와이즈넛 — 감사보고서 (2017.12) (20180326)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
와이즈넛

00260116
100000000000
20180322
1101111969942
100
34635
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N
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E
N
4

주식회사 와이즈넛

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

Ⅲ.
외부감사실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --
40

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 와이즈넛

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 13일

우리는 별첨된 주식회사 와이즈넛의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 와이즈넛의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 경영성과 그리고 자본의 변동과 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게표시하고 있습니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(
2018년 3월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 와이즈넛

제 18 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 17 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 와이즈넛 대표이사 강 용 성

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49

(전 화)
02-3404-6100

재 무 상 태 표

제 18(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 와이즈넛
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기말
제 17(전) 기말

자산

Ⅰ.유동자산

20,127,633,258

17,812,210,064

(1)당좌자산

20,127,633,258

17,812,210,064

현금및현금성자산(주14)
5,313,601,153

5,256,688,542

단기금융상품(주14)
3,107,140,000

4,000,000,000

단기매매증권(주4,14)
1,071,400,000

-

매출채권(주6)
9,963,362,578

7,665,778,786

대손충당금
(141,316,287)

(219,346,939)

미수금(주6)
104,086,246

63,029,160

미수수익
59,289,759

49,590,553

선급금
38,465,474

26,784,000

선급비용
317,152,619

483,807,926

단기대여금(주6,11)
27,451,716

28,878,036

보증금
267,000,000

457,000,000

Ⅱ.비유동자산

14,507,318,237

17,977,519,778

(1)투자자산

8,176,618,185

11,621,513,195

매도가능증권(주4)
1,501,000

1,501,000

지분법적용투자주식(주5)
8,124,540,725

11,542,650,694

장기대여금(주6,11)
50,576,460

77,361,501

(2)유형자산(주7,8)

5,766,475,586

5,972,432,190

토지
1,609,026,517

1,609,026,517

건물
4,821,797,434

4,821,797,434

감가상각누계액
(732,711,064)

(612,166,128)

차량운반구
67,514,860

67,514,860

감가상각누계액
(54,386,970)

(43,134,493)

비품
1,853,453,231

1,503,597,701

감가상각누계액
(983,127,503)

(750,034,191)

국고보조금(주10)
(815,090,919)

(624,169,510)

(3)무형자산(주9)

74,711,526

94,061,453

산업재산권
25,310,670

29,335,657

소프트웨어
114,556,685

128,216,728

국고보조금(주10)
(65,155,829)

(63,490,932)

(4)기타비유동자산

489,512,940

289,512,940

보증금
354,137,940

154,137,940

회원권
135,375,000

135,375,000

자산총계

34,634,951,495

35,789,729,842

부채

Ⅰ.유동부채

3,655,347,171

4,557,549,209

매입채무(주12)
752,305,635

1,524,913,175

미지급금(주6,12)
794,343,582

853,616,872

미지급비용(주12)
1,242,568,981

432,591,294

선수금
454,454,135

682,320,465

예수금
138,823,223

371,517,523

당기법인세부채(주18)
272,851,615

692,589,880

Ⅱ.비유동부채

48,500,000

48,500,000

임대보증금(주12)
48,500,000

48,500,000

부채총계

3,703,847,171

4,606,049,209

자본

Ⅰ.자본금(주1,16)

2,854,560,000

2,832,685,000

보통주자본금
2,854,560,000

2,832,685,000

Ⅱ.자본잉여금(주16)

7,673,062,877

7,563,134,502

주식발행초과금
3,112,372,115

3,016,515,865

기타자본잉여금
4,560,690,762

4,546,618,637

Ⅲ.자본조정

120,433,357

103,258,498

주식선택권(주19)
120,433,357

103,258,498

Ⅳ.기타포괄손익누계액

23,673,666,535

24,334,176,147

지분법자본변동(주5,20)
23,673,666,535

24,334,176,147

Ⅴ.결손금(주17)

3,390,618,445

3,649,573,514

미처리결손금
(3,390,618,445)

(3,649,573,514)

자본총계

30,931,104,324

31,183,680,633

부채및자본총계

34,634,951,495

35,789,729,842

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 18(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 와이즈넛
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ.매출액(주6)

21,612,189,707

20,076,763,214

Ⅱ.매출원가(주6,19,222)

10,456,917,457

8,909,357,423

Ⅲ.매출총이익

11,155,272,250

11,167,405,791

Ⅳ.판매비와관리비

7,621,206,717

8,032,077,898

급여(주19,22)
2,127,179,046

2,040,186,616

퇴직급여(주13,22)
157,692,352

163,883,118

복리후생비(주22)
1,078,347,142

922,527,359

여비교통비
259,695,773

223,021,284

임차료(주22)
66,718,694

64,652,203

접대비
234,314,228

185,622,507

통신비
160,299,339

165,033,404

감가상각비(주7,22)
217,567,604

230,852,931

무형자산상각비(주9,22)
45,409,327

50,548,309

세금과공과(주22)
123,057,030

83,664,715

광고선전비
79,862,967

42,805,489

경상개발비(주19,22)
-

405,038,778

보험료
1,752,910

1,855,860

차량유지비
8,430,619

6,457,041

교육훈련비
95,797,706

45,915,209

도서인쇄비
36,090,837

26,314,351

소모품비
35,448,905

25,634,704

지급수수료(주6)
2,746,438,924

3,049,657,161

건물관리비
131,231,150

122,856,613

대손상각비
15,872,164

175,550,246

Ⅴ.영업이익

3,534,065,533

3,135,327,893

Ⅵ.영업외수익

178,543,983

185,681,781

이자수익
108,779,192

108,327,571

외환차익
-

54,137,203

외화환산이익(주14)
-

12,207

지분법이익(주5)
38,968,508

14,665,662

잡이익
30,796,283

8,539,138

Ⅶ.영업외비용

2,863,090,569

5,039,502,810

이자비용
-

26,910,593

외환차손
1,843,435

4,378

외화환산손실(주14)
13,744,008

-

지분법손실(주5)
2,796,568,865

4,970,513,422

단기매매증권평가손실(주4)
23,800,000

-

기부금
8,740,000

6,720,000

무형자산손상차손
-

35,339,000

잡손실
18,394,261

15,417

Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실)

849,518,947

(1,718,493,136)

Ⅸ.법인세비용(주18)

590,563,878

726,351,850

Ⅹ.당기순이익(손실)

258,955,069

(2,444,844,986)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 18(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 와이즈넛
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
2,814,810,000
7,431,637,477
162,241,151
25,006,923,963
(1,204,728,528)
34,210,884,063

주식선택권
17,875,000
131,497,025
(119,993,775)
-
-
29,378,250

주식보상비용
-
-
61,011,122
-
-
61,011,122

지분법자본변동
-
-
-
(672,747,816)
-
(672,747,816)

당기순손실
-
-
-
-
(2,444,844,986)
(2,444,844,986)

2016.12.31(전기말)
2,832,685,000
7,563,134,502
103,258,498
24,334,176,147
(3,649,573,514)
31,183,680,633

2017.01.01(당기초)
2,832,685,000
7,563,134,502
103,258,498
24,334,176,147
(3,649,573,514)
31,183,680,633

주식선택권
21,875,000
109,928,375
(91,115,875)
-
-
40,687,500

주식보상비용
-
-
108,290,734
-
-
108,290,734

지분법자본변동
-
-
-
(660,509,612)
-
(660,509,612)

당기순이익
-
-
-
-
258,955,069
258,955,069

2017.12.31(당기말)
2,854,560,000
7,673,062,877
120,433,357
23,673,666,535
(3,390,618,445)
30,931,104,324

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 18(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 17(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 와이즈넛
(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기
제 17(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

238,024,150

2,245,921,245

(1)당기순이익(손실)
258,955,069

(2,444,844,986)

(2)현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
3,834,302,204

6,096,711,430

주식보상비용
108,290,734

61,011,122

퇴직급여
626,793,510

562,154,220

감가상각비
217,567,604

230,852,931

무형자산상각비
45,409,327

61,290,489

대손상각비
15,872,164

175,550,246

지분법손실
2,796,568,865

4,970,513,422

단기매매증권평가손실
23,800,000

-

무형자산손상차손
-

35,339,000

(3)현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(38,968,508)

(14,665,662)

지분법이익
38,968,508

14,665,662

(4)영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(3,816,264,615)

(1,391,279,537)

매출채권의 감소(증가)
(2,391,486,608)

(2,113,040,665)

미수금의 감소(증가)
(41,057,086)

(25,080,260)

미수수익의 감소(증가)
(9,699,206)

(14,193,976)

선급금의 감소(증가)
(11,681,474)

(3,259,980)

선급비용의 감소(증가)
166,655,307

(158,641,979)

매입채무의 증가(감소)
(772,607,540)

654,968,497

미지급금의 증가(감소)
(59,273,290)

(114,496,299)

미지급비용의 증가(감소)
809,977,687

56,606,077

선수금의 증가(감소)
(227,866,330)

308,072,411

예수금의 증가(감소)
(232,694,300)

(3,001,469)

당기법인세부채의 증가(감소)
(419,738,265)

582,942,326

퇴직금의 지급
(626,793,510)

(562,154,220)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(221,799,039)

(529,785,938)

(1)투자활동으로 인한 현금유입액
1,296,379,527

607,440,701

단기금융상품의 감소
892,860,000

-

단기대여금의 회수
36,211,361

56,207,851

장기대여금의 회수
-

2,250,000

국고보조금의 수령
367,308,166

548,982,850

(2)투자활동으로 인한 현금유출액
(1,518,178,566)

(1,137,226,639)

단기금융상품의 증가
-

500,000,000

단기매매증권의 증가
1,095,200,000

-

단기대여금의 대여
666,665

18,166,681

장기대여금의 대여
7,333,335

46,833,319

비품의 취득
349,855,530

524,092,339

산업재산권의 취득
8,059,400

6,294,300

소프트웨어의 취득
47,063,636

31,840,000

유동성보증금의 증가
10,000,000

10,000,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

40,687,500

(1,623,621,750)

(1)재무활동으로 인한 현금유입액
40,687,500

29,378,250

주식선택권의 행사
40,687,500

29,378,250

(2)재무활동으로 인한 현금유출액
-

(1,653,000,000)

유동성장기부채의 상환
-

487,600,000

장기차입금의 상환
-

1,165,400,000

Ⅳ.현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

56,912,611

92,513,557

Ⅴ.기초의 현금

5,256,688,542

5,164,174,985

Ⅵ.기말의 현금

5,313,601,153

5,256,688,542

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 18(당) 기 2017년 12월 31일 현재

제 17(전) 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 와이즈넛

1. 회사의 개요
주식회사 와이즈넛("당사")은 2000년 5월 16일 설립되어, 검색엔진 프로그램 개발, 솔루션 판매, 온라인 검색 및 디스플레이 광고를 포함한 애드네트워크 사업과 빅데이터 분석사업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 대왕판교로644번길 49에 본사를 두고 있으며, 중국 등에 현지법인을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2009년 3월 17일자로 상호를 주식회사 코리아와이즈넛에서 주식회사 와이즈넛으로 변경하였습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주는 윤여걸(23.47%), 주식회사 솔본인베스트먼트(16.75%) 및 안광일(7.10%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준
당사의 재무제표는 역사적원
가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한
유의적인 회계정책은
다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융상품

① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 해당 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산 양도의 경우, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한권리를 행사할 수 없고, 양도 후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

② 유가증권

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다.

만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

당사는
후속 측정시
만기보유증권을
상각후원가로
평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다.
다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다.

시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 지분법적용투자주식

당사는
유의적인
영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며,
지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만,당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 순투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될 때까지 지분법피투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.

유의적인 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 취득원가가 피투자기업의 순자산가액의 공정가치에 대한 당사의 지분을 초과하는 금액은 발생연도부터 5년 동안 정액법으로 상각하고 있으며,

미달하는 경우(염가매수차익이 발생하는 경우)에는 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산·부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산·부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있습니다.

당사와
종속기업이 아닌
지분법피투자기업
("관계기업")
간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하고 있습니다.

지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 지분법피투자기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니 다. 다만, 당사 또는 지분법피투자기업이 중소기업 회계처리 특례를 적용하거나, 지분법피투자기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 이를 수정하지 않고 지분법을 적용하고 있습니다.

해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시 재무제표를 환산하는 경우에는 자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 자본은 취득 당시 환율로 환산하고 있습니다. 취득 당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간말의 마감환율로 환산된 자산금액에서 보고기간말의 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 당사 지분에 상당하는 금액을 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다.

(4) 유형자산

당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로
하고,

동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수

건물
40년

차량운반구
6년

비품
6년

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는
구입가격
에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고
있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고,
동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로,
다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 "0"으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수

개발비
3년

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

① 연구 및 개발
개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.

② 취득 또는 완성 후의 지출
무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

(6) 납입자본
당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(7) 수익

당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 및 수수료수익으로 구성되어 있습니다.

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

당사는
자산 관련 보조금을
받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편,
정부보조금을
사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌
기타의 정부보조금을
받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 차입원가
자본화

당사는 유형자산 및 무형자산 등 적격자산의 취득을 위한 자금에 차입금이 포함된다면 이러한 차입금에 대한 차입원가(특정차입금과 일반차입금에 대한 차입원가)는 적격자산의 취득에 소요되는 원가로 처리하고 있습니다.

특정차입금 관련 차입원가 중 자본화 할 수 있는 금액은 자본화기간 동안 특정차입금으로부터 발생한 차입원가에서 동 기간 동안 자금의 일시적 운용에서 생긴 수익을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 한편, 일반차입금에 대한 차입원가 중 자본화 할수 있는 차입원가는 회계기간 동안의 적격자산에 대한 평균지출액 중 특정차입금을 사용한 평균지출액을 초과하는 부분에 대해 자본화이자율을 적용하는 방식으로 산정하고 있습니다.

(10) 주식기준보상
당사는 임직원 및 기타거래상대방에게 주식이나 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하
고 있습니다.

현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하여 보상원가와 부채를 인식하고, 부채가 결제될 때까지 매
보고기간말
과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하여 공정가치의 변동액을 보상원가로 회계처리하고 있습니다. 그리고 당사나 거래상대방이 현금결제방식이나 주식결제방식을 선택할 수있는 선택형 주식기준보상거래에 대하여는 거래의 실질에 따라 회계처리하고 있습니다.

(11) 자산손상

금융자산, 이연법인세자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계 없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란
다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다.
개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다.

한편, 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 한편, 임금수준의 변동에 따른 기존 제도하의 퇴직급여충당부채의 증감은 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(13) 법인세
법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 자산·부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이 등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(14) 환율변동효과

① 기능통화 및 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

② 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

4. 유가증권
(1) 단기매매증권
① 당기말과 전기말 현재 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

사모 파생결합사채(ELB)
1,095,200
-
1,071,400
-
1,071,400
-

상기 단기매매증권과 관련하여 당기 중 단기매매증권평가손실
23,800천원을 영업외손실로 계상하였습니다.

② 당기말 현재 단기매매증권의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다

(단위:천원)

만기
장부금액
공정가치

1년 이내
1,071,400
1,071,400

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

지분증권(*)
1
1
1
1

출자금(*)
1,500
1,500
1,500
1,500

합계
1,501
1,501
1,501
1,501

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

5. 지분법적용투자주식
(1) 당기

① 지분법적용 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명
지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부금액

(주)이노클
100.00
250,000
53,634
53,635

IZENE TECH, Inc.
32.82
781,315
24,591,427
8,070,906

합계
1,031,315
24,645,061
8,124,541

② 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명
기초평가액
취득
지분법손익
지분법자본변동
기말평가액

(주)이노클
14,666
-
38,969
-
53,635

IZENE TECH, Inc.
11,527,985
-
(2,796,569)
(660,510)
8,070,906

합계
11,542,651
-
(2,757,600)
(660,510)
8,124,541

상기 피투자회사는 독립된 감사인의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

③ 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)이노클
115,412
61,778
356,032
38,968

IZENE TECH, Inc.
46,557,002
21,965,575
-
(6,503,324)

(2) 전기

① 지분법적용 피투자회사에 대한 투자주식의 지분율 현황 등은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명
지분율(%)
취득원가
순자산가액
장부금액

(주)이노클

100.00

250,000

14,666

14,666

IZENE TECH, Inc.

32.82

781,315

35,124,878

11,527,985

합계

1,031,315

35,139,544

11,542,651

② 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명
기초평가액
취득
지분법손익
지분법자본변동
기말평가액

(주)이노클

-

-

14,666
-
14,666

IZENE TECH, Inc.

17,171,246

-

(4,970,513)
(672,748)
11,527,985

합계

17,171,246

-

(4,955,847)
(672,748)
11,542,651

상기 피투자회사는 독립된 감사인의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 당사는 이들 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

③ 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)이노클
61,095
46,429
327,335
35,404

IZENE TECH, Inc.
56,508,813
21,383,935
-
(14,072,298)

④ 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 전기이전의 지분변동누적액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

피투자회사명
전기이전
지분변동누적액
전기
지분변동액
합계

(주)이노클
(20,738)
20,738
-

6. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

관계기업
(주)이노클
(주)이노클

IZENE Tech, Inc.
IZENE TECH, Inc.

기타
IZENE HK, Ltd.
IZENE HK, Ltd.

B5Msoft(Shanghai) Co. Ltd.
B5Msoft(Shanghai) Co., Ltd.

ZAIHONG(Shanghai) Co. Ltd

ZAIHONG(Shanghai) Co., Ltd.

iZENE Japan G.K.'s
iZENE Japan G.K.'s

아이젠 코리아

아이젠 코리아

ZAIHE Co. LTd
-

IZENE AUSTRALIA PTY, LTD
-

IZENE US, Inc
-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구분
회사명
임대료수입
솔루션매출
지급수수료

관계기업
(주)이노클
18,396
-
356,032

② 전기

(단위:천원)

구분
회사명
임대료수입
수수료대행매출
지급수수료

관계기업
(주)이노클

18,396

15,545
326,516

기타
IZENE HK, Ltd.

14,640

-

3,750

합계

33,036

15,545

330,266

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
미지급금

관계기업
(주)이노클
1,686
-
34,952

기타
주요 경영진
-
7,750
-

합계
1,686
7,750
34,952

② 전기말

(단위:천원)

구분
회사명
채권
채무

매출채권
대여금
미지급금

관계기업
(주)이노클

1,686

-

31,161

기타
주요 경영진

-

10,750

-

합계

1,686

10,750

31,161

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
내용
당기
전기

대여
회수
대여
회수

주요 경영진
자금대차거래
-
(3,000)
-
(8,057)

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증과 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

7. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

과목
기초
장부금액
취득액(*)
(자본적지출 포함)

감가상각비

기말
장부금액

토지
1,609,027
-
-
1,609,027

건물
4,209,631
-
(120,545)
4,089,086

차량운반구
24,380
-
(11,253)
13,127

비품
129,394
11,612
(85,770)
55,236

합계
5,972,432
11,612
(217,568)
5,766,476

(*) 국고보조금 수령액을 차감한 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

과목
기초
장부금액
취득액(*)
(자본적지출 포함)

감가상각비

기말
장부금액

토지
1,609,027
-
-
1,609,027

건물
4,330,176
-
(120,545)
4,209,631

차량운반구
35,633
-
(11,253)
24,380

비품
222,650
5,799
(99,055)
129,394

합계
6,197,486
5,799
(230,853)
5,972,432

(*) 국고보조금 수령액을 차감한 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
종류(면적)
장부금액
공시지가

당기말
전기말
당기말
전기말

토지
사옥부지(496.86㎡)
1,609,027
1,609,027
1,774,784
1,666,965

8. 보험가입자산
당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류
자산
부보액
보험회사명

단체보험
신체배상
18,300,000
AIA생명보험

한편, 당사는 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험에 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

9. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

과목
기초
장부금액
증가액(*)
상각액
기말
장부금액

산업재산권
29,335
8,059
(12,084)
25,310

소프트웨어
64,726
18,000
(33,325)
49,401

합계
94,061
26,059
(45,409)
74,711

(*) 국고보조금 수령액을 차감한 금액입니다. 

② 전기

(단위:천원)

과목
기초
장부금액
증가액(*)
상각액
기말
장부금액

개발비

10,742
-
(10,742)
-

산업재산권
36,351
6,293
(13,309)
29,335

소프트웨어
100,815
1,150
(37,239)
64,726

합계
147,908
7,443
(61,290)
94,061

(*) 국고보조금 수령액을 차감한 금액입니다.

10.

정부보조금

(1) 당사는 정보통신 연구개발사업과 관련하여 산업자원부 및 과학기술부와 개발협약을 체결하여 수령한 국고보조금 중 자산 취득에 사용한 국고보조금을 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

관련 자산
기초금액
취득
감가상각비 상계
기말금액

비품
624,170
338,244
(147,323)
815,091

소프트웨어
63,491
29,064
(27,399)
65,156

합계
687,661
367,308
(174,722)
880,247

② 전기

(단위:천원)

관련 자산
기초금액
취득
감가상각비 상계
기말금액

비품
180,953
518,293
(75,076)
624,170

소프트웨어
53,194
30,690
(20,393)
63,491

합계
234,147
548,983
(95,469)
687,661

11. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약ㆍ하자 등에 대한 지급보증 및 임직원 주택자금 등 대여금에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

12. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

(1) 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

구분
장부금액
6개월이내
6~12개월
1~2년
2~5년

매입채무
752,306
752,306
-
-
-

미지급금
794,344
794,344
-
-
-

미지급비용
1,242,569
1,242,569
-
-
-

임대보증금
48,500
-
-
-
48,500

합계
2,837,719
2,789,219
-
-
48,500

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분
장부금액
6개월이내
6~12개월
1~2년
2~5년

매입채무
1,524,913
1,524,913
-
-
-

미지급금
853,617
853,617
-
-
-

미지급비용
432,591
432,591
-
-
-

임대보증금
48,500
-
-
48,500
-

합계
2,859,621
2,811,121
-
48,500
-

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

13.
퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
당기와 전기 중 당사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은
각
각
588,214
천

원
및

525,654
천원입니다.

14. 외화자산 및 부채

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

과목
당기말
전기말

외화
환율
원화환산액
외화
환율
원화환산액

현금및현금성자산
JPY
12,154,881
9.49
115,363
JPY

5,782,179

10.37

59,950

CNY
0.7
164.29
1
CNY
-
-
-

USD
126,585.91
1,071.40
135,624
USD
-
-
-

EUR
24,120.74
1,279.25
30,856
EUR
-
-
-

정기예금
USD
100,000
1,071.40
107,140
USD
-
-
-

단기매매증권
USD
1,000,000
1,071.40
1,071,400
USD
-
-
-

합계

1,460,384

59,950

상기 외화환산과 관련하여 당기 및 전기 중 각각 외화환산손실 13,744
천원 및 외화환산이익 12천원을 영업외손익으로 계상하였습니다.

15. 약정사항

당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 없
습니다.

16. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 5,709,120주 및 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 자본금

(단위:천원)

내역
당기
전기

주식수(주)
자본금
주식수(주)
자본금

기초
5,665,370
2,832,685
5,629,620
2,814,810

주식선택권 행사
43,750
21,875
35,750
17,875

기말
5,709,120
2,854,560
5,665,370
2,832,685

② 자본잉여금

(단위:천원)

내역
당기
전기

기초잔액
7,563,135

7,431,637

주식선택권 행사
95,856

73,756

주식선택권 만기소멸
14,072

57,742

기말잔액
7,673,063

7,563,135

17. 결손금
당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

처리예정일: 2018년 3월 22일
처리확정일: 2017년 3월 23일

Ⅰ.미처리결손금

(3,390,619)

(3,649,574)

1.전기이월미처리결손금
(3,649,574)

(1,204,729)

2.당기순이익(손실)
258,955

(2,444,845)

Ⅱ.결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

(3,390,619)

(3,649,574)

18. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기
전기

당기 법인세부담액
602,220
726,352

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

과거기간의 당기법인세에 대하여 
 당기에 인식한 조정액
(11,656)
-

합계
590,564
726,352

(2) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
849,519
(1,718,493)

적용세율에 따른 세부담액
266,045
(271,275)

조정사항:

비일시적차이
(73,343)
(94,414)

미인식 이연법인세 변동액
742,338
(1,372,079)

세액공제
(265,335)
(155,304)

기타
(67,485)
2,619,424

과거기간의 당기법인세에 대하여 
 당기에 인식한 조정액
(11,656)
-

법인세비용
590,564
726,352

유효세율
69.52%
(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로, 유효세율은 산정하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기의 일시적차이 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

관련 계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증가
감소
기말잔액
기초잔액
기말잔액

미수수익
(21,203)
(87,678)
(49,591)
(59,290)
(4,665)
(13,044)

대손충당금
(127,229)
279,741
127,229
25,283
(27,990)
5,562

대손금
872,150
42,612
-
914,762
191,873
201,248

개발비
30,493
(30,493)
-
-
6,708
-

국고보조금
(219,395)
1,274,335
174,693
880,247
(48,267)
193,654

무형자산상각비
11,459
12,956
1,631
22,784
2,521
5,012

회원권
205,016
70,678
-
275,694
45,103
60,653

지분법주식
101,303
-
-
101,303
22,287
22,287

지분법손익
3,870,000
12,669,296
-
16,539,296
851,400
3,638,645

지분법자본변동
(25,638,528)
2,006,005
-
(23,632,523)
(5,640,476)
(5,199,155)

매도가능증권손상차손
383,999
-
-
383,999
84,480
84,480

업무무관가지급금
6,980
-
-
6,980
1,536
1,536

미지급비용
282,958
410,882
323,436
370,404
62,251
81,489

외화환산이익
(29,246)
29,247
-
1
(6,434)
-

단기매매증권
(474)
24,273
-
23,799
(104)
5,236

국고보조금(현금차감)
326,414
3,488,050
3,768,044
46,420
71,811
10,212

감가상각비(업무용승용차)
-
6,505
-
6,505
-
1,431

소계
(19,945,303)
20,196,409
4,345,442
(4,094,336)
(4,387,966)
(900,754)

(-)실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산

(1,252,510)
(4,298,401)

(+)실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세부채

5,640,476
5,199,155

합계

-
-

② 전기

(단위:천원)

관련 계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증가
감소
기말잔액
기초잔액
기말잔액

미수수익
(35,397)
(35,397)
(49,591)
(21,203)
(7,787)
(4,665)

대손충당금
-
-
127,229
(127,229)
-
(27,990)

대손금
872,006
144
-
872,150
191,841
191,873

개발비
15,247
15,246
-
30,493
3,354
6,708

국고보조금
234,119
95,469
548,983
(219,395)
51,506
(48,267)

무형자산상각비
16,138
921
5,600
11,459
3,550
2,521

회원권
240,355
-
35,339
205,016
52,878
45,103

지분법주식
101,303
-
-
101,303
22,287
22,287

지분법손익
8,825,848
-
4,955,848
3,870,000
1,941,687
851,400

지분법자본변동
(24,965,780)
(672,748)
-
(25,638,528)
(5,492,472)
(5,640,476)

매도가능증권손상차손
383,999
-
-
383,999
84,480
84,480

업무무관가지급금
6,980
-
-
6,980
1,536
1,536

미지급비용
303,197
303,197
323,436
282,958
66,703
62,251

외화환산이익
(14,623)
(14,623)
-
(29,246)
(3,217)
(6,434)

단기매매증권
(237)
(237)
-
(474)
(52)
(104)

국고보조금(현금차감)
308,267
2,806,310
2,788,163
326,414
67,819
71,811

소계
(13,708,578)
2,498,282
8,735,007
(19,945,303)
(3,015,887)
(4,387,966)

(-)실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산

(2,476,585)
(1,252,510)

(+)실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세부채

5,492,472
5,640,476

합계

-
-

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관련 자산
당기말
전기말
만기일

차감할 일시적차이
4,298,401
1,252,510
-

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관련 자산
당기말
전기말

관계기업투자주식
5,199,155
5,640,476

(7) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채) 및 당기법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

이연법인세자산
13,044
-
13,044
4,665
-
4,665

이연법인세부채
(13,044)
-
(13,044)
(4,665)
-
(4,665)

소계
-
-
-
-
-
-

당기법인세자산
329,368
-
329,368
33,762
-
33,762

당기법인세부채
(602,220)
-
(602,220)
(726,352)
-
(726,352)

소계
(272,852)
-
(272,852)
(692,590)
-
(692,590)

19. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분
주식결제형(주식선택권 부여)

11차
12차
13차

부여일
2013.03.21
2016.03.24
2017.03.23

최초부여수량
150,000주
82,700주
114,001주

잔여수량
53,750주
68,699주
109,001주

만기
2019.03.20
2022.03.23
2023.03.22

가득조건
용역제공조건 2년
용역제공조건 2년
용역제공조건 2년

(2) 당사는 공정가치법을 적용하여 주식기준보상약정을 평가하였으며, 공정가치 평가에 적용된 보상원가 산정변수는 다음과 같습니다.

구분
11차
12차
13차

무위험이자율
2.63~2.67%
2.63~2.67%
2.63~2.67%

기대행사기간
4~5년
4~5년
4~5년

예상주가변동성
36.40~40.71%
36.40~40.71%
36.40~40.71%

기대배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%

기대권리소멸율
0.00%
0.00%
0.00%

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분
당기
전기

수량
가중평균행사가격
수량
가중평균행사가격

기초
122,449
3,075
100,250
889

부여
114,001
5,180
82,700
4,753

행사
(43,750)
930
(35,750)
822

취소 또는 중도청산
(6,235)
5,095
(24,751)
3,083

당기말
186,465
4,797
122,449
3,075

당기말 현재 행사가능
186,465
4,797
122,449
3,075

(4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

총보상원가:

매출원가
15,474

4,307

판매비와관리비
80,529

53,519

경상개발비
12,288

3,185

합계
108,291

61,011

잔여보상원가
316,452

182,035

20. 포괄손익계산서
당기와 전기 중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기
전기

당기순이익(손실)
258,955
(2,444,845)

기타포괄손익:

지분법자본변동(*)
(660,510)
(672,748)

포괄이익(손실)
(401,555)
(3,117,593)

(*) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 법인세효과는 없습니다.

21. 현금흐름표
당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출채권의 제각
93,903
9,346

임차보증금의 유동성분류
200,000
-

대여금의 유동성분류
26,785
15,878

22. 부가가치 관련자료

당기와 전기의 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기
전기

급여
8,406,458
7,100,055

퇴직급여
626,794
562,154

복리후생비
1,740,868
1,460,291

임차료
66,719
64,652

감가상각비
217,568
230,853

무형자산상각비
45,409
61,290

세금과공과
123,057
83,665

23.

재무제표의 사실상의 확정일

당사의 재무제표는
2018년 2월
19
일자
이사회에서 사실상 확정되었
습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 와이즈넛

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
1
3
3
3
3
-
-
-
-
7
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
20
13
149
149
152
146
-
-
-
-
321
308

합계
-
-
20
13
149
149
152
146
-
-
-
-
321
308

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.11.15
1
일

주요내용
Fraud risk를 포함한 Risk assessment 및 전반감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.15~17
3
일
3
명
1
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 평가

2018.1.26~30
3
일
4
명
1
명
실증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사: 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 49

실사(입회)대상
받을어음, 매도가능증권,회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.29, 2018.03.05