대한조선 — 감사보고서 (2017.12) (20180323)
제출인: 동명회계법인

감사보고서
3.6
대한조선

00260417
100000000000
20180323
2047110003887
100
543676
N
Y
N
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N
E
N
1

대한조선 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 31 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 30 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

동 명 회 계 법 인

목 차

페 이 지

I. 독립된감사인의 감사보고서
-----------------------
1

II. (첨부)재무제표

재무상태표
-----------------------
4

손익계산서
-----------------------
7

자본변동표
-----------------------
9

현금흐름표
-----------------------
10

주석
-----------------------
13

III. 내부회계관리제도 검토의견

독립된감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
-----------------------
47

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서
-----------------------
49

독립된 감사인의 감사보고서

대한조선 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 2일

재무제표에 대한 보고

우리는 별첨된 대한조선 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 대한조선 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 26에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 

제무제표에 대한 주석 26에서 회사는 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간에
누적결손으로 인하여 미처리결손금이
485,579백만
원 존재하고, 유동부채가 유동자산보다
64,801 
백만원

더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은
회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하
고 있으며,

계속기업으로서의 존속여부는 회생계획안이행, 향후 자금조달계획 및 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다.

이와 같은 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 회사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다
.

광주광역시 서구 상무중앙로 43

동명회계법인 대표이사 정내석

이 감사보고서는 감사보고서일 현재(2018년 3월 2일)로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

대한조선 주식회사

제 31 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 30 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

대한조선 주식회사 대표이사 박 용 덕

본점 소재지 :
(도로명주소)
전라남도 해남군 화원면 조선소길 498

(전 화)
061-531-0114

재 무 상 태 표

제 31 기 2017년 12월 31일 현재

제 30 기 2016년 12월 31일 현재

대한조선 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 31(당) 기
제 30(전) 기

자 산

I.유동자산

203,560,552,726

189,051,684,207

(1)당좌자산

187,491,693,297

179,278,553,677

현금및현금성자산(주석4,17,23)
2,943,329,620

150,664,902

국고보조금
(17,356,728)

(20,538,694)

단기대여금
1,744,286,354

1,744,286,354

대손충당금
(1,744,286,354)

(1,744,286,354)

매출채권(주석9,20,23)
138,471,316,358

157,533,533,456

미수금(주석17)
11,144,097,085

995,419,656

대손충당금
(79,712,798)

(79,712,798)

미수수익
253,354,337

253,354,337

대손충당금
(253,354,337)

(253,354,337)

선급금
31,012,033,350

10,060,016,941

대손충당금
(3,758,898,381)

(3,758,898,381)

선급비용
3,989,184,785

5,051,556,808

선급건조원가
150,059,192

-

당기법인세자산(주석21)
9,414,030

3,302,730

부가세대급금
1,127,422,614

1,460,311,098

관세대급금
-

25,970,930

유동성통화선도자산(주석13)
2,500,804,170

-

유동성확정계약자산(주석13)
-

7,856,927,029

(2)재고자산(주석5,9)

16,068,859,429

9,773,130,530

원재료
14,945,847,811

9,470,263,308

원재료평가충당금
(385,260)

(299,279)

미착품
1,123,396,878

303,166,501

II.비유동자산

340,115,466,853

358,737,259,023

(1)유형자산(주석6,7,9)

329,044,034,591

347,447,752,220

토지
78,878,549,475

78,279,774,385

건물
95,165,585,657

95,165,585,657

국고보조금
(239,392,910)

(246,441,554)

감가상각누계액
(17,480,880,544)

(14,790,120,649)

구축물
93,207,674,259

92,794,674,259

감가상각누계액
(16,030,153,727)

(13,676,720,363)

기계장치
117,282,855,535

120,773,467,967

국고보조금
(14,317,331)

(25,116,931)

감가상각누계액
(62,397,282,488)

(54,316,187,610)

장비
5,306,883,112

5,306,883,112

국고보조금
(40,550,000)

(58,550,000)

감가상각누계액
(4,837,010,209)

(4,327,642,052)

선박
1,302,633,000

1,302,633,000

감가상각누계액
(933,720,724)

(825,167,974)

차량운반구
500,636,078

494,725,918

감가상각누계액
(417,482,846)

(391,269,414)

공구와기구
23,915,652,414

23,636,620,921

국고보조금
-

(4,328,208)

감가상각누계액
(20,715,758,660)

(18,784,071,025)

집기비품
9,416,817,206

9,661,010,906

국고보조금
(19,220,000)

(1,075,000)

감가상각누계액
(7,441,799,785)

(7,036,987,464)

건설중인자산
37,444,317,079

37,326,054,339

국고보조금
(2,810,000,000)

(2,810,000,000)

(2)무형자산(주석8,9)

541,281,362

569,944,169

소프트웨어
541,281,362

569,944,169

(3)기타비유동자산

10,530,150,900

10,719,562,634

보증금(주석4,9)
10,530,150,900

10,719,562,634

자 산 총 계

543,676,019,579

547,788,943,230

부 채

I.유동부채

268,361,675,261

286,303,656,007

매입채무(주석14,17,23)
47,397,597,711

69,113,804,154

단기차입금(주석9,12,14,17,18,23)
157,164,599,917

101,778,382,821

유동성장기부채(주석9,10,11,12,14,17)
3,991,870,596

32,239,157,094

현재가치할인차금
(22,743,717)

(190,143,056)

미지급금(주석14,17,23)
12,637,799,321

17,039,276,703

선수금(주석9,18,20)
44,105,360,037

57,967,382,923

예수금
237,718,743

248,921,953

미지급비용(주석14)
348,668,483

249,946,386

유동성통화선도부채(주석13)
-

7,856,927,029

유동성확정계약부채(주석13)
2,500,804,170

-

II.비유동부채

333,695,708,409

313,515,114,300

장기차입금(주석9,10,11,12,14,17,23)
309,918,558,164

287,225,034,183

현재가치할인차금
(12,803,609,282)

(10,572,845,645)

하자보수충당부채(주석15)
718,136,643

623,640,758

건조손실충당부채(주석15,20)
16,101,181,774

14,894,881,613

퇴직급여충당부채(주석16)
10,962,560,597

9,750,627,484

예수보증금
1,604,977,841

3,840,118,419

장기미지급금(주석10,11,14,17)
8,998,137,788

10,146,339,945

현재가치할인차금
(1,804,235,116)

(2,392,682,457)

부 채 총 계

602,057,383,670

599,818,770,307

자 본

I.자본금(주석19)

65,214,820,000

65,214,820,000

보통주자본금
65,214,820,000

65,214,820,000

II.자본잉여금(주석19)

361,982,441,020

361,982,441,020

주식발행초과금
20,807,760,260

20,807,760,260

감자차익
341,174,680,760

341,174,680,760

III.결손금(주석19)

485,578,625,111

479,227,088,097

미처리결손금
(485,578,625,111)

(479,227,088,097)

자 본 총 계

(58,381,364,091)

(52,029,827,077)

부 채 및 자 본 총 계

543,676,019,579

547,788,943,230

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

손 익 계 산 서

제 31 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

대한조선 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 31(당) 기
제 30(전) 기

Ⅰ.매출액(주석20,23)

438,857,104,902

670,854,334,910

선박건조매출
435,247,800,596

667,391,081,289

기타매출액
3,609,304,306

3,463,253,621

Ⅱ.매출원가(주석23,25)

423,732,354,944

614,469,334,154

선박건조원가
423,606,954,139

614,409,334,154

기타매출원가
125,400,805

60,000,000

Ⅲ.매출총이익

15,124,749,958

56,385,000,756

Ⅳ.판매비와관리비(주석23,25)

14,744,535,990

17,690,463,912

급여
3,352,942,019

4,082,366,972

퇴직급여
290,770,990

862,738,073

복리후생비
593,847,187

812,345,302

지급임차료
189,640,724

792,551,745

접대비
73,598,898

84,773,383

감가상각비
1,384,945,415

1,323,048,440

세금과공과
452,510,721

221,263,040

광고선전비
53,609,307

55,447,185

교육훈련비
12,469,400

22,969,290

여비교통비
134,697,422

104,324,299

통신비
64,017,445

91,301,428

수선비
307,211,800

237,268,674

보험료
354,153,816

374,727,634

운반비
8,555,100

5,848,000

지급수수료
6,507,223,773

7,377,984,725

차량유지비
22,315,080

20,015,877

소모품비
45,889,091

140,606,302

도서인쇄비
25,175,124

40,034,927

수도광열비
304,811,285

381,262,616

전력비
502,462,523

586,451,510

사무용품비
417,800

1,745,590

잡비
63,271,070

71,388,900

Ⅴ.영업이익

380,213,968

38,694,536,844

Ⅵ.영업외수익

30,234,583,144

60,215,270,819

이자수익(주석23)
59,869,877

21,562,006

외환차익
5,037,454,579

2,705,950,903

외화환산이익(주석17)
3,385,873,082

38,458,496

유형자산처분이익
5,022,822

635,363

파생상품평가이익(주석13)
5,291,316,232

4,816,741,866

파생상품거래이익(주석13)
8,622,541,391

13,330,153,931

확정계약거래이익(주석13)
-

3,003,147,420

확정계약평가이익(주석13)
-

20,537,577,746

채무조정이익
4,412,451,268

-

기타자산손상차손환입액
446,666,666

57,257,236

잡이익
2,973,387,227

15,703,321,826

재고자산처분이익
-

464,026

Ⅶ.영업외비용

36,966,334,126

64,532,282,365

이자비용(주석23)
20,305,629,038

19,807,456,393

외환차손
932,105,211

1,913,058,895

외화환산손실(주석17)
6,961,386

3,535,177,219

기부금
20,487,500

18,494,000

기술교육원훈련비용
51,709,364

212,548,511

재고자산처분손실
297,191,138

915,395

파생상품평가손실(주석13)
-

6,065,866,487

파생상품거래손실(주석13)
1,966,847,680

11,416,862,427

확정계약평가손실(주석13)
12,198,794,168

16,882,128,397

확정계약거래손실(주석13)
-

3,713,721,578

유형자산폐기손실
510,416

43,000

기타자산손상차손
-

120,000,000

잡손실
1,186,098,225

846,010,063

Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실)

(6,351,537,014)

34,377,525,298

Ⅸ.법인세비용(주석21)

-

-

Ⅹ.당기순이익(손실)

(6,351,537,014)

34,377,525,298

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

자 본 변 동 표

제 31 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

대한조선 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
이 익
잉여금
총 계

2016.01.01(전기초)
65,214,820,000
361,982,441,020
(513,604,613,395)
(86,407,352,375)

당기순이익

34,377,525,298
34,377,525,298

2016.12.31(전기말)
65,214,820,000
361,982,441,020
(479,227,088,097)
(52,029,827,077)

2017.01.01(당기초)
65,214,820,000
361,982,441,020
(479,227,088,097)
(52,029,827,077)

당기순손실

(6,351,537,014)
(6,351,537,014)

2017.12.31(당기말)
65,214,820,000
361,982,441,020
(485,578,625,111)
(58,381,364,091)

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

현 금 흐 름 표

제 31 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 30 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

대한조선 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 31(당) 기
제 30(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(51,334,288,045)

(7,512,698,790)

1.당기순이익(손실)
(6,351,537,014)

34,377,525,298

2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산
59,916,682,611

82,140,614,411

하자보수충당부채전입액
4,152,305,020

432,355,914

건조손실충당부채전입액
19,541,951,376

14,894,881,613

퇴직급여
2,363,321,214

4,596,130,001

감가상각비
16,600,389,019

17,985,834,553

무형자산상각비
179,952,307

169,800,141

이자비용
2,304,239,084

2,285,192,543

잡손실
311,083,801

41,705,143

외화환산손실
11,407

3,535,177,219

재고자산처분손실
297,191,138

915,395

재고자산평가손실
85,981

-

파생상품거래손실
1,966,847,680

11,416,862,427

파생상품평가손실
-

6,065,866,487

확정계약거래손실
-

3,713,721,578

확정계약평가손실
12,198,794,168

16,882,128,397

유형자산폐기손실
510,416

43,000

기타자산손상차손
-

120,000,000

3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(44,814,604,624)

(54,443,087,219)

건조손실충당부채환입액
18,335,651,215

126,988,768

외화환산이익
3,385,873,082

38,431,275

재고자산처분이익
-

464,026

유형자산처분이익
5,022,822

635,363

하자보수충당부채환입액
4,057,809,135

26,448,625

파생상품거래이익
8,622,541,391

13,330,153,931

파생상품평가이익
5,291,316,232

4,816,741,866

확정계약거래이익
-

3,003,147,420

확정계약평가이익
-

20,537,577,746

기타자산손상차손환입액
446,666,666

57,257,236

채무조정이익
4,412,451,268

-

잡이익
257,272,813

12,505,240,963

4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(60,084,829,018)

(69,587,751,280)

매출채권의 감소(증가)
19,062,217,098

(13,056,164,340)

미수금의 감소(증가)
(10,148,688,836)

745,875,780

선급금의 감소(증가)
(20,952,016,409)

17,470,766,890

선급비용의 감소
1,062,372,023

3,348,377,148

선급건조원가의 감소(증가)
(150,059,192)

690,368,711

당기법인세자산의 증가
(6,111,300)

(2,644,457)

부가세대급금의 감소
332,888,484

1,570,322,943

관세대급금의 감소(증가)
25,970,930

(6,351,330)

통화선도의 감소(증가)
1,589,278,744

(5,136,244,682)

확정계약의 감소(증가)
(1,841,062,969)

8,745,286,756

재고자산의 감소(증가)
(6,593,006,018)

9,922,021,907

매입채무의 감소
(21,476,051,840)

(15,560,073,317)

미지급금의 감소
(3,829,527,055)

(6,657,469,262)

선수금의 감소
(13,862,022,886)

(67,356,476,310)

예수금의 감소
(11,203,210)

(77,649,020)

미지급비용의 증가
98,722,097

88,036,594

퇴직금의 지급
(1,151,388,101)

(4,451,212,835)

예수보증금의 증가(감소)
(2,235,140,578)

135,477,544

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

1,832,539,131

(5,949,355,246)

1.투자활동으로 인한 현금유입액
20,989,724,664

132,975,043

기계장치의 처분
3,681,818,182

-

차량운반구의 처분
1,818,182

636,363

공구와기구의 처분
3,213,640

-

보증금의 감소
17,302,874,660

132,338,680

2.투자활동으로 인한 현금유출액
(19,157,185,533)

(6,082,330,289)

토지의 취득
312,200,890

285,964,790

건물의 취득
-

145,116,400

구축물의 취득
117,000,000

-

장비의 취득
-

97,709,048

차량운반구의 취득
8,410,160

122,418,413

기계장치의 취득
199,955,750

1,284,205,350

공구와기구의 취득
178,429,000

539,301,240

집기비품의 취득
78,300,300

2,010,049,880

건설중인자산의 증가
801,439,433

414,078,228

소프트웨어의 취득
157,500,000

182,490,700

보증금의 증가
17,303,950,000

1,000,996,240

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

52,294,413,632

9,582,991,198

1.재무활동으로 인한 현금유입액
689,249,715,084

611,548,816,191

국고보조금의 유입
361,182,511

169,717,182

단기차입금의 차입
688,888,532,573

611,379,099,009

2.재무활동으로 인한 현금유출액
(636,955,301,452)

(601,965,824,993)

국고보조금의 유출
343,092,477

149,178,488

단기차입금의 상환
632,611,697,803

585,716,563,325

유동성장기부채의 상환
4,000,511,172

16,100,083,180

Ⅳ.현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

2,792,664,718

(3,879,062,838)

Ⅴ.기초의 현금

150,664,902

4,029,727,740

Ⅵ.기말의 현금

2,943,329,620

150,664,902

"별첨 재무제표에 대한 주석 참조"

주석

제 31 기 2017년 12월 31일 현재

제 30 기 2016년 12월 31일 현재

대한조선 주식회사

1. 당사의 개요

대한조선 주식회사(이하 "당사")는 선박건조 및 선박수리를 목적으로 1987년 9월 30일에 설립되어 2004년 8월 24일에 당사의 상호를 신영조선공업 주식회사에서 대한조선 주식회사로 변경하였으며, 2007년 9월 1일에 전라남도 해남군 화원면으로 본점을 이전하였습니다.

당사는 2008년 1월 7일에 여수사업부를 인적분할하였으며, 2012년 9월 5일에 대한중공업주식회사와 태전중공업 주식회사를 흡수합병하였습니다.

당사는 경영정상화를 도모하기 위하여 2014년 6월 27일자로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였고, 2014년 7월 7일에 회생절차 개시결정을 받았으며, 2014년 10월 28일자로 회생계획안에 대한 인가결정을 받아 기업회생절차를 진행하였으며, 2015년 10월 19일자로 동법 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 서울중앙지방법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다. 

당사는 회생절차의 조기종결 이후 주채권은행인 산업은행과 경영정상화(회생계획이행 등)을 위한 특별약정을 체결하였고 약정기간은 2024년 12월 31일까지입니다.

한편, 당사는 회생계획안에 따라 감자 및 채무의 출자전환으로 인하여 주주구성의 중요한 변동이 있었으며 납입자본금 65,215백만원, 총 발행주식수는 6,521,482주입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표 작성기준은 다음과 같습니다. 

가. 회계기준의 적용

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

나. 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원
가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목

- 공정가치로 측정되는 매도가능증권

다. 추정과 판단

일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 유의적 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한
유의적인 회계정책은
다음과 같습니다.

가. 수익인식기준
 
선박건조매출은 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 보고기간종료일 현재의 공사진행률에 따라 인식하며, 공사진행률은 총공사예정원가에 대한 실제공사비 발생액의 비율로 산정하고 있습니다. 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없기 때문에 진행기준을 적용할수 없는 경우, 선박건조매출은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고, 선박건조매출원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고있습니다.

계약과 직접 관련되며 계약을 획득하기 위해 공사계약 체결 전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성 있게 측정할 수 있고 계약의 체결가능성이 매우 높은 경우 선급공사원가로 계상하며 당해 공사를 착수한 후 선박건조원가로 대체하고 있습니다.

나. 국고보조금

당사는 정부기관 등으로부터 수령한 국고보조금 중 상환의무가 있는 부분은 부채로 계상하며, 상환의무가 없는 부분은 보조금을 교부한 목적에 따라 자산취득에 사용될 국고보조금을 받는 경우에는 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 기타의 국고보조금이 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과 상계처리하며, 그외의 경우에는 당기이익으로 처리하고 있습니다.

다. 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

라. 대손충당금 

당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 합리적이고 객관적인기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

마. 재고자산

당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 개별법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

바. 금융상품

① 공통사항
금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.

최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다.

한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산 양도의 경우, 당사가 금융자산 양도 후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.

② 유가증권

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서는 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다.

만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

당사는
후속 측정시
만기보유증권을
상각후원가로
평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다.
다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

시
장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다.

시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

사. 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치도 취득원가에 포함하고 있습니다.

최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 정액법에 따라 산정된 감가상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

계 정 과 목
내용연수

건물
20~40년

구축물
20~40년

기계장치

10년,
30년

장비
10년

선박
12년

기타유형자산
5년

아. 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 추정내용연수(소프트웨어는 5년)에 따라 정액법에 의하여 산정된 상각누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

자.

차입원가
자본화

당사는 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 제조, 매입, 건설, 또는 개발이 개시된 날부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산 등 적격자산의 취득을 위한 자금에 차입금이 포함된다면 이러한 차입금에 대한 차입원가(특정차입금과 일반차입금에 대한 차입원가)는 적격자산의 취득에 소요되는 원가로 처리하고 있습니다.

특정차입금 관련 차입원가 중 자본화 할 수 있는 금액은 자본화기간 동안 특정차입금으로부터 발생한 차입원가에서 동 기간 동안 자금의 일시적 운용에서 생긴 수익을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 한편, 일반차입금에 대한 차입원가 중 자본화 할 수 있는 차입원가는 회계기간 동안의 적격자산에 대한 평균지출액 중 특정차입금을 사용한 평균지출액을 초과하는 부분에 대해 자본화이자율을 적용하는 방식으로 산정하고 있습니다. 

외화차입금과 관련된 외환차이 중 차입원가의 조정으로 볼 수 있는 부분은 유사한 조건의 원화차입금에 대한 이자율 또는 원화차입금의 가중평균이자율을 적용하여 계산한 차입원가를 한도로 인식하고 있습니다.

차. 자산손상

금융자산, 건설형공사계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 

또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.
현금창출단위란다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소 자산집단을 의미합니다.
개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. 

한편, 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

카. 종업원급여

① 퇴직급여충당부채

당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니 다.

②
연차수당부채
당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

타. 충당부채와 우발부채

당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재
여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

파. 환율변동효과

① 기능통화 및 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

② 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

하. 파생상품

당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산 ·부채 및 확정계약의 공정가액 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

거. 자기주식

당사는 자기주식의 취득원가를 원가법에 따라 자본조정으로 계상하고 있으며, 자기주식처분이익은 기타자본잉여금으로 계상하고, 자기주식처분손실은 자기주식처분이익으로 계상된 기타자본잉여금에서 우선적으로 차감한 잔액을 자본조정으로 계상한 후 결손금처리순서에 준하여 이익잉여금과 상계하고 있습니다.

너. 법인세비용과 이연법인세

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산,부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이 중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세 효과는 예외항목에 해당되지않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 

미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.

더. 회생계획 인가에 따른 채권ㆍ채무조정 

당사가 채무를 변제하기 위하여 채권자에게 지분증권을 발행하는 경우(이하 '출자전환')에는 지분증권의 공정가치와 채무의 장부금액과의 차이를 채무조정이익으로 인식하고 있습니다. 출자전환을 합의하였으나 출자전환이 즉시 이행되지 않는 경우에는 조정대상채무를 기타자본 항목으로 처리하고 있습니다.

러. 재무제표의 확정

당사의 재무제
표는
2018년 3월 23일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 사용이 제한되어 있는 금융상품

당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
한국산업은행
17,356
27,060
국고보조금

기타보증금
1,500
1,500
당좌개설보증금

합 계
18,856
28,560

5. 재고자산

당기 및 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

원 재 료(*)
14,945,848
(385)
14,945,463
9,470,263
(299)
9,469,964

미 착 품
1,123,397
-
1,123,397
303,167
-
303,167

합 계
16,069,245
(385)
16,068,860
9,773,430
(299)
9,773,131

(*) 시가가 취득원가보다 하락한 것으로 판단되어 순실현가능가액과 취득원가의 차이를 평가손실충당금으로 인식하였습니다.

6. 유형자산

가. 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당 기>

과 목
기 초
취득 및 대체
처분 및 대체
감가상각
기 말

토 지
78,279,774
598,775
-
-
78,878,549

건 물
80,129,023
-
-
(2,683,711)
77,445,312

구 축 물
79,117,954
413,000
-
(2,353,433)
77,177,521

기 계 장 치
66,432,163
199,956
(3,477,783)
(8,283,080)
54,871,256

장 비
920,690
-
-
(491,368)
429,323

선 박
477,465
-
-
(108,553)
368,912

차량운반구
103,457
8,410
(1)
(28,712)
83,154

공구와기구
4,848,221
279,031
-
(1,927,359)
3,199,894

집 기 비 품
2,622,949
57,028
(8)
(724,171)
1,955,797

건설중인자산
34,516,054
801,439
(683,177)
-
34,634,316

합 계
347,447,752
2,357,639
(4,160,969)
(16,600,387)
329,044,034

<전 기>

과 목
기 초
취득 및 대체
처분 및 대체
감가상각
기 말

토 지
77,993,810
285,964
-
-
78,279,774

건 물
82,667,316
145,116
-
(2,683,409)
80,129,023

구 축 물
81,375,310
93,000
-
(2,350,356)
79,117,954

기 계 장 치
74,602,251
1,284,205
-
(9,454,293)
66,432,163

장 비
1,378,678
97,709
-
(555,697)
920,690

선 박
586,017
-
-
(108,552)
477,465

차량운반구
6,944
122,418
(1)
(25,904)
103,457

공구와기구
6,365,916
625,114
(4)
(2,142,805)
4,848,221

집 기 비 품
1,277,785
2,010,023
(39)
(664,820)
2,622,949

건설중인자산
34,280,788
414,079
(178,813)
-
34,516,054

합 계
360,534,815
5,077,629
(178,857)
(17,985,835)
347,447,752

나. 당기 및 전기말 보유토지에 대한 공시지가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목
당기말
전기말

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

토지(*)
78,878,549
62,461,238
78,279,774
60,139,730

(*) 당기 및 전기 중 개별공시지가가 확인되지 않은 토지의 공시지가는 포함되지 않았습니다.

다. 당기말 현재 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류
보험가입자산
장부가액
부보금액
보험회사

기업종합보험
건 물
77,445,312
270,079,000
현대해상화재보험(주)
등

구 축 물
77,177,521

기 계 장 치
54,871,255

장 비
429,323

집 기 비 품
1,955,797

합 계
211,879,208
270,079,000

상기
보험가입 금액에 대하여

한국산업
은행이
270,079
백만원의 질권을 설정하고 있습
니

다.

당사는 롯데손해보험(주)에
가스사고배상책임보험(부보가액: 1,000백만원/1사고당), 동부화재해상보험(주)에 환경오염피해 보상책임 및 구제 보험(부보가액: 10,000백만원/1사고당)을 가입하고 있습니다. 또한, 케이비손해보험 등에 선박건조보험 (부보가액 : 708,944백만원) 및 롯데손해보험에 적하보험 (부보가액 : 63,382백만원)을 가입하고 있습니다. 이외에도 보유중인 차량운반구에 대하여 종합보험에 가입하고 있으며, 일부 건물에 대해 화재보험 (부보가액: 7,684백만원)을 가입하고 있습니다.

7. 차입원가 자본화

당기 및 전기 중 차입원가를 자본화함에 따라 이를 기간비용으로 처리하였을 때와 비교하여 재무상태표와 손익계산서의 주요 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당 기>

구 분
차입원가 자본화
기간비용
차 액

재무상태표 항목

토 지
78,878,549
78,707,439
171,110

건 물
77,445,312
77,408,311
37,001

구 축 물
77,177,521
75,889,877
1,287,644

기 계 장 치
54,871,256
54,106,372
764,884

손익계산서 항목

당기순손실
(6,351,537)
(5,926,919)
(424,618)

미처리결손금
485,578,625
487,839,264
(2,260,639)

<전 기>

구 분
차입원가 자본화
기간비용
차 액

재무상태표 항목

토 지
78,279,774
78,108,664
171,110

건 물
80,129,023
80,090,789
38,235

구 축 물
79,117,954
77,789,367
1,328,587

기 계 장 치
66,432,163
65,284,837
1,147,326

손익계산서 항목

당기순이익
34,377,525
34,802,144
(424,618)

미처리결손금
479,227,088
481,912,346
(2,685,257)

8. 무형자산 

당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단
위:천원).

<당 기>

과 목
기 초
취득 및 대체
상 각 액
기 말

소프트웨어
569,944
151,290
(179,952)
541,281

<전
기>

과 목
기 초
취득 및 대체
상 각 액
기 말

소프트웨어
557,254
182,490
(169,800)
569,944

9. 담보제공자산

당기말 현재 당사의 자산 중 담보로 제공된 자산 및 담보내역은 다음과 같습니다(
단위:천원,천USD
).

과 목
담보제공 장부가액
설정액
설정권자
담보내역

유형자산
316,733,794
429,800,000
USD 40,000
한국산업은행 등
장단기차입금 및 선수금

무형자산
2,838

보증금
10,530,151

재고자산
16,068,860

상기 이외에 당사는 발생되는 매출채권을 한국산업은행에 양도담보로 제공하고 있습니다.

10
. 회생계획안 인가 및 종결

당사는 경영정상화를 도모하기 위하여 2014년 6월 27일 서울중앙지방법원에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2014년 7월 7일부로 당사에 대하여 회생절차 개시결정을 하였으며, 2014년 10월 28일에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제244조 제1항 제4호에 따라 권리를 보호하는 조항을 정하여 회생계획안이 강제인가 되었고, 2015년 10월 19일 회생절차 종결결정을 받았습니다.

가. 회생담보채무 및 회생일반채무

2014년 10월 28일 서울중앙지방법원으로부터 인가받은 회생계획안에서 변제등 변동사항을 반영한 회생담보채무 및 회생일반채무의 내역은 다음과 같습니다(단
위:천원).

구 분
차 입 처
이자율(%)
당기말
전기말

회생담보채무
한국산업은행
4.00
266,787,333
268,267,136

신한은행
4.00
24,820,000
27,740,000

한국수출입은행
4.00~4.63
7,070,900
7,984,860

캠코제일차합작투자유동화 전문회사
4.00
2,040,000
2,280,000

허재호
4.00
1,410,095
1,410,095

소 계
302,128,328
307,682,091

현재가치할인차금
(10,463,900)
(7,984,566)

차 감 잔 액
291,664,428
299,697,525

회생일반채무
신한은행
-
2,515,936
2,515,936

캠코제일차합작투자유동화 전문회사
-
922,947
922,947

광주은행
-
281,993
281,993

대우조선해양(주)
-
8,061,224
8,061,224

RIMPACIFIC NAVIGATION INC.
-
4,289,706
4,837,016

WONDER ENTERPRISE LTD
-
4,708,432
5,309,324

소 계
20,780,238
21,928,440

현재가치할인차금
(4,166,688)
(5,171,105)

차 감 잔 액
16,613,550
16,757,335

합 계
308,277,978
316,454,860

나. 당기말 현재 회생담보채무 및 회생일반채무의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

연 도 별
회생담보채무
회생일반채무
합 계

2018년
3,991,871
-
3,991,871

2019년
3,991,871
-
3,991,871

2020년
3,991,871
4,156,048
8,147,919

2021년
3,991,871
4,156,048
8,147,919

2022년 이후
286,160,844
12,468,143
298,628,987

합 계
302,128,328
20,780,238
322,908,566

11. 채무 재조정

2014년 10월 28일 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가에 의해 조정된 채무로서 명목가치와 현재가치의 차이가 중요하여 이를 현재가치로 평가ㆍ조정한 내역은 다음과 같습니다(단
위:천원).

<당기말>

구 분
이자율(%)
상환기간
명목가치(*1)
현재가치(*2)

원 금
개시전이자
원 금
현재가치할인차금
차감잔액

회생담보채무
4.00~4.63
2026.12.31까지
314,857,916
6,908,738
302,128,328
(10,463,900)
291,664,428

회생일반채무
-
10,481,730
1,224,957
20,780,238
(4,166,688)
16,613,550

합 계
325,339,646
8,133,695
322,908,566
(14,630,588)
308,277,978

(*1)회생계획안 인가 당시의 원금 및 개시전 이자에 해당합니다.

(*2)당기 중 당사는 차질없는 회생계획 이행 및 경영정상화를 위해 한국산업은행과 회생담보권 및 회생채권 잔액(원금 및 개시전이자)에 대해 변제방법 변경 약정을 체결함에 따라 채무조정이익 4,412백만원을 인식하였습니다. 따라서 상기차입금의 현재가치는 당기 변경된 변제방법에 따라 계산된 잔액입니다. 

<전기말>

구 분
이자율(%)
상환기간
명목가치
현재가치

원 금
개시전이자
원 금
현재가치할인차금
차감잔액

회생담보채무
4.00~4.63
2024.12.31까지
314,857,916
6,908,738
307,682,091
( 7,984,566)
299,697,525

회생일반채무
-
10,481,730
1,224,957
21,928,440
( 5,171,105)
16,757,335

합 계
325,339,646
8,133,695
329,610,531
( 13,155,671)
316,454,860

12. 장ㆍ단기차입금

가. 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단
위:천원).

차 입 처
이자율(%)
당기말
전기말
상환방법
비 고

한국산업은행
4
47,798,643
63,153,383
수시상환
당좌차월

3.86~4.33
19,365,957
38,625,000
만기일시상환
내국수입유산스

4
90,000,000
-
수시상환
운영자금

합 계
157,164,600
101,778,383

나. 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단
위:천원)
.

구 분
차 입 처
이자율(%)
당기말
전기말

회생담보채무
한국산업은행
4.00
266,787,333
268,267,136

신한은행
4.00
24,820,000
27,740,000

한국수출입은행
4.00~4.63
7,070,900
7,984,860

캠코제일차합작투자유동화 전문회사
4.00
2,040,000
2,280,000

허재호
4.00
1,410,095
1,410,095

회생일반채무
신한은행
-
2,515,936
2,515,936

캠코제일차합작투자유동화 전문회사
-
922,947
922,947

광주은행
-
281,993
281,993

대우조선해양(주)
-
8,061,224
8,061,224

합 계
313,910,428
319,464,191

현재가치할인차금
(12,826,353)
(10,762,989)

유동성장기부채
(3,969,127)
(32,049,014)

차 감 계
297,114,948
276,652,188

장기차입금의 연도별 상환계획은 회생담보채무 및 회생일반채무의 연도별 상환계획과 동일합니다(주석10참조).

13. 파생상품

가. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천USD).

<당기말>

구 분
계약금액
확정계약자산
(유동성포함)
확정계약부채
(유동성포함)
통화선도자산
(유동성포함)
통화선도부채
(유동성포함)

공정가치위험회피
USD 39,300
-
2,500,804
2,500,804
-

<전기말>

구 분
계약금액
확정계약자산
 (유동성포함)
확정계약부채
 (유동성포함)
통화선도자산
 (유동성포함)
통화선도부채
 (유동성포함)

공정가치위험회피
USD 179,266
7,856,927
-
-
7,856,927

당사는 선박의 외화도급계약과 관련하여 원화의 달러화 등에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 한국산업은행과 통화선도계약을 체결하고, 동 파생상품거래가 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.

나. 당기 및 전기 현재 파생상품 관련 평가손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

<당기말>

구 분
당 기
전 기

평가이익
평가손실
평가이익
평가손실

통화선도
5,291,316
-
4,816,742
6,065,866

확정계약
-
12,198,794
20,537,578
16,882,128

상기 파생상품 거래와 관련하여 당기 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래이익 및 파생상품거래손실은 각각 8,622,541천원 및 1,966,848천원입니다.

상기 파생상품 거래와 관련하여 전기 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래이익 및 파생상품거래손실은 각각 13,330,154천원 및 11,416,862천원이며, 확정계약거래이익은 3,003,147천원, 확정계약거래손실은 3,713,722천원입니다.

14.

금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석

가. 유동성위험 관리 방법

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실
이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 

나. 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목
장부금액
1년 미만
1년 초과

매입채무
47,397,598
47,397,598
-

단기차입금
157,164,600
157,164,600
-

유동성장기차입금
3,991,871
3,991,871
-

미지급금
12,637,799
12,637,799
-

장기미지급금
8,998,138
-
8,998,138

장기차입금
309,918,558
-
309,918,558

기타금융부채
348,668
348,668
-

합 계
540,457,232
221,540,536
318,916,696

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

15.
충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당 기>

과 목
기 초
설 정 액
감 소 액
기 말

하자보수충당부채(주1)
623,641
4,152,305
(4,057,809)
718,137

건조손실충당부채(주2)
14,894,882
19,541,951
(18,335,651)
16,101,182

합 계
15,518,523
23,694,256
(22,393,460)
16,819,319

(주1) 당기말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.
(주2) 당기말 현재 건조중인 선박의 총 건조손실이 예상되는 금액을 건조손실충당부채로 계상하고 있습니다.

<전 기>

과 목
기 초
설 정 액
감 소 액
기 말

하자보수충당부채
217,733
432,356
(26,448)
623,641

건조손실충당부채
126,989
14,894,882
(126,989)
14,894,882

합 계
344,722
15,327,238
(157,437)
15,518,523

16. 퇴직급여충당부채

당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단
위:천원).

구 분
당 기
전 기

기 초 잔 액
9,750,627
9,605,710

당기설정액
2,363,321
4,596,130

당기지급액
(1,151,388)
(4,451,213)

기 말 잔 액
10,962,560
9,750,627

17. 외화자산 및 외화부채

당기 및 전기말 현재 화폐성 외화자산ㆍ부채 및 관련 외화환산손익의 내역은 다음과 같습니다(단
위:천원,USD,GBP,JPY).

<당 기>

구 분
계정과목
외화금액
원화금액
외화환산이익
외화환산손실

외화자산
현금및현금성자산
USD
509,596.15
545,981
-
6,950

미수금
USD
414.80
444
-
11

외화부채
매입채무
USD
13,108,165.61
14,044,089
240,155
-

미지급금
USD
2,895,204.00
3,101,922
239,670
-

유동성장기부채
USD
62,653.23
67,127
-
-

장기미지급금
USD
6,690,318.97
7,168,008
917,243
-

GBP
17,988.46
25,895
731
-

단기차입금
USD
18,075,374.80
19,365,957
890,618
-

장기차입금
USD
7,858,916.07
8,420,043
1,097,457
-

합 계
52,739,466
3,385,874
6,961

<전 기>

구 분
계정과목
외화금액
원화금액
외화환산이익
외화환산손실

외화자산
현금및현금성자산
USD
1,225.49
1,481
27
-

미수금
USD
181,000.00
218,739
8,699
-

외화부채
매입채무
USD
16,309,059.69
19,709,499
-
792,016

JPY
144,332,800.00
1,496,457
-
36,041

미지급금
USD
4,218,638.14
5,098,224
-
199,632

유동성장기부채
USD
1,061,919.14
1,283,329
-
-

장기미지급금
USD
6,394,875.71
7,728,207
-
233,413

GBP
17,194.10
25,450
4,397
-

단기차입금
USD
31,961,108.43
38,625,000
25,335
1,913,299

장기차입금
USD
8,822,364.69
10,661,828
-
360,776

합 계
84,848,213
38,458
3,535,177

18. 우발채무 및 약정사항

가. 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단
위:천원,천USD).

금융기관
구 분
약정한도액
실행액

한국산업은행
당좌약정
65,000,000
47,798,643

내국수입유산스
USD 80,000.00
USD 36,642.00

단기한도대출약정
90,000,000
90,000,000

나. 당기
말 현재 당사의 외화 선수금과 관련하여 제공받은 선수금환급보증 내역은 다음과 같습니다(단
위:천USD,천원).

제 공 자
호 선
약정한도액
실 행 액
보증내역

한국산업은행
HN5017호선 외 13
USD 325,659
USD 127,744
외화선수금 환급보증

HN7001호선 외 3
26,847,924
26,847,924
선수금환급보증

10,187,000
10,187,000
계약이행보증

선수금환급보증 약정과 관련하여 원자재, 수출 목적물 및 수출대금채권(선수금)에 대한 양도담보 약정이 체결되어 있습니다.

당사는 상기 이외에 서울보증보험으로부터 442백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

다. 분할에 의한 연대보증

당사는 2008년 1월 8일을 기준일로 하여 (주)에스피원(구 YS중공업)을 인적분할하였습니다. 인적분할과 관련하여 분할전 기존채무(분할전 우발부채포함)에 대하여 분할존속법인인 당사는 채무 및 계약위반에 관한 손해배상금에 대하여 분할신설회사인 (주)에스피원과상호 연대보증의무를 지고 있으며, 이와 관련하여 전기이전에 1,940백만원의 지급보증충당부채를 설정하고 있었으나, 회생절차 개시 및 인가에 따라 보증채무금액이 일부 면제 및회생채권으로 분류되었습니다. 

라. 계류중인 소송사건

당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다(단
위:천원).

원 고
피 고
사 건 번 호
계 류 법 원
사 건 내 용
소 송 가 액
진 행 상 황

대한조선 주식회사
주식회사 제이테크
2017나14641
광주고등법원
공사대금
17,149
당사항소

현대산업개발㈜
대한조선 주식회사
2016가합30357
서울서부지방법원
공사대금
1,000,000
1심 진행중

이계준
대한조선 주식회사
2017누4993
광주지방법원
손실보상금
200,000
1심 진행중

유한회사 태영
 유한회사 로건
대한조선 주식회사
2014회확1323
서울중앙지방법원
회생채권조사확정
759,206
심문종결

캠코제일차합작투자유동화전문유한회사
대한조선 주식회사
2014회확1314
서울중앙지방법원
회생채권조사확정
6,152,980
심문종결

캠코제일차합작투자유동화전문유한회사
대한조선 주식회사
2014회확1575
서울중앙지방법원
회생채권조사확정
19,492,654
심문종결

주식회사 신한은행
대한조선 주식회사
2014회확1334
서울중앙지방법원
회생채권조사확정
17,380,752
심문종결

주식회사 신한은행
대한조선 주식회사
2014회확1588
서울중앙지방법원
회생채권조사확정
17,380,752
심문종결

상기 소송의 결과는 보고기간 종료일 현재로서는 예측할 수 없습니다.

19. 자 본

가. 자본금 

당기 및 전기말 현재 당사 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
50,000,000주
50,000,000주

1주당 액면금액
10,000원
10,000원

발행한 주식의 수
6,521,482주
6,521,482주

자 본 금
65,214,820,000원
65,214,820,000원

나. 자본잉여금

당사는 수차례의 유상증자 및 무상감자로 인하여 20,807,760천원의 주식발행초과금과 341,174,680천원의 감자차익이 발
생
하
였으며, 이를 재무상태표상 자본잉여금의 항목으로 하여 계상하였습니다.

다
. 결손금처리계산서

당기와 전기의 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다(단
위:원)

과 목
제 31(당) 기
제 30(전) 기

처리예정
일: 2018년 03월 23일

처리확
정일: 2017년 03월 22일

Ⅰ. 미처리결손금

485,578,625,111

479,227,088,097

전기이월미처리결손금
479,227,088,097

513,604,613,395

당기순이익(손실)
(6,351,537,014)

34,377,525,298

II. 차기이월미처리결손금

485,578,625,111

479,227,088,097

20. 선박건조계약 및 매출의 내용

가.
당기 및 전기 중 선박건조매출 및 관련 계약현황은 다음과 같습니다

(단
위:천원).

구 분
당 기
전 기

기초계약잔액
387,081,730
1,017,420,807

증 감 액
317,624,747
37,052,004

매출인식액
435,247,801
667,391,081

기말계약잔액
269,458,676
387,081,730

나. 당기 및 전기말 현재 진행중인 선박건조내역은 다음과 같습니다
(단위:천원).

<당 기>

누적건조매출
누적건조원가
건조대금 선수금
건조대금 미수금
총건조손실예상액

261,466,140
269,624,907
19,311,381
137,093,296
16,101,182

<전 기>

누적건조매출
누적건조원가
건조대금 선수금
건조대금 미수금
총건조손실예상액

360,502,961
331,061,608
57,897,063
157,115,543
14,894,882

21. 법인세비용

가. 이연법인세자산의 실현가능성에 대한 판단

당사는 당기말 현재 차감할 일시적차이와 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 낮은 것으로 판단하여 관련된 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

나. 당기 및 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

총부담세액
-
-

기납부세액
(9,414)
(3,303)

당기법인세자산
9,414
3,303

22. 포괄손익계산서

당사는 당기 및 전기 중 당기순이익과 포괄손익이 일치합니다.

23. 특수관계자와의 거래내역

가. 당기 지배·종속기업 등 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 한국산업은행 입니다.

(2) 당기말 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계
회 사 명

기 타
대우조선해양㈜(*)

㈜웰리브

㈜디섹

(*) 대우조선해양(주)는 당기말 현재 당사의 의결권 지분율을 50% 초과하여 보유하고 있습니다.

나. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당 기>

회 사 명
매 출
기타수입
외 주 비
기타제조원가
판매비와관리비
이자비용

한국산업은행
-
59,849
-
676,621
1,427,142
17,736,812

대우조선해양㈜
4,701,253
6,000
-
184,041
360,951
284,603

(주)웰리브
-
-
979,913
262,539
15,928
-

㈜디섹
-
-
-
53,113
-
-

합 계
4,701,253
65,849
979,913
1,176,314
1,804,022
18,021,416

<전 기>

회 사 명
매 출
기타수입
외 주 비
기타제조원가
판매비와관리비
이자비용

한국산업은행
-
20,802
-
768,718
2,718,224
17,212,104

대우조선해양㈜
-
-
-
265,141
233,212
272,035

(주)웰리브
-
-
1,401,511
387,741
17,130
-

㈜디섹
-
95,800
-
83,202
-
-

합 계
-
116,602
1,401,511
1,504,801
2,968,567
17,484,140

다. 당기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

<당기말>

회 사 명
채 권
채 무

매출채권/
 미수금
기타채권
예금
차입금
매입채무/
 미지급금
기타부채

한국산업은행
10,841,386
10,600
2,857,589
414,300,861
-
186,566

대우조선해양㈜
630,689
-
-
6,444,852
2,881,420
-

(주)웰리브
-
-
-
-
137,154
-

(주)디섹
-
-
-
-
1,143
-

합 계
11,472,075
10,600
2,857,589
420,745,713
3,019,717
186,566

<전기말>

회 사 명
채 권
채 무

매출채권/
 미수금
기타채권
예금
차입금
매입채무/
 미지급금
기타부채

한국산업은행
-
4,802
135,973
363,029,584
1,291
144,247

대우조선해양㈜
867,808
-
-
6,160,248
3,013,511
24,441

(주)웰리브
-
-
-
-
277,659
-

합 계
867,808
4,802
135,973
369,189,832
3,292,461
168,688

라. 당기 중 특수관계자와의 금전대부 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자명
계정과목
기 초
증 가(*)
감 소
기 말

한국산업은행
장단기차입금
(유동성 포함)
363,064,444
760,570,114
709,333,697
414,300,861

대우조선해양(주)
6,160,248
1,849,923
1,565,319
6,444,852

(*) 현재가치할인차금 상각으로 인한 증가 금액이 포함되어 있습니다.

마. 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증

당사는 한국산업은행으로부터 R/G발행, L/C발행 및 수입화물선취보증 등을 제공받고 있습니다.

바. 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증

당사는 한국산업은행에 선박건조자금 지원과 관련하여 선박하도급계약에 대한 매출채권을 양도담보로 제공하였으며, 자금차입과 관련하여 토지 등 당사 소유 자산을 담보로 제공하였습니다(주석9 참조).

24. 현금흐름에 관한 사항

가. 당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및
현금성자산과 일치합니다.

나. 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천 원).

구 분
금 액

보증금 미지급금 상계
332,280

건설중인자산대체
683,177

유동성 장기차입금대체
28,379,655

채무조정으로인한 현재가치할인차금조정
4,412,451

25. 부가가치계산에 필요한 계정과목

당기 및 전기 중 부가가치 계산에 필요한 계정과목 및 금액은 다음과 같습니다(단위:천원)

계정과목
당 기
전 기

판 관 비
제조원가
합 계
판 관 비
제조원가
합 계

급 여
3,352,942
23,133,172
26,486,114
4,082,367
28,536,855
32,619,222

퇴직급여
290,771
2,072,550
2,363,321
862,738
3,733,392
4,596,130

복리후생비
593,847
3,138,714
3,732,561
812,345
4,197,452
5,009,797

지급임차료
189,641
3,560,467
3,750,108
792,552
6,632,944
7,425,496

감가상각비
1,384,945
15,215,444
16,600,389
1,323,048
16,662,786
17,985,834

무형자산상각비
-
179,952
179,952
-
169,800
169,800

세금과공과
452,511
521,411
973,922
221,263
569,180
790,443

합 계
6,264,657
47,821,710
54,086,367
8,094,313
60,502,409
68,596,722

26. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며,당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되
었습니다
.
그러나,

당
사는
당기말 현재 누적결손으로 인하여 미처리결손금이
485,579백만
원이 존재하고, 유동부채가 유동자산을
64,801백만원 만
큼
을 초과합니다. 이러한 상황은
당사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하
고 있으며,

계속기업으로서의 존속여부는 회생계획안이행, 향후 자금조달계획 및 경영개선계획 등 자구계획의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다.

이와 같은 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다
.

내부회계관리제도 검토의견

내부회계관리제도 검토보고서는 대한조선 주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 
 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 

독립된 감사인의 내부회
계관리제도 검토보고서

대한조선주식회사

대표이사 귀하
2018년 3월 2일

우리는 첨부된 대한조선 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 대한조선 주식회사의 경영자에게 있으 며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다."고 기술하고 있습니다. 
 
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태 보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
 
우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

광주광역시 서구 상무중앙로 43

동명회계법인 대표이사 정내석

(서명완료)2.내부회계관리제도 운영실태 평가보고서2-1.jpg
(서명완료)2.내부회계관리제도 운영실태 평가보고서2-1

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
대한조선 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
3
1
1
3
4
2
2
-
-
-
-
9
10

투입시간
분ㆍ반기검토
8
8
78
48
176
240
64
64
-
-
-
-
326
360

감사
8
8
36
56
116
400
48
80
-
-
-
-
208
544

합계
16
16
114
104
292
640
112
144
-
-
-
-
534
904

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.10.18~20
3
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.7.17~19
3
일
4
명
-
명
반기검토

2017.10.18~20
3
일
4
명
-
명
중간감사

2018.1.15~17
3
일
4
명
-
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
외업공장, 내업공장, 신항만창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.1.2
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2017.4.22, 2017.7.19, 2017.10.20, 2018.2.13