인천도시가스 — 감사보고서 (2017.12) (20180321)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
3.6
인천도시가스

00260198
100000000000
20180309
1201110014027
000
389430
N
N
N
Y
N
P
N
1

인천도시가스 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 35 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 34 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------------- 1

 재무제표

 재무상태표 ------------------------------------------------------------ 4
 
 포괄손익계산서 -------------------------------------------------------- 6

 자본변동표 ------------------------------------------------------------ 7

 현금흐름표 ------------------------------------------------------------ 8

주석 ----------------------------------------------------------------10

 내부회계관리제도 검토의견 ----------------------------------------------71

 외부감사 실시내용 -----------------------------------------------------75

독립된 감사인의 감사보고서

인천도시가스 주식회사

주주 및 이사회 귀중

우리는 별첨된 인천도시가스 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 인천도시가스 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2018년 2월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

인천도시가스 주식회사

제 35 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 34 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

인천도시가스 주식회사 공동대표이사 정진혁, 이가원

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 서구 백범로 934번길 23

(전 화)
1600-0002

재 무 상 태 표

제 35 기 2017년 12월 31일 현재

제 34 기 2016년 12월 31일 현재

인천도시가스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제35(당)기
제34(전)기

자산

비유동자산

176,640,273,199
172,979,090,170

유형자산
5
170,696,517,781
164,545,158,261

무형자산
6
3,599,555,914
3,972,129,772

매도가능금융자산
8,26,28
873,034,861
3,123,375,821

기타비유동금융자산
9,25,26,28
1,008,157,201
1,059,738,036

기타비유동자산
15,25
463,007,442
278,688,280

유동자산

212,789,277,428
187,271,298,851

당기손익인식금융자산
7,28
-
3,973,714,000

재고자산
10
317,647,390
293,124,746

매출채권및기타유동채권
11,25,26,28
121,668,804,038
104,620,253,489

기타유동금융자산
9,26,28
3,797,972,338
1,069,531,420

현금및현금성자산
12,26,28
87,004,853,662
77,314,675,196

자산총계

389,429,550,627
360,250,389,021

자본

납입자본

36,303,326,000
36,303,326,000

자본금
17
21,873,770,000
21,873,770,000

주식발행초과금
17
14,429,556,000
14,429,556,000

기타자본

6,233,124,320
6,233,124,320

기타자본잉여금
17
12,000,000,000
12,000,000,000

자기주식
17
(5,766,875,680)
(5,766,875,680)

기타포괄손익누계액
17
400,724,264
436,826,192

이익잉여금
17
128,093,190,149
119,848,144,699

자본총계

171,030,364,733
162,821,421,211

부채

비유동부채

67,371,799,158
65,504,582,346

장기차입금
13
17,022,157,425
19,528,302,767

이연법인세부채
22
3,125,056,818
2,867,038,818

기타비유동부채
14,26
47,224,584,915
43,109,240,761

유동부채

151,027,386,736
131,924,385,454

매입채무및기타채무
16,26
147,134,961,251
129,974,817,512

유동성장기차입금
13
1,549,947,531
673,100,000

당기법인세부채

2,342,477,954
1,276,467,942

부채총계

218,399,185,894
197,428,967,810

자본과부채총계

389,429,550,627
360,250,389,021

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제35기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제34기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

인천도시가스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제35(당)기
제34(전)기

Ⅰ. 매출

537,616,318,456
514,879,137,414

Ⅱ. 매출원가
21
(468,895,744,749)
(452,234,579,278)

Ⅲ. 매출총이익

68,720,573,707
62,644,558,136

Ⅳ. 판매비와관리비
20,21,25,
(53,829,014,246)
(51,682,451,551)

Ⅴ. 영업이익

14,891,559,461
10,962,106,585

기타수익
19
1,688,814,995
2,045,971,067

기타비용
19,21
(605,974,449)
(1,529,025,940)

금융수익
22
2,219,035,822
1,037,932,246

금융원가
22
(585,370,480)
(1,514,847,610)

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

17,608,065,349
11,002,136,348

법인세비용
23
(3,879,414,943)
(2,410,256,455)

Ⅶ. 당기순이익

13,728,650,406
8,591,879,893

Ⅷ. 기타포괄손익

(367,208,134)
(153,181,096)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능금융자산평가손익
8
(36,101,928)
196,327,092

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
15
(331,106,206)
(349,508,188)

Ⅸ. 총포괄이익

13,361,442,272
8,438,698,797

Ⅹ. 주당이익

기본주당이익
24
3,331
2,084

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제35기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제34기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

인천도시가스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
납입자본
기타자본
기타포괄
손익누계액
이익잉여금
자본총계

2016년 1월 1일(전기초)
36,303,326,000
6,233,124,320
240,499,100
116,758,271,744
159,535,221,164

당기순이익
-
-
-
8,591,879,893
8,591,879,893

매도가능금융자산평가손익
-
-
196,327,092
-
196,327,092

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(349,508,188)
(349,508,188)

총포괄이익
-
-
196,327,092
8,242,371,705
8,438,698,797

연차배당
-
-
-
(5,152,498,750)
(5,152,498,750)

2016년 12월 31일(전기말)
36,303,326,000
6,233,124,320
436,826,192
119,848,144,699
162,821,421,211

2017년 1월 1일(당기초)
36,303,326,000
6,233,124,320
436,826,192
119,848,144,699
162,821,421,211

당기순이익
-
-
-
13,728,650,406
13,728,650,406

매도가능금융자산평가손익
-
-
(36,101,928)
-
(36,101,928)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(331,106,206)
(331,106,206)

총포괄이익
-
-
(36,101,928)
13,397,544,200
13,361,442,272

연차배당
-
-
-
(5,152,498,750)
(5,152,498,750)

2017년 12월 31일(당기말)
36,303,326,000
6,233,124,320
400,724,264
128,093,190,149
171,030,364,733

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제35기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제34기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

인천도시가스 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제35(당)기
제34(전)기

I.영업활동으로 인한 현금흐름
22,196,601,005
50,522,555,328

당기순이익
13,728,650,406
8,591,879,893

당기순이익 조정을 위한 가감
8,467,950,599
41,930,675,435

퇴직급여
1,074,229,267
1,103,293,711

감가상각비
11,040,474,749
10,602,139,738

무형자산상각비
551,415,858
494,945,858

유형자산처분이익
(9,081,527)
(12,205,090)

유형자산처분손실
77,168,809
72,006,051

무형자산손상차손
200,000,000
-

대손상각비
56,506,690
11,060,500

외화환산손실
238,772,642
-

당기손익인식금융자산평가이익
-
(33,040,000)

당기손익인식금융자산처분이익
(82,370,000)
-

대여금손상차손
-
500,000,000

대여금손상차손환입
(500,000,000)
-

매도가능금융자산처분이익
(433,769,800)
-

매도가능금융자산손상차손
1,480,000
-

매도가능금융자산처분손실
-
316,314,250

파생상품처분이익
(46,884,000)
-

파생상품평가손실
-
284,752,000

시설분담금수입
(3,513,606,964)
(3,231,628,306)

배당금수익
(17,455,400)
(30,070,400)

금융(이자)수익
(1,138,556,622)
(974,821,846)

금융(이자)비용
345,117,838
413,781,360

법인세비용
3,879,414,943
2,410,256,455

매출채권
(17,748,178,091)
11,032,876,021

미수금
638,996,880
9,848,436

선급금
(2,083,630)
105,775,874

선급비용
(14,265,617)
(3,687,078)

재고자산
(24,522,644)
17,664,251

매입채무
17,495,782,209
19,955,919,552

미지급금
(318,045,429)
607,275,210

미지급비용
488,978,639
(42,291,820)

예수금
(1,272,921,778)
1,203,416,658

예수보증금
66,220,000
147,356,320

선수금
1,004,201,281
-

선수수익
(491,380,266)
(504,244,833)

퇴직금의 지급
(15,319,300)
(23,089,963)

사외적립자산의 불입
(1,770,000,000)
(2,090,000,000)

이자의 수취
1,159,029,841
963,323,438

법인세의 납부
(2,451,397,979)
(1,376,250,912)

Ⅱ.투자활동 현금흐름
(5,357,934,395)
(11,577,526,976)

매도가능금융자산의 취득
(477,224,000)
(2,973,709,400)

매도가능금융자산의 처분
3,113,152,800
479,730,150

파생상품자산의 취득
-
(342,226,000)

파생상품자산의 처분
104,358,000
-

당기손익인식금융자산의 처분
4,056,084,000
-

단기대여금의 증가
-
(1,500,000,000)

단기대여금의 회수
1,565,216,220
2,101,899,110

단기금융상품의 취득
(3,987,850,000)
-

보증금의 증가
(12,753,000)
(4,331,000)

장기대여금의 증가
(60,000,000)
(70,000,000)

장기대여금의 회수
22,280,055
41,679,760

유형자산의 취득
(17,006,564,512)
(14,084,179,119)

유형자산의 처분
59,317,454
18,041,090

무형자산의 취득
(378,842,000)
(3,300,000)

시설분담금의 수령
7,627,435,188
4,728,798,033

배당금의 수취
17,455,400
30,070,400

Ⅲ. 재무활동 현금흐름
(7,148,488,144)
(7,006,568,070)

장기차입금의 차입
2,000,000,000
4,145,000,000

장기차입금의 상환
(3,048,000,000)
(4,075,940,000)

유동성장기차입금의 상환
(673,100,000)
(1,635,810,000)

배당금의 지급
(5,152,498,750)
(5,152,498,750)

이자의 지급
(274,889,394)
(287,319,320)

IV.현금및현금성자산의 증가(I+II+III)
9,690,178,466
31,938,460,282

V.기초의 현금및현금성자산
77,314,675,196
45,376,214,914

VI.기말의 현금및현금성자산
87,004,853,662
77,314,675,196

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제35기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지

제34기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지

인천도시가스 주식회사

1. 일반사항 
인천도시가스 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1983년 3월 7일 가스공급 및 가스공급 설비공사 등을 목적으로 자본금 100,000천원으로 설립되었으며, 본사는 인천광역시 서구 백범로 934번길 23에 소재하고 있습니다. 

한편, 당사는 2006년 11월 7일 한국거래소에 주식을 상장하여 공개기업이 되었으며,설립 이후 수차례의 유무상증자 등을 통해 기업공개 전 자본금은 140억원이었으나 기업공개를 위한 일반공모증자 및
무상증자를 통해 자본금은 219억원이 되었습니다.

본 보고서 작성일 현재 주요 주주는 이종훈 외 특수관계자 (68.48%) 입니다.

2. 재무정보 이용상의 유의점

2.1 재무제표 작성기준 

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 준수사실의 기재 

당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서에 따라 작성되었습니다. 

2.3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. 
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 
 
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. 
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. 
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. 
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

2.4 공정가치 측정

당사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. 
- 자산이나 부채의 주된 시장 
- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 
 
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 
 
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 
 
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 
 
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 
- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격 
- 수준 2: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 
- 수준 3: 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 
 
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 

2.5 수익인식

당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 

(1) 재화(가스)의 판매 
재화(가스)의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익
당사는 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 
(3) 배당금수익
당사는 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.6 법인세

(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. 

(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 
 1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 
 2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 
 3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.7 퇴직급여

당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. 
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 
 
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 영업비용의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

2.8 금융상품: 최초 인식과 후속 측정

(1) 금융자산

1) 최초 인식 및 측정
당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 당사는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식 시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 

당사의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권 및 기타채권, 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다. 

2) 당기손익인식금융자산
당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권
대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산하고 있습니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

4) 만기보유금융자산
당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득 시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.

5) 매도가능금융자산
매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 

매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 

당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 드문 상황에 한정하여 금융자산을 재분류하고 있습니다.

6) 제거
금융자산, 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. 
 가. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 
 나. 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 지체없이 지급할 계약상 중요한 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 
 
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있으며, 관련 부채도 인식하고 있습니다. 
양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 

(2) 금융자산의 손상
당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산 집합은 손상된 것으로 판단합니다. 손상되었다는객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. 
 가) 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 
 나) 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 
 다) 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상황

라) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산 집합이 손상차손으로 감액되면 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 

2) 매도가능금융자산
당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가 금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한 이자율을 적용하여 인식하고있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 

(3) 금융부채

1) 최초인식 및 측정
기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금이 있습니다. 
한편, 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

2) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. 

3) 이자부차입금
최초인식 후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 

4) 금융보증부채
당사는 발행한 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초인식하고 있습니다. 최초인식후 금융보증부채는 보고기간말 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 

5) 제거
금융부채는 그 계약상 의무가 이행 또는 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(5) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다. 

2.9 자기주식

당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다. 

2.10 유형자산

건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 

또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

한편, 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 아래의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

구축물
40년

설비장치
20년

기타
5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 

2.11 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 연관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분
상각방법
추정내용연수
내부창출 또는 취득

소프트웨어
정액법
5년, 10년
취득

사용수익기부자산
정액법
20년
취득

회원권
상각대상 아님
비한정
취득

2.12 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다
재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다.
당사는 재고자산 중 저장품은 이동평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
또한, 가스 재고자산은 공학적 계산에 의해 산출된 관내재고량에 의하여 수량이 파악되며, 이동평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다.

한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 

2.13 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 

자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 

2.14 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 

2.15 이연수익

수용가로부터 수령한 공급설비 공사부담금 및 계량기 교체에 따른 교체비용은 기업회계기준해석서 제2118호 (고객으로부터의 자산이전)에 따라 고객에게 재화나 용역의 공급을 지속적으로 가능하게 하는 것에 대한 대가로 수령한 현금으로 판단하여 부채(시설분담금)로 계상하고 동 수익을 추정 서비스기간(단, 관련 자산의 내용연수보다는 길지 않은 기간)에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

2.16 현금배당

당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.17 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.
제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. 

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 대해 당사는 당기와 전기의 정보에 대해 주석 28에 공시하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식
개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적 차이 또는 개정사항에 해당하는 자산이 없으므로, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 2014 - 2016 연차개선
- 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정): 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도 기준서 1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정을 적용하여야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리

, 민감도 분석

이 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.2 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며, 당사는 모든 가정을 매 보고기간말에 검토하고 있습니다.

3.3 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.

3.4 금융위험관리

가) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 

나) 유동성 위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

다) 시장 위험 

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험과 환율위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매출채권및기타채권 및 매입채무및기타채무입니다. 당기말 현재 당사는 외화 자산 ·부채를 보유하고 있지 않습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'를 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 또한, 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

당사는 개정 기준서 적용이 요구되는 시점에 맞추어 개정 기준서를 채택할 예정이며,비교표시 정보에 대한 재작성은 하지 않을 예정입니다. 당사는 2017년에 기업회계기준서 제1109호의 세가지 요소에 대한 상세 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 현재 이용가능한 정보에 기초하고 있으며, 기업회계기준서 제1109호를 채택하는 2018년에 더 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 손상에 대한 영향을 제외하고는 재무상태 및 자본에 미치는 영향이 전반적으로 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 당사는 특정 금융상품에 대한 분류 변경을 실시할 예정입니다.

(1) 분류 및 측정
당사는 기업회계기준서 제1109호의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향이 크지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 공정가치로 측정되는 모든 금융자산을 계속하여 공정가치로 측정할 예정입니다. 현재 관련 수익과 비용을 기타포괄손익에 계상하는 매도가능금융상품으로서 상장기업에 대한 지분증권은 공정가치 측정에 따른 변동이 당기손익에 반영되며, 이로 인해 손익의 변동성이 증가할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 채무증권은 기타포괄손익을 통해 공정가치로 측정될 것으로 예상되는 바, 당사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 빈번하게 유의적인 금액의 자산을 보유하고 매각할 것으로 예상하고 있습니다.

비상장기업에 대한 지분증권은 예측가능한 미래의 기간까지 보유할 예정입니다. 이러한 투자로 인해 발생한 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로 인식하였습니다. 당사는 비상장기업에 대한 지분증권과 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다..

대여금 및 수취채권은 계약조건에 따라 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 합니다. 당사는 그러한 금융상품의 계약상 현금흐름을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각 후 원가 측정 기준을 충족하는 것으로 판단하였습니다. 그러므로 해당 금융상품에 대한 재분류는 요구되지 않습니다.

(2) 손상
기업회계기준서 제1109호는 당사가 12개월 또는 전체기간에 대해서 모든 채무증권, 대여금 및 수취채권에 대한 기대신용손실을 기록할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 모든 수취채권에 대하여 간편법을 적용하고 전체기간에 따른 기대신용손실을 기록할것입니다. 당사는 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1109호의 영향은 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다..

(3) 위험회피회계
당사는 기존에 지정된 효과적인 위험회피 관계가 기업회계기준서 제1109호 하에서도 위험회피회계 요건을 충족할 것으로 판단하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제 1039호에 따라 위험회피관계에서 제외한 선도요소에 대하여 기업회계기준서 제1109호 전환시 위험회피에 관해서 소급하여 적용하지 않기로 결정했습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항을 적용함에 있어 위험회피회계에서 효과적인 부분에 대한 회계처리에 대한 일반원칙이 변동이 없기 때문에 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.

(4) 기타조정
기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 이연법인세, 매각예정자산 및 이와 관련된 부채, 관계기업 및 조인트벤처 투자 등과 같은 주요 재무제표 항목은 필요에 따라 조정될 수 있습니다.

4.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2015년 11월에 제정되고 2016년 11월에 개정되었습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(1) 거래가격의 산정
당사는 가스공급 및 가스공급 설비공사 등을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 가스공급부문의 수익은 532,952백만원으로 총수익의 약 99%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 부채로 계상합니다. 

당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

(2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있는 거래가 없습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다.

당사는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식할 예정입니다.

당사는 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 상기 내용이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

4.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4.4 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.

동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 주식기준보상거래가 존재하지 않으므로 당사의 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4.5 기업회계기준서 제1116호 '리스' 

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 

동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한, 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다.

당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

4.6 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4.7 연차개선 2014-2016 

(1) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 당사에 적용가능하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

- 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

- 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4.8 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가' 

동 해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 당사의 현재 회계정책과 일치하며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5. 유형자산 

당기 및 전기 보고기간 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
계 정 명
기 초
취 득
처분/ 폐기
감가상각비
대 체
기 말

취득원가
토 지
20,943,744
255,112
-
-
-
21,198,856

건 물
3,480,798
2,960,677
-
-
-
6,441,475

구 축 물
946,001
10,618
-
-
-
956,619

기계장치
180,685
13,450
-
-
-
194,135

설비장치
326,788,291
-
(244,058)
-
14,855,626
341,399,859

공구와기구
1,310,110
17,650
(320,310)
-
-
1,007,450

비품
2,838,373
132,013
(535,268)
-
-
2,435,118

차량운반구
1,082,889
144,683
(181,193)
-
-
1,046,379

건설중인자산
12,844,100
13,785,035
-
-
(14,855,626)
11,773,509

합 계
370,414,991
17,319,238
(1,280,829)
-
-
386,453,400

감가상각
누계액
건 물
(1,176,472)
-
-
(131,392)
-
(1,307,864)

구 축 물
(368,141)
-
-
(21,847)
-
(389,988)

기계장치
(180,664)
-
-
(1,793)
-
(182,457)

설비장치
(199,445,786)
-
207,665
(10,700,243)
-
(209,938,364)

공구와기구
(1,231,734)
-
309,805
(28,592)
-
(950,521)

비품
(2,685,418)
-
529,668
(49,578)
-
(2,205,328)

차량운반구
(781,618)
-
106,286
(107,030)
-
(782,362)

합 계
(205,869,833)
-
1,153,424
(11,040,475)
-
(215,756,884)

순장부금액
토 지
20,943,744
255,112
-
-
-
21,198,856

건 물
2,304,325
2,960,677
-
(131,392)
-
5,133,610

구 축 물
577,860
10,618
-
(21,847)
-
566,631

기계장치
21
13,450
-
(1,793)
-
11,678

설비장치
127,342,505
-
(36,393)
(10,700,243)
14,855,626
131,461,495

공구와기구
78,377
17,650
(10,505)
(28,592)
-
56,930

비품
152,955
132,013
(5,600)
(49,578)
-
229,790

차량운반구
301,271
144,683
(74,907)
(107,030)
-
264,017

건설중인자산
12,844,100
13,785,035
-
-
(14,855,626)
11,773,509

합 계
164,545,158
17,319,238
(127,405)
(11,040,475)
-
170,696,516

<전기>
(단위: 천원)

구 분
계 정 명
기 초
취 득
처분/ 폐기
감가상각비
대 체
기 말

취득원가
토 지
19,096,327
1,847,417
-
-
-
20,943,744

건 물
3,480,798
-
-
-
-
3,480,798

구 축 물
946,001
-
-
-
-
946,001

기계장치
180,685
-
-
-
-
180,685

설비장치
317,280,522
-
(306,032)
-
9,813,801
326,788,291

공구와기구
1,294,860
15,250
-
-
-
1,310,110

비품
2,771,192
67,181
-
-
-
2,838,373

차량운반구
1,110,743
90,729
(118,583)
-
-
1,082,889

건설중인자산
9,933,841
12,724,060
-
-
(9,813,801)
12,844,100

합 계
356,094,969
14,744,637
(424,615)
-
-
370,414,991

감가상각
누계액
건 물
(1,085,928)
-
-
(90,544)
-
(1,176,472)

구 축 물
(346,437)
-
-
(21,704)
-
(368,141)

기계장치
(180,664)
-
-
-
-
(180,664)

설비장치
(189,494,137)
-
228,195
(10,179,844)
-
(199,445,786)

공구와기구
(1,182,715)
-
-
(49,019)
-
(1,231,734)

비품
(2,547,687)
-
-
(137,731)
-
(2,685,418)

차량운반구
(776,898)
-
118,578
(123,298)
-
(781,618)

합 계
(195,614,466)
-
346,773
(10,602,140)
-
(205,869,833)

순장부금액
토 지
19,096,327
1,847,417
-
-
-
20,943,744

건 물
2,394,869
-
-
(90,544)
-
2,304,325

구 축 물
599,564
-
-
(21,704)
-
577,860

기계장치
21
-
-
-
-
21

설비장치
127,786,385
-
(77,837)
(10,179,844)
9,813,801
127,342,505

공구와기구
112,145
15,250
-
(49,019)
-
78,377

비품
223,505
67,181
-
(137,731)
-
152,955

차량운반구
333,845
90,729
(5)
(123,298)
-
301,271

건설중인자산
9,933,841
12,724,060
-
-
(9,813,801)
12,844,100

합 계
160,480,503
14,744,637
(77,842)
(10,602,140)
-
164,545,158

6. 무형자산 

(1) 당기 및 전기 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각액
손상
기말

취득원가:

소프트웨어
4,412,428
375,000
-
-
4,787,428

사용수익기부자산
213,422
-
-
-
213,422

회원권
2,022,718
3,842
-
-
2,026,560

소 계
6,648,568
378,842
-
-
7,027,410

상각 및 손상차손누계액:

소프트웨어
(1,865,933)
-
(540,745)
-
(2,406,678)

사용수익기부자산
(123,817)
-
(10,671)
-
(134,488)

회원권
(686,688)
-
-
(200,000)
(886,688)

소 계
(2,676,438)
-
(551,416)
(200,000)
(3,427,854)

순장부금액:

소프트웨어
2,546,495
375,000
(540,745)
-
2,380,750

사용수익기부자산
89,605
-
(10,671)
-
78,934

회원권
1,336,030
3,842
-
(200,000)
1,139,872

합 계
3,972,130
378,842
(551,416)
(200,000)
3,599,556

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각액
기말

취득원가:

소프트웨어
4,409,128
3,300
-
4,412,428

사용수익기부자산
213,422
-
-
213,422

회원권
2,022,718
-
-
2,022,718

소 계
6,645,268
3,300
-
6,648,568

상각 및 손상차손누계액:

소프트웨어
(1,381,658)
-
(484,275)
(1,865,933)

사용수익기부자산
(113,146)
-
(10,671)
(123,817)

회원권
(686,688)
-
-
(686,688)

소 계
(2,181,492)
-
(494,946)
(2,676,438)

순장부금액:

소프트웨어
3,027,469
3,300
(484,275)
2,546,495

사용수익기부자산
100,276
-
(10,671)
89,605

회원권
1,336,030
-
-
1,336,030

합 계
4,463,776
3,300
(494,946)
3,972,130

(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며,

당기 중 인식한
무형자산손상차손

금액은
200,000천원입니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

7. 당기손익인식금융자산 

보고기간말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현대증권 ELB 254
-
1,969,346

현대증권 ELB 255
-
2,004,368

합 계
-
3,973,714

8. 매도가능금융자산

보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
공정가치
장부금액
미실현
보유손익
장부금액

시장성 있는 지분증권

삼성물산
-
-
-
-
-
48,694

바이로메드
-
-
-
-
-
30,119

지트리비앤티
-
-
-
-
-
514,485

소 계
-
-
-
-
593,298

시장성 없는 지분증권

(주)인주이앤이
4.66%
329,574
842,906
842,906
513,332
602,827

건설공제조합(*1)
-
30,129
30,129
30,129
-
30,129

풍림산업(*2)
-
1,480
-
-
-
1,480

소 계
361,183
873,035
873,035
513,331
634,436

채무증권

윈팩전환사채
-
-
-
-
-
1,895,642

합 계
361,183
873,035
873,035
513,331
3,123,376

(*1)
시장성 없는 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(*2)
당기 전액 손상인식하였습니다.

9. 기타의 금융자산 

보고기간말 현재 기타의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

장단기금융상품
3,749,077
-
-
-

장단기대여금
48,895
204,205
1,069,531
211,065

보증금
-
803,952
-
791,199

파생상품자산
-
-
-
57,474

합 계
3,797,972
1,008,157
1,069,531
1,059,738

10. 재고자산 

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

가스
86,695
89,528

저장품
230,952
203,597

합 계
317,647
293,125

11. 매출채권및기타유동채권 

(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
120,841,200
103,460,450

미수금
1,646,771
2,285,768

미수수익
145,763
166,237

선급금
4,084
2,000

선급비용
105,887
91,621

소 계
122,743,705
106,006,076

대손충당금
(1,074,901)
(1,385,823)

계
121,668,804
104,620,253

(2) 보고기간말 현재 매출채권과 미수금의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

만기미도래
112,151,505
97,711,077

만기경과 미손상금액

180일 이내
9,029,802
6,174,663

180일 ~ 365일
271,489
351,043

365일 초과
1,035,175
1,509,435

소 계
10,336,466
8,035,141

합 계
122,487,971
105,746,218

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타유동채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
합 계

기초 금액
1,385,815
8
1,385,823

설정
56,434
73
56,507

채권 제각
(367,429)
-
(367,429)

기말 금액
1,074,820
81
1,074,901

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
합 계

기초 금액
1,728,823
9
1,728,832

설정
11,062
-
11,062

채권 제각
(354,070)
(1)
(354,071)

기말 금액
1,385,815
8
1,385,823

12. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
7,891
9,856

보통예금 등
86,996,962
77,304,819

합 계
87,004,854
77,314,675

13. 장기차입금 

(1) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
차 입 처
당기이자율(%)
당기말
전기말

원화차입금
신한은행 외 1곳
1.75~1.80
15,928,500
17,649,600

원화차입금
인천도시개발공사
무이자
2,798,577
2,798,577

합 계
18,727,077
20,448,177

차감 : 유동성장기차입금
1,632,560
673,100

(현재가치할인차금)
(82,612)
-

차감 계
1,549,948
673,100

잔액 : 장기차입금
17,094,517
19,775,077

(현재가치할인차금)
(72,360)
(246,774)

잔 액
17,022,157
19,528,303

(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환 계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
2018년
2019년
2020년
2021년 이후
합 계

장기차입금
1,632,560
1,582,810
2,133,717
13,377,990
18,727,077

14. 기타비유동부채 

(1) 보고기간말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수수익
2,114,792
2,132,165

시설분담금
44,711,661
40,977,076

장기미지급비용
398,132
-

합 계
47,224,585
43,109,241

(2) 당기 및 전기 보고기간 중 시설분담금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
40,977,076
39,574,592

발생
7,627,435
4,728,798

유동성 대체
(3,892,850)
(3,326,314)

기말
44,711,661
40,977,076

15. 퇴직급여부채(자산) 

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
(278,688)
174,631

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,173,583
1,198,294

- 순이자비용
2,922
13,389

소계
1,176,505
1,211,683

퇴직급여지급액
(15,319)
(23,090)

순확정급여부채의재측정요소(OCI)

- 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는
 보험수리적손익
(4,045)
-

- 재무적가정의 변동에서 발생하는
 보험수리적손익
(216,425)
(225,256)

- 경험조정
644,965
673,344

소계
424,495
448,088

기여금 납입액
(1,770,000)
(2,090,000)

기말
(463,007)
(278,688)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
13,689,566
12,349,331

급여비용(당기손익)

- 근무원가
1,173,583
1,198,294

- 이자비용
468,526
413,017

소계
1,642,109
1,611,311

퇴직금지급액
(402,371)
(565,039)

순확정급여부채의재측정요소(OCI)

- 인구통계학적 가정의 변동에서 발생하는
 보험수리적손익
(4,045)
-

- 재무적가정의 변동에서 발생하는
 보험수리적손익
(48,293)
(141,043)

- 할인율 변화에 의한 효과

(168,132)
(84,214)

- 경험조정
399,622
519,220

소계
179,152
293,963

기말
15,108,456
13,689,566

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
13,968,253
12,174,699

급여비용(당기손익)

- 이자수익
465,605
399,628

퇴직금지급액
(387,052)
(541,950)

순확정급여부채의재측정요소(OCI)
(245,343)
(154,124)

기여금납입액
1,770,000
2,090,000

기말
15,571,463
13,968,253

(4) 보험수리적가정

보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분
당기
전기

기말 할인율
3.60
3.50

미래임금인상률
3.30
3.48

(5) 보험수리적가정에 대한 민감도분석
1) 할인율

(단위: 천원)

구 분
당기말

1% 상승시
1% 하락시

확정급여채무에 미치는 영향
(776,253)
877,813

2) 임금상승율

(단위: 천원)

구 분
당기말

1% 상승시
1% 하락시

확정급여채무에 미치는 영향
873,577
(787,276)

(6) 당사는 일부 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당기 및 전기에 인식한 퇴직급여금액은 각각
196,073천원

및

154,814천원입니다.

16. 매입채무및기타채무 

(1) 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
136,159,052
118,663,270

미지급금
1,866,512
1,974,159

미지급비용
1,154,893
1,085,620

예수금
1,074,675
2,347,597

선수금
1,004,201
-

유동성선수수익
962,490
1,436,497

유동성시설분담금부채
3,705,557
3,326,314

예수보증금
1,207,581
1,141,361

합 계
147,134,961
129,974,818

(2) 당기 및 전기 보고기간 중 유동성시설분담금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
3,326,314
3,231,628

유동성 대체
3,892,850
3,326,314

수익의 인식
(3,513,607)
(3,231,628)

기말
3,705,557
3,326,314

17. 자본금과 잉여금 등 

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 발행할 주식의 총수는 6,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 각각 5,000원 및 4,374,754주입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본잉여금은 감자차익입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 매도가능증권평가이익입니다.

(4) 법정적립금 및 임의적립금

보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 중 법정적립금과 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

이익준비금
7,397,996
6,882,746
법정 (주1)

임의적립금
3,646,501
3,646,501
임의

합 계
11,044,497
10,529,247

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(5) 이익잉여금 처분계산서

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

117,048,693

109,318,898

전기이월미처분이익잉여금
103,651,149

101,076,526

보험수리적손익
(331,106)

(349,508)

당기순이익
13,728,650

8,591,880

II. 합계

117,048,693

109,318,898

III. 이익잉여금처분액

(5,667,749)

(5,667,749)

이익준비금
515,250

515,250

배당금 
(당기 및 전기: 주당 1,250원)
5,152,499

5,152,499

IV. 차기이월미처분이익잉여금

111,380,944

103,651,149

상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2018년 3월 9일이며 전기 처분확정일은 2017년 3월 10일이었습니다.

18. 배당금 

당기 및 전기 보통주 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목
당기
전기

전기 최종배당: 주당 1,250원 
(전전기: 주당 1,250원)
5,152,499
5,152,499

19. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목
당기
전기

유형자산처분이익
9,082
12,205

연체료수익
1,472,549
1,605,812

수수료수익
7,950
7,950

잡이익
199,234
420,004

합 계
1,688,815
2,045,971

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목
당기
전기

기부금
262,207
149,833

유형자산처분손실
77,169
72,006

회원권손상차손
200,000
-

잡손실
66,599
1,307,187

합 계
605,975
1,529,026

20. 판매비와관리비 

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
14,882,915
14,014,653

퇴직급여
1,270,303
1,258,108

복리후생비
2,331,941
2,177,377

여비교통비
65,699
68,114

통신비
273,020
212,719

수도광열비
572,061
579,880

세금과공과
823,345
837,979

임차료
522,345
506,343

감가상각비
11,040,475
10,602,140

관로수선비
663,314
574,827

수선비
53,066
111,496

보험료
250,298
255,303

접대비
108,613
117,432

광고선전비
108,458
95,499

소모품비
201,598
153,110

도서인쇄비
41,684
50,328

차량유지비
197,706
196,833

교육훈련비
27,945
25,578

지급수수료
14,773,918
14,626,787

대손상각비
56,507
11,061

도로점용료
1,581,913
1,573,697

안전관리비
364,206
318,234

무형자산상각비
551,416
494,946

계량기교체비용
3,017,334
2,775,715

잡비
48,934
44,293

합 계
53,829,014
51,682,452

21. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

가스의 판매
468,895,745
452,234,579

종업원급여비용
16,153,218
15,272,761

감가상각비와 기타상각비
11,591,891
11,097,086

기타비용
26,689,879
26,841,631

합 계
523,330,733
505,446,057

22. 금융수익 및 금융
원가 

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발 생 원 천
당기
전기

이자수익
현금및현금성자산, 장단기금융상품
1,037,482
949,787

매도가능금융자산
97,280
17,356

장단기대여금
3,795
7,679

소 계
1,138,557
974,822

배당금수익
매도가능금융자산 등
17,455
30,070

매도가능금융자산
처분이익
매도가능금융자산
433,770
-

당기손익인식금융
자산처분이익
당기손익인식금융자산
82,370
-

당기손익인식
금융자산평가이익
당기손익인식금융자산평가이익
-
33,040

파생상품처분이익
매도가능금융자산
46,884
-

대여금손상차손환입
대여금
500,000
-

합 계
2,219,036
1,037,932

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내용은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
발 생 원 천
당기
전기

이자비용
차 입 금
345,118
413,781

매도가능금융자산처분손실
매도가능금융자산
-
316,314

매도가능금융자산손상차손
매도가능금융자산
1,480
-

파생상품평가손실
전환사채 전환권
-
284,752

대여금 손상차손
대 여 금
-
500,000

외화환산손실
외화예금
238,773
-

합 계
585,371
1,514,847

23. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

세무상 법인세부담액
3,517,408
2,311,688

일시적차이 및 세액공제로 인한
 이연법인세 변동내역 중 당기손익 반영액
362,007
98,568

손익에 반영된 법인세비용
3,879,415
2,410,256

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이연법인세

매도가능금융자산평가손익
10,600
(55,374)

순확정급여부채의 재측정요소관련 
 법인세비용
93,389
98,579

자본에 직접 반영된 법인세비용
103,989
43,205

(3) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
17,608,065
11,002,136

적용세율(당기, 전기 : 22%)에 따른 법인세
3,873,774
2,420,470

조정사항

비과세수익(당기 : 145,763천원, 전기 : 56,872천원)

(32,068)
(12,512)

비공제비용(당기 : 60,049천원, 전기 : 8,901천원)

13,211
1,958

세액공제
(6,917)
(13,199)

기타(세율차이 등)
31,415
(7,569)

법인세비용
3,879,415
2,410,256

(4) 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익반영
자본에직접반영
당기말

대손충당금
77,266
(77,266)
-
-

매도가능금융자산
(112,207)
-
10,600
(101,607)

감가상각
96,399
(9,438)
-
86,961

공사부담금
9,746,746
905,042
-
10,651,788

확정급여채무
(32,660)
(165,046)
93,389
(104,317)

연차수당
229,152
19,986
-
249,138

계량기교체수익
720,527
(91,959)
-
628,568

무형자산손상차손
151,071
44,000
-
195,071

선수수익
64,579
(16,145)
-
48,434

미수수익
(36,572)
4,504
-
(32,068)

미지급비용
-
-
-
-

일시상각충당금
(9,940,541)
(905,042)
-
(10,845,583)

토지재평가
(3,954,936)
-
-
(3,954,936)

현재가치할인차금
(54,290)
20,196
-
(34,094)

당기손익인식금융자산
5,783
(5,783)
-
-

대여금손상차손
110,000
(110,000)
-
-

파생평가이익
62,645
(62,645)
-
-

장기미지급비용
-
87,589
-
87,589

이연법인세자산(부채) 합계
(2,867,038)
(362,007)
103,989
(3,125,056)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초잔액
당기손익반영
자본에직접반영
당기말

대손충당금
127,676
(50,410)
-
77,266

매도가능금융자산
(56,833)
-
(55,374)
(112,207)

감가상각
104,958
(8,559)
-
96,399

공사부담금
9,364,661
382,085
-
9,746,746

확정급여채무
(29,536)
(101,703)
98,579
(32,660)

연차수당
229,245
(93)
-
229,152

계량기교체수익
815,316
(94,789)
-
720,527

무형자산손상차손
151,071
-
-
151,071

선수수익
80,723
(16,144)
-
64,579

미수수익
(34,042)
(2,530)
-
(36,572)

미지급비용
9,211
(9,211)
-
-

일시상각충당금
(9,558,455)
(382,086)
-
(9,940,541)

토지재평가
(3,954,936)
-
-
(3,954,936)

현재가치할인차금
(73,786)
19,496
-
(54,290)

당기손익인식금융자산
13,052
(7,269)
-
5,783

대여금손상차손
-
110,000
-
110,000

파생평가이익
-
62,645
-
62,645

이연법인세자산(부채) 합계
(2,811,675)
(98,568)
43,205
(2,867,036)

24. 주당이익 

당기 및 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익
13,728,650,406
8,591,879,893

가중평균 유통보통주식수(*)
4,121,999
4,121,999

기본주당이익
3,331
2,084

(*) 가중평균 유통보통주식수
(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

기말주식수
가중치 고려후
기말주식수
가중치 고려후

유통보통주식수
4,374,754
4,374,754
4,374,754
4,374,754

자기주식수
(252,755)
(252,755)
(252,755)
(252,755)

가중평균 유통보통주식수

4,121,999

4,121,999

25. 특수관계자 공시 

(1) 지배ㆍ종속기업간의 특수관계
보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 지배ㆍ종속기업은 없습니다.

(2) 특수관계자와 거래의 채권ㆍ채무현황

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자
자산
부채

미수금
임차보증금
예수보증금

<기타 특수관계자>

인주이앤이(*)

7,259
550,000
-

인천도시가스 부평고객센터

-
-
10,000

인천도시가스 북부고객센터
-
-
10,000

인천도시가스 서부고객센터
-
-
10,000

인천도시가스 남동고객센터
-
-
10,000

합 계
7,259
550,000
40,000

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자
자산
부채

임차보증금
미지급금
예수보증금

<기타 특수관계자>

인주이앤이(*)

550,000
311
-

인천도시가스 부평고객센터

-
131,569
10,000

인천도시가스 북부고객센터
-
102,237
10,000

인천도시가스 서부고객센터
-
133,307
10,000

인천도시가스 남동고객센터
-
69,322
10,000

합 계
550,000
436,746
40,000

(*) 인주이앤이주식회사 보증금은 수도권 경인 7사 중 당사만 인천에 있는 바 원활한 대관업무 및 협회관련 업무처리를 위하여 설치한 서울사무소의 사무실 임차보증금으로월 임차료는 없습니다.

(3) 특수관계자와의 거래내역

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자
배당금수익
지급수수료
수도광열비
공사대
계량기교체비
기타(*)

<기타 특수관계자>

인주이앤이(주)

17,242
47,492
5,643
3,792,903
-
537,000

인천도시가스 부평고객센터
-
2,596,016
-
-
-
-

인천도시가스 북부고객센터
-
2,652,013
-
-
45,330
-

인천도시가스 서부고객센터
-
3,445,810
-
-
-
-

인천도시가스 남동고객센터
-
3,361,468
-
-
-
-

합 계
17,242
12,102,799
5,643
3,792,903
45,330
537,000

(*) 토지 및 건물 매입으로 구성되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자
배당금수익
지급수수료
수도광열비
공사대
계량기교체비

<기타 특수관계자>

인주이앤이(주)

29,824
47,040
6,424
4,701,962
-

인천도시가스 부평고객센터
-
3,407,112
-
-
-

인천도시가스 북부고객센터
-
2,631,500
-
-
43,025

인천도시가스 서부고객센터
-
3,405,408
-
-
-

인천도시가스 남동고객센터
-
2,575,401
-
-
-

합 계
29,824
12,066,461
6,424
4,701,962
43,025

(4) 주요 경영진에 대한 보상 
당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
1,943,214
1,855,423

퇴직급여
741,827
353,110

26. 금융상품의 범주별 구분 

(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
87,004,854
-
87,004,854

매출채권및기타유동채권
121,558,833
-
121,558,833

기타유동금융자산
3,797,972
-
3,797,972

매도가능금융자산
-
873,035
873,035

기타비유동금융자산
1,008,157
-
1,008,157

합 계
213,369,816
873,035
214,242,851

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
당기손익인식
금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
합 계

현금및현금성자산
-
77,314,675
-
77,314,675

매출채권및기타유동채권
-
104,526,632
-
104,526,632

기타유동금융자산
-
1,069,531
-
1,069,531

당기손익인식금융자산
3,973,714
-
-
3,973,714

매도가능금융자산
-
-
3,123,376
3,123,376

기타비유동금융자산
57,474
1,002,264
-
1,059,738

합 계
4,031,188
183,913,102
3,123,376
191,067,666

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무
142,466,914
125,212,006

유동성차입금
1,549,948
673,100

장기차입금
17,022,157
19,528,303

합 계
161,039,019
145,413,409

27. 금융상품 범주별 손익 

당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

당기손익인식
금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는
금융부채

이자수익
-
1,038,633
99,924
-
1,138,557

배당금수익
-
-
17,455
-
17,455

매도가능금융자산처분이익
-
-
433,770
-
433,770

당기손익금융자산처분이익
82,370
-
-
-
82,370

파생상품처분이익
-
-
46,884
-
46,884

대여금손상차손환입
-
500,000
-
-
500,000

이자비용
-
-
-
(345,118)
(345,118)

대손상각비
-
(56,507)
-
-
(56,507)

외화환산손실
-
(238,773)
-
-
(238,773)

매도가능금융자산손상차손
-
-
(1,480)
-
(1,480)

합 계
82,370
1,243,353
596,553
(345,118)
1,577,158

<전기>
(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

당기손익인식
금융자산
대여금 및 
수취채권
매도가능
금융자산
상각후원가로
측정하는
금융부채

이자수익
-
957,466
17,356
-
974,822

배당금수익
-
-
30,070
-
30,070

당기손익인식금융자산평가이익
33,040
-
-
-
33,040

이자비용
-
-
-
(413,781)
(413,781)

대손상각비
-
(11,060)
-
-
(11,060)

매도가능금융자산처분손실
-
-
(316,314)
-
(316,314)

파생상품평가손실
(284,752)
-
-
-
(284,752)

대여금 손상차손
-
(500,000)
-
-
(500,000)

합 계
(251,712)
446,406
(268,888)
(413,781)
(487,975)

28. 공정가치 

(1) 보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

< 금융자산 >

현금및현금성자산
87,004,854
87,004,854
77,314,675
77,314,675

단기금융상품
3,749,077
3,749,077
-
-

매출채권
119,766,380
119,766,380
102,074,635
102,074,635

미수금
1,646,690
1,646,690
2,285,760
2,285,760

미수수익
145,763
145,763
166,237
166,237

장ㆍ단기대여금
253,100
253,100
1,280,596
1,280,596

임차보증금
803,952
803,952
791,199
791,199

매도가능금융자산
873,035
873,035
3,123,376
3,123,376

당기손익인식금융자산
-
-
3,973,714
3,973,714

비유동파생상품자산
-
-
57,474
57,474

금융자산 합계
214,242,851
214,242,851
191,067,666
191,067,666

< 금융부채 >

매입채무
136,159,052
136,159,052
118,663,270
118,663,270

미지급비용
1,154,893
1,154,893
1,085,620
1,085,620

미지급금
1,866,512
1,866,512
1,974,159
1,974,159

예수금
1,074,675
1,074,675
2,347,597
2,347,597

예수보증금
1,207,580
1,207,580
1,141,360
1,141,360

차입금
18,572,105
18,572,105
20,201,403
20,201,403

금융부채 합계
160,034,817
160,034,817
145,413,409
145,413,409

(2) 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 금융상품의 수준별 공정가치
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말:

현금및현금성자산
7,891
86,996,963
-
87,004,854

단기금융상품
-
3,749,077
-
3,749,077

매출채권
-
-
119,766,380
119,766,380

미수금
-
-
1,646,690
1,646,690

미수수익
-
-
145,763
145,763

장ㆍ단기대여금
-
-
253,100
253,100

임차보증금
-
-
803,952
803,952

매도가능금융자산
-
-
873,035
873,035

금융자산 합계
7,891
90,746,040
123,488,920
214,242,851

매입채무
-
-
136,159,052
136,159,052

미지급비용
-
-
1,154,893
1,154,893

미지급금
-
-
1,866,512
1,866,512

예수금
-
-
1,074,675
1,074,675

예수보증금
-
-
1,207,580
1,207,580

차입금
-
17,022,157
1,549,948
18,572,105

금융부채 합계
-
17,022,157
143,012,660
160,034,817

전기말:

현금및현금성자산
9,856
77,304,819
-
77,314,675

매출채권
-
-
102,074,635
102,074,635

미수금
-
-
2,285,760
2,285,760

미수수익
-
-
166,237
166,237

장ㆍ단기대여금
-
-
1,280,596
1,280,596

임차보증금
-
-
791,199
791,199

매도가능금융자산
2,488,940
-
634,436
3,123,376

당기손익인식금융자산
-
-
3,973,714
3,973,714

비유동파생상품자산
-
-
57,474
57,474

금융자산 합계
2,498,796
77,304,819
111,264,051
191,067,666

매입채무
-
-
118,663,270
118,663,270

미지급비용
-
-
1,085,620
1,085,620

미지급금
-
-
1,974,159
1,974,159

예수금
-
-
2,347,597
2,347,597

예수보증금
-
-
1,141,360
1,141,360

차입금
-
19,528,303
673,100
20,201,403

금융부채 합계
-
19,528,303
125,885,106
145,413,409

29. 현금흐름표 

(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
1,632,560
542,900

건설중인자산의 설비장치로 대체
14,855,626
9,813,801

유형자산 취득 미지급금
(210,399)
(552,068)

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
비현금거래
기 말

유동성 장기차입금
673,100
(673,100)
1,549,948
1,549,948

장기차입금
19,528,303
(1,048,000)
(1,458,146)
17,022,157

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
비현금거래
기 말

유동성 장기차입금
1,766,010
(1,635,810)
542,900
673,100

장기차입금
19,913,529
69,060
(454,286)
19,528,303

30. 영업부문 

기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 당사의 보고부문은 인천광역시 일부권역에 도시가스를 공급하는 단일 영업부문입니다.

31. 약정사항과 우발사항 

(1) 주요 약정

당사는 한국가스공사와 <천연가스수급계약>을 체결하고 있으며, 각 지역고객센터와 <도시가스관리대행계약>을 체결하고 있습니다.

(2) 담보제공

보고기간종료일

현재 당사의 장기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 없습니다.

(3) 타인으로부터의 지급보증 

보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제 공 자
보 증 금 액
보 증 내 용

서울보증보험
182,342
공유재산 배관매설에 따른 철거예치금 등

(4) 보험가입내역

보고기간종료일 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보 험 종 류
부 보 자 산
부보처
부보금액

당기말
전기말

재산종합보험
건물, 비품 등
한화손해보험(주)
9,760,315
9,329,420

배상책임보험
도시가스공급시설 등
20,000,000
20,000,000

또한, 당사는 상기 보험 이외에 부보금액 5,000,000천원의 임원배상책임보험, CNG충전소에 대하여 일반화재보험, 차량운반구에 대하여 자동차종합보험과 책임보험, 그리고 근로자재해책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 계류중인 소송사건

현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

32. 재무위험관리의 목적 및 정책 

당사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및 단기예금을 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험 
시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험과 환율위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금, 예금, 매출채권및기타채권 및 매입채무및기타채무입니다. 

 - 이자율위험

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

변동이자부 차입금
15,928,500
17,649,600

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 차입금의 계약으로부터 발생하는 이자비용이 향후 1년간의 손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(159,285)
159,285

-

환율위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 국내 영업활동으로 인하여 환위험에 노출되어 있지 않으나 당기 아래와 같이 외화정기예금에 가입하였습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

외화정기예금
3,749,900
-

당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 환율이 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
10% 상승시
10% 하락시

외화정기예금
374,990
(374,990)

(2) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 

 - 매출채권 및 미수금
당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
120,841,200
103,460,450

미수금
1,646,771
2,285,768

(3) 유동성위험
다음은 금융부채별 상환계획으로써 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
1년 이하
1년 ~ 5년
5년 이상
합계

매입채무및기타채무
142,466,914
-
-
142,466,914

유동성장기차입금
1,632,560
-
-
1,632,560

장기차입금
-
7,382,407
9,712,110
17,094,517

합 계
144,099,474
7,382,407
9,712,110
161,509,511

<전기말>
(단위:천원)

구 분
1년 이하
1년 ~ 5년
5년 이상
합계

매입채무및기타채무
125,212,006
-
-

125,212,006

유동성장기차입금
673,100
-
-
673,100

장기차입금
-
8,813,227
10,961,850
19,775,077

합 계
125,885,106
8,813,227
10,961,850
145,660,183

(4) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차입금
18,572,105
20,201,403

매입채무 및 기타유동채무
142,466,914
125,212,006

차감: 현금 및 단기예금
(87,004,854)
(77,314,675)

순부채
74,034,165
68,098,734

자기자본
171,030,365
162,821,421

자기자본 및 순부채
245,064,530
230,920,155

부채비율
30.21%
29.49%

내부회계관리제도 검토의견

첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 인천도시가스 주식회사의 2017년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.

첨 부 : 1. 내부회계관리제도 검토보고서
 2. 회사의 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서

내부회계관리제도 검토보고서

인천도시가스 주식회사

대표이사 귀하

우리는 첨부된 인천도시가스 주식회사의 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계ㆍ운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 인천도시가스 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2017년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2017년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2017년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 서 진 석

2018년 2월 27일

2017년 내부회계운영평가 보고서.jpg
2017년 내부회계운영평가 보고서

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
인천도시가스 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
3
1
1
6
4
3
4
10
9
-
-
22
21

투입시간
분ㆍ반기검토
3
4
8
9
166
148
40
119
-
1
-
-
217
281

감사
17
12
41
39
397
302
164
287
161
107
-
-
780
747

합계
20
16
49
48
563
450
204
406
161
108
-
-
997
1,028

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 6월 30일
1
일

주요내용
과거 감사경험 및 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사 절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

반기 검토
2017.07.31~08.03
4
일
4
명
2
명
중요계정의 변동사항에 대한 
재무제표 분석적 절차수행

중간감사
2017.11.06~11.09
4
일
3
명
2
명
내부통제 이해와 평가, 내부회계관리제도 검토

기말감사
2018.01.30~02.02
4
일
4
명
2
명
계정과목에 대한 입증절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 5일
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
가스, 저장품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2018년 1월 5일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 시재 및 회원권 실물 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2017.08.03, 2018.02.01