키움증권 — 감사보고서 (2017.12) (20180322)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
키움증권

00260198
100000000000
20180322
1101111867948
000
9810993
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N
N
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P
Y
1

키움증권주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 18 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

PAGE
──────

독립된 감사인의 감사보고서
..................................
1

재무제표
..................................
3

재무상태표
..................................
4

포괄손익계산서
..................................
6

자본변동표
..................................
8

현금흐름표
..................................
9

주석
..................................
11

내부회계관리제도 검토의견
..................................
155

외부감사 실시내용
..................................
159

독립된 감사인의 감사보고서

키움증권주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 키움증권주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 키움증권주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2018년 3월 9일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

키움증권주식회사

제 19 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 18 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

키움증권 주식회사 대표이사 윤수영

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 영등포구 여의나루로4길 18 키움파이낸스스퀘어

(전 화)
02-3787-5000

재 무 상 태 표

 제19(당)기 2017년 12월 31일 현재

제18(전)기 2016년 12월 31일 현재

키움증권주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제19(당)기말
제18(전)기말

자 산

1. 현금및예치금
18, 38, 41, 44, 45, 46
282,837,079,976
172,754,911,705

2. 단기매매금융자산
19, 38, 41, 44, 45, 46
2,685,544,866,682
1,917,953,804,285

3. 당기손익인식지정금융자산
20, 38, 41, 44, 45, 46
3,149,491,854,514
2,869,226,096,361

4. 파생상품자산
21, 44, 45, 46
27,557,016,930
11,528,815,640

5. 매도가능금융자산
22, 38, 41, 44, 45, 46
645,588,938,251
450,344,330,394

6. 대출채권
23, 44, 45, 46
1,566,151,946,389
1,074,308,920,416

7. 종속기업 및 관계기업투자
24
660,470,021,958
551,718,501,070

8. 유형자산
25
65,831,317,820
60,303,784,357

9. 투자부동산
26
29,465,488,041
39,362,592,983

10. 무형자산
27
28,816,099,199
38,053,493,211

11. 이연법인세자산
16
-
5,297,285,254

12. 기타자산
23, 28, 41, 44, 45, 46
669,238,852,017
315,436,065,732

자 산 총 계

9,810,993,481,777
7,506,288,601,408

부 채

1. 단기매매금융부채
29, 44, 45, 46
128,030,475,463
173,758,811,194

2. 당기손익인식지정금융부채
30, 44, 45, 46
784,787,480,414
684,342,244,552

3. 파생상품부채
21, 44, 45, 46
6,358,009,135
8,932,025,650

4. 예수부채
31, 41, 44, 45, 46
3,579,426,738,146
3,206,979,858,225

5. 차입부채
32, 44, 45, 46
3,188,616,440,255
1,894,713,007,964

6. 순확정급여부채
33
205,909,217
385,584,144

7. 당기법인세부채
16
37,124,294,944
26,231,247,832

8. 이연법인세부채
16
23,017,144,545
-

9. 기타부채
34, 41, 44, 45, 46
665,319,673,404
342,954,859,010

부 채 총 계

8,412,886,165,523
6,338,297,638,571

자 본

1. 자본금
35
110,498,700,000
110,498,700,000

2. 자본잉여금
36
187,894,414,533
187,894,414,533

3. 자본조정
36
4,806,851,495
-

4. 기타포괄손익누계액
22, 36
58,641,320,662
(2,128,711,767)

5. 이익잉여금
37
1,036,266,029,564
871,726,560,071

(대손준비금 적립액)

(5,674,547,055)
(4,535,689,116)

(대손준비금 추가적립예정액)

(5,709,101,882)
(1,138,857,939)

자 본 총 계

1,398,107,316,254
1,167,990,962,837

부채 및 자본 총계

9,810,993,481,777
7,506,288,601,408

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포 괄 손 익 계 산 서

 제19(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제18(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

키움증권주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제19(당)기
제18(전)기

영 업 수 익

997,970,942,914
784,731,843,516

1.수수료수익
5
256,295,299,359
236,846,393,713

2.단기매매금융상품 관련이익
6
260,098,683,944
158,812,072,881

3.당기손익인식지정금융상품 관련이익
7
97,456,989,721
67,380,636,846

4.파생상품 관련이익
8
144,199,608,468
132,662,671,436

5.매도가능금융자산 관련이익
9
23,686,155,423
41,474,027,907

6.대출채권평가 및 처분이익
10
109,760,000
539,218,286

7.기타금융상품 관련이익
11
138,721,111
99,258,719

8.이자수익
12
161,438,857,360
125,554,194,522

9.외환거래이익
41
53,559,700,995
20,333,606,325

10.기타의영업수익
14
987,166,533
1,029,762,881

영 업 비 용

770,241,525,213
608,906,352,404

1.수수료비용
5
64,988,124,860
61,445,235,730

2.단기매매금융상품 관련손실
6
134,495,392,010
105,250,839,026

3.당기손익인식지정금융상품 관련손실
7
45,148,530,711
46,768,010,299

4.파생상품 관련손실
8
190,661,754,117
136,772,890,436

5.매도가능금융자산 관련손실
9
2,083,451,942
1,964,385,165

6.대출채권평가 및 처분손실
10
-
154,731,940

7.기타금융상품 관련손실
11
291,609,252
213,662,215

8.이자비용
12
53,727,776,163
39,577,266,172

9.외환거래손실
41
54,230,585,267
18,142,010,939

10.판매비와관리비
13
213,825,648,179
197,068,885,052

11.기타의영업비용
14
10,788,652,712
1,548,435,430

영 업 이 익

227,729,417,701
175,825,491,112

영 업 외 수 익

15
24,610,636,089
22,723,434,636

영 업 외 비 용

15
4,179,849,335
12,618,758,471

법인세비용차감전순이익

248,160,204,455
185,930,167,277

법 인 세 비 용
16
64,835,955,962
45,448,320,708

당 기 순 이 익

(대손
준비금 반영후 조정이익

당기
177,615,146천원

전기

139,342,989
천원

)

37
183,324,248,493
140,481,846,569

기타포괄손익

60,770,032,429
(10,583,529,690)

1. 후속적으로 당기손익으로 
 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익
22
61,032,826,503
(10,000,854,200)

2. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소

33
(262,794,074)
(582,675,490)

총 포 괄 손 익

244,094,280,922
129,898,316,879

주 당 이 익

1. 기본 주당이익
17
8,295
6,357

2. 희석 주당이익
17
8,175
6,357

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자 본 변 동 표

제19(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제18(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

키움증권주식회사
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
총 계

2016년 1월 1일(전기초)
110,498,700,000
187,214,276,024
3,062,868,013
8,454,817,923
746,714,531,502
1,055,945,193,462

당기총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
140,481,846,569
140,481,846,569

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가(주석 22)
-
-
-
(10,000,854,200)
-
(10,000,854,200)

재측정요소변동(주석 33)
-
-
-
(582,675,490)
-
(582,675,490)

소 계

-
-
-
(10,583,529,690)
140,481,846,569
129,898,316,879

자본에 인식된 주주거래:

배당(주석 37)
-
-
-
-
(15,469,818,000)
(15,469,818,000)

주식선택권
-
680,138,509
(3,062,868,013)
-
-
(2,382,729,504)

2016년 12월 31일(전기말)
110,498,700,000
187,894,414,533
-
(2,128,711,767)
871,726,560,071
1,167,990,962,837

2017년 1월 1일(당기초)
110,498,700,000
187,894,414,533
-
(2,128,711,767)
871,726,560,071
1,167,990,962,837

당기총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
183,324,248,493
183,324,248,493

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가(주석 22)
-
-
-
61,032,826,503
-
61,032,826,503

재측정요소 변동(주석 33)

-
-
-
(262,794,074)
-
(262,794,074)

소 계
-
-
-
60,770,032,429
183,324,248,493
244,094,280,922

자본에 인식된 주주거래:

배당(주석 37)
-
-
-
-
(18,784,779,000)
(18,784,779,000)

전환권대가
-
-
4,806,851,495
-
-
4,806,851,495

2017년 12월 31일(당기말)
110,498,700,000
187,894,414,533
4,806,851,495
58,641,320,662
1,036,266,029,564
1,398,107,316,254

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현 금 흐 름 표

제19(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제18(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

키움증권주식회사
(단위: 원)

과 목
제19(당)기
제18(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

(956,998,718,245)

(363,755,015,318)

1. 법인세비용차감전순이익
248,160,204,455

185,930,167,277

2. 손익조정항목
(138,124,733,691)

(90,346,592,027)

외화환산손익
1,105,404,800

(872,451,466)

파생상품평가손익
12,546,494,857

1,187,492,770

단기매매평가손익
(7,461,455,223)

12,356,956,517

이자수익
(161,438,857,360)

(125,554,194,522)

이자비용
53,727,776,163

39,577,266,172

배당금수익
(42,504,845,052)

(8,609,081,370)

당기손익지정금융자산관련손익
(14,678,999,799)

546,217,630

매도가능금융자산처분손익
(4,607,205,481)

(38,289,590,130)

종속기업투자지분관련손익
-

5,937,726,960

종속기업투자지분손상차손
-

(6,294,096,750)

관계회사투자지분관련손익
(1,376,276,958)

(364,423,530)

대출채권관련손익
(109,760,000)

2,486,306,064

퇴직급여
2,411,559,366

26,037,886,395

감가상각비 및 무형자산상각비
24,107,370,688

44,086,515

유형자산처분손익
(24,827,833)

1,200,802,943

무형자산처분손익
-

154,163,095

무형자산손상차손
26,000,000

-

무형자산손상차손환입
-

(6,000,000)

기타충당부채전입
291,609,252

114,340,680

기타충당부채환입
(138,721,111)

-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ

부채의 변동

(1,207,937,754,429)

(491,272,058,126)

예치금
(79,386,352,682)

6,848,546,739

단기매매금융자산
(756,531,026,253)

(962,583,134,755)

당기손익인식지정금융자산
(239,867,697,098)

(419,796,600,687)

파생상품자산
(28,574,696,147)

(7,646,662,885)

대출채권
(491,698,595,509)

(207,469,970,849)

기타자산
(349,553,920,361)

25,152,476,184

당기손익인식금융부채
51,118,319,210

531,569,827,250

파생상품부채
(2,574,016,515)

4,570,693,467

예수부채
372,446,879,921

529,904,013,663

기타부채
319,508,339,365

19,353,937,487

사외적립자산의 적립
(2,800,000,000)

(8,500,000,000)

퇴직금의 지급
(24,988,360)

(2,675,183,740)

4. 이자수취액
156,925,578,460

122,621,007,757

5. 이자지급액
(50,961,722,649)

(39,577,266,172)

6. 배당금수취액
42,646,455,643

8,518,442,500

7. 주식매수선택권 행사
-

(1,409,260,904)

8. 법인세납부액

(7,706,746,034)

(58,219,455,623)

투자활동으로 인한 현금흐름

(292,656,418,729)

(643,873,190,577)

1. 당기손익인식지정금융자산의 취득
(115,336,466,050)

(138,195,310,918)

2. 당기손익인식지정금융자산의 처분
89,617,404,794

43,033,735,078

3. 매도가능금융자산의 취득
(221,033,959,084)

(465,502,330,718)

4. 매도가능금융자산의 처분
73,229,152,716

111,791,803,303

5. 대여금의 감소
59,540,626

381,171,755

6. 보증금의 증가
(30,085,756)

-

7. 보증금의 감소
-

430,968,439

8. 유형자산의 취득
(5,223,937,555)

(4,603,213,130)

9. 유형자산의 처분
49,182,091

-

10. 유형자산의 폐기
-

(5,522,000)

11. 투자부동산의 취득
-

(6,726,315,000)

12. 무형자산의 취득
(5,326,822,810)

-

13. 무형자산의 처분
-

1,214,594,422

14. 종속기업지분의 취득
(141,388,761,686)

(191,714,918,847)

15. 종속기업지분의 처분
73,493,237,453

5,186,046,711

16. 관계기업지분의 취득

(43,546,798,904)

(32,560,016,020)

17. 관계기업지분의 처분
2,781,895,436

33,396,116,348

재무활동으로 인한 현금흐름

1,280,350,952,563

988,245,753,757

1. 차입금의 증가
30,711,952,490,486

603,041,494,700

2. 차입금의 감소
(30,465,134,234,936)

-

3. 전자단기사채의 순증감

10,000,000,000

-

4. 환매조건부매도의 순증감
745,917,297,158

400,832,612,857

5. 배당금의 지급
(18,784,779,000)

(15,469,818,000)

6. 임대보증금의 증가
89,015,800

-

7. 임대보증금의 감소
(273,738,839)

(158,535,800)

8. 사채의 발행
149,586,115,145

-

9. 전환사채의 발행
146,998,786,749

-

현금및현금성자산의 증가

30,695,815,589

(19,382,452,138)

기초의 현금및현금성자산

(주석 18)

42,482,921,839

61,865,373,977

기말의 현금및현금성자산

(주석 18)

73,178,737,428

42,482,921,839

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제19(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제18(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

키움증권주식회사

1. 일반사항

키움증권주식회사(이하 "당사"라 함)는 2000년 1월 31일에 설립되어 서울특별시 영등포구 여의도동에 본점을 두고, 2000년 4월 17일을 영업개시일로 하여 자본시장과금융투자업에관한법률에 의한 투자매매업, 투자중개업 등 금융투자업 및 이에 부수되는 업무를 영위하고 있습니다.

당사는 2004년 4월 21일자로 코스닥시장 상장을 승인받아 2004년 4월 23일자로 당사의 주식이 코스닥시장에 상장되었으며, 2009년 8월 3일자로 코스닥시장에서 유가증권시장으로 이전상장하였습니다.

당기말 현재 당사 주요주주의 구성은 다음과 같습니다.

구 분
주주명
주식수(주)
지분율(%)
비고

보통주
다우기술
10,542,003
47.70
최대주주

키움증권 우리사주조합
5,782
0.03
우리사주조합

기타
11,551,955
52.27

합 계
22,099,740
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률"에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-2 중요한 회계정책

(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법 또는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선
개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 당사는 당기와 전기의 정보에 대해 주석 43-2에 공시하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식
개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 2014 - 2016 연차개선
기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) : 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

(3) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 원화로 표시하며, 당사의 기능통화와 당사의 표시통화는 원화입니다.

2) 외화거래와 기말잔액의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 및 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 

(5) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내

매

각
을

목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 

-
단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. 

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기 손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금
융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은

할
인
효과가
중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 

-
발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
-
이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
-
차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
-
재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니
다.
매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 차입부채로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 이전한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

8) 금융자산 및 금융부채의 공정가치

파생상품, 단기매매금융자산 및 부채, 매도가능금융자산은 공정가치로 인식됩니다. 공정가치는 이해당사자 간에 정상시장거래를 통하여 자산이 교환될 수 있는 혹은 부채가 상환될 수 있는 금액을 의미합니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 공시되는 가격을 사용하고 있습니다.비상장주식 등 활성화된 시장이 없는 경우, 당사는 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. 평가방법은 독립된 당사자 사이의 거래가격을 사용하거나, 실질적으로 동일한 유사거래를 참조하거나, 현금흐름을 할인하여 측정하는 방법 등을 포함합니다.

금융상품별 공정가치의 측정 방법은 다음과 같습니다.

구분
공정가치 측정방법

유가증권
활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 측정가능한 공시가격이 없는 경우 외부평가전문기관에 의해 산출된 공정가치로 표시하고 있습니다. 외부평가전문기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE모형(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법 중 평가대상의 특성을 고려하여적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

대여금및수취채권
대여금및수취채권은 기대현금흐름과 유사한 대출에 사용되는 시장금리를 이용한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 산출합니다.

파생상품
파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며,활성시장이 없는 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다.

예수부채
만기별로 분류하여 공정가치를 측정하였습니다. 다만, 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 않은 경우에는 공정가치와 장부금액이 동일하다고 가정하였습니다.

차입부채
미래현금흐름을 적절한 할인률로 할인하여 측정하였습니다.

발행사채
미래현금흐름을 적절한 할인률로 할인하여 측정하였습니다.

(6) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니
다.
자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '상각후원가 측정 금융부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. 

-
주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
-
최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근실 제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
-
위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체 (자산 또는 부 채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 예수부채, 차입부채 및 발행사채 등

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에

지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하
여

예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.
지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 파생상품

파생상품은 거래형태에 따라 선도, 선물, 옵션, 스왑 등으로 구분하며, 거래목적에 따라 거래시점에서 매매목적거래 또는 위험회피거래로 구분합니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.

1) 내재파생상품 

파생상품이 아닌
주계약에 내재된 파생상품은

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고
내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며
합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 일부 파생금융상품을

공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당사는 위험회피

개시시점에

위
험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 

3) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

4) 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에
영
향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(8) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
20년

차량운반구
4~5년

비 품
4~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한
개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 환매조건부채권
 
당사는 환매조건부로 채권을 매수하는 경우 취득가액을 환매조건부채권매수의 과목으로 하여 대여금및수취채권으로 표시하고, 환매도하는 경우에 환매도가액과 취득가액의차이를 환매조건부채권매수이자로 처리하고 있습니다. 한편, 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부채권매도의 과목으로 하여 차입부채로 표시하고, 환매수하는 경우에 환매수가액과 매도가액의 차이를 환매조건부채권매도이자로 처리하고 있습니다.

(14) 매도유가증권
 
당사는 유가증권의 대차거래를 행하고 있으며, 유가증권 차입시 차입유가증권으로 처리하고 동 차입유가증권의 매도시에 매도유가증권으로 처리하며, 매입 상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 단기매매금융부채처분손익으로 인식하고, 매도유가증권의 공정가액과 장부가액의 차이를 단기매매금융부채평가손익으로 처리하고 있습니다.

(15) 종업원급여

1) 단기종업원급여

당사는 종업원에게서 근무용역을 제공받을 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. 또한 당사는 누적유급휴가에 대해서 종업원이 미래 유급휴가 권리를 증가시키는 근무용역을 제공하는 때에 관련 비용과 부채를 인식하였으며, 법적의무가 없으나 관행적으로 이익분배금이나 상여금을 지급하는 경우에도 의제의무를 부담한다고 보아 근무용역을 제공하는때에 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

당사는
다
양한 형태의 퇴직급여금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 

확정급여채무는 보고기간마다 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

3) 해고급여
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 이자수익 및 이자비용

당사는 상각후원가로 표시되는 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 기타금융부채에 대한 이자수익 및 이자비용을 발생주의 원칙에 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법으로 유효이자율은 금융상품의 기대기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(20) 주당이익

기본주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 당기 및 전기 포괄손익계산서의 순이익을 당기 및 전기의 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수로 나누어 산정하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당이익의 계산에 사용된 순이익, 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 신탁업무

당사는 신탁업무 규정에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다.

당사는 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 취득한 영업보수를 영업수익에 계상하고 있습니다.

(22) 수수료수익

당사는 거래상대방에게 제공된 다양한 범위의 용역제공으로부터 수수료수익이 발생합니다. 수수료수익은 아래와 같이 회계처리 됩니다. 금융용역수수료의 수익인식은 그 수수료의 부과 목적과 관련 금융상품의 회계처리의 기준에 따라 달라집니다.

가. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 용역의 제공기간 동안 정액법으로 인식합니다.

나. 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 발생시 일시 인식합니다.

다. 금융상품의 유효이자의 일부인 수수료는 유효이자율법으로 인식합니다. 

(23) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 공정가치

공정가치는 가격이 직
접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(25) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업 모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(주1)

당기손익-

공정가치 측정
(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 2,492,921,403천원, 매도가능금융자산 645,588,938천원, 당기손익인식금융자산 5,835,036,722천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 2,492,921,403천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 26,083,665천원을 보유하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 출자금 및 수익증권으로 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 다만, 수익증권 등 182,753,763천원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 증가할 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 619,505,273천원입니다.

예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계확을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 각각

4,940,583,725천원, 894,452,997천원
보유하고 있습니다. 

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.

- 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 변동할 수 있습니다. 

당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 8,321,814,837천원 중 784,787,480천원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 3,655,189천원의 공정가치 상승을 당기손실로 인식하였습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단됩니다.

- 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 2,492,921,403천원(대여금및수취채권 2,492,921,403천원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 26,083,665천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 21,334,712천원을 설정하고 있습니다. 

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 설정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금이 6.81% 가량 증가할 것으로 예상합니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익 , 제1011호 건설계약 , 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래 , 제2113호 고객충성제도 , 제2115호 부동산건설약정 , 제2118호 고객으로부터의 자산이전 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

당사는 2017년부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 
제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 2017년부터 제1115호 도입을 준비하여, 수익구조를 분석하여 관련 회계 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축해 왔습니다. 당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 분석하였습니다. 당사가 영위하는 영업에서 고객과의 계약으로 발생하는 수탁수수료, 금융판매수수료, 금융자문수수료, 자산관리수수료 등의 수익이 제1115호 도입으로 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과, 재무제표에미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자
개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다.동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시적용할 계획입니다.

4) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

5) 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

6) 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정
이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 개정을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 연차개선 2014-2016
(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

ㆍ 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

ㆍ 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

8) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 당사가 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사는 회계정책을 적용함에 있어 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

당사는 추정과 가정에 대해 매기 계속적으로 검토를 수행합니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간에 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 금융상품의 공정가치

주석 44
에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.
주석44
는 금융상
품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습
니다.
경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상
당사는 금융자산의 손상발생의 증거를 검토하여 개별적으로 손상을 인식하거나, 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 대해 손상을 검토하고 있습니다. 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되며, 미래 현금흐름 등의 계산은 일정수준의 회계적 추정에 근거하여 이루어집니다.

(3) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하는바 여기에는 경영자의 가정 및 판단이 포함되어 있습니다.

(4) 대손충당금

대출채권의 대손충당금은 당사가 대출채권의 기존 계약조건에 따라 만기가 도래하는모든 금액을 회수하지 못할 객관적인 증거가 있는 때에 확정하고 있습니다. 채무자의중요한 재무적 어려움, 채무자의 파산 혹은 재무구조조정의 가능성, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(90일 이상 연체) 등을 대출채권의 손상을 나타내는 요인으로 고려할 수 있습니다. 대손충당금은 자산의 장부금액과 미래예상현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치의 차이입니다. 장부금액은 충당금계정을 차감하여표시하며, 손상차손 금액은 영업비용으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 보유한 대출채권에 대하여 개별평가에 의해 대손충당금을 설정하고 있습니 다. 개별평가는 차주별로 영업현금흐름 또는 담보현금흐름을 통해 추정한 회수예상가액의 현재가치를 통해 대손충당금을 산출하는 방법으로 회수예상가액의 추정에는 경영자의 가정 및 판단이 포함되어 있습니다.

(5) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(6) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

4. 영업부문 정보

4-1. 당사의 영업부문 및 영업내용은 대한 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내용

홀세일총괄본부

국내외 기관들의 주식 및 파생상품 거래 서비스 및 시장 정보를 제공하는 법인영업, 채권중개를 하는 채권영업업무

IB사업본부
전통적인 업무인 IPO 외에도 회사채의 발행 및 주선, 부동산 PF, 대체투자, ABCP 및 ABS의 발행과 주선, 기타 구조화금융 등 기업들이 필요로 하는 모든 자금조달 기능을 지원하는 업무

투자운용본부
회사의 수익성 향상 및 수익원 다각화를 위해 메자닌 투자, Private Equity,선물/옵션 매매, 다양한 차익 거래 등의 업무, ELS 및 ELW와 같은 장외파생상품을 중개하는 장외파생상품 영업의 업무

리테일총괄본부
국내증권 브로커리지 서비스와 온라인 펀드 서비스, 해외주식 서비스, FX마진트레이딩 등 고객 접점의 업무

4
-2. 당기와 전기의 영업부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
홀세일
총괄본부
IB
사업본부
투자
운용본부
리테일
총괄본부
합 계

영업수익
205,602,736
45,696,340
305,888,196
440,783,671
997,970,943

영업비용
202,034,175
22,300,595
215,912,585
329,994,170
770,241,525

영업이익
3,568,561
23,395,745
89,975,611
110,789,501
227,729,418

영업외손익
37
-
7,245,857
13,184,892
20,430,786

법인세비용차감전순이익
3,568,598
23,395,745
97,221,468
123,974,393
248,160,204

법인세비용

64,835,956

당기순이익

183,324,248

<전기>
(단위: 천원)

구 분
홀세일
총괄본부
IB
사업본부
투자
운용본부
리테일
총괄본부(주1)
합 계

영업수익
130,067,219
36,443,720

221,845,799

396,375,106

784,731,844

영업비용
126,355,078
17,562,497

180,447,666

284,541,111

608,906,352

영업이익
3,712,141
18,881,223

41,398,133

111,833,995

175,825,492

영업외손익
6
512

10,638,499

(534,340)

10,104,677

법인세비용차감전순이익
3,712,147
18,881,735

52,036,632

111,299,655

185,930,169

법인세비용

45,448,321

전기순이익

140,481,847

(주1) 리테일 총괄본부 손익에는 운용손익 16,830,286천원이 포함되어 있습니다.

4-3. 당기말 및 전기말 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
홀세일
총괄본부
IB
사업본부
투자
운용본부
리테일
총괄본부
합 계

자산
772,093,848
12,434,455
2,557,959,601
6,468,505,578
9,810,993,482

부채
177,320,806
3,901,128
2,205,333,574
6,026,330,657
8,412,886,165

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
홀세일
총괄본부
IB
사업본부
투자
운용본부
리테일
총괄본부
합 계

자산
444,511,589
25,856,428

2,415,299,654

4,620,620,931

7,506,288,602

부채
181,051,461
3,987,534
1,371,686,700
4,781,571,944
6,338,297,639

5. 순수수료이익

당기와 전기의 순수수료이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수수료수익
수탁수수료
176,511,833
172,333,631

인수 및 주선 수수료
13,032,144
9,559,939

집합투자증권취급수수료
2,873,357
2,567,486

자산관리수수료
319,792
226,141

매수및합병수수료
10,716,782
10,638,228

신탁보수
302,958
2,080

온라인소액투자중개수수료
28,750
30,000

송금수수료
65,262
58,463

증권대여수수료
34,705,695
31,556,147

채무보증관련수수료
15,092,882
-

기타
2,645,844
9,874,279

소 계
256,295,299
236,846,394

수수료비용
매매수수료
(41,175,236)
(40,437,519)

투자상담사수수료
(1,339,552)
(856,168)

증권차입수수료
(19,143,615)
(18,022,802)

기타
(3,329,722)
(2,128,747)

소 계
(64,988,125)
(61,445,236)

순수수료이익
191,307,174
175,401,158

6. 단기매매금융상품 관련 손익

당기와 전기의 단기매매금융상품 관련 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기매매금융자산
배당수익
10,042,383
7,389,029

평가이익
25,260,776
14,937,148

평가손실
(14,200,740)
(23,482,484)

매매 및 상환이익
222,719,167
132,759,045

매매 및 상환손실
(114,619,714)
(74,229,884)

합 계
129,201,872
57,372,854

단기매매금융부채
평가이익
2,076,358
3,726,851

평가손실
(5,674,938)
(7,538,472)

합 계
(3,598,580)
(3,811,621)

단기매매금융상품 관련 순손익
125,603,292
53,561,233

7. 당기손익인식지정금융상품 관련 손익

당기와 전기의 당기손익인식지정금융상품 관련 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익인식지정금융자산:

주식
평가이익
219,794
164,728

평가손실
(728,204)
-

매매 및 상환이익
844,615
-

소 계
336,205
164,728

채권
평가이익
16,800,329
6,056,706

평가손실
(1,612,918)
(6,709,008)

매매 및 상환이익
975,390
139,194

매매 및 상환손실
(195,489)
(197,838)

소 계
15,967,312
(710,946)

파생결합증권
평가이익
6,540,390
6,551,471

평가손실
(1,282,005)
(3,599,332)

매매 및 상환이익
6,908,103
1,101,807

매매 및 상환손실
(399,454)
(159,377)

소 계
11,767,034
3,894,569

집합투자증권
평가이익
168,868
-

평가손실
(1,272,840)
-

소 계
(1,103,972)
-

투자자예탁금별도
 예치금(신탁)
평가이익
41,336,232
38,769,166

기타당기손익인식
 지정금융자산
매매 및 상환이익
11,180,856
705,534

매매 및 상환손실
(72,556)
(484,603)

소 계
11,108,300
220,931

합 계
79,411,111
42,338,448

당기손익인식지정금융부채:

파생결합증권
평가이익
10,354,544
13,660,715

평가손실
(14,009,733)
(26,058,292)

매매 및 상환이익
2,127,869
231,316

매매 및 상환손실
(25,575,332)
(9,559,560)

합 계
(27,102,652)
(21,725,821)

당기손익인식지정금융상품 관련 순손익
52,308,459
20,612,627

8. 파생상품 관련 손익

당기와 전기의 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자율관련파생상품
평가이익
1,346,638
5,407,226

평가손실
(3,759,779)
(8,537,086)

매매 및 상환이익
55,603,544
31,523,272

매매 및 상환손실
(54,369,982)
(31,472,176)

소 계
(1,179,579)
(3,078,764)

통화관련파생상품
평가이익
4,626,024
517,043

평가손실
(382,886)
(2,253,099)

매매 및 상환이익
6,720,496
10,620,523

매매 및 상환손실
(4,112,945)
(8,230,217)

소 계
6,850,689
654,250

주식관련파생상품
평가이익
2,859,388
12,738,352

평가손실
(15,980,186)
(10,082,759)

매매 및 상환이익
58,371,495
53,763,247

매매 및 상환손실
(104,604,762)
(58,279,050)

소 계
(59,354,065)
(1,860,210)

기타파생상품
평가이익
29,345
1,238,826

평가손실
(1,285,040)
(215,996)

매매 및 상환이익
14,642,676
16,854,181

매매 및 상환손실
(6,166,174)
(17,702,506)

소 계
7,220,807
174,505

파생상품 관련 순손익
(46,462,148)
(4,110,219)

9. 매도가능금융자산 관련 손익

당기와 전기의 매도가능금융상품 관련 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익
배당금수익
16,995,498
1,220,053

매도가능금융상품처분이익
6,690,657
40,253,975

소 계
23,686,155
41,474,028

비용
매도가능금융상품처분손실
(1,585,183)
(1,964,385)

매도가능금융상품손상차손
(498,269)
-

소 계
(2,083,452)
(1,964,385)

매도가능금융자산 관련 순손익
21,602,703
39,509,643

10. 대출채권 관련 손익

당기와 전기의 대출채권 관련 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익
대손충당금환입
109,760
539,220

비용
대손상각비
-
(154,732)

대출채권 관련 순손익
109,760
384,488

11. 기타금융상품 관련 손익

당기와 전기의 기타금융상품 관련 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익
기타금융자산손상차손환입
138,721
99,259

비용
기타금융자산손상차손
(291,609)
(213,662)

기타금융상품 관련 순손익
(152,888)
(114,403)

12. 순이자이익

당기와 전기의 순이자이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
현금 및 예치금
2,672,693
3,235,411

유가증권
32,554,160
18,485,281

대출채권
121,218,282
98,527,282

기타
4,993,722
5,306,221

소 계
161,438,857
125,554,195

이자비용
예수부채
(17,768,900)
(20,621,853)

차입부채
(30,402,671)
(17,094,288)

기타
(5,556,205)
(1,861,125)

소 계
(53,727,776)
(39,577,266)

순이자이익
107,711,081
85,976,929

13. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

인건비
급여
53,518,095
40,929,303

퇴직급여
2,650,696
2,486,306

소 계
56,168,791
43,415,609

일반관리비
복리후생비
10,197,084
8,792,868

전산운용비
47,577,545
43,820,123

임차료
1,994,883
2,541,998

지급수수료
41,866,603
42,411,671

접대비
2,794,463
3,031,733

광고선전비
8,538,660
6,088,148

감가상각비
9,230,646
10,446,670

조사연구비
1,424,912
1,351,244

연수비
319,106
198,636

무형자산상각비
14,538,218
15,171,239

세금과공과금
8,889,234
9,287,995

기타
10,285,503
10,510,951

소 계
157,656,857
153,653,276

합 계
213,825,648
197,068,885

14. 기타의 영업수익 및 비용

당기와 전기의 기타의 영업수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타의 영업수익:

FX마진
324,842
185,553

기타
662,324
844,210

합 계
987,166
1,029,763

기타의 영업비용:

FX마진
262,031
166,769

기타
10,526,622
1,381,666

합 계
10,788,653
1,548,435

15. 영업외수익 및 비용

당기와 전기의 영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

영업외수익:

임대료수익
3,115,543
3,447,955

무형자산손상차손환입
-
6,000

기타
21,495,093
19,269,480

합 계
24,610,636
22,723,435

영업외비용:

유형자산처분손실
1,712
44,087

무형자산처분손실
-
1,200,803

무형자산손상차손
26,000
154,163

종속기업투자지분손상차손
-
8,565,953

투자부동산감가상각비
338,508
419,978

기부금
390,225
599,059

기타
3,423,404
1,634,715

합 계
4,179,849
12,618,758

16. 법인세비용

16-1. 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
51,394,508
39,854,247

차기환류적립금납부예상액
3,691,530
1,913,320

법인세추납액(환급액)
2,484,584
(54,052)

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동
28,314,430
355,895

자본에 직접 반영된 이연법인세
(21,049,096)
3,378,911

법인세비용
64,835,956
45,448,321

16-2. 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
248,160,204
185,930,167

적용세율에 따른 법인세(주1)
59,592,769
44,533,100

조정항목:

비과세수익
(2,494,870)
(1,806,221)

비공제비용
1,009,045
1,226,179

차기환류적립금납부예상액
3,691,530
1,913,320

기업소득 환류세제로 인한 세율변경
-
(266,979)

법인세추납액(환급)
2,484,584
(54,052)

기타
552,898
(97,026)

법인세비용
64,835,956
45,448,321

유효세율(주2)
26.13%
24.44%

(주1) 적용세율에 따른 법인세는 세전순이익을 과세소득으로 간주할 경우 법인세법 상 적용세율(
11%, 22%, 24.2%
)
에 따라 산출되는 법인세부담액을 의미합니다.
(주2) 법인세비용을 법인세비용차감전순이익으로 나누어 산출하였습니다.

16-3. 당기말과 전기말 현재 일시적 차이의 금액내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적 차이

기초
감소
증가
기말

단기매매금융자산
8,545,335
8,545,335
(11,060,037)
(11,060,037)

당기손익인식지정금융자산
487,574
487,574
(13,575,028)
(13,575,028)

파생상품
(7,806,285)
(7,806,285)
3,763,368
3,763,368

매도가능금융자산
(24,840,466)
2,357,630
(77,662,342)
(104,860,438)

파생결합증권
20,449,658
20,449,659
5,845,115
5,845,114

종속기업및관계기업투자
(주1)

9,179,173
-
2,330,601
11,509,774

미수수익
(3,493,220)
(3,493,220)
(6,089,467)
(6,089,467)

매도유가증권
3,811,621
3,811,621
3,598,581
3,598,581

미지급비용
11,412,674
11,412,674
20,342,711
20,342,711

선수수익
431,813
431,813
299,109
299,109

퇴직급여부채
8,885,584
1,161,157
2,941,916
10,666,343

퇴직연금운용자산
(8,500,000)
(1,136,169)
(3,096,603)
(10,460,434)

전환권조정
-
(923,877)
(6,342,113)
(5,418,236)

휴면계좌
262,346
2,047
-
260,299

투자부동산
(409,466)
-
-
(409,466)

무형자산
832,797
356,817
26,000
501,980

기타
3,344,517
3,388,315
721,505
677,707

합 계
22,593,655
39,045,091
(77,956,684)
(94,408,120)

이연법인세 효과
5,467,665
9,448,912
(18,865,518)
(22,846,765)

미인식 이연법인세자산(부채)
170,380

170,380

인식한 이연법인세자산(부채)
5,297,285

(23,017,145)

(주1) 종속기업 및 관계기업투자와 관련
하여

704,047
천
원
은 일시적 차이의 소멸가능성이 낮으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적 차이

기초
감소
증가
기말

단기매매금융자산
18,366,996
18,366,996
8,545,335
8,545,335

당기손익인식지정금융자산
398,962
398,962
487,574
487,574

파생상품
607,642
5,545,730
(2,868,197)
(7,806,285)

매도가능금융자산
(11,103,676)
(10,404,779)
(24,141,569)
(24,840,466)

파생결합증권
(5,792,182)
(5,792,181)
20,449,659
20,449,658

종속기업및관계기업투자
(주1)

2,153,682
1,540,462
8,565,953
9,179,173

미수수익
(1,241,898)
(1,241,898)
(3,493,220)
(3,493,220)

매도유가증권
(419,785)
(419,785)
3,811,621
3,811,621

미지급비용
10,583,385
10,583,385
11,412,674
11,412,674

선수수익
440,248
440,248
431,813
431,813

퇴직급여부채
7,890,473
2,259,896
3,255,007
8,885,584

퇴직연금운용자산
-
-
(8,500,000)
(8,500,000)

휴면계좌
166,259
-
96,087
262,346

투자부동산
(409,466)
-
-
(409,466)

무형자산
789,457
110,823
154,163
832,797

기타
1,634,196
4,368
1,714,689
3,344,517

합 계
24,064,293
21,392,227
19,921,589
22,593,655

이연법인세 효과
5,823,559

5,467,665

미인식 이연법인세자산(부채)
170,380

170,380

인식한 이연법인세자산(부채)
5,653,179

5,297,285

(주1) 종속기업 및 관계기업투자와 관련
하여

704,047
천
원
은 일시적 차이의 소멸가능성이 낮으므로 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다.

16-4. 당기와 전기에 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매도가능금융자산평가손익
(19,485,414)
3,192,885

확정급여제도의 재측정요소
(29,040)
186,026

전환권 조정
(1,534,641)
-

합 계
(21,049,095)
3,378,911

17. 주당이익

당사는 보통주의 기본주당이익 및 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있고, 희석주당이익은 보통주 및 희석주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것입니다. 희석주 당기순이익을 유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주를 가중평균합산한 주식수로 나누어 희석주당순이익을 산정하였습니다.

17-1. 당기와 전기의 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

가. 보통주 당기순이익
183,324,248,493
140,481,846,569

나. 가중평균 유통보통주식수(주1)
22,099,740
22,099,740

다. 기본주당이익(가/나)
8,295
6,357

(주1) 당기와 전기 중 주식수 변동이 없었으므로 가중평균유통주식수는 발행주식수와 동일합니다.

17-2. 당기와 전기의 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

가. 보통주 당기순이익
183,324,248,493
140,481,846,569

나. 희석주 당기순이익
185,881,561,506
140,481,846,569

다. 가중평균 유통보통주식수(주1)
22,099,740
22,099,740

라. 희석성 잠재적 보통주(주1)
639,044
-

마. 합산 주식수(다+라)
22,738,784
22,099,740

바. 희석주당이익(나/마)
8,175
6,357

(주1) 가중평균 희석성 잠재적 보통주식수는 희석효과가 발생한 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 자기주식법(Treasury Stock Method)으로 산정하였습니다.

18. 현금 및 예치금

당기말과 전기말 현재 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금 및
현금성자산
요구불예금
23,178,737
12,482,922

기타
50,000,000
30,000,000

소 계
73,178,737
42,482,922

예치금
원화예치금
124,560,126
35,276,699

외화예치금
85,098,217
94,995,291

소 계
209,658,343
130,271,990

합 계
282,837,080
172,754,912

19. 단기매매금융자산

19-1. 당기말과 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식
311,105,470
431,748,627

채무증권
1,909,678,581
1,179,836,666

집합투자증권
456,632,765
280,528,332

외화증권

8,128,051

25,840,179

합 계
2,685,544,867
1,917,953,804

19-2. 당기말과 전기말 현재 단기매매금융자산 중 채무증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
액면가액
취득원가
공정가치
(장부금액)

국채 및 지방채
113,859,270
114,334,736
113,669,271

특수채
1,214,590,000
1,210,278,124
1,208,687,546

회사채
566,528,678
566,550,369
563,617,647

전자단기사채
23,700,000
23,586,637
23,704,117

합 계
1,918,677,948
1,914,749,866
1,909,678,581

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
액면가액
취득원가
공정가치
(장부금액)

국채 및 지방채
65,459,270
65,905,547
65,489,678

특수채
730,100,000
730,685,983
729,437,890

회사채
384,069,709
386,021,948
384,909,098

합 계
1,179,628,979
1,182,613,478
1,179,836,666

상기 채권의 공정가치는 NICE채권평가, 한국자산평가 및 FN자산평가가 제공한 채권시가평가 수익률의 평균값을 적용하여 산정하였습니다.

19-3. 당기말과 전기말 현재 단기매매금융자산 중 집합투자증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
장부금액
공정가치

ETF
430,523,027
447,040,208
447,040,208

기타
9,355,897
9,592,557
9,592,557

합 계
439,878,924
456,632,765
456,632,765

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
장부금액
공정가치

ETF
275,003,909
278,872,435
278,872,435

기타
1,641,894
1,655,897
1,655,897

합 계
276,645,803
280,528,332
280,528,332

20. 당기손익인식지정금융자산

20-1. 당기말과 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지정사유
구 분
당기말
전기말

복합상품
회사채
160,626,750
141,927,145

파생결합증권
114,364,412
170,021,884

주식
13,991,690
5,164,717

집합투자증권
104,595,021
-

공정가치 평가ㆍ관리
투자자예탁금별도예치금(신탁)
2,755,913,982
2,552,112,350

합 계
3,149,491,855
2,869,226,096

20-2. 당기말과 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산 중 회사채의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

종목명
액면가액
취득원가

공정가치

(장부금액)

전환사채
122,483,726
120,599,527
133,281,563

신주인수권부사채
7,200,000
6,860,297
8,135,547

교환사채
17,979,430
17,979,430
19,209,551

외화사채
90
86
89

합 계
147,663,246
145,439,340
160,626,750

<전기말>
(단위: 천원)

종목명
액면가액
취득원가

공정가치

(장부금액)

전환사채

129,014,357

127,728,376
127,093,795

신주인수권부사채

11,700,000

11,329,132
11,019,098

교환사채

4,000,000

3,521,940
3,814,252

합 계

144,714,357

142,579,448
141,927,145

20-3. 당기말과 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산 중 파생결합증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

파생결합증권:

주가연계증권
33,363,401
95,195,248

기타파생결합증권
76,839,601
70,054,988

소 계
110,203,002
165,250,236

신용위험평가조정액:

주가연계증권
(162,298)
(588,349)

기타파생결합증권
(240,121)
(236,271)

소 계
(402,419)
(824,620)

이연최초거래일손익:

주가연계증권
27,548
525,903

기타파생결합증권
4,536,281
5,070,365

소 계
4,563,829
5,596,268

합 계
114,364,412
170,021,884

20-3-1. 당기말과 전기말 현재 당기손익인식지정금융자산 중 파생결합증권의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
명목금액
발행금액
평가금액

주가연계증권
32,653,000
32,502,109
33,363,401

기타파생결합증권
80,000,000
75,222,538
76,839,601

합 계
112,653,000
107,724,647
110,203,002

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
명목금액
발행금액
평가금액

주가연계증권
98,352,570
96,667,342
95,195,248

기타파생결합증권
77,000,000
71,609,156
70,054,988

합 계
175,352,570
168,276,498
165,250,236

20-3-2. 당기와 전기 중 이연최초거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 미상각금액
5,596,268
1,302,876

신규 발생금액
(482,463)
5,280,633

당기 손익계산서 반영금액
(549,977)
(987,241)

기말 미상각금액
4,563,828
5,596,268

20-4. 당기말 현재 당기손익인식지정금융자산 중 주식의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

종목명
취득원가

공정가치

(장부금액)

상환전환우선주
14,500,100
13,991,690

<전기말>
(단위: 천원)

종목명
취득원가

공정가치

(장부금액)

전환우선주
4,999,989
5,164,717

21. 파생상품

21-1. 당사는 단기시세차익 및 재정이익 획득을 목적으로 주가지수옵션, 주가지수선물 및 주식선물을 매매하고 있으며, 외화자산의 환위험 헷지를 목적으로 장내파생상품을 거래하고 있습니다.

21-2. 당기말과 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 미결제약정의 수량 및 금액은 다음과 같습니다.

(단위:계약, 천원)

구 분
상품
당기말
전기말

수량
금액
수량
금액

장내옵션
주가지수옵션(매수)
-
-
90
21,775

주가지수옵션(매도)
-
-
430
353,650

주식옵션(매수)
5
20
-
-

소 계
5
20
520
375,425

장외옵션
주가지수옵션(매수)
75
65,292,170
-
-

주식옵션(매수)
440,822
17,866,616
458,674
60,934,099

주식옵션(매도)
-
-
30
144,981,512

소 계
440,897
83,158,786
458,704
205,915,611

해외옵션
해외옵션(매수)
-
-
160
169,699

해외옵션(매도)
-
-
3,236
9,490,786

소 계
-
-
3,396
9,660,485

장외선도
통화선도(매도)
14
62,498,523
10
15,353,973

국내선물
주가지수선물(매수)
375
30,191,590
340
19,542,949

주가지수선물(매도)
12,034
298,915,177
5,658
300,412,719

주식선물(매도)
12,590
16,788,124
7,250
7,293,269

통화선물(매수)
1,945
21,163,865
1,610
18,950,179

통화선물(매도)
244
2,654,198
2,168
25,747,915

금리선물(매수)
17
1,837,530
555
60,730,980

금리선물(매도)
102
12,470,040
-
-

소 계
27,307
384,020,524
17,581
432,678,011

해외선물
해외선물(매수)
-
-
1,220
68,486,095

해외선물(매도)
84
1,268,054
245
3,069,742

소 계
84
1,268,054
1,465
71,555,837

국내스왑
금리스왑
341
4,157,859,000
233
3,279,830,500

통화스왑
16
107,620,590
109
15,393,704

주식스왑
35
194,169,040
35
126,344,570

소 계
392
4,459,648,630
377
3,421,568,774

합 계
468,699
4,990,594,537
482,053
4,157,108,116

21-3. 당기말과 전기말 현재 파생상품별 공정가액 평가내역 및 평가손익은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
평가이익
평가손실
자산
부채

이자율관련 파생상품
1,346,639
(3,759,779)
768,902
6,322,997

통화관련 파생상품
4,626,025
(382,886)
4,579,286
-

주식관련 파생상품
2,859,388
(15,980,187)
22,208,829
35,012

기타 파생상품
29,345
(1,285,040)
-
-

합 계
8,861,397
(21,407,892)
27,557,017
6,358,009

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
평가이익
평가손실
자산
부채

이자율관련 파생상품
5,407,226
(8,537,086)
1,373,711
3,066,694

통화관련 파생상품
517,043
(2,253,099)
1,714
1,791,793

주식관련 파생상품
12,738,352
(10,082,759)
10,153,391
4,073,539

기타 파생상품
1,238,826
(215,996)
-
-

합 계
19,901,447
(21,088,940)
11,528,816
8,932,026

22. 매도가능금융자산

22-1. 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식
461,635,176
371,815,847

집합투자증권
77,639,828
40,136,381

출자금
80,230,269
16,967,306

손해배상공동기금
24,060,196
19,275,184

기타
2,023,469
2,149,612

합 계
645,588,938
450,344,330

22-2.
당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 주식 및 집합투자증권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

시장성 있는 주식
356,613,271
437,782,649
361,413,908
359,275,345

시장성 없는 주식
24,520,078
23,852,527
13,348,786
12,540,502

집합투자증권
83,124,967
77,639,828
40,406,719
40,136,381

합 계
464,258,316
539,275,004
415,169,413
411,952,228

22-3. 손해배상공동기금은 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 유가증권시장에서의 매매거래의 위약 또는 선물시장에서의 선물거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 증권회사가 공동으로 보상하기 위하여 한국거래소에 별도로적립하고 있는 금액으로서 사용이 제한되어 있습니다.

2
2-4.

당기와 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가(감소)
법인세효과
당기말

주식
(1,853,874)
83,946,942
(20,315,160)
61,777,908

출자금
271,706
(3,207,309)
776,169
(2,159,434)

집합투자증권
(249,545)
(669,362)
161,986
(756,921)

외화증권
44,629
447,968
(108,409)
384,188

합 계
(1,787,084)
80,518,239
(19,485,414)
59,245,741

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
증가(감소)
법인세효과
전기말

주식
8,214,335
(13,282,598)
3,214,389
(1,853,874)

출자금
-
358,451
(86,745)
271,706

집합투자증권
(565)
(328,469)
79,489
(249,545)

외화증권
-
58,877
(14,248)
44,629

합 계
8,213,770
(13,193,739)
3,192,885
(1,787,084)

23. 대출채권 및 수취채권

23-1. 당기말과 전기말 현재 대출채권 계정의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

신용공여금
1,559,614,381
1,067,845,854

대여금
670,471
730,012

대출금
5,130,000
5,130,000

매입대출채권
17,225,801
17,225,801

대지급금
537,221
537,221

사모사채
3,371,891
3,371,891

소 계
1,586,549,765
1,094,840,779

대손충당금
(19,926,852)
(19,926,852)

현재가치할인차금
(470,967)
(565,179)

이연대출부대손익
-
(39,828)

합 계
1,566,151,946
1,074,308,920

23-1-1. 신용공여금

23-1-1-1. 신용거래융자금

당사는 신용거래고객에게 주식매수자금을 융자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재동 융자금
의
이자율은 연 7.5~9.5%이고, 상환기간은 최장 270일입니다.

융자금에 대하여는 융자금의 140%에 상당하는 유가증권 또는 현금을 담보로 설정하도록 되어 있습니다. 한편, 동 담보가 동 융자금의 140%에 미달하는 경우에는 그 미달액 이상을 신용거래고객으로부터 현금 또는 유가증권으로 담보를 추가 제공받고 있으며, 담보부족이나 상환일 초과시 담보유가증권의 반대매매를 통해 동 융자금을 상환받고 있습니다.
한편, 신용거래고객은 신용거래계좌설정보증금 일백만원 초과시에만 출금 및 신용신규주문이 가능합니다
.

23-1-1-2. 증권담보대출금

당사는 유가증권을 예탁하고 있는 고객에 대하여 고객예탁유가증권의 대출신청일 전일 종가의 70%와 종목군별 10억, 5억, 2억 중 적은 금액의 한도내에서 대출한금액을증권담보대출금으로 계상하고 있습니다. 동 대출금의 연 이자율은 종목군별로 7.65~9.25%로 상이하게 적용하고 있으며, 상환기간은 90일 이내입니다. 담보유지비율은 140%이고 동 담보가 동 대출금의 140%에 미달하는 경우에는 그 미달액 이상을 증권담보대출 고객으로부터 현금 또는 유가증권으로 담보를 추가 제공받고 있으며, 담보부족이나 상환일 초과시 담보유가증권의 반대매매를 통해 상기 대출금을 상환받고 있습니다.

23-2. 당기말과 전기말 현재 대출채권 및 수취채권 등의 계정과목별 대손충당금의 설정현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
채권금액
대손충당금

대출채권
신용공여금
1,559,614,381
-

대여금
670,471
-

대출금
5,130,000
-

매입대출채권
17,225,801
16,997,740

대지급금
537,221
537,221

사모사채
3,371,891
2,391,891

소 계
1,586,549,765
19,926,852

수취채권
(기타자산)
미수금
623,675,702
1,037,997

미수수익
19,523,192
369,863

소 계
643,198,894
1,407,860

합 계
2,229,748,659
21,334,712

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
채권금액
대손충당금

대출채권
신용공여금
1,067,845,854
-

대여금
730,012
-

대출금
5,130,000
-

매입대출채권
17,225,801
16,997,740

대지급금
537,221
537,221

사모사채
3,371,891
2,391,891

소 계
1,094,840,779
19,926,852

수취채권
(기타자산)
미수금
293,198,970
885,109

미수수익
13,453,459
369,863

소 계
306,652,429
1,254,972

합 계
1,401,493,208
21,181,824

23-3. 당기와 전기 중 대출채권 및 수취채권의 대손충당금 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대출채권
수취채권
합 계
대출채권
수취채권
합 계

기초
19,926,852
1,254,972
21,181,824
19,906,917
1,140,568
21,047,485

대손상각비
-
291,609
291,609
154,732
213,662
368,394

대손충당금환입
(109,760)
(138,721)
(248,481)
(539,220)
(99,258)
(638,478)

제각
109,760
-
109,760
404,423
-
404,423

당기말
19,926,852
1,407,860
21,334,712
19,926,852
1,254,972
21,181,824

23-4. 당기말과 전기말 현재 당사의 대손충당금 설정대상채권 대비 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분
당기말
전기말

대손충당금 설정대상채권

2,229,748,659
1,401,493,208

대손충당금
21,334,712
21,181,824

설정비율(%)
0.96
1.51

23-5. 당기말과 전기말 현재 대출채권의 만기 정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월초과
1년이내
1년초과
3년이내
3년 초과
합 계

신용공여금
1,559,614,381
-
-
-
1,559,614,381

대여금
42,870
124,397
291,520
211,684
670,471

대출금
-
5,130,000
-
-
5,130,000

매입대출채권
-
-
-
17,225,801
17,225,801

대지급금
-
-
-
537,221
537,221

사모사채
-
-
-
3,371,891
3,371,891

합 계
1,559,657,251
5,254,397
291,520
21,346,597
1,586,549,765

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월초과
1년이내
1년초과
3년이내
3년 초과
합 계

신용공여금
1,067,845,854
-
-
-
1,067,845,854

대여금
45,035
126,329
298,757
259,891
730,012

대출금
-
5,130,000
-
-
5,130,000

매입대출채권
-
-
-
17,225,801
17,225,801

대지급금
-
-
-
537,221
537,221

사모사채
-
-
-
3,371,891
3,371,891

합 계
1,067,890,889
5,256,329
835,978
20,857,583
1,094,840,779

24. 종속기업 및 관계기업 투
자

24-1. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 좌, 천원, 1USD)

구 분
피투자회사
주식수 및
 좌수
지분율
(%)
당기말
전기말

최초취득원가
장부금액
최초취득원가
장부금액

종속
기업
키움인베스트먼트
8,091,983
95.98
34,718,903
34,698,512
32,352,323
32,331,932

키움저축은행
1,468,000
100.00
90,011,515
90,011,515
90,011,515
90,011,515

키움YES저축은행
2,000,000
100.00
89,651,257
89,651,257
89,651,257
89,651,257

키움투자자산운용
8,203,408
100.00
95,736,716
95,736,716
95,736,716
95,736,716

PT Kiwoom securities Indonesia(주6)
298,679
98.99
35,217,763
26,651,810
17,997,752
9,431,799

키움프라이빗에쿼티(주7)
4,000,000
40.00
20,000,000
20,000,000
-
-

키움성장12호일자리창출투자조합(주1)
47
14.92
472,500
472,500
472,500
472,500

키움문화벤처제2호투자조합(주1)
2,000
12.90
2,000,000
2,000,000
1,200,000
1,200,000

이앤제네커 신기술투자조합(주2)
137
60.48
13,725,000
13,725,000
15,000,000
15,000,000

키움작은거인증권투자신탁1호(주5)(주6)
10,692,968,221
89.69
8,710,004
8,710,004
8,710,004
8,710,004

키움선명e-알파인덱스 증권투자신탁 1호(주10)
-
-
-
-
9,353,446
9,353,446

키움작은거인50채권혼합(주5)(주6)
550,999,133
95.12
500,000
500,000
500,000
500,000

한국투자사모팬아시아멀티알파증권투자신탁1호(주9)
-
-
-
-
3,250,934
3,250,934

KTB공모주하이일드사모증권3호
12,379,113,209
100.00
10,000,000
10,000,000
10,000,000
10,000,000

키움장기코어밸류(주5)(주6)
19,830,431,699
54.86
16,742,133
16,742,133
18,487,134
18,487,134

키움분리과세하이일드 K-1(주2)(주3)
12,338,487,144
100.00
10,682,137
10,682,137
15,000,000
15,000,000

동양공모주알파분리과세하이일드(주9)
-
-
-
-
9,000,000
9,000,000

글로벌원사모공모주투자신탁제1호
6,500,000,000
50.00
6,500,000
6,500,000
6,500,000
6,500,000

동양 공모주 알파 사모증권 1호(주9)
-
-
-
-
1,021,010
1,021,010

브레인TG전문투자형사모투자신탁 7호(주13)
4,748,375,895
50.11
5,785,184
5,785,184
-
-

메리츠AI-AsiaReturn전문투자형사모증권(주9)
-
-
-
-
50,000,000
50,000,000

키움 글로벌 올에셋 투자신탁(주2)(주5)
10,000,000,000
83.33
10,000,000
10,000,000
10,000,000
10,000,000

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권(주2)
30,000,000,000
100.00
30,000,000
30,000,000
30,000,000
30,000,000

디에스_IPO_Selection_전문투자형사모증권투자신탁(주7)
10,000,000,000
66.67
10,000,000
10,000,000
-
-

키움ROKI1멀티에셋 로보어드바이저펀드(주1)(주6)(주7)
1,000,490,241
43.06
1,000,000
1,000,000
-
-

하이 보험연계증권 사모증권 투자신탁(주7)
2,000,000,000
68.02
2,000,000
2,000,000
-
-

KS Asia Absolute Return Fund IC Class G(주7)
19,906,705,864
100.00
19,906,706
19,906,706
-
-

메리츠 AI-G Return 전문투자자형사모증권투자신탁(주7)
50,000,000,000
99.70
50,000,000
50,000,000
-
-

KS Korea Credit Fund 1 IC Class B(주7)
19,095,464,629
100.00
19,095,465
19,095,465
-
-

소 계
582,455,283
573,868,939
514,244,591
505,658,247

관계
기업
다우홍콩유한공사(주4)
11,202,632
43.42
11,629,749
11,169,638
11,629,749
11,169,638

Nok Nok Labs(주11)(주12)
1,000,000
1.82
2,330,600
-
2,330,600
2,330,600

지엘쌍동도시개발주식회사(주11)
144,926
16.58
724,630
724,630
869,630
869,630

대전 월평공원 개발사업 PFV(주11)
990,000
19.80
990,000
990,000
990,000
990,000

케이클라비스 마이스터 신기술조합제십칠호
3,000
26.09
3,000,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000

GMB-IBKC 바이오 투자조합(주8)
4,700
21.27
4,700,000
4,700,000
-
-

키움 마일스톤US전문투자형사모부동산투자신탁9호(주11)
20,000,000,000
19.70
20,000,000
20,000,000
20,000,000
20,000,000

현대인베스트먼트 중소형배당주증권자1호(주5)
2,173,228,005
28.31
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000

라임파운트하이브리드전문투자형사모투자신탁(주9)
-
-
-
-
200,386
200,386

브레인TG전문투자형사모투자신탁 7호(주13)
-
-
-
-
4,500,000
4,500,000

하이ROKI1글로벌 로보어드바이저 증권투자신탁(주9)
-
-
-
-
1,000,000
1,000,000

하나전문투자형사모부동산투자신탁28호(주8)
3,000,000,000
25.00
3,000,000
3,000,000
-
-

키움선명e-알파인덱스 증권투자신탁 1호(주8)(주10)
5,940,053,817
49.70
6,470,017
6,470,017
-
-

폴라리스 제6호 사모투자 합자회사(주8)
3,000,000,000
27.88
3,000,000
3,000,000
-
-

신한-K2 글로벌 소재 투자조합(주8)
100
24.15
1,000,000
1,000,000
-
-

이앤에프엠버제2호 사모투자합자회사(주8)
8,428,803,026
22.97
8,428,803
8,428,803
-
-

프렌드제1호사모투자합자회사(주8)
1,000,000,000
20.00
1,000,000
1,000,000
-
-

멀티에셋메이투안핑전문투자형사모투자신탁(주8)
5,000,000,000
38.46
5,000,000
5,000,000
-
-

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁 148-1호(주8)
120,018,911
25.02
120,019
120,019
-
-

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁 148-2호(주8)
80,012,967
25.02
80,013
80,013
-
-

LB영국전문투자형사모부동산투자신탁 제3호(주8)
15,917,964,000
37.77
15,917,964
15,917,963
-
-

소 계
89,391,795
86,601,083
46,520,365
46,060,254

합 계
671,847,078
660,470,022
560,764,956
551,718,501

(주1) 지분율이 50%미만이나 지배기업 혹은 종속기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 연결대상에 포함하였습니다.
(주2) 당기 중 지분율에 비례하여 유상감자를 실시하였습니다.
(주3) 당기 중 지분율에 비례하여 무상감자를 실시하였습니다.
(주4) 주식수가 없어 출자금(USD)으로 표시하였습니다.
(주5) 당분기 중 불균등감자를 실시하였습니다.
(주6) 당분기 중 불균등증자를 실시하였습니다.
(주7) 당기 중 신규로 연결대상에 포함되었습니다.
(주8) 당기 중 신규로 관계기업대상에 포함되었습니다.
(주9) 당기 중 원본상환 등의 방법으로 처분하여 종속기업 및 관계기업 대상에서 제외되었습니다.
(주10) 당기 중 원본상환 등의 방법으로 처분하여 종속기업 대상에서 관계기업 대상으로 변경되었습니다.
(주11) 지분율 20%미만이나 이사회 또는 이에 준하는 의사결정기구에 참여하여 의결권을 행사할 수 있으므로 관계기업대상에 포함하였습니다.

(주12) 당기 중 해당 관계기업의 주식에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
(주13) 당기 중 지분율이 변동하여 관계기업 대상에서 종속기업으로 변경되었습니다.

24-2. 종속기업 및 관계기업의 소재지와 결산일자 및 적용된 재무제표는 다음과 같습니다.

피투자회사
소재지
결산일자
적용재무제표

키움인베스트먼트
대한민국
12월 31일
12월 31일

키움저축은행
대한민국
12월 31일
12월 31일

키움YES저축은행
대한민국
12월 31일
12월 31일

키움투자자산운용
대한민국
12월 31일
12월 31일

PT Kiwoom securities Indonesia
인도네시아
12월 31일
12월 31일

키움프라이빗에쿼티
대한민국
12월 31일
12월 31일

키움성장12호일자리창출투자조합
대한민국
12월 31일
12월 31일

키움문화벤처제2호투자조합
대한민국
12월 31일
12월 31일

이앤제네커 신기술투자조합
대한민국
12월 31일
12월 31일

키움작은거인증권투자신탁1호
대한민국
03월 31일
12월 31일

키움작은거인50채권혼합
대한민국
04월 29일
12월 31일

KTB공모주하이일드사모증권 3호
대한민국
07월 22일
12월 31일

키움장기코어밸류
대한민국
04월 18일
12월 31일

키움분리과세하이일드K-1
대한민국
10월 29일
12월 31일

글로벌원사모공모주투자신탁제1호
대한민국
01월 13일
12월 31일

브레인TG전문투자형사모투자신탁 7호
대한민국
12월 31일
12월 31일

키움 글로벌 올에셋 투자신탁
대한민국
08월 07일
12월 31일

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권
대한민국
09월 25일
12월 31일

디에스_IPO_Selection_전문투자형사모증권투자신탁
대한민국
12월 31일
12월 31일

키움ROKI1멀티에셋 로보어드바이저펀드
대한민국
01월 31일
12월 31일

하이 보험연계증권 사모증권 투자신탁
대한민국
07월 19일
12월 31일

KS Asia Absolute Return Fund IC Class G
홍콩
12월 31일
12월 31일

메리츠 AI-G Return 전문투자자형사모증권투자신탁
대한민국
12월 31일
12월 31일

KS Korea Credit Fund 1 IC Class B
홍콩
12월 31일
12월 31일

다우홍콩유한공사
홍콩
12월 31일
12월 31일

Nok Nok Labs
미국
12월 31일
12월 31일

지엘쌍동도시개발주식회사
대한민국
12월 31일
12월 31일

대전 월평공원 개발사업 PFV
대한민국
12월 31일
12월 31일

케이클라비스마이스터신기술조합제십칠호
대한민국
12월 31일
12월 31일

GMB-IBKC 바이오 투자조합
대한민국
12월 31일
12월 31일

키움 마일스톤US전문투자형사모부동산투자신탁9호
대한민국
12월 25일
12월 31일

현대인베스트먼트 중소형배당주증권자1호
대한민국
04월 19일
12월 31일

하나전문투자형사모부동산투자신탁28호
대한민국
02월 06일
12월 31일

키움선명e-알파인덱스 증권투자신탁 1호
대한민국
12월 20일
12월 31일

폴라리스 제6호 사모투자 합자회사
대한민국
12월 31일
12월 31일

신한-K2 글로벌 소재 투자조합
대한민국
12월 31일
12월 31일

이앤에프엠버제2호 사모투자합자회사
대한민국
12월 31일
12월 31일

프렌드제1호사모투자합자회사
대한민국
12월 31일
12월 31일

멀티에셋메이투안핑전문투자형사모투자신탁
대한민국
12월 31일
12월 31일

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁 148-1호
대한민국
05월 31일
12월 31일

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁 148-2호
대한민국
05월 31일
12월 31일

LB영국전문투자형사모부동산투자신탁 제3호
영국
11월 29일
12월 31일

24-3. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 별도재무제표상 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

피투자회사
자산
부채
영업수익
당기순이익

키움인베스트먼트
53,123,003
5,689,264
5,867,821
2,519,392

키움저축은행
1,043,710,346
924,301,229
75,890,597
23,538,810

키움YES저축은행
683,068,107
594,656,895
37,032,969
11,802,719

키움투자자산운용
133,343,877
11,094,450
49,763,741
15,633,024

PT Kiwoom securities Indonesia
36,000,712
9,598,322
1,849,433
1,135,721

키움프라이빗에쿼티
52,970,654
901,081
5,653,241
2,922,912

키움성장12호일자리창출투자조합
11,806,143
148,767
2,980,988
1,394,206

키움문화벤처제2호투자조합
15,089,826
77,500
288,541
(35,292)

이앤제네커 신기술투자조합
23,639,727
506,980
458,750
67,396

키움작은거인증권투자신탁1호
13,923,124
4,993
2,588,276
2,166,414

키움작은거인50채권혼합

626,311
-
66,497
11,989

KTB공모주하이일드사모증권 3호
14,061,819
8,084
1,788,443
1,674,604

키움장기코어밸류
43,260,037
86,012
9,790,184
9,122,856

키움분리과세하이일드K-1
12,828,127
6,814
682,349
495,432

글로벌원사모공모주투자신탁제1호
13,713,526
126,688
879,841
586,838

키움 글로벌 올에셋 투자신탁
13,289,855
939
1,857,879
700,127

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권
30,031,708
1,375
2,858,323
233,702

디에스 IPO Selection 전문투자형 사모증권투자신탁
16,035,924
43,860
1,628,911
992,064

키움ROKI1멀티에셋 로보어드바이저펀드
2,510,254
44,732
341,370
138,502

브레인TG전문투자형사모투자신탁 7호
15,973,125
136
7,081,557
6,568,928

하이 보험연계증권 사모증권 투자신탁
2,508,810
6,941
130,887
(438,301)

메리츠 AI-G Return 전문투자자형사모증권투자신탁
51,671,476
9,194
2,715,202
1,512,282

KS Asia Absolute Return Fund IC Class G

19,331,494
127,525
75,483
46,602

KS Korea Credit Fund 1 IC Class B

18,968,032
87,369
128,663
2,465,522

다우홍콩유한공사
43,857,410
12,962,279
5,049,255
316,483

Nok Nok Labs.
2,271,223
8,224,493
1,142,060
(3,055,011)

지엘쌍동도시개발주식회사
66,590,595
67,618,748
-
(5,158,292)

대전 월평공원 개발사업 PFV
3,515,917
-
-
(1,197,039)

케이클라비스 마이스터 신기술조합제십칠호
11,273,949
42,219
4,954
(226,152)

GMB-IBKC 바이오 투자조합
22,388,125
55,452
377,369
232,673

키움 마일스톤US전문투자형사모부동산투자신탁9호
118,317,487
8,365
26,544,705
25,887,538

현대인베스트먼트 중소형배당주증권자1호
5,084,834
28,228
1,357,425
85,599

하나전문투자형사모부동산투자신탁28호
12,053,903
3,853
683,529
632,715

키움선명e-알파인덱스 증권투자신탁 1호
18,244,227
250,148
4,237,916
3,636,144

폴라리스 제6호 사모투자 합자회사
10,600,010
22,428
-
(182,418)

신한-K2 글로벌 소재 투자조합
4,140,002
2,722
-
(2,719)

이앤에프엠버제2호 사모투자합자회사
36,696,334
24,532
-
(28,198)

프렌드제1호사모투자합자회사
4,999,916
2,260
-
(2,345)

멀티에셋메이투안핑전문투자형사모투자신탁
12,012,848
15,032
100
(1,002,184)

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁 148-1호
393,372
1,637
20
(89,174)

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁 148-2호
262,243
1,091
-
(59,456)

LB영국전문투자형사모부동산투자신탁 제3호
41,953,523
911,407
260
(1,103,045)

<전기말>
(단위: 천원)

피투자회사
자산
부채
영업수익
전기순이익

키움인베스트먼트
52,036,347
4,940,382
5,600,299
1,289,396

키움저축은행
744,152,508
642,580,241
70,599,493
21,068,191

키움투자자산운용
118,586,678
8,245,252
44,624,889
10,562,801

PT Kiwoom securities Indonesia
18,350,042
7,366,590
1,370,674
353,657

키움YES저축은행
464,429,552
387,740,503
5,870,590
607,705

키움성장12호일자리창출투자조합
19,667,815
215,884
8,286,117
7,594,056

키움문화벤처제2호투자조합
8,927,521
79,902
27,018
(452,381)

이앤제네커 신기술투자조합
24,423,860
94,608
43,588
(337,863)

키움작은거인증권투자신탁1호
12,338,272
1,859
9,604
(566,561)

키움선명e-알파인덱스 증권투자신탁 1호
16,572,691
8,730
3,853,209
2,084,740

키움작은거인50채권혼합
569,634
-
11,378
(18,275)

한국투자사모팬아시아멀티알파증권투자신탁1호
2,611,392
571
4,572,333
(528,184)

KTB공모주하이일드사모증권3호
12,386,370
7,248
557,555
426,646

키움장기코어밸류
49,823,231
4,546
1,447,956
1,126,758

키움분리과세하이일드 K-1
17,335,072
9,201
809,924
566,975

동양공모주알파분리과세하이일드
9,611,458
2,395
1,068,670
705,737

글로벌원사모공모주투자신탁제1호
13,537,963
537,963
760,290
411,704

동양 공모주 알파 사모증권 1호
1,092,054
264
130,146
65,147

메리츠AI-AsiaReturn전문투자형사모증권
50,052,107
43,488
831,673
(111,381)

KS Asia Absolute Return Fund IC
176,591,409
124,196,150
1,801,188
719,061

키움 글로벌 올에셋 투자신탁
16,024,208
147,151
1,485,176
914,558

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권
29,876,148
153
2,075,228
(124,204)

다우홍콩유한공사
47,900,866
16,335,426
5,073,205
416,555

Nok Nok Labs
1,921,515
5,016,484
3,128,708
(10,819,342)

지엘쌍동도시개발주식회사
9,262,427
5,132,288
-
(239,861)

대전 월평공원 개발사업 PFV
4,829,555
-
-
(170,445)

케이클라비스 마이스터 신기술조합제십칠호
11,500,101
42,219
-
(42,118)

키움 마일스톤US전문투자형사모부동산투자신탁9호
100,257,110
7,205
5,993,667
3,812,968

현대인베스트먼트 중소형배당주증권자1호
7,136,924
10,190
22
(32,461)

라임파운트하이브리드전문투자형사모투자신탁
499,306
773
1,207
(1,730)

브레인TG전문투자형사모투자신탁 7호
9,012,375
21,422
-
(19,047)

하이ROKI1글로벌 로보어드바이저 증권투자신탁
2,624,304
107,526
19,834
4,097

24-4. 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자의 장부가액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
대체
손상
기말

<종속기업>

키움인베스트먼트
32,331,932
2,366,580
-
-
-
34,698,512

키움저축은행
90,011,515
-
-
-
-
90,011,515

키움YES저축은행
89,651,257
-
-
-
-
89,651,257

키움투자자산운용
95,736,716
-
-
-
-
95,736,716

PT Kiwoom securities Indonesia
9,431,799
17,220,011
-
-
-
26,651,810

키움프라이빗에쿼티
-
20,000,000
-
-
-
20,000,000

키움성장12호일자리창출투자조합
472,500
-
-
-
-
472,500

키움문화벤처제2호투자조합
1,200,000
800,000
-
-
-
2,000,000

이앤제네커 신기술투자조합
15,000,000
-
(1,275,000)
-
-
13,725,000

키움작은거인증권투자신탁1호
8,710,004
-
-
-
-
8,710,004

키움선명e-알파인덱스 증권투자신탁 1호
9,353,446
-
(2,883,429)
(6,470,017)
-
-

키움작은거인50채권혼합
500,000
-
-
-
-
500,000

한국투자사모팬아시아멀티알파증권투자신탁1호
3,250,934
-
(3,250,934)
-
-
-

KTB공모주하이일드사모증권 3호
10,000,000
-
-
-
-
10,000,000

키움장기코어밸류
18,487,134
-
(1,745,001)
-
-
16,742,133

키움분리과세하이일드K-1
15,000,000
-
(4,317,863)
-
-
10,682,137

동양공모주 분리과세하이일드
9,000,000
-
(9,000,000)
-
-
-

글로벌원사모공모주투자신탁제1호
6,500,000
-
-
-
-
6,500,000

동양 공모주 알파 사모증권 1호
1,021,010
-
(1,021,010)
-
-
-

브레인TG전문투자형사모투자신탁 7호
-
-
-
5,785,184
-
5,785,184

메리츠AI-AsiaReturn전문투자형사모증권
50,000,000
-
(50,000,000)
-
-
-

키움 글로벌 올에셋 투자신탁
10,000,000
-
-
-
-
10,000,000

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권
30,000,000
-
-
-
-
30,000,000

디에스 IPO_Selection 전문투자형사모증권투자신탁
-
10,000,000
-
-
-
10,000,000

키움ROKI1멀티에셋 로보어드바이저펀드
-
-
-
1,000,000
-
1,000,000

하이 보험연계증권 사모증권 투자신탁
-
2,000,000
-
-
-
2,000,000

KS Asia Absolute Return Fund IC Class G
-
19,906,706
-
-
-
19,906,706

메리츠 AI-G Return 전문투자자형사모증권투자신탁
-
50,000,000
-
-
-
50,000,000

KS Korea Credit Fund 1 IC Class B
-
19,095,465
-
-
-
19,095,465

소 계
505,658,247
141,388,762
(73,493,237)
315,167
-
573,868,939

<관계기업>

다우홍콩유한공사
11,169,638
-
-
-
-
11,169,638

Nok Nok Labs
2,330,600
-
-
-
(2,330,600)
-

지엘쌍동도시개발주식회사
869,630
-
(145,000)
-
-
724,630

대전 월평공원 개발사업 PFV
990,000
-
-
-
-
990,000

케이클라비스마이스터신기술조합제십칠호
-
3,000,000
-
-
-
3,000,000

GMB-IBKC 바이오 투자조합
-
5,000,000
(300,000)
-
-
4,700,000

키움마일스톤US전문투자형사모부동산투자신탁9호
20,000,000
-
-
-
-
20,000,000

현대인베스트먼트 중소형배당주증권자1호
2,000,000
-
-
-
-
2,000,000

라임파운트하이브리드전문투자형사모투자신탁
200,386
-
(200,386)
-
-
-

브레인TG전문투자형사모투자신탁 7호
4,500,000
-
-
(4,500,000)
-
-

키움ROKI1멀티에셋 로보어드바이저펀드
-
1,000,000
-
(1,000,000)
-
-

하이 ROKI1 글로벌로보어드바이저 펀드
1,000,000
-
(1,000,000)
-
-
-

하나전문투자형사모부동산투자신탁28호
3,000,000
-
-
-
-
3,000,000

키움선명e-알파인덱스 증권투자신탁 1호
-
-
-
6,470,017
-
6,470,017

폴라리스 제6호 사모투자 합자회사
-
3,000,000
-
-
-
3,000,000

신한-K2 글로벌 소재 투자조합
-
1,000,000
-
-
-
1,000,000

이앤에프엠버제2호 사모투자합자회사
-
8,428,803
-
-
-
8,428,803

프렌드제1호사모투자합자회사
-
1,000,000
-
-
-
1,000,000

멀티에셋메이투안핑전문투자형사모투자신탁
-
5,000,000
-
-
-
5,000,000

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁 148-1호
-
120,019
-
-
-
120,019

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁 148-2호
-
80,013
-
-
-
80,013

LB영국전문투자형사모부동산투자신탁 제3호
-
15,917,963
-
-
-
15,917,963

소 계
46,060,254
43,546,798
(1,645,386)
970,017
(2,330,600)
86,601,083

합 계
551,718,501
184,935,560
(75,138,623)
1,285,184
(2,330,600)
660,470,022

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
대체
손상
기말

<종속기업>

키움인베스트먼트
32,331,932
-
-
-
-
32,331,932

키움저축은행
90,011,515
-
-
-
-
90,011,515

키움YES저축은행
-
89,651,257
-
-
-
89,651,257

키움투자자산운용
95,736,716
-
-
-
-
95,736,716

PT Kiwoom securities Indonesia
14,655,100
3,342,652
-
-
(8,565,953)
9,431,799

건우투자자문
531,013
-
(531,013)
-
-
-

키움성장9호 투자조합
105,456
-
(105,456)
-
-
-

키움성장12호일자리창출투자조합
855,000
-
(382,500)
-
-
472,500

키움문화벤처제2호투자조합
-
1,200,000
-
-
-
1,200,000

이앤제네커 신기술투자조합
15,000,000
-
-
-
-
15,000,000

키움작은거인증권투자신탁1호
8,710,004
-
-
-
-
8,710,004

키움선명e-알파인덱스 증권투자신탁 1호
12,281,084
-
(2,927,638)
-
-
9,353,446

키움작은거인50채권혼합

500,000
-
-
-
-
500,000

한국투자사모팬아시아멀티알파증권투자신탁1호
19,617,968
-
(16,367,034)
-
-
3,250,934

KTB공모주하이일드사모증권 3호
10,000,000
-
-
-
-
10,000,000

키움장기코어밸류
21,000,000
-
(2,512,866)
-
-
18,487,134

키움분리과세하이일드K-1
15,000,000
-
-
-
-
15,000,000

동양공모주 분리과세하이일드
9,000,000
-
-
-
-
9,000,000

글로벌원사모공모주투자신탁제1호
-
6,500,000
-
-
-
6,500,000

동양 공모주 알파 사모증권 1호
-
-
-
1,021,010
-
1,021,010

하이글로벌알파
3,000,000
-
(3,000,000)
-
-
-

메리츠AI-AsiaReturn전문투자형사모증권
-
50,000,000
-
-
-
50,000,000

키움 글로벌 올에셋 투자신탁
-
10,000,000
-
-
-
10,000,000

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권
-
30,000,000
-
-
-
30,000,000

키움레알퀀트롱숏증권투자신탁1
1,000,000
-
(1,000,000)
-
-
-

라임파운트 하이브리드 전문투자형 사모투자신탁
-
1,000,000
(1,000,000)
-
-
-

소 계
349,335,788
191,693,909
(27,826,507)
1,021,010
(8,565,953)
505,658,247

<관계기업>

다우홍콩유한공사
11,169,638
-
-
-
-
11,169,638

Nok Nok Labs
2,330,600
-
-
-
-
2,330,600

지엘쌍동도시개발주식회사
-
-
869,630
-
-
869,630

대전 월평공원 개발사업 PFV
-
-
990,000
-
-
990,000

케이클라비스마이스터신기술조합제십칠호
-
-
3,000,000
-
-
3,000,000

키움마일스톤US전문투자형사모부동산투자신탁9호
-
20,000,000
-
-
-
20,000,000

현대인베스트먼트 중소형배당주증권자1호
-
2,000,000
-
-
-
2,000,000

라임파운트하이브리드전문투자형사모투자신탁
-
200,386
-
-
-
200,386

브레인TG전문투자형사모투자신탁 7호
-
4,500,000
-
-
-
4,500,000

하이 ROKI1 글로벌로보어드바이저 펀드
-
1,000,000
-
-
-
1,000,000

서울투자수성이음PEF
833,333
-
(833,333)
-
-
-

KDBC케이투바이오스타투자조합
2,000,000
-
(2,000,000)
-
-
-

키움알파인덱스증권투자신탁1호
500,000
-
-
(500,000)
-
-

소 계
16,833,571
27,700,386
2,026,297
(500,000)
-
46,060,254

25. 유형자산

25-1. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
43,205,820
-
43,205,820

건물
10,831,026
(4,647,713)
6,183,313

차량운반구
499,056
(87,730)
411,326

비품
100,673,946
(84,643,087)
16,030,859

합 계
155,209,848
(89,378,530)
65,831,318

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
34,987,311
-
34,987,311

건물
8,659,521
(3,300,585)
5,358,936

차량운반구
348,617
(243,006)
105,611

비품
98,792,420
(78,940,494)
19,851,926

합 계
142,787,869
(82,484,085)
60,303,784

25-2. 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기타(주1)
당기말

토지
34,987,311
-
-
-
8,218,509
43,205,820

건물
5,358,936
-
-
(515,710)
1,340,088
6,183,314

차량운반구
105,611
421,186
(24,140)
(91,331)
-
411,326

비품
19,851,926
4,802,752
(215)
(8,623,605)
-
16,030,858

합 계
60,303,784
5,223,938
(24,355)
(9,230,646)
9,558,597
65,831,318

(주1) 투자부동산과의 계정대체 등 입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
전기말

토지
34,987,311
-
-
-
34,987,311

건물
5,793,176
-
-
(434,240)
5,358,936

차량운반구
102,369
56,235
-
(52,993)
105,611

비품
25,302,950
4,546,979
(38,565)
(9,959,438)
19,851,926

합 계
66,185,806
4,603,214
(38,565)
(10,446,671)
60,303,784

25-3. 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
보험가입자산
부보금액
부보처

전자기기보험
전산장비
103,366,312
메리츠화재해상보험(주)

당사는 상기 보험 이외에 금융기관전문직업배상보험, 전자금융배상책임보험, 임원책임보상보험, 금융기관종합보험, 신원보증보험, 단체상해보험 등에 가입하고 있습니다. 

26. 투자부동산

26-1. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
25,964,286
-
25,964,286

건물
6,203,226
(2,702,024)
3,501,202

합 계
32,167,512
(2,702,024)
29,465,488

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
34,182,795
-
34,182,795

건물
8,374,731
(3,194,933)
5,179,798

합 계
42,557,526
(3,194,933)
39,362,593

26-2. 투자부동산 중 건물의 감가상각 방법은 정액법이고 내용연수는 20년입니다. 외부평가기관이 독립적으로 수행한 평가를 바탕으로 공시지가와 임대비율을 반영하여 산정한 토지와 건물의 공정가치
는

35,591,463
원입니다.

26-3. 당기와 전기 중 투자부동산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
감가상각비
기타(주1)
당기말

토지
34,182,795
-
(8,218,509)
25,964,286

건물
5,179,798
(338,508)
(1,340,088)
3,501,202

합 계
39,362,593
(338,508)
(9,558,597)
29,465,488

(주1)유형자산과의 계정대체 등 입니다. 

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
감가상각비
전기말

토지
34,182,795
-
34,182,795

건물
5,599,776
(419,978)
5,179,798

합 계
39,782,571
(419,978)
39,362,593

26-4. 당기와 전기의 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대료수익
3,115,543
3,447,955

직접운용비용
(961,441)
(1,309,889)

합 계
2,154,102
2,138,066

26-5. 당기말 현재 당사의 부동산에 대한 임대보증금과 관련하여 144,671천원의 근저당권이 설정되어 있습니다.

27. 무형자산

27-1.
당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어
24,056,435
-
24,056,435

회원권
5,211,642
(501,980)
4,709,662

기타무형자산
50,002
-
50,002

합 계
29,318,079
(501,980)
28,816,099

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
취득원가
손상차손누계액
장부금액

소프트웨어
33,266,436
-
33,266,436

회원권
5,211,642
(475,980)
4,735,662

기타무형자산
51,396
-
51,396

합 계
38,529,473
(475,980)
38,053,494

27-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
처분
손상
당기말

소프트웨어
33,266,436
5,326,823
(14,536,824)
-
-
24,056,435

회원권
4,735,662
-
-
-
(26,000)
4,709,662

기타의무형자산
51,396
-
(1,394)
-
-
50,002

합 계
38,053,494
5,326,823
(14,538,218)
-
(26,000)
28,816,099

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
처분
손상
당기말

소프트웨어
42,710,334
5,704,315
(15,148,213)
-
-
33,266,436

회원권
6,277,222
1,022,000
-
(2,415,397)
(148,163)
4,735,662

기타의무형자산
74,422
-
(23,026)
-
-
51,396

합 계
49,061,978
6,726,315
(15,171,239)
(2,415,397)
(148,163)
38,053,494

28. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미수금
623,675,702
293,198,970

미수수익
19,523,192
13,453,459

선급금
5,835,443
5,591,396

선급비용
656,193
442,629

보증금
2,141,344
2,111,258

기타
18,814,838
1,893,326

소 계
670,646,712
316,691,038

대손충당금
(1,407,860)
(1,254,972)

합 계
669,238,852
315,436,066

29. 단기매매금융부채

당기말과 전기말 현재 단기매매금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식
101,806,475
163,721,361

채권
-
10,037,450

기타
26,224,000
-

합 계
128,030,475
173,758,811

30. 당기손익인식지정금융부채

30-1. 당기말과 전기말 현재 당기손익인식지정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매도파생결합증권:

주가연계증권
283,765,990
437,158,441

기타파생결합증권
493,554,106
236,324,526

소 계
777,320,096
673,482,967

신용위험평가조정액:

주가연계증권
(740,229)
(1,138,750)

기타파생결합증권
(1,245,252)
(592,943)

소 계
(1,985,481)
(1,731,693)

이연최초거래일손익:

주가연계증권
(4,456,477)
3,674,563

기타파생결합증권
13,909,342
8,916,408

소 계
9,452,865
12,590,971

합 계
784,787,480
684,342,245

30-1-1. 당기말과 전기말 현재 매도파생결합증권의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
명목금액
발행금액
평가금액

주가연계증권
279,699,060
274,778,675
283,765,990

기타파생결합증권
511,444,040
525,853,327
493,554,106

합 계
791,143,100
800,632,002
777,320,096

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
명목금액
발행금액
평가금액

주가연계증권
438,373,750
432,223,278
437,158,441

기타파생결합증권
249,499,260
240,442,809
236,324,526

합 계
687,873,010
672,666,087
673,482,967

30-1-2. 당기와 전기 중 이연최초거래일손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 미상각금액
12,590,971
3,543,191

신규 발생금액
818,489
14,622,333

당기 손익계산서 반영금액
(3,956,595)
(5,574,553)

당기말 미상각금액
9,452,865
12,590,971

30-1-3. 당기손익인식지정금융부채 신용위험의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익인식지정금융부채
777,320,096
673,482,967

신용위험의 변화로 인한 공정가치 기중 변동분
253,787
811,703

신용위험으로 인한 공정가치의 변동 누계
1,985,481
1,731,693

31. 예수부채

당기말과 전기말 현재 예수부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

투자자 
예수금
위탁자예수금
2,984,264,070
2,662,516,774

원화장내파생상품거래예수금
204,386,845
208,459,643

외화장내파생상품거래예수금
40,266,764
34,889,278

저축자예수금
147,419
185,051

집합투자증권투자자예수금
103,173,172
25,987,103

금현물투자자예수금
2,126,657
3,227,193

기타고객예수금
15,649
15,644

외화예수금
33,379,781
33,016,038

소 계
3,367,760,357
2,968,296,724

수입담보금
신용대주담보금
231,175
199

기타수입담보금(주1)
211,435,206
238,682,935

소 계
211,666,381
238,683,134

합 계
3,579,426,738
3,206,979,858

(주1)
대차계약에 따른 담보권자로서 거래상대방으로부터 설정된 현금담보를 제공받고 있습니다.

32. 차입부채

32-1. 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

증금차입금
1,225,838,344
979,020,089

환매조건부매도
1,411,610,217
665,692,919

전자단기사채
260,000,000
250,000,000

사채
291,167,879
-

합 계
3,188,616,440
1,894,713,008

32-2. 당기말과 전기말 현재 증금차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

유통금융차입금
한국증권금융
1.35~1.85
825,838,344
579,020,089

기타증금차입금
한국증권금융
1.67~2.39
400,000,000
400,000,000

합 계
1,225,838,344
979,020,089

32-3. 당기말과 전기말 현재 전자단기사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
연이자율(%)
당기말
전기말

한국투자신탁운용
-
-
25,000,000

대신자산운용
-
-
5,000,000

한양증권
2.10~2.15
260,000,000
220,000,000

합 계
260,000,000
250,000,000

32-4. 당기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
상환일
연이자율(%)
당기말

무보증 공모사채
2017-10-23
2020-10-23
2.76
150,000,000

사모 전환사채
2017-07-18
2022-07-18
1.00
147,000,000

소 계
297,000,000

사채발행차금
(413,885)

전환권조정
(5,418,236)

합 계
291,167,879

32-5. 상기 공모사채(무보증)의 발행 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사채
내용

명칭
키움증권 제1회 무기명식 이권부 무보증사채

권면총액
150,000,000

발행가액
150,000,000

표면이자율
2.76%

만기수익율
2.76%

표면이자지급 주기
매 3개월

발행일
2017-10-23

만기일
2020-10-23

발행비용
440,340

상환활증금
-

32-6. 상기 전환사채(무보증)의 발행 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전환사채
내용

명칭
키움증권 제1회 무기명식 이권부 사모 전환사채

액면가액
147,000,000

발행가액
147,000,000

액면이자율
연 1.00%

상환보장수익률
연 1.00%

전환조건
전환가액
105,247원/1주

청구기간
2018-07-18 ~ 2018-06-18

전환가격조정
전환청구 전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 통한 주식발행시 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행시 전환가격 조정

조기상환청구권
(Put Option)
행사기간
2020-07-18 및 이후 6개월마다 2022-01-18까지

행사가격
권면금액의 100.00%

33. 순확정급여부채

33-1. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
10,666,343
8,885,584

사외적립자산
(10,460,434)
(8,500,000)

순확정급여부채
205,909
385,584

33-2. 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
8,885,584
8,305,761

당기근무원가
2,402,729
2,310,716

이자비용
185,433
175,590

확정급여부채의 재측정요소
353,754
768,701

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
18,509

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(259,736)
23,210

경험조정으로 인한 보험수리적손익
613,490
726,982

퇴직금 지급
(1,161,157)
(2,675,184)

기말
10,666,343
8,885,584

33-3. 당기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
8,500,000
-

실제 회사의 납입부담금
2,800,000
8,500,000

사외적립자산의 기대수익
176,603
-

재측정요소
120,000
-

지급액
(1,136,169)
-

기말
10,460,434
8,500,000

3
3
-4. 당기 중 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

은행 예금 등
5,380,374
4,250,000

투자펀드
5,080,060
4,250,000

합 계
10,460,434
8,500,000

33-5. 당기와 전기 중 확정급여제도에 따라 당기손익에 인식한 총비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
2,402,729
2,310,716

이자비용
185,433
175,590

사외적립자산의 기대수익
(176,603)
-

합 계
2,411,559
2,486,306

33-6. 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가의 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

예정급여상승률(%)
3.00
3.00

사망률(주1)(%)
0.005~0.073
0.005~0.073

퇴직률(주1)(%)
13.863~30.956
13.863~30.956

할인율(%)
2.76
2.29

(주1) 사망률과 퇴직률 등은 확정급여부채 설정대상자의 연령별, 직급별로 적용되는 가정이 다르므로 최대와 최소의 범위로 표시하였습니다.

33-7. 당기에 적용한 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험수리적가정
1% 증가
1% 감소

할인율
(524,412)
584,513

예정급여상승률
577,997
(528,657)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 각각의 가정이 변동할 때의 확정급여채무 증감액을 나타냅니다. 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다.

34. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
589,556,985
298,594,535

미지급비용
43,618,727
31,977,161

임대보증금
1,419,984
1,604,707

선수수익
6,107,842
4,448,157

제세예수금
9,158,921
5,450,203

기타
15,457,214
880,096

합 계
665,319,673
342,954,859

35. 자본
금

당
사의 수권주식수는 60,000,000주이며, 당기말 현재 발행한 주식은
22,099,740
주입니다.
발행된 주식의 액면가액은 110,498,700천원이며, 모두 보통주입니다
.

36. 기타자본항목 

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자본잉여금
주식발행초과금
187,214,231
187,214,231

자기주식처분이익
45
45

기타자본잉여금
680,139
680,139

소 계
187,894,415
187,894,415

자본조정
전환권 대가
4,806,851
-

기타포괄손익누계액
후속적으로 당기손익으로
 재분류되는 항목:

매도가능금융자산평가손익
59,245,743
(1,787,084)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
(604,422)
(341,628)

소 계
58,641,321
(2,128,712)

합 계
251,342,587
185,765,703

37. 이익잉여금

37-1. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정준비금(주1)
16,068,012
14,189,534

선물거래책임준비금
25,493
25,493

대손준비금
5,674,547
4,535,689

미처분이익잉여금
1,014,497,978
852,975,844

합 계
1,036,266,030
871,726,560

(주1) 당기말과 전기말 현재 법정준비금은 전액 이익준비금으로 구성되어 있습니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

37-2. 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
852,975,844
729,530,060

배당금
(18,784,779)
(15,469,818)

법정준비금 적립
(1,878,479)
(1,546,983)

대손준비금 적립
(1,138,858)
(19,262)

당기순이익
183,324,248
140,481,847

기말
1,014,497,976
852,975,844

37-3. 이익잉여금처분계산서

(단위: 원)

계정과목
당기
전기

처분전이익잉여금

1,014,497,978,350

852,975,844,696

전기이월이익잉여금
831,173,729,857

712,493,998,127

당기순이익
183,324,248,493

140,481,846,569

이익잉여금 처분액

(37,311,730,082)

(21,802,114,839)

이익준비금
2,872,966,200

1,878,477,900

배당금
28,729,662,000

18,784,779,000

대손준비금 적립
5,709,101,882

1,138,857,939

차기이월미처분이익잉여금

977,186,248,268

831,173,729,857

상기 이익잉여금처분의 당기 처분 예정일은

2018년 3월 22

일
이며 전기 처분 확정일은 2017년 3월 24일이었습니다.

37-4. 당기말과 전기말 현재 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

1주당 배당금(배당률)
1,300원(26%)
850원(17%)

발행주식수
22,099,740주
22,099,740주

배당금총액
28,729,662천원
18,784,779천원

37-5. 당사의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

배당액
28,729,662
18,784,779

당기순이익
183,324,248
140,481,847

배당성향
15.67%
13.37%

37-6. 대손준비금

당사는 금융투자업규정 제3-8조에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 대손충당금이 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 감독목적상 요구되는 충당금적립액은 금융투자업규정에서 규정하는 대출채권 등의 각호별로 금융투자업규정상의 최소적립율을 적용하여 결정한 금액으로 산출합니다.

동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하도록 합니다.

37-6-1. 당기말과 전기말 현재 대손준비금 적립예정금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

대손준비금 기적립액
5,674,547
4,535,689

대손준비금 적립예정금액
5,709,102

1,138,858

대손준비금 잔액
11,383,649

5,674,547

37-6-2. 당기 및 전기의 대손준비금 환(전)입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주당이익: 원)

구 분
당기
전기

대손준비금 반영전 당기순이익
183,324,248

140,481,847

대손준비금 전입액
(5,709,102)

(1,138,858)

대손준비금 반영후 조정이익(주1)
177,615,146

139,342,989

대손준비금 반영후 주당조정이익
8,037

6,305

(주1) 상기 대손준비금 반영후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법인세효과 고려전의 대손준비금 전입액을 당기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출된 정보입니다.

3
8.
우
발
부채 및 약정사항

38-1. 당기말과 전기말 현재 사용제한예치금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
예치기관
이자율(%)
담보제공금액

당기말
전기말

예치금
투자자예탁금별도예치금(예금)(주1)
한국증권금융(주)
1.47
107,000,000
29,250,000

장내파생상품거래예치금(주2)
(주)신한은행 외
-
41,215,481
36,199,635

대차거래이행보증금(주3)
한국예탁결제원 외
-
12,302,451
1,000,000

유통금융차주담보금(주4)
한국증권금융(주)
1.25
231,174
199

장기성예금(주5)
(주)우리은행
1.69
5,000,000
5,000,000

기타예치금(주6)
(주)신한은행 외
-
38,189,238
34,752,454

소 계
203,938,344
106,202,288

당기손익인식지정금융자산
투자자예탁금별도예치금(신탁)(주1)
한국증권금융
실적배당
2,755,913,982
2,552,112,350

매도가능금융자산
손해배상공동기금
한국거래소
-
24,001,707
19,275,184

합 계
2,983,854,033
2,677,589,822

(주1) 당사는 자본시장과금융투자업에관한법률 제74조 및 금융투자업규정 제4-39조의 규정에 따라 투자자예탁금을 당사의 자산과 구분하여야 하는 바, 위탁자예수금, 저축자예수금, 집합투자증권투자자예수금, 금현물투자자예수금, 장내파생상품거래예수금의 합계액에서 현금위탁증거금을 차감한 금액 이상의 금액을 매일 재계산하여한국증권금융에 별도 예치하여야 하며, 이를 양도하거나 담보로 제공할 수 없으며 누구든지 이를 상계ㆍ압류할 수 없습니다.

(주2) 당사는 금융투자업규정 제4-44조 및 제5-37조의 규정에 따라 한국증권금융에 별도 예치되지 아니하는 장내파생상품관련 투자자예탁금을 기타예치기관에 예치하고 있으며, 이를 양도하거나 담보로 제공할 수 없으며 누구든지 이를 상계ㆍ압류할 수 없습니다.

(주3) 당사는 한국예탁결제원, 한국증권금융의 증권대차거래중개업무규정에 따라 대차거래에 대하여 담보설정대상가액의 100%이상 110%이내에서 유가증권 또는 현금을 한국예탁결제원, 한국증권금융에 담보로 제공하고 있습니다.

(주4) 당사는 한국증권금융를 통하여 증권대주업무를 시행하고 있으며 증권대주거래에 따른 대주매각대금을 한국증권금융에 담보로 제공하고 있습니다.

(주5)
당사의
장기성예금은 금융기관과의 대출한도약정 목적으로 인하여 사용제한 되어 있습니다.

(주6)
금융투자업규정 제4-44조에 따라 한국증권금융에 별도 예치되지 아니하는 투자자예탁금에 대해 기타 예치기관에 예치한 금액은
당기말

38,162,738천원

및

전기말

34,725,954천원
이며,

당좌개설보증금은
당기말 26,500천원
및 전기말 26,500
천

원
입니다.

3
8-2. 당기말 현재 선물거래 등 당사의 영업활동과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유가증권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
세부내역
담보제공처
담보제공금액
비고

장부금액
대용가액

단기매매금융자산
주식
한국거래소
153,440,800
117,508,260
주가지수선물옵션매매증거금

주식
한국예탁결제원
419,942,670
312,950,190
증권대차

국채
현대라이프생명
53,334,451
51,850,000
장외파생상품매매증거금

국채
케이비생명보험
10,666,890
10,370,000
장외파생상품매매증거금

국채
한국예탁결제원
36,370,539
35,294,180
환매조건부매도담보(대고객)

국채
한국예탁결제원
77,259,435
75,036,000
환매조건부매도담보(대기관)

특수채
한국거래소
19,747,566
18,840,000
증권시장거래증거금

특수채
한국거래소
2,008,273
1,979,000
장외파생증거금

특수채
증권금융
129,649,685
128,320,000
유통금융부담보

특수채
한국예탁결제원
874,342,178
840,745,992
환매조건부매도담보(대고객)

특수채
한국예탁결제원
172,092,866
167,056,000
환매조건부매도담보(대기관)

회사채
증권금융
245,319,409
222,261,500
대차거래중개

회사채
증권금융
13,011,515
11,260,000
유통금융부담보

회사채
증권금융
9,982,299
8,470,000
증권대차

회사채
한국예탁결제원
269,339,850
240,297,000
환매조건부매도담보(대기관)

회사채_지정
한국거래소
4,730,586
4,510,905
증권대차

ETF
삼성자산운용
52,568,269
52,135,636
환매조건부매도담보(대기관)

합 계
2,543,807,281
2,298,884,663

당사는 이외에 차입한 유가증권 중 당기말 현재 채권 155,405,900천원을 장외파생상품 매매증거금 목적 담보로 제공하고 있습니다.

38-3.
당기
말 현재 당사가 한국증권금융와 체결하고 있는 약정내역은 다음
과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
약정한도금액
약정기한

어음할인차입약정(주1)
일반자금재원
300,000,000
2019년 10월 31일까지

청약증거금재원
청약증거금 예탁금액 범위내

담보금융지원대출약정
한도대출
220,000,000
2020년 4월 30일까지

건별대출
200,000,000
2018년 3월 10일까지

미수금융지원대출약정
140,000,000
약정해지시까지

증권유통금융약정
1,200,000,000
2021년 10월 26일까지

기관운영자금대출약정
240,000,000
2020년 3월 2일까지

채권인수금융약정
97,000,000
2019년 8월 29일까지

일중자금거래대출약정
200,000,000
2020년 3월 2일까지

(주1) 당기말 현재 어음할인차입약정과 관련하여 한국증권금융에 액면금액 1,000억원의 약속어음 2매를 견질로 제공하고 있습니다.

3
8-4.

당기
말 현재 당사는 신한은행 외 1개 은행과 2,150억원의 일중 대출한도약정을 맺고 있으며, 우리은행에 50억원의 장기성예금 및 한국증권금융에 예치되어 있는
1,650억원의 특정금전신탁 수익권이 담보
로 제공되어 있습니다.

또한 당사는 신한은행과 230억원의 어음할인차입약정을 체결하고 있습니다.

38-5.
당기말 현재 당사는 하이비건설(주)에 대한 공탁 총 3건에 대하여 50,800천원의 보증을 위해 서울보증보험에 보험을 가입하고 있으며, 총 보험가입금액은 50,800천원 입니다.

38-6.
당기말 현재 당사와 관련된 계류중인 소송사건은 당사가 원고인1건(113,487천원)과 당사가 피고인1건(545,508천원)이며 당기말 현재 소송사건의 결과를 예측할수 없습니다.

38-7
.

당기말 현재 매입대출채권(장부금액
325,801
천원)과 관련하여 종로구 창신동 소재 토지에 대하여 채권최고액 150억원의 근저당권을 공동담보로 설정하고 있습
니다.

38-8
.

당기말 현재 당사가 제공
한 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제공받는 자
약정금액
약정잔액

매입보장약정(주1)(주2)
유에이치에스 유한회사 외 5개사
297,500,000
241,100,000

증권인수확약(주3)
디케이알제일차 주식회사 외 13개사
455,500,000
358,803,610

합 계
753,000,000
599,903,610

(주1) 기업어음 중 일부 또는 전부가 시장 매출이 이루어 지지 않아 대금납입이 이루어지지 아니한 잔여 기업어음에 대해 기초자산 및 채무인수기관의 일정한 신용등급 유지 등을 조건으로 매입하는 유동성공여 약정입니다.

(주2) 상기 기업어음증권 매입보장 약정에 따라 당기말 현재 당사가 보유중인 기업어음증권의 잔액은 없습니다.

(주3) 발행사가 채무 상환을 불이행할 경우 매입확약을 제공한 당 기관이 대출채권 등을 매입하여 이를 상환하는 신용보강의 방법으로, 현재 당사가 보유중인 대출채권 등의 잔액은 없습니다.

39. 예수유가증권 및 차입유가증권

당기말과 전기말 현재 당사가 고객을 대신하여 보관하고 있는 예수증권 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
평가기준

예수유가증권:

위탁자유가증권
27,534,755,415
21,985,473,277
공정가액

집합투자증권투자자유가증권
13,362,384,369
12,544,740,266
매도기준가격

저축자유가증권
477,022
917,212
공정가액

소 계
40,897,616,806
34,531,130,755

차입유가증권:

주식
321,366,245
168,027,669
공정가액

채권
231,796,815
90,199,080
공정가액

소 계
553,163,060
258,226,749

합 계
41,450,779,866
34,789,357,504

40. 대여유가증권

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기분
107,230,082
164,935,392

예탁분(주1)
573,614,563
675,064,415

합 계
680,844,645
839,999,807

(주1) 대차계약에 따른 담보권자로서 거래상대방으로부터 설정된 211,435,206 천원의 현금담보를 제공받고 있습니다.

41. 외화자산 및 외화부채

41-1. 당기말과 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원, USD, JPY, HKD, GBP, CNY, EUR, BRL,SGD)

구 분
계정과목
화 폐
금 액
원화환산액

외화자산
예치금
기타예치금
USD
20,499,686
21,963,364

JPY
87,969,704
834,929

HKD
64,865,044
8,891,052

GBP
602,373
867,135

CNY(주1)
38,138,051
6,241,292

EUR
720,135
921,233

BRL
223
71

소 계
39,719,076

장내파생상품거래
예치금
USD
38,075,251
40,793,824

JPY
23,319,454
221,327

HKD
31,467,211
4,313,211

GBP
5,000
7,198

CNY(주1)
188,135
30,788

EUR
10,000
12,793

소 계
45,379,141

유가
증권
단기매매금융자산
(외화집합투자증권)
USD
7,586,383
8,128,051

당기손익인식지정
금융자산(기타)
EUR
81,762,768
104,595,021

매도가능금융자산
(외화집합투자증권)
EUR
28,225,324
36,107,246

매도가능금융자산
(기타)
USD
2,559,352
2,742,089

소 계
151,572,407

기타자산
USD
13,832
14,820

CNY(주1)
604,760
98,969

GBP
2,042
2,940

소 계
116,729

합 계
236,787,353

외화부채
투자자예수금
USD
55,128,118
59,064,266

JPY
76,077,253
722,057

HKD
66,489,880
9,113,768

EUR
9,537
12,200

CNY(주1)
28,909,201
4,730,991

GBP
2,267
3,262

소 계
73,646,544

기타부채
USD
66,244
70,974

HKD
304
42

CNY(주1)
1,422,074
232,722

소 계
303,738

합 계
73,950,282

(주1) CNY는 홍콩시장에서 거래되는 위안화 환율을 적용하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원, USD, JPY, HKD, GBP, CNY, EUR, BRL,SGD)

구 분
계정과목
화 폐
금 액
원화환산액

외화자산
예치금
기타예치금
USD
18,598,324.39
22,476,075

JPY
71,702,660.00
743,420

HKD
49,634,381.45
7,734,526

GBP
989.90
1,465

CNY(주1)
23,735,557.26
4,112,423

EUR
1,572.53
1,993

BRL
293.04
109

소 계
35,070,011

장내파생상품거래
예치금
USD
31,212,769.81
37,720,632

JPY
39,179,931.00
406,221

HKD
66,677,440.65
10,390,346

GBP
51,271.00
75,890

CNY(주1)
219,404.17
38,014

EUR
8,909,834.08
11,294,106

SGD
85.00
71

소 계
59,925,280

유가
증권
단기매매금융자산
(외화주식)
USD
10,274,909.53
12,417,228

단기매매금융자산
(외화집합투자증권)
USD
11,107,109.97
13,422,950

당기손익인식지정
금융자산(외화주식)
USD
9,973,825.00
12,053,524

매도가능금융자산
(외화집합투자증권)
USD
954,492.51
1,153,504

합 계
134,042,497

외화부채
투자자예수금
USD

46,518,992.93

56,218,203

JPY
59,901,609.00
621,066

HKD
47,168,397.11
7,350,251

EUR
140.94
179

CNY(주1)
21,445,325.38
3,715,617

소 계
67,905,316

기타부채
USD
227,416.42
274,833

HKD
1,151.46
179

CNY(주1)
607,514.06
105,258

소 계
380,270

합 계
68,285,586

(주1) CNY는 홍콩시장에서 거래되는 위안화 환율을 적용하였습니다.

41-2. 당기와 전기 중 손익으로 인식한 순외환차이 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외화환산손익
(1,105,405)
872,451

외환차손익
434,521
1,319,144

합 계
(670,884)
2,191,595

42. 특수관계자

42-1. 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

회사명
국 가
당사와의 관계

다우데이타
대한민국
최상위지배기업

다우기술
대한민국
지배기업

키움인베스트먼트
대한민국
종속기업

키움저축은행
대한민국
종속기업

키움YES저축은행
대한민국
종속기업

키움투자자산운용
대한민국
종속기업

PT Kiwoom securities Indonesia
인도네시아
종속기업

PT Kiwoom Investment Management
인도네시아
종속기업

키움프라이빗에쿼티
대한민국
종속기업

키움글로벌코어밸류C-F
대한민국
종속기업

키움한당청중국본토RQFⅡ주식증권자투자신탁제1호
대한민국
종속기업

가젤기업펀드
대한민국
종속기업

키움성장15호세컨더리투자조합
대한민국
종속기업

키움성장12호일자리창출투자조합
대한민국
종속기업

키움문화벤처제2호투자조합
대한민국
종속기업

이앤제네커 신기술투자조합
대한민국
종속기업

키움작은거인증권투자신탁1호
대한민국
종속기업

브레인TG전문투자형사모투자신탁 7호
대한민국
종속기업

키움작은거인50채권혼합
대한민국
종속기업

KTB공모주하이일드사모증권 3호
대한민국
종속기업

키움장기코어밸류
대한민국
종속기업

키움분리과세하이일드K-1
대한민국
종속기업

글로벌원사모공모주투자신탁제1호
대한민국
종속기업

브레인TG전문투자형사모투자신탁 7호
대한민국
종속기업

키움 글로벌 올에셋 투자신탁
대한민국
종속기업

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권
대한민국
종속기업

디에스 IPO_Selection 전문투자형사모증권투자신탁
대한민국
종속기업

키움ROKI1멀티에셋 로보어드바이저펀드
대한민국
종속기업

하이 보험연계증권 사모증권 투자신탁
대한민국
종속기업

KS Asia Absolute Return Fund IC Class G
홍콩
종속기업

메리츠 AI-G Return 전문투자자형사모증권투자신탁
대한민국
종속기업

KS Korea Credit Fund 1 IC Class B
홍콩
종속기업

키움커버드콜플러스증권자투자신탁
대한민국
종속기업

다우홍콩유한공사
홍콩
관계기업

Nok Nok Labs
미국
관계기업

지엘쌍동도시개발주식회사
대한민국
관계기업

대전 월평공원 개발사업 PFV
대한민국
관계기업

케이클라비스마이스터신기술조합제십칠호
대한민국
관계기업

GMB-IBKC 바이오 투자조합
대한민국
관계기업

키움 마일스톤US전문투자형사모부동산투자신탁9호
대한민국
관계기업

현대인베스트먼트 중소형배당주증권자1호
대한민국
관계기업

키움선명e-알파인덱스 증권투자신탁 1호
대한민국
관계기업

하나전문투자형사모부동산투자신탁28호
대한민국
관계기업

폴라리스 제6호 사모투자 합자회사
대한민국
관계기업

신한-K2 글로벌 소재 투자조합
대한민국
관계기업

이앤에프엠버제2호 사모투자합자회사
대한민국
관계기업

프렌드제1호사모투자합자회사
대한민국
관계기업

멀티에셋메이투안핑전문투자형사모투자신탁
대한민국
관계기업

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁 148-1호
대한민국
관계기업

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁 148-2호
대한민국
관계기업

LB영국전문투자형사모부동산투자신탁 제3호
영국
관계기업

키움이앤에스(구 다우와키움)
대한민국
기타 특수관계자

키다리스튜디오
대한민국
기타 특수관계자

다우재팬
일본
기타 특수관계자

사람인에이치알
대한민국
기타 특수관계자

한국정보인증
대한민국
기타 특수관계자

에스지서비스
대한민국
기타 특수관계자

이머니
대한민국
기타 특수관계자

다우인큐브
대한민국
기타 특수관계자

미래테크놀로지
대한민국
기타 특수관계자

다우(대련)과기개발유한공사
중국
기타 특수관계자

키움에셋플래너
대한민국
기타 특수관계자

나미빌딩주차장관리 유한공사
중국
기타 특수관계자

이매진스 (구 멀티비츠이미지)
대한민국
기타 특수관계자

이토마토
대한민국
기타 특수관계자

NSHC
대한민국
기타 특수관계자

토마토솔루션
대한민국
기타 특수관계자

톰톰
대한민국
기타 특수관계자

바로북
대한민국
기타 특수관계자

포토코어
대한민국
기타 특수관계자

키다리이엔티
대한민국
기타 특수관계자

사람인에이치에스
대한민국
기타 특수관계자

델피넷
대한민국
기타 특수관계자

다우베트남(유)
베트남
기타 특수관계자

WOSMU SAS
프랑스
기타 특수관계자

게티이미지코리아
대한민국
기타 특수관계자

한국전력우리스프랏글로벌해외자원개발사모투자전문회사
대한민국
기타 특수관계자

한국전력우리스프랏글로벌 사모투자전문회사
대한민국
기타 특수관계자

포스코우리이아이지글로벌사모투자전문회사
대한민국
기타 특수관계자

㈜한국에이에스피
대한민국
기타 특수관계자

로엠씨
대한민국
기타 특수관계자

키움문화벤처제1호투자조합
대한민국
기타 특수관계자

미래창조다우키움시너지M&A 세컨더리투자조합
대한민국
기타 특수관계자

키움더드림단기채(채권)C-F
대한민국
기타 특수관계자

키움코어랜드사모부동산제1호펀드
대한민국
기타 특수관계자

42-2. 당기와 전기의 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등(주1)

당기
전기
당기
전기

최상위지배기업
다우데이타
2,491
-
269,693
134,976

지배기업
다우기술
55,294
202,523
48,832,772
46,610,557

종속기업
키움인베스트먼트
2,421,202
236,675
74,784
6,810

키움저축은행
5,872,000
2,099,110
-
-

키움투자자산운용
4,792,121
4,596,642
743
997

키움YES저축은행
232,929
59,687
-
-

키움프라이빗에쿼티
160,951
-
4,775
-

소 계
13,479,203
6,992,114
80,302
7,807

관계기업
지엘쌍동도시개발주식회사
344,269
89,137
-
-

기타특수관계자
키움이앤에스
(구 다우와키움)
88,203
88,200
2,250,121
2,340,471

사람인에이치알
40,836
30,647
211,175
250,468

한국정보인증
80,601
74,787
50,345
82,470

이머니
68,809
122,301
1,594,838
1,091,564

다우인큐브
2,491
7,169
18
272,727

미래테크놀로지
528
372
2,375
-

이매진스(구 멀티비츠이미지)
-
-
64,639
69,610

이토마토
-
-
600,000
890,909

키다리이엔티
-
103,784
-
-

사람인에이치에스
-
-
130,541
102,000

게티이미지코리아
-
-
10,000
-

키움에셋플래너
-
-
22
-

소 계
281,468
427,260
4,914,074
5,100,219

합 계
14,162,725
7,711,034
54,096,841
51,853,559

(주1) 매입금액은 부가가치세가 제외된 금액입니다.

42-3. 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

당기말
전기말
당기말
전기말

최상위지배기업
다우데이타
190,554
-
3,000,191
500,000

지배기업
다우기술
-
-
5,933,555
4,840,998

종속기업
키움인베스트먼트
-
-
7,331,113
698,957

키움저축은행
-
3,046,846
-
-

키움투자자산운용
2,120
-
784,337
666,797

키움YES저축은행
-
-
111,285
111,286

키움프라이빗에쿼티
-
-
548,990
-

소 계
2,120
3,046,846
8,775,725
1,477,040

관계기업
지엘쌍동도시개발주식회사
5,130,000
5,090,172
11,806
11,649

기타특수관계자
키움이앤에스
(구 다우와키움)
815,000
815,000
24,653
76,106

사람인에이치알
-
-
27,594
29,067

한국정보인증
9,165
5,654
694,857
2,145,733

이머니
81,362
5,500
564,615
205,086

다우인큐브
-
-
-
225,000

미래테크놀로지
-
-
-
1,220,384

이매진스(구 멀티비츠이미지)
-
-
71,103
55,360

이토마토
-
-
52,014
70,014

소 계
905,527
826,154
1,434,836
4,026,750

합 계
6,228,201
9,808,856
19,156,113
13,845,425

42-4.

당기와 전기 중 특수관계자와의
자금거래 중 현금출자
내역은
다
음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
피투자회사
당기
전기

종속
기업
키움문화벤처제2호투자조합
-
1,200,000

글로벌원사모공모주투자신탁제1호
-
6,500,000

동양 공모주 알파 사모증권 1호
-
1,021,010

메리츠AI-AsiaReturn전문투자형사모증권
-
50,000,000

키움 글로벌 올에셋 투자신탁
-
10,000,000

키움달러표시우량채권증권자투자신탁채권
-
30,000,000

메리츠AI-Asia G Return전문투자형사모증권투자신탁
50,000,000
-

키움프라이빗에쿼티
20,000,000
-

PT Kiwoom securities Indonesia
17,220,011
-

키움문화벤처제2호투자조합
800,000
-

디에스 IPO Selection 전문투자형 사모투자신탁
10,000,000
-

키움ROKI1멀티에셋 로보어드바이저펀드
1,000,000
-

하이 보험연계증권 사모증권 투자신탁 수익증권
2,000,000
-

KS Asia Absolute Return Fund IC Class G
19,906,706
-

KS Korea Credit Fund 1 IC Class B
19,095,465
-

관계
기업
케이클라비스 마이스터 신기술조합제십칠호
-
3,000,000

키움 마일스톤US전문투자형사모부동산투자신탁9호
-
20,000,000

현대인베스트먼트 중소형배당주증권자1호
-
2,000,000

라임파운트하이브리드전문투자형사모투자신탁
-
200,386

브레인TG전문투자형사모투자신탁 7호
-
4,500,000

하이ROKI1글로벌 로보어드바이저 증권투자신탁
-
1,000,000

GMB-IBKC 바이오 투자조합
5,000,000
-

폴라리스 제6호 사모투자 합자회사
3,000,000
-

신한-K2 글로벌 소재 투자조합
1,000,000
-

이앤에프엠버제2호 사모투자합자회사
8,428,803
-

프렌드제1호사모투자합자회사
1,000,000
-

하나전문투자형사모부동산투자신탁28호
3,000,000
-

멀티에셋메이투안핑전문투자형사모투자신탁
5,000,000
-

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁 148-1호
120,019
-

이지스글로벌전문투자형사모부동산투자신탁 148-2호
80,013
-

LB영국전문투자형사무부동산투자신탁 제3호
15,917,964
-

합 계
182,568,981
129,421,396

42-5. 당기말 현재 특수관계자와의 중요한 지급보증 및 담보제공은 없습니다.

42-6. 당기와 전기의 특수관계자간 자금대여거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지엘쌍동도시개발주식회사

이자수익
344,269
89,137

채권
5,130,000
5,090,172

42-7. 당기와 전기의 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 상여 등
8,767,484
6,442,235

퇴직급여
1,596,300
765,937

합 계
10,363,784
7,208,172

43. 현금흐름표

43-1. 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래 내용
당기
전기

이익준비금의 적립
1,878,478
1,546,983

대손준비금의 적립
1,138,858
19,262

매도가능금융자산평가손익
80,518,241
13,193,739

보험수리적손익
233,754
768,701

이연법인세효과
21,049,095
3,378,911

계정대체
10,843,780
521,010

43-2.
재무활동에서 생기는 부채의변동

당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기초
재무활동 현금흐름
기타
당기말

차입금
979,020,089
246,818,256
-
1,225,838,345

환매조건부매도
665,692,919
745,917,297
-
1,411,610,216

전자단기사채
250,000,000
10,000,000
-
260,000,000

사채
-
296,584,902
(5,417,023)
291,167,879

임대보증금
1,604,707
(184,723)
-
1,419,984

합 계
1,896,317,715
1,299,135,732
(5,417,023)
3,190,036,424

'기타'에는 장기차입금의 계정재분류 효과 및 금융리스부채 및 할부구매계약에 따른 채무의 시간경과에 따른 유동성 대체, 기말 현재 지급되지 않은 특별배당의 발생, 이자부차입금의 미지급이자 발생이 포함되어 있습니다. 기업은 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

44. 공
정가치 측정

당사는 금융상품에 대한 공정가치 결정시 활성시장에서 공시되는 가격을 우선적으로적용하고 있으며, 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법 및 옵션결정모형을 포함하고 있습니다.

평가기법에 의하여 공정가치를 결정하는 경우 동일한 금융상품의 관측 가능한 현행 시장거래와의 비교에 의해 객관적으로 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 변수로 포함하는 평가기법을 사용할 수 있습니다. 단, 평가기법을 통한 공정가치의 결정시 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며 이런 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같이 공정가치 서열체계로 분류하여 공시하고 있습니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)
- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수
- (관측가능하지 않은 투입변수)

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품이나 이러한 지분상품에 연계된 파생상품의 경우 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없는 상황에서는 원가법을 적용하고 있습니다.

44-1. 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

자산
현금 및 예치금(주1)
282,837,080
282,837,080

단기매매금융자산
2,685,544,867
2,685,544,867

당기손익인식지정금융자산
3,149,491,855
3,149,491,855

파생상품자산
27,557,017
27,557,017

매도가능금융자산
645,588,938
645,588,938

대출채권(주1)
1,566,151,946
1,566,151,946

기타금융자산(주1)(주2)
643,932,377
643,932,377

합 계
9,001,104,080
9,001,104,080

부채
단기매매금융부채
128,030,475
128,030,475

당기손익인식지정금융부채
784,787,480
784,787,480

파생상품부채
6,358,009
6,358,009

예수부채(주1)
3,579,426,738
3,579,426,738

차입부채(주1)
3,188,616,440
3,188,616,440

기타금융부채(주1)(주2)
634,595,695
634,595,695

합 계
8,321,814,837
8,321,814,837

(주1) 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

(주2) 재무상태표상의 기타자산 및 기타부채 계정에서 금융상품의 요건을 충족하지 못하는 선급금 및 선수금 등의 항목을 제외하고 그 외의 계정과목 중 금융상품의 요건을 충족하는 항목을 합한 것입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

자산
현금 및 예치금(주1)
172,754,912
172,754,912

단기매매금융자산
1,917,953,804
1,917,953,804

당기손익인식지정금융자산
2,869,226,096
2,869,226,096

파생상품자산
11,528,816
11,528,816

매도가능금융자산
450,344,330
450,344,330

대출채권(주1)
1,074,308,920
1,074,308,920

기타금융자산(주1)(주2)
307,508,715
307,508,715

합 계
6,803,625,593
6,803,625,593

부채
단기매매금융부채
173,758,811
173,758,811

당기손익인식지정금융부채
684,342,245
684,342,245

파생상품부채
8,932,026
8,932,026

예수부채(주1)
3,206,979,858
3,206,979,858

차입부채(주1)
1,894,713,008
1,894,713,008

기타금융부채(주1)(주2)
332,176,403
332,176,403

합 계
6,300,902,351
6,300,902,351

(주1) 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.

(주2) 재무상태표상의 기타자산 및 기타부채 계정에서 금융상품의 요건을 충족하지 못하는 선급금 및 선수금 등의 항목을 제외하고 그 외의 계정과목 중 금융상품의 요건을 충족하는 항목을 합한 것입니다.

44-2. 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 자산:

단기매매금융자산
1,483,997,385
1,201,547,482
-
2,685,544,867

당기손익인식지정금융자산
-
3,021,135,754
128,356,101
3,149,491,855

파생상품자산
1
5,543,351
22,013,665
27,557,017

매도가능금융자산
437,782,649
77,639,827
130,166,462
645,588,938

합 계
1,921,780,035
4,305,866,414
280,536,228
6,508,182,677

공정가치가 공시되는 자산:

현금 및 예치금
-
282,837,080
-
282,837,080

대출채권
-
-
1,566,151,946
1,566,151,946

기타금융자산
-
-
643,932,377
643,932,377

합 계
-
282,837,080
2,210,084,323
2,492,921,403

공정가치로 측정되는 부채:

단기매매금융부채
128,030,475
-
-
128,030,475

당기손익인식지정금융부채
-
-
784,787,480
784,787,480

파생상품부채
-
602,101
5,755,908
6,358,009

합 계
128,030,475
602,101
790,543,388
919,175,964

공정가치가 공시되는 부채:

예수부채
-
3,579,426,738
-
3,579,426,738

차입부채
-
-
3,188,616,440
3,188,616,440

기타금융부채
-
-
634,595,695
634,595,695

합 계
-
3,579,426,738
3,823,212,135
7,402,638,873

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 자산:

단기매매금융자산
1,197,095,108
720,858,696
-
1,917,953,804

당기손익인식지정금융자산
-
2,694,039,495
175,186,601
2,869,226,096

파생상품자산
12,300
668,344
10,848,172
11,528,816

매도가능금융자산
357,013,808
2,261,536
91,068,986
450,344,330

합 계
1,554,121,216
3,417,828,071
277,103,759
5,249,053,046

공정가치가 공시되는 자산:

현금 및 예치금
-
172,754,912
-
172,754,912

대출채권
-
-
1,074,308,920
1,074,308,920

기타금융자산
-
-
307,508,715
307,508,715

합 계
-
172,754,912
1,381,817,635
1,554,572,547

공정가치로 측정되는 부채:

단기매매금융부채
173,758,811
-
-
173,758,811

당기손익인식지정금융부채
-
-
684,342,245
684,342,245

파생상품부채
178,250
1,832,380
6,921,396
8,932,026

합 계
173,937,061
1,832,380
691,263,641
867,033,082

공정가치가 공시되는 부채:

예수부채
-
3,206,979,858
-
3,206,979,858

차입부채
-
-
1,894,713,008
1,894,713,008

기타금융부채
-
-
332,176,403
332,176,403

합 계
-
3,206,979,858
2,226,889,411
5,433,869,269

44-3. 당기말 및 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융자산은 각각

12,185,730천
원 및

9,493,212천원입니다. 원가로 측정한 매도가능금융자산은 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 등의 이유로 원가법으로 측정하였습니다.

44-4. 당기와 전기 중 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
매 입
매 도
기 타
당기말

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익인식지정금융자산
175,186,601
4,749,975
54,857,358
(106,437,833)
-
128,356,101

파생상품자산
10,848,172
(328,772)
42,413,533
(30,919,268)
-
22,013,665

매도가능금융자산
91,068,985
(32,517)
91,885,655
(50,797,202)
(1,958,459)
130,166,462

합 계
277,103,758
4,388,686
189,156,546
(188,154,303)
(1,958,459)
280,536,228

공정가치로 측정되는 부채:

당기손익인식지정금융부채
684,342,245
15,191,179
920,225,487
(834,971,431)
-
784,787,480

파생상품부채
6,921,396
(5,547,518)
13,393,070
(9,011,040)
-
5,755,908

합 계
691,263,641
9,643,661
933,618,557
(843,982,471)
-
790,543,388

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
전기손익
매 입
매 도
기 타
전기말

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익인식지정금융자산
69,471,539
3,116,866
116,828,624
(14,230,428)
-
175,186,601

파생상품자산
4,286,612
3,825,557
22,389,524
(19,653,521)
-
10,848,172

매도가능금융자산
47,979,948
-
104,163,707
(56,248,785)
(4,825,885)
91,068,985

합 계
121,738,099
6,942,423
243,381,855
(90,132,734)
(4,825,885)
277,103,758

공정가치로 측정되는 부채:

당기손익인식지정금융부채
272,227,292
12,397,577
595,021,829
(195,304,453)
-
684,342,245

파생상품부채
3,810,123
(5,474,273)
22,809,282
(14,223,736)
-
6,921,396

합 계
276,037,415
6,923,304
617,831,111
(209,528,189)
-
691,263,641

44-5
당사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

44-6
당기손익으로 인식된 금액 중 당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 자산 및 부채와 관련된 금액은
이익
42,964,131천
원
및
이익
35,602,058천
원으로 포괄손익계산서상 단기매매금융상품 관련손익, 당기손익인식지정금융상품 관련손익, 파생상품 관련손익, 매도가능금융자산 관련손실에 포함되어 있습니다.

44-7 당기 및 전기 중요 관측 불가능 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산 및 부채이며, 공정가치 변동이 당기손익 또는 기타포괄손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
장부금액
당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익인식지정금융자산
128,356,101
7,862
(8,462)
-
-

매매목적파생상품자산
22,013,664
27,165
(40,366)
-
-

매도가능금융자산
130,166,462
-
-
408,983
(416,155)

합 계
280,536,227
35,027
(48,828)
408,983
(416,155)

금융부채:

당기손익인식지정금융부채
784,787,480
49,723
(36,016)
-
-

매매목적파생상품부채
5,755,908
1,277
(1,217)
-
-

합 계
790,543,388
51,000
(37,233)
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
당기손익
기타포괄손익

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

금융자산:

당기손익인식지정금융자산
175,186,601
139,112
(138,099)
-
-

매매목적파생상품자산
10,848,172
32,363
(23,475)
-
-

매도가능금융자산
91,068,985
-
-
115,548
(115,548)

합 계
277,103,758
171,475
(161,574)
115,548
(115,548)

금융부채:

당기손익인식지정금융부채
684,342,245
427,037
(439,640)
-
-

매매목적파생상품부채
6,921,396
31,637
(32,173)
-
-

합 계
691,263,641
458,674
(471,813)
-
-

44-8. 수준2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
투입변수

금융자산:

단기매매금융자산
DCF모형, 순자산가치
금리, 할인율, 환율

당기손익인식지정금융자산
DCF모형, Closed Form,
FDM, Monte Carlo Simulation
기초자산 가격, 금리, 신용스프레드, 환율,
배당(수익율), 내재변동성, 할인율

매매목적파생상품자산

매도가능금융자산
DCF모형, 순자산가치, 유사기업비교법
금리, 할인율, PER, PBR

금융부채:

당기손익인식지정금융부채
DCF모형, Closed Form,
FDM, Monte Carlo Simulation
기초자산 가격, 금리, 신용스프레드, 환율,
배당(수익율), 내재변동성, 할인율

매매목적파생상품부채

44-9. 수준3으로 분류된 항목의 평가기법, 투입변수와 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
투입변수
범위
(가중평균, %)
관측가능하지 않은 투입변수
변동에 대한 공정가치 영향

금융자산:

당기손익인식지정금융자산
DCF모형,
Closed Form, FDM,
Monte Carlo Simulation
이자율 상관계수
-100~100
상관계수 상승에 따라
 공정가치 하락

역사적 변동성
0~100
변동성 상승에 따라
공정가치 상승 혹은 하락

매매목적파생상품자산
상관계수
-100~100
상관계수 상승에 따라
공정가치 상승

매도가능금융자산
DCF모형, 순자산가치,
유사기업비교법
할인율
4.94~11.26
할인율 하락에 따라
공정가치 상승

성장률
0.00~1.00
성장률 상승에 따라
공정가치 상승

금융부채:

당기손익인식지정금융부채
DCF모형,
Closed Form, FDM,
Monte Carlo Simulation
이자율 상관계수
-100~100
상관계수 상승에 따라
공정가치 하락

역사적 변동성
0~100
변동성 상승에 따라
공정가치 상승 혹은 하락

매매목적파생상품부채
상관계수
-100~100
상관계수 상승에 따라
공정가치 상승

45. 금융상품의 범주별 분류

당기말과 전기말 현재 금융자산 및 부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
단기매매
금융상품
당기손익인식
지정금융상품
매도가능
금융상품
상각후원가
금융상품
합 계

금융자산:

현금 및 예치금

-
-
-
282,837,080
282,837,080

단기매매금융자산
2,685,544,867
-
-
-
2,685,544,867

당기손익인식지정금융자산
-
3,149,491,855
-
-
3,149,491,855

파생상품자산
27,557,017
-
-
-
27,557,017

매도가능금융자산
-
-
645,588,938
-
645,588,938

대출채권
-
-
-
1,566,151,946
1,566,151,946

기타금융자산(주1)
-
-
-
643,932,377
643,932,377

합 계
2,713,101,884
3,149,491,855
645,588,938
2,492,921,403
9,001,104,080

금융부채:

단기매매금융부채
128,030,475
-
-
-
128,030,475

당기손익인식지정금융부채
-
784,787,480
-
-
784,787,480

파생상품부채
6,358,009
-
-
-
6,358,009

예수부채
-
-
-
3,579,426,738
3,579,426,738

차입부채
-
-
-
3,188,616,440
3,188,616,440

기타금융부채(주1)
-
-
-
634,595,695
634,595,695

합 계
134,388,484
784,787,480
-
7,402,638,873
8,321,814,837

(주1) 재무상태표상의 기타자산 및 기타부채 계정에서 금융상품의 요건을 충족하지 못하는 선급금 및 선수금 등의 항목을 제외하고 그 외의 계정과목 중 금융상품의 요건을 충족하는 항목을 합한 것입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
단기매매
금융상품
당기손익인식
지정금융상품
매도가능
금융상품
상각후원가
금융상품
합 계

금융자산:

현금 및 예치금

-
-
-
172,754,912
172,754,912

단기매매금융자산
1,917,953,804
-
-
-
1,917,953,804

당기손익인식지정금융자산
-
2,869,226,096
-
-
2,869,226,096

파생상품자산
11,528,816
-
-
-
11,528,816

매도가능금융자산
-
-
450,344,330
-
450,344,330

대출채권
-
-
-
1,074,308,920
1,074,308,920

기타금융자산(주1)
-
-
-
307,508,715
307,508,715

합 계
1,929,482,620
2,869,226,096
450,344,330
1,554,572,547
6,803,625,593

금융부채:

단기매매금융부채
173,758,811
-
-
-
173,758,811

당기손익인식지정금융부채
-
684,342,245
-
-
684,342,245

파생상품부채
8,932,026
-
-
-
8,932,026

예수부채
-
-
-
3,206,979,858
3,206,979,858

차입부채
-
-
-
1,894,713,008
1,894,713,008

기타금융부채(주1)
-
-
-
332,176,403
332,176,403

합 계
182,690,837
684,342,245
-
5,433,869,269
6,300,902,351

(주1) 재무상태표상의 기타자산 및 기타부채 계정에서 금융상품의 요건을 충족하지 못하는 선급금 및 선수금 등의 항목을 제외하고 그 외의 계정과목 중 금융상품의 요건을 충족하는 항목을 합한 것입니다.

46. 위험관리

당사는 금융상품을 보유함에 따라 신용위험, 유동성위험, 시장위험에 노출되어 있습니다. 위험관리의 목적은 영위사업이 수반하는 각종 리스크를 종합적으로 관리하는데 필요한 사항을 정함으로써 당사의 자본 적정성의 유지와 안정적인 수익기반의 확보 및 이를 통한 당사의 가치를 증대하는 것입니다.

당사의 위험관리에 대한 방침 및 전략은 다음과 같습니다.

가. 당사는 리스크관리가 경영의 핵심 요소임을 인식하고, 당사의 영위사업이 수반하는 리스크 대비 기대 수익을 균형있게 관리함으로서 당사의 가치를 증대시킬 수 있도록 당사의 모든 리스크에 대한 적정한 관리전략을 수립하여 시행합니다. 

나. 당사의 방침에 따라 견제와 균형의 원칙에 입각한 권한과 책임이 정의된독립적인 리스크관리 조직을 설치 운영하고 당사 및 당사의 자회사의 영위사업에 수반되는 각종의 리스크를 적시에 인식ㆍ측정ㆍ감시ㆍ통제하며 효율적인 리스크관리를 위하여 필요한 기반 시스템 등의 구축을 통하여 효과적인 리스크관리 체계와 문화가 정착될 수 있도록 합니다.

다. 당사의 영업활동이 정해진 위험허용한도 내에서 이루어지도록 정해진 절차를 준수합니다.

라. 위험관리자는 효율적인 자원의 활용 및 자본의 배분이 이루어지도록 포트폴리오의 잠재적 경제가치의 변화에 따라 직면하게 되는 위험의 종류와 크기를 관찰하고 위험관리전략을 수립합니다.

당사의 위험관리에 대한 적용범위는 다음과 같습니다.

가. 거래의 종류 및 대상의 명칭을 불문하고 리스크를 수반하는 모든 거래 및 대ㆍ내외 영위사업 전반에 걸쳐 적용합니다. 

나. 이사회에서 별도로 정하는 바가 있는 경우, 당사의 위험관리는 리스크의 총괄적인 감독, 통제환경을 조성하는 이사회의 권한을 위임받은 리스크관리위원회와 리스크관리 중장기 종합계획의 수립, 전사적 리스크측정방법의 승인 등을 심의 의결하는 리스크실무위원회를 중심으로 운영하고 있습니다. 

다. 리스크관리위원회는 위험관리 관련 최고의사결정기구로서, 리스크실무위원회 위원의 선임, 리스크관리 관련 정책 및 전략에 대한 승인, 영업용순자본비율 유지승인 등의 사항을 심의하고 의결합니다. 

라. 리스크관리실무위원회는 리스크관리에 대한 실무적사항을 심의하고 의결하는 기구로서 당사 위험자본의 배분 및 한도의 설정, 신상품(신규거래)의 위원회 부의안 등을 심의, 의결합니다. 

마. 리스크관리 주관 부서는 현업 및 후선 부서와 독립적으로 위원회 및 실무위원회에서 심의, 의결되는 각종 업무를 집행하며 실효성 있는 리스크관리 환경을 조성합니다.

46-1. 신용위험

신용위험은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험입니다. 신용위험의 범위는 대출채권, 유가증권 및 파생상품 등의 난내계정 및 난외계정이 포함되며, 신용위험을 관리하는 목적은 거래상대방의 채무불이행에 따라 일정기간 동안 발생할 수 있는 예상손실 및 미예상손실을 허용된 범위내에서 적절하게 관리하고자 함입니다.

46-1-1. 당기말 현재 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 아래의 최대노출 정도는 담보 및 기타 신용보강을 통한 위험경감효과가 반영되기 이전의 금액이며 손상차손 및 상계를 반영하고 있습니다. 또한, 단기매매금융자산 및 매도가능금융자
산의 경우 지분증권의 금액은 제외하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

난내항목:

현금 및 예치금
282,837,080
172,754,912

단기매매금융자산
1,909,678,581
1,179,836,666

당기손익인식지정금융자산
3,030,905,144
2,864,061,379

파생상품자산
27,557,017
11,528,816

매도가능금융자산
26,083,665
21,424,797

대출채권
1,566,151,946
1,074,308,920

기타금융자산
643,932,377
307,508,715

합 계
7,487,145,810
5,631,424,205

난외항목 :

약정
599,903,610
541,670,000

46-1-2. 당기말과 전기말 현재 대출채권과 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
적격금융기관
기타
합 계

연체 및 손상되지 않은 대출채권
및 기타금융자산
192,111,183
2,016,765,080
2,208,876,263

손상된 대출채권 및 기타금융자산
-
22,542,772
22,542,772

소 계
192,111,183
2,039,307,852
2,231,419,035

대손충당금
-
(21,334,712)
(21,334,712)

합 계
192,111,183
2,017,973,140
2,210,084,323

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
적격금융기관
기타
합 계

연체 및 손상되지 않은 대출채권 
및 기타금융자산
27,077,170
1,354,532,405
1,381,609,575

손상된 대출채권 및 기타금융자산
-
21,389,885
21,389,885

소 계
27,077,170
1,375,922,290
1,402,999,460

대손충당금
-
(21,181,824)
(21,181,824)

합 계
27,077,170
1,354,740,466
1,381,817,636

46-1-3. 당기말과 전기말 현재 대출채권 및 기타금융자산의 국가별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율(%)
금액
비율(%)

대출채권
한국
1,549,251,946
70.10
1,077,335,773
76.79

기타
16,900,000
0.76
16,900,000
1.20

소 계
1,566,151,946
70.86
1,094,235,773
77.99

기타금융자산
한국
642,486,395
29.07
307,193,079
21.90

기타
1,445,982
0.07
1,570,609
0.11

소 계
643,932,377
29.14
308,763,688
22.01

합 계
2,210,084,323
100.00
1,402,999,461
100.00

46-2. 유동성위험

유동성위험은 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 유동성위험 관리의 목적은 자금의 조달 및 운용과 관련한 유동성 변경요인을 조기에 파악하고 체계적인 관리를 통하여 적정수준의 유동성을 확보하여 안정적인 수익 기반을 확보하는 것으로서 관리대상은 재무상태표상의 모든 자산과 부채 및 난외거래입니다.

46-2-1. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거한 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월초과
 1년이내
1년초과
3년이내
3년초과
합 계

단기매매금융부채
128,311,140
-
-
-
128,311,140

당기손익인식지정금융부채
125,147,168
94,356,397
418,732,804
139,083,727
777,320,096

파생상품부채
-
19,972
110,258
16,356,642
16,486,872

예수부채
3,579,426,738
-
-
-
3,579,426,738

차입부채
2,232,577,918
664,870,643
150,000,000
147,000,000
3,194,448,561

기타금융부채(주1)
633,175,712
-
1,419,984
-
634,595,696

합 계
6,698,638,676
759,247,012
570,263,046
302,440,369
8,330,589,103

(주1) 재무상태표상의 기타부채 계정에서 선수금 등 비금융상품 항목을 제외하였으며, 현재가치평가를 반영하기 전의 금액입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월초과
 1년이내
1년초과
3년이내
3년초과
합 계

단기매매금융부채
173,837,655
-
-
-
173,837,655

당기손익인식지정금융부채
93,520,458
180,527,836
314,534,942
84,899,731
673,482,967

파생상품부채
3,244,625
5,264,337
24,161
5,630,827
14,163,950

예수부채
3,206,979,861
-
-
-
3,206,979,861

차입부채
1,196,159,668
503,333,340
200,916,712
-
1,900,409,720

기타금융부채(주1)
330,675,221
1,202,667
298,514
-
332,176,402

합 계
5,004,417,488
690,328,180
515,774,329
90,530,558
6,301,050,555

(주1) 재무상태표상의 기타부채 계정에서 선수금 등 비금융상품 항목을 제외하였으며, 현재가치평가를 반영하기 전의 금액입니다.

46-3. 시장위험

시장위험은 주가, 금리 및 환율 등과 같은 시장가격의 변동에 따라 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동될 수 있는 가능성을 의미합니다.

비트레이딩 포지션의 이자율위험은 이자율이 금리민감 자산ㆍ부채 등에 불리하게 변동시 발생하는 손실위험으로서, 금리부자산ㆍ부채의 만기구조와 금리개정 주기의 불일치로 인해 발생합니다. 당사는 가격변동 리스크 관리대상을 제외한 모든 금리부 자산, 부채 및 거래를 대상으로 이자율위험관리를 하고 있습니다. 

트레이딩 포지션의 시장위험 노출 정도를 관리하고 측정하는 주된 방법은 위험기준가치평가(Value at Risk, 이하 "VaR")입니다. VaR는 보유기간 동안 시장의 불리한 변동이 현행 포트폴리오에 미치게 될 잠재적 손실을 통계기법으로 추정하는 방법입니다. 당사는 단측신뢰구간 99%, 보유기간 10일 기준의 Monte Carlo Simulation Method를 적용하여 VaR를 산출하고 있습니다.

46-3-1. 보고기간종료일의 위험별 VaR는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
평균
최고
최저
기말

분산효과 반영전 VaR
이자율위험
21,328,951
25,943,215
34,701,002
17,136,841
31,794,988

주식가격위험
156,733,669
118,771,444
159,766,060
89,531,838
130,193,440

회사전체위험
221,323,622
207,678,378
355,849,869
116,393,618
321,907,050

분산효과 반영후 VaR
이자율위험
1,584,971
1,400,044
2,043,398
718,961
1,953,211

주식가격위험
49,863,061
50,801,304
61,546,800
40,330,759
60,271,599

회사전체위험
49,574,832
50,668,257
60,731,636
39,985,187
60,220,665

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
평균
최고
최저
기말

분산효과 반영전 VaR
이자율위험
11,232,618
16,800,039
21,368,119
10,992,171
21,328,951

주식가격위험
119,946,867
102,932,553
156,733,669
75,146,862
156,733,669

회사전체위험
150,350,000
155,595,303
224,744,214
120,337,260
221,323,622

분산효과 반영후 VaR
이자율위험
4,664,963
1,649,730
5,474,696
615,004
1,584,971

주식가격위험
28,129,951
24,412,772
51,917,629
15,959,567
49,863,061

회사전체위험
22,429,476
24,430,077
51,695,511
15,639,463
49,574,832

각 위험유형별 VaR의 합계는 위험요소간 상관관계 및 분산효과로 인하여 회사전체위험 VaR와 일치하지 않습니다.

46-4. 금융자산과 금융부채의 상계

46-4-1. 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
인식된
금융자산 총액
상계되는 인식된
금융부채 총액
재무제표에
표시되는
금융자산 순액
재무상태표에 상계되지 않은
관련 금액
순 액

금융상품
수취한
현금담보

파생상품 관련자산

옵션/미수금 등(주1)
29,612,472
-
29,612,472
(29,612,472)
-
-

기타자산:

미수금(주2)
746,254,104
(201,604,279)
544,649,825
-
-
544,649,825

기타(주3)
30,278,483
(13,492,685)
16,785,798
-
-
16,785,798

합 계
806,145,059
(215,096,964)
591,048,095
(29,612,472)
-
561,435,623

(주1) 파생상품자산 및 파생상품 관련 미수금이 포함된 금액입니다.

(주2) 위탁매매 및 자기매매 거래와 관련한 한국거래소 미수금 등입니다.

(주3) 파생상품과 관련하여 거래상대방과 수수하는 금액입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
인식된
금융자산 총액
상계되는 인식된
금융부채 총액
재무제표에
표시되는
금융자산 순액
재무상태표에 상계되지 않은
관련 금액
순 액

금융상품
수취한
현금담보

파생상품 관련자산:

옵션/미수금 등(주1)
8,726,075
-
8,726,075
(8,726,075)
-
-

기타자산:

미수금(주2)
257,220,431
(34,914,626)
222,305,805
-
-
222,305,805

기타(주3)
28,208,570
(28,022,624)
185,946
-
-
185,946

합 계
294,155,076
(62,937,250)
231,217,826
(8,726,075)
-
222,491,751

(주1) 파생상품자산 및 파생상품 관련 미수금이 포함된 금액입니다.

(주2) 위탁매매 및 자기매매 거래와 관련한 한국거래소 미수금 등입니다.

(주3) 파생상품과 관련하여 거래상대방과 수수하는 금액입니다.

46-4-2. 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
인식된
금융부채 총액
상계되는 인식된
금융자산 총액
재무제표에
표시되는
금융부채 순액
재무상태표에 상계되지 않은
관련 금액
순 액

금융상품
제공한
현금담보

당기손익인식금융부채:

단기매매금융부채
128,030,475
-
128,030,475
(128,030,475)
-
-

파생상품 관련부채:

옵션/미지급금 등(주1)
7,865,650
-
7,865,650
(7,865,650)
-
-

차입부채:

환매조건부매도
1,411,610,216
-
1,411,610,216
(1,411,610,216)
-
-

기타부채:

미지급금(주2)
678,180,977
(201,604,279)
476,576,698
-
-
476,576,698

기타(주3)
27,981,339
(13,492,685)
14,488,654
-
-
14,488,654

합 계
2,253,668,657
(215,096,964)
2,038,571,693
(1,547,506,341)
-
491,065,352

(주1) 파생상품부채 및 파생상품 관련 미지급금이 포함된 금액입니다.

(주2) 위탁매매 및 자기매매 거래와 관련한 한국거래소 미지급금 등입니다.

(주3) 파생상품과 관련하여 거래상대방과 수수하는 금액입니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
인식된
금융부채 총액
상계되는 인식된
금융자산 총액
재무제표에
표시되는
금융부채 순액
재무상태표에 상계되지 않은
관련 금액
순 액

금융상품
제공한
현금담보

당기손익인식금융부채:

단기매매금융부채
173,758,811
-
173,758,811
(173,758,811)
-
-

파생상품 관련부채:

옵션/미지급금 등(주1)
6,900,581
-
6,900,581
(6,900,581)
-
-

차입부채:

환매조건부매도
665,692,919
-
665,692,919
(665,692,919)
-
-

기타부채:

미지급금(주2)
285,477,644
(34,914,626)
250,563,018
-
-
250,563,018

기타(주3)
28,022,624
(28,022,624)
-
-
-
-

합 계
1,159,852,579
(62,937,250)
1,096,915,329
(846,352,311)
-
250,563,018

(주1) 파생상품부채 및 파생상품 관련 미지급금이 포함된 금액입니다.

(주2) 위탁매매 및 자기매매 거래와 관련한 한국거래소 미지급금 등입니다.

(주3) 파생상품과 관련하여 거래상대방과 수수하는 금액입니다.

47. 전
체가 제거되지 않은 양도 금융자산

보고기간종료일 현재 환매조건부채권 매도 중 당사가 보유 유가증권을 확정가격으로재매입할 것을 조건으로 매각하여 제거조건이 충족되지 않은 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

양도자산
단기매매금융자산
1,215,973,638
627,633,682

관련부채
환매조건부채권매도
1,411,610,216
665,692,919

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 키움증권주식회사의 2017년 12월 31자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

키움증권주식회사
대표이사 귀하

2
018년 3월
9일

우리는 첨부된 키움증권주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 키움
증권주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고, 검토결과를 보고하는 데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.
 
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
 
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
 
우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며,
2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

내부회계관리제도 19기 운영실태 평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
키움증권주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
2
1
1
11
12
7
5
7
9
-
-
29
29

투입시간
분ㆍ반기검토
5
21
20
29
941
881
340
484
-
-
-
-
1,306
1,415

감사
80
49
52
32
652
559
488
462
173
178
-
-
1,445
1,280

합계
85
70
72
61
1,593
1,440
828
946
173
178
-
-
2,751
2,695

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 12월 28일
1
일

주요내용
기말감사계획 논의

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017년4월17일~28일
10
일
4
명
2
명
1분기검토

2017년7월17일~28일
10
일
4
명
2
명
반기검토

2017년10월30일~11월3일
5
일
4
명
2
명
3분기검토

2017년10월31일~11월 4일
5
일
2
명
1
명
전산감사

2017년12월4일~12월 8일
5
일
4
명
2
명
중간감사

2018년1월22일~2월2일
9
일
5
명
11
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년1월2일
1
일

실사(입회)장소
키움증권 본사

실사(입회)대상
실물보관유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017년 12월 2일, 2018년 2월 28일