신라섬유 — 감사보고서 (2017.12) (20180323)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
3.6
신라섬유

00260295
100000000000
20180312
1701110014522
000
32122
N
N
N
Y
N
A
N
1

신라섬유 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 42 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 41 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 ~ 2

재무제표

재무상태표
.....................................................
4

포괄손익계산서
.....................................................
5

자본변동표
.....................................................
6

현금흐름표
.....................................................
7

주석
.....................................................
8 ~ 46

내부회계관리제도 검토의견
.....................................................
47 ~ 50

외부감사 실시내역
.....................................................
51 ~ 52

독립된 감사인의 감사보고서

신라섬유 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 신라섬유 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 신라섬유 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

 

서울특별시 용산구 한강대로 92

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

2018년 3
월
2일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2018년 3월
2일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

신라섬유 주식회사

제 42 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 41 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

신라섬유 주식회사 대표이사 박재흥

본점 소재지 :
(도로명주소)
대구시 동구 안심로65길 34

(전 화)
053-960-1246

재 무 상 태 표

당기 : 2017년 12월 31일 현재

전기 : 2016년 12월 31일 현재

신라섬유 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
당기말
전기말

자산

Ⅰ. 유동자산

1,227,210,385

1,539,866,285

1. 현금및현금성자산
4,6,7
211,169,865

60,986,054

2. 매출채권 및 기타채권
4,6,9
248,396,361

270,144,605

3. 만기보유금융자산
4,6,8
-

670,000

4. 재고자산
11
753,900,729

1,187,863,511

5. 기타유동자산
10
13,743,430

20,202,115

Ⅱ. 비유동자산

30,894,859,724

30,981,009,119

1. 매도가능금융자산
5,6,8
36,353,006

36,353,006

2. 유형자산
12
12,520,011,393

13,656,047,244

3. 투자부동산
14
17,922,496,770

16,962,454,908

4. 무형자산
13
119,953,555

127,308,961

5. 기타비유동금융자산
6
296,045,000

198,845,000

자산총계

32,122,070,109

32,520,875,404

부채

Ⅰ. 유동부채

15,029,093,841

18,841,940,058

1. 매입채무 및 기타채무
4,6,15
1,893,336,110

1,823,174,580

2. 단기차입금
4,6,16
13,000,000,000

16,420,687,891

3. 유동성장기차입금
4,6,16
-

500,000,000

4. 당기법인세부채
18
13,770,124

3,794,193

5. 기타유동부채

121,987,607

94,283,394

Ⅱ. 비유동부채

3,003,003,489

4,104,462

1. 장기차입금
4,6,16
3,000,000,000

-

2. 순확정급여부채
17
3,003,489

4,104,462

부채총계

18,032,097,330

18,846,044,520

자본

Ⅰ. 자본금
19

2,427,754,000

2,427,754,000

Ⅱ. 기타자본항목
19

14,654,553,151

14,654,553,151

Ⅲ. 결손금
20

(2,992,334,372)

(3,407,476,267)

자본총계

14,089,972,779

13,674,830,884

부채와자본총계

32,122,070,109

32,520,875,404

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

당기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

전기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

신라섬유 주식회사
(단위: 원)

과목
주석
당기
전기

Ⅰ. 매출
30

3,996,989,238

3,823,664,127

1. 상품매출

1,941,073,926

1,612,895,373

2. 제품매출

87,505,580

184,475,210

3. 임대료수입

1,968,409,732

2,026,293,544

Ⅱ. 매출원가
22

2,785,324,308

2,345,830,240

1. 상품매출원가

1,549,960,636

1,350,836,968

2. 제품매출원가

401,212,289

180,297,509

3. 임대매출원가

834,151,383

814,695,763

Ⅲ. 매출총이익

1,211,664,930

1,477,833,887

Ⅳ. 판매비와관리비
21,22

674,134,794

708,518,297

Ⅴ. 영업이익
30

537,530,136

769,315,590

Ⅵ. 기타수익
24

460,993,209

8,427,397

Ⅶ. 기타비용
24

274,346

6,255,769

Ⅷ. 금융수익
23

1,370,020

76,303,231

Ⅸ. 금융비용
23

575,226,697

587,324,433

Ⅹ. 법인세비용차감전순이익

424,392,322

260,466,016

ⅩⅠ. 법인세비용
18

15,638,764

4,573,743

ⅩⅡ. 당기순이익
20

408,753,558

255,892,273

ⅩⅢ. 법인세효과 반영 후 기타포괄손익

6,388,337

44,317,772

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

-

39,347,500

매도가능금융자산평가손익

-

39,347,500

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

6,388,337

4,970,272

순확정급여부채 재측정요소

6,388,337

4,970,272

ⅩⅣ. 총포괄손익

415,141,895

300,210,045

ⅩⅤ. 주당손익
25

1. 기본(희석)주당순이익

17

11

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표

당기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

전기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

신라섬유 주식회사
(단위: 원)

과목
자본금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
결손금
총계

전기초
2,427,754,000
14,654,553,151
(39,347,500)
(3,668,338,812)
13,374,620,839

1. 당기순이익
-
-
-
255,892,273
255,892,273

2. 매도가능금융자산평가손익
-
-
39,347,500
-
39,347,500

3. 순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
4,970,272
4,970,272

전기말
2,427,754,000
14,654,553,151
-
(3,407,476,267)
13,674,830,884

당기초
2,427,754,000
14,654,553,151
-
(3,407,476,267)
13,674,830,884

1. 당기순이익
-
-
-
408,753,558
408,753,558

2. 매도가능금융자산평가손익
-
-
-
-
-

3. 순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
6,388,337
6,388,337

당기말
2,427,754,000
14,654,553,151
-
(2,992,334,372)
14,089,972,779

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표

당기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

전기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

신라섬유 주식회사
(단위: 원)

과목
주석
당기
전기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

1,085,399,996

1,079,247,116

1. 영업으로부터 창출된 현금
26
1,089,710,246

1,046,142,335

2. 이자의 수취

1,352,583

5,656,329

3. 배당금의 수취

-

28,177,802

4. 법인세의 납부

(5,662,833)

(729,350)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

347,554,081

839,935,354

1. 장기금융기관예치금의 증가

500,000

-

2. 만기보유금융자산의 감소

687,437

26,410,000

3. 장기대여금의 감소

1,800,000

1,800,000

4. 임차보증금의 증가

(99,500,000)

(60,120,000)

5. 매도가능금융자산의 취득

-

(14,753,006)

6. 매도가능금융자산의 처분

-

1,037,757,600

7. 유형자산의 취득

-

(42,690,120)

8. 유형자산의 처분

444,695,764

-

9. 무형자산의 취득

(629,120)

(38,469,120)

10. 장기금융상품의 취득

-

(70,000,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(1,282,770,266)

(2,065,346,020)

1. 단기차입금의 차입

2,800,000,000

6,090,687,891

2. 단기차입금의 상환

(6,220,687,891)

(6,645,000,000)

3. 유동성장기부채의 상환

(500,000,000)

(1,000,000,000)

4. 장기차입금의 차입

3,000,000,000

-

5. 이자의 지급

(362,082,375)

(511,033,911)

Ⅳ.현금의 증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

150,183,811

(146,163,550)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

60,986,054

207,149,604

Ⅵ.기말의 현금및현금성자산

211,169,865

60,986,054

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기 : 2017년 12월 31일 현재

전기 : 2016년 12월 31일 현재

신라섬유 주식회사

1. 일반 사항

신라섬유 주식회사(이하 '회사')는 1976년 3월 8일에 설립되어 직물의 제조, 가공 및 판매, 부동산 임대업, 이동통신(휴대폰) 판매업 등을 영위하고 있으며, 대구광역시 동구 안심로65길 34에 본점 및 공장이 있습니다. 한편, 회사의 주식은 1994년 6월 21일에 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. 

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정'에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 회사는 동 기준서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

사업모형
계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-

공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 755,611천원, 매도가능금융자산 36,353천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 755,611천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 36,353천원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대여금및수취채권)2,411,988천원을 보유하고 있고, 동 자산에 대하여 손실충당금 1,867,547천원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 변동대가

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 

3) 거래가격의 배분

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 

4) 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류 및 측정

 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)

손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 

회사의 금융자산이 손상됐는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이
6개월 이상 연체
등이 포함됩니다.

(3) 제거

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에

"차입금"
으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 
 

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

20~40년

구축물

10~40년

기계장치

8년

기타의유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 무형자산 
 
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

상표권

10년

권리금

5년

2.8 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
 

2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
 

2.10 금융부채

 
(1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상

"매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"
등으로 표시됩니다.

(2) 제거 

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
 

2.12 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
 

2.13 종업원급여

 
(1) 퇴직급여 
 
회사의 퇴직연금제도
는

확정급여제도
입니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
 

2.14 수익인식

 
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 

회사는 섬유 및 휴대폰 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 

회사는 부동산임대업을 운영하고 있습니다.

2.15 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다

(주석 30 참조)
.

최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하
는
이
사회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.16 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년 1월 25일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
 
(1) 법인세 
 
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 
 
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

회사는 차입금에 대한 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동하는 경우 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원).

이자율의 변동

세후 이익에 대한 영향

당기

전기

상승시

(16,000)
(16,921)

하락시

16,000
16,921

4.1.2 신용위험

신
용
위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위해 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요인들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

현금및현금성자산

211,170
60,986

매출채권 및 기타채권

248,396
270,145

만기보유금융자산
-
670

기타금융자산
296,045
198,845

4.1.3 유동성 위험 

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 

당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기말>

구분

3개월 미만

3개월 ~ 1년 이하

1년 ~ 2년 이하

2년 초과

합계

매입채무 및 기타채무
157,128
1,736,208
-
-
1,893,336

단기차입금

110,880
13,292,169
-
-
13,403,049

장기차입금
27,888
85,212
3,076,846
-
3,189,946

합계
295,896
15,113,589
3,076,846
-
18,486,331

<전기말>

구분

3개월 미만

3개월 ~ 1년 이하

1년 ~ 2년 이하

2년 초과

합계

매입채무 및 기타채무
269,694
1,553,481
-
-
1,823,175

단기차입금

-
16,972,444
-
-
16,972,444

유동성장기차입금
251,151
252,581
-
-
503,732

합계
520,845
18,778,506
-
-
19,299,351

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

부채
18,032,097
18,846,045

자본
14,089,973
13,674,831

부채비율
128%
138%

5. 공
정가치

(1) 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치로 판단됩니다. 

(3) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능금융자산은 당기말 현재 36,353천원(전기말: 36,353천원)입니다. 

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다
(단위:천원).

재무상태표 상
자산
당기말
전기말

대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
합계
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합계

현금및현금성자산
211,170
-
211,170
60,986
-
-
60,986

매출채권및기타채권
248,396
-
248,396
270,145
-
-
270,145

유가증권
-
36,353
36,353
-
36,353
670
37,023

기타금융자산
296,045
-
296,045
198,845
-
-
198,845

합계
755,611
36,353
791,964
529,976
36,353
670
566,999

재무상태표 상 부채
상각후원가

당기말
전기말

매입채무 및 기타채무
1,893,336
1,823,175

단기차입금
13,000,000
16,420,688

유동성장기차입금
-
500,000

장기차입금
3,000,000
-

합계
17,893,336
18,743,863

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

대여금및수취채권

이자수익
1,246
1,438

매도가능금융자산

배당금수익
-
28,178

평가손익(기타포괄손익)
-
39,348

처분손익(당기손익)
-
42,469

만기보유금융자산

이자수익
107
4,218

처분손익(당기손익)
17
-

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

이자비용
(575,227)
(587,324)

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말
사용제한사유

장기금융상품
70,000
70,000
거래개설담보금

금융기관예치금
4,500
5,000
당좌개설보증금

7. 현금및현금성자산 
 
회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분

당기말

전기말

보유현금
-
-

은행예금
211,170
60,986

합계
211,170
60,986

8. 유가증권

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

시장성 있는 지분증권
-
-

시장성 없는 지분증권
36,353
36,353

합계
36,353
36,353

(2) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

유동

국공채
-
670

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

매출채권
1,828,483
1,819,446

미수금
259,210
334,862

대여금
28,250
-

차감:대손충당금
(1,867,547)
(1,884,163)

합계
248,396
270,145

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초금액
1,884,163
1,848,610

설정액(환입액)
(16,616)
35,553

기말금액
1,867,547
1,884,163

(3) 매출채권의 신용건전성

회사는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방

A
16,190
13,772

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1

13,487
138,431

Group 2

167,159
117,942

Group 3

-
-

소 계

180,646
256,373

연체 및 손상되지 아니한
매출채권 합계

196,836
270,145

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

10. 기타자산 

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

유동

선급금

12,127
18,444

선급비용
1,616
1,758

합계
13,743
20,202

11. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
장부금액
평가전금액
평가충당금
장부금액

상품
157,130
-
157,130
191,593
-
191,593

제품
1,543,324
(1,025,446)
517,878
1,669,063
(785,834)
883,229

저장품
33,985
(33,985)
-
33,985
(33,985)
-

재공품
19,548
(19,548)
-
19,548
(19,548)
-

원재료
145,036
(66,144)
78,892
145,036
(31,994)
113,042

합계
1,899,023
(1,145,123)
753,900
2,059,225
(871,361)
1,187,864

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기>

구분
기초
취득
처분/대체
감가상각비
기말
취득원가
상각누계액

토지
12,472,157
-
(875,056)
-
11,597,101
11,597,101
-

건물
562,603
-
(115,426)
(34,869)
412,307
1,098,488
(686,182)

구축물
492,170
-
-
(61,310)
430,860
919,349
(488,489)

기계장치
40,444
-
(12,011)
(13,833)
14,599
1,164,552
(1,149,953)

차량운반구
6,808
-
-
(1,700)
5,108
41,561
(36,453)

공구와기구
17,775
-
(4)
(6,894)
10,878
141,730
(130,852)

비품
62,432
-
-
(14,932)
47,501
113,733
(66,231)

입목
1,658
-
-
-
1,658
1,658
-

합계
13,656,047
-
(1,002,497)
(133,539)
12,520,011
15,078,172
(2,558,160)

<전기>

구분
기초
취득
처분/대체
감가상각비
기말
취득원가
상각누계액

토지
12,472,157
-
-
-
12,472,157
12,472,157
-

건물
602,886
-
-
(40,283)
562,603
1,315,049
(752,446)

구축물
553,480
-
-
(61,310)
492,170
919,349
(427,179)

기계장치
56,944
-
-
(16,500)
40,444
2,103,860
(2,063,416)

차량운반구
8
8,500
-
(1,700)
6,808
41,561
(34,753)

공구와기구
24,884
-
-
(7,109)
17,775
324,736
(306,961)

비품
39,455
34,190
-
(11,213)
62,432
113,732
(51,300)

입목
1,658
-
-
-
1,658
1,658
-

합계
13,751,472
42,690
-
(138,115)
13,656,047
17,292,102
(3,636,055)

(2) 운용리스 이용 내역

회사는 일부 건물 및 비품을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라 당기 및 전기에 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

리스료 총액
93,838
67,245

회사가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다. 리스계약 종료 시 매수선택권은 존재하지 않으며 배당, 추가 채무 및 추가 리스등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약 사항은 없습니다.

당기말 현재 회사가 체결한 취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말

1년 이하
81,660

1년 초과 ~ 5년 이하
45,250

합계
126,910

13. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

상표권
권리금
시설이용권
계
상표권
권리금
시설이용권
계

기초
1,459
32,050
93,800
127,309
1,431
-
93,800
95,231

증가
629
-
-
629
469
38,000
-
38,469

상각
385
7,600
-
7,985
(441)
(5,950)
-
(6,391)

기말
1,704
24,450
93,800
119,954
1,459
32,050
93,800
127,309

취득원가
4,108
38,000
93,800
135,908
4,414
38,000
93,800
136,214

상각누계액
(2,404)
(13,550)
-
(15,954)
(2,955)
(5,950)
-
(8,905)

14. 투자부동산 

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기>

구분
기초
취득/대체
감가상각비
기말
취득원가
상각누계액

토지
16,188,164
875,056
-
17,063,220
17,063,220
-

건물
774,291
115,426
(30,440)
859,277
1,217,616
(358,339)

합계
16,962,455
990,482
(30,440)
17,922,497
18,280,836
(358,339)

<전기>

구분
기초
취득/대체
감가상각비
기말
취득원가
상각누계액

토지
16,188,164
-
-
16,188,164
16,188,164
-

건물
799,317
-
(25,026)
774,291
1,001,056
(226,765)

합계
16,987,481
-
(25,026)
16,962,455
17,189,220
(226,765)

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

임대수익
1,968,410
2,026,294

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 중 토지의 장부금액과 공시지가는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말
전기말

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

17,063,220
41,970,231
16,188,164
39,268,934

(4) 운용리스 제공 내역

회사는 보유 중인 투자부동산에 대해 (주)한국지엠동대구서비스 외 59개 거래처와 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기

1년 이내
1,353,000

15. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

유동

매입채무
15,715
60,699

미지급금
1,675
11,201

미지급비용
408,946
204,275

임대보증금
1,467,000
1,547,000

합계
1,893,336
1,823,175

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처
종류
당기말
전기말

이자율(%)
금액
이자율(%)
금액

KEB하나은행
일반자금대출
3.4
7,000,000
3.5 ~ 3.6
10,000,000

대구은행
일반자금대출
-
-
3.6
220,688

관계사
금전차입
3.5
2,800,000
-
-

주요경영진
일반자금대출
3.5
3,200,000
3.5
6,200,000

합계

13,000,000

16,420,688

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입처
종류
당기말
전기말

이자율(%)
금액
이자율(%)
금액

대구은행
일반자금대출
3.8
3,000,000
-
-

KEB하나은행
온렌딩
-
-
2.3
500,000

유동성장기차입금

-

(500,000)

장기차입금

3,000,000

-

17. 퇴직급여

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
215,735
189,682

사외적립자산의 공정가치
(212,732)
(185,578)

재무상태표 상 순확정급여부채
3,003
4,104

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채(자산)
확정급여채무
현재가치
사외적립자산
순확정급여
부채(자산)

기초금액

189,682
(185,578)
4,104
209,581
(231,852)
(22,271)

당기근무원가

35,243
-
35,243
34,470
-
34,470

기여금
-
(30,040)
(30,040)
-
-
-

이자비용

3,848
(3,764)
85
1,556
(4,681)
(3,125)

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-
-
-
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

(5,480)
2,040
(3,440)
(8,147)
2,515
(5,632)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

(2,948)
-
(2,948)
662
-
662

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급

(4,611)
4,611
-
(48,440)
48,440
-

합계
215,734
(212,731)
3,003
189,682
(185,578)
4,104

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

채무상품

국채 등

212,732
185,578

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율

2.44%
2.06%

임금상승률

2.96%
3.74%

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말

1% 증가

1% 감소

할인율

(5,500)
6,304

임금상승률

6,305
(5,602)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 30,045천원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분

1년미만

1년~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

6,483
7,896
30,714
334,574
379,667

확정급여채무의 가중평균만기는 8.57년입니다. 

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기말 현재 차감할 일시적차이와 이월결손금의 규모 및 미래에 발생할 과세소득등을 고려할 경우 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분

당기말

전기말

사유

이월결손금
530,288
1,098,971
미래과세소득 불확실

(3) 당기말 현재 이월결손금의 발생연도별 소멸시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

발생연도
소멸시기
금액

2009년
2019년
193,843

2010년
2020년
293,733

2011년
2021년
42,712

합계

530,288

19.
자본금과 기타자본항목

(1) 당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액과 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

주식의 종류
발행할 주식의 총수
1주의 금액
발행한 주식의 수

보통주
130,000,000주
100원
24,277,540주

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
8,229,657
8,229,657

재평가적립금
6,418,282
6,418,282

기타자본잉여금
6,614
6,614

합계
14,654,553
14,654,553

(3) 회사는 1998년 10월 1일자로 자산재평가를 실시하여 발생한 재평가차액 30,181,877천원에서 재평가세 672,793천원과 결손금보전충당액 23,090,802천원을 차감한 잔액 6,418,282천원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다.

20.
결손금
처리계산서

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위:원).

결손금처리계산서

제42 :
2017년 1월 1일부터
제41기 :
2016년 1월 1일부터

2017년 12월 31일까지

2016년 12월 31일까지

처리예정일 :

2018년 3월
12
일

처리확정일 :

2017년 3월 17일

과목
당기
전기

I. 미처리결손금

(2,992,334,372)

(3,407,476,267)

1. 전기이월미처리결손금
(3,407,476,267)

(3,668,338,812)

2. 당기순이익
408,753,558

255,892,273

3. 순확정급여부채 재측정요소
6,388,337

4,970,272

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(2,992,334,372)

(3,407,476,267)

21. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
당기
전기

급여
171,261
155,347

잡급
-
5,660

퇴직급여
12,915
19,556

복리후생비
23,185
25,717

여비교통비
76
219

통신비
576
1,617

수도광열비
15,348
18,756

사무용품비
219
905

소모품비
9,160
5,712

도서인쇄비
740
1,581

세금과공과
102,765
131,777

지급임차료
92,491
66,118

감가상각비
29,680
58,286

무형자산상각비
7,740
6,123

수선비
181
2,659

보험료
1,864
1,737

광고선전비
1,165
3,060

교육훈련비
82
152

운반비
450
771

차량유지비
3,710
3,136

지급수수료
200,528
223,708

대손상각비
-
(24,079)

합계
674,135
708,518

22. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

재고자산의 변동
433,963
17,301

원재료 사용 및 상품 매입
1,515,497
1,496,647

급여
425,591
404,891

퇴직급여
35,328
31,345

복리후생비
62,974
64,232

감가상각비와 기타상각비
171,964
169,532

지급수수료
271,086
326,285

세금과공과
346,622
339,410

기타 비용
196,435
204,706

매출원가 및 판매비와관리비 합계
3,459,460
3,054,349

23. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
1,353
5,656

매도가능금융자산처분이익
-
42,469

만기보유금융자산처분이익
17
-

배당금수익
-
28,178

소계
1,370
76,303

금융비용

이자비용
575,227
587,324

24. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분
당기
전기

기타수익

유형자산처분이익
432,681
-

대손충당금환입
16,616
-

잡이익
11,696
8,427

소계
460,993
8,427

기타비용

기부금
-
6,250

잡손실
274
6

소계
274
6,256

25. 주당순손익

기본주당순손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분
당기
전기

보통주당기순손익
408,753,558
255,892,273

가중평균유통보통주식수
24,277,540
24,277,540

기본주당순손익
17
11

회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

26. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전 순손익
424,392
260,466

조정 :

이자비용
575,227
587,324

이자수익
(1,353)
(5,656)

배당금수익
-
(28,178)

유형자산처분이익
(432,681)
-

퇴직급여
35,328
31,345

대손상각비
-
35,553

유형자산감가상각비
133,539
129,034

투자부동산감가상각비
30,440
34,107

무형자산상각비
7,985
6,391

매도가능금융자산처분이익
-
(42,469)

만기보유금융자산처분이익
(17)
-

대손충당금환입
(16,616)
-

소 계
756,244
1,007,917

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
(9,038)
104,364

미수금의 감소(증가)
75,652
(73,324)

재고자산의 감소
433,963
18,636

단기대여금의 증가
(28,250)
-

선급금의 감소(증가)
6,317
(420)

선급비용의 감소(증가)
141
(1,240)

매입채무의 증가(감소)
(44,984)
60,699

미지급금의 증가(감소)
(9,526)
5,836

미지급비용의 감소
(8,473)
(32,790)

선수금의 감소
(16)
(4,480)

임대보증금의 증가(감소)
(80,000)
27,000

순확정급여부채의 증가
(30,040)
-

예수금의 증가(감소)
41,554
(80,815)

미지급부가세의 증가(감소)
(13,833)
14,758

소 계
333,466
38,224

합 계
1,089,710
1,046,141

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
-
500,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금

전기초
16,975,000
1,000,000
500,000

현금흐름
(554,312)
(1,000,000)
-

유동성대체
-
500,000
(500,000)

전기말
16,420,688
500,000
-

현금흐름
(3,420,688)
(500,000)
3,000,000

당기말
13,000,000
-
3,000,000

27. 담보제공자산

당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기말>

담보제공자산

장부금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

28,660,320

차입금(주석16)

10,000,000
KEB하나은행 등

건물

1,271,584

(*) 담보설정금액은 장부금액을 초과합니다.

<전기말>

담보제공자산

장부금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

28,660,321

차입금(주석16)

10,720,688
KEB하나은행 등

건물

1,336,894

(*) 담보설정금액은 장부금액을 초과합니다.

28. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 원사구입 등과 관련하여 백지어음 2매와 백지수표 5매 및 액면가액 30백만원의 어음 1매를 관련 원사구입처 등에 견질로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사는 KEB하나은행과 7,000백만원, 대구은행과 2,000백만원의 일반자금 대출약정을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 1건의 소송(소송가액: 583백만원)에 피고로 계류되어 있으며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 감사보고서일 현재까지 예측할 수 없습니다. 

29. 특수관계자 등 

(1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

회사에 유의적 영향력을 행사하는 회사
신라교역㈜

기타 특수관계자
㈜조흥, ㈜신라홀딩스, 주요경영진 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명
거래내용
당기
전기

주요경영진
이자비용
196,719
48,143

㈜조흥
이자비용
17,510
21,096

매출 등
94,609
89,711

매입 등
143,714
481,422

유무형자산의 취득
-
36,273

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명
채권채무내역
당기말
전기말

주요경영진
차입금
3,200,000
6,200,000

미지급비용
247,426
50,707

㈜조흥
차입금
2,800,000
-

미지급비용
17,510
-

매입채무
15,715
60,699

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명
거래내용
당기
전기

주요경영진
자금의 차입
-
5,600,000

자금의 상환
3,000,000
600,000

㈜조흥
자금의 차입
2,800,000
5,000,000

자금의 상환
-
5,000,000

(5) 회사는 차입금과 관련하여 주요경영진으로부터 14,400백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

급여
101,549
95,004

퇴직급여
6,917
6,936

합계
108,466
101,940

30. 영업부문 정보

(1) 당기와 전기의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기>

구 분
임대부문
기타부문
합 계

매출액
1,968,410
2,028,579
3,996,989

영업손익
1,134,258
(596,728)
537,530

<전기>

구 분
임대부문
기타부문
합 계

매출액
2,026,294
1,797,370
3,823,664

영업손익
1,211,598
(442,282)
769,316

(2) 당기 중 회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 거래정보(매출액)는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
금액

A사
1,781,570

내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 신라섬유 주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

신라섬유 주식회사

대표이사 귀하
2018년 3월 2일

우리는 첨부된 신라섬유 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 신라섬유 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 “2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다”고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
 
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

내부회계평가보고서_신라섬유1712

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
신라섬유 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
4
5
1
-
-
1
-
-
7
9

투입시간
분ㆍ반기검토
-
1
5
10
74
139
24
-
-
-
-
-
103
150

감사
4
4
19
11
187
263
78
-
-
4
-
-
288
282

합계
4
5
24
21
261
402
102
-
-
4
-
-
391
432

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017. 09. 19
1
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2018. 02. 05 ~ 07
3
일
3
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017. 12. 29
1
일

실사(입회)장소
본사, 대리점

실사(입회)대상
제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017. 12. 29
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017. 09. 08, 2018. 02. 21