모델솔루션 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180326)
제출인: 안진회계법인

연결감사보고서
3.3
모델솔루션

00260082
100000000000
32274
Y
N
N
Y
E

모델솔루션주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1

연결재무제표 

 연결재무상태표 ------------------------------------------------ 4

 연결포괄손익계산서 -------------------------------------------- 5

 연결자본변동표 ------------------------------------------------ 6

 연결현금흐름표 ------------------------------------------------ 7

 주석 ------------------------------------------------------- 8

외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 55

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

모델솔루션주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 모델솔루션주식회사와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가 뿐 아니라, 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 모델솔루션주식회사와 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

모델솔루션주식회사의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 1월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 이 정 희

2018년
2월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일(2018년
2월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

모델솔루션주식회사 및 그 종속기업

제 13 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 12 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

모델솔루션 주식회사 대표이사 박성수

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 금천구 벚꽃로 20길 24

(전 화)
02-896-0311

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 13 기 : 2017년 12월 31일 현재

제 12 기 : 2016년 12월 31일 현재

모델솔루션주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제13 (당) 기
제12 (전) 기

자산

I. 유동자산

9,368,506,986

11,948,802,497

현금및현금성자산
4,5,6
1,617,847,176

5,628,658,264

매출채권및기타채권
4,5,7,27
5,749,937,341

4,468,883,460

재고자산
8
1,598,482,451

1,600,343,763

기타유동자산
9
402,240,018

250,917,010

II. 비유동자산

22,905,822,230

22,710,829,730

장기금융상품
4,5,6
442,183,224

406,400,484

장기매출채권및기타채권
4,5,7,27
398,480,000

480,480,000

매도가능금융자산
5,10
500,000

500,000

유형자산
11,27
20,001,931,479

19,825,433,989

투자부동산
12
114,141,242

117,348,926

무형자산
13
757,727,583

1,364,365,115

이연법인세자산
24
1,190,858,702

516,301,216

자산총계

32,274,329,216

34,659,632,227

부채

I. 유동부채

7,443,543,573

7,074,667,444

매입채무및기타채무
4,5,14,27
5,429,076,562

5,796,735,747

유동성장기차입금
4,5,15
400,000,000

-

당기법인세부채

918,913,602

686,385,528

기타유동부채
16
695,553,409

591,546,169

II. 비유동부채

12,927,499,871

13,658,558,553

장기매입채무및기타채무
4,5,14
33,292,972

10,000,000

장기차입금
4,5,15
11,800,000,000

12,133,333,344

순확정급여부채
17
1,094,206,899

1,515,225,209

부채총계

20,371,043,444

20,733,225,997

I. 자본금
18

938,235,000

938,235,000

II. 기타불입자본
18

1,751,907,784

1,751,907,784

III. 기타포괄손익누계액
19

(116,091,225)

24,732,406

IV. 이익잉여금
20

9,329,234,213

11,211,531,040

자본총계

11,903,285,772

13,926,406,230

부채및자본총계

32,274,329,216

34,659,632,227

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 13 기 : 2017 년 1월 1일부터 2017 년 12월 31일까지

제 12 기 : 2016 년 1월 1일부터 2016 년 12월 31일까지

모델솔루션주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제13 (당) 기
제12 (전) 기

I. 매출
27

50,864,615,414

50,227,250,789

II. 매출원가
22,27

39,509,995,686

36,099,875,114

III. 매출총이익

11,354,619,728

14,127,375,675

판매비
21,22
1,570,298,717

1,456,095,641

관리비
21,22
5,675,112,092

5,941,718,100

IV. 영업이익

4,109,208,919

6,729,561,934

기타수익
23
444,945,649

939,945,763

기타비용
23
588,345,012

832,758,742

금융수익
23
98,381,039

119,774,378

금융원가
23
1,466,746,464

1,126,416,252

V. 법인세비용차감전순이익

2,597,444,131

5,830,107,081

법인세비용
24
867,466,995

1,361,925,645

VI. 당기순이익

1,729,977,136

4,468,181,436

VII. 기타포괄손익

(69,720,241)

(170,971,615)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

71,103,389

(195,704,021)

순확정급여부채의 재측정요소
17
91,158,192

(250,902,591)

법인세효과

(20,054,803)

55,198,570

당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목
19

(140,823,630)

24,732,406

해외사업장환산손익

(140,823,630)

24,732,406

법인세효과

-

-

VIII. 총포괄이익

1,660,256,895

4,297,209,821

IX. 주당이익
25

기본및희석주당순이익

9,219

23,812

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제 13 기 : 2017 년 1월 1일부터 2017 년 12월 31일까지

제 12 기 : 2016 년 1월 1일부터 2016 년 12월 31일까지

모델솔루션주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
자 본 금
기타불입자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

I. 2016.1.1.(당기초)

938,235,000
1,751,907,784
-
14,368,319,260
17,058,462,044

연차배당

-
-
-
(5,599,949,421)
(5,599,949,421)

중간배당

-
-
-
(1,829,316,214)
(1,829,316,214)

당기순이익

-
-
-
4,468,181,436
4,468,181,436

기타포괄손익:
 순확정급여부채의 재측정요소
17,24
-
-
-
(195,704,021)
(195,704,021)

해외사업환산손실
19
-
-
24,732,406
-
24,732,406

II. 2016.12.31.(당기말)

938,235,000
1,751,907,784
24,732,406
11,211,531,040
13,926,406,230

I. 2017.1.1.(당기초)

938,235,000
1,751,907,784
24,732,406
11,211,531,040
13,926,406,230

연차배당

-
-
-
(3,683,377,352)
(3,683,377,352)

당기순이익

-
-
-
1,729,977,136
1,729,977,136

기타포괄손익:
 순확정급여부채의 재측정요소
17,24
-
-
-
71,103,389
71,103,389

해외사업환산손실
19
-
-
(140,823,631)
-
(140,823,631)

II. 2017.12.31.(당기말)

938,235,000
1,751,907,784
(116,091,225)
9,329,234,213
11,903,285,772

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제 13 기 : 2017 년 1월 1일부터 2017 년 12월 31일까지

제 12 기 : 2016 년 1월 1일부터 2016 년 12월 31일까지

모델솔루션주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제13 (당) 기
제12 (전) 기

I. 영업활동으로인한 현금흐름

2,574,667,127

9,192,228,544

영업에서 창출된 현금흐름

4,780,177,468

12,420,862,487

당기순이익

1,729,977,137

4,468,181,436

조정항목
28
6,476,722,167

7,106,789,505

순운전자본의 변동
28
(3,426,521,836)

845,891,546

이자의 수취

487,509

46,621,030

이자의 지급

(876,446,640)

(1,020,466,241)

법인세 납부액

(1,329,551,210)

(2,254,788,732)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,446,169,501)

(2,056,751,609)

단기대여금의 회수

-

2,990,500,000

단기대여금의 대여

-

(2,990,500,000)

장기금융상품의 증가

(35,782,740)

(78,648,024)

매도가능증권의처분

-

969,586

유형자산의 처분

88,105,936

139,462,134

유형자산의 취득

(2,530,813,105)

(2,011,832,081)

무형자산의 취득

(49,679,592)

(134,924,915)

보증금의 감소

82,000,000

44,221,691

보증금의 증가

-

(16,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(3,683,377,352)

(7,504,128,011)

장기차입금의 차입

12,200,000,000

-

장기차입금의 상환

(12,200,000,000)

-

유동성리스부채의 감소

-

(74,862,376)

배당금지급

(3,683,377,352)

(7,429,265,635)

IV. 현금및현금성자산의 증감(I+Ⅱ+Ⅲ)

(3,554,879,726)

(368,651,076)

V. 기초 현금및현금성자산
6

5,628,658,264

6,041,050,336

현금및현금성자산의 환율변동효과

(455,931,362)

(43,740,996)

VI. 기말 현금및현금성자산
6

1,617,847,176

5,628,658,264

주석 참조

주석

제 13 기
: 2017년 12월 31일 현재

제 12 기 : 2016년 12월 31일 현재

모델솔루션주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업 및 연결대상 종속기업의 개요

연결재무제표를 작성하는 모델솔루션주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 시작품제작, 금형 및 사출제작을 주요 사업목적으로 하여 2005년 2월에 설립되었으며, 서울특별시 금천구 독산동에 본점을 두고 있습니다.
보고기간 종료일
현재 지배기업의 자본금은 938,235천원이며, 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명
주 식 수 (주)
지 분 율 (%)

Laird Holdings Limited
95,700
51

모네홀딩스(유)
91,947
49

합 계
187,647
100

연결대상 종속기업인
ModelSolution Inc.(이하 "종속기업"이라 함)의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

당기말

지배지분율(%)

전기말

지배지분율(%)

결산월

업종

ModelSolution Inc.
(*1)

미국

100

100

12월

컴퓨터프린팅

(*1)

ModelSolution Inc.
는 미국 Delaware주에 컴퓨터프린팅 사업을 위해 자본금 $850,000를 출자하여 전기 중에 설립되었습니다. 당기 중 추가로 자본금 $1,970,000를 출자하였습니다.

당기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순손실

ModelSolution Inc.

2,287,759
826,406
1,461,352
443,564
(1,317,594)

2. 재무제표 작성기준
과 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성 기준

당사와 당사의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의에 따라 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 28번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다(주석 2.(1) ②) 참고).

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

② 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039
호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가 중에 있으며, 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
다만,
동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 구체적인 영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라변경될 수 있습니다. 

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는
1,071백만원의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 기업회계기준서 제1017호에서는 이러한 리스에 대해 사용권자산이나 향후 리스료지급액에 대한 부채의 인식을 요구하고 있지 않지만 그 대신
에
주석 29
에서 보듯이 운용리스계약에 대해서 특정한 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권 자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지않을 것으로 판단하고 있습니다. 

(2) 기능통화 및 외화환산

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화표시 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 환산되지 않습니다. 

화폐성 항목의 외환차이는 건설중인 자산의 원가에 포함되는 이자비용에 대한 외환차이 및 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

④ 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 

⑤ 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적증거로 간주하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

⑥ 금융자산의 양도

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 취득원가는

총
평균법을 사용하여 산정되며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 추정 경제적 내용연수(건물: 40년, 기계장치: 5~10년, 기타 유형자산: 3~10년) 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.

연결실체는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는 무형자산은 추정 경제적 내용연수(4년)에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다.

(10) 투자부동산

연결실체는 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산을 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(40년) 동안 정액법으로 상각합니다.

(11) 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 연결실체는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(12) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익을 이전받지(하지) 아니하는 경우에 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대하여 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용(수익)으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체가 운용리스제공자가 되는 경우 운용리스자산은 리스실행일 현재의 구입원가에 부대비용을 가산한 금액이 취득원가로 계상되며, 동종 또는 유사한 다른 유형자산과 동일한 상각방법 및 추정 내용연수를 적용하여 상각됩니다.

(13) 금융부채와 지분상품

① 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식합니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 한편, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

④ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다.

-
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

-

최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을차감한 금액

⑤ 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거하며, 지급대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

(15) 파생상품

파생상품은 계약체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 금융수익 또는 금융원가로 손익계산서에 인식됩니다.

(16) 퇴직급여

연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 손익계산서상 세전손익과 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(18) 주당이익

연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 당기순손익에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

3. 중요한 판단과 추정

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

다음 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

① 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정

매출채권및기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위하여 연결실체는 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

② 금융자산의 공정가치 평가

매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다.

③ 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수

사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. 

④ 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

⑤ 이연법인세

이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 법인세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 법인세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당기말 현재 종속기업의 미사용 세무상결손금 1,654백만원 전액에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다. 

4. 재무위험관리

(
1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체의 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자 등과 같은 위험관리를 포함하여 전반적인 재무위험관리에 관한 사항을 검토ㆍ승인합니다.

(2) 외환위험 

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래및 인식된 자산과 부채에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액 및
각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시
연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외 화
당 기
전 기

자 산
부 채
상승시
하락시
자 산
부 채
상승시
하락시

USD
6,092,884
785,206
265,384
(265,384)
6,191,816
595,348
279,823
(279,823)

JPY
352,721
-
17,636
(17,636)
404,940
911
20,201
(20,201)

GBP
-
9,541
(477)
477
30
6,821
(340)
340

EUR
-
-
-
-
1,023
-
51
(51)

합 계
6,445,605
794,747
282,543
(282,543)
6,597,809
603,080
299,736
(299,736)

(3) 이자율위험

연결실체는 보고기간종료일 현재 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이에 따라이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기 상승시
당기 하락시
전기 상승시
전기 하락시

-
-
(121,333)
121,333

(4) 신용
위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 최소화하고자 신용도가 일정 수준 이상인 거래처 및 금융기관 등과 거래하고 있으며 신용위험의 노출정도와 거래처 등의 신용도를 수시로 검토ㆍ관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

장부금액
최대노출금액
장부금액
최대노출금액

현금및현금성자산
1,617,847
1,611,176
5,628,658
5,621,828

매출채권및기타채권
5,749,937
5,749,937
4,468,883
4,468,883

장기금융상품
442,183
442,183
406,400
406,400

장기매출채권및기타채권
398,480
398,480
480,480
480,480

합 계
8,208,447
8,201,776
10,984,421
10,977,591

(5) 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금
한도

를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 

연결실체의 유동성위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

1년 미만
1~5년
합 계
1년 미만
1~5년
합 계

매입채무및기타채무
5,429,077
33,293
5,462,370
5,796,736
10,000
5,806,736

차입금(*)
833,552
12,391,153
13,224,705
1,069,940
12,752,558
13,822,498

합 계
6,262,629
12,424,446
18,687,075
6,866,676
12,762,558
19,629,234

(*)
만기까지 상환될 원금 및 이자비용으로 할인하지 않은 명목가액입니다.

5. 금융상품의 범주 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

대여금 및 수취채권
매도가능 금융자산
대여금 및 수취채권
매도가능 금융자산

현금및현금성자산
1,617,847
-
5,628,658
-

매출채권및기타채권
5,749,937
-
4,468,883
-

장기금융상품
442,183
-
406,400
-

장기매출채권및기타채권
398,480
-
480,480
-

매도가능금융자산
-
500
-
500

합 계
8,208,447
500
10,984,421
500

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할수 없어 원가로 측정한 매도가능금융자산을 제외하고는 금융자산의 공정가치는 모두 장부금액과 동일합니다.

② 금융부채

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

상각후원가측정
금융부채
공정가치
상각후원가측정
금융부채
공정가치

매입채무및기타채무
5,429,077
5,429,077
5,796,735
5,796,735

유동성장기차입금
400,000
394,445
-
-

장기매입채무및기타채무
33,293
33,293
10,000
10,000

장기차입금
11,800,000
10,754,082
12,133,333
12,808,006

합 계
17,662,370
16,610,897
17,940,068
18,614,741

장기차입금은 연결실체의 신용등급 및 잔여 상환기일을 고려하여 상기와 같이 공정가치를 산정하였습니다.

(2) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범 주
과 목
당 기
전 기

대여금및수취채권
외화환산이익
96,476
65,736

외화환산손실
(739,607)
(43,981)

대손상각비
177,026
(265,440)

이자수익
488
46,621

매도가능금융자산
매도가능금융자산손상차손
-
479

상각후원가측정 금융부채
외환환산이익
1,418
7,417

외화환산손실
1,600
(11,490)

이자비용
728,739
1,070,466

6.
현금및현금성자산
등

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산과 장기금융상품의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
종 류
당 기
전 기

현금및현금성자산
보유현금
6,671
6,830

원화보통예금
288,962
3,074,083

외화보통예금
1,322,214
2,547,745

소 계
1,617,847
5,628,658

장기금융상품
보험상품
442,183
406,400

합 계
2,060,030
6,035,058

7. 매출채권및기타채권

(1)
보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
과 목
당 기
전 기

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동성
매출채권
6,044,442
(296,155)
5,748,287
4,939,036
(473,181)
4,465,855

미수금
1,650
-
1,650
3,029
-
3,029

합 계
6,046,092
(296,155)
5,749,937
4,942,064
(473,181)
4,468,883

비유동성
보증금
398,480
-
398,480
480,480
-
480,480

합 계
6,444,572
(296,155)
6,148,417
5,422,544
(473,181)
4,949,363

(2) 매출채권의 대손충당금

연결실체는 매출채권의 신용건전성과 관련하여 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.
보고기간종료일 현재 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성측정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
매 출 채 권
당 기
전 기

외부신용등급이 있는 
 거래상대방
AA+
501,270
252,874

AA
52,197
233,042

소 계
553,467
485,916

외부신용등급이 없는 
 거래상대방
Group 1: 과거 부도경험이 없는 고객
5,124,044
3,613,104

Group 2: 과거 부도경험이 있는 고객
-
-

소 계
5,124,044
3,613,104

연체 및 손상되지 않은 매출채권 합계
5,677,511
4,099,020

한편,
보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
손상채권
합 계

3개월 미만
3개월~6개월
6개월~1년
1년 초과

당 기
5,677,511
63,756
13,632
289,543
6,044,442

전 기
4,099,020
318,642
55,922
465,452
4,939,036

(3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
기초금액
대손상각비
대손상각비환입
기말금액

당 기
473,181
45,936
(222,962)
296,155

전 기
207,741
265,440
-
473,181

8. 재고자산 

보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

원재료
442,387
258,396

재공품
1,003,818
1,152,428

제품
152,277
189,520

합 계
1,598,482
1,600,344

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

선급금
55,568
46,750

선급비용
191,641
169,872

부가세대급금
155,031
34,295

합 계
402,240
250,917

10. 매도가능금융자산

보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
종 류
당 기
전 기

시장성 없는 지분상품
한국금형공업조합 출자금
500
500

상기 매도가능증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 표시하고 있습니다.

11. 유형자산

(1)
보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
7,402,786
-
7,402,786
7,402,786
-
7,402,786

건물
5,816,703
(883,199)
4,933,504
5,816,703
(737,844)
5,078,859

기계장치
15,340,083
(8,958,692)
6,381,391
14,041,462
(7,478,298)
6,563,164

차량운반구
117,390
(103,168)
14,222
226,866
(194,667)
32,199

공구와기구
612,476
(548,078)
64,398
612,476
(478,894)
133,582

비품
2,045,051
(1,218,692)
826,359
1,530,684
(1,145,604)
385,080

시설장치
2,882,488
(2,561,791)
320,697
2,622,144
(2,392,380)
229,764

건설중인자산
58,574
-
58,574
-
-
-

합 계
34,275,551
(14,273,620)
20,001,931
32,253,122
(12,427,688)
19,825,434

(2) 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
과 목
기초금액
취득
처분
감가상각비
대체
기타
기말금액

당 기
토지
7,402,786
-
-
-
-
-
7,402,786

건물
5,078,859
-
-
(145,355)
-
-
4,933,504

기계장치
6,563,164
1,518,130
(72,542)
(1,566,204)
-
(61,157)
6,381,391

차량운반구
32,199
-
(3,016)
(14,961)
-
-
14,222

공구와기구
133,582
-
-
(69,184)
-
-
64,398

비품
385,080
690,233
(31)
(212,995)
-
(35,928)
826,359

시설장치
229,764
260,344
-
(169,411)
-
-
320,697

건설중인자산
-
62,106
-
-
-
(3,532)
58,574

합 계
19,825,434
2,530,813
(75,589)
(2,178,110)
-
(100,617)
20,001,931

전 기
토지
7,402,786
-
-
-
-
-
7,402,786

건물
5,353,130
-
-
(145,354)
(128,917)
-
5,078,859

기계장치
6,447,157
1,704,055
(90,897)
(1,497,151)
-
-
6,563,164

차량운반구
39,554
21,890
(1)
(29,244)
-
-
32,199

공구와기구
182,356
49,320
-
(98,094)
-
-
133,582

비품
441,127
225,001
-
(281,048)
-
-
385,080

시설장치
506,014
12,650
-
(417,817)
128,917
-
229,764

합 계
20,372,124
2,012,916
(90,898)
(2,468,708)
-
-
19,825,434

(3) 감가상각비의 분류 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
2,001,481
2,341,252

판매비와관리비
176,628
127,456

합 계
2,178,109
2,468,708

(4) 유형자산 중 장부금액 12,336백만원의 토지와 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 15 참고). 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습

니다.

(단위 : 천원)

구 분
과 목
기초금액
감가상각비
기말금액
취득원가
감가상각누계액

당 기
건 물
117,349
(3,208)
114,141
143,553
(29,412)

전 기
건 물
120,557
(3,208)
117,349
143,553
(26,204)

(2) 투자부동산의 감가상각비는 전액 관리비에 포함되어 있습
니다.

(3)
투자부동산과 관련하여 임대수익

18,000천원
(전기:

18,000
천원)
발생하였으며, 운영비용
3,208
천원
(전기: 3,208천원)
이 발생하였습니다.

(4) 투자부동산 중 장부금액 114백만원의 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 15 참고). 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

13. 무형자산 

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
6,250
(5,993)
-
257
6,250
(5,161)
1,089

소프트웨어
3,377,574
(2,869,851)
-
554,805
3,377,574
(2,323,215)
1,054,359

회원권
308,917
-
(106,251)
202,666
308,917
-
308,917

합 계
3,692,741
(2,875,844)
(106,251)
757,728
3,692,741
(2,328,376)
1,364,365

(2) 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
과 목
기초금액
취득
상각
손상
기타
기말금액

당 기
산업재산권
1,089
-
(832)
-
-
257

소프트웨어
1,054,359
49,680
(547,054)
-
(2,180)
554,805

회원권
308,917
-
-
(106,251)
-
202,666

합 계
1,364,365
49,680
(547,886)
(106,251)
(2,180)
757,728

전 기
산업재산권
1,921
-
(832)
-
-
1,089

소프트웨어
1,611,376
134,925
(691,942)
-
-
1,054,359

회원권
308,917
-
-
-
-
308,917

합 계
1,922,214
134,925
(692,774)
-
-
1,364,365

(3) 무형자산상각비는 전액 관리비에 포함되어 있습니다.

14. 매입채무및기타채무 

보고기간종료일 현재 매입매무및기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
3,000,170
-
3,938,255
-

미지급금
6,918
-
31,579
-

미지급비용
2,421,989
-
1,826,902
-

임대보증금
-
33,293
-
10,000

합 계
5,429,077
33,293
5,796,736
10,000

15. 차입금

보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용
차입처

이자율(%)

당 기
전 기

담보대출
하나은행(주1)
3.6
12,200,000
-

부동산신탁
산은캐피탈
8.7
-
12,200,000

현재가치할인차금
-
(66,667)

유동성대체
(400,000)
-

장부금액
11,800,000
12,133,333

(주1)

당기말 현재 연결실체는 하나은행으로부터의 원화차입금과 관련하여 장부금액 12,450백만원의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석11, 12 참고).

16. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기
전 기

예수금
278,883
286,457

선수금
408,206
305,089

부가세예수금
8,464
-

합 계
695,553
591,546

17. 순확정급여부채

(1)
연결실체는 종업원을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 종업원 퇴직시 최종 3개월 평균급여에 근속연수에 따른 지급률 등을 적용하여 지급하고 있습니다. 

(2) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

확정급여채무의 현재가치
6,131,170
5,490,214

사외적립자산의 공정가치
(5,036,963)
(3,974,989)

재무상태표상 순확정급여부채
1,094,207
1,515,225

(3) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
5,490,214
4,370,285

당기근무원가
1,449,507
1,314,825

이자비용
123,474
94,004

재측정요소

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(172,121)
(39,548)

경험적조정으로 인한 보험수리적손익
49,421
281,431

제도에서의 지급액

급여의 지급
(809,325)
(530,783)

보고기간말 금액
6,131,170
5,490,214

(4) 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
3,974,989
2,447,800

이자수익
87,108
51,090

재측정요소: 사외적립자산의 수익
(31,542)
(9,019)

기여금
1,800,000
1,850,000

급여의 지급
(793,592)
(364,882)

보고기간말 금액
5,036,963
3,974,989

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 성
당 기
전 기

공시가격
구성비(%)
공시가격
구성비(%)

정기예금
5,033,208
99.9
3,972,905
99.9

현금및현금성자산
3,755
0.1
2,084
0.1

합 계
5,036,963
100.0
3,974,989
100.0

(6) 당기와 전기 주요 보험수리적가정 및 가정
의
0.25%
변동에 따른 확정급여채무에 대한 영향의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보험수리적 가정
가정의 증가
가정의 감소
보험수리적 가정

할인율
2.8%
1.7%감소
1.7%증가
2.4%

임금상승률
5.5%
1.7%증가
1.6%감소
5.5%

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일하며, 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 한편, 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

(7)
당기 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평
균 만기는

7.33년이며, 할인하지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년~3년 미만
3~5년 미만
5년이상

합 계

급여지급액
779,112
1,877,623
1,876,780
5,390,409
9,923,924

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하고 있으며, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금
은 1,8
00,000
천원
입
니다. 

18. 자본금과 기타불입자본

지배기업이 발행할 주식의 총수는 1,000,000주이며, 1주의 금액은 5,000원입니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 발행보통주식수와 자본금은 각각 187,647주 및 938,235천원입니다. 한편, 보고기간종료일 현재 기타불입자본 1,751,908천원은 전액 주식발행초과금입니다.

19. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

해외사업환산손익
(116,091)
24,732

(2) 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당 기
전 기

기초
24,732
-

해외사업순자산의 환산으로 인한 외환차이
(140,823)
24,732

기말
(116,091)
24,732

20. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
내 용
당 기
전 기

법정적립금
이익준비금(*1)
469,118
469,118

임의적립금
연구및인력개발준비금(*2)
-
299,000

미처분이익잉여금
미처분이익잉여금
8,860,116
10,443,414

합 계
합 계
9,329,234
11,211,532

(*1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(*2)
연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금중 적립 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
(처분예정(확정)일)
제 13 (당) 기
(2018년 3월 30일)
제 12 (전) 기
(2017년 3월 29일)

I. 미처분 이익잉여금

10,515,525

10,443,413

1. 전기이월미처분이익잉여금
7,395,526

8,000,252

2. 순확정급여부채 재측정요소
71,103

(195,704)

3. 중간배당금(주당배당금(률)):
 : 당기

- 원(-%)
 전기 5,749원(195.0%)

-

(1,829,316)

4. 당기순이익
3,048,896

4,804,671

II. 임의적립금등의 이입액

-

299,000

1. 연구및인력개발준비금
-

299,000

III. 이익잉여금처분액

5,338,197

3,683,377

1. 배당금(주당배당금(률)):
 : 당기

28,448원(569.0%)
 전기 19,629원(392.6%)

5,338,197

3,683,377

IV. 차기이월 미처분이익잉여금

5,177,328

7,395,526

(3) 지배기업의 재무제표는 2018년 1월
8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

21. 판매비 및 관리비

판매비 및 관리비의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

판매비
1,570,299
1,456,096

운반비
334,373
267,418

지급수수료
840,720
1,002,860

광고선전비
395,206
185,818

관리비
5,675,112
5,941,718

급여
2,810,058
2,888,142

퇴직급여
312,777
233,397

복리후생비
606,470
536,247

감가상각비
179,836
130,664

무형자산상각비
547,886
692,774

세금과공과
323,793
287,996

기타관리비
894,292
1,172,498

합 계
7,245,411
7,397,814

22. 비용의 성격별 분류 

각 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
7,727
(118,402)

사용된 원부재료 및 부산물
5,328,972
7,307,742

종업원급여
18,364,007
15,594,136

복리후생비
1,941,964
1,866,715

감가상각비
2,181,317
2,471,915

무형자산상각비
547,886
692,774

운반비
489,757
402,602

세금과공과
845,863
781,077

외주가공비
11,123,468
7,475,643

기타비용
5,924,445
7,023,487

합 계
46,755,406
43,497,689

23. 금융수익 등

금융수익, 금융원가 및 기타수익비용의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
구 분
당 기
전 기

금융수익
이자수익
488
46,621

외화환산이익
97,893
73,153

합 계
98,381
119,774

금융원가
이자비용
728,739
1,070,466

외화환산손실
738,007
55,471

매도가능증권손상차손
-
479

합 계
1,466,746
1,126,416

기타수익
외환차익
284,988
767,296

유형자산처분이익
21,337
85,538

잡이익
138,621
87,111

합 계
444,946
939,945

기타비용
외환차손
448,929
777,444

유형자산처분손실
8,821
35,891

무형자산손상차손
106,251
-

기부금
-
500

잡손실
24,344
18,924

합 계
588,345
832,759

24. 법인세

(1) 보고기간종료일 현재 현재 이연법인세자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이연법인세자산
2,640,114
4,761,739

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
2,311,672
4,522,801

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
328,442
238,938

이연법인세부채
(1,449,255)
(4,245,438)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,449,255)
(4,244,495)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
(943)

이연법인세자산(부채) 순액
1,190,859
516,301

(2) 당기와 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
516,301
412,678

손익계산서에 반영된 이연법인세
694,613
48,424

자본에 직접 반영된 법인세비용
(20,055)
55,199

기말금액
1,190,859
516,301

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

기초금액
당기손익 반영분
기타포괄손익
기말금액

퇴직급여충당금
1,349,200
164,527
-
1,513,727

퇴직연금운용자산
(874,498)
(233,634)
-
(1,108,132)

미지급금
(942)
942
-
-

외화환산손익
2,692
2,919
-
5,611

미지급비용
143,041
127,989
-
271,030

대손충당금
93,204
(41,402)
-
51,802

현재가치할인차금
(14,667)
14,667
-
-

장기차입금
2,684,000
(2,684,000)
-
-

유형자산
(2,686,985)
3,285,575
-
598,590

투자부동산
(25,816)
33,655
-
7,839

무형자산
-
23,375
-
23,375

보험수리적손익
(152,928)
-
(20,055)
(172,983)

계
516,301
694,613
(20,055)
1,190,859

(단위: 천원)

구 분
전 기

기초금액
당기손익 반영분
기타포괄손익
기말금액

퇴직급여충당금
1,121,516
227,684
-
1,349,200

퇴직연금운용자산
(538,515)
(335,983)
-
(874,498)

미지급금
-
(942)
-
(942)

연구및인력개발준비금
(65,780)
65,780
-
-

외화환산손익
(45,651)
48,343
-
2,692

미지급비용
191,177
(48,136)
-
143,041

대손충당금
32,836
60,368
-
93,204

매도가능증권손상차손
2,869
(2,869)
-
-

현재가치할인차금
(25,667)
11,000
-
(14,667)

장기차입금
2,684,000
-
-
2,684,000

유형자산
(2,709,458)
22,473
-
(2,686,985)

투자부동산
(26,522)
706
-
(25,816)

보험수리적손익
(208,127)
-
55,199
(152,928)

계
412,678
48,424
55,199
516,301

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
1,562,079
1,410,351

총당기법인세
1,562,079
1,410,351

이연법인세

일시적차이의 증감
(674,557)
(103,624)

자본에 직접반영된 이연법인세
(20,055)
55,199

총이연법인세
(694,612)
(48,425)

법인세비용
867,467
1,361,926

(5) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
2,597,444
5,830,107

법인세율로 계산된 법인세비용
549,438
1,260,624

법인세 효과

세무상 과세되지 않는 수익
-
-

세무상 차감되지 않는 비용
27,867
31,832

세액공제 등
-
(4,557)

기타
290,162
74,027

당기 조정항목
318,029
101,302

법인세비용
867,467
1,361,926

유효세율
33.4%
23.4%

(6) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채 재측정요소
91,158
(20,055)
71,103
(250,903)
55,199
(195,704)

25. 주당이익

주당이익의 산정근거는다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익

1,729,977천원
4,468,181 천원

가중평균 유통보통주식수

187,647주
187,647 주

기본주당순이익

9,219원
23,812 원

연결실체는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

26. 우발채무와 약정사항

당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증내역
금액

서울보증보험
이행보증
22,724

27. 특수관계자와의 거래

(1) 지배·종속기업 등 현황 
보고기간종료일 현재 연결실체의 지배기업은 영국의 Laird Holdings Limited (지분율: 51%)입니다. 

보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자

지배기업
Laird Holdings Limited

종속기업

ModelSolution Inc.

기타의 특수관계자
LAIRD TECHNOLOGIES INC

LAIRD MANAGEMENT(SHENZHEN)

LAIRD PLC England

LT APAC REGIONAL HQ

Laird Technologies Korea

Laird Controls North America

Centurion Electronics

LAIRD STL

LS RESEARCH LLC

LT NA COM

LAIRD s.r.o.

기타
모네홀딩스(유)

(2) 특수관계자와의 주요 거래내용 및 보고기간종료일 현재 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

구 분
특수관계자
주요 거래내용
채권채무잔액

매출
유형자산
취득
단기대여금
대여금이자
지급수수료
외주가공비
원재료매입
채권 등
채무 등

당 기
LAIRD PLC England
-
-
-
-
7,720
-
-
-
9,541

LAIRD TECHNOLOGIES INC
75,838
763,460
-
-
1,900,141
-
-
22,914
310,946

LAIRD MANAGEMENT(SHENZHEN)
-
-
-
-
129,299
-
-
-
22,845

Laird Technologies Korea
-
-
-
-
-
668
-
-
-

Laird Controls North America
11,741
-
-
-
-
-
-
-
-

LAIRD TECH. TAIWAN INC.
8,033
-
-
-
-
-
-
-
-

KUNSHAN CATERON ELECTRONICS
12,675
-
-
-
-
-
-
-
-

STEWARD(FOSHAN)MAGNETICS CO
2,673
-
-
-
-
-
-
-
-

LAIRD s.r.o.
4,433
-
-
-
-
-
-
2,048
-

합 계
115,393
763,460
-
-
2,037,160
668

37,066
343,332

전 기
LAIRD PLC England
-
-
2,990,500
45,924
6,730
-
-
-
6,821

LT APAC REGIONAL HQ
-
-
-
-
132,366
-
-
-
21,804

Laird Technologies Korea
-
-
-
-
-
-
21,175
-
3,322

Laird Controls North America
12,621
-
-
-
-
-
-
9,406
-

LAIRD STL
2,531
-
-
-
14,042
-
-
-
-

LS RESEARCH LLC
31,576
-
-
-
-
-
-
-
-

LT NA COM
46,653
-
-
-
647,509
-
-
46,501
119,729

합 계
93,381
-
2,990,500
45,924
800,647
-
21,175
55,907
151,676

(*)

전기 중 발생한 단기대여금 2,990,500천원은 당기 중 전액 상환되었습니다.

당기와 전기 중 연결실체의 지배기업인
Laird Holdings Limited에 지급한 배당금은 각각

2,811,475천원 및 2,855,975천원입

니다.

(3) 지배기업은 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보상금액의 구분
당 기
전 기

단기종업원급여
333,705
239,877

퇴직급여
19,937
20,927

합 계
353,642
260,804

28. 현금흐름표

(1) 영업활동 현금흐름 중 조정항목 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

조정항목:
6,476,722
7,106,790

이자비용
728,739
1,070,466

외화환산손실
738,007
55,472

대손상각비(환입)
(177,026)
265,440

매도가능증권손상차손
-
479

감가상각비
2,181,317
2,471,915

유형자산처분손실
8,821
35,891

무형자산상각비
547,886
692,774

무형자산손상차손
106,251
-

법인세비용
867,467
1,361,926

퇴직급여
1,594,979
1,357,739

이자수익
(488)
(46,621)

외화환산이익
(97,894)
(73,153)

유형자산처분이익
(21,337)
(85,538)

순운전자본의 변동:
(3,426,522)
845,892

매출채권의 감소(증가)
(1,389,682)
973,486

미수금의 감소(증가)
1,379
(1,629)

선급금의 감소(증가)
(8,818)
146,707

선급비용의 감소(증가)
(23,986)
(30,415)

부가세대금금의 증가
(120,736)
(8,517)

재고자산의 증가
(8,707)
(130,093)

매입채무의 증가(감소)
(870,089)
1,665,223

미지급금의 감소
(24,245)
(244,603)

예수금의 증가
1,401
17,303

선수금의 증가
103,116
110,497

미지급비용의 증가
813,987
363,834

임대보증금의 증가
24,698
-

퇴직금의 지급
(918,432)
(530,783)

사외적립자산의 변동
(1,006,408)
(1,485,118)

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성 대체
400,000
-

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 변동내역 중 비현금 변동내역은 없습니다. 

29. 운용리스계약

(1) 리스계약

연결실체는 건물을 운용리스로 이용하고 있으며, 리스기간은 1년에서 3년 사이입니다. 연결실체는 리스기간 만료시 리스한 건물을 구매할 수있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 해지불능운용리스약정에 따른 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

1년 이내

699,837
719,789

1년 초과 5년 이내

370,862
980,623

합 계

1,070,699
1,700,412

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
모델솔루션주식호사와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
2
1
4
1
1
-
-
-
-
-
8
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
5
4
25
152
264
56
139
-
-
-
-
-
433
212

합계
5
4
25
152
264
56
139
-
-
-
-
-
433
212

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 10월 11일-13일
3
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.10.11. -13.
3
일
3
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.1.8. - 12.
5
일
3
명
2
명
중요계정잔액 및 공시내용에 대한 테스트

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.27.
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
원재료,제품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.27.
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.10.30./2018.1.12.