에코프로비엠 — 감사보고서 (2017.12) (20180322)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
3.6
에코프로비엠

00260116
100000000000
20180313
1501110219184
000
296291
Y
N
N
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N
E
N
1

주식회사 에코프로비엠

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 2 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
4

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

Ⅲ.
내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - -
82

내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 - - - - - - - - - - - - - - -
84

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에코프로비엠

주주 및 이사회 귀중

2018년
2월 27일

우리는 별첨된 주식회사 에코프로비엠의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제
표에 대
한 경영
진의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임
우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류에 의한 재무제표의 중요한 왜곡표시 위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다.

우리는 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견
우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 에코프로비엠의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항 

비교표시된 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 2017년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이

표
명되었습니다. 

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일

(
2018년 2월 27일
)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에코프로비엠

제 2 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 1 기

2016년 05월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에코프로비엠 대표이사 권우석, 김병훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
충북 청주시 청원구 오창읍 2산단로 100

(전 화)
043-240-7700

재 무 상 태 표

제 2(당) 기말 2017년 12월 31일 현재

제 1(전) 기말 2016년 12월 31일 현재

주식회사 에코프로비엠
(단위:원)

과 목
주 석
제 2(당) 기말
제 1(전) 기말

자 산

l. 유동자산

117,782,758,841
83,107,456,275

현금및현금성자산
5,29,30
13,790,874,456
5,763,287,469

매출채권및기타채권

6,29,30
40,061,262,031
29,332,046,850

기타유동금융자산
7,29,30
300,000,000
-

재고자산
8,14
63,007,221,541
47,626,075,037

기타유동자산
9
623,400,813
386,046,919

ll. 비유동자산

178,508,163,149
146,136,707,838

유형자산
10,14
159,311,177,829
127,451,534,416

무형자산
11
15,009,095,576
15,464,431,038

기타비유동금융자산
7,28,29
229,520,000
70,260,000

이연법인세자산
18
3,958,369,744
3,150,482,384

자 산 총 계

296,290,921,990
229,244,164,113

부 채

l. 유동부채

128,359,583,998
83,534,771,625

매입채무및기타채무
12,29,30
28,971,928,123
26,392,214,460

단기차입금
13,29,30
65,351,485,428
48,874,322,081

유동성장기차입금
13,29,30
6,592,966,664
2,643,000,000

유동성사채
13,29,30
24,723,887,211
4,597,423,951

기타유동부채
15
1,398,974,022
21,300,899

당기법인세부채

1,320,342,550
1,006,510,234

ll. 비유동부채

52,698,576,061
46,358,460,700

사채
13,29,30
10,059,437,041
12,623,164,313

장기차입금
13,29,30
40,135,116,662
31,844,750,000

퇴직급여부채
17
2,075,628,597
1,620,830,312

기타비유동금융부채
16,29
428,393,761
269,716,075

부 채 총 계

181,058,160,059
129,893,232,325

자 본

l. 자본금
20
7,750,000,000
7,750,000,000

ll. 자본잉여금
20
85,487,059,569
84,899,022,697

lll. 이익잉여금
21
21,517,660,250
6,701,909,091

IV. 기타자본
22
478,042,112
-

자 본 총 계

115,232,761,931
99,350,931,788

부 채 와 자 본 총 계

296,290,921,990
229,244,164,113

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 2(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 1(전) 기 2016년 05월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에코프로비엠
(단위:원)

과 목
주 석
제 2(당) 기
제 1(전) 기

Ⅰ. 매출액
4,31
289,870,411,380
99,849,156,067

Ⅱ. 매출원가
26,31
245,197,733,750
81,978,325,540

Ⅲ. 매출총이익

44,672,677,630
17,870,830,527

판매비와관리비
25,26
22,379,988,937
8,487,874,358

Ⅳ. 영업이익

22,292,688,693
9,382,956,169

기타수익
28
187,460,377
12,162,247

기타비용
28
648,784,596
997,316,336

금융수익
27
3,633,018,292
2,192,661,549

금융비용
27
10,238,709,253
4,477,626,349

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

15,225,673,513
6,112,837,280

법인세비용(수익)
18
66,281,520
(751,649,102)

Ⅵ. 당기순이익

15,159,391,993
6,864,486,382

Ⅶ. 기타포괄손실

(343,640,834)
(162,577,291)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여부채의 재측정요소
17
(440,565,172)
(208,432,425)

법인세효과
18
96,924,338
45,855,134

Ⅷ. 당기총포괄이익

14,815,751,159
6,701,909,091

Ⅸ. 주당이익

기본 및 희석주당이익
23
978
461

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 2(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 1(전) 기 2016년 05월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에코프로비엠
(단위:원)

과 목
자본금
자본잉여금
이익잉여금(결손금)
기타자본항목
총 계

2016년 5월 1일(전기초)
6,250,000,000
54,339,069,827
-
-
60,589,069,827

총포괄손익:

당기순이익
-
-
6,864,486,382
-
6,864,486,382

확정급여부채의 재측정요소

-
-
(162,577,291)
-
(162,577,291)

총포괄손익 소계
-
-
6,701,909,091
-
6,701,909,091

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

유상증자
1,500,000,000
27,820,833,300
-
-
29,320,833,300

신주인수권 대가
-
2,739,119,570
-
-
2,739,119,570

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 소계
1,500,000,000
30,559,952,870
-
-
32,059,952,870

2016년 12월 31일(전기말)
7,750,000,000
84,899,022,697
6,701,909,091
-
99,350,931,788

2017년 1월 1일(당기초)
7,750,000,000
84,899,022,697
6,701,909,091
-
99,350,931,788

총포괄손익:

당기순이익
-
-
15,159,391,993
-
15,159,391,993

확정급여부채의 재측정요소

-
-
(343,640,834)
-
(343,640,834)

총포괄손익 소계
-
-
14,815,751,159
-
14,815,751,159

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

전환사채의 발행
-
588,036,872
-
-
588,036,872

주식선택권 부여
-
-
-
478,042,112
478,042,112

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 소계
-
588,036,872
-
478,042,112
1,066,078,984

2017년 12월 31일(당기말)
7,750,000,000
85,487,059,569
21,517,660,250
478,042,112
115,232,761,931

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 2(당) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 1(전) 기 2016년 05월 01일부터 2016년 12월 31일까지

주식회사 에코프로비엠
(단위:원)

과 목
제 2(당) 기
제 1(전) 기

Ⅰ. 영업활동현금흐름
11,655,745,210
(9,557,082,457)

1. 영업에서창출된현금
12,285,013,990
(9,393,980,540)

(1) 당기순이익
15,159,391,993
6,864,486,382

(2) 조 정
26,688,946,026
12,182,827,744

법인세수익
66,281,520
(751,649,102)

이자비용
4,687,120,593
2,386,571,636

대손상각비
2,179,222,872
290,546,387

감가상각비
15,387,655,932
7,774,558,965

무형자산상각비
1,852,245,066
1,300,386,336

퇴직급여
1,680,734,322
646,886,489

주식보상비용
478,042,112
-

외화환산손실
768,163,206
498,291,243

유형자산처분손실
521,274,130
-

무형자산손상차손
-
956,633,698

재고자산감모손실
3,559,822
-

이자수익
(5,495,041)
(47,054,888)

외화환산이익
(928,323,227)
(872,343,020)

유형자산처분이익
(1,535,281)
-

(3) 자산및부채의증감
(29,563,324,029)
(28,441,294,666)

매출채권의 감소(증가)
(13,203,551,518)
(6,460,358,640)

미수금의 감소(증가)
(469,358,682)
(3,427,440,287)

기타유동자산의 감소(증가)
(237,353,894)
602,136,902

재고자산의 감소(증가)
(15,384,706,326)
(26,928,636,005)

매입채무의 증가(감소)
4,817,329,760
7,214,940,399

미지급금의 증가(감소)
(6,366,351,970)
1,723,442,857

미지급비용의 증가(감소)
1,471,923,001
-

기타유동부채의 증가(감소)
1,377,673,123
12,541,650

기타의비유동금융부채의 증가(감소)
97,573,686
61,575,768

퇴직금의 지급
(273,392,935)
(600,000,000)

사외적립자산의 적립
(1,500,000,000)
(639,497,310)

퇴직급여부채의 관계사전출입
106,891,726
-

2. 법인세의납부
(629,268,780)
(163,101,917)

Ⅱ. 투자활동현금흐름
(47,708,994,647)
(49,720,076,815)

1. 투자활동으로인한현금유입액
90,401,789
164,204,888

임대보증금의 증가
61,104,000
-

유형자산의 처분
20,106,840
17,150,000

단기대여금의 감소
-
100,000,000

보증금의 감소
4,000,000
-

이자의 수취
5,190,949
47,054,888

2. 투자활동으로인한현금유출액
(47,799,396,436)
(49,884,281,703)

보증금의 증가
163,260,000
53,260,000

단기금융상품의 증가
300,000,000
-

단기대여금의 증가
-
100,000,000

유형자산의 취득
46,679,423,681
48,725,716,669

무형자산의 취득
656,712,755
1,005,305,034

Ⅲ. 재무활동현금흐름
44,072,777,060
65,039,633,842

1. 재무활동으로인한현금유입액
186,739,462,393
126,991,771,359

유상증자
-
29,320,833,300

단기차입금의 차입
148,541,433,133
53,073,809,322

장기차입금의 차입
16,300,000,000
24,673,250,000

신주인수권부사채의 발행
-
19,920,293,880

전환사채의 발행
1,998,519,260
-

회사채의 발행
19,899,510,000
-

분할로 인한 승계
-
3,584,857

2. 재무활동으로인한현금유출액
(142,666,685,333)
(61,952,137,517)

단기차입금의 상환
131,341,139,767
58,621,436,818

유동성장기차입금의 상환
3,059,666,674
-

신주인수권부사채의 상환
5,000,000,000
-

사채의 상환
-
2,000,000,000

장기차입금의 상환
1,000,000,000
31,250,000

이자의 지급
2,265,878,892
1,299,450,699

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가
8,019,527,623
5,762,474,570

Ⅴ. 기초의현금및현금성자산
5,763,287,469
-

Ⅵ. 외화표시현금성자산의 환율변동효과
8,059,364
812,899

VII. 당기말의 현금및현금성자산
13,790,874,456
5,763,287,469

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 2 기 2017년 12월 31일 현재

주식회사 에코프로비엠

1. 회사의 개요
주식회사 에코프로비엠(이하 "당사")은 2016년 5월1일을 분할기일로 하여 주식회사 에코프로의 2차전지소재 사업부문이 물적분할되어 신설된 법인으로서, 2차전지소재의 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있으며 본사 및 공장은 충북 청원군 오창산업단지에 위치하고 있습니다.

당사의 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주,%)

주주명
소유주식수
지분율

주식회사 에코프로
11,150,000
71.94

비엠홀딩 유한회사
3,250,000
20.97

기타
1,100,000
7.09

합계
15,500,000
100.00

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 

(1) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추
정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 6: 매출채권및기타채권

- 주석 8: 재고자산
- 주석 11: 무형자산
- 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
- 주석 19 : 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

② 공정가치 측정
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 24: 주식기준보상
- 주석 30: 재무위험관리의 목적 및 정책

(4) 당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기말 재무제표상 기타비유동부채으로 분류된 장기미지급금 269백만원을 기타비유동금융부채로 재분류하였습니다. 전기 재무제표상 기타수익으로 분류된 외화환산이익 및 외환차익 2,146백만원을 금융수익으로, 기타비용으로 분류된 외화환산손실 및 외환차손 2,091백만원을 금융비용으로 재분류하였습니다. 
또한, 현금흐름표상 투자활동과 재무활동 현금흐름 중 순액으로 기재되었던 거래에 대하여 아래와 같이 총액으로 재작성하였습니다.

(단위:천원)

과 목
당기 재무제표상
금액
전기 재무제표상 
금액

Ⅰ. 영업활동현금흐름
-
(53,260)

(3) 자산및부채의증감
-
(53,260)

임차보증금 증가
-
(53,260)

Ⅱ. 투자활동현금흐름
(53,260)
-

1. 투자활동으로인한현금유입액
100,000
-

단기대여금의 감소
100,000
-

2. 투자활동으로인한현금유출액
(153,260)

보증금의 증가
53,260
-

단기대여금의 증가
100,000
-

Ⅲ. 재무활동현금흐름
24,642,000
24,642,000

1. 재무활동으로인한현금유입액
24,673,250
24,642,000

장기차입금의 차입
24,673,250
24,642,000

2. 재무활동으로인한현금유출액
(31,250)

장기차입금의 상환
31,250
-

이러한 재분류 및 재작성이 전기에 보고된 순자산가액이나 순손실에 미치는 영향은 없습니다. 

(5) 재무제표 발행승인일

당사의 재
무제표는 2018년
2월 20일자
이사회에서 승인되었으
며
, 2018년
3월 13일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에 설명된 계정 재분류 사항을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산
당사는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 취득일로부터 만기가 3개월이
내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산
당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
 
비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정되며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

③ 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 

④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정되며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식되지 아니합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음과 같은 손상사건이 포함됩니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료가 있는 경우 

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 상기 예시 이외에 추가로 동 지분상품의 공정가치가 취득원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우 가 자산손상의 객관적인 증거로 추가로 판단됩니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정되거나, 실무편의상 관측가능한 시장가격을 이용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 측정됩니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손은 직접 환입되거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가를 장부금액으로 하는 지분상품 등의 금융자산에 대한 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정되며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입되지 않습니다.

③ 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 당사는 취득원가와 현재 공정가치의 차이 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식됩니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 

유형자산은 최초 인식
후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

건 물
20년

구축물
5, 20년

기계장치
10년

기타의 유형자산
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

개발비

10년

산업재산권
5 ~ 10년

소프트웨어
5년

기타의 무형자산
5년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 시제품을 설계, 제작, 시험하는 활동부터 개발단계로 분류, 해당 단계부터 발생하는 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 개발이 완료되어 제품의 양산매출이 발생하는 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있으며, 더 이상 미래경제적효익을 창출할 수 없는 사유가 발생하는 경우 손상처리하고 있습니다. 기타개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식 시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여

① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 

② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여부채(자산)의 순이자를 확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 전환사채
전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

또한, 주가하락시 행사가격 인하 조건의 내재된 전환사채를 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094에 따라 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 

한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC 의의견으로 대체될 수 있습니다.

(14) 신주인수권부사채
신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 신주인수권 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

또한, 주가하락시 행사가격 인하 조건의 내재된 신주인수권부사채를 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094에 따라 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 

한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC 의의견으로 대체될 수 있습니다.

(15) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 

(17) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(18) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인및환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 단기금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금, 사채, 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 화폐성항목에 대한 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금, 사채, 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상, 전환사채 및 신주인수권부사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(
22)
미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 21일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 21일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정
새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성

그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적

상각후원가 측정(*1)

당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적

기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타

당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.
 
당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 54,381,656천원을 보유하고 있으며, 당기 손익인식금융자산은 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후 원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 54,381,656천원을 상각후 원가로 측정하고 있습니다.
 
예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후 원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기 손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정 
새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 
 
현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 
 
당기말 현재 당사는 상각후 원가로 측정하는 금융부채 176,263,215천원을 보유하고 있으며, 당기손익인식금융부채는 없습니다. 
 
예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 보유하고 있지 않으며, 상각후원가로 측정하는 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산 
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 

구분(*1)

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후
12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
 
당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 176,263,215천원(대여금및수취채권 54,381,656천원)을 보유하고 있으며,이들 자산에 대하여 손실충당금 2,457,819천원을 설정하고 있습니다. 

라. 위험회피회계
새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.
 
당기말 현재 당사는 공정가액위험회피 적용과 관련하여 확정계약자산 및 부채를 보유하고 있지 않으며, 현금흐름위험회피 적용과 관련한 기타포괄손익누계액도 없습니다. 
 
위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 
 
당사는 당기말 현재 위험회피회계를 수행하고 있지 않으므로, 이와 관련된 예비영향평가를 수행하지 않았습니다. 

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다.

동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 
 
현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 11월 13일부터 2017년 12월 21일까지 현재 회계부서 소속직원으로 구성되고 필요시 실무 부서의 도움을받는 TF팀을 구성하였습니다.

당사는 2017년 12월 21일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 21일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

가. 수행의무의 식별

당사는 고객에게 2차전지 핵심소재 제품 등 전지재료사업을 주로 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 전지재료사업과 관련된 매출은 288,559,254천원으로, 당사 총 수익의 약 99.5%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품판매계약에서 (1) 연구개발, (2) 제품생산, (3) 제품운반 등과 같이 별도의 재화 및 용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

당사는 별도로 기간에 걸쳐 이행하는 의무가 식별되지 않았으며, 당사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향에 대해 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 당사의 수익의 변동이 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.
 
당사는 별도로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무가 식별되지 않았으며, 2017 회계연도기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다.
 
다. 투입법을 이용한 진행률 측정
기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. 
 
당사는 별도로 투입법을 이용한 진행률을 측정하는 계약이 식별되지 않았으며, 2017회계연도 기준 예비영향 평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수익은변동이 없을 것으로 예상합니다.

라. 변동대가

당사는 특정 지역의 거래처와 거래시 일정 수량 이상을 판매할 경우, 일정금액을 리베이트해주는 거래를 하고 있습니다. 이에 따라, 당사는 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2017 회계연도 해당 거래처와의 수익은 14,665,996천원으로 당사총 수익의 5.06%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 

마. 거래가격의 배분
당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.
 
당사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하지 못했습니다. 다만, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사의 수익이 858천원이 감소할 것으로 예상합니다.

바. 계약체결 증분원가

기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

당사는 별도로 계약체결 증분원가의 자산화가 필요한 계약이 식별되지 않았습니다. 따라서, 당사는 계약체결 증분원가의 자산화에 따른 재무적 영향에 대해, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 당사의 수익의 변동이 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 
 
사. 보증 
당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 없으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되지 않는 용역입니다.

당사는 고객에게 약속한 보증을 별도의 수행의무로 회계처리하지 않고, 그 수행의무에 거래가격의 일부를 배분하지 않을 예정입니다. 따라서, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 보증과 관련하여, 당사의 수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

아. 본인 대 대리인
당사는 일부 해외 고객과 맺은 계약에 따라 제품 판매 및 물류서비스를 제공합니다.
당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 본인 대 대리인 판단에 차이가 발생할 수 있다고 예상하나, 회계연도 기준 예비영향평가 결과 당사는 본인 대 대리인 이슈와 관련된 계약이 식별되지 않았습니다. 따라서 당사의 수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

자. 라이선싱: 사용권
기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 별도로 라이선싱과 관련된 계약이 식별되지않았으며, 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 라이선싱과 관련하여, 당사의 수익은 변동이 없을 것으로 예상합니다.

당사는 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 당사는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것 입니다.

③
기업회계기준서 제1116호 '리스'
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니
다.
동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용되며,
동 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 보고기간말 현재 추정할 수 없습니다.

4. 영업부문

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를
양극화물질을 제조 및 판매하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다
. 따라서
보고부문별영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.

(1) 당기와 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

국 내
15,054,968
8,652,546

일 본
123,562,173
12,921,151

중 국
34,468,714
8,398,479

말레이시아
24,310,239
4,438,722

기 타 (*)
92,474,317
65,438,258

합 계
289,870,411
99,849,156

(*) 해외로 판매되는 국내 영세율 매출액 당기 77,753백만원, 전기 64,955백만원이 포함되어 있습니다. 

(2) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원,%)

구 분
당 기
전 기

매출액
비율
매출액
비율

주요거래처(A)
78,848,945
27.20
37,475,861
37.53

주요거래처(B)
89,185,767
30.77
30,484,757
30.53

주요거래처(C)
34,297,350
11.83
12,012,688
12.03

5. 현금
및
현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
19,526
17,591

요구불예금
13,771,348
5,745,696

합 계
13,790,874
5,763,287

6. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
37,756,534
25,329,709

대손충당금
(2,457,819)
(290,546)

미수금
4,762,243
4,292,884

미수수익
304
-

합 계
40,061,262
29,332,047

(2)
당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
290,546
-

대손상각비
2,179,223
290,546

제각
(11,950)
-

기말금액
2,457,819
290,546

(3) 매출채권의 연령분석 
당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상된 채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상금액
채권잔액
손상금액

만기미도래
35,120,580
-
21,748,117
-

3개월 미만
178,135
-
-
-

3개월~6개월
-
-
3,581,592
290,546

6개월~1년
-
-
-
-

1년 초과
2,457,819
2,457,819
-
-

합 계
37,756,534
2,457,819
25,329,709
290,546

7. 기
타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

단기금융상품
300,000
-
-
-

임차보증금
-
229,520
-
70,260

합 계
300,000
229,520
-
70,260

8.
재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

제품
25,913,591
23,546,409

재공품
21,722,750
11,781,875

원재료
9,715,821
7,547,805

저장품
345,400
-

미착품
5,309,660
4,749,986

합 계
63,007,222
47,626,075

(2) 당기말 현재 일부 재고자산은 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석14 참조)

(3) 당사의 재고자산 장부금액은 순실현가치와 취득원가 중 낮은 가액으로 재무상태표에 표시되어 있으며, 당기 중 매출원가에 가감한 재고자산평가손실은 없습니다.

9. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
398,207
154,456

선급비용
225,194
231,591

합 계
623,401
386,047

10. 유형자산 
당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 취득원가

(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
연구기자재
건설중인자산
합 계

전기초
6,345,843
14,041,868
2,941,525
100,183,218
42,000
700,414
4,259,032
8,100,603
136,614,503

취득
-
-
-
-
-
3,960
49,500
50,497,170
50,550,630

처분
-
-
(17,150)
-
-
-
-
-
(17,150)

기타증감(*)
46,660
118,482
1,990,845
17,017,163
-
341,663
536,912
(20,278,791)
(227,066)

전기말
6,392,503
14,160,350
4,915,220
117,200,381
42,000
1,046,037
4,845,444
38,318,982
186,920,917

취득
-
-
-
-
-
-
-
46,545,802
46,545,802

처분
-
-
(43,499)
(5,220,042)
-
(17,836)
-
-
(5,281,377)

기타증감(*)
138,615
19,744,607
14,362,463
24,367,035
224,000
1,987,033
1,886,835
(60,962,249)
1,748,339

당기말
6,531,118
33,904,957
19,234,184
136,347,374
266,000
3,015,234
6,732,279
23,902,535
229,933,681

(*) 건설중인자산에서 대체된 금액 및 차입원가 자본화 금액입니다. 

(2) 감가상각누계액

(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
연구기자재
건설중인자산
합 계

전기초
-
(4,086,114)
(1,067,906)
(42,769,528)
(41,999)
(394,211)
(2,122,368)
-
(50,482,126)

감가상각비
-
(471,823)
(112,127)
(6,846,250)
-
(83,602)
(521,546)
-
(8,035,348)

처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-

전기말
-
(4,557,937)
(1,180,033)
(49,615,778)
(41,999)
(477,813)
(2,643,914)
-
(58,517,474)

감가상각비
-
(1,283,903)
(693,485)
(12,588,434)
(14,933)
(325,470)
(934,533)
-
(15,840,758)

처분
-
-
15,848
4,713,308
-
12,376
-
-
4,741,532

당기말
-
(5,841,840)
(1,857,670)
(57,490,904)
(56,932)
(790,907)
(3,578,447)
-
(69,616,700)

(3) 정부보조금

(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
연구기자재
건설중인자산
합 계

전기초
-
-
-
-
-
-
(878,531)
-
(878,531)

취득금액
-
-
-
-
-
-
(334,167)
-
(334,167)

감가상각비상계액
-
-
-
-
-
-
260,789
-
260,789

전기말
-
-
-
-
-
-
(951,909)
-
(951,909)

기타증감(*)
-
-
-
-
-
-
(506,997)
-
(506,997)

감가상각비상계액
-
-
-
-
-
-
453,103
-
453,103

당기말
-
-
-
-
-
-
(1,005,803)
-
(1,005,803)

(*) 무형자산에서 대체된 금액입니다.

(4) 장부금액

(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
연구기자재
건설중인자산
합 계

전기초
6,345,843
9,955,754
1,873,619
57,413,690
1
306,203
1,258,133
8,100,603
85,253,846

전기말
6,392,503
9,602,413
3,735,187
67,584,603
1
568,224
1,249,621
38,318,982
127,451,534

당기말
6,531,118
28,063,117
17,376,514
78,856,470
209,068
2,224,327
2,148,029
23,902,535
159,311,178

(5) 건설중인자산
당기 중 유형자산의 취득과 관련한 차입원가는 2,010,722천원이며, 자본화이자율은
5.45%입니다.

(6) 당기말 현재 토지, 건물, 기계장치 등은 장ㆍ단기차입금 및 사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석 14 참조)

11. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(1) 취득원가

(단위:천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타의 
무형자산
합 계

전기초
27,135,675
100,073
900
-
2,960,534
30,197,182

취득
-
25,274
-
-
-
25,274

내부창출
1,597,406
-
-
-
-
1,597,406

기타증감(*)
-
11,720
215,346
-
-
227,066

전기말
28,733,081
137,067
216,246
-
2,960,534
32,046,928

취득
-
-
-
80,000
3,781
83,781

내부창출
2,039,864
-
-
-
-
2,039,864

기타증감(*)
-
-
83,201
-
150,000
233,201

당기말
30,772,945
137,067
299,447
80,000
3,114,315
34,403,774

(*) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액입니다.

(2) 상각누계액과 손상차손누계액

(단위:천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타의 
무형자산
합 계

전기초
(4,834,597)
(55,669)
(615)
-
(2,609,947)
(7,500,828)

상각비
(1,498,061)
(12,463)
(23,785)
-
(197,369)
(1,731,678)

손상차손
(1,382,412)
-
-
-
-
(1,382,412)

전기말
(7,715,070)
(68,132)
(24,400)
-
(2,807,316)
(10,614,918)

상각비
(2,387,251)
(20,284)
(52,656)
-
(71,053)
(2,531,244)

당기말
(10,102,321)
(88,416)
(77,056)
-
(2,878,369)
(13,146,162)

(3) 정부보조금

(단위:천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타의 
무형자산
합 계

전기초
(6,207,274)
-
-
-
-
(6,207,274)

취득
(617,375)
-
-
-
-
(617,375)

상각비상계액
431,292
-
-
-
-
431,292

손상차손
425,777
-
-
-
-
425,777

전기말
(5,967,580)
-
-
-
-
(5,967,580)

취득
(1,466,932)
-
-
-
-
(1,466,932)

상각비상계액
678,999
-
-
-
-
678,999

기타증감(*)
506,997
-
-
-
-
506,997

당기말
(6,248,516)
-
-
-
-
(6,248,516)

(*) 유형자산으로 대체된 금액입니다. 

(4) 장부금액

(단위:천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
회원권
기타의 
무형자산
합 계

전기초
16,093,804
44,404
285
-
350,587
16,489,080

전기말
15,050,431
68,935
191,846
-
153,218
15,464,430

당기말
14,422,108
48,651
222,391
80,000
235,946
15,009,096

(5) 손상평가
전기 중 기타비용으로 인식한 손상차손은 일부 개발비 과제에서 발생한 것이며, 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

개별자산명
장부금액
전기 손상차손 
인식액
회수가능액 
평가방법

녹색선도(*1)
-
872,968
사용가치

에너지인력양성(*2)
-
3,667
사용가치

기술공동 연구과제(*3)
-
80,000
사용가치

합 계
-
956,635

(*1) 녹색선도와 관련하여 매출 연관 자료 등을 평가한 결과, 사업성이 떨어진다고 판단되어 전액 감액하였습니다. 
(*2) 에너지인력양성과 관련하여, 매출 연관 자료 등을 평가한 결과, 사업성이 떨어진다고 판단되어 전액 감액하였습니다. 
(*3) 기술공동 연구과제와 관련하여, 향후 매출연관성 및 사업성이 없다고 판단되어 전액 감액하였습니다.

(6) 개발비
당기말 현재 당사의 개발비 구성내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

분 류
개별자산명
장부금액
잔여상각기간

국책과제
Kwh급 양극소재(*1)
856,368
6.8년

ESS용 LIB(*2)
676,163
9년

코발트(*3)
527,602
9.8년

LIB 양극(*4)
1,325,678
-

기타
2,383,824
평균 5.7년

독자과제(*5)
A 과제
1,191,219
6년

B 과제
2,090,957
7.4년

C 과제
1,335,663
8.3년

D 과제
1,284,729
9.5년

E 과제
1,054,643
8.4년

기타
1,695,262
평균 5.1년

합 계
14,422,108

(*1) Kwh급 양극소재는 전기자동차(EV)및 에너지저장장치(ESS) 등 중대형 에너지 저장장치에 사용될 2차전지 생산을 위해 개발되었습니다. 
(*2) ESS용 LIB는 CSG 등 고용량 양극활물질 기술개발로서, 2차전지의 안정적인 수요를 위해 개발되었습니다. 
(*3) 코발트는 리싸이클 제련공정에서 제조된 황산코발트 원료를 투입하여 합성된 전구체 제조기술 개발과제입니다. 
(*4) LIB 양극은 양극소재 공정기술 최적화를 위한 개발과제입니다. 
(*5) 당사 독자과제인 A~E 과제는 제품 성능향상 및 방전용량 증량과 관련해 진행된과제로 고객사에 안정적인 제품공급을 위해 개발되었습니다. 

(7) 비용으로 인식한 경상연구개발비
전기와 당기 중 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

판매비와관리비
4,472,116
1,642,272

12. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
14,625,418
9,992,278

미지급금
9,048,345
15,587,058

미지급비용
5,298,165
812,879

합 계
28,971,928
26,392,215

13. 사채 및 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 사채 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채:

단기차입금
65,351,485
48,874,322

유동성 장기차입금
6,592,967
2,643,000

유동성 신주인수권부사채
4,775,278
4,597,424

회사채
19,948,609
-

소 계
96,668,339
56,114,746

비유동부채:

장기차입금
40,135,117
31,844,750

전환사채
1,358,497
-

신주인수권부사채
8,700,940
12,623,164

소 계
50,194,554
44,467,914

합 계
146,862,893
100,582,660

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

원화단기차입금:

국민은행
운영자금
2017-10-25
2.90
-
495,000

운영자금
2018-01-19
2.88
3,000,000
-

한국산업은행
운영자금
2018-01-04
3.53
2,000,000
2,000,000

운영자금
2018-01-04
3.53
6,500,000
6,500,000

운영자금
2018-05-18
3.36
4,000,000
4,000,000

운영자금
2018-09-21
3.21
5,500,000
5,500,000

USANCE
-
-
7,969,624
1,630,242

신한은행
운영자금
2017-05-06
3.64
-
873,000

운영자금
2017-08-31
3.76
-
1,127,000

수출입은행
운영자금
2018-06-28
4.20
14,000,000
9,800,000

IBK기업은행
운영자금
2017-07-21
4.81
-
1,470,000

운영자금
2018-06-15
3.14
1,600,000
1,800,000

소 계
44,569,624
35,195,242

외화단기차입금:

한국산업은행
USANCE
-
-
10,250,089
10,068,827

KEB하나은행
USANCE
-
-
5,762,424
3,610,253

신한은행
USANCE
-
-
4,769,348
-

소 계
20,781,861
13,679,080

합 계
65,351,485
48,874,322

(

3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

국민은행
시설및운영자금
2020-08-26
5.04
-
1,375,000

시설및운영자금
2017-12-15
3.56
-
1,365,000

KEB하나은행
시설및운영자금
2019-10-20
3.91
3,600,000
3,600,000

시설및운영자금
2019-10-20
4.02
2,400,000
2,400,000

시설및운영자금
2019-10-20
4.17
2,000,000
2,000,000

시설및운영자금
2019-10-20
4.01
1,000,000
-

시설및운영자금
2019-10-20
4.02
1,000,000
-

시설및운영자금
2020-07-20
4.35
3,000,000
-

한국산업은행
시설및운영자금
2019-01-24
1.76
206,250
371,250

시설및운영자금
2019-03-31
2.27
142,500
256,500

시설및운영자금
2019-06-30
2.27
96,000
160,000

시설및운영자금
2019-01-24
1.73
700,000
1,260,000

시설및운영자금
2024-10-31
4.24
6,400,000
6,400,000

시설및운영자금
2024-10-31
4.09
2,000,000
2,000,000

시설및운영자금
2024-10-31
3.85
4,800,000
4,800,000

시설및운영자금
2024-10-31
3.70
1,500,000
1,500,000

시설및운영자금
2024-10-31
3.76
1,600,000
-

시설및운영자금
2024-10-31
3.61
500,000
-

시설및운영자금
2024-10-31
3.72
3,200,000
-

시설및운영자금
2024-10-31
3.57
1,000,000
-

IBK기업은행
시설및운영자금
2023-06-09
3.36
7,000,000
7,000,000

신한은행
시설및운영자금
2020-07-10
3.83
4,583,334
-

소 계
46,728,084
34,487,750

유동성 대체
(6,592,967)
(2,643,000)

합 계
40,135,117
31,844,750

(4) 당기말 현재 당사가 발행한 회사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류
발행일
만기일
이자율(%)
당기말

주식회사 에코프로비엠 
제1회 사모사채
2017.06.29
2018.06.29
5.50
15,000,000

주식회사 에코프로비엠 
제2회 사모사채
2017.07.12
2018.07.12
5.50
5,000,000

사채할인발행차금
(51,391)

합계
19,948,609

(5) 신주인수권부사채

(단위:천원)

종 류
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

주식회사 에코프로비엠 제1회 
1~4 무기명식 무보증 분리형 
사모신주인수권부사채
2016.06.20
2020.06.20
6.00
15,000,000
20,000,000

사채할인발행차금
(31,923)
(60,676)

신주인수권조정
(1,491,859)
(2,718,736)

합 계
13,476,218
17,220,588

유동성대체
(4,775,278)
(4,597,424)

합 계
8,700,940
12,623,164

상기 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
1) 이자지급시기 : 3개월 후급
2) 상환방법 : 액면가액의 100.00%를 일시상환
3) 신주인수권 행사에 따라 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식
4) 권한행사기간 : 2017년 6월 20일부터 2024년 6월 20일까지
5) 행사가액 : 1주당 10,000원(유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 또는 병합시, 
 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 시 행사가액 조정)
6) 발행방법 : 액면발행

7) 사채권자의 조기상환청구권 : 사채권자는 발행인의 주식을 한국거래소가 
 운용하는 유가증권 또는 코스닥시장에서 상장하는 날부터 사채 만기일
 까지 상환을 청구할 수 있음.

(6) 전환사채

(단위:천원)

종 류
발행일
만기일
이자율(%)
당기말

㈜에코프로비엠 제1회 
원화사모전환사채
2017.01.24
2022.01.24
0.50
2,000,000

사채상환할증금
507,667

사채할인발행차금
(1,258)

전환권조정
(1,147,912)

합 계
1,358,497

전환사채 발행시 발생한 전환권대가는

753,893천
원이
며, 법인세효과를 반영한 후의 금액은
588,037천원입니다. 

상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
1) 이자지급시기 : 3개월 후급
2) 상환방법 : 전환청구되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 125.38%를
 일시상환(만기보장수익율 :
3개월 복리 연 5.0%)
3) 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식
4) 전환청구기간 : 2019년 1월 24일부터 2022년 1월 23일까지
5) 전환가격 : 1주당 12,000원(유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 또는 병합시, 
 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 시 전환가액 조정)
6) 발행방법 : 액면발행

7) 전환간주일 : 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도 말에 발행된
 것으로 함.

(7) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기 초
차입 및 발행
유동성 대체
상 환
이자비용
자본잉여금
환율변동효과
기 말

단기차입금
48,874,322
148,541,433
-
(131,341,140)
-
-
(723,130)
65,351,485

유동성장기차입금
2,643,000
-
7,009,633
(3,059,666)
-
-
-
6,592,967

유동성신주인수권부사채
4,597,424
-
4,540,105
(5,000,000)
637,749
-
-
4,775,278

회사채
-
19,899,510
-
-
49,099
-
-
19,948,609

장기차입금
31,844,750
16,300,000
(7,009,633)
(1,000,000)
-
-
-
40,135,117

전환사채
-
1,998,519
-
-
113,871
(753,893)
-
1,358,497

신주인수권부사채
12,623,164
-
(4,540,105)
-
617,881
-
-
8,700,940

합 계
100,582,660
186,739,462
-
(140,400,806)
1,418,600
(753,893)
(723,130)
146,862,893

(8) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 사채에 대하여 토지, 건물, 기계장치 등이 담보로제공되어 있습니다. (주석 14 참조)

14. 보험가입내역 및 담보제공자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류
부보자산
부 보 금 액
보험회사

당기말
전기말

화재보험
건축물 등
37,250,051
37,250,051
삼성화재해상보험

재산종합
보 험
기계장치 등
37,982,978
16,222,259
롯데손해보험

재고자산 등
109,611,776
-
MG 손해보험

합 계
184,844,805
53,472,310

또한, 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험, 종업원산재보험 및 차량운반구에 대한 자동차종합보험에 가입하고 있습니다. 

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금 및 사채와 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

담보제공처
담보제공자산
당기말
관련 차입금
채 권 최 고 액

당기말
전기말

한국산업은행
토지,건물,
기계장치 등
50,114,374
USD 9,567
95,400,000
USD 4,600
70,400,000
USD 4,600

IBK기업은행

토지,건물, 
기계장치 등
8,600,000
10,800,000
10,800,000

KEB하나은행
공장
10,000,000
12,000,000
12,000,000

수출입은행
재고자산
14,000,000
18,200,000
-

비엠홀딩유한회사
토지, 공장
15,000,000
24,000,000
24,000,000

15.
기타
유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
1,154,818
-

예수금
244,156
21,301

합 계
1,398,974
21,301

16.
기타비유동금
융부채

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장기미지급금
367,290
269,716

임대보증금
61,104
-

합 계
428,394
269,716

17. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
23,043,785
8,732,808

복리후생비
3,663,228
1,641,630

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
1,680,734
646,886

주식보상비용
478,042
-

합 계
28,865,789
11,021,324

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
5,276,638
2,969,877

사외적립자산의 공정가치
(3,201,009)
(1,349,047)

확정급여부채
2,075,629
1,620,830

단기종업원급여부채
4,884,000
1,785,264

총 종업원급여부채
6,959,629
3,406,094

당사는 국민은행, 한국산업은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연

1.36%의
수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산공정가치
확정급여부채

당 기
전 기
당 기
전 기
당 기
전 기

기초잔액
2,969,877
-
(1,349,047)
-
1,620,830
-

당기 비용으로 인식:

당기근무원가
1,630,935
611,491
-
-
1,630,935
611,491

이자원가(수익)
87,088
35,395
(37,289)
-
49,799
35,395

소 계
1,718,023
646,886
(37,289)
-
1,680,734
646,886

기타포괄손익으로 인식:

재측정손익

보험수리적손익

- 재무적 가정
(320,965)
-
-
-
(320,965)
-

- 경험조정
747,432
211,352
-
-
747,432
211,352

- 인구통계적 가정
(4,891)
-
-
-
(4,891)
-

사외적립자산 수익
-
-
18,989
(2,920)
18,989
(2,920)

소 계
421,576
211,352
18,989
(2,920)
440,565
208,432

기타:

납부한 기여금
-
-
(1,500,000)
(600,000)
(1,500,000)
(600,000)

퇴직금 지급
(327,425)
(644,863)
54,032
5,366
(273,393)
(639,497)

관계사 전출입
494,587
-
(387,694)
-
106,893
-

분할로 인한 승계
-
2,756,502
-
(751,493)
-
2,005,009

소 계
167,162
2,111,639
(1,833,662)
(1,346,127)
(1,666,500)
765,512

합 계
5,276,638
2,969,877
(3,201,009)
(1,349,047)
2,075,629
1,620,830

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
3,201,009
1,349,047

(5) 확정급여채무
① 보험수리적 가정
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.16
2.38

임금상승률
4.77
4.50

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을
결정하였습니다.
미래 사망률과 관련된 가정은 보험개발원의 사망률 표에 기초하여 측정하였으며, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은

8.25년
입
니다.

② 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1% 하락시
1% 상승시

할인율
426,060
(365,814)

임금상승률
(364,483)
415,615

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 법인세비용(수익)
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익) 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세 부담액
1,321,131
1,169,612

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(807,887)
(1,194,544)

법인세환입액
(378,030)
-

자본에 직접 반영된 법인세수익
(68,932)
(726,717)

법인세비용(수익)
66,282
(751,649)

(2) 당기와 전기 중 당기 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세:

- 전환권대가
(165,856)
-

- 신주인수권 대가
-
(772,572)

- 확정급여부채의 재측정요소
96,924
45,855

자본에 직접 반영한 법인세수익
(68,932)
(726,717)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
15,225,674
6,112,837

적용세율
19.87%
19.24%

적용세율에 따른 세부담액
3,025,135
1,202,567

조정사항:

- 비과세비용(수익)
101,443
7,290

- 세액공제
(3,127,249)
(1,873,055)

- 법인세환입액
(378,030)
-

- 농어촌특별세
563,981
-

- 기타
(118,998)
(88,451)

법인세비용(수익)
66,282
(751,649)

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

구 분
기초금액
증 감
기말금액

건물 등

1,552,016
(12,470)
1,539,546

대손상각비
-
446,303
446,303

감가상각비
339,120
451,698
790,818

무형자산상각비
304,436
(256,702)
47,734

미수수익
-
(67)
(67)

연차수당
79,160
44,514
123,674

정부보조금
227,362
320,079
547,441

신주인수권조정
(598,122)
269,913
(328,209)

퇴직급여부채
632,574
465,781
1,098,355

퇴직연금운용자산
(296,790)
(407,432)
(704,222)

전환사채전환권조정
-
(252,541)
(252,541)

전환사채상환할증금
-
111,687
111,687

이월세액공제
910,727
(372,876)
537,851

합 계
3,150,483
807,887
3,958,370

② 전기

(단위:천원)

구 분
분할승계
증 감
기말금액

건물 등
1,563,879
(11,863)
1,552,016

감가상각비
-
339,120
339,120

무형자산상각비
-
304,436
304,436

연차수당
-
79,160
79,160

정부보조금
-
227,362
227,362

신주인수권조정
-
(598,122)
(598,122)

퇴직급여부채
575,391
57,183
632,574

퇴직연금운용자산
(183,332)
(113,458)
(296,790)

이월세액공제
-
910,727
910,727

합 계
1,955,938
1,194,545
3,150,483

(6) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
5,243,409
4,045,395

이연법인세부채
(1,285,039)
(894,912)

상계 후 금액
3,958,370
3,150,483

19.
우발부채와 약정사항

(1)
당기말 현재 주요 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

금융기관명
구매기업카드
자금대출
무역금융

국민은행
10,000,000
-
7,000,000

KEB하나은행
-
13,000,000
USD 6,000

한국산업은행
-
42,144,750
USD 24,000

신한은행
-
6,583,333
USD 5,000

수출입은행
-
14,000,000
-

IBK기업은행
-
9,000,000
-

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

제 공 자
채 권 자
(내 용
통 화
보증금액

(주)에코프로
한국산업은행
산업운영대출
KRW
21,600,000

CAM4 시설대출 한도 210억
KRW
25,200,000

CAM4N 시설대출 한도 150억
KRW
18,000,000

산업시설대출
KRW
1,087,500

환경개선시설대출
KRW
286,200

원화사모사채 인수
KRW
2,400,000

유산스한도
USD
28,800

IBK기업은행
중소기업자금대출
KRW
323,995

시설투자대출
KRW
3,556,160

KEB하나은행
CAM4 시설대출 한도 100억
KRW
12,000,000

일반자금대출
KRW
3,600,000

유산스한도
USD
7,200

신한은행
일반자금대출
KRW
2,400,000

일반자금대출
KRW
5,500,000

유산스한도
USD
6,000

국민은행
구매론(MOR)
KRW
11,000,000

무역금융
KRW
7,700,000

SBI 저축은행 외
사모사채 인수
KRW
20,000,000

서울보증보험
충청에너지서비스 외
이행계약, 이행하자 등
KRW
1,472,267

합 계
KRW
136,126,122

USD
42,000

20.
자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
150,000,000
40,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
15,500,000
15,500,000

자본금
7,750,000,000
7,750,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
80,596,024
80,596,024

신주인수권대가
2,739,120
2,739,120

전환권대가
588,037
-

기타자본잉여금
1,563,879
1,563,879

합 계
85,487,060
84,899,023

21. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
21,517,660
6,701,909

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2018년 3월 13일
처분확정일: 2017년 3월 27일

I. 미처분이익잉여금

21,517,660

6,701,909

전기이월미처분이익잉여금
6,701,909

-

당기순이익
15,159,392

6,864,486

확정급여부채의 재측정요소
(343,641)

(162,577)

II. 미처분이익잉여금 처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

21,517,660

6,701,909

22. 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
478,042
-

23. 주당손익
(1) 기본주당손익
당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
15,159,392
6,864,486

가중평균유통보통주식수(*)
15,500,000
14,875,510

기본주당이익(원)
978
461

(*)가중평균유통보통주식수

(단위:주)

구 분
당 기
전 기

기초 발행보통주식수
15,500,000
12,500,000

유상증자
-
2,375,510

가중평균유통보통주식수
15,500,000
14,875,510

(2) 희석주당손익
당기와 전기의 희석주당손익 산출을 위하여 잠재적 보통주의 희석효과 산출을 위한 보통주의 평균시장가격을 합리적으로 산출하기 어려우므로 별도의 희석주당손익을 산출하지 아니합니다.

24. 주식기준보상
(1) 당사는 2017년 3월 27일에 재직하는 임직원 중 일부에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다.

구 분
내 용

부여일
2017년 3월 27일

부여수량
1,550,000주

행사가격
10,000원

부여방법
주식결제형

가득조건
부여일로부터 2년간 근무

권리행사가능기간
가득조건 충족후 3년이내

(2) 당사는 부여일 현재 추정 공정가치를 이항모형에 따라 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분
부여일

2017년 3월 27일

부여일 현재의 공정가치
1,093원

행사가격
10,000원

무위험이자율
1.87%

예상주가변동성
23.12%

당사는 비상장회사로 상장된 유사 업종 과거 주가변동을 반영하여 기대주가변동성을산정하였습니다.

(3)
당기 중 당사가 부여한 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분
수 량
가중평균행사가격

기초
-
-

부여
1,550,000
10,000

기말
1,550,000
10,000

(4) 당기 중 주식선택권 부여로 인하여 비용으로 인식한 보상원가는
478,042
천원
입니다.

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
5,382,381
802,664

퇴직급여
233,340
94,996

복리후생비
727,650
281,872

가스수도료
68,859
23,095

회의비
62,044
4,146

전력비
47,809
12,031

교육훈련비
53,123
9,407

여비교통비
184,807
93,491

통신비
34,485
14,136

차량유지비
41,357
8,794

접대비
129,398
53,593

행사비
24,183
-

광고선전비
78,824
41,128

운반비
5,379,980
2,044,237

수선비
35,060
11,782

도서인쇄비
14,862
3,872

소모품비
103,218
28,260

세금과공과
364,761
248,120

지급임차료
163,407
81,571

보험료
64,970
33,049

지급수수료
1,106,639
2,466,119

감가상각비
367,032
32,358

무형자산상각비
48,239
16,878

외주용역비
459,644
130,609

로열티
1,500
-

대손상각비
2,179,223
290,546

사택관리비
49,032
17,104

경상연구개발비
4,472,116
1,642,272

견본비
24,004
974

잡비
-
770

주식보상비용
478,042
-

합 계
22,379,989
8,487,874

26. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(16,955,503)
(20,839,668)

원재료와 저장품의 사용액
199,928,061
71,761,711

상품의 판매
2,544,149
1,192,493

급여
23,043,785
8,732,808

퇴직급여
1,680,734
646,886

복리후생비
3,663,228
1,641,630

가스수도료
4,873,329
2,411,724

전력비
5,932,376
2,946,405

세금과공과
459,698
307,803

감가상각비
15,387,656
7,774,559

지급임차료
662,473
306,892

수선비
1,842,003
770,703

보험료
185,457
76,279

운반비
5,514,820
2,220,680

소모품비
3,615,552
1,645,042

지급수수료
1,847,658
2,858,471

외주용역비
1,297,197
462,731

외주가공비
5,956,879
3,162,701

무형자산상각비
1,852,245
1,300,386

대손상각비
2,179,223
290,546

기타
2,066,703
795,418

합 계
267,577,723
90,466,200

27. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융수익

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익

- 대여금및수취채권
5,495
47,055

외환차익

-대여금및수취채권
566,574
900,435

-상각후원가로 측정되는 금융부채
2,132,626
372,829

외화환산이익

-대여금및수취채권
8,586
871,530

-상각후원가로 측정되는 금융부채
919,737
813

합 계
3,633,018
2,192,662

(2) 금융비용

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용

- 상각후원가로 측정되는 금융부채
4,687,121
2,386,572

외환차손

-대여금및수취채권
3,869,451
632,922

-상각후원가로 측정되는 금융부채
913,974
959,840

외화환산손실

-대여금및수취채권
765,303
2,318

-상각후원가로 측정되는 금융부채
2,860
495,974

합 계
10,238,709
4,477,626

28.
기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

잡이익
47,665
12,162

유형자산처분이익
1,535
-

보험차익
138,260
-

합 계
187,460
12,162

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
521,274
-

무형자산손상차손
-
956,634

재고자산감모손실
3,560
-

기부금
100,740
5,084

잡손실
23,211
35,598

합 계
648,785
997,316

29.
금융상품의 범주별 분류
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권

현금및현금성자산
13,790,874
5,763,287

매출채권및기타채권
40,061,262
29,332,047

기타금융자산
529,520
70,260

합 계
54,381,656
35,165,594

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가로 측정하는 
금융부채
상각후원가로 측정하는 
금융부채

매입채무및기타채무
28,971,928
26,392,215

장단기차입금
112,079,569
83,362,072

사채
34,783,324
17,220,588

기타비유동금융부채
428,394
269,716

합 계
176,263,215
127,244,591

30. 재
무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는 장단기차입금, 사채, 매입채무및기타채무, 기타비유동금융부채 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 수행하기 위한 자금 조달의 과정에서 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 가. 시장위험, 나. 신용위험 및 다. 유동성위험입니다. 

당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 여부를 계속적ㆍ주기적으로 검토하고 있으며, 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

가. 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험은 환위험 및 이자율위험 두 유형이 위험으로 구성되어 있습니다.

1) 환위험 관리
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD의환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당사는 환위험의 최소화를 위하여 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

USD
JPY
CNY
EUR
USD
JPY

현금및현금성자산
12,836,802
793
9,111
556
1,069,488
-

매출채권및기타채권
31,333,639
-
-
-
22,428,063
-

매입채무및기타채무
11,149,249
-
-
-
7,161,342
-

미지급금
199,829
48,405
-
-
-
1,192,332

단기차입금
20,781,861
-
-
-
13,679,080
-

재무상태표 상 순액
12,039,502
(47,612)
9,111
556
2,657,129
(1,192,332)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
평균 환율
기말 환율

당 기
전 기
당기말
전기말

USD
1,130.84
1,160.50
1,071.40
1,208.50

JPY
10.09
10.68
9.49
10.37

CNY
167.46
174.40
163.65
173.26

EUR
1,276.39
1,283.30
1,279.25
1,267.60

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 5% 변동 시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
601,975
(601,975)
132,856
(132,856)

JPY
(2,381)
2,381
-
-

CNY
456
(456)
-
-

EUR
28
(28)
-
-

합 계
600,078
(600,078)
132,856
(132,856)

2) 이자율 관리

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.

당사의 이자율 변동위험은 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함을로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산
300,000
-

금융부채
99,351,485
68,874,322

합 계
99,651,485
68,874,322

변동이자율:

금융부채
49,728,083
34,487,750

합 계
49,728,083
34,487,750

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

0.5%P 상승시
0.5%P 하락시
0.5%P 상승시
0.5%P 하락시

변동이자율 금융부채
(248,640)
248,640
(172,439)
172,439

나. 신용위험
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도및 담보수준을 조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 반기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
13,771,348
5,745,696

매출채권및기타채권
40,061,262
29,332,047

기타금융자산
529,520
70,260

합 계
54,362,130
35,148,003

(*) 보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

2) 손상차손
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외하고 대여금및수취채권의 연령 및 각연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 
않은 채권
연체되었으나
 손상되지 않은 채권
손상된 채권
연체되지 
 않은 채권
연체되었으나 
 손상되지 않은 채권
손상된 채권

만기일 미도래
40,412,647
-
-
26,111,261
-
-

6개월 미만
-
178,135
-
-
3,291,046
290,546

6개월 ~ 1년
-
-
-
-
-
-

1년 초과
-
-
2,457,819
-
-
-

합 계
40,412,647
178,135
2,457,819
26,111,261
3,291,046
290,546

당사는 대여금 및 수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

다. 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현
금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 미만
3개월 이상
1년 미만
1년 이상 
5년 미만
5년 이상

매입채무및기타채무
28,971,928
28,971,928
28,971,928
-
-
-

단기차입금
65,351,485
65,894,922
37,254,774
28,640,148
-
-

사채
34,783,324
39,818,938
502,521
25,876,229
13,440,188
-

장기차입금
46,728,084
54,105,008
2,094,885
3,895,659
31,632,481
16,481,983

기타비유동금융부채
428,394
428,394
-
-
428,394
-

합계
176,263,215
189,219,190
68,824,108
58,412,036
45,501,063
16,481,983

② 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
3개월 미만
3개월 이상
1년 미만
1년 이상 
5년 미만
5년 이상

매입채무및기타채무
26,392,214
26,392,214
26,392,214
-
-
-

단기차입금
48,874,322
49,363,071
25,819,965
23,543,106
-
-

사채
17,220,588
22,700,000
300,000
5,750,000
16,650,000
-

장기차입금
34,487,750
39,815,023
909,014
4,972,746
19,184,067
14,749,196

기타비유동금융부채
269,716
269,717
-
-
269,716
-

합계
127,244,590
138,540,025
53,421,193
34,265,852
36,103,783
14,749,196

라. 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 최적 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금 및 사채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타채무
28,971,928
26,392,214

차입금 및 사채
146,862,893
100,582,660

차감: 현금및현금성자산
(13,790,874)
(5,763,287)

순부채 총계
162,043,947
121,211,587

자본총계
115,232,762
99,350,932

순부채 및 자본 총계
277,276,709
220,562,519

순부채비율
58.44%
54.96%

31. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 주요 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

지배기업
(주)에코프로

유의적인 영향력을 미치는 기업
비엠홀딩 유한회사

기타 특수관계기업
(주)에코프로이노베이션, (주)에코프로지이엠, 
(주)에코프로ICT, (주)카우치그램, (주)모브릭, 
(주)에픽트, (주)이룸티엔씨, (주)이에프텍

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

특수관계자명
매출
매출원가
이자비용

(주)에코프로
-
-
202,957

비엠홀딩 유한회사
-
-
2,296,463

에코프로이노베이션
183,262
4,530,513
-

에코프로지이엠
1,366,214
-
-

합 계
1,549,476
4,530,513
2,499,420

② 전기

(단위:천원)

특수관계자명
매출
매출원가
이자비용
지급수수료

(주)에코프로
-
-
-
2,278,720

비엠홀딩 유한회사
-
-
636,666
-

에코프로이노베이션
88,479
2,232,152
-
-

합 계
88,479
2,232,152
636,666
2,278,720

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위:천원)

특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금
미지급비용
신주인수권부
사채
임대보증금

(주)에코프로
-
3,217
169,860
-
55,465
-
-
-

비엠홀딩 유한회사(*)
-
-
-
-
-
27,500
15,000,000
-

에코프로이노베이션
-
18,372
-
729,321
-
-
-
61,104

에코프로지이엠
1,502,835
-
-
-
-
-
-
-

합 계
1,502,835
21,589
169,860
729,321
55,465
27,500
15,000,000
61,104

(*) 당기말 현재 당사는 비엠홀딩 유한회사로부터 차입한 신주인수권부사채와 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

특수관계자명
채 권
채 무

미수금
매입채무
미지급금
미지급비용
신주인수권부사채

(주)에코프로
55,847
-
2,455,103
-
-

비엠홀딩 유한회사(*)
652,479
-
-
36,667
20,000,000

에코프로이노베이션
-
769,809
94,542
-
-

합 계
708,326
769,809
2,549,645
36,667
20,000,000

(*) 전기말 현재 당사는 비엠홀딩 유한회사로부터 차입한 신주인수권부사채와 관련하여 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. 

(4) 당기말 현재 특수관계자와의 자금차입 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
기초금액
증 가
감 소
기말금액

(주)에코프로
-
17,621,818
(17,621,818)
-

비엠홀딩 유한회사
20,000,000
-
(5,000,000)
15,000,000

합 계
20,000,000
17,621,818
(22,621,818)
15,000,000

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
883,105
399,336

퇴직급여
60,063
27,155

주식기준보상
198,002
-

합 계
1,141,170
426,491

당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD)

특수관계자명
채 권 자
보증금액
내 용

(주)에코프로
한국산업은행 외 4개 은행
112,253,855
차입금에 대한 지급보증

한국산업은행 외 2개 은행
USD 42,000
Usance에 대한 지급보증

한국산업은행
2,400,000
전환사채 인수

SBI 저축은행 외
20,000,000
회사채 인수

32. 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정 대체
61,343,008
20,278,791

유형자산 취득과 관련 미지급금의 증가(감소)
(133,622)
1,490,747

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 에코프로비엠의 2017년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조3에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 에코프로비엠

대표이사 귀하

2018년
2월 27일

우리는 첨부된 주식회사 에코프로비엠의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 에코프로비엠의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고
하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서
"2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는

비상장대기업
으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg
내부회계관리제도 운영실태평가보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에코프로비엠

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
1
3
3
4
5
7
3
-
-
16
12

투입시간
분ㆍ반기검토
3
-
10
8
126
90
24
106
-
-
-
-
163
204

감사
14
-
88
12
918
112
310
307
116
32
-
-
1,446
463

합계
17
-
98
20
1,044
202
334
413
116
32
-
-
1,609
667

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 5월 18일
1
일

주요내용
회사 이해를 통한 감사위험 평가, 감사계획 수립 등

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

반기검토
3
일
4
명
2
명
별도재무제표에 대한 검토

중간감사
3
일
4
명
2
명
내부통제 중간 테스트 및 
주요이슈사항 파악

전산감사
5
일
2
명
2
명
전산일반 및 자동통제항목테스트

3분기 감사
5
일
5
명
2
명
주요 입증감사 업무 수행

기말감사
5
일
5
명
2
명
주요 입증감사 업무 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 9월 29일,
 2018년 1월 3일
2
일

실사(입회)장소
충청북도 오창읍 (본사, 전지사업장)

실사(입회)대상
재고자산 및 유형자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2017년 9월 29일,
 2018년 1월 3일
2
일

실사(입회)장소
충청북도 오창읍 (본사)

실사(입회)대상
현금 및 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관조회서

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2018년 1월 3일, 2018년 1월 5일, 2018년 2월 27일