우진엔텍 — 감사보고서 (2017.12) (20180326)
제출인: 회계법인베율

감사보고서
3.6
주식회사 우진엔텍

01211746
100000000000
20180322
1348110260331
000
23438
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N
N
Y
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E
N
4

주식회사 우진엔텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

회계법인 베율

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 2

재 무 제 표

3

재 무 상 태 표
.....................................................
4

포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
5

자 본 변 동 표
.....................................................
6

현 금 흐 름 표
.....................................................
7

주석
.....................................................
8 - 47

외부감사 실시내용
.....................................................
48 - 49

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 우진엔텍

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 우진엔텍의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

계속;

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 우진엔텍의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항

주식회사 우진엔텍의 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 삼일회계법인이 감사하였으며,이 감사인의 2017년 3월 10일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시목적으로 첨부한 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표는 위의 감사받은 재무상태표와 중요성의 관점에서 차이가 없습니다.

서울특별시 강남구 선릉로111길 8

회 계 법 인 베 율

대 표 이 사 박 장 우

2018년 3월
15일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2018년 3월
15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 우진엔텍

제 5 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 4 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 우진엔텍 대표이사 장영균

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 동부대로 970번길 117(오산리)

(전 화)
031-379-3607

재 무 상 태 표

제 5(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 4(전)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 우진엔텍
(단위: 원)

과 목
주석
제 5(당)기
제 4(전)기

자 산

유동자산

3,979,726,754

4,356,954,582

현금및현금성자산
6,7
1,778,787,479

1,696,444,498

매출채권
6,8
1,853,859,004

2,450,697,820

기타유동금융자산
6,9
80,628,624

25,115,178

기타유동자산
10
266,451,647

184,697,086

비유동자산

19,458,686,535

19,941,423,810

매도가능금융자산
6,11
658,117,418

391,637,980

유형자산
12
762,505,833

730,444,149

무형자산
13
17,751,435,337

18,535,323,703

기타비유동금융자산
6,9
200,800,000

193,530,000

이연법인세자산
17
85,827,947

90,487,978

자산 총계

23,438,413,289

24,298,378,392

부 채

유동부채

1,450,465,895

1,746,483,042

기타유동금융부채
6,14
892,334,136

994,468,278

기타유동부채
15
558,131,759

626,722,213

미지급법인세

-

25,292,551

유동성장기차입금
6,16
-

100,000,000

비유동부채

5,912,911,589

6,312,857,162

기타비유동금융부채
6,14
712,911,589

812,857,162

장기차입금
6,16
5,200,000,000

5,500,000,000

부채 총계

7,363,377,484

8,059,340,204

자 본

자본금
18
2,850,000,000

2,850,000,000

주식발행초과금

12,136,264,800

12,136,264,800

기타자본항목
17,19
45,731,276

31,149,285

이익잉여금
20
1,043,039,729

1,221,624,103

자본 총계

16,075,035,805

16,239,038,188

자본과 부채 총계

23,438,413,289

24,298,378,392

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

제 5(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 4(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 우진엔텍
(단위: 원)

과 목
주석
제 5(당)기
제 4(전)기

매출액

22,011,080,710
19,971,872,008

매출원가
21
17,928,800,395
13,865,414,998

매출총이익

4,082,280,315
6,106,457,010

판매비와관리비
21,22
4,126,076,202
4,061,157,973

영업이익(손실)

(43,795,887)
2,045,299,037

기타수익
23
26,855,173
13,507,099

기타비용
23
2,897,746
8,960,983

금융수익
24
3,217,276
4,960,567

금융비용
24
161,416,028
246,859,604

법인세비용차감전순이익(손실)

(178,037,212)
1,807,946,116

법인세비용
17
547,162
155,823,959

당기순이익(손실)

(178,584,374)
1,652,122,157

기타포괄손익

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가이익
17,19
14,581,991
13,973,545

당기총포괄이익(손실)

(164,002,383)
1,666,095,702

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 5(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 4(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 우진엔텍
(단위: 원)

구 분
주석
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
이익잉여금
총계

2016.1.1(전기초)

2,850,000,000
12,136,264,800
17,175,740
(430,498,054)
14,572,942,486

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
1,652,122,157
1,652,122,157

매도가능금융자산평가이익
19
-
-
13,973,545
-
13,973,545

2016.12.31(전기말)

2,850,000,000
12,136,264,800
31,149,285
1,221,624,103
16,239,038,188

2017.1.1(당기초)

2,850,000,000
12,136,264,800
31,149,285
1,221,624,103
16,239,038,188

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
(178,584,374)
(178,584,374)

매도가능금융자산평가이익
19
-
-
14,581,991
-
14,581,991

2017.12.31(당기말)

2,850,000,000
12,136,264,800
45,731,276
1,043,039,729
16,075,035,805

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 5(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 4(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 우진엔텍
(단위: 원)

구 분
주석
제 5(당)기
제 4(전)기

영업활동 현금흐름

1,225,706,787

2,704,057,244

영업에서 창출된 현금흐름
25
1,398,185,571

2,931,896,048

이자의 수취

2,413,395

1,860,567

이자의 지급

(149,599,628)

(232,555,221)

배당금의 수취

-

3,100,000

법인세의 환급(납부)

(25,292,551)

(244,150)

투자활동 현금흐름

(743,363,806)

(513,007,609)

기타비유동금융자산의 증가

(72,000,000)

-

기타비유동금융자산의 감소

48,000,000

-

매도가능금융자산의 취득

(247,784,578)

-

기타비유동금융자산의 증가

(101,400,000)

(39,400,000)

기타비유동금융자산의 감소

46,130,000

70,000,000

유형자산의 취득

(337,975,716)

(539,451,246)

유형자산의 처분

17,375,000

17,272,727

무형자산의 취득

(95,708,512)

(21,429,090)

재무활동 현금흐름

(400,000,000)

(3,100,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(100,000,000)

(100,000,000)

장기차입금의 차입

5,200,000,000

500,000,000

장기차입금의 상환

(5,500,000,000)

(3,500,000,000)

현금및현금성자산의 증가(감소)

82,342,981

(908,950,365)

기초 현금및현금성자산

1,696,444,498

2,605,394,863

기말 현금및현금성자산

1,778,787,479

1,696,444,498

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 5(당)기 2017년 12월 31일 현재

제 4(전)기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 우진엔텍

1. 일반사항

주식회사 우진엔텍(이하 "회사"라 함)은 2013년 1월 2일에 설립되었으며, 2013년 3월 15일로 세종기업 주식회사로부터 원자력발전소 및 화력발전소의 계측제어설비 정비용역 사업부문을 인수하여 동 정비용역을 주업으로 하고 있으며 경기도 화성시에 본사를 두고 있습니다. 

회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. 

2017년 12월 31일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)우진
379,999
66.7

(주)심팩
190,001
33.3

합 계
570,000
100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제
ㆍ
개정 기준서 

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정
공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제
ㆍ
개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제

ㆍ
개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품’
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정1)

당기손익-

공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 3,914백만원, 매도가능금융자산 658백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.
회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 3,914백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다
.
회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 658백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 한국채택국제회계기준 제1115호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며 고객과의 계약에서 식별될 수 있는 수행의무 중 용역의 제공에서 대부분의 수익이 발생하고 있으므로, 현재시점에서는 동 기준서의 영향이 제한적일 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 금융자산

(1) 분류 및 측정

 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나
원금상환의
유의적인 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태
표에
"
차
입금"
으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기계장치
5년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.5 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 

2.6 무형자산 
 
영업권은 이전대가와 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

기타무형자산
4년 ~ 20년

기타무형자산 중 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.7 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

2.8 금융부채

(1) 분류 및 측정 

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상
태표 상
"차입금", "기타유동금융부채"
및 "기타비유동금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.9 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산
ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.10 종업원급여
 
(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.11 수익인식

 
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 

회사는 원자력발전소 및 화력발전소의 계측제어설비에 대한 정비용역을 제공하고 있습니다. 동 용역은 정액 계약에
의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로
3년 입니다

(3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 손상차손을 인식하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.12 재무제표 승인

회사의 재무제표는

2018년
3월 6일자
로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
(1) 영업권의 손상차손 
 
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 
 
(2) 법인세 
 
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 이자율위험, 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
 

4.1.1 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수

세후 이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

상승 시

(26,687)
(31,980)
(26,687)
(31,980)

하락 시

26,687
31,980
26,687
31,980

4.1.2 신용위험
 
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건 상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 회사의 사업 특성 상 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 신용한도를 설정하고 있으며 주기적으로 해당 신용한도를 조정하고 있습니다. 또한 채권의 회수가 지연되거나 연체될 경우에는 개별적으로 분석하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증계약(주석 26 참조)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역

(단위: 천원)

2017.12.31

3개월 미만

3개월~1년 이하

1년~2년 이하

2년~5년 이하

장기차입금
-
-
518,800
4,948,550

기타유동금융부채
-
892,334
-
-

기타비유동금융부채
-
-
712,912
-

(단위: 천원)

2016.12.31

3개월 미만

3개월~1년 이하

1년~2년 이하

2년~5년 이하

장기차입금
69,832
210,906
5,146,985
520,416

기타유동금융부채
994,468
-
-
-

기타비유동금융부채
-
-
812,857
-

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

부채 총계

7,363,377
8,059,340

자본 총계
16,075,036
16,239,038

부채 비율
46%
50%

5. 금융상품 공정가치 
 

5.1 금융상품 종류별 공정가치

회사의 금융상품 중
대여금 및 수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31

수준 1

수준 2

수준 3

합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산

-
658,117
-
658,117

(단위: 천원)

구 분
2016.12.31

수준 1

수준 2

수준 3

합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산

-
391,638
-
391,638

5.3 가치평가기법 및 투입 변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31

공정가치
가치평가기법

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권
658,117
순자산가치접근법

(단위: 천원)

구 분
2016.12.31

공정가치
가치평가기법

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권
391,638
순자산가치접근법

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구 분
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산

2017.12.31
2016.12.31
2017.12.31
2016.12.31

현금및현금성자산
1,778,787
1,696,444
-
-

매출채권
1,853,859
2,450,698
-
-

기타유동금융자산
80,629
25,115
-
-

매도가능금융자산
-
-
658,117
391,638

기타비유동금융자산
200,800
193,530
-
-

합 계
3,914,075
4,365,787
658,117
391,638

(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융부채

2017.12.31
2016.12.31

기타유동금융부채
892,334
994,468

유동성장기차입금
-
100,000

기타비유동금융부채
712,912
812,857

장기차입금
5,200,000
5,500,000

합 계
6,805,246
7,407,325

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)

14,582
13,974

배당금수익
-
3,100

대여금 및 수취채권

이자수익

2,413
1,861

대손상각비
6,029
(8,123)

외환차익
804
-

외환차손
-
(14,304)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(161,416)
(232,555)

7
. 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

현금

135
2,026

은행예금(*)
1,778,652
1,694,418

합 계
1,778,787
1,696,444

(*) 은행예금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 매출채권

(1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매출채권

1,872,585
2,475,453

대손충당금

(18,726)
(24,755)

매출채권(순액)

1,853,859
2,450,698

(2) 매출채권의 연령 분석

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

연체되지 않은 채권

1,872,585
2,475,453

소 계
1,872,585
2,475,453

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 초과 6개월 이하
-
-

소 계
-
-

합 계
1,872,585
2,475,453

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초 금액

24,755
16,632

대손상각비

-
8,123

미사용금액 환입
(6,029)
-

기말 금액
18,726
24,755

채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

대기업 매출채권
1,872,585
2,475,453

기타 매출채권(*)
-
-

합 계
1,872,585
2,475,453

(*) 과거 부도경험이 없는 고객으로 채무불이행 위험이 낮다고 판단되는 채권

9. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
72,000
-
-
-

미수금
8,629
-
25,115
-

보증금
-
200,800
-
145,530

장기금융상품
-
-
-
48,000

합 계
80,629
200,800
25,115
193,530

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보도 없습니다.

10. 기타유동자산

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

선급금
192,146
98,941

선급비용
74,306
85,756

합 계
266,452
184,697

11. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 상세 내역

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

엔지니어링공제조합(*)
592,805
341,638

전기공사공제조합
50,000
50,000

정보통신공제조합
15,312
-

합 계
658,117
391,638

(*) 회사는 지급보증과 관련하여 매도가능금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 26).

(2) 매도가능금융자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

기초 금액

391,638
375,090

취득

247,784
-

자본으로 재분류된 순이익

18,695
16,548

기말 금액

658,117
391,638

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

기계장치
221,981
(182,398)
39,583
221,990
(138,012)
83,978

차량운반구
178,824
(92,838)
85,986
178,824
(57,073)
121,751

공구와기구
594,630
(196,157)
398,473
384,432
(80,939)
303,493

비품
518,140
(279,676)
238,464
426,288
(205,066)
221,222

합 계
1,513,575
(751,069)
762,506
1,211,534
(481,090)
730,444

(2) 유형자산의 변동

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기계장치
차량운반구
공구와기구

비품

합계

기초 순장부금액

83,978
121,751
303,493
221,222
730,444

취득

-
-
210,197
127,779
337,976

감가상각비

(44,395)
(35,765)
(115,217)
(100,250)
(295,627)

처분
-
-
-
(10,287)
(10,287)

기말 순장부금액

39,583
85,986
398,473
238,464
762,506

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
기계장치
차량운반구
공구와기구

비품

합계

기초 순장부금액

128,376
29,229
73,749
180,519
411,873

취득

-
146,860
291,015
118,031
555,906

감가상각비

(44,398)
(32,418)
(61,271)
(77,328)
(215,415)

처분
-
(21,920)
-
-
(21,920)

기말 순장부금액

83,978
121,751
303,493
221,222
730,444

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

원가

상각누계액

장부금액

원가

상각누계액

장부금액

영업권

9,724,267
-
9,724,267
9,724,267
-
9,724,267

기타무형자산
8,905,395
(878,227)
8,027,168
13,083,879
(4,272,822)
8,811,057

합 계
18,629,662
(878,227)
17,751,435
22,808,146
(4,272,822)
18,535,324

(2) 무형자산의 변동 내역

1) 당기

(단위: 천원)

구 분

영업권

기타무형자산

합계

기초 순장부금액

9,724,267
8,811,057
18,535,324

취득

-
95,708
95,708

상각비

-
(879,027)
(879,027)

처분
-
(570)
(570)

기말 순장부금액

9,724,267
8,027,168
17,751,435

2) 전기

(단위: 천원)

구 분

영업권

기타무형자산

합계

기초 순장부금액

9,724,267
9,909,492
19,633,759

취득

-
21,429
21,429

상각비

-
(1,119,864)
(1,119,864)

기말 순장부금액

9,724,267
8,811,057
18,535,324

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출원가
11,336
6,507

판매비와관리비
867,691
1,113,357

합 계
879,027
1,119,864

회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출의 총액은 156,691천원(전기: 107,531천원)입니다.

(4) 영업권의 손상 평가 
 
영업권의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 향후
5년치의 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다.
5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 원전계측기기 산업의 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.

경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 사용가치 계산에 적용된 할
인율은
9.42
%입니다.

영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.

14. 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31
2016.12.31

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
20,042
68,520
7,133
38,438

미지급비용
872,292
644,392
987,335
774,419

합 계
892,334
712,912
994,468
812,857

15. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분

2017.12.31
2016.12.31

예수금
156,433
150,478

부가세예수금
401,699
426,720

선수수익
-
49,524

합 계
558,132
626,722

16. 차입금 

(1) 장기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

차입처
최장 만기일
연이자율(%)
2017.12.31
2016.12.31

(주)우진
-
-
-
500,000

국민은행
2020.05.30
4.37
500,000
-

KEB하나은행
2020.06.12
3.76
1,000,000
-

기업은행
2019.06.30
3.58
500,000
3,000,000

기업은행
2020.06.30
3.1
1,200,000
-

기업은행
2020.06.30
3.1
1,500,000
-

신한은행
2020.12.28
3.76
500,000
2,100,000

1년이내 만기 도래분(유동성장기부채)
-
(100,000)

합 계
5,200,000
5,500,000

17. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

-
25,537

총당기법인세

-
25,537

이연법인세

일시적차이의 증감

547
130,287

총이연법인세

547
130,287

법인세비용

547
155,824

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순이익

(178,037)
1,807,946

적용세율에 따른 세부담액
(39,168)
375,748

법인세 효과

세무상 차감되지 않는 비용

3,608
14

세액공제

-
(132,077)

기타

36,107
(87,861)

법인세비용

547
155,824

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

매도가능증권평가이익

18,695
(4,113)
14,582
16,548
(2,574)
13,974

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
287,938
217,385

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
92,275
75,662

소 계
380,213
293,047

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(294,385)
(202,559)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
-

소 계
(294,385)
(202,559)

이연법인세자산(부채) 순액
85,828
90,488

(5) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초 금액

손익계산서

기타포괄손익

기말 금액

이연법인세자산

연월차수당
75,662
16,613
-
92,275

장기미지급비용
181,498
(2,526)
-
178,972

장기미지급금
-
10,100
-
10,100

이월결손금
-
98,866
-
98,866

이월세액공제
35,887
(35,887)
-
-

소 계
293,047
87,166
-
380,213

이연법인세부채

매도가능증권평가이익
(7,419)
-
(4,113)
(11,532)

무형자산상각비
(19,714)
-
-
(19,714)

영업권상각비
(175,426)
(87,713)
-
(263,139)

소 계
(202,559)
(87,713)
(4,113)
(294,385)

합 계
90,488
(547)
(4,113)
85,828

2) 전
기

(단위: 천원)

구 분
기초 금액

손익계산서

기타포괄손익

기말 금액

이연법인세자산

연월차수당
52,521
23,141
-
75,662

장기미지급비용
181,554
(56)
-
181,498

이월결손금
27,855
(27,855)
-
-

이월세액공제
73,692
(37,805)
-
35,887

소 계
335,622
(42,575)
-
293,047

이연법인세부채

매도가능증권평가이익
(4,844)
-
(2,575)
(7,419)

무형자산상각비
(19,714)
-
-
(19,714)

영업권상각비
(87,713)
(87,713)
-
(175,426)

소 계
(112,271)
(87,713)
(2,575)
(202,559)

합 계
223,351
(130,288)
(2,575)
90,488

18.
자본금

회사가 발행할 주식의 총수는 10,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 570,000주(전기말: 570,000주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

19. 기타자본항목

(1) 기타자본항목의 내역

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매도가능금융자산평가이익
45,731
31,149

(2) 기타자본항목의 증감

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초
증감
기말
기초
증감
기말

매도가능증권평가이익

31,149
14,582
45,731
17,176
13,973
31,149

20. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
2017.12.31
2016.12.31

이익잉여금
1,043,040
1,221,624

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

이익잉여금

1,043,040

1,221,624

전기이월 이익잉여금(미처리결손금)

1,221,624

(430,498)

당기순이익(손실)

(178,584)

1,652,122

이익잉여금 처분액

-

-

차기이월 이익잉여금

1,043,040

1,221,624

당기의 이익잉여금은
2018년 3월 22일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처리 확정일: 2017년 3월 21일).

21. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

종업원급여
16,215,958
12,521,748

외주비
1,139,079
1,139,543

감가상각비
295,626
215,415

무형자산상각비
879,027
1,119,864

지급임차료
497,571
396,231

보험료
279,911
210,288

지급수수료
352,030
269,110

소모품비
1,143,174
728,279

여비교통비
362,862
373,745

세금과공과
551,901
425,327

기타
337,738
527,023

매출원가 및 판매비와 관리비 합계

22,054,877
17,926,573

22. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
1,760,137
1,731,921

퇴직급여
173,718
124,884

복리후생비
232,576
222,330

여비교통비
221,757
172,303

소모품비
31,404
25,340

세금과공과
106,712
95,289

감가상각비
111,295
83,904

보험료
37,549
37,868

접대비
11,946
25,178

지급임차료
117,941
112,119

차량유지비
50,755
33,113

지급수수료
218,870
126,910

경상개발비
156,691
107,531

무형자산상각비
867,691
1,113,357

기타
27,034
49,111

합 계
4,126,076
4,061,158

23. 기타수익과 기타비용 

(1) 기타 수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

유형자산처분이익
6,517
-

잡이익
20,338
13,507

합 계
26,855
13,507

(2) 기타 비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기부금
1,000
3,570

잡손실
1,898
744

유형자산처분손실
-
4,647

합 계
2,898
8,961

24. 금융수익과 금융비용

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
2,413
1,861

배당금수익
-
3,100

외환차익
804
-

합 계
3,217
4,961

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
161,416
232,555

외환차손
-
14,304

합 계
161,416
246,859

25. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전 순이익

(178,037)
1,807,946

조정

이자비용
161,416
232,555

이자수익
(2,413)
(1,861)

배당금수익
-
(3,100)

대손상각비
(6,029)
8,123

감가상각비
295,626
215,415

무형자산상각비
879,027
1,119,864

유형자산처분이익
(6,517)
-

유형자산처분손실
-
4,647

운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)
602,868
(812,279)

기타유동금융자산의 감소(증가)
16,487
(24,829)

기타유동자산의 감소
(81,755)
28,881

기타유동금융부채의 증가(감소)
(113,951)
133,166

기타유동부채의 증가
(68,590)
235,756

기타비유동금융부채의 감소
(99,946)
(12,388)

영업으로부터 창출된 현금흐름
1,398,186
2,931,896

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기타유동금융자산의 차량운반구 대체
-
16,455

매도가능금융자산평가이익
14,582
13,974

장기차입금의 유동성대체
-
100,000

26. 우발상황 및 약정사항

(1) 회사가 차입금 등에 대하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 현황

(단위:
천원)

보증인
보증내용
관련계정과목
담보권자
2017.12.31
2016.12.31

보증금액
차입금 금액
보증금액
차입금 금액

(주)우진
연대보증
장기차입금
기업은행
-
-
3,600,000
3,000,000

(주)우진
연대보증
장기차입금
신한은행
-
-
1,440,000
1,100,000

(2) 계약이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역

(단위: 천원)

보증인
보증내용
2017.12.31
2016.12.31

한도액
실행액
한도액
실행액

서울보증보험
계약이행보증
21,348
21,348
28,408
28,408

엔지니어링공제조합
이행보증/손해배상
23,712,226
10,422,201
13,003,582
10,155,093

선금급, 지급/수출
11,556,122
2,269,040
6,501,791
2,266,510

대출
-
-
325,090
-

기술보증기금
대출보증
-
-
900,000
900,000

(3) 계약이행 등과 관련하여 타인에게 제공한 지급보증 내역

(단위: 천원)

회사명
보증처
보증내용
지급보증금액

2017.12.31

이성씨엔아이(주), 오르비스(주)
엔지니어링공제조합
이행보증
23,804,273

이성씨엔아이(주)(*)
엔지니어링공제조합
대출
260,000

(*) 회사는 지급보증과 관련하여 엔지니어링공제조합에 매도가능금융자산을 담보로 제공하고 있습니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 지배·종속기업 등 현황

당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 (주)우진(지분율 67%)입니다. 

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역 및 당기말 현재 채권, 채무의 내역

(단위: 천원)

구 분
매출 등
매입 등
채권 등
채무 등

당기
전기
당기
전기
2017.12.31
2016.12.31
2017.12.31
2016.12.31

지배기업

(주)우진
-
-
160,403
168,504
-
-
14,155
509,449

기타특수관계자

한국나가노(주)
-
-
-
1,979
-
-
-
-

한국지노(주)
-
-
-
10,953
-
-
-
-

합 계
-
-
160,403
181,436
-
-
14,155
509,449

(3) 특수관계자와의 자금거래

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
차입
이자
상환
기말
기초
차입
이자
상환
기말

지배기업

(주)우진
500,000
-
6,364
506,364
-
2,200,000
500,000
61,485
2,261,485
500,000

기타특수관계자

한국나가노(주)
-
-

-
-
300,000
-
1,979
301,979
-

한국지노(주)
-
-

-
-
1,000,000
-
10,953
1,010,953
-

합 계
500,000
-
6,364
506,364
-
3,500,000
500,000
74,417
3,574,417
500,000

(4) 특수관계자에게 제공받은 보증 내역

(단위: 천원)

지급보증 제공한 회사
여신금융기관 등
여신금액
보증금액

2017.12.31
2016.12.31
2017.12.31
2016.12.31

(주)우진
기업은행
-
3,000,000
-
3,600,000

신한은행
-
1,100,000
-
1,440,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상 
 
주요 경영진은
이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여

1,024,598
904,558

퇴직급여

82,973
59,681

합 계
1,107,571
964,239

28. 주요 고객에 대한 정보

당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 동일지배하의 고객으로부터의 매출액은 19,713백만원(전기: 19,678백만원)입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 우진엔텍

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
1
4
2
-
3
-
-
-
-
6
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
-
10
7
208
25
-
152
-
-
-
-
226
184

합계
8
-
10
7
208
25
-
152
-
-
-
-
226
184

(주) 전기는 타감사인(삼일회계법인)이 수행한 감사실시 내용을 기재하였습니다.

계속;

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.10.20
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.30 ~ 12.01
2
일
2
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2018.01.23 ~ 
 2018.01.25
3
일
3
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.02
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 보관 유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.12.31, 2018.02.20