한켐 — 감사보고서 (2017.12) (20180326)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
(주)한켐

00260295
100000000000
20180316
1350110097060
000
11246
N
N
N
N
N
E
N
4

주식회사 한켐

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 18기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지
-------

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 - 2

재 무 제 표

3

ㆍ 재 무 상 태 표
............................................
4 - 5

ㆍ 손 익 계 산 서
............................................
6 - 7

ㆍ 자 본 변 동 표
............................................
8

ㆍ 현 금 흐 름 표
............................................
9 - 10

ㆍ 주석
............................................
11 - 28

외부감사 실시내용
............................................
29 - 30

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 한켐

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 한켐의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 한켐의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 2월 1일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2018년 2월 1일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 한켐

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 18 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 한켐 대표이사 이상조

본점 소재지 :
(도로명주소)
대전 유성구 테크노 11로 55-11(탑립동)

(전 화)
042-931-2640

재 무 상 태 표

제 19 기 2017년 12월 31일 현재

제 18 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 한켐
(단위 : 원)

과 목
제 19 (당) 기
제 18 (전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

4,665,033,797

4,684,441,847

(1) 당좌자산

3,360,297,601

3,374,661,855

1. 현금및현금성자산(주석 9)
746,152,988

529,134,442

2. 단기금융상품
1,765,000,000

1,890,000,000

3. 매출채권

812,707,885

917,004,745

대손충당금
(8,127,078)

(9,170,047)

4. 미수금
4,051,470

2,011,500

5. 미수수익
11,553,931

15,193,404

6. 선급비용
24,192,775

25,621,621

7. 미수법인세환급액
4,765,630

4,866,190

(2) 재고자산

1,304,736,196

1,309,779,992

1. 상품
82,203,668

53,305,022

2. 제품
393,718,778

449,941,070

3. 재공품
355,645,158

221,871,259

4. 원재료
415,426,705

566,909,341

5. 저장품
23,875,800

17,753,300

6. 미착품
33,866,087

-

Ⅱ. 비유동자산

6,580,660,690

6,335,557,024

(1) 투자자산

498,100,802

-

1. 장기금융상품
498,100,802

-

(2) 유형자산(주석 3)

6,018,951,887

6,269,961,023

1. 토지
2,116,798,019

2,116,241,819

2. 건물
3,547,057,284

3,547,057,284

감가상각누계액
(1,018,887,678)

(841,534,820)

3. 기계장치
6,002,484,521

5,685,084,521

감가상각누계액
(4,908,041,869)

(4,503,892,940)

국고보조금
(20,564,574)

(29,933,876)

4. 차량운반구
253,977,527

253,977,527

감가상각누계액
(191,762,795)

(140,056,401)

5. 공구와기구
1,261,996,065

1,115,267,872

감가상각누계액
(1,034,785,190)

(937,820,108)

국고보조금
(1,000)

(2,886,323)

6. 비품
115,880,411

106,287,140

감가상각누계액
(105,198,834)

(97,830,672)

(3) 무형자산(주석 4)

1,364,001

3,352,001

1. 기타의무형자산
1,364,001

3,352,001

(4) 기타비유동자산

62,244,000

62,244,000

1. 보증금
62,244,000

62,244,000

자 산 총 계

11,245,694,487

11,019,998,871

부 채

Ⅰ. 유동부채

2,439,180,106

2,374,900,001

1. 매입채무(주
석 5

, 9)

123,679,663

271,197,102

2. 단기차입금(주석 5)
1,000,000,000

600,000,000

3. 미지급금(주석 5)
325,838,144

195,356,846

4. 미지급비용(주석 5)
39,963,793

60,498,693

5. 예수금
111,422,251

107,392,518

6. 유동성장기부채(주석 5)
770,000,000

1,120,000,000

7. 유동성장기미지급금(주석 5)
68,276,255

20,454,842

Ⅱ. 비유동부채

3,909,986,748

4,747,913,003

1. 장기차입금(주석 5)
2,810,000,000

3,580,000,000

2. 장기미지급금(주석 5)
1,099,986,748

1,167,913,003

부 채 총 계

6,349,166,854

7,122,813,004

자 본

Ⅰ. 자본금

790,190,000

790,190,000

1. 보통주자본금(주석 7)
790,190,000

790,190,000

Ⅱ. 자본잉여금

470,420,848

470,420,848

1. 주식발행초과금
470,420,848

470,420,848

Ⅲ. 이익잉여금

3,635,916,785

2,636,575,019

1. 미처분이익잉여금(주석 8)
3,635,916,785

2,636,575,019

자 본 총 계

4,896,527,633

3,897,185,867

부채와자본총계

11,245,694,487

11,019,998,871

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한켐
(단위 : 원)

과 목
제 19 (당) 기
제 18 (전) 기

Ⅰ. 매출액

9,033,554,698

6,809,056,375

1. 상품매출
542,043,900

638,942,605

2. 제품매출
8,491,510,798

6,170,113,770

Ⅱ. 매출원가

7,230,816,995

6,271,941,569

1. 상품매출원가
435,149,374

559,321,870

(1) 기초상품재고
53,305,022

-

(2) 당기상품매입액
262,741,829

574,018,102

(3) 타계정에서의대체
201,306,191

38,608,790

(4) 기말상품재고
(82,203,668)

(53,305,022)

2. 제품매출원가
6,795,667,621

5,712,619,699

(1) 기초제품재고
449,941,070

476,753,004

(2) 당기제품제조원가
6,785,175,144

5,685,868,025

(3) 타계정으로대체
(45,454,545)

-

(4) 관세환급금
(275,270)

(60,260)

(5) 기말제품재고
(393,718,778)

(449,941,070)

Ⅲ. 매출총이익

1,802,737,703

537,114,806

Ⅳ. 판매비와관리비

683,676,445

595,380,327

1. 급여(주석 13)
421,116,468

365,910,000

2. 퇴직급여(주석 13)
11,031,110

12,119,999

3. 복리후생비(주석 13)
17,952,414

16,944,372

4. 여비교통비
4,706,184

8,922,789

5. 통신비
3,305,305

4,435,258

6. 세금과공과(주석 13)
13,727,020

12,330,780

7. 감가상각비(주석 13)
56,113,870

29,502,304

8. 수선비
113,637

20,000

9. 운반비
41,676,194

34,927,034

10. 보험료
5,834,154

3,830,675

11. 접대비
37,639,102

29,950,824

12. 광고선전비
-

670,000

13. 도서인쇄비
62,935

46,680

14. 소모품비
3,252,816

2,130,881

15. 지급수수료
51,119,759

53,689,274

16. 차량유지비
13,119,477

11,748,590

17. 무형자산상각비(주석 4와13)
1,988,000

2,083,950

18. 협회비
918,000

918,000

19. 대손상각비
-

5,198,917

Ⅴ. 영업이익(손실)

1,119,061,258

(58,265,521)

Ⅵ. 영업외수익

75,696,509

61,501,333

1. 이자수익
33,575,407

33,167,712

2. 외환차익
14,410,650

10,325,308

3. 외화환산이익(주석 9)
573,893

1,417,685

4. 유형자산처분이익
6,899,000

11,999,000

5. 대손충당금환입
1,042,969

-

6. 국고보조금수입
2,500,000

-

7. 잡이익
16,694,590

4,591,628

Ⅶ. 영업외비용

195,416,001

218,968,806

1. 이자비용
183,600,992

194,820,146

2. 외환차손
9,017,761

16,463,278

3. 외화환산손실(주석 9)
202,248

3,001,363

4. 잡손실
2,595,000

4,684,019

Ⅷ. 법인세차감전순이익(손실)

999,341,766

(215,732,994)

Ⅸ
. 법인세등

-

-

Ⅹ. 당기순이익(손실)

999,341,766

(215,732,994)

XI. 주당손익(주석 10)

1. 기본주당순이익(손실)

632

(137)

2. 희석주당순이익(손실)

632

(137)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한켐
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2016.1.1
790,190,000
470,420,848
2,852,308,013
4,112,918,861

당기순손실
-
-
(215,732,994)
(215,732,994)

2016.12.31
790,190,000
470,420,848
2,636,575,019
3,897,185,867

2017.1.1
790,190,000
470,420,848
2,636,575,019
3,897,185,867

당기순이익
-
-
999,341,766
999,341,766

2017.12.31
790,190,000
470,420,848
3,635,916,785
4,896,527,633

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 19 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 18 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 한켐
(단위 : 원)

과 목
제 19 (당) 기
제 18 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,819,601,854

117,626,512

1. 당기순이익(손실)
999,341,766

(215,732,994)

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
749,412,520

885,276,521

가. 감가상각비
747,285,800

874,992,291

나. 무형자산상각비
1,988,000

2,083,950

다. 대손상각비
-

5,198,917

라. 외화환산손실
138,720

3,001,363

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(8,515,862)

(11,999,000)

가. 대손충당금환입
1,042,969

-

나. 외화환산이익
573,893

-

다. 유형자산처분이익
6,899,000

11,999,000

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
79,363,430

(539,918,015)

가. 매출채권의 감소(증가)
104,158,140

(667,401,719)

나. 미수금의 증가
(2,039,970)

(820,660)

다. 미수수익의 감소
3,639,473

98,710

라. 선급금의 감소
-

340,603

마. 선급비용의 감소
1,428,846

3,448,137

바. 미수법인세환급액의 감소
100,560

7,043,690

사. 재고자산의 감소(증가)
5,043,796

(127,210,654)

아. 매입채무의 증가(감소)
(146,951,028)

192,232,790

자. 미지급금의 증가
130,488,780

13,038,507

차. 예수금의 증가
4,029,733

24,947,997

카. 미지급비용의 증가(감소)
(20,534,900)

14,364,584

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(862,478,466)

96,951,559

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
2,528,799,198

2,172,780,000

가. 단기금융상품의 감소
2,520,000,000

2,040,000,000

나. 장기금융상품의 감소
1,899,198

120,780,000

다. 차량운반구의 처분
-

12,000,000

라. 공구와기구의 처분
6,900,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(3,391,277,664)

(2,075,828,441)

가. 단기금융상품의 증가
2,395,000,000

1,865,000,000

나. 장기금융상품의 증가
500,000,000

39,229,960

다. 토지의 취득(주석 3)
556,200

4,297,930

라. 기계장치의 취득(주석 3)
317,400,000

-

마. 차량운반구의 취득(주석 3)
-

99,525,986

바. 공구와기구의 취득(주석 3)
168,728,193

66,504,346

사. 비품의 취득(주석 3)
9,593,271

1,270,219

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(740,104,842)

(660,934,359)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
600,350,000

2,400,000,000

가. 단기차입금의 차입
600,000,000

-

나. 장기차입금의 차입
-

2,350,000,000

다. 장기미지급금의 증가
350,000

50,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(1,340,454,842)

(3,060,934,359)

가. 단기차입금의 상환
200,000,000

100,000,000

나. 장기차입금의 상환
-

900,000,000

다. 유동성장기부채의 상환
1,120,000,000

2,037,476,800

라. 유동성장기미지급금의 상환
20,454,842

23,457,559

Ⅳ. 현금의 증가(감소) (I+II+III)

217,018,546

(446,356,288)

Ⅴ. 기초의 현금

529,134,442

975,490,730

Ⅵ. 기말의 현금

746,152,988

529,134,442

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 19 기 2017년 12월 31일 현재

제 18 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 한켐

1. 일반사항 : 

회사는 1999년 10월 15일에 설립되어 대전광역시 유성구 탑립동에 본사를 두고 정밀화학제품 제조업, 정밀화학제품 도ㆍ소매업 및 기술용역 서비스업 등을 영위하고있습니다.

회사는 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조의 규정에 의해 중소기업청으로부터벤처기업으로 확인받았으며, 기술개발촉진법 제16조 및 동법 시행령 제15조 제1항의 규정에 의해 2001년 12월 7일 한국산업기술진흥협회로부터 기업부설연구소로 인정받았습니다.

회사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나, 설립후 수차의 유ㆍ무상증자 및 전환사채의 전환으로 인해 2017년 12월 31일 현재 자본금은 790,190천원이며, 주요주주는 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수(주)
지분율(%)

이상조(대표이사)
394,882
24.99

서명준
308,000
19.49

김성각
122,680
7.76

산은캐피탈(주)
150,000
9.49

현대엠파트너스(주)
100,000
6.33

에스비아이인베스트먼트(주)
66,800
4.23

기타
438,018
27.71

합 계
1,580,380
100.00

2. 중요한 회계정책 :

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

가. 재무제표 작성기준 -

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

나. 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 개정 기준서 

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 

- 일반기업회계기준 25장 특수관계자

특수관계자의 정의를 개정하였으며, 이로 인하여 특수관계자의 범위가 변동되었습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

다. 외화환산 -

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

라. 현금및현금성자산 -

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

마. 대손충당금 -

회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다. 

바. 재고자산 -

회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 선입선출법(제품은 총평균법)을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여표시하고 있습니다.

사. 유형자산 -

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
감가상각방법

건물
20년
정액법

기계장치
8년
정률법

차량운반구
5년
정률법

공구와기구
5년
정률법

비품
5년
정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

아. 무형자산 -

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
감가상각방법

산업재산권
10년
정액법

기타의무형자산
5년
정액

자. 국고보조금 -

회사는 정부기관등으로부터 수령한 국고보조금 중 상환의무가 있는 부분은 부채(장기미지급금)로 계상하며, 상환의무가 없는 부분은 보조금을 교부한 목적에 따라 자산취득에 사용될 국고보조금을 받는 경우에는 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고있습니다. 기타의 국고보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급받는 경우에는 특정의 비용과 상계처리하며, 그 외의 경우에는 당기이익으로 처리하고 있습니다.

차. 비금융자산의 손상 -

감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되 고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 또한, 손상차손이 인식된 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

카. 충당부채와 우발부채 -

회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고,
보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며,
이
때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 

타. 확정기여형퇴직연금제도 -

회사는 당기중 확정기여형 퇴직연금제도에 가입함에 따라 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.

파. 수익인식 -

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

회사는 정밀화학제품의 제조 및 도ㆍ소매업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

하. 금융자산과 금융부채의 측정

(1) 최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다.

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는차감하고 있습니다.

(2) 후속측정

회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

거. 중소기업회계처리특례 -

회사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업회계처리특례에 따라 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세 등으로 계상하고 있으며, 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치평가를 하지 않고 있습니다.

3. 유형자산 :

가. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 2017년

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
계

기초
2,116,242
2,705,522
1,151,258
113,921
174,561
8,457
6,269,961

취득 및 자본적지출
556
-
317,400
-
168,729
9,593
496,278

처분
-
-
-
-
(1)
-
(1)

감가상각비
-
(177,353)
(394,780)
(51,706)
(116,079)
(7,368)
(747,286)

기말
2,116,798
2,528,169
1,073,878
62,215
227,210
10,682
6,018,952

(2) 2016년

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
계

기초
2,111,944
2,882,875
1,681,287
44,211
237,164
15,875
6,973,356

취득 및 자본적지출
4,298
-
-
99,526
66,504
1,270
171,598

처분
-
-
-
(1)
-
-
(1)

감가상각비
-
(177,353)
(530,029)
(29,815)
(129,107)
(8,688)
(874,992)

기말
2,116,242
2,705,522
1,151,258
113,921
174,561
8,457
6,269,961

나. 2017년 12월 31일 현재 회사의 토지와 건물은 장기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 일부 유형자산은 보험에 가입되어 있습니다
(주석 6 참조).

다. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

대전광역시 유성구 탑립동
1,229,960
1,199,211

충청북도 옥천군 청산면
967,735
907,893

합 계
2,197,695
2,107,104

4. 무형자산 : 

가. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

기초
3,352
5,436

상각
(1,988)
(2,084)

기말
1,364
3,352

상각누계액
41,782
39,795

나. 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

5. 장ㆍ단기차입금 :

가. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입용도
차입처
이자율(%)
금 액

2017.12.31
2017.12.31
2016.12.31

(단기차입금)

중소기업자금
기업은행
1.83 - 3.68
1,000,000
600,000

(장기차입금)

기업운전일반자금
우리은행
4.50
1,250,000
1,250,000

기업운전일반자금
기업은행
1.16 - 3.90
250,000
850,000

기업시설자금
기업은행
2,74
2,080,000
2,600,000

소 계
3,580,000
4,700,000

1년이내 만기도래분(유동성장기부채)
(770,000)
(1,120,000)

합 계
2,810,000
3,580,000

나.
2017년 12월 31일 현재 회사는 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 우리은행 및 기업은행과 각
각

1
,2
50백만원 및
3,330백만원의
대출
약정을 체결하고 있습니다. 

다. 2017년 12월 31일 현재 회사의 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도
금 액

2019년
1,770,000

2019년 이후
1,040,000

합 계
2,810,000

라. 유동성 위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하
고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한
과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니
다.

매입채무를 포함한 회사의 주요 금융부채의 보고기간 말로부터 계약만기일까지의 잔
여기간은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

3개월 이하
3개월에서
 1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과
3개월 이하
3개월에서
 1년 이하
1년에서
2년 이하
2년에서
5년 이하
5년 초과

차입금
412,483
1,484,225
1,860,928
1,085,588
-
609,665
1,242,487
874,829
2,923,345
-

매입채무
123,680
-
-
-
-
271,197
-
-
-
-

미지급금
329,947
64,168
143,010
365,390
714,028
203,803
37,786
109,761
373,123
833,247

미지급비용
39,964
-
-
-
-
60,499
-
-
-
-

6. 우발채무와 약정사항 :

가. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보험종류
보험회사
부보금액

2017.12.31
2016.12.31

화재보험
한화손해보험
6,835
6,891

가스배상책임보험
한화손해보험
600
600

단체상해보험
AIA생명보험
-
950

배상책임보험
DB손해보험
3,000
-

또한, 상기 보험이외에 회사는 삼성화재에 차량운반구에 대한 종합보험에 가입하고 있습니다.

나. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입처
차입금 종류
보증기관
한도

2017.12.31
2016.12.31

기업은행
중소기업자금
신용보증기금
320
320

다. 2017년과 2016년 12월 31일 현재 장기차입금과 관련하여 차입처에 담보로 제공된 회사소유의 자산은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 백만원)

차입처
차입종류
차입금
자산
장부가액
담보설정액

우리은행
기업운전자금
1,250
토지 및 건물
1,918
1,000

기업은행
기업운전일반자금
250
토지, 건물 및 기계장치
3,079
3,380

기업시설자금
2,080

(2) 전기말

(단위: 백만원)

차입처
차입종류
차입금
자산
장부가액
담보설정액

우리은행
기업운전자금
1,250
토지 및 건물
2,088
1,000

기업은행
기업운전일반자금
250

토지, 건물 및 기계장치

3,245
3,380

기업시설자금
2,600

7. 자본금 :

가. 자본금의 내역

(단위: 천원)

구 분
주식수
 (단위:주)
보통주 자본금
주식발행
초과금
합계

2016.12.31
1,580,380
790,190
470,421
1,260,611

2017.12.31
1,580,380
790,190
470,421
1,260,611

나. 회사의 정관에 의하면 회사가 발행할 주식의 총수는 10,000,000주이고 1주당 금액은 500원이며, 2017년 12월 31일 현재 회사가 발행한 주식의 수는 1,580,380주입니다.
 
다. 회사의 정관에 의하면 회사는 회사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 100분의 10의 한도내에서 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있으나, 2017년 12월 31일 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.

8. 이익잉여금 :

가. 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수는 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위하여는 사용될 수 있습니다.

나. 이익잉여금처분계산서

제19(당)기
2017년 01월 01일 부터
제18(전)기
2016년 01월 01일 부터

2017년 12월 31일 까지
2016년 12월 31일 까지

처분예정일

2018년

03
월
16
일

처분확정일

2017년

03
월
17
일

주식회사 한켐

(단위: 천원)

과 목
제 19 (당) 기
제 18 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

3,635,917

2,636,575

1. 전기이월미처분이익잉여금
2,636,575

2,852,308

2. 당기순이익(손실)
999,342

(215,733)

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금

3,635,917

2,636,575

9. 외화환산손익 : 

2017년과 2016년 12월 31일 현재 회사의 외화자산ㆍ부채 및 환산손익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 천원)

계정과목
외화금액
원화환산액
환산이익
환산손실

현금및현금성자산
USD 3,336.11
3,574
-
(63)

매출채권
USD 10,200.00
10,928
-
(139)

매입채무
USD 44,567.00
47,749
566
-

미지급금
USD 580.00
621
8
-

합 계
573
(203)

(2) 전기

(단위: 천원)

계정과목
외화금액
원화환산액
환산이익
환산손실

현금및현금성자산
USD 41,930.27
50,673
1,418
-

매입채무
USD 88,425.00
106,862
-
2,999

미지급금
USD 830.00
1,003
-
2

합 계
1,418
3,001

10. 주당손익 :

주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다.

가. 기본주당순이익(손실) -

구 분
2017
2016

보통주당기순이익(손실)
999,341,766 원
(215,732,994) 원

가중평균유통보통주식수(*)
1,580,380 주
1,580,380 주

기본주당순이익(손실)((Ⅰ)÷(Ⅱ))
632 원
(137) 원

(*) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역

구 분
주식수
가중치
적수

보통주식수
1,580,380
365

576,838
,700

당기 가중평균유통보통주식수 :

576,838
,700
÷365일 = 1,580,380주

(전기 가중평균유통보통주식수 :

578,419,080
÷
366일 = 1,580,380주

나. 희석주당순손익 -

2017년과 2016년말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

11. 포괄손익계산서 :

당기와 전기 중 회사의 기타포괄손익이 없으므로, 당기포괄손익은 당기순이익과 일치합니다.

12. 특수관계자와의 거래 :

가. 회사는 당기말 현재 장ㆍ단기차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

나. 당기와 전기 중 회사가 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

단기종업원급여
233,070
217,470

주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사가 포함되어 있습니다.

.
13. 부가가치계산에 필요한 계정 :

당기 및 전기 중 부가가치계산에 필요한 계정에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제조원가
판매비와관리비
합계

2017
2016
2017
2016
2017
2016

급여
1,512,858
1,363,622
421,116
365,910
1,933,974
1,729,532

퇴직급여
102,772
101,724
11,031
12,120
113,803
113,844

복리후생비
161,212
143,385
17,952
16,944
179,164
160,329

감가상각비
691,172
845,490
56,114
29,502
747,286
874,992

무형자산상각비
-
-
1,988
2,084
1,988
2,084

세금과공과
66,688
67,436
13,727
12,331
80,415
79,767

14. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래 :

회사의 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017
2016

장기차입금의 유동성장기부채 대체
770,000
1,120,000

장기미지급금의 유동성장기미지급금 대체
68,276
21,750

15. 보고기간종료일후 발생한 사건 :

회사의 재무제표는 2018년
1
월

5
일자 이사회에서 사실상 확정되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 한켐

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
1
3
3
2
3
-
-
-
-
6
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
4
7
90
133
40
69
-
-
-
-
134
209

합계
-
-
4
7
90
133
40
69
-
-
-
-
134
209

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.11.17
1
일

주요내용
과거 감사경험 및 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.9~10
2
일
3
명
1
명

내부통제 이해

2018.1.18~19
2
일
2
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
본사 공장 및 창고, 옥천공장 및 창고

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료, 저장품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.22, 2018.1.30