000원
5,000원

발행주식수
1,314,953주
1,510,074주

보통주자본금
7,889,435천원
7,865,040천원

(2)

당기말과
전기말 현재

자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금(*3)
15,691,700
15,979,289

기타자본잉여금(*1,3)
599,770
(16,298,628)

재평가적립금(*2)
11,504,332
11,504,332

자기주식처분이익
9,286,070
9,286,070

합 계
37,081,872
20,471,063

(*1)

전기 중 미원이오디 주식회사와의 동일지배하 사업결합으로 인하여 16,306,470천원이 감소하였으며,
당기 중 이익잉여금을 재원으로 동액을 상각하였습니다.
(
주
석
22, 29 참고
)

(*2)

당사는 1993년 1월 1일을 재평가기준일로 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였습니다. 이로 인하여 12,994,157천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세, 자본전입액 등을 차감한 11,504,332천원을 자본잉여금으로 계상하고 있습니다.

(*3)
당기 중 당사는 우리사주조합 주식선택권의 행사에 따라 증가한 주식발행초과금의 누계액591,928천원을 기타자본잉여금으로 계정 대체하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주식수
자본금
주식발행초과금
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
1,510,074주
7,865,040
15,979,289
1,284,613주
6,448,065
4,563,154

합병으로 인한 신주발행
-
-
-
273,321주
1,366,605
10,824,305

우리사주조합

주식선택권의 행사(*1)

4,879주
24,395
304,339
10,074주
50,370
591,830

이익소각(*2)
(200,000주)
-
-
(57,934주)
-
-

기타자본잉여금으로 대체
-
-
(591,928)
-
-
-

기말
1,314,953주
7,889,435
15,691,700
1,510,074주
7,865,040
15,979,289

(*1)

당
사는 당기와 전기 중 우리사주조합에 행사가격이
각각 49
,480원과 28,930원
인 주식
매입선택권을 부여하였으며,
당기와 전기 중
행사를 통하여 보통주가 증가하였습니다.

(*2)

당사는 당기와 전기 중 이사회 결의에 따라 각각 11,992,746천원과 3,528,119천원의 이익잉여금을 재원으로 이익소각을 하였으며, 이로 인하여
보통주
가 감소하였
습니다. 이에 따라 당기말 및 전기말 현재 발생주식의 액면총액과 자본금이 이익소각으로 감소한 주식수만큼 불일치합니다.

21. 기타자본구성요소

당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기
전기

주식수
장부금액
주식수
장부금액

기초 자기주식
-
-
283,345주
4,096,233

합병 대가
-
-
(283,345주)
(4,096,233)

합병반대 주식매입
-
-
1주
44

매입
285,074주
17,050,578
57,934주
3,528,119

이익소각
(200,000주)
(11,922,746)
(57,934주)
(3,528,119)

상여 지급
-
-
(1주)
(44)

기말 자기주식
85,074주
5,127,832
-
-

22. 이익잉여금 
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
3,065,000
3,034,000

임의적립금
400,000
20,000,000

미처분이익잉여금
7,873,727
15,096,983

합 계
11,338,727
38,130,983

(2)
당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
38,130,983
34,467,267

당기순이익(손실)
1,619,704
7,076,752

자기주식 이익소각
(11,922,746)
(3,528,119)

확정급여제도의 재측정요소
119,271
315,337

배당
(302,015)
(200,254)

기타자본잉여금의 상각
(16,306,470)
-

기말금액
11,338,727
38,130,983

(3) 법정적립금
상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 임의적립금
당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고 시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및
인력개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있으며, 이 준비금 중조세특례제한법의 규정에 따라 환입하는 금액은 임의적립금으로 이입하여 배당할
수있
습
니다.

(5) 이익잉여금처분계산서

당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제 53(당) 기
2017년 01월 01일
부터
제 52(전) 기
2016년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

2016년 12월 31일
까지

처분예정일
2018년 03월 14일

처분확정일
2017년 03월 15일

주식회사 동남합성
(단위: 원)

구 분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

7,873,726,938

15,096,983,323

전기이월미처분이익잉여금
18,057,498,778

11,233,013,128

자기주식 이익소각
(11,922,745,541)

(3,528,119,000)

확정급여제도의 재측정요소
119,269,954

315,337,526

당기순이익
1,619,703,747

7,076,751,669

II. 임의적림급등의 이입액

16,091,700,351

19,600,000,000

연구및인력개발준비금
400,000,000

400,000,000

임의적립금
-

19,200,000,000

자본준비금의 감액
15,691,700,351

-

III. 이익잉여금처분액

270,975,800

16,639,484,545

이익준비금
25,000,000

31,000,000

보통주 현금배당금(배당률)

당기: 200원(4%)

전기: 200원(4%)

245,975,800 

302,014,800 

기타자본잉여금 상각
-

16,306,469,745

IV. 차기이월미처분이익잉여금

24,236,403,089

18,057,498,778

23. 주당이익
(1) 기본주당이익

① 당기와 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

당기순이익
1,619,703,747원
7,076,751,669원

가중평균유통보통주식수
1,440,816주
1,206,372주

기본주당이익
1,124원
5,866원

② 당기와 전기 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

가중평균발행주식수
1,487,863주
1,373,662주

가중평균자기주식수
(47,047주)
(167,290주)

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수

1,440,816주
1,206,372주

(2) 희석주당이익

① 당기와 전기 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기(*)
전기

(조정) 당기순이익
1,619,703,747원
7,076,751,669원

가중평균유통보통주식수
1,440,816주
1,208,479주

희석주당이익
1,124원
5,856원

(*)
당기 중 주식매입선택권에 의한 잠재적보통주의 희석효과를 검토한 결과 반희석효과가 예상되는 바, 당기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

② 당기와 전기 희석효과를 조정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수

1,440,816주
1,206,372주

주식매입선택권의 효과
-
2,107주

희석효과를 조정한 가중평균유통보통주식수

1,440,816주
1,208,479주

24. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
1,156,721
1,622,889

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(9,690)
(9,760)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)
(1,305,905)
(240,127)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)
(35,693)
(85,525)

법인세비용(수익)
(194,567)
1,287,477

당사는 2015년부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.

이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

- 확정급여제도의 재측정요소
(33,640)
(88,941)

이연법인세:

- 매도가능금융자산평가손익
(2,053)
3,416

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(35,693)
(85,525)

확정급여제도의 재측정요소와 관련된 법인세는 자본에 직접 인식하였으며 매도가능금융자산평가손익과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,425,137
8,364,229

적용세율
22.00%
22.00%

적용세율에 따른 세부담액
291,530
1,818,130

조정사항:

―세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
42,852
83,391

―수입배당금익금불산입
(2,426)
(6,288)

―세액공제
(588,926)
(604,649)

―과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 등
(9,689)
(9,760)

―기타(세율차이등)
72,092
6,653

법인세비용(수익)
(194,567)
1,287,477

평균유효세율
(13.65%)
15.39%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세자산
1,881,085
575,180

기초 이연법인세자산
575,180
202,064

합병으로 인한 증가
-
132,989

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(1,305,905)
(240,127)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

감가상각비
659
1,049,596
-
1,050,255

국고보조금
257,803
26,740
-
284,543

매출채권
72,242
680
-
72,922

압축기장충당금
(192,720)
-
-
(192,720)

유형자산처분이익(대구사택)
(38,074)
674
-
(37,400)

탄천토지
(1,291)
-
-
(1,291)

연구인력개발준비금
(88,000)
88,000
-
-

원재료평가손실
2,650
10,619
-
13,269

제품평가손실
33,913
96,850
-
130,763

확정급여채무
571,843
8,661
(33,640)
546,864

퇴직연금운용자산
(84,820)
18,187
-
(66,633)

미지급비용
23,762
55,279
-
79,041

매도가능증권
3,416
-
(2,053)
1,363

상여충당부채
13,797
(13,797)
-
-

구축물(취득세)
-
60
-
60

무형자산
-
49
-
49

합계
575,180
1,341,598
(35,693)
1,881,085

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
합병으로 인한 증가
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

감가상각비
(15,109)
(1,101)
16,869
-
659

국고보조금
243,276
-
14,527
-
257,803

매출채권
52,230
-
20,012
-
72,242

압축기장충당금
(192,720)
-
-
-
(192,720)

유형자산처분이익(대구사택)
(38,748)
-
674
-
(38,074)

탄천토지
(1,291)
-
-
-
(1,291)

연구인력개발준비금
(176,000)
-
88,000
-
(88,000)

원재료평가손실
3,927
-
(1,277)
-
2,650

제품평가손실
13,681
-
20,232
-
33,913

확정급여채무
411,877
125,713
123,194
(88,941)
571,843

퇴직연금운용자산
(99,059)
-
14,239
-
(84,820)

미지급비용
-
8,407
15,355
-
23,762

선급비용
-
(428)
428
-
-

현재가치할인차금
-
398
(398)
-
-

매도가능증권
-
-
-
3,416
3,416

상여충당부채
-
-
13,797
-
13,797

합계
202,064
132,989
325,652
(85,525)
575,180

(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

이연법인세자산
2,179,130

이연법인세부채
298,045

당기법인세부채
1,156,721

당기법인세자산
555,293

25. 성격별비용

(1) 당기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
재고자산의 변동
판매비와관리비
제조원가
성격별 비용

재고자산의 변동
(131,007)
-
-
(131,007)

원재료의 매입
103,719,012
-
-
103,719,012

원재료의 사용
(95,473)
-
-
(95,473)

종업원급여
-
3,098,708
5,283,731
8,382,439

감가상각비와 기타상각비
-
320,774
10,843,344
11,164,118

기타비용
-
5,437,991
8,066,702
13,504,693

합 계
103,492,532
8,857,473
24,193,777
136,543,782

(2) 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
재고자산의 변동
판매비와관리비
제조원가
성격별 비용

재고자산의 변동
(1,475,244)
-
-
(1,475,244)

원재료의 매입
76,712,890
-
-
76,712,890

원재료의 사용
317,159
-
-
317,159

종업원급여
-
3,088,935
4,277,888
7,366,823

감가상각비와 기타상각비
-
370,872
2,689,197
3,060,069

기타비용
-
4,397,261
5,796,259
10,193,520

합 계
75,554,805
7,857,068
12,763,344
96,175,217

26.
금융상품 및 금융위험 관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 상기의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목적, 정책, 위험평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 별도재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(2) 신용위험 관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 최대노출정도

금융자산의 장부금액은 신용
위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 금융보증계약과 관련하여 신용위험의 최대노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
604,568
1,007,653

매출채권및기타수취채권
21,286,643
21,915,531

매도가능금융자산
498,755
2,509,381

합 계
22,389,966
25,432,565

(*)
당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

당
사는
(주)우리은행
등
의 금융기관에 현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

0 ~ 30일
16,308,904
(66,346)
20,917,990
(117,634)

31일~60일
2,294,707
(22,843)
693,677
(6,937)

61일~90일
920,253
(9,098)
255,208
(2,552)

91일 이상
1,897,789
(36,723)
208,879
(33,100)

합 계
21,421,653
(135,010)
22,075,754
(160,223)

당기와 전기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
160,223
102,069

대손상각비
(22,122)
132,140

제각
(3,091)
(116,967)

합병으로 인한 증가
-
42,981

기말금액
135,010
160,223

당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 또한, 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 

(3) 유동성위험 관리
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상
현금흐름
1년 이하
1년 초과 ~
5년 이하

비파생금융부채

단기차입금
22,300,000
22,632,695
22,632,695
-

유동성장기차입금
410,840
418,267
418,267
-

장기차입금
5,481,064
5,792,333
109,404
5,682,929

매입채무및기타채무
9,309,640
9,309,640
9,309,640
-

합 계
37,501,544
38,152,935
32,470,006
5,682,929

한편, 당기말 현재 당사가 부담하고 있는 지급보증액은 존재하지 않습니다.

(4) 시장위험 관리
① 환위험 관리

당사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러이며, 기타의 통화로는 일본엔, 유로 등이 있습니다. 당사의 환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
JPY
EUR
USD

자산:

매출채권
1,146,122
-
-
1,121,944

현금및현금성자산
134,218
112,775
49,688
658,157

부채:

매입채무
41,785
-
-
-

당기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
평균환율
기말 환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,130.84
1,160.50
1,071.40
1,208.50

JPY
10.09
10.68
9.49
10.37

EUR
1,276.39
1,283.30
1,279.25
1,267.60

당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
123,856
(123,856)
178,010
(178,010)

JPY
11,278
(11,278)
-
-

EUR
4,969
(4,969)

합 계
140,103
(140,103)
178,010
(178,010)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험 관리

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산
589,454
573,552

금융부채
8,500,000
1,534,000

변동이자율:

금융자산
604,568
1,007,653

금융부채
19,691,904
9,812,744

당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축
,
장ㆍ단기 차입구조 개선
,
고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 보고기간 말 현재 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험을 제거하기위해 고정이자율 차입금으로 보유하고 있습니다.

③ 가격위험 관리

당사가 보유하고 있는 매도가능지분상품으로부터 지분가격 변동 위험이 발생합니다.당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 경영진의 승인이 필요합니다.

당사는 매도가능금융자산 시장가격 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 매도금융자산에 대한 시장가격 10% 변동 시 가격변동이 당기와 전기의 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익
48,576
(48,576)
12,128
(12,128)

법인세효과
(10,687)
10,687
(2,668)
2,668

법인세 차감후 기타포괄손익
37,889
(37,889)
9,460
(9,460)

(5) 자본위험 관리
당사의 자본위험 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
40,507,525
25,238,579

자본(B)
51,177,369
66,454,975

현금및현금성자산(C)
610,056
1,015,654

차입금(D)
28,191,904
11,346,744

부채비율(A/B)
79.15%
37.98%

순차입금비율(D-C)/B
53.89%
15.55%

(6) 금융상품의 범주별 분류 및 순금융원가

① 당기말과
전기말

현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다
.

1)

당기말

(단위: 천원)

구 분
매도가능
금융자산
대여금및
수취채권

상각후원가로
측정하는

금융부채

합 계

<금융자산>

현금및현금성자산

현금및현금성자산(*)
-
604,568
-
604,568

매출채권및
기타수취채권
매출채권
-
19,645,888
-
19,645,888

미수금
-
282,311
-
282,311

단기대여금
-
135,641
-
135,641

소 계
-
20,063,840
-
20,063,840

장기기타수취채권
장기대여금
-
453,813
-
453,813

보증금
-
768,990
-
768,990

소 계
-
1,222,803
-
1,222,803

매도가능금융자산
매도가능금융자산
498,755
-
-
498,755

합 계
498,755
21,891,211
-
22,389,966

<금융부채>

매입채무및기타채무
매입채무
-
-
6,908,033
6,908,033

미지급금
-
-
2,030,487
2,030,487

미지급비용
-
-
371,120
371,120

소 계
-
-
9,309,640
9,309,640

단기차입금
단기차입금
-
-
22,300,000
22,300,000

유동성장기차입금
유동성장기차입금
-
-
410,840
410,840

장기차입금
장기차입금
-
-
5,481,064
5,481,064

합 계
-
-
37,501,544
37,501,544

(*)
당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

2)
전기말

(단위: 천원)

구 분
매도가능
금융자산
대여금및
수취채권

상각후원가로

측정하는

금융부채

합 계

<금융자산>

현금및현금성자산

현금및현금성자산(*)
-
1,007,653
-
1,007,653

매출채권및
기타수취채권
매출채권
-
20,800,096
-
20,800,096

미수금
-
217,650
-
217,650

단기대여금
-
107,085
-
107,085

소 계
-
21,124,831
-
21,124,831

장기기타수취채권
장기대여금
-
466,467
-
466,467

보증금
-
324,233
-
324,233

소 계
-
790,700
-
790,700

매도가능금융자산
매도가능금융자산
2,509,381
-
-
2,509,381

합 계
2,509,381
22,923,184
-
25,432,565

<금융부채>

매입채무및기타채무
매입채무
-
-
7,853,023
7,853,023

미지급금
-
-
804,827
804,827

미지급비용
-
-
1,240,871
1,240,871

소 계
-
-
9,898,721
9,898,721

단기차입금
단기차입금
-
-
8,044,000
8,044,000

유동성장기차입금
유동성장기차입금
-
-
410,840
410,840

장기차입금
장기차입금
-
-
2,891,904
2,891,904

합 계
-
-
21,245,465
21,245,465

(*)
당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

② 당기와 전기 중 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

구분
순손익
이자수익/비용(*)
기타포괄손익(세후)
기타금융손익

매도가능금융자산
1,202,517
-
7,279
1,195,238

대여금및수취채권
(142,998)
17,795
-
(160,793)

현금및현금성자산
(51,245)
2,155
-
(53,400)

상각후원가측정금융부채
(499,879)
(500,308)
-
429

합계
508,395
(480,358)
7,279
981,474

(*)

유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분
순손익
이자수익/비용(*)
기타포괄손익(세후)
기타금융손익

당기손익인식금융자산

260,025
-
-
260,025

매도가능금융자산
90,235
-
(12,111)
102,346

대여금및수취채권
73,420
11,929
-
61,491

현금및현금성자산
24,111
1,195
-
22,916

상각후원가측정금융부채
(204,976)
(204,976)
-
-

합계
242,815
(191,852)
(12,111)
446,778

(*)

유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.

(7)
금
융
상
품
의

공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

매도가능금융자산
485,755
485,755
121,281
121,281

공정가치로 인식된 금융자산 소계
485,755
485,755
121,281
121,281

원가로 인식된 매도가능금융자산(*1)
13,000
-
2,388,100
-

상각후원가로 인식된 금융자산(*1)

매출채권및기타수취채권
21,286,643
-
21,915,531
-

현금및현금성자산

(*2)

604,568
-
1,007,653
-

상각후원가로 인식된 금융자산 소계
21,891,211
-
22,923,184
-

금융자산 합계
22,389,966
485,755
25,432,565
121,281

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채(*1)

매입채무및기타채무
9,309,640
-
9,898,721
-

단기차입금
22,300,000
-
8,044,000
-

유동성장기차입금
410,840
-
410,840
-

장기차입금
5,481,064
-
2,891,904
-

상각후원가로 인식된 금융부채 소계
37,501,544
-
21,245,465
-

금융부채 합계
37,501,544
-
21,245,465
-

(*1)

원가로 인식된 매도가능금융자산 및 상각후원가로 인식된 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 공정가치 정보를 공시하지 않습니다.

(*2)
당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계 
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장이 조정되지 아니한공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수

③ 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기말:

금융자산

매도가능금융자산
485,755
-
-
485,755

전기말:

금융자산

매도가능금융자산
121,281
-
-
121,281

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 및 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치는 존재하지 아니하였습니다.

27. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 당좌차월, 무역금융 등의 한도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구분
(주)우리은행
(주)신한은행
한국산업은행
한국수출입은행
(주)KEB하나은행
합계

기업일반대출
12,000,000
1,300,000
-
-
-
13,300,000

기업한도대출
1,500,000
-
-
-
-
1,500,000

시설자금대출
-
-
2,891,904
-
3,000,000
5,891,904

무역금융
10,200,000
3,000,000
-
-
-
13,200,000

수입자금대출
-
-
-
8,500,000
-
8,500,000

외상매출금담보대출
600,000
-
-
-
-
600,000

L/C
USD 2,000,000
-
-
-
-
USD 2,000,000

(2) 당기말 현재 당사는 계약이행보증을 위해 서울보증보험 주식회사로부터 94,900천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

28. 특수관계자

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

지배기업(*1)
미원상사(주)
미원상사(주)

기타특수관계자
미원화학(주)
태광정밀화학(주)
미원홀딩스(주)(*2)
미원스페셜티케미칼(주)(*2)
미성통상(주)
미성코스메틱(주)
미성종합물산(주)
미화물류(주)
계동청운정세화공유한공사(*3)
계동청봉정세화공유한공사(*3)
아시아첨가제(주)(*3)
임직원
미원화학(주)
태광정밀화학(주)
미원스페셜티케미칼(주)(*2)
미성통상(주)
미성코스메틱(주)
미성종합물산(주)
미화물류(주)
미원이오디(주)(*1)
계동청운정세화공유한공사(*3)
계동청봉정세화공유한공사(*3)
아시아첨가제(주)(*3)
임직원

(*1)
전기 중 당사의 미원이오디 주식회사 흡수합병으로 인하여 주주간 지분구성이 변동되었는 바, 미원상사 주식회사가 당사에 대하여 사실상 지배력을 보유하게 되었습니다.

(*2)

미원스페셜티케미칼(주)가 2017년 5월 1일자로 인적분할하여, 미원홀딩스(주)(인적분할존속회사) 및 미원스페셜티케미칼(주)(인적분할신설회사)가 새로이 기타 특수관계자로 식별되었습니다.

(*3)
전기 중 당사가 미원상사 주식회사의 종속회사로 편입됨에 따라 특수관계자로 식별되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

지배기업
미원상사(주)
매출 등
1,853,875
1,635,564

매입 등
442,485
384,427

기타

특수관계자

미원화학(주)
매출 등
4,770,698
4,878,507

매입 등
1,372,195
927,254

태광정밀화학(주)
매출 등
510
2,579

매입 등
46,095
-

미원홀딩스(주)
매출 등
8,335,865
9,875,986

매입 등
174,677
374,980

미원스페셜티케미칼(주)
매출 등
16,732,147
-

매입 등
410,104
-

미성통상(주)
매출 등
446,008
546,955

매입 등
236,694
181,110

미성코스메틱(주)
매출 등
374,359
68,091

매입 등
8,395
-

미성종합물산(주)
매출 등
251,320
239,328

매입 등
193,972
264,164

미화물류(주)
매입 등
1,825,737
1,331,986

아시아첨가제(주)
매출 등
105,901
61,398

미원이오디(주)(*)
매출 등
-
180,652

매입 등
-
2,724,278

임직원
대여금이자
17,795
11,929

합 계
매출 등
32,870,683
17,489,060

매입 등
4,710,354
6,188,199

대여금이자
17,795
11,929

(*)
전기 사업결합 이전까지의 거래내역입니다.

한편, 전기 중 당사는 미원이오디 주식회사를 흡수합병한 바, 동 피합병법인의 지분증권 100%를 보유하고 있던 미원상사 주식회사에 신주 273,321주를 발행하고 자기주식 283,345주를 교부하였습니다. 동 합병대가의 공정가치는 24,829백만원입니다.(
주석29
참조)

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
구 분
자금대여거래

대 여
회 수

기타특수관계자
임직원
331,870
315,968

② 전기

(단위: 천원)

특수관계구분
구 분
자금대여거래

합병으로 인한 증가
대여
회 수

기타특수관계자
임직원
87,866
489,555
233,519

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

특수관계

구분

회사명
채 권
채 무

매출채권
기타
합계
매입채무
기타
합계

지배기업
미원상사(주)
-
-
-
11,268
-
11,268

기타

특수관계자

미원화학(주)
-
460,748
460,748
91,414
3,446
94,860

미원스페셜티케미칼(주)
242,708
-
242,708
-
-
-

임직원
-
589,454
589,454
-
-
-

합 계
242,708
1,050,202
1,292,910
102,682
3,446
106,128

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계

구분

회사명
채 권
채 무

매출채권
기타
합계
매입채무
기타
합계

지배기업
미원상사(주)
121,953
-
121,953
30,110
-
30,110

기타

특수관계자

미원화학(주)
-
-
-
81,319
58,562
139,881

미원홀딩스(주)
2,276,135
-
2,276,135
128,418
10,698
139,116

미성통상(주)
21,152
-
21,152
-
-
-

미성종합물산(주)
-
-
-
21,575
-
21,575

미화물류(주)
-
-
-
-
177,137
177,137

아시아첨가제(주)
14,476
-
14,476
-
-
-

임직원
-
573,552
573,552
-
-
-

합 계
2,433,716
573,552
3,007,268
261,422
246,397
507,819

(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
당기
전기

단기종업원급여
763,362
883,550

퇴직급여
71,823
72,484

합 계
835,185
956,034

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 내부감사 및 재무책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.

29. 동일지배하 사업결합

당사는 2016년 8월 1일을 합병기일로 하여 미원이오디 주식회사를 흡수합병 하였습니다. 동 거래는 동일지배하 사업결합으로서, 당사는 인수한 피합병법인의 자산과 부채를 지배기업인 미원상사 주식회사의 연결재무제표 상 장부금액으로 측정하고, 이전대가와의 차액을 자본잉여금으로 반영하였습니다.

(1) 합병회사의 개요 및 합병비율

구 분
상 호
대표이사
법인구분
합병비율

합병 후 존속회사
(주)동남합성
이장훈
주권상장
1

합병 후 소멸회사
미원이오디(주)
양종상
주권비상장
1.1133332

(2) 합병을 통해 인수한 자산과 부채의 내역 및 장부금액 차액을 반영한 방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 액

이전대가(*)

24,829,000

인수한 자산ㆍ부채의 장부금액

8,522,504

자산

현금및현금성자산
96,415

매출채권및기타수취채권
4,297,956

기타유동자산
75,527

재고자산
1,029,618

유형자산
11,905,994

기타비유동자산
52,201

이연법인세자산
132,989

부채

매입채무및기타채무
2,851,873

차입금
5,300,000

당기법인세부채
322,776

확정급여부채
593,547

투자주식과 인수한 순자산 장부금액의 차이

16,306,496

단주 현금지급

(26)

기타자본잉여금

16,306,470

(*) 2016년 5월 13일 공시된 합병대가 및 합병비율 산정과 관련한 외부평가보고서 상 주당가치(44,603원)로 산정되었습니다.

30. 현금흐름표

(1) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

건설중인자산의 본계정 대체
13,058,889

대여금의 유동성 대체
324,971

장기차입금의 유동성 대체
410,840

기타자본잉여금의 상각
16,306,470

임의적림급 등의 이입
19,600,000

현금배당에 따른 이익준비금의 적립
31,000

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부 채
자 본

단기차입금
장기차입금
자본금
자본잉여금

기타자본

구성요소

2017년 01월 01일(당기초)
8,044,000
3,302,744
7,865,040
20,471,063
-

재무현금흐름에서 생기는 변동

단기차입금의 차입
124,940,000
-
-
-
-

장기차입금의 차입
-
3,000,000
-
-
-

유상증자(주식매입선택권)
-
-
24,395
304,727
-

주식발행비용
-
-
-
(388)
-

단기차입금의 상환
(110,684,000)
-
-
-
-

유동성장기차입금의 상환
-
(410,840)
-
-
-

자기주식의 매입
-
-
-
-
(17,050,578)

소계
14,256,000
2,589,160
24,395
304,339
(17,050,578)

환율변동효과
-
-
-
-
-

공정가치변동
-
-
-
-
-

그 밖의 변동

부채관련 그 밖의 변동

타계정 대체
-
-
-
-
-

이자비용
500,308
-
-
-
-

미지급비용 증감
(500,308)
-
-
-
-

소계
-
-
-
-
-

자본관련 그 밖의 변동

이익소각
-
-
-
-
11,922,746

기타자본잉여금 상각
-
-
-
16,306,470
-

소계
-
-
-
16,306,470
11,922,746

2017년 12월 31일(당기말)
22,300,000
5,891,904
7,889,435
37,081,872
(5,127,832)

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 동남합성의 2017년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 동남합성

대표이사 귀중
2018년 3월 6일

우리는 첨부된 주식회사 동남합성의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 동남합성의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서_2017년.jpg
내부회계관리제도 운영실태 평가보고서_2017년

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 동남합성

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
5
4
1
4
4
12
-
-
12
23

투입시간
분ㆍ반기검토
-
15
11
30
273
132
-
32
16
43
-
-
300
252

감사
4
15
15
42
478
220
44
276
67
86
-
-
608
639

합계
4
30
26
72
751
352
44
308
83
129
-
-
908
891

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.08.29
1
일

주요내용
회사에 대한 이해를 바탕으로 감사의 방법, 범위, 시기 등 계획수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.07.20~07.26
5
일
3
명
1
명
반기검토

2017.11.03~11.07
3
일
3
명
1
명
중간감사

2018.01.25~01.31
5
일
4
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.29
1
일

실사(입회)장소
탄천공장/대산공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.03
1
일

실사(입회)장소
탄천공장/대산공장/안양사무실

실사(입회)대상
현금/받을어음/매도가능금융자산/회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.11.04, 2018.02.02