HS애드 — 감사보고서 (2017.12) (20180326)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
지투알

00260116
100000000000
20180316
1101110375398
000
103271
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1

주식회사 지투알

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 34 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 33 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
- - - - - - - - - - - - - - - -
1

II. (첨부)재무제표

재무상태표
- - - - - - - - - - - - - - - -
4

손익계산서
- - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서
- - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표
- - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표
- - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석
- - - - - - - - - - - - - - - -
10

III. 내부회계관리제도 검토의견
- - - - - - - - - - - - - - - -
74

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
- - - - - - - - - - - - - - - -
75

내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
- - - - - - - - - - - - - - - -
77

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 지투알

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 2일

우리는 별첨된 주식회사 지투알의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 지투알의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 재무제표에 대한 주석 32에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 당기 중 특수관계자와의 거래가 발생하였으며, 당기말 현재 관련 채권ㆍ채무가 존재하고 있습니다. 

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(
2018년 3월 2일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 지투알

제 34 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 33 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 지투알 대표이사 김 종 립

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 마포구 마포대로 155 LG마포빌딩

(전 화)
02-705-2173

재 무 상 태 표

제 34 기 2017년 12월 31일 현재

제 33 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 지투알
(단위 : 원)

과 목
제 34(당)기말
제 33(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

55,296,745,586

47,858,623,530

현금및현금성자산(주5,31)
327,405,250

185,884,185

단기금융상품(주6,31)
4,400,000,000

2,000,000,000

금융기관예치금(주7,31)
41,950,000,000

34,650,000,000

매출채권및기타채권(주8,31,32)
8,336,073,719

10,541,438,188

선급법인세
85,999,310

-

기타유동자산(주9)
197,267,307

481,301,157

Ⅱ. 비유동자산

47,974,391,989

48,993,391,565

장기금융기관예치금(주7,31)
2,000,000

2,500,000

매도가능금융자산(주10,22,31)
1,229,093,600

1,432,291,600

장기매출채권및기타채권(주8,31)
192,786,000

227,786,000

종속기업투자(주11)
41,200,673,394

41,648,613,233

유형자산(주12)
568,173,562

866,120,855

무형자산(주13)
3,216,128,906

3,147,318,644

이연법인세자산(주29)
1,565,536,527

1,666,464,913

기타비유동자산(주9)
-

2,296,320

자산 총계

103,271,137,575

96,852,015,095

부 채

Ⅰ. 유동부채

4,308,229,432

4,241,402,272

매입채무및기타채무(주14,31,32)
4,058,096,974

3,906,873,244

기타유동부채(주15)
250,132,458

266,490,961

미지급법인세
-

68,038,067

Ⅱ. 비유동부채

2,392,777,665

2,321,176,063

장기매입채무및기타채무(주14,31)
1,003,765,175

1,006,061,495

확정급여부채(주16)
1,118,288,582

964,143,074

기타비유동부채(주17)
270,723,908

350,971,494

부채 총계

6,701,007,097

6,562,578,335

자 본

Ⅰ. 자본금(주19)

17,571,493,000

17,571,493,000

Ⅱ. 자본잉여금(주19)

54,582,336,025

54,582,336,025

Ⅲ. 이익잉여금(주20,21)

29,607,549,350

23,641,041,207

Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주22)

262,088,751

(52,096,824)

Ⅴ. 기타자본항목(주23)

(5,453,336,648)

(5,453,336,648)

자본 총계

96,570,130,478

90,289,436,760

부채 및 자본 총계

103,271,137,575

96,852,015,095

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 34 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 33 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 지투알
(단위 : 원)

과 목
제 34(당)기
제 33(전)기

I. 매출액(주24,32)
28,958,173,639

23,083,692,979

II. 매출원가(주24,28,32)
5,140,728,036

7,281,753,314

III. 매출총이익

23,817,445,603

15,801,939,665

IV. 판매비와관리비(주25,28,32)
14,483,159,461

14,003,967,133

V. 영업이익

9,334,286,142

1,797,972,532

VI. 금융수익(주26)
977,553,074

660,454,163

VII. 금융비용(주26)
504,100

1,004,864,874

VIII. 기타영업외수익(주27)
21,085,970

133,360,700

IX. 기타영업외비용(주27)
610,726,442

980,325,518

X. 법인세비용차감전순이익

9,721,694,644

606,597,003

XI. 법인세비용(수익)(주29)
(89,436,693)

383,530,106

XII. 당기순이익

9,811,131,337

223,066,897

XIII. 주당이익

기본주당이익(주30)

605

14

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 34 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 33 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 지투알
(단위 : 원)

과 목
제 34(당)기
제 33(전)기

I. 당기순이익

9,811,131,337

223,066,897

II. 기타포괄이익(손실)

521,473,381

(35,832,085)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

매도가능금융자산 - 평가손익(주10)
335,245,575

(52,096,824)

매도가능금융자산 - 재분류 조정(주10)
(21,060,000)

-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

확정급여제도의 재측정요소(주16)
207,287,806

16,264,739

III. 총포괄이익

10,332,604,718

187,234,812

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 34 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 33 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 지투알
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
이익잉여금
기타포괄손익
누계액
기타자본항목
자본총계

2016.1.1(전기초)
17,571,493,000
54,582,336,025
26,643,238,371
-
(5,453,336,648)
93,343,730,748

총포괄손익:

당기순이익
-
-
223,066,897
-
-
223,066,897

매도가능금융자산 - 평가손익
-
-
-
(52,096,824)
-
(52,096,824)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
16,264,739
-
-
16,264,739

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

배당금 지급
-
-
(3,241,528,800)
-
-
(3,241,528,800)

2016.12.31(전기말)
17,571,493,000
54,582,336,025
23,641,041,207
(52,096,824)
(5,453,336,648)
90,289,436,760

2017.1.1(당기초)
17,571,493,000
54,582,336,025
23,641,041,207
(52,096,824)
(5,453,336,648)
90,289,436,760

총포괄손익:

당기순이익
-
-
9,811,131,337
-
-
9,811,131,337

매도가능금융자산 - 평가손익
-
-
-
335,245,575
-
335,245,575

매도가능금융자산 - 재분류조정
-
-
-
(21,060,000)
-
(21,060,000)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
207,287,806
-
-
207,287,806

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

배당금 지급
-
-
(4,051,911,000)
-
-
(4,051,911,000)

2017.12.31(당기말)
17,571,493,000
54,582,336,025
29,607,549,350
262,088,751
(5,453,336,648)
96,570,130,478

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 34 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 33 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 지투알
(단위 : 원)

과 목
제 34(당) 기
제 33(전) 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

13,863,108,029

3,042,237,723

1. 영업에서 창출된 현금
571,943,348

540,619,623

(1) 당기순이익
9,811,131,337

223,066,897

(2) 조정
(9,062,244,073)

1,126,254,241

법인세비용
(89,436,693)

383,530,106

퇴직급여
849,372,822

659,318,832

감가상각비
421,307,293

539,652,045

외화환산손실
10,418,039

3,896,981

무형자산상각비
782,889,738

716,879,340

복구충당부채전입
427,858

297,419

유형자산처분손실
-

1,000

종속기업투자주식손상차손
447,939,839

963,090,000

금융보증비용
-

1,003,765,175

외화환산이익
(13,817,370)

(70,271,378)

이자수익
(614,039,438)

(601,027,863)

종속기업 배당금수익
(10,500,512,450)

(2,411,350,000)

배당금수익
(59,369,600)

(59,369,600)

유형자산처분이익
-

(2,157,816)

매도가능금융자산처분이익
(297,424,111)

-

(3) 자산 및 부채의 증감
(176,943,916)

(808,701,515)

매출채권의 감소(증가)
1,294,913,503

(571,326,173)

미수금의 감소(증가)
(1,320,867,336)

(304,944,266)

미청구공사의 감소(증가)
275,506,956

953,283,587

기타유동자산의 감소(증가)
10,470,609

11,060,619

매입채무의 증가(감소)
(108,226,415)

(241,724,253)

미지급금의 증가(감소)
(106,284,653)

43,328,583

미지급비용의 증가(감소)
304,051,083

(246,157,080)

초과청구공사의 증가(감소)
(12,000,000)

(74,850,000)

기타유동부채의 증가(감소)
(4,358,503)

(5,567,710)

퇴직금의 지급
(662,549,985)

(210,842,961)

관계사 전입(전출)액
(18,502,360)

(3,953,739)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
251,578,629

(194,140,180)

기타비유동부채의 증가(감소)
(80,675,444)

37,132,058

2. 이자의 수취
558,319,171

571,901,343

3. 배당금의 수취
12,843,600,025

2,551,725,984

4. 법인세의 지급
(110,754,515)

(622,009,227)

ll. 투자활동 현금흐름

(9,676,395,889)

231,848,526

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
54,553,924,111

52,602,181,816

금융기관예치금의 감소
53,650,500,000

49,600,000,000

단기금융상품의 감소
-

3,000,000,000

유형자산의 처분
-

2,181,816

매도가능금융자산의 처분
903,424,111

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(64,230,320,000)

(52,370,333,290)

금융기관예치금의 증가
60,950,000,000

49,800,000,000

단기금융상품의 증가
2,400,000,000

-

유형자산의 취득
116,860,000

543,692,600

무형자산의 취득
763,460,000

1,991,640,690

장기보증금의 증가
-

35,000,000

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(4,051,911,000)

(3,241,528,800)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(4,051,911,000)

(3,241,528,800)

배당금의 지급
4,051,911,000

3,241,528,800

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

134,801,140

32,557,449

Ⅴ.기초의 현금

185,884,185

153,326,736

Ⅵ.외화표시현금의 환율변동효과

6,719,925

-

Ⅶ.기말의 현금

327,405,250

185,884,185

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

2017년 12월 31일 현재

2016년 12월 31일 현재

주식회사 지투알

1. 회사의 개요
주식회사 지투알(이하 "당사")은 서울특별시 마포구 마포대로 155에 소재하고 있습니다. 당사는 각종 광고물의 제작 및 판매와 이에 부수되는 사업을 영업목적으로 1984년 5월 30일 "주식회사 엘지애드"로 설립되었으며 2004년 8월 31일을 기준일로 하여광고사업부문을 물적분할하였고, 2004년 9월 1일자로 당사의 명칭을 현재의 "주식회사 지투알"로 변경하여 종속기업에 대한 투자 및 경영자문사업 등을 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 1999년 8월 11일에 한국거래소(KRX:035000)의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 최대주주는 (주)LG(지분율 : 35.00%)입니다.

2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2018년 1월 30일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 16일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품
- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확
실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 10, 31 : 금융자산의 손상
- 주석 11 : 종속기업투자주식의 손상

- 주석 12 : 유형자산의 내용연수

- 주석 13 : 무형자산의 손상검사

- 주석 16 : 확정급여채무의 측정
- 주석 17 : 기타비유동부채
- 주석 18
: 우발부채

②
공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는
재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 31 : 금융상품

3. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 이용하여 작성되었습니다.
 
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 간주별도실체에 해당되는 특정금전신탁을 보유하고 있으며, 별도재무제표에서는 기업회계기준서 제1027호에 따라 기업회계기준서 제1039에 따른 방법을 적용한 바, 당기손익인식금융자산으로 지정하여 회계처리하고 재무상태표에는 단기금융상품으로 표시하고 있습니다. 

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

①
당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

②
만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③
대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④

매도가능금융
자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤
금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥
금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.

손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

비품
4년

당사는
매
보고기간
말에
잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과
이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
내용연수

소프트웨어
4년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속
지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여

자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(8) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

② 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(9) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 광고제작 용역에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 기타유동자산으로 표시하고 있습니다. 만일 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 기타유동부채로 표시하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고
있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충
당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 

(15) 주식기준보상
당사는 제공받는 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(16) 수익

당사의 수익은 용역수익, 배당수익, 수입광고대행료 및 광고제작매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 광고주와의 계약에 의하여 광고를 대행 집행하는 대가로 매체사등으로부터 수취하는 수입광고대행료의 경우 발생주의에 따라 수수료 부분만을 수익으로 인식합니다.

광고제작매출 등에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 진행기준에 의하여 수익을 인식하는 경우 용역진행률은 총추정용역원가에 대한 실제누적용역원가 발생액의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 있으며, 발생한 원가의 회수가능성이 낮은 경우에는 수익을 인식하지 않고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 용역제공거래의 성과 추정의 불확실성이 해소된 경우에는 해소된 시점에 진행기준에 따라 수익을 인식하고있습니다. 

배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은
이자비용, 외화환산손실, 금융보증비용 등을
포함하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 개정 기준서의 적용을제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'
2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등의 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 당기 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세'
2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 차감할 일시적차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 미래과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당기 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

당사는 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서는 현행 기업회계 기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 2017년 12월 31일 기준 예비 영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정(*1)
당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적 및 기타
당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로
지정할 수 있음(취소 불가).
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로
지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 50,808백만원, 매도가능금융자산 1,229백만원, 당기손익인식금융자산 4,400백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 50,808백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비 영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하 므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 유의적인 영향을 미치지않을 것으로 판단됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사가 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류하고 있는 지분상품은 1,229백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이당기손익으로 재순환된 금액은 21백만원입니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당사는 2017년 12월 31일 현재 투자 목적으로 보유하고 있는 매도가능지분상품을 당기손익-공정가치로 측정할 계획을 갖고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표에 미치는 영향은 2018년 기초 이익잉여금이 262백만원 증가하고 기타포괄손익누계액은 동액만큼 감소할 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 4,400백만원을 보유하고 있습니다.

예비 영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단됩니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

예비 영향평가 결과에 따르면 당사는 당기손익인식금융부채로 부채를 지정하지 않았으며, 향후에도 지정할 계획을 갖고 있지 않습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)

손실충당금

단계 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

단계 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

단계 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 50,808백만원(대여금 및 수취채권 50,808백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 인식한 손실충당금 설정액은 없습니다. 

예
비 영향평가 결과에 따르면 당사가 보유한 채무상품 대부분이 신용등급이 우량한 금융기관에 대한 예치금 등으로 구성되어 있어 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따른 기대손실모형적용 시 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않은 것으로 판단됩니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름 위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업 회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족 하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험 회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라, 새로운 기업회계기 준서 제1109호를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단됩니다.

⑤ 공시
기업회계기준서 제1109호는 특히 위험회피회계, 신용위험 및 기대신용손실에 관한 광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다. 당사의 평가에는 현재 프로세스에 대한 정보의 차이를 식별하기 위한 분석이 포함되어 있으며 당사는 요구되는 정보를 포착하는 데 필요할 것으로 생각되는 시스템과 통제의 변경 사항을 이행하는 과정에 있습니다.

⑥ 경과규정
기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.

㉠ 당사는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금과 이익준비금으로 인식됩니다.

㉡ 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.
- 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정
- 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회
- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’

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사는

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5년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

당사는 2017년 6월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며, 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 수행의무의 식별
기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 이전하는 약속 중 구별되는 재화나 용역은 별도의 수행의무로 식별해야 합니다.

예비 영향평가 결과에 따르면 당사는 광고제작매출 등과 관련하여 계약기간 동안 고객에게 기획, 제작, 검수 등의 용역을 제공할 의무가 있으나 이를 단일의 수행의무로 판단하였습니다. 따라서 새로운 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단됩니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

예비 영향평가 결과에 따르면 당사가 고객에게 제공하는 광고제작매출 등과 관련하여 계약이 해지되는 경우 당사가 수행을 완료한 부분에 대한 지급청구권이 없는 것으로 판단됩니다. 따라서 용역이 완료되는 시점에 수익을 인식할 예정이며, 이러한 수익인식 시기의 차이로 인하여 당사의 2018년 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없는것으로 파악하였습니다.

③ 경과규정
당사는 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것 입니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 리스와 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스 포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제규정을 적용할 지등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

4.
금융위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1)
위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며,
주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다.

① 매출채권및기타채권
대부분의 채권은 종속기업에 대한 채권으로 이들로부터 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 기타 거래처에 대해서는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거자료에 근거하여 결정되고 있습니다. (주석 31 참조)

② 보증
당사는 종속기업에게만 보증을 제공하고 있습니다. (주석 18 참조)

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위
험을 의미
합니다.
당사의 유동성 관리 방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나,
당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.
시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 

당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 매도가능금융자산 중 상장지분 금융자산의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
5% 상승시
5% 하락시

세후기타포괄손익
47,935
(47,935)

(5) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채(A)
6,701,007
6,562,578

자본(B)
96,570,130
90,289,437

부채비율(A/B)
6.94%
7.27%

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

요구불예금
161,493
1,600

단기투자자산
165,912
184,284

합계
327,405
185,884

6. 단기금융상품
당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

특정금전신탁(*)
4,400,000
2,000,000

(*) 당사의 지배력이 있는 간주별도실체에 해당되며, 기업회계기준서 제1039호에 따라 회계처리하였습니다.

7. 금융기관예치금
당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기금융기관예치금(*1)
41,950,000
34,650,000

장기금융기관예치금(*2)
2,000
2,500

합계
41,952,000
34,652,500

(*1) 당기말 현재 단기금융기관예치금 중 12,000,000천원은 종속기업차입금 지급보증 등을 위하여 신한은행 등에 담보로 제공되어 있습니다. 
(*2) 상기 장기금융기관예치금은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

8. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동

매출채권
2,539,576
3,837,810

미수금
5,481,325
6,444,176

미수수익
315,173
259,452

소계
8,336,074
10,541,438

비유동

장기보증금
192,786
227,786

합계
8,528,860
10,769,224

당기말 현재 진행중인 계약과 관련하여 발생한 누적원가와 인식된 매출액은 각각 55,688천원이며, 관련된 미청구공사는 55,688천원입니다.

당사의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출, 손상된 채권금액은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

9. 기타유동자산과 기타비유동자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급비용
141,579
150,106

미청구공사
55,688
331,195

합계
197,267
481,301

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장기선급비용
-
2,296

10. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
비고

주식수(주)
장부금액
주식수(주)
장부금액

지분증권
NH투자증권
88,424
1,229,094
148,424
1,432,292
시장성 있음

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 계상하고 있는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
취득원가
미실현손익
손상차손
누계액
장부금액

기초가액
당기변동액
기말잔액

NH투자증권
당기말
3,225,917
(66,790)
402,802
336,012
(2,332,835)
1,229,094

전기말
5,414,858
-
(66,790)
(66,790)
(3,915,776)
1,432,292

11. 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말
주요
영업활동

소유
지분율
장부금액
소유
지분율
장부금액

(주)에이치에스애드
서울
100.00%
32,407,249
100.00%
32,407,249
광고업

(주)엘베스트
서울
100.00%
442,293
100.00%
442,293
광고업

GIIR America, Inc.
뉴욕
100.00%
973,426
100.00%
973,426
광고업

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.
북경
100.00%
1,939,794
100.00%
1,939,794
광고업

GllR Communications India Private Limited
뉴델리
100.00%
1,824,733
100.00%
1,824,733
광고업

GIIR UK Limited
런던
100.00%
1,146,443
100.00%
1,146,443
광고업

GIIR Rus LLC
모스크바
100.00%
989,550
100.00%
989,550
광고업

GIIR Do Brasil Ltda.(*1)
상파울로
100.00%
-
100.00%
-
광고업

GIIR Thailand Ltd
방콕
100.00%
930,280
100.00%
930,280
광고업

GIIR Germany GmbH(*2)
프랑크푸르트
100.00%
510,110
100.00%
510,110
광고업

GIIR Ukraine LLC(*3)
키에프
100.00%
36,795
100.00%
484,735
광고업

합계

41,200,673

41,648,613

(*1) 전기 중 손상징후가 존재하여 회수가능액을 추정한 결과, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손 963,090천원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. (주석 27 참조)
(*2) 당기 중 소재지가 뒤셀도르프에서 프랑크푸르트로 변경되었습니다.
(*3) 당기 중 손상징후가 존재하여 회수가능액을 추정한 결과, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손 447,940천원을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. (주석 27 참조)

(2) 종속기업의 요약재무정보

① 당기

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
(손실)
총포괄이익
(손실)

(주)에이치에스애드
406,706,711
327,802,984
78,903,727
291,163,009
9,929,450
10,992,692

(주)엘베스트
44,598,182
41,102,627
3,495,555
20,188,352
2,857,171
2,937,481

GIIR America, Inc.
52,342,470
49,365,507
2,976,963
95,747,031
1,091,632
658,587

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.
10,320,196
7,929,443
2,390,753
14,884,611
(850,713)
(1,020,569)

GllR Communications India Private Limited
4,329,863
2,395,938
1,933,925
7,925,269
302,865
186,425

GIIR UK Limited
5,245,732
3,644,579
1,601,153
15,072,712
273,148
232,588

GIIR Rus LLC
3,004,971
2,956,349
48,622
10,516,571
203,085
205,843

GIIR Do Brasil Ltda.
686,331
1,639,223
(952,892)
2,034,800
(86,012)
50,873

GIIR Thailand Ltd.
3,811,880
1,996,990
1,814,890
4,622,261
131,920
85,478

GIIR Germany GmbH
14,196,651
12,632,190
1,564,461
24,218,944
74,157
87,894

GIIR Ukraine LLC
36,795
-
36,795
-
(10,066)
(16,951)

합계
545,279,782
451,465,830
93,813,952
486,373,560
13,916,637
14,400,341

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
(손실)
총포괄이익
(손실)

(주)에이치에스애드
327,722,769
256,311,734
71,411,035
238,936,974
9,944,191
10,007,976

(주)엘베스트
56,460,559
48,901,972
7,558,587
19,557,658
3,617,702
3,605,830

GIIR America, Inc.
37,733,239
35,414,863
2,318,376
68,610,779
908,806
937,028

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.
14,439,177
11,027,855
3,411,322
25,528,734
448,260
229,947

GllR Communications India Private Limited
2,933,203
1,185,703
1,747,500
5,309,894
277,330
298,828

GIIR UK Limited
6,276,126
4,907,561
1,368,565
13,538,526
(130,308)
(380,275)

GIIR Rus LLC
3,086,727
3,243,948
(157,221)
8,680,257
(87,681)
(112,074)

GIIR Do Brasil Ltda.
957,727
1,961,492
(1,003,765)
2,005,601
(90,160)
(283,615)

GIIR Thailand Ltd.
3,686,947
1,957,535
1,729,412
4,830,744
352,981
409,043

GIIR Germany GmbH
5,769,404
4,292,837
1,476,567
14,420,024
125,068
109,737

GIIR Ukraine LLC
53,747
-
53,747
940,459
(62,084)
(71,717)

합계
459,119,625
369,205,500
89,914,125
402,359,650
15,304,105
14,750,708

12. 유형자산 
당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
비품
기타의유형자산
합계

취득원가:

전기초
6,546,238
49,903
6,596,141

취득
136,693
-
136,693

처분
(36,732)
-
(36,732)

전기말
6,646,199
49,903
6,696,102

취득
123,360
-
123,360

당기말
6,769,559
49,903
6,819,462

감가상
각
누계액:

전기초
(5,327,036)
-
(5,327,036)

감가상각비
(539,652)
-
(539,652)

처분
36,707
-
36,707

전기말
(5,829,981)
-
(5,829,981)

감가상각비
(421,307)
-
(421,307)

당기말
(6,251,288)
-
(6,251,288)

장부금액:

전기초
1,219,202
49,903
1,269,105

전기말
816,218
49,903
866,121

당기말
518,271
49,903
568,174

13. 무형자산
(1)

당기와 전기 중 무형자산의 취득, 처분 내역 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
소프트웨어
회원권
건설중인자산
합계

취득원가:

전기초
7,584,558
409,152
83,820
8,077,530

취득
308,130
920,571
774,580
2,003,281

기타증감
678,400
-
(678,400)
-

전기말
8,571,088
1,329,723
180,000
10,080,811

취득
76,000
341,600
434,100
851,700

기타증감
505,300
-
(505,300)
-

당기말
9,152,388
1,671,323
108,800
10,932,511

상각누계액:

전기초
(6,216,613)
-
-
(6,216,613)

무형자산상각비
(716,879)
-
-
(716,879)

전기말
(6,933,492)
-
-
(6,933,492)

무형자산상각비
(782,890)
-
-
(782,890)

당기말
(7,716,382)
-
-
(7,716,382)

장부금액:

전기초
1,367,945
409,152
83,820
1,860,917

전기말
1,637,596
1,329,723
180,000
3,147,319

당기말
1,436,006
1,671,323
108,800
3,216,129

잔여상각내용연수
2.43년

(2) 당기말 현재 기표되지 않은 무형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액은 72,500천원(전기말: 220,000천원)입니다.

(3) 연구개발비
당기 중 비용으로 인식한 연구비는 없으며, 전기에 비용으로 인식한 연구비는 4,000천원입니다.

14. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동

매입채무
1,270,853
1,379,080

미지급금
630,808
677,352

미지급비용
2,103,284
1,799,233

금융보증계약부채
53,152
51,208

소계
4,058,097
3,906,873

비유동

장기금융보증계약부채
1,003,765
1,006,061

합계
5,061,862
4,912,934

15. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부가세예수금
250,132
254,491

초과청구공사
-
12,000

합계
250,132
266,491

16. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여및상여
7,122,688
6,629,568

유급휴가부채 관련 비용
39,724
85,539

장기근속휴가부채 관련 비용
(42,660)
37,132

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
303,776
146,009

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
545,597
513,310

복리후생비
1,222,968
1,197,234

합계
9,192,093
8,608,792

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

사외적립자산
(2,761,091)
(3,037,458)

종업원급여자산
(2,761,091)
(3,037,458)

확정급여채무
3,879,380
4,001,601

유급휴가부채
234,873
230,242

장기근속휴가부채
227,510
308,185

종업원급여부채
4,341,763
4,540,028

당사는 NH투자증권, KB손해보험 등의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다. 한편, 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 기금적립
당사는 2018년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 100,000천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초잔액
4,001,601
3,525,880
(3,037,458)
(2,791,267)
964,143
734,613

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
521,590
495,239
-
-
521,590
495,239

이자원가(수익)
94,256
83,303
(70,249)
(65,232)
24,007
18,071

제도자산 관리비용

-
-
8,713
6,326
8,713
6,326

소계
615,846
578,542
(61,536)
(58,906)
554,310
519,636

기타포괄손익으로 인식 :

- 보험수리적손익

(인구통계적 가정)
(52,936)
(4,314)
-
-
(52,936)
(4,314)

(재무적 가정)
(114,638)
(8,927)
-
-
(114,638)
(8,927)

(경험조정)
(117,569)
(9,174)
-
-
(117,569)
(9,174)

- 사외적립자산 수익
-
-
19,389
1,563
19,389
1,563

소계
(285,143)
(22,415)
19,389
1,563
(265,754)
(20,852)

기타 :

납부한 기여금
-
-
(50,000)
(265,300)
(50,000)
(265,300)

급여 지급
(358,774)
(64,834)
292,866
64,834
(65,908)
-

관계사 전입
17,531
154,410
-
(132,182)
17,531
22,228

관계사 전출
(111,681)
(169,982)
75,648
143,800
(36,033)
(26,182)

소계
(452,924)
(80,406)
318,514
(188,848)
(134,410)
(269,254)

기말 잔액
3,879,380
4,001,601
(2,761,091)
(3,037,458)
1,118,289
964,143

기말 순확정급여부채 잔액은 재무상태표에 다음과 같이 표시되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무
3,879,380
4,001,601

사외적립자산
(2,761,091)
(3,037,458)

합계
1,118,289
964,143

확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금성자산
5
-

단기금융상품
2,760,937
3,037,309

국민연금전환금
149
149

합계
2,761,091
3,037,458

(6) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
당기와 전기 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

기대임금상승률
5.06%
5.16%

할인률
2.80%
2.49%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA+ 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

미래
사망
률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.
당기와 전기 확정급여채무의 측정에 사용된 관련 근속연수는 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

평균 회사 근속연수
7.4년
7.0년

평균 제도 근속연수
7.6년
7.3년

미래 평균 잔여제도 근무연수
6.7년
7.3년

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 듀레이션은 각각 5.8년 및 6.8년입니다.

② 민감도 분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
증가
감소

할인율 (1%P 변동)

(204,025)
227,206

미래 급여인상율 (1%P 변동)
220,826
(202,500)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

17. 기타비유동부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장기근속휴가부채
227,510
308,185

복구충당부채(*)
43,214
42,786

합계
270,724
350,971

(*) 당사는 임차계약에 따라 발생하는 계약상의 원상복구의무에 따라 복구시에 부담하게 되는 비용을 복구충당부채로 설정하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
42,786
42,489

전입
428
297

기말
43,214
42,786

18. 우발부채와 약정사항
(1) 금융기관과의 약정사항

(단위: 천원)

금융기관
종류
약정한도
사용액

신한은행
외상매출채권담보대출
5,000,000
129,250

하나은행
외상매출채권담보대출
4,000,000
209,242

외상매출채권담보대출
1,000,000
-

(2) 타인에게 제공한 보증 내역
당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, RUB, INR, GBP, BRL)

피보증처
보증거래처
지급보증액
피보증처 차입한도
사용금액

통화
금액
통화
금액
통화
금액

GllR Communications India Private Limited
중소기업은행
USD
1,100,000
USD
1,000,000
INR
-

GIIR UK Limited
GBP
300,000
GBP
300,000
GBP
-

GIIR Rus LLC
우리은행
USD
3,018,000
USD
2,700,000
RUB
26,000,000

GIIR Do Brasil Ltda.
USD
1,920,000
USD
1,800,000
BRL
4,645,642

GIIR Germany GmbH
신한은행
EUR
1,500,000
EUR
1,500,000
EUR
1,297,519

당사는 상기 지급보증과 관련한 금융보증계약부채를 인식하고 있습니다. (주석 14 참조)

(3)
당사는 신한카드 등과
900,000천원 한도의 법인카드 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 운용리스

당사는 당기말 현재 부동산임대차 등의 임대차계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기에 인식한 지급리스료는 420,189천원(전기: 408,732천원), 당기에 인식한 수입리스료는 없습니다. 상기 리스계약에 따라 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간
지급리스료

1년이내
426,492

1년초과 5년이내
1,770,907

합계
2,197,399

(5) 경영지원계약
당사는 당기말 현재 (주)에이치에스애드 등 종속기업과 회계, 자금, 법무, 인사, 총무 등 전반적인 지원관리 용역계약을 체결하고 있습니다.

(6) 방송광고업무대행계약 등
한국방송광고사업법에 의하면, 광고주로부터 수탁받은 방송광고는 한국방송광고공사를 통해서만 방송을 의뢰할 수 있는 바, 당사는 한국방송광고공사와 방송광고업무대행계약을 체결하고 있습니다. 또한, 기타매체 등과도 광고대행계약을 체결하고 있습니다.

19. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기와 전기의 보통주의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

발행주식수
자기주식
유통주식수
발행주식수
자기주식
유통주식수

기초 주식수
16,567,409
(359,765)
16,207,644
16,567,409
(359,765)
16,207,644

기말 주식수
16,567,409
(359,765)
16,207,644
16,567,409
(359,765)
16,207,644

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000주
50,000,000주

주당액면금액
1,000원
1,000원

발행주식수
16,567,409주
16,567,409주

자본금
17,571,493
17,571,493

당사는 전기 이전에 당사의 주식 1,004,084주를 이익소각함에 따라 당사의 보통주 자본금과 발행주식의 액면총액은 1,004,084천원만큼 차이가 발생합니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
54,456,389
54,456,389

기타자본잉여금
125,947
125,947

합계
54,582,336
54,582,336

20. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
14,085,746
14,085,746

임의적립금
5,412,757
9,312,757

미처분이익잉여금
10,109,046
242,538

합계
29,607,549
23,641,041

(2) 법정적립금
당기말과 전기말 현재 법정적립금은 상법에 의거 적립하는 이익준비금과 과거 법인세법의 규정에 의하여 적립하는 기업발전적립금으로 구성되어 있습니다. 이익준비금은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당될 수 없으며 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이익준비금
8,785,746
8,785,746

기업발전적립금
5,300,000
5,300,000

합계
14,085,746
14,085,746

(3) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
242,538
3,144,735

임의적립금의 이입
3,900,000
100,000

연차배당
(4,051,911)
(3,241,529)

당기순이익
9,811,131
223,067

확정급여제도의 재측정요소
207,288
16,265

기말금액
10,109,046
242,538

(4) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
(처분예정일 :
2018년 3월 16일)
전기
(처분확정일 : 
2017년 3월 17일)

I. 미처분이익잉여금
10,109,045,998
242,537,855

전기이월미처분이익잉여금
90,626,855
3,206,219

당기순이익
9,811,131,337
223,066,897

확정급여제도의 재측정요소
207,287,806
16,264,739

II. 임의적립금 등의 이입액
-
3,900,000,000

임의적립금 이입
-
3,900,000,000

III. 합계
10,109,045,998
4,142,537,855

IV. 이익잉여금처분액
4,051,911,000
4,051,911,000

배당금(주21)
4,051,911,000
4,051,911,000

V. 차기이월미처분이익잉여금
6,057,134,998
90,626,855

2
1.
배당금

(1) 당기와 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

배당받을 주식수
16,207,644주
16,207,644주

주당액면금액
1,000원
1,000원

액면배당률
25%
25%

배당금
4,051,911
4,051,911

(2) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

배당금
4,051,911
4,051,911

당기순이익
9,811,131
223,067

배당성향
41.30%
1,816.46%

(3) 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

주당배당금
250
250

결산일종가
10,300
8,170

배당수익률
2.43%
3.06%

22. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가이익(손실)
262,089
(52,097)

23. 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(7,090,681)
(7,090,681)

주식선택권(*)
1,637,344
1,637,344

합계
(5,453,337)
(5,453,337)

(*) 전기 이전에 행사가능기간이 만료되었습니다.

24. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

경영관리용역수입
11,862,418
11,112,276

제작매출액
6,595,244
9,202,984

수입광고대행료
-
357,083

종속기업 배당금수익
10,500,512
2,411,350

합계
28,958,174
23,083,693

(2) 당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제작매출원가
5,140,728
7,281,753

25. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여및상여
7,116,196
6,752,239

퇴직급여
849,373
659,319

복리후생비
1,222,673
1,197,234

접대비
135,916
171,786

감가상각비
421,307
539,652

무형자산상각비
782,890
716,879

세금과공과
36,284
43,477

광고선전비
8,270
7,472

연구비
-
4,000

지급수수료
351,887
354,252

교육훈련비
88,588
79,165

보험료
3,558
2,846

수도광열비
293,682
291,742

여비교통비
90,022
288,158

통신비
94,694
70,334

소모품비
24,547
29,020

도서인쇄비
138,035
134,074

수선비
67,689
68,446

차량유지비
99,898
94,686

지급임차료
349,206
341,615

복구충당부채전입
428
297

기타의판매비와관리비
2,308,016
2,157,274

합계
14,483,159
14,003,967

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익

- 단기금융상품
34,585
45,002

- 대여금과 수취채권
579,454
556,026

외화환산이익
6,720
56

매도가능금융자산 처분이익
297,424
-

매도가능금융자산 배당수익
59,370
59,370

금융수익 계
977,553
660,454

외환차손
504
-

외화환산손실
-
1,100

금융보증비용
-
1,003,765

금융비용 계
504
1,004,865

당기손익에 인식된 순금융수익(비용)
977,049
(344,411)

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
13,220
58,773

외화환산이익
7,097
70,215

유형자산처분이익
-
2,158

잡이익
769
2,215

합계
21,086
133,361

(2) 당기 및 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
152,052
10,932

외화환산손실
10,418
2,797

유형자산처분손실
-
1

기부금
300
300

종속기업주식손상차손
447,940
963,090

잡손실
16
3,206

합계
610,726
980,326

28.
비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
판매비와관리비
성격별 비용
매출원가
판매비와관리비
성격별 비용

외주비
5,136,859
-
5,136,859
7,281,753
-
7,281,753

인건비
3,556
7,965,569
7,969,125
-
7,411,558
7,411,558

감가상각비 등
-
1,204,197
1,204,197
-
1,256,531
1,256,531

복리후생비
295
1,222,673
1,222,968
-
1,197,234
1,197,234

지급수수료
18
351,887
351,905
-
354,252
354,252

지급임차료
-
349,206
349,206
-
341,615
341,615

세금과공과
-
36,284
36,284
-
43,477
43,477

기타
-
3,353,343
3,353,343
-
3,399,300
3,399,300

합계
5,140,728
14,483,159
19,623,887
7,281,753
14,003,967
21,285,720

29. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용 :

당기법인세
-
282,238

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(43,283)
81,211

소계
(43,283)
363,449

이연법인세비용 :

일시적차이의 발생과 소멸
(46,154)
20,081

법인세비용(수익)
(89,437)
383,530

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전계속사업손익과 법인세비용간의 관계는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
9,721,695
606,597

적용세율에 따른 세부담액
2,116,773
111,451

조정사항:

비과세수익 및 불공제비용
(2,282,728)
174,936

법인세추납액(환급액)
(43,283)
81,211

세액공제
-
(415,316)

실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동
98,547
432,708

기타
21,254
(1,460)

법인세비용(수익)
(89,437)
383,530

평균유효세율(*)
-
63.23%

(*) 당기에는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.

(3) 당기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초잔액
세무조정차이
증가
감소
기말잔액

미수수익
(57,080)
-
(69,338)
(57,080)
(69,338)

미지급비용
395,831
-
462,723
395,831
462,723

퇴직급여충당부채
137,893
-
(19,781)
-
118,112

종속기업투자(*1)
-
-
-
-
-

매도가능금융자산평가손익
14,694
-
-
88,616
(73,922)

매도가능금융자산손상차손
991,649
-
-
348,248
643,401

장기종업원급여부채
67,801
-
50,052
67,801
50,052

금융보증계약부채(*2)
11,771
-
11,693
11,771
11,693

해외지급보증수수료
110,612
747
10,699
-
122,058

기타
(6,706)
-
(2,188)
(2,359)
(6,535)

이월결손금
-
-
307,293
-
307,293

이연법인세자산
1,666,465
747
751,153
852,828
1,565,537

(*1) 당사는 종속기업인 (주)에이치에스애드 등의 전환일시점의 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을가능성이 높아 관련 이연법인세부채 1,964,824천원을 인식하지 않았습니다. 또한, 당기말 현재 GIIR Ukraine LLC와 GIIR Do Brasil Ltda.에 대한 종속기업투자주식 손상과 관련한 차감할 일시적차이는 실현 가능성이 낮아 관련 이연법인세자산 98,547천원 및 211,880천원을 각각 인식하지 않았습니다.
(*2) 당기말 현재 GIIR Do Brasil Ltda. 지급보증과 관련하여 인식한 금융보증계약부채에 대한 차감할 일시적차이는 실현 가능성이 낮아 관련 이연법인세자산 220,828천원을 인식하지 않았습니다.

한편, 당사의 해외 종속기업으로부터 배당과 관련하여 외국납부세액 이월세액공제액430,384천원에 대해서 실현 가능성이 낮아 관련 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (소멸시기: 2020년 202,434천원, 2021년 227,950천원)

(4) 전기 중 이연법인세자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초잔액
세무조정차이
증가
감소
기말잔액

미수수익
(50,672)
1,941
(57,080)
(48,731)
(57,080)

미지급비용
449,986
-
395,831
449,986
395,831

퇴직급여충당부채
127,365
-
10,528
-
137,893

종속기업투자(*1)
-
-
-
-
-

매도가능금융자산평가손익
-
-
14,694
-
14,694

매도가능금융자산손상차손
991,649
-
-
-
991,649

장기종업원급여부채
59,632
-
67,801
59,632
67,801

금융보증계약부채(*2)
24,060
-
11,771
24,060
11,771

해외지급보증수수료
103,587
(482)
7,507
-
110,612

기타
(19,061)
-
(2,358)
(14,713)
(6,706)

이연법인세자산
1,686,546
1,459
448,694
470,234
1,666,465

(*1) 당사는 종속기업인 (주)에이치에스애드 등의 전환일시점의 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래기간에 소멸하지 않을가능성이 높아 관련 이연법인세부채 1,964,824천원을 인식하지 않았습니다. 또한, 전기말 현재 GIIR Do Brasil Ltda.에 대한 종속기업투자주식손상과 관련한 차감할 일시적차이는 실현 가능성이 낮아 관련 이연법인세자산 211,880천원을 인식하지 않았습니다. 
(*2) 전기말 현재 GIIR Do Brasil Ltda. 지급보증과 관련하여 인식한 금융보증계약부채에 대한 차감할 일시적차이는 실현 가능성이 낮아 관련 이연법인세자산 220,828천원을 인식하지 않았습니다.

한편, 당사의 해외 종속기업으로부터 배당과 관련하여 외국납부세액 이월세액공제액202,434천원에 대해서 실현 가능성이 낮아 관련 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (소멸시기: 2020년)

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

매도가능금융자산평가손익
402,802
(88,616)
314,186
(66,791)
14,694
(52,097)

확정급여제도의 재측정요소
265,754
(58,466)
207,288
20,852
(4,587)
16,265

30

. 주당이익

(1) 기본주당이익
① 당기와 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

보통주당기순이익
9,811,131,337
223,066,897

가중평균유통보통주식수
16,207,644
16,207,644

기본주당이익
605
14

② 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 유통보통주식수
16,567,409
16,567,409

자기주식 효과
(359,765)
(359,765)

가중평균 유통보통주식수
16,207,644
16,207,644

(2) 희석주당이익

당사는 당기와 전기 중에 잠재적보통주를 보유하고 있지 않으므로 희석주당이익을 계산하지 않았습니다.

31. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치
공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

당기손익
인식금융자산
대여금
수취채권
매도가능
금융자산
기타
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

단기금융상품
4,400,000
-
-
-
4,400,000
-
4,400,000
-
4,400,000

매도가능금융자산
-
-
1,229,094
-
1,229,094
1,229,094
-
-
1,229,094

소계
4,400,000
-
1,229,094
-
5,629,094
1,229,094
4,400,000
-
5,629,094

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
327,405
-
-
327,405
-
-
-
-

금융기관예치금
-
41,952,000
-
-
41,952,000
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
8,528,860
-
-
8,528,860
-
-
-
-

소계
-
50,808,265
-
-
50,808,265
-
-
-
-

금융자산 합계
4,400,000
50,808,265
1,229,094
-
56,437,359
1,229,094
4,400,000
-
5,629,094

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
2,958,578
2,958,578
-
-
-
-

금융부채 합계
-
-
-
2,958,578
2,958,578
-
-
-
-

② 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치 수준

당기손익
인식금융자산
대여금
수취채권
매도가능
금융자산
기타
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

단기금융상품
2,000,000
-
-
-
2,000,000
-
2,000,000
-
2,000,000

매도가능금융자산
-
-
1,432,292
-
1,432,292
1,432,292
-
-
1,432,292

소계
2,000,000
-
1,432,292
-
3,432,292
1,432,292
2,000,000
-
3,432,292

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산
-
185,884
-
-
185,884
-
-
-
-

금융기관예치금
-
34,652,500
-
-
34,652,500
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
10,769,224
-
-
10,769,224
-
-
-
-

소계
-
45,607,608
-
-
45,607,608
-
-
-
-

금융자산 합계
2,000,000
45,607,608
1,432,292
-
49,039,900
1,432,292
2,000,000
-
3,432,292

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무
-
-
-
3,113,701
3,113,701
-
-
-
-

금융부채 합계
-
-
-
3,113,701
3,113,701
-
-
-
-

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구분
평가기법
유의적이지만 
관측가능하지 않은
투입변수
공정가치측정과 유의적이지만
관측가능하지 않은 
투입변수간 상호관계

특정금전신탁
시장접근법
-
-

(2) 신용위험

① 신용위험에 대
한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
당사는 현금및현금성자산과 금융기관예치금을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금성자산
327,405
185,884

단기금융상품
4,400,000
2,000,000

금융기관예치금
41,952,000
34,652,500

매출채권및기타채권
8,528,860
10,769,224

금융보증
3,795,018
4,692,803

합계
59,003,283
52,300,411

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

국내
8,385,355
8,204,705

해외
143,505
2,564,519

합계
8,528,860
10,769,224

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
8,528,860
-
10,769,224
-

6개월 이하
-
-
-
-

6개월 초과 1년 이하
-
-
-
-

1년 초과 3년 이하
-
-
-
-

3년 초과
-
-
-
-

합계
8,528,860
-
10,769,224
-

당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

③ 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.

(3) 유동성위험

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년이내
1년이상

매입채무및기타채무
1,901,661
1,901,661
1,901,661
-

금융보증계약부채(*)
1,056,917
3,795,018
3,795,018
-

합계
2,958,578
5,696,679
5,696,679
-

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년이내
1년이상

매입채무및기타채무
2,056,432
2,056,432
2,056,432
-

금융보증계약부채(*)
1,057,269
4,692,803
4,509,097
183,706

합계
3,113,701
6,749,235
6,565,529
183,706

(*) 당사는 주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이 종속기업을 위한 지급보증을 제공하고 있으며, 실행된 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험
①
환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

USD
USD
CNH

외화자산 :

현금및현금성자산
123,321
-
-

매출채권및기타채권
143,505
1,247,919
1,316,600

소계
266,826
1,247,919
1,316,600

외화부채 :

매입채무및기타채무
-
119,642
-

순외화자산(부채)
266,826
1,128,277
1,316,600

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,130.84
1,160.55
1,071.40
1,208.50

CNH
164.53
174.41
163.65
173.26

②
민감도분석

당기말과 전기말 현재 원화의 USD, CNH 등 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

자본
손익
자본
손익

USD
5% 상승시
10,406
10,406
44,003
44,003

CNH
5% 상승시
-
-
51,347
51,347

당기말과 전기말 현재 위에 제시된 통화에 비하여 원화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(5)
이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

고정이자율

단기금융상품
4,400,000
2,000,000

금융기관예치금
41,950,000
33,150,000

소계
46,350,000
35,150,000

변동이자율

금융기관예치금
-
1,500,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 당사는 이자부자산을 통해 자금을 운용하고 있기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 이자율이 0.5%P 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

0.5%P 상승시
0.5%P 하락시
0.5%P 상승시
0.5%P 하락시

이자수익
-
-
5,850
(5,850)

32. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

당사에 유의적 영향력을
행사하는 기업
(주)LG
(주)LG

Cavendish Square Holding B.V.
Cavendish Square Holding B.V.

당사의 종속기업
(주)에이치에스애드
(주)에이치에스애드

(주)엘베스트
(주)엘베스트

GIIR America, Inc.
GIIR America, Inc.

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.
Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.

GllR Communications India Private Limited
GllR Communications India Private Limited

GIIR UK Limited
GIIR UK Limited

GIIR Rus LLC
GIIR Rus LLC

GIIR Do Brasil Ltda.
GIIR Do Brasil Ltda.

GIIR Tailand Ltd.
GIIR Tailand Ltd.

GIIR Germany GmbH
GIIR Germany GmbH

GIIR Ukraine LLC
GIIR Ukraine LLC

(주)에이치에스애드의
종속기업
HS Ad MEA FZ-LLC
HS Ad MEA FZ-LLC

HSAD LATIN AMERICA, S.A.
HSAD LATIN AMERICA, S.A.

HS AD VIETNAM CO., LTD(*1)
-

기타
(주)LG의 종속기업
(주)LG의 종속기업

대규모기업집단 계열회사(*2)
대규모기업집단 계열회사(*2)

(*1) 당기 중 신규 설립되었습니다.
(*2) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'에 따른 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
경영관리
용역수익
제작매출
배당금수익
기타비용
배당금의
지급

유의적인 영향력을 
행사하는 기업
(주)LG
-
-
-
-
1,449,648

Cavendish Square Holding B.V.
-
-
-
-
1,240,485

당사의 종속기업
(주)에이치에스애드
10,569,102
4,087,592
3,500,000
-
-

(주)엘베스트
1,293,316
-
7,000,512
-
-

GIIR America, Inc.
-
-
-
8,768
-

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.
-
255,687
-
-
-

GllR Communications India Private Limited
-
3,972
-
-
-

(주)LG의 종속기업
(주)서브원
-
10,000
-
140,512
-

(주)LG경영개발원
-
-
-
169,694
-

(주)엘지씨엔에스(*)
-
-
-
2,210,922
-

엘지엔시스(주)
-
-
-
227,552
-

대규모기업집단 계열회사
(주)LG전자 외
-
2,235,991
-
21,351
-

합계
11,862,418
6,593,242
10,500,512
2,778,799
2,690,133

(*) 상기 거래에는 (주)엘지씨엔에스로부터 492,600천원의 무형자산을 취득한 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
경영관리
용역수익
제작매출
배당금수익
기타비용
배당금의
지급

유의적인 영향력을 
행사하는 기업
(주)LG
-
-
-
-
1,159,719

Cavendish Square Holding B.V.
-
-
-
-
992,388

당사의 종속기업
(주)에이치에스애드
9,933,098
5,153,492
-
-
-

(주)엘베스트
1,179,178
-
-
-
-

GIIR America, Inc.
-
-
473,360
-
-

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.
-
71,636
1,353,840
-
-

GIIR Tailand Ltd.
-
123,495
584,150
-
-

(주)LG의 종속기업
(주)서브원
-
-
-
116,422
-

(주)LG경영개발원
-
-
-
155,392
-

(주)엘지씨엔에스(*)
-
-
-
2,408,308
-

엘지엔시스(주)(*)
-
-
-
301,450
-

대규모기업집단 계열회사
(주)LG전자 외(*)
-
1,801,227
-
48,235
-

합계
11,112,276
7,149,850
2,411,350
3,029,807
2,152,107

(*) 상기 거래에는 (주)엘지씨엔에스 등으로부터 1,091,180천원의 유ㆍ무형자산을 취득한 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
매출채권
기타채권
기타채무

당사의 종속기업
(주)에이치에스애드
2,198,060
4,891,820
-

(주)엘베스트
-
589,388
-

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.
143,505
-
-

(주)LG의 종속기업
(주)서브원
-
-
9,002

(주)LG경영개발원
-
-
501

(주)엘지씨엔에스
-
-
237,724

엘지엔시스(주)
-
-
21,835

대규모기업집단 계열회사
(주)LG전자 외
198,011
-
-

합계
2,539,576
5,481,208
269,062

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
매출채권
기타채권
기타채무

당사의 종속기업
(주)에이치에스애드
2,478,977
3,681,319
5,678

(주)엘베스트
-
405,809
-

GIIR America, Inc.
-
435,436
-

Beijing Yuanzhimeng Advertising Co., Ltd.
80,696
1,316,600
-

GIIR Thailand Ltd.
127,537
604,250
-

(주)LG의 종속기업
(주)서브원
11,000
-
2,349

(주)LG경영개발원
-
-
2,509

(주)엘지씨엔에스
-
-
327,387

엘지엔시스(주)
-
-
5,225

대규모기업집단 계열회사
(주)LG전자 외
1,139,600
-
1,057

합계
3,837,810
6,443,414
344,205

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
비고

단기급여 등
1,355,601
1,026,495
급여 및 성과급 등

퇴직급여
292,083
153,229

합계
1,647,684
1,179,724

당사의 주요경영진은 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.

(5) 재무제표에 대한 주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 당사는 종속기업에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
담보제공자산
장부금액
담보설정액
제공처

당사의
종속기업
GIIR Germany GmbH
금융기관예치금
1,500,000
1,178,540
신한은행

(주)에이치에스애드(*)
금융기관예치금
7,500,000
7,076,597
우리은행

GIIR Rus LLC

GIIR Do Brasil Ltda

GIIR UK Limited
금융기관예치금
3,000,000
1,805,000
중소기업은행

GllR Communications India Private Limited

합계

12,000,000
10,060,137

(*) 당사는 (주)에이치에스애드의 종속기업 지급보증에 대한 담보를 제공하고 있습니다.

33. 중요한 비현금거래
당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 투자활동과 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

무형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)
53,240
11,640

유형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)
6,500
(407,000)

건설중인무형자산 본계정 대체
484,500
678,400

34. 보고기간 후 사건
당사는 2018년 2월 20일 이사회를 통해 당사의 종속기업인 (주)에이치에스애드, GIIR Rus LLC 그리고 GIIR Do Brasil Ltda의 유상증자에 참여를 결의하였습니다. 2018년 3월 28일 예정된 유상증자 참여금액은 각각 10,000,000천원, 1,000,000천원 및 1,500,000천원입니다.

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 지투알의 2017년12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 지투알

대표이사 귀하
2018년 3월 2일

우리는 첨부된 주식회사 지투알의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 지투알의 경영자에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_지투알_2017.jpg
내부회계관리자의 운영실태 평가보고서_지투알_2017

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 지투알

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
7
4
3
-
-
-
-
11
12

투입시간
분ㆍ반기검토
3
-
10
12
195
249
76
52
-
-
-
-
284
313

감사
15
6
37
45
528
511
256
279
-
-
-
-
836
841

합계
18
6
47
57
723
760
332
331
-
-
-
-
1,120
1,154

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.6.26~2017.7.5
8
일

주요내용
위험평가, 감사절차의 계획

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.12.4~2017.12.8
2018.1.4~2018.1.5
7
일
6
명
2
명
Walkthrough 및 통제의 설계 효과성 확인
통제의 운영의 효과성 확인

2018.1.8~2018.1.26
15
일
6
명
3
명
기말재무제표에 대한 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
해당사항 없음
-
일

실사(입회)장소
해당사항 없음

실사(입회)대상
해당사항 없음

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
지투알 회의실

실사(입회)대상
현금, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
해당사항 없음

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.7.21, 2018.1.30