포스코DX — 연결감사보고서 (2017.12) (20180323)
제출인: 한영회계법인

연결감사보고서
3.3
포스코아이씨티

00260198
100000000000
646301
Y
Y
N
Y
A

주식회사 포스코아이씨티와 그 종속
기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 29 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

한 영 회 계 법 인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
………………………………………………………
1

연결재무제표

5

·연결재무상태표
………………………………………………………
6

·연결포괄손익계산서
………………………………………………………
8

·연결자본변동표
………………………………………………………
10

·연결현금흐름표
………………………………………………………
11

·주석
………………………………………………………
13

외부감사 실시내용
………………………………………………………
92

00761#*감사인의 감사보고서.dsl

61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 포스코아이씨티

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 주식회사 포스코아이씨티와 그 종속기업들의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 경영진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 

감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 포스코아이씨티와 그 종속기업의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 등

수주산업 핵심감사항목은 "회계감사실무지침 2016-1"에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다. 

우리는 주식회사 포스코아이시티와 그 종속기업의 연결재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다.

가. 미청구공사금액 회수가능성

주석 37에서 언급한 바와 같이 건설계약과 관련하여 당기말 인식한 미청구공사는 77,185백만원으로 전기말 대비 약 31%증가하였습니다. 또한, 당기말 인식한 미청구공사 77,185백만원은 당기 건설계약에 따른 수익인식금액 453,870백만원의 17%를 초과합니다. 이에 따라 우리는 건설계약에 대한 미청구공사금액의 회수가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 

당기 중 미청구공사금액이 유의적으로 증가된 프로젝트에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 미청구공사금액의 손상징후를 파악하고 관리하는 내부통제 운영의 효과성 테스트

- 계약에 따른 지급기일 도래 여부 및 발주처의 재무적 건전성 테스트

- 작업진행률과 투입법에 따른 진행률의 차이가 유의적인 계약을 파악하여 그 원인에 대한 질문 및 증빙 테스트

- 미청구공사금액이 유의적인 공사계약을 파악하여 대금청구시기 확인

나. 공사변경에 따른 회계처리의 적절성 관련

주석 37에서 언급한 바와 같이 총계약수익 및 추정총계약원가는 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 이에 따라 우리는건설계약에 대한 공사변경에 대한 회계처리를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

연결회사의 공사변경 회계처리와 공시내용에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.

- 계약조건이 변경된 건설계약을 파악하고 관리하는 내부통제 운영의 효과성 테스트
- 완료지연 프로젝트를 파악하고 관리하는 내부통제 운영의 효과성 테스트
- 계약수익의 유의적 증감이 있는 계약에 대하여 증감사유에 대한 질문 및 증빙 테스트

- 공사변경에 따른 추가계약원가 추정액이 추정총계약원가 및 진행률 산정에 반영되었는지 여부에 대한 확인

- 완공시기지연에 따른 지연배상금 발생가능성이 높은 공사의 존재여부에 대해 질문 및 증빙 테스트

- 발주처의 공사변경에 따른 수익금액 승인 가능성에 대한 질문 및 테스트

다. 총계약원가 추정의 불확실성

연결회사는 총계약원가를 공사기간 중 발생할 것으로 예상되는 재료비, 노무비, 경비등의 미래예상치에 근거하여 추정하고 있습니다. 주석 37에서 언급한 바와 같이 총계약원가의 변동에 따라 당기 및 미래손익에 영향을 받습니다. 이에 따라 우리는 건설계약에 대한 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

당기말 현재 연결회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 연결재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.

- 총계약원가 산출에 대한 내부통제 운영의 효과성 테스트

- 총계약원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대한 질문 및 증빙 테스트

- 예정원가율 대비 실제원가율의 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대하여 차이원인에 대한 질문 및 증빙 테스트

- 공사진행률 산정방법에 대한 질문 및 재계산 검증

기타사항
주식회사 포스코아이씨티와 그 종속기업의 2016년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 삼일회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 3일의 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2018년 3월 2일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 연결기업의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 포스코아이씨티와 그 종속기업

제 29 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 28 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 포스코아이씨티 대표이사 최두환

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상북도 포항시 남구 호동로 68

(전 화)
054-280-1114

연 결 재 무 상 태 표

제29기 2017년 12월 31일 현재

제28기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 포스코아이씨티와 그 종속기업 (단위: 원)

과 목
주석
제 29(당) 기
제 28(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

379,477,934,633

397,319,200,901

1. 현금및현금성자산
4,14,16,27
59,284,097,826

71,216,487,646

2. 기타금융자산
4,15,27
29,835,732,259

8,867,410,738

3. 매출채권
4,16,17,27
277,500,822,860

276,636,941,971

4. 재고자산
18
1,084,861,714

3,413,353,032

5. 기타유동자산
19
11,772,419,974

37,185,007,514

Ⅱ. 매각예정비유동자산
15

-

5,330,000,000

Ⅲ. 비유동자산

266,823,384,152

259,550,449,857

1. 기타금융자산
4,15,27
41,010,745,706

39,283,108,521

2. 장기매출채권
4,17,27
723,653,073

4,078,772,541

3. 유형자산
5,22
152,814,115,585

150,615,541,192

4. 무형자산
5,23
23,689,547,906

25,689,713,966

5. 투자부동산
21
1,316,283,112

2,559,765,796

6. 이연법인세자산
11
47,160,030,825

37,193,063,383

7. 기타비유동자산
5
109,007,945

130,484,458

자 산 총 계

646,301,318,785

662,199,650,758

부 채

Ⅰ. 유동부채

212,809,735,571

260,610,571,503

1. 매입채무
4,27
57,216,268,089

79,075,337,129

2. 단기차입금
4,25,27
1,677,716,932

2,171,795,040

3. 기타금융부채
4,26,27
51,377,671,099

61,781,592,811

4. 당기법인세부채

10,602,032,470

3,423,083,997

5. 충당부채
28
34,620,174,432

31,751,057,875

6. 기타유동부채
24
57,315,872,549

82,407,704,651

Ⅱ. 비 유 동 부 채

33,255,962,684

26,773,197,454

1. 장기매입채무
4,27
167,035,624

167,741,932

2. 장기차입금
4,25,27
76,603,000

76,603,000

3. 기타금융부채
4,26,27
2,714,670,750

3,242,896,999

4. 순확정급여부채
29
24,833,734,257

22,847,834,821

5. 비유동충당부채
28
5,463,919,053

438,120,702

부 채 총 계

246,065,698,255

287,383,768,957

자 본

지배기업의 소유지분

399,674,897,253

374,231,554,219

Ⅰ. 자본금
1,30
76,017,364,500

76,017,364,500

Ⅱ. 자본잉여금
30
224,406,389,854

224,403,278,168

Ⅲ. 기타자본항목
32
(1,111,397,517)

(1,134,446,971)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
31
(262,428,321)

(160,315,766)

Ⅴ. 이익잉여금

33
100,624,968,737

75,105,674,288

비지배지분

560,723,277

584,327,582

자 본 총 계

400,235,620,530

374,815,881,801

부 채 와 자 본 총 계

646,301,318,785

662,199,650,758

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제29기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제28기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 포스코아이씨티와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 29(당) 기
제 28(전) 기

Ⅰ. 매출액
5,6
950,592,312,530
866,893,880,605

Ⅱ. 매출원가
7
820,313,449,195
748,695,814,374

Ⅲ. 매출총이익

130,278,863,335
118,198,066,231

일반관리비
7, 8, 12
74,205,491,743
65,945,399,662

판매 및 물류비
7, 8
2,287,638
3,448,876

Ⅳ. 영업이익
5
56,071,083,954
52,249,217,693

기타수익
9
5,584,682,936
5,579,961,386

기타비용
9
6,447,706,282
10,414,801,969

금융수익
10
3,855,507,444
10,836,635,362

금융비용
10
11,525,046,837
22,338,566,130

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

47,538,521,215
35,912,446,342

법인세비용
11
5,542,036,418
6,320,795,594

Ⅵ. 계속영업당기순이익

41,996,484,797
29,591,650,748

Ⅶ. 중단영업

-
7,967,078,724

중단영업손익
38
-
7,967,078,724

Ⅷ. 당기순이익

41,996,484,797
37,558,729,472

지배기업의 소유주

계속영업이익

41,900,048,142
29,452,490,333

중단영업이익

-
7,448,368,891

지배기업의 소유주에 귀속될 당기순이익
13
41,900,048,142
36,900,859,224

비지배지분

계속영업이익

96,436,655
139,160,415

중단영업이익

-
518,709,833

비지배지분에 귀속될 당기순이익

96,436,655
657,870,248

Ⅸ. 기타포괄이익

(8,985,355,389)
2,229,013,942

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
29
(8,801,085,524)
3,138,581,698

후속적으로 당기손익으로 재분류될수 있는 항목

해외사업환산손익

(20,385,847)
(787,216,701)

매도가능금융자산평가손익
31
(163,884,018)
(122,351,055)

Ⅹ. 총포괄손익

33,011,129,408
39,787,743,414

총포괄이익의 귀속

지배기업소유주지분

33,004,911,956
39,097,237,992

비지배주주지분

6,217,452
690,505,422

ⅩⅠ. 지배기업 지분에 대한 주당순이익
13

계속영업주당순손익

276
194

중단영업주당순손익

-
49

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제29기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제28기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 포스코아이씨티와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배기업 소유주 귀속분
비지배지분
총자본

자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익
 누계액
이익잉여금
매각예정
 분류자본
합 계

2016. 1. 1 (전기초)
76,017,364,500
224,409,643,851
(1,134,446,971)
781,887,164
35,081,847,504
147,562,446
335,303,858,494
(3,848,154,919)
331,455,703,575

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
36,900,859,224
-
36,900,859,224
657,870,248
37,558,729,472

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
3,138,581,698
-
3,138,581,698
-
3,138,581,698

매도가능금융자산 평가손익
-
-
-
(122,351,055)
-
-
(122,351,055)
-
(122,351,055)

외환차이
-
-
-
(819,851,875)
-
-
(819,851,875)
32,635,174
(787,216,701)

소유주와의 거래

배당
-
-
-
-
(15,614,138)
-
(15,614,138)
(7,693,512)
(23,307,650)

연결실체내 자본거래
-
(6,365,683)
-
-
-
-
(6,365,683)
(23,345,317)
(29,711,000)

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
(147,562,446)
(147,562,446)
3,773,015,908
3,625,453,462

2016. 12. 31 (전기말)
76,017,364,500
224,403,278,168
(1,134,446,971)
(160,315,766)
75,105,674,288
-
374,231,554,219
584,327,582
374,815,881,801

2017. 1. 1 (당기초)
76,017,364,500
224,403,278,168
(1,134,446,971)
(160,315,766)
75,105,674,288

-

374,231,554,219
584,327,582
374,815,881,801

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
41,900,048,142
-
41,900,048,142
96,436,655
41,996,484,797

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(8,793,023,631)
-
(8,793,023,631)
(8,061,893)
(8,801,085,524)

매도가능금융자산 평가손익
-
-
-
(163,884,018)
-
-
(163,884,018)
-
(163,884,018)

외환차이
-
-
-
61,771,463
-
-
61,771,463
(82,157,310)
(20,385,847)

소유주와의 거래

배당
-
-
-
-
(7,587,730,062)
-
(7,587,730,062)
(29,821,757)
(7,617,551,819)

자기주식의 처분
-
3,111,686
23,049,454
-
-
-
26,161,140
-
26,161,140

2017. 12. 31 (당기말)
76,017,364,500
224,406,389,854
(1,111,397,517)
(262,428,321)
100,624,968,737
-
399,674,897,253
560,723,277
400,235,620,530

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제29기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제28기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 포스코아이씨티와 그 종속기업
(단위: 원)

과목
주석
제 29(당) 기
제 28(전) 기

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

22,187,000,650

7,423,628,017

1. 영업에서 창출된 현금흐름

26,134,977,593

5,620,335,804

가. 당기순이익

41,996,484,797

37,558,729,472

나. 조정
36
83,592,454,491

78,300,686,792

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
36
(99,453,961,695)

(110,239,080,460)

2. 이자의 수취

1,473,935,359

1,812,261,468

3. 이자의 지급

(167,794,193)

(454,211,556)

4. 배당금 수입

248,837,000

58,625,918

5. 법인세납부(환급)

(5,502,955,109)

386,616,383

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(25,769,294,374)

(15,289,455,989)

1. 단기금융상품의 순증감

(1,035,223,652)

(51,725,673)

2. 단기대여금의 순증감

(2,525,137,266)

(285,953,334)

3. 장기매도가능금융자산의 취득

-

(5,953,270,000)

4. 장기매도가능금융자산의 처분

-

97,218,851

5. 유동성임차보증금의 증가

(738,988)

-

6. 유동성임차보증금의 감소

631,709,158

2,623,935

7. 장기임차보증금의 증가

(1,919,187,800)

(491,262,206)

8. 장기임차보증금의 감소

73,304,372

1,277,699,230

9. 유형자산의 취득

(17,649,943,495)

(15,559,934,956)

10. 유형자산의 처분

182,085,833

306,534,880

11. 무형자산의 취득

(8,908,162,536)

(5,217,230,197)

12. 무형자산의 처분

52,000,000

700,000,000

13. 매각예정자산의 처분

5,330,000,000

12,300,000,000

14. 연결실체변동으로 인한 순자산변동

-

(2,414,156,519)

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(7,949,239,407)

(2,130,195,010)

1. 단기차입금의 차입

142,073,988,496

262,000,000,000

2. 단기차입금의 상환

(142,256,491,300)

(262,250,560,480)

3. 유동성장기차입금의 상환

-

(104,247,600)

4. 예수보증금의 감소

-

(1,800,000,000)

5. 예수보증금의 증가

5,775,000

56,262,159

6. 배당금의 지급

(7,792,511,603)

(24,138,089)

7. 정부보조금의 수령

20,000,000

22,200,000

8. 종속기업투자주식의 취득

-

(29,711,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(11,531,533,131)

(9,996,022,982)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산
14

71,216,487,646

80,903,139,657

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(400,856,688)

309,370,971

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
14

59,284,097,827

71,216,487,646

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

※ IFRS 적용기업의 경우 :
 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,
 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

주석

제29기 2017년 12월 31일 현재

제28기 2016년 12월 31일 현재

주식회사 포스코아이씨티와 그 종속기업

1. 일반사항 

지배기업인 주식회사 포스코아이씨티와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')의 개요는 다음과 같습니다.

1.1
지배기업의 개요

주식회사 포스코아이씨티(이하 "지배기업")는 소프트웨어의 개발판매와 엔지니어링 사업 및 임대업을 주목적으로 영위하고 있으며, 2000년 11월 24일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 본점 소재지는 경북 포항시입니다.

지배기업의 설립시 자본금은 6,500백만원이었으나 수차의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 76,017백만원입니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주주구성내역은 다음과 같습니다. 한편, 지배기업은 2010년 1월 22일자로 엔지니어링 사업을 영위하는 주식회사 포스콘을 흡수합병하고 지배기업명을 주식회사 포스코아이씨티로 변경하였습니다.

주 주 명
당기말
전기말
비 고

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

주식회사 포스코
99,403,282
65.38
99,403,282
65.38
최상위지배회사

기타(*)
52,631,447
34.62
52,631,447
34.62

합 계
152,034,729
100.00
152,034,729
100.00

(*) 당기말 현재 자기주식 230,289주가 포함되어 있습니다(주석 32 참조)
.

1.2 종속기업의 현황

당
기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소유지분율(%)
소재지
결산월
주요사업

PT.POSCO ICT INDONESIA
66.99
인도네시아
12월
전기자동제어기기의 설계, 설치 공사 업무 등

POSCO ICT BRASIL 
 PARTICIPACOES LTDA
100.00
브라질
12월
PSD 제작, 설치 및 전기자동제어기기의 
설계, 설치 공사 업무 등

POSCO ICT CHINA CO.,LTD
100.00
중국
12월
시스템 운영 및 개발, HW 구축 등

POSCO ICT VIETNAM
100.00
베트남
12월
IT 서비스 및 전기, 제어 기술을 결합한 
엔지니어링

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

가. 재무상태표

회사명
당기말
전기말

자산총액
부채총액
자본총액
자산총액
부채총액
자본총액

PT.POSCO ICT INDONESIA
6,988,870
5,071,789
1,917,081
8,862,196
6,892,064
1,970,132

POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA
3,684,539
6,877,845
(3,193,306)
5,092,737
8,602,534
(3,509,797)

POSCO ICT CHINA CO.,LTD
7,121,357
6,898,066
223,291
8,129,170
6,882,138
1,247,032

POSCO ICT VIETNAM
2,819,971
1,224,405
1,595,566
2,648,997
963,694
1,685,303

나. 포괄손익계산서

회사명
당기
전기

매출액
당기순이익
(손실)
총포괄이익
매출액
당기순이익
(손실)
총포괄이익

PT.POSCO ICT INDONESIA
17,329,842
302,074
28,753
18,104,233
571,772
662,648

POSCO ICT BRASIL PARTICIPACOES LTDA
2,639,411
(150,394)
316,490
1,423,545
890,103
75,806

POSCO ICT CHINA CO.,LTD
11,121,440
(977,151)
(760,427)
9,313,939
(1,166,369)
(990,662)

POSCO ICT VIETNAM
6,981,661
216,186
24,403
5,814,877
149,041
178,756

2. 중요한 회계정책

2
.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사
는
201
7
년
1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 공시개선
개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 대하여 연결회사는 당기의 정보에 대해 주석 27에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 2014 - 2016 연차개선

기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정 - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

연결회사는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며,비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 연결회사는 2017년에 기업회계기준서 제1109호의 세가지 요소에 대한 상세 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 손상에 대한 영향을 제외하고는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 또한, 연결회사은 대손충당금이 증가하여 아래 설명하는 바와 같이 자본에 부정적인 영향을 미칠 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 연결회사은 특정 금융상품에 대한 분류 변경을 실시할 예정입니다.

(a) 분류 및 측정

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 '분류 및 측정'요건 적용시 재무상태표 또는자본에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 공정가치로 측정되는 모든 금융자산을 계속하여 공정가치로 측정할 예정입니다. 현재 관련 수익과 비용을 기타포괄손익에 계상하는 매도가능금융상품으로서 상장기업에 대한 지분증권은 공정가치 측정에 따른 변동이 당기손익에 반영되며, 이로 인해 손익의 변동성이 증가할 수 있습니다.

비상장기업에 대한 지분증권은 예측가능한 미래의 기간까지 보유할 예정입니다. 이러한 투자로 인해 발생한 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다. 연결회사는 공정가치의 변동을 기타포괄손익에 반영하는 옵션을 적용할 것이므로, 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 연결회사은 그러한 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각 후 원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였습니다. 그러므로 해당 금융상품에 대한 재분류는 요구되지 않습니다.

(b) 손상

기업회계기준서 제1109호는 연결회사가 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 회사는 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을기록할 것입니다. 연결회사는 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

(c) 위험회피회계

연결회사는 기존에 지정된 효과적인 위험회피 관계가 기업회계기준서 제1109호 하에서도 위험회피회계 요건을 충족할 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 위험회피관계에서 제외한 선도요소에 대하여 기업회계기준서 제1109호 전환시 위험회피에 관해서 소급하여 적용하지 않기로 결정했습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항을 적용함에 있어 위험회피회계에서 효과적인 부분에 대한 회계처리에 대한 일반원칙이 변동이 없기 때문에 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었으며, 고객과의 계약에서 생기는 수익 회계처리를 위해5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 수익은 재화나 용역을 고객에게 이전과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액으로 인식됩니다.

새로운 수익인식기준은 한국채택국제회계기준에서 현행의 모든 수익인식 요구사항을 대체합니다. 2018년 1월 1일 이후 개시되는 연차기간에 완전소급법 혹은 수정소급법을 적용할 것을 요구하며, 조기적용이 가능합니다. 연결회사는 새로운 기준을 개시일에 수정소급법을 사용하여 적용할 계획입니다. 연결회사는 2016년에 기업회계기준서 제1115호에 대한 예비분석을 수행하였으며, 2017년에는 구체적 분석을 완료하였습니다.

(a) 재화의 판매

단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대해, 기업회계기준서 제1115호의 적용은 연결회사의 수익과 손익에 영향이 없을 것으로 예상됩니다. 연결회사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다.

(b) 용역의 진행

연결회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸치 토탈 솔루션을 제공합니다. 또한, 외부업체에 특수장비의 제작을 의뢰하여 납품받은 장비를 설치하기도 합니다. 이러한 용역은 그 자체로 판매되기도 하고 설비와 함께 판매되기도 합니다. 현재 연결회사는 설비와 용역을 묶음 판매의 결합 인도물로서 회계처리하고 있으며 수익을 진행률에 따라 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호에서 이윤 가산접근법을 기준으로 배분이 될 것이며, 설비와 용역을 개별 인도물로회계처리할 것 입니다. 이러한 매출과 관련하여 인식되는 수익의 인식시기가 영향을 받을 것입니다.

(c) 고객으로부터 받은 선수금

연결회사는 고객으로부터 때때로 선수금을 수령하며, 이는 매입채무및기타채무의 일부로 표시됩니다. 현행회계기준에서 연결회사는 장기선수금의 경우 재무상태표에서 비유동부채로 기재된 이연수익으로 표시합니다. 현행회계기준에서 장기선수금에 대해 발생한 이자는 없습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 회사는 계약에 유의적인 금융요소가 있는지 판단하여야 합니다. 그러나 연결회사는 기업회계기준서 제1115호에서 제공하는 실무적 간편법을 사용하기로 결정하였습니다. 따라서 연결회사는 계약 인식시점에 연결회사가 약속된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것으로 예상하는 계약에 포함된 유의적인 금융요소의 영향을 약속된 대가에서 조정하지 않을 것입니다. 그러므로 연결회사는 단기 선수금의 경우, 금융요소가 유의적이더라도 이에 대한 회계처리를 하지 않을 것입니다.

(d) 본인 대 대리인의 고려사항

기업회계기준서 제1115호는 고객에게 재화와 용역이 이전되기 전에 회사의 약속된 재화나 용역에 대한 통제 여부를 평가할 것을 요구하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1115호의 본인 대 대리인의 고려사항에 있어 연결회사는 재화의 판매와 관련한 유의적인 위험과 보상에 노출되어 있다고 결론내렸으며, 연결회사의 연결재무제표에중요한 영향력을 미치지 않을 것입니다.

(e) 표시와 공시 요구사항

기업회계기준서 제1115호의 표시와 공시 요구사항은 현행회계기준보다 더 세부적입니다. 표시 요구사항은 현재 실무에 비해 유의적인 변화를 보이며, 연결회사의 연결재무제표에 요구되는 공시사항들이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서의 많은 공시 요구사항은 새로운 내용이며 회사는 공시 요구사항들의 일부는 유의적인 영향을 가질 것으로 평가하였습니다. 특히 연결회사는 변동대가를 포함한 계약의 거래가격 산정, 거래가격을 수행의무에 배분한 방법, 각 수행의무의 개별판매가격을 추정할 때 사용한 가정에 대한 유의적인 판단에 대한 공시로 연결재무재표에 대한 주석이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 본인이 아닌 대리인으로 활동, 유의적인 금융요소, 용역 유형의 보증 제공과 같이 회사가 계약을 평가할 때 내린 유의적인 판단의 결과로 인해 공시사항이 확대될 것으로 예상합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호에서 요구하는대로 연결회사는 경제적 요소가 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 어떻게 영향을 주는지를 나타내도록, 고객과의 계약으로 인식한 수익을 범주로 구분할 예정입니다. 또한 구분된 수익 공시와 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계에 대한 정보를 공시할 것입니다.

-기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예 : 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결회사는 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결회사는 동 개정사항의 효력이 발생 시적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산 계정대체' 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 연결회사는 이 개정사항을 처음적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 연결회사는 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결회사는 이 개정사항을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 연차개선 2014-2016
(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결회사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 
 
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다
.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 
 
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(
2) 외화거래와 보고기간말의 환산 
 
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류 및 측정
 
연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2)
손상 

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터
30% 이상 하락하거나 1년 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거
 
연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다 (주석 25 참조).

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는

미착품 등은 개별법, 미착품을 제외한 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.7
매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

건물
30 - 50년
정액법

구축물
30 - 40년
정액법

기계장치
4 - 10년
정액법

차량운반구
4, 5년
정액법

공기구비품
4, 5년
정액법

금융리스자산
4년
정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보
조
금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

(1) 영업권

영업권은 주석
2.3-(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다.
영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

(2) 산업재산권

취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(3) 개발비

연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(4) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

(5) 기타의 무형자산

기타의 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

(6) 한정된 내용연수를 가지는 무형자산 종류별 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
3, 10년

개발비
4년

소프트웨어
2 - 5년

기타의무형자산
4, 5년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 
 
당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 
 
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. 

(2) 제거 
 
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15
금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. 
(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 
 
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사 내 회사들은 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공 하였을때 비용으로 인식됩니다. 

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도 입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2.19
수
익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 

연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 

용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.

(3)
배당금 수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(4) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

2.20 건설계약

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다. 

연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

2.21 파생금융상품 및 위험회피

연결회사는 외환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.

파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.

2.22 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 
 
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 
 
리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.23 현금배당

회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.24 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(
주석 5 참조)
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는
전략운영위원회
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.25 재무제표 승인

회사의 연결재무제표는 2018년 1월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석11 참조).

회사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다
.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변
동에 영향을 받습니다(
주석29 참조)
.

4. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
59,284,098
59,284,098
71,216,488
71,216,488

매도가능금융자산(*1)
11,371,330
11,371,330
14,184,351
14,184,351

매출채권(*2)
192,249,080
192,249,080
215,085,412
215,085,412

기타금융자산
38,855,702
38,855,702
15,508,017
15,508,017

소계
301,760,210
301,760,210
315,994,268
315,994,268

금융부채(*3,4)

매입채무
57,383,304
57,383,304
79,243,079
79,243,079

차입금
1,754,320
1,754,320
2,248,398
2,248,398

기타금융부채
54,092,342
54,092,342
65,024,490
65,024,490

소계
113,229,966
113,229,966
146,515,967
146,515,967

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 포함되어 있는 미청구공사 85,975,396천원(전기말 : 65,630,303천원)이 제외되었습니다.
(*3) 연결회사의 금융보증부채를 제외한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구성되어 있습니다.

(*4) 금융부채의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 단, 금융보증부채의 경우 최초측정시 금융보증금액과 합리적으로 기대되는 요율을 통해 측정하고 후속평가는 유 효이자율법으로 사용하여 측정된 상각후 원가로 측정됩니다.

(2) 원가로 측정되는 금융상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산

주식
19,098,146
16,938,151

출자금
1,521,300
1,520,000

합계
20,619,446
18,458,151

연결회사가 보유한 상기의 주식 및 출자금은 프로젝트 파이낸싱 등에 투자된 비상장 지분상품이며 사업 초기 단계 등의 사유로 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률등을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이
나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산
-
-
11,371,330
11,371,330
-
-
14,184,351
14,184,351

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
공정가치
수준
가치평가기법

매도가능금융자산

비상장주식
11,371,330
수준 3
현재가치기법등
14,184,351
수준3
현재가치기법 등

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 지배기업의 재무담당이사와 직접 보고하며 연 2회 결산기에 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의합니다.

(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. 
연결회사의 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 공정가치의 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권만으로만 구성되어 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산

매도가능금융자산(*1)
233,351
(200,256)
2,459,816
(2,271,002)

(*1) 매도가능금융자산의 민감도분석을 위해 주요 투입변수인 할인율 및 영구성장율과 주가와의 상관관계를 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

5. 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

지배기업의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업 본부
주요 제품 유형

SMART EIC
철강, 시스템, 엔지니어링등

SMART IT
IT시스템 운영 및 개발

E-BIZ
에너지 수요/공급 최적화 및 전기차 운영 인프라 등 에너지효율화 사업 등

SOC
공항BHS 운영 및 스마트 빌딩 등 도시 인프라 사업

종속기업
엔지니어링, S/W, 에너지 기술용역업 등

(1) 당기 및 전기의 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

사업 본부
당기
전기

매출액
영업이익(손실)
매출액
영업이익(손실)

지
배
기
업
SMART EIC
296,596,858
35,162,037
250,272,827
28,266,660

SMART IT
372,717,533
32,815,799
329,302,770
28,786,474

E-BIZ
70,376,146
(21,640,907)
70,397,644
(13,284,687)

SOC
178,654,433
10,248,031
188,284,723
6,765,897

소 계
918,344,970
56,584,960
838,257,964
50,534,344

종
속
기
업
(주)포스코엘이디
-
-
7,592,288
1,648,028

PT.POSCO ICT INDONESIA
17,329,842
807,654
18,104,233
1,261,354

POSCOICT BRASIL 
PARTICIPACOES LTDA
2,639,411
232,135
1,423,545
(184,362)

POSCO ICT CHINA CO.,LTD
11,121,440
(1,021,995)
9,313,939
(981,426)

POSCO ICT VIETNAM
6,981,661
294,394
5,814,876
348,345

소 계
38,072,354
312,188
42,248,881
2,091,939

중단영업제거
-
-
7,592,288
1,664,600

합 계
956,417,324
56,897,148
872,914,558
50,961,683

연결조정
(5,825,011)
(826,064)
(6,020,677)
1,287,535

연결조정 후
950,592,313
56,071,084
866,893,881
52,249,218

(2) 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다(단위 : 천원)

당기 -

구 분
한국
한국 외
합 계
연결조정
연결조정 후

유형자산
151,317,703
2,456,722
153,774,425
(960,309)
152,814,116

무형자산
22,768,821
155,594
22,924,415
765,133
23,689,548

기타비유동자산
100,500
8,508
109,008
-
109,008

합 계
174,187,024
2,620,824
176,807,848
(195,176)
176,612,672

전기 -

구 분
한국
한국 외
합 계
연결조정
연결조정 후

유형자산
150,696,436
3,134,634
153,831,070
(3,215,529)
150,615,541

무형자산
25,502,696
268,679
25,771,375
(81,661)
25,689,714

기타비유동자산
100,500
29,984
130,484
-
130,484

합 계
176,299,632
3,433,297
179,732,929
(3,297,190)
176,435,739

(3) 당기와 전기의 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기
전기

고객A
560,409,947
446,580,770

6. 매출

(1) 당기 및 전기의 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기
전기

시스템매출액
455,312,542
404,916,859

상품매출액
20,965,372
22,078,711

제품매출액
-
4,145

용역수익
358,616,970
316,266,628

정비수익
90,197,027
95,580,461

통신수익
25,500,402
28,047,077

합 계
950,592,313
866,893,881

(2) 당기 및 전기의 연결회사의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기
전기

한국
870,810,448
759,777,135

중국
18,587,886
14,123,397

일본
-
3,588,879

북남미
25,665,094
42,428,214

동남아시아
30,824,788
40,735,254

기타
4,704,097
6,241,002

합 계
950,592,313
866,893,881

7. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
2,328,491
1,943,316

원재료와 상품의 매입액
238,034,411
236,660,770

외주비
322,806,184
268,273,805

종업원급여
204,682,648
175,119,369

유형자산감가상각비
15,731,008
15,663,260

투자부동산 감가상각비
35,299
35,298

무형자산상각비
10,017,845
12,622,348

복리후생비
34,792,205
28,028,206

대손상각비
4,058,983
1,192,178

기타비용
62,034,160
75,106,113

영업비용의 합계(*1)
894,521,229
814,644,663

(*1) 포괄손익계산서의 매출원가, 일반관리비, 판매 및 물류비

를 합한 금액입니다.

8. 일반관리비와 판매 및 물류비

당기 및 전기 중 일반관리비와 판매 및 물류비의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 일반관리비

구 분
당기
전기

급여
30,285,171
28,160,972

퇴직급여

3,528,957
3,276,585

복리후생비
8,420,784
5,433,437

여비교통비
1,101,865
1,410,773

유형자산감가상각비
2,220,238
2,436,175

무형자산상각비
750,319
1,151,743

보험료
75,205
175,091

경상연구개발비
12,144,820
10,413,860

지급수수료
6,896,634
7,034,795

회의비
921,840
776,160

대손상각비
4,058,983
1,192,178

기타비용
3,800,676
4,483,631

합 계
74,205,492
65,945,400

(2) 판매 및 물류비

구 분
당기
전기

운반보관비
2,024
3,072

판매수수료
-
243

판매촉진비
-
134

견본비
264
-

합 계
2,288
3,449

9. 기타수익 및 비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 기타수익

구 분
당기
전기

임대료
220,957
1,050,896

유형자산처분이익
143,439
146,810

무형자산처분이익
-
100,000

무형자산손상차손환입
10,000
80,000

매각예정비유동자산처분이익
-
646,486

기타의대손상각비 환입
3,175,676
-

잡이익
2,034,611
3,555,769

합 계
5,584,683
5,579,961

(2) 기타비용

구 분
당기
전기

기타의대손상각비
-
785,448

재고자산감모손실
41,203
-

기부금
615,556
277,819

유형자산처분손실
115,652
11,619

무형자산처분손실
8,127
7,700

유형자산손상차손
-
3,120,869

무형자산손상차손
1,188,796
259,060

잡손실
4,478,372
5,952,287

합 계
6,447,706
10,414,802

10. 금융손익

당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
1,901,380
2,408,191

배당금수익
71,920
58,626

외환차익
976,493
2,840,540

외화환산이익
381,314
3,898,006

매도가능금융자산처분이익
-
5,025

금융보증이익
524,400
1,626,247

합 계
3,855,507
10,836,635

금융비용

이자비용
313,359
632,898

외환차손
3,647,672
2,521,659

외화환산손실
5,378,950
388,560

매도가능금융자산손상차손
434,970
6,662,113

매도가능금융자산처분손실
-
7,390

금융보증손실
1,720,447
12,118,367

기타금융비용
29,649
7,579

합 계
11,525,047
22,338,566

11. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
45,960,814
35,358,616

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
27,832,127
25,333,575

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(26,232,904)
(23,150,542)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(400,006)
(348,586)

이연법인세자산(부채) 순액
47,160,031
37,193,063

(2) 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기
전기

기초금액
37,193,063
37,019,059

손익계산서에 반영된 이연법인세
7,148,168
1,084,796

기타포괄손익에 반영된 법인세
2,818,800
(910,792)

기말금액
47,160,031
37,193,063

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원). 

당기-

구분
당기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

이연법인세자산

대손충당금
18,122,837
3,736,195
-
21,859,032

대손금
433,030
5,273
-
438,303

퇴직급여부채
25,973,214
1,107,966
2,765,928
29,847,108

매도가능증권
2,789,888
(522,747)
52,872
2,320,013

무형자산
530,432
(60,697)
-
469,735

미지급비용
6,089,050
1,253,970
-
7,343,020

공사손실충당부채
997,192
(555,693)
-
441,499

하자보수충당부채
589,086
(14,150)
-
574,936

장기미수금
581,488
6,450
-
587,938

금융보증부채
11,626,313
(2,865,890)
-
8,760,423

진도매출채권등 기타
6,225,742
1,044,122

7,269,864

소계
73,958,272
3,134,799
2,818,800
79,911,871

이연법인세부채

퇴직보험
(21,263,142)
(2,980,216)
-
(24,243,358)

자산재평가
(128,770)
(1,429)
-
(130,199)

기타
(2,398,198)
180,259
-
(1,926,956)

소계
(23,790,110)
(2,801,386)
-
(26,300,513)

미인식 이연법인세
(12,975,099)
6,814,755
-
(6,160,344)

합계
37,193,063
7,148,168
2,818,800
47,160,031

전기-

구 분
전기초
손익계산서
기타포괄손익
연결실체의 변동
전기말

이연법인세자산

대손충당금
16,647,671
1,475,166
-
-
18,122,837

대손금
431,922
1,108
-
-
433,030

퇴직급여부채
25,599,241
1,322,551
(948,578)
-
25,973,214

매도가능증권
2,963,167
(211,065)
37,786
-
2,789,888

무형자산
569,694
(39,262)
-
-
530,432

미지급비용
4,889,629
1,199,421
-
-
6,089,050

공사손실충당부채
611,673
385,519
-
-
997,192

하자보수충당부채
473,149
115,937
-
-
589,086

장기미수금
579,999
1,489
-
-
581,488

금융보증부채
12,212,708
(586,395)
-
-
11,626,313

진도매출채권등 기타
9,684,145
(3,458,403)
-
-
6,225,742

이월결손금
3,226,973
(3,226,973)
-
-
-

이월세액공제
1,565,544
(1,565,544)
-
-
-

소계
79,455,515
(4,586,451)
(910,792)
-
73,958,272

이연법인세부채

퇴직보험
(20,953,095)
(310,047)
-
-
(21,263,142)

자산재평가
(128,441)
(329)
-
-
(128,770)

기타
(437,003)
(1,891,191)
-
(70,004)
(2,398,198)

소계
(21,518,539)
(2,201,567)
-
(70,004)
(23,790,110)

미인식 이연법인세
(20,917,917)
7,872,814
-
70,004
(12,975,099)

합계
37,019,059
1,084,796
(910,792)
-
37,193,063

(4) 당기 및 전기의 연결회사의 법인세비용은 다음과 같습니다(단위 : 천원)
.

구분
당기
전기

당기법인세

법인세부담액
12,214,721
4,663,521

전기법인세의 조정사항
(1,100,603)
1,124,001

총당기법인세
11,114,118
5,787,522

이연법인세

일시적차이의 증감
(9,966,968)
(174,004)

총이연법인세
(9,966,968)
(174,004)

기타
4,394,886
707,278

법인세비용
5,542,036
6,320,796

(5) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

계속사업법인세비용차감전순손익
47,538,521
35,912,446

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용
11,559,297
8,254,555

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익 등
(3,042,813)
(323,180)

- 세무상 차감되지 않는 비용 등
417,667
3,767,898

- 법인세추납액
(11,725)
1,124,001

- 실현가능성에 따른 이연법인세변동
(6,897,583)
(6,307,270)

- 기타
3,517,193
(195,208)

계속사업법인세비용
5,542,036
6,320,796

(6) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

매도가능금융자산평가이익
1,119,860
(265,407)
854,453
811,720
(190,267)
621,453

매도가능금융자산평가손실
(1,913,823)
453,577
(1,460,246)
(1,388,927)
325,565
(1,063,362)

순확정급여부채의
 재측정요소
(23,226,091)
5,500,706
(17,725,385)
(11,667,138)
2,734,777
(8,932,361)

자기주식처분이익
4,078
(967)
3,111
-
-
-

합 계
(24,015,976)
5,687,909
(18,328,067)
(12,244,345)
2,870,075
(9,374,270)

(7) 지배기업의 가중평균 적용세율은
23.70%(
전기:

23.44
%)
입니다.

(8) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말

종속기업 및 관계기업 투자지분
2,418,691

대손충당금
21,144,504

기타
2,255,072

합계
25,818,267

12
. 비용처리된 연구개발비

당기 및 전기 중 비용처리된 연구개발비는 다음과 같습니다(단위: 천원)
.

구분
당기
전기

일반관리비
12,144,820
10,413,860

13. 주당순손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분
당기
전기

지배주주에게 귀속되는 순손익
41,900,048,142
36,900,859,224

지배주주에게 귀속되는 계속영업손익
41,900,048,142
29,452,490,333

지배주주에게 귀속되는 중단영업손익
-
7,448,368,891

가중평균 유통보통주식 수(*1)
151,804,021
151,799,664

기본주당순이익
276
243

계속영업 보통주 주당이익
276
194

중단영업 보통주 주당손실
-
49

(
*1) 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위 : 주).

구분
당기
전기

발 행
주식수
가중치
적 수
발 행
주식수
가중치
적수

기초
152,034,729
365
55,492,676,085
152,034,729
366
55,644,710,814

기초자기주식
(235,065)
32
(7,522,080)
(235,065)
366
(86,033,790)

자기주식처분
(230,289)
333
(76,686,237)
-
-
-

기말
151,569,375

55,408,467,768
151,799,664

55,558,677,024

일수
÷365
÷366

가중평균유통주식수
151,804,021
151,799,664

(2) 연결회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

14. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원)
.

구 분
당기말
전기말

시재현금
2,899
219

당좌예금
92,523
516,849

은행예금등
59,188,676
70,699,420

합 계
59,284,098
71,216,488

15. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 기타유동금융자산

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
4,204,559
485,022

단기대여금
-
2,332,259

미수금
9,007,522
4,838,911

미수수익
376,623
438,785

보증금
16,247,028
772,434

합 계
29,835,732
8,867,411

(2) 기타비유동금융자산

구 분
당기말
전기말

장기금융상품(*1)
4,500
4,500

매도가능금융자산

매도가능금융자산_주식
27,729,773
28,417,114

매도가능금융자산_출자금
4,261,003
4,225,388

소 계
31,990,776
32,642,502

미수금
2,800,000
4,200,000

미수수익
1,135,901
818,934

장기대여금
1,943,817
163,483

보증금
3,135,752
1,453,690

합 계
41,010,746
39,283,109

(*1) 지배기업의 장기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 당기와 전기의 매도가능금융자산의 변동내역
은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기
전기

기초금액
32,642,502
40,446,720

취득
-
5,953,270

처분
-
(99,584)

평가
(216,756)
(155,154)

손상
(434,970)
(6,662,113)

대체(*1)
-
(6,840,637)

기말금액
31,990,776
32,642,502

차감: 유동항목
-
-

비유동항목
31,990,776
32,642,502

(*1) 전기 중 연결회사는 계약에 의하여 주식회사 유니시티 지분증권을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 표시하였습니다.동 자산은 별도의 주요 사업계열이 아니므로 관련된 손익은 중단영업으로 표시되지 않았습니다. 동 매각은 당기 중 완료 되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 인식한 매도가능금융자산의 손상차손 내역은 아래와 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기
전기

매도가능금융자산_주식

서울학교사랑(주)
59,970
-

포항테크노밸리 피에프브이(주)
375,000
-

(주)인천로봇랜드
-
367,821

신안풍력발전(주)
-
380,000

우이신설경전철(주)
-
5,914,035

우양에이치씨
-
257

합 계
434,970
6,662,113

(5) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 매도가능금융자산
16,034백만원
에 질권이
설정되어있습니다.

16. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(1) 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

매출채권
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA+ ~ A-
193,619,342
169,936,223

BBB+ ~ B-
17,538,399
35,504,760

CCC+ ~ CCC-
17,015,744
19,576,374

소계
228,173,485
225,017,357

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1
25,187,106
10,613,008

Group 2
7,142,020
6,411,061

Group 3
-
-

소계
32,329,126
17,024,069

손상되지 아니한 매출채권 합계
260,502,611
242,041,426

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행
위험이 해소 되었습니다.

(2) 연체 및 손상되지 않은 금융기관 예치금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

은행예금 및 단기 은행예치금
당기말
전기말

AAA+ ~ A-
59,281,199
77,405,753

(3) 연체 및 손상되지 않은 특수관계자에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

특수관계자에 대한 대여금
당기말
전기말

Group 2
-
1,605

17. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기말
전기말

매출채권
307,582,981
306,477,518

차감 : 대손충당금
(29,247,572)
(25,517,697)

차감 : 현재가치할인차금
(110,933)
(244,106)

소 계
278,224,476
280,715,715

차감 : 장기매출채권
(723,653)
(4,078,773)

유동항목
277,500,823
276,636,942

(
2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권(*1)
221,257,243
242,041,426

연체채권
3개월이내
9,423,131
17,575,956

3개월초과 ~ 12개월이내
22,186,526
4,827,099

12개월초과 ~ 36개월이내
7,605,686
7,986,464

36개월초과
30,025
2,702,246

소 계
39,245,368
33,091,765

손상채권
47,080,370
31,344,327

합 계
307,582,981
306,477,518

(*1) 보고기간 종료일 현재 미청
구공사
85,975,396천원(전기말 :
65,630,303천원
)
이
포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 :천원).

구 분
당기
전기

기초잔액
25,517,697
32,980,531

대손상각비
3,766,483
1,192,178

제각
(1,980)
(8,629,703)

외화차이
(34,628)
(25,309)

기말잔액
29,247,572
25,517,697

18. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
평가후금액
평가전금액
평가충당금
평가후금액

제품
469,029
-
469,029
686,307
-
686,307

상품
5,906,128
(5,366,460)
539,668
7,353,790
(5,072,634)
2,281,156

저장품
435,477
(359,312)
76,165
445,890
-
445,890

합 계
6,810,634
(5,725,772)
1,084,862
8,485,987
(5,072,634)
3,413,353

매출원가에 포함된 재고자산 원가는 240,362,902천원(전기: 238,604,086천원)이며,비용으로 인식된 재고자산 평가손실은 880,654천원(전기: 1,302,881천원)입니다.

1

9.
기타유동
자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기말
전기말

선급금
11,191,076
35,054,590

대손충당금
(737,506)
(445,006)

선급비용
1,318,850
2,575,424

합 계
11,772,420
37,185,008

20. 관계기업에 대한 지분

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명

소유지분율

주된 사업장

사용재무제표일

당기말

전기말

이노벨리
28.77%
28.77%
한국
12월 31일

(2) 보고기간 종료일 현재 지분법적용투자주식 관련 변동은 없습니다.

21. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기 -

과목
기초장부가액
대체(*1)
감가상각비
기말장부가액

토지
1,208,184
(1,208,184)
-
-

건물
1,351,582
-
(35,299)
1,316,283

합계
2,559,766
(1,208,184)
(35,299)
1,316,283

(*1) 당기 중 투자부동산의 토지는 전액 유형자산으로 대체되었습니다.

전기 -

과목
기초장부가액
감가상각비
기말장부가액

토지
1,208,184
-
1,208,184

건물
1,386,880
(35,298)
1,351,582

합계
2,595,064
(35,298)
2,559,766

(2) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 81,263천원(전기:
115,553
천
원)이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 24,110천원(전기: 48,986천원)입니다. 회사에 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산은없습니다.

22. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기 -

과 목
기초순장부가액
취 득
처 분
대 체 및 손 상
감가상각비
외환차이
기말순장부가액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액

토지
25,946,871
-
-
1,339,467
-
(131,283)
27,155,055
27,155,055
-
-

건물
83,313,658
53,766
(73,634)
-
(2,912,996)
(119,223)
80,261,571
105,231,732
(24,970,161)
-

구축물
8,601,393
-
-
-
(365,831)
-
8,235,562
10,773,432
(2,537,870)
-

기계장치
5,710,799
19,190
(32,048)
-
(398,772)
(2,694)
5,296,475
9,362,151
(944,808)
(3,120,869)

차량운반구
296,600
171,684
(12)
-
(87,284)
(22,299)
358,689
1,668,808
(1,310,119)
-

공기구비품
26,553,420
15,898,660
(18,277)
108,000
(11,966,125)
(49,432)
30,526,246
145,267,097
(114,740,851)
-

건설중인자산
192,800
980,518
-
(192,800)
-
-
980,518
980,518
-
-

합 계
150,615,541
17,123,818
(123,971)
1,254,667
(15,731,008)
(324,931)
152,814,116
300,438,793
(144,503,809)
(3,120,869)

전기-

과 목
기초순장부가액
취 득
처 분
대체및손상(*1)
감가상각비
외환차이
기말순장부가액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액

토지
27,468,177
513,969
(51,651)
(2,041,972)
-
58,348
25,946,871
25,946,871
-
-

건물
87,262,020
1,016,108
(134,223)
(2,003,134)
(2,882,469)
55,356
83,313,658
105,481,022
(22,167,364)
-

구축물
8,968,768
-
-
-
(367,375)
-
8,601,393
10,773,432
(2,172,039)
-

기계장치
9,428,232
8,953,378
(5)
(11,820,869)
(849,291)
(646)
5,710,799
9,676,524
(844,856)
(3,120,869)

차량운반구
272,990
109,539
(10)
(19,000)
(74,851)
7,932
296,600
1,854,474
(1,557,874)
-

공기구비품
25,653,124
12,275,718
(21,135)
135,347
(11,489,275)
(359)
26,553,420
133,910,122
(107,356,702)
-

건설중인자산
352,947
192,800
-
(352,947)
-
-
192,800
192,800
-
-

합 계
159,406,258
23,061,512
(207,024)
(16,102,575)
(15,663,261)
120,631
150,615,541
287,835,245
(134,098,835)
(3,120,869)

(*1) 전기 중 연결회사는 계약에 의하여 경산 음식물폐기물처리시설 관련 유형자산을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 표시하였습니다. 전기 중 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같으며 전기말 현재 처분이 완료되었습니다(단위: 천원).

구분
금액

토지
950,380

건물
2,003,134

기계장치
8,700,000

합계
11,653,514

동 자산은 별도의 주요 사업계열이 아니므로 관련된 손익은 중단영업으로 표시되지 않았습니다. 전기말 현재 동 매각은 완료되었으며, 이와 관련하여 매각예정비유동자산처분이익 646,486천원을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기의 계정과목별 감가상각비의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기
전기

제조원가
13,305,207
13,027,372

일반관리비등
2,220,238
2,436,175

연구비 및 경상개발비 등
205,563
199,714

합 계
15,731,008
15,663,261

(3)
보
고기간 종료일 현재 연결회사의 유형자산과 관련한 보험가입금액은

264,427백
만원
입니다
.

23. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기 -

구 분
산업재산권
개발비
회원권
소프트웨어
기타의 무형자산
합 계

기초장부가액
244,464
1,591,629
4,633,421
18,312,312
907,888
25,689,714

취득
125,186
1,441,652
565,897
7,195,774
-
9,328,509

상각
(159,473)

(849,550)

-
(8,998,905)
(9,917)
(10,017,845)

손상
-

(693,796)

(485,000)
-
-
(1,178,796)

처분
(1,060)
-
(52,000)
(7,067)
-
(60,127)

대체
-
-
-
84,800
-
84,800

외화차이
-
-
-
(25,424)
(131,283)
(156,707)

기말장부금액
209,117
1,489,935
4,662,318
16,561,490
766,688
23,689,548

전기 -

구 분
산업재산권
개발비
회원권
소프트웨어
기타의 무형자산
합 계

기초장부가액
250,567
2,517,269
5,013,153
24,022,344
710,759
32,514,092

취득
148,038
-
408,800
4,925,438
-
5,482,276

상각
(154,141)
(925,640)
-
(10,832,432)
(710,135)
(12,622,348)

손상
-
-
(179,060)
-
-
(179,060)

처분
-
-
(607,700)
-
-
(607,700)

대체
-
-
-
191,078
900,514
1,091,592

외화차이
-
-
(1,772)
5,884
6,750
10,862

기말장부금액
244,464
1,591,629
4,633,421
18,312,312
907,888
25,689,714

(2) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기
전기

제조원가
9,141,194
11,270,454

일반관리비 등
750,319
1,151,743

연구비 및 경상개발비 등
126,332
200,151

합 계
10,017,845
12,622,348

24. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기말
전기말

선수금
6,550,438
8,304,877

초과청구공사
41,107,400
64,357,814

예수금
9,009,765
8,794,315

연구비국고보조금이연수익
648,270
939,082

기타의유동부채
-
11,617

합 계
57,315,873
82,407,705

25. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기말
전기말

유동

단기차입금
1,677,717
2,171,795

비유동

장기차입금
76,603
76,603

합 계
1,754,320
2,248,398

(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입처명

이자율(%)

(2017.12.31)

당기말
전기말

POSCO Asia Co., Ltd.
Libor +1.3%
1,605,438
2,171,795

Hongkong and Shanghai 
 Banking Corp.Lt.(CHINA)
3.5 ~ 4.35
72,279
-

합 계
1,677,717
2,171,795

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

차입처명

이자율(%)

(2017.12.31)

당기말
전기말

기타차입금
-
76,603
76,603

26. 기타금융부채

(
1) 기타유동금융부채
보고기간 종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기말
전기말

미지급금
12,475,366
11,952,534

유동성장기미지급금
178,474
178,474

미지급비용
3,606,612
2,293,475

예수보증금
13,729
7,954

금융보증부채
35,103,490
47,349,156

합 계
51,377,671
61,781,593

(
2) 기타비유동금융부채
보고기간 종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기말
전기말

장기미지급금
789,424
928,617

장기예수보증금
66,262
66,262

금융보증부채
1,858,985
2,248,018

합 계
2,714,671
3,242,897

27. 금융상품 및 위험관리

(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다(단위 : 천원).

구 분
당기말
전기말

총차입금(주석25)
1,754,320
2,248,398

차감 : 현금및현금성자산(주석14)
(59,284,098)
(71,216,488)

순차입금
(57,529,778)
(68,968,090)

자본총계
400,235,621
374,815,882

총자본
342,705,843
305,847,792

자본조달비율(*1)
-
-

(*1) 당기말 현재 음의 순차입금이 발생하여 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

(
2) 금융상품의 구분

1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기 -

재무상태표 상 자산(*1)
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금성자산(주석14)

59,284,098

-

59,284,098

장단기금융상품(주석15)

4,209,059

-

4,209,059

장단기매출채권(주석17)(*2)

192,249,080

-

192,249,080

대여금(주석15)

1,943,817

-

1,943,817

보증금(주석15)

19,382,780

-

19,382,780

미수금(주석15)

11,807,522

-

11,807,522

미수수익(주석15)

1,512,524

-

1,512,524

매도가능금융자산(주석15)

-

31,990,776

31,990,776

합계

290,388,880

31,990,776

322,379,656

전기 -

재무상태표 상 자산(*1)
대여금 및 수취채권
매도가능금융자산
합 계

현금성자산(주석14)
71,216,488
-
71,216,488

장단기금융상품(주석15)
489,522
-
489,522

장단기매출채권(주석17)(*2)
215,085,412
-
215,085,412

대여금(주석15)
2,495,742
-
2,495,742

보증금(주석15)
2,226,124
-
2,226,124

미수금(주석15)
9,038,911
-
9,038,911

미수수익(주석15)
1,257,719
-
1,257,719

매도가능금융자산(주석15)
-
32,642,502
32,642,502

합계
301,809,918
32,642,502
334,452,420

(*1) 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가한 시장성없는 지분증권을 제외하고는 금융자산의 공정가치는 장부가액과 유사합니다.
(*2)
보고기간 종료일 현재 매출채권에 포함되어 있는
미청
구공사
85,975,396천원
(전기말:
65,630,303천원)
이 제외되었습니
다.

2) 보고기간 종료일 현재 금융부채는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분(*1,*2)
당기말
전기말

매입채무
57,383,304
79,243,079

차입금(주석25)
1,754,320
2,248,398

기타금융부채(주석26)
17,129,867
15,427,316

금융보증부채(주석26)(*3)
36,962,475
49,597,174

합 계
113,229,966
146,515,967

(*1) 금융보증부채를 제외한 금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 구성되어 있습니다.

(*2) 금융부채의 공정가치는 장부가액과 유사합니다. 단, 금융보증부채의 경우 최초측정 시 금융보증금액과 합리적으로 기대되는 요율을 통해 측정하고 후속평가는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정됩니다.

(*3) 상기와 관련하여 제공한 지급보증은 아래와 같습니다(단위 : 천원).

피보증회사명
보증요구처
구분
당기말
전기말

화천양구지킴이(주) 등
국민은행 등
금융보증계약
10,325,118
10,325,118

천일에너지 등
한국산업은행 등
채무인수계약
104,880,000
123,880,000

3)
당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원
).

구 분
당기
전기

대여금 및 수취채권(*1)

이자수익

1,901,380

2,408,191

외화환산손익

(4,580,540)

2,230,566

외환차손익

(2,685,807)

196,309

대손상각비

(4,058,983)

(1,192,178)

기타의 대손상각비

3,175,676

(785,448)

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)(*2)

(163,884)

(122,351)

처분손익

-

(2,365)

손상차손

(434,970)

(6,662,113)

배당금수익

71,920

58,626

상각후원가로 측정되는 금융부채(*1)

이자비용

(313,359)

(632,898)

외화환산손익

(417,096)

1,278,881

외환차손익

14,628

363,877

금융보증손익

(1,196,047)

(10,492,119)

(*1) 금융자산이나 금융부채에서 발생한 총이자수익은
1,901,380천원(전기 : 2,408,191천원)
과 총이자비용은
313,359천원(전기 : 632,898천원)
입니다.

(*2) 법인세효과를 차감한 후의 금액입니다.

(3) 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
자산
부채

당기말
전기말
당기말
전기말

USD
31,042,666
37,746,041
2,004,962
4,233,306

JPY
15,987,886
51,868
67,861
362,448

CNY
6,926,596
2,551,626
164,651
527

INR
275,475
233,490
-
-

EUR
53,589
95,583
25,937
72,507

VND
2,884,692
4,926,786
-
372,554

IDR
-
4,517,625
446,984
-

BRL
60,451
-
-
1,602,364

연결회사는 미국의 통화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
2,903,770
(2,903,770)
3,351,274
(3,351,274)

JPY
1,592,003
(1,592,003)
(31,058)
31,058

CNY
676,195
(676,195)
255,110
(255,110)

INR
27,548
(27,548)
23,349
(23,349)

EUR
2,765
(2,765)
2,308
(2,308)

VND
288,469
(288,469)
455,423
(455,423)

IDR
(44,698)
44,698
291,526
(291,526)

BRL
6,045
(6,045)
-
-

합계
5,452,097
(5,452,097)
4,347,932
(4,347,932)

2) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 차입금 및 사채에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 단기차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승
또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여당 회계기간에 대한 법인세비용반영전손익은

17
백만원(
전기:

22
백만원
)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

3) 유동성위험 

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
아래에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위 : 천원).

당기말
1년미만
1년-5년
5년이상
합계

차입금
1,677,717
-
76,603
1,754,320

매입채무 및 금융부채
108,593,939
2,881,706
-
111,475,645

이자지급예정액
830,005
-
-
830,005

총합계
111,101,661
2,881,706
76,603
114,059,970

전기말
1년미만
1년-5년
5년이상
합계

차입금
2,171,795
-
76,603
2,248,398

매입채무 및 금융부채
93,515,324
1,350,139
-
94,865,463

이자지급예정액
12,011
32,046
-
44,057

총합계
95,699,130
1,382,185
76,603
97,157,918

연결회사의 금융보증계약의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 아래표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위 : 천원).

당기말
통화
1년이내
1년~5년
5년~10년
10년 이상
합계

금융보증계약(원화)
KRW
22,000,000
26,500,000
56,380,000
10,325,118
115,205,118

전기말
통화
1년이내
1년~5년
5년~10년
10년 이상
합계

금융보증계약(원화)
KRW
-
67,500,000
56,380,000
10,325,118
134,205,118

상기 금융보증금액은 보증계약에 대한 실행금액을 기재하였으며 보증계약과 관련하여 연대보증 총액을 회사가 부담한다고 가정할 경우 회사의 최대 유출금액은
144,455,000천원

입니다
.

4) 신용위험 

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기말
전기말

차감전 
장부금액
손상누계액
기말장부금액
(최대노출액)
차감전 
장부금액
손상누계액
기말장부금액
(최대노출액)

현금및현금성자산
59,284,098
-
59,284,098
71,216,488
-
71,216,488

장단기금융상품
4,209,059
-
4,209,059
489,522
-
489,522

매출채권
307,472,048
(29,247,572)
278,224,476
306,233,412
(25,517,697)
280,715,715

대여금
9,134,356
(7,190,539)
1,943,817
9,686,280
(7,190,538)
2,495,742

보증금
19,388,430
(5,650)
19,382,780
2,231,124
(5,000)
2,226,124

미수금
67,402,543
(55,595,021)
11,807,522
43,628,681
(34,589,770)
9,038,911

미수수익
1,925,755
(413,231)
1,512,524
1,670,950
(413,231)
1,257,719

합계
468,816,289
(92,452,013)
376,364,276
435,156,457
(67,716,236)
367,440,221

5) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 연결회사가 보유하고 있는 매도가능금융자산 중 상장주식은 없습니다.

6) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

보고기간 종료일 현재 연결회사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기초

재무활동현금흐름

환율변동

공정가치변동

기타

당기말

단기차입금
2,171,795
(182,503)
(311,575)
-
-
1,677,717

장기차입금

76,603
-
-
-
-
76,603

28. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
.

구분
당기말
전기말

상여충당부채(*1)
16,779,538
14,399,331

연차충당부채(*1)
14,531,016
11,771,939

하자보수충당부채(유동)
1,959,620
2,075,044

하자보수충당부채(비유동)
466,272
438,121

기타충당부채(유동)
1,350,000
3,504,744

기타충당부채(비유동)
4,997,647
-

합 계
40,084,093
32,189,179

(*1) 상여 및 연차충당부채는 임직원에 대한 상여금 지급 예상액 및 연차지급예상액에 대하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 상여 및 연차충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

기초잔액
26,171,270
22,533,888

전입(환입)
27,057,868
15,602,877

지급
(21,478,715)
(11,976,272)

외환차이
(439,869)
10,777

기말
31,310,554
26,171,270

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 하자보수 및 공사손실충당부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)
.

구분
당기말
전기말

하자보수충당부채(유동)
1,959,620
2,075,044

하자보수충당부채(비유동)
466,272
438,121

공사손실충당부채(*1)
1,862,866
4,254,230

합 계
4,288,758
6,767,395

(*1) 공사손실충당부채는 매출채권 및 기타유동부채에 가감하여 계상하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 하자보수 및 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

기초잔액
6,767,396
4,598,073

전입(환입)
(2,171,919)
2,413,542

사용액
(306,719)
(244,219)

기말
4,288,758
6,767,396

29. 순
확
정
급여부채

연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

29.1 확정급여제도

연결회사의 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은기금에 적립되어 있지 않습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
127,126,384
113,560,897

사외적립자산의 공정가치
(102,292,650)
(90,713,062)

재무상태표상 부채
24,833,734
22,847,835

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

기초금액
113,560,897
115,298,467

당기근무원가 (*1)
13,561,614
14,151,958

이자비용(*1)
2,945,997
2,650,306

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(4,296,820)
-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
2,019,880
(4,270,211)

- 경험적조정등으로 인한 보험수리적손익
13,018,518
(263,757)

외환차이
(124,347)
56,594

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(13,696,107)
(14,484,100)

관계사 전출입
136,752
421,640

보고기간말 금액
127,126,384
113,560,897

(*1) 당기와 전기의 계정과목별 퇴직급여(사외적립자산 기대수익 차감 후)의 내용은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기
전기

제조원가
10,856,405
11,480,981

일반관리비 및 경상연구개발비
3,228,888
3,177,737

합 계
14,085,293
14,658,718

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

기초금액
90,713,062
89,619,737

이자수익
2,422,318
2,143,546

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
 (이자수익에 포함된 금액 제외)
(801,012)
(446,809)

기여금:

- 사용자
20,000,000
10,000,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(10,041,718)
(10,603,412)

보고기간말 금액
102,292,650
90,713,062

(4)

연결회사는 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은
보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
3.03%
2.75%

임금상승률
4.33%
3.87%

(6) 연결회사의 주요 가정의 변동에 따른 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(7,218,600)
8,067,197

임금상승률
1%
7,890,970
(7,205,826)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 
 
민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

공시가격
비공시가격
합계
구성비(%)
공시가격
비공시가격
합계
구성비(%)

예금상품
14,781,248
-
14,781,248
14%
23,245,112
-
23,245,112
26%

특수채
4,422,042
-
4,422,042
4%
5,644,539
-
5,644,539
6%

국공채
4,242,605
-
4,242,605
4%
17,684,774
-
17,684,774
19%

금융채
2,930,509
-
2,930,509
3%
5,099,135
-
5,099,135
6%

수익증권
38,644,933
-
38,644,933
38%
11,738,139
-
11,738,139
13%

회사채
26,288,042
-
26,288,042
26%
8,292,653
-
8,292,653
9%

기타
10,983,271
-
10,983,271
11%
19,008,710
-
19,008,710
21%

합계
102,292,650
-
102,292,650
100%
90,713,062
-
90,713,062
100%

당기말 현재 사외적립자산에는 공정가치 24,311천원(전기말: 65,293천원)인 연결회사의 보통주가 포함되어 있습니다.

(8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구 분

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합계

급여지급액

13,344,548
19,944,363
47,079,006
203,173,624
283,541,541

확정급여채무의 가중평균만기는 6.4년입니다.

29.2 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 2,236,151천원 (전기: 1,421,982천원)입니다.

30. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금

지배기업의 발행할 총수권주식수는 400,000,000주이고, 1주당 금액은 500원입니다.보고기간 종료일 현재 지배기업의 총 발행주식수는 152,034,729주이며, 이 중 자기주식으로 230,289주를 보유하고 있습니다.

(2) 자본잉여금

보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
224,266,636
224,266,636

지기주식처분이익
3,112
-

기타자본잉여금
136,642
136,642

합 계
224,406,390
224,403,278

자본잉여금은 자본전입 또는 결손보전 이외의 목적에는 사용할 수 없습니다.

31.
기타포괄손익누계액

(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기말
전기말

매도가능금융자산평가이익
854,453
621,453

매도가능금융자산평가손실
(1,460,246)
(1,063,363)

해외사업환산손익
343,365
281,594

합 계
(262,428)
(160,316)

(2) 매도가능금융자산평가손익

당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기
전기

기초잔액
(441,909)
(319,558)

매도가능금융자산평가손익 당기변동액
(216,755)
(160,137)

법인세 효과
52,871
37,786

기말잔액
(605,793)
(441,909)

32. 자
기주식

연결회사는 보고기간종료일 현재 합병 시 주식매수청구권행사 및 자사주식의 가격안정화와 종업원의 인센티브 지급 등을 위하여 취득한 보통주식 230,289주를 취득가액으로 기타자본항목계정에 계상하고 있습니다.

33. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
32,828,140
30,679,670

이익준비금(*1)
2,500,000
1,700,000

사업확장적립금
64,800,000
42,200,000

기업합리화적립금
496,829
526,004

합계
100,624,969
75,105,674

(*1)
기말 현재 미처분이익잉여금 중 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다
.

34. 특수관계자 거래

(1)

특수관계자

1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 최상위 지배기업은 (주)포스코입니다. 

2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업은 다음과 같습니다.

회 사 명
관 계

(주)이노밸리
관계기업

(2) 특수관계자 거래

1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 관련 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회 사 명
당기말
전기말

채권(*1)
채무(*1)
채권(*1)
채무(*1)

[지배기업]

(주)포스코
150,559,722
17,203,827
120,489,691
23,984,247

[기 타](*2)
64,525,016
11,039,957
80,068,366
15,800,546

합 계
215,084,738
28,243,784
200,558,057
39,784,793

(*1) 채권에는 매출채권, 미청구공사, 미수금, 선급금 및 보증금 등이 포함되었으며,채무에는 매입채무, 초과청구공사, 금융보증부채, 미지급금 및 선수금 등이 포함되었습니다.

(*2) 기타의 특수관계자와의 거래는 최상위 지배기업인 (주)포스코의 종속기업 및 관계기업 관련 채권, 채무입니다.

2)
당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
.

회 사 명
당기
전기

수익(*1)
비용(*1)
수익(*1)
비용(*1)

[지배기업]

(주)포스코
560,675,700
1,844,469
447,469,272
2,421,960

[기 타]

(*2)

156,491,793

27,412,031
199,061,393
20,653,098

합 계

717,167,493

29,256,500
646,530,665
23,075,058

(*1) 수익에는 매출 및 기타수익 등이 포함되었으며, 비용에는 매입 및 제조간접비 등이 포함되었습니다.

(*2) 기타의 특수관계자와의 거래는 최상위 지배기업인 (주)포스코의 종속기업 및 관계기업과의 거래입니다.

3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(원화단위:천원).

당기 -

특수관계구분
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

기타의 
특수관계자
POSCO Asia Co., Ltd.
-
-
-
USD 300,000
-

전기 -

특수관계구분
회사명
자금대여
자금차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

기타의 
특수관계자
POSCO Asia Co., Ltd.
-
-
-
USD 300,000
-

임직원
432,769
146,816
-
-
-

4) 지급보증 및 담보제공

당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

연결회사의
인천김포고속도로㈜ 등 기타특수관계자를 위한 자금보충약정금액은
176,000,000 천원(회사지분금액:9,284,000천원)입니다.
또한 우이-신설 경전철 사업과관련된 자금보충약정으로 인하여 당기말 이후 자금이 유출될 것으로 예상되며, 해당금액(약 41억원)은 기타충당부채에 계상되어 있습니다.

5)
주요경영진 보상

당기와 전기 중 이사와 기타 주요 경영진의 보상은 아래와 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기
전기

단기급여
3,813,205
2,588,880

퇴직급여
570,111
556,516

합 계
4,383,316
3,145,396

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

금융기관
내용
원화금액(단위 : 천원)
외화금액(단위 : 천/외화)

약정 한도
실행액
약정 한도
실행액

KEB하나은행(*1)
무역어음대출
10,000,000
-
-
-

기타외화지급보증
-
-
USD 4,000
USD 657

기타외화지급보증
-
-
CNY 3,290

우리은행
기업운전일반자금대출
20,000,000
-
-
-

B2B + 주계약
1,800,000
-
-
-

수입신용장발행(*2)
-
-
USD 5,000
-

기타외화지급보증
-
-
USD 15,000
JPY 189,000

기타외화지급보증
-
-
USD 260

국민은행
기업일반운전자금대출
20,000,000
-
-
-

수입신용장발행(*2)
-
-
USD 5,000
-

기타외화지급보증
-
-
-

산업은행
일반자금대출
50,000,000
-
-
-

POSCO Asia Co., Ltd.
일반자금대출
-
-
USD 2,700,000
USD 1,500,000

Hongkong and Shanghai 
Banking Corp.Lt.(CHINA)
일반자금대출
-
-
CNY 30,000
CNY 442

(*
1) 해당 은행과의 약정사항에 15,000,000천원의 포괄여신한도가 부여되어 있습
니
다. 한편, 당기말 현재 기타외화지급보증의 한도금액과 실행금액은 해외프로젝트의 수행 및 선수금
수령과 관련한 것입니다. 

(*2) 연결회사의 수입신용장발행의 실행금액은 연결회사의 수입신용장거래와 관련하여 은행으로부터 제공받은 보증금액입
니다.

(2) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같으며 연결회사의 경영진은 하기 소송결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다(단위 : 천원).

계류법원
원고
사건내용
소송가액
진행상황

서울중앙지방법원
동부화재해상보험㈜
구상금
199,352
진행중

서울중앙지방법원
코오롱환경서비스㈜
채무부존재확인
50,000

수원지방법원 평택지원
대한민국
부당이득금
78,910

전주지방법원 군산지원
대한민국
부당이득금
67,576

서울서부지방법원
궤도공영외2
손해배상
2,300,000

서울중앙지방법원
유큐아이파트너스㈜
손해배상
1,500,000

서울중앙지방법원
평촌스마트베이운영위원회
하자보수보증금 등 청구의 소
300,000

서울중앙지방법원
서울특별시 서초구
손해배상(피고보조참가인)
352,630

서울중앙지방법원
㈜성우아이앤씨
계약금 반환 청구의 소
1,350,000

서울남부지방법원
㈜동우자동도어
손해배상
796,820

수원지방법원 성남지원
정영국 외 28명
손해배상
1,210,000

서울중앙지방법원
대우정보시스템㈜
손해배상
1,588,925

특허법원
현대오토에버㈜
등록무효
100,000

(3) 당기말 현재 프로젝트 계약이행과 관련하여 소프트웨어공제조합과 서울보증보험및 엔지니어링공제조합으로부터 각각 143,582,274천원과 22,432,463천원 및 608,098천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(4)
보고기간말 현재 연결회사가 제공한 지급보증 약정 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

피보증인
약정금액
회사지분 해당액
채권자
비고

(주)효천
39,575,000
10,325,118
교보증권
연대보증

(5) 자금보충약정
당기말 현재 연결회사는 BTL 민자사업 등과 관련하여, 출자사인 전농배움터지킴이㈜등에 자금보충약정을 제공하고 있습니다.
상기 BTL민자사업 약정계약에 따른 최대 유출금액은 1,146,585,100천원이며, 실제 유출된 금액은 보고기간말 현재 없습니다. BTL민자사업의 경우, 사업자귀책에 따른 해지 사유가 발생하더라도 관련 실시협약에 따라 해지시지급금을 수령할 수 있습니다. 당기말 현재 BTL민자사업과 관련하여 사업자귀책에 따른 수령가능한 해지시환급금은 906,239,847천원으로 예상하고 있습니다.
한편, 우이-신설 경전철 사업과 관련된 자금보충약정으로 인하여 당기말 이후 자금이 유출될 것으로 예상되며, 해당 금액은 기타충당부채에 계상되어 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 연결회사가 제공한 채무인수 약정금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

피보증인
채권기관종류
당기말
전기말

천일에너지 등(*1)
은행 등
104,880,000
123,880,000

(*1) 상기 금액은 약정한 채무원금기준(대출실행액 : 73,676,179천원)이며, 채무불이행 발생시 원리금에 대하여 변제 또는 채무를 인수해야 합니다.

(7) 당기말 신한은행 백지어음 2매가 계약이행보증용으로 제공되어 있고, 하나은행(구 외환은행)백지수표 4매가 회사 의무이행 담보용으로 제공되어 있습니다. 

(8) 연결회사는 일부 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에 따라 2017년 중 발생한 리스료는 607,933천원입니다.

(9) 보고기간종료일 현재 연결회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기말

1년이내
816,969

1년초과 5년이내
1,763,171

(10) 보고기간 종료일 현재 베트남 호치민 도시철도 프로젝트 해지 정산을 위해 싱가포르 중재원에서 중재가 진행 중이며, 이와 관련하여 발주처의 P-Bond 인출 신청으로 전기 10월 중에 183억원이 인출되었습니다. 연결회사의 경영진은 중재를 통해 인출금액 대부분을 보상받아, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있으나, 보고기간 종료일 현재 보상규모의 정확한 예측은 어려운 상황입니다. 
(연결회사의 중재요청금액 약 208억원, 발주처의 중재요청금액 약 2,460억원)

3
6. 영업활동 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기
전기

법인세비용
5,542,036
6,320,796

퇴직급여
14,085,293
14,658,718

대손상각비
4,058,983
1,192,178

기타의대손상각비(환입)
(3,175,676)
785,448

금융보증이익
(524,400)
(1,626,247)

금융보증손실
1,720,447
12,118,367

재고자산감모손실
41,203
-

재고자산평가손실
880,654
1,302,881

매도가능금융자산처분이익
-
(5,025)

매도가능금융자산처분손실
-
7,390

매도가능금융자산손상차손
434,970
6,662,113

유형자산감가상각비
15,731,008
15,663,261

투자부동산감가상각비
35,299
35,299

무형자산감가상각비
10,017,845
12,622,348

유형자산처분손실
115,652
11,619

유형자산처분이익
(143,439)
(146,810)

유형자산손상차손
-
3,120,869

무형자산처분이익
-
(100,000)

무형자산처분손실
8,127
7,700

무형자산손상차손
1,188,796
259,060

무형자산손상차손환입
(10,000)
(80,000)

매각예정비유동자산처분이익
-
(7,182,331)

하자보수충당부채전입액
219,445
775,535

공사손실충당부채전입(환입)액
(2,391,364)
1,638,006

상여성충당부채전입액
27,057,868
15,602,877

기타충당부채전입액
3,156,365
-

기타장기충당부채전입액
2,205,647
-

외화환산이익
(381,314)
(3,898,006)

외화환산손실
5,378,950
388,560

배당금수익
(71,920)
(58,626)

이자수익
(1,901,380)
(2,408,191)

이자비용
313,359
632,898

합 계
83,592,454
78,300,687

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기
전기

기타금융자산의 감소(증가)
337,853
(15,261,396)

매출채권(유동)의 증가
(3,296,714)
(3,259,461)

재고자산의 감소
1,318,994
2,089,289

기타자산(유동)의 감소(증가)
6,748,064
(23,495,777)

기타자산(비유동)의 감소(증가)
19,144
(7,484)

장기매출채권의 증가
(1,011,197)
(3,695,159)

매입채무의 증가(감소)
(20,938,130)
4,203,292

기타금융부채(유동)의 증가(감소)
2,006,514
(25,448,584)

충당부채(유동)의 감소
(24,710,165)
(8,715,747)

기타부채(유동)의 감소
(36,410,689)
(23,185,705)

기타금융부채(비유동)의 감소
-
(3,300)

퇴직급여 지급액
(13,559,355)
(14,062,460)

사외적립자산의 감소(증가)
(9,958,282)
603,412

합 계
(99,453,963)
(110,239,080)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

금융보증부채의 미수금대손충당금 대체
-
13,245,790

투자부동산의 유형자산 대체
1,208,184
-

유형자산 취득 미지급
2,072,249
2,274,522

무형자산 취득 미지급
1,060,902
640,555

선급금의 보증금 대체
18,274,037
-

매도가능금융자산의 매각예정비유동자산 대체
-
5,330,000

37. 건설형공사계약

(1) 당기 및 전기의 진행기준에 의하여 인식한 시스템매출의 계약현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

공사계약기초금액
591,154,400

636,713,279

계약변동금액(*)
417,786,753
358,267,581

차감 : 공사수익 인식액
(453,870,260)
(403,826,460)

공사계약잔액
555,070,893
591,154,400

(*) 계약변동금액에는 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 계약취소액이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습

니다
(단위 : 천원).

당기말
누적계약수익
누적계약원가
누적손익
선수금
유보액(*1)

시스템매출
448,993,482
403,304,979
45,688,502
-
57,225,590

전기말
누적계약수익
누적계약원가
누적손익
선수금
유보액(*1)

시스템매출
694,156,796
578,636,375
115,520,421
-
108,378,124

(*1) 유보금은 재무상태표 상 외상매출금 계정에 계상되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 건설계약과 관련한 시스템매출에 대한 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

비 고
당기말
전기말

미청구공사(*1)
77,184,583
58,496,477

초과청구공사(*2)
31,998,547
59,469,234

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다.
(*2) 재무상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 계약수익금액이 전기 매출액의 5%이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
계약일
계약상 완성기한 
납품기한
진행률
미청구공사
매출채권(공사미수금)

총액
대손충당금
총액
대손충당금

프로젝트A
2016-05-01
2019-08-30
36%
5,292,948
-
9,153,045
-

프로젝트B
2010-10-25
2018-01-31
99%
5,465,470
-
77,660
233

프로젝트C
2012-10-04
2020-07-30
57%
-
-
1,446,079
3

(5)
보고기간 종료일 현재 진행 중인 건설계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다
(단위: 천원).

영업부문
총계약수익의
추정 변동
총계약원가의
추정 변동
당기 손익에
미치는 영향
미래 손익에
미치는 영향
공사손실충당부채

SMART EIC
(25,368)
(1,437,475)
1,430,627
(18,520)
40,834

SMART IT
-
-
-
-
1,039

SOC
14,245,861
10,857,093
953,832
2,434,936
1,258,272

에너지융합
(756,718)
(431,648)
217,395
(542,465)
467,722

합 계
13,463,775
8,987,970
2,601,854
1,873,951
1,767,867

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총 계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 

(6) 총계약수익 추정치의 불확실성
총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 또한 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결회사가 부담할 지연배상금을 추정하여 계약수익에서 차감하고 있습니다.

(7) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성
공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 당기말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여 연결회사가 부담할 수 있는 지연배상금의 최대금액은 765백만원으로 예상됩니다. 이 금액 중 당기말 현재 연결회사의 귀책사유로 인하여 연결회사가 부담할 가능성이 높은 지연배상금의 최선의 추정치는 765백만원으로 이는 계약수익금액에서 차감되었으며, 공사완료 시점까지 지속적으로 재평가할 것입니다. 연결회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

(8) 추정총계약원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 추정총계약원가의 추정치가 5%증가한다면, 법인세차감전순이익이 18,070백만원 감소합니다.

38. 중단영업

연결회사는 2015년 12월 30일 이사회 승인에 의거 종속기업 포스코엘이디를 지분소각 및 외부투자가 유치 추진을 결정하였으며, 동 매각은 전기 3월중으로 완료하였습니다. 포스코엘이디 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였으며, 관련 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 중단영업으로부터의 손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
전기

매출액
7,592,288

매출원가
(4,659,896)

매출총이익
2,932,392

일반관리비
(1,267,792)

영업이익(손실)
1,664,600

기타수익
6,579,364

기타비용
(41,203)

금융수익
77,709

금융비용
(313,391)

관계기업손실
-

법인세차감전순이익(손실)
7,967,079

중단영업손익법인세비용
-

중단영업순손익
7,967,079

(2) 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
전기

영업현금흐름
2,296,705

투자현금흐름
(49,891)

재무현금흐름
(1,100,000)

환율변동효과
-

총현금흐름
1,146,814

39. 보고기간 후 사건

(1) 2018년 1월 25일 이사회결의에 의거 지배회사는 자기주식 3,077주를 직원 포상의 목적으로 2018년 2월에 처분하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 포스코아이씨티

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
2
2
1
6
6
4
3
9
10
-
-
26
22

투입시간
분ㆍ반기검토
23
12
158
154
1,287
1,531
438
275
12
148
-
-
1,918
2,120

감사
25
35
114
135
1,067
1,230
884
239
228
93
-
-
2,318
1,732

합계
48
47
272
289
2,354
2,761
1,322
514
240
241
-
-
4,236
3,852

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017.6.21
1
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017.11.13 - 2017.11.17
5
일
3
명
1
명
전산일반, 자동통제항목테스트 및 전표분석

2017.11.20 - 2017.11.24
5
일
5
명
2
명
내부통제테스트 및 내부회계관리제도 검토

2017.12.11 - 2017.12.22
10
일
5
명
2
명
내부통제테스트 및 내부회계관리제도 검토

2018.01.08 - 2018.01.12
5
일
5
명
2
명
별도 재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2018.01.15 - 2018.01.19
5
일
5
명
2
명
연결 재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018.01.08
1
일

실사(입회)장소
포항본사, 판교사무소

실사(입회)대상
회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처재고자산조회 및 보관유가증권조회

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 12월 22일
2018년 02월 21일