포스코퓨처엠 — 감사보고서 (2017.12) (20180323)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
주식회사 포스코켐텍

00260198
100000000000
20180312
1746110001947
000
791424
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N
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A
Y
1

주식회사 포스코켐텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 47 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한 영 회 계 법 인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

재 무 제 표

·재 무 상 태 표
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

·포 괄 손 익 계 산 서
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

·자 본 변 동 표
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

·현 금 흐 름 표
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

·주 석
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

내부회계관리제도 검토의견
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

외부감사 실시내용
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 포스코켐텍

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 포스코켐텍의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 포스코켐텍의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
주식회사 포스코켐텍의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 해당 감사인의 2017년 2월 28일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2018년 3월

2일

이 감사보고서는 감사보고서일

현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 포스코켐텍

제 47 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 46 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 포스코켐텍 대표이사 이영훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상북도 포항시 남구 신항로 110

(전 화)
054-290-0114

재 무 상 태 표

제 47 기 2017년 12월 31일 현재

제 46 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 포스코켐텍
(단위: 원)

과 목
주석
제47기 기말
제46기 기말

자 산

유 동 자 산

444,307,744,823
401,678,076,431

현금및현금성자산
4,6,7
96,664,403,141
111,022,304,256

기타금융자산
6,8,11,36
76,583,874,352
88,768,164,997

매출채권
4,6,10,26,36
168,607,402,485
141,339,058,987

재고자산
13
97,389,409,688
55,285,048,995

기타자산
12
5,062,655,157
5,263,499,196

비 유 동 자 산

347,116,562,373
301,659,255,882

유형자산
14
182,140,363,085
136,268,221,458

무형자산
15
5,798,869,659
6,641,612,217

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자
17
143,144,178,243
143,144,178,243

기타금융자산
4,6,8,9,11,36
6,469,832,279
6,205,292,458

이연법인세자산
22
-
493,153,134

투자부동산
16
223,104,466
223,104,466

순확정급여자산
21
9,300,747,676
8,643,511,856

기타자산
12
39,466,965
40,182,050

자 산 총 계

791,424,307,196
703,337,332,313

부 채

유 동 부 채

146,990,733,207
113,324,213,021

매입채무
4,6,18,36
101,247,115,284
60,775,994,554

유동성사채
4,6,20
50,000,000
-

기타금융부채
4,6,18,34,36
27,552,919,250
19,567,875,046

당기법인세부채

12,110,857,578
15,774,062,351

기타충당부채
23
2,636,333,202
6,059,766,949

기타부채
19,26
3,393,507,893
11,146,514,121

비 유 동 부 채

1,228,041,975
1,968,051,370

사채
4,6,20
-
50,000,000

이연법인세부채
22
42,836,691
-

기타금융부채
4,6,18,34,36
835,205,284
1,697,140,540

기타충당부채
23
350,000,000
220,910,830

부 채 총 계

148,218,775,182
115,292,264,391

자 본

자본금
24
29,535,000,000
29,535,000,000

자본잉여금
24
21,132,372,492
21,068,514,004

기타포괄손익누계액
25
-
(1,052,806,742)

이익잉여금
25
592,538,159,522
538,494,360,660

자 본 총 계

643,205,532,014
588,045,067,922

자 본 과 부 채 총 계

791,424,307,196
703,337,332,313

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 47 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 46 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 포스코켐텍
(단위: 원)

과 목
주석
제47기
제46기

매출
5,26,36
1,163,917,965,558
1,076,455,299,180

매출원가
29,36
1,013,539,422,906
944,753,893,711

매출총이익

150,378,542,652
131,701,405,469

일반관리비
27,29,36
45,383,706,482
48,596,158,310

판매및물류비
27,29
4,319,695,292
4,294,564,993

영업이익

100,675,140,878
78,810,682,166

기타수익
28,36
1,503,987,553
2,250,243,615

기타비용
28
7,482,516,322
5,948,429,319

금융수익
6,30
4,288,706,152
4,401,546,403

금융비용
6,30
3,782,689,198
1,303,420,893

법인세비용차감전순이익

95,202,629,063
78,210,621,972

법인세비용
22
22,332,282,495
18,390,275,404

당기순이익

72,870,346,568
59,820,346,568

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채(자산)의 재측정요소
21,22
(1,041,689,218)
(780,476,123)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산 평가손익
9,22,25
1,052,806,742
305,460,553

총포괄이익

72,881,464,092
59,345,330,998

기본 및 희석주당이익
31
1,234
1,013

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 47 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 46 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 포스코켐텍
(단위: 원)

구 분
주석
자본금
자본잉여금
자본조정

기타포괄손익
누계액

이익잉여금
합 계

2016년 1월 1일 현재 잔액

29,535,000,000
21,132,372,492
-
(1,358,267,295)
491,268,490,215
540,577,595,412

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
59,820,346,568
59,820,346,568

기타포괄손익

순확정급여부채(자산)의 재측정요소

-
-
-
-
(780,476,123)
(780,476,123)

매도가능금융자산 평가손익

-
-
-
305,460,553
-
305,460,553

총포괄손익

-
-
-
305,460,553
59,039,870,445
59,345,330,998

소유주와의 거래

배당
25,32
-
-
-
-
(11,814,000,000)
(11,814,000,000)

자기주식의 취득

-
-
(3,193,416,526)
-
-
(3,193,416,526)

주식보상비용

-
(63,858,488)
3,193,416,526
-
-
3,129,558,038

소유주와의 거래 총액

-
(63,858,488)
-
-
(11,814,000,000)
(11,877,858,488)

2016년 12월 31일 현재 잔액

29,535,000,000
21,068,514,004
-
(1,052,806,742)
538,494,360,660
588,045,067,922

2017년 1월 1일 현재 잔액

29,535,000,000
21,068,514,004
-
(1,052,806,742)
538,494,360,660
588,045,067,922

총포괄손익

당기순이익

-
-
-
-
72,870,346,568
72,870,346,568

기타포괄손익

순확정급여부채(자산)의 재측정요소

-
-
-
-
(1,041,689,218)
(1,041,689,218)

매도가능금융자산 평가손익

-
-
-
1,052,806,742
-
1,052,806,742

총포괄손익

-
-
-
1,052,806,742
71,828,657,350
72,881,464,092

소유주와의 거래

배당
25,32
-
-
-
-
(17,721,000,000)
(17,721,000,000)

자기주식처분손실의 상각

-
63,858,488
-
-
(63,858,488)
-

소유주와의 거래 총액

-
63,858,488
-
-
(17,784,858,488)
(17,721,000,000)

2017년 12월 31일 현재 잔액

29,535,000,000
21,132,372,492
-
-
592,538,159,522
643,205,532,014

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 47 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 46 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 포스코켐텍
(단위: 원)

구 분
주석
제47기

제46기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

49,898,593,090
75,736,871,979

1.영업으로부터 창출된 현금흐름
33
72,105,659,119
92,574,300,629

가. 당기순이익

72,870,346,568
59,820,346,568

나. 조정

51,693,857,120
50,910,221,348

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(52,458,544,569)
(18,156,267,287)

2. 이자 수취

2,904,197,621
2,249,176,239

3. 이자 지급

(1,349,911)
(12,725,594)

4. 배당금의 수취

350,323,700
348,626,000

5. 법인세 지급

(25,460,237,439)
(19,422,505,295)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(46,521,506,308)
(104,984,172,217)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

16,567,744,458
4,167,817,922

단기금융상품의 순증감

12,000,000,000
-

장기금융상품의 처분

-
1,900,000

단기대여금의 회수

206,250,010
274,999,992

정부보조금의 수령

18,881,329
69,025,562

보증금의 감소

2,225,361,541
380,204,000

예치금의 감소

429,245,909
-

유형자산의 처분

1,677,605,669
437,178,368

무형자산의 처분

10,400,000
317,700,000

종속기업투자의 처분

-
2,616,810,000

매각예정비유동자산의 처분

-
70,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(63,089,250,766)
(109,151,990,139)

단기금융상품의 순증감

-
86,000,000,000

보증금의 증가

2,229,475,121
71,393,560

예치금의 증가

333,194,225
103,386,552

유형자산의 취득

59,284,640,367
22,775,898,027

무형자산의 취득

1,241,941,053
201,312,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(17,721,000,000)
(15,007,416,526)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-
7,060,932,378

단기차입금의 차입

-
7,060,932,378

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(17,721,000,000)
(22,068,348,904)

배당금의 지급
32
17,721,000,000
11,814,000,000

단기차입금의 상환

-
7,060,932,378

자기주식의 취득

-
3,193,416,526

Ⅳ. 현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(14,343,913,218)
(44,254,716,764)

Ⅴ. 기초의 현금

111,022,304,256
155,274,362,533

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(13,987,897)
2,658,487

Ⅶ. 기말의 현금

96,664,403,141
111,022,304,256

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 47 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 46 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 포스코켐텍

1. 일반 사항 

주식회사 포스코켐텍(이하 "회사"라 함)은 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 염기성내화물의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 삼화화성(주)를 흡수합병하였습니다. 회사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였습니다.

당기 및 전기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
2017.12.31
2016.12.31

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

(주)포스코
35,442,000
60.0
35,442,000
60.0

기타
23,628,000
40.0
23,628,000
40.0

합 계
59,070,000
100.0
59,070,000
100.0

회사의 정관에 의하면 보통주식 또는 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 40,000백만원의 범위 내에서 이사회결의에 의거 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있는
바, 당기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 별도재무제표에서의 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 영업부문 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.4 유동성/비유동성 분류

회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.5 외화환산

회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금 등으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.7 금융상품 : 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산
(가) 최초 인식 및 측정
회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 최초 인식시 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 금융자산은최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 

(나) 후속측정
금융자산은 그 분류에 따라 아래와 같이 후속측정되고 있습니다.

ㆍ당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다. 

ㆍ대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융수익, 손상차손은 금융원가로 당기손익으로 계상하고 있습니다. 

ㆍ만기보유금융자산
회사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융수익, 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다. 

ㆍ매도가능금융자산
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 영업외수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 영업외비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 

회사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 회사의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 회사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 해당 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

(다) 금융자산의 제거
금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다. 
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 이러한 경우 회사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상
회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 해당 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 자료가 포함됩니다. 

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
- 차입자가 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우
- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 

ㆍ상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
회사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 중 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함되지 아니합니다. 

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손금은 미래예상현금흐름에 포함되지 아니합니다. 

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 

ㆍ매도가능금융자산
회사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 해당 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 손상인식 후 공정가치가 증가하더라도 당기손익으로 환입하지 아니하며 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 금융부채
(가) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다.

회사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무입니다. 

(나) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 

ㆍ당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 회사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ이자부차입금
최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각비는 금융원가로 당기손익에 계상하고 있습니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.8 공정가치 측정

회사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장
회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 

회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

2.9 재고자산

회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 원가는
이동평균법
(미착품은 개별법)에
따라 결정됩니다.

2.10 유형자산 

회사는 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

회사는 유형자산에 대해 아래 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건 물
5∼40년
차량운반구
4년

구 축 물
3∼40년
공구와기구
4년

기 계 장 치
4~17년
비 품
3~4년

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 투자부동산 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 무형자산 

회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 회원권
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(2) 기타의 무형자산 
기타의 무형자산은 취득원가로 계상되며 5년에서 10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상 

회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 

2.15 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. 

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

회사는 종속기업 및 관계기업에 제공한 금융보증계약에 대하여 보증기간에 따라 종속기업 및 관계기업으로부터 보증료를 수령하고 있습니다.

2.17 리스 

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 

2.18 수익인식 

회사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 회사는모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용위험에노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 

회사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매
회사는 내화물 및 석회제품 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공
회사는 산업용 로재 시공, 정비 및 보수, 화성공장 위탁운영 등의 용역을 제공하고 있습니다. 회사는 산업용 로재시공, 정비 및 보수 용역에 대하여 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 화성공장 위탁운영과 관련된 계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

또한 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(3) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 배당금수익
회사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.19 충당부채

회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

2.20 건설계약

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 선급금 또는 기타자산으로표시됩니다.

회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. 

2.21 온실가스배출권과 배출부채

회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 
'기타자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.22 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 회사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년 3월
12일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.24 제ㆍ개정된 기준서의 적용

회사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1)
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선
개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 따른 회사의 영향은 주석 4.4에 공시하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식
개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'(개정) : 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.25 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

회사는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며,비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 회사는 2017년에 기업회계기준서 제1109호의 두가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 회사는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(가) 분류 및 측정

회사는 기업회계기준서 제1109호의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
그리고 공정가치로 측정되는 모든 금융자산을 계속하여 공정가치로 측정할 예정입니다. 지분증권은 단기매매목적으로 보유하고 있는 것이 아니며 공정가치 변동분을 기타포괄손익으로 반영하는옵션을 적용할 것이므로 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 회사는 그러한 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과,기업회계기준서 제1109호에 따라 상각 후 원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였습니다. 그러므로 해당 금융상품에 대한 재분류는 요구되지 않습니다.

(나) 손상

기업회계기준서 제1109호는 회사가 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 회사는 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할것이며,

이로 인한 재무상태 및 자본에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다. 새로운 수익인식기준은 한국채택국제회계기준에서 현행의 모든 수익인식 요구사항을 대체합니다.
2018년 1월 1일 이후 개시되는 연차기간에 완전 소급법 또는 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용할 것을 요구하며, 조기적용이 가능합니다.
회사는 한국채택국제회계기준 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 수정소급법의 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별→ ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 2017년 12월 31일 기준 평가결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용과 관련하여 회사가 고려하고 있는 사항은 아래와 같습니다.

(가) 거래가격의 배분
회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

회사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 분석하였습니다. 다만, 평가결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

(나) 변동대가

기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하여 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하였습니다. 다만, 평가결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스 : 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스 이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스 기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(5) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 회사는 이 개정을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 2014 - 2016 연차개선

(가) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 

ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

ㆍ 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 - 선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 회사의 현재 회계정책과 일치하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다
.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 충당부채

회사는 보고기간말 현재 주석 23에서 설명하는 바와 같이 상여예상지급액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(4) 순확정급여부채(자산)
순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 

회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 15% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

미 달러화/원
상승시
1,488,096
803,423
1,488,096
803,423

하락시
(1,488,096)
(803,423)
(1,488,096)
(803,423)

유로화/원
상승시
(1,893)
25,016
(1,893)
25,016

하락시
1,893
(25,016)
1,893
(25,016)

일본 엔화/원
상승시
(6,532)
27,361
(6,532)
27,361

하락시
6,532
(27,361)
6,532
(27,361)

중국 위안화/원
상승시
(76,265)
(136,285)
(76,265)
(136,285)

하락시
76,265
136,285
76,265
136,285

한편, 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 외화자산부채의 환율 변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품 및 제품 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 

비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다(단위:천원).

지수
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

비상장주식
-
-
241,418
241,418

매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소되었을 것입니다.

(3) 이자율 위험

회사는 미래 시장의 이자율 변동에 따라 고정 금리부 조건의 예금 또는 차입금의 공정가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

이를 위해 회사는 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축,장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 

한편, 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 금융부채의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(1) 금융자산의 신용건전성

거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 

당기말과 전기말 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

매출채권
2017.12.31
2016.12.31

Group 1(*)

105,103,299
103,212,299

Group 2(*)

48,438,518
37,066,809

Group 3(*)

1,786,991
1,059,951

합 계

155,328,808
141,339,059

은행예금 및 단기 은행예치금
2017.12.31
2016.12.31

AAA

96,622,683
111,022,304

단기금융상품
2017.12.31
2016.12.31

AAA

75,050,000
87,000,000

(*) 금융자산의 거래 상대방은 다음과 같이 구분되었습니다.
Group 1 - 특수관계자
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 
Group 3 - 당기 신규거래처

(2) 보고일 현재 회사의 금융보증부채를 제외한 금융상품의 장부금액이 신용위험의 최대노출금액입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업을 위해 금융기관과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인해 회사는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 동 금융보증계약으로 인해 회사의 신용위험에 대한 최대 노출한도는37,220백만원입니다(주석 18, 34 참조).

4.1.3 유동성 위험

회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 비유동부채를 제외한 모든 금융부채의 만기는 2개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.

회사의 자금팀은 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다(단위:천원).

2017년 12월 31일
1년 미만
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

사채
50,000
-
-
-

매입채무
101,247,115
-
-
-

사채 및 미지급금 이자
1,209
-
-
-

기타금융부채(*)
64,630,483
288,548
288,548
-

2016년 12월 31일
1년 미만
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

사채
-
50,000
-
-

매입채무
60,775,995
-
-
-

사채 및 미지급금 이자
1,350
1,238
-
-

기타금융부채(*)
71,743,652
633,018
633,018
-

(*) 금융보증부채의 보증 한도 37,220백만원(전기: 52,429백만원)이 포함되었으며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다(주석 18, 34 참조).

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

부채 (A)
148,218,775
115,292,264

자본 (B)
643,205,532
588,045,068

현금및현금성자산 및 단기금융상품(C)
171,714,403
198,022,304

사채 (D)
50,000
50,000

부채비율 (A/B)
23.0%
19.6%

순차입금비율 (D-C)/B
(-)26.7%
(-)33.7%

4.3 공정가치 측정

(1) 2017년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산
-
-
4,233,528
4,233,528

금융부채
-
-
-
-

(2) 2016년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산
-
-
4,611,073
4,611,073

금융부채
-
-
-
-

당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분(*1)
2017.12.31
2016.12.31

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

매도가능금융자산(*2)
4,233,528
4,233,528
4,611,073
4,611,073

(*1) 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융상품 범주
구 분
2017.12.31
2016.12.31

매도가능금융자산
내화물협동조합
6,200
6,200

건설공제조합
304,946
304,946

(주)엔투비
750,000
750,000

(사)제철복지회
500
500

합 계
1,061,646
1,061,646

상기 매도가능금융자산은 현금흐름 추정이 어렵고, 업종, 규모 등이 유사한 비교대상회사가 존재하지 않는 회사로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 것으로 판단되므로 회사는 이에 대한 출자금을 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(5) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이
부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

수준 1
수준 2
수준 3
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
-
-
4,233,528
4,233,528
-
-
4,611,073
4,611,073

당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

(6) 가치평가기법 및 투입변수 
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

매도가능금융자산

비상장주식
4,233,528
수준 3
자산가치
접근법
-
4,611,073
수준 3
자산가치
접근법
-

(7) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

4.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원)
.

과 목
당기초
재무활동
현금흐름
기타(*)
당기말

유동성사채
-
-
50,000
50,000

사채
50,000
-
(50,000)
-

합 계
50,000
-
-
50,000

(*) 사채의 유동성대체 효과입니다.

5. 영업부문 정보

(1) 회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분
주요 재화 또는 용역
주요고객

내화물제조정비부문
내화물 제조 및 산업용로재 정비
(주)포스코 등

라임케미칼부문
생석회, 음극재, 화성품 판매 및 화성공장 위탁 운영
(주)포스코, OCI(주) 등

(2) 당기와 전기 중 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기

내화물제조정비본부
라임케미칼본부
합계

총부문수익
452,115,940
711,802,026
1,163,917,966

외부고객으로부터의 수익
452,115,940
711,802,026
1,163,917,966

보고부문영업이익
48,887,927
51,787,214
100,675,141

감가상각비(유ㆍ무형)
8,899,396
5,075,388
13,974,784

구 분
전기

내화물제조정비본부
라임케미칼본부
합계

총부문수익
408,474,917
667,980,382
1,076,455,299

외부고객으로부터의 수익
408,474,917
667,980,382
1,076,455,299

보고부문영업이익
47,457,020
31,353,662
78,810,682

감가상각비(유ㆍ무형)
7,430,785
5,959,197
13,389,982

회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
외부 고객으로부터의 수익

당기
전기

국내
1,120,223,812
1,051,025,492

해외
43,694,154
25,429,807

합계

1,163,917,966
1,076,455,299

(4) 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

제품매출액
516,902,060
527,841,416

상품매출액
277,634,046
197,414,826

용역매출액
301,354,329
297,015,929

공사매출액
68,027,531
54,183,128

합 계
1,163,917,966
1,076,455,299

(5) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

A회사
809,880,742
811,369,712

B회사
120,582,474
93,128,049

합 계
930,463,216
904,497,761

6. 범주별 금융상품

(1) 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

2017년 12월 31일 -

재무상태표상 자산
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
96,664,403
-
-
96,664,403

매출채권
-
162,088,617
-
-
162,088,617

기타유동금융자산
-
76,583,874
-
-
76,583,874

기타비유동금융자산
-
1,174,658
5,295,174
-
6,469,832

합 계
-
336,511,552
5,295,174
-
341,806,726

재무상태표상 부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
기타금융부채
합계

매입채무
-
101,247,115
-
101,247,115

사채
-
50,000
-
50,000

기타유동금융부채
-
27,410,047
142,872
27,552,919

기타비유동금융부채
-
577,096
258,109
835,205

합 계
-
129,284,258
400,981
129,685,239

2016년 12월 31일 -

재무상태표상 자산
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
111,022,304
-
-
111,022,304

매출채권
-
138,069,031
-
-
138,069,031

기타유동금융자산
-
88,768,165
-
-
88,768,165

기타비유동금융자산
-
532,573
5,672,719
-
6,205,292

합 계
-
338,392,073
5,672,719
-
344,064,792

재무상태표상 부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
기타금융부채
합계

매입채무
-
60,775,995
-
60,775,995

사채
-
50,000
-
50,000

기타유동금융부채
-
19,314,390
253,485
19,567,875

기타비유동금융부채
-
1,266,035
431,105
1,697,140

합 계
-
81,406,420
684,590
82,091,010

당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산을 제외하고 회사가 보유하고 있는 금융상품의 공정가치는 장부금액과 동일합니다(주석 9 참조).

(2) 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

매도가능금융자산

배당금수익
매도가능금융자산
17,654
3,710

대여금 및 수취채권

이자손익
현금및현금성자산
1,661,848
2,033,653

기타금융자산
1,148,615
531,543

외환차손익
매출채권
(577,954)
(122,928)

기타금융자산
15,169
100,518

외화환산손익
현금및현금성자산
(13,988)
2,658

매출채권
(431,739)
196,356

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자손익
차입금
-
(11,376)

기타부채
(1,350)
(1,350)

외환차손익
매입채무
288,589
29,368

기타부채
(196,461)
(2,521)

외화환산손익
매입채무
29,435
(6,422)

7. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

은행예금 및 보유현금
36,664,403
32,022,304

단기 은행예치금
60,000,000
79,000,000

합 계
96,664,403
111,022,304

8. 사용제한 금융상품

사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
예금의종류
금융기관
금 액
사용제한내용

2017.12.31
2016.12.31

기타금융자산(유동)
정기예금
국민은행
50,000
-
담보제공(*)

기타금융자산(비유동)
-
50,000

(*) 정기예금은 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).

9. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
5,672,719
5,269,737

평가
(377,545)
402,982

기말금액
5,295,174
5,672,719

차감: 비유동항목
5,295,174
5,672,719

(2) 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

지분증권
750,000
750,000

출자금
4,545,174
4,922,719

합 계
5,295,174
5,672,719

당기 중 일부 출자금의 회수가능액이 지속적으로 하락함에 따라, 손상징후가 발견되어 회수가능액과 취득금액의 차이 1,766,473천원을 매도가능금융자산손상차손으로 인식하였습니다(주석 30 참조).

10. 매출채권

(1) 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매출채권(*)
168,607,402
141,339,059

대손충당금
-
-

장부금액
168,607,402
141,339,059

구 분
2017.12.31
2016.12.31

연체되지 않은 채권
155,328,808
141,339,059

소 계
155,328,808
141,339,059

연체되었으나 손상되지 않은 채권

1개월 이하
13,278,594
-

소 계
13,278,594
-

합 계
168,607,402
141,339,059

(*) 당기말 현재 미청구공사 6,518,785천원(전기말: 3,270,028천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 없습니다.

11. 기타금융자산

(1) 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

단기금융상품
75,050,000
87,000,000

단기대여금
-
206,250

미수금
847,155
685,409

미수수익
580,247
673,982

예치금
106,472
202,524

합 계
76,583,874
88,768,165

(2) 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

장기금융상품
-
50,000

장기예금금융상품
-
50,000

장기매도가능증권
5,295,174
5,672,719

장기매도가능증권-주식
750,000
750,000

장기매도가능증권-출자금
4,545,174
4,922,719

장기미수금
1,119,077
431,105

장기보증금
55,581
51,468

합 계
6,469,832
6,205,292

(3) 당기말 현재 기타금융자산에 대하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없으며, 기타금융자산 중 연체된 자산은 없습니다. 당기 중 일부 출자금의 회수가능액이 지속적으로 하락함에 따라, 손상징후가 발견되어 회수가능액과 취득금액의 차이 1,766,473천원을 매도가능금융자산손상차손으로 인식하였습니다(주석 30 참조).

12. 기타자산 

기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

선급금
1,541,747
76,425

선급비용
720,378
742,776

차감: 비유동항목
(39,467)
(40,182)

온실가스배출권
2,839,997
4,484,480

유동항목
5,062,655
5,263,499

13. 재고자산

재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

제품
20,563,988
(444,359)
20,119,629
20,665,672
(253,879)
20,411,793

상품
20,850,830
(325,055)
20,525,775
6,846,465
(43,422)
6,803,043

반제품
4,896,144
(95,387)
4,800,757
4,772,653
(537,565)
4,235,088

재공품
8,135,663
-
8,135,663
6,140,895
-
6,140,895

연료및재료
31,083,272
-
31,083,272
11,485,913
-
11,485,913

미착품
12,724,314
-
12,724,314
6,208,316
-
6,208,316

합 계
98,254,211
(864,801)
97,389,410
56,119,914
(834,866)
55,285,048

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 457,852백만원(전기: 387,946백만원)입니다. 

또한 재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실 29,934천원(전기: (-)22,000천원)은 매출원가에서 가산(차감)되었습니다.

14. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타
건설중인자산
합계

기초장부가액
8,758,969
29,689,537
12,031,611
80,382,727
1,339,934
3,769,562
295,882
136,268,222

기초취득원가
8,758,969
48,402,658
21,656,897
174,918,098
7,113,652
32,943,753
295,882
294,089,909

정부보조금
-
(281,755)
-
-
-
(176,223)
-
(457,978)

감가상각누계액
-
(18,431,366)
(9,625,286)
(94,313,781)
(5,773,718)
(28,997,968)
-
(157,142,119)

손상차손누계액
-
-
-
(221,590)
-
-
-
(221,590)

일반취득 및 자본적지출
720,239
1,001,878
192,697
4,751,246
650,519
2,401,163
55,925,078
65,642,820

정부보조금 수령
-
-
-
-
-
(18,881)
-
(18,881)

대체(*1)
-
4,667,945
314,230
26,440,385
29,250
251,501
(31,703,311)
-

감가상각(*2)
-
(1,438,156)
(890,227)
(7,501,894)
(709,953)
(1,866,817)
-
(12,407,047)

손상(*3)
-
-
(1,811,160)
(3,786,556)
-
(2,423)
-
(5,600,139)

처분
-
-
(119,338)
(1,615,286)
(15)
(9,973)
-
(1,744,612)

기말장부가액
9,479,208
33,921,204
9,717,813
98,670,622
1,309,735
4,524,132
24,517,649
182,140,363

취득원가
9,479,208
54,072,481
21,844,292
200,403,347
7,404,371
33,373,506
24,517,649
351,094,854

정부보조금
-
(271,555)
-
-
-
(74,320)
-
(345,875)

감가상각누계액
-
(19,879,722)
(10,315,320)
(97,724,578)
(6,094,636)
(28,772,631)
-
(162,786,887)

손상차손누계액
-
-
(1,811,159)
(4,008,147)
-
(2,423)
-
(5,821,729)

전기 -

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타
건설중인자산
합계

기초장부가액
8,814,607
29,786,497
12,032,943
65,996,679
1,543,754
3,581,112
4,078,961
125,834,553

기초취득원가
8,814,607
47,095,109
20,839,468
156,060,221
6,997,291
31,800,795
4,078,961
275,686,452

정부보조금
-
(291,955)
-
(8,223)
-
(345,517)
-
(645,695)

감가상각누계액
-
(17,016,657)
(8,806,525)
(89,833,729)
(5,453,537)
(27,874,166)
-
(148,984,614)

손상차손누계액
-
-
-
(221,590)
-
-
-
(221,590)

일반취득 및 자본적지출
-
26,736
24,769
5,862,570
502,977
2,062,577
14,158,360
22,637,989

정부보조금 수령
-
-
-
-
-
(69,026)
-
(69,026)

대체(*1)
-
1,555,500
792,660
15,408,265
66,683
48,798
(17,941,439)
(69,533)

감가상각(*2)
-
(1,414,617)
(818,761)
(6,876,300)
(736,093)
(1,850,431)
-
(11,696,202)

처분
(55,638)
(264,579)
-
(8,487)
(37,387)
(3,468)
-
(369,559)

기말장부가액
8,758,969
29,689,537
12,031,611
80,382,727
1,339,934
3,769,562
295,882
136,268,222

취득원가
8,758,969
48,402,658
21,656,897
174,918,098
7,113,652
32,943,753
295,882
294,089,909

정부보조금
-
(281,755)
-
-
-
(176,223)
-
(457,978)

감가상각누계액
-
(18,431,366)
(9,625,286)
(94,313,781)
(5,773,718)
(28,997,968)
-
(157,142,119)

손상차손누계액
-
-
-
(221,590)
-
-
-
(221,590)

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.
(*2) 감가상각비 중 10,978,056천원(전기: 10,227,457천원)은 매출원가에 1,428,992천원(전기: 1,468,745천원)은 일반관리비에 포함되어 있습니다.

(*3) 회사는 당기 중 탄산칼슘사업 수익성 개선 불가로 인하여 장부가액과 회수가능가액의 차액 5,600,139천원을 손상차손으로 인식하였습니다(주석 28 참조).

(2) 운용리스 이용내역

당기말 현재 회사는 (주)포스코와 석회소성 설비임대차계약을 체결하고 있으며 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말 인식한 리스료 -

구분
당기
전기

최소리스료
15,309,238
15,315,309

미래 최소 리스료 -

구분
당기말
전기말

1년이내
13,840,130
13,023,412

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

구 분
기타의무형자산
회원권
합 계

기초장부가액
2,741,932
3,899,680
6,641,612

일반취득 및 자본적지출
832,380
675,962
1,508,342

상각(*1)
(1,567,737)
-
(1,567,737)

처분
-
(18,245)
(18,245)

손상또는환입(*2)
(429,102)
(336,000)
(765,102)

기말장부가액
1,577,473
4,221,397
5,798,870

전기 -

구 분
기타의무형자산
회원권
합 계

기초장부가액
4,089,199
4,419,859
8,509,058

일반취득 및 자본적지출
346,512
-
346,512

상각(*1)
(1,693,779)
-
(1,693,779)

처분
-
(315,000)
(315,000)

손상또는환입(*2)
-
(205,179)
(205,179)

기말장부가액
2,741,932
3,899,680
6,641,612

(*1) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상

98,284천원(전기: 99,580천원)은 매출원가에, 1,469,453천원(전기: 1,594,199천원)은 일반관리비에 포함되었습니다.
(*2) 무형자산에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손금액은 769,102천원(전기: 205,179천원)이며, 당기손익으로 인식한 손상차손환입금액은 당기 4,000천원입니다.

(2)
경상연구개발비 중 2,423,860천원(전기: 2,880,462천원)은 매출원가에 5,340,143천원(전기: 5,046,568천원)은 일반관리비에 포함되어 있습니다.

16. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

과 목
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
기말장부가액

투자부동산
223,104
-
-
-
223,104

전기 -

과 목
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
기말장부가액

투자부동산
223,104
-
-
-
223,104

회사가 보유한 투자부동산은 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없습니다.

17. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 지분

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
종 목
소재국가
유효
지분율
결산월
2017.12.31
2016.12.31

취득원가
순자산가액
장부금액
취득원가
순자산가액
장부금액

종속기업
PT.Krakatau Posco Chemtech
Calcination
인도네시아
80%
12월
19,323,902
25,018,161
19,323,902
19,323,902
27,658,692
19,323,902

영구포항상무유한공사(*1)
중국
-
-
-
-
-
297,882
338,802
297,882

장가항포항내화재료(유)(*1)
중국
51%
12월
2,628,377
1,480,735
1,558,905
-
-
-

소 계
21,952,279
26,498,896
20,882,807
19,621,784
27,997,494
19,621,784

관계기업
영구포철로재내화재료(유)
중국
25%
12월
49,254
-
-
49,254
-
-

PT.Indonesia Pos Chemtech
Chosun Ref
인도네시아
30%
12월
4,476,938
4,718,213
4,476,938
4,476,938
5,248,358
4,476,938

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*2)
인도네시아
19%
12월
2,534,015
1,423,187
1,344,433
2,534,015
980,935
1,344,433

(주)포스그린(*3)
한국
19%
12월
760,000
796,020
760,000
760,000
775,245
760,000

소 계
7,820,207
6,937,420
6,581,371
7,820,207
7,004,538
6,581,371

공동기업
(주)피엠씨텍(*4)
한국
60%
12월
115,680,000
110,277,184
115,680,000
115,680,000
82,528,756
115,680,000

장가항포항내화재료(유)(*1)
중국
-
-
-
-
-
2,330,495
1,207,691
1,261,023

소 계
115,680,000
110,277,184
115,680,000
118,010,495
83,736,447
116,941,023

합 계
145,452,486
143,713,500
143,144,178
145,452,486
118,738,479
143,144,178

(*1) 당기 중 장가항포항내화재료(유)가 영구포항상무유한공사를 흡수합병하였고, 이에 따라 회사가 장가항포항내화재료(유)의 지분 51%를 획득하여 공동기업에서 종속기업으로 변동되었습니다.
(*2) 회사는 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*3) 회사는 (주)포스그린의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있고, 또한 투자자와 피투자자 사이의 중요한 거래가 존재하기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하였습니다. 
(*4) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

기초장부금액
취득/처분
기말장부가액
기초장부금액
손상
취득/처분
기말장부가액

PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination
19,323,902
-
19,323,902
19,323,902
-
-
19,323,902

영구포항상무유한공사(*1)
297,882
(297,882)
-
297,882
-
-
297,882

장가항포항내화재료(유)(*1,2)
1,261,024
297,882
1,558,906
2,330,495
(1,069,471)
-
1,261,024

영구포철로재내화재료(유)
-
-
-
-
-
-
-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref
4,476,937
-
4,476,937
4,476,937
-
-
4,476,937

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*2,3)
1,344,433
-
1,344,433
4,350,528
(1,189,582)
(1,816,513)
1,344,433

(주)포스그린
760,000
-
760,000
760,000
-
-
760,000

(주)피엠씨텍
115,680,000
-
115,680,000
115,680,000
-
-
115,680,000

합계
143,144,178
-
143,144,178
147,219,744
(2,259,053)
(1,816,513)
143,144,178

(*1) 당기 중 장가항포항내화재료(유)가 영구포항상무유한공사를 흡수합병하였습니다.

(*2) 공동기업 장가항포항내화재료(유)와 관련하여 소재국의 지속적인 경기악화와 이로 인한 매출부진으로 인하여 향후 수익성 악화가 예상되었으며, 회사는 전기 중 회수가능액과 장부금액의 차이 1,069,471천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 또한, PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical과 관련하여 유가 하락에 따른 지속적인 매출 부진으로 인하여 향후 수익성 악화가 예상되었으며, 회수가능액과 장부금액의 차이 1,189,582천원을 전기에 손상차손으로 인식하였습니다.

(*3) 전기 중 회사는
PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical 의 지분 45% 중 26%를
2,616,810
천
원
에
처분하
였으며, 종
속기업투자처분이익 800,297천원을 인식하였습니다(주석 28 참조).

18. 매입채무 및 기타금융부채

매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매입채무
101,247,115
60,775,995

기타금융부채-유동성
27,552,919
19,567,875

미지급비용
16,236,143
14,734,526

미지급금
11,173,904
4,579,864

금융보증부채(*)

142,872
253,485

기타금융부채-비유동성
835,205
1,697,140

장기미지급비용
577,096
1,266,035

금융보증부채(*)
258,109
431,105

합 계
129,635,239
82,041,010

(*) 보고기간말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination, PT.Krakatau Posco Chemtech Dong-Suh Chemical의 차입금과 관련하여 각각 35,999백만원, 1,221백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

19. 기타유동부채

기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

선수금
199,047
277,252

초과청구공사
1,327,373
4,056,690

예수금
1,867,088
6,812,572

합 계
3,393,508
11,146,514

20. 차입금

(1) 사채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

유동

사모사채
50,000
-

비유동

사모사채
-
50,000

합 계
50,000
50,000

(2) 사채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
만기일
액면이자율
금 액

2017.12.31
2017.12.31
2016.12.31

사모사채
2018.11.24
2.7%
50,000
50,000

회사가 발행한 사모사채는 3년 거치 일시상환되며 이자는 매월 말 후급됩니다.
상기 사채와 관련하여 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조). 

(3) 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
은행차입금
사채

2016년 1월 1일
-
50,000

차입
7,060,932
-

상환
(7,060,932)
-

2016년 12월 31일
-
50,000

2017년 1월 1일
-
50,000

차입
-
-

상환
-
-

2017년 12월 31일
-
50,000

21. 퇴직급여

(1) 회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 1,921백만원(전기: 1,692백만원)입니다.

(2) 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 및 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
49,283,038
46,692,816

사외적립자산의 공정가치
(58,583,786)
(55,336,328)

재무상태표상 순확정급여부채(순확정급여자산)
(9,300,748)
(8,643,512)

(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
46,692,816
44,616,998

당기근무원가
5,993,518
6,720,884

이자비용
1,571,569
1,273,788

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(2,271,749)
(71,739)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
2,999,397
743,845

제도에서의 지급액

- 급여의 지급
(5,768,766)
(6,743,905)

기타
66,253
152,945

보고기간말 금액
49,283,038
46,692,816

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
55,336,327
47,919,117

이자수익
1,687,000
1,437,032

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(658,221)
(357,545)

납입액
7,000,000
10,500,000

제도에서의 지급

- 급여의 지급
(4,781,320)
(4,162,277)

보고기간말 금액
58,583,786
55,336,327

(5) 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

공시가격
구성비율(%)
공시가격
구성비율(%)

지분상품
1,053,231
1.80
9,202,073
16.63

채무상품
18,175,833
31.02
25,619,069
46.30

- 국채
8,453,921
14.43
4,748,522
8.58

- 회사채
3,094,584
5.28
6,900,996
12.47

- 특수채
6,627,328
11.31
13,969,551
25.24

현금 및 현금성자산
4,669,229
7.97
16,392,955
29.62

기타
34,685,493
59.21
4,122,230
7.45

합 계
58,583,786
100.00
55,336,327
100.00

(6) 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
2017.12.31
2016.12.31

할인율
3.70%
3.18%

급여상승율
3.35%
3.34%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
확정급여채무에 대한 영향

주요 가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(3,681,146)
4,296,823

급여상승율
1%
4,356,801
(3,793,093)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금
은
6,000백만원
입니다. 

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
5,184,819
8,386,922
18,307,003
139,434,278
171,313,022

확정급여채무의 가중평균만기는

8.64년입니다.

22. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세
21,753,545
21,850,994

- 전기법인세의 조정사항
46,297
179,893

총 당기법인세
21,799,842
22,030,887

이연법인세

- 일시적차이의 증감
532,440
(3,640,612)

법인세비용
22,332,282
18,390,275

(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
95,202,629
78,210,622

적용세율에 따른 법인세
22,577,036
18,464,971

법인세 효과

- 세무상 과세되지 않는 수익
(2,406)
(273)

- 세무상 차감되지 않는 비용
85,515
133,613

- 세액공제
(388,447)
(303,492)

- 법인세추납(환급)액
(105,649)
(15,039)

전기법인세의 조정사항
46,297
179,893

기타
119,936
(69,398)

법인세비용 
(유효세율 - 당기: 23.5%, 전기: 23.5%)
22,332,282
18,390,275

(3) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채(자산)의 재측정요소
(1,374,260)
332,571
(1,041,689)
(1,029,652)
249,176
(780,476)

매도가능금융자산평가손실
1,388,927
(336,120)
1,052,807
402,982
(97,522)
305,460

자기주식처분손실
-
-
-
(84,246)
20,388
(63,858)

합 계
14,667
(3,549)
11,118
(710,916)
172,042
(538,874)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,630,758
1,724,428

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
2,989,489
3,450,532

소 계
4,620,247
5,174,960

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(4,318,396)
(4,112,768)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(344,688)
(569,039)

소 계
(4,663,084)
(4,681,807)

이연법인세자산(부채) 순액
(42,837)
493,153

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017년 1월 1일
손익계산서
기타포괄손익
2017년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익
(163,104)
22,684
-
(140,420)

유형자산
(3,586,712)
922,081
-
(2,664,631)

연구및인력개발준비금
(806,667)
403,333
-
(403,334)

순확정급여부채
-
(1,685,874)
332,571
(1,353,303)

기타
(125,324)
23,928
-
(101,396)

소 계
(4,681,807)
(313,848)
332,571
(4,663,084)

이연법인세자산

재고평가충당금
202,038
7,244
-
209,282

매도가능금융자산
336,120
427,486
(336,120)
427,486

무형자산
28,017
81,312
-
109,329

종속기업, 관계기업 및 
공동기업 투자
470,359
(10,929)
-
459,430

미지급비용
1,726,290
360,184
-
2,086,474

외국납부세액공제
55,741
-
-
55,741

기타
2,356,395
(1,083,890)
-
1,272,505

소 계
5,174,960
(218,593)
(336,120)
4,620,247

순 액
493,153
(532,441)
(3,549)
(42,837)

구 분
2016년 1월 1일
손익계산서
기타포괄손익
2016년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익
(86,627)
(76,477)
-
(163,104)

유형자산
(4,373,555)
786,843
-
(3,586,712)

연구및인력개발준비금
(1,823,067)
1,016,400
-
(806,667)

종속기업, 관계기업 및 
공동기업 투자
(76,332)
76,332
-
-

순확정급여부채
(46,098)
(203,078)
249,176
-

기타
(149,252)
3,540
20,388
(125,324)

소 계
(6,554,931)
1,603,560
269,564
(4,681,807)

이연법인세자산

재고평가충당금
196,714
5,324
-
202,038

매도가능금융자산
433,642
-
(97,522)
336,120

무형자산
13,430
14,587
-
28,017

종속기업, 관계기업 및 
공동기업 투자
-
470,359
-
470,359

미지급비용
1,451,312
274,978
-
1,726,290

외국납부세액공제
55,741
-
-
55,741

기타
1,084,592
1,271,803
-
2,356,395

소 계
3,235,431
2,037,051
(97,522)
5,174,960

순 액
(3,319,500)
3,640,611
172,042
493,153

당기 말 현재 이연법인세자산(부채)이 인식되지 않은 일시적차이는 없습니다.

23. 충당부채

(1) 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

구 분
상여충당부채(*1)
소송충당부채
온실가스배출
충당부채(*3)
장기종업원급여
충당부채(*4)
합 계

기초
1,751,597
220,911
4,308,169
-
6,280,677

손익계산서 증(감):

충당금전입
2,780,589
(220,911)
1,105,673
350,000
4,015,351

연중 사용액
(3,094,644)
-
(4,215,051)
-
(7,309,695)

기말
1,437,542
-
1,198,791
350,000
2,986,333

유동항목
1,437,542
-
1,198,791
-
2,636,333

비유동항목
-
-
-
350,000
350,000

전기 -

구 분
하자보수충당부채
상여충당부채(*1)
소송충당부채(*2)
온실가스배출
충당부채(*3)
합 계

기초
152,500
1,311,413
220,911
-
1,684,824

손익계산서 증(감):

충당금전입
5,900
4,212,275
-
4,308,169
8,526,344

연중 사용액
(158,400)
(3,772,091)
-
-
(3,930,491)

기말
-
1,751,597
220,911
4,308,169
6,280,677

유동항목
-
1,751,597
-
4,308,169
6,059,766

비유동항목
-
-
220,911
-
220,911

(*1) 다음 회계연도 1월 지급예정인 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다.
(*2) 전기말 회사가 피고로 계류중인 소송사건과 관련하여 충당부채를 계상하였습니다.
(*3)

회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당기 회사의 예상 탄소배출량은 2,270,987톤입니다.
(*4) 장기근속자에 대한 포상 예상액에 대하여 장기종업원급여충당부채로 계상하고 있습니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분
수권주식수
총발행주식수
주당액면가액
자본금
주식발행초과금

자본금 현황
200,000,000
59,070,000
500
29,535,000,000
1,943,378,002

(2) 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

주식발행초과금
1,943,378
1,943,378

감자차익
18,302,250
18,302,250

기타의 자본잉여금
886,744
822,886

합 계
21,132,372
21,068,514

25. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 

(1) 기타포괄손익누계액의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초
증감
기말
기초
증감
기말

매도가능금융자산평가손익
(1,052,807)
1,052,807
-
(1,358,267)
305,460
(1,052,807)

(2) 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

이익준비금(*)
14,882,529
13,082,529

임의적립금
505,793,667
466,293,667

처분전이익잉여금
71,861,964
59,118,165

합 계
592,538,160
538,494,361

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(3) 이익잉여금처분계산서(단위:원)
당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 12일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2017년 3월 13일).

과 목
제 47(당) 기
제 46(전) 기

Ⅰ. 미처분 이익잉여금

71,861,964,357

59,118,165,495

전기이월이익잉여금
33,307,007

78,295,050

순확정급여부채(자산)의 재측정요소
(1,041,689,218)

(780,476,123)

당기순이익
72,870,346,568

59,820,346,568

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액

1,666,666,668

4,200,000,000

연구및인력개발준비금
1,666,666,668

4,200,000,000

Ⅲ. 이익잉여금 처분액

73,474,500,000

63,284,858,488

이익준비금
-

1,800,000,000

기업합리화적립금
17,500,000,000

14,500,000,000

시설투자적립금
17,500,000,000

14,500,000,000

결손보전적립금
17,800,000,000

14,700,000,000

자기주식처분손실
-

63,858,488

배당금
 (현금배당주당배당금(률):
 보통주: 당기 350원(70%)
 전기 300원(60%)
20,674,500,000

17,721,000,000

Ⅳ. 차기이월 미처분이익잉여금

54,131,025

33,307,007

26. 건설계약

(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
기초잔액
증감액(*)
공사수익인식
기말잔액

당기
39,209,968
52,079,064
68,027,531
23,261,501

전기
45,453,132
47,939,964
54,183,128
39,209,968

(*) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 55,194,248천원이며, 공사규모의 변동 등으로인한 도급감소액은 3,115,184천원입니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

누적계약수익
64,121,523
53,152,114

누적계약원가
53,629,848
45,060,711

누적공사손익
10,491,675
8,091,403

초과청구공사
1,327,373
4,056,690

유보금
529,333
995,369

(3) 당기 중 진행중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

총계약수익의
추정변동
총계약원가의
추정변동

당기 손익에
미치는 영향

미래 손익에
미치는 영향

미청구공사 변동

(524,481)
165,725
(476,931)
118,175
(579,528)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

미청구공사(*1)
6,518,785
3,270,028

초과청구공사(*2)
1,327,373
4,056,690

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다(주석 10 참조).
(*2) 재무상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다(주석 19 참조).

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업부문
공사손실충당부채
추정변경으로 인한
공사손익변동금액
추정변경으로 인한
추정총계약원가변동금액
미청구공사

총액
손상차손누계액

내화물제조정비
-
(358,756)
165,725
6,518,785
-

27. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

회사의 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목
당기
전기

일반관리비
45,383,706
48,596,158

급여
16,748,555
17,873,823

퇴직급여
1,336,227
1,593,301

복리후생비
5,032,895
7,443,273

여비교통비
689,378
560,985

통신비
391,077
372,051

수도광열비
229,332
240,617

연료유지비
175,594
167,474

세금과공과
178,435
338,538

감가상각비
757,777
1,057,566

무형자산상각비
1,449,028
1,590,434

지급임차료
364,877
474,399

수선비
351,791
549,495

보험료
72,974
105,393

업무추진비
207,118
149,691

광고선전비
877,318
860,972

경상연구개발비
5,340,143
5,046,568

지급수수료
8,102,317
6,870,241

포상비
223,173
384,488

소모품비
205,683
176,810

도서인쇄비
92,651
104,749

차량유지비
1,493,868
1,391,597

협회비
101,562
100,699

교육훈련비
615,718
458,240

회의비
278,450
239,807

주식보상비용
-
386,725

잡비
67,765
58,222

판매및물류비

4,319,696
4,294,565

판매수수료
791,584
355,022

견본비
4,075
43,910

운반보관비
3,524,037
3,895,633

합 계
49,703,402
52,890,723

28. 기타수익 및 기타비용 

당기와 전기 중 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 기타수익

구 분
당기
전기

임대료
340,576
364,118

유형자산처분이익
214,214
94,318

무형자산처분이익
-
2,700

무형자산손상차손환입
4,000
-

종속기업투자주식처분이익
-
800,297

잡이익
945,198
988,811

합 계
1,503,988
2,250,244

(2) 기타비용

구 분
당기
전기

기부금
728,127
905,493

유형자산처분손실
281,218
26,699

무형자산처분손실
7,845
-

유형자산손상차손
5,600,139
-

무형자산손상차손
769,102
205,179

공동기업및종속기업투자주식손상차손
-
2,259,053

매각예정자산손상차손
-
2,458,883

잡손실
96,085
93,122

합 계
7,482,516
5,948,429

29. 비용의 성격별 분류 

회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

제품, 재공품 등의 변동
(42,104,361)
12,029,029

원재료 및 상품의 매입액
499,956,704
375,917,118

종업원급여
101,550,053
99,426,725

복리후생비
20,231,771
23,685,474

임차료
18,783,563
17,013,305

감가상각비 및 무형자산상각비
13,974,784
13,389,982

연료비
165,264,975
175,554,679

외주비
178,363,953
169,667,658

수선비
47,307,923
48,154,467

운반비
18,076,758
18,884,760

수도광열비
28,795,747
29,786,020

주식보상비용
-
3,109,171

온실가스배출비용
1,105,673
4,308,169

기타비용
11,935,282
6,718,060

합 계(*)
1,063,242,825
997,644,617

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

30. 금융수익 및 금융비용 

(1) 당기와 전기 중 회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 수 익
당기
전기

이자수익:

현금 및 현금성자산 이자수익
1,661,848
2,033,653

금융상품 이자수익
1,134,767
516,711

기타 이자수익
13,848
14,832

이자수익 소계:
2,810,463
2,565,196

배당금수익:
350,324
348,626

기타금융수익:

외환차익
1,098,331
1,286,775

외화환산이익
29,588
200,949

기타금융수익 소계:
1,127,919
1,487,724

금융수익 합계
4,288,706
4,401,546

(2) 당기와 전기 중 회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 비 용
당기
전기

이자비용:

차입금 이자비용
-
11,376

사채 이자비용
1,350
1,350

이자비용 소계:
1,350
12,726

기타금융비용:

외환차손
1,568,986
1,282,338

외화환산손실
445,880
8,357

매도가능금융자산손상차손
1,766,473
-

기타금융비용 소계:
3,781,339
1,290,695

금융비용 합계
3,782,689
1,303,421

31. 주당순이익 

(1) 당기와 전기 중 회사의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

당기순이익
72,870,346,568 원
59,820,346,568 원

가중평균유통주식수
59,070,000 주
59,070,000 주

기본주당순이익
1,234 원/주
1,013 원/주

(2) 회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 

32. 배당금 

2017년 및 2016년에 지급된 배당금은 각각 17,721백만원(주당 300원)과 11,814백만원(주당 200원)입니다. 

당 회계연도에 대한 배당금은 20,675백만원(주당 350원)이며 2018년 3월 12일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금 

(1) 회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기순이익
72,870,347
59,820,347

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정
51,693,857
50,910,221

법인세비용
22,332,282
18,390,275

재고자산평가손실(환입)
29,935
(22,000)

감가상각비
12,407,047
11,696,202

유형자산처분이익
(214,214)
(94,318)

유형자산처분손실
281,218
26,699

유형자산손상차손
5,600,139
-

무형자산상각비
1,567,737
1,693,779

무형자산처분손실
7,845
-

무형자산처분이익
-
(2,700)

무형자산손상차손
769,102
205,179

무형자산손상차손환입
(4,000)
-

매도가능금융자산손상차손
1,766,473
-

종속기업투자주식처분이익
-
(800,297)

공동기업및종속기업투자주식손상차손
-
2,259,053

매각예정자산손상차손
-
2,458,883

퇴직급여
5,878,087
6,557,639

하자보수충당부채전입액
-
5,900

상여충당부채전입액
2,780,589
4,212,276

소송충당부채환입액
(220,911)
-

온실가스배출충당부채전입액
1,105,673
4,308,169

장기종업원급여충당부채전입액
350,000
-

이자수익
(2,810,463)
(2,565,196)

이자비용
1,350
12,726

외화환산이익
(29,588)
(200,949)

외화환산손실
445,880
8,357

주식보상비용
-
3,109,170

배당금수익
(350,324)
(348,626)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(52,458,545)
(18,156,267)

재고자산
(42,134,295)
12,051,029

매출채권
(27,691,283)
(8,809,144)

미수금
(1,133,327)
380,881

선급금
(1,465,322)
(60,152)

선급비용
22,398
(6,870)

매입채무
40,500,556
(1,076,506)

미지급금
(52,354)
(3,658,436)

미지급비용
(3,086,734)
527,420

선수금
(2,807,522)
533,472

예수금
(4,945,484)
2,599,793

확정급여채무의 지급
(1,781,286)
(3,629,654)

사외적립자산
(2,218,680)
(8,593,129)

하자보수충당부채
-
(158,400)

상여충당부채
(3,094,644)
(3,772,091)

온실가스배출권
(2,570,568)
(4,484,480)

영업으로부터 창출된 현금
72,105,659
92,574,301

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

유형자산취득관련 미지급금의 변동
6,358,180
(137,709)

건설중인자산의 유형자산 대체
31,703,311
17,941,439

34. 우발상황

(1) 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
제공자
내 용
금 액

지급보증
서울보증보험
계약이행 및 하자이행 보증금
5,576,909

(2) 보고기간 말 현재 회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

회사명
관계
총 차입금 한도
회사의 지급보증 한도
만기

PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination
종속기업
USD 42,000천
USD 33,600천
(원화: 35,999백만원)
2023년

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical
관계기업
USD 6,000천
USD 1,140천
(원화: 1,221백만원)
2021년

35. 약정사항 

보고기간 말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다
(단위:천원, 천USD).

금융기관
내 역
한도금액
실행액

부산은행
수입신용장
USD 5,000
USD 145

우리은행
구매카드
4,000,000
5,299,087

국민은행
기업운전일반자금대출
5,000,000
-

사모사채
50,000
50,000

외화운전자금대출
USD 5,000
-

산업은행
수입신용장
USD 20,000
USD 1,100

36. 특수관계자

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

최상위지배기업
(주)포스코

종속기업
PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination

영구포항상무유한공사(*)

장가항포항내화재료(유)(*)

관계기업
PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

(주)포스그린

영구포철로재내화재료(유)

공동기업
(주)피엠씨텍

그 밖의 특수관계자
기타 대규모기업집단 소속회사 등

(*) 당기 중 장가항포항내화재료(유)가 영구포항상무유한공사를 흡수합병하였고, 이에 따라 회사가 장가항포항내화재료(유)의 지분 51%를 획득하여 공동기업에서 종속기업으로 변동되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
회사명
당기

매출 등
매입 등

매출
기타수익
매입
기타비용
자산취득

지배기업
(주)포스코
809,880,742
-
381,187,492
2,958,175
-

종속기업, 관계기업 및 
공동기업
PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination
-
226,476
-
-
-

장가항포항내화재료(유)
18,861
-
-
669,224
-

영구포항상무유한공사
-
-
-
387,552
-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref
7,330,489
47,211
-
-
-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical
-
35,230
-
-
-

(주)피엠씨텍
54,984,794
-
6,229,029
32,563
-

그 밖의
특수관계자
(주)포스코건설
1,973,253
-
1,345,618
-
-

(주)엔투비
19,099
-
19,501,231
648,057
194,866

(주)포스코아이씨티
-
-
1,702,693
3,487,078
1,230,780

(주)에스엔엔씨
7,971,824
-
2,739
-
-

CSP - Compania Siderurgica do Pecem
2,340,724
-
-
-
-

기타
11,023,749
3,320
361,620
2,993,967
15,900

합 계
895,543,535
312,237
410,330,422
11,176,616
1,441,546

구분
회사명
전기

매출 등
매입 등

매출
기타수익
매입
기타비용
자산취득

지배기업
(주)포스코
811,369,712
970,042
340,821,800
4,838,783
-

종속기업, 관계기업 및 
공동기업
PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination
-
284,097
-
-
-

영구포항상무유한공사
-
-
-
682,648
-

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref
10,180,491
199,990
-
-
-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical
-
45,086
-
-
-

(주)포스그린
-
-
7,000
-
-

(주)피엠씨텍
23,417,919
-
1,443,370
41,088
-

그 밖의
특수관계자
(주)포스코건설
17,706,802
-
-
-
-

세아창원특수강(주)(구,포스코특수강(주))(*1)
3,356,243
-
-
-
-

(주)포스하이메탈(*2)
518,590
-
-
-
-

(주)엔투비
99,366
-
19,536,315
507,849
30,021

(주)포스코아이씨티
-
-
158,469
3,646,663
109,212

(주)에스엔엔씨
4,809,818
-
2,739
-
-

기타
8,387,429
33,279
2,138,568
2,040,063
-

합 계
879,846,370
1,532,494
364,108,261
11,757,094
139,233

구분
회사명
2017.12.31
2016.12.31

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

지배기업
(주)포스코
93,362,075
393,868
88,492,577
407,266

종속기업, 관계기업 및 
공동기업
PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination
-
387,648
-
610,172

PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref
520,514
22,746
2,915,684
51,562

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

-
13,333
-
22,856

(주)피엠씨텍
5,095,526
-
3,765,092
-

그 밖의
특수관계자
(주)포스코건설
598,169
-
5,072,873
-

(주)에스엔엔씨
583,505
-
307,677
-

기타
2,461,901
-
2,460,727
3,772

합 계
102,621,690
817,595
103,014,630
1,095,628

구분
회사명
2017.12.31
2016.12.31

매입채무
기타채무
매입채무
기타채무

지배기업
(주)포스코
65,203,057
393,366
31,177,473
3,144,085

종속기업, 관계기업
및 공동기업
장가항포항내화재료(유)
133,174
-
-
-

영구포항상무유한공사
-
-
-
71,212

(주)피엠씨텍
1,272,133
-
745,811
-

그 밖의 특수관계자
(주)포스코건설
-
1,161,189
-
691,753

(주)엔투비
-
1,393,017
-
998,214

(주)포스코아이씨티
-
1,751,202
-
663,820

기타
-
190,259
13,104
230,874

합 계
66,608,364
4,889,033
31,936,388
5,799,958

(*1)

지배회사 (주)포스코는
보유하고 있던 세아창원특수강(주)의

지분을 모두 매각함에따라 2016년
9월 28일 자로 세아창원특수강(주)은 회사의 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*2)
(주)포스하이메탈
은 2016년 3월 1일자로 (주)포스코에 합병되었습니다.

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination, PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical 의 자금조달을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 34 참조).

(4) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

급여 및 기타단기종업원급여
3,121,565
4,596,204

퇴직급여
182,412
173,092

합 계
3,303,977
4,769,296

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 포스코켐텍
의
2017년
12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
==========================================

주식회사 포스코켐텍

대표이사 귀하 2018년 3월 2일

우리는 첨
부된 주식회사 포스코켐텍의
2017년
12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 포스코켐텍의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "
2017년
12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과,
2017년
12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는
2017년
12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며
2017년
12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서.jpg
내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 포스코켐텍

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
1
1
4
8
5
3
10
7
-
-
23
20

투입시간
분ㆍ반기검토
14
12
71
102
982
1,038
492
225
7
2
-
-
1,566
1,379

감사
22
5
46
18
814
765
715
314
276
108
-
-
1,873
1,210

합계
36
17
117
120
1,796
1,803
1,207
539
283
110
-
-
3,439
2,589

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.08.28
1
일

주요내용
감사의 범위, 시기 및 방향 등의 전반감사전략 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.23~29
5
일
5
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트및 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획

2018.01.08~16
7
일
5
명
2
명
후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.04, 12.06, 12.07
3
일

실사(입회)장소
포항 본사, 포항제철소, 광양제철소, 세종공장

실사(입회)대상
제품, 상품, 반제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.08
1
일

실사(입회)장소
포항 본사

실사(입회)대상
회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.11.29, 2018.01.16