포스코퓨처엠 — 연결감사보고서 (2017.12) (20180323)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.3
주식회사 포스코켐텍

00260198
100000000000
835840
Y
N
N
Y
A

주식회사 포스코켐텍과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 47 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한 영 회 계 법 인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

연 결 재 무 제 표

·연 결 재 무 상 태 표
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

·연 결 포 괄 손 익 계 산 서
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

·연 결 자 본 변 동 표
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

·연 결 현 금 흐 름 표
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

·주 석
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

외부감사 실시내용
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 포스코켐텍

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 포스코켐텍과 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 포스코켐텍과 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항
주식회사 포스코켐텍과 그 종속기업의 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 해당 감사인의 2017년 2월 28일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2018년 3월
2일

이 감사보고서는 감사보고
서일
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 포스코켐텍과 그 종속기업

제 47 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 46 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 포스코켐텍 대표이사 이영훈

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상북도 포항시 남구 신항로 110

(전 화)
054-290-0114

연 결 재 무 상 태 표

제 47 기 2017년 12월 31일 현재

제 46 기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 포스코켐텍과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제47기 기말
제46기 기말

자 산

유 동 자 산

468,273,784,590
420,651,537,498

현금및현금성자산
4,6,7
104,073,640,408
117,834,509,250

기타금융자산
6,8,11,12,37
83,647,537,477
96,714,162,362

매출채권
4,6,10,27,37
176,219,897,892
144,394,387,865

재고자산
14
98,587,164,294
56,241,244,348

기타자산
13
5,141,304,179
5,463,108,096

당기법인세자산

604,240,340
4,125,577

비 유 동 자 산

367,566,424,727
303,211,556,750

유형자산
15
182,693,979,308
136,672,953,789

무형자산
16
5,845,117,149
6,641,717,039

관계기업 및 공동기업 투자

18
116,895,347,643
90,505,569,853

기타금융자산
4,6,8,9,11,12,37
51,366,396,367
60,550,392,203

투자부동산
17
223,104,466
223,104,466

순확정급여자산
22
9,120,339,680
8,553,548,158

기타자산
13
39,466,965
64,271,242

이연법인세자산
23
1,382,673,149
-

자 산 총 계

835,840,209,317
723,863,094,248

부 채

유 동 부 채

158,879,751,271
120,900,118,894

매입채무
4,6,19,37
107,242,882,987
62,130,362,420

차입금
4,6,21
5,091,882,361
5,687,058,832

기타금융부채
4,6,19,35,37
28,072,455,384
19,870,425,039

당기법인세부채

12,263,716,734
15,774,062,351

기타충당부채
24
2,636,333,202
6,059,766,949

기타부채
20,27
3,572,480,603
11,378,443,303

비 유 동 부 채

24,770,730,676
33,563,318,886

차입금
4,6,21
22,688,470,558
31,328,823,504

이연법인세부채
23
1,149,134,779
742,245,303

기타금융부채
4,6,19,35,37
583,125,339
1,271,339,249

기타충당부채
24
350,000,000
220,910,830

부 채 총 계

183,650,481,947
154,463,437,780

자 본

지배기업의 소유지분

644,457,359,908
562,547,950,500

자본금
25
29,535,000,000
29,535,000,000

자본잉여금
25
23,722,411,489
23,658,553,001

기타포괄손익누계액
23,26
(3,595,668,419)
(656,829,580)

이익잉여금
26
594,795,616,838
510,011,227,079

비지배지분

7,732,367,462
6,851,705,968

자 본 총 계

652,189,727,370
569,399,656,468

자 본 과 부 채 총 계

835,840,209,317
723,863,094,248

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 47 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 46 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 포스코켐텍과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제47기
제46기

매출
5,27,37
1,197,158,860,569
1,117,704,662,075

매출원가
30,37
1,041,594,262,328
976,899,637,384

매출총이익

155,564,598,241
140,805,024,691

일반관리비
28,30,37
47,284,161,094
50,827,428,945

판매및물류비
28,30
4,319,695,292
4,635,497,556

영업이익

103,960,741,855
85,342,098,190

기타수익
29,37
1,460,787,866
3,025,404,440

기타비용
29
7,464,448,493
4,228,781,578

관계기업 및 공동기업
에 대한 지분법이익

18
28,666,440,306
700,780,415

관계기업 및 공동기업
에 대한 지분법손실

18
21,468,223
21,307,235,393

금융수익
6,31
4,409,344,512
5,330,144,972

금융비용
6,31
5,451,396,605
4,099,199,547

법인세비용차감전순이익

125,560,001,218
64,763,211,499

법인세비용
23
21,600,437,778
20,234,438,679

당기순이익

103,959,563,440
44,528,772,820

당기순이익의 귀속:

지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익

32
103,568,696,397
43,695,062,326

비지배지분에 귀속될 당기순이익(순손실)

390,867,043
833,710,494

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
22,23
(1,032,492,650)
(787,783,919)

지분법이익잉여금
18
34,883,814
-

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

지분법자본변동
18,23
(631,304,400)
256,450,474

해외사업환산손익

(3,997,957,066)
840,072,234

매도가능금융자산 평가손익
9,23,26
1,052,806,742
305,460,553

총포괄이익

99,385,499,880
45,142,972,162

총포괄이익의 귀속:

지배주주지분

99,800,599,574
44,203,497,331

비지배지분

(415,099,694)
939,474,831

지배기업 지분에 대한 주당순이익
32
1,753
740

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 47 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 46 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 포스코켐텍과 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
지배기업 소유주 귀속분
비지배지분
총자본

주석
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익
누계액
이익잉여금
합 계

전기초 잔액

29,535,000,000
23,722,411,489

-

(1,951,586,945)
478,916,487,113
530,222,311,657
8,002,346,918
538,224,658,575

총포괄손익

당기순손익

-
-

-

-
43,695,062,326
43,695,062,326
833,710,494
44,528,772,820

기타포괄손익
26

순확정급여부채의
 재측정요소

22,23
-

-

-

-

(786,322,360)
(786,322,360)
(1,461,559)
(787,783,919)

지분법자본변동
18,23
-

-

-

256,450,474
-
256,450,474
-
256,450,474

해외사업환산손익

-

-

-

732,846,338
-
732,846,338
107,225,896
840,072,234

매도가능증권평가손익

9,23
-

-

-

305,460,553
-
305,460,553
-
305,460,553

총기타포괄손익

-

-

-

1,294,757,365
(786,322,360)
508,435,005
105,764,337
614,199,342

총포괄손익

-

-

-

1,294,757,365
42,908,739,966
44,203,497,331
939,474,831
45,142,972,162

소유주와의 거래

배당
33
-

-

-

-

(11,814,000,000)
(11,814,000,000)
-
(11,814,000,000)

종속기업처분으로
인한 변동

-

-

-

-

-

-
(2,090,115,781)
(2,090,115,781)

자기주식의 취득

-

(3,193,416,526)

-

-

(3,193,416,526)

-

(3,193,416,526)

주식보상비용

-
(63,858,488)
3,193,416,526
-

-

3,129,558,038

-

3,129,558,038

소유주와의 거래총액

-
(63,858,488)
-
-
(11,814,000,000)
(11,877,858,488)
(2,090,115,781)
(13,967,974,269)

전기말 잔액

29,535,000,000
23,658,553,001
-
(656,829,580)
510,011,227,079
562,547,950,500
6,851,705,968
569,399,656,468

당기초 잔액

29,535,000,000
23,658,553,001
-
(656,829,580)
510,011,227,079
562,547,950,500
6,851,705,968
569,399,656,468

총포괄손익

당기순손익

-
-
-
-
103,568,696,397
103,568,696,397
390,867,043
103,959,563,440

기타포괄손익
26

순확정급여부채의
 재측정요소

22,23
-
-
-
-
(1,034,331,964)
(1,034,331,964)
1,839,314
(1,032,492,650)

지분법이익잉여금

18,23

-
-
-
-
34,883,814
34,883,814
-
34,883,814

지분법자본변동
18,23
-
-
-
(631,304,400)
-
(631,304,400)
-
(631,304,400)

해외사업환산손익

-
-
-
(3,190,151,015)
-
(3,190,151,015)
(807,806,051)
(3,997,957,066)

매도가능증권평가손익

9,23
-
-
-
1,052,806,742
-
1,052,806,742
-
1,052,806,742

총기타포괄손익

-
-
-
(2,768,648,673)
(999,448,150)
(3,768,096,823)
(805,966,737)
(4,574,063,560)

총포괄손익

-
-
-
(2,768,648,673)
102,569,248,247
99,800,599,574
(415,099,694)
99,385,499,880

소유주와의 거래

배당
33
-
-
-
-
(17,721,000,000)
(17,721,000,000)
-
(17,721,000,000)

자기주식처분손실의 
상각

-
63,858,488
-
-
(63,858,488)
-
-
-

연결범위변동

-
-
-
(170,190,166)
-
(170,190,166)
1,295,761,188
1,125,571,022

소유주와의 거래총액

-
63,858,488
-
(170,190,166)
(17,784,858,488)
(17,891,190,166)
1,295,761,188
(16,595,428,978)

당기말 잔액

29,535,000,000
23,722,411,489
-
(3,595,668,419)
594,795,616,838
644,457,359,908
7,732,367,462
652,189,727,370

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 47 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 46 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 포스코켐텍과 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
제47기
제46기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

55,515,266,191
85,065,118,800

1.영업으로부터 창출된 현금흐름
34
80,279,734,776
104,664,596,029

가. 당기순이익

103,959,563,440
44,528,772,820

나. 조정

24,050,556,172
73,153,114,410

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(47,730,384,836)
(13,017,291,201)

2. 이자 수취

3,225,995,794
2,603,840,725

3. 이자 지급

(1,517,621,821)
(1,956,185,693)

4. 배당금의 수취

17,654,000
3,710,000

5. 법인세 지급

(26,490,496,558)
(20,250,842,261)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(46,243,737,085)
(106,339,598,040)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

16,992,064,815
3,358,669,737

단기금융상품의 순증감

10,376,332,330
-

장기금융상품의 순증감

-
1,900,000

단기대여금의 회수

206,250,010
274,999,992

정부보조금의 수령

18,881,329
-

보증금의 감소

2,230,155,919
384,567,111

예치금의 감소

429,245,909
-

종속기업투자의 처분(보유 현금 차감후)

-
1,458,382,704

관계기업
투자의 감소

332,669,700
344,916,000

사업결합으로 인한 순현금흐름

1,672,232,688
-

매각예정자산의 처분

-
70,000,000

유형자산의 처분

1,726,296,930
506,203,930

무형자산의 처분

-
317,700,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(63,235,801,900)
(109,698,267,777)

단기금융상품의 순증감

-
86,045,093,305

보증금의 증가

2,229,475,121
71,393,560

예치금의 증가

333,194,225
106,560,497

유형자산의 취득

59,381,916,357
23,273,908,415

무형자산의 취득

1,291,216,197
201,312,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(23,042,600,008)
(22,254,098,180)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-
7,060,932,378

단기차입금의 차입

-
7,060,932,378

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(23,042,600,008)
(29,315,030,558)

단기차입금의 상환

5,321,600,008
7,060,932,378

유동성장기부채의 상환

-
7,246,681,654

배당금의 지급
33
17,721,000,000
11,814,000,000

자기주식의 취득

-
3,193,416,526

Ⅳ. 현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(13,771,070,902)
(43,528,577,420)

Ⅴ. 기초의 현금

117,834,509,250
161,163,581,521

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

10,202,060
199,505,149

Ⅶ. 기말의 현금

104,073,640,408
117,834,509,250

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 47 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제 46 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 포스코켐텍과 그 종속기업

1.

일반 사항 

주식회사 포스코켐텍(이하 "회사" 또는 "지배기업")은 내화물의 제조, 판매, 시공 및 보수, 각종 공업로의 설계, 제작 및 판매, 석회제품 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1971년 설립되었으며, 1994년에 염기성내화물의 생산과 판매 등의 사업을 주목적으로 설립된 삼화화성(주)를 흡수합병하였습니다. 회사는 2001년 중 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2010년 중 상호를 주식회사 포스렉에서 주식회사 포스코켐텍으로 변경하였습니다. 

당기 및 전기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
2017.12.31
2016.12.31

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

(주)포스코
35,442,000
60.0
35,442,000
60.0

기타
23,628,000
40.0
23,628,000
40.0

합 계
59,070,000
100.0
59,070,000
100.0

회사의 정관에 의하면 보통주식 또는 우선주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 40,000백만원의 범위 내에서 이사회결의에 의거 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 되어 있는바, 당기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

1.1
종속기업
현황

당기말 및 전기말 현재
회사의 연결대상

종속기업
의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
(*2)

소재지
당기말 
지배지분율
전기말 
지배지분율
결산월
업종

PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination
인도네시아
80%
80%
12월
생석회 및 경소백운석생산 판매

장가항포항내화재료(유)(*1)
중국
51%
-
12월
산업용로재 정비 및 내화물 품질검수

(*1) 당기 중 공동기업이었던 장가항포항내화재료(유)가 종속기업이었던 영구포항상무유한공사를 흡수합병하였고, 이에 따라 회사가 장가항포항내화재료(유)의 지분 51%를 획득하여 종속기업으로 변동되었습니다.
(*2) 연결대상

종속기업
에 포함되지 않은 공동기업 (주)피엠씨텍에 대해서는 소유지분율이 60%로 지분율 과반수 보유회사이나, 다른 주주와의 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 연결대상

종속기업
에서 제외하였습니다.

1
.2
종속기업
관련 재무정보 요약

연결대상
종속기업
의
당기 및 전기의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

구 분
PT.Krakatau Posco 
Chemtech Calcination
장가항포항내화재료(유)

자산
62,022,692
7,962,992

부채
30,474,190
5,059,590

자본
31,548,502
2,903,402

매출
26,704,177
7,212,215

당기순이익
1,232,553
294,605

총포괄이익
(2,710,028)
258,992

전기 -

구 분
PT.Krakatau Posco 
Chemtech Calcination
영구포항상무유한공사

자산
74,042,790
386,081

부채
39,784,260
46,369

자본
34,258,530
339,712

매출
29,790,393
681,257

당기순이익
2,281,313
17,587

총포괄이익
3,331,241
7,762

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) 
- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 
- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정
- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도
지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 사업결합 및 영업권 

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중에 비지배지분의 비례적지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 

2.4 관계기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은
피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

연결회사는 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결회사의 지분해당분을 자본에 반영하고 적용가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분해당분만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 이연법인세효과가 차감된 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 

지분법을 적용할 때, 연결회사는 관계기업투자에 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 발생한 경우에는 관계기업의 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고있습니다.

2.5 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.6 영업부문 

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.7 유동성/비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.8 외화환산

연결회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2.9 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금 등으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.10 금융상품 : 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산
(가) 최초 인식 및 측정
연결회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 최초 인식시 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 

(나) 후속측정
금융자산은 그 분류에 따라 아래와 같이 후속측정되고 있습니다.

ㆍ당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다. 

ㆍ대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융수익, 손상차손은 금융원가로 당기손익으로 계상하고 있습니다. 

ㆍ만기보유금융자산
연결회사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 금융수익, 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다. 

ㆍ매도가능금융자산
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 영업외수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 영업외비용에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다. 

연결회사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 연결회사의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 연결회사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 해당 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며, 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

(다) 금융자산의 제거
금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다. 
- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우

연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 이러한 경우 연결회사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

(2) 금융자산의 손상
연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 해당 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것이며 손상차손이 발생한 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 자료가 포함됩니다. 

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
- 차입자가 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우
- 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 

ㆍ상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
연결회사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 중 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함되지 아니합니다. 

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손금은 미래예상현금흐름에 포함되지 아니합니다. 

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 

ㆍ매도가능금융자산
연결회사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 해당 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 손상인식 후 공정가치가 증가하더라도 당기손익으로 환입하지 아니하며 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 금융부채
(가) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다.

연결회사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무 및 차입금입니다. 

(나) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. 

ㆍ당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결회사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ이자부차입금
최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각비는 금융원가로 당기손익에 계상하고 있습니다.

(다) 금융부채의 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.11 공정가치 측정

연결회사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장
연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

2.12 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 원가는
이동평균법
(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.13 유형자산 

연결회사는 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 

연결회사는 유형자산에 대해 아래 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건 물
5∼40년
차량운반구
4년

구 축 물
3∼40년
공구와기구
4년

기 계 장 치
4~17년
비 품
3~4년

2.14 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.15 투자부동산 

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.16 무형자산 

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 회원권
회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

(2) 기타의 무형자산
기타의 무형자산은 취득원가로 계상되며 5년에서 10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

2.17 비금융자산의 손상 

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 

2.18 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. 

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

연결회사는 관계기업에 제공한 금융보증계약에 대하여 보증기간에 따라 관계기업으로부터 보증료를 수령하고 있습니다.

2.20 리스 

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 

연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 수익인식 

연결회사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상 지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결회사는 모든 수익 약정에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및신용위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 

연결회사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매
연결회사는 내화물 및 석회제품 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공
연결회사는 산업용 로재 시공, 정비 및 보수, 화성공장 위탁운영 등의 용역을 제공하고 있습니다. 연결회사는 산업용 로재시공, 정비 및 보수 용역에 대하여 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 화성공장 위탁운영과 관련된 계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

또한 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영자에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(3) 이자수익
상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(4) 배당금수익
연결회사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 기타의 수익
기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

2.22 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 

2.23 건설계약

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 선급금 또는 기타자산으로표시됩니다.

연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. 

2.24 온실가스배출권과 배출부채

연결회사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입 배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. 배출권과 배출부채는 각각 재무상태표에 '기타자산'과 '충당부채'로 분류합니다.

2.25 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세
연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 연결회사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.26 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2018년 3월
12일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.27 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1)
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선
개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 따른 연결회사의 영향은 주석 4.4에 공시하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식
개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'(개정) : 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.28 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

연결회사는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며, 비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 연결회사는 2017년에 기업회계기준서 제1109호의 두가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 연결회사는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(가) 분류 및 측정

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
그리고 공정가치로 측정되는 모든 금융자산을 계속하여 공정가치로 측정할 예정입니다. 지분증권은 단기매매목적으로 보유하고 있는 것이 아니며 공정가치 변동분을 기타포괄손익으로 반영하는 옵션을 적용할 것이므로 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다. 대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 연결회사는 그러한 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각 후 원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였습니다. 그러므로 해당 금융상품에대한 재분류는 요구되지 않습니다.

(나) 손상

기업회계기준서 제1109호는 연결회사가 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 연결회사는 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할 것이며,

이로 인한 재무상태 및 자본에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다. 새로운 수익인식기준은 한국채택국제회계기준에서 현행의 모든 수익인식 요구사항을 대체합니다.
2018년 1월 1일 이후 개시되는 연차기간에 완전 소급법 또는 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용할 것을 요구하며, 조기적용이 가능합니
다.
연결회사는 한국채택국제회계기준 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 2017년 12월 31일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 수정소급법의 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별→ ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분→ ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연
결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 2017년 12월 31일 기준 평가결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라변경될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용과 관련하여 연결회사가 고려하고 있는 사항은 아래와 같습니다. 

(가) 거래가격의 배분
연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

연결회사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 분석하였습니다. 다만, 평가결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 연결회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

(나) 변동대가

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하여 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

연
결회사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하였습니다. 다만, 평가결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 연결회사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스 : 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스 이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스 기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(5) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결회사는 이 개정을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 2014 - 2016 연차개선

(가) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 

ㆍ벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

ㆍ 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 - 선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결회사의 현재회계정책과 일치하며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석
23
참조).

연결회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다
.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 충당부채
연결회사는 보고기간말 현재 주석 24에서 설명하는 바와 같이 상여예상지급액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 

(4) 순확정급여부채(자산)

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석
22

참조).

4. 재무위험관리 

4.1 재무위험관리요소 

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히
주로 달러화
와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 

연결회사의 경영진은 연결회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 15% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

미 달러화/원
상승시
1,485,510
803,423
1,485,510
803,423

하락시
(1,485,510)
(803,423)
(1,485,510)
(803,423)

인도네시아 IDR/원
상승시
40,194
563,666
40,194
563,666

하락시
(40,194)
(563,666)
(40,194)
(563,666)

유로화/원
상승시
(10,415)
8,149
(10,415)
8,149

하락시
10,415
(8,149)
10,415
(8,149)

일본 엔화/원
상승시
(6,532)
27,361
(6,532)
27,361

하락시
6,532
(27,361)
6,532
(27,361)

중국 위안화/원
상승시
(76,265)
(142,381)
(76,265)
(142,381)

하락시
76,265
142,381
76,265
142,381

한편, 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화자산부채의 환율 변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품 및 제품 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 

비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 당기 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 30% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다(단위:천원).

지수
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

비상장주식
-
-
241,418
241,418

매도가능금융자산으로 분류된 지분증권에 대한 손익의 결과로 자본이 증가 또는 감소되었을 것입니다.

(3) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 

연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 

이를 위해 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 등을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

지수
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

상승시
(21,058)
(27,762)
(21,058)
(27,762)

하락시
21,058
27,762
21,058
27,762

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다.
신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로검토되고 있습
니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(1) 금융자산의 신용건전성
거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. 

당기말과 전기말 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

매 출 채 권
2017.12.31
2016.12.31

Group 1(*)

106,112,597
105,019,251

Group 2(*)

51,808,793
38,315,186

Group 3(*)

1,786,991
1,059,951

합 계

159,708,381
144,394,388

은행예금 및 단기 은행예치금
2017.12.31
2016.12.31

AAA

104,073,640
117,834,509

단기금융상품
2017.12.31
2016.12.31

AAA

78,947,078
91,446,933

(*) 금융자산의 거래 상대방은 다음과 같이 구분되었습니다.
Group 1 - 특수관계자
Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 거래처 
Group 3 - 당기 신규거래처

(2) 보고일 현재 연결회사의 금융보증부채를 제외한 금융상품의 장부금액이 신용위험의 최대 노출금액입니다.
연결회사는
관계기업
을 위해 금융기관과 금융보증계약을체결하고 있으며, 동 금융보증계약으로 인해 연결회사는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기
말 현재 동 금융보증계약으로 인해 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출한도는 1,221백만원입니다(주석 19, 35 참조).

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다
.
차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 비유동부채를 제외한 모든 금융부채의 만기는 2개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.

연결회사의 자금팀은
영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다(단위:천원).

2017년 12월 31일
1년 미만
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

차입금
5,091,882
5,041,882
15,125,647
2,520,942

매입채무
107,242,883
-
-
-

차입금 및 미지급금 이자
1,102,054
886,029
1,371,123
40,314

기타금
융부채
(*)

29,331,272
288,548
293,058
-

2016년 12월 31일
1년 미만
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

차입금
5,687,059
5,737,059
17,061,176
8,530,588

매입채무
62,130,362
-
-
-

차입금 및 미지급금 이자
1,700,701
1,485,247
3,000,381
832,785

기타금
융부채
(*)

24,514,461
1,266,035
5,304
-

(*) 금융보증부채의
보증 한도 1,221백만원(전기: 4,713백만원)이 포함되었으며, 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다(주석 19, 35 참조).

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

부채 (A)
183,650,482
154,463,438

자본 (B)
652,189,727
569,399,656

현금및현금성자산 및 단기금융상품(C)
183,020,719
209,281,442

차입금 (D)
27,780,353
37,015,882

부채비율 (A/B)
28.16%
27.13%

순차입금비율 (D-C)/B
(-)23.80%
(-)30.25%

4.3 공정가치 측정

(1) 2017년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산
-
-
4,233,528
4,233,528

금융부채
-
-
-
-

(2) 2016년 12월 31일 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채 현황(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산
-
-
4,611,073
4,611,073

금융부채
-
-
-
-

당기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 

(3) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분(*1)
2017.12.31
2016.12.31

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

매도가능금융자산(*2)
4,233,528
4,233,528
4,611,073
4,611,073

(*1) 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융상품 범주
구 분
2017.12.31
2016.12.31

매도가능금융자산
내화물협동조합
6,200
6,200

건설공제조합
304,946
304,946

(주)엔투비
750,000
750,000

(사)제철복지회
500
500

합 계
1,061,646
1,061,646

상기 매도가능금융자산은 현금흐름 추정이 어렵고, 업종, 규모 등이 유사한 비교대상회사가 존재하지 않는 회사로 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 것으로 판단되므로 연결회사는 이에 대한 출자금을 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 향후 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(5) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이
부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

수준 1
수준 2
수준 3
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
-
-
4,233,528
4,233,528
-
-
4,611,073
4,611,073

당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

(6) 가치평가기법 및 투입변수 
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

매도가능금융자산

비상장주식
4,233,528
수준 3
자산가치
접근법
-
4,611,073
수준 3
자산가치
접근법
-

(7) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 부서는 연결회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

4.4 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 연결회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원)
.

과 목
당기초
재무활동
현금흐름
외화환산
기타(*)
당기말

유동성사채
-
-
-
50,000
50,000

비유동성사채
50,000
-
-
(50,000)
-

유동성장기부채
5,687,059
(5,321,600)
(645,177)
5,321,600
5,041,882

장기차입금
31,278,824
-
(3,268,753)
(5,321,600)
22,688,471

합 계
37,015,883
(5,321,600)
(3,913,930)
-
27,780,353

(*) 유동성대체 효과입니다.

5. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고
있으며,
각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분
주요 재화 또는 용역
주요고객

내화물제조정비부문
내화물 제조 및 산업용로재 정비
(주)포스코 등

라임케미칼부문
생석회, 음극재, 화성품 가공 및 판매, 화성공장 위탁 운영
(주)포스코, OCI(주), 
Krakatau Posco 등

(2)

당기와 전기 중 사업부문의 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기

내화물제조정비본부
라임케미칼본부
합계

총부문수익
458,652,659
738,506,202
1,197,158,861

외부고객으로부터의 수익
458,652,659
738,506,202
1,197,158,861

보고부문영업손익
49,178,341
54,782,401
103,960,742

감가상각비(유ㆍ무형)
9,122,961
5,075,388
14,198,349

구 분
전기

내화물제조정비본부
라임케미칼본부
합계

총부문수익
408,474,917
709,229,745
1,117,704,662

외부고객으로부터의 수익
408,474,917
709,229,745
1,117,704,662

보고부문영업손익
47,223,400
38,118,698
85,342,098

감가상각비(유ㆍ무형)
7,461,667
7,003,420
14,465,087

연결회사는 보고부문별로 영업손익을 최고영업의사결정자에게 보고하고 있습니다.

(3) 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
외부 고객으로부터의 수익

당기
전기

국내
1,120,223,812
1,051,025,492

해외
76,935,049
66,679,170

합계

1,197,158,861
1,117,704,662

(4) 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

제품매출액
543,606,236
569,090,779

상품매출액
282,236,749
197,414,826

용역매출액
303,288,345
297,015,929

공사매출액
68,027,531
54,183,128

합 계
1,197,158,861
1,117,704,662

(5) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

A회사
809,880,742
811,369,712

B회사
120,582,474
93,128,049

합 계
930,463,216
904,497,761

6. 범주별 금융상품

(1) 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

2017년 12월 31일 -

재무상태표상 자산
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
104,073,640
-
-
104,073,640

매출채권
-
169,701,113
-
-
169,701,113

기타유동금융자산
-
83,647,537
-
-
83,647,537

기타비유동금융자산
-
46,071,222
5,295,174
-
51,366,396

합 계
-
403,493,512
5,295,174
-
408,788,686

재무상태표상 부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
기타금융부채
합계

매입채무
-
107,242,883
-
107,242,883

유동차입금
-
5,091,882
-
5,091,882

비유동차입금
-
22,688,471
-
22,688,471

기타유동금융부채
-
28,065,151
7,304
28,072,455

기타비유동금융부채
-
577,096
6,029
583,125

합 계
-
163,665,483
13,333
163,678,816

2016년 12월 31일 -

재무상태표상 자산
당기손익인식
금융자산
대여금및
수취채권
매도가능
금융자산
만기보유
금융자산
합계

현금및현금성자산
-
117,834,509
-
-
117,834,509

매출채권
-
141,124,360
-
-
141,124,360

기타유동금융자산
-
96,714,162
-
-
96,714,162

기타비유동금융자산
-
54,877,673
5,672,719
-
60,550,392

합 계
-
410,550,704
5,672,719
-
416,223,423

재무상태표상 부채
당기손익인식
금융부채
상각후원가로 
측정하는 금융부채
기타금융부채
합계

매입채무
-
62,130,362
-
62,130,362

유동차입금
-
5,687,059
-
5,687,059

비유동차입금
-
31,328,824
-
31,328,824

기타유동금융부채
-
19,801,311
69,114
19,870,425

기타비유동금융부채
-
1,266,035
5,304
1,271,339

합 계
-
120,213,591
74,418
120,288,009

당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산을 제외하고 연결회사가 보유하고 있는 금융상품의 공정가치는 장부금액과 동일합니다

(주석 9 참조).

(2) 연결회사의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

매도가능금융자산

배당금수익
매도가능금융자산
17,654
3,710

대여금 및 수취채권

이자손익
현금및현금성자산
1,983,646
2,388,318

기타금융자산
1,148,615
531,543

외환차손익
현금및현금성자산
8,734
(210,126)

매출채권
(491,853)
349,030

기타금융자산
15,169
177,675

외화환산손익
현금및현금성자산
10,202
199,505

매출채권
(419,253)
237,996

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자손익
차입금
(1,516,272)
(1,954,836)

기타부채
(1,350)
(1,350)

외환차손익
매입채무
202,278
(420,992)

기타부채
(196,461)
-

외화환산손익
매입채무
(36,689)
(92,097)

기타부채
-
22,569

7. 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

은행예금 및 보유현금
37,278,958
38,834,509

단기 은행예치금
66,794,682
79,000,000

합 계
104,073,640
117,834,509

8. 사용제한 금융상품

연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목
예금의종류
금융기관
금 액
사용제한내용

2017.12.31
2016.12.31

기타금융자산
(유동)
부채상환계좌
(DSA)
PT.BANK KEB-
HANA INDONESIA
1,641,287
1,850,885
차입금 관련 인출 제한

정기예금
국민은행
50,000
-
담보제공(*)

기타금융자산
(비유동)
부채상환계좌
(DSRA)
PT.BANK KEB-
HANA INDONESIA
1,632,056
1,840,899
차입금 관련 인출 제한

정기예금
국민은행
-
50,000
담보제공(*)

합 계
3,323,343
3,741,784

(*) 정기예금은 사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 21 참조).

9. 매도가능금융자산

(1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
5,672,719
5,269,737

평가
(377,545)
402,982

기말금액
5,295,174
5,672,719

차감: 비유동항목
5,295,174
5,672,719

(2) 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

지분증권
750,000
750,000

출자금
4,545,174
4,922,719

합 계
5,295,174
5,672,719

당기 중 일부 출자금의 회수가능액이 지속적으로 하락함에 따라, 손상징후가 발견되어 회수가능액과 취득금액의 차이 1,766,473천원을 매도가능금융자산손상차손으로 인식하였습니다(주석 31 참조).

10. 매출채권

(1) 연결회사의 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매출채권(*)
176,219,898
144,394,388

대손충당금
-
-

장부금액
176,219,898
144,394,388

구 분
2017.12.31
2016.12.31

연체되지 않은 채권
159,708,381
144,394,388

소 계
159,708,381
144,394,388

연체되었으나 손상되지 않은 채권

1개월 이하
14,177,232
-

1개월~2개월
2,334,285
-

소 계
16,511,517
-

합 계
176,219,898
144,394,388

(*) 당기말 현재 미청구공사 6,518,785천원(전기말: 3,270,028천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 없습니다.

11. 금융리스채권

연결회사는 일부
건물, 구축물 및 기계장치
에 대해
거래처인 PT.Krakatau POSCO
와 금융리스계약을 체결하고 있으며 리스기간은
2013년부터 2027
년까지입니다.

(1) 보고기간말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

금융리스채권

채권원금

66,991,557
93,194,649

현재가치할인차금

(20,074,337)
(36,612,765)

장부금액

46,917,220
56,581,884

(2) 보고기간말 현재 금융리스의 리스 총투자와 최소 리스료의 현재가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

리스총투자
최소리스료의
현재가치
리스총투자
최소리스료의
현재가치

1년 이내
7,593,473
3,404,932
8,894,800
3,660,977

1년 초과 5년 이내

28,625,827
15,294,110
33,868,213
16,487,750

5년 초과

30,772,258
28,218,178
50,431,636
36,433,157

합 계
66,991,558
46,917,220
93,194,649
56,581,884

(3) 보고기간말 현재 금융리스의 미실현 이자수익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

리스총투자

66,991,557
93,194,649

리스순투자

최소리스료의 현재가치

46,917,220
56,581,884

미실현이자수익

20,074,337
36,612,765

(4) 보고기간말 현재 금융리스채권 중 회수가 불확실한 채권 및 관련 대손충당금은 없습니다.

12. 기타금융자산

(1) 연결회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

단기금융상품
78,947,078
91,446,933

단기대여금
-
206,250

미수금
608,808
523,497

미수수익
580,247
673,982

예치금
106,472
202,523

금융리스채권
3,404,932
3,660,977

합 계
83,647,537
96,714,162

(2) 연결회사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

장기금융상품
1,632,055
1,890,899

장기예금금융상품
-
50,000

장기특정현금과예금
1,632,055
1,840,899

장기매도가능증권
5,295,174
5,672,719

장기매도가능증권-주식
750,000
750,000

장기매도가능증권-출자금
4,545,174
4,922,719

장기미수금
866,997
5,304

장기보증금
59,882
60,563

금융리스채권
43,512,288
52,920,907

합 계
51,366,396
60,550,392

(3) 당기말 현재 기타금융자산에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없으며, 기타금융자산 중 연체된 자산은 없습니다. 당기 중 일부 출자금의 회수가능액이 지속적으로 하락함에 따라, 손상징후가 발견되어 회수가능액과 취득금액의 차이 1,766,473천원을 매도가능금융자산손상차손으로 인식하였습니다(주석 31 참조).

13. 기타자산 

연결회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

선급금
1,547,222
76,425

선급비용
793,552
966,474

온실가스배출권
2,839,997
4,484,480

차감: 비유동항목
(39,467)
(64,271)

유동항목
5,141,304
5,463,108

14. 재고자산

연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

제품
20,768,065
(444,358)
20,323,707
20,875,815
(253,879)
20,621,936

상품
20,850,830
(325,055)
20,525,775
6,846,465
(43,422)
6,803,043

반제품
4,896,144
(95,387)
4,800,757
4,772,653
(537,565)
4,235,088

재공품
8,135,663
-
8,135,663
6,140,895
-
6,140,895

연료및재료
32,076,947
-
32,076,947
12,231,966
-
12,231,966

미착품
12,724,315
-
12,724,315
6,208,316
-
6,208,316

합 계
99,451,964
(864,800)
98,587,164
57,076,110
(834,866)
56,241,244

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 473,219백만원(전기: 408,225백만원)입니다.
또한 재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실(환입) 29,934천원(전기: (-)175,235천원)은 매출원가에서 가산(차감)되었습니다.

15. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타
건설중인자산
합계

기초장부가액
8,758,969
29,689,537
12,116,939
80,382,726
1,375,771
3,808,189
540,823
136,672,954

기초취득원가
8,758,969
48,402,658
21,742,582
174,918,097
7,211,955
33,151,139
540,823
294,726,223

정부보조금
-
(281,755)
-
-
-
(176,222)
-
(457,977)

감가상각누계액
-
(18,431,366)
(9,625,643)
(94,313,781)
(5,836,184)
(29,166,728)
-
(157,373,702)

손상차손누계액
-
-
-
(221,590)
-
-
-
(221,590)

일반취득 및 자본적지출
720,239
1,001,878
192,697
4,751,247
675,687
2,454,389
55,925,078
65,721,215

대체(*1)
-
4,667,945
314,230
26,747,268
29,250
251,501
(32,010,194)
-

감가상각(*2)
-
(1,438,156)
(894,264)
(7,517,877)
(729,177)
(2,051,038)
-
(12,630,512)

손상(*3)
-
-
(1,811,160)
(3,786,556)
-
(2,423)
-
(5,600,139)

처분
-
-
(119,338)
(1,615,286)
(12,866)
(35,109)
-
(1,782,599)

사업결합효과
-
-
-
-
38,171
249,541
-
287,712

순외환차이
-
-
(9,442)
(17,188)
(3,559)
(6,405)
61,942
25,348

기말장부가액
9,479,208
33,921,204
9,789,662
98,944,334
1,373,277
4,668,645
24,517,649
182,693,979

취득원가
9,479,208
54,072,481
21,920,257
200,692,097
7,566,145
34,134,609
24,517,649
352,382,446

정부보조금
-
(271,555)
-
-
-
(74,320)
-
(345,875)

감가상각누계액
-
(19,879,722)
(10,319,435)
(97,739,617)
(6,192,868)
(29,389,221)
-
(163,520,863)

손상차손누계액
-
-
(1,811,160)
(4,008,146)
-
(2,423)
-
(5,821,729)

전기 -

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
기타
건설중인자산
합계

기초장부가액
8,814,607
29,786,496
12,982,957
83,578,825
1,602,785
4,080,387
4,086,695
144,932,752

기초취득원가
8,814,607
47,095,109
21,856,081
175,665,161
7,097,312
32,530,875
4,086,695
297,145,840

정부보조금
-
(291,955)
-
(8,223)
-
(345,517)
-
(645,695)

감가상각누계액
-
(17,016,658)
(8,873,124)
(91,856,523)
(5,494,527)
(28,104,971)
-
(151,345,803)

손상차손누계액
-
-
-
(221,590)
-
-
-
(221,590)

일반취득 및 자본적지출
-
26,736
92,470
6,027,001
502,977
2,088,311
14,398,504
23,135,999

대체(*1)
-
1,555,500
811,610
15,389,315
66,683
48,798
(17,941,439)
(69,533)

감가상각(*2)
-
(1,414,617)
(853,504)
(7,748,954)
(758,625)
(1,979,478)
-
(12,755,178)

처분
(55,638)
(264,578)
-
(8,487)
(37,387)
(72,494)
-
(438,584)

종속기업의 처분
-
-
(877,886)
(16,083,128)
-
(340,113)
(12,105)
(17,313,232)

순외환차이
-
-
(38,708)
(771,846)
(662)
(17,222)
9,168
(819,270)

기말장부가액
8,758,969
29,689,537
12,116,939
80,382,726
1,375,771
3,808,189
540,823
136,672,954

취득원가
8,758,969
48,402,658
21,742,582
174,918,097
7,211,955
33,151,139
540,823
294,726,223

정부보조금
-
(281,755)
-
-
-
(176,222)
-
(457,977)

감가상각누계액
-
(18,431,366)
(9,625,643)
(94,313,781)
(5,836,184)
(29,166,728)
-
(157,373,702)

손상차손누계액
-
-
-
(221,590)
-
-
-
(221,590)

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.
(*2) 감가상각비 중 11,169,311천원(전기: 11,215,055천원)은 매출원가에 1,461,201천원(전기: 1,540,123천원)은 일반관리비에 포함되어 있습니다.

(*3) 연결회사는 당기 중 탄산칼슘사업 수익성 개선 불가로 인하여 장부가액과 회수가능가액의 차액 5,600,139천원을 손상차손으로 인식하였습니다(주석 29 참조).

(2) 운용리스 이용내역

당기말 현재 연결회사는 (주)포스코와 석회소성 설비임대차계약을 체결하고 있으며 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말 인식한 리스료 -

구분
당기
전기

최소리스료
15,309,238
15,315,309

미래 최소 리스료 -

구분
당기말
전기말

1년이내
13,840,130
13,023,412

16. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

구 분
기타의무형자산
회원권
합 계

기초장부가액
2,742,037
3,899,680
6,641,717

일반취득 및 자본적지출
881,654
675,962
1,557,616

상각(*1)
(1,567,837)
-
(1,567,837)

처분
(303)
(18,245)
(18,548)

손상또는환입(*2)
(429,102)
(336,000)
(765,102)

순외환차이
(2,729)
-
(2,729)

기말장부가액
1,623,720
4,221,397
5,845,117

전기 -

구 분
기타의무형자산
회원권
합 계

기초장부가액
4,172,894
4,419,859
8,592,753

일반취득 및 자본적지출
346,512
-
346,512

상각(*1)
(1,709,910)
-
(1,709,910)

처분
-
(315,000)
(315,000)

종속기업의 처분
(64,299)
-
(64,299)

손상또는환입(*2)
-
(205,179)
(205,179)

순외환차이
(3,160)
-
(3,160)

기말장부가액
2,742,037
3,899,680
6,641,717

(*1)

무형자산상각비 중
98,283천원(전기: 103,345천원)은 매출원가에,

1,469,554천원(전기:
1,606,565
천원)은 일반관리비에 포함되었습니다.

(*2) 무형자산에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손금액은 769,102천원(전기: 205,179천원)이며, 당기손익으로 인식한 손상차손환입금액은 당기 4,000천원입니다.

(2)

경상연구개발비 중 2,423,860천원(전기: 2,880,462천원)은 매출원가에 5,340,143천원(전기: 5,046,568천원)은 일반관리비에 포함되어 있습니다.

17. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

과 목
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
기말장부가액

투자부동산
223,104
-
-
-
223,104

전기 -

과 목
기초장부가액
취 득
처 분
감가상각비
기말장부가액

투자부동산
223,104
-
-
-
223,104

연결회사가 보유한 투자부동산은 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없습니다.

18.

관계기업 및 공동약정에 대한 지분

(1) 관계기업 및 공동기업 투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
종 목
소재국가
유효
지분율
결산월
2017.12.31
2016.12.31

취득원가
순자산가액
장부금액
취득원가
순자산가액
장부금액

관계기업
영구포철로재내화재료(유)
중국
25%
12월
49,254
-
-
49,254
-
-

PT.Indonesia Pos Chemtech
Chosun Ref
인도네시아
30%
12월
4,476,937
4,718,213
4,658,602
4,476,937
5,248,358
5,141,125

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical(*1)
인도네시아
19%
12월
722,093
1,423,187
1,423,187
722,093
980,917
980,917

(주)포스그린(*2)
한국
19%
12월
760,000
796,020
796,020
760,000
775,245
775,245

소 계
6,008,284
6,937,420
6,877,809
6,008,284
7,004,520
6,897,287

공동기업
(주)피엠씨텍(*3)
한국
60%
12월
115,680,000
110,277,184
110,017,539
115,680,000
82,528,756
82,400,592

장가항포항내화재료(유)(*4)
중국
-
12월
-
-
-
2,330,495
1,207,691
1,207,691

소 계
115,680,000
110,277,184
110,017,539
118,010,495
83,736,447
83,608,283

합 계
121,688,284
117,214,604
116,895,348
124,018,779
90,740,967
90,505,570

(*1) 연결회사는 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 소유지분율이 20%미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*2) 연결회사는 (주)포스그린의 소유지분율이 20% 미만이나 주주간 약정에 의해 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(*3) (주)피엠씨텍에 대한 소유지분율이 과반수 이상이나 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대하여 지배력을 행사할 수 없어 공동기업으로 분류하였습니다.
(*4) 당기 중 장가항포항내화재료(유)가 영구포항상무유한공사를 합병하였고, 주주간 약정에 따라 회사가 장가항포항내화재료(유)의 지분 51%를 획득함에 따라 공동기업에서 종속기업으로 연결범위가 변동되었습니다.

(2)

관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기
영구포철로재
내화재료(유)
장가항포항
내화재료(유)
PT.Indonesia Pos
Chemtech 
Chosun Ref
PT.Krakatau 
Poschem 
Dongsuh Chemical
㈜포스그린
㈜피엠씨텍
합 계

기초 장부금액
-
1,207,691
5,141,125
980,917
775,245
82,400,592
90,505,570

취득또는처분
-
(1,147,919)
-
-
-
-
(1,147,919)

지분법손익
-
(21,468)
492,870
586,913
20,775
27,565,883
28,644,973

지분법자본변동
-
(38,304)
(640,191)
(142,132)
-
-
(820,627)

지분법이익잉여금
-
-
(2,532)
(2,511)
-
51,064
46,021

배당
-
-
(332,670)
-
-
-
(332,670)

기말 장부금액
-
-
4,658,602
1,423,187
796,020
110,017,539
116,895,348

전기
영구포철로재
내화재료(유)
장가항포항
내화재료(유)
PT.Indonesia Pos
Chemtech 
Chosun Ref
PT.Krakatau 
Poschem 
Dongsuh Chemical
㈜포스그린
㈜피엠씨텍
합 계

기초 장부금액
-
1,261,023
4,657,155
-
913,945
103,552,637
110,384,760

취득또는처분
-
-
-
722,093
-
-
722,093

지분법손익
-
(16,489)
555,069
145,710
(138,700)
(21,152,045)
(20,606,455)

지분법자본변동
-
(36,843)
273,817
113,114
-
-
350,088

배당
-
-
(344,916)
-
-
-
(344,916)

기말 장부금액
-
1,207,691
5,141,125
980,917
775,245
82,400,592
90,505,570

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보, 관계기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역 및 관계기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분
PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

2017.12.31
2016.12.31

유동자산
19,045,227
22,558,890

비유동자산
12,719,815
16,718,096

유동부채
15,663,840
5,761,733

비유동부채
373,824
16,020,727

자본(a)
15,727,378
17,494,526

지분율(b)
30%
30%

순자산지분해당액(axb)
4,718,213
5,248,358

미실현손익
(59,611)
(107,232)

관계기업 장부금액
4,658,602
5,141,126

구 분
PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

당기
전기

수익
39,436,882
41,822,676

계속영업손익
1,484,163
2,232,907

기타포괄손익
(8,439)
(5,396)

총포괄손익
1,475,724
2,227,511

관계기업으로부터 수령한 배당금
332,670
344,916

(4) 주요 공동기업의 요약 재무정보, 공동기업 투자의 장부금액으로의 조정 내역 및 공동기업으로부터 수령한 배당금은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분
(주)피엠씨텍

2017.12.31
2016.12.31

유동자산
 (현금및현금성자산)
80,483,429
(37,365,819)
40,740,880
(9,911,212)

비유동자산
396,438,642
407,876,943

유동부채
 (유동금융부채)
98,136,429
(87,013,608)
91,695,794
(86,673,403)

비유동부채
 (비유동금융부채)
194,990,336
(194,770,661)
219,374,102
(219,073,362)

자본(a)
183,795,306
137,547,927

지분율(b)
60%
60%

순자산지분해당액(axb)
110,277,184
82,528,756

미실현손익
(259,645)
(128,164)

공동기업 장부금액
110,017,539
82,400,592

구 분
(주)피엠씨텍

당기
전기

수익
154,312,035
53,908,401

감가상각비와 무형자산상각비
1,328,530
1,221,378

이자수익
174,582
350,924

이자비용
10,048,494
10,057,706

법인세비용(수익)
(10,229,575)
8,119

계속영업손익
46,170,391
(36,572,256)

기타포괄손익
85,106
119,323

총포괄손익
46,255,497
(36,452,933)

19. 매입채무 및 기타금융부채

연결회사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

매입채무
107,242,883
62,130,362

기타금융부채-유동성
28,072,455
19,870,425

미지급비용
16,621,344
15,140,551

미지급금
11,443,807
4,660,760

금융보증부채(*)
7,304
69,114

기타금융부채-비유동성
583,125
1,271,339

장기미지급비용
577,096
1,266,035

금융보증부채(*)
6,029
5,304

합 계
135,898,463
83,272,126

(*) 보고기간말 현재 연결회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 차입금과 관련하여
1,221백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 35 참조)
.

20. 기타유동부채

연결회사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

선수금
199,047
277,252

초과청구공사
1,327,373
4,056,690

예수금
2,046,061
7,044,501

합 계
3,572,481
11,378,443

21. 차입금

(1) 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

유동

사모사채
50,000
-

은행차입금
5,041,882
5,687,059

소 계
5,091,882
5,687,059

비유동

사모사채
-
50,000

은행차입금
22,688,471
31,278,824

소 계
22,688,471
31,328,824

총 차입금
27,780,353
37,015,883

(2) 연결회사의 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
만기일
액면이자율
금 액

2017.12.31
2017.12.31
2016.12.31

사모사채
2018.11.24
2.7%
50,000
50,000

연결회사가 발행한 사모사채는 3년 거치 일시상환되며 이자는 매월말 후급됩니다. 

상기 사채와 관련하여 정기예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 참조).

(3) 연결회사의 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
차입처
최장 만기일
연이자율
2017.12.31
2016.12.31

외화대출

PT.BANK KEB-
HANA INDONESIA

2023.04.01
3개월 LIBOR
 +3.59%
27,730,353
36,965,882

22. 퇴직급여

(1) 연결회사는 종업원의 퇴직연금제도 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은
1,921백만원(전기:

1,692
백만원)입니다.

(2) 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인
식된
순확정급여부채
및
순확정급여자산
의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
49,463,445
46,782,780

사외적립자산의 공정가치
(58,583,785)
(55,336,328)

연결재무상태표상 순확정급여부채(순확정급여자산)
(9,120,340)
(8,553,548)

(3)

확정급여채무
의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
46,782,780
44,702,876

당기근무원가
6,117,067
6,715,036

이자비용
1,571,570
1,459,858

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(2,280,946)
(69,303)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
2,999,397
725,170

제도에서의 지급액

- 급여의 지급
(5,789,784)
(6,846,455)

기타
63,361
159,996

연결실체의 변동
-
(64,398)

보고기간말 금액
49,463,445
46,782,780

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

기초금액
55,336,327
47,919,117

이자수익
1,687,000
1,437,032

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(658,222)
(357,545)

납입액
7,000,000
10,500,000

제도에서의 지급

- 급여의 지급
(4,781,320)
(4,162,277)

보고기간말 금액
58,583,785
55,336,327

(5) 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

공시가격
구성비율(%)
공시가격
구성비율(%)

지분상품
1,053,231
1.80
9,202,073
16.63

채무상품
18,175,833
31.02
25,619,069
46.30

- 국채
8,453,921
14.43
4,748,522
8.58

- 회사채
3,094,584
5.28
6,900,996
12.47

- 특수채
6,627,328
11.31
13,969,551
25.25

현금 및 현금성자산
4,669,229
7.97
16,392,955
29.62

기타
34,685,492
59.21
4,122,230
7.45

합 계
58,583,785
100.00
55,336,327
100.00

(6) 지배기업의 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
2017.12.31
2016.12.31

할인율
3.70%
3.18%

급여상승율
3.35%
3.34%

(7) 지배기업의 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과같습니다(단위:천원).

구 분
확정급여채무에 대한 영향

주요 가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(3,681,146)
4,296,823

급여상승율
1%
4,356,801
(3,793,093)

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
지배기업은 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결회사의 예상기여금은
6,000백만원입니다. 

당기말 현재 지배기업의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합 계

급여지급액
5,184,819
8,386,922
18,307,003
139,434,278
171,313,022

확정급여채무의 가중평균만기는 8.64년입니다.

23.
법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세
22,289,714
23,008,118

- 전기법인세의 조정사항
46,297
179,893

총 당기법인세
22,336,011
23,188,011

이연법인세

- 일시적차이의 증감
(735,573)
(2,953,572)

총 이연법인세
(735,573)
(2,953,572)

법인세비용
21,600,438
20,234,439

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
125,560,001
64,763,211

적용세율에 따른 법인세
29,939,702
15,245,888

법인세 효과

- 세무상 과세되지 않는 수익
(77,535)
(87,820)

- 세무상 차감되지 않는 비용
202,691
343,371

- 세액공제
(388,447)
(303,492)

- 법인세추납액(환급)액
(105,649)
74,624

- 미인식이연법인세의 변동
(8,053,617)
5,131,702

전기 법인세의 조정사항
46,297
179,893

기타
36,996
(349,727)

법인세비용
(유효세율 - 당기: 17.2%, 전기: 31.2%)(*)
21,600,438
20,234,439

(*) 관계기업의 지분법평가에 대한 미인식이연법인세 변동 등으로 인하여 유효세율이 변동하였습니다. 

(3) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(1,362,127)
329,634
(1,032,493)
(1,039,396)
251,612
(787,784)

매도가능금융자산평가손익
1,388,927
(336,120)
1,052,807
402,982
(97,522)
305,460

자기주식처분손실
-
-
-
(84,246)
20,388
(63,858)

지분법이익잉여금
46,021
(11,137)
34,884
-
-
-

지분법자본변동
(820,627)
189,323
(631,304)
350,088
(93,637)
256,451

합 계
(747,806)
171,700
(576,106)
(370,572)
80,841
(289,731)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
2,989,488
1,268,169

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
2,411,880
3,450,533

소 계
5,401,368
4,718,702

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(4,823,142)
(4,891,908)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(344,688)
(569,039)

소 계
(5,167,830)
(5,460,947)

이연법인세자산(부채) 순액
233,538
(742,245)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017년 1월 1일
손익계산서
기타포괄손익
외화환산차이
2017년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익
(163,104)
22,684
-
-
(140,420)

유형자산
(4,231,166)
982,114
-
69,955
(3,179,097)

연구및인력개발준비금
(806,667)
403,333
-
-
(403,334)

관계기업 및 공동기업투자
(134,686)
134,686
-
-
-

순확정급여채무
-
(1,671,774)
329,635
(1,445)
(1,343,584)

기타
(125,324)
23,928
-
-
(101,396)

소 계
(5,460,947)
(105,029)
329,635
68,510
(5,167,831)

이연법인세자산

재고평가충당금
202,038
7,244
-
-
209,282

매도가능금융자산
336,120
427,486
(336,120)
-
427,486

무형자산
28,017
81,312
-
-
109,329

미지급비용
1,726,290
360,184
-
-
2,086,474

순확정급여채무
14,100
(14,100)
-
-
-

관계기업 및 공동기업투자
-
1,062,366
178,185
-
1,240,551

외국납부세액공제
55,741
-
-
-
55,741

기타
2,356,396
(1,083,890)
-
-
1,272,506

소 계
4,718,702
840,602
(157,935)
-
5,401,369

순 액
(742,245)
735,573
171,700
68,510
233,538

구 분
2016년 1월 1일
손익계산서
기타포괄손익
외화환산차이
2016년 12월 31일

이연법인세부채

미수수익
(86,627)
(76,477)
-
-
(163,104)

유형자산
(4,837,740)
627,616
-
(21,042)
(4,231,166)

연구및인력개발준비금
(1,823,067)
1,016,400
-
-
(806,667)

관계기업 및 공동기업투자
(157,201)
116,152
(93,637)
-
(134,686)

순확정급여채무
(40,303)
(211,811)
251,612
502
-

기타
(149,252)
3,540
20,388
-
(125,324)

소 계
(7,094,190)
1,475,420
178,363
(20,540)
(5,460,947)

이연법인세자산

재고평가충당금
196,714
5,324
-
-
202,038

매도가능금융자산
433,642
-
(97,522)
-
336,120

무형자산
13,430
14,587
-
-
28,017

미지급비용
1,451,312
274,978
-
-
1,726,290

순확정급여채무
-
14,100
-
-
14,100

이월결손금
103,658
(102,641)
-
(1,017)
-

외국납부세액공제
55,741
-
-
-
55,741

기타
1,084,592
1,271,804
-
-
2,356,396

소 계
3,339,089
1,478,152
(97,522)
(1,017)
4,718,702

순 액
(3,755,101)
2,953,572
80,841
(21,557)
(742,245)

(6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
만기
2017.12.31
2016.12.31
사유

종속기업 및 관계기업 투자지분
-
(1,358,289)
31,885,007
처분하지 않을 예정

24.

충당부채

(1) 충당부채의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 

당기 -

구 분
상여충당부채(*1)
소송충당부채
온실가스배출
충당부채(*3)
장기종업원급여
충당부채(*4)
합 계

기초
1,751,597
220,911
4,308,169
-
6,280,677

손익계산서 증(감):

충당금전입
2,780,589
(220,911)
1,105,673
350,000
4,015,351

연중 사용액
(3,094,644)
-
(4,215,051)
-
(7,309,695)

기말
1,437,542
-
1,198,791
350,000
2,986,333

유동항목
1,437,542
-
1,198,791
-
2,636,333

비유동항목
-
-
-
350,000
350,000

전기 -

구 분
하자보수충당부채
상여충당부채(*1)
소송충당부채(*2)
온실가스배출
충당부채(*3)
합 계

기초
152,500
1,311,413
220,911
-
1,684,824

손익계산서 증(감):

충당금전입
5,900
4,212,275
-
4,308,169
8,526,344

연중 사용액
(158,400)
(3,772,091)
-
-
(3,930,491)

기말
-
1,751,597
220,911
4,308,169
6,280,677

유동항목
-
1,751,597
-
4,308,169
6,059,766

비유동항목
-
-
220,911
-
220,911

(*1) 임원에 대한 상여금 지급 예상액에 대하여 상여충당부채로 계상하고 있습니다.

(*2) 전기말 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건과 관련하여 충당부채를 계상하였습니다.
(*3) 연결회사는 온실가스 배출과 관련하여 연결회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

당기 연결회사의 예상 탄소배출량은 2,270,987톤입니다.

(*4) 장기근속자에 대한 포상 예상액에 대하여 장기종업원급여충당부채로 계상하고 있습니다.

25.

자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 현재 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분
수권주식수
총발행주식수
주당액면가액
자본금
주식발행초과금

자본금 현황
200,000,000
59,070,000
500
29,535,000,000
1,943,378,002

(2) 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

주식발행초과금
1,943,378
1,943,378

감자차익
18,302,250
18,302,250

기타의 자본잉여금
3,476,783
3,412,925

합 계
23,722,411
23,658,553

26. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 

(1) 기타포괄손익누계액의 내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

구 분
지분법자본변동
해외사업환산손익
매도가능금융자산
평가손익
합 계

기초
(1,654,513)
2,050,489
(1,052,806)
(656,830)

증감

(*)

(825,449)
(3,166,195)
1,052,806
(2,938,838)

기말
(2,479,962)
(1,115,706)
-
(3,595,668)

전기 -

구 분
지분법자본변동
해외사업환산손익
매도가능금융자산
평가손익
합 계

기초
(1,910,963)
1,317,643
(1,358,267)
(1,951,587)

증감

(*)

256,450
732,846
305,461
1,294,757

기말
(1,654,513)
2,050,489
(1,052,806)
(656,830)

(*)
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
2017.12.31
2016.12.31

이익준비금(*)
14,882,529
13,082,529

임의적립금
505,793,666
466,293,667

처분전이익잉여금
74,119,422
30,635,031

합 계
594,795,617
510,011,227

(*) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 건설계약 

(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
기초잔액
증감액(*)
공사수익인식
기말잔액

당기
39,209,968
52,079,064
68,027,531
23,261,501

전기
45,453,132
47,939,964
54,183,128
39,209,968

(*) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 55,194,248천원이며, 공사규모의 변동 등으로인한 도급감소액은 3,115,184천원입니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

누적계약수익
64,121,523
53,152,114

누적계약원가
53,629,848
45,060,711

누적공사손익
10,491,675
8,091,403

초과청구공사
1,327,373
4,056,690

유보금
529,333
995,369

(3) 당기 중 진행중인 건설계약과 관련하여, 도급물량 증감 요인에 의하여 당기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

총계약수익의
추정변동
총계약원가의
추정변동

당기 손익에
미치는 영향

미래 손익에
미치는 영향

미청구공사 변동

(524,481)
165,725
(476,931)
118,175
(579,528)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 계약원가와 계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(4) 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
2017.12.31
2016.12.31

미청구공사(*1)
6,518,785
3,270,028

초과청구공사(*2)
1,327,373
4,056,690

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다(주석 10 참조).
(*2) 재무상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다(주석 20 참조).

(5) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업부문
공사손실충당부채
추정변경으로 인한
공사손익변동금액
추정변경으로 인한
추정총계약원가변동금액
미청구공사

총액
손상차손누계액

내화물제조정비
-
(358,756)
165,725
6,518,785
-

28. 일반영업비용(일반관리비, 판매및물류비)

연결회사의 일반영업비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목
당기
전기

일반관리비
47,284,161
50,827,429

급여
18,485,716
19,466,988

퇴직급여
1,449,781
1,764,079

복리후생비
5,178,352
7,558,139

여비교통비
770,936
662,526

통신비
432,288
402,306

수도광열비
229,753
241,846

연료유지비
175,594
167,474

세금과공과
267,741
351,815

감가상각비
789,987
1,128,944

무형자산상각비
1,449,128
1,606,565

지급임차료
565,023
788,347

수선비
382,608
568,222

보험료
126,699
140,175

업무추진비
294,445
208,741

광고선전비
877,318
860,972

경상연구개발비
5,340,143
5,046,568

지급수수료
7,295,528
6,488,707

포상비
223,173
384,488

소모품비
277,703
234,191

도서인쇄비
92,651
104,749

차량유지비
1,509,652
1,396,995

협회비
117,467
109,057

교육훈련비
618,055
459,392

회의비
278,450
239,807

주식보상비용
-
386,725

잡비
55,970
59,611

판매물류비
4,319,695
4,635,498

판매수수료
791,583
355,022

견본비
4,075
43,910

운반보관비
3,524,037
4,236,566

합 계
51,603,856
55,462,927

29.
기타수익 및 기타비용

연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 기타수익

구 분
당기
전기

임대료
340,576
364,118

유형자산처분이익
214,214
94,318

무형자산처분이익
-
2,700

무형자산손상차손환입
4,000
-

종속기업투자주식처분이익
-
1,628,531

공동기업투자주식처분이익
194,145
-

잡이익
707,853
935,737

합 계
1,460,788
3,025,404

(2) 기타비용

구 분
당기
전기

기부금
728,127
905,493

유형자산처분손실
281,218
26,699

무형자산처분손실
7,845
-

유형자산손상차손
5,600,139
-

무형자산손상차손
769,102
205,179

종속기업투자주식처분손실
23,955
-

매각예정자산손상차손
-
2,458,883

잡손실
54,062
632,528

합 계
7,464,448
4,228,782

3
0. 비
용의 성격별 분류

연결회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 당기와 전기의 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(42,345,920)
15,208,632

원재료 및 상품 매입액
515,565,090
393,016,624

종업원급여
104,520,632
102,514,136

복리후생비
20,735,445
24,116,444

임차료
19,033,524
18,027,426

감가상각비 및 무형자산상각비
14,198,349
14,465,088

연료비
165,264,975
176,045,315

외주비
179,926,096
171,107,738

수선비
47,610,848
48,359,937

운반비
18,076,758
19,307,318

수도광열비
38,031,039
31,013,119

주식보상비용
-
3,109,171

온실가스배출비용
1,105,673
4,308,169

기타비용
11,475,610
11,763,447

합 계(*)
1,093,198,119
1,032,362,564

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 일반관리비, 판매및물류비를 합한 금액입니다.

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

이자수익:

현금및현금성자산 이자수익
1,983,646
2,388,317

금융상품 이자수익
1,134,767
516,711

기타 이자수익
13,848
14,832

이자수익 소계:
3,132,261
2,919,860

배당금수익:
17,654
3,710

기타금융수익:

외환차익
1,193,166
1,938,223

외화환산이익
66,264
468,351

기타금융수익 소계:
1,259,430
2,406,574

금융수익 합계
4,409,345
5,330,144

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

이자비용:

차입금 이자비용
1,516,272
1,641,022

사채 이자비용
1,350
1,350

기타 이자비용
-
313,814

이자비용 소계:
1,517,622
1,956,186

기타금융비용:

외환차손
1,655,298
2,042,636

외화환산손실
512,004
100,377

매도가능금융자산손상차손
1,766,473
-

기타금융비용 소계:
3,933,775
2,143,013

금융비용 합계
5,451,397
4,099,199

32. 주당순이익

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

지배주주 보통주당기순이익
103,568,696,397 원
43,695,062,326 원

가중평균유통주식수
59,070,000 주
59,070,000 주

기본주당순이익
1,753 원/주
740 원/주

(2) 연결회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

33. 배당금

2017년 및 2016년에 지급된 지배기업의 배당금은 각각 17,721백만원(주당 300원)과11,814백만원(주당 200원)입니다. 

당 회계연도에 대한 배당금은 20,675백만원(주당 350원)이며 2018년 3월 12일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 

34. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 연결회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

당기순이익
103,959,563
44,528,773

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정
24,050,556
73,153,114

법인세비용
21,600,438
20,234,439

재고자산평가손실(환입)
29,934
(175,235)

감가상각비
12,630,512
12,755,178

유형자산처분이익
(214,214)
(94,318)

유형자산처분손실
281,218
26,699

유형자산손상차손
5,600,139
-

무형자산상각비
1,567,837
1,709,910

무형자산처분이익
-
(2,700)

무형자산처분손실
7,845
-

무형자산손상차손
769,102
205,179

무형자산손상차손환입
(4,000)
-

매도가능증권손상차손
1,766,473
-

종속기업투자주식처분이익
-
(1,628,531)

종속기업투자처분손실
23,955
-

공동기업투자처분이익
(194,145)
-

퇴직급여
6,001,637
6,756,999

하자보수충당부채전입액
-
5,900

상여충당부채전입액
2,780,589
4,212,276

소송충당부채전입액
(220,911)
-

온실가스충당부채전입액
1,105,673
4,308,169

장기종업원급여충당부채전입액
350,000
-

이자수익
(3,132,261)
(2,919,860)

이자비용
1,517,622
1,956,186

외화환산이익
(66,264)
(468,352)

외화환산손실
512,004
100,376

배당금수익
(17,654)
(3,710)

지분법이익
(28,666,441)
(700,780)

지분법손실
21,468
21,307,235

주식보상비용
-
3,109,171

매각예정자산손상차손
-
2,458,883

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(47,730,384)
(13,017,291)

재고자산
(42,219,592)
13,057,487

매출채권
(27,756,948)
(3,223,730)

미수금
(862,364)
376,131

선급금
(1,457,367)
1,703,327

선급비용
172,921
(442,660)

매입채무
44,917,772
(3,454,162)

미지급금
158,468
(4,521,205)

미지급비용
(3,124,861)
1,025,687

선수금
(2,807,522)
533,472

예수금
(4,998,441)
2,706,737

확정급여채무의 지급
(1,868,558)
(3,770,275)

사외적립자산
(2,218,680)
(8,593,129)

하자보수충당부채
-
(158,400)

상여충당부채
(3,094,644)
(3,772,091)

온실가스배출권
(2,570,568)
(4,484,480)

영업으로부터 창출된 현금
80,279,735
104,664,596

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

유형자산취득관련 미지급금의 변동
6,358,180
(137,709)

건설중인자산의 유형자산 대체
32,010,194
17,796,439

35. 우발상황

(1) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

구분
내용
제공자
금액
만기

지급보증
계약이행 및 하자이행 보증금
서울보증보험
5,577백만원
-

지급보증
종속기업 PT.Krakatau Posco ChemtechCalcination의 차입금(USD 42,000천)에 대한 지급보증
PT.Krakatau IndustrialEstate Cilegon
USD 8,400천
(원화: 9,000백만원)
2023년

(
2)
보고기간 말 현재 연결회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

회사명
관계
총 차입금 한도
회사의 지급보증 한도
만기

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical
관계기업
USD 6,000천
USD 1,140천
(원화: 1,221백만원)
2021년

36. 약정사항

(1) 종속기업인 PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination은 PT.Krakatau Posco와연간 198,556톤의 생석회 및 41,322톤의 분석회석 판매계약을 체결하였습니다. 또한 PT.Krakatau Posco Chemtech Calcination이 동 생석회 생산을 위해 제조한 설비는
PT.Krakatau Posco의 금융리스자산으로 분류되어, 연결회사는 46,917백만원(USD 43,791천)의 금융리스채권을 계상하였습니다(주석 11 참조).

(2) 보고기간 말 현재 연결회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원, 천USD).

금융기관
내 역
한도금액
실행액

부산은행
수입신용장
USD 5,000
USD 145

우리은행
구매카드
4,000,000
5,299,087

국민은행
기업운전일반자금대출
5,000,000
-

사모사채
50,000
50,000

외화운전자금대출
USD 5,000
-

산업은행
수입신용장
USD 20,000
USD 1,100

PT.BANK KEB-HANA 
INDONESIA
외화시설자금대출
USD 42,000
USD 25,882

37. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

최상위지배기업
(주)포스코

관계기업
PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical

(주)포스그린

영구포철로재내화재료(유)

공동기업
(주)피엠씨텍

그 밖의 특수관계자
기타 대규모기업집단 소속회사 등

(*) 당기 중 장가항포항내화재료(유)가 영구포항상무유한공사를 흡수합병하였고, 이에 따라 회사가 장가항포항내화재료(유)의 지분 51%를 획득하여 공동기업에서 연결회사로 변동되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
회사명
당기

매출 등
매입 등

매출
기타수익
매입
기타비용
자산취득

지배기업
(주)포스코
809,880,742
-
381,187,492
2,958,175
-

관계기업
및 
공동기업
PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref
7,330,489
47,211
-
-
-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical
-
35,230
-
-
-

(주)피엠씨텍
54,984,794
-
6,229,029
32,563
-

그 밖의
특수관계자
(주)포스코건설
1,973,253
-
1,345,618
-
-

(주)엔투비
19,099
-
19,501,231
648,057
194,866

(주)포스코아이씨티
-
-
1,702,693
3,487,078
1,230,780

(주)에스엔엔씨
7,971,824
-
-
-
-

CSP - Compania Siderurgica do Pecem
2,340,724
-
-
-
-

PT.Krakatau Posco
26,667,449
-
9,262,792
-
-

장가항포항불수강
6,536,718
-
-
-
-

Posco ICT Indonesia, PT
-
-
198,085
-
-

기타
11,023,749
3,320
361,621
2,993,968
15,900

합 계
928,728,841
85,761
419,788,561
10,119,841
1,441,546

구분
회사명
전기

매출 등
매입 등

매출
기타수익
매입
기타비용
자산취득

지배기업
(주)포스코
811,369,712
970,042
340,821,800
4,838,783
-

관계기업
및
공동기업
PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref
10,180,491
199,990
-
-
-

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical
-
45,086
-
-
-

(주)포스그린
-
-
7,000
-
-

(주)피엠씨텍
23,417,919
-
1,616,451
41,088
-

그 밖의
특수관계자
(주)포스코건설
17,706,802
-
-
-
-

세아창원특수강(주)(구,포스코특수강(주))(*1)
3,356,243
-
-
-
-

(주)포스하이메탈(*2)
518,590
-
-
-
-

(주)엔투비
99,366
-
19,536,314
507,849
30,021

(주)포스코아이씨티
-
-
160,633
3,649,753
109,212

(주)에스엔엔씨
4,809,818
-
2,739
-
-

PT.Krakatau Posco
31,145,965
-
12,800,616
1,365
-

Posco ICT Indonesia, PT
-
-
107,819
76,251
-

기타
8,314,241
33,278
2,138,568
2,040,063
-

합 계
910,919,147
1,248,396
377,191,940
11,155,152
139,233

구분
회사명
2017.12.31
2016.12.31

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

지배기업
(주)포스코
93,362,075
393,868
88,492,577
407,266

관계기업 및
공동기업
PT.Indonesia Pos Chemtech Chosun Ref
520,514
22,746
2,915,684
51,562

PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical
-
13,333
-
22,856

(주)피엠씨텍
5,095,526
-
3,765,092
-

그 밖의
특수관계자
(주)포스코건설
598,169
-
5,072,873
-

(주)에스엔엔씨
583,505
-
307,677
-

PT.Krakatau POSCO
3,232,922
-
2,004,621
-

장가항포항불수강
2,146,807
-
22,145
-

기타
1,324,392
-
2,438,582
3,772

합 계
106,863,910
429,947
105,019,251
485,456

구분
회사명
2017.12.31
2016.12.31

매입채무
기타채무
매입채무
기타채무

지배기업
(주)포스코
65,203,057
393,366
31,177,473
3,144,085

관계기업 및
공동기업
(주)피엠씨텍
1,272,133
-
745,811
-

그 밖의
특수관계자
(주)포스코건설
-
1,161,189
-
691,753

(주)엔투비
-
1,393,017
-
998,214

(주)포스코아이씨티
-
1,751,202
-
663,820

PT.Krakatau POSCO
785,342
-
946,414
-

기타
-
190,260
13,104
230,874

합 계
67,260,532
4,889,034
32,882,802
5,728,746

(*1) 최상위지배기업 (주)포스코는 보유하고 있던 세아창원특수강(주)의 지분을 모두 매각함에 따라 2016년 9월 28일자로 세아창원특수강(주)는 연결회사의 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*2) (주)포스하이메탈은 2016년 3월 1일자로 (주)포스코에 합병되었습니다.

특수관계자에 대한 채권은 주로 매출거래에서 발생하며, 거래일로부터 40일 이내에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. 또한, 특수관계자에 대한 채권에 대하여 설정된 충당금은 없습니다. 

(3)
당기말

현재 연결회사는 특수관계자인 PT.Krakatau Pos-chem Dong-suh Chemical의 자금조달을 위해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 35 참조).

(4) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기
전기

급여 및 기타단기종업원급여
4,061,859
4,596,204

퇴직급여
235,022
173,092

합 계
4,296,881
4,769,296

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 포스코켐텍

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
1
1
4
8
5
3
10
7
-
-
23
20

투입시간
분ㆍ반기검토
14
12
71
102
982
1,038
492
225
7
2
-
-
1,566
1,379

감사
22
5
46
18
814
765
715
314
276
108
-
-
1,873
1,210

합계
36
17
117
120
1,796
1,803
1,207
539
283
110
-
-
3,439
2,589

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.08.28
1
일

주요내용
감사의 범위, 시기 및 방향 등의 전반감사전략 수립

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.23~29
5
일
5
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트및 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획

2018.01.08~16
7
일
5
명
2
명
후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017.12.04, 12.06, 12.07
3
일

실사(입회)장소
포항 본사, 포항제철소, 광양제철소, 세종공장

실사(입회)대상
제품, 상품, 반제품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.08
1
일

실사(입회)장소
포항 본사

실사(입회)대상
회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.11.29, 2018.01.16