SCL사이언스 — 감사보고서 (2017.12) (20180327)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
이노테라피

00260295
100000000000
20180323
1101114327915
100
4267
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N
N
Y
N
E
Y
4

주식회사 이노테라피

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 7 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 ~ 2

재 무 제 표
.....................................................
3

재 무 상 태 표
.....................................................
4

손 익 계 산 서
.....................................................
5

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
6

자 본 변 동 표
.....................................................
7

현 금 흐 름 표
.....................................................
8

주석
.....................................................
9 ~ 60

외부감사 실시내용
.....................................................
61 ~ 62

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 이노테라피

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 이노테라피의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 이노테라피의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대표이사 김 영 식

2018년 3월 26일

이 감사보고서는 감사보
고서일
(
2018년 3월 26일
)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간
사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 이노테라피

제 8 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 7 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 이노테라피 대표이사 이문수

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 영등포구 선유로13길 25

(전 화)
02-6959-1338

재 무 상 태 표

제8기 기말 : 2017년 12월 31일 현재

제7기 기말 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 이노테라피
(단위: 원)

과 목
주 석
제 8 (당) 기말
제 7 (전) 기말

자산

I. 유동자산

915,391,676
2,985,097,760

현금및현금성자산
5,7,8
323,210,115
1,282,813,836

단기금융상품
7
-
1,003,308,281

매출채권및기타채권
5,7,9
58,559,328
321,423,450

기타유동자산
10
381,445,725
300,811,168

당기법인세자산

1,680,020
6,707,960

재고자산
11
150,496,488
70,033,065

II. 비유동자산

3,351,155,674
4,080,600,439

종속기업및관계기업투자
12,13
132,510,086
22,457,991

유형자산
14
3,090,082,604
3,343,040,353

무형자산
15
118,774,984
705,814,095

기타금융자산
5,7
9,788,000
9,288,000

자 산 총 계

4,266,547,350
7,065,698,199

부채

I. 유동부채

135,416,878
537,099,785

미지급금
4,5,7
33,282,235
188,747,385

기타유동부채
16
102,134,643
348,352,400

II. 비유동부채

948,864,960
423,135,394

장기차입금
4,5,7
500,000,000
-

퇴직급여충당부채
17
280,228,595
199,953,575

기타비유동금융부채
4,5,7
5,000,000
5,000,000

기타비유동부채

163,636,365
218,181,819

부 채 총 계

1,084,281,838
960,235,179

자본

Ⅰ.자본금
1, 19
1,927,092,000
642,364,000

Ⅱ.주식발행초과금
19
12,316,133,167
13,600,861,167

Ⅲ.결손금
21
(11,161,337,028)
(8,206,618,533)

Ⅳ.기타자본항목

100,377,373
68,856,386

자 본 총 계

3,182,265,512
6,105,463,020

부채와 자본총계

4,266,547,350
7,065,698,199

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제8기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제7기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 이노테라피
(단위: 원)

과 목
주 석
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

I.매출액
6
179,878,030
100,540,909

II.매출원가
23
190,168,116
126,209,552

III.매출총이익(손실)

(10,290,086)
(25,668,643)

IV.판매비와관리비
22, 23
2,356,408,960
1,608,385,601

V.영업손실

(2,366,699,046)
(1,634,054,244)

Ⅵ.기타수익
24
17,422,410
11,432,774

Ⅶ.기타비용
24
615,264,685
136,315,812

Ⅷ.금융수익
7, 25
10,656,745
1,563,095,759

Ⅸ.금융비용
7, 25
3,558,492
550,779,083

Ⅹ.법인세비용차감전순손실

(2,957,443,068)
(746,620,606)

XI.법인세비용
18
-
-

XII.당기순손실

(2,957,443,068)
(746,620,606)

XIII. 주당손익

1. 기본주당순이익(손실)
26
(767)
(261)

2. 희석주당순이익(손실)
26

(767)

(381)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제8기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제7기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 이노테라피
(단위: 원)

과 목
주 석
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

I. 당기순손실

(2,957,443,068)
(746,620,606)

II. 기타포괄손익:

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

2,724,573
(13,787,655)

(1) 순확정급여부채의 재측정요소

17
2,724,573
(13,787,655)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(4,589,291)
(159,276)

(1) 지분법자본변동
12
(4,589,291)
(159,276)

III. 당기 총포괄손익

(2,959,307,786)
(760,567,537)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제8기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제7기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 이노테라피
(단위: 원)

구 분
자본금
주식발행초과금
결손금
기타자본항목
합계

2016. 1. 1
310,000,000
110,303,600
(7,446,210,272)
39,346,282
(6,986,560,390)

총포괄손익 :

전기순손실
-
-
(746,620,606)
-
(746,620,606)

지분법자본변동
-
-
-
(159,276)
(159,276)

순확정급여부채 재측정요소
-
-
(13,787,655)
-
(13,787,655)

소유주와의 거래 :

전환사채 전환
32,642,000
1,038,029,708
-
-
1,070,671,708

전환상환우선주 전환
299,722,000
12,452,527,859
-
-
12,752,249,859

주식매수선택권의 부여
-
-
-
29,669,380
29,669,380

2016. 12. 31
642,364,000
13,600,861,167
(8,206,618,533)
68,856,386
6,105,463,020

2017. 1. 1
642,364,000
13,600,861,167
(8,206,618,533)
68,856,386
6,105,463,020

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
(2,957,443,068)
-
(2,957,443,067)

지분법자본변동
-
-
-
(4,589,291)
(4,589,291)

순확정급여부채 재측정요소
-
-
2,724,573
-
2,724,573

소유주와의 거래 :

무상증자
1,284,728,000
(1,284,728,000)
-
-
-

주식매수선택권의 부여
-
-
-
36,110,278
36,110,278

2017. 12. 31
1,927,092,000
12,316,133,167
(11,161,337,028)
100,377,373
3,182,265,512

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제8기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제7기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 이노테라피
(단위: 원)

구 분
주 석
제 8 (당) 기
제 7 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,999,534,179)
(984,966,106)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
27
(2,013,055,107)
(1,030,235,710)

이자의 수취

11,433,398
43,809,224

이자의 지급

(2,940,410)
-

법인세의 환급

5,027,940
1,460,380

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

539,930,458
(99,076,352)

단기금융상품의 감소

1,003,308,281
1,125,028,704

유형자산의 취득

(61,179,955)
(903,471,891)

무형자산의 취득

(20,968,068)
(176,151,165)

종속기업및관계기업 투자주식의 취득

(380,729,800)
(154,818,000)

임차보증금의 감소

-
10,336,000

기타보증금의 증가

(500,000)
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

500,000,000
(10,804,932)

전환사채의 전환

-
(4,932)

장기차입금의 증가

500,000,000
-

미지급금의 감소

-
(10,800,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감

(959,603,721)
(1,094,847,390)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

1,282,813,836
2,377,661,226

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

323,210,115
1,282,813,836

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 8기 기말 2017년 12월 31일 현재

제 7기 기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 이노테라피

1. 회사의 개요

주식회사 이노테라피(이하 '당사')는 의약품 연구개발, 제조, 수출 및 판매업 등을 주요 목적 사업으로 하여 2010년 4월에 설립되었으며, 서울시 영등포구 선유로 13길에소재하고 있습니다.

회사의 설립시 자본금은 30,000천원이었으며, 수차례의 유상증자와 무상증자를 통하여 당기말 현재의 발행보통주식 수는 3,854,184주, 보통주자본금은 1,927,092천원입니다.

한편, 당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주명
보유주식수(주)
액면금액
지분율

이문수
1,245,939
622,970
32.33%

BSK-에스엔유 포텐셜 2호 조합
467,301
233,651
12.12%

BSK 포텐셜 1호 투자조합
322,926
161,463
8.38%

BSK 테크스타 3호 조합
288,750
144,375
7.49%

연구개발특구일자리창출 투자펀드
220,239
110,120
5.71%

송현성장사다리제1호투자조합
199,434
99,717
5.17%

이해신
192,000
96,000
4.98%

한국산업은행
165,180
82,590
4.29%

㈜디티앤인베스트먼트
110,118
55,059
2.86%

장덕수
110,118
55,059
2.86%

이균민
96,000
48,000
2.49%

고규영
96,000
48,000
2.49%

디에스자산운용㈜
55,059
27,530
1.43%

동훈인베스트먼트㈜
51,387
25,693
1.33%

데브-청년창업 투자조합2호
39,000
19,500
1.01%

IBKC-UNION세컨더리메자닌 투자조합
39,000
19,500
1.01%

㈜이노테라피 우리사주조합
30,300
15,150
0.79%

기타
125,433
62,715
3.25%

합계
3,854,184
1,927,092
100%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산’개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부
관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서
를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만,
동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니
다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

사업모형

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 392백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 392백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 392백만원(대여금 및 수취채권 392백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정한 손실충당금은 없습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 회사의 손실충당금의 변동이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상됩니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익’, 제1011호 '건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.
회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부
통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류 및 측정

 

회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 외화전환사채와 파생결합증권입니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무
자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 어려움 및 공정가치의 유의
적인 하락 등이 포함됩니다.
 
(3) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타영업외수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 
 

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목

추정 내용연수

건물
40년

기계장치
5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.9 무형자산

영업권은 주석 2.10에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 

과목

추정 내용연수

특허권
5년

상표권
5년

개발비
5년

소프트웨어
5년

2등급 의료기기 프로젝트는 신규물질개발, 전임상, 식약처 품목허가 신청, 식약처 품목허가 완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 4등급 의료기기 프로젝트는 신규물질개발, 전임상, 탐색임상, 확증임상, 식약처 품목허가 신청, 식약처 품목허가 완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 2등급 의료기기에 대해 전임상 단계부터, 4등급 의료기기에 대해 해당 프로젝트가 식약처 품목허가 완료 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은
연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상 

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

2.11 금융부채

(1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
"매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융원가"
로 인식됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

2.14 종업원급여

(1) 퇴직급여 
 
퇴직연금제도는
확정기여제도
와
확정급여제도
로 구분되
며
,
회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 
 
(2) 주식기준보상 

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 

2.15

수익인식

 
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 

(2) 용역의 제공 

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2.16 종속기업, 관계기업투자 

종속기업 및 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며, 지분법을 적용합니다. 회사와 종속기업 및 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업의 결손누적으로 인하여 종속기업 및 관계기업투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 종속기업 및 관계기업투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 단, 회사가 종속기업 및 관계기업투자주식에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한자산의 장부가액이 "0"이 될 때까지 종속기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다. 

종속기업 및 관계기업의 결손누적으로 인하여 종속기업 및 관계기업투자주식의 금액이 영("0")인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 종속기업 및 관계기업투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 단, 회사가 종속기업 및 관계기업투자주식에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한자산의 장부가액이 "0"이 될 때까지 종속기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다. 

2.17 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는
경영진을 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.18 재무제표 승인 

회사의 재무제표는 2018년
3월 9일자
로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 

(1) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 5 참조) 
 
(2) 순확정급여부채 
 
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 17 참조) 

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 신용위험

 
신용위험은 계약상대방이 계약서상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관(A 이상)과거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

4.1.2 유동성 위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

미지급금
33,282
33,282
33,282
-
-
-

장기차입금
500,000
537,600
14,100
14,100
509,400
-

기타비유동금융부채
5,000
5,000
5,000
-
-
-

합계
538,282
575,882
52,382
14,100
509,400
-

전기말
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과

미지급금
188,747
188,747
188,747
-
-
-

기타비유동금융부채
5,000
5,000
5,000
-
-
-

합계
193,747
193,747
193,747
-
-
-

4.2 자본위험관리 

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

부채
1,084,282
960,235

자본
3,182,266
6,105,463

부채비율
34.07%
15.73%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

323,210
323,210
1,282,814
1,282,814

단기금융상품

-
-
1,003,308
1,003,308

매출채권
37,298
37,298
4,455
4,455

미수금

21,261
21,261
316,968
316,968

미수수익

-
-
777
777

보증금

9,788
9,788
9,288
9,288

소계

391,557
391,557
2,617,610
2,617,610

금융부채(*2)

미지금금
33,282
33,282
188,747
188,747

장기차입금

500,000
500,000
-
-

기타비유동금융부채

5,000
5,000
5,000
5,000

소계

538,282
538,282
193,747
193,747

6. 영업부문

(1)

회사는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1108호에 의한 기업전체수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출
125,333
74,041

기타매출
54,545
26,500

합 계
179,878
100,541

(2) 회사의 매출액은 대한민국 및 미국에서 발생하였으며, 단일 고객에 대한 매출이 회사 매출액의 10% 이상인 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객 1
54,545
-

고객 2
-
24,000

고객 3
22,650
27,150

고객 4
17,960
20,750

고객 5
26,000
13,000

고객 6
-
10,741

합 계
121,155
95,641

7. 범주별 금융상품

7.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표상 자산
당기말
전기말

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산
323,210
1,282,814

단기금융상품
-
1,003,308

매출채권(*1)
37,298
4,455

미수금(*1)
21,261
316,968

보증금(*2)
9,788
9,288

합계
391,557
2,616,833

(*1) 상기 금융상품은 재무상태표상 매출채권 및 기타채권으로 표시되어 있습니다.

(*2) 상기 금융상품은 재무상태표상 비유동 기타금융자산으로 표시되어 있습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 부채
당기말
전기말

상각후원가측정 금융부채

미지급금
33,282
188,747

장기차입금
500,000
-

기타비유동금융부채
5,000
5,000

합계
538,282
193,747

7.2 범주별 금융상품 관련 손익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

대여금 및 수취채권

이자수익
10,657
42,262

외화환산손익
(79)
-

외환차손익
(658)
(44)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
3,558
(550,404)

당기손익인식 금융부채

파생상품평가손익
-
1,520,502

합계
13,478
1,012,316

8. 현금및현금성자산

 
회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

현금및요구불예금
194,358
548,775

정기적금
-
504,603

CMA
128,852
229,436

합계
323,210
1,282,814

9. 매출채권 및 기타채권

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

매출채권
37,298
4,455

미수금
21,261
316,968

합계
58,559
321,423

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미수수익
-
777

선급비용
381,446
300,035

합계
381,446
300,812

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

제 품
96,887
55,989

재 공 품
12,673
3,437

원 재 료
20,833
8,398

저 장 품
20,103
2,210

합계
150,496
70,034

12. 종속기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
주요 영업활동
소재지
지분율
당기말
전기말

Innotherapy America, Inc.
판매 및 중개
미국
100%
37,165
22,458

(2) 당기와 전기의 종속기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. 

(당기)

(단위: 천원)

종속기업명
기초
취득
처분
평가
기말

지분법손익
기타포괄손익

Innotherapy America, Inc.
22,458
273,587
-
(254,291)
(4,589)
37,165

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명
기초
취득
처분
평가
기말

지분법손익
기타포괄손익

Innotherapy America, Inc.
4,060
154,818
-
(136,261)
(159)
22,458

(3) 당기와 전기의 중요한 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

종속기업명

기말 순자산

(a)

지분율

(b)

순자산 지분 금액

(a×b)

영업권

내부 거래

장부
금액

Innotherapy America, Inc.
37,165
100%
37,165
-
-
37,165

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명

기말 순자산

(a)

지분율

(b)

순자산 지분 금액

(a×b)

영업권

내부 거래

장부
금액

Innotherapy America, Inc.
22,458
100%
22,458
-
-
22,458

(4) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채

Innotherapy America, Inc.
44,015
6,353
13,203
-
37,165

(전기말)

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채

Innotherapy America, Inc.
20,126
5,000
2,668
-
22,458

(5) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

종속기업명
매출액
영업손실
당기순손실
기타포괄손실
총포괄손실

Innotherapy America, Inc.
39,579
(254,291)
(254,291)
(4,589)
(258,880)

(전기)

(단위: 천원)

종속기업명
매출액
영업손실
당기순손실
기타포괄손실
총포괄손실

Innotherapy America, Inc.
-
(135,681)
(136,261)
(159)
(136,420)

13. 관계기업에 대한 지분 

(1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명

소유지분율

주된

사업장

사용재무제표일

관계기업 활동의

성격 등

당기말

전기말

㈜씨에이텍
15%
0%
한국
12월31일
(*1)

(*1) ㈜씨에이텍은 산업용 접착제 제조회사로 소유지분율은 20%미만이나 필수적 기술정보의 제공 등 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.

(2) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

기업명

당기초

취득

(처분)

당기 지분법평가

당기말

지분법손익

㈜씨에이텍
-
107,143
(11,798)
95,345

(3) 당기 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

기업명

당기말

순자산

(a)

지분율

(b)

순자산

지분
금액

(a×b)

영업권

내부
거래

장부
금액

㈜씨에이텍
635,633
15%
95,345
-
-
95,345

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채

㈜씨에이텍
407,425
228,208
-
-
635,633

(5) 당기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

종속기업명
매출액
영업손실
당기순손실
기타포괄손실
총포괄손실

㈜씨에이텍
-
(70,311)
(66,051)
-
(66,051)

14. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

토지(*1)
787,787
-
-
787,787

건물(*1)
1,604,372
-
(86,903)
1,517,469

기계장치
1,069,511
(200)
(531,706)
537,605

비품
179,343
-
(101,037)
78,306

시설장치
280,280
-
(111,365)
168,915

합계
3,921,293
(200)
(831,011)
3,090,082

(*1) 토지, 건물은 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조). 

(전기말)

(단위: 천원)

구분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

토지
787,787
-
-
787,787

건물
1,604,372
-
(46,794)
1,557,578

기계장치
1,033,639
(2,535)
(334,945)
696,159

비품
169,085
-
(76,310)
92,775

시설장치
265,230
-
(56,490)
208,740

합계
3,860,113
(2,535)
(514,539)
3,343,039

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
상각
기말금액

토지
787,787
-
-
787,787

건물
1,557,578
-
(40,109)
1,517,469

기계장치
696,159
35,872
(194,426)
537,605

비품
92,775
10,258
(24,727)
78,306

시설장치
208,740
15,050
(54,875)
168,915

합계
3,343,039
61,180
(314,137)
3,090,082

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
상각
기말금액

토지
787,787
-
-
787,787

건물
1,597,687
-
(40,109)
1,557,578

기계장치
177,003
607,356
(88,200)
696,159

비품
12,027
100,615
(19,867)
92,775

시설장치
33,703
195,500
(20,463)
208,740

합계
2,608,207
903,471
(168,639)
3,343,039

감가상각비 중 67,863천원(전기: 67,864천원)은 제조원가에, 246,274천원(전기: 100,775천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

특허권
230,935
(17,121)
(111,351)
-
102,463

상표권
22,841
(280)
(7,593)
-
14,968

개발비
822,350
(145,385)
(328,940)
(348,025)
-

소프트웨어
4,768
-
(3,425)
-
1,343

합계
1,080,894
(162,786)
(451,309)
(348,025)
118,774

(전기말)

(단위: 천원)

구분
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

특허권
216,102
(22,261)
(70,759)
123,082

상표권
14,036
(440)
(5,041)
8,555

개발비
1,108,811
(372,461)
(164,470)
571,880

소프트웨어
6,613
-
(4,316)
2,297

합계
1,345,562
(395,162)
(244,586)
705,814

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
상각
손상
기타증감
기말금액

특허권
123,082
12,162
(32,781)
-
-
102,463

상표권
8,554
8,806
(2,392)
-
-
14,968

개발비
571,880
-
(116,008)
(348,025)
(107,847)
-

소프트웨어
2,297
-
(954)
-
-
1,343

합계
705,814
20,968
(152,136)
(348,025)
(107,847)
118,774

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득
상각
기말금액

특허권
86,614
62,179
(25,711)
123,082

상표권
3,579
6,126
(1,150)
8,555

개발비
580,042
107,846
(116,008)
571,880

소프트웨어
3,251
-
(954)
2,297

합계
673,486
176,151
(143,823)
705,814

무형자산상각비 중 116,008천원(전기: 116,008천원)은 제조원가에, 36,128천원(전기 : 27,814천원)은 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 670백만원(전기: 334백만원)입니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매관리비
1,329,481
579,726

정부보조금
(659,682)
(245,887)

합계
669,799
333,839

(3) 중요한 개발비

주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

분류
개별자산명
장부금액
잔여상각기간

개발비(*1)
이노씰(2등급 의료기기)
-
3년

(*1) 당기중 전액 손상차손을 인식하였습니다.

가. 이노씰은 경피적 천자부위 등 다양한 국소부위의 지혈 및 보호를 위한 의료용 지혈용품입니다.
나. 2015년 3월 식약처의 품목허가 및 2016년 11월 미 FDA 510(k) 승인을 획득하였습니다.
다. 현재 국내 및 미국내 유통사를 중심으로 판매망이 구축되어, 발매 중입니다.

(4) 개발비 손상

회사는 완료된 프로젝트인 '이노씰 (2등급 의료기기)'의 수익성이 낮은 것으로 판단하고 '이노씰 (2등급 의료기기)' 프로젝트와 관련된 개발비 348백만원을 손상하였으며, 포괄손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다.

1) 개발비 손상

(단위: 천원)

분 류

개별자산

장부금액

손상차손 금액

당 기

누계액

개발비(*1)

이노씰(2등급 의료기기)

348,025

(348,025)
(348,025)

(*1) 이노씰 (2등급 의료기기)과 관련하여 당기 중 수익성 하락으로 인해 손상검사 결과 회수가능가액이 미비한 것으로 추정하였습니다. 따라서 장부금액을 회수가능가액으로 감액하였습니다.

2) 회수가능가액의 추정
가. 이노씰 2등급 개발비와 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다.
나. 사용가치 측정을 위한
미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금
흐름은 0%의 영구
성장률을 적용하여 추정하였습니다.
다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비
용인 13.8%로 추
정하였습니다.

3) 손상차손(환입)이 포함된 포괄손익계산서 항목

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

영업외비용

(348,025)
-

합 계

(348,025)
-

16. 정부보조금

회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 상환의무가 없다고 추정되는 금액을 기타유동부채(선수수익)으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 미지급금에 계상하고 있습니다.

(1) 상환의무가 없는 정부보조금 변동내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
259,669
-

보조금 수령
305,000
512,122

보조금 사용
(560,108)
(252,453)

기말
4,560
259,669

(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 지출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

경상연구개발비
399,968
198,815

인건비
8,194
-

기타
151,946
53,638

합계
560,108
252,453

17. 퇴직급여

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
280,229
199,953

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기초잔액
199,954
136,206

당기근무원가
86,977
54,346

이자원가
5,688
3,837

보험수리적손익
(2,725)
13,788

퇴직급여지급액
(9,665)
(8,224)

당기말잔액
280,229
199,953

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
3.31%
2.93%

미래임금상승률
3.00%
3.00%

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

당기근무원가
86,977
54,346

순이자원가
5,688
3,837

합 계
92,665
58,183

(5) 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
-5.58%
6.63%

임금상승률
1%
6.59%
-5.65%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당분기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

1년미만

1년~2년
미만

2~5년
미만

5년이상

합계

급여지급액

11,803
159,010
73,878
1,113,463
1,358,154

장래 예상급여지급액의 가중평균만기는 9.62년 입니다.

18. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기 법인세부담액
-
-

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용
-
-

(2) 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(2,957,443)
(746,621)

적용세율에 따른 법인세
(650,637)
(164,257)

조정사항

세무상 가감되지 않는 손익
(87,419)
(56,467)

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 등
738,057
220,724

법인세비용
-
-

유효법인세율
-
-

(3)

당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
증감
당기말

퇴직급여충당금
43,990
17,661
61,650

개발비
102,906
200,155
303,061

정부보조금
40,638
(107,491)
(66,853)

감가상각비
8,584
9,517
18,101

미지급비용
3,573
2,818
6,391

미수수익
(171)
171
-

외화환산손실
-
17
17

지분법적용투자주식
44,014
59,549
103,563

소계
243,534
182,397
425,930

이월결손금
702,857
460,707
1,163,564

이월세액공제
245,356
89,516
334,873

소계
948,213
550,223
1,498,437

이연법인세자산 인식 제외금액
1,191,748

1,924,367

이연법인세자산 인식 대상금액
-

-

세율
22%

22%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)
-

-

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
증감
당기말

퇴직급여충당금
28,380
15,610
43,990

개발비
147,898
(44,992)
102,906

정부보조금
(72,863)
113,501
40,638

감가상각비
(3,766)
12,350
8,584

미지급금
3,960
(3,960)
-

미지급비용
2,739
834
3,573

파생상품부채
135,675
(135,675)
-

상환할증금
20,011
(20,011)
-

미수수익
(511)
340
(171)

지분법적용투자주식
-
44,014
44,014

소계
261,522
(17,989)
243,534

이월결손금
452,334
250,524
702,857

이월세액공제
159,160
86,196
245,356

소계
611,494
336,720
948,213

이연법인세자산 인식 제외금액
873,016

1,191,748

이연법인세자산 인식 대상금액
-

-

세율
22%

22%

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)
-

-

(4) 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상 이월결손금 및 세액공제의 만기연도

1) 이월결손금

(단위: 천원)

발생연도
금액
만료시기

2010년
11,004
2020

2011년
34,271
2021

2012년
201,883
2022

2013년
265,521
2023

2014년
231,595
2024

2015년
1,311,788
2025

2016년
1,138,744
2026

2017년
2,094,122
2027

합계
5,288,928

2) 세액공제

(단위: 천원)

발생연도
금액
만료시기

2013년
21,186
2018

2014년
63,764
2019

2015년
68,773
2020

2016년
86,196
2021

2017년
94,953
2022

합계
334,872

19. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고,
발행한
주식수는 보통주식 3,854,184주(전기 : 1,284,728주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 천원)

구분
주식수(단위:주)
보통주자본금
주식발행초과금
합계

전기말
1,284,728
642,364
13,600,861
14,243,225

당기말
3,854,184
1,927,092
12,316,133
14,243,225

20. 주식기준보상

회사는 경영진과 종업원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다.

종업원주식선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다. 

(1) 당기에 존재한 주식기준보상계약

구분
제1차
제2차
제3차

결제방식
주식결제형
주식결제형
주식결제형

부여할 주식
기명식 보통주
기명식 보통주
기명식 보통주

부여일
2015.03.23
2016.03.30
2017.03.30

권리행사기간
2018.03.23 ~ 2022.03.23
2019.03.30 ~ 2023.03.30
2020.03.30 ~ 2024.03.30

총 부여수량(*1)
81,000 주
24,000 주
30,000 주

당기말 미행사수량
81,000 주
24,000 주
30,000 주

행사가격(*1)
3,463원
9,081원
9,081원

가득조건
용역제공조건 : 3년 (임직원인 경우)
용역제공조건 : 3년
용역제공조건 : 3년

(*1) 당기 중 무상증자로 인하여 총 부여수량 및 행사가격이 조정되었습니다.

(2) 주식매수선택권 수량의 변동내역

(단위: 주, 원)

구분
당기

주식선택권 수량
가중평균행사가격

기초
105,000
4,747

기중 부여수량
30,000
9,081

기중 권리상실분
-
-

기중 행사분
-
-

기말
135,000
5,710

(3) 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가에 대하여 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
3차

기중 부여된 선택권의 가중평균공정가치
1,022원

부여일의 가중평균 주가
22,355원

주가변동성(*1)
6.40%

무위험수익률(*2)
2.09%

(*1) 회사가 거래소나 코스닥에 상장 내지 등록되어 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사업종지수 180일 영업일을 기준으로 산출하였습니다.
(*2) 주식매수선택권 잔존만기에 해당하는 국고채수익률입니다.

(4) 당기 및 전기 중 발생한 주식선택권 관련 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

총 보상원가
114,784
104,565

당기보상원가
36,110
29,669

잔여보상원가
78,674
74,896

(5) 당기말 현재 발행되어 있는 주식옵션의 가중평균행사가격은 5,710원이며, 가중평균 잔여계약 만기는 0.79년입니다.

21. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(11,161,337)
(8,206,620)

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초 금액
(8,206,620)
(7,446,211)

당기순손실
(2,957,443)
(746,621)

순확정급여부채의 재측정요소
2,725
(13,788)

기말 금액
(11,161,338)
(8,206,620)

(3) 결손금처리계산서

(단위: 원)

과 목

당 기
(처리확정일:
2018년 3월 23일
)

전 기
(처리확정일: 2017년 3월 30일)

1. 미처리결손금

(11,161,337,028)

(8,206,618,533)

전기이월미처리결손금
(8,206,618,533)

(7,446,210,272)

당기순손실
(2,957,443,068)

(746,620,606)

순확정급여부채의 재측정요소
2,724,573

(13,787,655)

2. 결손금처리액

-

-

3. 차기이월미처리결손금

(11,161,337,028)

(8,206,618,533)

22. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

종업원급여
713,536
555,027

퇴직급여
85,468
50,592

복리후생비
83,948
53,848

여비교통비
29,188
22,397

견본비
35,677
-

통신비
4,477
3,275

수도광열비
36,873
6,891

세금과공과
6,435
7,406

감가상각비
246,274
100,775

지급임차료
13,933
34,930

연구개발비
629,094
333,839

무형자산상각비
36,127
27,814

지급수수료
322,096
305,788

주식보상비용
36,110
29,669

기타
77,173
76,134

합 계
2,356,409
1,608,385

23. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(178,460)
(175,370)

종업원급여
776,937
631,242

퇴직급여
92,665
58,183

복리후생비
84,251
59,435

여비교통비
29,921
22,956

견본비
35,677
-

통신비
4,845
3,538

수도광열비
42,453
13,782

세금과공과
6,435
7,406

감가상각비
314,138
168,639

지급임차료
13,933
34,930

연구개발비
629,094
333,839

무형자산상각비
152,136
143,823

지급수수료
365,962
308,135

주식보상비용
36,110
29,669

기타
140,480
94,388

합계
2,546,577
1,734,595

24. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대료수입
11,848
2,189

잡이익
5,160
2,043

채무면제이익
-
7,200

외환차익
414
-

합계
17,422
11,432

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

무형자산손상차손
348,025
-

지분법손실
266,088
136,261

잡손실
-
55

외환차손
1,072
-

외화환산손실
79
-

합계
615,264
136,316

25. 금융수익과 금융원가

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
10,657
42,262

파생상품평가이익
-
1,520,502

외환차익
-
331

합계
10,657
1,563,095

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
3,558
550,404

외환차손
-
375

합계
3,558
550,779

26. 주당순손실

(1) 기본주당손실

당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

기본주당이익 계산에 사용된 손실
(2,957,443,068)
(746,620,606)

기본주당이익을 위한 가중평균유통주식수
3,854,184
2,862,540

기본주당손실
(767)
(261)

(2) 희석주당손실

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 

당기 및 전기의 희석주당손실의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

희석주당이익에 계산에 사용된 손실
(2,957,443,067)
(1,503,297,607)

기본주당이익 계산에 사용된 손실
(2,957,443,067)
(746,620,606)

전환사채의 이자
-
19,581,183

상환전환우선주부채의 이자
-
409,733,737

파생상품평가손익
-
(1,185,991,921)

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통 보통주식수
3,984,335
3,949,855

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균
 유통보통주식수
3,854,184
2,862,540

전환사채 전환권
-
96,856

상환전환우선주부채
-
889,339

주식매수선택권
130,151
101,121

희석주당손실
(742)
(381)

희석효과 없음

27. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전 순손실
(2,957,443)
(746,621)

조정:

이자수익
(10,657)
(42,262)

이자비용
3,558
550,404

파생상품평가이익
-
(1,520,502)

주식보상비용
36,110
29,669

외화환산손실
78
-

지분법손실
266,088
136,261

퇴직급여
92,665
58,183

감가상각비
314,138
168,639

무형자산상각비
152,136
143,823

무형자산손상차손
348,025
-

기타
107,847
-

소계
1,309,988
(475,785)

운전자본의 변동:

매출채권및기타채권
262,785
(181,274)

기타유동자산
(81,411)
(790)

재고자산
(80,463)
(70,033)

미지급금
(155,465)
(98,877)

기타부채
(246,836)
333,185

퇴직급의지급
(9,666)
(8,224)

기타비유동부채
(54,545)
218,183

소계
(365,601)
192,170

영업으로부터 창출된 현금
(2,013,056)
(1,030,236)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

전환사채의 전환
-
516,061

상환전환우선주의 전환
-
10,115,131

전환권부채의 전환
-
3,191,735

28. 우발채무 및 주요 약정사항

(1) 금융기관 약정한도

(단위: 천원)

구분
금융기관
당기
전기

한도
실행
한도
실행

운전자금대출
하나은행
500,000
-
-
-

운전자금대출
500,000
500,000
-
-

합 계
1,000,000
500,000
-
-

(2) 차입금 관련 담보제공현황

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
장부금액
담보권자

당기
전기

토지
787,787
1,200,000
장기차입금
500,000
-
하나은행

건물
1,517,469

(3) 제공받은 보증

(단위: 천원)

구 분
보증제공처
당기

한도
실행

이행보증
서울보증보험㈜
25,000
-

한편, 보고기간종료일 현재 차입금에 대하여 대표이사로부터 1,200백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자의 명칭

종속기업
Innotherapy America, Inc.

관계기업
㈜씨에이텍

기타특수관계자

BSK-에스엔유 포텐셜 2호 조합
BSK 포텐셜 1호 투자조합
BSK 테크스타 3호 조합
송현성장사다리제1호투자조합

디에스자산운용

장덕수
(주)디티앤인베스트먼트
연구개발특구일자리창출투자펀드
한국산업은행

넵튠
이해신

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
거래내용
당기
전기

수익
비용
수익
비용

종속기업

Innotherapy America, Inc.
제품매출
17,901
-
-
-

수입임대료
11,848
-
2,189
-

관계기업

㈜씨에이텍
기타매출
54,545
-
-
-

기타특수관계자

이해신
기타매출원가
-
30,000
-
-

BSK 포텐셜 1호 투자조합
이자비용, 파생상품평가손익
-
-
164,212
37,550

BSK-에스엔유 포텐셜 2호 조합
이자비용, 파생상품평가손익
-
-
230,183
66,519

BSK 테크스타 3호 조합
이자비용, 파생상품평가손익
-
-
131,941
57,938

송현성장사다리제1호투자조합
이자비용, 파생상품평가손익
-
-
129,313
54,727

디에스자산운용
이자비용, 파생상품평가손익
-
-
63,342
25,758

디에스브이슈퍼리턴벤처 2호투자조합
이자비용, 파생상품평가손익
-
-
63,342
25,758

장덕수
이자비용, 파생상품평가손익
-
-
126,685
51,515

디티인베스트먼트
이자비용, 파생상품평가손익
-
-
126,685
51,515

연구개발특구일자리창출투자펀드
이자비용, 파생상품평가손익
-
-
253,373
103,031

한국산업은행
이자비용, 파생상품평가손익
-
-
231,425
76,094

합계
84,294
30,000
1,522,690
550,405

(3) 보고기간말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
채권/채무
당기
전기

종속기업

Innotherapy America, Inc.
매출채권
4,243
-

미수금
3,980
-

임대보증금
5,000
5,000

관게기업

씨에이텍
선수금
218,182
-

합계
채권
8,223
-

채무
223,182
5,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계
구분
회사명
자금대여거래
자금차입거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

종속기업
Innotherapy America, Inc.
-
-
-
-
273,587

관계기업
(주)씨에이텍
-
-
-
-
107,143

(전기)

(단위: 천원)

특수관계
구분
회사명
자금대여거래
자금차입거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

종속기업
Innotherapy America, Inc.
-
-
-
-
154,818

(5) 지급보증

당기말 현재 당사는 차입금에 대하여 대표이사로부터 1,200백만원의 지급보증을 받고 있습니다.

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
315,570
296,984

퇴직급여
30,957
27,013

주식기준보상
14,107
13,311

합계
360,634
337,308

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 이노테라피

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
3
1
1
4
3
1
3
3
-
-
-
10
10

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
17
22
27
405
262
90
284
4
-
-
-
527
590

합계
6
17
22
27
405
262
90
284
4
-
-
-
527
590

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.9.6 ~ 2017.9.8
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.18 ~ 2017.12.20
3
일
5
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.2.12 ~ 2018.2.14
3
일
5
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

-
-
일
-
명
-
명
-

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
대전광역시 유성구 문지로 193 진리관, 서울특별시 영등포구 에이스하이테크시티2차

실사(입회)대상
제품,재공품,원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.10.11, 2018.03.23