압타바이오 — 감사보고서 (2017.12) (20180321)
제출인: 태일회계법인

감사보고서
3.6
압타바이오(주)

00759896
100000000000
20180316
1358110168906
000
10667
N
N
N
N
N
E
N
4

압타바이오 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 8 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

진일회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------------------1

II. 재무제표

재무상태표
-----------------------------------4

손익계산서
-----------------------------------6

자본변동표
-----------------------------------8

현금흐름표
-----------------------------------9

주석
----------------------------------11

독립된 감사인의 감사보고서

압타바이오 주식회사

주주 및 이사회 귀중
2018년 3월 5일

우리는 별첨된
압타바이오 주식회사
의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때, 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라, 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 

우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

감사의견

우리의 의견으로는 회사의 재무제표는

압타바이오 주식회사의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

서울특별시 영등포구 은행로 11, 7층

진 일 회 계 법 인 
대표이사 장 규 식

이 외부감사인의 감사보고서는 감사보고서일(
2018년 3월 5일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

압타바이오 주식회사

제 9 기

2017년 01월 01일
부터

2017년 12월 31일
까지

제 8 기

2016년 01월 01일
부터

2016년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

압타바이오 주식회사
대표이사 이수진

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 용인시 기흥구 흥덕1로 13, 타워동 에이 0504호

(전 화)
070-7152-0097

재 무 상 태 표

제 9 기 2017년 12월 31일 현재

제 8 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 압타바이오 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 9(당) 기
제 8(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

10,321,386,927

12,281,563,882

당좌자산

10,321,386,927

12,281,563,882

현금및현금성자산
2,472,932,091

4,553,633,886

단기금융상품
7,763,404,578

7,662,455,780

매출채권
-

19,212,930

미수금
24,567,719

13,352,788

미수수익
709,663

5,206,978

선급금
40,452,486

17,032,150

선납세금
19,320,390

10,669,370

Ⅱ. 비유동자산

346,068,945

322,548,536

투자자산

53,212,744

41,594,339

보험예치금
53,212,744

41,594,339

유형자산(주석 4)

275,413,867

274,497,197

토지
76,436,000

76,436,000

건물
207,714,000

207,714,000

감가상각누계액
(15,578,550)

(10,385,700)

비품
12,591,600

5,753,182

감가상각누계액
(5,749,183)

(5,020,285)

무형자산(주석 5)

1,885,334

-

소프트웨어
1,885,334

-

기타비유동자산

15,557,000

6,457,000

보증금
15,557,000

6,457,000

자 산 총 계

10,667,455,872

12,604,112,418

부 채

Ⅰ.유동부채

104,432,187

94,202,141

미지급금
31,717,623

21,973,558

미지급비용
47,277,914

45,609,303

예수금
25,436,650

26,619,280

Ⅱ. 비유동부채

352,349,997

333,431,238

퇴직급여충당부채(주석 8)
352,349,997

333,431,238

부 채 총 계

456,782,184

427,633,379

자 본

Ⅰ. 자본금(주석 8)

390,970,000

390,970,000

보통주자본금
226,000,000

226,000,000

우선주자본금
164,970,000

164,970,000

Ⅱ. 자본잉여금

13,328,738,080

13,328,738,080

주식발행초과금
13,328,738,080

13,328,738,080

Ⅲ. 이익잉여금(결손금)(주석 10)

(3,509,034,392)

(1,543,229,041)

미처리결손금
(3,509,034,392)

(1,543,229,041)

자 본 총 계

10,210,673,688

12,176,479,039

부채및자본총계

10,667,455,872

12,604,112,418

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 9 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 8 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 압타바이오 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 9(당) 기
제 8(전) 기

Ⅰ. 매출액

300,063,600

596,908,220

Ⅱ. 매출원가

-

-

Ⅲ. 매출총이익

300,063,600

596,908,220

Ⅳ. 판매비와관리비

2,342,691,178

1,551,334,257

경상연구개발비
1,971,902,954

1,093,042,208

급여(주석 11)
136,405,219

136,849,760

퇴직급여(주석 11)
42,702,497

161,775,706

복리후생비(주석 11)
26,172,259

17,957,624

지급수수료
46,965,405

50,231,670

보험료
7,805,660

3,006,260

지급임차료(주석 11)
3,611,000

3,611,000

세금과공과금(주석 11)
6,549,550

5,732,360

감가상각비(주석 4,11)
6,056,414

5,730,159

접대비
16,801,070

13,727,040

건물관리비
7,119,420

6,892,150

차량유지비(주석 7)
13,657,009

11,778,318

통신비
543,413

991,287

여비교통비
47,179,711

25,251,859

사무용품비
-

55,454

운반비
1,280,710

1,420,635

소모품비
4,713,887

11,280,767

광고선전비
3,000,000

2,000,000

도서인쇄비
225,000

-

Ⅴ. 영업손실

2,042,627,578

954,426,037

Ⅵ. 영업외수익

118,380,359

113,971,210

이자수익
118,312,449

75,444,139

외화환산이익
-

33,659,504

외환차익
-

89,998

금융상품평가이익
-

4,773,866

잡이익
67,910

3,703

Ⅶ. 영업외비용

41,558,132

4,286,682

이자비용
-

3,955,609

외환차손
26,462

-

외화환산손실
41,124,082

-

금융상품평가손실
393,595

-

잡손실
13,993

331,073

Ⅷ. 법인세차감전순손실

1,965,805,351

844,741,509

Ⅸ. 법인세등

-

-

Ⅹ. 당기순손실(주석 13)

1,965,805,351

844,741,509

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 9 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 8 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 압타바이오 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본
잉여금
자 본
조 정
기타포괄
손익누계액
이 익
잉여금
총 계

전기초
315,945,000
3,909,944,200
-
-
(698,487,532)
3,527,401,668

당기순손실
-
-
-
-
(844,741,509)
(844,741,509)

유상증자
75,025,000
9,418,793,880
-
-
-
9,493,818,880

전기말
390,970,000
13,328,738,080
-
-
(1,543,229,041)
12,176,479,039

당기초
390,970,000
13,328,738,080
-
-
(1,543,229,041)
12,176,479,039

당기순손실
-
-
-
-
(1,965,805,351)
(1,965,805,351)

당기말
390,970,000
13,328,738,080
-
-
(3,509,034,392)
10,210,673,688

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 9 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지

제 8 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지

회사명 : 압타바이오 주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 9(당) 기
제 8(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(1,949,782,579)

(676,775,958)

1. 당기순손실
(1,965,805,351)

(844,741,509)

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
67,736,330

185,236,008

감가상각비
6,056,414

5,730,159

금융상품평가손실
393,595

-

퇴직급여
42,702,497

161,775,706

연차수당
18,583,824

17,730,143

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
-

(4,773,866)

이자수익
-

-

금융상품평가이익
-

4,773,866

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(51,713,558)

(12,496,591)

매출채권의 감소(증가)
19,212,930

5,808,770

미수금의 감소(증가)
(11,214,931)

15,696,589

선급금의 감소(증가)
(23,420,336)

(10,848,664)

미수수익의 감소(증가)
4,497,315

(5,006,996)

선납세금의 감소(증가)
(8,651,020)

(9,873,060)

미지급금의 증가(감소)
9,744,065

(17,588,171)

미지급비용의 증가(감소)
(16,915,213)

(8,761,059)

예수금의 증가(감소)
(1,182,630)

18,076,000

퇴직금의 지급
(23,783,738)

-

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(130,919,216)

(7,567,722,780)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
7,853,320,300

9,605,365,000

단기금융상품의 처분
7,853,320,300

9,605,365,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(7,984,239,516)

(17,173,087,780)

단기금융상품의 취득
7,954,269,098

17,160,620,780

보험예치금의 납입
12,012,000

12,012,000

비품의 취득
6,838,418

455,000

무형자산의 취득
2,020,000

-

보증금의 증가
9,100,000

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

-

9,243,818,880

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
-

9,493,818,880

단기차입금의 차입
-

-

유상증자
-

9,493,818,880

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
-

(250,000,000)

단기차입금의 상환
-

-

장기차입금의 상환
-

250,000,000

Ⅳ. 현금의 증가(감소)

(2,080,701,795)

999,320,142

Ⅴ. 기초의 현금

4,553,633,886

3,554,313,744

Ⅵ. 기말의 현금

2,472,932,091

4,553,633,886

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 9 기 2017년 12월 31일 현재

제 8 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 압타바이오 주식회사

1. 회사의 개요

압타바이오 주식회사
("당사")는

2009년

7월 24일
설립되어

,
생명과학, 정밀화학 및 의약품의 제조와 판매, 무
역업 등을
주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점은 경기도 용인시 기흥구 흥덕1로에 소재하고 있으며, 대표이사는 이수진 입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주식종류
주주명
주식수(주)
지분율(%)

보통주
이수진
24,000
30.69

문성환
12,000
15.35

강현구
3,100
3.96

문호상
1,200
1.53

김진옥
1,200
1.53

기타 주주
3,700
4.74

소 계
45,200
57.80

전환상환
우선주
LB글로벌익스팬션투자조합
6,319
8.08

2013코오롱-성장사다리스타트업투자조합
6,191
7.92

2014에이치비벤처투자조합
5,536
7.08

IDVU-테크이노베이션투자조합
4,018
5.14

2015에이치비기술사업화벤처투자조합
3,159
4.04

우신벤처투자㈜
3,096
3.96

기타 주주
4,675
5.98

소 계
32,994
42.20

합 계
78,194
100.00

2. 재무제표 작성기준

2.1 회계기준의 적용

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사의 외부감사에 관한 법률’의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원
가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품 등 당기손익인식지정항목

2.3 추정과 판단
일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

3.1 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(3) 표시통화로의 환산

기능통화로 작성된 재무제표를 표시통화로 환산하는 절차는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표 대차대조표의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있습니다.

(2) 손익계산서의 수익과 비용은 평균환율로 환산한다. 다만, 환율이 유의적으로 변동한 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(3) 위(1),(2)의환산에서생기는외환차이는기타포괄손익으로인식하고있습니다.

해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피 수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 기타포괄손익에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 해당 해외기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

3.2 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

3.3 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따
라 산정된 감가상각누계액
과 손상차손누계액
을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
감가상각방법

건물
40
정액법

비품
5
정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

3.4 무형자산
개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을직접 차감하여 표시하고 있습니다. 

회사는 아래의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 상각하고 손상징후가 파악되는경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
감가상각방법

소프트웨어
5
정액법

3.5 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 

3.6 리스

리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.

3.7 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며,
이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다. 

3.8
종업원급여

(1) 퇴직급여충당부채

회사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 당기말 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.
당기말 현재 종업원의 수급권을 보장하는 종업원 퇴직보험에 가입한 퇴직보험예치금은 없습니다.

(2) 연차수당부채
회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 회사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간말 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

3.9 수익인식

회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다. 

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

3.10 금융자산과 금융부채의 측정

최초측정

회사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격(금융자산의 경우에는 제공한 대가의 공정가치, 금융부채의 경우에는 수취한 대가의 공정가치)입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의 차이가 유의적인 경우에는 공정가치로 평가합니다. 

제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부(예를 들어 생산물 공급가액의 제약 등)를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우 및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 회사는 단기매매증권, 파생상품(

현금흐름위험회피회계에서 위험회피수단으로 지정되는 경우는 제외) 같이 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 

회사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 회사의 신용도 등을 반영하여 회사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 

후속측정

회사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권(주석2.6), 파생상품(주석2.7) 및 당기손익인식지정항목을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식지정항목의 후속측정은 단기매매증권의 후속측정방법을 준용하고 있습니다(주석2.6).

3.11 자산손상

금융자산, 재고자산 및 중단사업에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다.
현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다.
개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. 

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3.12 법인세

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 하고 있습니다.

3.13 중소기업의 회계처리특례

당사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라, 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등의 과목으로 계상하고 있습니다.
또한, 장기금전대차거래 등에서 발생한 채권, 채무에 대하여 명목가액을 재무상태표 가액으로 계상하고 있으며, 사업부문별 정보를 주석으로 공시하지 아니하였습니다.

3.14
재무제표 확정일과 기관

당사의 재무제표는
2018년 3월

16일
자
주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

4.
유형자산 

(1) 당기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
전기말
취득액
처분액
감가상각비
당기말

토지
76,436
-
-
-
76,436

건물
197,328
-
-
(5,193)
192,135

비품
733
6,838
-
(729)
6,842

합계
274,497
6,838
-
(5,922)
275,413

(2) 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
전전기말
취득액
처분액
감가상각비
전기말

토지
76,436
-
-
-
76,436

건물
202,521
-
-
(5,193)
197,328

비품
815
455
-
(537)
733

합계
279,772
455
-
(5,730)
274,497

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
종류(면적)
장부금액
당기말
전기말

토지
공장용지(30.99㎡)
76,436
54,233
53,613

5. 무형자산
(1)당기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
전기말
취득액
처분액
상각비
당기말

소프트웨어
-
2,020
-
135
1,885

6. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받거나 타인을 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

7. 운용리스
당사는 당기말 현재 차량운반구에 대한 운용리스 계약을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

1년 이내
15,600

1년 초과 2년 이내
8,600

2년 초과 3년 이내
7,200

3년 초과
3,000

8

. 퇴직급여충당부채

당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
333,431
171,655

퇴직급여지급액
(23,784)
-

퇴직급여설정액
42,703
161,776

기말잔액
352,350
333,431

9. 자본금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 5,000,000주, 78,194주(보통주 45,200주 및 우선주 32,994주) 및 5,000원 입니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
당기
전기

주식수(주)
금액
주식수(주)
금액

기초잔액
78,194
390,970
63,189
315,945

유상증자(*)
-
-
15,005
75,025

기말잔액

78,194
390,970
78,194
390,970

(*) 전기 발행주식 15,005주는 전환상환우선주에 해당하며, 동 우선주와 관련하여 의결권의 제한은 없
습니다.

10. 결손금

(1) 당기말과 전기말의 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금

(3,509,034)

(1,543,229)

(2)
당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

처리예정일: 2018년
3월 31일

처리확정일: 2017년 3월 31일

Ⅰ. 미처리결손금

(3,509,034)

(1,543,229)

1. 전기이월미처리결손금
(1,543,229)

(698,487)

2. 당기순손실
(1,965,805)

(844,742)

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

-

-

Ⅲ. 합 계(Ⅰ+Ⅱ)

(3,509,034)

(1,543,229)

Ⅳ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅴ. 차기이월미처리결손금

(3,509,034)

(1,543,229)

11. 부가가치 관련자료

당기와 전기의 경상연구개발비 또는 판매비와 관리비에 포함된 부가가치 계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기
전기

경상연구개발비
판매비와관리비
경상연구개발비
판매비와관리비

급여
280,595
136,405
243,429
136,850

퇴직급여
-
42,703
-
161,776

복리후생비
-
26,172
-
17,958

임차료
-
3,611
-
3,611

감가상각비
-
6,056
-
5,730

세금과공과
-
6,550
-
5,732

12.

정부
보조금

(1) 당기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
증가(수령)
감소(비용상계)
당기말

정부보조금
216,761
832,961
715,078
334,644

(2) 전기 중 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
증가(수령)
감소(비용상계)
당기말

정부보조금
373,613
1,070,000
1,226,852
216,761

13. 우발채무 및 약정사항 
당기말 현재 당사에 계류중인 소송사건 및 우발부채는 존재하지 아니합니다.

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
압타바이오 주식회사

감사대상 사업연도
2017년 01월 01일
부터
2017년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자
 ＼ 
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계

담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
1
-
-
-
-
-
-
3
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
1
1
22
27
46
48
-
-
-
-
-
-
69
76

합계
1
1
22
27
46
48
-
-
-
-
-
-
69
76

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기
2017년 11월
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 이해와 위험평가 분석적 검토

현장감사
주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2017년 11월 15~16일
2
일
2
명
-
명
내부통제에 대한 이해 등

2018년 2월 13~14일
2
일
2
명
1
명
입증감사와 분석적 검토 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
커뮤니케이션 횟수

지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
중간감사, 기말감사