파라택시스이더리움 — 감사보고서 (2017.12) (20180326)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 신시웨이

00260055
100000000000
20180320
1341110125604
010
14485
Y
N
N
Y
N
E
N
4

주식회사 신시웨이

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 13(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서
---------------------------------------
1

Ⅱ.
재무제표

재무상태표
---------------------------------------
4

포괄손익계산서
---------------------------------------
5

자본변동표
---------------------------------------
6

현금흐름표
---------------------------------------
7

주석
---------------------------------------
8

Ⅲ.
외부감사 실시내용
---------------------------------------
78

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 신시웨이

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 신시웨이의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 신시웨이의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

비
교표
시된
주
식회사 신시웨이의 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 한울회계법인이 동 재무제표에 대하여 한국회계감사기준에 따라 감사를수행하였으며,

2017년 2월 28
일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 한울회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석
36
에
서
기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2016 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다. 

2018년 03월 08일

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대주회계법인

대표이사 권장시

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 신시웨이

제 13(당) 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 12(전) 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 신시웨이 대표이사 정 재 훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 송파구 법원로9길 26 에이치비지니스파크 D동 405호

(전 화)
02-6281-9600

재 무 상 태 표

제 13(당) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 12(전) 기말 2016년 12월 31일 현재

제 12(전) 기초 2016년 01월 01일 현재

회사명 : 주식회사 신시웨이
(단위 : 원)

과목
주석
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말
(감사받지 아니함)
제 12(전) 기초
(감사받지 아니함)

자산

Ⅰ.유동자산

7,749,070,505

7,155,987,379

5,713,892,000

현금및현금성자산
5,6,7,9
3,833,189,100

3,103,538,570

4,086,057,492

매출채권
5,6,7,10,33
3,344,322,863

1,131,137,464

1,243,705,241

기타유동금융자산
5,6,7,14
58,668,998

2,848,726,626

373,171,401

기타유동자산
15
501,543,754

68,492,339

8,647,426

당기법인세자산
-
11,345,790

4,092,380

2,310,440

Ⅱ.비유동자산

6,736,169,098

1,337,835,714

1,163,699,314

매도가능금융자산
6,11
15,344,196

15,344,196

15,060,570

유형자산
12
5,686,594,982

664,866,288

758,968,488

무형자산
13
371,812,513

172,741,955

5,071,397

기타비유동금융자산
5,6,7,14
381,224,299

141,435,766

96,123,028

파생상품자산
17
3,934,746

-

-

이연법인세자산
23
277,258,362

343,447,509

288,475,831

자산총계

14,485,239,603

8,493,823,093

6,877,591,314

부채

Ⅰ.유동부채

3,872,612,354

1,855,250,554

1,220,234,040

유동성장기차입금

-

-

33,300,000

매입채무및기타유동금융부채
5,6,19,33
3,031,214,925

1,190,119,423

779,524,735

기타유동부채
20
815,379,784

650,681,717

389,623,365

당기법인세부채
23
26,017,645

14,449,414

17,785,940

Ⅱ.비유동부채

3,000,000,000

-

-

장기차입금
5,6,12,14,16,21
3,000,000,000

-

-

부채총계

6,872,612,354

1,855,250,554

1,220,234,040

자본

Ⅰ.자본금
1,24
388,935,000

388,935,000

388,935,000

Ⅱ.자본잉여금
24
1,989,017,375

1,989,017,375

1,926,324,482

Ⅲ.기타자본항목
25
43,511,238

43,511,238

43,511,238

Ⅳ.이익잉여금
26
5,191,163,636

4,217,108,926

3,298,586,554

자본총계

7,612,627,249

6,638,572,539

5,657,357,274

부채와자본총계

14,485,239,603

8,493,823,093

6,877,591,314

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 13(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 신시웨이
(단위 : 원)

과목
주석
제 13(당) 기
제 12(전) 기
(감사받지 아니함)

Ⅰ.매출액
8,27,33
6,904,776,837
5,648,139,934

Ⅱ.매출원가
29,33
3,019,887,815
2,267,072,706

Ⅲ.매출총이익

3,884,889,022
3,381,067,228

Ⅳ.판매비와관리비
28,29
2,990,270,203
2,561,046,743

V.영업이익

894,618,819
820,020,485

VI.기타수익
30
195,556,909
34,568,264

VII.기타비용
30
80,209,146
20,201,338

VIII.금융수익
31
80,835,620
50,422,763

IX.금융비용
31
23,406,250
6,401,096

X.법인세비용차감전순이익

1,067,395,952
878,409,078

XI.법인세비용
23
93,341,242
(40,113,294)

XII.당기순이익

974,054,710
918,522,372

XIII.기타포괄손익

-
-

XIV.당기총포괄이익

974,054,710
918,522,372

XV.주당이익

기본주당순이익
32
1,455
1,372

희석주당순이익
32
1,358
1,280

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 13(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 12(당) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 신시웨이
(단위 : 원)

과목
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2016.1.1(전기초)
(감사받지 아니함)
388,935,000
1,926,324,482
43,511,238
3,298,586,554
5,657,357,274

총포괄이익

당기순이익(손실)
-
-
-
918,522,372
918,522,372

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

주식보상비용
-
62,692,893
-
-
62,692,893

2016.12.31(전기말)
(감사받지 아니함)
388,935,000
1,989,017,375
43,511,238
4,217,108,926
6,638,572,539

2017.1.1(당기초)
(감사받지 아니함)
388,935,000
1,989,017,375
43,511,238
4,217,108,926
6,638,572,539

총포괄이익

당기순이익(손실)
-
-
-
974,054,710
974,054,710

2017.12.31(당기말)
388,935,000
1,989,017,375
43,511,238
5,191,163,636
7,612,627,249

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 13(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 12(당) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 신시웨이
(단위 : 원)

과목
주석
제 13(당) 기
제 12(전) 기
(감사받지 아니함)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

379,083,793

1,685,182,113

영업으로부터 창출된 현금흐름
35
364,403,647

1,678,299,326

이자의 수취

62,099,058

29,270,190

이자의 지급

(20,489,258)

(100,113)

법인세 부담액

(26,929,654)

(22,287,290)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(2,649,433,263)

(2,634,401,035)

단기금융상품의 감소

2,839,380,325

2,335,517,460

장기금융상품의 감소

23,945,426

-

토지의 처분

143,140,000

36,305,360

건물의 처분

536,860,000

80,694,640

임차보증금의 감소

11,350,000

500,000

기타보증금의 감소

31,795,700

239,000

단기금융상품의 증가

(35,131,360)

(4,796,560,493)

장기금융상품의 증가

(229,146,785)

(21,874,340)

매도가능증권의 증가

-

(283,626)

토지의 취득

(1,787,539,469)

-

건물의 취득

(3,266,829,676)

-

비품의 취득

(111,574,854)

(54,716,036)

시설장치의 취득

(507,684,000)

(21,800,000)

회원권의 증가

(200,000,000)

(168,600,000)

임차보증금의 증가

(10,122,570)

(13,860,000)

기타보증금의 증가

(87,876,000)

(9,963,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

3,000,000,000

(33,300,000)

유동성장기차입금의 상환

-

(33,300,000)

장기차입금의 차입

3,000,000,000

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)

729,650,530

(982,518,922)

Ⅴ.기초 현금및현금성자산
9

3,103,538,570

4,086,057,492

Ⅶ.기말 현금및현금성자산
9

3,833,189,100

3,103,538,570

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 13(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지
(전기는 감사받지 아니함)

회사명 : 주식회사 신시웨이

1.
당사의 개요
주식회사 신시웨이(이하 '
당
사')는 2005년 1월에 납입자본금 50,000천원으로 설립되어, 데이터베이스 보안 관련 소프트웨어 개발 및 공급업과 정보시스템 구축컨설팅을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 서울특별시 송파구 법원로 9길 26에 본사를 두고 있습니다.

당
사의 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 60,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 수차의 유상증자 및 무상증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 발행주식수와 납입자본금은 각각 669,350주와 388,935천원입니다.

당기말 현재
당
사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

구분
주주명
보유주식수(주)
지분율(%)
비 고

보통주
(주)엑셈
336,280
50.24%
지배회사

정재훈
132,160
19.74%
대표이사

김재현
85,660
12.80%
임직원

김광열
34,000
5.08%
임직원

좌성훈
8,400
1.25%
임직원

이남균
5,400
0.81%
임직원

유경석
6,690
1.00%
임직원

전은정
40,000
5.98%
특수관계자

기타
20,760
3.10%
기타

합계
669,350
100.00%

2. 재무제표 작성기준

2.1 회계기준의 적용
당사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의전환일은 2016년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 36에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

2.2 측정기준
재무제표는 금융상품 등 주석 3에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.3 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

2.4 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산·부채 및 수익·비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

2.5 회계정책의 변경

2.5.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정
동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록 하는 내용을 추가하여, 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’개정
동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표 간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하였습니다.
 
- 기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시’ 개정
동 기준서는 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2.5.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기준서 제1109호 '금융상품'은 현행 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하 고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가)

기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기준서제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 7,617백만원, 매도가능금융자산 15백만원을 보유하고 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 7,617백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품이 없습니다.

기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 15백만원이며, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 및 지분상품이 없습니다.

기준서 제1109호를 적용하려고 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여추정한 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산(파생상품 제외)의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
분류
금액

제1039호
제1109호
제1039호
제1109호

현금및현금성자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
3,833,189,100
3,833,189,100

매출채권
대여금 및 수취채권
상각후원가
3,344,322,863
3,344,322,863

단기금융상품
대여금 및 수취채권
상각후원가
26,142,558
26,142,558

단기대여금
대여금 및 수취채권
상각후원가
32,526,440
32,526,440

장기금융상품
대여금 및 수취채권
상각후원가
39,978,680
39,978,680

장기대여금
대여금 및 수취채권
상각후원가
184,584,639
184,584,639

기타비유동자산
대여금 및 수취채권
상각후원가
156,660,980
156,660,980

출자금
매도가능금융자산
기타포괄손익-공정가치
15,344,196
15,344,196

파생상품을 제외한 금융자산 합계
7,632,749,456
7,632,749,456

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을당기손익으로 인식합니다.

현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 6,031백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금액이 없습니다.

다. 금융자산과 계약자산의 손상

현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

단계

구분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적이지 않은 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후
전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 7,617백만원(대여금및 수취채권 7,617백만원) 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 125백만원을 설정하고 있습니다.

당사는 기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당사가 구축한 금융상품 회계처리시스템을 이용하여 추정한 결과 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 미치는 영향은 없습니다.

라. 위험회피회계

새로운 기준서 제1109호에서는 현행 기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

당사는 경과규정에 따라 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일(최초 적용일) 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본 요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식할 예정입니다. 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

한편, 이 기준서는 2016년 12월 28일 일부 내용을 명확히 하기 위해 본문과 적용사례 등이 추가 및 수정되었습니다. 주요 개정사항은 다음과 같습니다.

-

수행의무: 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속(수행의무)의 식별기준을 명확히 하고 약속을 식별하는 목적(개별적 이전인지 재화나 용역이 결합된 품목의 이전인지 판단)을 추가

-

본인 vs 대리인: 본인 및 대리인 판단원칙(재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 통제하면 본인, 그렇지 않으면 대리인에 해당)을 명확히 하고 이러한 판단을 돕기 위한 지표를 수정(대리인임을 나타내는 지표를 본인임을 나타내는 지표로 수정)

-

라이선싱: 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 라이선스에 대한 설명을 추가하고, 판매ㆍ사용기준 로열티 규정의 적용대상(그 로열티가 지적재산의 라이선스에만 관련되고 로열티가 관련되는 지배적 항목이 라이선스인 경우)을 구체화

당사는 당기중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다.

- 재무상태표

(단위: 원)

계정과목
현행 회계기준에 따른 금액(A)
K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B)
증감(B-A)

자 산

유동자산
7,749,070,505
7,749,070,505
-

현금및현금성자산
3,833,189,100
3,833,189,100
-

매출채권
3,344,322,863
3,344,322,863
-

기타유동금융자산
58,668,998
58,668,998
-

기타유동자산
501,543,754
501,543,754
-

당기법인세자산
11,345,790
11,345,790
-

비유동자산
6,736,169,098
6,738,937,092
2,767,994

매도가능금융자산
15,344,196
15,344,196
-

유형자산
5,686,594,982
5,686,594,982
-

무형자산
371,812,513
371,812,513
-

기타비유동금융자산
385,159,045
385,159,045
-

이연법인세자산
277,258,362
280,026,356
2,767,994

자산총계
14,485,239,603
14,488,007,597
2,767,994

부 채

-
-

유동부채
3,872,612,354
3,885,194,147
12,581,793

기타유동금융부채
3,031,214,925
3,031,214,925
-

기타유동부채
815,379,784
827,961,577
12,581,793

당기법인세부채
26,017,645
26,017,645
-

비유동부채
3,000,000,000
3,000,000,000
-

장기차입금
3,000,000,000
3,000,000,000
-

부채총계
6,872,612,354
6,885,194,147
12,581,793

자 본

-
-

자본금
388,935,000
388,935,000
-

자본잉여금
1,989,017,375
1,989,017,375
-

기타자본항목
43,511,238
43,511,238
-

이익잉여금
5,191,163,636
5,181,349,837
(9,813,799)

자본총계
7,612,627,249
7,602,813,450
(9,813,799)

자본과부채총계
14,485,239,603
14,488,007,597
2,767,994

- 포괄손익계산서

(단위: 원)

계정과목
현행 회계기준에 따른 금액(A)
K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B)
증감(B-A)

매출
6,904,776,837
6,910,014,656
5,237,819

매출원가
3,019,887,815
3,019,887,815
-

매출총이익
3,884,889,022
3,890,126,841
5,237,819

판매비와관리비
2,990,270,203
2,990,270,203
-

영업이익
894,618,819
899,856,638
5,237,819

기타수익
195,556,909
195,556,909
-

기타비용
80,209,146
80,209,146
-

금융수익
80,835,620
80,835,620
-

금융비용
23,406,250
24,878,670
1,472,420

법인세비용차감전순이익
1,067,395,952
1,071,161,351
3,765,399

법인세비용
93,341,242
94,169,630
828,388

당기순이익
974,054,710
976,991,721
2,937,011

기타포괄손익
-
-
-

총포괄손익
974,054,710
976,991,721
2,937,011

- 현금흐름표
기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 당사의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

. 수행의무의 식별
당사는 고객에게 소프트웨어 판매, 소프트웨어 유지보수, 컨설팅, 상품의 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 소프트웨어 공급 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 소프트웨어 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 

당사는 2017년 12월 31일 현재 소프트웨어 판매 외 별도로 제공하는 유지보수 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있으며, 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무의 식별 관련하여 선수수익이 33,350천원 증가하고, 기초이익잉여금이 33,350천원 감소할 것으로 예상합니다. 

나. 유의적인 금융요소
기업회계기준 제1115호 적용 시 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 (명시적으로나 암묵적으로) 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여야 하며, 그 상황에서 해당 계약은 유의적인 금융요소를 포함합니다. 
당사는 2017년 12월 31일 현재 소프트웨어 판매와 함께 제공되는 무상유지보수 용역 중 1년 이상인 항목에 대한 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 유의적인 금융요소 관련하여 금융비용과 선수수익이 각각 수익이 1,472천원 및 2,767천원 증가하고, 기초이익잉여금이 1,294천원 감소할 것으로 예상합니다. 

다. 거래가격의 배분
당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

당사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하였으며, 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격의 배분과 관련하여 매출이 13,768천원 증가하고, 선수수익이 23,535천원 감소하며, 기초이익잉여금이 9,767천원 증가할 것으로 예상됩니다. 

- 기준서 제1116호 '리스' 개정
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 

가. 기준서 제1116호 '리스'의 적용 방법
리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

당사는 2019년 01월 01일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 

나. 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 

당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 151백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 133백만원입니다. 

당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하며, 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는경우 기존 부채를 제거하고 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 

 - 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정
개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 

 - 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 개정
개정 기준서는 기업의 활동이 대부분 보험과 관련이 있는 기업은 개정 기준서 제1109호의 적용을 한시적으로 연기하는 것을 선택할 수 있으며, 개정 기준서 제1109호를적용하는 경우 보험계약 발행자의 적격한 금융자산의 당기손익을 기타포괄손익으로 조정할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

 - 해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급, 선수취 대가’ 제정
동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

 - 연차개선 2014-2016
기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 보유하는 관계기업 지분 등을 지분법이 아닌 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업별로 선택 적용할 수 있다는 점을 명확히 하고, 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 관련하여 최초채택기업의 단기 면제 규정을 기한 경과로 삭제하는 내용을 개정사항으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

3.1 영업부문
당사는 단일영업부문으로 공시합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3.2 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

3.3 비파생금융자산
금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

3.3.1 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

3.3.2 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3.3.3 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3.3.4 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

3.3.5 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3.3.6 금융자산의 제거

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전, 후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적, 암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.

가. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

나. 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우

다. 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우

반면에 당사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다.

한편 당사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다.

당사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.

3.4 파생금융상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

3.5 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

3.5.1 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.5.2 원가를 장부금액으로 하는 금융자산
원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3.5.3 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

3.6 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분

추정내용년수

상각방법

건물

40년
정액법

비품

5년
정액법

시설장치
4년
정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.7 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분

추정내용년수

산업재산권
10년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 

3.8 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

3.9 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3.10 리스
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식 됩니다. 

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

3.11 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

3.11.1 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

3.11.2 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

3.12 종업원급여
3.12.1 퇴직급여
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3.12.2 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

3.12.3 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

3.13 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 
 
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
 
매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

3.14 외화환산
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3.15 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3.16 수익
수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 

3.16.1 소프트웨어매출
당사는 소프트웨어매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 

또한, 당사는 고객에게 소프트웨어를 판매하면서 일반적으로 1년간의 유지보수계약을 함께 제공하고 있습니다. 이와 같은 복합거래에 대하여 당사는 전체 계약의 공정가치 대비 소프트웨어판매의 상대적 공정가치를 소프트웨어매출로 인식하고, 전체 계약의 공정가치 대비 제공하는 용역의 상대적 공정가치인 용역수익 부분은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 매출로 인식하고 있습니다.

3.16.2 용역의 제공 
당사는 유지보수용역 등을 제공하고 있으며 수익은 일반적으로 총용역량 대비 현재까지 제공한 누적용역량의 비율에 의하여 진행기준으로 인식됩니다. 한편, 용역제공과 관련하여 정액 계약인 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식됩니다.

3.17 금융수익과 비용
금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.18 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

3.18.1 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

3.18.2 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 

3.19 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3.20 재무제표 승인

당사의 재무제표는
2018년 2월 2일자로 이사회
에서 확정되었으며, 2018년 3월 20일정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

4.1 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

5. 재무위험관리
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 또한 당사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

5.1 위험관리절차
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

5.2 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 

5.2.1 가격위험
당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사가 보유하고 있는 매도가능금융자산 중 상장주식은 없습니다. 

5.2.2 이자율 위험 
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

한편, 당기와 전기 당사가 보유하고 있는 금융부채의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

5.3 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성성자산
3,833,189,100
3,103,538,570
4,086,057,492

매출채권
3,344,322,863
1,131,137,464
1,243,705,241

기타유동금융자산
58,668,998
2,848,726,626
373,171,401

기타비유동금융자산
381,224,299
141,435,766
96,123,028

합계
7,617,405,260
7,224,838,426
5,799,057,162

5.4 유동성 위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 

당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구분
1년미만
1년~2년 이하
2년~ 5년 이하
5년 초과
합계

매입채무 및 기타유동금융부채
3,031,214,925
-
-
-
3,031,214,925

차입금
-
3,000,000,000
-
-
3,000,000,000

합계
3,031,214,925
3,000,000,000
-
-
6,031,214,925

- 전기말

(단위: 원)

구분
1년미만
1년~2년 이하
2년~ 5년 이하
5년 초과
합계

매입채무 및 기타유동금융부채
1,190,119,423
-
-
-
1,190,119,423

- 전기초

(단위: 원)

구분
1년미만
1년~2년 이하
2년~ 5년 이하
5년 초과
합계

매입채무 및 기타유동금융부채
779,524,745
-
-
-
779,524,745

유동성장기차입금
33,300,000
-
-
-
33,300,000

합계
812,824,745
-
-
-
812,824,745

상기 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

5.5 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채(A)
6,872,612,354
1,855,250,554
1,220,234,040

자본(B)
7,612,627,249
6,638,572,539
5,657,357,274

현금성자산 및 장단기금융상품(C)
3,899,310,338
5,971,016,677
4,476,564,811

총차입금(D)
3,000,000,000
-
33,300,000

부채비율(A/B)
90.28%
27.95%
21.57%

순차입금비율 (D-C)/B(*)
-
-
-

(*) 순차입금이 (-)부의 금액이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다.

5.6 금융자산과 금융부채의 상계 
실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산과 금융부채는 없습니다.

6. 범주별 금융상품 및 공정가치

6.1 금융상품 범주별 공정가치 
경영진은 재무제표에 대여금및수취채권으로 인식되는 금융자산 및 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

- 당기말

(단위: 원)

금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
당기손익인식
금융자산
합계
공정가치

현금및현금성자산
3,833,189,100
-
-
3,833,189,100
3,833,189,100

매출채권
3,344,322,863
-
-
3,344,322,863
3,344,322,863

기타유동금융자산
58,668,998
-
-
58,668,998
58,668,998

매도가능금융자산(*1)
-
15,344,196
-
15,344,196
15,344,196

파생상품자산
-
-
3,934,746
3,934,746
3,934,746

기타비유동금융자산
381,224,299
-
-
381,224,299
381,224,299

합계
7,617,405,260
15,344,196
3,934,746
7,636,684,202
7,636,684,202

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 것은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(단위: 원)

금융부채
상각후원가로
측정하는금융부채
공정가치

차입금
3,000,000,000
3,000,000,000

매입채무및기타유동금융부채
3,031,214,925
3,031,214,925

합계
6,031,214,925
6,031,214,925

- 전기말

(단위: 원)

금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계
공정가치

현금및현금성자산
3,103,538,570
-
3,103,538,570
3,103,538,570

매출채권
1,131,137,464
-
1,131,137,464
1,131,137,464

기타유동금융자산
2,848,726,626
-
2,848,726,626
2,848,726,626

매도가능금융자산
-
15,344,196
15,344,196
15,344,196

기타비유동금융자산
141,435,766
-
141,435,766
141,435,766

합계
7,224,838,426
15,344,196
7,240,182,622
7,240,182,622

(단위: 원)

금융부채
상각후원가로
측정하는금융부채
공정가치

매입채무및기타유동금융부채
-
1,190,119,423

- 전기초

(단위: 원)

금융자산
대여금 및
수취채권
매도가능
금융자산
합계
공정가치

현금및현금성자산
4,086,057,492
-
4,086,057,492
4,086,057,492

매출채권
1,243,705,241
-
1,243,705,241
1,243,705,241

기타유동금융자산
373,171,401
-
373,171,401
373,171,401

매도가능금융자산
-
15,060,570
15,060,570
15,060,570

기타비유동금융자산
96,123,028
-
96,123,028
96,123,028

합계
5,799,057,162
15,060,570
5,814,117,732
5,814,117,732

(단위: 원)

금융부채
상각후원가로
측정하는금융부채
공정가치

차입금
33,300,000
33,300,000

매입채무및기타유동금융부채
779,524,735
779,524,735

합계
812,824,735
812,824,735

6.2 원가로 측정되는 금융상품

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

매도가능금융자산

정보통신공제조합
15,344,196
15,344,196
15,060,570

상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 비상장 지분증권으로, 미래현금흐름을예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 추정치의 편차가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 공정가치를 합리적으로 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다.

6.3 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구분
당기
전기

대여금 및 수취채권

이자수익
74,359,802
50,422,763

단기금융상품처분이익
121,750
-

단기금융상품평가이익
2,419,322
-

단기금융상품처분손실
-
5,167,178

단기금융상품평가손실
-
1,133,805

당기손익인식금융부채

파생상품평가이익
3,934,746
-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
23,406,250
100,113

6.4 공정가치 서열체계 
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준
내용

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품 등의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

기타유동금융자산(단기금융상품)
-
26,142,558
-
26,142,558

파생상품자산
-
3,934,746
-
3,934,746

- 전기말

(단위: 원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

파생상품자산
-
23,723,236
-
23,723,236

- 전기초

(단위: 원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

기타유동금융자산(단기금융상품)
-
336,750,401
-
336,750,401

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

6.5 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

7. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

7.1 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 내역

(단위 : 원)

구분(*1)

당기말

전기말

전기초

Group 1
8,400,000
-
-

Group 2
1,508,571,244
824,675,361
430,756,235

Group 3
1,830,068,500
327,653,368
877,190,948

합계
3,347,039,744
1,152,328,729
1,307,947,183

(*1) 구분 기준
Group 1 - 특수관계자

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객

Group 3 - 당기 신규거래처

7.2 연체 및 손상되지 않은 금융기관 예치금의 내역

(단위 : 원)

구분

당기말

전기말

전기초

은행예금 및 장단기 은행예치금
3,899,310,338
5,971,016,677
4,476,564,811

8. 영업부문 정보

8.1 영업부문별 정보
당사는 소프트웨어 제조 및 유지보수의 단일영업부문으로 별도의 부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.

8.2 지역별 정보
당기와 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구분
국내
아시아
아메리카
유럽
합계

매출액
6,904,776,837
-
-
-
6,904,776,837

- 전기

(단위: 원)

구분
국내
아시아
아메리카
유럽
합계

매출액
5,648,139,934
-
-
-
5,648,139,934

8.3 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 관련 정보

(단위: 원)

구분
당기
전기

A사
383,013,700
1,131,705,127

B사
252,440,845
623,679,218

9. 현금및현금성자산

9.1 현금및현금성자산의 내역

당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
내역
당기말
전기말
전기초

은행예금
은행 보통예금, MMF 등
3,833,189,100
3,103,538,570
4,086,057,492

합계
3,833,189,100
3,103,538,570
4,086,057,492

9.2 사용이 제한된 금융상품
당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

10. 매출채권

10.1 매출채권의 내역
당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
3,469,551,844
1,214,635,729
1,449,375,686

대손충당금
(125,228,981)
(83,498,265)
(205,670,445)

매출채권(순액)
3,344,322,863
1,131,137,464
1,243,705,241

10.2 매출채권의 연령 및 각 연령별 손상 금액
당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 연령 및 손상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

연체되지 않은 채권(*1)
3,289,273,907
966,516,236
1,105,102,835

소계
3,289,273,907
966,516,236
1,105,102,835

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

6개월 미만
27,765,837
97,404,300
87,323,346

1년 미만
-
52,197,700
45,417,286

1년 초과
30,000,000
36,210,493
70,103,716

소계
57,765,837
185,812,493
202,844,348

손상채권(*2)

6개월 미만
2,935,047
-
-

1년 미만
2,410,953
-
-

1년 초과
117,166,100
62,307,000
141,428,503

소계
122,512,100
62,307,000
141,428,503

합계
3,469,551,844
1,214,635,729
1,449,375,686

(*1) 연체되지 않은 채권 및 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 거래처들과 관련되어 있습니다.

(*2) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권과 관련하여 설정된 충당금은 2,716,881원(전기말 : 21,191,265원 및 전기초 : 64,241,942원)이며, 손상채권과 관련하여설정된 충당금은 122,512,100원(전기말 : 62,307,000원 및 전기초 : 141,428,503원)입니다.

10.3 대손충당금 변동내역 
당기와 전기중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
83,498,265
205,670,445

설정(환입)
43,793,211
(24,766,261)

제각 등
(2,062,495)
(97,405,919)

기말금액
125,228,981
83,498,265

11. 매도가능금융자산

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

시장성 없는 지분증권

정보통신공제조합
15,344,196
15,344,196
15,060,570

당사의 매도가능금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

12. 유형자산

12.1 유형자산의 내역
당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
1,788,031,869
-
1,788,031,869

건물
3,275,881,276
(28,147,529)
3,247,733,747

비품
407,961,309
(212,752,788)
195,208,521

시설장치
488,874,910
(33,254,065)
455,620,845

합계
5,960,749,364
(274,154,382)
5,686,594,982

- 전기말

(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
126,177,441
-
126,177,441

건물
472,018,606
(102,066,277)
369,952,329

비품
328,374,922
(183,963,934)
144,410,988

시설장치
113,621,820
(89,296,290)
24,325,530

합계
1,040,192,789
(375,326,501)
664,866,288

- 전기초

(단위: 원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
147,234,141
-
147,234,141

건물
554,509,166
(102,295,686)
452,213,480

비품
306,592,517
(154,713,680)
151,878,837

시설장치
93,013,820
(85,371,790)
7,642,030

합계
1,101,349,644
(342,381,156)
758,968,488

12.2 유형자산의 변동내역
당기와 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분 및 손상
감가상각비
기말

토지
126,177,441
1,787,539,469
(125,685,041)
-
1,788,031,869

건물
369,952,329
3,266,829,676
(361,598,456)
(27,449,802)
3,247,733,747

비품
144,410,988
111,574,854
(1,426,040)
(59,351,281)
195,208,521

시설장치
24,325,530
507,684,000
(53,114,980)
(23,273,705)
455,620,845

합계
664,866,288
5,673,627,999
(541,824,517)
(110,074,788)
5,686,594,982

당기말 현재 당사의 토지와 건물은 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석16 참조)

- 전기

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분 및 손상
감가상각비(*1)
기말

토지
147,234,141
-
(21,056,700)
-
126,177,441

건물
452,213,480
-
(70,460,687)
(11,800,464)
369,952,329

비품
151,878,837
54,716,036
(3,260,099)
(58,923,786)
144,410,988

시설장치
7,642,030
21,800,000
(1,000)
(5,115,500)
24,325,530

합계
758,968,488
76,516,036
(94,778,486)
(75,839,750)
664,866,288

13. 무형자산

13.1 무형자산의 내역
당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
- 당기말

(단위: 원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
9,294,420
(6,081,907)
3,212,513

회원권
368,600,000
-
368,600,000

합계
377,894,420
(6,081,907)
371,812,513

- 전기말

(단위: 원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
9,294,420
(5,152,465)
4,141,955

회원권
168,600,000
-
168,600,000

합계
177,894,420
(5,152,465)
172,741,955

- 전기초

(단위: 원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
9,294,420
(4,223,023)
5,071,397

합계
9,294,420
(4,223,023)
5,071,397

13.2 무형자산의 증감내역
당기와 전기중 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
- 당기

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분 및 손상
상각
기말

산업재산권
4,141,955
-
-
(929,442)
3,212,513

회원권
168,600,000
200,000,000
-
-
368,600,000

합계
172,741,955
200,000,000
-
(929,442)
371,812,513

(*1) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.

- 전기

(단위: 원)

구분
기초
취득
처분 및 손상
상각
기말

산업재산권
5,071,397
-
-
(929,442)
4,141,955

회원권(*1)
-
168,600,000
-
-
168,600,000

합계
5,071,397
168,600,000
-
(929,442)
172,741,955

(*1) 회원권에 대하여는 비한정내용연수를 적용하여 상각하지 아니하였습니다.

13.3 경상연구개발비
당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 903,884,250원 및 1,055,879,885원입니다.

14. 기타금융자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동금융자산 :

단기금융상품
26,142,558
2,827,850,451
373,108,401

미수금
-
78,000
63,000

미수수익
-
20,798,175
-

단기대여금
32,526,440
-
-

합계
58,668,998
2,848,726,626
373,171,401

비유동금융자산;

장기금융상품
39,978,680
39,627,656
17,398,918

장기대여금
184,584,639
-
-

보증금
156,660,980
101,808,110
78,724,110

합계
381,224,299
141,435,766
96,123,028

15. 기타자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동자산:

선급금
269,803,582
67,100,000
7,300,000

선급비용
231,740,172
1,392,339
1,347,426

합계
501,543,754
68,492,339
8,647,426

16. 담보제공자산 등
16.1 담보제공자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 담보제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.
- 당기말

(단위: 원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지
1,788,031,869
3,600,000,000
기업시설자금대출
3,000,000,000
주식회사 국민은행

건물
3,247,733,747

합계
5,035,765,616
3,600,000,000

3,000,000,000

- 전기말
해당 사항 없음

- 전기초

(단위: 원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
차입금종류
차입금액
담보권자

토지
147,234,141
480,000,000
신성장기반대출
33,300,000
중소기업진흥공단

건물
452,213,480

합계
599,447,621
480,000,000

33,300,000

16.2 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증
당기말과 전기말 및 전기초 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

해당 사항 없음.

- 전기말

(단위: 원)

제공받은 내용
관련차입금

제공자
물건 또는 내용
금액
종류
금액
담보권자

기술보증기금
대출보증
285,000,000
일반운전자금
-
국민은행

- 전기초

(단위: 원)

제공받은 내용
관련차입금

제공자
물건 또는 내용
금액
종류
금액
담보권자

기술보증기금
대출보증
285,000,000
일반운전자금
-
국민은행

17. 파생상품금융자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 파생상품자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

이자율스왑
3,934,746
-
-

당사는 변동이자 지급, 고정이자 수취 조건부의 이자율스왑을 통하여 차입금의 이자율 변동으로 인한 공정가치 변동위험을 회피하고 있습니다. 스왑의 계약금액은 3,000백만원이며, 이는 차입원금과 동일합니다. 스왑의 만기일은 2019년 09월 19일입니다.

18. 운용리스

18.1 리스계약의 주요내용

당사는 당기말 현재 현대캐피탈(주), 아주캐피탈(주) 및 신한카드(주)와 차량운반구 등에 대한 운용리스계약(리스계약원금 222,337,512원)을 체결하고 있으며, 당기와 전기중 비용으로 인식한 운용리스료는 각각 58,181,974원 및 57,353,969원 입니다.

18.2 당기말과 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

1년 이내
60,550,802
23,390,659

1년 초과 5년 이내
91,796,108
14,293,270

합계
152,346,910
37,683,929

19. 매입채무및기타유동금융부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재
매입채무및기타유동금융부채
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

매입채무
2,463,336,421
699,629,499
400,422,211

미지급금
370,432,239
362,662,539
288,840,475

미지급비용
197,446,265
127,827,385
90,262,049

합계
3,031,214,925
1,190,119,423
779,524,735

20. 기타부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재
기타부채
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

예수금
38,566,350
121,963,110
54,594,160

선수금
254,707,351
95,850,000
15,200,000

선수수익
413,444,865
380,457,704
273,342,674

연차수당부채
108,661,218
52,410,903
46,486,531

합계
815,379,784
650,681,717
389,623,365

21. 차입금

당기말과 전기말 및 전기초 현재
차
입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
차입처
당기말이자율(%)
당기말
전기말
전기초

신성장기반대출
중소기업진흥공단
3.12

-
33,300,000

기업시설자금대출
국민은행
2.52
3,000,000,000
-
-

소 계
-
-
33,300,000

차감: 유동성장기차입금
-
-
(33,300,000)

장기차입금
3,000,000,000
-
-

당기말 장기차입금의 만기는 2019년에 도래합니다.

22. 퇴직급여(확정기여제도)

당사의
확정기여제도와 관련하여 발생한 당기와 전기 퇴직급여는 각각 247,219,489원 및 207,101,060원 입니다.

당기와 전기 중 발생한 퇴직급여의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가
81,748,399
75,384,610

판매비와관리비
112,236,140
77,260,500

경상개발비
53,234,950
54,455,950

합계
247,219,489
207,101,060

23. 이연법인세 및 법인세비용

23.1 법인세비용
산정내역
당기와 전기의 법인세비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기법인세
27,152,095
14,858,384

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(54,495,107)
37,681,242

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액
120,684,254
(92,652,920)

법인세비용
93,341,242
(40,113,294)

23.2 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,067,395,952
878,409,078

적용세율에 따른 법인세
212,827,109
171,249,997

조정사항
(119,485,867)
(211,363,291)

세무상 과세되지 않는 수익
(28,122,024)
-

세무상 차감되지 않는 비용
59,472,852
36,203,446

이연법인세인식제외 일시적차이 세효과

-

세액공제
(150,836,695)
(241,236,762)

기타(세율차이 등)(*1)
-
(6,329,975)

법인세비용
93,341,242
(40,113,294)

유효세율(*2)
8.74%
-

(*1) IFRS 전환에 따른 법인세 조정 효과에 해당합니다. 
(*2) 전기는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

23.3 이연법인세자산과 부채의 내역

당기말과 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
294,021
763,603
600,254

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
296,146,734
393,288,950
303,094,400

합계
296,440,755
394,052,553
303,694,654

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(17,784,498)
(13,510,440)
(13,551,242)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(1,397,895)
(37,094,604)
(1,667,581)

합계
(19,182,393)
(50,605,044)
(15,218,823)

이연법인세자산(부채) 순액
277,258,362
343,447,509
288,475,831

23.4 이연법인세의 총 변동액
당기와 전기중 손익 및 자본에 반영된 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초금액
343,447,509
288,475,831

손익계산서에 반영된 이연법인세
(66,189,147)
54,971,678

기타포괄손익에 반영된 법인세
-
-

기말금액
277,258,362
343,447,509

당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 당기법인세 내역은 없습니다.

23.5 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분
기초금액
손익계산서
기말금액

일시적차이에 의한 이연법인세자산(부채)

대손충당금
16,007,569
3,909,793
19,917,362

단기금융자산평가손실
500,888
-
500,888

선수수익
81,219,499
9,738,371
90,957,870

연차수당
11,530,399
12,375,069
23,905,468

유형자산
(12,746,837)
(4,743,640)
(17,490,477)

이자수익
(6,079,664)
6,079,664
-

매출귀속시기차이
(28,533,745)
28,533,745
-

단기금융자산평가이익
-
(532,251)
(532,251)

파생상품평가이익
-
(865,644)
(865,644)

소계
61,898,109
54,495,107
116,393,216

이월세액공제
281,549,400
(120,684,254)
160,865,146

이연법인세자산(부채)순액
343,447,509
(66,189,147)
277,258,362

- 전기

(단위: 원)

구 분
기초금액
손익계산서
기말금액

일시적차이에 의한 이연법인세자산(부채)

대손충당금
42,058,871
(26,051,302)
16,007,569

단기금융자산평가손실
1,718,973
(1,218,085)
500,888

선수수익
60,135,388
21,084,111
81,219,499

연차수당
10,227,037
1,303,362
11,530,399

이자비용
57,651
(57,651)
-

유형자산
(12,950,988)
204,151
(12,746,837)

이자수익
(1,667,581)
(4,412,083)
(6,079,664)

매출귀속시기차이
-
(28,533,745)
(28,533,745)

소계
99,579,351
(37,681,242)
61,898,109

이월세액공제
188,896,480
92,652,920
281,549,400

이연법인세자산(부채)순액
288,475,831
54,971,678
343,447,509

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

24. 자본금과 자본잉여금

24.1 자본금의 내역
당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기말(*2)
전기말
전기초

발행할주식의 총수
60,000,000
1,000,000
1,000,000

1주당 액면금액(*1)
500
5,000
5,000

발행한 주식수
669,350
66,935
66,935

자본금(*2)
388,935,000
388,935,000
388,935,000

(*1) 2017년 04월 26일 1주의 금액이 5,000원에서 500원으로 액면분할 되었습니다. 

(*2) 한편, 당사는 2014년도 중 이익소각의 방법으로 보통주 10,852주(주식분할 전 주식수 기준)를 이익소각하였습니다. 이로 인하여 보고기간 종료일 현재 회사의 발행주식수의 액면총액과 자본금은 일치하지 아니합니다.

24.2 자본잉여금의 내역
당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
1,923,524,482
1,923,524,482
1,923,524,482

감자차익
2,800,000
2,800,000
2,800,000

기타자본잉여금(*1)
62,692,893
62,692,893
-

합계
1,989,017,375
1,989,017,375
1,926,324,482

(*1) 2016년 중 당사의 주요주주는 보유하고 있던 당사의 주식 669주(액면분할 전 주식수 기준)를임직원에게 양도하였습니다. 당사는 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식보상비용으로 인식할 금액에 대해 주식의 공정가치에 근거하여 관련 비용을 인식하고 기타자본잉여금으로 계상하였는
바
, 당사의 주식에 대해서는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 평가하였으며, 공정가치 산정시 수익가치접근법인 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)을 적용하였습니다.

24.3 자본금과 자본잉여금의 변동내역
당기말와 전기의 자본금과 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
- 당기

(단위: 원)

구분
주식수(단위:주)
자본금
자본잉여금
합계

기초
669,350
388,935,000
1,989,017,375
2,377,952,375

변동
-
-
-
-

기말
669,350
388,935,000
1,989,017,375
2,377,952,375

- 전기

(단위: 원)

구분
주식수(단위:주)
자본금
자본잉여금
합계

기초
669,350
388,935,000
1,926,324,482
2,315,259,482

주식기준보상
-
-
62,692,893
62,692,893

기말
669,350
388,935,000
1,989,017,375
2,377,952,375

(주) 전기의 유통보통주식수는 액면 분할을 적용하여 조정되었습니다.

25. 기타자본항목

25.1 기타자본항목의 내역

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
43,511,238
43,511,238
43,511,238

25.2 주식선택권
당사는 2012년 중 임직원 등에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

당사가 부여한 주식선택권의 보상약정 유형 및 내역은 다음과 같습니다.

구분
1차
2차

부여방법(유형)
주식교부형
주식교부형

가득조건
용역제공조건 : 3년
용역제공조건 : 3년

부여일
2012.03.26
2012.03.26

행사가능 기간
2014.03.27~2021.03.26
2014.03.27~2021.03.26

발행할 주식수
42,000주
6,000주

행사가격
2,793원
2,550원

당기말 행사가능 주식수
42,000주
6,000주

26.
이익잉여금

26.1 이익잉여금의 내역
당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

법정적립금 (이익준비금)
22,000,000
22,000,000
22,000,000

미처분이익잉여금
5,169,163,636
4,195,108,926
3,276,586,554

합계
5,191,163,636
4,217,108,926
3,298,586,554

이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

26.2 이익잉여금처분계산서
당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
(처분예정일: 2018년 3월 20일)
전기
(처분확정일: 2017년 3월 19일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

5,169,163,636

4,195,108,926

1. 전기이월미처분이익잉여금
4,195,108,926

3,276,586,554

2. 당기순이익
974,054,710

918,522,372

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

5,169,163,636

4,195,108,926

비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어2017년 3월 19일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

27. 매출액

당기와 전기의 매출 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

소프트웨어매출
4,993,979,097
4,453,845,309

용역매출
1,510,028,240
1,169,294,625

기타매출
400,769,500
25,000,000

합계
6,904,776,837
5,648,139,934

28. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
963,604,794
850,118,081

퇴직급여
112,236,140
77,260,500

복리후생비
101,202,377
66,748,020

운반비
3,356,451
2,735,600

지급수수료
267,516,973
98,948,246

감가상각비
16,626,153
8,043,693

보험료
51,925,683
32,779,841

차량유지비
60,003,574
45,691,089

무형자산상각비
929,442
929,442

소모품비
10,742,771
7,654,961

세금과공과
43,960,574
28,333,269

접대비
227,638,200
133,162,578

광고선전비
18,574,560
7,003,341

대손상각비
43,793,211
(24,766,261)

경상연구개발비
903,884,250
1,055,879,885

여비교통비
18,483,773
25,305,092

주식보상비용
-
62,692,893

기타
145,791,277
82,526,473

합계
2,990,270,203
2,561,046,743

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 발생비용에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여, 퇴직급여 및 복리후생비
2,343,033,841
3,134,193,371

감가상각, 무형자산상각(*1)
111,004,230
76,769,192

지급수수료
267,516,973
98,948,246

광고선전비
18,574,560
7,003,341

기술지원료
896,579,636
637,028,273

외주용역비
67,775,740
42,589,752

기타 비용
2,305,673,038
831,587,274

매출원가와 판매관리비의 합계
6,010,158,018
4,828,119,449

(*1) 경상연구개발비로 인식한 유형자산 감가상각비를 포함한 금액입니다.

30. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
192,716,503
25,482,613

잡이익
2,840,406
9,085,651

소계
195,556,909
34,568,264

기타비용:

기부금
1,000,000
1,000,000

유형자산처분손실
54,541,020
3,261,099

잡손실
24,668,126
15,940,239

소계
80,209,146
20,201,338

순기타수익(비용)
115,347,763
14,366,926

31. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
74,359,802
50,422,763

단기금융상품처분이익
121,750
-

단기금융상품평가이익
2,419,322
-

파생상품평가이익
3,934,746
-

소계
80,835,620
50,422,763

금융비용:

이자비용
23,406,250
100,113

단기금융상품평가손실
-
1,133,805

단기금융상품처분손실
-
5,167,178

소계
23,406,250
6,401,096

순금융수익(비용)
57,429,370
44,021,667

32. 주당손익

32.1 기본주당손익 계산내역
당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
974,054,710
918,522,372

가중평균유통보통주식수(*1)
669,350
669,350

기본주당기순이익(손실)
1,455
1,372

(*1) 당기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위: 주)

구분
주식수
누적일자
적수

기말
669,350
365
244,312,750

가중평균유통주식수
669,350

전기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위: 주)

구분
주식수
누적일자
적수

기말
669,350
366
244,982,100

가중평균유통주식수
669,350

전기의 유통보통주식수는 액면 분할을 적용하여 조정되었습니다.

32.2 희석주당손익의 계산내역
당기와 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)(*1)
974,054,710
918,522,372

조정 후 가중평균유통보통주식수(*2)
717,350
717,350

희석주당기순이익(손실)
1,358
1,280

(*1) 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 기본주당이익 계산에 사용된 순이익과 동일합니다.

(*2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수
669,350
669,350

주식매입선택권
48,000
48,000

희석주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수
717,350
717,350

33. 특수관계자와의 거래

33.1 특수관계자 현황
당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 지배기업은 (주)엑셈이며, 회사의 관계기업 및 기타의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분
특수관계자명
비고

관계기업
EXEM JAPAN CO.,LTD.
㈜엑셈의 종속법인

EXEM CHINA CO.,LTD.
㈜엑셈의 종속법인

MAXGAUGE, INC.
㈜엑셈의 종속법인

(주)선재소프트
㈜엑셈의 지분법피투자회사

EXEM International CO., LTD.
㈜엑셈의 지분법피투자회사

(주)아임클라우드
㈜엑셈의 지분법피투자회사

(주)디지털피쉬
㈜엑셈의 지분법피투자회사

기타의특수관계자
전은정
대표이사의 특수관계자

33.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역
당기와 전기중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
매출
매입
기타비용

지배기업
(주)엑셈
51,000,000
765,430,500
-

합계
51,000,000
765,430,500
-

- 전기

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
매출
매입
기타비용

지배기업
(주)엑셈
61,000,000
377,400,000
-

기타의특수관계자
전은정
-
-
28,000,000

합계
61,000,000
377,400,000
28,000,000

33.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역
당기와 전기중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
- 당기말

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
증감
채권
채무

매출채권
매입채무

지배기업
(주)엑셈
기초잔액
-
415,140,000

증가
55,260,000
841,973,550

감소
46,860,000
481,352,300

기말잔액
8,400,000
775,761,250

- 전기말
해당 사항 없음.

- 전기초
해당 사항 없음.

33.4 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역
당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

해당 사항 없음.

- 전기말

(단위: 원)

제공받은 내용
관련채무

특수관계자구분
제공자
물건 또는 내용
금액
종류
금액
담보권자

대표이사
정재훈
지급보증
236,500,000
일반운전자금대출
-
국민은행

- 전기초
해당 사항 없음.

33.5 주요 경영진에 대한 보상
당기와 전기중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

단기급여
468,556,000
605,081,385

퇴직급여
75,281,000
67,673,500

합계
543,837,000
672,754,885

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

34. 우발부채와 주요약정사항

34.1 타인으로부터 받은 지급보증 내역
당기말과 전기말 및 전기초 현재 타인으로부터 받은 지급보증 내역내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증제공자
보증내용
보증금액

당기말
전기말
전기초

기술보증기금
차입금지급보증
-
285,000,000
285,000,000

서울보증보험
계약이행보증
607,681,512
475,561,037
439,985,995

하자이행보증
196,977,338
165,081,632
-

입찰이행보증 등
548,024,540
13,575,000
-

34.2 금융기관과 체결한 주요 약정사항
당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
약정내용
약정한도액

당기말
전기말
전기초

국민은행
우수기술기업TCB신용대출
-
200,000,000
200,000,000

기업일반운전자금대출
-
300,000,000
300,000,000

기업시설자금대출
3,000,000,000
-
-

KEB하나은행
WOR상생매담대출
30,000,000
30,000,000
30,000,000

35. 현금흐름표

35.1 영업으로부터 창출된 현금 내역
당기와 전기중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

1. 당기순이익:
974,054,710
918,522,372

2. 조정:

대손상각비
43,793,211
(24,766,261)

주식보상비용
-
62,692,893

감가상각비
110,074,788
75,839,750

무형자산상각비
929,442
929,442

단기금융상품평가손실
-
1,133,805

단기금융상품처분손실
-
5,167,178

유형자산폐기손실
54,541,020
3,261,099

이자비용
23,406,250
100,113

유형자산처분이익
(192,716,503)
(25,482,613)

단기금융상품처분이익
(121,750)
-

단기금융상품평가이익
(2,419,322)
-

파생상품평가이익
(3,934,746)
-

이자수익
(74,359,802)
(50,422,763)

법인세비용(수익)
93,341,242
(40,113,294)

소계
52,533,830
8,339,349

3. 순운전자본의 변동:

매출채권의 증감
(2,256,978,610)
137,334,038

미수수익의 증감
20,798,175
-

미수금의 증감
78,000
2,295,440

선급금의 증감
(202,703,582)
(59,800,000)

선급비용의 증감
(230,347,833)
(44,913)

당기법인세자산의 증감
4,092,380
-

매입채무의 증감
1,763,706,922
299,207,288

미지급금의 증감
7,769,700
73,822,064

미지급비용의 증감
66,701,888
37,565,336

예수금의 증감
(83,396,760)
67,368,950

선수금의 증감
158,857,351
80,650,000

연차수당부채의 증감
56,250,315
5,924,372

선수수익의 증감
32,987,161
107,115,030

소계
(662,184,893)
751,437,605

합계
364,403,647
1,678,299,326

35.2 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역
당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 없습니다.

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환
당사의 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 2017년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 채택일로 하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 2016년 1월 1일 현재의 재무상태표와 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성되었으나, 2016년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.

36.1 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
당사가 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 없습니다.

36.2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

36.2.1 추정치에 대한 예외
한국채택국제회계기준 전환일(2016년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

36.3 당사의 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향

36.3.1 전환일인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 재무상태에 미치는 영향

(단위: 원)

구분
자산
부채
자본

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
6,905,291,130
1,135,405,853
5,769,885,277

조정사항

대손충당금(*1)
(64,241,942)
-
(64,241,942)

유형자산(*2)
35,359,887
-
35,359,887

급여 및 퇴직급여(*3)
-
90,000,000
(90,000,000)

법인세효과(*4)
1,182,239
(5,171,813)
6,354,052

조정액 합계
(27,699,816)
84,828,187
(112,528,003)

한국채택국제회계기준
6,877,591,314
1,220,234,040
5,657,357,274

(*1) 한국채택국제회계기준에 따라 개별, 집합평가 수행 및 집합평가 채권에 대하여 과거 실제 경험률을 적용하여 대손충당금 조정
(*2) 유형자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태를 반영하여 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경
(*3) 급여 및 퇴직급여 기간귀속 차이에 대한 조정
(*4) 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과의 반영 및 유동ㆍ비유동으로 구분하며 각각 표시한 이연법인세자산ㆍ부채를 상계하여 비유동으로 표시

36.3.2 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향

(단위: 원)

구분
자산
부채
자본
당기순이익
총포괄손익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
8,441,035,523
1,736,768,015
6,704,267,508
871,689,338
871,689,338

조정사항

대손충당금(*1)
(21,191,265)
-
(21,191,265)
43,050,677
43,050,677

유형자산(*2)
15,463,594
-
15,463,594
(19,896,293)
(19,896,293)

급여및퇴직급여(*3)
66,600,000
-
66,600,000
66,600,000
66,600,000

선급금(*4)
-
127,827,385
(127,827,385)
(37,827,385)
(37,827,385)

법인세효과(*5)
(8,084,759)
(9,344,846)
1,260,087
(5,093,965)
(5,093,965)

조정액 합계
52,787,570
118,482,539
(65,694,969)
46,833,034
46,833,034

한국채택국제회계기준
8,493,823,093
1,855,250,554
6,638,572,539
918,522,372
918,522,372

(*1) 한국채택국제회계기준에 따라 개별, 집합평가 수행 및 집합평가 채권에 대하여 과거 실제 경험률을 적용하여 대손충당금 조정
(*2) 유형자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태를 반영하여 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경
(*3) 급여 및 퇴직급여 기간귀속 차이에 대한 조정
(*4) 선급금 기간귀속 차이에 대한 조정
(*5) 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과의 반영 및 유동ㆍ비유동으로 구분하며 각각 표시한 이연법인세자산ㆍ부채를 상계하여 비유동으로 표시

36.3.3 2016년 현금흐름 조정내역
한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금 수입, 법인세 부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과를 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용)에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 신시웨이

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
5
-
115
-
240
-
-
-
-
-
-
-
360
-

합계
5
-
115
-
240
-
-
-
-
-
-
-
360
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017-10-16
1
일

주요내용
전기조서열람 계획 및 계정별 세부 감사계획 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017-11-13 ~ 
2017-11-16
4
일
3
명
-
명
통제의 설계 및 운영의 효과성 평가(중간감사)

2018-01-31 ~
2018-02-02
3
일
3
명
-
명
입증감사절차(기말감사)

-
-
일
-
명
-
명
-

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.31.
1
일

실사(입회)장소
서울 본사

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017-11-15, 2018-02-02