휴네시온 — 감사보고서 (2017.12) (20180327)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
(주)휴네시온

00260116
100000000000
20180326
1101112919938
000
11383
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N
N
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N
E
Y
4

주식회사 휴네시온

별 도 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 15 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - -
4

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - -
5

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - -
7

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

Ⅲ.
외부감사실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
75

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 휴네시온

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 16일

우리는 별첨된 주식회사 휴네시온의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 휴네시온의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 작성하였습니다.
타 감사인이
동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2017년 3월 22일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
타감사인
이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 31에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항들이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 재무제표는 이러한 한국채택국제회계기준 조정사항들이 반영된 것입니다. 또한, 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 전기 재무제표는 동 감사인의 감사범위에 포함되지 아니하였습니다. 

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일
(
2018년 3월
16일
)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 휴네시온

제 15 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 휴네시온 대표이사 정동섭

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 강남구 봉은사로 620 유진빌딩

(전 화)
02-539-3961

재 무 상 태 표

제 15 기 기말 2017년 12월 31일 현재

제 14 기 기말 2016년 12월 31일 현재

제 14 기 기초 2016년 1월 1일 현재

주식회사 휴네시온
(단위: 원)

과 목
주 석
제 15 (당) 기말
제 14 (전) 기말 (감사받지 않음)
제 14 (전) 기초 (감사받지 않음)

자 산

Ⅰ. 유동자산

10,663,305,947

5,299,513,372

4,228,057,845

현금및현금성자산
4,5
5,073,480,172

1,761,912,076

601,023,592

단기금융상품
4,5
1,521,776,600

1,257,720

1,540,408

매출채권
4,7,30
3,611,948,327

2,776,589,313

3,506,558,112

기타채권
4,8
5,756,986

164,947,933

118,127,573

재고자산
10
323,080,000

539,966,572

-

기타유동자산
9
127,263,862

54,839,758

808,160

Ⅱ. 비유동자산

719,773,843

966,275,089

1,040,462,341

종속기업투자주식
6
6,785,898

50,848,398

64,305,702

유형자산
11
327,198,505

299,942,187

224,603,367

무형자산
12
59,263,992

123,809,523

204,985,919

기타채권
4,8
212,374,391

204,041,610

214,130,974

기타비유동자산
9
424,363

11,166,303

26,999,471

이연법인세자산
25
113,726,694

276,467,068

305,436,908

자 산 총 계

11,383,079,790

6,265,788,461

5,268,520,186

부 채

Ⅰ. 유동부채

1,800,161,154

1,981,479,375

2,745,285,111

매입채무
4,13
891,074,427

871,961,543

1,821,773,220

미지급금
4,13
456,621,318

368,706,154

215,659,552

기타채무
4,15
157,981,762

115,382,257

34,616,029

단기차입금
4,14
-

200,000,000

590,000,000

당기법인세부채
25
255,306,918

160,248,391

14,258,480

기타유동부채
16
39,176,729

265,181,030

68,977,830

Ⅱ. 비유동부채

-

671,735,466

448,872,643

확정급여부채
17
-

671,735,466

448,872,643

부 채 총 계

1,800,161,154

2,653,214,841

3,194,157,754

자 본

Ⅰ. 자본금
18

1,785,795,000

100,000,000

100,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
18

1,304,295,480

-

-

Ⅲ. 기타포괄손익누계액
6

(637,015)

-

-

Ⅳ. 이익잉여금
19

6,493,465,171

3,512,573,620

1,974,362,432

자 본 총 계

9,582,918,636

3,612,573,620

2,074,362,432

부 채 및 자 본 총 계

11,383,079,790

6,265,788,461

5,268,520,186

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 15 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 14 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 휴네시온
(단위: 원)

과 목
주 석
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기
(감사받지 않음)

Ⅰ. 매출액
20
13,192,596,825
10,325,541,363

Ⅱ. 매출원가
20,22
6,140,984,782
4,939,709,963

Ⅲ. 매출총이익

7,051,612,043
5,385,831,400

판매비와관리비
21,22
3,625,266,624
3,622,864,017

Ⅳ. 영업이익

3,426,345,419
1,762,967,383

금융수익
4,23
60,577,398
41,757,191

금융비용
4,23
3,032,196
11,995,070

기타수익
24
37,405,920
42,462,351

기타비용
24
8,642,379
12,938,903

지분법손실
6
(43,425,485)
(13,457,304)

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

3,469,228,677
1,808,795,648

법인세비용
25
474,713,839
201,544,244

Ⅵ. 당기순이익

2,994,514,838
1,607,251,404

Ⅶ. 법인세차감후 기타포괄손익

15,739,698
(39,040,216)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

지분법자본변동
6
(637,015)
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

확정급여제도의 재측정요소
17
16,376,713
(39,040,216)

Ⅷ. 총포괄이익

3,010,254,536
1,568,211,188

Ⅸ. 주당이익
26

기본및희석주당순이익

988 원
536 원

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 15 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 14 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 휴네시온
(단위: 원)

과 목
주 석
자본금
자본잉여금
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
총 계

전기초(2016.1.1) (감사받지 않음)

100,000,000
-
-
1,974,362,432
2,074,362,432

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
1,607,251,404
1,607,251,404

확정급여제도의 재측정요소
17
-
-
-
(39,040,216)
(39,040,216)

총포괄손익 합계

-
-
-
1,568,211,188
1,568,211,188

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

배당금의 지급
19
-
-
-
(30,000,000)
(30,000,000)

전기말(2016.12.31) (감사받지 않음)

100,000,000
-
-
3,512,573,620
3,612,573,620

당기초(2017.1.1) (감사받지 않음)

100,000,000
-
-
3,512,573,620
3,612,573,620

총포괄손익:

당기순이익

-
-
-
2,994,514,838
2,994,514,838

지분법자본변동
6
-
-
(637,015)
-
(637,015)

확정급여제도의 재측정요소
17
-
-
-
16,376,713
16,376,713

총포괄손익 합계

-
-
(637,015)
3,010,891,551
3,010,254,536

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

유상증자

19,053,000
2,971,037,480
-
-
2,990,090,480

무상증자

1,666,742,000
(1,666,742,000)
-
-
-

배당금의 지급
19
-
-
-
(30,000,000)
(30,000,000)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계

1,685,795,000
1,304,295,480
-
(30,000,000)
2,960,090,480

당기말(2017.12.31)

1,785,795,000
1,304,295,480
(637,015)
6,493,465,171
9,582,918,636

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 15 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 14 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 휴네시온
(단위: 원)

과 목
주 석
제 15 (당) 기
제 14 (전) 기 (감사받지 않음)

I. 영업활동현금흐름

2,064,436,277

1,733,081,906

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
27
2,245,467,391

1,735,464,848

2. 이자의 수취

43,535,093

24,311,662

3. 이자의 지급

(3,032,196)

(11,121,454)

4. 법인세의 납부

(221,534,011)

(15,573,150)

II. 투자활동현금흐름

(1,512,958,661)

(152,193,422)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

3,970,566,364

5,137,391,543

단기금융상품의 감소

3,500,000,000

3,806,796,033

단기대여금의 감소

441,800,000

1,267,926,040

보증금의 감소

15,130,000

25,972,000

무형자산의 처분

-

20,454,800

유형자산의 처분

13,636,364

-

정부보조금의 수령

-

16,242,670

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(5,483,525,025)

(5,289,584,965)

단기금융상품의 증가

(5,020,000,000)

(3,806,795,345)

단기대여금의 증가

(300,000,000)

(1,305,000,000)

보증금의 증가

(20,000,000)

-

무형자산의 취득

(2,379,740)

(2,857,500)

유형자산의 취득

(141,145,285)

(174,932,120)

III. 재무활동현금흐름

2,760,090,480

(420,000,000)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

2,990,090,480

-

유상증자

2,990,090,480

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(230,000,000)

(420,000,000)

단기차입금의 감소

(200,000,000)

(390,000,000)

배당금의 지급

(30,000,000)

(30,000,000)

IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III)

3,311,568,096

1,160,888,484

V. 기초의 현금및현금성자산

1,761,912,076

601,023,592

VI. 기말의 현금및현금성자산(IV+V)

5,073,480,172

1,761,912,076

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제15기 2017년 12월 31일 현재

제14기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 휴네시온

1. 회사의 개요

주식회사 휴네시온(이하 "당사")은 2003년 12월 15일에 설립하여 네트워크 기반의 보안 솔루션의 개발 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며 서울시 강남구에 본사를 두고 있습니다. 

당
기말과 전기말 현재

당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기 (감사받지 않음)

보통주(주)
지분율(%)
보통주(주)
지분율(%)

정동섭
1,819,995
50.96
134,000
67.00

김영환
465,000
13.02
36,000
18.00

㈜모비스
464,295
13.00
-
-

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계상생펀드
267,900
7.50
-
-

최진석
180,000
5.04
12,000
6.00

컴퍼니케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드
89,400
2.50
-
-

기타주주
285,000
7.98
18,000
9.00

합 계
3,571,590
100.00
200,000
100.00

당기 중 유상증자 및 무상증자를 통하여 각각 38,106주 및 3,333,484주의 보통주가 증가하였습니다. 이에 당기말 현재 발행 보통주식수는 3,571,590주입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일입니다. 다만, 비교표시 목적으로 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표는 한국채택국제회계기준으로의 전환일을 2016년 1월 1일로 가정하여 한국채택국제회계기준에따라 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2018년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는
당기손익인식금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 3: 유ㆍ무형자산의 내용연수
- 주석 4: 금융상품의 분류

② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 17: 확정급여부채의 측정
- 주석 25: 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(2) 종속기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다.

당사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 종속기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업과 종속기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정되며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 판매 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(5) 비파생금융자산
당사는 비파생금융자산의 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 파생금융상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.
- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건
 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수
 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감
 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분

추정내용연수

차량운반구

5년

비품

5년

시설장치
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형
자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만,
일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용년수

지적재산권
5년, 7년

소프트웨어
5년

내용
연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금 
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여 : 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함 되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도의 정산 시점에 재측정된 확정급여채무의 현재가치와 정산지급액과의 차이는 당기손익으로 인식됩니다.

⑤ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매
재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용
금융수익은 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 금융자산처분손실, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금 및 사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.

종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였
습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호‘금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 10,423,559천원, 당기손익인식금융자산 1,777천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 10,423,559천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품이 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품과 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품은 1,777천원 보유하고 있으며, 채무상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사가 당기말 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 내역은 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected cr-edit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 10,838,815천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 415,256천원을 설정하고 있습니다. 영향평가결과에 따르면 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대손실모형 적용 시 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없
을 것으로 판단됩니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가 중에 있습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 계약 식별
새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약의 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등 제외)에 적용하며, 다음의 기준을 모두 충족하는 경우에만 고객과의 계약으로 회계처리 합니다. 

- 계약 당사자들이 계약을 (서면으로, 구두로, 그 밖의 사업 관행에 따라) 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.

- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.

- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.

- 계약에 상업적 실질이 있다(계약의 결과로 기업의 미래 현금흐름의 위험, 시기, 금액이 변동될 것으로 예상된다).

- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이높다. 

당기 기준 영향평가 결과에 따르면 계약 식별과 관련하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

② 수행의무 식별
새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 하나의 계약은 고객에게 재화나 용역을 이전하는 여러 약속을 포함하며, 그 재화나 용역들이 구별된다면 약속은 수행의무로서 별도로 회계처리됩니다. 고객이 재화나 용역 그 자체에서나 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 효익을 얻을 수 있고, 그 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 재화나 용역은 구별됩니다.

당사는 제품매출 및 용역의 제공을 구분하여 수행의무를 식별하고 있습니다. 당기 기준 영향평가 결과에 따르면 수행의무 식별과 관련하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

③ 거래가격 산정
새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면, 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액이며, 다음의 사항이 미치는 영향을 고려하여 산정됩니다.

- 변동대가와 변동대가의 추정치의 제약

- 계약에 있는 유의적인 금융요소

- 비현금대가

- 고객에게 지급할 대가

당
기 기준 영향평가 결과 거래가격의 산정과 관련하여 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을것으로 판단됩니다.

④ 거래가격을 수행의무에 배분
새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 산정된 거래가격은 계약에서 약속한 각 구별되는 재화나 용역의 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분되며, 개별 판매가격을 관측할 수 없는 경우 추정해야 합니다.

당기 기준 영향평가 결과 거래가격의 배분과 관련하여 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.

⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식
새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 다음 기준 중 어느 하나를 충족하면, 기업은 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 이행되지 않는 수행의무는 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식합니다. 

- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.
- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다.
- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 

당사는 제품의 공급과 관련하여 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있고, 용역을 제공하는 경우 용역 제공기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 당기 기준 영향평가 결과 수익인식시점과 관련하여 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회 계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용이 차입금 관련 부채비율 제한조항을 충족시키는 능력에 영향을 미치지는 않을 것으로 예상합니다.

(가) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
당사는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.
- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 '리스' 정의를 적용할지 여부
- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 여부

당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용 시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

(나) 전환
리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.
- 소급적용 접근법
- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

4. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
당기손익인식
금융자산
합 계

유동

현금및현금성자산
5,073,480
-
5,073,480

단기금융상품
1,520,000
1,777
1,521,777

매출채권
3,611,948
-
3,611,948

기타채권
5,757
-
5,757

소 계
10,211,185
1,777
10,212,962

비유동

기타채권
212,374
-
212,374

합 계
10,423,559
1,777
10,425,336

② 전기말
(감사받지 않음)

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
당기손익인식
금융자산
합 계

유동

현금및현금성자산
1,761,912
-
1,761,912

단기금융상품
-
1,258
1,258

매출채권
2,776,589
-
2,776,589

기타채권
164,948
-
164,948

소 계
4,703,449
1,258
4,704,707

비유동

기타채권
204,042
-
204,042

합 계
4,907,491
1,258
4,908,749

③ 전기초
(감사받지 않음)

(단위: 천원)

구 분
대여금및수취채권
당기손익인식
금융자산
합 계

유동

현금및현금성자산
601,024
-
601,024

단기금융상품
-
1,540
1,540

매출채권
3,506,558
-
3,506,558

기타채권
118,128
-
118,128

소 계
4,225,710
1,540
4,227,250

비유동

기타채권
214,131
-
214,131

합 계
4,439,841
1,540
4,441,381

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
합 계

유동

매입채무
-
891,074
891,074

미지급금
-
456,621
456,621

기타채무
-
157,982
157,982

합 계
-
1,505,677
1,505,677

② 전기말
(감사받지 않음)

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는 금융부채
합 계

유동

매입채무
-
871,962
871,962

미지급금
-
368,706
368,706

단기차입금
-
200,000
200,000

기타채무
-
115,382
115,382

합 계
-
1,556,050
1,556,050

③ 전기초
(감사받지 않음)

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 측정하는
금융부채
합 계

유동

매입채무
-
1,821,773
1,821,773

미지급금
-
215,660
215,660

단기차입금
-
590,000
590,000

기타채무
-
34,616
34,616

합 계
-
2,662,049
2,662,049

(3) 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는
금융부채
합 계

이자수익
-
60,059
-
-
60,059

투자자산평가이익
519
-
-
-
519

이자비용
-
-
-
(3,032)
(3,032)

순금융수익(비용)
519
60,059
-
(3,032)
57,546

② 전기 (감사받지 않음)

(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금및 
수취채권
당기손익인식
금융부채
상각후원가로
측정하는
금융부채
합 계

이자수익
-
41,757
-
-
41,757

이자비용
-
-
-
(11,713)
(11,713)

투자자산평가손실
(282)
-
-
-
(282)

순금융수익(비용)
(282)
41,757
-
(11,713)
29,762

(4) 금융상품의 수준별 공정가치
매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품, 차입금, 매입채무 및 기타채무는 그 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

5.
현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품

(1) 현금및현금성자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

현금시재액
613
613
490

요구불예금
5,072,867
1,761,299
600,534

합 계
5,073,480
1,761,912
601,024

(2) 단기금융상품
당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

정기예금
1,520,000
-
-

단기투자자산
1,777
1,258
1,540

합 계
1,521,777
1,258
1,540

(3) 사용제한 금융상품
당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품은 없습니다.

6. 종속기업투자주식
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
업종
설립국가
지분율(%)
장부금액

당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

㈜더씬
서비스/시스템 개발 및 공급
한국
100.00
6,786
50,848
64,306

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

(감사받지 않음)

기초금액
50,848
64,306

지분법손실
(43,425)
(13,458)

지분법자본변동
(637)
-

기말금액
6,786
50,848

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말
(감사받지 않음)

자산
부채
자본
자산
부채
자본

㈜더씬
146,648
139,862
6,786
301,773
250,925
50,848

(4) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당 기

전 기

(감사받지 않음)

매출액
당기순손실
총포괄손실
매출액
당기순손실
총포괄손실

㈜더씬
833,509
(43,425)
(44,062)
1,566,543
(13,457)
(13,457)

7. 매출채권
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

채권총액
4,016,363
3,183,754
3,541,978

대손충당금
(404,415)
(407,165)
(35,420)

장부금액
3,611,948
2,776,589
3,506,558

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

연체되지 않은 채권
3,521,948
2,706,289
3,447,213

연체되었으나 
손상되지 않은 채권(*)
3개월 미만
90,000
70,300
56,375

3개월 이상 6개월 미만
-
-
2,970

6개월 이상 1년 미만
-
-
-

1년 이상
-
-
-

소 계
90,000
70,300
59,345

손상채권
404,415
407,165
35,420

합 계
4,016,363
3,183,754
3,541,978

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래상대방들과 관련되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

(감사받지 않음)

기초금액
407,165
35,420

대손상각비(환입)
(2,750)
371,745

기말금액
404,415
407,165

손상된 채권에 대한 충당금 설정액 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에포함되어 있으며, 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

8. 기타채권
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 않음)

전기초

(감사받지 않음)

유동성

대여금
2,000
102,000
9,826

특수관계자 대여금
-
41,800
96,900

대손충당금
(2,000)
(2,000)
-

미수수익
10,978
9,729
9,040

대손충당금
(8,841)
(8,841)
-

미수금
3,620
22,260
2,362

소 계
5,757
164,948
118,128

비유동성

임차보증금
173,965
168,662
157,420

기타보증금
38,409
35,380
56,711

소 계
212,374
204,042
214,131

합 계
218,131
368,990
332,259

9. 기타자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

유동성

선급금
75,510
24,672
534

선급비용
51,754
30,168
274

소 계
127,264
54,840
808

비유동성

장기선급비용
424
11,166
26,999

합 계
127,688
66,006
27,807

10. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

원재료
323,080
539,967
-

(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기

전기

(감사받지 않음)

매출원가로 인식된 재고자산
3,257,859
2,541,704

당기와 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 없습니다.

11. 유형자산
(1) 당기와 전기의 유형자산 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
차량운반구
비품
시설장치
합 계

기초순장부금액

(감사받지 않음)

87,332
184,449
28,161
299,942

취득
28,200
112,945
-
141,145

처분 및 폐기
(12,686)
(152)
-
(12,838)

감가상각
(21,863)
(68,266)
(10,921)
(101,050)

기말순장부금액
80,983
228,976
17,240
327,199

취득원가
104,707
587,810
114,607
807,124

감가상각누계액
(23,724)
(347,101)
(97,367)
(468,192)

정부보조금
-
(11,733)
-
(11,733)

② 전기 (감사받지 않음)

(단위: 천원)

구 분
차량운반구
비품
시설장치
합 계

기초순장부금액
34,979
147,211
42,413
224,603

취득
64,126
94,564
-
158,690

감가상각
(11,773)
(57,326)
(14,252)
(83,351)

기말순장부금액
87,332
184,449
28,161
299,942

취득원가
106,957
475,134
114,607
696,698

감가상각누계액
(19,625)
(275,703)
(86,446)
(381,774)

정부보조금
-
(14,982)
-
(14,982)

(2) 당기와 전기 중 발생한 유형자산상각비의 배부
내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않음)

매출원가
36,612
29,107

판매비와관리비
64,438
54,244

합 계
101,050
83,351

12. 무형자산

(1) 당기와 전기의 무형자산 상세내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
지적재산권
합 계

기초순장부금액

(감사받지 않음)

20,137
103,673
123,810

외부구입
2,379
-
2,379

상각비
(8,886)
(58,039)
(66,925)

기말순장부금액
13,630
45,634
59,264

취득원가
50,781
372,522
423,303

상각및손상누계액
(37,151)
(326,888)
(364,039)

② 전기 (감사받지 않음)

(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
지적재산권
합 계

기초순장부금액
26,477
178,509
204,986

외부구입
-
2,858
2,858

처분
-
(15,793)
(15,793)

상각비
(6,340)
(61,901)
(68,241)

기말순장부금액
20,137
103,673
123,810

취득원가
48,401
372,522
420,923

상각및손상누계액
(28,264)
(268,849)
(297,113)

(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 매출원가에 배부되었습니다.

(3) 당기 중 개발활동과 관련하여 발생한 비용 1,544,059천원(전기: 1,237,327천원) 전액에 대하여 개발비 인식요건을 충족하지 못하여 경상개발비로 비용인식하였습니다
.

13. 매입채무 및 미지급금
당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

매입채무
891,074
871,962
1,821,773

미지급금
456,621
368,706
215,660

1
4. 차입금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

단기차입금
-
200,000
590,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말
이자율
금액

당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

기업은행
중소기업자금대출
-
-
200,000
590,000

15.
유동기타채무
당기말과 전기말 및 전기초 현재 유동기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

미지급비용
157,982
115,382
34,616

16.
기타유동부채
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

예수금
39,144
33,321
23,978

선수금
33
231,860
45,000

합 계
39,177
265,181
68,978

17. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말(*)
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

확정급여채무의 현재가치
-
671,735
448,873

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

합 계
-
671,735
448,873

(*) 당기 중 확정급여제도에서 확정기여제도로 퇴직급여 제도의 변경으로 인한 확정급여채무의 정산으로 감소하였습니다.

(2) 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기 (감사받지 않음)

기초
671,735
448,873

당기근무원가
232,684
189,987

이자원가
20,836
13,778

급여지급액
(81,324)
(30,954)

재측정요소 :
(20,996)
50,051

인구통계적가정의 변동
(20,996)
51,847

재무적가정의 변동
-
(1,796)

정산지급액
(847,712)
-

정산손익(*)
24,777
-

기말
-
671,735

(*) 정산시점 재측정된 확정급여채무의 현재가치와 정산지급액과의 차이입니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기 (감사받지 않음)

당기근무원가
232,684
189,987

순이자원가
20,836
13,778

정산손익
24,777
-

합 계
278,297
203,765

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

할인율
-
3.27%
3.24%

미래임금상승률
-
2.00%
2.00%

(5) 전기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.53년이며, 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)

1년미만(임원 포함)
-
68,045

1년~2년미만
-
83,689

2년~5년미만
-
328,050

5년~10년미만
-
810,390

10년이상
-
3,109,307

합 계
-
4,399,481

(6) 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기 (감사받지 않음)

매출원가
109,347
65,864

판매비와관리비
168,950
137,901

합 계
278,297
203,765

18. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

발행할 주식의 총수

10,000,000주
10,000,000주
10,000,000주

발행한 보통주식수(*)

3,571,590주
200,000주
200,000주

1주의 금액

500원
500원
500원

보통주자본금(*)

1,785,795
100,000
100,000

(*) 당기 중 유상증자 및 무상증자를 통하여 각각 38,106주 및 3,333,484주의 보통주가 증가하였습니다. 이에 당기말 현재 발행 보통주식수는 3,571,590주입니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

주식발행초과금
1,304,295
-
-

19
. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

법정적립금(*)
6,000
3,000
-

미처분이익잉여금
6,487,465
3,509,574
1,974,362

합 계
6,493,465
3,512,574
1,974,362

(*) 상법상 규정에 따라 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

과 목
당 기

전 기

(감사받지 않음)

처분예정일 : 2018년 3월
26일

처분확정일 : 2017년 3월 30일

I. 미처분이익잉여금

6,487,465

3,509,574

전기이월미처분이익잉여금
3,476,574

1,596,337

한국채택국제회계기준 도입 변경효과
-

345,026

보험수리적손익
16,376

(39,040)

당기순이익
2,994,515

1,607,251

II. 이익잉여금 처분액

-

(33,000)

배당금의 지급
-

(30,000)

이익준비금의 적립
-

(3,000)

III. 차기이월 미처분이익잉여금

6,487,465

3,476,574

20. 매출액 및 매출원가
당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기

(감사받지 않음)

매출액
매출원가
매출액
매출원가

상품매출
459,000
353,910
199,539
192,035

제품매출
11,095,769
5,348,668
9,375,154
4,508,007

용역매출
1,637,828
438,407
750,848
239,668

합 계
13,192,597
6,140,985
10,325,541
4,939,710

21
.
판매비와 관리비

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

(감사받지 않음)

종업원급여
864,604
800,078

퇴직급여
83,027
70,772

복리후생비
142,363
119,744

외주용역비
26,000
45,500

여비교통비
64,885
49,003

접대비
236,520
293,197

통신비
19,989
17,931

전력비
12,154
11,924

세금과공과금
58,169
38,364

감가상각비
33,683
29,107

지급임차료
35,785
51,862

보험료
82,200
78,699

차량유지비
61,570
59,703

경상개발비
1,544,059
1,237,327

운반비
6,123
7,875

교육훈련비
5,597
12,539

도서인쇄비
16,502
19,308

소모품비
14,135
10,440

지급수수료
271,640
224,289

광고선전비
15,508
29,722

대손상각비(환입)
(2,750)
371,745

건물관리비
5,080
4,715

기타
28,424
39,020

합 계
3,625,267
3,622,864

22. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

계정과목
당기

전기

(감사받지 않음)

재고자산의 변동
216,887
(539,967)

원재료매입액
3,040,972
3,081,670

종업원급여
3,612,616
2,928,148

복리후생비
539,544
429,043

감가상각비와 무형자산상각비
167,975
151,592

지급임차료
159,838
148,513

세금과공과금
149,272
109,862

외주용역비
809,492
843,824

지급수수료
356,540
276,097

접대비
236,520
293,197

여비교통비
129,782
114,532

차량유지비
72,785
74,963

대손상각비(환입)
(2,750)
371,745

기타비용
276,778
279,355

합 계(*)
9,766,251
8,562,574

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

23. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

(감사받지 않음)

금융수익

이자수익
60,058
41,757

투자자산평가이익
519
-

합 계
60,577
41,757

금융비용

이자비용
3,032
11,713

투자자산평가손실
-
282

합 계
3,032
11,995

24.
기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 발생한
기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

(감사받지 않음)

기타수익

외환차익
23
391

유형자산처분이익
949
-

무형자산처분이익
-
4,662

잡이익
36,434
37,409

합 계
37,406
42,462

기타영업외비용

외환차손
3,850
2,076

기부금
4,500
-

기타의대손상각비
-
10,841

유형자산폐기손실
152
-

잡손실
141
22

합 계
8,643
12,939

25. 법인세비용과 이연법인세

(1) 법인세비용의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

(감사받지 않음)

당기법인세 등 부담액
316,593
161,563

당기 일시적차이의 변동으로 인한 변동
162,740
(154,583)

자본에 직접 반영되는 법인세부담액
(4,619)
11,011

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액
-
183,553

법인세비용
474,714
201,544

(2) 세전이익과 법인세비용

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

(감사받지 않음)

법인세비용차감전순손익
3,469,229
1,808,796

적용세율에 따른 법인세(*)
741,230
375,935

조정내역

- 비공제비용
47,386
57,532

- 세액공제
(357,634)
(229,011)

- 인식하지 않은 이연법인세자산의 변동
18,063
2,961

- 기타
25,669
(5,873)

법인세비용
474,714
201,544

유효세율
13.68%
11.14%

(*) 적용세율은 법인세비용차감전순이익에 법인세율과 지방소득세율을 적용하여 산출됩니다. 법인세율은 과세표준 2억원 이하는 10%, 2억원 초과~200억원이하는 20%, 200억원초과는 22%이며, 지방소득세율은 과세표준 2억원 이하는 1%, 2억원 초과~200억원이하는 2%, 200억원초과는 2.2%입니다.

(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분

기 초

(감사받지 않음)

증가(감소)
기 말

당기손익
기타포괄손익

일시적차이에 의한 이연법인세

국고보조금
2,948
(367)
-
2,581

대손충당금
84,884
(10,630)
-
74,254

유형자산
885
(7,921)
-
(7,036)

퇴직급여충당부채
147,782
(152,401)
4,619
-

단기투자자산
(65)
(114)
-
(179)

미지급비용
12,219
4,608
-
16,827

장기선급비용
(2,457)
698
-
(1,759)

현재가치할인차금
2,562
(762)
-
1,800

미수수익
-
(470)
-
(470)

소 계
248,758
(167,359)
4,619
86,018

이월세액공제에 의한 이연법인세
27,709
-
-
27,709

합 계
276,467
(167,359)
4,619
113,727

② 전기 (감사받지 않음)

(단위: 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

당기손익
기타포괄손익

일시적차이에 의한 이연법인세

국고보조금
-
2,948
-
2,948

대손충당금
-
84,884
-
84,884

유형자산
-
885
-
885

퇴직급여충당부채
94,186
64,607
(11,011)
147,782

단기투자자산
(127)
62
-
(65)

미지급비용
-
12,219
-
12,219

장기선급비용
(5,940)
3,483
-
(2,457)

현재가치할인차금
6,056
(3,494)
-
2,562

소 계
94,175
165,594
(11,011)
248,758

이월세액공제에 의한 이연법인세
211,262
(183,553)
-
27,709

합 계
305,437
(17,959)
(11,011)
276,467

(4) 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

대손충당금
37,406
-
-

지분법손익 등
43,851
(848)
(14,306)

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기 (감사받지 않음)

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
20,996
(4,619)
16,377
(50,051)
11,011
(39,040)

26. 주당이익
(1) 보통주당이익

(단위: 원)

구 분
당 기

전 기

(감사받지 않음)

보통주당기순이익
2,994,514,838
1,607,251,404

가중평균유통보통주식수(*)
3,031,710
3,000,000

기본주당이익
988
536

(*) 주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기

전 기

(감사받지 않음)

기초발행주식수
3,000,000
3,000,000

유상증자
31,710
-

가중평균유통보통주식수
3,031,710
3,000,000

당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 당기 중 발생한 무상증자 효과를 고려하여 전기초에 무상증자를 한 것으로 가정하여 산출하였습니다.

(2) 희석주당이익 
당기와 전기 중 보통주청구가능증권이 없으므로 기본주당순이익은 희석주당순이익과 동일합니다. 

27. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

(감사받지 않음)

당기순이익
2,994,515
1,607,251

조정항목:

감가상각비
101,050
83,351

무형자산상각비
66,925
68,241

이자비용
3,032
11,713

투자자산평가손실
-
282

법인세비용
474,714
201,544

퇴직급여
278,297
203,765

지분법손실
43,425
13,457

유형자산폐기손실
152
-

대손상각비(환입)
(2,750)
371,745

기타의대손상각비
-
10,841

이자수익
(60,059)
(41,757)

유형자산처분이익
(949)
-

무형자산처분이익
-
(4,662)

투자자산평가이익
(519)
-

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(832,609)
358,224

기타채권의 감소(증가)
18,640
(19,898)

재고자산의 감소(증가)
216,887
(539,967)

매입채무의 증가(감소)
19,113
(949,812)

미지급금의 증가
87,915
153,047

기타채무의 증가
42,598
80,176

기타유동부채의 증가(감소)
(226,004)
196,203

기타유동자산의 증가
(72,424)
(54,032)

기타비유동자산의 감소
22,554
16,707

퇴직금의 지급
(929,036)
(30,954)

영업으로부터 창출된 현금
2,245,467
1,735,465

(2) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일하며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

전 기

(감사받지 않음)

무상증자
1,666,742
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
비현금거래
재무활동 현금흐름
기말

배당 결의
배당금의 지급
차입금의 상환

미지급배당금
-
30,000
(30,000)
-
-

차입금
200,000
-
-
(200,000)
-

② 전기 (감사받지 않음)

(단위: 천원)

구 분
기초
비현금거래
재무활동 현금흐름
기말

배당 결의
배당금의 지급
차입금의 상환

미지급배당금
-
30,000
(30,000)
-
-

차입금
590,000
-
-
(390,000)
200,000

28. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 당사는 ㈜더씬의 외상물품대금 지급보증을 위해 서울보증보험에 100,000천원을 한도(실행금액 "0")로 연대보증을 제공하고 있습니다.

(2)

당기말 현재 당사는 계약이행보증을 위하여 서울신용보증으로부터 875,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

종속기업
㈜더씬

당해 기업에 유의적인 영향력을 
행사하는 기업(*)
㈜모비스,
퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계상생펀드,
컴퍼너케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드

(*) 현금출자로 당사에 대한 이사 선임권한을 보유하고 있어 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
이자수익

종속기업
㈜더씬
2,073

② 전기 (감사받지 않음)

(단위: 천원)

구 분
회사명
이자수익
매입

종속기업
㈜더씬
9,114
24,840

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여거래
출자

대 여
회 수

종속기업
㈜더씬
250,000
250,000
-

당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜모비스
-
-
1,000,020

퀄컴-컴퍼니케이 모바일생태계상생펀드
-
-
1,500,240

컴퍼너케이파트너스 디지털콘텐츠코리아펀드
-
-
500,640

기타
임원
-
41,800
-

합 계
250,000
291,800
3,000,900

② 전기 (감사받지 않음)

(단위: 천원)

구 분
회사명
자금대여거래

대 여
회 수

종속기업
㈜더씬
235,000
235,000

기타
임원
-
55,100

합 계
235,000
290,100

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.

② 전기말 (감사받지 않음)

(단위: 천원)

구 분
회사명
단기대여금

기타
임원
41,800

③ 전기초(감사받기 않음)

(단위: 천원)

구 분
회사명
단기대여금

기타
임원
96,900

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진(등기임원)에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기 (감사받지 않음)

단기종업원급여
367,300
431,200

퇴직급여
28,333
53,696

합 계
395,633
484,896

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습
니다
.

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
보증처
지급보증금액
비고

㈜더씬
서울보증보험
100,000
외상물품대금 지급보증

30
.
금융위험관리 
(1) 금융위험관리요소 
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에
따라

경영지원실
에 의해 이루
어지고 있습
니다. 회사
경영지원실은
회사의 다른 현업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별,평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험

① 외환위험 
외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

매출채권
USD
-
58,338
-

당기말과 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
-
-
5,834
(5,834)
-
-

② 이자율 위험
이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 

당기말과 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동 시 이자율 변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

세전손익
-
-
(2,000)
2,000
(5,900)
5,900

2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산 및 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

현금및현금성자산
5,072,867
1,761,299
600,534

단기금융상품
1,521,777
1,258
1,540

매출채권 및 기타채권
3,830,080
3,145,579
3,838,817

금융보증채무(*)
100,000
100,000
100,000

합 계
10,524,724
5,008,136
4,540,891

(*) 당사의 종속기업인 ㈜더씬의 차입금과 관련하여 발생할 수 있는 지급보증의 최대노출금액입니다.(주석 28 참조)

3) 유동성 위험
당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성을 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액입니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름

3개월미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년초과
합 계

매입채무
891,074
865,624
25,450
-
-
891,074

미지급금
456,621
413,511
43,110
-
-
456,621

기타채무(*)
257,982
181,496
76,486
-
-
257,982

합 계
1,605,677
1,460,631
145,046
-
-
1,605,677

(*) 기타채무에 포함된 금융보증계약과 관련한 현금흐름은 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 금액을 표시한 것입니다.(주석 28 참조)

② 전기말 (감사받지 않음)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름

3개월미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년초과
합 계

매입채무
871,962
859,642
12,320
-
-
871,962

미지급금
368,706
317,753
50,953
-
-
368,706

단기차입금
200,000
-
203,388
-
-
203,388

기타채무(*)
215,382
145,842
69,540
-
-
215,382

합 계
1,656,050
1,323,237
336,201
-
-
1,659,438

(*) 기타채무에 포함된 금융보증계약과 관련한 현금흐름은 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 금액을 표시한 것입니다.(주석 28 참조)

③ 전기초 (감사받지 않음)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름

3개월미만
3개월에서
1년 이하
1년에서
2년 이하
2년초과
합 계

매입채무
1,821,773
1,406,711
415,062
-
-
1,821,773

미지급금
215,660
208,791
6,869

-
215,660

단기차입금
590,000
303,393
295,307
-
-
598,700

기타채무(*)
134,616
134,616
-
-
-
134,616

합 계
2,762,049
2,053,511
717,238
-
-
2,770,749

(*) 기타채무에 포함된 금융보증계약과 관련한 현금흐름은 보증의 최대금액이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 금액을 표시한 것입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 차입금 조달 및 상환, 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전기초현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
(감사받지 않음)
전기초
(감사받지 않음)

부채 (A)
1,800,161
2,653,215
3,194,158

자본 (B)
9,582,919
3,612,574
2,074,362

부채비율 (A/B)
18.79%
73.44%
153.98%

31
. 한국채
택국제회계기준으로의 전환

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2017년 1월 1일 입니다.

당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의
완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용하였으며, 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 없습니다.

(1) 기업의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
① 전환일인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
비고
일반기업회계기준
한국채택국제회계기준으로의 전환효과
한국채택
국제회계기준

자 산

Ⅰ. 유동자산

4,228,058
-
4,228,058

현금및현금성자산

601,024
-
601,024

단기금융상품

1,540
-
1,540

매출채권

3,506,558
-
3,506,558

기타채권

118,128
-
118,128

기타유동자산

808
-
808

Ⅱ. 비유동자산

661,649
378,813
1,040,462

종속기업투자주식
(*1)
50,000
14,306
64,306

유형자산
(*2)
165,007
59,596
224,603

무형자산

204,986
-
204,986

기타채권
(*3)
241,656
(27,525)
214,131

기타비유동자산
(*3)
-
26,999
26,999

이연법인세자산
(*4)
-
305,437
305,437

자 산 총 계

4,889,707
378,813
5,268,520

부 채

Ⅰ. 유동부채

2,745,285
-
2,745,285

매입채무

1,821,773
-
1,821,773

미지급금

215,660
-
215,660

기타채무

34,616
-
34,616

단기차입금

590,000
-
590,000

당기법인세부채

14,258
-
14,258

기타유동부채

68,978
-
68,978

Ⅱ. 비유동부채

415,085
33,788
448,873

확정급여부채
(*5)
415,085
33,788
448,873

부 채 총 계

3,160,370
33,788
3,194,158

자 본

Ⅰ. 자본금

100,000
-
100,000

Ⅱ. 자본잉여금

-
-
-

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

-
-
-

Ⅳ. 이익잉여금

1,629,337
345,025
1,974,362

자 본 총 계

1,729,337
345,025
2,074,362

부 채 및 자 본 총 계

4,889,707
378,813
5,268,520

(*1) 한국채택국제회계기준에 따라 지분법을 적용하여 종속기업투자주식를 평가하였습니다.
(*2) 한국채택국제회계기준에 따라 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영하기 위해 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.
(*3) 일반기업회계기준의 중소기업회계처리특례를 더 이상 적용하지 못함에 따라 현재가치와
명목가치의
차이가
중요한
자산에
대하여 현재가치 평가를 수행하였습니다.
(*4) 일반기업회계기준과 한국채택국제회계기준하의 회계정책 차이에 대한 이연법인세효과를 조정하였습니다.
(*5) 한국채택국제회계기준에 따라 예측적립방식을 적용하여 확정급여부채를 측정하였습니다.

② 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
비고
일반기업회계기준
한국채택국제회계기준으로의 전환효과
한국채택
국제회계기준

자 산

Ⅰ. 유동자산

5,299,513
-
5,299,513

현금및현금성자산

1,761,912
-
1,761,912

단기금융상품

1,258
-
1,258

매출채권

2,776,589
-
2,776,589

기타채권

164,948
-
164,948

재고자산

539,967
-
539,967

기타유동자산

54,839
-
54,839

Ⅱ. 비유동자산

602,039
364,236
966,275

종속기업투자주식
(*1)
50,000
848
50,848

유형자산
(*2)
212,545
87,397
299,942

무형자산

123,810
-
123,810

기타채권
(*3)
215,684
(11,642)
204,042

기타비유동자산
(*3)
-
11,166
11,166

이연법인세자산
(*4)
-
276,467
276,467

자 산 총 계

5,901,552
364,236
6,265,788

부 채

Ⅰ. 유동부채

1,981,479
-
1,981,479

매입채무

871,962
-
871,962

미지급금

368,706
-
368,706

기타채무

115,382
-
115,382

단기차입금

200,000
-
200,000

당기법인세부채

160,248
-
160,248

기타유동부채

265,181
-
265,181

Ⅱ. 비유동부채

632,619
39,116
671,735

확정급여부채
(*5)
632,619
39,116
671,735

부 채 총 계

2,614,098
39,116
2,653,214

자 본

Ⅰ. 자본금

100,000
-
100,000

Ⅱ. 자본잉여금

-
-
-

Ⅲ. 기타포괄손익누계액

-
-
-

Ⅳ. 이익잉여금
(*5)
3,187,454
325,120
3,512,574

자 본 총 계

3,287,454
325,120
3,612,574

부 채 및 자 본 총 계

5,901,552
364,236
6,265,788

(단위: 천원)

과 목
비고
일반기업회계기준
한국채택국제회계기준으로의 전환효과
한국채택
국제회계기준

Ⅰ. 매출액

10,325,541
-
10,325,541

Ⅱ. 매출원가
(*2,5)
4,963,874
(24,164)
4,939,710

Ⅲ. 매출총이익

5,361,667
24,164
5,385,831

판매비와관리비
(*2,3,5)
3,654,517
(31,653)
3,622,864

Ⅳ. 영업이익

1,707,150
55,817
1,762,967

금융수익
(*3)
25,001
16,756
41,757

금융비용

11,995
-
11,995

기타수익

42,462
-
42,462

기타비용

12,939
-
12,939

지분법손실
(*1)
-
(13,457)
(13,457)

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

1,749,679
59,116
1,808,795

법인세비용
(*4)
161,563
39,981
201,544

Ⅵ. 당기순이익

1,588,116
19,135
1,607,251

Ⅶ. 법인세차감후 기타포괄손익

-
(39,040)
(39,040)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익:

지분법자본변동

-
-
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소
(*4,5)
-
(39,040)
(39,040)

Ⅷ. 총포괄이익

1,588,116
(19,905)
1,568,211

(*1) 한국채택국제회계기준에 따라 지분법을 적용하여 종속기업투자주식를 평가하였습니다.
(*2) 한국채택국제회계기준에 따라 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영하기 위해 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.
(*3) 일반기업회계기준의 중소기업회계처리특례를 더 이상 적용하지 못함에 따라 현재가치와
명목가치의
차이가
중요한
자산에
대하여 현재가치 평가를 수행하였습니다.
(*4) 일반기업회계기준과 한국채택국제회계기준하의 회계정책 차이에 대한 이연법인세효과를 조정하였습니다.
(*5) 한국채택국제회계기준에 따라 예측적립방식을 적용하여 확정급여부채를 측정하였습니다.

(2) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 휴네시온

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
4
-
-
-
-
-
9
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
-
19
-
276
-
298
-
-
-
-
-
601
-

합계
8
-
19
-
276
-
298
-
-
-
-
-
601
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.12.11 ~ 2017.12.15
5
일

주요내용
위험평가, 감사절차의 계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.18 - 2017.12.18
5
일
4
명
2
명
중간감사

2018.2.12 - 2018.2.28
6
일
4
명
2
명
기말 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
삼성동 본사

실사(입회)대상
원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
삼성동 본사

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.13, 2018.3.14