포스코DX — 감사보고서 (2017.12) (20180323)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
(주)포스코아이씨티

00260198
100000000000
20180312
1101110658637
000
634469
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N
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N
A
Y
1

주식회사 포스코아이씨티

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 29기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한 영 회 계 법 인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
………………………………………………………
1

재무제표

5

·재무상태표
………………………………………………………
6

·포괄손익계산서
………………………………………………………
8

·자본변동표
………………………………………………………
9

·현금흐름표
………………………………………………………
10

·주석
………………………………………………………
11

내부회계관리제도 검토의견
………………………………………………………
85

외부감사 실시내용
………………………………………………………
89

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 포스코아이씨티

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 포스코아이씨티의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 포스코아이씨티의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 등

수주산업 핵심감사항목은 "회계감사실무지침 2016-1"에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 본인은 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다. 

우리는 주식회사 포스코아이씨티의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다.

가. 미청구공사금액 회수가능성

주석 37에서 언급한 바와 같이 건설계약과 관련하여 당기말 인식한 미청구공사는 77,131백만원으로 전기말 대비 약 32%증가하였습니다. 또한, 당기말 인식한 미청구공사 77,131백만원은 당기 건설계약에 따른 수익인식금액 453,813백만원의 16%를 초과합니다. 이에 따라 본인은 건설계약에 대한 미청구공사금액의 회수가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 

당기 중 미청구공사금액이 유의적으로 증가된 프로젝트에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 미청구공사금액의 손상징후를 파악하고 관리하는 내부통제 운영의 효과성 테스트

- 계약에 따른 지급기일 도래 여부 및 발주처의 재무적 건전성 테스트

- 작업진행률과 투입법에 따른 진행률의 차이가 유의적인 계약을 파악하여 그 원인에 대한 질문 및 증빙 테스트

- 미청구공사금액이 유의적인 공사계약을 파악하여 대금청구시기 확인

나. 공사변경에 따른 회계처리의 적절성 관련

주석 37에서 언급한 바와 같이 총계약수익 및 추정총계약원가는 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 이에 따라 우리는 건설계약에 대한 공사변경에 대한 회계처리를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

회사의 공사변경 회계처리와 공시내용에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.

- 계약조건이 변경된 건설계약을 파악하고 관리하는 내부통제 운영의 효과성 테스트
- 완료지연 프로젝트를 파악하고 관리하는 내부통제 운영의 효과성 테스트
- 계약수익의 유의적 증감이 있는 계약에 대하여 증감사유에 대한 질문 및 증빙 테스트

- 공사변경에 따른 추가계약원가 추정액이 추정총계약원가 및 진행률 산정에 반영되었는지 여부에 대한 확인

- 완공시기지연에 따른 지연배상금 발생가능성이 높은 공사의 존재여부에 대해 질문 및 증빙 테스트

- 발주처의 공사변경에 따른 수익금액 승인 가능성에 대한 질문 및 테스트

다. 총계약원가 추정의 불확실성

회사는 총계약원가를 공사기간 중 발생할 것으로 예상되는 재료비, 노무비, 경비 등의 미래예상치에 근거하여 추정하고 있습니다. 주석 37에서 언급한 바와 같이 총계약원가의 변동에 따라 당기 및 미래손익에 영향을 받습니다. 이에 따라 우리는 건설계약에 대한 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

당기말 현재 회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.

- 총계약원가 산출에 대한 내부통제 운영의 효과성 테스트

- 총계약원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대한 질문 및 증빙 테스트

- 예정원가율 대비 실제원가율의 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대하여 차이원인에 대한 질문 및 증빙 테스트

- 공사진행률 산정방법에 대한 질문 및 재계산 검증

기타사항
주식회사 포스코아이씨티의 2016년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 3일의 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2018년 3월 2일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 포스코아이씨티

제 29기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 28 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 포스코아이씨티 대표이사 최두환

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상북도 포항시 남구 호동로 68

(전 화)
054-280-1114

재 무 상 태 표

제29기 : 2017년 12월 31일 현재

제28기
: 2016년 12월 31일 현재

주식회사 포스코아이씨티
(단위 : 원)

과 목
주석
제 29(당) 기
제 28(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

370,424,382,708

385,075,168,675

1. 현금및현금성자산
4,14,27
58,100,557,020

68,068,125,620

2. 기타금융자산
4,15,27
28,471,581,540

7,041,659,089

3. 매출채권
4,17,27
272,339,347,809

271,054,215,777

4. 재고자산
18
539,668,112

2,627,784,376

5. 기타유동자산
19
10,973,228,227

36,283,383,813

Ⅱ. 매각예정자산
15

-

5,330,000,000

Ⅲ. 비유동자산

264,044,428,466

259,433,044,244

1. 기타금융자산
4,15,27
38,975,267,989

39,257,625,762

2. 장기매출채권
4,17,27
723,653,073

4,074,251,053

3. 종속기업 및 관계기업투자
20
1,349,771,637

2,867,957,343

4. 유형자산
22
151,317,702,711

148,572,498,528

5. 무형자산
23
22,768,821,122

24,516,399,219

6. 투자부동산
21
1,316,283,112

2,559,765,796

7. 이연법인세자산
11
47,492,428,822

37,484,046,543

8. 기타비유동자산

100,500,000

100,500,000

자 산 총 계

634,468,811,174

649,838,212,919

부 채

Ⅰ. 유동부채

203,924,490,608

251,576,516,829

1. 매입채무
4,27
52,985,011,797

76,005,738,714

2. 기타금융부채
4,26,27
49,922,744,319

59,640,431,410

3. 당기법인세부채

10,293,303,598

3,421,577,018

4. 충당부채
28
34,292,824,993

31,556,963,886

5. 기타유동부채
24
56,430,605,901

80,951,805,801

Ⅱ. 비유동부채

31,899,708,273

25,488,552,796

1. 장기차입금
4,25,27
76,603,000

76,603,000

2. 기타금융부채
4,26,27
2,714,670,750

3,245,143,156

3. 순확정급여부채
29
23,644,515,470

21,728,685,938

4. 비유동충당부채
28
5,463,919,053

438,120,702

부 채 총 계

235,824,198,881

277,065,069,625

자 본

Ⅰ. 자본금
1, 30

76,017,364,500

76,017,364,500

Ⅱ. 자본잉여금
30

223,335,401,857

223,332,290,171

Ⅲ. 기타자본항목
32

(1,111,397,517)

(1,134,446,971)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
31

(605,793,432)

(441,909,414)

Ⅴ. 이익잉여금
33

101,009,036,885

74,999,845,008

자 본 총 계

398,644,612,293

372,773,143,294

부 채 와 자 본 총 계

634,468,811,174

649,838,212,919

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제29기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제28기 : 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 포스코아이씨티
(단위 : 원)

과 목
주석
제 29(당) 기
제 28(전) 기

Ⅰ. 매출액
5, 6

918,344,969,596

838,257,962,966

Ⅱ. 매출원가
7

791,158,064,917

727,105,820,498

Ⅲ. 매출총이익

127,186,904,679

111,152,142,468

일반관리비
7, 8, 12
70,599,657,438

60,615,802,204

판매및물류비
7,8
2,287,638

1,996,169

Ⅳ. 영업이익
5

56,584,959,603

50,534,344,095

기타수익
9
5,501,888,597

5,391,674,914

기타비용
9
6,301,706,280

9,844,717,749

금융수익
10
3,607,782,020

8,911,234,451

금융비용
10
10,572,414,510

21,649,803,382

종속기업및관계기업순손익
20
(1,518,185,706)

-

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

47,302,323,724

33,342,732,329

법인세비용
11
4,926,486,792

5,452,203,434

Ⅵ. 당기순이익

42,375,836,932

27,890,528,895

Ⅶ. 기타포괄이익

(8,940,545,873)

3,016,230,643

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

29
(8,776,661,855)

3,138,581,698

후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익
31
(163,884,018)

(122,351,055)

Ⅷ. 총포괄이익

33,435,291,059

30,906,759,538

Ⅸ. 기본주당순손익

13

기본주당순손익

279

184

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제29기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제28기 : 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 포스코아이씨티
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

2016.1.1(전기초)

76,017,364,500
223,332,290,171
(1,134,446,971)
(319,558,359)
43,970,734,415
341,866,383,756

총포괄손익

전기순이익
-
-
-
-
27,890,528,895
27,890,528,895

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
3,138,581,698
3,138,581,698

매도가능금융자산평가
-
-
-
(122,351,055)
-
(122,351,055)

소유주와의 거래

현금배당
-
-
-
-
-
-

2016.12.31(전기말)
76,017,364,500
223,332,290,171
(1,134,446,971)
(441,909,414)
74,999,845,008
372,773,143,294

2017.1.1(당기초)

76,017,364,500
223,332,290,171
(1,134,446,971)
(441,909,414)
74,999,845,008
372,773,143,294

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
42,375,836,932
42,375,836,932

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(8,776,661,855)
(8,776,661,855)

매도가능금융자산평가
-
-
-
(163,884,018)
-
(163,884,018)

소유주와의 거래

현금배당
-
-
-
-
(7,589,983,200)
(7,589,983,200)

자기주식의 처분
-
3,111,686
23,049,454
-
-
26,161,140

2017.12.31(당기말)
76,017,364,500
223,335,401,857
(1,111,397,517)
(605,793,432)
101,009,036,885
398,644,612,293

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제29기 : 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제28기 : 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 포스코아이씨티
(단위 : 원)

과 목
주석
제 29(당) 기
제 28(전) 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

22,409,991,889

4,843,405,990

1. 영업에서 창출된 현금흐름

26,080,459,982

2,294,489,181

가. 당기순이익

42,375,836,932

27,890,528,895

나. 조정
36
82,429,863,766

84,037,268,337

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
36
(98,725,240,716)

(109,633,308,051)

2. 이자의 수취

1,434,079,738

1,717,376,064

3. 이자의 지급

(108,076,156)

(387,097,110)

4. 배당금 수입

248,837,000

58,625,918

5. 법인세 환급(납부)

(5,245,308,675)

1,160,011,937

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(24,662,966,779)

(12,713,854,887)

1. 단기금융상품의 순증감

(2,812,695,200)

-

2. 단기대여금의 순증감

287,557,934

(285,953,334)

3. 유동성보증금 감소

631,709,158

-

4. 장기매도가능금융자산의 취득

-

(5,953,270,000)

5. 장기매도가능금융자산의 처분

-

97,218,851

6. 장기임차보증금의 증가

(1,919,187,800)

(486,831,648)

7. 장기임차보증금의 감소

68,691,000

1,243,121,539

8. 관계기업 및 종속기업 투자주식의 취득

-

(29,711,000)

9. 유형자산의 취득

(17,571,162,914)

(15,393,085,476)

10. 유형자산의 처분

178,283,579

311,886,378

11. 무형자산의 취득

(8,908,162,536)

(5,217,230,197)

12. 무형자산의 처분

52,000,000

700,000,000

13. 매각예정비유동자산의 처분

5,330,000,000

12,300,000,000

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(7,564,208,200)

(1,721,537,900)

1. 단기차입금의 상환

(142,000,000,000)

-

2. 단기차입금의 차입

142,000,000,000

-

3. 예수보증금의 감소

-

(1,800,000,000)

4. 예수보증금의 증가

5,775,000

-

5. 장기임대보증금의 순증감

-

56,262,100

6. 배당금의 지급

(7,589,983,200)

-

7. 정부보조금의 수령

20,000,000

22,200,000

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(9,817,183,090)

(9,591,986,797)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

68,068,125,620

77,405,753,203

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(150,385,510)

254,359,214

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

58,100,557,020

68,068,125,620

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제29기 2017년 12월 31일 현재

제28기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 포스코아이씨티

1. 일반적 사항 

주식회사 포스코아이씨티(이하 "회사")는 1989년 11월 15일 설립되어 소프트웨어의 개발판매와 엔지니어링 사업 등을 주목적으로 영위하고 있으며, 2000년 11월 24일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 본점 소재지는 경북 포항시입니다.

회사의 설립시 자본금은 6,500백만원이었으나 수차의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 76,017백만원입니다. 당기말 현재 회사의 총 발행보통주식수는

152,034,729
주이며, 이 중 대주주인 주식회사 포스코가 보통주

99,403,282주(65.38%)
를 보유하고 있습니다.
한편, 회사는 2010년 1월 22일자로 엔
지니어링 사
업을 영위하는 주식회사 포스콘을 흡수합병하고 회사명을 주식회사 포스코아이씨티로 변경하였습니다.

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.
2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사
는
201
7
년
1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 공시개선
개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 대하여 회사는 당기의 정보에 대해 주석 27에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정 - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

회사는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며,비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 회사는 2017년에 기업회계기준서 제1109호의 세가지 요소에 대한 상세 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 손상에 대한 영향을 제외하고는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 또한, 회사는 대손충당금이 증가하여 아래 설명하는 바와 같이 자본에 부정적인 영향을 미칠 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 회사는 특정 금융상품에 대한 분류 변경을 실시할 예정입니다.

(a) 분류 및 측정

회사는 기업회계기준서 제1109호의 '분류 및 측정'요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 공정가치로 측정되는 모든 금융자산을 계속하여 공정가치로 측정할 예정입니다. 현재 관련 수익과 비용을 기타포괄손익에 계상하는 매도가능금융상품으로서 상장기업에 대한 지분증권은 공정가치 측정에 따른 변동이 당기손익에 반영되며, 이로 인해 손익의 변동성이 증가할 수 있습니다.

비상장기업에 대한 지분증권은 예측가능한 미래의 기간까지 보유할 예정입니다. 이러한 투자로 인해 발생한 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다. 회사는 공정가치의 변동을 기타포괄손익에 반영하는 옵션을 적용할 것이므로, 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 회사는 그러한 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각 후 원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였습니다. 그러므로 해당 금융상품에 대한 재분류는 요구되지 않습니다.

(b) 손상

기업회계기준서 제1109호는 회사가 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 회사는 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록 할 것입니다. 회사는 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

(c) 위험회피회계

회사는 기존에 지정된 효과적인 위험회피 관계가 기업회계기준서 제1109호 하에서도 위험회피회계 요건을 충족할 것으로 판단하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 위험회피관계에서 제외한 선도요소에 대하여 기업회계기준서 제1109호 전환시 위험회피에 관해서 소급하여 적용하지 않기로 결정했습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항을 적용함에 있어 위험회피회계에서 효과적인 부분에 대한 회계처리에 대한 일반원칙이 변동이 없기 때문에 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다.

새로운 수익인식기준은 한국채택국제회계기준에서 현행의 모든 수익인식 요구사항을 대체합니다. 2018년 1월 1일 이후 개시되는 연차기간에 완전소급법 혹은 수정소급법을 적용할 것을 요구하며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 새로운 기준을 개시일에 수정소급법을 사용하여 적용할 계획입니다. 회사는 2016년에 기업회계기준서 제1115호에 대한 예비분석을 수행하였으며, 2017년에는 구체적 분석을 완료하였습니다.

(a) 재화의 판매

단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대해, 기업회계기준서 제1115호의 적용은 회사의 수익과 손익에 영향이 없을 것으로 예상됩니다. 회사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다.

(b) 용역의 진행

회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸치 토탈 솔루션을 제공합니다. 또한, 외부업체에 특수장비의 제작을 의뢰하여 납품받은 장비를 설치하기도 합니다. 이러한 용역은 그 자체로 판매되기도 하고 설비와 함께 판매되기도 합니다. 현재 회사는 설비와 용역을 묶음 판매의 결합 인도물로서 회계처리하고 있으며 수익을 진행률에 따라 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호에서 이윤 가산접근법을 기준으로 배분이 될 것이며, 설비와 용역을 개별 인도물로 회계처리할 것 입니다. 이러한 매출과 관련하여 인식되는 수익의 인식시기가 영향을 받을 것입니다.

(c) 고객으로부터 받은 선수금

회사는 고객으로부터 때때로 선수금을 수령하며, 이는 매입채무및기타채무의 일부로표시됩니다. 현행회계기준에서 회사는 장기선수금의 경우 재무상태표에서 비유동부채로 기재된 이연수익으로 표시합니다. 현행회계기준에서 장기선수금에 대해 발생한이자는 없습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 회사는 계약에 유의적인 금융요소가 있는지 판단하여야 합니다. 그러나 회사는 기업회계기준서 제1115호에서 제공하는 실무적 간편법을 사용하기로 결정하였습니다. 따라서 회사는 계약 인식시점에 회사가 약속된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상하는 계약에 포함된 유의적인 금융요소의 영향을 약속된 대가에서 조정하지 않을 것입니다. 그러므로 회사는 단기 선수금의 경우, 금융요소가유의적이더라도 이에 대한 회계처리를 하지 않을 것입니다.

(d) 본인 대 대리인의 고려사항

기업회계기준서 제1115호는 고객에게 재화와 용역이 이전되기 전에 회사의 약속된 재화나 용역에 대한 통제 여부를 평가할 것을 요구하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1115호의 본인 대 대리인의 고려사항에 있어 회사는 재화의 판매와 관련한 유의적인 위험과 보상에 노출되어 있다고 결론내렸으며, 회사의 재무제표에 중요한 영향력을 미치지 않을 것입니다.

(e) 표시와 공시 요구사항

기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 회사의 재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며 회사는 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다. 특히 회사는 변동대가를 포함한 계약의 거래가격 산정, 거래가격을 수행의무에 배분한 방법, 각 수행의무의 개별판매가격을 추정할 때 사용한 가정에 대한 유의적인 판단에 대한 공시로 재무재표에 대한 주석이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 본인이 아닌 대리인으로 활동, 유의적인 금융요소, 용역 유형의 보증 제공과 같이 회사가 계약을 평가할 때 내린 유의적인 판단의 결과로 인해 공시사항이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는대로 회사는 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약으로 인식한 수익을 범주로 구분할 예정입니다. 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계에 대한 정보를 공시할 것입니다.

-기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 회사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산 계정대체' 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 회사는 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 회사는 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 회사는 이 개정사항을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 연차개선 2014-2016
(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 회사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업 투자

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.5 외화환산 

(1) 기능통화와 표시통화 

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도
가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정
 
회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 
 
회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 
 
대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 
 
회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30%이상 하락하거나 1년 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거
 
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석25 참조).

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는

미착품 등은 개별법, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.8
매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)

비
유
동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

건물
30년 ~ 50년
정액법

구축물
15년 ~ 40년
정액법

차량운반구
4년, 5년
정액법

기계장치
5년 ~ 16년
정액법

공기구와비품
2 ~ 5년
정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

(1) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(2) 개발비

회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(3) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

(4) 기타의무형자산

기타의무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 

(5) 한정된 내용연수를 가지는 무형자산 종류별 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

산업재산권
3년, 10년

개발비
4년

소프트웨어
2년 ~ 5년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내
용연수
40년
동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 
 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.16
금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. 
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 
 
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2
.
20

수익인식

수
익
은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 자산의 사용에 대
하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 

재화의 판매에 따른 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.21 건설계약

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다. 

회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

2.22 파생금융상품 및 위험회피

회사는 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약 같은 파생상품을 이용하고 있으며이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.

2.23 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.24 현금배당

회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.25 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2018년 1월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석11 참조).

회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다
.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석29 참조).

4. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다

(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
58,100,557
58,100,557
68,068,126
68,068,126

매도가능금융자산(*1)
11,371,330
11,371,330
14,184,351
14,184,351

매출채권(*2)
186,205,597
186,205,597
209,020,857
209,020,857

기타금융자산
35,456,073
35,456,073
13,656,783
13,656,783

소계
291,133,557
291,133,557
304,930,117
304,930,117

금융부채(*3,*4)

매입채무
52,985,012
52,985,012
76,005,739
76,005,739

차입금
76,603
76,603
76,603
76,603

기타금융부채
52,637,415
52,637,415
62,885,574
62,885,574

소계
105,699,030
105,699,030
138,967,916
138,967,916

(*1)
활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 포함되어 있는 미청구공사 86,857,404천원(전기말: 66,107,610천원)이 제외되었습니다.

(*3) 회사의 금융보증부채를 제외한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로구성되어 있습니다.

(*4)
금융자산 및 부채의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 단, 금융보증부채의 경우 최초측정시 금융보증금액과 합리적으로 기대되는 요율을 통해 측정하고 후속평가는 유효이자율법으로 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정됩니다.

(2) 원가로 측정되는 금융
상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산

주식
19,098,146
16,938,151

출자금
1,521,300
1,520,000

합계
20,619,446
18,458,151

회

사가 보
유한 위의 주식 및 출자금은 프로젝트 파이낸싱 등에 투자된 비상장 지분상품이며 사업 초기 단계등의 사유로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률 등을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
-
-
11,371,330
11,371,330
-
-
14,184,351
14,184,351

(4) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
공정가치
수준
가치평가기법

매도가능금융자산

비상장주식
11,371,330
수준 3
현재가치기법등
14,184,351
수준 3
현재가치기법등

(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

회사
의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는
수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.
공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 직접 보고하며
연
2회
결
산기에 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

(6) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다.

회사의 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 공정가치의 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권만으로 구성되어 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산

매도가능금융자산(*1)
233,351
(200,256)
2,459,816
(2,271,002)

(*1) 매도가능금융자산의 민감도분석을 위해 주요 투입변수인 할인율 및 영구성장율과 주가와의 상관관계를 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업 본부
주요 제품 유형

SMART EIC
철강, 시스템, 엔지니어링등

SMART IT
IT시스템 운영 및 개발

에너지융합
에너지 수요/공급 최적화 및 전기차 운영 인프라 등 에너지효율화 사업 등

SOC
공항BHS 운영 및 스마트 빌딩 등 도시 인프라 사업

(1) 당기 및 전기의 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

사업 본부
당기
전기

매출액
영업이익(손실)
매출액
영업이익(손실)

SMART EIC
296,596,858
35,162,037
250,272,826
28,266,660

SMART IT
372,717,533
32,815,799
329,302,770
28,786,474

에너지융합
70,376,146
(21,640,907)
70,397,644
(13,284,687)

SOC
178,654,433
10,248,031
188,284,723
6,765,897

합계
918,344,970
56,584,960
838,257,963
50,534,344

(2) 당기 및 전기의 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

고객A

560,409,947

446,580,175

6. 매출 

(1) 당기 및 전기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

시스템매출액
453,812,922
403,826,460

상품매출액
17,147,045
18,574,853

용역수익
348,079,761
311,094,118

정비수익
73,804,840
76,715,455

통신수익
25,500,402
28,047,077

합계
918,344,970
838,257,963

(2) 당기 및 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

한국
871,676,162
759,793,705

중국
11,137,980
8,372,373

일본
-
3,588,879

북남미
23,026,123
42,950,704

동남아시아
7,800,608
18,734,845

기타
4,704,097
4,817,457

합계
918,344,970
838,257,963

7. 비용의 성격별 분류 

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

재고자산의 변동
2,088,116
1,943,316

원재료와 상품의 매입액
231,997,600
234,103,937

외주비
310,277,092
257,928,061

종업원급여
193,382,293
170,794,472

유형자산감가상각비
15,334,750
15,284,732

투자부동산감가상각비
35,299
35,298

무형자산상각비
9,921,964
12,350,185

복리후생비
33,543,013
26,693,133

대손상각비
4,058,983
1,164,906

기타비용
61,120,899
67,425,579

영업비용의 합계(*1)
861,760,009
787,723,619

(*1) 포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비

를 합한 금액입니다.

8. 일반관리비 및 판매및물류비

당기 및 전기 중 일반관리비 및 판매및물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 일반관리비

구분
당기
전기

급여
28,782,046
26,038,577

퇴직급여
3,521,583
3,159,527

복리후생비
7,975,565
4,752,617

여비교통비
1,051,153
1,314,009

유형자산감가상각비
1,951,469
2,181,855

무형자산상각비
654,437
879,579

보험료
66,177
139,706

경상연구개발비
12,144,820
10,413,860

지급수수료
6,843,261
6,784,664

회의비
916,630
744,195

대손상각비
4,058,983
1,164,906

기타비용
2,633,533
3,042,307

합계
70,599,657
60,615,802

(2) 판매및물류비

구분
당기
전기

운반보관비
2,024
1,836

판매수수료
-
26

판매촉진비
-
134

견본비
264
-

합계
2,288
1,996

9. 기타수익 및 비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 기타수익

구분
당기
전기

임대료
220,957
1,050,896

유형자산처분이익
143,427
146,810

무형자산처분이익
-
100,000

무형자산손상차손환입
10,000
80,000

매각예정비유동자산처분이익
-
646,486

기타의대손상각비환입
3,175,676
-

잡이익
1,951,829
3,367,483

합계
5,501,889
5,391,675

(2) 기타비용

구분
당기
전기

기타의대손상각비
-
785,448

기부금
615,350
276,000

유형자산처분손실
83,939
11,619

무형자산처분손실
8,127
7,700

유형자산손상차손
-
3,120,869

무형자산손상차손
1,188,796
208,740

잡손실
4,405,494
5,434,342

합계
6,301,706
9,844,718

10. 금융손익

당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
1,822,589
2,339,036

배당금수익
248,837
58,626

외환차익
934,183
2,761,064

외화환산이익
75,748
2,110,904

매도가능금융자산처분이익
-
5,025

금융보증이익
526,425
1,636,579

합계
3,607,782
8,911,234

금융비용

이자비용
252,875
565,142

외환차손
3,504,381
2,170,709

외화환산손실
4,637,291
126,082

매도가능금융자산손상차손
434,970
6,662,113

매도가능금융자산처분손실
-
7,390

금융보증손실
1,720,447
12,118,367

파생상품거래손실
22,451
-

합계
10,572,415
21,649,803

11. 법인세비용

(1) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
45,960,814
35,358,616

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
27,832,127
25,624,559

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(25,900,507)
(23,150,542)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(400,005)
(348,586)

이연법인세자산(부채) 순액
47,492,429
37,484,047

(2) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
37,484,047
37,089,064

손익계산서에 반영된 이연법인세
7,189,582
1,305,775

기타포괄손익에 반영된 법인세
2,818,800
(910,792)

기말금액
47,492,429
37,484,047

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 

당기 -

구분
당기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

이연법인세자산

대손충당금
18,122,837
3,736,195
-
21,859,032

대손금
433,030
5,273
-
438,303

퇴직급여부채
25,973,214
1,107,966
2,765,928
29,847,108

매도가능증권
2,789,888
(522,747)
52,872
2,320,013

무형자산
530,432
(60,697)
-
469,735

미지급비용
6,089,050
1,253,970
-
7,343,020

공사손실충당부채
997,192
(555,693)
-
441,499

하자보수충당부채
589,086
(14,150)
-
574,936

장기미수금
581,488
6,450
-
587,938

금융보증부채
11,626,313
(2,865,890)
-
8,760,423

진도매출채권등 기타
6,225,742
1,044,122

7,269,864

소계
73,958,272
3,134,799
2,818,800
79,911,871

이연법인세부채

퇴직보험
(21,263,142)
(2,980,216)
-
(24,243,358)

자산재평가
(128,770)
(1,429)
-
(130,199)

진도선수금등 기타
(2,107,215)
180,259
-
(1,926,956)

소계
(23,499,127)
(2,801,386)
-
(26,300,513)

미인식 이연법인세
(12,975,098)
6,856,169
-
(6,118,929)

합계
37,484,047
7,189,582
2,818,800
47,492,429

전기 -

구분
전기초
손익계산서
기타포괄손익
전기말

이연법인세자산

대손충당금
16,647,671
1,475,166
-
18,122,837

대손금
431,922
1,108
-
433,030

퇴직급여부채
25,599,241
1,322,551
(948,578)
25,973,214

매도가능증권
2,963,167
(211,065)
37,786
2,789,888

무형자산
569,694
(39,262)
-
530,432

미지급비용
4,889,629
1,199,421
-
6,089,050

공사손실충당부채
611,673
385,519
-
997,192

하자보수충당부채
473,149
115,937
-
589,086

장기미수금
579,999
1,489
-
581,488

금융보증부채
12,212,708
(586,395)
-
11,626,313

진도매출채권등 기타
9,684,145
(3,458,403)
-
6,225,742

이월결손금
3,226,973
(3,226,973)
-
-

이월세액공제
1,565,544
(1,565,544)
-
-

소계
79,455,515
(4,586,451)
(910,792)
73,958,272

이연법인세부채

퇴직보험
(20,953,095)
(310,047)
-
(21,263,142)

자산재평가
(128,441)
(329)
-
(128,770)

진도선수금등 기타
(437,003)
(1,670,212)
-
(2,107,215)

소계
(21,518,539)
(1,980,588)
-
(23,499,127)

미인식 이연법인세
(20,847,912)
7,872,814
-
(12,975,098)

합계
37,089,064
1,305,775
(910,792)
37,484,047

(4) 당기 및 전기의 회사의 법인세비용은 다음과 같습니다(단위: 천원)
.

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
11,674,613
4,015,907

전기법인세의 조정사항
(1,100,603)
1,124,001

총당기법인세
10,574,010
5,139,908

이연법인세

일시적차이의 증감
(10,008,382)
(394,983)

총이연법인세
(10,008,382)
(394,983)

기타
4,360,859
707,278

법인세비용
4,926,487
5,452,203

(5) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
47,302,324
33,342,732

국내법인세율로 계산된 법인세비용
10,985,162
7,606,941

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익등
(3,042,813)
(323,180)

- 세무상 차감되지 않는 비용등
417,667
3,767,898

- 법인세추납액(환급액)
(11,725)
1,124,001

- 미인식 이연법인세 변동
(6,856,169)
(6,232,838)

- 기타
3,434,365
(490,619)

법인세비용
4,926,487
5,452,203

(6) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

매도가능금융자산이익
1,119,860
(265,407)
854,453
811,720
(190,267)
621,453

매도가능금융자산손실
(1,913,823)
453,577
(1,460,246)
(1,388,927)
325,565
(1,063,362)

순확정급여부채의 재측정요소
(23,209,729)
5,500,706
(17,709,023)
(11,667,138)
2,734,777
(8,932,361)

자기주식처분이익
4,078
(967)
3,111
-
-
-

합계
(23,999,614)
5,687,909
(18,311,705)
(12,244,345)
2,870,075
(9,374,270)

(7) 가중평균 적용세율은 23.7%(전기: 23.44%)입니다.

(8) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말

종속기업 및 관계기업 투자지분
2,418,691

대손충당금
21,144,504

기타
2,255,072

합계
25,818,267

12
. 비용처리된 연구개발비

당기 및 전기 중 비용처리된 연구개발비는 다음과 같습니다(단위: 천원)
.

구분
당기
전기

일반관리비
12,144,820
10,413,860

13. 주당순손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
42,375,836,932
27,890,528,895

가중평균유통보통주식수(*1)
151,804,021
151,799,664

기본주당순손익
279
184

(
*1) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위 : 주).

구분
당기
전기

발 행
주식수
가중치
적 수
발 행
주식수
가중치
적수

기초
152,034,729
365
55,492,676,085
152,034,729
366
55,644,710,814

기초자기주식
(235,065)
32
(7,522,080)
(235,065)
366
(86,033,790)

자기주식처분
(230,289)
333
(76,686,237)
-
-
-

기말
151,569,375

55,408,467,768
151,799,664

55,558,677,024

일수
÷365
÷366

가중평균유통주식수
151,804,021
151,799,664

(2) 회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

14. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

당좌예금
92,523
516,850

은행예금등
58,008,034
67,551,276

합계
58,100,557
68,068,126

15. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 기타유동금융자산

구분
당기말
전기말

단기금융상품
2,812,695
-

단기대여금
-
287,558

미수금
9,081,866
5,826,781

미수수익
334,704
159,455

보증금
16,242,317
767,865

합계
28,471,582
7,041,659

(2) 기타비유동금융자산

구분
당기말
전기말

장기금융상품(*1)
4,500
4,500

매도가능금융자산

매도가능금융자산_주식
27,729,773
28,417,114

매도가능금융자산_출자금
4,261,003
4,225,388

소계
31,990,776
32,642,502

미수금
2,800,000
4,200,000

미수수익
899,022
818,934

장기대여금
163,483
163,483

보증금
3,117,487
1,428,207

합계
38,975,268
39,257,626

(*1) 회사의 장기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 매도가능금융자산의 변동내역
은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
32,642,502
38,935,826

취득
-
5,953,270

처분
-
(99,584)

평가
(216,756)
(155,154)

손상
(434,970)
(6,662,113)

대체(*1)
-
(5,329,743)

기말금액
31,990,776
32,642,502

차감: 유동항목
-
-

비유동항목
31,990,776
32,642,502

(*1) 전기 이전 회사는 계약에 의하여 주식회사 유니시티 지분증권을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 표시하였습니다. 동 자산은 별도의 주요 사업계열이 아니므로 관련된 손익은 중단영업으로 표시되지 않았습니다. 동 매각은 당기 중 완료 되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 인식한 매도가능금융자산의 손상차손 내역은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매도가능금융자산_주식

서울학교사랑(주)
59,970
-

포항테크노밸리 피에프브이(주)
375,000
-

우이신설경전철(주)
-
5,914,035

신안풍력발전(주)
-
380,000

(주)인천로봇랜드
-
367,821

우양에이치씨
-
257

합계
434,970
6,662,113

(5) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산
16,034백만원
에
질권이 설정되어 있습니다.

16. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 

(1) 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

매출채권
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA+ ~ A-
193,619,342
169,936,223

BBB+ ~ B-
17,538,399
35,504,760

CCC+ ~ CCC-
17,015,744
19,576,374

소계
228,173,485
225,017,357

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1
16,252,438
6,052,641

Group 2
10,915,213
7,122,517

Group 3
-
-

소계
27,167,651
13,175,158

손상되지 아니한 매출채권 합계
255,341,136
238,192,515

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행
위험이 해소 되었습니다.

(2) 연체 및 손상되지 않은 금융기관 예치금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

은행예금 및 단기 은행예치금
당기말
전기말

AAA+ ~ A-
58,100,557
68,068,126

(3) 연체 및 손상되지 않은 특수관계자에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

특수관계자에 대한 대여금
당기말
전기말

Group 2
-
287,558

17. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

매출채권
301,831,815
300,265,951

차감 : 대손충당금
(28,657,881)
(24,893,378)

차감 : 현재가치할인차금
(110,933)
(244,106)

소계
273,063,001
275,128,467

차감 : 장기매출채권
(723,653)
(4,074,251)

유동항목
272,339,348
271,054,216

(
2) 매출채권의 연령의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권(*1)
217,272,238
238,192,515

연체되었으나 
손상되지 않은 채권
3개월이내
8,973,499
17,536,635

3개월초과 ~ 12개월이내
22,183,230
4,827,099

12개월초과 ~ 36개월이내
6,882,144
6,287,447

36개월초과

30,025

2,702,245

소계

38,068,898

31,353,426

손상채권

46,490,679

30,720,010

합계
301,831,815
300,265,951

(*1) 보고기간 종료일 현재

미청구공사 86,857,404천원(전기말: 66,107,610천원)
이
포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초잔액
24,893,378
32,358,175

대손상각비
3,766,483
1,164,906

제각
(1,980)
(8,629,703)

기말잔액
28,657,881
24,893,378

18. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
평가후금액
평가전금액
평가충당금
평가후금액

상품
5,906,128
(5,366,460)
539,668
7,341,106
(5,072,634)
2,268,472

저장품
359,312
(359,312)
-
359,312
-
359,312

합계
6,265,440
(5,725,772)
539,668
7,700,418
(5,072,634)
2,627,784

매출원가에 포함된 재고자산 원가는
234,085,716천
원(전기:
236,047,253
천원)
이며,재고자산 평가손실은
880,654천원(전기: 1,302,881천원)
입니다.

19.
기타유동
자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

선급금
10,743,059
34,451,725

대손충당금
(737,506)
(445,006)

선급비용
967,675
2,276,665

합계
10,973,228
36,283,384

20. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 종속기업 및 관계기업 투자의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

종속기업
1,349,771
2,867,957

(2) 종속기업 및 관계기업 주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
종속기업
관계기업

당기
전기
당기
전기

기초금액
2,867,957
2,838,246
-
-

취득
-
29,711
-
-

손상(*1)
(1,518,186)
-
-
-

보고기간말 금액
1,349,771
2,867,957
-
-

(*1) 당기 중 회사는 종속기업 POSCO ICT CHINA CO.,LTD에 대해 일부 손상을 인식하였으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 지분법적용투자주식손상차손은 1,518,186천원입니다.

(3) 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명

당기말

장부금액

주식수(주)
지분율(%)
소재지
당기말
전기말

POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA
1,556,737
100
브라질
-
-

PT.POSCO ICT INDONESIA
5,225
66.99
인도네시아
594,220
594,220

POSCO ICT CHINA CO.,LTD
-
100
중국
263,121
1,781,307

POSCO ICT VIETNAM
-
100
베트남
492,430
492,430

합계
1,349,771
2,867,957

(4) 관계기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명

비고
(당기말)

장부금액

주식수
지분율(%)
소재지
당기말
전기말

(주)이노밸리
347,542
28.77
한국
-
-

(5) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자주식 관련 투자차액은 없습니다.

(6) 당기 및 전기의 관계기업 및 종속기업의 공표된 시장가격은 없습니다.

(7) 당기 및 전기의 종속기업 및 관계기업관련 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

종속기업 및 관계기업주식 손상차손
(1,518,186)
-

(8) 당기 및 전기의 관계기업 및 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기-

회사명
당기말

자산총액
부채총액
매출액
당기순이익(손실)

종속기업
POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA
3,684,539
6,877,845
2,639,411
(150,394)

PT.POSCO ICT INDONESIA
6,988,870
5,071,789
17,329,842
302,074

POSCO ICT CHINA CO.,LTD
7,121,357
6,898,066
11,121,440
(977,151)

POSCO ICT VIETNAM
2,819,971
1,224,405
6,981,661
216,186

관계기업
(주)이노밸리

182,427

85,802

374,390

176,276

전기-

회사명
전기말

자산총액
부채총액
매출액
당기순이익(손실)

종속기업
POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA
5,092,737
8,602,533
1,423,545
890,103

PT.POSCO ICT INDONESIA
8,862,196
6,892,064
18,104,233
571,772

POSCO ICT CHINA CO.,LTD
8,129,170
6,882,138
9,313,939
(1,166,369)

POSCO ICT VIETNAM
2,648,997
963,694
5,814,877
149,041

관계기업
(주)이노밸리

643,640

370,739

508,335

(134,900)

21. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기-

과목
기초장부가액
대체(*1)
감가상각비
기말장부가액

토지
1,208,184
(1,208,184)
-
-

건물
1,351,582
-
(35,299)
1,316,283

합계
2,559,766
(1,208,184)
(35,299)
1,316,283

(*1) 당기 중 투자부동산의 토지는 전액 유형자산으로 대체되었습니다.

전기-

과목
기초장부가액
감가상각비
기말장부가액

토지
1,208,184
-
1,208,184

건물
1,386,880
(35,298)
1,351,582

합계
2,595,064
(35,298)
2,559,766

(2) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 81,263천원(전기: 115,553천원)이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 
24,110천원(전기: 48,986천원)입니다. 회사에 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산은 없습니다.

22. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기 -

과목
기초
순장부가액
취득
처분
대체 및 손상
감가상각비
기말
순장부가액
취득원가
감가상각
누계액
손상차손
누계액

토지
25,946,871
-
-
1,208,184
-
27,155,055
27,155,055
-
-

건물
82,305,437
28,500
(73,634)
-
(2,856,480)
79,403,823
104,157,275
(24,753,453)
-

구축물
8,601,395
-
-
-
(365,833)
8,235,562
10,773,432
(2,537,870)
-

기계장치
5,663,090
19,190
-
-
(396,596)
5,285,684
9,346,550
(939,997)
3,120,869

차량운반구
95,774
147,982
(12)
-
(53,952)
189,792
1,275,542
(1,085,750)
-

공기구와비품
25,767,132
15,868,847
(14,821)
108,000
(11,661,889)
30,067,269
143,666,305
(113,599,035)
-

건설중인자산
192,800
980,518
-
(192,800)
-
980,518
980,518
-
-

합계
148,572,499
17,045,037
(88,467)
1,123,384
(15,334,750)
151,317,703
297,354,677
(142,916,105)
3,120,869

전기 -

과목
기초
순장부가액
취득
처분

대체 및 손상
(*1)

감가상각비
기말
순장부가액
취득원가
감가상각
누계액
손상차손
누계액

토지
26,434,933
513,969
(51,651)
(950,380)
-
25,946,871
25,946,871
-
-

건물
86,251,159
1,016,109
(134,223)
(2,003,134)
(2,824,474)
82,305,437
104,286,527
21,981,090
-

구축물
8,968,769
-
-
-
(367,374)
8,601,395
10,773,432
2,172,037
-

기계장치
9,377,627
8,953,378
(5)
(11,820,869)
(847,041)
5,663,090
9,327,360
543,401
3,120,869

차량운반구
88,779
67,518
(10)
(19,000)
(41,513)
95,774
1,465,595
1,369,821
-

공기구와비품
24,711,711
12,145,539
(21,135)
135,347
(11,204,330)
25,767,132
132,561,070
106,793,938
-

건설중인자산
352,947
192,800
-
(352,947)
-
192,800
192,800
-
-

합계
156,185,925
22,889,313
(207,024)
(15,010,983)
(15,284,732)
148,572,499
284,553,655
132,860,287
3,120,869

(*1) 전기 중 회사는 계약에 의하여 경산 음식물폐기물처리시설 관련 유형자산을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 표시하였습니다. 전기 중 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같으며 전기말 현재 처분이 완료되었습니다(단위: 천원).

구분
금액

토지
950,380

건물
2,003,134

기계장치
8,700,000

합계
11,653,514

상기 자산은 별도의 주요 사업계열이 아니므로 관련된 손익은 중단영업으로 표시되지 않았습니다. 전기말 현재 상기 매각은 완료되었으며, 이와 관련하여 매각예정비유동자산처분이익 646,486천원을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 계정과목별 감가상각비의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목
당기
전기

제조원가
13,177,719
12,903,163

일반관리비등
1,951,469
2,181,855

연구비 및 경상개발비 등
205,562
199,714

합계
15,334,750
15,284,732

(
3)
보
고기간 종료일 현재 회사의 유형자산과 관련한 보험
가입금액은

264,427백만
원
입니다.

23. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기-

구분
산업재산권
개발비
회원권
소프트웨어
합 계

기초장부가액
244,464
1,591,629
4,633,421
18,046,885
24,516,399

취득
125,186
1,441,652
565,897
7,195,774
9,328,509

상각
(159,473)
(849,550)
-
(8,912,941)
(9,921,964)

손상
-
(693,796)
(485,000)
-
(1,178,796)

처분
(1,060)
-
(52,000)
(7,067)
(60,127)

대체
-
-
-
84,800
84,800

기말장부금액
209,117
1,489,935
4,662,318
16,407,451
22,768,821

전기-

구분
산업재산권
개발비
회원권
소프트웨어
기타의 무형자산
합 계

기초장부가액
250,567
2,517,269
4,961,061
23,941,850
450,000
32,120,747

취득
148,038
-
408,800
4,711,039
-
5,267,877

상각
(154,141)
(925,640)
-
(10,820,404)
(450,000)
(12,350,185)

손상
-
-
(128,740)
-
-
(128,740)

처분
-
-
(607,700)
-
-
(607,700)

대체
-
-
-
214,400
-
214,400

기말장부금액
244,464
1,591,629
4,633,421
18,046,885
-
24,516,399

(2) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

제조원가
9,141,194
11,270,454

일반관리비등
654,437
879,579

연구비 및 경상개발비 등
126,333
200,152

합계
9,921,964
12,350,185

24. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

선수금
5,768,802
7,059,517

초과청구공사
41,324,005
64,574,439

예수금
8,689,529
8,378,768

연구비국고보조금이연수익
648,270
939,082

합계
56,430,606
80,951,806

25. 차입금

보고기간 종료일 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
연이자율(%)
(당기말)
당기말
전기말

비유동

장기차입금
-
76,603
76,603

26. 기타금융부채

(
1) 기타유동금융부채

보고기간 종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

미지급금
11,943,018
11,420,897

유동성장기미지급금
178,474
178,474

미지급비용
2,682,699
683,058

예수보증금
13,729
7,954

금융보증부채
35,104,824
47,350,048

합계
49,922,744
59,640,431

(
2) 기타비유동금융부채

보고기간 종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

장기미지급금
789,424
928,616

장기예수보증금
66,262
66,262

금융보증부채
1,858,985
2,250,265

합계
2,714,671
3,245,143

27. 금융상품 및 위험관리

(1) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

차입금 총계(주석25)
76,603
76,603

차감 : 현금및현금성자산(주석14)
58,100,557
68,068,126

순차입금
(58,023,954)
(67,991,523)

자본총계
398,644,612
372,773,143

총자본
340,620,658
304,781,620

자본조달비율(*1)
-
-

(*1) 당기말 현재 음의 순차입금이 발생하여 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

(
2) 금융상품의 구분

1) 보고기간 종료일 금융상품의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기-

재무상태표 상 자산(*1)
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금성자산(주석14)
58,100,557
-
58,100,557

장단기금융상품(주석15)
2,817,195
-
2,817,195

장단기매출채권(주석17)(*2)
186,205,597
-
186,205,597

대여금(주석15)
163,483
-
163,483

보증금(주석15)
19,359,804
-
19,359,804

미수금(주석15)
11,881,866
-
11,881,866

미수수익(주석15)
1,233,725
-
1,233,725

매도가능금융자산(주석15)
-
31,990,776
31,990,776

합계
279,762,227
31,990,776
311,753,003

전기-

재무상태표 상 자산(*1)
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금성자산(주석14)
68,068,126
-
68,068,126

장단기금융상품(주석15)
4,500
-
4,500

장단기매출채권(주석17)(*2)
209,020,857
-
209,020,857

대여금(주석15)
451,041
-
451,041

보증금(주석15)
2,196,072
-
2,196,072

미수금(주석15)
10,026,781
-
10,026,781

미수수익(주석15)
978,389
-
978,389

매도가능금융자산(주석15)
-
32,642,502
32,642,502

합계
290,745,766
32,642,502
323,388,268

(*1) 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가한 시장성 없는 지분증권을 제외하고는 금융자산의 공정가치는 장부가액과 유사합니다.

(*2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 포함되어 있는
미청구공사 86,857,404천원(전기말: 66,107,610천원)
이 제외되었습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 금융부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분(*1, *2)
당기말
전기말

매입채무
52,985,012
76,005,739

차입금(주석25)
76,603
76,603

기타금융부채(주석26)
15,673,606
13,285,261

금융보증부채(주석26)(*3)
36,963,809
49,600,313

합 계
105,699,030
138,967,916

(*1) 회사의 금융보증부채를 제외한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로구성되어 있습니다.

(*2) 금융부채의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 단, 금융보증부채의 경우 최초측정 시 금융보증금액과 합리적으로 기대되는 요율을 통해 측정하고 후속평가는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정됩니다.

(*3) 상기와 관련한 관계기업 등을 위하여 제공한 지급보증은 아래와 같습니다(단위: 천원/천USD).

피보증회사명
보증요구처
구분
당기말
전기말

<종속기업>

PT.POSCO ICT INDONESIA
POSCO Asia Co., Ltd.
금융보증계약
USD 1,500
USD 1,800

<기타회사>

효천
교보증권
금융보증계약
10,325,118
10,325,118

천일에너지 등
한국산업은행 등
채무인수계약
104,880,000
123,880,000

3)
당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원
).

구분
당기
전기

대여금 및 수취채권(*1)

이자수익
1,822,589
2,339,036

외화환산손익
(4,570,881)
1,954,065

외환차손익
(2,687,203)
228,573

대손상각비
(4,058,983)
(1,164,906)

기타의 대손상각비
3,175,676
(785,448)

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)(*2)
(163,884)
(122,351)

처분이익
-
5,025

처분손실
-
(7,390)

손상차손
(434,970)
(6,662,113)

배당금수익
248,837
58,626

상각후원가로 측정되는 금융부채

이자비용
(252,875)
(565,142)

외화환산손익
9,338
30,756

외환차손익
117,005
361,783

금융보증손익
(1,194,022)
(10,481,788)

(*1) 금융자산이나 금융부채에서 발생한 총이자수익은 1,822,589천원(전기: 2,339,036천원)과 총이자비용은 252,875천원(전기: 565,142천원)입니다.
(*2)
법인세효과를 차감한 후의 금액입니다.

(3) 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
30,543,062
33,241,126
193,419
678,950

JPY
15,987,886
51,868
67,861
362,448

CNY
6,926,596
2,551,626
164,651
527

INR
275,475
233,490
-
-

EUR
53,589
95,583
25,937
72,507

VND
2,884,692
4,926,786
-
372,554

IDR
-
-
4,470
5,081

BRL
60,451
-
-
-

회사는 미국의 통화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
3,034,964
(3,034,964)
3,256,218
(3,256,218)

JPY
1,592,002
(1,592,002)
(31,058)
31,058

CNY
676,194
(676,194)
255,110
(255,110)

INR
27,547
(27,547)
23,349
(23,349)

EUR
2,765
(2,765)
2,308
(2,308)

VND
288,469
(288,469)
455,423
(455,423)

IDR
(447)
447
(508)
508

BRL
6,045
(6,045)
-
-

합계
5,627,539
(5,627,539)
3,960,842
(3,960,842)

2) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 차입금 및 사채에서 비롯됩니다.

당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 증가 또는감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용반영전 손익
효과는 없습니다

.

3) 유동성위험 

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
아래에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위: 천원).

당기말
1년미만
1년~5년
5년이상
합계

차입금
-
-
76,603
76,603

매입채무 및 금융부채
102,907,756
2,714,671
-
105,622,427

총합계
102,907,756
2,714,671
76,603
105,699,030

전기말
1년미만
1년~5년
5년이상
합계

차입금
-
-
76,603
76,603

매입채무 및 금융부채
88,303,671
4,427,540
-
92,731,211

총합계
88,303,671
4,427,540
76,603
92,807,814

회사의 금융보증계약의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위: 천원/천USD).

당기말
통화
1년이내
1년~5년
5년~10년
10년 이상
합계

금융보증계약(원화)
KRW
22,000,000
26,500,000
56,380,000
10,325,118
115,205,118

금융보증계약(외화)
USD
1,500
-
-
-
1,500

전기말
통화
1년이내
1년~5년
5년~10년
10년 이상
합계

금융보증계약(원화)
KRW
-
67,500,000
56,380,000
10,325,118
134,205,118

금융보증계약(외화)
USD
1,800
-
-
-
1,800

상기 금융보증금액은 보증계약에 대한 실행금액을 기재하였으며 보증계약과 관련하여 연대보증 총액을 회사가 부담한다고 가정할 경우 회사의 최대 유출금액은 144,455,000천원입니다.

4) 신용위험 

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

차감전 장부금액
손상누계액
기말장부금액
(최대노출액)
차감전 장부금액
손상누계액
기말장부금액
(최대노출액)

현금및현금성자산
58,100,557
-
58,100,557
68,068,126
-
68,068,126

장단기금융상품
2,817,195
-
2,817,195
4,500
-
4,500

매출채권
301,720,882
(28,657,881)
273,063,001
300,021,845
(24,893,378)
275,128,467

대여금
10,615,297
(10,451,814)
163,483
10,902,855
(10,451,814)
451,041

보증금
19,365,454
(5,650)
19,359,804
2,201,072
(5,000)
2,196,072

미수금
67,476,886
(55,595,021)
11,881,865
54,863,058
(44,836,277)
10,026,781

미수수익
1,742,477
(508,752)
1,233,725
1,487,141
(508,752)
978,389

합계
461,838,748
(95,219,118)
366,619,630
437,548,597
(80,695,221)
356,853,376

5) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 회사가보유하고 있는 매도가능금융자산 중 상장주식은 없습니다.

6) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

보고기간 종료일 현재 회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기초

재무활동현금흐름

환율변동

공정가치변동

기타

당기말

장기차입금

76,603
-
-
-
-
76,603

28. 충당부채

(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
.

구분
당기말
전기말

상여충당부채(*1)
16,452,189
14,205,237

연차충당부채(*1)
14,531,016
11,771,939

하자보수충당부채(유동)
1,959,620
2,075,044

하자보수충당부채(비유동)
466,272
438,121

기타충당부채(유동)
1,350,000
3,504,744

기타충당부채(비유동)
4,997,647
-

합계
39,756,744
31,995,085

(*1) 상여 및 연차충당부채는 임직원에 대한 상여금 지급 예상액 및 연차지급 예상액에 대하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 상여 및 연차충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초잔액
25,977,176
22,334,638

전입
26,484,744
15,248,578

지급
(21,478,715)
(11,606,040)

기말
30,983,205
25,977,176

(3) 보고기간 종료일 현재 하자보수 및 공사손실충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
.

구분
당기말
전기말

하자보수충당부채(유동)
1,959,620
2,075,044

하자보수충당부채(비유동)
466,272
438,121

공사손실충당부채(*1)
1,862,866
4,254,230

합계
4,288,758
6,767,395

(*1) 공사손실충당부채는 매출채권 및 기타유동부채에 가감하여 계상하였습니다.

(4) 당기와 전기중 하자보수 및 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초잔액
6,767,395
4,598,073

전입(환입)
(2,171,919)
2,413,542

사용
(306,718)
(244,220)

기말
4,288,758
6,767,395

29.
순
확정급여부채

회사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

29.1 확정급여제도

회사의 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 

(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
125,937,165
112,441,748

사외적립자산의 공정가치
(102,292,650)
(90,713,062)

재무상태표상 부채
23,644,515
21,728,686

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
112,441,748
114,500,200

당기근무원가 (*1)
13,231,282
13,788,179

이자비용(*1)
2,945,997
2,650,306

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
2,019,880
(4,270,211)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(4,296,820)
-

- 경험적조정등으로 인한 보험수리적손익
13,018,518
(263,757)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(13,560,192)
(14,384,609)

관계사 전출입
136,752
421,640

보고기간말 금액
125,937,165
112,441,748

(*1) 당기와 전기의 계정과목별 퇴직급여(사외적립자산 기대수익 차감 후)의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

제조원가
10,533,446
11,185,624

일반관리비 및 경상연구개발비
3,221,515
3,109,315

합계
13,754,961
14,294,939

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
90,713,062
89,619,737

이자수익
2,422,318
2,143,546

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
 (이자수익에 포함된 금액 제외)
(801,012)
(446,809)

기여금:

- 사용자
20,000,000
10,000,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(10,041,718)
(10,603,412)

보고기간말 금액
102,292,650
90,713,062

(4)
회사는 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은
보고기간말 현재 예
측할 수 없습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
3.03%
2.75%

임금상승률
4.33%
3.87%

(6) 주요가정의 변동에 따른 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(7,218,600)
8,067,197

임금상승률
1%
7,890,970
(7,205,826)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 
 
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

공시가격
비공시가격
합계
구성비(%)
공시가격
비공시가격
합계
구성비(%)

예금상품
14,781,248
-
14,781,248
14%
23,245,112
-
23,245,112
26%

특수채
4,422,042
-
4,422,042
4%
5,644,539
-
5,644,539
6%

국공채
4,242,605
-
4,242,605
4%
17,684,774
-
17,684,774
19%

금융채
2,930,509
-
2,930,509
3%
5,099,135
-
5,099,135
6%

수익증권
38,644,933
-
38,644,933
38%
11,738,139
-
11,738,139
13%

회사채
26,288,042
-
26,288,042
26%
8,292,653
-
8,292,653
9%

기타
10,983,271
-
10,983,271
11%
19,008,710
-
19,008,710
21%

합계
102,292,650
-
102,292,650
100%
90,713,062
-
90,713,062
100%

당기말 현재 사외적립자산에는 공정가치 24,311천원(전기말: 65,293천원)인 회사의보통주가 포함되어 있습니다.

(8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
13,344,548
19,944,363
47,079,006
203,173,624
283,541,541

확정급여채무의 가중평균만기는 6.4년입니다.

29.2 확정기여제도 

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 2,236,151천원(전기: 1,421,982천원)입니다.

30. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

회사가 발행할 총수권주식수는 400,000,000주이고, 1주당 금액은 500원입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 총 발행주식수는 152,034,729주이며, 이 중 자기주식으로 230,289주를 보유하고있습니다.

(2) 자본잉여금

보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
223,335,402
223,332,290

자본잉여금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 목적에는 사용할 수 없습니다.

31.
기타포괄손익누계액

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가이익
854,453
621,453

매도가능금융자산평가손실
(1,460,246)
(1,063,362)

합계
(605,793)
(441,909)

(2)
당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초잔액
(441,909)
(319,558)

매도가능금융자산평가손익 당기변동액
(216,755)
(160,137)

법인세 효과
52,871
37,786

기말잔액
(605,793)
(441,909)

32. 자
기주식

회사는 보고기간종료일 현재 합병 시 주식매수청구권행사 및 자사주식의 가격안정화와 종업원의 인센티브 지급 등을 위하여 취득한 보통주식 230,289주를 취득가액으로기타자본항목계정에 계상하고 있습니다.

33. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
33,709,037
31,099,845

이익준비금(*1)
2,500,000
1,700,000

사업확장적립금
64,800,000
42,200,000

합계
101,009,037
74,999,845

(*1)
기말 현재 회사의 미처분이익잉여금 중 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다
.

(2) 미처분이익잉여금처분계산서(단위: 천원).

과목
제 29 기 
(처분예정일 : 2018년 3월 12일)
제 28 기 
(처분확정일 : 2017년 3월 13일)

Ⅰ.미처분이익잉여금

33,709,037

31,099,845

1. 전기이월미처분이익잉여금
109,862

70,734

2. 순확정급여부채의 재측정요소
(8,776,662)

3,138,582

3. 당기순이익
42,375,837

27,890,529

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(33,585,333)

(30,989,983)

1. 이익준비금
1,200,000

800,000

2. 현금배당금
 현금배당 주당배당금(률):
 (보통주:
당기
75원(15%)

 전기 50원(10%))

11,385,333

7,589,983

3. 사업확장적립금
21,000,000

22,600,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

123,704

109,862

34. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자

1) 보고기간종료일 현재 당사의 최상위 지배기업은 (주)포스코입니다. 

2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)

당기말
전기말

POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA
100.00
100.00

PT.POSCO ICT INDONESIA
66.99
66.99

POSCO ICT CHINA CO.,LTD
100.00
100.00

POSCO ICT VIETNAM
100,00
100,00

(주)이노밸리
28.77
28.77

(2) 특수관계자 거래

1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 관련 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회사명
당기말
전기말

채권 (*1,*3)
채무 (*1)
채권 (*1)
채무 (*1)

[지배기업]

포스코
150,559,722
17,203,827
120,489,691
23,984,247

[종속기업]

POSCO ICT BRASIL 
PARTICIPACOES LTDA
1,883,761
234,015
2,586,442
236,253

PT.POSCO ICT INDONESIA
55,506
4,334
1,022,103
3,139

POSCO ICT CHINA CO., LTD.
4,637,623
195,192
4,321,636
798,520

POSCO ICT VIETNAM
148,369
-
108,558
196,908

소계
6,725,259
433,541
8,038,739
1,234,820

[기타] (*2)
60,715,498
11,038,613
76,219,493
13,628,751

합계
218,000,479
28,675,981
204,747,923
38,847,818

(*1) 채권에는 매출채권, 미청구공사, 미수금, 선급금, 대여금 및 보증금 등이 포함되었으며, 채무에는 매입채무, 초과청구공사, 금융보증부채, 미지급금 및 선수금 등이 포함되었습니다.

(*2)
기타의 특수관계자와의 거래는 최상위 지배기업인 (주)포스코의 종속기업 및 관계기업과의 거래입니다.

(*3) 종속기업 및 기타특수관계자 채권에 대해 대손충당금 3,356,796천원(전기:
3,356,796
천원)이 차감되어 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명
당기
전기

수익 (*2)
비용 (*2)
수익 (*2)
비용 (*2)

[지배기업]

포스코
560,675,700
1,844,469
447,469,272
2,421,960

[종속기업]

(주)포스코LED (*1)
-
-
16,571
-

DALIAN POSCO ICT-DONGF
 ANG ENGINEERING CO. LTD.
-
-
72
-

POSCO ICT BRASIL PARTICI
 PACOES LTDA
440
216,975
171,932
322,620

PT.POSCO ICT INDONESIA
77,711
3,120
67,304
38,024

POSCO ICT CHINA CO., LTD.
3,671,533
808,193
2,777,284
785,559

POSCO ICT VIETNAM
1,155,754
24,064
879,191
949,931

소계
4,905,438
1,052,352
3,912,354
2,096,134

[관계기업]

[기타](*3)
127,495,467
27,396,698
178,307,818
20,648,951

합계
693,076,605
30,293,519
629,689,444
25,167,045

(*1) (주)포스코LED는 전기 중 매각으로 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자에서 제외되었으며, 매각으로 인하여 특수관계가 해소되기 전까지 기간의 거래는 반영하였습니다.
(*2) 수익에는 매출 및 기타수익 등이 포함되었으며, 비용에는 매입 및 제조간접비 등이 포함되었습니다.
(*3) 기타의 특수관계자와의 거래는 최상위 지배기업인 (주)포스코의 종속기업 및 관계기업과의 거래입니다.

3) 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같으며, 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.(단위: 천원).

전기 -

특수관계 구분
회사명
자금대여
현금출자

대여
회수

종속기업

PT.POSCO ICT INDONESIA

-
-
29,711

기타의 특수관계자
임직원
432,769
146,816
-

4) 지급보증 및 담보제공
당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

가. 종속기업에 제공한 지급보증은 다음과 같습니다(단위: 천USD).

특수관계구분
회사명
보증처
지급보증금액
보증기간
비 고

종속기업
PT.POSCOICT 
INDONESIA
POSCO Asia Co., Ltd.(*1)
USD 1,500
2013년 2월 21일 ~ 2018년 2월 21일
자금차입

(*1) 회사의 기타특수관계자에 해당합니다.

나. 회사의 인천김포고속도로㈜ 등 기타특수관계자를 위한 자금보충약정금액은
176,000,000 천원(회사지분금액:9,284,000천원)입니다.
또한 우이-신설 경전철 사업과 관련된 자금보충약정으로 인하여 당기말 이후 자금이 유출될 것으로 예상되며, 해당금액(약 41억원)은 기타충당부채에 계상되어 있습니다.

5) 주요경영진 보상

당기와 전기 중 이사와 기타 주요 경영진의 보상은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

단기급여
3,813,205
2,588,880

퇴직급여
570,111
556,516

합계
4,383,316
3,145,396

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

금융기관
내용
원화금액(단위: 천원)
외화금액(단위: 천/외화)

약정 한도
실행액
약정 한도
실행액

KEB하나은행 (*1)
무역어음대출
10,000,000
-
-
-

기타외화지급보증
-
-
USD 4,000
USD 657

기타외화지급보증
-
-
CNY 3,290

우리은행
기업운전일반자금대출
20,000,000
-
-
-

B2B + 주계약
1,800,000
-
-
-

수입신용장발행(*2)
-
-
USD 5,000
-

기타외화지급보증
-
-
USD 15,000
JPY 189,000

기타외화지급보증
-
-
USD 260

국민은행
기업일반운전자금대출
20,000,000
-
-
-

수입신용장발행(*2)
-
-
USD 5,000
-

산업은행
일반자금대출
50,000,000
-
-
-

(*
1) 해당 은행과의 약정사항에 15,000,000천원의 포괄여신한도가 부여되어 있습
니
다. 한편, 당기말 현재 기타외화지급보증의 한도금액과 실행금액은 해외프로젝트의 수행 및 선수금
수령과 관련한 것입니다. 

(2) 당기말 현재 회사가 피소된 소송사건의 내역은 다음과 같으며 회사의 경영진은 상기 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다(단위: 천원).

계류법원
원고
사건내용
소송가액
진행상황

서울중앙지방법원
동부화재해상보험㈜
구상금
199,352
진행중

서울중앙지방법원
코오롱환경서비스㈜
채무부존재확인
50,000

수원지방법원 평택지원
대한민국
부당이득금
78,910

전주지방법원 군산지원
대한민국
부당이득금
67,576

서울서부지방법원
궤도공영외2
손해배상
2,300,000

서울중앙지방법원
유큐아이파트너스㈜
손해배상
1,500,000

서울중앙지방법원
평촌스마트베이운영위원회
하자보수보증금 등 청구의 소
300,000

서울중앙지방법원
서울특별시 서초구
손해배상(피고보조참가인)
352,630

서울중앙지방법원
㈜성우아이앤씨
계약금 반환 청구의 소
1,350,000

서울남부지방법원
㈜동우자동도어
손해배상
796,820

수원지방법원 성남지원
정영국 외 28명
손해배상
1,210,000

서울중앙지방법원
대우정보시스템㈜
손해배상
1,588,925

특허법원
현대오토에버㈜
등록무효
100,000

(3) 당기말 현재 프로젝트 계약이행과 관련하여 소프트웨어공제조합과 서울보증보험및 엔지니어링공제조합으로부터 각각 143,582,274천원과 22,432,463천원 및 608,098천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(4)
보고기간말 현재 회사가 제공한 지급보증 약정 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD).

피보증인
약정금액
회사지분 해당액
채권자
비고

POSCO ICT Indonesia
USD 1,500
USD 1,500
POSCO Asia Co., Ltd.
지급보증

(주)효천
39,575,000
10,325,118
교보증권
연대보증

(5) 자금보충약정
당기말 현재 회사는 BTL 민자사업 등과 관련하여, 출자사인 전농배움터지킴이㈜등에 자금보충약정을 제공하고 있습니다.
상기 BTL민자사업 약정계약에 따른 최대 유출금액은 1,146,585,100천원이며, 실제 유출된 금액은 보고기간말 현재 없습니다. BTL민자사업의 경우, 사업자귀책에 따른 해지 사유가 발생하더라도 관련 실시협약에 따라 해지시지급금을 수령할 수 있습니다. 당기말 현재 BTL민자사업과 관련하여 사업자귀책에 따른 수령가능한 해지시환급금은 906,239,847천원으로 예상하고 있습니다.
한편, 우이-신설 경전철 사업과 관련된 자금보충약정으로 인하여 당기말 이후 자금이 유출될 것으로 예상되며, 해당 금액은 기타충당부채에 계상되어 있습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 회사가 제공한 채무인수 약정금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

피보증인
채권기관종류
당기말
전기말

천일에너지 등(*1)
은행 등
104,880,000
123,880,000

(*1) 상기 금액은 약정한 채무원금기준(대출실행액 : 73,676,179천원)이며, 채무불이행 발생시 원리금에 대하여 변제 또는 채무를 인수해야 합니다.

(7) 당기말 신한은행 백지어음 2매가 계약이행보증용으로 제공되어 있고, KEB하나은행
백지수표 4매

가 회사 의무이행 담보용으로 제공되어 있
습니다.

(8) 회사는 일부 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에 따라 2017년 중 발생한 리스료는 607,933천원입니다.

(9) 보고기간종료일 현재 회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말

1년이내
816,969

1년초과 5년이내
1,763,171

(10) 보고기간 종료일 현재 베트남 호치민 도시철도 프로젝트 해지 정산을 위해 싱가포르 중재원에서 중재가 진행 중이며, 이와 관련하여 발주처의 P-Bond 인출 신청으로 전기 10월 중에 183억원이 인출되었습니다. 회사의 경영진은 중재를 통해 인출금액 대부분을 보상받아, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있으나, 보고기간 종료일 현재 보상규모의 정확한 예측은 어려운 상황입니다.(회사의 중재요청금액 약 208억원, 발주처의 중재요청금액 약 2,460억원)

36. 영업활동 현금흐름

(1) 당기와 전기중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세비용
4,926,487
5,452,203

퇴직급여
13,754,961
14,294,939

대손상각비
4,058,983
1,164,906

기타의 대손상각비(환입)
(3,175,676)
785,448

금융보증이익
(526,425)
(1,636,579)

금융보증손실
1,720,447
12,118,367

재고자산평가손실
880,654
1,302,881

유형자산감가상각비
15,334,750
15,284,732

투자부동산감가상각비
35,299
35,298

무형자산감가상각비
9,921,964
12,350,185

유형자산처분손실
83,939
11,619

유형자산처분이익
(143,427)
(146,810)

유형자산손상차손
-
3,120,869

무형자산처분이익
-
(100,000)

무형자산처분손실
8,127
7,700

무형자산손상차손
1,188,796
208,740

무형자산손상차손환입
(10,000)
(80,000)

매도가능금융자산손상차손
434,970
6,662,113

매도가능금융자산처분이익
-
(5,025)

매도가능금융자산처분손실
-
7,390

종속기업투자주식손상차손
1,518,186
-

매각예정비유동자산처분이익
-
(646,486)

하자보수충당부채전입(환입)액
219,446
775,535

공사손실충당부채전입(환입)액
(2,391,365)
1,638,007

상여성충당부채전입액
26,484,744
15,248,578

기타충당부채전입액
3,156,365
-

기타장기충당부채전입액
2,205,647
-

외화환산이익
(75,748)
(2,110,904)

외화환산손실
4,637,291
126,082

배당금수익
(248,837)
(58,626)

이자수익
(1,822,589)
(2,339,036)

이자비용
252,875
565,142

합계
82,429,864
84,037,268

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기타금융자산의 감소(증가)
1,264,640
(16,380,908)

매출채권의 증가
(3,634,729)
(12,836,804)

재고자산의 감소
1,207,462
640,435

기타자산의 감소(증가)
6,743,619
(22,867,126)

매입채무의 증가(감소)
(23,011,389)
8,635,126

기타금융부채의 증가(감소)
2,145,850
(24,513,168)

충당부채의 감소
(24,304,542)
(8,345,516)

기타부채의 감소
(35,754,430)
(20,605,790)

퇴직급여 지급액
(13,423,440)
(13,962,970)

사외적립자산의 감소(증가)
(9,958,282)
603,413

합계
(98,725,241)
(109,633,308)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

금융보증부채의 미수금대손충당금 대체
-
13,245,790

투자부동산의 유형자산 대체
1,208,184
-

유형자산 취득 미지급
2,072,249
2,274,522

무형자산 취득 미지급
1,060,902
640,555

선급금의 보증금 대체
18,274,037
-

매도가능금융자산의 매각예정비유동자산 대체
-
5,330,000

37. 건설형공사계약

(1) 당기 및 전기의 진행기준에 의하여 인식한 시스템매출의 계약현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

공사계약기초금액
591,154,400
629,277,616

계약변동금액(*1)
416,964,122
365,703,244

차감 : 공사수익 인식액
(453,812,922)
(403,826,460)

공사계약잔액
554,305,600
591,154,400

(*1) 계약변동금액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 계약취소액이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습

니다
(단위: 천원).

당기말
누적계약수익
누적계약원가
누적손익
선수금
유보액(*1)

시스템매출
448,936,144
403,253,469
45,682,675
-
57,225,590

전기말
누적계약수익
누적계약원가
누적손익
선수금
유보액(*1)

시스템매출
694,156,796
578,636,375
115,520,421
-
108,378,124

(*1) 유보금은 재무상태표 상 외상매출금 계정에 계상되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 건설계약과 관련한 시스템매출에 대한 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

비고
당기말
전기말

미청구공사(*1)
77,130,977
58,496,477

초과청구공사(*2)
31,998,547
59,469,234

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다.
(*2) 재무상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 계약수익금액이 전기 매출액의 5%이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
계약일
계약상 완성기한 납품기한
진행률
미청구공사
매출채권(공사미수금)

총액
대손충당금
총액
대손충당금

프로젝트A
2016-05-01
2019-08-30
36%
5,292,948
-
9,153,045
-

프로젝트B
2010-10-25
2018-01-31
99%
5,465,470
-
77,660
233

프로젝트C
2012-10-04
2020-07-30
57%
-
-
1,446,079
3

(5)
보고기간 종료일 현재 진행 중인 건설계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

영업부문
총계약수익의
추정 변동
총계약원가의
추정 변동
당기 손익에
미치는 영향
미래 손익에
미치는 영향
공사손실충당부채

SMART EIC
(25,368)
(1,437,475)
1,430,627
(18,520)
40,834

SMART IT
-
-
-
-
1,039

SOC
14,245,861
10,857,093
953,832
2,434,936
1,258,272

에너지융합
(756,718)
(431,648)
217,395
(542,465)
467,722

합 계
13,463,775
8,987,970
2,601,854
1,873,951
1,767,867

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총 계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 

(6) 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 또한 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정하여 계약수익에서 차감하고 있습니다.

(7) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성
공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 당기말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여 회사가 부담할 수 있는 지연배상금의 최대금액은 765백만원으로 예상됩니다. 이 금액 중 당기말 현재 회사의 귀책사유로 인하여 회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금의 최선의 추정치는 765백만원으로 이는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할것입니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

(8) 추정총계약원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 추정총계약원가의 추정치가 5%증가한다면, 법인세차감전순이익이 18,067백만원 감소합니다.

38. 보고기간 후 사건

(1) 2018년 1월 25일 이사회결의에 의거 회사는 자기주식 3,077주를 직원 포상의 목적으로 2018년 2월에 처분하였습니다.

내부회계관리제도 검토의견

주식회사 포스코아이씨티

내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 포스코아이씨티의 2017년 12월 31일자로종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

내부회계관리제도 검토보고서
 ========================

주식회사 포스코아이씨티
대표이사 귀하

우리는 첨부된 주식회사 포스코아이씨티의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 포스코아이씨티의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다고 기술하고 있습니다. 

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 
 
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정하는 경우 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

2018년 3월 2일
 한 영 회 계 법 인
 대 표 이 사 서 진 석

회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
 =====================================

180125_내부회계관리자의 운영실태 평가보고서(ceo,cfo 서명 완료)_1.jpg
180125_내부회계관리자의 운영실태 평가보고서(ceo,cfo 서명 완료)_1

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 포스코아이씨티

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
2
2
1
6
6
4
3
9
10
-
-
26
22

투입시간
분ㆍ반기검토
23
12
158
154
1,287
1,531
438
275
12
148
-
-
1,918
2,120

감사
25
35
114
135
1,067
1,230
884
239
228
93
-
-
2,318
1,732

합계
48
47
272
289
2,354
2,761
1,322
514
240
241
-
-
4,236
3,852

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.6.21
1
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.13 - 2017.11.17
5
일
3
명
1
명
전산일반, 자동통제항목테스트 및 전표분석

2017.11.20 - 2017.11.24
5
일
5
명
2
명
내부통제테스트 및 내부회계관리제도 검토

2017.12.11 - 2017.12.22
10
일
5
명
2
명
내부통제테스트 및 내부회계관리제도 검토

2018.01.08 - 2018.01.12
5
일
5
명
2
명
별도 재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2018.01.15 - 2018.01.19
5
일
5
명
2
명
연결 재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.08
1
일

실사(입회)장소
포항본사, 판교사무소

실사(입회)대상
회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처재고자산조회 및 보관유가증권조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 12월 22일
2018년 02월 21일