천보 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180327)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.3
(주)천보

00260198
100000000000
101723
Y
N
Y
Y
E

주식회사 천보와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

Ⅱ.
연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

연결재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

Ⅲ.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
88

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 천보

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 천보와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에 대한평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 천보와 그 종속기업들의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
비교표시된 주식회사 천보의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표
및 전환일(2016년 1월 1일) 현재의 연결재무상태표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 한울회계법인이 동 재무제표에 대하여 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 한울회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는
주석 35
에서 기술된 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된첨부 2016년 회계연도의 재무제표 및 전환일(2016년 1월 1일) 현재의 재무상태표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2018년 3월 27일

이 감사보고
서는
감사보고서일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 천보와 그 종속기업

제 11 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 10 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 천보 대표이사 이상율

본점 소재지 :
(도로명주소)
충북 충주시 주덕읍 중원산업로 312

(전 화)
043-842-2801

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제11(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제10(전)기말 2016년 12월 31일 현재

제10(전)기초 2016년 01월 01일 현재

주식회사 천보
(단위 : 원)

과 목
주 석
제11(당)기말
제10(전)기말
(감사받지 않은 재무제표)
제10(전)기초
(감사받지 않은 재무제표)

자 산

I. 유동자산

42,004,242,653
30,941,278,746
21,935,346,601

현금및현금성자산
4,6,7
1,401,130,934
2,041,370,938
2,943,077,555

단기금융자산
4,6,8,9
1,098,138,513
1,540,245,159
1,058,825,001

매출채권
4,6,10,32
16,345,393,443
13,672,769,274
9,191,922,262

기타채권
4,6,10
238,062,962
13,548,766
86,370,620

재고자산
12
19,558,085,141
11,643,659,863
8,170,378,790

기타유동자산
11
3,363,431,660
2,029,684,746
484,772,373

II. 비유동자산

59,718,888,121
51,572,092,476
38,281,191,664

장기금융자산
4,6,8
1,113,057,832
931,630,826
1,228,781,620

관계기업투자주식
13
-
60,000,000
-

유형자산
14
57,005,537,977
48,716,025,571
34,945,806,114

무형자산
15
669,109,820
606,828,779
777,308,567

기타채권
4,6,10
469,050,000
1,217,350,000
1,329,256,000

이연법인세자산
29
462,132,492
40,257,300
39,363

자 산 총 계

101,723,130,774
82,513,371,222
60,216,538,265

부 채

I. 유동부채

23,207,149,348
14,667,578,398
10,386,149,750

매입채무
4,6,16,32
2,758,209,184
2,436,598,510
3,215,433,942

단기금융부채
4,6,18,32
13,697,561,949
9,436,433,809
3,941,213,134

기타채무
4,6,16
3,363,238,899
1,569,330,551
1,303,250,089

법인세부채

1,379,107,670
1,069,615,779
1,815,181,095

기타유동부채
17
2,009,031,646
155,599,749
111,071,490

II. 비유동부채

1,563,643,082
5,908,184,395
939,942,642

장기금융부채
4,6,18
-
4,800,899,796
200,000,000

확정급여부채
19
1,407,093,082
1,003,664,599
657,950,250

기타채무
4,6,16
156,550,000
103,620,000
81,992,392

부 채 총 계

24,770,792,430
20,575,762,793
11,326,092,392

자 본

지배기업의 소유지분

76,953,805,418
61,937,608,429
48,890,445,873

I. 자본금
20
1,095,500,000
1,095,500,000
1,095,500,000

II. 자본잉여금
20
3,495,728,821
3,495,728,821
3,495,728,821

III. 기타자본
21
746,804,978
746,804,978
279,295,220

IV. 기타포괄손익누계액
22
(1,386,566)
-
-

V. 이익잉여금
23
71,617,158,185
56,599,574,630
44,019,921,832

비지배지분

(1,467,074)
-
-

자 본 총 계

76,952,338,344
61,937,608,429
48,890,445,873

부 채 및 자 본 총 계

101,723,130,774
82,513,371,222
60,216,538,265

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제11(당)기 2017년 1월 1일부터
2017년 12월 31일까지

제10(전)기 2016년 1월 1일부터
2016년 12월 31일까지

주식회사 천보
(단위 : 원)

과 목
주 석
제11(당)기
제10(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 매출액
24,32,34
87,486,149,435
71,959,954,148

II. 매출원가
24,26,32,34
67,411,782,103
55,636,894,184

III. 매출총이익

20,074,367,332
16,323,059,964

IV. 판매비와관리비
25,26,34
2,038,232,114
1,421,158,847

V. 영업이익

18,036,135,218
14,901,901,117

VI. 영업외손익

(1,346,422,429)
(184,664,978)

금융수익
6,27
38,388,644
21,042,631

금융비용
6,27
(658,958,174)
(452,746,514)

기타수익
6,28
342,048,211
772,977,579

기타비용
6,28
(1,067,901,110)
(525,938,674)

VII. 법인세비용차감전순이익

16,689,712,789
14,717,236,139

VIII. 법인세비용
29
1,867,385,364
2,151,782,774

IX. 당기순이익

14,822,327,425
12,565,453,365

X. 당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

14,823,640,436
12,565,453,365

비지배지분

(1,313,011)
-

XI. 기타포괄손익

192,402,490
14,199,433

해외사업환산손익

(1,540,629)
-

순확정급여부채의 재측정요소
19
193,943,119
14,199,433

XII. 총포괄손익

15,014,729,915
12,579,652,798

XIII. 총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주지분

15,016,196,989
12,579,652,798

비지배지분

(1,467,074)
-

XIV. 지배기업 소유주지분 주당이익

기본주당이익
30
7,158
6,067

희석주당이익
30
7,158
6,067

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제11(당)기 2017년 1월 1일부터
2017년 12월 31일까지

제10(전)기 2016년 1월 1일부터
2016년 12월 31일까지

주식회사 천보
(단위 : 원)

구 분
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
비지배지분
합 계

2016년 1월 1일(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)
1,095,500,000
3,495,728,821
279,295,220
-
44,019,921,832
-
48,890,445,873

상환전환우선주발행
-
-
467,509,758
-
-
-
467,509,758

당기순이익
-
-
-
-
12,565,453,365
-
12,565,453,365

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
14,199,433
-
14,199,433

2016년 12월 31일(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)
1,095,500,000
3,495,728,821
746,804,978
-
56,599,574,630
-
61,937,608,429

2017년 1월 1일(당기초)
(감사받지 않은 재무제표)
1,095,500,000
3,495,728,821
746,804,978
-
56,599,574,630
-
61,937,608,429

당기순이익
-
-
-
-
14,823,640,436
(1,313,011)
14,822,327,425

해외사업환산손익
-
-
-
(1,386,566)
-
(154,063)
(1,540,629)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
193,943,119
-
193,943,119

2017년 12월 31일(당기말)
1,095,500,000
3,495,728,821
746,804,978
(1,386,566)
71,617,158,185
(1,467,074)
76,952,338,344

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제11(당)기 2017년 1월 1일부터
2017년 12월 31일까지

제10(전)기 2016년 1월 1일부터
2016년 12월 31일까지

주식회사 천보
(단위 : 원)

과 목
주석
제11(당)기
제10(전)기
(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

14,334,722,947
7,732,633,545

당기순이익

14,822,327,425
12,565,453,365

조정항목
31
10,453,592,058
7,905,799,667

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
31
(8,835,278,587)
(9,743,689,954)

이자수취

39,385,263
16,746,895

이자지급

(110,832,642)
(70,105,433)

법인세납부

(2,034,470,570)
(2,941,570,995)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(13,885,011,591)
(18,815,488,122)

장ㆍ단기금융자산의 증가

(1,302,069,857)
(2,258,440,059)

장ㆍ단기금융자산의 감소

1,562,749,497
2,074,170,695

지분법적용투자주식의 취득

-
(60,000,000)

지분법투자주식의 처분

60,000,000
-

유형자산의 취득

(14,293,535,869)
(18,853,724,058)

유형자산의 처분

-
1,000,000

무형자산의 취득

(149,162,500)
(1,194,700)

무형자산의 처분

20,590,000
144,000,000

정부보조금의 수취

195,272,728
138,700,000

종속회사의 처분으로 인한 순현금 증감

21,144,410
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(1,084,000,000)
10,183,584,780

단기금융부채의 차입

6,300,000,000
7,983,000,000

단기금융부채의 상환

(6,684,000,000)
(2,799,000,000)

장기금융부채의 상환

(700,000,000)
-

상환전환우선주의 발행

-
4,999,584,780

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(634,288,644)
(899,269,797)

V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(4,343,042)
(2,436,820)

VI. 기초 현금및현금성자산

2,041,370,938
2,943,077,555

VII. 환율변동효과

(1,608,318)
-

VIII. 기말 현금및현금성자산

1,401,130,934
2,041,370,938

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제11(당)기말 2017년 12월 31일 현재

제10(전)기말 2016년 12월 31일 현재

제10(전)기초 2016년 01월 01일 현재

주식회사 천보와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 천보 (이하, "지배기업"이라 함)와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, "종속기업"이라 함)의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업 개요

지배기업은 2007년 10월 8일 설립되었으며, EMC 수지원료, LCD와 반도체의 첨가물, 의약품첨가물의 제조 및 판매를 주업으로 하고 있습니다. 지배기업은 충청북도 충주시 주덕읍 중원산업로 312에 위치하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 1,096백만원입니다.

보고기간종료일 현재
이상율 및 그의 특수관계인이 발행주식의 82.58%를 소유한 최대주주입니다. 

(1) 종속기업 현황
당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
지분율(%)
주요영업활동
결산일

㈜엘에스신소재(*)
한국
100.00
이차전지 전해질 첨가제 제조 판매업
12.31

Changzhou Chunbo
중국
90.00
화학물질 판매업
12.31

(*) ㈜엘에스신소재는 2017년 5월 1일 지배기업에서 물적분할하여 신규 설립되었습니다.

(2) 종속기업 요약 재무정보
당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 당기 중 요약 경영성과는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
자산총액
부채총액
순자산총액
매출액
당기순이익(손실)

㈜엘에스신소재
19,038,018
5,020,705
14,017,313
5,523,998
31,303

Changzhou Chunbo
2,056,670
2,013,275
43,395
152,910
(13,130)

상기 요약재무정보는 연결조정사항을 반영하기 전의 별도재무정보입니다.

(3) 연결범위변동

당

기에 신규
로 연결재무제표에 포함된 종속회사는 다음과 같습니다.

종속회사명
사 유

㈜엘에스신소재
설립

Changzhou Chunbo
설립

당기 중 연결대상에서 제외된 종속회사는 다음과 같습니다.

종속회사명
사 유

㈜중원소재
지분처분

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

연결기업의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다

(2) 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. 

- 피투자자에 대한 힘(피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존권리)
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는 지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. 

- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정

연결기업은 매도가능금융자산과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 

- 자산이나 부채의 주된 시장
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법으로 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. 

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 
- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(4) 금융자산

1) 최초인식 및 측정

연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는것을 의미합니다.

2) 후속측정

ㆍ당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 주로 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며 포괄손익계산서에 대여금에 대한 손상차손은 금융비용으로, 수취채권에 대한 손상차손은 기타비용으로 계상하고 있습니다.

ㆍ만기보유금융자산
연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융비용으로 계상하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타수익에 반영하고 있으며, 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실을 포괄손익계산서의 금융비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 금융수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우 금융자산을 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우 지속적 관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 연결기업이 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

4) 손상

연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 
- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

ㆍ상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 
연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고, 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융비용에서 차감하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산 
연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융부채

1) 최초인식 및 측정

기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

2) 후속측정

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.

3) 제거

금융부채는 연결기업은 계약상 의무를 이행하거나, 의무가 취소 또는 완료된 경우 제거합니다. 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경되거나, 동일한 대여자가 제공한 다른 조건의 금융부채로 대체될 경우에는 기존 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식합니다.

(6) 금융상품의 상계

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(7) 수익인식

연결기업은 회수시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을하고 있다고 판단하고 있습니다.

연결기업은 다음의 인식 기준을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이
전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 지급 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(8) 현금및현금성자산

연결기업은 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 선입선출법에 따라 결정하고 있으며, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포
함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 연결기업이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수
구 분
내용연수

건물
20 ~ 40년
공구와기구
5년

구축물
10 ~ 20년
비품
5년

기계장치
8 ~ 10년
기타
5 ~ 10년

차량운반구
5년

유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(11) 리스

연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 A) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지,B) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 

리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

구 분
내용연수
구 분
내용연수

산업재산권
10년
소프트웨어
5년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 시설이용권과 같이 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결기업이 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(13) 차입원가

연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하며, 기타 차입원가는 발생기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산ㆍ예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산ㆍ예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

ㆍ영업권 
연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

ㆍ무형자산 
연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(15) 종업원 급여

연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채 및 우발부채

연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 연결기업은 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(17) 기능통화 및 외화환산

연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

1) 거래와 잔액

연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.

이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장의 환산

해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

(18) 법인세비용

1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며, 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.

2) 이연법인세

연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 

다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결기업의 주당이익은 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정된 것입니다.

(21) 유동성ㆍ비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(22) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한
부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항과 관련하여 연결기업은 당기 및 전기의 정보에 대해
주석 4
에 공시하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결기업은 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

3) 2014-2016 연차개선

당기부터 연결기업이 적용한 2014-2016 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 

ㆍ기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

(23) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

ㆍ금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(주1)
당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
연결기업은 당기말 현재 대여금 및수취채권 20,665백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.
연결기업의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 

ㆍ금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

ㆍ손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구 분(주1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(주2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결기업은 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 20,665백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 12백만원을 설정하고 있습니다.

연결기업은 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1109호 적용 시 상기 내용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 

동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호를 도입하기 위하여 회계 및 전산부서 소속직원 등으로 구성된 도입 준비팀을 구성하였으며, 외부전문가로 구성된 자문단을 선정하여 동 기준서의 도입에 따른 재무적 영향을 분석하고 있습니다.

연결기업은 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

ㆍ수행의무의 식별 및 거래가격의 배분
연결기업의 수출계약 등의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에배분합니다.

연결기업은 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.

연결기업은 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

ㆍ표시와 공시 요구사항
기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 연결기업의 연결재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며 연결기업은 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다. 특히 연결기업은 변동대가를 포함한 계약의 거래가격 산정, 거래가격을 수행의무에 배분한 방법, 각 수행의무의 개별판매가격을 추정할 때 사용한 가정에 대한 유의적인 판단에 대한 공시로 재무재표에 대한 주석이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 본인이 아닌 대리인으로 활동, 유의적인 금융요소, 용역 유형의 보증이 제공과 같이 연결기업이 계약을 평가할 때 내린 유의적인 판단의결과로 인해 공시사항이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는대로 연결기업은 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약으로 인식한 수익을 범주로 구분할 예정입니다. 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된수익정보의 관계에 대한 정보를 공시할 것입니다. 2017년에 연결기업은 요구되는 정보를 취합하고 공시하는데 필요한 적절한 시스템, 내부통제, 정책, 절차에 대해 테스트하였습니다. 

3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.

4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

6) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 계정대체

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 연차개선 2014-2016

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결기업에 적용가능하지 않습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음
- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

8) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

- 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일
- 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결기업의 현재회계정책과 일치하며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정

연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 시설이용권 등 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 금융자산의 공정가치 평가

매도가능금융자산 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(3) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정

매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경 요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(4) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수

사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

(5) 확정급여형 퇴직급여제도

연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(6) 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리 

연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 그 목표로 하고 있습니다. 

연결기업은 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총차입금 (A)
13,697,562
14,237,334
4,141,213

차감: 현금및현금성자산 (B)
(1,401,131)
(2,041,371)
(2,943,078)

순부채 (C=A-B)
12,296,431
12,195,963
1,198,135

자본총계 (D)
76,952,338
61,937,608
48,890,446

총자본 (E=C+D)
89,248,769
74,133,571
50,088,581

자본조달비율 (C/E)
13.8%
16.5%
2.4%

(2) 금융위험관리

연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험
, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험 

연결기업은 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천CNY, 천JPY, 천원)

구 분
통화
당기말
전기말
전기초

외화자산
원화환산액
외화자산
원화환산액
외화자산
원화환산액

자산

현금및현금성자산
USD
-
-
1,166
1,409,547
1,192
1,396,498

CNY
285
46,631
6
979
-
-

JPY
28,387
269,419
22,903
237,457
-
-

매출채권
USD
3,865
4,140,768
3,658
4,420,746
1,515
1,775,674

CNY
591
96,707
-
-
-
-

JPY
6,600
62,641
1,599
16,579
-
-

합 계

4,616,166

6,085,308

3,172,172

부채

매입채무
USD
370
396,418
166
200,555
45
52,513

CNY
395
64,719
-
-
-
-

합 계

461,137

200,555

52,513

연결기업은 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외 화
당기말
전기말
전기초

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
374,435
(374,435)
562,974
(562,974)
311,966
(311,966)

CNY
7,862
(7,862)
98
(98)
-
-

JPY
33,206
(33,206)
25,404
(25,404)
-
-

합 계
415,503
(415,503)
588,476
(588,476)
311,966
(311,966)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

2) 이자율위험

연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1%변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리
적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 연결기업의 변동이자율부 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

차입금
6,300,000
4,300,000
2,200,000

이자율의 변동이 당기손익에 미치는 영향을 분석시, 연결기업은 보고기간종료일 현재 남아 있는 부채금액이 연도중 계속 남아있었다고 가정하고 그 영향을 분석하였습니다.

보고기간종료일 현재 변동이자율부 차입금과 관련하여 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

세전순이익 증가(감소)
(63,000)
63,000
(43,000)
43,000
(22,000)
22,000

3) 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 지분증권이 가격위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 

보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

금융상품
2,211,196
2,471,876
2,287,607

매출채권
16,345,393
13,672,769
9,191,922

기타채권
707,113
1,230,899
1,415,627

합 계
19,263,702
17,375,544
12,895,156

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권을 제외한 금융자산 중 연체되거나 손상으로 인식한 금융자산은 존재하지 않습니다

5) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있으며, 이를 위하여 향후 12개월 이내에 만기가 도래하는 차입금의 비율이 일정비율을 초과하지 않는 것을 방침으로 하고 있습니다. 연결기업의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에
따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
차입금
매입채무
기타채무
합 계

1년 이내
13,697,562
2,758,209
3,363,239
19,819,010

1년 ~ 2년
-
-
31,110
31,110

2년 이후
-
-
125,440
125,440

합 계
13,697,562
2,758,209
3,519,789
19,975,560

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
차입금
매입채무
기타채무
합 계

1년 이내
9,436,434
2,436,599
1,569,331
13,442,364

1년 ~ 2년
4,800,900
-
32,420
4,833,320

2년 이후
-
-
71,200
71,200

합 계
14,237,334
2,436,599
1,672,951
18,346,884

<전기초>
(단위: 천원)

구 분
차입금
매입채무
기타채무
합 계

1년 이내
3,941,213
3,215,434
1,303,250
8,459,897

1년 ~ 2년
200,000
-
26,992
226,992

2년 이후
-
-
55,000
55,000

합 계
4,141,213
3,215,434
1,385,242
8,741,889

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 이자의 현금흐름은 고려하지 않았습니다.

6) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
환율변동
대 체(*)
기 말

유동성 :

단기차입금
6,684,000
(384,000)
-
-
6,300,000

유동성장기차입금
700,000
(700,000)
-
-
-

상환전환우선주
2,052,434
-
-
5,345,128
7,397,562

소 계
9,436,434
(1,084,000)
-
5,345,128
13,697,562

비유동성 :

상환전환우선주
4,800,900
-
-
(4,800,900)
-

소 계
4,800,900
-
-
(4,800,900)
-

합 계
14,237,334
(1,084,000)
-
544,228
13,697,562

(*) 상환전환우선주의 이자비용등이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
환율변동
대 체(*)
기 말

유동성 :

단기차입금
1,500,000
5,184,000
-
-
6,684,000

유동성장기차입금
500,000
-
-
200,000
700,000

상환전환우선주
1,941,213
-
-
111,221
2,052,434

소 계
3,941,213
5,184,000
-
311,221
9,436,434

비유동성 :

장기차입금
200,000
-
-
(200,000)
-

상환전환우선주
-
4,531,500
-
269,400
4,800,900

소 계
200,000
4,531,500
-
69,400
4,800,900

합 계
4,141,213
9,715,500
-
380,621
14,237,334

(*) 상환전환우선주의 이자비용등이 포함되어 있습니다.

한편, 연결기업은 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

5. 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융상품의 내역은없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품은 없습니다. 

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초

대여금및수취채권
대여금및수취채권
대여금및수취채권

유동자산

현금및현금성자산
1,401,131
2,041,371
2,943,078

단기금융자산
1,098,139
1,540,245
1,058,825

매출채권및기타채권
16,583,456
13,686,318
9,278,293

소 계
19,082,726
17,267,934
13,280,196

비유동자산

장기금융자산
1,113,058
931,631
1,228,782

기타채권
469,050
1,217,350
1,329,256

소 계
1,582,108
2,148,981
2,558,038

합 계
20,664,834
19,416,915
15,838,234

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말
전기초

상각후원가로
측정하는 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채

유동부채

매입채무및기타채무
6,121,448
4,005,929
4,518,684

단기차입금
13,697,562
9,436,434
3,941,213

소 계
19,819,010
13,442,363
8,459,897

비유동부채

장기차입금
-
4,800,900
200,000

기타비유동채무
156,550
103,620
81,992

소 계
156,550
4,904,520
281,992

합 계
19,975,560
18,346,883
8,741,889

(2) 당기 및 전기 금융자산과 금융부채의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
대여금및
수취채권
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

관련수익:

이자수익
38,389
-
38,389

외환차익
111,330
137,763
249,093

외화환산이익
-
1,406
1,406

대손충당금환입
1,000
-
1,000

소 계
150,719
139,169
289,888

관련비용:

이자비용
-
(658,958)
(658,958)

외환차손
(687,925)
(93,681)
(781,606)

외화환산손실
(133,480)
-
(133,480)

소 계
(821,405)
(752,639)
(1,574,044)

합 계
(670,686)
(613,470)
(1,284,156)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
대여금및
수취채권
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

관련수익:

이자수익
21,043
-
21,043

외환차익
361,678
191,057
552,735

외화환산이익
175,688
-
175,688

대손충당금환입
2,100
-
2,100

소 계
560,509
191,057
751,566

관련비용:

이자비용
-
(452,747)
(452,747)

외환차손
(296,648)
(91,839)
(388,487)

외화환산손실
(8,980)
(2,511)
(11,491)

소 계
(305,628)
(547,097)
(852,725)

합 계
254,881
(356,040)
(101,159)

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금시재액
576
12
-

요구불예금
1,400,555
2,041,359
2,943,078

합 계
1,401,131
2,041,371
2,943,078

8. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
구 분
당기말
전기말
전기초

단기금융자산
정기예적금
1,075,622
1,064,367
1,058,825

보험상품
-
453,364
-

정부과제예금
22,517
22,514
-

합 계
1,098,139
1,540,245
1,058,825

장기금융자산
보험상품
1,113,058
931,631
1,228,782

9. 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
구 분
당기말
전기말
전기초
사용제한내용

단기금융자산
정기예금
1,075,622
1,064,367
1,058,825
임직원 차입금 담보

정부과제예금
22,517
22,514
-
국고보조금

합 계
1,098,139
1,086,881
1,058,825

10. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권
16,345,393
-
13,672,769
-
9,191,922
-

미수금
230,056
-
4,546
-
81,663
-

미수수익
8,007
-
9,003
-
4,708
-

대여금
11,600
-
12,600
-
14,700
-

대여금대손충당금
(11,600)
-
(12,600)
-
(14,700)
-

보증금
-
469,050
-
1,217,350
-
1,329,256

합 계
16,583,456
469,050
13,686,318
1,217,350
9,278,293
1,329,256

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
12,600
14,700

환입
(1,000)
(2,100)

기말금액
11,600
12,600

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
기타채권
계
매출채권
기타채권
계
매출채권
기타채권
계

연체되지 않은 채권
16,345,393
707,113
17,052,506
13,672,769
1,230,899
14,903,668
9,191,922
1,415,627
10,607,549

손상된 채권
-
11,600
11,600
-
12,600
12,600
-
14,700
14,700

합 계
16,345,393
718,713
17,064,106
13,672,769
1,243,499
14,916,268
9,191,922
1,430,327
10,622,249

보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

11. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
2,232,078
1,368,932
105,205

선급비용
113,829
43,439
34,553

부가세대급금
1,017,525
617,314
345,014

합 계
3,363,432
2,029,685
484,772

12. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액
취득원가
평가손실
충당금
장부금액

제 품
6,655,593
(36,749)
6,618,844
3,362,825
-
3,362,825
3,253,576
-
3,253,576

재 공 품
4,881,872
-
4,881,872
2,019,003
-
2,019,003
1,888,603
-
1,888,603

원 재 료
6,555,533
-
6,555,533
4,567,567
-
4,567,567
2,233,752
-
2,233,752

미 착 품
1,501,836
-
1,501,836
1,694,265
-
1,694,265
794,448
-
794,448

합 계
19,594,834
(36,749)
19,558,085
11,643,660
-
11,643,660
8,170,379
-
8,170,379

한편, 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 36,749천원입니다.

13. 관계기업 투자

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 관계기업 투자주식의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

관계기업
-
60,000
-

(2) 당기 및 전기 중 회사의 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
60,000
-

취득
-
60,000

처분
(60,000)
-

기말장부금액
-
60,000

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
소재지
업종
주식수(주)
지분율(%)
당기말
전기말
전기초

관계기업
㈜온코빅스
한국
의약용 화합물 제조, 연구용역업
-
-
-
60,000
-

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
4,737,693
-
-
4,737,693
4,574,170
-
-
4,574,170
4,126,954
-
-
4,126,954

건물
13,087,812
(1,102,954)
-
11,984,858
11,839,284
(795,530)
-
11,043,754
8,272,788
(666,368)
(190,867)
7,415,553

구축물
1,069,971
(469,329)
-
600,642
978,971
(432,161)
-
546,810
840,106
(387,840)
-
452,266

기계장치
29,442,776
(13,351,276)
(562,320)
15,529,180
26,230,126
(10,505,816)
(519,586)
15,204,724
19,732,951
(8,072,336)
(310,483)
11,350,132

차량운반구
707,448
(396,458)
-
310,990
613,253
(309,708)
-
303,545
429,008
(258,193)
-
170,815

공구와기구
571,942
(312,260)
-
259,682
536,975
(316,884)
-
220,091
380,415
(271,702)
-
108,713

비품
1,435,488
(787,840)
(23,500)
624,148
1,150,720
(648,700)
(29,500)
472,520
949,938
(464,883)
-
485,055

시설장치
23,948,803
(8,609,382)
-
15,339,421
19,555,543
(5,933,763)
-
13,621,780
13,589,609
(4,132,560)
-
9,457,049

실험용기구
3,016,091
(1,102,365)
(104,397)
1,809,329
2,746,319
(771,789)
(130,007)
1,844,523
1,700,736
(542,964)
(139,603)
1,018,169

건설중인자산
5,809,595
-
-
5,809,595
884,109
-
-
884,109
361,100
-
-
361,100

합 계
83,827,619
(26,131,864)
(690,217)
57,005,538
69,109,470
(19,714,351)
(679,093)
48,716,026
50,383,605
(14,796,846)
(640,953)
34,945,806

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기말

토지
4,574,170
163,523
-
-
-
4,737,693

건물
11,043,754
679,640
-
(307,424)
568,888
11,984,858

구축물
546,810
111,801
(6,848)
(51,121)
-
600,642

기계장치
15,204,724
1,166,658
(1,804)
(2,869,468)
2,029,070
15,529,180

차량운반구
303,545
94,195
-
(86,750)
-
310,990

공구와기구
220,091
110,600
(24)
(70,985)
-
259,682

비품
472,520
184,833
(33)
(212,036)
178,864
624,148

시설장치
13,621,780
3,466,260
-
(2,675,619)
927,000
15,339,421

실험용기구
1,844,523
269,772
-
(304,966)
-
1,809,329

건설중인자산
884,109
8,629,308
-
-
(3,703,822)
5,809,595

합 계
48,716,026
14,876,590
(8,709)
(6,578,369)
-
57,005,538

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기말

토지
4,126,954
447,216
-
-
-
4,574,170

건물
7,415,553
1,983,525
(77,591)
(133,711)
1,855,978
11,043,754

구축물
452,266
138,865
-
(44,321)
-
546,810

기계장치
11,350,132
1,926,806
-
(2,355,016)
4,282,802
15,204,724

차량운반구
170,815
203,344
(1)
(70,613)
-
303,545

공구와기구
108,713
140,460
-
(45,182)
16,100
220,091

비품
485,055
160,283
-
(183,318)
10,500
472,520

시설장치
9,457,049
3,037,134
-
(1,801,203)
2,928,800
13,621,780

실험용기구
1,018,169
966,704
(1,440)
(232,408)
93,498
1,844,523

건설중인자산
361,100
9,710,687
-
-
(9,187,678)
884,109

합 계
34,945,806
18,715,024
(79,032)
(4,865,772)
-
48,716,026

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
6,367,415
4,726,605

판매관리비
210,954
139,167

합 계
6,578,369
4,865,772

(4) 당기말 현재 연결기업의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
부보자산
보험회사
부보액

화재보험
건물, 기계장치 등
DB손해보험
21,254,266

화재보험
건물, 기계장치 등
삼성화재
6,832,213

(5) 당기말 현재 연결기업의 유형자산 중 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자산명
장부금액
담보설정액
제공처

공장부지와 건물
9,064,000
4,820,000
기업은행

765,000
중소기업진흥공단

317,900
충주시

600,000
(주)유니드

(6) 운용리스 이용 내역

연결기업은 일부 차량에 대한 취소 불가능한 운용리스를 이용하고 있으며, 이에 따라당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스료 총액
99,714
166,270

최소리스료
99,714
166,270

취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1년 이하
66,557
66,557

1년 초과 ~ 3년 이하
33,157
99,119

3년 초과
-
594

합 계
99,714
166,270

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
18,388
(11,024)
(936)
6,428
18,388
(9,134)
(1,166)
8,088
17,193
(8,228)
(1,610)
7,355

소프트웨어
159,232
(26,517)
(43,333)
89,382
10,070
(5,219)
-
4,851
10,070
(4,006)
-
6,064

시설물이용권
573,300
-
-
573,300
603,890
(10,000)
-
593,890
763,890
-
-
763,890

합 계
750,920
(37,541)
(44,269)
669,110
632,348
(24,353)
(1,166)
606,829
791,153
(12,234)
(1,610)
777,309

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

산업재산권
8,088
-
-
(1,660)
6,428

소프트웨어
4,851
99,162
-
(14,631)
89,382

시설물이용권
593,890
-
(20,590)
-
573,300

합 계
606,829
99,162
(20,590)
(16,291)
669,110

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
손상
상각
기말

산업재산권
7,355
1,195
-
-
(462)
8,088

소프트웨어
6,064
-
-
-
(1,213)
4,851

시설물이용권
763,890
-
(160,000)
(10,000)
-
593,890

합 계
777,309
1,195
(160,000)
(10,000)
(1,675)
606,829

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
2,502
1,213

판매관리비
13,789
462

합 계
16,291
1,675

(4) 당기 중 연구개발활동과 관련하여 발생한 경상연구개발비는 4,678백만원(전기 3,210백만원)으로 제조원가에 계상되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
2,758,209
-
2,436,599
-
3,215,434
-

미지급금
2,674,927
101,550
1,070,222
48,620
945,352
26,992

미지급비용
688,312
-
499,108
-
357,898
-

임대보증금
-
55,000
-
55,000
-
55,000

합 계
6,121,448
156,550
4,005,929
103,620
4,518,684
81,992

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
130,462
133,086
98,396

선수금
1,856,054
-
12,675

선수수익
22,516
22,514
-

합 계
2,009,032
155,600
111,071

18. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

단기차입금
13,697,562
-
8,736,434
-
3,441,213
-

장기차입금
-
-
700,000
4,800,900
500,000
200,000

합 계
13,697,562
-
9,436,434
4,800,900
3,941,213
200,000

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
내 역
당기말이자율(%)
당기말
전기말
전기초

기업은행
시설자금대출
2.25 ~ 2.39
2,000,000
2,000,000
1,500,000

기업은행
일반자금대출
1.96 ~ 2.11
4,000,000
2,000,000
-

기업은행
일반자금대출
0.25 ~ 0.45
300,000
300,000
-

기업은행
어음할인대출
-
-
1,000,000
-

산은캐피탈주식회사 외
상환전환우선주
-
2,168,136
2,052,434
1,941,213

티그리스-아우름기술산업투자조합1호
상환전환우선주
-
5,229,426
-
-

임직원
일반자금대출
-
-
1,384,000
-

합 계
13,697,562
8,736,434
3,441,213

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
내 역
당기말이자율(%)
당기말
전기말
전기초

기업은행
일반자금대출
-
-
500,000
500,000

농협
일반자금대출
-
-
200,000
200,000

티그리스-아우름기술산업투자조합1호
상환전환우선주
-
-
4,800,900
-

합 계
-
5,500,900
700,000

차감:유동성대체
-
(700,000)
(500,000)

차감 계
-
4,800,900
200,000

19. 퇴직급여제도

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
2,577,683
2,068,821
1,635,257

사외적립자산의 공정가치
(1,170,590)
(1,065,156)
(977,307)

순확정급여부채
1,407,093
1,003,665
657,950

(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,068,821
1,635,257

당기근무원가
865,985
670,522

이자원가
57,219
43,708

과거근무원가와 정산으로 인한 손익
-
(169,335)

재측정요소:

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(239,256)
46,768

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(33,904)
(82,917)

퇴직급여지급액
(141,182)
(75,182)

보고기간말 금액
2,577,683
2,068,821

(3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,065,156
977,307

이자수익
33,141
27,764

재측정요소:

사외적립자산의 수익
(24,515)
(17,945)

퇴직급여지급액
(140,063)
(43,121)

연결범위변동
(837)
-

기여금납부액
237,708
121,151

보고기간말 금액
1,170,590
1,065,156

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
3.27%
2.88%
2.77%

기대임금상승률
7.51%
7.88%
7.60%

(5) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율의 변동
(251,314)
303,015
(200,194)
243,038

기대임금상승률의 변동
294,925
(250,044)
235,547
(198,507)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 지배회사가 발행할 주식의 총수는 당기말 현재 20,000,000주이며, 보
고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주

1주당금액(단위: 원)
500
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000

발행주식수(단위: 주)
2,071,000
12,000
207,100
12,000
207,100
12,000

자본금
1,035,500
60,000
1,035,500
60,000
1,035,500
60,000

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
3,495,729
3,495,729
3,495,729

(3) 당기 와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 없습니다. 다만, 당기 중 정기주주총회 결의를 통해 보통주 1주당 액면금액 5,000원에서 500원으로 액면분할하여, 보통주 발행한 주식수가 증가하였습니다.

21. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

전환권대가(*)
746,805
746,805
279,295

(*) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 상환전환우선주관련 부채와 자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
계정과목(*)
당기말
전기말
전기초

1차상환전환우선주
2012-06-27
2022-06-27
상환우선주부채
2,168,136
2,052,434
1,941,213

지분전환권
279,295
279,295
279,295

소 계
2,447,431
2,331,729
2,220,508

2차상환전환우선주
2016-04-28
2026-04-28
상환우선주부채
5,229,426
4,800,900
-

지분전환권
467,510
467,510
-

소 계
5,696,936
5,268,410
-

합 계
8,144,367
7,600,139
2,220,508

(*) 상환전환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 또한, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하여 부채로 회계처리하였으며 내재된 지분전환권은 주계약에서 분리하여 별도의 기타자본으로 회계처리하였습니다. 

(3) 지배회사가 발행한 우선주의 중요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차상환전환우선주

우선주의 종류
의결권부/기명식/상환전환우선주

배당우선
이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 우선

상환 및 전환
전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 상환전환주식

의결권의 존재
의결권이 존재

우선주의 존속기간
발행일로부터 10년이며 위 기간 경과시 보통주로 자동 전환

배당에 관한 사항
참가적/누적적 우선주로 투자금액기준 연 1%에 해당하는 금액을 누적적으로 우선배당받게되고 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 경우에는 그 초과분에 대해 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당을 받음

전환에 관한 사항
언제든지 우선주 1주당 보통주 1주로 전환하되 계약서에서 정한 방법에 따라 전환배수는 조정됨

상환에 관한 사항
투자자는 2015년 12월 31일 이후 상환을 청구할 수 있으며 상환청구시 연 5%의 복리로 상환하여야 함. 다만, 발행회사는 배당가능이익의 범위안에서만 상환의무가 존재

구 분
2차상환전환우선주

우선주의 종류
의결권부/기명식/상환전환우선주

배당우선
이익배당, 잔여재산분배에 있어 보통주에 우선

상환 및 전환
전환 및 상환에 관하여 특수한 정함이 있는 상환전환주식

의결권의 존재
의결권이 존재

우선주의 존속기간
발행일로부터 10년이며 위 기간 경과시 보통주로 자동 전환

배당에 관한 사항
참가적/누적적 우선주로 투자금액기준 연 0%에 해당하는 금액을 누적적으로 우선배당받게되고 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 경우에는 그 초과분에 대해 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당을 받음

전환에 관한 사항
우선주의 최초발행일 익일부터 10년이 되는 날까지 우선주 1주당 보통주 1주로 전환하되 계약서에서 정한 방법에 따라 전환배수는 조정됨

상환에 관한 사항
투자자는 2018년 12월 31일 이후 상환을 청구할 수 있으며 상환청구시 연 5%의 복리로 상환하여야 함. 다만, 발행회사는 배당가능이익의 범위안에서만 상환의무가 존재

22. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

해외사업환산손익
(1,387)
-
-

23. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금(*)
80,140
80,140
80,140

임의적립금
2,000,000
2,000,000
2,000,000

미처분이익잉여금
69,537,018
54,519,435
41,939,782

합 계
71,617,158
56,599,575
44,019,922

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
56,599,575
44,019,922

지배기업 소유주지분 당기순이익
14,823,640
12,565,453

확정급여제도의 재측정요소
193,943
14,200

기말금액
71,617,158
56,599,575

24. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기 중 회사의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출액
85,728,476
70,995,240

원료매출액
1,757,673
964,714

합 계
87,486,149
71,959,954

(2) 당기 및 전기 중 회사의 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
65,778,767
54,708,240

원료매출원가
1,633,015
928,654

합 계
67,411,782
55,636,894

25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 회사의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
683,939
551,677

퇴직급여
135,700
31,415

복리후생비
50,811
24,848

여비교통비
41,853
46,803

접대비
93,878
86,911

통신비
12,160
10,811

세금과공과
32,204
32,191

감가상각비
210,954
139,167

지급임차료
66,033
31,399

수선비
414
1,136

보험료
2,706
39,612

차량유지비
22,305
16,103

운반비
202,694
189,998

교육훈련비
400
440

도서인쇄비
4,055
2,018

사무용품비
6,565
5,695

소모품비
2,055
2,774

지급수수료
134,382
41,762

광고선전비
84,273
7,982

수출제비용
237,062
148,507

판매수수료
-
9,400

무형자산상각비
13,789
462

견본비
-
48

합 계
2,038,232
1,421,159

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와 관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(6,155,637)
(239,649)

원재료 사용
40,018,774
33,178,097

종업원급여
6,347,830
5,309,344

감가상각, 무형자산상각
6,594,660
4,867,447

소모품비
1,757,859
1,476,681

전력비
2,186,825
1,599,172

지급수수료
1,129,771
520,497

유류비
1,153,309
888,296

폐수처리비
4,016,825
3,085,202

기타비용
12,399,798
6,372,966

합 계
69,450,014
57,058,053

(*)
포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
38,389
21,043

(2) 당기 및 전기 중 회사의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
658,958
452,747

28. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 회사의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수입임대료
38,400
38,400

수입수수료
5,400
-

외환차익
249,093
552,735

외화환산이익
1,406
175,688

유형자산처분이익
-
999

종속기업처분이익
29,741
-

대손충당금환입
1,000
2,100

잡이익
17,008
3,056

합 계
342,048
772,978

(2) 당기 및 전기 중 회사의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실
8,709
79,032

무형자산처분손실
-
16,000

외환차손
781,606
388,487

외화환산손실
133,480
11,491

무형자산손상차손
-
10,000

기부금
21,450
18,700

잡손실
122,656
2,229

합 계
1,067,901
525,939

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

법인세법에 의한 법인세부담액
2,343,963
2,196,006

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
(421,876)
(40,218)

총법인세비용
1,922,087
2,155,788

자본에 직접 반영된 법인세비용
(54,702)
(4,005)

손익에 반영된 법인세비용
1,867,385
2,151,783

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
16,689,713
14,717,236

적용세율에 따른 법인세
3,671,737
3,237,792

조정사항

비공제 효과
(419,358)
3,216

이연법인세자산 미인식효과
(339,726)
-

세액공제
(1,161,110)
(1,214,544)

기타(세율차이등)
115,842
125,319

법인세비용
1,867,385
2,151,783

유효세율
11.19%
14.62%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여제도의 재측정요소
(54,702)
(4,005)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

국고보조금
22,514
22,516
(22,514)
22,516

국고보조금(기계)
680,259
185,273
(140,837)
724,695

일시상각충당금
(680,259)
(185,273)
140,837
(724,695)

대손충당금
12,474
-
(12,474)
-

퇴직급여충당부채
1,203,530
541,706
(94,016)
1,651,220

퇴직연금
(1,064,319)
(246,334)
140,063
(1,170,590)

미수수익
(9,003)
(8,007)
9,003
(8,007)

국고보조금(미지급비용)
(3,750)
(3,750)
3,750
(3,750)

무형자산손상차손
10,000
-
(10,000)
-

감가상각비
11,542
16,968
-
28,510

미지급금
-
39,360
-
39,360

장기미지급금
-
101,550
-
101,550

미지급비용
-
241,838
-
241,838

상환전환우선주
-
1,544,207
-
1,544,207

확정급여채무
-
926,463
-
926,463

보험수리적손익
-
240,019
-
240,019

재고자산
-
36,749
-
36,749

기타
-
(5,273)
-
(5,273)

소 계
182,988
3,448,012
13,812
3,644,812

이연법인세자산 미인식액
-

(1,544,207)

일시적차이합계
182,988

2,100,605

법인세율
22%

22%

법인세효과순액
40,257

462,133

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

국고보조금
-
22,514
-
22,514

국고보조금(기계)
-
781,264
(101,005)
680,259

일시상각충당금
-
(781,264)
101,005
(680,259)

대손충당금
14,588
12,474
(14,588)
12,474

퇴직급여충당부채
937,584
265,946
-
1,203,530

퇴직연금
(974,667)
(132,773)
43,121
(1,064,319)

미수수익
-
(9,003)
-
(9,003)

국고보조금(미지급비용)
-
(3,750)
-
(3,750)

무형자산손상차손
-
10,000
-
10,000

감가상각비
-
11,542
-
11,542

잡손실
22,674
-
(22,674)
-

일시적차이합계
179
176,950
5,859
182,988

법인세율
22%

22%

법인세효과순액
39

40,257

(5)

보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상환전환우선주
1,544,207
-

30. 지배기업 소유주지분 주당이익

(1) 기본주당손익 

당기 및 전기 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
14,823,640,436
12,565,453,365

÷가중평균유통보통주식수(*)
2,071,000
2,071,000

주당이익
7,158
6,067

(*) 전기 가중평균유통보통주식수 및 기본주당순이익은 당기의 액면분할 효과를 조정한 후의 주식수 및 금액입니다.

(2) 희석주당손익

당기 및 전기 중 희석주당손익은 희석효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 동일합니다.

31. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
14,822,327
12,565,453

조정항목

법인세비용
1,867,385
2,151,783

외화환산손실
133,480
11,491

감가상각비
6,578,369
4,865,772

무형자산상각비
16,291
1,675

퇴직급여
890,063
517,131

이자수익
(38,389)
(21,043)

외화환산이익
(1,406)
(175,688)

대손충당금환입
(1,000)
(2,100)

유형자산처분이익
-
(999)

이자비용
658,958
452,747

재고자산감모손실
334,122
-

재고자산평가손실
36,749
-

유형자산처분손실
8,709
79,032

무형자산처분손실
-
16,000

무형자산손상차손
-
10,000

종속기업처분이익
(29,741)
-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증가
(2,815,009)
(4,311,704)

기타채권의 감소(증가)
523,343
191,124

재고자산의 증가
(8,288,097)
(3,473,281)

기타자산의 감소(증가)
(1,377,139)
(1,542,843)

매입채무의 증가(감소)
342,790
(781,346)

기타채무의 증가
1,121,570
283,043

순확정급여부채의 감소
(238,827)
(153,212)

기타부채의 증가
1,896,093
44,528

영업으로부터 창출된 현금흐름
16,440,641
10,727,563

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산 본계정 대체
3,703,822
9,187,678

장기차입금 유동성 대체
-
200,000

32. 특수관계자 거래

(1)
보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계
당기말
전기말

최대주주
이상율 및 특수관계인
이상율 및 특수관계인

관계기업
-
㈜온코빅스(*)

기타특수관계자
㈜천보정밀
㈜천보정밀

(*) 당기 중 ㈜온코빅스 관계기업 지분증권을 최대주주인 이상율 및 특수관계인에게 처분하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
회사명
매출 등
매입 등

매출
매입
경상연구개발비

기타특수관계자
㈜온코빅스
-
-
450,750

㈜천보정밀
645,096
522,387
-

합 계
645,096
522,387
450,750

<전기>
(단위 : 천원)

구분
회사명
매출 등
매입 등

매출
매입
경상연구개발비

관계기업
㈜온코빅스
-
-
130,000

기타특수관계자
㈜천보정밀
132,948
1,068,900
9,450

합 계
132,948
1,068,900
139,450

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 채권채무잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
회사명
채권

매출채권

기타특수관계자
㈜천보정밀
772,996

<전기말>
(단위: 천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
매입채무

기타특수관계자
㈜천보정밀
33,461
426,035

전기초 특수관계자 채권채무 잔액은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
특수관계자
거래내용
당기
전기

기타특수관계자
임직원
단기차입금 차입
-
1,384,000

기타특수관계자
임직원
단기차입금 상환
1,384,000
-

(5) 연결기업은 임직원들의 일반가계대출을 위하여 958백만원의 지급보증을 기업은행에 제공하고 있으며 이와 관련하여 연결기업의 예금 1,076백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
보증제공자
당기
관련차입금
담보권자

대출지급보증
대표이사
7,560,000
6,300,000
기업은행

(7) 당기 및 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
337,795
245,159

퇴직급여
39,500
28,300

합 계
377,295
273,459

(*) 주요경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

33. 우발 및 약정사항

당기말 현재 연결기업이 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처
약정내용
한도금액

기업은행
원화대출 한도약정
6,300,000

34. 영업부문 정보

(1) 연결기업의 보고부문 구분에 대한 당기의 주요 내용은 다음과 같습니다. 연결기업은 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
반도체
LCD
LED
이차전지
의약품
기타
합계

총 매출액
16,669,307
39,697,675
3,750,238
13,779,011
9,824,748
3,765,170
87,486,149

감가상각비 및 무형자산상각비
1,185,004
1,225,129
519,078
2,204,197
1,461,252
-
6,594,660

영업이익
7,595,770
5,603,319
1,057,899
1,707,294
2,035,095
36,758
18,036,135

(2) 수익(매출)에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결기업의 주요 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
52,362,423
43,211,913

중국
14,685,671
11,924,473

베트남
4,758,968
2,904,968

말레이시아
1,313,417
649,172

일본
910,931
351,080

기타
13,454,739
12,918,348

합 계
87,486,149
71,959,954

(3) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
비중
매출액
비중

A사
15,075,947
17.2%
13,321,153
18.5%

B사
12,036,829
13.8%
11,950,900
16.6%

C사
7,861,210
9.0%
8,635,260
12.0%

기타
52,512,163
60.0%
38,052,641
52.9%

합 계
87,486,149
100.0%
71,959,954
100.0%

35. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 연결기업의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 별도 재무제표로 작성되었으나, 2017년 1월 1일로 개시되는 2017연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표로 작성되었습니다. 따라서 비교표시된 전기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 재작성되었습니다.

연결기업의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일입니다.

(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 종업원 급여 
연결기업은 과거회계기준에 따라 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 퇴직급여부채를 인식하였습니다.

2) 매출채권 집합평가
과거회계기준에서 연결기업의 합리적인 평가기준에 따라 설정하던 대손충당금에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 평가일 현재 아직 발생하지 아니한 미래의 대손을 제외한 발생손실을 개별적으로 또는 부도율과 회수율을 이용하여 집합적으로 평가하였습니다.

3) 상환전환우선주 

연결기업은 과거회계기준에서는 상환전환우선주관련 납입자본을 우선주자본금 및 주식발행초과금으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하였습니다
.

(3) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결기업의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
60,132,777
8,716,492
51,416,285

조정사항:

외상매출금 집합평가
91,919
-
91,919

이연법인세 회계처리
(8,158)
(8,158)
-

종업원급여
-
101,220
(101,220)

보험수리적평가
-
575,325
(575,325)

상환전환우선주
-
1,941,213
(1,941,213)

조정액 합계
83,761
2,609,600
(2,525,839)

한국채택국제회계기준
60,216,538
11,326,092
48,890,446

2) 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결기업의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본
당기순이익
총포괄이익

과거 회계기준
81,371,146
11,715,203
69,655,943
13,240,073
13,240,073

조정사항:

외상매출금 집합평가
126,618
-
126,618
34,698
34,698

종업원급여
-
143,225
(143,225)
(42,005)
(42,005)

보험수리적평가
-
818,124
(818,124)
(261,004)
(242,799)

상환전환우선주
-
6,853,334
(6,853,334)
(380,045)
(380,045)

차입금
1,000,000
1,000,000
-
-
-

선급비용
2,070
-
2,070
2,070
2,070

연결재무제표 작성으로 인한 효과
(10,129)
19,612
(29,741)
(29,741)
(29,741)

기타
23,666
26,265
(2,599)
1,407
(2,598)

조정액 합계
1,142,225
8,860,560
(7,718,335)
(674,620)
(660,420)

한국채택국제회계기준
82,513,371
20,575,763
61,937,608
12,565,453
12,579,653

3) 현금흐름표의 중요한 조정사항

한국채택국제회계기준에 따라 과거 기업회계기준에서 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다.

또한, 외화환산금액을 총액으로 표시하고 현금성자산의 환산손익을 차감하는 형식으로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

36. 재무제표의 승인

당기 재무제표는 2018년 3월 13일의 정기주주총회에서 확정되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 천보

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
2
1
2
-
3
-
-
-
10
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
18
2
28
68
266
68
299
-
32
-
-
-
643
138

합계
18
2
28
68
266
68
299
-
32
-
-
-
643
138

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.10.10 ~ 2017.10.11
2
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.07 ~ 2017.12.08
2
일
3
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.02.26 ~ 2018.02.28
3
일
3
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에대해질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
충북 충주시 주덕읍 중원산업로 312

실사(입회)대상
제품, 원재료, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
충북 충주시 주덕읍 중원산업로 312

실사(입회)대상
현금시재, 회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.08, 2018.03.21